时间：2023-10-16 10:39:52
在我国城市化进程不断推进的时代背景下，建筑企业如雨后春笋般的不断涌现，并让原本就竞争激烈的建筑市场变得更加严峻。而建筑企业为了实现自身效益的最大化，有效规避企业生产经营过程中遇到的各种风险，就必须要充分发挥内部审计的积极作用，并将内部审计与财务风险管理有机的结合到一起，采取有效措施来应对企业经营的潜在风险，从而减少建筑企业因财务风险带来的损失。
关键词：
建筑企业；内部审计；财务风险管理；预测评估
近年来，经济的发展与科技的进步都给我国建筑行业创造了巨大的发展空间。这虽然给国内众多建筑企业带来了可观的收益，但是在市场经济体制下，建筑企业原有的内部审计办法以及财务风险管理模式已经越来越难以满足当前社会发展形势。因此，为了促进建筑企业的可持续发展，就要在严格的内部审计基础上，做好风险预测、规划以及应对措施的制定工作，从而在高效防控各类财务风险的前提下，提高建筑企业的市场竞争力。
一、建筑企业财务风险的概念及形成原因
建筑企业财务风险，泛指那些在企业理财活动中，受各种不可预料、不可控制因素影响而产生的各种风险，不仅包括融资风险、投资风险以及资金收回风险，同时收益分配风险也是其中较为关键的一环。建筑企业如不能对此采取有效措施，则会蒙受巨大的经济损失。其中，导致建筑企业产生财务风险的原因包括以下两个方面：第一，客观原因。市场变化瞬息万变，而一旦建筑企业自身能力不足或者资金相对匮乏，就很难在第一时间采取有效措施应对市场变化，进而产生财务风险。特别是对于那些中小型建筑企业而言，国家的宏观经济政策比较侧重于大型国有建筑企业以及国有控股企业，对于中小型企业的扶持力度较小，再加上中小型企业融资门槛较高，使得它们更容易在市场突变时产生财务风险；第二，主观原因。有些建筑企业尤其是中小型企业的管理模式以及理念相对落后，且企业员工培训体系也不够健全，财务管理观念陈旧，风险意识淡薄，很容易在财务管理环节出现纰漏，进而产生大量财务风险。与此同时，有些建筑企业的内部控制制度不健全，甚至于仍在沿用传统的粗放式管理模式，使得企业对自身固定资产及其他资本均缺乏有效监控，从而引发财产流失、资源浪费等问题。另外，有些建筑企业的管理水平较差，对于企业的未来发展并没有做出合理规划，使得企业很容易在承接建筑项目后出现资金短缺问题，进而陷入财务困境；等等。上述内容都是目前建筑企业，特别是那些民营企业、私营企业等中小型企业出现财务风险的主要因素，作为建筑企业的管理者，应该切实做好财务风险管理工作。
二、建筑企业内部审计对财务风险管理的作用
内部审计是一项独立的、且客观的保证和咨询活动，开展内部审计可以达到增加企业价值以及改进组织策略的目的。与此同时，相较于企业其他职能部门，内部审计在企业财务风险防控中所起到的作用也是独特的、意义深远的。内部审计与建筑企业的生产经营是相对独立的，它并不会参与企业内部管理制度的制定及其他业务活动的实际操作。正是由于内部审计不承担各项业务管理问题的直接责任，才能使其成为有效防范财务风险的客观条件。其中，在建筑企业财务风险管理中加入内部审计，可以取得以下作用：
(一)监控作用
内部审计最初就是为了方便查错防弊存在的。通过对建筑企业内部各管理层及部门行为的合法性、合理性进行监测，一方面可以保证建筑工程项目实施过程中各项规章条款得以有效落实，大大降低发生偷工减料或者现象的发生几率，另一方面还能在第一时间就发现的问题进行纠正，并对纠正效果进行评估，从而为建筑企业未来的良性发展打下坚实基础。
(二)咨询作用
建筑企业可以依靠内部审计具备的监测功能，对自己内部的结够、程序、战略以及风险等有一个全面系统的掌握与评价，综合性强且涉及面广，并为内部审计咨询职能的发挥提供有力支撑。在实际工作中，内部审计有必要并且有能力向被审计单位提供一些包括咨询、建议、协调、过程或流程设计以及培训等工作。内部审计的咨询服务丰富了创造型的内部审计内容，可以与保证服务一起共同促进审计目标的实现。
(三)风险预测
通过内部审计可以对建筑企业的实际情况有一个全面彻底的了解以及把握，这就使得内部审计有能力对企业未来发展中可能存在的不利因素做出科学合理的分析以及预测。与此同时，通过评估与监测还能及时发现建筑企业内部控制存在的缺陷以及弊端，从而为管理者或者决策者做出决策提供客观详实的理论依据，使企业有效规避未来可能发生的各种财务风险。
(四)评价作用
内部审计需要对建筑企业的所有财务状态、财务活动以及财务成果等进行鉴定与评价，由此得出的审计结论，也是企业实施财务风险管理的有力依据。与此同时，内部审计还可以对建筑企业内部各部门生产经营报告的真实性、效益性以及正确性等进行确认，从而为奖惩制度的完善提供保障。
三、建筑企业利用内部审计提高采取风险管理效率的策略
内部审计作为建筑企业内部管理体系中至关重要的一环，它贯穿于建筑企业管理的每一个角落。只要建筑企业进行管理经营，都会或多或少的存在一定风险，所以，充分发挥内部审计的各项职能作用就显得尤为重要。其中，建筑企业在运营管理过程中面临的财务风险主要来自筹资以及投资等方面，而为了加强对财务风险的有效防控，充分发挥内部审计的积极作用，也应该从这几方面入手：
(一)从建筑企业筹资方面来看
现如今，建筑企业的筹资渠道也趋向多元化，向银行借贷、发行债券、债务重组以及股票等，都是现代企业筹资的主要渠道。然而筹资渠道的不同，可能产生的财务风险也会存在一定差异，这就要求建筑企业在筹资时需要充分考虑其优缺点，借助内部审计来对因筹资方式选择不当引起的财务风险进行防控。举例来说，银行借贷根据期限的不同可分为长期借款以及短期借款两种。建筑企业通过这种方式可以在短时间内筹措到大量资金，以此来满足企业长期或者短期的资金需求。但是银行借款受利率、汇率及其他相关条件波动的影响很大，所以，建筑企业在通过银行借款缓解资金压力时，也可能会因上述条件的变化产生财务风险，进而蒙受损失。基于此，内部审计人员需要在建筑企业向银行借款前，对以下内容进行核实与评估：第一，对借款建筑企业的特点、能力以及条件等进行评估；第二，对借款建筑企业的借款原因及用途的合理性进行评估；第三，对借款建筑企业能否将借款用到实处，并且能为企业带来多大收益等情况进行核实评估。
(二)从建筑企业投资方面来看
建筑企业制定和执行任意投资决策时，必须要利用内部审计来强化自身的风险防范意识。在实际投资决策过程中，为了有效提升投资效益，建筑企业应该在投资方案实施过程中积极运用风险防范控制策略，加强风险预防与控制，从而在确保预期投资目标得以实现的前提下，保证建筑企业的切身利益。具体来说，相关的内部审计人员可以通过建立健全相应的投资风险评价机制，来对建筑企业投资方面可能产生的风险进行防范：第一，对投资规模进行确定。由于建筑工程项目的特殊性，使得大多数建筑企业并不会将大量的资金用来进行长期债权投资或者长期股权投资，所以，建筑企业需要参考以下公式，来考虑企业对外投资是否与企业资产匹配；第二，内部报酬率。在建筑企业的投资过程中，内部审计的主要职责就是对企业投资项目的盈利率进行分析评价，其中，投资项目的盈利率是真实反映企业投资使用效率的重要标准。一旦内部报酬率低于企业资金成本，则建筑企业就势必会承受较大的财务风险，进而引发一系列严重后果。
四、结语
综上所述，财务风险是任何一家建筑企业都无法完全避免的，想要获得效益就势必要承担一定风险。所以，为了加强对财务风险的有效防范，建筑企业应该在财务风险管理中充分发挥内部审计职能，在保证其客观性以及独立性的基础上，提高企业财务风险防范意识以及能力，从而减少因筹资、投资引起的损失，使企业得以良性发展。
参考文献：
[1]张维信.营改增背景下建筑企业内部审计与财务风险管理的探讨[J].中外企业家，2016(23).
[2]吴健.浅谈内部审计在施工企业风险管理中的应用[J].中小企业管理与科技，2009(15)：46-46.
[3]李树壮.浅议企业财务风险管理和内部审计的协同效应[J].环渤海经济瞭望，2012(5)：43-45.
[4]王茜.建筑企业内部审计与财务风险管理探析[J].行政事业资产与财务，2014(24)：85-86.
[5]朱全英.新经济环境下内部审计监控财务风险的意义与途径[J].企业改革与管理，2016(8)：104-105.
一、企业内部控制与财务风险管理的关系
企业财务风险在市场经济环境下已成为极其广泛运用的名词。它是指企业财务结构、融资不合理等因素致使企业丧失偿债能力，使企业财务存在风险，从而导致投资者预期收益下降的风险问题发生。企业财务风险主要包括投资风险、筹资风险、信用风险和流动性风险等。财务风险具有不确定性，它是一把“双刃剑”，机遇与挑战并存。企业在激烈的市场竞争环境中想要更加有生存力和可持续发展，就应该更重视财务风险的预防和内部控制工作。内部控制在现代社会经济条件下发挥着越来越重要的作用。企业财务风险管理是企业内部控制重要环节之一。财务风险高度集中的领域主要集中在企业，内部控制与企业的财务风险具有非常强的相关性，内部控制与风险管理是相辅相成的。当前企业面临财务风险的严峻挑战，企业内部控制要做好预防和控制，以财务风险为导向，企业财务风险管理是企业内部控制的重要目标，而内部控制则是财务风险管理的重要手段，正因为有了财务风险才需要内部控制。随着市场经济环境的剧烈变化，建立有效的财务风险内部预防和控制体系是关键一环。企业充分重视内部控制对财务风险防范的重要作用，采取有效的内部控制制度，不断强化企业财务风险的预防、监督与控制工作，完善财务风险内部控制体系建设，提高企业财务风险防范控制能力，这关系到企业的兴衰成败。
二、财务风险内部控制存在的问题
1.企业缺乏财务风险内部控制意识
一些企业产生财务风险主要原因之一就是企业财务管理人员缺乏风险意识，甚至没有风险意识，对企业可能存在的财务风险认识不足。只要企业有财务活动，就不可避免地存在着财务风险。总所周知，不管是企业资金回收、利益分配等活动，还是企业筹资活动、投资活动，都存在着财务风险问题，需要企业给予正确认识并做好财务风险内部控制工作。然而，企业财务管理人员却对企业客观存在的财务风险缺乏认知，缺乏足够认识和了解，甚至是缺乏风险防范意识。加大了财务风险发生的可能性就是一些企业财务管理人员的错误认识，由于企业财务风险管理意识淡薄，如认为只要管好、用好资金，就不会产生财务风险。一些企业没有建立完善的财务风险预测、防范和控制系统，加之企业“无形的”财务风险控制意识、员工的从业道德和企业伦理等方面重视程度不高，导致一些企业财务风险时有发生。还有一部分企业财务管理者认为企业财务风险内部控制与风险管理无关，就是内部牵制，这样做会导致企业缺乏应对新环境的挑战，是滥用风险内部控制手段和防范措施。
2.财务风险内部控制制度不健全
一些企业在内部控制方面刚刚起步，还没有建立有效的完善的内部控制制度。内部控制没能引起企业管理者的足够重视，即便企业有一些内部控制制度，很多制度有时候也是流行形式，如财务审计与财务部门不能独立，内部控制无法真正落实，监控力度肯定不够。尤其是一些财务管理与监控力量薄弱的环节、关系混乱的层面，严重缺乏相关责任追究制度方面，致使企业相关职能机构对发现的问题也防范失效，难以进行有效的控制风险，进而促使财务风险极易发生和防范。一些企业内部控制制度缺乏系统性、科学性和有效性。受利益驱动、重经营、轻管理影响，企业内部控制的财务风险自我防范、自我约束机制不健全。常常是企业内部控制和风险防范制度的健全让位于企业经营业务的发展，导致企业内部控制和风险防范制度失控、失效和无法实施。一些企业对内外部环境、经营业务条件等变化缺乏前瞻性、预见性，往往不能及时制定出相应的有效的内部控制处理程序、内部控制和风险防范制度。由于企业的管理习惯和特点、组织架构、经营业务规模等情况的不同也不尽相同，企业内控制度缺乏系统性、创新性和整合性。
3.企业内部审计关系混乱
目前，大多数企业设置了监督审计委员会，但是一些企业对它的职能分配、工作范围不是很清楚明确。这是一些企业面临的一个比较重要的实际问题，因为如果对其工作任务定位较宽，会导致完成任务的工作量大大提高。并且有些企业在一些很重要的财务风险和内部控制问题上，没有充足的精力去仔细的完成。一些企业的监督委员会是独立于公司之外的，它是一个单独的组织机构。但是一些企业的监督审计委员会的定位不够明确，工作内容太少，工作要求也比较少，企业内部审计关系混乱。这就导致了企业在对控股的董事会成员上一些不合理，对企业产生的一些不良行为不能进行及时有效的内部控制。一个科学并适合企业的监督审计委员会职能明确定位会对企业经济效益、稳步成长发展发挥出很大的作用。
4.内部控制监督评价机制不完善
内部控制的设计与执行情况进行必要的评估是十分必要的，企业需要定期开展评估，根据评估监督的结果来完善内部控制和风险防范制度，更好地有效发挥内部控制的作用。但是企业存在财务风险预警信息系统缺失的问题，内部控制监督评价机制不完善。财务信息是企业筹资活动、投资活动和经营管理活动效果的反映，对企业财务风险进行适时监控和预警，可以通过一系列财务指标建立财务预警系统来实现。一些企业把企业内部控制的设计与执行看作是静态的、不变化的，忽视环境变化的影响。在实践中，一些企业管理者对财务预警系统重视不够，企业的财务部门及财务主管不善于运用财务指标来构建财务预警系统，通常情况下造成财务预警系统缺失，势必导致潜在的财务风险产生并可能大爆发，内部控制失效。
三、企业财务风险内部控制问题的成因
1.对财务风险内部控制重要性缺乏认识
企业对财务风险内部控制重要性认识各不相同，参差不齐，存在很大差异。首先，从领导层来看，一些企业领导层对财务风险重要性缺乏足够的认识，甚至些企业领导不懂财务，虽然了解财务风险对企业的影响，但是从本身能力上就难以对企业财务风险进行有效预警，导致企业在遇到财务风险突发事件时，明显的表现出应变能力不足，处理和防范能力欠缺，给企业带来巨大的财务风险，内部控制失去作用。其次，从财务基层人员来看，由于财务基层人员长期坚持本岗位工作，认为执行岗位责任制，把本岗位工作做好就行了，事不关己，没有系统和整体意识，缺乏自身提高意识，又由于对领导层财务风险重要性都缺乏认识，当财务风险来临时，财务基层人员难以提出有效的预防和应对措施。甚至一些基层财务人员对财务风险工作存在消极态度，导致财务风险发生的概率大大提高。
2.管理层不重视内控制度建设
以股东为中心的公司内部治理结构中，企业管理层不重视内控制度建设，认为股东是企业的所有者，处于企业首要地位，董事会是内部公司治理结构的重心。一些企业存在“一言堂”，公司董事长兼任总经理、董事会成员与公司管理层也都是“一个人，两张名片”，导致董事会监督权与管理层经营权集于一体。不可避免地出现管理层追求个体利益、操纵经营活动，这样做无疑会出现风险，甚至损害企业利益。因此，企业治理结构不完善对其内部控制的构建产生很大的风险。正因为上述的企业“股东虚位”，管理层集投资权、人事权、筹资权、经营权等所有控制权于一身，在这种公司治理情况下，导致企业内部控制相对薄弱。
3.企业内部审计职能混淆
内部审计在企业运营中发挥监督作用是显而易见的。然而现实中企业管理层对内部审计监督作用存在认识上的误区。公司领导层对内部审计的意识薄弱，经营业务发展需要往往使内部审计职能被弱化，最终导致无法真正发挥出企业内部审计的作用。企业内部审计关系模糊、内部管理不完善、分工不明确是企业财务风险产生的主要原因。实施内部审计能有效的改善企业内部管理和防范财务风险发生。在实践中，由于企业与上级企业，企业与企业内部各部门，往往由于在资金使用及管理、利益分配等方面存在管理混乱、权责不明等现象，存在财务风险及财务隐患，常常造成资金的安全性，资金流失严重，安全性、完整性无法得到保证。在企业生产、原材料采购、市场预测、产品销售、财务会计等各环节缺乏协同配合，效率不高，甚至经常造成存货、应收款项等资产损失严重，加大财务隐患，造成负债比重加大，财务风险增高。
4.内部监督控制执行不严
企业内部监督控制执行不严，防止舞弊行为的发生，企业内部不相容的职务分离。但是由于缺乏有效的监管，企业部门之间或者企业部门两个（或两个）以上的管理人员共同舞弊行为，有时发生串案、窝案，财务风险加大，不仅影响极大、损失也极大。甚至有高层管理与会计人员铤而走险违法，使内部控制失效，财务风险防范形同虚设。有时企业自己很难监督自己，没有有效的保障措施，内部监督控制执行显得非常乏力。多年来受“重生产经营，轻经济管理”影响，加之企业的处罚不力，主管部门忽视审计监督，忽视财政税收的管理，在一定程度上放纵企业违纪行为。
四、企业财务风险内部控制的对策研究
1.树立企业整体财务风险意识
企业财务管理中风险无时不在。要明确树立企业整针体财务风险意识，积极开展财务风险宣传活动，勇于承担并善于分散风险。树立企业整体财务风险意识，宣传树立和强化防范风险意识是企业成功的关键。通过开展财务风险意识宣传活动，加强员工财务风险意识培训，使企业树立科学的财务风险观念。要通过企业文化建设等工作，提高对财务风险内部控制体系的重视；通过积极开展财务风险意识宣传活动使管理层和员工风险意识、“自我意识”进行潜在的警示。企业应普及财务风险内控知识，利用现代教育技术手段，并通过网络课程的互动交流，提髙财务风险管控的积极性，促进财务风险内部控制体系得到更好的执行。企业的领导者进行风险意识的专门培训，把风险意识传递给员工，领导重视财务风险意识培训工作，员工就会自然的去做，使双方风险意识都得到提高，并且要重视对财务人员风险意识和应变能力的培养，风险管理培训使财务人员了解各种财务风险的不同表现形式，把风险控制和防范贯穿业务流程和各个环节，在工作中风险评估和排除风险，这样就能掌握主动，化险为夷。
2.建立健全企业财务风险内部控制制度
财务风险内部控制的空间基础是有效第控制内外环境，任何财务风险内部控制体系发挥作用都需要良好的环境，环境是土养，影响到执行效果，建立健全企业财务风险内部控制制度，能推进企业整体战略目标的实现：一是建立科学组织架构。良好的组织架构具有健全的协调合作体系，为财务风险内部控制制度实施奠定基础。只有良好的组织架构才能为财权配置及内控实施奠定坚实的组织架构基础。二是加强独立董事建设。在现有的公司治理结构框架下，通过引入独立董事制度，从第三方的角度引领企业加强内控工作，充分发挥独立董事作用，并对董事会成员进行监督，防范企业财务风险；三是加强风险管理机构建设。企业财务风险管理必须建立相应的管理组织机构，实现组织化运作，使企业财务风险管理真正的规范运行，及时发现并化解风险。
3.明确企业内部审计关系
企业想要强化自身在财务风险上的有效性内部审计。科学设计企业内部审计体系，健全和完善内部审计制度。企业管理层支持内部审计人员的工作，不断提升员工的业务能力和风险识别能力，保证企业内部审计工作正常进行，使企业内部审计系统更加完善。对企业内。部审计机构的监督系统进行完善，保证企业内部审计的有效性开展，保证企业能够独立按照审计委员会的要求进行公司的审计工作。各级管理层加强内部审计认识，明确企业内部审计关系。企业可以运用先进的方法有效地开展风险管理审计，增强风险意识和风险管理能力。企业想要为了更好提高公司内部风险管理的有效性，应该将工作的重心放在事后把关转变为事前、事中介入这一方面，以防止相关问题的发生。企业还可以在风险管理的策略制订时融入内部审计的监督职能和指引职能，以保证企业内部审计在财务风险管理中的作用。
4.构建内部监督管理体系
构建内部监督管理体系，首先，完善企业内部资产监察机制。企业要理顺企业内部的资产管理体制，建立全面的报告制度，对相关报告制度进行有效的监测和分析，规范企业财务管理及会计核算，以方便及时发现和纠正出现的问题。其次，建立财务风险防范预警系统。财务风险防范预警是以企业财务信息为基础，构建企业财务风险防范预警系统的关键是预警方法的运用和财务指标的选择问题。在预警方法方面，可以从不同的角度选择财务报表分析、逻辑线性回归、经营雷达图、变量预测模型、多远判分析、人工神经网络等方法进行企业财务危机预警。第三，控制渐进型财务危机发生对财务风险防范尤为重要。对于企业来说，企业选择反映企业运营能力、获利能力和成长能力等财务指标作为监控、预测和防范财务危机。企业还应该建立相应的融资渠道，大力开展相应的投资、建设、融资、担保等业务，扩大企业的融资规模，降低企业内部的债务风险和财务风险的发生。
关键词：建筑安装企业；内部审计；财务风险管理
改革开放以来，我国建筑行业市场一片火热，受市场迫切的需要，很多资金和劳动力流入到建筑安装施工领域，这进一步促进了我国建筑安装行业市场的发展。但与此同时，也导致建筑安装市场行业竞争日益激烈，如何提高企业的核心竞争力，更是成为建筑安装企业经营和发展中亟需解决的问题。企业的内部审计是企业内部建立的，具有独立检查、监督和评价功能的活动，企业的内部审计作为提高企业财务风险管理水平的关键，对提高企业发现和地域市场风险能力的提高具有重要意义，做好企业的内部审计和财务风险管理已经成为建筑安装企业发展的关键。
一、建筑企业财务风险的主要表现
建筑安装企业在经营和发展中，面临的主要财务风险包括合同风险、负债风险、工程款拖欠风险和盈利风险等。如果在企业经营中不能做好这些风险的管理，必然会导致企业经营面临财务危机，影响企业的经营和发展。
1、合同风险
合同风险，是在企业获得施工安装合同的前提下发生的，合同风险主要来源于企业在参与合同竞标时，为了获得施工合同，采取压价竞标的方式，获得施工合同。通过压价竞标获取的工程施工合同，会降低企业在工程项目中获得的利润，由于建筑材料市场、人工市场和设备租赁市场的价格波动，还会导致企业在施工中由于对市场波动情况估计失误或错误，出现负盈利施工的问题。如果企业在面对市场波动时想要获得盈利，还会采用降低施工质量和施工材料质量的方式，来降低施工成本。无论是以微博的利润获取合同，还是在施工中以牺牲工程质量为代价获得利润，都会导致建筑安装企业发展面临困境，生存环境恶化，使企业的经营更加困难。
2、负债风险
建筑行业对外部的资金依赖程度较高，很多建筑安装施工企业都是在获得工程合同后，以施工资质和工程合同为材料，贷款或融资施工的，如果在施工中融资或贷款不顺利，必然会导致企业外部资金链断裂，使得企业在工程施工中缺乏购买材料、租赁设备及无法支付人工费用，导致建筑施工不得不终端，从而影响了工期和施工质量，并给企业带来经营风险和合同违约风险。
3、工程款拖欠风险
由于建筑行业施工企业在施工中资金的来源问题，导致建筑工程施工企业在经营中必须及时回收工程款，才能开展开展其他工程项目的承包和建设。但受目前我国经济增速放缓和融资渠道变窄等因素影响，当今的建筑安装施工企业工程款的回收总是面临着这样或那样的问题。如果工程款不能及时回收，偿还贷款，必然会给企业带来巨大的贷款利息，还有可能产生大量的坏账，使企业的经营和发展变得举步维艰。
4、盈利风险
建筑安装工程中，施工企业的盈利风险主要是受市场波动影响。如果在竞标中，施工企业采用压低合同总价的方式获得合同，必然会降低其对市场波动的抵御能力。如果市场人工、材料、设备租赁等成本上升过大，会使企业工项目无利润或利润过低的境地，这必然会导致施工企业遭受过大的盈利风险，影响其发展。
二、内部审计在财务风险管理中的应用
内部审计作为现代企业管理制度进一步完善的产物，能够有效的提高企业的财务风险管理水平，内部审计在财务风险管理中的应用主要体现在财务风险识别、企业财务风险管理、提高企业内部财务控制水平三个方面。
1、提高企业财务风险识别能力
建筑安装项目有着工期长、工程量大、涉及工种多等特点，这决定了企业在项目安装施工中所需要应对的财务风险是不断变化的，并且财务风险渗透到企业经营、管理的各个方面。通过内部审计工作的有效开展，能够对企业的财务异常或融资活动进行监督，从而在审计工作开展中发现企业潜藏的财务风险，并及时分析风险等级，帮助企业的管理者和决策者采取恰当的风险处理和应对方式。另外，审计工作还能够发现企业经营中资金流失情况，帮助企业实现节约开支，提高企业资金的利用效率。
2、指导企业的风险管理策略
建筑企业的内部审计机构执行公司董事会的决定，依法开展内部审计工作，内部审计机构介于董事会、总经理和各部门之间，其独立于其他职能部门，在开展审计工作时具有独立性。内部审计人员拥有专业的会计知识和审计知识，在财务风险管理中，能够参与各种风险决策，充当决策的协调人。而且建筑企业的内部审计信息直接向董事会汇报，能够为企业财务风险管理所运用，为决策提供依据，指导企业的风险管理策略。
3、健全企业内部控制
内部审计部门在审计工作中，能够以专业角度和系统的工作，对企业的资金流、实物资产、资料和文件进行审计整理，并对企业的经营业绩进行分析，及时发现问题和解决问题。内部审计工作贯穿于企业内部控制体系的方方面面，能够发现企业内部财务管控工作漏洞，进一步健全和完善企业的内部控制工作体系，提高企业财务控制工作质量。
三、加强内部审计，提高财务风险管理水平的有效策略
运用内部审计来提高企业的财务风险管理水平，必须保持内部审计的独立性，并进一步完善内部审计的工作职能，在此基础上进一步加强沟通和协调。只有确保内部审计工作的独立性，才能对企业内部存在财务风险实现客观、细致、准确的科学评价，才能有助于企业财务风险管理水平的提高。为了提高企业内部审计工作质量，还需要进一步完善企业的内部审计职能，从财务收支审计向管理审计和内部控制审计转换，并由查错纠弊审计向风险管理评估转变，提高会计信息获取质量，将企业财务风险控制在最小范围。建筑企业中，内部审计要加强沟通与协调，做好与企业内部财务或其他部门的工作协调，并与外部审计保持沟通。综上所述，想要在激烈的建筑行业市场竞争中获得发展机遇，建筑安装企业一定要提高企业内部审计及财务风险管理工作质量，以内部审计工作水平的提高，强化企业财务风险管理水平，让企业在项目承包中能够得到预期的利润，促进企业的发展。
作者:蔡建辉 单位:黑龙江省农垦北安建筑安装总公司
参考文献：
关键词：财务管理；内部控制；风险防范
企业内部控制对财务管理具有举足轻重的作用。财务管理需要依靠内部控制，作出正确的财务决策。并且，当前我国很多企业正处于转型关键时期，面对经济下行压力，企业需要借助内部控制，适时调整自身经营管理策略。但是，当前很多企业普遍存在各层级内控意识薄弱、预算重视程度不足、内控制度及审计体系不完善、内控人员素质参差不齐及缺乏内控反馈沟通机制等问题，已成为制约企业发展重要因素。因此，加强企业财务管理内部控制建设与风险防范具有重要的现实意义。
1.企业财务管理内部控制建设现状和存在的问题
目前，企业管理只是关注市场与业务拓展，而在日常的运营过程中，更侧重的是资金可持续性对企业发展支撑。但企业财务管理内部控制建设未真正得到重视，因此企业在面对经营过程所产生的各项风险时，往往显得力不从心、束手无策，从而影响了企业良性发展。随着国家将改革开放推向深入，现代企业的内部管理理念逐渐被各行业所认识并接受，建立完备的内部控制体系必将有效提升企业管理水平。但在企业经营过程中，仍存在以下若干问题，影响了企业经营管理提升。因此，我们必须分析企业财务管理内控存在的问题，才能有针对性地找出解决问题的措施。
1.1 公司各层级内控意识薄弱
企业是以盈利为目的，从而进行生产经营，为社会提供产品和服务的经济组织。公司在以“ 盈利”这一主要中心前提下，组织人、财、物投入，推进公司各层级工作开展：企业股东认为股东利益最大化、相关者利益最大化；企业管理层受股东委托，妥善合理利用企业各项资产，完成股东下达的各项年度经济任务；企业一般员工按月、季、年考核，完成各项业绩指标。因此，内控往往被企业所忽视，各层级内控意识薄弱，对内控控制理论学习不足，缺少对内控知识学习热情。甚至有的管理层认为内控会阻碍企业发展，对内控资源投入不足，最终在漠视内控情况下，导致企业短期行为发生，最终造成企业不可挽回的损失。
1.2 预算重视程度不足
财务预算是公司根据国家、行业经济状况，结合自身经营目标，加强预算控制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算的项目，建立预算标准、规范预算的编制、审定、下达各执行程度并及时分析和控制预算差异，从而形成完整的预算体系，引领企业良性发展。但是，企业管理者在企业经营过程中，往往忽视预算的功能，根据所积累的以往的运营理念直接制定经营策略，造成企业在发展过程中缺少预算监控，往往投入大量资金后却收不到预期效果。即使有的企业在经营过程中，认识到预算的重要性，但却还未建立相应的制度进行保障，降低了预算对内控的效能。
1.3 内控制度及审计体系不完善
现代企业往往需要建立完善财务内控制度才能保障企业经营的顺利开展。但是，我国许多企业，即使建立了若干内控制度但并不完善，缺少形成体系的内控流程手册、内控矩阵手册、风险数据库及权限指引表，因此并不能有效地整体呈现企业风险点，做不到发现和及时制止影响企业发展的风险行为，从而使企业暴露于风险中，影响企业稳定发展。
审计体系不完善。现代企业审计是提高企业管理一种重要手段，促进企业内控制度更加完备，同时能及时发现与纠正内控运行过程中不足，降低企业经营管理的风险。但是，目前企业内部审计体系不完善，人员、资金投入不够，造成审计体系无法得到有效建立。同时，有的企业虽然建立了内部审计体系，但是却未能给予足够独立运作的权力，将职能依附于财务管理部门，无法形成专业分工，其发挥的作用极为有限。
1.4 内控人员素质参差不齐及缺乏内控反馈沟通机制
目前，内控是一项综合系统工程，除了需要具备专业财务知识外，还需要具备现代审计理论、企业管理知识及业务知识，同时各个企业情况不同其需要具备的知识亦有所不同。因此，对内控人员素质要求较高，尤其需要具备较强的逻辑思维及发散思维能力，才能对企业在经营管理过程中发生经济业务进行全方位、多角度观察，及时发现问题。同时，必需具备原则性，应坚决贯彻和执行内控制度。但现实中，内控人员往往知识薄弱及原则性不强，无法保证内控制度执行，影响企业内控的实施效果。
内控所发现的问题应及时进行反馈及沟通，无论是上下级还是平级之间。但现代企业内控往往只是流于形式，内控所发现的问题只是流转于内控部门中，未能将其所发现的问题及时高效地进行信息传递，往往造成管理者未能对目前经营进行调整，影响企业决策，极可能给企业造成不可挽回的损失。
2.加强企业财务管理内控体制建设与风险防范的对策措施
2.1 强化企业各层级内控意识
树立全员风险意识，特别是企业管理者及财务人员。要在企业内部定期宣贯内控不足所产生的风险，让各人认识到在企业经营全过程中的任何环节的失误都会给企业带来损失；同时，当前国家经济政策及环境处于不断革新与变化中，企业所面临的情况日新月异，管理者与财务人员应更加注重企业的财务风险，并采取Management 经管空间相应的措施。例如，通过监控资产比率、资产周转率、现金流量、应收账款回收率变化，及时向各级人员展示异常指标，以使风险以数字化、图形化进行呈现，从而能有效地提高各层级的风险意识，防范财务风险，从而最大限度地降低企业在发展过程中可能遇到的各种风险。
2.2 加强预算管理
首先，企业财务部应牵头组织各部门编制全年经营预算，以公司战略发展为导向，兼顾内外经济环境，报公司管理层审批后，并通过股东会。待审核通过后，财务部应定期披露预算完成及执行情况，分析预算与实际发生额的偏差所产生的原因，并追究相关人员责任。一旦预算下达，原则上不能调整预算，若确实无法最终完成，则应经公司领导层及上级批准后才能对预算进行适当调整；其次，应加强资金预算管理，按年度、季度、月度甚至是星期，对公司整体的收支进行评估，根据“以收定支、量入为出”对资金进行管理，同时在平时的财务管理中，应加强对银行存款及现金做到日清月结，及时发现会计账户余额与出纳账户余额不一致的原因，从而确保资金安全；最后，在依据企业发展状况制定预算后，应及时收集企业业务承接、采购、生产、销售等经营信息，使预算管理可统筹全局灵活应对企业发展的需求，及时作出财务管理调整，为企业良性发展奠定基础。
2.3 建立完善的内控制度及审计体系
建立完善的内控制度。首先，内控部门应与各个部门建立良好的沟通机制，密切关注业务部门在开展业务过程中所形成的风险，从而修订企业情况的内控制度，形成一套完整的“事前提醒、事中监控、事后整改”的风险防控机制。其次，企业管理者要定期组织人员对企业以前所发现的内控问题进行“回头看”，通过举一反三，落实责任人及整改人，以后尽量避免类似情况再次发生。
构建适合企业的审计体系。现代审计分为内部审计、外部审计。一般企业应建立完整的内部审计体系，赋予内部审计人员独立运行的权利，对所发现的审计问题直接向董事会汇报，对董事会负责。例如设立集团监事会主席、集团监事会专员、集团监察员、下属公司设立党委书记、党务联络员，以上各人员负责对日常的经营活动进行巡视，及时对经营管理、费用开支、资产状况等进行全面审计，确保能全面反映企业发展情况，能为企业发展提供宝贵且科学的参考依据；同时，企业应在年中及年终引进独立第三方的外部审计，以期通过出具书面的审计报告形成具有法律效力的文件，使企业经营状况、财务状况进行客观披露，为企业经营决策法律依据。这样通过建立内部审计架构、引进外部审计监督，使企业规避各项经营风险，确保企业经营符合国家的法律、法规的要求。
2.4 提高企业内控人员素质及加强内控信息沟通
(1)内控人员选拔应坚持德才兼备。
首先，内控人员应具备“德”。其应以公正、客观角度，全面审视企业，做到不偏不倚。其次，内控人员应具备“才”。内控人员应全面掌握现代企业审计理论，通过考取内部审计师、国际注册内部审计师等职业资格证，对现代审计知识系统掌握；同时，应及时关注最新国家法律法规，确保开展内控过程中有法可依，有规可循；最后，内控人员应对所发现的审计问题应及时制订相应整改建议，要求责任人相应整改措施，例如，已完善相应企业制度建设、以后的凭证整改材料及补充所发现审计问题的支撑材料，保证审计整改能进行落实。
(2)加强内控信息沟通。
首先，加强内部各级人员沟通，建立良好沟通机制。例如财务部门应加强与营销部门进行沟通协作，向营销部门传递收款及账龄信息，辅助营销部门做好应收账款回收工作，特别接近两年诉讼期的款项及未能按合同约定收回的进度款进行及时反馈，最大限度减少坏账发生。
其次，重视信息化建设，不断地创新和改进电子信息技术，构建符合企业发展的信息化、数字化平台，使信息资源充分共享，将各部门所发现的内控问题能及时披露，提高沟通效率。例如，通过建立完善的内部信息网络、充分利用企业微信APP等技术手段，确保内控所发现问题能有效沟通。
3.结语
企业只有通过构建完善的内控体系才能有效地防范其所面临的各项风险。企业务必要根据自身的战略规划、经营等状况强化企业各层级内控意识、加强预算管理、建立完善内控体制及审计体系及提高企业内控人员素质、加强企业内控信息沟通，才能最大限度地规避或者降低企业财务风险，保证企业在市场经济激烈竞争中能持续良好发展。本文主要从多个方面探讨企业财务管理内控体系的建设与风险防范，通过分析与探讨，为企业有关人员提供一定参考与借鉴，从而促进企业管理水平的提高。
参考文献
[1]陈堃.企业财务管理、内控机制建设和风险防范 [J].财政监督，2011(32).
[2]车文隽.企业财务管理与财务风险控制的策略研究 [J].时代金融，2018(11).
[3]谭心纯.中小企业财务管理的风险控制及对策 [J].行政事业资产与财务，2013(12).
中国企业已经到了战略制胜的时代。对于企业领导者来说，最严重的错误是决策方向的错误。执行力度越大，损失就越大。企业一系列的决策过程就是为了发展持续的竞争优势，构建核心竞争力。竞争优势是一系列的要素或能力。它使公司业绩比竞争对手要好，持续享有高业绩。只有当公司的技能是有价值的、稀缺的、无可替代的。且是难以模仿的，这时企业才享有持续的竞争力。
企业市场定位是否准确，资源储量、品位、是否为稀缺种类存在多大优势、管理者是否具有超强的判断力等等，这都是一个企业具备竞争优势的先决条件。因此形成企业良好业绩和竞争优势还取决于管理者的心智模式。管理者的心智模式取决于行业环境的变化、竞争手段的选择、规模的确定以及是否采取多元化经营、组织方法等诸多因素。
企业经营业绩评价既是财务管理问题，更是战略管理问题。比如：资金链问题。一个企业是否应当举债，举债之后是否有偿债困难，不能简单地从资产负债率、流动比率等反映资产与负债规模的指标来判断，还应当考虑资产的周转速度、资产的增值能力：核心是要计算在一定的还债期内，企业所能收回的、能够用来还债的现金是多少?再比如：资金价值链分析方法。一个企业的价值链包括为顾客创造价值的主要活动和相关的辅助活动。主要活动有材料供应情况、经营运作状况、后勤保障程度、市场销售、售后服务、利润空间等；辅助活动有科研与开发投入、人力资源的管理、采购环节、企业基础结构等。分析价值链的各种联系能帮助管理者评价组织过程中各环节对竞争优势的贡献程度。
企业战略类型有三种。一是成本领先战略。它是低成本、低价格的竞争战略；二是差异化战略。这种战略与众不同，并且以这种方式提供独特的价值：三是集中战略。通过满足特定消费者群体的特殊要求，或者集中服务于某一有限的区域市场。来建立企业的竞争优势及其市场地位。比如浪潮广告有一个口号是：面向高端，服务于大中型企业。目标非常明确。企业可以搞技术创新，也可以搞产品创新和价值创新。例如美国的万宝路香烟。刚开始万宝路只生产女士香烟，后来经过美国著名的管理咨询顾问李奥，贝纳做营销策划，产品改为粗犷的西部牛仔形象――有男子汉的地方就有万宝路，客户群体发生变化。产品很快畅销。风靡全世界。这个案例就是价值创新的体现，而产品、技术均未变。可见，企业要想快速、持续地发展，一定要作好企业战略的策划和管理。有效地预测未来。
二、财务战略
在哪个环节建立核心竞争力，既是战略管理问题。也是财务管理问题。每个企业都有自己的目标，战略是指为达到某种特定目标而采取的行动路线。包括所需资源的定义。所以战略取决于目标和目的，研究一个企业的战略和财务战略的出发点就是认定或制定目标。并不是所有战略都是财务性的，财务战略主要涉及财务性质的战略决策，属于财务管理的范畴。
财务战略共有三个级别：一是企业战略。主要涉及诸如“本公司从事哪种业务”等广义事务。该层次的战略决策在财务方面的内容包括对进入市场或参与企业方法的选择。二是商业战略。涉及企业如何在市场上进行竞争以及在每个运行领域投入资源等问题。商业战略在财务方面的表现为资本投资决策和资本项目进行融资等决策。三是经营战略。是指企业内部运动包括财务活动在内，如何在不同部门实现企业战略和商业战略的战略。
财务战略是企业战略和决策的关键因素。财务管理涉及制定并实现公司的财务目标，因此与一个企业的投资和撤资决策、融资和用资决策、股利政策以及现金流、资产和负债管理等均有关联。
三、内部控制和风险管理
内部控制是指企业为了确保战略目标的实现、提高经营管理效果效率、保证信息质量真实可靠。保护资产安全完整、促进法律、法规有效遵循而由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程，它由各个阶层人员来共同实施，在形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施和程序，这些控制方法、措施和程序有助于及时识别和处理风险，促进企业实现战略发展目标，提高经营管理水平、信息报告质量、资产管理水平和法律遵循能力。内部控制的真正实现还需管理层人员的真抓实干。防止串通舞弊。
迄今为止，内部控制大致经历了5个发展阶段：第一阶段为内部牵制阶段。主要是20世纪40年代前。这一时期生产力落后，商品不发达。内部控制表现为会计账目和会计工作实施岗位分离和互相牵制，任何一个部门或人员都不能独立地控制会计账目。这一阶段主要是保证财产物资安全和会计记录真实。第二阶段为内部控制制度阶段，主要是20世纪40至80年代前。这一时期资本主义商品经济快速发展、所有权和经营权进一步分离，在注册会计师行业的推动下。内部控制制度由早期比较单一的内部牵制逐渐演变为涉及组织结构、岗位职责、人员素质、业务处理程序和内部审计等比较严密的内部控制制度体系。这一阶段，建立健全内部控制制度开始上升为法律要求：同时，适应注册会计师评价企业内部控制状况的需要，一些国家开始将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制，其中内部会计控制主要是针对会计记录系统和相关的资产保护实施的控制，内部管理控制主要是针对经济决策、交易授权、组织规划等实施的控制。第三阶段为内部控制结构阶段。主要是20世纪80年代。这一阶段，内部控制由偏重研究具体的控制程序和方法，发展为对内部控制系统的全方位研究，突出的变化和重要的成果是日益重视对控制环境的研究。第四阶段为内部控制整体框架阶段，主要是20世纪90年代。这一阶段的标志性成果，是美国科索委员会于1992年提交的研究报告――《内部控制――整体框架》，该报告在1994年进行了增补。美国科索委员会是全美反欺诈性财务报告委员会的5个发起组织的简称。该委员会在研究报告中提出，内部控制由5个相互联系、相互作用的要素组成，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。这一阶段内部控制研究的突破。一是强调风险评估在内部控制中的作用：二是强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径：三是强调对内部控制系统本身的监控是内部控制发挥作用的关键环节。由于《内部控制――整体框架》发表后得到美国会计总署和证券交易委员会等的认可，其在美国乃至其他许多国家都产生了广泛影响。第五阶段为企业风险管理和内部控制阶段，主要是20世纪90年代末至今。这一阶段的标志性成果，是科索委员会于2004年9月的研究报告――《企业风险管理――整合框架》。将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识。是这一阶段的显著变化。基于这一认识，科索提出了8要素理论，即内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。根据科索的这份研究报告，内部控制的目标、要素与组织层级之间形成了一个相互作用、紧密相连的有机统一体系；同时，对内部控制要素的进一步细分和充实，使内部控制与风险管理日益融合，拓展了内部控制的内涵和外延。
企业所进行的一系列经营预测、目标控制。结果都是为了避免风险，增加盈利。在内部控制制度的内容中，还专门对风险评估作了较详细的讲解，风险评估是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
风险是指事情出现不利情况而导致损失的可能性。风险是双向的，最终结果既可能是好的，也可能是不好的。双向的风险导致的是结果的波动性。例如。一个公司债权人所面临的风险是公司不还债，而股东面临的风险是回报太低及每年的投资回报有波动。回报的波动会影响股票的价值。因为它增加了股东的投资风险。
从新的COSO框架对企业内部控制的完善来看，企业内部控制逐渐呈现与风险管理靠拢和一体化的趋势，即以风险管理为主导，建立适应企业风险管理战略的新的内部控制制度，从内部控制走向风险管理。而风险管理的核心是财务风险管理，应对企业集团财务风险日益严峻的经济形势，就要走财务风险管理与内部控制相结合的道路。
随着美国的次贷危机逐步演变为“百年不遇”的全球性金融危机，全球范围内掀起了一波企业倒闭破产的浪潮，我国企业也未能逃脱此次经济危机的冲击。如今我国经济进入了相对缓和的后金融危机时代，但金融危机的影响依然存在，其产生的原因没有得到彻底解决，而且我国企业集团财务风险的现状仍令人担忧。本文是在分析后金融危机时代企业集团财务风险的来源和特性的基础上，结合先进的财务风险管理理论、措施及最新的风险管理框架，来对企业集团内部控制与财务风险管理进行研究，实现了内部控制与财务风险管理的融合。
二、企业集团内部控制与财务风险管理的融合
1.内部控制与财务风险管理在经济形势下异途同归
内部控制侧重制度层面，通过规章制度规避风险；财务风险管理侧重交易层面，通过市场化的自由竞争或市场交易规避风险。财务风险管理是整个管理活动系列的重要组成部分。财务风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的，特别是内控并不负责财务风险管理目标的具体设立，这是管理过程起始阶段的活动。
利润最大化一直是企业追求的目标，任何管理与控制活动的成效都体现在最终的财务成果上。一般认为，获得了较多的高质量利润，同其它企业相比体现出了较强的盈利能力的企业，一定具有较高的经营管理水平，一定在其生产经营的各个环节实施了有效的监控措施，从而为保证经营活动的效率和效果创造了良好的条件。因此说要想实现财务风险管理目标，离不开有效的内部控制，两者的目标是一致的。
2.内部控制与财务风险管理融合是企业集团发展的必然
从新的COSO框架对企业内部控制的完善来看，企业内部控制逐渐呈现与风险管理靠拢和一体化的趋势，即以风险管理为主导，建立适应企业风险管理战略的新的内部控制制度，从内部控制走向风险管理。而风险管理的核心是财务风险管理，应对企业集团财务风险日益严峻的经济形势，就要走财务风险管理与内部控制相结合的道路。因此，应对现阶段财务风险日益严峻的经济形势，就要将财务风险管理与内部控制相融合，发挥“管理+控制”的综合效能。
3.内部控制与财务风险管理融合的框架
应对企业集团财务风险，需要实现财务风险管理与内部控制的融合，即在采取切实可行财务风险管理措施的同时，在制度层面建立健全的财务风险管理程序、财务风险管理与控制体系、风险识别与预警系统和财务风险管理的决策系统；同时建立健全以财务风险防范为目标的内部控制体系，形成良好的控制环境，保证财务风险管理措施的顺利实施，双管齐下，防范和抵御财务风险。
三、华润集团实施财务风险有效控制措施分析
华润集团是香港和中国内地最具实力的多元化企业集团之一，华润的主营业务与大众生活息息相关，主要包括饮品、食品、医药、零售、纺织、化工、水泥、微电子、电力、燃气、地产、压缩机等行业。
华润集团更加重视后金融危机时代集团财务风险管理工作,将其作为保证集团稳健经营和战略部署顺利实施的基础。“资本结构、经营性现金流、现金流管理、资金筹集、资源配置”的五步组合，涵盖了财务风险管理与内部控制所涉及的内部到外部、集团到利润中心、关键指标到企业财务活动等多方面因素，同时又形成逻辑上的闭环，可谓是华润集团抵御后金融危机时期财务风险的企业财务管理整体框架。
1.有效控制负债比率，优化资本结构
华润集团将把负债比率作为关键性控制指标，严格控制整体负债水平。集团每一项重大投资和融资决策，都要考虑对于整体资产负债率的影响。控制资产负债比率、实行稳健的财务政策，对企业集团来说是非常重要的。同时，华润集团提出分层次、可操作的资产负债率控制方案。一级利润中心参照同行业标杆企业制定杠杆比率，通过控制杠杆比率鼓励依靠自身能力稳步发展，避免不切实际的盲目扩张。在资金运作相对独立的上市公司层面，按不同上市公司分别制定杠杆比率，进行比率分析并控制自身风险。结合自身情况决策多元化杠杆比率，实现了控制风险与谋求最大收益之间的一种均衡。
2.以6S体系为核心，把握经营性现金流，做好财务风险控制
围绕6S利润中心管理体系的建设,华润集团特别选取了两个经营性现金流指标作为关键指标。财务部门根据标杆企业的指标状况和集团目前所处的发展阶段，制定了集团整体的经营性现金流指标比率。另外，华润集团在投资决策上，重视经营性现金流评估，侧重于选择经营性现金流较好的经营模式。
3.实行资金“集中管理”，实现资金协同
为了保证企业资金链的安全，在全集团推行“四不准”制度, 即不准向非集团持有股权的企业贷款、不准短钱长用、不准代开信用证、不准擅自经营外汇及股票等高风险业务。企业破产大体可以归结为“无钱清偿”和“资不抵债”两种情况。企业流动性不足、支付危机是带来企业破产风险的直接原因。
4.把握外部融资环境，实现多元化融资渠道
华润集团重视外部融资环境，注重培育核心银行关系，关注资本市场，通过不同组合实现融资的多元化，以降低融资环境变化所带来的财务风险。目前，华润通过与建行等签订《战略合作协议》，双方相互理解和信任，建立了长期合作关系，为集团的实施战略、稳步发展开创了有利的外部环境。
关键词：财务风险；财务预警机制；风险管理审计
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01
一、引言
20世纪90年中后期，国内外相继出现了许多破产案例，在资本市场上引起了不小的震动，喜人的账面业绩何以还被沉重的债务拖垮。这些企业往往是由于风险管理不善而导致破灭，由于风险意识薄弱，疏于对企业风险防范，特别是财务风险防范和管理，忽视了收益与风险的共存性，盲目地追求高风险的投资，从而做出一系列失败的决策并最终走向衰落或破产。典型的银广夏事件、安然事件，虽被定性为财务舞弊事件，其实也是企业财务风险管理失败的结果，由于企业财务风险管理意识薄弱，最终陷入财务舞弊并被公之于众的尴尬境地。
企业风险管理对于企业的生存和发展是至关重要的，对于企业风险管理，特别是财务风险管理的忽视，将会给企业带来毁灭性的创伤。如何针对企业内部风险实施行之有效的管理和有效监督。这一迫切的需要，提升了企业内部控制和风险管理审计的地位，内部控制进行财务与非财务的风险管理，风险管理审计的则可监督这种管理成效，通过制定与企业风险管理相关的一系列内部控制准则和审计准则，利用一系列财务预警指标，执行和监督企业风险管理。
二、企业财务风险管理与风险管理审计
（一）企业风险、企业财务风险及其管理
企业风险包括企业内外部所存在的各种不确定性因素，现实中往往特指可能对企业生存和发展带来不利影响的因素。企业风险管理就是针对这些不确定性的一种有效管理活动。同时，也是一个管理过程，主要由企业内部管理人员在企业战略制定与实施中执行，即为识别、评估和处理可能会影响企业的一系列风险。
财务风险，则是企业风险中的主体，企业财务风险管理的效率，则直接决定企业风险管理的成效。企业风险管理的失败，往往会汇集到财务风险上，通过一系列的财务数据，为企业和外部相关利益主体所察觉。财务报告难以全面披露企业财产债务、经营业绩、长期发展战略等情况中存在的财务风险，利益相关者更无法了解企业如何定位和管理这些财务风险。而企业管理者，虽然有信息优势，但也难以准确掌握企业所面临的各种风险，特别是财务风险，这存在制度方面的失误，是无风险意识的后果。财务风险管理的低效率，制约了企业的生存和发展，不符合资本市场发展的客观要求。
（二）风险管理审计
随着企业失败案例的增多，企业风险逐步得到了重视，特别是财务风险管理，很多企业都设置了风险管理职能部门，逐渐启动企业风险管理机制。但大多作企业的风险管理部门只是内部控制或内部审计的组成部分，由内控或内审人员兼执，长远看来，由于缺少专门的责权划分，仅仅依靠内控人员或内审人员来执行，在风险识别、评估和应对等程序方面难以得到有效的监督。因此，要提高企业风险管理的有效性，需要实施风险管理审计。
作为风险审计的延伸，企业风险管理审计更注重企业战略层的风险管理与企业目标的实现，以企业风险管理部门的风险管理活动为对象，由内部审计人员具体实施，有利于考核部门业绩，落实责任，实现企业的战略目标，因此，是对企业长远发展的监督审计。
三、提高企业财务风险管理有效性的建议
企业风险，特别是企业财务风险的存在，会对企业的生存与发展产生不利影响，制约企业长远战略目标的实现。企业应该秉着“防患于未然”态度，积极面对各种财务风险，采取有效的管理手段，降低这些财务风险对企业的冲击，达到通过财务风险管理来应对企业风险的目标。通过提高财务风险识别与防范的意识，建立财务风险预警机制，提高风险管理审计的有效性等措施，提高企业财务风险管理的有效性。
（一）提高财务风险识别与防范的意识
由于财务风险性质与产生作用所需要的时空积累，并非所有的财务风险都会给企业带来致命性的冲击。一些财务风险在萌芽期可能对企业来说是微乎其微，这就会出现认识的误区，从而对这些财务风险采取回避、放任的态度，等意识到财务风险的不利影响时，往往为时已晚。企业应在内部控制、内部审计准则的指引下，进行风险意识教育，在企业投资决策、融资决策、经营决策、分配决策等基本财务过程中，权衡收益与风险的关系，选择最优的决策，提高财务风险防范与识别意识，正确识别和防范企业面临的各种财务风险。
（二）构建有效的财务风险预警机制
财务风险管理处于企业风险管理的核心地位，即使是非财务风险，也会以财务数据的形式有所体现，也就是非财务信息的财务化。建立企业财务风险预警机制，对于企业财务风险管理与非财务风险管理都有着深刻的意义。企业应结合自身情况，以财务管理的内容和重点为依据，选择诸如资产负债率、资产收益率、债务现金保障率、存货周转率、应收现金周转率等基本财务指标，对具体比率赋予合适的权重，建立一整财务预警机制，参考行业标准，结合企业纵向、横向业绩水平，通过具体的财务数据的对比，来衡量财务绩效，进而识别、评估和处理存在的各种财务风险与非财务风险，及时发现并处理风险，最大程度降低企业的风险损失。
（三）实施有效的风险管理审计
建立财务预警机制，识别、评估和处理企业存在的各种财务与非财务风险，但实践中，很多企业都是通过内审或内控部门来完成，这就不利于考核风险管理的绩效，难以客观评估企业财务风险预警机制的有效性。因此，需要企业实施有效的风险管理审计，在内控或内审部门之外，设立专门的内部风险管理监督审计机构，明确化分内审、内控主体与风险管理审计主体的角色和权限，实行内部监督与制衡机制，有助于提高风险管理审计机构展开工作的独立性与客观性，从而能够对企业风险管理部门的人员配备、风险管理绩效、财务预警机制、长远战略目标等的实施进行客观、科学、有效的评估，及时纠正财务风险管理中的各种错误之处，以提高企业财务风险管理的有效性。
参考文献：
关键词：企业财务风险 内部控制 相关性 措施
随着经济全球化和市场经济的发展，企业所处的整个经济环境都处于变化与发展之中。这不仅给企业带来机遇，而且也让企业面临着更多的不确定性因素，不可避免的给企业带来了风险隐患。在众多的风险隐患中，其中对企业的影响最大是财务风险。那么，如何防范与控制财务风险，这成了当前企业的研究的重点。企业内部文化等组成的内部控制环境即是企业内部环境，它是企业内部的可控因素。只有通过加强完善与改革企业内部控制机制，才能改善企业内部发展到的环境。在企业内部里，其财务风险与控制机制有着直接而密切的联系，二者都是公司治理与财务风险防范的组成部分和手段。企业内部控制机制的基础是实现企业的目标，具体是由企业监事会、董事会、管理者以及全体人员的一系列政策，其最终的目的是提高企业的经营管理水平与提高企业的财务风险防范能力。目前多数企业的内部控制机制的还是很薄弱的，这在一定程度上增加了企业的财务风险。如果内部没有有效的控制机制，那么企业很难面对较高的财务风险。因此，加强内部控制机制，是企业防范和控制风险的手段，同时也是企业生存与发展的一项重要议题。
一、企业财务风险产生的原因及分析
1.外部原因
企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。企业产生财务风险的外部原因是企业财务管理的宏观环境。财务管理的宏观环境包括、市场环境、经济环境、法律环境、资源环境、社会文化环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。国家的行业发展规律、宏观经济政策、市场因素是财务风险产生的外部因素。这些风险因素是所有企业需要面对的环境，企业不能改变这样的环境，只有适应并且积极应对。目前我国有很多建立了财务管理系统，其涉及到的内容是对财务风险进行预测和防范，但因为涉及到财务风险管理模式的多样性、环境的不确定性以及财务管理人员的素质等问题，以至于企业对外部环境的应变能力非常有限，更多的是被动地接受外部环境变化带来的财务风险。
2.内部原因
我国企业内部控制中财务风险的内部原因一般包括三个方面的因素：即
第一，风险意识弱。不少企业认为只要管理好企业内部的流动资金，就不会有财务风险，还有些企业认为财务风险是可以消除的，这种明显是对财务风险的认识不足。企业内部的现金流只是防范财务风险的一个方面。企业财务风险意识的不足会直接影响企业内部的财务监管，也会对企业投融资决策中成本与收益的分析起到直接的影响，这些都将给企业带来一定的财务风险。
第二，企业内部的财务信息交流不畅。目前企业内部的信息交流问题是企业财务风险产生的重要原因。在企业内部做好财务信息的交流，对企业内部的财务状况、资产情况、经济收益等之间的交流对于公司财务的发展是非常有利的。目前由于很多企业不重视内部财务管理与控制的信息的交流，加之体制机制不健全等原因，使得企业内部财务风险控制的效果也不好。在现实中只有做好企业内部的财务信息交流，加强企业自身与对手企业间的财务对比管理，发现自身企业的财务管理的不足及时改进。同时加强对市场的发展变化及规律的了解与解掌握，对企业财务管理做出合理的预想与决策，从而促进企业内部的管理与控制有序的发展。
第三，企业内部财务控制的行为不当。企业财务风险产生的主要原因取局域财务控制的行为是否得当。目前有很多企业不重视建立健全企业内部控制机制重，从而出现了企业体制机制不健全、执行力度不够、安排的内容不合理等问题。这些问题的出现导致了企业内部控制的职责不明，以至于企业的财务监督乏力，这样企业的内部控制机制的设置就形同虚设，只是流于形式的设置。再就是一些企业没有建立内部控制机制，更没有设置监督机构。有些公司建立了的，但也没用发挥其控制和监督的作用。虽然有一些企业的内部控制机制建立的比较健全，但是具体的执行情况还没达到要求，这与企业设置的财务管理与控制的理念是很不符合的。
二、企业内部控制机制与财务风险的关系
1.内控机制的薄弱导致企业财务风险加重
随着市场经济的迅速发展，企业面临的风险越来越多。而且在各类风险因素中，企业中的财务风险是其中的重要一项。财务风险主要来源于企业筹资、投资、经营、管理、资金分配等过程中产生的。由于企业受不确定因素的影响，从而造成企业的实际结果偏离了预期成果，给企业带来损失。比如近几年出现的“浙江担保圈危机”中，一些企业为了获得银行的贷款，企业与企业之间盲目担保，一旦某一方企业财务发生危机，就会导致相互合作的企业间的资金链断裂。研究此类事件发生的原因看出：企业陷入财务风险危机，大多数是源于企业的内部控制机制未能在财务决策中充分发挥作用，企业内部内控机制弱，导致企业财务陷入危机。这说明有效的控制企业内控，可减轻企业的财务风险。
2.内控机制保障企业防范财务风险
在企业里只有良好的内部控制机制，才能够有效的防范企业发生财务风险。目前，我国大多数企业的财务风险都是偏大的，从某些方面来讲，这些风险都是由于企业内控机制差导致的。纵观那些由于财务风险而破产的企业，可以看出：大多数企业破产的原因是因为企业内部控制机制没有及时有效的执行，从而导致企业没能很好的规避违规现象。在企业中管理机制质量的主要在内部控制机制的执行情况。从这可以看出：企业内部控制机制的主要目标是帮助企业有效的防范与规避财务风险，是保障企业持续经营与财产安全并实现企业的发展战略。合理的完善企业内部控制机制，对于企业人员的内部控制意识和财产安全防范意识的提升是非常有帮助的，这也有助于良好企业文化的培养，从而促成良好的内部控制环境。企业内部的财务管理的目标与企业内部控制的目标差不多都是为了提高企业的风险防范和管理能力。因此，在企业的发展中要从内部控制的机制逐步完善，做好企业内部风险控制的预防工作，只有从根本上控制风险，企业的财务管理才能减少风险。
三、加强企业内部控制及防范财务风险的措施
1.建立良好的内部审计环境
内部审计不仅在企业内部控制中起很重要的作用，对于企业内部控制的运行也有一定的监督作用。内部控制环境与内部审计的建立都是企业建立内部控制机制的过程中重要的环节。良好的内部控制环境是促进的企业内部控制机制的有效保障。企业应提升自身管理决策的科学性，从自身角度做好内部控制的审批与决策，从而推动内部控制机制有效的在公司发展。企业的财务风险来源很广，主要包括企业在的投融资、资金管理、预算控制等方面无法真正发挥审计监督与财务监管的实际作用。对此，在强化内部控制机制的过程中，企业要对企业内部审计部门与财务部门有一个充分的认识，并重视这些部门功能，同时也不忽视其他部门的作用。企业为了适应自身内部控制环境的变化，就需要一个良好的内部财务控制环境。在财务管理信息化的环境下，建立一个合理的企业内部财务风险评估体系，风险评估就是将系统控制、流程控制和管理控制得到的结果进行汇总分析，再根据企业的资源与运行及外部环境的情况对企业进行内部控制风险评估，从而为企业内部控制的决策提供依据，建立起适合企业良好发展的风险评估反馈机制，充分引入信息技术，以加强企业内部的财务控制。
2.建立健全的财务管理机制
在企业里，要有效防范财务风险就需要一个健全的财务管理机制。在企业里要以集权为主，有效分权控制的财务管理机构，进行财务相对集权的四个“统一”管理：1.统一会计系统。借助财务信息化手段，形成了一套企业统一的会计政策选择、会计信息披露和会计信息质量监督等内容的控制制度，保证企业的会计系统信息口径一致。2.统一过程管理。在资金运动过程的管理中控制经营风险，企业要以全面预算管理、预警系统等为手段，加强内部会计稽查、风险评估，将风险防范渗透于经营活动的中。3.统一财务负责人委派管理。规范各级经营者的行为，形成有效的牵制效果，使财务管理更具独立性。4.统一内部审计制度。站在企业的高度，改善风险管理、内部控制以及治理过程。通过内审为管理当局提供更有利的决策信息，更好地为企业的战略目标服务。
3.建立完善的风险预警机制
风险预警系统涉及到企业经济生活的很多方面，包括财务与非财务等多方面。其作用是预先发现财务危机的征兆，警示企业决策者提前采取一定的防范和调整措施，避免企业陷入财务风险危机中。企业财务风险预警虽然只是企业预警的一个方面，但从企业财务指标的综合性等方面考虑，企业财务风险预警系统也表现为整个企业的风险进行预警，它是基于预警理论对企业财务报表及经营资料进行分析，其具体是利用数据分析方法分析企业财务的内部资料，发现企业中存在的风险情况，在风险发生之前发出警报，提前告知企业所要面临的风险情况，分析发生风险的原因，从而发现企业内部的隐藏风险，提早告知管理者做好相应的防范措施。建立良好的风险预警机制有利于企业及时发现内部风险情况和避免企业财务风险的扩大，及时寻找导致企业财务风险的原因，采取相应的措施予以制止。
4.提高企业财务管理与控制水平
企业财务管理与控制的主要举措是提高企业的财务水平。而只有提高企业财务管理人员的能力，才是提高企业财务水平的措施，同时也与企业内部控制能力的提升息息相关。因此，各大公司只有注重企业财务管理、人员素质的提升，比如：在企业门内部注重员工财务知识的培养，多为员工提供外出学习和参观其它公司的财务管理、建立健全的企业内部控制机制等方式，为提高企业自身财务管理与风险控制做好预防，同时也为全面开展企业财务管理提供良好的制度保障。目前，随着全球经济一体化发展的趋势，这就要求企业加强自身财务的管理避免出现财务管理理念漏洞而导致经济犯罪。企业要加强内部财务管理人员的管理能力、投融资能力、财务人员间的沟通与协作能力，加强功能公司内部人员的不断调整韵完善，拓展财务人员的管理与分析能力，从而培养一批有素质、有能力的财务管理人员，促进企业财务的健康发展，减少企业内部风险，是企业能长远的发展下去。
参考文献
[1] 财政部CPA考试委员会.公司战略与风险管理[M].经济科学出版社，2012
[2] 韩梦.试论企业财务风险的防范与控制[J].科技广场.2011（04）
[3] 杨瑞琴.论企业财务内部控制体系[J].煤. 2011（01）
[4] 孟丹.试论财务风险及防范措施 [J].经营管理者.2010（16）
[5] 吕洁.浅议企业财务风险与防范[J].市场周刊（理论研究）.2009（05）
[6] 陈汉文.企业财务管理与控制探讨[J].会计之友，2008（01）
关键词：企业 内部控制 财务风险
随着全球化进程的推进，企业竞争压力不断增加，影响企业发展的因素越来越多，这增加了企业的风险。财务风险是企业风险的主要内容，它关系到企业资金的安全，若无法得到及时有效的控制会就造成企业的财务危机，影响企业的发展。因此企业应当深入的研究和分析企业的财务风险，把握好内部控制同企业财务风险防范的关系，通过强化企业内部控制有效预防财务风险。
一、企业财务风险的具体表现
企业财务风险具体包括五种：第一，资金管理风险。资金管理风险包括资金贬值、占用、流失等风险，它的产生原因是企业违规使用资金。产生这一风险的原因主要有财务人员违规占用，企业将资金违规存储在非银行金融机构，企业没有充分考虑资金周转需要而设置了不合理的存储结构。第二，信用管理风险。交易一方在以信用为纽带的交易中无法履行给予承诺是产生信用风险的主要原因。企业的客户到期无能力支付货款或不支付货款是企业面临的主要信用风险。第三，财务舞弊风险。企业违背真实性核算原则而造成的财务信息失真是形成财务舞弊风险的重要原因。财务舞弊风险的重要特点是具有目的性、针对性、计划性，是经过管理层或员工的精心策划而产生的。第四，税收金融风险。企业涉税行为不符合国家相关税收规定时产生税收风险的主要原因，它会影响企业的未来利益。还有个别企业因没有深入的了解税收法律法规税法的优惠政策而多交税款，进而增加企业经营压力。第五，资产管理风险。资产存在不确定性是产生资产管理风险的主要原因。在预防企业资产管理风险中，企业应当从存货管理、固定资产更新等方面实现对企业资产风险的有效预防。
二、企业内部控制与财务风险的关系
首先，防范财务风险的前提是建立健全企业内部控制。企业经营效率的提高、会计信息真实可靠、财产安全、企业的正常经营是企业财务风险管理的目标，它们的实现都有赖于企业内部控制的完善。企业要想有效控制和防范财务风险，就应当通过提高企业中中高层管理者的风险意识，强化内部内部控制。所以，企业财务风险的长效防范需要完善的企业内部控制。其次，财务风险是企业制定内部控制制度的依据。防范财务风险是财务风险管理的目的。发现财务风险并对风险的影响进行预测，尽可能降低由此造成的影响是财务风险管理的主要内容。企业内部采取的风险管理就是内部控制，财务风险是内部控制制度的依据。企业内部控制措施根据风险的内容和程度进行调整。
三、完善以财务风险防范为目标的内部控制
（一）对防范财务风险的对口负责体系进行建立健全
企业内部控制人员在对财务风险进行预防的过程中，应当更加关注风险问题的根源，实现财务风险的有效预防。并将对口负责制引入到企业财务管理涉及的所有岗位中，保证责任的有效落实和监督工作的高效，从源头避免财务风险的产生。具体操作中企业要对预防责任人和监督责任人进行逐层明确，并对监督负责采取一对一的方式，有机结合监督的频率、负责的岗位内容等，进而促进财务风险防范对口负责体系的完善。最终显示企业财务风险的根本性预防，为企业资金的顺畅流通提供保障。
（二）完善企业财务风险的考核、控制、批准制度
企业的管理制度不够严密是产生风险的根源，这为风险提供了趁虚而入的机会，进而增加了企业的经营压力。所以，要想有效的预防财务风险的发生就应当对企业的财务风险批准、控制、考核制度进行完善，明确企业内部财务风险管理涉及岗位的负责事项，审核其财务额度，对财务风险进行控制，批准相关事项的额度、范围、条件、程序。通过企业财务风险的考核、控制、批准制度，实现对企业财务风险的有效预防。
（三）建立企业财务风险监督和预警机制
风险的形成是一个发展过程，若让风险任意发展而不采取相应措施对其进行控制，最后会使企业遭受损失。因此，企业应当建立财务风险的监督和预警机制。具体操作中，企业应当对财务风险预警和监督进行进行建立健全，对管理部门进行科学设置，通过对相关人员进行重要财务管理流程、重大财务事件、重大财务风险等内容的培训，提升他们的预防财务风险意识。同时还应连续监测企业具有重大财务风险的部门。相关人员应当将发现存在的或潜在的风险问题及时在企业内部进行，并对相关的应预案进行合理制定，并调整相关的控制措施以实用企业具体的情况变化，避免企业遭受不必要的财务损失，促进企业发展。
（四）加强会计控制
财务管理的重要环节之一是会计控制，企业的正常运转有赖于此。要实现资金运行的有效控制，就应科学有效地应用会计信息。通常情况下，会计人员约束、监督、计划资金运动的主要依据是财务计划、财务制度、财经法规，进而有效实现财务目标。防范财务风险、增加企业资金运行的可控性、规范人员的会计行为都以强化会计控制为基础。
（五）加强审计控制
作为一种过程式的控制，审计控制在企业内部控制中具有重要作用，潜在的财务风险能够通过审计被发现，这为企业对财务风险的提早预防创造了条件。财务活动并不是审计控制的唯一内容，通过对企业各项资源的利用对业务流程进行优化、规范、改造也是其重要的内容和作用。提升企业效益要求深入的研究和把握企业业务流程和业务流程控制。
四、结束语
预防企业财务风险对保障企业的资金安全和维护企业的正常运行具有重要意义。企业应当根据内部控制同财务风险之间的关系，采取有效内部控制措施防范财务风险。本文对企业财务风险和内部控制进行了综合论述，但本文还存在一定局限，希望相关人员能够加强重视，强化企业内部控制进而实现财务风险的有效预防。
参考文献：
[1]赵卫英.浅议企业内控管理与财务风险防范[J]. 企业导报，2012
【关键词】 企业；财务；风险；管理
2008年，我国将实行稳健的财政政策，紧缩的货币政策。随着我国货币政策的紧缩，利率的上涨，使得许多高度杠杆经营的企业因利息费用负担过重而产生财务风险。如果企业能够适当做到财务规划，将财务风险加以科学管理，使企业在本业的经营上发挥更大的效益，提高核心竞争力，而不必分心于财务风险上，企业的总体经营绩效会因此得到极大的提高。因此，必须特别注重财务风险管理。
一、企业财务风险管理的基本理论
（一）企业财务风险管理的背景分析
当前，我国企业已经进入了高财务风险时期，发展趋势令人担忧，预防和解决财务风险的任务日益紧迫，应充分认识到各种风险对企业财务风险的影响。一是产业风险。我国在对外开放过程中对民族工业的过度保护，削弱了国内产业及企业在国际市场上的竞争能力和发展潜力，损害了我国企业和产业的长远利益，形成大范围的生产过剩局面，带来了不应有的隐形经济危机。二是资产风险。资产风险，包括资产质量风险，如不良资产（三年以上应收账款、长期亏损的对外投资、长期闲置的存货和固定资产等）比例失调；资产结构风险，如流动资产与固定资产的比例失调、速动资产比率失调等。三是决策风险，决策风险指选择不同的财务会计政策的风险和进行近、中、远期财务情况预测（引导经营行为）偏差及财务决策失误的风险。企业领导人的瞎指挥、乱拍板导致了大量工程今天上马，明天下马，半拉子工程和胡子工程比比皆是。四是监管风险。政府对资本市场的监管存在着明显的职能错位问题，其结果必然是行政命令扭曲市场机制，严重制约了市场优化资源配置功能的发挥。 对财务风险的认识、防范和控制的研究已成为企业所面临的重要课题。
（二）企业财务风险管理的概念
企业财务风险是指企业因多种因素的影响而不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。由于财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，所以财务风险的存在无疑会对企业生产经营产生重大影响。企业是由诸多因素组成的综合体，但其主要是一个经济组织，其主要目标是经济目标，表现在财务上就是企业财务目标。企业经营的财务成果与其财务目标相偏离的状况就是企业的财务风险。可以定义为，影响企业不同层次财务管理目标实现的不确定因素作用而使财务状况和财务目标产生负面偏离的可能性。 因此，企业财务风险又可以定义为：企业经营过程中由于内部不确定风险因素的影响，而产生实际财务状况与财务目标发生负面偏离的可能性。企业内部风险因素在企业财务风险问题中起着更直接、更关键的作用，外部风险因素只有通过内部风险因素才能起到作用，才能促使企业财务风险的形成。企业内部风险因素与企业组织结构、管理模式等制度因素密切相关。因此，企业内部风险因素的可控性较强，在文中笔者主要论述企业内部风险因素。
（三）企业财务风险管理的目标
1.企业财务管理观念必须全面更新
随着知识经济时代的到来，信息技术的发展，企业的生存环境发生了改变。国际互联网的发展，信息、卫星通讯等新技术的创新，改变了传统的时间和空间概念，企业的财务管理环境发生了重大的变化。企业要以全新的理财观念和现代化的财务管理观念进行理财，要有以人为本的观念、信息观念、风险理财观念、知识化理财观念、知识资本观念、竞争与合作相统一的观念。
2.企业财务管理效果必须做到最优化
在具体的生产领域，企业财务管理效果的最优化具体表现在注重三效的提高上，即注重经济效益的提高、注重经济效果的好坏，注重经济效益的提高。在管理意识上，要有效益意识、战略意识、市场意识、改革意识、竞争意识、开发意识、时间意识、人才意识、科技意识、质量意识、名牌意识和全心全意为人民服务的意识。
3.企业财务管理要更加科学化
企业财务管理人员要将管理理念从基础型、开放型向发展型转变。管理不仅仅是一个物质技术过程或是一种制度安排，更是与社会文化、人的愿望、人的激情、意志等精神物质所密切相关的。在管理中要树立开放的观念、合作的观念、信息的观念、创新的观念、竞争与和谐的观念。
4.企业财务管理对象要以有形生产要素为主转向以无形生产要素为主
随着社会财富生产过程和结果的科技含量的增大，科技知识等无形生产要素对一个企业的生存和发展越来越举足轻重，因此任何企业都必须重视知识资源的开发和利用，迅速将知识转化为直接生产力。
5.企业财务管理要更加重视规避风险
在新世纪里，规避风险和获取收益是企业财务管理必须同时考虑的两大方面。企业规避财务风险的关键在于：提高企业财务实力；培养具有经营风险意识的高素质的财务管理人员；建立科学有用的财务预测和风险监控机制。
6. 要根据知识经济的要求，建立健全以财务管理为中心的管理体系
企业财务管理要服从和服务于企业生产经营的需要，一切以有利于改善和提高工作效率及经济效益为目的。要使企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖企业经营的全方位，适应现代企业发展的新要求，适应知识经济时代对企业财务管理变革的要求。
（四）企业财务风险管理的分类
对企业财务风险的分类有许多种，本文将财务风险分为内部风险和外部风险，并对内部风险进一步分类进行讨论，目的在于探讨从企业制度建设的角度防范企业财务风险的可能性。企业内部财务风险分为以下两类。
1.按企业财务管理层次分为所有权级财务风险和经营权级财务风险
（1）所有权级财务风险。所有权可以分为终极所有权和派生所有权。 所有权级财务风险就是企业所有者面临的影响其财产增值和安全的风险。所有权级财务风险具有以下特征：一是与其它层次的企业财务风险相比，所有权级财务风险具有统御性。二是与其它层次的企业财务风险相比，所有权级财务风险更具有结果性。三是与其它层次的企业财务风险相比，所有权级财务风险管理的制度成份更多。
（2）经营权级财务风险。经营权是现代产权制度中与所有权相对的另一项重要的财产权利，经营权是所有权的派生权利，企业经营权所依据的是企业的法人财产权。 经营权级财务风险具有复杂性、复合性的特征。
2.按产生的原因不同分为制度性财务风险、固有财务风险和操作性财务风险
（1）制度性财务风险。制度经济学关于制度的一个观点是：制度是一种决策或行为规划，用来控制多次博弈中的个人选择活动，进而为与决策有关的预期提供基础。企业财务运行机制是企业财务管理活动赖以进行、相互联系和相互作用的若干要素及其机能组合而成的机制，包括激励机制、约束机制和循环机制。
（2）固有风险。企业固有的财务风险来自财务管理本身固有的局限性和财务管理依据的信息的局限性两个方面。
（3）操作性风险。操作性风险是指财务管理的相关人员在进行财务管理过程中由于操作失误或是对具体的财务方法把握不准确，而造成的工作上的失误给企业带来的财务风险。
二、企业财务风险产生的原因
（一）企业产生财务风险的客观原因
财务风险存在于财务经营活动的各个环节，企业产生财务风险的外部原因是客观存在无法改变的，具体有如下几种。
1.企业财务管理的宏观环境复杂多变
企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业理财带来困难，目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。
2.企业资金结构不合理，负债资金比例过高
在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在。具体表现在负债资金占全部资金的比例过高，很多企业资产负债率达到30%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。
3.企业内部财务关系不顺
企业内部财务关系不顺是我国企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
（二）企业产生财务风险的主观原因
1.资本结构不合理是产生财务风险的重要原因
根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：第一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型。第二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。第三类是亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债的一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取措施。
2.企业经营风险是财务风险的直接原因
内部财务风险主要来源于经营风险，财务风险是经营风险的货币体现，经营风险是财务风险的诱因。
关于企业财务风险与经营风险的关系有两种主要的看法，一种看法是：企业所有的经营风险都可以认为是财务风险，财务风险是经营风险的货币化的表现形态。这种观点认为，企业实物运动与价值运动是不可分的，前者是运动实体，后者是反映媒介；经营风险主要从企业实物运动的角度出发，财务风险主要从价值运动的角度出发，两种风险不过是一个事物的两个侧面而已。另一种看法是：财务风险是经营风险的一种形式，它不同于一般的经营风险，特指企业在生产经营中的资金运动，包括筹资、投资、资金营运和资金分配等活动中所面临的各种风险。这种观点认为，相对生产经营的实物运动，企业的资金运动具有特殊性和相对独立性，随着企业资金运动的日趋复杂，财务活动已具有其自身的经营对象，企业可以从事期货、证券等投资活动并从中获利。在现代市场经济环境中，企业经营不能仅局限于传统意义上的商品经营，货币、金融工具都可以是企业的经营对象，财务活动不是游离于企业经营以外的另一种经营方式，而是对企业整体经营活动的反映和控制手段。
3.企业财务活动本身的复杂性
企业财务活动的复杂性是我国企业产生财务风险的重要内部原因。企业财务活动涉及的问题很多，遍布于企业活动的全过程，比如企业筹资中的自有资金与借款的比例以及相关的负债经营问题，企业投资中的多元化投资问题，企业利润分配中的比例问题，企业日常资产管理中的存货管理以及应收账款管理等一系列的问题。伴随着近年来企业资产规模的日益扩大，发展速度的加快，大多数企业的财务活动变得越来越复杂。
4.企业财务管理人员对财务风险认识的滞后性
企业作为一个财务主体必然面临财务风险，财务风险是客观存在的，但在现代企业管理中，有许多财务管理人员风险意识淡薄，不能从根本上把握风险的本质，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险。财务管理人员的财务风险概念狭隘，缺乏正确的市场风险意识，这也是财务风险产生的重要原因之一。
5.财务管理可控范围的局限性
财务管理过程中存在大量的主观判断，财务管理依据的信息也是不完全的。企业进行财务预测、决策和控制所依据的会计报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息都只可能尽量接近真实情况而不可能完全反映事实，管理依据的不可靠决定了财务风险的存在。企业在财务管理中常常会遇到不同财务分析方法得出的结论大相径庭的情况，这时决策人员就要判断哪个方法更科学，哪个方案更可行，大量的判断也决定了财务风险的存在。
6.导致财务风险的其他原因
导致财务风险的其他原因包括财务管理系统不适应，对财务风险认识不足，财务决策缺乏科学性 ，内部财务关系混乱，以及其他不安定因素。
三、企业财务风险管理的策略
在企业组织架构中设立独立的风险管理部门，由专职风险管理专业人员负责风险管理的业务。依据经验（warren ＆mcintosh,1990）这样可节约10%的风险管理成本。然而，依据国情与企业文化的不同，实践中风险管理业务的归属与独立部门的设置并不一致。日本倾向将风险管理业务分散于其他各部门，而英美倾向集中于独立部门。依据风险管理专业人员职责范围的不同，风险管理部门规模大小也不同。笔者认为英美国家的作法比较合理，应设立独立的风险管理部门，并隶属于财务系统，由企业最高财务负责人兼管或负责。企业财务风险具有牵一发而动全身的效应，防范和化解财务风险既是今后较长时期内企业经济工作中的一项重要任务，也是必须解决的一个迫在眉睫的现实问题。
（一）根据相应政策，缓解企业压力
认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对环境变化就无所作为。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。
（二）全面提高财务人员综合素质，增强防范意识
为适应知识经济时代的要求，要全面提高财务人员综合素质。首先，要改革现有企业财务管理机制。在知识经济时代，财务管理的重心应从传统的物质资源管理转向人力资源管理，构建人力资源和物质资源相结合的财务管理机制。企业可按自身规模和管理特点划分为若干财务管理层次，赋予各层次管理者对等的财务和人事权责并予以制度化；各级层在保证完成各项财务指标的前提下，有权决定该部门的人员指标和人员素质要求，有权提出人员奖罚建议。其次，要全面提高企业财务人员的综合素质，国家和企业应双管齐下。要经常组织学习和培训，不断提高财务人员专业技能、外语、写作及计算机操作及运用能力，适时进行知识的更新；鼓励财务人员接受函授、远程教育，并为其提供必要的条件；对财务人员进行阶段考核，竞争上岗；坚持科学决策，减少决策失误；另外，企业负债规模要适度，储备库存要合理，决不能为片面追求利润最大化而使企业过度负债。
（三）建立健全适合市场经济要求的约束机制
为了更好的适应市场经济，降低企业财务活动的风险，必须建立预警机制，正本清源，积极开展综合治理工作。预警机制包括短期财务预警机制和长期财务预警机制。
建立短期财务预警机制，主要是编制现金流量表。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润。对于经营稳定的企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量表的编制，是财务管理工作中特别重要的一环，准确的现金流量表，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。为能准确编制现金流量表，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益﹑现金流量﹑财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量表。
企业在建立短期财务预警机制的同时，还要建立长期财务预警机制。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提。
（四）加强财务活动的风险管理
在市场经济条件下，筹资活动具有不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金的渠道有两条：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资；二是借入资金。对于所有者投资而言，不存在还本付息的问题，可长期使用，自由支配，其风险只存在于使用效益的不确定性上。投资活动是企业发展道路上关键的一步，投资方案不同、投资目的不同，都会给企业的生存带来毁灭性的打击。在企业的经营过程中，如果管理水平、管理方式不当，购进的商品不畅销等，都会让企业如覆薄冰，在企业的分配过程中，要各个方面的利益兼顾，不能出现利益分配不均的现象，否则会出现捉襟见肘的局面。因此企业在整个财务活动过程中，都要科学管理，规范经营，遵循会计原则办事。
（五）充分发挥管理者的作用
防范和规避财务风险不仅仅是企业财务部门的事，企业管理者一定要把它作为一件关系到企业可持续发展的大事来抓，遵循经济规律，树立和增强风险防范意识，走严格管理，规范经营之路。公司组织机构包括股东大会、董事会、监事会、经理层和职能部门。执行体系包括董事会、经理和职能部门三个层次，经理是执行体系的中心，公司经理的经营权限受到专业委员会的约束，减少了经理决策的失误和逆向选择行为。内部审计是公司总经理为了保证公司财务活动正常进行，在企业内部设立独立的审计机构和配备专职的审计人员，对企业的财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督。将内部审计置于公司总经理的领导之下，主要是因为这样做内部审计可以与监事会、财务总监一起构成企业内部监督的完整体系，从而对企业内部各层次的委托关系进行监督。只有企业的管理者充分发挥了各个部门的作用，使之既相互合作又相互监督，才能给企业的财务部门创造一个良好的、健康的、可持续增发展的企业内部经营环境。
（六）其他策略
企业在经营过程当中，财务风险是不可避免的，必须采取积极的措施把损失降到最低。除了以上提到的几种常见的解决财务风险的方法外，还有另外几种。一般情况下这些措施交互使用，各取长短，能把风险程度降到最小，如积极参加社会保险，建立健全企业风险转移机制；实行一业为主多种经营，建立健全企业风险分散机制，及时分散和化解企业财务风险；建立健全企业坏账准备金制度，适当提高坏账准备金的提取比率；建立健全企业的积累分配机制，及时足额的增补企业的自有资金，壮大企业的经济实力，提高企业抗击财务风险的能力；改进企业财务报告，提高会计信息披露质量；严格执行会计法规，强化会计制度约束；加强会计基础工作，提高会计信息质量，完善会计控制制度，强化审计监督；回避风险，控制风险，接受风险和分散风险等策略。
【参考文献】
[1] 理杳德.布雷利.公司财务原理.机械工业出版社，2003年9月.p88、p191.
【关键词】企业财务 内部控制 防范企业财务风险 分析
经济基础决定着上层建筑，那么企业也是如此。现阶段，在我国市场经济体系不断健全的情况之下，企业市场竞争日益激烈，压力不断增长，所以加强企业财务内部控制，防范企业财务风险是很重要的。
一、企业财务风险的概念和特点
（一）企业财务风险的概念
财务风险也可以成为传统财务风险。所谓财务风险，主要是指企业利用货币资金偿还到期债务的不稳定性，也可以说是融资风险和筹资风险。风险主要是指事件发生的可能性，它也许会为某一主体带来安全隐患，还有可能会带来发展时机。所以财务风险可以被理解为：出现各种无法准确预测的因素，致使企业实际经营和预期效果出现了一定的差距。
（二）企业财务风险的特点
（1）不确定性。企业财务风险存在着必然性，可是风险的强弱以及风险的种类都是不可确定的，如果对其合理控制，那么就能防止或者减少风险出现的概率。
（2）风险收益两面性。因为企业风险具有不确定性，所以，收益也具备两面性。风险的存在在某种阶段会转变为企业的损失，可是，不可否认的是，风险也会时常带来机遇，那么风险越大，收益就会越高，如果有效控制风险，合理利用，便可以获得一定的收益。
（3）客观性。企业是财务管理的主体，它担任着财务管理带来的弊端和利端影响，在企业的经济管理中，必定会因为社会环境和市场的制约产生一定的风险性，是客观的必然存在。因此，企业必须充分认识到这一点，全面了解财务风险，制定此相关方案来减少财务风险性能。
（4）复杂性。造成财务风险的原因有多种。第一是市场经济体制和改革开放深入的条件之下，周围环境复杂多变，为企业带来了一定的财务风险。第二企业财务内部之间比较混乱，使得企业资金利用和管理达不到预料的效果，从一定程度上增加了财务风险。第三，当前企业财务管理制度并不健全，无法有效控制财务风险。第四，还有一些其它因素，都能造成企业财务风险。在各种财务风险的形成原因中，由于企业财务内部控制，直接影响了企业财务风险的大小，因此企业财务内部控制是财务风险形成的主要原因之一。
二、对财务内部控制的论述
在企业中，实行财务内部控制是为了减少企业输出成本，对企业的财产安全进行管理和维护，避免出现财产过度损失的情况，所采取的一种有效途径，这种策略有利于企业未来发展。
（一）在企业经营管理之中，进行财务内部控制的重要性
第一，进行企业财务内部控制，有利于降低企业企业出现财务风险，对企业的财务管理起到了一定的保护作用。
第二，财务内部控制可以对企业经营活动中财务管理方面出现的问题以及不合理的地方进行改进，使得企业的资本以及经营决策可以朝着正常方向发展。
第三，企业的财务内部控制，能够有效调节企业的财务动态和资金走向，有利于及时将财务信息反馈给企业决策者，使领导可以在第一时间内了解财涨榭觯并且制定出有效的措施进行管理和决策。
第四，对于企业管理这一功能模块来说，财务内部控制可以帮助财务部门进行管理，进而保证企业的财务管理可以围绕企业的经营活动开展，从而切实发挥出财务监管的功能。
三、我国企业财务内部存在的不足
虽然企业财务控制在防范企业财务风险上占有重要地位，可是在控制中仍然存在着部分问题。
（一）企业结构分布不均匀
在市场经济发展中，我国大部分企业都进行了改进，但是核心企业仍然是国有性质，直接由政府监督和管理。可是，因为政府部门监管力度不够，所以企业管理中出现很多问题，进而导致企业在进行财务内部控制过程中，会因为过度提升经济效益而使用一些不合理的手段促进自身发展。
（二）财务统计数据不准确、企业资金利用率不高
在企业财务内控中，最为重要的一项内容就是财务预算。最近几年，我国财务网络信息化发展较快，尽管这样，在财务预算上，仍然存在着相当大的问题，导致财务统计数据质量不高，财务问题得不到有效解决。再加上有的管理人员责任意识不足，常常会因为管理不严格出现问题，企业过度追求经济效益，缺少投资意识，使企业资金闲置过多，这些现象都严重限制了企业自身发展。
四、加强企业财务内部控制，防范企业财务风险的分析
（一）完善信息系统
通过完善信息系统，可以提升企业管理效率，有效掌握企业经营活动的动态，对企业管理进行全全方面的监督和控制，有着十分重要的作用。所以，完善信息系统是财务内部控制中最基本的工作，方便财务内部控制管理人员收集相关信息，及时和有关人员进行交流和调节，使得企业财务管理工作可以有序开展。
（二）加强企业财务内部控制管理人员整体素质
管理人员决定着企业财务内部控制，管理人员不仅要具备专业的财务知识，更需要掌握一定的信息技术和网络操作能力，还需要全面了解相关法律法规。总体来说，现代化企业财务内部控制管理人员必须具备高素质、高专业技能的能力。企业应当注重对财务人员的素质培养工作，提升相关的知识理论，加强财务内控人员对现代技术的掌握力度。只有建设一支具有高素质的管理队伍，才可以有效控制企业内部财务，将企业财务风险降到最低，提升企业经济效益。
（三）建立完善的企业财务内部控制制度
首先，在财务内控制度里，能够有组织、有秩序的对数据进行收集和整理，为不同部门的可行性方案提供有利的依据，进而避免了决策的盲目性和无效性，减少企业财务风险。再者，通过科学合理分企业财务内控制度，可以保障企业上层决策的科学性，在制度的限制之下分工明确，避免出现混乱的概率，最后，科学的企业财务内控制度，能够保障企业财务的完整性和安全性。
所谓财务风险具体指的是在企业的财务活动中因受到各类不确定因素的影响，使得企业的预期收益与财务收益出现偏离，因而导致企业蒙受损失的可能与机会。企业活动的管理以及组织中任何一个环节或者任何一个方面有问题出现，均可能会使得此类风险向损失转变，造成企业偿债能力与盈利能力的大大降低。一般可以将企业财务活动划分成四大方面，即收益分配活动、资金回收活动、投资活动以及筹资活动，相应的便有各类不同的、需要企业面对的财务风险产生。其中，收益分配风险也就是因分配收益给企业日后的经营生产活动所可能带来的不利影响，进而由此所产生的财务风险；资金回收风险指的是销售产品出去，其回收货币资金金额与时间的不确定性；投资风险是指因不确定性因素造成投资报酬率无法将预期目标达到而出现的风险；筹资风险也就是借入资金而使得企业偿债能力降低的可能性。财务风险与企业各个经营生产活动环节均存在着密切的关系，正常的进行经营生产的一个企业，财务风险势必是企业无法避免的。
2 企业财务风险防范的现状
①企业财务风险防范意识不高。在现代企业管理形式下，一些企业财务管理人员对于财务管理重视不足，而且也没有全面、准确地认识到财务风险管理的本质，导致财务风险管理效果较差。②企业内部财务控制不健全。企业需要建立起一套比较完整的、健全和强有力的内部财务控制制度，才能保证企业财务制度的有效运行。而当前，企业大多没有建立内部财务控制机制，或者执行不严格，缺乏资产损失责任追究制度，从而产生财务风险。③企业的决策失误易引发财务风险。企业领导层错误的财政决策，也是引起财务风险的一个重大原因。我国企业在财务决策问题上存在较大的主观性，在市场经济条件下，这种依靠主观经验来经营企业的方法缺乏科学性，是一种盲目性的行为，会造成企业面临财务风险的可能性更大。④缺乏科学的财务风险预警系统。现在我国的大多数企业都没有严格的财务风险预警制度。一是缺乏对财务风险信息的监测，不能及时整合企业财务信息，发现可能存在的问题，并将相关财务信息报告给企业决策层，导致存在潜在的问题和危机。二是缺乏对风险的评估和预控，没有对可能引发企业财务风险的因素进行提前的防范，或者对未来可能发生的危机或问题进行评估，从源头上控制财务风险。
3 提高企业财务风险防范的具体措施
3.1 提高风险防范意识
企业管理者和财务管理人员是财务风险的主要应对主体，加之风险存在于财务管理的每个方面，所以作为企业财务管理人员，无论是一般的员工还是领导阶层，都应当树立强烈的风险防范意识。企业管理者和财务管理人员应当防患于未然，从思想上树立风险意识，从行为上保持严谨作风，坚持谨慎细致原则。首先，财务管理人员应该有坚实的财务基础知识，具备财务分析能力，并能及时发现财务风险，分析问题和解决问题。其次，要有职业的敏感度，在任何时期都能及时的估计和发现潜在的财务风险。再次，要专业人员在平时的工作细节里，把财务风险意识渗透进去，让企业的其他员工也培养出强烈的财务风险意识，为企业健康可持续发展做出贡献。
3.2 健全企业内部控制制度
企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构。企业要想真正做到有效的企业财务管理，首先，应该加强内部控制，规范企业内部各个部门的经营方式，建立起完善的内部控制体系，使财务风险防范意识深入到每个员工心中。做好风险预警和监控管理，落实财务风险防范职责，加强对企业财务风险报表的分析，积极利用会计、律师、资产评估等专业的事务所来给企业财务风险防范提供有利的建议。其次，要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次，要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。再次，要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。
3.3 提高企业管理者财务决策的科学性
财务决策是否准确对财务管理工作成功与否起到了决定性作用，经验决策和主观决策的失败很容易导致财务风险的产生，给企业带来经济损失。为有效防范财务风险，企业要充分考虑到影响财务风险的各种因素，运用定量分析法建立模型，在决策过程中使用科学的数据分析。在选择可行性方案时，切不可主观判断。例如在企业投资决策过程中，要依据建立的模型准确计算各投资方案的回收期、净现值及投资报酬率等指标，综合评价计算结果，结合各种因素选择最佳方案。严格按照科学程序作出决策可以把失误降到最低，从而减少因决策失误带来的财务风险。
3.4 建立财务风险预警系统
财务风险预警的研究目的就是对现有的财务风险预警系统进行分析和探讨，发现其中的不足，然后提出优化财务风险预警系统的建议，使得预警系统能够更加科学、客观的预测企业财务的发展方向。优秀的财务风险预警系统能够帮助企业进行合理的投资、筹资，在企业将要出现财务危机时能够事先告知企业管理人员，以便企业管理人员能够意识到危机的存在，纠正错误，防患于未然，使企业财务处于安全的状态。当企业出现不可逆转的财务危机时，预警系统也能够分析出企业产生财务危机的原因。
3.5 确定合理的融资策略，化解筹资风险
企业筹资分为内部融资和外部融资，内部融资主要是指公司通过计提固定资产折旧、无形资产摊销所形成的资金来源和留用未分配利润提供的资金。在综合考虑资金成本、财务风险、信息传递等各种因素，企业应选择以下投资顺序来控制财务风险，使企业财务风险降到最低。首先，企业筹资应选择内部融资，这种方式筹资难度小，风险小，保密性好，属于企业自有资金，能为企业保留更多的借款能力，也体现了一个企业的资金能力和信誉水平，自有资金越充足，企业的财务基础越稳固，抵御财务风险的能力就越强。其次，如果企业从外部筹资，应首选发行一般公司债券，其次是发行股票，因为普通股票发行成本高于债务发行成本，外部筹资最后的选择是向银行借款，把还本付息的财务压力降到最低程度。
3.6 建立健全企业岗位责任制
这是有效防范、化解企业财务风险的主要措施，更是保证企业财务信息的真实可靠、企业财产的安全、企业财务活动的合法性的有效手段。企业必须根据自身发展的实际情况合理的、科学的设置企业风险管理岗位，针对各类风险的识别和分析有专业人员执行，做到不相容岗位必须分离的原则，各岗位之间相互牵制，增强企业的抗风险能力。
