时间：2023-06-28 17:31:45
关键字：中职；商业银行课程；课程教学方法；改革
中国分类号：H191
一、浅析中职金融事务专业商业银行课程教学模式的现状分析
近些年，尽管中职金融事务专业的培养目标是直接能够在金融一线提供业务服务的综合职业能力人才，中职教育历来强调职业化教育，强调实践操作性、专业与技术性，但是随着高等教育的扩招和大学生数量的激增，越来越多银行、证券单位的招聘选择更多了，中职毕业生的就业局势更加严峻了，更多的学生只能选择保险私营企业、保险经纪私营企业等比较一般的岗位，这无疑对于中职金融事务专业商业银行课程教育带来一定的消极影响，中职教育在社会上受到的关注度往往不够，目前商业银行课程教学模式的现状为：一是缺乏先进的金融教育理念，教育思想仍停留在之前传统的教学思想当中，“填鸭式”金融教学模式仍然存在，过于强调知识理论掌握，而忽视业务学习能力的培养；二是忽视金融商业银行课程的职业教学特点，课程的设置缺乏创新性，教学方法刻板而不利于培养学生学习金融知识的兴趣和积极性；三是商业银行课程的实践性活动偏少，教学条件的限制不利于金融岗位的课堂模拟训练，大部分的商业银行课程仍处于封闭教学，课外操作实践与现场观摩的教学活动少之又少。
二、浅议中职金融事务专业商业银行课程教学方法应遵循的规则
中职金融事务专业商业银行课程的教学方法改革是当今金融教学发展的必然趋势，明确教学的目的和宗旨。教学方法围绕商业银行课程的教学目标而设计制定，教学目标主要以胜任金融岗位为核心，着力培养商业银行职业专项综合能力，从而实现课程教学“三实”的效果，即有实践、显实用、突实效。总而言之，商业银行课程教学方法改革的规则主要体现如下：一是遵循学识与能力素质并举的原则。商业银行课程在学习初期主要是对理论知识的理解，到中后期更多侧重于对商业贷款、证券投资业务等实际业务技能的培养，对此不仅要提升学生的金融知识储备，同时要注重独立操作和应用能力的提升。教学的过程中，老师们可以将教学过程分解为“接触―理解―操作”三步骤。二是遵循基础实用满足时代需求的原则。商业银行的课程内容虽然是固定的，但是教学过程中可以融入当今的金融政策、金融业务办理特点，以及金融发展趋势等热点，通过适宜的教学方法满足课程的基础工具性，同时不断加入内容的新鲜血液，使学生们能够在毕业前就能较全面的掌握当前专业的概况。三是遵循教学形式多样化加强渗透性的原则。不同的教学内容可以适用不同的教学方法，通过适当的教学方法达到掌握知识点的作用。比如借贷业务可以通过案例分析讨论的方式达到巩固知识点，强化业务能力的作用。又比如商业银行资产负债管理策略这一教学内容可以通过视频短片、问题分析等方式强化理论知识。
三、浅论中职金融事务专业商业银行课程教学方法改革方向
我们要进行课程教学方法改革探究之前，首先应当明确培养出来的学生主要投入哪些领域，在这些领域可以发挥怎样的作用，而金融事务专业的对口岗位主要是面向银行、证券、保险等金融系统的基层机构，从事金融基层一线的工作。针对商业银行课程，它的教学培养目的非常明确，主要在于让学生从学习当中掌握商业银行营运机制、发展规律，能够分析商业银行经营普遍问题，善于评价银行经营成效等基本业务能力。
（一） 尝试体验式教学方法
所谓体验式教学方法主要让学生能够置身于一个实际操练的情景或者模拟的情景当中，充分体验行业专业知识运用，同时能够在其中利用自身的知识进行操作实践或者解决问题。对此老师们可以根据课程的需求，选择实践性强的教学方法，为学生创造一个能够积极投入其中的学习情景氛围和环境，激发学生的情感体验，指导学生直观而深入的掌握教学知识点。所谓体验的内容既可以包括体验情感、体验业务技能、体验学习技巧等等，对此，老师们可以根据教学任务而有所侧重。体验式教学方法有助于促进学生更加和谐全面的发展。体验式教学方法可以从创设情景和观看金融教学视频等多种方法进行，在条件的允许下，也可以创造现场观摩的方式，观察和学习金融业务操作过程，或者邀请某银行优秀的业务手到学校中接受学生的咨询和提问，创建一个良好的典范作用。
（二）、尝试合作式教学方法
商业银行课程可以充分发挥教学合作模式，所谓合作的模式可以分为师-生、生-生、生-师-生等互动模式，不但可以融洽师生关系，还可以促进学生对商业银行相关业务知识点的消化。在此，互动的教学方法可以通过小组问题讨论、小组作业、小组情景模拟对话等方式进行。这也是金融教学当中经常使用的方法，随着网络时代的发展，老师们可以在教学中适当加入网络教学互动方法。在这种互动模式过程中，老师充当协助的角色，必要时进行引导和帮助，这种方法主要包括：建立校内BBS、校园聊天室、微信讨论群、Q群等在线交流网络工具，打破时间、空间的限制，为学生与学生、学生与老师的提供一个网络教学讨论平台。
（三）尝试自主式教学方法
根据调查，90%的学生喜欢自主式的教学方法，这种教学方式为学生们提供了自主学习和发展的空间，有利于培养学生创新思维和学习积极性。但从中国的教学模式上，自主学习在中职教学方法上，并不作为最主要的教学方法，因此它可以适当作为课上有余时间、课后学习的一种补充。
四、结束语
随着高新技术环境的发展，中职金融事务专业商业银行课程教学方法改革已经受到了普遍教学研究的关注，可见，教学方法在中职金融专业的教学发展中有着重要的作用，良好的教学方法可以打破时间、时空的限制，延续教学成效，既能够提高学生的金融知识储备，也可以有意识的培养学生的银行业务操作能力，树立学生的职业意识的同时发展学生的学习能力。对此，我们应当高度重视商业银行课程的教学方法改革，充分利用校内资源，不断总结，敢于创新，全面提高学生的综合素质。
参考文献：
[1]邓玲.中职金融专业仿真实验教学系统运行中的问题及对策研究[D].湖南师范大学，2012.
[2]闫寒.关于中等职业学校金融事务专业课程设置的探讨[J].财经界（学术版），2011，07：240-241.
培训的五个方面包括法纪培训、业务培训、理念培训、拓展训练以及前景培训。内容和形式都很丰富多样，包括面对面讲座，观看视频录像，实践实战等等内容和形式。
一、法纪培训
法治和纪委的意思在金融企业的表现是很明了的，所以我们首先接受的就是有关商行法纪方面的培训。其中有人力资源部相关领导的讲座，纪委书记关于金融纪委的讲座以及一次法律知识的讲解。
人力资源部的领导主要介绍了我行的工资制度，福利待遇，奖惩措施等，明确大家在薪酬等方面的疑问；纪委书记主要向大家通报了有关金融业犯罪的相关信息，讲了刚入职场应注意的一些问题，尤其强调了银行工作人员易犯罪的预防；法律知识讲座是关于银行业所用法律知识的浓缩和提炼，其中让大家对于民法及经济法等相关法律极为重视一下，另外还针对信贷及风险控制等方面所有法律知识以案例方式向大家重点介绍。
法纪方面的培训是我步入商行接受的第一项内容，用预防针还形容非常的贴切和形象。法纪培训让我明白了在金融待业从事工作的基本注意事项，对于以后的工作及个人前途都十分有意义。
二、业务培训
作为刚走出校门的我来说，银行业务还有很大一部分的盲点和欠缺，而业务培训对于提高我的业务素质是很有帮助的。业务培训主要包括储蓄员工业务，会计业务和基本技能训练几项内容。
储蓄对于银行的发展很重要，储蓄业务自然也是我们培训的第一项业务内容，主要讲了储蓄的规章制度，业务基本知识，岗位设置及工作流程等，还包括一些操作技巧和流程，内容很细很杂；其次是会计业务的讲授，重点关于储蓄存款业务、支付结算业务、贷款贴现业务、现金出纳业务、联行清算业务及所有者权益各方面的会计核算，讲的比较概括，具体的操作看来在以后的工作中加强学习；最后是关于三大技能的练习，点钞、汉字录入以及传票录入，单一的工作非常容易烦，但只能一遍又一遍的刻苦练习才能提高。
业务培训是我们以后工作的钥匙，是干好其它工作的前提和基础，而且这项培训还必须在以后的实践中不断学习和充实，才能跟得上商行的业务需求。
三、理念培训
理念培训主要是针对我们自身以后生涯发展的培训，基本是要大家建立一种成功的理念。这其中包括职场生涯设计，成功一讲求方法以及服务礼仪理念三大部分讲座，主要通过视频录像来学习。
职场生涯设计内容很多，要点包括自身的理想和实现理想的规划，如何规划及企业对于职工发展的规划等；成功一定有方法的讲座对于我们遇到的困境，如何应对困境，摆脱困境作了分析，重点讲述了树立成功有方法的理念，杜绝蛮干的方式等等；服务礼仪为两次，一次是金融业服务礼仪，主要对于银行人员的服务礼仪操作及注意事项进行了说明，第二次是关于商务礼仪，老师风趣幽默，用很多案例向我们展示了商务礼仪的规则。
成功的理念在培训中被分化为设计，方法和操作三个方面来进行，对于渐进的树立职场成功理念以及个人的发展是非常必要的。设计是我们首先要做好的，方法和机会应当在以后的工作和学习中领悟和把握，而操作是我们必须人微言轻要求自己行动的尺寸，这样的理念才是真正的成功理念。
四、拓展训练
应该说，拓展训练是我们培训的附赠品，但对于我们却是重要的。拓展训练包括两个方面，一个是拓展训练本身，另一个就是实践参观。
拓展训练是异地举行的，进行了一天半时间，通过各种培训项目，使我们总结了许多有用的东西，大家挑战自我，团结一致，圆满完成了各项任务；实践参观就是具体参观了凌云支行，上海路支行和城建支行的工作，看看别人是如何工作和发展的，以便应用到自己以后的实践工作当中去。
拓展训练实际是是对于我们自身的一项完善和发展，实践参观也对我们的感性认识有所提升，这是一个实践的培训环节，是理论与实践的结合。
五、前景培训
前景培训不单单是对个人职业前景的规划，更主要的是银行业的发展前景，锦州市商业银行的发展前景的认知。讲座的主角是总行的行长，为我们描述了一个发展的蓝图。
讲座分为三大部分，首先是当前银行业的发展，主要通过国有独资银行，股份制商业银行，政策性银行，外国银行的分析，使我们对于当前银行业的发展有了更深一步的了解；其次讲了商行当前遇到的困境，从资本金、发展窨和与国内外银行竞争几个方面加以分析；最后针对以展的总是讲了如何发展商业银行的方法，提出上市、跨地区发展的一些战略目标。
行长的分析虽然很宏观，但去与我们每个人的前途密不可分，商行的发展是我们发展的前提，商行有好的发展，大的发展，那我们的发展前景才会更好，发展的空间才会更大。
培训工作这周就完了，培训的所有内容都已经归为我们以后工作的储备了。当然，培训完了，但以后的工作当中我们还要接受再培训，接受实践的培训。
关键词：股份制银行 信用卡中心 职业发展 人力资源
1 研究的背景与现状
自从中国加入WTO后，随着金融市场的对外开放，中国的银行卡市场成为中国个人金融服务市场中成长最迅速的金融服务产品之一，而且盈利的前景相当吸引人。不过，伴随着众多国内外竞争者的加入，银行卡市场充满挑战，它受制于规模效益以及持卡人消费支出意愿等因素影响明显。截至2012年，实现信用卡业务盈利的国内银行只有民生银行、广发银行等为数不多的商业银行。根据彭博财经周刊的预测，到2013年中国大陆的信用卡市场将实现整体的盈利。按照往常的经验，信用卡产品在开发筹备期间，需要巨大的资金规模和消费规模才能实现盈利。要维持一家信用卡中心的正常运作，需要涉及的支出是系统的建立与维护、人员的招聘、广告和营销投入以及资金拨备。根据中国人民银行的最新数据显示，我国的信用卡的新卡激活率平均在25%-45%，大量的睡眠卡会为银行带来比较高的沉没成本，进而会影响银行信用卡的盈利。
中国国内信用卡市场竞争激烈，为本来就有盈利问题困扰的国内信用卡业务蒙上阴影。根据建设银行2011年的统计报告，国内信用卡业务利息收入并不高，平均占信用卡整体收入的25%左右，大大低于欧美银行业60%的比例。而提及商户的手续费，由于同业竞争白热化，佣金返还率不断提高，而且特约商户的议价筹码明显比银行多。
因此，信用卡中心作为银行的主流功能业务，面对日益激烈的市场竞争，首先就要求银行的管理理念与国际接轨。即要求管理人员既要有国际化的视野，又要懂得如何遵循国际化的准则；其次是经营范围的国际化，银行的资金来源、运作、服务的客户是国际化的；再者，经营模式必须是国际化的，包括机构设置、人力资源、组织架设、操作流程、风险控制、法务规管等等；最后，需要建立国际化的公司、企业文化，以人为本，尊重每个员工，把员工的个人发展与企业的发展两者结合起来，使银行真正成为一个成长型组织。
2 论述
制定针对高素质员工的发展计划，对高素质员工进行培训与栽培，使员工能够随着企业的发展而不断成长，并且使其享受到企业发展成果而带来的好处。著名的管理学大师彼得·德鲁克提出过：“员工的培训与教育是使员工不断成长的动力与源泉”。在许多公司，大部分员工都认为及时、合适的员工教育和培训是公司为他们的发展所提供的最好的福利之一，因为这一资本往往是个人在企业中获得提升的有效途径。因此，结合每个员工不同的特点，甚至适当考虑给予其出国进修深造，职级提升、专业技术研究等方面的机会，以调动他们不断学习掌握知识和技术能力的积极性和主动性。在知识经济的年代，培训与教育也是企业吸引人才、并留住人才的关键前提。为此，企业应将教育与培训贯穿于员工的整个职业生涯，使员工能够在工作中不断更新知识结构，及时学习到最先进的知识与技术，保持与企业、社会经济的同步发展，进而成为企业最可靠、最有保障的人力资源。例如：汇丰银行（中国）有限公司就针对复合型、成长型人才的培养视为企业的发展的生命源泉。优秀的大学毕业生进入公司后，不像传统的企业即时就把员工分配到具体的工作岗位上，而要接受3个月的入职培训，让新员工从零开始，慢慢了解企业的独有的文化和价值观；之后再到不同地区的不同分公司进行实习，切身体会公司的运营状况。在实习期结束后，首先会根据新员工的个人兴趣以及企业的发展需要分配工作。在以后的工作中，员工还会时不时地获得长期或短期培训机会。通过这样一系列的磨练，不少优秀的新员工在进入企业工作数年后就提拔至主管或部门经理职级。
3 总结
根据以上分析，针对信用卡中心的员工管理，可以仿效外资行对新员工培训、规划方式，即从员工入职那一刻开始就制定完善的员工继续教育、终生教育计划，从而使员工具备了终身就业能力以及终身为该企业服务的忠诚。当员工感觉到企业里的发展前景，他自然会忠诚于这个企业，全心全意为企业服务。
参考文献：
[1]王渊，许益峰，张彤.工作满意度和沟通满意度的实证研究， 西安工程科技学院学报，2007年02期.
[2]谢金山.中小企业领导风格评价，博士学位论文，浙江大学，2002.
[3]薛翔.工作满意、工作绩效、组织承诺与离职倾向关系之研究，硕士学位论文，江西财经大学，2006.
[4]严文华.组织沟通、沟通满意感及其影响因素的实证研究，博士学位论文，华东师范大学，2001.
[关键词]高职院校；课程改革；公司信贷
区别于本科等普通高等教育院校培养学术型人才的，是大专等高等职业教育院校偏重于培养高等技术应用型人才，毕业生更适合从事生产、建设、服务等行业的一线基础人员。而金融类高职院校多为培养金融相关行业的一线员工，公司信贷课程是很多金融类高职院校金融管理与实务专业的核心职业技能课程，也是这些高职类院校投资与理财、国际金融、证券投资、信用管理等专业的基础课。同时《公司信贷》也是银行从业人员资格认证考试专业科目之一，涵盖了公司信贷从业人员应知应会的基本知识和技能，直接对应商业银行和小贷公司等金融行业的公司信贷业务工作岗位。公司信贷课程主要是要求学生掌握银行、信用社或者小额贷款公司从业人员所必需的借款人为公司类的信贷业务知识和技巧的技能课程。
当前高职院校倡导就业为导向，切实以学生学到知识为出发点，增强学生兴趣，提高教学效果及学生毕业后就业的能力。因此通过公司信贷课程学习，学生应达到银行或者小额贷款公司类企业，对信贷业务从业人员考核标准的最低要求，并鼓励学生参加中国银行业从业人员资格认证考试。在面对金融类企业就业竞争越来越激烈的形式下，进行课程改革，提高学生实际能力促进就业，成为当务之急。对于公司信贷课程，如何科学有效的进行改革，使之不流于形式而能达到课程评价新标准，提高学生技能进而促进就业，现从以下方面进行论述。
一、课程改革主要解决的问题及解决方法
（一）改进原课程标准不准确问题
公司信贷课程目前采用讲授为主的方式授课，实践也是通过教师在教室给学生做案例、练习的方式完成，对学生的考核方法也主要依靠期末闭卷笔试考试的方法考察学生理论知识掌握，对于学生的公司信贷业务操作能力的培养和考察很弱。
课程改革要明确授课以就业为导向，以培养学生实践操作能力、解决实际问题能力为目的；课程定位为培养符合用人单位需求为课程目标。因此根据此要求，公司信贷课程定位为为银行及小额贷款公司等金融系统培养从事公司业务贷款的客户经理及客户经理助理，完成客户资料收集、分析等工作内容。
（二）根据新的课程标准编写使用新教材
通过本次课改后，将重新编定适合高职院校使用的项目化教学教案，教材转变思路，以一名公司业务部客户经理的身份出发，以解决处理实际业务问题为分类编排，促使学生学习完课程后能够基本达到公司业务部客户经理的要求。
（三）由侧重理论知识考核变为侧重能力评定
课程改革后，侧重对实训部分学生表现的测评，通过公司信贷软件操作的得分及情景模拟、分角色扮演体现出业务知识的实际操作内容，作为评价学生知识掌握的主要方法，突出实际操作。
公司信贷课程与商业银行或小额贷款公司实际工作岗位关联性很强，该课程不仅要求学生具备扎实的信贷基础理论和基本规定的专业知识，更重要的是学生将所学的信贷知识运用于实践的能力。目前国家贷款政策在不断的发展改革改进，国家对商业银行的贷款管理等形势也在不断变化，学生能够与时俱进的掌握最新行业动态，应用所学知识指导未来就业的实际操作技能是重点。课改后侧重考查学生运用知识解决实际问题的能力。
（四）原授课形式讲授为主，缺少互动
课改后采用情境教学，让学生能够身临其境清楚今天所学习知识能够解决的实际问题，通过自己思考，变被动为主动，提高教学效果。课程将在每一个项目中，均以情景形式引出，并将情景教学贯穿授课内容始终，使学生当堂课能够解决课前提出的情景问题，让学生清楚，我本堂课是有收获的，收获是解决了如果我未来在职业中遇到这样的问题，我怎样操作来解决。例如在项目公司信贷客户的开发及维护中，引入如下情景：1、银行推出了针对进出口企业的一项公司信贷新业务，公司业务部客户经理小A，如何迅速寻找目标客户，促成业务完成？2、在银行贷款2亿、与银行合作3年之久的某百货集团公司财务人员，因为在银行等候时间过长与柜员发生冲突，作为客户经理小A如何处理此投诉？在日常工作中应如何维护客户？通过这样的情节让高职院校学生切实掌握解决问题的方法，刺激学生主动思考来提高学生实际能力而不仅仅是背会理论知识。
（五）原授课教学资源匮乏
公司信贷课程重视相关理论知识介绍，忽视了信息技术与课程的有效整合，出现了技术和教育的明显脱节。主要表现在课程主讲教师均为金融学相关专业教师，计算机技术掌握不专业不熟练，很难在课程资源建设、教学设计和教学过程中恰当运用信息技术，并且通过网络提供充足的学习支持服务。
课改后通过课程教学信息资源库的建设，使学生能够通过网络充分利用教学资源库进行拓展学习，了解行业动态，即使进行课后反馈，巩固所学知识。教师也能够科学运用多媒体教学资源，提高教学效率。同时课改后实训课将使用与行业类似的分析软件，学生所学及行业所用，防止出现学生无法完成实际业务操作，与实际工作脱轨的现象。
二、项目设计总体思路
本课程设计总体思路为：以用人单位岗位需求为中心，坚持以学生为主体，坚持情景教学、任务驱动。
（一）以用人单位岗位需求为中心
公司信贷课程改革项目的中心是以培养适应社会需求、适应企业需求、毕业即可就业的高职人才。高职的定位是既不像理科高校那样培养科学研究型人才，也不像工科那样培养工程设计型人才，我们培养的是技术应用型人才。既然技术要应用就要适应岗位需求，公司信贷课程的岗位需求主要为银行及小额贷款公司，我们培养的学生只有符合用人单位需求，才是最大的成功。
（二）坚持以学生为主体
作为应用性较强的公司信贷课程，在授课中要使学生变被动为主动，更多的发挥学生主观能动性，以学生的主动研究探索和最终掌握的水平来评价课程教学效果。这就要在授课中运用先进的教学手段及情景教学和项目任务驱动共同达到效果。
（三）坚持情景教学驱动
公司信贷课程在实际企业中有匹配度很强的岗位，因此在教学中引入情景教学法非常适合。让学生以相应岗位人员每天工作中遇到的实际情况入手，使学生清楚在未来岗位中遇到这些问题应该如何解决，运用那些理论知识来完成相应的问题。
公司信贷课程改革以面向商业银行或小额贷款公司专门从事公司信贷业务的客户经理助理、客户经理、公司业务专员等岗位需求为出发点，充分利用课堂上以学生为主体，通过情景教学及引领学生完成项目和任务模式实现理论实践一体化，教、学、做一体化。同时专业教师团队、行业一线人员、信息化网络教学资源、实训室实训以及实习基地实习等多种教学与实践方式，构建理论与实践相结合，课内教学与课外自学相结合的教学模式，使学生学完即符合用人单位需求，完成教学改革。
三、课程改革的研究方法及推行课改需要的条件
（一）研究方法
1、调查研究法：通过团队中商业银行、小额贷款公司的成员进行实地了解调查，掌握商业银行、小贷公司对公司信贷业务的岗位要求、职责，及相应岗位对相关专业知识和技能的要求。
2、文献研究法：通过查阅相关文献资料，了解商业银行及其他小额贷款公司信贷业务的国际和国内发达地区最新发展状况和未来趋势。搜集有关公司信贷课程教学所需要的习题、案例、资料等。
3、个案研究法：通过商业银行、小额贷款公司中一个公司信贷的实际业务入手，了解一名客户经理的日常工作内容及需要具备的理论知识及能力。
4、总结法：在调查研究实践中，团队成员不仅要分工明确，定期还要开会总结讨论。团队成员间边学习、边实践、边研究、边交流，不断及时总结成功与失败的经验。
（二）教学场所、教具、设备等硬件条件
公司信贷课程改革中强调理论讲授与银行及小额贷款公司实际业务操作联系，注重培养学生解决公司信贷实际业务的能力。因此需要在授课中模拟仿真银行、小额贷款公司等金融机构办理公司信贷业务的实际情况，需要教学场所、教具、设备等如下硬件配套条件：
1、模拟银行公司信贷业务系统的计算机软件，保证每名学生可以实际操作具体业务。
2、50%课程授课场所为实训室，能够提供可上网计算机使学生可通过在线平台自主学习。
3、授课班型尽量不超过80人，否则分小组角色扮演难于完成。
四、课程改革的主要特色
公司信贷课程改革的主要特色为：后要以就业为导向，以符合用人单位需求为目标，明确课程定位以实践教学为主，充分利用网络教学平台，建立起能够适应行业发展的创新性的课程体系。
（一）改变了原有的理论化的以应试为目的的教学方式，而是将商业银行公司信贷实际工作过程中的项目作为课程载体，在项目教学中，以讲解和实训相结合的方式完成必要的技能训练和专业知识学习。
（二）丰富学生的视野，使学生在学校学习期间就能够掌握银行业距离业务操作，并利用资源库，增强学生自主学习能力，提高学生学习兴趣，保证学习效果。
（三）引进企业人员，使课程改革更加适应市场需求，保证课改不是闭门造车。通过团队成员间的互相配合，可以与企业达成订单式人才培养，解决学生对口就业难、企业招聘专业人才难的两难问题，提高学生就业率。
通过公司信贷课程改革项目，预期能够将公司信贷课程建设成能够为银行、小额贷款公司等输送高质量的专业人才的精品课程。通过本课程的建设，改变以教师依靠教材讲授为主、期末笔试考核的现状，丰富教学方法、利用信息技术等教学手段，达到提升教学效果的预期效果。课堂上学生和教师能够自由交流，及时反馈；实训中学生能够通过模拟实际银行业务提高自身的操作能力。通过网上教学平台和教学资源库，学生能够自主学习，交流学习心得进行讨论，教师可以进行答疑，从而使学生感觉到快乐学习的乐趣，进而提高教学质量，为学生毕业后即可与用人单位无缝对接，提升就业率提供了良好的基础。
参考文献
[1]戴世弘.职教院校整体教改.清华大学出版社，2012
关键词：声誉风险；商业银行；内部审计
良好的声誉是商业银行的生存之本、无形资产和重要竞争力。但近来我国多地频发银行存款失踪事件，经媒体报道、转载后影响更广，甚至连中央权威媒体《人民日报》都专门就此刊发了评论，引起社会民众对商业银行声誉和信任度的严重质疑。这些事件虽原因有多种，但作为商业银行无论如何辩解也根本无法脱身事外；媒体的报道和传播又起了推波助澜的作用，置商业银行于声誉危机的风口浪尖。在这种声誉风险背景下，我国商业银行如何拓展和强化内部审计职能来管控风险、处理危机？本文就此展开一些前瞻性探讨。
一、商业银行声誉风险及声誉事件
1、我国商业银行声誉风险、声誉事件涵义及有关规定。中国银行业监督管理委员会在2009年8月25日的《商业银行声誉风险管理指引》第二条中明确指出：“声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。声誉事件是指印发商业银行声誉风险的相关行为或事件。重大声誉事件是指造成银行业重大损失、市场大幅波动、引发系统性风险或影响社会经济秩序稳定的声誉事件”。该指引规定商业银行应将声誉风险管理纳入公司治理及全面风险管理体系，建立相应的管理机制、办法和相关制度、要求等。
2、声誉风险管理的重要性。商业银行风险之一的声誉风险完全可以威胁到商业银行的生存发展。作为银行业的国家监管部门，中国银行业监督管理委员会针对声誉风险专门指引，表明国家和监管部门对商业银行声誉风险的重视程度，也督促商业银行重视和完善声誉风险管控和声誉事件的危机公关处理工作，以避免声誉风险成为阻碍商业银行发展甚至左右其生死存亡的“杀手”。
二、商业银行内部审计的定义及我国商业银行内部审计的现状
1、商业银行内部审计的定义、定位。国际内部审计协会定义内部审计为“一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营”。鉴于此，内部审计应定位为多职能、创造价值的独立的企业活动。然而我国银行界一些传统思维和做法中，认为内部审计只是个花钱部门、仅在本级组织架构内依托组织内部开展审计稽核等等观点，都是错误和局限的。
商业银行内部审计的定位决定了其职能作用的发挥。在传统观念和当前的实际工作中，经常出现把银行内部审计仅仅作为稽核部门、在同级内设机构或与合规管理的错位、混淆、交叉等现象，造成内审的低效、职能单一、作用局限等状况。
因此，必须首先明确、准确、清晰、科学地给我国商业银行的内部审计定义、定位，高屋建瓴地从组织架构入手，立足全局、独立系统、拓展职能才能真正发挥和强化内审的职能。当然，这首先需要银行决策层、管理层和基层操作人员的思想观念与时俱进以及从业人员业务素质、能力的提升。
2、我国商业银行内部审计的传统职能及当前存在的问题。监督、评价、咨询、服务等职能是传统思维里的银行内部审计职能。但当前我国商业银行在传统观念下，内审的业务常被局限于同级机构内的稽核、点或条块的审查上，也缺乏高于被审机构的工作权限，科学、全面的信息加工能力和迅速、有针对性的信息反馈能力，不能独立、高效地开展内审，无法从整个银行系统或公司全局角度做系统、全面、综合的审查和评价，更谈不上对风险的定量定性实时分析、提前预警和快速反应。同级组织内的审计，限于权限和利益等原因，根本无法有效地开展监督工作、发挥监督职能，不能立足全局的小范围或条块式内审、信息的不对称、内审方法不够科学、全面的内审其评价范围有限、风险防控意义减弱等基础上的内审，自然无法发挥出有效的咨询和服务职能，无法有效防控风险、更无法为管理和决策提供支撑。综合来看，我国当前商业银行内部审计的传统职能和应有作用其实已经被压缩，无法发挥出应有的职能作用。
三、声誉风险背景下拓展、强化商业银行内部审计职能的建议
1、管理职能。真正的商业银行内部审计管理职能绝非传统意义上那些基础的业务审核或数据核算等业务控制工作，而应该作为银行开展管理工作的一条关键战线来上升到公司治理层面，通过战略审计、经营审计、财会审计、风险审计等等成为银行高层决策、中层实施和督查评估、基层操作、风险控制的信息基础、管理方式、数据依据等等。如此，则必须使内审业务和职能从传统思维和当前的职能上横向延伸、纵向挖掘，成为银行管理者强有力的日常管理“助手”、“工具”。对内审职能的认识上升到这个层面，银行和社会才能从上到下真正重视、创新、强化内审工作。
2、服务职能。内部审计的工作，必然要服务于银行的经营管理。而声誉风险下，内部审计的服务内容和对象必须拓展、服务质量也必须加强，从传统的服务同级银行机构的管理者、业务人员为主，横向延伸到服务整个银行体系、监管部门、相关利益者、储户和社会大众，不仅能通过服务沟通、事实数据的信服力来增强良好声誉，还能消除潜在声誉风险、弱化风险危机、转变社会公众对银行的看法。
3、技术职能。商业银行如能对风险的操控实行切实有效的识别、量化、评估、报告、预警等，必然会极大提高风险防控质量。但由于声誉风险等的不易量化特性，必然要采取定性与定量结合的技术方法和手段，建立科学、规范的预测、评估模型等，并把整个内控体系全局与具体工作结合来分析、处理管控信息和及时交互信息，这就需要内部审计工作人员具有较高的银行业务素质、管理素质、信息处理和技术操作能力。这样，通过内审的信息汇集、大数据综合、科学评估得出实际、有效的分析预测数据，才能获得高效的管控效果。从这个角度看，内审为银行决策和管理提供了综合预测和数据分析的关键技术支持。
4、信息职能。因信誉风险具有难以直接测算量化和独立管理的特点，必须拓展和强化内部审计的信息职能，建议结合银行现有的内部信息平台，从上到下强制推进内部审计管控风险的综合信息平台建设，综合汇集银行内部工作信息、审计数据和外部相关社会信息，建立预测、评估模型定期分析这些综合信息，并建立健全信息平台的信息交互功能、形成日常信息更新、定期预测评估结果，实现信息及时、透明、有效，消除信息不对称和时间差案件、消解相关利益者的负面评价，真正做到事前红灯预警、事中审查沟通协调、事后分析总结调整，逐步完善内部审计的风险管控职能作用，捍卫银行声誉不受损害。
综上，与时俱进的创新和实践将是拓展、强化商业银行内部审计职能的必由之路。相信随着国家和管理部门、银行高层对声誉风险认识和管理的深入，定会逐步加强和完善银行内部审计的各项职能，不仅为商业银行“保驾护航”，还能使其成为银行的核心竞争力和优势资源。（作者单位：苏州大学东吴商学院）
参考文献：
[1]中国银行业监督管理委员会国际监管动态.危机以来国际金融监管改革综述，2011
[2]中国内部审计学会.内部审计在治理、风险和控制中的作用.北京：中国财政经济出版社，2004
[3]文介平.加强商业银行声誉风险管理的思考.深圳金融，2008
[4]周斌.国有商业银行声誉风险及其防范.金融管理及研究，2006
关键词：金融危机；商业银行；金融风险；政府监管
由美国次贷危机引发的世界金融危机不仅重创了全球金融业，也给各国经济实体带来不同程度的损害，我国金融体系尤其是商业银行的金融风险防范能力亟待进一步增强。目前，从我国商业银行的监管现状来看，还存在诸多问题亟待改进。这些监管问题产生的原因是深层次的，既有市场监管方面的原因，又有银行自身治理结构的原因，也有政府监管方面的方面。在在金融市场发展不成熟，金融体系还比较脆弱的情况下，任由商业银行依靠市场监管运行，忽视政府层面的监管，商业银行会在追逐最大化利益中失去经营行为规范，导致恶性竞争，引发金融危机。本文主要关注政府监管层面，在此情况下，政府对于银行的监管职能是不能弱化的，政府的有效监管对优化金融资源配置是有一定效用的。
一、金融危机下我国商业银行金融风险现状
（一）金融危机下我国商业银行金融风险现状概述
金融危机背景下，在世界各国银行业遭受重创的情况下，我国商业银行仍取得了一定的成绩，这与我国监管体制的不断完善是分不开的。这主要表现在：我国商业银行资本充足率不断上升；我国商业银行的不良贷款减少，银行资产质量明显好转；我国商业银行已按照《巴塞尔协议》规定建立了法人客户评级、债项评级体系，都在积极构建全面风险管理体系，实施全过程的、具体的风险管理；我国商业银行随着监管体制的不断完善，抗风险能力进一步增强。
但在世界金融危机背景下，受国内财政政策与货币政策的影响，在加上我国通货膨胀的压力，我国商业银行金融风险还没有从根本上控制住，更要认清我国商业银行金融风险防范还存在诸多挑战，并积极寻求有效地金融风险防控体制。
（二）金融危机背景下我国商业银行金融风险表现
1.信用风险仍是主要风险
金融危机背景下信用风险还是商业银行的主要风险，从银监会的估计来看，由于不良贷款与不良资产构成的信用风险在我国商业银行问题中达到了七八成。这是因为世界金融危机背景下，贷款企业受到经济危机不同程度的影响，表现为出口大量减少、积压大量产品、资金链断裂等，导致企业财务危机或者破产，引发的债务问题只能由作为债权人的银行承担。因此，金融危机背景下，我国商业银行的信用风险还在不断增加，还是主要的金融风险。
2.操作风险频发
一直以来，我国商业银行操作风险频频爆发，如2004年交通银行锦州分行核销不良贷款做假案、2007年农业银行邯郸金库特大诈骗案等。这些操作风险频发的原因如果从大的方面来看，是我国法制化建设滞后，公民法律意识不强；从小的方面看是银行内部监控机制不完善，管理方法滞后，管理经验不足等问题。金融危机背景下，为了确保经济稳定增长，国家放宽了财政与货币政策，这可能会滋生一些骗贷行为，因此要完善商业银行内部监控机制，严防不良贷款发生。
3.市场风险趋于隐蔽
受金融危机的影响，全球主要经济体的金融信息复杂多变，国内金融市场也出现相应的波动，增加了市场风险的复杂多变性。随着金融衍生产品的迅速发展，市场风险更趋于隐蔽。现阶段，金融市场的价格机制作用越来越明显，利率风险、汇率风险等增加了市场风险的种类与规模，这对商业银行的风险管控机制提出了更高要求。
4.金融创新加大了银行风险
随着经济全球化的推进，我国商业银行面对激烈的国际竞争，不断的提高自身创新能力，取得了显著成绩。但金融衍生品在提高银行竞争力的同时，还会使债务复杂化，使市场风险转向信用风险与流动性风险，从而给金融市场带来更大的危机。
由此可见，我国商业银行面临风险挑战，有的是不当运营造成的，有的是金融危机下无法避免的外部因素造成的，有的是商业银行自身治理不佳造成的，有的是政府监管机制不完善造成的。在市场经济发展不完善，政府监管不能忽视的情况下，探寻政府监管职能在金融风险防范中的有效途径，对于规避商业银行金融风险具有重要意义。
二、我国商业银行金融风险政府监管现状及问题
（一）我国商业银行金融风险政府监管现状
我国商业银行金融风险监管体制主要有“单线多头”的分业监管组织体制、风险管控体制等，形成自身独特的体制特征，这与我国商业银行的发展、金融改革等有一定的关系。目前，我国商业银行金融风险政府监管取得一定的成绩，呈现出显著的监管体制特征。
1.金融监管法制化越来越高
我国商业银行监管要依法进行，确保其权威性。随着金融市场的发展和我国政府监管体制的不管完善，我国商业银行金融监管的法制化越来越高，出现了大量的金融监管法如《中国人民银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《商业银行授权授信管暂行办法》、《外资金融机构管理条例》等。另外央行还颁布了一系列与金融监管有关的规章制度。依据这些法律法规，监管部门可以促使商业银行履行义务，同时又能在商业银行不履行义务时依法采取相应的制裁措施。
2.金融监管针对性、有效性越来越高
以前我国金融市场的监管权主要集中在中国人民银行，随着金融市场的快速发展，分业监管体制越来越体现出自己的优势并逐步完善。1992年成立了中国证劵监督管理委员会，主要负责监管证劵业；1998年成立中国保险监督委员会，主要负责监管保险业；2003年成立中国银行业监管委员会，主要负责对银行业及其他金融机构等进行监管。由此逐步形成我国银行业、证劵业、保险业分业监管的局面，金融监管针对性越来越高。同时金融监管的中心也转移到金融企业和金融市场方面，提高了金融监管的有效性。
3.金融监管呈现出特殊性
我国商业银行金融监管的特殊性主要体现在国有产权占有控股地位，政府既是国有股东的行使人，又是存款人和公众利益的代表。政府作为人要促使银行提高效率，作为银行的监管者又要银行维持稳定，防范银行危机。所以，政府对我国商业银行的监管目的是多方面的，但发展、稳定、效率有时候是不相协调的：追求银行效率和利益，可能会导致银行体系的不稳定，进而引发危机；追求公众利益与社会经济的发展，可能会牺牲银行的效率和利益等，在这些目的发生冲突的情况下，政府就要根据现实经济情况决定实现目标的顺序。但对银行的监管都要追求银行体系的稳定，在稳定的基础上提高效率，防止不良贷款发生。为此，2003年起国有银行进行了股份制改革，有助于提高银行效率。所以，我国商业银行的政府监管是随着社会经济的发展而不断完善的，但政府对商业银行监管的多种目的是不会发生变化的，这需要不断完善银行业的监管体制。
（二）我国商业银行金融风险政府监管存在的问题
1.监管规范性不高
目前，与其他国家规范化银行监管相比，我国政府对商业银行的监管还存在一定的距离，如还没有对商业银行日常运营的规范性实行系统化监管，更没有建立有效地风险预测、防范、调控系统。由此我国商业银行监管呈现出随意性、盲目性、规范性较弱等问题，并且由于没有建立有效地风险防控系统，就会不重视先进的监管手段，从而忽视对银行金融风险的系统跟踪测评，致使银行监管流于形式。
2.监管协调性较弱
我国商业银行监管要发挥有效作用，就要注重监管的协调性，而这要以监管政策的协调性为基础。我国银行业安全网政策中，存款保险制度、市场准入与退出、银行风险管控等各政策之间有密切关联，为了达到预期的监管目标，就要增强这些政策之间的协调性。我国对商业银行监管的传统政策制定缺乏协调性，不利于政策的具体执行。所以，要创新银行监管机制，就要考虑监管政策的协调性。
3.银行内部控制有待完善
我国对商业银行的监管一直注重外部监管，如政府监管、银监会监管等，但忽视了内部制度，甚至可以说政府监管行为代替了商业银行的内部控制。商业银行作为经济主体，受市场经济环境的影响较大，政府监督有时会显得乏力，因而造成监管投入高而效果不明显的结果。事实证明，商业银行内部控制是有效监管的基础，内部监控加上外部监管，才会促进商业银行的健康发展。
4.监管支持系统不完善
我国商业银行监管缺乏监管支持系统，要实现对商业银行的有效监管，就要充分借助软硬件系统。如完善商业银行监管法律体系，增强法律法规的协调性；充分利用现代信息技术建立全面的监管信息系统，及时发现存在的金融风险等。
三、完善我国商业银行金融风险监管体制的途径
（一）建立健全的监管法律体制
1.重视我国商业银行监管法制的整体规划
目前，我国政府注重对商业银行的法律监管，法制化程度也越来越高，但与金融有关的法律法规还没有达到一定的系统性。与银行业监管有关的法律有《人民银行法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》三部基本法，还有相关的规章制度等。但这些基本法与银行监管机关制定的规章制度存在有不协调的地方，所以，必须加大金融立法的规范性、协调性。政府要树立正确的监管理念，准确把握国际金融市场的新态势，制定系统完善的监管法制。
2.重视我国商业银行监管法制的具体要求
首先注重银行监管法律法规的科学化。随着金融市场的发展，对银行业监管法制化提出了更高要求，已有的法律法规不合适的就要修改、废纸，结合当前实际情况制定新的法律法规。但法律法律的制定既要考虑当前，又要注重长远，我国政府与银行业监管部门要遵循最优化监管原则，在法律法规的制定、修改过程中，使监管法律法规更为合理，从而提高银行竞争力。其次建立银行危机救助法律机制。目前，我国没有具体的危机救助法律机制，银行危机多采用行政手段粗粒，由政府承担隐性的最后贷款人，以维护存款人与公众的利益。但随着金融风险危害性的增长，建立完善的银行危机救助法律制度，提高银行应对危机的能力显得尤为重要。借鉴国外银行危机处理经验，要建立科学的银行危机的接管与并购制度，体现与市场理念相符的最后贷款人制度，从而促进金融的安全稳定。
（二）建立健全的监管组织体制
1.建立独立的协调监管主导机构
我国银行业、保险业、证券业采用分业监管制度，但这三者的运营都会影响到金融市场，并且这三者的风险还有一定关联，所以对商业银行的监管要协调这三者，建立独立的协调监管的主导机构，负责人可以由政府机构中分管金融业务的最高领导担任，还可以设立分别负责则协调监管的日常机构和专门机构，这样既能增强协调机构的合理性，又能防止行业利益冲突，从而做到有效的协调监管。这样我国商业银行的监管也会更为全面、有效，促进银行业的健康发展。
2.完善监管机构的协调运作机制
央行不负责对商业银行的直接监管，但还担负着金融体系稳定和最后贷款人的责任，是国家货币政策的执行者。所以它对商业银行还是起监管作用，只是表现为间接、宏观的监管。要充分发挥银监会的直接监管和央行的间接监管作用，就有必要建立相应的协调监管机制。同时银行业监管、证劵业监管、保险业监管等对我国金融体系的监管起重要作用，这三个机构之间需要建立协调监管机制。在专门的协调监管机制下，协调会更有效，从而促进商业银行监管的完善，促进商业银行的健康发展。
（三）建立健全的风险管控体制
我国商业银行大都是国有控股，监管当局要根据时展对银行进行监管，才能加强风险管理。目前，我国商业银行风险管控机制重要存在政府监管问题和银行智力机制问题，因此要完善商业银行风险管控机制，就要加强内外部监管。
1.监管市场化
我国商业银行要应对市场竞争，就要借助银监会的管理职能，完善我国商业银行的公司治理机制。首先建立完善风险管理组织结构。其次要强化监事会的监督职能。监事会也拥有监督权，主要属于事后监督，要强化监事会的监督职能，完善监事会组织机构，从而提高监管效率。再次要强化银行会计内部控制。其内部控制制度主要是严密的会计控制制度，使其走向系统化、规范化，并优化会计业务流程，深化会计监督检查，提高监督检查的效率。所以完善银行公司治理机制既能满足商业银行的需求，又能提高银行风险管控的效用。
2.监管专业化
中国银行业的外部监管机构主要是中国银监会，其专业好监管对防范银行金融风险有着重要作用。面对商业银行面临的种种风险，中国银监会应建立完善的机制，提高商业银行监管的有效性。银监会监管的专业化可以通过制定商业银行风险评价标准、体系；加强对商业银行的全面检查评估防范金融风险；加强对银行金融创新的监管建立有效地危机处理机制；建立明确的存款保险制度等方面实行，使监管专业化，有效防范金融风险，提高监管效率。（作者单位：厦门大学）
参考文献：
［1］ 吴平魁，彭苏苏.浅议我国银行监管制度的完善［J］.商业研究，2005（5）.
［2］ 李国民.我国商业银行监管研究［D］.河南大学，2011年.
［3］ 王建.商业银行金融风险评价体系研究［J］.财政研究，2012（2）.
在金融实训基地建设开发过程中，我校关注金融行业的最新发展动态，根据行业技术的发展情况，充分的考虑学生认知水平和已有知识、技能、经验与兴趣，为每一个学生提供适应劳动力市场需要和有职业发展前景的训练环境，学生通过在校内实训基地仿真模拟各个金融企业岗位，强化技能实训后，熟练掌握银行、证券、保险等基本相关操作工作，与企业实现零距离对接，提高了学生的生存能力、适应能力、创造能力和发展能力，取得良好的社会效益和经济效益。
一、建设原则
1.实际，仿真实训室实训基地设备配置符合银行、保险、证券实际，与近期技术发展的装备水平相匹配。
2.实例，要提供金融行业实际样例。
3.实景，符合职场情景，进入实训室能感受到真实的工作场景。
4.实际操作，在模拟炒股、储蓄、保险、会计的业务设计上要突出真实场景操作。
5.实用、实效，把有限资金运用在重要的环节和设施、设备装备上，设计方案在系统、全面基础上分清轻重缓急，分期实施。
6.实践，无论是合作单位，还是教师、学生，实训基地建设过程是一个培训、实践过程。对教师是实践能力锻炼、提高的过程；对学生可以在实践中吸收理论知识，增强专业技能。
二、建设目标
本着“以市场为导向、统筹规划；以人力为根本、机制创新；以实用为基础、提升能力；以专业为特色、跨越发展”的指导思想，以服务为宗旨、以学生职业能力训练为核心，突出学校特色，建设由模拟银行、证券模拟实训室、保险模拟实训室等组成的，对内满足金融事务专业实训教学需要，对外服务社会的具有先进性、开放性和综合性的新型的金融事务专业实训基地。
三、建设形式
建成“前店后厂”式，实现工作场地与教室一体化。
四、基本功能
金融事务专业实训基地立足金融行业，面向社会，逐步规范和完善，每个实训室都是一个相对独立的局域网，全部通过信息服务中心进行数据的交换和处理，形成能提供多功能服务的“网络中心”。
1．基础实训。完成储蓄、会计的基础教学的实践操作；手工、机器点钞和识别伪币的教学及职业道德教学中服务礼仪的实践。
2．专业实训。完成毕业前柜面操作的储蓄、会计及出纳的完整操作流程的实习，使学生能较好地衔接适应柜面人员的工作。
3．模拟教学设计为50人的教学班，提供30个柜面实习岗位，每个实习岗位由二人轮流学习操作或一人作为客户、一人作为柜员轮流实习上柜操作。
4．模拟业务软件应设计为能本、外币操作的软件系统。开展本专业信息化应用项目研究、科技成果推广、技术服务、咨询等服务活动，融满足教学需要与企业需要于一体，使职业教育更好地服务于经济和社会发展对技能型人才的需求。
完成实践教学任务，承担中等职业教育学历、非学历职业技术技能培训；负责银行、保险、证券银行从业资格培训和考核鉴定工作；进行金融专业研究、信息化资源技术开发及其应用推广。
五、建设要求
1.实训基地建设与企业、社会需要相结合。通过建设金融实训基地与盛京银行、保险协会及证券公司建立了良好的校企合作关系，实现了师资、技术、设备、人力等资源共享。
2.实训基地建设与高等学院专业建设相结合。通过建设金融实训基地与东北财经大学、沈阳大学、金融高职院建立了合作关系，发挥名校的资源整合能力，创建金融专业品牌效益。
3.实训基地建设与服务教学、服务企业、服务社会相结合。建设金融实训基地，既能够面向学生开展技能训练、职业资格培训，又能面向金融市场开展职工培训，同时面向社会、大学提供金融专业技术服务和培训场所。
4.实训基地建设与专业相结合。有专业不为专业，着眼于学生个人发展，实现一专多能。我校会计、市场营销等商贸类专业的学生也能够到金融实训中心训练点抄、模拟炒股和模拟投资理财，满足了学生学习通用专业技能的需求，拓宽了就业渠道。
5.实训基地建设与师队伍建设相结合。通过金融专业实训基地建设，培养一批“双师型”专业教师队伍，大多数金融专业教师的专业技能明显得到提高；
6.实训基地建设与教研相结合，通过金融实训基地建设，从参加企业实践、调研，论证，到制定建设方案、确定模块，提高了金融专业教师的研发能力。
7.实训基地技能鉴定与岗位相结合、与技术标准相结合。
六、建设内容
模拟银行实训室，能模拟现代商业银行的基本业务和业务流程。个人银行业务：活期储蓄、定期储蓄和一本通等；企业银行业务：账户管理、支票业务、汇票业务和贷款业务等；后台管理：柜员管理、利息管理、汇率管理、报表管理、数据备份和参数设置。
《银行家》：2007年9月，中国农业银行行长项俊波在山东考察时对山东分行提出了“企业文化建设要先行”，这是对山东分行企业文化建设的肯定，那么您觉得贵行关于企业文化的内涵是什么？特色有哪些？
刁钦义：我个人认为，不论什么样的行业，什么样的企业都要有自己的企业文化，其实质是企业内部员工所一致认可的思想理念和价值观。而对于银行来说，企业文化建设显得尤为重要。过去说，“小型企业发展靠权威，中型企业发展靠制度，一个大型企业的发展就要靠文化。”尤其在当前改革发展的重要时期，像农行这样大的队伍，如果没有好的企业文化作为支撑，仅仅依靠引导管理和其他物质上的奖励，要想形成指挥羽翼，上下配合协调的团队往往是不可能的。所以我们一直在寻求这方面的探索，早在20世纪80年代末90年代中期，山东分行就提出了“立四气，争第一”的企业精神，直到现在还在影响着山东分行的发展和队伍建设。随着农行的商业化经营，以及同业竞争日趋激烈，我们更加感受到，如果没有好的企业文化，风险会更大，核心竞争力不是递增，而是递减。因此我们加强了对企业文化的探索与研究，运用“从下而上，从上而下”的方法进行大讨论，先是由员工反馈建议给管理层，再由管理层制定相应的政策，使得企业文化的内涵能够产生于员工，使员工接受，这样才能真正对发展有帮助。
目前，我们通过对企业文化形象工程，风险控制理念，企业愿景，企业价值观等方面的设计探讨，已经形成了粗线条的框架，其突出内涵主要有以下几方面：
第一个是突出风险控制，这既是由银行本身的特点和将来对股东提供回报的要求决定的，也是由历史上教训决定的。过去由于“贷款――不良――清收――再吸收存款――再放贷款”的恶性循环形成大量不良贷款，使得不良资产占比很高，对此，我们教训深刻。因此，我们想到要控制不良资产的发生，就必须从风险文化的培养入手，对此我们提出了“人人防范风险，事事防范风险，时时防范风险”，要求高管人员要把控制风险作为第一责任，把科学发展作为第一要务。通过几年的努力，全行的风险控制情况已经得到很大改善。
第二个是企业愿景。我个人觉得，企业愿景就是企业的目标和方向。山东农行有2.58万员工，如果没有一个好的企业愿景，就不能统一大家的意志，形成统一的共识。《孙子兵法》说：“上下同欲者胜”。只有将这一目标和方向孕育于企业文化建设之中，变成大家共识，才能形成合力，推动企业的发展。这可以说是企业文化建设的初衷。因此我们提出了：“区域――主流银行，客户――首选银行，经营――良好银行”的企业愿景。
第三个是关于员工职业道德的培养。培养员工恪尽职守，遵章守纪的良好职业道德，家庭美德和社会公德。这点对于作为服务行业的银行来说尤为重要，如果没有良好的职业道德将直接影响银行的社会形象。因此，我们制订了员工行为守则、文明规范、文明用语，在全行开展了柜员星级服务评比活动，将员工工作和企业文化建设自然地融合起来，将文化的导入过程变成对员工教育和提高服务质量的过程。
第四个是新形势下的企业精神。80年代的企业精神是“立四气，争第一”，现在我们的企业精神是：“创新争先，诚信务实，追求卓越。”
第五个是我们认为企业文化是一个发展的过程。在企业外部形象方面，从网点转型入手，对我们的服务模式理念进行改进。比如总行也正在开展全国范围内的企业文化大讨论，变换LOGO形象，统一企业标识。
企业文化建设不是一劳永逸的过程，而是应更具有时代性。我个人觉得它具有“三性”的特点，一是内生性，企业文化应该是产生于企业内部，产生于员工，符合营销、风险管理和客户满意度的要求；第二个是认知性，企业文化产生于员工，要使员工充分了解，由认知到认同，最终成为自觉的行为规范；第三个是前瞻性，由于企业内部管理和员工思想都在不断变化，要根据变化的情况不断丰富企业文化，所以说企业文化要有前瞻性的特点。
《银行家》：项行长对山东分行提出了“企业文化建设要先行”，那么这个先行是一种要求呢？还是对现有现象的描述？
刁钦义：应该说既是对现有现象的描述，同时也是对山东农行的要求。项行长一直关注着农行的企业文化建设，过去农行也有自己的企业文化，但还没有形成一套有机的整体。项行长在去年9月来山东考察时，我将山东分行企业文化建设的大体情况向他做了一下简要汇报，项行长对山东分行在企业文化建设方面的工作给予了肯定，说山东分行在一些理念上已经率先提出来了，并要求山东分行在企业文化建设方面要走在全行的前面。
《银行家》：在企业文化建设中提出了个性化原则，如何体现个性化？换句话说，哪些方面源于金融业共性，农总行的总体构设？哪些方面又兼具齐鲁文化的地域性特点，体现我们山东分行自身的特色？
刁钦义：山东人，既不像东北人的奔放，又不像江南人的精细，但山东人身上有一种特有的“蛮”劲。我们制定企业文化时，也充分考虑了山东人的特点。一方面山东人，凡事不服输，创新争先。另一方面，山东人讲诚信，为人忠厚。所以我们在制定企业精神时，第一句提出了创新争先，第二句提出了诚实守信，这充分弘扬山东齐鲁文化的“诚信”二字。
《银行家》：从某种意义上说，企业文化既根植于企业的深处，是企业的灵魂，又外在于社会的表层，是企业的脸面，攸关企业在客户乃至整个社会中的形象，那么，山东分行是如何通过企业文化的建设塑造农行的良好形象？
刁钦义：银行作为一个受社会关注的行业，如果不注重树立良好的社会形象，不转变观念，真正将客户看作上帝，那么就很难得到客户、得到社会的认可。在客户与银行的关系上，客户可以没有银行，但银行却一刻不能没有客户。前几年，银行是社会上比较受尊敬的行业，最近几年随着银行竞争的加剧，公众对银行有了一些新的理解和要求。但从根本上说主要有两方面原因：一方面，银行改革大量不良资产剥离，使员工的工资待遇提高，老百姓觉得是国家在给银行买单。另一方面，对银行存在的排队现象，老百姓有一种冤屈的声音。所以山东分行一直强调，一定要关注社会对银行看法的一些新变化，从服务社会的角度改善员工的服务。
《银行家》：一个市场化的企业要树立并培植社会责任感，山东农行是如何回报社会？在这方面会碰到哪些障碍，如何克服？
刁钦义：不同的企业承担着不同的社会责任，只要适中地将一切经营行为围绕行业的责任来做好工作，本身就是对社会的一个大的贡献。承担社会责任既是企业的义务同时也是企业文化的体现，履行社会责任是企业文化建设的重要内容。山东分行一直很注重企业的社会责任感，我个人认为银行的社会责任，首先是按照《商业银行法》的要求，维护存款人的利益。作为银行业，它起着社会资金再分配的作用，有的银行单纯为了追求效益，对于贷款项目对环境的影响没有进行可行性评估，没有相关环保部门的批复，对一些高污染行业发放贷款，本身就是对社会的伤害，所以做到有质量地支持社会，才是银行履行社会责任的最好体现。山东分行还着眼于支持经济建设社会发展，防止高污染，高消耗，重复性的建设，对“两高一剩”的审批权全部上收到省行，对于小水泥，小造纸，小电厂这些企业进行强制性退出，严格执行“绿色信贷”政策。山东分行还积极响应山东政府“慈心一日捐”活动，2005年到现在累计捐款1700多万元，这次四川赈灾，一共捐款1205万元，全行2.58万员工，平均每人近500元。
《银行家》：山东分行的企业宗旨内容之一是“成就员工”，该项内容的目标是要在广大员工中塑造企业的“家园”形象，使职工有一种家园归属感。那么，这一内容具体体现在哪些方面？有哪些制度化、多元化的方式实践该项内容？
刁钦义：员工作为企业文化的载体，成就员工也是企业发展的主要方向。任何企业只有将企业文化植根于员工，为员工设计成长道路，使员工有所收获，有所成长，让其在收入、社会地位上都有一种满足感，自豪感，才能真正促进企业文化的发展。
我们从三菱公司的企业文化中受到一些启发，三菱公司实施员工终身制，一个家庭的祖祖辈辈都在三菱公司，员工将公司当作自己的家，自然就形成了一种凝聚力。借鉴三菱的经验，山东分行也一直在行里营造一种家园感，让员工将农行当作自己的家，将行里的事当作自己家里的事来办，这样山东分行就一定充满活力。首先，从基础抓起，这个基础就是使员工形成一个良好的职业道德、社会公德和家庭美德。其次，我们推行岗位设计，进行分类分级管理，淡化官本位思想，公开竞聘，公开选拔，使员工能够多渠道成才，扩大员工的成长空间，多元化的道路上实现自己的目标，充分发挥员工的激励机制。再次，鼓励员工加强学习，我们出台了自学奖励办法，对于考取理财师资格、审计师资格、会计师资格的员工，省行报销其考试费用，并给予奖励；每年选派部分高管人员去香港学习；最近我们山东分行还与山东大学合办了MBA班，准备在两年内让省行机关具有本科学历的100多名员工到MBA进修班学习，使管理人员的整体素质得到进一步提升。最后，关心员工的生活，充分体现中央“以人为本”的思想。
今年山东分行提出了要为员工做六件事：第一，为员工建立补充医疗保险，解决员工看病难的问题；第二，要在三年内对全行员工进行轮训一次；第三，为一线员工发放交通补贴，解决边远乡镇的员工上班不方便，负担重的问题；第四，建立小食堂，小炉灶，让基层营业网点，特别是农村行工作的员工能“吃口热饭，喝口热汤”，解决员工吃饭难的问题；第五，一年内对全行员工体检一次；第六，是带薪休公假。
【摘要】本文从农发行的改革源流与难点入手,分析农发行公司治理结构的现状与问题,并提出了相应的对策建议。
【关键词】农业发展银行体制改革公司治理
一、近年来的农发行改革与公司治理结构改善要求
1.农发行改革的国际背景
20世纪70年代以前,世界各国认识到政府为基础项目提供资金的重要性,纷纷建立政策性国有金融机构,按照国家发展计划向政府优先发展的部门或投资项目提供贷款,但80、90年代以后,特别是对拉美和亚洲金融危机的政策检讨,使得政策性银行实践中的许多严重问题集中暴露。各国政策性银行因此纷纷走上改革转型之路,成为开发性银行甚至改造成为商业银行,主要有三种类型:一是转变成为整体市场化运作的开发性银行,政府不再提供直接信贷,业务完全受市场条件约束;二是暂时继续维持传统政策性银行定位,在规范、限定业务范围的同时酝酿实施市场化改革;三是转型为主体业务市场化运作、政府指令性业务专项管理的综合类开发性银行。国外政策性银改革转型经验中比较突出的有两点:一是强调完善公司治理结构,建立现代银行制度,明确产权关系,实现股权多元化,按商业银行标准建立董事会、监事会、公司管理层等治理结构,完善风险管理和控制机制,增加透明度,推进财务上的可持续发展;二是强调充实资本金以缓冲银行经营风险、降低经营成本,依靠资本充足率和国家背景,提升其市场信用等级,降低筹资成本。
2.农发行改革的国内背景
农发行成立于1994年,从其实践看,资金依赖政府提供,资金流向受政府政策导向指引,形成的风险和损失由国家财政负担,成为财政职能在预算外的延伸渠道;由于缺少市场化约束,风险敞口较大,容易违约形成巨额不良资产,其中相当大部分只能挂账、透支,形成沉重的财政负担。1998年4月,为配合粮食流通体制改革,农发行按照国务院决定将农业开发、扶贫等专项贷款,以及粮棉企业加工和附营业务贷款划转农业银行,专营国有粮食购销企业农副产品收购资金的供应和封闭运行管理。2004年5月,粮食流通体制开始向全面市场化过渡,国有粮食购销企业逐渐丧失垄断地位,各种不同所有制性质的粮食经营及用粮企业都可以直接入市收购,商业银行也开始向其提供收购资金,农发行独家供应收购资金的格局逐渐被打破,业务空间与规模日益萎缩,甚至有些基层机构出现没有新增贷款的现象。同时,由于信贷监管不力、案件频发、高负债率、高不良率、业务单一、前景不明,农发行被外界视做“问题银行”,内部职工情绪不稳。
3.农发行近年来的改革进展情况
以2004年国务院57次常务会议召开为标志,农发行管理体制改革正式展开,业务范围由原来的以粮食流通为主,正逐步向生产、加工和转化等整个粮食产业链条延伸,逐步形成以粮棉油收购贷款业务为主体,以农业产业化经营和农业农村中长期贷款业务为两翼,以中间业务为补充的多方位、宽领域的支农格局,给农发行带来了业务增长点和可持续发展的新机遇。但是,与商业性业务快速增长相伴的,是其巨大的潜在风险。在这种不断市场化的环境中,由于运行机制没有大的改变、政策与市场之间缺乏明确的发展方向与分界、政府向银行的透支渠道仍旧通畅,容易产生多重动机,诱发基层业务的盲目扩张,形成新的风险敞口与隐患。这一点突出反映在近年来农发行商业性中长期贷款的快速增长上。这些项目贷款虽然有政府信用担保并全额贴息,但多是非经营性项目,建设周期长,投资规模大,宏观调控等政策性风险和市场性风险因素较多;其二,其承贷主体多是由县级以上政府组建的农村公共服务机构或政府控股企业,高层管理人员多由政府行政部门委派,企业自不够,行政干涉明显,政府换届、人事调动等干扰因素较多;其三是资金来源复杂多样,财务管理体制不健全、信息不透明,诚信意识淡薄,项目评估与管理难度较大。而与此相应的是,农发行长期从事收购贷款封闭运行监管,信贷产品设计的多样性、合理性、适应性不够,对商业性项目信贷管理流程缺乏了解,队伍素质不平衡,专业人才缺乏,内部激励机制不足,使得农发行业务拓展程度与风险管理水平并不相称,存在较大的中长期信贷风险。
无论是从国外政策性银行的改革转型经验,还是从农发行2004年改革前后所存在的问题来看,公司治理结构都是农发行改革的关键所在。目前农发行已经提出下一步的改革方向,将严格区分政策性业务与商业性业务,实行两类业务分类管理、分账核算、分别考核;对商业性业务设立指导性账户,实行市场化管理,资本金规模和风险拨备执行商业银行标准,资金来源通过市场融资筹集,接受银监会以资本充足率为核心的审慎监管;对政策性业务设立指令性账户,按照“谁交办,谁补偿”的原则,事前确立补偿机制和内容,资金来源要有保障,接受国家有关部门监督、考核。这就意味着农发行将以商业化为其基本的改革发展方向,政策性业务保本不亏,商业性业务市场化运作,彻底强化风险防范,消除新的不良贷款的产生,而要实现这一目标,公司治理结构也必须有一个大的改革。
二、农发行的公司治理结构现状与问题分析
公司治理结构是一套制度安排和权力制衡机制,用以支配若干在企业中有重大利害关系的团体——投资者(股东和贷款人)、经理人员、职工之间的关系,并从这种联盟中实现经济利益。公司治理结构包括:(1)如何配置和行使控制权。(2)如何监督和评价董事会、经理人员和职工。(3)如何设计和实施激励机制。
1.农发行治理结构现状
(1)政府是农发行的唯一投资主体,具有超然性。农发行是国有独资政策性商业银行,政府全额拨资创立农发行,规定其性质、职能、任务和业务范围,任命其主要领导人,并为其营运提供条件,是其最终的监管者和掌控者,农发行的经营计划、资金运用情况及其它重要议定事项都要报经政府批准。
(2)实行垂直管理体制,具有高度集中性。一是中央政府赋予农发行总行唯一的一级法人资格,各级分支行在总行法人的授权下开展经营管理活动,各级行长都同时具有委托者和者的双重身份。二是农发行实行总分行制的组织结构模式,基本上按行政区划形成总行——省级分行——地市分行——县支行的“三级管理,一级经营”的管理模式,在总行的统一领导下,下级行对上级行负责,部门对行长负责,逐级实行行长负责制和建立在一系列考核指标体系基础上的经营目标管理责任制。三是各级行党委是农发行的决策机构,决定本级行及所辖行的业务运作,下级行党委由上级行任命、对上级行负责。
(3)经营管理准行政化,带有计划经济色彩。粮棉收购贷款等传统的政策性业务,是自计划经济过渡而来,带有计划经济的烙印。农发行作为经营者,政府作为其所有者,二者各自都存在着层层的委托关系,同一层面的政府与农发行之间又存在着横向的政策性业务的对接与办理关系。因此,在传统的业务对接与办理过程中,农发行的机构设置是按照副部、局、处、科等与政府职能部门相对应的级别来设立总行、省级分行、地市分行和支行,内部管理也采取的是部级、局级、处级、科级等准公务员式的管理模式,人事干部管理、收入分配基本仍然沿用计划经济体制下专业银行的管理模式,职务晋升、工资分配等仍以行政级别和工龄长短为基础。
2.现行治理结构所隐含的问题
(1)全民所有的产权主体“虚置”与缺位,导致所有者监管与利益约束机制失衡,形成掌控、监管与高管层面异常强大的内部控制。从法律意义上来说,农发行的产权主体是明确的――全民所有,但从具体的人格意义上来说,全民所有又是虚置和缺位的。从现实来看,国家分别通过人民银行、银监会、财政部、发改委、审计署、中组部等政府部门行使出资人权利,比如财政部门行使收益权,中央组织部任命高级管理人员,人民银行和银监会指导、监督和检查农发行的日常经营管理,由这些部门代表“全民”、代表国家履行所有者的出资人权利,属于全民所有产权的人,代行监管。这种多头管理,带来了“虚置式”出资人的多重委托关系,使得来自所有者的完整的监督和制约,被分割、弱化,从而使得对农发行高管人员的监管易失之于宽、失之于软,高管人员权大于责、权责配置失衡。在缺乏严密的责任与利益约束情况下,各级行在履行好政策性职能的基础上,对金融资产的安全性、盈利性不可能有足够的关心,形成较强的内部控制。为了维持和扩展这种既得利益局面,高管人员会充分利用其内部控制向监管层进行共谋性公关,进而形成更进一步的内部控制。
(2)多层次委托导致所有者约束软化与经营活动低效,进一步导致中低层高管的内部控制和上下层高管之间、横向与政府主管部门之间的共谋串通。代表出资人的政府部门、农发行“三级管理,一级经营”分支行乃至农发行员工,从上至下层层授权、层层,纵向各层之间都存在着委托关系,横向同一层次的农发行与政府之间又存在着匹配服务与互助关系,这种长链条、多层次委托关系必然导致信息在传递过程中的衰减、渗漏、失真,导致中央政府部门所的所有者约束强度在传递中逐渐衰减,一是影响所有者目标的全面落实,二是也容易导致下层人在所有者目标中掺杂私人目标,导致所有者约束与经营目标的异化,三是容易受到多重因素的干扰,导致各级人的利益目标并不完全一致,形成纵向难以调度、横向难以平衡的局面,以致各级人都不能真正地为经营结果负责,总体经营战略流于形式。三个方面都容易强化基层高管的内部控制,并进一步强化上下层高管甚至是基层高管与地方政府部门之间的共谋与串通,这一点突出表现为目前管理机制下中低层面高管负责人的“老板”式、“家长”式集权管理,基层高管与上级高管、政府部门主管联系紧密,各项业务及所辖各级员工的福利待遇都在相当大程度上直接取决于高管的个人判断,等级壁垒分明,官本位意识较重。
(3)经营管理机制不适应市场经济发展与农发行各项业务市场化发展的需要。一是在现行管理模式下,主要依靠政府的意见和上级部门的要求而形成决策,使得各级农发行不能在坚持农业政策性银行的大框架下根据自己的经营特点开展经营活动,市场观念、竞争观念、法制观念还没有完全深入到所有干部职工的头脑中,经营理念、经营机制上还带有浓厚的计划经济色彩。二是行政级别的管理模式导致“官本位”思想浓厚,与这种行政级别相适应,农发行的管理组织表现为行政等级和垂直集中领导的结构体系,职工的职位、薪酬、待遇等级等直接取决于高管,各种指令均是逐级传递和反馈,下级绝对服从上级指示与安排,助长了经营中的主观个人色彩的蔓延,各项经营管理规章制度成为辅助管理的手段,造成了经营意识、市场意识、法制意识的淡薄。三是没有建立起“能上能下、能进能出”的优胜劣汰的干部管理机制,使得行政激励——约束机制效用有限,但这也是对分支机构高管层内部控制必不可少的最后一道制约手段。四是收入分配制度基本仍然沿用计划经济体制下专业银行的工资模式,行政色彩浓厚,经营成果与经营行和员工个人的切身利益没有真正挂起钩来,仍然存在“干好干坏一个样、干多干少一个样”的问题,经济激励——约束机制也失去了效用,但同样,这也是对分支机构高管层内部控制的一种基本制约手段。五是缺乏掌握现代化金融知识、企业经营管理知识、计算机知识的复合型人才。六是没有真正建立起以企业精神、企业形象、企业规范等内容为中心的农发行企业文化。
三、政策建议
1.尽快制定政策性银行法,加大对农发行的法治监管力度。通过完善相关专项法律制度,一是建立严谨细致的专项法治体系,形成对农发行的各级高管、经营管理与监管层强有力的法治制约手段。二是建立农业发展银行的资本金补充机制,充实资本金。三是建立利润返还机制,在每年上缴中央财政的经营利润中按一定比例返还农业发展银行,以实施有效的激励机制。四是加强市场信息披露,提高经营的透明度,规范政策性银行信息披露制度,增加政策性银行经营管理的透明度,接受相关利益人和社会公众的监督,使政策性银行高层管理人员的收益与风险相对称,从而保证政策性银行职能作用的有效发挥。
【关键词】内部控制体系；商业银行；财务管理
一、引言
在步入经济发展新常态的大环境下，我国金融体制的改革也随之不断深化，国内商业银行的运营和管理迎来了新的机遇与挑战。商业银行应该如何有效提高其财务管理水平，完善其财务内控体系的建设，规避其运营中的各类风险，这已然成为了一个值得探讨的重要课题。
二、目前我国商业银行财务内控体系建设的不足
1.经济政策支持有所局限
我国商业银行的融资渠道有限，诸多企业在资金筹备与周转方面的自控力较差，由于商业银行以货币作为拓展对象，其自身的经营具有一定特殊性，所以在业务拓展情况相对集中的运作下，它表现出的投资风险损益程度就相对较高。目前，商业银行仍存在着不良贷款堆积、庞杂实务较多、工作强度较大等问题，这种现状为其发展设置了阻碍。而政策方面，虽然政府对商业银行采取政策支持的态度，但由于宏观调控的力度和市场调节的作用均未达到最理想状态，商业银行的冗余工作还是未能得到最大限度的减轻。
2.财务风险管理不够规范
要建设好商业银行的财务内控体系，就必须加强财务风险的规范化管理，尝试建立完善的财产流通计划和物资管理制度，严格监管财务收入和支出，通过统一化、规范化的程序对财务进行记录和整理。目前，国内很多商行在运营的过程中都缺少风险规避意识，只专注于扩张内部业务需求，而忽略了风险管理的重要性，这种财务风险管理的缺失来源于集中管理银行内部风险的机构的匮乏、风险管理人才的流失、风险评估机制的落后等，如果不对其加以规范化管理，那么它就可能成为国内商行运营发展的一个隐患。
3.内部控制机制不够完善
我国的商业银行普遍存在着内部控制机制不够科学完善的问题，一旦在业务操作上出现了疏漏，银行就只能通过某种既定的业务规范加强管理，而行业业务制度难以根据经济环境和具体工作进行及时的改进和修补，其中有些制度缺乏变通性和可操作性。此外，国内商业银行运营过程中的财务内部控制体系不够系统完善，不仅整体性较差，而且整体中各部分的优化配置也急需加强。
4.职员业务素质有待提高
人才是行业核心竞争力中不可或缺的一部分，业务人员的职业素养与行业发展的先进程度息息相关，我国商业银行的职员业务素质也影响着银行财务内部控制活动的内容质量和办事效率，部分银行职员在行业基础知识上有不足，部分银行职员在实践操作上有短板，还有职员遇事不会变通，难以做出正确判断。商业银行员工业务能力的缺失不仅表现在个体上，还表现在行业整体的人才配置不够优化的问题上，要实现商业银行的长远发展，就要提高职员各方面素质和优化行业的人才资源配置。
三、加强我国商业银行财务内控体系建设的策略
1.适应经济环境，强化政策支持
要建设好商业银行的财务内控体系，首先要牢牢把握住我国经济发展背景，时刻根据新经济形势采取相应的财务措施。商业银行应该积极发掘融资渠道，扩展业务范围，不断寻求新的利润点，同时贯彻落实科学发展观，秉承“以人为本”的思想，与用户共同打造互惠互利的共赢局面。商业银行还应有效利用政府支持政策和相关法律法规加以管理，最大限度地减轻不必要的琐碎业务，把人力、财力、物力投入到银行的核心业务领域。
1.规范风险管理，统一业务标准
商业银行应该增强自身的风险规避意识，对其内部基本财务实务情况进行精细处理，并加强这些财务问题的核算，提高财务报表内容的准确性，这对财务内部控制体系的建设提供了抵御风险的有效保障，商业银行还可以适当加强对现金流量的管理，在提高业务管理水平的基础上，激发业务活力。此外，商业银行应建立统一的业务流程规范，建设集中管理银行内部风险的部门，采取鼓励机制吸引优秀的风险管理人才，完善财务风险评估机制并定期对财务状况进行监督和考核。
2.改进内控机制，完善内控体系
我国许多商业银行把目标局限在自身发展上，但现阶段经济全球化带动了金融全球化的深化，商业银行应该将发展目标长远化，在健全其财务内部控制机制时充分考虑国家利益，致力于提高国家经济竞争力。商业银行在运营过程中，应制定科学有效的内部控制制度并建设先进可行的财务内部控制体系，设立专门管理部门和行业制度标准，确保银行内控制度的统一性。
3.提高职员素质，优化资源配置
就员工个体素质而言，商业银行在招聘职员时，应全方位考察其业务能力，如行业基本知识的掌握程度、语言表达能力、实际动手操作能力、对风险的判断能力和防范意识、遇特殊情况的变通能力等。就行业职工配置而言，商业银行应积极推进员工队伍建设，推动行业整体的人才优化配置，对于绩效较好或勤勉负责的员工采取鼓励机制，定期进行嘉奖，对于绩效较差或懈怠渎职的员工采取问责与惩处机制，对其加以警告。
四、结束语
在经济全球化大背景下，我国已经进入经济发展新常态的新阶段，商业银行的发展也迎来的新的发展环境，建设好财务内部控制体系对商业银行的发展至关重要，只有从经济、政治、文化多方面入手，增强责任意识、加强财务规范化管理、完善相关体制机制，才能在竞争愈演愈烈的环境中取得更好发展。
参考文献：
从当前我国商业银行参与公共服务的整体情况来看，公共服务存在诸多问题，如收费服务项目多且复杂、服务手续繁杂冗长、公共服务信息公开程度低等。这使得商业银行的公共服务职能未能充分发挥作用，促进社会和谐、发展。对此，本文以国有商业银行为研究对象，详细分析商业银行参与公共服务存在的问题，深入探究解决问题，提高商业银行公共服务水平。
关键词：
商业银行；公共服务；职能；存在问题
党的十报告中明确指出，在深化金融体制改革的背景下，银行业在支持实体经济发展中发挥着日益重要的作用，功能相对健全的银行服务体系已经初步建成。商业银行已经不仅仅是追求自身经济利益最大化的企业，还承担着支持金融体系的重任，需要更好地为社会大众提供优质、高效、便捷的服务。但实际情况则不然。诸多国有商业银行在参与公共服务中存在这样或那样的问题，导致国有商业银行参与公共服务的水平较低。在我国金融服务也逐步发展的情况下，公众对国有商业银行的公共服务提出了新的要求。此种情况下，国有商业银行应当注意强化公共服务职能，更好地服务于社会公众，提高自身经济效益，并促进社会良好发展。
一、公共服务的市场化理论与公共服务的相关调控机制分析
1.公共服务的市场化理论。基于公共选择理论，对公共服务的市场化解释是政府官员也具有“经济人”的属性，他们把自身的私利和本部门利益作为首要考虑内容，其次才会关注公共利益，这样就会造成公共政策失效、公共物品供给的效率低等情况发生。在传统的公共服务中，由政府组织负责公共服务的生产与供给，因欠缺相关机制或制度对政府组织予以约束，再加之市场信息不对称等因素的影响，导致政府难以做到合理落实公共物品供给服务活动。要想真正改变此种情况，政府需要借鉴企业和市场的各种治理方法，也就是公共服务的市场化，以市场标准为导向落实社会化和民营化的公共服务，对政府执行行为予以严格的约束，促使公共服务真正满足各种公共服务需求，使我国公共服务真正得到改善。因此，采取企业化和市场化的模式推动公共服务是非常有意义的。
2.公共服务的相关调控机制。①国有商业银行公共服务的政府调控机制。政府作为基本公共服务供给的重要主体，在多个领域都发挥重要作用，但它不是公共服务的整个方面，无法单独完成关于公共服务的所有内容。对此，2012年通过了《国家基本公共服务体系“十二五”规划》。此《规划》说明了将国有商业银行纳入到公共服务主体中，面向社会和公众提供公共服务，充分发挥政府调控机制，提升我国公共服务水平。②国有商业银行公共服务的自我调控机制。国有商业银行公共服务的自我调控机制是指国有商业银行在履行其应承担的公共服务职能过程中，按照国有商业银行行业内部和银行运行标准，不断调整行为方式和行为准则，不断评测银行的观念、意识、工作效果以及社会反响，优化公共服务。基于心理学元认知策略提出的自我调控机制，主要是对商业银行公共服务职能运作予以合理的调节，保证公共服务满足广大公众需求，促进社会和谐、健康、稳定的发展。
二、国有商业银行参与公共服务存在的问题分析
1.公共服务模式缺少创新。在我国经济蓬勃发展的背景下，国有商业银行的公共服务有很大进步。但是，国有商业银行公共服务依旧受政策、技术、经济等多方面的限制，促使国有商业银行公共服务模式并没有创新。这一情况主要体现在：①公共服务的主导依旧是政府。尽管国有商业银行具有公共服务职能，但其在推行公共服务的过程中依旧依靠政府的支持，依旧会受到国家体制、政策等方面的限制。②金融管制过于严格。尽管我国金融管制有一定程度的放松，但金融管制对国有商业银行公共服务的制约是非常严格的，这就造成了商业银行公共服务模式创新的外在压力较大，难以实现公共服务模式创新。
2.公共服务方式不能满足大众需求。改革开放不断深化的背景下，人们生活水平大幅度提高，参与经济交易活动的人越来越多，这使得人们对银行业务的需求更加旺盛。此种情况下，国有商业银行应当改革和创新公共服务方式，满足广大人民群众的需求。从当前大众对银行业务需求的角度来看，国有商业银行公共服务方式存在的缺陷是：①公共服务工具较少。尽管国有商业银行已经树立“以顾客为中心”的服务理念，但银行公共服务工具比较欠缺，如银行职员的缺少，不能对客户提供一对一的服务，网络服务设施少，难以为客户提供一站式服务；自动办理业务窗口少，促使顾客办理业务比较困难。②服务管理水平低。目前诸多国有商业银行在公共服务方面树立的服务观念比较落后，未意识到服务管理的重要性，促使服务管理过程中，在公共服务信息供给、顾客信息反馈、顾客问题解决、业务人员形象等方面的监督不到位，导致公共服务水平不高。③对公共服务的认识不足。从国有商业银行公共服务实际情况来看，银行工作人员并没有充分认识和理解公共服务，在经营方面带有计划经济的痕迹，在机制上带有传统思想的理念，在服务上缺乏服务观念的实践。
3.收费服务项目多且繁杂，收费依据不合理。相关调查显示，社会公众对银行服务与收费的满意度较低。究其原因，主要是国有商业银行收费服务项目多且繁杂，收费依据不合理。①收费服务项目多且繁杂。据统计，在中国银行业服务项目中超过八成是收费项目，只有不到两成是免费办理。公众在银行办理各项业务的过程中时常遭遇莫名收费的情况。对国有商业银行服务项目进行深入的了解，可以确定收付服务较多并且繁杂，如转账手续费、异地存款手续费、跨行取款手续费等。②各种收费项目缺乏依据与合理性。的确，国有商业银行项目收费的设定是依据听证制度的。但目前听证制度的作用并没有充分地显现出来，其形式化比较严重，对项目收费的监管不够严格，造成了项目收费门类与服务费用依据不合理、不明确；也没有合理的收费标准对费用予以严格的约束和控制。
三、提升国有商业银行参与公共服务水平的有效对策
面对当前我国国有商业银行公共服务存在诸多问题的情况，应当采取有效措施来调整和解决问题，强化商业银行公共服务职能，公平、合理地落实各项公共服务工作，提高公共服务水平，促进社会健康、和谐、稳定的发展。
1.加强政府监管理，核裁不合理收费服务项目。面对当前国有商业银行公共服务项目收费繁杂、收费依据不合理的情况，应当加强政府监管力度，严格按照国家政策规定详细审核国有商银行公共服务项目，公平公正地裁定公共服务项目是否收费以及收费标准，以规范化、合理化服务于公众。那么，如何加强政府监督管理，核裁不合理收费服务项目？①建立健全、完善的政策法规。为了真正意义上核裁不合理的收费服务项目，需要我国政府的大力支持和执行。而真正意义上的执行，需要有健全的政策法规为依据。所以，中央及地方政府应当制定与商业银行公共服务项目收费相关的政策法规，提出标准的公共服务项目收费准则，对国有商业银行收费的行为予以规范和约束，如此不仅可以体现政府对经济活动的宏观管理，还可以促进国有商业银行更加规范化、法制化。②强化政府的监管力度。政府作为公共服务的主导，其职能是尽可能地高质量、高效率地完成公共服务活动。而国有商业银行作为政府公共服务职能的委托机构，应当尽量完成公共服务的责任和任务。但事实上，国有商业银行在公共服务方面存在诸多问题。对此，政府应当充分发挥监管作用，制定相关政策，对商业银行公共服务项目进行监督管理；制定评价指标体系，对国有商业银行公共服务进行评价。及时发现银行在公共服务方面存在的缺陷与不足，要求国有商业银行及时做出调整，提高公共服务水平，优质服务于公众。
2.推进公共服务信息公开，确保客户信息安全。公共服务信息中包括一些涉及公众利益的信息，为了确保客户信息安全并且客户能够及时了解信息，国有商业银行应当严格参照《政府信息公开条例》中的原则与方法，采用适合的方式方法公布和公开公共服务信息，促使用户可以及时了解公共服务信息，办理相关业务，避免用户利益受损，同时也可以促进国有商业银行发展。另外，国有商业银行还应当建立健全的信息反馈机制，通过多种方式来了解公众的需求，及时调节公共服务，促使国有商业银行与公众建立和谐关系，促进社会和谐、健康发展。
3.调整和优化公共服务模式。在国有商业银行公共服务模式创新难度较大的情况下，应当克服种种困难，不断调整、创新、优化公共服务模式，提高公共服务水平。笔者建立创建人文化公共服务模式，为客户提供优质的金融服务、创建社区银行、创建网络银行等，扩大公共服务渠道、拓展公共服务项目，为用户办理各种业务，促进国有商业银行良好发展，推动社会良好发展。
四、结语
在社会发展状态良好的情况下，不断提升公共服务水平，有利于促进社会、国家可持续发展。但目前我国国有商业银行在公共服务职能建设方面存在诸多不足，引发很多公共服务问题，不利于社会健康、和谐发展。对此，应当通过加强政府监管理、推进公共服务信息公开、调整和优化公共服务模式等，提高公共服务水平，促进国有商业银行不断进步，社会不断发展。
参考文献：
[1]刘然.葫芦岛市国有商业银行公共服务职能研究[D].大连理工大学，2013.
[2]马国耀.我国商业银行业发展中的政府作用研究——以陕西省为例[D].西安理工大学，2014.
[3]刘秀姣.WTO反补贴规则下国有商业银行“公共机构”问题研究[D].上海：复旦大学，2013.
[4]邢会强.商业银行的公共性理论———兼论商业银行收费法律问题[J].现代法学，2012，34（1）：96-102.
[5]毛金龙.我国国有商业银行的公共职能研究[D].北京师范大学，2010.
我国国有商业银行目前的资产配置较为单一。从存量资产配置上来看，债券资产持有比例较低，信贷资产的持有比重较大；在信贷资产的持有结构上，又存在倚重中长期贷款的趋势，短期贷款占比下降较快；从增量资产配置上来看，风险资产的投资比重较大，而无风险资产的投资比重又相对较小，而且在总体风险承受上存在国有信用担保下的道德风险倾向。由此可见，我国国有商业银行的资产配置存在整体的失调与扭曲。这种失调与扭曲的原因又是什么呢？笔者认为主要有以下两点：
（一）分业经营的内生制度约束
制度经济学认为，制度是一系列被指定出来的追求福利或效用最大化利益的个人行为。制度提供了人类相互影响的框架，制度确立合作和竞争的关系，这些关系构成一个社会，或者更确切地说，构成一种经济秩序。（Douglassc.North，1979）制度是经济领域的内生变量(TheodoreW.Schultz,1968)，一定的经济制度必然要产生相应的经济行为和经济现象。我国国有商业银行资产配置的扭曲实际上正是分业经营制度下的被动选择的结果。作为金融市场主体的国有商业银行丧失自身的经营选择权，只能在现有的制度框架下进行有限的资产选择。实际上，这本身与市场经济基本游戏规则相背离。根据1995年的《商业银行法》以及近年来关于禁止信贷资金入市的规定，我国商业银行通过股票市场分散自身经营风险的出路基本上被封死了。商业银行只能从事传统的存贷业务。这一方面，抑制了商业银行创新动机，另一方面，限制了商业银行的利润创造。当然也加大了商业银行的经营风险。随着我国近年来市场化进程的加快，商业银行在利润最大化动机和市场竞争压力下，过于集中的信贷投放，使得商业银行往往蕴涵了大量的经营风险。据统计，国有商业银行99年不良资产比率为25.3％（戴相龙，1999），2000年则为29.17％，2001年为25.36%。市场化改革的经济背景以及分业经营的监管模式，使得仅仅具备有限经营选择权利的国有商业银行处于一种事实上的“两难”境地。在中间业务开展滞后，债券市场容量有限的背景下，国有商业银行可以选择的投资只能是贷款。而贷款本身所蕴涵的风险较高。特别是在现有的信用环境下，这一点就更为突出。在强调风险，关注不良资产的情况下，国有商业银行的应对措施只能是收缩信贷。而“惜贷”本身有是对利润最大化目标的背离。由此可见，分业经营的内生制度约束强化了国有商业银行资产配置的整体扭曲。
(二)国有企业与国有银行的体制共存因素
长期以来，我国一直奉行的是计划经济体制。国有银行的地位无非是国家财政的出纳，没有任何事关盈利性、安全性、流动性的要求。因此，在这种背景下，国有商业银行的首要目的就是服从与服务于国家的战略需要，将国内相对有限的资金集中到国家重点建设中去。而这些重点建设的存在形式大多是国有企业。因此，国有商业银行在80年代至1993年之间的主要任务就是在国家财政的计划指导下，执行国家信贷计划和规模控制，将资金分配给进行重点建设的国有企业。至于资金的使用效率以及安全并不是国有专业银行考察的重点。
1993年之后，国有企业年年亏损，逐渐成为国家财政的负担。（如图1-2）一方面，政府面临着职能转换的压力；另一方面，国有企业面临着体制转换的压力。更重要的是，要实现国家政府职能的转换，必须让国有企业走向市场；而国有企业的走向市场之初不能没有国家政府的扶持；而国家政府的政策扶持显然与国家政府职能转换相背离。转轨背景下的政府“两难”（dilemma）不得不寻求一种稳定中的共存，这便是国有银行的财政职能。这一职能在1998年“拨改贷”政策的实施之后得到进一步的加强。而国有商业银行一旦具备这一职能，这就内在的决定了国有商业银行的信贷业务必然服从与服务于转型中的国有企业的贷款冲动，而这种内生的冲动又刚好强化了国有商业银行资产配置的单一性。
反过来，从国有商业银行自身来看，由于产权不清晰，所有者主体缺位，国有银行经营管理者代行政府管理职能，在信息不对称的情况下，政府很难对大量不良资产产生的原因进行归类。因此在预算软约束与寻租动机的趋势下，国有商业银行的经营管理者极易发生“败德”行为。因此，这就不难解释为什么在93年之前国有商业银行会滋生那么多的不良资产。同时，这也从侧面反映了国有商业银行为什么不愿寻找其他可开发资产的原因。由此可见，国有商业银行与国有银行的体制共存以及国有商业银行的产权模糊背景从根本上决定了我国国有商业银行的资产配置框架。这也是我国国有商业银行资产配置单一深层次原因。
国有商业银行的资产配置问题，不仅是一个复杂的技术问题，而且是一个复杂的制度问题。它既有来之于国有商业银行内部资产管理思路陈旧的束缚，也有现有分业经营模式的制约和深层体制问题的困扰。因此，它的解决需要从这两大方面进行着手。一方面，需要资产投资边界的突破，在证券化、票据化方面有所拓展，实现资产经营范围的多样化与分散化；另一方面，需要制度边界的突破，在股份制改造、公司治理以及政策性业务的彻底分离方面有所举措，实现国有商业银行资产配置内在激励机制的正常运行；一方面，需要资产管理思路的改进，在资产营运、业务创新方面有所提高，在安全性、盈利性、流动性三维空间中实现资产配置的最优权衡；另一方面，需要外部监督的改进，在最低资本要求、透明度、外部信用评级等方面有所提高，实现国有商业银行资产配置外部环境的规范。值得一提的是，国有商业银行的累积的大量不良资产是困扰国有商业银行存量资产优化配置一大难题。在现有背景下，要真正实现国有商业银行资产的优化配置，首先必须做好不良资产的存量重组和增量防范工作，这是实现国有商业银行资产优化配置的基本前提。
