时间：2023-01-11 15:17:46
一、夯实基础，着力专案管理和行业分类检查，凸显稽查效能整体提高。
（一）建立和完善税务检查工作制度。一是进一步优化和简并税务检查工作流程，实现税务检查工作的科学化、合理化、标准化；二是强化税务检查制度建设，完善和优化税务稽查和日常检查工作；三是完善税务检查监督制约和考核评价机制，促进税务检查执法行为的进一步规范。
（二）强化大要案的专案管理。一是强化对大要案查处工作力度，建立专案查处的工作体系；二是实行“重案组”运行机制，采取集中人员、集中时间、集中地点的“三集中”方式进行查处，体现时效性、联动性，凸显办案专业化；三是强化对大要案查处工作的指导和跟踪管理，不断提高检查人员办案的敏感性和快速反应能力，进一步落实大要案快报和专报制。
（三）实行税务检查分类管理。一是进一步细化分类管理，做好组织实施和落实工作；二是做好行业实施联合检查、延伸检查和纵深检查，提高工作协同性和绩效性；三是有效利用税务检查资源，在税务案件检查的组织方式上采取税务稽查督办制、联查制。
（四）建立税务检查动态案源库。一是强化税务检查计划管理，通过相关职能部门对基础信息的分析比对，确定税务检查的行业重点；二是做好案源信息广泛采集，加强与征管部门信息交换和沟通，实施案件的精准打击。
（五）进一步强化税务案件会审机制。一是规范案件审理程序，强化对日常检查案件审理工作指导，规范税务案件审理办法；二是严格把握报送县局重大案件审理质量关，优化税务案件审理方式，通过初审、会审促进重大税务案件审理效率的提升。
（六）强化税务案件的执行力度。一是建立执行工作事前审查制，对执行环节法律税收文书严格把关，保证对执行的有效法律支撑；二是实行执行环节提前介入，强化实施环节与执行环节的相互衔接，形成打击涉税违法行为与防止欠税行为合力并重；三是进一步拓宽联系渠道，对执行案件分类管理，分别监控，提高执行效率。
二、强化与相关部门的工作协调与联动机制。一是建立与征管、税政、法规、监察等部门的协调会议制度，共同研究加强行业和区域专项治理重点；二是强化与征管的工作协调，完善《征管建议》制式传递方式，充分发挥税务检查“一查三促”功效；三是加强典型案件和行业专项治理检查的分析，建立税务案件检查通报制，畅通信息传递及反馈渠道。
三、强化与县国税稽查局的工作沟通与互动机制。一是建立国地税稽查局定期联系制度，对共管户的检查案件进行共同分析、制定对策；二是推进国、地税稽查局联合办案工作机制的常态运行；三是做好已查案件的信息交换，为共同开展涉税治理提供保障。
四、加强与司法部门的协同与合作。一是强化与县公安部门在涉税违法案件查处上的合作，推进“税务110”联动机制的全面运行；二是与县公安部门建立大要案联合检查和提前介入涉税案件检查的工作机制，严格执行案件移送规定；三是加强与县检察院的工作联系，完善重大涉税案件报备制度，同时做好渎职侵权职务犯罪预防工作；四是与县法院进一步完善提请强制执行工作机制，充分运用非诉案件强制执行手段。
五、强化税务检查的服务工作。一是在实施环节实行税务检查查前告知、查中辅导、查后分析“三段式”税务检查新模式；二是全面推进被查企业回访的工作机制，广泛采纳纳税人合法意见和建议，有效改进工作方法。
六、组织开展税务检查区域专项治理和日常检查。一是科学选取专项治理的区域，通过相关指标的分析比对，确定主攻重点；二是统筹调度检查资源，采取阶段式、集中性分区域进行税务检查；三是实行税务检查多环节联动，不断释放稽查工作功效。
2011年，我局将对以下几个行业进行专项治理。一是对一些个体大酒店进行土地使用税和房产税的清理；二是对几家大型超市进行税收专项治理，检查对象主要有***超市、***商场、***家电商场等；三是对几家建筑公司和建设部门等建筑行业进行一次税收大清理；四是对全县重点税源户的检查面要求达到30%以上；五是完成好其他临时性检查工作。
公交企业既是社会效益型企业,也是经济效益型企业,社会效益是其立足之本,经济效益是其生存之需。以下是小编整理的《公交公司稽查科工作计划》，供您阅读,参考。希望对您有所帮助!
公交公司稽查科工作计划
在新的一年来临之际,稽查队不断总结经验,查找不足,扬长避短,制定新的方案.2013年我们要在领导班子带领下, 进一步解放思想，团结一心，科学安排，不断创新，认真做好以下各项工作，为整顿和规范稽查工作，使稽查工作在新的一年再上新台阶, 为促进我检测站又好又快发展，作出新的贡献.一、不断创新理念，采取多种方式方法，稽查工作再上新台阶
1、以“预防为主、查处为辅”的原则进行稽查
稽查人员要及时发现问题,解决问题,取得良好效果;将稽查工作的立足点进行前移，由原来的 “事后发现问题进行纠正处理” 转变为“事前及时预防”。力争把问题发现在早期,处理在萌芽状态. 2、保持与加强灵活性和随机性的稽查原则
一直都坚持着明察暗访的方式去稽查,但还应进一步突出“标本兼治、着力治本”的工作方针, 加大整治力度,拓宽稽查范围、更深层次、更有力度地去稽查，把稽查的业务，从卫生、作息到业务、文明执法各方面开展。
3、稽查工作两头,带中间，从而推动全面发展
狠抓好与坏的典型,从而带动个别同事.定期或不定期的表扬较好工作的员工，批评落后员工的不足,树榜样，抓典型，促进相互交流，最终达到取长补短,共同发展的良好局面，综合提高业务能力和个人素质。
4、进一步提高稽查工作信息化管理水平
按照“标准化、规范化、制度化”要求，进一步加强稽查信息化管理工作，把信息管理穿到稽查工作之中，以高科技引领稽查工作。
二、努力造就一支高素质的稽查队伍
高度重视稽查队伍的素质建设，努力建设一支专业化、骨干化的稽查队伍。
1、进一步加强政治理论学习，以“三个代表”重要思想和党的十七大精神为指导，认真落实科学发展观，不断提高干部队伍的政治思想觉悟和政治理论水平。
2、构建专业化的稽查队伍，增强稽查队伍的战斗力。结合稽查工作实际，有针对性地组织稽查业务培训。
3、加强廉政建设，拒腐防变。强化廉洁自律意识，依法行政，正确使用手中的权力，要加强监督，完善规章制度，落实各项廉政规定，防止腐败现象的发生。
总之，2013年的稽查工作，将用创新的思维，科学的安排，信息化的管理，团结务实的作风，扎扎实实推进，为长邯公司又好又快发展起到积极的推动作用。
公交公司稽查科工作计划
2011年东阳关超限检测站稽查工作计划 在新的一年来临之际,稽查室不断总结经验,查找不足,扬长避短,制定新的方案.2011年我们要在领导班子带领下, 进一步解放思想，团结一心，科学安排，不断创新，认真做好以下各项工作，为整顿和规范稽查工作，使稽查工作在新的一年再上新台阶, 为促进我检测站又好又快发展，作出新的贡献.
一、不断创新理念，采取多种方式方法，稽查工作再上新台阶
1、以“预防为主、查处为辅”的原则进行稽查
稽查人员要及时发现问题,解决问题,取得良好效果;将稽查工作的立足点进行前移，由原来的 “事后发现问题进行纠正处理” 转变为“事前及时预防”。力争把问题发现在早期,处理在萌芽状态.
2、保持与加强灵活性和随机性的稽查原则
一直都坚持着明察暗访的方式去稽查,但还应进一步突出“标本兼治、着力治本”的工作方针, 加大整治力度,拓宽稽查范围、更深层次、更有力度地去稽查，把稽查的业务，从卫生、作息到业务、文明执法各方面开展。
3、稽查工作两头,带中间，从而推动全面发展
狠抓好与坏的典型,从而带动别份同事.定期或不定期的表扬较好工作的员工，批评落后员工的不足,树榜样，抓
典型，促进相互交流，最终达到取长补短,共同发展的良好局面，综合提高业务能力和个人素质。
4、进一步提高稽查工作信息化管理水平
按照“标准化、规范化、制度化”要求，进一步加强稽查信息化管理工作，把信息管理穿到稽查工作之中，以高科技引领稽查工作。
二、努力造就一支高素质的稽查队伍
高度重视稽查队伍的素质建设，努力建设一支专业化、骨干化的稽查队伍。
1、进一步加强政治理论学习，以“三个代表”重要思想和党的十七大精神为指导，认真落实科学发展观，不断提高干部队伍的政治思想觉悟和政治理论水平。
2、构建专业化的稽查队伍，增强稽查队伍的战斗力。结合稽查工作实际，有针对性地组织稽查业务培训。
3、加强廉政建设，拒腐防变。强化廉洁自律意识，依法行政，正确使用手中的权力，要加强监督，完善规章制度，落实各项廉政规定，防止腐败现象的发生。
总之，2011年的稽查工作，将用创新的思维，科学的安排，信息化的管理，团结务实的作风，扎扎实实推进，为长邯公司又好又快发展起到积极的推动作用。
二0一一年一月二日
2010年东阳关超限运输检测站
稽查工作总结
紧张、充实的2010年即将过去。一年来，在站领导的的支持和领导下，我以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大、十六届五中全会精神，牢固树立和落实科学发展观，紧紧围绕加强依法执政能力建设，求真务实，开拓创新，不断强化自己稽查工作的能力，为稽查室的征稽工作持续、快速、健康发展作出了应有的贡献。回顾总结一年工作，重点做了以下几项工作：
一、制定了新的员工考核办法。
为了使稽查工作更进一步，由今年的8月份开始制定，10月份正式实行《员工考核办法》，并替代原先的《百分考核办法》。
二、增加了新的业务稽查工作。
原先的稽查工作对治超的业务方面相对较少，经过我们研究讨论，制定了夜查工作制度，不定时抽查夜间的治超工作情况，尽力全面的督促超限治理本职工作。
三、加强“政风行风”稽查力度。
借助7月份开始的政风行风大检查活动，开展自纠自查活动，并出具了整改报告。
四、加强仪表、卫生稽查。
一个单位的精神面貌体现在对外的仪表和各方面的展示上，加强卫生督查，提高个人素质。
五、加强安全管理
针对稽查工作情况，切实加强了稽查时的安全防护措施。做到稽查时选择视线良好、路面宽阔的地段，充分注意车辆、人身安全，确保道路通畅。通过学习，自觉遵守有关制度，强化了稽查安全工作。
2010年，在稽查工作中取得了一些成绩，但我们深知这些成绩的取得是上级领导关心支持的结果，是同志们配合、协助的结果，是全体员工团结一致、努力奋斗的结果。但是，我们员工的个人能力、个人素质还需进一步加强,这些都需要我们在今后的工作中不断去研究和思考，去改进和加强，去创新并加以解决。在今后的工作中，我们将加倍努力学习各项业务知识，充分发挥自己的特长为超限站多作一点贡献，坚决服从领导的指示要求和安排，认真做好自己的本职工作，将工作做的更好。
公交公司稽查科工作计划
一、加强企业产品质量监管，打击假冒伪劣违法活动
1、认真开展产品质量监督抽查，一是按照省局和市局的监督抽查计划，完成好对辖区内的食品、建材、农资、油气等产品的抽样任务。二是对监督抽查的产品有质量不合格和质量问题的，要依照相关法律法规进行及时进行查处，严格履行稽查职能。
2、结合当地实际组织开展专项整治行动，要对一些区域性和经常性的重点违法问题进行严厉打击，按照上级部门的专项行动要求，认真组织计划，精心实施，确保专项行动取得实效。
3、突出专案和大案要案的查处，对涉案货值金额巨大、性质恶劣、上级部门督办、社会影响较大的案件，严格深入查处。一是要深化大案要案的组织方式和力度，严格工作程序。二是要加强对重点企业，重点行业的查处力度，充分发挥惩办和警示效应，维护好行业的健康发展。三是对需要移送其他相关部门和上报上级部门重大案件及时移送和上报。
二、确保“两个安全”，落实投诉举报
1、确保食品安全和特种设备安全是质监稽查的重要工作职责和任务。稽查科的工作重点放在对两个安全的违法行为做到先知先觉，早发现，早整改，早查处上，力争在萌芽状态有效消除安全事故的发生，确保“两个安全”违法行为预防和纠正，使企业不敢有非分之想，侥幸心理，做到未雨绸缪。对已查实的违法行为，坚决按照相关《食品安全法》、《特种设备安全监察条例》等法律法规严格查处。
2、对受理的投诉举报认真落实，做到有报必查，对举报属实的违法行为予以查处，切实履行打假治劣的质监稽查职能。
三、加强同相关部门的联系，案件办理规范，信息上报及时
1、加强联系，对在案件办理过程当中所受理符合移送公安司法机关要求的案件要及时进行移送。在由其他部门牵头成立的相关专项行动中，积极加强同相关部门的联系和配合，对需要汇报地方政府或者其他部门的案件及时报告。
2、案件办理程序要符合相关法律法规的规定，做到每一个案子在办理的过程当中做到行政主体和客体合法，事实证据清楚。严格执行案件办理“四会一书”规定，规范制作案件文书。案件调查、取证、审理、告知、决定等每一个程序都合乎法律规定。
3、及时上报各类执法信息和报表。对各类专项行动以及日常的月、季度、年度稽查工作及时统计和上报。在平时的稽查工作中认真收集工作材料，总结材料函盖政治业务学习心得、办案技巧心得、党风廉政心得等。
一、分组定域，优化人员组合
将稽查人员分成三组较为合适，可采取以下分组方式：_.尤仁茂、陈庆龙、蔡君玲；_.王勇、费金玉、蒋冠杰；_.卞永华、仲伯华、刘璐、徐舒。刘璐主要负责案件的审核工作，在分管局长领导下切实履行起法制员的工作职责，按照程序审核每个案件在调查取证、适用法律条款有无欠缺或不当之处，形成书面审核意见，以确保我局案卷质量在来年有长足的进步。稽查地段仍然按____年区域划分，没有必要重新调整，但各组稽查区域在____年的基础上相互进行对调。今年每组任务数为__万元，完成指标后方可参加局年度评优评先工作，未完成指标的，根据完成任务指标的百分数发放目标管理奖。在____年春节后，局长分别与各小组组长分别签订《稽查工作目标责任状》、《党风廉政建设责任状》，将目标和任务分解到每一小组，《稽查工作目标责任状》不仅分解数字，还要在依法行政、案卷质量、抽检任务上具体细化评分。来年各小组在分工明确的基础上，要相互配合，协同办案，遇有案值在_万元以上的大案，由分管局长要统一安排调度。各小组在已有办案经验的基础上，今年要有所侧重，王勇组重点对药品生产注册、药品包装说明书、药品针对性抽检上下功夫，尤仁茂组重点要在大型医疗设备、骨科内固定器材稽查上有所突破，我组重点对化验用诊断试剂、隐形眼镜、口腔科器材进行分析深挖，每组在自己侧重的领域要力争办成一个典型案件，形成各自的稽查特色。
二、创新思路，提高办案能力
____年，如何抓好稽查工作，我认为要“抓住一个主线、实现二个突破、做好三个加强、建立四个联动”。
一个主线：始终抓住打假制劣这个主线不放松，履行保护人民群众用药安全的神圣职责，防止药害事件的发生；当前，假劣药械仍然严重危害人民健康，一直是群众反映强烈的热点问题。虽然稽查力度不断加大，但假劣药品远未绝迹，且制售假劣药品违法行为呈现技术化、团伙化的特点，查处不易。所以今后乃至相当长的一段时间里，打假治劣仍是稽查工作的重点。要充分运用技术手段（如利用稽查抽验、网上假药信息等），锁定重点品种（如广告药品、贵重药品、进口药品、中药饮片、生物制品等），遵循“五不放过”原则，追根溯源，严厉打击此类违法行为。
二个突破：一是在查处大案要案上要有突破，积极拓宽案源；二是在集中专项整治上要有突破，确保整治一次，见效一次。要完成全年___万元任务，没有_个案值在__万元以上的大案的查办，几乎是不可能完成的任务，因此，各组必须意识到办大案在完成全年数字稽查目标的重要性，要在办案过程中培养小处见大的能力，发挥办大案的主观能动性。我认为可在以下几个方面入手抓大要案：
（一）、精心组织对市直医药卫生单位的检查。历数局成立以来的大要案，绝大多数发生在市直医药卫生单位，因为这些单位临床直销品种多，高额回扣的药品质量出现问题多，大型医疗设备多、诊断试剂品种多，不规范采购操作可能性较大，这对我们稽查人员的综合素质是一个考验。局要高度重视对这些单位的检查，检查组重要人员要向分管局长书面汇报检查预案，进行可行性分析，有针对性、有步骤地检查，避免检查走过堂。
（二）、有目的地对重点医疗单位重点科室进行检查。市人民医院的骨科、检验科、口腔科、眼科及五官科在检查的基础上要下责令改正通知书，防止检查后屡教不改。市三院的设备科、检验科，市中医院的检验科，市第五人民医院的设备科也可列为检点。
（三）、有针对性部署专项检查。局成立以来的专项检查不多，效果也欠明显，今年可充分利用每月一次的稽查例会，有计划地布置下列专项检查：_.进口药品专项检查；_.二手CT专项检查站；_.血液制品专项检查（含疫苗）；_.医疗器械专项检查，重点稽查政府招标采购的大型医疗器械、一次性使用医疗器械、骨科内固定及牙科等纳入国家重点监管范围的医疗器械产品的无证生产、经营、使用医疗器械的行为。每开展一次专项执法检查，务必做到了事前有方案，事中有记录、事后有总结，并坚持不断持续改进，从而确保了专项检查的针对性、时效性，提高了执法工作的效能。
（四）、靶向性地抽检。_.对销售大、价格高、质量不稳定、易出问题的品种作为监督抽验的重点，在日常稽查工作中发现怀疑有质量问题的品种要立即抽验。_.抽验工作要严格按照国家局和省局下发的抽样规程进行，要注重抽验工作的代表性，抽样工作要做到数量均衡性、结构合理性、结果有效性。_.我局在年初要制订 详细的监督抽验实施方案，做到有计划、有步骤实施，进一步规范抽验行为。
（五）、重视媒体假劣药品信息收集工作。网络是一个非常丰富的资源，为药品稽查打假又提供了一个简便快捷的有效途径。我们要注重利用网络资源。一方面，通过网络，及时掌握各种假劣药品信息，要求内勤人员经常收集各种药品质量信息，对国家局、省局的质量公告和假劣药品信息及时收集、下载、翻印，分发至各小组。另一方面，以药品包装为突破口，加强药品包装的外观识别，对外包装的材质、尺寸、色泽、商品名称与通用名称，外部标识、防伪、条形码等，逐项比对，不放过任何一个疑点。一时不能确定的，将样品带回办公室，网上调阅对比。
（六）、拓宽举报渠道。建议按照____年的做法，将我局举报受理电话、监督电话标牌重新印制分发到各医药卫生单位，并要求悬挂在各医疗单位药房或病区药房醒目处，村卫生室可由所在地乡镇卫生院统一，各药店由综监科统一操作，在城个体诊所由稽查人员检查后分发，各稽查小组在检查过程中督促有关单位悬挂到位。
三个加强：一是加强与市药检工作的协作。实践证明药品抽验也是发现案源的重要途径之一，除在抽检过程中加强抽检的针对性外，平时稽查科要加强与市药检所的协作，遇有外观检查不合格的品种，要及时与药检所沟通；二是加强巡查力度。各小组要结合本区域药品市场状况、涉药单位数量，确定重点巡查单位，对年度的稽查工作进行合理安排，确保检查的覆盖面、频率和效果；三是加强学习研究。要想提高待查人员的办案水平，学习是根本性的手段，各小组除自学以外，每个稽查小组根据分配自己稽查的侧重点在每月的最后一周星期五下午进行封闭式学习，主讲人员要准备好授课资料，带领全体稽查人员共同学习研究某一典型案例或法律法规。
四个联动：一是加大稽查与局各科室的联动力度；二是加大与泰州其他各县（市）局的联动力度；三是加大全市系统与公安、邮政等兄弟单位、部门的联动力度，特别是对邮购邮售药品的检查；四是通过建立假药先行赔付、举报奖励制度和日常宣传等活动加大与社会的联动力度，要对社会承诺，如果患者举报假药属实，帮助患者索赔，同时要出台奖励举报办法，加大对社会宣传的力度。
一、深入开展党风廉政教育，筑牢思想道德防线和党纪国法防线
定期组织党员干部学习中纪委第三次全会精神和总书记的重要讲话，按照“教育、制度、监督”的惩治和预防腐败的体系要求，以“三个代表”为统领，强化教育，突出重点，建立多方参与的党风廉政建设宣教格局，筑牢党员干部的思想道德防线和党纪国法防线。
1、开展理想信念教育，增强党员干部的公仆意识、宗旨意识、服务意识。把加强党员干部的理想信念教育作为重点，结合总公司开展的“先锋工程”，对党员干部进行保持先进性教育、思想道德教育、遵守纪律教育，积极组织党员干部参加总公司集中开展的以“大兴求真务实之风，推动反腐倡廉工作”为主体的学习讨论，查摆思想作风、工作作风、廉洁自律方面存在的问题。深入学习“三个代表”重要思想，学习和《论党风廉政建设和反腐败斗争》，以坚定理想信念，加强道德修养，树立正确的世界观、人生观、价值观为根本，筑牢党员干部的思想防线。
2、开展党纪条规教育，增强党员干部的法律意识和法制观念，提高依法行政的能力。开展《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党党内监督条例（试行）》的学习活动，做到熟悉到位，工作到位，务求取得实效，严格遵守“四大纪律，八项要求”，对照纪律查摆存在问题，制定整改措施，做遵守和维护纪律的模范。
3、开展艰苦奋斗教育，保持良好的思想作风、工作作风和生活作风。教育党员干部要以身作则，廉洁从政，带头保持和发扬“两个务必”的优良传统，始终保持谦虚谨慎、戒骄戒躁的优良作风，大力弘扬求真务实精神和作风，扎实工作，诚心诚意办实事，尽心尽力解难题。按照“为民、务实、清廉”的要求，切实抓好大队的党风廉政建设工作，弘扬节俭朴素、清白廉洁的生活作风，树立正确的权力观、地位观和利益观。
4、开展正反典型教育，增强党员干部的自我约束能力。充分发挥正反典型的示范作用和警示作用，学习宣传廉政典型的先进事迹，剖析典型案例的教训，把自律与他律、教育与治理结合起来，使党员干部严格遵守廉洁从政的各项纪律和要求，经受住各种腐蚀和诱惑的考验。通过学习教育，提高党员干部的廉政意识、遵纪守法意识，促使党员干部增强自我约束能力。
二、落实制度，严格执行党风廉政建设责任制
年大队纪检工作将以党风廉政建设责任制的落实为重点，切实加强对反腐倡廉工作的领导，以求真务实的精神抓好制度的贯彻落实。
1、认真执行党风廉政建设责任制，推动反腐倡廉工作全面落实
年大队要把落实党风廉政建设责任制作为一项基础性工作来抓，党员干部要带头执行责任制，严于律己，以身作则，自觉接受监督。从讲政治和遵守政治纪律的高度，统一思想，提高熟悉，围绕责任制的主体抓落实。要把落实党风廉政建设责任制的工作纳入大队党支部的全局性工作进行部署、落实、检查和考核。
一是齐抓共管，落实党风廉政责任制。大队党支部要把抓好队内党风廉政建设作为重要工作，领导干部要带头执行党风建设责任制要求，严于律己，自觉接受监督。大队党政一把手对党风廉政建设和反腐败工作负总责，重大问题亲自部署、亲自检查、亲自落实，切实负起领导责任。
二是分解责任制内容，明确责任主体。把落实党风廉政建设责任落实到人，明确责任，提出贯彻目标和要求。
三是严格责任追究，严格执行纪律。对责任制内容、群众反映的问题没有及时落实或解决的，要运用组织处理和纪律处分等手段进行责任追究，对于领导不力，对存在问题长期得不到治理，导致出现腐败问题的，要追究主要领导责任。
2、从制度入手，认真落实各项廉政规定
大队纪检工作要把贯彻执行廉洁自律制度作为强化党员干部监督的手段，形成用制度规范从政行为、按制度办事、靠制度管人的机制，确保对党员干部的监督不留死角，有效到位。
一是落实民主生活会制度。大队班子按照规定，定期召开民主生活会，通过积极的批评和自我批评，起到班子成员互相提醒、相互监督作用，要把中纪委第三次全会提出的“四大纪律，八项要求”作为民主生活会的自查自纠内容，进行对照检查。
二是落实考核测评和廉政谈话制度。按照“三必谈”、“三必做”的内容，坚持定期谈话，对新提拔任用的干部、带有倾向性问题和苗头性问题的干部，要及时进行谈话，及时进行提醒。对考核测评中不合格者，进行警示谈话，限期进行改正；对再次考核测评不合格者，进行诫勉谈话；对连续三次测评考核仍不合格者，由大队党支部提出处理意见，报上级有关部门进行处理。
三是落实个人重大事项报告制度。按照总公司提出的要求，认真落实领导干部不准收送现金、有价证券、支付凭证和领导干部配偶、子女从业的规定，果断纠正各种名义用公款大吃大喝和高消费娱乐的歪风，对违规者要严厉处理。
四是落实领导干部述职述廉制度。通过职代会、民主评议等形式，对大队副科级以上干部进行述职述廉。五是落实领导干部廉政档案制度。加强领导干部廉政档案建设，通过采集数据、充实内容，实现廉政档案的制度化、规范化、程序化。
三、完善大队内部监督制约机制，从源头上防止腐败
从大队工作和反腐败的需要出发，强化监督力度，针对易于产生腐败的重点环节和事项着眼，围绕权力运行的内部制约和外部监督两个方面，完善监督制约机制和制度。
1、加强事前防范和过程监督
抓好对党员干部的监督，严格执行民主集中制原则，对重大决策、干部任免等重要项目安排等重要事宜，必须集体讨论决定。坚持民主评议党风、行风制度，对党员干部执行制度情况进行监督评议。按照求真务实的要求，抓好对“两风”建设及“集中学习教育活动”查摆问题的整改和落实，加强督促检查，确保取得实际效果。
2、严格执行各项制度和规定
抓好制度的贯彻落实，严格执行《稽查大队“十条禁令”》等内部监督制度，切实加强对党员干部的治理，党员干部要带头执行各项规章制度，严于律己，率先垂范，自觉接受监督。
为进一步推进全市依法统计,促进经常性统计执法检查工作,保障统计工作的顺利进行,根据《浙江省统计稽查暂行规定》和《丽水市统计局行政执法责任制实施方案》及《2005年全省统计稽查工作计划》,制定本计划.
一,稽查对象:全市建筑业企业和经济普查质量抽查被抽中的企业以及县(市,区)统计局.
二,稽查内容:
(一)组织管理统计工作情况;
(二)统计人员持证上岗情况;
(三)原始统计记录或统计台账设置情况;
(四)统计资料报送和提供,公布情况;
(五)经济普查及2005年稽查时最近一次定期报表中主要统计指标数据质量情况.包括被稽查单位上报给其他政府部门的主要统计数据质量情况.
四,稽查要求:
(一)统一认识,加强组织领导.开展统计稽查,是政府统计部门推进依法统计的一项重要举措,对当前维护统计工作权威,树立统计良好信誉,促进统计事业发展具有十分重要意义.各县(市,区)统计局要高度重视统计稽查工作,将其列为今年统计工作的重点,切实加强领导,精心组织,认真实施.同时要充分调动政府统计部门全体专业统计人员共同抓好统计稽查工作的积极性,并将稽查工作列入本局工作责任制目标考核内容.并在人力物力上给予保障,确保稽查工作的顺利进行.小陈老师工作室原创
(二)制定计划,认真抓好稽查的部署和落实工作.各县(市,区)统计局要结合本县(市,区)统计工作的实际,及时制定年度分季度的稽查项目计划,安排具体稽查时间,明确稽点和稽查数量及其他有关要求,确保完成市局下达的稽查计划任务.在认真制定稽查计划的基础上,各县(市,区)要认真开展稽查工作,原则上要求每月都要开展稽查.通过稽查,以达到摸清统计数据质量,提高统计监督力度,提升政府统计部门专业统计人员业务技能,促进经常性统计执法检查之目的.年度稽查项目计划于3月25日前报市统计局.
12. [会议发言] 市财政局党委稽查局党支部先进性教育汇报演讲 [佚名][2008年6月18日][54] 学在深处，学以致用 认真扎实地开展共产党员先进性教育 尊敬的各位领导、同志们，大家好！ 首先，请允许我代表市财政局党委稽查局党支部感谢大家给我们支部就前期开展保持共产党员先进性教育活动情况的汇报机会。今天我要汇报的题目是：《学在深处，学以致用，认真扎实地开展共产党员先进性教育》。 2月1日，全市财政地税系统保持共产党员先进性教育活动动员大会在市财政地税……
13. [计划规划] 稽查大队“两风”建设工作总结 [佚名][2008年6月3日][5] 深入开展“两风”建设 开创稽查工作新局面 按照总公司深入开展“两风”建设工作的统一部署，大队领导班子予以高度重视，结合稽查大队工作实际，积极组织开展了“两风”建设工作。在这次深入开展“两风”建设工作中，我们采取了学习教育、征求意见、谈心交流、查摆整理、对照检查等措施，重点突出、目标明确、联系实际、因地制宜的开展了一系列卓有成效的工作，使“两风”建设取得了较好的成效，全队上下党风廉政建设和思想作风……
14. [计划规划] 稽查大队2008年纪检工作安排 [佚名][2008年6月3日][4] 稽查大队2008年纪检工作将在总公司纪检监察部门的监督指导下，以十六大精神和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻中纪委全会、省、市纪委会议精神和“为民、务实、清廉”的要求，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，围绕稽查中心工作，建立健全惩治和预防腐败的体系。通过扎实有效的工作，落实党风廉政建设责任制，加大监督教育和查处力度，切实提高党员干部廉洁自律和遵守党纪国法的自觉性。 一、……
15. [计划规划] 稽查大队2008年六项工程实施方案 [佚名][2008年6月3日][5] 根据总公司在2008年继续实施六项工程的文件精神，为了进一步增强企业凝聚力、竞争力和向心力，实现企业经济增长、安全稳定，减亏增效逐步推进企业改革改制，促进企业“三个文明”建设健康、深入、协调地发展。根据稽查大队的工作特点，结合大队开展的创建“阳光稽查”活动，特制定本方案。 一、指导思想 以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻党的十六届四中全会精神，抓好“六项工程”落实为目的，做到科学……
16. [计划规划] 稽查大队2008年安全工程实施方案 [佚名][2008年6月3日][4] 根据总公司推进“六项工程”的总体要求，坚持“安全第一、预防为主”的方针，紧密围绕总公司的中心工作，不断强化安全管理，落实安全责任制，建立安全生产长效机制，最大限度的避免和减少事故的发生，确保总公司2008年各项安全工作目标的顺利完成。认真按照总公司安全工作的统一部署，狠抓安全生产工作，把安全工作做为重中之重的头等大事。经大队领导班子研究决定特制定本方案。 一、大力开展安全宣传工作，提高全体……
17. [计划规划] 稽查大队2008年管理工程实施方案 [佚名][2008年6月3日][3] 根据总公司及稽查大队继续推进六项工程的总体要求，特制定本方案。 一、指导思想 以实现总公司下达的年度工作目标为中心，在努力推进管理工程与大队实际管理相结合的同时，努力提高稽查和管理水平，夯实管理基础，突出重点目标，规范常规管理，狠抓落实，确保管理工程目标的实现。 二、重点工作目标 1、稽查管理。为确保完成总公司下达的2008年经济指标……
18. [计划规划] 稽查大队二00五年亲民工程实施方案 [佚名][2008年6月3日][2] 根据总公司继续开展六项工程的总体要求，结合稽查大队实际，特制定本方案。 一、指导思想 以总公司2008年总体工作思路为指导，结合大队实际情况，坚持“文明执法，优质服务”的理念，从转变执法行为、提高服务质量入手，深入开展创建“阳光稽查”活动，为广大燃气用户提供热情优质服务，维护其合法权益，塑造燃气稽查良好的公众形象。 二、工作目标 继续保持全年处理违章案件上访率、陈述申辩率……
19. [计划规划] 稽查大队2008年先锋工程实施方案 [佚名][2008年6月3日][4] 根据总公司继续推进六项工程的总体要求，结合稽查大队实际情况，特制定本方案。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实党的十六届四中全会、中央和省市委关于加强国有企业领导班子思想政治建设电视电话会议精神，紧密结合稽查大队2008年中心工作和改革发展实际，以先锋工程为统领，卓有成效地抓好各级领导班子建设、党组织和党员队伍建设、精神文明建设，为全面完成总公司提出……
20. [计划规划] 稽查大队2008年育人工程实施方案 [佚名][2008年6月3日][2] 根据总公司深入实施“六项工程”文件精神，为了适应新形势下稽查工作，从实际工作出发，结合大队开展的“阳光稽查”创建活动，为全面提高全体稽查人员的业务素质，制定本年度“育人工程”实施方案。 一、 指导思想 以总公司“六项工程”为指导，以培育企业核心竞争力为中心，以实施人才强企战略、全方位育人为重点，强化队伍建设，进一步提高稽查员侦查违章的能力，严格执行稽查办案程序、增强稽查业……21. [计划规划] 稽查大队2008年增效工程实施方案 [佚名][2008年6月3日][3] 根据总公司继续推进六项工程总体要求，结合稽查大队实际情况，特制定本方案。 一、指导思想 以总公司2008年总体工作思路为指导，以加大稽查清欠力度和成本控制为手段，以加强基础管理为保障，深入开展增收节支挖潜活动，千方百计提高企业经济效益，确保总公司下达的各项经济目标的顺利完成。 二、工作目标 1、确保完成120万元清欠任务，力争全年完成清欠200万元。 2、减低成本，……
22. [调研报告1] 我市房地产行业经营现状及税务稽查、管理对策 [佚名][2008年6月2日][29] 我市房地产行业经营现状及 税务稽查、管理对策 一、我市房地产行业发展的趋势和动向 目前，我市注册登记的房地产企业有 1083个，其中××市区774个，市直属企业144个。正常运行的公司约有60-70家。从调查分析的情况看，我市房地产业发展有以下几个趋势。 (一)私有制、股份制房地产公司成为该行业的主流。 目前我市房地产企业的经济……
23. [调研报告1] 推行“阳光稽查”构建诚信纳税---对推行“阳光稽查”的调查报告 [佚名][2008年6月2日][14] 推行“阳光稽查”构建诚信纳税 ---对推行“阳光稽查”的调查报告 随着税务稽查由传统的执法型向执法服务型的转变，稽查工作的重要性已被广泛认可，但同时也应该看到，诚信纳税已成为促进经济发展的内在需求，为加快全社会诚信体系建设，就目前的税务检查工作而言，建立并实施新的检查机制和新的检查方式已势在必行。 一、……
24. [工作报告] 在稽查大队职工大会上的工作报告 [佚名][2008年6月1日][19] 依法行政、从严治队 为全面完成二00四年各项工作而努力奋斗 —***同志在稽查大队二届三次会员职工大会上的工作报告 各广大职工、同志们： 二届三次职工大会的召开，是我大队全体职工政治生活中的一件大事，是企业实行民主管理的最基本形式，也标志着我大队民主管理体制逐渐趋于成熟，职工参政、议政的积极性得到有效的保证，通过这次大会，与会的各位职工，将要对大队的整体工作及各项任务目标进行讨……
25. [事迹材料] 税务稽查局助理调研员事迹材料 [佚名][2008年5月31日][410] ***，男，汉族，本科学历，1964年2月出生，江苏人，1981年10月参加工作，1985年4月加入中国共产党，现为北京市地方税务局第二稽查局助理调研员兼办公室主任。 该同志参加工作24年来，在党的教育和培养下，由一名普通战士成长为一名军官，又由一名普通科员成长为一名中层领导干部，工作岗位在变，职务在变，但是,他对党的忠诚没有变，对事业的执著追求和对工作的进取劲头没有减，共产党员的先进性没……
26. [工作总结1] 2008运政稽查工作总结 [佚名][2008年4月9日][604] 稽查队二四年工作总结 结合道路客货运输秩序整顿工作和继续深入开展管理年活动，稽查队以发挥行管职能、提高工作效率、规范执法、文明执勤、努力营造良好的经营氛围和运输环境、更好地为我市运输经济服务为目标，从提高自身素质下工夫，增强集体的凝聚力和战斗力，逐步行成一支召之即来、来之能战、战之能胜的团结的集体、战斗的集体。在上级领导的正确指导下……
27. [工作总结1] 燃气稽查大队二00四年党群工作总结 [佚名][2008年4月9日][88] 二00四年，党群办在大队领导班子的领导下，解放思想、开拓创新、突出重点、狠抓落实，认真贯彻落实总公司《目标责任制实施方案》的总体部署，以“六项工程”为主线，结合大队的工作实际，因地制宜的开展党群各项工作，注重把理论学习与实际工作有机的结合，不断建立健全各项工作制度，充分发挥党组织作用，开创了党群工作的新局面。现将党群办一年来的工作情况总结如下： 一、二00四年党群主要工作 （一……
28. [工作总结1] 燃气稽查大队2008工作总结及二00五年工作安排 [佚名][2008年4月9日][68] 二00四年稽查大队按照总公司党委的总体部署和要求，紧紧围绕“六项工程”工作目标，从改革、发展、稳定的大局出发，结合稽查大队工作实际，努力实践“严格执法、热情服务”的队训，创新求实、与时俱进，狠抓稽查队伍素质的提高和规范管理，全面实施了创建“阳光稽查”活动，深入开展各项燃气稽查工作，发挥稽查“以查促管”的增收作用，密切与建委、公安、供气管理等部门的配合，有力地打击了燃气违章行为，为实现总公司……
29. [工作总结1] 燃气稽查大队贯彻落实党风廉政建设责任制和廉洁自律工作总结 [佚名][2008年4月9日][61] 2008年稽查大队按照“三个代表”重要思想和党的十六届四中全会精神的要求，全面贯彻落实中纪委四次全会精神、省市政府廉政工作电视电话会议精神和总公司纪委党风廉政建设责任制和廉洁自律的各项要求，按照总公司纪委的工作部署，围绕中心，服务大局，着重在党风廉政建设、源头预防和廉洁自律、监督检查、修订完善各项规章制度等方面加大工作力度，进一步推进和加强稽查大队党风廉政建设和廉洁自律工作的深入开展，为促进20……
PDCA循环也就是“计划—实施—检查—处理”的循环，它的核心思想是将整个管理流程视为一个整体，包括计划制订、组织实施，并对实施情况进行检查，对实施方案进行调整，以保证管理措施的执行力并达到计划预期。[3]在此，我们运用PDCA循环法，将整个营销稽查工作形成一个不断循环的稽查监控风险闭环管控体系（见图2），具体过程如下：
1.计划阶段(P)
对方针和目标进行确定并制定活动计划。营销稽查监控的计划阶段包括监控分析和稽查任务生成。首先按照所设定的监控模型、监控频度对供电质量及应急处置、经营成果、工作质量、数据质量、服务资源等五大业务类的稽查监控主题开展在线监控，并对监控发现的异常问题进行分析筛选，按照设定的稽查频度和工作例日，生成稽查任务。
2.实施阶段(D)
组织落实，责任到人。营销稽查监控的实施阶段包括稽查任务派发、稽查工单派工和稽查任务处理。首先遵循便于工作开展的原则，按稽查监控的主题、单位、部门、岗位以及客户等归并方式，将异常问题进行归类后以工单形式对相关单位（部门）进行派发，接收到稽查工单的相关单位（部门）及责任人应按时限要求及时开展稽查任务处理。对于需要到用户现场进行核查的，应及时进行现场情况核查。对已成事实无法更正的差错，应查明原因，采取有效的补救及防范措施。
3.检查阶段(C)
通过检查，确认实施方案是否达到了目标和效果。营销稽查监控的检查阶段包括稽查问题整改和稽查工单审核。在处理过程中对于需要通过营销业务系统进行问题整改的，应触发相应的业务流程进行整改，对业务人员在操作过程中出现纰漏和错误的，应及时进行补救和修正。在稽查问题整改并回复后，应根据设定的审核方式进行全检或抽检，目的是为了监督检查稽查监控工作的工作绩效和工作质量。对检查不通过的稽查任务工单退回处理单位（部门）重新处理。
4.处理阶段(A)
对检查的结果进行处理，对已被证明的有成效的措施，要进行标准化，制定成工作标准，以便以后的执行和推广；对于方案效果不显著的或者实施过程中出现的问题，进行总结，为开展新一轮的PDCA循环提供依据。营销稽查监控的处理阶段包括稽查任务的审核和归档。首先对稽查任务进行审核，对已处理完成的稽查任务进行归档，归档资料包括稽查过程中产生的稽查任务工单，稽查任务工单回单，稽查任务工单回单审核意见，现场稽查工作单及材料证明等；对未处理完成的稽查任务纳入下一个PDCA循环进行稽查。其次，在处理阶段还需要完成营销稽查的溯源整改，这同样是一个PDCA的循环过程。营销稽查溯源整改通过多轮次的“监控稽查溯源整改”反复循环，形成追查根源、限期整改、持续改进的营销业务常态化风险闭环管控机制，其目的是为了促进营销规章制度完善、营销业务流程优化、营销服务行为规范、营销自动化系统改进。[4]溯源整改过程首先分析产生异常问题的原因，可大致分为政策不明、本单位管理细则不明、政策执行偏差、工作差错、档案问题、规范性问题、客观原因制约、计量异常、客户违约用电、客户窃电等，之后针对原因制定相应的整改措施和整改计划，及时完善规章制度、优化营销业务流程、规范营销服务行为、改进营销自动化系统，同时对确定有成效的整改措施，进行标准化，制定成工作标准，在今后的营销工作及稽查工作中进行推广实施。最后，根据稽查过程发现的系统问题对稽查监控系统进行监控阀值和稽查频度的维护。
二、引入PDCA循环的可行性
营销稽查监控业务的开展有多种形式和方法，本文提出引入PDCA循环作为管理营销稽查监控工作的方法，是因为PDCA循环和营销稽查监控自身的特征相一致，处理流程相吻合，它们均包含以下特征（见图3）。
1.周而复始
PDCA循环的四个过程不是执行一次就完结，而是周而复始进行。一个循环结束了，解决了一部分的问题，可能还有部分问题尚未解决，或者又出现了新的问题，再进行下一个PDCA循环。[5]营销稽查也是一个周而复始的循环过程，监控出来的异常问题经过稽查、整改、溯源等一系列处理后，部分异常问题得到了解决，结束了一次的稽查循环，未解决的异常问题或新出现的异常问题则进入下一个稽查循环。
2.阶梯上升
PDCA循环不是停留在原地的循环，每一个循环都有新的目标和内容，就像爬楼梯一样，不断解决问题的过程就是水平不断上升的过程。营销稽查同样也是一个阶梯上升的过程，每一次的稽查都有新的目标和内容，解决一部分新的问题，使营销工作不断得到提升和完善。
3.大环套小环，小环促大环
PDCA循环不仅适用于整个工程项目，也适应于整个企业和企业内的科室、班组以至个人。各级部门根据企业的方针目标，都有自己的PDCA循环，层层循环，形成大环套小环，小环里面又套更小的环。大环是小环的母体和依据，小环是大环的分解和保证。各级部门的小环都围绕着企业的总目标朝着同一方向转动。通过循环把企业上下或工程项目的各项工作有机地联系起来，彼此协同，互相促进。营销稽查工作也是各个环节相互联系，相互影响，相互促进的，整个营销稽查体系是一个不断变化的大的PDCA循环，其中任何一项异常问题的稽查整改都可能包含几个职能部门的工作，包括电费、客服、计量等。各级部门在接到稽查任务派单之后，便形成部门内部的PDCA循环，甚至是班组的PDCA循环，直至具体落实到每个人。每个小的班组的稽查监控循环完成，各级部门的稽查监控循环完成，整个公司的营销业务问题便随之迎刃而解。综上，营销稽查监控的特征及流程与PDCA循环完全吻合，引入PDCA循环作为管理营销稽查监控的工作方法完全可行。
三、结束语
高校财务内部稽核的含义
稽核是稽查与审核的简称。内部稽核是对会计事项的事前、事中审核、事后复核，高校内部稽核主要包括了财务计划和财务预算的稽核、财务收支审核控制、会计凭证、会计账薄、会计报表以及对债权债务等的复核稽查。高校财务内部稽核工作具体包括：
（一） 财务计划和财务预算的稽核。《高等学校财务制度》明确指出：“高等学校编制预算必须坚持量入为出，收支平衡的总原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则”。稽核人员在对财务计划和财务预算的稽核过程中，应从以下几方面考虑：（1） 计划和预算的编制是否考虑到学校近期各项事业的发展规划； （2） 计划和预算是否能正确处理好学校可能的财力与学校事业发展的关系； （3） 是否正确处理好国家、集体、个人三者利益关系；（4） 编制收入预算时，是否能既算足收入，又本着谨慎的原则，对于不能确定的收入不列入预算；（5） 编制支出预算时，是否能坚持重点，兼顾一般，集中财力、集中使用，不搞赤字预算；（6） 保证其编制的计划和预算依据可靠、数字准确、项目齐全、指标衔接、切实可行，发现问题及时提出意见及建议。
（二） 审查各项财务收支业务。根据国家财务会计制度和学校有关文件规定，审查各项财务收支，（1） 是否符合核定的预算、计划以及有关制度；（2） 各项收费是否严格按照国家规定的范围和标准执行；（3） 各项收入是否及时足额入账；（4） 是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道；（5） 正确归属费用，严格控制无预算的资金支出；（6）对违反财经纪律进行的违法收支应当制止和纠正，对偏离计划、违反制度的业务应及时向领导汇报。
3. 原始凭证审核、记账凭证、账薄、报表、以及债权债务的复核。根据有关财务会计制度和学校的规定，（1） 审查、复核原始凭证所反映经济业务的真实性、合法性、合理性，审查、复核原始凭证是否符合国家票证管理要求，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字（盖章）等；（2） 审查、复核会计人员依据审核无误的原始凭证填制的记账凭证，使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符；（3） 抽查账薄记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置、启用账薄，账薄登记、更正、对账和结账是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入账，各项费用、收益是否按规定结转，账账、账实相符；（4） 从报告的合法性和真实性等方面加以严格控制，审查复核会计报表数字是否真实、计算是否正确、内容是否完整、表与表之间的勾稽关系、前后数字的衔接是否相符、上报是否及时、报表说明是否清楚；（5） 债权债务的稽核主要是对暂付款、借出款、暂存款的管理内部控制的稽查，要及时清理应收、应付款项，抓紧催收应收款项。
建立健全内部稽核制度
财务内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。内部稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范和准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节。根据《会计法》规定，“会计机构内部应建立稽核制度”，高校财务部门作为会计机构也应建立相应的内部稽核制度，进一步建立和完善内部控制制度。
（一） 建立内部稽核岗位责任制。财务工作的自身监管，是搞好财务监管工作的基础。按照国家和教育部对高校财务工作的要求，各高校都应建立和实行财务内部稽核制度。（1） 建立自上而下的内部稽核体系。财务部门应由主管领导总管内部稽核工作，指定具体科室负责内部稽核工作的开展和落实，并在各科室设置主办会计岗位从事稽查复核工作，层层落实岗位责任制。（2） 不相容岗位分离制度。高校财务部门应做到：银行出纳与现金出纳的分工负责；支票、印章的保管与使用严格分离；会计记账与出纳收付款业务严格分离；会计凭证的填制与复核严格分离；出纳人员不得兼管稽核工作等。
（二） 内部稽核岗位设置。财务部门应设置专职或兼职的稽核岗位，内部稽核应渗透会计工作的各个环节。（1） 计划科设置主管会计岗位，根据计划和预算内部稽核的要求，对编制的计划和预算进行稽查和复核，保证出具的计划和预算数据真实、准确、合理，随时关注预算的执行情况，并根据实际情况向领导建议调整部分预算。（2） 会计科设置总复核岗位。根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理；复核岗位对会计凭证的复核应每日随着经济业务的发生逐笔进行，不能拖拉积压、贻误记账，对其复核的凭证应签名或盖章。会计账薄和会计报表的复核工作应由会计部门负责人完成。对账薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期和抽查情况予以登记。发现错误应提出更正意见，并及时让主管记账员更正；会计报表的复核应按季按年进行审核。（3） 资金科的内部稽核。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理财务收支手续。指定其他科室对库存现金及现金日记账进行定期或不定期抽查、核对，根据银行对账单和银行日记账稽核银行出纳工作情况。（4） 财务管理科对整个财务部门的财务情况进行稽核，每季度或每半年进行抽查，及时发现问题，及时反馈给各科室，协助领导做好内部稽核工作；并对二级核算单位和校办产业的财务状况进行稽查、审核。
科学、有效的内部稽核制度对有效开展内部审计工作具有重要的作用
良好的内部稽核监督是高校财务管理的构成部分，是内部控制的核心环节，是高校实现办学目标的重要保证。科学、有效的内部稽核制度不仅对高校内部管理有着重要的作用，对有效地开展内部审计工作也具有重要的作用。其具体表现在：
（二） 建立内部稽核制度为开展内部审计提供良好的基础条件。财务部门内部稽核制度建立的直接目的，是为了健全部门的内部控制制度，增强自我约束能力，提高财务部门的管理水平。通过及时、经常、全面的内部稽核，使可能发生的不合法、不合规、不合理行为消灭于萌芽状态。由于内部稽核渗透于财务工作的各个环节，能够及时发现问题，及时反馈，及时得到纠正和处理，防止不合法、不合规、不合理行为的蔓延和深化。内部审计由于各种原因不可能及时、经常、全方位的开展，科学、有效的内部稽核则填补了该项空白，为开展内部审计提供了良好的基础条件。
（二） 科学、有效的内部稽核制度有利于确定合理的审计程序，提高审计效率。高校内部审计指的是高校的内部审计机构或审计人员对本单位的财务收支及其经济活动所进行的经济监督、评价活动。内部审计的最终结果是根据收集到的充分恰当的审计证据，做出审计判断和审计结论，编制审计报告。执行不同的审计程序，获得审计证据的数量和质量将有所不同。内部稽核作为内部控制的核心环节，是内部审计工作的重要补充，是审计人员科学、合理地制定审计计划、评估审计风险，以制定和实施相应审计程序的重要依据。如果财务部门内部稽核工作开展得良好，审计人员可以采用抽样的审计方法来完成审计任务；反之，如果内部稽核制度不健全或虽健全但执行不力，审计人员就必须通过完整的审计程序获取审计证据，做出审计结论，编制审计报告。
（三） 良好的内部稽核制度可以保证审计测试的质量。在审计测试中，无论是符合性测试还是实质性测试，都存在抽样误差。如果财务部门的内部稽核制度健全且执行情况良好，则抽出样本的代表性就强，审计结论的风险就小；反之，如果财务部门没有健全的内部稽核制度，或内部稽核制度没有得到有效的执行，那么，抽样测试所得出的审计结论可能会有较大的风险。
总之，针对高校经济活动的特点，应特别注意发挥内部稽核在内部会计控制中的监督作用。在稽核内容上，应实施对全部会计资料的全方位、全跨度的稽核，而不单是对凭证的稽核；在稽核形式上，应实行事前、事中、事后的全过程稽核，并逐步实现从稽审会计业务为主到促进内部控制系统的健全为主的重大改变，使内部会计控制制度不断完善。
参考文献：
[1]王春飞.关于我国高校会计制度改革的探讨【N】.中国审计报.2005
[2]李永宁.高等教育投资体制变迁与高校财务管理职能的扩展[J].事业财会. 2006（3）
1.1营销稽查定位不准、责任不清
很多稽查人员对稽查的职责定位不够准确，将稽查与用电检查等同起来，而且大部分的供电企业仍然把外查成效作为稽查工作业绩考核的重要指标，这就造成工作重点出现偏差，过分强调反窃防漏的作用而忽视了稽查工作的管理职能。
1.2营销稽查工作方法落后、稽查效率低下
在电力营销稽查工作中，还存在部分稽查人员仍然用传统落后的手工稽查方法对大量稽查资料进行逐行逐项分析研究及查漏纠错。这样一来使得稽查工作量极大，稽查思路不清晰，很难找到准确的切入点。
1.3营销稽查工作尚未形成闭环管理
对一个单位稽查工作结束后，没有及时对稽查出的问题进行限期整改和跟踪复查。对在稽查过程中发现的大部分单位普遍存在的问题没有做到举一反三，并要求其他单位进行相关方面专项稽查。没有针对稽查出的差错工作环节制定有效的、操作性强的营销工作质量考核制度，进而造成对相关工作人员起不到惩戒作用，使得同样的差错重复出现。
2营销稽查的管理措施
针对电力营销稽查管理中所存在的问题，结合电力营销稽查管理工作的实际，提出合理有效的稽查管理措施。
2.1建立电力营销稽查体系
在电力企业内部建立营销稽查体系，成立由稽查专职、稽查班、稽查员等组成的稽查网络机构，并按其专业专项挑选稽查成员建成稽查工作团队，完善电力稽查工作管理体系。
2.2有计划开展稽查工作
营销稽查要与本单位的实际工作情况相结合，制定具有操作性的稽查工作年度计划和稽查工作月计划，还要针对各项稽查专项任务进行有报告、有结果、有落实、有措施的闭环管理稽查。电力营销稽查工作不是突击性的短期工作，而是一项系统性的长期工作，以达到稽查管理工作的可控在控。
2.3制订岗位经济责任制考核机制
要根据各单位的实际工作情况，建立完善有效的考核奖惩制度，进而达到奖优罚劣、激励成效、提高工作效率等目的。
2.4建立信息反馈制度
【关键词】会计稽核；财务管理；会计信息
在医院的财务管理工作中加强会计稽核工作，能够有效的为财务管理人员提供更为准确的会计信息资料，同时减少不必要的财务支出而造成的资金浪费。会计稽核工作在一定程度上能够起到规范会计行为、保证会计工作质量的作用，是会计工作的一项重要内容。
一、会计稽核工作在医院财务管理中的重要性分析
在平时的工作中，医院的各项医疗服务的提供，都将直接与相关的个人或者部门发生经济业务，而这些经济业务的真实性就有待审查。会计稽核工作是对医院所发生的各种经济事项的审查，查看各种经济事项是否符合医院的相关规章制度、国家的法律法规以及财经制度等。查看相关的报销凭证与会计核算的要求是否相符合，会计核算工作人员填制的相关会计凭证是否出现错误等。总之，会计稽核工作的开展直接关系到医院财务管理工作的落实，保证会计稽核工作的质量，就能促进财务管理的进行，保证医院各项会计核算工作的全面性和准确性。会计稽核工作的全面落实，能够及时的反映和监督医院各项经济事项的进行和结果，监督医院的财会部门严格履行自身的职能，准确的反映医院的各项经济事项。此外，会计稽核工作在医院的开展，能够推进医院的财务预算顺利的进行，促进医院各项财务指标达到预期效果。通过会计稽核工作人员对医院各项经济事项的严格审核，能够推进医院的各项经济活动严格遵守国家的政策法规、财经制度以及医院的财务管理制度的认真贯彻落实，规范医院各个科室的行为，有效进行内部的管理和控制，进一步推进医院财务管理工作的进行，由此可见，会计稽核工作在医院财务管理中的重要性不容忽视，医院领导一定要重视医院的会计稽核工作，加强对稽核人员专业会计稽核知识的培养和教育，稽核人员自身要重视相关财经制度和法律法规的学习，提高责任心和职业道德水平，掌握正确的会计稽核方式，在规章制度的引导下，规范的进行稽核工作。在医院中进行各项财产物资的稽核，应该包括医院出入库制度的建立和完善、严格的财产物资保管制度的建立和完善、对医院的各项财产物资进行定期盘点制度的建立、不定期的抽查医院财产物资的使用情况、稽核人员定期对会计账簿进行对账并对发现的问题及时解决、采用计算机对医院的财产物资统计出账簿的结存数额等内容。
二、会计稽核工作在医院财务管理中的权限
作为会计稽核工作人员，首先要具备秉公办事、公正公平的工作态度，依据国家的法律法规和财经制度，从事实的角度出发进行医院各项经济事项的核查，恪守本职工作，认真负责、公正廉洁。此外稽核人员还要不断学习会计基础知识，熟悉医院的各项规章制度、经济业务以及会计制度等，对本医院的各项财务事项、核算要求以及账户设置等十分了解，只有详细了解了医院的各项规章条例，才能进一步规范医院的经济秩序，提高医院财务管理的质量。会计稽核工作在医院财务管理中有着以下工作权限：会计稽核工作人员有权利对医院各个科室的会计核算工作进行全面检查，被检查的对象要权利配合稽核工作人员的工作，不能以任何理由而推脱或者拒绝接受稽核；会计稽核工作人员有权利要求接受稽核的对象上报要求的会计项目的计划、文件、报表以及资料等，接受稽核的部门或个人不得以任何理由而拒绝资料等的报送，更不能隐瞒、涂改或者销毁所要报送的相关资料等；会计稽核工作人员有权利对接受稽核的部门或者个人正在发生的或者已经进行的违反纪律或相关制度的行为做出制止，接受稽核的对象不能推脱、抵制或者拒绝；会计稽核人员有权利制止医院部门制定的一些违反法律法规和相关纪律规定的制度的执行，稽核对象要积极配合稽核人员工作，立即停止违规制度的执行；会计稽核工作人员有权利在医院各个部门和科室安排日常的稽核监督人员，以促进稽核工作高效的完成；对于违反相关法律法规给医院的正常运行造成重大后果的部门，稽核人员在一定标准下有权利行使独立的处罚权力。稽核人员要秉承严谨的工作态度和工作作风，在会计稽核工作的权限范围内，严格对医院的各项原始凭证、单据等会计凭证，对医院款项的收入和支出、会计预算的执行情况等进行稽核，确保医院财务管理工作职能的有效发挥。
三、加强医院财务管理中会计稽核工作的措施
会计常规工作的稽核也就是对医院会计部门的各种会计报表、会计凭证以及会计账簿等内容进行核查和监督。监督医院会计记账规则、会计核算的流程和方式等的执行情况。财务工作的稽核包括对医院财务计划的制定和实施、资金的使用情况以及医院的经营成果等方面的审核和监督。医院在进行日常的会计常规工作稽核中，要注意对各类原始凭证和记账凭证的审核和监督。医院在提供各类医疗服务的过程中，都会涉及到各类自制或外来的原始凭证、表格以及收费票据等的签写。保证各类原始凭证规范、合法的签写，能够全面、及时、准确的反映医院经济业务的内容，通过会计稽核工作的监督执行，对不符合相关规定的票据不予报销。在审核会计各个经济项目时，首先要检查这些经济业务的合法性，看是否有违纪、违规业务的办理，检查各项经济业务是否按照计划要求和经济合同进行，对伪造凭证、贪污虚报等行为的出现，要予以严格的处罚。其次是要进行原始凭证单位和接受单位、凭证内容与经济业务内容的一致性进行对比，检查各种内容和经济要素是否全面、完整，是否有涂改、刮擦原始凭证等的现象。要明确原始凭证的经手人、验收人和相关负责人的责任，以便于不法行为出现时责任的追究。对于医院记账凭证的稽核，就是要检查记账凭证的书写是否清楚、对凭证内容的完整性、真实性和合法性的稽核，查看记账凭证的内容是否与原始凭证相一致，查看错记和漏记现象，记账凭证中没有稽核人员签章的一律不以受理和登记。对于医院财务工作的稽核，稽核人员要重视对医院财务预算和收支计划可靠性的审查，根据医院的具体经营状况和历史资料，保证财务计划更加符合医院的实际情况。稽核人员对医院的财务计划和各项指标的执行情况进行定期或者不定期的抽查和监督。在每个季度或者年度末，要进行财务计划指标完成情况的监督和审查，找出实际运行中与计划方案的差距和优势，提出相应的建议，以更好的改进财务计划。除此之外，稽查人员还要充分了解医院各个科室在经营过程中所需要的资金量，熟悉掌握医院资金的分布情况，对资金使用进行日常的监督活动，将监督核查的资金信息及时的汇报给财务管理人员。让财务管理人员再确切的资金信息下适当的调整资金，加快资金的运转速度。稽核人员要对医院资金的具体使用情况进行稽核，核查是否出现资金挪用或者资金浪费等的现象，督促医院及时收回应收款项，定期检查债权账簿，检查并控制财务管理工作人员制定的各项资金考核指标。
总之，医院会计稽核工作的有效开展，能够有效加强医院各个科室和部门的自我约束和监督能力，保证财务管理职能的有效发挥。在国家颁布的相关经济制度、法律法规等的指导下，稽核人员在不断提高自身会计业务水平的前提下，秉公办事、廉洁公正，增强自身的职业道德水平和工作责任心，确保医院各项经济业务活动的顺利开展，进一步加强医院的财务管理。
参 考 文 献
[1]高海英.对会计稽核工作在医院财务管理中重要作用的探讨[J].中国卫生经济.2005（10）：125～127
【关键词】电力营销 稽查 内控
电力营销稽查主要查处电力营销工作中的责任事故、差错、违章用电及窃电等行为，监督国家供用电政策执行，是电力营销环节中内控约束机制的主要组成部分。起到了控制，检查，监督的作用。通过扩展内部稽查，提高营销工作质量。以内促外，满足客户用电需求。
一、明确电力营销稽查的内容
电力营销稽查的内容也是就是电力营销稽查所针对的具体行为，当前之所以会出现电力营销稽查混乱的情况，一个主要的原因是电力营销稽查本身不确定自己的工作范围，导致在工作中针对性不强、效率低下，高投入、低产出。所以加强对电力营销稽查行为的监督管理首先就要明确电力营销稽查的工作范围和内容。笔者认为，电力营销稽查的内容主要在几个方面：
（一）内部监察行为。常见电力工作人员违纪违规主要是虚拟电量、截留电费、漏抄、错抄、代抄用电数额等，所以内部监察行为也就是针对内部人员的违规行为所采取的行为，内部监察行为主要针对一下行为：营销业务、流程时限、用电检查、装表接电、电能计量、电价电费、抄核收等涉及到电力工作人员具体行为的工作内容和流程进行逐项进行检查、督办，对监督过程中发现营销工作各环节与工作要求、规范相偏差、背离的行为、工作差错等违反岗位工作要求的行为，及时向领导汇报并采取的响应的措施予以制止。同时，要将营销业务、流程时限、用电检查、装表接电、电能计量、电价电费、抄核收等行为中可能产生的等违法、违纪行为，作为电力营销稽查的重中之重，通过实地复查、共通抄核等措施，完善工作过程的监督。
（二）外部检查行为。外部检查行为主要就是针对用电用户的行为，随着市场经济的发展，社会治安的恶化，当前违章用电、偷电窃电的违法行为时有发生，破坏电力设备、盗割电线电缆的行为也是屡禁不止，给当前的电力销售秩序造成了严重的危害。所以，外部检查检查行为主要是就是针对居民、企业用电过程中存在的违章用电和窃电等行为，通过加强对电表的检查管理、加强对输电线路的监督检查、加强对企业用电的核算核实，加强对输电线路的安全检查等措施，打击破坏电力销售秩序的各类违法行为，保证电力销售的秩序稳定。
（三）建立营销稽查体系。建立营销稽查体系是开展稽查工作的前提。供电系统应该成立由分管副局长（经理）直管的用电稽查中心，小组成员应为专职人员，以便切实有效地开展营销稽查工作。应按专业对营销业务、流程时限、用电检查、装表接电、电能计量、电价电费、抄核收等各项工作质量有始有终、循序渐进地逐项进行检查、督办，随时发现营销工作各环节与工作要求、规范相偏差、背离的行为、工作差错及超期现象，适时的纠正偏差。
（四）按月制订稽查计划。营销稽查工作是一项动态的、长期的、系统性的工作，按月制订稽查计划是使这项工作长效、有序进行的保证。每月稽查计划应该根据上一月的工作开展实情，以及当前工作重点定性、定量地制订，以便给稽查人员指明工作重点和方向，使稽查小组成员有计划地安排当月工作。
（五）建立快速的信息反馈制度。营销管理人员只有及时掌握了反映实际工作与预期工作绩效之间偏差的信息，才能正确地、迅速地采取有效的纠正措施。因此，应该建立有效的信息反馈网络和制度，使反映实际工作情况的信息适时地传递给相关的管理人员，使其及时发现问题。
二、制定稽查管理制度、严格稽查责任流程
目前，电力销售稽查过程中存在诸多问题的原因之一，就是电力企业没有指定科学规范的电力销售稽查管理规定，导致对电力销售稽查缺乏有效的监督。
（一）严格稽查人员的选拔、调整稽查人员结构。作为电力执法机构， 电力营销稽查人员的素质要比其他电力工作人员要高，因此在人员的选拔过程中要制定详细的选拔标准、制定具体选拔步骤，保证选拔过程的公开性、公正性。选拔的内容要以学历要求为主，对在日常工作中表现突出、成绩优异、责任心强的要优先录用，像工商、税务、交通、铁路等行业一样，建立健全适合电力营销需要的营销稽查体系，不断调整、充实电力营销稽查队伍。实现稽查精细化管理的途径是开发专用的营销稽查系统对营销稽查工作进行闭环管理确保稽查工作落到实处。
（二）制定电力营销稽查行为规范。在实际工作中，电力营销稽查人员往往没有明显的标志，着装混乱、手段单一、态度粗暴等适宜工作需要的形象问题时有发生，因此要对电力营销稽查人员的工作行为进行系统的规范。具体来说有；配备统一的电力营销稽查服装，实现着装形象的转变；对稽查人员的日常行为进行礼仪培训，对稽查人员的讲话、仪态的部分内容进行详细的培训与纠正，使之掌握基本的服务规范，转变他们在人民群众中的不良形象。对电力营销稽查中发现并处理的当事人进行不定期、不定时的电话回访，对稽查人员的行为、态度具体了解，增强当事人对稽查人员的监督，发现有违规违纪的行为及时进行处理。对稽查行为过程要进行系统规范，要实现单据化、规范化。
三、结束语
在当前形势下，要以电力营销稽查提升营销管理效益，以营销现代化技术为支撑，强化电力营销稽查的管理和控制功能，夯实基础管理工作，杜绝重大事件，预防一般事件，降低营业差错，不断提高营销管理水平，建立良好的供用电秩序，提升企业形象，树立“国家电网公司”品牌，满足客户需求。
参考文献：
关键词 财务内部；稽核；评价；有效机制
财务稽核工作是防范经营风险、规范理财行为、加强内部控制、确保经济安全的重要手段之一。企业建立财务稽核评价的有效机制，有必要首先对财务稽核作详细了解和明确定位。
一、财务稽棱的内容
(一)财务稽核的定义
财务稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。狭义的财务稽核主要指对凭证、账簿、报表的审核，做到账实、账证、账表、表表相符，即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义上的财务稽核不仅包括狭义稽核的内容，还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核。可见，财务稽核可以检验内部财务会计控制系统的有效性。加强财务稽核，有利于切实完善企业在经营活动中的内部控制。
(二)财务稽核的作用
财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止。能够有效地防止差错和舞弊。保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量。
(三)财务稽核的现状
目前尚有许多单位没有建立起完善的财务内部稽核制度，有的单位稽核制度流于形式，只是盖章应付检查而已。主要表现在：财务稽核内容比较传统。多数企业的稽核都停留在狭义的内容上；财务稽核工作没有形成规范的工作机制。有些单位稽核岗位与实际业务相脱离，造成对实际业务中存在的风险及其解决反映不灵敏。之所以会出现这种情况，客观上是由于有的单位会计人员配备不足，岗位分工存在一定困难；主观上是对稽核制度的重要性认识不足，内部分工不尽合理。特别是一些单位领导和会计人员中还存在着一种错误观点，认为内部和外部的审计机构每年都要进行例行审计，所以会计部门没有必要再花精力对会计资料进行稽核，这种错误观点对建立会计稽核制度妨碍很大。
二、建立财务稽核评价有效机制的措施
针对目前企业的这种现状。要想实行财务内部稽核制度，必须从以下几方面入手，把财务稽核工作落到实处，最终建立企业稽核评价的有效机制。
(一)设计企业内部控制流程，建立财务稽核工作规范，制定科学、严密的财务稽核制度
企业应根据自身所有制性质、所处行业、企业规模大小、业务范围确定自身的经营风险和财务风险，对不同业务找出关键控制点。设计适合自身的内部控制业务流程。企业根据自己的内部控制业务流程参照具体控制点制定财务稽核工作规范，稽核工作规范的制定要符合实际，应根据所接触到的业务环节制定，达到发现问题、解决问题的效果。例如。采购流程可分为采购计划的编制和审核；供应商选择与考核：采购价格确定与控制；采购合同签订与执行；运输及保险；检验入库；货款支付与核算；分析；考核等九个环节。而稽核的重点应从合同的签订和执行环节至该项业务结束这一过程为主来制定。主要核查和规范某项采购业务涉及的各项职责是否分离、合同所依据的计划是否合理，是否有权限人的签字，质量是否经过检验、是否已经纳入整体预算等。具体可对每笔业务编制稽核报告单。独立妥善保管，以备检查。
企业还必须建立相应的财务稽核制度。财务稽核制度一般包括：稽核岗位设置要求，岗位工作职责，管理权限，稽核工作程序，稽核报告的内容和格式，每项工作的稽核要求。
财务稽核工作要做到专人专岗，各负其责，从制度上进行有效的规范。在稽核工作运行过程中，要将拟定的各项稽核制度逐项落实到人，组织实施。确保制度的执行。
(二)制订年度稽核计划，层层分解，实行目标管理
企业在年初根据上级单位的有关要求或本单位的财务重点工作，制定详细的年度稽核计划。包括每项工作的稽核面、稽核深度、稽核时间、稽核评价细则等计划要求。稽核工作可以细分到财务关键指标或重点工作，如年度利润指标的稽核计划、资产负债率情况的稽核计划、资产损失情况的稽核计划等的制定。
制定总体稽核计划后，有基层单位的企业，根据基层单位不同的工作内容进行目标分解。如电建企业，施工的基层单位有项目部、分公司、实验室、内部资产经营单位等，根据基层单位的工作性质不同。把企业总的稽核计划进行分解，确定每个基层单位的稽核目标计划，每年初与每个基层单位签订年度稽核责任书。制定年度财务稽核计划，明确稽核项目、稽核内容时间安排等事项，并将年度稽核计划上报上级单位备案；每半年，基层单位对照年初稽核计划。将本单位财务稽核工作开展情况上报；每年底，企业按照稽核评价细则，对每个单位年度财务稽核工作开展情况进行考核评价。考评结果与该单位年度综合考评挂钩。
通过这种将总的稽核计划层层分解。对基层单位进行目标管理，最后进行整个企业的财务稽核工作绩效评价，使财务稽核管理工作自上而下，由下而上，形成严密、有序的工作程序，有效保障财务稽核管理制度执行到位。
(三)建立财务稽核工作网络，增强财务稽核的控制力
我国的股份公司、国有企业的机构较为复杂。一般由若干个分公司或子公司组成。企业首先从总部设立总稽核网。作为稽核工作的管理岗位，各个分公司如有下设单位，则应从分公司总部设二级总稽核岗，受总部总稽核岗管理，对下设各单位的稽核人员进行管理，形成稽核工作的网络。其工作内容除传统的财务稽核外。以发生的业务为基础。从财务环节对各个业务流程的控制点按照稽核的要求进行追溯检查。同时对发现的不严密、易出现效益流失的环节及时反映，争取把风险控制在事前。
为保证信息的传递，下级稽核人员应至少每月向上一级稽核人员报告稽核工作，对重大业务一定要写明稽核内容、风险点、是否符合稽核规范、存在问题、解决方法及建议等。总稽核岗要定期编制财务稽核报告，这样可以保证稽核工作与日常工作紧密相关。及时发现问题。解决问题。加强信息流通，增强事前、事中的控制。
(四)加强稽核队伍建设，整合分散的人力资源。提升稽核队伍人员数量和质量
稽核队伍是稽核工作质量的最根本保证。财务稽核工作具有涉及面广、综合性强、工作量大等特点，仅靠有限的几个稽核人员无法完成全年稽核任务，更谈不上工作质量。制度执行不力，很多原因是由于人员素质、人手少的问题。稽核队伍不仅要在数量上有充足的人员予以备选，在质量上还要求参与人员具有丰富的职业经验。数量和质量缺一不可。
财务稽核工作是一项综合性很强的业务，稽核所需知识储备早已超出财务会计的框架。为避免稽核人员发现问题经常只能头痛医头、脚痛医脚。很难找出根源，整改措施也难以达到标本兼治的效果。要求该岗位人员不仅要具有较强的责任心，还应具有对整体稽核工作
的驾驭能力。企业可以一方面从外部吸纳专业人才补充进来，另一方面加强对财务稽核人员的培训力度。培训内容应包括内部控制业务流程、风险意识、财务稽核工作规范等。稽核人员只有充分掌握业务流程。理解企业经营风险、财务风险之所在。才能够通过财务稽核工作控制风险。要建立财务稽核评价的有效机制，稽核队伍的建设问题不容忽视，而且是一个关系长远的问题。
有些单位在这方面的做法有可取之处。如“1+1积累式”稽核专家库建设方案，即将稽核工作和财务人员培训有机结合起来。即保证了稽核队伍人员数量和质量。同时，各专业财务稽核备选专家逐年递增。主要做法是：
1 上级单位将可能开展的专项财务稽核进行专业细分，如电费收入管理、成本控制、工程管理、固定资产管理等子专业。
2 各基层单位根据本单位专业人员特长，按上级单位的子专业。遵从自愿原则，输送1名以上经验丰富的财务人员作为上级单位本专业稽核专家备选人员。
3 向上级单位输送备选专家的单位。可在本单位选择1名以上新分财务人员或需要在哪个子专业进行提高的财务人员与稽核专家一起参与现场稽核，通过实战培训，加速各单位财务人员成长。提高各单位财务人员专业技能的全面性。
通过以上方案的实施。建立一套稽核队伍建设的常态机制，形成各单位各专业优势互补局面，有效整合了系统内分散的稽核人力资源。同时，给基层单位需要在专业上培养提高的财务人员提供了一个流动式现场培训基地，激发了基层单位参与稽核的积极性。
(五)建立监督记录簿，强化财务稽核监督工作
企业在实际工作中，为了达到随时监控稽核、防患于未然的目的，可以委派企业的会计员或监督员承担日常的监督工作，并建立会计监督记录簿(格式、项目按财税大检查的规定设置)，做好日常稽核的记录和考核工作，记录簿记录的每项事项应由会计机构负责人或企业主要领导人签字，这样既有利于企业领导人了解情况，改进工作，真正起到财务稽核的作用，也有利于今后的财税大检查和审计监督。
(六)组织实施、开展现场稽核与非现场稽核。进行符合性测试和评价报告
财务稽核不同于内部审计，目前主要是行业自律的一项内部管理手段。以当前有限的人力资源展开拉网式的全面稽核没有可能性，可以将非现场稽核方法作为现场稽核的补充。完善非现场稽核体系，可通过电子网络及时收集、处理、分析连续期间的数据，动态地把握和反映各单位各部门在一定期间的经营状况和经营成果。揭示其特点和主要风险点，充分发挥非现场稽核系统性、全面性和超前性的特点，使其和现场稽核相互支持、相互补充，在此基础上建立起完善的稽核预警机制，提高预知可能出现的风险和问题，防患于未然，并以此引导现场稽核，提高现场稽核的针对性。非现场稽核方法可以采用以下办法：
一是月度会计报表与快报核对。分析重大差异。每月通过EXceI设置模型比较会计报表与快报核心数据差异，找出可能存在的问题。因为快报是预估数字，有些估计不到的特殊情况会从会计报表的数字反映出来。有些重大差异往往是企业无法处理或弄虚作假的地方。
二是通过报表系统设置稽核模板。对报表进行自动稽核，发现存在的问题。每月基层单位上报报表。导入报表系统后。稽核模板自动取数，对报表填报过程中的异常情况和数据不合理性进行稽核。
三是加强同管理部门的联系，特别是对新业务的开展。应及时主动地与相关职能部门沟通，协助他们建账建制。同时，将内控稽核中发现的问题及时反馈给有关职能部门，共同研究整改意见。提高内控稽核的效果。
经过非现场稽核后，针对不同单位的具体情况，挑选适合的稽核队伍成员，制定周密的实施方案。企业根据基层单位报上来的稽核工作情况汇报。开展对被稽核对象的事前调查和了解；通过现场符合性测试。掌握被稽核单位的总体情况、管理薄弱点、关键点；通过实质性稽核，形成稽核工作底稿；通过汇总现场稽核底稿，形成稽核报告征求意见稿，与被稽核单位交流意见并确认后，形成正式稽核报告。
(七)运用稽核成果，纠正偏差，堵塞漏洞
稽核报告一方面用于被稽核单位整改提高；另一方面用于公司相关管理部门参考使用。对共性问题，主管部门通过修改完善制度堵塞漏洞，对个性问题纳入考核评价；如出现偏差。应及时找出偏差发生的原因并及时报告，采取措施进行纠正。
稽核的目的是查错防弊，对稽核中发现的差错一般应要求有关会计人员在当月给予纠正，以保证本期会计信息的准确性。对特殊业务的会计处理方法认识不一致的，应请示单位会计负责人决定或向上级主管部门请示。对稽核中发现的有关人员的舞弊行为，应尽力查清事实。妥善保管有关单据，及时向单位会计负责人或单位领导人汇报。请示处理办法，必要时也可以直接向上级主管部门报告情况。
(八)明确责任，赏罚分明
