一、融合视角下的企业管理系统结构分析 (一)传统信息系统的优势、劣势分析 我国企业在日常管理中所采取的信息系统往往是以各个职业分工明确、各类生产要素普遍清晰、部门职能化以及组织结构相对固定这种基础之上的,信息系统具有稳定性,且有利于企业由上至下的运作管理。这样的信息系统部分实现了机器化处理,企业员工的工作量大大减轻。同时,因为信息各个子系统目标分工明确,企业的业务处理效率也有所提升,各个部门之间的信息传递的及时性、有效率也得到了改善。但与此同时,这种分工相对固定的信息系统也存在着一定的缺陷,因为系统相对稳定、分工相对明确,企业很难满足要求客户响应速度快、要求组织结构灵活的企业需求。其次,企业在进行数据采集时多是按照一定事先制定好了的表格、账目格式内容,数据采集缺乏全面性,无法支撑企业进行灵活决策,在一定程度上了制约了企业管理效率的提高。 (二)综合信息化平台的构建 互联网信息技术的迅速发展对企业满足客户需求的速度和能力提出了更高、更严格的要求,原有的信息系统已经无法再满足经济市场的发展需要。因此,为了帮助企业更加适应市场经济环境,企业应努力增加职能分工、组织管理的弹性,在促进管理流程和业务处理工作简化的同时,淡化企业各个部门、组织之间的界限,增强企业各个部门之间融合度和配合度,提高企业各个部门对于企业决策的执行能力。同时,企业管理信息系统的构建需要以管理科学、信息科学和系统科学的理论方法为基础,主要参考企业的实际需求,以大数据为支撑,努力形成包含专家系统、信息处理系统、数据采集系统以及模型工具这四个板块内容的信息化综合平台。 二、融合视角下的会计信息化分析 (一)在融合视角下企业的会计信息系统与会计活动分析 在企业所构建的新的综合信息化平台之中,其会计信息化平台主要包含了财会类专家系统、技术工具和会计模型、会计信息处理模块集这多个部分。总的来说,在融合视角下的会计活动主要包含决策支撑和信息处理活动。其中,会计决策支撑活动主要涵盖多个方面:第一,对数据进行整合、检查,为管理者进行决策提供待用数据。第二,为结构化问题决策、企业管理以及其他利益相关者提供处理工具和会计模型。第三,提供咨询服务,通过对财会类专家系统进行分析来帮助技术人员完成系统的开发、运行和调试。会计信息处理活动主要是针对不同的需求来对信息进行处理和完善。具体来说,企业会根据使用者的不同要求来制定出不同类型的财务报告,并将具体的财务信息传送到相关者手中,并及时回存加工完成的信息。同时,企业需要参照国家的会计准则标准、企业内部管理的要求以及其他利益相关者的需求,对信息进行检索、收集、加工、存储以及传递。 (二)融合视角下财务会计信息化与管理会计信息化关系分析 在融合视角之下,管理会计信息化与财务会计信息化是彼此区分又相互融合的,其共同作用于企业管理系统的运行和发展。 1.财务会计信息化与管理会计信息化的相同点 对于财务会计信息化和管理会计信息化来说,其不仅在目标上相同,其数据来源以及所依靠的信息平台都是想通的。首先,不论是财务会计信息化还是管理会计信息化,它们都是为了促进企业更好的发展,更高效率、更高水平的管理。同时,二者作为管理信息化中十分重要的一个部分,在企业会计工作中也起着非常关键的主导作用。其次,对于财务会计信息化和管理会计信息化来说,二者都是以信息化平台为主要依托,并根据企业所提供的业务和经济活动数据来进行管理分析的,二者都是与企业未来的发展息息相关。管理会计信息化相较于财务会计信息化来说,更是管理上一种升华,它在财务会计信息化完成之后,会对信息的真实度、及时性以及有效性提出更高的要求,希望可以更好的为企业决策出力,对企业进行监督。 2.财务会计信息化与管理会计信息化的差异 首先,侧重点略有差异,财务会计主要偏重于对企业的日常财务报表进行制定,为企业提供财务相关的信息,而管理会计信息化则主要针对于企业的内部管理人员服务,为他们的决策提供多方面的信息内容。其次,二者实现策略存在差异,财务会计由于受到国家统一会计准则的限制,企业在对其进行信息化操作时需要严格按照标准执行,因此,企业之间的差异性不大。而企业在进行管理会计信息化时,主要需要以企业自身的发展特点、管理特点以及管理现状为基础,参考企业的实际状况来进行操作,并没有标准化的模式可以参考,企业与企业之阿金的差异较大。除此以外,二者所输出的信息内容、特点也存在着明显的差异。财务会计信息化需要按照统一的报表格式定时、定点的为相关者输出信息,需要保证信息的及时性、综合性和系统性。而对于管理会计信息化来说,其并没有严格的标准格式要求,其只需要根据内部管理的需求来有选择性地进行信息输出即可,这种输出方法主要具有不定期性、部分性和选择性的特点。 三、结束语 总的来说,管理活动与会计活动这二者是相辅相成的,不论是数据的采集、业务的处理、信息的输出还是最后的决策,这二者都是相互融合的,同时,这一切都需要以综合的信息化平台为重要基础。 作者:周文全 单位:青欣建设集团有限公司
设计管理论文:企业设计管理论文 1设计管理的定义 有效的设计管理,可以保证设计与企业发展目标一致。制定符合企业现状和目标的设计战略,才能保证设计与企业发展的一致性。能够保证企业设计长期的连续性和统一性。能够充分发挥企业设计资源的效益。通过激发和管理企业本身的创造性资源,对其进行集中管理和协调,创造出适合企业的环境和流程,才能获得好的产品。能够提高产品开发设计的效率。在现代经济生活中,设计需要建立在企业经济基础、工艺水平、生产条件及市场环境的基础之上,是一项有明确目的、周密计划,需要与各学科、各部门相互协调共同完成的组织行为。 2设计管理的实施 根据设计管理在企业中的运作方式,可以将设计管理分为四个层级:决策层的设计战略管理、中高级管理层的设计策略管理、执行层面的设计项目管理以及设计组织内部的资源管理。 (1)设计战略管理 设计战略,是企业总体经营战略的重要组成,企业根据自身发展的目标和愿景做出的针对设计工作的长期规划、设计的准则和方向。由于设计战略直接与企业经营方向相关,直接影响企业的产品导向和企业形象的一致性,只有企业的最高决策层才有权力来制定设计战略,并将其贯彻到企业系列经营活动之中。建立自上而下的设计理念,才能实施有效的设计战略管理。设计战略管理的目的在于使设计适应企业的特征及其发展规划,使企业有效利用工业设计这一特殊资源,提高产品开发能力,驱动企业创新,从而增强市场竞争力,提升企业形象。 (2)设计策略管理 设计策略就是达成设计战略的规划和途径,是通过设计获取产品竞争性优势的计划并达到企业经营目标的措施和方法。中高级管理层负责规划设计策略,组织设计资源,规划企业的设计组织,策划并介绍设计管理战略,建立和维护设计标准,保证所有设计的协调和统一。设计策略管理主要工作包括:第一,根据设计策略实施阶段的要求调整组织结构,做相应的指挥与沟通。第二,建立或调整企业的设计管理系统,包括控制系统、人力资源系统、信息系统等确保与设计策略实施要求一致。第三,协调和处理设计策略实施过程中的各类活动与活动之间的冲突与矛盾。 (3)设计项目管理 设计项目管理的目的是为了对设计实施过程进行有效的监督与控制,确保项目的目标和进度,并协调产品开发各方关系。企业通用的设计项目管理流程包含项目定义——前期研究——设计表现——设计决策(评审、决策)——生产制作——市场反馈共六个阶段。 (4)设计资源管理 设计资源管理的主要内容是设计组织内部的资源和日常行政事务的管理。设计组织内部资源包括设计师、设计设备以及设计组织内部的其他系统资源。 3设计管理与企业发展的关系 (1)设计管理影响企业战略转型 在企业发展的不同时期,它所面临的市场环境不同,拥有的资源、技术、生产和管理能力不同,拥有不同的经营范围和产品内容,需要制定不同的设计策略,才能激发设计为企业带来最大经营效益。企业类型及其所属的层级会面临不同的风险层级,也可以实现不同层级的价值。OEM企业(原始配件生产企业),以产品加工为主,对产品设计投入少,面临的投资和市场风险最小,产品价值也最低。ODM企业(原始设计生产企业),企业自主设计和生产的产品比例持续提高,投入资源增大导致投资风险增大,但好的设计产品能够给企业带来收益回报的提升。OBM企业(原始品牌管理企业),设计管理的概念出现在企业的经营过程中,设计围绕企业整个产品品牌和企业发展策略来展开,促进品牌的形成和发展。设计资源投入的比例增长的同时,企业在市场中的品牌效益也带来了庞大的经济价值和社会价值。OSM企业(原始战略管理企业),将设计提升到企业战略层面,设计管理在企业经营活动中贯彻始终,企业以高质量的产品和完善的商业运行模式构筑市场和行业标准,在承担巨大设计资源投入的高风险的同时,也获得最丰厚的市场和社会资源的回报。市场和环境一直都在变化中,想要获得稳定的发展,企业发展过程中,必须根据自身的经营特征和优势资源,不断地调整相应的设计策略和管理模式,才能最大限度地获取设计价值并推动企业持续发展。 (2)设计创新推动企业持续发展 青蛙设计创始人哈特穆特•艾斯林格认为,可持续的成功只来自于创意型战略,即在设计的驱动下对卓越不断追求。设计战略作为企业战略中一个重要的组成,拥有独特的价值和强有力的竞争力。通过设计调查研究发现目标用户群体的根本需求,明确产品开发的目标并更具有策略性,并最终实现好的设计反应用户的需求。好的设计传递的是“不拘一格”的思想和创新意识。在既定的设计策略的引导下,设计独特的技能和视角帮助其他专业领域的人们在产品开发的过程中找到解决问题的创新型方法和途径。好的设计能够使品牌形象化和具体化。设计推动着企业向以用户为中心的方向发展,成为企业运作的战略性元素,使企业达到满足用户需求的同时进行品牌推广的全局目标。 4结束语 设计与企业管理的结合是设计发展的必然,设计工作本身必须进行系统化的管理。设计管理的目的就是确保企业有效的使用设计资源以达到其目标,管理的关键在于,能实际解决特定设计领域的问题,以及管理者有效发挥设计工作的特质。 作者:韦淑潇 单位:深圳创维-RGB电子有限公司 设计管理论文:西气东输二线工程设计管理论文 一、设计管理部门的职能 设计管理部门对工程项目的质量、成本和进度等多方面工作进行控制,这就要求它必须有较高的项目专业性。设计管理部门服从于EPC项目部的管理,在管理控制项目实际施工的同时,还要协调各部门之间的关系,为采办、设计和施工等不同进程提供技术保障。此外,设计管理部还需要直接管理设计联合体,监管设计方和施工方的技术支持与技术指导过程。它的主要职能有8类:第一,对计划的设计管理;第二,对文件质量的设计管理;第三,对运行的设计管理;第四,施工前进行准备;第五,提供设计现场服务;第六,变更管理;第七,为采办工作提供支持;第八,为评价工作提供支持。 二、施工中的不利因素和设计部门的处理措施施工图问题 1.影响施工图设计的因素 第一,下游输气管道用户多、管道跨接变化大,给施工图设计增加了难度。例如,某一路段已经设计完成施工图,但因实际施工要求有改变,需要增减分输口,更改管道跨接等多种原因,需要进一步改进施工图。第二,设计施工图不仅需要考虑施工路段状况和工程需求,还要考虑施工材料与设别。如果没有及时获得施工材料和设备信息就会拖慢施工图设计进程,同样的施工材料和设备更换后,施工图也需做相应的调整。第三,目前,我国西气东输二线工程建设采用建管分离模式,管理单位可能会在建设单位施工中不断提出改进意见,施工图必须随时修改,拖慢了建设进度。第四,最初勘察施工现场时不细致,部分数据不准确,施工图并不能很好的指导现场施工。 2.施工图设计弊端 常见的施工图设计弊端:地质勘测不规范、设计粗糙、漏项等。比如在干线江西段,由于在施工前没有进行细致的地质勘查,没有发现地层中的石方,从而施工图中就没有体现对石方的处理,施工开始后就很难对它进行处理。由于这项工程较为庞大,施工单位没有时间亲自去做勘探工作,一般情况下,勘探工作都外包给了其他企业。虽然这样可以把任务分摊,但却没有相应的勘探质量检验机制,不能保障勘探的正确性。 3.处理措施 第一,勘探工作外包时,必须严格检查承包方的勘探资质,详细了解承包方在业界的信誉,选择信誉高,勘探质量高的企业为工程勘探承包方。对于最终的勘探信息还要进行抽查。如果出现严重勘探失误,承包方必须承担经济责任和法律责任。第二,获得地质勘查数据后,尽快初步制定施工图,并取得批复,在施工前完善施工图,尽量避免施工中出现严重不吻合情况。第三,提高报批和评估工作效率,为制定施工图争取更多时间。第四,设计管理部门提高管理能力,树立端正的工作态度,尽量避免施工终端。第五,增强EPC项目部对设计单位的管理掌控力度,对设计质量与设计进度进行严密跟踪,在督促设计单位加快设计进度的同时提高设计质量,对于存在进度拖延和质量低下的单位采取一定处罚措施。 三、沟通协调问题 1.不同施工单位之间的矛盾 第一,各部门各单位存在沟通障碍,因不能达到执行集团的标准要求,很多工作需要返工。而且,部门间很少有信息传递,可能会导致双方在施工中产生矛盾。第二,有些项目是由几个单位联合完成,但各单位完成产品的衔接有问题,不能有效结合地方规划,导致最后还要进行改线工作,使得工期延迟。第三,各设计单位对现场问题处理不及时,或者处理过程繁琐,严重拖慢了施工进度。第四,部分单位对项目总体目标了解不足,没有明确的工作方向,而且存在自身定位不准确问题,使得自身职能难以发挥。 2.解决办法 第一,提高设计管理团队规范性和专业性。在选拔设计管理部门工作人员时,要重点考虑员工的专业技能和管理经验,促进员工沟通,采取激励机制,提高团队设计管理水平。第二,建立完善的设计管理系统。要使设计管理工作可以高效、优质开展,必须完善管理流程,每个岗位责任到人。通过《设计管理程序》和《设计协调手册》等一系列设计管理制度,规范管理流程,实现信息畅通、信息传递速度快。第三,建立单位间沟通制度。为确保建设统一项目的各单位之间能及时沟通,设计管理部门可以建立完善的沟通制度,比如规定沟通最长周期,让各施工单位了解彼此近况,提前协调解决施工中可能会出现的冲突。第四,增设多样化的沟通方式。在施工场地可能通讯信号不好,或者网络没有普及,设计管理部门应考虑到这一点,及时收集各单位工作情况,整理成报刊并分发到各施工场地。还可以定期举行各项目负责人聚会,一起研讨施工方案。结语:该工程庞大的规模决定了会有不同的利益群体参与建设,不同的利益群体之间又难免会因施工方案、施工进度以及最终利益产生矛盾。设计管理部门要不断总结施工中遇到的困难和参建单位的矛盾,在实践中总结设计管理经验,并改进解决措施,保障工程顺利完工。 作者:韩立林 单位:青海油田建筑安装公司维护一公司 设计管理论文:项目管理信息平台设计管理论文 1设计管理模块分析 设计管理模块主要分为设计管理策划、设计阶段管理、施工阶段设计管理及设计管理指令等四部分,基本涵括了项目实施过程中需要进行设计管理的所有部分,力争对项目管理过程中的设计管理工作起到了全方位的指导规范作用。2.1设计管理策划 1.1.1设计标准 设计管理工程师在此模块中可以上传项目的设计依据,如设计规范、使用的材料规范、相关行业规范等,同时可以收集上传各分项验收规范以方便项目施工过程中的验收工作。 1.1.2设计进度 总进度控制目标:项目的进度管理工程师需要上传项目的进度计划(project文件),由系统根据上传的文件自动获取其中的文件节点以及相关文字信息,以系统格式体现,并具有编辑、更新及替换功能。此功能作为整个设计管理工作的主线贯穿始终。总投资控制目标:由采购合约工程师上传项目各阶段的投资控制目标,如估算、概算、预算等,系统根据上传的文件自动获取其中的文件信息,以系统格式体现,并具有编辑、更新及替换功能。此功能可以与其他系统模块互相结合交叉显示以进行投资控制工作。 1.1.3设计目标 由设计管理工程师上传项目建议书、设计任务书、可行性研究报告等设计目标至模块,用在各阶段作为设计参考,以审查该阶段图纸是否符合要求。2.2设计阶段管理 1.2.1设计图纸管理 该功能可以批量上传、修改、备注整个项目的图纸,方便项目所有成员查看及下载各阶段的设计图纸。 1.2.2控制内容管理 该控制模块负责记录和汇总在各个设计阶段中需要进行控制的信息,并在进行汇总和记录时,需要选择当前记录的信息是处于何种阶段的,包括: ①进度控制,负责记录和汇总各阶段各类图纸的到位情况、各图纸到位时间等内容,并能根据相关条件进行查询; ②质量控制,负责记录和汇总在各个设计阶段对于质量审查的信息,其中包括:专项审查、施工图审图等,并能根据相关条件进行查询; ③投资控制,负责记录和汇总在各个设计阶段对于投资审查的信息,其中包括:投资预算专题会议纪要、预算审查意见、设计回复等,并能根据相关条件进行查询。 1.2.3流程管理 该模块提供静态页面和链接,对于不同阶段设计流程进行描述,以方便用户按图进行操作。主要提供如设计管理总流程、设计管理工作流程图、设计任务书编制审核流程图、方案设计管理流程等内容链接。 1.3施工阶段设计管理 施工阶段的设计管理包括:图纸会审管理、设计交底管理、技术核定单管理、专题研讨会管理、设计变更管理,系统主要负责记录和汇总在各个设计阶段的信息,如会议纪要、通知单、核定单、设计变更单等内容。在进行图纸汇总和记录时,需要选择当前记录的图纸信息是处于何种阶段的,提供图纸附件上传和查看功能,并可根据上传图纸设定的相关条件进行查询。 1.4设计管理指令 1.4.1联系单 记录和汇总对于在设计过程中不同阶段联系单的信息。在记录联系单之前需要选择联系单所处的设计阶段。模块提供相关信息输入和附件上传功能,并能根据相关条件进行查询。 1.4.2通知单 记录和汇总对于在设计过程中不同阶段通知单的信息。在记录联系单之前需要选择通知单所处的设计阶段。模块提供相关信息输入和附件上传功能,并能根据相关条件进行查询。 2设计管理模块的考核管理 为了提高本项目管理信息平台的使用率,保证信息系统中项目的进度、质量、安全等关键信息能够得到及时、准确以及完整的考核,针对不同的项目管理模块,我们制定了与之相对应的设计管理考核模块。在设计管理工作中,我们主要从以下的关键考核点对项目的设计管理工作进行考核: ①设计任务书:设计任务书是否上传; ②设计阶段设计管理:设计管理进度计划、方案设计阶段图纸审查报告、扩初设计阶段设计图纸审查报告、施工图设计阶段图纸审查报告等内容作为附件上传及审批工作是否完成; ③施工阶段设计管理:图纸会审、设计交底、技术核定单及设计变更等内容是否录入; ④设计管理指令:联系单、指令单等内容是否录入。具体各考核分项指标的打分建议。通过对相应管理模块中必填内容的完整性、及时性以及准确性的评分,同时结合系统使用率的统计,对各项目的设计管理模块部分计算综合得分,作为项目及专业工程师工作的考核的一项指标,提高本项目管理系统的使用程度。 3结语 项目管理信息平台能够帮助我们规范日常项目管理工作中的操作模式,收集汇总各项目操作过程中的经验教训,加速公司项目管理业务项目理论积累。可以说这个平台是公司在项目管理理论探索中迈出的积极而扎实的一步,同时进一步提升了公司优秀业务的优秀竞争力。 作者:郦建俊 陈光耀 单位:上海建科工程项目管理有限公司 设计管理论文:综合医院建设设计管理论文 一、设计单位的选择 (一)总承包设计单位 负责方案设计、初步设计、施工图设计及后期相关服务。其选择要点为:熟悉医院建设流程及相关建设规范,了解地方的项目核准、规划要求、消防要求、施工标准等,能充分配合各个分包设计单位的设计实施,并对分包设计进行审核管理。 (二)医疗相关分包设计单位 包括净化区设计单位(手术区设计单位、静配部设计单位、动物实验室设计单位、中心供应室设计单位等)、医疗流程设计单位(ICU 设计单位、EICU 设计单位、CCU 设计单位、检验科设计单位、细胞实验室设计单位、透析室设计单位、净化区设计单位等)、医疗防护设计单位(放射防护设计单位、电磁防护设计单位等)、医用气体设计单位、物流传输设计单位、污水处理设计单位等。对于医疗相关分包设计单位的选择,应以医院工程的设计经验作为首要判定条件。 (三)一般性分包设计单位 包括内装修设计单位、外幕墙设计单位、钢结构设计单位、弱电智能化设计单位、厨房设计单位、VI 设计单位、景观设计单位等。对于医疗相关分包设计单位的选择,应以医院工程的设计经验为主,同时,施工结合及指导能力较强的优先。 (四)配套分包设计单位 包括基坑支护设计单位、人防工程设计单位、变电设计单位、二次供水设计单位、燃气设计单位、供热设计单位、外排水设计单位等。对于配套分包设计单位的选择,应以本地设计经验为主,同时,通过配套审批能力较强的优先。 二、设计流程管理 为采用项目管理公司情况下的设计基本流程图;无项目管理公司的可以把业主及项目管理公司的工作合并考虑。下面探讨设计流程管理的重点—— (一)编制设计委托书 医院设计管理团队通过研究、熟悉项目前期的有关文件的内容、要求,提出各种设计参数,确定设计的范围,并编写设计委托书。委托书的主要内容为项目概况、规划设计要求、建筑设计要求、设计的界面、设计深度、设计成果编制要求等。在条件允许的情况下,设计委托书的要求越详尽越有利于设计单位的实施。 (二)协调程序 在综合医院的设计过程中,项目设计协调程序要明确总承包设计单位、分包设计单位与医院之间在设计工作方面的责任关系、联络方式和报告制度。在此特别指出,医院设计管理团队要明确划分总承包设计单位和分包设计单位的设计界面,设计责任也同样需要分开,这有利于在协调程序执行过程中减少不必要的问题。 (三)确定工作分解结构及其编码 医院设计管理团队应协助设计单位确定工作分解结构及其编码,该编码将作为项目的标准编码,该分解结构将成为编制设计计划、设计文件和概预算乃至工程款支付的重要依据。 (四)编制项目设计计划 医院设计管理团队应协助设计单位编制符合项目总体计划的设计计划,主要包括项目概况,项目的质量目标和要求,设计单位的设计人员,项目设计进度计划,设计进度报告的提交,设计评审、验证、确认活动的时间和方式,对资源的特殊要求(如软件要求、环境要求),对设计成果放行、交付和交付后提供现场服务的要求等。 (五)医院自身对设计工作的配合 综合医院由急诊部、门诊部、住院部、手术部、医技科室、后勤保障、行政管理、教学科研、生活服务等部门和科室构成,24 小时营业全年无休。复杂而且庞大的机构永不停息的运转过程中,所有相关部门都会对建设项目有所要求或期待,医院设计管理团队必须有足够的耐心和判断力,把医院各个部门的需求筛选后传达给设计单位,否则项目会在意见与调整间反复徘徊、停滞不前。 三、设计进度控制不M的设 内矜冇不同的设计周期,而且各个设丨|周期是相互交叉制约的由于院方只关注总承包设计的进度控制、对分包设计的进度控制失效而 造成的牿体进度减慢的例?很多:施I:单位进场但裉坑支护方案还未确定;+:体及二次结沟完成但内浆修I?丨纸尚不完冓;逑筑完工似配套尚未审批等等W此对设计的进度控制主要包括两个方而:一是-列出涉及所行设H 内容的进度网络图,明确交乂设计的前后衔接或介入时问,对设计周期进彳丨整体棠握;二楚对又键节点进行:取点控制,关键节点包怙涉及审批的设计内容,例如人防设汁.深甚坑支护设汁、配套设iI 等,以及像内装修这种出m时间长a调整较多的设汁内容在设计过程中,M院设汁管理团队负责定期收集、分析和评价设i卜单位的设iI 进度报告,对设iI-单位的设丨I-计划执行情况进行核奄,并提出核査报告M'i设计进度严歡偏离控制目标时,医院设计管理W队应对产生偏差的原W进行调查,料促设丨十单位提出整改措施 四、设计投资控制 在初少设计阶段,K院nj"以委托Yf妗验的造价咨洵公司对设计概算进行市杏审杏内容包括:概算编制依据的合法性.时效性和适用范闹.单位I程设计慨算、综合慨灯和总概兑以及概算指标的合理忡:当初步设i卜投资严It偏禽柠制丨I标时.丨矢院设i丨 管理队应会同造价咨询公,fJ对产生偏差的原因进行调杏,督促设计中.位提丨Ii整改措施在施ii團设计阶段,投资控制目标为施r.i冬I设i卜总预算不超出批准的初步设i丨 总概算医院设iI管现W队须认过进行检杏和监督.使施r图设计不超出初步设f十r程范围,并督促设i丨-单位幵展价值丨:_.裎研究,E视多种设计力 案的比选医院设计符现团队耍严格市作监督施T 图设计,深入技术领域,参加方案比选会议.研究节约投资的口了能.使投资控制的经济I:作均技术工作紧密结合起来,最终使投资在可控的范闱之内 五、设计质量控制 初步设计阶段,医院设i卜管理W队(也||丨'邀萌々家组成审查小組)负度审查设i十单位的全袞初步设计文件对于总体设i卜方案,要重点审核其设i卜依倨、设H 规模、:丨:艺流程、设备配套、防灾柏;灾、项目组成及布局等的可靠性、合理性、经济性、先进性和协调性,是否满足综合医院的要求。对于专业设i卜方案,要重点审核其设计参数、设计标准、设备和结构造迆、功能和使用价他等方而是内满足迠ffl.经济、美观、安令、可靠的耍求在施「.图设i丨阶段,医院设汁管理团队应参加设汁单位召开的专业_会、技术方案研讨会等,了解和掌扼所采用技术的合理性、先进忭、安全件与经济性医院设汁管理团队组织对施n冬丨进行审査,其中总承包设计单位由专n的施工图审査单位审查,审査内容包括建筑.结构、给排水、电气、暖通、消防、许能等多个方面,对重点部位的设iH十算书进行复核,对不符合强制性条义及相关规范的内容提;II修改怠见分包设丨丨单位的施I:阁审查Itiis院设丨卜管理闭队W行纟ft织或片按照W关筲理部门规定 六、建筑信息模型的应用 医院设计管理团队"r将建筑信息模细 RIM )技术弓I入到综合阁院的设i1臂理1‘1,BIM的可视化、数据化和纠错协调能力将提高设计管理水平和降低管邢难度,而H.这种管理技水可以持续应用到医院运营阶段直至逮筑物的整个生命周W但拃现阶段应注意到采ffl BIM技术的风险:采购软件的成本、d人员配晋及服务是杏到位.设il 单位是否可以按照I5IM劫求提夂设i丨成来苫苫综合陕院违设是个复杂的项在其建设周期之内,适用的技术才是显奵 的技术八、结束语综合[欠:院让设的s杂性使得设丨I 管观的win愈发重大,优秀的设汁图纸是顺利施:L的保障,也是优质:I:程的前提:成功的设丨十管现能够梳现幣个项目的内容,有利于进度、质M 投资的有效控制。.随荇设丨丨管理作阪院建设领域的继续发展,它必将发挥更大的作用。 作者:赵东方 单位:天津市卫生局 设计管理论文:项目群理论设计管理论文 1. 项目群管理与项目管理的对比分析 项目群管理与单个项目管理既相互关联,又有不同特点。项目群管理是以项目管理为优秀,侧重于宏观的战略规划和整体的设计部署,并不直接参与每个项目的日常管理。首先,两者是互相联系的,存在大量的信息交流。在项目进行的初期,项目群的整体目标对项目的立项、规划等工作进行指导,这时候信息主要从项目群流向项目;在项目进行的中后期,必须经常检查项目执行情况与项目群的吻合程度,这时候信息主要从项目流向项目群。同时,两者之间也有着很大的差异。最大区别在于,单个项目管理更多地关注项目具体实施和执行,在单一功能的项目内对预先设定的要素 ( 质量、成本、时间等 ) 进行管理,并完成最终产品。而项目群管理更多地关注于总体战略规划,通过分析项目间的关联情况,合理设计方案,协调资源分配,确保从多个项目活动中获得整体性利益。总体来说,项目群管理是不确定的、战略的、组织的,而项目管理是确定的、战术的、独立的。衡量项目群管理是否成功的指标是获取的效益、技术水平、投资回报率等,衡量项目管理是否成功的是交期、成本、质量和交付产品。具体区别如下:目标导向不同,项目群管理以战略规划为指导,与组织战略目标一致,而项目管理是战术层面,以具体的项目目标为导向;过程不同,项目群管理同时管理多个项目,项目管理在一定时期内只管理一个项目;管理重点不同,项目群管理强调项目间的关系管理和冲突管理,项目管理重视特定产品的把控和交付;结果不同,项目群管理以实现组织整体利益为最优,项目管理关键在于交付特定产品。 2. 项目群理论与规划设计管理的关系 规划设计管理是在项目定位的基础上,综合考虑、协调内外多重因素,对项目进行较为具体的规划或总体上的设计,最终使项目目标、风格、功能符合自身定位和自身特色的管理活动。规划设计的内容包括提出规划愿景、发展目标、实现方式,完善设计方案、控制指标等,规划设计具有全局性、长远性、整体性和统一性的特点。项目群理论以规划设计管理为指导,工作重点不再放在单个项目结果,而是注重实现整体目标,所以,项目群管理的目标固然需要实现每个项目的具体目标,但更重要在于有效整合和集成管理每个项目,以达到规划设计管理的目标。有效的项目管理活动必须能根据总体规划设计,整合所有项目管理活动,使得项目管理成为规划设计管理的一个基本职能以及持续改进的过程。市场环境随时改变,而项目群管理中又牵涉到很多利益相关人,要想达成项目群管理的目标,就必须整体规划,设计出各种合理的方案,同时把能力以及资源运用到这些方案中,这是规划设计管理必须致力解决的。如今,项目以及多项目管理的理论已经广泛融入和运用到管理中,项目群管理已经成为影响规划设计管理的关键因素。同时,规划设计管理又是项目群管理的基础,无论是资源的合理分配、项目的选择等,都一直是围绕规划设计管理这个出发点和根本来展开的。具体来说:第一,规划设计管理是项目群选择的依据。规划设计管理为项目群选择给出指导性纲领,也只有那些符合规划设计管理的项目才应被采用和施行;第二,规划设计管理是多项目资源分配的基础,只有以规划设计管理为基础,针对不同市场、不同行业和不同类别的项目之间的资源分配才最有效,从而实现效益最大化;第三,规划设计管理是项目群管理过程中做出正确决策的保证。环境变化随时可能导致项目偏离规划设计,此时项目群经理要以规划设计管理为基础,把握重点,及时调整项目;第四,项目群是实现规划设计管理的载体,组织目标和使命始终要化成一个个项目,这就需要采取具体方法和策略,通过具体的项目以及项目群管理来实现。 3. 项目群理论在规划设计管理中的应用 为了适应竞争激烈的市场,就必须根据形势变化迅速作出反应,用更好的方案来代替或改进目前的项目目标,这就需要管理者必须有全局的观念,从规划设计管理的角度合理组织、整体筹划,这是项目群理论应用的优势所在。项目群管理是确保实际贯彻规划设计管理和获得预期效益的重要手段。项目群管理以规划设计管理为导向,更好地协调项目及项目中活动,对各关联项目进行整合管理,提升管理的效益和效率,响应组织的需求,确保项目群里的项目与组织文化、目标、需求和动力等相匹配,能从项目的实施中获得总体的效益。在建立项目群管理框架的时候,应该与规划设计管理相联系,项目群管理架构包括项目选择、确定项目集群方案、项目群管理实施、项目群管理后评估四个阶段。 3.1 规划设计整合与项目选择 当多个规划设计目标同时出现的时候,企业就要对这些规划设计进行管理、整合,确定最关键的规划设计目标 , 以及规划设计之间的关系。规划设计的整合给了项目评估和选择的方向,由此判断需求、规划设计管理和项目群目标三者之间的适配性。 3.2 确定项目集群方案 确立项目集群方案时应主要分析项目地域分布、行业类型、承包形式、在建项目以及资源状况等,对项目进行判断,评估管理水平和组织资源。根据项目之间的联系和对组织的共享,以一定的标准把项目组合起来,集合成项目群。项目集群标准应结合规划设计管理需要,可以按地域划分并集群,也可以按承包类型划分。 3.3 项目群管理实施 项目群管理的实施过程是实现项目群管理绩效的重点环节,影响实施效果的主要因素包括组织机制、资源动态配置、企业文化、实施的工具和平台等。该阶段的主要任务是从规划设计管理的视角,应用思维、技能、工具、知识和策略等,协调组织内部矛盾,组织各种资源,平衡项目之间的关系,达成规划设计管理和项目群的共同目标。 3.4 项目群管理的反馈、评估和改进 提供符合规划设计目标的交付物是项目群管理的最终目标,所以,在项目的履行过程中,应针对各种反馈对项目群管理进行评估,对管理过程及时调整、优化和改进,进一步完善规划设计,并为后续项目提供指导,直至确定项目群的收益,产生满意的交付。意的问题无数实践告诉我们,以沟通一致的、切实可行的、组织良好的、简单有效的项目群理论来管理,将极大地提高项目的成功机会,不过与此同时,应用这种管理模式也要注意一些问题: 4. 在规划设计管理中应用项目群理论所要注意的问题 4.1 如何均衡项目之间的利益 在项目群管理中,每个项目的经济效益、周期长短和复杂程度是不同的,可能就会出现挑肥拣瘦的情况,使一部分项目难以及时完成 , 结果影响了规划设计管理目标的实现。 4.2 如何处理项目之间抢占资源的竞争 多个项目同时实施时,不同项目之间为获取资源而竞争对立,可能会出现对某一资源的需求旺盛而造成资源相对短缺。为了有效实施项目群管理 , 有必要建立一套评价资源利用效率和资源整合的办法。 4.3 如何正确处理项目群管理与单个项目管理之间的关系 为了充分了解和控制单个项目,项目群经理往往采取过于僵硬的手段,损害了与项目经理之间的关系,而且管理方法偏于繁琐和僵化 , 不利于项目群的管理。 作者:姚甲刚 孙彦强 马静 单位:山东省电力公司德州供电公司 华北电力大学 设计管理论文:BIM设计管理论文 1运用BIM进行设计管理的优势和必要性 1.1BIM理念与应用 关于建筑信息模型(BuildingInformationModel-ing,BIM)的定义有很多版本,既有源自于软件公司(Autodesk、Bentley等)和建筑企业(DPR、Ma-graw-Hill等)的解释,也有行业协会(AIA、AGC等)、政府部门(GSA等)和科研机构(NIBS)的定义。鉴于BIM理念的推广程度,本文不再赘述,仅引用美国国家BIM标准(NBIMS)对BIM定义(由三部分组成)的解释:(1)BIM是一个设施(建设项目)物理和功能特性的数字表达。(2)BIM是一个共享的知识资源,是一个分享有关这个设施的信息,为该设施从概念到拆除的全生命周期中的所有决策提供可靠依据的过程。(3)在项目的不同阶段,不同利益相关方通过在BIM中插入、提取、更新和修改信息,以支持和反映其各自职责的协同作业。BIM在引入国内的10余年间,应用之路得到了长足发展,从宏观层面列入国家“十二五“规划到中微观层面的众多项目应用案例,但与此同时我们也看到,当前国内建筑领域的BIM应用大都停留在解决单项技术问题的层面,缺少支持项目级和企业级管理提升的BIM应用方法。总体来说,目前国内BIM应用主要集中在设计院和施工单位,侧重某一阶段几个相对容易的层面去打破信息壁垒,例如设计院内部不同专业的协同、施工总包和不同分包之间的协同。受制于法律制度环境、硬件水平、建设单位的理解程度和建筑行业传统利益分配,目前并未普遍实现跨单位和跨阶段的全过程信息共享和协同作业。 1.2运用BIM进行设计管理的优势和必要性 由于建设项目分阶段开展设计工作的特点,设计管理是一个标准的长流程管理,而通过BIM进行设计管理,则可以简化管理流程、压缩路径从而实现破除信息割裂、共享信息流,使各种信息能够顺畅地流向BIM模型。BIM并不是简单意义的从二维到三维的发展,是为建筑设计、建造以及管理提供协调一致、准确可靠、高度集成的信息模型,是整个工程项目各参与方在各个阶段共同工作的对象。其在不同的设计阶段拥有不可比拟的生命价值。运用BIM进行设计管理带来的最直接的变革就是:项目各参建单位,包括建设单位、设计、施工、政府有关部门等均围绕BIM模型开展“三控三管一协调”等工作,以BIM模型深化作为优秀工作,完成从设计方案模型到运营维护模型的整体交付,从而破除传统模式中很多难以规避的程序化、流程性工作,实现准确、高效、高附加值的设计管理效果。 2基于BIM的设计管理模式 根据当前项目建设程序和设计阶段的一般性规律,根据《中国BIM标准研究课题》的三阶段P-BIM标准子课题:“规划设计P-BIM应用技术研究”、“建筑设计P-BIM应用技术研究”、“工程项目全生命期管理BIM应用技术研究”,本文将分别阐述方案设计阶段、总体设计阶段以及施工图与施工阶段的设计管理流程。 2.1方案设计阶段 BIM管理流程方案阶段的设计文件输入有两种:一种是传统的二维文件,另一种是直接用BIM进行设计的三维文件。两种设计文件通过各自的处理方式形成符合标准的BIM方案模型,各参建单位将围绕BIM方案模型在可视化的环境中进行论证、分析和优化,包括性能模拟分析、指标动态分析论证、功能布局优化等,并可通过3D交互体验的方式进行展示和汇报。经各方确认后的BIM深化方案模型即可作为政府报审和下一阶段设计的基础。 2.2总体设计阶段BIM管理流程 与方案阶段类似,根据两种形式的总体设计文件形成BIM总体设计模型。在总体设计阶段,模型深化的优秀工作是建筑、结构、给排水、电气、暖通等专业的协同,包括管线综合分析、碰撞检查、重点区域净空分析、结构预留洞校核、ELV(弱电)专项分析等。通过这些专项分析可得到相应的分析成果,如碰撞检查报告、净空分析报告、结构预留洞优化图纸(预埋套管图)、综合管线审核报告与优化图纸等,最终形成BIM深化总体设计模型。 2.3施工图与施工阶段BIM设计管理流程 施工图与施工阶段设计管理的优秀工作主要有以下3点: (1)变更管理 在总体设计深化模型和相关分析成果的基础上,进一步审查和优化重点区域的施工图,避免由于管线碰撞和相关专业工种冲突(如机电二次深化与装修)等引起的返工和浪费。 (2)施工方案优化 基于BIM的数字化建造与虚拟施工可自动完成建筑物构件的预制,并且可与三维扫描技术结合应用进行模拟施工,有助于快速准确判断设计的可实施性:①施工前期的深化协调管理:在正式施工前(如有特殊要求的分部分项工程),需要根据设计图纸(模型)进行二次深化,包括确定深化的范围、部位、涉及的工种(单位)等,制定明确的二次深化设计方案和计划,经相关单位审核确认后方可施工。比如二次机电深化与室内装修的协调、采购和安装的配合、一次设计(原设计)整体系统与局部冲突矛盾的协调、重点部位管线系统等交叉系统的协调。②施工过程的多维管控:利用虚拟设计施工(VDC),通过减少误差和疏忽、促进项目协调来大幅削减项目时间和成本,提升项目范围沟通效率,提高工地安全性,实现变更最小化。虚拟设计施工可以实现设计可施工性的快速准确验证,通过与三维激光扫描技术结合的“模模叠合、4D模拟”形式,可以实时了解现场实际情况,并可将现场情况与设计模型比对,从而检查是否按图施工,或者设计模型存在哪些问题,可实现动态管控并及时纠偏。 (3)运维数据备案 不断深化的BIM模型集成了工程项目从前期策划、设计、施工、材料采购、验收等所有环节的相关信息,且可实现从整体模型中按个性化需求进行提取,可再造建设单位运维计划和流程,实现空间和资产管理背景数据创建、查询、指派、统计和分摊的可视化、精细化管理。 3基于BIM的设计管理要点 3.1标准管理与流程规划 (1)国家标准 由中国建筑科学研究院会同有关单位编制的4本国家规范将于2014年正式颁布实施。这4本标准是:《建筑工程信息模型应用统一标准》、《建筑工程设计信息模型交付标准》、《建筑工程设计信息模型分类和编码标准》和《建筑工程信息模型存储标准》。这4本标准涉及BIM标准制定、BIM技术开发、BIM技术应用以及BIM项目管理的基本准则。 (2)地方标准 各地区根据环境和发展水平不同,制定符合地区的补充标准可以解决国标尚未覆盖的问题,如北京市地方标准DB11/1063─2014《民用建筑信息模型设计标准》将于2014年正式实施;上海市于2013年正式实施方案审批三维报审,并就三维报审内容、范围、模型要求、建模依据等做了规范性要求。 (3)项目级(企业级)标准 项目级标准是细化,反映建设单位对项目的个性化需求和要求,如上海中心制定了针对本项目的《上海中心BIM应用实施标准》。进行标准管理的重点是建立项目级标准,根据实际情况制定符合项目特点的P-BIM专业应用软件标准、数据标准、数据库标准、各阶段模型深度标准、支撑系统、数据交换传输标准等。当标准制定后,需要进行流程规划:首先搭建各参建方在BIM模式下的组织框架,目的是明确各参建方的定位和相互之间的工作关系以及信息传递流向。组织框架确定后,需细化各方工作界面以及模型深化调整反馈机制,目的是确保各阶段BIM模型深化工作得以有效落实和推进。 3.2BIM模型审查、深化与专项分析 利用BIM进行设计管理的本质是BIM模型的不断深化,利用BIM模型及其衍生成果指导设计各阶段和全过程工程建设作业,最终实现BIM模型用于运维的交付。方案、总体(扩初)、施工图三阶段的模型建立与深化的基础是最终版的各专业设计图纸,包括建筑、结构、给排水、电气、暖通等专业。模型建立完成后,需进行两项优秀工作:其一是根据建设单位需求对模型进行审查、变更和深化,以不断满足建设单位在功能布局、运营维护、投资回报等方面的要求;其二是在模型信息共享的基础上对设计各专业和相关参建单位的协同管理和专项分析,如管线综合分析、碰撞检查、净空分析、ELV(弱电)分析、虚拟施工(工序、进度、组织等)、三维激光扫描与BIM模型的“虚实结合”、运维模拟等。 3.3模拟分析与可视化展示 BIM模型在创建过程中包含了大量的设计信息(几何信息、材料性能、构件属性等),将模型导入相关的性能化分析软件,可以得到相应的分析结果。原本需要专业人士花费大量时间输入大量专业数据的过程,如今可以自动完成,既降低了性能化分析的周期,又提高了分析结果的准确性和实时性。目前可运用BIM进行模拟分析的性能指标主要有视野、照明、安全、消防疏散、人体工程学、声学、纹理、色彩及规范的遵守情况等。BIM甚至可以做到建筑局部的细节推敲,迅速分析设计和施工中可能需要应对的问题。模拟分析完成后,可借助BIM提供快速的、低成本的多元解决方案供建设单位进行选择,快速找出不同解决方案的优缺点,帮助建设单位快速有效评估建筑投资方案的成本和时间。近两年流行的建设数字城市、智慧城市中常提及3D-GIS。狭义的3D-GIS是对城市里的建筑、道路等对象进行三维建模,再把这些模型放到某对应的地理位置上,与虚拟实景技术结合实现城市空间场景漫游;广义的3D-GIS是与BIM结合,2个系统的整合可以包含城市景观设计、建筑设计、休闲和旅游活动、3D地籍图、环境模拟、热能传导模拟、移动电信、灾害管理、国土安全、车辆和行人导航等。虽然国内在这方面刚起步,但BIM与GIS结合对城市建设和管理带来的转变不容忽视。 3.4设计阶段的造价控制 BIM的数字化工程信息平台实现了项目各阶段数据信息的准确性与唯一性,进而在项目建设的早期发现问题并予以解决,减少过程中的变更数量,很大程度上提高建设方对于整体项目造价的控制力。总体设计阶段运用BIM进行管理对造价控制的影响最大,如管线综合与碰撞检查能够彻底消除硬碰撞、软碰撞,优化工程设计,避免在施工过程中由于设备管线碰撞等引起的拆装、返工和浪费;再如裙楼、幕墙、屋顶、大空间的异性设计,虽然占整体建筑体量的比例不大,但是占投资和工作量的比例不容忽视,而且通常也是施工难度比较大和施工问题比较多的地方,对这些内容的设计施工方案进行优化,可以带来显著的工期和造价改进。利用BIM带来的投资回报,可消除多达40%未编入预算的变更、编制成本预算所需时间减少80%、成本预算的精确度可控制在3%以内、碰撞检查后可节省10%的合同额、项目建设周期平均减少7%。另外,还有2个关键工作不容忽视:一是运用BIM可实现快速、准确的工程量统计。BIM支持海量全过程工程数据的创建、管理、协同和共享,并且直接对BIM模型进行计算和统计,大幅度解放人力、提高效率、提高准确性。二是辅助招标。已经有越来越多的建设单位意识到自己才是BIM应用的真正受益者,因此一些重大项目的建设单位已经要求运用BIM进行设计招标和投标,如增加“基于BIM方案细(优)化设计”的环节,并明确定义此环节的数据交付标准和深度。 3.5辅助审批 国外在三维审批方面已经较为成熟,如新加坡,早在1982年就有了人工智能规划审批的想法,2000~2004年,发展CORENET项目,用于电子规划的自动审批和在线提交,是世界首创的自动化审批系统。我国在这方面的探索仍处于学习和酝酿阶段。相对来说,上海市在三维审批实践上走在前端。2013年初,上海市正式《上海市建设工程三维审批规划管理试行意见》,要求在《建设工程设计方案三维审批规划管理试点区域范围》确定的受理区域内的建设工程设计方案实行三维审批规划管理,BIM模型标准、审批流程、时限等配套政策也已出台。2014年初,上海市设计文件审查中心正式推行试点工程数字化审图,首批17家审图公司全部由网络在线数字化审图模式取代原来的纸质审图模式。上海市计划经过一年的实践期,2015年将全面实行数字化审图。政府对BIM的态度已经由支持、鼓励转变为强制性要求。这种转变的背后体现了政府对于BIM即将颠覆传统建筑行业的深刻认识。可以预见,在政府积极推行职能转变、简化审批权限的大背景下,运用BIM提升管理水平、转变管理方式的步伐会越来越快。 4结语 项目管理的优秀目标是实现经济效益和社会效益的增值,设计管理是促成这一优秀目标实现的关键工作。利用BIM进行设计管理,可实现广义设计阶段的模式变革:由传统的二维、信息独立的、行业壁垒割裂模式向三维可视化、数字智能化的协同模式转变。BIM对工程建设行业的革命从根本上是一种管理理念和管理模式的改变,B-Building明确了应用范围,I-information是优秀,M-modeling?是途径和操作模式。因此,BIM带来的价值不应仅仅只是几种软件的应用和集成,更重要的是通过打破全寿命周期建筑行业不同专业、不同单位在信息壁垒中的孤岛,通过贯穿于建筑工程全寿命周期的集成管理,实现整个建筑业上下游业务链的协同作业,提高管理效率。 作者:袁晓 单位:上海现代建筑设计集团工程建设咨询有限公司 设计管理论文:艺校多学科设计管理论文 一、提前准备,找寻先机 我国艺术教育事业不断发展,已经形成了一定的发展规模,学科专业门类也趋于齐全。艺术院校的学科发展随着社会的需要越来越细化。4年中的最后半年,学生面临工作岗位的选择和设计实习的严格要求,研究生考试、毕业创作和设计、毕业论文与答辩,时间十分紧张。纯艺术专业(绘画和雕塑等)和设计专业的学生,在最后半年中,是要一份好工作,还是把精力投入考研中,都是费脑力的事。在全球化的事实面前,不管是纯艺术(绘画和雕塑等)还是设计,细化的分工和专业的团队,跨界合作,共同推动事物的发展成为一种趋势。就如纯艺术艺术家,为塑造自己的品牌,画廊、拍卖行、艺术机构、传媒的介入都不可或缺,甚至有些艺术家聘请策划公司进行线上和线下的营销。个人创作、扎堆取暖,以及自己打理自己的工作模式时代,渐渐远去。艺术越来越综合,艺术工作也慢慢地被撤解。艺术圈需要与更多的专业达人合作,才能在瞬息万变的世界中摄取人们的关注,设计行业更是摆脱不了合作发展的共识。由此,多学科、跨专业交互式的毕业设计展示模式的提出,是具有时代意义和社会基础的。 二、专业互动,优势互补 中国的艺术院校,大多是多学科、多专业并存,纯艺术与设计学科各占一定比重。这样的格局为专业互动、优势互补的毕业设计呈现奠定了一定基础。毕业设计让全院的学生打散重组,学生自愿申报选题,选题可以是跨学科,也可以是多学科的合成,重在学科之间的交互性合作。设计的目的在于解决问题,通过选题可以让纯艺术展示更具规模,设计作品更能符合市场或当下院校师生的审美。中国高校的教学模式,重本专业、本系科的发展,而全院的教师与学生的互动性较差,特别是学科之间的相互了解更为缺乏。常说流水不腐,院校的发展也是同理,交融、沟通、联系能让院与院之间、系与系之间互动起来。例如,以当代艺术为主题的油画展。其中就涵盖了美术学、油画、视觉传达、室内设计等专业学科,这些学科的学生就可以围绕同一主题展开学科优势合作,美术学系学生统筹策展,油画系学生参展,视觉传达专业学生做形象宣传,室内设计专业负责展示设计……整个模式就是实际的展览演练。最终的评分按各专业的毕业设计要求标准认定。指导教师根据学生选题情况负责该专业的毕业作品创想辅导,这种新的毕业设计模式,会给学生和指导教师提出新的挑战。本科毕业后面临的就是社会,在跨出学校之前,学校就以相对实际的毕业设计对此进行检验。培养学生的协作能力和共事态度。同时有利于学科相互了解、共求发展。四川美术学院曾申请到大学生创新性实验计划项目,其实就是跨学科、团队合作为主的实验性活动。 项目立足于相关专业及学科,包括人文社科课题研究、大学生创意创业项目、产品设计与开发、技术发明及革新等内容。项目选题要求思路新颖、目标明确,具有创新性和探索性,研究方法和技术路线可行。支持学生的“奇思妙想”或“异想天开”。项目以兴趣为出发点,以各学科的研究热点、国内外的新技术、新材料、新工艺、新方法等内容作为选题主要方向,选题涉及理论创新、方法创新及应用创新等方面。项目实践的过程促进学生主动了解学科发展的前沿,培养学生实践动手能力,发现问题、分析问题并归纳抽象的能力、解决问题的能力、沟通交流能力、团队协作能力、成果转换的能力;这样的机会给富于创造能力的学生一个平台,引导学生领悟、思考。从中可看出对学生共存意识培养在教学方面的重要性,而毕业展就是对培养方式的检验。 三、分工合作,学识共存 学校是培养学生成为会做人、会做事、会共存、有知识,对社会有责任感,有事业心,德才兼备的人。学科之间交互性合作的毕业展现模式,就是充分发挥艺术院校的学科优势,进行“共存”意识的有效演练。4到5年的艺术院校培养,学生的个性得到巨大释放;学生的自我意识得到不断肯定,学生的自信心逐渐加强。“自我”成为艺术院校学生的强有力标识。但过于以自我为中心、过于个性化,会造成学生不能适应社会,不敢面对人际关系和错综复杂的工作交接。设计是为“人”,那么在即将走入社会之前,学生进行相互磨砺训练是重要的一环。和谐是事物之间一种有序协调的秩序,是事物相互影响、相互作用的一种共存状态。这一状态是同一系统或共同体的不同事物或个体彼此之间相互依赖、相互扶助、相互支持、互为依托、共生共荣。和谐就要增强共存意识。一个漂亮的闹钟,有精致的指针、有趣的时刻,如果没有发条,功能就会没有了。同样,如果一个人凡事只专注于自己的利益,不从共存出发,那他自己的利益也会难于实现。人是群居性极强的动物,优势就在于共存。在学校,每个师生都是学校的一分子,学校是大家共同的家园,一草一木都与大家的生活息息相关。反之,师生的一言一行,也都关系着学校的形象和发展。而毕业设计就是师生思想的大撞击和大展示,师生相互体现自己存在的意义,彰显和实现自己的价值。只有这样,才会出现优秀的毕业作品和优秀的艺术家和设计师。同时,在毕业设计中,让学生学会容忍、协调、妥协。“自我”的艺术院校学生,如果不做好“容忍、协调、妥协”的心理准备,那么就会面临强烈失落感的心理压力。 多学科的交互式合作,每个学科的学生和指导教师就要树立起大局意识。所谓大局,对于一个集体而言,就是集体的整体利益。就是一事当前,先从整体利益着想,以集体的利益为重,并根据相应的要求,在毕业设计中明白什么是应该做的,什么是不该做的;什么是需要张扬的,什么是要摒弃的,由此而得到创新性的设计思路,然后到创新性的优秀艺术作品和设计作品。多学科的交互式合作,每个专业都得配合,需要把学科专业中的新思想呈现出来,以大局为重,进行协调。大局意识体现的是一种宝贵的团队意识和协作精神。一个人有大局意识,愿意牺牲个人利益,去维护集体利益,这就是他对集体的体谅、理解和贡献。大家都讲大局,才会有和谐共存的基础,才能最大可能地解决好各种矛盾和问题,消除分歧和隔阂,使许多事情由复杂变得简单,由混沌变得透明。邓小平指出:“考虑任何问题要着眼于长远、着眼于大局,眼界要非常开阔,胸襟要非常开阔。”在多学科的交互式合作的毕业设计过程中,人人都应增强共存意识和大局意识。 四、合理假想,挑战创作 多学科交互式合作的毕业,需要学生合理的假想,提出相应的问题,在此基础上,寻求相同专业学科同学的加入合作。例如,服装设计系的学生需要有走秀的毕业作品展现,可能就是装潢专业的学生负责做广告;摄影专业的学生负责现场拍摄;室内设计专业的学生负责展场布置;动漫专业的学生负责展场中的特效处理。由此而形成毕业设计中的学科整合,让朦胧的概念化设计逐渐形成实战演习,以整体的较为完善的现实模式呈现专业细节,给导师和学生带来新的挑战的同时,也会创造出富有独特魅力的毕业作品。 五、结语 当今社会在不断发展,人们对生活质量的要求也在不断提高。艺术设计不仅是经济建设的需要,而且还与当代艺术潮流和文化发展的态势相吻合。在我国艺术教育发展与变革的大好机遇面前,笔者提出的本科毕业创作的构想,也是对艺术教育设计改革的一点期许。 作者:何彤 单位:四川美术学院 设计管理论文:建筑地基勘察设计管理论文 1建筑地基勘察设计的基本内涵 1.1地基基础对于建筑整体的重要性分析 地基基础是建筑物的底层结构,其对建筑物整体起到了支撑作用,是确保建筑物基本安全的可靠保证。建筑物的结构特点、力学性质以及负载分布都和地基基础有着密不可分的联系,受到了地基基础的多方影响。地基基础对建筑整体的重要性主要可以体现在五个方面:1)地基基础存在的问题在建筑施工中普遍存在;2)地基基础存在难以预见的复杂特性;3)地基基础的造价昂贵,通常占据了建筑工程整体造价的很大比例;4)地基基础引发的问题难以防范且后果严重,可能带来重大的经济损失和人员伤亡;5)建筑物的诸多质量问题在很大程度上来说是由地基基础的问题造成的。总的来说,地基基础对于建筑物整体有着决定性的作用,是建筑施工的先决条件。 1.2建筑地基勘察设计的基本概念 勘察设计是建筑施工的重要环节,其不仅会影响建筑施工的安全质量和经济效益,还会对城市建设和行业发展形成影响。勘察设计一般来说可以分为可行性研究、初步勘察、定测和补测四个环节,每个环节都有其各自的目的意义。可行性研究就是对建筑工程整体方案进行可行性分析,从地基岩土层条件、具体施工技术以及投资方资金量等方面,全方位立体地对工程方案进行论证,研究其可行性。初步勘察就是对地基环境进行初步勘察,主要包括了五个方面:1)初步勘察地形、地貌和地质结构;2)查明岩溶洞隙的形态、数量及分布;3)查明地下水类型、分布以及对地基岩层的影响;4)评价地基场地的稳定性和宜建度;5)对地基各土层进行样本测试。定测就是根据既定的标准和目的对地基工程进行专项勘测。补测就是根据实际情况,在施工前或施工过程中进行某些项目的补充测定。 1.3建筑地基勘察设计管理的基本内涵 建筑地基勘察设计管理对于地基勘察设计而言,是规范其行为、严格其标准、提升其质量以及促进其工作的有效方式。建筑地基勘察设计管理主要应该从以下几方面进行:1)对建筑地基勘察设计的对象进行管理。建筑地基勘察设计的对象主要包括了地基基本地形地貌和地质条件、地基地下水环境、地基岩溶洞隙以及地基基场稳定性等。因此,要根据建筑施工的实际需求,对地基勘察设计的对象进行适当选择。2)对建筑地基勘察设计的技术标准进行管理。地基勘察设计的技术标准是实行地基勘察的基本保证,对于不同的勘察对象,选择不同的勘察技术,应用对应的技术标准,是做好地基勘察的基本前提。3)对建筑地基勘察设计的环节进行管理,结合相关要求设计勘察环节,明确详细步骤和职责分工。4)对建筑地基勘察的结果审核进行管理,强化各项审核标准并严格执行,确保相应结果能够作为施工依据。 2建筑地基勘察设计管理存在的问题分析 2.1勘察设计对象选择缺少统一标准 就目前实际情况来说,建筑地基勘察设计对象选取的管理还存在一些不足之处,其在三个方面形成了直观的后果:1)地基勘察设计对象选择不全面,经常会出现漏选或多选等情况,造成勘察设计数据支持不完整。2)地基勘察对象数量选择不恰当,相关人员往往是按照自身工作经验进行数量选择,其可能与实际需求数量存在一定误差,致使结果不严谨。3)地基勘察对象选择范围不恰当,存在勘察对象对地基整体的影响较小或局部特性明显难以对整体进行分析。 2.2勘察设计相关技术缺少统一标准 对于勘察设计相关技术标准的管理,是地基勘察设计管理的重要环节。技术标准决定了勘察设计思路及方案,也决定了实际施工过程环节和质量。目前对于勘察设计相关技术来说最大的问题是缺少统一标准,其主要表现在三个方面:1)地基勘察环节技术选择缺少技术选择统一标准,对于不同的建筑施工企业,其对于地基勘察的技术选择是不一样的,这就造成了监管单位的管理难题。2)地基勘察设计技术缺少明确的使用标准,对于地基勘察实际环节来讲,缺少明确的使用标准就可能造成施工与设计存在不符。3)地基勘察设计技术缺少明确的评估标准,在地基勘察设计过程中,一项技术是否符合实际情况,能够发挥多大作用,都需要通过评估进行确认,而在这方面尚缺乏有力的评估标准。 2.3地基勘察设计环节及结果缺乏管理 地基勘察设计环节主要是进行勘察环节设计、步骤确定、职责划分以及人员配置等内容。对于该环节来讲,管理工作很不到位,主要表现在地基勘察环节设计不合理、步骤不完善、职责划分不明确以及人员配置不科学等方面。除此之外,对于勘察设计结果的管理也较为缺乏,缺乏明确的结果审核标准与制度,审核流程不完善等。 3建筑地基勘察设计管理的改进措施分析 3.1加强对地基勘察设计对象的管理 制定地基勘察设计对象管理标准,是加强地基勘察设计对象管理的有效方式,其主要应该从三个方面进行:1)制定地基勘察设计对象选择标准,明确勘察设计对象的选择类别、范围以及数量等。2)制定地基勘察设计对象勘察标准,即针对不同的勘察对象,明确其所需勘察的基本内容,诸如地形地貌、物理特性以及稳定特性等。3)制定地基勘察设计对象的评价标准,对于不同的勘察对象,其所需勘察的内容均存在不同,因此需要制定出对应的评价标准指导相关管理工作。 3.2加强对地基勘察设计相关技术的管理 加强地基勘察设计相关技术的管理,主要可以分三个方面来进行:1)制定统一标准。制定统一标准主要是指制定统一的技术选择标准、技术使用标准以及评估标准。只有具备了各种明确统一的技术标准,才能确保相关技术能够在地基勘察设计中发挥其自身作用。2)规范相关技术人员操作。实际操作决定了相关技术的体现水平,因此制定相应的操作准则,规范相关人员的操作程序,就显得很有必要了。3)加强对技术更新的管理。技术更新可以确保地基勘察设计走在行业的前端,使相关单位或企业保持长久的竞争力。 3.3加强对地基勘察设计环节和结果评估的管理 加强对地基勘察设计环节的管理,可以大大提升相应勘察方案的适配性。1)加强对勘察环节设计的管理,全面评估各个环节对整体建筑的影响程度和经济效益,进行合理调整。2)加强对职责划分和人员配置的管理,根据实际施工需求以及人员自身素质进行科学的安排,并做好相应的管理。3)加强对勘察设计结果评估的管理,明确相应的评估方案、流程和标准,严格勘察数据审查,确保其真实可靠,能够为地基勘察提供有力的依据。 4结语 地基勘察对于建筑施工而言具有极其重要的作用,是一切工作的先导基础。虽然在地基勘察设计管理中存在诸多问题,但只要认识这些问题,并大力进行改进,就可以使地基勘察设计管理日趋完善,发挥其自身应该发挥的作用。 作者:武慧青 单位:山西省勘察设计研究院 设计管理论文:工程项目设计管理论文 1概述 随着经济高速增长与科技不断进步,人类与自然环境的矛盾日益严重,实现可持续发展是解决这一问题的关键[1]。很多国家将其视为一项基本国策。在此背景下,工程项目领域也要实现可持续发展,已经成为一个亟待解决的问题[2],是全世界工程师共同的责任与义务。众所周知,工程设计对于工程项目最终绩效起到关键影响作用[3],对工程实现可持续化有重要意义。工程项目设计不仅仅是技术工作,整个设计过程同时具有技术属性与管理属性,采用合适的管理模式可以提高设计的最终效果[4]。但是,现阶段对于工程项目设计可持续管理方面的研究很稀缺,传统设计管理模式又不能很好解决可持续问题。本文在可持续发展视角下分析工程项目所应该具备的新特点,基于“问题—处理要求—措施”的系统分析思路,通过识别传统模式问题并分析其处理要求,提出了一个新的工程项目设计管理系统模型。 2可持续发展视角下传统设计管理模式分析 2.1传统项目与可持续视角下项目区别 可持续发展要求人类综合考虑经济、社会、技术、资源、环境等多方面因素,转变传统单纯追求经济效益的发展观念,实现人与自然和谐相处,不危害子孙后代同时实现经济增长与社会进步[5]。在不同发展视角下的项目差别如表1所示,传统工程项目着重于成本、质量、工期这3个目标的实现[6],实现经济效益的同时往往造成环境污染与资源浪费,而在可持续发展视角下,要求工程项目同时满足经济、社会、技术,环境、资源等多维可持续目标,不但实现经济效益还要获取生态效益并节约资源,即实现多维目标有效集成。为了实现项目目标,传统项目管理强调决策时要充分考虑其全寿命周期内各种因素[7]。这种思维在实现可持续项目目标时存在局限性,由于决策涉及时间范围过于狭窄,因此长远效益往往被忽略,此外决策范围过于针对项目还容易导致潜在利益相关者考虑不足,不利于社会和谐与生态平衡。综上,可持续发展视角下的工程项目要立足于全局,用系统的观点考虑问题,充分理解社会公众、政府、非利益组织、项目消费者等多利益群体的需求,实现经济、社会、生态、资源等多目标集成。这无疑会增加项目的复杂度,对于项目管理精度要求更高,并且实现项目目标风险加大 2.2传统设计管理系统存在问题及处理要求 识别传统设计管理系统的开发思路往往是DFM(DesignforManufacturing)或者DFQ(DesignforQuality)[8],其实施通常是基于功能导向或者过程导向,缺乏对于复杂多维目标的集成与分析,因此很难同时实现经济、社会、技术、生态、资源等多维项目目标,亟需在设计管理决策系统中实现多维目标管理,对多维目标进行层级结构划分,理清目标与目标、目标与变量、变量与变量之间的复杂关系,提高决策质量从而实现多目标集成。其次,传统设计管理的主要参与者是管理人员与专业设计人员[9],缺乏与各种潜在利益相关者进行互动,不能充分识别项目潜在需求,导致项目定位出现偏差,难以实现可持续项目所要求的利益相关者满意目标,致使设计实施过程缺乏全局性系统决策与高效目标协调机制。解决这一问题需要建立强大信息系统,通过动态信息收集充分识别各种利益相关者需求,并且将这些需求转化成各专业决策参数,在此基础上还要在决策系统中体现全局思想,追求长远利益。再次,传统设计者往往不具备可持续相关知识,对生态、能源等可持续目标难以深入理解,造成设计的局限性。为改善这一状况需要在设计运作过程中引入可持续专家,对各工种进行协调与指导,从全局角度出发改善设计绩效,还要将各种可持续目标转化成针对于各专业决策者的有效决策参数,帮助设计人员理解可持续目标,避免信息表达方式与不同数据接口造成的决策障碍。最后,在设计决策系统中还应该体现长远利益思想,避免短视决策造成的后期损失,充分考虑项目结束后的综合效益,并且建立合理的多目标绩效衡量系统,对于项目设计成果做出合理评估与反馈。 3设计管理系统实现可持续的措施 3.1可持续设计管理系统构成 可持续视角下项目的多目标性、复杂性、多利益主体性、动态性、全局性决定了其设计管理系统的复杂性。为了克服2.2中所识别的问题,满足问题处理要求,本研究建立了一个由设计运作系统、决策系统、信息系统、绩效衡量系统等4个子系统所组成的设计管理系统,如图1所示。设计运作系统反映了设计过程各阶段流程、各流程之间的逻辑关系以及设计工作完成状况,是对于整个设计工作进展状况的映射,是对设计管理工作的分解与集成。决策系统集成了决策者、决策参数、决策原则以及决策框架,反映了系统决策产生机制。其通过决策行为对设计运作系统产生影响,决定了设计运作的方向,推动设计由一个流程转向下一个流程,并且决定了设计的最终效果。信息系统为决策系统提供信息支持,从环境与系统中动态提取信息,并且实现信息存储与处理,将系统信息转换成对于不同层次、不同专业决策者有用的参数并及时输出信息;此外,信息系统也为绩效衡量系统提供有效信息输入。绩效衡量系统为设计管理提供一套完整的设计绩效综合评定标准,是对设计运行状况与决策质量的评估与反馈,其信息反馈会影响决策系统产生新决策,从而影响设计运行系统的状态,使得3者形成反馈链。 3.2设计运作系统 本研究所提出的设计运作系统是基于文献梳理并对传统模式进行改进而获得的[8-12],如图2所示。其中虚线框中内容表示各分部设计工作的逻辑顺序,通常情况下分为3种:顺序式、平行式、搭接式(如图3所示)。其确定可以运用DSM(设计结构矩阵)或者参照文献[13]中的SSA(StructuralSensitivityAnalysis)与NDSM(NumericalDesignStructureMatrix)方法。本研究所提出的设计运作系统与传统模式相比主要有3方面改进:1)在项目设计定位前期对于客户、政府、非利益组织等各潜在利益相关者进行识别与分析,并且对于其需求的动态变化进行信息收集与决策调整,有利于协调各主体之间利益关系,提高设计决策的全局性,最终实现利益相关者满意最优。可以通过EFMEA(ExtendedFailureModeandEffectAnalysis)、AFD(AttributeFunctionDeployment)等工具实现(不限于这些工具)。鉴于本文的研究目的是建立设计管理系统,因此对于此类细节问题不进行过多讨论,在后文遇到类此情况不做赘述。2)引入可持续专家,借助专业知识,对于可持续目标进行集成与解释,通过产品全生命周期目标函数等工具协调各设计过程,加强设计者对于可持续目标的理解。专家小组具体运行机制可以采用头脑风暴或访谈形式展开。3)在设计评估审核阶段引入环境资源及其他约束审核,要求全部备选方案均满足生态等约束条件,并且结合综合效益选优程序,在设计满足约束条件基础上取综合效益最优的方案,避免了方案选择过于局限于项目本身经济效益的缺陷。其实现可以采用文献[2]中的工程项目可持续设计检查表类似工具进行。 3.3决策系统 本研究所提出的决策系统结构如图4所示。系统遵循3条决策准则作为最高指导原则,与传统模式有所不同。本研究决策准则:1)旨在实现生态、资源、经济、社会等多维目标综合最优,考虑系统全局最优解而不是局限于项目全寿命周期经济效益最大化,对于以往技术经济分析进行有益扩展。2)根据项目特点对系统不同设计目标赋予不同权重,从而分清主次实现重点控制,这种做法可以在设计返修过程中减少设计变更损失。决策框架反映了决策问题的结构,映射了系统中目标与目标、变量与变量、变量与目标的关系,并且通过约束条件划出了设计方案的可行域,在此可以通过系统分析与因果关系识别建立具体决策框架并利用多元规划等工具对于决策框架进行优化。决策中心代表了不同类型决策者以及他们之间的协作,本研究将设计管理主要参与者分为4类:设计团队、可持续设计专家、设计管理者、工程技术协调小组。其中,设计管理者主要负责组织协调与资源分配决策,并通过对决策框架分析利用WBS等工具将具体设计决策任务分解,落实到不同的设计决策者身上,之后利用可持续专家与工程技术协调小组促进不同专业设计者之间协作并进行有效可持续设计指导。这4类人主要分工如下:设计团队负责设计方案决策,设计管理者负责资源计划、进度计划、设计管理计划制定,可持续专家负责可持续决策支持,工程技术协调小组负责制定合作机制。最终,绩效衡量系统会对于决策效果评价,将信息反馈从而促成决策框架调整。 3.4信息系统 本研究的信息系统结构如图5所示。信息来源可分为设计运行系统与项目环境,获取信息后通过对于信息分类与处理实现决策支持与绩效评估。信息系统主要有3大功能:动态收集设计系统内外部信息、对于信息分类、将信息转换成对于各工种决策有效的参数。对于外部信息收集可以通过大量问卷、访谈、匿名建议征集等方式实现,并且在整个设计过程要进行定期更新,保持系统与外部信息良好的互动,及时调整决策框架取得更好设计绩效;对于内部信息收集可以通过工程记录资料、访谈、技术会议等方式收集。为方便信息收集与使用要对信息分类,本文建议的分类方式参照文献[12],在设计工作开始前期识别各专业人员的决策参数需求,按照专业学科形成决策参数需求分类表,每一分类对应一个专业的决策者所需要的决策信息,该分类表还应该标明所需信息的表达形式以方便后续使用,在此基础上将各专业需求的参数分为内部参数、外部参数、内外部参数3类。内部参数是系统内部运作所产生的,外部参数是由系统外部环境决定的约束性条件,内外部参数是系统与环境共同作用的结果,最后根据参数分类确定其信息来源,形成信息来源列表。对于收集到的信息为提高其使用效率,需要对信息进行转换,将原始信息转换成决策参数需求分类表中规定的信息表达形式。这一工作由可持续工程专家和工程技术协调小组负责。 3.5绩效衡量系统 可持续工程项目具有目标复杂性特点,对社会可持续与生态可持续等隐性目标进行度量时难度较大,因此其绩效衡量系统十分重要。本研究所建立的绩效衡量系统如图6所示,主要包括2部分:绩效指标框架与权重赋予方法。绩效指标框架由绩效评价指标与指标层次结构组成,指标识别可以通过调研等方式实现,层次结构确定可以通过聚类分析与主成分分析等方法实现,此外,在此框架内还应该标出各指标优先取值范围、可接受范围、不可接受范围。指标权重赋予方法分为主观赋权法与客观赋权法2种,主观赋权法有AHP层次分析法、专家打分法等,客观赋权法有因子分析赋权、熵权法等,可以采用多种方法从不同角度对于系统绩效进行评价。本研究将绩效指标分为2类:目标性绩效指标、约束性指标。目标性绩效指标表示系统努力方向,反映项目最终追求成果的实现程度(如,资源节约效果);约束性指标表示项目目标实现的约束因素,是系统要重点控制的对象(如,成本)。针对不同指标采取不同策略,对于目标性绩效指标要通过激励、优化等方式不断提高,对于约束性指标要采用有效控制手段将其限定在一个合理范围。根据性质还可以将目标性绩效指标分为结果型与影响型2类。结果型指标反映系统某一时刻表现出来的外在成果,其可视性往往很强(例如,项目某一阶段净利润);影响型指标反映系统运行过程中对最终成果产生影响的要素内在运行状况,往往可视性差(例如,信息系统运行效率)。结果型指标达到良好表明系统在某一阶段产出较高,而影响型指标达到良好则表示在某一阶段系统运行状况良好,暗示其未来产出将会较高。由于系统产出具有阶段性特征,因此不能仅仅根据某一时刻成果来衡量系统全局绩效,还应该考察影响最终结果的要素其运行状况。通过绩效衡量系统的运作,可以映射系统全局运作状况,为决策提供反馈,改善决策质量从而提高设计可持续目标最终绩效。 4结语 本研究基于“问题—处理要求—措施”的系统分析思路,在可持续发展视角下提出了一个完整的设计管理系统模型。其理论意义在于:1)利用系统思维,从可持续发展视角下分析工程项目设计管理系统模型。这是对传统模型的完善与改进。2)与以往单一维度研究不同,实现运作流程、决策、信息、绩效衡量4个子系统的集成,在一个系统平台下实现设计管理多维度集成。其实践意义在于:1)为工程设计者提出了一套指导性很强的可持续设计管理框架。2)在框架内嵌入其主要实现工具,增加了其可操作性。本研究成果与传统设计管理系统相比较如表2所示,可以看到,本研究在精确性、全局性等方面优于传统模式,但是对于设计要求更高、管理实施难度更大、实践过程时间也往往延长,因此在采用本研究模型时需要根据项目具体特点、资源情况进行调整,但是这并不影响本研究的一般指导意义。 作者:陈寿峰 于涛 单位:上海建科工程咨询有限公司 设计管理论文:公路工程设计管理论文 我国城市建设的步伐越来越快,建设设计行业也因此有了较大的发展。新的理念、新的结构、新的技术不断的涌现,对于工程设计企业来说,既是发展的契机,同时也是挑战。 1设计管理的作用 现在的公路工程项目管理中,对于设计管理比较忽略,建设单位对于质量、工期、成本这些因素比较关注,却没有很好的对工程设计过程进行管理,导致了设计过程的问题产生,影响了工程的进度、质量和造价等。工程设计中的一些问题会让开发商承受损失,因此,应该要对设计过程进行管理,能够认识到其重要性,对管理中的不足进行完善。(1)设计管理工作是联系业主需求和现场施工的桥梁;(2)设计管理工作能够极大地提高建设单位的经济效益与投资回报,在设计阶段尽可能地控制项目工程的造价,以降低项目的总投资;(3)尽量在设计阶段及时地发现并解决问题,避免在施工工程中出现较多次数的设计变更,防止因为设计变更影响施工进度、质量和工程造价。 2公路设计管理主要工作内容 设计管理的基本工作是保证项目的合理性、适用性和经济性,重点放在设计优化和投资控制上。设计管理的具体工作内容如下:(1)接受投资方委托,制定设计管理工作计划,投资方批准后实施;(2)协助投资方优选设计单位和设计师;(3)拟订和商谈设计合同,提出设计要求和设计任务书;(4)制定并监督执行设计进度计划、设计阶段要求、成果审核方法,并参与建设单位所进行的优选设计方案及设计评审工作;(5)对设计质量进行跟踪与监控,提出设计优化意见,保证设计的技术质量、经济质量;(6)督促设计单位的设计进度,对阶段设计成果的投资控制情况提出意见;(7)设计投资估算、概算、符合性审查分析。 3设计优化管理公路工程项目 需要使用的专业领域比较多,设计内容要求高,存在较强的专业性,所以,管理者需要具备一定的综合素质,才能够用比较全面的角度来对项目设计管理进行审视。为了保证设计的质量,需要对设计过程进行控制管理,根据策划文件的要求。对工程的工期、质量、安全等问题进行确定,规划好工作,合理调配,把握住关键,针对性的控制,让设计任务可以高质量的完成。工程项目设计管理的优化主要内容如下。 3.1将专业工程工作内容灌输给设计院不 少的设计人员都忽略了工作界面的划分,可是管理者如果不能够将工作界面划分清楚,那么他的工作将很难开展,因此,必须让设计院能够具备这样的意识,对其引起重视,防止施工阶段的各种责任推诿。结合项目的特点以及施工场地的情况,对整个项目的施工段进行划分,标注好工作的内容、工作界面。设计院必须具备这样的思想,引起他们的重视,这样才能保证实施的准确性。 3.2抓功能需求 落实以项目总体为部署依据,要求设计院能够做好出图计划工作,根据这个计划反过来要求设计管理人员、项目部人员提前协助设计院解决在出图过程中所需的设计条件,为设计院创造好的设计环境,使设计院的出图时间满足总体计划安排,并赢得了超投资时进行设计优化的时间。 3.3利用设计单位的技术力量 项目建设各阶段要积极发挥设计咨询单位的作用:设计咨询和设计管理。根据建设工程的要求,对投资、进度、质量进行控制,管理工程信息。以合同为基准,和涉及单位之间来协调,实现设计阶段以及施工阶段的监督和管理目的,对设计成果文件进行审查和复查,对其中的问题进行纠正,给出一些建议,结合设计文件的审核意见和咨询报告来提供技术支持。利用设计咨询单位运用自身的知识、技能和专业技术以满足我方对项目的需求和期望,通过在投资、工期和质量三者之间寻求最佳平衡点,以使利益最大化,从而实现对工程项目投资、进度和质量的控制。 3.4认真分析图纸 在进行项目管理的时候,需要注意控制投资,设计是整个项目的开端,因此设计对于投资值的确定起到了非常大的影响。设计单位在提供设计图的时候应该要明确的指导项目的低值,为了避免预算超出,而无法对其进行控制。对于图纸的真实价值进行了解,还需要专业造价公司的辅助,在前期对设计图静宁县造价审核。虽然这样做会到整个项目的投入增加,但是出于投资控制而言还是非常有益的。 4成本管理 成本管理是对设计项目的过程中,考虑到人力、物力、资源、费用等等的把控,对其进行调节、管理和控制,将生产费用保持在计划的成本之内,让既定的成本目标成为现实。(1)工程设计项目负责人作为项目成本控制的首要人物,需要对项目的盈亏进行及时的了解,获取反馈信息,提供有效的监控措施,提升调整的灵敏度。(2)对人工费用进行控制。设计院要对工程技术人员参与设计给予安排,合理的进行项目的搭配。 5结语 公路工程设计管理涉及的内容较多,其在这个过程中是不断变化的,在整个项目的实施过程中需要始终注意管理。项目管理单位决定的设计管理人员应该符合要求,能够根据作业程序和制度来对设计工作进行管理,提供有效的措施来保障其质量,对工程项目的投资、工期、质量进行管控,满足法律法规的规定以及合同的要求。 作者:岳静 周洁 单位:吉林省宏信工程咨询有限公司 设计管理论文:铁路项目施工组织设计管理论文 在铁路项目实施阶段,指导性施工组织设计执行情况检查及动态调整,是项目能否顺利进行建设的关键因素之一。 1铁路项目指导性施工组织设计的定义 铁路项目指导性施工组织设计是在项目实施阶段,由建设单位编制,用于工程招标以及指导后续项目建设的纲领性文件。在指导性施工组织设计编制和实施过程中,当工程客观因素发生变化时,应及时发现问题,分析原因,拟定改进措施或修订方案,按照建设程序要求,对指导性施工组织设计进行动态调整,以实现项目建设的各项目标,如总工期目标、年度投资目标等。 2工程概况 山西中南部铁路通道项目线路全长1269km,是我国第一条一次建成1000km以上的大能力运煤铁路通道。本项目线路途经山西、河南、山东三个省份,全线划分为4个段落建设指挥部,分别为山西吕梁指挥部、山西安泽指挥部、河南指挥部、山东指挥部[6-7]。安泽指挥部管段线路全长299.5km,起讫里程DK310+800—DK578+875(南吕梁山隧道中心—太行山隧道进口)。主要工程数量:隧道58座,总长145.247km(占管段长的48.5%);桥梁129座,总长55.954km(占管段长的18.7%);车站8座(其中改建1座),铺轨659.75km(单线),制、架梁3137单线孔。 3指导性施工组织设计管理应用 指导性施工组织设计应遵循行业标准《铁路工程施工组织设计指南》(铁建设[2009]226号),结合项目的实际情况进行编制,并按程序报批后实施,本文不再赘述。 3.1指导性施工组织设计执行情况检查 工程实施中建设单位应对指导性施工组织设计执行情况进行检查,对控制性工程加强动态管理,对执行中存在的问题进行协调解决,并根据建设项目现场实际情况进行调整,以满足建设项目管理的目标要求。指导性施工组织设计实施情况,建设单位应在每年6月和12月上报铁路建设主管部门。安泽指挥部每季度对指导性施工组织设计执行情况进行一次专项检查,并根据现场情况,不定期召开指导性施工组织设计执行情况专题会。通过对指导性施工组织设计执行情况的检查,对管段内重难点工程、铺架工程进行动态调整,并采取有效纠偏措施,确保了工程建设的有序实施。 3.2控制性及重难点工程的动态调整 在指导性施工组织设计执行过程中,随着工程建设进展及客观条件的改变,控制及重难点工程与一般性工程会相互转化,一般性工程可能转化为控制及重难点工程,控制及重难点工程也可能转化为一般性工程。同时,随着工程建设进展,有时会产生新的控制及重难点工程。 3.2.1一般性工程转化为重难点工程实例干阳沟隧道全长8463m,设计为单洞双线,全隧设进口、1#斜井、2#斜井3个工区5个作业面组织施工(出口地势陡峭,不具备设置工作面条件),关键线路为进口—1#斜井对打段。本项目2010年4月份开工建设之初,干阳沟隧道并未列入重难点工程,故未引起建设单位关注。随着该隧道施工的展开,隧道进口揭示地质情况与设计相比较差,为砂质黄土与黏质黄土互层,且隧道渗水量较大,实测约500m3/d。在2011年下半年建设单位进行指导性施工组织设计执行情况检查时,发现一般性工程干阳沟隧道关键线路工期严重滞后,可能影响后续铺架施工。鉴于该情况,建设单位将该隧道纳入了重难点工程管理,并经原铁道部工管中心对指导性施工组织设计审查同意,在原关键线路进口—1#斜井间增加0#斜井(长191m)[8]。采取上述措施后,有效化解了该隧道工期风险。 3.2.2新增控制性工程实例管段内新增控制性工程实例有隧道无砟轨道工程、长子南至平顺段重载铁路综合试验段工程等。2013年6月份,铁路总公司对山西中南部铁路通道无砟轨道铺设范围进行了调整,安泽指挥部管段铺设无砟轨道的隧道由6座调整为36座,无砟轨道总长度达到了231.074km(单线)。隧道无砟轨道成为管段内新的控制性工程。受此影响,管段内铺架完工日期由2014年5月30日延长至2014年6月30日,通过合理压缩调试及验收时间,管段内工期满足全线总工期要求。2012年下半年,原铁道部将长子南至平顺段(三站两区间总长91.72km)确定为重载铁路综合试验段,将该段原计划开通日期由2014年12月31日提前到2014年3月31日,由此长子南至平顺段重载铁路综合试验段成为管段内又一新的控制性工程。为了确保综合试验段节点工期,现场强化了资源配置,站前、站后工程均增加了冬期施工措施并成立了相应冬期施工技术攻关小组,以确保试验段按期开通。 3.3铺架工程安排与调整 3.3.1指导性施工组织设计铺架安排情况管段内设辛堡、长子南两个铺架基地,负责管段内的铺架工程。铺架线路示意如图1。图1铺架线路示意由图1可以看出,管段内铺架段落自南吕梁山隧道(出口)起始,至太行山隧道(进口)终止。管段内2个铺架基地,均采用单机双向铺架。其中:辛堡铺架自辛堡站起始,先往小里程方向铺架至南吕梁山隧道(出口),然后调头经太岳山隧道铺架至范家山隧道(进口);长子南铺架自长子南站起始,先往大里程方向经跨太焦线特大桥铺架至太行山隧道(进口),然后调头经发鸠山隧道铺架至范家山隧道(进口);两个铺架基地在范家山隧道(进口)会合。管段内铺架作业规划见表1。 3.3.2铺架工程的几次动态调整指导性施工组织设计管理,应围绕铺架这条主线,进行相应动态优化调整[9-10]。1)辛堡铺架调整:辛堡铺架需利用既有南同蒲线铁路进行路料运输,因南同蒲线辛堡站2012年8月份才完成站改并开站,故辛堡铺架开始时间由2012年3月6日调整为2012年9月7日,推迟了6个月。为了确保总工期及当年投资计划的完成,铺架方式由原来的单机双向铺架改为双机单向铺架,即多投入了一套铺架设备,辛堡站往大、小里程同步进行铺架作业。2)长子南铺架调整:长子南站往大里程铺架受跨太焦线特大桥连续梁施工进度滞后的影响,对长子南铺架线路进行了相应调整,即先往大里程方向铺架至跨太焦线特大桥30#墩连续梁处,然后调头往小里程方向铺架,确保了总工期及当年投资计划的完成。同时,为了确保综合试验段工期,待具备往大里程方向的铺架条件后,再增加一套铺架设备进行铺架作业。长子南铺架亦由原来的单机双向铺架调整为双机单向铺架[11]。3)铺架会合点调整:因控制性工程太岳山隧道工期滞后,同时范家山隧道施工进展较为顺利,辛堡、长子南两铺架基地会合点由范家山隧道(进口)调整为太岳山隧道(进口),化解了控制性工程太岳山隧道的工期风险,确保了项目总工期。管段内优化调整后的铺架线路。 4结语 本文以山西中南部铁路通道项目安泽指挥部管段为例总结铁路项目指导性施工组织设计管理在项目建设中的应用经验,概括如下: 1)既要重视对控制性工程及重难点工程的指导性施工组织设计管理,同时也要兼顾一般性工程。既要避免控制性工程及重难点工程建设情况恶化,也要防止一般性工程转化为控制性工程及重难点工程。指挥部通过工程周报制度,动态监控工程进展,同时在每月对施工单位进行月度考核时,对工程进展情况进行现场核查。 2)要善于通过指导性施工组织设计管理,及时发现工程建设中存在的问题,并采取有效纠偏措施,确保工程建设的有序推进。如对工期滞后的干阳沟隧道增加斜井作业面,辛堡、长子南铺架作业的动态调整,都有效地规避了工期风险,同时保证了当年投资计划的完成。 3)指导性施工组织设计管理应以铺架为主线,统筹安排各项工程施工。指挥部管段指导性施工组织设计对铺架工程的几次动态调整、优化,就凸现了铺架这条主线。 4)通过指导性施工组织设计管理,可以引导科技创新和技术攻关方向。如管段内长子南至平顺段设为综合试验段后,铺架作业中的桥梁混凝土湿接缝、无缝线路单元轨节锁定焊面临冬期施工,由此向现场技术人员提出了相应冬期施工技术攻关课题。 5)通过指导性施工组织设计管理,可以进一步理清管段内工程建设管理重点。随着工程建设推进,管段内站前工程已进入收尾阶段、站后工程正掀起施工高潮。通过指导性施工组织设计管理分析,目前指挥部管段建设管理的重点已由站前无砟轨道、铺架工程转向站后四电及房建工程。铁路工程建设是一个规模庞大、系统复杂的工程。山西中南部铁路通道安泽指挥部的实践经验表明,要有效地推进铁路工程建设,抓好铁路项目指导性施工组织设计管理,是一项事半功倍的有效措施。 作者:贾彦斌 单位:晋豫鲁铁路通道股份有限公司 设计管理论文:男装企业设计管理论文 一、设计管理定义 (一)设计管理 设计管理(DesignManagement)又称DM,它可以让设计变得更加容易,它是指利用企业的内部或外部资源,进行有效的开发、规划、沟通和控制,从而去创造新环境、新产品和新用户经验。是指通过有效的设计管理,企业可以使得一切可供利用的资源产生最大的效益。一般来说,企业设计管理的内容是指设计战略、设计策略、设计目标、设计管理系统、设计监督和知识与知识产权管理。 (二)设计管理一般模式 根据设计管理定义,设计管理一般模式是指对一个产品流程的管理,同时它给予这个流程提供了新的生命力,设计管理的意义在于,它能够使得这个流程更加合理科学,能够加快了这个流程运作的速度。设计管理也使得产品研发过程在整个企业的优秀地位和作用更加的突出,克服了以往情况下,各个部门各自为政的现状,它通过统一领导并协调指挥整个部门,同时合理利用和整合一切可能的资源,从而提高企业产品从设计开发再到市场销售的效率,使得企业的收益得到最大化。 二、设计管理在男装企业中的应用研究 (一)男装企业设计管理现状: 1、难出成绩。当地男装企业设计师的日工作时间大约12个小时,工作时间很长,设计师的设计积极性不高,导致很难出成绩或者不出成绩。相反,作为主设计师的工作时间安排是很宽松的,所以企业里工作积极性最高的是拿高薪水、工作时间相对灵活的主设计师。 2、暴版少,“绝版”多。由于缺乏合理的、阶段性的设计评价,多数设计师出来的产品都仅仅是个样衣,就是我们说的“绝版”,这种情况大多是因为款式出来之后没有做好必要的评价,造成样衣出来后才发现许多问题,最后只能放弃,造成企业产品上市时间的拖长,错过最好的产品进入市场的时间,而暴版就更加少了。 3、产品过分依赖市场导向。男装企业的产品开发一般来说应该以市场为导向,但是又不能完全依赖市场,过分跟着市场走,很容易使男装企业失去自己的方向,为了更好的形成自己的品牌定位,更好的对品牌有个科学的规划,应该既要考虑消费者现在的需求,又要看到消费者即将出现的市场需求。 4、缺乏有效沟通。设计师之间的沟通、生产与采购之间、设计与销售之间、财务与其他部分之间都缺乏沟通,造成有用的信息没有及时反馈,问题就会越来越多。 (二)男装企业的设计管理新模式的提出 1、设计系统的管理。男装企业设计部门职能存在不完整的情况,导致男装企业大都研发能力不足。另外根据不同企业的不同情况,企业设计部门的基本职能的设计也不同。比如大多数公司有设计部门由设计师、板师、样衣工组成。个别企业还有主设计、设计师助理、板师和样衣工。通常情况下,垂直管理会导致最底层的员工意见无法直接到达企业管理者那里,在设计进行时很容易造成误解。如果从上到下的管理体系能够做到最底层的员工与主设计直接沟通,效果会更好。 2、设计流程的管理。从男装款式的研发、样衣的审核、设计评价的管理应该是一个闭合的流程。在男装开发的过程中,依据企业做好的企划方案,对新产品做好定位,由设计师或者设计师团队共同决定。决策会影响到产品的开发和随之而来的的设计工作。这样的决策就是指设计评估。这样的评估过程应当贯穿于整个项目始终,各个研发阶段都应该经过这个过程,而不是在项目的最后才有。设计评估的科学有效进行需要如下操作:①统一标准②统一方案和建议③可选的方案进行排序④将可选方案进行评估⑤反面推敲决策。 3、设计资源的管理。男装企业相关的信息资源分为两种:一是文字信息资源,二是形象信息资源。文字信息资源包括各种报纸、杂志和书籍等,形象信息资源包括各种图片、各种视频等。男装企业里现在存在的问题有参考书籍和报纸杂志没有统一的标准、数量又少,一切权威的男装相关报道都是收费的,企业就考虑成本不会去购买。权威的男装专业网站访问机率不大,很多都要注册会员。最后,与设计相关的素材比如字体库、图库没有一个总体管理,有些人一直在用,而一些人一直没有机会用。 4、设计质量的管理。设计质量管理是要确保设计企划可以顺利进行,设计方案确保按期完成、产品在生产阶段必须按照设计方案的标准去做。男装企业设计质量管理的问题包括:产品存在裤子里料扭曲的问题,设计的最终产品跟设计企划阶段提出的要求不符等。 (三)设计管理新模式的提出 针对男装企业设计管理中存在的问题,在原有设计管理的一般模式基础上,结合男装企业的现状,提出了适合男装装设计管理的新模式。设计目标、设计程序、设计系统、设计质量和设计资源五部分是适合男装企业的设计管理新模式的主干部分,五者缺一不可。设计目标主要在整体上把握设计程序、设计质量、设计系统和设计资源,同时,设计程序、设计质量、设计系统和设计资源的验证标准都应以设计目标作为依据。设计系统的作用是控制设计程序,设计程序的进行也是需要设计系统的科学执行。设计程序是否科学合理决定了设计质量是否能够与设计目标相一致。设计质量的好坏反过来也验证了设计程序的执行程度等。设计质量的好坏更加验证了设计资源是否得力,设计资源为设计质量提供了充足的材料保证。设计资源影响设计系统的工作效率和品质,设计系统利用设计资源来完成设计程序的一切相关工作。这五者之间是相互制约又相互联系,共同构建了适合男装企业的设计管理新模式。小结:设计管理在男装各企业的运用必定能够成功证明“设计创造价值”这句话。企业经营中的设计理念与形象会成功转化,消费者的观念和品牌形象会成功转化,从而确定了设计管理在男装企业经营管理中的重要地位,有效的提高企业在市场中的竞争力。与此同时,必须看到一个新的模式的提出是需要很多人、很多企业经过长期的努力、创新和不断的调整,设计管理必须在男装企业中运用、总结和求证,才能作为切实可行的指导思想。理论需要与实践结合才能得到广泛推广。 本文以论述了设计管理在男装企业中运行的必要性和可行性。对男装企业设计管理的全面分析和详细论证,以及对其将要产生的实践效果的推理,用设计管理来解决男装企业中的现实问题,组成了男装企业设计管理研究的重要部分。我们相信,通过不断的努力,设计管理的体系将会更加完善,也必将成为指导男装企业实际工作的重要思维模式,让男装企业在激烈的市场竞争下找到自己的一席之地。 作者:郑芳琴 单位:陕西国际商贸学院 设计管理论文:总承包企业EPC业务设计管理论文 一、问题的提出 承包商在项目设计阶段就考虑设计对采购和施工的影响,避免了设计和采购、施工的矛盾,减少了由于设计错误、疏忽引起的变更,可以显著减少项目成本,缩短工期。EPC业务中项目的设计阶段对整个项目的费用控制至关重要,因此优秀的设计管理是EPC业务为企业创造价值的关键。由于工程项目的造价源头和技术含金量主要集中在设计阶段,因此目前EPC工程业务大部分由设计院承接和实施。随着我国总承包模式的推广,一些大型的施工总承包企业也开始着手承接EPC业务,而设计管理能力弱小成为其承接EPC业务的短板。如何开展高效的设计管理工作成为施工总承包企业承揽EPC业务的必修课。笔者将从EPC设计管理的特点出发,从设计单位选择、设计管理组织架构和设计管理办法3个方面为施工总承包企业开展高效的设计管理工作提出一些建议。 二、设计单位的选择 传统施工总承包企业一般没有自己的设计团队,其承接的EPC业务设计工作主要通过与设计院合作完成。设计院的优劣直接影响到设计管理的质量,因此选择一家技术能力强、管理优秀、服务到位的设计院非常重要。为了客观合理地对设计院做出评价和选择,采用一系列科学合理的评价指标非常关键。通过对国内外管理文献中对EPC总承包中对分包商的选择考核指标的研究结论进行分析,设计单位的选择主要从设计单位的项目组织管理、质量管理、进度管理、合同管理、项目HSE管理、项目资料管理和项目沟通管理等17个考评指标进行评判。笔者在上述已有的评价指标的基础上,通过对国内转型开展EPC业务的施工总承包企业开展问卷调查的形式对评价指标进行了修正,增加了服务态度的评价指标,并得出操作性较强的设计单位合作评价表(见表1所列)。在选择设计合作单位时,建议选择3家左右的备选单位进行评价。该评价表可以由公司相关部门分别填写或请与该单位合作过的承包商填写,取其平均值作为评价得分,根据得分情况选择合适的合作单位。 三、设计管理组织架构的确定 EPC项目通常情况下建设规模较大,而此类项目的设计管理工作贯穿于从项目投标阶段开始至项目实施完成的整个建设周期,管理协调工作量大、专业性强,通常需要具有丰富设计管理经验的人才来完成。因此,典型的EPC项目设计管理组织架构中,设计管理工作主要由项目专设的设计经理主导完成。由设计单位承接的EPC总承包的典型设计管理组织架构如图1所示。此类组织架构一般在设计院主导的EPC项目中采用。由于设计院中具有较专业的设计管理人才,因而对各专业设计工作具有较全面的把控能力。对于施工总承包企业承接的EPC总承包设计管理工作主要是通过与设计单位合作的形式来完成,这种模式本身存在一定的缺陷,主要缺陷有两点。一是尽管设计过程管理主要是由设计合作单位来完成,但是实际运作还是以总承包单位为主体,设计院主要是从中收取设计费,设计小组是否严格执行设计院的质量管理体系、设计小组人才是否严格按照总承包部要求配置、设计小组是否严格把控设计工作每个环节等问题都存在一定的不确定性。另外,设计院在通过设计优化、限额设计来提升产品功能价值、降低工程费用上主动性不足,EPC设计管理目标的实现会受到一定的阻碍。二是由于传统的施工总承包企业的管理人员本身对设计规范和设计标准等了解较少,因此在设计管理过程中,对设计方案的合理性和规范性无法做出准确判断,这对管理人员做决策造成了较大的影响。但对于施工企业,除了存在上述缺陷之外,也有其明显的管理优势:一是施工企业具有专业的大型项目现场管理人才,对施工和采购有较丰富的经验,对设计方案存在的可施工性和方案经济性具有较好的判断能力,因此可以在设计阶段及时开展设计、施工和采购三方的联动工作,提早确定经济、合理的设计方案,施工过程中避免出现大量方案性变更,有利于项目进度、投资和质量管理,是EPC总承包模式的主要优点。二是为了加快工程进度,EPC总承包在很多情况下存在边设计、边施工、边采购的“三边”管理模式,因此在项目实施过程中需要大量的沟通协调工作,而施工企业管理人员在项目现场管理的实践中积累了与设计单位、采购单位协调工作的丰富经验,这对发挥EPC总承包的优势具有重大作用。通过对以上优缺点分析可见,施工总承包企业开展EPC设计管理工作时必须采用有别于传统的设计管理架构,发挥其大型项目现场管理经验的特长,扬长避短。笔者总结某些大型国有企业EPC项目设计管理模式,提出以下管理架构(如图2所示)。采用上述管理架构时,项目总工对设计管理工作负总体责任;公司技术管理部门为项目总工提供业务支持服务;咨询单位为项目总工提供技术咨询服务,以弥补项目总工设计管理经验不足和对设计规范理解不透彻等缺陷;设计过程管理主要由设计合作单位指定的设计项目经理来完成,而设计与施工和采购部门的协调联动工作主要由项目总工完成。这样既利用了设计院的设计管理能力,同时充分发挥了项目总工高效组织设计、施工和采购联动的优势,实现EPC承包方式的价值。 四、设计管理办法 施工企业和设计单位承接EPC业务的设计管理有着明显的不同,设计单位的设计管理采用本单位的作业程序和管理制度,管理上较为全面深入;而施工企业的设计管理主要与设计单位共同完成,其设计过程管理主要由设计合作单位完成,施工企业更重要的是通过对设计合作单位的管理来完成设计管理工作。因此,施工企业必须建立适合自己的设计管理办法。笔者建议施工企业的设计管理办法重点放在设计与施工和采购联动、设计审查和设计变更管理办法上。而在设计过程中,施工企业主要监督设计单位严格执行该单位的作业程序和管理办法,充分发挥EPC管理模式的优势,让设计管理真正达到为项目增值的目标。 五、总结 传统施工总承包企业承接的EPC业务设计管理应避短就长,充分发挥自己企业和设计合作单位的管理优势,提高企业在EPC管理中的竞争力,为了实现这一目标应把握以下3点:一是采用科学合理的指标评价和选择设计合作单位,提高设计过程管理的主动性和设计质量。二是采用合理的管理组织架构,由项目总工统筹项目的设计管理工作,由设计合作单位具体完成设计过程管理;在设计方案的决策上,建议聘请专业的咨询机构来协助把控。三是采用适合施工企业的设计管理办法,将重心放在设计与施工和采购联动、设计审查和设计变更管理办法上,设计过程管理中监督设计合作单位严格遵守该单位的作业程序和管理办法。 作者: 郭文鑫 李芙蓉 单位:中交第四航务工程局有限公司总承包分公司 设计管理论文:总承包模式设计管理论文 1基于EPC总承包模式下的项目设计管理 1.1项目投标阶段。 项目一旦启动投标,总承包方应该准确的掌握业主的要求,并充分的理解合同的内容和要求,然后再进行实地考察,勘察业主所在地的相关法律法规、人文以及地理状况等,充分的了解业主当地的设计标准,设计标准是项目中非常重要的内容,其决定了项目的工程造价、验收标准、施工方案以及工程材料的选购等,当了解了这方面的内容后,才能遵循当地的法律法规,设计出符合当地的风土人情、满足业主需求的项目技术投标书,然后确定科学、合理的商务报价,这样能够有效的避免在工程实施的过程中,出现因第三方监理的不人工,或者出现不同的执行标准而引起的工程纠纷。 1.2项目实施期间的设计工作。 项目实施阶段的设计工作,直接关系到整个项目的费用、质量与进度:1.2.1设计工作对项目成本的影响。EPC总承包项目的成本控制,在项目的不同阶段,应该严格的按照费用估算标准,编制不同准确度与深度的项目费用概算,这也是控制整个项能否成功的保障条件。EPC总承包项目运行的各个阶段中,设计阶段对项目的成本影响最显著,根据相关项目成本影响统计显示,在初步设计低额度按对项目成本造成的影响为65%-75%,项目的施工阶段对项目成本的影响仅仅只有4%-9%,因此,EPC总承包项目的最佳经济效益的控制阶段应该在项目的设计阶段,也就是说强化设计阶段的管理工作,在整个项目的成本控制中具有十分重要的意义。1.2.2设计工作对项目质量的影响。由于EPC总承包项目的实施复杂,具有众多的环节,任何一个环节出现问题,都会对整个项目的质量造成一定程度的影响,而设计阶段包括的内容有采购、施工、检查、验收等方面,其质量的好坏直接关系到项目质量的好坏,因此重视设计阶段的质量管理,不但能够节约施工成本,还能保证项目的施工质量。1.2.3设计工作对项目进程的影响。由于EPC总承包模式自身的特殊性,致使项目具有设计周期长、工艺复杂、技术含量高、工程量大、投资高等特点,施工图设计的设计时间占整个项目总工期的40%-60%的时间,但是通过合理的设计,能够保证项目在实施的过程中,不会出现影响施工进度的问题,并且设计工作还能根据具体的施工进度进行动态的调整,尽可能降低施工事故的发生,保证施工进度的同时,还能有效的节约工程投资。因此重视设计阶段的管理工作,协调好采购、施工、检查等各方面的工作,能够为项目以后的工作奠定坚实的基础。 1.3设计执行阶段。 在设计执行阶段,应该组建一支设计团队,建设和管理好团队是项目执行的必要工作。在项目施工现场应该安排相关的设计人员进行现场技术服务,为项目的执行提供各种技术服务,并且在实施过程中,应该根据现场的具体状况,决定现场施工计划,并解决联络变更以等问题,再结合施工难度,安排施工技术服务代表与项目设计联络人走进施工现场,根据相关的施工状况,为施工现场配备专业的技术人员,保证项目的设计执行工作能够顺利的进行。 1.4设计监控阶段。 基于EPC总承包模式的项目设计监控阶段,应该从两方面进行考虑:一方面是业主对承包单位的监控,承包单位将与项目有关的设计文件提交给业主与有资格的第三方咨询机构进行审批,业主根据相关的规定进行审批,发现问题后应该交给承包单位进行修正,承包单位有责任和义务在规定的时间内进行修改,直至业主审批满意;另一方面是总承包单位度分包单位进行监控,根据相关的设计要求与标准,根据相关的设计计划进行进度控制,根据风险计划表进行风险控制。 1.5设计收尾阶段。 工程设计后期的设计收尾工作,也是EPC项目设计管理的重要环节,通过审批的项目设计,在实施的过程中,应该将施工图纸改过的内容进行记录,并将修改后的图纸放入竣工图中,将其存档当做项目的历史信息,然后整理项目组织过程资产,组织过程资产主要有共享知识库、程序和流程,是一个学习型组织在项目操作过程中积累的无形资产。 2结语 EPC总承包模式下的项目设计管理工作,能够协调好项目设计、采购以及实施三方面的关系,最大限度的发挥EPC在项目中的优秀作用,改变传统的项目设计与施工脱节、因设计不确定性变更引起的工程返工的被动局面,显著的提高施工作业效率与项目设计质量,保证EPC项目总承包商顺利的实现项目的预期目标。 作者:李辉亮 许家铭 单位:中国航空技术北京有限公司 河北省电力勘测设计研究院 设计管理论文:房地产设计管理论文 1房地产开发项目当中的成品房产品的创新 例如,在靠近山水地形的房地产项目上,在地产的规划设计当中可以融入自然地理和相关的人文环境的理念,在保护当地的自然环境的前提下充分开发出当地的山水地形的优势因素,以此作为竣工后的成品房销售的主要销售点和创新点,使消费者在选择居住坏境的同时可以尽量享受到大自然的美丽景色。而另一方面,在设计理念上的创新也是对规划设计方案的改进的重要环节和内容。面对着日益激烈的房地产销售市场,假如缺乏一种相异于市场的创新能力和创新精神,那么很快就会被消费者遗忘甚至被市场淘汰。而创新理念的开发可以从建筑的空间、建筑物的用途性的多元化和建筑物的节能属性等相关的方面去进行。在促进其建筑空间的利用方面,房地产开发部门可以从多层住宅中去充分利用其建筑和的公共空间,使整个建筑都具有一种空旷性和感觉,提升产品的设计品质。在建筑工艺技术的创新方面,现代建筑最为注重的就是对家居生活水平的品质要求的提升和对居住空间的节能化和智能化的要求。目前,对于建筑工艺技术的环保化和可持续使用性已经成为我国房地产开发当中的主要发展趋势。因此,在房地产开发项目上,企业应该对行业内的相关的额先进性科技和技术成果进行充分利用,在建筑材料的运用上尽量做到节能性、环保性和无污染性。而在具体的采取的措施中主要包含有:在技术层面上,可以适当地利用新能源技术和太阳能成套技术等革新性的技术手段去进行建筑和设计过程中的创新。例如,在住宅建筑中恰当地使用相应的系统技术去为零能耗的住宅建筑提供技术支持;通过对楼板进行采暖和制冷技术的开发从而促进住宅建筑的视觉设计效果。而在建筑材料的层面上,房地产开发项目小组可以通过对低能耗材料和低碳材料的运用去减低在建筑过程中所出现的不必要的建筑垃圾,从而为房地产的建筑开发提供质量上和环保观念上的支持,也为建筑技术上的创新开设一个良好的势头。 2房地产开发中规划设计管理过程中的成本控制 成本控制是一个企业取得丰厚利润的重要保证。成本控制所设计到的领域包括有设计前的成本的提前控制、设计管理过程中的项目成本优化和在项目设计的施工过程中的实际成本控制三个方面。在设计前的成本提前控制的阶段,房地产开发项目部门可以在设计限额、相关的设计性标准和建筑施工图纸的规划中进行对成本的预控。在设计限额上,可以对相关的建筑的软装和硬装进行造价方面的限额,使其在装修的过程中达到时间效率和成本效率最优的结果。同时也可以为之后的装修设计的相关项目提供重要的经验和借鉴。在相关的设计性标准的设置上,可以精确到最小单位的设计标准都应该精益求精,这样既有利于加强整个建筑工程的质量管理,也有利于对建筑材料的运用达到最优化。而在施工设计方面,对于图纸的设计和前期的可行性的探讨可以为往后的建筑工程的施工作业提供重要的保障,从而可以再总体生提高整个房地产开发项目的规划设计管理的质量。在设计过程整的项目成本优化的阶段上,其主要的注重方面的问题包括有施工设计的方案优化和技术优化、基础项目和建筑结构的优化和节能材料与专门化技术应用方面的优化等。例如,在选择建筑材料方面,可以设计出一项详尽和具体的建筑材料的优化使用方案,使其符合整个基础项目和建筑结构的需要。同时可以采用相关的节能性材料和专门的配套应用技术去促进材料的有效运用,从而为整个材料的使用过程提供管理上和质量上的保证。而在建筑节能方面,房地产项目的设计小组和设计师可以运用动态权衡的方法和对其相应的房地产项目措施提供综合性的权衡指标。在指标确立之后,利用科学合理的建筑设计的评定方案和相关的步骤去选取出最节约成本的措施,从而为节约房地产项目的建筑成本的同时,推动整个房地产建筑项目的节能化。 3结语 在项目设计的施工过程中的实际成本控制阶段上,对建筑工期的控制和对建筑材料和设计方面的造价是该阶段上主要的成本控制的侧重点。在此过程中,项目施工队应该优化对节点的设计规划,对材料的选择进行多方面的考量并且在施工阶段叮嘱好手工队伍在没有经得设计部门的同时是不应该擅自修改设计方案。在其他的相关的建筑选材问题上,例如对入户大门、外墙装饰的材料选择和灯具的购置等方案都应该通过反复而慎重的比对和挑选去降低整体的工程造价,从而使整个工程项目取得良好的整体效果的同时可以促成项目造价和建筑工具的平衡的效率上的保证。这也是房地产开发规划设计管理过程中的成本控制的最为有效的一个阶段和方面。 作者:李俊峰
1相关概念界定 1.1企业内部控制成本和效益概述 内部控制成本是指企业在建立和实施内部控制过程中,投入的资源和发生的费用。内部控制所产生的效益是指内部控制方法、措施和过程在企业中良好运行,使企业按照经营目标稳定发展。主要包括企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整等。实施内部控制所带来的效益主要体现在企业的间接效益、长期效益和社会效益。这些收益虽然不能直接构成企业的利润收益,但对于企业的长期发展是必不可少的。 1.2运用成本效益原则探讨企业内控管理的价值 遵循成本效益原则,一个完善有效的内部控制制度应该带来比成本更多的收益。根据这一原则,引入成本效益输出分析内部控制活动,对于企业内部控制制度建设的成本进行分析,包括人工成本、购置和建设办公设施的成本、成本管理系统和信息系统软件、日常运营费用以及用于内部控制、评估、审计等工作的第三方指导费用。在企业起步阶段,企业由于人员数量少,业务量尚未形成规模,企业内部控制处于萌芽阶段,这时期的岗位分离、授权审批、检查核实等一系列内部控制活动没有明确区分,内部控制制度不完善且成本较少,采取人为控制,成本效益不明显。企业进入成长期后,业务量增长,人员数量也迅速增加,企业完善内部控制的需求变得迫切,内部控制制度也将逐步建立和完善。人工控制已经不能适应企业的发展,企业会引入信息系统等技术加强内部控制,控制成本增长,但内部控制的收入也有所提高,这时期的成本效益价值研究就非常重要。 1.3企业财务风险分析 从广义层面包含企业运营过程全面不可预测的内外部变量因素,具有很多不能控制的情况出现对企业经营造成冲击,出现经营活动发生与资金有关的环节出现问题的因素。财务风险是经济领域中的一种风险现象,现实企业因为内部管理不善导致财务风险出现,导致企业盈利受损或最终破产倒闭。财务风险是财务理论知识的关键,财务风险是公司通过财务活动表现出的经营风险,这是财务活动与预期不符的结果概率。客观上在公司的财务活动中都会存在不确定因素,财务风险预期收益会受不确定性影响无法消除。 2成本效益视角下进行企业内部控制的必要性 2.1提升企业运营效益 现阶段随着我国经济环境的发展变化,企业需求和内部管理结构发生了变化,引起企业成本构成也随之改变。建立一套科学的企业内部控制方法,不仅可以帮助企业做好技术经济分析,而且可以在企业定价决策、经营决策、成本管理和企业长期投资决策等方面做出正确参考,帮助企业在多变的市场竞争中立于不败之地。成本效益视角可以帮助企业合理控制企业发展中的成本和费用支出,统筹安排各项生产经营项目中的资金,避免出现资金链断裂问题,为企业的发展助力。合理利用企业的内部控制管理,可以保证企业整体工作质量,为企业的长期管理提供支撑,帮助企业实现经济利润最大化的管理目标。 2.2构建系统化企业内部管理机制 在数字化时代企业的管理中应注重搭建系统化、现代化、智能化的财务信息化管理平台,加速财务信息的传递和共享,提升财务管理的技术含量。企业需要进一步完善财务核算相关技术和规章制度的完善,随时能够为企业的经营发展提供真实、准确的财务数据做决策支撑。企业通过建立与完善内部的控制体系,做好内控的成本效益分析,提高企业的财务预算、会计核算与会计的监督职能,提高企业的现代化管理机制,为企业的多元化业务发展提供助力。 3成本效益视角下的企业内部控制的现状 3.1企业缺乏有效的内控管理制度 近年来,我国很多企业意识到内部控制的重要性,这些企业从实际应用的角度出发,确定企业会计内部控制管理的目标,并在此基础上开展内部控制工作,为企业发展创造良好的环境。而企业想要在内部发展中实现有效的内部控制管理工作,也需要积极探索,努力满足企业发展要求。仍然有一些企业对内部控制管理不够重视,错误地认为内部控制管理只是财务部门的职责。由于企业内部管理工作的开展是面向企业整体的,同时内部控制管理工作的范围涵盖了企业内部的所有部门,企业没有动员内部的所有部门参与预算管理,健全企业内部的成本控制环境。 3.2企业缺乏灵活的信息化会计核算流程 很多企业财务管理粗放,虽关注点侧重企业的业务增长,但传统的手工记账、各种财务数据分析缺乏财务共享平台等信息系统支持,没有及时共享标准化的资产负债表等报表,导致企业经营信息的不透明。企业建立健全的信息化平台可实现多部门同时在线,实现信息的实时共享,可以在企业内部业务走流程中缩短办理时间,简化流程,提高部门的工作效率。但是很多企业的经营管理决策随意性较大、经营业绩起伏不定,还未完全实现较为灵活的信息化成本与费用的相关核算,不仅增加了企业会计核算的风险,也容易引起财务建账过程中出现违法、违规行为,造成严重的财务信息失真。虽然企业的主要核算流程相对较固定,会计凭证的填制、登记账簿、编制会计报表,但工作效率低下,核算灵活性差,不能满足客户的多样化沟通需求。很多财务岗位人员不清楚自己的工作内容,缺乏企业财务内部控制意识,获取的会计信息准确度不够,会计人员离职率较高,很多财务数据和账目失真较严重,对企业的经营战略发展缺失保障作用。 3.3财务体系不健全,预算管理的有效性不足 国内的企业仍近六成以上是家族企业,没有大力培养专业人才,进入职场的员工没有规范的培训机制,企业人员的管理模式不科学,在企业中管理更加随意,变化较快没有固定的制度建设,依靠个人能力和感觉进行日常工作,缺少专业管理人才。目前企业的内部控制仍不完善,缺少完整的、科学的、适合企业不断发展的管理会计制度,这就导致成本与费用控制的会计工作落不到实处,对企业经营指标的综合性分析缺少科学性、合理性和及时性。在企业做决策之前,管理层如果没有依据企业当前发展的实际情况做参考,全凭感觉下决定,就会做出有悖于市场发展规律和与企业实际需求不匹配的错误决策,不仅造成企业的严重经济损失,也会影响企业形象。同时,企业中未健全会计核算监督机制,会计核算很难对企业管理起到监督作用。一些较大规模的企业虽采取成本费用的预算进行财务控制,但缺少系统的财务预算管理和监督制度,多数流于形式,未能充分发挥成本预算的控制作用,在预算分析、预算执行和预算结果反馈的环节都与各部门的绩效考核脱节,导致内控效果不佳。 3.4企业和员工的风险管理意识不强 会计核算的准确性与企业财务风险密切相关,加强会计核算管理可以有效规避企业所得税风险的漏洞,从而减少风险造成的损失。企业会计在进行票据审核时要注意票据的合法性和合理性,尤其是工程项目的票据,因为在项目中往往会有零星的支出,在开具发票时,很容易造成支付单位是个人,该票据不能作为企业的原始凭证使用。由于企业所处的行业不同,税收政策和优惠政策存在差异性。企业在进行会计内部控制时,应根据企业的项目做好分类核算,在分类时可以与当地税务机关进行沟通,避免因理解不一致而产生的税收风险。总之,企业加强会计内部控制管理时,要在企业内部建立全员对内控管理的意识提升,引导企业所有部门都积极参与内控管理。 4成本效益视角下的企业内部控制的完善策略 4.1健全企业的财务管理制度,加强会计内部控制 为了有效地实施和开展会计内部控制工作,企业还必须积极构建符合企业实际情况的企业会计内部控制体系。构建健全的财务治理机制,建设会计内部控制信息系统的建设,积极引进先进技术,加强信息系统建设,提高会计内部控制的效率。加强企业会计内部控制的文化建设,提高企业的内部凝聚力,促进企业的长远发展。建立企业会计内控的全面流程,保障各环节相互制约,各部门协同工作,推进企业的有序管理。如建立《现金及存款管理制度》《固定资产管理制度》《招待费开支管理制度》《合同类、采购类款项支付管理制度》等财务制度。通过健全企业的财务管理制度增加企业内控价值,适应新时代企业内部控制工作发展要求。企业根据内部财务制度进行账务处理、内部流程、内控管理等方面的合规性审计,并给出审计意见。 4.2“互联网+”下全面规范会计核算系统的搭建 “互联网+”下企业的会计核算变得更加全面和规范,为了解决企业存在的不足问题,会计核算体系就需要尽快制定相应的政策、制度进行干预。企业需要增加自身的内生动力,建立更加科学、简便的配套会计体系,以此为基准修订会计制度和规则,有效解决工作中遇到的相关问题,进一步实现财务数据的开放共享,多部门同时协同工作,明确各部门的工作职责,规范会计核算系统操作流程,规范性建设企业内部的会计核算工作。“互联网+”下企业的财务核算系统需要对企业和财务信息给予高度重视,保障系统处于安全管理下进行,尤其是要对系统的硬件加以保护,会计网络要与外界相互隔绝,严厉禁止外网人员对会计信息网络的访问。除此以外,还要对于信息的调研工作进行全面开展,建立大数据监管平台,对于企业的相关信息做好及时报送,把好信息关,将关于企业经营、生产中的信息调研工作列入核算会计人员的重点工作并进行考核,为企业领导正确做决策提供有利依据。同时要建立资源丰富的财务信息共享平台,将相关资源在平台中推送,以便相关人员和部门合理使用,为企业核算系统发展起到推动作用,也为会计从业人员创造良好的工作环境,以此提高企业的综合竞争实力。 4.3完善现代企业财务机制,重视成本预算的运用 首先,企业要夯实内部核算工作基础,建立完善的成本管理制度,明确规定成本管理的标准流程,建立全员责任管控机制,严格监督管控工作的有效落实。企业应充分运用计算机技术,努力搭建企业资源管理信息系统,提高企业成本核算数据、各项生产经营费用核算数据、企业预算分析等相关数据的准确性、及时性和可靠性。其次,企业要组织相关人员随时研究生产经营过程中出现的新特征和新变化,找出其中的关键控制点和需要特别关注的主要问题,提高决策分析数据的时效性。企业在进行决策分析过程中,需要建立健全相关法律法规,避免出现有违反法律法规的决策产生,导致企业的发展途径不合法。最后,企业的财务和成本核算工作要能够合乎法规。另外,企业要严格执行成本、费用的预算管理,进行精细化成本结构分析,了解企业的真实费用支出状况编制月度预算和年度预算,以各个会计期间、各部门为单位管控成本目标分解,结合市场发展做到有效预先控制,以便为企业管理者提供准确的决策数据。 4.4加强企业和员工的风险管理意识 内部控制过程中,做好企业的风险评估,要求企业及时识别,并正确分析经营活动过程中对实现控制目标产生影响的各种可能性。根据企业的情况和能力,合理制定相应的应对策略。员工的消极反应会使内部控制过程流于形式,有可能增加内部控制的实施成本。因此,加强员工的风险管理意识和认知水平,使员工认识到建立和实施内部控制,不仅是企业管理的责任,更是关系到企业中的每一个人。降低员工抵制内部控制过程的消极心理,可以有效降低内部控制过程的执行成本,提高执行效率。同时建立企业财务风险报告系统管理,由企业的内部控制部门定期准备相关报告,根据季度、半年、年度等实际情况检查与监督企业的财务风险,做好内部控制的风险预防。根据企业自身经营的实际情况,建立企业财务风险监督机制,以成本效益为原则,建立适合企业自身发展的税收风险机制。 5结论 综上所述,企业内部控制是一项全体员工参与并贯穿整个过程的管理活动,构建合理有效的内部控制可能会产生较高的成本,但它可以规避风险,提高企业的运营效率,这是企业发展壮大的必由之路。企业管理要想与数字化技术发展相匹配,就需要增加全面预算、会计核算系统的技术含量,充分利用高科技技术手段对企业的成本、费用核算数据以及资产评估做到准确掌握和及时共享。因此,如何从成本效益的视角找到最优组合的内部控制策略,是企业实现总体管理目标的重点工作。 参考文献: [1]吕欣荣.关于企业内部控制成本效益的思考[J].财经界,2021(19):125-126. [2]廖宣梅.企业内部控制中的成本效益原则及其实施策略[J].商讯,2020(32):124-125. [3]向晓霞.基于成本效益原则视角的我国中小企业内部控制问题探究[J].中国产经,2020(9):151-152. [4]胡伟祥.试论基于成本效益原则下的初创中小企业内部控制策略[J].财经界,2020(20):100-101. [5]苏友纳.企业内部控制中的成本效益原则及其实施策略[J].企业改革与管理,2019(8):133,135. 作者:张婷 单位:江西省华赣环境集团有限公司
实验经济学论文:实验教学下计量经济学论文 一、经济学类各专业实验性教学目前普遍存在的问题 1.过分重视理论教学, 忽视实验教学。我国高等院校经济学类各专业课程设置具有较大的共性,专业课中分为专业基础课与专业方向课,理论课程过多过繁,实验教学课程比重较小,且教学方法缺乏创新性。这种培养模式的最大问题就是使学生重理论、轻实验,重书本、轻能力。经济学类的金融与贸易专业都是应用性很强的专业,其理论与实验应该紧密相连。 2.教学目标不明确。 教学是一种有目的、环环相扣的链条,从而达到系统的功能。专业实验性教学的一些具体环节由于缺乏明确的子目标,从而影响着这方面教育总体目标的实现。如经济学类各专业都对计算机操作能力有一定的要求,但相关的实验环节如果仅限于单纯的电脑打字、数据库操作等内容,没有结合经济学的相关内容,就容易导致实验内容单一、教学方法落后、评价方法不科学、控制措施失效,从而影响教学效果。 3.实验教学形式单一。 目前,经济学类各专业的实验性教学主要是以上机模拟的形式出现,但从总的情况来看,效果难以得到保证。究其原因,是现有的教学管理制度缺乏明确的制度安排,导致教师对于实验教学积极性不高,影响教学质量的提高。 二、我校计量经济学课程实验环节教学改革的回顾 改革经济学类各课程的实验教学环节,对建设同济品牌的经济学专业、培养我国金融与贸易领域亟需的专业人才,具有至关重要的意义。计量经济学作为经济学专业的八门优秀课程之一,是经济学、数学和统计学三门学科的结合,其理论和方法是多门学科相互渗透和交叉的结果,体现了现代经济学发展中注重定量实证分析的特征,非常适合将该课程的教学作为一个平台,强化课程的实验教学,使理论与实践结合,培养学生的综合研究能力。因此,本课程教学团队着力于改变观念,研究、探索和实施计量经济学课程实验教学内容和方法的各项改革设想,采用先进的手段和多元化的教学方法,以研究型人才的培养为首要目标,并以此为基础改革课程教学计划、教学方法和评价方法,构建了基于实验教学的教学体系,形成了一套系统的、可操作的实验教学成果并应用于教学实践。具体而言,要重点做好以下几方面的工作。 1.教学培养目标明确。 针对本校经济学专业人才培养目标与模式的定位,对计量经济学课程的实验教学设定了非常明确的目标:一是培养学生分析、解决实际问题的能力;二是要求学生善于将各门经济课程所学知识融会贯通;三是通过实验性教学环节使学生进一步扩大知识视野,拓展研究能力。学生从大量的实验中摸索规律,有助于将专业基本理论加以整合并与实践紧密结合,用理论指导实践,在实验中进一步升华所学的理论。因此,在该课程教学大纲中明确了该课程的应用性和学科的交叉性,以及配合相应的计量软件应用来进行实验教学,保证了实验教学在整个课程教学中的重要地位。 2.教学内容丰富。 计量经济学课程所涉及的理论知识比较抽象,课堂教学中也较难直接接触到很多实例,使得学生在理解时有一定的困难。将相关理论和方法与经济现实问题和具体实例结合起来,通过实验教学环节中应用大量现实案例分析,所选定的案例既与课程内容紧密联系,又是来自当时社会所关注的现实问题,使学生通过典型案例的阅读、分析和讨论,能加深对基本理论和基本知识的理解。通过对案例多角度、多层次的分析、讨论、归纳和总结,能开拓学生的思路,培养运用理论综合分析、解决问题的能力;同时也有利于引发学生学习的兴趣,积极参与分析和决策,活跃课堂气氛,进而产生进一步深入学习的欲望。 3.多元化的教学方法。 通过对全国各重点高校计量经济学课程教学情况的调研,发现各校均于近年来加强了该课程的实验教学,主要的形式一是配合教学内容,上课时进行相关软件的演示;二是运用相应的计量软件,安排学生直接上机实验。另外,有些高校自己进一步编写仿真实验或编制相关的课程教学软件。根据本校的实验教学条件,采取了根据所用教材各章节的内容自己重新编写了该课程实验教学的大纲和实验教学手册、教学指南以及相应的案例,提出相应的实验要求和内容,安排学生在实验室完成各项实验操作训练,并在此基础上引入课堂交流和讨论。实验过程和实验结果,亦纳入对学生的最终课程评价成绩。从近年来以研究型人才的培养为首要目标,对计量经济学课程实验教学进行改革以来,有效地将计量课程的专业理论、技术学习与实验教学融为一体,既丰富了本课程的教学内容和教学方法,也能将相关理论和方法与经济现实问题和具体实例结合起来。因为实验教学环节中应用大量的现实案例分析,所选定的案例既与课程内容紧密联系,又是来自当时社会所关注的现实问题,使学生通过典型案例的阅读、分析和讨论,能加深对基本理论和基本知识的理解,通过对案例多角度、多层次的分析、讨论、归纳和总结,能开拓学生的思路,培养其运用理论综合分析、解决问题的能力,同时提高了学生的实际定量分析能力。本课程实验教学的实施,使得经济类专业毕业的学生,具有更强的专业理论和方法的应用能力,在定量分析能力方面有较大的提高,更有利于开发学生的潜能,培养学生学习能力、合作能力、分析和解决问题的能力,为其他专业课程的学习、学位论文的写作以及进一步的深造提供了有力支撑,适应社会对研究型专业人才的需要,在实践中取得了良好的效果。 三、进一步改革的思考与建议 由于2013年刚开始尝试计量经济学课程的实验教学,许多地方还有待于进一步地提高和完善。比如,实验的指导人员不够,实验的数据不够丰富,不同专业的学生怎样设计不同的案例来提高专业的针对性,怎样开发编写适用的仿真实验,等等,这些都有待于在以后的实验课程建设中加以完善。具体而言,有以下几方面。 1.加强师资队伍的建设。 教学改革成功与否,关键的因素是教师,要提高教师的能力使之与教学方法的改革相适应。其原因在于教学方法一般是由教师选择、设计,教师是教学方法改革的主体。只有教师准确、灵活地运用各种教学方法,才能有效地激发学生的学习动机,提高其学习的主动性和积极性。因此,负责实验教学的教师应通过加强学习、收集新资料,来提高自身的能力素质,能将教学与科研统一起来,掌握科研成果的前沿,并把前沿理论转化为自己的知识技能,这样才能对学生起到良好的引导作用。 2.建立激励机制。 把对实验教学的重视真正落到实处,在制度上真正鼓励教学方法的创新。为此,尤其重要的是,在教学配套上要做相应的调整,在课程设置、成绩评定标准、教师教学质量的检查与评估等方面应加强对实验课程的支持。 3.加强教学设施的建设。 在网络时代实施实验教学必然要涉及到必要的物质技术条件及其应用环境问题。因此,必须结合专业教学的长远发展规划,配备必要的软硬件设施以及环境,保障实验教学方法的有效实施。 作者:楼永 单位:同济大学经济与管理学院 实验经济学论文:实验教学与计量经济学论文 一、计量经济学教学现状及存在问题 1.案例不够丰富,没有考虑专业差异 目前的计量经济学教学过程中,通常情况下教师都会直接运用教材上的案例进行讲授。案例主要涉及一元、多元线性回归及放宽古典假定的内容,一般都是经济问题分析,如居民消费问题、财政收入影响因素等。这些案例的突出特点是适用性广泛,只要学生有宏观经济学、微观经济学的基础知识,都能很好地通过案例掌握相关数据分析的方法。在实际教学中,这些案例的不足之处在于没有和学生的专业基础密切结合,不能拓宽学生的视野,部分同学会误以为计量经济学只能应用于经济学,而对于以后如何在自己的专业中应用相关知识缺乏相应的了解和实践。 2.课程难度大,学生重视程度不一 由于计量经济学是数学、统计学和经济学三门学科的结合,在经典线性回归理论部分,需要用到矩阵、参数估计和假设检验的大量知识。对一般经济管理类专业的学生而言,学习计量经济学课程并不轻松,文科背景的同学学习起来更加困难。调查问卷中关于计量经济学难度的问题中,有28%的同学选择了很困难,有43%的同学选择了比较困难,选择一般困难的有27%,只有2%的同学选择了不困难。从调查结果看,选择比较困难和很困难的学生高达71%的比例,充分说明对一般本科院校的学生而言,计量经济学课程难度还是比较大的。对计量经济学课程的重要性方面,有41%的同学认为计量经济学对以后的工作学习有用,高达54%的同学认为用处不大,5%的同学认为没有用。当今学生学习有一定的功利性,如果学生认为某门课程在目前对就业、考研没有直接作用,往往不太重视,也不会投入太多精力。在学生“学习计量经济学课程的目的”问题中,学生回答学生学习计量经济学的目的中,排在第一位的是通过考试,这是无可厚非的,但需要注意,选择通过考试的同学中,有10位同学除了通过考试外,其他的选项均没有选择,说明这部分同学学习计量经济学的目的就是为了通过考核,拿到学分;还有5位同学选择了所有的选项,说明这5位同学是希望通过计量经济学课程的学习能掌握相关知识。排在第二位的是为以后学习数据分析方法打基础,当今是大数据时代,许多行业的发展都离不开数据分析,学习计量经济学能为数据分析打下基础,学生对此也有较清晰的认识。此外,掌握计量经济学基本理论和软件使用方法排名在第三和第四,而运用计量经济学理论进行实证分析排在最后,说明学生对如何运用计量经济学的理论信心不足。 3.先导课程基础差异大 为了探明学生畏难情绪的原因,在之后的调查中,设计了这样的问题:计量经济学课堂上,您能否跟得上授课老师的思路,教学内容能否及时消化?从学生调查的结果看,选择完全跟得上的只有9%,选择勉强跟得上的有58%,有33%的同学选择了跟不上。说明在课堂上计量经济学的授课效果并不是很理想,有三分之一的同学跟不上老师的思路。占比例最大的是每节课信息量太大,其次是没有及时预习和复习课堂内容,第三是先导课程没有学习,理科基础不好。由于计量经济学的课程特征,上课会用到线性代数、数理统计的知识,学生只有进行课前预习和课后复习才能有效地掌握相关知识。实际情况中,一般院校都将计量经济学安排在第5或者第6个学期,正是学生大量学习专业课的时间,课程压力较大,因此,学生没有充裕的时间进行预习和复习,导致学生对于每节课的信息不能充分接收。此外,目前本科院校中,各个专业的课程体系安排有一定的差异,大多数专业是在第3个学期学习的概率论与数理统计学课程,但数理统计部分由于课时的限制,在参数估计和假设检验部分授课教师一般不作深入介绍,学生也很少去主动自学这部分内容,掌握程度不是很理想;更有个别院校,将计量经济学和数理统计学安排在同一学期学习。这样的教学安排,导致学生在学习计量经济学课程时,由于存在大量的数学符号,本来就心存畏惧,加上数理统计知识不够扎实,容易对计量经济学课程产生厌学情绪,影响教学效果;对教师而言,在上课过程中需要专门抽时间补充介绍数理统计基础知识,影响教学进程。 4.课时安排偏少 通过查阅相关资料发现,一般的本科院校的计量经济学课程设置为48个学时,其中包括40个学时的理论授课,8个学时的上机实验。一些重点院校的计量经济学课程学时安排多一些,如清华大学的计量经济学课程为54个学时。郑州航院计量经济学安排了48个学时,这样的学时安排,调查中有14%的同学认为课时够用,而有39%的同学认为理论课时不够,有47%的同学认为上机时间不够。计量经济学既需用到大量的矩阵和数理统计知识,又需要一定的经济学基础,同时又是一门操作性和实用性很强的学科,必须将理论知识讲授与软件使用结合起来,才能达到学以致用的目的。面对数理基础和经济学基础程度不一、接受能力有别的学生,教师在有限的学时内,将经典的回归理论能够全面、系统地给学生介绍清楚,已属不易。通过短短几个学时的上机实验,让学生能掌握相关的软件操作技能,也显得勉为其难。此外,在教学过程中,教师一般缺乏充裕的时间进行案例分析和介绍前沿的研究成果,这种拓展既能开阔学生的视野,又能增强学生学习计量经济学的兴趣,但因课时限制,一般得不到实施。 5.实验教学效果难 以保障现有计量经济学实验教学主要是验证性的,教师讲授计量经济学软件(Eviews、SAS等)操作方法,给定学生数据,学生验证经典回归模型的估计、检验方法。这样的教学过程对学生掌握具体的软件操作过程是十分必要的。实际教学过程中,实验教学的主要目的也是使学生掌握相关软件操作方法,学会利用软件实现数据分析,但对学生而言,如何将这些理论知识和实际问题结合起来,尤其是将计量经济学的知识应用于专业相关的数量分析,缺乏实践。 二、计量经济学教学改革建议 1.做好课程衔接和课时安排 从调查的结果看,许多学生觉得计量经济学课程困难的原因一方面是信息量太大,另一方面是先导课程没有学习,基础不好。因此,在前期的课程安排方面,一定要做好课程的衔接,学生后期要学习计量经济学,一定要在前期安排数理统计学的课程内容。可以采取增加概率论与数理统计课时或者专门开一门数理统计学课程来解决。从课时安排看,条件允许的学校可以适当增加计量经济学的课时,尤其上机实验的课时。增加理论课时一方面可以讲授如时间序列的平稳性、协整、格兰杰因果关系检验等非经典线性回归的内容;另一方面教师可以简要介绍计量经济学前沿知识,如向金融学专业学生介绍金融计量、向经济学专业的同学介绍空间计量经济学等,开阔学生的视野,走上工作岗位后学生可根据实际需要自学相关知识,有条件的院校可将计量经济学理论课时增加4~8个。从上机课时看,一般8个课时的上机基本能保证学生熟悉一个软件的基本操作,完成经典线性回归的相关验证性实验,如能增加2~4个学时,学生会对软件操作更加熟悉,对相关分析结果的分析更加深入,以后的应用较为得心应手。 2.改革教学目标 在以应用型人才培养为目标的本科院校,学生毕业后一少部分进入研究生阶段的学习,大多数学生都是直接走上工作岗位从事经济管理类的工作。根据调查结果,学生多数认为计量经济学课程难度较大,主要是课程信息量太大,难以取舍,因此在计量经济学的教学目标上,应当定位在使学生掌握计量经济学研究的基本方法与相关的软件操作方面。教学过程中首先应当介绍计量经济学相关方法的基本背景,在授课过程中应特别注意介绍基本思想、基本方法和应用范围,尤其是这些方法的经济背景。在介绍普通最小二乘估计和相关检验方法的时候,要把侧重点放在思路和结论方面,而尽量减少或者简化相关的推导过程,要求学生“知其然”即可,而对学有余力的同学可以通过课下自学的方法“知其所以然”。 3.改革教学方式 计量经济学的教学不仅要传授知识,更是要教给学生学会利用相关知识进行数据分析,因此,要把理论教学、案例教学和实验教学等教学方式充分结合起来。理论教学部分,要更多地采用启发式教学、课堂讨论等方式。启发式教学可以激发学生学习理论知识的积极性,引导学生主动思考;课堂讨论要选择合适的教学内容,提前定下讨论内容,要求学生发挥主观能动性,提前做好课下准备,加深对理论知识的理解。案例教学则需要任课教师提前做好准备,选择与学生专业相关的案例。案例分析过程要尽量让学生参与进来,教师提前选择好专业方面的问题。可以安排部分同学进行前期的理论分析,部分学生搜集相关数据,最后在教师的带动下完成案例分析的全过程。 4.改革实验教学 计量经济学应以学生掌握相关软件的操作为目标,对于基本的操作,可以通过教师演示,学生进行验证性实验加以学习。而学生若要真正掌握具体的应用,必须经过一个完整的搜集数据、建立模型、估计和检验、模型应用的一个过程,只有这样以后才能学以致用。因此,实验教学不能仅仅包含学生在实验室里完成验证性实验的过程,建议增加课程论文。在学期初就给学生布置好任务,要求就本专业的相关经济、管理等方面的问题,分成小组,依据经济理论,选择相关变量,搜集数据,建立计量经济学模型,进行一个完整的数据分析过程,最后以课程论文的形式提交实验结果。这个过程中老师根据学生的实际情况加以指导和监督。自己动手进行实践的过程,不仅锻炼了学生的动手能力和实践能力,由于整个过程是结合理论教学逐步进行的,也对学生掌握相关理论知识起到了有益的补充。 5.改革考核方式 课程考核方式的改变是教学改革的驱动力,也是激发学生兴趣的原动力。在调查中,有63%的同学反映没有及时预习和复习课堂内容是跟不上课程教学的原因之一。学生不及时预习和复习教学内容,一方面可能是学风问题,另一方面也可能是眼下的考核方式不利于激发学生学习的积极性。对于计量经济学课程的考核,要改变传统的以理论考试为主的评价方式,一是要增加上机测试,二是对学生独立完成的计量经济学模型的设计、数据搜集、数据分析、模型检验和提交数据分析报告等环节也在评价中给予一定比例的分值。建议上机测试、课程论文各占15%的分值,理论测试占70%的分值,这样的改革能在一定程度上改变学生在考试前通过短期突击应付理论考试的现状,把工夫用在平时。 作者:贺书平单位:郑州航空工业管理学院 实验经济学论文:实验教学计量经济学论文 一、实验教学对研究型人才培养的重要意义 经济学类的金融、贸易专业是培养具备相关理论知识和业务技能,能在经济管理部门和企业从事相关工作的高级人才。为了更好地适应形势发展的需要和市场对人才的要求,专业的培养目标应该是既掌握本学科的理论前沿和发展动态,又接受过相关业务的基本训练,熟悉国家有关方针、政策和法规,具有相关领域实际工作的基本能力,外语、计算机运用熟练,同时具有开拓创新精神、良好职业道德的高素质、复合型、研究型人才。实验教学是高等学校整个教学过程的重要组成部分,是培养高素质研究型人才的重要环节,是提高大学生实验能力、创新能力的重要手段。在研究型人才培养的过程中,理论与实践相结合是掌握知识和获取技能的一般途径。对于经济学相关专业的学生来说,这一准则更具有特别重要的意义。这是因为全球范围内的经济活动极为活跃,新情况、新问题层出不穷,如何创新工具、规避风险、完善市场,这些问题的解决,都需要有创新思维和相应的研究能力,都需要在实践中不断地摸索和总结。 二、经济学类各专业实验性教学目前普遍存在的问题 从目前情况来看,我国高等院校培养的经济类专业人才质量与研究型人才的要求还存在较大差距,主要表现在以下几方面。一是培养的人才缺乏创新性。在教学过程中,教师和学生的侧重点是学习,也就是吸收知识,用知识记忆的多少来检验和反映教学的效果,从而影响学生创新性的培养。二是人才总体结构失衡。由于在校期间更多地强调专业知识而忽视其他相关研究能力的培养,从而造成低层次金融贸易类人员供大于求,而高层次人才则明显不足。导致以上问题的关键因素,归根到底在于实践性教学环节的训练缺乏针对性,存在着诸多的不足,其具体表现如下。 1.过分重视理论教学,忽视实验教学。我国高等院校经济学类各专业课程设置具有较大的共性,专业课中分为专业基础课与专业方向课,理论课程过多过繁,实验教学课程比重较小,且教学方法缺乏创新性。这种培养模式的最大问题就是使学生重理论、轻实验,重书本、轻能力。经济学类的金融与贸易专业都是应用性很强的专业,其理论与实验应该紧密相连。 2.教学目标不明确。教学是一种有目的、环环相扣的链条,从而达到系统的功能。专业实验性教学的一些具体环节由于缺乏明确的子目标,从而影响着这方面教育总体目标的实现。如经济学类各专业都对计算机操作能力有一定的要求,但相关的实验环节如果仅限于单纯的电脑打字、数据库操作等内容,没有结合经济学的相关内容,就容易导致实验内容单一、教学方法落后、评价方法不科学、控制措施失效,从而影响教学效果。 3.实验教学形式单一。目前,经济学类各专业的实验性教学主要是以上机模拟的形式出现,但从总的情况来看,效果难以得到保证。究其原因,是现有的教学管理制度缺乏明确的制度安排,导致教师对于实验教学积极性不高,影响教学质量的提高。 三、我校计量经济学课程实验环节教学改革的回顾 改革经济学类各课程的实验教学环节,对建设同济品牌的经济学专业、培养我国金融与贸易领域亟需的专业人才,具有至关重要的意义。计量经济学作为经济学专业的八门优秀课程之一,是经济学、数学和统计学三门学科的结合,其理论和方法是多门学科相互渗透和交叉的结果,体现了现代经济学发展中注重定量实证分析的特征,非常适合将该课程的教学作为一个平台,强化课程的实验教学,使理论与实践结合,培养学生的综合研究能力。因此,本课程教学团队着力于改变观念,研究、探索和实施计量经济学课程实验教学内容和方法的各项改革设想,采用先进的手段和多元化的教学方法,以研究型人才的培养为首要目标,并以此为基础改革课程教学计划、教学方法和评价方法,构建了基于实验教学的教学体系,形成了一套系统的、可操作的实验教学成果并应用于教学实践。具体而言,要重点做好以下几方面的工作。 1.教学培养目标明确。针对本校经济学专业人才培养目标与模式的定位,对计量经济学课程的实验教学设定了非常明确的目标:一是培养学生分析、解决实际问题的能力;二是要求学生善于将各门经济课程所学知识融会贯通;三是通过实验性教学环节使学生进一步扩大知识视野,拓展研究能力。学生从大量的实验中摸索规律,有助于将专业基本理论加以整合并与实践紧密结合,用理论指导实践,在实验中进一步升华所学的理论。因此,在该课程教学大纲中明确了该课程的应用性和学科的交叉性,以及配合相应的计量软件应用来进行实验教学,保证了实验教学在整个课程教学中的重要地位。 2.教学内容丰富。计量经济学课程所涉及的理论知识比较抽象,课堂教学中也较难直接接触到很多实例,使得学生在理解时有一定的困难。将相关理论和方法与经济现实问题和具体实例结合起来,通过实验教学环节中应用大量现实案例分析,所选定的案例既与课程内容紧密联系,又是来自当时社会所关注的现实问题,使学生通过典型案例的阅读、分析和讨论,能加深对基本理论和基本知识的理解。通过对案例多角度、多层次的分析、讨论、归纳和总结,能开拓学生的思路,培养运用理论综合分析、解决问题的能力;同时也有利于引发学生学习的兴趣,积极参与分析和决策,活跃课堂气氛,进而产生进一步深入学习的欲望。 3.多元化的教学方法。通过对全国各重点高校计量经济学课程教学情况的调研,发现各校均于近年来加强了该课程的实验教学,主要的形式一是配合教学内容,上课时进行相关软件的演示;二是运用相应的计量软件,安排学生直接上机实验。另外,有些高校自己进一步编写仿真实验或编制相关的课程教学软件。根据本校的实验教学条件,采取了根据所用教材各章节的内容自己重新编写了该课程实验教学的大纲和实验教学手册、教学指南以及相应的案例,提出相应的实验要求和内容,安排学生在实验室完成各项实验操作训练,并在此基础上引入课堂交流和讨论。实验过程和实验结果,亦纳入对学生的最终课程评价成绩。从近年来以研究型人才的培养为首要目标,对计量经济学课程实验教学进行改革以来,有效地将计量课程的专业理论、技术学习与实验教学融为一体,既丰富了本课程的教学内容和教学方法,也能将相关理论和方法与经济现实问题和具体实例结合起来。因为实验教学环节中应用大量的现实案例分析,所选定的案例既与课程内容紧密联系,又是来自当时社会所关注的现实问题,使学生通过典型案例的阅读、分析和讨论,能加深对基本理论和基本知识的理解,通过对案例多角度、多层次的分析、讨论、归纳和总结,能开拓学生的思路,培养其运用理论综合分析、解决问题的能力,同时提高了学生的实际定量分析能力。本课程实验教学的实施,使得经济类专业毕业的学生,具有更强的专业理论和方法的应用能力,在定量分析能力方面有较大的提高,更有利于开发学生的潜能,培养学生学习能力、合作能力、分析和解决问题的能力,为其他专业课程的学习、学位论文的写作以及进一步的深造提供了有力支撑,适应社会对研究型专业人才的需要,在实践中取得了良好的效果。 四、进一步改革的思考与建议 由于2013年刚开始尝试计量经济学课程的实验教学,许多地方还有待于进一步地提高和完善。比如,实验的指导人员不够,实验的数据不够丰富,不同专业的学生怎样设计不同的案例来提高专业的针对性,怎样开发编写适用的仿真实验,等等,这些都有待于在以后的实验课程建设中加以完善。具体而言,有以下几方面。1.加强师资队伍的建设。教学改革成功与否,关键的因素是教师,要提高教师的能力使之与教学方法的改革相适应。其原因在于教学方法一般是由教师选择、设计,教师是教学方法改革的主体。只有教师准确、灵活地运用各种教学方法,才能有效地激发学生的学习动机,提高其学习的主动性和积极性。因此,负责实验教学的教师应通过加强学习、收集新资料,来提高自身的能力素质,能将教学与科研统一起来,掌握科研成果的前沿,并把前沿理论转化为自己的知识技能,这样才能对学生起到良好的引导作用。2.建立激励机制。把对实验教学的重视真正落到实处,在制度上真正鼓励教学方法的创新。为此,尤其重要的是,在教学配套上要做相应的调整,在课程设置、成绩评定标准、教师教学质量的检查与评估等方面应加强对实验课程的支持。3.加强教学设施的建设。在网络时代实施实验教学必然要涉及到必要的物质技术条件及其应用环境问题。因此,必须结合专业教学的长远发展规划,配备必要的软硬件设施以及环境,保障实验教学方法的有效实施。 作者:楼永单位:同济大学 实验经济学论文:劳动经济学的实验研究方法 摘要:在过去的几十年中,实验研究方法在经济学特别是劳动经济学领域中的应用呈稳步增加的态势。较之于其他实证研究方法,实验研究方法的优势主要在于能够对相关影响因素进行更为严格的控制,并能可靠地预测变量之间的因果关系,同时实验本身具有的可重复性也使研究结论更易于验证。目前学术界仍存在着一些反对实验研究方法的意见,如实验被试的选择偏差,被试所获得的支付水平的高低,观测的数目以及内、外部有效性等。 关键词:劳动经济学;实验研究方法;应用 一、实验研究方法的优势 理论检验在科学进步中发挥着关键作用,研究者可以利用不同数据源实现对理论的检验。这些数据来源大致可按两个维度进行划分(friedman and sunder,1994):一是实际数据(happenstance data)和实验数据(experimental data);二是实地数据(field data)和实验室数据(laboratory data)。实际数据是未加控制的、自然发生的经济活动的副产品,而实验数据是在受控条件下,为了明确的科学目的而人为创造的。实地数据来源于自然环境,而实验室数据来源于实验室环境。这两种维度的数据可构成四种组合数据。 长期以来,经济学被看作是运用实地实际数据来进行研究的“非实验性”科学,如失业率、工资水平、教育年限和收入水平等均属于实地实际数据。既然实地实际数据如此丰富,为什么还要千方百计地进行实验并创造自己的数据呢,本文将从三个方面分析实验研究方法在劳动经济学研究领域的优势。 (一) 实验研究对相关影响因素的严格控制 锦标赛理论得名于体育比赛,是指员工通过竞争以获得某项奖励(如薪酬增加或晋升),胜出者由相对绩效排序决定。在锦标赛理论中,员工的均衡努力水平被定义为边际努力成本等于边际收益时的努力水平。边际收益取决于奖金数额以及获胜的机率,并与后者呈负相关关系(lazear and rosen,1981),给定均衡努力的选择就可以直接导出最优奖励的水平和结构。现以锦标赛理论的检验阐释实验研究具有可控制性的潜在优势。 若对锦标赛理论进行直接的实证检验,首先要求研究者知道参与竞争的员工数目,奖励的确切大小,员工努力的成本函数,以及生产函数(包括误差项的性质)。同时,为了确定最优奖励水平,还需要了解企业的支付函数与员工的参与约束。所有这些信息在实验室实验中都是确定的,研究者可以清楚地予以设定。通过观察实验被试所选择的努力水平和获奖情况,就有可能对最优报酬作出精确地预测并进行检验,而采用实地实际数据对锦标赛理论进行直接检验几乎是不可能的。因为当使用实地数据时,研究者很少能确切地知道以上提及的各种因素;而且研究者也很难保证实地环境与理论假设的环境高度相似。例如在锦标赛理论中,一个显而易见的事实是,如果员工在竞赛中有消极的破坏竞争对手绩效表现的行为,努力与奖励的最优水平同不存在破坏行为情况下的结果将是大相径庭的。 相同的道理,使用实地数据的研究者很少能知道员工与企业之间的互动是一次博弈还是重复博弈,然而重复博弈的理论预测往往明显不同于一次博弈的结论。还有其他一些重要因素,如员工彼此之间了解程度如何?员工之间的沟通及同伴压力怎样,有无形成共谋的可能?员工之间的互动方式是公开还是匿名?在实地实验中,以上因素及其他环境细节都会影响研究对象的行为,却不能被有效控制。与之相反,在实验室实验中,这些环境因素能够被严格控制,因此能够进行系统的研究。例如,在实验室实验中,对一次博弈与重复博弈情形进行比较研究,或者对匿名互动与“面对面”互动关系进行比较研究,将是非常方便的。 当然,这种能对影响因素进行更好地控制的优势不局限于锦标赛理论的研究。例如,在关于不同行业间工资差异的争论中,很难判断所观察到的差异是反映出的真实“租金”,还是不可观察的异方差性 (gibbons and katz,1992)。同样地,几乎不可能依据实地数据来判断失业是自愿的还是非自愿的,即很难判断失业员工在低于现行工资的情况下是否真的愿意继续工作。然而,在劳动力市场中采用实验室实验研究,控制员工的外部选择,则能对上述问题轻易作出回答(fehr and falk,1999)。以上例子极具说服力地表明,实验室研究较之于实地研究,能对相关影响因素实施更好的控制。 (二)实验研究能够推断变量之间的因果关系 实验室实验的另一个主要优势在于形成因果关系推论的可靠性。在实地研究中,许多有意义的变量是内生决定的,多数情况下最多也只能确认变量之间是相关的,而很难确认变量之间的因果关系。然而通过合理的实验设计,我们可以有把握地推断变量间的因果关系。实际上,实验研究是确认变量间因果关系的最有效手段。 (三) 实验研究的结论易于重复验证 实验研究具有易于复制的特征。传统的经验数据作为检验数据,具有不可重复性的缺陷,即所谓的“历史不能重演”。而对理论的证实或证伪都需要大量的检验。smith(1962)指出,实验研究的可重复性克服了所有观察结论所普遍存在的一次性的缺陷。其他研究者可以很容易地复制实验设计,进行独立验证,从而证实或者证伪专题研究中得出的结论。实验数据的应用可避免某些理论没有经过一个可重复的严格证明或证伪的过程而被称之为所谓的“传教士的理论”。 二、实验研究方法的反对意见 首先,由于实验中的被试常常为学生,实验研究常被批评存在被试选择偏差,批评者认为学生对所要研究的问题缺乏实践经验。其次,主要针对实验中的支付(payoff)问题,由于一般情况下被试在实验中获得的支付较低?①,他们可能不会以严肃认真的态度进行决策。第三种批评主要针对被试数目太少的问题,实验研究结论往往受到置疑。第四种批评主要来自于实验研究结论能否推而广之,对现实是否具有预测和指导作用,即实验研究的外部有效性问题。尽管这些批评有一定的合理性,但是不具有根本性的意义,因为通过细致周详的实验设计,这些问题完全可以克服和解决。 (一) 被试选择偏差 研究者之所以选择学生作为被试,主要是出于方便性的考虑。学生容易招募,能够迅速理解实验规则,而且他们的机会成本相当低。但是,并没有根本的理由来排斥其他对象,而且非学生被试的使用也在逐渐增加。其次,通过细致周详的实验设计和与实施,有可能发现不同被试样本在行为上的有趣差异。list(2003)对市场经验是否能消除禀赋效应问题进行了研究。cooper et al(1999)利用中国学生和中国中层经理作为实验被试,检验了起源于效率工资激励的棘轮效应理论。同样地fehr and list (2003)以企业ceo作为实验被试,研究他们使用显性激励方式的程度以及如何对这种激励作出反应。 list(2003)的研究结果表明缺乏市场经验的经纪人表现出了禀赋效应,而在拥有市场经验的经纪人身上却没有发现这种效应。拥有市场经验的经纪人之所以没有体现出禀赋效应,不是由于选择效应,而是由于市场经验本身。cooper et al (1999)在实验研究中观察到,经理和学生的行为在很大程度上收敛于混同均衡。因此,被试样本之间的行为差异随着时间的推移而消失。在实验的初期,他们观察到不同样本之间的确存在一些差异。但是,如果实验指导语用一种抽象的、无关经理决策的具体环境的语言来描述,那么学生的行为较之于经理将更快地收敛于均衡点。相反,如果实验指导书中含有大量的与企业计划者和经理间的相互作用相关的内容,那么,经理的行为将更快地收敛于均衡点。fehr and list(2003)发现学生和ceo之间的确存在行为差异,ceo明显比学生更信任他人,而且也更值得他人信任。虽然如此,两个被试样本仍然作出了使用显性激励方式的相同选择,尽管该方式有很大的负面影响。 这些例子均表明,被试样本差异可能是一个现实问题。但是,这些研究也显示出了不同的被试样本在行为上并没有表现出根本性的不同。在cooper et al(1999)的研究中,学生和经理们的行为在经过一段时间后是高度相似的。同样,在fehr and list(2003)的研究中,根据理论推断,如果假定所有实验的参与者是完全自利的,信任行为则不会存在,但作为被试的学生和经理们都表现出了非常强的信任行为。此外,两类被试样本都显示出大量利他的、互惠式公平的行为。因此,虽然存在某种程度上的被试样本选择偏差,但是不同样本的行为从本质上来说却是非常相似的。 (二) 被试所获支付较低 被试在实验中所获得的支付水平(stake level)较低也是一个非常重要的问题,研究者一致认为更高的支付水平能显著地降低被试行为的方差(camerer and hogarth,1999)。这就表明当被试在实验中能获得更高的利益时,他们会以更加认真的态度参与实验。但是camerer and hogarth(1999)在回顾了大量检验支付大小效应的研究后发现,优秀的行为趋势极少因为支付水平的变化而改变。尽管支付(利益)对于实验被试而言是重要的,但是,利益大小的变化往往不会改变优秀行为趋势。一个有趣且重要的例外出现在holt and laury(2002)的研究彩票选择实验中,随着平均支付从70美元增加到230美元,实验被试表现出明显增强的风险厌恶型特征。相反,在公平偏好实验中,支付水平的增加很少或者不会影响公平行为反应的发生。 (三) 被试样本量太少 关于实验被试样本数量较实际数据过少的问题也是能够克服的。首先,增加或补充实验的观测数目是可能的;其次,以国家宏观经济中的代表性问题为对象进行大规模的实验研究也已成为可能。近来,harrison ,lau and williams(2002)采用丹麦人口总体的一个典型样本,推导出了贴现率;而bellemare and kr?ger(2003) 则以荷兰为样本,进行了信任博弈的实验。其研究结论显示并不存在被试选择偏差。 (四)外部有效性问题 对实验室实验更为普遍的批评涉及到内、外部有效性问题,内部有效性指从某一实验中获得可靠性的原因和结论的可能性,而外部有效性是指从试验研究的外部环境联系中归纳出可靠结论的可能性。内部有效性涉及到的只是一个合适的实验控制、敏感度设计及正确的数据分析问题,相对而言,外部有效性的问题则更为严重。批评者认为把实验室的研究结论推广到实地中去,其可能性是非常值得怀疑的。 外部有效性主要涉及两个问题。第一,从一般意义上说,当归纳法原理成立时,外部有效性将会是较高的。根据这个原理,只要绝大部分相关的潜在条件保持不变,那么,行为规则在新环境中也会持续不变。存在这样一个事实,即便保持所有条件不变,也难以保证实验结果在现实环境中可以被完全复制。虽然这个说法是正确的,但是这种批评也不是仅仅针对实验研究。事实上,没有任何实证研究能够确保在同样的条件下复制出完全相同的结果。第二,实验研究是否抓住了现实中的主要条件。置疑者认为某些实验因为忽略了现实中的许多关键性特征,从而不具有外部有效性,也就不符合实际情况。实验研究者的回答往往是尽可能模拟出这些被忽略的条件。但是,从某种意义上来说,实验研究和经济学模型一样都是不太现实的,因为它们都是对现实的高度抽象,这种抽象也正是一种优点,惟其如此才能够使人们增加对相关变量之间相互作用机制的理解。由于对现实性的强调实际上取决于实验的目的,在很多情况下实验研究的目的就是为了检验理论,或者理解理论失灵的原因。因此,实验证据对理论构建非常重要,但是对理解现实却不那么重要。 三、增加实验研究现实性的途径 (一)实地实验 无庸置疑,实验的可控性是其主要优势。然而关于实验室环境和现实生活环境是否一致的问题,可能将备受争议。可以说实验室实验不是对传统的实证经济分析方法的替代,而是对其的有益补充。将二者有机结合的方法之一就是进行实地实验,让研究者在自然的环境中研究经济主体的行为。falk and ichino(2003)进行了一个典型的实地实验——将实验控制和现实环境的优点结合起来,研究同伴压力对工作行为的影响。实验是在日常工作环境中进行的,被试被分为处理组和控制组,其产出被分别测量。在处理组中,两个被试在相同的房间中一起工作;而在控制组中,每个被试分别在一个房间内单独工作。从技术上来讲,实验被试所从事的任务彼此完全独立。研究结论之一显示,与被试单独工作情形下的产出相比,随机选择的配对被试工作时的产出有了显著的增加。在另一个实地实验中,fehr and g?tte(2002)研究了一个企业中员工的工作时间和努力的跨期替代问题。在某一段时期内,他们对公司的一半员工按照更高的计件工资给付薪酬,而对公司的另一半员工按照固定的计件工资支付。采用这种方式,他们创造一个控制组和一个处理组,用以测量计件工资的增加对劳动力供给的影响程度。 (二)“真实努力”实验 使实验室实验环境更贴近现实的另一个途径是进行所谓的“真实努力”实验。在一个典型的实验室实验中,工作努力的选择由一个递增的货币函数来表示,被试不是选择真实的努力水平,而是选择一个有经济意义的数字。这种方法被广泛应用于锦标赛实验中(bull et al.,1987)和效率工资实验中(fehr and falk,1999)。然而在“真实努力”实验中,努力代表的是完成一种真实的任务。例如,在fahr and irlenbusch(2000)的研究中,实验被试的任务是剥胡桃;van dijk,sonnemans and van winden(2001)要求实验被试利用计算机解决难度较大的双变量优化问题;在gneezy(2003)的研究中,实验被试需在计算机上解决“迷宫”难题。“真实努力”确实能够增强实验的现实性,然而需要指出的是,这是以失去可控性为代价的——因为如果实验者不了解员工的努力成本,那么也就不可能得出准确的数量预测。 (三)项目评价实验 实验技术在项目评价领域也具有很高的价值。不幸的是,基本上不能够获得来自随机的大规模社会项目实验的数据,尤其是在欧洲,政策制定者对实施这样的社会实验往往持着犹豫不决的态度。尽管如此,研究者自己收集数据也是可能的。例如,falk et al(2002)提出了一个新颖的项目评价方法,它允许在弱假设条件下确认参加培训项目与被邀请参加面试的可能性之间是否存在因果关系。基本思想是通过在较短的时间间隔内对参与项目的同一个体实施前测和后测,以此对项目进行评价。其程序如下:首先,研究者招募一些失业者参与一个特定的培训项目,然后在这些人完成培训课程之前,向外投递求职申请书。当这些人已经成功完成培训课程并获得证书后,又发出第二次求职申请。两次求职申请内容完全一样,只是第二次多了一个课程证书而已。由此可以检验参加培训项目对获邀参加面试的概率是否有影响。相似的方法已经应用于对女性员工的歧视(weichselbaumer,即出)和失业粘性的(oberholzergee,2000)的研究。 四、展望 过去的20多年,经济学领域的实验研究获得了突飞猛进的发展,其应用也呈现出稳步增加的态势,这种增加的趋势将持续下去。事实上,2002年诺贝尔经济学奖授予daniel kahneman和vernon smith,可能使实验经济学家们获得更广阔的舞台。实验研究方法在诸多经济学领域都大有用武之地,其中很多领域都与劳动经济学相关。值得注意的是,经济理论与实验方法不可偏废,二者各有所长,相得益彰。经济理论使我们能够在制度或者参数族(如税率)的框架下对经济行为作出合理的预测,而实验方法能够为不同制度环境的运行效果提供经验证据,从而对经济理论进行检验。此外,在实验过程中对于人类行为的观察,也将促使研究者更严肃地对待个体动机和有限理性问题。从长期来看,这有助于我们对人的本性进行更现实的刻画。实验研究已经成功地应用于公平、互惠、损失规避、过分自信、非指数贴现等现实经济社会现象,通过研究它们对激励和契约的影响,对组织设计的影响,以及对劳动力供给和需求的影响,可以大大增进对企业、家庭与劳动力市场运行机制的理解。 实验经济学论文:行为经济学和实验经济学的基础 直到最近,经济学尚被普遍看作一种必须依赖于对现实世界的观察、而不能依靠在实验室里做受控制的实验来进行研究的非实验性科学。许多评论者发现受利己主义和理性决策所支配的“经济人”(homo oeconomicus)这一普遍假设存在局限性。然而,经济学研究已经开始朝着新的方向起飞。大量和日益增多的科学工作致力于对经济学传统的基本假设的经验检验和修改,特别是有关无限理性、纯粹利己主义和完全自治的假设。而且,目前的研究越来越依赖于来自实验室的新的实验数据,而不是从对实际经济的观察中所得到的传统的现场数据。最近的这些研究源于两个区别显著、但正趋于一致的传统:一是认知心理学中有关个人决策的理论和经验研究;二是以实验的方法对经济理论预言的检验。行为经济学和实验经济学已经跻身于经济学最活跃的领域之列。今年的诺贝尔经济学奖得主就是在这两个领域从事研究的前辈。 一、实验经济学的基础 传统上,经济学被看作一种完全依赖现场数据的非实验性科学。许多人认为,这一点是经济学作为一门科学继续发展的障碍。除非我们可以进行受控制的实验,否则对经济理论的检验将永远是有限的。仅仅根据现场数据,人们很难判断一个理论是否失败或何时失败,并正确地指出失败的原因。在理论与受控制的实验观察两者之间的反馈渠道在经济学中基本不存在。 一种新兴的、被称作“实验经济学”的研究领域的建立从根本上对这一观点提出了挑战。在受控制的实验室里,实验者以简单、抽象的形式模仿在市场和其他经济交往形式中出现的场景,以研究这些场景中的人类行为。这些实验的结果能在多大程度上推广并应用于市场环境,对此尚有争议。但是,微观经济行为的实验结果能为经济理论的发展提供重要信息。 早年已有前辈学者从事经济学的实验研究。50多年前,张伯伦(chamberlin,1948)试图通过实验来检验新古典的完全竞争理论。约翰·纳什(john nash)——1994年诺贝尔经济学奖得主——与他的同事通过设置一个实验对博弈论的预测能力进行了早期研究。 然而,毫无疑问,实验经济学的主要研究者是弗农·史密斯。史密斯不仅作出了最重要的早期贡献,而且始终是这一领域中的一个关键人物。他培养并联合了大批从事实验经济学研究的年轻人,其中成就最为卓越的当属查尔斯·普洛特(charles plot),他在这一领域也作出了重要贡献。 1.市场机制 弗农·史密斯的意义最重大的工作涉及市场机制。他对竞争性市场所做的创新性实验 (1962)、对不同拍卖形式的检验(1965,1976,1980),以及对“诱导价值法”(induced-value,1976)的设计,都为这一领域的研究奠定了基础。 史密斯第一篇实验文章的灵感来自张伯伦(1948)的课堂实验。当时,张伯伦是史密斯在哈佛大学的老师。他让实验参与者扮成一个虚构商品的买者和卖者,进行讨价还价。张伯伦认为实验结果证明标准新古典理论关于完全竞争市场的模型是错误的。 史密斯意识到,如果接受实验的人被放在一个与现实市场更加相似的场景中,张伯伦的结论将更加引人注目。于是,史密斯设置了一个实验,在一个“双向口头竞价”(double oral auction)中参与者被分成潜在的买者或卖者两个群体。买者和卖者的角色是随机分配的。为每个卖者提供一个单位将要出售的商品和一个保留价格v。卖者不允许以低于v的价格出售商品,而以p v的价格出售,卖者可以获得p—v的收益。同理,每个买者也被分配了一个保留价w,这是他们允许购买的最高价格。 史密斯(1962)就此总结到:“只要共谋被禁止,所有的出价和交易都绝对公开……竞争性的均衡就很有可能实现。……供给和需求条件的变化引起每个时期交易量和成交价一般水平的变化。后者与竞争性价格理论的预言合理相符。” 为了检验与理论的一致是否纯属巧合,史密斯和其他的研究人员后来做了一系列相似的实验,实验结果反复证实了史密斯最初的结论。此外,史密斯和普洛特(1978)的合作研究还发现:市场制度确实重要。他们比较了当买者和卖者被允许在一个交易期内不断改变价格和在整个交易期内必须出示同一价格的实验。结果发现,后一方案向理论均衡价格的集中减慢了。与收集现场数据相反,实验方法得出的这个结论不可或缺:在以一种受控制的方式改变“市场制度”(本例中关于价格调整的规则)的同时,保持“市场环境”(本例中对保留价的分配)不变是可能的。 在几乎所有市场实验中,对一个假说的明确检验都需要控制接受实验的人的偏好。这是一个主要困难,因为买和卖通常会受到参与者个人对收益和损失的特殊评价的影响,而研究人员不能直接观察到这种评价。张伯伦(1948)首先提出了这个问题以及解决方法,主要是为每个接受实验的人提供一种货币刺激,这就是“诱导价值法”。史密斯进一步发展了这一方法。 为了说明这一方法,可以考察一个在同质商品市场中扮演买者角色的人,假设实验者想让这个人表现出一个特定的需求函数d,然而,实验者不知道这个人的财富效用u(w)。史密斯的方法是:对以价格p购买q个单位商品的人,付给r(q)—pq美元的报酬,其中r是所选取的适当的报酬函数。根据经济学理论,这个人所消费的产品数量q将使q不断增加所带来的边际收益等于所付出的边际成本,即r’(q)=p。如果对于任何相关价格,(r’)-1(p)=d(p),只要未知的效用函数不断上升且呈凹形,那么他的需求将与我们所希望的需求函数一致。 2.对拍卖理论的检验 自20世纪60年代初,拍卖理论便成为微观经济学理论和博弈论中最为成功的发展之一。史密斯用实验对其中的许多主张进行了检验,而且,是他最先在实验室把受控制的实验作为“风洞”来检验新的拍卖形式。 随着拍卖形式由简单到复杂,理论研究深化了人们对现实世界市场运行的理解。传统上人们把拍卖分成4种类型:英国式拍卖、荷兰式拍卖、第一价格密封拍卖和第二价格密封拍卖。微观经济学理论还区分了具有个人价值和共同价值的拍卖。在个人价值拍卖中,拍卖者的评价在统计上独立。相反,在共同价值拍卖中,买者的价值具有共同的成分。 经济学理论对个人价值拍卖作出以下3种预言:(1)就谁将获得该物品和卖主的预期收益而言,英国式拍卖和第二价格密封拍卖相同。这一结论源自个人理性;(2)荷兰式拍卖和第一价格密封拍卖相同,这一结论源于对纳什均衡行为更加有限的假设;(3)如果所有买者是风险中性,4种拍卖形式相同。 为了检验这些和其他一些理论预言,史密斯做了许多实验。他发现:关于预言(1),正如理论所说,英国式与第二价格密封拍卖确实产生相似的结果;关于(2),与理论相反,荷兰式与第一价格密封拍卖没有产生相同的结果;关于(3),假设买者具有相同风险态度的模型应当被抛弃。此外,他还发现英国式和第二价格密封拍卖的平均销售价格高于第一价格密封拍卖,后者的平均销售价格又高于荷兰式拍卖。 在这些结果中,最意外的一点是荷兰式拍卖与第一价格密封拍卖不同。对此的两种理论解释是:在荷兰式拍卖中,效用不仅取决于货币结果,而且取决于“等待的焦虑”;出价者低估了与荷兰式拍卖中的“等待”相关联的风险的上升。 3.实验室是“风洞” 为了研究人们为放松管制、私有化、公共物品供给所设计的制度机制的表现,史密斯和普洛特首创了把实验室作为“风洞”(一种用于检验航空器模型的实验装置)加以运用的方法。由于上述机制往往很复杂,实验方法就尤其适用。史密斯研究了为公共物品提供所设计的激励相融机制。在实验中,他检验了由经济学理论家所提出的机制和自己所作的某些变形的有效性。 4.实验方法论 除了关于市场和拍卖的大量研究结论之外,史密斯的工作对经济学方法论也具有重要影响。他在《美国经济评论》上发表的重要文章“实验经济学:诱导价值理论”,为在实验室里设计经济学实验提供了富有实践性的详细指导。近年来,这篇文章已经成为实验经济学者研究的范例。 由史密斯开发的实验方法不同于心理学中使用的实验手段。为了抵销决策成本带来的扭曲,这种方法强调为接受实验的人提供足够货币刺激的重要性。他还着重指出将实验设计成重复实验的重要性,从而使接受实验的人熟悉并理解实验环境。 二、行为经济学的基础 大约半个世纪以前,爱德华兹(edwards,1954)引进决策作为心理学家研究的主题,同时,西蒙(simon,1956)也提出一种基于有限理性的信息处理和决策方法。然而,认知心理学中的研究并没有推而广之,直到丹尼尔·卡尼曼和阿莫斯·特维尔斯基(1996年逝世)发表了他们关于判断和决策的研究成果。虽然卡尼曼的研究遵循了认知心理学的传统,但对经济学家也具有指导意义。在讨论卡尼曼的特殊贡献之前,下文将简要介绍经济学和心理学中关于决策概念的某些区别。 1.经济学和心理学中的决策 经济学家通常假定市场行为主要受物质利益的刺激,经济决策主要受利己主义和理性支配。理性意味着决策者为了在一定的目标和可选择方案下作出最优决策而以一种富有逻辑性和系统化的方式使用现有信息。这些决策是以一种前瞻性的方式作出的,充分考虑了当前决策的未来后果。 在心理学,特别是认知心理学中,一个人通常被看作一个系统,以自觉、合理的方式编码、解释现有信息。但是,其他一些不太能意识到的因素也被认为在以系统化的方式支配人类行为。正是这种更为复杂的观点开始渗透到经济学理论近来的发展当中。 传统上,经济学家给定决策者对可用选择的偏好,并使其保持不变,认为决策者对自然状态和自己行为的效果会形成预期,并根据统计原则处理现有信息。在既有的市场条件下(该条件决定了决策者可选择的方案组合),决策者的行为就被假定为:正确地分配相关随机事件的概率,选择一个使预期效用价值最大化的行动。 相比之下,认知心理学家考虑的是一个交互作用的过程,几个因素都会对决策产生重要影响,比如知觉、信仰或心智模式。诸如感情、态度等内在动机也会影响一项决策。此外,对以前决策及其后果的记忆是一个至关重要的认知函数。在这种复杂观点下,人类行为被认为是局部地适应于一个既定的环境。行为具有适应性,取决于环境和瞬间的感知状态。 卡尼曼等人通过调查和实验收集到的事实,对经济学的理性假设,至少是对复杂决策情景下的理性假设提出了质疑。例如,现实世界中的决策者不总是依据概率法则评价不确定前景,有时,制定决策会违背预期效用最大化原则。卡尼曼的贡献主要是关于不确定条件下的判断和决策。 2.不确定条件下的判断:直观推断和偏见 卡尼曼和特维尔斯基发现了不确定条件下的判断是如何系统性偏离传统经济学的理性原则的。隐含在他们早期研究中的基本观念是:人们通常往往无法充分分析包含经济和或然判断的情境。在这样的情境下,人的判断依赖于特定的捷径和直观,有时会产生系统性的偏见。 一个基本偏见是:人们似乎会使用“小数定律”,将相同的概率分布用于小样本和大样本的经验平均值,违背了概率理论中的大数定律(特维尔斯基和卡尼曼,1971)。例如,一个著名的实验发现:接受实验的人认为,不管是在小医院还是在大医院,某天出生的婴儿中男孩的可能性都有60%以上。总之,人们似乎不会意识到随机变量样本平均数的方差随着样本规模的增大而递减的速度。另一个相关的例子是“赌徒的谬论”:许多人认为在随机机制下第二次抽签与第一次抽签负相关,即使每次抽签在统计上独立。 小数定律与代表性(representativeness)有关,卡尼曼和特维尔斯基发现这一直观推断在人的判断中是一个重要因素。特维尔斯基和卡尼曼(1973,1974,1982)在几个简洁的实验中举例证明了这种直观推断的功能。他们要求接受实验的人在既定描述的基础上给人归类,比如是推销员,还是议员。如果对某个人(从总体中随机抽取)的描述是“关注政治,喜欢参加辩论,渴望在媒体上露面”,大多数接受实验的人会说这个人是一个议员,即便推销员在总人数中占较高比例而使这个人为推销员的可能性更大。此后特维尔斯基和卡尼曼(1973)为了进一步考察这种思维的直观,为接受实验的人提供了关于总体人群真正比例的信息。实验结果证明,这些信息几乎对人的判断没有任何影响。 nbsp; 另一个或然判断中普遍存在的偏见是可用性(availability),即人们是通过很容易想起的事例来判断概率,结果造成较高权重被分配给突出或容易记住的信息。认知心理学中的一个研究成果是:与陌生的信息相比,熟悉的信息更容易从记忆当中获取,被认为更实际或更相关。仅仅在媒体上重复某一信息而不论它的准确性,会使该信息更容易获取,从而被错误地认为更准确。 这些关于人类判断的事实证明,人们的推理以系统化的方式违背了概率基本原则。因此,卡尼曼的研究对一个传统经济理论基础的经验有效性提出了强烈质疑。 3.不确定条件下的决策:预期理论 现有事实表明,不仅判断,而且决策也系统化地偏离了传统的经济学理论,特别是许多不确定条件下的决策背离了预期效用理论的预言。 对不确定条件下决策的预期效用理论的偏离首先由1988年诺贝尔经济学奖得主莫里斯·阿莱(maurice allais)第一个指出,形成了“阿莱悖论”。卡尼曼提供了更广泛的关于预期效用理论偏离的事例。 卡尼曼和特维尔斯基在一篇具有重大影响的文章“预期理论:关于风险状态下决策的分析”中提出了另一个模型架构。预期效用理论是自明之理,而他们的预期理论则是描述性的,是从经验观察中以归纳的方式发展而成,不是从一组逻辑公理中演绎而来。后来,卡尼曼和特维尔斯基(1986)认为,事实上两种方法都是必需的:预期效用理论描绘了理性行为的特征,而预期理论则描述了实际行为。虽然预期效用理论为某些简单和透明的决策问题的现实选择提供了准确的代表,但大多数现实生活中的决策问题是复杂的,需要更加丰富的行为模型。 预期效用理论的模型表达是:假定对财富w存在一个实际价值函数u,如果行动a使出现不同wi的概率为pi,行动b使出现不同wi的概率为qi,那么当满足下列条件时决策者选择a行动而不选择b行动: 相比之下,预期理论规定了两个函数的存在,即v和π当满足下列条件时,决策者选择a行动,不选择b行动: 可见,两个理论模型存在三点区别。第一,在预期理论中,决策者感兴趣的不是财富的最终价值,而是财富相对于某一参照点的变化δw。卡尼曼和特维尔斯基认为,一个决策问题具有两个阶段。为了给眼前的决策确定一个合适的参照点,问题首先被“编辑”,接着选择的后果被“编码”:超过参照点的视为赢利,低于的视为亏损。编辑阶段之后是评价阶段。 第二,就是关于预期理论中的价值函数v(图1)。除了该函数的自变量是财富的变化之外,这个函数还呈s形。凹的部分是收益,凸的部分是损失,显示了对两种方向上的变化的敏感性的逐步降低。而且,它在0的位置上有一个拐弯,少量损失比少量收益上的函数更加陡峭。相反,预期效用理论中的效用函数u在任一点都是平滑、凹陷的。 第三,预期理论中的决策权重(decision weight)函数(图2)是目标概率p和q的变形。这个函数单调上升,在0、1处间断,它系统性地给小概率过多的权重,给大概率过小的权重。 这些区别使预期理论与上文所提到的经济事实相符。既然人们在财富变化的基础上评价风险前景,关于编辑阶段的适当假定将使模型与普遍观察到的、人们根据问题的构筑方式不同而作出不同选择的现象一致。价值函数v在参照点上的拐弯意味着人们的选择与损失厌恶假设相符。对价值函数上变化的边际敏感性逐渐降低的后果是使决策者变成了面向收益的风险厌恶者和面向损失的风险偏好者。而且,决策权重函数高估小概率、低估大概率的事实可以解释“阿莱悖论”。 总之,由卡尼曼等人所做的经验研究揭示了几个在不确定条件下进行选择的规律,预期理论中蕴涵的思想对解释这些规律大有帮助。与预期效用理论相比,预期理论及其扩展在更为准确地描述风险条件下的个人行为方面迈出了重要的步伐,现已成为该领域许多应用经验研究的基础。 三、总 结 丹尼尔·卡尼曼运用认知心理学中关于心理过程的深刻见解,帮助我们更好地理解了人们制定经济决策的行为。卡尼曼和特维尔斯基对不确定条件下决策行为的研究最有影响力。卡尼曼还对行为经济学等其他领域作出了开创性的贡献。卡尼曼已经成为近期在行为经济学和金融学研究领域中所出现的繁荣景象背后的一个主要灵感来源。他的研究对其他领域也产生了重大影响。 弗农·史密斯是开创以实验作为经济学经验方法论的一个最有影响的人物。与卡尼曼不同,他没有以挑战传统经济学理性决策理论而开始,而是检验了关于市场表现的假说。卡尼曼的调查和实验主要关注个人的决策,而史密斯则将实验的重点放在特定市场环境下人与人之间的相互作用上。他还强调了方法论问题,发展了具有实践性的实验方法,建立了构筑一个良好实验的标准。基于史密斯的成就,许多经济学家开始把实验室实验作为一个基本工具。 近来的一股研究热潮利用了心理学和实验经济学传统的结合,对经济学和金融学的所有领域意义深远。尽管卡尼曼和史密斯的研究在许多方面不同,但他们的科学贡献联合起来已经改变了经济科学的方向。最初,经济学界对他们的研究持怀疑态度。在经历了长期和进一步的研究工作之后,他们的主要思想开始在这个领域渗透。正是他们的成就使今天的许多经济学家将心理学的见解和实验方法看作现代经济学不可或缺的组成部分。 实验经济学论文:经济学类跨专业综合实验平台构建 【摘要】本文通过对现阶段国内尚未完善的经济学类跨专业综合实验平台进行反思,并研究设计构建了具有创新点、具备改良和提高性的新型跨专业实验平台,研究了平台应具备的素质、平台运行的全新模式,探索相关课程内容的设计选择并强调了校企合作在平台构建中的优势。 【关键词】经济学类;综合实验平台;任务驱动模式;框架构建;VBSE 一、国内外跨专业实验平台发展历史 (一)国外的发展历史 经济学类跨专业实验平台作为新兴的教育模式,不论发展时间还是实行规模较传统教育仍略显稚嫩。这个“年轻”的教育学概念最早出现在由维斯泰瑞.W和斯洛普P.B所著的《虚拟公司:走向自主、基于能力的学习环境》一书中。1998年,当欧美学者定义了“虚拟公司是一种学习环境”时,“Virtualenvironment(虚拟环境)”这一概念首次被正式提出,开启了虚拟仿真跨专业经济学科平台构建的先河。进入新世纪,欧美国家对于跨专业虚拟实验平台构建的探索和研究不仅没有放慢,反而加快了脚步,2003年,经过知名学者比特R.M、斯洛普P.B以及杰森.D.对荷兰开放大学的VBL(虚拟商业学习)课程进行总结与归类,得出了“虚拟商业学习是专业工作场所学习的综合化方法”的结论,从此使跨专业虚拟仿真实验平台正式被列入高校的课程之中,开启了西方国家高等教育的全新时代,开辟了经济学类跨专业实验平台的新纪元。它将跨专业实验平台的运用由校园直接对接到企业,进一步稳固了跨专业实验平台在高等教育尤其是实践型高等教育中的地位与作用。时至今日,欧美高等教育系统已然发展出了完备的经济学类跨专业综合实验平台课程,包括哈佛大学、荷兰大学、剑桥大学在内的一系列世界一流名校仍在继续进行着这类或类似的课程平台的设计研究。 (二)国内的跟进探索 相对于国外的跨专业综合实验平台建设,国内相关概念无论是提出还是实践探索都出现的较晚,很长一段时间内,国内高校都处在虚拟仿真以及综合实验平台建设的空白时期,这样的真空期一直持续到2011年,用友新道科技公司首先在国内提出了VBSE(虚拟商业社会环境)的相关概念,并陆续与北京、内蒙古、天津、浙江等多地不同层次知名院校展开合作,不仅开创了校企合作的先河,更是将经济学类跨专业实验平台打造成了极具中国特色的“国家品牌”。而随着电脑技术以及配套软件的日新月异,加上“互联网+”时代的到来,越来越多的科技公司、相关企业开始对经济类综合实验平台展开研究与探索,寻求更为科学、完善的教育教学管理方式以及寻求与各类高校之间的合作。如今,国内的跨专业综合实验平台已是百花齐放、百家争鸣,不仅有不同类别的跨专业平台,即便是同一类别也有不同模式可供选择。 (三)日趋成熟的体系 从最早的VE(虚拟环境),到后来的VBL(虚拟商业学习),再到最后的VBSE(虚拟商业社会环境),无论是国外亦或是国内,对于经济学类跨专业综合实验平台的探索和发展,已到了全新的高度和水平,经济学类跨专业综合实验平台也逐渐形成了日趋成熟和固定的体系,代表性的系统模式便是以书本教学为主、平台教育为辅,相关配套软件直连系统,在同一角色下进行教育的专项综合实验平台,但同时也不难看出的是,随着跨专业理论和VBSE的迅速发展,这一新兴教学方法也遇到了瓶颈,如何推陈出新,打破固有思维,创立更为先进的跨专业平台,实现由一角向多角的转换成为了新的挑战。针对这一问题与难题,笔者设计了如下的跨专业综合实验平台,仅供参考。 二、经济学类跨专业实验课的研究目的 (一)理论与实践结合 通过毕业前的综合实验课程的训练,可以培养学生对经济活动相关知识的熟悉、理解和掌握,这不单单有利于学生综合素质的锻炼和提高,同时,在校学生的综合分析能力、综合决策能力、综合执行能力和创新创业能力等各个方面也都得到了有效锻练,这使得学生在将来的工作中可以更有效地感悟复杂金融市场环境下投资人的投资行为,并学会智慧投资、科学决策和培养创新思考能力。通过在综合实验中不断地训练和锻造学生自身的全局意识和经济学类学生综合职业素养,让学生从课堂上学到的丰富理论知识能在将来工作中真正做到学以致用。 (二)实验与实训挂钩 在大四实习阶段,经济类学生很多都会选择走出校园进入金融领域行业进行实习。但在实习中,他们往往很难快速进入工作进行顶岗实习,在实习阶段难以积累到工作经验,而经济学类跨专业综合实验课程的设计与平台的建立,使得学生在通过以往的实验课程学习后,在进入到实习岗位中时,不至于太过茫然,因为金融市场环境中可能遇到的情况在之前的学习课程中都有涉及,所以学生应付起来不至于吃力,同时也可以使他们在真实的环境中更好地提升与锻炼自己,以更好的精神面貌和积极态度进入到紧张、复杂的工作中去,同时学生可以对比发现以往实验课程中面临的情况与真实金融市场情况的不同之处,相互借鉴,两相比较,在对比中发现问题、探讨问题、解决问题,让自身在实验与实训中能得到充足锻炼,养成独立思考、解决问题的能力。 三、经济学类跨专业综合实验平台建设的主体结构 (一)平台开发架构 将学生培养成集多元化、综合型、实践型于一体兼具团队合作能力、社会竞争意识和理论驾驭实践才能的人才是中国当前高等教育的最终目标。要想真正实现这一点,“以点带面”必不可少,而作为这个突破口的一“点”,一定要能够串联课堂知识并关联经济学类专业其他相关理论知识。金融市场变幻莫测,数据与资讯瞬息万变,不仅各类市场动荡较大,某些特殊的经济金融事件还具有单向性和单显性,经济金融相关专业投资决策更需要决策者具备相当程度的专业知识。故本实验平台以经济学类相关金融证券投资为中心,围绕投资这一优秀教学目标,将经济学类各个不同子专业的相关知识与金融投资这一优秀主题相联接,最终形成个人投资者、机构投资者和非金融类机构投资者在投资中的决策与投资操作。 (二)平台课程内容构建 本实验平台课程的设计与构建,计划采用以细概全、聚沙成塔的策略,古人云:千里之行始于足下。实验平台优先寻找个人投资者这个突破口,不求庞大而求全面,率先将金融投资中个人投资者这个模块建立起来后,再进一步依据相关数据不断扩充和升级。围绕投资者,在金融投资过程中,首先进行市场投资对象的风险与收益测度,再对每个投资人自身的风险收益偏好进行估计测算,制定投资政策;再进一步选择相适应的投资对象或投资方式。根据各种金融投资分析技术分析的结果,对不同类别的金融产品进行组合投资,再进行金融虚拟仿真交易操作,构建个人的金融资产组合。在对每个学生资产组合全面评估的基础上,分析其组合绩效,并加以调整。众所周知,国内现存的绝大多数经济学类跨专业综合实验平台都存在着数据太过单一化、简单化,又与真实的金融市场不相符的通病。而真正意义上想要实现让在校学生了解和认识真实的金融市场,必须将数据尽可能真实化、复杂化。该系统和平台上将全部引入金融市场的真实数据和相关动态数据,故综合实验实训的结果必定会与在真实金融市场中实际操作的结果相同,这也将是对现存的绝大多数国内同类实验平台的改革与创新。 (三)配套设施建设 想要构建优秀的经济学类跨专业综合实验平台,与之相匹配并互相服务的软件与系统是整个框架构建中必不可少的一环。而如何将理论与实践相结合便成了难题,要解决这一难题,学校方面需要与软件开发商合作,进行经济学类跨专业综合实验课程专用软件的开发,先行形成个人投资者的投资决策与操作系统的建设。通过以任务驱动为课程软件编程的逻辑来达到学实结合的效果,而所谓任务驱动模式,便是通过学习任务的细化来引导学生一步一步熟悉经济学中的规律与相关知识。在这样的任务驱动模式下,不仅能够极大地方便老师们任务,更能让学生们对这样的一节课更加感兴趣,同样的,在这样一种运行机制下的模拟仿真市场更能够贴近真实商业环境下的投资市场,真正的在高等教育中实现学实结合。 (四)平台特色及优势 1.课程设置的创新性。在绝大多数国内院校中,经济学类跨专业综合实验课程仍处于萌芽阶段,还未像欧美国家那样正式走上高教舞台。在课程设置上,本课程具有创新性的特点。特别是在课程内容上,平台以个人投资人作为贯穿整个课程的思路是创新的,也是可行的。在课程软件的开发思路中,采用任务驱动模式,更使得整个课程可以将经济学类各专业的相关知识点串联在一起,并可根据专业特点不同,在有些知识点上有所侧重,方便经济学类在校学生的研修。2.课程的开放性。在经济学类各专业的课程设置中,经济学类跨专业综合实验课是每个学生的必选课,因此在设置上充分考虑到了课程的开放性。建设完成后的课程资源将全部上网,所有选修或对此课程感兴趣的同学和老师可以不受限制地使用,综合实验入口也计划采用实名注册后可自由进入的模式,不仅经济类、非经济类在校学生甚至非在校学生都可通过专门的通道学习本课程,充分实现资源的开放与共享。3.课程开发上的校企合作性。经济学类跨专业综合实验平台采用了校企联合设计与开放的模式,校方课程组主要负责课程内容的设计,合作企业则主要承担综合实验教学软件的开发,课程教学软件的知识产权共享。这一模式仍处于探索中,项目建设单纯依靠任何一方都无法单独完成,因此,强调与企业的配合与合作,才能顺利完成计划任务。 作者:黄华继 黄欣然 朱锡安 单位:安徽财经大学 实验经济学论文:经济学教学课堂实验方法应用 摘要: 课堂实验是激发学生学习兴趣,加深学生对经济学理论理解,提高学生实践技能的有效方式。经济学课堂实验主要由实验场所和设施、实验对象、实验控制者、实验道具、实验指南、实验结果分析等要素构成,其教学过程一般由实验设计、实验实施、实验分析和实验总结四个阶段构成。为了提高经济学课堂实验的教学效果,必须在提高任课教师责任感的基础上,加大对课堂实验的支持和投入,强化对学生参与课堂实验的激励,也要尽可能优化实验环境,减少对实验者的干扰。 关键词: 课堂实验;经济学;拍卖实验 众所周知,从学科性质来看,与物理、化学等自然科学不同,传统意义上的经济学被认为是一门无法通过实验来进行教学的学科。但随着实验经济学的兴起,课堂实验作为一种新型的实践教学形式正被越来越多的教师和学生所接受。与在计算机实验室进行的软件操作实验不同,课堂实验要求学生在课堂上模拟现实的经济活动,体验作为一名真正的经济行为人可能遇到的各种问题。一些美国教授最先在经济学课程中开展了课堂实验,近年来国内也有不少高校教师尝试在经济学专业课程教学中引入课堂实验方法。从国内外实践来看,课堂实验方法凸显了学生在学习中的主体地位,极大地激发了学生学习的主动性和积极性,取得了很好的教学效果。现实表明,提高学生的实践能力不能将眼光仅仅局限于传统的实践教学环节,应该尝试把实践教学贯穿在专业教学的整个过程。课堂是教学活动的最基本平台,也是学生获取知识、锻炼能力的首要途径,课堂并不是理论教学的专属平台,对经济学专业而言,通过课堂实验的形式培养学生的实践能力是一种可行且有效的方式。课堂实验是一种专门用来帮助学生理解经济学原理的互动游戏,其产生和发展与实验经济学这一经济学分支学科的发展密不可分。1931年,美国经济学家Thurstone使用心理学研究中通用的实验技术所进行的消费者效用函数的实验研究,被认为是实验经济学发展的开端。20世纪50年代以后,在VernonSmith等经济学家的大力推动下,实验经济学得到了飞速发展,越来越多的学者们开始采用实验方法来验证和发展经济学理论。随着时间推移,特别是20世纪80年代以后,一些美国大学的教授们开始将课堂实验作为一种教学方法和手段引入课堂,并取得了出人意料的良好效果[1]。目前来看,课堂实验在欧美国家大学经济学教学中的应用正呈现出蓬勃发展之势。 一、经济学课堂实验的构成要素 根据经济学课程的性质、内容和教学要求,经济学课堂实验主要由实验场所和设施、实验对象、实验控制者、实验道具、实验指南、实验结果分析等要素构成[2]。也就是所,经济学课堂实验教学是以实验教师为实验的组织管理者,以学生为实验对象,以教室或计算机实验室为实验场所,以实验道具为媒介,在实验制度和课堂教学纪律约束下的师生间互动教学过程。 1.实验场所和设施 进行经济学课堂实验,必须有相应的实验场所和必备的实验设施。大多数情况下,课堂实验都可以在普通教室内进行,利用教室内现有的黑板、桌椅、多媒体设施等就可以进行。还有部分需要软件支持的课堂实验,需要在专门的计算机实验室进行。 2.实验对象 在实验经济学中,根据实验目的和实验内容,实验对象原则上可以是大学生、专业人士、普通人士等任何人。而课堂教学的目的是帮助学生理解经济学的相关概念、理论,培养经济学的思维方法,所以经济学课堂实验的教学对象理所当然是所授课程班级的学生。 3.实验控制者 在课堂实验的组织实施过程中,必须有专人来负责实验设计、实验观察、实验秩序维护、实验结果分析等任务。任课教师一般是主要的实验控制者,根据需要,也可以请助教或个别学生协助完成部分实验控制任务。 4.实验道具 与传统实验课程不同的是,经济学课堂实验一般不需要用到特别的仪器设备。除计算机化的课堂实验需要借助计算机和相关软件实现外,大多数人工控制的实验只需要借助于扑克牌、卡片、硬币等这些常用的道具。 5.实验指南 课堂实验能否成功在很大程度取决于是否有完备具体的实验活动实施计划。实验指南就是在课堂实验开始之前向主试和被试介绍实验目的、提供相关信息、明确实验规则的相关说明。 6.实验结果分析 对实验过程中产生的各种信息进行整理和分析,是课堂实验教学过程的重要环节。首先,需要利用图表对实验结果进行数量上的描述;其次,通过进一步的数据分析,对实验效果及存在的问题进行归纳总结。 二、经济学课堂实验的教学过程:一个案例 经济学课堂实验的教学过程一般由实验设计、实验实施、实验分析和实验总结四个阶段构成。这里以2015年春在中国地质大学(北京)经济学二年级中开展过的口头双向拍卖实验为例,来说明经济学课堂实验的教学过程。 1.实验设计阶段 实验设计是整个经济学课堂实验教学的基础[3],此阶段的主要任务是明确实验目的,编写实验指南。鉴于国内外已经有了一批优秀的经济学课堂实验教学资源,在此次课堂实验中,我们直接选用了实验经济学中最经典的口头双向拍卖实验,具体的实验步骤和实验材料主要来自于暨南大学张耀辉教授主编的《实验经济学教程》。该实验的目的是通过学生对于具体商品市场买卖的参与,来了解完全竞争市场上供求双方的决策过程,以及供求机制的自发作用如何实现市场均衡。在此次实验开始前,我们准备好了实验指南、实验道具(扑克牌)和用于记录各种实验数据的表格。 2.实验实施阶段 在实验实施阶段,作为实验组织者的教师要科学合理地选择实验对象,有效地组织管理实验过程,及时处理实验中出现的问题,并建立科学有效的激励机制,以保证课堂实验能够顺利进行[4]。在此次课堂试验中,首先将该班级53名同学分为两大组,第一大组为实验参与者,随机选出22名同学,其中工作人员2名,负责发放资料、维护实验秩序和记录实验数据,实验参与者20人,按照随机原则分为买方和卖方各10人,买方和卖方分别在教室前端实验区的左侧和右侧就座;第二大组为实验观察者,在教室后排就座。在实验正式开始前,工作人员发放并大声宣读实验规则。每名参与交易的同学抽取一张扑克牌,所抽取的扑克牌上的数字(该数字不得泄露给他人)即为其交易底价,并据此计算其最终在市场交易中的总收益。为激励同学们参与交易的积极性,提前告知大家实验结束后对总收益最高的前三名同学予以与其所得收益对应的物质奖励。在实验正式开始后,买卖双方进入教室前面的空地进行自由交易,大声喊出自己的报价,然后自由商谈,一旦在某一价格上达成交易,两人一起到工作人员处进行审核登记。工作人员登记好相关交易的底价和成交价格后,立即把成交价格写在黑板上,并大声宣读。每轮交易持续5分钟左右,共持续8轮。每轮交易结束后,无论是否成交,买卖双方都要上交其扑克牌,并在下一轮重新抽取。交易双方回到自己的座位上计算并记录本轮交易的收益情况。实验中给定交易双方的初始信息,即发给买卖双方的底牌分别是数字1到10的10张红色或黑色扑克牌,据此事前就可以画出市场需求曲线和供给曲线。在规定交易中的最小报价单位为1元的前提下,可以得到市场均衡价格为5至6元,均衡交易数量为5至6笔。在实验进行的过程中,我们发现交易价格和数量逐渐收敛,从第6轮实验开始,成交数量稳定在5笔,成交价格也趋近于均衡价格6元,与供求模型的事前预测结果非常吻合。 3.实验分析阶段 实验分析阶段的主要任务是在汇总整理实验数据的基础上,一方面及时向同学们展示交易价格、交易数量以及买卖双方的底价等相关信息,引导他们自己总结课堂实验中相关数据的特点及变动规律;另一方面通过对实验数据的统计分析,用实验结果来检验经济理论,加深学生对经济理论的理解。在所有8轮实验结束以后,我们把相关的交易数据及买卖双方的底价写在黑板上,让同学们寻找其中的规律并对其进行解释。在经过充分讨论之后,在黑板上画出相应的市场供给曲线和需求曲线,说明数据和模型的预测结果是一致的,并根据计算出的买卖双方收益总和表明第6轮的总收益为28,实现了社会福利的最大化。最后,根据每个交易者的收益情况,对总收益最高的三名同学给予与其收益相当的物质奖励(此次课堂实验的奖品是三本不同的经管类畅销书)。 4.实验总结阶段 实验结束之后,教师需要对课堂实验中取得的成果以及出现的问题进行总结,并提出进一步改进的对策和措施;学生也需要对自己的实验过程进行总结,撰写实验报告。 三、经济学课堂实验教学中需注意的主要问题 从此次课堂实验来看,学生们对于通过课堂实验的方式来学习经济学理论很感兴趣,参与度较高,对完全竞争市场理论的理解加深。但从此次课堂实验的实施过程及结果来看,要使经济学课堂实验取得很好的教学效果,必须要着力解决好以下几个主要问题。 1.任课教师必须做好充足的实验准备工作 课堂实验顺利实施的前提是要有详尽具体的实验设计和实施方案。如何根据授课内容及授课对象选择或自己设计实验内容,制作实验说明书,编制实验图表,准备实验道具等一系列准备工作,都需要任课教师在课堂实验开始之前全部完成。这需要任课教师花费大量的时间和精力,因此要求任课老师必须具有极高的责任感。同时为了鼓励更多的教师开展课堂实验教学活动,教学管理部门对于课堂实验的工作量考核也要制定相应的倾斜政策。 2.高度重视对学生的激励 激发学生参与实验的积极性是课堂实验能否成功实施的关键[5]。学生在参与实验之初往往具有很高的兴趣,但随着实验的重复进行,学生的新鲜感会降低,部分学生会出现简单应付的情况。为了激励学生始终全身心地投入到实验当中,必须给予学生有效的激励。常用的激励方式主要有两种,一种是将课堂实验成绩按一定比例计入课程总成绩;另一种是根据实验参与情况及实验收益给予学生一定的现金或物质奖励。具体实施中,可由任课教师根据实际情况选择激励效果最佳的某种方式。此次课堂实验中,我们就采取了物质奖励的方式。 3.妥善处理实验过程中出现的具体问题 在实验进行过程中,难免会出现各种具体问题,如何处理这些问题在很大程度上将会影响到实验效果,甚至影响到实验的顺利进行。大体来看,在课堂实验过程中容易出现以下两类问题:一是实验者对交易规则的理解存在偏差,如买方相互之间或卖方相互之间所出现的错误交易;二是实验者存在破坏交易秩序的行为,如买卖双方之间、买者之间或者卖者之间相互串通的行为。对于第一类问题,应该宣布交易无效需重新交易,并重申交易规则;对于第二类问题,应该及时纠正,情节严重的给予相应的惩罚(如扣除一定成绩)。 4.优化实验环境,尽量减少对实验者的干扰 为了保证实验数据和结果的真实准确,教师无论在实验指南的文字说明,还是在课堂实验进行过程中的说明解释,都要尽可能避免明显导向性的提示或暗示。实验人员及实验角色的选择都要客观,尽可能以随机方式确定。另外,课堂实验最好在讲授相关内容之前进行,避免学生在实验中先入为主,刻意回避自己的真实选择,从而影响实验的客观真实性。 四、结论 国内外经济学教学的实践及发展趋势表明,课堂实验是激发学生学习兴趣,加深学生对经济学理论理解,提高学生实践技能的有效方式。为了提高经济学课堂实验的教学效果,必须在提高任课教师责任感的基础上,加大对课堂实验的支持和投入,强化对学生参与课堂实验的激励,妥善处理实验过程中出现的具体问题,也要尽可能优化实验环境,减少对实验者的干扰。 作者:马洪云 单位:中国地质大学(北京)人文经管学院 实验经济学论文:计量经济学实验教学反思 作者:储小俊 单位:南京信息工程大学经济管理学院 引言 计量经济学是将经济理论、数学和统计学等综合应用于经济现象,以定量分析来揭示经济活动中客观存在的数量关系的一个经济学分支。在1998年7月,教育部确定其为高等学校经济学类各专业八门共同优秀课程之一,在经济学学科体系中占据重要地位,已成为经济研究与经济管理不可或缺的工具。但该门课程的最大特点在于大量数学知识的综合运用,即使对于初级计量经济学,也包括微积分、线性代数以及概率论等三大数学工具,所以,对于本科阶段的经管类学生来说,其难度较大。在传统的教学中比较注重参数估计和各种检验的理论和方法等内容的讲授,而将这些理论和方法如何与不同专业需求、专业内容联系起来,如何从实际经济问题出发建立模型、应用模型介绍的比较少。学生学了不少理论方法,却不知道怎样应用到实际问题中去,更不知道对模型或计算的结果作出合理的经济解释。这种培养方法使得计量经济学丧失了作为一种重要的经济分析和经济管理工具的作用,几乎成为一堆枯燥无味的数字和公式。 笔者认为,计量经济学的教学应分两条路走,一是侧重于理论方法的教学;二是侧重于实际应用的教学,而对于经管类本科教学阶段,应以计量经济学的实际应用为主,因此,需要在教学过程中淡化数学理论的推导证明,但重点培养学生实际经济问题的分析与解决能力。在这一原则下,实验教学成为一个必不可少的环节,这符合当前高等院校所提倡的素质教育,是提高教学效果,培养创新型和应用型人才的根本途径,但在现实中,计量经济学的实践教学仍然是一个软肋,需要进一步深入探讨实践教学的模式、内容等。 一、实验教学模式的安排 根据教育部对实验教学类型的划分,可以把计量经济学实验教学分为验证性实验和探索性实验两种模式。验证性实验是指对研究对象有了一定了解,并形成了一定认识或提出了某种假说,为验证某种认识或假说是否正确而进行的一种实验。验证性实验强调演示和证明科学内容的活动,科学知识和科学过程分离,与背景无关,注重探究的结果(事实、概念、理论),而不是探究的过程,其目的在于培养学生的实验操作、数据处理等技能。所以,验证性实验适合于课堂案例教学,即在课堂上讲授计量经济学理论和方法之后,有针对性的对计量经济学理论和方法进行验证性实验。验证性实验的优势在于教学设计简化,学生通过实验能及时消化课堂所学的理论,便于掌握理论。 当然,验证性实验的本质是理论教学的补充,而不是深化,无法让学生独立思考,创造性地使用所学的方法和理论解决实际问题。因此,不能结合专业特点,不能激发学生的创造性和独立思考能力。在计量经济学的教学当中,开展探索性实验教学是激发学生创新能力,激发学生自主研究能力的有效方法。探索性实验教学是在教师指导下,学生进行参与和体验的实验教学形式,是一种具有严密的学术性的创造活动。在探索性实验教学活动中,在教师的指导下,学生根据专业特点自由选择自己关注的问题,独立自主的利用所学的理论和方法开展实验,独立搜集数据和资料,独立设计实验方案,独立进行模型设定、估计、检验和经济解释。学生通过自主地参与获得知识的过程,培养研究自然所必需的探究能力,形成科学概念,进而养成探索未知世界的积极态度。探索性实验教学是创新教育思想在高等学校实验教学中的具体体现,通过探索性实验教学,教师可以对学生施以全新的教育和影响,使学生能够发现和认识新知识、新事物,为其成为高素质的创新人才奠定基础。 综上所述,我们认为应遵循循序渐进的原则,从感性认知到理性升华,所以,对于实验教学应该分两步走,首先建立对计量经济学的感性认识,即在计量经济学课程的教学中,对于需要实验的教学章节,教师先讲授理论知识,接着进行验证性实验教学,让学生先模拟课本例题,然后完成课后习题。通过这样的基础的验证性实验教学,使学生掌握基本的软件使用知识、加强对计量经济学理论的了解,然后进行拓展型的探索性实验教学,培育学生的创新能力。在这类实验中实行的是严格的实验方案审核制度,学生要先提交实验方案,经教师审核,认为具有可行性后才被允许进入实验室。 二、实验教学软件的选择 Eviews是EconometricsViews的缩写,直译为计量经济学观察,通常称为计量经济学软件包。它的本意是对社会经济关系与经济活动的数量规律,采用计量经济学方法与技术进行“观察”。计量经济学研究的优秀是设计模型、收集资料、估计模型、检验模型、应用模型(结构分析、经济预测、政策评价),Eviews是完成上述任务比较得力的必不可少的工具。正是由于Eviews等计量经济学软件包的出现,使计量经济学取得了长足的进步,发展成为一门较为实用与严谨的经济学科。另外,Eviews是在Windows操作系统中计量经济学软件里世界性的领导软件,引入了流行的对象概念,通过对象、视图和过程实现对数据的各种操作灵活简便。所以,Eviews作为计量经济学专业性的软件,操作的简便性使其成为本科学习计量经济学首选实验教学软件,而强大的专业性功能为今后的学习、使用提供了广阔的空间。 三、本科实验教学内容的选择 在实验教学中,利用软件来完成烦琐的计算,将教学重点放在实验设计、资料收集、计量方法的实际应用、回归结果的分析上,以便更好地培养学生运用计量方法解决实际问题的能力,全面培养学生素质,这是开设实验课的主要目的。根据循序渐进的原则以及经管类本科阶段计量经济学理论教学的内容,先从验证性实验开始,最后发展到探索性实验过程,因此,相应的实验教学内容(如表1所示)。 四、实验教学的考核 作为《计量经济学》的实验课程,实验成绩直接按一定比例记入总成绩,不单独开列。实验成绩应由实验准备、实验过程、实验报告三部分构成。评分标准为:(1)实验准备的充分性;(2)实验过程的正确性与合理性;(3)实验报告撰写的规范性、实验结果的准确性、创新性。 实验的准备工作主要是指对经济理论的分析、建立模型、统计数据的收集和整理工作。这一计量方法应用的第一阶段,所以是考核的重要环节。实验过程包括实验考勤、实验操作抽查,主要是在统计数据收集整理的基础上,选择合适的计量经济学方法对计量经济模型进行估计,求得参数的估计值。通过实验过程可以反映出学生对计量方法的理解和掌握程度。实验的最终结果具体由实验报告体现。学生在完成每一个实验后,根据上机操作结果写出相应的实验报告。 实验经济学论文:西方经济学实验教学法应用探索 教学法是教师引导学生进入一门学科的方式方法,它不仅反映了一个教师的教学功力与水平,也影响学生对该学科的理解、兴趣与把握。由于《西方经济学》是一门理论性很强的课程。在学术规范上又偏重于用大量的数学语言来表述经济原理,历来是学生难学、教师难讲课程之一;而且《西方经济学》是我国高等院校经济类、管理类专业的优秀专业基础课,其教学质量的好坏不仅关系到学生对本门课程的理解与把握,也影响到后续相关课程的教学与深入;因此如何改革教学方法、保证教学质量历来是经济学教师关注并深入探索实践的课题之一。经济学教改的途径与方法有很多,其中把实验经济学的研究成果引入教学,开展经济学实验是一种有效的教学方法。 1经济学实验与实验经济学 从科学意义上讲,“实验”是指在确定的条件下,如实验室中,检验某种科学结论或者假设的活动。实验是人类认识世界、解释世界的重要工具,它是科学理论的源泉,也是检验真理的工具。在自然科学发展与研究中,实验具有不可替代的重要作用。然而,传统意义上的经济学作为一门社会科学与经验科学,被认为是不可能做实验的。实验经济学家对“社会科学不可能实验”的论断持否定的观点,认为经济理论完全具备以实验检验的条件。它具备实验方法的两大优势:可控制性和可重复性。可控制性表现在教师可以根据经济学相关理论创造与理论假设相符的实验环境,使实验在一定的假设和条件下进行,以使观测到的数据足以用于评估各种理论;可重复性是指任何其它的研究者都能够重复这个实验,并得到相同的结果。基于此,国外经济学家开创了实验经济学的新领域,将实验方法系统地引入经济学研究,实验经济学得到了迅速发展与普及。实验经济学的作用有四:检验理论、制度设计、发现新的经验规则,同时还是一种互动性很强的教学手段。前三个方面在理论研究与经济管理方面具有重要意义;而将经济学实验引入课堂,则成为提高学生对经济学课程的兴趣和掌握水平的有效的辅助工具。 2开展经济学实验的理论依据 2.1经济学进行实验教学符合认知规律的要求。 从认知角度看,记忆是学习的重要环节,只有已形成记忆的东西,学习者才会灵活运用。记忆编码理论的研究结果证实了在记忆加工阶段存在视觉编码和听觉编码。视觉识记成效为70%,听觉识记成效为60%,视听结合识记成效为86.3%。20世纪90年代以后,认知心理学又提出了“命题编码理论”,主要强调记忆中的信息是以命题的形式来表征的,其记忆成效要比视觉与听觉及二者混合编码要好。经济学实验教学法是让学生亲自参与计算机或实物模拟的常见经济活动,这种方法既有教师的讲述及计算机或实物模拟中与其他参与者对话的听觉刺激,也有所观察到的经济现象的视觉与编码刺激,与传统的主要通过听觉刺激的方式比较来看,可以提高识记成效。 2.2经济学实验教学法符合建构主义学习理论 建构主义理论认为,知识是发展的,学习者是在认识、解释、理解世界的过程中构建自己知识的;认为环境为学习者提供的丰富、良好的多重刺激是促使认知结构完善和发生变化的根本条件。在经济学实验教学法中,学生作为实验主体参加实验经济活动,在实际参与模拟的情境中,为适应经济活动的发展,必须认真快速主动思考,得出并验证经济理论。而且这些实验的经济活动一般也是生活中学生能够体验到的,这样,由于实验所创造的情境是学习者所熟悉的,与学生已有认知结构有密切联系,学生很容易对经济理论产生真实感,从而对教学内容产生浓厚兴趣,很自然地将教学内容与自己以前的经验、知识进行融通,并熟练掌握与加以运用。 3经济学实验教学法的应用 从经济学教学的国际趋势看,有两种课堂实验教学体系:一种是以课堂实验为主体,把所有的经济学教学内容变成若干实验,学生从中体会、学习经济学,这在国外比较常见;另一种是作为辅助,与经济学课堂教学相配合,每学期做5~8个重要实验,使学生深化对经济学的理解,我国通常采用第二种方法。2014年我们建立了唐山学院经济学实验室,在每学期的经济学理论教学后,以实验的形式进行经济学教学,弥补了传统教学方法枯燥、缺乏实践能力训练的不足,收到了较好的教学效果。经济学实验是通过精心设计的软件系统模拟经济过程,学生以厂方、消费者、银行、政府等主体身份参与到经济活动中,通过自己的行为影响经济的运行,最终得到实验结果;通过结果分析引导学生总结规律、验证理论、最终得出有价值的结论。我们经济学实验室应用的是北京华普亿方软件科技有限公司与北京工商大学联合开发的经济学实验系统,该系统分微观经济学和宏观经济学两个部分,在每学期的经济学理论教学之后进行,为期各一周。通过实验我们发现经济学实验作为一种教学方法至少在两个方面弥补了传统经济学教学的不足。对于学生而言,学习以纯数理的假设与模型推导构建学科体系的经济学,历来是感到枯燥、难懂、头疼的课程,开展经济学实验,模拟现实经济环境,设定一个角色让学生亲自参与其中,将干巴巴的“黑板经济学”理论转化成有血有肉的生动的“事实”,在加深学生对经济学理论的理解的同时可以极大地激发学生学习经济学的兴趣。从学生的实验结果反馈看,学生在做实验时兴趣盎然,与老师积极配合,使实验得以顺利完成;有学生说,以前对经济学的一些概念、理论似懂非懂,通过做实验一下子豁然开朗;几乎所有学生对经济学实验这种形式持肯定态度,认为这种方式加深了自己对经济学理论的理解,激发了学好经济学的兴趣与动力。虽然个别学生由于个人原因导致实验失误,没有取得准确的实验结果,但是学生也能认真分析实验失误的原因,找出自己的错误所在,这也是一种成功。对于老师而言,指导经济学实验更具挑战性。经济学实验的实验对象是学生,学生是人,人是有限理性的,当学生非理性出牌时必然造成实验结果与经济理论的预测值有很大差异,从而导致实验值与理想值有很大出入。因此与物理实验、化学实验等自然科学实验相比,经济学实验对教师的要求很高。首先要求教师按照实验科学严格实验监控、防止学生行为异化;一旦学生行为异化导致实验数据与预测值有较大差异时,教师也能做出合理的分析与解释,最终引导学生得出正确的结论,因而开展经济学实验对教师来讲,是比传统的课堂教学的更大挑战。总之开展经济学实验帮助教师更好的进行经济学教学,以现代化的教学方式实现经济学的教学改革,最终建立独具特色的经济学精品课程。 作者:刘文燕 单位:唐山学院经济管理系 实验经济学论文:计量经济学课程实验教学改革论文 一、经济学类各专业实验性教学目前普遍存在的问题 1.过分重视理论教学,忽视实验教学。我国高等院校经济学类各专业课程设置具有较大的共性,专业课中分为专业基础课与专业方向课,理论课程过多过繁,实验教学课程比重较小,且教学方法缺乏创新性。这种培养模式的最大问题就是使学生重理论、轻实验,重书本、轻能力。经济学类的金融与贸易专业都是应用性很强的专业,其理论与实验应该紧密相连。 2.教学目标不明确。教学是一种有目的、环环相扣的链条,从而达到系统的功能。专业实验性教学的一些具体环节由于缺乏明确的子目标,从而影响着这方面教育总体目标的实现。如经济学类各专业都对计算机操作能力有一定的要求,但相关的实验环节如果仅限于单纯的电脑打字、数据库操作等内容,没有结合经济学的相关内容,就容易导致实验内容单一、教学方法落后、评价方法不科学、控制措施失效,从而影响教学效果。 3.实验教学形式单一。目前,经济学类各专业的实验性教学主要是以上机模拟的形式出现,但从总的情况来看,效果难以得到保证。究其原因,是现有的教学管理制度缺乏明确的制度安排,导致教师对于实验教学积极性不高,影响教学质量的提高。 二、我校计量经济学课程实验环节教学改革的回顾 改革经济学类各课程的实验教学环节,对建设同济品牌的经济学专业、培养我国金融与贸易领域亟需的专业人才,具有至关重要的意义。计量经济学作为经济学专业的八门优秀课程之一,是经济学、数学和统计学三门学科的结合,其理论和方法是多门学科相互渗透和交叉的结果,体现了现代经济学发展中注重定量实证分析的特征,非常适合将该课程的教学作为一个平台,强化课程的实验教学,使理论与实践结合,培养学生的综合研究能力。因此,本课程教学团队着力于改变观念,研究、探索和实施计量经济学课程实验教学内容和方法的各项改革设想,采用先进的手段和多元化的教学方法,以研究型人才的培养为首要目标,并以此为基础改革课程教学计划、教学方法和评价方法,构建了基于实验教学的教学体系,形成了一套系统的、可操作的实验教学成果并应用于教学实践。具体而言,要重点做好以下几方面的工作。 1.教学培养目标明确。针对本校经济学专业人才培养目标与模式的定位,对计量经济学课程的实验教学设定了非常明确的目标:一是培养学生分析、解决实际问题的能力;二是要求学生善于将各门经济课程所学知识融会贯通;三是通过实验性教学环节使学生进一步扩大知识视野,拓展研究能力。学生从大量的实验中摸索规律,有助于将专业基本理论加以整合并与实践紧密结合,用理论指导实践,在实验中进一步升华所学的理论。因此,在该课程教学大纲中明确了该课程的应用性和学科的交叉性,以及配合相应的计量软件应用来进行实验教学,保证了实验教学在整个课程教学中的重要地位。 2.教学内容丰富。计量经济学课程所涉及的理论知识比较抽象,课堂教学中也较难直接接触到很多实例,使得学生在理解时有一定的困难。将相关理论和方法与经济现实问题和具体实例结合起来,通过实验教学环节中应用大量现实案例分析,所选定的案例既与课程内容紧密联系,又是来自当时社会所关注的现实问题,使学生通过典型案例的阅读、分析和讨论,能加深对基本理论和基本知识的理解。通过对案例多角度、多层次的分析、讨论、归纳和总结,能开拓学生的思路,培养运用理论综合分析、解决问题的能力;同时也有利于引发学生学习的兴趣,积极参与分析和决策,活跃课堂气氛,进而产生进一步深入学习的欲望。 3.多元化的教学方法。通过对全国各重点高校计量经济学课程教学情况的调研,发现各校均于近年来加强了该课程的实验教学,主要的形式一是配合教学内容,上课时进行相关软件的演示;二是运用相应的计量软件,安排学生直接上机实验。另外,有些高校自己进一步编写仿真实验或编制相关的课程教学软件。根据本校的实验教学条件,采取了根据所用教材各章节的内容自己重新编写了该课程实验教学的大纲和实验教学手册、教学指南以及相应的案例,提出相应的实验要求和内容,安排学生在实验室完成各项实验操作训练,并在此基础上引入课堂交流和讨论。实验过程和实验结果,亦纳入对学生的最终课程评价成绩。从近年来以研究型人才的培养为首要目标,对计量经济学课程实验教学进行改革以来,有效地将计量课程的专业理论、技术学习与实验教学融为一体,既丰富了本课程的教学内容和教学方法,也能将相关理论和方法与经济现实问题和具体实例结合起来。因为实验教学环节中应用大量的现实案例分析,所选定的案例既与课程内容紧密联系,又是来自当时社会所关注的现实问题,使学生通过典型案例的阅读、分析和讨论,能加深对基本理论和基本知识的理解,通过对案例多角度、多层次的分析、讨论、归纳和总结,能开拓学生的思路,培养其运用理论综合分析、解决问题的能力,同时提高了学生的实际定量分析能力。本课程实验教学的实施,使得经济类专业毕业的学生,具有更强的专业理论和方法的应用能力,在定量分析能力方面有较大的提高,更有利于开发学生的潜能,培养学生学习能力、合作能力、分析和解决问题的能力,为其他专业课程的学习、学位论文的写作以及进一步的深造提供了有力支撑,适应社会对研究型专业人才的需要,在实践中取得了良好的效果。 三、进一步改革的思考与建议 由于2013年刚开始尝试计量经济学课程的实验教学,许多地方还有待于进一步地提高和完善。比如,实验的指导人员不够,实验的数据不够丰富,不同专业的学生怎样设计不同的案例来提高专业的针对性,怎样开发编写适用的仿真实验,等等,这些都有待于在以后的实验课程建设中加以完善。具体而言,有以下几方面。 1.加强师资队伍的建设。教学改革成功与否,关键的因素是教师,要提高教师的能力使之与教学方法的改革相适应。其原因在于教学方法一般是由教师选择、设计,教师是教学方法改革的主体。只有教师准确、灵活地运用各种教学方法,才能有效地激发学生的学习动机,提高其学习的主动性和积极性。因此,负责实验教学的教师应通过加强学习、收集新资料,来提高自身的能力素质,能将教学与科研统一起来,掌握科研成果的前沿,并把前沿理论转化为自己的知识技能,这样才能对学生起到良好的引导作用。 2.建立激励机制。把对实验教学的重视真正落到实处,在制度上真正鼓励教学方法的创新。为此,尤其重要的是,在教学配套上要做相应的调整,在课程设置、成绩评定标准、教师教学质量的检查与评估等方面应加强对实验课程的支持。 3.加强教学设施的建设。在网络时代实施实验教学必然要涉及到必要的物质技术条件及其应用环境问题。因此,必须结合专业教学的长远发展规划,配备必要的软硬件设施以及环境,保障实验教学方法的有效实施。 作者:楼永单位:同济大学 实验经济学论文:运输经济学实验教学 1实验构造 构造实验时选取若干节点和运输线路,要求学生代表特定运输企业参与市场竞争。为了使实验环境更具备拟真的气氛,增加代入感,设置五个运输节点,分别被赋予北京、上海、武汉、成都、广州的名字,简称京、沪、汉、蓉、广,设计三十条海陆空铁运输线路,其中公路8条,铁路10条,空运9条,海运3条,城市之间运输线路的数据参照08年前后的数据设定。实验过程见。实验开始时,参与实验的学生得到实验说明书,了解实验的规则,并被告知最终的金钱奖励与实验中公司的资产成正比。首先随机将30条线路发给十家公司,那么,在知道下一次线路拍卖之前,每家公司都将能且只能运输持有线路上的运单,积累资产。第二轮开始阶段,进行第一次线路重拍。拍卖的规则为二价一次暗拍。被试者每人交给实验控制者三个心仪的线路及标价,标价最高的被试者获得该线路运营权,而成交价格为第二高标价,并且如果下一轮没有进行重拍,那么该价格将继续作为每轮固定支出成本。掌控者公布谁持有哪条线路,但不公布成交价格,然后,如果有轮空的线路,继续拍卖。最后,由实验控制者宣布停止实验,计算参与者的经营状况并进行分析。 2实验结论 从讲授《运输经济学》的班级中随机抽取10名学生参与实验,并要求学生在实验后填写实验报告,描述实验过程及作出各种选择的理由。实验结果如以下各图所示。观察(、)两个柱状图可以看出,基本上每个实验参与者在实验的任何阶段所愿意付出的固定成本代价,是在40000~80000之间上下浮动的,而平均每轮每条线路能够产生的净利润收益大约在100000上下浮动。即固定成本相当于当时利润的20%。而在()中,公司愿意承担的固定成本占资产总额的比例则逐轮下降,随后趋于0.10,也就是说实验得到的运输公司理想的固定成本的比重约为总资产的10%,并且这个值是趋于统一,相互靠拢的。有些公司如7号起始投资倾向高达0.6,而有些公司如2号则一直在0.2以下。显然市场存在一个相互模仿、相互影响的作用。这与对实际企业经营决策者的调查结论相近。可以看出,学生在参加实验中产生了一定的代入感,促使其从市场的经济变化角度观察和判断,起到了较好的教学效果。 3结语 通过设计实验、组织实验和对实验结果进行分析,可以看出将经济实验引入《运输经济学》的课堂教学,有利于引导学生换位思考,积极运用专业理论知识,主动参加课堂教学过程,激发学生学习的主动性和参与性。在实验实施的过程中,有如下经验。(1)设计实验不宜过于复杂。实践中发现,过于复杂的实验会损伤学生参与的热情,不利于学生产生代入感,教学效果较差。(2)实验应遵循“有偿参与,绩效挂钩”的原则。在实验中,将经营效果与实验报酬挂钩,有助于学生积极投入。实验报酬可以通过经济报酬、学分奖励等方式实现。(3)分组参与实验,要求组内充分讨论后进行决策,效果较好。要求学生分组扮演经营决策者角色,在决策前组内充分讨论,往往会引发学生参与的兴趣,代入感更强。但每组人数不宜过多,实践中发现,以三到四人组成一组较为合适。 实验经济学论文:实验经济学发展模式思考 2002年度诺贝尔经济学奖授予了美国经济学家弗农·史密斯,以表彰他在实验经济学领域所作出的杰出贡献。实验经济学对于中国经济工作者仍是一个比较陌生的领域。本文将对实验经济学的发展过程、基本方法及主要特点作简单介绍。 一、实验经济学的兴起和发展 实验经济学的研究,是在可控制的实验环境下对某一经济现象,通过控制实验条件、观察实验者行为和分析实验结果,以检验、比较和完善经济理论或提供决策依据的一门学科。 人们在很长一段时间里始终固守着经济理论难以实验的思维定式。 弗农·史密斯教授敏锐觉察到实验经济理论的作用,并首次付之于实践。他在亚利桑那大学十一个班级进行了长达六年的实验,验证了竞争均衡理论。据此实验所撰写的论文《竞争市场行为的实验研究》在1962年的《政治经济学杂志》发表,标志着实验经济学的诞生。此后,实验经济学开始运用于验证市场理论和博弈理论,并取得了一定进展。例如,弗农·史密斯的“口头双向拍卖市场实验”提出了市场参数完全有可能影响均衡产出收敛性的结论;赫伯特·西蒙根据博弈实验结果分析了存在性理性(SubstantiveRationality)和程序性理性(ProceduralRationality)的区别。五六十年代的实验经济学主要局限在市场理论和博弈理论领域,原因有两方面。 一方面是理论自身的缺陷影响可实验性,研究过程往往是从假设前提出发,然后运用复杂数学推导出相关命题。由于假设前提的高度抽象,无法在实验室里得到证实,因而相关命题也就无法实验。 另一方面实验技术的不成熟也制约了经济理论的实验。上个世纪70年代以后,经济学的主导理论体系发生了变化。一般均衡理论、工业组织理论、社会选择理论和公共选择理论将经济研究的假设由抽象拉回到现实。行为理论的成熟和合理预期理论的出现为实验技术的发展创造了条件。 此外,计算机的广泛运用使得复杂经济现象的实验成为可能。实验方法越来越广泛应用于公共经济学、信息经济学、产业组织理论等诸多经济领域。 目前,实验经济学迅速发展,逐渐科学化和规范化,成为一个独立的经济学分支。越来越多的西方主流经济学杂志不断刊登实验经济学论文,实验经济专刊、专著和论文集陆续出版。实验经济学已从美国传播到法国、英国、德国、荷兰、西班牙、意大利、挪威、瑞典、加拿大、尼日利亚、日本、韩国、印度等许多国家。2002年度诺贝尔经济学奖授予弗农·史密斯,标志着实验经济学作为一个独立的学科已步入主流经济学的舞台。 二、实验经济学的方法和运用 经济理论的实验与物理、化学实验一样包含实验设计、选择实验设备和实验步骤、分析数据以及报告结果等环节。由于实验对象是社会中的人,需要验证的是行为命题,经济理论的实验需要运用有别于物理、化学实验的方法,主要有: 1.模拟和仿真 经济理论的实验不能刻意复制出现实经济的运转过程,而是要模拟出允许不同人类行为存在的环境,以便于实验者能够在这样的环境中观察人们不确定的价值观及其与环境之间的相互作用。查尔斯·普洛特认为:“实验室建立的经济与现实经济相比可能特别简单,但是却一样地真实。真实的人被真实的金钱所驱动,因为真实的天赋和真实的局限,作出真实的决策和真实的错误,并为其行为后果而真实地悲喜”。弗农·史密斯采用只有三个网络节点的模型来模拟电力系统,其实验结果基本上能反映现实电力系统运行中发电企业和电力交易商的行为类型和特征。 此外,实验经济学还通过一些仿真技巧来提高实验结果的可信度和可重复性。 一是采取“随机化”方法,被实验者的选取、角色的分配均随机产生; 二是保密实验意图,十分小心地讲解实验,不出现暗示性术语,以防止被实验者在实验前对行为对错已有判断; 三是使用“价值诱导理论”(InducedValueTheory),诱导被实验者发挥被指定角色的特性,使其个人先天的特性尽可能与实验无关。 2.比较与评估 实验经济学高度重视比较和评估的方法。通过比较和评估,判断实验本身的好坏,分析实验失败的原因,验证理论的真实性。 首先,将“效率”作为比较标准。查尔斯 #8226;普洛特和弗农·史密斯将实际付给被实验者的报酬总和与最大可能报酬的比率视作实验的“效率”,并把“效率”作为比较分析相互竞争理论的依据,探讨如何改进理论模型。甚至在没有现成理论的情况下,根据效率来提出和验证新的理论。 其次,方法上采取独立变动自变量。实验关系到两个或两个以上变量时,容易出现变量之间的混合作用。因此实验中应独立地变动每个自变量,获得每个自变量对因变量作用的最确切的数据,为比较和评估提供非偶发事件资料。 第三,评估的结论建立在概率分布基础上。现实生活中的人并不始终处于理性状态,非理性就会使人的行为出现变异,因而经济理论的实验数据呈概率分布状态。所以,评估出的结论不可能按照形式逻辑的模式,只存在真或伪两种结果,而是用结论与其概率密度的乘积来表示。例如,弗农·史密斯在电力市场竞争实验中得出的结论之一是高峰负荷时期电价提高的概率密度较小,而不是一定不提价。 3.行为分析和心理研究 经济理论的实验是把社会中的人作为被实验者,所要验证的是人的行为命题,自然就需要借助行为和心理分析的方法。 一是运用行为理论来完善和改进实验。例如针对行为人对重复行为有厌烦的心理,在实验设计中运用价值诱导方法,并把实验时间控制在3个小时内。 二是运用行为理论来解释实验结果。许多实验结果与理论预测出现差异,其原因是理论假设行为人是理性的,而被实验者的行为却是理性和非理性的统一。因此只有运用了诸如展望理论、后悔和认知失协理论、心理间隔理论等行为理论,来分析被实验者的非理性行为,才能很好地解释实验结果。 三、实验经济学的意义和局限 实验经济学的兴起标志着经济学方法论上的重大变革。长期以来,西方经济学模仿自然科学的信念十分坚定,实证方法始终是主流经济学的研究方法,其范式是提出理论假设并力图避免和消除人类行为或经济关系中的不确定因素,然后在理论假设上建立数学模型并推导出主要结论,最后对理论结果进行经验实证并由此展开深入的理论分析。 不可否认,这种假说演绎方法有科学合理的方面,但同时也有不少缺陷。例如,理论前提假设和数学推导排斥了人类行为或经济关系中的非理性和不确定因素。又如经验检验具有被动性和不可重复性的缺点。实验经济学继承了自然科学的实证主义传统,弥补了经济学实证方法的缺陷。 首先,实验经济学以可犯错误、有学习能力的行为人取代以往的“理性经济人”假说,用数理统计的方法取代单纯的数学推导,解决以往实证研究的高度抽象和简化与现实世界不一致的问题。 其次,实验经济学家可以再造实验和反复验证,用现实数据代替历史数据,克服以往经验检验的不可重复性。 最后,在实验室里,可以操纵实验变量和控制实验条件,排除了非关键因素对实验的影响,从而克服了以往经验检验被动性的缺陷。 实验经济学的兴起促进了现代经济理论的发展。 首先,实验经济学拓展了经济理论的研究范围,将人类决策行为当作研究对象,把经济运行过程纳入到研究领域,从而发现更符合现实的经济规律。 其次,实验经济学还催生出新的经济学科。实验经济学的发展把心理学和经济学有机联系起来形成行为经济学。 再者,实验经济学构建了连接宏观经济学和微观经济学的桥梁。宏观经济理论的实验建立在微观行为的基础上,而对微观经济论的实验也常常验证了宏观经济理论。例如查尔斯·普洛特模拟市场机制既验证了市场价格收敛于一般均衡,同时也考察了货币供给增加对产出的真实作用。 实验经济学的发展仅有短短的五十多年。作为一门新兴学科,它还有一些不完善的方面。主要表现为: 实验参与者的主观性影响到实验的有效性。实验者在设计方案时无法完全排除个人偏好和主观猜测,被实验者在实验时有可能考虑与实验者的关系而有意识地完成实验期望。这些主观因素对实验的可重复性提出挑战,造成许多相同实验由不同的实验者设计或者由不同被实验者执行就有可能得出不同的研究结论。 此外,目前实验经济学取得的主要成果还局限在微观经济理论,如何拓展其运用领域还有待进一步探索。 实验经济学论文:西方经济学实验教学 【摘要】深化经济学教学方法的改革是经济学教学研究与管理中的一个重要内容。本文从课堂实验与实验经济学的渊源出发,从课堂实验的设计、步骤、注意问题、应用价值等方面探讨了课堂实验在经济学教学中的应用。 【关键词】实验经济学课堂实验教学法 教学法是教师引导学生进入一门学科的方式方法,它不仅反映了一个教师的教学功力与水平,也影响学生对该学科的理解、把握与兴趣。由于《西方经济学》是一门理论性很强的课程。在学术规范上又偏重于用大量的数学语言来表现经济原理,历来是学生感到头疼的课程之一;加之目前我国仍是以“填鸭式”教学为主,忽视了学生的主观能动性和知识结构建构,导致学生容易生产疲劳感。将经济学实验引入课堂,让学生亲身参与经济活动,培养学生的学习兴趣和思维能力,将会改变这种状况,使经济学的教学质量提高到一个更高的层次。 一、经济学课堂实验与实验经济学 传统意义上的经济学作为一门社会科学,不能像在自然科学那样通过严格控制的实验去解释经济现象和揭示经济规律。萨缪尔森在他的《经济学》中这样写道:“一种发现经济法则的可能的方法就是通过可控制的实验,但不幸的是,经济学家不容易控制这些重要的影响因素,因此无法进行类似化学家或生物学家所做的实验。”这种思维惯性以及人的意识的复杂性,使经济学演变为一门实验性的科学经历了一个漫长的过程,直到20世纪中叶,经济学实验才逐渐起步,通过半个多世纪的探索,经济学家开创了实验经济学的新领域,将实验方法系统地引入经济学研究。特别是随着2003年将诺贝尔经济学奖颁发给从事实验经济学和行为经济学的两位学者,实验经济学得到了迅速普及。 实验经济学是在可控制的实验环境下,针对某一经济理论或者经济现象,通过控制某些条件、观测决策者行为和分析实验结果,以检验、比较和完善经济理论并为政策决策提供依据。实验经济学的作用突出表现在四个方面:检验理论、发现新的理论、进行制度设计、提高经济学教学的生动性。前三个方面在理论研究与经济管理方面具有重要意义,而将经济学实验引入课堂,则成为提高学生对经济学课程的兴趣和掌握水平的有效的辅助工具。 二、经济学课堂实验的应用价值 课堂实验是一种专门用来帮助学生理解经济学原理的互动的简短的游戏(不仅仅是游戏)。该方法通过精心设计的实验模拟显示经济过程和经济主体的行为,通过这种模拟来检验经济学的相关假设与结论,引导学生自己总结规律,得出结论。通过参与游戏让学生能够对枯燥的经济学理论有比较直观、深刻的体会和了解;通过鼓励学生自己解释现象,总结规律,有助于培养学生的思维能力、创新能力和自信心,是一种符合我国素质教育观的教学方法。 实验案例一:模拟一个完全竞争市场,通过学生参与到某个商品市场的买卖,来了解在完全竞争市场上供求双方的自发作用是如何促使市场上出现合理的价格水平的。首先选择18位同学分成买卖双方,各9人,分别坐在教室前面。另外选出3位同学担任市场工作人员,在实验中核对和登记交易的进行。每位同学都将获得一张扑克牌,上面的数字代表买卖双方的底价,当然上面的数值不能告诉他人。每位同学将在课堂上自由讨价还价达成交易,使他们利润最大化。 实验案例二:模拟一个完全垄断市场,市场上有一个生产者和众多消费者(均由学生扮演),厂商公开报价、消费者根据自己的意愿价格决定买与不买;厂商可以根据自己的收益随时调整价格,利用自己在市场上的地位制定一个最利于自己的价格,影响消费者购买。 实验结束后教师展示、公开相关的实验数据与结果,(最好是图形),采用讨论式的教学方法,让同学们自己总结课堂实验中数据的特点,解释这些规律,引导学生逐步得出有价值的结论。这种课堂实验教学方法将经济学原理深深地植根于学生的头脑中,是一个非常有效的教学方法。该方法的应用至少有三方面的价值。 1、加深学生对经济学理论的理解,为后续学科学习提供保证。西方经济学是经济管理专业的优秀专业基础课,其教学效果的好坏直接影响后续课程的学习和学科建设的质量。经管类学生大多是文科生,人文知识比较丰富,习惯于感性思维,对定性分析感兴趣;但数学知识相对薄弱,不习惯理性思维和逻辑思维,对定量分析不感兴趣甚至害怕和拒绝。而目前我国大多数高校所讲授的西方经济学内容主要涉及微观经济学与宏观经济学,属于理论经济学的范畴,是以纯数理的假设与模型推导来构建学科体系,对于没有相关的实践经验的学生来说,难免感到枯燥、难懂。这也是众多经济学教师感到的引导学生“入门难”的原因之一。开展经济学课堂实验,让学生亲自参与其中,将干巴巴的“黑板经济学”理论转化成有血有肉的生动的“事实”,在加深学生对经济学理论的理解的同时可以极大地激发学生学习经济学的兴趣,保证了经济学教学质量。 2、培养学生的经济学感觉,提高其思维能力、创造能力和沟通能力。经济学课堂实验是一种互动性很强的教学手段,改变了过去老师在上面讲,学生在下面听的单向信息流的局面,而是形成师生互动,老师引导、学生参与其中的信息双向交流过程。由于很多课堂实验是在讲授相关原理之前做的,学生通过亲身参与课堂实验,并在课堂讨论中自己发现所要学的经济学原理,可以改变学生学习过程中的被动状态,最大限度的激发学生学习与研究潜能,在提高经济学教学质量的同时,提高学生的独立思考和创新能力。这种智力上的冲击与享受是其他教学法所不能比拟的。 3、提高教师的科学研究能力与教学能力。与自然科学实验精确的“可控制性”与“可重复性”不同,经济学实验的实验对象是学生,学生是人,是有限理性的,当学生非理性出牌时必然造成实验结果与经济理论的预测值有很大差异,从而导致实验失败。因此与物理实验、化学实验等自然科学实验相比,经济学实验对教师的要求很高,首先要求教师按照实验科学的要求模拟实验环境、确定实验步骤,严格实验监控、防止学生行为异化;一旦学生行为异化导致实验数据与预测值有较大差异时,教师也能作出合理的分析与解释,最终引导学生得出正确的结论。因而开展经济学实验对教师来讲,是比传统的课堂教学更大的挑战,能够加深教师本身对经济学理论实质 的理解并接触到国外经济学科研的前沿,是个科研和教学双赢的策略。 三、经济学课堂实验的实施步骤 实施课堂实验之前,应该澄清两个认识误区。第一,不是所有的经济问题都是可以做实验的。目前,实验经济学主要应用于市场实验、个人选择实验和博弈论实验三个领域。第二,实验经济学是对传统经济学研究方法的补充而非替代,课堂实验的主要职能是一种教学工具,与课堂教学是相辅相成、相得益彰的关系。经济学的课堂实验步骤包括以下五点。 1、根据课程内容选择进行的实验。实验要与理论教学相结合,每学期做2—3个重要实验。注意:限于课时,课堂实验不能太多,应简单明了,争取控制在1课时以内。 2、设计实验步骤、规定实验条件、准备相关道具与材料。根据实验目的与要求,设计实验步骤、规定实验条件,制定实验说明让学生了解整个实验过程。经济学课堂实验不存在人力和物质技术方面的限制,材料和道具不很复杂,通常是卡片、信封、图表以及表格,也可以是扑克牌,作为参加实验者的收益与成本。条件成熟的话,也可以在配有多台计算机终端的经济学实验室进行。 3、在课堂上实施实验。首先,教师站在课堂上宣布这节课将进行一个课堂实验,注意一般不告诉学生实验的主题,以保证学生的行为本能;其次,确定参加实验的同学;然后将课堂实验说明发给同学,大声向全班同学朗读,回答同学提问、确保所有同学了解实验细节;最后,进行并密切关注实验。 4、展示相关的实验数据,采用讨论式的教学方法,鼓励学生努力去解释这些规律,引导学生逐步到达结论。借此机会可以向同学传递如何得出科学结论的方法和步骤,对同学的思维能力是很好的训练。最后,向学生公布每一个参加实验的同学的收益,随机抽取一位同学。支付其所获收益的一个百分比以示奖励,调动学生的积极性。 5、整理实验结果。记录实验数据,作好相关资料的保存工作;让学生撰写实验报告,或设计课后作业,帮助消化相关内容;总结实验经验或新的设计和改进,推动教学的发展。 四、经济学课堂实验应注意问题 为了使课堂实验达到预期的效果,应注意以下三点。 1、有明确的实验指导书或实验手册。经济学课堂实验的一个重要特征,就是教师必须对学生的决策环境做极大的简化和对实验条件加以控制,才能在课堂上再现一个可操作的环境,进而促使实验结果更好的与我们设定的预期效果一致。因此,在实验开始前,教师必须在参考国内外相应实验资料的基础上,结合本校经济学经济学教学实际,制定出明确清晰的实验手册。内容包括实验环境、被试对象的选择与分组、实验流程、数据处理与收益计算等内容。在这里实验环境的确定、实验步骤的设计、原始数据的选择是实验成功的重要制度保证。 2、清晰的实验讲解和严格的实验监控。实验开始前,教师可将实验说明书发给学生,告之每个参与者(学生)游戏的规则以及游戏的情景,确保每个参与者能够明白自身在游戏中所扮演的角色。同时作为主持人,教师应密切关注实验的进行,及时纠正部分学生的违规行为,必要时,聘请其它教师或学生充当实验助手,保证实验沿着正确的路径进行。 3、必要的激励。课堂实验使用激励能进一步激发学生的学习兴趣,使被测试个体更努力的思考和学习,更好地调动学生的学习积极性。我们选择两种激励方式。一是计算参加实验的同学的收益,随机抽取一位同学,支付其所获收益的一个百分比以示奖励,这是经济激励。二是可以给予其期末考试成绩加分奖励,即分数奖励。经验表明,奖励时分是学生最兴奋的时刻,课堂气氛也空前活跃,毕竟挣老师钱的机会不是很多的。 五、尚需研究和探索的问题 在近一年的经济学实验教学模式探索中,我们进行了五次三个经济学课堂实验,取得了较好的教学效果。课后调查结果显示98%的学生对这种教学方法持肯定与支持态度。但也有相当学生反映,由于实验参与人数较少,大多数人被排斥在实验外,仅作为观察者参与实验,影响其积极性。但如果实行全员实验,既增加实验的控制难度,又影响实验结果的准确性。如何解决这一问题,有待我们在今后的经济学课堂实验中进行新的探索。 实验经济学论文:经济学实验管理 2002年度诺贝尔经济学奖授予了美国经济学家弗农·史密斯,以表彰他在实验经济学领域所作出的杰出贡献。实验经济学对于中国经济工作者仍是一个比较陌生的领域。本文将对实验经济学的发展过程、基本方法及主要特点作简单介绍。 一、实验经济学的兴起和发展 实验经济学的研究,是在可控制的实验环境下对某一经济现象,通过控制实验条件、观察实验者行为和分析实验结果,以检验、比较和完善经济理论或提供决策依据的一门学科。 人们在很长一段时间里始终固守着经济理论难以实验的思维定式。 弗农·史密斯教授敏锐觉察到实验经济理论的作用,并首次付之于实践。他在亚利桑那大学十一个班级进行了长达六年的实验,验证了竞争均衡理论。据此实验所撰写的论文《竞争市场行为的实验研究》在1962年的《政治经济学杂志》发表,标志着实验经济学的诞生。此后,实验经济学开始运用于验证市场理论和博弈理论,并取得了一定进展。例如,弗农·史密斯的“口头双向拍卖市场实验”提出了市场参数完全有可能影响均衡产出收敛性的结论;赫伯特·西蒙根据博弈实验结果分析了存在性理性(SubstantiveRationality)和程序性理性(ProceduralRationality)的区别。五六十年代的实验经济学主要局限在市场理论和博弈理论领域,原因有两方面。 一方面是理论自身的缺陷影响可实验性,研究过程往往是从假设前提出发,然后运用复杂数学推导出相关命题。由于假设前提的高度抽象,无法在实验室里得到证实,因而相关命题也就无法实验。 另一方面实验技术的不成熟也制约了经济理论的实验。上个世纪70年代以后,经济学的主导理论体系发生了变化。一般均衡理论、工业组织理论、社会选择理论和公共选择理论将经济研究的假设由抽象拉回到现实。行为理论的成熟和合理预期理论的出现为实验技术的发展创造了条件。 此外,计算机的广泛运用使得复杂经济现象的实验成为可能。实验方法越来越广泛应用于公共经济学、信息经济学、产业组织理论等诸多经济领域。 目前,实验经济学迅速发展,逐渐科学化和规范化,成为一个独立的经济学分支。越来越多的西方主流经济学杂志不断刊登实验经济学论文,实验经济专刊、专著和论文集陆续出版。实验经济学已从美国传播到法国、英国、德国、荷兰、西班牙、意大利、挪威、瑞典、加拿大、尼日利亚、日本、韩国、印度等许多国家。2002年度诺贝尔经济学奖授予弗农·史密斯,标志着实验经济学作为一个独立的学科已步入主流经济学的舞台。 二、实验经济学的方法和运用 经济理论的实验与物理、化学实验一样包含实验设计、选择实验设备和实验步骤、分析数据以及报告结果等环节。由于实验对象是社会中的人,需要验证的是行为命题,经济理论的实验需要运用有别于物理、化学实验的方法,主要有: 1.模拟和仿真 经济理论的实验不能刻意复制出现实经济的运转过程,而是要模拟出允许不同人类行为存在的环境,以便于实验者能够在这样的环境中观察人们不确定的价值观及其与环境之间的相互作用。查尔斯·普洛特认为:“实验室建立的经济与现实经济相比可能特别简单,但是却一样地真实。真实的人被真实的金钱所驱动,因为真实的天赋和真实的局限,作出真实的决策和真实的错误,并为其行为后果而真实地悲喜”。弗农·史密斯采用只有三个网络节点的模型来模拟电力系统,其实验结果基本上能反映现实电力系统运行中发电企业和电力交易商的行为类型和特征。 此外,实验经济学还通过一些仿真技巧来提高实验结果的可信度和可重复性。 一是采取“随机化”方法,被实验者的选取、角色的分配均随机产生; 二是保密实验意图,十分小心地讲解实验,不出现暗示性术语,以防止被实验者在实验前对行为对错已有判断; 三是使用“价值诱导理论”(InducedValueTheory),诱导被实验者发挥被指定角色的特性,使其个人先天的特性尽可能与实验无关。 2.比较与评估 实验经济学高度重视比较和评估的方法。通过比较和评估,判断实验本身的好坏,分析实验失败的原因,验证理论的真实性。 首先,将“效率”作为比较标准。查尔斯 #8226;普洛特和弗农·史密斯将实际付给被实验者的报酬总和与最大可能报酬的比率视作实验的“效率”,并把“效率”作为比较分析相互竞争理论的依据,探讨如何改进理论模型。甚至在没有现成理论的情况下,根据效率来提出和验证新的理论。 其次,方法上采取独立变动自变量。实验关系到两个或两个以上变量时,容易出现变量之间的混合作用。因此实验中应独立地变动每个自变量,获得每个自变量对因变量作用的最确切的数据,为比较和评估提供非偶发事件资料。 第三,评估的结论建立在概率分布基础上。现实生活中的人并不始终处于理性状态,非理性就会使人的行为出现变异,因而经济理论的实验数据呈概率分布状态。所以,评估出的结论不可能按照形式逻辑的模式,只存在真或伪两种结果,而是用结论与其概率密度的乘积来表示。例如,弗农·史密斯在电力市场竞争实验中得出的结论之一是高峰负荷时期电价提高的概率密度较小,而不是一定不提价。 3.行为分析和心理研究 经济理论的实验是把社会中的人作为被实验者,所要验证的是人的行为命题,自然就需要借助行为和心理分析的方法。 一是运用行为理论来完善和改进实验。例如针对行为人对重复行为有厌烦的心理,在实验设计中运用价值诱导方法,并把实验时间控制在3个小时内。 二是运用行为理论来解释实验结果。许多实验结果与理论预测出现差异,其原因是理论假设行为人是理性的,而被实验者的行为却是理性和非理性的统一。因此只有运用了诸如展望理论、后悔和认知失协理论、心理间隔理论等行为理论,来分析被实验者的非理性行为,才能很好地解释实验结果。 三、实验经济学的意义和局限 实验经济学的兴起标志着经济学方法论上的重大变革。长期以来,西方经济学模仿自然科学的信念十分坚定,实证方法始终是主流经济学的研究方法,其范式是提出理论假设并力图避免和消除人类行为或经济关系中的不确定因素,然后在理论假设上建立数学模型并推导出主要结论,最后对理论结果进行经验实证并由此展开深入的理论分析。 不可否认,这种假说演绎方法有科学合理的方面,但同时也有不少缺陷。例如,理论前提假设和数学推导排斥了人类行为或经济关系中的非理性和不确定因素。又如经验检验具有被动性和不可重复性的缺点。实验经济学继承了自然科学的实证主义传统,弥补了经济学实证方法的缺陷。 首先,实验经济学以可犯错误、有学习能力的行为人取代以往的“理性经济人”假说,用数理统计的方法取代单纯的数学推导,解决以往实证研究的高度抽象和简化与现实世界不一致的问题。 其次,实验经济学家可以再造实验和反复验证,用现实数据代替历史数据,克服以往经验检验的不可重复性。 最后,在实验室里,可以操纵实验变量和控制实验条件,排除了非关键因素对实验的影响,从而克服了以往经验检验被动性的缺陷。 实验经济学的兴起促进了现代经济理论的发展。 首先,实验经济学拓展了经济理论的研究范围,将人类决策行为当作研究对象,把经济运行过程纳入到研究领域,从而发现更符合现实的经济规律。 其次,实验经济学还催生出新的经济学科。实验经济学的发展把心理学和经济学有机联系起来形成行为经济学。 再者,实验经济学构建了连接宏观经济学和微观经济学的桥梁。宏观经济理论的实验建立在微观行为的基础上,而对微观经济论的实验也常常验证了宏观经济理论。例如查尔斯·普洛特模拟市场机制既验证了市场价格收敛于一般均衡,同时也考察了货币供给增加对产出的真实作用。 实验经济学的发展仅有短短的五十多年。作为一门新兴学科,它还有一些不完善的方面。主要表现为: 实验参与者的主观性影响到实验的有效性。实验者在设计方案时无法完全排除个人偏好和主观猜测,被实验者在实验时有可能考虑与实验者的关系而有意识地完成实验期望。这些主观因素对实验的可重复性提出挑战,造成许多相同实验由不同的实验者设计或者由不同被实验者执行就有可能得出不同的研究结论。 此外,目前实验经济学取得的主要成果还局限在微观经济理论,如何拓展其运用领域还有待进一步探索。 实验经济学论文:供应链管理中的行为经济学实验设计分析 摘要:该文对供应链管理中的行为经济学实验设计和应用进行了研究,阐述了实验的有效性,描述了实验路线,且研究了在供应链管理中完成行为经济学实验的条件。通过行为经济学实验可以验证和修正供应链管理的理论模型,为学生提供企业供应链管理决策的直观感受,让供应链管理更加接近管理实践。 关键词:供应链管理;行为经济学实验;设计与应用 供应链管理是通过对供应链上下游企业的信息流、资金流和物流的管理,降低供应链供需不匹配的成本,提高供应链收益的理论和方法。供应链管理理论中存在着大量的数学模型,以描述某个管理决策寻求最优化的过程,如进行库存、定价、生产或协调决策,以实现成本最低或利润最大化的目标。这些模型是对实际供应链管理问题的抽象和概括,具体的企业运营环境往往被忽略,这些模型预测的最优结果在管理实践中通常并没有出现[1]。要转变这种因离企业管理实践较远,导致的理论模型的实际应用问题,行为经济学实验是一个比较好的办法。行为经济学实验是在一定的控制条件下,考察相关经济理论或被试在实验条件下的行为过程,对理论模型在真实世界中的表现进行验证或者修正的实验方法[2-3]。将行为经济学实验引入到供应链管理中,可以在一定的程度上解决供应链理论模型离管理实践较远的问题。通过合理设计的行为经济学实验,让被试以决策者的身份参与到实验中,对供应链管理的理论模型进行重复运用,在不断地模拟决策中,体会决策结果带来的利益或亏损,能够很好地加深被试对供应链管理理论模型的理解,知道这些模型的优点和不足,并对这些模型进行适当的修正和补充,为将来解决企业的实际供应链管理类问题奠定基础。 1供应链管理中的行为经济学实验目标及功能 学者和学生都可利用行为经济学实验对供应链管理进行研究和实践,对参加实验的被试,特别是没有接触过企业运营实践的本科生来说,具有非常重要的指导作用。在供应链管理中引入行为经济学实验,主要有以下两个目标:1)可以检验和完善已有的供应链管理理论模型。供应链管理的理论模型通常都包含有较强的假设,追求数学处理上的方便,用作一般的指导思想比较有效,但是应用于具体的供应链管理活动中,模型给出的最优化结果可能并不能实现。引入行为经济学实验后,可以对报童模型、牛鞭效应、供应链合同等供应链理论模型进行验证,并研究在不确定的环境下,人们的决策行为是否与模型相符[4-5]。2)发展新的供应链管理理论模型。如果通过行为经济学实验发现,决策结果与理论模型存在显著的差距,那么可以通过对数据的分析,探讨被理论模型忽略的人的行为因素,将决策者的心理因素如公平、信任、损失规避等加入到研究假设中,建立新的更加符合管理实践的理论模型[6-7]。行为经济学实验可以在理论分析模型和经济实践活动之间架起桥梁,这是它在供应链管理中最大的功能。虽然通过实证研究也可以检验这些模型,但是实证研究中的数据来源通常会遇到有效性的问题。比如,问卷调查都是二手数据,即使接近管理实践,但是很难通过这些数据建立不同变量之间的因果联系,因为这些数据不能为研究人员进行控制,只能被动地接受[6-7]。但是,在实验中,可以对价格、成本和需求等比较感兴趣的变量水平进行控制,通过实验数据对决策结果进行分析,找到变量之间的因果关系,从而检验理论的正确性并进行修正。 2供应链管理中的行为经济学实验设计 2.1实验的分类设计 为研究供应链管理的相关理论模型与管理决策活动的区别,可以通过考察模型中的相关变量来进行。供应链管理模型的目标函数通常是最大化利润或最小化成本,决策变量包括订购或生产数量、零售价格或采购价格以及相关的合同参数等,行为经济学的实验设计要考察在决策过程中,决策者对这些变量的选择是否符合模型的预测,那么,良好的实验设计有以下两种方式。1)演示性实验。这种实验只需要一个实验组别就可以进行,主要作用是演示供应链管理中的某种特殊的现象。例如,牛鞭效应是指供应链需求的波动从供给端向需求端逐级扩大的现象,为了演示这种现象,可以设计从生产商、批发商、零售商到顾客的4级供应链实验,让每个被试扮演其中的一个角色,在零售价格、批发价格和需求等其他给定的情形下,为每一次自己下游客户的需求给出采购数量决策以最小化采购和库存成本,这种被称为“啤酒游戏”的供应链管理实验在研究和教学中已经被反复证明和采用。2)研究性实验。研究性实验至少需要两个实验组别,一个组别为基本组,另一个组别为对照组,对照组的某些实验条件与基本组有所不同。研究性实验的主要作用是在某个模型参数处于两个或多于两个水平以上时,考察两个组别被试选择的决策变量和供应链的效益是否符合理论模型,也就是验证理论模型的正确性,如表1所示。除此之外,研究性实验还可以通过对两个组别实验数据的分析,找出理论模型与实验结果之间偏差的原因。例如,在批发价合同下,供应链管理模型显示供应链上下游在各自最大化自身利益的情况下,它们的价格和采购等决策会导致供应链的总体利润低于双方一体化决策的情形,即所谓的“双重边际效应”。但是,在文献[6]的行为经济学实验中,相识和不相识的两组被试在双重边际效应上的表现却有显著性的差异,这里不相识的人组成了基本组,相识的人组成了对照组,不同的商品成本、价格或需求成了模型参数的不同水平。文献[7]建立了一个以公平因素为基础的供应链模型,解释了在批发价合同下,供应链成员之间考虑公平交易的倾向可以协调供应链。为了保证模型参数在实验中保持不变,需要将被试随机地分配给各个组别和角色。例如,如果一个组全部由大学生或女性组成,那么这种具有特别性质的决策者可能会导致实验结果的系统性差异,为了避免出现这种错误,将每一个参加实验的被试进行随机地分配,是一种比较好的解决办法。 2.2实验路线设计 供应链管理中的行为经济学实验的路线设计如图1所示。整个实验分为实验准备、进行实验和实验后期3个步骤来进行。在实验准备阶段,理论假设通常来自已有的供应链管理理论模型,为使得实验过程中方便操作,可以对理论模型中的各个参数进行赋值,通过实验来检验模型的决策变量是否符合模型的预测,这些模型预测的结果则可以作为待实验验证的理论假设。实验指导的编写主要是为了向被试介绍供应链管理的背景、实验的具体内容和流程。现在计算机成为行为经济学中常用的工具,特别方便于进行实验控制和数据的收集以及传输,所以编写适合供应链管理实验的计算机程序也很重要。在进行实验的过程中,首先是要尽量随机性地分配实验角色给被试,其次要让被试熟悉实验指导书中的相关内容,并在正式开始实验之前,试做实验以加强熟练程度,防止实验过程中出现误操作。在实验完毕后,则需要通过对实验数据进行统计,并验证理论假设是否成立,在实验结果与理论模型存在显著性差异时,对理论模型进行修正。 3有效的供应链管理行为经济学实验 在设计供应链管理行为经济学实验时,为了使得实验的结果真实有效,必须对一些实验过程中的环节进行精心地设计,避免出现系统性的误差。 3.1实验语境 在供应链管理的行为学实验中,通常需要向被试描述实验的一些基本内容,比如实验条件、扮演角色和决策顺序等,这些文字表达的语境框架应该简短而中立,尽量不要出现带有暗示性的话语。比如,在供应链管理中经常出现的“供应商”和“零售商”等词语,可以用“行动者1”和“行动者2”进行替代;做出“定价”“库存”和“采购”等商业决策,可以用让被试在一个行动集合中进行选择来替代。营造简短而中立的实验语境,有两个目的。一是防止被试出现无意识地决策偏差。例如,在考察公平因素对供应链上下游决策的影响时,应尽量避免在实验中使用公平类的词语,因为这可能会让实验参与者在进行决策时会无意识的出现不同的决策行为。另外,不同的研究人员对语义的理解可能不同,所以在实验中使用简短而中立的语言对供应链管理理论模型的验证和演示是很适用的。二是简短而中立的实验语境更具一般性,可以推广到其他的实验中去。 3.2被试 被试将成为在供应链管理实验中进行反复决策的参与者,他们的个人特征将会影响到实验的结果。最常见的情况是研究者喜欢邀请大学生作为实验的参与者,与全为企业管理者为参与者的实验相比,这两种情况下是否会导致实验结果的显著性差异则显得比较重要。在供应链管理的行为经济学实验中,大学生被试非常普遍,因为他们都集中于大学校园中,很容易进行招募,给他们支付的报酬也相对较低。研究显示,大学生和企业管理者分别组成的被试,在实验结果上并没有表现出统计学上的差异性,企业管理者在实验中做出的决策并不比大学生好或差,因此,为实验方便,可以将大学生作为实验被试的主要招募对象。 3.3激励 为了激励实验参与者更加认真地对待供应链管理实验,对他们进行酬金奖励是一个比较好的办法,而且发给他们的酬金数量应该基于他们在实验中的绩效表现,如实验完成后的平均成本或平均利润等。如果被试在实验中挣到的钱对他们来说有一定的吸引力,那么实验参与者特有的内在特征就会变得无关紧要,研究者可以基本上确认实验是按照自己期望的方式在进行。如果没有适当的激励措施,就很难让实验参与者将精力集中到实验中来,实验的数据和因此得到的结论都得不到保证。 4供应链管理的行为经济学实验案例 销售回扣合同是供应链管理中的一种协调机制,可以利用行为经济学实验来进行证明和修正。它是指零售商售出商品的数量超过给定界限,每超过一单位,上游的供应商就向零售商返还一定的金额。理论模型研究表明,销售回扣合同可以很好地协调供应链。为了证明理论模型的正确性,可以通过下面的行为经济学实验来进行。 4.2实验 1)被试的招募。在进行实验前,可以在大学校园中招募大学生作为被试,或者让参加供应链管理课程学习的学生作为被试。随机地将两个人组成一组,一人扮演零售商,一人扮演供应商。2)进行实验。让他们先进行批发价合同的实验,然后再进行销售回扣合同的实验。在每个实验中,应先进行5轮实验,让学生熟悉决策规则,然后正式开始实验。在批发价合同中,供应商对批发价格进行决策,零售商对采购数量进行决策,然后随机的市场需求也开始实现,这时可以计算零售商、供应商和供应链的整体利润;在销售回扣合同中,零售商决定采购数量,供应商决定返还的单位商品金额,然后随机的市场需求也开始实现,参与各方的利润也马上得到计算。在两个实验中,商品的市场需求分布、生产成本、零售价格、残值等实验参数都是相同的,与4.1节中的数值保持一致,每个实验都将进行40轮。在实验前,应将撰写好的实验指南发给学生,详细说明销售回扣合同的运作机理,以及上述实验规则。3)激励。根据每个零售商和供应商的实验结果,按照他们在每个实验中40轮的平均利润水平与理论最优结果的比例,对他们进行奖励,发放给每位参与者一定数额的人民币。 4.3验证假设与模型修正 收集得到的实验数据,对4.1节中的理论假设进行验证。可以利用SPSS等软件和统计推断的方法,验证在销售回购合同中,供应链订购数量的均值是否等于59,供应商设定的单位商品返还金额是否为14.72,销量给定的界线是否为43;还可以验证第二个假设,即销售回扣合同下的供应链利润水平是否比批发价合同高。如果假设都得到验证,那么表明销售回扣合同的理论模型与管理实践一致;如果假设没有得到验证,则表明销售回扣合同的理论模型和管理实践之间存在差距。为找出这种差距存在的原因,需要对销售回扣合同进行进一步的分析,并再次设计合理的行为经济学实验,证明分析中找到的影响因素,并将影响因素加入到模型中完成对模型的修正。 5结束语 供应链管理中引入行为经济学实验,不仅对供应链管理理论模型进行验证并修正,还可以让学生在学习中熟悉供应链管理的实践情况,逐渐在供应链管理的教学和研究中得到广泛的应用。为使得供应链管理的行为经济学实验结论真实可信,需要对实验进行有效的设计,规划合理的实验路线,在实验语境的选择和设定上要尽量地简短而中立,可以根据实际情况招募大学生作为实验参与者,并在实验过程中对实验参与者进行合理的酬金激励。 作者:雷东 单位:电子科技大学经济与管理学院
经营论文:医院经营决策性财务管理论文 一、医院加强财务分析与经营决策的意义所在 (一)医院加强财务分析的意义 医院加强财务分析具有如下意义:能够为医院管理的管理评价提供依据,并且促进医院对计划和预算的完成;加强财务分析对于改善医院的经营管理和提高综合效益有着十分重要的作用;有利于经营者做出科学正确的决策;通过财务分析活动,可以让决策者对医院的财务运转情况进行了解,从而掌握经济决策与客观经济规律的相符程度,最终使得他们做出决策科学合理;加强财务分析活动是提供医院财务管理水平的重要措施;加强财务分析,可以使得医院经营决策者更加客观地对理财经验进行总结,让他们从中发现财务管理中的潜在问题和发展趋势,通过对财务活动的规律的认识,来对财务管理工作进行改进,不断提高医院财务管理水平。 (二)加强医院经营决策的意义所在 在经营管理学中认为“管理的中心是经营,经营的重心是决策”。从中可以看出经营管理的重要性。经营决策分析指的是利用科学有效的方法,从若干方案中经过科学地分析判断,最终选出一个合理、可行的方案。决策分析的意义就在于从众多的方案中选出一个合理可行的方案,以此来达到未来的行动目标。决策分析的最终目的就是将决策目标变为行动的关键。如果决策分析不合理甚至是错误的,那么就极有可能使得正确的决策目标不能实现。由此可见,医院经营管理的基础和优秀就是科学合理的决策。科学合理的决策对于医院充分的发挥社会功能,并取得良好的医疗服务效果,从而提高医院的社会效益和经济效益有着十分重要的意义。经营决策分析的基本内涵主要有四点,他们分别是:(1)预测未来;(2)多方案选优;(3)以决策为动力形成经营活动的循环动态过程;(4)必须付诸行动。 二、加强医院财务分析与经营决策的对策和方法 (一)医院管理者要必须要转变传统观念,对财务分析和经营决策给予高度重视 要让财务分析与经营决策这两者在医院管理中发挥重要的作用,医院管理者就必须要给予高度重视。这是做好财务分析核经营决策的前提条件。要让财务管理工作渗透到医院管理的各个方面,就必须要得到医院管理者的大力支持,只有这样才能够让医院的各个职能部门都配合好医院的财务部门做好财务分析工作,而也只有这样医院财务部门才能够得到医院其他职能部门的支持与配合,从而得到各种财务分析所需要的资料。经营决策也是如此,各种决策与政策出台后,肯定会具体到医院的各个职能部门,而经营决策过程中所需要的各种资料也需要各个职能部门提供。如何不能够得到医院各个职能部门的支持,那么经营决策就只能够是空架子,空口号,也不可能做出正确的决策。这样经营决策有如何能够指引医院前进,又如何发挥其应有的作用。因此要做好经营决策工作也必须要得到医院领导的高度重视。 (二)医院的财务分析者与经营决策者需要提高自身的素质 医院想要做好财务分析工作,就必须要有相应的高素质的财务人员,对于财务分析者,不能够仅仅只掌握财务核算、财务管理和会计理论等相关知识,还必须对统计学、成本核算等相关知识进行了解,甚至是掌握。此外,他们还必须对本单位的具体情况熟悉,不能是那种只看纸面文章的,而是真正的清楚医院的实际情况。这样这样才能够有能力做好医院的财务分析工作。同时,还必须要提高财务人员的思想素质,只有他们将医院财务分析工作从思想上提到了一个更高的层次,他们才能够更好的做好财务分析工作。医院的经营决策者大都是从技术上提拔而来的,他们对与本行业的技术规范等知识和信息可以说是了如指掌。但是他们中很少有人具有相应的经营决策管理知识。虽然其中很多人都在后来拿到的相应的管理学位,但不代表他们真正的具有管理能力。为此,必须要提高现有的经营管理者的分析决策能力,同时还应该积极的引进有能力的经营决策者。只有这样才能够保证各种决策的科学性、正确性。 (三)明确财务分析对经营决策的影响 总的来说,财务分析最终就是为医院的经营决策来服务的,而经营决策则可以为财务分析指明方向。财务分析对经营决策的影响有以下一些方面。财务分析可以帮助经营决策者了解医院的实际经营状况。通过财务分析,医院的经营决策者既可以知道医院目前经营的客观状态,也可以通过分析获知当前经营过程中存在的不足之处和经营不善的具体关键所在。从而能及时的采取有效的改善措施。通过财务分析可以帮助经营决策者对医院的市场竞争力做出正确的判断。只有对医院的市场竞争力有了正确的认识,才能够做出正确的决策,为医院树立正确的发展目标,从而让医院少走弯路,提高医院的竞争能力。 三、结语 通过财务分析可以帮助经营决策者制定出合理的经营计划和策略。作为医院的管理者,想要自己的管理工作达到预期的效果,就必定会制定出一个合理的管理计划,也就是说会做出一个正确合理的决策。然而如果没有详尽的资料作为支撑,那么就有可能使得自己所做出的计划和决策最终的实施效果与自己的预期相去胜远。而财务分析所获得的各种资料正是经营决策者的重要参考资料。 财务分析工作的好坏将会直接影响到医院管理与决策的科学性。现在是一个市场经济社会,传统的凭经验办事已经难以适应新的市场需求。而现在人们推行的是更加合理的科学管理和科学决策。医院的财务分析工作对医院经营决策者做出正确合理的决策至关重要。根据分析结果,能够很好的发现医院的优势以及不足之处,还能够帮助经营决策者发现机遇与危机。从而在做出决策时,扬长避短,抓住机遇,消除威胁,最终实现效益的最大化。 经营论文:经营体系建设农业产业化论文 一、支持农业龙头企业发展,以打造产业集群促进农业产业化 威海市始终把培育壮大农业龙头企业作为深化农业产业化经营的主要载体,自2008年以来,全市共有近百家省以上龙头企业争取到省级贴息贷款扶持,极大缓解了企业贷款难、融资难的问题。2009年,为加大对中小型龙头企业的扶持力度,威海市出台了《威海市扶持农业产业化龙头企业奖励办法》,将市级以上农业产业化重点龙头企业及规模以上中小型农业龙头企业纳入奖励范围内。根据企业经营业绩、辐射带动基地及农户、年实际纳税额、产品科技含量、市场发展潜力等指标进行综合考核,对市级农业产业化重点龙头及规模以上中小型农业龙头企业给予奖励。截至2014年,市级财政累计安排龙头企业奖励资金1100万元。市级龙头企业发展奖励资金与省级贷款贴息政策互为补充,形成对大中小型农业龙头企业扶持政策全覆盖,增强了企业发展活力。目前,全市销售收入500万元以上的农业龙头企业发展到340多家,市级以上重点龙头企业193家。其中:部级重点龙头企业10家,数量居全省第三位,省级重点龙头企业46家,数量居全省第五位。 二、支持农民专业合作社发展,以提高农民组织化程度促进农业产业化 针对传统的单个农户抵御市场风险差、市场开拓能力不足、组织化程度低的现状,威海市加大财政支持力度,努力为农民专业合作社发展营造氛围,创造条件,让更多的农户联合起来闯市场。2009年制定了《威海市农民专业合作社奖励办法》,根据带动农户、基地规模、销售份额等因素,综合考核奖励登记注册的农民专业合作社。2013年,威海市对合作社扶持办法进行了调整,鼓励农民专业合作社与超市对接。截至目前,市级财政共安排扶持资金1000多万元,通过扶持,促使全市农民专业合作社从少到多,从弱到强,迅速发展壮大。据调查,山东家家悦连锁超市销售的农产品,除自身基地生产的以外,90%来自农民专业合作社。目前全市农民专业合作社达到2221家,注册资金总额27亿元,社员11万户,辐射带动24万多农民。全市共创立省级以上示范合作社31家,市级示范合作社68家。预计这些示范社年经营收入可达5亿元,盈余可达8千万元,可带动社员户均增收8000多元。 三、支持农业标准化生产,以提高农产品市场竞争力促进农业产业化 为打造农产品品牌,提高农产品附加值,增强市场竞争力,2006年,威海市政府出台了《威海市农产品认证(认定)奖励办法》,对认证的无公害农产品、绿色食品、有机食品、地理标志登记保护产品给予奖励,累计发放奖励资金2600多万元。2014年3月,又出台了《威海市农业标准生产示范基地项目资金奖励办法》,对符合条件的无公害、绿色、有机标准化生产示范基地给予奖励,极大地推动了威海市“三品一标”工作的整体开展。截至2013年底,全市“三品一标“产品累计认证1173个,数量居全省前列,农业标准化基地面积累计达到158.8万亩,创建全国绿色食品原料标准化基地3个,“三品一标”产品产地认定面积占当地食用农产品产地面积的比率达到50%以上。文登西洋参、乳山大花生等22个种植业产品获得国家地理标志登记保护产品。在“三品”品牌认证企业的示范带动下,农业标准化生产技术得到广泛普及应用,农产品抽检合格率保持在99%以上。 四、支持农村土地流转,以农业适度规模经营促进农业产业化 威海市在稳定和完善以家庭经营为基础、统分结合的双层经营体制的基础上,坚持依法自愿有偿的原则,鼓励和引导农村土地流转,发展农业适度规模经营。2013年市财政局、农业局联合出台了《威海市2013年农村土地承包经营流转财政奖补资金管理使用意见》,对农业龙头企业、农民合作社、家庭农场、专业大户等流转主体当年集中连片流转土地500亩以上,并用于发展农业主导产业、特色高效农业的,给予奖励扶持;对当年新增连片规模流转面积较大的村,给予工作资金奖励。目前,全市累计流转土地62.35万亩,占家庭承包地面积的30.1%,其中规模流转37.8万亩,占流转面积的60.6%。通过市级财政支持土地流转,促进了生产要素的合理流动,农村土地经营权向有能力、有实力的龙头企业、合作社、家庭农场和种养大户集中,带动大量社会资本流向农业、反哺农业,解决了农业投入不足的问题,改善了农业生产条件,形成了土地利用的良性循环。同时,全市80%以上新增流转土地用于发展特色高效农业,形成了一批具有较强竞争力的产业带和产业区。2013年以来全市现代苹果园新增12万多亩,保持全省领先的规模优势;西洋参发展到3万多亩,成为全国三大生产基地之一;无花果发展到4万多亩,是国内最大的规模化栽培区;大姜、茶叶、蓝莓、草莓等“小特色”快速发展,向着“大产业”不断迈进,成为农村新的经济增长点。 五、支持优势农业产业发展,以产业转型升级促进农业产业化 一是支持苹果产业发展。从2009年起,市级财政连续6年安排苹果产业发展专项资金,对市级示范园创建、果业良种苗木生产基地建设和果业技术研究、推广、郁闭园改造等予以扶持、奖励,累计投入奖励扶持资金达1000多万元,各区市也根据当地实际,出台了相关扶持政策。各级财政资金的投入,极大地激发了社会各界投入苹果生产的积极性,初步估算带动社会各界的增量资金在14亿元以上。通过扶持,全市设立苹果郁闭园改造示范园100多处,35万亩的郁闭园改造工作全部完成,改造后的果园优质果率平均提高15%以上。设立现代苹果标准示范园20多处,新发展现代果园16万亩,规模居全省前列。二是支持蔬菜产业发展。自2011年起,威海市开始设立蔬菜发展专项资金,对新建、扩建蔬菜基地规模大、管理符合标准化要求,并和超市对接的基地进行奖励,激发社会投资蔬菜产业的热情,全市新上了一大批蔬菜基地,奖励扶持基地45个,发展露天蔬菜6500亩,设施蔬菜3168亩,带动社会投资额1亿多元。全市新发展形成了文登界石镇、乳山白沙滩镇、经区泊于镇等新的蔬菜集中产区。全市设施蔬菜的生产水平有了很大的提高,涌现出文登百岁谷生态科技、丰翠园生态种养,乳山青艺,新区欣旺农业等投资500万元的高档温室大棚基地。三是支持畜牧产业发展。自2011年起,市财政每年安排专项资金,扶持生猪、蛋鸡、肉鸡规模化标准化生产,地方品种保护开发利用和从国外引进生猪、水貂、狐狸优良品种等,通过扶持畜产品供给能力,良种化、规模化、标准化水平得到提高,促进了产业的“转方式调结构”。全市生猪、奶牛、蛋鸡、肉鸡、水貂、狐狸等畜禽规模饲养场户7451个,规模化比重达到80%,标准化比重达到52%。全市水貂良种覆盖率达到50%,生猪达到95%,蛋鸡达到98%,肉鸡达到100%。四是支持海参产业发展。威海作为刺参的传统产区,拥有独特的地理位置、优越的自然条件,非常适宜高品质刺参生长。2010年,全市鲜参产量达3.24万吨,实现产值60多亿元,无论是质量还是产量,威海都无愧为“海参大市”。但是,“威海刺参”市场声誉、品牌影响还远不尽人意,大部分海参高端市场被外地品牌占领。无论从市场需求来看,还是从海参产业发展的现实考量,叫响“威海刺参”品牌刻不容缓。威海市财政自2011年起开始设立海参产业发展资金,以“威海刺参”为重点,在市场营销、品牌推广、质量监管和产业推进上狠下工夫,打响“威海刺参”品牌。2011年至2014年,市财政已投入奖励资金1600多万元,通过引导与扶持,海参产业取得了快速发展。目前,全市海参养殖面积超过33万亩,鲜参年产量达到3.63万吨,占全省的一半、全国的四分之一;海参育苗量自给率由2010年的不足50%,发展到现在苗种自给率达到100%。海参育苗、养殖、加工、销售企业和业户达到4000多家,直接吸纳就业4万多人,仅海参养殖就实现产值70多亿元,占全部海水养殖的40%。 作者:闫志堂 单位:山东省威海市财政局 经营论文:经营发展视角下农业产业化论文 一、云南省农业产业化经营的现状 (一)农业产业化经营组织化程度提高,龙头企业实力逐渐增强 云南省对农业产业化十分重视,促进了本省农业产业化的快速发展。农业生产经营的组织化程度明显提高,涌现出了一批运行规范、管理科学、分配合理、成员增收明显的农民专业经济合作组织。据统计2002年云南省农业产业化经营组织仅1560个,龙头企业426户。到2012年,全省农业产业化经营组织增长达4700个,龙头企业达到2500户,实现销售收入1150亿元。其中省级重点龙头企业467家,省级以上龙头企业实现产值和销售收入分别达到755亿元和878亿元。其中部级农业产业化龙头企业26户、省级龙头企业467户、州市级龙头企业1372户,全省龙头企业实现销售收入增加了871亿元、增长7倍;与2007年相比,五年来全省农业产业化经营组织增加了440个、增长10%,龙头企业增加660户、增长36%,龙头企业实现销售收入增加了767亿元、增长2倍。云南省龙头企业在数量快速增长的同时,实力也不断增强。目前,云南省百强企业中农业龙头企业占10户。营业收入亿元以上的龙头企业有160户,其中,10亿元以上15户、5~10亿元20户、1~5亿元125户,分别比上年增加3户、6户、16户。 (二)优势特色产业加快发展,基地建设快速推进 随着农业产业化发展,云南省优势特色产业发展迅速,在全国占据重要地位。全省特色经济作物种植面积已超过4500万亩,甘蔗、茶叶、橡胶、咖啡等特色经作位居全国前列。甘蔗种植面积520万亩,居全国第二,产量达到2200万吨。茶叶面积575万亩,居全国第一;茶叶产量26万吨,居全国第二。橡胶种植面积820万亩,干胶产量40万吨,面积、产量均居全国第一。蔬菜播种面积1235万亩,产量1685万吨,出口5.7亿美元,超过烟草,跃居全省大宗农产品出口第一位,成为南菜北运、滇菜外运的重要基地。马铃薯种植面积1000万亩,居全国第三位;鲜薯产量1150万吨,占全省粮食总产的13%;总产值86亿元。水果面积535万亩,产量达510万吨,综合产值达200亿元。咖啡种植面积134万亩、产量8.4万吨,面积产量均居全国第一。蚕桑面积150万亩,居全国第3位,鲜茧产量4.7万吨,居全国第五位,总产值15亿元。 (三)产业布局逐步优化,产业集群初步形成。 近年来,高原特色农业发挥比较优势,因地制宜,全省初步形成了滇中、滇东北以烟草、畜牧、花卉、中药材、马铃薯为主的产业带;滇南、滇西南以优质稻米、甘蔗、茶叶、橡胶、咖啡为主的产业带;滇西、滇西北以畜牧、药材为主的产业带;滇南、滇东南以热果、药材为主的产业带。烟草、甘蔗、茶叶、橡胶形成了区域化布局,专业化生产。为云南农业生产专业化、特色化打下了良好的基础。目前,云南省农业产业化的产业聚集能力提高,产业集群初步形成。辣椒、茶叶、马铃薯等一批优势农业产业化企业群和加工产业带逐步形成,建立了元谋无公害特色蔬菜、思茅茶叶、大理野生食用菌、西双版纳天然橡胶、曲靖马铃薯及宣威市特色畜产品等6个部级加工示范基地,丘北辣椒系列产品加工基地等6个国家农业产业化创业基地,产业集群已经初步形成。 二、云南省农业产业化经营存在的问题 云南省农业产业化经营在取得成效的同时也存在着许多问题,主要表现在以下几个方面: (一)龙头企业动力不足,农业产业化进程缓慢 龙头企业的发展是农业产业化发展的关键。云南省龙头企业数量较少、规模较小,在2010年以来云南前后共认定了303家农业产业化经营与农产品加工省级重点龙头企业,但其中仅有19家是部级农业产业化经营与农产品加工重点龙头企业。且龙头企业与农户间的利益关系缺乏制度保障,龙头企业、中介组织、商品基地、农户之间难以形成比较稳定的产销关系,农业一体化经营水平低。全省农产品加工企业“小而散”、“档次低”、“有质量无批量或有批量无质量”的问题十分突出。在农产品结构上,多以资源型的传统产品为主,农产品加工程度低且链条短,产品附加值较低,影响了农民的增收,更影响农业产业化向更高层次的发展。 (二)农村融资体系不健全,严重阻碍了农业产业化发展 农业产业化的发展需要有大量的资金积累和再投入,这都离不开融资体系的支持。改革开放以来,农村融资体系经过多次改革,基本建立了以政策性融资、商业性融资和合作性融资为基础的融资体系,但是三者之间的关系及其在农业产业化过程中发挥的作用并未得到有效整合,农村融资体系的诸多不完善之处中最主要问题是资金支持严重缺乏,农业产业的产出水平很大一部分取决于资金的投入,因此资金问题是阻碍农业产业化发展的瓶颈问题。农户、农业企业、农业基地、农业合作组织等贷款难,农业产业化信贷投放量不足,支农金融体系不健全,农业产业化贷款满足率低,金融产品创新不足,抵押物品单一,农业金融保险业务发展缓慢等也影响着云南省农业产业化的发展。 (三)企业与农户利益机制联系不紧密,产业组织形式有待完善 由于农户与公司之间的实力悬殊,缺少其他力量予以平衡,使得两者处于不对等的市场关系。导致农户在生产经营过程中缺少话语权,自主意志得不到体现农户与公司之间的条约显失公平,利益分配仅由公司单方决定,农户与龙头企业之间很难真正形成“风险共担、利润均沾”利益分配机制,影响和制约着农业产业化的健康发展。分散的、经营规模普遍较小的农户,作为相对弱势的群体在农业一体化经营利益共同体的相关谈判中,往往处于不利地位。而公司的以利为先,追求利益最大化的本质,更让农户的利益受损成为了常见之事。 (四)农业产业化的发展层次不高,科技含量较低 目前云南的粮食等农产品看似供应充足,但农产品的品质却不高。农业产业化龙头企业生产加工占了绝大部分比重,而市场开拓不足,投入集聚在生产加工环节。从生产加工内部来看,由于注重短期效益,多数农产品主要以单一原料和初级产品生产为主,精深加工层次低,技术装备差,技术创新能力弱,产业链短,农产品在国际国内市场的占有率较低,品牌效应和产品知名度不高。 三、加快云南省农业产业化发展的对策和建议 (一)培育重点龙头企业,发挥龙头优势 在农业产业化的组织模式中,龙头企业起着不可或缺的重要作用,要推动产业化的发展,必须重点培育龙头企业。一是要依托自然优势培育优势产品,围绕优势产品打造优势产业。且每一个区域性的特色主导产业,都要重点培育一个省级龙头企业、建设一个无公害标准化生产基地、配套一个产品质量检测中心完善体系,在全省形成不同层次、各具特色的农业产业化体系;二是要把加快龙头企业建设摆在突出位置上,加强与龙头企业的联系,了解企业生产经营情况、存在的困难和问题,并提供及时信息服务,以提高企业对市场波动的预防能力,降低风险;三是应鼓励和支持龙头企业引进新品种、新设备、新工艺、新技术,开展面向基地和农户的技术推广,做好服务、协调和运用工作,指导龙头企业与农户之间建立互惠互利的联结机制,营造共同发展、利益共享的“和谐创业”局面;四是要大力推进龙头企业与农民专业合作社的联合与合作,鼓励龙头企业创办或领办农民专业合作社。推进龙头企业与合作组织有效对接,为基地农户提供多形式、多层次的服务。 (二)构建完善的农村融资体系,强化财政扶持力度 建立农业产业化发展专项经费投入机制,加大农业信贷投放力度,拓宽农业信贷领域范围,逐步放开对中小金融机构的准入限制,完善支农金融服务体系,建立金融惠农长效机制,建立健全建立农业保险体系,最为重要的是政府的积极参与,适当介入推动企业、金融机构以及农户的利益联结机制的形成。实施财政补贴政策,对科技含量高、附加值高、经济效益好的产业化项目,予以必要的直接扶持;实施税收优惠政策,扶持和鼓励农业产业化龙头企业发展;设立专项资金,制订企业技术创新与开发计划,对符合条件的企业给予专项扶持。 (三)建立龙头企业与农户新型利益关系,实现和谐发展 目前,农云南省农业产业化还处于起步阶段,利益分配机制还很不健全。农户与公司的市场关系不对等,时常出现农户违约不将产品卖给公司,或公司不顾农户利益拒收或压价的现象。在市场行为中,价格是最敏感最优秀的话题。所以,把好价格关才是影响建立龙头企业与农户的新型利益关系,真正做到“村企互动”,达到“以企带村、以村促企、村企共赢”的目的的重要因素。首先可以建立特色订单农业,农民与公司在进行交易的时候,可以放宽价格锁定。其次应发展“农民转租”模式,让农民采用流转土地承包权的方式,将土地租给技术更先进的企业来进行生产,发展高产、优质、高效、生态的农业。再次应推进农业推广,让农民学习到更先进的种植技术,了解到最新的市场需求,同时还可带动周边村庄的农民参与到该企业的配套种植、运输、粗加工中来,进一步引导农户、合作社以资金、技术、劳动等要素入股龙头企业,形成产权联合的紧密型利益关系,形成农户和公司“共赢”的良性利益循环机制。 (四)积极发展品牌战略,拓展国内外市场 立足资源优势和产品优势,强化品牌建设,加快与国内、国际市场接轨。通过农业产业化的发展,提高优势农业产业的市场占有率和竞争力,在稳步发展传统市场的同时,积极开发新兴市场。省内市场加强行业自律,形成规范的贸易体系。国内市场强化品牌建设,稳步提升知名度和竞争力。组织龙头企业参加国际上知名度大、影响广泛的各类产品展洽会、博览会、推介会等活动,加快与国际市场接轨。切实把打造龙头企业产品品牌作为农业产业化经营与农产品加工工作的重点工作,培育一批具有国际和国内市场竞争能力的名牌企业及名牌产品。支持龙头企业开展无公害、绿色、有机产品、产地认证,加强地理标志建设。以优质农产品品牌为重点发展对象,狠抓优质农产品品牌的扩张覆盖。对具有地方特色的农产品品牌予以重点扶持,打造“绿色云南,生态产品”整体品牌,发展一批具有国际和国内市场竞争能力的名牌企业及名牌产品。 作者:王昕彤 李宏 单位:云南农业大学经济管理学院 经营论文:项目经营基础工作的知识管理论文 1国际工程的经营基础工作 1.1项目信息的全面搜集 国际工程公司一般拥有较为广泛的项目信息来源。包括业主公开招标信息,咨询公司、中介等机构的宣传,各重要纸质、电子媒体的传播等。从事经营基础工作的商务人员需要非常敏锐地获知这些项目信息,归纳整理并初步辨别信息的真实度,并及时向上级汇报。 1.2明确重点发展地区、项目和业主,细分市场,了解所有有关背景资料 根据市场现状,商务人员需要结合其公司的战略发展和营销方针,对项目信息进行科学的筛选,制订针对不同性质不同地区的海外市场的计划,充分了解背景资料,包括政治、经济、历史、语言、文化、行业发展状况等,明确重点开拓和投标对象。这是与国内项目经营基础工作区别最大所在,在整个经营工作中占据着极其重要的地位。 1.3与业主和其他中介公司的关系运营和维护 全面收集项目信息与业主及业主所在国的有关信息,培育信息来源和渠道,在日常的关系运营和维护中加深与业主之间的了解与情感交流。 1.4与本国政府机构相关部门的关系运营和维护 国际工程公司在海外市场的运作和竞争参与,需要取得政府的绝对支持,了解国家政策方向,借势而为,趋利避害,为海外市场的扩张保驾护航。海外市场的竞争从某种意义上,也是国家与国家之间政治关系、经济利益、文化习俗之间的竞争。 1.5投标工作 这是经营基础工作的一大重点。及时、快速地组织人员完成商务组织、技术组织、采购组织、施工组织,分别完成:①招标文件、招标合同要求、风险、责任,结合本公司的各方面条件的分析;②业主需求的全部技术内容;③针对不同供货商进行询价比价工作,并制订购货计划,考虑运输方式和发生的相关费用;④了解当地施工条件,对施工工艺、技术、进度、材料和劳动力等各方面进行构思,确定质量监督原则并制订施工计划。⑤分析、计算投标的各项成本。上报高层后,由公司确定利润及最终投标价格。同时,随时做好与业主和招标机构各项问题确认等沟通协调工作。这也是前期经营基础工作的综合成果。 1.6为配合经营工作进行的日常管理工作 日常管理主要包括合同管理、翻译、涉外商务管理等事务。这些工作繁杂,设定科学的模板是合格的经营人员的必备利器。 2经营基础工作的知识管理 那么,我们通过对基础知识的管理,在诸多相关关系和因果关系里找寻逻辑,发现方向,全面提升基础工作的质量,抓住机会完成投标、谈判工作,以实现最终合同签订,取得实质性成果。由此,我们将经营基础工作知识作出以下初步分类: (1)项目技术类知识。 作为国际工程公司,首先是依托专业领域的技术来满足客户需求,并通过不断更新创新技术和开辟创新服务内容在相关行业内保持一定的竞争力,占据一定份额的市场。在不同行业,相近专业、不同的工艺流程都涉及对多种专业知识的综合利用,国际上也有相对稳定的公认标准来衡量企业工艺、专利、设备的先进性,并确认企业在本行业领域所处的地位和影响。因此在与外界进行早期沟通时,公司相关展示件是极为重要的敲门砖,包括公司介绍、公司业绩、技术特色、技术创新和发展等。以业绩为例,经过知识管理的分类和解析,采用不同方式设计业绩的展示模式逐渐成为极其重要又基本的工作之一。在分析业主、咨询机构的需求之后,针对项目背景和特点,提交不同类型的业绩,事半功倍。同行业宜根据自己行业特性和技术更替来进行整理分类,替代对任何业主任何国家任何条件下都只提供一份一模一样的业绩表的做法。以俄罗斯某烧结项目为例,该业主选用的烧结原料特征要求工艺流程利用小球烧结技术。在技术层面上进行沟通时,投标方通过策划设计好的内容安排,调用投标公司知识库中小球烧结的业绩及原有业主产能产量相关数据,在带领业主进行现场考察时,就此项相关内容与业主进行了充分的技术交流,将公司的业绩重磅推出,在最短的时间里让业主认识了解了他们关注的方面,迅速并突出重点的展示得到业主的肯定。国际工程公司的技术等全方位支撑是一项系统工程,应在专业信息平台上实现共享与交流。 (2)商务管理类知识。 商务管理类知识是经营基础工作中最基本的知识领域。包括战略思想、国际金融、国际贸易、市场营销、会计学、人力资源管理、项目管理、物流管理、风险管理、法律等。其中营销思想无疑是经营工作的优秀,项目融资也在当前形势下,成为经营基础工作中遇到的常见问题。越来越多的项目可能采取EPCF(总承包+融资)或者EP+F形式。某些融资可以充分利用属于国家层面的政府专项贷款。这类融资项目合同一旦签订即可开展融资手续。融资取决于政府及国家银行对于项目的审批,且有不同类型的组合,一旦外方政府完成项目审批流程,该项目即可通过相应审批流程完成融资手续。这类涵盖政策和金融相交织的相关知识需要在项目经营进程中,随其发展不断挖掘、了解并确认、分析。 (3)人类学、心理学、社会学、语言学等知识的管理。 走向海外市场,是思维和行动横向的扩展。而纵向路径的思考,让我们了解过去对现在的影响,并对现在和未来做出判断。充分利用对特别的“人”的了解,来认识事件背后的意义,分析项目发展的趋势,是经营基础工作中的必修课。人类学、心理学、社会学对认识人的共性和个性的认识紧密相关。例如在俄罗斯的经营过程中,我们深感“老大哥”的心理优势无处不在。最初我们怀着向其宣传当代先进科技和工艺的心态前往,同时了解其真实的状态和需求。经过对现场踏勘,看到树立起来的“1937”“1967”等丰碑式的纪念标志,对其历史沿革的查找和分析,以及与其专业技术人员的交流,我们设身处地感受到前苏联当年技术强国的气势和实力。换位思考后,调整心态,在技术文本内容上加强了工艺技术创新的介绍,就其现状为业主综合考虑了工艺的改进需求,并对解决设备使用问题做出了建议性意见。谦虚谨慎、与时俱进的中国风范,得到了业主的认可。在语言的功用上,绝不仅是简单交流和信息获取。语言使用的熟练程度决定我们对其国家文化的理解,以及专业的程度。提高专业术语表述能力,充分理解语言习惯代表的文化含义贯穿在了解客户的真实需求、推进项目进程的过程中。 (4)项目组织运作类知识。 在经营基础工作中,如物流、运输包装、交通咨询、礼品服务、展位设计等,涉及相当专业的项目运作类管理知识。服务外包的情况日益增多,也是分工细化、运作专业化的体现。这些外包服务的组织、管理,对经营基础工作的商务人员也提出了新的要求。如何甄别和选择外包服务,在合适的时候以合适的价格为经营主体工作提供优质的配套服务,并纳入知识管理的信息平台范畴,使资源利用最大化,是未来的趋势。 3创建更好的知识管理环境 通过对国际工程项目经营基础工作和涉及知识领域的了解,我们认识到,需要进一步发展知识管理体系的管理界面,培育知识管理的管理环境来促进经营工作。完整的知识管理体系的管理界面,应由战略思想、组织管理、资源管理、文化管理、风险管理和评价管理等六个方面组成。如图2所示,经营基础工作知识管理与这六大管理的关系都是双向影响的。其中,整个经营基础工作内容的规划、建设、维护无时不刻深受公司战略思想和公司文化的指引,反之也为战略规划提出新的启示和思路,给公司文化注入新的活力;公司组织结构和资源的配备给予知识管理官方或非官方的支持是巨大的,反过来,知识管理也对组织和资源结构不断提出新的要求;知识管理要求归纳总结、分享再创造的同时也必须受到安全、成本等风险管理的制约,必然要求责任与自由并举,并接受来自组织的评价和修正。同时,知识管理本身又对风险和评价管理提出了不同时代不同形势下的挑战与更新的要求。 4结语 值得一提的是,在最新的2013年ENR国际承包商排名中,排名第三位的美国柏克德(BECHTEL)公司正在持续建设一套用以促进复合型知识迅速普及的基础体系,并在此过程中充分调动项目团队每一位成员的力量。他们面临最难的地方,也是我们在管理过程中遇到的最大问题,就是在“大数据”的信息时代从各种渠道收集到的信息、资源等汇总要耗费大量的时间,如何能在日后的工作中,缩短工作时间和项目运行周期,提高服务质量。柏克德公司认识到,“大数据”时代里知识管理的巨大作用,希望依靠增加建设这套体系的成本来降低未来可能持续消耗的成本。由于企业的竞争优势在很大程度上取决于企业决策的科学性,因此能对数据进行充分处理的知识管理的作用得到了充分肯定。国际工程市场是从西方发达资本主义国家到国外去投资、咨询、承包开始的,他们凭借着雄厚的资本、先进的技术与管理水平以及多年的经验,占有绝大部分国际工程市场,其游戏规则也是他们通过多年的实践逐步建立的,发展中国家要打入这个市场就要付出加倍的努力。希望通过对国际工程项目经营基础工作内容和对其知识分解、管理的认识、体会和建议,探讨如何与时俱进,提升经营基础工作效率和质量,最终赢得业主更多的认可、提高中标率的可靠方法。 作者:王鹿家 许高杰 单位:中冶长天国际工程有限责任公司 经营论文:新经济经营理念下的企业管理论文 一,创新经营理念,全方位打造企业家园文化 就是要注意吸取国内外企业的先进经营管理经验,牢固树立与社会主义市场经济相适应的经营理念、管理理念、发展理念、人才理念、质量理念、服务理念、安全理念等,在企业中逐渐形成以人为本的企业文化理念,形成关注细节、追求卓越的企业文化精神。同时,大厦要以员工为本,从广大员工最关心、最直接、最现实的利益问题出发,制定企业相关措施,实施文化型管理,培养学习型员工,全面提高员工素质,为员工搭建职场发展平台,把员工个人成长与企业发展结合起来,使全体员工了解企业的愿景、使命和价值观,提高员工对酒店的忠诚度和归属感,为充分发挥员工首创精神和创造活力营造了良好环境,为企业可持续发展提供了有力支持。通过各种激励措施和制度安排,把“关注细节、追求卓越”落实到各个基层岗位、每一服务环节。组织开展“关注服务细节,争当服务之星”评选活动,“我靠大厦来生存,大厦靠我去发展”员工爱我大厦演讲活动,倡导员工把服务工作做细做精。把企业真正当成自己的家园,增强员工的凝聚力和执行力。推行“用心用情,善待宾客”的服务理念,引导员工用心工作、用情待客,使客人满意,使社会满意,使群众满意。 二、完善管理办法,分层次加强企业制度建设 没有规矩,不成方圆。长期保持和不断发展企业文化,必须通过完善体制机制,使企业文化各要素充分发挥作用,激励、约束广大领导干部和员工自觉践行物业文化理念。为了将企业文化建设的各项措施落到实处,把企业文化的基本理念体现到企业经营管理的各个环节,大厦应当充分借鉴国际国内写字楼物业管理先进经验,建立健全各项规章制度。一是着力建立健全企业质量标准管理绩效考核体系,施行目标管理考核制度,将员工绩效与奖惩挂钩。二是强化日常质量标准管理,建立健全巡查制度,通过《质量标准管理核验表》、《每日行政例会摘要》、《部门质量标准管理月度报告》、《宾客意见书》等具体措施,对有关部门进行月度考核,考核的结果呈报大厦领导层在月度会议通过后公布,作为有关部门主管绩效评估的量化考核依据。三是建立健全一系列人力资源管理方面的规章制度。以ISO9000、HSE等国际通行的管理标准为参考,以职业道德教育特别是诚信教育和建立学习型组织为基础,以规范员工行为为目标,制定完善符合企业价值理念和经营管理实际的各项管理制度、操作规程、工作标准和考评办法;制定完善员工的岗位职责、工作程序、职业道德等行为规范;制定完善企业礼仪制度和社交规范,把企业的文化理念通过各类活动展现出来。各种规章制度的建立与完善,实现了企业文化建设的规范化、制度化和科学化。 三、形成培训机制,多形式提高员工队伍素质 未来企业竞争,归根到底是企业文化的竞争,是企业人才的竞争。切实提高员工队伍素质,势在必行。高素质的员工队伍是企业持续、稳定发展的根本所在,企业文化建设的主要任务就是要建设一支高素质的员工队伍,促进员工全面发展和上进。为此,大厦应当坚持以人为本、员工为本,文化育人,关爱员工,通过多形式政治业务培训活动,丰富员工的精神世界,增强大家的精神力量,提升大家的思想境界,通过内化于心、固化于制、外化于行等工作,使员工队伍的整体素质有效得到提高。具体的,将每周五定为政治业务学习日,组织员工学习物业管理基本知识,学习外地先进的管理模式,学习各个岗位的规范性操作知识,举办岗位练兵和业务知识竞赛,巩固大家所学习到的知识。同时,通过“走出去”、“请进来”等方式,“走出去”参观兄弟同行业的管理经验,取长补短,吸取精华。邀请大学或者星级大酒店的专家教授到大厦授课,培养大厦专门人才。提高培训,逐渐形成一支理论素养好、实践能力强、专兼结合、企业文化专业知识丰富、善于从生动的实践中吸取营养的员工队伍,使之成为大厦进一步发展的中坚力量。 四、建立服务标准,有步骤提升企业服务水准 可以说,物业管理部门与服务内容比较庞杂,部门包括物业部、后勤工程部、保安部等,内容涵盖整个大厦的销售与后期客服、客户关系维护、后勤保障、安全等,涉及的工种也很多,一句话,关系到大厦的正常运转。为此,与客户打交道,自身行为的规范与否,成为客户衡量物业管理企业服务水平高低的一个重要标准,也成为物业管理工作中的一项重点内容。员工服装统一、举止文明、态度和蔼、语言亲切,成为了物业服务的统一标准,只有在服务标准上多下工夫,造就一支业务水平高、管理经验丰富、自身素质强的管理队伍,才能满足现代物业管理发展的需要,以至满足现今客户对于物业管理工作的需要。一要树立全员服务意识。提高服务质量,首先要有服务意识。也就是说,先要能想到,才能做到;先有意识,才有行动。对内,要做到上级为下级服务,尽而使员工以良好的状态面向业主,为业主提供优质的服务。对外,要不断强化员工“把业主的事当成自己的事”,让业主和物业管理公司成为一家人,让每一位业主真真切切的感受到物业管理企业是在为他们服务,而且实行的是亲情化服务。二要重视互动,做好与客户的沟通。树立“以人为本、亲情服务”、“想客户之所想、帮客户之所忙、急客户之所急”的意识,加强与客户的联系,听取他们意见。了解他们需要的服务项目,对物业管理企业有哪些意见和建议。解决好客户投诉并及时给予回复,让客户知道物业管理企业在时时刻刻的关心着他们。这样既能了解客户的需求,又能拉近双方的关系,做到相互支持、相互理解。做到既让客户了解我们的工作内容,又使客户对我们进行监督,促进我们不断的提高服务水平,完善服务工作内容。三要热诚周到,提供最优质的服务。我们大厦的服务内容包括常规性公共服务、针对性的专项服务、委托性特约服务。应针对各类服务性质,进行良好的规划,发挥各自特点,满足客户需要,塑造良好生活空间。首先,完成常规性的公共服务是物业单位对客户的基本承诺,必须细致入微,毫不马虎。其次,针对客户需求,加大针对性的专项服务、委托性特约服务的开发。服务项目的确立必须来自于客户需求的调查,物业开办商务中心,打字、复印、扫描、印制名片、代售机票等业务,使物业企业取得了重大的社会效益和良好的信誉,确保了企业无形资产的保值增值。再次,在服务技术手段上,加快科学技术的引入,提高服务的现代化水平。时代不断前进,科技不断发展。物业管理在日常管理服务过程中,要加快先技术和设备的引入,减少管理人员,提高服务的准确性和劳动效率。在日常工作中,通过安装电子安防监控系统,宽带网络的运用,使客户感受到现代科学的发达,足不出户,可做天下事。所有更新的科学技术在物业管理中的运用,势必将提高物业管理服务水平,提高客户的品质,使大厦的服务更加的快捷和方便 五、塑造大厦形象,跟踪式保证管理质量 服务质量问题,关系到企业的形象与可持续发展。管理人员应注意收集客人反馈信息,总结经验,不断提高服务质量。主要做到以下几点,首先要找出管理产生差错的根本原因。服务差错通常表明服务体系中存在严重的缺陷,管理者应尽力找出差错产生的根本原因,解决服务体系中存在的问题,而不能就事论事地纠正具体的差错。其次改进服务过程检查工作。系统地记录、分析各种服务差错,以便管理人员发现服务过程质量检查工作中的不足之处,采取必要的措施,改进服务质量检查工作。对经常出现差错的服务工作,管理者更应加强服务质量检查工作,制定服务差错记录制度。应采用高新科技成果,使用电子计算机建立管理信息体系,记录业主投诉的问题。服务人员可直接检索有关信息,例如投诉者从前经历过的服务质量问题,就能更好地做好善后服务工作。另外,安全状况是服务质量的关键性问题。安全状况也是服务质量的一个重要组成部分,大厦应在环境上要制造一种安全的气氛,给宾客以心理上的安全感。总之,管理者则可以根据服务质量问题的类别和频率,研究具体的改进措施,提高整个大厦的物业管理质量。 经营论文:农业生产经营视阈下水利设施论文 一、农业生产经营体制的创新 农业生产经营体制创新的要旨是将其融入统一的市场经济体系之中,而其前提是发展适度规模经营,整合分散经营的土地,实现与农村基础设施、公共服务和农产品市场的对接。2013年中央1号文件提出,“坚持依法自愿有偿原则,引导农村土地承包经营权有序流转,鼓励和支持承包土地向专业大户、家庭农场、农民合作社流转,发展多种形式的适度规模经营。”从未来的发展趋势上看,通过土地流转的方法实现耕地的适度规模经营,是农业产业化经营的基本形式,它有利于提高农业生产的效率,同时还可以实现确保国家粮食安全,促进城镇化进程。但创新农业生产经营体制对农村基础设施的建设机制有较大的影响,需要创新农田水利设施建设和运营机制。 二、农业生产经营体制创新对农田水利设施建设的影响 (一)农业经营主体参与农田水利建设的意愿与能力提高 创新农业生产经营体制本质上是发展适度规模的农业生产,它是通过农村土地承包经营权的流转,将细碎的土地耕作模式转变为具有适度规模的生产模式,形成农业生产专业大户、家庭农场、农民合作社等经营组织。农业生产经营体制的创新可以形成农业生产的规模效应,从而降低了农业生产成本。农田水利设施是不可或缺的基础性资源,为确保农业生产经济效益,生产经营主体参与农田水利建设的意愿就会加强。此外,农业生产经营体制创新能够促进农业产业的强大,使经营者积累更多的资本;组织的创新还可以将社会资本引入农业生产,与分散经营的家庭承包责任制相比,经营主体拥有更多的资金保障和人力支持,可以建立与农田水利的战略合作关系,衍生出农田水利设施的建设单位与产业,增强其建设农田水利设施的能力。 (二)减少了农业经营者与水利单位的交易费用 以农业生产大户、家庭农场、农民合作社为代表的生产经营主体成立以后,可以实现土地的规模经营,将细碎的土地整合起来,通过组织的扩张,借助于组织对市场的替代,变市场交易为组织内的交易,减少了交易费用,避免了农田灌溉利益的纠纷。农业生产经营体制的创新还能够培育一批具有市场运作能力的经营者,在农田灌溉中,经营者可以利用规模效应,建立与供水单位的直接交易渠道,减少政府和其他中介组织的参与,实现交易成本的下降。 (三)降低了农田灌溉成本 创新农业生产经营体制形成土地的适度集中。规模化的农业生产经营可以实现与农田水利灌溉的对接,有利于选择适合自然特点和农业种植的农田灌溉方式。农业生产经营者如果自建农田水利设施,如建设水井、池塘,则可以通过集中灌溉,提高水源的使用效率,降低单位灌溉成本;如果选择使用社会供水系统,如向水库等供水单位购买水,由于土地的适度集中,经营者为了节约用水,会修建和维护灌溉系统的终端沟渠,可以避免水资源的流失,而且减少了灌溉渠道,在一定程度上减少农田灌溉的经济外部性,这些都将降低农田灌溉成本。 三、农田水利设施建设机制的创新 (一)加快农田水利交易的市场化改造 伴随着市场机制下农业生产经营体制的创新,传统的政府主导下农田水利建设模式也必将发生转变,取而代之的将是建立在市场机制下的农田水利建设模式。在该模式下,需要培育具有市场经营能力的农田水利设施供给主体和需求主体,形成合理的市场定价机制,建立有效的监管制度。为此,需要将一些具有商业价值的水库、塘堰和湖泊等设施通过经营改制,利用承包等经营方式,将其培育成为农田水利市场供给方,组建为农业生产服务的农田灌溉公司,开发适合农田灌溉的交易渠道和平台,并引导农业生产经营者通过市场交易方式进行农田灌溉。鉴于农田水利设施具有形成垄断的条件,而且因为自然环境、农业种植因素,其价格机制极为脆弱,为确保农业生产,需要建立确保粮食安全和体现水资源价值的政府主导型定价机制。而作为水利主管部门,不再从事具体的水利设施建设和管理责任,只须负责大型水利设施、水网、渠道等设施的建设管理,而且在相对农田灌溉中还可以发挥市场监管作用,制订农田灌溉指导价格,维护市场公平交易。 (二)引导社会资本参与农田水利设施建设 在新的农业生产经营模式下,以农业大户、家庭农场、农民合作社为代表的经营者通过土地的适度集中,利用土地、人力和机械等资源的规模利用优势,可以提高农业经济效率,由于经营者参与农田水利设施的能力增强,也有意愿参与农田水利设施建设。为确保农田水利设施建设,还需要引导社会资源参与农田水利设施建设,以弥补政府投资的不足和效率的低下。针对农业生产和自然环境特点,对于水库和大中型湖、塘、堰等设施,可以吸引具有建设能力和经营能力的单位参与承包建设;对于水资源相对缺乏的地区,可以建立专业的打井引水公司、农田灌溉公司等,为农业生产经营者提供农田灌溉服务;为形成有效的农田水利市场,还可以组建专业的农田灌溉中介组织,建立供水单位与农业生产经营者的联系,活跃农田灌溉市场,提高灌溉效率。 (三)建设适合规模农业生产的农田水利设施系统 农田水利与其他基础设施不同,由于水权无法在经营者之间实现清晰的分割,导致经济外部性产生。创新了农业生产经营机制以后,可以通过土地流转的方式,实现土地的适度集中,与细碎的家庭承包土地制相比,在一定程度上降低农田灌溉成本。土地适度集中方式下的农业规模生产对农田水利设施要求不同,它要求对农田灌溉水利系统进行重新规划,使其适合农业生产的需求;而从另一方面讲,完善的农田水利也有利于促进土地的流转,实现适度规模经营生产,从某种程度上讲,建设农田水利设施系统是创新农业生产经营机制的前提。为适合规模农业生产发展的需要,政府可以通过农田水利设施系统的改造,如建设直接通往经营者承包土地的渠道,或布置适合土地规模经营的灌溉水网,降低农业经营者的灌溉成本;而在土地承包范围内,经营者可以根据农业生产的需要,设计与建设灌溉沟渠,提高农田灌溉效率,确保农业生产。 作者:鲍春生 单位:南阳师范学院 经营论文:公路经营企业风险管理论文 一、公路经营企业面临的主要风险 1.政策风险 由于高速公路收费权受时间限制,当收费期限届满而企业没有其他新建或收购的经营性高速公路项目时,将对企业的可持续经营能力和经营业绩产生重大的不利影响。如鲜活农产品“绿色通道”政策已实施数年,其对保障市场供应、稳定物价和促进农民增收都起到了积极作用,但也给公路经营企业带来通行费收入的损失。2012年7月,国务院印发《关于批转交通运输部等部门重大节假日免收小型客车通行费实施方案的通知》,要求免收春节、清明节、劳动节、国庆节等4个国家法定节假日及其连休日行驶收费公路的7座及以下载客车辆的通行费,受到社会一致好评,但是对公路经营企业产生了不小的影响,不但减少了公路通行费收入,同时也增加了公路养护成本及企业管理成本。 2.经济风险 近年来,我国国民经济稳步快速发展,运行趋势良好,很好地推动了公路经营企业的发展壮大。但是,受国际金融危机及发展结构调整等因素影响,我国经济发展存在着许多不确定因素,特别是利率、汇率的波动和通货膨胀的发生,都可能给公路经营企业带来经济损失。近年来,国家加强宏观调控,实施稳健的货币政策,同时清理地方政府债务平台,使高速公路建设依赖的“贷款修路、收费还贷”融资平台不复存在。加之钢筋、水泥等建材价格及人力成本的不断上涨,新建高速公路成本不断攀升,公路经营企业承担着越来越大的经济压力。 3.经营风险 在市场经济中,企业自主经营、自负盈亏,是市场经济的主体,其经营策略完全由自己制定,由此带来的风险也由自己承担。公路经营企业需要根据当地的经济水平、自身的道路状况及周边的交通环境,合理地预测车流量,并在此基础上制定合理的通行费定价方案。如果通行费定价不当或者实际车流量达不到预期标准,就会给公路经营企业带来经济损失。随着我国经济社会的发展及路网体系的不断完善,将会形成收费公路、普通公路和民航、铁路、水路等相互竞争的格局,这将改变以往收费公路一支独大的局面,影响公路经营企业的收益。 4.财务风险 在公路经营企业各项财务活动中,由于受内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响,在一定时期内实际财务收益可能偏离预期财务收益,从而导致损失。比如,企业借入或投入一定的资金,如果不能产生预期的经济效益,就会导致企业不能按时还本付息,使企业的盈利水平和偿债能力受到影响,企业需付出更高的代价,甚至陷入破产倒闭的财务危机之中。如2011年4月,某省公路开发投资有限责任公司向债权银行发函,表示“即日起,只付息不还本”,引发了信用违约事件。该公司在国家开发银行、中国建设银行等十几家银行贷款余额近千亿元,引发了债权银行的恐慌,最终由当地省政府出面,做出了增资、垫款等承诺,并要求企业撤回公函,才得以化解风险。 5.产品风险 公路经营企业经营的项目是为社会提供高标准的机动车通行条件,包括通行设施(高质量的公路及构造物,安全、通讯、救护、监控、收费等设施及沿线服务区设施)和通行服务(缴费服务、通信服务、安全保障以及加油、维修、娱乐等)。由于高等级公路、桥梁上的通行车辆较多、车速快,再加上天气等因素影响,可能会发生一些重大交通事故,既会破坏公路设施,也会导致堵车影响车辆通行,造成公路经营企业通行费收入减少、维修成本增加。如2013年2月1日连霍高速河南三门峡段义昌大桥垮塌事故、2014年3月1日晋济高速汽车追尾爆炸事故都造成了重大的人员和财产损失,严重影响了公路经营企业的通行费收入。 6.管理风险 以上分析的各类风险,很多都取决于公路经营企业所处的外部宏观环境。但是,与其他类型的企业一样,公路经营企业的发展要依赖于公司规范的管理制度、充足的人力资源和积极向上的企业文化。企业管理制度不规范和不完善,或者管理人员的经验、水平、能力和责任心达不到要求,都会影响企业的正常发展。 7.其他风险 由于高等级公路呈带状分布,跨度较长,易受自然因素的影响,大雪、大雾等天气都会迫使公路无法正常通行,也会影响公路经营企业的收入。一些边远山区的恶劣自然条件对公路都造成了极大的威胁,如地震、洪水、暴雨、泥石流、滑坡和塌方及其他不可抗力的自然力事件对于公路经营企业也是极大的威胁。 二、公路经营企业加强风险管理的对策 针对以上公路经营企业面临的主要风险,笔者建议采取以下应对措施。 1.建立科学的经营管理制度 按照《中华人民共和国公司法》的要求,组建符合现代企业制度要求的企业。通过完善企业法人治理结构,理顺公司与出资者、政府及债权人的关系,建立科学的管理规章制度、内部控制制度和风险管理制度;明确董事会、监事会和经营层的责任边界、议事程序和运作机制,真正实现分权制衡和对经营者多层控制约束的目的;不断完善公司的内部激励机制和约束机制,采用目标激励、竞争激励、参与激励和教育激励相结合的方法,充分调动员工工作积极性。 2.积极探索并建立企业风险评估体系 完善的风险评估体系是企业预防并控制风险的关键要素。公路经营企业可以设立风险管理委员会,负责企业的日常风险管理,协调各部门的决策、配置资源与资本。通过明确公路经营企业的性质,寻找存在风险的事项,探寻引起风险的原因,收集、分析并综合处理相关的数据,为企业提供及时、可靠的风险管理信息。健全企业风险管理文化,规范员工行为守则、职业道德标准、违规行为界限等,将风险管理的内容与员工日常管理结合起来,使风险管理成为各层级员工自觉遵守的共同行为。 3.搞好经营,提高风险应对能力 公路经营企业要从根本上防范筹资风险,最佳策略是搞好经营,提高经济效益。一是在企业现有的公路收费期限届满前,通过收购或投资其他优质交通资产、股权,或者投资具有良好发展前景的相关行业,规避经营期限风险,保持企业持续发展。如上市公司山东高速走多元化投资之路,目前已经在全国22个省、海外106个国家和地区投资、建设、经营高速公路、铁路、港口、航空、物流等,资产总额达到3000亿元。安徽省高速公路控股集团公司的主营业务除了路域经济外,还包括金融投资和房地产等领域,目前已经在北京、上海、深圳、合肥等地开发地产项目10余项。二是加强堵漏增收,严肃收费纪律,强化收费稽查,健全减免通行费管理制度,做到应征不漏。三是厉行勤俭节约。加强养护工程预算管理,降低养护工程造价。严格财务管理制度,在企业上下形成厉行勤俭节约、反对铺张浪费的良好氛围。 4.加强公路养护和安全管理 加大对公路养护的投入,实行超前养护,避免日常维护变成小修保养、小修保养变成大修工程,确保畅洁绿美,充分发挥高等级公路安全、便捷的优势,吸引更多的客源和货源。建立收费站遇到重大事件和突发情况及时上报制度,落实24小时值班制度,坚持雨雪雾天上路巡查。对公路上发生的交通事故应尽快疏通,对事故造成的路产损害要及时索赔,并与交管部门联系,配合其尽快处理交通事故,保障车辆通行,将重大交通事故带来的损失降到最低。 5.大力争取政府相关部门支持 积极加强与政府有关部门尤其是交通、财政、税收、物价部门的联系沟通,争取相关优惠政策。注意收集政府的相关政策信息,加强对有关方针、政策的研究,及时做出相应的经营决策。对于公路收费标准,可以通过专题研究,根据项目的经营成本、投资回收期及物价水平的变动情况,及时向政府相关部门提出合理的收费标准调整申请,以保障公司收益水平的稳定。 作者:葛新科 单位::陕西省交通厅交通发展研究中心 经营论文:连锁经营企业人力资源管理论文 1连锁经营企业人力资源管理 随着连锁经营的迅速发展,学者们开始关注连锁企业经营问题,其中一个重要领域就是连锁企业人力资源开发与管理。Sorenson Sorensen认为,连锁经营方式有助于企业创造财富,帮助零售行业和服务行业企业扩大市场业务份额,但是实施连锁经营必须有效平衡企业集中化和标准化管理与适应当地市场特殊性之间的关系。他们从组织学习的角度提出,采取直营和特许混合经营的连锁经营企业可以实现这种平衡,从而影响连锁经营企业的绩效。Simon等研究认为,连锁零售企业可以通过改进销售人员学习水平而增强企业的组织学习能力,从而有助于发掘企业的潜在竞争优势。连锁经营企业个人学习可以积极地影响组织学习与组织学习文化。在国内相关研究领域,刘善仕等调查了我国83家连锁经营企业人力资源实践状况,认为,连锁经营企业人力资源实践与公司利润率之间存在显著的相关性,但在如何配合企业经营战略方面,连锁经营企业的人力资源实践存在很大不足。 大多数连锁经营企业实施低成本的战略,雇用低技能、低教育水平和低培训的员工。连锁经营企业人力资源职能担任传统“人事”的角色,而不是战略伙伴;沈东军、陈传明探讨了连锁经营企业销售类人员的特点以及管理这类人员所面临的主要问题,提出了改善连锁经营企业销售人员绩效的激励策略;刘莉以连锁经营企业人力资源获取、保留、发展模型,构建了完整的人力资源管理体系,提出连锁经营企业人力资源管理要把好“素质关”“、流失关”“、愿景关”。综合来看,现有文献对于战略人力资源管理以及连锁经营企业人力资源管理的研究都取得了许多成果,但是,基于战略人力资源管理观点研究连锁经营企业人力资源管理和开发策略还须进一步深入。 2连锁经营企业人力资源管理存在的问题——基于战略视角 2.1员工流失率高,人员素质偏低,不利于连锁经营企业长远发展 2008年,中国连锁经营协会进行了一项全国范围连锁经营企业人力资源状况调查,参与该次调查的企业员工,约20.9%具有大专文化程度,约14.8%具有本科学历,仅2.6%为研究生以上学历,其他均为中专和高中及以下文化程度。这表明,连锁经营企业员工学历层次整体较低,在行业技术水平不断提高,新技术广泛采用的形势下,员工综合素质亟待提高,才能适应连锁经营企业长远发展对人力资源的要求。该次调查还显示,2007年度行业内企业中层管理人员的平均流失率为5.4%,基层管理人员的流失率为18.65%,收银员、理货员、防损员、仓储员等基层员工的流失率则更高。员工流失是我国连锁经营企业人力资源管理面临的一个棘手问题,影响了连锁经营企业的持续发展。 2.2缺乏人力资源规划,招聘程序简单,人力资源积累不足 近年来,为不断扩大市场份额,我国连锁经营企业普遍保持高速扩张态势,人员需求大,加之部分岗位员工流失率居高不下,企业人力资源部门面临很大的人员招聘压力,连锁经营企业很少基于长期经营战略以及门店拓展计划和组织需求制定人员招聘、储备、培训、考核和晋升等长远规划。企业招聘员工,多是为满足新增门店急需岗位以及员工流失岗位,很少能做到有计划地提前储备人才。为节约成本,连锁经营企业往往简化招聘程序,只进行简单面试,而缺乏对于应聘者的全面考察。甄选标准上,企业通常关注是否有相关工作经验和相关工作技能,较少关注应聘者的才能与素质。不完善的招聘程序降低了企业招聘效果和人力资源积累水平,影响连锁经营企业的长远发展。 2.3忽视员工培训,缺乏完善的培训体系 从现状来看,大多数连锁零售企业对员工缺乏战略性的系统培训。企业没有结合行业特点及企业自身的经营管理经验建立起一套实用的企业培训体系和方法,加之员工流动率太大,导致企业培训投入意愿不足。依据前述连锁经营企业人力资源状况调查,受访企业培训预算年平均值约87.4万元,这些经费对于拥有大量员工的连锁经营企业而言,可谓杯水车薪。有调查显示,连锁经营企业对于管理人员的岗前培训和正规培训都很薄弱。 2.4绩效考核制度不适应企业发展战略要求 很多连锁经营企业对考核的认识有偏差,绩效考核不科学,流于形式,没有把绩效考核作为提升管理水平、实现企业战略目标的手段,而仅作为对员工进行薪酬奖惩的依据。2009年,中国连锁经营协会实施的绩效管理和能力建设专题调研显示,大部分企业建立了绩效管理基础架构,但缺乏信息系统保障发挥其最大效果;大部分企业在绩效考核时,关注滞后性、短期指标,如收入、利润等财务性指标,而忽视前瞻性、战略指标,如客户、运营和学习成长等指标。绩效考核方面的短视影响了连锁经营企业长期可持续发展。 2.5缺乏有效的激励机制,不利于激发员工潜能,影响企业竞争力连锁经营企业人才流失的主要原因之一在于缺乏有效的激励机制。目前,本土连锁经营企业员工薪酬偏低,但工作时间较长,工作量大。许多本土连锁经营企业为控制成本,还存在薪酬体制不合理,薪酬支付不及时,社保基金缴纳不足等现象。前述连锁经营企业人力资源状况调查显示,2008年,受访连锁零售店(店面面积3000~5000m2)店长平均年薪仅为5.6~8.4万元,相对其他行业偏低,缺乏吸引力。此外,大部分连锁经营企业内部晋升、加薪和奖金等激励空间有限,对充分发挥员工的积极性、主动性和创新性及潜能不利,也不利于员工积极参与管理。 2.6连锁经营企业缺乏具有凝聚力的企业文化,企业战略难以实现 我国许多连锁经营企业没有形成以人为本的企业文化。企业往往受短期利益驱使,将员工特别是基层员工视为执行经营活动的工具,却忽略了企业对于员工的责任,员工感受不到企业的重视与关注,甚至发生损害员工权益的现象。这导致员工对企业缺乏向心力,降低了工作积极性和主动性,影响其服务质量。员工参与在当前中国连锁企业人力资源实践中并没有得到广泛运用。因此,培育具有凝聚力的良性企业文化,提高员工对企业文化的价值认同感,鼓励员工参与,是增强企业发展后劲、实现连锁经营企业战略发展目标的关键环节。 3基于发展战略,完善连锁经营企业人力资源管理 3.1建立科学的战略人力资源规划,完善招聘机制 连锁经营企业应根据自身发展战略和经营目标,评估现有人力资源状况,建立科学合理的人力资源规划。第一,根据连锁经营企业的发展战略,进行人力资源总体规划,包括某一个特定时期人力资源管理的总目标、总政策、实施步骤等;第二,针对连锁经营企业未来的扩张计划和门店增加数目,制定长远人员储备计划和具体人力资源业务计划,包括员工招聘、储备、培训和激励计划等。苏宁公司就很重视战略人力资源规划。针对企业快速发展的情况,苏宁以公司战略规划为中心,制定人力资源管理战略目标及规划,预测、估计和评价企业未来对人力资源的需求,加强人才招聘与储备工作,从而有效满足了企业高速发展对于人力资源的需求,减少了人才缺口。基于发展战略的需要,连锁经营企业在招聘面试时,除了关注应聘者与职位是否匹配外,还应综合考察其才能和素质,更要考察应聘者的价值观念是否符合企业优秀价值观,应聘者的发展期望能否在企业得到满足等因素,确保招聘的员工可以长期为企业服务。在门店人员的招聘选才方面,连锁经营企业可以借鉴麦当劳及苏宁“适当而非优异”的选才标准,提高员工的工作适用性以降低离职率。 3.2完善培训体系,加强战略导向的员工培训 培训是企业的战略性投资,关系到企业长期竞争优势的确立。连锁经营企业应根据战略发展需要,结合员工职业发展规划,建立完善的人力资源培训体系,加强战略导向的员工培训,并将培训与连锁经营企业各个领导阶层的培养机制结合起来,提升企业内部组织优势,增强连锁经营企业的优秀竞争力,帮助企业实现其战略目标。连锁经营企业的培训可以立足于企业在经营理念、经营管理、企业识别系统和经营商标以及商品和服务标准等方面所具有的高度一致性特点,将新员工送到分店顶岗见习或者派老店有能力的员工到新店指导和训练新员工。通过这样的方式,连锁经营企业将可能在企业系统内成功培养出各级员工,从而保证连锁经营企业的统一标准化经营。连锁经营企业在培训时,要结合企业发展需要,针对不同层次的员工,采取多样、灵活的培训方式,丰富培训内容,提高培训的针对性和实用性。比如理货员培训应强调操作、店长培训应强调管理、企业高层培训则应强调决策和对于行业趋势的研讨。 3.3完善绩效管理,建立战略性绩效管理体系 连锁经营企业应根据战略发展需要,结合员工自身的能力,建立战略性绩效管理体系,将连锁经营企业的战略目标与绩效评价系统有机结合起来,以使企业战略目标转变为具体的绩效目标和评价指标,通过有效的绩效考核,确保企业发展战略得以实现。连锁经营企业总部应建立一致的绩效考核指标体系,以对各个分店实施统一、有效的考核,确保各分店运营标准化,树立连锁经营企业统一的形象。在确定考核指标体系时,连锁经营企业不仅要关注财务性指标,更应该关注诸如客户满意度、品牌认可度、服务达标等前瞻性战略指标,以确保各连锁分店在运营中能够有效贯彻企业的长远发展战略,避免因短期行为而损害企业的整体、长远利益。在实施考核时,连锁经营企业应该根据不同岗位特征采用合适的考核方式,针对岗位特点合理地选取关键业绩指标,运用有效的绩效考核来激发员工工作潜能,并通过绩效考核将员工个人发展目标同部门目标、分店目标乃至连锁经营企业整体发展战略目标紧密联系,从而提高员工绩效,增强企业的竞争力。 3.4完善连锁经营企业激励机制,加强战略导向的人才激励创新 加强连锁经营企业人力资源能力建设,必须建立健全激励机制,加强战略导向的人才激励创新,激励员工自觉开发符合组织需要的潜能,吸引更多优秀人才,以实现连锁经营企业的长远发展战略。连锁经营企业应该建立战略性薪酬福利机制,根据企业发展战略,结合内外部环境及资源状况,选择恰当的薪酬福利策略,系统设计薪酬福利体系并实施动态管理,以促进连锁经营企业战略目标的实现。连锁经营企业可以针对不同用工形式,实行不同的计酬形式;应该在目标管理的基础上,对员工进行公平合理的绩效考评,依据考评结果确定员工的薪酬级别和上涨幅度;在及时发放薪酬的同时,足额缴纳各类社会保险金,为员工提供有竞争力的福利保障。在薪酬之外,连锁经营企业还可以基于企业发展战略,实施富有吸引力的员工激励机制。如学习沃尔玛的员工利润分享计划和损耗奖励计划,与员工分享经营收益;有的连锁经营企业给予门店店长等重要员工或表现优异的员工特殊激励,如将门店经营管理权承包给店长,或对其给予分红权,甚至直接给予股票和期权激励等。这些措施将有利于连锁经营企业长期留住和吸引优秀人才。连锁经营企业还应该加大精神方面的激励力度,通过建立标准化的晋升通道,开展具有激励性的评比活动提升员工的职业成就感、荣誉感。员工参与是最佳人力资源实践的重要内容。鼓励员工参与管理,有助于提高连锁经营企业员工的工作积极性,增强员工对于企业的归属感,使组织获得更高的绩效。 3.5构建具有凝聚力的企业文化,营造良好的组织文化氛围 文化是企业持续发展的灵魂。连锁经营企业是劳动力密集型企业,人员规模庞大,应该构建以人为本,具有凝聚力的企业文化,突出连锁经营企业的特色,将员工个人利益、发展愿景以及价值观念与企业利益、发展战略和价值观相统一,以充分发挥员工的潜能,增强企业的向心力,保持连锁品牌持续竞争力,确保连锁经营企业战略管理目标得以实现。此外,连锁经营企业要保持长青,实现以同一品牌体系运营,抬高竞争者复制、模仿的门槛,就要通过强有力的企业文化将各连锁成员融合到共同价值观体系中,促使整个体系团结、协调一致,依靠优秀的企业文化保持持续的竞争优势。 作者:唐华茂 刘利霞 单位:北京物资学院 经营论文:企业经营重要性金融管理论文 一、金融管理在企业经营管理中的主要作用 从本质上来讲,企业的经营活动其实具有金融活动的特征。企业作为商品生产和流通的主要阵地,其主要的职能就是负责商品的生产和流通,其经营的过程就是对商品价值生产的过程和对商品价值实现的过程。而在商品生产或实现价值之前,企业需要提前垫付商品的价值作为启动资金。在现代商品经济中,商品价值的表现形式几乎只有货币这一种形式,而企业只有在拥有了一定的货币资金的时候才能通过各种支付的方式获取商品所需的材料、设备等,也才能够支付企业员工的报酬,这是整个企业经验的流程,最终实现了劳动者与劳动资料的结合、与劳动对象的结合。决定企业经营成败或者运营效果好坏的主要标志就是要看企业最终是否能够让其所生产的商品实现它的价值,而商品价值实现的标志就是能够将商品转化为一定的货币资金,这种货币资金应该超过企业之前垫付的启动资金,原因就是商品的价值增长是商品生产的本质和内在的要求。因此,整个企业的生产过程就可以表现为企业垫付、定量的货币资金、支付企业员工的工资和购货款、商品的生产和销售、获得超过垫付资金的货币资金。由此可以看出,企业的经营活动在很大程度上是依靠货币资金的流通和筹集等展开的,这一点正好是金融活动的本质特点。综上所述,企业经营管理者在管理企业的同时其实是企业的金融管理,因为企业管理的过程中方方面面涉及到了资金问题,金融活动既是企业经营管理的前提,又是企业顺利发展的保障。 1.企业经营管理的前提条件是进行相当数量的资金筹集,一般有三种形式的筹集方式:首先是企业经营者自有的资金、其次为银行贷款所得的资金、再次是通过向金融市场以负债的形式进行融资。首先,企业自有资金融集的主要方式就是发行股票,因此必须要了解股票的性质和作用,了解股票发行的时机和价格,以及遵守股票发行的法规等。其次,企业向银行贷款的资金,企业必须要了解银行信贷的方针和政策,以及贷款的原则、期限、利率等问题。最后,企业以负债的形式融资,企业需要懂得股票发行与买卖的方式。如果以上的资金筹集不能顺利进行,那么企业的金融管理也就无法顺利进行。 2.在企业进行投资的过程中有很多方式可以选择,比如扩大企业的再生产的方式进行投资,或者通过购买股票债券的方式投资,再或者以信托的方式进行投资,这就要求企业必须深入了解和研究金融市场的变化情况,尤其是各种有价证券的收益及利率变化,适时买卖,避免因为决策的失误而造成资金的损失。 3.企业作为我国国民经济的主要组成部分,如果想要顺利的生产和经营,就需要通过企业自身的不懈努力来维护国民经济的稳定发展。因此在企业经营管理中应该严格遵照我国国民经济有关金融管理的规定进行,做好现金管理以及结算管理等金融管理工作,协调好企业发展与国民经济增长之间的关系。 4.由于当前经济环境的错综复杂,因此企业在生产经营的过程中难免会遇到各种各样的阻碍,使企业经营不顺畅,产品滞销、物资积压,或者证券投资失利等,甚至出现企业亏损或者倒闭的现象。为了避免这些问题的出现,要增强企业应对各种天灾人祸的能力,保障企业的正常运行,最有效的方式就是企业通过购买保险,按照保险要求的方式进行管理,当然保险管理又是金融管理的一个重要方面。 二、提高金融管理在企业经营管理中运用的主要措施 1.企业的金融管理应该设置专门的管理岗位和专业的管理人员。由于企业的收款工作任务比较艰巨,因此企业的贷款回收应该设置专门的负责人和管理人员。比如在一些食品类的企业应该设置专业的金融管理科,并招聘专业的人员进行负责,明确责权利务,观察其资金的债务比率以及资金周转的比例,检查其流通自己的运转是否正常运行。针对以上情况进行分析并制定出分析表,将企业负债超过信用期的原因以及将要采用的回收方式都写清楚,坚持稳健的原则。 2.规范企业的预算以及编制的工作。预算质量的好坏直接影响一个企业未来的一切活动,是企业绩效的主要因素。因此要对预算编制问题重视。一是要加强预算编制的前期工作,比如调查取证,预算编制的基础必须要有客观的依据,要真实有效。二是一旦预算编制做好就不能随意的更改调整,如果有特殊原因需要调整修改,也要有一定的科学依据,遵照科学的程序进行调整,加强预算对资产管理的约束能力。三是对于一些虚报或者谎报预算的应该采取严厉的惩罚措施,绝不姑息。在预算编制的过程中务必要保持公平公正、透明以及中立的立场进行,不能被外界的环境所影响。四是预算要尽可能详细地记述,这样不仅有利于对企业各部门的考核,还有利于对企业各部门工作的指导,形成对下属部门的约束,从而调高企业资金管理使用的有效性。 3.加强企业财务信息管理的建设,提升企业精细化管理的技术水平。当今是信息化的时代,信息技术的发展为企业进行统一集中管理财务提供了有力的条件。积极推广企业财务信息化的管理建设不仅是企业探索资金集中统一管理的有效措施,而且是目前加强企业管理、深化企业的改革并建立现代化企业管理机制的一项重要的任务,不仅有利于企业内部资金的管理,还可以提高企业对资金使用的效率、降低企业的资金使用风险,更重要的是对于提升企业的优秀竞争力,参与国际经济竞争具有十分重要的现实意义。因此,将精细化的管理引入企业的管理中,摆脱传统企业管理中复杂的工作量,将财务人员你的主要工作重心转向对财务数据的分析中,为企业成本管理和预算管理做好准备工作。 4.为企业制定合理的信用政策。企业的财务部门通过对市场经济的深入调查与研究,确定将要购货单位的产品质量、品牌效应以及资金运行状况、社会担保能力和单位的社会效益、经济效益的等,并对这些企业或者单位进行等级的划分,作为下次经济往来的参考,防止盲目的信任与赊销,杜绝贷款的流失。 三、结语 一个企业的成败在很大程度上取决于管理者的能力和水平,一个优秀的企业管理者同时应该是深谙金融管理的企业家。因此,一个企业金融管理的水平如何,从侧面反映了企业管理者的水平,只有管理者对整个经济市场或者以金融为中心的市场经济能够做出准确的反映,那么才能使企业在竞争中有一席之地。 作者:阳戌萌 单位:西南财经大学 经营论文:财务风险控制企业经营论文 1财务预算在企业之中的重要性探讨 1.1促成企业经营目标的实现 企业的生存和发展的过程中,其总目标(包含企业决策要求、发展路线和经营方针)起到了十分关键的作用,但是企业的总体目标并不能够直接作用于企业的经营生产之中,需要将企业的总体目标进行相应的分解,符合整体的总目标,指导公司与企业内部日常生产的一系列工作,这便是财务预算进行的目标的确定,财务预算对于目标的分解以及确立可以通过针对企业经营活动的目标市场的调查和预测,然后根据企业的实际以及预测的生产技术能力,确立企业的利润目标。财务预算能够对于企业生产的各项经济利润、成本和目标作出估算,并且利于有效提升企业管理的策略,提高企业的经济和社会效益。在实际的企业经营以及管理之中,与企业相关的生产目标和生产计划并不是单一的,是多重而复杂的。所以,企业相关的目标不得不依据预算进行门类、层次的分割和确立,实现有层次地表达企业目标的目的。所以,在企业的生产中,依据企业的各个不同行为,根据预算的类别,比如销售、固定资产、生产费用、成本费用,把每个这些总目标分解到各个部门的具体目标之中。使得企业内部相关的人员能够了解自身部门在总体目标之中的地位,承担相应的企业生产责任,并且依据企业的财务预算来整理自身的活动,实现自身的小目标,最终促成企业的大目标的实现。 1.2有利于企业各部门之间的协调 因为企业的每个部门之间的发展有着各自的特点,所承担的工作有着明显的差异,但是企业内部不同的部门对于企业实现经营管理目标有着非常重要的作用。部门之间的差异性必然引起企业的部门之间经营与管理的矛盾与冲突,所以要将企业的部门进行划分,然后按照预算整合企业部门之间的工作与经营,如若缺乏一定的整合以及管理,很容易使得企业部门之间的经营与管理出现混乱。 1.3有利于绩效考核 财务预算目标的实现过程中,重要的一点便是需要实现财务预算相关的绩效考核,财务预算相关的绩效考核是企业内部员工进行晋升以及发展的重要的目标。财务预算具有优化目标的功能,对企业的经营与管理有着很好的指导作用。在进入实际的生产经营活动时,在企业的实施阶段,可以保证预算的严格实施,并且预算能够实现预测情况和实施的实际情况进行对比。若出现一定程度的偏差,经营者便可以将偏差控制在一定的范围内,并分析出现偏差产生的原因,及时修正经营活动,从而实现经营活动可控制。 2会计预算在企业经营管理之中实现的有效措施 2.1根据企业发展战略确定企业预算管理目标 以企业战略目标为基础进行企业财务预算管理,可使企业把眼前利益与长远发展有机结合起来,促进企业的可持续发展。没有战略意识的财务预算就是企业的短期行为,就会失去正确的方向,不可能增强企业的市场竞争优势。因此,企业在开展企业财务预算管理之前应明确自己的战略目标,围绕企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施。在此基础上编制各期的预算,使企业各期的预算前后衔接,避免预算工作的盲目性。企业的财务预算管理从属于企业的战略管理,而不是简单的企业预测的战术和方法。企业的战略导向、战略目标将直接决定预算模式的选择,决定预算重点及其需要从哪方面进行重点保障,决定预算目标如何具体确定。财务预算只有这样定位,即定位在企业战略目标上,预算管理才能有生命力。因此,企业要实行财务预算管理,必须根据市场环境和企业的现有资源,制定企业的发展战略,确定企业的战略目标,把握财务预算管理的正确目标和方向。 2.2建立健全企业的预警机制 企业的经营管理也是实现会计财务预算管理的重要性,其实践的重要表征在于建立预算机制。管理者对于预算的管理以及预警机制要进行分析和考证。企业在实际的经营与管理之中,按照月份进行资金预算情况的比对和分析。从而确定资金的流动与资金预算之间的差异。然后相关的经营与管理人员,将其中的差异进行分析和通报,并且提出相关的加强财务预算管理的措施,这样便可以提升资金预算管理的执行效果。 2.3加强责任控制,做到部门各司其职 会计预算中比较重要的目标以及管理实践便是财务部门相关责任和部门角色的定位和确立。财务部门为了能够更好地实现财务管理的职能和责任,需要将部门的预算管理的职责进行一定程度上的细化和落实,具体表现为财务部门实现财务部门的责任,业务部门实现业务部门的责任,加强彼此之间互相联系,并进行财务相关的预算资金的分析和整合,隔日对资金进行准确的预算,实现两个统一,确定资金流动和支付的准确性。企业的经营与管理者,应该对企业内部的相关的本月和非情之中的资金的流动进行比较严格的控制,并且实现财务部门能够平衡每个月份控制的目标,调整资金预算超过的部分。 2.4制定科学的考核制度,优胜劣汰 会计预算管理中重要的部分便是对于会计预算的相关的问题进行监控和管理,在企业的经营与管理之中,往往存在着一定程度的懈怠。如果执行预算的企业管理者,倾向于制定较为宽松的预算标准,会造成企业经营管理中某个项目的使用资金数目超过预定的预算资金的范围。因此,会计预算能够对企业的经营与管理有着一定程度的控制作用,把此项内容列入绩效考核之中,依据此种表现作为最后对于企业员工进行相应的任命依据。 3结语 会计预算管理是企业经营管理中比较传统但是很重要的企业经营管理办法。在具体的实践中会存在很多会计科学技术方面的难题。所以在实际工作中需要明确企业会计预算管理在企业经营管理中的作用,然后从企业的经营管理出发探讨会计预算在企业的经营管理中的实现途径。会计预算本身具有着比较强的计划特征,此种特征是能够支撑企业的经营管理有序发展的持续动力。伴随着企业的经济发展,会计预算在其中占有越来越重要的作用。企业要在做好相关的全面预算管理的工作的前提下,提高企业的经营管理的效率,实现利润最大化。综上所述,财务预算管理在企业中的地位和作用正在日益提高。当前,企业普遍面临成本过高、长期亏损、资金周转不灵、经济效益低下的不利局面。加强企业财务预算管理,充分发挥财务管理的功能和作用,对于企业摆脱困境具有十分重要的意义。这也是社会主义市场经济的客观要求,是改善企业财务状况、加速我国有企业向现代企业转制和提高企业经济效益的必由之路。 作者:孟凡梅 单位:匠人规划建筑设计股份有限公司河南分公司 经营论文:管理人才企业经营论文 一、完善经营管理人才选拔机制 在人才选拔之前,首先考察的就是工作积极性高,思想道德素质过硬等因素,真正把想做出一番事业,上进心强的优秀经营管理人才选拔出来。为此,企业在选拔过程中要大胆创新,不能墨守成规。选拔时要杜绝任人唯亲的旧观念,坚持公正、公开和公平的原则,完善人才选拔机制,既注重思想道德素质,又要兼顾工作业绩和发展潜力,打破以往选拔论资排辈的传统选拔思维的桎梏,鼓励选拔年轻有为的优秀员工进入到企业的管理层当中来;同时,在选拔过程中要引入竞争机制,启用差额选举的方式,扩大选人的范围,更好的达到优中选优的效果。特别是国有大型企业要注重党员干部的选拔,通过党组织的作用进行选拔任用,充分体现党员的先锋模范带头作用,坚持从群众中来到群众中去的工作方法,赋予广大职工群众民主监督的权利,防止选拔过程中的违规操作而导致的不公正的现象,最后还要强调干部任用中的责任追究制度,破除干部任用终身制。 二、完善经营管理人才培养机制 企业中的经营管理人才的决策直接关系到企业的生死存亡,因此,经营管理人才必须要具备出类拔萃的能力,而这些能力有些并不是与生俱来的,是通过不断的培训和实践中锻炼出来的素质,而人才培养机制的完善将决定着企业能否得到所需的经营管理人才。 (一)要重视经营管理人才的培养和使用工作 面对激烈的市场竞争,企业普遍地意识到了人才特别是经营管理人才在组织中承担的重心作用,意识到了经营管理人才队伍建设的重要性,意识到了经营管理人才队伍的建设必须依靠科学的机制作保障,意识到了经营管理人才队伍的建设不能主要靠引进,主要是依靠企业的内部培养,依靠系统的培训与实践中的岗位锻炼。企业要从不同程度上建立起了一套符合企业实情的、优胜劣汰、能上能下、能进能出、充满活力的经营管理人才培养使用机制,要特别关注经营管理人才的成长通道建设,注重经营管理人才的考核激励与岗位流动,以最大限度地开发利用好组织的人才资源,调动各级经营管理者的工作积极性充分发挥各类人才的聪明才智。大型企业,都注意对重点培养的经营管理人才制定量身打造的职业生涯规划,通过挂职锻炼、岗位轮换等方式,有步骤地为经营管理人才创造合适的在实践中摔打磨练独当一面的工作机会,不断积累完善经营管理人才的基层实践工作经验,提高其岗位胜任能力。 (二)重视经营管理人才的培训工作 企业要充分重视对经营管理人才的培训工作,首先在态度上要重视,以往有些企业领导者认为企业培训并不重要,而把所有重点都转向了生产经营,使得企业对员工的培训流于形式,而不重视培训的内容,这是非常危险的。企业要加大培训的力度,加大对培训的资金投入力度,以上措施的关键就在于领导者的观念转变。在培训的内容方面,首先要对新晋管理者的思想政治素质进行培训;其次,管理理论和实践知识的普及也是十分重要的,有些新晋管理人才的学历不高,就需要对他们进行继续教育的培训。自从我国加入WTO以后,企业的管理水平必须跟上形势,与国际接轨,而管理人才的培训也要上升到一个新的高度,要关注最新的管理信息,使培训的内容与时俱进,特别是要要注重对高学历管理人才的培养。 三、完善经营管理人才的激励机制 经营管理人才是企业的决策者,对于企业的壮大和发展起到了主导的作用,经营管理人才的工作积极性和创造性,将直接影响着决策是否科学合理,进而左右企业的经济效益和投资者的回报。如何提高企业经营管理者的工作积极性和创造性,完善激励机制就显得至关重要了。随着社会主义市场经济体制的不断发展和完善,我国的企业分配制度也在不断的完善,实行按劳分配和其他分配方式相结合的制度,鼓励资本、技术、管理以及知识产权等要素参与分配的原则,也是是常说的“能者多劳,能者多得”,因此,企业要根据分配政策的利好导向,建立适应市场经济发展的激励机制,包括薪酬制度改革,倾向于企业的经营管理人才的绩效。只有这样,才能使一切智力和技术等创造企业财富的因素充分涌流,调动经营管理人才的积极性和创造性,提高企业经营决策的科学合理性,满足企业经营管理者的心理契约。除此之外,由于经营管理人才掌握着很多企业的信息,拥有较大的决策权,而且决策的影响是战略性的,因此,企业还需要健全和完善经营管理人才的监督机制,防止权力“寻租”而导致的不良后果。 四、结语 总之,改革开放以来,我国企业在企业经营管理的人才队伍建设方面有了长足的进展,但是,还需要进一步的健全和完善相关管理措施,才能让一切技术和智力因素充分涌流,为企业创造更大的财富,提高企业的经济效益。人才强企战略是一项系统的战略工程,绝不是一蹴而就的,其发展之路必定任重道远。 作者:陈少军 单位:国网嵊泗县供电公司党群部 经营论文:房地产企业经营论文 一、房地产经营风险类型 房地产行业的项目开发和经营管理中所涵盖的范围比较广,对项目产生影响的因素也自然比较多。下面将对房地产经营中的风险进行分析: (一)人为风险。 在房地产的开发过程中,会存在一些人为风险,主要是由于一些人为原因使得房地产的经营中常常造成一些不良影响,也就是人为风险。在整个项目的经营过程中,每一个工作环节都与人有着直接的关系,存在的风险类型也十分复杂,人为的风险因素对房地产企业的项目开发有着重要的影响,如果不能及时的对人为风险进行控制,那么将会对房地产企业造成严重的损失。 (二)经济风险。 房地产企业所面临的经济风险一般分为以下几个原因,首先是宏观政策风险,对企业能够造成最直接影响的就是财政政策和金融政策,这些都影响着房地产企业的销售和开发。其次是投资环境带来的风险,例如资金渠道和销售市场当下的环境等,这些都将关系到项目的成败。 (三)自然风险。 工程项目所在的地区和环境等会对房地产的经营造成影响,例如雨雪天气或者沙尘暴等天气,都会对项目施工造成很大的影响,各个地区的天气和自然条件都有所不同,因此在自然灾害上可能会给业主带来无法估计的风险。 (四)不可预见风险。 不可预见风险也就是没有任何预测突出起来对项目造成威胁的风险。主要包括:设计和研发过程中存在的不可预见风险、项目施工阶段所存在的风险、销售阶段存在的风险以及其他不可预测风险。 二、房地产风险管理策略 房地产企业在项目的经营过程中遭遇的风险,可能会对企业造成严重的损失,甚至导致企业无法在市场竞争中继续生存,因此,在房地产企业的管理中,对项目经营风险进行分析是十分必要的。 (一)强化对经营环境的分析。 项目的经营环境对房地产的经营所造成的影响是十分巨大的,如果没有对经营环境进行科学的控制,那么很有可能造成企业的经营损失。房地产经营环境通常可以分为内部环境和外部环境,外部环境主要包含了经济因素、社会因素和政治因素等,这些都会在房地产企业的开发经营过程中产生作用,而且这些外部环境存在着不稳定性,随时都有可能发生变化。因此一定要重视起环境所带来的影响,将内部和外部环境有机结合,找到适合企业发展的战略目标,努力提升企业自身的竞争力,并在市场大环境的变化中做到因势利导,随着环境的变化来不断的调整企业经营活动。 (二)强化市场调查和预测工作。 在房地产开大项目之前,首先应明确项目开发和经营的目的,当然一般情况下房地产的开发都是以经营和销售盈利为主要目的的,这就需要企业对消费者市场进行仔细的调查。只有对市场有了充分的了解,才能更好的实现房地产经营的目的。近年来随着我国经济的快速发展,人们对生活品质的要求也越来越高,在消费上已经越来越趋向于个性化特征。面对消费者这样的心理变化,房地产企业应当改变传统的建筑思想,不仅要满足人们基本的生活要求,同时应在设计和环境等方面都不断的提升,满足人们对高品质生活的追求。 (三)强化监管力度。 在房地产的建设过程中是最容易出现风险的阶段,因此在建设阶段应不断的强化监管工作力度。房地产企业可以聘请优秀的监理公司和专业监理人员来对项目进行监管,保证资金顺畅。由于房地产项目的建设具有很强的专业性和实践性,因此在建设过程中一定要聘请具有专业资质的建立队伍来进行监管,以便减少项目质量上的问题。 (四)不断提升物业管理水平。 在房地产经营中,物业管理的水平对项目的价值有着重要影响。在现代社会发展中,人们对生活品质的要求越来越高,而物业管理如果不能及时的为消费者提供优质的服务,那么房地产整个项目的形象乃至整个企业的形象都会在消费者心目中大打折扣,不仅不能为企业提供帮助,反而起到了阻碍性的作用。因此,作为房地产企业一定要在重视企业的开发同时重视起管理,在看重销售利润的同时也对售后服务有所加强,这样才能使企业始终在市场行业中立于不败之地。我国的房地产改革发展时间尚短,在物业管理方面仍然存在着一定的欠缺,怎样提升管理水平还需要在未来的发展中不断探索。 (五)强化管理、缩短项目投资。 在房地产的项目开发建设过程中,建设的时间越长存在的不确定因素就越多,自然也会存在更多的风险。因此,缩短项目建设的周期,不仅是对企业资金的周转提供了方便,同时也能有效的减少建设过程中存在的一系列项目风险。对房地产企业来说这无疑是十分有利的。 三、结语 房地产行业的发展为我国的经济发展提供了巨大的帮助,近年来房地产行业一直保持着发展的态势,但市场环境所带来的压力也使房地产企业受到了不少的压力。在房地产的经营管理中,对风险的管理和控制是十分重要的环节,怎样对经营中的风险进行科学的管理,是房地产企业经营和开发中最关键的问题。要想保证房地产企业在市场中保持平稳的发展,提高企业的竞争力,就一定要对企业经营风险进行分析,并采取必要的应对措施,保证房地产企业在激烈的市场竞争环境中占有一席之地,能够健康的发展。 作者:崔爽 单位:天津市公用公房经营管理处 经营论文:销售统计企业经营论文 一、销售统计工作在企业经营管理当中的具体作用 1.增强企业经营管理销售统计得出的资料主要来自于企业内部的相关部门以及经济市场,在这个统计过程中离不开专业审核和数据整理,最后才能形成完善的报告和文件,因此在销售统计当中,掌握科学合理的销售统计方法是十分重要的。比如在企业内部人力资源情况统计当中,不仅要调查企业工作人员出勤情况,还要进行销售人员出勤信息核对,只有这样才能提高销售决策正确性。销售统计工作具有实证性的特点,必须以真实证据为依据,必须经过专业和严格化的审核,在销售统计工作当中,管理人员应当从各个方面考虑,全面掌握销售统计相关情况,掌握企业产品销售规律性。还要根据相应的销售管理指标进行销售决策。通过相关指标观察,可以掌握企业销售工作完成情况和销售状况,另外,还要对相关销售信息进行动态性的研究和分析,做出销售前景预测。比如从上述说到的月销售情况统计表当中就可以分析企业具体销售情况,可以分析出企业销量是否有了比较快的增长,或者有了比较平稳的增长和低迷状况。通过销售情况分析,就可以采取有效措施、制定出相应有效的问题处理对策。 2.促进企业销售工作精细化通过销售统计,可以间接反映出经济市场当中的企业竞争情况,还可以通过一系列数据呈现出企业运营成果,最终提高企业销售效能。在销售统计深入分析的基础上,企业管理人员可以根据实际情况建立起科学合理的销售统计指标从而进行销售指标管理体系创新和完善。总之,销售指标内容是比较多的,不仅涉及到企业销售规模、范围,还涉及到市场占有率、劳动力和盈利能力等,具体来说的话,销售指标还和企业产品销售量、销售利率、企业销售成本和费用、企业资金周转率、企业残品库存、成长性指标以及管理指标等有关。另外,要想促进企业销售工作精细化,在进行销售指标确定以及销售管理体系完善过程中,要严格根据企业内部情况进行,不仅要实现激励销售目标,也要起到约束效果,企业销售统计资料要和财务统计资料进行对接校对,落实台账工作,提升企业经济发展平稳性。企业内部销售产品种类是比较多的,销售管理人员和统计工作人员应当严格区分产品种类差异,对于那些普通产品和优质产品要分别单独统计,要具体情况具体分析,最终提升销售统计精细化。 二、拓展销售统计工作措施研究 销售统计工作具有非僵化的特点,随着时代经济的不断发展,企业销售统计范围和统计方法也应当得到拓展和完善,企业销售统计人员应当根据时展特点,创新销售统计有效方法,促进销售工作的长期稳定发展。要想进行销售统计工作拓展,企业就必须根据自身发展情况确定销售统计指标和目标,使得销售统计人员进行重点统计工作开展。在销售统计工作拓展当中需要注意三个问题。第一,在销售研究选题过程中,统计人员要根据经济市场发展情况以及竞争情况确定分析切入点;第二,统计人员要根据企业各时期内的经济发展情况和销售情况确定重点工作,相应采取有效的改进措施;第三,统计人员要结合企业销售管理情况开展销售统计工作,要掌握销售管理相关资料,提高销售统计工作效率。 三、结语 综上所述,销售统计在企业经营管理当中的意义和作用都是比较大的,要想不断拓展统计工作,销售统计人员就必须根据经济市场竞争情况和企业内部销售情况确定出科学合理的销售统计目标,完善企业经营管理体系,最终提高企业销售效益。 作者:黄静单位:重庆顺安爆破器材有限公司 经营论文:企业经营中的财务分析论文 一、企业财务分析的内容 第一,企业盈利能力的分析。通过利用财务分析方法分析企业的利润构成以及企业的盈利能力,从而帮助企业认清各项业务的贡献值,便于企业改善经营方向,调整业务结构以及改进业务模式,促进企业盈利能力提升。 第二,企业偿债能力的分析。通过对企业资产、负债、现金流以及盈利状况的分析,了解企业的短期偿债能力和长期偿债能力。分析企业的偿债能力能够摸清企业所面临的经营风险和财务风险。另外,通过对偿债能力分析,帮助企业利用财务杠杆,获得更大的投资收益。 第三,企业资产运营能力的分析。企业的营运能力可以从企业各项资产的结构、规模以及资产周转情况的变化来反映。分析企业的资产运营能力,可以帮助企业及时的掌握和改进企业资产的利用状况,促进企业的资产利用效率的提升,促进企业资产保值增值。第四,企业筹资和投资能力。分析企业的筹资和投资能力是企业财务管理活动的重要内容。通过财务分析得出企业投资和筹资的合理程度,能够帮助企业选择合理的投资方向和筹资模式,促进企业投资和筹资活动的合理性,保证企业持续经营,有效的降低企业筹资和投资的风险。第五,企业现金能力的分析。根据企业财务报表中现金流量表的数据信息,分析企业偿债能力、负债能力以及资产运营能力等,分析企业的现金流和资金周转率,提高企业资金的周转效率,促进企业现金能力提升。 二、财务分析在企业经营管理中的作用 1、科学的评价企业经营状况和财务状况,在企业经营决策中居于优秀地位通过财务分析,能够帮助企业的所有者和外部利益相关者有效掌握企业的经营状况和企业财务状况,为企业管理者和利益相关者的决策提供信息帮助。财务分析是对企业过去和现在的筹资活动、经营管理活动和财务管理活动进行分析,了解企业的盈利能力、资本营运能力、现金流量状况和偿债能力能进行有效的分析,对企业的管理者的管理活动和经营业绩进行评价。通过企业的财务分析能够有效地反映一段时间内企业的经营成果和财务状况,及时地发现企业经营活动存在的问题并加以改进。通过分析财务报表和相关财务数据,能够客观地反映企业经营者对相关政策法律法规的执行情况,税金和利润完成以及上缴情况,从而加强对企业的监督。另外,财务分析还有一个重要作用,就是能够为企业未来的经营决策提供依据。通过财务分析,为企业的经营活动的决策者提供科学的、全面的财务状况、现金流量状况和企业经营状况,向决策人详细的解释企业财务报告的相关数据信息,对企业财务报告的数据资料和信息进行加工和整理,有助于企业决策者更好的掌握和利用企业的财务信息,保证企业决策制定的准确性。无论是企业的投资决策、营销决策、人才决策等,都离不开企业财务分析数据的支持。 2、为企业的债权人、投资者和利益相关者提供决策信息企业的财务报告是对企业经营活动和财务状况的反映,企业的财务分析是依据财务报告和相关财务数据进行的科学的、全面的分析。企业的财务分析能够为企业的投资者、债权人和外部利益相关者做出正确的决策提供有利的数据信息。企业的投资者可以根据企业的盈利能力、偿债能力、现金能力的分析,对未来企业经营状况所存在的风险和收益做出科学的判断,从而有助于企业投资人做出正确的投资决策。现代企业的投资主体逐渐多元化,企业拥有大量的外部利益相关者,他们对于企业的财务状况和企业经营状况十分关心。因此,科学的、全面的财务分析,为各方面潜在的投资者和企业的债权人提供有效的数据支持,帮助他们清楚地了解企业的经营状况和财务状况,有助于他们做出正确的投资决策。市场经济条件下,财务分析是满足各个利益相关者的需求的重要的分析方法。 3、财务分析能够为企业财务管理活动提供依据财务分析是对企业财务报告及相关财务数据的分析。对资产负债表、现金流量表、利润表的分析,为企业的财务管理活动提供重要依据,反映企业的财务综合实力情况,有助于企业改善财务管理水平。首先,对企业的资产负债表进行分析,有效地反映企业会计期末资产、负债和所有者权益情况。从而有效的反映企业的价值。资产负债表的分析帮助企业了解资产、负债在数量、结构、规模上的关系和变化,促进企业决策者做出优化结构、降低风险和提高经济效益的决策。企业的利润表反映了一定时期内企业的盈利能力和收益情况。通过对企业利润表的分析,考察企业的投资收益情况,分析企业获利能力以及盈亏状况,为企业未来经营决策和投资预算提供科学的预测。通过对企业现金流量表的分析,掌握企业在过去的现金的往来情况,掌握企业的资金周转率,从而反映企业的投资效率和资金使用效率,进一步反映企业的筹资和投资活动、经营活动等。企业财务分析能够有效改善企业的财务管理活动,促进企业财务综合实力的提升。科学的财务分析能够为企业的财务决策提供依据,帮助企业掌握成本支出情况,更好地控制企业成本。分析企业的筹融资渠道和成本,为企业的筹资决策提供重要的财务依据,帮助企业降低财务风险。对企业盈利能力和成本费用情况的分析,能够帮助企业找出企业管理活动存在的问题,改进企业生产经营流程,促进经营效益提升。 三、完善企业财务分析的对策建议 1、建立科学合理的财务分析制度完善企业的财务分析,离不开科学合理的财务分析制度的规范和约束。当前,许多企业建立了相应的财务分析制度,但是依旧存在不完善的地方。因此,企业应该建立科学完善的财务分析制度。设立专门的财务分析岗位,并配备高素质的财务分析人员。明确企业财务分析工作的基本职责、内容以及目标,为企业的财务分析制定一定的质量要求。另外,通过建立科学的财务分析制度,促进企业财务分析工作无论是分析方法的选择、分析指标的确立以及参照物的选择,都有明确的、科学的、统一的标准,促进从根本上提高企业财务分析的能力。尤其是企业财务分析方法的选择,关系到企业的财务分析的质量,因此,财务分析人员应该充分的选取多种科学分析方法,对不同分析方法及其得出的结果进行比较,为企业提供有力的、建设性的财务分析报表,深入的分析企业财务状况,发现财务问题并提出改进建议,为企业科学的决策当好参谋,以改善企业经营管理,提高企业持续经营能力。 2、提高财务分析依据资料的质量现代企业日益重视财务分析的作用,企业的利益相关者十分重视企业财务分析报告的质量,这关系到投资者、债权人、外部利益相关者的决策质量。而企业的财务分析是依据企业的财务报告和相关财务会计资料分析的。因此,为了提高企业财务分析的质量,保证企业财务分析数据真实性和可靠性,必须提高企业财务分析依据资料的质量。首先,应该提高企业财务报告的时效性,加强对企业财务报告数据质量的审计和监督。完善企业财务报告制度,提高企业财务报告的质量,提高企业财务管理活动的真实性和客观性,防止出现财务报告失真、失效的现象。其次,应该完善财务报告披露制度。加大对企业财务报告信息的披露,促进企业财务报告披露的制度化和规范化,重点加强对事关投资者利益信息的披露,加强对财务报告的审计监督,促进企业财务报告数据的真实性、及时性和全面性。再次,应该完善企业会计工作和财务工作。加强对企业会计原始资料的真实性的监督,保证企业会计信息质量的真实性,采取必要的强制措施,规范企业从财务会计活动,完善企业财务信息质量,保证企业财务分析依据数据资料的真实性和可靠性。 3、提高财务分析人员专业素质企业的财务分析报告对企业经营管理具有重要作用,因此,必须提高企业财务分析报告的质量。其中优秀的、高素质的财务分析人员对企业财务分析具有十分重要的作用。因此,企业应该择优选取高素质的财务分析人员,设置专门的财务分析岗位,对企业财务分析人员加强培训和教育,提高财务分析人员的数据分析能力和数据修正能力,提高对各种财务数据的识别能力,培养财务分析人员的综合分析能力,从而促进企业财务分析的全面性、科学性和有效性。另外,应该注重加强财务分析人员的道德水平考察,保证财务分析人员在工作中坚持客观、公正的立场。最后,应该加强对企业财务分析人员的监督和考核,充分保证财务分析工作科学、真实、客观。随着市场经济的发展和现代企业治理结构的完善,企业日益关注财务数据信息在企业经营决策和财务管理活动中的作用,企业的财务分析工作已经成为企业经营管理决策的优秀。因此在财务分析活动中,建立完善的财务分析制度,提高财务分析数据来源的真实性和可靠性,提高财务分析人员的素质水平,保证企业财务分析质量,为企业科学、合理的经营管理决策提供切实有效的信息支撑,促进企业经营管理目标的实现。 作者:梁会春单位:枣庄市山亭区交通运输局 经营论文:财务分析应用下的企业经营论文 1.财务分析在企业经营管理中的应用 1.1财务分析是评价企业经营业绩和财务状况的基础企业进行财务分析总结,可以及时了解企业的现金流量状况、企业的营运能力、企业的盈利能力、企业的偿债能力等,这些都能为企业的管理者和其他相关人员提供相应的分析依据,及时对企业的经营业绩和财务状况进行分析,及时找出影响企业经营管理的主观因素和客观因素,对各种责任进行划分界限,对于企业的经营者进行客观评价,不断促进企业的经营管理水平得到提高。同时企业的财务分析是对国家方针政策、政策、法令以及法规等进行贯彻实施的表现。 1.2财务分析为企业外部信息使用者提供重要依据对于企业的投资者来说,其获得企业的偿债能力和获利能力,以及对企业进行投资后所面临的风险程度、收益水平等主要是通过企业的财务分析来得知的,根据企业的财务分析从而做出正确的投资决策。近年来,我国逐渐走向市场经济。对于企业来说,其主要的投资者来源越来越广,债权人的范围也不再仅仅局限于国家银行。对于市场上各种潜在的投资者和债权人,他们在进行投资决策时要对企业的经营状况、财务状况等进行正确的分析,因此在企业中实行财务分析的方法是满足于市场经济条件下的适合债权人和投资者的重要方法之一。 1.3财务分析反映企业的金融关系能力对于企业来说,其金融关系能力是对资本市场上企业财务管理能力的外在表现。企业的金融关系一般来说是指企业的资金筹集、调度过程以及相关金融机构之间形成的贸易合作关系。它是企业的一项重要资产,是在资本市场是进行资金融通的重要依据之一。企业的金融关系是靠每个金融机构在不断的交往过程中而形成的。金融机构即是企业的重要的客户,同时也与企业的经营活动密切相关。企业进行财务分析能够不断的提高企业的财务管理水平,为企业寻找更好的合作伙伴,赢得更好的长期利益。 1.4财务分析反映企业的财务控制能力企业中的财务控制能力是企业财务管理水平的重要体现之一,它能够充分发挥在企业中的作用。对于企业的财务管理,其拥有独特的基础性和全面性,对企业的财务进行适度的控制是企业财务管理水平的重要内容之一,对企业实施战略管理起着基础依据的作用。一般来说,企业的战略管理包括战略的制定、选择以及实施等过程。而在现实中,许多企业实施战略管理失败的原因大部分是发生在战略的实施阶段。而实施阶段的实质就是对企业财务管理的控制,在企业内部从全局来考虑,最重要的就是财务控制,对企业进行财务分析充分反映了一个企业的财务控制能力,同时财务控制能力对于企业未来的发展起着重要的作用。 1.5企业应建立科学有效的财务分析制度目前有些企业已经建立起了相关的财务分析制度,但其尚不健全。对于企业来说首先应该设立专门的财务分析岗位,同时使用专门的财务分析人员进行企业的财务分析工作;其次应该明确相关财务分析人员的工作、职责、任务等,使其做到权责一致;最后是要明确财务分析的工作质量,要做到真实可靠性。企业要不断进行改革创新,确定企业的财务分析指标,选择适合企业自身的方法,对企业的财务工作进行正确的分析研究等。 2.结束语 新世纪下信息技术快速发展,人们进行财务分析工作要不断加强,以便提高企业的综合竞争力。所以企业在进行财务分析时要分别从主体、客体以及财务分析内容和方法等多个角度对企业的财务管理水平进行探讨。不断的改进完善企业的财务分析制度,充分发挥财务分析提高企业财务管理水平的作用,从而进一步实现企业的战略管理目标。 作者:王雍单位:山东银丰工程管理有限公司 经营论文:煤炭企业经营论文 1生产经营指标预测 步骤一:测算经营目标。根据上级下达的年度生产任务计划,结合上级经营指标测算相关规定和矿井自身的定额、限额,各级经营管控部门测算出实际完全成本和实际利润。步骤二:评估生产经营目标。经营目标测算后,将实际完全成本和内部利润与上级下达的计划对比分析,重新评估,一是分析矿井生产接替和生产组织管理中的潜力,提出年度生产计划的提升空间。二是通过建立节支降耗项目管理,提高材料回收复用、修旧利废的工作力度,降低非生产性支出,确定年度完全成本的降低空间。步骤三:确定生产经营目标。根据评估分析的生产和完全成本的提升空间,制定本单位的生产经营目标。 2目标成本费用体系构建 ①财务科负责煤炭企业煤炭产品单位完全成本的总体目标管理;负责分解目标成本计划,配合企管科制定目标成本考核办法和考核方案等工作。 ②企管科负责制定并下达生产经营计划、基本建设计划及各类专项资金计划。负责新建项目、改扩建及技改项目、续建项目的经济效益评价论证、绩效考核和企业管理创新等工作。 ③技术科负责年度地区接替安排,开拓巷道、生产巷修等切块项目的施工设计、计划审查及验收考核工作。同时,根据采掘平衡关系,合理安排年度煤炭产量计划目标和月度分解指标,指导生产区队提升煤矿采掘机械化水平,提高工作效率,确保生产矿井安全、稳产、高效。 ④通防科负责区域瓦斯治理和瓦斯抽采利用考核和费用控制。 ⑤地测科负责年度防治水方案的施工设计、组织实施及验收考核工作,负责材料费用中防治水费用总额指标控制。 ⑥调度室负责年度煤炭产量和质量考核指标。根据各生产单位的采掘平衡关系,合理组织生产;强化煤质管理,提高煤炭质量。 ⑦劳资科负责年度职工工资总额目标预算的控制、分配工作。负责合理优化人力资源配置,全面提升吨煤工效,降低人工成本。 ⑧供应科负责吨煤材料费和储备资金的总额控制。负责按照生产过程将材料费在科室和基层单位进行横向和纵向分解,负责指导各区队开展大型材料的重复利用和修旧利废,强化材料的过程控制和现场管理,规避跑、冒、滴、漏,降低材料消耗。 ⑨机运科负责吨煤电力成本、矿管设备大修费、租赁设备租赁费、机电设备配件的总额控制。负责建立合理的电力消耗定额,优化电力系统运行调度,做好避峰就谷工作,降低电力成本消耗;负责指导生产区队提升煤矿采掘机械化水平,提高工作效率,以及加强现场设备维护,确保设备运行效率,降低设备维修费用;通过内部租赁市场构建设备调剂平台,加大内部资产的优化调剂,最大限度降低租赁费用支出。 ⑩安监科负责监督安全费用的提取、计划执行情况,对安全投入效果进行综合评价。负责安全质量标准化投入的监督和管理。輥輯訛福利科负责地面土建修理费及事物用品费用控制。輰輥訛办公室负责区队、科室电脑耗材、业务招待费的监督、控制。輥輱訛宣传科负责年度报刊、宣传费用和印刷品费用控制。輥輲訛工会负责排版和标语制作费用控制。 3成本费用分解 3.1年度成本指标分解原则确保矿井年度成本总目标的完成;自上而下层层分解落实即下级主体分解落实上级主体下达的指标;谁负责谁分解。 3.2年度成本指标分解的依据依据上级成本责任主体下达的年度成本总指标;依据往年的定额、限额及同指标先进水平;依据矿井生产实际,必要时可对定额限额进行修订。 3.3年度成本指标的分解程序 ①按照自上而下、分级负责的原则,确定各级责任主体的年度成本总指标。 ②各级成本责任主体根据上一级成本主体下达的年度总指标,结合预算年度内各季度的计划生产情况,将年度总指标分解到各季度。 ③各级成本主体根据季度内各月份的不同生产情况,分解落实各月份的具体指标。形成年、季、月度指标分解表。 4目标成本的控制 煤炭企业的成本控制应对设计、采购、库存、生产、销售及售后等整个过程实施全面控制,而不仅是对直接发生在生产过程中的制造成本控制。严格成本评审,明确相关的签字权限。成本控制目标一旦确定,成本管理部门应及时对成本测算值作进一步拆分。材料采购坚持“三堂会审、货比三家,最低价中标”的原则,充分进行市场调研,了解有关新工艺、新材料、积累广泛的市场信息。材料样板提早开始研究、完善。人力资源成本由人力资源部负责,依据项目规模及发展进度合理制度人员配备方案,预算人力资源成本。财务部依据项目《可行性研究报告》、《项目发展计划》、《年度现金流量预算》,合理安排资金计划,发挥集团资金统筹的优势,保证项目资金供求平衡,最大限度降低项目资金成本。 5生产经营目标考核 5.1动态管理与分析建立安全生产经营的动态管理体系,一是建立安全生产经营信息旬报表报送机制,完善各类信息传递程序。二是建立异动分析机制,将安全生产经营完成情况与月度生产经营计划进行对比分析,与分管单位结合找到异常出现的原因,制定措施并严格执行。三是建立经营快报机制,将安全生产经营旬报表内容和专题分析内容以快报的形式发送相关单位和矿领导。 5.2生产经营目标考核 5.2.1考核分工生产经营目标办公室负责收集、整理考核基础数据,出具月度考核结果报送领导小组上审批;验收部门负责生产任务完成情况的验收;财务部门负责经营目标的确认。 5.2.2目标成本考核依据月度计划或经过调整的月度计划;上级考核结果;验收部门对生产任务完成情况的验收情况;财务部门确认的经营目标完成情况。 5.2.3考核表的编制 ①安全目标考核表中将年度目标作为计划数,集团公司双基考核和质量标准化考核结果作为对科室考核表的实际数,矿对区队的双基考核和质量标准化考核结果作为对区队考核表的实际数。 ②生产目标考核表中将月度计划作为计划数,实际验收数量作为考核表的计划数。③经营目标考核表的内部收入、单位完全成本和内部利润中将月度计划作为计划数,财务科出具的月度指标完成情况作为实际数。目标成本考核按照目标成本管控体系中要求执行。 6实施效果 ①财务科充分发挥财务管理职能,依靠盈亏平衡点等方法对当年生产经营状况进行反复预测,采取科学、合理的方法进行成本目标分解和管控,形成以财务预算为终点的经营预测体系。 ②财务科根据生产经营计划,通过经营测算编制多种备选方案,为领导生产经营决策提供重要依据。 ③通过经营预测预算出影响企业经营指标的有利和不利因素,提出降低成本和提高经济效益。 ④加大成本费用的预算控制与考核激励力度,实行成本预算单元控制模型体系和动态考核体系,增强成本考核评价导向作用。本成果主要是做好超前预测,合理分解经营指标,为事后经营管控和考核打下坚实的基础。 作者:曹积建谢俊俊单位:河南焦作煤业(集团)有限责任公司
管理经济学论文:发展农村经济管理经济学论文 1充分认识农村经济管理发展的重要性 要想解决问题首先要了解问题。农村经济管理发展的重要性只有得到基层领导的充分了解和认识,才能从根本上发展农村经济管理工作。因此,相关政府部门应该开展一些宣传教育活动,向农民传递一些农村经济管理发展的知识和体系,使得农民了解经济管理发展的重要性和意义。同时相关政府部门还要充分认识农村经济管理的发展是农村经济稳定发展、增加农民收入、调动农民建设新农村积极性和主动性的关键因素和重要的保障。因此,上级领导部门要不断的深入基层,传递农村经济管理发展的知识和理念。此外,各级乡镇的办公室及政府要把农村经济管理发展放在工作的首位,为农村经济发展做充分考虑,从经费、设施、设备等方面给予农村经济发展足够的理解和扶持。 2对农村经济管理发展的实况进行跟踪和调查 目前,农村不断的出现新的问题、新的状况,要想革新农村经济管理发展的现状和工作,就要对农村、农民、农业中出现的问题及时的了解实情,针对最新的问题及时的解决问题和颁布一些新的法规和政策,进而对农村经济管理的发展起到促进的作用。因而,相关工作人员要对农业经济发展以及农村稳定等关系重大的问题进行最深入调查、系统的分析。同时还要大量的搜集有关农村经济管理发展所需要的信息,对搜集到的信息进行统计和监督,做到及时发现问题和解决问题。及时更新相关政府部门的信息库还可以为党、政府制定相关法规和政策提供重要的依据,进而促进农村经济管理发展。 3改善农村经济管理发展体系 政府部门只有在合理的农村经济管理发展体系下,才能对农村经济进行有效的管理。因为我国正处于社会市场经济体制,要想适应这种体制,农村经济管理发展体制就要不断地得到完善。同时,政府要通过转变政府职能和精简政府机构及人员来实现我国农村经济管理发展的规范化。对于那些自己经营的乡镇所,要逐渐让他们实现自主发展、独立营销,进而脱离财政供养的模式。只有通过具体的措施来说改变农村经济管理发展体系,才能真正实现农村经济的快速发展。 4提高农民科学文化素养的必要性 科学文化知识在任何发展中都是必不可少的。要想农村经济管理得到有效发展,提升农民的科学文化素养是必不可少的条件。如果农民的科学文化素养不够高,农村经济管理发展会受到严重的阻碍。因此,政府及相关部门要不断改善和农村的教育体制和加大教育工作,进而提高农民的科学文化素养。 5结语 总而言之,农村的经济发展得到了很大程度的提高,进而促进了我国的经济的稳步提升。而农村经济管理的效果直接决定着农村经济的增长速度,因此要加强对农村经济的管理的工作,使农村经济增长能够得到科学的指导和稳步的发展,从而促进我国建立和谐的社会和构建一个农村和城市共同进步和发展的国家。经济的快速发展才能提升我国在国际上的地位和夺得在国际上的话语权。 作者:张淼单位:黑龙江省甘南县宝山乡农村经济服务中心 管理经济学论文:工程项目经济管理经济学论文 一、当前地质勘探单位经济管理工作中存在的主要问题 1管理工作存在脱节现象工程项目经济管理是一项贯穿整个项目始末的管理工作,因此,在对工程项目的经济进行管理的过程中,要对整个工程项目进展的所有环节进行跟踪和监督管理,避免脱节现象的出现,影响经济管理的工作效率。但是,在当前地勘单位的管理过程中,每个环节都是由单独的单位或者是机构负责,各个单位、机构各自为政,彼此之间没有过多的沟通和交流,存在比较严重的脱节现象,影响工程项目经济管理的工作效率。 2管理工作人员专业素质较低,能力有限现有管理工作人员专业素质低下,管理能力有限是导致地质勘探单位工程项目经济管理工作效率得不到有效提高的主要原因之一。而导致该问题出现的原因主要有两点:①由于之前地质勘探单位的经营管理模式还没有改革,没有实现业务的多样性和专业性,所以培训市场上还没有专门针对地质勘探单位工程项目经济管理的培训专业,进而导致素质高,能力强的管理人员数量比较少,无法满足转型之后,多样性和专业性都比较强的地质勘探单位工程项目经济管理的工作需求。②因为地质勘探单位刚刚开始转型,房屋地基勘探以及边坡治理等外拓业务刚刚发展起来,所以人们没有看清行业的发展空间,导致有能力的人不愿意从事该工作,而从事该工作的人又没有太高的能力,进而致使管理工作效率一直得不到有效提升。 3管理力度不够当前,虽然地质勘探单位已经意识到加强工程项目经济管理所具有的重要发展意义,但是,在实际管理工作中,却没有加强工程项目经济管理的工作力度,导致经济管理工作流于形式,没有起到实际作用。比如,在对工程项目的成本进行管理的工作中,工作人员就没有对项目形成有效管理,所有环节的进展都没有得到有效控制,依旧延续着以往惯有的浪费和大手大脚的工作作风,根本就没有对工程项目的成本形成有效控制,影响着转型之后的地质勘探单位的经济效益的提升。 4对自身的产业结构不了解在新的市场经济形式的影响下,转型之后的地质勘探单位要想在激烈的市场竞争中谋取一席之地,就要对自身的产业结构拥有一个透彻的了解,然后根据市场的具体需求生产能够满足市场需求的产品,只有这样,才能够不断提升单位的经济效益,保证单位的稳定、持续发展,不会被市场所淘汰。但是,在实际的管理工作中,很多地质勘探单位对自身的产业结构并不了解,尤其是对房屋地基勘探以及边坡治理等行业务的发展趋向没有形成正确认识,也没有对市场的具体需求进行详细的分析和深入的研究,导致所生产的产品根本就满足不了市场的需求,进而影响了企业经济效益的提升,阻碍了企业的持续发展。 5各层管理工作效率低下导致各层管理工作效率低下的原因主要有两点:①因为各层没有明确自身管理责任和工程项目经济管理的要求,导致在工程项目的经济管理工作中出现责任分工不明确等问题。②因为各层没有协调好彼此之间的关系,导致在管理工作中各层之间相互制约,严重影响了工程项目经济管理的工作效率;比如,我国地质勘探单位应该归属国土资源部门统辖,但是在实际工作中,地方的财政、工商、税务以及农业、林业等管理部门也会参与管理,而其彼此之间又处理不好彼此之间的关系,进而导致管理工作进展混乱,影响管理效率。 二、加强地质勘探单位工程项目经济管理的有效措施 1成立专项管理部门管理工作脱节是当前地质勘探单位工程项目经济管理工作中最主要的问题,而想要有效解决该问题,就要从两方面入手。①要完善工程项目经济管理体制,为管理人员提供定性的参考标准,进而让管理人员科学、合理、规范的对工程项目的经济进行管理,避免因为没有参考依据而影响管理工作的正常进行。②应该成立专项管理部门,组建具有高素质、高水平、高能力的专业化管理队伍,并有针对性的对工程项目进展的各个环节进行综合管理,并加强彼此之间的联系,使经济管理工作真正能够贯穿整个工程项目的始末,避免出现脱节。 2提高管理工作人员的专业素质和能力地质勘探单位工程项目经济管理是一项对技术性和实践性要求都比较高的管理工作,并且,由于地质勘探单位刚实现转型,类似房屋地基勘探以及边坡治理等业务刚刚拓展,所以对管理工作人员的专业素质和能力要求都比较高。因此,地址勘探单位当前的主要任务,就是要组建一支高素质、高水平、高能力的管理队伍。①国家应该提供大力支持,对教育体系进行适当的调整,在大学和高职中开始相关专业,培养高素质的管理人才;②地质勘探单位和培训机构应该做好沟通,让管理人员在接受培训的同时能够进行管理实践,不断丰富自身的管理经验。通过以上方法,尽快培养出合理的管理人才,以满足地质勘探单位对工程项目经济管理的需要。 3加强管理力度,更新管理方法加强管理力度,加强对工程项目各个环节的监督,使管理工作能够真正的发挥其管理作用,对工程项目的成本进行有效控制,使企业的经济效益能够得到有效提升。除此之外,还应该保证管理方法的及时更新,充分利用计算机技术和信息技术等现代化科学技术,确保管理设备和管理手段的先进化,使地质勘探单位工程项目的经济管理效率能够伴随着科技的发展和进步不断提升。 4了解自身的产业结构以往,地址勘探单位运营资金的主要来源是依靠政府拨款和市场运营所得,但是,随着地质勘探单位经营的转型,其企业的发展对于资金的要求就会越来越高,因此,想要解决资金上困扰,企业就要通过自我经营来获取更大的经济利润。而想要获取更多的经济利润,就要先了解自身的产业结构,然后根据市场需求生产相应的产品,比如,除了做地质勘查之外,少针对不同的市场化产业,还可以承担房屋地基勘探以及边坡治理等工作,并提供专业服务和专业知识传授的新型产品,尽快占据市场,进而帮助企业获取更大的经济利润,更好的促进企业的发展。 5对各层管理部门进行协调对各层管理部门的管理责任进行明确,对其管理工作进行协调,避免因交叉影响而导致的对管理混乱现象的出现。除此之外,还要提升基层地质勘探单位的发展能力,并对其权利和责任进行统一,尽可能解决转型之后的地质勘探单位与政府之间的纠纷,使企业能够脱离政府的影响和主导自行发展。 三、结束语 地质勘探单位商业化和企业化的转型是行业发展必要,也是使地质勘探企业能够更好适应新的市场经济环境的最佳方法。而加强对工程项目的经济管理,就是加快地质勘探单位转型,促进其稳定、持续发展的最佳方法,应该引起足够重视。 作者:龙青云单位:中化地质矿山总局贵州地质勘查院 管理经济学论文:管理经济学创新改革管理思考 [摘要]管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。中国的MBA教育已将管理经济学列为其学位课程,但其学科体系的构建基本承袭了西方的学术传统。本文在比较西方管理经济学体系、分析其缺陷的基础上,针对中国的实际需要,对管理经济学体系进行了变革,构建了一个新体系。 目前,在欧、美等西方国家、东方的印度以及以色列等国的大学,工商管理院系及相关经济系的本科生和工商管理硕士研究班都开设管理经济学。随着体制改革的深化和市场经济的深层次发育,中国的MBA教育也将管理经济学列为必修专业基础课,课程设计基本承袭了西方传统。 然而,中国有中国的独特国情,我们不想完全模仿西方发达国家现有的《管理经济学》,而是针对传统的管理经济学的缺陷和中国企业的实际需要,对传统管理经济学进行了一些变革,构建了一个新的体系。 1西方管理经济学的研究对象、内容和体系 管理经济学作为一门独立的经济学应用学科,产生于西方,其诞生的标志是1951年美国学者乔尔•迪安教授的著作《管理经济学》的问世。以后出版的较有代表性的著述有:美国学者海因斯的《管理经济学:分析和案例》、帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》、特鲁特夫妇的《现代美国管理经济学》等。 管理经济学的历史不长,47年不过是“弹指一挥间”。可这门学科却传播迅速,影响深而远。 1.1研究对象、内容 正如帕帕斯和布里格姆两位教授所指出的:有的学者用管理科学的一般原理和运筹学的概念来解释它,有的则认为它是一门实用性的微观经济学,还有人把它的作用看成主要是为企业决策等问题提供一个总纲,这些观点虽然是正确的,但都只反映了问题的某一个侧面。因此,他们认为:管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。 我们认为,帕帕斯和布里格姆教授的管理经济学界定虽然更接近管理经济学的真髓,但是,依然存在两个方面的问题。 首先,经济分析的工具和技术以及经济理论都具有社会属性,也即与社会经济体制及其运行机制有关。管理经济学的理论基础是现代市场经济理论,其合理的应用界限应是现代市场经济。 其次,管理经济学要解决的和能够解决的也绝非具有独立而完整决策权的企业经营管理决策问题的全部领域,甚至不能解决企业管理决策的优秀问题或首要问题。若依现代管理系统论者北原贞辅教授的观点,企业系统是以人为优秀的系统,应把人的关系与管理放在管理系统的首位,管理系统的绝对目的是“包含成长与发展的生存”,而企业系统的生存则依赖于企业参加者是否有自我实现的机会,有发挥其创造力的机会。我们认为:北原贞辅博士的观点是正确的,而解决北原所强调的“首位”、“优秀”问题,则是管理经济学力所不及的。因此,管理经济学所要解决的只是企业经营管理中的经济决策问题。 基于上述认识,我们认为把管理经济学进一步界定为“管理经济学是运用市场经济理论、分析方法和技术手段,研究和解决具有独立而完整决策权的企业在市场经济中经营管理领域的经济决策问题的一门经济学科”或许更为精当些。 1.2体系 管理经济学目前在我国依然处于引进吸收阶段。因此,当我们谈到所谓管理经济学体系时,只能分析比较在中国有较大影响的两本管理经济学名著的体系结构。一本是由美国德克萨斯大学教授莉拉•J•特鲁特和戴尔•B•特鲁特夫妇合著的《现代美国管理经济学》。该书是这两位教授的力作,深受各界欢迎,既被誉为当代企业家的“理论根基”和“成功的钥匙”,又几乎为所有美国大学作为教材使用。另一本是美国威斯康星大学教授詹姆斯•L•帕帕斯和弗罗里达大学教授尤金•F•布里格姆合著的大学教科书《管理经济学》,这也是美国经济学界公认的一种好教材。《现代美国管理经济学》运用现代西方经济理论和投入产出、计量经济、项目评估、线性规划、控制论、概率论、对策论、弹性分析和边际分析等现代经济分析方法,以企业利润的最大化为主线,以企业最优决策为重点,描述了企业及其环境,论述了成本、收益和利润的构成、变化规律及其相互关系,阐述了在各种类型的市场环境下,使企业利润最大化的定量分析技术和决策技术。 “企业的目标是利润最大化”,这既是该书假定的基本前提,又是决定该书基本结构的总纲。此外,为使研读者迅速掌握一些关键经济概念和识别与企业决策有关的资料,该书在第一、二篇集中介绍了以后各篇分析特定决策问题所必须的全部方法和决策准则。第一篇讨论企业利润和市场需求,第二篇讨论企业的各种成本,第三、四、五篇专门讨论与管理人员必须制订的企业经济决策有关的一些特殊环境因素。 帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》则把企业视为一个集中统一的组织,提出在企业经营决策中最重要的有关经济学和决策学的观点,建立并使用了一个基本估价模式,该估价模式一反经济学界的企业目标是利润最大化或财富最大化的观点,而意味着一种新理论观点:企业目标是在资源、技术和社会等条件约束下谋求企业价值的最大化。正是由于该书强调了企业与社会之间的密切关系,突出了基本估价模式的长期性,这就决定了其体系结构的特点,即把最佳化原理与方法集中在一起,特别是把风险分析独立出来放在全书介绍基本理论之前。突出这二者的重要性是该书的最大特点,也是它与《现代美国管理经济学》一书的最大差别之一。两种教材体系间的另一个重大差别,是关于企业目标的假定,即利润最大化假设还是价值最大化假设。至于其他内容与结构,两书之间的差别是可以忽略的。帕帕斯和布里格姆教授基本上也是按需求理论生产理论线性规划成本理论市场结构与价格投资项目决策这条主线进行的。 2西方管理经济学存在的缺陷 如果随意取一本经典性的或流行性的西方经济学教科书,譬如享有盛誉的保罗•A•萨缪尔森和威廉•D•诺德豪斯教授的《经济学》、斯坦利•费希尔和鲁迪格•唐布什教授的《经济学》、K.E.凯斯和R.C.费尔教授的《经济学原理》或者亚瑟•A•汤普森教授的《企业经济学》与前述管理经济学名著进行比较,就会发现管理经济学的大部分内容在重复经济学,它几乎被经济学压得透不过气来,只在需求估计、成本估计、广告决策等几个小小的领域显示出管理经济学与经济学有不同的色彩。虽说这表明了管理经济学是经济学在企业决策中的应用,但这又不能不说是管理经济学的一大缺陷。 企业管理决策实践是丰富的、多彩的,但管理经济学却过多地偏向或者说更靠近经济学原理,而不是贴近管理决策实践,为战后发展起来的企业决策方法提供更直接的理论根据。这突出表现在企业面临的是多种境遇条件下的多层次多目标不确定性决策,而管理经济学所提供的仅仅是单目标的忽略企业境遇的决策方法。这就必然使管理经济学的理论应用与实用的企业决策方法之间产生一道相当宽阔的深沟。显然,不消除这道宽阔的深沟,就不能弥补管理经济学的第二大缺陷。 战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。 3设计管理经济学的新框架 为了回应管理理论与管理实践向传统管理经济学的严峻挑战,以便管理经济学能被改革中的中国企业所应用,我们进行了一些探索,设计了一个新管理经济学体系框架,按此体系进行的MBA教学实践深受欢迎。 这个框架与传统管理经济学体系有如下几点不同: (1)重新界定了管理经济学,突出强调了应用管理经济学理论、方法和技术手段的体制前提:即企业必须是市场经济中具有独立而完整决策权的企业。这一前提要求:1)整个社会经济是现代市场经济;2)企业是具有明晰产权的现代企业;3)政府行政干预降到必要的最小限度;4)企业--市场--政府经济行为的法律基础坚实完备。 (2)精炼管理经济学的理论基础部分,把原体系中庞杂的体系概括在一章之中阐释。 (3)针对中国企业的两大亟需解决的现实问题----规模不经济、经营非集约化,提出规模经济、集约经济概念的新解释,并给出实际可用的主要方法,以期对解决中国企业两大痼疾有所裨益。 (4)吸收了系统管理学派特别是权变管理学派的理论精粹,即卢桑斯教授的“如果……就要……”思想,进一步提出我们的系统权变决策思想,即“如果……就要……才能……”,从而以境遇权变决策的“境遇--手段--目的”模式替代传统管理经济学的“目的--手段”解决问题的模式。 (5)为了使读者掌握“境遇--手段--目的”模式,提高解决各种企业经济决策问题的能力,新框架广泛涉及设备投资方案选择、设备更新方案选择、生产与库存决策方法、定价决策、广告决策、人力资源配置等领域。 总之,我们探索的目的在于使现代管理经济学离开传统管理经济学,贴近经济学的原有位置,而向管理实践和现代管理学理论贴近。 管理经济学论文:管理经济学理论实践探讨 [摘要]管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。中国的MBA教育已将管理经济学列为其学位课程,但其学科体系的构建基本承袭了西方的学术传统。本文在比较西方管理经济学体系、分析其缺陷的基础上,针对中国的实际需要,对管理经济学体系进行了变革,构建了一个新体系。 目前,在欧、美等西方国家、东方的印度以及以色列等国的大学,工商管理院系及相关经济系的本科生和工商管理硕士研究班都开设管理经济学。随着体制改革的深化和市场经济的深层次发育,中国的MBA教育也将管理经济学列为必修专业基础课,课程设计基本承袭了西方传统。 然而,中国有中国的独特国情,我们不想完全模仿西方发达国家现有的《管理经济学》,而是针对传统的管理经济学的缺陷和中国企业的实际需要,对传统管理经济学进行了一些变革,构建了一个新的体系。 1西方管理经济学的研究对象、内容和体系 管理经济学作为一门独立的经济学应用学科,产生于西方,其诞生的标志是1951年美国学者乔尔?迪安教授的著作《管理经济学》的问世。以后出版的较有代表性的著述有:美国学者海因斯的《管理经济学:分析和案例》、帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》、特鲁特夫妇的《现代美国管理经济学》等。 管理经济学的历史不长,47年不过是“弹指一挥间”。可这门学科却传播迅速,影响深而远。 1.1研究对象、内容 正如帕帕斯和布里格姆两位教授所指出的:有的学者用管理科学的一般原理和运筹学的概念来解释它,有的则认为它是一门实用性的微观经济学,还有人把它的作用看成主要是为企业决策等问题提供一个总纲,这些观点虽然是正确的,但都只反映了问题的某一个侧面。因此,他们认为:管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。 我们认为,帕帕斯和布里格姆教授的管理经济学界定虽然更接近管理经济学的真髓,但是,依然存在两个方面的问题。 首先,经济分析的工具和技术以及经济理论都具有社会属性,也即与社会经济体制及其运行机制有关。管理经济学的理论基础是现代市场经济理论,其合理的应用界限应是现代市场经济。 其次,管理经济学要解决的和能够解决的也绝非具有独立而完整决策权的企业经营管理决策问题的全部领域,甚至不能解决企业管理决策的优秀问题或首要问题。若依现代管理系统论者北原贞辅教授的观点,企业系统是以人为优秀的系统,应把人的关系与管理放在管理系统的首位,管理系统的绝对目的是“包含成长与发展的生存”,而企业系统的生存则依赖于企业参加者是否有自我实现的机会,有发挥其创造力的机会。我们认为:北原贞辅博士的观点是正确的,而解决北原所强调的“首位”、“优秀”问题,则是管理经济学力所不及的。因此,管理经济学所要解决的只是企业经营管理中的经济决策问题。 基于上述认识,我们认为把管理经济学进一步界定为“管理经济学是运用市场经济理论、分析方法和技术手段,研究和解决具有独立而完整决策权的企业在市场经济中经营管理领域的经济决策问题的一门经济学科”或许更为精当些。 1.2体系 管理经济学目前在我国依然处于引进吸收阶段。因此,当我们谈到所谓管理经济学体系时,只能分析比较在中国有较大影响的两本管理经济学名著的体系结构。一本是由美国德克萨斯大学教授莉拉?J?特鲁特和戴尔?B?特鲁特夫妇合著的《现代美国管理经济学》。该书是这两位教授的力作,深受各界欢迎,既被誉为当代企业家的“理论根基”和“成功的钥匙”,又几乎为所有美国大学作为教材使用。另一本是美国威斯康星大学教授詹姆斯?L?帕帕斯和弗罗里达大学教授尤金?F?布里格姆合著的大学教科书《管理经济学》,这也是美国经济学界公认的一种好教材。《现代美国管理经济学》运用现代西方经济理论和投入产出、计量经济、项目评估、线性规划、控制论、概率论、对策论、弹性分析和边际分析等现代经济分析方法,以企业利润的最大化为主线,以企业最优决策为重点,描述了企业及其环境,论述了成本、收益和利润的构成、变化规律及其相互关系,阐述了在各种类型的市场环境下,使企业利润最大化的定量分析技术和决策技术。 “企业的目标是利润最大化”,这既是该书假定的基本前提,又是决定该书基本结构的总纲。此外,为使研读者迅速掌握一些关键经济概念和识别与企业决策有关的资料,该书在第一、二篇集中介绍了以后各篇分析特定决策问题所必须的全部方法和决策准则。第一篇讨论企业利润和市场需求,第二篇讨论企业的各种成本,第三、四、五篇专门讨论与管理人员必须制订的企业经济决策有关的一些特殊环境因素。 帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》则把企业视为一个集中统一的组织,提出在企业经营决策中最重要的有关经济学和决策学的观点,建立并使用了一个基本估价模式,该估价模式一反经济学界的企业目标是利润最大化或财富最大化的观点,而意味着一种新理论观点:企业目标是在资源、技术和社会等条件约束下谋求企业价值的最大化。正是由于该书强调了企业与社会之间的密切关系,突出了基本估价模式的长期性,这就决定了其体系结构的特点,即把最佳化原理与方法集中在一起,特别是把风险分析独立出来放在全书介绍基本理论之前。突出这二者的重要性是该书的最大特点,也是它与《现代美国管理经济学》一书的最大差别之一。两种教材体系间的另一个重大差别,是关于企业目标的假定,即利润最大化假设还是价值最大化假设。至于其他内容与结构,两书之间的差别是可以忽略的。帕帕斯和布里格姆教授基本上也是按需求理论生产理论线性规划成本理论市场结构与价格投资项目决策这条主线进行的。 2西方管理经济学存在的缺陷 如果随意取一本经典性的或流行性的西方经济学教科书,譬如享有盛誉的保罗?A?萨缪尔森和威廉?D?诺德豪斯教授的《经济学》、斯坦利?费希尔和鲁迪格?唐布什教授的《经济学》、K.E.凯斯和R.C.费尔教授的《经济学原理》或者亚瑟?A?汤普森教授的《企业经济学》与前述管理经济学名著进行比较,就会发现管理经济学的大部分内容在重复经济学,它几乎被经济学压得透不过气来,只在需求估计、成本估计、广告决策等几个小小的领域显示出管理经济学与经济学有不同的色彩。虽说这表明了管理经济学是经济学在企业决策中的应用,但这又不能不说是管理经济学的一大缺陷。 企业管理决策实践是丰富的、多彩的,但管理经济学却过多地偏向或者说更靠近经济学原理,而不是贴近管理决策实践,为战后发展起来的企业决策方法提供更直接的理论根据。这突出表现在企业面临的是多种境遇条件下的多层次多目标不确定性决策,而管理经济学所提供的仅仅是单目标的忽略企业境遇的决策方法。这就必然使管理经济学的理论应用与实用的企业决策方法之间产生一道相当宽阔的深沟。显然,不消除这道宽阔的深沟,就不能弥补管理经济学的第二大缺陷。 战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。 3设计管理经济学的新框架 为了回应管理理论与管理实践向传统管理经济学的严峻挑战,以便管理经济学能被改革中的中国企业所应用,我们进行了一些探索,设计了一个新管理经济学体系框架,按此体系进行的MBA教学实践深受欢迎。 这个框架与传统管理经济学体系有如下几点不同: (1)重新界定了管理经济学,突出强调了应用管理经济学理论、方法和技术手段的体制前提:即企业必须是市场经济中具有独立而完整决策权的企业。这一前提要求:1)整个社会经济是现代市场经济;2)企业是具有明晰产权的现代企业;3)政府行政干预降到必要的最小限度;4)企业--市场--政府经济行为的法律基础坚实完备。 (2)精炼管理经济学的理论基础部分,把原体系中庞杂的体系概括在一章之中阐释。 (3)针对中国企业的两大亟需解决的现实问题----规模不经济、经营非集约化,提出规模经济、集约经济概念的新解释,并给出实际可用的主要方法,以期对解决中国企业两大痼疾有所裨益。 (4)吸收了系统管理学派特别是权变管理学派的理论精粹,即卢桑斯教授的“如果……就要……”思想,进一步提出我们的系统权变决策思想,即“如果……就要……才能……”,从而以境遇权变决策的“境遇--手段--目的”模式替代传统管理经济学的“目的--手段”解决问题的模式。 (5)为了使读者掌握“境遇--手段--目的”模式,提高解决各种企业经济决策问题的能力,新框架广泛涉及设备投资方案选择、设备更新方案选择、生产与库存决策方法、定价决策、广告决策、人力资源配置等领域。 总之,我们探索的目的在于使现代管理经济学离开传统管理经济学,贴近经济学的原有位置,而向管理实践和现代管理学理论贴近。 管理经济学论文:构建适于应用管理经济学新体系 [摘要]管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。中国的MBA教育已将管理经济学列为其学位课程,但其学科体系的构建基本承袭了西方的学术传统。本文在比较西方管理经济学体系、分析其缺陷的基础上,针对中国的实际需要,对管理经济学体系进行了变革,构建了一个新体系。 目前,在欧、美等西方国家、东方的印度以及以色列等国的大学,工商管理院系及相关经济系的本科生和工商管理硕士研究班都开设管理经济学。随着体制改革的深化和市场经济的深层次发育,中国的MBA教育也将管理经济学列为必修专业基础课,课程设计基本承袭了西方传统。 然而,中国有中国的独特国情,我们不想完全模仿西方发达国家现有的《管理经济学》,而是针对传统的管理经济学的缺陷和中国企业的实际需要,对传统管理经济学进行了一些变革,构建了一个新的体系。 1西方管理经济学的研究对象、内容和体系 管理经济学作为一门独立的经济学应用学科,产生于西方,其诞生的标志是1951年美国学者乔尔•迪安教授的著作《管理经济学》的问世。以后出版的较有代表性的著述有:美国学者海因斯的《管理经济学:分析和案例》、帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》、特鲁特夫妇的《现代美国管理经济学》等。 管理经济学的历史不长,47年不过是“弹指一挥间”。可这门学科却传播迅速,影响深而远。 1.1研究对象、内容 正如帕帕斯和布里格姆两位教授所指出的:有的学者用管理科学的一般原理和运筹学的概念来解释它,有的则认为它是一门实用性的微观经济学,还有人把它的作用看成主要是为企业决策等问题提供一个总纲,这些观点虽然是正确的,但都只反映了问题的某一个侧面。因此,他们认为:管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。 我们认为,帕帕斯和布里格姆教授的管理经济学界定虽然更接近管理经济学的真髓,但是,依然存在两个方面的问题。 首先,经济分析的工具和技术以及经济理论都具有社会属性,也即与社会经济体制及其运行机制有关。管理经济学的理论基础是现代市场经济理论,其合理的应用界限应是现代市场经济。 其次,管理经济学要解决的和能够解决的也绝非具有独立而完整决策权的企业经营管理决策问题的全部领域,甚至不能解决企业管理决策的优秀问题或首要问题。若依现代管理系统论者北原贞辅教授的观点,企业系统是以人为优秀的系统,应把人的关系与管理放在管理系统的首位,管理系统的绝对目的是“包含成长与发展的生存”,而企业系统的生存则依赖于企业参加者是否有自我实现的机会,有发挥其创造力的机会。我们认为:北原贞辅博士的观点是正确的,而解决北原所强调的“首位”、“优秀”问题,则是管理经济学力所不及的。因此,管理经济学所要解决的只是企业经营管理中的经济决策问题。 基于上述认识,我们认为把管理经济学进一步界定为“管理经济学是运用市场经济理论、分析方法和技术手段,研究和解决具有独立而完整决策权的企业在市场经济中经营管理领域的经济决策问题的一门经济学科”或许更为精当些。 1.2体系 管理经济学目前在我国依然处于引进吸收阶段。因此,当我们谈到所谓管理经济学体系时,只能分析比较在中国有较大影响的两本管理经济学名著的体系结构。一本是由美国德克萨斯大学教授莉拉•J•特鲁特和戴尔•B•特鲁特夫妇合著的《现代美国管理经济学》。该书是这两位教授的力作,深受各界欢迎,既被誉为当代企业家的“理论根基”和“成功的钥匙”,又几乎为所有美国大学作为教材使用。另一本是美国威斯康星大学教授詹姆斯•L•帕帕斯和弗罗里达大学教授尤金•F•布里格姆合著的大学教科书《管理经济学》,这也是美国经济学界公认的一种好教材。《现代美国管理经济学》运用现代西方经济理论和投入产出、计量经济、项目评估、线性规划、控制论、概率论、对策论、弹性分析和边际分析等现代经济分析方法,以企业利润的最大化为主线,以企业最优决策为重点,描述了企业及其环境,论述了成本、收益和利润的构成、变化规律及其相互关系,阐述了在各种类型的市场环境下,使企业利润最大化的定量分析技术和决策技术。 “企业的目标是利润最大化”,这既是该书假定的基本前提,又是决定该书基本结构的总纲。此外,为使研读者迅速掌握一些关键经济概念和识别与企业决策有关的资料,该书在第一、二篇集中介绍了以后各篇分析特定决策问题所必须的全部方法和决策准则。第一篇讨论企业利润和市场需求,第二篇讨论企业的各种成本,第三、四、五篇专门讨论与管理人员必须制订的企业经济决策有关的一些特殊环境因素。 帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》则把企业视为一个集中统一的组织,提出在企业经营决策中最重要的有关经济学和决策学的观点,建立并使用了一个基本估价模式,该估价模式一反经济学界的企业目标是利润最大化或财富最大化的观点,而意味着一种新理论观点:企业目标是在资源、技术和社会等条件约束下谋求企业价值的最大化。正是由于该书强调了企业与社会之间的密切关系,突出了基本估价模式的长期性,这就决定了其体系结构的特点,即把最佳化原理与方法集中在一起,特别是把风险分析独立出来放在全书介绍基本理论之前。突出这二者的重要性是该书的最大特点,也是它与《现代美国管理经济学》一书的最大差别之一。两种教材体系间的另一个重大差别,是关于企业目标的假定,即利润最大化假设还是价值最大化假设。至于其他内容与结构,两书之间的差别是可以忽略的。帕帕斯和布里格姆教授基本上也是按需求理论生产理论线性规划成本理论市场结构与价格投资项目决策这条主线进行的。 2西方管理经济学存在的缺陷 如果随意取一本经典性的或流行性的西方经济学教科书,譬如享有盛誉的保罗•A•萨缪尔森和威廉•D•诺德豪斯教授的《经济学》、斯坦利•费希尔和鲁迪格•唐布什教授的《经济学》、K.E.凯斯和R.C.费尔教授的《经济学原理》或者亚瑟•A•汤普森教授的《企业经济学》与前述管理经济学名著进行比较,就会发现管理经济学的大部分内容在重复经济学,它几乎被经济学压得透不过气来,只在需求估计、成本估计、广告决策等几个小小的领域显示出管理经济学与经济学有不同的色彩。虽说这表明了管理经济学是经济学在企业决策中的应用,但这又不能不说是管理经济学的一大缺陷。 企业管理决策实践是丰富的、多彩的,但管理经济学却过多地偏向或者说更靠近经济学原理,而不是贴近管理决策实践,为战后发展起来的企业决策方法提供更直接的理论根据。这突出表现在企业面临的是多种境遇条件下的多层次多目标不确定性决策,而管理经济学所提供的仅仅是单目标的忽略企业境遇的决策方法。这就必然使管理经济学的理论应用与实用的企业决策方法之间产生一道相当宽阔的深沟。显然,不消除这道宽阔的深沟,就不能弥补管理经济学的第二大缺陷。 战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。 3设计管理经济学的新框架 为了回应管理理论与管理实践向传统管理经济学的严峻挑战,以便管理经济学能被改革中的中国企业所应用,我们进行了一些探索,设计了一个新管理经济学体系框架,按此体系进行的MBA教学实践深受欢迎。 这个框架与传统管理经济学体系有如下几点不同: (1)重新界定了管理经济学,突出强调了应用管理经济学理论、方法和技术手段的体制前提:即企业必须是市场经济中具有独立而完整决策权的企业。这一前提要求:1)整个社会经济是现代市场经济;2)企业是具有明晰产权的现代企业;3)政府行政干预降到必要的最小限度;4)企业--市场--政府经济行为的法律基础坚实完备。 (2)精炼管理经济学的理论基础部分,把原体系中庞杂的体系概括在一章之中阐释。 (3)针对中国企业的两大亟需解决的现实问题----规模不经济、经营非集约化,提出规模经济、集约经济概念的新解释,并给出实际可用的主要方法,以期对解决中国企业两大痼疾有所裨益。 (4)吸收了系统管理学派特别是权变管理学派的理论精粹,即卢桑斯教授的“如果……就要……”思想,进一步提出我们的系统权变决策思想,即“如果……就要……才能……”,从而以境遇权变决策的“境遇--手段--目的”模式替代传统管理经济学的“目的--手段”解决问题的模式。 (5)为了使读者掌握“境遇--手段--目的”模式,提高解决各种企业经济决策问题的能力,新框架广泛涉及设备投资方案选择、设备更新方案选择、生产与库存决策方法、定价决策、广告决策、人力资源配置等领域。 总之,我们探索的目的在于使现代管理经济学离开传统管理经济学,贴近经济学的原有位置,而向管理实践和现代管理学理论贴近。 管理经济学论文:企业优秀竞争力动态管理经济学分析 1从经济学角度分析优秀竞争力的特点 只有企业采用合理的管理手段,才能促进其持久的发展。经济学中常用的函数关系式包括:柯布-道格拉斯的生产函数、内部管理能力M和外部管理能力R关系式等。基于此我们将优秀竞争力的特点分析如下。首先,优秀竞争力具有价值性。企业应从产品价格、数量等方面满足市场经济发展需求,才能满足客户需求,实现自身价值。市场经济发展一致性程度决定了其优秀竞争力的大小。其次,优秀竞争力具有稀缺性。企业在保持优秀竞争力的同时,不断提高自身的洞察力、组织管理能力。最后,企业优秀竞争力具有知识性和系统性。其知识性体现在只有符合市场价值观的创新模式才能作为企业优秀竞争力的选择对象,以此制定的发展战略才能真正促进企业的发展。而其系统性与企业自身的系统性相吻合。以能力为优秀的资源、环境是企业可持续发展的重要因素,而各种资源之间形成了完整的系统,只有各个要素同时发挥作用才能促进企业优秀竞争力的提高。 2加强企业优秀竞争力动态管理的现实途径 2.1采用灵活的战略发展模式,培育企业优秀市场 市场经济的快速发展在给企业带来压力的同时,也为其提供了丰富的可利用资源。因此,企业应采取积极的应对措施,制定合理的企业优秀竞争力,并采取灵活的战略发展模式,适应多元化的市场经济,以此培育企业发展所必需的资源。确保企业在某一领域的地位,并逐渐扩展优秀领域,为其发展创造更加广阔的空间。 2.2规范企业组织管理体系,营造企业优秀机制 要提高企业优秀竞争力,应使其自身的组织结构保持一致。企业在发展过程中,要实施动态管理模式,根据企业发展的需求制定和调整其组织管理规范。切忌单一依靠经验解决问题的方式,企业应进行适当的培训,时刻处于学习状态,了解市场经济的变化。总之,要确保企业的可持续发展,优秀机制的构建十分必要,企业应规范自身的组织管理结构,时刻关注市场经济变化,建立有利于其经营的组织结构和管理体系。 2.3树立良好的企业形象,提高企业优秀文化 企业文化包括企业发展所奉行的价值观念、道德准则和发展宗旨等。正确的企业文化有助于企业树立良好的形象,从而提高其在市场经济中的竞争力。另外,企业的内部凝聚力取决于其是否具有良好的企业文化。从我国成功企业发展的途径看,企业优秀竞争力提高离不开良好的企业文化,优秀的员工培育方法依赖于企业文化的树立。缺少必要的优秀文化,企业的发展也将陷于尴尬境地。 3结论 实践证明,企业的可持续发展取决于其是否能够依据客户的需求构建正确的发展战略。而在这个过程中,市场经济具有多变性。而从经济学的角度分析,企业管理能力包括内部管理和外部管理两个方面,无论是资源分配、组织管理能力的提高都影响着企业的优秀竞争力。因此,对于现代企业来说,应将主要竞争力集中于优秀竞争力的提高。当然,市场经济具有多变性,企业发展也随时处于变化之中。企业应始终按照市场发展的规则,进行正确的外部协调和内部管理,使企业处于动态发展环境下,解决企业存在的具体问题,提高组织管理水平,从而促进其可持续发展。 作者:王莉 单位:中国人民大学 管理经济学论文:管理经济学教学设计论文 一、新课程理念下教学设计的意义 教师在进行教学活动之前会考虑自己需要教的内容,如何教,学生应该做些什么,这一系列的准备活动就是教学设计。新课程理念下的教学设计是以问题为优秀的,在问题的基础上进行分析、讨论,然后引出新的问题。这样的教学设计给学生和老师以充分发挥和探索的空间,有助于培养学生的自主学习意识、保证教学目标的顺利实现。教学改革的深入要以转变观念为前提,其目标是在自由、轻松且有序的课堂环境下完成教学过程。教学设计是新的教学理论以及教学实践之间最好的纽带。教师把自己对新课程理念的理解、学习理论以及教学理论的体会贯通到教学设计中,这样的教学设计就是连接教学理论和教学实践的桥梁和纽带。教学设计的过程也是协调“学生主体”以及“教师主导”关系的过程,只有二者在教学实践中的和谐才能实现良好的教学效果。这样的教学设计需要充分了解学生的心理、思维、知识,因学生不同采取不同的教学方式来提高学生学习的能力。新课程理念下的教学设计充分尊重教师的启发和引导作用以及学生自主、轻松的学习氛围,充分考虑了学生的主体作用以及教师的主导地位。 二、新课程理念下管理经济学课程教学设计的特征 整合性。新的课程理念的目标是一个有机结合的三维目标,包括:过程与方法、知识与技能、情感与态度,各个教学环节的设计都应以实现教学目标为出发点,引导学生获得管理经济学课程知识,掌握寻找结果的方法,培养学生科学探索的精神以及正确的价值观和情感态度。 适度性。适度性是指教学设计的时长要适度,不能过长也不能过短,以单一课或者单元教学为宜,以学生的接受程度为标准,满足学生学习的需要。以同样的教学内容为例,对大一学生的课时与大三学生的课时就应该完全不同,大一学生的内容较为简单,可以课时较短,而大三学生的内容比较有难度,而且会有实际操作部分,课时可适当延长。 互动性。课堂教学需要有学生和教师这两个主体之间的充分互动,才能完成教学活动,二者缺一不可。一个好的课程设计不仅只包括教的部分,还有体现学的部分,只有二者之间的良性互动,才能使课堂教学更具生命力。 实效性。教学有法,但无定法,贵在得法,重在实效。教学设计需要在特定的时间内组织教学活动,完成教学任务,因此,教学设计必须要具有实效性,切实培养学生的综合素质。 创造性。新课程理念下的教学设计赋予教师很大的发挥空间。以《高等院校大专教材:管理经济学课程》为例,这份教材增加了弹性和综合性,教学方式的增多,信息来源的丰富都给教师保留了发挥的空间。教学设计的过程应是对教学的理念的创造过程。 反思性。教学是一个不断实践、探索的过程,需要不断的总结经验进行完善,因此,教学设计不应仅仅局限于课前对教学内容的设计,也应该包括课后的经验总结,改善和进步,从而使得教学设计是一个不断自我更新和完善的过程。 三、新课程理念下管理经济学课程教学设计的策略 (一)以学生现有的知识为基础进行管理经济学课程教学设计 新课程标准的基本理念之一:“注意从学生已有的经验出发,让学生在熟悉的生活情境中感受管理经济学课程的重要性,了解管理经济学课程与日常生活的密切关系,逐步学会和解决与管理经济学课程有关的一些简单的实际问题。”教学设计的目的是希望能通过教师的授课更好的促进学生对知识的了解,所以课堂设计要从学生的角度出发,以学生现有的知识积累为基础进行教学设计,而不是以教师为中心。让学生将学习到的知识应用到现实的问题中,那些知识真正的价值和意义才能凸显来,从而让学生更好的理解和接受。 (二)依据教材特点,优化教学内容 其弹性和综合性都增大,这就使得教师必须根据教学目标的要求,对课本中的知识、例题进行加工,使其转化为易于学生接受的内容。因此,教学设计必须关注教材中哪些内容是必学内容、哪些是拓展知识,哪些应详讲、哪些应略讲,哪些内容需要补充讲解,哪些是重点、哪些是难点。还要根据学生的不同层次提出不同的要求,教师的教学设计要以新教材为基础,但是又不能困于教材中,要在实践中积极的进行创造性的授课。 (三)精心设计学习方式,引导学生合作探究 传统的教学是注入式的“传递-接受”的教学。新课程标准主张的是以学生为中心的“合作-探究”的互动式教学[2],管理经济学是一门把经济学原理和分析方法应用于企业经营管理决策的学科。教师通过事件引导学生在自主探索和合作交流的过程中学习。要讲究实效。教学设计都要讲求实效性,没有实效的课程设计是没有意义的。比如,是否有必要安排课堂内的合作探究、如果安排需要通过什么方式,合作探究想要达到的结果;如果不需要安排是否可以取得相同的结果,怎么样才能提高全班学生的独立思考能力,怎样实现不同学习形式的优势互补,怎样教导学生学会倾听、学会思考、并且会表达观点,发现新的问题。 (四)加强动手能力,强化自主意识 新课程重点是变被动学习为主动参与,活动形式要创新,创新性的实现教学目标。活动内容和形式要根据地区和学校的不同而有所不同[6]。灵活的、有创造性的进行实验活动。传统的教学模式下,学生的主动性和创新性没有充分调动起来,学生的创新性和发散性思维得不到培养。因此,教师在进行教学设计的过程中要为不同个性特点的学生提供必要的发展空间。 (五)改进备课方式,完善教学设计 经过多年来教师梯队持续性的共同努力,课程教学实践不断适应经济管理学科人才培养要求和学科的发展,经历了从引进、消化、吸收到成熟、发展和创新的过程,取得了较好的效果。本课程在教学思想、教学内容、教学方法和教学手段上不断更新和改造,形成了一定特色:一是针对课程特点,对课程教学目标和内容进行正确定位。二是适应管理经济学学科范围和内容的发展变化,对课程内容进行扩展。三是针对管理经济学涉及范围广、内容多的特点,结合课件授课、案例分析、课后作业、经济热点问题网络讨论等多种教学手段,提高教学效率与效果,促进学生对知识的理解、运用和创新能力的提高。四是个性教案与共性教案相结合。一位教师负责一节课教案的主备工作,写出课程的重点、难点、教学目标、教学过程、课程练习以及教学的思路等内容,形成教案中的活页[8]。以共性教案为基础,每位教师以自己班的班情、学生情况以及教学情况为依据,形成具有个性特色的教学设计。五是增加“教后反思”的内容。根据自己的教学实践的效果进行反思和审视,记录下自己教学活动中存在的问题以及新见解、新发现、新突破等等,然后进行反思、分析,矫正存在的问题,进一步完善自己的教学设计,使自己的教学设计以及教学方式日臻完善。 四、结束语 管理经济学课程教师在理论和实践中的不断探索,更需要学生的积极配合。只有这样,才能真正提高学生的管理经济学课程学习效果,全面提高学生的管理经济学课程成绩。 作者:徐火军 单位:黄冈职业技术学院 管理经济学论文:管理经济学在工商管理学科中的地位 摘要:在本科教学中,管理经济学与微观经济学的关系一直是让学生甚至教师感到困惑的问题,这已经在一定程度上影响到了管理经济学的发展。本文通过分析管理经济学在工商管理学科中的地位、管理经济学与微观经济学的联系与区别,以及微观经济学与管理经济学在课程内容及其结构上的差异,充分说明管理经济学在工商管理学科的本科教育中具有重要作用,它在本质上与微观经济学存在区别,不能被微观经济学所替代。 关键词:管理经济学;微观经济学;工商管理学科;区别;联系 一、问题的提出 从国内外大学开设工商管理专业硕士学位MBA以来,管理经济学就一直是工商管理学科的优秀基础课程。然而,我国开设工商管理专业学位MBA始于1990年代初。可以认为工商管理专业学位的课程体系、课程内容对建设我国现代意义上的工商管理专业具有重要意义并产生了重大影响。经过20多年的发展,许多工商管理专业的课程逐渐进入商学院的课程体系。然而,在工商管理学科的本科教育中,由于缺乏对管理经济学的了解,缺乏对它在工商管理中地位和作用的认识,特别是简单地把管理经济学等同于微观经济学,因而在课程设置上,用微观经济学取代管理经济学。作为一门相对较新的课程,管理经济学在课程内容上确实与微观经济学存在部分的相似性,从而导致在教学过程中,“管理经济学和微观经济学是什么关系?”“管理经济学的课程内容与微观经济学有何区别?”这些问题一再被提及。由此我们深切地感到,只有厘清管理经济学和微观经济学的区别与联系,明确管理经济学在工商管理学科中的地位,才能从根本上提高管理经济学的教学效果,促进工商管理专业学科的健康发展。 二、管理经济学简介 管理经济学是20世纪60年展起来的,20世纪70年代开始盛行,成为西方管理学院课程教学中的一门重要学科。它属于应用经济学科的范畴,因其强调应用的特点而与传统的经济学科相区别。管理经济学有许多定义,这同它有许多名称一样,较为常见的几种名称是:(1)管理经济学;(2)公司经济学;(3)经营管理决策分析;(4)经营管理研究。实际上,许多差别是语义学上的,真正理解这门学科还在于明确其本身的内容、方法,它在管理领域中的地位,以及和其他学科(包括传统的经济学科)的联系与区别。盈利性企业管理的基本职能是实现组织的目标。为了完成这一任务,经理必须对各种各样的经营管理问题,从日常工作的问题到制定未来计划等做出决策。做出正确的经营管理决策需要对决策的技术与环境状况有清楚的了解,把经济理论用来解释与分析有关的技术条件和企业所处的经济环境将会对合理决策起很大作用。因此,经济理论对于分析经营管理的现实问题有着广泛的应用。随着企业环境的日益复杂,经济理论作为一种分析工具和它对决策过程所起的作用已经得到了广泛的承认。管理经济学是用来解决现实问题的一门学科。经济理论对于管理经济学的主要贡献表现在:建立有助于认识管理问题结构的分析模型、为经营管理决策提供分析方法、以及澄清用于经营管理分析的各种概念,防止经理犯概念的错误等。因此,管理经济学是由作为分析经营管理的合理决策问题的那部分经济知识或理论所组成的。有的学者认为,管理经济学是利用经济概念和经济分析系统提出合理决策的学科。通过考查管理职责的特点与经济理论在帮助管理完成这一职责上的作用,可以获得对管理经济学特点的一个全面认识。如前文所指出,管理的基本职能是依据某些预定要实现的目标来做决策和执行这些决策,正确的决策是成功经理的首要诀窍。管理经济学所着重的,是经济理论中与企业管理决策最有直接关系的那些部分。从这一意义上说,管理经济学可以说是传统经济学与企业管理决策两者之间的一道桥梁。管理经济学在企业经营管理决策中的作用示意图表示了上述管理经济学与经济理论、经济分析方法之间的关系,及其在解决企业经营管理的典型问题和现实问题中的桥梁作用。 三、管理经济学在工商管理学科中的地位 每一门学科之所以得以成立,关键在于其所依赖的基础理论,这也就构成学科之间的基本区别。如果说,宏观经济学与微观经济学是经济学专业的基础理论,那么管理学与管理经济学则是工商管理专业的基础理论。如表1所示,管理学科的课程一般分为五大类。第一类是与公司管理活动中的内部职能部门有关的课程,管理学院一般都设有这些部门或系。第二类课程涉及管理技能、方法、技术、手段的内容,称之为工具课程。考虑到管理经济学与决策科学和方法的关系,也把它列入此类课程。常常有的课程跨及两个领域。例如,会计──它是企业内部的一项职能,但又是企业任何部门都要使用的一种工具。因此,会计既列作职能课程,又被看作是工具课程。第三类是某些与专门业务领域有关的课程,如银行管理、保险管理等。专门业务领域课程的界限也相当分明,它们在管理课程中的地位比较明确。不同的管理学院,侧重领域和特点不同的专门领域课程。第四类课程可称之为综合课程,包括战略管理、产业组织、企业文化、企业伦理等。这些内容对于企业的重要性越来越明显,但是企业内部不一定设置专门的有关部门。第五类是综合基础课程,包括管理学与管理经济学。作为一门成熟的学科,必须有其赖以建立的理论基础并用以指导其发展。管理经济学和管理学在工商管理学科中就占有这样的地位。著名管理学家孔茨在其论文《管理理论的丛林再论》中,曾较系统地论述了管理理论在管理学科中所起的优秀作用。[1] 四、管理经济学与微观经济学的联系与区别 管理经济学与经济学的联系首先在于企业管理学科所获得经济理论的支持。从国外管理学院、系科的发展来看,绝大多数最初只是经济学系里的一个部门(如部门经济教研室),其课程偏重应用与实务。后来,随着商科课程的不断扩增,终于另行成立管理学院(或称商学院)。管理学院成立之后,与经济理论的距离似乎愈来愈远,人们也已日益认清这两者间的相互关系。很明显,经济学家要想描述企业经营活动并帮助企业确立规范性的目标,他们就必须对现实世界中的企业管理实务有深切的认识,但这显然并非经济学家之所长。与此同时,商学院的教授们也日益认识到经济学家在企业管理的很多方面提供了重要的理论贡献。因此在西方商学院的课程中,管理经济学有非常重要的地位。传统经济理论对管理经济学的贡献主要表现在三个方面。一是建立有助于认识管理问题结构的分析模型,这些模型能帮助决策者去除可能妨碍决策的次要因素,聚焦于主要问题。二是提供管理决策的分析方法。这些方法虽然往往无法直接用于解决具体问题,但对于提高管理者的分析能力确实是有帮助的。三是厘清管理决策中涉及的各种概念,防止管理者犯因混淆概念而导致的错误。必须强调的是,虽然管理经济学吸收了微观经济学中对于企业和经理最为重要的应用部分,但是,不能将微观经济学等同于并替代管理经济学。 换言之,有关厂商的传统个体经济理论固然是管理经济学中的一个极为重要的部分,但并非等于管理经济学。因为管理经济学在分析起点上,把厂商视作一个经验上的实体(而非一个理论上的抽象构造),必须考虑理论模型在若干限制条件下的可实行性。在分析内容上,涉及风险与不确定情况下的决策、投资、财务等问题,以及需求、生产与成本函数的测定;在分析工具上,则包括统计决策理论、线型规划、博弈理论、计量经济学、模拟模型,以及电脑技术,所有这些,都非传统个体经济理论所能概括。与微观经济学的描述性研究不同,管理经济学主要是规范性研究。规范性研究不满足于描述经济主体实际采取的行为方式,而会进一步指明经济主体为了达到期望目标所应当采取的行为方式。也就是说,微观经济学试图描述经济如何运行,而不涉及其应该如何运行,管理经济学则尝试建立一系列规范和方法,以实现特定的目标。例如,对于通用这样的汽车制造商,它如何进行产品定价是微观经济学所关注的,它应该如何定价则是管理经济学考虑的,这构成了两门学科的重要区别。在管理决策方面,管理经济学的任务在于找出企业决策过程中的关键因素,提供答案,使管理方面做出较佳决策。但是,经济学家并不实际就企业做出决策,而是经理在作决策。应当指出,管理经济学必须从实证分析出发进行研究。因为我们首先并且必须对所处的现实世界,诸如企业环境、制度环境等有一个清楚的认识。经济学和管理经济学两者之间的不同,还特别体现于所研究问题上的差别。在经济学理论中,研究的重点是市场而不是企业。经济学在讨论经济问题时,主要着重于生产资源如何经由市场上众多个别选择的交互作用,分配在整个社会的各种广泛用途上面(市场机能或自动性的分配过程)。在市场机制下,市场力量支配着企业及其经营活动。市场对企业的产出进行检验,企业则必须对市场的变化做出反应,由此实现资源配置。 市场实现资源最优配置的前提是存在完全竞争的市场。在这种市场中,企业是同质的,因而任何一家企业都无法对市场产生重要影响,只能被动地对市场做出反应。管理经济学理论研究的重点正好相反,其更为关注的是企业而非市场。管理经济学理论将市场视为企业的外部环境,并质疑完全竞争市场的现实存在性。作为完全竞争市场重要特征的企业同质假定在大多数情况下都是与企业的真实实践相悖的。现实中的企业在资源禀赋、能力、目标等方面存在明显差异,而且企业有强烈的动机避开同质化陷阱。因此,企业的决策既受到市场的影响,也受其内部要素制约。企业与市场相互作用,企业家和企业引导市场、创造市场的例子比比皆是。这是在企业与市场的关系中经常被忽略的一面,而其对于企业具有重要的决策意义。另外,管理经济学与产业经济学有一定联系,而微观经济学没有。在产业经济学中普遍采用S-C-P分析范式,即结构(structure)———行为(con-duct)———效果(performance)范式。S-C-P分析范式的主要方面在管理经济学中都有涉及,在该分析范式中,产业结构是后两者的原因。相当广泛的研究证实,行业中公司的集中程度越高,市场力量就越大,相应的利润就越高。在管理经济学对公司行为进行分析时,非常注意公司所处的行业环境,特别是行业结构与竞争行为。另外,管理经济学中所引用的波特的五力模型就是基于对行业的分析。 五、微观经济学与管理经济学 在课程内容及其结构上的区别在经营决策分析中,管理经济学把经济学理论和决策科学联系在一起。经济学理论包括微观经济学和宏观经济学,其中微观经济学的内容中有一部分与企业决策有关。管理经济学吸收了这一部分的微观经济学内容(如需求理论、生产理论、成本分析),同时也吸收了经济理论中其他方面的内容(如博弈论、委托理论)。之外,管理经济学还吸收了大量决策科学的内容,运用最优化技术,包括微分学、数学规划等来为决策者确定最优方案。作为对最优化技术的补充,管理经济学还运用统计学的方法估计相关变量间的关系,并对数值做出预测。我们参考了西方众多经济学家的相关著作,包括保罗•萨缪尔森和威廉•诺德豪斯(PaulA.Sam-uelson&WilliamD.Nordhaus)[2]、罗伯特•平狄克和丹尼尔•鲁宾费尔德(RobertS.Pindyck&DanielL.Rubinfeld)[3]所著的具有代表性的微观经济学教材,以及布鲁斯•阿伦(W.BruceAllen)等[4]、詹姆斯•麦圭根(JamesR.McGuigan)等[5]的被广泛使用的管理经济学教材,对两门学科所涉及的主要内容进行了归纳。 1.管理经济学强调对统计学方法和最优化技术的运用,提高了理论的可操作性。虽然管理经济学部分理论来源于微观经济学,如需求理论、生产与成本理论、市场结构理论,但仔细分析即可发现,这不是简单的借用。以同为两门课程的教学重点的需求理论为例,微观经济学侧重于市场均衡分析,关注市场力量能否推动相互联系的产品和服务市场同时达到均衡,需求理论仅仅是市场均衡分析的一个构成部分。作为企业管理者,是难以将微观经济学中的需求理论直接用于确定对企业特定产品的需求的。例如,绝大多数经理人都知道,价格上涨会导致对企业产品的需求量下降(这是微观经济学所揭示的),但很少有人知道,对于特定幅度的价格上涨,企业产品的需求量到底会下降多少(这正是管理经济学试图解决的问题)。相比之下,虽然管理经济学也以“经济人”为基本假定,同样采用边际分析方法,但它侧重于需求理论的实际应用价值。在从理论上明确了影响单个商品需求的相关因素后,更进一步给出了估计需求函数的具体方法:消费者调查、市场调研,和回归分析法。这就为企业管理者提供了切实可行的工具,得以利用相关的数据,拟合出需求方程,进而利用需求弹性,制定企业的相关策略,如价格调整的方向与幅度、是否需要对竞争者价格变动做出的反应,等等。可以看到,微观经济学关注的是纯理论分析,而管理经济学则力求为企业管理者的日常决策提供分析工具。 2.微观经济学对企业目标进行简单假定,而管理经济学则提出了一套有层次的企业目标体系。管理经济学和微观经济学在所研究问题上的差别决定了二者在课程内容上的差别。微观经济学把企业作为一个抽象的个体,没有兴趣去打开这个黑匣子,自然也就否认企业的异质性。这集中表现在对企业目标的认识上。微观经济学将企业目标简单化,假定所有的企业都追求利润最大化目标,无一例外,并将之作为构建众多模型的理论前提。然而在现实中,企业的情况千差万别,企业追求的目标也不尽一致。承认这一点,就必须回答一个问题:企业是谁的?在传统的资本主义早期,企业规模较小,产品单一,决策机构单一,企业的运作由出资者负责管理。这种企业很少雇用管理人员,可称为雇主的企业。雇主的企业在发展到一定程度之后,开始逐步转变为企业家的企业和家族式的企业。在企业家的企业中,股东往往是创业企业家的家族成员、朋友和关系较深的商业伙伴,因而可以对企业的经营管理进行密切的监控。在这种类型的企业中,虽然会由职业经理人担任一些中下层管理和上层管理职位,但创业者和出资者基本上还是保持着对企业的控制。随着企业家的企业规模扩展,企业所有权不断分散,股东不再具备从事高层管理的技能和知识,于是职业经理人开始掌管公司的大小事务,企业家式的企业由此转化为职业经理人的企业。雇主的企业和企业家的企业是由所有者控制的,所有者目标明确,就是追求利润,因此,以利润最大化作为这类企业的目标并无不妥。但经理人的企业由于存在企业所有权与控制权的分离,使得经理人具有相当大的管理自主权,他们追求的目标就不再是单一的利润最大化,而可能是包括销售收入最大化、企业增长最大化、公司经理的个人目标、社会责任目标在内的多元化的目标。正是基于对这一重要问题的认识,管理经济学的课程内容把对企业目标的分析涵盖在内,提出了一个由多目标构成的目标体系,并进而对现代企业中广泛存在的委托问题进行讨论。 3.在企业竞争这一重要问题上,微观经济学仅仅聚焦于不同市场结构下的价格竞争,而管理经济学则围绕企业职能对竞争进行了细致的分类和深入的探析。企业竞争是市场经济中普遍存在的现象,在谈及这一问题时,微观经济学关注的是在不同的市场结构下的企业价格与产量决策,以及短期与长期均衡。对于实践中企业之间丰富多彩且不断演变的竞争手段,微观经济学完全不予置评,而管理经济学则高度关注企业竞争的各个层面,采用区域、行业、职能等不同维度对竞争进行分类,以期实现对企业竞争全貌的了解。同时,管理经济学对企业竞争实践的最新动态非常敏感,针对新经济条件下产品生命周期大大缩短的现象,提出了基于时间的竞争;针对越演越烈的不兼容的技术之间争夺市场支配权的状况,提出了标准竞争,并进而区分了标准之间的竞争和标准之内的竞争,明确了信息竞争、技术与创新竞争、筹供竞争、成本竞争、质量竞争、价格竞争、产品竞争、促销竞争、服务竞争等标准内竞争的具体形式。由此可见,从课程内容上来看,与微观经济学相比,管理经济学更贴近企业的经营管理实践,它所揭示的理论和方法也因此具有更强的现实可操作性和对实践的指导意义。 六、结论 作为一门在传统经济理论基础上发展起来的学科,管理经济学吸收了许多经济分析的概念,把经济理论家的纯理论分析和管理者面对的日常决策联系起来,为经营决策提供了有力的工具和方法。管理经济学与微观经济学在研究方法、研究问题、课程内容上都存在明显区别,不可混为一谈,而这种差异也是不同学院在课程设置时应该认真考虑的。以培养经济学者为目标的经济学院将强调市场均衡分析的微观经济学设置为优秀课程,这自然是题中应有之意,但是以培养职业经理人为目标的商学院若也重微观经济学而轻管理经济学就值得商榷了。对于未来的职业经理人来说,更重要的不是纯理论分析,而是能应用于企业管理实践的理论、方法和工具,而后者正是以单个企业作为研究对象、承认企业异质性,并不断吸收经济理论、决策理论等相关领域的最新研究成果为已用的管理经济学所能提供的。 作者:宋耘;毛蕴诗 管理经济学论文:管理经济学在企业管理的作用 摘要:管理经济学是对企业发展以及管理决策的宏观指导,企业在经营和管理过程中管理者可以依据管理经济学中的原理和知识都对企业未来的发展做出符合公司利益的科学、合理的决策。本文通过对我国现阶段企业管理的现状展开讨论,分析管理经济学在企业管理中的具体运用。 关键词:企业管理;管理经济学;运用管理 经济学是对企业生产以及经营活动进行管理方法和技巧引导的学科,对企业管理有着重要的指导作用,其中管理经济学中的需求规律、价格规律、价格弹性、成本分析等方面的原理和知识对企业的发展有着导向性作用,面对当前日益激烈的国内、国际市场竞争现状,管理经济学是把握企业发展方向、正确制定企业战略决策的重要依据,可以引导企业决策者遵循经济规律、制定科学决策,助力企业持续、健康发展。 一、我国现阶段企业管理现状 随着经济全球化趋势的不断发展和深化,以及我国市场经济发展的转折,我国现阶段国内企业的发展面临着激烈的市场竞争,因此在这样激烈的竞争环境中,企业决策者的决策能力和战略规划能力是企业获得长远发展对的关键因素,而我国现阶段企业管理却面临着等多方面的问题和缺陷。第一,决策失误。企业管理者由于前几年改革开放带来的红利效应,企业的经营和发展状况良好,而失去了对企业具体情况的准确了解和掌握,导致企业对的组织结构和管理制度存在缺陷,例如组织臃肿、信息传达延迟、决策信息不全面、企业闲杂岗位较多等问题,导致企业管理者在企业发展过程中不能有效决策。第二,管理模式杂乱。企业管理者面临激烈的市场竞争,无法按照既定的企业管理模式进行管理和规划,在经营和管理的过程中越级干预、越级管理的现象严重,这些越级管理、跨部门管理长期以来使企业的管理模式以及运行程序陷入混乱,不仅影响企业员工的工作效率,更助长了企业的不正之风。第三,人员关系复杂。在激烈的市场竞争下,风险与机遇并存,在这种情况下,企业管理层以及股东之间的决策就会出现争议,由于不同股东之间存在不同的利益群体和人员组织,因此企业一些重大决策无法顺利执行,造成企业整体工作效率低下,最终影响到企业整体的发展。由于我国企业大多数是改革开放之后建立和兴起的企业,特别是在民营企业中,传统的管理思想和决策思路依然存在,这就是导致企业管理出现问题和缺陷的重要原因,另外在大型国有企业中,由于人员关系和利益群体的复杂性,企业的经营效益也明显打折,因此,总体来说我国现阶段企业发展主要以管理较为混乱、矛盾较多、组织形式和管理模式杂乱等方面为特点。 二、管理经济学在企业管理中的管理内容 管理经济学是依据科学、合理的经济学原理对企业生产对象、生产方法、生产计划以及产业分配进行科学的引导和决策,助力企业经济效益的提高。生产对象方面,经济学研究的是企业发展目标是以最小的资源量来生产企业产品,实现企业利润最大化,因此如何通过有限的成本和资源来达到利润最大化的目标,同时这些所生产的产品还能够被消费者最大限度地接受,这是管理经济学所研究和实践的内容之一。生产方法方面,由于不同企业生产技术和生产工艺的不同,不同的企业由于地域限制和科技水平的约束,其生产方法也不尽相同,而企业生产方法的选择和使用对企业生产效率和盈利能力有着极大的影响,不同的生产方法有着不同的生产效率,因此企业要想提高企业生产效率进而推动企业盈利能力,则必须依照管理经济学的相关原理制定科学的生产方法。生产计划方面,企业的生产计划是依照一个时间段内企业产品供应量与市场消耗量的具体数据来制定下一个阶段的生产量,即生产计划。如果企业生产产品过少,则供不应求,无法达到企业利润的提高,而如果企业生产的产品过多,则又会导致滞销或者价格下跌,也会造成企业资源的浪费,因此合理制定生产计划是企业利润最大化的重要影响因素。 三、管理经济学在企业管理中的作用 管理经济学是指导企业科学、合理、健康发展的重要经济原理,对企业的发展和决策有着重要的指导意义。首先,管理经济学可以解决企业生产对象和生产计划这两方面的问题,由于企业在生产对象的制定和生产计划的制定关乎企业效益最大化的最终效果,因此需要遵循管理经济学的相关原理,合理进行资源的利用和配置,科学地进行生产计划的制定,这样才能实现企业产品生产效益和销售效益的双重最大化;其次,管理经济学可以为企业提高资源使用效率提供一定的指导和借鉴,通过科学的资源配置和人员管理,调动企业资源和员工积极性,可以为企业效益最大化提供应有的支持和促进。 四、管理经济学在企业管理中的运用 1.提高企业生产效益 管理经济学主要是为了提高企业管理者在企业管理中的管理思想和思维能力,对于提高企业生产效益方面来说,管理经济学倡导利用企业生产函数,通过企业的生产函数准确找出各项边界值,从而制定合理的生产对象和生产计划,提高资源的利用率,从而达到企业效益最大化的目标。 2.降低企业生产成本 企业的生产成本是通过企业边际产量来计算和规划的,通过对企业产量与企业产品价格的边界值可以对企业生产成本和生产数量进行合理的规划,从而达到企业产品生产成本的降低和生产数量的合理,从而提高企业产品的市场占有度。 3.合理定位产品价格 产品价格的合理制定是提高企业利润的重要方式。企业管能力者可以通过管理经济学中的价格原理,都对不同价格的市场占有度进行详细的分析和计算,对产品定价之前准确了解市场中的价格弹性,首先进行较高价格的制定,然后根据市场反应进行调整,最终确定利润、价格、销量、成本的最优值的价格确定,这也是管理经济学的管理思维。 五、结束语 管理经济学是通过对企业管理者管理思维的引导和管理方法的优化,以实现企业利润最大化为目的的管理方法,对企业生产对象、产品数量、产品规划、产品价格以及资源利用等方面进行科学的分析和严密的计算而得来的企业管理规划方法,因此将管理经济学的管理原理和理论知识运用到企业管理实践中去很有必要,不仅可以推动企业利润的最大化,也可以引导我国市场经济的持续、健康发展。 作者:秦秀兰 单位:国网四川省电力公司大英县供电分公司 管理经济学论文:管理经济学变革贴近原有位置论文 编者按:本文主要从西方管理经济学的研究对象、内容和体系;西方管理经济学存在的缺陷;设计管理经济学的新框架进行论述。其中,主要包括:工商管理院系及相关经济系的本科生和工商管理硕士研究班都开设管理经济学、管理经济学作为一门独立的经济学应用学科、研究对象、内容、管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用、体系、管理经济学目前在我国依然处于引进吸收阶段、帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》则把企业视为一个集中统一的组织、不消除这道宽阔的深沟,就不能弥补管理经济学的第二大缺陷、重新界定了管理经济学、企业是具有明晰产权的现代企业、精炼管理经济学的理论基础部分等,具体请详见。 [摘要]管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。中国的MBA教育已将管理经济学列为其学位课程,但其学科体系的构建基本承袭了西方的学术传统。本文在比较西方管理经济学体系、分析其缺陷的基础上,针对中国的实际需要,对管理经济学体系进行了变革,构建了一个新体系。 目前,在欧、美等西方国家、东方的印度以及以色列等国的大学,工商管理院系及相关经济系的本科生和工商管理硕士研究班都开设管理经济学。随着体制改革的深化和市场经济的深层次发育,中国的MBA教育也将管理经济学列为必修专业基础课,课程设计基本承袭了西方传统。 然而,中国有中国的独特国情,我们不想完全模仿西方发达国家现有的《管理经济学》,而是针对传统的管理经济学的缺陷和中国企业的实际需要,对传统管理经济学进行了一些变革,构建了一个新的体系。 1西方管理经济学的研究对象、内容和体系 管理经济学作为一门独立的经济学应用学科,产生于西方,其诞生的标志是1951年美国学者乔尔•迪安教授的著作《管理经济学》的问世。以后出版的较有代表性的著述有:美国学者海因斯的《管理经济学:分析和案例》、帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》、特鲁特夫妇的《现代美国管理经济学》等。 管理经济学的历史不长,47年不过是“弹指一挥间”。可这门学科却传播迅速,影响深而远。 1.1研究对象、内容 正如帕帕斯和布里格姆两位教授所指出的:有的学者用管理科学的一般原理和运筹学的概念来解释它,有的则认为它是一门实用性的微观经济学,还有人把它的作用看成主要是为企业决策等问题提供一个总纲,这些观点虽然是正确的,但都只反映了问题的某一个侧面。因此,他们认为:管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。 我们认为,帕帕斯和布里格姆教授的管理经济学界定虽然更接近管理经济学的真髓,但是,依然存在两个方面的问题。 首先,经济分析的工具和技术以及经济理论都具有社会属性,也即与社会经济体制及其运行机制有关。管理经济学的理论基础是现代市场经济理论,其合理的应用界限应是现代市场经济。 其次,管理经济学要解决的和能够解决的也绝非具有独立而完整决策权的企业经营管理决策问题的全部领域,甚至不能解决企业管理决策的优秀问题或首要问题。若依现代管理系统论者北原贞辅教授的观点,企业系统是以人为优秀的系统,应把人的关系与管理放在管理系统的首位,管理系统的绝对目的是“包含成长与发展的生存”,而企业系统的生存则依赖于企业参加者是否有自我实现的机会,有发挥其创造力的机会。我们认为:北原贞辅博士的观点是正确的,而解决北原所强调的“首位”、“优秀”问题,则是管理经济学力所不及的。因此,管理经济学所要解决的只是企业经营管理中的经济决策问题。 基于上述认识,我们认为把管理经济学进一步界定为“管理经济学是运用市场经济理论、分析方法和技术手段,研究和解决具有独立而完整决策权的企业在市场经济中经营管理领域的经济决策问题的一门经济学科”或许更为精当些。 1.2体系 管理经济学目前在我国依然处于引进吸收阶段。因此,当我们谈到所谓管理经济学体系时,只能分析比较在中国有较大影响的两本管理经济学名著的体系结构。一本是由美国德克萨斯大学教授莉拉•J•特鲁特和戴尔•B•特鲁特夫妇合著的《现代美国管理经济学》。该书是这两位教授的力作,深受各界欢迎,既被誉为当代企业家的“理论根基”和“成功的钥匙”,又几乎为所有美国大学作为教材使用。另一本是美国威斯康星大学教授詹姆斯•L•帕帕斯和弗罗里达大学教授尤金•F•布里格姆合著的大学教科书《管理经济学》,这也是美国经济学界公认的一种好教材。《现代美国管理经济学》运用现代西方经济理论和投入产出、计量经济、项目评估、线性规划、控制论、概率论、对策论、弹性分析和边际分析等现代经济分析方法,以企业利润的最大化为主线,以企业最优决策为重点,描述了企业及其环境,论述了成本、收益和利润的构成、变化规律及其相互关系,阐述了在各种类型的市场环境下,使企业利润最大化的定量分析技术和决策技术。 “企业的目标是利润最大化”,这既是该书假定的基本前提,又是决定该书基本结构的总纲。此外,为使研读者迅速掌握一些关键经济概念和识别与企业决策有关的资料,该书在第一、二篇集中介绍了以后各篇分析特定决策问题所必须的全部方法和决策准则。第一篇讨论企业利润和市场需求,第二篇讨论企业的各种成本,第三、四、五篇专门讨论与管理人员必须制订的企业经济决策有关的一些特殊环境因素。 帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》则把企业视为一个集中统一的组织,提出在企业经营决策中最重要的有关经济学和决策学的观点,建立并使用了一个基本估价模式,该估价模式一反经济学界的企业目标是利润最大化或财富最大化的观点,而意味着一种新理论观点:企业目标是在资源、技术和社会等条件约束下谋求企业价值的最大化。正是由于该书强调了企业与社会之间的密切关系,突出了基本估价模式的长期性,这就决定了其体系结构的特点,即把最佳化原理与方法集中在一起,特别是把风险分析独立出来放在全书介绍基本理论之前。突出这二者的重要性是该书的最大特点,也是它与《现代美国管理经济学》一书的最大差别之一。两种教材体系间的另一个重大差别,是关于企业目标的假定,即利润最大化假设还是价值最大化假设。至于其他内容与结构,两书之间的差别是可以忽略的。帕帕斯和布里格姆教授基本上也是按需求理论生产理论线性规划成本理论市场结构与价格投资项目决策这条主线进行的。 2西方管理经济学存在的缺陷 如果随意取一本经典性的或流行性的西方经济学教科书,譬如享有盛誉的保罗•A•萨缪尔森和威廉•D•诺德豪斯教授的《经济学》、斯坦利•费希尔和鲁迪格•唐布什教授的《经济学》、K.E.凯斯和R.C.费尔教授的《经济学原理》或者亚瑟•A•汤普森教授的《企业经济学》与前述管理经济学名著进行比较,就会发现管理经济学的大部分内容在重复经济学,它几乎被经济学压得透不过气来,只在需求估计、成本估计、广告决策等几个小小的领域显示出管理经济学与经济学有不同的色彩。虽说这表明了管理经济学是经济学在企业决策中的应用,但这又不能不说是管理经济学的一大缺陷。 企业管理决策实践是丰富的、多彩的,但管理经济学却过多地偏向或者说更靠近经济学原理,而不是贴近管理决策实践,为战后发展起来的企业决策方法提供更直接的理论根据。这突出表现在企业面临的是多种境遇条件下的多层次多目标不确定性决策,而管理经济学所提供的仅仅是单目标的忽略企业境遇的决策方法。这就必然使管理经济学的理论应用与实用的企业决策方法之间产生一道相当宽阔的深沟。显然,不消除这道宽阔的深沟,就不能弥补管理经济学的第二大缺陷。 战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。 3设计管理经济学的新框架 为了回应管理理论与管理实践向传统管理经济学的严峻挑战,以便管理经济学能被改革中的中国企业所应用,我们进行了一些探索,设计了一个新管理经济学体系框架,按此体系进行的MBA教学实践深受欢迎。 这个框架与传统管理经济学体系有如下几点不同: (1)重新界定了管理经济学,突出强调了应用管理经济学理论、方法和技术手段的体制前提:即企业必须是市场经济中具有独立而完整决策权的企业。这一前提要求:1)整个社会经济是现代市场经济;2)企业是具有明晰产权的现代企业;3)政府行政干预降到必要的最小限度;4)企业--市场--政府经济行为的法律基础坚实完备。 (2)精炼管理经济学的理论基础部分,把原体系中庞杂的体系概括在一章之中阐释。 (3)针对中国企业的两大亟需解决的现实问题----规模不经济、经营非集约化,提出规模经济、集约经济概念的新解释,并给出实际可用的主要方法,以期对解决中国企业两大痼疾有所裨益。 (4)吸收了系统管理学派特别是权变管理学派的理论精粹,即卢桑斯教授的“如果……就要……”思想,进一步提出我们的系统权变决策思想,即“如果……就要……才能……”,从而以境遇权变决策的“境遇--手段--目的”模式替代传统管理经济学的“目的--手段”解决问题的模式。 (5)为了使读者掌握“境遇--手段--目的”模式,提高解决各种企业经济决策问题的能力,新框架广泛涉及设备投资方案选择、设备更新方案选择、生产与库存决策方法、定价决策、广告决策、人力资源配置等领域。 总之,我们探索的目的在于使现代管理经济学离开传统管理经济学,贴近经济学的原有位置,而向管理实践和现代管理学理论贴近。 管理经济学论文:我国管理经济学新体系论文 [摘要]管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。中国的MBA教育已将管理经济学列为其学位课程,但其学科体系的构建基本承袭了西方的学术传统。本文在比较西方管理经济学体系、分析其缺陷的基础上,针对中国的实际需要,对管理经济学体系进行了变革,构建了一个新体系。 目前,在欧、美等西方国家、东方的印度以及以色列等国的大学,工商管理院系及相关经济系的本科生和工商管理硕士研究班都开设管理经济学。随着体制改革的深化和市场经济的深层次发育,中国的MBA教育也将管理经济学列为必修专业基础课,课程设计基本承袭了西方传统。 然而,中国有中国的独特国情,我们不想完全模仿西方发达国家现有的《管理经济学》,而是针对传统的管理经济学的缺陷和中国企业的实际需要,对传统管理经济学进行了一些变革,构建了一个新的体系。 1西方管理经济学的研究对象、内容和体系 管理经济学作为一门独立的经济学应用学科,产生于西方,其诞生的标志是1951年美国学者乔尔•迪安教授的著作《管理经济学》的问世。以后出版的较有代表性的著述有:美国学者海因斯的《管理经济学:分析和案例》、帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》、特鲁特夫妇的《现代美国管理经济学》等。 管理经济学的历史不长,47年不过是“弹指一挥间”。可这门学科却传播迅速,影响深而远。 1.1研究对象、内容 正如帕帕斯和布里格姆两位教授所指出的:有的学者用管理科学的一般原理和运筹学的概念来解释它,有的则认为它是一门实用性的微观经济学,还有人把它的作用看成主要是为企业决策等问题提供一个总纲,这些观点虽然是正确的,但都只反映了问题的某一个侧面。因此,他们认为:管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。 我们认为,帕帕斯和布里格姆教授的管理经济学界定虽然更接近管理经济学的真髓,但是,依然存在两个方面的问题。 首先,经济分析的工具和技术以及经济理论都具有社会属性,也即与社会经济体制及其运行机制有关。管理经济学的理论基础是现代市场经济理论,其合理的应用界限应是现代市场经济。 其次,管理经济学要解决的和能够解决的也绝非具有独立而完整决策权的企业经营管理决策问题的全部领域,甚至不能解决企业管理决策的优秀问题或首要问题。若依现代管理系统论者北原贞辅教授的观点,企业系统是以人为优秀的系统,应把人的关系与管理放在管理系统的首位,管理系统的绝对目的是“包含成长与发展的生存”,而企业系统的生存则依赖于企业参加者是否有自我实现的机会,有发挥其创造力的机会。我们认为:北原贞辅博士的观点是正确的,而解决北原所强调的“首位”、“优秀”问题,则是管理经济学力所不及的。因此,管理经济学所要解决的只是企业经营管理中的经济决策问题。 基于上述认识,我们认为把管理经济学进一步界定为“管理经济学是运用市场经济理论、分析方法和技术手段,研究和解决具有独立而完整决策权的企业在市场经济中经营管理领域的经济决策问题的一门经济学科”或许更为精当些。 1.2体系 管理经济学目前在我国依然处于引进吸收阶段。因此,当我们谈到所谓管理经济学体系时,只能分析比较在中国有较大影响的两本管理经济学名著的体系结构。一本是由美国德克萨斯大学教授莉拉•J•特鲁特和戴尔•B•特鲁特夫妇合著的《现代美国管理经济学》。该书是这两位教授的力作,深受各界欢迎,既被誉为当代企业家的“理论根基”和“成功的钥匙”,又几乎为所有美国大学作为教材使用。另一本是美国威斯康星大学教授詹姆斯•L•帕帕斯和弗罗里达大学教授尤金•F•布里格姆合著的大学教科书《管理经济学》,这也是美国经济学界公认的一种好教材。《现代美国管理经济学》运用现代西方经济理论和投入产出、计量经济、项目评估、线性规划、控制论、概率论、对策论、弹性分析和边际分析等现代经济分析方法,以企业利润的最大化为主线,以企业最优决策为重点,描述了企业及其环境,论述了成本、收益和利润的构成、变化规律及其相互关系,阐述了在各种类型的市场环境下,使企业利润最大化的定量分析技术和决策技术。 “企业的目标是利润最大化”,这既是该书假定的基本前提,又是决定该书基本结构的总纲。此外,为使研读者迅速掌握一些关键经济概念和识别与企业决策有关的资料,该书在第一、二篇集中介绍了以后各篇分析特定决策问题所必须的全部方法和决策准则。第一篇讨论企业利润和市场需求,第二篇讨论企业的各种成本,第三、四、五篇专门讨论与管理人员必须制订的企业经济决策有关的一些特殊环境因素。 帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》则把企业视为一个集中统一的组织,提出在企业经营决策中最重要的有关经济学和决策学的观点,建立并使用了一个基本估价模式,该估价模式一反经济学界的企业目标是利润最大化或财富最大化的观点,而意味着一种新理论观点:企业目标是在资源、技术和社会等条件约束下谋求企业价值的最大化。正是由于该书强调了企业与社会之间的密切关系,突出了基本估价模式的长期性,这就决定了其体系结构的特点,即把最佳化原理与方法集中在一起,特别是把风险分析独立出来放在全书介绍基本理论之前。突出这二者的重要性是该书的最大特点,也是它与《现代美国管理经济学》一书的最大差别之一。两种教材体系间的另一个重大差别,是关于企业目标的假定,即利润最大化假设还是价值最大化假设。至于其他内容与结构,两书之间的差别是可以忽略的。帕帕斯和布里格姆教授基本上也是按需求理论生产理论线性规划成本理论市场结构与价格投资项目决策这条主线进行的。 2西方管理经济学存在的缺陷 如果随意取一本经典性的或流行性的西方经济学教科书,譬如享有盛誉的保罗•A•萨缪尔森和威廉•D•诺德豪斯教授的《经济学》、斯坦利•费希尔和鲁迪格•唐布什教授的《经济学》、K.E.凯斯和R.C.费尔教授的《经济学原理》或者亚瑟•A•汤普森教授的《企业经济学》与前述管理经济学名著进行比较,就会发现管理经济学的大部分内容在重复经济学,它几乎被经济学压得透不过气来,只在需求估计、成本估计、广告决策等几个小小的领域显示出管理经济学与经济学有不同的色彩。虽说这表明了管理经济学是经济学在企业决策中的应用,但这又不能不说是管理经济学的一大缺陷。 企业管理决策实践是丰富的、多彩的,但管理经济学却过多地偏向或者说更靠近经济学原理,而不是贴近管理决策实践,为战后发展起来的企业决策方法提供更直接的理论根据。这突出表现在企业面临的是多种境遇条件下的多层次多目标不确定性决策,而管理经济学所提供的仅仅是单目标的忽略企业境遇的决策方法。这就必然使管理经济学的理论应用与实用的企业决策方法之间产生一道相当宽阔的深沟。显然,不消除这道宽阔的深沟,就不能弥补管理经济学的第二大缺陷。 战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。 3设计管理经济学的新框架 为了回应管理理论与管理实践向传统管理经济学的严峻挑战,以便管理经济学能被改革中的中国企业所应用,我们进行了一些探索,设计了一个新管理经济学体系框架,按此体系进行的MBA教学实践深受欢迎。 这个框架与传统管理经济学体系有如下几点不同: (1)重新界定了管理经济学,突出强调了应用管理经济学理论、方法和技术手段的体制前提:即企业必须是市场经济中具有独立而完整决策权的企业。这一前提要求:1)整个社会经济是现代市场经济;2)企业是具有明晰产权的现代企业;3)政府行政干预降到必要的最小限度;4)企业--市场--政府经济行为的法律基础坚实完备。 (2)精炼管理经济学的理论基础部分,把原体系中庞杂的体系概括在一章之中阐释。 (3)针对中国企业的两大亟需解决的现实问题----规模不经济、经营非集约化,提出规模经济、集约经济概念的新解释,并给出实际可用的主要方法,以期对解决中国企业两大痼疾有所裨益。 (4)吸收了系统管理学派特别是权变管理学派的理论精粹,即卢桑斯教授的“如果……就要……”思想,进一步提出我们的系统权变决策思想,即“如果……就要……才能……”,从而以境遇权变决策的“境遇--手段--目的”模式替代传统管理经济学的“目的--手段”解决问题的模式。 (5)为了使读者掌握“境遇--手段--目的”模式,提高解决各种企业经济决策问题的能力,新框架广泛涉及设备投资方案选择、设备更新方案选择、生产与库存决策方法、定价决策、广告决策、人力资源配置等领域。 总之,我们探索的目的在于使现代管理经济学离开传统管理经济学,贴近经济学的原有位置,而向管理实践和现代管理学理论贴近。 管理经济学论文:构建适于中国应用的管理经济学新体系 [摘要]管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。中国的MBA教育已将管理经济学列为其学位课程,但其学科体系的构建基本承袭了西方的学术传统。本文在比较西方管理经济学体系、分析其缺陷的基础上,针对中国的实际需要,对管理经济学体系进行了变革,构建了一个新体系。 目前,在欧、美等西方国家、东方的印度以及以色列等国的大学,工商管理院系及相关经济系的本科生和工商管理硕士研究班都开设管理经济学。随着体制改革的深化和市场经济的深层次发育,中国的MBA教育也将管理经济学列为必修专业基础课,课程设计基本承袭了西方传统。 然而,中国有中国的独特国情,我们不想完全模仿西方发达国家现有的《管理经济学》,而是针对传统的管理经济学的缺陷和中国企业的实际需要,对传统管理经济学进行了一些变革,构建了一个新的体系。 1西方管理经济学的研究对象、内容和体系 管理经济学作为一门独立的经济学应用学科,产生于西方,其诞生的标志是1951年美国学者乔尔•迪安教授的著作《管理经济学》的问世。以后出版的较有代表性的著述有:美国学者海因斯的《管理经济学:分析和案例》、帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》、特鲁特夫妇的《现代美国管理经济学》等。 管理经济学的历史不长,47年不过是“弹指一挥间”。可这门学科却传播迅速,影响深而远。 1.1研究对象、内容 正如帕帕斯和布里格姆两位教授所指出的:有的学者用管理科学的一般原理和运筹学的概念来解释它,有的则认为它是一门实用性的微观经济学,还有人把它的作用看成主要是为企业决策等问题提供一个总纲,这些观点虽然是正确的,但都只反映了问题的某一个侧面。因此,他们认为:管理经济学是经济学理论和方法在企业管理实践中的应用,它利用经济分析的工具和技术去分析和解决企业的各种经营管理问题。 我们认为,帕帕斯和布里格姆教授的管理经济学界定虽然更接近管理经济学的真髓,但是,依然存在两个方面的问题。 首先,经济分析的工具和技术以及经济理论都具有社会属性,也即与社会经济体制及其运行机制有关。管理经济学的理论基础是现代市场经济理论,其合理的应用界限应是现代市场经济。 其次,管理经济学要解决的和能够解决的也绝非具有独立而完整决策权的企业经营管理决策问题的全部领域,甚至不能解决企业管理决策的优秀问题或首要问题。若依现代管理系统论者北原贞辅教授的观点,企业系统是以人为优秀的系统,应把人的关系与管理放在管理系统的首位,管理系统的绝对目的是“包含成长与发展的生存”,而企业系统的生存则依赖于企业参加者是否有自我实现的机会,有发挥其创造力的机会。我们认为:北原贞辅博士的观点是正确的,而解决北原所强调的“首位”、“优秀”问题,则是管理经济学力所不及的。因此,管理经济学所要解决的只是企业经营管理中的经济决策问题。 基于上述认识,我们认为把管理经济学进一步界定为“管理经济学是运用市场经济理论、分析方法和技术手段,研究和解决具有独立而完整决策权的企业在市场经济中经营管理领域的经济决策问题的一门经济学科”或许更为精当些。 1.2体系 管理经济学目前在我国依然处于引进吸收阶段。因此,当我们谈到所谓管理经济学体系时,只能分析比较在中国有较大影响的两本管理经济学名著的体系结构。一本是由美国德克萨斯大学教授莉拉•J•特鲁特和戴尔•B•特鲁特夫妇合著的《现代美国管理经济学》。该书是这两位教授的力作,深受各界欢迎,既被誉为当代企业家的“理论根基”和“成功的钥匙”,又几乎为所有美国大学作为教材使用。另一本是美国威斯康星大学教授詹姆斯•L•帕帕斯和弗罗里达大学教授尤金•F•布里格姆合著的大学教科书《管理经济学》,这也是美国经济学界公认的一种好教材。《现代美国管理经济学》运用现代西方经济理论和投入产出、计量经济、项目评估、线性规划、控制论、概率论、对策论、弹性分析和边际分析等现代经济分析方法,以企业利润的最大化为主线,以企业最优决策为重点,描述了企业及其环境,论述了成本、收益和利润的构成、变化规律及其相互关系,阐述了在各种类型的市场环境下,使企业利润最大化的定量分析技术和决策技术。 “企业的目标是利润最大化”,这既是该书假定的基本前提,又是决定该书基本结构的总纲。此外,为使研读者迅速掌握一些关键经济概念和识别与企业决策有关的资料,该书在第一、二篇集中介绍了以后各篇分析特定决策问题所必须的全部方法和决策准则。第一篇讨论企业利润和市场需求,第二篇讨论企业的各种成本,第三、四、五篇专门讨论与管理人员必须制订的企业经济决策有关的一些特殊环境因素。 帕帕斯和布里格姆的《管理经济学》则把企业视为一个集中统一的组织,提出在企业经营决策中最重要的有关经济学和决策学的观点,建立并使用了一个基本估价模式,该估价模式一反经济学界的企业目标是利润最大化或财富最大化的观点,而意味着一种新理论观点:企业目标是在资源、技术和社会等条件约束下谋求企业价值的最大化。正是由于该书强调了企业与社会之间的密切关系,突出了基本估价模式的长期性,这就决定了其体系结构的特点,即把最佳化原理与方法集中在一起,特别是把风险分析独立出来放在全书介绍基本理论之前。突出这二者的重要性是该书的最大特点,也是它与《现代美国管理经济学》一书的最大差别之一。两种教材体系间的另一个重大差别,是关于企业目标的假定,即利润最大化假设还是价值最大化假设。至于其他内容与结构,两书之间的差别是可以忽略的。帕帕斯和布里格姆教授基本上也是按需求理论生产理论线性规划成本理论市场结构与价格投资项目决策这条主线进行的。 2西方管理经济学存在的缺陷 如果随意取一本经典性的或流行性的西方经济学教科书,譬如享有盛誉的保罗•A•萨缪尔森和威廉•D•诺德豪斯教授的《经济学》、斯坦利•费希尔和鲁迪格•唐布什教授的《经济学》、K.E.凯斯和R.C.费尔教授的《经济学原理》或者亚瑟•A•汤普森教授的《企业经济学》与前述管理经济学名著进行比较,就会发现管理经济学的大部分内容在重复经济学,它几乎被经济学压得透不过气来,只在需求估计、成本估计、广告决策等几个小小的领域显示出管理经济学与经济学有不同的色彩。虽说这表明了管理经济学是经济学在企业决策中的应用,但这又不能不说是管理经济学的一大缺陷。 企业管理决策实践是丰富的、多彩的,但管理经济学却过多地偏向或者说更靠近经济学原理,而不是贴近管理决策实践,为战后发展起来的企业决策方法提供更直接的理论根据。这突出表现在企业面临的是多种境遇条件下的多层次多目标不确定性决策,而管理经济学所提供的仅仅是单目标的忽略企业境遇的决策方法。这就必然使管理经济学的理论应用与实用的企业决策方法之间产生一道相当宽阔的深沟。显然,不消除这道宽阔的深沟,就不能弥补管理经济学的第二大缺陷。 战后的管理学发生了革命性变化,系统论的、决策论的、权变论的、企业文化论的、比较管理论的管理学理论流派相继崛起,各领风骚十余年。但是管理经济学体系于50年代建构之后就没有吸收诸多管理学理论流派的精粹,重铸自己的体系,从而难以为管理学提供经济学理论的直接基石。这无疑是管理经济学两大缺陷产生的根源。 3设计管理经济学的新框架 为了回应管理理论与管理实践向传统管理经济学的严峻挑战,以便管理经济学能被改革中的中国企业所应用,我们进行了一些探索,设计了一个新管理经济学体系框架,按此体系进行的MBA教学实践深受欢迎。 这个框架与传统管理经济学体系有如下几点不同: (1)重新界定了管理经济学,突出强调了应用管理经济学理论、方法和技术手段的体制前提:即企业必须是市场经济中具有独立而完整决策权的企业。这一前提要求:1)整个社会经济是现代市场经济;2)企业是具有明晰产权的现代企业;3)政府行政干预降到必要的最小限度;4)企业--市场--政府经济行为的法律基础坚实完备。 (2)精炼管理经济学的理论基础部分,把原体系中庞杂的体系概括在一章之中阐释。 (3)针对中国企业的两大亟需解决的现实问题----规模不经济、经营非集约化,提出规模经济、集约经济概念的新解释,并给出实际可用的主要方法,以期对解决中国企业两大痼疾有所裨益。 (4)吸收了系统管理学派特别是权变管理学派的理论精粹,即卢桑斯教授的“如果……就要……”思想,进一步提出我们的系统权变决策思想,即“如果……就要……才能……”,从而以境遇权变决策的“境遇--手段--目的”模式替代传统管理经济学的“目的--手段”解决问题的模式。 (5)为了使读者掌握“境遇--手段--目的”模式,提高解决各种企业经济决策问题的能力,新框架广泛涉及设备投资方案选择、设备更新方案选择、生产与库存决策方法、定价决策、广告决策、人力资源配置等领域。 总之,我们探索的目的在于使现代管理经济学离开传统管理经济学,贴近经济学的原有位置,而向管理实践和现代管理学理论贴近。 管理经济学论文:论在监理企业工作中管理经济学的应用 摘要:目前,我国监理企业的经济管理因市场经济体制的不断变革而发生了极大的变化。与以往的经济管理模式不同,管理经济学在监理企业的合理应用,使其变得更加高效、科学。经济管理学的应用不仅给监理企业经济带来了更多活力,同时也对监理企业运行成本的大幅度降低及财政资金的进一步规范产生了重要的意义。 关键词:监理企业 经济管理 问题 措施 一、当前监理企业经济管理问题 随着我国市场经济快速发展,监理企业经济管理工作也取得了显著的成绩,同时管理工作中存在的问题也日益突显。这些问题的存在严重影响了我国监理企业经济管理水平,妨碍了经济资源的优化配置。 (一)管理制度不完善 完善的经济管理制度以及严格的经济监管体系是保证监理企业经济管理工作顺利进行的重要条件。然而,一手遮天、全权管理现象在我国部分监理企业的经济管理工作中仍然较为常见,内部监控作用在经济管理工作开展过程中也未能得以充分的发挥。另一方面,我国管理体制方面缺乏行之有效的管理约束制度,这使得许多经济管理人员缺乏责任感,从而对经济管理工作的进行产生了不利的影响。 (二)经济管理人员素质相对低下 为了迎合市场经济的发展需求,现今我国监理企业经济管理的工作内容也发生了极大的改变。目前各监理企业的经济管理工作不再局限于工资发放和物资采购,而是逐步走向市场化,并将实现经济资源的优化配置作为主要的工作目标。但是,目前多数监理企业财务人员综合管理水平较为低下,因此并不能很好地满足更高的管理需求。我国目前监理企业的经济管理工作并不是完全由专业的管理人员来进行管理,大多数为行政人员或者专业技术员工,并且这些人员在上岗前并没有认真学习管理经济学,决定了目前的经济管理人员并不能完全胜任现代复杂的管理工作。 (三)信息化应用不均衡 随着信息技术快速发展,我国财务管理工作也逐步迈入信息化。部分地区政府为了加强信息化的财务管理模式,在信息化发展方面投入了大量的人力、物力、财力,这大大提高了该地区监理企业的经济管理水平。但是由于我国各地区的经济发展水平不同,部分地区政府并没有足够的条件对监理企业的经济管理进行信息化的发展。这最终导致了信息化的经济管理模式并未在各地区监理企业得以均衡发展。而这种现象的存在已严重影响了我国监理企业对信息化的经济管理模式的全面发展。此外,部分监理企业对管理软件的不合理使用也是阻碍其经济管理工作顺利进行的重要问题。科学有效的的管理软件对经济管理工作的顺利进行具有良好的推动作用。但目前我国的财务管理软件利用价值较低,远远不能地满足经济管理工作的需求。 二、管理经济学在监理企业中应用的意义 (一)完善济管理制度 管理经济学合理的应用有利于经济管理制度的完善。完善的经济管理制度是开展各项经济活动整体布局的主要环节,是各监理企业实现经济管理的重要手段。同时,科学合理经济管理制度还可以促进监理企业对本单位财务的科学管理及有效利用,从而实现经济资源的优化配置。因此,加强管理经济学在监管企业中的应用以及根据我国市场经济的具体发展规律,制定出科学有效的经济管理制度是至关重要的。它不仅可以大幅度提高监理企业的经济管理水平,而且可以使经济管理工作更好的顺应市场经济的变革,从而推动市场经济的发展。 (二)提升经济管理人员的素质 经济管理人员的工作素质和管理意识是监理企业经济管理工作顺利开展的的基础保障,是衡量各监理企业经济管理水平的一个重要标志。因此,学好管理经济学可以有效的提高管理人员的综合素质,可以使各行业部门的监理企业未来得到更好的发展。 (三)推进监理企业管理经济学的信息化 监理企业经济管理想要向现代化进一步迈进,信息化发展是必不可少的。信息化的经济管理模式不仅可以使管理工作更加的合理公正,同时也可以使经济管理工作更加高效。因此,管理经济学的信息化是必要的,各监理企业都应注重经济管理信息化的发展,加大经济管理信息化的投资力度,及时地对信息设备进行更新。同时,不同的地方经济发展水平有所不同,各监理企业在推进管理工作信息化发展的过程中,也应注重信息设备的合理调配,确保信息化的经济管理模式在各地区监理企业的均衡发展。除此以外,管理信息学所涉及的软件应用也是推进经济管理工作信息化进程的另一途径。因此,监理企业在注重信息设备的更新和调配的同时,还应该注重经济管理软件的研发与应用这将有利于信息化工作的进一步展开。 三、结束语 随着我国市场经济体制及监理企业体制的不断改革,我国监理企业的发展将面对诸多新的挑战。面对这些挑战,我国加强了管理经济学在监理企业的应用,这样不仅使经济管理手段得到创新,也提升了经济管理意识,同时还应建立严格的监管体系,推进监理企业管理经济学的信息化,从而进一步加强监理企业经济管理的综合水平。只有这样从多方面进行完善,我国监理企业经济管理工作才能得到更稳定的发展。 管理经济学论文:从管理经济学的角度看廉价航空的票价制定策略 摘要:廉价航空又可以称其为低成本空运或免服务航空,是指那些通过取消或降低一些传统的航空乘客服务(比如:取消了免费的食品和水、取消免费的行李托运、取消免费的空中杂志及报纸、航班出现延误的时候不承担责任、机上座位空间狭小乘坐舒适体验变差、航班时间多选择在凌晨起降、租用偏远的航站、需要提前很长的时间预定机票且退改签政策十分苛刻等等),严格控制营运成本(比如:大量成批次采购同一机型飞机降低价格,并对机型进行改装使其能够搭载更多的乘客;舱位只设置经济舱,取消公务舱和头等舱,将节省下来的空间安置更多的经济舱座位;合理安排飞机航线,尽量多选择热门旅游航线和短途航线,提升飞机的客座率和飞机的使用率等等),从而可以长期大量提供便宜机票的航空公司,有的航班票价甚至比火车票还低。 关键词:管理经济学;廉价航空;票价;策略 1971年,美国西南航空公司最早创建了“廉价航空公司”的经营模式。春秋航空和吉祥航空是我国最早涉足低成本航空市场。春秋航空自2005年飞出第一班航班开始,常年推出99系列等特价机票,让很多普通老百姓第一次坐上了飞机,而且其在_航后的首个年度就实现了盈利;2007年经营业绩大幅上涨,实现盈利7000多万元,在2011年实现5亿元的盈利。持续的盈利使得春秋航空被资本市场看好,2015年1月21日,春秋航空在上海证券交易所挂牌上市。 春秋航空的成功得益于他对成本的控制管理,低票价策略,多元化的创收手段,并在信息化建设和销售模式上进行了大量创新。本文尝试从管理经济学的角度出发,解读其快速发展的秘密。 一、需求价格弹性 不同的消费群体有着不同的需求价格弹性系数。廉价航空正是基于此,将目标客户进行细分,得出商务旅行者由于公务出差,公司报销差旅费、出行时间不确定等因素,他们对价格缺乏弹性。但偶然坐飞机的乘客和家庭旅游者对机票价格更敏感,需求价格弹性系数较大。因此,春秋航空将目标客户定位于对舒适性要求不高,对低票价有特别青睐的消费者上面。在降低成本上面,采取相应的 “两高”和“两低”策略。 1.“两高”――高客座率与高飞机日利用率 高客座率:在机队扩张、运力增加的情况下,春秋航空公司始终保持较高的客座率水平。 高飞机日利用率:春秋航空公司成本结构中固定成本占主营业务成本的比重约为30%,其中飞机占固定成本的比重最高,因此,公司采取了科学的方法,合理安排飞机航线,增加飞机的利用率,摊薄固定成本。 2.“两低”――低销售费用与低管理费用 低销售费用:春秋航空公司的机票订单大都来自于公司官方网站,几乎不通过机票或是旅行社之类的中介机构销售,这样可以大大降低公司的销售费用,增加利润。 低管理费用:尽管是廉价航空公司,但春秋航空公司在飞行安全、运行品质和服务质量的方面跟非廉价公司相差无几,在降低管理费用方面,都不会以牺牲安全、服务和口碑为代价,而是通过租用临近郊区、交通相对来说不是特别发达的机场的资源与服务的方式降低日常管理费用。同时,由于采购的都是同一机型,飞行员的培训费用及飞机的维护修理费用都可以大为降低。同时通过严格的预算管理、科学的绩效考核以及严格控制人机比,大力降低管理人员的人力成本和日常费用。 二、两部收费制 相对于提供全服务的航空公司,春秋航空的机票价格很低,但他提供的很多服务收取的费用却相对较高,如客舱餐饮,随身携带的行李超重(大于7公斤),快速登机服务,座位选择服务,保险等都将收取额外的费用。采用收取较低入门费,较高的使用费――用低廉的机票价格吸引潜在消费群体乘坐飞机,将其他航空公司免费给顾客提供机餐、20公斤的免费行李重量、免费的座位选择等服务变为较高的收费服务,达到增加收入、提高利润的目的。 三、混合搭配销售 吸引客源是旅游景区和航空公司共同的目的,航线带来游客的增加对于各方是共赢的结果。于是,春秋航空和酒店及旅游景区一道,采取了“机票+酒店+景区”捆绑式混合搭配销售模式。乘坐春秋航空的大部分消费者都是偏好于“自由行”的“穷游”一族,推出这一销售模式对他们来说具有很高的吸引力,这也是廉价航空保证其极高上座率的有效促销手段。 四、结语 本文以管理经济学的视角,结合春秋航空利用其自身的低成本优势,实施低票价的策略,从三个理论出发:需求价格弹性、两部收费制及混合搭配销售,阐释了春秋航空的票价制定策略,对于其他航空公司在制定价格策略时有一定的借鉴意义。 管理经济学论文:基于管理经济学视角的淘宝“双十一”成功分析 [摘要]:现如今,人类社会的发展已步入网络信息时代,在网络信息时代的影响下,人们的消费行为发生了较大的变化,网购现已成为人们生活中的一部分。作为一名高中生,我们不仅要了解淘宝“双十一”的发展背景,而且要学会从管理经济学的角度分析淘宝“双十一”成功的必要性。 [关键词]:管理经济学 淘宝 双十一 成功分析 淘宝与我们高中生的距离并不遥远,学校中老师的教学用具、学生的学习用品多数在淘宝上都可以网购到,网购极大地便利了我们的生活。淘宝“双十一”在网络营销中取得了较高的关注度,人们在淘宝“双十一”期间网购,不仅获得了较大优惠,而且淘宝官方商城也获得了较高的利润。由此可见,从管理经济学的角度分析淘宝“双十一”的成功具有重要的现实意义。 一、淘宝“双十一”的背景 “双十一”是指每年的11月11号,淘宝商城在七年前将11月11号设定为网购狂欢节,人们在这一天可以疯狂购物、低价购物,进而人们通过消费举动充分满足自身的消费欲望。淘宝商城在推行全民购物节的第二年,支付宝的交易额超过了33.0亿,并且在全民购物节当天,个别品牌的销售量能够以单位千万来计;淘宝商城在推行全民购物节的第三年,支付宝的交易额将近120亿;淘宝商城在推行全民购物节的第四年,支付宝的交易额达到350亿,从中我们可以看出,淘宝“双十一”的成交量以及交易额是非常巨大的。此外,淘宝“双十一”网购狂欢节的推行,一定程度上改变了人们的消费心理以及消费方式。 二、淘宝“双十一”从管理经济学视角分析其成功的必要性 1、从需求方面进行分析 首先,我国消费者的收入水平有所提高。随着我国社会经济水平以及社会就业率的不断提高,进而人们的收入水平也相应提升。在高收入的影响下,人们对商品的需要会逐渐扩大,进而人们的购买动机会十分强烈,再加上淘宝“双十一”的价格比平时低廉,进而人们在需求的引导下会大量消费。其次,我国物流行业的发展现状良好,发展体系较为完善,随着网购的逐渐盛行,物流需求量以及运输效率都得到了明显提高,进而为经济发展提供了有力保障。然后,我国网民的数量在逐渐增加。在五年前,我国网民的数量就已经超过了5亿,并且当年新增网民超过5500万。这在一定程度上为网购的发展提供了充足的人力资源市场,有利于促进淘宝商城的扩大和发展,有利于加快网络营销的发展步伐。最后,我国相关部门制定了有效政策,进而通过政策的实施规范了我国的网络市场环境,随着网络市场环境的日益优化,淘宝交易的数量与日剧增。 2、从成本方面进行分析 首先,淘宝商城店铺的租金与实体商店相比较低,进而人们利用淘宝平台开网店的商家越来越多,因此,一定程度上增加了人们的消费平台。其次,淘宝网店经营所需的成本较低,淘宝商家只需要在淘宝客服以及淘宝技术人员方面进行雇佣就能实现淘宝网店的正常运转,然而传统的实体商店需要在店员、上货、运输、整理等方面花费大量的时间和金钱,进而实体商店的经营成本与淘宝网店相比较高。然后,网络税收制度不健全。目前,电子商务的税收问题一直是相关部门讨论的焦点,讨论至今没有形成规范的电子商务税收制度,所以,淘宝商家与实体店相比减轻了部分成本负担。最后,淘宝商家不需要考虑商品的库存问题。淘宝商家的购物方案较完善,商品存储能够实现化整为零,进而降低了存储成本,实体商店则不然,大多数实体商店需要较大的存储空间,进而商品的存储成本也随之加大。 3、从消费心理方面进行分析 一方面,淘宝“双十一”通过降低价格来促进消费者进行消费。从上述淘宝商家成本分析中可知,由于淘宝商家经营商品的成本与实体商店相比较低,进而淘宝商家所推出的商品价格也会自然的比实体商店低廉。所以,消费者在选择消费的时候更倾向于淘宝商店。淘宝“双十一”网购狂欢节那天部分商品的价格只是平时的三分之一,并且个别商品以秒杀的形式出现,秒杀价格低至个位数,进而极大地调动了消费者的消费欲望,进而淘宝商家会获得较高利润。例如,淘宝商城某件商品在“双十一”之前一直是321元,但是在“双十一”当天,这件商品只需97元。另一方面,淘宝“双十一”利用消费者的从众心理来引导消费者进行消费。在网购狂欢节来临之前,淘宝商城会以各种形式打广告、营销宣传,其中电视、电脑、手机等多媒体设备以及室外广告牌等都成了宣传的重要途径,进而一定程度上加强了消费者的消费动机。此时消费者的脑中充斥着各种消费欲望,进而降低了消费者的理智,导致消费者从众消费、盲目消费。 4、从效用方面进行分析 从消费者剩余的角度分析可知,消费者剩余是影响消费者购买行为的关键,当商品的价格比消费者心中最低价格还要低的时候,消费者产生购买行为的可能性较大,进而消费剩余也随之增大,与此同时,消费者的购买行为会在消费剩余扩大化影响下付诸实践。因此,淘宝商家就能获得较大的消费群体,进而提高商品的销售数量,增加销售额,扩大利润空间。 5、从定价方面进行分析 首先,折扣定r。所谓折扣定价,即指商品的定价原则坚持高质量、低价格的定价原则。目前,此定价策略是淘宝商城应用较普遍的定价方法。淘宝商家在对消费者进行具体分析的基础上,折扣定价策略会随着价格敏感度的上升而具体实行,进而提高更多敏感性消费者的购买欲望,提高商品的销售数量。淘宝“双十一”主要是应用了折扣定价的销售策略,看似利润空间较小,实则是在以量取胜。其次,尾数定价。淘宝中尾数定价现象比较常见,这是在利用消费者的廉价心理进行商品销售,如果以整数对商品进行定价,那么消费者的购买动机会有所降低。例如,某种商品的价格为29.9,在消费者看来,商品价格属于二十几元的范围,但是如果这种商品定价30元,那么在消费者眼中,商品价格已经进入了三十元的范畴,进而消费者就会觉得商品略贵。然后,个性定价。淘宝“双十一”个性定价主要体现在商品的个性化服务,即消费者在淘宝商城上购买商品后,消费者可以根据自我需要选择适合的快递,进而根据快递类型的不同,支付相应的快递费用。最后,组合优惠定价。所谓组合优惠定价,即在网购狂欢节当天,淘宝商城单价商品的价格标示一定,然而商家可以通过部分商品组合来实现优惠的定价策略,进而能够在一定程度上转移消费者的注意力,提高消费者的购买欲望,进而完成购买行动。例如,一件加绒加厚羊毛衫180元,在180元的基础上加30元就能优购一件原价为90元的小外套。商家实行组合优惠定价,不仅能减少消费者与商家间的冲突,而且能够提高商品销量,进而扩大经济利润。 三、结论 综上所述,我们从淘宝网购狂欢节的成功分析中可以看出,实体商店与网上商店存在着较大的差别,目前淘宝商城的发展现状优越于实体商店,尤其是“双十一”的推出,更加冲击了传统的实体商店。因此,我们要在了解其发展背景、分析成功原因的基础上,努力学习有关经济学知识,为实体店制定科学的营销方案,应用合理的营销手段,进而实现二者经济效益的双赢。
“新常态”一词是由中共中央总书记、国家主席同志在河南省进行考察时首先提出来的。早在二零一四年的五月间,中共中央总书记、国家主席同志在对河南省进行考察时就曾指出:“我国发展仍处于重要战略机遇期,我们要增强信心,从当前我国经济发展的阶段性特征出发,适应新常态,保持战略上的平常心态。”在“新常态”理念提出来的六个月后,在二零一四年十一月九日,在亚太经合组织(APEC)工商领导人峰会上、在题为《谋求持久发展共筑亚太梦想》的主旨演讲中,向与会的包括一百三十多个家跨国公司领导人在内的世界工商领袖们阐述了什么是经济新常态、新常态的新机遇、怎么适应新常态等关键点。总书记明确表示:“新常态将给中国带来新的发展机遇。”在经济发展新常态下,我国经济发展速度由过去的高速增长阶段迈入了中高速增长阶段,经济建设由过去的高数量发展阶段迈入了高质量发展阶段,经济发展动力由过去的要素驱动转向了创新驱动。可是,尽管国有企业是拉动国民经济发展的中流砥柱,在建国后近七十年的漫长的经济发展道路上,率先垂范,肩负起责任和力量,为我国经济的发展做出了不可磨灭的巨大贡献,但是在当前我国经济发展新常态下,国有企业的发展建设同样面临着艰巨的挑战,国有企业必须要结合当前新常态下新的政治经济形势的发展需要,对原有的管理策略重新进行回顾、审视、分析、总结,在回顾、审视、分析、总结中查找问题,发现问题、直面问题、解决问题,通过回顾、审视、分析、总结,通过查找问题,发现问题、直面问题、解决问题,对于原有的管理策略进行全面创新,这样才能适应新常态管理策略的新需要。 1经济发展新常态下国有企业管理策略面临的挑战 我国企业数量众多,但是生命周期大都比较短暂,即便是有着悠久历史、有着传统优势、有着政策性眷顾的国有性质的企业,能够在市场环境中做大做强的也实属不易,而且也同样是为数不多。究其原因,企业管理策略长期沿袭传统,历久而不创新,企业管理多年一贯制,既不吐故也不纳新,既不除旧也不布新,以至于企业优秀竞争力经久而趋于弱化难辞其咎。市场竞争是无情的,是对企业管理策略、管理水平的严峻考验,可是在长期的市场竞争中,很多国有企业并没有形成具有自身特色的制度化、规范化的管理体系,更缺乏对管理策略的主动创新,若是在以前的经济高速发展时期里,国有企业还可以凭借原有的历史上形成的优势在与其他企业的竞争中拼资源、拼规模、拼速度,但是在经济发展新常态下国有企业原有的这种得益于历史上所形成的拼资源、拼规模、拼速度的优势已经不复存在了,在新常态下,国家宏观经济经济发展已经由高速增长时期转向了中高速增长时期,已经由高数量发展阶段转向了高质量发展阶段,发展动力已经由要素驱动转向了创新驱动,在新的政治经济形势下,国有企业传统的粗放型的管理策略已经不能为企业在新常态下的发展提供动力牵引,国有企业在新常态下所面临的市场竞争将会更加激烈,对此,国有企业只能改革创新管理策略,向管理要效益,通过拼管理实现拼优势,如此方能适应新常态,引领新常态。从当前经济形势来看,新常态下我国国有企业面临的挑战主要有: 2决策程序缺乏科学性 决策程序,通常也称之为“决策过程”或“决策步骤”,是决策民主化、科学化外在表现的优秀内容。我国国有企业管理策略中存在的一个很突出的问题就是决策程序缺乏严谨的科学性,企业领导层、管理者之中真正是属于科班出身,或是接受过系统的、专业化的领导管理培训的管理人员,一般来说都不多,尽管近年来很多国有企业已经意识到了这一问题的严重性并着手改变企业领导层管理人员的专业化结构比例,使企业领导层中管理人员的专业化结构比例有所好转,但是总的来说收效并不理想,因为就国有企业领导层管理者的组成来源看,其中很多领导人员都是由国家政府的职能部门或是由该企业的上一级主管部门直接任命,这就使得国有企业领导者在实际的管理决策中常常被掣肘,常常要听命于上级主管部门的意见或建议,常常要看上级主管部门的“脸色”行事,所谓“妆罢低眉问夫婿,画眉深浅入时无?”就是对国有企业领导者管理心态的真实写照。既然有“婆婆”们在制约着决策的制定,而“婆婆”们又高高在上,脚不着地,因此其管理决策的科学性、实用性都会由此而大打折扣。 3组织管理层级较多 所谓“组织管理”,其实是对企业管理中关于如何建立健全企业管理机构、如何合理分配企业人力资源及如何合理制订企业的各项规章制度等企业管理工作的总称。换言之,所谓的“企业组织管理”,具体一点地说就是企业“为了有效地配置企业内部的有限资源,为了实现一定的共同目标而按照一定的规则和程序构成的一种责权结构安排和人事安排,其目的在于确保以最高的效率,实现组织的目标。”企业组织一般要具备如下三个共同的特征:一是每一个企业组织都必须有一个明确的目的;二是每一个企业组织都必须是由企业员工来组成;三是每一个企业组织都必须通过其自身的系统性结构规范和限制组织成员的行为。以我国国有企业的组织管理的层级而言,由于在历史上采用的是计划经济的管理模式,受计划经济管理模式的影响,其组织管理模式呈现出的是金字塔式层级,金字塔式的组织管理模式不仅架构层级较多,信息传递缓慢,而且还容易出现偏差,降低了企业管理沟通的效率,迟滞了企业管理信息的反馈,在经济发展已经迈入新常态的时代里,金字塔式的层级管理模式俨然已经成为了阻碍国有企业管理策略创新发展的绊脚石。 4管理对象重物轻人 一般来说,企业管理对象应该包括“人”、“财”、“物”、“时间”、“信息”等要素,其中人(也就是企业员工)包括企业的技术人员、生产人员、下级管理人员以及后勤服务人员等,人是企业的基本组织细胞,离开了人这个基本细胞,企业是不复存在,所以,任何一个企业的管理都应该以人为优秀;财包括企业正常经营所需要的经济和财务,财是企业在生产经营中所掌握和支配的物质资料的价值表现;物包括企业生产经营中所需的各种设备、材料、仪器、能源、物资等等,保证物尽其用是企业管理的基本原则;关于时间要素,在企业管理中可以表现为速度和效率两个方面,在企业管理中,其管理策略应用体现出对时间的高效利用,如何让企业在尽可能短的时间内创造尽可能多的经济价值;而信息在企业管理中的重要性自是不言而喻,对信息的准确把握和及时反馈堪称是左右企业管理成败的关键要素。在企业管理中,上述各要素是并重的,但是很多国有企业在管理中通常却只重视对“物”的管理,而轻视对其他要素的管理,尤其对“人”这一基本要素更没有在管理策略中给予应有的重视,这显然有悖于新常态下创新驱动的发展要求。国有企业要想在新常态下继续发展,就必须在企业管理中倡导人本主义精神,构建以人为优秀的企业管理策略。 作者:王红强 单位:平顶山天安煤业股份有限公司二矿
会计毕业论文:构建企业会计模式的探讨 一、引言 会计模式是对一定社会环境下会计活动的各种要素按照一定逻辑进行综合描述、反映其各种要素基本特征和本质联系的有机整体。 会计模式的构成要素大致可以分为以下五个方面: ·会计模式导向——特定国家环境对会计在社会经济中所发挥作用的基本要求,即会计模式所代表的价值取向。 ·会计规范——会计机构和会计人员开展会计工作中必须遵守的行为标准,包括会计法规、会计准则、会计制度和会计职业道德等若干层次。 ·会计管理体制——特定国家组织和管理会计事务的方式、形式以及制度的总和。一个国家会计管理体制的结构和运行方式与该国家的经济体制有直接关系。 ·企业会计模式——企业在国家会计规范指导下,通过设置会计机构和会计业务程序、选拔和聘用会计人员、确定和使用会计方法、从事会计工作、提供会计信息、开展会计管理而形成的企业会计工作体系。 ·会计人才管理体系——为了保证会计人才的合理使用和有序流动而建立的会计人才评价、选拔任用和培养体系。 在上述构成会计模式的各个要素中.会计模式导向是最基本的要素,处于最高层次,在很大程度上决定了会计模式的基本运行走向。会计规范在会计模式中居于承上启下的位置,它应该在反映会计模式导向的前投下,对会计管理体制和企业会计模式进行指导和约束,从而保证会计信息的公正性和相关性。会计管理体制是会计工作得以正常运行的组织保证。一般地说,会计模式导向对会计管理体制有总括的制约作用;会计规范对管理体制产生具体的指导作用;与此同时,各种环境因素对会计管理体制的形成和运行方式也会有明显的影响。企业会计模式是会计模式中涉及实务最多的因素,它本身包含若干个子系统。而且由于这个因素与会计实践密切相关,所以也是最活跃的因素。会计入才管理体系是按照会计管理体制的要求建立和逐步发展的,人才体系的整体素质和水平会受到前述诸要素的综合影响,但是也会在一定程度上对其它要素产生制约或促进作用。 企业会计模式必须服从于国家会计模式导向,必须在国家会计规范许可的范围内制定本企业的会计规章制度、选择企业会计政策、并依据国家对会计人员的要求考核和评聘会计人员等。因此可以说,企业会计模式是国家会计模式在本企业范围内的具体体现。 二、经济环境及其对企业会计模式的影响 会计作为管理科学的一个分支,它必然处于一定的社舍经济环境之中。一般地说,会计的社会环境是指对会计工作产生直接和间接影响的各种因素的总和。在这些因素中,国家的政治制度及经济体制、企业的管理水平和企业外部对会计工作的要求分别在不同层次上对企业会计模式产生影响。在这里,我们仅讨论与企业会计活动关系最密切的经济因素,包括经济制度、经济模式和经济发展水平等。 1.经济制度 目前中国处于社会主义初级阶段。“公有制为主体、多种所有制共同发展是这个阶段的一项基本经济制度[l]”。这种经济制度的基本目的是社会根本利益的最大化,从而达到社会全体成员的共同富裕。为了实现这个目的,技求企业会计模式的建立与运行必须与现阶段的经济制度相匹配,应该以占国民经济主体地位的生产资科公有制为依据,在实现所有者权益保旺地化的同时兼顾社会效益。 在这种经济制度下,政府既是社会管理者,又是国有企业所有权的机构。政府的这种双重身份对企业会计模式的要求体现在三个方面:首先,政府作为宏观经济拥控者.需要来自基层企业的会计信息作为制订和实施宏观经济政策的基础和依据;其次,政府作为社会管理者,力求通过去计实现社会经济资源的合理配置、绩效衡量、引导和利益分配等管理职能;第三,政府作为企业所有者,还需要对过企业会计报表了解企业的经营成果和财务状况,特别是国有资产的保值和增值情况。 鉴于我国现阶段的经济制度及其对会计的要求,中国只能实行以宏观利益导向为主的会计模式。对于企业来说,在制定和实施企业会计模式时,必须考虑企业的规定和制度是否符合国家政策的要求,是否有利于为宏观管理提供必要的会计信息支持。 2.经济模式 中国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制,这是在社会主义条件下运行的市场经济.因而必然具有不同于资本主义市场经济的一些特点。 (1)社会主义市场经济是在以生产资料公有制为主体,多种经济成分共同发展的环境下运行的。随着改革的不断深化,公有制的范围和实现形式都发生了很大的变化。公有制不仅包括国有经济和集体经济,还包括混合所有制经济中的国有成分和集体成分;公有制的实现形式也日益多样化。 (2)发展社会主义市场经济的关键在于企业制度改造,建立现代企业制度,使企业真正成为市场的主体。现代企业制度的基本特征是:产权清晰,权责明确,政企分开,管理科学。 社会主义市场经济体制的建立和发展必然要求得到企业会计模式的配合和支持。 首先,产权清晰的特征要求通过企业会计准确计量和报告企业产权,以保护各个投资人的合法权益不受侵犯;尤其是在公有制范围和实现形式都发生了很大变化的环境下,政府不再直接管理企业,就更贴要通过企业会计报告来了解企业产权中国家权益的存量和增量情况。其次,权责明确特征要求通过去计信息系统准确量化产权投资人和债权投资人的权利和责任,从而使企业的法人财产权和债权人权益得到有效的保障。第三,政企分开特征强调政府作为社会管理者和企业投资者的双重身份对企业的不同影响,作为前者只能通过有关法规和政策间接地对企业会计进行规范;作为后者,则要求与其它投资人一样通过会计得到利益上的保护。第四,管理科学特征对会计模式的影响主要体现在建立科学的会计管理制度上,为优化管理,提高企业的经济效益提供有用的信息。 基于上述社会主义市场经济的主要特征和建立现代企业制度对会计模式的影响,中国的企业会计模式应该在宏观利益导向为主的前提下,注重对产权和债权的界定和保护,并通过会计信息模式的运行为企业科学管理提供信息支持。 3.经济发展水平 经济发展水平与会计模式的关系非常明显。一个国家的会计发展状况和发展水平一般与该国经济类型和经济发展水平相适应。在一个以农牧业为主的国家中,不可能有发达的工商企业会计实务;在高度工业化的国家中,生产过程和经济业务相对比较复杂,相应地产生了较高水平的会计理论和会计实务。 我国目前还处于发展中国家的行列。与发达国家相比,科学技术和生产力发展水平较低,市场机制、包括各个生产要素的市场体系都还有待完善。在这种情况下,企业的会计模式不必要、也不可能套用西方经济发达国家的惯例,而是应该根据中国国情和企业管理水平,选择性地借鉴西方会计对企业微观活力的激励机制,塑造一种有利于企业微观效益与宏观经济导向协调统一的企业会计模式。 在这种模式中,除了需要突出上述经济制度和经济模式对会计的要求以外,还需考虑企业规模、水平,企业会计人员的能力和素质,企业的业务范围和复杂程度等因素。同时还需要为将来的经济发展和业务增加所产生的会计新问题奠定必要的基础。例如,在产权重组业务过程中产生的企业合并、债权转股权业务,就增加了产权的界定的内容和难度。可以预见,我国科学技术和生产力水平的快速发展,将会对企业会计模式的建立和发展产生明显的促进作用。 三、规范企业会计模式需要解决的几个问题 如前文所述,企业会计模式是国家会计模式在企业的具体体现。与一个国家相比,企业所处环境相对有限,因此,有些构建国家会计模式所涉及的要素在企业会计模式中就成为理所当然的前提或基础,而不需要作为企业构建会计模式时考虑的问题。或者说,在构建国家会计模式过程中作为变量来考虑的要素,在设计企业会计模式时就可以将其作为常量来对待。例如,企业必须根据国家会计模式导向来设计本企业的会计模式,而不必要另外制定其他的会计模式导向。 但是,在实际工作中存在的问题,使得国家会计模式导向的要求与企业现状之间存在一定程度的差距。主要表现在以下几个方面: 1.不同信息使用者之间信息需求的差异 根据《企业会计准则》的规定,会计信息应该“符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要.满足企业加强内部经营管理的需要[2]。”这条准则被称为相关性准则[3]。中国推行的是社会主义市场经济,证券市场刚刚起步,国家资本金在大多数企业中占统治地位。企业资金来源中的大部分来源于代表国家资本的财政资金和国有银行贷款。因此,国家通过制定会计准则来要求会计提供足够的信息,以满足宏观调控需要,与我国社会主义市场经济和公有制在国民经济中占主导地位的经济结构是相适应的。它实际地反映了同时拥有企业最大投资者和社会管理者双重身份的国家,为了维护自身经济利益和社会稳定发展的必然要求。 需要进一步分析的问题是,基本会计准则要求企业会计为上述三个方面的信息使用者提供与其决策相关的信息。而这三个方面的信息使用者的决策出发点不同,需要了解的信息从种类到数量等方面都有很大差距。企业如何协调这几个不同方面信息使用者之间的差异,这是建立企业会计模式必须解决的问题。与此相关的另一个问题是,对《企业会计准则》进行分析,不难看出,这个准则中采用的许多基本概念是为了向企业外部投资人提供信息而提出的。对于股票上市的大型企业来说,其所有者非常分散,通过财务报告向广大股东粮供反映企业经营成果和财务状况的信息,就成为保护投资人权益的必要手段。而对那些投资人相对集中的企业来说,企业投资人有可能通过会计以外的其他途径和方式获得他们所需要的信息。在这种情况下,是否还有必要将所有者作为财务报告的重点,则是这些企业建立会计模式时需要考虑的特殊问题。 2、信息客观性与相关性的背离 《企业会计准则》规定,“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,如实反映财务状况和经营成果。[4]”一般将这条准则称为客观性原则[5]。这条原则与前述的相关性原则共同作为衡量企业会计信息质量的主要标准。但是在实际工作中,有时可能出现两条标准不能同时兼顾的局面。 如前所述,现代企业制度的特征之一是产权清晰。在现代企业制度下,企业所有者和经营者完全分离,二者之间的关系是委托关系。委托人通过掌握会计信息,可以了解受托人、即企业经营者履行职责的情况,并对受托人的工作业绩进行评价。企业经营者可凭借会计信息向委托人报告自身职责的完成情况,以获取自己应得的利益。在这里,无论是委托人需耍了解的信息,还是受托人需要报告的信息,都是用于说明过去一定时期内经营成果以及由此导致的财务状况信息,因此必然是历史信息。从会计上讲,就应该采用历史成本计量和表述的信息。只有如此,才能符合可靠性的要求。另一方面,在市场竞争的环境中,企业需要根据周围环境和自身条件的变动,随时制定和调整决策。在决策中需要得到来自各方面的信息支持,会计信息是其中不可缺少的部分。为了保证提供信息对所要进行的决策相关,这些信息应该能够反映各种制约因素当前状态和发展趋势。很明显,按照现行成本、公允市价或者未来现金流量折现值报告的信息较之历史成本信息具有更强的相关性,更能满足决策依据的需要。在这种情况下,会计信息的可靠性和相关性就无法同时兼顾。 在可靠性和相关性无法同时兼顾的情况下,会计信息的计量和报告是坚持可靠性,还是倾向于相关性,这是设计和实施企业会计模式需要解决的另一个问题。 3.会计监督机制与内部人控制的矛盾 中华人民共和国《会计法》规定,“会计机构、会计人员必须遵守法律。法规,按照本法规定办理会计事务,进行会计核算,实行会计监督[6]。”由此可见,《会计法》将会计监督的职责赋予了企业会计机构和会计人员。那么在设计和实施企业会计模式的时候,也必须考虑会计监督在企业会计模式中的位置和作用。 在实行现代企业制度的过程中,作为社会管理者,政府正在逐步取消对企业的干预;作为企业投资者的主要代表,政府将企业经营的重大权利委托给企业经营者。但是国家作为所有者,其权益如何行使、如何依法得到必要的保护,还缺乏必要的配套措施。因此,就出现了经济体制改革期间的国家权益缺位和企业内部人控制现象。所谓“内部人控制(InsiderControl)”,指的是企业内部管理人员,在事实上而非法律上拥有了对企业投资、利润使用等重赛经济资源和决策的控制权。这些人不是企业资产的所有者。作为人,他们的利益与所有者往往不一致。如果缺乏必要的激励和约束机制,他们就可防利用这种控制权来谋取自身利益,从而导致对所有者利益的侵害”’。 由于改革中的一些配套政策尚未到位,实施过程中也存在诸多“上有政策,下有对策”的现象,国有企业内部人利用自身的信息优势,在实质上控制了企业的会计行为。企业会计机构和会计人员只能服从内部人的控制,以内部人短期利益最大化作为企业会计工作的基本导向。由此导致企业会计工作秩序紊乱、假帐真做、调节利润等。在这种情况下,要求企业的会计机构和会计人员代表以国家为主的所有者,去行使对企业会计事务的监督权是不现实的。在中、小型企业中,由于企业规模小,人情关系比较密切,内部监督机制相对弱化,会计监督就更加困难。因此,在企业中如何确定会计监督的位置及作用,也是建立企业会计模式时必须解决的一个重要问题。 四、根据环境要成和企业特点构建企业会计模式 根据经济环境对企业会计模式的要求和目前存在于企业会计模式中的一些问题,作者认为,为了规范企业会计工作,提高会计信息质量,应该从以下几个方面着手建立企业会计模式。 l.会计管理制度 企业会计管理制度是根据国家有关法规和制度,针对本企业经营业务的特点、范围、管理要求和人员素质设计和实施的、用于指导规范会计工作的制度体系。 在会计管理制度中,应该包括以下组成部分: (1)会计机构设置 会计机构是组织和实施会计工作的组织。在一个企业中,会计机构是否健全、各职能岗位之间的运行是否协调,将对会计工作质量产生直接的影响。因此,建立适合本企业情况的会计机构,是改进会计工作、提高会计信息质量的首要环节。一个高质量的会计机构,应该具备以下几个特征:首先,目标一致,在遵守国家有关法规政策的前提下,围绕企业主要经营目标设置会计机构,避免因为工作目标的差异出现相互掣肘的现象。其次,机构内各部门之间步骤协调,实现总体效率最高。第三,机构内部各个环节职责明确,实现业务分工在范围上的周延性和在极作步骤上的独立性。 (2)内部控制制度 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关人员之间,在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。为了提高会计信息质量,满足会计信息使用者的要求,需要保证会计信息输人、处理和输出的安全性和可靠性。因此,有必要在会计管理制度中引进内部控制制度的程序和方法。内部控制的方法和程序主要包括职务分离控制、授权批准控制、业绩报告控制、内部审计控制等。在会计管理制度中包含内部控制制度,就是将上述内部控制方法和程序恰当地设置在会计组织机构。会计核算报告和会计业务处理程序中,以体现内部控制的要求,使会计管理制度真正成为内部控制的组成部分。 (3)会计人员管理 企业会计工作的主体是会计人员。对于会计人员的有效管理,促使会计人员不断地提高业务能力、积累工作经验,是会计管理制度的一个重要组成部分,也是保证会 计工作质量的一个必要条件。 会计人员管理应该包括两个方面内容: ①会计业务和会计理论的继续教育。从目前情况看,会计人员的职称考试已经在全国范围内推广实施,并且成为企业聘任会计工作人员的主要依据。所以,企业对会计人员的管理应该将重点放在考试后的继续教育上。要通过有关管理制度的设计和执行使会计人员感受到增强业务能力的紧迫性,同时又为其创造提高业务水平的机会。 ②会计职业道德水平的提高和完善。会计职业道德是指会计工作人员在办理会计业务过程中应遵循的基本道德意识。规范和行为的总和。会计职业道德是在长期实践过程中逐渐积累和发展起来的,它反映了会计工作中带有规律性和共性的东西,是各行业会计所公认和遵守的。由于职业道德大多要通过会计人员自觉履行来体现,而很少靠强制规范来实现,所以为了促进会计职业道德的发扬和推广,应该在设置会计管理制度中,特别鼓励和提倡会计职业道德,并辅之以必要的奖励措施。 2.会计信息系统 企业会计工作的主要目的是向会计信息使用者提供与决策相关的可靠信息。因此,会计信息系统的设置和运行,就成为企业会计模式设计的主要任务。 企业会计信息系统的设置包括会计政策、会计信息指标体系、会计信息质量指标、会计信息流程等几个要素的设置和这几个要素之间的有机配合。 所谓会计政策,指“企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法”[8]。会计政策的选择和确定通常决定于企业所在行业的惯例以及管理人员和会计人员对影响经营业务的因素及其变化趋势的估计。会计信息指标体系是通过会计信息系统的运行应该提供的一整套数据,其中包括说明企业经营成果和财务状况的指标,也可以包括反映企业现行状态和预计未来发展趋势的指标。一般地说,企业的经营业务越复杂、管理中需要会计提供的信息支持越多,会计信息指标体系中包括的信息种类和数量就越多。会计信息质量指标是衡量会计信息质量的标准。按照我国会计准则的规定,会计信息质量特征包括可靠性、相关性、可比性、一贯性、及时性和明晰性[9]。这些规定都是定性标准,而在企业的实际操作中,需要根据本企业的情况将其加以量化,以便于执行和操作。会计信息流程是指对会计数据的记录、分类、汇总、呈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总、记帐凭证的填制、审核、汇总,日记帐、明细分类帐、总分类帐的登记,到会计报表编制的步骤和方法。这个流程就是按照会计信息指标体系将原始会计信息分类拖入会计信息系统,按照预定的会计政策进行确认、计量和记录,按照会计信息质量指标的要求进行报告的全过程。所以,信息流程的设置,实际上是将上述会计政策、会计信息指标体系、会计信息质量指标融会贯通。付诸实践的过程。 如前文所述,会计信息不同使用者的信息需求有差异,会计信息的可靠性和相关性在某些情况下也不容易同时兼顾。这些都是设置会计信息系统时必然要面临的问题。例如在设置会计信息指标体系时,需要了解向谁提供信息,提供什么信息,相应地需要设置什么会计指标。在制定会计政策时,应该根据确定的会计指标体系来选择合计方法。例如,为了提供有关资产耗损情况的信息,需要提供按照采用历史成本计量的资产信息;为了提供有关商品定价决策的信息,应该采用公允价格计量的成本信息。在确定会计信息质量指标时,需要在可靠性和相关性之间进行权衡,要根据主要信息使用者的对信息质量的价值取向来确定衡量会计信息的质量标准。 3.会计监督机制 完善的会计监督是保证会计信息质量的必要条件。监督工作由谁来做,如何做,这是会计监督机制采要解决的问题。前文已经探讨过,由于存在“内部人控制”现象,使得会计人员代表以国家为主的所有者行使对会计事务的监督陷入了困境。作者认为,应该采取会计核算与监督职能分离的体制来解决这个问题。企业内部的会计仅负责运行会计信息系统,提供必要的会计报告和其他信息,内部监督职能由内部审计部门负责;会计信息的质量则由外部独立审计机构来评价和确认。这种思路的出发点是,将企业会计人员从双重身份的尴尬境地解脱出来。企业会计入员对企业的经营者负责,经营者对所有者负责。用于说明受托人经营业绩的会计信息,其质量如何,是否存在弄虚作假、是否歪曲了企业的经营成果和财务状况,要由企业外部的社会中介机构认定。与此同时,企业的会计人员和企业管理人员共同对会计信息失真承担有关责任。 4.管理制度、信息系统、监督机制之间的关系 会计管理制度、会计信息系统和会计监督机制三个要素共同构成企业会计模式。在这三个要素中,会计管理制度是开展会计工作的基础和前提,会计信息系统是会计工作运行的客体,会计监督机制是提高会计工作质量的保证条件。会计管理制度和会计监督机制都是为了保证会计信息系统高效率和高水平运行而设置的,因此,应该随着会计信息系统的发展而调整。 会计毕业论文:论注册会计师审计的职业行为 [提要] 注册会计师审计作为一种独立的经济监督活动,从行为科学角度分析,包括个体职业行为、群体职业行为、领导职业行为和组织职业行为,这些职业行为相互联系、相互制约,构成了注册会计师审计的职业行为结构。 注册会计师审计的个体职业行为 注册会计师审计是由审计委托者、审计者和被审计者及其他利益相关者共同参与和构成的一种独立的经济监督活动。在这一经济监督活动过程中,各参与方所独自表现出的行为就是审计的个体职业行为,如审计委托者的委托行为、审计者的审计取证行为、被审计者的申请审计复议行为等,这些个体行为共同构成审计群体职业行为的基础。 心理学原理告诉我们,产生行为的直接原因是动机,而动机又是由内在需要和外在影响所形成的。动机所产生的行为有其特定目标,这种目标一旦得到实现,便会产生新的动机;若目标得不到实现,则会调整需要,调整动机。这便构成了某种个体职业行为的循环过程。在审计活动中,各种个体职业行为都有其特定的动机,有其内在的需要。审计委托者的委托行为,由生产经营活动、财务决策的需要所产生,如某企业由于变更注册资本金的需要,便产生了委托注册会计师对其资本进行验证的审计委托行为,审计者接受审计委托行为是由于自身业务发展的需要。审计活动中个体职业行为多种多样,其所赖以产生的内在需要也就千差万别。外在影响也是产生审计个体职业行为(动机)的重要原因。当然,产生审计个体职业行为的原因,既可能是内在需要,也可能是外在影响,还可能是由两方面原因共同使然。由于各种审计关系行为人具有自身特定的利害关系,其产生审计个体职业行为的动机就可能不尽合理,由此产生的审计个体职业行为也就不尽合理。审计个体职业行为的目标得以实现后便会有新的动机,由此产生新的个体职业行为;若目标未能得到或未完全能得到实现,行为主体就会调整起初的某种动机或调整由此产生的审计个体职业行为。 nbsp; 注册会计师审计个体职业行为的优秀问题是审计激励理论。激励是指一个有机体在追求某些既定目标时所表现出的愿望程度,它含有激发动机、鼓励行为、形成动力之意。激励可以促使人们为追求组织目标而作出最大努力,由此形成激励理论。激励理论中影响最大的是美国心理学家马斯洛1943年在《人的动机理论》一文中提出的“需要层次论”(也称“基本需要论”)。这种理论认为人有生理需要、安全需要、爱的需要、尊重的需要和自我实现的需要五种。通过对这五种需要的研究,马斯洛得出一个重要结论:“我们把这些需要得到满足的人叫做基本满足的人。由此,我们可以期望这种人具有最充分、最旺盛的创造力。”激励理论运用于审计工作中就构成了审计激励理论。对每一个审计行为个体进行激励,便有利于促使其实现自己积极的行为目标。在审计活动中,无论审计关系中哪一种审计行为个体类型,每一层次的行为个体都应得到上一层次(领导层)行为个体的关心和支持,并对下一层次(下属职工)予以关心和支持;下一层次对上一层次也同样应予以协作和配合。这样,就使每一行为个体处在最佳的行为状态。另外,在不同类型的行为个体之间,也应相互予以信任和协调,以实现共同目标。如被审计者应积极配合审计者的审计取证行为,审计者对被审计者也应给予充分的信任和尊重等。应该说,对审计行为个体进行激励的方式多种多样,如既可以进行上述多种需要的激励,还可以进行期望激励、目标激励、信念激励等。 此外,“公平理论”对审计个体职业行为的进一步科学化也是十分重要的。“公平理论”的关键涵义是:一个人对其所得的报酬是否满意不是只看其绝对值,而是进行社会比较或历史比较,分析相对值。如果比率相等,则公平合理,从而感到满意,心情舒畅,工作尽职尽责。否则,就会感到不公平,不满意,进而影响工作情绪,降低工作效率和质量。在审计活动中,个体职业行为既可能是某一个人的行为,也可能是某一审计环节抽象行为人的具体审计行为。所以,在审计个体职业行为中运用“公平理论”,表面上看涉及审计关系各方的行为自然人个人和每一具体审计环节抽象的行为人,但实际上只有行为自然人的个体职业行为才涉及“公平理论”的问题,因为唯其涉及按劳取酬的问题。当然,这里的行为自然人不只是审计主体,还包括审计委托者和被审计者。 注册会计师审计的群体职业行为 各个具体的相互联系、相互制约的审计个体职业行为构成了审计的群体职业行为。群体职业行为的科学合理,能使审计活动从整体上提高效率和质量。对于审计的群体职业行为,需要研究注册会计师审计的群体动力、群体目标、群体规范、群体压力、群体凝聚力和群体矛盾等问题。 心理学家柯特·卢因(K.Lewin)援引物理学中的力学理论指出,群体职业行为的驱动力在群体内部强调重视每一个体的作用,认为群体环境会使个体职业行为发生有规律的变化。这种理论给我们以下启示:审计活动作为一个由诸多方面参与的群体职业行为,其内部存在一个此消彼长的力的结构,这种结构处在不断的变化中,我们应该根据审计环境的不断变化,认识掌握这种结构变化的规律性,进而优化这种结构。 所有群体都有自己的群体目标,不论它是由组织规定的,还是自己制定的。没有群体目标的群体是不存在的。群体目标影响着群体职业行为的方向、强度、持续时间等。审计的群体职业行为的目标就是高效率、高质量地完成既定的审计项目或审计任务。这一目标使得审计的群体职业行为有了共同达到的目的和要求,有了行动的方向,并可根据这一目标的具体内容和要求,调整群体职业行为的强度和力度,安排群体职业行为的具体过程。在实际工作中,审计群体目标的具体内容根据具体审计活动和项目的不同而有所不同,而且具体目标的确定要考虑诸多因素。如注册会计师的管理咨询活动,其群体职业行为的目标就应根据委托者的要求、受托者的客观条件以及管理咨询的具体内容等因素来确定。 凡是群体必有其独特的行为规范,这种规范或有明文规定,或是约定俗成。在审计活动中,审计关系各方都应遵守其行为规范。如注册会计师应按照独立审计准则开展审计业务,被审计者也应依照审计及有关财经法规处理好与审计人员等方面的关系。审计的群体规范对审计的群体职业行为具有至关重要的指导和约束作用。目前,我国的审计群体规范还不尽合理与健全,还有待于随着社会经济的发展而不断得到改进和完善。这既是审计实践的需要,也是审计行为科学发展的标志。 任何群体中都存在着群体压力,审计群体当然也不例外。这种压力会对个体职业行为和群体职业行为产生特定的影响。这种影响多是积极的,对工作有益的。如注册会计师所感受到的业务不精、知识不够等精神压力,可以促使其不断进取、全力工作。但是,这种压力有时也会产生一种反面作用,如害怕承担风险责任,进而予以躲避等。另外,还有一种典型的表现,就是群体中的个体由此而产生的“从众行为”。从众行为可能会影响个体正常的思维活动,进而作出错误的判断,导致错误行为。审计行为科学需研究审计群体压力的内容结构,使其积极作用得到充分发挥,消极作用得以抑制和消除。 审计的群体凝聚力反映审计群体对其成员的吸引力和成员之间相互的吸引力。凝聚力大的审计群体,其成员就有强的“归属感”,其工作效率就高,战斗力则强。审计的群体凝聚力受诸多因素的影响,如审计群体职业行为目标、群体中的“优秀”人物、群体成员的思想意识、群体内冲突及其解决情况等因素都会影响审计的群体凝聚力。审计行为科学需要研究这些因素及其变化对群体凝聚力的影响的方向及强度,以不断增强这种凝聚力量。 审计的群体冲突反映审计群体内成员之间的矛盾。行为科学在研究群体冲突时,往往只注意到其消极作用,即导致不团结,降低工作效率质量,造成经济乃至其他方面的损失等。事实上,一定程度的冲突还有其建设性的积极意义,如可以促进发现问题,开展业务竞争等。当然,对于冲突达到较大程度,其产生的作用往往是消极的、破坏性的,就应通过相应的有效措施予以解决。在审计活动中,审计群体内各行为个体之间会存在诸多矛盾,并在适当时机会表现出来形成群体冲突。审计行为科学的课题之一就是研究审计群体冲突的不同类型和性质,对建设性的冲突进行引导以发挥其积极作用,对破坏性的冲突进行预防和消除。 注册会计师审计的领导职业行为和组织职业行为 领导职业行为是领导者影响和引导行为人为完成群体职业行为目标而努力的一种导向行为。 审计的领导职业行为是表现在审计活动中的领导职业行为。在审计行为科学中,审计的领导职业行为既要影响审计的个体职业行为,又要影响审计的群体职业行为,反之亦然。但总的说来,在三者中,审计的领导职业行为更能发挥关键作用。审计领导职业行为需要研究的内容也包括诸多方面,但优秀问题是审计领导职业行为的有效性。审计领导职业行为的有效性是指审计的领导职业行为在影响和引导行为人为实现群体目标而努力时在多大程度上发挥其应有的作用。审计行为科学要求审计的领导职业行为具有与其实现的目标相适应的有效程度。在行为科学中,关于影响领导职业行为有效性的因素,国外学者提出了“三因素情景论”、“五因素论”、“三能力论”等多种观点。就审计的领导职业行为而言,影响其有效性的因素,我们认为主要有以下几个方面:一是审计行为领导者的个人素质。审计行为领导者不仅包括审计主体行为的领导者,还包括审计委托者行为和被审计者行为的领导者,即审计关系各方的与审计行为有关的领导者。二是被领导者的综合情况。被领导者实际就是审计行为个体及其所形成的群体,被领导者的综合情况是上述审计的个体职业行为和群体职业行为的合理性与有效程度。三是审计行为领导者在实施领导职业行为时所处的环境及其变化。这种环境从内容上讲,包括政治环境、经济环境、文化环境;从影响的速率上讲,有宏观环境和微观环境。 组织职业行为是围绕提高组织效能展开的活动。个体职业行为、群体职业行为和领导职业行为都是在特定的组织中发生的,组织的合理性和有效性直接影响着个体职业行为、群体职业行为和领导职业行为的合理性与有效性。所以,组织职业行为的效能对整个行为科学的建立和完善是非常重要的。对于审计的组织职业行为,需要研究的是,如何建立审计行为组织,审计行为组织如何实施有效的管理,审计行为组织在总体上如何得到不断发展等。审计行为组织当然应该包括审计关系各方的行为组织,但主要应是审计主体的行为组织。在这里,我们应强调以下几点:一是注册会计师审计组织的设立,应遵循满足所有权监督需要的原则。这一原则的优秀是,审计组织设立的结果应具有相应的独立性和权威性,审计的三者关系应清晰正常。二是注册会计师审计组织内部应采取科学的方法实施有效的管理。有效管理的根本是提高组织的工作效率和工作质量。三是审计组织应随着整体社会和经济的发展、变革而得到发展、变革和完善。现在的问题是,注册会计师审计组织的发展变革没能跟上整个社会经济发展变化的步伐,表现为动力不足、措施滞后等。 注册会计师审计行为上述四个方面的内容,在整体上是紧密相联的。每一方面内容的研究及其结果都会影响和制约其他方面内容的研究;每一方面内容又需要从多角度进行系统研究。正因为如此,它们构成了注册会计师审计职业行为的内容结构。 会计毕业论文:注册会计师的法律责任问题研究 一、注册会计师的法律责任规定 注册会计师被称为经济警察,在现代经济社会中发挥越来越重要的作用,为了保护注册会计师审计报告使用者的合法权益,强化注册会计师的责任意识,我国有关法律规定了注册会计师所要承担的法律责任。注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任、刑事责任。这此法律责任条款散见于《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》和《刑法》等法律规定中。 1.注册会计师的行政责任。 《注册会计师法》第三十九条规定“会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的,由省级以上人民政府财政部门给予警告,没收违法所得,可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;情节严重的,并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销。注册会计师违反本法第二十条、第二十一条规定的,由省级以上人民政府财政部门给予警告,情节严重的,可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书”。《公司法》第二百一十九条规定“承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的,没收违法所得,处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款,并可由有关主管部门依法责令该机构停业,吊销直接责任人员的资格证书。承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告,责令改正,情节较重的,处以所得收入1倍以上3倍以下的罚款,并可由有关部门依法责令该机构停业,吊销直接责任人的资格证书”。《证券法》第一百八十二条规定“为股票的发行或上市出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的专业机构和人员,违反本法第三十九规定买卖股票的,责令依法处理非法获得股票,没收违法所得,并处以所买卖的股票等值以下的罚款”。《证券法》第一百八十九条规定:“社会中介机构及其从业人员在证券交易活动中作出虚假陈述或信息误导的,责令改正,处以3万元以上20万下的罚款。”《证券法》第二百零二条的规定“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构,就其所应负责的内容弄虚作假的,没收违法所得,并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款,并由有关部门责令该机构停业,吊销直接责任人员的资格证证书”《股票发行与交易管理暂行条例》规定“会计师事务所出具的文件有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的,根据不同情况,单处或者并处警告、没收非法所得、罚款;情节严重的的,暂停其从事证券业务或者撤销其从事证券业务许可。对负有直接责任的注册会计师给予警告或者处以3万元以上30万元下的罚款;情节严重的,撤销其从事证券业务的资格”。 2.注册会计师的民事责任 《注册会计师法》第四十二条的规定“会计师事务所违反本法规定,给委托人、其他利害关系人造成损失的,应当依法承担赔偿责任”。《证券法》第二百零二条的规定“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构,就其所应负责的内容弄虚作假的……造成损失的,承担连带赔偿责任”。为了明确注册会计师的民事赔偿责任,最高人民法院下达了四个司法解释,即法函[1996]56号、法释[1997]10号、法释[1998]13号和最近出台的《最高人民法院关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》。前三个司法解释文件是针对注册会计师验资赔偿责任而下达的,对如何确定会计师事务所的赔偿金额进行了说明,这三个文件是针对所有注册会计师事务所的。而《最高人民法院关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》是对《证券法》中上市公司虚假陈述责任承担规定的落实,但规定了对虚假陈述民事赔偿案件被告人的虚假陈述行为,须经中国证监会及其派出机构调查并作出生效处罚决定后,法院方依法受理。注册会计师的民事责任必然受到这个司法解释的约束。 3.注册会计师的刑事责任。 《注册会计师法》第三十九条,《公司法》第二百一十九条,《证券法》第一百八十九条和二百零二条都规定了注册会计师的违法行为如构成犯罪的,都要依法追究刑事责任。《刑法》第二百二十九条规定:“承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件,情节严重的,处5年以下有期徒刑或者拘投,并处罚金;前款规定人员如索取他人财物或者非法收受他人财物的,犯前款罪的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处罚金;第一款人员如果严重不负责任,出具的证明文件有重大失实的,造成严重后果的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金”。 2001年4月《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》中,对《刑法》第二百二十九条第一款和第二款中介组织人员提供虚假证明文件案规定了追诉标准,即中介组织的人员故意提供虚假证明文件涉嫌如下情形之一的,应予追诉:(1)给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在伍拾万元以上的;(2)虽未达到上述数额标准,但因提供虚假证明文件,受过行政处罚两次以上,又提供虚假证明文件的;(3)造成恶劣影响的。同时该案件追诉标准对《刑法》第二百二十九条第三款中介机构出具证明文件重大失实案也规定了追诉标准,即中介组织的人员严重不负责,出具的证明文件有重大失实的,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:(1)给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在一百万元以上的;(2)造成恶劣影响的。这些法律条款具体规定了注册会计师的违法行为到了什么程度将被追诉刑事责任。 二。目前注册会计师法律责任存在的问题 从注册会计师承担的三种法律责任的法律条款,我们可以看出目前对于注册会计师的法律责任的规定有如下问题: 1.不同法律规定之间存在矛盾。 《证券法》和《注册会计师法》强调的工作程序与应承担法律责任之间的因果关系,然而《公司法》、《刑法》以及《股票发行与交易管理暂行条例》等法律中强调注册会计师的工作结果与应承担法律责任之间的联系。按《证券法》与《注册会计师法》规定要求,只要注册会计师的工作程序符合有关专业标准的要求,即使其工作结果地与实际情况不一致,注册会计师也不一定要承担法律责任。其他法律则是按工作的实际结果与实际情况来判断注册会计师是否要承担法律责任。这些法律的不同规定,而相关的司法解释又不一致,使实际司法判决不一。因此协调各法之间的矛盾是目前注册会计师行业较为重要的问题。 2.最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》的疑问。 注册会计师法》第四十二条的规定“会计师事务所违反本法规定,给委托人、其他利害关系人造成损失的,应当依法承担赔偿责任”。《证券法》第二百零二条的规定“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构,就其所应负责的内容弄虚作假的……造成损失的,承担连带赔偿责任”。这些法律都明确阐明了注册会计师的民事赔偿责任。但是最高人民法院却一纸通知,将由最高立法机关所制定的法律的执行范围压缩,而且还设置了前提条例。法院不仅不履行应尽的法律义务,还将皮球踢给证监会,以证监会及其派出机构作出的处罚决定方依据方可提起民事诉讼。这个规定不仅对证券市场的欺诈案件判决不利,也不利于对注册会计师的监管。 3.注册会计师责任的认定问题。 《注册会计师法》明确规定注册会计师仅就自身的“重大过失”和“故意”行为对第三者承担法律责任,《刑法》中也明确提出了注册会计师要为“故意”和“重大过失”承担刑事责任。但是目前却无如何区分“普通过失”和“重大过失”和“故意”等的专业判断标准。 另外《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》中对注册会计师的刑事责任追诉规定仅有损失数额的绝对数:故意提供虚假证明文件给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在伍拾万元以上的;重大失实的,造成的直接经济损失数额在一百万元以上的,都应被追诉。这些规定没有损失的相对百分数,这就没有考虑到相同的损失数额在不同的经营规模的公司中所占的重要性是不同的,这不利于在刑事判决中保护注册会计师的权益。 4.《独立审计准则》的法律地位问题。 《独立审计准则》是根据《注册会计法》的规定,由财政部批准实施的,应属于部门规章。《独立审计准则》应该是目前判断注册会计师在执业过程中是否有违规或过失的唯一技术标准。另外根据国外对注册会计师的保护经验,《独立审计准则》阐述了会计责任与审计责任、合理保证等概念,对于注册会计师有一定的保护作用。但是在实际中法官很少将《独立审计准则》作为判决依据,一方面是由于法官们不了解《独立审计准则》,另一方面是由于《独立审计准则》毕竟是部门规章委等级的,不能同《刑法》、《证券法》、《注册会计师法》相提并论。 5.虚假财务报告的认定问题。 虽然法律规定了对虚假财务报告的处罚,但是目前没有哪部法律规定了什么是虚假的财务报告。因为会计行业内外对虚假财务报告的认识是不同的。会计行业外的人士认为只要财务报告与事实及结果不符,就是虚假的财务报告。会计行业人员认为,只要按会计核算规定进行了会计处理,得出的财务报告就不应认定为虚假财务报告。即使这个财务会计报告与事实、结果不符,因为企业中出现的许多舞弊,并不是会计人员及注册会计师所能发现的。因此注册会计师不能对所有的虚假财务报告负责,应明确注册会计师应负责的虚假财务报告的认定标准。 三。相应的解决思路 为了更有效规范注册会计师的执业行为,保护注册会计师和审计报告使用者的权益,同时也为了注册会计师行业的长远发展,应采取如下措施: 1.完善我国目前现有的法律规定 (1)协调《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》、《刑法》等法律规定对注册会计师法律责任的不同规定,尽量使之趋同。 (2)为使注册会计师合理承担刑事责任,应建议最高检察院和公安部修改《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》,在损失绝对数额的基础上增加相对比例数,损失的相对比例数应考虑企业的资产总额或营业收入等数据。 (3)另外根据国外对注册会计师的保护经验,将《独立审计准则》中所阐述的会计责任与审计责任、合理保证等概念列入《注册会计师法》等更高等级的法律中。 (4)建立“普通过失”、“重大过失”、“故意”和什么是“虚假财务报告”等认定标准。 作为注册会计师的主管部门财政部和注册会计师协会应和立法机关、司法机关尽量协调、反映,使我国目前的有关注册会计师的法律责任的规定更完善,以保护注册会计师的权益。 2.大行业宣传和行业处罚,树立严格执业的观念。 目前有关注册会计师的法律诉讼中,有很大部分是和注册会计师本身法律意识淡薄,不严格按《独立审计准则》执业有关。因此,中注协应努力宣传按《独立审计准则》进行审计的重要性,加强注册会计师的法律意识,同时对会计师事务所的业务应严格检查,加大对违规行为的处罚力度。 会计毕业论文:资本市场与会计信息的规范 改革开放以来,随着经济体制的改革,尤其自1993年《企业会计准则》颁布后,我国会计规范和会计职业的发展是令人瞩目的,出台了一系列的具体会计准则,会计职业进一步规范。会计事务所与原先的挂靠单位脱钩改制,以及独立审计准则的制定等加快了我国会计与国际惯例的接轨,更加适应市场经济的发展对会计服务的要求。我国会计理论和会计实务所取得的成果都是在财政部的直接领导下进行的,也就是说财政部在我国会计规范与监管方面起直接的主导作用。那么,这样的规范与监管体制在我国市场经济进一步发展的进程中,是不是最合适的模式而仍然保持下去呢?笔者认为,随着市场经济的纵深发展,会计规范和监管仍由财政部实施,会导致政府规范与监管的职能重叠和多头管理,分不清主次,继续下去不是最佳选择。建议重新考虑财政部、中国证券监督管理委员会(下简称证监会)、中国注册会计师协会(下简称中注协)、审计署的关系,理顺关系,分清职能,使我国对会计信息的规范和会计行为的监管,更加符合我国社会主义市场经济建设和资本市场健康有序发展的要求。 一、市场经济与企业 所谓市场经济是通过市场来调节经济行为和配置经济资源,在发达的市场经济环境下,产品市场、生产资料市场、人力资源市场和资本市场都将得到充分的发展。企业是市场经济的基本要素,市场对企业的约束主要通过产品市场、人力资源市场及资本市场来实现。 产品市场(即商品市场)和生产资料市场在小商品经济中早已存在。它对产品生产者的约束是通过生产者、供应商和消费者之间的“纵向竞争”来实现的,竞争性是产品市场发挥作用的前提。作为基本的市场形式,我国的产品市场和生产资料市场已经基本形成,而且经历了由卖方市场向买方市场转变的过程。 关于人力资源市场,一般的劳动力市场已经在我国基本形成,并发挥着积极的作用。但是高级人才市场(如经理人市场)并未形成,缺乏有效的约束。在过去计划经济时代,国有企业管理者的任免,基本上全是由国家行政调配。在发展市场经济的今天,许多企业,尤其是大中型国有控股企业,其高级管理人员仍由政府有关部门任免,并未形成真正的经理人市场。然而,高级人才市场的形成及完善与现代企业制度的完善和发展休戚相关。在有效的经理市场上,企业经理是一种特殊的人力资本,其价值取决于市场评价,市场评价的标准除了知识、经验和诚信度之外,还有一个关键因素就是经理任期内的经营绩效。而经营绩效又主要是通过企业的财务状况、经营成果、现金流动状况等财务会计信息得以体现。 资本市场是市场经济高度发展的市场,也是市场经济进一步发展的必然要求。资本市场对企业的约束具有综合性,可以反映商品市场和经理人市场的要求,是市场约束的集中表现。一个有效且运作秩序良好的资本市场,不仅资本运动通畅有效,同时为检验上市公司经营业绩提供了一个重要的客观手段。通过资本市场的约束机制,通过投资者对企业的选择,迫使企业不断地进行自我调整,改善经营状态,在激烈的市场竞争求得生存和发展,以获取投资者的信赖,取得资本市场的支持。 资本市场如何选择企业?投资者的选择是否合理?这些都依赖于资本市场是否规范、有效。但是,建立规范有效的资本市场需要基本的前提条件,其优秀就是信息披露的规范与监管。资本市场发展的结果,是投资者和经营权的分离,广大投资者不直接参与企业的经营活动,而要依赖于公开信息来进行决策,这就要求信息应尽可能对称,资本市场的成熟程度和效率就在于信息的对称性,即投资者的正确决策依赖于公开、公平、公正的市场信息。而在企业披露的诸多市场信息中,会计信息是优秀信息之一。当传达给资本市场主体的会计信息是经过了一定的粉饰时,投资者以这种会计信息作为决策依据,就会导致严重的不经济后果和社会资源配置的无效率,琼民源事件、红光事件、郑百文问题等诸多上市公司已经为我们做了注释。因此,会计信息的质量优劣对资本市场的健康发展必定带来直接影响。 资本市场和上市公司会计信息规范与监管存在着许多亟待解决的问题,而首要的基本问题应是理顺我国资本市场的政府监管部门之间的关系。 二、资本市场与会计信息 前面提到,在资本市场上投资者选择企业,在这种情况下,投资者的利益显然处于首要位置。保护投资者利益、特别是中小投资者的利益应该是资本市场立法和规范的基本出发点和立足点。而投资者的选择必然要求企业提供客观、公正、充分的信息,其中会计信息是资本市场的主要信息之一,因此对会计信息规范与行为监管是非常重要和必要的。 1.会计信息与资本市场的公平性 会计信息是资本市场得以发展的基本因素,一个新兴的资本市场只有建立规范的会计规则和培育良好的会计行业,提供规范客观的会计信息,才能促进资本市场的规范和完善。资本市场是投资者和企业的资本供需纽带,资本市场上的决策者主要是中小股东和债权人,由于他们不直接监督经营者,因此要求公司向他们提供详细、可靠的财务数据,要求证券市场监督管理者制定公平交易规则来规范会计信息。只有上市公司积极地按规范要求披露信息,市场才能对企业披露的信息及时地反馈,实现对企业的正确评价。 从资本市场的公平透明性关系到社会公共利益关系,是各国证券监督和管理机构所关心的重要问题,也是资本市场的社会目标。只有在所有现存的和潜在的投资者都有相同的机会获得同样信息的情况下,证券市场才是公平、有效的。这种状态即信息对称,是社会公众所期望的目标。尽管完全的无成本的信息是完全竞争经济模型中的一种假设,但证券管理部门应在确保所有投资者能够得到足够的、同样的信息方面有所作为,造就均等收益的信息环境。因此,信息披露要在保护公共利益方面发挥作用,就需要监管机构更好地发挥监管作用,以防止内幕交易和信息市场的不公平。提高信息披露的质量,将有利于繁荣资本市场,从而形成良好的投资决策环境,更加优化社会经济资源的有效配置。 2.我国会计信息披露的问题与揭示 到目前为止,我国已经发生了不少重大的会计案例,如深圳原野、红光实业、琼民源、东方锅炉、郑百文、银广夏等上市公司,他们利用虚假会计信息谋取私利,造成了恶劣的社会影响。这些案例暴露出了我国上市公司目前的会计信息披露存在不少问题。一是信息披露不真实。某些上市公司为维护企业形象而蓄意歪曲或掩盖公司的真实信息,如财务报表列报的数据严重失真。另外,对预测性信息的披露,缺乏客观基础。二是信息披露不充分。如对已募集资金的使用情况、资金投向和利润构成的信息披露不充分,对关联交易的信息、对公司董事和监事及高级管理人员持股变动情况、对企业偿债能力的披露、对会计政策及其变动对公司影响的信息等披露不充分等。三是信息披露不及时。财务信息的特点之一是它的及时性,如果所披露的信息不及时,则必然失去它的决策相关性,为内幕交易大开方便之门。 探究会计信息披露失真或混乱的原因,主要有两方面:其一,上市公司本身披露的问题。钻现有的会计制度和会计准则的空子,对模棱两可的事项只披露其有利于公司的内容,不关注投资者的利益。有些上市公司对会计师事务所出具的有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告置之不理,没有提醒投资者注意:有的公司在年报摘要中对注册会计师说明段涉及的问题“三缄其口”;有的公司虽是“合规”地省略了会计报表附注,但其经营中一些不容忽略的重要信息也被“淡化”处理了。 其二,注册会计师独立审计执业质量的问题。审计的执业质量取决于会计师的执业能力、执业独立性和职业道德规范。会计师迫切需要提高自己的专业能力,尤其是舞弊识别能力。一些上市公司会计信息粉饰问题之所以未被察觉,并不完全是因为会计师的执业能力差,往往是由于他们缺乏独立性,或为了“利”而放弃了职业道德操守。如果会计师不能勤勉尽责,甚至参与造假,沦为上市公司虚假信息披露、进行欺诈的帮凶,使中小投资者的利益受到侵害,将会极大地动摇投资者的信息,损害资本市场的效率,不利于资本市场的健康发展。 3.对我国的监管体制弊端的思考 如何提高资本市场的效率性,促进资本市场的健康有序发展?我国的资本市场是一个新兴的市场,有许多值得完善的地方。证监会主席周小川曾做了一个生动的比喻:“中国的上市公司、投资者都相当年轻,就像小学生一样,小学生的模仿性强而理性的主见不够,因此小学校的风气很重要,要看是好孩子起示范作用还是坏孩子起示范作用。”很显然,进行资本市场合理而有效的监管是减少会计信息披露失真或混乱的重要手段。合理有效监管有赖于资本市场监管机构的权威性和监管的严肃性,通过对资本市场的有效监管,将违规者绳之以法,以警示潜在的违规者,用足够的惩戒来提高违规者和潜在违规者的违规成本,以维护市场的公开、公平和公正,维护资本市场应有的秩序,从而提高资本市场的效率,改善市场环境。 我国已有比较完善的会计信息规范框架,先后颁布了《会计法》、《企业财务报告条例》、《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》等法律、法规及一些具体会计准则和会计制度,各级地方政府,也就当地的特殊情况,相应出台了一些法规,规范当地的市场。从总体看,这个规范监管的框架是比较完备的,但在具体操作上存在一些问题。从监管的政府机构来说,我国的市场监管是多头的,有财政部、证监会、中注协、审计署等部门,各机构之间的职能重叠交错,多头管理现象普遍存在。由于监管部门的职能重叠、多头管理,以至于分不清主次,这些弊端会造成部门之间相互协调困难,权责界定不清,必然导致上市公司的行为缺少有效的监督。如果资本市场上处于监管职能主导地位的政府机构未能明确的话,那么就很难树立市场监管机构的绝对权威,难以行使对资本市场的有效监管。 尽管在会计准则的制定与市场监管方面,证监会提出了多项信息披露的内容与格式的要求,但作为上市公司报告主要部分的财务报表及财务报表信息的生成则是根据财政部有关制度制定的。由于二者在会计准则的制定与实施方面权责不明确,协调和沟通不够,披露要求缺乏一致性,容易造成执行中的混乱。 对会计信息披露的规范和管理是资本市场监管的重要方面,为了建立会计规范的权威性和监督的有效性,有必要解决我国资本市场监管政出多头、职能重叠问题,确定上市公司会计规范的最终权威机构,明确界定各相关部门权利和责任。笔者认为,我国资本市场的发展,基本上采用的是美国模式,应借鉴美国的做法,即在会计信息的规范和监管方面,证监会应处于主导和优秀地位。 三、会计准则的制定与市场监管 迄今为止,财政部在我国会计规范与监管方面一直起着直接的主导作用。随着我国市场经济的进一步发展,这种规范与监管体制是不是最合适的模式而继续保持下去呢?会计准则的制定和会计监管是否应由财政部继续进行呢?让我们来分析财政部、证监会、中注协和审计署各自的职能作用。 1.财政部 财政部是国家主管财政收支、制定和实施国家宏观财政.财税政策,进行政府财政收支预算和预算实施的宏观调控部门。在计划经济体制下,由于实施中央集权管理,整个国家似乎是一个大工厂,企业是该工厂的加工或生产分部。企业的资金由国家财政拨付,利润和亏损由国家承担或包干。企业会计是财政部的记账、报账单位。财政部制定会计制度,下达各部委,各部委根据各行业的特点,制定具体制度由企业执行。因此财政部制定会计制度并对各报账单位进行会计监督和管理,指导企业行为是计划经济下管理的有效方式。 在市场经济环境下,财政部的职能应是国家财政政策的制定与研究,中央财政收支预算和预算实施的监管机构。市场是社会经济的调节器,企业经营活动所需要的资本、人力资源及生产资料由市场供给而非国家财政拨付。企业能否获取经营活动所需的经济资源主要取决于自身的经营业绩。如果会计规范是客观、公允的,那么企业的经营业绩基本上可以通过会计信息得以体现。会计传递什么样的信息、如何传递,应由信息使用者及市场的监管机构根据信息的对称、透明和公正的要求来决定,财政部作为国有企业或国有所有权的总代表,只能通过国有资产管理部门行使股东权利,而不能代替资本市场的监管机构或凌驾于资本市场的监管机构之上。 财政部作为国家财政收入预算及实施监管机构,有必要对财政拨付收入进行监督控制。但财政部作为制定会计准则的最终权力机构,难免超越对国有股权利益的考虑,影响中小股东的利益。所以财政部应该参与会计准则的制定发展,而非作为决定会计准则的终极权力机构,这样更能保证会计信息的公平性。 2.证券监督管理委员会 资本市场是市场经济高度发展的结果,政府对资本市场的监管是保证资本市场高效、有序发展的需要。因此政府证券监督机构是资本市场一定发展的要求,纵观各个发达国家或地区的证券监管,均是资本市场发展的结果。如美国1929~1933年的经济大危机,资本市场崩溃和投资的裹足不前,促使其加快了上市公司会计信息披露规范化的步伐,开始了美国证券监管机构与会计职业界的成功合作,完善制定会计准则的程序,研究资本市场对会计信息的要求,规范公司会计实务和会计信息的披露,不断完善美国证券市场信息披露规范化。美国为重建资本市场秩序,制定了证券交易法,成立了证券交易委员会(SEC)。SEC自1935年成立后,其重要职能之一就是致力于会计报告的标准化和信息披露的制度化。美国1933年和1934年公布的“证券法”、“证券交易法”两部重要法规,都要求股份公司在向社会公众出售股票之前,必须向证券交易委员会登记,并公布其会计报表。由于送交证券交易委员会的会计报表,必须按公认会计原则编制,并经独立会计师的审计,从而对企业的会计信息的质量产生了强有力的约束。 我国证监会的职能也应该是监督和规范资本证券市场,研究资本市场运行的规律,使资本市场运行有序,保持资本市场的公平和高效,维护投资者的权益。证监会履行其监管职能,有效的发挥监管作用,必须通过一系列的法律、法规、规章制度来规范约束资本市场参与者的行为,会计规范就是其中的重要内容。证监会在履行其监管职能的过程中,对信息披露中的财务和会计问题将会有更深入的发展和认识,通过完善法规不断改善上市公司的会计信息披露,保证资本市场的公平、效率和有序。因此证监会应该在会计准则的制定和解释中起主导作用,引导会计准则的发展,对上市公司的会计准则拥有最终的权力。 证监会只有在会计规范和监管中发挥权威性的作用,才能真正实施其有效的监管职能。如果出了问题,还要依赖于财政部或其他部门的解释,那么监管职能就无法真正实现。国务院授予证监会的首要职能,是“研究和拟定证券市场的有关规章”。据此,中国证监会有权制定部门规章和规范性文件,其中包括制定股票发行审核和核准程序并做出解释。然而从“海南凯立案”终审判决证监会败诉来看,证监会并没有此类解释权。矛盾是非常显然的:拥有监管职能,却没有实施监管的解释权力,可见证监会监管权力不充分,是监管不力的原因之一。另外还应注意到,我国证监会的权力还缺乏法律基础,我国《证券法》虽然规定了证券监督管理机构的权责,但并没明确规定这一机构就是证监会。所以我国对上市公司的监管往往不是证监会一个部门可以说了算,证监会的政策往往受到国务院有关部门和地方政府的影响和制约。可见会计信息披露方面的问题也与我们监管制度上的缺陷有关,加强证监会的优秀作用旨在更有效地规范上市公司的信息披露和行为监督,完善和发展资本市场。 纵观发达国家的资本市场,大多数只有一个主要的证券监管机构,因为资本市场的统一性较强,一个单一的监管机构会为资本市场的发展提供最实用的解决办法。比如,美国联邦证券交易管理委员会是全美的证券监管最高行政机构,与美联储和财政部是并行的三大经济管理部门,兼有立法、执法、和准司法权,独立行使对证券市场的全面监管职权,集证券市场的所有管理权限于一身,在向国会负责的前提下,实施其独立有效的监管职能。 3.注册会计师协会 一个有关资本市场的健全的管理体制应包括政府监管和行业自律组织的自我管理。证监会在会计规范中起主导作用,并不排斥会计行业协会(如中注协)在会计准则制定和发展方面应做大量的具体工作。注册会计师协会作为行业自律组织,在资本市场和投资人之间,在将投资者资金引入资本市场的过程中发挥着重要作用。他们是保证信息披露真实的第一道屏障,在政府监管机构之外起到了一种间接监管的作用,弥补了政府监管在效率及专业性上的欠缺。会计发展到今天已经成为了一个行业,会计具有广泛的市场,会计行业与其他行业一样,要生存和发展,必须根据规范提供良好的中介服务,建立良好的行业形象去赢得社会公众的信任。 中注协具有明显的政府色彩,它是民间组织还是政府机构?这一点不明确。注册会计师协会理应是一个民间组织,它的主要职能应是两方面:其一,在证监会的引导和监督下,按照监管机构的意愿并根据行业的特点和内在要求,研究制定符合资本市场发展的会计准则,满足资本市场规范发展的需要,其二,为了行业的发展和行业的社会承认,研究会计规律和发展会计技术,进行会计行业管理,主要是进行行业自律,树立良好的职业道德和高水平的专业技术培训。 从实务上看,美国上市公司会计信息自20世纪30年代以来一直由国会授权的证券交易委员会进行监管。虽然作为监管形式之一的会计准则,其制定权一直保留在民间机构,但其监督权仍属于证券交易委员会,它拥有最终的权威性。证券交易委员会通过认可民间机构制定的会计准则支持保证会计准则的权威性。另一方面,也可以与会计准则不同的要求或对会计准则的解释,以指导会计准则的修订和研究,同时对违规事务所进行处罚,吊销执照或追究法律责任等手段,促进会计的行业监管和自律。 4.审计署 审计署正式成立于1983年9月。从理论上看,审计署是以政府审计的身份出现的,即代表国家对政府直接拥有财产的保管、经营等情况进行审计。在西方国家,政府审计主要是对政府部门和那些使用政府拨款机构的财务收支进行审查。由于我国长期以国有经济为主体,国有经济几乎延伸到社会经济的每个领域,审计署理论上有权对社会上所有使用国有资产的机构进行审计,包括通常意义上对企业进行的社会审计——对国有企业的审计。 审计署主要执行审查政府机构和财政拨款单位的财务预算执行情况,还可利用国有资产代表权对企业财务报表进行审查或抽检,同时依法对民间审计进行监督。 四、会计信息规范与行为监督的建议 1.理顺关系,确立证监会的主导地位 根据以上分析,在建立和发展社会主义市场经济的环境下,应理顺财政部、中国证监会、中注协、审计署等各个监管部门的关系。财政部不宜继续在会计准则的制定和监管工作中起主导地位,此项职能应由证监会来履行。财政部应着重于国家的财政收支和宏观财政政策研究和实施,证监会应该面对市场独立行使对资本市场的全面监管职能。审计署应着重于政府审计,并代表国有所有权对企业的财务会计实施情况进行监督。研究和制定会计准则的大量具体工作,对会计师事务所的监督可以由注册会计师协会去做。财政部和审计署可以参与会计准则的研究和制定,发表有关会计准则的见解,但是对上市公司会计准则规范和实施的最终权力应属于证监会,在准则的制定和解释中证监会应处于主导和优秀的地位。这样,可以将财政部与证监会的职能分开,关系清晰,避免职能重叠,便于进行工作与规范。此举并非削弱财政部工作,而是为加强国家的宏观经济财政政策的研究和实施。 借鉴发达国家的经验和方法规范上市公司会计信息的披露,我们应更多地借鉴美国的模式。有人提出在借鉴国际会计惯例的过程中,由于我国的法律是大陆法系,应更多地参考法、德、日等大陆法系国家的信息披露规范方式。但是,从我国财政部已经制定颁布的会计准则来看,更多的是偏向于吸收与借鉴美国的会计准则方式。另外,我国资本市场的发展也基本上采用了美国的发展模式。因此,我们不能强求属于大陆法系的国家一定要用大陆法系的既定的模式。 2.规范会计服务与行业监管 会计服务与会计行业监管工作不能多头,应由证监会根据市场监管和信息披露要求,规范行业服务规则。同时,应转变监督方式,由中注协来行使会计行业的执业监管,建立以注册会计师为主体的监督体系,促进行业自律,以便提高注册会计师队伍的质量,增强注册会计师执业的独立性和提高职业道德水平。 首先,建立以证监会为优秀的会计行业监管体系。在上市公司会计信息披露总体情况不理想、注册会计师协会自律化管理尚不能有效动作的情况下,加大证券监管部门对注册会计师的监管力度就显得十分必要。同时在监管理念上,应以投资者的利益为出发点,提高监管部门的专业性和市场敏感性,不能等一个企业烂掉了再去查,这对投资者是非常不公正的。证监会应对注册会计师的服务质量进行抽查,对抽查中发现的违法、违规问题,应区分会计责任和审计责任,分别对上市公司有关人员和注册会计师进行及时和果断的严厉惩处。从根本上促使注册会计师提高执业水平,增强审计责任意识。 另外,从我国证券市场长远发展看,应由中注协来行使会计执业的行业监管,建立以注册会计师为主体的监督体系,倡导市场自律,完善市场自律机制。这必将在监管机构之外起到了一种间接监管的作用,弥补政府监管在效率和专业性上的欠缺,增强市场监管的有效性,促进行业自律,进一步加快注册会计师协会自律化管理的道路。会计师事务所与主管部门脱钩后,应加强内部管理,建立审计工作底稿的多级复核制度,提高审计执业质量。加强对从业人员的后续教育,提高注册会计师职业道德意识、法制水平及业务能力。不断研究和完善执业标准,加强对已有的执业标准的执行力度,严格按标准规范执业。建立注册会计师惩戒制度,借鉴国外注册会计师管理的成功经验,加强注册会计师审计责任意识,减少不规范的执业行为。 总之,资本市场的发展与完善需要各方面的合力,为了使投资者的利益切实得到保护,就必须建立全方位和多层次的法律和规范体系,对政府行为、企业行为、个人行为和市场行为进行全面规范。必须建立全方位和多角度的监管架构,规范会计师事务所、律师事务所、证券公司和咨询机构的行为方式与行为机制,形成自律与他律、市场与社会相结合的立体的监管体系和监管网络,从体制上提升市场的凝聚力、辐射力和执行效率。 上市公司会计信息规范和行业监管的问题上,理顺各监管部门的关系只是其中的一个方面,上市公司会计问题的提出,会计信息的规范及其程序、会计行业与会计行为的监管,只有在规范与监管关系得以理顺的基础上,才能健康、有序地进行。 会计毕业论文:信息需要求论 会计目标是关于会计系统所应达到境地的抽象范畴,它是沟通会计系统与会计环境的桥梁,是连接会计理论与会计实践的纽带。会计系统围绕会计目标发挥作用,会计目标引导会计系统运行。因而,会计目标理论研究是会计理论研究与会计实务发展中的重要内容。本文拟在评述现行会计目标理论的基础上,通过考察会计的历史发展,对会计目标理论进行研究,并试图对会计目标理论进行重构。 一、对现行会计目标理论的简要评价 无论是“受托责任观”,还是“决策有用观”,它们都是对所有权与经营权相分离情况下会计具体目标的阐述。由于它们以一定的环境为前提,相对于这一环境,它们具有一定程度上的合理性;也正是因为它们仅仅以一定的环境为前提,而未从会计环境的历史发展历 程的角度进行考察,故它们都还存在着一定的局限性。 “受托责任观”所依托的两权分离,其拥有财产所有权的所有者与拥有财产经营权的经营者是确定的。在这种环境中,委托方和受托方都关注着受托资源的保值与增值,甚至委托方还可以向受托方提出管理受托资源的具体要求①。一旦受托方未能完成既定的受托责任,委托方可以更换受托方。“受托责任观”形象地描绘了委托方和受托方的权贡关系及其会计在认定受托责任履行情况中的作用。因此,受托责任学派认为,“会计的目标就是有效地反映资源受托人的受托责任及其履行情况”②。笔者认为,反映受托责任及其履行情况是会计的一项重要的具体目标,但这项具体目标并不能包含会计的所有目标,其原因在于:(1)从广义上讲,受托责任的确无处不在。但是,与会计相关的仅仅是基于财产所有权上的受托责任。会计可以反映企业对所有者、债权人的受托责任,但职工对企业的受托责任、下级对上级的受托责任,往往并不是通过会计来反映的。虽然两权分离之前的独资企业、合伙企业也存在着受托责任,但这种受托责任往往反映为所有者与雇员之间的关系,而在财产所有权上,所有者与经营者合一不存在受托责任关系,会计的存在并不是为 了反映所有者与雇员之间的受托责任,而是为更好管理企业服务。在现代社会中,所有者和经营者合一的企业仍普遍存在,它们仍是“受托责任观”最好的反证。(2)“受托责任观”所依托的两权分离,必须具备明确的受托方和委托方。只有这样,委托方才能根据受 托责任履行情况决定是否对该受托方继续予以委托。而在市场经济中,证券市场已成为实现资源合理配置的重要机制,是企业筹集资金的重要途径。广大证券持有者是上市公司所拥有资源的委托方,但他们却具有流动性的特点,即委托方的具体人员时刻都处在变化之中。在这种情况下,受托方可以说是确定的,而委托方则是不确定的。同时,潜在投资者与企业经营者在财产所有权上并不存在受托责任关系,而他们也是会计信息的重要使用者之一。可见,“受托责任观”并不适合作为通过证券市场筹集资金的企业之会计目标。(3)“受托责任观”所认为的财务报表的目标是反映受托责任的履行情况,实际上强调的是会计为企业外部使用者服务。但是,自从会计产生以来,为企业内部服务一直是会计的重要职责,即使在现在,管理会计仍与财务会计并驾齐驱。显然,会计的这一重要目标已被“受托责任观”所忽略。 “决策有用观”所依托的两权分离,是以资本市场为媒介的。在这种环境下,股东和债权人虽仍参考受托责任的履行情况,但是,他们同时关注着资本市场的平均风险和报酬水平及其所投资企业的可能风险与报酬。此时,会计已不仅仅反映受托责任的履行情况,而反映企业所面临的风险和机会也是它的一个重要内容,其目的便是提供决策有用的信息。更值得肯定的是,它完美的解答了潜在投资者对会计信息使用的问题,他们不需要了解受托责任履行情况,而是利用信息作出投资决策。然而,“决策有用观”仅仅以这特殊的历史环境为基点,其局限性的存在也是必然的。这种局限性主要体现在以下几个方面:(1)会计信息的外部使用者很多,包括投资者、债权人、政府有关部门、职工团体与个人以及其它利益关联者。因决策需要而利用会计信息,最贴切地说明了投资者、债权人的目的;至于政府中的部分部门、职工团体与个人和其它利费关联者,政府将会计信息作为进行宏观调控决策的依据,职工团体与个人将会计信息作为去留决策的依据,其它利益关联者以会计信息作为可否继续保持某种经济关系的决策依据。但是,对税务部门来说,他们利用会计信息,并不需要作出任何决策,而是仅仅以此为据对企?到姓魉啊O匀唬熬霾哂杏霉邸辈⒉皇屎嫌谡庖幌质怠#?)“决策有用观”同“受托责任观”一样,注重会计信息为企业外部使用者服务,而忽视为企业内部经营管理服务。当然,会计信息是企业管理部门作出决策的重要依据,从这一点上看,“决策有用观”是完全可以成立的。值得注意的是,决策仅仅是企业管理的一个环节,它还包括预测、分析、控制等内容,为企业管理决策服务并不能代替会计为企业管理服务。可见,企业管理部门利用会计信息不仅仅是为了决策,会计也不仅仅只是提供决策有用的信息。(3)即使企业外部会计信息使用者和企业经营者都是为了决策而使用会计信息,但由于决策内容的差异,对会计信息的需求也迥然不同,不仅外部使用者与企业经营者的会计信息需求不同,而且不同外部使用者的会计信息需求的差异也很大。从这一点上看,“决策有用观”的作用不如“受托责任观”,因为不同会计信息使用者评价受托责任的履行情况,标准上基本一致,无非是资产的保值增值等,由此,我们认为,用“决策有用”概括在内容上具有很大差异的会计信息需求,并不具有任何意义。 二、会计目标理论的重构 “受托责任观”和“决策有用观”都形象地描述了某种环境中特定会计信息使用者对会计信息具有特定需求情况下的会计目标,但它们却未能概括会计的所有目标,其真正原因在于它们未能从整体上考察会计目标,试图以某一具体会计目标来代替整体目标。通过上述考察,我们认为,会计目标具有两个层次:基本会计目标和具体会计目标。处于不同历史时期的会计,其基本会计目标是一致的,而具体会计目标则因历史环境的变化而不相同,因会计主体的不同而发生差异;基本会计目标适合于所有历史环境下的所有会计信息使用者,而具体会计目标则仅仅适合某一环境下的某一具体会计信息使用者。事实上,我们对会计目标的认识,是从会计的具体目标开始的,只有通过具体目标的分析研究,才能最终抽象出具有共同性的特质。 (一)具体会计目标。具体会计目标是会计在特定历史环境下针对具体的信息使用者时所具有的,它直接体现了会计在这一历史环境下所具有的职能。当然,会计目标应在会计职能所能及的范围之内,因为我们对会计职能的认识,工是通过对具体会计目标及其在现实中的可行性的考察而获得,一旦某项具体会计目标可行,便可以认为会计具有与该项具体会计目标相对应的职能,否则,即不具有这项职能。 在单式簿记时代,人类社会处于自然经济发展阶段,生产的目的主要是自给自足,而非交换。单式簿记作为会计发展的最初形式,对政府来说,是要借助它核算其财政收支状况及其结果,为贯彻“量人为出”的财政原则服务;对民间商业与手工业来说,则要通过它来核算收支,以便在收支相抵中求得收大于支这一所企望的结果。因此,这一时期的会计,其目标是要为政府与民间商业及手工业核算收支,满足它们对各自收支状况及其结果的信息需求,故古代数学家从记帐、算帐、报帐、用帐与服务相结合的角度,对会计作出了“零星算之为计,总合算之为会”的结论。可见,这一时期的会计目标决定了会计具有核算的职能,也仅仅具有核算职能。 随着12-15世纪地中海沿岸某些城市商业和手工业的发展以及资本主义经济关系萌芽的出现,会计逐渐由单式簿记发展阶段进展到复式簿记发展阶段,簿记学的产生则以1494年意大利数学家卢卡.帕乔利(LucaPacjoIo)的《算术、几何、比与比例概要》的发表为标志。卢卡·帕乔利在谈及经商必备的条件时说:“……应该使用借贷记帐法,因为借贷记帐法是记述经商活动的最有效的方法。这对商人来说是非常重要的,因为如果没有系统的记录而仅凭商人的记忆,那将不胜其烦,也会遇到困难,以致无法从事经营。”⑤而德国诗人、文学家、哲学家歌德(Goethe)则对复式簿记给予更高的评价,认为它是“人类智慧的绝妙创造之一,每个精明的商人从事经营活动都必须利用它”⑥姆。会计的这种发展,亦源于会计具体目标的变化。这一时期的商业对会计的要求,已不仅仅是核算收支了。考察当时的会计环境和会计实务,可以发现会计的具体目标可概括为:(1)为商人提供其所拥有的所有财产和所进行的交易及其损益的信息;(2)为经济往来各方提供债权、债务方面的信息。无论是对财产、交易的反映,还是对债权、债务的记录,会计都是为商人管理商业经营活动服务的,从而显示出会?频墓芾碇澳堋R舱腔峒乒芾碇澳艿姆⒒樱猜赝瓿闪肆酱缶咛迥勘辏峒品侥苌钍苌倘嗣堑暮闷馈?nbsp; 18世纪60年代至19世纪所进行的产业革命,大大促进了生产力的发展,并引起了生产组织和经营形式的重大变革。自此,人类社会进入到机器大工业时代。在此期间,股份有限公司已成为企业的最基本经营组织形式。在这类公司里,资产所有权与经营权发生分 离,这种情况也相应引起了这一历史时期具体会计目标的变化:(1)为所有者提供公司的财务状况和经营成果,以评价经营者受托责任的履行情况;(2)为公司经营者提供经营管理所需要的信息,特别是成本管理;(3)为债权人提供公司偿债能力等方面的信息。从这些 具体目标中可以看出,在会计管理职能得到进一步加强的同时,会计的反映与评价受托责任履行情况的职能也得到了加强。 随着证券市场的发展,委托与受托关系不仅进一步复杂化,并且处于不断变化过程之中。此时,会计除实现上述目标外,还为潜在的投资者、债权人及其它利益关系人提供各种不同的信息。其后,正是在这些具体会计目标的引导下,会计在理论、方法和技术等方面都取得了迅速的发展,并最终确立了“财务会计”与“管理会计”相对独立的地位。 上述可见,处于不同历史环境下的会计,具有不同的具体会计目标。当然,处于同一历史环境下的不同会计主体的会计,其具体目标也不同,如独资企业、合伙企业与股份有限公司的会计,其具体会计目标显然存在差异。 (二)基本会计目标。具体会计目标因会计主体、历史环境等的不同而产生差异。但在这具体表现形式的背后,存在着相同的特性。这种特性便是基本会计目标——“满足会计信息需求”。对于基本会计目标“满足会计信息需求”的理解,应注意以下几方面: 1、满足会计信息需求是会计信息系统的价值所在。会计,作为一种信息系统,是一种开放式系统,它通过与环境的物质、能量和信息等的交换,不断对系统要素的运行进行控制,最终产生出符合需要的会计信息。因此,会计信息的需求是会计信息系统运行的前提条件,也是运行的基本依据。满足了这些需求,也正是体现了会计信息系统的价值。当然,需求不同,会计信息系统的运行也不一样,产生的会计信息自然也不相同。 2、会计信息是会计所要满足需求的信息类型。会计信息系统到底应提供怎样的信息,是一个十分重要的问题,它决定着会计信息系统的功能发挥。美国会计学会(AAA)1964年的《基本会计理论说明书》(ASOBAT)开篇便把确定会计领域,建立可据以判断会计信息的标准作为研究对象。然而,该说明书只把“相关性”、“可验证性”、“公正不偏性”、“可定量性”等四项会计信息质量特征作为衡量会计信息的标准,并简单地把会计定义为“为了使信息使用者能够作出有根据的判断和决策而确认、计量和传递经济信息的程序”。⑦而并没有真正回答具有怎样内容的信息才是会计信息这个关键性问题。事实上,会计信息的内容因具体会计目标和具体会计对象的不同而有所差异。在单式簿记时代:有关收支的信息即是这一时代的会计信息在复式簿记时代,所有与财产、交易、债权、债务及损益相关的信息是这一时代的会计信息;到了股份有限公司出现以后,所有与企业财务状况、经营成果以及与企业经营管理相关的信息,都可划归会计信息之列。值得注意的是,这一时期的会计信息与以往有所不同。单式簿记与复式簿记时代的会计信息,由于它只是为了反映已经发生的收支、资产、负债、损益等情况,无?鬯俏呋故峭獠渴褂谜咚褂茫际且恢掷沸孕畔ⅰ4τ诠煞萦邢薰臼贝幕峒疲笠低獠咳怂峁┑男畔ⅲ踩允且恢掷沸孕畔ⅲ蛭啥鼍菀云兰凼芡性鹑温男星榭觯ㄈ私鲆私夤镜鼻暗某フ芰ΑH欢τ诳蒲Ч芾碓硕畈⒄怪械墓煞萦邢薰镜木呙牵钌罡械搅丝刂瞥杀镜谋匾裕且蠡峒圃谔峁├沸畔⒌耐保挂峁┟嫦蛭蠢吹男畔ⅰT凇氨曜汲杀尽闭庖幻奖蝗嗣侨贤埃汛嬖谧拧霸ぜ瞥杀尽薄ⅰ肮兰瞥杀尽薄ⅰ霸げ獬杀尽薄ⅰ霸に愠杀尽薄ⅰ肮婊杀尽钡让剩挥谩氨曜汲杀净峒浦浮叭儆腉,查特·哈里森(G·ChanerHarrson)则主张进行科学的事前成本计算。可见,这一时期的会计信息已不仅仅是历史信息,它已包括未来信息。当然,那时的未来信息还仅局限于为企业管理,者所使用,只是到了证券市场高度发达的时代,会计信息的内容才进一步得到扩展,这时会计信息除包括历史信息外,对投资者来说,还包括所有与证券价格相关的信息。因此,这一时期的会计,无论给企业外部会计信息使用者还是企此经营者所提供的会计信息,既包括历史信息,又包括未来信息。 3、会计信息的供给取决于会计信息的需求。会计信息需求是会计信息系统运行的依据,作为会计信息系统重要环节的报告,也是由会计信息需求所决定的。至于随时满足会计信息需求,尽可能地发挥会计信息系统的作用,在会计信息需求主体比较少,所要求的会计信息的内容比较简单的情况下,可以讲它还是比较容易达到的。但在证券市场高度发达的时代,会计信息使用者很多,很不固定,且需求多样化,这种情况下若要随时满足这样的需求,便有可能造成资源的巨大浪费。因此,为使会计信息最大可能地满足需求和节约成本,证券市场下规范会计信息的披露是一项重要的工作。 综上所述,我们认为,会计目标由基本会计目标和具体会计目标构成;具体会计目标因历史环境的不同而存在差异,而在这些差异的背后,存在着共性,它就是会计基本目标——满足会计信息需求。 会计毕业论文:浅谈审计假定的基本内容 审计假定是逻辑学与审计学相结合的产物,审计假定从概念上讲就是审计人员为了完成审计任务,根据审计对象的特点和审计要求,以及掌握的初步资料,对审计对象诸方面所作的主观性推测或假定评价。笔者认为,审计假定包含有以下内容: 审计证据假定这是在对审计证据进行判断、评价时必须运用的假定。审计证据不但有数量是否足够的问题,并且还有质量是否有力的问题。同一事实,可以从各方面去收集证据,而证据所认定的结论不同(甚至相反),就有一个以哪一证据为主的问题。比如盘存,据受审单位经管人员口头报告,实际盘存数和账面数虽有出入,但出入不大,因此认为结果基本可靠。而据外部保险公司的报告,实存数和账存数出入很大,结果很不可信。这些证据结论不同,哪个可信?这就有一个证据效力的差别问题。 对于证据效力的强弱,审计上一般认为外部证据比内部证据更可靠;完善和有效的内部控制下产生的证据更可靠;直接证据比间接证据更可靠;文件证据比口头证据更可靠等。对证据的评价实质上是对证据所产生的结论所进行的推断。这个评价过程就是运用合理的假定对证据反映的情况获得合理的理解,在此基础上进行逻辑推断,从而得出正确的审计结论。 审计惯性假定就是在对内部控制制度进行审查评价,并依赖其确定审计程序、方法和重心所运用的假定。随着经济发展,企业的业务量逐渐增大,传统的以账表为基础的审计遇到了严重挑战,越来越多的审计师开始自问:虽然对所得账表的数字进行了全部审计,但是谁能保证这些数字百分之百地记录了企业的全部业务?企业的业务量越来越大,由于审计费用的限制,其审计的覆盖面可能越来越小。在这种情况下,客观形势迫使审计开始从以账表为基础过渡到以内部控制为基础。 内部控制制度与审计的关系十分密切,如内部控制制度设计良好,实际工作又是严格按照设计进行的,就有理由推定:当事人的账目不会有严重问题,审计的范围就可以大大缩小;如果内部控制制度的设计不够严格,有隙可乘,或者设计虽无问题,经过抽查,实际却未照办,在这种情况下,审计人员尽可推定:账目上问题必多,审计的范围该扩大。审计工作范围和内部控制制度之间、内部控制严密与否与发生错误的可能性之间的相关性,当然是一种假定,而现代的审计工作,正是在这一假定的基础上进行的。如果不先假定审计工作和内部控制制度之间有这种相关性,审计工作就无法按照今天通行的方法来进行。 审计例外假定就是指审计人员在收集审计证据时,对一些需要彻底揭露就必须扩大审计程序、增加审计费用的事项所进行的假定。如串通舞弊、伪造证据、管理人员蓄意欺诈、精心隐瞒的贪污行为等等例外事项的存在,必然增加审计的难度,在人员的配合和组织上也应随之变动,甚至改变整个审计计划和审计程序,也因此要付出更高的审计费用。有了这一假定,就能提醒审计人员给予充分关注,正如交通部门在容易发生车祸的地方,挂上事故多发点的宣传牌一样。例如,某一企业内部控制制度设计严密并在实际中予以贯彻,但其中会计与出纳串通舞弊,这是例外事件,不能采用一般的抽查审计方法,而应该采取详查方法。 审计询证假定就是审计人员在询证方式的采用和结果的依赖上所必须适用的假定。即有关的第三方是否存在,要查证的事情是否相一致,来自第三方的答复可提供更为合理的证据。因为第三方一般和该企业没有利害冲突,能站在公正的立场上对企业的某一情形提供客观真实的证据。当然,这是假定,第三方的答复有时并不可信,购货发票有时可以以物易物或打回扣,但这毕竟为数极少,且仅作为审计证据的旁证,并不减少这一假定在审计工作中的实际意义。这一审计假定,就为审计人员采用发函询证审计法提供了牢固的审计理论依据。也使询证结果成为有效,为公众所认可。 会计责任假定一方接受另一方的资金,为另一方经办某项规定的工作,这经办的一方对出资的一方就负有一个善良管理人应付的责任,也就是说,负有最大善意管理并使用出资人的资金,最经济有效地完成出资人委托的工作,尽可能及时而准确地记录、计算资金收支的情况,根据收支凭证,向出资人公正而真实地提出会计报告的责任。过去,人们普遍将经营资金的人应负有这种会计责任认为是理所当然的事。今天看来,它却正是一种支配我们进行审计工作,而一直不为人们所明白意识到其存在的审计假定。正是因为人们都公认这种会计责任的存在,审计工作才有必要。而审计工作,也正是针对这种会计责任而进行的。 与会计工作先假定有一个需要单独计算的会计实体的存在一样,审计工作同样也要假定会计责任和会计责任人的存在。为什么自己收支自己的钱不必审计,就因为没有会计责任。在现代经济生活中,审计因会计责任性而产生,没有会计责任就无所谓审计,这一点是普遍公认的。 会计毕业论文:虚假验资涉讼若干问题 验资是注册会计(审计)师对被审验单位注册资金(或实收资本)真实性及合法性的审查和验证,验资业务对于确认企业法人资格及企业民事责任能力、保护债权人利益至关重要。然而,实践中屡见不鲜的虚假验资却给社会经济生活带来极不利的影响。“虚假验资报告”是指违反验资程序,故意作弊或疏于查实验资范围、验资依据而使内容与事实不相符的验资报告。1996年4月,最高人民法院法函[1996]56号中指出:会计师事务所出具虚假验资证明,给委托人、其他利害关系人造成损失的,根据我国注册会计师法第四十二条的规定,应当承担民事责任。但是,由于复函以及在此之后的法释[1997]10号、法释[1998]13号都未能澄清验资诉讼中的一些基本法律问题。对此,笔者略陈己见。一、关于“虚假验资报告”的界定 对验资报告“真实”还是“虚假”的判断是处理验资诉讼的基本前提。然而,对这一基本问题的理解有两种观点: 一种观点认为,验资报告是证明资金真实性的文件。从本意上解释,与真实对应的便是虚假。因此,虚假验资报告即指验资报告与实际出资情况不相符,包括根本没有出资以及出资额少于报告证明的数额。这种观点强调验资报告“内容真实”、“结果真实”合乎社会公众要求。因为对公众而言,他们需要了解的是来自验资部门真实的、据以决策的信息,而不是验资部门是如何工作的。因此,他们有理由认为:无论报告失真的原因是什么,只要结论与事实不符,就是虚假报告。 另一种观点认为,根据财政部颁布的《独立审计实务公告第1号——验资》第四条第二款的解释:“验资报告的真实性是指验资报告如实反映注册会计师的验资范围、验资依据、已实施的主要验资程序和应发表的验资意见。”也就是说“真实性”是指验资部门履行了正当的验资程序。因此,只有违反职业准则,故意作弊或疏于查实验资范围、验资依据而出具的与事实不符的报告才是虚假验资报告。这种观点的合理之处在于:由于审计固有的风险,注册会计师对于被审验的范围只有“合理的保证责任”,而不是担保经过审计的事项没有任何错误。因此,不能将所有不实验资都归责于注册会计师。笔者认为,上述两种观点并非“非真即假”、“互相排斥”的关系,不应简单地否定其中任何一种。前者所概括的应属广义的“虚假验资报告”即一切内容与实际投资不相符的验资报告(当然包括注册会计师并无过错,但内容或结论却与事实不符的验资报告)。后者所界定的则是狭义的“虚假验资报告”,即仅指违反验资程序,故意作弊或疏于查实验资范围、验资依据而使内容与事实不符的验资报告。根据现有的法律、司法解释,“虚假验资报告”的内涵显然包含两个方面:其一,报告的内容或结论与事实不符,包括“不实”、“重大疏漏”(或遗漏)、“严重误导性”以及任何形式的虚假陈述。其二,报告出具有弄虚作假、误导第三人或疏于查实验资范围的主观过错。由此可见,依法应由验资部门承担民事责任的是狭义的虚假验资报告。 二、虚假验资民事责任的性质及其构成要件 关于虚假验资民事责任的性质,目前理论界有契约责任(保证责任)说、侵权责任说、责任竞合说等不同见解,笔者认为,虚假验资民事责任的性质应为侵权责任。 根据《中国注册会计师执业规范指南第3号——验资》的解释,验资分为设立验资和变更验资。设立验资是指注册会计师依法接受委托,对设立的被审验单位的实收资本及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验。变更验资是指被审验的单位因合并、分立、发行新股、转让股权或被审验单位实收资本比原注册资本增加或减少70%时,依法向原登记机关申请变更登记时,注册会计师依法接受委托对其变更的注册资本和实收资本的真实性、合法性进行审验。验资主要的目的是为了验证被审验单位的注册资本是否符合法律、法规的要求,各投资者是否按合同、协议、章程规定的出资比例、出资方式和出资期限足额交缴资本,注册资本的增减是否真实。也就是说,从专业知识的角度把握资金的审验,是注册会计师的法定职责。由于注册资本界定了投资者对被审验单位承担的最大偿债责任,如果验资部门未经必要的审验程序或未取得充分、适当的验资证据并加以分析,即出具验资报告,使得不具备条件的公司、企业通过注册成立或变更,也使根本不具备承担相应的民事责任能力的公司、企业在与利害关系人的民事活动中欠下债务,并使得利害关系人的债权不能得以实现,那么验资部门就因违反法定义务而构成对利害关系人的侵权。对出具虚假验资报告的会计师而言,利害关系人具有合理的可被预见性,由于利害关系人是不确定的多数人,因而,注册会计师的行为侵犯的是对世权、绝对权。 由于造成验资报告内容与事实不符,投资人不可能没有过错。因此,虚假验资民事责任的主体应是虚假投资者及出具该报告的验资部门。就投资而言,其虚假投资的主观方面是故意的,而就验资部门而言,构成虚假验资的主观要件包括故意和过失。 第一,验资部门与委托单位恶意串通或明知验资内容虚假,故意出具虚假验资报告。 注册会计师法第二十一条列举了可以判定为故意出具虚假验资报告的四种情形: (一)明知委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定抵触,而不予以指明的; (二)明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或其他利害关系人的利益而予以隐瞒或作不实的报告; (三)明知委托人的财务处理会导致报告使用人或其他利害关系人产生重大误解,而不予以指明的; (四)明知委托人的会计报表的重要事项有其他不实的内容,而不予以指明的。 第二,验资部门由于过失,使得虚假的验资材料得以通过。 对于验资部门执行验资业务而言,其出具虚假验资报告是否存在“过失”要看注册会计师是否“应当”预见而没有预见到“虚假结果”,或者已经预见到但轻信可以避免虚假结果。这就是注册会计师法第二十一条第二款“根据执业准则、规则应当知道”的情形。也就是说,是否正确履行执业准则的要求,是判断验资部门是否有过失的主要依据。 不可否认,在某种情况下,验资部门既无故意、也无过失,也有可能作出结论与真实资金不符的验资报告。其原因有二:一是,投资人欺诈手段或造假技术非常高明,而且与银行、商检、房地产管理等部门或其他有关机构中的不法分子串通作弊,制造虚假的验资凭证;二是,正常验资范围无法查明的不良出资、抽逃资金等。也就是说,验资部门已依据审计准则,正当履行验资程序对验资范围、验资依据进行审验,仍然出现了错误,那就属于验资固有的风险,验资部门没有过错,不应对损失承担赔偿责任。 三、验资诉讼的当事人及其承担责任的范围 确定当事人是追究民事责任的先决条件,而定准当事人,必须明确法律关系。 实践中,一些债权人起诉具有独立法人资格的债务人,有人认为应将债务人的出资人、验资机构追加为共同被告,此种观点并无法律依据。因为原告对这些被告并无相同的诉讼请求。确认验资诉讼案件中的当事人应分为两种情况: 第一种情况是债权人以债务人为被告提起诉讼,诉讼中发现虚假验资事实。此类案件中,由于验资部门不是原、被告之间争议的法律关系的主体,对原、被告之间争议的诉讼标的没有独立请求权,但与案件处理结果有法律上的利害关系。因此,验资部门应被列为无独立请求权的第三人。根据《民事诉讼法》第五十六条的规定,法院可直接判令无独立请求权的第三人承担相应的责任,以避免重复诉讼。 由于债务人具有独立法人资格,债权人的损失应先由债务人以全部财产承担责任,验资部门仅就不足清偿部分在验资报告所证明的金额范围内承担赔偿责任。对此,最高人民法院的司法解释十分明确。法释[1997]10号《关于验资单位对多个案件债权人损失应如何承担责任的批复》中指出:“金融机构、会计师事务所为公司出具不实的验资报告或者虚假的资金证明,公司资不抵债的,该验资单位应当对公司债务在验资报告不实部分或虚假资金证明金额以内承担民事赔偿责任”;法释[1998]13号《关于会计师事务所为企业出具虚假验资证明应如何承担责任问题的批复》指出,会计师事务所“鉴于其出具虚假验资证明的行为,损害了当事人的合法权益,因此,在民事责任的承担上,应当先由债务人负责清偿,不足部分再由会计师事务所在其证明金额范围内承担赔偿责任”。 第二种情况是债权人以债务人为被告提起诉讼,在判决生效后,执行过程中债权人发现由于虚假验资,使债权人的债权无法实现,或者债权人在对债务人起诉前就发现虚假验资事实,债务人已实际倒闭,致使债权人的债权无法实现,给债权人造成损失,其损失是由债务人和虚假验资部门共同侵权行为所致。根据民法通则第一百三十条,二人以上共同侵权造成他人损害的,应当承担连带责任。此时,债权人可以以验资部门和投资人为共同被告,提起侵权赔偿之诉,诉请投资人和验资部门承担连带责任,验资部门应在其验资报告所证明的资金范围内承担连带赔偿责任。 会计毕业论文:系统审计 〔提要〕进化本是生态系统中的一种自然现象,本文把“进化”的概念引进审计系统,通过分析审计的发展历程,得出“审计系统每一次进化都是为了适应环境的变化”,和“审计系统的每一次进化都有赖于相应的理论和技术的支持”的结论。面对新经济和数字化的挑战,本文认为:传统审计应向“系统审计”这种在系统科学及信息技术支持下的审计系统进化。 一、审计系统必须适应环境的发展 审计系统是在一定的经济社会环境下产生,又在特定的外界环境中存在和发展。它是环境的产物,必须和环境相适应。与生态系统中的生物一样,审计系统的生存、生长受制于环境,但审计系统的存在和发展又反过来影响和改变环境。回顾审计系统的发展历程,经历了三个阶段: 第一阶段是19世纪中叶,在资本主义得到充分发展、取得工业革命成功的英国出现了现代意义的审计(称英国式审计或详细审计)。当时的审计对象是会计账簿,审计的目的是查错防弊,所使用的审计工具是详细检查,审计信息的使用人是股东。第二阶段是本世纪初,在资本主义发达的美国出现了以资产负债表为对象的资产负债表审计,其目的是判断借款人的信用状况,审计信息使用人从股东扩大到债权人(主要是银行)。第三阶段是本世纪20—30年代,由于资本市场证券化,在美国出现了以损益表为中心的财务会计报表审计,目的是提出客观公正的审计意见,审计信息使用人是所有的企业利害关系人,对上市公司而言就是社会公众。到了40年代以后,由于跨国公司的出现,国际间资本流动频繁,在发达的资本主义国家出现了国际化的会计公司。 从上述审计系统从一个阶段向高一阶段的进化过程分析,我们可以得出两点结论:一是审计系统每一次进化都是为了适应环境的变化,和任何系统一样,只有适应环境的系统才能得以生存和发展。19世纪西方资本主义得到充分发展,实行所有权和经营权分离,就出现了英国式的详细审计。到了20世纪中叶,随着企业大型化和证券化,经济活动剧增,审计师不可能对每笔交易都进行检查,审计系统就由详细审计进化到抽样审计。有了跨国公司,就有了国际性的会计事务所。正是审计系统适应了所生存的环境,才使得本身得到充分的发展。同时,进化后的审计系统又反作用于环境,对社会经济起了积极推动作用,成为人类经济系统中不可缺少的一个子系统。二是审计系统的每一次进化都有赖于相应的理论、方法和技术的支持。从英国式的详细审计进化到资产负债表审计,是因为有内部牵制理论和统计抽样技术的支持。同样,从资产负债表审计进化到财务会计报表审计,是因为有内部控制理论和审计风险测试评价技术的支持。这是审计系统一次具有非常意义的“进化”,正是由于审计系统普遍采用了统计抽样技术和内部控制测试技术,从而使审计系统的功能大大增强,在大大提高了审计效率的同时,又有效地控制了审计风险。 同理,在步入21世纪的今天,审计系统又面临着新环境的挑战。新经济和数字时代的到来,以及经济全球化、市场一体化等将对审计系统产生重大影响。面对新经济环境的挑战,审计系统必须适应这种环境的进化,而要进化就必须有相应的理论和技术方法即系统科学和信息技术的支持,笔者将由系统科学和计算机技术支持下进化了的审计称为系统审计,与之相对应的是传统的详细审计和内控审计。下图表达了审计系统的进化过程。 需要说明的是,“系统审计”与“审计系统”是二个既有联系又有区别的概念。系统审计是指在系统科学和信息技术支持下的审计理论方法,表明一种审计理念,是相对于其它审计方法而言的。审计系统则是泛指审计体系,详细审计、财务会计报表审计、系统审计都是审计系统各个不同历史时期的产物。 二、系统审计和传统审计的比较 传统审计的思维方式是:部分整体。传统审计总是先分析对象的各个部分,然后再综合为整体。这种思维方法的局限性在于把分析与综合、部分与整体、原因与结果机械地割裂开来,认为部分是原因,整体是结果,部分决定整体。传统审计方法着眼于一个个要素,进而得出整体的性能,其逻辑结论往往是组成整体的要素好,整体的性能也就好。不论是一百五十年前的详细审计,还是目前的财务会计报表审计,注册会计师的思想方法都是从部分去推测整体,而系统审计的思想方法则是从整体到部分。详细审计是从每一笔交易账户再到报表;财务会计报表审计是通过对内部控制和控制风险的研究抽取部分交易为样本账户最终证实报表信息的真实和公允性。详细审计和报表审计在研究审计对象经济活动时,只把各组成部分孤立地、简单地加起来,这并不能说明审计对象经济活动的整体性质和功能。因为各要素的简单相加,并不能构成一个系统。 系统审计思维方法则不同于传统审计,它的思维方式是:整体部分。系统审计从整体出发,先进行系统综合,形成可能的系统方案,再进行系统分析。分析系统各要素及其相互关系,建立模型,然后进行系统选择,实现最优化,重新综合成整体。系统审计方法的程序是:综合分析综合。它不仅着眼于个别要素的优劣,而且利用了要素之间的相互关系,观察和判断系统整体的性能。要素和系统不是一种简单的线性因果关系,系统的整体性能不单是取决于组成系统的要素,而且还有要素之间的相互作用。系统审计方法正是在要素之间相互作用的关系中进行分析和综合,才能正确地认识审计对象的整体性能。系统审计把审计对象的经济活动当作一个整体来研究。这一整体的性质和规律,只存在于组成要素的相互联系、相互作用之中。各个组成部分孤立的特征或者活动的总和,并不能反映整体的特征和活动。系统审计强调系统的整体性,要求注册会计师不能象以前那样,先把审计对象分成几个部分,然后再汇集起来。而是把审计对象作为一个有机的整体来对待,先看整体,再看部分;先看全局,再看局部;先看宏观,再看微观;先看全过程,再看某一个阶段。从整体与环境、整体与部分的相互依赖、相互制约中,去揭示系统的特征和运动规律。对局部的研究必须放在整体中,从整体的各个部分的联系、制约中去加以研究。当然,注册会计师研究审计对象经济活动整体,并不是不深入具体细节去考察分析,一个正确地认识来自于从整体到部分,部分到整体的反复过程。系统审计在研究问题时,把任何对象都看成是系统,然后着眼于系统和环境之间、系统和要素之间的相互关系,确定要素的层次结构,这样就便于用数学方法从定性和定量的结合上研究、描述现实系统。系统审计比传统审计方法更能将分析和综合、归纳和演绎等方法有机地结合起来,因而为运用数理逻辑方法和计算机技术开辟广阔的道路。 当然,系统审计必须继承传统审计中的很多合理成份,系统审计是以传统审计的理论和方法为基础的,是传统审计理论的发展和完善。与美国式抽样审计保留了英国式详细审计中的精华部分一样,系统审计当然要保留财务会计报表审计中的一切精华内容。比如,统计抽样、内部控制测试和风险评估等理论和技术,在财务会计报表审计时挥了巨大作用,在未来以系统科学支持下的系统审计中仍具有重大意义。系统审计不但保留财务会计报表审计中一切精华的理论和手段,而且还吸纳系统科学及系统科学支持下的信息技术、计算机及通讯工具等先进工具,从而大大提高自身适应环境和回报社会的能力。 系统思维要求注册会计师在实务中应站在相当的高度,从多个角度、多个方向上去观察审计对象。有时对一事物的认识感到模糊不清时,换一个角度也许立即就清楚了。“横看成岭侧成峰”就是这个理。不仅如此,注册会计师在认识被审计系统时,也应站在一个较高的层面上去观察和分析。对许多复杂、庞大的事物,站得高一点就能看清楚了。所以,注册会计师在审计过程中,不但要从整体上去认识事物,还要从不同的角度和一定的高度去认识、分析事物。从不同角度和站在一定的高度看问题是系统思想方法的一种具体应用。 会计毕业论文:规避审计风险 改制上市公司的三年业绩审计是一个风险较高的的审计领域,如何最大限度的降低审计风险,是注册会计师和会计师事务所都在认真思索的问题。充分重视并积极介入改制上市公司的资产重组,则是减少了审计风险的有效途径之一。 注册会计师介入资产重组的必要性 就改制上市公司审计而言,主要的风险不在其资产不实,而在于业绩不实。这是因为公司改制上市时,除注册会计师对其作至少三年的业绩审计外,其资产还须经资产评估机构进行全面评估,在这种情况下,公司存在比较重大的不实资产不被发现的可能性是相对较小的。与此相反,鉴于目前急需改制上市企业的普遍状况和公司上市必须达到的条件,改制上市公司普遍面临着提高业绩的巨大压力,因其业绩不实导致的审计风险也远较其它企业为大。 公司改制上市的过程,通常也是其资产重组的过程。因为公司要成功上市,其业绩必须满足—定的条件,这些条件相对来讲是不变的,而改制上市公司的业绩则往往是可调节的,调节的途径就是资产重组。这是因为业绩良好的公司内部可能存在部分不良资产,而业绩一般甚至亏损的公司中,也可能存在部分优良资产,在—些大型公司或公司集团中这种情况比较普通。因此,通过资产的优化组合,结合经营管理观念的转变,无疑将会增强改制上市公司的盈利能力和发展潜力。从近年来国内公司改制上市的成功经验看,资产重组是业绩—般的公司改制上市的必由之路。 在整个资产重组方案的设计过程中,注册会计师通常并不扮演主要角色,但注册会计师以其所具有的会计、审计、资产评估等领域的专业知识,所能发挥的作用则是其他人所不能代替的。因此,通过积极参与改制上市公司资产重组方案的设计,实现资产的最优组合,使改制上市公司真正具备较强的赢利能力和发展潜力,是规避因业绩不实所导致的改制上市公司审计险的有效途径,特别是在目前执业环境下,这项工作的重要性更是怎样强调都不过分。 在实际工作中、部分注册会计师对资产重组的重要性和自己在其中应该发挥的作用认识不够,只是被动地参与改制上市公司的资产重组方案的制定,其结果往往将事务所和自己置于十分不利的境地。因为公司上市是一项涉及多方面利益、时间紧、工作量大的一项系统工程,注册会计师和事务所往往承受着来自各个方面的重大压力,如果不能通过资产的优化组合来控制审计风险,最后就可能不得不在某种压力下违心地发表审计意见,使自己陷于风险的漩涡。 注册会计师介入资产重组的途径 改制公司资产重组方案的设计是各中介机构、改制公司(有时还包括企业主管部门)共同合作的产物。注册会计师应在有关方面的配合下,做好以下工作: 1、深入了解情况。注册会计师了解的情况越多,越具体,其在重组方案设计中发言的份量就越重。而了解和评价公司的资产质量和经营业绩又恰好是注册会计师的强项。在资产重组方案设计过程中注册会计师应着重了解的情况包括:(1)改制公司的组织结构,包括分公司、子公司、联营企业等;(2)公司及各个组成部份的经营情况、财务状况及主要资产的质量;(3)公司的整体技术水平;(4)产品销售市场和主要原材料供应情况;(5)职工构成情况:(6)公司享受的优惠政策;(7)公司的发展规划和生产经营计划;(8)公司所在行业的现状。通过对公司内部情况和外部环境的了解:就可能为资产重组方案的设计提供较大的调整空间。 2、参与资产重组方案的设计。注册会计师应运用掌握的第—手资料,结合其专业经验,形成自己对重组方案的意见。资产重组方案设计的基本思路是在满足公司上市条件的前提下,兼顾公司改制上市的当前需要和长远发展需要,结合公司上市的目标定位,尽可能把具有较好效益的优良资产组合进拟上市公司。对那些质地优良,但暂时不能产生效益的资产,则可暂时不作为组合对象(可考虑作为以后配股资源)。而对于那些亏损部门和劣质资产,则完全不应进入拟上市公司。 3、验证和评价资产重组方案。资产重组方案确定以后,审计人员必须对其进行全面验证,充分评价其可行性。 首先,应根据资产重组方案,对改制上市公司作初步业绩模拟,业绩模韵应注重真实性和合理性,即在符合国家有关财务、会计、税收等法规情况下,尽量使模拟结果如实地反映资产重组后公司的实际盈利能力。在此前提下,凡是公司上市后确实不会再发生的收入和费用原则上都应予以剥离。此外,注册会计师还应保持应有的谨慎,因为模拟的业绩和实际业绩之间往往存在—定的差距,例如,分离人员减少的工资费用就可能因人均工资费用的增加而部分被抵销。改制上市公司的资产重组通常涉及公司资产、人员和业务的重组,故业绩模拟也就表现为对与这些分离出去的资产、人员和业务相关的收入、费用和成本的剥离,审计人员应合理确定有关收入、费用的剥离标准,据以初步计算改制上市公司的三年模拟业绩。 其次,应对模拟的三年业绩进行比较,分析其发展趋势,并以此为基础,结合公司内外各种因素的影响,测算未来一定期间内改制上市公司的经营业绩。测算时通常应考虑的影响因素有:(1)正在实施或准备实施的重大投资项目;(2)产品结构和市场变动的影响;(3)国家宏观经济政策变动的影响;(4)其它影响因素,如公司享受的优惠政策的变动等。 最后,应根据测算出的改制公司未来一定期间的经营业绩,结合公司上市的必要条件和公司确定的上市目标,对资产重组方案的可行性作出评价。当测算结果高于上市必要条件但低于公司上市目标时,可考虑降低公司上市目标或调整资产重组方案,如测算结果低于上市必要条件,则必须对资产重组方案进行调整。 需要指出的是,注册会计师对改制上市公司资产重组的关注并不仅限于资产重组方案设计阶段。如果经审计确认的经营业绩与原测算结果不—致时,同样应考虑对资产重组方案重新进行调整。 会计毕业论文:独立性的含义与经济性质 [提要]独立性是注册会计师职业存在的基石,是注册会计师的灵魂。本文在描述独立性一般含义的基础上,提出了关于独立性经济性质的三种认识,期待对独立性概念有一个更加深刻的理解,以期对完善行业管理有些许启示。 独立性的一般含义 通常的理解,独立性包括实质上的独立性与形式上的独立性两个方面含义。 所谓实质上的独立,是要求注册会计师与委托单位之间必须实实在在地毫无利害关系。本质上是指注册会计师在审计过程中保持的一种公正无偏的态度,一种在履行专业判断和发表审计意见时不依赖和屈从于外界的压力的精神状态。它要求注册会计师在执业过程中严格保持超然性,不能主观偏袒任何一方当事人,尤其不应使自己的结论依附和屈从于持反对意见利益集团或人士的影响和压力。 所谓形式上的独立性,又称为“形体独立性”、“外在独立性”或“表面独立性”,是对第三者而言的,即注册会计师必须在第三者面前呈现一种独立于委托单位的身份。如果注册会计师具备了实质上的独立,但是报表使用者却认为他们是客户的辩护人,那么审计的作用就会大大降低。因此,报表使用者对这种实质上的独立性的信任也很重要。这种信任使得注册会计师必须具备形式上的独立性。具体是指审计人员必须与委托人和被审计单位没有任何特殊的利益关系,如不得在客户中有直接经济利益、不能是客户的贷款人、不得与客户存在近亲关系等。 实质上的独立和形式上的独立是两个不同的概念,但有时又密不可分。实质上的独立性是无形的,难以测量的;而形式上的独立性是有形的,可以观察的。注册会计师在执行审计业务时,不仅要保持实质上的独立,而且要保持形式上的独立。因为实质上的独立只有当注册会计师在整个审计过程中真正保持中立(即不偏不倚)时才成立,而形式上的独立则是社会公众对注册会计师独立性评判的结果。在现实中,即使注册会计师确实保持了实质上的独立,但如果社会公众认为其偏袒了委托人或其他任何一方而有失形式上的独立,则审计结果再正确也是徒劳,他的服务也会丧失其价值。因此,形式上的独立是实质上的独立的重要保证,也是社会公众评价注册会计师工作、进而决定对注册会计师信赖与否的标准。 独立性的经济性质 一、独立性是一个相对的概念,存在一个价值变化范围 社会公众与职业界一般倾向于说,注册会计师要么是独立的,要么是不独立的,即在独立性上一般采取的是一种二分的方法,非此即彼,将独立性当成一个绝对的概念。然而,越来越多的学者通过研究指出,独立性不是一个绝对的概念,而是一个相对的概念,存在一个价值范围。如RogerW.Bartlett曾提出:“社会公众可能将独立性看作是一个持续变化的职业特征”。早在1968年,Carmichael和Swieringa就指出,“像职业的所有特征一样,独立性是一个程度的问题......注册会计师可以达到独立性的必要程度......”。Brink和Witt在1982年指出,“没有人自己可以成为一座孤岛,独立性是一个相对的概念,或者强一些或者弱一些,但决不会是绝对的”、“我们必须充分认识到绝对的独立性永远也不会达到的事实,因为总存在一些影响因素在某种程度上限制了独立性”。 对独立性绝对性的认识属于对注册会计师职业性质的早期认识,明显带有职业界自我标示的意味。实际上,作为注册会计师职业团体中的个人不但在其职业界内部要发生各种各样的关系,而且与职业界外部也会发生千丝万缕的联系。幻想着注册会计师与委托人或被审计单位能够保持绝对的独立,显然只能是一种不切实际的期望。外界因素对注册会计师独立性的影响可能或大或小,承认注册会计师可以受影响而不能保持绝对的独立性,并不表明注册会计师就会失去存在的理由。只要这种独立性仍能保持在社会公众期望的独立性水平之上即可。 二、独立性是一种概率 对会计报表使用者而言,注册会计师服务的价值决定于利害关系人所预期的注册会计师能力的高低,即发现会计报表中错报、漏报或舞弊的能力以及在发现存在错报、漏报或舞弊下,不受客户的影响而客观地对其进行调整或披露的能力。因此,有学者将注册会计师的独立性定义为:发现会计信息系统中错误或缺陷的能力,以及在发现会计信息系统中存在错误或缺陷的情况下,顶住客户压力对其加以披露的能力(DeAngele,1981)。按照这种广义的定义,若不考虑注册会计师的技术能力,注册会计师的独立性还可狭义地表述为:在某一错报或缺陷已经发现的情况下,注册会计师顶住客户压力披露该项错报或缺陷的概率。概率越大,独立性就越高;反之则越低。 独立性的这种概率只是一种主观的概率。当我们说注册会计师是独立的,或认为注册会计师是独立会计师时,实际上是说,注册会计师执行业务时不受任何利益相关方面的意见左右而出具恰当的审计意见的概率足够高,以致于可以完全信赖注册会计师的工作,可以考虑利用其工作结果进行科学决策。可见,将独立性表述为概率,并没有动摇对注册会计师服务价值的认可,社会公众只要认为注册会计师不受其他利益相关方的左右而能够出具恰当的审计意见的概率足够高即可。 三、独立性是一种风险 这一性质是从报表使用者角度界定的。由于独立性是一个相对的概念,存在一个变化范围,体现为一种概率,所以绝对的独立是不存在的。但报表使用者决定利用注册会计师审计后的会计报表进行决策时,实质上就隐含着他已对注册会计师表示了信任。换句话说,他认为注册会计师是独立的,即使他同时承认或认为注册会计师仅仅做到了相对独立,这个独立性水平也是他予以认可的,或处在他心目中可接受的既定水平之上的。这个可接受的独立性既定水平越高,意味着他认为注册会计师的独立性也越高。一旦注册会计师的独立性实际上低于他的可接受水平,则其利用注册会计师审计后的会计报表进行决策,就不是他的本意,其对报表信息的过份信赖就是风险。因此,将独立性看成是一种风险,则报表使用者所承受的风险就取决于注册会计师独立性行为的实际结果。 我们可以定量化地对这个问题加以说明。假设在执行某单位审计业务时,注册会计师A、B受执业环境的各个方面、包括被审计单位施加的影响,而未能在实质上保持绝对独立的精神状态,其发表的审计意见中隐去了一些应予加以披露的错报信息。我们假定其独立性至多达到75%。而某个会计报表使用者看到该单位审计后的会计报表与注册会计师的审计意见后,从形式上判断,未能发现注册会计师有什么违背独立性的情形存在,于是他断定注册会计师是独立的。但考虑到注册会计师绝对的独立无论如何也是难以企及的,他于是评估本项业务中注册会计师的独立性水平应该达到90%。而按照他的经验,他认为只要注册会计师的独立性达到80%以上,就可以信赖注册会计师审定后的报表进行相关决策而不致发生大的偏差或招致不应有的损失。本项决策中,由于90%(评估的注册会计师独立水平)>80%(可接受的注册会计师独立水平)>75%(实际的注册会计师独立水平),因此他决定对注册会计师工作予以信赖。但由于注册会计师的实际独立性水平仅仅为75%,低于他决策时的可接受水平80%,所以实际上本不应进行相关决策时,他却进行了决策。这种决策失误就源于独立性风险。 对行业管理的启示 首先,如果承认审计独立性是一个相对的概念,在独立程度上存在一个价值范围,那么我们对之前经常标榜的注册会计师是超然独立的提法就要持慎重态度。所谓超然独立,大众化的理解当然是绝对的独立。但这种提法有意无意地过份神化了注册会计师的形象,在我们强调注册会计师职业的存在价值时,无疑也使广大社会公众不切实际地夸大了注册会计师的作用,增大了注册会计师自我评价与社会公众期望之间的差距。这可能也是造成对注册会计师行业的社会期望差距过大的主要原因之一。因此,在今后的行业宣传中,有必要淡化甚至取消超然独立的提法,坚持审计只能提供合理保证、合理确信的理念。 其次,既然审计独立性是一种概率,是一种注册会计师顶住客户压力、不为任何利益相关方意见所左右而调整或披露重要的错报或漏报的概率,实质上也就意味着这个概率不可能永远等于1,而是经常地表现为小于1,在[0,1]之间取值的一种客观事实。所以在行业的日常管理中,一方面应加强对注册会计师的宣传教育和必要的查处力度,使其在执业中不断克服环境的不良影响,抵制有关利益方施加给注册会计师的压力。同时,在宣传中应注意强调注册会计师自身的能力限制和执业环境的不完善,出现个别审计意见发生偏差的现象也属不可避免,要让社会公众逐步认识到出现审计失败也不一定就必然是注册会计师的责任。 最后,将审计独立性视作一种风险,一方面要求在行业管理中应进一步规范注册会计师的执业行为,不断强化注册会计师的履约责任,尽量减少报表使用者的决策风险,另一方面也有必要时刻提醒报表使用人,注册会计师的审计工作不是对被审计单位会计报表公允性的担保,也不能成为报表使用人进行决策的避险工具。作为社会分工的一部分,注册会计师存在的价值在于其所减少的经济系统的风险大于由于其存在而增加的成本,从而对整个社会而言是有益的。注册会计师的工作可以帮助报表使用人减少决策风险,但决不能消除决策风险。利用注册会计师审计后的会计报表作出决策,任何时候都应当谨慎。如此可能有助于人们对注册会计师行业的更正确认识,有利于为注册会计师行业营造一个相对宽松的环境。 会计毕业论文:论审计失败 [提要]本文从审计失败的定义出发,从多角度探讨审计失败形成的原因及其对审计主体、社会的影响。特别是从信息经济学中“逆向选择”和“败德行为”的基本理论出发,对审计失败产生的影响展开了剖析,以期对审计失败理论和实务研究起到一定的指导意义。 一、审计失败的原因探析 所谓审计失败,是指注册会计师发表与所审计的会计报表实际情况不相符的审计意见。导致审计失败的原因很多,归纳起来主要有以下几个方面: (一)会计报表的不真实表达 会计报表的不真实表达可能来自企业的错误或舞弊,或者二者兼而有之。其中,错误是指会计报表中存在的非故意的错报和漏报。主要包括三个方面:(1)原始凭证和会计数据的计算、抄写错误;(2)对事实的疏忽和误解;(3)对会计政策的误用;等等。而舞弊是指管理人员和员工为达到获取非法利益的目的,蓄意粉饰会计报表,导致会计报表严重失真。通常包括:(1)伪造、变造记录或凭证;(2)侵占资产;(3)隐瞒或删除交易事项;(4)记录虚假的交易或事项;(5)蓄意使用不当的会计政策;等等。 (二)企业发生经营失败 经营失败是指企业由于经济萧条、决策失误或同业竞争等,无力归还借款,或无法达到投资人期望的收益。企业当局是经营失败的责任人。在市场经济充满风险和不确定性的外部环境中,企业出现经营失败时,判断注册会计师是否应该承担法律责任的唯一标准,是看注册会计师的执业行为是否遵守了《独立审计准则》等职业规范。注册会计师只对因审计失败给委托单位和有关利益方带来的损失承担法律责任,不对企业的经营失败负责。 (三)审计报告的不真实表达 审计报告的不真实表达,通常来自注册会计师的过失或欺诈。过失是指注册会计师在执行审计过程中没有遵守《独立审计准则》的要求。按其没有遵守的程度可分为一般过失和重大过失。主要原因有:(1)职业道德素质低下;(2)专业胜任能力不够;(3)对客户经营情况了解不够;(4)审计程序不妥;等等。欺诈又称注册会计师舞弊,是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为,即明知企业的会计报表有重大错误、漏报,却加以虚伪地陈述,出具无保留意见的审计报告。 无论过失还是欺诈,都是由于注册会计师没有严格遵守《独立审计准则》的要求而形成错误的审计意见,给报表使用者造成损失,这才是审计失败,注册会计师应承担法律责任。另外,注册会计师未能履行业务约定书的要求,如未能在约定的日期内提交审计报告,也要承担违约责任。 二、审计失败的影响 审计的经济后果主要通过审计报告等载体体现出来,也就是说,审计报告的使用者会利用审计意见的不同表述考虑其决策行动,包括投资信贷等经济决策和审计师的选择等。审计失败的发生,首先影响的是审计信息使用者的决策行为,并在总体上制约市场运行效率和社会资源的配置效果。当然,审计失败也会殃及会计行业的生存和健康发展。 (一)对事务所本身的影响 1.声誉。审计也是一种产品,也存在着市场竞争,其存在的关键是审计产品的质量,而声誉则是审计产品质量的重要标志之一。如果一旦审计失败发生,有可能严重影响事务所的声誉。这种受损的声誉不仅对事务所的现实市场产生极大的负面影响,而且会使其散失潜在市场。 2.业务。有远大目标的会计师事务所都希望能获得有较高利润率的持续发展机会,这就需要将有限的资源在新老客户之间进行分配,取得平衡,在维护与老客户关系、努力满足其需求的基础上,也会注意将服务重点放在可识别的潜在客户身上,努力使一般性的客户发展为固定的客户进而成为有力的支持者,最终成为公司和服务产品的拥护者,成为公司的业绩支撑点。但是,审计失败的产生将使客户利益受损,其忠诚度呈“下阶”趋势,其良好的关系无法长久地维持。 3.存在性。审计失败的产生,可能导致法律诉讼,对事务所的存在产生直接的威胁。 (二)对社会的影响 1.决策失误。传统经济学曾假定所有市场的参与者都拥有完全的信息,然而事实上,由于审计失败使审计信息质量不理想,市场参与者一般都处于不完全信息和不对称信息的状态之中,信息供给和拥有越不完全,不确定性的程度和风险就越大,决策失误也就越多。 2.控制失灵。用委托理论来分析,委托关系确立后,委托人为使自己的效用最大化,通过建立审计机制来控制人的行为,以防人采取“偷懒”等方式损害人的利益。由于审计失败,使委托人不能借助于信息全面地观察企业的状况,并使人有条件和可能利用私有信息采取某些损害委托人的行动;由于审计失败,使委托人无法借助于财务指标来衡量和评价人工作的主观努力程度,人有可能“偷懒”或“规避责任”;由于审计失败,处于企业外部的委托人,常常不能有效地鉴定信息的供给质量,使人可能会利用虚假的信息“欺骗”委托人,损害委托人的利益;等等。这种控制失灵的现象同样存在于企业内部各层级之间的关系中。 3.评价失公。公平、公正、公允是业绩评价的基本要求,而业绩评价的公正性又取决于所依据的信息数量和质量。由于审计失败,各种业绩指标就会失去与经营者履行经管责任之间的相关性,从而使评价失公。 4.市场失效。导致市场效率差别的原因之一,是证券市场价格反映信息的充分程度,而这又与企业信息和外部信息的供给数量和质量有关。可以说,在不考虑宏观环境信息的情况下,企业内部信息(审计后)披露越充分,信息公开的程度越大,少数人获取“内幕信息”或私有信息进行交易的机会就越小,证券市场效率也就越高,反之,则越低。 总之,由于审计失败,在很大程度上导致社会经济利益分配失公和失效,导致社会经济秩序的紊乱和无序,最终损害了市场经济的有序性。 三、规避或减少审计失败的措施 (一)审计师的聘用要与个人财富及声誉挂钩 根据风险不对称原理,一个有效的市场必须实行某种“歧视政策”,将审计师的聘用与个人财富及声誉挂钩,这对一些人来说,回报率和风险会偏离正常的线性正比关系。例如,一笔业务做成功的概率是P,报酬是A,惩罚是B。一个缺乏资金和良好声誉的审计师的期望收益=AP+(1-P)×0=AP;但一个具有雄厚资金且拥有良好声誉的审计师的期望收益=AP-(1-P)×B。前者显然大于后者,因为前者根本不用担心罚款,他付不起,同时也不会因为声誉下降而受损。而没有了这些后顾之忧,他承担风险作出败德行为的可能性就会大大增加。所以,这种歧视性的政策看起来虽然不合理,但对审计师市场的长期健康发展却是有利的。 另外,在上面的分析中,我们假定审计师的审计失败会通过其声誉的降低而导致其部分损失,那么,在实际中这种声誉机制也应该落到实处。必须使审计师认识到,一次审计失败就将导致其声誉剧减。对此,行业管理部门每年公布审计失败案例,将有关审计师予以曝光就是一个良好的办法。因此,在减少或规避审计失败的问题上,加强行业监管是极为重要的。 (二)市场竞争机制的约束 通过激励机制的设计来解决审计失败问题有一定效力,但这种激励机制的运作还需要委托人对人的管理有监督的兴趣,并且各个分散的股东能够无成本地联合起来形成股东集团的共同意志。在现实中,能够代表股东利益的经济主体一般设定为董事会。由于所有权与控制权的分离,公司控制权往往是由管理者所操纵,并形成对董事会控制的局面,而股东往往成为公司的“过路客”,进一步使股东对某一特定公司的管理进行监督缺乏兴趣。在股权极端分散的情况下,股东要想通过董事会利用激励机制来直接约束审计师的行为,就显得十分软弱。此外,激励机制还要求审计师的鉴证服务投入是可观察的,委托人可根据审计师的反映函数来确定报酬比率。但是实际的审计活动中,审计师的投入是难以准确观察到的,因为私有信息、不可观察投入以及信息非对称性是客观存在的,从而限制了激励机制的作用。在这种情况下,市场竞争的间接约束就显得尤为重要。 (三)加强事务所内部的质量控制 首先要签定审计委托书,取得管理当局声明书,对注册会计师和客户的责任、业务的性质、范围等予以明确。其次,要正确地运用分析性复核程序。在计划阶段,注册会计师需对企业所提供的会计报表及其他有关的资料进行分析性复核,以了解企业的业务经营情况,研究具有潜在风险的审计领域,规划审计工作所需时间、人员,确定经济业务和各会计科目实施符合性测试的范围等;在具体实施阶段,注册会计师亦需通过实施分析性复核收集一定的审计证据,以发现尚需进一步检查的事项;在审计完成阶段,注册会计师应对会计信息全面地实施分析性复核程序,以评价局部的审计结论和拟形成的审计意见的正确性。第三,要恰当地记录审计工作,编制良好的工作底稿;收集充分的证据,恰当地评价证据;分配审计资源于高风险的审计领域,确保识别所有的重大错报和漏报:对审计工作底稿实行三级复核制度,对重大问题实行报告制度。 (四)选择和保持客户时需慎重 注册会计师在接受委托之前,应采取与前任注册会计师联系等程序,评价客户管理高层的品格。一旦发现其缺乏正直的品格,应当尽量拒绝接受。对于陷入财务困境的客户要尤为注意,历史上就曾出现有财务危机的公司比没有财务危机的公司较容易虚报收入和隐瞒需在财务报告中披露的事实的事例。一旦判断客户陷入财务困境,最好考虑拒绝接受这类客户;若无法拒绝,则应提高审计费用,执行较为详细的审计,以降低审计失败的风险。 (五)投保充分的责任险 在西方国家,投保充分的责任险是会计师事务所的一项极为重要的保护措施。我国《注册会计师法》也规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金,办理职业保险,但我国的保险公司现在尚未在全国提供责任险的业务。 会计毕业论文:创业企业财务的几个问题 创业企业是当前中国经济的新生力量,创业企业家通过创业企业的经营为社会创造财富。创业企业的经营,有其自身区别于成熟企业的特点。创业企业大都是处于成长初期或是成熟前的中小型企业;在成长与扩张中,创业企业的财务管理问题具有一些鲜明个性特征。 创业企业的融资问题 处于创建初期和成长早期,融资问题几乎成了创业企业经营者的优秀财务问题。由于创业企业过窄的融资渠道,因此创业企业经营者往往精心网罗资金,竭力从有限的融资渠道中挖掘财务资源,并且不失时机地开拓新的融资渠道。此时,创业企业在融资决策中要考虑以下几个基本问题。 1.融资的阶段性特征 创业企业完整的财务生命周期主要有不同的业务发展阶段组成,即研发期、创立期、成长早期、快速成长期和成熟期。在不同的阶段,创业企业基于不同的业务重点有各不相同的资金需求。因为创业企业财务主要是一种商机驱动型财务模式,这可概述成“商机引导并驱动了商业战略,然后又驱动了财务需求、财务来源和交易结构以及财务战略”(Timmons1999)。在商机明确的前提下,创业企业经营者就要从营业需求和资产需求等方面来考察财务需求。而全部直接驱动财务需求的力量包括现金流出率、销售、营运资本以及营业需求、资产需求等五种。商机驱动背景为精心制定财务战略,创造性地识别融资资源,设计融资计划和安排交易结构留出了充足的空间。 在不同阶段,由于直接驱动力量的不同,企业的财务需求各不相同,企业所面对的可取得财务资源也呈现出很大的差异。在研发期和创立期,个人储蓄和家庭、朋友融资是最主要的资金来源,企业家无法得到更多的股权融资,这很难满足企业的进一步发展的需要。在企业处于成长早期,成功的商业计划书开始吸引风险资本的介入,加上公司较高的内部积累,使公司的融资渠道有所扩容。尤其是公司进入快速成长期,相对于被驱动的财务需求,原有资金规模仍然显得太小,同时企业的快速成长吸引了更多的风险资本和私人证券投资的介入。随着进一步的发展,创业企业往往把公开上市作为一个较为彻底的解决方案,在存在创业板市场的经济环境中,此阶段上市则意味着正好利用资本市场来丰富企业可利用的财务资源,以满足创业企业的高成长下的资金需求。在创业板上市,这不仅是创业企业进一步发展,成为成熟性企业的重要通道,而且也能满足参与创业资金如风险投资退出的要求。 2.融资的风险管理 创业企业在成长过程中,大都有“融资饥渴症”。经营者满足于筹集到尽可能多的资金,其中易犯的毛病是忽视融资的风险管理。融资不仅是有代价的,而是还蕴涵着不同的风险,这往往易被“融资饥渴症”以及“公司的高成长”所掩饰。 事实上,到了快速成长期,创业企业就不再是以融资最大化为最重要的财务目标,因为这是非常不明智的。处于成长初期的创业企业无法获得足够的股权资本,而银行的信用也难以取得,因此通过其他可能的债务融资渠道和方式如财务公司、商和租赁公司、应收账款融资、动产抵押等等融通资金将不可避免,根据不少创业企业的教训,这些融资中应该注意两大问题: 首先,要注意融资的成本。企业面对的融资渠道不同,融资成本也不一样。过高的融资成本对创业企业是一个现实的负担,而且会抵消创业企业的成长效应。因此,创业企业仍然要寻求一个较低的综合资金成本的融资组合。在投资收益率和资金成本的权衡中作出选择。 其次,要注意“焦油陷阱”,即避免过度负债而造成的短期高投资收益率(ROI)假象。创业企业的过度杠杆(负债)融资比成熟企业的过度杠杆融资更危险,因为创业企业对市场因素的变化具有更高的敏感性。从根本上来说,负债融资形成的资本结构不具有容错性,投资收益率(ROI)短期可能增加,但是一旦由于市场因素变化如商机变化、市场识别失误等,债务危机将毫不留情地淘汰一个看似发展良好的高负债创业企业。 以有利的并购加速成长 在创业企业的成长过程中,一般会经历股权变更,如经历兼并和收购活动。并购对于创业企业的现实意义,可以从两个方面来看:一方面利用并购可以使创业企业得以迅速地扩张规模;另一方面,并购是迅速增强或获得优秀竞争力的有效途径,如可以并购相关企业,获得其优秀技术或有效的营销网络。可以看出,并购往往成为创业企业获得高成长性的有效手段之一。要进行成功有利的并购,必须要做好几项基本工作。 1.认真做好并购的财务分析。这事关并购是否能达到预期的目的。并购的财务分析主要从并购企业的价值评估、并购成本分析、并购风险分析和并购后对企业财务影响等方面来展开。进行缜密的财务分析,以进一步做出合理的有利的并购决策。在创业企业自身力所不逮的情况下,借助于咨询机构来完成此项任务往往成为首选。 2.选择适当的并购方式和寻求适当的并购资金的配合。从并购的实现方式来看,并购方式主要有承担债务式、现金购买式和股票交易式。企业要在并购决策中,选择适当的并购实现方式。针对不同的对象如并购对象的质地和所拥有的优秀资源,针对创业企业自身的并购意图,如是谋求管理协同效应还是谋求财务协同效应,以及创业企业自身的资本结构,作出并购方式决策。如在一个高负债资本结构的创业企业,就可以考虑股票交易式并购方式。并购方式的决策是与并购的资金来源选择相关联的,如采用股票交易式的并购方式就需要较少的资金,但须充分权衡由此带来的股权结构变化的利弊。而承担债务并购更多地要考虑对企业并购后的财务风险和资本结构的影响,以及因并购而承担的负债的偿还。现金式并购对于并购资金的要求最为严格,企业在并购方案的设计中一定要足够的现实的资金来源。 建立有效的长期财务激励机制 在创业企业实行股票或股期权制来激励优秀员工,往往具有十分现实的意义。首先,因为在创业企业拥有优秀技术的优秀员工和组成管理团队的优秀管理人员是创业企业生存和高成长的决定性力量,他们在得到充分激励的状态下能发挥既有的和潜在的能力,使创业企业有了坚实的人力资源保证;其次,创业企业的高成长性为股票期股期权制的实施提供了良好的条件,高成长的现状和前景可以提供巨大的利益刺激,这是成熟企业所无法比拟的。正如美国新经济中的许多成功的创业企业,在上市以后,其期股期权计划使得企业的优秀员工一夜之间成为百万富翁。从这个意义上看,这将使一大批依靠智力成果和组织能力而富裕的阶层依靠智力成果迅速崛起,这能激发起全社会的创新和创业行为。对于企业内被激励的员工而言,这种巨大的利益刺激加之创业本身的精神满足,使股票期股期权制能在创业企业充分有效地发挥长期激励作用。因此,基于创业企业的组织形式,设计适当的股票期股期权激励计划,选择适当的时机推出激励计划,并解决其执行中的财务等相关问题。该激励计划的制定与实施是创业企业发展中的一个重要的战略问题。 鉴于大量的创业企业计划将期股期权计划当作员工激励的重要手段,而其中涉及到股票回购、股票期权的给予条件以及员工购买期权的财务安排。笔者认为,创业企业的期股期权激励计划从相当程度上来说是一项财务制度设计。以财务方案、财务制度来实现激励效应,体现企业的激励职能,已经成为一个重要的管理手段,由此,现代财务管理也愈加显现出其一项新的职能——激励职能。 会计毕业论文:事业单位的会计地位 经过三年多时间的努力,财政部于1997年5月和7月分别了《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》,并规定该准则和制度于1998年1月1日起在全国范围内实行。将财政部原制定的自1989年1月1日起实行的《事业行政单位预算会计制度》(以下简称《原制度》),与这次新制定的《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》(以下简称《新制度》)作一比较,可以归纳出事业单位会计在以下10个方面发生了重大的改变: 1.会计工作的法规体系有所改变 原事业单位会计工作的法规体系为:《会计法》《事业行政单位预算会计制度》;新事业单位会计工作的法规体系为:《会计法》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》。也即事业单位的会计法规在会计制度这一层次上已与行政单位会计法规相分离,并采用“准则”加“制度”的规范模式。事业单位会计制度与行政单位会计制度相分离的主要原因,可以归纳为这样几个方面,即事业单位与行政单位: (1)性质不同。即事业单位属于公益性质,行政单位属于政权性质。 (2)经济业务活动的内容不同。即事业单位主要从事事业活动,生产精神产品;行政单位主要从事行政活动,维持社会运转。 (3)财务管理的要求不同。即事业单位可以严格实行“核定收支,定额或者定项补助,超支不补,结余留用的预算管理办法”,预算一旦确定,一般不予调整;但行政单位则可能不一定能严格实行如事业单位的这种预算管理办法,可能需要根据行政管理情况的变化,适当增加预算的弹性,国家不能一天没有行政管理。 (4)对市场的依赖程度不同。即事业单位,尤其是有条件走向市场的事业单位,其对市场的依赖程度要比行政单位大,也即事业单位可能会有一笔数字较大的事业收入;但行政单位没有相应的“行政收入”,只有财政拨入经费。 (5)收支情况复杂程度不同。即事业单位收入来源多渠道,如有财政补助收入、上级补助收入、附属单位缴款、事业收入、经营收入等渠道,支出使用多用途,如有事业支出、经营支出、对附属单位补助、上缴上级支出等用途;而行政单位收入的来源主要依靠财政拨款,一般只有拨入经费和预算外资金收入,支出也主要是用于行政管理方面的支出,一般只有经费支出,行政单位一般要求与所属经济实体脱钩。事业单位实行“准则”与“制度”规范模式的主要原因,可以归纳为: (1)事业单位涉及的行业较多,如科研、教育、文化、卫生、体育等,各行业在经济业务内容、活动方式、对财政拨款的依赖程度、会计核算的要求和会计管理水平等方面差别较大,必须有较高层次的会计准则规范,以确保各行业会计信息的真实性和可比性。 (2)会计准则由于其层次较高,因此,内容不可能具体,为便于实务工作者实际操作,就有必要再根据准则制定制度,制度就比较详细具体,基层单位可以依照其规定具体操作。改革后的事业单位会计工作的法规体系更加完善。 2.会计与财政的关系有所改变在《原制度》中,将会计核算与财务管理的内容混合在一起,如“第四章货币资金的核算与管理”,“第五章全额预算收支的核算与管理”,“第六章预算外收支的核算与管理”等等,内容杂乱。在《新制度》中,着重规范了会计核算工作,突出了会计核算的方法,而将财务管理的要求全部纳入《事业单位财务规则》和有关行业财务制度中。这样,《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》与《事业单位财务规则》和行业财务制度两者相辅相成,相得益彰。通过改革,会计与财务的关系得到了理顺。 3.会计主体有所改变在《原制度》中,将事业单位的会计主体认为是预算资金活动,即“以预算资金活动作为记账主体”。这使得事业单位变成了是国家财政的一个报销单位,事业单位加强自身经济管理的观念淡薄。《事业单位会计准则》第四条明确规定“会计核算应当以事业单位自身发生的各项经济业务为对象,记录和反映事业单位自身的各项经济活动。”这就从概念上明确了事业单位是一个会计主体。事业单位会计主体的确立,有利于事业单位加强自身的经济管理,提高资金使用效益,同时也有利于事业单位以主体的身分参与市场竞争,谋求自身发展。可以认为,事业单位会计主体地位的确立,是这次事业单位会计改革的最主要的内容之一,事业单位会计要素的改变、会计核算平衡公式的改变、预算内外资金核算方法的改革以及会计报表的改变等,都在某种程度上体现了事业单位的会计主体地位。 4.确定了会计核算的一般原则在《原制度》中,只注重对具体会计核算方法的规定,没有对指导会计核算工作的一般原则作出全面而系统的规定。这种情况对提高事业单位会计信息的质量带来很多不利的因素。《事业单位会计准则》第一次集中、全面而又系统地提出了11条会计核算的一般原则。这11条一般原则是:客观性原则、适应性原则、可比性原则、一致性原则、及时性原则、清晰性原则、收付实现制和权责发生制原则、配比原则、专款专用原则、实际成本原则、重要性原则。会计核算一般原则的确定,对于统一协调各部门、各行业事业单位的会计核算具有重要的作用。 5.会计要素有所改变在《原制度》中,设置了三个会计要素,即资金来源、资金运用和资金结存。很明显,这是计划经济体制下的产物,事业单位围绕资金运动组织会计核算,不确立事业单位会计地位。《新制度》对此作了根本性的改变,确定了资产、负债、净资产、收入和支出五个会计要素。这五个会计要素的设置,体现了事业单位的会计主体地位,有利于事业单位的会计信息更好地满足各有关方面的需要,也有利于国际交流。 6.记账方法有所改变在《原制度》中,记账方法规定采用资金收付记账法。这与当时事业单位的资金主要依赖财政预算资金以及由此采用收付实现制的记账基础相关。《事业单位会计准则》第八条规定“会计记账采用借贷记账法”。改变记账方法的原因可以归纳为以下两个方面: (1)目前的事业单位已经形成收人来源多渠道、支出使用多用途的基本格局,经济业务越来越复杂,资金收付记账法难以适应,而借贷记账法有一套完整、严密而科学的方法体系,能适应新形势下经济与社会事业发展的需要。 (2)目前,企业会计通过改革,已经全部采用了借贷记账法,国际上也普遍使用借贷记账法,为与国内企业会计以及与国际会计交流方便起见,事业单位也采用借贷记账法非常有必要。 7.会计核算平衡公式有所改变在《原制度》中,会计核算平衡公式为:资金来源-资金运用=资金结存。该公式是一个资金平衡公式,无法全面、正确地反映事业单位的财务状况和收支情况,没有体现事业单位的会计主体地位。在《新制度》中,会计核算平衡公式为:资产=负债+净资产。采用这个公式不仅有利于在会计核算上能明确区分债权人权益和净资产的增减变化,而且还能全面反映事业单位的财务状况,为政府提供宏观管理所需要的经济信息,为事业单位本身提供有利于加强自身经济管理的有用的信息,为有关方面提供决策有用的信息。新公式体现了事业单位的会计主体地位。 8.会计科目的设置有所改变在《原制度》中,事业单位的会计科目按全额预算管理、差额预算管理和自收自支预算管理单位分别设置三套会计科目,并且还按预算内资金和预算外资金分别设置两套会计科目。会计科目的设置不可谓不复杂。在《新制度》中,所有事业单位统一设置一套会计科目,即会计科目不再按三类预算管理单位设置,也不再按预算内外资金设置,而是按新的会计要素设置。这样设置会计科目的原因,可以归纳为以下两个方面: (1)《事业单位财务规则》取消了三类预算管理单位的区别,所有事业单位可以认为全部是接受财政的补助,无非是补助金额的多少,补助的金额也可以为零。这样,在各事业单位之间,就不再是阶梯式的差别了,而是平滑式的差别,这有利于国家对各事业单位进行更为科学的经济管理。由此,事业单位的会计科目也没有必要再区分三类预算管理单位,分设三套会计科目。 (2)《事业单位财务规则》对事业单位实行“事业单位预算应当自求收支平衡”的做法,即事业单位预算内外的资金实行统一运行,综合平衡的做法。因此,会计科目也没有必要再区分预算内外,分设两套会计科目了。应该说,《新制度》科目的设置,比《原制度》更科学更简明。 9.预算内外资金的核算方法有所改变《原制度》实行预算内外资金分别运行,各自平衡的做法。这与计划经济体制下国家包办事业单位,事业单位的绝大部分资金来源于国家财政,预算外资金数字极小相关。《新制度》对预算内外资金实行统一核算,综合平衡的做法。这是因为,随着市场经济的发展,政府支持和鼓励事业单位合理组织业务收入,增强了单位自我发展的能力。由此,预算外收入较大幅度的上升,并直接影响到事业单位的生存和发展。事业单位大量的预算外收入通过抵支收入转入预算内,抵顶事业经费的不足。预算内外资金的分别核算、各自平衡就好像是一个单位有两套账,各自分别记账、算账和报账。预算内外资金不能统筹安排和合理调度,已经影响了资金的有效使用,也影响了会计信息的真实性。为此,《新制度》规定,事业单位实行预算内外资金统一核算、综合平衡。事业单位对各项资金统一核算,统一管理,形成资金合力,这不仅有利于国家加强财政的宏观调控能力,而且也有利于事业单位更合理更有效地使用资金,保证事业活动的需要。同时,这样做也可以使事业单位提供全面、合理、真实、准确和完整的会计信息。预算内外资金统一核算,综合平衡的作法,也体现了事业单位的会计主体地位。 10.会计报表体系有所改变《原制度》的会计报表,主要有资金活动情况表、经费支出明细表、拨入经费增减情况表、预算外收支明细表、差额单位收支情况表、专用基金收支明细表、产品收益表等。这些报表主要为财政服务,区分三类预算管理单位,区分预算内外资金。《新制度》规定,事业单位的会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。事业单位会计报表的改变,突出了基本会计报表的地位,同时也简化了事业单位的会计报表,会计报表所提供的信息更加符合国际惯例。《新制度》规定的会计报表,体现了事业单位的会计主体地位,对政府加强宏观管理,促进事业发展必将起到十分重要的作用。 会计毕业论文:新经济对财务会计的挑战 提要:与传统农业经济和工业经济的截然不同的新经济时代的到来,必然会对传统的财务会计产生挑战,本文对新经济如何影响传统会计理论、会计实务及会计人员进行了分析探讨。 关键词:新经济财务会计 进入二十世纪九十年代以来,以美国为首的发达国家经济开始呈现出不同以往的发展趋势,被称作为“新经济”时代。 所谓新经济,就是以经济全球化和信息革命为背景、以互联网的应用和电子商务为特征、以知识和人才为依托、以进一步提高整个经济的运行效率为目标、以不断创新为保证的经济形态。这种区别于传统农业经济和工业经济的新经济的到来,必将对传统财务会计的理论与实务提出挑战,并可能诱发新的会计革命。 一、对会计理论的挑战 (一)对会计目标。首先,会计目标主要明确为什么要提供会计信息,向谁提供会计信息,提供哪些会计信息等问题,会计目标是会计理论的基础,现在财务会计把会计信息使用者作为一个整体,提供一种通用的会计报表。在新经济时代,会计信息需求者与作为会计信息提供者的企业之间可以利用互联网及时双向交流;企业在了解会计信息需求者的决策模型后,可以针对其需要,向其提供专门的财务报告。因此在新经济时代,可能发展成提供适用于不同决策模型的专用财务报告。其次,在新经济时代,企业的生存以及经济效益的提高越来越依赖于知识与创新,信息使用者关注的重点不再是“现金流转”,而是企业的“知识创新能力”。 (二)对会计基本前提。现行财务会计是建立在会计主体、持续经营、会计分期、货币计量四项基本前提上,新经济的出现对这四项基本前提提出了挑战。 1.关于会计主体。在新经济时代,由于经济的日益全球化,现代信息处理技术和互联网技术的急速发展,企业可以借助互联网进行不分国界的联合或分组,从而导致会计主体具有可变性,这就使得对会计主体认定产生困难,使会计核算的空间范围处于一种模糊状态。 2.关于持续经营。在新经济时代,企业可以根据实际需要借助互联网相互联合起来来完成一个项目,当项目完成之后,企业就会立即分散。这种临时性的网络企业在新经济时代将十分普遍,使企业持续经营的前提对它们不再适用。 3.关于会计分期。会计分期的目的是为了及时提供会计信息,满足企业内部和外部决策的需要。在新经济时代,即时的通讯手段带来了即时的操作和调控,企业内外部会计信息需求者可以在互联网上动态地得到企业实时的财务及非财务信息。在这种情况下,会计分期已无存在的必要。 4.关于货币计量。在新经济时代,连接各国的信息网络使全球形成统一的大市场,经济活动的国内与国外的界限变得模糊起来。同时,国际贸易剧增,市值变动大。这些都对货币计量前提提出了挑战。在新经济时代,完全可能出现全球一致的电子货币计量单位,用以准确反映企业的经营情况。 (三)对会计要素。现行财务会计把会计要素划分成反映财务状况的会计要素和反映经营成果的会计要素。在新经济时代,无形资产是企业生存的资产,创新是新经济的优秀,人是保证创新的的决定性因素,知识作为一种动态的生产要素和经济资源显得日益重要。随着信息技术的发展,对信息加工的速度会越来越快,会计要素划分会更加细密,更有层次,以更加准确地反映企业的资金运动状况。 (四)对会计权益理论。传统会计的平衡公式“资产=负债+业主(股东)权益”中,等式右边所体现的只是企业财务资本所有者的权益,而未体现人力资本所有者的权益。在新经济时代,知识、信息与创新能力对企业起着最重要的作用,企业应是“一个人力资本与非人力资本的特别合约”。面对新经济时代,必须建立一种新的会计权益理论。 二、对会计实务的挑战 (一)对权责发生制。权责发生制主要从时间选择上确定会计确认的基础.其优秀是根据权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的收入和费用。它存在的前提是会计分期假设。在新经济时代出现的虚拟化了的网络公司这类新型企业组织,在可预见的将来可能是很短暂的期间,进行着不定期的经营活动,会计分期假设在此类企业的核算中已失去了其存在的基础,由此,建立在会计分期假设之上的权责发生制也相应失去了存在的基础。 (二)对会计组织。在互联网上,可以建立网络化会计信息处理系统,对经济业务的处理实现了高度自动化。会计处理系统能自动采集相关的电子原始凭证和数据,并按设定的会计处理方法和流程,自动进行业务处理,生成电子记帐凭证,然后自动登帐,随时可以根据需要,生成会计报表,还通过预测决策系统对会计信息进行分析。此外,会计信息处理系统通过企业与外界的互联实现实时沟通,企业与外界发生的经济业务,可通过一种互联网交易结算卡或是信用结算卡等,自动地将有关的交易内容即时输入到本企业的会计处理系统互联网内了。这将对传统的会计组织产生影响。 (三)对会计计量。传统会计以历史成本作为计量,对于新经济时代的企业,知识和信息这一首要的经济资源价值就不能充分表现。对于一个时分时合的临时性的虚拟网络公司,它的出现在一定程度上否定了传统的会计主体假设,在会计上可将它作为一个相对会计主体。同时,网络企业也否定了持续经营假设,变持续经营假设为即时经营假设,因此建立在持续经营假设前提下的历史成本计价原则也就没有意义了。 (四)对会计职能。会计具有核算、监督和参与决策的职能。在新经济时代,财务人员通过互联网在线访问,可以及时得到相关企业的会计信息,财务人员在此基础上进行分析,可以作出正确的决策。所以说,在以互联网的应用和电子商务为特征的新经济时代,会计参与决策的职能将会大大拓展其范围。 (五)对会计流程和会计方法。现在企业中使用的会计软件,其会计处理流程基本上还是按照手工会计处理流程进行设计的,即根据原始凭证的业务内容编成记帐凭证输入系统中,凭证经审核后,据以自动记帐、结帐、生成会计报表等,会计流程基本上是模拟手工核算的流程。这种流程不能适应新的会计信息系统。 (六)对财务报告。当前的财务报告具有许多局限性,如无法反映非货币化会计信息,无法反映企业发生的特殊经济业务(如衍生金融工具)等。这些局限性在新经济时代更加明显。在新经济时代,通过互联网企业可与会计信息使用者进行实时双向交流,企业可根据使用者的需求根据不同的决策模型提供专用的财务报告,财务报告也会发生变革。财务报告要将现金流量的变化、财务状况的预期变化趋势等加以充分揭示全面反映企业的经营情况;会计信息要适用于会计使用者的决策模型,传统的财务会计按年度对外报送财务报告,已难以满足现有的和潜在的股东、债权人、投资者和客户的需要,也不适应知识型企业生存和发展的需要。 (七)对会计内部控制制度。基于互联网的集成财务管理系统使会计信息在企业公共信息平台上成为开放的信息系统。不同职能部门、不同职别的内部使用者将根据授权调阅会计信息,外部使用者也可能被授权进入系统内部直接调阅会计信息。传统手工操作和电算化会计条件下的内部控制制度已失效。如何建立严密的内部控制体系,保证会计信息的安全和完整,将是新的会计信息处理系统面临的最为艰难的事情。 三、对会计人员的挑战 企业会计人员不仅是会计数据的加工者、会计信息的输出者,而且是对接收到的会计信息进行分析的参与决策者。新经济同时也对会计人员提出了挑战。首先,会计人员不仅要有深厚的业务知识,而且要懂得如何使用计算机。如何利用互联网;会计人员不仅要对从互联网上得到的会计信息进行“过滤”,确保会计信息真实可靠,而且要注意对本企业财务机密的保管,防止黑客和竞争对手的非法获取。其次,在新经济时代,全球经济一体化,国际贸易频繁,这就要求会计人员不仅必须懂得国际上通行的财务会计、审计等知识,而且要具备相关的经济法律知识。 总之,新经济会给财务会计带来一系列的影响和挑战。有挑战,才有创新;有创新,才有发展。我们相信,随着对新经济时代会计领域出现的新问题的研究,我国财务会计理论将会得到较大的发展。 会计毕业论文:论会计和审计中的重要性原则 [内容提要]重要性是指在特定环境下,可能影响会计报表使用者判断或决策的错报或漏报的严重程度。它是会计、审计理论与实务中的一个基础概念和基本原则,在会计和审计理论与实务中有着十分广泛的运用。重要性原则对会计信息披露和审计意见的形成具有重要作用。运用重要性原则,有利于把握住问题的实质,抓住关键点,最终实现“较小的成本、较大的效益”的目的。鉴于我国对这一课题的研究尚不深入,相关准则规定不具体、不便于实务操作的实际,重视和加强对重要性原则的应用研究及相关准则的制订、完善工作乃当务之急。 [关键词]重要性原则标准错报漏报专业判断 国际会计和审计界都很重视重要性原则的运用,它自被引入会计和审计领域后,便成为会计审计理论与实务中一个重要的基础概念和应用原则。它的引用对于强化对经济活动和经营决策有重大影响的关键性问题的核算,简化核算工作、提高会计工作效率、保证会计信息质量,以及实施以评审内部控制为基础的现代审计方法等均具有十分重要的意义。因此研究现代会计审计理论与方法必须首先研究重要性原则及其应用。 目前,世界各国对于重要性原则(Materiality)的表述虽不尽相同,但对重要性概念的认识却是基本一致的:都认为信息的错报或漏报可能影响到会计报表使用者的决策就是重要的。国际会计准则委员会(ALSC)认为:“如果信息的错报或漏报会影响使用者根据财务报表采取的经济决策,信息就具有重要性。重要性取决于在发生遗漏或错报的特定环境下所判断的项目或错误的大小。”国际审计实务委员会1987年10月公布的《国际审计准则第25号》指出:“重要性涉及财务资料误报(包括遗漏)的数量或性质,不论是个别的还是合计的,根据周围的环境,作为这种误报的结果将会对人们依据这些资料做出尽可能合理的判断或决策产生影响。” 在我国,企业会计准则亦要求企业会计核算必须遵循重要性原则,但并未对其作出明确的定义,只是规定:对于重要的经济业务应当分别核算、单独反映、力求准确、作重点说明;对于不重要的经济业务在不影响会计信息真实性的情况下,可以简化核算、合并反映。根据中国注册会计师协会于1996年的《独立审计具体准则—审计重要性》的定义,重要性是指:“被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。” 显然,(1)重要性概念总是针对会计报表而言的。判断一项经济业务是否重要应视其在会计报表中的错报或漏报对会计报表使用者所作决策的影响而定。若一项业务在报表中的错报或漏报足以改变或影响报表使用者的判断,则其是重要的;否则就不重要。(2)重要性必须从会计报表使用者角度考虑,因为会计报表是为了满足其使用者的信息需要编制的。当然,会计报表使用者应是具有一定的理解能力并能够理性的做出判断和决策的人。(3)重要性的判断离不开特定的环境。企业不同或时间不同判断重要性的标准也就不同,重要不重要是相对的,对重要性的评估需要运用专业判断。(4)重要性与相关性虽都要考虑信息对决策者的影响或引起的差别,而且决策者需要了解的(即相关性的)信息往往就是重要的信息,但二者间仍存在着重大区别,不能混淆:相关性取决于决策者对信息是否感兴趣,而重要性则取决于信息是否对决策者起作用,不披露此类信息是否足以引起重大的差别。有些信息可能与决策相关,但因其金额过小,不予披露不至影响使用者的决策,此类信息即为不重要的信息。(5)运用重要性原则是为了把握住问题的实质,抓住关键点,兼顾效率和效果,以实现较小的成本、较大的效益之目的。 重要性判断标准的确定是运用重要性原则的关键。重要性标准应针对会计报表使用者来确定。由于会计报表使用者的多元性和多层次性,他们对会计报表信息的使用要求各不相同,因而对重要性的判断就有了多重标准。西方各国自70年代以来长期致力于统一重要性标准的研究。在美国,重要性标准的确定主要来自四方面的努力:政府宏观调控机构、民间会计职业团体、司法判例和学术界的长期实证研究,也已取得了一些阶段性成果。然而,即使在今天,世界各国的会计界和审计界也未能就重要性划定一个统一的标准,都只是针对各种具体情形制定了一些较模糊的标准或只是规范了确定重要性标准的基本原则与方法。虽然各国尚未对重要性标准形成统一的认识,但都认同重要性具有数量和质量两方面的规定性,重要性有数量和质量两种标准。重要性的数量标准是指重要性的金额界限,它主要是通过大量的实证调查研究得到的经验数据或数量指南,又称重要性水平。比如国际著名“六大”会计公司使用的数量指南为:(1)税前净利的5~10%(净利大时用5%,净利小时用10%);(2)总资产的0.5%~1%;(3)权益(净资产)的1%;(4)营业收入的0.5~1%;(5)根据资产总额与营业收入中较大的一项确定一个变动比率,并选取同期会计报表中都最小的重要性水平作为会计报表层的重要性水平(即最低原则)。而重要性的质量标准往往是通过对各种影响报表使用者决策的因素进行定性分析之后得出的结论,又称定性标准。由于重要不重要是相对的,不存在绝对标准,对重要性判断标准的确定只能以定量为主、定性为辅。在实务中,由于定性标准比定量标准更难操作、更难把握,故定性标准在实务中也较少使用。 会计中重要性原则的运用体现于会计核算的全过程,在会计估计及会计政策的选用等需要会计人员主观判断的各个方面均有广泛的运用。现将有关法规规定的重要性标准简列如下表:项目法规及其颁发机构重要性标准每股收益的稀释美国会计原则委员会(APB)第15号意见书降低每股收益低于3%时视为不重要。分部(店)报表及分部的确认美国财务会计委员会(FASB)第14号财务会计准则其收入不低于合并收入10%者应视为分部披露。资本性租赁的认定美国FASB第13号财务会计准则租赁期不低于资产使用年限的75%或租赁最低付款现值不低于资产公平市价的90%(不含租赁契约规定的执行成本)者应作为资本性租赁。资产负债表项目的单独列示美国证券委员会(SEC)第41号会计公告占资产总额5%以上或本类合计10%以上的项目为重要项目应单独披露。应收本公司高级员工及股东款项美国SEC规章S—X第5-04规则应收高级职员及主要股东款项如超过2万美元或资产总额的1%者详细披露。非资本化的融资租赁,约定责任的现值资料美国SEC第147号会计公告现值如为长期负债、股东权益和约定责任现值三者之和的5%或本金化对收益的影响为最近三年平均收益的3%或以上者,应予披露。长期债权投资相关费用的处理我国《企业会计准则———投资》(指南)(1998年)所发生的相关费用数额不大,可采用一次摊销法,于取得时直接计入当期投资收益;所发生的相关费用数额较大的,可采用分次摊销法。长期股权投资的会计核算国际会计准则(IAS)第28号———对联营企业投资的会计、我国《企业会计准则———投资》如果投资者直接拥有或通过附属公司间接拥有被投资者20%或以上的表决权,除非能够清楚的表明并非如此,即认为投资者具有重大影响,应采用权益法核算其投资。合并会计报表的合并范围国际会计准则第27号———合并财务报表和对子公司投资的会计、我国财政部颁发的《合并会计报表暂行规定》(1995年)如母公司直接或通过子公司间接控制一个企业过50%的表决权,或虽不足50%但能实施控制时,应编制合并会计报表。相表,如某子公司资产总额、营业收入及净利润按有关标准得出的比例均在10%以下,可以不纳入合并范围。主要投资者个人的确定及关联方交易的披露要求我国《企业会计准则———关联方关系及其交易的披露》直接或间接地控制一个企业10%或以上表决权资本的个人投资者,应认定为主要投资者个人;零星的关联方交易可不予披露,重大的交易应分关联方及交易类型披露。主营业务收入与附营业务收入的区分与科目设置我国《企业会计准则———收入》(指南)主营业务是指企业为完成其经营目标而从事日常活动中的主要活动,是企业的重要业务,应重点加以核算;附营业务属于企业日常活动中次要的交易,可设“其他业务收入”予以核算。资产负债表日后销售折扣与折让的处理我国《企业会计准则———资产负债表日后事项》(讲解)对于资产负债表日后的销售折扣和折让,由于这两种情况在企业发生得较少,对企业影响不大,可以作为非调整事项在报表附注中进行说明,也可以在发生年度的会计报表中反映。重大会计差错的定义我国企业会计准则《会计政策、会计估计变更和会计差错更正》企业发现的使公布的会计报表不再具有可靠性的会计差错为重大的会计差错。固定资产与低值易耗品的区分我国工业企业会计制度(1993年)不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产,不具备固定资产条件的列作低值易耗品。财务情况说明书应说明的事项我国工业企业财务制度第85条对本期或下期财务状况发生影响的事项,资产负债日后至财务报告批准报出日期发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项等。一年内到期的长期债券投资的披露我国分行业企业会计制度(1993年)对于将在一年内到期收回的长期债券投资应从“长期投资”帐户余额中扣除并单列在资产负债表的流动资产项目中。一年内到期的长期负债的披露同上对于将在一年内到期应偿付的长期负债应分别从“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”等帐户中扣除并单列在流动负债项目中。内部固定资产交易的合并抵销问题我国财政部《合并会计报表的暂行规定》内部固定资产交易发生不多,或其交易对企业集团财务状况和经营成果影响不大的,也可以将其视为企业集团外交易不进行抵销处理。固定资产大修理支出等待摊费用项目我国《工业企业财务制度》(1993年)企业发生的大修理支出一般可直接计入当期成本费用,但对于不均衡、数额较大的,可以采用预提或待摊的办法。或有负债项目的披露我国分行业企业会计制度及《外商投资企业会计制度》(1992年)对于“由企业负责的应收票据贴现”即“已贴现的商业承兑汇票”等项目应列示于资产负债表的补充资料中。上市公司重大事件的披露要求中国证监会《公开发行股票公司信息披露实施细则》抵押、出售或报废公司营业用主要资产一次超过该资产的30%时,应编制重大事件公告书向社会披露。借款利息的会计核算我国分行业企业会计制度(1993年)短期借款利息不通过“短期借款”科目核算;而长期借款利息应预提,且需通过“长期借款”并专设明细科目反映。 另外,我国企业财会法规中规定的对“应付债券”、“长期债权投资”、“长期股权投资”分设明细帐予以核算,将企业的各种往来款项分为“应付帐款”与“其他应付款”、“应收帐款”与“其他应收款”,有关存货如包装物的核算,实务中存货管理的ABC分类法、成本控制中的例外管理原则等均体现了重要性原则的要求。 在审计中,重要性原则的运用也贯穿于审计工作过程的始终。主要表现在: 1.规划审计工作,编制审计计划时,合理评估重要性水平,据以确定所需审计证据的数量。 由于计划重要性水平越低,意味着可容忍的会计报表或帐户余额中的错报、漏报的金额越小;而可容忍的错报金额越小,为保证审计工作能发现所有超过或容忍错报的重大错误所需要的审计工作量和证据就越多。因而,重要性水平与审计证据间呈反向变动关系,计划重要性水平越低,所需获取的审计证据越多。美国“审计标准说明书”和我国独立审计准则均规定:审计人员在计划审计工作时,应当综合考虑有关法规对财务会计的要求、被审单位的规模与业务性质、相关内控等因素,结合自身的经验对重要性水平作出初步评估即确定“计划重要性”(Planningmateriality),其目的是确定所需审计证据的数量及其决定的审计程序的性质、时间和范围。 2.评价审计结果时,重要性水平有助于合理确定审计意见类型和审计报告的种类。 审计人员在评价审计结果,确定应发表审计意见的类型时,应当汇总已发现但被审单位尚未调整的错报或漏报,将其同会计报表层次的重要性水平相比较,确定该汇总数是否超过重要性水平或其性质是否重要。如汇总数超过重要性水平或属性质重要,审计人员应考虑扩大实质性测试的范围或提请客户调整报表;如客户拒绝调整,或实施扩大测试后,该汇总数仍超过重要性水平,应发表保留意见(比较重要时)或否定意见(非常重要时);如汇总数接近重要性水平,审计人员应实施追加审计程序或提请被审单位进一步调整已发现的错报或漏报,以降低审计风险;如汇总数远低于重要性水平且性质不重要,可发表无保留意见。在具体确定审计意见类型时应进行定性判断,充分考虑影响审计意见类型的各种因素的重要程度。 3.在审计过程中,重要性判断直接影响对审计风险的评估。 根据《国际审计准则》的定义,审计风险是指当会计报表存在重要错报或漏报时审计人员发表不当审计意见的可能性。由于重要性是审计人员从报表使用者角度进行判断的结果,因而重要性水平确定的越低,审计人员通过审计不能查出会计报表中重要错报的可能性(机会)越大,审计风险就越大。此时,审计人员只能通过执行更详细的符合性测试或实质性测试程序来降低审计风险。可见,审计风险与重要性水平间呈反向变动关系。即重要性水平越高,审计风险越低;反之亦反。把握重要性与审计风险之间的这种反向关系可使审计人员保持应有的职业谨慎,合理确定重要性水平,保证审计工作的效率与效果。 4.重要性原则的建立与运用,解决了如何确定会计报表总体和各报表项目的可容忍误差及如何评价审计效果的问题,从而为各种审计测试方法尤其是审计抽样方法的运用创造了条件。现代审计抽样技术主要包括判断抽样和统计抽样两种,而无论是判断抽样还是统计抽样,在抽样规模的确定、样本量的设计、抽样方法的选用及抽样结果的评价等方面都要运用重要性原则。在设计样本和评价抽样结果时,可容忍误差(又称精确度界限)是要考虑的关键因素之一,它不仅是确定样本规模的重要参数,也是评价审计结果的重要依据,是实施审计抽样的前提;而可容忍误差实际上就是审计人员在计划阶段根据被审单位的基本情况和自身经验所确定的运用于帐户余额、交易类别或报表项目的重要性水平,是审计人员认为抽样结果可达到预定审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差。由于帐户余额或交易类别的可容忍误差与样本量成反比,可容忍误差越小,需要选取的样本量就越大。故所确定的可容忍误差过低,势必会使审计抽样规模过大,使审计无效率;过高则会使审计样本量过少,无代表性而使审计工作无效果。另外,在审计抽样中,分层方法的运用也体现了重要性原则的基本要求。 总之,重要性是会计、审计理论与实务中的一个基础概念和基本原则,在会计和审计中有着十分广泛的运用,对会计信息披露和审计意见的形成具有重要作用;对重要性原则的研讨,必将有益于会计审计理论与实践的发展。鉴于我国对这一课题的研究并不深入以及研究方法较落后的实际(我国对此方面的研究仅限于规范性、原则性、纯理性的探讨,缺乏广泛的实证调查研究),笔者认为,我国的会计审计界应重视对该课题的深入探讨,在学术界积极营造应用性实证研究的学术氛围,鼓励、倡导和广泛推广对这一课题的实证调查研究,为我国准则制定机构制定或修订重要性标准提供科学依据和咨询意见。
一、中小企业管理会计应用现状综述 管理会计(Guanlihuiji)是一门边缘科学,它以提高企业盈利水平为目的,通过对会计信息、业务数据的加工与利用,实现对事前和过程的经济活动进行管理。通过对中小企业管理会计应用现状的调研,发现中小企业应用管理会计应用确实存在着一定的问题,主要表现在以下5各方面: (一)基础工作不完善。中小企业原始数据不完整、不规范,造成部分原始记录不准确,成本核算形同虚设。个别中小企业为了谋取利益或避税,甚至随意篡改数据,弄虚作假,导致会计信息失真,会计信息真实性受到严重受疑。 (二)决策权过度集中。中小企业的经营者大多数是所有者,话语权很大,对重大事项的决策独断专行,无暇考虑科学决策,风险管理缺失。如一些中小企业在进行技术改造或新产品开发时不按科学的程序和方法决策,市场考察不到位,对可行性论证认知不足,盲目投资,最后导致抗风险能力降低,个别的甚至陷入了破产的边缘。 (三)中小企业内部牵制制度不完善。不相容岗位相分离是内部牵制制度的优秀,科学合理的设置不相容岗位对规范内部管理、预防内部控制盲区、堵塞管理漏洞起着非常重要的作用。我们一些中小企业出于降低人工费的考虑,不按照内部相互牵制的原则设置不相容管理岗位,一人多岗、身兼数职、不相容岗位设置缺失的乱象普遍存在。本来每项经济业务的处理,需要两个或两个以上互相制约的部门或人共同完成,一些中小企业却安排一个人操作、独立完成,缺乏相互制约的监督机制。 (四)信息系统供应量小于经营决策需求。通过调研发现,中小企业信息化建设资金投入不足,信息处理手段落后,很多中小企业会计电算化处于初级阶段,造成信息系统不完善、数据处理不规范、信息传递不及时,不能满足企业经营决策的基本需要。 (五)对管理会计的应用不理解、不重视。中小企业多数经营者缺乏现代管理理念和管理会计专业知识,对管理会计在预测、决策、规划、控制以及评价等方面的职能作用不理解、不重视,特别是经济数学的应用,使中小企业经营者和管理更加敬而远之;经营者对会计人员的要求也仅限于记账、算账、编制报表,导致大多数的会计人员管理会计之匮乏,还停留在传统会计职能的层面上;特别是经营者面临的市场环境变化万千,不确定因素难以预料,促使经营者更加质疑管理会计的作用。 二、破解管理会计应用难题的措施 鉴于中小企业应用管理会计存在的问题,应当客观地总结应用经验,拓宽应用思路,探索应用路径,全面推进中小企业管理会计的应用水平。 (一)规范管理会计参与经营决策的程序 1.搜集整理原始资料。包括内、外部数据的搜集,不确定资料的获取,进行加工筛选和存储;2.拟定决策方向。决策方向一般由经营者提出,由决策项目、决策内容、决策目标组成,是决策的出发点和目的地;3.进行可行性论证。管理会计依据决策方向和会计信息资料,应用专门的计算方法,对决策方向进行可行性分析论证、综合评价;4.提供N套备选方案。进行事前风险预测,探索解决各种问题的路径,拟定N个备选方案,提供经营者决策时选用;5.运行过程控制。管理会计对实施项目进行过程控制、业绩评价、信息反馈,发现问题,及时纠正。(二)完善中小企业的内部控制1.建立内控制度体系。包括不相容岗位的分离制度、职责明确的分工制度、相互制约的内部稽核制度、权限明确的审批制度、严密规范的资产管理制度、健全完善的财务会计制度以及严格有效地内部牵制制度等。2.实行有效地内部控制建立分级分层的内部控制体系,明确内部控制职责、完善内控分工、制定内部控制流程,实行有效地预算控制、资产物耗控制、投资安全控制、不相容岗位分离控制、约束机制控制、风险防范控制以及规章制度落实控制等。3.定期内控实务进行检查。杜绝人为的滥用职权现象,避免违纪违规事件的发生,使业务活动、内控管理有序的进行;同时强化内部审计工作。评价内部控制是否严密有效。 (三)按照质量管理的办法强化内部信息系统建设 1.问题诊断:普查信息系统存在的问题、分析存在问题的原因、找出解决问题的办法建立和完善基础工作。2.全面规划:信息系统的建设是一项系统工程,企业应结合本企业的实际情况做好整体规划,包括内外环境分析、平台基础建设、硬件软件配置、高新技术选择、信息处理程序等。3.提高质量:管理会计在短时间内完成数据的取得、鉴定、分类、处理和输送,实现管理会计与业务活动的深度融合,全面提高会计信息的质量,使会计信息系统成为企业经营活动的重要组成部分。 三、建立中小企业信息公共服务平台,拓宽外部信息来源 单个中小企业在短时间内无法获取大量有用的外部信息,按区域建立中小企业信息公共服务平台,全面提供市场动态信息、行业前景预测信息、创新创业信息服务以及金融解决方案等。中小企业通过公共服务平台获取及时、准确、稳定的各种经济信息,享有高效、安全的信息交流服务,实现公共服务平台的信息供应与中小企业的信息需求有机结合。公共服务平台按照“资源共享、有偿服务”的模式运转,全面满足中小企业经营活动的信息需要量。助力中小企业在短时间内获取有价值信息,有效缓解外部信息来源不足的矛盾,从而降低信息获取成本。 参考文献: [1]周西有.中小企业管理会计应用存在的问题及对策研究[J].时代经贸,2018(2):31-32. [2]徐国栋.制造业企业中管理会计的技术变革与创新研究[J].工业经济论坛,2016,3(5):602-607. [3]王岩.管理会计在中小企业中应用的相关问题探究[J].内蒙古科技与经济,2016(22):37-38. 作者:孙佳勇 单位:唐山学院会计系
林业经济管理论文:大学林业经济管理论文 1我国林业经济的现状 1.1我国林业经济管理学发展源头 在新中国到来之前,我国林业经济还没有得到发展,林业经济的研究还只是依赖于其他国家的林业经济体系。直到新中国成立以后,我国实行了改革开放政策,并且在林业经济管理方面加大了关注力度,我国有更多的高级知识分子开始慢慢关注世界其他国家的林业经济管理学体系,进而来完善我国的林业经济管理体系。通过系统详尽的分析和研究,我国林业经济管理进入了快速发展的时期,林业经济的发展也带动了整个社会整体经济的发展。林业经济发展对国家经济的发展做出了积极贡献,所以要加大人员对林业经济管理的研究,促进林业经济管理学的发展,林业经济的快速发展离不开管理。我国林业经济管理发展刚开始不稳定,后来增长缓慢,再接着就是快速发展。随着我国林业经济的快速发展,国家投入了大量的精力和财力,林业经济的地位也在逐步上升。 1.2我国林业经济管理学发展的现状和前景 林业是一项关乎生态建设的产业,同时林业经济也关乎国家人民的利益,是一项民生事业,林业经济管理学也随之迎来了空前的发展与进步,国外和国内的许多知名学者都开始关注林业经济管理的发展,林业经济管理学的发展成为了世界性的热点。同时我国的林业经济管理学也慢慢的走上了国际化路线,我国在林业经济的转型和林业经济产业结构的改变上有很大的成果,其中林业经济管理发展的贡献功不可没。但是在林业经济管理方面和研究成果发展的机制规律还有很大的不足,所以需要明确经济管理方向和研究方向,这样可以促进我国林业经济的快速发展。林业在社会经济发展中占据的比重越来越大,同样的林业经济管理学的发展也具有前景。 1.3我国林业经济管理学发展中存在的问题 在目前我国在林业经济管理学科的发展方向和指导,专业结构的设置,师资队伍的培训和建立,人才培养的方案上都有很大的缺陷和问题。但是林业经济管理学的发展对于我国林业经济的发展是至关重要的,林业经济的管理是林业经济发展的基础,林业经济管理学发展好了才能更好的面对和解决林业经济发展中遇到的问题。林业经济管理学的课程设置的不合理是一大弊端,课程体系涵盖面少,有的时候甚至会少了林业优秀课程。虽然我国现在有很多大学为了迎合国家的发展要求都开设了林业经济管理学专业,但是以前没有过开设这一专业的经验,所以很多大学的这个专业都形如虚设,为了国家和社会经济发展的需要,大学需要不断的优化课程的安排。我国大学在专业内容安排上也有不足之处,教学内容太少,不足够专业,还有就是林业经济管理专业对人才培养的规模不大,大学没有足够的重视,导致了在人才培养方面很薄弱。林业经济管理学专业的基础课太多而且有很大是没有必要很浪费时间的,这就减少了专业课的学习,不利于林业经济管理专业的发展。林业经济管理学专业的设置不利于这个专业的发展,教学不够先进,有些理论知识过于陈旧,与现代林业生产已经产生隔阂,这些从根本上影响了学生能力的发挥和综合实力的全面提升,最重要的是限制了学生实际操作的能力。 2如何快速壮大我国林业经济管理的发展 2.1我国林业经济管理模式中的弊端 林业经济管理学中还有很多的弊端。第一,师资力量不足。师资是一切专业快速发展的必要条件,专业没有师资就没有发展前景,熟话说好马配好鞍,同样的好的专业也要配备好的专业老师。但是我国大学都有的一大教学弊端就是对专业老师的培养力度不够,没有领会到大学的灵魂在于学校的师资力量,由于师资力量不足,严重阻碍了林业经济管理学的发展。为了提高林业经济管理专业的竞争力,就必须加强师资队伍的建设。我国经济管理专业老师主要从事有关林业生产关系和林业计划经济管理的教学和研究,但是我国正处在快速发展的现代,经济模式更多的向工业方面发展,同时城镇化进程也在加大,国家非常需要大量专业人才入驻我国林业经济管理学专业,所以国家必须要加强林业经济管理专业师资队伍建设,以增强和提升林业经济管理专业的师资力量。第二,专业内容太少涵盖面太窄。教学内容太陈旧,不能跟上时展的步骤,专业内容很是落伍。林业经济管理学缺少以经济为本位的教育改革来全面提升人的素质的教育体系。同时林业经济管理专业也缺少自己专业学科的体系,包括课程体系和教学内容体系。 2.2处理林业经济管理模式问题的办法 为了全面改善我国大学林业经济管理学专业的发展问题,需要从以下几方面进行改善。第一,加强林业经济管理学专业师资队伍力量,努力提高师资教学和科研能力,这就要大学引进其他国家的先进知识分子来学校进行专业知识的教授,还要帮助年轻的林业经济管理学学者到国外进行深造培养,除此之外还要积极组织召开国际性的林业经济管理专业会议,促进和国际间的交流,开展学术专业研讨会,来提高我国大学林业经济管理学专业的学术水平和能力。第二,建立完善的教师制度来约束,进而使得教师队伍师资力量快速提升。教师队伍要积极合作互相帮助,这样进步会更快。 3结束语 林业经济管理学专业的发展对林业经济的发展具有重要的意义,但是我国在此专业发展方向上还有很多不完善的地方,主要包括课程内容设置不合理,专业老师师资力量薄弱,学生专业水平低下。为了快速的发展林业经济管理专业,国家和大学必须联合起来各尽职责来积极发展此专业。 作者:李峻 唐华 单位:黑龙江省森林保护研究所 黑龙江省林业科学院 林业经济管理论文:林业经济管理论文 一、林业经济管理专业的发展情况 (一)林业经济管理专业的招生情况 除了1993—1999年招生数量的波动幅度较大之外,林业经济管理专业历年的招生规模都较为稳定。从表1可以发现,从1999年开始(不包括2002年)林业经济管理专业就不再招收专科生,而本科生的招生规模则不断扩大,1999年本科招生数量较1989年增加了30人,2011年较1989年则增加了91人;同时,从2000年开始,林业经济管理学科人才培养层次上台阶的趋势越发明显,无论是招收的研究生还是毕业的研究生,数量都在逐年增多,2011年研究生的招生人数比2000年增长了1.5倍,同期毕业研究生的人数也比2000年增长了1.8倍。可见,21世纪以来,林业经济管理专业高层次人才的培养规模迅速增长,所培养的高精尖人才数量不断增加,为我国的林业经济建设和现代林业的发展提供了强有力的人才和智力支撑。 (二)林业经济管理专业的课程设置 林业经济管理学科是从相关课程的讲授起步并逐渐发展成为具有独立性质的学科的。建国初期,我国林业经济管理专业主要模仿当时苏联的林业专业,设立了“林业经济学”和“林业企业组织计划”2门专业课程。随后,为了满足教学计划的学时要求,这2门专业课程合并为“林业经济与管理”课程,并于1995年统一名称为“林业经济管理学”课程。当前,社会对农林业经济管理专业人才类型的需求主要包括林业行业经济管理型人才和研究型人才以及新型林业经营者3种类型。因此,目前林业经济管理专业的课程体系大体由基础经济理论与管理理论类课程、农林业经济理论和政策类课程、资源与环境类课程、企业经营类课程和农林业技术与实践类课程等5大模块构成。其中,农林业经济理论和政策类课程、资源与环境类课程以及企业经营类课程这3大模块是分别对应社会需求的3类林业行业专业人才设置的专业基础课程和专业课程模块。由此可以看出,林业经济管理专业是一个理论与实践并重的专业,其课程体系覆盖面较广,涉及的学科领域较多,包括经济学、数学、人文学、林学、法学、统计学等。 (三)林业经济管理专业毕业生的就业情况 目前,林业经济管理专业毕业生的就业形势不容乐观。以北京林业大学林业经济管理专业本科毕业生的就业去向为例,2004年派遣(即参加工作)的毕业生占66%,继续攻读硕士学位的毕业生占17%,成为志愿者的毕业生占4%;2005年派遣的毕业生占61%,继续攻读硕士学位的毕业生占16%,出国的毕业生占2%,成为志愿者的毕业生占4%;2007年派遣的毕业生占42%,继续攻读硕士学位的毕业生占20%,出国的毕业生占4%,成为志愿者的毕业生占8%。从这些数据不难看出,林业经济管理专业本科毕业生直接进入社会就业的比重逐年减少,而选择继续深造的比例呈上升趋势。这一方面反映了社会对林业经济管理专业高学历人才有一定的需求,另一方面也反映了林业经济管理专业本科毕业生的就业形势越来越不容乐观。同时,林业经济管理专业毕业生难以觅得与专业一致的工作已成为不争的事实。这可以从硕士毕业生的就业情况得到佐证。2006年北京林业大学林业经济管理专业毕业的15名硕士研究生中,除了3名转为攻读博士学位之外,其余的12名硕士毕业生无一人就业于林业经济管理领域。 二、林业经济管理专业建设面临的问题 (一)课程设置不尽合理 通常,林业经济管理专业的课程体系至少应涵盖“林业经济学”“林政学”“森林及林产品贸易经济与管理”“森林环境(生态)管理”等优秀课程;同时,为了适应国家和社会的发展需求,课程体系和教学内容还应不断进行相应的调整和优化。目前,我国有66所高等院校开设了林业经济管理专业,虽然在课程设置和教学内容方面不尽相同,但都存在以下一些问题:一是由于专业方向的设置不尽合理,所以课程设置过细,教学内容的服务面向过窄;二是由于林业经济管理专业人才培养规格比较单一,所以相应的课程设置也比较单一;三是林业经济管理专业的基础课程过于庞杂,而专业课程则稍显薄弱;四是林业经济管理专业课程的教学内容不适应林业科技发展的要求,不少课程的理论教学部分与生产实践脱节,而且教学方法比较落后,从而导致学生的综合素质和实际动手能力难以得到较大的提高。 (二)实践教学条件欠缺 为了顺应国家和社会发展的要求,从1999年起(不包括2002年),林业经济管理专业停止招收专科生,同时不断扩大本科生的招生规模。然而,随着本科招生数量的不断增加,以及对加强本科生综合素质和专业技能培养的重视,开设林业经济管理专业的高等院校原本就比较落后的教学基础设施和实践教学基地更是不堪重负,难以满足学生学习的实践需要。而且开设林业经济管理专业的高等院校普遍反映,近年来国家对林业经济管理专业的资金投入力度不断减弱,这导致一些院校不得不缩短林业经济管理专业的实习周期,甚至有的院校干脆不开设实地实习考察课程。这些都与林业经济管理专业对实地考察学习和实践有较高要求相背离。 (三)师资的知识和能力结构不合理 目前,林业经济管理专业已经拥有以骨干教师为主体的较完整的学科师资队伍,师资力量较强,队伍结构也较为合理。统计数据显示(详见表2),开设林业经济管理本科专业的13所普通高等院校共有相关的专业教师203名,每所高校平均拥有约16名专业教师,而且副高级职称以上的专业教师比例达到了70%,教授、副教授与讲师和助教的比例为35∶35∶30。但是,必须意识到,我国高校林业经济管理专业的师资力量存在知识和能力结构不合理的问题,很多专业教师缺乏林学等自然科学方面的知识,有些专业教师不具有定量和空间分析方面的技能,有些专业教师在科研工作与教学工作相互融合方面的能力欠缺。这都会导致林业经济管理学科的教学功能不健全、科研功能虚化,甚至于导致所培养的林业经济管理专业学生的专业竞争力较弱,难以在林业行业领域觅得一职。 (四)专业的宣传不到位 林业经济管理专业是北京林业大学、中南林业科技大学、南京林业大学等高等农林院校具有优势的特色专业。在计划经济时期国家“统、包、管”的大学毕业生分配体制下,高等农林院校受到家长和考生的极度青睐,因为高等农林院校的学生一毕业就意味着端上了“铁饭碗”。然而,随着我国经济体制改革的深入以及大学毕业生自主择业制度的建立,计算机、电信、金融等热门专业成为考生关注和追逐的焦点,传统的农林专业成为不折不扣的“冷门”。在这一背景下,招生宣传工作尤被看作是提高高等农林院校生源质量的重要手段和基本保证,是招生工作必不可少的重要环节。但是,目前各高等农林院校在招生宣传方面的投入远远不够,从而导致大多数家长和考生对高等农林院校及其开设的林业经济管理专业这样的优势特色专业缺乏了解和认识,所以很多考生没有把高等农林院校列为理想的高等学府,甚至都不知道有林业经济管理这个专业。这都直接影响了林业经济管理专业的生源质量。 三、全面加强林业经济管理专业建设的建议 促进林业经济管理专业的全面发展是为国家现代林业发展服务的本质要求。林业经济管理专业的建设和发展不仅关系到能否为我国社会经济的发展提供高质量的专业人才,而且关系到能否为林业经济的发展和相关的决策活动提供理论支撑,进而关系到我国林业可持续发展目标的实现。《中国教育改革和发展纲要》明确指出,高等教育的发展要坚持走内涵发展为主的道路,努力提高办学效益。本着这一精神,林业经济管理专业的建设和发展也要坚持走内涵发展为主的道路,深入研究2个方面的问题,一是国家政策扶持和导向的问题,二是学校加强自身建设和深化学科专业改革的问题。 (一)在国家政策层面,要紧跟世界林业发展趋势,提升林业经济管理专业的地位 为了促进林业经济管理专业的蓬勃发展,国家在相关政策层面要有适当的调整和倚重。第一,国家应提供宽松的外部环境,以及必要的经济支持。第二,国家对GDP贡献的衡量应该有隐性作用的显性计量。林业带来的直接经济效益不如农业、工业明显,但是其所创造的社会价值是有目共睹的,所以在量化评价时必须予以公平对待,即对林价和森林社会公益价值的计量有所体现。第三,在市场经济大环境下,重视与国际的接轨,在国家层面逐渐把林业从公益性较强的事业转变为发展经济用材林、果品加工、碳汇收益林、游憩价值等多种经济价值的产业,从而促进有利于林业经济管理专业为社会所了解、社会影响力得到不断扩大的社会环境的形成,进而达到吸引更多的优秀学子选择学习林业经济管理专业并立志为我国的林业发展而奋斗的目的。 (二)在高校自身建设层面,要全面加强林业经济管理专业的建设 1.深化学校教学和科研工作的改革 高等院校在搞好校内管理体制改革的同时,还要本着解放思想、实事求是、积极稳妥和综合配套的原则,进一步搞好其他方面的改革。一是要大力深化教学改革,通过改进德育工作、调整专业结构和课程体系、加强重点专业建设、更新教学内容和优化教学方法、提高师资队伍的综合素质、强化教学管理改革等,优化人才培养过程,提高教学水平和质量。二是加快科研工作尤其是科研管理的改革,切实贯彻“经济建设必须依靠科学技术,科学技术必须面向经济建设”的科技兴林方针,强化科技成果转化意识,积极推进教学、科研、生产三结合,把科技力量有效地组织到国家经济建设的主战场上去。 2.加强师资队伍建设 要提高林业经济管理专业的竞争力,加强师资队伍建设是重要的途径之一。受传统的计划经济和木材利用思想的影响,林业经济管理专业教师过去主要从事有关林业生产关系和林业计划经济管理的教学和研究工作。然而,当前我国正处于工业化和城镇化的快速发展时期,国家和社会迫切需要大量研究市场经济背景下林业可持续发展的专业人才。因此,高等院校应该从以下4方面加强林业经济管理专业师资队伍建设,以增强和优化林业经济管理专业的师资力量。一是努力提高师资的教学和科研水平。除了要积极引进林业经济管理学科领域的优秀学者之外,还要支持青年教师到国外知名大学和研究机构再深造以及积极参加国内外高水平的学术研讨会,以提高其学术水平和创新能力。二是建立和推行为新进教师配备导师的制度,即由经验丰富的教授担任新进教师的指导教师,发挥老教师的“传、帮、带”作用。此外,还要定期组织青年教师开展教学观摩活动,使青年教师在教学实践的体验中向优秀的授课教师学习授课技能,不断提高自身的教学能力和水平。三是通过建立有效的激励和竞争机制、合作与协作机制,构建具有不同研究方向的师资队伍,提升林业经济管理专业的科学研究水平。四是优化林业经济管理专业师资的学科结构和知识能力结构。通过引进计量经济学、地理学、生态学、“3S”技术等领域的专业人才,构建一支以具有林业经济管理学科专业背景的教师为主的、兼顾跨学科专业人才的能够互补协作、团结合作、富有活力的师资队伍。 3.优化课程设置,创新教学内容 目前,我国高等教育已逐渐从以经济为本位的教育转变为以人的全面素质为本位的教育。同样,林业经济管理专业也应该以此为出发点,探索建立自己的学科体系、课程体系和相应的教学内容体系。首先,林业经济管理专业的课程体系和教学内容的改革要有所突破和创新。要彻底改变原来各门课程自成体系的状况,对各门课程中相关的教学内容进行优化整合;同时,开设一些内容冗余度低、结构性好、整体协调的新型课程。其次,要根据不同层次的专业人才培养目标以及经济社会等外部环境变化对创新人才培养的新要求进行课程教学改革。课程教学内容要及时更新,客观真实地反映林业行业发展的需求变化。同时,课程教学既要注重林业专业知识的传授,又要注重学生的开拓精神以及交流沟通、创新等非专业能力的培养,还要有针对性地引导未来林业产业化、实体化的发展。第三,要适当增加实践课程。实践教学应是林业经济管理专业课程体系中不可或缺的重要部分,是培养学生创新精神和动手能力的重要途径,是提高学生综合素质的关键环节。 4.加强毕业生就业工作 林业经济管理专业承担着为国家培养林业管理人才的重任。然而,目前林业经济管理专业所培养的学生在理论知识的掌握和综合能力的水平上都与社会的需求有一定的差距,就业形势不容乐观。因此,高等院校应该关注林业经济管理专业学生就业难的问题,采取切实有效的措施加强就业工作。一方面,学校应该瞄准国家战略的需求,采取“以项目带动学科专业发展、理论与实践紧密结合”的培养方式,提高林业经济管理专业人才培养的质量,以满足国家和社会对不同层次的林业经济管理专业人才的需求。另一方面,学校应该与用人单位保持紧密的联系、建立良好的互惠合作关系,为学生毕业后能够顺利对口就业提供一定的机会,防止林业经济管理专业人才的流失和空置浪费。此外,林业经济管理专业学生自身也要树立正确的就业观念,认可并热爱林业经济管理专业,努力提高自己的专业素养和综合素质,以适应国家和社会的需求。 作者:鲁莎莎 袁擎 单位:北京林业大学经济管理学院 林业经济管理论文:当前林业经济管理论文 林业是重要的生态产业、经济产业和民生产业,在我国经济社会发展中占据极为重要的地位。针对林业产业实施科学、高效、合理的经济管理,是推动林业健康有序发展的有效路径。当前,我国社会正处于由粗放型经济发展模式向集约型转型的关键时期,原有的林业经济管理中也存在着一些亟待解决的问题。各级政府及林业管理部门应高度重视这些不足,积极探索加强林业经济管理的有效策略,这对于推动林业产业经济发展具有积极的现实意义。 1林业经济管理概述 林业经济管理,即林业生产中有计划、有目的、有步骤地对林业培育、保护和利用等各项工作进行管理和规范的管理体系。林业经济管理通过优化森林的经济结构、改善林业经济环境的劣势、缓解资源开发与环境保护矛盾等具体措施,为森林资源的永续科学利用提供了重要保障。具体来说,林业经济管理工作主要包括以下几项:维护林业自然生产,以林木生长周期为依据组织实施管理,保障林业生产的长期性和自然性,切实做好林区营林、育林工作;林业企业经营管理,林业企业是以社会资本形式参与林业经济的经济组织,加强林业企业经营管理,使其更高效地运用资本,提高经营成果和效益,为促进林业生产做出积极贡献;林业科技发展,科技是推动林业发展的重要动力,加强林业科技的创新及应用力度,提高林业生产效率、规避林业生产风险、降低林业生产消耗,是实现林业经济健康发展的重点所在。 2当前林业经济管理中存在的问题 当前,我国社会主义改革开放进入纵深阶段,包括林业在内的各个领域都面临着更多的发展机遇与更为严峻的挑战。从林业经济管理的现实情况来看,仍存在着以下几点不足: 2.1森林资源过度开发森林资源是重要的生态资源和经济资源,在维护生态环境和谐、服务百姓民生方面发挥着重要作用。客观地说,我国现在仍处于并将长期处于社会主义初级阶段,对森林资源仍有大量的需求,再加上林木的生长周期较长,这在一定程度上导致森林资源开发的速度要远远超过森林资源养护的速度,尤其是在过去那种以规模扩张和能源消耗为特征的粗放型增长方式下,这种情况则更为恶劣。虽然当前我国已经积极向集约型增长方式转变,上述情况已经得到明显改善,但仍需要进一步采取措施。 2.2林业产业化程度低产业化是林业经济成熟的重要标志,是优化资源配置、优化产业结构、优化生产方式的有效举措。但当前我国林业产业化区域发展极不平衡,条块分割、分散经营的方式仍十分普遍,规模化经营和健康的林业产业链条尚未形成,一些林区的行业协会也只是处在成立初期,未能真正发挥作用,这必然难以形成优势力量,与外部森林资源市场无法进行有效对接,林业经济自然很难继续向纵深化推进。 2.3林业执法力度不强对森林资源的保护与使用情况进行监督,对于我国林业经济发展有着重要的意义。当前,我国已经构建了以林业基层执法检查站为基本框架的整个林业检查体系,依据相关法律法规对整个森林资源的开发、利用、经营状况进行监察和管理,为推动我国林业事业的健康发展提供了重要保障。但客观地说,我国林业执法力度仍有待于加强,林业执法环境亟待改善,部分林业管理们领导缺乏必要的经济管理知识,部分执法人员素质有待提高、工作能力不足,部分林区工作人员及林业企业的法律意识必须加强,上述情况已经成为制约我国林业经济发展的“瓶颈”。 3改进的几点举措 林业经济是我国经济体系的重要构成,林业经济管理在我国社会主义各项事业发展中占据重要位置,为了更好地推进林业经济管理工作,可以尝试以下几点改进策略: 3.1完善管理制度体系“没有规矩不成方圆”,管理制度就是林业发展的规矩。完善管理制度体系,是做好林业经济管理工作的重要前提。应积极转变政府职能,强化政府在林业经济发展中的服务功能,构建科学、合理、长效的林业管理机制,引导并联合各方利益群体,积极参与林业生产活动;要完善林业产权制度。产权的归属是林业经济发展中最重要的一个问题,只有产权明晰,才能明确在林业经济发展中的责任和权利,使各项工作规范有序推进。 3.2成立林业产业协会产业协会是我国在改革深化阶段,在政府经济调控职能由微观转向宏观转移的过程中,所成立的专门承接政府所“转移”职能的非营利性社团组织。当前,在我国林业生产区基本都已经成立了林业产业协会,也为当地的林业经济管理做出了积极的贡献,下一阶段行业协会的工作重点是:要做好政府的参谋和助手,协助政府做好林业经济管理工作,强化产业协会在具体实际中对林业经济发展的引导、协调和规范职能;要做好整个行业的组织者和协调者,发挥服务、协调和监督的作用,推动整个地区林业经济的健康发展。 3.3加大林业执法力度加强林业执法力度,切实推进林业经济的规范化发展:要完善立法工作,当前我国林业立法工作已经取得了显著成绩,但应进一步加强地方法规及具体细则的制定工作,使一些实际问题也能“有法可依”;要完善林业法制环境,要加大对林业法律的宣传讲解工作,在林区广大职工群众心中筑起一道坚实的“守法”堤坝,为法律工作的推行和完善奠定坚实的群众基础。林业经济管理是关系到经济发展、百姓民生、环境保护的大问题,各级政府及林业应给予高度重视,深入探索当前林业经济管理的客观规律,通过完善管理制度体系、成立林业产业协会以及加大林业执法力度等有效策略,为推进林业经济管理的规范和有序发展、保持我国林业事业的健康状态进行一些有益的尝试。 作者:李民 单位:吉林省三岔子林业局 林业经济管理论文:林业经济管理论文 1林业经济可持续发展能力分析 ①林业经济的发展受到自然环境的强大约束力。由于近几年市场经济的发展对自然环境造成了较大的影响,生态环境受到了一定程度上的破坏,这对于林业经济的发展形成了一定的影响,致使林业资源不断的退化。这种退化逐渐的演变成了林业经济发展道路上的一大阻碍; ②林业企业产权关系不顺,政企职责不分。由于林业企业制度适应计划紧急体制的需要建立起来的,导致林业企业基本没有经营的自主权,成了各级行政机构的附属物。在所有制形式上企业资产归全民所有国家经营,国家对企业负有无限连带责任,企业既无权也无责,致使企业的财产所有权不顺,企业的财产经营权也不顺。由于国家是财产所有权为宜主体,尽管资产所有权分散于各个行政机构,但他们都不是资产所有权的主体。在这种制度下,谁都是财产的支配者,而谁都不对国有资产负责,容易造成国有资产的严重流失; ③企业经营方式单一,创新能力偏低。大多数林业企业采取的是单一的经营方式,即国有的经营方式,对许多生产活动无法实现充分调动生产者和经营者的积极性。林业企业的生产活动具有多样行的特征,各种生产活动的性质有明显的差异,既有直接从事土地经营的应林业和种植业,有养殖业,还有各种林产品采集业和加工业。这种多样行的生产经营活动,就要求有多种经营方式与之相适应。同时,由于多样性的林业生产其劳动强苏和分散性不一,管理的幅度和资金循环方式上也存在着较大的差异,这也要求林业企业的经营方式不能采取一种模式。 2对林业经济创新管理的构建 林业经济的发展对于人类对林业资源的可持续性开发具有较强的依赖性,同时因为林业经济的发展涉及到林业资源的量、生态环境、经济状况、市场等多方面因素。因此,想要确定林业资源的多功能作用的发展道路,就需要对现存的林业经济管理模式进行改善。由以往的靠资源发展逐渐转变为林业经济的全面协调发展,充分的考虑多方面的因素,以保证林业经济的发展对生态环境、生物系统的稳定及生物的多样性等不会造成不良的影响,真正的做到可持续发展。林业经济的创新工作较为复杂,其创新之处主要体现在以下几个方面。 2.1加强对林业生态环境的保护首先要进一步完善林业经济管理方面的相关法律制度,实现林业经济管理有法可依。其次还要加强林业环保监测。在进行林业资源的开发利用时要做好环保监测工作,一方面是为了保证资源利用或者是开发不会出现过度的状况;另一方面也是为了保证在具体的资源开发过程中不会出现边开发边污染的状况。对于一些对林业资源产生威胁的因素要进行及时处理,例如:可能存在的污染源、火灾隐患都要进行及时的排查和处理,以确保事故隐患零存在。此外,加大林业经济税的征收力度,加快林业经济亏损的恢复度。 2.2加强林业经济产业的优化从云南林业经济管理的长期发展来看,对与林业经济相关的产品进行深度加工将是未来林业经济发展的主要支点。但是想要实现产品的深加工就不得不做到技术的革新,先进技术的引进和现有技术的改善将是林业经济发展中工作人员所必须解决的问题。这个问题的解决就必须要政府部门做到对林业资源整合,发展优秀技术以保障林业经济产业化水平的上升。至于林业经济产业化管理的实现需要将市场作为其发展的导向,将科学技术作为主导的模式。以市场效益获得为中心实现以实现林业经济生产化和生态化。同时不仅要做到林业经济在国内的良好发展,还要保障其在国际中的地位,实现林业经济的国际化发展,大力推行林业经济的进出口贸易,带动本国经济的发展,实现第三产业的发展。 2.3转变林业经济管理方式,实现林业科技管理的创新想要实现林业经济的可持续发展就必须要坚持经济效益、社会效益和生态效益相统一的原则,将推动生产的规范化以提高生态环境作为发展的目标。林业经济要想突破当前发展状况较差的局面就必须要加强企业优秀形象的树立,不断的带动相关林户的发展,为其提供合适的生产计划,实现产业化生产,从而不断的拓展林业增效的途径。 3林业经济管理的创新形式 3.1重视林业管理知识的创新在科学技术急需发展的今天,知识巨大的生产力和创造性日益凸现出来,有知识本身所演变出的附加产物的价值也在日渐上升,成为产业经营的重要战略。由此可知,林业经济的发展与林业经济的管理有着直接的关系,密切的联系。这就要求林业经济的管理者需要加强自我管理,提升管理理念,改变管理的方法、方式,加大优秀人才的引进力度,为林业经济管理知识的创新做出应用的贡献。 3.2重视人力资源管理的创新林业经济的发展也对人力资源管理创新有一定的要求。首先应调整人力资源管理的方式,改进人力资源管理的理念,打破传统人力资源管理的狭隘性,从广义上重视人力资源管理,将其作为主体。这种思想和实际操作的转变对于人们来说是一种极大的挑战,这要求人们站在可持续发展的角度去考虑人力资源管理的方法,去挖掘优秀的人才,实现人才的有效汲取。将人力资源管理方面的理论知识转变成实战经验,在应用中不断的优化理论知识结构。对队伍进行不断的优化,对人才培养机制进行不断的完善,充分发挥高技术人才和知识生产力的作用,提升全体林业经济工作人员的专业素质,为林业经济的发展提供强大的推动力。 3.3强化制度创新在管理创新中的基础位置林业经济想要在管理和发展上实现创新和超越就需要强化其制度的创新。制度是经济发展的保证,只有在强有力的制度保障下,人们才有可能实现其他职能的创新,制度创新和完善是基础,是客观的保证。林业经济制度要创新就要现在生产权方面进行一定的创新,因为林业经济承担着经济效益、生产效益和社会效益三方面的作用。故而,实现制度的现代化,将单一的公有制经济转变为多重所有制经济并存是制度创新的必然趋势。 4林业经济的发展趋势 如果要全面的实现林业经济的科学发展,就必须要加强人们对林业经济发展趋势的认识,实现与世界接轨,促使实现国际化。当前状况下,林业经济还处于战略转变的阶段,其体现具体为由最初的木材生产逐渐转变为生态环境建设,由传统的天然林转变为人工林,从开山造田转变为退更还林。这为林业经济的发展提供了客观发展的需求,是林业经济的发展前提。所以,林业经济发展已经不仅仅是经济发展的速度,不仅仅追求较高的财富值,而是要努力实现绿色经济,既发展经济,又保护环境。绿色林业经济成了当下林业经济发展的必然,如何做到有效维护林业资源、充分利用林业资源,实现林业资源的可持续发展将会是今后林业经济管理创新和发展趋势研究的长久方向。 作者:马省阳单位:云南省曲靖市罗平县林业局 林业经济管理论文:林业经济管理决策科学化实践策略 【摘要】随着我国林业的发展,越来越强调林业经济管理决策的科学化。本文主要探讨了林业经济管理决策科学化的意义、存在的问题以及科学化的实现对策,以期保证林业经济管理决策更好的进行。 【关键词】林业经济管理;决策;科学化 引言 林业的经济管理决策的科学化、合理性、可行性与我国的林业企业的经营息息相关,这就需要确保林业经济管理决策的科学化。 1.林业经济管理决策科学化的意义 1.1决策的特点 在进行林业管理工作过程中,经济管理决策是管理的相关决策当中的主要组成部分,在具备常规的管理决策之余,也可以在诸多方面上突出经济管理决策本身所具有的特点,最为突出的特点就是决策的相关主题必须是有行政权力的企业领导者。而相关的决策的客体却是企业上下各个层次的工作人员。由此看出,决策活动的具有相当大的广泛性,这就需要在进行决策时要秉承科学性、民主化。不能够因为决策者的草率盲目,而致使决策工作失去了可行性。 1.2决定的内涵 决策其实就是在某一个特定具体的问题与矛盾上,相关的领导阶级展开目标的确、抉择与论证方案的活动。但是在整个的决策活动的工作过程中,不能够单纯的只靠领导者一个或者几个人的力量与努力,还需要充分的发挥群众与相关专业人士的力量与智慧。一般情况下,领导看问题的思路比较高远,群众观察问题的角度比较深入,专家思考问题较为彻底,只有真正的将三者进行有机的融合才能开展彼此间优势的互补。在实际的林业经济管理的决策工作中,需要想保住决策环节的科学化,关键就要对客观的规律进行严格的遵循,积极的融入广大的群众与企业员工参与相关的管理决策的活动中,保证在企业的生产经营的工作中,能够提供有价值的决策内容,取得相关的有效决策结果。 2.林业经济管理决策科学化过程中存在的问题 2.1决策体制不健全 在进行相关的林业经济管理的工作中,往往会出现不明确的决策制定权限。尤其在相关的领导阶层方面的决策职责、权力范围存在交叉的情况。再加之决策的系统功能中的参谋、信息、执行、决断、监督的子系统之间没有充分的发挥其分工合作、密切合作的要求。致使了决策力量不能完全的发挥,由于决策相关的咨询机构如民间的政策研究咨询机构地位不高,职能不能充分发挥,难以起到扶持的作用。另一方面,相关的民主决策机制不完善,由于决策者会因为科学的发展观的缺乏,在决策时会由长官意志来指导决策工作,制约着下级自主决策的权力,也进一步的制约着决策的民主性。 2.2决策意识不科学 在实际的决策工作中,会由于相关的决策者一味的追求政绩,造成在决策时脱离客观事实,往往导致一些劳民伤财的形象工程的出现,大大的影响了国家利益与群众利益。再加之改革观念的不到位,一部分领导在改革的工作中,急于求成,对一切的改革行为均给予肯定,形成了大干快上的浮躁工作作风。领导民主观念的缺失,容易造成其独断专行、越权决策的现象出现,致使决策失误。另一方面,在进行决策时,领导的公众参与意识不足,没有充分的进行调查研究的工作,忽视客观的事物发展规律,甚至出现不遵守法定程序的现象。 2.3决策程序不规范 一部分的领导阶层会在决策的活动中,忽视主要的功能环节,一味凭借领导的主观臆断,在决策的目标的拟定、备用方案的确定等工作环节中,该重视的被忽略了。在进行现场的决策中,没有用过充分的调查,未能全面具体的论证,在不遵循法定程序的情况下,就盲目的决策,导致决策行为不切实际。另一方面,一部分领导没有向专家进行决策活动的咨询,就擅自决策。再加之由于我国企业员工参与决策的程度较低,导致了在制定重要的决策工作中不透明,制约着群众知情权的实现,导致决策脱离民意,造成领导与群众的关系不和谐。 3.实现林业经济管理决策科学化的对策 3.1完善信息咨询责任制 作为一项复杂系统的工程,信息是其开展决策活动的基础内容。这就要求决策的相关信息要保证全面、真实、具体,确保决策结果能够顺利民意民情。若是在信息咨询的工作中,信息是片面、虚假、空洞的,会使决策单位难以正确的了解经济管理的问题,是研究活动难以开展。为了有效的保障信息咨询工作的有效性,就必须要让信息咨询单位承担在经济管理信息上的失全、失实的责任。 3.2完善决策的问题筛选责任制 公司的生产经营是林业经济管理决策活动的主要对象,而进行据侧具体对象的确立还需要进行进一步的工作,第一步要在宏观、微观的基础上,经济管理、信息咨询单位要按照问题的程度、实际需求,再从问题中筛选出可能会作为对象的问题,再从中确立一个主要的问题。一遍作为决策对象的要求为:问题是迫切需要被解决的,并且这个问题有解决的可能性。若是由于问题筛选工作做得不到位,决策者、信息咨询单位要相应的承担责任。 3.3建立决策的目标确定责任制 林业经济管理的决策目标是管理工作中的指标与效果。决策目标的可行度、合理性与决策方案的制定、实施息息相关,可以直接影响经济管理的结果。要想保证决策目标的可行性,这就需要将效果人员的工作热情度与科学的工作作风融合与一起,有效的对企业环境中的问题进行研究调查,然后再开展目标的设计、论证工作。若是该项工作不到位,需要追究相关人员的责任。 3.4完善决策方案的抉择责任制 对决策目标、实践活动的具体安排是林业经济管理决策方案的主要内容。决策方案的可行性、科学性、合理性与决策目标的实现程度息息相关,这就需要在进行决策方案的设计工作中,要秉承科学、合理、周密的工作态度,若是难以满足这些要求,就必须要由相关部门承担其责任。 4.结语 综上所述,林业经济管理决策科学化的实施作为一门系统的科学,我们简析在林业现代化的环境下林业经济管理决策科学化的意义、存在的问题以及科学化的实现对策,目的是为了更好更高效满足林业经济管理决策的科学化,为了更好的林业质量而服务。 作者:李玉国 单位:吉林省长白山森工集团敦化林业有限公司 林业经济管理论文:林业经济管理措施 林业经济在国民经济的发展建设中占有着重要的地位。随着国家经济的快速发展,林业产业取得了丰厚的硕果。因此,林业经济的管理不仅得到了社会的重视,更成为当今人们最关注的话题。一直以来,林业经济管理的好坏直接体现着国民经济发展建设的好坏,所以把林业经济管理纳入国民经济建设的重点工作是极为重要的。此项工作不同于其他工作,林业经济管理在工作当中对林业的各类工作进行有计划、有目的的管理及保护,通常是通过培育、保护、利用等方面进行管理。在当前的社会发展中,通过林业经济管理能够让森林资源的各类效益获得科学、合理的利用,能体现出林业生产基础以及公益事业。林业经济管理工作的主要目的是通过林业生产周期为根本采取的管理,确保林业生产的长期性和自然性。通过林业生产经营的各类风险着手,能够让其工作健康的发展。因此,要重视林业经济管理工作。如果林业经济管理工作做得好、做得细,不仅有利于林业产业的发展,更有利于促进国民经济的发展;同时,也会提高国民经济效益。反之,此项工作如果做得不好,不仅不利于林业产业的健康发展,更会阻碍国民经济的提升。可以说,林业产业的健康顺利发展与国民经济的提升都取决于林业经济管理的好坏。现今,我国的林业由于砍伐过度,导致生态环境受到严重破坏、水土流失严重等。从这样的现状不难看出,林业经济管理工作中存在着一些弊端,如果不能及时找出其中存在的弊端问题,这种现象还会更加的严重。作为一名林业建设工作者,笔者深知只有弄清林业经济管理中存在的问题,然后对其进行认真分析,再理清思路找出根源,才会有找出一条完善的解决出路。因此,文章首先分析了林业经济管理中存在的问题,并给出了完善林业经济管理的管理措施。然后分别对其进行了以下论述分析。 1林业经济管理中存在的问题 1.1林业经济管理人员缺少管理意识 一直以来,在林业经济管理中,很多管理人员由于所在的部门涉及到的管理工作内容居多,且管理的内容还没有明确的设定,对有些管理责任都不是本部门应该管理的范围,但依然还是继续插手,这种管理混乱的局面导致一些林业经济管理人员对自己的职责不清晰,长此以往导致很多管理人员对其工作存有一定想法,进而降低了管理意识。 1.2管理方式不符合发展需求 营林生产是林业经济发展建设中的一大重要问题。可以说,营林生产的好坏直接影响着林业发展的好坏。改革开放以来,我国一直提倡走持续发展道路。营林生产与持续发展在林业发展中是不可分割的。现阶段,从营林生产的管理现状来看,其管理方式与现今社会的实际发展不符,在管理中一味追求林业建设需要投入大量的资金,但也不是投入的资金越多回报的就越多,投入的多最终导致林业生产和建设成本增多,根本不利于其林业经济的管理,最终导致投资失败。 2提升林业经济的管理措施 2.1加大天然林比重,进一步完善种植结构 为了加大天然林比重,要按照地质环境选择相符的树苗,以此来扩大天然林的面积。为预防滥砍乱伐以及毁林开荒的现象,一定要带动群众,确保所有工作能够顺利完成。在扩大宣传的同时,一定要严厉打击破坏天然林的行为。在强化森林防火设备的同时,要完善灭火设施和预警系统等相关安全设备。面对森林的病虫害问题,不但要强化资金投入问题,还要进一步完善防治机构,维护森林安全问题。在生活当中,一定要将林业基地建设作为根本,透过完善环境效益以及生态效益,将土壤、环境、气候作为基础,加强天然林的比例,促进当地林业的进一步发展。 2.2创新林业管理方式,引进竞争机制 转变管理理念,树立效能意识。在林业发展的管理中,要积极转变管理理念,建立健全的林业管理体系。林业管理领导者要改变传统管理套路,不断学习先进的管理知识,加强行政文化建设,提高林业部门整体员工的工作水平和专业素质,树立林业建设重要性的意识,提高工作效率,实现林业建设的稳步发展。 3结语 林业经济管理在林业产业中占有着重要的地位,作为一名林业建设者,一定要对当前林业经济管理中存在的问题看清,然后找出提高林业经济的管理措施,只有这样才会有利于发展林业建设,更好地为国民经济的发展提供动力。 作者:李洪龙 林业经济管理论文:林业与林业经济管理学科的产生 1林业经济管理学科的发展战略 在社会经济快速发展的同时,经济发展对生态环境所产生的破坏有所加重。在可持续性发展战略的引导下,社会经济的发展不得以对生态环境的破坏为代价。因此,如何正确处理社会经济发展与生态环境之间的对应关系,这一问题得到了各方人员的关注与重视。从各行业对能源的需求上来看,林产品以及木材的需求量逐年增加,林业生态建设以及林业产业发展将在我国可持续发展战略方面发挥重要的作用。在这一背景之下,林业经济管理学科必须从管理层面、社会层面、生态层面、环境层面、政策层面,以及理论层面等多个角度入手,在满足社会各行业领域对林产品以及木材需求的同时,与国家生态安全对林业生态环境的要求相吻合,从而构建一个系统化的林业经济管理学科体系。在林业经济管理学科的建设发展中,必须将优势学科充分凸显出来,使本学科建设能够体现世界范围内相关专业的前沿成果与水平。同时,在学科研究中,需要与社会发展以及经济结构的实际需求相契合,使本学科能够在解决国民经济发展相关重大问题方面发挥作用。 2林业经济管理学科的发展目标 传统的林业发展强调实现林业生态的平衡关系,现代意义上的林业发展则将重心放在生态与经济的和谐共存之上,这一改变反映了人们对经济发展中客观规律认识的进一步深化,同时也是林业经济管理学科得以发展的基本框架。在这一理念下,林业经济管理学科的发展目标主要体现为以下几个方面:一是林业经济管理学科需要以我国现阶段的林业经济发展水平为依托,在管理学理论以及经济学知识的引导下,将国内外有关林业经济的研究成果以及前沿水平吸收起来,为具有我国特色的林业经济管理学科体系的建设奠定基础,同时面向本专业学科研究服务。二是林业经济管理学科在未来的发展当中,必须全面结合信息化技术与计算机系统,构建以林业经济管理学科发展为优秀的数据库中心,为林业经济管理科研活动以及理论研究提供真实、全面、可靠的数据支持,促进林业经济管理研究科学性水平的提高。三是林业经济管理学科的发展需要重视现代化计算机技术以及先进数学工具的综合应用,将林业经济管理学科的研究重点自传统的定性分析转变为定量分析,同时将分析模式自规范性转变为实证性模式,从而为现代经济管理学科的现代化发展奠定基础。四是林业经济管理学科在研究发展中必须鼓励并支持研究人员深入林业产业发展的基层,通过基层调查研究的方式,使本学科研究人员掌握林业生产部门当前的发展现状以及存在的问题,将生产需求与科研活动紧密结合起来,为林业产业的发展指明方向。五是林业经济管理学科的发展需要重视与国外林业经济学研究成果的交流,在结合我国发展动态与趋势的前提下,吸收国外有关林业经济的发展理论与成果,使林业经济管理学科的内容更加完善。 3结语 在我国社会经济不断发展,林业改革不断深化的背景之下,现代林业建设为林业学科的发展带来了全新的机遇与挑战。在这一背景之下,研究林业经济管理学科的产生根源,找准本学科的发展战略与方向,已成为构建新时期林业经济理论体系的重中之重。本文围绕林业与林业经济管理学科的产生与发展问题展开探讨,希望能够引起各方重视与关注。 作者:梁邁 单位:桐梓县新站镇林业站 林业经济管理论文:经济管理下林业经济论文 1提高林业经济管理水平的对策分析 1.1强化林业执法力度 林业执法力度的加强主要从四个方面入手:第一,加强木材流通领域监督管理。依法对木材流通领域进行监督和管理,严格控制木材采伐和使用管理,坚决杜绝超证或无证运输等违法现象的发生;第二,加强木材砍伐管理。对于滥砍乱伐、非法经营加工木材、盗伐林木等违法行为严厉打击,并严格按照相关法律进行管理和处罚,避免出现超限额砍伐、无证或缺证采伐林木森林的情况;第三,提高专项打击整治力度。以打击预防相结合、重在治本、标本兼治为方针开展专项整治和打击行动,不断加大打击整理力度和范围,严厉打击所有破坏林业及野生动物资源的犯罪行为;第四,强化林业管理力度。严格按照《森林法》等相关林业经济管理法律执行,严厉打击毁林开垦行为,如毁林开垦已经发生,要限定期限实现还林,对于违反法律或不按照法律进行执行而继续毁林开垦的,按照相关法律严查并处理。 1.2改革林业经济管理制度 建立明确的林业产权制度和林业管理制度,提高林业建设积极性,激发劳动者对社会集体物资利益的关心,充分体现个人与团体利益的结合。强化林业分类制度改革的操作性,制定具有可行性的林业效益补偿制度;建立管理机制、制度和机构相结合的管理体系,将管理机制融合在管理制度中以确保管理机构正常运行;以政府职能转变为优秀进行林业经济管理机构的改革,建立高效林业管理体系,重视林业管理部门与其他部门的关系协调,但要注意政府职能转变要依赖完善的社会服务体系及林业市场经济体系,这样才能实现平衡状态;林业政府部门需要建立林业管理体系,同时加强其他体系的林业监督与管理,为林业发展做贡献。 1.3走可持续性发展的林业经济产业化道路 我国林业产业化发展不够深入,主要是因为产业结构不够科学合理,产业链也不够完整,对林业发展有阻碍作用。可持续发展是以长远发展为优秀,能够满足当地人需求且不影响后代人需求的发展模式。其目的是实现发展经济,又能保护好海洋、大气、森林和土地等自然环境与资源。林业资源是我国重要且很宝贵的资源,虽然具有可再生性,但由于开采速度超过其再生速度,就可能造成很严重的后果。曾经的黄土高原也是浓密的森林,也是由于过度开采而变成如今荒漠之地。因此,我国林业资源要合理开发利用,以可持续性为优秀建立合理资源使用模式,才能促进林业经济产业化的更好发展。 2新时代林业经济管理发展趋势 最近几十年内,林业问题已经成为地球可持续发展话题中的优秀问题。林业生态化发展是社会民众支持的,是指以社会接受、经济可行并以可持续性和生物多样性为原则的进行林业经济发展。在世界环境与发展委员会向联合国提交的《我们共同的未来》报告中,对可持续发展做出如下定义:满足人需求且不影响后代人发展,包括生态、经济和社会的可持续发展,其中生态可持续发展是指人类赖以生存的自然条件的可持续发展。由此可见,林业经济管理的未来发展趋势,要以可持续发展为最基本原则。 3结语 总之,林业经济管理水平的提升对于我国林业资源保护和可持续发展都有很重要的意义,为了推进林业经济管理水平的提高,同时适应新时期林业发展需求,必须要对林业管理制度、执法力度等进行改进与加强。政府要制定有针对性的法律法规对林业经济管理进行监督管理,实现林业产业的可持续发展。 作者:任书德 单位:内蒙古大兴安岭林业管理局电信局 林业经济管理论文:林业经济管理如何促进林业和谐发展 摘要:林业是国民经济中最基础的产业,林业经济管理是针对林业工作的实际情况进行有目的和有计划的管理。在社会发展过程中,加强林业经济管理能够确保森林资源的可持续性发展。随着现代社会的高速发展,更应当进行一步强化林业经济管理,加强其相关问题的研究,助推现代林业的高速发展。 关键词:林业;经济管理;和谐发展 1当前林业经济管理面临的主要问题 对于林业经济管理而言最终的目的是实现森林资源的管理。随着经济社会的不断发展,对森林资源破坏程度却有增无减,开发利用不合理。我国是世界上少林的国家,人均拥有量与世界平均拥有量相比还有很大差距。又因国内很多森林资源在分布上的问题,有的地区较多,有的则非常少,林业结构比较单一,生产能力不高,再加上近年来对此产生的破坏,造成了很多负面影响,气候变暖,有的地区水土流失非常严重,森林面积的减少对野生动物栖息构成了严重威胁,打破了原有的生态平衡[1]。 1.1林业产业化亟待提升 在我国林业产业化水平很低,依然是比较分散的进行林业经营,缺乏科学的行业规范,难以适应现代化的市场变化,具体销售阶段同时存在很多问题,这些都大大阻碍了林业产业化的快速发展。由于各地区发展问题的原因,区域发展不均衡,难以适应现代化的发展需要。 1.2林业监管方面存在问题 林业保护在林业管理中占据非常重要的地位,关乎里林业资源的合理利用。在国家层面已经在林业监察体系建设方面的得到了很好的提高,同时也在很多基层的地区设立了林业检查站,发挥了非常重要的作用,然而依然有很多问题的存在。有些地区对于林业却乏足够的重视,相关人员业务素质低,整体工作能力偏低。这些对林业经济管理和林业的发展是非常不利的[2]。 2提高林业经济管理的有效策略 2.1加强林业执法 加强林业执法对林业经济管理具有非常好的促进作用。重点对木材销售等环节的管控,加强管理,做好监督工作,促进木材的合理利用。对存在违法行为的应当进行严厉打击,避免违法行为的发生。采取有力措施加强木材砍伐的管理,重点打击,不按规定进行采伐的行为,杜绝盗伐现象的发生,对不按照有关规定进行木材经营活动也应当进行重点打击。采用专项整治的方式,在打击的同时,做好预防工作,治理与预防同时实施,增强打击力度,扩大打击范围,对林业造成严重破坏的行为依法交由相关部门进行查处,重点打击破坏野生动物资源的行为。将林业管理工作作为工作重点,依照相关法律法规重点执行,有效遏制毁林情况的出现,倘若已经出现了毁林现象,应当下达整改措施,责令其在有效的期限内对违法行为进行整改,如果在相应整改期限内未进行整改的,应当交由有关部门进行处理,确保执法力度[3]。 2.2对林业经济管理制度进行改革 对相关制度进行明确,包括产权以及林管等方面的制度,助推林业的健康持续发展,使更多的人参与到林业经济管理的行列中来,使得个人利益以及集体利益得到很好的体现。对林业分类制度改革要进一步强化,提升其可操作性,同时设立有效的补偿机制,促进林业效益的不断发展;进一步完善林业管理体系,并将该体系进行很好的应用,加强对相关机构进行改革,与别的部门形成通力,助推林业经济管理工作的不断提升。 2.3努力实现林业产业化可持续性发展 虽然国内林业已经取得了很好的成绩,然而其产业化水平还尚待进一步提高,突出表现在产业结构缺乏合理性,尚未形成完善的产业链。为促进林业产业的可持续发展,应当将可持续发展的理念很好的引入,不仅能够对该区人民的需求形成很大满足,而且对今后的发展是非常有利的。不但促进了区域内的经济发展,而且对区内良好的自然资源也形成了很大保护。林业是非常重要的自然资源,发挥着非常重要的作用,必须采取可持续发展的战略,避免不合理开发与利用,影响林业的可持续发展。正如我国黄土高原地带,原先也是郁郁葱葱森林,但是因不合理利用导致现在成为不毛之地,荒漠化日益突出。基于以上分析,应当重视林业资源管理,对其重要性有一个充分的认识,将可持续发展理念引入林业发展中,促进林业经济的产业化。 3林业经济管理的未来发展 随着经济社会的不断发展,林业问题日益突出,人们也逐渐认识到其重要性。对此问题现已在全球范围内得到了普遍关注。促进林业的生态化对于林业的经济发展是非常有益的。只有促进林业的生态化,对人们的生产、生活要求形成很好的满足,又不会对今后林业的可持续发展形成破坏,保护好自然生态。可持续发展的林业经济管理才是其今后主要的发展方向[4]。总之,林业资源的保护与可持续发展与林业经济管理存在非常密切的联系,在其发展中占据非常重要的地位。只有不断提高林业经济管理才能更好的促进林业的可持续发展,为此应当不断完善相关制度,加大执法,做好相应的监督工作,促进林业经济管理的不断提升。 作者:陶怡 明财道 陈厚荣 明安刚 单位:中国林业科学研究院 热带林业实验中心 林业经济管理论文:林业经济管理现状与对策 摘要:要想实现林业的经济化与产业化发展,需要加强对林业经济的科学化管理,不仅从思想上提高对林业管理工作的重视,更要转变林业管理的落后观念,相应的采取有效改进措施。本文主要研究林业经济管理的基本内涵,深入分析林业经济管理中存在的问题,对应提出有效的解决对策,以期为促进我国的经济管理顺利进行提供重要的参考。 关键词:改善;林业;经济管理;对策 林业属于我国农业产业的重要部分,对于促进交通与建筑行业的发展发挥着巨大的作用,现代林业在全民协调管理工作的同时,更应重视形成与培养产业链,从而充分发挥出林业的多种功能。近些年,我国社会经济建设快速发展,对于林业资源的需求量越来越大,但是由于不合理的开发,致使不断扩大林产品的缺乏,林业经济面临着越来越多机遇与挑战。因此,应加强对林业经济的管理,提高林业的生产技术,推动林业经济的现代化发展水平提升。 1林业经济管理的基本内涵 林业经济管理通过培育、利用与保护等措施,有目的性、计划性的对林业生产过程的各项工作加以有效的管理与保护,加强对林业经济的管理,不仅可以促进森林资源的可持续利用,更可以保障林业生产的社会效益。要想落实林业经济管理工作,可以从以下几个方面着手:第一,应当以林业生产周期作为工作流程的基础,确保林业生产无论是自然生成还是管理的长期性与稳定性;第二,在开展林业经济管理过程中,应当根据林业经营的效益与成果,以此为基础开展相应的管理工作,从而不断的完善生产工作。 2林业经济管理面临的主要问题 2.1过度开发的问题 一直以来,我国林业面临着森林质量下降、资源总量减少等方面问题,虽然我国的地缘辽阔,森林资源覆盖面积广泛,但是在沉重的人口压力下人均储蓄量较低,加上过度采伐森林的问题非常严重,直接减少了木材比例,难以保障森林资源的有效利用。与此同时,我国的相关法律法规对森林开发用度做出明确的规定,避免出现过度开采的问题,为森林的自我恢复能力提供有力保障。我国处于社会主义建设的初级阶段,无论是工业化,还是城市化发展程度都在不断的深化,基于此对于林业资源开发提出全新的要求,但是在城市化不断扩张的进程中,导致森林面积在不断的缩小,而森林管护工作形式非常严峻。 2.2落后的林业改革配套措施 随着林业产权制度改革不断的深化,进一步明确林地的使用权与所有权,极大激发出民众的积极性。然而,林权制度改革实施后,当前的管理体制难以满足目前林地与林木合理化经营与流转的需要,在森林资源评估管理等方面存在不足,难以落实与之相应的配套措施,急需要进一步改进林业经济管理工作的有效性。 2.3林业产业化程度低 现阶段,我国林农主要采用分散式的经营模式,产业化程度较低,缺乏相应行业协会的建设,上述问题的存在不仅会影响林业产业和市场的有效接轨,更会阻碍销售的顺利进行,不利于深化林业的产业化。与此同时,林业产业化还存在发展失衡的问题,各个区域发展存在显著的差距,部分地区拥有科学的林业管理,形成了成熟的产业链与发展规模;然而,另一部分的地区虽然森林资源非常的丰富,但是在管理与引导上明显不足,不能够有效的利用森林资源,难以实现完善的林业产业,影响着与市场接轨的准确性。 3改善林业经济管理现状的对策 3.1加大对林业资源管理宣传力度 首先,民众的参与对于提高林业资源管理水平具有重要意义。因此,应从思想层面上提高民众对林业资源管理认识,使其积极的配合管理工作人员工作;其次,工作人员的素质对于林业管理工作而言作用也不容小觑。为此,应增强工作人员的保护意识与责任感,调动工作人员积极参与至林业管理中。因此,国家应相应的制定关于森林保护的教材,从小开始培养广大人民群众的森林资源的保护意识;再次,积极组织成立专业化的森林资源保护团体,集结各个环境保护的自愿者,及时地遏制个人与组织对森林资源的破坏行为,对各类破坏资源的行为予以法律的制裁;最后,林业资源管理部门应加大对林业资源管理重要性的宣传,通过设立微博与宣传公众号,及时地公开各地区的林业动态,使广大人民群众认识到林业资源的状况。同时,开展围绕着林业资源保护的摄影与网络宣传活动,让民众充分的认识到资源浪费所产生的严重后果。借助于舆论的压力给予各种林业资源破坏行为一定的警示,使其因害怕舆论的谴责而纠正自身资源破坏的行为。 3.2实现林业资源与旅游规划结合 在社会经济快速发展的背景下,应积极开辟林业资源与旅游产业链融合发展的道路,发挥当地的林业资源优势以促进旅游经济发展,挖掘地区独具特色的山水风光、建筑风貌与民俗风情等。通过结合林业资源与生态旅游,实现对林业有效管理的同时,开创区域经济的发展新局面。 3.3开创现代化管理模式 随着现代化信息技术的进步与发展,在林业经济管理中应积极融入现代化信息技术手段,强化对科学技术手段的应用。针对于生态林业运营中出现的各类问题,应强化对此的沟通与交流;针对于各类技术性的问题,应给予专业性的解答。除此之外,应加快成立各个专家小组,建立健全值班与信息收集与制度等,就林业资源中园林花卉、病虫防治等问题展开深入的分析,从而提供综合性的林业资源旅游服务。 3.4加强林业执法的力度 首先,强化对木材采伐的管理,针对于滥砍滥伐以及非法木材经营等违法行为,应加大对其的打击力度,积极应用有效的措施与严格的执法管理,防止出现无证采伐与超限额采伐等现象。其次,强化对木材流通的管理,针对于木材的各项采伐指标,应强化对其的使用与管理,严格的按照相关法律法规强化对木材流通领域的管理与监督,避免出现无证运输与超证运输等问题。再次,强化对林地的管理。我国的森林法关于林地保护做出明确的规定,对此应认真的执行,从根本上遏制毁林开垦等行为,针对于已出现毁坏的林地,要限期对其进行全部还林处理,严厉查处屡禁不改的毁林开垦企业。最后,强化专项打击与整治,应在坚持打防结合、综合治理的原则下,积极组织开展一系列打击与整治的专项活动,强化工作的力度,对于各种破坏森林与野生动物资源的违法犯罪活动进行严厉的打击与制裁。 4结语 综上所述,在加强对森林资源的保护与促进其可持续的发展过程中,重点内容是加大改革的力度,不断地改进与完善森林资源的管理方式,制定相应配套的法律法规,构建起监管有力、严明执法与高效办事的森林资源管理体系。与此同时,随着科学技术的进步与发展,应转变传统高能耗、高污染的粗放型经济发展方式,积极实施科教兴林的政策,提升林业建设的科学技术含量,促进我国林业事业快速、健康、可持续的发展。 作者:徐样平 单位:南城县林业局 林业经济管理论文:林业经济管理措施分析 林业经济在国民经济的发展建设中占有着重要的地位。随着国家经济的快速发展,林业产业取得了丰厚的硕果。因此,林业经济的管理不仅得到了社会的重视,更成为当今人们最关注的话题。一直以来,林业经济管理的好坏直接体现着国民经济发展建设的好坏,所以把林业经济管理纳入国民经济建设的重点工作是极为重要的。此项工作不同于其他工作,林业经济管理在工作当中对林业的各类工作进行有计划、有目的的管理及保护,通常是通过培育、保护、利用等方面进行管理。在当前的社会发展中,通过林业经济管理能够让森林资源的各类效益获得科学、合理的利用,能体现出林业生产基础以及公益事业。林业经济管理工作的主要目的是通过林业生产周期为根本采取的管理,确保林业生产的长期性和自然性。通过林业生产经营的各类风险着手,能够让其工作健康的发展。因此,要重视林业经济管理工作。如果林业经济管理工作做得好、做得细,不仅有利于林业产业的发展,更有利于促进国民经济的发展;同时,也会提高国民经济效益。反之,此项工作如果做得不好,不仅不利于林业产业的健康发展,更会阻碍国民经济的提升。可以说,林业产业的健康顺利发展与国民经济的提升都取决于林业经济管理的好坏。现今,我国的林业由于砍伐过度,导致生态环境受到严重破坏、水土流失严重等。从这样的现状不难看出,林业经济管理工作中存在着一些弊端,如果不能及时找出其中存在的弊端问题,这种现象还会更加的严重。作为一名林业建设工作者,笔者深知只有弄清林业经济管理中存在的问题,然后对其进行认真分析,再理清思路找出根源,才会有找出一条完善的解决出路。因此,文章首先分析了林业经济管理中存在的问题,并给出了完善林业经济管理的管理措施。然后分别对其进行了以下论述分析。 1林业经济管理中存在的问题 1.1林业经济管理人员缺少管理意识 一直以来,在林业经济管理中,很多管理人员由于所在的部门涉及到的管理工作内容居多,且管理的内容还没有明确的设定,对有些管理责任都不是本部门应该管理的范围,但依然还是继续插手,这种管理混乱的局面导致一些林业经济管理人员对自己的职责不清晰,长此以往导致很多管理人员对其工作存有一定想法,进而降低了管理意识。 1.2管理方式不符合发展需求 营林生产是林业经济发展建设中的一大重要问题。可以说,营林生产的好坏直接影响着林业发展的好坏。改革开放以来,我国一直提倡走持续发展道路。营林生产与持续发展在林业发展中是不可分割的。现阶段,从营林生产的管理现状来看,其管理方式与现今社会的实际发展不符,在管理中一味追求林业建设需要投入大量的资金,但也不是投入的资金越多回报的就越多,投入的多最终导致林业生产和建设成本增多,根本不利于其林业经济的管理,最终导致投资失败。 2提升林业经济的管理措施 2.1加大天然林比重,进一步完善种植结构 为了加大天然林比重,要按照地质环境选择相符的树苗,以此来扩大天然林的面积。为预防滥砍乱伐以及毁林开荒的现象,一定要带动群众,确保所有工作能够顺利完成。在扩大宣传的同时,一定要严厉打击破坏天然林的行为。在强化森林防火设备的同时,要完善灭火设施和预警系统等相关安全设备。面对森林的病虫害问题,不但要强化资金投入问题,还要进一步完善防治机构,维护森林安全问题。在生活当中,一定要将林业基地建设作为根本,透过完善环境效益以及生态效益,将土壤、环境、气候作为基础,加强天然林的比例,促进当地林业的进一步发展。 2.2创新林业管理方式,引进竞争机制 转变管理理念,树立效能意识。在林业发展的管理中,要积极转变管理理念,建立健全的林业管理体系。林业管理领导者要改变传统管理套路,不断学习先进的管理知识,加强行政文化建设,提高林业部门整体员工的工作水平和专业素质,树立林业建设重要性的意识,提高工作效率,实现林业建设的稳步发展。 3结语 林业经济管理在林业产业中占有着重要的地位,作为一名林业建设者,一定要对当前林业经济管理中存在的问题看清,然后找出提高林业经济的管理措施,只有这样才会有利于发展林业建设,更好地为国民经济的发展提供动力。 作者:李洪龙 林业经济管理论文:林业经济管理发展 1我国林业经济管理学科发展中存在的一些问题分析 1.1林业经济管理学科理论存在重大缺陷一个学科的出现,需要研究人员的灵感和创造。而一个学科的发展,则离不开雄厚的理论作为基础。也就是说,对林业经济管理学科而言,在缺乏理论基础的情况下,其发展和建设就成了无根之水。然而,由于我国林业经济管理学科产生的时间比较晚,发展起点也比较低,发展时间也比较短,使得学科理论体系存在很多缺陷。例如,从整体情况看,我国林业经济管理学科理论比较零碎,形不成系统性和逻辑性较强的体系。而且,由于不同的理论研究人员采用的研究标准也不尽相同,导致研究出的成果难以被有效地被整合起来,自然也就形不成完整的理论体系。同时,很多研究者在开展学科研究工作时,基本上是处于缺乏理论的状态下进行的,导致研究成果缺乏较高的使用价值。除此之外,理论研究系统性缺乏造成研究视角狭窄,成果难以实际应用,很多研究也仅仅局限于简单的重复,使得理论体系长期得不到完善。1.2学科研究方法不够先进研究方法能够在很大程度上影响到研究结果。一般来说,研究方法越先进,研究手段越丰富,越可能取得丰硕的研究成果。然而,从当前情况看,我国林业经济管理学科的研究手段和研究方法还处于相当落后的状态。特别是在研究体系的整体建设上,与西方国家的差距非常明显。与此同时,相关的研究单位和研究人员并不注重与国外先进研究团体进行经验交流,而专注于闭门造车。这不仅导致我国林业经济管理学科的研究方法长期得不到提升,也造成研究成果缺乏时效性,研究成果的使用价值比较低。总而言之,学科研究方法的落后,直接导致研究水平普遍不高,多数研究难于与国际接轨,也落后于国内的其他相关经济管理类学科,一些复杂问题研究难以进行。 2加快我国林业经济管理学科发展建设的一些建议探讨 2.1强化学科和学术队伍的建设师资队伍建设和学术梯队建设是本学科点的的林业经济管理优秀。也就是说,加快我国林业经济管理学科发展建设,强化学科和学术研究队伍是必由之路。特别是在一些在国内具有较大影响力的研究队伍,更应该把师资力量建设放在重要的位置。只有这样,才能为林业经济管理学科的发展奠定雄厚的基础,才能够将学科研究水平提高到一个全新的层次上。总而言之,要充分利用各种途径,使本学科师资队伍整体水平有显著提高。例如启动培养一批国内外有较高学术影响的中青年专家人才工程,重点引进和培养一批学术尖子,将部分人发展为为国内有影响的学术带头人;同时建立激励机制,形成积极向上的学术氛围等。2.2加强学科人才的培养学科要发展,人才是关键。在林业经济管理学科的发展建设过程中,不仅需要各种“硬件”,“软件”建设也非常重要。也就是说,加强学科人才的培养,是提高学科研究水平的关键。首先,国内林业经济管理部门要协同各高校建立有效的人才培养机制,将人才的培养提上到学科建设的战略层次上。只有这样,才能为学科的建设源源不断地提供充足的相关人才;其次,在人才的培养过程中,要革新培养理念。在世界范围内,林业经济管理学科已经发展到了相当高的水平,特别是进入新世纪以来,其发展速度更是日新月异。故而,传统的人才培养理念已经不适合当代我国林业经济管理学科的发展要求,因此要积极革新培养理念,将培养的重点由理论到研究方法和研究思想上来;最后,学科人才还要积极加强国际间的交流。只有这样,才能吸收国际先进研究成果,在提高我国研究人才自身素质的同时,增强我国学科学术的综合竞争能力。2.3学科研究要突出重点和热点由于我国林业经济的发展非常迅速,迫切需要大批高素质的林业经济管理人才。这就需要我国在短时间内将我国林业经济管理学科的研究水平提升上去。在时间有限的情况下,只有从学科研究的重点和热点领域着手,才能带动整个学科的发展。因此,学科研究机构要及时了解当前林业经济管理学科的重点和热点领域,并学习先进的研究方法,尽快提上总体研究水平。综合来说,针对林业建设和社会经济发展的重点和热点领域,加强林业生态环境建设管理与政策、区域通过学科建设把林业经济管理学科建设成林业经济可持续发展、森林资源环境经济理论与方法等重点研究方向的研究,加强森林资源核算,使学科的及纳入国民经济核算体系、林业可持续发展及林业生态建设的管理与政策、森林资源经济、现代信息技术在林业上应用等方面的研究。2.4建设重点实验室实验室是实践林业经济管理学科研究成果的基础,也是开展研究必备的物质条件。针对我国在林业经济管理学科领域缺乏实验室的情况,国家主管部门应当投入必要的资金,加快重点实验室的建设。同时,在实验室建设过程中,应当充分应用现代信息技术,将实验室建设成高水平的现代化实验室。 3结束语 为了给林业经济管理学科的学生提供实践的机会,主管部门也应当加快实习基地的建设。只有这样,才能培养出理论与实践能力兼具的新型人才。 作者:李峻 尹继波 单位:黑龙江省森林保护研究所 林业经济管理论文:林业经济管理的学科建设 一、林业经济管理学科建设面临的问题 在很久以前,学科一般来说都可以分成三个领域,分别为林业经济学、林业管理学和林业政策学,而这三门学科都有自己的优秀部分。现在,一般都很难分清学科边界,而林业经济管理这门学科则包括生态环境建设和可持续发展当中与林业相关的部分。不过,近几年来,人们对林业经济管理学科的相关理论有着越来越高的要求,这都是因为理论体系建设较为落后。(2)理论研究和实践结合不够紧密。现如今,林业经济管理这门学科所发挥出来的作用并不是很大,这门学科的影响力也没用得到很大的提升,因此,它的发展能力就显得较为薄弱。造成这些问题产生的原因就是这门学科的理论研究和实践结合不够紧密,以至于它都只是扮演着配合国家政策的角色,实践起来也变得特别苦难。(3)人才培养工作和实践相脱离。对于林业经济管理的建设学科来说,其任务有很多,但是培养人才也是它的主要任务之一。这关系到国家未来社会经济的发展,关系到林业经济建设的发展,可以为其决策活动提供理论支撑,这也是我国林业实现可持续发展的重要关键。有很多学科毕业生掌握了很多理论知识,但是他们的综合实践能力却往往存在很多缺陷,故此,学校为使毕业生能得到更多实践经验,应该让教学活动与时俱进,而不是一味的传授理论知识,要通过林业实践来让学生巩固理论学习成果。随着社会对人才的渴望,学校就应该把握住这一点,使其人才培养工作不与实践相脱离,以便毕业生能有更好的将来,能更好地为社会和广大群众服务[2]。 二、加强林业经济管理学科建设的一些建议 随着现代林业的发展,势必为使得林业经济活动的内容、形式和过程都发生一些变化,这也就使得林业经济管理建设具有非常迫切的需要。林业经济管理学科建设是一项系统工程,但是为了能够顺利开展学科建设工作,这门学科应该需要一个偏重点。如下所示,为了能够让现代林业建设得到更好的服务,应该把以下几点当作重中之重。(1)需要加强人才培养。林业经济管理学科是一门实践性很强的学科,所以在培养人才时,应该以研究生为主,对本科人才进行培养,可以为其奠定基础。因此,学校应该制定合理的培养计划和培养目标,在传授知识的同时,还需要注重学生能力的培养。(2)需要加强理论研究方面。学校在传授林业经济管理建设这门学科时,应该结合其他相关学科,主要包括现代经济学、管理学和政策等学科,这些学科的理论知识与林业有很大的关联。这就可以建设出以林业经济管理建设学科为主,以现代经济学、管理学和政策学等为辅的理论体系。与此同时,学校可以引进一些与林业相关的案例,以便加强学生的理论研究[3]。(3)需要加强实证研究方面。在研究林业经济管理建设这门学科时,需要结合国家现代林业发展的特点来进行,并且需要对研究的持续性和系统性加以注意。同时,相关院校可以结合其优势和其特点来相互配合与协作,以便能够形成具有特色的林业经济建设学科。(4)需要加强人才队伍建设。对于一门学科来说,人才时人们最为关注的方面,加强这一学科人才方面的培养,就可以促进这一学科的发展。与此同时,相关院校还可以引进经济学专业的人才,从而增加这支人才队伍的数量,以便着重提高人才的科研能力和教学能力,从而产生一些具有国际影响力的林业经济管理建设学家,以便能够更好地为祖国做贡献,为祖国谋求发展[4]。(5)需要加强学科之间的交流与合作。在国内方面,应该加强和农业经济之间的交流,或者是和生态环境等相关学科的交流,以便能够寻求科研合作的机会。在国际方面,应该和国外同领域的人开展学术研究,以便能够引进先进的林业经济管理知识,从而提高我国林业学科的国际影响力。为了让林业学科有更为健全的组织保障,那么就应该构建完善的科研体系,创新对人才的培养方法,以便提高人才的实践能力和水平。 三、结束语 综上所述,我国林业经济管理的建设学科方面还存在很多问题,制约着学科的发展,为此,为了能够让学科以更稳定、更持续的速度发展,就需要建立一种有效的机制,让它能够与实践理论相结合,以便推动这门学科的发展。在人才培养方面,就需要注重培养人才的实践能力和研究能力,培养出具有综合素质的人才。社会在进步,学校的部分制度和措施也应该与时俱进,为了能够让学生学到更多的知识,学习在传授理论知识的同时,更应该注重学生综合能力的培养,让他们成为全方面的人才,以至于更好地为我国林业建设服务,为我国经济建设服务。 作者:黄福勤 单位:内蒙古大兴安岭林管局莫尔道嘎林业局贮木场 林业经济管理论文:林业经济管理学科建设 一、林业经济管理学科出现的问题 1.理论研究和实践没有紧密联系。任何事物的发展都离不开理论的支持和实践的作用。而目前,我国的林业经济管理学科的影响力上面没有得到有力的体现,在一些重大问题上没有发挥重要作用。我国林业经济管理学科在某些理论方面取得一些成果譬如集中林权制度改革以及林业碳汇等方面,但是不可否认的是,林业经济管理学科的优秀和本质却被忽视。在我国林业发展的过程中,学术研究由于缺少目的性,系统性以及创新性,时常只能是充当国家林业政策的发言人的角色。2.理论研究体系的滞后性。翻看历史,由于我国林业经济管理学科最早诞生于计划经济时代,所以从一开始就可以看出它的滞后性。一般来讲,都是将林业经济管理学科划分成三个大的部分,林业经济学,林业管理学,林业政策学。它们主要以森林资源的有效利用,林业产品的自由市场贸易以及外部经济要素对于林业经济的影响等等。而目前,市场变化速度的不断加快和市场宏观调控力度的不断加深,对于林业经济管理学科的专业理论知识和方法提出了更高的要求。而,对于林业经济管理学科的经济实践,林业经济管理学科理论体系研究工作存在相对的滞后性,以至于有关的林业人才的培养体系和林业研究工作的内容缺少基本理论内容的支撑。3.人才培养工作和实践的脱离。在实际的工作生活中,一些专业的林业经济管理学科的同学本身对于专业的疑惑性迷茫性,很多都不想在自己的学科领域内找工作。这样会出现人才资源的流失和政府在学科建设的资金投入以及人力的巨大浪费。追根溯源,林业经济管理教学上存在人才培养和实践存在脱离现象。林业经济的迅猛发展,而学生所掌握的林业经济管理专业知识更不上实践应用的需要,从而要求教师在实际教学过程中能够与社会相接轨。在人才培养的专业性方面,不但需要加强林业专业系统的理论知识学习,而且应用到林业实践当中去,二者有机结合。但是在实际的工作当中,林业的理论学习和实践并没有做到相互联系,相辅相成[2]。4.林业专业领域人才缺乏。林业经济管理研究正在向着更现代化,科学化的方向发展,但是,由于一些历史和社会的原因,林业经济管理学科的教学水平和从事林业经济管理学科的人员理论水平很低。虽然一些林业专业的高等院校在大力招募林业专业的以及相关专业的人才,可是还是改变不了林业人才资源短缺的困状。 二、加强林业经济管理的学科建设的方法和建议 1.加强教学和人才资源的培养。现代林业经济管理学科建设工作应该注重偏重点,通过对林业经济管理学科的体系建设,为以后林业经济的工作顺利进行提供保证。根据林业实践的需求,着力培养林业研究生为主,而本科生人才作为研究生方向的基础资源。在林业经济管理的课程建设上,力争对人才的培养的方案,目标以及形式进行规划,同时着重于对于学生林业经济学方法的传授,注意培养学生的独立思考和发散思维的能力。2.加强林业理论研究。将现代门类学科中分散的林业学科诸如林业社会学,林业经济学以及森林资源经济学等等融合贯通,并且加以引导,使用经济学分析方法,应用于林业经济实体的研究中。3.加强实证研究方面。根据国家当前的林业经济发展模式,研讨林业经济管理的特点和性质,结合一些专业林业院校的优势特点,构建有特色的和整体协调的布局[3]。4.加强人才队伍建设。着重于目前的林业经济管理学科人才的培养,特别是经济学方面人才的吸纳,以期能够产生在国际上有轰动影响力的林业经济学家。5.加强学科间的交流和合作。在国内和国际层面上,积极寻求合作和交流,与国内外知名的林业专家和学者进行学术交流和沟通,提高林业学科在国际的影响力。 三、结语 总而言之,我国林业经济管理学科在目前的发展进程中还是遇到了许多的困难和挑战。要想能够进一步推动林业经济学科的不断向前发展,应该着重于将林业的专业理论知识和具体的林业实践相结合,二者充分发挥作用,努力培养一些致力于林业研究的专业性人才,吸取一些他国的先进林业经济管理学科经验,从而促使我国的林业经济管理学科水平能够更上一个台阶。 作者:张春磊 单位:内蒙古大兴安岭林管局莫尔道嘎林业局贮木场 林业经济管理论文:剖析林业建设形势下林业经济管理学科创建 进入21世纪以来,随着信息技术、现代生物技术和新材料科学的发展及其在林业中的普遍应用,林业发展方式发生了明显转变,林业生产力水平显著提升,林业在生态环境建设及区域社会经济发展方面的功能得到全社会更为深入的认识。这都推动林业进入到现代林业发展阶段。为了建设好现代林业,应推动进入林业领域的生产要素数量不断增长以及促使不同要素的利用和组织效率不断提升,从而提高林业资源的配置效率。因此,加强林业经济管理学科的建设,开展理论创新及其对林业实践的指导,培养适合林业实际需求的高素质人才,具有重要的现实意义。笔者在对现代林业建设的含义进行阐述的基础上,重点分析了现代林业建设的特殊性,以及林业经济管理学科的性质和基本属性;并针对现代林业建设对林业经济管理学科提出的挑战和带来的机遇,提出了推动林业经济管理学科发展的对策和建议。 一、现代林业建设的含义 早在1996年,著名林业经济学家张建国先生就将现代林业界定为“在现代科学认识的基础上,用现代技术装备武装和用现代工艺方法生产以及用现代管理方法经营管理的可持续发展林业”[1]。随着林业实践和理论研究的深入,现代林业的定义又拓展为“以可持续发展理论为指导,以生态环境建设为重点,以产业发展为动力,以全社会共同参与和支持为前提,实现林业资源、环境和产业协调发展以及生态、经济和社会效益高度统一的林业”[2]。在近10余年中,屡有学者对现代林业进行再定义,有的侧重于现代林业的功能,有的侧重于以生产力水平和发展方式来界定,有的侧重于以生态理念为指导[3]。基于上述关于现代林业的界定,并结合林业发展的长期性和不均衡性等特点,笔者将现代林业定义为:随着社会对森林演进规律认识的不断深入,基于对人类社会经济系统与森林生态系统相互作用关系全面了解的基础上,广泛采用现代科技保护、生产、经营利用森林资源和森林生态系统,以显著提升林地的生产力水平,促进社会公众的参与以及提升社会公众的森林生态文明认知;并建立科学的林业发展政策保障体系和利益分配机制,追求通过森林多功能利用满足社会经济可持续发展目标的林业可持续发展过程。 与传统林业相比较,在现代林业的建设中,物质产出、社会支撑和环境服务等多重利益交织在一起,从而使现代林业具有特殊性[4],具体表现为林业的功能和地位、林业的经营思想、林业发展的驱动力、林业的发展环境等都发生了变化。 第一,林业功能和地位的变化。森林在维护人类生存环境、提供生态服务、解决生态危机、保障木材供给、促进区域发展和减少贫困等方面的功能得到广泛认知,现代林业的地位得到显著提升。 第二,林业经营思想的变化。现代林业经营思想以尊重林业发展的自然规律为基础,将森林资源的经营利用主体从资源所有者拓展到社会各层面,促使经营目标更加多元化和社会化、经营手段更加现代化、经营客体更加多样化和系统化、经营利益分配机制更加公平化。 第三,林业发展驱动力的变化。科技发展已成为现代林业发展最重要的动力,成为解决现代社会发展中森林多功能需求间矛盾的最重要手段,成为实现林业可持续发展的根本保障,进而使得林业科技发展水平已成为现代林业发展水平最重要的判定标准之一[5]。 第四,现代林业发展外部环境的变化。随着人类社会全面进入工业化文明时期,经济发展与环境保护之间的矛盾日趋严峻。同时,森林对现代社会可持续发展的意义和价值开始真正得到认识,林业已从资源、产业等物质形态上升到文化、文明等精神层面。林业与社会的关系以及社会对林业认识的发展,都使现代林业的发展得到更广泛的社会参与和支持,也使现代林业的建设更容易汇集社会资源。 与此同时,现代林业的发展也更需要创建新的社会参与机制,更加注重社会需求的变化和实现。当前,现代林业建设在国家决策中已得到体现,并成为调整我国林业工作基本思路的指导思想[6]。基于此,我国将以保护和改善生态环境为重点,以建立比较完备的林业生态体系和比较发达的林业产业体系为目标,促进林业持续、快速、健康地发展。 二、林业经济管理学科的属性 在我国的学科分类中,林业经济管理学科属于管理学门类,是农林经济管理一级学科下的二级学科。在科学研究领域方面,林业经济管理学科是以林业经济活动为研究对象的一系列相关科学所组成的科学体系,主要涵盖了林业经济、林业管理和林业政策3大领域。其中,林业经济学是林业经济管理科学体系中的优秀内容,是从一般经济理论的角度解释林业经济活动规律的科学,在林业经济管理学科的发展中发挥着基础作用。由于历史的原因,林业经济管理学科一直被划为林学学科或管理学科,这导致林业经济管理学科在理论基础、方法体系、知识结构等方面的构建存在不足,影响了学科的人才培养,也制约了学科服务林业实践的成效。现在,林业经济管理学科的属性已经发生了显著变化:第一,其主要研究领域和研究对象为经济问题,或是具有经济属性的问题,已经从林业资源配置拓展为林业经济发展规律与问题的探索以及林业发展政策研究,且研究命题多着眼于探寻经济规律。第二,其学科领域中的研究理论和方法源于经济学科的相关科学,如制度经济学、福利经济学、资源与环境经济学等。第三,近年来,一些国家把林业经济研究归类为资源经济学研究的特定领域,从而将林业经济管理学科定位为应用经济学科的范畴。第四,就我国林业经济管理研究实践而言,主要命题大多属于应用经济学研究领域。林业经济管理学科必须以森林生态经济生产力为研究对象或出发点[7]。 综上所述,林业经济管理学科应定位为应用经济学科,在微观上主要研究林业的市场经济行为、资源在市场价格或价值杠杆作用下的最佳配置问题;在宏观上主要研究林业发展中利益分配的公平与效率问题,以探寻现代林业建设中的经济规律,并指导现代林业建设的顺利推进。由于林业经济管理学科不仅涵盖科研工作,还涉及人才培养和教学工作等,所以林业经济管理学科应着眼于培养能运用经济学和林学等基础理论和方法解释林业经济活动现状背后的经济规律并对林业经济活动进行科学的指导以提高林业资源的配置效率和推动林业多重功能完好实现的专门人才。因此,将林业经济管理学科定位为应用经济学学科的范畴符合学科规律,也符合国际和我国的林业实践。当前,我国把林业经济管理学科归于管理门类的农林经济一级学科,主要着眼于学科管理;而在进行具体的学科建设时,应从基于应用经济学科的角度出发系统地构建学科的理论体系。 三、林业经济管理学科领域的拓展 正确地认识林业对把握林业经济管理学科的发展方向非常重要[7]。建设现代林业不仅拓展了林业经济活动的范畴,也转变了林业经济活动的方式,使林业经济发展的内涵不断深化,进而也推动了林业经济管理学科领域的拓展。 (一)林业经济研究领域的拓展 现代林业经济活动边界的延伸赋予了林业经济研究更广阔的空间。现代林业经济活动已从传统的以木材等森林资源为主的营林和加工制造活动不断拓展至非木材林产品经济、森林生态经济、森林资源与环境经济、林业与社会经济可持续发展、人类生态文明等新领域;相关研究呈现出国际合作不断加强的趋势,并深入到经济社会的各个方面,成为政府行为的重要领域。这就要求林业经济管理学科必须寻求视角选择的创新,实现学科领域的拓展。不仅如此,从价值形式和利益分配机制的角度而言,现代林业建设的重要特征还体现在森林和林业价值内涵的拓展以及价值实现形式的变化上。当前,森林及林业的价值形态越来越多地体现在公益价值上,基于市场的价值实现形式和非市场的价值实现形式成为林业资源配置的双重机制,从而导致林业收益分配机制的变化。这就要求林业经济管理学科在现代林业利益分配中,从生态补偿、政策性利益倾斜、资源权属及权益的制度性改革和调整等方面发挥更为积极的作用。 (二)林业经济研究视角的丰富 现代林业经济活动主体和客体的多元化使得林业经济研究的视角更加丰富,并要求跨学科的理论和研究方法加速融合。现代林业经济活动的主体已从资源的所有者、生产经营者等“经济人”主体,拓展到林业的政府行为、社会行为和国际行为。在林业发展过程中,林业经济活动主体范围的延伸及性质的多元化使现代林业的发展更具整体性、系统性、社会性,并促使林业经济管理学科将研究视角进一步拓展到森林资源的价值属性、经济资源配置方式、林业利益分配机制以及政府和社会在林业发展中的责任等方面。与此同时,现代林业的发展使林业经济活动的客体从森林资源及其他林业生产资料拓展到森林生态系统、林业生产经营活动与社会经济系统的关系层面,并延伸到生态文化产品供给和生态文明发展的层面。林业经济活动客体的拓展和变化,特别是公益性经济活动的增加和政府行为的广泛介入,使林业经济学对林业经济活动规律及问题的研究发生了较大的变化。这从客观上要求林业经济学理论体系应更多地引入相关的经济学、社会学的理论和方法,从而使公共管理学、福利经济学、制度经济学、发展经济学、区域经济学和社会学与传统林业经济学的交叉和融合进一步加快。 (三)林业经济研究命题的多样化 林业经济活动组织形式的创新使林业经济管理学科的研究命题更为多样化。林业经济活动传统的组织形式是以生产经营者为主体,以不同类型的企业组织形式为基础,诸如国有林业企业(国有森林工业企业)、国有林场(事业单位企业化管理)、集体林业经营组织、以林农为主体的私有林经营组织、基于各类承包和股份合作的经营组织等。随着现代林业的发展,林业经济活动的组织形式正在不断发生变化,以产权清晰、经营主体明确为特征的林业企业组织形式更加完善,而森林公园、自然保护区等林业管理事业部门也在一定程度上具有了经济活动组织的属性。此外,越来越多的政府组织和非政府组织也以其特有的方式参与到林业经济活动中,进一步丰富了林业经济活动的组织形式。林业经济活动组织形式的变化,既体现了社会林业责任体系和利益体系的变化,也必然对林业经济发展管理体制及相关制度的改革和完善提出要求。因此,从林业经济学的角度考虑,必须加强林业管理体制、林业经济活动参与机制的研究,并发展其相关理论。林业经济管理学科领域的拓展对学科本身的发展提出了更高的要求,一方面学科需要寻求理论创新,为在新领域开展研究工作提供支撑;另一方面需要通过对新领域的持续关注和研究,推动学科理论体系和框架的完善。此外,林业经济管理学科领域的拓展对教学、人才培养等工作也提出了新的要求。 四、林业经济管理学科建设的重点及其保障体系的建设 现代林业的发展和变化势必导致林业经济活动的内涵、形式和过程发生变化,使林业经济管理学科的建设更具紧迫性。作为一项系统工程,林业经济管理学科的建设工作应具有侧重点,并通过体系建设为重点工作的顺利开展提供保障。 (一)学科建设的重点 为了促使学科更好地服务于现代林业建设,林业经济管理学科建设的重点应包括以下5个方面。 1.加强教学和人才培养 根据林业发展的实际需要,林业经济管理学科应以培养研究生为主,本科人才的培养主要为培养研究生奠定基础。因此,要对人才培养目标、方案和模式重新进行确定;在课程体系构建上,应更加注重经济学及方法论知识的传授,并注重学生思辨能力和研究能力的培养。 2.加强理论研究 林业经济管理学科应注重将现代经济学、管理学、政策学等学科的理论与林业进行关联和结合,构建起以林业经济学为基础,以林业管理学、林业政策学、森林资源经济学、林区社会学、林业区域经济学、森林生态经济学等为分支的学科理论体系;并积极引入和导入经济学方法在林业经济理论研究中的应用性研究案例,为今后理论研究工作的开展提供借鉴[8]。 3.加强实证研究 林业经济管理学科应结合国家现代林业发展的前沿和热点问题开展研究,并注意研究的持续性和系统性;同时,可根据各高等院校的优势和地域特点,形成既各有特色又整体协调的研究格局。 4.加强队伍建设 林业经济管理学科应增加经济学类人才的引入,并加强现有人才的培养,尤其是注重现有学科人才科研和教学能力的培养,以培养一批在国内和国际层面有一定影响力的林业经济学家。 5.加强学科间的交流与合作 在国内层面,林业经济管理学科应加强与农业经济、生态环境等领域相关学科的交流,寻求跨学科的科研合作;在国际层面,应重视引入国际林业经济前沿理论知识,并与国外同领域学者开展学术交流,提高我国林业经济管理学科在国际上的影响力。 (二)保障体系的建设 在开展上述重点建设的同时,林业经济管理学科还应加强现代教学体系和科研体系的构建与完善,为学科建设提供强有力的保障。就现代教学体系的建设而言,应注重人才培养方法的创新,将教学内容与现代林业建设紧密结合,培养符合现代林业建设需求、具有较高实践能力的新型人才。就现代科研体系的建设而言,应进一步推动产、学、研的结合,提高研究人员服务林业实践的能力,并使其通过参与实践提高理论研究水平的能力[9]。 当前,现代林业的建设步伐不断加速,林业经济管理学科的发展得到了管理层的高度重视,学科被列为国家重点培育学科,在教学体系和科研体系建设方面也得到了有力的支持。然而,就林业在经济社会中的重要地位而言,目前只有北京林业大学一所林业高等院校的林业经济管理学科被列为国家重点培育学科还远远不能满足现代林业建设的需要。不仅如此,林业经济管理学科体系建设所面临的困难,例如学科分类的问题,可能还需要相当长一段时间才能解决。因此,作为林业经济管理学科的教学和科研人员,应继续致力于学科建设,推动学科更好地服务于现代林业建设。资助项目:部级和北京市“农林经济管理特色专业建设项目”,北京市“农林经济管理专业优秀教学团队建设项目”。 林业经济管理论文:林业经济管理机制改革分析 摘要:在社会主义市场经济发展的作用下,林业经济的发展已经成为人们热切关注的问题。改革传统的林业经济管理机制,完善各项制度,促进我国林业经济的健康发展已经成了重中之重。文章针对林业经济管理机制的改革进行了研究,希望能够为相关的研究人员提供借鉴意义。 关键词:林业经济;管理机制;机制改革;环境保护;可持续发展;森林资源 随着物质条件的不断富足,人们也越来越认识到环境保护的重要性。国家当局在经济快速发展的同时提出了可持续性发展战略,这说明国家领导人也已经深刻地认识到经济发展的同时环境保护的重要性。只有保护好我们赖以生存的环境,和大自然和谐相处,促进林业经济的发展,国家的可持续性发展才有可能。 1林业经济管理机制的现状分析 随着时代的不断发展,人类的生存发展也遇到了新的发展问题。目前快速发展的经济带来了严重的环境污染问题,林业经济的发展与相关的环境问题已经成为了人们普遍关注的问题。可持续性发展战略的提出,说明我国的领导人也意识到了环境问题的重要性。过去为了追求物质的富足,人们不惜以牺牲环境为代价。但是大自然对于人们的无情也进行了严厉的回击,让人类意识到自己的行为是多么的愚蠢,唇亡齿寒,要是人们赖以生存的环境被破坏了,那么人们的身体健康也会受到严重的威胁,到时有再多的金钱也将失去意义。只有和大自然和谐地相处,人类也才能实现可持续性的发展。好在如今人们已经意识到环保的重要性,文明生态环境的建设已经成为人类发展和社会进步的主要话题。 2林业经济在我国社会主义市场经济发展中的重要地位 目前,我国的林业经济发展已经取得一定的成效,林业经济管理制度的改革也取得了一定的进展,开创了良好的林业经济发展新格局。现如今我国的社会市场经济正面临一个重要的机遇期,同时也为我国的林业经济发展创造了良好的环境。林业经济作为大农业经济中的重要组成部分,其功能与效用也在进行不断的延伸,内涵不断的丰富,在我国的经济以及社会发展中占据着越来越重要的位置。林业经济的发展极大地带动了农民收入的增加,在国民经济以及新农村的建设中发挥着越来越重要的作用,对于和谐社会的构建以及社会的可持续性发展有着重要的意义。林业产业同时也是人类生活与发展场所的重要提供者,为人们的生活提供了优质的环境。林业产业不仅是我国的经济基础,同时也是我国重要的社会公益事业之一。 3当前我国林业经济机制改革中存在的问题 3.1林业经济机制的结构模式受到一定的约制 国内的森林资源大部分都是国家或者是集体所有,很少有属于个人的。这是在实施计划经济所形成的一种产权结构,同时也是计划经济的产物。这也是在我国的社会主义经济制度的作用下,林业产权的一种体现。但是这种公有制经济以及社会主义制度和我们所强调的林业产业的可持续性发展却是不一样的。 3.2关于林业生态效益中的一些法律问题 国家为了强化对林业产业的保护,建立了相应的法律来保护林业的生态系统,从而有效地避免林业产业受到大面积的破坏,但是自然资源有偿使用制度中的生态补偿机制却没有被有效地保护起来。自然资源有偿使用制度具体指的是生态受益者或者是自然资源使用人遵照法律合理的利用自然资源的时候对自然资源的所有者或者是生态的保护者支付相应费用的法律机制。自然资源有偿使用制度含有两层含义:一方面是自然资源由于其自身的资源资产属性具有一定的生态与经济价值。使用自然资源的人,有必要向资源的所有者支付一定的报酬,同时这也是自然资源所有者获得经济效益的方式之一;另一方面是生态环境保护者由于花费了大量的财力、物力以及精力理应获得相应的补偿。同时作为生态环境的受益者也不是免费的使用生态资源,而是付出了一定的努力改善原有的生态环境,从而使得原本的生态环境具有更高的价值。 4改革我国林业经济管理机制的具体措施 4.1健全我国现有的林业经济管理机制 林业产业想要获得发展离不开森林生态体系的支持。建设林业产业系统就是在建设大规模的森林资源载体。加上森林文化精神体系建设的精神财富就是以人为本的系统,只有把林业产业系统、森林资源载体系统以及森林文化精神体系这三者的建设结合起来才能管理好我国的林业经济,促进林业经济的健康与可持续性发展。 4.2将复杂的办事程序进行简化处理 为了顺应时展的需求,我国的林业系统制定了制度以及公众服务制度,此举为广大的开发商以及相关的投资者参与林业项目的投资提供了非常便利以及优质的服务。为了保证林业部门的办事效率,对于一些有事没事故意找茬的、工作不服从安排的以及办事效率拖拉的工作人员进行了严格的整改。为营造良好的林业经济发展环境,组织定期或是开设不定期的人员培训与考核,从而确保相关的工作人员能够知法、懂法、守法,促进执法水平的进一步提高。改革后的管理机制更加注重对相关工作人员的管理与监督,强化工作人员的严格执法意识,实施明确的责任制,从而有效地解决传统的林业经济管理机制中遗留的多头执法问题、一件事重复进行处罚问题以及执法人员的职责交叉等问题。同时实施严格首问负责制,在规定的期限内,工作人员没有做好相关工作,必须追究责任人,从而促进了林业经济管理质量的有效提升,确保我国林业经济的稳定发展。改革后的林业经济管理机制更加注重为投资者以及开发商提供相关林业开发项目地块的优先选择权。设立专门的部门为开发商以及投资者提供免费的技术咨询服务以及其他的相关服务。 4.3确保各项生态工程的建设质量 在生态工程的建设过程中为了确保其建设质量一般都是采用资质合格的森林研究学院作为提供相关技术支持的单位。通过选派优秀的技术人员下到基层进行更近一步的研究考察,进行科学的指导,从而确保所选的森林资源中含有品种多样的树种。相关的技术人员还会对每个林业项目进行细致的单独分类,并加以合理的规划,结合实地考察的情形进行设计,设计时严格地遵循相关的要求标准进行,并确保种子以及种苗的及时有效供应。另外,派来的技术人员还会指导如何进行严格的整地、树苗种植、及时浇水以及后续的相关管理与保护措施。同时还需要注意的是要保证苗木种植在运输过程中的分离。技术人员要进行严格的把关,采用首问责任制,从而促使其深入基层了解情况,做好相关的记录工作,并建立完整的档案资料。 4.4完善各项管理机制 由于林业项目的质量与效益主要受到生态项目管理质量的影响,因此只有完善相关的林业目标管理机制,才能使其得到真正的贯彻与落实,比如项目目标的管理责任制、招投标制、合同制、项目法人责任制以及公示制等。只有结合实际的管理需要,健全各项管理机制,才能使得制定的管理机制得到切实有效的落实而不是走过场走形式而已。 4.5提高对农村林业发展的关注力度 林业经济想要获得更近一步的发展关键在于人,在于人的思想意识。只有强化人们对于林业发展的思想意识,才能进一步促进林业的发展。同时在进行大规模林业经济发展的时候也要兼顾农村的林业经济发展。完善农村林业市场管理机制,要求政府及时转变自身的职能,完善社会服务系统建立起经济发展与生态保护兼顾的农村森林资源管理机制。 5改革林业经济管理机制的意义 保障了林业经济的可持续性发展。林业进行生产活动的重要物质基础就是森林资源,对于森林资源的可持续性利用直接影响着社会和林业的多元用途以及林业未来的可持续性发展。繁育任务是进行森林资源管理的重要任务,同时对现有的森林资源进行保护以及建立起完善的监督管理机制也是重中之重。森林资源的管理工作涉及到很多方面的内容,比如说相关森林资源档案的建立,记录森林资源的动态数据以及分类管理、科学规划等。对森林管理进行科学合理的规划有利于促进森林资源的有效运用,同时通过对其加以宏观调控有利于确保森林管理工作朝着正确的方向发展。最后在经济、法律、技术以及行政等层面建立与其相应的规定,并采用严格的森林资源管理机制,从而促使其顺利的实施。 采用法律手段来对林业经济的宏观发展加以保护,具有十分重要的作用。首先森林产业不仅是一种生产产业更是一种公益性的产业,对于我国未来经济的发展以及可持续性发展都有着重要的意义。但是林业经济产业在发展的过程中也遇到了很多的问题,只有通过严格的遵守相关的法律规定,保护好林业的发展,才能有效地促进我国林业产业的可持续发展。社会经济的不断发展也带来了不断恶化的生态环境,人们已经深刻地意识到环保问题已经是一个亟待解决的问题。肆意破坏环境已经严重地危害了我们赖以生存的地球,威胁到人类的身体健康,为了能够活得更好,为了促进国家的可持续性发展,我们必须强化自身的环保意识,不再随意破坏环境、破坏森林,从生活中的小事做起,保护环境、绿化环境。对森林资源的合理利用是实现一国可持续性发展的重要手段,也是实现国家长治久安的重要举措。我们的日常生活和大自然是紧密联系在一起的,所以要做好环境的保护工作,热爱自然,从而获得大自然丰盛的馈赠。因此,必须加大对林业经济管理机制的改革,加大对林业经济管理力度,不断创新管理机制,从而使得林业经济在不断的完善过程中实现可持续性发展。 作者:刘兴明 单位:福建省大田梅林国有林场 林业经济管理论文:林业经济管理的问题及措施 摘要: 近年来,随着我国社会经济的迅猛发展,林业管理越来越引起人们的关注。林业经济管理是发展林业经济及优化产业结构的前提保障,所以相关人员必须要采取有效措施提高林业经济管理水平,改变传统的管理理念,在符合国家经济的前提下制定林业管理标准,以此推动我国林业经济的可持续发展。文章主要对目前我国林业经济管理中存在的问题进行了分析,并提出了加强林业经济管理的措施,希望可以为提高林业经济管理实践水平提供理论依据,仅供参考。 关键词: 林业经济管理;问题;对策 众所周知,林业是我国农业中的重要组成部分,也是发展国民经济的基础产业。因此,林业经济管理不仅关系着林业的发展,而且还在一定程度上决定着国民经济发展水平。然而,虽然我国对于林业管理开始的时间较长,但是发展速度却比较慢,管理理念还比较落后,存在着管理效率低下、管理不严、执行不力、缺乏完善的管理机制等问题。基于此,要加大林业经济管理力度,积极探索相应的解决对策,对于提升我国林业管理具有积极的现实意义。 1目前林业经济管理存在的问题 1.1森林资源过度开发与国外的先进国家相比,我国在林业经济管理中还存在着一定的问题,严重制约着林业经济以及产业化的发展,具有一定的阻碍作用,森林资源的过度开发是其中较为严重的问题之一。随着科学技术的发展,我国的工业化水平日益提高,城市化发展迅速,对各种资源的需求急剧增加,包括对树木的需求,过渡开发森林资源,使得森林面积迅速减小,从而使森林资源保护形势日趋严峻。 1.2林业产业化低林业化产业低也是我国农业管理面临的重要问题。现阶段,我国农林的经营方式为分散式,缺乏有效的经营机制,机制的缺失阻碍了林业向着市场化发展的步伐,一方面不利于林业产业化的深化,另一方面也给林业经济发展带来了负面影响。林业产业化低会导致林业发展失衡,致使林业不同区域的发展水平存在差别。在经济发展比较快速的地区,林业产业化已初具规模,形成了产业链及规模,而有些林业资源丰富的地区由于管理水平低下,无法与市场接轨,从而为林业的总体发展造成一定的障碍。 1.3林业执法不到位林业管理的优秀就是保护林业资源,随时监督林业资源的开发使用情况。对此,林业相关部门建立了林业监察体系,并设立了林业基层执法检查站,为方便管理监督林业资源的开发利用情况提供基础条件,监察体系与检测站的建立在很大程度上为优化林业产业化结构及其经济发展奠定了坚实的基础。但是其在为林业提供发展平台的同时,还存在着一定的问题和缺陷,林业工作没有受到重视,相关人员执法不到位,执法人员的综合素养较低,而且不具备专业的理论知识,没有清晰地认识到林业执法的重要性,林业法制观念淡薄,导致执法过程秩序混乱,降低了林业经济管理的水平,从而制约了我国林业的可持续发展。 2加强林业经济管理的对策 2.1加强管理制度改革林业的产权制度与林业管理制度相辅相成,在现代的林业经济管理工作中,要根据具体的林业工作的情况,具体问题具体分析,建立现代化的、符合林业经济发展规律的林业管理制度。首先要确定林业的产权制度,只有明晰了林业的产权制度,才能激发相关的林业工作者的积极性,使他们在林业管理工作中奉献自己全部的精力和热情。其次要有效地进行林业工程的分类经营制度,落实林业生产中的经济效益的不产制度,这样能够有效地促进林业经济管理制度的落实。再次,要做好林业建设的多元化发展方向的划分,根据市场需求,进行有效的市场调查,保障林业生产符合市场的发展方向,能够为林业经济的发展带来更多的利润。最后林业经济的相关政府职能部门应该加强自身的建设,加大对林业经济管理的监管,提高监管力度,这样才能够形成协调统一的林业经济管理体系,更好地促进林业经济的发展。 2.2走可持续发展的林业经济化之路要以长远的眼光看待林业的发展问题,走可持续发展的道路,在满足人们需求的基础上,提高生产能力,既满足了科学发展的观念,又适应了现代化时代的发展。林业经济的可持续发展不仅达到了发展经济的目的,而且又以保护环境资源为准则,有效实现了节能减排,为后代的和谐发展和安居乐业提供了资源。森林资源是我国的重要资源之一,属于可再生资源。但是如果在超过林木生长速度的基础上过度开采森利资源,就会造成不可估量的损失,虽然我国的林业资源较为丰富,但是我国人口众多,其管理力度不足,乱砍乱伐的现象严重,使得其面临着毁灭性的威胁。因此,要走可持续发展的林业经济化之路,合理开发利用林业资源,坚持科学发展观,根据我国的基本国情建立全新的资源开采模式,同时不断完善相关制度体系,使林业经济方式由粗放型向集约型转化,从而在最大程度上为林业经济实现可持续发展的目标提供资源保障。 2.3优化林业产业链结构目前,与国外发达国家相比,我国的林业产业链结构还不完善,林业产业化发展水平还有待提高。虽然在部分地区有着比较完整的产业链条,但是其形成时间过早,已经不符合现代化社会发展的需要,传统的管理模式由于无法有效地与市场接轨而逐渐被淘汰。因此,林业部门的相关人员的工作重点就是改变其行政式管理向宏观调控转变,使其在林业市场的发展中发挥更大的作用,从而增强林业经济效益,进一步优化林业产业链结构。 2.4加大林业执法力度 2.4.1加强木材采伐管理近年来,我国乱砍乱伐、非法经营大加工木材、盗伐林木的违法行为日益严重,相关管理人员要加大管理力度,采取有效合理的措施,严格按照有关法律法规进行执法,严禁违法现象再次发生,杜绝超限额砍伐森林资源,加强木材采伐管理,为保护我国林木资源做出贡献。 2.4.2加强木材流通领域监管根据现代化时代的特点,完善木材采伐指标规范标准,在加强林业管理的过程中要求相关人员依据规范准则进行管理,而且还要加强木材流通领域监管力度,严厉杜绝超证运输或者无证运输等违法现象的发生,有效保障木材的正常开采。 2.4.3加强林地管理加强林地管理也是有效保护林业资源的有效方法之一,严禁过度开采行为,对于开垦过度的林地,要退耕还林,依据国家制定的林地保护规定严禁继续毁林开垦的现象,一经发现,必须依法处理。同时,有关部门还要宣传保护林业的重要性,使保护林地观念深入人心。 3结束语 综上所述,随着我国经济的快速发展以及科技信息化水平的提升,工业化以及机械化水平越来越高,对于林业资源的需求日益增加,导致过度开采林木资源的现象愈加严重。因此,要加强林业经济管理力度,为保护森林资源及其可持续发展提供经济基础,从而提高林业管理水平。在时代不断进步和发展的背景下,传统的林业管理已经不适应新时期的发展需求,要不断改善森林资源的管理方式,制定科学合理的法律法规,在林业管理实践工作中积累经验,逐步形成执法严明、操作性强、监管明确的森利资源管理体系,不断提升林业建设的经济基础,为林业可持续发展奠定坚实的基础。 作者:李莉 单位:黑龙江省大兴安岭地区林业调查规划院 林业经济管理论文:林业经济管理改革发展构想 林业经济是国民经济中的重要组成部分,其在自身发展的同时,也促进了国民经济及整个社会的发展,对现行的林业经济体制进行改革,使林业经济向市场化及可持续方向发展,对林业经济未来的发展而言有着非常重要的意义。本文主要就林业经济体制改革做以下论述: 1我国林业经济发展中存在的问题 1.1林业资源出现急剧下降现象近年来,全球资源出现了下降现象,而我国的林业资源面积也在逐渐减少(人均森林蓄积量只有世界人均蓄积量的1/8),乱砍滥伐在很大程度上导致木材出现迅速下降现象。低产、低收益是影响我国林业经济发展的重要因素。 1.2林业经济结构单一当前,我国在林业生产中通常采用粗放密集模式,企业规模小、技术水平低、结构不合理以及原材料浪费严重都是导致我林业经济发展缓慢的重要因素。 1.3林业体制改革发展缓慢现阶段,我国体制改革存在政企不分、产权和经营权不清以及职责不明等现象,企业在经营过程中根本不能实现自主经营,这会在很大程度上对林业企业的运营效率及经济效益造成影响。政府对林业的支持较低,林业企业常因资金不足现象而无法进行改造与创新,另外,林业企业的竞争意识也比较薄弱。 2林业经济体制改革探讨 2.1把林业经济融入市场经济中即建立以木材(林木)为主要商品对象且能进行货币交易的市场经济。可通过建立竞争性的林木市场使林业经济实现市场化,充分发挥市场机制的作用,以使林业经济在的每个环节都能在市场中进行自主决策与经营:(1)使市场中具有较多买者与卖者,从而形成比较稳定的市场竞争;(2)林木资源市场实现合理配置;(3)建立统一开放的林木市场,打破林木市场的垄断及割据现象,并在一定程度上反映国际木材市场的情况;(4)对林木资源的稀缺情况有一定了解后,通过价格波动方式对资源配置情况进行调节。 2.2林业经济体制改革措施 2.2.1林业企业成为相对独立的经济活动生产者。行政管理模式改为经济与行政相结合模式,其能在很大程度上促进林业的发展及林业企业经济效益的提高。资源浪费严重、技术落后或发展缓慢、产品质量低以及经济效益低等都会对林业生产力的发展产生影响。为了促进林业企业的发展,政府应放松林业企业的经营权和管理权,把高度集中的行政管理模式改为经济与行政相结合模式,在激烈的市场竞争中成为自负盈亏、自主经营而有相对独立的经济实体,从而不断发展与壮大。 2.2.2林业企业应对自身的体制改革进行不断深化,以使自身的经济活动不断增强。林业在发展过程中,应对国有林业单位体制进行不断深化与改革,使林业生产力得到一定程度解放。商品林和公益林是我国现阶段主要的林业资源,商品林主要为社会提供各种林业产品与木材,其应根据市场需求并在政府的支持下进行自主经营,这样才能使经济效益得到一定提高;公益林主要为社会及生态环境建设提供服务,其建设资金主要源于各级地方政府,其在发展与建设过程中应适当引入社会资金。林业资源在发展过程中应借助现代化科技的作用并进行体制改革,从而使产量及经济效益得到一定提高。 2.2.3对林业经济结构进行调整,促进林业经济的全面发展。目前,我国林业经济结构还比较单一,因此,必须各地区应根据本地的具体情况对林业经济结构进行调整。根据相关研究可知,集约型的经济林建设及增大林产品的开发力度,对农产品进行深层次加工,能使林业经济有效发展。此外,还应使林业经济朝着特色方向发展,积极寻找并不断开发新的经济增长方式,如研究市场调研、确定品种。市场需要的品种与我们的优势品种叠加,就是我们要选择的品种。市场不需要的,再好的品种也不能要,要培育具有自己特色的独特的主打品种。可通过林业特产、发展绿色无污染产品、发展药材种植生产以及发展绿色生态旅游业等方法发展林业经济,通过对林业生产力布局的合理调整,淘汰落后产业,培育新型产业,对传统产业进行改造与重组,使林业资源优势得到充分发挥,并使林业产业结构的不合理问题得到有效解决;另外,还可对林业产品进行精深加工,以使优势产品的作用得到充分发挥,并使林产品的新功能得以开发,从而延伸产业链,使产品附加值得到一定增加,进而使林业经济取得更好的经济效益。 2.2.4加强政府扶持与监督力度。健全我国林业产业方面的法律法规,还应加大政府的扶持与监督力度。地方政府对林业产业进行领导的同时,也应为林业产业适当引进外资项目,必要时还应为林业产业项目的发展提供一定资金,如对于高效经济的开发项目应给予一定的经济支持。另外,政府可组织林业产业种植能手进行技术培训,以使林业产业技术能够在各地区得到一定普及与推广,此外,政府还可通过政策引进先进品种及新型材料,以建设林业高科技示范园,从而使地方的林业种植技术得到一定程度的提高。 2.2.5通过经济手段对林业经济进行管理。以前我国通常仅使用行政手段对林业企业进行管理,这在一定程度上忽视了经济价值及经济手段的作用。如在营造林的生产中按照事业投资,营林劳动的商品性及独立性并不会得到承认,从而导致营林为基础的方针始终不能得到有效实施。如果把国营林场的经营方式转变为企业模式进行经营管理,对商品生产的价值规律效益进行正确评定,此外,还可通过贷款方式发展营林经济,从而可在一定程度上促进营造林的发展,进而可使林业经济的管理更加高效。 2.2.6充分发挥行业管理的作用。林业经济是有计划的商品经济,根据相关研究可知,对其进行统一、分级、权责分明的行业管理可在很大程度上促进其发展。对林产工业的长远发展而言,进行有效的行业规划与行业指导,可在很大程度上使整个林产行业的木材资源得到合理配置与利用,进而可使全行业的经济效益得到一定程度的提高。林业经济的总决策权主要由国家掌握,各地区林业项目的经济建设都应在国家的统一组织及规划下,然后由各地方按国有林区山脉、水系的自然分布情况及经济特点开展各项林业经济活动,因此各地区的林业经济都有其特点与优势,且权限与职责都有非常明确的划分。国家相关部门应对整个林产业有一个全局的了解,且应在专业方面有一定的技术优势,这样才能制定出行业整体性、科学性、战略性的发展规划并对其进行专业开发和管理,从而才能使林产业遵循经济规律,并按照国家的计划与市场需要的方向发展。因此,可把林产业的管理范围调整为:(1)由省、区林业厅、局管理的大中型林业企业;(2)由地、市政府管理,受省政府托管理的大中型林业企业;(3)具有特殊地位的由林业部管理的林业企业;(4)由县管理的小型林业企业。这样,对林产业进行行业化管理,以促进林业经济体制的改革与发展。 3结语 林业经济在国民经济中有着非常重要的作用,因此对原有的林业经济体制进行改革,采取行政管理模式改为经济与行政相结合模式,不仅能促进林业经济的发展,而且还能使社会经济得到一定发展。 作者:张钦伟 单位:敦化林业局
油田企业经营管理探讨:油田企业经营管理的激励决策 摘要:激励策略是企业经营管理中的一项重要手段,对于激发员工的工作积极性、提升企业归属感有积极作用。近年来,油田企业面临的市场竞争日趋激烈,企业要想提升优秀竞争力,除了需要在设备、技术等硬件方面取得领先优势外,还必须重视人力资源的潜在价值。文章首先指出了油田企业经营管理中激励决策的现状,随后在概述激励决策重要作用的基础上,就油田企业如何进行激励决策的优化提出了几点建议。 关键词:油田企业;经营管理;激励决策;优化方法 油田企业各项经营工作的开展离不开高素质人才的支持,为了更好的吸引和留住人才,许多油田企业都建立了专门的人才管理体系,例如营造良好的工作氛围、给予多种形式的工作奖励等,鼓励员工在本职工作岗位上创造、创新,给企业带来更多的利润和价值。但是也有部分油田企业缺乏长远发展目光,只顾短期经济利益,职工的工作积极性不高。因此,有必要探究激励决策的优化对策,从而为油田企业的可持续发展提供人才支持。 一、油田企业激励决策的现状分析 1.缺乏对个体差异的正确认识 油田企业内部的各个员工,在性格特点、兴趣爱好、工作能力等方面均存在较大的差异,这就决定了企业在实施激励决策时,必须充分考虑员工的不同诉求,以确保激励决策能够取得预期目标。许多油田企业虽然重视员工激励工作,但是没有掌握科学的方法,忽视了员工个体间的差异,采用“一刀切”式的激励决策。例如,对于企业的中层管理干部,他们有一定的经济基础,往往追求更好的发展机遇,或是有更大的舞台施展个人才华。如果企业仍然以物质奖励作为激励目标,则不能对他们产生较大的吸引力。 2.缺乏完善和透明的激励机制 激励决策是一把双刃剑,如果企业领导人员利用得当,既可以发挥正向激励作用;反之,则容易导致员工之间相互猜疑,引发员工的不满。理论上来说,企业应当将具体的激励流程和评分标准进行公示,这样才能确保激励决策的公平、公开和透明。但是部分油田企业没有公开考核标准,而是直接确定奖励人员的名单,最终结果难以服众。除此之外,我国进入经济发展“新常态”后,油田企业也面临体制机制的改革,配套的激励机制也需要进行优化,现行的激励机制不够完善,也是影响油田企业经营发展的重要因素。 3.激励决策缺乏长远性 许多企业管理者认为物质激励操作简便、效果明显,因此长期以来都是采用单一的物质激励手段。容易产生两种弊端:其一是员工产生依赖性。物质激励具有叠加性,即为了保持物质刺激效果,需要不断的增加物质激励的上限。从长远来看,必然会给油田企业带来沉重的财务负担。其二是物质激励的标准难以界定。油田企业内的各个岗位都有其特定的作用,因此很难明确划分不同岗位上的激励标准。如果采用整齐划一的激励标准,则必然会损害到部分员工的利益;反之,采用多层次的激励标准,又容易引发员工的不满。 二、油田企业实施激励决策的重要性 早在20世纪30年代,德国、法国等老牌资本主义国家就提出了企业激励决策的相关概念,并逐步形成了物质激励、培训激励、晋升激励等多种形式的激励体系。20世纪80年代,激励决策开始在国内一些大中型企业得到应用,经过近40年的发展,国内企业逐渐探索出符合我国国情的激励决策方法,为促进企业发展和提高管理效率起到了积极作用。从实际应用效果来看,激励决策的重要价值主要体现在以下几个方面:首先,激励决策能够提升员工责任感,激发员工能动性。以往的油田企业工作中,许多员工缺乏工作积极性,虽然也能够保证本职工作保质保量的完成,但是缺乏创新精神和探究意识,难以推动油田企业的发展。通过实施激励决策,根据员工的具体岗位设置不同的激励目标,一方面可以使员工朝着目标不断努力,提高工作的效益;另一方面当员工达成目标后,还可以给予相应的奖励,对于增强员工的企业认同感和向心力也有积极作用。其次,激励决策还能促进企业的可持续发展。现代企业制度的确立,为企业经营管理提供了必要的参考和良好的环境,油田企业也越来越重视人力资源管理的重要性。通过实施激励决策,能够吸引并留住一大批专业的员工,从而为企业各项经营工作的高质量开展提供人力支持,帮助油田企业降成本、提利润,实现可持续发展。 三、油田企业优化激励决策的几点建议 1.物质激励 物质需求是员工最基本的生存需求,一定要得到满足,但要注意两点:一要有针对性,由于所处不同层次员工的需求程度不同,例如,对于有经济压力的员工来讲,物质需求是其主要的需求,可以根据其在工作上的优秀表现给予一定的物质激励;二要定量,由于人的物质需求无法彻底得到满足。因此,企业的物质激励必须是有限的,必须根据员工在工业中的表现、业绩等因素进行量化,并平衡好企业发展状况与员工需求之间的关系。 2.精神激励 企业应该适时地给予员工精神奖励表彰其对企业所做的贡献,使员工有被需要感、归属感和荣誉感,使员工的精神需求得到满足。精神激励的方式有:树立员工标杆、肯定员工为公司所做的贡献以及荣誉奖励等。企业为员工提供良好的工作环境的同时,要丰富员工的业余文化生活,企业管理者要注重与员工之间进行有效的沟通,此外,还要提倡团队精神,增强团队向心力和凝聚力,增强员工对企业的认可,对工作的热爱,达到激励的作用。 四、结语 激励决策已经成为现代企业管理工作中不可或缺的一部分,实施科学的激励决策对于提升企业工作效率和创造更高价值有重要作用。为了提升激励效果,企业应当根据不同职位、不同层次的职工需求,制定层次化的激励目标和多样化的激励形式,从而使企业内部每位员工都能够找到努力的目标,进而在完成本职工作的基础上,推动企业实现可持续发展。 作者:刘恒 单位:中石化胜利油田石油工程技术研究院经营管理科 油田企业经营管理探讨:油田企业经营管理激励决策优化策略 摘要:激励策略是企业经营管理中的一项重要手段,对于激发员工的工作积极性、提升企业归属感有积极作用。近年来,油田企业面临的市场竞争日趋激烈,企业要想提升优秀竞争力,除了需要在设备、技术等硬件方面取得领先优势外,还必须重视人力资源的潜在价值。文章首先指出了油田企业经营管理中激励决策的现状,随后在概述激励决策重要作用的基础上,就油田企业如何进行激励决策的优化提出了几点建议。 关键词:油田企业;经营管理;激励决策;优化方法 油田企业各项经营工作的开展离不开高素质人才的支持,为了更好的吸引和留住人才,许多油田企业都建立了专门的人才管理体系,例如营造良好的工作氛围、给予多种形式的工作奖励等,鼓励员工在本职工作岗位上创造、创新,给企业带来更多的利润和价值。但是也有部分油田企业缺乏长远发展目光,只顾短期经济利益,职工的工作积极性不高。因此,有必要探究激励决策的优化对策,从而为油田企业的可持续发展提供人才支持。 一、油田企业激励决策的现状分析 1.缺乏对个体差异的正确认识油田企业内部的各个员工,在性格特点、兴趣爱好、工作能力等方面均存在较大的差异,这就决定了企业在实施激励决策时,必须充分考虑员工的不同诉求,以确保激励决策能够取得预期目标。许多油田企业虽然重视员工激励工作,但是没有掌握科学的方法,忽视了员工个体间的差异,采用“一刀切”式的激励决策。例如,对于企业的中层管理干部,他们有一定的经济基础,往往追求更好的发展机遇,或是有更大的舞台施展个人才华。如果企业仍然以物质奖励作为激励目标,则不能对他们产生较大的吸引力。2.缺乏完善和透明的激励机制激励决策是一把双刃剑,如果企业领导人员利用得当,既可以发挥正向激励作用;反之,则容易导致员工之间相互猜疑,引发员工的不满。理论上来说,企业应当将具体的激励流程和评分标准进行公示,这样才能确保激励决策的公平、公开和透明。但是部分油田企业没有公开考核标准,而是直接确定奖励人员的名单,最终结果难以服众。除此之外,我国进入经济发展“新常态”后,油田企业也面临体制机制的改革,配套的激励机制也需要进行优化,现行的激励机制不够完善,也是影响油田企业经营发展的重要因素。3.激励决策缺乏长远性许多企业管理者认为物质激励操作简便、效果明显,因此长期以来都是采用单一的物质激励手段。容易产生两种弊端:其一是员工产生依赖性。物质激励具有叠加性,即为了保持物质刺激效果,需要不断的增加物质激励的上限。从长远来看,必然会给油田企业带来沉重的财务负担。其二是物质激励的标准难以界定。油田企业内的各个岗位都有其特定的作用,因此很难明确划分不同岗位上的激励标准。如果采用整齐划一的激励标准,则必然会损害到部分员工的利益;反之,采用多层次的激励标准,又容易引发员工的不满。 二、油田企业实施激励决策的重要性 早在20世纪30年代,德国、法国等老牌资本主义国家就提出了企业激励决策的相关概念,并逐步形成了物质激励、培训激励、晋升激励等多种形式的激励体系。20世纪80年代,激励决策开始在国内一些大中型企业得到应用,经过近40年的发展,国内企业逐渐探索出符合我国国情的激励决策方法,为促进企业发展和提高管理效率起到了积极作用。从实际应用效果来看,激励决策的重要价值主要体现在以下几个方面:首先,激励决策能够提升员工责任感,激发员工能动性。以往的油田企业工作中,许多员工缺乏工作积极性,虽然也能够保证本职工作保质保量的完成,但是缺乏创新精神和探究意识,难以推动油田企业的发展。通过实施激励决策,根据员工的具体岗位设置不同的激励目标,一方面可以使员工朝着目标不断努力,提高工作的效益;另一方面当员工达成目标后,还可以给予相应的奖励,对于增强员工的企业认同感和向心力也有积极作用。其次,激励决策还能促进企业的可持续发展。现代企业制度的确立,为企业经营管理提供了必要的参考和良好的环境,油田企业也越来越重视人力资源管理的重要性。通过实施激励决策,能够吸引并留住一大批专业的员工,从而为企业各项经营工作的高质量开展提供人力支持,帮助油田企业降成本、提利润,实现可持续发展。 三、油田企业优化激励决策的几点建议 1.物质激励物质需求是员工最基本的生存需求,一定要得到满足,但要注意两点:一要有针对性,由于所处不同层次员工的需求程度不同,例如,对于有经济压力的员工来讲,物质需求是其主要的需求,可以根据其在工作上的优秀表现给予一定的物质激励;二要定量,由于人的物质需求无法彻底得到满足。因此,企业的物质激励必须是有限的,必须根据员工在工业中的表现、业绩等因素进行量化,并平衡好企业发展状况与员工需求之间的关系。2.精神激励企业应该适时地给予员工精神奖励表彰其对企业所做的贡献,使员工有被需要感、归属感和荣誉感,使员工的精神需求得到满足。精神激励的方式有:树立员工标杆、肯定员工为公司所做的贡献以及荣誉奖励等。企业为员工提供良好的工作环境的同时,要丰富员工的业余文化生活,企业管理者要注重与员工之间进行有效的沟通,此外,还要提倡团队精神,增强团队向心力和凝聚力,增强员工对企业的认可,对工作的热爱,达到激励的作用。 四、结语 激励决策已经成为现代企业管理工作中不可或缺的一部分,实施科学的激励决策对于提升企业工作效率和创造更高价值有重要作用。为了提升激励效果,企业应当根据不同职位、不同层次的职工需求,制定层次化的激励目标和多样化的激励形式,从而使企业内部每位员工都能够找到努力的目标,进而在完成本职工作的基础上,推动企业实现可持续发展。 作者:刘恒 单位:中石化胜利油田石油工程技术研究院经营管理科 油田企业经营管理探讨:简述油田企业经营管理成本控制 摘 要:近年来,随着我国社会主义市场经济快速发展,各大企业都也得到了空前的发展。本文针对目前油田企业经营管理成本控制工作的现状以及存在的问题,提出几点有效的措施和建议,从而实现油田企业经济效益和社会效益的最大化。 关键词:油田企业;经营管理;成本控制;有效措施 引言:油田企业经营管理成本控制作为油田企业发展的永恒主题,也是现代企业的重要组成部分之一。油田企业经营管理成本控制管理是企业日常项目管理的优秀,同时也是确保企业能够持续、健康发展的重要原因之一。因此做好油田企业经营管理成本控制工作是十分必要的。 一、经营管理与成本控制概述 (一)经营管理的具体内涵 所谓经营管理主要是指在企业发展过程中中,根据事先核算的成本对其管理的一种方法,从而实现降低成本的目标。研究和分析影响项目成本管理的外部因素和内部因素,加强对其进行有效地管理,采用科学的方法和手段,将实际过程中产生的各种消耗等都计算在成本管理的范围之内,通过及时的处理、分析和数据反馈,及时调整和纠正成本管理中出现的不足和偏差,避免企业发展过程中出现不必要的成本浪费,从而实现项目预算管理的方案和目标,节约成本。 (二)成本控制的具体内涵 所谓成本控制主要是指影响企业成本管理的各种因素进行管理和加强,采用各种科学的措施和方法,将企业过程中可能存在的各种消耗情况进行控制的一种有效方法。项目成本控制的优势就在于能够随时随地的发现并且找出存在的问题和偏差,然后通过一定的手段进行直接反馈,适当的根据问题进行纠正和调整,避免出现不必要的浪费,进行科学的项目成本管理,因此只有建立科学、合理、动态的管理与控制制度,才能使企业能够顺利开展[1]。 二、油田企业经营管理成本控制的现状以及存在的问题 现阶段,随着我国社会主义市场制度的不断完善,企业在其中占有很大的市场份额,虽然经过多年的发展,我国的油田企业经营管理成本控制工作已经取得了一定的成效,但仍然存在诸多亟待解决的问题,具体表现如下: (一)项目预算管理方案制定不科学,成本控制不到位 现阶段,很多企业只注重是否能够抢到项目,但是一旦招标成功之后,当项目已经确定下来,就快速匆忙的组织施工人员进行施工,没有制定科学、合理的预算管理目标,成本控制不到位,直接制约了企业的自身发展。预算管理目标和方案制定应该符合企业实际发展的需要,有很多企业仍然沿用传统的预算管理项目,不仅没有降低成本,反而提高了成本管理成本,企业的盈亏最后只能在项目结束后才能够进行核算。由此可见,制定科学的预算管理目标,做好成本控制工作在整个企业是十分重要的,而且对整个企业发展是十分有益的。还有很多企业制定了一整套完整的成本管理方案,但却忽视了成本控制责任的分解,成本控制工作不到位,一旦出现了不良事件,各方都不承认是自己的失误所造成的,死无对证,这直接使企业发展陷入了困境[2]。 (二)项目预算管理意识不强,成本控制效率低下 项目预算管理与控制工作人员自身素质和专业化水平,项目成本管理意识不强,导致成本控制效率低下,很多施工人员安排不合理、不规范,经常出现窝工等情况的发生,这在无形中增加了企业的成本,不能确保在固定的工期中完成施工,延后工期会影响整个企业的形象。还有很多企业盲目的发展,企业发展的质量和水平都得不到保证,从而提高了项目成本,造成了项目施工额外成本的增加,没有建立健全成本管理与控制机制导致很多企业人员消极怠工、干多干少都一个样,严重制约了企业人员积极性和主动性的提高,丧志了企业人员工作的热情和信心,还有很多企业人员没有认识到自身的责任意识和主人翁地位,项目成本管理意识不强,导致成本控制效率低下。 三、加强油田企业经营管理成本控制工作的有效策略 (一)提高项目预算管理与控制人员的自身素质 企业应该加强对项目预算管理与控制人员的进行再培训,聘请专门的人员对其进行讲解,使其树立终生学习的理念。与此同时项目管理与控制工作人员要转变自身观念,做到与时俱进、开拓创新,在实践的基础上创新,在创新的基础上实践,提高项目预算管理与控制人员的自身素质和专业化水平,增强其工作的热情和信心,提高其工作的积极性和主动性,从而为社会培养出一批高素质、专业化人才,降低企业预算项目成本,增强企业自身的竞争力,提高企业的经济效益[3]。 (二)制定科学合理的项目成本管理方案 合理的项目成本管理是企业发展的基础,因此要制定科学合理的项目成本管理方案,根据企业项目的具体要求,有针对性的进行企业管理和分析,在确保企业发展质量的基础上,降低项目成本管理的水平,综合考虑多方面的因素,只有这样才能降低成本,避免不必要的资源浪费。例如:企业项目应该充分的选择高质量的材料,根据实际的工程成本,制定动态科学的成本管理方案,进行详细的分析,及时调整项目成本管理中的不合理因素,达到提高企业项目成本管理的目的。 (三)完善项目成本控制体系 项目成本控制就是将企业项目所需要的各项成本进行有效的控制,达到降低成本的目的,项目成本控制主要包括两个方面:一方面是控制成本,这主要是指施工项目的预防成本和鉴定成本,与施工的质量水平形成正比例关系,即项目施工工程质量越高,其控制成本也越高。另一方面是故障成本,外部故障成本属于损失性成本,内部故障成本属于自身成本,与施工质量水平形成反比例关系,因此只有采用科学的手段,才能完善项目成本控制,进一步优化项目成本控制体系。 结束语:综上所述,在经济全球化趋势的影响下,我国油田企业之间的竞争日益激烈,油田企业要想在激烈的社会主义市场竞争中处于不败之地,占有相应的份额,就需要做好油田企业经营管理成本控制工作。通过提高项目预算管理与控制人员的自身素质、制定科学合理的项目预算管理方案、完善项目成本控制、以及选择诚信的合作的单位等方法,提高企业项目预算管理与控制工作的整体水平,新成本管理和控制方法,将经济与技术二者有机结合在一起,共同促进我国油田企业又好又快发展。 油田企业经营管理探讨:浅谈对加强油田企业经营管理工作的思考 油田企业要牢固树立科学发展观,加强经营战略管理,理清发展思路,转变发展方式,创新发展模式,立足企业实际,编制发展规划,实现持续发展,保持基业常青。 油田企业经营管理思考 油田企业是国家的能源企业,在生产关系和生产力方面除具有一般企业的特征之外,还具有油气勘探开发独有的特点。因此,在生产经营管理上也必具有相应的特点。根据油田企业的特点及其当前面临的困难和问题,就如何加强油田企业的经营管理工作谈一点粗浅认识。 一、加强经营管理是实现管理转轨变型的需要 一是企业由封闭型转为开放型。生产型管理,其管理循环的结构是“生产――流通――生产”,即从生产领域出发,经过流通领域,再回到生产领域,是一种内向的封闭式的管理系统。其生产不是直接地面向市场和用户,不用担心产品的销售和市场竞争形势,只重视扩大生产能力,追求产量数量,坐等国家规定的生产任务,依靠国家的投资和材料的供应。生产经营型管理,其管理循环的结构是“流通――生产――流通”,即从流通领域开始,经过生产领域,再回到流通领域,是一种外向的开放式的管理体系。其生产经营活动必须面向市场和用户,要密切注意外部环境的变化,增强应变能力,力争在激烈的竞争环境中求得生存和发展。 二是企业由守业型转为开拓型。守业型企业的致命弱点是安于现状,不求进取,缺乏改革、开拓创新精神。开拓精神,不仅表现为居安思危,而且表现为锐意进取,因为在激烈竞争环境里如同逆水行舟,不进则退。停滞就要落后,落后就要被淘汰。只有不断采用新技术,开发新产品,开拓新市场,才能在竞争中立于不败之地,取得长期稳定的发展。要想在技术、产品和市场占优势。就必须不断地改进落后的管理方式,制定高人―筹的经营战略和策略。 三是油田企业经营管理实现管理现代化。油田企业是广泛应用现代科学技术成果的企业,各部门之间的联系密切,管理十分复杂,要求有一套与之相适应的现代化管理,否则先进的技术装备也难以发挥作用。 二、加强油田企业经营管理的对策 (一)突出经营战略管理。企业经营战略就是企业发展的方向和指针,是企业兴旺发达持续发展的首要前提和重要保障。油田油气资源是不可再生资源,油田企业是资源性企业,可持续发展压力比较大。因此,油田企业要牢固树立科学发展观,加强经营战略管理,理清发展思路,转变发展方式,创新发展模式,立足企业实际,编制发展规划,实现持续发展,保持基业常青。 (二)实施多元化经营管理。多元化经营管理,通常是指企业同时在多个领域开展经营和管理的活动,油田企业作为典型的资源开采型企业其可持续发展面临着严峻的考验,每一个油田都会经历一个建设兴盛、衰竭的过程,油田规模无论大小都有衰竭之日。油田企业实施多元化经营不仅是自身的需要,也是客观条件使然;主观上讲,寻找有发展潜力、利润高、市场前景好、社会效益和企业效益显著的项目和产品,是每一个经营管理者、每一个经营实体的必然追求客观来说,由于油田企业自身条件的制约,寻求多元化经营之道也有其客观必然特别是随着市场竞争的日趋激烈,企业规模的不断扩大,多元化经营日益成为现代企业的一种发展趋势,油田要实现可持续发展,绝不能再走传统的单纯依赖油田粗放式生产的发展模式,必须向现代工业企业可持续发展的方向转变,积极调整产品结构,大力发展非油气产业,实施多元化经营战略,培育油田新的经济增长点,尽快形成新的接续产业,获得长期发展的市场优势。 (三)加强企业财务管理。财务管理是企业管理的中心环节,贯穿于油田企业生产经营管理各个环节。加强企业财务管理,强化企业以财务管理为中心的管理体制,是当前提高油田企业经济效益的必要途径:一要引入最佳现金持有量理念,科学确定货币资金理财对象,运用多种理财方法,减少现有资金支出,充分挖掘存量资金;加强应收账款管理,利用油田市场好转的有利时机积极清收债权,控制现金流出;压缩和降低企业内部流动资金,控制非生产性固定资产支出,盘活存量资产,加速资金周转,提高资金运营效率。二要严格落实成本目标控制责任制,逐级签订目标责任书,层层分解到单位领导、科室、队、班组和岗位;强化全面预算管理,进一步完善产量、收入、成本、利润等预算控制指标,实行成本消耗预算指标控制,按月分解、分级管理、切块承包、定额控制、节奖超罚,实现生产经营活动事前有预算安排,事中有控制分析,事后有考核奖惩,做到严计划、控成本、减支出、增效益。 (四)深化内部市场管理。内部市场化管理是当前许多油田企业正在实践和探索的一种新型管理模式,其优秀是将价值规律和竞争机制引入企业内部,充分利用经济杠杆作用,使职工个人与基层单位、基层单位与企业之间变单纯的行政隶属关系为行政隶属关系和经济关系的有机结合这一管理模式有利于油田企业转换经营机制,优化资源配置,调动职工积极性,提高经济运行质量。 (五)强化企业供销管理。供应和销售是油田企业整个管理链条的两个终端,也是保证油田企业生产经营正常运行的重要环节。牢固树立“产品就是品牌、质量就是效益、客户就是上帝”的观念,增强双赢意识,健全营销体系,完善营销网络,提高服务质量争创最佳经济效益做好油田企业物资采购、储存、发放、使用、监督等环节的管理与流程控制,对降低成本、加速资金周转、增加企业利润都具有十分重要的意义。油田企业要坚持保供结合,严格执行比价采购制度,切实抓好物资采购、进口关;坚持供管结合,把牢物资供应出口关,做到该投入的必保供应,不该投入的坚决控制,真正把有限的物资材料用到生产安全、经营管理的关键环节,发挥最大经济效益。 (六)更新经营管理手段。当今时代,正处在信息化快速迅猛发展的时代,推进企业信息化建设,使用现代化的管理手段,是企业经营管理的发展方向,对于提高工作效率。提升管理水平具有极为深刻的重要意义,油田要从企业发展的现实需要出发,积极推进管理信息化建设,采用先进的电子技术和计算机网络技术,改造淘汰落后的生产和管理方式,加快财务管理、环保节能、人力资源、计划统计、物资流通和营销服务等信息化系统建设,实现重点领域动态监测监控,逐步延伸到企业经营管理的各个环节,不断提高企业管理现代化水平,为油田企业经营实现效益最大化提供有力保障。 油田企业经营管理探讨:强化企业管理创新提高油田开发经营管理水平 现代科学技术的进步特别是信息网络技术的迅猛发展,使得经济的全球化和信息化进程不断加快,给企业经营环境带来了根本性变化。企业为了生存和发展,不得不进行管理创新,以期超越一流,保持不败。在这种大环境下,我国石油企业在管理中也同样需要开展创新活动,以提高企业的竞争能力和盈利水平。那么,石油企业管理创新的途径有哪些呢? 1.组织机构创新。组织机构是企业运行赖以支撑的架构,科学的机构设置是管理理论与规律的产物,也与企业实际管理的要求相关。目前石化集团已经进行的重组改制,实际上就是企业制度创新的过程。在制度创新过程中,组织机构必须有相应的变革与创新,才能适应全新的委托关系、集权与分权要求、管理效率的提高等等。因此,开展组织机构创新活动特别重要,否则企业制度创新就不可能真正成功。要精简设置,压扁管理层次,结合现代企业管理制度,探索建立适合油田企业发展的管理机制,提高工作效率。要精干管理队伍,压减管理人员,通过岗位合并等措施,减少冗员,解决人浮于事的问题。 2.技术创新。技术创新是管理创新的主要形态,是企业发展的根本源泉,它越来越成为决定企业管理发展水平的主要因素,技术创新不仅是技术问题,也是管理问题,因为技术创新从研究开发、形成产业化到市场推广应用,在整个过程中蕴涵着一种新的管理机理和方法。石油企业具有高投入、高风险、高科技和追求整体效益的特点,经济效益的提高依赖于技术创新。这种技术创新以市场为导向,以提高国际竞争力为目标,以充分利用新工艺、新方法和高效益产出为归宿,推动石油企业发展,从而促进管理方法、管理模式的创新。 3.经营理念的创新。由于企业长期处于计划经济时代,其价值观及行为存在一种惯性,这种惯性根植于人们的头脑之中,常常会不自觉地在其行为中表现出来。石油企业的这种模式及价值取向很不适应市场经济的要求,因此应该在经营理念上进行创新,树立适应社会主义市场经济和企业特性的经营理念,重新塑造自己的价值观与行为取向。 4、管理制度创新。一些石油企业重组改制后,石油企业主业进入股份公司,成为股份分公司,其它部分为存续公司,保留原有的名称。这是把原来的一个企业分为二个,各自有自己的法人,在经济上、行政上相互独立,但在党群组织上还是一个系统,这就要求企业必须进行管理体制创新,按照现代企业管理制度的要求,建立新的管理体制。 5.管理方法的创新。随着以信息技术为首的高新技术不断发展,企业之间的交易方式已经发生了一些根本的变革,企业物资、资金流动在不断加速,企业原有游戏规则也随之在不断改变。石油企业只有适应这些变化,并根据这些变化寻求新的管理方式和方法,才能在以后的竞争中取胜。 6.人力资源管理的创新。随着经济的全球化,资金、技术、专利等企业生产经营要素都可以相互转让,唯独只有人力资源不能自由转让,因为人力资本将取代金融资本成为企业最重要的战略资源。人力资本的重要性使得过去以财务管理为重心的管理体系必须进行改革,转变为以人为本的管理体系。如何让职工在工作中发挥聪明才智、调动积极性、不断提高知识和技能,是企业的一项迫切任务。因此加强企业对人力资源管理的创新活动不仅非常必要,而且非常迫切。 7.企业流程和信息技术运用创新。流程的改革与创新,源于西方企业对传统分工条件下造成的生产经营与管理流程片断化、无人负责整个流程,只追求局部效率优化而使整个流程效率低下的再认识。流程之所以需要不断创新,是因为现代信息技术、电脑技术以及科学技术的进步,使得原有流程赖以存在的前提条件发生了很大甚至是根本性的变化。因此,在今后相当长的时间内,流程创新是石油企业管理创新的一个重要领域。 在进行企业管理创新的过程中,还须处理好以下几个关系:一是企业管理创新和企业管理基础工作的关系。企业管理的基础工作是搞好各项其他工作的重要基础,是进行管理创新的前提条件。石油企业若想进一步创新、发展,必须加强企业管理基础工作,处理好管理基础工作与管理创新的关系,把二者有机结合起来;二是要处理好技术创新与管理创新的关系。创新决不仅仅是知识的发现,更重要的是知识的运用。一个企业的竞争能力并不简单地取决于其科技力量,在某种程度上更取决于企业的管理水平。可以说管理创新也能创造市场,也能弥补技术创新的不足。因此,石油企业在管理创新过程中,除了尽可能地运用技术创新的成果推动管理创新向前发展,更重要的是如何利用管理创新来充分挖掘技术创新的潜力和效率;三是要处理好石油企业管理创新与自身特色的关系。石油企业有着自身独有的特点,因此无论是经营理念创新、,还是组织结构、业务流程的创新,都必须建立在石油企业的自身特点之上,否则,所有的创新只能是纸上谈兵;四就是要处理好管理创新过程与信息技术利用的关系。由于我国石油企业在开发和运用信息技术方面与西方大石油企业相比有一定的差距,加上管理创新活动缺乏或滞后,使其竞争力差距不断加大。从这个意义上说,能否充分利用现代信息技术、适应知识经济的时代潮流,已成为当今石油企业竞争的焦点。因此,石油企业在管理创新过程中,运用先进技术特别是信息技术,充分考虑信息技术对现行管理创新的重大影响,是决定企业管理创新成功与否的重要因素;最后要强调的,就是要处理好制度创新和管理创新的关系。现代企业制度的建立、创新和管理创新存在密切的联系,二者是相互促进、相辅相成、相互保证的,不能把二者的关系割裂开来,更不能对立起来。在以产权为优秀的制度创新基本完成以后,企业管理创新的任务更艰巨,对企业的竞争力、经营绩效的影响更直接。这两种创新是并行的、相互促进的,都直接影响企业竞争能力和发展后劲。因此,石油企业必须通过企业重组改制来加强和深化管理,实现企业管理创新,完成市场导向型的管理创新,建立起面向市场的管理模式和决策机制。当前石油企业必须通过企业重组改制来加强和深化管理,实现企业管理创新,完成市场导向型的管理创新,建立起面向市场的管理模式和决策机制。
图书馆系统论文:图书馆著作权管理系统论文 1高校图书馆光盘的管理方式 为了保护光盘和充分利用光盘数据,现今许多图书馆自行开发随书光盘管理系统,将光盘内容拷贝、压缩存入计算机中,架设Web服务器,供网上浏览和下载,或者架设FTP服务器,在校园网内供读者浏览或者下载使用,然而这种做法有可能面临侵犯著作权的风险。 2图书馆光盘管理系统中面临的著作权问题 图书馆光盘管理系统为读者在电子资源检索室及图书馆网站上浏览和下载光盘文献资料提供服务,这样将大大促进作品的传播和使用。因此,作品的版权人不可能不关心这样的问题:将光盘内容存储到服务器中是否属于版权人的专有权利?是否应该事先获得该作品版权人的许可?是否违反了著作权法? 2.1复制权 我国著作权法规定:“图书馆、档案馆、纪念馆、博物馆、美术馆等为陈列或者保存版本的需要,复制本馆的作品,可以不经著作权人许可,不向其支付报酬,但应当指明作者姓名、作品名称,并且不得侵犯著作权人依照本法享有的其他权利。”图书馆开发的光盘管理系统,将随书光盘资源上传到图书馆专用服务器,改变的只是作品的载体,其作品内容本身的完整性并没有改变,是一种从数字到数字的复制,所以此时的数字化可以不经过版权人的许可,也不必付费。但是高校图书馆必须严格遵守相关法律条例,保证随书光盘的开发和利用控制在合理使用的范围内。 2.2信息网络传播权 随书光盘管理系统是在网络环境下进行的,必然涉及信息网络传播权。对于高校图书馆而言,各图书馆应认真遵守《信息网络传播权保护条例》的规定:“图书馆、档案馆、纪念馆、博物馆、美术馆等可以不经著作权人许可,通过信息网络向本馆馆舍内服务对象提供本馆收藏的合法出版的数字作品和依法为陈列或者保存版本的需要以数字化形式复制的作品,不向其支付报酬,但不得直接或者间接获得经济利益。”图书馆要全面监控读者使用各种资源情况,有效规避读者在信息使用过程中侵犯权利人的知识产权。 2.3署名权、修改权、保护作品完整权 光盘管理系统的开发过程主要涉及著作权人的人身权,虽然不必取得著作权人许可,但要尊重作者的署名权、修改权、保护作品完整权:在对光盘的编辑中应指明作者姓名、不得擅自改变;也不能擅自对作品进行修改、更正补充、篡改,防止作者的名誉、声望受到损害,维护作品的纯洁性。 3防范图书馆光盘管理系统中的著作权问题 3.1对馆员进行知识产权知识培训,严防盗版光盘的入藏 在各种盗版活动猖獗的今天,图书馆必须开展知识产权法宣传与培训,提高图书馆工作人员的知识产权意识和法律素质,对工作中容易侵权的问题要特别注意:选择正规出版社的出版物,保护著者版权,不购买低价盗版光盘,加强随书光盘订购、入藏、验收等环节的管理,严防盗版光盘的入藏与流通,一经发现应坚决剔除。真正做到从行动上去保护知识产权,避免图书馆侵权行为的发生,首先要具备较高的知识产权保护意识, 3.2正确利用“合理使用”制度 图书馆是一个为教育服务、非营利性信息服务机构,为促进信息资源的共建共享,世界各国的现行著作权法都在不同程度上允许社会公众的合理使用。图书馆光盘管理系统是将本馆的馆藏光盘进行数字化处理,是基于服务的并且无任何营利目的,在本馆内、在原读者范围内使用,可以事先不征得著作权人的同意,也无须支付任何费用,但如果著作权人声明其作品不允许复制,就不能将其作品拷贝并在网上传播。图书馆应当以知识产权保护为基础,充分利用“合理使用”这一权力,以保证最大限度地实现信息资源的合理使用,从而进一步扩大信息资源共享的范围,但同时也应把握好尺度,严格遵循合理使用的范围、权限。 3.3提高读者知识产权意识 图书馆要对读者进行知识产权保护的宣讲活动,在数据库主页中版权公告,提醒读者合理、合法使用数据库资源,对读者进行有效的引导。图书馆还应尽到注意义务,对有可能发生的读者侵权行为进行警示,提醒读者使用资源时尊重知识产权,不得将从图书馆获得的资源用于任何商业目的,同时一旦发现侵权内容,立即采取适当措施予以移除。只有图书馆广大读者确确实实地提高了知识产权保护的意识,才能从根本上杜绝使用中侵权行为的发生,有效地规避知识产权风险。 3.4做好技术防范 首先,图书馆要严格控制传播范围,设置用户账号和密码,确保光盘管理系统仅校内读者在馆域网或校园网内登录访问;还可以通过设置防火墙的方法来有效地将互联网与内部网隔离,防止不在授权范围内的网上读者使用这些信息。其次,通过先进的计算机技术限制读者下载,只允许读者在线浏览,保护著作权所有人的利益。 3.5以教学为目的的非营利性复制 高校图书馆是为学校教学科研服务的机构,图书馆光盘管理系统的开发运行是为了使馆内资源得到更有效的利用,图书馆通过信息网络向本馆馆内对象提供服务,不得直接或者间接获得经济利益。高校图书馆作为学校的信息和知识中心,必须提高图书馆人员知识产权意识,杜绝侵权行为的发生,切实保护知识产权,才能保证图书馆稳定发展。 作者:巩黎娟 单位:咸阳职业技术学院 图书馆系统论文:图书馆管理系统论文 [论文关键词]藏书剔除馆藏结构图书馆集成管理系统 [论文摘要]通过对常用藏书剔除的方法的分析,阐明依托图书馆集成管理系统藏书剔除的组织、计划、实施,及其方法和步骤,提出进行以3~5年为周期的藏书剔除,有利于馆藏结构的持续改善。 藏书剔除即“将某些图书从基本藏书区中撤出,转人某种辅助藏书区、储存中心,或加以注销”的一个过程,将一部分失去使用价值或利用率很低的书刊撤离一线书库[1],可使留下来的藏书更加符合图书馆的任务和读者需要。 一、常用方法的藏书剔除 常用的藏书剔除办法主要有主观判断法、书龄判断法、使用年限法等,其中主观判断法是藏书剔除最常用的方法之一,是馆员按照事先拟订的一系列相关的剔除标准(或准则),凭借自己的经验,直接在书架上剔除文献资料。面对的是知识内容千差万别、质量水平参差不齐的藏书,运用主观判断法进行藏书剔除的尺度很难把握。 书龄判断法是根据图书年代进行藏书剔除的一种方法。可是相同书龄图书的利用率会相差甚远,单纯以年代决定藏书的去留,就有可能把一些有价值的、使用率高的旧书剔除出去,或者留下许多书龄较短、不符合读者需求的图书。 文献寿命“半衰期”体现的是知识情报的老化与更新的基本规律,可以作为一线书库藏书剔除的一个参考依据。然而在实际工作中,量化某一馆藏是否超出其有效使用年限,或着超出了多少,都是很困难的。 调查研究法是开展特定范围(读者、专家)的调查,并根据调查结果进行藏书剔除的一种方法。它过分注重代表范围内的即时需求,忽视馆藏体系整体的、长远的建设和发展。 滞架时间是反映图书使用情况的一个客观标准,如果大量利用率很低的馆藏文献继续留在一线书库,会增加馆藏的承载负担和经济支出,增加读者查找和获取的时间。但如果图书没有放到规定位置,或者读者没有发现它,那么它自然没有被利用的记录,很可能就被选为剔除对象。 目标比对法是根据资源建设目标进行藏书剔除的一种方法。然而,藏书体系也需要不断完善,这种方法有时会加大滞后的周期。 上述方法从不同角度为藏书剔除提供依据,总体上说是各有千秋。有些时候,单独使用上述方法在时间、人力、质量等方面难以满足藏书剔除的需要,需要结合目标、摸索更先进、更科学、更合适的藏书剔除方法。 二、图书馆管理系统发展概况 图书馆管理系统,又称图书馆自动化管理系统,自国内图书馆开始运用图书馆自动化管理系统,到目前已经将传统的图书馆业务手工操作转变为计算机管理,从简单的单个模块管理提升到功能齐全和强大的集成系统,使图书馆的主要业务,包括采访、编目、流通、连续出版物管理、公共检索等,在一个书目数据库中得以实现。随着计算机和网络技术在我国的快速发展,图书馆管理系统全面普及,传统的人工工作逐项逐项地被计算机代替。图书馆管理系统本身从图书馆内部提供信息资源朝着馆际之间资源共享和信息资源的多媒体化[2-3]方向发展。图书馆管理系统实时显示图书的库存数量、种类,以及图书的借阅情况,有助于动态的分析和决策,提高了图书馆的管理水平,提高了工作效率。 三、基于图书馆管理系统的藏书剔除 在图书馆集成管理系统得到普遍应用的当前,依托各集成管理系统的功能,跟踪特定读者群,核实电子文献、各种数据库、虚拟馆藏的覆盖面、特色和利用情况。与对口院系、各专业尤其重点学科、基地建立长期的联系,掌握对口院系学科的专业设置、课程设置及学生和教师用书需求。根据入藏、流通、阅览统计,确定反映本馆利用状况的藏书周转基点,研究剔除一部分非本馆特色学科的文献、剔除一部分少人问津的文献,对藏书结构、满足率、利用率造成的影响。传统的藏书剔除工作也可以根据计划进度、一个库一个库、一类一类、持续不断地开展,形成一个经常性、制度化、规范化、以3~5年为周期的、按主题(或按类别)的藏书剔除制度。 利用计算机很容易列出长期滞架文献的清单,但是要从这几十万条数据中判断出哪些图书应该在这一批剔除的确有困难。况且,判断馆藏图书是否有使用价值,使用频率的高低只是其中的一个方面,使用频率的高低并不一定与使用价值的大小同步,滞架书刊中不乏一些内容质量、及其时效性都是好的或比较好的书刊,不应属于剔除之列。因此必须启用专用的系统,把具体的量化指标限定条件输入计算机,如历年利用率要求、出版时间要求、复本数量要求、外观状态要求、修补次数要求等,其中连续利用率、出版时间、复本数量可以从数据库获得,外观状态和修补次数如果有记录以记录为准,没有记录则认定外观状态正常、修补次数为零。在计算机分类分类平台完成检索之后,记录符合条件的分类结果,生成一个符合量化指标的表单。面对学科知识千差万别、书品质量参差不齐的具体藏书,不是用几条原则标准就能决定取舍的,随时都可出现的一些实际问题。所以还需具体问题具体分析,还须对藏书进行逐类审查、逐种鉴别的,任何僵化的、一刀切的做法是不可取的,因此需要对拟剔除文献进行必要的复审。 对于通过复核的拟剔文献,才可以分门别类交付工作人员把对应的文献逐一从架位上按顺序抽取出来,按顺序集中存放。下架后应设一道复核工序,即由复核人员对下架的剔除文献进行认真核对,以防止误剔、漏剔。同时,对获批下架文献进行相应的数据处理,把剔除文献的去向反映到相应的数据库,调整库位,生成新的排架号。 藏书剔除的主要目的是为了提高藏书质量,让使用率高的藏书留在一线书库的开架书位上,方便读者取用,提高流通书位的利用率,控制开馆成本。斯坦利J斯洛特的相关研究表明:“当一个图书馆的优秀藏书占该馆现有图书的72~84%时,可以保证满足99%的读者使用需求”,换句话说,如果一个图书馆将其现有藏书的16~28%图书予以剔除,会对1%的读者需求产生影响。所以储藏剔除不能将剔除文献轻率地抛弃,对尚有一定参考、利用价值的书刊,优先移至贮藏书库,密集排架,以为读者可能产生的特殊文献需求提供保障。通过对藏书剔除相关问题的研究、分析和解决,可从藏书是否符合读者群的需求、藏书分类是否恰当、藏书著录是否准确、藏书排架是否符合读者习惯等一个个侧面为馆员改进工作提供了非常重要的反馈信息,进而有利于修正和调整资源建设的方针和政策,有利于管理水平的提高。 四、结束语 藏书剔除是藏书建设的重要环节,在当前图书馆集成管理系统得到普遍应用的前提下,依托图书馆集成管理系统的功能,可为藏书剔除工作提供更客观、更准确的依据,并有效地保障藏书剔除的进度和质量。 图书馆系统论文:基于SNA的图书馆管理信息系统论文合著研究 摘 要:本文选取图书馆管理信息系统领域相关文献,利用社会网络分析法,通过对点度中心性、中间中心性、网络成分、凝聚子集等的分析发现图书馆管理信息系统领域存在小团体较多,科研合作规模还比较小,还没有实现跨领域、跨学科的大型科研合作,缺乏能够推动该领域深入发展的、在不同学科都具有影响力的学者等问题。 关键词:图书馆管理信息系统;社会网络分析法;合著 1 引言 在计算机网络技术的普及和图书馆“自动化”发展的带动下,图书馆管理信息系统已经成为图书馆从业人员高效服务的得力助手。不管是图书订购、电子资源管理,还是图书流通、参考咨询、借阅等日常常规工作,图书馆员都可以利用图书馆管理信息系统为读者提供更好的服务。管理信息系统(Management Information System,MIS)本身就是发展迅速并且前景广阔的学科,图书馆管理信息系统的研究更是涉及到计算机科学专业、软件开发专业、图书馆专业、图书情报、行为学等多个领域,该领域具有合著网络的可研究性。 2 数据选择与预处理 2.1 数据的获取 本文所使用的数据样本主要源自CNKI(中国学术期刊网络出版总库),检索时间为2016年8月10日,以“图书馆管理信息系统”为主题词进行主题检索。筛选去除重复性、会议性和非相关文献后检索到有效文献322篇,文献发表时间从1985到2016年,检索到的322片文献,涉及作者531人。 2.2 构建合著网络 建立作者合著关系的二值矩阵表是构建合著网络最基础的一个环节。本文笔者研究合著关系时,主要以174位合著作者为网络节点(本文数据的处理和矩阵构建前提是一篇论文中无论排名先后,作者关系都是平等的),节点与节点间的连边为作者之间的合著关系,些节点与边形成的系统即构成了科研合作网络。 3 研究结果分析 图书馆MIS领域的社会网络中有许多相互独立的小团体,说明目前为止,图书馆MIS领域的科研合作规模还比较小,还没有实现跨领域、跨学科的大型科研合作。 3.1 中心性分析 中心性是SNA的主要研究内容之一。每个节点(个人或者团体)在社会网络中的中心地位的高低一定程度上代表着其权利以及影响力的大小,因此中心性是社SNA最早研究的内容之一。由于计算方法不同,中心性分析可以将分为点度中心性分析、中间中心性和接近中心性分析等。由于“图书馆MIS”领域的合著网络中存在这很多孤点,并且在计算接近中心性时要求必须存在连通着的网络,所以本次SNA无法对接近中心性分析进行分析[1]。 3.1.1点度中心性 从整体的点度中心度分析结果来看,图书馆MIS领域作者合著网络的整体点出度及点入度都比较低,说明该领域作者之间合著论文较少,科研合作活动也并不频繁。虽然图书馆信息管理系统涉及到计算机、图书馆、软件设计等多个学科和领域,但各个领域之间以及每个学科内部合著文献都比较少,科研合作活动严重不足,该的者们并没有重视领域内部及与不同学科的科研合作。 3.1.2中间中心性 中间中心性能够体现行动者(个人或团体)对资源的控制实力和程度。如果一个节点所处的位置是通向许多其他点对的捷径( 最短的途径) 上,该点便具有较高的中间中心度,该作者在整个合著网络中拥有较高地位和影响力,能够掌握该领域的相关学术资源。因此也可以认为位于中间中心的点的作者能够起在整个领域中起到到沟的桥梁作用。[2]鉴于此,为获取图书馆MIS的中间中心度,判断哪些作者处于优秀位置,以及作者的影响力等。 3.2 凝聚子群分析 对于凝聚子群的分析是比较常见、典型SNA分析方法。凝聚子群分析的优势是可以对整个复杂社会网络结构进行简化,使研究人员可以便捷的找网络中内在的子结构和他们的相互关系,使表征网络结构特征能够更加的显而易见、整洁明了 [3]。 3.2.1成分分析 如果一个图中的某个部分与其他部分都不相连,就可以把这个部分看成一个成分[4]。通过UCINET成分分析路径(Network― Regions― Components― Simple graphs),并且在“强弱关系”选择中选择强关系(相互关系),可以得到该群体网络中含有的成分。 3.2.2派系分析 在凝聚子群具有可达性的基础上,由出现了“n-派系分析” 的概念。设定一个临界值n作为凝聚子群中的成员之间距离的最大值,这意味着网络中任何对点间的最大距离不能超过n。n值越大,派系包容性就越强,反之,则越弱[5]。在本研究中,将n设为3,分析得出图书馆管理信息系统领域出现38个派系。 目前为止,图书馆MIS领域的科研合作规模还比较小,还没有实现跨领域、跨学科的大型科研合作。这一结论也可以验证前面成分分析的结果。。出现这种情况的原因可能有以下几种: ①研究人员由于学科背景和工作背景都不同,致使他们在图书馆管理信息系统领域研究不同方向的问题; ②研究经费的限制,大多数研究人员为了节约成本,选择单位内、短距离的合作。 4.结论与启示 通过对图书馆MIS领域相关文献的研究分析可以得到以下结论:第一,该领域中小团体的科研合作活动较多,合作比较稳定。第二,目前为止图书馆MIS领域的科研合作规模还比较小,还没有实现跨领域、跨学科的大型科研合作。第三,缺少在不同学科都具有影响力的学者,推动该领域的深入发展。该领域科合著文献量之所以较少,也是因为还没有“主心骨”能够带动起整个领域的科研合作。出现这种现状的原因一方面是因为图书馆MIS本身特点就是一个跨学科的研究领域,不同背景的学者要想在其他专业领域具有一定影响力却是有一定难度,因此也很难出F“沟通桥梁”。 图书馆管理信息系统本身就涉及到不同专业不同领域的知识,需要各个相关领域加强合作才能更好的促进图书馆MIS的发展。计算机科学、软件开发、图书馆学、图书情报、行为学等多个领域的学者应该重视“跨学科”合作、加强“跨领域”交流,推动图书馆MIS的深入发展。 作者简介 李雪(1989-),山东临沂,黑龙江大学信息管理学院。 图书馆系统论文:信息负熵在图书馆系统管理中的作用 [摘要]熵是指体系的混乱程度,信息是一种负熵,信息越高,熵值越低。图书馆是信息交换的场所,也是一种具有耗散结构的开放性系统,负熵流的持续输入是保障图书馆系统优化的重要因素。本文论述了信息负熵在图书馆系统管理中的重要作用,以及有效输入信息负熵的途径。 [关键词] 图书馆;系统管理;信息负熵;信息输入 1信息是一种负熵 熵(entropy)指的是体系的混乱程度,它在控制论、概率论、数论、天体物理、生命科学等领域都有重要应用,在不同的学科中引申出的更为具体的定义,是各领域十分重要的参量。熵由鲁道夫•克劳修斯(rudolf clausius)提出,并应用在热力学中。后来,克劳德•艾尔伍德•香农(claude elwood shannon)第一次将熵的概念引入到信息论中来[1]。我们知道,在科学中有三个基本定律,即质量守恒定律,能量守恒定律和电荷守恒定律。质量、能量守恒定律在微观领域又被推广为质、能相关定律。质量守恒定律,能量守恒定律和质能相关定律在数学上表示为等式。而熵增定律则是不等式,即在孤立系中,熵增总是大于或等于零 ( s ≥ 0) 。在这种等式与不等式的差别中,隐含着深刻的意义。从系统三象性的基点来看,任何系统状态 ( 点 ) 上物质性、能量性、信息性不可分离地共存着,但物质 ( 质量 ) 和能量是守恒的,而信息却 ( 信息是负熵 ) 不守恒。 因此说信息是一种负熵,信息越高,熵值越低。正是由于信息的作用,才使系统的熵减小。信息时代的特征是信息获取、加工、组织、传播和应用能力的竞争,信息越来越在社会生活中起着决定性的作用。 2 图书馆系统是一个具有耗散结构的开放性系统 系统(system):是由一些相互联系、相互制约的若干组成部分结合而成的、具有特定功能的一个有机整体(集合)。系统具有有机性(即:系统是有层次的)、整体性(即:在一个系统内部不追求个体完美,而追求整体目标最优),结构性(即:对要素和系统本身来说,不要求要素最优,而是要求要素的组合最优)。系统具有三种状态:(1)平衡态——即系统内部无差别(这种系统是一个死系统,没有活力,我们不提倡,应尽力避免);(2)衡态——即系统内部有差别,并且差别越来越小,接衡态;(3)远离平衡态——即系统内部有差别,但是差别越来越大(这种系统最有活力,我们要提倡的就是实现一个系统的远离平衡态)。而如何实现这个系统的远离平衡态,并如何使这个系统稳定,从而达到一个新的平衡态,正是我们在工作中要解决的问题。 在一个封闭系统中,熵值总是增加或不变,系统内的微观粒子由有序向无序运动,直至达到这种无规则运动最混乱、最无序时,系统内的温度、密度达到均匀一致,从而趋向与平衡态。由此可见,封闭系统由非平衡态向平衡态转换的过程,正是系统熵增加的过程,也是系统内微观粒子的无规则运动由不太乱变得更加乱的过程。而“熵”这一概念的物理意义在微观上正是表明粒子无规则运动的混乱或(无序)程度的度量。熵增加也就意味着微观粒子从有序到无序发展。这就是封闭系统的“熵增原理”[2]。 70年代普里高津(i. prigogine)提出了耗散结构理论[3,4]。普里高津认为熵增原理只适用于密闭系统,而开放系统,不可避免地存在系统内部与外界环境物质和能量的交换,从而引起一个熵流des(des 0,des 0,或des?0),假定系统内部由于不可逆产生的熵为dis(只能dis?0),那么,系统总熵变为ds?des?dis,由上式可见,如果从外界引入足够的负熵流(即:des 0且︱des︳ dis,则系统的总熵值,系统的总熵值就减小、甚至为负值即ds ?des?dis 0。因此可以通过引入负熵流使系统从无序态变为新的有序态,即耗散结构[5-7]。开放系统不会单方向的朝着熵增加(即越变越无序),相反,开放系统在远离平衡态时会由无序转为有序。平衡态是指孤立系统不随时间变化,与外界没有联系的一种死的混乱无序的状态。系统平衡态或衡态只能使系统自身熵值增加,不会形成有序结构,只有把系统推向远离平衡的非线性区,使系统处于一个十分不稳定的状态,才能使熵值减少,才有可能形成新的稳定有序结构:即非平衡是有序之源。 图书馆是是一个系统,而且是一种具有耗散结构的开放性系统。其开放性主要体现在两方面:其一是“图书馆的服务对象”:图书馆作为提供知识和信息的场所,拥有很大数量的读者群,尤其是公共图书馆则读者成分更为复杂,图书馆联盟的建立以及图书馆之间的馆际合作等更加扩大了读者的范围,使之联系更加广泛和密切;其二是“图书馆的信息资源”:图书馆信息的来源、加工、流通等方面与外界联系非常紧密,特别是随着图书馆向网络化、数字化方向发展,纸质文献和电子文献的购入,买入数据库和自建数据库的不断增加,人员的外出培训、进修等使得开放性更加突出和明显。可见,图书馆是一个具有很强开放性的系统。其次,图书馆是一个远离平衡态的系统,从图书馆内部任何一个角度看,都处于一种不平衡状态中;另外,图书馆内部各因素之间的关系是非线性的[8]。因此,图书馆系统就是一个远离平衡态的耗散系统,是系统和外界环境相互作用达到某一临界值时出现的有序结构。图书馆系统在结构和功能方面的有序性和稳定性,以及系统内部的活力和持续、快速发展正是靠连续不断的来自外界的负熵流来实现的。 3 信息负熵的输入使图书馆系统远离平衡态 信息是一种负熵,信息越高,熵值越低。正是由于信息这一负熵流的输入,才使得图书馆这个开放性系统熵值减小,系统内的各元素活力增加,从无序态变为新的有序态,即形成新的稳定有序结构,最终实现图书馆系统有一个质的飞跃。由于不断地有负熵流输入,图书馆这一开放性系统内部各元素差别增大,无规则运动加强,使图书馆系统又达到远离平衡态,最终又达到一个新的有序状态。如此反复,图书馆系统呈现一种螺旋式上升的发展状态。 信息又是图书馆与外界环境(主要是读者)进行交流的主要内容,也即纸质文献及数字资源的传递与共享。图书馆作为以学校所设专业为馆藏设置原则,纸质资源与数字资源共存、实际拥有资源和远程可利用资源并举的综合性文献资源服务体系,它的工作内容就是围绕信息的管理、加工展开。可见,信息的有效输入和合理管理,是图书馆正常运作的基础,信息就是图书馆生态系统有序发展的主要负熵。正是由于不断更新和日益完善的信息的输入,才使得图书馆在同行业竞争中立于不败之地,因此可以说信息是图书馆生态系统从外界获得负熵的主要来源。 4 实现信息负熵有效输入的途径 (1)在信息本身的提供方面,首先要借助网络技术向读者提供尽可能多的信息平台,读者不仅可以在这里阅读、借阅,还可以进行网络交流。利用网络,读者可以获得每本书和即将出版的新书的书目信息,没有正式出版的报告、技术论文和学位论文的信息,为图书馆情报信息来源开辟了一个广阔的空间。其次图书馆应该运用各种技术手段,对馆藏资源进行深层次加工,拓宽服务渠道,为读者提供价值增值型的服务,可以增加科技查新的服务、专利文献服务以及为高层次人才重大课题的跟踪服务等等,从而最大限度地满足读者对信息的需求,使图书馆的发展更加有序化。 (2)在图书馆与图书馆之间的联盟方面,建立馆际互借、资源共享,实现信息集群。多加图书馆的资源按照一定的信息联系集中在一起,构成一个类似生物有机体的信息群落,实现资源共享,形成强劲持续的信息竞争优势。集群内的图书馆既有竞争又有合作,既有分工又有协作,彼此间形成一种互动性的关联,由这种互动形成的竞争压力和潜在压力有利于构成集群内图书馆持续的创新动力,促进情报信息升级的加快,提高流通效率,大大提高信息的有效输入。 例如,为提高洛阳高校图书馆文献资源保障水平,实现资源共享,河南科技大学、洛阳师范学院和洛阳理工学院决定组建洛阳地区图书馆联盟,进行馆际合作。三校馆际互借的服务对象为三所高校的在职教师、科研人员和普通全日制在校本专科生,服务内容主要是为三所高校持有“洛阳高校馆际合作证”的读者提供各高校纸质图书的互阅和外借、文献复制及传递服务。确定在河南科技大学成立三校图书馆馆际合作服务中心,明确联系人,配备联系电话,建立专用电子信箱,全面负责三校馆际合作的管理与协调工作。各成员馆也应建立相应的“馆际合作服务部”,负责本馆的馆际合作事宜。还规定了馆际合作证的办理、使用办法以及馆际互借工作的管理与协调等内容。洛阳高校图书馆馆际互借工作的启动有效地整合了三所高校的图书信息资源,提高了联盟成员馆的文献资源利用率,实现了洛阳高校图书信息资源的共享,从而大大提高了洛阳各高校图书馆信息的有效输入。 通过地方公共图书馆与高校图书馆联合共建、资源共享,拓宽服务渠道,增加有效纸质馆藏和数字信息资源,通过这种校地共建模式,通过信息的有效输入。比如正在施工的洛阳市标志性建筑——河南科技大学开元校区图书馆就是洛阳市政府与河科大共建的图书馆。该馆将于2011年6月投入使用。 (3)在提高管理水平方面,首先要积极引入先进的图书、读者管理系统,从而提高管理信息服务的效率。比如河南科技大学正是引入了重庆出的图腾管理系统(mis系统),才使的借阅、归还、典藏、剔旧、查询等图书管理和读者的挂失、违规、毕业证的注销等手续简单易行。此外,要培养出一批高素质、高水平的馆员队伍为读者提供及时、准确、有效地信息服务,以便更快、更好实现图书馆信息负熵的有效输入。 (4)在图书馆规章制度方面,一要以资源服务为中心,大力深化办馆体制改革,加大资源整合力度,积极构建现代图书馆制度,使图书馆更具竞争性、开放性和适应性,更好地实现信息的输入。其次,以知识文化服务为优秀,坚持以爱治馆、以德治馆、依法治馆、民主治馆,充分体现以人为本的服务理念和管理理念,努力朝着以文化资源信息化来带动服务现代化、以服务现代化来促进文化资源信息化的方向发展,优良的服务吸引更多的读者进入图书馆获取信息。 (5)在图书馆的内外环境方面,首先应注重图书馆环境建设,改善服务环境。努力创造一个整洁明亮、宽敞舒适、功能完善的借阅环境,使图书馆真正成为读者获取知识和信息的高雅殿堂。其次通过文化展示,营造浓郁的社区文化氛围,激发不同层次读者的求知欲,使读者能够接受多方面、深层次文化知识的熏陶,能够获取最新、最宽、最前沿的信息。 我们正面临着一个信息高速发展的时代,这是机遇也是挑战。信息这种资源比物质和能量更为重要,因此我们要不断地从外界环境中输入有利于图书馆发展的负熵流——信息,促使图书馆系统内部熵值减小,活力增加。在文献信息的购置、典藏、分配、流通等环节以及电子资源的建设上紧跟时代的脉搏,调整发展方向。作为图书馆工作人员我们应加强自身修养,提高个人素质,拓展服务途径,避免内部的矛盾和不团结,不断加强和完善信息负熵的有效输入。只有这样才能使图书馆系统充满活力,不断地远离平衡态趋向新的有序性,实现图书馆系统的快速、高效、可持续性发展和图书馆系统的跃迁(突变)。 图书馆系统论文:浅谈面向业务决策的图书馆信息集成系统模型研究 论文关键词:图书馆决策 信息集成 本体 多agent 论文摘 要:本文从决策者、决策信息、决策过程三维度建立决策分析模型,分析了图书馆业务的决策需求,提出采用本体和多agent技术集成信息,建立一个面向图书馆业务的支持决策的系统整合模型,以期望改善图书馆决策支持效果,提高决策效率。 1、引言 高等学校图书馆的建设和发展应与学校的建设和发展相适应,其水平是学校总体水平的重要标志[1]。创办一流的大学,不能没有一流的图书馆。[2]可见,图书馆建设和发展直接影响着高校的发展水平。进入21世纪,数字化网络化的信息革命带来了人类生活工作方式的大进步,对图书馆建设和发展也提出了新要求。当代决策学派的代表人物赫伯特·西蒙认为,管理的重心不再是效率原则,效率原则“并没有告诉我们如何获得最大成就,只是说取得最大成就乃是管理活动的目的。管理理论必须揭示导致最大成就的条件。”[3]在西蒙看来,管理过程是决策的过程。管理的重心开始由效率管理向决策科学化方向发展。图书馆的发展也应顺应时代的发展,市场和环境等外部因素的变化,将管理的重点转向决策管理。面对需要处理和提供的信息更多、更复杂,读者信息水平和信息要求的提高,图书馆系统产生的大量统计数据和表单,图书馆必须对自身的角色和服务方式作出调整。但调整不能是盲目的,需要有科学的决策过程。信息的掌握程度直接影响决策的正确性,这就要求图书馆管理者从采购、流通、书目、电子资源等各类数据中,找到图书馆资料和服务的利用模式以及模式的变化规律,从而正确制定图书馆决策。 本文以图书馆工作决策为突破点,分析图书馆工作决策需求,建立业务决策分析模型。针对图书馆业务决策对信息的需求的特点,确定图书馆信息集成系统的设计目标,提出了基于本体和多agent的支持图书馆决策的系统模型。 2、图书馆业务决策模型 图书馆决策指在图书馆管理过程中,决策者依据图书馆的性质和任务,为一定的图书馆行为确定目标,指定并选择行为方案的过程[4]。科学的决策离不开信息,按决策需求提供信息应作为解决决策问题的出发点和着力点。从决策信息、决策过程、决策者三个维度,构建一个三维立体的图书馆决策模型,有三个维度,即i决策信息(decision-information)、p决策过程(decision-progress)、m决策者(decision-maker)。在组织管理中,由于存在着不同层次的问题,根据不同决策对信息的不同要求,可以把决策信息分为日常管理活动中的决策信息、战术性决策信息、战略性决策信息,即决策信息维i。另外,从决策过程维p来分析,通常把决策过程分为发现和确定问题、拟定决策方案、选择评价方案和决策方案执行四阶段,其中,发现和确定问题是决策活动的起点和前提[5]。研究组织决策问题的目的是为了给组织管理者提供正确、有效的决策支持。通常把组织决策者m分为决策高层、管理层、基层。 3、图书馆决策需求分析 3.1 决策者分类 从决策者m维分析,图书馆决策者主要分为图书馆馆长、部门主任及普通馆员。普通馆员需要常规性工作所需的信息,所做出的决策基本都是程序化决策。而馆长、部门主任进行的是战略管理,需要进行决策的问题除了程序化决策,更多更难的是非程序化决策,如扩大服务范围,延长开放时间,增加现代化设施,开展阅读指导和书评,等等[6]。他们通过分析图书馆复杂的内外部环境,充分利用图书馆人才、文献、网络等资源,制定图书馆发展战略,改进服务方法和手段,强化和发挥图书馆的优秀竞争力,以达到图书馆的发展和管理的创新。 3.2 决策过程。 (1)发现和确定问题。这是决策过程的起点。不同类型的图书馆和部门,由于服务内容和服务对象的差异,表现出目标存在差别。例如,公共图书馆、高校图书馆和企业图书馆,图书馆内部的采编部门、流通部门和技术服务部门,其职能和任务目标表现出多样性和层次性。由于环境变化的不确定性,目标的确定和实现就越难控制。像日常工作的目标,它的内容比较详细和具体,确定和实现就易于控制。越是上层的目标和长期的目标,如战略目标,就越难控制。目标的确定的关键就是发现问题。调查研究是发现问题的基本方法。一般方法:1)总结和评估此阶段的工作,提出下阶段工作研,建立满足决策需求的模型库,建立相应的方法库和规则库。 4. 系统模型 采用本体技术、多agent技术构建一个面向业务决策的图书馆信息集成系统。整个系统分成四层:网络通信层、知识管理层、问题处理层和用户接口层。网络通信层支持tcp/ip、http等协议;知识管理层负责知识的存储和使用,由知识融合主体、领域本体库、本体管理主体,若干知识库和知识管理主体组成[7];问题处理层负责决策任务的分析和求解,由任务分析主体、功能控制主体和几个我问题求解主体组成;用户接口层负责与用户的交互。 4.1优秀技术 (1)采用本体技术,将已有的本体根据具体决策问题进行细化,生成新的更加具体的本体,实现知识共享。知识工程师从原始信息中抽取领域本体,通过本体管理agent将领域本体加入到本体库中。然后完成决策知识建立,即数据、模型、规则、注释等决策知识的建立。(2)采用多agent技术,实现复杂决策问题的协作求解。系统能够主动地向用户提供有用的信息,观察用户行为,推断用户的任务,给出恰当的建议。用户通过用户接口agent向知识融合agent提交一个知识查询任务,他与多个相关的知识管理agent进行交互完成复杂的知识查询任务。 4.2 支持决策的过程 实际的决策过程问题中信息分析层需要不断向信息管理层请求各种决策知识,信息管理层需要不断利用信息管理功能提供相应的知识。具体过程是:任务分析agent将用户提交的问题分解成子任务,交给功能控制agent。功能控制agent与相应的问题求解agent交互,返回对相应决策问题解决模型的请求。功能控制agent将决策模型的请求发往知识融合agent,通过知识管理agent的协作,在各个知识库中找到相应决策模型的注释。问题求解agent通过模型注释提供的模型调用方法调用此模型,并向知识融合agent提交查询任务,请求此模型需要的数据。知识融合agent在各个知识库中找到合适数据。问题求解agent利用模型和数据完成问题求解,将结果返回功能控制agent,子任务求解完成。决策agent将各个子任务结果汇总得到最终结果,并通过用户接口agent返回给用户。这样,一个决策问题的求解过程就完成了。 5、结语 本文通过建立决策分析模型,系统的多角度的深入分析了目前图书馆决策的特点,及其对图书馆系统提出了新的要求:智能化、个性化、专业化。为了向着要求靠近,本文提出采用本体技术实现数据交换的统一格式,多agent优化异构分布式信息资源检索和发现机制,构建一个支持决策的图书馆信息集成系统,提高决策效率,更好为图书馆决策服务。 图书馆系统论文:浅论图书馆计算机的网络系统维护 论文关键词:图书馆计算机网络 系统维护 技术措施 论文摘要:该文通过对于图书馆计算机的网络系统的分析,详细的阐述了图书馆计算机的网络系统安全维护的必要性,并且提供了一部分能够实现图书馆计算机的网络系统维护的相关技术措施,其中包括图书馆中心机房的物理环境维护、计算机系统软件的防护、图书馆网络资源的管理、计算机网络数据的安全维护等几个方面。 随着计算机技术的不断发展,计算机网络与人们的生活息息相关,并渗透到各个领域中来。计算机网络不仅使得社会经济的高速发展,也使得人们的生活、工作和学习等方面呈现出巨大的变化。计算机网络在图书馆中的应用,文献信息数字化,给传统图书馆的管理带来了无限的生机和新鲜的活力,向数字图书馆方向发展成为当今图书馆发展方向的主流。 但是,随着计算机网络规模的扩大,各种导致图书馆计算机网络出现问题的部分也不断出现:如调制调解器、交换机以及通信线路等各种网络硬件的故障问题;网络管理软件和服务软件的设置与优化问题;同时,网络病毒使得网络存在各种安全隐患等。对于如何有效地建设、维护好图书馆计算机网络系统,并保持其健康稳定的发展,是一座现代化图书馆所面临的一个重要问题,对此,对于图书馆计算机网络系统维护给出几点论述。 1 图书馆计算机网络中心机房的物理环境的维护 1)机房是图书馆的数据中心,是图书馆网络系统的心脏。建立良好的空调系统以及良好的防静电系统,从而使得机房之中的温度、湿度等指标得到保证,从而保证系统能够长时间运行。所以机房内必须使温度控制在(20±2)℃,而至于相对湿度也应该控制在(50±5)%。空调系统与温度控制和湿度控制要构成一个有机整体,还得采取除尘、防尘、降噪等措施。对于如何高效率地避免静电的影响,机房地面应该铺设静电地板。 2)为了保证中心机房的供电系统能够具有更高的稳定性和可靠性,需要使用配套的稳定电源,配备大功率、长使用时间并且具有防雷击功能的ups系统。 3)对于机房的防盗措施管理,应该要采取比其他部门更严格的体系设施,在加固门窗同时还要科学地安装视频监视系统。而在防火方面得措施主要包括:装备专用的灭火工具灯、灭火器,安全隔离通道和火灾报警体系等。 2 软件系统的维护 软件系统的维护是图书馆计算机网络维护的重中之重包括对于计算机操作系统、数据库系统以及访问控制等几个方面的维护。 1)图书馆应该选择技术比较成熟、安全性较高的操作系统。如果图书馆对于系统和数据的安全要求较高的话的,应该最好采用unix或者由其衍生的操作系统作为服务器的平台,因为它的抗病毒攻击、防黑客等性能要比windows操作系统平台更出色。 2)操作系统和应用软件安装后,必须先安装所有的系统补丁并安装病毒监控软件还要将其升级到最新版本后才能将服务器连入网络。 3)关闭系统那些不必要的服务器端口,将安装系统的默认开启的不必要服务端口统一关闭。 4)以系统安全为基础,根据用户的需要,分别设定不同的用户对数据库的访问权限。 5)制定软件巡检维护报告,建立软件信息档案,同时对软件进行定期的性能评价,选择更具性价比和使用性的软件进行使用。 3 做好针对计算机网络服务器的维护 服务器是一种特殊的计算机,其主要功能是能有效地在网络服务中为各个终端计算机提供各种服务,同时,在网络操作系统的控制下,它将与其相连的打印机、硬盘等专用终端设备提供给网络上的客户站点并实现资源共享,还能为网络用户提供集中计算、数据管理和信息发表等服务。作为图书馆计算机网络运作的优秀服务器,承担着所有图书书目数据和读者的信息,包括借阅记录,押金金额,罚款等等。一旦出现问题,那就意味着可能全馆工作瘫痪。所以一定要保证它的稳定运行。除了硬件的稳定之外,数据的安全性也很重要。网关和入侵检测系统无疑是很好的应对措施,同时,对于系统权限的管理也必须要制定一个严格的守则。 4 网络系统的安全维护 1)计算机网络的维护,首先是要全面的了解图书馆各部分的网络组成。制定详细的网络交换设备和线路的检查制度。并能对客户端进行定期的日常维护操作,利用路由器或防火墙等能更有效地管理该计算机网络。此外,配置路由器设备来分别制定图书馆内部各个部门对internet的不同使用权限等。 2)提高对计算机病毒防范效率。计算机病毒是由人编译制造的并对用户计算机系统进行破坏进而窃取信息影响计算机运行的程序。目前对于计算机病毒的防范,一般都是使用较好的杀毒软件。 一般使用的杀毒软件应具备以下一些要求:强大的杀毒功能。目前较常见的计算机病毒约有4万多种,然而计算机各种操作系统一般都包含大量能够造成危害的计算机病毒,这就需要杀毒软件能够具有杀毒范围广、杀毒能力强的特点;完善的软件升级功能。需要对杀毒软件不断地进行升级,主要是为了查杀不断更新的各种计算机病毒;完好的实时监控能力。在运行计算机系统时,使其能够得 到杀毒软件的全方位保护。图书馆安装的防病毒软件可以与网络防火墙相结合,使病毒与内部网络隔离。所有的计算机都应该安装能够实时监测和查杀病毒的杀毒软件,同时不断更新最新的版本。图书馆内部使用的计算机一旦发现病毒,必须立即清除,以防止扩散。 5 图书馆网络的数据安全措施 对计算机网络数据进行备份:因为在硬软件运行过程中不可避免发生故障或者遭到病毒的恶意攻击甚至火灾、地震等自然灾难都会使得原有的数据丢失。为了使得各种因素所造成的数据丢失损失最小以及能够重新恢复丢失的数据,我们必须要定期地对数据库进行数据备份。数据备份不仅能够确保数据库的安全,还能够对数据实现并行操作,来提高数据库的使用性能。并且在用户没有关闭计算机的情况下还可以替换发生故障的部分。 计算机网络数据加密:网络数据加密是几乎所有数据通信安全的基础。加密过程必须由众多的加密算法来实现,主要包括公共密钥算法和对称密钥算法两种。数据加密主要有数据存储、传输和完整性鉴别等几个方面。 1)数据传输过程中加密。也就是对传输过程中的数据进行加密,一般采用的加密方法有端口加密和线路加密。前者侧重于在信息发送端自动进行数据包的回封,进行加密,最终形成不可识别的数据传送或者不可阅读部分,当到达用户目的地后,系统自动重组和解密,成为可读的数据;而后者则对加密信息对于不同线路使用不一样的加密密钥。 2)数据完整性鉴别。通过对介入信息的传输、处理者身份和相关数据内容验证关卡。通常包括密钥、口令、身份等鉴别途径,通过对比验证对象输入的特征值与预先设定的数值是否相一致,验证其合法性。 3)数据存储加密。同时,为了避免用户数据存储的失密,需要进行密文存储和存取控制。前者通常经过附加密码和加密算法转换等方面实现;但后者则是通过对用户访问权限进行审查或者限制,来防止非法用户存取甚至可以阻止合法用户越权。 4)密钥管理。如今密钥已广泛应用于各种数据加密系统,包括密匙的分发、生成、更换、存储和销毁等几个主要环节。 6 计算机网络资源管理 网络中的资源种类繁多,例如域名资源、ip地址资源、磁盘资源等方面。在客观上,一方面要做好网上资源的规划,如 windows nt网的域管理,保证数据存储的安全性;另一方面,要管理和控制网络上的各种资源,进行共享目录、共享文件、共享打印机的管理。这里还有一个突出的矛盾就是现在互联网上危害特别巨大的蠕虫病毒,木马病毒,一旦局域网当中的某个用户感染上了这些病毒,它就有可能通过网络传播到整个局域网当中的任何一台工作用机,甚至是服务器,虽然可以采用防病毒软件和划分不同的ip断和工作组,通过限制访问来减少病毒感染的可能性,但是防病毒软件通常需要及时的更新病毒库和引擎,在限制访问权限的同时,也限制了这些工作用机无法通过互联网络来更新病毒库,这就要求做好更新工作,然后在这些不能登陆到互联网的用户作好病毒库更新的设置,通过下载病毒库,在局域网内实现病毒库的更新工作。 7 由于计算机数据资源安全和网络系统的各项要求,建立和健全成熟的安全管理制度 其中包括操作人员、管理人员的责任制度;用户日常数据备份以及恢复制度;各类口令制度;计算机主机房日常管理制度;计算机病毒的监控和防范体系等。只有建立并完善这些制度,才能够更有效地规范图书馆计算机网络系统的管理体系,并加强管理人员的责任制,从而保证图书馆计算机网络系统的安全运行,同时强化工作人员的责任心,使他们能更高效地完成网络系统的安全管理工作。因此,只有通过强化制度的执行力度,才能真正做到规范行为,标准进行。除此以外,安全的网络需要有健全的安全管理体系作为保障 。只有规范相应的操作规程,才使得各类技术保障人员能够各司其职,最终使得安全措施和管理制度可以融为一个整体。 图书馆计算机网络系统维护工作是一项持之以恒的工作。随着计算机技术的不断发展,图书馆计算机的网络系统将会面临更多的威胁。如果一旦图书馆网络系统受到威胁 ,感染病毒,数十万乃至数百万的馆藏书目信息,流通信息,图书馆内部数据库等数据丢失或者被破坏,其带来的损失将会是灾难性的。因此,采取较为完好的维护手段,将系统到应用 、设备到服务等各个方面有机的结合起来,才能够保证图书馆计算机的网络系统安全高效的运行,进而形成一套比较完善的图书馆网络安全防御体系。 图书馆系统论文:IP网络存储技术在数字图书馆系统中应用分析 摘要:在网络环境日益复杂化的今天,数字图书馆在采用新技术高效利用大规模信息仓储方面提供了典范。数字图书馆拥有数字化资源、网络化存取、分布式管理三个基本要素。存储基础设施是数字图书馆的重要组成部分,而存储技术和存储设备是构造存储基础设施的重要组成部分。数字图书馆存储系统的特点是:实现了与网络及各种通讯系统的完美联结,存储具有数据安全性、响应速度及扩充性,并满足了数据的可访问性需求。 关键词:数字图书馆;图书馆系统;ip网络;存储技术 高校数字图书馆系统中的存储技术 根据其出现时间的先后,大致可将数据存储技术的发展分为4个阶段:直接附属存储(das),网络附属存储(nas),存储区域网(san),ip存储(ips)。 1.das 20世纪90年代以前,存储产品大多作为服务器的附属设备通过电缆直接连接到各种服务器,这种形式即是das。das完全以服务器为中心,不带有任何存储操作系统。das方式是长期以来大多数服务器采取的方式。主机通过专用接口与存储设备相连接,透过raid技术将这些单个硬盘,按raid level组合成更大的硬盘。当主机需要访问存储设备时,主机发出指令给存储设备,存储设备根据指令进行相应操作,将数据返回给主机,或者将主机传输过来的数据写入到磁盘。das中存储设备可以是磁盘驱动器,也可以是raid子系统,或是其他存储设备。 das技术的数据安全性差,难以备份/恢复;性能一般,可扩充性差,容量有限;数据被存放在多台不同的服务器上,难于访问,不支持不同操作系统访问。das技术成本低廉,易于安装,但需停止用户现有系统,且难以维护,存储利用率低。 2.nas 20世纪90年代出现了nas技术。nas包括存储部件和集成在一起的简易服务器管理软件。nas是一种将分布、独立的数据整合为大型、集中化管理的数据中心。nas通常在一个lan上占有自己的节点。在这种配置中,一台nas服务器处理网络上的所有数据,将负载从应用或企业服务器上卸载下来。集成在nas设备中的定制服务器系统可以将有关存储的功能与应用服务器执行的其他功能分隔开。nas设备的物理位置灵活,通过物理链路与网络连接。nas无需应用服务器的干预,允许用户在网络上存取数据。 其特点是,易于备份/恢复;性能高,可扩充性强,即插即用,容量无极限;数据被整合并存放在相同的存储器上,易于访问,支持不同操作系统访问。nas技术成本低廉,易于安装和维护,存储利用率较高。 3.san san是允许在存储设备和处理器(服务器)之间建立直接的高速网络连接,通过这种连接实现只受光纤线路长度限制的集中式存储。san可以被看作是存储总路线概念的一个扩展,它使用局域网和广域网中类似的单元,实现存储设备和服务器之间的互联。san具有高传输速度、远传输距离和支持数量众多的设备等优点。采用了专用的拓朴结构,不能直接使用通用的ip网络连接各个san存储网络。目前,多数供应商的san解决方案大多采用光纤通道技术,即fc—san。 san技术的特点是,易于备份/恢复;性能极高,可扩充性强,即插即用,容量无极限;数据被整合并存放在相同或不同的存储器上,提供统一的用户访问视图,易于访问,但不支持不同操作系统访问。san技术成本昂贵,需要长时间的设计和安装,且难以维护,存储利用率很高。 4.ip存储 ip存储技术就是以高速以太网连接为基础,通过ip协议进行数据交换的存储技术,它将scsi协议映射到tcp/ip协议上,使得scsi的命令、数据和状态可以在传统的ip网上传输,其支持数据块形式的i/o访问和共享存储。它采用ifcp和iscsi协议,由于光纤通道已经包含了scsi协议,这种方法无需重大技术改造,就能满足scsi协议的要求。 ip技术的特点是,易于备份/恢复;性能高,可扩充性强,即插即用,容量无极限;数据被整合并存放在相同或不同的存储器上,提供统一的用户访问视图,易于访问,支持不同操作系统访问。ip技术成本低廉,易于安装和维护,存储利用率最高。 基于ip的高校数字图书馆网络存储建设 在网络存储中,fc—san在某些方面具有无可比拟的优势,如性能极高,可扩充性强等,使其能够满足数字图书馆大规模数据存储的需要,但光纤通道存在着成本昂贵和互操作性问题,这是一般高校图书馆所不能承受的。而nas技术虽然成本低廉,但却受到带宽消耗的限制,无法完成大容量存储的应用,而且系统难以满足开放性的要求。针对以上技术的缺陷和不足,根据国际上基于ip的存储设备已逐步上市和日渐成熟的情况,提出了一种既有ans和san技术的优点,又能克服两者缺点的存储网方案,即基于ip的san。它由两部分构成,第一部分是利用ip互连设备构成存储区域网san,第二部分是通过san中的交换机多路接入lan回路,形成一种广义的附网存储nas,存储设备都是商用的nas设备以及iscsi设备,或通过转换桥将scsi和fc设备转换为ip接口,接入基于ip协议san中。它采用最广泛的tcp/ip作为网络协议,既具有nas易于访问的特点,又有专用的存储网络架构。因此,基于ip的存储网络可以利用以太网技术和设备来构建专用的存储网络,由于使用了以太网设备,其成本大大低于使用光纤交换机的san网络,而且保持了san的传输速率高且稳定的优点。用户在这一技术中,面对的是非常熟悉的技术内容,即ip协议和以太网,而且各种ip通用设备保证了用户可以具有非常广泛的选择空间。事实上,由于ip存储技术的设计目标,就是充分利用现有设备,使传统的scsi存储设备和光纤存储设备都可以在ip—san中利用起来。随着带有ip标准接口的存储设备的出现,我们可以单纯使用本地ip存储技术,来扩展已有的存储网络,或构建新的存储网络。以千兆甚至万兆以太网为骨干的网络连接,保证了本地ip存储网络。由于采用的是ip协议,与lan和intemet的连接是无缝的,远程备份十分方便,效率工作很高。基于ip的san在性能及功能上都具有突出的优势,是目前高校数字图书馆建设中存储区域方案设计的首选方案。 图书馆系统论文:试析油图书馆知识资源管理系统构建研究 [ 论文 关键词]油田图书馆;知识资源;知识管理;数据库管理 [论文摘要]基于油田图书馆知识资源的分布状况,了解油田图书馆所处的 网络 环境,针对油田图书馆科研读者的需求,设计知识资源管理系统的基本框架并阐释各功能模块的运行模式。 石油勘探开发是高科技、高风险、高投入的知识密集型行业。随着知识成为 企业 资本和最重要的生产要素,石油企业在战略中重视并研究自己的知识管理已成为必然。目前国际上许多油气公司都在积极探索,寻求实施知识管理的办法,试图形成一套完整的知识管理体系,以提高勘探开发决策水平,减小风险,降低成本,提高效益,从而提高企业的生存和竞争能力,增强企业实力,促进企业可持续 发展 。 江汉油田勘探开发业务的开展基于现有的图书馆 文献 信息资源。搭建一个网络环境下开放的分布式知识共享平台,整合现有的文献信息资源,构建知识资源的管理系统,促进相同区域和不同区域之间的知识交叉共享,引进外部的知识,对提高整个油田的创新能力具有特别重要的意义。 1 油田图书馆知识资源分布状态 油田图书馆现有的知识资源由两部分组成:即纸本文献资料和数字信息资源。 1.1 图书馆馆藏纸本文献资料 截至2007年底,油田图书馆馆藏图书158,890册;各类期刊现、过刊53,000多册,以石油地质类图书和期刊为主馆藏。日常业务由图书馆自动化集成系统(ilasii)运行。 ilasii系统不包含了传统的图书馆自动化业务,而且设计了征订订购系统、联机编目系统、专项服务系统、 电子 阅览室系统、预约/预借/闭架借书系统、联合目录管理系统、期刊目次管理系统、网上流通系统、我的图书馆等等,形成了一个大的系统家族。 1.2 图书馆数字资源 采用先进的 计算 机技术,让数字化文献在网络上传播、安全共享,对油田图书馆带来了很深远的影响。主要数字资源包括自建电子期刊、自建数据库、引进数据库和因特网上的公共数字资源: 1.2.1 自建电子期刊 三新科技信息网于2001年9月25日正式开通。从2002年3月开始每周都有新信息上网。现已累计报道文献量达到900篇、330万字。其主要栏目有:①腾飞进军号:刊登有关领导的讲话和指示;②科技新视野:主要登载当今世界“三新”技术的最新动向和原始研究论文:③神州嘹望塔:主要登载国内油田、大专院校和科研机构的研究成果及动向;④江汉科技城:报道江汉油田在勘探、开发和科研攻关等方面的进展情况;⑤网上读书城:登载《江汉石油科技》和《国外油气地质信息》的摘要供读者查阅;⑥创新金点子:选择性地刊登一些有关“三新”技术方面的读者来信或论文。 1.2.2 自建数据库 《江汉油田科技成果数据库》是由研究院开发建没的二次文献型数据库,是江汉油田图书馆文献、技术档案等信息部门以及各二级厂处、科研单位了解我局科技成果、开展科研工作、成果查新、信息检索的必用工具。 《江汉油田科技成果数据库》收录了1973年至2005年江汉油田的科技成果,专业范围包括石油地质与勘探、石油物探、测井、钻井、油气田开发与开采、油气田建设工程、机械设备与自动化、油气田环保与综合利用等专业。约220万字。 该数据库的检索路径有分类检索:主要按石油地质、石油物探、钻井工程、测录井工程、油气田开发、地面建设、计算机应用、油盐化工等类别;关键词检索、课题完成人姓名检索以及综合性检索等检索方式。 该数据库目前链接于江汉油田局域网可供8000多个用户直接查询。 1.2.3 引进数据库 江汉油田图书馆引进了《 通过调研,方正德赛(desi)特色资源库建设系统解决方案将各式各样的 文献 资源数字化,统一成符合国际标准格式的 电子 资源,再进行深度数据加工和加密处理后在局域网上安全,或者以光盘介质出版,供特定范围内的读者进行使用。 系统的业务流程图如下: 2.4 跨库检索系统 跨库检索系统是借助单一的检索接口,利用统一的检索方法,实现对分布式、异构信息资源检索的系统。用户通过标准的web浏览器接el,向系统提交检索请求,跨库检索系统在接收到用户的检索式后利用并发机制将其转化为各个数据源能够识别的模式,同步发送到目标资源获取相关检索结果,系统对来自不同数据源的结果进行整合,将结果记录转化为统一的标准格式,并进行排序、去重等操作,最终,形成格式统一的结果集,显示给用户。 近年来,随着电子资源建设的 发展 ,油田图书馆购买了大量的数字资源,由于不同厂家系统结构的差异,用户要进入不同的资源系统,按不同检索规定进行查询,才能找到所需的信息,手续繁杂,费时费力。电子资源的种类越多,用户的检索负担越重。通过跨库检索系统,可以有效地解决这个问题。从这个意义上说,跨库检索系统是小型专业数字图书馆建设的优秀内容,是进行资源整合及一站式服务的重要手段。方正caii.s统一检索系统可以解决这个问题。 calls统一检索系统能够提供以下三类检索服务 1)对多种异构数字信息资源系统的联邦检索服务。 2)对各种数字资源元数据联合仓库的跨库检索服务。 3)对用户提供个性化的检索服务。 2.5 馆际互借与原文传递系统 目前,资源共享已成为图书馆界的共识。随着信息技术的应用,馆际互借已经不再局限于纸质文献的共享,而是可以通过扫描原文,利用 网络 进行原文传递,用户不必返还,而且文献可以一次扫描,多次使用,极大地提高了工作的效率,简化了资源共享的过程。对于油田图书馆而言,馆际互借不仅有助于提高本馆的文献资源使用率,更为重要的是,对于合法用户,他们在本馆所在的局域网之外(例如出差或在家里)也能通过原文传递系统获取所需资源的全文。 图书馆系统论文:试论图书馆自动化集成系统在流通工作中的应用 中国论文联盟摘 要:本文从图书馆流通工作的实践出发,阐述了图书馆自动化流通子系统的优越功能,提出了在流通借阅过程中出现的有代表性的问题及解决问题的措施。 关键词:图书馆 流通子系统 读者 措施 随着计算机技术、网络技术的发展推动了图书馆自动化的普及与应用,各种集成系统软件的功能不断地完善。图书馆自动化集成系统(以下简称为ilas)是使用c语言编程,依据《中国图书资料分类法》准则,将以往手工使用采购目录、馆藏目录和流通借阅等信息存入计算机,由计算机管理的一套图书馆应用系统。该系统具有先进可靠、实用灵活、简便易检及标准完善等特点。系统从图书的订购、编目、入藏、检索、流通的基本流程流变为在计算机控制下有序的书目信息流。我馆早在十年前引进了深圳图书馆研发的ilsa,经过多年的实际应用改善了业务工作手段和服务水平,使读者服务工作更趋于科学化、规范化。尤其为读者外借工作更加方便、快捷、准确提供了可行性条件。笔者依据实际工作经验对ilsa流通子系统在我馆实际应用谈几点看法以与同仁商榷。 一、 ilas在流通工作中起着极为重要的作用 1、采用ilsa应用系统使馆藏书目数据建设更加完善 对于图书馆自动化系统,书目数据库建设有其特殊的意义和作用,也是应用图书馆自动化系统最基础的条件。书目数据建库是将本馆以往藏书根据馆藏特点和服务对象建立具有自己特色的数据库。我馆在2000年引进ilas系统后,基于当时的资金和人力缺少的情况下,全馆工作人员排除困难,齐心协力用了近半年的时间,先后粘贴条形码,再根据题名、责任者、分类号等检索点查询标准书目数据源进行著录,生成条码库进入流通,完成了标准化的书目数据建库工作。通过书目数据库在我馆实际应用,我们感觉ilas流通子系统功能比较完善、性能稳定可靠、应用灵活、可操作性强、易于掌握,而且书目数据库在内容上丰富,检索点多,便于检索,读者借阅图书更加方便、快捷、准确,使外借工作更趋向科学化、规范化。为更深层次读者服务工作起到了决定性的作用。 2、对传统文献的检索起到突破性作用 ilas流通子系统中的检索功能,是它的显著功能之一,它给人以耳目一新的感觉。以往的手工检索既慢又费力,转换为计算机检索书目,既能检索文献的借阅史又能检索文献的当前借阅情况,提高了检索的速度,又实现了多途径检索功能。对于读者数据信息,可用读者条码进行检索,也可用读者姓名或单位进行检索。从而简化了相应手段,使检索结果更准确更简捷,降低了差借率,提高了工作效率和服务水平。 3、减轻工作人员的劳动强度,提高服务工作效益 以往传统的文献借阅系统中,读者从把借书证和索书单交到工作人员手中,到拿到所借的图书也要几分钟时间,每逢借阅高峰时就要出现排队等侯的现象,自从实现了利用ilas流通子系统后,这种情形几乎少见。同时图书借阅实行全开架形式,读者可以自由选择,所需文献自选的范围大,更能满足读者所求,最重要的是简便读者借阅手续,也使工作人员从繁琐的手工操作中解脱出来,减轻工作人员程序化的劳动强度,提高工作效率和服务水平,从而工作人员更有精力投入到深层次的读者服务工作中。 二、ilas在流通工作中常见的问题及解决的措施 1、书目数据输入性错误 在对图书进行外借或图书当前借阅查询过程屏幕上提示出错误信息“无相应条码记录”,最常见的是书目数据录入中条形码号的错误录入或遗漏。导致时常出现同书异条形码号、异书同条形码号及书名不对,张冠李戴的情况。也有部分新书在流通环节中因输入数据有误,计算机不识别而无法流通等现象。要杜绝这些现象的发生,笔者认为ilas系统在书目数据录入过程中应设计能及时纠正失误的程序,即在出现错误时,能及时中止输入,并给出改正的提示,以保证馆藏数据的正确性,从而使错误信息的输入减少到最小的程度。在出现这些情况无法借阅时,工作人员应及时将此书送回采编部门修改之后再办理借阅,以确保读者需求,达到读者满意,真正体现“读者至上”的服务宗旨。 2、在借还过程中图书条形码易损、有误 条形码技术的应用,主要是在数据库内给图书定位,即每本图书都有自己特定的条形码号,我馆图书条形码号一般由八位数字组成,每个条形码号都代表特定的某本图书。条形码有误一般有几种情况:电脑显示条形码所标图书书名与读者实际所借阅的图书书名不符,当输入所借图书的条形码号时屏幕上出现的是另一本图书;图书实行开架借阅,图书流通频率高,条形码易破损、皱折、脱落,尤其是部分热门图书由于借阅率高,在借还过程中扫描仪器经常摩擦条形码,使之模糊不清;扫描仪器使用不当,失去了作用,导致扫描仪器无法正常读码或误读码现象,不能及时办理借阅手续,影响正常的借阅工作,降低了服务质量。为防止以上情况的发生应采取以下相应措施:一是图书条形码上粘贴一张透明胶带,胶带的面积要大于条形码的面积,以防条形码脱落、磨损,从而有效地延长条形码的使用寿命。二是正确使用扫描仪器。在借还过程中要将图书条形码铺平,无皱折,将扫描仪器由条形码上方向下方略悬空后一扫而过,不能抖动,更不能上下移动,仅用光点扫描条文,这样既不磨损条形码又不会误码。三是发现条形码破损或模糊不清及时更换条形码,特别是对出过错的条形码重新确认校正打印后更换,以免再出错。四是工作人员要树立良好的职业道德,增强责任意识,熟练业务技能,在借还图书时要认真、细致、严格把好每本图书所借还的质量关,以减少工作失误。 3、检索书目数据条件比较单一 在ilas流通子系统查询功能中,只能从题名、责任者、索取号等检索项中选一项进行检索,这样检索经常查不出所需文献,特别是在输入内容与书目数据库的内容相差一个汉字、空格及标点符号时都检索不到所文献。因此建议ilas系统在升级时,增加两个或两个以上的书目检索条件,这是完全必要的。再者还应设立模糊查寻系统,例如:查询《蚂蚁扳倒大象》,只需输入“蚂蚁”一词就可以把有关蚂蚁的所有书目数据全部出现在屏幕中。这不仅增加了检索的宽泛程度,同时也减少读者在所查找的信息中再进一步筛选有价值信息的时间,即节省了检索时间,又简化了检索程度,有利于提高检索效率,达到检索专指化。 4、ilas系统操作权限的设置引起技术蔽障 图书经过采购分编加工后进入不同的借阅室进行外借流通。我馆设有社会科学借阅室、自然科学借阅室及文史借阅室等三个不同外借地点。当借还过程中出现文献馆藏地点有误时计算机拒借,这是由于给予各借阅室工作人员借还权限不同,使借阅室之间不能相互协作借还工作,尤其是给读者还书带来极大的不便,读者由于借出图书时间长了忘记所借地点,有时需跑几个借阅室才能还上,给读者造成不良的影响,甚至有些读者将图书还到不该还回的借阅室,当工作人员发现后应及时送到所藏的借阅室。解决这一问题首先要加强工作人员的责任心,在借还过程中发现读者还错地点的书及时解决处理。提示读者所借图书在哪里借就在哪里还,以免造成读者还错地点。其次建议结合本馆的实际设立公共还书处,真正解决错还书,还错书的问题。设置工作人员各种不同权限,本意是对ilas系统的一种有益保护,也是对书目数据库的一种保护措施。但这种权限使读者服务工作受到一定限制,也给图书馆工作人员之间划上了一条不可逾越的鸿沟。图书馆工作人员由于各自工作性质不同再加之工作权限的限制,使图书馆知识与技术而被分割,在某种意义上图书馆工作人员只有分工,而没有协作可言。解决这个问题的办法是建立一个ilas系统的虚拟操作系统使图书馆工作人员相互学习掌握图书馆知识和技能。让所有图书馆工作人员来熟悉和掌握整个ilas系统工作流程和各子系统的操作办法,使图书馆计算机操作知识与ilas流通子系统知识得到普及,有利于图书馆计算机管理和图书馆事业的发展。 总之,图书馆自动化集成系统促进了图书馆事业的发展,特别是流通子系统为流通工作和读者服务工作提供了先进的服务设施和手段,简化了工作程序,但流通工作主要还是要靠我们工作人员在工作中认认真真、全神贯注、一丝不苟的工作态度,正视前进过程中出现的各种问题和困难,积极探索解决问题的办法,逐步改善流通管理工作。让我们为把图书馆自动化集成系统利用得更好而努力。 图书馆系统论文:ASP图书馆管理系统 信息时代的今天,网络已经成为人们工作和学习中非常重要的一部分,不断充实和改变着人们的生活。比如个人可以方便的在网上查询一些信息,一些公司企业可以构建自己的局域网管理公司内部的事情,学校有校园网连接学校的每个部门。 校园网——是学校范围内,在一定的教育思想和理论指导下,为学校教学、科研和管理等教育提供资源共享、信息交流和协同工作的计算机网络。比如办公自动化系统、crp系统(教务管理系统)、图书馆管理系统等。一个好的图书馆管理系统可以使图书馆各项工作更加明确,学生借书、还书、检索图书更加方便。 本网站模拟图书馆管理系统,主要有简介、借书、还书、我的图书馆、秦职图书馆、资源下载、留言等七个前台模块,此网站还有个强大的后台管理可以随时更改网站的一些数据。此主要开发语言asp,全方面运用dreamwerver、fireworks更有强大的sql-server数据库支持,更有多处js特效,将本学期所学的知识全部应用。 前 言 现在人们的生活已经离不开网络,比如用于通信的通信网、用于看电视的有线电视网、以及强大的互联网,再者就是以后所要发展的物联网。 我们生活在铺有各种网的时代,学校的校园网也不例外,再就是我们所要说的重点了校园图书管管理系统,一个好的图书馆不但要有丰富的书籍更应有一个完善的管理系统,一个好的管理系统可以使图书馆的各项工作更加有利于管理,图书信息系统急待有一个面向日常工作的信息服务功能,如图书数据资料、管理人员资料、图书信息文档等信息的存储、管理、共享、使用与交流,图书资料的存储与使用以及文献检索、电子阅览等。这在每个图书馆都有各自不同的管理方式,其共有的特点多数仍处在手工阶段。存在信息资料管理分散、安全性差、利用率低等缺陷,再者,这类信息本身存在着它的不规范性,单纯使用特定的软件进行管理也有一定难度,而且很难适应此类信息管理模式的变化比计划还快的特点。对此,基于网络技术的网络管理模式体现出强大的生命力,有人誉为是将改变用户网络管理方式的革命性网络管理解决方案。 通过我对我们学校图书馆管理系统的大概了解所以开发了本系统,可以实现简单的图书搜索、借阅、续借、归还等功能。 第一章 系统介绍和功能分析 第一节 系统介绍 1.1.1 系统介绍 本系统是一个基于asp的图书馆系统,采用asp作为编程语言,采用强大的sql-server作为数据库,管理员可以对网站进行管理和维护,读者可以查阅书籍、借阅、续借、还书、修改个人资料、网站留言等。系统之后,管理员或读者就可以通过web管理和访问数据库,这样设计既有利于读者方便地操作,也有利于管理员有效的管理。 1.1.2主要功能介绍 本站有九大模块:中包括首页、简介、借书、还书、我的图书馆、秦职图书馆、下载、留言、后台。 表1-1主要功能介绍 第二节 需求分析 当决定要开发一个信息系统时,首先要对信息系统的需求进行分析,需求分析要做的工作是深入描述软件的功能和性能,确定软件设计的限制和软件同其他系统元素的接口细节,定义软件的其他有效性需求。 传统的软件工程方法学使用结构化分析技术,完成分析用户需求工作。需求分析要了解用户的情况,接下来通过与用户交流,对用户的基本要求反复细化,以得出对目标系统的完整、准确和具体的需求。需求分析是为了发现用户的真正需求,首先应从宏观角度调查、分析用户所面临的问题,也就是说,需求分析的第一步是尽可能准确地了解用户当前的情况和需要解决的问题,这样才能更好的为用户服务。 基于本系统的需求分析为: 首先,从网站注册用户方面考虑(即借书者),他们的需求是怎么能快速的寻找到自己所需要的图书或资源,然后能不能方便而简单的借阅图书,能不能方便的管理所借的图书(还书、续借等),再就是从网站管理员方面考虑(即管理图书者),能不能简单而方便的管理本系统,比如添加图书,管理用户,修改各方面功能的数值等。 基于以上需求分析再加上对本校图书馆管理系统的大概了解所以开放了本系统。 第二节 借书功能 此功能是本系统的优秀功能之一,首先,查找想要借的图书查到后然后点击我要借书转到另一个界面,通过上个页面隐藏域的提交过来的信息可以判断是哪本书,通过登录成功后设置的session变量可以确定是哪个用户。 提交表单之前首先判断次用户当前借阅量是否超过后台所设置的最大借阅量如果超过则显示借书超限的提示信息否则,往借书表user_bw_book中添加下列数据:用户名、书名、借书日期(即当前服务器时间)、还书日期(即当前服务器时间加30后的日期,注:默认借书期限为一个月即30天)、zhuangtai列填入“借”(证明此书状态为借区分当前借阅还是历史借阅),更新book表中zgzt列为“借出”,更新条件为书名等于当前表单提交过来的数据,更新book表中的jy_js列加1,(即借阅次数加1,实现记录借阅次数的功能),往站内信息表news中添加站内提示信息内容,主要为所借图书名,借书日期,应还日期,发信日期等,如图3-2所示。 第三节 还书、续借 此功能是本系统的优秀功能之一,首先还书的前提是你必须是本站注册用户而且已经登录(判断是否登录就是通过登录时产生的session值如果为空则没登录如果不为空则已经正常登录)。 还书功能:是点击管理后通过隐藏域提交的数据可以判断哪本书要还,再就是点击还书实现的功能是更新借书表book_bw_user中zhuangtai列的值为“还”(区分当前借阅还是历史借阅)条件为书名和用户名必须同时满足条件、更新book表中zgzt列的值为“在馆”(更新后这本书其他的人就可以借了)条件为书名、往站内信息表news中添加用户名、还书的书名、还书时间、发信时间等信息。 续借功能:是点击管理后通过隐藏域提交的数据可以判断哪本数要续借而且知道借书时间,首先判断此书是不是第一次续借(因为本系统只支持续借一次)如是不是则显示续借失败等信息如果是第一次续借,则更新借书表book_bw_user中re_time列的值为在此值的基础上加30即续借一个月条件为书名和用户名必须同时满足、往站内信息表news中添加用户名、续借书名、发信时间等信息,如图3-3所示 图书馆系统论文:SNS架构的数字图书馆系统探究 关键词:社会性网络服务;数字图书馆;系统架构 摘 要:sns架构的数字图书馆系统以web操作系统作为基础,将所需的功能封装在模块内,作为sns架构的基础;实现数字图书馆与读者的交互、内容聚合、数据协同、信息服务等诸多功能的集成;进而实现sns架构的数字图书馆系统为读者提供多种功能一站式服务的目标。 作者简介:崔廷馨(1972-),山东省广饶县图书馆。1 引言 sns即社会性网络服务,它以现实人际关系的延伸为基础,是一种虚拟的社区服务。国外很早就有此类研究,例如:在1993年就把虚拟社区定义为“在一个虚拟的空间里有足够多的网络使用者、足够丰富的人际关系、有足够长的网络聚集的时间情况下,在网际网络上出现的一种社会集合体”。后来我国的一些学者以六度分隔理论为指导思想,创建为网络用户提供的一个彼此交流的平台,它能够帮助我们结交一些新的朋友,将一个网络社会的朋友圈建立了起来,这也是国内学者对sns的定义。由此可见,sns以其社会和服务属性为主要内容,采用以自我为主的交流方式,也就是说用户根据自己的经历和兴趣自主的把要交流的对象和内容选择出来。 2 数字图书馆引入sns的理论研究与实践现状 从理论研究方面来讲,一些知名的学者提倡在大学的图书馆里构建sns网络,能够为学生提供一个虚拟的群组学习空间,并能够将图书馆资源提供出来或者是直接链接到参考书目,帮助学生从各个方面获得最新数据。而国内的一些学者则指出图书馆和sns结合是必然的,结合的产物——图书馆社交网络对促进信息的组织和增长是有益的,并能够使图书馆的信息服务能力得以提升,但在功能扩展、身份限制、组织协调等一些方面还存在着障碍。 从服务实践方面来讲,美国一些大学的图书馆为用户提供自由的空间,并为用户在线开发了自己的标签系统,也就是说当用户使用图书资源和信息时可以加标签,并还增添了一系列的服务。如图书馆工具栏、在线研究辅导,在线聊天咨询等。当然,我国很多图书馆也开始引入了sns,例如重庆大学图书馆开发的adlib2.0系统“我的书斋”是我国图书馆自主开发sns的先例。除此之外,很多图书馆将现有的sns提供的服务充分地利用了起来,如利用sns的功能很容易就能找到国家图书馆、首都图书馆、厦门大学图书馆等。 3 sns数字图书馆系统的基本结构与框架 随着网络的普及及网络服务的日益完善,网络图书馆开始使用sns数字技术,同时免费的sns软件开始应用。现行的网络图书馆是通过提供完善的基础应用和完整的产品构架来实现网络图书服务的。随着科学技术的发展,这种服务不仅支持自建平台,甚至可以直接为手机客户提供服务,这些服务技术为sns数字图书馆的建立和发展奠定了基础。纵观我国图书馆的sns网站,多数存在国际上同有的问题,如许多现行的sns网站依然停留在图书馆网站的分支和附属的水平,根本无法突出sns数字图书馆的自身特色,更无法实现sns网站对客户及潜在客户的维护和开发,也无法实现与图书馆的融合,直接影响了图书馆发挥其应有作用和社会效益的发挥。鉴于目前在sns数字图书馆建设方面存在的问题,本文展开了系统的研究,并针对问题出现的原因提出了解决问题的对策。为发挥sns数字图书馆的功能,真正实现读者和资源的一站式服务,为图书馆的公益性服务提供了良好的平台。 3.1 sns系统的架构设计 sns构架的数字图书馆是现阶段图书馆的发展趋势和发展目标。对该系统的构架和设计需要有整体的了解才能确保在使用中完全发挥各环节的功能。根据实例分析得出sns构架的数字图书馆构架图,该结构主要包括用户属性信息层、内容与应用层、关系链信息层以及表现层。具体结构组成如图1所示。 图1 sns的数字图书馆构架组成及分布图3.1.1 关系链信息层 关系链信息层是sns系统中最重要的环节,也是实现与网络交互的重要内容,系统关系链的发掘方向是多方面的,可以从人与群关系、人际关系、群体关系等多个方面进行发掘,通常可以通过朋友、同城等各种关系进行开展。在关系链的开展过程中要根据读者在系统中设置相区别的权重关系,并根据这些关系 制定对客户资料的开放程度以及客户对自己权限控制的决定权。通过用户与网站之间的沟通使系统逐步完善,提高关系链的连接程度和紧密程度。 3.1.2 用户属性信息层 用户属性信息层是系统中用来记录和储存用户基本资料和个人兴趣爱好的数据库,也是图书馆为读者提供个性化服务的依据,对图书馆网络化发展具有十分重要的作用。因此,图书馆要完成sns架构的数字化系统发展就必须做好所需资料的收集。图书馆可以根据自己的服务需要对读者的个人资料及网络社区资料进行收集。根据读者提供的资料将读者之间的同城、校友、朋友等关系形成完整的链条;网络社区资料是读者与图书馆之间的相互沟通程度的重要数据,网站可以通过设立登陆及活动积分等形式来激励和掌握读者参与图书馆的程度,为给读者提供个性化服务奠定基础。 用户属性信息的数据库的建立和收集,需要由专业人员对数据的收录、存储、索引等进行处理。通过对数据的分区处理来提高数据的可靠性和安全性,尽量将数据存储在多台计算机中,尽可能地减少不必要的数据迁移,尽量确保数据的稳定性和完整性。 3.1.3 内容与应用层 sns架构的数字图书馆系统的内容主要由图书馆内外部资源和用户生成内容两部分组成。这两部分主要包含的内容如下:(1)图书馆内外部资源。这部分内容主要包括图书馆的馆藏、网络资源、商业数据库和读者资料,还包括图书馆提供的相关服务和宣传资料。(2)用户生成内容。用户在使用数字图书馆时根据自己的需要采集的文字、图片、音频及视频等资料,可以充分反映客户的需求。通过对这些内容的总结和分析,为网络图书馆的发展提供数据基础,使数字图书馆的发展更具有针对性、可塑性和更广阔的扩展性。 3.1.4 表现层 交互服务和资源整合是sns数字图书馆管理过程中的重要环节,也就是sns构架数字图书馆系统的表现层。他的主要作用是为客户提供体验服务,提供多客户端共同访问服务。用户可以创建账户,通过系统赋予的权限根据读者自己的兴趣和爱好选择所需的信息资源,以提高用户的诚信程度,赋予其更高的权限。 表现层是网络图书馆系统的主要操作方法,通过网站提供的个性化服务以及大量的资料和信息吸引大量的用户,以满足用户的需求为基础进行相关功能及服务的改进,以此确保网站的持续发展。同时,通过与新技术的不断融合提供多客户端的访问,支持手机服务等,扩展服务的领域和人群,使数字化图书馆得到充分的发展。 3.2 系统架构实施效果 3.2.1 用户生成内容及个性化服务 sns架构的数字图书馆系统主要通过邀请用户与网站之间的沟通,对网站的建设和开发提供建议,将网络图书馆的管理、组织、创建和资源应用与用户交互使用,将图书馆的书目服务和信息服务实现真正意义上的共享。通过技术的整合实现图书的管理数量进行元数据控制。将数据的管理从模块化的数据规则和表达进行分离,将内容增值服务和工程化管理应用于信息内容的服务,建立一个公共的检索平台,将用户资源、图书资源、数据库及网络搜索引擎的检索实现统一的检索。 3.2.2 服务以用户为中心,功能以服务为中心 系统以sns为基础架构,把用户生成内容和各种内外部资源,以服务为中心封装在可以分散独立使用的系统功能内,作为模块化的应用插件,构建在sns平台上提供跨库实现。模块化设计使系统服务更柔性化,通过组合服务的强化满足用户不同层面的需求和体验。系统以sns的开放关系链为数据关联基础,实现应用间数据的交互和关联,使数字图书馆具备多用户实时在线和社会化交流的能力。 4 结语 sns架构的数字图书馆系统是未来图书馆发展的必然趋势,本研究从sns的组成及在整个系统过程中的作用以及现阶段我国sns数字图书馆发展存在的问题,并针对sns出现特色不鲜明、融合不足等问题提出了具体的应对措施;对数字图书馆的发展和未来进行展望,并为进一步发展提供了具体的方向。 图书馆系统论文:高校图书馆大楼综合布线系统分析及设计 [摘要]本文首先介绍了综合布线系统的概况,然后针对图书馆大楼综合布线系统,从需求分析、系统功能、系统设计依据等方面进行了论述,介绍了各子系统设计方案。 [关键词]综合布线 需求 设计 子系统 一、 综合布线系统的概况 智能建筑综合布线的定义:建筑物与建筑群综合布线系统(pds),又称开放式布线系统(ocs),也称建筑物结构化综合布线系统(scs)。按照功能则可称为综合布线系统,是建筑智能系统工作的重要组成部分。建筑智能系统成为一项重要的工程项目和工作技术。综合布线系统的特点:其优越性主要表现在兼容特性、开放特性、灵活性、可靠特性、经济特性、先进特性等几个方面。 二、高校图书馆大楼综合布线系统的需求分析 图书馆依托现代信息技术大力发展的同时也对其建筑技术或设备提出了新的要求。图书馆建筑的综合布线仅是其中一例。 图书馆大楼综合布线系统的目标是:为图书馆计算机网络系统数据、图像及控制信号提供统一的传输线路、设备接口和高质量的传输性能。全面实现图书馆管理的智能化、集成化,把图书馆计算机通信网络建成一个高起点、高标准、功能设施一流、且具有高开放性和平滑升级性的网络平台。 作为图书馆大楼智能化系统的基础平台——综合布线系统将为整个图书馆的语音通信、宽带数据、图像联网、图书馆管理系统及网站建设提供高质量的传输通道。图书馆大楼内的各个功能区通过高性能的结构化综合布线系统连接起来,组成一套具备高传输带宽的、结构化的信息高速公路。 三、系统功能 本设计提出的综合布线系统实现了图书馆设备的网络物理层上的相互联系,满足系统间信息共享的要求,为图书馆集中管理以及与internet的连接建立了基础设施。具体来说,本方案设计的布线系统可以支持以下各类应用及设备。话音:程控交换机、电话、传真等。数据:快速以太网、千兆以太网、1.2gatm、tcp/ip、internet、intranet等。视频:闭路电视监控、电视会议、可视图文、自动控制等音、视频和控制信号。 四、系统设计依据及设计原则 1.设计原则。(1)先进性。布线系统的设计目标决定了系统必须采用先进的方法和设备,即要反映当今的水平,又应具有发展的潜力。由于布线系统是一项在规定时间内投入运行的工程,因此系统所涉及的技术必须是成熟和先进的。(2)开放性。布线系统应具有开放性。一方面布线系统能适应不同功能的要求,同时又能支持不同厂家相应的设备。(3)实用性。布线系统在现在和将来能适应技术的发展,实现资料和语音通信。(4)灵活性。布线系统应能满足灵活通用的要求。(5)模块化。布线系统中,除固定于建筑物中的线缆外,其余所有接插件均是模块化的标准件。(6)扩充性。布线系统是要能扩充的,以便将来要扩展时,可以方便地将设备扩充进去。 2.设计依据。 eia/tia-568民用建筑线缆标准、eia/tia-569民用建筑通信信道和空间标准、eia/tia-607民用建筑中通信接地标准、gb/t 7427-87通信光缆的一般要求、ieee 802.3总线局域网国际标准、tpddi铜线分布式资料接口局域网标准、atm异步传输网标准、rs232,x.21,rs422 rs485等异步和同步标准等。 五、各子系统设计方案 1.连接方式。e:设备 c:连接点 t:终端设备 2.设计等级。综合布线系统为了满足高质量的高频宽带信号,所以在设计时,参照综合型设计标准,综合型设计标准适用于建筑物配置标准较高的场所,采用有线非屏蔽双绞线的组网方式。 3.结构化布线系统的结构。根据需求,结构化布线系统分解成以下五个模块进行设计:工作区子系统、水平布线子系统、管理子系统、主干子系统、设备子系统。 4.工作区子系统的设计。工作区布线子系统由终端设备连接到信息插座的联机(或软线)组成,它包括装配软线、适配器和连接所需的扩展软线。 j45暗装式信息插座与其旁边电源插座应保持20cm的距离,信息插座和电源插座的低边沿距地板水平面30cm。 5.水平布线子系统的设计。这是一个主要由水平非屏蔽双绞线组成的系统,水平非屏蔽双绞线由管理区的配线架出发,通过金属线槽、管道、桥架从地面或天花板延伸到指定位置上,然后与插座模块端接,每一个插口均为rj45制式。设计中保证单条水平双绞线的最长距离不超过90米。水平布线子系统考虑数据采用超五类utp信息模块、语音采用rj11信息模块。语音部分水平布线采用三类四芯电缆设计。 6.水平线缆路由设计。走廊的墙角顶上应安装有金属桥架或pvc电线管,进入房间时,从桥架或pvc电线管引出以pvc电线管暗装方式由墙壁而下到各个信息点。 7.管理子系统的设计。管理子系统由每层弱电井内的壁挂式机柜、配线架与跳线组成。通过跳线将通讯线路定位或重定位到楼层的不同部位。其中水平线缆端接数据和语音均采用24/48口rj45型模块式配线架,保留5%的余量用于今后的扩展。采用110式卡接式配线架连接语音主干,采用机架式光纤端接箱连接数据主干,配置相应的数据点的数据跳线和110-rj45语音跳线,并设置标准电源插座,以便安装相关网络交换设备。 8.设备间子系统的设计。设备间子系统由分配线间和主配线间组成。语音主干采用110式卡接式配线架,数据主干采用机架式光纤端接箱,所有设备均安装在19英寸标准机柜内,交接区应具有良好的标记系统,交接间的配线设备采用色标区别各类用途的配线区,并设置标准电源插座,以便安装相关网络交换设备。 9.主干子系统。干线子系统是综合布线系统的神经中枢,一端始接于计算中心的总配线间,另一端则终接于各个idf分配线间。主干线缆到各个idf完成主干的接续。将工作站区子系统、水平布线子系统、管理子系统、设备间子系统、主干子系统五个子系统集成在一起,就形成了完整的结构化综合布线系统。主干子系统使用大对数双绞线电缆、光缆实现设备室与各管理子系统间的连接。其中语音主干采用三类大对数非屏蔽utp双绞线铜缆,数据主干采用室内多模光纤。 图书馆系统论文:大学图书馆阅览室管理系统 【摘要】 影响高校图书馆资源利用的因素有很多,随着信息技术的高速发展,根据阅览室共享数据系统的需要,电子阅览室的建设已成为高校图书馆一项重要内容。在现代计算机技术的基础上,增强图书馆服务的科学性、合理性,设计阅览室共享数据管理系统对大学图书馆阅览室的管理具有重要的意义。 【关键词】 大学;图书馆;检索;阅览室 大学图书馆阅览室是学校的文献信息中心,根据目前大这图书馆阅览室的资源利用率不尽如人意情况,对其图书馆资源利用进行了定量分析,为了方便师生文献资料的阅读,应采用科学的理论和统计学方法,利用网络和计算机技术的技术,实现阅览室共享数据管理,为师生创造舒适的阅读条件,使阅览室具有了更好的服务,提供更富的图书资料。 1充分大学图书馆阅览室资源利用的意义 经过调查研究发现,大学图书馆阅览室书刊是否容易查找、馆舍环境等都会影响到大学师生对高校图书馆资源利用。大学图书馆阅览室应改变传统式藏书模式,实现高效图书馆设备的现代化,全方位实行开放式布局。我们应该拥有开放式设计理念,必须提高设施建设经费投入,扩充借阅空间,要考虑图书馆的文化色彩,为读者创造一个良好的借阅环境,使读者在精神上和心理上感到愉阅,馆内整体布局、书刊分布和结构便于读者感受和谐、高雅的良好文化氛围,体现出人性化理念,应考虑到学生的实际阅读喜好,各种指引和标识设置应清晰明了。为读者服务是图书馆最根本的追求,因此,大学图书馆阅览室要能使读者方便、直观、灵活地查找、阅览,应考虑到学生的实际阅读喜好,这样有利于书刊利用率的提高。大学图书馆的信息资源种类繁多,要加强图书馆电子资源建设,充分发挥检索途径和期刊数据库的使用,考虑方便快捷的检索方法,并加强这方面的宣传和培训。要求提高图书馆服务质量和水平,最大限度地满足读者的文献信息需求。不同的用户有不同的信息需求,专业、文献检索课程、高级检索使用需要图书馆员提供检索,图书馆应实现开放式读者教育,培养学生的信息检索能力。通过阅览室数据共享实现更好的服务,可以丰富本校的电子阅览室图书量,把硬件和信息资源整合,合理利用兄弟院校的资源,采用信息化的管理模式,为师生提供更加优秀的网络文献,因此,电子阅览室共享数据管理工作非常重要。 2大学图书馆阅览室共享数据管理系统需求分析 设计阅览室共享数据管理系统能更方便地为大学师生提供更有效的阅读环境,方便师生学习和利用多样文献资料,提供及时而准确的数字信息资源,能够浏览各种大型信息网站。因此,根据详细的需求分析,我们设计了大学图书馆阅览室共享数据管理系统,方便学生和老师更好获取文献资料。在阅览室共享数据管理系统中可以进行数据交换、数据管理、共享数据服等。功能需求描述是设计系统很重要的部分,根据阅览室共享的数据需求,准确获取需求,将负责的功能分割成模块,用例建模是获取需求的常用技术,根据各个模块之间的关系直接反应出系统的需求功能。为了实现本系统数据共享的主要功能,数据交换平台数据同步工具考虑实际阅览室的应用,采用DXP系统,建立起分层次处理功能结构。这是一款专业化数据库转换工具,将数据交换功能设计成为综合服务平台,在多种数据库之间进行相互数据转换,实现数据交换与服务的跨越异构,进而实现高效和负责的工作。共享数据服务可提供自主查询和通用查询,采用灵活查询、统计报表、综合分析工具,可提供自主查询和通用查询,用户可基于这些工具方便地共享数据库,根据阅览室的需求,多角度维护和展示阅览室共享数据特色。在阅览室共享数据管理系统中,以公共数据服务平台是综合报表管理基础,系统中需要建设统计分析的模型,实现基础层和综合层统计报表的自动生成,用户能在平台上直接报表管理和浏览,实现阅览室共享数据统计报表自动生成。 3设计大学图书馆阅览室共享数据管理系统 在系统的需求分析基础上知道需要什么样的数据,是从抽象到具体的过程。理解原始数据表结构中源数据表结构,设计维度表和事实表。在数据交换模块的设计中,管理员可以将主机上的数据库数据下载到本地,阅览室管理人员也有一定的管理权限,通过输入用户名和密码进入到系统中,根据具体情况向电子阅览室导入新的资料数据,方便地进行功能扩展和维护,广大师生也可以下载自己感兴趣的文献资料。在电子阅览室中数据库设计中也进行了一些分类,包括有管理员、电子图书、音像制品等。设计完成后,要对大学图书馆阅览室进行共享数据系统的测试,要体现测试中的方案和技术,针对不同的功能或者是不同的软件,采用不同的方法进行测试。要求数据管理能够从调研、管理、服务方面,进行图书文献阅览测试,对数据标准进行全面的管理。 作者:李春爱 单位:延边大学科学技术学院 图书馆系统论文:图书馆座位系统人性化管理探微 摘要: 随着科技的不断进步,图书馆座位系统的开发日趋完善。本文基于图书馆座位系统应用的人性化管理,提出一系列切实可行的座位管理优化措施,以期能够实现人性化服务和达到读者期望的良好效果。 关键词: 人性化;图书馆;座位系统;应用管理 图书馆座位公共资源,为读者提供了舒适和便利,而当图书馆中的人数增多时,座位便出现了供不应求,占座、抢座现象便成了常态,甚至还影响到图书馆的正常秩序,这一问题俨然成为了让图书馆管理工作者苦恼的问题。在现代科技的指导下,图书馆座位管理系统便应运而生,这些管理系统功能各异,如何进行人性化管理也是值得探索的一项课题。 一、图书馆座位系统中基本功能的服务人性化 (一)身份认证 身份认证可以有效地避免有些读者借卡占座的现象,有效地确保一人一座。在读者进入图书馆时,工作人员一定要对读者的身份证进行验证,确保读者信息与图书借阅系统中的信息保持一致,待身份验证成功后方可以选择座位,以保证借阅卡不被盗用。这不仅是对读者的一种尊重,还是对其它读者的一种保护,使得其它读者可以及时得到座位。 (二)座位选择 图书管的座位系统在应用中可以实现双向选择———自由分配和自由选座。系统不仅可以给读者选择座位,还可以将图书馆中的座位情况展示出来,供读者自己选择。例如,在人流高峰阶段,系统就可以实行座位分配的方式,以避免选座终端人流拥堵,确保更好地为读者服务;在人流稳定时段,系统可以实行自由选座的方式,读者根据空余座位的情况,来选择自己需要的座位,以充分尊重读者。另外,座位选择还可以根据硬件设施分为两种,一种是刷卡选座,将图书馆中的所有座位储存在一个数据库中,读者一旦在其中一个座位上刷卡,就不能再选择其它座位,以避免占座现象的发生,能够为其它读者提供更好的服务;另一种为门禁系统,在走廊、大厅设置系统管理,读者可以通过一个终端进行不同楼层座位的切换,以确保读者可以根据自己需要选择书目的楼层来调节自己的座位。 (三)适时刷离 图书馆的座位有限,有进有出才能保证座位的流动性、充足性。在读者离开图书馆时,需要让读者进行刷离,即通过刷卡的方式可以选择暂时离开或永久离开,以为后续的读者提供服务。在设置了暂时离开后,读者只要能够在规定时间内返回,座位就可以继续使用,如果读者长期未归,则就有占座的可能,系统将自动关闭读者对该座的使用权,以提供给其它读者使用;在设置了永久离开后,座位则可以提供给其它读者使用,通过这样的方式可以有效避免离馆占座的现象。在管理过程中,管理员还可以根据人流情况做适当调整,比如,在人流平稳阶段实行自动延时的功能,在中饭和晚饭时间段内为读者多提供30分钟,以提供更为人性化的服务。 (四)后台管理 管理员通过系统后台,可以对每个座位情况进行统计分析管理。通过统计各时段座位的使用情况,一方面可以布局读者的阅读情况,在阅读人群多的区域增加座位,在阅读人群少的区域适当减少座位,以保证读者不会集中在某一区域而没有座位;另一方面可以统计高峰时段,适时将座位情况在电子屏上公布,以提供读者自我调节时间,有效避开座位高峰期,避免等候座位而造成的时间浪费。另外,后台还可以提供预设服务,对读者的预定时间、暂离时间进行统计,以确保服务工作更科学、高效。 二、图书馆座位系统中拓展功能的服务人性化 (一)预约服务 快节奏的生活使得人们不得不有序地排列自己的时间,过了阅读时间之后,可能就有其它事情要做,图书馆的座位等待无疑浪费了读者的时间,打乱了读者的时间安排。在网络技术和通讯如此发达的今天,图书馆座位系统管理也要与时俱进,在网络上对图书馆的座位情况适时更新,以让读者可以随时查阅,不受时间地点的限制来完成网络预约,以更为科学合理地安排自己的时间。为了更为人性化的管理,预约服务一般可以分为三种情况供读者选择,一种是有空余座位,读者不需要排队,只要提前预约自己的使用时间段就可以;第二种是没有空余座位,读者需要排队才可以等到座位,读者也可以进行预约,在等待的时间内做别的事情,适时调整自己的作息表;第三种情况是读者中途有事或者出馆,则需要读者主动进行取消,图书馆也可以在30分钟内实行自动取消的方式,以便服务于其它读者。在预约方式中,图书馆座位系统可以开发手机通讯端口,利用短信的形式通知读者预约的情况,提醒读者预约时间,以保证读者能够按时达到。这样的服务方式,深受当前青年一代的喜爱,帮助其减少了不少的等待时间,提高了学习、工作效率。 (二)座位管理系统的完善 随着图书馆座位管理系统的使用,设计中的不足就会日渐显露。在管理过程中,系统管理员要适时对系统进行修改、更新或完善。比如,随着B/S服务模式应用越来越广泛,图书馆座位管理系统也可以借鉴,将原来的C/S向B/S模式转变,以扩展图书馆座位管理的服务功能。比如,原来的系统没有提示确认信息;没有自由选座的功能;没有暂离或离开的区别。这都影响了座位的使用情况,在系统进行了完善和升级之后,系统就具备了这些功能,有效调节了读者与座位之间的矛盾,更好地位读者服务。 总之,为了提高图书馆座位的有效利用,好的图书馆座位系统不断产生,并取得了不错的成效。然而,在使用的过程中,无论是管理者还是读者都没有达到预期的状态,这就需要广大工作人员在管理过程中不断探索,及时地发现并解决管理过程中出现的复杂矛盾,简化操作步骤,将更人性化、更高效的服务送给读者,共同打造图书馆这片蓝天。 作者:董鑫 单位:盐城师范学院 图书馆系统论文:图书馆管理系统发展浅论 〔摘要〕 在我国科学技术水平不断提升的情形下,我国图书馆管理系统有了飞跃式的进步。图书馆管理系统作为图书馆管理图书资源、储存相关信息的重要工具与载体,对图书馆管理工作中的重要性不言而喻。本文针对这一问题,从图书馆管理系统的现状及其存在的问题入手,对未来我国图书馆管理系统的发展趋势进行研究与分析。 〔关键词〕 图书馆管理系统;管理系统发展;图书馆管理;发展趋势;探讨 近年来,随着信息技术的不断发展,越来越多的图书馆引进了自动化的管理系统,而相关设备的引进不仅方便了人们日常借阅书籍,更是使得图书馆管理工作更加快捷高效。然而,相比于国外图书馆管理系统而言,我国图书馆管理系统出现时间短、系统较为不成熟,而这一方面使得我国图书馆管理系统存在一定的问题有待解决,另一方也预示着我国图书馆管理系统有很大的发展空间。因此,本文对图书馆管理系统的发展趋势进行探讨是非常有必要的。 1图书馆管理系统的现状及其存在的问题 1.1我国图书馆管理系统的应用范围相对较小 在调查的过程中可以发现,我国图书馆管理系统的应用范围相对较小,其主要体现在以下两点:首先,我国图书馆管理系统的使用范围较小。近年来虽然我国越来越多的图书馆引进了图书馆管理系统,然而相比于国外而言,目前我国引进相关系统的图书馆的比例仍旧较低,也就是说,我国仍旧有很多图书馆在使用传统的人工手动管理的方式进行管理,这样不仅使得管理的速率大大降低,更可能给人们查阅相关书籍带来极大的不便,除此之外,传统的图书馆管理模式还可能会导致重要书籍、文献或是资料遗失等问题。其次,图书馆管理系统在整个图书馆中的涉及范围较小。在调查中可以发现,部分图书馆正在逐步引进相关的管理系统,然而由于时间等原因,整个图书馆中只有部分业务或是板块可以通过管理系统进行管理。这个问题不仅使得图书馆管理系统的能力得到限制,更重要的是它会大大增加图书馆的管理成本,使得管理的效率不升反降。 1.2我国图书馆管理系统的自动化水平以及服务水平相对较低 虽然几年来随着我国各项信息技术水平的不断提升,和最初的图书馆管理系统相比,目前我国大部分图书馆所使用的管理系统的自动化水平已经有了明显的提高,然而和国外的图书馆管理系统相比,我国图书馆管理系统的自动化水平仍旧处于较为初级的阶段,其主要表现在图书信息自动更新不及时、各管理版块之间信息的交接不连续等等。除此之外,目前我国图书馆管理系统的服务水平相对来说也停留在较低的水平,人们许多的服务需求无法从图书馆管理系统中得到满足。比如说,图书馆数字资源相对较少、纸质资源和数字资源之间的转化有延迟等等,这些问题都会使得人们在使用图书馆管理系统进行服务时得不到更好的感受。 1.3我国图书馆管理系统的整合能力以及共享能力相对较差 随着网络技术的不断发展,“共享”一词逐渐成为人们生活中不可缺少的一部分。然而在调查中可以发现,我国许多图书馆的管理系统相对较为封闭、孤立,也就是说,人们在进行跨馆查询或是借阅时往往会受到阻拦。而导致这一问题的原因,一方面是因为部分图书馆的管理意识较为落后,他们认为将馆中的资源共享会影响到图书馆自身的管理与运营;另一方面则是图书馆管理系统的整合能力与共享能力的限制,部分图书馆管理系统在开发时未考虑到人们对跨馆查询与借阅的需求,所以并未将共享与整合的功能纳入管理系统之中。 2未来我国图书馆管理系统发展趋势的探讨与研究 2.1图书馆管理系统与大数据的结合与应用 根据对国内外图书馆管理系统发展情况的研究结果显示,未来图书馆管理系统必将和大数据与云技术联系在一起。在传统的图书馆中,它的主要功能是对相关书籍、资料进行储存于保管,以便人们进行查询与借阅,而这一功能在大数据的支持下会得到进一步的完善。在未来图书馆管理系统的发展中,每一个图书馆都会建立自己的大数据库,在大数据库中,不仅会有大量的数据资源以及纸质资源的相关信息,更重要的是,这些信息可以通过网络技术等的支持实现及时的更新与补充。与此同时,在管理系统的支持下,这些功能可能得到更为高效的管理,图书馆的管理人员不用再通过手动等方式对相关数据进行整合与调控。 2.2图书馆管理系统的服务更加人性化 图书馆管理系统的发展与升级其最终的目的就是给人们提供更好的服务与体验,在未来图书馆管理系统的发展中,这一点将会得到更好的完善。通过相关技术的支撑与帮助,在未来一段时间的图书馆管理系统的发展中,管理系统将会增加在线沟通等部分,这个部分不仅可以实现和借阅者的沟通,更可以实现和书籍供应商的实时沟通。在和借阅者的沟通中,管理系统可以及时的获取人们的最新需求(如馆内设施维修、书籍破损维护等等),并将其转化成数据向管理人员反馈。管理人员在获得这些信息后可以及时的做出反应与调整。其次,在和书籍供应商的沟通中,可以获取最新的书籍信息(如价格、数量、版本等等),使得相关管理人员在进行购买工作时更加快捷方便。当然,这两点还可以融合在一起,即人们的需求通过图书馆管理系统的统计与整合,直接发送到供应商与管理人员的手中,使得供应商和图书馆能合作共赢]。 2.3整合能力与共享能力有大跨步的提升 在未来图书馆管理系统的发展中,共享能力的提升是必须解决的问题之一。在这个开放性的时代,只有馆与馆之间的信息能够在保证安全性的同时实现共享,才可能在更高的领域、更高的层次、更大的范围扩大我国图书馆的书籍储存量。 结语: 图书馆是人们日常生活中获取知识和信息的主要途径之一,而良好的图书馆管理系统不仅可以使得图书馆的管理工作更加高效,还可以给人们带来更好的服务体验,当然我国图书馆管理系统的发展道路仍旧长久,各个行业、各个领域必须就此做出更大的努力。 作者:赵春荣 单位:习水县图书馆 图书馆系统论文:图书馆管理系统展望 〔摘要〕 在我国科学技术水平不断提升的情形下,我国图书馆管理系统有了飞跃式的进步。图书馆管理系统作为图书馆管理图书资源、储存相关信息的重要工具与载体,对图书馆管理工作中的重要性不言而喻。本文针对这一问题,从图书馆管理系统的现状及其存在的问题入手,对未来我国图书馆管理系统的发展趋势进行研究与分析。 〔关键词〕 图书馆管理系统;管理系统发展;图书馆管理;发展趋势;探讨 近年来,随着信息技术的不断发展,越来越多的图书馆引进了自动化的管理系统,而相关设备的引进不仅方便了人们日常借阅书籍,更是使得图书馆管理工作更加快捷高效。然而,相比于国外图书馆管理系统而言,我国图书馆管理系统出现时间短、系统较为不成熟,而这一方面使得我国图书馆管理系统存在一定的问题有待解决,另一方也预示着我国图书馆管理系统有很大的发展空间。因此,本文对图书馆管理系统的发展趋势进行探讨是非常有必要的。 1图书馆管理系统的现状及其存在的问题 1.1我国图书馆管理系统的应用范围相对较小 在调查的过程中可以发现,我国图书馆管理系统的应用范围相对较小,其主要体现在以下两点:首先,我国图书馆管理系统的使用范围较小。近年来虽然我国越来越多的图书馆引进了图书馆管理系统,然而相比于国外而言,目前我国引进相关系统的图书馆的比例仍旧较低,也就是说,我国仍旧有很多图书馆在使用传统的人工手动管理的方式进行管理,这样不仅使得管理的速率大大降低,更可能给人们查阅相关书籍带来极大的不便,除此之外,传统的图书馆管理模式还可能会导致重要书籍、文献或是资料遗失等问题。其次,图书馆管理系统在整个图书馆中的涉及范围较小。在调查中可以发现,部分图书馆正在逐步引进相关的管理系统,然而由于时间等原因,整个图书馆中只有部分业务或是板块可以通过管理系统进行管理。这个问题不仅使得图书馆管理系统的能力得到限制,更重要的是它会大大增加图书馆的管理成本,使得管理的效率不升反降。 1.2我国图书馆管理系统的自动化水平以及服务水平相对较低 虽然几年来随着我国各项信息技术水平的不断提升,和最初的图书馆管理系统相比,目前我国大部分图书馆所使用的管理系统的自动化水平已经有了明显的提高,然而和国外的图书馆管理系统相比,我国图书馆管理系统的自动化水平仍旧处于较为初级的阶段,其主要表现在图书信息自动更新不及时、各管理版块之间信息的交接不连续等等。除此之外,目前我国图书馆管理系统的服务水平相对来说也停留在较低的水平,人们许多的服务需求无法从图书馆管理系统中得到满足。比如说,图书馆数字资源相对较少、纸质资源和数字资源之间的转化有延迟等等,这些问题都会使得人们在使用图书馆管理系统进行服务时得不到更好的感受。 1.3我国图书馆管理系统的整合能力以及共享能力相对较差 随着网络技术的不断发展,“共享”一词逐渐成为人们生活中不可缺少的一部分。然而在调查中可以发现,我国许多图书馆的管理系统相对较为封闭、孤立,也就是说,人们在进行跨馆查询或是借阅时往往会受到阻拦。而导致这一问题的原因,一方面是因为部分图书馆的管理意识较为落后,他们认为将馆中的资源共享会影响到图书馆自身的管理与运营;另一方面则是图书馆管理系统的整合能力与共享能力的限制,部分图书馆管理系统在开发时未考虑到人们对跨馆查询与借阅的需求,所以并未将共享与整合的功能纳入管理系统之中。 2未来我国图书馆管理系统发展趋势的探讨与研究 2.1图书馆管理系统与大数据的结合与应用 根据对国内外图书馆管理系统发展情况的研究结果显示,未来图书馆管理系统必将和大数据与云技术联系在一起。在传统的图书馆中,它的主要功能是对相关书籍、资料进行储存于保管,以便人们进行查询与借阅,而这一功能在大数据的支持下会得到进一步的完善。在未来图书馆管理系统的发展中,每一个图书馆都会建立自己的大数据库,在大数据库中,不仅会有大量的数据资源以及纸质资源的相关信息,更重要的是,这些信息可以通过网络技术等的支持实现及时的更新与补充。与此同时,在管理系统的支持下,这些功能可能得到更为高效的管理,图书馆的管理人员不用再通过手动等方式对相关数据进行整合与调控。 2.2图书馆管理系统的服务更加人性化 图书馆管理系统的发展与升级其最终的目的就是给人们提供更好的服务与体验,在未来图书馆管理系统的发展中,这一点将会得到更好的完善。通过相关技术的支撑与帮助,在未来一段时间的图书馆管理系统的发展中,管理系统将会增加在线沟通等部分,这个部分不仅可以实现和借阅者的沟通,更可以实现和书籍供应商的实时沟通。在和借阅者的沟通中,管理系统可以及时的获取人们的最新需求(如馆内设施维修、书籍破损维护等等),并将其转化成数据向管理人员反馈。管理人员在获得这些信息后可以及时的做出反应与调整。其次,在和书籍供应商的沟通中,可以获取最新的书籍信息(如价格、数量、版本等等),使得相关管理人员在进行购买工作时更加快捷方便。当然,这两点还可以融合在一起,即人们的需求通过图书馆管理系统的统计与整合,直接发送到供应商与管理人员的手中,使得供应商和图书馆能合作共赢]。 2.3整合能力与共享能力有大跨步的提升 在未来图书馆管理系统的发展中,共享能力的提升是必须解决的问题之一。在这个开放性的时代,只有馆与馆之间的信息能够在保证安全性的同时实现共享,才可能在更高的领域、更高的层次、更大的范围扩大我国图书馆的书籍储存量。 结语: 图书馆是人们日常生活中获取知识和信息的主要途径之一,而良好的图书馆管理系统不仅可以使得图书馆的管理工作更加高效,还可以给人们带来更好的服务体验,当然我国图书馆管理系统的发展道路仍旧长久,各个行业、各个领域必须就此做出更大的努力。 作者:赵春荣 单位:习水县图书馆 图书馆系统论文:图书馆管理系统应用分析 摘要: RFID技术是一种智能化的管理系统,这一系统目前在图书馆中还没有普遍化的使用,但是相信将会在图书馆中得到全面的推广应用。本文对这一技术系统做了详细的分析,该系统的概念,在国内的运行情况及在推广运行中存在的问题,和针对问题应该使用的原则和方法。 关键词: RFID;管理系统 1RFID技术综述 RFID是从Auto-ID(自动识别)技术发展而来的。自动射频识别技术是靠读取系统的工作的频率来进行分辨的,通过不同的频率来检测不同的物体。工作频率分为超高频、高频、低频三个波段。RFID是RadioFrequencyIdelltificatioll的缩写。又叫射频识别技术。该技术是一种不用接触即能自动识别的技术,通过射频频率的高低来进行目标的识别。其具有存储容量大、存储信息可以更改等优点。下面来对条形码与RFID进行对比分析。条形码在应用中存在很大的局限性:①条形码只有用扫码器对准条形码进行扫描,要全部用手工的方式进行。图书管理人员要一本一本的进行扫描,造成工作量大、效率低。②图书的摆放容易混乱,不容易找到同类图书,在图书的盘点过程中较慢,查找起来也很困难,对于工作人员来说,工作量特别大。③条形码的磁条很容易被撕去,当没有条形码时,图书很容易造成失窃的局面,很难找回。④在借阅图书时,图书管理人员只能一次扫描一本图书,只能一本一本的进行扫描,工作效率低,对于借阅者也是一种负担。⑤一个条形码,加工的程序非常的复杂,对于一个大型的图书馆来说,条形码的加工也是一个问题。⑥条码器也是很容易被损坏的,并且成本高。⑦条形码在书上面由于摩擦等原因,很容易造成磨损,由于是用胶粘在书面上的,很容易被撕掉,在胶风化的条件下,也很容易自己脱落。⑧条形码是一次性的,里面的内容是不可改变的,当要改变条形码信息时,必须使用新的条形码重新替换。而RFID技术是利用无线电波进行数据的读取的,通过电波对信息进行读取,这样的话,可以不用人工自动的读取大量的信息,并且是在短时间内。RFID产品是电子产品的一个种类,不论在什么样的条件下都是可以使用的,不受环境的限制和影响。RFID标签的存储量大,其内部有专门的存储设备,能够大量的进行信息存储。并且RFID标签可以随意的改变里面的内容,修改方便且没有重新换标签而产生新的成本。 2RFID技术在图书馆中的应用状况分析 在国外,RFID技术在图书馆中已经被广泛使用,但是在中国RFID技术使用还未进入普及的阶段,不过现在已经是在迅速的扩展阶段,使用的图书馆和使用的人员不断的增加,发展势头迅猛。RFID技术在图书馆的应用,能大大的提高工作的效率,节省人力、物力成本。RFID技术的运用,需要在图书上安装RFID电子标签,在进行图书借还的过程中,系统能对图书进行一次性的识别,不需要进行一本一本的扫描。同时在进行借还的过程中,也不是必须有图书管理人员来进行操作,读者可以自行操作,实现自动完成。再者,FID技术能够为图书馆提供一种特殊的保护。由于其系统是由无线电射频技术和电子标签组成,这样的话,能够形成一个防盗窃系统,能够为图书馆提供一种保护措施。 3RFID发展中的问题 3.1RFID技术的高成本问题 高成本问题成为了RFID技术推广的首要制约因素。电子标签的价格在一定程度上来说还是相当贵的,并且在图书馆中要大量的使用,成千上万的数量,对于一个图书馆来说还是一个不小的开支,价格还是非常昂贵的。从射频阅读器的角度来说,射频阅读器的价格也是相当昂贵的,也是制约此技术推广的一个重要原因。当前一个阅读器的价格大概在1000美元,也有可能会更高。这些问题都成为制约此技术推广的重要制约因素。 3.2电子标签统一标准的制定 电子标签技术目前还没有一个统一的标准,各个国家和地区都在制定中。在我国,电子标签技术的应用还是在刚刚开始的阶段,对于标准来说,也是尚未形成的。在目前电子标签技术只有一些行业的标准,国际标准还尚未形成。没有统一的标准,会使不同的产品类型在传递信息时出现断档,无法实现不同类型产品的信息的共享和传递,对于用户和图书管理系统来说都是一种遗憾与损失。3.3与现有平台的融合问题图书馆原来的系统是以条形码技术为基础的,各种配套的设施都是围绕条形码技术来进行配置的,但是RFID标签技术与原来的条形码技术是完全不同的两种技术,这就导致了大量的配套设施要重新去进行购置。还有在两者的通信接口等方面都需要去进行融合,这是一个技术量非常大且难度也非常大的问题,需要投入大量的技术和人力来进行完成。 3.4个人隐私问题 当读者借阅到一本图书后,图书中的RFID芯片一直存在于图书中,会跟随着人的移动进行位置的变换,这样会使读者的位置信息暴露,读者有可能会遭到潜在威胁。这个问题就涉及到了个人隐私权的问题,个人的隐私会遭到一定的侵害。 3.5信号有泄密的可能 在RFID标签内,可能会存在读者的信息,这些信息都关系到读者的借阅状态和借阅者的个人信息,如果被窃取,对借阅者个人会有较大的损害,会存在很大的安全风险。为了防止发生,RFID技术要设定一个有限的读取范围,保证在一定范围内能够读取信息,而超过此范围的读者信息是不会被读取到的。这样可有效的防止泄露。 4RFID系统在图书馆领域的应用 4.1对图书管理的影响 RFID技术的使用能够大大的提高图书管理的效率和准确度,能都自动的进行数据的读取和数据的汇总,实现自动化的管理。同时书中设有的电子标签能够起到防盗的作用,当图书失窃时,图书馆能够根据电子标签定位到持有人的信息,快速准确的找回失窃物品。 4.2对馆藏管理的影响 原有的磁条技术需要将磁条贴在图书上,同时当读者借阅室,还需要进行消磁的工作,RFID技术在进行借还书是不用进行加消磁工作,可以直接进行扫描借阅,简化了借阅程序。 4.3制约RFID发展的因素 成本价格高成为了制约RFID技术发展的重要因素。对于要大量使用的图书馆来说,使用RFID技术的成本是相当昂贵的,这对于图书馆来说是需要着重考虑的一个因素。 4.4图书流通和安全处理方式 RFID技术的使用程度不同,图书流通和安全处理的方式也不相同,可以分为三种类型。一是条码和磁条,即流通用条码,安全用磁条;二是RFID+磁条,流通用RFID,安全用磁条;三是流通和安全都用RFID。 5应用RFID技术的原则和策略 虽然RFID技术广泛应用成本比较高,但是考虑到目前的其他新技术的发展的迅速程度,和任何一项新技术的发展速度,我们也应该看到RFID技术的广泛应用,做到和时展向接轨,与时俱进。在现代的图书馆发展中,图书馆不仅肩负着借还图书的功能,还承载者研究的使命,图书馆应该借助其独有的优势,进行RFID技术等相关的科学研究,充分发挥图书馆的优势。RFID技术的应用不是能够一步到位的,要逐步的进行,分阶段分步骤。根据图书馆中的不同产品的管理,分批次的进行使用。进行逐步探索,星火燎原。进行图书馆和高校计算机专业的合作,做到资源的充分利用。 6结语 RFID技术是一项智能化的图书馆管理技术,能够实现图书的一键式管理,使图书的管理更加的规范化、标准化、效率化,同时RFID技术在图书馆的使用也提高了图书管理的工作效率,节省了图书馆的开支,对于图书馆的信息化发展有重要的促进作用。 作者:杨国栋 单位:杭州师范大学图书馆 图书馆系统论文:图书馆管理系统发展讨论 摘要: 在科学技术日益发展和广泛应用的今天,图书馆的管理工作发生了新的变化,自动化管理逐步开展。本文在分析我国图书馆管理系统发展现状的基础上,探讨了该管理系统的发展趋势。 关键词: 图书馆管理系统;云计算;发展趋势 图书馆管理系统是当前图书馆开展各项工作及为读者提供服务的重要基础,是当前图书馆信息化和自动化水平的一个重要体现,并直接关系到图书馆管理工作效率及读者服务的质量。现阶段广泛应用的管理系统主要基于图书馆业务流程建立的,仅仅是一线工作的信息化和自动化,未能建立基于图书为中心的管理系统[1]。伴随Web2.0等技术的引入,广大读者对图书馆服务质量及要求日益提高,这就需要图书馆管理系统不断创新和改进。基于此,本文在阐述图书馆管理系统发展现状的基础上,探讨其发展方向。 一、当前我国图书馆管理系统发展状况 (一)研发现状。 现阶段我国图书馆管理系统主要有汇文、金盘等,国外产品则主要是Aleph500。近几年来,伴随Web2.0及和Library2.0的发展及应用,为图书馆管理系统给予新的发展理念及思路,特别是两者被融合到图书馆管理工作中,促进了工作质量和效率的提高。我国一些高校图书馆已逐步应用这两项技术,充实了图书馆的服务工作。同时,也有诸多高校图书馆推出个人图书馆系统,融合个人借阅、文档管理、群组等功能。总体而言,我国图书馆管理的信息化水平处于不断提升中。 (二)存在的问题。 现阶段我国图书馆管理系统存在一些普遍性问题,具体表现为:(1)图书馆资源和服务相隔离。伴随数字图书馆的建立和发展,图书馆的数字资源得以迅速增加,诸多图书馆的数字资源采购费用已超出了纸本资源,数字资源已然成为当前图书馆贯彻资源的重要组成。此外,以数字资源为基础的网络信息服务已然成为当前图书馆信息服务一个创新点和亮点。但现阶段在大部分图书馆管理系统中,数字资源与纸本资源、传统文献服务和现代信息服务均相互隔离,这在很大程度上会影响到图书馆馆藏资源的有效整合及一体化服务的建设。(2)无法集成图书馆各项工作及服务。目前,我国图书馆管理系统只是基于传统图书馆业务的信息化管理系统,仍以传统纸本资源及文献为管理重点,无法对数字资源开展全面有效的管理,很难实现网络集成化服务,无法实现图书馆的全面管理,比如:电子文档、经费管理、固有资产管理等方面。(3)信息孤岛化严重。在数字图书馆逐步建立及新业务开展的当下,既有的图书馆管理系统很难开展全面化管理,独立子系统日益增加,使得信息孤岛问题日益加剧。独立子系统增加不但给广大读者带来不便,而且影响到后续工作的有效开展。 二、我国图书馆管理系统发展趋势 (一)融合现代管理理念。 管理理念是组织管理系统的优秀,如无管理理念,那么管理系统仅仅可以达成业务系统的自动化,很难表现出管理的思路[2]。现阶段,大多数图书馆管理系统未能有效体现正确、合适的管理理念,仍围绕图书期刊管理建立。应建立基于读者为中心的管理理念,管理系统的功能设计要围绕广大读者实际需要进行[3]。把图书馆的管理重点从以往单一图书转变到资源、服务及管理三个方面。这三个方面是密切相关、相互作用及影响的,其中资源是服务工作的基础,服务是管理的根本目的,管理是提高读者服务质量的必然路径。 (二)开展数据驱动化管理。 信息时代,数据驱动管理将会成为图书馆管理系统创新和发展的新方向,通过数据及时发现和解决问题,提高管理质量。图书馆在日常运行中会产生大量数据,对此类数据进行深入分析和挖掘,可获得诸多有价值的规律及信息,为管理者提供决策的重要依据,推进图书馆管理工作有序开展。对读者日常借阅数据进行系统分析,可深入、全面地了解不同读者的借阅习惯、阅读偏好及兴趣等,以此作为图书采购的指导,进而提升图书馆资源构建水平,并可按照读者阅读偏好和兴趣提供个性化、及时性的图书信息推送服务。此外,对数字图书资源点击、下载数据,结合IP进行深入分析,可了解各类数据库使用情况,掌握读者阅读需求,并对其开展针对性培训。同时,分析读者所浏览过的图书馆网站日志,可及时了解各项信息服务,掌握患者看中的服务内容[4]。 (三)推进开放合作。 针对当前图书馆信息孤岛的解决,其管理系统应积极推进开放合作,和元数据供应商、系统开发商开展全面合作。比如:重庆高校图书馆ADLIB2.0系统,就是和系统开发公司一同进行研发和探索的,开发出了图书馆知识搜索系统,系统开发公司主要提供元数据的检索入口,该系统不但可准确有效地检索到重庆高校图书馆馆藏资源,可实时全面地展示电子图书信息,还可检索到期刊数据库各种元数据。如此给予广大读者进行资源检索的最大便利,使图书馆各类资源得到充分整合,读者服务工作效率和质量得到大幅提高。 (四)云计算的应用。 云计算是伴随网络信息发展而来的新概念,它的出现为当前图书馆管理系统的创新和发展带来新的机遇。高端化管理系统因价格较高,使得一些中小型图书馆难以应用到这些管理系统,而云计算则提供了更多合作机会,基于SAAS模式,中小型图书馆可在缴纳较少费用后就能享受图书馆管理系统各个专项服务。通过云计算建立的管理系统将为我国中小型图书馆管理系统的健全和完善给予希望。 (五)整合服务评价系统。 现阶段,图书馆主要通过评价体系对图书馆各项读者服务进行评价,图书馆管理系统应融合当前先进的服务评价系统,密切监控各项信息服务开展情况。及时向图书馆管理工作人员给予服务质量评估报告,使图书馆信息服务内容及流程及时进行优化和整合,全面推进图书馆管理发展。 三、结语 图书馆管理系统是为广大读者提供阅读服务的基础,也是图书馆各项工作开展的基础。因此,要充分重视管理系统的信息化建设,并要不断进行改进和完善,满足读者的不同阅读需求。 作者:曹有仓 单位:湟源县图书馆
投资风险论文:石油化工投资风险评估论文 摘要:国内外专家学者对不同行业领域的项目投资风险评估,都曾经进行过大量深入的研究,然而关于石油化工码头的投资风险评估文章几乎没有。本文以烟台石油化工码头投资项目的建设为例,对投资项目的风险评估的理论依据以及建设发展环境进行了初步的讨论,通过石油化工码头投资风险评估指标体系的引入,增强了投资风险评估模型构建的科学性与可行性。 关键词:投资;风险;评估 1项目投资风险评估的基本理念及评估的内容 因为有自然、政治、经济政策等相关不确定性的外部环境因素影响,投资行为都具有一定的风险。在经济学的层面上,投资风险评估就是对投资项目实施过程中可能发生的风险进行预先的识别、估计,从而对使投资方对整个投资项目的风险水平能够进行合理评估的过程。评估项目投资可能存在的不确定性风险,量化项目投资的风险是企业在项目投资决策之前的一项重要工作。 2投资风险评估的流程与方法 2.1投资风险的评估 投资风险的评估流程:(1)投资风险的初级认识。(2)投资风险评价指标体系的引入。(3)投资风险指标权重值的组合。(4)投资风险指标价值的再分配。(5)投资风险评价模型的建立与求解。投资风险评估过程包括认知过程和决策过程,是科学决策的前提条件,对研究对象潜在投资风险的识别,是项目投资风险评估的基础工作,建立评估指标体系、确定评估指标权重值、确定评估指标标值的重要环节,构建和求解项目投资风险评估模型是重点。 2.2投资风险评估的探索 2.2.1投资风险的评估指标 投资风险的评估指标见表1。根据美国NewYorkUniversity企业研究中心对100多家专业性风险投资公司进行投资评估的决策所作的调查,几个考查要素里,第一为“企业家自身奋斗的天赋”;管理者能力、产品市场前景以及投资回报率等也是投资者进行投资风险评估的关键指标。表2列出了该项调查反应的前3个评估决策考查因素。 2.2.2投资评估考虑因素风险投资家是将管理能力 (Management)排在首位,同时对财务的管理、权益的比例、企业的发展阶段也是要考虑的关键要素。在定性的阐述评价标准的基础之上,TyebjceandBruno(1984年)利用问卷调查法和因素分析方法建立项目风险评估模型。因此认为对预期收益影响第一的是市场吸引力,第二是产品的独特性,管理素质和环境威胁抵抗素质对预期风险有影响,兑现能力对两者没有影响。 3烟台石油化工码头项目投资风险的掌控 运用因果分析方法对烟台石油化工码头投资风险相关因素进行探索,根据具体的风险来源提出对应的防范建议,期望投资企业能够变事后风险补救转为事前防范。 3.1烟台石油化工码头投资风险之因果分析 按照因果分析法的基本理论,深入探究烟台石油化工码头投资的风险因素和风险因素之原因所在,充分显现这些原因因子并筛选出影响较大的原因因子,根据具体的投资风险因素之原因因子提出正确的防范建议与应对措施。 3.2烟台石油化工码头投资风险之防范对策 3.2.1市场规模化风险之防范 近年来由于相关行业市场竞争加剧,石油临港工业对化工码头增值服务能力以及产业链上下游延展能力提出更高要求。为了满足临港工业发展需要并控制石油化工码头的投资风险,烟台石油化工码头需借港口开发建设的契机,提高港口对大型化工工业、出口型加工业的引进和集聚作用,促进石油化工产业以及各种相关资源往港口和周边地区集聚,引导临港石油化工产业往规模化、产业化之路发展,形成产业与港口良性互动的局面,进而升级烟台市的工业化进程以及区域生产力布局。 3.2.2技术风险 石油化工码头之技术和实施风险发生的机率高低,关键要素包括实施人员专业程度高低、技术是否成熟与实施的难度,这也是石油化工行业自身具有的特殊性、复杂性、危害性决定的,石油化工码头投资行为天然具有相对的风险性。因而,聘任专业技术与实施人员才可以把烟台石油化工码头技术和实施风险防范工作做好,首先可通过招投标方式保证从设计、技术实施上达到石油化工码头项目建设的准确性、专业性、科学性,其次要做好详细设计,在实施过程中加强审核跟踪工作,防范和消除设计、实施过程中的可能出现的质量问题;再次,制定关于烟台石油化工码头项目建设相关控制目标,保证控制目标在技术上合理,在实施上可行,从而充分调动设计和技术实施单位的工作积极性和能力。 3.2.3财务风险 烟台石油化工码头项目所需建设资金数额很大,建设信贷资金比重大,投资企业的财务风险也相应增大,若财务管理工作不善必将直接导致项目建设延迟竣工以至停工。因而,需做好烟台石油化工码头财务风险之防范,需提高财务管理人员专业技能,使财务人员对财务风险的认识能力,能确保资金的使用和管理,明确利益分配各方责、权、利的分配比例;同时学习国内外先进的石油化工码头财务管理的理念,完善内部控制的规章,防范财务管理中出现漏洞,保证项目建设运营资金高效、完整、安全使用。 3.2.4融资风险 烟台石油化工码头项目融资方式较少、具有不确定性,主要有银行信贷及自筹资金等方式筹集用于技术改造项目与基础项目投资的资金,假如银行贷款利率、信贷政策发生了比较大的变动,就会造成烟台石油化工码头资金运作过程中出现融资的困难。为了防范金融风险,烟台石油化工码头投资方需要采取多种融资渠道和策略,包括自由融资、设立专项基金、银行信款、外国融资、发行股票和债券、企业间的合资等方式,在确保烟台石油化工码头项目建设资金运行基本正常的条件下,尽量分散项目建设融资风险。 4结束语 投资风险评估的指标一般为定性指标,研究使用的数据信息都是依赖专家们的个人经验,数据信息缺少准确性、完整性的研究,且还未考虑有的专家学者在认知方面以及个人偏好上的局限性引起的结果偏差,如何弥补这些不足将是今后探讨和深入研究的方向。 作者:杨曙光 单位:中国石化齐鲁分公司炼油厂生产调度科 投资风险论文:投资风险管理商业银行论文 一、商业银行投资风险管理概述 (一)商业银行投资风险的简介。1.商业银行投资风险的定义。商业银行投资风险是指商业银行在将资产让渡给其他经济主体实现价值增值的过程中,由于某种或多种因素发生变化,引起投入的本金和收益的结果出现变化的风险[1]。例如商业银行购买债券可能会有违约风险,投资贷款业务存在资金不能按期回流的风险。2.商业银行投资风险的分类。立足于商业银行的角度考虑,它的投资活动主要包括贷款业务和证券投资业务,贷款业务按照行业划分,分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款等;证券投资业务的按对象划分,主要包括政府债券、地方债券、公司债券等。投资风险普遍存在于投资活动的各个阶段,在不同的投资阶段,投资风险影响因素不同,商业银行面临的投资风险的类型、风险的性质、风险可能导致的结果也会发生改变。根据影响因素的不同,商业银行投资风险主要分为信用风险、市场风险以及操作风险。 (二)商业银行投资风险管理的概念。商业银行投资风险管理是指商业银行为了降低投资活动中风险发生的概率,对风险进行有效控制和管理,以求获得最大资金安全保障措施的总和。具体来讲,主要是指商业银行通过对风险的分析预测、评估考量等程序,找到投资活动中存在的潜在风险,从而采取有效措施对风险进行防范,降低其可能带来的损失,从而保证投资资本的安全,实现最大收益的目标。 (三)商业银行投资风险管理的流程。1.商业银行投资风险的识别。风险识别是指商业银行通过运用多种方法对投资项目中的各种风险进行识别和归类。风险识别是风险管理的基础,只有全面、准确、及时地将相关风险识别出来,商业银行才能根据风险的类型及其性质采取相应的管理措施,降低风险发生的可能性,从而保障投资活动的安全性。2.商业银行投资风险的分析。一是收集数据资料,是投资风险分析的第一步。收集的资料主要包括与投资项目、风险因素相关的资料。要求资料直观、真实、准确,并且具有可操作性和可统计性;二是风险度量,是投资风险分析的关键步骤,根据前期收集的数据资料,通过相关风险度量程序对投资项目进行评估考量,进而对风险发生的可能性和后果作出定量、定性的描述;三是风险评价,风险分析的最后一步,风险评价的结果将直接影响到投资活动的展开情况。在这一环节中,银行将上一程序的风险估算结果与自身的风险偏好以及预期收益进行匹配,从而做出相应的投资决策。3.商业银行投资风险的应对。在进行投资方案的风险评估后,就需要针对风险发生的各种因素采取相应的防范措施,通常情况下,商业银行的风险应对方式有以下四种:(1)风险回避。风险回避是指通过改变项目的部分计划,从而排除风险条件,使项目避免受到这些因素的影响。这一方式主要针对投资项目中风险较大并可能带来严重损失的部分,例如商业银行面对一些高风险的债券投资项目,虽然可能会失去由此带来的高额收益,但从整体收益的安全性考量,适当消减是较为理性的选择。(2)风险接受。风险接受是指商业银行已经尽可能降低了投资项目的投资风险,但是对于一些难以消除或者不可能消除的风险因素只能选择被动接受,在商业银行的投资活动中,由于投资项目的复杂性,经常会出现人为力量难以消除的风险因素,此时商业银行就只能采取接受风险的办法。(3)风险转移。风险转移是商业银行投资活动中常用的投资方式,是指将风险的后果连同相应的责任都转嫁给能够承受风险的第三方。例如商业银行与保险公司签订合同,商业银行将部分投资业务转移给保险公司,保险公司将会承担此项投资活动产生的收益、损失以及相应的责任,于是商业银行就将风险转嫁给了保险公司。这类方式主要适用于风险发生可能性较小,但是后果较为严重的投资项目。(4)风险控制。风险控制是指通过科学合理的手段将风险发生的可能性与自身的风险偏好相适应。例如可以通过投资组合方式达到降低风险目的,除此之外,商业银行定期对网络系统进行检修、对职员进行培训,也是风险控制的有效手段。4.商业银行投资风险的监控。投资风险监控是指对投资项目实施过程中的风险因素进行定期评估监控,在这个程序中,要求商业银行的监控人员要做到全面、准确地对项目实施过程中存在的所有风险,进行考察评估,一旦其风险的大小可能超过商业银行的预期,就需要立刻作出相应调整,对风险进行有效管理[2]。 二、商业银行投资风险管理存在的问题 (一)内控管理机制不完善,制度执行力度差。健全的内部控制体系是商业银行有效识别和防范风险的重要手段,内部控制失效是造成投资失效、案件损失的一个直接原因,而隐藏在内部控制失效背后的则是内部控制要素的缺失和内部管理机制的紊乱。目前我国商业银行投资风险防范意识不足,对投资业务风险认识不足,内部控制薄弱,部门及岗位设置不合理,规章制度错略、模糊,相对业务发展滞后,缺乏一个统一完整的风险投资内部控制制度及操作规则,不能完全适应防范和化解金融风险的需要。 (二)投资风险管理信息系统建设落后。我国商业银行在开展投资业务时过分重视对盈利能力的考量,而忽视对风险管理和控制的要求,导致我国对于商业银行投资风险管理的相关基础数据积累有限,银行无法建立相应的资产组合管理模型。同时,由于大部分商业银行没有建立完善的信息管理制度,针对投资业务的电子化建设缓慢,缺乏相应的业务处理和风险管理系统,很多投资项目由于信息失真,从而直接影响投资业务决策的科学性,也为投资风险管理方法的量化增添了困难。 三、商业银行投资风险管理的对策建议 (一)规范薄弱环节,加强风险管理信息系统建设。风险管理信息系统不完善是我国商业银行投资风险管理中最为薄弱的环节,健全的风险信息管理系统是银行开展风险评估的重要依据。只有经过科学的风险估算才能将风险的大小使用定量的形式表现出来,从而加强风险管理的科学性和客观性。因此,我国的商业银行需要尽快建立高质量的、先进的数据库,同时加强相关数据的补充更新,提高信息的使用价值,为我国商业银行的投资风险度量和评估提供理论和数据的支持。在建立风险预警机制过程中,规范风险管理信息时还应把握两个原则:一是要把握有效性和充分性原则,有效性是指信息系统能够正确反映客观事实,为风险管理工作提供理论依据和事实根据,充分性是指对全部的信息形成完善的系统,对所有信息进行全面性把握;二是要对信息系统的内容、格式进行统一规范,以实现风险管理的统一化、标准化。 (二)树立全员的风险管理文化。风险存在于商业银行业务的每一个环节,这种内在的风险特性决定了银行在投资风险管理中必须体现在每一个员工的习惯行为中,所有涉及到投资业务人员都应该具有风险管理的意识和自觉性。投资业务风险管控,绝不仅仅是投资业务部门,风险管理部门的职责,无论是董事会、高级管理层,还是业务部门,乃至营运部门,每个人在从事其工作时,都必须深刻认识潜在的风险因素,并主动地加以预防。而不少银行因投资风险控制不当而造成损失的案例中,原因大多不是因为它们缺乏风险控制的机制,而主要是由于员工投资风险管理意识薄弱。所以,商业银行内部树立科学的风险管理文化至关重要。树立风险管理文化一是从提高员工法制观念入手,使员工遵纪守法、严格执行各项内控制度,使其风险控制观念成为自身的自觉行动,加强自我约束能力,养成按照规章制度要求办事的习惯;二是加强员工对投资业务风险识别、计量、评估理论学习,培养员工对风险的敏感和了解,增强化解风险的能力,形成防范风险的安全屏障。 (三)落实风险管理三道防线,有效降低投资业务风险。商业银行在不断提高风险管理专业知识和技术的同时,要加强风险管理的基本环节,特别是“三道防线”建设与落实,一是投资业务部门作为第一道防线,处在业务操作和风险管理的最前端,应当掌握最新的风险信息,并切实落实各项操作规程,遵守限额管理等风险管理政策;二是风险管理部门作为第二道防线,要对业务及其所承担的风险有清晰的理解,还要跟得上业务发展的步伐;三是内部审计作为第三道防线,不仅要对前台如何盈利等业务问题有深入理解,而且要对风险管理政策和流程有正确的认识,确保业务部门和风险管理部门切实履行风险管理政策及相关程序。 作者:常晓丽单位:河北省农村信用社联合社邢台办事处 投资风险论文:国企海外投资风险控制论文 一、抓住整合初期的黄金时期,提前做好“一百天运营改善计划” “一百天运营改善计划”一般情况下应由收购方在交割前准备好,其制定应依据项目法律、财务、技术各方面的尽职调查报告来制定,然后交易各方在交割后的100天之内按照计划认真执行,完善并购目标公司的运营,从而达到各方的并购目的。实施100天运营改善计划的道理其实十分简单,并购好比两个人相爱,历经千辛万苦终于结合,但毕竟之前是两个不同的个体,存在太多的差异,初期肯定有很多需要磨合的地方,与其在未来各方心生嫌隙,不如就利用好这100天的磨合期尽快相互适应。笔者曾经提供服务的一个海外投资项目就从实际上印证了这一点。项目的股东协议对于合资公司的产品销售做了原则性约定:股东有权按照各自股份比例分配合资公司的权益矿产品。合资公司成立后,运营整合未能及时跟上,关于销售的详细流程迟迟未能制定,在市场尚好的时候,各股东还能彼此协商,分销合资公司的产品,但是遇到市场不景气时,外方个人股东单纯追逐利润的本性充分暴露,不肯再接受合资公司的产品,甚至出现认为:按照股份比例享有权益矿产品是权力,但是却无义务支付上述产品货款的“荒谬”论调,导致合资公司一度资金短缺,频频告急。合资公司已经成立3年有余,各方股东利益几经较量,股东间的信任基础一再动摇,在此情况下,不够具体的销售模式难以为继,成了公司存续的一块“绊脚石”。而此时中方想按照章程通过董事会决议的形式变更销售模式,却遭遇外方股东无理拒绝。试想,如果在3年前,大家合作伊始,制度先行,丑话当先,我们是不是有可能比现在的处境轻松些?通常情况,“一百天运营改善计划”的内容主要应包括以下方面:公司治理结构、管理层的变更计划,在作出调整时应尽可能的考虑到“激励机制”与“价值提升可能”相连;业务连续性的风险避免计划,要尽力确保目标公司交割后供货商、客户、人员的稳定性;明确交割后公司战略的计划;价值捕捉计划,即如何做,如何实现公司的战略?协调和动员计划等。 二、做好人员队伍的建设和配置,尽快完成投资团队向运营团队的转变 项目交割后,合资公司设立,就需要一支专门的运营团队全面接管,该运营团队应由运营董事、专家、咨询顾问等专业人员组成。尤其是海外投资,运营团队最好应是跨职能、跨条线、跨国界的执行团队,同时最好在项目的交割前就可以充分的了解项目背景和进展情况,将投资团队和运营团队的衔接期尽可能缩至最短。另外还应注意,海外投资在当地的运营应当充分借助并购国当地专业中介的力量,尤其是当地的法律顾问和财务顾问。作为公司的法律顾问,我们一直以来极力主张海外公司设立后应该及时聘请当地的法律服务机构作为合资公司的法律顾问。 三、正确认识家族企业作为合作目标的风险 基于海外资源类项目的特点,合作目标公司往往是家族企业控制的公司。这种情形下,私营家族企业在战略决策、公司治理及长远发展等方面与国有企业存在较大差异,在项目谈判和后期运营整合过程中对太钢这样的国企充满挑战,很难控制其失信的风险。家族企业通常内部控制相对较弱,多存在以下问题:缺乏有效地财务核算系统,有关财务信息的编制主要为了满足税务需要,为达到避税的目的在收入、成本及人力方面存在严重的操控行为。通常和关联企业进行资产和人员共享、或者发生代垫费用时不按照合理比例在各方间分摊或者确认合适的承担方。缺乏内部审计制度;公司治理结构相对松散,某些家族成员拥有绝对的控制权,个人随意性大。国企的经营目标不仅仅是简单利润和效益目标,还有许多不易公开的非经济目标,比如社会目标、政治目标、就业目标、规模目标等。这种机制上的缺陷和国企盲目扩张规模、通过国际扩张在政治上增加业绩的冲动,势必与以利润为最重要并购目标的外国合作伙伴发生冲突。这种冲突表面反映为文化冲突,但实质是经营目标和战略决策的冲突、经营手段的冲突、短期和长期经营理念的冲突。两家合作伙伴在目标上往往“同床异梦”。 四、尽职调查是保护购买方利益的重要手段,调查中发现的问题不能掉以轻心,应认真应对做好风险规避 笔者曾经经历的印尼一个海外投资项目,在尽职调查中查明对方的部分权证没有列入“清洁清单”,对此律师提示了风险,但是对方对此问题采取了回避的态度,随着时间的推移,印尼限制出口矿业政策出台,再次印证了该问题的风险,由于没有列入该清单,导致这些矿区无法获得出口许可,从而影响了整个项目可采储量的近1/3。除了审慎对待尽调发现的问题,作为法律顾问还应该在交易架构和文件做认真的设计,例如:通过特定的保留事项一票否决制、优先购买权、出售跟随权、IPO进程的承诺和交割后48个月内利润保证机制,有效控制外国个人家族股东的相关风险。为了最大限度保证矿业板块股权利益100%回到目标公司,设置了《掉期协议》、《股息抵押协议》、《认扣协议》和《长期贸易合同》的利益回流体系,一定程度上化解风险。资源类项目资源的保证,除了地质技术的核实之外,在陈述保证上进一步的保护设置,可将其储量报告作为交割附件,避免未来出现储量不实,证据不明而得不到明确保护。与中信保等机构在项目前期积极接洽,就投资国别风险过高地国家和地区的投资进行投保,保障投资安全。笔者认为企业对于海外投资需要更加平和的心态,需要清醒的意识到并购不是简单地买卖,真正的考验实在完成交易之后,应该从理性收购、防范风险的角度出发,谋求可以真正产生协同效应的并购。作为国企更应该明确“互利共赢,和谐发展”是海外并购必须坚持的基本理念;跟踪研究,准确评估,知己知彼,慎谋善断,是海外并购成功的关键;一支高素质的、经验丰富的并购和运营团队是开展海外并购工作的基础。作为并购服务团队的一员,笔者真心希望可以和公司共成长,迎来企业海外并购的辉煌一页! 作者:李梅单位:太原钢铁(集团)有限公司法律事务部 投资风险论文:互联网理财投资风险管理论文 一、巴塞尔新资本协议的操作风险管理的理念 1.巴塞尔协议II奠定基础 2006年6月颁布的巴塞尔协议II的重要一项修订就是将操作风险引入风险资本计量框架。巴塞尔协议II将涉及以下几类事件的风险因素纳入操作风险的识别体系:由非市场和信用风险引致的金融风险、日常操作失误导致的任何风险、机构内部因素导致的任何风险、由于低效或无法胜任的系统、人力资源或外部事件导致的直接或间接损失(不含商业风险)。倡导金融机构建立完善的内部风险管理体系是巴塞尔协议的重要原则,各国制定的相关的监管法规也基本秉承这一精神,我国《商业银行操作风险管理指引》中也未对操作风险的识别方式进行具体的规定。因此各金融机构应根据自身特点对全部业务条线进行梳理以建立完备的操作风险识别体系,并根据经营环境和业务发展的变化及时进行修正。巴塞尔协议II对于操作风险最低资本要求的计量有三个层次的计量方法。一是基本指标法,即商业银行所应持有的操作风险资本等于前三年总收入的平均值乘以一个固定比例(以α表示);二是标准法,又分为标准法I和标准法II。前者将银行业务分为8个类别,选取8个银行基本财务指标代表每一项类别,各用一个适当的系数(以β表示)反映上述财务指标与该类别面临操作风险的关系。整个机构需要的总的资本要求即为上述8个乘积的代数和。后者对前者进行了有限修正,将零售银行和商业银行两类业务单独进行了计量;三是高级计量法,分为内部计量法、损失分布法、记分卡法等,其中内部计量法为巴塞尔委员会较为认可的计量方法。内部计量法将标准法的一维计量方法拓展到二维矩阵,共m类业务中的每一类需要对应共n项操作风险因素中的每一项。内部计量法使用每一类业务的预期损失(EL)乘以风险系数γ(由监管当局指定)获得单一的操作风险资本,而EL等于风险指标(EI)、发生概率(PE)和损失程度(LGE)三者的三者的乘积。三个层次的资本计量方法在复杂性和对风险的敏感程度上都依次增强,同时巴塞尔委员会也制定了详细地计量方法的选择和实施方案。 2.巴塞尔协议III的新要求 2008年国际金融危机的爆发是出台巴塞尔协议III的直接原因。在风险资本的框架方面,巴塞尔协议III进行了重新调整,尤其是提出建立资本留存缓冲和使用逆周期资本缓冲作为经济下行期吸收损失的准备。同样为了缓解巴塞尔协议早期版本资本充足率的顺周期问题,巴塞尔协议III也提出了对杠杆比率(即优秀资本对全部非权重资产的比率)的限制。巴塞尔协议III对操作风险管理方面的修正内容较少,操作风险管理的框架基本上仍参照巴塞尔协议II及后续相关补充文件。然而,巴塞尔协议III对风险资本要求的收紧意味着操作风险监管方面须要同步做出相应的强化。 二、巴塞尔协议与财务公司操作风险管理实践 构成金融安全网的三道屏障分别是资本充足率、监管检查和市场约束,其中与财务公司操作风险管理关系最为密切的是资本充足率和监管检查。一方面,由于巴塞尔委员会对操作风险与市场约束之间的阐述并不充分,银行业金融机构对操作风险信息的披露制度还有待于监管机构进一步建立和完善;另一方面,信息披露是否充分也关系到相关数据的丰富程度,对于第一支柱风险资本的计量也有着重要的意义。第一支柱资本充足率是资本、风险加权资产及市场风险和操作风险资本要求的函数。巴塞尔委员会对操作风险等敞口给予更高的权重反映了其相对于其他风险类型给予操作风险更为保守的监管方向。不同于信用风险资本最低要求仅为风险加权资产的8%,市场风险、操作风险的最低资本要求都按照其风险敞口的100%的提取。虽然,2007年中国银监会颁布的《商业银行资本充足率管理办法》未将操作风险敞口纳入资本充足率进行考量,但是包括财务公司在内的银行业金融机构只有为操作风险敞口准备充足的资本金才有可能对冲未来发生的风险。而在监管机关未出台明确规定之前,选择合适的操作风险敞口(或操作风险最低资本要求)计量方法对于不同金融机构也变得尤为重要。第二支柱强调监管机构应对银行类机构操作风险管理措施具有完备的监督检查规范,因此银行类机构应建立包含操作风险识别、计量、监控等行之有效的内部控制体系。首先,银行类机构应建立完备的操作风险管理架构。董事会及风险管理委员会应当承担风险管理的最终责任和制定风险管理战略与政策,推动风险管理工作自上而下进行。管理层的责任是执行风险管理政策,制定风险管理程序和操作规程,及时掌控风险水平和管理状况,确保银行的人力、物力和恰当的组织结构及信息技术能够有效识别、计量和监控各项风险。风险管理部门应与业务部门保持相对独立,主要负责组织、协调、推进风险管理政策在全行内的实施。其次,银行类机构应具备顺畅的风险管理流程。有关业务部门和支持部门应当按照规定的时限和程序向管理层、风险管理委员会和董事会报告界定明确的操作风险事件及其损失信息。为此,银行应当制定全行内通用的操作风险事件定义体系和损失数据的核定标准。风险管理部门根据操作风险事件的性质和损失大小进行风险评估,同时可以在有限的范围内为操作风险计量提供参照。风险管理部门根据操作风险计量和评估的结果采取保险、服务外包或金融衍生品等风险缓释工具和风险转移技术对操作风险进行缓释。近年来,监管机关通过定期的现场检查和非现场监管手段加大了对财务公司等非银行金融机构的监管力度。各种监管方式的日益丰富客观上促进了财务公司从内控建设上更加重视对操作风险的管理。越来越多的财务公司出台了相关的操作风险识别、报告、评估、资本计量、缓释制度和措施。然而,财务公司对操作风险的管理距离国际标准仍具有一定差距。造成这些差距的客观原因可以归结为操作风险事件低频高损的特殊性质和财务公司经营的特殊环境。然而有些主观原因也不可忽视,例如风险管理人才队伍薄弱和风险意识有待提升等。 三、构建具有财务公司特色的操作风险管理框架 2007年5月,中国银监会《商业银行操作风险管理指引》,该《指引》将财务公司也纳入了实施范围。商业银行和财务公司共同面临的信用风险、市场风险和操作风险中,由于财务公司信用风险的集团内部关联特点及其业务类别较为单一导致市场风险的边际化,使得操作风险成为财务公司与商业银行最为趋同的风险类别。因此财务公司对操作风险的管理可以将巴塞尔新资本协议作为指导相关工作的蓝本。以下结合我国商业银行实施巴塞尔新资本协议的情况谈谈几点财务公司操作风险管理的建议。 1.建立完备的操作风险管理战略和政策 当前我国财务公司对操作风险的管理普遍缺乏完整的战略规划和政策支持,以及对操作风险的流程化管理。首先,财务公司应明确和解决有关操作风险的公司治理结构问题,尤其是董事会和管理层相关义务和职责的落实;其次,操作风险管理政策应有助于财务公司进行识别、监测、度量和控制所有业务活动中的风险,并且操作风险管理政策应成为财务公司全面风险管理政策中的有机组成部分;再次,财务公司应通过流程优化和再造形成有效、完整的操作风险管理流程,打破目前按照业务部门建立的管理模式,将操作风险管理框架有效嵌入业务流程的优化再造。 2.制定涵盖全品种全流程的操作风险识别标准 我国目前很多银行类机构对操作风险的识别工作仍停留在较为初级的阶段。譬如按照监管法规将操作风险分为若干大类,再从各大类中细分小类,直至划分到末梢,分别对应经营的所有品种或者业务岗位,对照自身情况查找可能存在的操作风险点。这种在“部门银行”模式下产生的操作风险识别方式的优点在于简单直观、便于操作,但是无法适应“流程银行”以客户服务为中心、以市场为导向,实现银行最终的发展战略目标。包括财务公司在内的银行类机构应当将业务流程、管理流程、支持流程的梳理和优化作为切入点,突出优秀业务流程和业务的多样化,借助信息系统技术,实现财务公司操作风险识别工作在全品种和全流程的覆盖。 3.选择适当的操作风险计量手段 巴塞尔委员会要求操作风险敞口较高的商业银行应选择高于基本指标法的标准法或高级计量法。在我国银监会公布的《商业银行操作风险监管资本计量指引》中也只规定了不含基本指标法的三种较高的计量方法。银行类机构出于审慎管理的理念,同样应根据自身的情况选择更为敏感的操作风险计量方法。然而,业界运用高级计量法的难度普遍在于低频高损数据的缺乏,财务公司受制于经营规模及发展历史等情况使这块短板更为明显。但是,由于高级计量法本身能够根据内部数据建模,利用外部数据进行情景分析,这就使机构在计量时具有更大的自由度和灵活性。因此财务公司当前可立足于《计量指引》规定的前两类方法,但是也应当为未来实施高级计量法做好准备。 4.适当引入多样化的操作风险缓释手段 大型跨国银行采用多样化的操作风险缓释手段降低风险的损失频率或影响程度,主要包括金融衍生产品、服务外包和保险等。能够进行操作风险对冲的金融衍生产品大都在场外市场进行交易,目前我国尚不具备符合条件的交易市场,根据调查我国商业银行出于此项目地而涉足的境外市场交易也寥寥无几。我国商业银行目前已经能够熟练地通过服务外包利用彼方的比较优势在明确质量标准和工作成本的条件下将自身不擅长的业务领域的操作风险进行有效的控制。在欧美发达国家,面向银行机构各类操作风险的保险产品已经非常成熟,银行机构采购各种保险非常普遍。例如在欧美市场,一家大的商业银行投保银行机构综合犯罪保险需要缴纳的保费尽管动辄几百万美元,但对银行机构的保险保障即达几十亿甚至上百亿美元,同时也使得银行的资本准备金大大减少。我国保险市场最近几年已经开始尝试操作风险的保险转移。目前中国的保险市场根据商业银行几大类操作风险分别设计出了相关的保险产品,如董事和高管责任保险、职业责任险、信用卡保险、银行责任险、银行机构综合犯罪保险、信用保证保险等。但是,目前我国对操作风险的保险实践尚处于起步阶段,风险数据积累不够充分,保险精算精度较低,风险保障范围和费率厘定还处于探索阶段。因此,操作风险的保险产品为银行机构提供的保障额度还有待实践检验。 5.将操作风险因素纳入经济资本分配和绩效度量 以往我国银行类机构对操作风险事件的发生后的追责往往流于形式,更无法将操作风险对银行造成的长期影响进行量化反应到今后全面的绩效度量中,风险调整资本回报率(RAROC)模型的出现客观上解决了这一问题。操作风险资本要求是计算RAROC的分母风险资本(经济资本)的构成要素之一。顾名思义,风险调整资本回报率模型就是对收入项和资本项都进行风险调整后得到的回报率。RAROC模型涵盖商业银行面临的三大类风险,从操作风险角度而言,需要从收入中扣除的是操作风险的预期损失。商业银行的经济资本同样也包含了为对冲操作风险导致的非预期损失的资本。类似于工资、奖金、管理成本等费用编入财务预算分配到各个部门,当商业银行的经济资本被分配到不同的分支机构和业务类别,就可以最大程度的避免以往追求短期规模增长而忽视潜在长期风险的短视行为,使业务主管树立可持续发展的经营理念。 作者:孙亚南 单位:中国电力财务有限公司 投资风险论文:综述证券投资风险管理发展论文 内容摘要:本文从分析我国证券投资基金业风险管理现状入手,揭示我国证券投资基金业在风险管理方面存在的问题和制度安排的缺陷,对进一步加强证券投资基金业风险管理和提高证券投资基金业风险管理能力做了深入研究。 关键词:投资基金风险管理 截至2004年末,国内规范化发行并实际管理基金的基金管理公司已有40多家,共计54只封闭式基金和近百只开放式基金,拥有约三千亿份基金单位,若以60%的持股市值计算,基金拥有的股票市值占股市流通市值比例已近20%,成为了一支举足轻重的市场投资力量。因此,基金的风险管理引起人们关注。随着我国证券市场规范化、市场化程度的加深,以及资本市场监管体制的完善、法制的健全都将使基金管理机构风险管理的背景和环境发生巨大变迁,从而对基金管理公司的风险管理提出更高要求。 我国证券投资基金业风险管理中存在的问题 基金业风险管理根基不稳 证券市场市场化发育程度先天不足、后天失调,使基金管理机构的风险管理处于根基不稳的不利处境。我国现有的基金产品多为股票型基金,投资对象结构布局也多集中于股票,由于我国证券市场的定位一开始即把支持国企改革作为基点的历史局限,导致证券市场实际上成为了国企筹资解困的重要途径,资本市场资源配置市场化功能被置于次要地位,使得投资行为预期极不稳定,助长了市场投机风盛行,投资者的权益保护问题成为长期以来不能很好解决的市场之痛。 证券市场承载过多的政府意图、行政意志等非市场化的功能和任务,证券市场“政策市”的色彩挥之不去。证券市场不仅要承接数量庞大的国企上市融资和再融资的扩容黑洞,又要面对大量非流通的国有股、法人股,这必然助长投资行为的短期化,加大市场价格的波动频率和幅度,增加了基金管理机构风险管理的成本和难度。 投资者普遍缺乏专业素养和监管滞后,众多不规范投资者和投资行为的存在以及由此衍生的羊群效应,叠加并放大了市场风险,而监督层并未细分市场风险源而采取有针对性的监管措施,结果是严重牺牲了市场的效率和功能,限制了市场竞争和活力,造就了市场对政府政策投入的过度依赖与股市长期以来“不牛则熊”极端走势的市场格局,对于追求长期收益的基金来说不利于有效开展资产风险管理。 市场交易制度不够完善,风险管理手段严重不足。目前我国证券市场投资品种单一,基金的投资组合品种选择范围狭窄,通过构建多元化资产组合分散非系统风险存在困难,而同时指数期货、无风险套利等规避系统风险的交易手段尚不具备,基金管理机构既不能根据市场趋势在做多与做空之间顺势转化,又不能运用其他金融工具进行风险对冲,这降低了基金抵御风险能力,加剧了股市的波动。 市场对证券投资基金的评价集中在收益性上,忽视了从收益性、风险性和流动性的综合角度展开评价,使基金出现了单一片面追逐净值的倾向,从而产生过度投机行为。 基金业风险监管效能不高 对证券投资基金业的监管生态不佳,监管效能不高,致使基金业运作中存在一些不规范现象和问题,不利于基金管理机构建设有足够功效和长效的风险管理机制。 相关法律法规的配套不完备,基金在实际运作中存在风险生存的制度漏洞。尽管作为纲领性大法的《证券投资基金法》业已颁布,还缺乏相应的配套实施细则和管理办法,特别是证券市场发展和变革快速,更需要对基金业的监管动作向前移位,加大事前监督力度。 相关的投资比例限制模糊,可操作性不强,如不同基金管理人管理的基金在利益冲动下,通过幕后的默契和联手可以操控单只股票绝大多数的流通筹码,在短期利益驱使下个别基金投资在个股上过度集中极易诱发流动性风险。 在证券投资基金运作实践中,缺乏独立、公正和权威的第三方责任审计和问责制度,而基金管理人掌握着基金的实际控制权,仅依靠基金管理人的自律不足以有效制约基金管理人严格遵守基金契约。 虽然基金资产的所有权、经营权、监督权基本分离,但基金持有人没有适当和相应的诉讼、追偿权利,持有人大会功能形同虚设,基金持有人对基金管理人不拥有实质性话语权,而且由于基金托管人一般由基金管理人选择,基金资产托管协议由基金管理人与托管人签订,基金托管人演变成基金管理人的人,这种错位导致基金托管人基于自身利益考虑,往往放弃了托管监督和委托管理责任,形成基金管理人和托管人事实上的利益趋同,基金持有人利益往往不能放在最优先位置,极易诱发基金管理人的道德风险。 基金管理机构市场准入退出机制不尽完善,管理费计提办法弊端较多,不利于刺激基金管理公司提升资产运行效率,降低资产风险水平。 基金业风险管理制度存在风险 内部治理存在缺陷,形成制度性风险源,损伤了基金的风险管理制度优势。基金管理公司股权结构普遍存在“一股独大”问题,基金管理公司决策高层和管理高层来源于或受聘于公司股东,其股东背景容易出现“内部人控制”倾向,在基金投资者成为弱势群体和基金持有人的约束严重软化情况下,实际上基金管理公司行为的利益考虑当然地将公司股东利益置于最优先地位,偏离了证券投资基金兼顾基金投资者与基金公司股东二元利益平行的设计初衷。 基金管理公司董事、独立董事和监事由大股东和高管提名选任,薪酬由董事会决定,这种利益关联格局很难保证其独立性。 基金经理权限过大而缺乏有效制衡。有的基金经理甚至将投资建议、评估投资建议、构建投资组合、下达投资指令与执行投资指令等职能集于一身,这种把控制决策和操作失误风险寄托于对基金经理人的充分信任和道德判断的幼稚做法显然没有制度、规则和机制的约束更有效、更先进。 加强我国证券投资基金业风险管理的建议 针对目前我国基金管理机构风险管理过程存在的诸多弊端,必须从制度安排、监管方式、市场结构等若干方面进一步深化改革,增强证券投资基金业加强风险管理的动力和压力,全面提升基金管理机构风险管理能力和水平,以促进证券投资基金业稳健发展。构建有效的风险管理机制 进一步推动证券市场市场化改革,营造市场运行新生态,建立有效的风险管理机制的市场大环境。认真落实“国九条”,积极实施“全流通”战略,解决股权分置问题,促进上市公司法人治理结构建设,改变上市公司“重上市、轻转制;重筹资、轻回报”状况,以有利于基金管理机构坚持崇尚充分研究和清晰价值判断以及“稳定持仓、长期投资”的理性投资理念,引导市场投资理念逐步走向成熟,降低基金管理机构风险管理的成本和难度。 从完善市场交易制度、推动沪深股市与国际市场接轨和促进市场走向成熟着眼,在尽快推出我国统一指数基础上适时推出股票价格指数期货交易,一方面通过基金实施套期保值动作和在做多与做空之间顺势转化,提高基金资产管理效率,增加基金抵御风险的能力,另一方面也可达到活跃和繁荣市场、降低市场价格剧烈波动的效果,以进一步完善市场交易制度,增加基金管理机构风险管理手段,增强应对系统风险的风险管理能力,提高资产风险管理水平。 对证券投资基金的评价要全面结合“新兴加转轨”的不成熟市场非系统风险和系统风险具有较大不确定性特征的实际状况,从单一的收益性考量转向对收益性、风险性和流动性的综合评估,评价体系要有利于引导基金重视风险管理和提高风险管理质量,改变单一、片面追求净值的倾向。 促进证券投资基金业合法合规经营,促使基金管理机构构建有足够功效和长效的风险管理机制: 监管层要抓住《基金法》颁布和实施的有利时机,提高本行业依法经营的自觉性;提高《基金法》在实施中的可操作性,特别是要加强现场监管和不定期巡访,对违法违规问题要及时、高效、公正和严格处理,硬化法律法规的强制约束力和严肃性。 从有效提高基金资产流动性出发,防止发生操控市场价格的情况,在监管办法上要更具体地明确基金投资比例限制,特别是同一基金管理人管理的基金持有一家公司发行的股票总和不得超过该股流通市值的10%。 证监会应指定部分具有证券从业资格和诚信卓著的会计师事务所和审计师事务所定期或不定期对基金管理机构进行业务运营合规性、资产流动性、内控运行状况的现场稽核,加强第三方责任审计,建立独立、公正和权威的问责制度,以提高监管效能、促进证券投资基金业增强合规经营意识和提高风险管理水平。 监管层要引导、支持和鼓励基金单位持有人依法启动持有人大会机制,切实发挥持有人大会对基金管理机构的制约作用。为了增强基金持有人对基金管理机构的实质话语权,建议对基金持有人适当的诉讼地位和追偿作出安排。 完善基金管理机构的市场准入退出机制,适当降低市场准入门栏,提高证券投资基金行业的竞争性。若基金在收益、资产流动性上存在限期内不能改变的问题和状况就必须终止运作,以强化基金管理市场的优胜劣汰机制。 改变目前基金管理机构管理费从基金资产中计提的做法,建立基金持有人和基金管理人最大的共同利益目标函数。基金管理人的收益只能来源和体现在其运营带来基金净值不断增长中。 完善基金管理机构的内部治理结构 消除制度性风险源。在基金管理公司筹建审批时,要关注其股东出资结构状况,严格审核股东诚信记录等,以均衡股东权利和增加股东之间的相互制衡,使基金管理机构高管层不仅代表股东利益,更要维护基金持有人权益,实现基金管理公司二元利益平衡格局的设计初衷。 为了确保基金管理公司的独立董事、监察员履行职责的独立性、公正性,打破独立董事、监察员与股东、高管层的利益关联格局,建议基金管理公司的独立董事、监察员一律由监管层指定有专业水准、诚信良好的相关专业人士担当司责,以形成良好的风险控制机制。 针对目前普遍基金经理权限过大问题,从有效防范道德风险出发,基金管理机构在制度层面要做到基金的投资建议、投资建议评估与构建投资组合、执行投资指令的投资过程关键环节做明确的人员区分和操作隔离,也就是说,研发人员采取定性与定量的技术手段,充分尊重统计规律,对价值高估或低估的品种进行科学遴选排列,提出具体的投资建议,基金经理要利用现资管理技术对投资建议作出评估和判断,在征询意见基础上依据现代证券投资组合理论构建投资组合,并向交易人员下达投资指令,从而建立完备火墙机制以有利于基金强化风险管理。 投资风险论文:养老保险投资风险及对策探讨论文 摘要:本文认为在我国金融市场存在发育不良、结构不合理,资本市场制度缺陷、发展滞后,股票市场投资环境不佳、投资风险偏大,债券市场分割、品种单一、市场化程度低等问题,在分析我国养老保险基金投资资本市场面临着很大的困难和风险基础上,提出解决我国养老保险基金多元化投资问题的建议。 关键词:养老保险基金;资本市场;多元化投资;政策建议 一、我国养老保险基金投资资本市场面临的风险 (一)我国的金融市场发育不良,结构不合理 1.金融结构与养老保险基金投资。金融结构与养老保险基金投资相互影响。一方面金融结构决定了养老保险基金在金融市场可选择的投资工具和投资比例;另一方面养老基金作为金融市场的机构投资者,其投资行为影响国家的金融结构。基金管理人根据情况调整资产组合,会引起金融资产价格的变动,价格的变动会影响金融资产的供给,进而影响金融结构。为了保证在长期内能够支付养老金的需要,养老保险基金还要求投资具有相当大的安全性,这就使它对金融市场中的各种金融工具的风险分布以及收益分布产生了重新归整的内在要求,从而推动了金融工具创新,相应地也会影响国家的金融结构。 2.我国的金融结构不合理阻碍了养老保险基金多元化投资。近几年来,有价证券在金融总资产中的比重持续下降。与之相反,货币性金融资产在金融总资产中的比重持续上升。货币性金融资产比重上升,主要表现为各项对公存款和居民储蓄存款在金融总资产中比重的上升,而与之对应的是我国连续8次降低银行存款利率。 存款利率的降低并没有使得存款数量降低,反而增加。这说明了我国目前资金投资渠道的匾乏,资本市场还不是资金理想的投资场所。资本市场发展的滞后,影响了我国金融结构的优化,也阻碍了我国养老保险基金投资资本市场的步伐。目前,将养老保险基金存入银行和购买国债也是无奈之举。 (二)我国资本市场制度缺陷,发展滞后 我国资本市场经过十几年的改革探索,资本市场从无到有,从小到大,从不完善到逐步完善。但资本市场近几年的发展明显滞后于整个国民经济的发展,原因主要应归结于资本市场存在的制度缺陷,制度缺陷破坏了资本市场的基本功能,也制约了资本市场的进一步发展。制度缺陷主要体现在: 1.体制缺陷。体制缺陷是我国资本市场主要的制度缺陷。我国资本市场按理说它应全力贯彻市场经济的规则,但行政权力和行政机制的大规模介入,我国资本市场被一定程度地行政化,己经成为可随意调控的资本市场。 2.结构缺陷。我国资本市场内在结构存在着明显的制度缺陷:一是在总体设计上,我国的资本市场只有现货市场,即股票、债券等的现货交易,缺乏期货期权及其他金融衍生品市场。这种单方向的结构设计在现实中最明显的弊端是我国资本市场上只有做多机制,而不具备做空机制,没有期货期权市场中特有的价格发现功能,套期保值功能和风险规避功能,这就大大抵消了资本市场本身所固有的优点和优势。二是股票市场和债券市场结构不合理。在我国资本市场的发展过程中,一直呈现“强股市弱债市”特征,债券市场相对于股票市场一直处于弱势。 3.机制缺陷。由于资本市场的发行主体缺乏明确的产权关系,导致我国资本市场竞争机制、约束机制和激励机制的三重缺失,资本市场在很大程度上失去了发展和进取的动力源泉。 4.功能缺陷。在市场经济条件下,资本市场最主要和最优秀的功能是资源的配置和再配置。通过具有独立意志和利益的经济主体之间竞争来形成市场价格,并通过市场价格来引导社会资金的流量、流向、流速和流程,从而完成资源优化和合理组合的配置过程。我国资本市场上价格形成的市场机制还不具备,价格的起落并不是供求关系的真实反映,资本市场的功能也就无从实现。另外,融资投资机制不健全,也制约了资本市场功能的实现。 5.规则缺陷。资本市场正常运行和有效运行的一个重要前提,是必须有一套反映市场经济本质要求和资本市场内在规律的完善法律制度和健全的法律体系。但是,我国许多应有的法律和规则不具备,而且己有的一些法律也偏离了市场经济的基本原则。 (三)我国股票市场投资环境不佳,投资风险偏大 股权分置是指上市公司的一部分股份上市流通,一部分股份暂不上市流通。 股权分置是我国在由计划经济向市场经济转型时国有企业股份制改造的一个独特现象,即上市公司的股票被分为不可流通的国有股和法人股以及可上市流通的社会公众股。股权分置问题是造成我国股票市场投资环境不佳、投资风险偏大的重要因素。 1.股票市场投机盛行。股权分置使股票市场“价值发现”功能基本丧失,股价难以反映上市公司的内在价值,价格围绕价值波动的客观规律被人为割裂,股价扭曲发出错误的信号。市场上的机构投资者和广大散户投资者的投资行为都是短期化的,不可能长期持股和实行价值投资,整个市场投机盛行。养老保险基金作为一类机构投资者注重价值投资,追求长期稳定的投资回报率,显然,目前的股票市场并不适合养老保险基金投资。 2.一些上市公司质量低劣,投资价值低。上市公司的质量是稳定中国证券市场的基石,而决定上市公司质量的关键,在于是否拥有良好的公司治理结构。股权分置导致公司治理缺乏共同的利益基础。非流通股股东的利益关注点在于资产净值的增减,流通股股东的利益关注点在于二级市场的股价波动,客观上形成了非流通股东和流通股东间内在的利益冲突,突出表现在:上市公司受到明显的行政干预,作为流通股股东的中小投资者通常在公司治理方面没有足够的发言权,合法权益很难得到保障。由此可见,股权分置下公司治理基础的缺失,损害了流通股股东的利益,扰乱了资本市场的正常交易,最终影响了资本市场的稳定和健康发展。 3.股票市场系统性风险大。股权分置使我国股票市场的发展缺乏健全的制度基础,不健全的制度基础使得市场参与主体的行为扭曲:上市公司重融资、轻回报,以圈钱为目的;投资者短期炒作,盲目跟风;各种题材、概念的炒作层出不穷;坐庄、操纵股价的行为频发。股票价格的波动幅度大,整个市场的系统性风险也大。而且股权分置与全流通问题,一直以来是国内股市最大的利空因素。当投资者发现这些好的预期一个个落空时,股指又陷入了绵绵阴跌之中,而且不断创出前期新低,二级市场投资者损失惨重,股票市场系统性风险暴露无遗。 养老保险基金作为参加者的“养命钱”,资金的安全至关重要,有强烈的风险规避倾向,我国股票市场系统性风险高,缺乏有效防范系统性风险的手段,使得当前养老保险基金不可能大比例投资入市。 (四)债券市场分割,品种单一,市场化程度低 从世界范围看,债券是养老保险基金的主要投资工具。债券的性质比较符合养老保险基金的投资需求。然而,我国债券市场存在的问题抑制了养老保险基金对债券的投资。 1.债券市场不统一,处于分割状态。目前,我国债券市场包括银行间债券市场、交易所债券市场和商业银行柜台市场。各债券市场所发行的债券品种不同:银行间市场发行记账式国债和政策性金融债券;交易所市场发行企业债券、可转换公司债券和部分记账式国债;柜台市场发行凭证式国债和不上市的企业债券。在债券发行之后,由于转托管的限制,大多数债种在各市场之间不能自由流通,因此,二级市场上各市场交易的债券品种必然呈现很大的差异性。各个债券市场分割的状态造成了我国债券市场深入发展的诸多问题:如难以形成统一的市场基准利率;银行间债券市场流动性不足;交易所市场和银行间市场信号传导机制不畅,两市场间债券的交易价格存在差异等。 2.债券市场的品种单一、结构不均衡。我国从开始发行国债以来,国债期限以中期为主,短期国债的品种仍然十分匾乏。企业债券也存在着品种单一问题。企业债券都为担保债券,缺少信用债券和抵押债券。企业债券大多为固定利率债券,浮动利率债券少。 3.利率市场化程度低。首先,国债利率缺乏独立性。国债利率是比照银行储蓄存款利率设计的,而银行存贷款利率是中央银行制定,故从利率决定方式看,属于行政方式确定,这样必然不能准确反映市场情况。其次,国债利率缺乏弹性。我国的国债发行利率属固定利率,国债发行利率确定后,若在发行期内银行储蓄存款利率调整,国债的票面利率也随之调整,但发行以后,不管银行储蓄存款利率如何变化,国债票面利率均不作调整。这就存在国债利率既不能反映社会资金的供求状况,也不能运用国债利率政策,灵活地调节货币流通和经济运行。 二、提高我国养老保险基金投资绩效的政策建议 (一)强化资本市场的制度建设,完善资本市场体系 资本市场的制度建设和规范发展对提高我国养老保险基金的投资绩效至关重要,因为资本市场今后将是我国养老保险基金投资的主要场所,资本市场未来发展的广度和深度直接决定了养老保险基金的投资范围和投资比例。可以说,资本市场今后发展的好坏将直接决定我国目前养老保险制度的未来前景。 1.强化资本市场的制度建设,坚持市场化的发展目标 近年来,我国政府愈加重视资本市场的制度建设,启动股权分置改革,不仅为治理中国证券市场存在的历史积弊开辟了道路,同时也为未来市场的发展提供了制度创新空间。股权分置改革不仅在宏观层面上有利于完善价格形成机制,稳定预期,为资本市场的深化改革和市场创新创造条件,而且在微观层面上也有助于建立健全上市公司治理结构、制约机制及估值体系,形成成熟的股权文化和股东意识,从而有效地保护中小股东的合法权益。上市公司管理层真正转变为公司价值管理者,有利于公司可持续发展。而公司大股东更加关心股价的长期增长,将成为上市公司价值管理的重要参与者。 2.着力推进股权分置改革与养老保险基金投资股票市场的互动 目前,正在进行的股权分置改革为减持国有股筹集养老保险基金提供了一个良好的机会和平台。股权分置改革以对价的方式使国有股、法人股获得上市流通的权利。今后,国家可以通过在二级市场出售国有股获得的资金划入养老保险基金,直接用以弥补养老保险的历史欠账和做实个人账户,然后,既将这部分资金以委托投资方式投资于股票市场获取较高的收益率,也可以将国有股划拨给养老保险基金管理机构持有,每年的分红收益用于弥补养老金的收支缺口和做实个人账户。这样做,不仅有助于完善我国的养老保险制度,而且有助于我国股票市场从以散户为主的结构转向以机构投资者为主的结构,从短期投机为主转向长期投资为主,从不成熟逐步走向成熟。因此,应着力推进股权分置改革与养老保险基金投资股票市场的良性互动。 3.大力发展债券市场,完善资本市场体系 (1)建议发行特种国债,为养老金收支缺口融资。鉴于目前养老保险基金缺口比较大,国家应多方面筹措资金,除了财政转移支付、出售国有资产外,还可考虑发行特种国债筹集资金来弥补我国养老金的收支缺口,做实个人账户。 (2)发展市政债券。发展市政债券可以为城市建设和基础设施建设提供融资便利。同时,市政债券是机构投资者控制投资风险、增强资产流动性和资金使用效率、实现有效的资产负债管理的重要工具,比较适合养老保险基金投资。而目前我国市政债券尚属空白,市政建设所需的资金通过发行企业债券、资金信托、政府补贴、中央政府代地方政府发债等准市政债券形式筹集。 (3)建立和发展真正意义上的公司债券市场。公司债券的理想投资主体是养老基金等机构投资者。而目前我国真正意义上的公司债券市场还未形成。公司债券市场的形成和发展,首要的是尽快制定和出台相关法规,明确公司债券的发行、交易、信息披露和监管。在公司债券市场的形成和发展中,要运用市场机制,避免走股票市场的弯路。 (二)以市场化、私营化为目标,建立新的养老保险基金投资管理模式 养老保险基金通过多元化投资来提高投资收益率,必须以市场化、私营化为目标,建立新的养老保险基金投资管理模式,利用市场机制和竞争机制来促使基金保值增值。 1.管理模式市场化、私营化 我国的基本养老保险统筹账户基金可采取集中管理模式,统筹账户结余的基金由政府社会保障部门存入银行和购买国债,不进行市场化、多元化投资。同时,还应提高基本养老保险统筹账户基金的统筹层次,由目前的市、县级统筹提升为省级统筹,最终实现全国统筹。 对做实后的个人账户基金,我国可采用相对集中管理模式。将个人账户基金的经营权从政府职能中分离出来,降低由政府直接投资运营所带来的效率损失,而行政管理权由政府集中行使,可有效降低管理成本。 2.投资运营市场化、多元化 养老保险基金的投资绩效与基金的资产配置密切相关。目前,我国资本市场的不发达,抑制了养老保险基金投资的多元化。养老保险基金多元化投资除股票和债券外,还可考虑以BOT的方式进入基础设施建设领域,或投资于开放式基金、信托产品、抵押贷款等。在投资比例上,社会统筹账户结余基金应全部投资于风险较小、收益率较低的固定收益类资产。企业年金基金因对投资收益率的要求较高、风险承受能力强于基本养老保险基金,可考虑将一半左右的资金投入风险和收益较高的权益类资产。个人账户基金则应将小部分资金投入权益类资产,大部分资金投入固定收益类资产。 投资风险论文:我国境外投资风险防控研究论文 摘要:QDII制度是资本项目未完全开放的国家,有限度地允许本国机构投资者投资境外资本市场的一种制度,曾为多个发展中国家和地区采用,并取得了良好的效果。现阶段在实施QDII制度的同时我们应清醒认识其中隐含的各种风险,并重视应用相应的手段与方法去防范和化解。 关键词:QDII(合格的境内机构投资者制度);风险;防范 QDII(QualifiedDomesticInstitutionalInvestor)制度即合格的境内机构投资者制度,是指资本项目未完全开放国家,有限度地允许本国机构投资者投资境外资本市场的一种制度。QDII制度最初起源于我国台湾地区,韩国、智利、印度、巴西等国家在资本市场还未完全开放的20世纪90年代初都设立和实施过QDII制度,积累了相当丰富的经验,并取得了许多的成果。早在2001年上半年,香港特区政府就向国务院呈交报告,建议设立QDII。在经过长时间的酝酿和筹划之后,2006年4月13日央行和国家外汇管理局颁布《关于调整经常项目外汇管理政策的通知》(即央行5号令),允许符合条件的银行、基金公司、保险机构可采取各自方式,按照规定集合境内资金或购汇进行相关境外理财投资。2006年4月17日央行、证监会、银监会、外管局《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》,以规范商业银行从事代客境外理财业务。2006年8月30号外管局颁布《国家外汇管理局关于基金管理公司境外证券投资外汇管理有关问题的通知》,明确了基金管理公司境外证券投资的业务流程及相关监督管理内容。2006年7月21日.国家外汇管理局公布了首批获得代客境外理财资格的银行及购汇额度。2006年7月31日,工行的第一款QDII产品开始募集。酝酿已久的QDII至此正式浮出水面。8月批准华安基金管理公司正式启动QDII试点,这是首家获准投资境外的基金类机构。截至2007年9月底,已有52家金融机构获得QDII业务资格。其中包括13家境内商业银行、11家外资商业银行、15家保险公司、9家基金公司和4家证券公司。 1QDII制度的风险 QDII制度的实施将有利于我国国内资本市场与国际资本市场接轨,有利于解决国内资本投资出路,缓解人民币升值的压力,消除资本市场间的宏观套利,推动内地证券市场的创新,但与此同时,我们也应清醒地看到QDII制度下隐藏着的风险。 1.1外汇管理的风险 QDII制度下大量资金流出、流入将通过外汇储备的增减或汇率变动直接影响本币供求,带来跨境资本的大量频繁流动,会给国际收支平衡和本、外币汇率稳定带来压力。QDII制度对外汇风险具有诱发性,QDII对本、外币汇率稳定、货币政策的实施和金融监管带来压力,实施QDII资本跨境流动将存在以下几种风险:溢出风险、波动风险、流动性风险。国内证券市场同国际接轨会导致国外市场的波动通过QDII传导到国内,而且由于证券市场具有敏感性和一定的投机性,形成股票和债券价格上下波动起伏,随时有诱发外汇风险的可能。特别是在金融基础设施薄弱的情况下,处理不慎可能会增加金融体系的系统性风险。一旦冲击力达到外汇管理体制崩溃,那么金融危机将随之而来。 1.2资本外逃的风险 实施QDII可能伴随资本外逃。过去若干年,内企业资本金逃避外汇管制主要是通过地下渠道暗中投资于境外。实施QDII是允许外汇资金跨境流动,很可能将对国内股票市场形成巨大冲击。由于国内证券市场正处在规范完善过程,市盈率较高于国际证券市场,必然吸引资金外流。再加上国内证券市场对外汇投资基金管理缺乏有力的管理手段,有可能引发外汇资金大规模外流。目前由于A、B股市分割,无疑会给QDII跨境流动推波助澜,这些都应引起我们的警觉。 1.3洗黑钱的风险 作为发展中国家,我国反洗黑钱起步晚,虽然《反洗钱法》已经出台,但制度还不成熟,执法经验还有所欠缺,目前依然是国际洗黑钱的重要目标。某些不法分子可能利用QDII制度下存在的一些监管空隙而将在国内非法取得的资金以合法的形式调离出境,这无疑给国内外洗黑钱提供了一条便捷的途径,我国金融控制的难度将增大。 2防范措施 为有效地减少和避免在实施QDII制度时有可能引发的金融风险,我们应通过多种途径、采用多种措施切实加强对QDII制度运作过程中各个主体、各个环节的管理。 2.1严格筛选符合资格的机构投资者,逐步扩大和增加投资渠道和品种 鉴于一般国内证券公司、基金公司缺乏海外投资经营经验的现状,对机构投资者的市场准入必须严格把关。要挑选资产规模大、管理规范、具有境外操作经验的机构投资者。各国实行QDII的动因大多是为了缓解本币升值压力及阶段性开放本国资本市场,便利居民海外投资。其资本市场逐步开放、投资限制逐渐取消、循序渐进、审慎监管的原则和经验值得我们借鉴。同大多数新兴市场国家一样,我国资本市场长期处于封闭状态,规模小、投机气氛强机构投资者比重低、容易被操纵。正因如此,在我国金融预警、监控制度不灵敏的情况下,实行QDII更应谨慎、求稳。国际经验证明,对QDII在投资渠道、投资比例、投资品种等方面实行一定程度的限制,是十分必要的,它能够合理保护投资者的利益不受或少受国际市场的侵袭。我们应以审慎态度制定QDII的资格、投资比例、投资规模、本息兑换等细则,并根据具体实施情况逐步放宽,有效控制冲击和风险,并为下一步开放积累经验。 2.2严格金融机构的风险管理,主动应对、管理和规避国际投资风险 QDII需要制定完善的内部控制管理制度并严格执行,才能杜绝或减少风险发生。要完善券商的治理结构。健全的公司治理结构可以有效防止公司管理层拿股东的财产去冒险,抑制“内部人控制”、“道德风险”现象发生,从而控制证券机构的内部风险。要重点加强股票自营管理制度、债券业务管理制度、投资银行业务管理制度、营业部管理制度,以及内部稽核审计工作制度、财务制度的建设。要实行集中统一的财务管理制度,严格授权授信制度,明确每个员工的授权范围,明确个人分工,将风险管理中的风险评估、风险监控权限分开。要对重要岗位落实责任制和轮换制度。应积极发挥市场机制的作用,从投资的额度,机构投资的方式,到投资的范围,进行合理的调控,使金融机构积累更多管理风险的能力,有效防范风险,主动地去应对和管理风险,而不是被动地防御。我国金融机构长期以来风险的意识都不强,认为防范风险所付出的成本是一种额外的负担。实施QDII则必须具有高度的风险意识,而且必须要意识到防范风险需付出一定的成本,才能提高未来收益的可预见性和可掌控性。为规避QDII投资风险,机构投资者必须尽快熟悉境外资本市场的法律规定,市场的运作规律,要学会从国际资本市场上种类繁多的金融衍生产品中选择合适的产品,利用国际市场提供的一些避险工具,来防范风险。 投资风险论文:证券投资风险内在机制探索论文 摘要:本文提出了独立型和模仿型两类证券投资主体,并分析了他们不同的预期、决策和投资行为对证券市场价格波动的作用,从而揭示了形成证券市场风险的独立客观相似和模仿从众传染两类市场内在非线性机制。 关键词:独立型证券投资主体;模仿型证券投资主体;证券市场风险;独立客观相似机制;模仿从众传染机制。 1.引言 证券投资决策的优秀问题是证券本来的收益和风险。证券未来的收益充满不确定性。投资证券的风险可以界定为,在给定情况和特定时间内,证券本来可能的收益间的差异。如果证券未来收益仅有一种结果是可能的,则其收益的差异为0,从而风险为0.如果证券本来收益有多种结果是可能的,则风险不为0,这种差异越大,证券的风险也越大。 产生和影响证券投资风险有经济、政治、道德与法律诸因素。就经济方面而言又可以分成市场风险、利率风险、汇率风险、购买力风险以及上市公司的经营风险和财务风险等。对证券市场来说,上述风险大致可分成内生风险和外生风险两类。市场风险就是内生风险,它仅仅由证券市场内在机制引起证券本来可能的收益间的差异。其余风险可归入外生风险类,它由市场以外的因素引起证券本来可能的收益间的差异。 本文试图从证券投资主体处理信息的角度研究证券投资市场风险形成的市场内在机制。 2.预期和决策 在有效的证券市场中,证券市场价格的调节对所有新的、公开的信息能作出迅速反应,其信息集合除包括市场本身的客观信息外,还包括公开的证券市场相关的场外客观信息。简而言之,有效的证券市场中,所有场内外相关客观信息都能在上市证券的价格中得到充分迅速的反映。因此,通过证券市场价格计算的证券收益同样能够充分迅速地反映所有证券市场场内外相关的客观信息。 投资主体处理信息的过程通常总是通过证券收益客观信息的识别,获得证券未来收益的预期信息,提取证券投资的决策信息,然后选择证券投资行为。 根据证券投资主体预期形成模式的差异,可以将预期分成理性预期和有限理性预期两大类型。 理性预期是利用最好的经济模型和现已掌握的信息所得出有关证券未来收益水平明确的预测。其中包括不直接研究证券市场价格涨落,而直接研究证券市场所有投资主体的投资行为,通过博弈模型进行证券本来收益的预期。 有限理性预期指证券投资主体不采用经济模型,凭借各自证券投资的经验或者参考其它证券投资主体的预期信息、决策信息和投资行为对证券未来收益的经济预测。 类似的,根据证券投资主体决策形成途径的差异,将决策也分成理性决策和有限理性决策两类。 理性决策是证券投资主体通过合适的证券投资决策模型或者通过证券的技术分析,然后选择投资行为的证券投资决策。 有限理性决策是证券投资主体不采用证券投资决策模型,也不采用技术分析,仅凭借各自证券投资经验或者参考其它证券投资主体的预期信息、决策信息和投资行为所进行的证券投资决策。 证券市场中,完全不考虑证券未来收益水平和变动趋势的完全非理性证券投资主体几乎是不存在的。因此,本文研究的证券投资主体在信息处理的预期和决策两个环节中都具有理性或者有限理性。 3.两类证券投资主体 具有理性的证券投资主体在信息处理两个主要环节上是通过经济模型或者技术分析独立获得理性预期信息和理性决策信息,然后独立选择证券投资行为。故称他们是独立型证券投资主体。 具有有限理性的证券投资主体在信息处理过程中,如果在两个主要环节上都是凭借自身证券投资经验获得有限理性预期信息和有限理性决策信息,然后,独立选择证券投资行为,他们也是独立型证券投资主体。如果,至少在一个环节上,参考其它证券投资主体获得有限理性预期信息或者有限理性决策信息,模仿其它证券投资主体的投资行为,选择自身投资行为,称他们是模仿型证券投资主体。 独立型证券投资主体可能采用相同的经济模型或者相同的技术分析,也可能凭借各自相似的证券投资经验,导致其证券投资行为产生客观相似的效应。 模仿型证券投资主体,基于自身认知的内涵、认知的结构和认知的层次以及投资的经验。投资的偏好和投资的心理的局限,不足以从客观信息中独立获取证券未来足够的预期信息和独立提取选择投资行为足够的决策信息,或者对各自预期信息和决策信息的置信程度不足以独立选择投资行为。他们不得不通过参考其它证券投资主体的预期信息、决策信息和投资行为,以便获取各自足够的预期信息,提取各自足够的决策信息,或者达到选择投资行为足够的置信程度,客观上模仿独立型证券投资主体的投资行为进行证券投资。因此,模仿型证券投资主体的投资行为产生模仿的效应。 模仿型投资主体的投资行为比独立型投资主体的投资行为客观上非理性含量更高一些。通过社会心理和认知心理分析,特别是证券投资博奕分析可以得到,模仿型证券投资主体模仿选择的投资策略是随大流的从众策略。 综上所述,在有效的证券市场中,独立型证券投资主体的投资行为可能存在客观相似性,而模仿型证券投资主体的投资行为必定存在模仿从众性。 4.形成风险的市场内在机制 在有效的证券市场中,上市证券的价格能充分迅速地反映证券市场所有场内外相关信息。所有证券投资主体都能任意地、不断地获取有关上市证券价格、涨跌幅度和交易量的客观信息。因此,在有效的证券市场中,所有证券投资主体的客观信息是对称的,证券市场的竞争对所有证券投资主体是公平的。 面对客观对称的信息,两类证券投资主体预期形成的模式和决策形成的途径具有较大差异,导致其证券投资行为对未来证券市场价格的波动产生不同的作用,从而对投资证券未来收益的波动也产生不同的作用。因此,两类证券投资主体的投资行为对证券未来可能收益间的差异产生不同的作用。如引言所述,证券未来可能收益间的差异就是投资证券的风险,两类投资主体的投资行为对证券市场风险产生不同的作用,他们就是形成风险的市场内在机制。 若两个具有限理性的独立型证券投资主体通过相同的经济模型或者相同的基本分析和技术分析独立获得各自的理性预期信息和理性决策信息通常是大致相同的。 若两个具有限理性的独立型证券投资主体凭借各自的投资经验大体相同,他们独立获得的有限理性预期信息和有限理性决策信息也大体相同。 上述情况下,两个独立型证券投资主体间便具有预期信息和决策信息的对称性,通常其证券投资行为对投资证券的市场风险形成产生客观相似的作用。否则,两个独立型证券投资主体的预期信息和决策信息是非对称的,其证券投资行为也不尽相同,对投资证券的市场风险形成的作用也不尽相同。 桑塔弗研究所(SFI,SantaFeInstitute)通过计算机模拟完全由独立型证券投资主体组成的股票市场发现,股票市场价格波动,股票未来可能收益间的差异,即证券投资风险和独立型证券投资主体投资行为的客观相似程度及其变化速度有关。 综上所述,独立型证券投资主体投资行为的客观相似性是证券市场风险形成的一种内在机制。不妨称为独立客观相似机制。其客观相似程度以及所持资本资产结构的变化速度达到一定水平时,投资证券的市场风险会被成倍地放大,导致证券市场出现复杂现象,价格大幅波动,交易量增加,泡沫形成,甚至累积成危机。正如桑塔弗研究所模拟的股市一样。说明形成市场风险的独立客观相似机制是证券市场内在的非线性机制。 面对客观对称的信息,模仿型证券投资主体各自独立获取的预期信息和独立提取的决策信息,通常是非对称的。模仿型证券投资主体需要参考其它证券投资主体的预期信息和决策信息,以便选择各自的证券投资行为,他们的投资行为就会或多或少地模仿其它证券投资主体的投资行为,也就是从众选择各自证券投资行为。这种模仿从众行为会在模仿型证券投资主体间传染蔓延,他们个体的有限理性投资行为演化成证券市场整体的非理性投资行为,证券市场价格的波动被成倍地放大,导致证券市场价格极度剧烈地波动,证券未来可能收益间的差异大幅度增加,证券市场风险增大,甚至风险累积成为危机。 模仿型证券投资主体投资行为的模仿从众性是证券市场风险形成的另一种内在非线性机制。不妨称为模仿从众传染机制。 5.结束语 本文通过分析两类证券投资主体的证券投资行为对于形成证券市场风险的不同作用,揭示了形成证券市场风险的独立客观相似机制和模仿从众传染机制。它们都是证券市场内在的非线性机制。值得一提的是,独立型证券投资主体间,可能存在独立客观相似性,而模仿型证券投资主体必定存在模仿从众传染性,因此,形成证券市场风险的内在非线性机制主要是模仿从众传染机制。 无论采用定性方法,定量方法或者定性定量相结合的方法,研究投资证券未来的收益和风险,以及证券市场风险形成的内在机制更合理、更科学的经济假设体系应由有效市场假设、有限理性假设。客观信息对称性假设、预期和决策信息非对称性假设以及简化问题的一系列假设组成。本文在上述经济假设体系中,仅对形成证券市场风险的内在非线性机制作了定性的研究和阐述。更具有科学性的定量或定性定量相结合的分析和实证研究是有待进一步深入研究的课题。 投资风险论文:投资风险的衡量与测算研究论文 内容摘要:投资风险可能给投资人带来超出预期的收益,也可能带来超出预期的损失。一般来说,投资人对意外损失的关切,比对意外收益要强烈得多。目前研究风险时侧重减少损失,主要从不利的方面来考察风险,本文旨在对投资中存在的或潜在的风险提供识别和测量的方法。 关键词:投资风险收益概率 风险的英文单词是“Risk”,它来自古希腊单词“Rhiza”,意思是靠近峭壁航行危险:可能撞上礁石,可能碰上暗流,可能遇上从崖上掉下的石头。从财务角度说,风险主要指无法达到预期报酬的可能性。而到目前为止风险还没有一个严格的定义,将风险定义为“损失发生的不确定性”是风险管理和保险界中普遍采用的风险定义。 投资风险识别和衡量的方法 在了解投资风险的基本情况后,就要对投资中存在或潜在的风险进行识别衡量。它需要管理人员在进行实地调查研究之后,运用各种方法对潜在的及存在的各种风险进行系统归类,并总结出企业式项目面临的所有风险也就是风险识别,它是风险衡量的前提与基础。风险识别与衡量的方法很多,但其中主要包含一般调查估计与高等数学方法的几种不同组合分析方法。 (一)风险识别的基本方法 现在使用的风险识别方法,可以分为宏观领域中的决策分析(可行性分析、投入产出分析等)和微观领域的具体分析(资产负债分析、损失清单分析等)。本文仅介绍以下几种主要方法: 生产流程分析法,又称流程图法。该种方法强调根据不同的流程,对每一阶段和环节,逐个进行调查分析,找出风险存在的原因:从中发现潜在风险的威胁,分析风险发生后可能造成的损失和对全部生产过程造成的影响。 风险专家调查列举法。由风险管理人员将该企业、单位可能面临的风险逐一列出,并根据不同的标准进行分类。 资产财务状况分析法,即按照企业的资产负债表及损益表、财产目录等的财务资料,风险管理人员经过实际的调查研究,分析企业财务状况,发现其潜在风险。 投入产出分析法,即指运用投入产出表,发现投入与产出不平衡的原因及其后果,从而进行潜在风险识别,该方法主要用于微观领域,用来分析企业各部门之间的平衡关系。 背景分析法,是国外风险分析中的一种方法。 分解分析法,指将一复杂的事物分解为多个比较简单的事物,将大系统分解为具体的组成要素,从中分析可能存在的风险及潜在损失的威胁。 失误树分析法,是以图解表示来调查损失发生前种种失误事件的情况,或对各种引起事故的原因进行分解分析,具体判断哪些失误最可能导致损失风险发生。 (二)风险衡量的基本方法 对于投资风险大小的衡量,需要使用统计学方法加以计算和衡量,即用一组较小的样本观察值,对一组较大的未知观察值进行理论预测。运用概率估计风险,不仅表现在单纯的概率概念中,而且表现在概率的分布之中。通过概率分布,可以获得某一事件发生及其后果的概率,并推断事件结果范围,有助于更好地选择风险管理技术和手段,从而得到最佳的风险控制效果。利用数学方法进行风险的衡量,一般要经过以下内容的测量:损失的可能性,巨额损失的发生概率,损失额。概率分布主要包括二项分布、泊松分布和正态分布几种形式。 投资风险的测算方法 本文主要研究项目投资,进而采取不同的测算方法。 概率:在经济活动中,某一事件在相同条件下可能发生也可能不发生,这类事件称为随机事件。概率就是用来表示随机事件发生可能性大小的数值,通常把必然发生的事件的概率定为1,把不可能发生的事件的概率定为0,而一般随机事件的概率是介于0与1之间的一个数。概率越大就表示该事件发生的可能性越大。 预期值。随机变量的各个取值,以相应的概率为权数的加权平均数叫作随机变量的预期值,它反映随机变量取值的平均化。报酬率的预期值公式:K=Σ(Pi•Ki),其中:Pi为第i种结果出现的概率,Ki为第i种结果出现后的预期报酬率,N为所有可能结果的数目。 离散程度。表示随机变量离散程度的量数包括平均差、方差、标准差和全距等,最常用的是方差和标准差。 投资风险论文:风险投资风险管理控制研究论文 摘要:文章结合我国的风险投资实践,对于风险投资项目运作中的管理风险进行了分析,提出问题的关键所在是风险控制。进行科学的管理风险控制,对于有效运用风险投资手段促进科技成果的转化,使风险投资项目实现最好的综合经济效益具有重要的现实意义。 关键词:风险投资项目管理风险控制 经过多年的探索,中国风险投资事业在不断发展壮大,逐渐显示出其对中国科技成果转化及高科技产业化的重要作用。风险投资是专指萌芽状态中的高新技术领域的投资,这种投资的高风险性和高回报率要大于传统意义上的投资。风险投资的资金最终都要落实到具体项目中,由于风险投资项目大多数是由技术创新而产生的高科技项目,过去同行业的历史资料很少或几乎没有,因此在项目运作过程中除了具有一般项目的风险以外,还具有本身的特殊性。风险企业在整个项目运作过程中因管理不善而导致投资失败的风险统称为风险投资的管理风险,主要表现为:组织风险、决策风险、过程风险。进行科学的管理风险控制,对于有效运用风险投资这一手段促进科技成果的转化,使风险投资项目实现最好的综合经济效益,具有重要的现实意义。 一、团队建设———组织风险控制的优秀工作 风险投资项目主要以技术创新为主,项目的增长速度比较快,如果不及时加强企业的组织管理,就会造成项目规模高速膨胀与组织结构落后的矛盾,成为风险的根源。 风险投资作为知识经济社会中技术创新与金融创新相结合而生成的一种新型事物,其能否成功在很大程度上取决于对组织的管理。与传统项目相比,风险投资项目不但要求项目组织内的人员有较高的素质,有一定的项目管理经验,对项目的风险性有较高的认识,并且这种知识和技能在项目实施过程中能够充分地协调运用。而只有高性能项目团队才能实现这种充分协调,所以在项目组织风险控制中,团队建设显得尤为重要。团队在现有传统组织结构中的引进,改变了组织过程实施的方式。即组织过程变成了企业的主要组成部分而不是职能部门,项目经理变成了“过程所有者”。为了从事项目的人员能够生产出高质量的产品或服务,团队应围绕着用于获得过程流的焦点进行建设。如果项目人员和工作要求不相匹配,有冲突,士气低,将会影响项目团队性能的发挥,更会使整个项目的顺利实施受阻,造成巨大的经济损失。作为项目经理,如果能营造一个让参与者发挥自己才干的适当环境,会使项目成员的忠诚度高度提升,增强项目团队性能的发挥。为建立一个高效率的项目团队,我们需要了解其主要推动力和障碍。 推动力是同项目环境相联系的正面因素,可以加强团队的有效性,它们和团队性能是正相关的。障碍是同项目环境相联系的负面因素,它们被认为妨碍了团队性能,在统计上同性能是负相关的。在置信度为95%或更高时,这些团队特性和团队性能之间存在高度相关性。通过推动力的把握和障碍的排除来创建高性能的项目团队,是组织风险控制的关键内容,是项目成功非常必要的条件。 二、项目评价———决策风险控制的首要工作 我国许多风险投资出现严重亏损,很大程度上在于投资项目本身先天不足,是投资决策失误造成的。决策风险是指风险项目因决策失误而带来的风险。由于风险项目具有投资大、科技含量高、产品更新快的特点,使得对于项目的决策尤为重要,决策一旦失误将会直接导致项目的失败。 对风险投资项目进行价值评估是投资决策的关键环节,如果在进行价值评估过程中,仅靠风险投资家、市场的经验和直觉进行决策,会使评估结果存在一定的片面性。因为风险投资项目所包含的不确定性和风险远远大于传统的投资项目,所以如何从模拟风险的角度以及能够反映这种风险的价值范围方面预测价值,是进行风险投资项目决策的关键。全面的价值评估工作主要取决于对企业及其所在行业普遍的经济环境的了解,选择正确的价值评估方法,拥有较多的财务、统计数据,采用科学的态度去认真分析和预测,才能得到真实可靠的结论。因为风险投资项目历史财务数据相对较少,或者没有可比项目数据,评估时应采用类似项目和自身的历史数据相互替代的方法来进行。在取用同类项目数据时,还要考虑项目之间的相似程度,以及信息的丰富程度、稳定程度。选取了合适的财务数据后,接下来的工作就是预测项目预期现金流量及选定项目的必要收益率或资本成本(折现率)。为了计算由该项目引起的不同时点的现金流量,需要采用折现现金流量法,将不同时点的现金流量调整到统一时点进行比较。估测项目预期现金流量具体工作包括:分析企业财务状况,计算扣除调整项目后的营业净利润与投资成本,将企业经过审计的现金流量表进行分别细化分析;了解企业的战略地位及产品的市场占有率;制定绩效前景;预测个别详列科目;检验总体预测的合理性和真实性;结合企业经营的历史、现状和未来,分析预测得出和风险相适应的企业预计现金流量表,以此为基础计算出的项目的净现值。估测并调整项目必要收益率工作包括:权益资本成本估算;债务资本成本估算;确定目标市场价值权数;估计不同的企业的报酬率随整个市场平均报酬率变动的情况;估计根据机会成本要求的最低资金利润率;将与特定投资项目有关的风险报酬加入到企业要求达到的报酬率当中,形成按风险调整的贴现率,从而合理选定折现率。 企业在识别与估量投资风险后,对选定的投资方案,还要针对其可能面临的风险,运用杠杆原理,协调经营风险与财务风险。由于营业风险是一个项目资本成本的主要决定因素,而且由于技术、效率及其生产上的因素,企业通常无法控制项目的营业杠杆,这就需要我们利用总杠杆、经营杠杆和财务杠杆三者之间的相互关系,采用杠杆程度有限的组合,来控制企业的总风险。 三、借助信息技术———实施过程风险控制 项目是一个连续的过程,风险项目往往起源于一种想法,并采取一种概念化的形式,要求有足够的物质要素,使组织中关键的决策制定者选择该项目。在整个项目运作过程中,不同的阶段会遇到各种不同的问题,并以一种连续的生命周期的模式,强调了进行风险项目过程管理的必要性。 风险投资项目由于其预期的市场容量往往事先不能确定,致使对项目的过程管理难度进一步加大,产生风险,这种风险贯穿了风险项目的整个生命周期。针对于风险投资项目的特点,项目各阶段不应仅满足应完成的任务,必须随着项目运作过程环境的变化进行资源的再分配以及项目参数的调整。根据这种变化表现的强烈程度,要求项目经理通过改变分派到整个项目和各项工作的混合资源,来相应地做出动态反映。这项工作我们可以通过建立有效的企业风险管理信息系统来进行。建立有效的企业风险管理信息系统(EnterpriseRiskManagementInformationSystems)是管理信息系统的一个新领域。任何企业的运营都需要信息,源于项目的计划、组织、领导和控制的决策必须基于及时的和适当的信息。信息流在质量和速度上都是一个关键的因素,有了这些,才能有效地和高效地使用资源,满足项目的要求。风险的产生来源于信息的不完全,因此为了优化企业风险管理系统就要优化整个信息流程。项目风险信息整理伴随着风险及管理信息的产生、收集、处理及发送过程展开。这种信息既包括风险管理理论与方法的管理支持信息,还包括项目自身风险与风险管理政策的信息以及企业外部可以给企业风险管理提供支持等信息,是一种全方位立体性的信息网络。借助风险管理信息系统,风险管理组织者可以准确地发现并协调风险管理活动、根据风险控制效用报告组织未来计划等活动。对于每一阶段的工作,信息使用者可在在界面上得出该项工作的风险等级,明确这一风险正面与反面的后果,还可以发现其他企业的风险管理战略、最佳的风险管理实践及风险评价工具。例如在项目计划阶段,输入该项目信息内容,查询系统会提供一个逻辑的树状结构,一方面指出项目中必须的工作要素,另一方面提供该项目可以借鉴的网络信息以及计划实施的模拟流程等。根据风险表现的强烈程度,项目经理通过改变分派到整个项目和各项工作的混合资源,来相应地做出动态反映。根据新的资源的配比情况,项目成本、时间和性能参数也要随之调整,即以已完成方面的新数据重新安排未完成阶段的工作。通过对项目过程风险动态、适时地控制,可以保证项目阶段目标最大程度的实现。 风险投资项目的管理风险起始于项目的考察论证阶段,结束于项目退出以后,贯穿了风险投资项目的整个运作过程。根据情况的变化,对风险投资项目的管理风险进行合理的分析,把握引起风险的关键因素,及时进行有效的控制,可以避免和减少风险,保证预期经济效益的实现。 投资风险论文:投资风险与投资可持续发展两者关系论文 论文关键词:持续发展投资风险 论文摘要:如何更好地评价投资的市场风险并指引投资的正确方向,是一个具有挑战性的课题。本文在分析投资风险的不同表现形式及其影响因素的基础上,基于可持续发展理论,提出了投资持续发展的概念,并进行了投资持续发展内涵的逻辑研究,分析了投资持续发展与投资风险之间的关系,建立了投资持续发展评价框架。 投资风险分析中,现有的市场收益的风险分析和评价,通常是根据市场的供求关系以及适当的市场预测来估算市场将来的供需缺口,并结合专家对市场情况的预测,最终确定产品销量及价格的概率分布,最后再运用解析法和模拟法来评估投资收益风险。 但随着技术进步的加速和产品更新换代周期越来越短,市场竞争日趋激烈,投资金额大且回收期较长的项目因此将面临更大的投资收益风险,如何更好地评价投资的市场风险并指引投资的正确方向是我们现在面临的课题。本文在分析投资风险不同表现形式及影响因素的基础上,基于可持续发展理论,提出了投资持续发展的概念,并进行了投资持续发展内涵的逻辑研究,分析了投资持续发展与投资风险之间的关系,为建立投资持续发展的指标体系奠定基础。 投资风险的表现形式及其影响因素 (一)投资风险的表现形式 风险是对既定目标实现的累积不利影响之和,是偏离既定目标的程度。本文所指的投资风险,是指在实现投资预期目标过程中,所有不确定事件对投资目标的累积不利影响。通常包括:项目收益风险:产出品的数量(服务量)与预测(财务与经济)价格;建设风险:建筑安装工程量、设备选型与数量、土地征用和拆迁安置费、人工、材料价格、机械使用费及取费标准等;融资风险:资金来源、供应量与供应时间等;建设工期风险:工期延长;运营成本费用风险:投入的各种原料、材料、燃料、动力的需求量与预测价格、劳动力工资、各种管理取费标准等;政策风险:税率、利率、汇率及通货膨胀率等。 上述六种投资风险表现形式将最终体现在投资项目的寿命期内投入产出的最佳匹配,即投资财务净现值和内部收益率等。换言之,投资风险的最终表现形式为可测算及可预测的净收益的绝对值及长期稳定和增长。 (二)投资风险的影响因素 本文所指的投资,是指通过生产并销售商品或提供服务获得投资回报的固定资产投资,因此通常包含决策、建设、生产和营销等四个特定产品生产阶段,它们通过时间的串连,各自发挥作用,一致为实现投资总目标而贡献各自的力量。 其中决策是最关键的阶段,直接影响到目标实现的可能性。可以说,决策在投资目标实现过程中绝对是重中之重,尤其是在项目投资决策时,最终选择的产品及技术是否在竞争激烈的市场中占据一席之地,是否富有长久竞争力,直接影响项目的成败及预期目标和指标的实现。 因此,投资项目风险有时间上的组合阶段风险,在空间上又有每个阶段的风险。其影响因素主要包括决策阶段的投资决策要素(投资涉及产品及规模、技术方案选择、项目选址、公用设施设计方案以及投资估算和进度等),建设阶段、生产及营销阶段中外界输入(含外包)、人、技术、资金和外部环境等影响因素,其中投资决策结果诸要素对投资目标的实现有着举足轻重的影响,这也是本文重点研究的内容。 投资持续发展与投资风险 投资持续发展是指投资的决策结果有利于企业和行业发展从而达到投资收益长期稳定及增长的能力。因此,投资风险中能够影响投资收益长期稳定及增长的因素,是评价投资持续发展能力的重点关注方面。 促进投资收益长期稳定及增长的因素有以下几方面: 产品(服务)需求的稳定性和增长性。如果投资涉及的产品需求不具有稳定性,那么它的风险将大大增加,投资回报的收益时间将会比预期投资周期大大缩短。对于那些追求短平快的投资,通常固定资产投资不大,投资寿命期很短,谈不上投资收益长期稳定及增长,因此不在本文讨论范围内。因此,在诸多投资风险的影响因素中,投资决策时涉及的产品选择将决定企业相应产品的需求稳定及长期增长。 投资涉及的产品(服务)在同类产品(服务)的市场竞争中若能长期处于领先位置,则投资收益的稳定性和增长性才有保障。根据企业能力理论,企业拥有的优秀能力是企业长期竞争优势的源泉,所谓企业优秀能力是指企业组织内部一系列互补的知识和技能的组合,它具有使一项或多项业务达到竞争领域一流水平的能力。企业优秀能力主要由如下一些能力要素构成:优秀知识技术能力;企业组织协调能力;生产运作能力;营销能力;战略管理能力;创新能力。 确保投资收益长期稳定及增长的其他关键要素。从人类存在和发展的角度看,随着科技和生产的不断发展,资源利用问题和环境治理问题已经逐步成为人类所面临的共同问题,各国政府也在不断加强研究,制订各种政策和采取各种措施来避免人类生存环境的恶化以及资源的过度消耗。因此,从众多区域可持续发展理论可以看出,环境影响和资源利用,目前已经而且将来一定会在追求长期价值最大化的企业投资及经营决策中占有越来越大的比重,即可持续发展承认并要求体现出环境资源的价值。这种价值不仅体现在环境对经济支持系统的支撑和服务价值上,也体现在环境对生命支持系统的存在价值上。应当把生产中环境资源的投入和服务计入生产成本和产品价格之中,并逐步修改和完善国民经济核算体系。因此,环境友好及资源节约是促进投资收益长期稳定及增长的重要因素。 综上,影响投资收益长期稳定及增长的直接原因通常包括产品(服务)需求的稳定性、竞争优势地位的保持、环境友好以及资源节约等。投资持续发展评价的内涵是:盈利稳定、增长潜力、资源节约、环境友好。 投资持续发展评价框架及案例分析 (一)投资持续发展评价框架 投资持续发展评价是一项复杂的系统工程,由于影响投资持续发展的因素是多方面的,各因素影响程度也不尽相同,其相互间又存在一定的相关性。因此,必须结合现代数学统计方法和数学模型,才能较为真实地描述和反映出投资持续发展状况。本文提出投资持续发展评价框架,主要包括评价标准、评价专题等四部分。 投资收益的长期稳定及增长是投资持续发展的基础,也是投资持续发展评价的标准。评价专题包括产品(服务)的需求、优秀能力和环境资源问题。如果投资涉及的产品需求不具有稳定性,那么它的风险将大大增加,投资回报的收益时间将会比预期投资周期大大缩短。因为企业拥有的优秀能力是企业长期竞争优势的源泉,积累、保持和运用优秀能力是企业长期的根本性战略。可持续发展承认并要求体现出环境资源的价值。 (二)投资持续发展影响项目目标案例分析及评价 某厂轿车减震器生产线技术改造项目是经批准建设的民品技术改造项目。该项目于2002年5月开始实施,建设地点为某厂机加区汽车零部件分厂,到2002年12月完成全部建设内容并已投入试生产。该项目于2003年3月通过了有关部门组成验收组的验收。 项目目标评价: 生产能力形成情况:该项目建成形成实际生产能力与批复内容比较能达纲100%生产。 产品销售情况:产品实际销售情况与批复内容比较,低于批复内容20%以上(现已停产)。 投资利润率:实际投资利润率与同行业平均水平比较,小于同行业平均水平20%以上。 投资回收期:实际投资回收期与预测值比较,大于预测值20%以上。 财务内部收益率:实际财务内部收益率与预测值比较,小于预测值20%以上。 工艺技术特点和装备水平:实际工艺、技术特点和装备水平能满足生产要求,处于国内一般水平。 综上所述,本项目按照建设内容,基本在规定的时间内、批复的概算内,顺利地完成了符合质量的建设内容,具备了年产10万支减震器的生产能力。由于近几年汽车配件行业市场竞争激烈,单支减震器市场价格一降再降,产品成本降低空间也很小,产品已无利润可言,该产品市场占有率也随之逐年下降。为避免盲目竞争,产生不良后果,经研究决定,目前暂时停止汽车减震器产品的生产,现有减震器分装线、总装线及贮油筒缩径机、二氧化碳自动焊机、超声波清洗机等完好设备已封存。 投资持续发展评价: 从企业的战略发展规划看,本项目投资目标不符合企业战略发展方向,也非企业拟培育的优秀能力。 投资决策时考虑的只是市场上需求量的增加以及当时汽车减震器产品的高额利润,没有充分考虑企业自身的竞争力以及本产品市场竞争的特点(技术含量低,靠规模拼价格,成本优势立足),尤其是该厂的优秀产品与此关联不大。 本项目投资持续发展指数较低,基于持续发展的投资项目的分析,本项目风险较大,需要认真深入地评估和论证。 与其他企业比较,本项目投资并未充分考虑对本企业而言的产品盈利增长潜力和稳定性,投资持续发展评价较差,也因此造成了本投资在决策之初就面临着较大的投资持续发展的风险,虽然本项目的建设令人满意,但决策的风险之大带来了最终市场的风险,也使本项目的投资回收遥遥无期。 结论 在市场竞争日趋激烈的背景下,要想达到投资收益长期稳定并增长,在目前投资风险分析的基础上,应该加强投资对行业及企业的可持续发展的贡献分析和评价,从而更好评价投资持续盈利风险。 本文提出了投资持续发展内涵及其评价的框架,将来可以进一步建立指标体系,采用这个评价体系,结合现代数学方法和数学模型,比如熵值法等,就可以对行业投资持续发展状况进行综合评价。 投资风险论文:投资风险决策衡量与测算探析论文 内容摘要:投资风险可能给投资人带来超出预期的收益,也可能带来超出预期的损失。一般来说,投资人对意外损失的关切,比对意外收益要强烈得多。目前研究风险时侧重减少损失,主要从不利的方面来考察风险,本文旨在对投资中存在的或潜在的风险提供识别和测量的方法。 关键词:投资风险收益概率 风险的英文单词是“Risk”,它来自古希腊单词“Rhiza”,意思是靠近峭壁航行危险:可能撞上礁石,可能碰上暗流,可能遇上从崖上掉下的石头。从财务角度说,风险主要指无法达到预期报酬的可能性。而到目前为止风险还没有一个严格的定义,将风险定义为“损失发生的不确定性”是风险管理和保险界中普遍采用的风险定义。 投资风险识别和衡量的方法 在了解投资风险的基本情况后,就要对投资中存在或潜在的风险进行识别衡量。它需要管理人员在进行实地调查研究之后,运用各种方法对潜在的及存在的各种风险进行系统归类,并总结出企业式项目面临的所有风险也就是风险识别,它是风险衡量的前提与基础。风险识别与衡量的方法很多,但其中主要包含一般调查估计与高等数学方法的几种不同组合分析方法。 (一)风险识别的基本方法 现在使用的风险识别方法,可以分为宏观领域中的决策分析(可行性分析、投入产出分析等)和微观领域的具体分析(资产负债分析、损失清单分析等)。本文仅介绍以下几种主要方法: 生产流程分析法,又称流程图法。该种方法强调根据不同的流程,对每一阶段和环节,逐个进行调查分析,找出风险存在的原因:从中发现潜在风险的威胁,分析风险发生后可能造成的损失和对全部生产过程造成的影响。 风险专家调查列举法。由风险管理人员将该企业、单位可能面临的风险逐一列出,并根据不同的标准进行分类。 资产财务状况分析法,即按照企业的资产负债表及损益表、财产目录等的财务资料,风险管理人员经过实际的调查研究,分析企业财务状况,发现其潜在风险。 投入产出分析法,即指运用投入产出表,发现投入与产出不平衡的原因及其后果,从而进行潜在风险识别,该方法主要用于微观领域,用来分析企业各部门之间的平衡关系。 背景分析法,是国外风险分析中的一种方法。 分解分析法,指将一复杂的事物分解为多个比较简单的事物,将大系统分解为具体的组成要素,从中分析可能存在的风险及潜在损失的威胁。 失误树分析法,是以图解表示来调查损失发生前种种失误事件的情况,或对各种引起事故的原因进行分解分析,具体判断哪些失误最可能导致损失风险发生。 (二)风险衡量的基本方法 对于投资风险大小的衡量,需要使用统计学方法加以计算和衡量,即用一组较小的样本观察值,对一组较大的未知观察值进行理论预测。运用概率估计风险,不仅表现在单纯的概率概念中,而且表现在概率的分布之中。通过概率分布,可以获得某一事件发生及其后果的概率,并推断事件结果范围,有助于更好地选择风险管理技术和手段,从而得到最佳的风险控制效果。利用数学方法进行风险的衡量,一般要经过以下内容的测量:损失的可能性,巨额损失的发生概率,损失额。概率分布主要包括二项分布、泊松分布和正态分布几种形式。 投资风险的测算方法 本文主要研究项目投资,进而采取不同的测算方法。 概率:在经济活动中,某一事件在相同条件下可能发生也可能不发生,这类事件称为随机事件。概率就是用来表示随机事件发生可能性大小的数值,通常把必然发生的事件的概率定为1,把不可能发生的事件的概率定为0,而一般随机事件的概率是介于0与1之间的一个数。概率越大就表示该事件发生的可能性越大。 预期值。随机变量的各个取值,以相应的概率为权数的加权平均数叫作随机变量的预期值,它反映随机变量取值的平均化。报酬率的预期值公式:K=Σ(Pi•Ki),其中:Pi为第i种结果出现的概率,Ki为第i种结果出现后的预期报酬率,N为所有可能结果的数目。 离散程度。表示随机变量离散程度的量数包括平均差、方差、标准差和全距等,最常用的是方差和标准差。 方差是用来表示随机变量与期望值之间离散程度的一个量。方差(σ2)=Σ(Ki-K)2×Pi。标准差也叫均方差,是方差的平方根。 投资风险论文:小城镇房地产投资风险特征研究论文 [摘要]伴随着城镇化进程,我国小城镇得到快速发展,小城镇房地产也随之产生。由于房地产投资开发的高风险性和小城镇的特殊性,小城镇房地产投资风险独特且更大,投资商必须在充分认识小城镇房地产投资风险的基础上,对风险进行有效防范。 我国城镇化已进入高速发展阶段,小城镇房地产开发也随之不断扩大,小城镇房地产开发可增加地方财政收人,带动当地建筑业、建材业、运输业、批发零售业、饮食业等诸多产业的发展,促进基础设施的完善,同时扩大农村消费需求,吸收农村富余劳动力。房地产投资资金投入量大,建设周期长,影响收益的不确定的因素很多,因此,房地产业属典型的高风险产业。小城镇在城镇体系中,具有特殊性,因此,小城镇房地产投资除了具有一般房地产投资风险的共性外,还具有其独特个性。 一、小城镇房地产投资风险特征分析 1.居民有效购买力风险。尽管全国范围内,小城镇人口众多,市场较大,但是单个小城镇市场规模并不大,消费群体有限。目前小城镇居民多数是从农村致富后迁移到城镇居住的,他们要么没有住宅,要么当前住宅环境较差,对住宅的需求较强烈,需求量较大,但是这部分人由于家庭收入结构单一,一般没有持久性收入,收入水平受外界因素影响较大,购买能力极易受到市场变化因素影响,存在一定的有效购买力风险。 根据国外的经验,房价一般为居民家庭收入的3~6倍,发达国家为5~6倍,中等发达国家为4~5倍,发展中国家为3~4倍。2005年1~10月,我国商品房每平方米平均售价为3009元。据国家统计局公布,2005年,我国城镇居民人均可支配收入为10493元,按2005年全国城镇户均住宅建筑面积83.2平方米来计算,售价为25.03万元,是户均年可支配收入(户均按3.4人计算)的7.02倍,超过国际公认的发展中国家合理的房价收入比。因此,我国城镇居民的有效购买能力不高。 另外,由于来小城镇居住的农民大多没有享受住房公积金政策,国家商业银行住房消费贷款也极少在县城以下的小城镇实施,因此他们就失去了住房公积金和贷款制度对提高他们有效购买能力的帮助。 2.规划风险。开发商拟在某地进行房地产开发时,都要与当地规划管理部门进行沟通,详细了解区域规划和城镇规划,因为区域规划和城镇规划的修订将直接影响房地产开发成果的价值。但是,目前我国有的小城镇还没有建设规划,或者虽有规划但只是“规划规划,墙上挂挂”而已,没有严格地按规划执行,主观随意性较大。有的小城镇,城镇建设纯粹是长官意志,随着长官的变化,建设规划和思路也可能会变化,城镇规划的主导作用会失去,有的小城镇虽有规划,但是规划也不尽科学合理,随时都有修订的可能。 这种无规划或不严格执行规划,将可能会导致房产与城镇规划中的功能分区不符,生活区、工业区和商业区等功能相互混杂,建筑风格与周围自然环境、人文景观不协调等,从而失去区位优势,影响房产的价值,带来投资风险。 3.房产投资类型单一风险。不宜投资组合降低风险。所谓投资组合就是由两个或两个以上的投资方案,按照不同的比例额度构成的一个复合体。上世纪50年代初期,美国经济学家马利维茨率先提出了现代证券组合理论,并广泛地在证券业、保险业以及金融业中加以推广和运用,成为一种帮助投资者做出明智决策的有效方法,投资者常奉行一句格言:“不要把鸡蛋放在一个篮子里”,在美国等国方国家中最为流行的“投资三分法”等就充分体现了这一理论思想。 房地产投资组合是利用多样性来分散风险,通过开发不同房地产产品和不同的投资方式的组合,以求得单位风险水平上收益最高或单位收益水平上风险最小。小城镇房地产需求,主要集中在居民对住宅房地产的需求,需求愿望强烈且需求量较大,但是对大型商铺、旅馆等房产的需求并不明显,造成房地产开发商不宜采用投资组合来降低风险。 4.消费习惯风险。在大中城市,由于城市市民文化素质相对较高,城市居民来自不同地方,一般不易形成比较统一的消费习惯。我国地域广阔,小城镇众多,但各小城镇居民绝大多数为当地居民,他们的宗教信仰、文化背景、历史渊源、传统和观念各不相同,多数小城镇的消费者都有特定的消费心理和消费习惯。如果投资者开发的房地产与当地的消费习惯不一致,可能会造成滞销。 5.开发企业自身风险。房地产开发企业的自身能力和素质,影响到开发活动的每个阶段,这也是开发的一个比较大的风险。在小城镇从事房地产开发的企业,多数是从原来的建筑企业或农村的建筑队转型而来,都不同程度地存在着素质低、资金实力弱、技术人员少、开发经验不足等问题,有的甚至是无资金、无技术、无队伍的皮包公司。在投资决策、项目建设施工以及销售管理过程中,作出的决策有时不合理,很可能给项目带来诸多不确定性因素,从而带来比较大的风险隐患。 6.公众干预风险。这是由于某项房地产的兴建,影响到周围居民的利益而使公众自觉地进行干预,阻止该项目的发展,从而可能给房地产开发商带来各种形式的损失。小城镇土地所有权和使用权复杂,土地权有的属国家所有,有的属集体所有,属集体所有的土地,形式也不一样,因此获取土地需支付相关的费用不尽相同。另外,原土地上的附着物产物类型不一,形式多样。因此,获取土地时赔付过程复杂,经常出现各种经济纠纷,影响项目正常进展,带来一定的风险。 二、小城镇房地产投资风险防范 1.广泛收集信息,做好可行性研究。科学决策。决策是指在若干个方案中选择最佳方案的过程,这一过程所做工作的质量,最终决定投资决策的质量。众所周知,房地产投资决策所涉及的金额较大,一次投入后,要较长时间收回,并对投资者产生长期的持续影响,而且投资决策一旦被实施,就很难改变,或者要付出很大的代价。因此,房地产项目投资决策必须进行可行性研究,对拟投资项目进行科学、全面的论证,以减少投资决策的盲目性。 在投资决策阶段,一般都要通过做可行性研究报告来进行决定。因此,可行性研究报告对决策意义深远,它是对拟投资项目进行全面的技术分析,是房地产及任何其他投资项目前期不可缺少的一个阶段。目前,我国很多开发项目的研究报告,只是投资者申请立项时的例行公文,缺乏科学分析和市场需求的有力支持,而且虚假和不实成分较多,达不到可行性研究报告应有的作用。市场上的“烂尾楼”、“空置房”和官司缠身的项目大都是决策失误造成的。以海南省三亚市为例,截止2000年10月,城市人口不足50万的三亚市共有120多宗“烂尾楼”。这些由于缺乏科学决策而形成的“烂尾楼”,给国家和企业带来巨大的经济损失。 在可行性研究阶段,小城镇规划也是不得不关注的问题,投资者一定要详细了解小城镇的建设规划的制定和执行情况,和当地规划主管部门和政府机关加强沟通和联系,及时了解小城镇的建设思路,保证房地产的地理位置和区位优势。 2.不可盲目追求特色和档次。开发规模不宜过大。小城镇消费者收入不高,承受的价格随能力较低,大都属于一次置业,注重的是住宅的居住功能,对住宅的特色等辅助功能不是非常关注,因此不要盲目追求特色,以免增加成本,从而从价格上影响居民的购买欲望。小城镇居民对开发项目接受较慢,因此,每次开发规划不宜过大,可以采取分期开发的方式,逐步投入资金。投资者要充分考虑我国住宅方式、消费观念对房地产市场的影响,及时掌握国家小城镇房地产发展状况,使投资项目在功能设计、结构安排、新材料、新能源的运用上,能不断满足消费市场的特殊需求,保证投资开发项目与消费市场的需求保持一致。 同时,必须考虑市场购买力,找到最佳的价格定位。小城镇房地产价格较低,利润空间相对较小,降低每套住宅价格主要靠减少面积。从中央政策来看,2006年5月17日出台的《国务院关于促进房地产业健康发展的六点意见》(简称“国六条”)中提出,“切实调整住房供应结构”,“重点发展中低价位、中小套型普通商品住房、经济适用房和廉租住房”。国务院办公厅在转发建设部等九部委《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》中提到,“要重点发展满足当地居民自住需求的中低价位、中小套型普通商品住房”,“自2006年6月1日起,凡新审批、新开工的商品住房建设,套型建筑面积90平方米以下住房(含经济适用房)面积所占比重,必须达到开发建设总面积的70%以上”。这些都充分体现了广大城镇居民购买力并不强大,需要的中低价位、中小套型的普通商品住房、经济适用房和廉租住房。 3.提升企业自身素质。加强管理。确保工程质量。开发企业要理顺企业体制,广开资金筹措渠道,提升开发实力,引进管理人才,提高管理水平。开发企业要高度关注工程质量,要实行项目监理制度,聘请工程监理公司对项目施工进行全面监督和管理。项目施工是一项非常复杂的系统工程,需要较全面的专业知识和实践经验,而绝大部分投资者或开发商并没有能力也没有足够的精力来直接从事项目的管理。因此,有必要聘请有资质的工程监理队伍对项目施工全过程进行监督和管理。一方面督促施工方严格履行施工合同,对项目工期、质量实行严格控制,对材料设备等资金成本进行严格监管,并加强施工现场经济签证,有效控制施工质量和工程成本。 推行项目负责人制度,从房屋的规划设计到竣工验收,全程都要加强管理,确保质量。要向消费者提供《住宅质量保证书》和《住宅使用说明书》,切实保障消费者的权益,获得消费者的认可,促进潜在消费群体的消费。 4.投资分散,控制风险。在市场经济中,从事多样化投资,一种投资的收益减少可由另一种投资的收益增加来弥补。房地产投资分散就是多样化投资的一种,是通过开发结构的分散,达到减少风险的目的,一般包括投资区域分散、投资时间分散、物业分散、共同投资等方式,追求收益相同时风险最小或在风险相同时收益最大,即在风险和收益之间寻求一种最佳的均于投资组合。小城镇房地产开发商一般实力较弱,应多联合多个投资者组成联合体,共同投资,共同受益,最大限度发挥各自优势,提高收益。同时,投资商还可租用共同投资后剩余资本,进行区域分散和时间分散性的投资。对于部分实力雄厚的大型企业,则可以选择物业分散和区域分析来分散和降低风险。 5.配备专职风险管理人员。对房地产投资项目来说,风险管理的目标是保证项目的顺利进行及投资的顺利回收,尽可能地争取最大利润。风险管理是一个系统工程,需要全员参与贯穿于建设工程全过程。对于一些小项目,可以设一个专职风险经理,负责处理风险,对于一些大型工程,则设置风险管理机构,按照风险管理的基本程序,处理风险事件。 投资风险论文:房地产投资风险因素分析研究论文 摘要:本文对房地产开发的投资风险的概念进行了阐述,然后从来源上给出了房地产开发投资的风险。进一步分阶段详细分析了风险的各个因素,指出合理的风险管理是降低风险的良好手段。 关键词:房地产开发;金融;风险投资;管理;市场 0引言 随着经济的迅速发展和社会的进步,企业所面临的风险以及对风险的认识开始发生巨大的变化。在房地产投资领域同样面临着这个问题,而对其风险因素进行分析是开展风险管理的一个前提。房地产投资的显著特点就是投资资金规模大,建设周期长,作为一种高投入、高收益、高风险的投资活动,面临着社会、经济、技术等许多复杂因素的影响。它的项目全过程中既有经营风险、金融风险等有形风险,也有国家政策变化、社会环境变化等无形风险。总之,大量的不确定性因素决定了其投资活动的高风险的特性,从而使投资方案和决策具有相当的潜在风险。 1房地产开发投资风险的概念 风险一般定义是指在以特定利益为目标的行动过程中,若存在与初衷利益相悖的可能损失即潜在损失,则由该潜在损失所引致的对行动主体造成危害的事态。房地产开发投资风险,是指投资商因对未来某房地产项目投资的决策以及客观条件的不确定性,而导致该项房地产项目投资的实际收益与期望收益产生负偏差的程度及其发生概率,即投资商在房地产项目投资过程中,遭受各种损失的范围或幅度及其可能性。 可以说风险是客观存在的,它不以人的意志为转移。房地产投资的风险在一定环境和期限内客观存在,无法回避它、消除它,只能通过各种手段来应对风险,避免损失与损坏的产生。而对它进行充分、深刻的认识,将有利于降低这些风险。 2从来源分析 从房地产投资风险来源看,也可以分为自然风险、社会风险、经济风险、政治风险等。自然风险是由自然界的实质性风险因素所致的财产损毁和人身伤亡的风险。社会风险是指由于各人的行为反常或团体的不可预料行为所导致的风险。政治风险是指因政局变化、政治动乱、战争等政治因素所引起损失的风险。 3从投资阶段分析 房地产项目的开发过程分为投资决策阶段、前期阶段和建设阶段,在这些不同的阶段房地产开发经受着动态的风险,有多种的动态因素对它施加影响,下面就从对项目全过程风险分析因素进行分析。 3.1决策阶段 政策风险-政策风险是由于政府相关政策的潜在变化有可能给投资商带来的经济损失。在中国走的是宏观调控结合市场的路子,宏观政策变化会对房地产投资构成风险。比如我国1993年对房地产投资的宏观调控政策、1994年出台的土地增值税条例、2001年出台的规范住房金融业务的措施、2003年国有土地使用权出让方式的转变等,就使得许多房地产投资者在实现其预期收益目标时遇到困难。 类型风险-不同类型的房地产投资会有不同的风险概率,对于住宅、公寓、别墅、办公楼、商场和工业厂房等,且这些不同的物业抗风险能力也不同。在决策阶段必须选择好合适的物业种类,并对相应的风险进行深入调查。 区位风险-区位指某建设场地的地理位置,以及该区位所处的社会、经济、自然环境或背景等。例如地区的经济基础、经济增长前景、人口条件及其市场价格水平的可能影响等。 时机风险-地产活动有周期性,供求及价格随时间而变化。必需对未来几年地区的经济发展趋势、人口增减、收入水平升降、消费心理和物业需求变化等风险因素进行预测,以选择、确定合适的开发时机。 3.2前期阶段 进入前期准备阶段以后要取得立项审批;取得土地使用权;征地补偿;委托规划、报审;施工许可获得;筹资;招标等许多工作的进展,这里面也充斥着房地产投资的风险。 置地方式风险-由于投资商只能通过行政划拨和土地使用权出让、转让等方式取得一定年限的土地使用权,已有土地也不能轻易地改变土地用途,所以通过行政划拨、协议、招标或拍卖方式取得一定年限土地使用权时存在着置地方式风险。 置地时机风险-比如建设资金落实困难导致不能按时开工,土地闲置、购地资金沉淀产生利息损失。 融资风险-融资风险是指利用各种方式融通资金时,由于融资条件考虑欠妥而使其盈利遭受损失的可能性。比如通过股权融资时,由于发行股票时机不当、数量不当,价格不合理造成发行股票困难、融资成本过高,给开发者带来损失。 3.3建设阶段 工期风险-如承包商错误估计了项目的特点,低估了施工的困难,施工组织设计不当,遇到了复杂的地质条件而导致的工期延误等;或因为科学技术的进步,新材料、新技术和新工艺的不断创新而给房地产开发商带来的工期延误。 公众干预风险-由于某项房地产的兴建影响到周围居民的利益,而使公众自觉性地进行干预,阻止该项目的发展从而可能给房地产开发商带来各种形式的损失。 施工事故风险。安全生产涉及到施工现场所有的人、物和环境,安全工作贯穿了施工全过程。由于安全工作不到位,或者其它偶然因素,导致事故发生,引起的人身和财产损失,最终都会给房地产投资带来风险.质量风险-由于施工的机械、技术,气候、水文,建材,人员素质等各种愿意引发项目质量不达标,带来的房地产投资风险。 3.4租售阶段 在租售阶段,房地产投资的风险主要体现在销售、物业两个方面。比如定价策略不科学等导致房地产定价不合理而给其带来的收益损失。定价过高导致房地产滞销,总收益下降。或是定价过低了白白损失收益。另外由于消费者不仅注重其价格和质量,而且还十分注重其租售后服务,即物业管理,物业不当有时也会给房地产投资带来风险。 4总结 在房地产投资领域风险的存在是必然的,关键在于如何去利用、控制、管理。面对这这么房地产投资的众多风险,一定要在这种情况下,需要加强风险管理认识,改善风险管理的方法,加强风险识别、风险分析、风险应对、风险监控等,努力将投资的危险减小到最小。 投资风险论文:商业房产投资风险防范研究论文 摘要:随着我国改革开放的深入发展和市场经济体制的不断完善,作为商业经济主要经营场所的商业房地产发展迅速,但由于其本身的特殊性及其他外部环境因素,商业房地产的开发、管理运营过程中存在巨大的投资风险。本文首先对商业房地产作总体概述,然后在商业房地产投资风险类别论述的基础上提出商业房地产投资风险防范策略,以尽可能的识别、评价并且防范商业房地产的投资风险,增加房地产企业的盈利。 关键字:商业房地产;投资风险;防范策略 一、商业房地产概述 (一)商业房地产概念 房地产按其用途可划分为住宅房地产、工业房地产和商业房地产等,顾名思义,商业房地产主要用于商业经营,包括各种零售、批发、休闲、餐饮、娱乐等经营用途。商业地产的形式多样,主要包括批发市场、购物中心、专业市场、品牌店、酒店旅馆、娱乐性商业地产和住宅的底层商铺等。工业园区一般不划为商业房地产。 (二)商业房地产在我国的发展 我国的商业房地产是伴随着整个房地产行业的迅速发展而逐渐发展起来的,1998年以前由于国家政策、市场环境等因素,商业房地产发展较为缓慢,较为有代表性的商业房地产建设项目有广州天河城、北京新世纪中心、东方广场。在1990年以后,特别是进入21世纪以来,随着改革开放的深入发展和市场经济体制的不断完善,商业房地产进入迅速发展的时期,突出表现在商业房地产竣工面积的持续的快速增长。 但在商业房地产迅速发展的同时,其投资风险不断显现并成为房地产企业生存和发展的主要威胁。我国商业房地产的经营管理尚处于发展的初级阶段,开发模式以“分割出售、售后包租”为主,建设完成就将分割后的铺面产权全部出售或部分出售,但有关统计数据显示,商业房地产的销售面积仅占到竣工面积的50—60%,待销售房产大量空置,造成了商业房地产空置率的居高不下,这就导致了房地产开发企业利润无法实现甚至成本也难以弥补,形成巨大的投资风险。 二、商业房地产投资风险类别 (一)政治风险 1.政策风险 政策风险是由于国家政策的为预期的变化给商业房地产的开发造成经济利益的损失。房地产业作为一国最主要的固定资产投资,与国家的宏观经济政策联系紧密,国家会通过与房地产有关的政策的调整以调节宏观经济的运行,这些政策包括产业政策、土地政策以及税收政策等。例如,在产业政策方面,近年来国家陆续出台政策鼓励和支持经济适用房和廉租房的建设,这势必会改变房地产业内部结构的变化,大量的资金会投向国家政策扶持的经济适用房和廉租房的建设,在一定程度上影响商业房地产的发展。 2.城市规划风险 由于我国城市规划尚不完善以及某些地方政府为追求政绩、打造形象工程等原因,近年来国内一些城市出现商业房地产规划布局不合理、局部过热的现象。据统计,截止到目前,全国县级以上城市商业街存量已超过3000条,地、县级城市的部分新建商业街显性空置率达到15%,隐性空置率超过20%。另一方面,商业房地产的建设和运营周期长,在这期间的城市规划的变动会导致项目的彻底破产,大部分的建设成本收不回来,很多项目只能前功尽弃。 (二)经济风险 1.市场供求风险 商业房地产的市场供求风险是由市场供给与需求的失衡所带来的风险。主要表现为以下两个方面,一是商业房地产的供给过多,供过于求导致房地产的大量空置。其主要原因是随着近几年我国房地产业的迅速发展,利益的驱动使得社会上大量的资金投向房地产业,商业房地产的建设规模迅速增加,并且超过了社会经济发展水平以及居民的消费水平。另一方面,已建成的商业房地产项目不能满足市场的要求,市场的结构性矛盾突出。表现为已建成的商业房地产项目在区位、规模、结构等方面与商家的需求不一致,不能满足商家的经营的要求,造成这一风险的原因在于开发商没有实现进行完善的商业规划,不是根据市场的需求进行项目的开发,而是非理性的先开发后招商,这必然会造成市场的结构性矛盾突出,严重的市场供求风险直接导致房地产企业的经济损失。 2.融资风险 商业房地产的融资风险主要是利率风险,即由于银行贷款利率的变化给房地产企业带来的风险。由于我国目前资本市场发展尚不完善以及受传统的投资观念的影响,房地产企业运用股票、债券等直接融资方式受到限制,只能大量的向银行贷款。据统计,在我国的房地产企业中,大多数企业对银行信贷的依赖在70%-80%左右,对于商业房地产项目,其项目资金的回收期比住宅房地产要长,因此受利率变化的影响更大。利率作为国家调节宏观经济的重要指标,2001年至2008年国家对五年以上贷款利率调整过18次之多(如图一),仅2007年就上调利率6次,上调总幅度在10%以上,这对于贷款数量巨大的产企业来说,会大大增加其融资成本。 (三)开发商自身经营能力风险 商业房地产业跨越房地产业和商业经营两个领域,不仅在后期的经营管理中要进行有效的商业经营管理,在前期的建设开发阶段也要做好充分的商业规划并进行有效的招商活动。而我国大多数商业房地产企业都是以经营住宅房地产为其主要业务,缺乏商业运营管理的人才及经验,套用住宅房地产的开发模式,没有进行有效的商业规划及招商活动,待项目建成后直接出售产权或者进行招租。产权的出售固然可以迅速的回笼资金,但现金流就此中断,不符合商业房地产建设的初衷及实现企业受益的最大化;由于商业运营的经验不足,商业房地产的出租中管理混乱,容易激发与商户之间的矛盾,严重影响企业的利益。 三、商业房地产投资风险防范策略 (一)按照国家政策及城市总体规划,规避政治风险 房地产企业应当时刻关注国家的宏观政策的变化,包括产业政策、土地政策以及税收政策等,并且要依据政策规定合理的调整经营业务的内容、经营方式、区位选择。例如利用在城市高新区建设商业房地产税收优惠的政策调整企业建设项目的区位,以获得税收优惠。 如上所述,城市规划风险对企业的影响巨大,因此房地产企业在新项目开工前既要符合城市发展规划,要依据城市发展规划确定商业地产项目的选址、定位、规模、档次,又要做好充分的市场调查,对项目所处地域的人流、竞争状况、周边商业环境、交通状况等进行综合的调查研究,如果调研结果显示此次城市规划并不合理,企业开发商业房地产项目无利可图,就不要盲目的遵循城市的规划,应转向其他城市或地区以合理的规避城市规划风险。 (二)加强市场供求风险及融资风险的控制 1.根据市场需求量,规避市场供求风险 针对产生商业房地产市场供求风险的两个原因,要做好以下两个方面。第一,根据市场的需求量,合理安排建设规模以及种类,因为商业房地产的建设和运营时间长,所以以上的安排要在充分调查和合理预测的基础上具有前瞻性。例如,由于国家政策的调整,未来几年经济适用房和廉租房会大量建设,必然形成对商业房地产的冲击,因此就要适当的减少商业房地产的建设,以规避供过于求的风险。另一方面,一个商业房地产项目成功与否的关键在于后期的商业管理运营的效果,而后期的商业管理运营的效果如何又取决于项目开发前是否有一个完善的商业策划。只有对项目选址、业态定位、项目设计进行精心的商业策划,根据商户的业态、区位的需求进行建设,后期的管理运营才能顺畅的进行,商户才能实现其预期的经济利益,既避免与商户之间发生矛盾,又从房产的升值中获得更大的利润。 2.开拓融资渠道,防范融资风险 要防范融资风险中利率变化给企业带来的成本的增加,一方面可以通过固定利率贷款锁定项目成本,但解决问题的根本在于大力开拓融资渠道,提高自有资金比例,增强企业抗风险能力。要完善企业的治理结构,争取上市融资或者通过发行企业债券进行融资,也可以引进外资,扩大外资在企业总资本中的比例,通过以上措施减少对银行贷款的依赖程度,既能有效的防范贷款利率风险,又能通过上市或引进外资等改善企业的管理水平,学习国外房地产企业的先进经验,促进企业的长远发展 (三)加强商业房地产的管理运营,防范开发商自身经营能力风险 商业房地产的开发与其他类别房地产的最大不同在于项目完工后的管理运营阶段,因为项目成本的弥补、利润的获得都是在这一阶段实现,所以管理运营阶段就成为商业房地产开发中至关重要的阶段,对国内众多商业房地产项目进行研究可以发现,大多数开发项目的失败源于商业管理运营的缺失或不成熟。商业地产开发中,要防范开发商自身经营能力风险可考虑如下策略。 1.树立房地产商业管理运营的观念 商业房地产建筑工程的完工是进行商业运营管理的基础而不是整个项目的结束,商业房地产的增值靠的是后期商业管理运营而不是仅仅的产权出售获利,因此,国内的房地产企业应当改变套用住宅房地产的经营模式,树立房地产商业管理运营的观念,在项目完工后通过有效地商业管理运营存进房地产项目的不断升值。 2.增加人才储备,完善管理运营 商业房地产的管理运营涉及房地产开发和商业运营两个领域,因此需要具备这两个领域专业知识及实践经验的人才进行项目的合理商业规划和招商活动。房地产企业可以与高校联合,按照企业对管理人员的素质要求设计培养计划,培养企业所需要的人才。 3.统一经营主题,建立商业品牌 一个商业房地产项目中会有各种不同的业态,现代商业房地产管理运营的精髓就是要把松散的经营单位和多样的业态统一为一种经营主题,最终建立一个被消费者认同的商业品牌。根据各地区消费水平、消费结构、消费环境和项目经营规模,通过对项目中商户进行统一招商和物业管理,实现项目经营的精准定位,发挥整合优势,以避免商铺之间的定位参差不齐、难以统一形象的弊端。在经营主题统一的情况下,通过引进主力店和品牌店,在主力店和品牌店的影响和带动效应下,逐步树立项目的商业品牌。 投资风险论文:企业海外投资风险控制分析论文 【摘要】加入世贸组织后,中国面临更为广泛和更为直接的国际竞争,实施“走出去”战略既是企业的微观投资行为也是政府的宏观管理行为。推动有比较优势的国内产业开拓国际市场、扩大利用国际资源,成为中国参与经济全球化的必然选择。但是海外投资比境内投资面临的风险更大,因此中国企业要在政府的配合下努力加强海外投资风险的识别和防范。 【关键词】海外投资风险防范 海外投资当然有许多成功的事例,然而正如上面的数据显示,在降低成本、追求利润和布局网点的过程中,由于中国企业对海外投资的投资环境和法律风险没有充足的认识,而存在诸多风险,企业损失惨重。 一、海外投资的主要风险 1.政治风险 在资源丰富的非洲和拉美等国家,政局往往很不稳定。在政权更迭之后,对外资政策也会相应发生重大变化,特别是一些激进的民族主义者掌握政权之后,他们往往对于外国投资者采取敌视政策。撕毁前任政府的正式承诺甚至书面合同,通过强制性方式剥夺外国投资者的权益的现象经常发生,令外国投资者损失惨重。也有一些国家政府的外资政策朝令夕改,令外国投资者投诉无门。 2.投资决策风险 决策的正确与否往往决定企业的目标能否实现。境外企业是在不同的国家和社会环境下活动,必须充分了解东道国的经济、政治、文化、习俗等各方面的情况,才能在此基础上做出正确的投资决策。 3.海外融资风险 中国企业海外投资普遍存在资金短缺问题,原因如下:一是金融障碍,即中国银行提供的跨国服务基本上局限于传统的常规银行业务,自身投资参股于工商企业活动的很少。由于受传统体制的束缚,中国银行还不能对中国跨国公司的海外融资起到足够的支持作用。而跨国银行的海外分支机构一般不愿支持中国海外企业的融资,担心中国企业规模小、收益低、风险大,会给银行带来损失;二是企业对国际融资环境的研究和重视不足,对国际融资环境还不熟悉,利用国际融资的能力不强。 4.政府管理及服务风险 一方面,由于中国对境外投资缺乏统一的导向、协调,各部门各地区之间以及企业之间各自为政,在有关国外一般性商务信息和政策法规的情报搜集和传递方面,还未建立一个有效的渠道,因此对外投资随意性大,造成海外重复投资、恶性竞争,影响中国境外投资的整体效益;另一方面,保护本国企业投资者境外投资利益的制度还很不完善,没有境外投资法,境外投资保险覆盖面窄,支持力度小,投资保护协定签订工作滞后。 二、海外投资风险的有效防范措施 根据商务部研究所的一项数据表明,中国在海外投资的企业65%是亏损的。吴田平认为,企业到海外投资应当建立在科学的、对目标市场全面分析论证的基础之上,特别是在选择合作伙伴和咨询机构时要保持谨慎。 1.投资前做好可行性研究 细究中国一些企业在海外投资失败的原因,常常是因为没有对项目和当地情况进行认真地考察,没有做出一个符合实际的项目可行性研究,致使项目先天不足。因此,中国企业一方面要舍得付出成本对当地实际情况进行调查研究,争取拿到各方面的数据,这是做出投资决策的前提;另一方面,要有科学的项目可行性分析程序。做可行性研究要循其规律进行,按照人们对事物的认识过程进行探询,领导者的主观臆断常常是投资失败的重要原因。 2.强化行业协会和政府的服务功能 行业协会要发挥指导作用。行业协会要教会企业如何规避风险、如何寻找合适的合作方式、如何选择投资方向、如何避免恶性竞争等。协会应该就企业拟投资国家的基本情况提供咨询和指导,有条件地,对企业海外投资过程中碰到的问题进行主动协调。 大多数发达国家设立特别金融机构,对本国投资者在海外的投资活动,用贷款或出资的方式加以支持,如美国海外私人投资公司;此外,加强对境外投资的指导和加快相关立法的建设、加强对境外投资的信息服务及对涉外企业的税收优惠保护等都是政府宏观服务的体现。 3.了解相关的法律及保险制度 中国企业在海外遇到的法律问题很繁杂。如江苏昆山一家生产童车、玩具的企业,在进入欧美市场的同时,就申请了专利和商标等知识产权的保护,但东道国市场的其他竞争者仿冒其技术,侵犯了企业的知识产权,由于缺少资金和法律援助,企业一直无力提起诉讼。 投资的组织形式应该属于投资所在国的主权管辖范围,应依照该国关于投资的法律规定办理。但是,无论在哪个国家投资,从控制法律风险及限制和减少经济责任看,有限责任公司的法律形式无疑是最佳的方式。另外,海外投资保险制度的建立也有利于众多海外投资企业分散风险。 4.做好海外投资的结构性安排 如果投资目标国是美国、加拿大、欧盟等发达国家,可以限于股权、债权、服务合同等方面的常规性考虑;如果投资目标是法治欠缺的发展中国家,以股权形式投资会面临财产被当地合法侵蚀的风险。就投资的行业而言,制造业和服务业的海外扩张,为了保证制造品质量和品牌价值,对海外企业进行内部控制是有必要的;而资源性企业的产出并不是与大众市场打交道的消费品,持股反而增加企业的海外产权风险,不妨以保证资源供给为首要目标,采取无股权但有长期服务合同的形式。 另外,通过购买跨国公司股份的形式介入海外经营也是值得考虑的。依照公司法律,美国和欧盟对外国投资者的持股基本没有限制。中国公司可以通过公开购买股份,成为占较大股份的股东,进入董事会参与跨国经营。这样,外国公司在第三国获利以后,中国也能够分得一部分,这比自己去直接投资更安全。 5.加快培育国际化经营人才 海外投资是一项复杂的跨国经营活动,不仅要求经营者通晓国际投资、金融、贸易等必要的专业知识,熟悉国际惯例环境和国际市场,还要求对东道国的历史、文化背景、政治环境、法律制度、经济情况有一定的了解,幷具备较强的管理技能。因此,长远看来,中国要制订出培养人才战略,加强培养一批高素质的外向型经济人才,从而增强中国企业海外投资的竞争力。 综上所述,欲进行海外投资的企业应借助各方力量共防风险。这样才能尽量将风险控制在可以接受的合理水平内,降低因某一笔投资失误而导致企业承受灭顶之灾的可能性。 投资风险论文:上市财产保险公司投资风险研究论文 [摘要]保险投资是美国财产保险公司生存和发展的基础。总体而言,美国上市财产保险公司的投资都非常谨慎,其投资收益率波动也比较明显。美国上市财产保险公司的投资风险主要来自于利率风险、信用风险、汇率风险等方面,这些投资风险对财产保险公司风险基础资本有着很大的影响,而相关投资的失败也是导致财产保险公司破产的重要原因之一。 [关键词]上市财产保险公司,投资风险,风险基础资本 一、美国上市财产保险公司的投资概况 目前,世界各国的保险公司大都采用多种保险投资方式。经济合作与发展组织(OECD)把保险公司的资金运用分为五类:即房地产、抵押贷款、股份、固定收益债券、抵押贷款以外的贷款和其他投资方式等。灵活多样的投资方式,使得不同的保险公司可以根据自身的特点和需要选择投资方式,按照收益性、安全性和流动性的要求和原则对保险基金进行投资组合。 在投资多样化的前提下,各国政府为了保证保险资金的安全性,根据本国的实际情况,对各种投资方式设定了严格的投资比例,美国在这方面的限制更加严格(详见表1)。 以美国纽约州为例,纽约州保险法规定保险公司的股票及债券投资不得超过总投资的20%,房地产投资不得超过10%,海外投资也不得超过10%。由于寿险和非寿险资金来源不同,它们对于流动性、收益性和风险承受能力的要求不同,投资结构也不相同。寿险资金由于其长期的特点,以资本市场作为主要的投资领域,股票类资产比重较大;非寿险资金投资则主要以货币市场和债券市场为主。例如,1995年英国寿险资金46%投资于本国股票,13%投资于外国股票,2%投资于国外债券;非寿险资金投资本国股票为26%,投资外国股票7%,投资国外债券10%,投资本国公共部门债券21%。 图1描述了1992年-2003年美国所有财产保险公司的投资结构情况。债券投资是美国财产保险公司的第一大投资方式,虽然每年投资比例起起伏伏,但一直保持在50%以上,2003年高达66.34%;股票投资为美国财产保险公司的第二大投资方式,投资比例一直高于10%,2000年高达30%;抵押贷款也是重要的投资方式,1992年投资比例达15.6%,但近年来其投资占比一直下滑,2003年降为0.28%;短期投资近年来重要性日益突出,2003年美国财产保险业的现金及短期投资占比达9.3%;美国财产保险业的房地产投资占比一直不高,1992年的高峰期不过2.5%,后来占比不断下降,2003年仅为0.81%。 总的来看,美国财产保险公司投资非常谨慎,2/3的投资资产是债券,其中大部分是市政债券、高评级公司债券和美国国库券。图2是1999年~2004年美国财产保险业债券投资的构成情况。在美国财产保险公司所投资的债券中,短期(5年及以下)、中期(5至10年)和长期(10年以上)三分天下,其中短期债券占比最多,并且呈现不断增加趋势,2004年估计占比达45.5%左右。 就美国上市财产保险公司而言,其投资策略更加稳健。表2是1996年—2004年美国20家上市财产保险公司股票投资与房地产投资占比情况。一方面,20家上市财产保险公司的股票投资比例大大低于行业整体水平。1996年—2004年,20家上市公司的平均股票投资占比从未超过15%,2004年仅为8.93%。另一方面,20家上市财产保险公司的房地产投资比例大大低于行业整体水平。1994年以来,在上述20家上市财产保险公司中,有10家公司基本上未从事过房地产投资。 二、美国上市财产保险公司的投资风险 (一)1995年—2004年美国上市财产保险公司的投资收益及其波动情况 1995年—2004年,美国20家上市财产保险公司总投资额不断增加,平均增长率达9.62%,2001年达到最高值19.66%(详见图3)。总投资的不断增加,为财产保险公司投资收入的持续增加奠定了坚实基础。 总的看来,由于种种因素,美国财产保险公司投资收益率波动比较明显。图4是1995年~2004年美国20家上市财产保险公司平均投资收益率情况。在此,投资收益率二利息和投资收人/投资资产。10年间美国财产保险公司整体收益率波动起伏,最高时曾达到7.51%(1998年),最低时仅为5.53%(2004年)。这说明,美国财产保险公司的投资风险还比较大。 表3是1995年—2004年美国20家上市财产保险公司投资收益率及其波动情况。美国20家上市财产保险公司的投资收益率普遍低于财产保险业整体水平,各家收益率均值及其波动差别也很大。从投资收益率情况看,1995年—2004年,美国财产保险业投资收益率平均值达6.72%,而同期20家公司中仅有4家公司投资收益率均值高于这一行业水平,而其它16家公司都低于这一水平;美国上市财产保险公司收益率偏低的状况,是与其投资谨慎策略息息相关的。从20家公司的具体情况看,投资收益率均值差别很大,10年均值最高的第一美国(FAF)达14.76%,而最低的保罗·旅行者(STA)仅为5.39%。从投资收益波动情况看,20家上市公司的投资收益率波动也普遍较大,且情况各异。1995年-2004年,20家公司投资收益率波动标准差均值为1.62,大大高于财产保险业的整体水平(0.66),其中有14家投资收益率波动标准差高于1,有5家公司标准差超过2,第一美国(FAF)高达5.63。 (二)美国上市财产保险公司投资风险的成因 1.利率风险 利率风险是指由于市场利率波动而造成投资收益变动的风险。利率的上下波动直接影响证券价格,利率上升,证券价格下降;利率下降,证券价格上升。利率风险是固定收益证券(特别是国债)面临的主要风险。美国市场利率一直变动不定,使利率风险成为上市财产保险公司的主要风险之一。图5是1980年—2004年美国市场的利率变化情况。从1980年-2004年,美国的短期利率(3月期票据)、中期利率(1年期票据)和长期利率(10年期票据)均呈现下降趋势,但各年起伏不定,给上市公司的资金运用带来很大风险。 2.信用风险 信用风险是指证券发行人在证券到期时无力还本付息而使投资者遭受损失的风险。信用风险主要受证券发行人的经营能力、盈利水平、规模大小等因素的影响。信用风险是债券面临的主要风险,而不同债券因为其信用等级不同使其信用风险各异。一般而言,政府债券的信用风险最小,其它依次为金融债券和公司债券,而投资回报率正好相反。美国上市财产保险公司普遍投资谨慎,一般投资于信用级别较高的证券,故信用风险较低。例如,在丘博集团的资产组合中,70%以上的应税债券是由美国财政部或美国其它政府机构发行的、或者是由穆迪公司和标准普尔公司评级的AA级以上债券;90%以上的免税债券为AA级以上债券,大约70%的债券为AAA级;只有不足2%的债券低于投资级别,因此丘博集团债券投资的信用风险很小。 3.汇率风险 在国际投资中,由于汇率变化引起投资收益的变化。当投资以外币所表示的资产时,要承担汇率变动带来的风险。以丘博集团为例,2004年底,其财产保险子公司共拥有非美元投资资产约45亿美元,这些资产的品质和到期日与国内资产相似,主要以英镑、加元和欧元计价。当英镑汇率、加元汇率或者欧元汇率下降时,丘博公司将承担较大的经济损失。 4.资产和负债不匹配风险 资产和负债不匹配风险指保险公司在某一时点上资产现金流和负债现金流的不匹配,从而导致保险公司收益损失。保险业务是一种典型的现金流运作业务,保险公司是资产和负债的集合体,保险公司的资产和负债不匹配风险,就是某个时点资产的净现金流小于或大于负债的净现金流,从而导致保险公司的资产损失。保险公司资产和负债暂时的不匹配,只会影响保险公司日常赔付、投资的减少和财务的稳定性;而长期的不匹配则会导致保险给付危机,最终导致保险公司破产。 与资产和负债不匹配风险相联系的是流动性风险。流动性风险是指投资者由于某种原因急于抛售手中的某项资产,采取价格折扣等方式造成投资收益的损失。流动性强的资产一般具有完善的二级市场,可以在不降低价格的情况下随时出售;流动性差的资产由于没有完善的二级市场,不太容易交易转让,要降低价格进行交易,从而造成资产损失。如果出现资产和负债不匹配的情况,财产保险公司为了套取现金而急于抛售手中的资产时,流动性风险就产生了。 5.股票投资风险 美国上市财产保险公司投资股票的比例相对较高,加之股票市场变化原因复杂且动荡不定。图6是1990年—2004年美国标准普尔500家大公司股票的整体收益率走势情况。总体上看,美国股票收益率变化幅度很大,股票投资的系统性风险很高。美国标准普尔500家大公司股票的整体收益率最高曾达到40%(1996年),而最低时为—20%以下(2002年)。因此,股票投资占比较高的上市财产保险公司往往投资风险较大,投资收益率波动偏大。 三、投资风险对美国上市财产保险公司的影响 (一)投资风险对财产保险公司风险基础资本的影响很大 风险基础资本(Risk-BasedCapital),是指保险公司要求等于或超过与其可能出现偿付无力风险的具体风险特性相适应的最低资本要求的一种制度。在风险基础资本制度下,将保险公司可能面临的经营风险量化为所需的净值。这种方法从保险公司的风险构成出发,根据保险公司的规模和风险状况,有弹性地衡量该公司用于支持业务经营所需的最低资本,以保证保险公司的偿付能力。如果保险公司的盈余低于其要求的风险基础资本(或风险基础资本的百分比)就会受到监管行动的约束,如加强监控、限制新业务的增长、要求保险公司增加资本以免被接管等。 从整体情况来看,美国风险资本与净保费的比率在1994年—1998年猛增,其主要原因在于保险公司投资风险的增加(见表4)。1994年—1998年,在美国的保险投资组合中,股票占投资资产总额的比率由17%上升到23%;股票的投资风险占净保费的百分比由40%上升到62%,大约2/3的风险资本的增加是由于保险公司投资风险的增加引起的。 (二)投资失败是导致财产保险公司破产的重要原因之一 虽然美国有成熟和完善的保险市场和资本市场,投资成了财产保险公司利润的主要来源,但近几十年来美国财产保险公司破产案件连年发生,其中由投资风险引起的破产案占很大比重。表5是1993年~2002年美国财产保险公司破产的主要原因,其中由于投资风险产生的破产案件达21个,占破产总额的13%。 投资风险论文:电力项目投资风险分析论文 [论文关键词]电力项目投资风险社会防范措施 [论文摘要]随着电力投资体制改革,电力建设与经营从由过去的国家一家出资办电,转为国家、地方、独立投资者、甚至于外方共同合资的多家办电的格局。正是由于多元化投资主体的出现,形成了一批由投资方组建的独立发电公司,这些公司在具有垄断性质的电力系统中的各种经营风险已引起各投资者的特别关注。研究电力项目投资风险,并探讨相应的社会防范措施对于电力项目的投资具有重要的指导意义。 在电力项目投资管理全过程中涉及到大量因素和环节,哪个因素和环节没有处理好,就对整个电力项目经营产生风险,从而导致项目投资风险。所以,做好电力项目投资的风险分析与管理,对电力项目的顺利进行、对提高投资效益有着重要的意义。 一、电力项目风险的来源及特征分析 电力项目投资风险的主要来源有三个方面:第一、外部环境的不确定性。如国内经济形式不稳定、政策与法律变动、市场需求变动、竞争对手出现等等。第二、项目本身的复杂性。第三、项目的设计者、建设者及运行者能力的有限性。电力项目的设计单位、建设单位、运行单位在人才资源、人才结构、人才素质及经验上的有限性:项目开发商在资金实力上的有限性,以及在技术储备、生产基础、市场通道等方面的有限性。我国现阶段的发电企业是资金、技术密集型,具有一定天然垄断和公用事业性质的能源企业,它将与电力市场、资金、技术等因素联系在一起。按照电力生产的特点,从发电企业的内外两方面分析,发电企业外部的制约因素有:电网送出线路、社会用电量、经济增长速度、国家产业政策及电力系统改革、原料的供应、不可抗力等;内部制约因素有:设备的可靠性与经济性、人员的素质、管理水平、投资方及其管理模式等。就风险的性质分有两种:纯粹性风险和机遇性风险,在电力项目中,除不可抗力属纯粹性风险外,其他的均为机遇性风险:其基本的特征为,各项风险既有一定的独立性,又有相对的关联性,可表示为:F(投资风险)=F(政策风险、技术风险)+F(市场风险、技术风险)+F(技术风险、管理风险)+F(金融风险、政策风险)+F(政治风险)+F(不可抗力),从上式中可以看出,各种风险之间的联系,但相关之间的风险有的为正相关,有一些为负相关,在具体分析时应注意各子项之间的关系。电力项目投资的风险,是指电力项目开发、建设、经营过程中由于外部环境的不确定性,项目本身的复杂性,以及设计者、建设者能力水平的有限性而导致电力项目失败、终止、达不到预期的技术经济指标的可能性。 二、电力项目投资风险的规律解读 电力项目投资风险与开发时序上三个阶段有关风险构成,即:前期开发风险,即从项目立项到项目得到国家主管部门的市批这一阶段所存在的风险;建设期的风险,即从项目开上建设到机组投入商业运行所存在的风险;经营阶段风险,指电厂投入商业运行进入市场后所存在的风险。虽然电力项目投资风险具有不确定性,但同时它也遵循风险投资的一般规律,这些规律主要包括: (一)风险收益对称规律 电力项目开发的高收益总是伴随着高风险,越是高风险的电力开发项目,越能使该项目开发的成功者获得市场上的垄断地位。而低风险只能带来低收益。若要多获得一份收益,就必须多承担一份风险。 (二)风险一安全栅栏规律 对于高风险的投资项目,在项目完成之前,其风险构成了一种逆向的阻碍力,这是不利的一面。而项目一旦完成,风险便会成为阻止竞争对手进入的一种屏障,对成功这是一种安全保护。因此,风险就像一种栅栏,在跨越之前是一种障碍,在跨越之后则成为防线。 (三)风险决策权衡规律 传统的决策理论与实证分析总是以项目的预期利润率作为选择的依据,但在电力项目投资时这并不是唯一依据。决策者在进行新项目投资决策时,不仅要考虑逾期利润率,而且要考虑风险,要进行风险与收益的权衡。对于一些保守性决策者来说,虽然某些项目的收益很高,但他也会由于风险太大而放弃该项目。(四)项目投资测不准规律 由于电力项目周期长,开发过程中有很大的不确定性,如设备价格、贷款利率、设计变更、及国家政策调整等原因发生变化,因此其开发建设的总投资很难进行比较准确的估计,实际的结果往往出现悲观倾向,即实际投资大于预算投资。 (五)开发风险时间运动规律 一方面,随着项目开发过程的推进,一些不确定的因素逐步转化为确定性因素,从而使风险随着时间的推进而发生递减。另一方面随着项目向前推进,累计投入(包括人、财、物、时间)越来越多,因而一旦失败,其损失度将随着时间的推进而递增。风险的递减与损失度的递增构成了项目投资开发风险时间运动的一对矛盾。 三、电力项目投资风险社会防范的方式 (一)政府或社会为电力项目投资提供信息指导 电力项目投资风险与外界条件的不确定性有关,而不确定性又与信息有关。信息越真实、越完整,风险就越小。因此,政府或相关行业主管有必要为电力投资企业提供信息与指导,包括政策引导、技术咨询、技术交流、相关产业的市场及技术数据等。例如:与电力建设有关的大型电力设备制造情况、产品质量情况、煤炭供应情况、电力市场未来发展与预测情况等等。这些信息都对投资者的决策起着重要的作用。 (二)政府为电力项目投资提供优惠政策 政府为电力项目投资提供优惠主要有两种方式。一种方式是从投入角度给电力项目优惠,主要采取优惠利率、延长贷款期限的贷款方式。从风险防范的角度看,这种优惠方式的功能是减少电力项目资金投入的风险,因为资金投入的风险随着利率的降低、贷款期限的延长二部分地位政府分摊。另一种方式是从产出角度考虑,给电力产品以减免税优惠。这些优惠方式的意义在于政府通过让利而增加电力项目的风险收益份额,增强电力项目投资的风险收益,以鼓励投资者投资。 (三)政府或社会为电力项目投资承担部分风险 政府为了解决地区缺点局面,保证国民经济的正常运转,吸引更多的投资者来参与电力投资,对电力项目投资承担部分风险,政府为电力项目投资承担风险主要由三种方式: 其一:是政府为投资企业提供信贷担保。其实质是为电力投资企业长期贷款承担一部分风险责任,这不仅能使企业解决资金来源,还能提高企业从事电力投资的积极性。 其二:是政府为电力项目投资提供一些政策上的承诺,以吸引并鼓励投资者。如:在投产初期,可以实行还本付息电价,保证一定的基本购电量,这样就可以使电力投资企业保证在经营期有一个基本的销售收入,减少经营风险。 其三:是政府和社会为电力工程技术的发展进行科技投入。这主要指对基础研究、应用研究、某些特定产业部门(如机械制造、自动控制等部门)及重大科技计划的投入,它对电力项目投资起到间接防范风险作用。 另外,政府还在电力项目的建设中提供组织、协调的保证作用,无论是在征地、五通一平,还是在建设中的任何问题,都给予很大的支持,使得工程建设顺利进行,减少建设期风险。 投资风险论文:房地产投资风险识别论文 摘要:随着我国加入WTO,市场经济体制进一步完善和规范,产业结构不断升级,房地产业作为国民经济基础性、先导性产业之一的地位日益巩固,成为当今主要的投资热点。用先进的、科学的、完善的理论作为房地产企业可持续发展的行动指南,对整个房地产全过程的风险进行识别,有利于促进房地产业的健康发展。 关键词:房地产;投资;风险识别 房地产投资的全过程是指从房地产投资意向的产生到房地产出售、资金回收或报废为止的整个过程。这是一个动态的过程,一般可分为投资决策、项目实施和房地产经营管理等阶段。不同的阶段各具有不同的风险特征,任何一个环节的疏忽都可能导致投资的失败,投资者必须对各个环节的不确定因素进行识别并加以防范。 一、投资决策阶段的风险 在房地产开发过程中,投资决策阶段最为关键,拥有最大的不确定性与机动性。房地产投资一旦展开进行,很难从项目建设中撤出,否则会付出高昂代价。房地产投资决策阶段风险主要源于政策和经济方面。 1.政策风险 国家政策对产业发展的影响是全局的,政策的潜在变化可能给房地产开发经营者带来各种形式的经济损失。尤其在我国,市场经济环境尚未完善的条件下,政策风险对房地产市场的影响尤为重要。 (1)产业政策风险 国家产业政策的变化影响房地产商品需求结构变化,决定着房地产业的兴衰。国家强调大力发展第三产业会直接促进城市商业和服务业、楼宇市场的繁荣。政府通过产业结构调整,降低房地产业在国民经济中的地位,紧缩投资于房地产业的资金,将会减少房地产商品市场的活力,给房地产开发企业带来损失。 (2)金融政策风险 房地产投资绝大部分依靠银行贷款而进行,国家金融政策的调整对房地产业发展有着不可替代的影响。2003年6月央行《关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》,对房地产开发资金贷款、土地储备贷款、建筑施工企业流动资金贷款、个人住房贷款等八大方面作了严格规定,提高房地产企业贷款准入门槛,使那些主要靠银行贷款进行投资的企业面临着一定的风险。 (3)土地政策风险 房地产开发建设以土地为载体,土地政策的变化势必对房地产业产生重要影响。土地产权制度的变更、不同的土地取得方式、土地调控制度以及不同的土地政策执行力度都会带来房地产投资风险。 (4)税收政策风险 税收政策的变化对房地产投资影响重大。税收政策和土地调控政策是市场经济条件下政府调节房地产市场的两个有力工具。房地产投资中,各种税费名目繁多,占开发成本相当大的比例,因此,一旦提高税率,房地产开发企业将面临巨大成本风险。 (5)城市规划风险 城市规划除了涉及到规划指标和用途的相容性、容积率、建筑覆盖率、建筑限高等,更重要的是通过城市规划布局调整和城区功能调整、交通的变化等来对房地产业带来影响。因此,房地产企业能不能及早预测规划目标,选择增值潜力较大的合适地块,是决定项目开发成败的优秀因素。 2.经济风险 经济风险包括市场供求风险和通货风险。市场供求风险是最直接的风险。市场供应量、市场购买力、市场价格等反映供需状况指标的动态性和不确定性,导致供需的动态性和不确定性,进而极易导致供给与需求之间的不平衡而形成市场供需风险。相反,市场供需不平衡会导致大量商品房空置滞销,使投资者承受资金积压的风险。另外,房地产投资周期较长,其间可能遭受由于物价下降带来的通货紧缩风险,也可能遭受因物价上涨而形成的通货膨胀风险。膨胀率下降会抑制对房地产商品的需求,房地产价格下跌,给房地产投资者带来损失,膨胀率增大会刺激对房地产的需求。 3.区域社会环境风险 由于社会经济发展的不均衡性,各个国家、不同地区的社会环境各异,这使得不同地域的房地产开发面临不同的风险因素,同一风险因素在各地的影响程度也相差悬殊,即风险具有比较明显的地域性。 4.开发时机风险 从房地产周期理论可知,项目开发时机也存在着一定的风险。由于房地产开发周期长,易受国民经济的影响,因此,经济发展趋势就成为影响开发时机的主要因素。所以说,风险与开发时机的选择密切相关。 二、项目实施阶段的风险 房地产投资的实施阶段是指房地产投资计划的具体实现过程,它包括从获取土地、筹措资金到设计施工等过程。此阶段将面临具体的风险因素。 一方面,在土地获取阶段,房地产开发企业通过协议、招标和拍卖意投等方式来获得所需要的土地,这三种获取土地方式的选择就具有一定的风险。 另一方面,时间、质量和成本是房地产项目建设阶段的三大管理优秀,也是三大风险因素。管理不当,将会使企业面临工期拖延风险、质量风险和成本风险。 1.工期拖延风险 工期一旦被延长,一方面房地产市场状况可能会发生较大的变化,错过最佳租售时机,如已预售,会承担逾期交付的违约损失、信誉损失;另一方面,会增加投入资金利息支出,增加管理费。 2.项目质量风险 质量是企业的生命。开发项目质量主要体现在项目的适用性、可靠性、经济性、美观性与环境协调性五个方面。消费者重视房屋的物理质量,更强调房屋的效用。承包商施工技术水平落后、偷工减料,建筑结构有安全隐患等,是造成项目质量风险的主要因素;房屋设计和户型结构未充分考虑潜在消费者功能需求,也是房屋质量不佳的重要方面。 3.开发成本风险 房地产项目开发成本风险源于开发的各个阶段。建设前期对项目成本的影响程度达95%—100%,越到后期影响程度越小。在规划设计中,方案陈旧、深度不够,参数选用不合理以及未进行优化优选设计,都会导致生产成本的增加,在建设期间,国家调整产业政策,采用新的要求或更高的技术标准,也都会使房地产开发成本增加。除此之外,通货膨胀、物价上涨导致的建材价格上涨和建筑成本的增加及项目是否能按时完工、工程质量的保证、施工中意外事故等都是这一阶段将要面临的风险。 三、经营管理阶段的风险 房地产项目建成后,资金投放工作基本结束,投资过程就转入到房地产销售、出租或物业管理的经营管理阶段。该阶段决定着房地产投资收益的实现,是房地产投资风险最大的环节之一。其中包括:营销策划风险、物业管理风险和其他风险。 1.营销策划风险 营销策划是经营管理的优秀,它的成败直接影响到成本能否收回、利润能否实现。在房地产营销策划中,价格定位、销售渠道、营销方式等都是很重要的方面。其中,定价最关键,因为消费者对价格最敏感。价格过高远离市场会引起房地产销售困难,难以实现利润;而价格过低不仅会减少房地产利润,还可能致使消费者怀疑商品房的质量,从而影响房地产商在市场中的形象和信誉风险。 2.物业管理风险 物业管理的水平关系到企业的声誉和后继生存与发展。房地产开发投资竞争日益激烈,消费者不仅注重其价格和质量,而且注重其售后服务,即物业管理,物业管理需要一些专业的管理人员来进行管理,这也面临着一些不确定因素,如专业管理队伍、管理构架、管理公约以及管理费用等。 3.其他风险 其他风险有很大的不确定性。其中包括不可抗力以及由人们的过失或故意行为所致的灾害等等。这些风险发生的可能性较小,但所造成的损失却是较大的。 总之,房地产投资过程是一个长期的、涉及面广且复杂的过程。这一过程中存在着大量不确定的风险因素,同时,还涉及到房地产投资者与政府部门、最终用户等之间的诸多关系,涉及到大量的政策、法规和法律问题,要做出一系列非确定性决策,这些决策属于风险性决策范畴,决策是否正确,直接影响到投资的效果甚至投资的成败。因此,必须对房地产投资过程作全面、系统的风险分析。 投资风险论文:服务业境外投资风险论文 摘要:境外投资包括国家外汇储备投资、中资商业银行境外股权收购和并购投资、境内合格投资者(QDII)进行的证券类投资、企业对外进行的股权和并购投资。本文重点分析服务业企业的境外投资。 关键词:境外投资,外汇储备,股权并购,股权收购 一、境外投资现状 境外投资包括国家外汇储备投资、中资商业银行境外股权收购和并购投资、境内合格投资者(QDII)进行的证券类投资、企业对外进行的股权和并购投资。本文重点分析服务业企业的境外投资。 2007年国务院《关于加快发展服务业的若干意见》,今年国务院办公厅下发《关于加快发展服务业若干政策措施的实施意见》。这两个文件为支持服务业企业发展创造了良好的政策环境。 从目前的情况看,境外投资主要分布于服务业(第三产业)企业,具有以下特点:一是金融业中的银行和非银行企业积极开展股权和并购投资,二是生产性服务企业在国际市场上初步开始进行以收购各类资源为主的并购投资。这在两方面均取得初步成绩,积累了一些经验,同时也存在一定的风险。 (一)金融业:银行和非银行金融企业联袂进行股权投资和并购投资 在2007年中国投资有限责任公司对美国私人股权投资基金黑石集团、摩根士丹利;国家开发银行对英国巴克莱银行分别进行股权投资之后,今年国内的多家银行和非银行金融企业继续开展股权投资和并购投资。投资对象有资产管理公司和中小银行,甚至包括欧洲历史上的老牌银行。在投资中力求控股或占据大股东地位。 1、多家银行企业开展股权投资和并购投资 (1)民生银行投资美国美联银行。2008年3月1日,中国银监会同意民生银行公司参股美国联合银行控股公司,持股比例4.9%。年底前,民生银行可增持至9.9%。同时享有增持股份至20%的期权。该银行是一家专为美国本土华人企业以及在大中华区从事业务往来的美国公司提供各项服务的专业银行,其总部设在美国旧金山。 (2)招商银行收购香港永隆银行。2008年5月30日,招商银行宣布收购永隆银行,最终报价定为每股156.5港元,为永隆银行2007年底的净资产的2.91倍。这是国内银行第一次标的在40亿美元以上直接进行控股权的并购。2008年9月30日,招商银行股份有限公司与永隆银行有限公司完成股权交割。根据香港《公司收购及合并守则》的要约收购规定,招商银行将按每股156.5港元向剩余的股份发起全面要约收购。该银行在香港已有75年的历史,拥有35家分行,是香港知名的家族银行。 招行行长马蔚华表示,收购永隆银行有助于招行拓展香港市场,有助于优化招行业务结构,推动经营战略调整。通过并购招行可获得多个金融业务牌照,有助于实现混业经营目标。 (3)中国银行收购法国洛希尔银行股权。继7月底低调收购瑞士荷瑞达资产管理公司后,中国银行公告,出资2.363亿欧元(合23亿元人民币)购入法国爱德蒙得洛希尔银行股份有限公司(“洛希尔银行”)20%的股份,成为洛希尔家族之后的第二大股东。协议规定,中行获得参与洛希尔银行公司治理和经营的相应权力,并向洛希尔银行委派两名董事。 2、非银行金融企业股权投资和并购投资 (1)中国平安收购比利时富通投资管理公司。2007年11月,中国平安人寿保险股份有限公司投资18.1亿欧元,购入富通集团4.18%的股票,后又增持至4.99%。2008年4月2日,中国平安与富通集团旗下的富通银行签署《谅解备忘录》,拟以21.5亿欧元收购富通银行拟出售富通投资管理公司全部已发行股份的50%。 (2)中国人寿投资Visa1%股权。2008年3月20日,创造美国历史上最大IPO的Visa公司(V.NYSE)股票在纽约股票交易所上市交易。中国人寿投资3亿美元成为其最大的中资战略投资者。 以上案例表明,我国的银行、非银行金融机构,正在抓住美国次贷危机演变成全球金融危机的所带来的机遇,大步走出国门,进入国际金融市场。虽然截止目前,所有股权投资和并购投资均出现投资浮亏,但我国的金融机构不应该停止前进的步伐,应在不断总结经验的前提下,继续实施稳健的投资策略。 (二)生产性服务业企业进行股权投资和并购投资 生产性服务企业有狭义和广义之分。狭义的生产性服务企业的概念,由美国经济学家布朗宁和辛格曼于1975年对服务业进行分类时提出。是指为保持工业生产过程的连续性、推动技术进步提高生产效率和产业升级而提供服务的企业。生产性服务业是从制造业内部的生产服务部门独立发展起来的新兴产业。其有别于一般服务业的是其本身向制造业提供中间服务,而并不直接向消费者提供独立的服务。 生产性服务企业可分为两大类,一类是针对特定的生产环节而提供服务;另一类是提供整体性全流程服务,即从资源开发始,直至售后服务为止。该类企业的代表是中钢集团。 生产性服务业企业对外投资具有以下的特点,一是偏重资源类企业的收购,二是力求控股,并在收购完成后争取退市。三是即便为单纯的股权投资,也要争取大股东地位并派出董事。 1、收购资源类企业。该类收购重点在于矿产类资源,一是生产性服务企业联手制造业企业共同收购,二是生产性服务企业的单独收购。 (1)五矿集团联手江铜集团成功收购加拿大北秘鲁铜业。2008年1月底,两中国企业宣布,已收购了加拿大北秘鲁铜业公司(NPCC)95.92%的股权,收购价约4.37亿加元。 (2)生产性服务企业中钢集团收购澳大利亚铁矿资源类企业中西部公司。2008年3月14日,中钢集团以每股5.6澳元现金直接向中西部公司投资者发出“敌意收购要约”(总价12亿澳元以上);4月29日,中钢提高报价13.9%,以6.38澳元/股收购中西部公司(总价13.6亿澳元),获董事会首肯。至9月15日的收购要约到期后,中钢集团正式完成了对澳大利亚中西部公司的收购。目前,中钢持有中西部公司的股份达到98.52%。 2、通过控股收购,发展壮大企业。 (1)中海油服收购挪威AWO公司。中海油服2008年7月8日宣布,以总共约127亿挪威克朗(约25亿美元)的对价,向挪威石油钻探承包商(AWO.OS)发起现金收购要约,收购其100%股权。此交易完成后,中海油服将建立世界第8大钻井船队,总共拥有34个运营钻井平台(包括双方在建的钻井平台)。 (2)中化国际收购新加坡GMG51%股权。中化国际公告,公司全资子公司中化国际(新加坡)有限公司收购新加坡(GMG)51%股权所涉及的交割及股权过户手续已全部完成。本次收购的总对价为2.6798亿元新币。GMG公司是集天然橡胶种植、加工、销售一体化的综合运营商,业务范围覆盖非洲、欧洲、亚洲以及北美洲。 3、股权投资。该类可视为比较单纯的投资,不要求控股,但争取大股东地位,有权派出董事。 (1)中国铝业投资力拓。中国铝业公告,截至2008年2月1日,已联合美国铝业公司,获得力拓公司的英国上市公司12%的股份,交易总对价约140.5亿美元,是中国企业历史上规模最大的一笔海外投资。这也是全球迄今为止最大的矿业并购案。公司表示,将择机增持力拓股份。 (2)中粮集团投资美国最大的猪肉加工企业史密斯菲尔德公司(SFD)。2008年6月30日,SFD宣布,向中粮集团出售700万股股份,占其总股份的4.95%。中粮董事长宁高宁进入公司董事会。这是中国最大的农贸加工企业首次参股美国企业。SFD是美国最大的生猪养殖、猪肉加工和销售企业,占有美国猪肉市场25%的份额。中资上市银行所持雷曼兄弟和两房债权一览银行雷曼兄弟债券雷曼兄弟金额(万美元)两房债券两房债券金额(亿美元)各种次级债(亿美元)截止2008年6月底 二、境外投资风险评估 从已掌握的资料分析,我国境外投资尚处于低风险阶段,已产生的浮动亏损也是可承受的。银行和非银行金融机构暂时的浮动亏损从长期看,产生利润的机遇大于亏损的风险。同时,在开展境外投资过程中,各投资主体已经相应的采取了预防性措施。 这里需要指出的是,在不考虑市场系统风险的前提下,我国境外投资的风险在技术层面,主要表现为时机的把握和投资对象的选择方面尚有不足之处;而在制度层面因存在因为中美市场开放程度不对等而带来的风险更大。 (一)已经采取的风险控制措施 1、国家开发银行决定增持巴克莱银行被监管部门否决。今年6月27日,巴克莱银行公告增资1.5亿新股。国开行也宣布增持英国巴克莱银行股份。然而,国家开发银行增持巴克莱银行股份的决定因受到有关部门的反对,而被监管部门否决。主要考虑两个因素,一是即有投资产生浮亏。二是对美国次贷危机深化、扩大之势仍难以把握,态度趋于谨慎。 2、民生银行为预防风险分步增持美国联合银行股份。民生银行董事会秘书毛晓峰认为,目前美国联合银行的市盈率在6倍左右,股价大大低于净资产,民生银行正在等待合适的进入时机。在考虑收购的时候已经想到会出现两种情况,第一是经济形势持续向好,美国联合银行股价上涨;另一种就是经济形势恶化,其股价下跌。出于技巧上的考虑,我们选择分三步走的策略。 3、中国平安为投资比利时富通投资管理公司制定的保险措施。双方约定,对于富通投资管理公司拥有的次级贷款衍生债券品种的潜在损失,如果发生则由富通银行单方面承担。 10月2日,中国平安宣布鉴于目前的市场环境及状况,估计成交的先决条件无法完全满足。经双方友好协商,终止有关中国平安收购富通集团下属资产管理公司股权的协议。 4、投资风险集中于银行和非银行金融企业。目前看,已形成的投资风险集中于银行和非银行金融企业,而生产性服务企业进行的股权和并购投资,风险则很小。如中钢集团收购澳大利亚中西部矿业公司就是一项很好的低风险投资。类似的投资还有五矿集团联手江铜集团成功收购加拿大北秘鲁铜业及中海油服收购挪威AWO公司。 (二)初步的分析 初步分析中资企业境外投资存在以下问题,时机选择上并非底部区域;投资对象上迷信美国五大投行;企业有急于扩张经营规模之嫌。 1、时机选择并非底部区域。2007下半年,在美国爆发次贷危机之后,即有非银行金融机构,中国投资有限责任公司对美国私人股权投资基金黑石集团、摩根士丹利投资银行的股权投资;然后有国家开发银行对英国巴克莱银行进行的股权投资。 2008年又有民生银行投资美国美联银行,招商银行收购香港永隆银行和中国银行收购法国洛希尔银行股权。非银行金融机构有中国平安保险公司收购比利时富通投资管理公司和中国人寿保险公司投资美国Visa1%股权两个案例。 事后分析,上述股权投资和并购投资,稍嫌过早。如果能在时机的把握上延后一些时间,所提条例更高一些,或可得到更优厚的条件。与中资金融机构急于出手不同是日资金融机构的表现。2008年9月22日,日本三菱日联银行对外宣布,收购摩根士丹利10-20%的股权,交易金额最高可达90亿美元。可以看出,日资金融机构在电动机的把握上好于我们,他们将可获得更好的收购条件。 2、投资对象选择存在一定的盲目性,迷信美五大投行。美国的投资银行一直是我国发展投资银行的榜样。2007年下半年次贷危机爆发不久,美国花旗、瑞银、美林和摩根士丹利等美欧大型银行和非银行金融机构,因投资次贷发生亏损,造成资本金下降,影响到资本充足率,被迫急需寻求资金注入。此时,中国投资有限责任公司抓住机会决定向摩根士丹利进行股权投资,并且一步到位。事后分析,如果实施分步投资,则现在将处于主动地位,可在低位继续投资。同时,工商银行、建设银行、中国银行和交通银行则较多的购买了雷曼兄弟投资银行发行的债券。 上述现象说明在投资对象的选择上存在对美国五大投资银行的迷信,并导致在投资对象的判断上有一定的盲目性。 3、银行和非银行金融企业有急于扩张经营规模之嫌。受到良好政策环境的支持,各企业在缺乏经验的前提下,扩张步伐稍快,以致于在投资时机和对象的选择上出现一些问题。 (三)制度性风险:中美市场开放程度不对等带来的投资风险 我国开展境外投资,最大的风险不在于市场风险,而在于制度层面。即市场开放不对等而带来制度风险。这一风险尤其表现在美国市场。 1、安全审查规定导致不对等的市场开放,放大投资风险。美财政部外国投资委员会(Cfius)规定,收购美国企业股权大于10%的外国投资需进行国家安全调查;低于10%则自动免于调查。最近,美财政部正在考虑制定更加严格的法规,并于4月22日公布了外资对美国本土企业投资安全的新提案。新提案规定,外资对美本土企业投资的某项交易,即使所购股份不足10%,也不能自动免除外国投资委员会的审查。这与欧盟市场相比尤其显得封闭。而在我国,对外资银行投资的相应规定是不超过20%。 受此限制,我国主权基金中投公司对美国黑石集团和摩根士丹利的投资,之所以低于10%,是为了避免安全调查以提高效率。这样做,虽然提高了效率和投资安全的保障(享有利益补偿的优先权),但也失去了在公司管理方面相应的发言权。应该说,这并非中投公司的本来意愿,而是被迫接受的非意愿投资行为。由于受这一规定的限制,中投公司无法在市场上低价继续购买摩根士丹利和黑石集团的股票,从而放大风险。所谓放大风险有两层含义,一是放大了浮动亏损,二是将来既使赢利也很少。 2、中美两国刚刚启动两国间投资保护协定(BIT)谈判,中国企业在美国的投资尚不受保护。BIT是指一国与另一国之间签署的旨在对双边投资进行保护的协定,我国已经和一百多个国家签署了投资保护协定,跟美国之间的协定正在谈判中。
报表分析是一门对企业的经营管理成果和财务状况进行系统和全面分析的科学,对推动企业的发展起着至关重要的作用。透过报表分析,可以充分揭示企业报告期内的经营业绩变动情况和企业未来发展的前瞻性信息,为企业经营者提供管理决策,为制订企业的长远规划提供依据。财务人员应正确理解报表,提高财务报表分析质量。 1企业会计报表分析存在的问题 1.1企业会计报表自身存在的局限性 1.1.1企业会计报表真实性的问题 企业会计报表数据的真实性是保证企业会计报表质量最基本的要求,对于分析企业的财务状况和经营成果起着重要的作用。但随着市场竞争的日益激烈,企业赖以生存与发展的外部环境发生了较大的变化,企业面临重大发展问题。企业出于自身经济利益的考虑,如融资需求、资本市场的巨大诱惑、管理层业绩考核的需求等,就会利用会计政策、会计估计等在利润指标上做文章,导致企业编制的会计报表信息失真。 1.1.2会计政策的选择对企业报表分析的影响 不同的企业所处的经营环境、经营规模及经营状况不同,对同一经济业务事项所选择的会计政策也不尽相同。企业恰当的选择会计政策,能保证会计信息质量的可靠,从而影响会计报表分析的可靠度。例如,无形资产的会计政策,公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化条件,可以确认为无形资产,不满足资本化条件的,确认为当期损益;合并的会计政策,上市公司对投资的产业基金形成控制,则纳入合并报表范围,若不构成控制,则计入长期股权投资或可供出售金融资产,采用权益法或成本法进行核算,产业基金并表与否,对上市公司的利润有很大的调节空间。因此,不同的会计政策的选择会使得期末财务报表中的数据不一样,所以用这样有差距的会计信息,去分析一个企业的财务状况是不准确的。 1.1.3财务人员的专业水平和职业判断的问题 随着我国市场经济的不断发展,企业经济事项呈现出多样化和复杂化的态势,在这种情形下,企业财务人员运用自己的专业判断来进行会计处理会略有不同,选择的会计处理方式不同,对报表的影响也不同。因此,企业财务人员的专业水平决定着企业会计报表的质量。例如,企业的并购重组事项,非同一控制下企业合并中可辨认资产和负债的确认和计量、或有对价等特殊事项的会计处理等,无一不彰显财务人员的专业水平。财务人员对上述经济业务的会计处理存在偏差,使得财务报表使用者难以充分了解相关交易的商业实质及其影响。 1.1.4企业会计报表仅反映财务信息 企业会计报表仅反映能以货币计量的财务信息,对于市场运营与服务、营销渠道、信息系统等方面的信息是不能用货币来衡量的,无法用货币表现出来。这些隐形资产虽然不能直接的转换为货币给企业带来价值,但是会对企业的经营决策起到重要的作用。企业的未决诉讼、或有负债等项目会对企业的偿债能力、盈利能力等产生不同程度的作用,所以这些项目也是分析一个企业好坏的关键因素,很明显这些方面都无法通过金钱来衡量,更不可能在财务报表中反映出来,因此这就造成了当前财务报表只能反映一些货币性的信息,很多其他重要的方面都不能体现出来,这就带来了财务报表的局限性。 1.2会计报表分析方法存在的局限性 实务中,报表分析方法运用的比较多的主要包括比较分析法和比率分析法。但因企业自身经营的特点及行业特点等因素,分析方法不可避免存在一定的局限性。 1.2.1比较分析法的局限性 比较分析法在财务分析中应用较为广泛,运用比较分析法时,需要求进行比较的数据要有可比性。但在实际操作中,数据的可比性受到很多方面的限制。近年来,不少企业经营涉足的领域较广,实现多元化经营,而细分的经营数据一般无法获取,因此与同行业公司或竞争对手的分析较为困难。 1.2.2比率分析法的局限性 比率分析法使用的数据是历史数据,利用会计报表项目之间的相关数据进行比较,得出比率,从而评价企业已发生的经营活动的一种分析方法。这种分析法具有一定的滞后性,也未结合企业的实际情况来进行综合评价,对于预测企业的未来发展趋势并非绝对可靠,也难以对企业的整体情况作出合理的判断,不能准确地为企业经营管理决策提供重要的信息。 1.3会计报表分析指标存在的局限性 企业会计报表分析是评价企业经营的一条重要途径,但由于报表自身存在的局限性,使得报表分析不够全面。现有的财务指标仅仅反映企业以往经济活动的财务情况,无法反映企业当下的实际经营情况。在竞争日益激烈的市场环境下,将财务指标与非财务指标结合起来对企业进行综合评判与分析,才能正确反映企业的财务状况,得出更有指导意义的结论。 2企业会计报表分析中存在问题的解决对策 2.1针对企业会计报表局限性的解决对策 2.1.1提升财务人员的专业素质 会计是一项经济管理工作,会计工作质量和风险高低,取决于企业财务人员的职业道德和专业素养。这就需要财务人员不断地加强学习。应加强职业道德规范的学习,树立“诚实为本,不做假账”的职业精神。在此基础上,加强会计实务、计算机、财务管理等方面知识的学习,保证财务人员具有足够的专业胜任能力,能对经济事项进行正确、可靠地计量,进一步为企业决策与管理提供真实、可靠的依据。 2.1.2对会计报表附注进行详细分析 报表附注披露了财务报表的编制基础、重要会计政策及会计估计、报表项目相关注释、与金融工具的风险、承诺及或有事项、对投资者决策有影响的重要交易和事项等。这些信息涉及面较广,在分析企业的财务过程中,可以充分利用各种相关信息,深入研究,同时结合偿债能力、盈利能力、成长能力等财务指标进行综合分析,才能够更好的了解企业的整体情况,对企业的经营业绩和财务情况作出适当的评价。 2.1.3会计报表经注册会计师审计,确保财务数据真实可靠 会计报表经注册会计师审计后,可确保企业会计政策和会计估计的选择合理,对经济事项的判断客观、公正,保证企业编制的会计报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。在此基础上,对会计报表进行分析,才更具有意义。 2.2会计报表分析方法的改进 2.2.1多维度地进行报表分析 (1)对企业报表进行分析时,可以通过多种分析方法,例如将比较分析法和比率分析法有机结合,形成全面的分析方法,对各项财务指标、非财务指标进行准确的把握,较为科学地分析企业的财务状况和经营成果。(2)对同一问题,可以从不用的角度去分析,结合企业的实际情况进行判断。例如,流动比率和速动比率是衡量企业短期偿债能力。比率较高,一方面说明企业的偿债能力较强;另一方面也说明企业现金类资产较多,机会成本增加,未能合理地利用流动负债来减少资金成本。 2.2.2定量分析和定性分析相结合 当前,我国企业面临许多外部因素的冲击,例如,政治法律因素、社会文化因素、经济因素、技术因素、全球化因素等。这些外部因素的变化,影响着企业的整体变化。因此,应当将定量分析和定性分析相结合,定性分析是定量分析的基本前提,定量分析使之更加准确,这样可以使得报表分析更加完善。 2.3会计报表分析指标的改进 报表分析指标中流动比率、存货周转率等指标具有单一性,综合程度较低,无法满足日益多元化、复杂化企业经营决策的需求。因此,在实际工作中,财务人员需要深入了解企业的生产、营销、研发等业务流程,深刻了解企业的优秀能力和资源状况(优势与不足),在进行报表分析时,结合上述情况,增设非财务指标,将财务指标和非财务指标相结合来进行判断分析,这样有利于企业决策者对企业的经营状况进行准确了解,从而作出正确的决策。 参考文献 [1]马银花.财务报表分析存在的问题与对策研究[J].财会学习,2017(2). [2]范冬宇.财务报表分析存在的问题及对策研究[J].智富时代,2016(1). [3]田爱国,张迪.我国现行企业财务报表分析存在的问题及改进对策[J].中国乡镇企业会计,2017(8). 作者:曹湘琦 单位:天健会计师事务所(特殊普通合伙)湖南分所
应用概率统计论文:数学应用意识概率统计论文 一、正确理解现实中的随机性和规律性 我们熟知许多科学定律,例如牛顿力学定律,化学中的各种定律等。但是在现实中,事实上很难用如此确定的公式描述一些现象。比如,人的寿命对于个人来说是难于事先确定的。就个体来说,一个有很多坏习惯的人(比如吸烟、喝酒、不锻炼的人)可能比一个很少得病、生活习惯良好的人活得更长。实际上活得长短是受许多因素影响的,有一定的随机性。这种随机性可能和人的经历、基因、习惯等无数说不清的因素都有关。总体来说,人的平均年龄非常稳定。一般而言,女性的平均寿命比男性多几年。这就是规律性。一个人可能活过这个平均年龄,也可能活不到这个年龄,这是随机性。但是总体来说,平均年龄的稳定性,却说明了随机之中有规律性。又比如你每天见到什么人是比较随机的,但规律就是:你在不同的地方一定会见到不同的人,你在课堂上会见到同班同学,你在宿舍会碰到同寝室的室友,你去打球会见到球友,这两种规律就都是统计规律。 二、巧借实例自然引入新概念 着重培养学生的数学应用意识,教师在教学中的示范作用很重要。概率统计课程的概念是教学的难点,教师上课如果直接写出来,则学生会感到很突兀,很抽象且难于接受。一个教学经验丰富的教师应当重视概念引入的教学设计,从学生的认知规律出发,先使学生对概念形成感性认识,揭示概念产生的实际背景和基础,了解概念形成的必要性和合理性。例如极大似然估计的概念教学,一般引入的第一个例子是有个同学和一个猎人去打猎,一只野兔从前方经过,只听一声枪响,野兔就倒下了,这发命中目标的子弹是谁打的?同学们一定会推断是猎人,你们会说猎人命中目标的概率比同学的大,这个例子说明了你们形成了极大似然估计的初步思想。极大似然估计的思想是在已经得到实验结果的情况下,应该寻找使这个结果出现的可能性最大的那个θ作为θ的估计θ∧。极大似然估计法首先由德国数学家高斯于1821年提出,英国统计学家费歇于1922年重新发现并作了进一步研究。第二个例子是两个射手打靶,甲的命中率为0.9,乙的命中率为0.4,现靶面显示10中6,且是一个人所为,请问是谁打的?一开始学生中会形成不同意见,有的说是甲,有的说是乙,有的不知如何判断。表面看,甲的命中率高,如果说是甲好像低估了甲的水平,乙的命中率低,如果说是乙又高估了乙的水平,但现在要作一个合理推断,我们建立一个统计模型:有一个总体为两点分布,参数为P(0.9或0.4侍定),现有样本X1,X2,…,Xn(n=10),其中有6个观察值为1,4个为0,设事件A={10枪6中靶心}若是甲所射,则A发生的概率为P1(A)=C610(0.8)6(0.2)4=0.088,若是乙所射,则A发生的概率为P2(A)=C610(0.8)6(0.5)4=0.21,显然,P1(A)<P2(A),故可认为乙所射的可能性较大。从这两个实例中教师再引出极大似然估计的原理:在已经得到试验结果的情况下,我们应该寻找使这个结果出现的可能性最大的那个θ作为真θ的估计,显得水到渠成。 三、合理假设形成模型意识 概率统计学科本来就是为了解决实际问题而产生的,它的起源是对赌博问题的研究。要培养学生的应用意识更应加强模型意识。数学模型是指应用数学的方法和语言符号对现实事物进行数学的假设和合理简化,可以理解为现实事物在数学世界的抽象存在,也是人们对实际问题的原型进行的数学抽象,它的目的是便于应用适当的数学工具得到对问题的量化研究。在概率统计教学中建立的数学模型应当选择问题的主要要素,模型相对比较简单并且易于教学推理和分析。 四、循序渐进培养应用能力 数学应用能力是一种综合能力,应循序渐进,慢慢培养。在现实中我们要注意:(1)概率是指某件事情发生的可能性大小。例如在天气预报中会提到晴天与雨天,预报明天下雨,只是说雨天可能性很大,这种概率不可能超过百分之百。(2)有些概率是可以估计的。比如掷骰子,你得5点的概率应该是六分之一,但掷骰子的结果还只可能是六个数目之一。这个已知的规律就反映了规律性,而得到哪个结果则反映了随机性。(3)应当在大量重复试验中出现的频率来估计生活中随机事件出现的概率。(4)多学习一些统计软件,充分利用一些直接的或间接的数据来源。 五、结语 数学应用意识的培养是一个长期的过程,不要期望通过一门课程或短时期就会立竿见影,这个过程需要经历渗透、交叉、反复、螺旋上升,然后才能逐级递进、不断深化。总之,在教学中我们要构建师生合作互动的平台,培养交流与合作精神,逐步提高学生的数学应用意识和能力。 作者:熊淑艳 单位:湖北工业大学 应用概率统计论文:基于应用型人才培养模式的概率统计课程网络教学平台的构建 摘 要:在校园数字化建设发展快速的背景下,本文提出了在应用型人才培养模式下,概率统计课程进行网络平台建设的必要性和建设的内容以及建设的意义。 关键词:网络教学平台;概率统计;课程平台;考核平台;实训平台 一、引言 近年来,校园数字化建设在我国已有迅猛发展,已基本建设成了以高速校园网为优秀,以开展远程教育为辐射功能的数字化教育系统。随着校园网络化的进程,网络教学平台的建设也引起普遍重视。伴随着2012年慕课(“MOOC”)元年的到来,这是一种旨在增强知识传播,由具有分享和协作精神的个人或者学校组织的开放课程。这种开放课程需要借助课程教学的网络教学平台来实现,由此也再次掀起了网络教学平台构建的热潮。 二、构建概率统计网络教学平台的必要性分析 概率统计(probability statistics)又称数理统计方法,是研究自然界中随机现象统计规律的数学方法。概率统计随着现代工农业、近代科技的发展而不断发展,因而形成了如随机过程、信息论等许多重要分支,可以说其应用渗透到各个领域,与我们的生活息息相关。而概率统计课程作为理工科和经济类学生的必修基础课程,在研究生的入学考试中,数学一和数学三必考的科目,受到V大师生的重视,然而传统的课堂授课,课下练习的教学模式存在着很多弊端,教师以课堂讲授为主,学生学习兴趣缺失,课堂学习效率不高,为了应付考试不得不硬着头皮死记硬背公式等等。而在当今网络发展迅猛的情况下,有必要充分利用网络优势,与传统教学模式互相融合,取长补短,开发适应于概率统计教学特点的网络教学平台显得尤为重要。 三、构建概率统计网络教学平台的内容与步骤 概率统计课程以随机现象的观察试验取得资料作为出发点,以概率论为理论基础来研究随机现象。结合概率统计课程的特点,在构建概率统计教学平台时,我们将着重考虑建设概率统计的课程平台,考核平台和实训平台。 (一)课程平台 课程平台主要包括课堂教学全程录像、电子教案、演示文稿PPT、教材与参考书、学习指导书、作业库、文献库等,主要为了便于学生在课下能通过课程的教学平台了解和学习课程的内容,使学生的学习不拘泥于课堂上的学习,而可以在课下自主安排学习的时间,即使在课堂上没有完全理解的内容,可以在课程平台上找到相应的内容进行自主学习。 (二)考核平台 考核平台主要用于考察学生学习的效果,其中包括网络作业空间、试题试卷空间、随机在线测试空间三部分,实现了学生的自我管理、自我监督和自我水平测试,同时也为课堂教学的作业和测试提供了平台保障。 (三)实训平台 实训平台针对学生在完成课堂和在线学习的前提下,适当参与实训教学的环节,时序平台包括案例实践教学平台、实验实践教学平台和竞赛实践教学平台三个实训平台。案例实践教学平台提供给学生针对不同专业背景的案例,使学生学习概率统计课程有的放矢,而不是空洞的学习一些理论。实验实践教学平台通过在网络平台上引入数学实验,让学生更快掌握统计计算和分析方法。竞赛实践教学平台使学生不仅“学数学”,还要“赛数学”,在平台上开放和组织学生参与数学建模竞赛和大学生创新项目,推动学生创新能力的培养。 四、构建概率统计网络教学平台的意义 (一)有利于培养学生学习概率统计课程的兴趣 由于互联网的普及,学生更愿意在相对宽松的环境下自主选择学习的时间,安排学习内容和计划,通过网络教学平台的构建,学生可以不必拘泥于课堂教学的90分钟,而灵活安排自己的学习时间,通过借助网络平台了解更多概率统计学科的应用,使得学习不是为了考试而学习,变成为了掌握更多的知识和技能而学习,从而让学生对课程的学习产生兴趣。 (二)有利于提高教师素质,提高教学质量和教学水平 概率统计教学平台的构建,可以更好地发挥教师在教学中的主导作用,从而使教学活动始终处于活跃进取的状态,不断推陈出新,提高教学质量和教学水平。 (三)有利于理论和实践紧密结合,培养学生的多元思维及处理实际问题的应变能力 案例教学平台为学生设置了结合专业的问题,在处理实际问题的过程中,需要分析、思考、判断甚至决策,学生可以从中学到掌握应对复杂问题的思路、步骤、程序和方法,在这个过程中可以培养学生学习概率统计的兴趣;实验网络教学平台完成概率统计课程与计算机网络技术的融合。传统教学的功能都可以通过网络来实现。 应用概率统计论文:探讨概率统计中微积分的应用分析 摘要:在现代数学学科基本理论的发展路径之中,微积分基本理论为概率论与数理统计基本理论的快速有序发展,创造和提供了坚实的支持条件,切实做好微积分理论内容在解决概率论与数理统计问题过程好的应用,对于有效提升我国概率论与数理统计数学理论的发展水平,具备极其深刻的现实影响意义。 关键词:概率论与数理统计;微积分;应用 现代数学学科理论构成体系中的概略伦和数理统计理论内容,能够针对自然界中出现的随机事件的统计学规律展开严谨的数学运算处理。从数学学科理论体系中不同知识内容之间的相互关系角度展开具体分析,微积分理论不仅是概率论与数理统计理论的基础,而且概率论与数理统计理论,和高等数学中的微积分理论之间还具备着表征鲜明的相互关联和相互制约关系,在现代天文科学、生物科学、经济学、应用工程学、化学,以及物理力学快速有序发展的历史背景之下,微积分理论和概率论与数理统计理论之间的相互关系呈现了日渐紧密的发展变化特征,为一系列具体化随机问题的科学化解决创造和提供了坚实的支持条件。有鉴于此,本文将会围绕概率统计中微积分的应用问题展开简要阐释。 一、微积分理论和概率论与数理统计理论的基本概述 不难理解,概率论与数理统计理论,是在微积分基本理论基础上发展形成的现代数学理论分支,能够针对随机事件发展演化规律和外在表现特征的准确考量和描述,由于在具体开展概率论和梳理统计计算分析处理过程中,本身需要充分引入运用大量的微积分学数学运算知识呢运算技巧,因而导致微积分理论知识内容的掌握和运用质量,对于概率论和数理统计工作实际获取的文预期效果,具备深刻的影响和制约作用。 从具体涉及的知识内容角度展开分析,所谓概率论与数理统计数学理论,其实质就是针对自然界中存在的不确定现象和不确定事件,以及具备结果不确定特征的,或者是具备偶然性表现特征的现象,以及上述现象在实际出现和发展过程中所表现的集体性规律展开初始刻画描述,并在此基础上遵照概率论、以及梳理统计分析的数学处理方法,具体统计分析相关数据要素的规律性表现特征。 对于微积分学而言,其优秀的理论内容,在于针对函数的微分以及积分,和函数相关概念以及应用问题展开详细的数理分析,其理论体系的建构基础要素在于实数、极限,以及函数等。微积分理论在建立处理过程中,将现代数论值具备观化表现特征的无穷小量视作其直接基础,因而在基本理论的发展路径层次具备鲜明的不稳固性。在数学家柯西、维尔斯特拉斯创立形成的极限数学理论,以及数学家康托尔创立形成的实数数学理论基础上,有效促进了现代微积分数学理论的基础内容不断发展严密。 从概率论与数理统计基本理论的历史发展路径角度展开具体分析,微积分理论中相关知识内容的不但发展成熟,为现代概率论与数理统计理论的成熟化和公理化发展,创造和提供了稳定为且坚实的实践支持条件,现代概率论与数理统计理论的系统化和科学化发展,c微积分理论的发展成熟,具备不容忽视的因果关系。 二、概率论与数理统计过程中微积分知识内容的具体应用 为清晰认识概率论与数理统计理论的基本内涵,以及微积分理论的基本内涵,同时清楚分析概率论与数理统计理论和微积分理论之间的相互关系,应当从一系列的实际案例出发,为有关知识内容认识水平的不断提升,以及有关数理计算分析方法掌握水平的不断提升,创造和提供坚实的支持条件,本文将试举几例展开简要揭示: 第一,已知有M个好朋友在一张圆形桌子的周围随机就坐,假若有两个朋友是必须要坐在相邻的作为之上的,则计算求解这一在随机性研究视野之下,这一事件的发生概率?、 第二,在针对书架上的书实施整理过程中,已知可以将编号为1、3,以及3的三本书在书架上以随机顺序实施排列,如果在所有的排列顺序中,至少保证有一本书的由左到右的空间排列顺序,与该书编号相同,求解这一事件的发生概率是多少? 第三,一批产品的次品率为5%,从中任取三件进行检查,每次取一件,检查后放回,求:(1)三件中恰有一件次品的概率;(2)三件都是正品的概率;(3)三件中次品不超过一件的概率;(4)至少有一件次品的概率。 三、微积分计算分析方法在求解概率论与数理统计问题中的实际应用 (一)级数求和方法 级数是现代高等数学基础性学科内容构成体系中的重要组成内容,是表述初等函数解析式的基本方法。在运用裂项相消求解函数级数过程中,其最为关键的实施环节,在于如何针对级数运算过程中涉及的通项结构实施针对性的拆开处理,并促使其形成可以实施前后相消计算处理的算术项,而通常运用的计算处理方法,往往涉及了分子有理化、分母有理化,以及三角恒等变换等数学处理应用方法,这些方法与微积分中的基本理论具备不容忽视的相互关联特征。 在针对三角函数形式的无穷级数实施求和处理过程中,需要应用微积分学的有关处理方法,针对基础的三角极级数公式实施展开处理,通过恰当的函数表达式形式转化手段,将其转化为两项不定式之间的差值,为后续开展级数求和过程创造支持条件。 (二)极限问题的求解 极限问题也是一种比较典型的概率问题,其本身作为现代微积分学理论的重要基础,对在微积分学基本理论发生发展的全过程中发挥了不容忽视的重要作用,在具体引用极限法求解数列和问题过程中,要运用微积分学基本理论,对数列通项公式展开针对性的变形处理,确保实际求解过程能够顺利取得预期效果。 四、结语: 针对概率统计中微积分的应用问题,本文具体选取微积分理论和概率论与数理统计理论的基本概述、概率论与数理统计过程中微积分知识内容的具体应用,以及微积分计算分析方法在求解概率论与数理统计问题中的实际应用三个具体方面展开了简要的论述分析,旨意为相关领域的研究人员提供借鉴。 应用概率统计论文:基于应用型人才培养模式构建概率统计实践教学平台 【摘要】文章围绕应用型人才培养目标,着眼案例教学,启动实验教学,实施网络教学,对概率统计课程的原有教学模式进行改革,构建了概率统计实践教学平台.平台的构建使概率统计教学内容可视化,概率统计计算软件化,概率统计方法现实化,培养学生动手能力、科学思维能力和创新能力.特别是实践教学网络平台的建设,使概率统计教学由静态封闭的课堂讨论到动态开放的突破时空限制的网上交流;由师生的双向沟通到师师、师生、生生等团队的多向沟通.实现概率统计与现代信息技术的无缝对接,适应数字化环境下应用型人才的培养. 【关键词】概率统计;案例教学;实验教学;网络教学;实践教学平台 一、引言 随着信息化、数字化、智慧化与产业的融合,促使许多高校转型为以应用型人才培养为主.紧紧围绕应用型人才培养模式的基本构成要素――素质、知识、能力三个方面,科学地构建以能力培养为主线,分层次、多模块、相互衔接的概率统计实践教学平台是当前概率统计课程教学改革的重要任务. 二、概率统计课程的教学现状 概率统计教学存在下列普遍问题,如内容陈旧,一本教材多专业通用,例题与习题不能较好地结合学生专业,致使学生不了解概率统计课程对后续专业课程的影响和作用,学生学习时缺乏热情和主动性;同时,概率统计课程教学手段单一,一些教师过度依赖多媒体课件,课件内容固定,学生处于被动听课状态;现有教材多关注概率统计理论,对如何操作软件解决实际问题介绍的很少,由于受学时限制,教师也将主要精力放在理论知识讲解和计算上,造成理论与实践相脱节. 三、概率统计教学平台的构建 为解决概率统计教学中存在的教学问题,有效提高概率统计课程的教学效果,激发学生学习的主动性,培养应用型本科专业人才,我们构建三个实践教学平台,对概率统计课程的原有教学模式进行改革,研究内容如下. (一)案例教学平台的构建 构建案例实践教学平台,将学习者引入教育实践的情境中.案例的质量是教学成功的基本条件.教师应根据讲授的内容和相关知识要点选用或自行设计教学案例,建立具有专业特色教学案例库.[1]教学案例的来源可以是教师深入企业实际工作中收集的,也可以是教师依据教学内容、参考有关资料、结合社会经济的实际情况设计的,还可以是由与学校有合作关系的企业提供的.教师根据所教学生专业的特点,结合各专业背景的案例作为基本教学材料,这样能较好地让学时了解该课程对后续专业课程的影响和作用.比如给金融、国贸专业的学生讲授数学期望和方差的概念,不妨通过一个风险投资的案例来帮助学生理解.通过教师引导学生对实践案例进行讨论研究,培养学生三种能力――动手能力、科学思维能力和创新能力,开辟教学两条途径――课堂教学实践化、实践教学网络化,提升实践教学的学理层次[2],拓展实践教学的内涵. (二)实验教学平台的构建 了解概率论与数理统计基本原理是当代经济与科技时代对于大学生的基本要求,更重要的就是要拥有能运用概率论与数理统计知识建立数学模型、解决实际问题的能力[3],此外,随着大数据时代的到来,运用信息技术对海量数据进行定量分析、计算结果、写出有一定分量的科技报告,更是大学生必须有的素质,因此在理论教学同时,构建实验实践教学平台,通过数学实验软件的应用,实现基础性、提高性、创新性三级实践教学目标,使实践教学全方位、多渠道、多形式展开和梯级化推进,使学生在学习相关理论的基础上,掌握统计计算和分析,实现理论到实践的转化. 通过向我校各专业学生介绍Excel,Matlab等各种科学计算软件,加强应用概率论与数理统计问题的编程计算能力.如Excel电子表格数值函数计算、运筹模型求解、Excel电子表格随机问题求解、Excel电子表格宏命令编程;Matlab科学计算编程、初步图形与统计分析、统计工具箱―数据分析、Matlab金融工具箱―金融分析,以上内容既可灵活穿插在概率论与数理统计课程中选讲(4课时),也可在数学实验全院选修课中针对不同专业学生讲授.具体来说可以是教师在课堂上选择一些题目进行简单的操作,向学生展示概率计算和统计分析的基本步骤.课后提供相应的练习,促使学生在学习中较自然地掌握计算机的实现过程,解决了实践与教学相脱节的问题. (三)网络教学平台的构建 借助数苑网研发的数学网络教学平台,构建概率统计课程网络教学实践平台.利用网络平台整合优秀的教学资源,加强教学资源标准化建设.突破传统的以“课堂、课本、教师”为中心的教学模式,转向以学生为中心,重能力培养,激发学生的学习积极性、主动性和创造性的教学模式,实现学习个性化、民主化、终身化.平台内容主要包含精品课堂、网络视频、知识检索、网络作业、算法演示、在线答疑、在线测试、概率案例和数学欣赏等版块,为学生自主学习营造了全方位的网络空间.特别是使用在线答疑系统、MathQ即时数学交流平台和网络考试系统,扩展了传统的面对面的课程问题平台,解决了师生沟通受时间、空间限制的问题,实现了师生沟通不受地域限制的无缝衔接,完成了概率统计课程与计算机网络技术的完全融合.概率统计网络教学平台的构建,实现了该课程的可视(观看网络教学视频)、可学(学习系列教学资源)、可搜(知识自动检索)、可聊(mathQ即时在线答疑)、可用(应用数学实验平台)、可练(在线练习网络作业)、可测(在线进行网络测试)、可赏(欣赏数学文化)、可管(第二课堂的过程化管理)的建设目标. 四、结束语 通过以上三个实践教学平台的建设,实现概率统计课程多平台、立体化、全方位的实践教学大平台,为学校应用型人才的培养提供优质的成长环境,为省内同类高校概率统计课程实践教学体系建设和改革起到一定的借鉴作用. 应用概率统计论文:概率统计在国际经贸合作风险决策中的应用探析 摘 要:国际经贸是一个无硝烟的战场,各方之间都是为了利益而进行互相利用。在信息化时代,信息的生产如此迅速,导致信息不对称出现几率大幅增加,而信息的不对称就是经贸合作风险出现的主要原因。本文认为基于或然率和事物规律的概率统计可以应用于国际经贸合作风险的决策,并通过概率统计在风险合作应用中的原理、意义以及案例来论证其适用性。 关键词:概率统计;国际经贸合作;风险决策;应用 一、引言 国际经贸合作风险决策指的是在国际经贸合作的世界贸易环境中,针对合作行为及其原因、过程与结果可能出现的潜在风险进行决策,甚至预测。国际经贸是一个无硝烟的战场,各方之间都是为了利益而进行互相利用。在信息化时代,信息的生产如此迅速,导致信息不对称出现几率大幅增加,而信息的不对称就是经贸合作风险出现的主要原因。概率统计是基于或然性,预测必然性的数学工具,它在管理、工程、建筑、博彩等行业中起到了一定的作用,其实,概率统计也可以在国际经贸合作风险的决策中发挥巨大的作用。 二、概率统计在国际经贸合作风险决策中应用的原理 1.概率统计原理 概率也称作或然率,表明了事物不确定性。概率统计则是在广泛地分析不确定性背后支撑事物分布的规律。一枚硬币有两面,抛一次,出现的结果一般只有两个,正面和反面,并且每一面每一次出现的概率都为0.5。但是我们连续抛三次都是正面,并不能得出一枚硬币怎么抛都是正面的结论。因此,概率统计是要基于一定数量的重复、一定数量的事件作为分析基础,才能得出具有科学性、预测性的规律。 2.国际经贸合作风险决策中的概率统计 如前所说,国际经贸合作决策的风险来源于决策双方信息的不对称、不透明,当然不可否认也会来自社会环境的变化。风险决策是是在不确定的情况下,对于至少2个以上的行动方案作出决策的一种概率行为、风险行为。每一种行动方案都可能存在风险,这是必然性的风险,但是风险决策的风险是来自于选择的风险,这种在信息不对称的情况下,以概率的形式进行分布。决策风险分为概率型决策和不定型决策,二者的主要区别在于事物的统计规律和特性是否被深刻、准确地掌握。 三、概率统计在国际经贸合作风险决策中应用的意义 1.确定风险决策的类型 如前所f,风险决策分为概率型和不定型,并且二者的区别主要是在于事物的统计规律和特性是否被深刻、准确地掌握。不同的风险决策类型最终采取的解决措也相差甚远。因此,在实际操作过程中,如果在国际贸易合作风险决策中,能够掌握合作方的规律,那么在进行风险决策时,就会大幅提高准确率,降低损失。比如中国和哈萨克斯坦的国际贸易合作。中国与哈萨克斯坦经贸合作中遇到的风险可分为两大类以及其他小类,具体情况如下: 分析不同类型的风险,我们可以发现,非经济风险的可能性比经济风险要低一些。在1997年-1999年,以石油作为主要贸易国的哈萨克斯坦由于石油市场价格的萎靡而导致国内的石油市场价格的变动,一定程度上导致国内经济风险的出现。2008年的全球性的经济危机再一次导致石油国的经济风险,同样影响了中国的市场的经济稳定。 2.概率统计在国际经贸合作风险决策中的最优化选择 风险决策的条件是必须至少有2个可以备选的情况,那么概率统计在准确认识事物的基础上,就可以得出在至少2种及其以上情况中得到一个最优化选择。以中国的对外的多边贸易为例,中国是一个外贸大国,与多个国家进行了国际经贸合作。国家间交往的一切行动都是为了国家利益,因此把国家看作是追求利益的理性选择体。具体以中国与美国和英国之间的经贸合作为例。 据统计,2004年中美两国的贸易总额达到1696亿美元,并且在2001年-2003年间,美国对中国出口贸易增长了76个百分点,同时,对其他国家的出口下降9个百分点。可以看出,中美两国之间的经贸合作是互利的,呈现互相倾向的态度。在2015年,中国对美国出口3960亿元,进口1590亿元,美国是中国的第二大贸易伙伴;美国对中国出口1240亿元,美国自中国进口4666亿元,中国是美国第二大贸易伙伴。 那么,中国在国际经贸合作中,具有一定程度的自主选择权,但是这种自主选择权必须是基于科学的规律基础上。以中国与美英两国的经贸合作为例,我们看到中美之间的经贸一直处在持续增长的增段,而和英国之间的经贸增速总体呈现下降趋势,在2015年甚至出现了负增长。在二者(美英)及以上的多重因素中,基于概率统计的风险决策起到了这样的指导作用:保持、加速与美国的经贸合作,尽量维持与英国的经贸合作,最终区分了在二者之间的风险决策的最优结果。 当然,由于概率统计的准确性与多边经贸的复杂性之间,存在一定的张力,而且多边贸易不是你死我活的零和博弈,而是双赢局面。但是,问题在于一个国家的经贸水准、资源拥有量等在一定时期内是相对稳定的,因此经贸资源有限,只能选择更有优势的一方,进一步降低国际经贸的决策风险。 四、结束语 本文通过简化多变国际经贸关系,利用概率统计原理、特性对中国与美英之间的国际经贸的决策风险进行了探讨和分析,最终得以证明了基于或然率和事物特性的基础上的概率统计对国际经贸风险决策的重要应用意义。在这一具有开拓性领域中,如何进一步论证概率统计的应用范围及其合理性,值得探讨。 应用概率统计论文:R和Python软件在《概率论与数理统计》教学中应用初探 摘要:本文利用基于国际上非常流行开源软件R和python进行实验设计给出圆周率的实验设计让同学们感受学习概率论与数理统计如何解决实际问题,这样的实验课教学实验设计教学都有非常好的借鉴意义,还探讨了软件在概率论与数理统计课程实验教学中应用有几个应该注意问题,这些都有利于概率论与数理统计教学效果的提高和教学目标的实现。 关键词:课程设计;R软件;Python软件 一、大类招生背景下软件在概率论与数理统计课程教学中应用需求分析 概率论与数理统计课程教学改革随着大学从专业招生到大类招生的转变,课程教学诸多改革逐步展开,为了激发同学们的学习兴趣,克服概率论与数理统计抽象难懂的特点,借助软件进行数学实验课的引入显得尤为突出。关于数学实验课的教学不少专家进行了研究[1],早在本世纪初,西安邮电大学李昌兴、史克岗[2](2003)在总结西安邮电学院多年的数学实验和建模教学的基本内容上探索出了较好的数学实验课的教学方法,近年来随着统计软件的发展和推广,相信软件的加入会对数学课程的教学增加新的活力和创新性的方法;朱旭[3](2004)在文献中也探讨了如何通过开展数学实验教学来加强学生科学素质培养,如何通内容体系和教学方式的改革、通过在数学实验的教学实践中充分发挥课程的育人作用培养提高学生的科学素质;赵礼峰[4](2011)研究了数学实验课程在实际中对大学生素质培养的一系列重要作用;张序萍、韩晓峰、吕亚男[5](2011)研究了煤炭院校大学数学实验教学体系的构建,谈到了概率论与数理统计等课程实验教学的组织实施。《概率论与数理统计》作为重要公共课程数学类的课程之一,是全国研究生入学课程的考试课程之一,也是今后工科类、经济类、医学类等领域的重要基础课程,如何借助统计软件加深对概率论与数理统计教学概念、方法的认识,引导更加科学的教学方法就要借助较好的教学工具才能激发学生的学习兴趣,培养学生的学习热情,进而养成好的学习习惯,这就为能力的培养奠定基础。 现在流行的软件非常多,比如商用软件统计软件SAS、SPSS、Stata,还有开源软件R、Python,通用数学软件matlab等,商用软件进行统计分析效果好,但是对学生来说负担太重并不可取,我们想借助国际上比较流行的两款开源软件R、Python,结合具体的内容比如如何引导学生编程来实现圆周率的计算,圆周率最早由我国古代数学家祖冲之求出较为精确的数值,后来西方数学家也计算出圆周率,那么我们就想引导学生自己通过这两款软件编程实现圆周率的近似计算,同时也对近似概率加深了理解。 二、以基于R、Python芍秩砑编程实现圆周率的计算为例引导学生进行兴趣学习 1.基于Python软件的圆周率编程计算分析。Python是1989年由荷兰人Guido van Rossum研发的一种面向对象的解释型计算机程序设计语言,早在1991年就有公开发行版问世。其语法既简洁又清晰,它的库非常丰富和强大。它能够把用其他语言制作的各种模块轻松地联结在一起。Python的官网地址:https:///,Python可以从其官方网站获取各种资源,且大多数都是免费的,有利于学生们的安装及下载。(1)圆周率计算机软件近似计算的建模分析。在学生学习随机事件和随机数的基础之上,给学生强调我们计算机产生的随机数和物理方法得到的随机数还是有一些不同,但通过仿真模拟可以达到所要求的精度,所以我们可以通过伪随机数进行仿真模拟实验。设X、Y独立并且都在(0,1)区间上服从均匀分布,首先我们定义示性变量I:I=1,X+Y≤10,其他,则E(I)=P(X+Y≤1)。根据几何概率论所学概念我们知道随机点落在四分之一圆内的概率即为P(X+Y≤1)=π/4,而概率我们可以用大量重复事件的频率来近似代替,进而计算出圆周率的近似值,随实验次数的增多可以达到要求的精度。(2)圆周率计算机软件近似计算的Python编程分析。Python有3.5版和2.7版,本程序可用2.7.11版本完成,进入python官方网站可以下载Python的2.7.11版进行免费安装,调用python的numpy、random、pandas等模块后就可以运行如下的程序得到近似的计算值,精度要求可通过改变模拟次数达到,如果模拟次数是千万次级的运行比较快但精度稍差,如果模拟次数是亿次级或更高的得到的精度就比较高,但是运行的时间比较慢,实践教学中希望教师引导学生各种情况都尝试一下,激发他们的学习兴趣。程序中充分利用了Python提供的求和函数sum,并且程序非常简洁,程序如下:[1]import numpy [2]import pandas [3]import random [4]from random import random [5]n=10**8 [6]pi=sum(1 if random()**2+random()**2 2.基于R软件的圆周率编程计算分析。(1)R语言产生发展简介。R语言产生于1980年前后,在统计领域使用广泛,R语言是源于S语言,两者有着千丝万缕的联系。AT T贝尔实验室开发了S用来进行数据探索、统计分析和作图。后来Robert Gentleman和Ross Ihaka(新西兰奥克兰大学)及其他志愿人员一起开发了一个R语言系统,由“R core team”进行研发。由于R语言的开源性和广泛的兼容性使得R在国际学术及研究机构快速流行起来,官方网址是:https:///,可以从R官方网站获取各种资源,大多数都是免费的,有利于学生们的安装及下载,下面我们就基于R软件的圆周率编程计算分析进行探讨。即首先用计算机可以计算出落在四分之一圆内的模拟点数,它与所有落在正方形内的点数之比,当模拟次数非常多时,即近似为π/4,模拟频率的四倍就是π近似的计算值。(2)圆周率计算机软件近似计算的建模分析。(3)圆周率计算机软件近似计算的R程序模拟500次的近似结果是3.112(程序略)。 通过实际的计算机编程模拟学生会对概率中的相关概念比如:随机事件、概率与频率的关系、大数定律与中心极限定理、如何把所学知识糅合在一起,而且有了更深刻的理解,为将来解决实际问题打下好的基础。 三、软件在概率论与数理统计课程教学中应用注意的问题及结论 1.应用软件帮助学生理解难点,突出教师的主导与学生主体相结合,不论是单开数学实验课还是在教学中穿插引用,教学手段上都离不开突出软件的吸引力,使学生学习更加有兴趣、更加易于激发学生创新能力。 2.现在流行的软件都有比较好的界面、可视化功能更加强大,更易于抽象问题形象化;但也要注意基础完整理论体系的学习仍然非常重要,不能过分依赖软件,运用软件要和实际结合,比如进行实际数据的统计分析,不能简单地运用软件求出数值结果,要结合实际意义去进行解释;引导学生发掘自我的创造性。 3.无论是验证式教学还是探索式教学,都要选择选择合适的软件,我们推荐的两款软件都可以非常方便地下载安装,如果是慰式课程就要认真设计好组织考核,好的组织考核形式也是督促同学们学好基础知识的重要方法。 总之,通过这些方法培养学生的求知欲,带着问题通过自己编程独立地解决实际问题;大类招生下,由于没有分具体的专业,大一学年是刚入学的大学生必须抓住的重点学年,尤其是大学的教学和管理体制和中学差异非常大,引导学生自主独立地去学习、去解决困难更值得提倡,这也使概率论与数理统计的教学更加易于理解、更加利于接受,从而使教学效果全面提高。 应用概率统计论文:Excel在生物统计学普哇松分布概率计算中的应用 摘要 对普哇松分布的概率计算中的POISSON函数的应用及注意事项进行阐述,在POISSON函数的提示框中最后选项如果选“false”,则结果是显示P(X=x)的概率,而当最后一项选择“true”,则显示的概率是P(X≤x) 。普哇松分布的概率计算上来看,Excel统计分析功能略胜于SAS和SPSS。 关键词 Excel;生物统计学;普哇松分布;POISSON函数 生物统计学是研究数据资料的收集、整理、分析、解释的一门科学[1],也是畜牧、兽医、农学、微生物、医学等领域中不可缺少的统计工具,越来越多的数据分析离不开生物统计学的原理。在生物统计学中的上机实习是提高学生动手能力和解决问题能力的重要环节,在本次的教学改革与实践中,已经把二项分布、正态分布、普哇松分布等的概率计算纳入生物统计学的实践教学中。一方面可以让学生针对不同数据清楚其分布类型,针对不同分布类型选用不同的Excel函数模块,另一方面通过不同分布的概率计算,可以将课本上所学的知识很好地应用于实践数据分析。本文主要介绍利用Excel中的POISSON函数来计算普哇松分布的概率,现就POISSON函数的具体应用情况及注意事项进行介绍。 1 普哇松分布 普哇松分布(Poisson,也称泊松分布)是二项分布的一种极端形式,就是说某种试验结果或某种事件发生的概论极低(P很小)。因此,在应用中很容易将普哇松分布与二项分布混淆,普哇松分布的特点就是λ=π=σ2。普哇松分布的概论函数为[1]: 2 普哇松分布的概率计算示例 例题:已知某地区的牛群中每年出现怪胎的次数服从普哇松分布,每年出现怪胎的次数的平均数为2,计算该地区一年中出现3次怪胎的概率以及出现3次和3次以下怪胎的概率。对于这一问题,很显然牛群中每年出现正常胎和怪胎2种结果,而且怪胎出现的概率极低(平均2次),因此其属于普哇松分布。由于已经知道“每年出现怪胎的次数的平均数为2”,即就有λ=μ=2,因此该地区为出现3次怪胎的概率为: 2.1 出现3次怪胎的概率 利用以上公式可以直接计算普哇松分布的概率,但是因为需要记住公式,并且需要手动来计算,所以还是比较烦琐的。对于这一问题,可以借助Excel中的函数来快速计算出其概率。 首先在Excel中,选定空格按照以下顺序:插入―fx函数―统计―POISSON,出现图1提示框,在提示框中从上到下依次输入3、2、false,点击确定。就可以获得该地区出现3次怪胎的概率为0.180 4。 2.2 出现3次及3次以下怪胎的概率 首先在Excel中,选定空格按照以下顺序:插入―fx函数―统计POISSON,就会出现图2提示框,在提示框中从上到下依次输入3、2、true,点击确定。就可以获得该地区出现3次及3次以下怪胎的概率为0.857 1。 3 结语 随着计算机技术的发展,已经有更多的软件被应用于生物统计学,如Excel[2]、SAS[3]、SPSS[4-5]等,但是不同统计软件具有着不同的统计特点,如Excel统计功能更为简单,适合生物统计学的初学者。SAS统计功能比较宽广些,因其统计模块的限制,所以更适合能够自己编写程序的学者。SPSS的统计功能更为强大,几乎具备了所有的统计分析功能,操作相对简单、直观[6-8]。 虽然从统计分析上来看,SAS和SPSS的统计分析功能略胜于Excel,但是Excel也具有其独特的地方,如对二项分布、正态分布、普哇松分布等常用分布的概率计算来说Excel就显得简单多了。在普哇松分布的概率计算中虽然就是一个POISSON函数,但是针对不同问题这个函数里最后面的选项却不同,在POISSON函数的提示框中最后选项如果选“false”,则结果是显示P(X=x)的概率,而当最后一项选择“true”,则显示的概率是P(X≤x)[9-11]。 应用概率统计论文:经济分析中概率与数理统计的应用评价 摘要:在我们这个经济迅速发展的信息时代,经济全球化已经实现,因此经济分析中越来越重视概率和数理统计的应用,这是一门数学的学科,但是它的主要研究对象是一些没有固定规律的统计规律,并且可以演绎和归纳出经济中出现的随机现象的统计规律,因此对于如今经济发展迅猛的我们来说,在经济分析中进行概率和数理统计的应用成了十分重要和不可缺少的东西。 关键词:经济分析;概率;数理统计 对于把概率和数理统计应用到经济分析中完全是为了可以更好地为经济发展做贡献,这是因为概率和数理统计在经济分析中有高效、实用和简洁的效果,可以大大提高经济分析的准确性,便于我们对于经济进行统计和分析,帮助我们在了解经济、分析经济的走向中起到重要的作用。 一、概率与数理统计的含义 概率与数理统计是属于数学中的一个具有特点的分支,它研究的对象都比较独特,有自己独特的思考方法,同时它又与许多的学科尤其是经济学科有很密切的联系,内容深刻而丰富,是数学的重要组成部分之一,如今已经得到了广泛的关注和使用。就目前来说,概率与数理统计已经可以独立地去看成一个学科,因为它在我们生活中的各个方面都有很大的用处,不管是工业、农业还是对于信息技术要求严格的军事和科技方面,概率与数理统计都得到了广泛的应用,并且有了很好的效果出来;同时它又不是完全独立的一门学科,它同时都和很多的基础学科有相合渗透的作用。因为概率与数理统计涉及的方面比较广泛,不能逐一的进行解释,在这里我们主要讲到的是概率与数理统计在经济分析中的应用,以及我们对它的应用评价,简单地说就是了解和分析在经济分析中为什么我们要重视概率与数理统计的应用。 二、概率与数理统计对防范金融风险的作用 (一)在管理决策中的应用 经济属于一种活动,虽然具有一定的自发性,但是对于各个公司来说,经济的走向和规律是可以进行探究的,研究出了有利于自己公司的经济规律就可以很好的发展自己的公司和发展经济,因此需要做好公司的经济决策和管理工作,在帮助公司做好管理和决策的过程中,概率与数理统计起到了不可替代的作用。例如我们熟悉的正态概率分布,它的作用是用来描述连续性随机变量的概率,这个概率被普遍运用在经济的管理中,因为通过这个概率就可以迅速而有效地找到与这个概率有关的各个方面的信息,而这些信息都是帮助公司的管理阶层明白市场经济状况,自家公司的经济规律的现状,从中可以分析出许多有关经济的信息,而通过这些信息的辅助,我们可以更好地制定或是调整自己公司的决策和计划,灵活变通。 (二)在预防投资风险的作用 经济市场是多变的,不会一成不变地维持原本的样子,但是在一般情况下这个变化又不会太过离谱,也就是说在进行经济分析中,我们不能忽略的一个重点就是经济投资具有一定的风险性,是赚还是赔并不总是固定,但是我们总能够找到办法来解决我们的困难,而对于经济投资的风险,要想预防经济投资的风险或者是降低这个风险,我们都会使用到概率与数理统计的方法。就拿股票的投资来说,通过概率的计算我们可以很明确和清晰地看出投资的股票数量越多,那么赢得利润的概率要比买的股票数量少的大得多,这些都是可以用概率和数理统计计算出来的,所以在经济分析中进行和股票投资有关的各种决策时,大部分有能力的人都会选择投资尽量多的股票来分散风险,这样就可以使自己获得利润的可能性大大增加了。当然,从股票投资的这个例子就可以看出来,概率与数理统计在经济分析中的作用是比较有用的。 三、概率与数理统计对控制产品质量的作用 现在的人们都过上了比较好的生活,我们开始要求质量而不仅仅是要求数量,在经济中 同样也是这样,我们的消费者在面对各个商品和消费品时已经更多地考虑到了质量是否合适的要求,因此企业要想打败竞争对手顺利地在经济市场上站稳脚跟,那么他们企业的产品质量就需要进行严格的控制和保证,因此就需要重视概率与数理统计在进行产品质量合格检测的过程中所起到的作用,这是因为现在科技发展迅速的时代企业进行生产的时候大部分都已经进入了机器自动化生产的时代,这个时候利用概率与数理统计的应用可以定向进行质量控制或者是利用得到的数据进行图形的分析,清晰明了地反映产品的数量和质量合格的数量或是概率的变化等和产品质量有联系的各种数据的结果。例如我们都知道的每个产品在出厂时的重量是有要求的,并且这个重量要是超了就会导致生产成本增大,减少了企业的利润,但是若是少了就会损坏了顾客的利益影响企业的信誉,所以要尽力使产品的重量达到标准,像上面所说的一样利用概率与数理统计将平均值描绘成条形图,这样就可以很清晰地看出产品的重量是否有超出限定的最高值或者是没有达到限定的最低值。 结语 概率与数理统计在经济分析中的作用是显著的,这一点从我们这篇文章中所提到的各种内容中可以看出来,概率与数理统计在经济分析中不仅仅是一种辅助的工具,同时也是经济分析的一个重要分析手段,在概率与数理统计的帮助下,对于经济的各种走向、过程、制造效果等和经济有挂钩的各种方面都成了我们进行经济分析所要去分析的对象。如今我国的经济发展势头已经不如之前的发展速度快,开始趋于平缓,因此我们应该利用好概率与数理统计做好经济分析,帮助我国经济发展可以持续稳定地继续发展。 作者简介: 何志华(1964.10- ),男,四川南充,工学学士,讲师,研究方向:数学在证券、金融、管理、计算机等领域的应用。 应用概率统计论文:案例教学法在概率统计课程中的应用研究 摘 要 “概率论与数理统计”是最重要的公共基础课程之一,其理论严谨,应用广泛。采用案例教学法,能充分调动学生的学习积极性。本文讨论了案例教学法应用于“概率论与数理统计”课程的意义,方法与步骤以及案例的选用准则。 关键词 概率论与数理统计 案例教学法 准则 0引言 “概率论与数理统计”是一门研究随机现象规律的学科。它用统计的思维和方法探索不确定性的客观世界,用随机性思维认识人类社会中各个领域的非确定性事物。它特有的探索思想渗透于现代生活的方方面面,成为众多学科领域不可替代的常用分析工具。通过学习该课程,学生既可以获得概率论与数理统计较为全面的基础知识和方法,又能学到观察客观世界的随机性思维方式,掌握处理不确定性问题的随机分析、统计分析和数据处理技术,培养用随机性思维分析、解决问题的能力。 目前,在该课程教学中,仍存在“填鸭式教学”现象,教师占据着绝对权威地位,学生则被动接受。而“概率与数理统计”这门课程具有理论方法独特、抽象的特点,使得这门学科的思维方式与以往学生们接触的数学基础课程有较大的区别。若一味机械地进行定义、定理等讲解,会让学生感到该课程枯燥乏味,无法取得良好的教学效果。 怎样激发学生的积极性与主动性,培养能把理论与实践相结合,具有创新精神的人才,是我们必须面对的重要课题。在上世纪初,美国教育学家杜威针对传统教育的弊端,提出了“明了―联想―系统―方法”教学四个阶段的创造性观点,注重培养学生发现问题、解决问题的技能,即“确定问题情境―提出解决方案―搜集资料验证、假设―得出结论。”强调将实际案例融入到教学中,通过让学生紧密合作来解决实际案例问题,再学习案例背后隐藏的科学知识,形成解决现实问题的技能,并培养自主学习能力。案例教学法起源于上世纪20年代,最早由哈佛商学院提出,当时他们采用的案例都是来自经济管理中的真实事件。到了20世纪80年代,由于美国卡内基小组于1986年提出了《准备就绪的国家:二十一世纪的教师》报告,报告中特别指出了案例教学法在师资培育课程的价值,并提出案例教学法是一种相当有效的教学模式,案例教学法才得到重视。案例教学法于1990年起开始在我国教育界受到重视,发展至今已颇具成效,现在我国每年还举办全国应用统计专业硕士案例大赛。下面就案例教学法的意义、步骤及选用标准进行阐述。 1 案例教学法的意义及作用 案例教学法主要有三个作用:一是激发学生的学习兴趣和主动性;二是提高学生解决实际问题的能力;三是提高学生的创新能力及团队合作能力。总之,它是一种既能提高学生的综合素质,又能将理论与实践相结合的有效教学模式。① (1)激发学生的学习兴趣和主动性。案例教学法将现实世界中的实际案例带入课堂,让学生独立思考与分析,此时教师已转变了角色,教师不再是绝对权威者,成为学生主动学习的引导者,这样不仅能激发学生的学习动力,还能培养学生的学习兴趣。 (2)提高解决实际问题的能力。“概率论与数理统计”课程的许多内容都与生活和生产实践紧密相关,案例教学法不仅能使学生更加深入地理解理论知识,还能促使学生把所学的理论知识运用于实践。针对实际案例,结合统计计算软件,从而能提高学生解决实际问题的能力。 (3)提高创新能力及团队合作能力。案例教学法应用于课堂的过程中,学生的主体地位得到了尊重,教师则起到引导作用。一般情况下教师将学生分成若干个学习小组,每个小组围绕教师提供的实际案例展开讨论,各成员进行积极思考与发言,在教师的引导下提出解决问题的有效方法。这样不仅可以培养学生的团结协作能力,又可以从不同角度理解掌握理论知识,最终获得创新能力与团队协作能力的提高。 2 方法及步骤 2.1 案例精选 教师要结合“概率论与数理统计”课程中的理论知识点,有针对性地精选现实世界中典型的案例,再在教学中以恰当的方式展示给学生,激发学生的积极性及主动性,让学生带着案例去理解消化课本中的理论知识,有效提升学习效果。在精选案例后,教师要注意三个方面的内容:一是确定案例的展示形式,以使学生能充分理解案例内容;二是教师要根据案例设置出能体现教学重点及难点的问题,让学生容易将课本理论知识融入案例中,去发现问题、提出问题,进而提出解决问题的方法;三是教师结合案例提出的问题要能体现课本中的知识点,要易于学生接受。问题要由浅入深地展示给学生,使得课本中的理论知识充分融入案例教学中。 2.2 案例讨论 实施案例教学法的关键是激发学生主动参与案例讨论。教师在教学前精选一个典型案例,然后依据教学目的,整理出相应问题,调动学生的探讨兴趣,促使学生利用课内外所学的理论知识对案例展开积极讨论。每个人在讨论过程中要发表各自的思想与观点,然后各组或班级对讨论的结果进行总结,最后教师对学生的讨论结果进行点评,从而使学生得到启发,培养了学生解决实际问题的能力。 2.3 案例总结 教师总结是实施案例教学法的最后一步,也是关键一步。在案例总结中,教师要及时评价学生的优缺点,分析案例的疑难点,有针对性地进行扩展分析。教师要从不同角度对学生讨论中存在的问题加以指导,用不同方法来解决案例中的问题,结合常用的统计软件(R、SAS等)编程来解决问题,再总结出最佳方案。希望通过案例总结,使学生学会运用所学知识来解决问题,最终让学生能举一反三、触类旁通,使所学到的理论知识得以延伸及应用,解决现实中的相关问题,也可以提高学生的计算能力。 3 选用准则 3.1 趣味性 兴趣是最好的老师。概率论与数理统计中有很多有趣的典故和例子都来源于生活。教师可以引用实际案例,激发学生的学习兴趣。比如在讲古典概型时,可以给学生举赌徒分赌金的例子:甲、乙两赌徒分别下赌金500,约定谁先赢5局,谁就能获得全部赌金。赌了半天,甲赢了4局,乙赢了3局,他们不想赌下去了,应该怎样公平地分配赌金?有些例子可以用玩游戏的方式呈现出来,例如关于有奖竞猜的蒙提霍尔问题。教师可以给学生设置场景,假如学生在参加一个电视有奖竞猜节目,教师给学生三个箱子,编号分别为A、B、C,其中有一个箱子里有奖(教师知道哪个箱子有奖),学生选择了其中一个箱子(假如是A箱),教师打开了B箱,并让学生看到B箱里没有奖,此时教师可以问学生:“给你一次机会,你改变自己的主意,会选C箱吗?”这些是有趣的例子,学生期待找到答案,学习动力会更足。 3.2 典型性 案例是为教学目标服务的,所选案例应该与相应的理论知识有直接联系,因此它应该具有典型性。比如讨论抽签公平性问题,讲古典概型时可以提问题:盒中有a个黑球,b个白球,把球随机地逐个取出(不放回),那么事件A:“第k(1≤ k ≤ a+b)次取到黑球”的概率?讲解条件概率时,可以提问:5张签中有3张“有”,2张“无”,5人依次抽签(不放回),那每人抽到“有”的概率是多少? 所以教师应该精心选择有代表性的案例,并且给学生归类总结,举一反三,会达到事半功倍的效果。 3.3 知识性 有一些概率统计问题,可利用别的数学知识来加以分析解答。反过来,其它一些数学问题,也可以利用概率统计的知识来解决。因此教师可以列举一些表面上不属于概率统计范畴内的问题,利用概率统计的思想方法,建立适当的概率模型,通过统计软件编程去解决这些问题。如利用概率统计模型可以求解很难直接计算的积分、极限等数学问题,增加概率论与数理统计的知识性,激发学生的学习兴趣。 3.4 实用性 在案例选取过程中,还要注意增加与实际生活贴近的例子,如:电影院设座问题、捕鱼问题、诸葛亮与臭皮匠问题、库存与收益问题、彩票中奖率问题等。对这些案例的背景、解决方法、所涉及的知识点等进行讲解,再介绍用统计软件解决这些实际问题,不仅能提高学生的积极性,也能使学生明白概率统计是建立在现实生活基础上的一门应用性很强的学科,从而使学生认识到这门课的重要性。引入案例后,要引导学生对每一个案例进行分析,思考下列问题:(1)要解决的问题是什么?(2)有些什么方法可以来解决这个问题?(3)怎样运用这些方法来解决问题?(4)如何用统计软件编程来解决实际问题?这样能使学生理清思路,从整体上把握概率统计的基本思想。 4 小结 总之,在“概率论与数理统计”课程中应用案例教学法,无论是在教学内容上,还是在教学形式、方法和手段方面,都是对传统数学教学模式的一种发展和补充。案例教学法充分体现和尊重了“从实践到认识,再从认识到实践”的发展规律,使抽象的理论易于接受和理解,是教学改革中的有益尝试。 应用概率统计论文:借助“概率与统计”,培养学生数学应用能力 摘 要:概率与统计是最能反映数学应用的教学内容,在注重数学应用能力培养的当下,对教学设计提出了更高要求。通过基础概念、数学模型、解题方法、实际应用的逐层深入教学,能帮助学生由浅入深地进入学习角色,从而实现数学能力的提升和数学逻辑的养成。 关键词:高中数学 概率 统计 教学策略 概率与统计作为高中数学的重要教学模块,是数学逻辑、数学能力的重要载体。同时概率与统计知识作为生活实际的数学抽象与科学升华,也是解决实际问题的重要方法。随着教学改革对借助数学思维解决实际问题能力要求的提升,概率与统计问题越发受到师生的重视。通过对苏科版高中数学教材中概率与统计内容的研究,我发现,本部分内容涵盖概念性内容多,介绍的统计方法全,整合的概率模型广,这对于学习与教学而言,难度大、任务重、教学矛盾突显。然而,概率与统计知识的规律性强,方法普适,所以我提倡在教学中注重教学层次的剖析,以促进内容教学的逻辑性和框架感,实现知识的内化。 一、借助生活实践,渗透基本概念 教材中关于概率和统计的内容可划分为两个章节,对于相关知识点的介绍较为全面,其中相关概念较多。概率与统计所涉及的概念具有表述相似性高、概括性强的特点,很容易混淆。基于概率与统计实质源于生活又高于生活的特点,我建议在概念型知识的讲解中,应广泛借助生活经验的规律,以辅助概念理解。因此,在备课阶段,教师要对概念性的内容进行深入剖析,掌握其实质与内涵,简化为数学模型;然后甄选出生活中的常识与现象,结合数学模型进行科学演化,实现概念与尝试的有机结合;最后利用生动的语言及动画演示来辅助教学,实现概念的教学。 例如,所谓简单随机抽样是指从个体数为N的总体中不重复地取出n个个体(n 在课堂教学活动中,对随机抽样概念中涉及的总体、个体、抽样方法和要求进行“对号入座”。通过经历抽样过程,帮助学生更直观地理解概念。在讲解的过程中,教师可通过多媒体向学生列举生活中的抽样过程。如煮饺子时,通过试吃来判断整锅的成熟度;如质检员对产品质量抽检的过程,等等,以此帮助学生加深对概念的掌握和理解。 应用概率统计论文:案例式教学法在概率论与数理统计课程中的应用 摘要: 讨论了案例式教学法在概率论与数理统计课程教学中的应用,并给出了几个具体的教学案例。 0 引言 概率论与数理统计是理工科各专业的一门重要的基础课程,其理论方法独特,抽象,既有严密的数学基础,又与众多学科有着密切的联系,其理论方法已广泛应用于自然科学,社会科学及人文科学的一切领域。随着科学技术的迅速发展,它在经济,管理,工程,技术,金融,物理,化学,地理,天文,生物,环境,教育,语言,国防等领域的作用愈益显著。随着计算机的普及,概率统计思想方法已成为信息处理,制定决策,试验设计等的重要理论与方法。可以说,凡是有数据出现的地方,都不同程度地应用到了概率统计提供的模型与方法。为了更好地促进学科的发展,适应经济,社会迅速发展的需要,文献[1,2]对本课程的改革与实践做了一些探索。本文对案例式教学法在概率论与数理统计课程的教学改革作一些探讨。 1 概率论与数理统计课程的特点 概率论与数理统计课程是研究随机现象统计规律性的数学分支。其理论方法独特,抽象,它建立在公理化结构之上,理论严密,体系完整,同时,它的实践性又很强,很多重要的统计思想,方法都是来自于实践,又运用于实践。概率论与数理统计课程的这种实践特点决定了在本课程的教学过程中有必要通过引入案例分析,以问题解决为驱动,提高学生的以发现问题、分析问题、解决问题为主的实践能力。 2 案例式教学法 现在,有一种流行的教育教学方法称为“案例教学”。“案例教学”就是通过实际问题的描述、假设、建模与求解,演示理论与方法的应用过程。数学上,这样的教学方式就是所谓的“问题解决”的数学建模的思想。这种方法不拘泥于对理论和方法的阐述,更注重对理论与方法的实际应用过程的展示:包括问题的描述、所涉及的变量及其相互关系、问题的假设与简化、问题的数学模型的建立与求解。即案例式教学是以问题为中心的一种教学方法,以问题为主线,发现问题,分析问题,解决问题,以问题开始,以解决问题结束。通过这种教学方式,可强化学生对基本概念、方法的理解,激发学生的学习兴趣。 3 案例式教学法在概率论与数理统计课程中的应用 在概率论与数理统计课程教学中,在介绍完每一章的基本概念、理论、方法之后,适当的引入一些相关的教学案例,可以激发学生的学习兴趣,加深学生对所学基本知识的理解,通过对案例的深入分析,可以强化学生发现问题、分析问题、解决问题的能力。下面介绍几个在本课程中使用的案例。 3.1 运气问题 此问题通过对日常生活中的运气问题的分析,加深了大家对古典概型中相关知识与方法的理解[3,4]。问题如下:日常生活中,我们经常遇到某件事(结果)连续发生,如打牌时连续摸到好牌(或臭牌),是否存在我们所说的运气?下面运用古典概型相关方法对此进行深入分析,以使学生对此问题有更深入的理解。 我们运用掷硬币试验对打牌问题进行描述:第i次掷出正面表示第i次得到好牌,用“1”表示;第i次掷出反面表示第i次得到臭牌,用“0”表示。 应用概率统计论文:概率统计中数学期望在决策中的应用 【摘要】随着科学的发展,数学在生活中的应用越来越广泛,生活的数学无处不在。数学期望同样在生活中的众多领域都有着重要的而应用。本文通过一系列的生活实例来说明数学期望从理论到实践上都具有重要意义! 【关键词】概率统计;数学期望;风险决策 面对随机现象,优化决策的正确通常是指随机变量的均值,面对决策方案即将数学期望最大的方案作为最佳方案加以决策。如果知道任意方案Aj(j=1,2…,m)在每个自然状况(影响因素)Si(i=1,2…n)发生的情况下,实施方案Aj所产生的盈利值P(Si,Aj),及各自然状况发生的概率P(Si),则可以比较各个方案的期望盈利:EP(Aj)=选择其中期望盈利最高的为最佳方案。 一、风险决策问题 例1、某商场要根据天气预报来决定节日是在商场内还是场外开展促销活动。统计资料表明,每年国庆节商场内促销可获经济效益2万元,场外促销活动中遇到有雨天气则带来经济损失4万元,无雨可获得经济效益10万元,9月30日气象台预报国庆节当地有雨的概率是40%,商场应该选择哪种促销方式? 二、投资决策问题 例2:某人有10万元,有两种投资方案:一是购买股票,二是存入银行获取利息。买股票的收益取决于经济形势,假设可分三种状态:形势好、形势中等、形势不好(即经济衰退)。若形势好可获利4万元,若形势中等可获利1万元,若形势不好要损失2万元。如果是存入银行,假设年利率为8%,即可得利息8000元,又设经济形势好、中、差的概率分别为30%、50%和20%,试问选择哪一种方案可使投资的效益较大? 三、方案决策问题 例3、某冷饮店需要制定某种冷饮在七、八月份的日进货计划。该品种冷饮的进货成本为每箱30元,销售价格为每箱50元,当天销售后每箱可获利20元,但如果当天剩余一箱,就要因冷藏费及其他原因而亏损10元。现有前两年同期共120天的日销售量资料,其中日销售量为130箱有12天,日销售量为120箱有36天,日销售量为110箱有48天,其余24天的日销售量也达100箱。请对于进货量分别为100箱、110箱、120箱、130箱四个方案给予决策。 根据前两年同期日销售量资料,进行统计分析,可确定不同日销售量的概率。 四、求职决策问题 中国社会市场化进程越来越快,用人单位在招聘人才时,除了明确所招人员的学历条件和能力之外,一般还会重点申明所招不同岗位人员的年薪值.而当今社会的价值取向主流是,劳动者尽其所能付出劳动后,希望获得尽可能大的薪酬回报,我们认为这是推动社会向前发展的重要因素.现在大学毕业生以年薪期望值作为择业决策的主要依据正是这种价值取向主流的具体体现. 大学生在求职面试多个机会过程中,其年薪期望值是一个动态数据,只有在其择业决策做出后才能相对确定下来,因此,做出好的择业决策就显得相当的重要.以下为了说明问题,通过一个已简单化了的实例,通俗说明如何把握这个动态的年薪期望值来准确做出择业决策的方法.。 例4:有三家公司都为硕士毕业生李宏提供了就职面试的机会,按面试的时间顺序,这三家公司分别记为A、B、C,每家公司都可提供极好、好和一般三种职位,每家公司将根据面试情况决定给予求职者何种职位或拒绝提供职位,若规定求职双方在面试以后要立即决定提供、接受或拒绝某种职位,且不容许毁约。咨询专家为李宏的学业成绩和综合素质进行评估后认为,他获得极好、好、一般职位的可能性分别为0.2、0.3、0.4。三家公司的工资数据如下: 五、试验决策问题 例5:某新工艺流程如投产成功可收益300万元,但投产之前,必须经过小型试验和中型试验,试验经费分别需2万元和36万元,小型试验的成功率为0.7,如果连做两次小型试验,则成功率可提高到0.8,在小型试验基础上的中型试验的成功率为0.7,如果直接搞中型试验的成功率为0.5,应该如何决策,才能获利最多? 作者简介 1.李桂范(1963--),女,黑龙江哈尔滨人,副教授。 2.苏敏(1963--),女,黑龙江哈尔滨人,副教授。 应用概率统计论文:应用型本科院校《概率论与数理统计》教学模式的探索 摘要:本文以吉林农业科技学院为例,对应用型本科院校《概率论与数理统计》课程的教学模式从教学思想、教学内容、教学方法、手段等方面进行了探索和研究。 关键词:应用型本科;概率论与数理统计;教学模式 从目前每年毕业的本科院校毕业生学历层次上来看,本科的教育不再是精英教育,而是大众化教育,培养出来的大学生也不再是高级人才,而更趋向于应用型人才。在某种程度上来说,本科教育培养出来的毕业生是职业型人才。 《概率论与数理统计》课程是大学重要的基础课程之一,有着深刻的实际背景,在自然科学、社会科学的几乎所有分支都有广泛的应用。在发达国家,《概率论与数理统计》是一门几乎所有的大学生都必须学习的基础课。《概率论与数理统计》是研究随机现象的数量规律性的学科,不同于高等数学、线性代数等研究确定性现象的数学分支,有其鲜明的特殊性。 作为应用型本科院校,《概率论与数理统计》已有教学模式并不适用,也不能满足培养应用型人才的要求,这就需要进行相应的教学改革,来更好的为国家及地方培养应用型人才,使《概率论与数理统计》发挥出更好的作用。本文希望对《概率论与数理统计》教学模式进行研究,来探索应用型本科院校如何进行《概率论与数理统计》教学模式进行改革,使其更适用于应用型人才的培养。 一、教学思想的转变 以往在本科院校的《概率论与数理统计》的教学过程中,教师的教学理念还停留在“重理论、轻应用”,“重讲授、轻互动”等思想。仍然将教师做为教学的主体,以传授知识为主,强调理论的严谨性,教师常常在课堂上花大量时间用于定义的讲解,定理的证明,方法的推导和习题的演算,只注重知识的传授,往往缺乏重要数学思想的传递,特别是知识的应用,如果在教学中,教师不让学生了解概率论与数理统计在他们所在学科专业的应用,不加强学生用概率论与数理统计知识解决实际问题的能力,这显然不符合应用型本科院校培养高水平应用型人才的目标,也不可能培养出合格的应用型人才。 所以在学校转型的过程中就需要我们第一线的教师先要转变教学思想,将课程还给学生,以学生为主体,考虑到的不是我要讲什么,而是学生需要什么样的知识,如何将这些知识应用到他们的专业中去。当然,我们也要注意不要过犹不及,要注重理论与实际的结合,强化培养学生的应用能力. 二、教学内容改革 1、调整概率论与统计之间的教学比例,增加统计学比重 由于学时等原因,传统的《概率论与数理统计》的教学中,讲授的内容主要是以概率论的知识为主,关于统计部分的内容只是涉及到一部分,像方差分析和回归分析等内容更是没有涉及到。而统计才是与现实联系最为密切的,哪里有数据,哪里就有统计,它已广泛应用于各个学科,特别是方差分析和回归分析更是无处不在的重要统计分析方法。所以在转型的过程中应该适当地减少概率论部分的理论性和难度,在讲数理统计部分应增加参数估计、假设检验,特别是方差分析和回归分析的比重,着重介绍方差分析和回归分析这两种统计方法的思想和原理,培养和加强学生分析和处理数据的能力。 2、对不同专业进行分类教学 从学生的专业性质来看,各专业对学生数学知识的要求也不一样.我校信息、机械、食品、经管等专业的后续课程和专业研究与《概率论与数理统计》联系比较紧密,对学生分析处理数据的能力的要求相应的也较高,即使是这些专业中,不同学科专业对《概率论与数理统计》的要求也是不一样的。为了适应不同专业对统计学知识的需求,我们对不同专业的学生进行分类教学。学时设60学时和40学时两种模式供各专业进行选择,期末分开进行考核。教学内容根据不同专业的需求进行调整,以满足各不同专业的需要。 3、加强教材建设 学校转型以来,原有的传统教材已经不能适应教学的需求,为了更好的适应应用型本科院校的需求,《概率论与数理统计》课程组于2015年编写并出版了由杜宇静主编,上海交通大学出版社出版的《概率论与数理统计》教材。该教材在内容上调整了概率论与统计的比例,加重统计学知识的讲解,增加了实践应用的内容,加强了理论与实际的结合,强化培养学生的应用能力。 4、将统计建模的思想融入到《概率论与数理统计》教学过程中 数学家李大潜指出:如果数学建模的精神不能融合进数学类主干课程,仍然孤立于原有数学主干课程体系之外;数学建模的精神是不能得到充分体现和认可的;数学建模思想的融入宜采用渐进的方式,力争和已有的教学内容有机地结合,充分体现数学建模思想的引领作用;为了突出主旨,也为了避免占用过多的学时,加重学生负担,对数学课程要精选数学建模内容。《概率论与数理统计》课程是一门应用性很强的课程,涉及到随机因素的实际问题都可以利用《概率论与数理统计》的相关知识进行建模并进行求解,但很多学生在处理分析实际问题数据时,不管什么数据,不研究其统计意义,只知道直接利用统计软件的模块程序进行分析,根本不知道用的是什么基本统计知识.这样对数据进行分析处理,得到的结果,其正确性和可信度是令人怀疑的。所以,教师在《概率论与数理统计》教学时,有必要融入统计建模思想,把基本知识和应用联系起来,如敏感性问题调查、随机库存问题等都是《概率论与数理统计》在建模中的重要应用。 三、教学方法、手段的改革 关于教学方法,在课堂教学中要突出“教师为主导,学生为主体”教学理念,在启发式教学思想的指导下,针对不同的教学内容采用与之相适应的教学方法,如“案例教学法”、“类比教学法”、“问题教学法”、“形象化教学法”等。例如:在假设检验和方差分析时,可以引用与所教专业相关的数据,让学生对所得结论进行统计分析,这样既可以激发学生的学习兴趣,调动学生的学习积极性,同时有利于培养学生的统计思想和应用 利用统计知识分析和解决问题的能力。 在教学手段上,引进多媒体教学。《概率论与数理统计》教学过程中是否利用多媒体进行教学一直颇有争议。其实用多媒体进行教学并没有问题,问题是如何用,多媒体应该用来辅助教学,他有板书不可比拟的优势。多媒体辅助教学可以加大课堂信息量,节约板书时间;另外,能达到课本文字达不到的直观、动态效果,使难以理解的抽象理论形象化、生动化,将学生带入模拟场景,增强学生学习兴趣。如:全概率公式应用演示、正态分布、多维正态分布的分布等问题的直观演示等。 什么样的《概率论与数理统计》教学模式更适用应用型本科院校的需求,这需要我们经历长期的教学实践和教学研究。在这里我们只是对教学思想、教学内容、教学方法和手段进行了初步的探索和研究。 应用概率统计论文:学以致用论概率统计在生活实践中的应用オ 概率统计指的是研究自然界中随机现象的统计规律的数学方法,这是一个从生活中高度概括总结出来的数学知识体系,因此它是以生活为基本点的,所以概率统计必然是要回归于生活、服务于生活的,在生活实践中也必然会发挥着不可或缺的巨大的作用.在苏教版高中数学的知识体系中,概率统计也是相当重要的一个组成部分,作为教师的我们一定要教会学生们学以致用.巧用概率统计知识可以简单解决生活中的中奖问题,活用概率统计知识可以灵活应对生活中的优化选择问题,而妙用概率统计知识又可以轻松列举生活中的选购方案问题.这三个与生活紧密相关的问题无一不在印证着概率统计的知识在生活实践中发挥的重大作用. 一、巧用知识,简单解决中奖问题 中奖问题是生活中再为平常不过的问题了,而我们也都必然了解中奖问题是离不开概率统计的知识的,只要先攻破理论方面,让学生们学好概率统计的知识,并巧用知识,一定可以简单解决生活中的中奖问题,让知识真正服务于生活. 在苏教版高中数学教材必修三第三章中我们会讲解到第一节《随机事件及其概率》和第二节《古典概型》以及选修当中《数学期望》的知识,这两节的知识就可以让学生们非常简单地解决生活中的中奖问题.比如在这样一个生活问题中:集市上有一个人在摆摊“摸彩”,他手中有一个黑色的袋子,袋子中有完全相同的20只白球,且编号为1-20,还有一只红球,每花1元钱可以摸一次球,且先在纸上写下一个号码,如果摸到红球奖5元,摸到号码球与所写号码相同的奖10元,那么这个时候我们就需要利用所学概率统计的知识来思考摸球对我们而言是不是有利.经过简单的分析计算,我们可以得出我们可能中奖的概率为2/21,很明显这对我们是不太有利的,但是真正得到结论的还是对数学期望值的计算.计算之后,我们得出我们平均每次的收益为1/21×5+1/21×10-19/21=-4/21,而这个数很明显是小于0的,这也就是说,我们平均每摸彩一次,就会损失4/21元,所以这个游戏对我们不利.这样一来,经过一个简单的分析计算,我们对这个摸彩游戏就掌握得非常透彻了,经过利用所学知识进行理性分析,我们还得出了我们平均每次游戏要损失多少钱.概率统计的知识在生活实践中的运用在这个例子中就被很好地体现了出来. 在这个生活实践问题当中,通过巧用概率统计的知识就让我们变得非常理性,而不是同以往一样被中奖问题的表面利益所蒙蔽就去参与对自己无益的中奖环节,概率统计知识的作用在中奖问题中体现的非常明显,起到了不可或缺的重要作用. 二、活用知识,灵活应对优化选择 优化选择问题更是生活中非常普遍而且没那么简单的问题,在生活中遇到有时候我们可能会觉得手足无措,但是如果学会活用概率统计的知识,我们一定可以灵活应对优化选择问题,让概率统计在生活实践中发挥巨大作用. 在学习高中数学苏教版必修三第二章和第三章的内容时,我们一定会讲到画树状图来列举所有等可能事件的结果的知识,也就是古典概型.在这样一个优化选择的生活问题中,就通过画树状图来灵活解决了,问题是这样的:小华和小明在用一个罐子做游戏,罐子中装着四个一样大小的球,两个黑色、两个白色,其中一个人使劲摇罐子,使其中的小球位置打乱,小球落定之后,如果球是黑白相间排列就是甲方赢,否则乙方赢,这个时候问题就出现了,应该选择当甲方还是乙方胜的几率大一些.这时候这样一个优化选择的实践问题就需要用到概率统计的知识了,我们可以先给每个球进行编号以方便表示,然后我们可以通过画树状图来表示小球的位置排列方式,通过画树状图我们可以得到小球排列方式共有24种等可能的结果,其中黑白相间占8种,这个结果出来之后我们就可以轻易知道应该选择乙方胜的几率大一些.这样一来,这个问题又被灵活地解决了,概率统计的知识也得以在生活实践中得以充分应用,真正做到了学以致用. 在上面的这个例子中,如果没有概率统计的知识,可能会让人觉得一头雾水,无从下手,但是通过活用概率统计的知识,这个优化选择问题就被灵活解决,而这又一次体现了概率统计在生活实践中的作用,体现了学以致用的重要性. 三、妙用知识,轻松列举选购方案 选购方案问题在生活中无处不见,对于生活中的实践问题,我们通常会面临不只一种情况,这时就需要列举各种选购方案并对每种方案加以分析,而概率统计知识在这时又会起到非常重要的作用. 在苏教版高中数学教材必修三第二章和第三章中,我们会讲解到统计学与概率论的知识,而选购方案问题则会综合运用到各种知识,选购方案问题与生活实践紧密相关,因此只要妙用概率统计知识,一定可以轻松列举选购方案,达到学以致用的效果.比如这样一个问题:某公司有A、B、C三个型号的甲品牌电脑,还有D、E两个型号的乙品牌电脑,已知每个电脑的价格,某学校要选购甲乙两种品牌的电脑各一种型号,列举出所有的选购方案.通过概率统计知识,所有选购方案可以轻松列举完全,这个步骤虽然简单,但是列举选购方案只是解决生活实践问题的一个基础,而且只要解决好这个问题,后面的问题无论多难都可以用概率统计的知识加以解决,所有与这个选购方案有关的生活实践问题都可以迎刃而解.在这个选购方案的问题中,只要轻松列举出所有选购方案并进行分析,所有问题都会迎刃而解,因此妙用概率统计知识在生活实践中的作用不言而喻. 在这个案例中,通过学以致用,妙用概率统计的相关知识,不但轻松列举并分析了所有选购方案,而且快速解决了生活中的更多更复杂的问题,真正做到了学以致用,因此概率统计在生活实践中的作用在这里便被完全凸显出来了. 综上所述,巧用概率统计知识可以简单解决生活中的中奖问题,活用概率统计知识可以灵活应对生活中的优化选择问题,而妙用概率统计知识又可以轻松列举生活中的选购方案问题.通过从不同方面来分析概率统计的学以致用,更可以多角度立体地体现出概率统计在生活实践中的重要作用,这也更加体现了学以致用的重要性.概率统计的知识是这样,别的知识也是这样,因此作为教师的我们一定要教会学生们学以致用,要教会他们运用概率统计的知识,乃至更多的知识来解决生活实践中的问题,将学以致用贯彻到每一点知识中去,真真正正做到学以致用! 应用概率统计论文:案例教学法在《概率论与数理统计》课程教学中的应用 摘 要 《概率论与数理统计》课程内容抽象课程,学员缺乏兴趣。案例教学法使《概率论与数理统计》课堂教学变得通俗易懂,贴近生活,趣味十足,增进学员对课程的深入理解,提高课堂效率,活跃数学思维,提高学习兴趣,从而改善教学效果,提高教学质量。 关键词 案例教学法 概率论与数理统计 课程教学 《概率论与数理统计》是一门从数量上研究随机现象统计规律性的科学。该学科与生活紧密联系,是很多前沿学科的基础,直接影响着我们的生活。但该课程普遍存在课程内容抽象、教学方式单一、授课过程枯燥、学员缺乏兴趣等问题。很多学员都认为该课程的基本概念难以理解,对那些定理“从哪儿来,要到哪儿去”更是不解,解题的时候无从下笔,毫无头绪,因而学员提不起兴趣。基于这种状况,我们从生活化和直观化对概率论课堂教学进行改革,加强案例教学法,以使概率论与数理统计课堂教学变得通俗易懂,贴近生活,趣味十足,增进学员对概率论的深入理解,提高课堂效率,活跃数学思维,提高学习兴趣,从而改善教学效果,提高教学质量。 案例教学法是指教员为达到教学目的,完成教学任务,根据学员的实际情况,精选案例,再课堂上组织学员对案例进行分析、讨论和解答,提高学员的认知能力、综合解答实际问题的能力,培养学员的创新能力和团队协作能力。《化归思想在概率论教学中的运用》讨论了以连续型随机变量的概率教学为例,探讨化归思想方法在数学专业课程教学中的运用。《在概率论课程的教学中培养学员能力的探讨》总结了作者多年从事概率论教学的经验,提出了培养学员观察与分析能力、逻辑推理能力的一系列措施,包括恰当选择教学内容、讲授方式、思维方式的训练等。《在概率论的教学中加强与实际的联系》探讨了教学与实际的联系,由数学的特点决定,数学与实际的联系,是数学发展的必然.在概率论教学中加强与实际的联系,使学员树立理论联系实际的学风,提高对现实的认识,提高解决问题的能力。《概率论教法初探》通过《概率论》教学方法研究和教学实践,总结出全概率公式和贝叶斯公式教法模式,取得较好的教学效果,深受学员欢迎。 1案例教学法的作用 俗话说兴趣是最好的老师,有兴趣,学习积极性自然高。案例教学法的使用,不仅能培养学员分析问题和解决问题的能力,而且能提高学员的创新能力与团队协作能力。在课堂上注意观察学员的表情,了解学员掌握内容的情况,尽量以幽默的语言帮助他们克服困难,鼓励他们在听不懂时不要过于急躁,带他们走出畏难情绪。课堂上注意调节学习气氛,调整课堂节奏,在每一节的内容讲解完后,稍作停顿,让学员理清思路,慢慢吸收,再接着给例题。关于讲解例题的方式可以采用多种形式可以由教师讲解,也可以与学员共同做,或先由学员讨论,再讲解,或是直接请学员作答,再总结,等等。总之,案例教学法注重学员能力的培养,提高学员的综合素质。因此我们在教学过程中应增加案例教学,增强学员学习的积极性,使学员由怕学到乐意学,由被动接受到主动思考。 1.1抽象概念要以具体事物为依托 可以说数学是抽象的,正因为它抽象才有广泛的应用,数学来源于实践,是由实际问题升华出来。因此,要学习数学又害怕接触抽象概念,正如学工程的人不愿接触实际操作一样,是无法学好的。在教学过程中,在讲解概念中,始终要抓住概念的本质。 例如,讲授概率的定义、性质和运算法则,首先考虑的是概率这个概念的直观性,从日常生活中能感受到的现象出发,引导学员去发现新的规律,归纳出一个数学模型(或称概率模型),而不能从抽象的东西谈起。而讲概率的加法公式和乘法公式时,引导学员将概率的加法公式和事件的加法的区别弄清楚,讲清两个加法公式和乘法公式,再引导学员自己推导多于两个事件的加法公式和乘法公式,指出“容斥原理”即为加法公式所依托的思考方法。 1.2 提高学员应用数学的能力 数学本身就是实践的抽象,正好案例还原了数学的应用性。这时数学就不再是抽象的符号,而是具体的问题。课堂上举出日常体验中容易引起人错觉的例子可以激发学员的好奇心。例如同月同日出生是很难得的缘分吗?先抽签占便宜吗?体检时结果是阳性真的可怕吗?这些问题留给学员去思考,让他们课后去找出正确答案,激发学员的探究欲望。通过对这些直觉误区的解决和澄清,学员对概率的认识也会得到相应的提高,同时培养了学员发现问题、分析问题和解决问题的能力。 当介绍基本概念时,尽量用通俗易懂的语言表述,同时配以直观的图示或者形象的例子。比如,随机试验是人们认识随机世界的手段,随机试验的结果称为随机事件,如“明天的最高温度为℃”,“某夫妇的胎儿是男孩”,“向一个水平桌面抛掷一颗均匀骰子”等等都是随机事件。在介绍概率论应用时,可以举二战期间的一个例子:1943年以前,美英运输船队在大西洋上常常受到德国潜艇的袭击,损失惨重。有何法子减少损失呢?一位美国海军将领请教了几位数学家。数学家运用概率论分析后认为,舰队与敌潜艇相遇,从数学角度来看,是一个随机的问题。船只被击沉的概率,与船队数目成正比,与船队规模成反比。美国海军对过去的舰队编队和编次规则作了重大调整,命令船队在指定海域集合,再集体通过危险海域。结果奇迹出现了:美英舰队遭遇德国潜艇并被击沉的概率大幅减少,由原来25%下降到1%,大大减少了损失,保证了物资的及时供应。针对这类问题,学员通过独立思考,学生之间相互交流讨论,培养学员灵活运用所学的数学知识解答实际问题,提高了学员应用数学的能力。 1.3提高学员观察思维能力和自主学习能力 通过对案例的独立思考和分析,激发学员学习的内在动机,调动学员学习的主动性和积极性,此时教员不再是纯粹的知识传输者,而是学员学习的引导者,引导学员感知知识、认知知识。本课程内容既具有数学的严谨性,又具有随机性。因此,正确处理严谨性与生动直觉之间的关系,让学员既有严谨的抽象思维能力, 对能对随机性产生敏感,具有概率统计的直觉,是教员在教学过程中应该处理好的重要问题。这不仅有助于培养学员的观察思维能力,而且能提高自主学习的能力。 比如在介绍概率中的公理化定义时,学生可能觉得这个定义很怪、难以理解,教师就在课堂上还原概率论发展的历史背景:贝特朗悖论推翻了之前概率所有的定义,包括统计定义、古典定义和几何定义等等,原有的概率论理论大厦岌岌可危。1933年,前苏联数学家柯尔莫哥洛夫给出了概率的公理化定义,即通过规定概率应具备的基本性质来定义概率。柯尔莫哥洛夫提出的公理为数很少且极为简单,但在此基础上建立起了概率论的宏伟大厦,有了这个背景,学员对概率的公理化定义就容易理解了。 1.4提高学员表达能力和团队协作能力 传统教学法主要是以教员在课堂上传授知识为主进行的,此时学员完全处于被动状态,如果传授的知识量大,学员就可能会“消化不良”,时间久了,会出现恶性循环,教学效果、学习效果都不理想。在整个教学活动中,学员个体是被灌输者,完全谈不上自我表达和团队协作。 案例教学法以培养学员解决问题的综合能力为目标。采用案例教学法,体现了“学员为主,教员为辅”,教员整个教学过程中起引导作用,给出案例,学员可以通过独立思考,踊跃发言,也可以分小组(一般四至六人为佳)团结协作共同作战,然后选派代表发言,其余组员辅助补充。这种方式让学员能够自由地与不同性格的人交流、协作,提高团队协作能力。 2《概率论与数理统计课程》案例教学举例 数学是一种工具,用这一工具发现实际现象背后的规律,并解释和说明实际现象,从而最终解决实际问题。用实例的讲解知识是培养学员运用数学知识解决实际问题的一种重要方法。概率论是一门应用性很强的学科,在概率论教学过程中加强案例讲解是非常必要的。这一方面可以增强学员应用数学知识的意识;另一方面可以增加学员的学习兴趣,提高课堂教学效果。 在讲授《概率论与数理统计》课程的时候,教师会把案例融入相应的知识点中进行讲解。比如,在讲解小概率事件时,可以引入“过马路需小心”这个应用实例。对于每个人来讲,每次过马路出现事故的概率,即 p 值是很小的,但每个人在一生中过马路的次数,即n是很大的。每次过马路都可以被看作一个随机试验,在一生中过马路的情形可以被看作一个 n 重贝努里概型,那么一生中出现事故的期望值为 np。为了减少出现事故,可以采用两种方法。一种是减少过马路的次数,另一种是减小过马路出现事故的概率。显然,减少过马路的次数似乎不太现实,所以我们必须增加自己的安全意识,从而减少过马路出现事故的概率。
中小企业管理论文:中小企业的企业管理论文 一、就企业经营者综合素养而言,普遍较低 由于我国大部分的民营中小企业业务多为改革开放之初的创业人员,包括自谋职业的闲散人员、乡镇企业职工以及农村干部等,因此就创业群体组成状况而言相对复杂。据相关数据统计,当前近八成的民营业主其文化程度普遍较低,多为高中以下文化程度,近九成的企业管理者没有经过专业的经营管理培训,仅仅通过经验与感觉来管理企业。 二、我国中小企业就管理模式方面存在的不足 (一)企业缺乏必要的管理战略能力。由于我国大部分的中小企业是由公有制经济演化而来,因此企业中的管理人员在个人思想上存有明显的计划经济色彩,这同当前市场经济体制下的整体环境格格不入,难以保障决策的有效性与可操作性。还有部分中小企业属于典型的家族式企业,由于家族企业素有任人唯亲不唯才的痼疾,因此不利于企业新鲜血液的引入。同时伴随着中小企业之间竞争愈发激烈,要求企业的管理者具备高超的管理能力,然而计划经济传统顽疾以及家族保守痼疾等不良因素的影响无疑阻碍了中小民营企业的发展。 (二)管理者知识内隐化,授权困难重重。广大中小企业的创业者在对于企业的经营管理上独具见解,然而由于自身文化水平的限制难以将其中的道理表述出来,因此难以同其他管理者分享管理理念与经验,也就是说企业管理者的知识呈现出内隐化的特点,其决策思维无法通过语言或书面的形式展现出来,对于后期企业的经营管理者而言也是难以起到指导的作用。另外,由于企业管理者在语言表述上同自身思维存在矛盾,而执行人员为避免出现失误往往会请示管理者,从而造成授权困难,导致效率低下。 (三)绩效评估与内控机制有待完善。一般中小企业在职能部门的设置上相对简单,特别是在企业的绩效管理上问题较多,甚至有的企业中缺乏必要的绩效评估体制,导致员工的薪酬待遇分配不公。中小企业在内部管控上也缺乏相应的制度,对于企业中员工甚至管理者追求私利的行为无法杜绝,正是由于制度上的种种缺陷,使得企业中员工工作积极性不高,领导疏于管理,人员流失严重,现有员工之间存在恶意竞争,从而制约了中小企业的进一步发展。 三、我国中小企业实现管理模式创新的对策 (一)注重企业的各项基础管理。针对当前我国广大中小企业在经营管理中所存在的问题,应当着重在资金管理、成本管理以及质量管理方面予以开展,首先,在企业的资金管理方面,中小型企业应当及时抓住国家政府部门对于民营企业扶持的优惠政策,从而能够第一时间争取到更多的资金支持与税收优惠。同时,在现有资金的使用上,应当充分考虑到资金的时间价值,从而能够发挥财务杠杆效用,提升企业资金的周转速度,做到以最少的资金投入完成最大化的营销任务,提高资金利用效率,为企业赢得更多的利润空间;其次,就企业的成本管理而言,应当尽量降低企业成本支出与消耗,做到以最少的投入获得最大化的产出与回报。企业对于产品各方面成本要施行全程管理,主要包括对于产品成本的预测、成本计划与控制、后期的成本核算与分析等一系列工作,从而实现企业成本支出的高效率投入;再次,在企业的产品质量管理上应当实行针对产品质量的全方位监控与品质保障制度,特别是当前国际上所认可的ISO质量执行标准,从而切实提升企业的产品质量,在激烈的市场竞争中以质取胜;最后,就企业的财务管理而言,要制定健全严格的企业财会标准,强化会计等基础性工作,严格执行企业的资金使用制度,实现资金的灵活高效调度,对于企业中的固定物质等要制定相应的收发与保管体制,实现企业经营预算与管理预算的有机结合。 (二)突出企业经营优势,实现科学定位。根据相关数据统计表明,当前我国大部分的中小企业在性质上为民营企业,相对于大型国有企业而言,广大民营中小企业在产品、文化以及管理领域独具优势,中小企业具有相对有利的社会环境与社会关系,更应当充分发挥自身的优秀竞争优势,实现科学化市场定位。首先,企业的经营管理者应当认清企业自身现有的优势,然后将企业优势同市场环境有机结合,从而能够高效度寻找企业潜在的客户群体。同时,对于自身的优势企业要及时予以关注,在企业未来的战略定位上进行科学审视与分析,毕竟我国中小企业能够在激烈的市场竞争中生存发展就是合理开发企业优势并能够顾及市场空白领域,先入为主;其次,中小企业可以依托自身的特色产品与服务锁定目标市场,坚持专业、新颖、实用的原则,扩大产品在市场中的影响力与辐射力,做好相关的品牌宣传与活动推广工作,从而服务于更多的受众群,提升企业在市场中的占有份额;最后,企业要不断创新,加大新产品的研发与推广,提升产品的科技含量,集中优势资源以新品研发为优秀开展技术攻关工作,唯有创新方能够使中小企业始终具有竞争优势,在市场中占有一席之地。同时,中小企业还要尽量避免同大企业之间的正面交锋,应当制定科学的战略手段,做到扬长避短,突出优势。 (三)注重知识管理,提升企业人员综合素养。当前社会不断发展,人类也逐渐进入了知识经济时代,知识管理与营销成为当前企业经营管理所必需的,因此,对于我国广大中小企业而言,应当注重知识管理,采取一系列措施提升企业所有人员的综合素养。首先,企业应当针对中高层管理人员文化素养的提升采取相应措施,企业可组织管理者通过自学、定期开展培训或是进修等方式进行学习,从而为掌握现代化企业的管理知识奠定基础,帮助企业管理者成为具有丰沛管理知识与文化素养,善于经营,勇于开拓的综合型管理人才;其次,企业应当树立以人为本的科学管理与用人理念,注重对于人才的引进与培育,强化企业人才意识。在人才的管理与引进上,摒弃传统的内外有别观念,对待企业中的每一名员工,无论是招聘的员工还是家族成员都应当坚持公平、公正的原则予以对待,做到一视同仁,坚持才能为先的用人原则,从而在整个企业中塑造良好的文化氛围。企业应当尊重外来人才,切实提升人才对于企业的满意度,并且鼓励人才积极参与到企业的经营管理过程中,可通过资金或人力入股的方式将企业同员工的利益有机结合,以人才促进企业的发展;最后,企业应当充分发扬民主作风,对于涉及企业的商业秘密或是重大决策谨慎处理外,其他常规决策特别是同企业员工切身利益紧密相关的决定应当及时告知员工,而不仅仅是家族成员,只有这样才能够提升员工对于企业的信任感与归属感,激发员工的工作热情,实现企业凝聚力的增加。只有具有团队凝聚力的企业方能够以积极的心态与工作热情投入到企业的经营管理过程中来,推动企业的进一步发展。 作者:魏海丽 单位:河南职业技术学院 中小企业管理论文:中小企业管理论文 一.决策的关键,是要控制在你能承受的范围内 当你要做个决定时----譬如你决定要去创业、或者你的企业准备要扩张进入新的领域----这就是决策。 回顾过去,当我们看到史玉拄们的惨败,当我们学习了管理知识后,我们懂得了一些基本的道理:譬如说决策失误是最大的失误,决策的过程是要科学化民主化的。。。当你真的“科学化”了去做决策时,你忽然发现,你依旧会做出错误的失败的决策来。 这时,你会对管理知识产生怀疑。事实上,并非管理知识错了,而是你自己“形而上”了。决策的本质,就是具有不确定性和风险性的----而这些,是无论你事前做了多么细致周到的准备,它都是依然存在的。 决策的关键,不是决策的对与错,而是你所做的决策,要控制你能承担的起的范围内。譬如说在个晴朗的早晨,你未带伞出门,可到了中午却下雨了,此时你很难说你未带伞的决策是对是错,即使你懂得管理知识,你事先收集了当天的所有的天气情报,可依旧会“天有不测风云的”。 此时,你未带伞的决策事实已经不重要了,重要的是由于你未带伞而由此带来的全身尽湿,你的身体是否能承受雨淋才是关键的。当我们回头看那些失败的企业案例,我们就会发现其决策本身,大都是不在其能够承受的范围内,都是赌徒和投机似的决策。 很难为“承受的范围内”划一个界线或找到个度的。也许,刘欢的一首“从头再来”,可以算是个界线吧?决策另一个常被忽视的问题,就是决策的执行问题。当你做个决策,在事实上失败后,你可能会认为决策错误,事实是决策未错,而是执行决策中出了错,譬入人才资金等等。此时你“怪罪”于决策的话,你依旧无法看清企业中人财物等因素的不足和缺陷,今后你仍会“决策失误”的。 当你明白了这些后,你会发现真正的决策拍板时,不是那些科学化的东西在左右你,而是你的全面素质甚至于是直觉在起作用。你会对MBA拿来的激情四射的报告,平静的说:你先放这吧,我会看的。此时,你已经经历了从混沌(跟着感觉走)----学习(茅塞顿开尊重一般规律)----返朴归真(简单直觉判断)。 最后,所有的决策在拍板的剎那,都会归结于你的胆魄与直觉!请相信你自己的胆魄和直觉,否则学过管理学的人都可以成为企业家了,连计算机都可以做决策了。这时候你知道了,所谓管理专家们说的史玉拄们的决策失败原因,其实是为理论而理论的胡说。表面上看,你是从胆魄直觉----胆魄直觉,实际上你是大彻大悟到返朴归真。当你懂得了决策和决策执行的一般方法后,请勿由此变得缩手缩脚甚至于丢掉了你胆识和魄力,否则,你就丢掉了你身上做宝贵的东西,你也不再是“你”了。 二.你的企业能活多久,取决于你的优秀竞争力! 你以前从未问过自己:我的企业能活多久?因为你不懂管理,你在跟着感觉走,自然不知道“企业战略”的概念。当你学习了这些知识后,你知道了企业该有战略,不能再跟着感觉走了。企业战略就象一个人对自己今后的发展设计一样,你知道了企业和产品都有着生命周期的,都会经历初创、发展、成熟到衰退的。 当你懂得了这些后,你为自己以前的糊里糊涂和无知,而感到懊悔和羞愧。于是,你懂得了企业要有战略,也懂得了怎么制订战略和执行战略,尤其是你看到这样一组数字:“中国企业的平均寿命只有6。5岁,民营企业只有2.9岁,生存超过5年的不到9%,超过8年的不到3%”。你为此惊出一身冷汗,并庆幸自己多亏懂了,否则。。。 于是,你也忙着制订战略,有了厚厚的一本企业战略。可随着时间的流逝,你却有些困惑了:战略计划显示的几年后该萎缩的行业,却依然健康的活着;一项落后的技术,换了个环境,是那样的生机勃勃;你制订的宏伟目标,按计划分析样样条件具备,可就是无法达到,而你却不知问题出在哪里?再于是,你感到了困惑:企业没有战略是可怕的,可有了战略后,也是“可怕”的。慢慢的,你终于知道了:企业战略是在一个静止的点上,所作的分析与判断,它就想一个人发誓要做个**家一样,而实际上却是根据自己的实践来调整(注:所有话题均限于中小企业,大企业是要坚定不移的执行战略的)。当你看到某个竞争激烈的行业,而你的朋友却活得很好时,你知道了:企业必须要有战略,但企业战略只是中小企业对自身的参照和提示判断,企业长久生存的办法,是来自于企业的优秀竞争力!而不是来自战略设计(战略是企业优秀竞争力的其中一种表现方式)。 何为优秀竞争力?你看到的教科书上说,优秀竞争力是具有独特性、不可模仿性等等,起初你以为优秀竞争力只限于产品、技术等看得见的东西。慢慢的,当你看到微软的技术,其实并非是世界上最好的;当你看到联想的产品,其实不一定组装比小企业的更好;当你看到最先进的依星通讯,却以失败告终,你终于知道了:优秀竞争力可能是先进的技术;也可能是你的市场理念或网络;甚至是你企业特有的企业文化。 接下来,你不再困惑了!你不再把企业理念文化当作可有可无了;你也不再教条的设计或设想企业战略了。你会非常务实的、同时又是高瞻远瞩的思考:我的优势究竟是什么?我究竟在凭什么和对手竞争?打败我的对手的优势,我能学得来吗?慢慢的,你就形成了自己的优秀竞争力!而这,也是别人学不来的。 三.企业文化是成本最低(也是最难的)管理手段! “企业文化”恐怕是见诸报端最多的一个词了,在中国点子公司、策划专家也是多如牛毛。企业文化中,最重要的就是理念、风格和行为准则了(视觉标识等并不重要,而这恰是“策划专家”重视的)。在中国的企业里,企业文化也是最多争议和最五花八门的东西了。把企业看的很重,花大力气建设者有之;视企业文化为无用,可有可无的有之。。。 企业文化能“建设”出来吗?我的观点是:不能!企业文化是随着企业主(家)慢慢自发形成的。一个善于创新的管理者,就会形成企业的创新文化;一个严谨的管理者,就会形成严谨的文化。如果你是八点准时上班,那员工就不敢懒洋洋的九点来;如果你中午会喊上员工打扑克牌,即使你不在,员工也会“自觉”的去打扑克的。 企业主(家)的个人行为,是形成企业文化的关键所在。也就是说,企业主们的个人行为,会成为员工的榜样的,一个惯于骗人的企业主,诚实的员工也会在其训导下,变得满口谎言的;一个有事业心的企业主,员工渐渐的也会崇高起来。企业里的后来者,几乎是无能力扭转局面的(假设那文化是不合适的),他们要么是逐渐的被同化,所谓的近朱者赤、近墨者黑;要么是不适应而退出你的管理团队。 企业文化是企业里,管理成本最低、而又是最难让其发挥效益、甚至于让其成为优秀竞争力的!企业文化说白了,就是通过理念和精神,从而激发或约束员工的行为。企业文化是完全可能带来直接的经济效益的。譬如对外:以“诚信为本、顾客至上”为理念的文化,就可能带来更多的客户;譬如对内:以“尊重个人价值”为理念的文化,就可能更多的激发出员工的创造力来。而这所“花费”的成本,只是企业主个人行为及其慢慢上升为理念的过程。 企业文化形成的过程,是从企业主(创业者)个人行为----企业行为风格----最终上升为“企业理念”的;当张瑞敏当年砸不合格的冰箱时,就已经奠定了其后来的“大脚印”的企业文化;联想的“赛马”的企业文化,也是来自于柳传志当年自己开会迟到自罚站三分钟的。企业文化是由企业主或创业者而来,但一旦上升为企业理念,就已不再是创业者本身的文化了,而是成了连创业者也要遵守的行为准则,并最终通过企业行为系统(BI)、企业形象系统(CIS)表现出来。 企业文化是最容不得欺骗的,否则你会遭到多倍的报复,也就是心理学上的逆反心理。当你也学着别人,从大街上抄来“顾客至上,实际上你却鼓劲员工能骗则骗,顾客也将由此加倍的报复你。很多的所谓的点子大王或策划专家,为企业所做的企业文化理念和CI设计,完全是流行什么就设计什么,而全然不顾企业主(家)们的个人行为,以及由此已形成的企业文化,也不考虑企业的行业特点,其结果是企业除了一本装饰漂亮的策划书和响亮的口号外,于企业无任何意义,最终,那本漂亮的策划书,也成了落满灰尘的废纸。四.企业管理的觉醒,是从财务(数字)开始的! 大多数的中小企业主,最重视的是市场营销,最忽视的就是财务管理了。也许,有一天,你很烦恼的跟朋友说:我总是感觉吃喝(交际业务)费太高。你的朋友给你简单的算了算,然后告诉你说:你的吃喝(交际业务)费已占到了销售额的20%,而财务规定是1。5%,实际行业平均水平是10%。此刻,你才忽然间感觉到,自己原来什么都是“毛估估”的。 企业尤如人的身体,你的胖与瘦、是否贫血等等,是由医学的检测和科学的数字来判断的。中国文化是一种感性的模糊文化,讲究的是感悟意境;而西方文化是一种理性的清晰文化,讲究的是真实细微。这本是无所谓优劣这分的,只是企业是个经济动物,要求其用数字说话,在中国文化熏陶下的企业主们,颇为显得力不从心。这使我想起了中国的篮球,美国NBA的投蓝率等“科学统计分析体系方法”,渐渐的影响着中国篮球,使得中国篮球最终也是用这种数字化的方法来客观的评价球员,而不是以前的“你还不错、你很不好”这种模糊的评价了。 企业管理的觉醒,是从财务数字开始的!财务数字是企业运行的最真实的反馈。对于企业管理,当你发现有什么问题时,往往从财务数字分析入手,会使得问题豁然开朗起来。比如企业销售额的连续下滑,平均货款回收期的延长,企业负债率的高企不下,人力成本的不断攀升,都会是企业危机的早期信号。 关注财务数字,关键是要关注数字背后意味着什么。虽然最假帐在中国似乎是一种普遍的现象,但这并不妨碍你做财务分析和判断,简单的做法就是把空白的财务报表,填上真实的供自己用来判断的真实的数字。资产负债率是给债权人看的数字,利润率是给股东看大数字,流动比率是经理人自己判断企业是否正常运营的数字。对于财务数字,如果不去做判断分析,不懂得每个分析数字意味或代表着什么,财务报表和财务分析,就是一张废纸了。 财务分析判断的目的,是用来校正企业的管理运营的。它有着正反两方面的校正意义,正向校正是用财务分析数字,来判断企业目前的运营壮况,从而管理纠正;反向校正是企业要做决策或管理纠正时,要有财务分析报告做为其判断依据。当然,财务分析报告只是判断决策与管理的依据,对其深刻的理解,是来自于都某个行业或某个问题的长期的实践积累,如果从模糊管理转到完全相信数字分析,就是从一个极端,走向另一个极端了。 五.资金不是万能的,没有资金流是万万不能的! 资金流对于企业,尤如血液于人体。这是一个很恰如其分的比喻。人可以残缺,可以贫血,甚至可以心脏骤停。。。,但是绝对不可以血液停止流动!注意:是“资金流”而非“资金”,资金也许很充分,但不流动的沉淀了的资金,企业照样要死的。 知道了这个道理,我们就能理解了,为什么企业明明是亏损,却还在生产和销售?因为只要资金还在运转流动中,企业就还有翻身的机会!我们也能理解了,为什么一个赢利的企业,却因为资金的沉淀,却反而倒闭了!因为资金的流动被困如三角债,企业因现金枯竭而死!我们也能理解了,负债率只有50%(负债警戒线内)而流动比率低的企业倒闭了,可负债率高达90%以上的企业而流动比率高的企业,却还在幸福的生活着的原因。 我们仔细观察那些陷入困境甚至是倒闭了的企业,我们就会发现“资金流”的被困或者说是枯竭,即便不是主要原因,至少也是导火索!史玉拄巨人大厦的倒闭,最直接的原因,就是资金流的断裂!我们做个假设,假设当初其或是采取有效的融资、或是更好的处理其保健品的资金回收运转,史玉拄和他的巨人大厦的历史怕是要改写了。我们也很难想象,大庄家吕良如果不是资金链的断裂,他以后会怎样的呼风唤雨? 我们通常所说的“财务危机”,就是指的资金流的枯竭。企业的正常运转,是依赖于现金的流动和现金的支付能力,而收入和利润并不是现金。有利润而无现金流入的企业,照样会破产。有财务专家给出了这样的提醒:一个发展中的新企业应该提前12个月知道它将需要多少现金,何时需要,作何用途。对于资金流(速动比率)比率和控制的方法有很多。比率按财务上的通用说法,是控制在1:1的比率上,事实上,则该根据企业不同的行业和企业实际情况,来做判断和选择控制,而这其中,一个重要的参考因素,就是企业短期偿债的额度和时间。加快资金流的运转周期,也是有很多办法的,如改变客户的回款周期,以信誉来划分客户等级,再如采取谨慎的财务策略,对于一些小企业,有时一笔产品或是贸易损失,足以抵消全年的利润了。 六.企业管理方法和风格,是无对错之分的! 我们常说,企业管理即是门科学,又是门艺术。于是,就有人问:管理中哪些是科学?哪些是艺术?甚至于有人“算”出科学与艺术,在企业管理中所占的百分比。无疑的,这是笑谈了。管理的科学性和艺术性,在管理中本就是相辅相成、交融与共的。所谓的科学性,是指管理的一般科学规律;所谓的艺术性,是指在尊重一般规律的前提下,所做的灵活性与创造性的把握! 据此,我们知道了:管理方法和风格,是在尊重一般规律的前提下,对现实情况的灵活的创造性的把握。这种把握,是无一个固定标准的,原因很简单:因为企业的环境不同、行业不同、规模不同等等,自然无一个统一的标准,即便以上都相同,也会因企业管理者的性格和秉性的不同,也显示出不同的方法和风格来。如果硬要加个标准的话,我想。一句大家都会的哲学名言,似乎可以算个标准了,即“存在的,就是合理的!”。不要担心其存在的是不合理的,企业和企业主们会在市场作用下,自动做出调节的。 管理方法和风格,本身是无对错之分的,以实用为衡量的标准。如果你所用的管理方法出了管理问题,并不是管理方法出了问题,而是你把方法用错了地方;反过来说,如果一个被别人“证明”似乎是不正确的管理方法,于你却可能是正确的适用的。 这样,就会引出两个问题来。一是员工方面,如果你对企业的管理方法和风格,非常的不习惯,进而批判企业的管理方法和风格,甚至于是碟碟不休的满腹牢骚,此时,并非企业管理方法和风格发生了错误,而是你自己的文化和价值取向,与企业发生了偏差,你能做的,要么是适应企业,要么是选择离开企业。 二是企业管理者(企业主)方面,对于新的流行的管理方法,切勿轻易的模仿,甚至于一夜间取而代之。经济学家、管理学家和企业家们,几乎每天都在“创造”出新的管理办法和模式来。新的名词也在不断的涌现出来。流行的未必就是好的,对别人取得巨大成功的方法或模式,于你却可能是灭顶之灾。把握的方法只有一个,那就是:牢记管理方法和模式无对错之分、新旧之分,实用的就是好的! 七.“执行力”是管理中最重要的的事! 什么是执行力?就是企业里为某项任务、某项指标,而要完成的力度。我们知道,所有的决策、制度、任务和指标,其最终目的都是要通过执行来完成的。然而,我们在现实生活中,所看到的,大到国家的“上有政策、下有对策”,小到企业里的“制度挂墙、我行我素”,无不是执行力出了问题。 把“执行力”看做管理中最重要的事,是会让我们看清很多问题的本质的。当一项决策的结果出了问题,我们多是怀疑决策本身;当管理制度无法执行下去,我们也是多怪制度本身;当一项销售指标未完成,我们也是怀疑指标本身的过高。事实上,以上这些问题,大多是出在“执行力”上,是执行过程中的某个环节,因人或事的因素所出的错误,而非决策或制度本身错误。 执行力是企业管理中一个“竖向”的概念,它是横切过如战略决策、企业管理、销售计划、企业文化等经营管理要素的。也就是说,它和每一个经营管理要素,都是相交的;每一个经营管理要素,都存在着执行力的问题。搞清了这个问题,我们就会看到“执行力”是多么的重要:所有的决策或任务的目的,都是要求出现与之相应的结果的,而这结果就是来自于执行力! 企业执行力的充分保证,最重要的并非是规章制度的建设和完善,而首先是来自于企业文化,其中又以企业文化中“价值的认同”,显得最为重要;我们知道,一个人要是认同企业或任务的价值,其创造力是惊人的,反之,不认同的结果会是敷衍了事。其次,是来自于企业各级管理层的“模范”的示范效应。其三,才是相应规章制度的建设和完善。 对于企业执行力的事先的评估与判断,是有利于企业决策和具体任务的完满完成的。意即,企业做任何的决策和任务前,要判断企业本身的执行能力。事实上,我们常会看到企业那种“事情是好的,但不是我所能做的”的感叹。对于执行力的高度关注,不但能使我们分清很多问题的责任的真实所在,能有利于避免企业可能的人财物和时间上的浪费和损失。 八.持续的、终生的细节管理! 如果说,企业里要持续的、一直要给予高度关注的事,那只有一样,就是细节管理!我们对于企业的主要管理要素,可以这样看待:决策是关键;管理是基础;技术是工具;产品是载体;文化是灵魂。可见,管理是一切管理要素的基础。如同盖楼房,地基是楼房百年大计的保证;地基不牢,楼房未必会即刻坍塌,但却无法保证楼房的百年大计。 中国并没有市场经济的历史,第一代的创业者都是摸着石头过河,所以,我们看到的企业,多是“粗放型”的管理。从对于产品质量的粗放管理,到对于销售的粗放管理,我们到处都可以看到企业不规范的管理。尤其是在市场经济的紧缺时代,企业的“厚利”,甚至于是“暴利”,掩盖了企业管理中因粗放所带来的问题。 说细节管理是持续的、终生的事,而没有说是“最重要的”事,是因为如果要把企业的功能,按重要性排序,是先经营、后管理的。经营(尤其是经营决策)是企业关键所在。而管理是在经营顺利的前提下的完善。江浙一带的很多企业,都是经营非常出色,而管理相对滞后的。 这样分析的目的,就是要真实的看待管理,即不要过高的、当做最重要的事来看待(现在有过高估价管理的倾向)。同时,又要认识到管理(尤其是细节管理)的基础性、持续性。如果说要给企业管理要素,划一个重视过程的曲线的话,其它如战略、市场、财务等等,都会是一条有起有落的抛物线曲线;唯细节管理,是一条在一定起点高度上的直线! 细节管理,是企业的最基础的管理工作。企业发生的困境、危机、甚至倒闭,几乎都是管理细节不当,从而成了企业深层次问题暴发的“导火索”。细节本身并不是危机,但它却能引发危机。从产品质量的管理,到员工的跳槽,由于企业细节管理不当,从而引发企业危机的例子,比比皆是! 企业的管理体系建设、文化的形成、不断的做大做强,也是在持续的细节管理中,慢慢形成壮大的。细节管理,说到底就是企业管理环节的细化,以及对细化环节科学规范的管理。在管理模式和创新上,最多的就是企业细节管理的方法。“堤坝毁于蚁穴”,是我们都知道的道理。请不要忽冷忽热式的去细节管理,而是要持续的、终生的给予关注和重视。 中小企业管理论文:关于我国中小企业管理方法创新的思考 关于我国中小企业管理方法创新的思考 目前随着市场经济的不断深入发展,我国中小企业得到了长足的进步,在国家经济建设中发挥了重要作用。然而与大型企业相比中小企业存在的很多不足与劣势:中小企业一般规模小、技术落后、抗风险能力不强,同时不注重企业的可持续发展,没有长期战略眼光,缺乏健全的管理制度,管理水平普遍不高。另外由于近几年能源价格、劳动力成本不断上升,加上人民币持续升值,我国中小企业的生存和发展面临更加严峻的形势。面对种种不利条件,中小企业要把管理创新作为自己二次创业的动力源泉,不断提高管理水平,增强自己的优秀竞争力,使自己在激烈的市场竞争中站稳脚跟,并不断发展壮大[1]。 1 我国中小企业管理存在的问题 1.1 没有先进的管理理念 重制度轻文化、重财物轻人才等落后的管理理念是我国中小企业普遍存在的管理思想。同时作为中小企业掌舵者的经营管理者自身素质一般都不高,缺乏企业管理所具备的市场意识、风险意识、品牌意识、资本经营意识以及创新意识,这些严重阻碍了企业的发展。另外一些中小企业过于依赖以往经验来管理企业,因循守旧,固步自封,使自己在激烈的市场竞争中逐渐被淘汰。 1.2 没有科学合理的决策 在我国中小企业中,很多企业管理决策是企业的经营管理者依靠自己感觉和经验来制定,没有经过详细的调查研究和科学的分析论证。这种过于感性的决策方式容易导致中小企业经营活动的盲目性和随意性,造成他们不考虑行业壁垒、市场环境以及技术能力等方面而进行低水平模仿,使企业间的形成恶性竞争,对企业的长远发展本文由论文联盟//收集整理产生很大的不利影响[2]。 1.3 没有科学的战略规划 战略规划决定着企业的发展方向,它是对未来企业发展的整体规划。一个企业成功在程度上取决于该企业是否注重战略创新且战略规划明确。然而我国的中小企业在自己的发展过程中往往忽视制定科学合理的企业发展战略的规划。中长期战略目标的缺失以及发展战略的不明确,致使企业丧失了经营活动方向,使企业经营者只重视眼前利益而忽视在设备更新、产品研发以及职工培训等不能给企业带来短期收益方面的投入,严重限制了了企业竞争力的提高,阻碍了企业的健康长期发展。 1.4 创新人才匮乏、技术基础薄弱 在我国,大多数中小企业都属于劳动密集型企业,技术设备陈旧落后,有的甚至还处在手工操作阶段,缺乏自主创新意识,产品技术含量很低,大多属于仿制产品,附加值不高,在市场中缺乏竞争力。另外,我国中小企业的工资待遇一般都不高,使企业很难吸引、留住人才,造成人才匮乏。同时还由于我国中小企业大多是一些家族企业,外来人才在企业没有很好的发展空间,对企业的认同感不强,也造成了企业人才的严重流失。 2 加强中小企业管理创新的思考 2.1 加快管理理念的创新 目前经济形势复杂多变、市场竞争日趋激烈,我国中小企业要想在其中生存并发展壮大,需要不断学习成功的管理的经验、汲取失败管理的教,学习国外先进的管理思想,解放思想转变企业的管理理念。第一,树立以人为本的管理理念。当前人才已成为企业价值创造力提高的决定性因素。因此,企业要加快创新人力资源管理,创造一个能吸引、培养、尊重人才的良好环境,充分发挥他们的才华,使企业的竞争力不断提高。第二,树立顾客至上的经营管理理念。目前,我国的市场发展趋势已经发生改变,原来卖方市场已经转变为买方市场,消费者的消费理念发生了很大的变化,因而企业要牢牢树立顾客至上的经营管理理念,以市场为导向,对客户需求进行充分的调查研究,以一流产品和服务来满足客户的需求。在市场需求的导向下加快产品研发以及服务创新,从而加快企业的发展。第三,树立现代互利共赢理念。在当前国际国内的经济形势下,企业要转变理念,由竞争转向竞合,即同类企业之间既要有竞争又要有合作,实现双方的互利共赢。第四,树立可持续发展理念。企业不能一味追求利润最大化,还需要承担相应的社会责任,同时企业的发展不能以过度消耗资源、牺牲环境为代价,要走可持续发展道路[3]。 2.2 创新组织结构 管理学家孔茨认为,正式组织的结构严密性主要表现在指挥链、职权与责任三者的关系以及功能、作用等方面。当今世界,经济全球化和信息化已成必然,因此中国的中、小企业必须与时俱进,改变产权模糊、管理薄弱、各环节缺乏协调相互脱节的局面。中、小企业必须不断完善法人治理结构,使之科学化。当前,信息技术的快速发展已使得知识在企业管理者与员工之间实现共享,同时企业内部组织结构已不再受管理制度的制约,纵横交错的信息渠道产生了一种全新的组织结构-扁平化的组织结构,其优势在于不但可以有效降低中小企业的协调成本,还大大提高了企业对市场的反应速度和满足客户的能力。因此,这种柔性化、网络化、扁平化的组织结构正是企业组织结构创新的新趋势。 2.3 创新战略管理 从我国中、小企业的发展实践来看,企业的发展战略普遍缺乏动态性、稳定性、长远性和系统性,导致企业高成长率和高死亡率问题的存在。战略管理可以显著提升企业对外部环境的适应力,这就要求企业管理者应当具备对外部环境和内部条件变化的敏感把握能力,做出准确、理智、冷静的判断,对企业做出精确的定位,选择好企业未来的发展方向,实现企业的成功突围。 2.4 创新企业文化 企业文化建设是一项长远的、系统的工程,它需要企业在实践中不断地积累经验。我国中、小企业由于对文化建设的重视不够,资金的投入不足,因此文化建设与大企业的相比,还存在较大差距。企业文化在很大的程度上可以决定企业创新的成败与否,因为文化是经营理念和企业价值观的体现,它指导着一个企业的决策和行为。企业文化的创新应从以下几个方面着手:一是要继承发展;二是要借鉴成功企业的经验;三是要追随时代脚步,与时俱进[4]。 3 结束语 管理学家彼得·德鲁克曾说过,没有创新的企业只有死亡。21世纪是一个充满创新的时代,是机会与挑战并存的时代,中、小企业想要生存、发展,需要在了解企业实际情况的基础上,通过对组织结构、企业文化、经营理念和战略思想等不断进行创新,才能走出一条适合企业自身的可持续发展道路。 中小企业管理论文:从传统文化角度透视中小企业管理现象 【摘要】近年来,国内中小型企业没有寻找一条适合中国文化背景的管理机制,大多抄袭西方的管理模式,严重的制约企业的健康发展。由于企业家不可能卓然独立于特定的文化之外,所以植根于传统文化并进行积极地借鉴西方理论,并结合我国具体实际情况,将是我们所需要的全新的企业家经营理念。 【关键词】中国传统文化;企业管理;理念 我们都知道,中国是一个历史悠久的文化古国,在我国老百姓的观念里,已经世世代代形成了中国式的五伦“孝道”,这就是常说的君臣关系、父子关系、夫妻关系、兄弟关系、朋友关系。除了五伦外还有五德,即:仁、义、礼、智、信。个人行动也多以这些道德规范为依据,每个人都按照社会定位的角色履行自己的义务,确保“名实一致”,这样每个人就处于等级森严的社会秩序中。因此,在我国民族中小型企业中,形成了以家族管理为出发点的中国传统管理思想,传统管理思想及实践的文化底蕴就是中国伦理型文化传统。所以,中国的传统文化与现代管理有着深刻的联系,我们要把古代优秀的文化与我国管理实际结合起来,促进管理的发展,形成中国中小型企业文化。 企业文化是企业的灵魂,是推动企业发展的不竭动力。它是企业为解决生存和发展的问题而树立形成的,在生产经营实践中,逐步形成的,为全体员工所认同并遵守的、带有本组织特点的使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念,以及这些理念在生产经营实践、管理制度、员工行为方式与企业对外形象的体现的总和。在我国传统文化形成的“家邦”关系中诞生的企业“老板”是与员工有一种父子似的共融性关系,由此在传统文化的熏陶下产生了一种信赖、亲情,管理中也就形成了宽容、仁爱、平均为准则的伦理型管理模式。这样的传统文化对企业行政管理的产生较大影响:1、重形式轻效率。机构臃肿,人浮于事,决策迟缓。2、重人治轻法治。传统文化中重人轻法,人情风盛行。3、重权威而轻民主。传统社会的“家邦”关系使得企业行政民主难以实现。4、缺乏创新和活力。5、注重大一统集权缺乏必要的分权意识。由于中国的传统文化及伦理观念根深蒂固,影响着国人的价值观念和行为取向。假如企业在管理上完全用中国传统式家庭管理方式进行,可能在创业时期有积极的作用,但当企业发展到一定规模后,它肯定会成为企业进一步发展的障碍。如果照搬西方的现代管理理论会因国人心理抵触,其效果将大打折扣。若企业在行政思想、行政心理、行政道德、行政观念和意识、行政传统和行政习惯当中不革除传统文化的不良影响,不对家族管理模式进行改造和创新,不尽快跳出“家族主义”的框架,将肯定阻碍企事业的发展。聪明的企业家应该保留和发扬优秀的传统,在行政管理方面进一步提高管理水平,加快建设廉洁、高效、健康的行政管理体制,才能跟上历史的滚滚车轮而适应社会主义现代化建设的发展要求。 在我国做事情讲究“天时、地利、人和”的条件,讲的就是要把人的活动与环境条件协调起来。同样道理,企业的管理理念从以物为本走向以人为本、走向以知识为本。所以企业生存、发展与人和环境之间存在着互动发展的关系。每个企业必须根据自己的具体情况和实际所处的环境来决定各自的发展目标,建立自己的完善的企业文化。因为企业文化是现代企业长期发展必不可少的竞争法宝,一个没有企业文化的企业是没有前途的企业,一个没有信念的企业是没有希望的企业。 综上所述,中国传统文化及管理思想有积极的一面,也有其消极的一面。我们在建立有中国特色的现代企业,既要吸取中国传统文化及管理思想的精髓,又学习西方制度化管理的优势,实施组织化、科学化管理, “古为今用,洋为中用”,方是具有中国特色的企业家的明智选择。 中小企业管理论文:从传统文化角度透视中小企业管理现象 【摘要】近年来,国内中小型企业没有寻找一条适合中国文化背景的管理机制,大多抄袭西方的管理模式,严重的制约企业的健康发展。由于企业家不可能卓然独立于特定的文化之外,所以植根于传统文化并进行积极地借鉴西方理论,并结合我国具体实际情况,将是我们所需要的全新的企业家经营理念。 【关键词】中国传统文化;企业管理;理念 我们都知道,中国是一个历史悠久的文化古国,在我国老百姓的观念里,已经世世代代形成了中国式的五伦“孝道”,这就是常说的君臣关系、父子关系、夫妻关系、兄弟关系、朋友关系。除了五伦外还有五德,即:仁、义、礼、智、信。个人行动也多以这些道德规范为依据,每个人都按照社会定位的角色履行自己的义务,确保“名实一致”,这样每个人就处于等级森严的社会秩序中。因此,在我国民族中小型企业中,形成了以家族管理为出发点的中国传统管理思想,传统管理思想及实践的文化底蕴就是中国伦理型文化传统。所以,中国的传统文化与现代管理有着深刻的联系,我们要把古代优秀的文化与我国管理实际结合起来,促进管理的发展,形成中国中小型企业文化。 企业文化是企业的灵魂,是推动企业发展的不竭动力。它是企业为解决生存和发展的问题而树立形成的,在生产经营实践中,逐步形成的,为全体员工所认同并遵守的、带有本组织特点的使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念,以及这些理念在生产经营实践、管理制度、员工行为方式与企业对外形象的体现的总和。在我国传统文化形成的“家邦”关系中诞生的企业“老板”是与员工有一种父子似的共融性关系,由此在传统文化的熏陶下产生了一种信赖、亲情,管理中也就形成了宽容、仁爱、平均为准则的伦理型管理模式。这样的传统文化对企业行政管理的产生较大影响:1、重形式轻效率。机构臃肿,人浮于事,决策迟缓。2、重人治轻法治。传统文化中重人轻法,人情风盛行。3、重权威而轻民主。传统社会的“家邦”关系使得企业行政民主难以实现。4、缺乏创新和活力。5、注重大一统集权缺乏必要的分权意识。由于中国的传统文化及伦理观念根深蒂固,影响着国人的价值观念和行为取向。假如企业在管理上完全用中国传统式家庭管理方式进行,可能在创业时期有积极的作用,但当企业发展到一定规模后,它肯定会成为企业进一步发展的障碍。如果照搬西方的现代管理理论会因国人心理抵触,其效果将大打折扣。若企业在行政思想、行政心理、行政道德、行政观念和意识、行政传统和行政习惯当中不革除传统文化的不良影响,不对家族管理模式进行改造和创新,不尽快跳出“家族主义”的框架,将肯定阻碍企事业的发展。聪明的企业家应该保留和发扬优秀的传统,在行政管理方面进一步提高管理水平,加快建设廉洁、高效、健康的行政管理体制,才能跟上历史的滚滚车轮而适应社会主义现代化建设的发展要求。 在我国做事情讲究“天时、地利、人和”的条件,讲的就是要把人的活动与环境条件协调起来。同样道理,企业的管理理念从以物为本走向以人为本、走向以知识为本。所以企业生存、发展与人和环境之间存在着互动发展的关系。每个企业必须根据自己的具体情况和实际所处的环境来决定各自的发展目标,建立自己的完善的企业文化。因为企业文化是现代企业长期发展必不可少的竞争法宝,一个没有企业文化的企业是没有前途的企业,一个没有信念的企业是没有希望的企业。 综上所述,中国传统文化及管理思想有积极的一面,也有其消极的一面。我们在建立有中国特色的现代企业,既要吸取中国传统文化及管理思想的精髓,又学习西方制度化管理的优势,实施组织化、科学化管理, “古为今用,洋为中用”,方是具有中国特色的企业家的明智选择。 中小企业管理论文:加强中国中小企业管理创新的必要性和条件 摘要:中国中小企业是国民经济发展中的一支重要而活跃的力量,但在激烈的市场竞争中要想占据比较优势的地位,必须进行管理创新。首先分析了管理创新的含义和特征,而后论述了中国中小企业管理创新的必要性,最后阐释了中国中小企业管理创新的基本条件。中小企业的领导者和管理者必须重视管理创新问题,以使中小企业确保生存、促进发展,逐渐或尽快做大做强。 关键词:中国中小企业;管理创新;必要性;条件 同志在中国共产党第十七次全国代表大会报告中指出,要促进经济增长,“由主要依靠增加物质资源消耗向主要依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变”。依据党的十七大的这一精神,中国包括中小企业在内的企业必须加强管理创新。而且,中国的中小企业较之大企业相比,资金比较短缺、技术力量较薄弱、设备一般较落后,这就更需要注重管理创新,以更好地最大限度利用有限的条件,发挥好自身的特点,显示出自身的优势。作者特对加强中国中小企业管理创新问题进行简要的论述。 一、管理创新的含义和特征 要想了解管理创新的含义,需要先解释一下什么是管理。管理是社会经济实现有效运行的方式与方法,是任何社会存在和发展的不可缺少的组织活动。一般而言,管理是指一定组织中管理者通过协调组织中人的适当行为和劳动,以充分利用各种资源工具,从而实现生产系统最高效率目标的社会活动。而何为企业的管理创新呢?企业管理创新是指在市场经济条件下,在科学理论的指导下,利用现有的资源,依据现代科学技术的发展态势,研究并利用新的生产经营过程,对传统管理模式及相应的管理方式和方法进行改造、改进和改革,并重新选择和构建新的管理方法和制度的配套系统工程。 管理创新具有以下特点:一是具有动态适应性。因企业在激烈的市场竞争中能否尽快适应环境的变化获得竞争优势,关键就要看企业是否能够不断创新,不断打破常规不断推陈出新。而这一切的实现就要依靠管理创新。二是具有持续性。因管理创新的目标之一便是促进形成支持不断创新的氛围,使创新成为组织运作的常态。“常态”说明组织不断地推进创新是一种自然而然的事情。它综合表现为目标的持续性、时间的持续性、过程的持续性和创新的持续性。三是具有系统性。因企业是一个复杂系统,系统内的各要素相互联系、相互作用。当系统内某个或某些要素处于不良状态时,必有其他要素受到影响,管理创新是许多参与者之间的一系列复杂的、综合的相互联系和相互作用的结果,是一个复杂的系统过程。四是具有实用性。因管理创新的目的是为顾客的生活和工作带来舒适和方便,并产生价值。符合这个标准的产品才能销售出去;符合这个标准的经营管理方法才能在企业得以推广。如果不符合此标准,那么创新就没有实际意义。五是具有相对性。因从企业管理创新的实际评价标准和创新成果来看,只能追求相对最优。六是具有变革性。因许多管理创新,尤其是程度大的管理创新,实质上就是一场深刻的变革。不触及现有权益关系、皆大欢喜的管理创新是不存在的。 二、中国中小企业管理创新的必要性 1.中小企业管理创新是建设创新型国家的需要。同志在党的十七大报告中明确提出了“提高自主创新能力,建设创新型国家”的战略决策。增强自主创新能力,建设创新型国家,是事关社会主义现代化建设全局的重大战略决策,必将对中国综合国力的提升产生积极而深远的影响。建设创新型国家是一项系统工程,涉及社会的方方面面,包括中小企业在内的企业创新管理就是其中的重要内容。大力推进中小企业管理创新,努力形成具有中国特色的企业管理体系,是增强中国自主创新能力,建设创新型国家的重要保证。所以,加强中小企业管理创新是建设创新型国家的需要。 2.中小企业管理创新是激烈的市场竞争的需要。中国中小企业是国民经济发展中的一支重要而活跃的力量,它广泛分布于各行各业各个领域,为中国经济发展作出了巨大贡献,是社会主义市场经济结构中不可缺少的组成部分。在现实生活中,中小企业虽然表现出强大的生命力,但在激烈的市场竞争中,其发展十分艰辛。因中小企业的发展还存在许多亟待解决的管理问题。其中,亟待解决的便是管理创新问题。因目前市场竞争已经明显地取决于企业的管理创新。因企业管理创新的观念创新超前,就能想别人之不敢想,为他人之不敢为,自然就能够发现别人视而不见的商机,将企业的优势发挥出来,取得管理创新的成功;制度创新,就能打破自身的旧的体制,这没有大企业那么困难,因为“小船好调头”,可以很容易地进行否定创新,更加有效地激励人们的创新行为;技术创新,就能使生产过程更加灵活,同类产品的花色品种不断翻新,产品更新换代的速度大为加快;文化创新,就能突破与企业经营管理实际脱节的僵化的文化理念的束缚,实现向贯穿于全部创新过程的新型经营管理方式的转变。所以,加强中小企业管理创新是激烈的市场竞争的需要。 3.中小企业管理创新是企业自身生存发展的需要。20世纪90年代中期、后期,由于资源及通讯科技的发展及因特网的广受欢迎,“创新速度”决定了一切。中小企业与大企业相比,在政策环境、资金、人才、信息、管理水平、创新能力等方面是无法可比的。在市场经济的大潮中,中小企业如果墨守成规,必将被大企业吞并或被市场淘汰,“大鱼吃小鱼,小鱼吃虾米”的现象,已是见怪不怪了。如今,中小企业的生存和发展,如逆水行舟,稍有不慎,就不进则退。而中小企业在市场经济中要想占据优势地位,出路只有一条,那就是贯彻落实科学发展观,提升管理水平,实现管理创新。管理创新是一种理念,更是企业生存发展的内在要求。中小企业只有通过管理创新,才能使企业的管理体制和运行机制更加规范合理,才能实现人、财、物、技术等资源的有效配置,才能使其生存、发展、壮大起来。所以,中小企业管理创新是企业自身生存发展的需要。 三、中国中小企业管理创新的基本条件 1.管理创新精神。管理创新精神主要是指管理者的新管理创新意识。管理创新意识一般是指管理者的愿望、动机或意图,它是驱使管理创新个体产生管理创新行为的出发点。中小企业领导者和管理者都应有不断进取的创新精神。这是管理创新基本条件的重要条件。它对管理创新的成功与否往往起决定作用。在当今激烈的市场竞争环境中,企业被淘汰出局是时有发生的。中小企业为企业生存、发展着想,必须使企业摆脱旧的组合方式,重新组织并实现更有利的生产方式,即 “完成新的组合”,坚持不断地创新,一切向前看,永不满足,不断争取高成就。 2.管理创新主体。这是管理创新基本条件的又一重要条件。它对成功与否起着主导作用。为此,中小企业管理创新主体,应具有良好的心智模式。管理创新主体具有的心智模式:一是远见卓识。即管理创新主体对某个问题能有超越一般人的看法,能够敏锐地判断企业与管理发展的大趋势,能够在现实的问题中找到关键性的东西并能看到其背后的深层原因,能够结合本企业的特点提出一些有价值的创意。二是管理创新主体应具有较好的文化素质和价值观。三是管理创新主体应具有较强的能力结构。即,应具有优秀能力、必要能力necessary ability和增效能力。优秀能力突出地表现为创新能力;必要能力包括将创新转化为实际操作方案的能力,从事日常管理工作的各项能力;增效能力则是控制协调加快进展的各项能力。 3.基础管理条件。中小企业应具备较好的基础管理条件。现代企业中的基础管理主要指一般的最基本的管理工作,如基础数据、技术档案、统计记录、信息收集归档、工作规则、岗位职责标准等。管理创新往往是在基础管理较好的基础上才有可能产生,因为基础管理好可以提供许多必要的准确的信息、资料、规则,这本身有助于管理创新的顺利进行。 4.管理创新氛围。中小企业应营造一个良好的管理创新氛围。管理创新主体能够有创新意识,能有效发挥其创新能力,与拥有一个良好的创新氛围有关。在良好的工作氛围下,人们思想活跃、新点子产生得多而快,而不好的环境氛围则可能导致人们思想僵化,思路堵塞,头脑空白。要营造一个良好的管理创新环境氛围:第一,应培养员工的主人翁精神。第二,要树立崇高的企业目标。第三,要培养员工追求卓越的价值观。第四,要恰当地处理企业集权与分权的关系问题。第五,要建立宽松方便的沟通环境。因为这也能更好地激发员工的创新意识。 5.管理创新目标。管理创新活动必须具有明确的创新目标,因而创新目标就成为创新的必备条件之一。管理创新目标比一般目标更难确定,因为管理创新活动及管理创新目标 具有更大的不确定性。尽管确定创新目标是一件困难的事情,是如果没有一个恰当的目标,则会浪费企业的资源。现代企业对管理创新的目标确认多半带有弹性,中小企业管理创新的终极目标应当是:形成具有当代先进水平和中国特色的企业管理模式。只有这样,管理创新才能迅速有效地帮助现时中小企业成为真正的市场的重要主体,在市场经济中站稳脚跟并有一个很好的发展。 四、结论 总之,企业管理创新是对传统管理模式及相应的管理方式和方法进行改造、改进和改革,它具有动态适应性、持续性、系统性、实用性、相对性、变革性等特征,中国中小企业为更好地为建设创新型国家作出贡献,为更好地参与激烈的市场竞争、为企业自身生存发展着想,必须进行管理创新,为此应更好地提供或创造出管理创新的基本条件,以提升管理水平,实现管理创新,促进中小企业变大变强,为中国经济发展作出更大的贡献。 中小企业管理论文:论我国中小企业管理模式及其体制创新--四川长虹股份有限公司 探讨新经济的管理创新之路,允许我从五个方面进行具体的陈述。 第一,新经济时代的全面来临给中国企业以强烈的冲击。 人类社会跨入新世纪,高科技的发展引起世界巨大的变革,今天无论是美国、欧洲、日本、东南亚还是在中国,人们都在谈论着一个共同的话题,这就是新经济,一种全新的经济模式,新经济似乎是一个魔方,它神奇般的创造着财富,新经济还创造着一个又一个英雄。新经济是一个以互联网络为基础,以资本为优秀,以不断创新为特点的社会经济发展形态,新经济的实质就是信息化和全球化。新经济的优秀是高科技创新以及由此带动的一系列其他领域的创新。新经济的全面兴起为世界经济全球化奠定了基础,在这些背景下新一轮兼并浪潮席卷全球。最近一段时间以来,随着纳斯达克指数的暴跌,新经济的热潮有所降温,但毫无疑问,尽管伴随着问题,新经济时代已经全面来临。 面对强烈的冲击,包括中国企业在内的名牌企业正经历着前所未有的挑战,在这场全球企业之间的较量中,创新是创新者的通行证,守旧是守旧者的墓志铭,企业经历了生产型管理之后必须快速转向创新型管理,要么变革,要么死亡。一个优秀的企业应该始终怀着一种开放、学习的心态,必须要讲究破旧立新,如果总是循规蹈矩,将是一潭死水。我们欣喜地看到,中国企业中的一部分正在进行着一场前所未有的历史性变革,从产业框架,组织体系,产品特点,营销模式等方面全面创新,以求创造更多的发展空间,长虹就是这些探索者中的一员。 第二,面向新经济的企业转型,首先要从实现战略管理创新入手。 企业战略管理问题对企业的发展生死他关,从八十年代以来,在以彩电为主的产业支持下,长虹以50%以上的速度高速增长,持续发展十五年,净资产增长了310多倍,完成了由几千万元的军工企业到资产过百亿元的著名上市公司的飞跃,在新经济时代到来的时候,在当前这样一个时代企业的发展越来越难于把握。我们发现公司的发展战略主线开始模糊,而这一切在新经济第一缕曙光的照射下更为刺眼。幸运的是,我们迅速地发现了这一危险的信号,立即果断地放侵了发展步伐,确定了长虹二十一世纪的企业经营理念:科技领先,速度取胜。总的来看,目前世界范围内家电业正在向中国转移,中国将在今后两到三年内发展成为世界家电产品的制造中心,去年底公司董事会通过了长虹向高科技转型的“十五”战略发展规划,长虹战略调整的一个总的目标是适应新经济时代的来临。通过产品结构、产业结构的升级,迅速完成向高科技企业的转型,我们的战略目标是将长虹打造成一家百年常青的、具有强大竞争力和综合竞争优势的高科技型跨国企业,“十五”期间长虹将以市场为导向,整合企业资源。积极发挥应用技术开发、大规模制造和市场营销的优秀竞争优势,稳固优秀产业,壮大扩张产业,孵化网络开发等高科技产业,迅速形成速度、质量、成本、品牌的比较优势,走相关多元化和国际化的发展战略。将重点领域转入战略优秀,成为全球重要的信息家电制造商,关键部件的供应商,it产品的提供商。 第三,企业机制创新是企业高速发展的前提。 二十一世纪是高速发展的时代,企业必须做好转换准备,互联网的精髓在于速度,企业必须快速应变,企业在进行电子商务建设的时候,首先应该考虑如何让企业快速运转起来,而不是让企业员工轮流上岗,新经济时代的企业文化应该是一种全新的高速运转的文化。长虹过去一段时间取得了巨大的进步,但是随之而来的各种矛盾悄然而生,要取胜,长虹必须在企业体制和经营体制上创新。 虽然长虹在国内是一流的大企业,但是放在新经济时代,全球环境下的大趋势、大格局下看,与世界500强相比,长虹只能算是一个中小企业,经过不断的探索、总结和完善,长虹按照精简高效的原则,改变了管理机构臃肿、管理人员过多的现状,管理层次的减少使公司资金周转、营销服务等各环节周期大大缩短,长虹整体反应速度的提高、运营效益的提高必然会带来盈利水平的稳步提高。在机制创新过程中我们推行业务链管理模式,把所有的管理工作做成标准模板,围绕企业的优秀业务,电子产品的制造开发营销服务,通过对信息流、物流、资金流、商流的协调,在前端开发、采购将经销商、制造商以及最终用户形成一个网络。在此以前公司推行的是一种传统的职能型业务管理模式,每个部门都有上级领导,而现在长虹业务链上的每一个节点都是上一个节点的客户,都是上一个部门的上级领导,从而把上道工序为下道工序服务,全公司为市场服务切实落实到公司各个经,营环节。 第四,管理思想和管理手段的创新。 如果说传统管理手段下的精髓是更强调做事,更强调企业经营战略战术的执行,那么在新经济时代企业的管理更强调的是做人,因为尊重和发挥个人的价值,最大限度的激发个人潜力,鼓励创新,宽容失误,这已逐渐成为长虹管理创新中的重要思想。现代管理需要强有力的科学手段做支撑,为把企业管理业务推向一个全新的高度,长虹公司一直以来都十分重视这方面的工作,近年来公司花很大力气重建公司新一代信息管理系统,先后投入上千万元引进全世界最先进的vip系统,目前公司在对现有系统不断完善和优化的同时,正积极筹备后期工程的建设,包括销售、服务、物流、财务、生产管理、客户关系、管理会计等于系统,同时公司于2000年正式启动办公自动化oa系统,为实现公司电子化办公起到积极的作用。 第五,管理创新为实现企业国际化奠定基础。 面对激烈的市场竞争和新经济的强烈冲击,今年以来中国本土企业逐渐形成了走向世界、争创全球名牌的战略意识,一批优秀的本土企业逐渐明白,要以全球竞争的眼光来规划名牌的全球战略,长虹等一大批优秀企业也纷纷在海外设立自己的研发、生产、营销机构,一步步实现中国名牌在海外本土化经营方略。 1.生产的国际化。九十年代初中国的产品主要通过出口的方式进入国际市场,由于企业与市场之间增加了很多中间商,为了降低生产和运输成本,使产品更符合本地市场,更好地进入海外市场,今年以来许多国内企业开始直接在国投资办厂,长虹自九十年代初期开始实施全球战略,在进行技术和品牌输出时,首先选定了印尼和俄罗斯等地建厂,今年以来许多国家的政府和高级领导人到长虹访问,招商引资,洽谈合作,长虹在多个国家建厂。 2.营销国际化。为了塑造全球化的品牌形象,中国企业必须注重海外的本土化营销推广和销售。长虹自1997年大举进兵海外市场以来,先后在美国、澳大利亚、印尼、菲律宾等地建立稳定的经销商渠道,使长虹产品源源不断的出口销售,除东南亚等成熟市场外,目前长虹在中东市场也取得突破性进展。长虹先后在美国、澳大利亚建立销售公司,利用当地强大的机构进行品牌经营,成功的进入了当地市场。 3.研发的国际化。尽管改革开放二十年来,人们已经对中国制造的产品态度有了很大改变,但是中国企业的产品在很多方面还存在着差距,在国际市场竞争里还有待进一步的提高,为了能在国际市场中立于不败之地,一批优秀的本土企业开始走向研发的国际化道路,或重金聘请外国专家,或与外国企业携手合作,共同发展,通过不断的技术创新,一批中国名牌企业已经开始在国际上树立了一定的声誉。九十年代中后期,长虹成功地借鉴硅谷模式,与多家国际著名大公司先后联合开发,先后成立了长虹三洋、长虹东芝等九大联合实验室,这些实验室的成立标志着长虹在产品研发上迈出了重要的一步,为长虹在短时间内进入国际市场奠定了坚实的基础。 4.网络的国际化。伴随着网络时代的来临,当今越来越多的企业已逐渐认识到网络不仅可以为企业降低采购成本、销售成本,还可以信息,获取反馈,方便购买和提供增值服务,互联网络完全打破了地域限制,目前许多企业都在筹建自己的全球商业网络,长虹公司与全球主要的国家和地区都保持着商业网络,长虹出口创汇持续保持着每年100%以上的高速增长。同时长虹还与日本、荷兰等企业签订出口协议,大力拓展海外生存空间。 5.人才的国际化。企业的竞争归根到底是人才的竞争,对于那些正在或即将走向世界的企业来说,国际竞争的压力使人才显得更为重要。为扩展海外市场,长虹坚持请进来、走出去的灵活用人机制,长虹还广纳社会英才,在海外办事处招纳一些当地人才,招一些值得企业运营的、具有强烈运营精神的国际化职业经理人团队,确保长虹在国际化竞争中能够游刃有余。公司目前拥有一支包括博士后、博士、硕士在内的数量达3600余人的专业技术队伍,正是由于这些,长虹的一些新产品以及系统集成迅速研发成功,并推向市场,使长虹品牌显示出极其旺盛的生命力和强劲的市场生命力。从长虹1998年全面实施长虹组合策略,其品牌效应已在空调、电子部件等产业领域发挥作用,显示出良好的市场态势。以不断推出新产品为标准,长虹通过实施多元化战略,已发展成为多门类产品的中国最大电子信息及家用电器产品的开发制造基地,形成了年产彩电1200万台,空调150万台,数字视听产品300万台套的生产能力,长虹的品牌价值260亿元,成为中国电子行业的第一品牌。 朋友们,人类刚刚进入二十一世纪,随着新经济时代的全面来临和中国加入wto的强劲推动,中国名牌在不断的创新中求发展刻不容缓,在社会各界特别是中国本土企业的不懈努力下,我们祝愿中国越来越多的名牌企业走出国门,在国际市场上一展风采。 中小企业管理论文:基于AHP层次分析法的中小企业管理信息化模式构建 论文关键词:管理信息化模式 ahp 论文摘要: 管理信息化是中小企业的进一步发展的基石,本文提出结合行业特点选择中小企业管理信息化模式;通过基于ahp(层次分析法)的中小企业管理信息化模式的构建,提供一种定性分析与定量分析相结合的信息集成模式选择方案。 随着中国加入wto和世界经济一体化进程的加快,企业生存与发展不再是孤立的,大多数中小企业必须实现信息化才能融入和紧密联系在这个经济生态链中。中小企业信息化资金短缺、技术人员匮乏是事实,但面对中国融入世界经济浪潮之中,信息化管理对于一个中小企业的管理创新、成本控制、新产品开发、市场研究、营销策略和客户服务,乃至生存至关重要。中小企业信息化刻不容缓。2005年8月,中小企业信息化联盟在京成立,以“携手同行,引领中小企业信息化未来”为主题,宣布国家发展改革委中小企业司和信息产业部信息化推进司组织实施的“中小企业信息化推进工程”正式启动。 由于企业信息化是一项十分艰巨复杂的系统工程,对许多中小企业来讲,信息化已然是陌生的事物和全新的课题,无论在信息化规划还是在信息化建设过程中,都存在很多困惑和狐疑。中小企业信息化变革的成功与否直接关系着中国地方区域经济的兴衰。 1 中小企业管理信息化模式研究 中小企业“麻雀虽小,五脏俱全”,其运营基本上包括了生产、供应、销售、财务、人事,甚至研发等。但限于规模,中小企业内部专业分工不细,一般一人“身兼数职”;内部管理水平由于中小企业最重“机动”弹性,要快速应对市场变化,对内部工作制度化、系统化程度不足,系统的精确度与完整性较差,管理方法受资深干部主观经验影响大;不同行业的企业之间,很难找到相同的运行规律,这些特点决定了中小企业信息化的难度。 综合考虑中小企业的行业特征,小企业资金匮乏,信息化技术和人才的不足等特点,按照中小企业管理信息化实施的侧重点的不同,将中小企业管理信息化集成模式分为:中小企业管理信息化的集成erp模式、中小企业面向客户关系管理的管理信息crm模式和中小企业基于供应链管理的管理信息集成scm模式三种: 1、中小企业管理信息化的集成erp模式,是指根据小企业的行业特征,在节约有限人力、物力、财力的基础上,利用先进的信息技术,以经济全球一体化和电子商务为依托,以实施企业资源计划erp的管理信息化为中心,逐步分阶段实施中小企业全面管理的信息化。 中小企业信息化必须结合中小企业行业特点,深度挖掘企业的目前的信息化需求。纵观erp近40年的发展历程,可以发现,企业资源管理系统的发展主要是基于制造型企业,对于中小型内部中最为突出的问题:库存不准,材料积压与停工待料并存,财务管理混乱等现象,正是erp管理中所要解决的问题。 制造型中小企业管理信息化的集成erp模式的优势:(1)erp时的制造型中小企业更加面向市场、面向经营、面向销售,能够对市场快速响应;它将供应链管理功能包含了进来,强调了供应商、制造商与分销之间的新的伙伴关系。(2)erp更加强调企业业务流程,通过工作流程化实现企业的人员、财务、制造与分销间的集成,支持企业过程重组。(3)erp更多地强调财务,具有较完善的业财务管理体系;这使得价值管理概念得以实施,资金流与物流、信息流更加有机地结合。(4)erp较多地考虑人作为资源的因素在生产经营规划中的作用,也考虑了人的培训成本。(5)在生产制造计划中,erp支持 mrpii与jit(just-in-time)的混合生产管理模式,支持制造型中小企业多种生产方式(离散制造连续流程制造等)的管理模式等。 2、中小企业基于供应链管理的信息化集成模式,是指根据小企业的行业特征,首先实施供应链管理的信息化,然后逐步分阶段实施中小企业全面管理的信息化。如加入国际或国内产业链,与大企业结为业务伙伴企业等方式。 中小企业在供应链中定位很重要,中小企业作为供应链中供应商还是配套厂商,渠道商还是零售商,直接影响到中小企业目前的信息化需求。中小企业基于供应链管理的管理信息集成scm模式主要适应于纺织、食品等消费品行业,如服装、鞋帽、食品、百货等;机器设备的零部件加工行业,如空调、汽车零部件生产小企业。 3、中小企业面向客户关系管理的管理信息crm模式,是指根据小企业的行业特征,在节约有限人力、物力、财力的基础上,利用先进的信息技术,以经济全球一体化和电子商务为依托,首先实施客户关系管理的信息化,然后逐步分阶段实施中小企业全面管理的信息化。在服务型行业、消费品行业、商品零售行业中的中小企业可以首选面向客户关系管理的管理信息crm模式,例如旅游公司、美容、超市商场等组织;对于其他中小企业,如果企业临的主要问题是如何最大化客户价值、推行精细营销,可以先实施crm客户关系管理,或是实施具有crm功能的管理信息子系统。 2 层次分析法简介 2.1层次分析法(ahp)概述 层次分析法(ahp)是美国运筹学家匹茨堡大学教授萨蒂a.l.saaty教授于二十世纪70年代提出的一种实用的多方案或多目标的决策方法。其主要特征是,它合理地将定性与定量的决策结合起来,按照思维、心理的规律把决策过程层次化、数量化,实现定量化决策问题。该方法自1982年被介绍到我国以来,以其定性与定量相结合地处理各种决策因素的特点,从而为多目标、多准则或无结构特性的复杂决策问题提供简便的决策方法。尤其适合于对决策结果难于直接准确计量的场合。应用层次分析法解决问题的思路是:首先将所要分析的问题层次化,根据问题的性质和要达到的总目标,将问题分解成不同的组成因素,按照因素间的相互关系及隶属关系,将各因素按不同层次聚集组合,形成一个多层分析结构模型,然后对模型中每一层次每一因素的相对重要性,依据客观现实的判断给予定量表示(也可以先进行定性判断,再赋值量化),再利用数学方法确定每一层次全部因素相对重要性次序的权值;最后通过综合计算各层因素相对重要性的权值,得到方案层相对于目标层和最高层(总目标)的相对重要性次序的组合权值,并以此进行方案优劣次序的排序,作为评价和选择方案的依据。 2.2 层次分析法(ahp)应用程序 运用ahp法进行决策模型构建时,需要经历以下5个步骤:①、建立系统的层次结构模型;②、构造两两比较判断矩阵;(正互反矩阵)③、针对某一个标准,用和积法或方根法计算各备选元素的特征向量w(权重);向量w的分量wi为层次单排序。④、计算最大特征根λmax;计算当前一层元素关于总目标的排序权重;⑤、计算一致性指标ci、ri、cr并进行一致性检验。 3 基于ahp的中小企业管理信息化模式构建 1、确定总目标:中小企业管理信息化模式的选择与建立,关系到中小企业信息化的成败,关系到中小企业的成长。首先中小企业要有信息需求作牵引,即信息系统的实施原动力在于企业的本身。通过对信息系统的深刻认识,确定中小企业信息化系统的总目标,弄清信息规划决策所涉及的范围、所要采取的措施方案和政策、实现目标的准则、策略和各种约束条件等,广泛地收集信息。 2、建立多层次的递阶结构:中小企业管理信息化模式按目标的不同、实现功能的差异,将信息化模式选择考虑因素主要分为四个方面:经济效益、管理效益、技术要求、预算(考虑计算繁琐,实际运用时可以增加)。可以选择的管理信息化模式有企业资源计划集成模式(简称erp模式)、基于供应链管理的集成模式(简称crm模式)、面向客户关系管理的集成模式(简称scm模式)。可以构建中小企业管理信息化层次结构模型如图(1)所示。 图(1)中小企业管理信息化层次结构模型 3、确定中小企业管理信息化层次结构模型中相邻层次元素间相关程度。通过构造两比较判断矩阵及矩阵运算的数学方法,确定准则层对于目标层的判断矩阵见表(1),确定方案层对准则层各元素的判断矩阵见表(2)。 4、构造好判断矩阵后,需要根据判断矩阵计算针对某一准则层各元素的相对权重,并进行一致性检验。ri为平均随机一致性指标,是足够多个根据随机发生的判断矩阵计算的一致性指标的平均值。 n为判断矩阵的阶数。四阶矩阵的ri=0.8931,三阶矩阵的ri=0.5149。 5、计算层次单排序和一致性检验,即计算准则层对于目标层的判断矩阵单排序和一致性检验,见图(2),和方案层对于各信息化需求因素的判断矩阵单排序,见图(3),包括方案层对于经济效益的判断矩阵单排序和一致性检验,方案层对于管理效益的判断矩阵单排序和一致性检验,方案层对于技术要求的判断矩阵单排序和一致性检验和方案层对于预算的判断矩阵单排序和一致性检验。 6、根据所有的层次单排序计算的结果,计算各层元素对系统目标的合成权重,进行总排序,以确定递阶结构图中最底层(信息化模式方案)和各个各信息化需求因素对总目标的重要程度。先算出bicin,再计算σbicin,总排序结果矩阵计算如下表(3),得出总排序结果见图(4)。 7、构造好判断矩阵后,需要根据判断矩阵计算针对某一准则层各元素的相对权重,并进行一致性检验。虽然在构造判断矩阵b时并不要求判断具有一致性,但判断偏离一致性过大也是不允许的。因此需要对判断矩阵b进行一致性检验。ci是总排序一致性指标ci=σbicii ,ri是层次总排序平均随机一致性指标ri=σbirii,最后算出cr层次总排序随机一致性比例 cr=ci/ri,一般而言cr愈小,判断矩阵的一致性愈好,通常认为cr£0.1时,判断矩阵具有满意的一致性。根据分析计算结果,考虑相应的决策。 4 结论 基于ahp的中小企业管理信息化模式的构建,通过对中小企业管理信息化整体全面综合考虑分析,保证了在信息化基础模式及相关技术平台等的选择上具有适当的量化依据,同时明确了信息化相关影响因素,具有帮助企业高层对企业实施信息化进行有效的监控和管理的能力;利用基于ahp的中小企业管理信息化模式的构建,进行企业信息化规划,能较好地实现企业信息化战略与企业经营战略的动态一致,有助于中小企业信息化建设的选型,避免了中小企业信息化需求的盲目性、从众性;合理进行信息化的投入,节约了有限资金,抓住宝贵的时机,为中小企业信息化进一步深化、升级奠定良好基础。 中小企业管理论文:中小企业管理信息化建设探究 摘要:经过多年的发展,我国企业信息化建设可谓突飞猛进,信息化已经深入到企业生产经营的方方面面,尤其是中小企业,随着业务的发展扩大,企业通信系统的价值也被重点凸显出来。一些基于应用构架的传统信息化系统,已经很难实现与业务发展的动态匹配。 关键词:企业 信息化 管理 企业管理信息化,是指在企业管理的各个活动环节中,充分利用现代信息技术建立信息网络系统,使企业的信息流、资金流、物流、工作流集成和整合,不断提高企业管理的效率和水平,实现资源的优化配置,进而提高企业经济效益和竞争能力的过程。 企业管理信息化的应用我想应体现在以下方面: 一、计算机通过在internet上申请域名、制作网页而建立网上门户,进行网上信息,将企业介绍、产品介绍、物料需求等信息传上网络,在网上发送往来邮件等,以及条件成熟时利用在线服务实现企业与客户间的及时沟通与交流,从而让更多客户了解本企业,提高企业的知名度。 二、在企业内部的人、财、物、产、供、销、设计、研发等方面建分系统,应用计算机及网络技术实现内部信息的整合。从而更好地充分利用好本企业内部资源。 三、it技术在企业管理中的集成化应用,此时企业管理的各系统各环节都按统一规划、统一语言在互联网络上应用,这个互联的网络建立在企业整体优化经济的基础之上,它不但是一个整体的信息系统,更是一个统一的管理系统 随着大型企业的it市场逐渐趋于平稳,而竞争却还日趋激烈,那么企业信息化对中小企业管理又有怎样的影响呢? 一、目前中国中小企业信息化的现状:国家工商总局的数据表明,中国中小企业总量高达1200多万家,占注册企业总数的99%,从城市到乡镇,从第一产业到第三产业,中小企业的身影随处可见.而计世资讯公司的调研结果则显示,截至2009年10月,"已有it应用"的中小企业数量为400多万家,但其中"已经具备一定规模的it应用系统"的中小企业仅为40万家左右.从cbi的调查中我们可以粗略浏览一下中小企业信息化:计算机产品是最基本的标志,也是每个行业不可缺少的.在企业中台式电脑和笔记本电脑的使用比重分别为77.6%和22.4%,并且使用笔记本电脑的多为部门级以上负责人或是部门负责人,其余人员的使用还是台式电脑为主.普遍存在的问题是机器速度慢。机器配置比较低可能是中小企业机器速度慢所存在的主要原因,像系统稳定性,兼容性以及售后服务等其他各方面的反映都是比较好. 二、目前中小企业的软件应用还限于某一个管理软件的使用上面,分布也不均匀,基本上没有什么整合的系统服务.主要原因还在于服务供应商没有提供很好的产品和服务.不管是从硬件还是软件方面来说企业信息化欠缺还是存在的.如果按照拥有7万多家中小企业客户的神州数码的总裁郭为的企业信息化分为四个阶段的划分来看:网络基础设施建设阶段,企业内部网络应用阶段,企业间涉网交易阶段和全球性运营阶段. 企业在配置了办公系统、财务系统、业务系统以及通信系统后,如何才能让这些系统统一协调、相互融合呢?调查发现,通信系统最为关键,它是提高企业沟通和管理效率的优秀。 总之中国中小企业信息化的现实是:应用水平相对较低,且应用层次差异比较大,400多万家基本上属于第一个阶段:网络基础设施建设阶段,比例为30%左右;而20万家的企业应该属于第二个阶段:企业内部网络应用阶段,少部分达到了第三阶段,整个比例为16%左右.到2009年,国内有一半左右的中小企业还未建立自己的网站,绝大多数的企业对网站的应用局限于宣传企业形象和信息查询。利用互联网进行交易的中小企业不到总数的20%,而在美国,利用互联网进行交易的中小企业则占75%.与大型企业比较来看,国内大型企业九成以上建立了内部网站,近八成使用了财务管理软件,七成以上拥有外部网站. 随着中小企业在国家经济中的地位不断上升,越来越多的人开始关注中小企业信息化的问题,不管是政府还是专家都在谈论中小企业信息化的问题.当然如果单纯从上面的数字和国外的对比来看,企业的信息化的确值得研究.中小企业信息化应如何才能充分利用好信息而推介本企业呢?如果各系统不能有效协同,交流沟通就可能出现问题,在信息战的商业环境中,对中小企业参与市场竞争极为不利,造成损失在所难免,甚至威胁中小企业的生存空间。而要实现系统的一致性与协调性,就得加强应用软件与通信系统的建设。 从去年开始,国内外的厂商不管是硬件还是软件方面的企业纷纷推出针对中小企业市场的产品和服务(当然,是否合适又要另当别论了).几乎所有的跨国it巨头早就完成了对中小企业市场的战略布局——ibm的"腾跃计划",sap的"灯塔计划",惠普的"灵动商务".今年ibm和思科系统,已经联合在宁波进行企业信息化巡展,微软也到访宁波,他们不仅带来了人们熟悉的硬件和系统,同时也为宁波中小企业提供了各种一揽子解决方案.与此同时国内的厂家也不敢落后,任我行公司年初的时候正式一款面向中小企业低端用户的进销存,财务管理软件——《管家婆》普及版,用友,金蝶也纷纷推出了自己面向中小型企业市场的产品.在硬件方面,联想在与ibm进行pc业务整合后,推出的第一款面向全球销售的商用电脑——新扬天,就将目标锁定在中小企业客户群,中小企业市场将是今年联想中国的主力市场之一,并针对这一市场需求了"成长计划",准备从产品,渠道,服务等环节为中小企业提供"全价值链的解决方案",以切实满足中小企业的信息化需求.所有这些表明,要真正实现企业尤其是中小企业信息化,就得加强以通信系统为主的硬件建设和以应用系统为依托的资源整合的软件系统的建设。中小企业信息化的新变化,需要产品更需要综合的服务 中小企业管理论文:中小企业管理信息化需求分析 [摘 要] 管理信息化是中小企业进一步发展的基石,本文在结合信息模型的基础上进行中小企业管理信息化的需求分析,提出中小企业必须针对自身行业的特点、企业的成长阶段、企业信息化阶段模型和企业发展的战略目标进行信息化需求分析。 [关键词] 管理信息化,信息模型,需求分析 中小企业要确保信息化建设成功,首先应准确地把握信息化需求,制订信息化规划。信息化建设需求的获取和分析是制订规划的第一步。在这个阶段,可以由企业自身,或者由专业的第三方信息化咨询公司来帮助企业,通过高层领导访谈、书面问卷调查,查阅企业有关的资料等方式,在掌握企业的战略发展思路、所处的竞争格局、it应用现状、企业的组织结构和作业流程等情况的基础上,综合企业各方面对信息化的要求,经过一个结构化的推理过程,确定出企业的信息化需求。 30年来,计算机信息系统在企业的应用程度和类型,经历了不同的成长阶段,在这个过程中产生了一些有影响的方案,其中主要有3个模型,即:诺兰阶段模型,厄尔阶段模型,麦克法伦(mcfarlan)和麦肯尼(mckenny)的战略网格模型。 1. 1诺兰阶段模型 诺兰阶段模型是由诺兰(nolan)于1973年首次提出信息化系统发展的阶段理论。到1980年,诺兰进一步完善该模型,把信息系统的成长过程划分为如图1所示的6个不同阶段,又称为6阶段成长模型。该模型通过一些特征识别企业信息系统的成熟度,判断企业目前信息化所处的阶段,并指出如何计划才能成功过渡到下一个成长阶段。这一模型在美国已成为200多个咨询案例的分析基础,己经整合到ibm信息系统规划中。 第一阶段(初始阶段):初始阶段是指单位(企业、部门)购置第一台计算机,并初步开发管理应用程序。该阶段仅仅利用计算机系统对会计、薪金和付款等大量数据进行处理。我国中小企业大部分处于这一阶段。 第二阶段(扩展阶段):随着计算机应用初见成效,企业的积极性得到提高,要求开发其他信息系统(管理应用程序),单位的事务处理效率有了提高。这一阶段,企业的it应用需求很少得到关心。it开支的预算控制和信息系统开发的管理控制水平很低。程序开发过程中开始出现技术问题,如数据冗余性、不一致性、难以共享等。 第三阶段(控制阶段):各部门的信息应用系统不断带来新问题;计算机的数量不断增多,项目预算每年以30%~40%的比例增长,而投资收益却很不理想。随着应用经验逐渐丰富,客观上要求加强组织协调,于是就出现了由企业领导和职能部门负责人参加的领导小组,对整个企业的系统建设进行统筹规划,主要是利用数据库技术解决数据共享问题。 第四阶段(集成阶段):为了建立集中式的数据库及能够充分利用和管理各种信息资源,在控制的基础上,引入数据通讯技术进行信息集成。 第五阶段(数据管理阶段):对第四阶段问题的解决方法是引入合适的数据管理。数据信息不再被看成是输入或输出的信息符号,而是当成组织的资源。这一阶段的特征是产生了用于满足全组织范围需求的数据库。应用程序的开发基于对该数据库的存取。这一阶段,用户将对信息资源的整合和正确使用方法担负起更多的责任。 第六阶段(成熟阶段):第六阶段是组织成熟的标志。“成熟”的信息系统可以满足单位中各管理层次(高层、中层、底层)的要求,信息系统已成为组织运营不可或缺的一部分。信息系统的重要性从战略意义上得到承认。信息系统的规划得到配合并实现了进一步的综合。信息主管在组织结构中获得与财务总监或人力资源总监同等的地位。 诺兰阶段模型本身是一个描述和分析模型,用于对组织内部信息系统的发展进行进化性解释。该模型确定了一个组织达到成熟所需要经历的成长模式。每一个阶段都包含一个学习过程,每个阶段都有一定的信息化需求,不可能在成长的过程中跃过任何一个阶段。因此,诺兰模型被广泛接受。另外,该模型也被用于分析设计信息系统的规划过程。在这种情况下,组织要识别它当前所处的阶段,以了解进化到下一个阶段需要达到什么要求。这个层面上获取的需求对企业信息化建设,特别是信息化规划,有着很重要的指导意义。 1. 2厄尔阶段模型 厄尔通过对组织各成长阶段的成熟度进行研究,提出企业信息化不同成长阶段适用不同的技术,并且存在着学习效应。如图2所示的s曲线代表新技术发展的周期,随着时间和认识的突然提升可以把曲线拉向一个新的平台;进一步发展、改进的过程和更高的平台是永恒的趋势。这一模型适用于各种技术,描述了组织学习过程、技术和时间之间的关系,主要关注的是每一阶段的规划任务与目标。随着组织沿着学习曲线发展,规划的目标也随之改变。企业高层管理者认识到把信息系统的发展同业务目标关联的必要性,从而在规划过程中担任着重要角色。 1. 3战略网格模型 麦克法伦(mcfarlan)和麦肯尼(mckenny)的战略网格模型法(sgm,strategic grid model)通过分析现行信息技术应用以及未来信息技术对企业战略影响的高低,诊断企业在当前信息技术应用状态的基础上需要调整的信息化建设战略方向等。企业通常可以纳入以下4类模型中的一类:支持型、工厂型、转换型和战略型。他们建议根据组织当前所处的类别和将来发展的可能类别制定不同的信息系统战略。 (1) 支持型:属于双低型,信息系统的角色是对企业事务处理提供支持,表明信息技术用于减少成本,只起到辅助作用,不需要太多投资。 (2) 工厂型:当前信息系统是企业组织战略规划中的一部分,虽然也使用大量信息技术,但影响不大,it工作的重点是对当前系统的改进。 (3) 转换型:这是个过渡阶段。由于受到内部和外部的压力,企业从支持型向转换型转化。一方面,内部压力是由于对管理支持系统的信心,认识到信息技术作为战略竞争武器的益处,注意发挥信息技术的杠杆作用;另一方面,由于技术不断改进使同业竞争对手越来越多地利用信息技术。如果企业不断进行信息化战略调整,它将转入战略型,否则将转回支持型。 (4) 战略型:属双高型,表明企业需要从战略层次通过采用信息技术对信息系统进行持续改进,直到信息系统能够具备高级管理功能,换句话讲,企业的现在和将来都将离不开信息系统的支持。 2 中小企业管理信息化需求分析 20世纪90年代我国的中小企业大部分实施会计电算化,经过多年的发展,只有少部分企业建成了管理信息系统,但总体来说硬件设备安装的多,缺乏应用软件投资的思想意识;在应用方面建设了单项应用,缺乏综合的支持管理和决策系统。根据以上介绍的3种模型,我国的中小企业大部分处于诺兰阶段模型中第二阶段和第三阶段,即停留在“扩展阶段”和“控制阶段”之间。并且据有关学者分析,我国企业计算机管理信息系统(mis)建设成功实施的仅占10%~20%,完全失败的约占50%,其余30%~40%只是实现了一部分,与初始设想目标相差甚远,有的甚至成为企业的包袱,使企业的经营更为艰难。 以高科技为代表的一部分中小企业已经达到相当高的水准,但是,这部分企业还不到1%;大部分中小企业的信息化水平还处于财务管理、人事管理等初级阶段;网络的应用主要停留在获取和信息上,用于生产过程控制的很少;还有相当一部分中小企业处于单机使用的起步阶段。据有关部门统计,截至2004年上半年,国内近63%的中小企业还未建立自己的网站,利用互联网进行交易的中小企业仅占企业总数的11%。 在2001年中国加入wto之后,企业信息化需求明显增长,即使一些以前信息化应用薄弱的行业(如服装、食品行业)、企业(如民营企业)、地区(如西部地区),也纷纷做了信息化可行性分析、规划和应用调研。当然,这里存在政府和行业组织大力推动的因素,但主要取决于企业对入世后国际竞争日益严峻这一发展趋势的清醒判断。在最近有关媒体的需求调查中,应用需求按技术领域分类为:管理系统最高,81%;电子商务24%,较以往增加;cad20%;自动控制13%;其他20%。这表明企业对管理信息化的重视程度,对发展企业电子商务前景的乐观。 在不同的行业中,项目分布比较均衡,轻工、纺织、建材、化工等中小企业相对集中,选择项目有趋同性,考虑到了自身的需求和技术的发展。从地区分布看,江苏、广东、浙江、山东等经济发达的沿海地区较集中,中西部地区则相对落后,企业信息化与所在地区经济发达程度密切相关。 中小管理信息化需求主要内容包括:办公自动化(oa)、企业业务流程重组(bpr)、企业资源计划(erp)、客户关系管理(crm)、供应链管理(scm)及物流、决策支持系统(dds)、电子商务及协同商务和企业建模等等。 中小企业信息化咨询服务需求内容包括:信息化需求分析、信息化项目选型、信息化咨询、信息化规划、项目实施服务、信息化监理、信息化评估、信息化培训、联系专家等。 中小企业的信息化需求存在多样化、差异化现象。在中小企业中,还要具体情况具体分析。比如中型企业更重视erp,以优化资源配置,提高管理水平和效率,加快市场反应为目标;而小型企业多以严格制度、堵塞漏洞、强化库存管理、规范业务流程、加快资金周转为目标。中小企业必须针对自身行业的特点、企业的成长阶段、企业信息化阶段模型和企业发展的战略目标,进行信息化需求分析。中小企业信息化在“政策导向、典型引路、链式推动、分步实施”的指导思想下,正进入快速建设期。随着经济全球化、制造敏捷化的发展,中小企业信息化的趋势也将体现在以下几个方面: (1)中小企业信息化技术向智能化、虚拟化、集成化方向发展。智能化:在柔性化和集成化基础上进一步地发展与延伸。当前与未来的研究重点是具有自律、分布、智能、仿生、敏捷、分形等特点的新一代制造系统; 虚拟化与集约化:在数字化基础上,虚拟化技术的研究正在迅速发展。虚拟化技术主要包括虚拟产品开发(vpd)、虚拟制造(vm)和虚拟企业(ve)等; 集成化:企业内部各系统间的集成; 软件投资比重越来越大,将超过硬件投资。 (2)中小企业从事信息化建设的发展速度将明显加快。外在的竞争压力迫使他们产生了内在的强烈需求。有研究报告显示,2006年是中小企业信息化建设的活跃期,越来越多中小企业的信息化应用已从被动接受转变为主动规划,预计中小企业应用市场规模将达1 132亿元,比上年增长186. 5亿元,增幅达19.7%。 (3)中小企业管理信息化的集成erp(企业资源计划)模式、中小企业面向客户关系管理的管理信息crm(客户关系管理)模式和中小企业基于供应链管理的管理信息集成scm(供应链管理)模式,正成为企业进行管理信息化建设的主要模式。 (4)中小企业信息化建设划分为几个阶段,从cad、cims单机生产过程的自动化,到oa、mrp、mrpⅱ、scm、erp、crm、bpr、mis、dss管理和决策集成信息化,再到km(知识管理)等,中小企业的信息化建设将快速从低层应用向高层管理和决策迈进。 中小企业管理论文:论网络化环境下的中小企业管理创新 摘要:网络是信息与管理技术的最佳结合,其对当代社会的影响是全方位的,而对企业管理的影响则最为直接和深远。本文简要的概述了网络经济对企业管理所产生的影响及中小企业如果在网络经济下管理创新。 关键词:网络;企业管理;创新 一、网络经济的内涵 有的学者认为,网络经济仅仅属于部门经济的范畴,是信息产业中的一类部门经济,即指现代通信网络、电子计算机网络等各种网络部门及部门内的一切经济活动。它的内容包括:网络建设的费用及收益,网络商品的生产、交换与消费,网络资源的供给与需求及合理开发和利用等。 笔者认为网络经济就是以现代通讯网络、电子计算机网络及各种资源配置网络所形成的综合性全球信息网络为基础,以网络信息为优秀资源,以信息网络为主导工具,以经济全球化为社会基础,以经济结构的扁平化为组织形式的经济活动。是一种新型的经济形态。 二、网络经济对企业管理所产生的影响 (一)企业营销模式的改变 在网络经济的发展模式下,所有的企业都可以建立起自己的网站,并且可以充分利用网站实现对产品的销售,这种销售方式不但成本较为低廉,同时在销售方式上也较为快捷。在企业传统的销售模式上,人员往往需要在营业场所进行推销或者是上门推销,这样无论在物力财力上都是一个很大的消耗,由此我们可以很容易看到网络营销所带来的优越性。 (二)提高生产方式上的灵活性 由于目前在企业的生产过程中,由于受到网络经济的影响,各个环节都越来越依赖于信息技术,这样的不但让企业在发展过程中体现出更强的灵活性,同时可以在投入较少成本的情况下实现对多型号产品的生产,这点对于中小型企业发展是最有利的,可以更为有效的实现对多样化市场的定位。目前在网络时代,由于新的创新浪潮以及更多高科技服务和产品推出,以及市场竞争的愈加激烈,依靠灵活的生产方式,不断生产出更有创新性的产品投入市场,这对企业的自身发展以及竞争实力的提高具有十分重要的意义。 (三)对组织结构上的冲击 国际互联网是一个工具,它的最大冲击力是速度。传统的企业组织大多采用金字塔形的层次结构,信息集中于一点。中心人物决定一切。中小企业高层领导获取的信息来源于管理的中间层次,难以得到迅速准确的基层信息。 在网络时代,思考的速度、行动的速度和传递信息的速度都在加快,决策时用大多的时间反复思考或采取官僚主义的相互推诿,将有可能导致企业在激烈的市场竞争中败下阵来。因此,企业组织结构要进行主动变革,由传统的金字塔形向组织的扁平化趋势发展。 三、网络经济下企业管理的创新 (一)管理战略创新 目前,企业电子商务战略已经成为许多中小企业新的竞争优势,表现为:首先,降低中小企业进入市场的门槛。任何中小企业都可以建立一个网站,以在线营销方式取代传统的人员推销或在营业场所等顾客上门的方式,对于许多财力、人力不充裕的中小企业来说,这种方式成本低而省事;其次,突破信息垄断。传统的市场信息垄断在互联网上随着信息透明度不断增强而趋于消失,相比在传统信息不对称商务环境下的中小企业而言,网络时代的中小企业不再屈居于大企业的阴影之下,利基市场份额将逐渐扩大。 (二)生产经营方式创新 1、从大规模生产到大规模定制。在网络经济时代,信息技术的发展对大规模生产方式产生了革命性的冲击,数字化网络改变了一对多的关系和生产者的统治地位,使用者重新加入到生产中。这样,企业的产品虽然可能由于顾客的个性化定制而各不相同,但由于网络的作用而仍然享有大批量生产的规模经济。生产者和消费者因为工业革命而离异,现在却由于网络时代的大规模定制而“破镜重圆”。 2、从产品经济到服务经济。工业经济向网络经济转变,在产业结构调整上表现为经济重心由制造业向服务业转换。服务业的快速增长使得它的产出和就业在整个经济中的比重持续上升,使服务业逐渐取得了主导地位。 3、从实体经营到虚拟经营。虚拟企业有如下优势:有利于技术开发,有利于资源优化组合,有利于拓展市场,有利于共同筹资,有利于精简机构,有利于专业化生产,有利于多元化经营,有利于降低企业成本。 (三)信息观念创新 现代社会是信息社会,及时、全面、准确的信息是企业致胜的重要前提。由于中小企业财力有限,利用传统手段收集信息的成本高。互联网既方便企业获得技术、工艺、产销等多方面的信息,又可开辟网络销售的新市场,是中小企业的信息搜集的重要媒介。中小企业可以借助网络迅速、经济而全面的收集大量信息。同时,其更应重视信息管理,不仅要关注信息收集的数量,而且更要关注信息消化吸收的质量,促使信息高效转化为企业生产力。另外,中小企业还应加强同大中院校、科研单位及相关行业部门的合作发展,既可节约成本,又有利于提升其产品的竞争力。 (四)人力资源观念创新 人是管理之本,企业应尊重员工,信任员工,最大限度的发挥每位员工的技能、才智和创造力。有的企业对人力资源管理的理解有很大的片面性,只重视物质奖励,却忽略了员工技能培训、人文关怀、员工的价值观与企业形象的重塑。企业竞争最终决逐于人才竞争,企业必须吸纳、培养人才。学习型企业中每位员工都应接受继续教育,不断获得新知识,新技能,提高自身素质,以更好的胜任本职工作。通过各种培训,使员工加深对企业的认知,深化与企业的感情,提高业务素质,促进个人奋斗目标和企业发展目标相结合,从而最大限度的发挥企业人力资源的效能。 四、结语 网络经济下的企业管理的关键在于转变管理观念,能科学运用先进的管理思想与管理模式,重视人才的培养和利用,选择科学的管理策略,认识并抓住互联网带来的新的机遇,在今后的时间里,使更多的中国企业走上信息化的发展之路。 中小企业管理论文:试论儒家伦理下的中小企业管理 [摘要] 儒家伦理及在此基础上形成的儒家文化在中国的中小企业管理中打下了深深的烙印,它在增强信任,降低交易成本,提升团队凝聚力的同时也增加了企业主经营管理中的道德风险、关系成本和人情成本。 [关键词] 儒家伦理 中小企业 成本 建国以来,我国对中小企业的界定先后经过了几次调整,这些界定或以职工人数,或以年综合生产能力,或以固定资产规模为划分标准,但最终仍不能令人信服。这里的中小企业是一个相对的概念,是相对于大企业而言的。 一、引言 近两个月来,笔者利用访谈的形式调查了身边的10位中小企业的企业主,访谈内容涉及到思想观念、经营动力和目标、管理下属,以及与合伙人相处等问题。 经过调查访谈发现,虽然这些企业主们来自全国不同的地域,都没有宗教信仰,但其均深受中国传统文化——尤其是儒家文化的影响。在经营企业的动力和目标上,除1人有自己明确的经济目标外,其他9人的目标都处于不断变动之中,但所有的人都信奉“穷则独善其身,达则兼济天下”的理念,认为应由己及人地做出贡献,最后尽可能地帮助社会和国家。(如图1)在10个样本公司中,有5个公司涉及到股权配置问题,当问及他们如何相信其合伙人时,有4个回答其信任的基础是哥们义气,有1个回答信任的基础是基于合伙人与自己具有某种相同的特质。在公司用人上,除有1人明确表示不受人情关系影响外,其余9人均表示同等条件下会优先接受自己的亲人、同乡、同学或亲朋好友推荐过来的员工。 在公司及企业管理中,录用与自己有血缘、地缘或其他亲缘关系的员工固然在信任基础上有先天的优势,这在一定程度上可以降低企业内部的交易成本,增强团队凝聚力,提高经营管理的效率。然而,这种信任是建立在对与自己有某种亲缘关系的人的信任基础之上的,并没有经过亲身的考察与验证。因此,也存在着很大程度的风险。 二、儒家伦理在企业管理中的几种弊病 儒家思想体系中的五种基本关系(即君臣、父子、夫妻、兄弟、朋友关系)使每一个人不仅明白他在社会中与人相处时自己的确切地位,而且还提供了人际交往的准则规范。“受此影响,在商业组织内形成了类似家庭伦理中之长幼与辈分,并建立私人感情以维持此种特殊伦理关系,依关系亲疏形成组织内的差序格局,进而导致以组织领导为中心的内团体,使组织内的层级化更为明显。” 1.企业或公司管理中的家族色彩。在中小企业,尤其是一些民营独资的中小企业,家族式管理得以盛行。“一些企业领导习惯将自己与员工的关系看成家长带孩子,师傅带徒弟,把自己当成中国传统家庭的家长。”公司或企业员工多为企业主的亲属、同乡或受亲朋好友推荐介绍过来的,有一定的亲缘基础,比较容易获得老板的信任,完全不是按照工作岗位对员工能力的需要公开招聘合适的员工。这无疑将严重挫伤员工的积极性,阻碍员工素质的提升及企业的长远发展。尤其是当企业或公司的发展面临更大危机的时候,如企业或公司领导人发生更替,“成功的家族企业把事业传到第三代的比例不超过30%;不足15%的企业可以传到第四代。” 2.企业或公司内部小集团的盛行。“近年来,任何企业精神都赶时髦地加上‘团队’这一条,团队精神已经被看作是一中富有合作精神的良好职业境界。但是很多企业主管习惯于在自己的小圈子内培养团队精神,而如何做到整体、系统的有效性却考虑的很少。”这种现象尤其体现在一些几个股东合伙的中小型企业中,每个股东在用人方面依靠近亲繁殖,在他们负责的部门安插一些老乡、同学及与自己有亲缘关系的人。这终将引发股东之间的矛盾裂痕,一旦激化,不仅大大增加了企业或公司内部的交易成本,而且还使得企业或公司有分崩离析的危险。 3.企业或公司管理中的人治色彩。儒家文化中的人治观念同样体现在企业或公司管理中。尤其是在一些中小企业中,由于公司制度尚不健全,创业者通常具有专业领域的知识、经验和宝贵的企业家精神,在企业成长和成熟期凭借个人魅力尚可以统领企业。但人终会犯错误的,企业主的决策失误将使企业或公司付出惨重的代价,同时,人治和独裁不利于继任者的培养,这势必导致公司接班人的缺失。 三、员工管理中的伦理成本 “信任是企业的稀缺资源,企业内部的信任可以降低管理成本,促使内部资源配置的优化。”对于一些中小型企业而言,其内部员工多为一些与企业主有一定亲缘关系的人组成,因此在一定程度上拥有更强的凝聚力。假设这些与企业主有一定亲缘关系的员工其综合素质较高,则由监督、激励等费用构成的管理成本将大大降低,且随着员工综合素质的提高管理成本趋向于0;反之,若员工的综合素质较低,而企业主又出于关系成本不愿辞退他们,则企业的损失和管理成本将无限制地放大(如图2,曲线c)。对于一些通过正常招聘渠道进入企业的员工,他们与企业主没有亲缘的关系,既不可能无限制地降低企业主的管理成本(图2,b点),企业主也不会让其无限制地增加管理成本(图2,a点),一旦管理成本超过了a点,企业主会很自然地将通过正常渠道招聘的员工辞掉(如图2,曲线d是介于ab两点之间的一条线段)。 四、结语 中小企业为儒家伦理观念提供了适宜的土壤和环境。虽然,“伦理作为规范人的行为原则和指导原则的体系,能系统地改善人的行为和关系,减少人们因为利益上的冲突而造成的不必要的损失,以较低的交易成本换取人们之间利益协调的较高效率。” 现代人力资源管理理论要求,员工的录用与辞退应基于岗位的需求,在做好充分岗位分析的基础上使用合适的员工。因此,企业主良好的降低管理成本的愿望未必成为现实,同样支付了伦理的成本。 中小企业管理论文:论我国中小企业管理模式及其体制创新 摘要:一定规模的集中劳动产生对管理的要求。现代企业管理制度是随企业规模的扩大而出现。对于生产经营规模较小的中小企业,传统的管理特点是所有者同时就是企业的经营管理者。所有权与经营权的同一是中小企业维持竞争力的重要因素。中小企业管理现代化,不能完全照搬现代企业制度,而是在保持原有管理模式的前提下,对企业的具体管理方式进行改造,使企业管理符合现代社会潮流。 中小企业以其灵活多变的经营方式,在日益激烈的市场竞争中,不断拓展其生存空间。随着生产条件的变化,中小企业的管理模式和具体管理方法也应有所改变。在改变中小企业管理体制的过程中,人们对中小企业管理模式的选择有着不同的看法。探讨我国中小企业的最佳管理模式,实现管理体制的创新,对促进我国中小企业管理水平的提高,增强中小企业的竞争力无疑具有十分重要的理论和现实意义。 一、两权分离管理模式的形成 企业是从事生产、流通、服务等经济活动,以盈利为目的的,自主经营、自负盈亏,依法设立的经济组织。从事生产,获得所需的生产要素,企业要与供应商发生经济往来;为了销售产品,企业必须与销售商和消费者发生关系;为了保证生产的正常进行,企业还必须协调内部各部门之间的生产协作。所有这些都要求企业必须对其生产经营活动进行管理。 马克思在分析资本主义生产管理时指出:凡是直接生产过程不是表现为许多分散和互不依赖的单个劳动过程,而是需要分工协作,那么,为了协调劳动的各个环节,使企业有效运转,对劳动过程的管理和指挥就会成为生产过程所必须的条件。他说:“一切规模较大的直接社会劳动或共同劳动,或多或少地需要指挥,以协调个人的活动,并执行生产总体的运动 #0; #0;不同于这一总体的独立器官的运动 #0; #0;所产生的各种一般职能。一个单独的提琴手是自己指挥自己,一个乐队就需要一个指挥”。企业管理作为分工协作共同劳动的集合,与生产力的发展和生产社会化程度的高低有密切关系,同时,它又是在特定的社会和具体的国情下进行。因此,不同企业生产力的发展水平和所处的社会环境不同,其相应的管理制度、管理模式以及管理组织就会存在较大区别。 较为复杂的企业组织始于企业规模的扩大。企业采取纵向和横向扩大规模,实际是为了把以前由几个独立经营单位进行的活动及其相互交易内部化。但获得“在一个企业内把许多单位活动内部化所带来的利益,要等到建立起相应管理层级制时才能实现”。因为,只有通过企业不同部门经理的共同协作,才能在企业内执行先前由价格和市场机制所执行的功能 #0; #0;内化外部交易。钱德勒通过分析美国企业发展的历史,得出的第一个结论是:当管理上的协调比市场机制的协调能带来更大的生产力,较低的成本和较高的利润时,现代多单位的工商企业就会取代传统的小公司。在现代工商企业产生之前,企业规模小,大部分是单功能工厂制企业,其经营结构和管理方式非常简单,不需中间支薪经理阶层,企业的管理组织较为简单。只是当企业发展到一定规模,出现多单位经营,即在总公司之下,设立了多个具有法人资格的子公司或者附属机构进行独立经营的时候,才需在企业中建立不同层次的管理组织机构。 多层次的管理组织结构,目的是要更好地控制、协调企业日益扩大的生产经营规模。企业组织是为管理企业服务,是为了更有效地配置已经扩大了的生产要素,提高企业生产效率,增强其获利的能力。企业管理组织的设立和有关经理人员的聘任,围绕企业的经济效益,服务于投资者的资本保值增殖这一最终目的。通过制度和组织对企业实行规范化管理是保证实现投资者目的的有效措施。通过制度和组织规范,约束管理者行为,保护投资者利益。现代资本主义通过数百年的摸索,才逐渐建立起较为完善的现代企业制度。然而,当我们在分析西方现代企业制度时,往往忽视对产生这一制度的基础和前提的分析,以致于在借鉴采用这一制度过程中,保留了现代企业的外壳,却没有现代企业的内容,实际效果并不佳。 西方国家企业的产权历来就十分明晰,建立现代企业制度,主要目的也不是为了明晰产权,而是要通过加强和完善企业管理,进一步扩大资本的控制范围,增强资本的增殖能力。企业规模的扩大,需要建立起相应的组织和聘用适当的经理,通过经理人员的专业管理,才有能力“内化”外部交易费用。然而,要达到这样的目的,却要经过多方的努力和不懈的摸索。 根据钱德勒的研究,1840年以前,西方国家的企业,几乎所有的高层经理都是企业的所有者,他们不是合伙人就是主要股东。因为企业规模小,各种经济活动的数量并不大,企业的生产管理较为简单,基本都由所有者亲自处理,没有必要实行所有权与管理权明确分开的现代工商企业管理模式。 所有权与管理权明确分开的企业管理模式,是在铁路和电报为大量生产和分配提供了物质条件后,随着现代大企业的出现才得以产生和发展。所有权和管理权分离的企业要获得成功,在完善的企业组织和企业制度框架内,主要取决于管理者能否象所有者那样关心企业的发展。这要求企业的经理人员不仅需要特殊的技能和训练,更重要的是要把管理工作视为他们的终生事业,追求在管理阶层中逐级提升。把管理工作视为终生事业使经理人员的利益与投资者的利益能够保持基本一致,企业管理的好坏,直接涉及到经理的切身利益。共同的利益,使得企业的利益摩擦相对较少,也容易协调。再者,由于经理人员的职业化,他们对企业形成一种无形的依赖关系,不管他们服务于哪一家企业,其工作能力和业绩都会对他们个人的发展产生影响。而且,经理市场对经理人员形成的压力,也会增加经理努力工作的自觉性。反之,如果经理阶层不把管理工作视为其终生职业,并为今后的升迁而努力,那么其短期经济行为就不可避免,经理人员侵犯所有者利益的事件必将时常发生。为了避免和减少类似事件的发生,资本主义国家在现代企业建立过程中,确立了所有权和管理权相分离的制度,同时也相应地建立起对经理管理人员的监督控制机制,如果没有监督控制机制的保证,西方现代企业制度良好的运行就没有保证。 西方国家所有者对经理人员的控制,主要是通过健全的财务制度,建立相对独立于企业人的财务人事制度,以保证企业的财务不为企业的人所控制。企业形成相对独立的财务制度,并提供准确的财务报表,用以考核和评价经理人员的经营业绩和管理水平。企业内部较为有效的监督机制,大大克服了人的机会主义倾向。而且,最容易引起所有者对企业失控的采购和销售,西方也通过企业制度和组织,建立起较为有效的监督和控制方法。 企业规模往纵和横的方向扩展,通过外部交易内部化,把原来需要外部采购的原材料改为自己内部生产,或对自己的产品进一步深加工以及组织自己产品的销售。从管理角度看,这种做法的显著特点是在企业规模扩大的同时,所有者能够通过组织控制企业新增部门与原有部门之间的联系,即所有者可以利用企业规模向前向后的拓展,把原先不确定的外部交易,转变成相对稳定的企业能够控制的内部交易,并把这种内部交易交由经理人员负责管理。这种发展模式,通过逐渐把不易控制的销售和采购向外延伸,一方面通过严格的财务制度监督经理人员,另一方面通过两头业务的拓展,实现投资者对企业经理人员的控制。在这种企业治理结构中,经理人员主要只负责企业的日常经营活动,依靠组织管理企业,使企业的发展依赖于总体经理阶层而不是个别人员。人个人对企业的控制也很有限,如果发生分割所有者利益的行为,也能够及时加以纠正而不致于影响到企业的生存。正是在这样的情况下,西方国家的现代企业才逐渐建立起来。 西方现代企业,具有健全的各项规章制度和行为准则,实行规范化管理,顺利实现所有权与经营管理权的分离,为企业规模的进一步扩张建立体制基础。完善的企业组织,合理的内部分工,理顺了部门相互间的生产协作关系,使企业的管理有体制上的保证,企业管理的好坏靠的是组织而不是靠个别管理人员的个人的能力,突破企业发展过程对个人的依赖,创造了稳定的发展环境。 二、传统中小企业的管理模式 传统中小企业管理模式的最大特点是企业的所有者同时就是企业的经营者。所有者和经营者的同一,使得所有者能够直接对企业的生产经营全过程进行控制。所有者可能要请一些管理人员作帮手,但这部分人员基本也是在自己的家人或亲朋好友中挑选,家族管理的色彩十分浓厚;企业管理缺乏明确的分工,没有相应的规章制度和完善的管理组织;日常管理工作都是在所有者直接的指挥下进行,经理权限十分有限,主要负责管理日常事务;企业也没有形成标准化、规范化的管理程度,企业牢牢控制在所有者手中。 所有者同时就是经营管理者,社会对此存在不同的看法,有人认为这种体制会束缚企业的进一步发展,是一种落后的管理模式。以大企业为标准,传统企业确实存在管理上的缺陷。但是,中小企业与大企业不同,它是小规模生产,管理简单,所有者亲自管理有利于对生产经营活动实行直接控制,降低产品成本。对于中小企业而言,所有者同时又是经营管理者能够产生竞争优势。我认为只要是中小企业,这种管理模式是最佳的,最能发挥企业的生产效率,否则,我们就无法解释为什么在世界范围内,绝大多数的中小企业都采取这种相同的管理模式。 人的风险直接威胁到中小企业的生存,特别是中小企业产品单一,销售渠道有限,生产较多依赖于为数不多的几个固定客户,这部分客户的丧失,企业就有可能面临灭顶之灾。为了企业的安全,所有者不可能让外人直接参与并负责企业的重要事务。保持自己对企业的管理和控制是最为有效也是最安全的做法。中小企业的所有者管理企业,花费的主要精力不是企业的日常生产管理,而是有关产品的销售和所需各种生产材料的采购。企业日常生产活动范围主要局限在企业内部,容易实现标准化和规范化管理,可以利用各种指标考核管理人员的实际业绩。所以,凡是生产性的企业,只要所有者能够把生产管理与企业的销售和采购合理分开,并保持自己对销售和采购的有效控制,这类企业在生产管理中使用外来管理人员方面,显得比较大胆,企业也由于所有者逐步放开对具体生产过程的管理,而有精力加强对产品的销售和采购的控制以及发展战略的制订。 利用管理人员增强企业交易内部化的能力,并逐步通过对企业销售和采购的控制,是中小企业规模扩张的通常做法。把原来采购和销售的工作内部化,由原来的对外业务,变成为企业的内部交易,这样所有者就能够对原先需要亲自控制的管理工作,通过对外部交易的内部化,交由经理人员负责管理。此时由于企业的外部交易已变成企业的内部交易,投资者就可以利用严格的成本指标对经理人员进行有效的监督,并能够通过有效的制度来监督其生产管理,使企业的所有者有可能聘用经理完成原先需要自己亲自负责的管理工作。在扩大规模的企业中,所有者仍然把主要精力放在与其它企业所发生的各种外部交易事务的处理中。 我国在由计划经济向市场经济的过渡时期,市场机制尚不健全,企业之间的外部交易无规则可循。企业与企业的交易通常转化成企业与个人之间的交易,这样,负责对外交易的个人,一旦长期掌管企业对外业务,与供应商或者客户之间建立起牢固的私人关系,他就具有控制和要挟企业的能力。由于企业的外部交易变成企业与个人之间的往来,必然存在交易过程所有者与经办人员之间信息不对称问题,具体经办人员徇私舞弊,谋取个人私利的不法行为不可避免。有些经办人员,甚至以这种关系资源,另立山头,抢走所有客户,实行不正当竞争。所以,中小企业采购和销售过程中的非规范行为,使企业与企业的正常生意往来,演变成带有企业具体经办人私人交易的色彩,企业间的商业联系要随经办人个人关系的好坏为转移,这必然加大中小企业的经营风险。这是我国中小企业的所有者事必躬亲的主要原因,也是企业减少经营风险,维持企业生存的关键。 由此可得出以下结论:大量国有中小企业经营不善,是这些国有企业的所有者不称职,没有亲自参与企业管理所致。在把企业推向市场的过程中,随着计划经济的削弱,政府没有及时建立起符合市场经济要求的控制办法,结果,企业的供销系统由政府的计划控制,转变为由企业厂长经理个人掌握。给企业“松绑放权”,是市场经济的必然要求。但是,企业的自主权,不等于就是厂长经理的自主权,企业自主权是要求企业能够对市场的变化及时作出适当的反应,包括所有者对市场变化的反应。灵活性不能仅靠两权分离来解决。而我们在改革过程中却把所有权与经营权的分离作为增强企业灵活性的主要手段,忽视了对所有者灵活性的培育,结果在放权过程中,所有者对企业失去了控制力,把国有企业的命运寄托在厂长经理个人的道德力量上,其基础十分脆弱。国有中小企业作为商品生产者,它具有中小企业的所有特点。所有者对供销系统的有效控制,是企业效益的重要保证。改革初期,政府能够通过计划对企业的供销系统实行计划控制,厂长、经理的权力较为有限。随着改革的深入,厂长、经理个人权限扩大,而所有者又把本应由自己亲自控制的采购和销售交由他人管理,把企业的命运建立在外人能够努力工作的前提下,同时又没有合适的控制办法。从管理控制的角度看,这是一种错误的做法。国家对中小企业的投资,只是一般的投资行为,如果能够对其进行有效控制,投资又能够给所有者带来利润,那么,政府对中小企业的投资也未尝不可,符合投资的最终目的。然而,如果因为所投资的企业数目众多,以致于对所投资的中小企业失去控制,企业为内部人所控制,经济效益必将低下。 有人认为国有中小企业经营不善没有理由,甚至认为只要象西方国家资本家那样赋予厂长、经理一样的权力和给予相应的报酬,企业就有可能搞好。但笔者认为,即便如此,国有中小企业还是没有搞活的必然。加前所述,所有者直接参与中小企业管理是此类企业的普遍特征,企业的竞争力也出自所有者能够对企业的经营环境作出及时而准确的反应。如果所有者对企业的经营缺乏了解,即使给了经营者权力和相应的报酬,经营者仍可能侵害所有者的利益。因为中小企业规模小,能给经营者的报酬毕竟有限。由于中小企业投资小,如果行业还有发展前途,对已经掌握了产销渠道的厂长、经理,完全可以自己另外投资设厂,所得到的利益比给国有中小企业当厂长、经理要强许多;而如果行业没有前途,又可以利用所有者的缺位,损公肥私。中小企业的所有者绝对不可以在对企业缺乏有效的控制情况下,把企业的经营管理权交由他人。然而,我们的中小企业改革却采取私人企业都不敢轻易采取的做法,其所冒的风险无疑十分巨大。事实也是如此,两权分离的实践,并没有明显改善国有中小企业的经营状况。为解决两权分离产生的所有者缺位,20世纪90年代开始了“抓大放小”的国企改革思路,股份合作制成为中小企业改革的主要思路。股份合作制在调动职工劳动积极性、增强所有者对企业的控制方面,确比国有企业有所加强,但由于股份过于平均,股权分散,厂长、经理仍有可能利用信息不对称,侵犯投资者利益。因此,股份合作制只是缓解而没有彻底解决问题。股份合作制企业的发展趋势将是企业股权的重新组合,股权将集中到企业的管理人员手中,厂长、经理将逐渐成为企业的主要持股者,出现所有者和经营者的同一,并回到中小企业典型的管理模式中。因为这种管理模式最能体现中小企业的活力,是中小企业维持其竞争力的主要武器。 三、中小企业管理创新 随着企业的发展,内外部条件的变化,企业原有的管理模式不能适应发展的需要,就会出现相应的改变。这意味着在企业管理模式中不存在一种唯一的普遍适用的标准模式。各企业所面临的条件不同,具体采用那~种管理模式,我们无法强求。评价一种管理模式的好坏,不是以模式而是以效率为标准,取决于模式是否适应企业的具体情况,是否能够提高生产效率。只要某一模式对企业发展有利,它就是一种有效的管理形式。管理模式的选择,要根据每一企业的具体情况,没有必要要求企业一律采取所谓先进的管理模式以及相应的组织结构。 管理创新既可以是管理模式的创新,也可以指具体管理方式的创新。因此,企业管理创新,包含两方面的内容,一是随着情况的变化,企业由一种管理模式转变成另一种管理模式,我国国有企业现代企业制度及其相应的企业治理结构的建立就属于这种情况;另一是维持原有管理模式下,改变其具体管理方式。通常,一旦管理模式发生变化,企业具体管理方式也随之改变。但是,企业具体管理方式的变化却可以在原有管理模式下进行。在原有的管理模式下实现管理创新,是企业不断根据条件的变化对管理体制所进行的局部调整。在企业发展过程中,这种情况时常出现。而管理模式的变化,是企业规模扩大到一定程度,不进行管理模式的改变,就无法维持企业的正常运转。 目前国内存在一种不正确的看法,对企业的管理模式问题存在认识上的误区,没有考虑中小企业的自身特点,认为我国十分流行的所有者和经营者同一的企业治理模式已经不适应现代社会的发展要求,需要进行制度创新,主张“现代企业制度”和“法人治理结构”应成为我国中小企业体制创新的方向。当然,我国的中小企业确实存在管理方面的问题。但是,这不等于传统管理模式不适应现代社会,我认为更大的可能是具体管理方式和所使用的手段落后于时代。传统管理模式是否合适,要看它是否能够降低交易成本,是否有利于企业的发展。对中小企业而言,所有者与经营者同一的管理模式,不能成为其落后的评判依据;同样,所有者与经营者的分离,也不能成为企业管理体制先进的标准。市场经济中,企业所采取的管理模式和具体管理方式,都是企业在市场竞争中出于降低成本的考虑。如果某一种模式和具体方式成本较高,使企业竞争力下降,那它就要被企业所抛弃。所以,中小企业管理创新,也要从有利于增强企业竞争力的实际情况出发,合理设计自己的企业内部治理结构,在管理模式、管理组织、管理方法上不断创新。 由于企业内部治理结构的复杂性,企业管理模式和具体的管理方式,都要根据企业内部和外在各种复杂因素做出自己的选择,外人难以插手。家族式的两权合一的管理在国内一些知名企业中的失败,导致不少人对这种管理模式的怀疑。但我认为这些失败并不是两权合一模式的失败,它们的失败主要是当企业规模扩大后,没有及时实现管理体制的创新,或者在管理体制的转型过程中,决策失误,特别是销售管理失控,致使企业陷入危机。三株集团、沈阳飞龙。巨人集团当年何等风光,但企业规模快速扩张之后,原有的管理无法适应扩大了的企业规模。他们的失败,在于大企业中机械地运用适合中小企业的管理模式,在企业的规模由中小型向大型转化过程中,没有对原来只适合中小型企业的管理体制进行合理改造,特别是在管理体制的转型过程,所有者对营销系统直接控制的特点又没有得到较好的延续和继承,在中国这样特殊的市场经济环境中企业的营销组织又不够完善,新的营销体系没有发挥应有的作用。企业管理失控,必然导致企业的失败。 中小企业两权合一的管理模式,没有完善的企业组织,生产经营不够规范,所有者凭借经验和感觉进行管理,由于决策大都没有经过科学而严格的论证,因而,往往出现决策性的错误。中小企业的所有者也知道企业需要科学的管理,但受中小企业所有者的自身能力限制,通常无法做到。这也是中小企业“死亡率”居高不下的原因之一。要克服这一缺陷,聘请专业管理人员可能是解决问题的一种方法,但这对中小企业却难以做到,因为中小企业对各类管理人员缺乏吸引力,而且也没有足够的财务支持。中小企业的管理创新,不在于聘用什么样的高级管理人员,而在于要给企业的生产经营管理赋予新的内容。同样是所有者直接管理的企业,也会由于管理人员的管理水平的高低,企业的经营效益会出现明显的差别。所以,我认为,提高中小企业管理水平,只要能够完成各种管理职能,不管具体负责人是谁,是所有者自己还是所有者亲朋好友,只要他们能够胜任,没有必要设立管理机构并聘请外来专业管理人员负责企业的经营管理。 企业设立各种管理机构,其目的是要通过这些机构完成相应的管理职能。机构只是一种能到达完成管理任务的形式或载体,如果不需要机构而又能完成各项管理工作,既可以降低管理成本,又有利于提高企业应变能力,增强企业竞争力。在激烈的市场竞争面前,衡量企业管理水平的高低,是企业的竞争力,而不是企业管理机构的完善与否。国有中小企业的管理机构可谓全面,管理人员的素质和所受教育都较高。但这些机构和管理人员却没有很好完成所应完成的管理职能,机构的设立反成为企业的负担;相反,私营中小企业所有者及其家人,不但承担企业全部的管理职责,而且还能很好地完成其全部的管理职能。这两种完全不同的管理,形式上似乎国有中小企业具有优势,但市场实际竞争的结果,却是国有中小企业不断地败北。市场已经对二者的管理作出了客观评价,中小企业两权合一的管理模式显示出明显的优势。 所以,在管理模式的选择上,只要是中小企业,其两权合一的管理模式将是一种常态,只要企业规模没有扩大,所有者能够胜任管理,没有必要要求企业改变现有的管理模式。但是,模式不变,企业具体的管理方式却要随着时代的变化,不断赋予新的内容。中小企业的管理创新重点不是放在建立新模式、完善企业组织机构上,而是要放在加强所有者对企业的直接控制和提升企业的管理水平上,使企业更能适应现代市场竞争的要求。我国目前中小企业管理所存在的问题主要集中在两个方面:一是所有者自身素质较低,观念落后,管理水平低下;二是企业管理手段落后,影响企业办公效率。所以,提高中小企业的管理水平,实现其管理上的创新,应该从所有者和管理方法等方面人手。 为此,在提高所有者文化素质的同时,还要积极发展社会咨询服务,向中小企业提供管理咨询,帮助他们解决经营过程中所遇到的各种管理问题。在维持传统管理模式的条件下,利用社会力量参与管理,赋予传统管理模式以现代内容。管理方式的创新是指中小企业的管理方式必须符合社会潮流,例如,现代办公设备的使用,企业与外界联系更加简捷、方便;利用计算机处理各种数据,使企业内部管理更加科学;按照有关法律法规招聘员工,有利于职工队伍的稳定。总之,可以在传统管理模式的框架内,赋予新的管理内容,从而加快中小企业现代化进程,使其融入现代主流经济,实现中小企业品质的全面提升,推动企业的健康发展。 中小企业管理论文:古典管理理论在中小企业管理中的探索 摘 要:针对于中小型装饰设计工程公司向更层次发展,提出了机会导向型与名牌战略性,分析了授权与集权的两难以及人才内部提拔和外部聘任是阻碍中小型公司向高层次公司发展的根源,并且从古典管理学的角度提出了解决上述困境根源的方案。 关键词:企业战略 企业管理 人才瓶颈 解决出路 1 装饰设计工程公司在西安市场上的整体状况 据统计,在西安市注册的装饰设计工程公司共有500余家,实--际经营的有200余家。从资金、业务的类别和人员数量上可划分为上中下三个层次。一般来说拥有5∞万以上注册资金,人员在50人以上,主要从事工装,比如修建校史馆,博物馆等属于大企业;注册资金达到100万 500万之间的,人员在15人左右,主要从事展会的搭建和设计以及大型专卖店的设计施工属于中等企业;注册资金在50万——100万之间的,人员在10人以下,主要从事店面的简单装修以及店面门脸的装饰属于小企业。很有幸,在我工作的那段日子,我曾经就职于中等企业,对于从“小舢板”的个体企业成长为“大船”的企业集团,我个人认为将面临着以下一些困境和矛盾。 2 企业成长矛盾分析 2.1 企业战略:机会导向型与名牌战略性当企业在初始发展阶段的时候,机会对于一个企业是非常关键的,只要抓住其中的某一些机会,就可以使企业得以生存和运转下去。就拿我们公司为例,在成立的三年的时间里,公司的客户稳定量基本为零。每年的客户要重新去挖掘,就算是原来的老客户,也要重新的去联系、沟通。这种现象说明,我们的公司还处在“做生意”的阶段,以找机会来维持自己的生存。而我在联系业务的过程中,在和同行聊天中得知,高层次从事工装的公司就很注意施工前的规划、施工中的质量、施工后的访谈,甚至不惜成本也要做好,保证客户满意。而且长期坚持,形成了一个稳定、长期的品牌效益。所以在我看来,他们从战略八手,以品牌要效应,就是“做企业”。所以我曾向老板建议,公司要发展,必须从创新、质量、态度上的提高来满足客户的需要。有了良好的企业形象,才能更好的取得客户的信赖,得到社会公众的信任。 2.2 企业管理,分权与集权的两难当企业初创阶段的时期,所需管理的人员不多,管理方法手段不多,管理的力度也不广,老板完全有能力和时间对公司的所有重要事情进行管理,基本上公司所有的事情都由他发起和掌控。但是,这样一来,就会把自己变成干手观音,什么都抓,什么都管,到头来,不但没有各方面都取得成绩,反而常常纠缠于细微处而忽略了大方向,得不偿失。老板的亲历亲为不但没有成为员工的表率,反倒容易引发员工的怨言,觉得老板插手太多,无法发挥自己的主动性。同时,老板也会觉得员工不负责任、不努力。 我们公司曾经发生过这样的事情,我们公司共有8名业务员,其中三名老业务员,剩下其余为新手,老板原来是想让老业务员带带新人,没想到,在一个展会结束后,因为老板所发的提成点数并没有象之前所允诺过的数额去发放,两名老业务员,在没有任何形式通知的情况下离职,并带走了公司大量的客户信息以及诸多尾款。使公司蒙受了不可估量的损失。老板很震惊,对员工的忠诚度产生了明显的怀疑,虽然尾款后来追回,但是老板对员工的不信任感以及员工对老板的忠诚度都产生了很深的危机。 2.3 人才瓶颈:内部提拔和人员的聘任当企业初创阶段的时候,一切以生存为第一要务,老板的成本意识都非常的强,这样就导致一个人要干多个人的工作,既使是老板本人也不例外。除了与企业生存有关的业务外,对后勤等起支持作用的机构要求较少,往往就会由其它岗位上的人来兼任。对人才的使用要求还比较单一,即能够给公司带来业务的人。此外,在这种工作环境状态下的老板,一般来说都是企业最有能力和最有资源的人,也就是企业最重要的人力资源。 但是,当企业成长为集团时,随着业务范围的扩张和业务流程的延伸,企业对人才的要求不再是单一而纯粹的,则是呈现出了多样化和专业化的要求。这些人才究竟是从内部培养提拔还是采取外部聘任,这个矛盾一直困扰企业的发展与壮大。从内部培养提拔,虽然熟悉企业的现状,容易形成整体团队的凝聚力,并且对于人员的稳定具有一定的好处,但是如果一味抱着内部培养的思路,就可能阻碍企业的发展。而使用外部聘任的方法,能够在最短时间内获得企业发展所需要的能力。但是,外部聘任的人才毕竟与企业自身培养的人才,在业务能力、企业文化、团队荣誉感上,更重要的是目标认同感等方面有一定差距。 3 解决措施 3.1 规范化代替随意化,树立良好的企业形象以我所在公司为例,和同类别高层次的装饰公司相比,我们具有报价低、服务热情、沟通环节少、小展台资源多等优势。根据这种生存空间,就需要公司制定出若干管理规定,如奖惩制度、人员聘任制度等,当然这样一来可能会导致部分老员工的反弹,会觉得受到了束缚,一些人甚至觉得自己没有得到自身价值的尊重。这个时候,一方面要表明规范化的趋向不可逆转,另一方面,要加强说服工作,对于始终无法转变的有碍团队发展的“顽固”分子,要及时的解除聘任关系。只有这样,企业的行为才是可以预测的,也才可以避免各种看不见的损耗,才能平衡各方面的利益要求。同时也能够在前进中树立企业良好的内外部形象。 3.2 解决集权和分权关系,充分发挥主动性老板在使用分权管理方法时,要注意责权统一的原则。有责无权不能有效地开展工作:反之,有权无责会导致不负责任的滥用权力。老板授权之后就应放手让员工在职权范围内独立处理问题,使他们主动地做好工作。信任人、尊重人、可以给人以巨大的精神鼓舞,激发其事业心和责任感。而且只有上级信任下级,下级才会信任上级,并产生一种向心力,使老板和下属之间的工作目标达到和谐的统一。相反,当一个人的自尊心受到伤害时,他就会本能的产生一种情绪冲动,影响工作效率和人际关系。 3.3 内部培养提拔与外部聘任并重,化解人才之困有人运用拆字法,形象地比喻说,企业无人则“止”。商场如战场,企业间的竞争是同一个道理。多少家企业因人才而兴,多少家企业也因人才而亡。一个人才济济、同心协力的企业,绝不会在突然之间由盛转衰:而一个人才流失,内部混乱的企业,也绝不可能长盛不衰。 真正符合企业需要的人才必须在两个方面与企业一致,一是能力,二是态度,就是基于战略的人才资源管理的思路,人才所具有的能力必须对企业战略的实现是有帮助的,符合企业战略需求,否则,他所具有的能力对企业来说就没有价值。所以说不论是内部培养提拔还是外部聘任专业人才,都是解决企业人才瓶颈的手段。 中小企业管理论文:谈我国科技型中小企业管理创新 摘要:我国科技型中小企业在经营管理方面还存在很多问题,需要通过不断创新来加以解决以实现企业的进一步发展。本文在对我国科技型中小企业管理现状进行简要分析的基础上,结合著名学者芮明杰对管理创新的定义,提出了5点管理创新举措。 关键词:科技型中小企业;管理创新;技术创新;制度创新;优秀竞争力 一、我国科技型中小企业管理上存在的问题 1. 在管理思想方面,由于很多科技型中小企业的管理者是技术人员出身,大多没有接受过系统科学的管理思想和理论的训练,因而不太精通经营管理之道;加上这类企业受规模和财力等条件的限制,几乎不能外聘到受过专业训练的职业经理人,从而使企业的经营活动很容易陷入困境。 2. 在管理制度方面,很多科技型中小企业深受产权不清和制度不健全之苦。由于我国的特殊国情,主要靠自筹资金建立起来的科技型中小企业曾经为了寻求政治上的安全感和获得公平的经营环境和优惠的政策而纷纷挂靠国有或集体单位,造成产权不清并进而导致责权不明和利益分配不公等问题。此外,相当一部分科技型中小企业的财会、分配、劳动人事等方面的管理制度也不够健全,管理很不规范,使得企业的经营活动常处于混乱状态。 3. 在管理方式方法方面,很多科技型中小企业实行的是“家族式”、“泰勒式”、“军队式”等管理方法。这类方法在企业成长的初期可能会有一定的成效,但随着企业的快速发展,它们具有的先天性缺陷就逐渐显现出来了,成为发展的桎梏。 二、我国科技型中小企业管理创新的措施 我国著名学者芮明杰认为,“管理创新是指创造一种新的更有效的资源整合范式,这种范式既可以是新的有效整合资源以达到企业目标和责任的全过程式管理,也可以是新的具体资源整合及目标制定等方面的细节管理”。管理创新至少包括以下几种情况:“提出一种新的经营思路并加以有效实施”;“创设一个新的组织机构并使之有效运转”;“提出一个新的管理方式方法”;“设计一种新的管理模式”;“进行一项制度的创新”。基于这一观点,再结合我国科技型中小企业管理现状,笔者认为我国科技型中小企业可以从以下几个方面着手进行管理创新。 1. 走依靠技术创新发展之路,积极构筑企业优秀竞争力。技术创新是科技型中小企业赖以生存的手段和方式。目前,我国科技型中小企业的技术创新活动受资金短缺、技术实力不足、风险防范能力弱、缺乏创新动力机制等诸多不利条件的制约。(1)关于资金短缺问题,科技型中小企业可从以下两个方面着手解决:一是依靠自有资金滚动积累来加大技术创新的资金投入;二是善于利用外部资金,具体办法有:争取科技部的科技型中小企业创新基金、自然科学研究发展基金;申请国债贴息的政策优惠;争取银行等金融机构的给予高新项目的低息贷款;出售产权再租赁融资;吸纳风险投资、创业投资;争取上市发行股票债券筹资等。(2)关于技术实力不足问题,科技型中小企业一方面要通过实行有效的激励措施来利用好并留住现有人才和招揽新的人才,形成高水平的科研队伍和持续的自主创新能力,从而使企业具有原创性创新能力;另一方面在财力允许并经过充分论证的前提下积极引进更加先进的技术,进而消化吸收、改进提高,实行改进型创新;此外,科技型中小企业还可以通过开展与其他企业的联合攻关及加大与科研院所、高等院校等机构的合作来提高自身技术实力。(3)关于技术创新的风险防范问题,科技型中小企业可以通过加强全员的风险防范意识、完善风险管理体系、增强技术实力、搞好信息收集和创新项目的事前调研论证工作等途径来规避和降低风险。(4)对于主要因产权问题造成的企业缺乏创新动力这一难题,科技型中小企业应借鉴四通、联想等企业解决产权问题的成功经验,结合企业实际,在时机成熟时果断地加以改革;同时,那些有条件的企业可以通过技术入股等手段来激发创新人员的创新激情。 2. 推动企业内部成员学习,探索建立学习型组织。对科技型中小企业而言,知识尤其有关技术、技能的知识具有非常重要的意义。这要求企业积极推动内部成员的学习行为,建立 “学习型组织”。从整体上讲,科技型中小企业的知识由两部分构成,一部分是企业中所有或一部分人共享的知识,如企业的规章制度、工作程序、共有价值观和行为准则等;另一部分是个体成员的知识储备,保留在成员的头脑中,并可以再分为两部分:与组织有关并直接为组织所用的部分以及潜在的难以被组织调动和利用的部分。因此,为了使组织中的知识尽可能多地被利用和发挥作用,企业可采取以下几种途径:(1)扩大共享的部分。具体有两种方法:一是将个人先进的经验、工作方法和观念等广泛推广宣传,使之上升为共识;二是借助信息沟通过程和决策过程把个别、零散的知识综合加工成为系统知识。(2)扩大个体成员储备的知识。这一途径是基于“分配比例不变而总体增大同样能增加各分配方利益”的原理。鼓励企业成员学习并为之创造条件是该途径的具体实施方法。(3)扩大个体成员知识储备中能为企业所用的部分。具体方法是借助有效的激励手段和优秀的企业文化来改变个人对企业的态度和加大个体与企业的一体化程度。 3. 建立健全企业各项制度,实施规范的制度化管理。鉴于目前相当一部分科技型中小企业实行的仍是“家族式”、“泰勒式”管理方式,科技型中小企业必须通过逐步建立健全各项制度规范来实行制度化管理。其实质是以科学的制度规范作为组织协作行为的基本约束机制;其实施的前提是建立起科学合理的、完善的制度体系并承认这些制度规范的权威性;其优越性不仅体现在克服了以往管理方式的随机性、易变性、主观性等弱点,使管理具有了精确性、连续性、可靠性和稳定性,而且由于制度化管理依靠的是一整套严密而科学的制度体系,从而充分发挥了管理的科学性。但是,由于纯粹的制度化管理只强调规律、科学和理性,在实施中难以达到理想效果,因此科技型中小企业最好以制度化管理为基本手段,同时辅以文化管理等其他手段。企业文化是一种无形的控制手段,它起作用的力量来源于人们对于归宿感和认同感的需要。具体而言,企业文化是通过一套价值标准来规范成员行为的,由于惧怕受到其他成员的孤立和谴责等惩罚,企业成员会主动调整自己的行为以符合企业的价值观。这就使得依靠企业文化进行管理可以弥补纯粹的制度化管理的不足,实现制度化与人性化的平衡,从而达到理想的管理绩效。因此,科技型中小企业一方面要重新审视传统文化,找到为大多数人普遍珍视的、适应企业管理需要的基本价值观,并将其与时代特点有机结合起来;另一方面要注意中西文化的交汇与兼容,最终建立起具有自身特色的企业文化,并将其用作一种有效管理手段。 4. 重视人力资本的特殊性和重要性,实行人本管理模式。在科技型中小企业中,管理的对象主要是拥有各种技能和技术的“知识工作者”,对这类人的管理具有特殊性。加之随着社会的进步和经济的发展,工作已不再单纯的是谋生手段,同时也是个体实现自身价值的方式。因此,科技型中小企业应该积极推行人本管理模式,在充分重视人力资源重要意义的基础上,围绕满足个体需要和促进个体发展来展开管理活动。一般而言,科技型中小企业在实行人本管理模式时,可采取以下措施:(1)在条件允许的情况下,尽其所能提供令成员满意的薪酬和福利待遇及创造和谐的企业文化以满足企业成员的物质和精神需求。(2)通过多种形式的员工参与来激励成员的主动性和创造性。通过实行员工持股制、员工董事制,组建自律性工作小组等让企业中的人员在不同层次上参与管理的方法正在越来越多的企业中被实践。(3)通过各种形式的培训来促进企业成员的发展。知识经济时代的到来使所有人都必须不断学习以适应工作需要和实现自身的发展;科技型中小企业要保持和获得持续的创新能力也必须对其成员进行多种形式的培训。在岗教育培训、工作轮换、半脱产培训、脱产学习等是企业培训的常见手段,科技型中小企业可根据需要选用合适的培训方式。 5. 实施股份制改造,建立现代企业制度。针对产权不清这一难题,科技型中小企业应该加快企业制度改革步伐,尽快建立现代企业制度,实现经营机制的转换。所谓现代企业制度是指能够适应市场经济体制要求的企业产权制度、组织制度、领导制度(即治理结构)、管理制度(如:财会制度、分配制度、劳动人事制度等)以及企业的各种制度环境(如社会保障制度、政府职能的转换等)的统称。其中,产权制度和治理结构是企业制度的优秀,需要企业给予高度重视和妥善解决。以四通、联想等为代表的一些科技型企业的成功经验表明,实行股份制改造,组建各种类型的股份制企业是比较符合我国实际的解决产权问题的好方法。科技型中小企业只有在结合实际建立起明晰的产权制度后,企业的利益、管理者的利益才会清晰,企业才有长远的发展动力,进而在此基础上才能够组建出科学的公司治理结构。所谓的公司治理结构是有关所有者、董事会、高级执行人员即高级经理人员和其他利益相关者之间权力分配和制衡关系的一种制度安排,表现为明确界定股东大会、董事会、监事会、经理人员职责和功能的一种企业组织结构。其本质是企业产权安排的具体化,是有关公司控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度性安排。需要说明的是,企业制度归根到底只不过是提高经营效率的手段,其本身并不值得作为追求的目标。因此,科技型中小企业的制度建设应该从实用出发,应该着重内容,而不是纠缠于形式,毕竟形式是为内容服务的,在环境条件尚不成熟的情况下既使已经在形式上建立了现代企业制度也不等于这一制度就能正常发挥作用。从这个意义上讲,科技型中小企业建立现代企业制度的行为应该是时机成熟时的水到渠成之举,而不应该是不分青红皂白的盲目之举。 目前,我国的科技型中小企业正在进行第二次创业,它是以市场为导向、效益为中心,以产业规模化、组织集团化、资产股份化、融资多元性、管理现代化、运营国际化为目标的群体创业实践。我国的科技型中小企业必须坚持以制度创新为前提、以技术创性为途径、以管理创新为保证,通过运用好这驱动企业发展的3只轮子来实现二次创业的成功。 中小企业管理论文:关于我国中小企业管理创新的思考 关于我国中小企业管理创新的思考 随着我国改革开放的不断深入,以及市场化程度的不断提高,我国中小企业得到了迅猛发展,成为国家经济建设的一支重要力量。但由于中小企业存在的一些先天不足,如企业规模小,抗风险能力差;只顾眼前利益,缺乏长远的战略眼光;技术落后,产品附加值低;管理水平低下,管理制度不健全等,再加上近年来国际能源价格上涨,劳动力成本不断提高,以及人民币汇率的持续升值,我国中小企业的生存空间被大大压缩,面临更多新的压力和挑战。在这种新形势下,我国中小企业要想成功突围,在日趋激烈的市场竞争中占有一席之地,必须图变求新,把管理创新作为企业第二次创业的动力和源泉。因此,积极探讨我国中小企业管理创新所面临的问题和挑战,实现管理体制的创新,对促进中小企业管理水平的提高,增强中小企业的优秀竞争力,具有十分重要的理论和现实意义。 一、管理创新的内涵 管理创新具有极其丰富的内涵。创新理论由经济学家熊彼特1912年在《经济发展理论》中首次提出,美国著名管理学家德鲁克在其“社会创新理论”里第一次把创新理论引入管理领域,认为创新就是赋予企业以新的创造财富能力的行为,企业通过在经济与社会中创造一种新的管理机构、管理方式或管理手段,从而在资源配置中获得更大的经济价值和社会价值。国外管理创新理论的代表人物ray stata将管理创新与产品创新、流程创新相区别,指出管理创新是企业发展的瓶颈,也是企业管理中没有受到普遍重视的问题。他认为管理创新是日本企业成功的秘诀所在,与欧美国家依赖技术创新不同,日本是第一个靠管理创新而不是传统意义上的技术创新提升了产业实力的国家。 国内关于管理创新概念的研究主要有三种观点:一是资源整合论。芮明杰把管理创新定义为创造一种更有效的资源整合范式,这种范式既可以是新的有效整合资源以达到企业目标和责任的全过程式管理,也可以是新的具体资源整合及目标制定等方面的细节管理;二是管理方法论。常修泽等人认为,“管理创新是指一种更有效的而尚未被企业采用的新的管理方式或方法的引入”, “管理创新是组织创新在企业经营层次上的辐射”,把降低交易费用视为管理创新的目标;三是创新综合论。赵登华则把管理创新定义为除技术创新以外的各种创新,如制度创新、组织创新、观念创新和战略创新。根据这一概念,管理创新包括五种情况:即“提出一种新的经营思路并加以有效实施”;“创设一个新的组织机构并使其有效运转”;“提出一个全新的管理方式方法”;“设计一种新的管理模式”;“进行一项制度的创新”。其中,新经营思路和新管理模式要求对所有企业而言都是新的,而且所有的这些创新必须是可行的,并有助于资源的有效整合。 二、我国中小企业管理存在的问题 1.管理理念落后。我国本文由论文联盟//收集整理中小企业在长期传统、固化的管理思想下形成了企业重制度轻文化、重物轻人、重有形轻无形等落后的管理理念。企业的经营管理者,由于受自身素质所限,其市场意识、风险意识、品牌意识、资本经营意识和创新意识较差。一些中小企业在企业发展初期凭借创业者的个人能力和摸索的市场经验取得了成功,但是仅凭经验管理也导致一些中小企业因循守旧,固步自封,缺乏创新意识和创新能力,阻碍了企业的进一步发展壮大。 2.决策缺乏理性。一些中小企业的领导者决策时更多的是凭借个人能力和经验来判断、决策,很少做周密、科学的调查研究和分析。这种缺乏理性的决策经常会导致中小企业盲目跟风,低水平模仿,没有充分考虑行业壁垒、市场环境和技术能力等因素,人为地造成了企业间的恶性竞争,阻碍了企业的长远发展。 3.缺乏科学的战略规划。战略是企业对未来发展的一种整体谋划,决定着企业的发展方向。回顾历史,不难发现,企业成功的奥秘在于善于战略创新且战略意图清晰。而我国的众多中小企业,在其成长过程中往往忽略对企业发展战略的规划思考与制定。由于缺乏中长期战略目标,导致企业经营活动没有明确方向;发展战略不清晰,使得企业领导者只注重眼前利益,在设备更新、产品研发和职工培训等方面缺乏投入,进而影响了企业竞争力的提升,威胁到企业的生存和发展。 4.技术基础薄弱,缺乏创新人才。我国中小企业多为劳动密集型企业,技术设备相对落后,甚至有些企业还处于原始的手工操作阶段,产品结构不合理、技术含量不高、产品附加值低,缺乏竞争力。还有一些企业满足于引进设备、仿制产品所带来的短期效益,缺乏自主创新意识。同时,由于中小企业难以像大企业一样提供较高的工资待遇,结果必然是难以吸引人才和留住人才。加之我国中小企业多为家族企业,外来人才发展空间有限,缺乏对企业的认同感,常常是“合则留,不合则走”,企业人才流失严重。 三、加强中小企业管理创新的思考 1. 创新管理理念。“思路决定出路”,企业的经营管理理念是引领企业成长的导航灯。中小企业若想在复杂多变和竞争激烈的市场中生存和发展,并且成长为一流企业,就必须多学习、多思考、多交流,不断汲取成功者的经验,不断学习国际先进的经营思想,与时俱进地转变企业的经营理念。首先,要树立以人为本的管理理念。经济学家历以宁认为,中国加入wto后受到冲击的最主要的方面就是人才问题。在知识经济时代,企业间竞争的关键因素已不再是土地、资本等物质资源的占有,而是人力资源的不断开发和利用,人才已成为21世纪决定企业价值创造力的优秀要素。因此,企业应通过管理创新,尤其是人力资源管理的创新,营造一个吸引人才、培养人才、留住人才、尊重人才和人尽其才的良好环境,才能使我国中小企业在未来竞争中处于有利之势;其次,要树立顾客至上的经营理念。随着我国经济的不断发展,市场发展趋势逐渐由卖方市场转为买方市场,消费者的消费心理日趋成熟,企业间的市场竞争越来越激烈。因此,企业要牢固树立顾客至上的经营理念,不断、充分地了解顾客需求,并通过提供一流产品、一流服务来满足顾客的需求。企业要紧紧围绕顾客的需求加快产品研发和服务的创新,不断为顾客提供新产品和更加完善贴心的服务。第三,要树立现代竞争理念。在当前新的国际国内形势下,企业要由竞争转向竞合,与同类企业既要竞争又要合作,实现互利共赢;第四,要树立可持续发展理念。企业在经营过程中,不能一味地追求企业利润最大化,还要承担社会责任,不能以过度消耗资源、牺牲环境为代价实现企业的发展,要走可持续发展之路。 2. 创新组织结构。企业组织创新是管理创新的重要保证。管理学家孔茨认为,正式组织具有严密的组织结构,主要表现在指挥链、职权与责任的关系以及功能和作用等方面。在经济全球化和信息化飞速发展的今天,中小企业必须与时俱进,改变过去那种产权模糊、管理薄弱、企业内部各部门、各环节缺乏协调相互脱节的局面。中小企业要不断完善并形成科学的法人治理结构,使企业的股东大会(权力机构)、董事会(决策机构)、监事会(监督机构)和总经理(执行机构)之间相互独立、权责利明确,在调动各方积极性的同时,也使其行为受到约束,利益得到有效保障。当前,信息技术的发展使得知识在企业管理者与员工之间共享,企业内部组织结构已不受管理制度的制约,纵横交错的信息渠道产生了一种全新的组织结构——扁平化的组织结构,其优势在于不但降低了中小企业的协调成本,还大大提高了企业对市场的反应速度和满足客户的能力。因此,这种网络化、扁平化和柔性化的组织结构正是未来企业组织创新的新趋势。 3. 创新战略管理。从我国中小企业的发展实践来看,企业发展战略缺乏动态性、系统性、稳定性和长远性,导致其高成长率和高死亡率并存。战略管理的目的是提高企业对外部环境的适应能力,尤其是当企业面对重大变化时,如国际金融危机导致企业外部环境恶化,企业管理者应具备对环境变化和内部条件的敏感把握能力,做出冷静、理智和准确的判断,找准企业的定位,选择好未来的发展方向,带领企业成功突围。实施战略创新可以采取多种形式,如外包策略。强调企业将主要精力集中于关键业务上,最大限度地降低成本,提高效率。战略创新要求管理者有更高的智慧和现代竞争意识。美国的斯穆尔提出了一种新的竞争管理理论,认为企业竞争管理不是要击败对手,而是要建立与发展商业生态系统,与对手形成战略联盟,最终实现共赢。 4. 创新企业文化。企业文化建设是一项系统工程,需要企业在经营管理实践中长期积累,做大量的潜移默化的细致工作。我国中小企业由于发展历史不长,对文化建设重视不够,资金投入不足,与大企业相比存在较大差距。文化在相当大的程度上决定着企业创新的成败,因为文化是企业价值观和经营理念的体现,指导着企业的决策和个人的行为。企业文化创新应从以下方面着手:一是要继承发展。即将企业文化建设根植于本民族的文化传统和企业本身的管理风格之中,在继承中求发展,同时赋予其时代的新内容;二是要借鉴成功企业的经验,如美国西南航空公司成功打造并形成其“平等”文化,阿里巴巴公司形成了自己的“绩效”文化。当然,企业不能盲目地照抄照搬别人的东西,应结合企业实际,吸取并形成自己的企业文化;三是要把握时代脉搏,与时俱进。知识经济时代围绕着个人的技能和经验整合成组织系统知识而建立起来的开放性文化,是成功实现组织目标的重要保证。因此,知识经济背景下的企业文化应该是以人的充分解放和全面发展、注重知识的生产和使用为主要内容的精神文化。这种文化强调人是企业最重要、最优秀的资源,尊重员工并不断满足员工的需求是企业的宗旨,使人更有尊严地工作和生活是企业追求的目标,这种以人为本的现代企业文化将带给企业深远的影响。 管理学家彼得·德鲁克说:一个企业“没有创新就是死亡。”21世纪必定是一个充满变革的时代,是一个机会与挑战并存的时代,中小企业要想生存发展,需要在了解企业自身管理现状的基础上,通过在经营理念、战略思想、组织结构和企业文化等方面不断创新,走出一条适合企业可持续发展之路。
在公司治理过程中应当不断构建良好的内部控制制度,实现两者之间的有效融合,共同促进企业的进一步发展。公司应当在企业内部构建良好的内部控制机制,及时发现并预测企业内部控制与经营过程中出现的问题,并在下一步的发展过程中不断予以完善,以此更好地促进公司内部治理结构的完善与有效。 1相关理论概述 1.1公司内部治理结构 公司经营过程中为了达到良好的经营绩效,基于信托责任,将公司的经营权与所有权进行一定分离,以此促进企业经营达到最佳的效益。公司内部治理结构中包括股东大会组织,为公司最高的决策结构,全面负责公司内部各项经营业务并对此给出最终的经营决策。第一层级为公司内部监事会成员、董事成员以及经理人员等。第二层级为公司总经理下属的各级管理组织体系。由此在公司内部经营中构建了系统性的治理体系,不同层级之间相互配合,共同达到良好的治理效果。良好的治理体系有利于促进公司组织与运营的有效开展,在企业内部构建系统性的管理机制。由总经理对公司内部经营管理履行相应的职能,全面负责公司内部相关经营活动。治理活动构建过程中,要求项目治理结构之间能够达到相互牵制与促进的效果,但是同时又能够独立完成相应的作业项目。由此在企业内部构建一种良好和谐的工作氛围,不断加强各项治理结构之间的规范化与统一化,与企业内部各项工作开展要求相结合,更好地促进企业经营战略目标的实现,避免出现资产不合理处置现象[1]。 1.2内部控制 为了更好地保证企业经营活动能够沿着正确的方向进行,提升企业对资金的利用效率,促进企业经营项目的有序推进,要求不断规范企业内部各项制度规定,为企业经营活动的顺利开展提供保证,加强企业对财务信息的高效管理,保证财务经营信息的全面性、公正性与客观性。为此要求保证企业内部经济管理活动的规范化、程序化以及系统性,不断加强企业内部各项经营管理活动的有效开展与运行。因此良好的内部控制制度有利于促进企业管理层做出合理的经营方针,与企业的财务状况以及内部控制状况相结合,避免出现不合理投资,从而有效改善企业财务状况不佳的现象。通过良好的内部控制制度,有效避免并且预防企业资产流失现象,在企业内部构建良好的内部管理控制制度。合理判断企业各项经营信息以及财务资料,综合分析企业经营方针的执行情况,从而促进企业领导层做出正确的管理决策[2]。 2公司治理对公司内部控制的影响 良好的治理结构对促进公司内部控制具有良好的作用。股权结构建设对企业内部控制有一定影响,在当前企业之间竞争日益加剧的背景之下,为了实现进一步发展,要求不断优化自身的经营管理方式,与企业自身发展需求相结合,不断完善自身的管理方式与管理机制,其中的重要管理内容为股权结构,提升股权结构的合理性,不断改进企业的经营发展方式,以此提升企业整体经营效益。董事会的构建对企业内部控制具有一定影响,其要求确保公司发展具有足够的财力资源支持,并对公司发展制定相应的年度预算,结合公司经营效益的实现情况对股东进行利润发放。编制公司管理层薪水,并在公司内部制定相应的激励手段[3]。以上工作程序的构建均与公司内部控制制度的建立之间有一定的联系,为此在发展过程中,要求公司董事会能够严格把控公司内部控制制度的相关内容,包括建立原则、建立方法以及具体的建立模式等。 管理层的建立对企业内部控制发展也具有一定的影响,要求在公司内部探索构建科学合理的管理制度,全面确保各项制度构建的可操作性、稳定性、系统性等。结合公司内部具体活动开展的需要,充分明确制度建设的目标以及原因等,提升企业各项制度建立的有效性。要求企业各项管理制度构建过程中坚持以人为本的管理理念,综合考虑企业发展中的内部要素以及外部发展要素,提升各项管理制度构建的可操作性[4]。监事会的建立对企业内部控制与相关制度运行也具有一定的影响,能够按照一定的工作流程检查企业财务运作情况,与企业具体活动开展需要相结合,提升企业财务管理的综合效益。对公司董事会以及总经理的工作行为进行监督,保证在公司规章制度以及相关法律允许的范围内开展各项活动,因此监事会的职责对企业相关活动运行起着重要的促进作用。企业监事会一般是由公司股东大会通过推举的方式产生,并在企业内部独立行使监督管理权,对企业相关各项活动开展均具有较大的影响,包括企业生产管理方式、财务状况、运营成效等。 3企业内部控制与治理结构融合的有效策略 3.1加强股权结构融合 企业管理过程中应当不断加强股权结构的优化管理,在企业管理过程中制定完整的管理计划与方案。不断融合制定完善的工作流程,并在公司内部推广。要求在企业内部设定完善的组织设计结构,加强对企业管理人员的资质审查与管理,按照现代企业管理人的要求进行,不断优化企业内部治理方式与治理结构。通过优化组织管理有效避免企业管理中组织内容设计上的不足,以此为促进内部控制管理服务。不断完善企业股权代表责任,在企业内部建立现代科学化的管理手段与管理方式,要求股权代表能够具备相应的建设才能,以此促进企业的进一步发展与建设。并以制度的方式体现出来,提升管理活动的科学性与合理化,以此及时发现企业管理与运行中出现的问题,优化企业整体管理机制,提升企业整体管理效益。在企业内部不断优化股权管理工作流程,与当前企业建设现状相结合,由公司内部股东大会以及董事会股权代表共同负责,在会议开始之前即审计确定会议主题。通过科学评定之后,将审定的议题分送至各个运行部门,各个部门将审查意见最终反馈给股权代表,股权代表们进行意见汇总,在董事会上发表意见,提出自己的想法,深入探讨当前企业实际建设情况,优化企业下一步发展方式[5]。 3.2加强董事会融合策略 内部控制制度与企业董事会之间的融合内容有工资管理、奖励提成制度、人力资源管理制度、办公制度、财务制度、物品管理制度、固定资产管理制度等,在各项内部控制管理制度构建过程中要求与公司内部各项制度实际建设情况相结合。在制定企业内部控制制度过程中,要求不断优化企业外部董事结构,针对外部董事设置适宜的比例,以此充分发挥外部董事对内部董事会决策中的制衡与引导作用。一般设置为1∶5比例,以此有效避免企业内部控制中的一些不合理之处[6]。不断优化企业董事的激励与约束机制,结合企业实际经营业绩调整董事薪酬,从而充分发挥董事的主观能动性以及其在企业建设中的作用。针对专业能力较强、职业道德表现良好、表现突出的企业董事构建相应的奖励机制,进一步与当前相关法律法规的制定相结合,明确企业发展过程中外部董事的义务。各项制度的构建并非单独存在,由此在企业内部构建一套标准化的制度体系,并在企业实际运行过程中不断予以修订、完善、废止。充分与企业当前的实际运行现状、外部市场发展需求相结合,提升体系制度制定的科学性与有效性。保证董事具有充足的时间与工作精力,将公司内部兼任其他公司的董事数量限定在一定范围之内,避免在公司经营过程中出现关联交易现象。工作过程中要求董事具备良好的危机处理能力,一旦面对危机能够运用科学的知识做出慎重的管理决策,对企业当前的行为起到良好的决策作用。由此充分发挥董事会在企业中的权利,充分履行自身的职能与义务,避免出现被经理层架空的现象,能够结合当前发展现状,做出科学理性的决策,严格遵照相关的管理规章制度,避免出现专断行事与违规决策现象[7]。 3.3加强管理层与监事会之间的有效融合 要求在企业内部充分发挥监事会的内部控制管理功能。监事会在企业内部主要负责的工作内容有不断完善公司内部的各项控制管理体系,保证公司高级管理层、董事等能够切实履行自身的内部控制管理职能,对公司内部董事会、高级管理人员、董事长等的行为进行管理与规范,避免出现损害公司实际利益的言行。职工监事在工作过程中要求接受职工大会、职工代表大会以及其他民主形式的监督,并严格要求 自身工作中的各项行为,将自身的工作情况定期对职工代表大会报告。加强管理层与内部控制制度之间的有效融合,充分发挥监事会的作用,保证管理活动的高效性。在管理过程中一旦发现监督不足的问题,要求及时予以纠正,并在企业内部构建针对内控制度问题的预警管理机制,以此提升管理活动的灵活性。充分发挥企业内部管理层的内部控制职责,要求管理层具备相应的管理意识,能够对企业经营中的财务运行情况进行一定把控,并监测企业财务制度的具体执行情况等。综合分析可见,企业内部控制需要企业各个主体均参与其中,包括企业管理层、董事会、监事会等。内部控制是一种有效的管理制度,注重对风险的全面把握与管理,对企业经营过程中的各项风险具有一定的预测与管理效果。 3.4强化企业内部控制活动 在对企业经营活动控制时,充分发挥企业领导层的总体指挥作用,对企业经营活动合理授权,以此对企业中间管理层以及员工工作开展提供依据。要求管理层加强对授权范围的控制,对企业内部经营管理活动进行有效分析,结合具体的经济活动设立相应的管理金额,明确管理中的各项职责,避免出现权利重叠现象。保证企业内部各项经营管理决策的有效运作,严格贯彻落实各项管理制度,不断加强不同部门权利之间的有效制衡。在企业内部构建科学的财务控制中心,保证企业内部各级财务部门均按照一致的管理目标开展活动,正确处理企业投资、利润分配以及成本控制之间的关系[8]。 3.5优化风险评估与监督工作 优化企业内部审计工作,进行必要的风险评估与监督,将其作为企业治理的重要构成之一,优化企业会计账目审核与稽查,及时发现企业账目管理中出现的问题与缺陷,并提出相应的改善策略,由此在企业内部构建独立的财务检查与评价活动,对企业建设与运营提出有针对性的发展策略。在当前外部市场因素多变的背景之下,企业经营中面临的风险主要有经营风险、市场风险以及财务风险等,包括企业内部与外部两个层面。通过有效的内部控制与管理活动,能够及时发现企业经营过程中出现的各种风险,企业内部审计人员对此建立科学的评估机制,以此通过审计工作进行风险防范,采取必要的资金筹划以及成本费用控制措施,结合企业具体经营业务,综合分析经营过程中的合同风险、信用风险以及一些不可预测的风险,从而进一步优化企业的各项经营管理活动。 4结论 公司治理结构与企业内部控制制度之间的有效融合应当从企业股权结构治理层面入手,不断加强并优化企业内部监事会治理、董事会治理以及管理层治理,不断加强各个要素之间的有效融合与管控,与企业具体的发展要求以及发展现状相结合,不断探讨新的发展模式,为企业的发展与建设建立新的管理方式,以此促进企业整体经营效益的实现,实现企业的进一步发展。 参考文献: [1]王金辉.上市公司财务造假分析及治理对策———基于华泽钴镍的案例[J].新会计,2021(8):35-37. [2]杨坪.公司治理专题之看清上市公司内控审计意见的“门道”[N].21世纪经济报道,2021-11-18(003). [3]徐飞,薛金霞.内部控制评价、审计师监督与股价崩盘风险———“治理观”抑或“机会观”[J].审计与经济研究,2021,36(4):33-45. [4]陈燕.关于如何加强地方国有资本投资公司内部控制的思考[J].财富生活,2021(20):38-39. [5]邓小军,侯枫婷.公司治理质量、企业生命周期与审计费用———基于产权性质的视角[J].西安石油大学学报(社会科学版),2021,30(5):32-39,100. [6]孙玉娟,赵团结.母公司如何保证其在控股子公司的权益探索[J].中国管理信息化,2021,24(19):18-20. [7]谢海洋,陈艳霞,吕振伟,等.党组织参与治理、内部控制与企业社会责任———来自国有上市公司的经验证据[J].会计之友,2021(19):20-26. [8]邱江,彭野,林慧.全面深化法人治理结构建设,推动企业高质量发展[J].现代国企研究,2021(9):21-23.企业管理中国市场2022年第30期(总第1129期) 作者:邵晨 单位:北京城乡建设集团有限责任公司
1大数据概述 自2012年美国奥巴马政府“大数据研究和发展倡议”以来,英、法、德、日等诸多国家也纷纷了各自的大数据规划。抓住大数据发展机遇,2015年8月,中国国务院印发了《促进大数据发展行动纲要》。同年10月,党的十八届五中全会提出“实施国家大数据战略”,标志着大数据正式成为我国重要的发展战略。有研究表明,到2020年,我国大数据相关产业营业收入或将突破1万亿元,这表明我国将逐步从以信息流为中心的IT时代迈向以数据流为中心的DT时代。届时,数据将不再只是一个字符,一串编码,它将深刻地影响我们的生活、学习和工作,甚至还会改变我们的认知和思维方式。对企业而言,运用大数据技术创新企业管理模式,解决企业现行管理难题,以保持企业持续健康发展,具有重要现实意义。 2现行企业管理难题 2.1数据孤岛问题严重 随着互联网的蓬勃发展,20世纪90年代中后期的企业开始着手内部信息系统建设。限于当时的技术水平和认知观念,许多企业并没有形成一套完整的内部信息化解决方案。而是每一个部门根据自身业务需求,建立一套信息系统。从企业业务流程的一个点来看,这种模式下的业务过程是通过信息化来管控的。但从业务流程的整个面来看,其业务过程是被划分为多个不同的块进行处理的。且块与块之间数据传输并不畅通,需要大量的人为干涉。信息系统确实有效提高了员工的工作效率,为企业积累了大量的过程数据财富。但由于部门壁垒,通常情况下,对外公布的数据都是经过各个部门内部分析处理过的。这些数据通常是与该部门业务相关的结果数据。大量的该部门认为无价值的或不相关的过程数据被屏蔽。而能让这些貌似无用的数据产生巨大价值的其他部门却根本不知道这些数据的存在。或者就算知道这些数据的存在,想要获取这些内部数据,也必须要与该部门管理者达成一致协议才行。这种管理模式不仅大大降低了数据的流通速率,严重破坏了数据链的完整性,甚至还会丢失一部分有用数据。各个子系统间信息的不实时、不完整严重影响了企业管理的科学发展。 2.2知识传承困难 知识管理一直是企业管理中的一个难题,很难依靠制度和传统的技术来解决。首先,虽然很多企业建立了统一的企业知识管理系统,但是里面存储的知识大多都是从各个子单位搜集来的已固化信息。尽管有些员工也会根据自身工作需要自发上传资料,但这部分资料的内容和格式都没有统一标准。它们大多都是半结构化或非结构化数据,传统技术很难将这类资料形成知识。其次,当代企业大量的知识还是离散地存储在各个信息化系统、个人办公电脑、档案馆的纸质文件以及某些员工的头脑中。这种形式的知识存储不仅耗费了大量人力、物力以及财力,增加了人们搜寻有效知识的时间成本,还大大降低了人们的工作效率。再者,如果企业内骨干员工突然离职,他所负责的大部分业务资料和数据就有可能会遗失,这样不仅浪费企业资源还会延缓企业发展进程。最后,由于企业内部没有形成完整的知识体系,新员工入职时只能做一些简单的杂事或者跟着老员工一步一步学习,很难快速进入工作状态,人才培养效率低下。 2.3基于经验和结果数据的管理 传统的金字塔式组织结构,注重层级管理,逐级上报。在这种结构下,企业的管理决策模式往往是集中式的。大多数的管理决策由企业高层甚至是最高管理者凭借个人工作经验或依据下属上报的企业运营结果数据制订。虽然这种模式下的决策也有数据支撑,但是这些数据大多源自企业内部信息系统,主要是企业的一些运营状态数据和财务数据,通常只有结果信息。且经过层层审批的数据,没有形成完整的数据链,也无法对其真实性进行追溯校验,往往会有所失真。在这种情况下,企业的管理决策由少数人决定,而决策所依据的数据也是片面的。这种带有运气成分的企业管理模式降低了管理决策的准确性,增加了决策风险,有时甚至会给企业造成巨大的经济损失。 3企业管理发展方向 3.1主数据管理 主数据是指经过清洗的参与企业业务活动的标准化和规范化的数据。主数据并不是所有信息系统的唯一数据库,而是意味着所有的数据都可以在主数据中找到唯一有效版本。主数据管理不产生新数据,仅保存各系统按规则推送的数据,并校验数据的唯一合法性。由于很多数据具有多个来源,内容冲突,杂乱无章,企业在进行大数据处理时,需要对这些数据进行清洗。因此,主数据管理尤为重要。例如,企业内部可能会存在多个信息系统,而每个信息系统都会涉及企业组织机构。在没有主数据的情况下,若组织机构变更,每个信息系统均需调整一次组织机构信息。这样不仅耗费大量的人力,还会因维护人员习惯不同或使用简写等问题,导致各系统间组织机构表述不统一。而这时如果再按组织机构来处理不同系统间的数据,就会存在因机构不能对应而造成的数据缺失问题。管理主数据以确定唯一合法的数据来源,具有重要意义。一旦数据因业务需求发生变更,其原系统将变更后的数据推送到主数据,其他系统则可以从主数据同步最新的相关数据。这样不仅降低了人为干涉产生差错的频率,提高了数据的规范性,也为数据分析打下了坚实的基础。 3.2知识挖掘与管理 在大数据时代,学习型的组织是企业在当前竞争激烈的社会中屹立不倒的重要基石。知识作为企业的无形资产,是推动企业发展的动力,对企业的管理决策和发展具有重要影响。管理大师彼得•德鲁克指出,“在新的经济体系内,知识并不是和人才、资本、土地相并列的社会生产资源之一,而是唯一有意义的资源,其独到之处,正在于知识是资源本身,而不仅是资源的一种。”因此,如果企业要保持长期稳定健康发展,就必须运用科学的方法挖掘和管理企业知识。企业采集和存储大量的数据,使用大数据技术进行分析,抑或是对现有知识进行二次挖掘,可以识别出有效的,新颖的和潜在有用的知识。这样不仅丰富了企业的知识库,还释放了大量的对数据进行标准化和结构化的人力资源。例如,在制造企业中,一个产品的最终性能可能和一个或多个貌似与该性能不相关的参数有关,但传统的数据处理技术很难识别这些有用信息。然而,只要有足够的样本数量,运用大数据技术就可以轻易地挖掘出不同参数与产品性能之间的关系。因此,现代企业应主动运用大数据技术,对知识进行科学地挖掘与管理,以促进企业持续健康发展。 3.3基于完整数据链的运营和决策 随着大数据技术的成熟,企业处理数据的能力得到空前提升,甚至出现了专业数据服务公司。企业可以访问的数据范围越来越广,数量越来越大,类型越来越丰富。能够支撑企业决策的数据越来越多,也越来越真实。基层员工也获得了更多的参与企业重大决策的机会,企业传统的金字塔组织结构也逐渐在瓦解,网络化的节点型组织架构模式正在建立。在这种背景下,企业管理者也清楚地认识到,仅凭结果数据和少数人的集中决策已不能满足现代企业的管理需求。深入探寻市场和企业内部数据产生的源头,追踪数据传递路径,构建完整的数据链条,形成企业数据网络,迫在眉睫。此外,充分调动普通员工参与企业决策也势在必行。以数据网络为基础,员工众智为利刃,才能切实减少企业决策风险,提高企业优秀竞争力。 4结论 对企业管理而言,大数据不仅是一种技术,更是一种改革思路。在大数据环境下,企业的组织机构、决策模式、数据类型和知识体系等都发生了重大变化,为企业管理提供了新思路新方法。大数据技术的发展才刚刚起步,企业只有在思想上充分重视,工作中不断实践,才能抓住这一历史机遇,从而捕获先机,赢得健康、持续、稳定的发展。 参考文献 [2]工信部.大数据产业发展规划(2016-2020年)[R].北京:工业和信息化部,2016. [3]朱宽胜.互联网金融发展的现状、问题以及风险防范研究[J].经济研究导刊,2014,(34):77-78. [4]王爽.浅析企业在金字塔式结构下的组织结构优化[J].商场现代化,2007,(18):74. [6]彼得•德鲁克.21世纪对管理的挑战[M].北京:机械工业出版社,1999. [7]赵淑媛.浅析数字档案信息资源的知识挖掘技术[J].兰台世界,2017,(S1):36-37. 作者:罗倩文 单位:民办四川天一学院
高职院校行政管理研究:高职院校行政管理工作创新探析 [摘要]针对目前高职院校在行政管理工作过程中存在的一系列问题,进行分析探讨,提出一些探索性的创新工作模式和工作方法,更有利于提高高职院校的行政管理工作的效率。 [关键词]高职院校 行政管理工作 创新 高职院校作为培养技能型应用人才的高等院校,行政管理工作的创新尤为重要,它是将现有的人力、物力资源等进行科学合理的调配;它是高职院校管理工作中极为重要的一个要素。在新时期下,高职院校竞争日趋激烈,高职院校如何在行政管理工作上进行创新,值得分析和探讨。 一、高职院校行政管理存在的问题 近年来,我国高职院校急速的发展,行政管理问题不可避免地存在着一些不足,比如:官位意识过重,机构膨胀,人浮于事,管理手段落后,部门或系部之间缺乏配合,人员素质不高,服务意识较低,等等。 (一)机构膨胀、人浮于事 多数高职院校,设置机构多,党政两块,有些还分开设置部门机构,照顾性质的设置机构和安排工作人员,以致职责交叉多,人浮于事,互相推诿踢球,管理层的人员逐渐增多,有些职务重叠和权责不明,一些工作人员在工作几年后照顾性的提拔,就增设副职或虚职。在机构和人员不断壮大增多高职院校的行政管理中,容易形成重复领导,管理效率低下。 很多干部都可能产生更多考虑自身的发展和权力的平衡,思考官本位,而忽视了教学、科研和做好行政管理工作,导致教学质量低,科研水平上不去,社会服务职能几乎没有,失去了高等院校的基本职能。在人力资源管理上,有些高职院校为了迎接评估,特别说一些新升格的院校,只考虑大量引进人才,而不重视人才资源的科学管理和合理配置。 (二)行政管理手段落后,部门间缺乏配合沟通 多数高职院校是从中专或者其他形式办学升格来的,行政管理延续了传统的老手段和老方式,类似吃大锅饭,没任何创新行政管理意识,个别还没引进网络化和信息化办公,工作不透明、不公开、效率低下;各部门间严重缺乏配合沟通,只处理本部门内事务,其他无明确分工的工作,就互相推诿,逃避责任;而对于涉及到自身利益的事情却各自想方设法积极争取,不良竞争时有存在,分配制度和奖惩制度不完善不合理,影响工作开展。 (三)人员素质不高、服务意识较低 新升格的高职院校绝大多数是以前中专或者技工学校等遗留下来的老制度和老员工,有的年纪大,有的是退伍军人,有的是工人,有的是领导家属,等等。形成了一定的稳定性,但缺乏活力和上进心,学历和职称较低,综合素质偏低,更缺少创新意识和服务意识,严重制约了学校的发展。 二、高职院校实行行政管理工作创新的对策 作为发展中的高职院校,应该针对存在的问题,结合各种实际,牢牢把握住学校的培养目标和发展方向,发挥原有的优势,开拓创新,进行合理有效的行政管理一系列的改革。 这也是行政管理工作发挥重要的支柱作用,运用行政管理手段对学校各项工作进行创新改革、协调组织和控制监督。优化配置各种的资源,使得各行政部门充分发挥应有的职能,同时,与其他各部门密切合作,从而确保各项工作的顺利且高效开展,针对如何做到高效率的进行行政管理创新,笔者提出以下几点解决对策。 (一)转换角色和观念,精简机构和岗位 作为高职院校,应该结合自身实际,有意识地进行机构设置调研和讨论,尽可能精简机构和减少岗位设置,这也是解决学校行政机构臃肿的有效方法且是当务之急,这就要求进行机构改革和人员分流;将学院内职能和业务相近或者相似的部门(院系)进行有效合理的整合,严格按照规定实行定岗定编来安排工作人员,同时,建立并完善的竞争机制、激励机制和惩罚机制,健全各种规章制度,做到依章办事。 抓准角色就是要明确行政管理在高校中的服务地位,增强服务意识,这是高校行政管理实践的灵魂,也是对高校未来行政管理模式和管理实践的一种定位。而“以人为本”的观念具体延伸到高校行政管理工作中,是指以正确的和谐理念为指引,在管理实践中坚持以沟通协调为纽带,坚持以人为本,营造融洽的人际关系,协调各方面的利益以学生发展、教师发展、学校发展和社会发展相和谐为目的。 (二)建立科学完善的行政管理规章制度,提高行政管理水平 建立科学完善的行政管理制度体系,考虑取消或者淡化高职院校的行政级别,成立教授治校委员会,民主集中,做出科学合理、民主公正的决策。调动员工积极性和工作创新能力,把行政管理机构的工作重心向服务教学和服务学生倾斜,提高行政管理水平和管理的工作效率。 (三)提高员工综合素质和增强服务意识 高职院校中,行政管理人员关系到整个学校日常工作的正常开展,其综合素质和创新能力直接影响着实现学校的人才培养和发展目标。因而,努力提高行政管理人员的综合素质,培养和提高行政人员的理论水平和实践能力极为重要。笔者认为,应该加强政治学习,理论武装自己,提高思想意识、专业水平、文化素质和培养创新能力。同时,提高服务能力和增强服务意识,更好地为高职院校发展贡献一份力量。 高职院校行政管理研究:高职院校行政管理体制存在的问题及对策 摘要:近年来,高职院校在计划经济的环境下,人事管理的理念以及工作的模式发生了一定的改变,出现了机构重叠,人才分布不均且工作效率低下等问题。这些问题严重影响了高职院校开展行政管理工作的积极性,使管理人员的创造性也得到了一定的限制,因此高等职业院校应当对行政管理工作进行一定的改革,更好的促进行政管理工作的开展。文章主要针对高职院校行政管理的现状进行分析,并提出高职院校行政管理体制存在的问题以及相关对策,以此保证高职院校的行政管理工作能够顺利开展。 关键词:高职院校;行政管理;问题及对策 0.引言 行政管理通常是指运用国家权力对于社会事务进行管理。也可指一切企业以及事业单位的行政事物管理工作。行政管理系统属于组织系统,其是社会系统的重要分支,随着我国社会的发展,行政管理的对象逐渐增多,文化教育、公共卫生以及市政建设等,现代行政管理应当多使用系统工程思想与方法,有效的减少财力与物力的浪费,提升行政管理的效率。高职院校行政管理通常是指高职院校按照自身的特点,通过计划与实施,充分的发挥管理的功能,有效的引导师生利用学校的资源,完成教学任务。高职院校行政管理体制是高职院校行政管理运行的关键,因此科学的行政管理体制是高职院校发展的重点。 1.高职院校行政管理的现状分析 目前我国高职院校行政管理机构通常都是在高度集中的计划经济体制下形成的,行政权力较为集中,学校决策也是自上而下的,此种行政化的管理导致行政权力占主导地位,学校的教师与学生只有建议权没有决策权,教师职称的评定、学科建设都只能由行政领导决定,如此便导致教师一直处于被动地位,缺乏工作积极性与主观能动性。还有一些教师为了得到职称,将重心放在评职称方面,不再努力提升自身的教育水平。此外,由于行政权力在高校中的地位较高,高职院校的事务都会受到行政机构的干涉,行政部门的定位也很容易出现偏差,导致行政人员将自己放在管理者与领导者的位置上,忽略了行政管理的工作职能,致使管理人员与教师的矛盾激化,影响校园气氛。目前我国多数职业院校的行政管理人员以及专业化背景等存在一定的差异,导致管理人员的素质出现高低不齐等情况,整体来说,专业化水平较低。还有一些在职的行政管理人员由于长期没有接受过培训,导致管理理念过于陈旧,加上自身的管理能力有限,影响了行政管理工作的开展。 2.高职院校行政管理体制存在的问题 目前,我国多数高职院校都存在办学方向不够明确,办学定位不够清晰以及办学没有特点等问题,这些问题直接影响了高职院校行政管理的体制。 第一、行政组织的结构不合理。目前,我国高职院校的组织结构大多都采用了传统的金字塔式的科层治理结构,权力主要集中在塔尖的位置,学校行政命令后,利用行政组织来实施管理。但这些组织结构较为呆板,会严重影响组织成员的发展。 第二、管理模式较为落后。高职院校管理机构的设置通常是按照政府的行政模式以及行政级别进行的,带有明显的科层制特点,与高职教育的发展存在一定的差异。多数高职院校的行政管理体制未设置激励制度,导致行政管理的效率较低,严重影响了高职院校日常工作的开展,不利于高职院校发展特点教育,影响师生的个性化发展。 第三、对于行政部门职能的定位不准确。由于行政权力在高校中的地位较高,高职院校的事务通常都会受到行政结构的管制,长此以往,行政部门对于自身的定位就会出现偏差,忽视了行政管理的服务职能,没有意识到全体师生的满意度是评价行政管理工作效能的唯一标准。此种模糊的定位导致高职院校行政管理部门得不到师生的信任,影响了日常生活与工作的开展。 第四、高职院校行政管理的专业化水平有限。在高职院校内实行专业化行政管理对于教育管理体制的改革来说非常重要。其专业化主要体现在以下几个方面,行政管理人员的专业化以及组织机构专业化等方面,其中行政管理人员的专业化是最为关键的要素[2]。目前高职院校行政管理人员的专业化欠缺主要表现在行政管理工作一般是在职教师担任,这些行政人员没有经过培训,不具备上岗资格,且没有服务意识,严重降低了工作效率,影响了高职院校日常工作的开展。 第五、考核方式较为落后。合格的考核方式能够有效的调动行政管理人员的工作积极性。但目前多数高职院校采用的考核标准仍旧是传统的标准,考核的标准较为粗放,没有较好的体现出高职院校行政管管理工作的特点。 第六、决策机制存在缺陷。在调查高职院校行政管理的过程中,多数教师与学生反映学校民主程度较低,由于一些行政决策不合理,已经影响到了教学工作的开展。高职院校决策机制存在缺陷通常表现为决策过程太过简单,缺乏民主与监督,直接导致行政决策的可行性较低。 3.改革高职院校行政管理体制的方式 改革高职院校行政管理体制的主要目的就是为了有效的调动高职院校以及教师的积极性与创造性,其是制度创新与制度实施的主体。高职院校应当围绕这一目标来确定组织的规则与制度,将陈旧的制度与规章废除,保证行政管理体制的科学性与可行性。 第一、改善绩效考核的标准。高职院校行政人员实施人事管理是改革行政管理体制的基本保证,而考核体系属于行政人员人事管理的标准,因此,科学的考核体系是评价高职院校行政管理人员的标准[3]。想要更好的改革行政人员的绩效考核体系首先要转变考核方式,行政单位可按照岗位的要求来制定细致的考核标准,科学的考察行政人员的表现。此外,还应当建立绩效,充分的调动行政人员的工作积极性。绩效分配制度通常是完善以岗定薪,按劳分配,以岗位的工资以及津贴为主,如此便能够更好的调动员工的积极性。因此高校内应当推行校内结构工资制度,将国家政策补贴以及工资用于非配,课时费以及岗位津贴进行重分配,将教职工的工资收入与岗位职责以及工作业绩联系起来,优奖劣罚。 第二、增强行政人员的服务意识。在新形势下,高职院校行政管理应当按照教育产业服务管理理念的需求,树立起服务意识,在日常工作中应当主动服务师生,营造和谐的学习氛围。此外,还应当不断的总结管理经验,从实际出发,完善高职院校的行政管理工作。 第三、对组织体系进行优化。高职院校内开展的行政管理体系应当以精练的组织结构作为支撑。在日常工作中,应当打破传统的金字塔式的构架,建立起简约的组织机构,减少管理的层次,以此降低管理的费用,如此便可缩短信息沟通的时间,保证信息的时效性与真实性。此外,各大高校还应当建立起高素质的行政管理队伍,以此优化管理人员的结构。在引进人才的过程中应当引进有过在企业工作经验的人才,课推行竞聘制,择优录取。在选拔人才的过程中,不应当仅仅在校内开展,还应当面向社会,激发行政管理人员提升自身的素质,提高竞争力。另外,应当消除在岗人员的“安全”意识,认为一旦竞争上岗,就能高枕无忧,针对此种情况,各大高校可开展培训机制,不断的提升管理人员的素质,还可制定奖励制度,对于成绩优异且能力出众的人才进行奖励,促使相关行政管理人员不断的提高自身的素质与管理能力,更好的为师生服务。 第四、树立先进的教育意识。高职院校管理人员想要更好的提升行政管理工作人员的工作效率,就应当将当前较为先进的教育思想与行政管理工作相结合,创立民主且多元化的工作环境,使管理工作得到深化。高职院校的管理者在实施管理的过程中同样希望行政管理工作能够顺利进行,在新的环境下,强化与改进行政管理工作,首先应当学习科学的管理方式,树立起服务意识,营造出和谐的环境,以此实践服务育人的目标。想要更好的保证行政管理工作能够顺利进行,就应当充分的总结管理的经验,从实际出发,按照教育的规律制定可行性较强的工作计划,将管理工作从被动的状态中解放,更好的顺应时代的发展需求,促进行政管理工作的开展。 第五、建立高质量的管理队伍。师资队伍是提升教学质量的重点,高职院校行政管理的师资队伍建设可按照本专业的特色面向社会以及临近院校进行,采用资源共享以及优势的互补的方式,建立起高素质的管理队伍。高职院校可聘请一些兼职的管理人员,这些管理人员曾经在企业事业单位或者行政机关的具有一定管理经验的人才,其工作经验较为丰富,具有一定的指导能力,能够有效的带动其他工作人员的工作积极性,充分发挥自身的主观能动性,提升工作效率。 第六、健全决策制度。在开展行政管理工作的过程中,应当尽量做好民主化,丰富决策的主体,将家长、企业、教师以及学生等均参与到决策中来,以此保证决策的可行性与合理性。高职院校课建立起决策责任制度,通过法律与制度等较为强硬的手段来保证决策的可行性,决策者应当对其做出的决策负责到底,在决策的过程中不得随意扩大征求意见的范围,还可建立起专家咨询制度与重大决策的听证制度,这些制度都能够保证决策的可行性与合理性,更好的帮助行政管理部门开展工作,更好的为高职院校的师生服务。 4.结语 近年来,高职院校教育发展较为迅速,其办学的思想日趋明确,办学的规模也不断扩大,行政管理工作的开展直接关系到高职院校未来的发展。因此在开展行政管理工作的过程中,应当从全局利益出发,结合院校自身的特点,建立起公开的制度,增加行政管理工作的透明程度,改善信息的反馈制度,保持领导层与基层之间的沟通。使高职院校的行政管理部门接受全体师生的监督,更好的为师生服务,以此促进高职院校的发展。 (作者单位:浙江省台州职业技术学院) 高职院校行政管理研究:高职院校办公室行政管理的高效思路构建 摘要:高职院校作为我国教育事业的一大重要组成部分,其办公室行政管理是决定高职院校内部发展的重要工作。近年来,随着国家对高职院校教育的改革和办学规模的扩大,高职院校的自身行政管理也必须跟上时代的步伐。本文就高职院校办公室行政管理中存在的一些问题进行研究,提出如何改进高职院校办公室行政管理工作的对策。 关键词:高职院校 办公室行政管理 思路构建 作为高职院校协调办事与管理综合性机构,办公室的行政管理工作不仅是保证学校各项工作正常运转的优秀,更是起到承上启下重要作用的关键。办公室的职能既涉及到学校的管理系统决策、执行与监督、反馈,更要负责服务与信息的传递,是高职院校中综合性较强的组成部分。作为高职院校的优秀管理部门,其行政管理水平则直接关系着整个校园各项工作的高效运转。而随着国家对于高职院校的改革不断深入,办公室行政管理工作也逐渐显露出一些不足与弊端,表现出过分依赖经验式管理,缺乏传递信息、协调左右的功能发挥,缺失一系列相应的规章制度,因此造成办公室行政管理混乱,人员工作不积极,大大降低了办事效率。 伴随着计算机的兴起与教育的改革深入,高职院校的办公室行政管理工作也必须紧跟潮流,在全新的信息化环境中从自身存在的缺陷出发,以提高办公室行政管理水平为目标,不断进行改进与创新。这不仅是推动办公室行政管理工作去适应新环境的重要途径,更是促进高职院校事业发展的重要措施。本文就当前阶段我国高职院校的办公室行政管理工作中存在的一些问题进行探讨,结合我国高职院校的实际情况,提出一些可行性较高的管理策略,以提高高职院校办公室管理的效率。 1 转变管理方式,提高服务意识 随着高职院校对自身管理体制的改革不断深入,改革的目的就是不断加强对教师与学生的服务,这种转变充分体现在服务对象、服务内容以及要求上。这种转变也使得高职院校管理与教学逐渐走上专家治校、双师型教师等发展方向,而因学者、教授等人员成为了办公室的领导岗位,这也充分体现了办公室要为学校党政领导提供服务的功能。除此之外,办公室行政管理工作还必须全面考虑到教师与学生的要求,以满足教师和学生的需求为原则,才能更高效地完成管理工作。办公室行政管理工作本身就是一个涉及面多、长期、繁琐的工作,要做好高职院校的办公室行政管理工作,就必须有明确的工作思路,明确轻重缓急,合理地规划与安排,做到紧张但有序。在实际工作中,要求要积极思考,要求工作人员必须有强烈的责任心与意识,以此来提高办公室行政工作效率。 2 提高管理者的自我修养 高职院校办公室行政管理工作效率的提高,要求管理人员必须拥有精湛的业务能力与实际管理经验。但就当前的形势来看,我国各高职院校从事办公室行政管理工作的人员情况大多都是来自机关干部、辅导员兼任或者教师兼任等,这些人员虽然拥有管理学生的经验,但缺乏专业训练与服务意识。因此,想要提高办公室行政管理水平,就必须要求从事办公室行政管理人员提高自身的修养。 提高自我修养的方式有很多,通过加强理论学习,提高自身素质是最直接,也是最简单的方法。一方面,加强管理人员对办公室政策性文件内容的学习,熟悉办公室上传与下达文件、内外事务的处理以及各关系方面的细条等等工作内容,根据国家以及学校的相关方针与规定,把握精神实质,进一步提高自身的决策能力。另一方面,加强与教学相关的理论知识学习,系统地掌握管理知识。明确高职院校办公室行政管理工作是为教师与学生服务的目标,不断提高自我修养,以提高行政管理水平。 3 进一步创新管理理念 所谓创新管理理念,不仅是要创新管理方式,更要针对管理理念与过程进行创新。创新管理理念就是将传统的经验式管理转变为现代化科学管理,运用理论知识与宽阔的事业,以运营的方式来进行办公室管理工作。知识管理其实就是说通过对新知识与新经验的学习,并通过合理的手段表现出来,在实际管理工作中反映出来,培养和加强个人的知识与及办公室行政管理工作的价值。还可以通过对知识的共享,运用智慧进一步提高组织管理的应变与创新能力。 4 注重团队合作观念 办公室行政管理不止需要管理人员高水平的管理技能与服务意识,更需要团队的合作与配合才能更好地提高管理效率。办公室人员分工明确,但许多工作都要与其他人员协调合作完成,因此,想要提高办公室的办事效率与服务,就必须整体合力,建立良好的岗位沟通,发挥出团队合作的精神,不断提升办公室的凝聚力,促进提高办公室办事效率。管理者在实际的工作中,要注意取长补短,多与其他岗位的人员沟通交流,做好各方面关系的协调与衔接,集思公益,打造共同进步的环境氛围。可以通过自发组织集体活动,增进工作与情感交流,不仅利于舒缓压力,更为顺利进行办公室行政管理工作打下了良好的基础。 高职院校行政管理研究:高职院校行政管理人员激励机制探析 [摘要]高职院校是我国高等教育的主要组成部分,其行政管理人员在整个学校的发展中起到非常关键的重要作用。文章分析目前我国高职院校行政管理人员中存在的问题,探讨如何实施合理有效的管理,构建高效激励机制,激发行政管理人员工作的积极主动性。 [关键词]高职院校 行政管理人员 激励机制 高职院校中行政管理人员是学校正常运转的保证,是管理的主体,其工作状况直接影响了学校的管理水平,也影响到教学和科研,从而影响到高校人才培养质量。但多数高职院校重视眼前的招生、就业、教学等,忽视了行政管理人员,特别是激励问题,未形成激励机制。因而,如何建立高职院校行政管理人员激励机制问题显得尤为重要。 一、高职院校行政管理人员激励机制的作用 随着我国高等教育的高速发展,作为高等院校重要组成部分的高职院校,其行政管理工作从内容、职能以及作用发生了或多或少的变化,但对行政管理人员的要求却不断提高。因而,对高职院校行政管理人员实行科学合理的激励机制极其必要。 行政管理人员激励是指利用合适的方式和方法去调动行政管理人员的积极性以及创造性,使其主动且充分挖掘出内在潜力,发挥主观能动性,为实现既定目标而努力的整个过程。美国心理学家马斯洛在其提出的“需求层次理论”,也就是马斯洛需求层次理论中,把人的需求从底层到高层次,依次分成生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求以及自我实现五类。这充分说明,有效的激励人,必须合理客观地了解其需求,层层递进。对高职院校行政人员也应如此,在满足其物质需求的同时,还需要满足其他更高层次的社交需求和尊重以及自我实现的需求,从而起到很好的激励作用,保证行政管理人员队伍的稳定和更好地为学校服务。 在新时代,科技快速发展,高职院校行政管理面临新的挑战,行政管理也需要进行各种改革。人是关键因素,因而必须结合高职院校自身实际,建立科学合理的激励机制,才能更好地发挥行政管理的效能和提高学校管理水平。 二、高职院校行政管理人员存在的问题 (一)学校领导不够重视行政管理人员 多少高职院校是由原来中专、中技或者职业高中升格而来,普遍以传统的管理思想观念,认为行政管理人员为学校创造的实际价值不高,不是学校的重点,不够重视行政管理人员,教学人员和行政管理人员区别对待,各种政策向教学人员倾斜。例如行政人员不能评教师系列职称,不能申请教师资格证,不能轻易转为教学岗等。在很大程度上影响了行政管理人员的发展,当然也严重影响了其积极性。 (二)行政管理人员岗位设置存在问题 部分高职院校对行政管理人员岗位设置存在不合理、缺乏科学性。个别岗位工作量非常大,个别岗位清闲得很,个别岗位福利相对较好,工作容易开展等。有些机构膨胀,有些机构人员严重不足,造成了行政管理效能不高,也致使部分行政管理人员心理不平衡,影响工作态度,工作质量低。 (三)发展空间受阻,社会地位不高 行政管理人员平时必须正常坐班,加上各种大会小会必须召开,工作量大,时间不固定,工资水平相对不高。而晋升只能走行政级别,但到一定程度就不能再往上晋升,而有更重要或者高一级的位置,又有专职教师参与竞争,加大了晋升难度。而作为专职教师完成正常的工作量后,不需要坐班,时间相对自由。在目前我们尊重知识、崇尚教育的时代,任课教师普遍被认为是真正意义上的老师,而行政管理人员就局限地认为是做管理、辅导、后勤服务,社会地位不如专任教师。 三、高职院校行政管理人员激励机制思考 (一)构建行政管理人员考核机制 作为高职院校,必须重视学校的行政管理工作,根据学校自身实际,构建科学合理机构和人事安排,实行公平合理的考核制度,完善高职院校行政队伍的激励管理,对认真履行岗位职责,德、能、勤等优秀的行政管理人员进行奖励,对相对较差或者不称职人员进行少发奖金或不予晋升等惩罚。 (二)健全晋升渠道 高职院校对行政管理人员的晋升应该形成长效机制,对综合素质高、工作积极的人才应该给予认可和晋升。比如在行政级别和职称上给予照顾,培养既可做学术,又可做管理的复合型人才。同时,鼓励行政管理人员担任相关的选修课或者专业辅导,从而提高管理人员的专业素质和管理技能,也有利于职称评定。 (三)成就行政管理人员归属感 对于行政管理人员,必须给予人本的激励,对优秀管理人员进行物质奖励和精神奖励。考虑职工文化建设和各种合理的福利,提供更多的培训和提升管理人员自身能力的途径,特别是一些外出学习的机会,形成良好的竞争氛围,让行政管理人员具有强大的归属感。 四、结语 高职院校根据自身实际,引入或建立一套科学、合理、高效的激励机制,调动行政管理人员工作积极性,从而促进学校管理整体水平的进一步提高,为学校的教学和科研工作提供强有力的保障,培养出更多高素质、高技能的应用型人才。 高职院校行政管理研究:高职院校的行政管理体制 【摘 要】本文针对我国高职院校行政管理体制中普遍存在的问题及我国高职院校的现状,进行了深入剖析,并从创新的理论基础入手,提出了更改措施。 【关键词】高职院校 行政管理体制 创新 一 高职院校行政管理现状 在高职行政管理的体制中,最基本的目标是提高管理效率和质量,而高职院校发展的关键是要有合理、有效的行政管理机制。在我国高职院校的行政管理机制中主要存在以下问题: 1.定位、办学方向不明确 在我国高职院校管理模式上,由于对自身办学理念的模糊或不注重办学目的,而忽视了对教学形式、模式、设施及教学对象的实际要求,造成高职院校的教学水平普遍较低,不能满足真正的教学需要。 2.行政管理体制落后 在高职院校教育体制中,主要遵循的是国家或主管部门的指令,很多高职院校的行政人员官僚主义严重,在日常管理工作中工作拖拉、程序复杂,这直接导致学校管理工作的效率低下,行政机制落后、不科学。 3.行政组织结构缺乏合理性 在我国高职院校组织结构中,大多数沿用传统的金字塔式的科层治理结构,这种组织结构的特点是由高向低层层节制,权利集中在最高层。这种组织结构的弊端是容易产生权利崇拜,结构呆板,无法真正了解一线教师在教学中出现的问题或真正的需求,使得教学的真正目标无法实现,行政管理的质量无法提高。 4.无法充分调动行政人员的积极性 行政人员在高职院校行政管理体制中有着非常重要的作用。但在我国大部分高职院校中,行政人员绩效考核方式还是非常陈旧、传统的,无法体现行政人员工作的特点,这使得行政管理工作不能充分发挥其功能。 5.高职院校行政管理人员的专业化程度不高 在我国高职院校中,行政人员有着多重职业身份,有的行政人员兼职做教师,有的行政人员兼职做辅导员,这样两种职业身份的频繁转换,使得行政人员的专业化尤为欠缺。 二 改进高职院校新政管理体制的措施 在新形势下的高职院校行政管理体制中,必须摒弃原来陈旧的、不科学的、低效率的管理体制,应从实际出发,总结管理经验,不断创新完善行政管理体制。具体创新措施如下: 1.建立扁平化组织结构 建立扁平化组织结构就是要求打破现行的部门界限,不通过中间管理层而直接面向服务的对象及组织目标。我国高职院校普遍存在层级多、界限分明的问题,这不仅使学校的运营成本增加,而且使学校的组织创新能力受到了极大的限制。实施扁平化组织结构,可以减少管理中间层次、节约成本、有效促进信息沟通。 2.转变旧观念,增强服务意识 新中国成立以来,我国高职院校的服务理念愈发重要,由原来固定的教学模式、形式、设施转变到现在根据教学目标及教学对象的要求,制定“特殊”的教学模式、形式及配备专业的教学设施,从“官本位”思想理念转变到服务型管理理念。主动服务师生,努力创造一个和谐的学习环境,真正做到管理于人、服务于人的目的。 3.行政权力与学术权力应各尽其职 在我国大多数高职院校中,行政权力与学术权力没有明确的权限范围,导致学术和行政资源的双重浪费,因此,应界定两者的权力和权限,使两者各尽其责,互不干预。行政权力应以学校日常事务管理、后勤管理为主,学术权力应以科研、教学相关的工作为主。 4.对绩效考核体系的改进 在我国高职院校中,行政人员的绩效考核大多数是运用政府机关单位的考核制度,并没有按高职院校的行政管理工作特点来制定。改进现在行政人员的考核体系,首先要改变考核的方式,应根据行政人员工作岗位的具体要求及职责来细分考核标准,合理体现考核差异,再根据考核结果,运用特殊的、有差别的激励措施,以充分调动行政人员的积极性。 5.提升院校的办学水平 随着社会对高等教育要求的不断提高,高职院校必须尽快构建以学习为中心的高等教育,使原有的以教学为中心向以学习为中心转变。将教育的重心放在学习上,这是现阶段高职院校的重要任务。提升学院自身的办学水平,不仅体现在高素质教学人员和先进的教学设备上,还体现在院校学习氛围和环境上,一个好的学习氛围和环境可以使学生更加主动地学习。 6.做到“以人为本”的管理体制 现今,高职院校行政管理体制要“以人为中心”进行管理。要了解广大师生的实际需求,关心他们,激发教职员工的热情,满足广大学生的正常需求,让他们对学校产生归属感,培养他们的主人翁意识,从而达到教学的最终目标。 近年来,我国部分高职院校仍存在机构复杂、制度建设不健全等问题,但大多数院校已认识到现今社会对高职院校的要求,为了在竞争中取得优势,也为了院校更长远的发展,我国高职院校已清楚地认识到自身的不足和理念的落后,在不断改进和创新中,找到更适合自身的行政管理体制及办学方式,从而提高管理效率以及教学质量,更好地实现高职院校的目标。
空中交通管制安全风险探讨:空中交通管制中安全风险预警决策模式的探讨 [摘 要]随着经济全球化的发展以及现代科学水平的提高,不管是对于国际航空事业还是对于我国航空事业来说,加强空中交通管制对于保证空中交通安全具有极其重要的意义,在我国民航事业快速发展的趋势下,航空安全受到了全社会的高度关注。由于空中交通管制的难度较大,在传统的安全风险预警模式下,一般在事发后才采取相应的措施加强安全管制,不仅难以弥补已经遇难的人员及其家属,同时也对空中交通管制人员的生命安全形成威胁,可见,传统的安全风险预警决策模式已经难以适应现代空中交通管制的要求。基于此,本文简单地介绍了空中交通管制中的安全风险预警决策模式,并提出了相应的优化措施,旨在为相关领域提供参考性意见,促进空中交通管制安全风险预警决策模式的完善。 [关键词]风险评估;风险预测;空中交管;决策模式 前言 维护控制交通制度、保障航空人员的生命安全是空中交通管制安全工作的主要目的,而安全风险预警决策模式是空中交通管制工作正常进行的前提条件,对于保证空中交通管制安全工作的质量与效率发挥着不容忽视的作用[1]。受地点限制,导致空中交通在发生安全事故以后的处理环境与其他安全事故处理环境有着很大不同,其中存在诸多的不确定性和安全隐患,近年来,航班数量的增加为空中交通管制带来了更大的难度,飞机相撞、航班冲突成为制约航空事业进一步发展的主要因素。如何制定合理有效的安全风险决策预警决策模式是当前航空领域亟待解决的问题,就目前而言,风险预测和风险评估是实现空中交通管制安全风险预警决策的两种手段,因此,风险预警决策模式可以从两个方面来进行探讨。 一、安全风险预警决策模式的构建 从诱发空中交通事故的因素着手,对安全风险进行有效控制、降低交通事故发生的概率是安全风险预警决策模式构建的出发点,因此,符合交通管制的主要目标与实际情况是安全风险预警决策模式构建的基本原则[2]。通常,空中交通管制主要有两个目标,一是控制风险成因确保空中交通的安全,二是在每一次的交通管制当中总结经验,完善空中交通管理系统,提升空中交通管理的效率,为今后的空中交通管制提供可供参考的依据。空中交通管制安全风险预警决策模式与空中交通管制系统相互配合共同保证空中交通安全,在交通事故发生以前就对事故进行预防从而降低事故发生的概率,通过与其他部门的合作有效保证了决策的准确性和科学性。航班飞行必然会受到天气的影响,因此,空中交通管制模式的建立需要获得天气信息,与气象部门和国家情报部门的合作在所难免。此外,现代较为发达的通信技术为信息的及时传送提供了技术支撑,使高科技手段渗透到空中交通管制安全风险预警决策模式当中,为空中交通管制安全风险预警决策的完善做出了重要贡献。可以看出,空中交通管制安全风险预警决策模式整合了国家多个部门的智能,从而获得更加精准的安全风险预警报告,最大程度地降低了空中交通事故发生的概率。 二、空中交通管制安全风险预警决策模式 (一)预测型空中交通管制安全风险预警决策模式 在空中交通事故发生以后才采取措施解决问题显然作用不大,虽然影响空中交通安全的因素具有不确定性的特点,但是依然可以被预测出来,因此,对影响交通安全的因素提前进行预测就成为规避空中交通安全事故的重要手段。空中交通管制安全风险预测是指根据现有的信息与空中交通管制的当前状况推测出未来空中交通管制的状态,通过遵循事物的连续性原理和可类推原理可以使决策更加科学合理[3]。事物的连续性原理表明,事物本身存在一定的变化规律,事物现在的状态在一定程度上体现了事物未来的变化趋势,事物未来的状态是由事物现在的状态演变的。事物的可类推原理表明,在知道事物之间的相互关系或两个不同风险因子的情况下,可以类推出另外一个事物的发展趋势。预测型空中交通管制安全风险预警决策模式的步骤主要有四个,在实际的预测工作中不一定要严格遵守这四个步骤,可根据实际情况在保证预测准确性的前提下进行调整。首先,要明确预测的对象、目标与过程,制定详细的预测计划,有针对性地收集相应的信息资料。其次,收集相关信息,确保信息的准确性与全面性,为预测工作奠定基础。然后,合理选择预测方法和模型,做好安全风险预警决策模式的优秀工作。最后,输出结果,根据输出结果采取相应的风险防范措施。 (二)评估型空中交通管制安全风险预警决策模式 在实际的安全风险预警决策中可以发现,与风险有关的指标比较多,评估型安全风险预警模式可以选择较为合理的指标,采用与之匹配的方法和技术对指标进行预测,极大地提高决策的准确性、科学性,这是评估型安全风险预警决策模式成为应用较多的一种模式的重要原因。评估型安全风险预警决策模式的任务可以分为两个阶段来完成,即预警分析阶段和对策选择阶段。预警分析阶段的任务主要是信息决策,通过以下三个方面来实现:选择评估诊断方法;判定指标信息冗余度;确定风险指标值。对策选择阶段的任务是决策,对于一些不明确的决策进一步确定,比如不确切的目标、决策方案、目标等,甚至是约束条件和志向。对策选择阶段可以说是对预警分析阶段的补充和完善,从保证安全风险预警决策的正确性来看,对策选择阶段的操作是安全风险预警决策模式必不可少的工作。 三、完善安全风险预警决策模式的方法 当前的安全风险预警决策模式虽然比较完善合理,但是面对日益变化的空中交通管制风险因素,显然无法满足空中交通管制的需要,因此,有必要优化安全风险预警决策模式,以适应未来的空中交通管制环境[4]。综合多种因素考虑,可以从明确预警管理组织的职能、完善预测方法和优化对策选择路径这三个方面来达到完善安全风险预警决策模式的目的。空中交通管制预警管制的组织形式主要有两种,一是集权型管理模式,二是分权型管理模式,这两种管制模式都存在弊端,集权型管理模式的柔性不够,分权型管理模式的协调度难以把握。明确预警管制组织的职能要解决这两种模式的弊端,必须要建立统一的职能管理部门,优化组织层面。安全风险预警是以信息作为决策依据,在整个的风险预警系统当中,只有及时更新信息库才能获得信息变动的最新动态,主要是充分利用现代科技手段实现信息之间的转换,确保预警系统得以顺利运转。安全风险预警决策模式的对策选择要协调管控对象、成本、社会影响O各方面产生的矛盾,决策者从信息接收到决策需要遵循最优原则,才能保证决策的有效性,优化对策选择路径对于节省陈本、矛盾协调和决策有效性起着至关重要的作用。 结束语 综上所述,通过对已有的空中管制经验进行总结并根据当前的空中管制的实际情况来完成风险预警决策工作,这是风险预警决策模式最大的特征[5]。在今后的空中管制安全工作中如何完善风险预警决策模式是相关领域应当重点研究的内容,减少预测误差对于提高风险决策工作的质量和效率至关重要,充分提高预测人员的综合素质和利用现代科技手段可以有效解决这一问题。同时,相关领域也要借鉴国外先进的风险预警决策经验,致力于提高风险预警决策模式的准确性和科学性,使风险预警决策模式为空中交通管制做出更大的贡献。 空中交通管制安全风险探讨:浅谈空中交通管制安全风险预警决策模式及方法 [摘 要]在航空运输业飞速发展的背景下,对飞行安全以及效率都提出更高要求,空中交通管制安全风险预警决策应用而生。本文概述了安全预警决策的基本内容,并研究和分析了其模式及方法。 [关键词]空中交通管制;安全风险预警决策;模式;方法 航空运输业的飞速发展对空中交通管制安全工作提出更高的要求。近年来随着新标准的出台,民航飞行器之间的间距越来越小,造成信号干扰等安全问题的频繁发生,传统的安全管理模式以“事后处理”为主,以不能应对这种局面,以“事前预防”为中心的安全风险预警应运而生。本文就空中交通管制安全风险预警决策进行了研究分析。 1. 空中交通管制安全风险预警决策基本内容 安全风险预警决策管理就是通过有效手段,预测可能造成风险的因素,并制定相应的危机应对措施。控制安全风险管理包括安全风险识别、监测以及判断等方面,结合这几个方面需要应对如下的决策性问题:一是进行安全风险识别时,需对比指标所提供的信息特征与风险事故状态,对于指标的选择,既不能太多,也不能太少,太多容易导致维数灾难的发生,太少则会无法对风险状态进行全面判断,导致漏警情况的发生。因而在实际应用中,指标的选择是一个重要的决策问题。二是,空管安全风险领域中提供的指标种类非常多,选择合适的指标也是一项重要的决策问题。第三个决策性问题是,安全风险预警管理中由风险阈值判定结果输出相应的风险预警信号,而这个信号的真实性与阈值设置的合理性之间是否存在直接的关系。总之空中交通管制安全风险预测中充满决策问题。 空中交通管制安全风险预警决策的定义是:为了提高预警精度以及预警活动的有效性,针对安全风险预警管理在预警分析以及预控对策选择阶段的主要任务,分析影响预警任务实施的相关因素,并利用科学的决策方法对涉及判断、选择以及寻优等环节进行优化选择的活动过程。空管安全风险预警的目标也非常明确,一方面维护各类航空器的安全运行,一方面构建完善的交通管理体系,提升空中交通管理的效率。 2. 空中交通管制安全风险预警决策模式 空中交通管制安全预警决策模式的定义为:在科学的决策技术支持下,向预警分析以及决策任务的实施提供指导和参照的运行标准方式,是在空中交通管制安全风险预警管理领域,为避免造成决策失误而建立起来的一套科学的方法体系,也是为保证预警管理中决策任务的实现而产生的具有针对性的路径选择方式。 2.1 空管安全风险预警决策模式的类型 空管安全风险预警决策模式主要有以下三种类型: 一是,基于趋势预测的预警决策模式,该模式是在选择和判断的基础上,通过适当的预测方法,准确、合理判断出安全风险状态的发展趋势及内在规律,不仅保证在适当的时刻准确的预警信息,也从信息规律识别的角度为风险处理提供策略导向。该模式最大的特点就是在数据处理的基础上,以预测为手段研究风险预警信息的决策支持形式。 二是,基于状态评估的预警决策模式,这一模式类型,就是要从提高评估诊断精度,减少虚假错误预警的角度出发,探讨合适的方法和路径来解决在评估预警中出现的一系列判断、选择以及寻优等问题,从而达到提高预警精度的目的。 三是,基于情景分析的预警决策模式,这一模式主要面向未来可能出现的情景,也就是结合系统中关键风险要素之间的作用关系,判断风险事件未来各种可能的发生或发展状态,并发出预警信号;之后还需要选定合适的预控方案,对所估计到的未来风险进行缓解和控制。这一决策模式的最大特点就是更能充分体现空管安全管理中以预防为主的方针,在风险要素认知等客观基础之上,充分发挥人的主观能动性,面向未来进行风险的预测及预控策略的选择。 2.2 空管安全风险预警决策模式的工作原理 空管安全风险预警决策模式的工作原理较为复杂,不仅要协调好交管工作的各个环节,还要为空中交通的有效运行提供合理预警方案,其工作原理可通过一下几个重点环节来体现: ①风险因素查找、归类 ②采集必要的数据信息,并分辨有效性 ③风险监控和状态诊断 ④具体情况具体分析,若出现风险隐含,应及时预警显示 通过以上四个环节便完成了一个循环的空中管制安全风险预警工作。 3. 空中交通管制安全风险预警决策方式 (1) 明确空管安全风险事件类型 风险事件是空管安全预警管理领域的一个重要监控及考察变量,衡量风险事件的指标涵有以下两大类:一是目前行业内规定的事故评定指标,也就是那些已经发生并造成损失的事件指标。比如,在安全管理方面,每年国家民航总局以及空中交通管理局都会对飞行事故万时率或飞行事故万架次率来进行考察统计,以评判整体安全状况时利用飞行;在针对空管安全风险事故时,根据各风险事件的类型进行统计,如设备故障、军航冲突、雷击等行业指标进行比较和监控;二是,学术领域目前使用的对可能诱发行业规定风险事故的已发生的风险事件指标,这一类指标可能会造成或没有造成直接损失,但也是对已发生的不符合安全标准的不安全行为或风险因子的一种测度。例如,在预警管理领域,国内学者较多的利用一些已发生的并可能造成直接或间接损失的风险事故症候或风险事件指标,并将其应用于预警监控或风险评估中,这些已发生的风险事件指标主要从人、机、环、管四个方面进行选择。例如,空管指挥失误次数、设备故障率、设备失灵次数、管理标准失察率、飞行期间天气突变次数、信息沟通失真率等等。因此,对安全状态产生直接或间接影响的风险事件不同层次及类别的指标进行统计、监控、预测,是预警管理的前提,也是进行预警信号决策及预控对策制定和优选决策的基础。 (2) 构建概率统计模型 风险事件的发生在统计意义上具备一定的时序性与周期性,因此,可以通过合理选择与构建概率统计模型来提升风险决策的准确性。例如对于基于趋势预测的预警决策模式,常用的模型为灰色GM(1,1)预测模型,该模型是一种用于处理不完整信息的理论方法,是介于白色系统和黑色系统之间的过渡系统。该模型基本满足预测要求,预测结果可用于在陆空同学风险事件的预警监测中。 作者简介 蒋帆程(1987―),男,江苏无锡,本科,民航华东空管局,助理工程师,研究方向:空中交通管理。 空中交通管制安全风险探讨:空中交通管制安全风险预警决策模式及优化方法研究 [摘 要]在航空运输业飞速发展的背景下,对空中飞行安全以及效率都提出更高要求,空中交通管制安全风险预警决策模式应用而生。本文从空中交通管制安全风险预警决策模式的基本类型入手,分析了空管安全风险预警决策模式目标及工作原理,探讨了空中交通管制安全风险预警决策模式的优化方法,以供参考。 [关键词]空中交通管制;安全风险;预警决策模式;优化方法 空中交通管制安全风险预警决策是为了提高预警精度以及预警活动的有效性,针对安全风险预警管理在预警分析以及预控对策选择阶段的主要任务,分析影响预警任务实施的相关因素,并利用科学的决策方法对涉及判断、选择以及寻优等环节进行优化选择的活动过程。近年来,随着我国实施新标准,飞行间隔不断缩小,空中相撞事故的发生概率逐步上升。各种连续发生的不安全事件说明,在当前空管安全风险压力不断加大的局面下,传统反馈式安全管理模式已无法有效应对。因此,我们必须转变管理方式,深入分析空中交通管制安全风险预警管理系统,设计管制安全风险预警决策模式,对于提高预警精度、完善风险管理体系有着重要的意义。 一、空中交通管制安全风险预警决策模式的基本类型 1.1基于趋势预测的预警决策模式 预测是决策的基础,对于预警决策来说,就是在空中交通管制安全风险领域,针对安全风险监控对象的类型、性质、特征,对具有历史统计数据的关键风险或风险事件运用预测技术监测风险状态,及时预警信息,并采取相应对策规避风 险隐患。这种模式的最大特点,就是在数据处理的基础上,以预测为手段研究风险预警信息的决策支持形式。 1.2基于状态评估的预警决策模式 评估是空管安全风险诊断预警的一种重要形式,而评估方法本身就是状态评价、方案优选等寻求满意解的一个有效决策工具。对于系统整体或各子系统风险状态而言,定期进行评估诊断,判断风险安全等级,适时实施风险管控策略,均是预警管理实践中的重要实现形式。这就是要从提高评估诊断精度,减少虚警的角度出发,探讨合适的方法和路径以解决在评估预警中的一系列判断、选择及寻优的决策性问题,从而达到提高预警精度的目的。 1.3基于情景分析的预警决策模式 空中交通管制的任务特征及行业特点,使其安全风险及风险事件往往是在一种动态的、特定的环境下形成和发展的。对这些特定环境下的风险进行动态的预警管理,需要以一种面向未来的决策思维在设定的情景中,进行发展可能性的判 断,它是一种面向未来可能情景的预警决策模式,这一模式不仅需要把握系统中关键风险要素之间的作用关系,通过判断各风险要素驱动下,风险事件发生发展的各种未来可能状态,在警级设定的基础上发出预警信号;而且更需要通过对未来状态的描述,选定合适的预控方案,对所估计到的未来风险进行缓解和控制。 二、空管安全风险预警决策模式目标及工作原理 空中交通管制预警决策模式的目标是针对预警管理实施阶段的决策对象, 分析对预警信号准确性造成影响的各种问题,采用现代决策技术进行优化与选择, 以提高预警管理系统的工作性能,其主要任务特点集中在漏警及虚警的防治上。根据预警决策目标的界定,预警决策模式的工作原理如图 1所示。 由图1可以看出,预警决策模式是在预警管理中,在风险识别、诊断评估阶段,为保证预警信号输出的准确性,再构指标体系、界定阈值值域、优选诊断方法的过程。在模式运行中,需要空管预警部门首先根据安全目标计划确定预警对象,通过危险源辨识广泛收集数据,再对初设指标体系进行优化选择,其目的是在数据处理的基础上,查找与预警对象在某一特定时段风险特征最相关的风险因子,实现重点监控,减少资源浪费;其次,在风险预警持续监测下,对不同类型指标确定与管制系统安全目标最符合的告警阈值,通过优选决策器进行分类决策,突破系统状态阈值后再发出预警信号,并对每次信号输出进行实际检验,通过反馈促进决策过程的不断调整和优化。 三、空管安全风险预警决策模式的优化方法 3.1明确空管安全风险事件类型 风险事件是空管安全预警管理领域的一个重要监控及考察变量,衡量风险事件的指标涵主要包括:一是目前行业内规定的事故评定指标。比如,在针对空管安全风险事故时,要根据各风险事件的类型进行统计,如设备故障、军航冲突、雷击等行业指标进行比较和监控。二是学术领域目前使用的对可能诱发行业规定风险事故的已发生的风险事件指标。例如,在预警管理领域,国内学者较多的利用一些已发生的并可能造成直接或间接损失的风险事故症候或风险事件指标,并将其应用于预警监控或风险评估中。因此,对安全状态产生直接或间接影响的风险事件不同层次及类别的指标进行统计、监控、预测,是预警管理的前提,也是进行预警信号决策及预控对策制定和优选决策的基础。 3.2完善预警管理组织职能 关于空中交通管制预警管理的组织形式,行业内通常是在航空公司、机场、及管制服务单位之间设置一个实施综合管理及统一协调的管理部门,而在管制中心内部则有两种组织形式,一种是在其组织架构内专门设置一个预警管理部门统一内部预警管理工作,实行的是集权型管理模式;另一种是在安全管理部门内设预警管理职能,在各相关部门针对预警管理工作设置相应岗位,实行的是分权型管理模式。分权型管理更为灵活,但协调难度较大;集权型管理柔性不够,但协调难度较小。这样,一方面需要统一的职能管理部门加强领导,另一方面又必须具有足够的组织管理柔性,以便于快速反应。为此,就必须在组织层面进行优化,并进一步完善及清晰界定预警决策的职能。 3.2健全预警分析的决策方法库 预警的主要依据是信息,预警信息是原始信息向征兆信息转换的结果。而预警系统的分析功能就是在信息转换中的监控、识别、诊断、评价过程中,发挥告警及防错的功能。由于在预警系统运行中,必须对包括如何及时地更新预警信息库;如何定期对预测系统、预警准则、预控对策系统进行修正、完善;如何深入分析误警或漏警的原因,使预警系统趋于完善等问题进行判断和优化。因此,预警决 策模式一大目标就是针对预警决策的具体内容,综合利用现代决策技术推动预警决策方法的完善,最终保障预警系统的顺利运转。 3.4优化预控对策选择路径 当决策者接受到预警分析的信息以后,要根据告警信号在规定时期内做出准确的判断,以揭示预警信号意味着什么,寻找引起风险的原因及根源,判断预警信号潜在的规律,运用预控对策提示研究具体化的对策方案与措施,并尽快加以实施。由于,环境及条件的约束,预控对策的选择与实施必须在最优原则下进行,预警决策模式就必须充分利用决策技术,实现在管控对象、成本、社会影响等各个层 次上的协调,在快速决策与群体决策之间优化预控对策的路径,实现决策的有效性。 总之,为了防止航空器之间的相互碰撞,为各种航空器的正常运行提供有序的空中交通秩序,必须制定行科学合理空中交通管制安全风险预警决策模式,以提高预警准确度,有效规避空中交通管制安全中的各种风险,进而大大减少不安全事故的发生。 空中交通管制安全风险探讨:中小机场空中交通管制的安全管理探析 [摘 要]自从我国进入世贸组织后,航空运输方面的需求持续上涨。运输方面的要求也出现出多样化的发展趋势,自此之后,国内外航空市场出现了非常繁荣景象,而在这种优良的发展背景下,中小型机场的空中交通安全管理就成为了中国政府以及社会群众关注的热点话题。而本文也正是基于现今中小机场在空中交通安全管理方面的情况进行实质性方面的分析,在这个基础上具体探讨,在实际空中管理安全方面存在的一些漏洞,最后就其未来发展趋势给与一定的对策和建议为后续关于中小机场运输方面的研究提供理论上的参考和依据。 [关键词]中小机场;空中交通安全管理;对策 如今航空市场发展情形一片大好,发展趋势强劲,在这种良好的环境下,我国东西部航空飞行数量也在不断地增加,特别是西部机场在这几年来也加快了修建的步伐。航空事业的良好的发展趋势也为实际航空运输提出了更高更合理要求。特别是飞行平率的增加使得空中交通管制面临严重的挑战。现如今提高航空安全成为了各个航空公司着重关注的首要课题。 一、现状 如今中小型机场运输量以及运输要求在不断上升,这种发展趋势也就要求中小机场在空中交通安全管理方向上必须要做到绝对的安全。由于这些年交通管制措施实施,使得飞行出现事故的实际征候率也从2007年的4.487起逐渐降到了2014年的1.542起。然而征候率下降也没有使得空中交通管制中各种安全要素影响得到减少。而如今我国在中小机场在空中交通管制运行方面过程中主要实行的是空中一体化管理方法,以及政事分开的改革方法。管理与改革的相互作用使得空管更加的科学化和规范化。其中改革目的主要针对中小机场政府分集管理体系而言的。实施了分级管理后能够非常有效的促进中小机场管理行政分开。原空中交通管制各区自管形式也逐渐由中小机场总局统一采取垂直化的管理方式,进而也就迈向一体化的管理运行方式。现如今中小机场在空管方面正在不断的实行安全体系的管理和建设,其主要的目的是为了对空管给与更好的监督与管理实现安全化的发展。而不管是管理体系的建立,还是对政事分开的改革,可以看出中小机场将空中交通管制,把它作为是航空运输发展未来的重中之重。但是目前尚处于发展初级阶段,所以一些安全问题依然还是存在,还需部门不断的努力才能真正实现中小机场运输十足的安全性。 二、 存在的问题 (一)不完善的空中交通管制系统[1] 从上述现今中小机场在空中交通管制关于安全方面的发展可以看出,中小机场部门虽然意识到了空管安全对社会的重要性,也积极的采取了改革方式和管理方法,但是由于均处于初级发展的阶段,所以目前依然存在不完善的空管体系问题。具体而言,现今中小机场在进行空管系统的实际建设环节中,任然存在一定的不稳定性,这就使得其系统的实际管理功能不能发挥应有的作。在我国各个地区不同的中小机场机场实际发展状况和发展规模不尽相同,因而实际空中交通管理能力也有所不相同。尤其是北方和南方的中小机场空管存在极大的不平衡,而整个空管系统的不完善也就使得这种不平衡情况在持续发展。 (二)滞后的空中交通管制设备与技术[2] 除了不完善的空中交通管制系统之外,还存在较为落后的空管设备与技术。可以说中小型机场运输相比于陆地运输,所需的交通管理技术更加先进和严格,如今中小机场在实际空中交通管制的过程中,没有将设备以及相关技术给与及时性的更新。一些中小型的机场,由于发展滞后经费不足,因而一些设备不能做到及时的更换,部分设备开始出现老化或损坏等问题,而如果在良好天气或者承担较小的运输任务时这些之后设备还能够正常使用,如果一旦在气象较为恶劣情况,以及较为繁忙的运输量时设备显然不能满足飞行需求。此外相较于发达国家而言我国在空中交通管制方面的技术也比较落后,科研能力与创新技术不足。因而技术上薄弱的环节,成为我国中小型机场在进行空管实际发展上造成了一些阻碍的作用。 (三)空中交通管制信息共享的难以实现性 中小机场在进行空中交通管制的实际过程中还存在相关信息资源难以共享导致沟通不畅,空中交通管制的安全管理也举步维艰,不同的中小机场由于建设资金与建设的内外部环境的不同,使得各自安全体系的自动化程度实施情况不一,所以信息的集成与共享也没有达到很高的水平,当然现代中小机场起步较晚,也处在不同中小机场发展整合的关键时期,信息不能共享也是这一时期急需解决的重要问题,这也是一些空中事故发生的重要原因。 三、 探析发展中小机场空中交通管制安全的对策 (一) 健全空中交通管制系统 不论机场的地址是在南方还是北方,发展运行规模是大还是小,空管系统都应该建立一种统一运行机制,进行统一管理,在这一管理过程中可以加强对例如安全预警系统、安全评估系统、安全考核系统等系统等系统的整合,依据统一的空中交通安全管制系统进行安全预警评估及考核,以实现整个中小机场的协调统一发展。空中交通管制系统是中小机场空中交通管制运行发展的优秀,必须要不断加大对这一系统的改革建设,为中小机场空中安全提供较系统化的管理。 (二) 更新建设空中交通管制相关技术与设备 技术与设备的不断更新与强化发展是设备与技术滞后的解决的必然要求,可以配备更新例如像雷达指挥设备以及声像回放相关设备等等空中交通在管制过程中所必须的监控设备,对于中小机场的可持续发展来说至关重要的是设备及相关运行软件程序及时的更新与换代, 从而在最大程度上做好空中交通安全的相关管理,交通管制相关技术的建设依赖大量的科研机构和科研人员的投入与建设以及经济条件的支撑,所以还要增加经济方面的投入,技术预报设备更新后要加强对工作人员的培训与教育,使得这些设备与技术得以有效地利用。 (三) 实现空管信息资源共享的畅通化[3] 采用多种渠道实现空管信息资源的畅通化,这是解决空管信息资源不能共享而造成的空管安全问题的重要举措,要及时的对中小机场运行体系的各个方面进行自动更新与管理,在此基础上大力加强中小机场系统的信息化建设,通过搭建一种信息化的沟通桥梁,建立起统一的内部信息网络,及时加强对数据库的更新与,当然,还要请更加专业的现代信息管理人才,搭建共享平台,促进中小机场信息资源的共享。 四、 结论 综上可以看出现代航空运输发展过程中,中小机场发展前景巨大,若中小机场空中交通安全的管理不断得以提高、规范,那么,未来中小机场将成为航空运输的主力军,航空经济的发展也将得到前所未有的提升,从而促进整个国民经济的发展。 空中交通管制安全风险探讨:空中交通管制安全风险预警决策模式分析 【摘要】 随着我国经济的不断发展,科学技术水平也在不断提高。近年来,新闻媒体多次报道飞机坠毁事件,为了最大程度的保障乘客安全,国家和政府多次提出“空中交通管制”,其主要任务是减少航空器之间发生碰撞。笔者主要对空中交通管制安全风险的重要性进行简单的阐述,并且着重分析空中交通管制安全风险预警决策运行模式的主要实施步骤。 【关键词】 空中交通 安全风险 模式分析 根据相关的社会调查我们发现空中管制任务总是伴随着一定的风险,为了保障航空器的安全运行就必须对其中存在的风险进行专业的探究,并且不断的根据实际情况提出切实可行的解决措施,传统的空中交通管制已经无法适应时代的需求。所以,现实要求我们必须实施科学的、有效的空中交通管制安全风险管理系统。 一、空中交通管制安全风险的重要性 众所周知,空中管制任务总是伴随着一定的风险,各种飞行事故都是因为空中管制风险预警系统不完善造成的。为了减少航空器之间发生碰撞,将经济损失降到最低,就必须进行相应的安全风险预警[1]。首先,发生空中交通安全事故的主要原因层出不穷,并且各个因素之间都存在着必然的联系,共同构成了一个庞杂的系统,因此空中交通管制的相关工作人员应该具备较高的专业知识,能够正确、科学、及时的分析该系统存在的主要问题。其次,根据相关专家学者阐述空中交通管制系统按其性质划分为两个部分,一个是内部系统,另一个是外部系统。内部系统主要是由管制、气象、通讯等相关的部门组成;外部系统主要是由各个航空部门组成,比如国际航空就属于其中主要部门的一个分支。最后,安全风险是各种大型事故的主要诱发因素,它对空中管制系统的日常操作造成了严重的阻碍。因此,综上所述实施科学的手段、有效的加强空中交通管制安全风险的操控,可以减少或者杜绝安全事故的发生。 二、制定空管安全风险预警决策的主要目的 首先是为了准确预测空中交通管制安全存在的风险,可以参照过去发生事故的主要原因和发生事故时出现的主要情况进行讨论分析,并且结合当前的具体实际情况进行论证,利用专业的理论知识和实际情况,精确、科学、系统的分析并且预测航空器之间可能出现的多种情况;当然也可以调查和查找往年已经发生过的事故统计,再和当前的各种情况进行相应的对比,然后通过科学的计算对整个安全状况的趋势进行分析,主要是为了最大程度的减轻经济损失。其次空中交通管制安全风险预警决策模式主要是为了更加深刻的把握决策的主要对象,科学、系统的分析各种风险存在的不稳定性,根据出现的实际情况利用科学的手段,先进的方法解决安全问题。 不断完善空中交通管制安全系统,最大程度的提高其工作的效率,以此来避免“虚警”的出现。最后,工作人员对空中交通管制安全风险监控的前提下,也可以同时检测相应的信号输出设备,这样就可以充分的保证决策的科学性和合理性,也有助于各个部门协调工作,不断整合和完善空中交通管制安全风险预警决策模式。 三、主要的实施步骤 相关的工作人员会利用专业知识和科学技术对空中交通管制安全风险进行一定的预测,因此预测的结果是该预警决策模式的首要依据,只有在实际的操作过程中不断完善和提高预测的科学性才可以保证该模式的正常进行[2]。在进行安全风险预测的时候首先要注意的是:根据以往的资料,对现有的情况进行准确的分析和论证;其次要选择正确的预测方式。只有充分的对这两点进行分析和整理才能最后决策出有效的风险预测,从而最大程度的降低安全风险,以减少经济损失。 简而言之,为了保证预测的目标和之前的科学分析具有一致性,就必须对相关的数据进行科学的、系统的分析,要最大程度上整理和收集有效信息,并且运用科学的手段对数据的合理性进行论证。总而言之,有效信息是进行科学决策的前提和基础。 因此,专家阐述现当代的空中交通管制安全风险预测模式实际上是现代信息技术的一个分支。另外值得注意的是,空中交通管制安全风险居有其特殊性,需要相关的工作人员具备较高的专业素质和综合能力,但是就目前而言,我国的空中交通管制工作人员安全意识薄弱,并且我国的科学技术水平相比较发达国家还处于落后的地位,因此不能从本质上掌握预测的准确性,所以我们还需要不断总结经验,提高科学水平。 四、结束语 综上所述,为了减少和杜绝航空器之间发生不必要的碰撞,保证其安全、有效、有序的运行,必须制定合理的、科学的、有效的空中交通管制安全风险预警决策模式,只有这样才能最大程度的减少经济损失。同时,要不断提高相关工作人员的专业素质和专业技能,首先要从思想意识上重视起来,其次要不断提高科学技术水平,以此提高预测的准确性。我们坚信在多方的努力下一定可以减少安全事故,减轻经济损失。
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工程造价控制论文:建筑工程造价控制论文 1建筑工程项目前期阶段造价控制 1.1造价控制在施工建设前期中的实施 在这一阶段过程中,也明确了工程建设的整体规模以及建筑成本。同时,在设计阶段中以及实际施工造价过程中都与上述内容有着直接关系。其中,明确建设项目规模是至关重要的工作,并且内部环境、外部环境、市场情况、科学技术等各方面条件都制约着规模的大小。其次,要想做好对整个建筑工程的造价控制,十分有必要做好设计阶段工程造价的控制。设计质量水平是影响社会效益以及经济效益提升的关键因素,鉴于此,在进行方案选择的过程中,务必要确保相关施工单位严格按照有关规定进行,并对于方案中的技术条件以及经济投入进行全方位评定分析,尽可能使得所选方案既能达到经济承受方面的要求,还能够运用先进的技术。最后,在招投标阶段工作的实施。众所周知,招投标制度是通过各单位竞争,有效实现成本下降,切实使得设计质量与效率得到有效发展的一种方式。一旦目标确定之后,设计单位就要对此展开造价控制工作,并通过灵活有效的发挥,使得造价控制方案建立健全。之后,建设单位对这些造价控制方案进行审核,不仅要求其分析工作到位,还要认真细致的进行对比,从而甄选出创新性、有效性最优的方案。值得强调的是,造价水平高低并不是确定最后方案的唯一标准,各个方面的因素都要兼顾到位。 1.2造价控制在工程建设前期阶段存在的问题 首先,造价控制工作的重要性在施工建设前期阶段并没有得到相应的重视。现如今的工程管理工作中,有一个普遍存在的错误观点,即只有施工阶段涉及造价控制问题,而其并不影响投资、设计、招投标等阶段工作。其次,投资决策并不科学有效。一个工程项目能否成功以及建设造价高低水平很大程度上取决于投资决策的正确与否。然而,工程建设阶段中造价失控问题很可能由于在投资决策过程中,多数建设项目并不认真,导致投资、工程量估算误差过大等问题产生。 2建筑工程项目施工阶段造价控制 现如今,建筑工程施工中的造价控制还不健全,现存问题亟待解决,就此我们进行详细分析。 2.1施工设计的稳定性不到位 施工内容变更是如今实际工程建设中普遍存在的问题,在施工阶段中其弊端也展露无疑。由于工程施工变更过于频繁,其成本支出也会由于施工单位提出的设计变更索赔而增加,具有十分不良的影响。 2.2一切以工期为准的不当做法 施工单位总是将施工进度作为最重要的指标,通过加大人、财、物等方面力量的手段尽可能的缩短工期。这样虽然使得工期降低,却变相增加了施工成本,使得工程建设整体造价额外增加。 2.3工程材料价格控制在工程造价中的弊端 该方面问题体现在,市场信息无法第一时间切实被采购部门所捕捉。与此同时,建筑工程造价控制管理工作也涉及采购部门,鉴于此,就要在切实分析掌控好市场行情的情况下,再进行施工材料的购置采购工 作。并且要货比三家,对相同部门的材料价格、质量等方面信息进行收集分析,从而得出最为科学合理的价格水平。 3建筑工程项目竣工结算阶段造价控制 工程竣工结算是建设工程造价管理的末端,虽然它是最后一个环节,但也不容忽视其在控制整体工程造价方面的巨大作用。根据项目表明,经审查的工程结算较编制的工程结算价款相差10%~20%左右,有效地减少了资金投入,降低了成本。为了防止出现造假签证的现象,有必要确保签证真实、可靠与合理。审查签证单的内容与设计图纸、定额中所包含的内容是否重复,一旦发现重复的条目和内容,严格进行剔除,不能允许重复内容的出现。严格审查施工合同,正确处理结算纠纷。在施工合同以及相关文件审查工作内容中包括:核算结算范围内的工作;使得施工时间、施工日期等因素进行明确;确保索赔方式正确有效;对承包方式进行确定。此外,还要及时将合同设计内容进行落实,并保障今后工作严格依照其条款要求展开。 4建筑工程项目造价控制的其他问题 4.1工程造价准确性得不到保障 现如今,我国社会水平不断提升,其先进的材料及设备也不断得到运用,鉴于此,定额换算工作就要在工程造价编制过程中得到保障。但是,我国的编制造价工作并不具有动态性,这就导致实际情况以及未来预测情况不能及时的被展现出来,从而导致工程造价可靠性上出现问题。 4.2工程造价与己无关的错误观点 许多人都认为建筑工程造价单纯是造价员与设计员的职责,这样的错误观点在实际建筑施工中普遍存在。实际上,每一个阶段、人员都要积极参与造价控制,也只有如此才能使得建设总体成本从根本上实现下降。 5加强建筑工程造价控制的对策及建议 5.1建立全过程造价控制管理的体系 从工程项目初期决策投资阶段开始,就要时刻把握好造价控制这个中心点,做好市场调研和经济指标的测算,科学合理做好投资估算,实行限额设计,在计算审计阶段要给予严肃认真的审计结算过程等。 5.2施工阶段实施成本动态控制管理和工程造价信息化管理 施工时需要大量的建筑材料和机械设备,而这些物品价格变动较大,具有不稳定性,所以需要有专业的人员来估测其价格的走向,减小预算差错。此外,应该有效地加强工程造价信息化管理。众所周知,当今社会已经进入到了信息化时代,电子信息技术更是依托自身的巨大优势被应用到各大领域和各个行业,造价管理行业也不例外,电子信息技术的发展使得工程造价信息化管理成为可能,其透明性、公开性得到了保证。建筑市场的各方都需要快捷、方便、真实、有效的市场信息,所以加快电子政务建设,搭建信用评价体系势在必行,符合各方的切身利益,为政府对市场开展更便捷的监管提供了良好的平台,信用评价体系的建立健全最为直接的作用就是保证建筑工程造价管控的诚信,保证提供信息的真实性。对建筑工程施工企业的信用状况实行全民的评价,为信息需要者提供真实可靠的关于企业的信息,并且需要完善奖惩制度,对企业实施适当的奖励与惩罚,促使其在遵守法律的前提开展经营活动。 5.3加强对相关人员的教育和学习 施工技术人员必须要对要设计图纸和设计要求了如指掌,时刻关注影响施工的技术、设备和材料因素,对施工的各个环节进行资金投入的预算,不能漏掉每一个细小的环节,尤其是施工费用较高的环节,大力对其进行造价控制,但不能以延误施工进度作为牺牲代价。 6结语 一个完整的建筑工程项目投资过程离不开工程项目投资之前的工程造价预算工作,这是因为工程造价的预算工作确定了工程的大体花销与成本投入,这样做从一定程度上可以节制建筑工程的开销,减少不必要的浪费,节约生产成本,提升利润空间。 作者:梁晨晨 单位:新疆大唐人工程造价咨询有限公司 工程造价控制论文:施工阶段工程造价控制论文 1全过程工程造价控制的基本原则 1.1预控 造价控制的主要要素在设计阶段,因此应根据造价目标,在预留10%以上的变更余量后,进行限额设计,如回标金额超过上述金额,并排除报价因素后,应对设计方案或材料设备档次进行调整。 1.2控制 签订合同后,相关各方均应遵守合同,不得擅自更改包括设计方案(含技术要求)在内的合同内容,排除由于人为管理因素,造成造价增加的可能。 1.3预警 过程管理过程中,须就设计变更、索赔等所造成的费用增加实时监控,如果有迹象表明造价目标将被突破,应通过测量师财务报告及时发出预警。 1.4纠偏(调整) 如某一分项可能或已经超过了既定造价目标,应进行多方分析,纠其原因。如属于档次偏高,超过市场定位,则应予以优化;如属于销售策略要求,必须提高档次,则须相应调整降低其他分项,以保证整体造价目标的实现,或追加投资,获得更高的预期收益。 1.5实现 造价目标的实现,除制定切实可行的合理目标,做好预控和过程控制管理,及时发出预警,并进行合理纠偏(调整)以外,还应完善工作实施程序,才能最终实现造价目标。 2施工阶段工程造价控制的内容及控制方法 2.1设立控制目标 施工阶段造价控制的总目标为:以合同造价为基础,力保结算不超预算,并在此基础上进一步分解并细化造价控制目标。 2.2编制工程款使用计划 依据施工合同中工程进度付款要求,为使业主有充足的资金备用,编制工程款使用计划。该计划的编制要以审定的施工进度计划为依据,与进度计划相吻合。 2.3施工方案的经济分析 施工方案的分析,不仅是施工单位的施工方案(或施工组织设计),还应包括设计方案、各种技术性的方案等。造价工程师在接受对施工方案进行经济比较任务后,应首先保证方案技术可行的前提下进行,并应在规定的论证程序后(比如设计单位、监理单位的认可,检测报告的批复等)进行,以保证经济比较是有效的、有依据的。造价工程师根据可行的方案,分别按理论计算、测量、综合指标分析等方法,计算出各方案的资源消耗,依据合同价格、定额、参照市场价格等,计算方案的成本与利润。如方案实施期相同,则可直接比较优劣;否则应进行资金价值的动态比较。施工方案的经济比较须由项目负责人批准后,由项目负责人提报业主。由业主根据项目的性质及预期收益选定合适的施工方案。 2.4重视图纸会审 图纸会审是施工前的重要环节,如果图纸设计不明朗,施工单位会要求提高技术可行的情况下,使投资增加。造价工程师在图纸会审前会同业主、施工单位、监理单位事先作问题汇总,进行经济分析,各方在会审前有了投资控制的意识,可以收到良好的效果。 2.5设计变更要程序化 强调变更的签字流程、强调是否需加盖印章、强调专属的签字人员,是非常重要的。这样可以有效避免乱签证、无效签证、重复签证等情况的发生。变更处理原则:严格按制定的程序处理,各部门间分工合作,各负其责。先作技术可行性的分析,再进行经济的分析。技术不可行的变更直接否定。变更办理要及时,严格按合同要求处理,避免事后补办。需要注意的是,变更的处理分技术与济经两阶段,在确定经济问题时必须技术先行,技术不可行的,不再进行经济的论证。这是投资控制重点。 2.6处理好现场经济签证 现场经济签证是施工过程中发生最多、最频繁的业务,也是投资控制中的敏感话题。签证控制失控,往往会导致目标控制的偏离,因此,处理好现场经济签证,是投资控制中的重点。经济签证的处理,造价工程师必须有独立判断的意见,坚持“公平、公正”的原则,一切不合理、不符合验收规范要求的签证严禁办理。经济签证的处理,同样要注意程序化,一切技术不可行的签证不再办理。经济签证的处理更要注意时效性,尤其是隐蔽工程的签证,造价人员要熟悉工程施工现场的动态情况,收集资料,并将现场以录像、照片的方式留存,并作文字说明。 2.7费用索赔的处理 造价工程师应对工程索赔进行预控,尽可能减少索赔的发生。施工过程中若出现合理的索赔,则须审核其索赔之成立依据、造价金额及是否涉及与其他单位之扣款分摊。若该索赔为不合理时,测量师须根据其合同条款,发出否定意见,如已接到索赔报告,如需要时,与施工单位专题讨论其不合理索赔的依据。 2.8工程进度款的支付 依据现场实际施工进度情况,合理确定进度造价,是控制项目资金使用的关键。施工过程中由于工程进度款的支付不及时或与实际完成工程付款的差距过大,会造成工程延期和索赔的发生。及时,公平、合理的进度款支付便于掌握工程总成本情况,降低成本超支风险。 2.9竣工结算的审核 工程竣工结算是核定建设工程造价的依据,因此,竣工结算的审核是作为事后控制的最终途径。(1)计算变更洽商,竣工图纸与招标图纸的差异,对工程数量、金额、单价进行调整,编制最终竣工结算总表。(2)在竣工结算阶段,合理、系统的安排结算审核工作,使结算工作按计划尽快完成,并以该结算金额作为工程款支付依据,以避免工程款超支。 3结束语 对于任何一个项目,造价工程师应按管理程序严格的进行,随时给业主提供一个明确清晰的造价管理体系,通过日常的管理,将造价控制在指标范围之内,并根据指标提供造价管理建议,将施工中可能遇到的问题尽量提前处理,降低业主的风险,提高施工阶段的过程造价管理水平。 作者:李铁嫚 单位:山东弘文工程管理咨询有限公司 工程造价控制论文:绿化工程造价控制论文 摘要:园林绿化工程的前期决策、设计以及招标阶段的造价控制是园林绿化造价控制的重点。本文通过分析一般园林绿化工程的上述阶段在造价控制管理上普遍存在的诸多问题,结合亚运城园林绿化工程的实际情况,提出完善园林绿化工程造价控制管理的措施和方法。 关键词:园林绿化工程;前期决策阶段;设计阶段;招标阶段;造价控制 引言 2010年第16届亚运会将在广州举办,届时亚洲各地的参赛国家和地区将派团参加这次体育盛会,对于广州而言也是一次向世界人民展现其被称之为“花城”的亮丽风景。其中,作为运动员和技术官员所居住的亚运城,当然少不了大量的园林绿化风景,形成高、中、低相交,室内、室外相结合的立体的绿色景观。现就亚运城园林绿化工程在前期决策、设计及招标阶段的造价控制在此与众多同行共同讨论。 一、前期决策阶段 苗木是绿化工程中的重要组成部分,其价格在很大程度上决定了工程造价的高低。苗木价格随市场行情波动大,故在前期决策阶段就提前做好相应准备,才能为合理控制绿化工程工程造价奠定基础。 1.1尽早采购确定绿化设计单位。早在2007年整个亚运城的规划方案稳定后,我单位作为亚运城的建设单位已前瞻性的考虑到,在2010亚运会开幕前一年整个广州地区为改善市容市貌,美化城市必然对苗木的需求量极大,而广州地区周边地区苗木市场所能供给的苗木是有限的,预计届时苗木价格会有较大涨幅。为避免由此而引起造价失控,我单位于2007年底至2008年初完成了亚运城绿化工程设计招标,为稳定绿化设计方案、尽早采购苗木以及精心施工预留了充分的时间。 1.2采购及储备甲供苗木。在绿化设计单位产生以后,我单位及时选定了绿化设计方案,要求设计单位尽快稳定设计图纸以及所需的苗木种类、数量,并结合当时市场情况以及图纸要求提交需要提前进行采购的苗木清单,以避免施工阶段由于部分品种或规格的苗木采购不到而导致设计变更、苗木市场价格远远高于合同价格等原因导致造价失控。 根据设计单位提供的苗木清单,我单位于2008年底进行了苗木采购,通过公开招标方式确定了苗木种植及养护单位,而此时距亚运城开始绿化工程施工还有将近一年的时间。由于苗木采购时间早,价格相对便宜,且经过将近一年的养护,均已达到设计所要求的胸径、冠幅。在亚运城绿化工程施工阶段,此部分苗木作为甲供苗木使用,而此时广州市场上也因为迎亚运需要大量苗木而导致苗木价格高涨,仅此一项苗木储备措施就节约资金高达5000万元。 为保证苗木储备措施最终发挥作用的关键在于:①必须要求设计单位对储备的苗木完全落实在施工图纸上,这样才能避免浪费储备苗木;②在绿化施工单位确定之前,对储备的苗木进行编号挂牌以明确其具体的种植区域,避免绿化施工单位对储备苗木的分配产生异议。 二、设计阶段 设计阶段的造价管理是控制总体造价的基本环节,只有在设计图纸未交付实施之前就把好工程造价管理关,才能为总体工程造价控制打好基础。目前园林工程建设中经常出现的施工图预算超概算、结算超合同价、建设最终效果与设计方案初衷大相径庭等,都与园林工程设计阶段的造价控制管理有着直接的关联。 2.1园林工程设计阶段存在问题的主要表现形式。因园林工程具有一定的艺术性特征,表现方式多元化,衡量的标准尺度不一,更多注重于美学需求,所以有些设计师往往只考虑方案的奢华和惟美,使用大规格苗木,增加苗木种植密度,过多采用珍稀名贵植物,奢侈地使用昂贵的建筑材料,而无暇顾及经济技术问题,最终造成项目的投资成本不断递增,投资金额与建设成效无法成正比。以亚运城中的亚运公园景石为例,设计单位为体现亚运城河涌自然生态景观而在河涌边设计了较多大块的黄蜡石。通过调查研究发现,黄蜡石价格昂贵,其单块价格随体积不同相差甚远,且设计图纸上并未对景石是由单块石头构成还是由多块堆砌而成进行说明。综合考虑到设计效果及工程造价,故要求设计单位对景石进一步优化处理,最终将昂贵的黄蜡石换成了普通的黄石,在保证效果的前提下工程造价降低了一千万。 2.2以限额设计作为设计阶段造价控制的重要手段 2.2.1限额设计的意义。所谓限额设计,就是按照批准的设计任务书和投资估算,在保证功能要求的前提下控制初步设计以及按照批准的初步设计总概算,控制施工图设计。在园林工程中,对于有计量标准的工程量其设计投资额控制相对稳定,而对于特殊工艺、特殊材料的设计投资控制额的存在较大浮动,所以合理的限额设计显得尤为重要。 2.2.2限额设计进行造价控制的基本措施。①重视方案的选择。选择设计方案时,在满足园林艺术审美要求的前提下,必须满足设计任务书和投资限额要求。②施工图预算严格控制在批准的概算内。材料的使用和工艺要求存在很大的弹性空间,使用哪一种材料、采用哪一种工艺能达到最佳的效果,可谓“智者见智、仁者见仁”。以限额设计来控制施工图预算,让设计师承担起优化方案的责任,从而有效地进行设计阶段的造价控制。 三、工程招标阶段 工程招标阶段是工程造价管理的一个重要环节,招标文件条款的严密性、计量计价原则的合理设置以及招标控制价的合理编制,对于后续合同管理及工程造价控制起着至关重要的作用。 3.1设置变更原则在园林工程建设中设计变更往往是不可避免的,如果在设计阶段进行变更,则修改图纸即可;若在施工中进行变更,则很可能造成工程造价失控。例如施工方为了弥补在投标过程中因不平衡报价损失而想方设法进行设计变更(如加大苗木规格、更改苗木品种等),使工程的整个投资造价飙升。所以,在招标阶段设置变更原则对于施工阶段的管理就显得尤为重要。例如亚运城园林绿化工程招标时就设置了以下苗木变更相关规定:①变更申请原则。承包商必须按照合同及施工图设计规定,采购到符合本项目合同及施工图设计所规定品种、规格及树型(姿态)的苗木。如果承包人采取各种途径仍无法采购到符合合同及施工图设计所规定的苗木时,必须及时向发包人提出变更申请,且按如下原则执行:a.能够确保景观效果、满足设计意图;b.非发包人原因引起的苗木变更,变更后的苗木综合单价应不超过变更前原相应苗木的综合单价,且能够提供不少于3处的苗木供应比选基地;c.变更申请须经设计单位和发包人审批同意;d.由于承包人原因引起的苗木设计变更,承包人须承担变更前原相应苗木总价5%的违约金;若由于设计单位自身原因,造成苗木设计变更,设计单位须承担变更前原相应苗木总价对应设计费用30%的违约金。②苗木变更优先次序以及单价的确定。当苗木变更时,应按下列顺序依次考虑变更优先次序以及单价:a.变更为本标段相同品种、规格(胸径、树高、树冠、地径等)相邻(或较小)的苗木,变更后苗木综合单价取该相邻(或较小)苗木的合同综合单价;b.变更为该项目其他标段相同品种、规格(胸径、树高、树冠、地径等)相邻(或较小)的苗木,综合单价按该项目其他标段相同品种、规格(胸径、树高、树冠、地径等)相邻(或较小)苗木的合同综合单价加权平均值确定;c.变更为本标段已有其他品种、规格(胸径、树高、树冠、地径等)相同(或相邻)的苗木,变更后苗木综合单价取该相同(或相邻)苗木的合同综合单价;d.变更为该项目其他标段已有其他品种、规格(胸径、树高、树冠、地径等)相同(或相邻)的苗木,综合单价按该项目其他标段已有其他品种、规格(胸径、树高、树冠、地径等)相同(或相邻)苗木的合同综合单价加权平均值确定;e.变更为该项目招标工程量清单中未有的其他品种苗木,变更后的苗木材料单价通过询价、比选等方式确定,其综合单价在类似苗木的合同综合单价基础上只调苗木材料的价差及价差部分的规费、税金及堤围防护费。没有类似苗木的合同综合单价的,按合同外新增项目计算。由于以上苗木变更相关规定已在纳入招标文件,并成为施工合同的组成部分,故在施工阶段由于承包人及设计单位原因而引起的苗木变更大为减少,从而有效的控制了工程造价。 3.2计量计价原则的设置。计量计价原则无论对于合同内已有清单项目的计量、类似单价的换算还是对于新增单价的编制及审核都有非常重要的影响。下面以亚运城绿化工程中的土方工程为例进行说明。亚运城绿化工程中的土方工程以土方回填为主,其工程造价占总投资的一定比例,故在招标阶段明确土方的计量方法对于避免后续施工过程中索赔及签证的发生是十分必要的。土方回填分回填普通土及回填种植土,其中普通土的回填价格比种植土的便宜,较多用于以下两种情况:①原有地形标高、土质均不符合设计要求,需要对原土进行置换回填,并达到设计的标高要求。②局部地块进行土方造型。其中特别是土方造型,容易在施工过程中因堆土位置、回填次数以及堆土形状的调整而引起索赔。故招标时在计量计价中明确,普通土回填的单价综合考虑土方造型、多次转堆等费用,回填量按竣工图仅计算一次。而考虑到种植土较多用于绿化苗木的种植回填,故将种植土的造价纳入相应的绿化苗木综合单价中,这样不但便于种植土的计量也可避免由于回填厚度调整而造成造价失控。 3.3招标控制价的苗木定价工作。苗木是绿化工程中的重要组成部分,其价格在很大程度上决定了工程造价的高低。而苗木价格随市场行情波动较大,且同种苗木因规格不同,栽种时期不同,价格也会有较大差别。基于上述原因,在亚运城园林绿化工程招标阶段,我单位组织招标机构根据招标图纸统计的苗木清单,通过详细的市场调研,咨询五家以上的苗木供应商,对清单中的各种苗木至少取得三个以上的市场价格。同时,全面考虑到苗木供应商自身情况各不相同(如是否有自己的苗场、苗场的面积大小、现拥有苗木的多少以及各苗场距离施工现场的远近等)并结合市场对苗木的供求情况以及近期类似绿化工程的招标情况,综合取定各苗木的材料价格。最终,在充分调查研究基础上编制的亚运城绿化工程招标控制价不但低于概算金额且投标人无任何异议,从而有效保证了投资可控。 四、结语 通过以上几个方面的有效控制,亚运城绿化工程中标价低于概算金额,且施工过程中变更极少,不仅达到了“节俭办亚运”的要求,而且也保证了设计效果。所以,园林绿化工程只有从前期决策、设计及招标阶段就重视造价控制,结合项目实际情况,合理采取各种措施进行全过程控制,才能达到既满足设计要求又满足投资控制的最终目标。 工程造价控制论文:建筑工程造价管理及控制论文 摘要:工程项目是企业的主体,又是企业的基本经济细胞。企业只有把管理的重点放在工程项目管理上,通过加强项目管理,实现项目合成目标,进行项目成本控制,提高工程投资效应,才能达到最终提高企业综合经济效益的目的,求得全方位的社会信誉,从而获得更为广阔的企业自身生存,发展的空间。施工项目管理是企业管理水平的体现和来源,直接维护和制约着企业的发展,是现代企业制度的重要组成部分。 关键词:建筑工程;管理;造价 引言 施工项目管理是现代企业制度的重要组成部分,只有搞好施工项目管理才能够完善现代企业制度,使之管理科学。施工项目管理是以施工项目为管理对象,以项目经理责任制为中心,以合同为依据,按施工项目的内在规律,实现资源的优化配置和对各生产要素进行有效的计划、组织、指导、控制,取得最佳经济效益的过程。施工项目管理的目标就是项目的目标,该目标界定了施工项目管理的主要内容,即进度控制、质量控制、成本控制、安全控制、施工现场的控制、合同管理、信息管理和组织协调。 一现状 (一)违反工程项目建设的基本程序 目前,我国有的项目对工程造价实行行政指令直接管理,匆忙建立工程项目指挥部,急于施工,搞面子工程、政绩工程、“三边”工程(边决策、边设计、边施工),严重违反工程项目建设基本程序。很多建设单位在没有做好必要准备的情况下,急于开工,却对投资额度的要求、建筑标准的把握、设计深度的审查、招标文件和承包合同的合理与完善程度没有严格把关,造成施工中大幅变更设计,而对更改的必要性和合理性缺少相应的监督.对更改造成的损失没有相应的责任制约,致使工程造价难以得到有效的控制。 (二)施工单位虚报工程造价 目前,我国的建筑工程造价主要包括设备和工具的购置费,建筑安装工程费、工程建设及其他费用、预设费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税等。设备和工具购置费用,根据工程项目设计文件的需要,由建设单位购置或自制。建筑安装工程费用是指由建设单位支付给建筑安装施工单位的全部施工费用,主要包括建筑物的建造和相关清理、准备等工程的投资.需要安装设备的安装工程投资。工程建设及其他费用是指从工程筹建起到工程竣工验收交付使用止的整个建设周期,除设备及工器具购置费用和建设安装工程费用外的,为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。然而,有的施工单位为了一定的经济利益,巧立名目、高套定额。把定额中已综合考虑并包含在综合单价里的内容单独列项。 (三)施工现场管理混乱 项目监理在施工阶段的中心任务就是控制工程项目的造价、进度、质量,这三大目标相互关联、相互控制,监理工程师对三大目标中任何一项目标失去监控,就意味着对既定目标失去控制,也就是说失去了对造价的监控,质量与进度目标也就难以实现。从项目的提出到项目的实现,始终贯穿着资金的运作。此外,监理工程师始终离不开技术与经济的分析和对比,如果没有监理工程师来做这项工作,那么建设单位的委托监理就失去了最根本的意义。为了取得目标控制的预期效果,监理工程师要从多个方面采取相应措施实施控制,其中,经济措施是目标控制的必要措施之一,如果没有监理工程师用经济措施来监理承包单位,投资目标同样也难以实现。 (四)索赔事件由于土木工程项目建设的规模大、工期长、技术复杂,致使合同履行过程中必然存在众多的风险因素。招标阶段业主与承包商已将某些风险因素予以适当考虑,但仍有很多是签约时双方无法预见的不确定因素,因而在合同工程的施工阶段,索赔就成为经常发生的现象。索赔事件又可称之为干扰事件,既影响合同的正常履行,又对合同双方造成一定的损失。产生索赔事件的发生主要是由业主违约,合同文件的错误、缺陷和合同的变更,监理工程师的某些错误,不可抗力事件的发生等四种原因造成。 二工程造价管理和控制措施 项目成本控制的方法较多,可从降低成本,增加收入两方面着手,确保项目成本目标的实现,控制工程直接成本。工程直接成本主要是指在施工项目中发生的人工费,材料费、机械使用费,措施费及其他直接费。应从以下四个方面进行控制。 (一)抓好合同管理,减少工程索赔 在施工阶段成本控制的关键是对工程变更实行有效控制。针对目前工程量清单报价,施工单位往往采取“低价中标,索赔赢利”的方式承揽工程。作为业主方造价管理人员要做到事前把关,主动监控,严格审核工程变更,计算各项变更对总投资的影响,从使用功能,经济美观等角度确定是否需要进行工程变更,减少不必要的工程费用支出,避免投资失控。另外,对施工单位及材料供应商不履行约定义务及时提出反索赔,使成本得到有效控制。 (二)材料成本控制 包括材料用量控制和材料价格控制两方面。材料用量的控制包括:坚持按定额确定的材料消费量,实行限额领料制度,各机组只能在规定限额内分期分批领用,如超出限额领料,要分析原因,及时采取纠正措施,改进施工技术,推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料,在对工程进行功能分析,对材料进行性能分析的基础上,力求用价格低的材料代替价格高的材料-认真计量验收。坚持余料回收,降低料耗水平;加强现场管理,合理堆放,减少搬运。降低堆放、仓储损耗。 材料价格控制包括: ①买价控制。通过市场行情的调查研究,在保质保量的前提下,货比三家,择优购料。 ②运费控制。合理组织运输,就近购料,选用最经济的运输方法,以降低运输成本。 ③考虑资金、时间价值,减少资金占用,合理确定进货批量和批次,降低材料储备。 (三)人工费控制 从用工数量和用工来源方面进行控制。第一,根据劳动定额计算出定额用工量,并将安垒生产、文明施及零星用工下达指标到机组进行控制。第二,要提高生产工人的技术水平和班组的组织管理水平,合理进行劳动组织.减少和避免无效劳动,提高劳动效率,精减人员;第三,对于技术含量较低的单位工程。可分包给分包商,采取包干控制,降低工费t第四,根据工程项目属地的人力资源及其价格情况充分利用当地资源。 (四)机械费控制 充分利用现有机械设备、内部合理调度,力求提高主要机械的利用率,力求上一个项目买一批设备。在设备选型配套中,注意一机多用,减少设备维修养护人员的数量和设备零星配件的费用。精简项目机构,降低间接成本。项目机构的设置要根据工程规模大小和工程难易程度等因素,按照组织设计原则,因事设职,因职选人,各司其职,各负其责。选配一专多能的复合型人才,降低管理人员的费用。加强质量管理,控制质量成本。质量成本是指项目为保证和提高产品质量而支出的一切费用,以及未达到质量标准而产生的一切损失费用之和。保证工程质量,为顾客提供满意的工程产品,是施工单位的基本责任和义务,而且好的质量能树立良好的企 业形象,为企业的长远发展奠定基础。因此,应十分重视提高工程质量水平。但在把握施工质量标准问题上,有的项目一味追求高质量,追求100%合格率等,这样势必降低施工进度。增大施工成本。要避免这种倾向,首先在施工组织设计时就要对质量目标的确定有一定的前瞻性;其次,对质量目标要有一个理性的认识.不要盲目追求“最新”、“最高”、“最好”等目标,第三要定量分析提高质量目标后对施工成本目标的影响,最大限度地降低质量成本。合理使用资源,降低工期成本。合理的工期,将使项目成本支出控制在合理水平。工期比合理工期提前或拖后都意味着工程成本的提高。因此,在安排工期时.注意处理工期与成本的辩证统一关系,均衡有节奏地进行施工,以求在合理使用资源的前提下,保证工期,降低成本。 结语 工程造价的控制与管理是一个动态的过程,建设单位在对工程造价的管理上始终应贯穿于项目的垒过程。建设工程造价的确定与投资控制的实质就是运用科学技术原理和经济及法律手段,解决工程建设括动中的技术与经济,经营与管理等实际问题,只有在项目建设的各个阶段,采用科学的计价方法和切合实际的计价依据,合理确定投资估算、初步计算。 工程造价控制论文:水利工程造价控制论文 一、项目决策阶段 水利工程投资决策阶段是工程投资控制的重要阶段,造价工程师应对拟建项目的各建设方案从技术和经济两方面进行综合评价,并在优化方案的基础上,确定高质量的投资估算,它是工程建设中在各阶段预控制项目总投资的依据。在投资决策阶段,合理选择建设地点,科学确定建设标准水平,以及选择适当的工艺设备,必须做好投资估算的审查工作,对其完整性、准确性、进行公正的评价。 二、设计阶段 (一)采用设计标准和标准设计 大量成熟的、行之有效的实践经验和科技成果纳入标准规范和标准设计加以实施,是科学技术转化为生产力的一条重要途径。另一方面,工程建设标准规范又是衡量工程建设质量的尺度,符合标准规范的建设项目质量有保证,不符合标准规范的项目质量差。 (二)推行限额设计 限额设计是设计过程中行之有效的控制方法。在初步设计阶段,各专业设计人员应掌握设计任务书的设计原则、各项经济指标,方案的比选,把初步设计造价严格控制在限额内。施工图设计应按照批准的初步设计,其限额的重点应放在工程量的控制上,将上阶段设计审定的投资额和工程量分解到各个专业,然后再分解到各个单位工程和分部工程上。设计人员必须加强经济观念,在整个设计过程中,经常检查本专业的工程费用,切实做好控制造价工作。 (三)实行工程设计招投标 鼓励竞争、促使设计单位改进管理,采用先进技术,降低工程造价,缩短工期,提高投资效益。有利于设计多方案的选择和竞争,从而择优确定最佳设计方案,达到优化设计方案的目的;有利于控制建设工程造价,中标项目一般作出的投资估算能接近招标文件所确定的投资范围;有利于加快设计进度、提高设计质量、降低设计费用。 (四)审查设计概算 看它是否在批准的投资估算内,如发现超估算,应找出原因,修改设计,调整概算,力争科学经济合理。推行设计收费与工程设计成本节约相结合办法,制定设计奖惩制度,对节约成本设计者给予一定比例分成,从而鼓励设计者寻求最佳设计方案,防止不顾成本,随意加大安全系数现象。 三、招、投标阶段对工程造价的控制和管理 水利工程招标投标定价程序是我国用法律方式规定的一种定价方式,是由招标人编制招标文件,投标人进行报价竞争,中标人中标后与招标人通过谈判签订合同,以合同价格为建设工程价格的定价方式,这种定价方式属于市场调节价,也是企业自主定价。因此,严格衡量和审定投标人的投标报价,是水利工程招标工作能否达到预期目标的关键,也是对工程造价进行有效控制的关键。在本阶段建设方必须做到:(1)严格审查施工单位资质,必要时进行实地考察,了解和熟悉投标人工程投标报价的形成和计算方法,防止施工质量差、财务状况差、信誉差的施工单位参加投标;(2)建设方对项目的合理低价应做到心中有数,避免投标单位以低于成本价恶意竞标;(3)签订合同时,合同条款格式要规范、文字要严谨,避免留下日后扯皮、索赔的伏笔,以利于工程建设的投资控制工作。 四、施工阶段对工程造价的控制和管理 在工程施工阶段影响工程造价的可能性只有5%-10%,节约投资的可能性已经很小,但是工程投资却主要发生在这一阶段,浪费投资的可能性很大。因此,建设方在施工阶段对工程造价的管理除了加强合同管理、工程结算管理外,重点应加强施工现场管理,以杜绝投资浪费。(一)全面预算管理 实行全面预算管理已经成为产权制度变革的必然趋势,改善网络信息质量的重要措施,科学管理的有效工具,预算管理是信息社会对时空管理控制的客观要求。 全面预算管理模式是一套由预算的编制、执行、内审、评估与激励为组成的可运行、可操作的管理控制系统。外部环境:当今水电建设企业大多采取短、平、快的发展模式,单纯讲究建设速度、低投入、早产出,货币紧缩,导致施工企业相应投入大,造成资金短缺,利润低,导致运转困难。内部环境:各种机械费用增加、原材料费用上涨、人员工资费用增加。同时由于管理人员自身管理控制意识淡薄,导致精神成本指标上升等。全面预算管理的实施要点:建立全面预算管理体系,规范企业治理机构;战略细化,指标分解;同步控制,管理纠偏;绩效考核,奖惩兑现。 (二)工程变更价款的控制与管理 在工程项目实施过程中,引起设计变更的原因,一方面是由于勘察设计工作不细,以致在施工过程中发现招标文件中没有考虑或估算不准确的工程量,因而不得不改变施工项目或增减工程量;另一方面是由于发生不可预见的事件,如自然或社会原因引起的停工或工期拖延等等。工程量变更有可能会使项目投资超出原来的预算投资,所以必须严格予以控制。 (三)索赔的控制与管理 索赔是工程承包中经常发生并随处可见的正常现象。由于施工现场条件、气候条件的变化、施工进度的变化及合同条款、规范、标准文件和施工图纸的变更、差异、延误等因素的影响,使工程承包中不可避免地出现索赔,进而导致工程的投资发生变化。 (四)工程结算的控制与管理 首先,应核对工程内容是否符合合同条款要求,工程是否经验收合格,只有按合同要求完成工程并验收合格才能进行工程结算;其次,应按规定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等,对工程结算进行审核;三是检查隐蔽工程验收记录,所有隐蔽工程均需进行验收、签证;四是按图核实工程数量,并按国家统一规定的计算规则计算工程量;五是落实设计变更签证,设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改的设计图纸、校审人员签字并加盖公章,经建设单位和监理工程师审查同意、签证;重大设计变更应经原审批部门审批,否则不应列入结算;六是结算单价应按合同约定或招标规定的计价原则执行。 五、竣工阶段对工程造价的控制和管理 竣工决算是水利工程经济效益的全面反映,是项目法人办理工程交付使用的依据。通过竣工决算,一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析,考核投资控制的工作成效,总结经验教训,积累技术经济方面的基础资料,提高未来建设工程的投资效益。 综上所述,影响水利工程造价的原因很多,在工程建设的各个阶段,时时要有控制投资的经济头脑,充分利用和认真分析建设中的重要信息,减少或避免建设资金的流失,最大限度地提高建设资金的投资效益。 工程造价控制论文:工程造价控制论文 一、工程概况 深圳市东部电厂厂址位于深圳市东部龙岗区大鹏镇,与LNG接受站毗邻。要取得本工程所需厂区用地面积为16.774KM2的场地条件,需要对厂区场地进行整平:场地整平的设计标高确定为6.50M,高于此标高的应予以开挖,低于此标高的应予以回填,回填材料宜选择开山岩石粉碎后的混合均匀的石屑土,回填石屑粒径不宜大于100MM。工程规模:土石方总量为219.89万方,土石方回填57.92万方。工程招标范围:(1)电厂厂平土石方;(2)燃机区爆破爆破工程、厂区循环水供排水管道爆破开挖工程;(3)厂平附属工程:铁丝网隔离栅、挡土墙、护坡、排水沟。 二、招标阶段管理 建设工程招投标制度是建设单位控制工程造价的高效手段,在《中华人民共和国招投标法》、《深圳经济特区建设工程施工招标投标条例》的颁布和实施后,招投标活动在实际操作中更加规范化、法制化。建设单位要充分利用招投标这一有效竞争手段进行工程造价控制,招标文件编制的规范、严谨就显得尤其重要。作为笔者所在公司工程计划部门,主管负责工程的招投标、工程造价的成本控制、核算等。下面,笔者就简述一下该工程中工程计划部门如何从工程招标评标方法、招标工程量清单计算规则的编写、合同的签订三方面来进行工程造价的控制。 (一)工程招标评标方法 本工程由于不涉及太多的技术、质量问题,从节约造价方面、符合深圳市建设工程招投标条例方面考虑,该工程我们计划采用“经评审的最低投标价法1-A(不限定幅度)。这样,就可以最大限度的降低工程造价,为企业节约资金,同时也最大可能的挖掘了投标方的潜能,达到双赢的效果。 (二)招标工程量清单计算规则的编写 目前深圳市按照与国际接轨的需要,要求公开招标工程要参照深圳市招投标示范文本条款编制招标文件,其中包括:投标人须知、合同条件的通用条件和专用条件、技术规范、投标文件格式、工程量清单、图纸资料等。招标文件要明确工程地址、现场条件、状况、工程概要、工程招标范围、工程承包方式、计价依据、工程预付款进度款支付及结算方式、工期质量要求、技术要求、评标细则、截标、开标、评标时间、投标报价要求、合同价的确定方式、投标书的符合性要求、主要合同条款、工程量清单等实质性的内容,另外还要明确投标人统一计价口径、统一计量依据,以标价合理等综合条件选择合适的施工单位,签定严密的施工承包合同,从而提高招标工作质量。 考虑到该工程的特点,除了参照深圳市招投标示范文本条款编制招标文件外,我们还特地为该工程的分部分项工程量清单报价编写的补充计算规则。例如:清单子目挖一般石方,工程量计算规则为:石方不再区分岩石类别、开挖深度。单价工作内容包括:(1)石方爆破开挖、解小、装车、卸车;(2)岩石开凿、底面平整、边坡修整;(3)维护、支撑;(4)石方场内运输(含多次倒运);(5)不分填海石方的推平、码砌、碾压;(6)堆存石方堆放、码砌平整及防护加固;(7)多余弃方或不良材料的处理及其防护加固;(8)排除地表水,处理渗水、积水;(9)安全防护、警示;(10)办理爆破的手续费用等政府有关收费。上述计算规则把挖一般石方所包括的工作内容详细的描述出来,一方面方便建设单位对分部分项单价的管理,另一方面也提醒投标单位投标报价时需要考虑的因素,这样可以有效避免日后承包方增加一些不必要的签证,从而增加工程造价;同时一定程度上降低了建设单位的风险,增加了承包方的风险责任,从而使实现工程的风险共担,有利于工程建设的良性发展。又如:清单子目土方场外运输,每运1KM,单价中工作内容包括:土方(包括腐植土)的场外运输及相关作业。该条规则就为以后土方场外运输地点的选择留有足够的空间,在情况不是很明朗的情况下,利用增运1KM的清单子目,以后实际施工中运输距离以签证为准,1KM的价格以投标报价为准,这样同时降低了建设单位和承包方的风险,对已明确的东西予以确定,对于未明确的东西待实际施工中确定,使工程造价控制更为科学化、合理化。再如:计算规则中“开挖线的原地面标高按实际测量的标高,开挖断面的放坡破度按设计坡度,任何超出设计坡度、超出设计开挖深度的超挖工作量,业主不承担任何费用,由承包方自己承担费用。”,计算规则中也多次提到“单价中工程作内容包括场内运输(含场内多次倒运)”。这些计算规则的制定很好的督促了承包方采用合理科学的施工方案,尽可能减少场内倒运次数,争取自己利润的最大化,最大限度的降低施工成本;“任何超出设计坡度、超出设计开挖深度的超挖工作量,业主不承担任何费用,由承包方自己承担费用”,这条规则制定避免日后因承包方施工方法不当造成的损失转嫁给建设单位,促使承包方增强自己的责任性,杜绝建设工程中不必要的浪费,最大可能的调动承包方的积极性和潜能。 (三)合同的签订 施工招标完成后,作为招标阶段的最后一个环节就是与中标单位签订施工合同,施工合同与招标文件都是作为以后竣工结算的主要依据,作为施工合同主要以招标文件为基础,不能违反招标文件实质性内容,但是需要对招标文件中某些部分作适当的补充和细化,特别是合同价款、工程量确认方面的条款一定要明确和详尽。 实践表明,一份严密、准确的招标文件能很好的保证建设工程合同造价的合理性、合法性,减少履行合同中甲乙双方的纠纷,维护合同双方的利益,有效地控制工程造价。 三、施工阶段管理 建设单位要加强现场施工管理,严格控制来自施工方的工程变更、材料代用、现场签证、额外用工及各种预算外费用,无特殊情况坚决不做设计变更。如确有必要,要先做预算,后花钱,对必要的工程变更,由专业预算人员与施工方当时算清应增减的款项,随时掌握工程造价的增减额度。避免积压成堆,心中无数。相关人员要督促施工方做好各种记录,特别是隐蔽工程记录及签证工作,减少结算时的扯皮现象。 在工程造价的控制中材料价格的控制是主要的,市场经济为建筑材料的供应提供多渠道,材料品种价格繁多,建设单位预算人员及现场管理人员应密切注意市场行情,掌握材料信息价格及采购“物美价廉”建材的渠道与施工企业共同管理,使工程投资得到合理的控制。作为土石方场平工程,材料用量最多的就是机械和人工,其中最有可能变化的就是机械中的柴油价格,巧合的是今年刚好柴油价格变化较大,为了有效的控制工程造价,作为公司工程计划部对材料的价格变化影响工程造价进行了仔细的预算,也专门就柴油的价格变化书面咨询的中国石化总公司,对于价格调整工程计划部去函征求了深圳市建设工程造价管理站计价标准科的意见,深圳市建设工程造价管理站计价标准科同意调整造价,秉着风险共担的原则,具体办法双方协商。因柴油上涨而增加的费用经深圳市建设工程造价管理站审计科审核后,双方最终协商确定了各自应该承担上涨的造价。 总之,在工程施工过程中,建设单位一定要按相关程序办事,尊重科学,克服盲目调整工程造价造成的浪费,特别是不能随意调整材料单价、增加设计内容,以免带来工程造价的增加,力争将工程预算控制在合理范围以内。 综上所述,工程造价的控制与管理是一个动态的过程。市场经济的变化多端,使得工程投资的确定与控制变得更为复杂化,这就需要建设单位对工程造价的管理既全面又有侧重点。在工程实施过程的各个阶段,时时要有控制造价的经济头脑,发挥建设单位掌握第一手资料的优势,认真分析和充分利用建设周期中的重要信息,把握住市场经济的脉搏,减少或避免建设资金的流失,最大限度地提高建设资金的投资效益。 摘要:工程造价的控制与管理贯穿于工程建设的全过程。文章通过案例论述了如何从工程招标评标方法、招标工程量清单计算规则的编写、合同的签订三方面来进行工程造价的控制。 关键词:工程造价控制;评标方法;清单计算规则 工程项目的建设周期长,生产要素价格变化频繁,使得工程建设项目的造价复杂可变。建设单位对工程造价的控制与管理贯穿于工程建设的全过程。在项目建设各阶段,即决策阶段、设计阶段、工程招标及承、发包工程阶段、施工阶段以及竣工验收阶段,通过工程造价的控制,相应形成了投资估算、设计概算、施工图预算、标底价、承包合同价及竣工决算,这些造价之间存在着前者控制后者、后者补充前者的相互作用关系。笔者长期在工程造价部门工作,结合多年的工作实践经验,以深圳市东部电厂全厂土石方挖填及场地平整工程为例,按工程建设的招标阶段管理、施工阶段管理进行简单论述。 工程造价控制论文:工程造价管理和控制论文 论文关键词:造价控制决策设计招投标施工结算 论文摘要:做好工程造价的控制工作,对项目能否盈利,能否达到预期效果具有重要意义,要发挥不同角色的项目管理者在工程的决策、设计、招投标、施工、结算阶段对工程造价进行控制,防止投资突破限额,并促进建设施工、设计单位加强管理,使人力、物力、财力等有限的资源得到充分的利用,以取得最佳的经济效益和社会效益。 工程造价管理是指遵循工程造价运动的客观规律和特点,运用科学技术原理和经济及法律等管理手段,解决工程建设活动中的工程造价确定与控制、技术与经济、经营与管理等实际问题,力求合理使用人力、物力和财力,达到提高投资效益和经济效益的全部业务行为和组织活动。工程项目造价管理的基本内容就是合理确定和有效的控制工程项目造价。 近些年我国建筑业取得了很大发展,但现阶段的工程造价管理与世界发达国家(如英国和美国)相比还是存大很大差距的。这些差距主要表现在工程项目造价管理体制方面和对于现代工程造价管理理论和方法的研究、推广和应用方面。我国的工程造价管理体制仍受到前苏联以标准定额管理为主的工程造价管理体制的束缚,工程造价管理偏重竣工结算阶段的造价管理,缺乏对项目全过程的造价控制。 要从根本上管理和控制住工程造价,必须克服对特定阶段的偏重,对项目投资实施全过程进行控制,从组织、技术、经济、合同与信息等方面挖掘潜力,有效地控制造价和科学地管理造价确保工程质量、不断降低工程成本。 一、工程造价控制在工程项目管理全过程中的作用 工程造价涉及到国民经济各部门、各行业,涉及社会再生产中的各个环节,也直接关系到人民群众的生活和城镇居民的居住条件。其作用主要体现在以下几个方面: 1.工程造价是项目决策的依据。建设工程造价是项目决策阶段进行项目财务分析和经济评价的重要依据。工程造价决定着项目的一次费用。投资者是否值得投资、是否有足够的财务能力,是项目决策中要考虑的主要问题。 2.工程造价是制定投资计划和控制投资的依据。投资计划是按照建设工期、工程进度和建设工程价格等逐年分月加以指定的。正确的投资计划有助于合理和有效地使用资金。 工程造价是通过多次预估、最终通过竣工决算确定下来的。每一次预估的过程就是对造价的控制过程,因为每一次估算都不能超过前一次估算的一定幅度。这种控制是在投资者财务能力的限度内为取得既定的投资效益所必需的。 3.工程造价是筹集建设资金的依据。投资体制的改革和市场经济的建立,要求项目投资者必须有很强的筹资能力,以保证工程建设有充足的资金供应。工程造价基本决定了建设资金的需要量,从而为筹集资金提供了比较准确的依据。 4.工程造价是评价投资效果的重要指标:工程造价自身形成一个指标体系,能够为评价投资效果提供多种评价指标,并能够形成新的价格信息,为今后类似项目的投资提供参照系。 5.工程造价是利益合理分配和调节产业结构的手段。工程造价的高低涉及到国民经济各部门和企业间的利益分配。在市场经济体制下,工程造价会受供求状况的影响,并在围绕价值的波动中实现对建设规模、产业结构和利益分配的调节。 二、工程造价控制在工程项目管理全过程中的实施 工程造价的有效控制就是在投资决策阶段、设计阶段、工程发包阶段、合同实施阶段把建筑工程造价的发生额控制在批准的工程造价限额以内,随时纠正发生的偏差,保证项目投资目标的实现,以求在各个建设项目中能够合理地使用人力、物力、财力取得较好的投资效益,最终实现使竣工决算控制在审定的概算额内,避免三超现象的发生。为了有效控制工程造价,应做好以下几个方面工作。 1.决策阶段工程造价的合理控制。工程造价的确定与控制贯穿于项目建设全过程,可以说决策阶段的项目决策内容是决定工程造价的基础,工程建设项目的各项技术经济决策,对项目的工程造价有重大影响,特别是建设标准水平的确定、建设地点的选择、工艺的选择、设备选用等,都直接关系到工程造价的高低。据有关资料统计,在项目建设各阶段中,投资决策阶段对工程造价的影响程度最高,可达到70%~80%。因此,项目投资决策阶段的造价控制是决定工程造价的基础,它直接影响着各个建设阶段工程造价的控制是否科学合理。(1)积极做好项目决策前的准备工作,认真搜集有关资料,如设备运行情况、设备技术参数、需要解决的问题等。(2)切实做好项目可行性研究报告,并根据市场需求及发展前景、合理确定工程的规模及建筑标准。编写具有较强的说服性和可行性的立项申请,争取项目早日立项。(3)科学进行工程项目的效益分析、编制工程投资估算。投资估算编制要有依据,要尽可能细致,尽可能全面。从现实出发,充分考虑到施工过程中可能出现的各种情况及不利因素对工程造价的影响,考虑市场情况及建设期间预留价格浮动系数,使投资基本上符合实际并留有余地,使投资估算真正起到控制项目总投资的作用。 2.设计阶段工程造价的控制。工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程,是工程建设的灵魂,是处理技术与经济关系的关键性环节,是确定与控制工程造价的重点阶段。(1)实行设计方案招标或方案竞选,有效控制工程造价。功能是否满足使用要求,不仅关系到建设项目一次性投资的多少,而且在建成交付使用后影响项目的经济效益。采用设计招标形式选择最合理的设计方案,促使设计单位优化设计方案,降低工程造价。在审查设计单位的设计时,要利用各种指标对总平面图设计、工业建筑的空间平面设计进行分析比较,这两方面的设计不仅对工程造价产生重大影响,而且对施工及投产后的生产、经营都有重大影响。在选择工艺技术方案时,应从我国的实际出发,以提高投资效益为前提,积极而稳妥地采用先进的技术方案和成熟的新技术、新工艺。一般来说,先进的技术方案劳动生产效率高、产品质量好,但是所需的投资较大,因此,要认真进行经济分析,根据我国国情和企业的经济实力,确定先进适用、经济合理、切实可行的工艺技术方案。(2)推行限额设计。对工程项目实行限额设计所谓限额设计就是按照批准的可行性研究报告的投资估算控制初步设计,按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计,同时各专业在保证达到使用功能的前提下,按分配的投资限额控制设计,严格控制不合理变更,保证总投资额不被突破。 初步设计阶段应按照批准的可行性研究阶段的投资估算进行限额设计,控制概算不超过投资估算,主要是对工程和设备、材质的控制。为此,初步设计阶段的限额设计工程量应以可行性研究阶段审定的设计工程量和设备、材质标准为依据,对可行性研究阶段不易确定的某些工程量,可参照设计和通用设计或类似已建工程的实物工程量确定。在初步设计限额中,各专业设计人员要增强工程造价意识,严格按照限额设计所分解的投资额和控制工程量以及保证使用功能的条件下进行设计,力求将工程造价和工程量控制在限额内。 3.招投标阶段对工程造价的控制。工程建设领域实行招投标制,是为了适应市场经济的客观要求,通过竟争机制,优化资源配置,低成本,高质量,高效率的完成工程建设。在招投标过程中,要认真编制招标文件,熟悉设计图纸,仔细审核中标单位报价书中的工程量、单价,限制投标单位采用投标策略对工程造价控制的影响。(1)编制工程招标文件。工程招投标通过引进市场竞争,在满足工期和质量的前提下,选择投标报价最低或者经评审的合理最低投标报价的投标人,价格的竞争成为招投标工作的优秀内容。 编制工程招标文件中要注意:一要提高招标文件的质量,特别是工程量清单应项目齐全,数量准确,避免造成漏项。二要编制好招标控制价或标底,把它们控制在合理造价的下限。三要在合同条款中应明确工期、质量、造价、材料设备供应、工程款支付、竣工验收、质量保证期、违约责任等内容。四要采取措施防止施工单位串标、围标。(2)运用工程量清单规范招投标。工程量清单是完成建设工程需要实施的各个分项及其工程数量的明细清单,它是将设计图纸和业主多项目的建设要求转换成分项和数量的表单格式,反映了承包人完成建设项目需要实施的具体的分项目标,为投标人提供了一个平等的竞争性报价的基础。在具体操作中,招标单位根据工程量计算规则提供工程量清单,投标单位参照消耗量定额,结合自身实际情况和市场行情,自主报价和自主竞争。4.施工阶段对工程造价的控制。工程项目的实施阶段是建筑物实体形成阶段,是人力、物力、财力消耗的主要阶段。要提高建设质量,控制工程造价,发挥投资效益,就要在工程实施阶段加强工程建设的管理和监督职能,用系统工程的观念、理论和方法进行管理,主要内容是“三控制二管理一协调”,即进度控制、质量控制、费用控制、合同管理、信息管理和组织协调。(1)择优确定专业分包单位,应该结合工程项目的性质和规模、工期的长短、工人的数量、机械装备、材料供应情况、运输、地质、气候条件等各项具体的技术经济条件,对承建单位指定的施工组织设计、施工方案、施工进度计划进行优化,最后选定最合理利用人力、物力、财力、资源的方案。(2)有效控制工程变更和现场经济签证。在工程建设项目中,工程变更和现场签证是不可避免的,但要进行有效的控制。为防止在施工图中产生的漏洞,除在审核时把关外,还应在甲乙方的图纸会审、设计院的技术咨询中消除。总之,应消灭在开工之前。设计变更应尽可能提前,变更发生得越早,损失越小,反之就越大。为此,必须加强设计变更管理,尽可能把设计变更控制在设计阶段初期,尤其对影响工程造价的重大设计设计变更,更要用先算账后变更的办法解决,使工程造价得到有效控制。(3)严格审核工程施工图预算。在工程施工过程,审核人员和费用控制人员经常深入施工现场,根据施工图设计的进度计划和现场施工的实际进度,及时核定施工图预算。对于预算超出相应概算施工图设计部分,要加以详细分析,找出原因,并及时与项目负责人通气,调图预算。根据施工图设计的进度计划和现场施工的实际进度,及时核定施工图预算。对于预算超出相应概算施工图设计部分,要加以详细分析,找出原因,并及时与项目负责人通气,调整或修正控制目标,对工程造价实行动态控制。(4)加强材料、设备的采购和管理。材料费是构成工程造价的主要内容,要在施工阶段搞好工程材料供应管理,对于降低工程造价十分明显。项目管理者可在施工过程中参与主要材料的选型定价,为做好选型定价工作,要认真调查和分析材料市场的价格及其走势,对商品混凝土、钢材、门窗、水电及墙地面装饰等大宗材料的采购应协助承包商进行多家比选,对大型的工程项目还可以组织供应商进行招标,在质量、服务、价格方面反复比较,从中选优。 5.决算阶段对工程造价的控制。竣工决算是反映建设工程实际造价和投资效果的文件。及时、准确地对竣工决算审核,对于总结分析建设过程的经验教训,提高工程造价管理水平及积累技术经济资料都具有重要意义。(1)在确定工程造价时,坚持以现行的计价规范为依据,按照施工合同和招标文件的规定,根据竣工图、结合现场签证和设计变更进行审核。工程审计人员不但要熟练掌握工程量的计算规则、定额子目的组成及包含的工作内容、工程造价计算程序、费用定额包含内容及记取方法,还要掌握它们的编制原理,内在联系,确保工程造价计算的准确性。(2)要坚持深入现场,掌握工程动态,了解工程是否按图纸和工程变更施工,是否有的洽商没有施工,是否有已经去掉的部分没有变更通知,是否有在变更的基础上又变了。因此,在结算时不能只是对图纸和工程变更的计算审核,要深入现场,细致认真的核对,确保工程结算的质量,提高投资效益。应采取二审终审制,第一审为内审,第二审为外审,严格控制每个环节,层层把关,使工程造价经济合理,符合现行的计价规范。 综上所述,工程造价管理是一项技术性、专业性、政策性很强的工作,贯穿于投资决策、项目设计、招标投标和建设施工各阶段,要运用科学技术原理和经济及法律手段,解决工程建设活动中的技术与经济、经营与管理等实际问题。在工程实施的各个阶段,不同角色的项目管理者时时要有控制造价的经济头脑,认真分析和充分利用建设周期中的重要信息,把握市场经济的脉搏,有效地控制工程造价,节约工程资金,最大限度地提高建设资金的投资效益。 工程造价控制论文:电力工程造价合理控制论文 摘要:工程造价失控是当前电力建设领域的普遍现象,本文从设计、施工、结算三个阶段分析工程造价失控的原因,并提出合理控制工程造价的几点建议 关键词:造价电力工程控制 1、概述 随着市场经济的不断深入,基本建设的飞速发展,电力建设也在快速发展。原材料价格上涨,建设规模的变化,电力工程的总造价和单位造价也在不断提高。如何合理确定和控制工程造价,使工程造价的增长控制在一定范围内,已成为当前一个重要课题. 工程造价的合理确定,就是在建设的各个阶段,采用科学的计算方法和切合实际的计价依据,合理地确定投资估算、设计概算、施工图预算、承包合同价、结算价及竣工决算。工程造价的控制,则是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设实施阶段,把建设工程的造价控制在批准的造价限额以内,并随时纠正发生的偏差,以保证项目管理目标的实现,力求在各个建设项目中能合理地使用人力、物力、财力,以取得较好的投资效益和社会效益。本文将结合笔者的工作实践,谈谈如何从设计、施工、结算三个环节合理确定与控制工程造价。 2、设计阶段 从设计技术经济角度看,合理控制工程造价,要从可研、初设和施工图设计做起,从各个专业做起。 (1)可研阶段。首先要满足用户的需求,一切想法和决策都要符合国家的政策、法规和行业的规定,同时,要考虑安全和环保的要求。深入现场,调查研究,搜集本工程的有关资料,对本工程进行多方案分析比较,提出最优方案。最优方案不仅在技术上要先进、可行.而且在经济上要合理,才能满足投资方的需求,按期收回所投资金,并有最佳效益,使收益率达到基准水平。在设计中,不盲目追求一流,既要满足顾客和规范要求,又要把钱花在刀刃上,不因设计失误而造成浪费。因此,设计人员在设计产品完成后,应当积极进行回访,听取顾客的反馈意见,同时结合工程实际情况,提高设计产品的质量。例如:新建变电站工程,市区的临街变电站由于受占地面积及安全措施要求的约束,设计为室内变电站,外墙为玻璃幕墙,设计美观但造价高;但是位于县区的变电站由于征地面积大,架构及主要设备可以摆放在室外,主控及配电室可以设计为普通的砖混或框架填充墙结构,造价相对较低。 (2)初步设计阶段。实践证明,初设阶段,影响工程造价的可能性为75%一95%,施工设计结束,影响工程造价的可能性为35%一75%,施工开始,通过技术措施节约工程造价的可能性只有5%一10%。由此可见,施工以前控制工程造价的关键在投资决策和设计阶段,投资决策出台后,控制造价的关键则在设计阶段。例如,某电力工程,初设概算为800万,预算为1040万,工程结算为1082万,经分析主要是由于初步设计阶段工作不够深入,在实际施工过程中出现了施工工艺的重大设计变更,使预算大大超出了概算。因此,在初步设计阶段,一定要认真搜集、调查、分析、研究工程资料,设计人员密切配合技经人员将工程造价控制在一定合理的范围内。 (3)施工图设计阶段。施工图预算是确定工程造价、实行经济核算、签订工程承包合同、控制工程进度拨款的依据,同时也是工程决算的基础资料,因此,设计人员应主动深入现场了解情况,争取把设计变更控制在最小范围内。同时,技经人员应和工程管理人员应及时进行沟通,例如,某变电站土建工程,由于技经人员的疏忽,施工图预算中落掉了变电站大门的费用,经工程管理人员的审核,及时对预算进行了补充。 3、施工阶段 施工阶段造价控制的重要一环就是要科学地组织建设,正确地处理造价和工期、质量的辩证关系,以提高工程建设的综合经济效益。由于施工阶段的造价控制目标就是承包合同价,因此,在施工过程中要采取各种有效措施,严格控制支出,并将实际支出值与造价控制目标值进行比较,而后作出分析及预测,对各种干扰因素加强控制,及时采取措施,以确保造价控制目标的实现。此外,根据实际情况,允许对造价控制目标进行必要的调整,使之始终处于最佳状态并切合实际。例如,在某变电站工程的施工中发现,若按设计进行外引接地施工,将要花费50几万元,且还不能保证接地电阻达到要求;后来,技经人员与设计人员协商并重新收集资料,认为利用周围的民房接地配合站内接地网即可达到要求,且造价只需7万多元。 另一方面对于相当多的工程现场更改较大,加上技术人员与技经人员的脱节,导致更改部分造价无法控制,而使结算价超出合同价甚多。比如,有些工程施工场地狭小,土方开挖量大,先外运再回填,结果往往要增加工程造价的5%左右。因此,在现场施工中,管理人员要实事求是地从控制造价的角度来审查施工方案,以提高施工签证的的准确率。同时,对隐蔽签证,要以图纸为依据,标明被隐蔽部分、项目和工艺、质量完成情况;如果被隐蔽部分的工程量在图纸上是不定值,还要标明被隐蔽部分的几何尺寸或原始数量,而不在签证中简单地签写工程量和工程造价,以免与工程造价管理的有关规定发生矛盾,为合理确定工程造价提供准确的依据。 4、工程结算 工程决算审核是一项十分重要的工作,它直接关系到甲乙双方的经济利益。对建设单位来说,要精打细算,尽可能降低工程造价;对施工单位而方言,为了追求经济效益,通常多报结算,以增加工程造价。因此,从某种意义来讲,工程决算审核实际上是双方技术能力的较量。建设单位的预算人员,不但要熟练掌握工程量计算规则、定额子目的组成内容和套用规定、工程造价的计算程序,而且还要掌握三者的编制原理、内在联系,唯此在应用中才能融会贯通、得心应手。此外,技经人员还应有一定的工程技术知识,既能对现场施工提出合理化建议,又可对签证中的不合理因素提出质疑。另外,预算人员还要有耐心细致的工作作风,经常下工地了解现场情况,掌握工程动态。在工作之余,要努力学习新技术、新知识,提高自身的素质,以适应新形势下工程造价管理的需要。 5、结语 总而言之,工程造价的确定与控制是一门博大精深的学问,本文所论及的仅是笔者几年来的工作体会,一得之恳而已。随着我国造价理论的进一步完善和发展,造价工程师制度的推行,提高投资效益的要求将使合理确定与控制工程造价的地位更加重要。 工程造价控制论文:建筑工程造价阶段合理控制论文 [摘要]本文从经济角度来看,针对建设项目决策阶段的控制、招标和签约阶段的工程造价控制、施工阶段的工程造价控制及其竣工结算的造价控制及后评价阶段对造价控制,并分析了工程实施过程中存在的主要问题,通过对国内建筑工程造价控制方面的经验研究,结合我国的实际情况和项目管理中成熟的造价控制经验,提出建筑工程的造价控制建议,即解决建筑工程造价控制问题的关键在于建筑工程的施工阶段的控制。如何做好这方面的工作是本文研究的重点。 关键词:建筑工程造价合理控制 一、对建设项目决策阶段的控制 建设项目决策是选择和决定投资方案的过程,这一过程非常重要。它是建筑的龙头,要及时对不同的方案进行技术经济比较,做出正确的判断和决策。在判断与决策的过程中,要抓住方案的两个因素,成本与规模。作为建设方,这一过程直接会影响到以后阶段的建设项目的投资控制。建设单位要对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入调查研究,对各种可能采用的技术方案和建设方案进行认真的技术分析和论证,对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。 二、招标和签约阶段的工程造价控制 在项目实施过程中,认真编制招标文件及签订工程合同尤为重要,如何把握好招标过程和合同的策划是一项重要的工作,根据调研的结果和多年的工作经验,提出以下几点需要注意的事项: 1,实行无标底招标 2,招标方式的确定 3,保函或保证金的应用 4,报价形式的选择 5,拟签约的承包商数量和发包方式的确定 6,重要合同条款的确定 7,合同价格形式的确定 三、施工阶段的工程造价控制 施工阶段是落实合同、实施投资控制的操作过程,是工程设计意图最终实现并形成工程实物的阶段,由于施工过程周期长,影响因素多,应采取有效的措施加强这一阶段的投资控制,对管好用好资金,提高投资效益具有重要的意义。 3、1施工阶段存在的问题 1、施工单位建筑工程造价的控制目标制定不合理,缺乏科学性和先进性; 2、材料价格管理方法落后,材料采购、储存量计算不科学,不能很好地掌握采购时机,由于建筑市场目前还比较混乱,材料采购价格失真,不法分子从中渔利,也使得占建安工程成本60%——70%的材料费用失去控制。 3、施工组织方而,多数施工企业还一直沿用老办法,现有的人、财、物没能得到合理配置与利用,造成大量浪费,从而导致工程造价提高。 4、施工单位从自身利益出发,通过设计变更,增加工程量或追求较高利润。 3、2施工阶段的工程造价控制 (1)工程项目实施阶段项目管理方式的策划。项目管理方式的合理选择是控制工程质量、进度、投资三大目标的主要保证。 (2)熟悉设计图纸和设计要求,对可能出现的工程费用变化大的部分和环节,作为重点造价控制对象; (3)造价工程师对项目实施过程进行全面跟踪,对经济技术变更及时进行经济技术比较,并进行预测和分析,严格控制工程变更。施工前,要组织施工人员到现场踏勘,并对图纸进行会审、技术交底,避免施工中出现不应有的返工,特别是那种涉及费用较高的设计变更,必须经设计单位、建设单位现场代表、监理公司、施工单位等几方在现场核实并进行技术及经济比较,尽量减少合同外费用。 (4)详细进行工程计量,复核工程付款帐单,严格现场签证管理。及时做好施工现场记录,制定现场签证的管理程序,加强现场签证的管理,工程签证随做随签,避免“一揽子”及日后签证,同时签证尽可能量化,避免仅作定性或含糊不清的签证。 (5)做好工程施工记录,保存好各种文件图纸,特别是施工变更图纸,为处理可能发生的索赔提供依据: (6)造价工程师定期进行洽商变更索赔的处理工作,对费用超支部分进行分析,提出控制工程造价突破预算的方案和措施: (7)注重合同修改和补充工作,着重考虑对项目造价的影响。 (8)把好施工组织设计和施工方案的审核关,合理开支施工措施费,以及按合理工期组织施工,避免不必要的赶工费,因设计变更或漏项而造成人力、物资、资金的损失和停工待图、工期延误、构件物资积压、改换代用以及连带发生的其它损失:按图施工后发现设计错误或有缺陷,经业主同意采取补救措施进行技术处理所增加的额外工程费用:新型特种材料和新型特种结构的试制、试验所增加的费用。加强设计审查,控制设计变更。通过对设计方案(含材料)和施工方案的技术经济比较,选择最佳方案,工程变更、设计修改要慎重,事前应进行技术、经济合理性分析,防止返工等索赔事件发生。 (9)对于某些子项目,可以采取先作样板后正式铺开的做法。这种做法的好处在于,可以通过样板发现施工图纸中不能发现的问题,从而避免正式展开施工后出现大面积返工的情况。 (10)施工前要求施工单位根据各专业的施工图纸和现场的实际情况,做好综合管线布置图,在精装修项目的建设中尤其重要。这样可以提前规定各个机电专业管线的标高位置,避免施工的随意性带来对建筑装饰效果的影响和施工难度的增加。 (11)做好材料、设备的定货、采购、供应工作,严把材料设备价格关。 四、竣工结算的造价控制及后评价阶段对造价控制的作用 工程竣工结算是建设工程造价管理的一个重要环节,是合理确定单位工程造价和竣工决算的前提和保障。做好工程结算的审查,应着重把握以下几个主要环节: (1)认真熟悉图纸,分析竣工资料,核实工程数量,对于未做的工作内容在结算时应予扣除。 (2)审查现场签证的真实、合理性。审查签证单的内容与设计图纸、定额中所包含的内容是否重复,对于重复的项目及内容必须予以剔除。 (3)严格审查施工合同。正确处理结算纠纷。审查施工合同及有关文件的工作为:核准工程结算范围,确定施工期,正确进行索赔。确定施工承包方式。审查合同其它条款的落实情况。 (4)审查定额使用、政策调整的合理性、准确性,审查是否按规定的工程量计算规则计算工程量。 (5)认真做好工程材料价款的结算审查。审查纠正单纯靠材料购货发票作为工程结算材料调价依据的作法,审查是否按规定计算材料差价,审查是否存在施工单位将建设单位委托购买的材料列入工程结算。 (6)审查各项取费是否符合规定,是否合理准确。审查取费基数是否正确,审查是否提高取费等级,审查是否存在普通装饰工程按专业装饰工程取费的情况。 (7)在结算审查过程中。正确处理审查方与被审查方的关系,保证工程结算工作顺利开展。 后评价是对整个建设项目的一次性综合性评价,也是对项目工程造价控制的总结。主要有以下三个方面的工作:一是对数据资料进行整理、分析和归类,分析系统的设计是否符合使用者的需求,找出系统建设过程中对造价影响较大的部分,分析影响工程造价的各项因素并建立相应的数据库,为下次项目的控制提供参考;二是总结造价控制如何在各环节得到有效衔接、如何有效防范价格风险,由被动向主动控制转化的经验;三是分析自身在全过程造价控制方面的不足,找出其因素并加以克服。后评价工作从表面上来看,对己经形成定局的项目造价没有什么帮助,但是,从长远来看,正是对以前建筑工程建设过程的及时总结,才能在后续项目的系统建设中更有针对性地解决问题,才能更好地实现造价控制的目的。 结语: 综上所述,建设项目是由两种建设过程构成:一是建设项目的实现过程;一是建设项目的管理过程。如果一个建设项目管理过程出现问题,则该项目的实现过程就一定会出现问题,甚至会导致整个建设项目的失败,因此,严格坚持项目审计制度,加强对建设项目造价管理的研究,对有效控制工程造价必将发挥巨大作用。总之,工程造价的确定与控制是一门广而博大的学问,随着我国造价理论的进一步完善和发展,造价工程师制度的推行,提高投资效益的要求将使合理确定与控制工程造价的地位更加重要。 工程造价控制论文:建设项目设计阶段工程造价控制论文 摘要设计阶段的建设项目工程造价的控制是建设项目在做出投资决策后的控制重点。阐述了加强设计阶段工程造价控制的重要性,并提出了几点主要措施。 关键词建设项目工程造价设计阶段造价控制 建设项目的造价控制贯穿于项目建设的整个过程,包括投资决策、设计、施工、竣工决算等阶段,每个阶段对建设项目造价影响程度各不相同。据统计,投资决策阶段占75%~95%;设计阶段占35%~75%;施工阶段占5%~35%;竣工决算阶段占0~5%,由此可见,工程造价控制的重点应放在对投资影响最大的前期投资决策和设计阶段,在项目作出投资决策后,控制工程造价的关键在于设计。下面谈谈设计阶段工程造价控制的重要性和主要措施。 1加强设计阶段工程造价控制的重要性 (1)工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程,是工程建设的灵魂,是科学技术转化为生产力的纽带,是处理技术与经济关键性环节,是具体实现技术与经济对立统一的过程,是确定与控制工程造价的重点阶段。据国外分析,项目的设计费一般只占相当于建设工程全寿命费用的1%以下,但在决策正确的情况下,对工程造价的影响程度却占75%。由此可见,设计阶段对控制工程造价具有十分重要的意义。 (2)设计阶段控制造价能充分体现事前控制的思想。由于设计阶段毕竟是项目要实施而未实施阶段,调整、改动都比较容易,为了避免不必要的修改,减少设计变更造成的工程造价的增加,应该把设计做细、做深入,尤其是施工图设计。因为设计的每一笔都需要投资来实现,所以在没有开工之前,把好设计关尤为重要。 2设计阶段工程造价控制的主要措施 (1)提高标准设计意识,推广标准设计。工程建设标准和规范设计来源于工程建设的实践经验和科研成果,是工程建设必须遵循的科学依据。推广标准设计有利于较大幅度降低工程造价,节约设计费用,大大加快提供设计图纸的速度,缩短设计周期。构件预制厂生产的标准件能使工艺定型,容易提高工人技术,提高劳动生产率及统一配件、节约材料,有利于降低构配件成本。据统计,采用标准构件的建筑工程可降低10%~25%的费用。标准设计有较强的通用性,可大量重复使用,较为经济。 (2)推行限额设计。限额设计是控制工程造价的主要手段,所谓限额设计就是按标准的投资估算控制初步设计,按标准的初步设计总概算控制施工图设计,即将上阶段审定的投资额作为下一设计阶段投资控制的总体目标。在设计中各专业在保证达到使用功能的前提下,按分配的投资限额控制设计,以控制工程量为主要内容,严格控制不合理变更,保证总投资额不突破,克服“三超”,使设计与概预算形成有机的整体,克服相互脱节现象。在设计过程中要本着尊重科学、实事求是的态度,加强技术与经济的对立统一,强化设计人员的工程造价意识,树立设计人员高度的责任感,通过对设计方案、设备选型、参数匹配、效益分析等方面进行最优化的设计控制。真正使限额设计落到实处。 (3)控制设计变更。设计单位认真做好图纸的审查工作,可以减少图纸中的错漏现象,使设计阶段的施工图预算更为准确。图纸本身不完善或设计深度不够,将导致在施工阶段的设计变更增加,从而导致工程造价增加。设计单位要提高设计深度,完善设计图纸应注意:在设计阶段确定建筑的最终方案,避免在施工阶段提出更改;加强设计的前期准备工作,如勘察、钻探等;选择合适的设计单位,合理的设计费用;对因设计单位的原因造成设计变更而产生的投资失控,明确其应承担的责任。 (4)价值工程是通过对产品的功能分析,使之以较低的总成本,可靠地实现产品的必要功能,从而提高产品价值的一套科学的技术经济方法。它是处理工程造价和功能矛盾的一种现代方法,运用这种方法就可以通过功能细化,把多余的功能去掉,对造价高的功能实施重点控制,从而最终降低工程造价,实现建设项目经济效益、社会效益和环境效益的最佳结合。 (5)改革现行设计取费办法,建立激励机制。现行的设计收费无论是按投资规模还是按面积收费,都是一种“大锅饭”,没有任何经济责任,不管工程设计的质量好坏,不论投资是否超预算,甚至不管建设项目有没有实施,设计人员有没有到现场服务,只要画出图纸就得给设计费,这种取费办法助长了设计人员只重视技术性、忽视经济性的观念,实际工作中经常会碰到设计过于保守或设计功能没有达到最优或在施工过程中随意变更,致使工程造价居高不下和决算价大大超出原概算,这些都不利于设计阶段对造价的控制,因此,应对现行设计取费办法进行改革,建立激励机制。实行在现有收费办法的基础上,对因设计合理节约投资按节约部分予以提成,因设计变更增加投资按超出部分扣除一定比例设计费,实行优质优价收费办法。这样做有利于加强设计人员的经济意识,也有利于控制工程造价。 (6)优化设计方案。优化设计方案是设计阶段的重要步骤,是控制工程造价的有效方法。设计方案优选的方法和目的就是采用设计招标及设计方案竞选,运用价值工程优化设计方案和设计方案的技术经济评价分析。通过功能和价值分析将技术问题与经济问题紧密的结合起来,按照经济效果评价原则对设计方案的功能、造价、工期、设备、材料、人工消耗等方面进行定量与定性分析,从中选出技术上先进、经济上合理,既能满足功能和工艺要求,又能降低工程造价的技术方案。技术与经济相结合是控制建筑工程造价的最优化手段。 工程设计是建设项目造价控制的源头,要有效控制工程造价,达到投资省、进度快、质量好的效果,就要把控制重点放在设计这个关键阶段。 工程造价控制论文:工程造价管理控制论文 一、程造价管理全过程控制的必要性 谈到工程造价的管理和控制,我们便习惯地想到是工程预决算,确实,就目前的体制和现实而言,工程造价的管理和控制工作就是预决算,即预决算人员根据已经确定的施工图计算工程量、套用定额、计取费用(施工图预算),或在施工结束后根据图纸和施工组织设计以及现场施工签证记录等资料编制竣工决算。这固然是必要的,有用的,但我们也要看到,当预决算人员编制施工图预算或竣工决算时,建设方案和设计图纸都已经确定了的,而施工是以按图施工为原则,那么这时预决算人员所做的工作只是计算设计变更所产生的费用变化以及防止高估冒算,而假如项目在经济上是不合理的,决策存在失误;假如设计方案在技术上不可行或者不是最优,则预决算人员无能为力,也就是说现行体制下,预决算人员的工作只是事后算帐,只能消极地反映已完工程量,只能被动地反映设计和施工,这显然是片面的,不够的,我们必须对建设项目工程造价进行全过程监控。 一个建设项目从酝酿、规划、设计到建成投产包括以下程序:即项目建议书阶段、可行性评估阶段、设计阶段、施工阶段、竣工验收阶段以及后评估。相应地,工程造价的确定与工程建设阶段性工作相适应,一般分为以下几个阶段:在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算,在初步设计阶段编制设计概算,在施工图设计阶段编制施工图预算,对以施工图预算为基础招投标的工程,承包合同价也是以经济合同形式确定的建安工程造价;在工程实施阶段要按承包实际完成的工程量,以合同价为基础,同时考虑物价上涨所引起的造价提高,考虑到设计中难以预计而在实施阶段实际发生的工程和费用,例题确定估算价;在竣工验收阶段,全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用,编制竣工决算,如实体现该建设工程的实际造价。 "四算两价"互相关联,前者制约后者,后者补充前者。 所谓建设工程造价的管理与控制,就是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目承包阶段和建设实施阶段把建设工程造价的发生控制在批准的造价限额以内,随时纠正发生的偏差,以保证项目管理目标的实现,以求在各个建设项目中能合理使用人力、物力、财力,取得较好的投资效益和社会效益。 二、投资决策阶段工程造价控制的重要性 在建设项目投资决策阶段,项目的各项技术经济决策,对建设工程造价以及项目建成投产后的经济效益,有着决定性的影响,是建设工程造价控制的重要阶段。 作为工程造价管理人员在决策阶段应编制可行性研究报告,并对拟建项目进行经济评价,选择技术上可行、经济上例题的建设方案,并在优化建设方案的基础上,编制高质量的项目投资估算,使其在项目建设中真正起到控制项目总投资的作用。 决策阶段影响工程造价的主要因素有:1、建设标准水平的确定。2、建设地区的选择。3、建设地点(厂址)的选择。4、项目的经济规模。5、工艺评选。6、设备选用。 在我国社会主义建设实践中,常有一些不顾客观规律,忽视对项目决策过程中的经济评价,导致提高成本、降低效率,影响项目应有的投资效益和社会效益。 如建设地区的选择,有一个基本原则,即靠近原料、燃料和消费地的原则。这样在项目建成投产后,可避免原料、燃料和成品的远途运输,减少费用,降低成本;可缩短运输距离,减少流通时间,加快资金周转,有利于企业经营,而五八年建成投产的湖南某大型钢铁企业,其主要原材料铁矿石须从海南运来,大大增加了运输成本,也给运输部门增加了压力,影响了企业的经济效益和社会效益。 又如项目的经济规模,规模经济标准是指产品的合理生产批量,一些产品的生产在一定条件下呈"收益递增"的经济现象,即随生产批量的扩大,单位成本降低,收益上升。 在我国,长期以来一些宜于发挥规模效益的产品生产企业数目过多,生产规模小,集中度低,企业之间缺乏合理的专业化分工与协作,使得资源配置长期处于低水平状态。不少地方与企业,不顾经济规模和布局的合理性,重复引进,重复建设,使项目投资和资源严惩浪费;有些行业众多企业低水平重复建设,使项目投资和资源严重浪费;有些行业众多企业低水平重复建设,使项目投资和资源严重浪费;有些行业众多企业低水平重复建设,低水平竞争,打内战,这极不利于民族工业发展,不利于国际惯例接轨,不利于参与世界经济大循环,在全球经济一体化,中国加入世贸组织近在眉睫的今天,这样的问题尤其突出。 一个建设项目若出现前期决策失误,则不管后期建设实施阶段造价管理如何努力,也无法弥补其损失。而在我国现代化建设中,这样的例子不是太少。而是很多。如广州的标致汽车和乙烯工程即由于投资决策失误,项目亏损,造成直接经济损失分别达120亿和80亿元。有人建议在广州市建设一个"标致·乙烯·200亿"纪念碑,以给投资决策者高呼警钟,这200亿元既是学费,就真正起到学费的作用。 三、设计阶段工程造价控制的重要性 在项目作出投资决策后,控制工程造价的关键就在于设计。设计是在技术和经济上对拟建工程的实施进行全面的安排,也是对工程建设进行规划的过程。技术先进、经济合理的设计能使项目建设缩短工期、节省投资、提高效益。据西方一些国家分析,设计费一般只相当于建设工程全寿命费用的1%以下,而这1%以下的费用对工程造价的影响度却占75%以上。因为对于一般建设工程,材料和设备选用占工程成本50%以上,而在设计阶段建筑形式、结构类别、设备和材料的选用已经确定,在建设后期实施阶段,对工程造价的影响很小(10%以下)。由此可见,设计质量对整个工程建设至关重要。 同一建设项目,同一单项单位工程,可以有不同的方案,从而有不同的造价,因此,有必要在满足功能的前提下,做多个方案,通过技术比较、经济分析和效益评价,选用技术选进适用、经济合理的设计方案,即设计方案的优化过程。 一切发生费用的地方都可应用价值工程,工程建设需大量投入人、财、物,因而价值工程在工程建设方面大有可为。作一种相当成熟而又行之有效的管理方法,价值工程在许多国家的工程建设中得到广泛运用。例如,美国1972提对俄亥俄河拦河坝的设计进行了严密的分析,从功能和成本两个角度综合考虑,提出了新的改进设计方案,把溢洪道闸门的高度增大,使闸门的数量从17扇减为12扇,同时改进了闸门施工用的沉箱结构,在不影响水坝功能的可靠性的前提下,节约筑坝费用1930万美元。而用于请专家进行价值工程分析的费用只有1.29万美元,取得了1美元收益近1500美元的成果。 在工程设计阶段正确处理技术与经济的对立统一关系,是控制项目投资的关键环节,设计人员和造价管理人员必须密切配合,作好多方案的技术经济比较,在降低和控制项目投资上下功夫,工程造价管理人员在设计过程中应及时对项目投资进行分析对比,反馈造价信息,能动地影响设计,以保证有效地控制投资。 四、工程造价管理体制改革的思考与展望 长期以来,我国普遍忽视工程建设项目前期工作阶段的造价控制,而往往把控制工程造价的主要精力放在施工阶段--审核施工图预算,合理结算建安工程价款,算细帐,这样做尽管也有用,但毕竟是"亡羊补牢",事倍功半,要有效的控制建设工程造价,就要坚决把控制重点转移到前期阶段来,首先要重视和加强项目决策阶段的投资估算工作,努力提高可行性研究报告投资控制数的准确度,切实发挥其控制建设项目总造价的作用。其次,要明确概预算工作不仅要反映设计,计算工程造价,更要能动地影响设计,优化设计,并发挥控制工程造价,促进合理使用建设资金的作用。同时要对工程造价中的投资估算,设计概算,施工图预算、承包合同价、结算价、竣工决算(四算两价)实行一体化管理,改变"铁路警察各管一段"的状况,而这需要通过深化行业体制改革,通过市场价格的机制的运行,形成统一、协调、有序的工程造价管理体系,达到合理使用投资,有效地控制造价,取得最佳投资效益的目的,逐步建立起适应社会主义市场经济体制,符合中国国情与国际惯例接轨的工程造价管理体制。 工程造价控制论文:建设项目工程造价控制论文 摘要:论述了建设项目工程造价控制的重要性,通过分析建设项目工程造价工作中存在的问题,从工程设计、管理制度、计价方式、工程预算等方面,提出了提高工程造价控制水平的措施,从而在保证工程建设质量的前提下,降低了工程建设成本。 关键词:建设项目,工程造价,经济效益 0引言 随着城市建设步伐的加快以及社会的快速发展,工程建设行业也取得了飞速发展,有效地推动了我国社会经济的增长。在工程建设中,工程造价控制是工程建设项目的一项重要工作,工程造价控制的好坏不仅关系到工程建设成本,影响到工程建设企业的经济效益,同时也关系到工程建设质量,就目前来看,我国当前工程建设中存在工程消耗大、资源利用不充分等问题,工程建筑的消耗增加必然会增加工程项目的造价成本,从而影响到建筑工程的经济效益。在这个竞争激烈的市场环境下,建筑工程参与市场竞争的重要手段就是保障建筑工程的经济效益,而建筑项目的经济效益与其自身的工程造价管理是密切相连的,建筑企业只有做好建筑项目工程造价管理工作,才能降低工程项目成本,保障工程项目的经济效益,从而在这个竞争激烈的市场环境下稳定发展下去。 1建设项目工程造价控制的重要性及意义 在这个科技以及经济飞速发展的时代,我国工程建设规模也在不断扩大。在建设工程中,工程造价控制工作直接关系到建设项目工程企业的经济效益,企业只有做好工程造价控制工作,才能更好地节约工程成本,带来更好的工程效益。建设项目工程造价控制就是工程项目建设企业为实现工程经济效益,通过各种方法,对工程建设项目进行全方面管控的活动。对于建设项目工程而言,它本身有着建设周期长、施工复杂等特点,也正是因为建设项目工程的这些特点,决定了工程造价控制工作的重要性。工程造价控制是工程企业获得经济效益的保障,是降低工程建设成本的重要途径,工程企业只有做好工程造价控制,才能获得更好的经济效益[1]。另外,在工程项目中,材料是工程建设的基础,就目前来看,在工程施工过程中,材料的浪费增加了工程造价成本,工程造价人员水平有限、素质偏低,进而影响工程质量和效率。在这个竞争日益激烈的市场环境下,经济效益是企业生存的保障,而工程企业要想在这个竞争激烈的市场环境下生存下去,就必须认识到工程造价控制工作的重要性,全面抓好工程造价控制,加强工程造价人员的管理,完善工程造价管理机制,进而降低工程造价成本,为工程企业带来更好的经济效益。 2建设项目工程造价控制中存在的问题 2.1工程造价控制不全面 工程造价控制作为一项重要的工作,其目的是工程建设企业在保证工程质量的前提下,降低工程项目成本,获得更好的经济效益。而一个建设项目不仅包括了工程施工阶段,同时也包括了设计阶段、招投标阶段、竣工阶段,工程建设企业要想获得更好的经济效益,就必须做好建设项目的全过程造价控制。然而就目前来看,工程建设企业工程造价控制不全面,工程造价控制主要集中在施工阶段,对工程其他阶段没有给予相应的重视。在工程施工阶段,需要投入大量的人力、物力、财力,而造价管理人员在进行造价管理的时候,容易偏向于这个阶段,从而造成其他阶段的工程造价管理较少。再加上工程施工过程中,受多种因素的影响,会增加工程造价管理的难度和工作量,而许多造价管理人员不能认真对待自己的工作,粗略的进行成本统计,影响到了工程造价管理的效率。项目的其他几个阶段对工程建设成本也有着重大影响,比如,在招投标阶段,如果企业的竞价一旦过高,势必就会影响到企业经济效益。另外,我国政府对市场的过多干预,在很大程度上影响了工程造价的真实性和准确性,制约了工程造价管理工作的顺利开展,政府的行政干预主要体现在对建筑市场价格的干预,而建筑项目的建筑材料都来源于建筑市场,政府对建筑市场价的过多干预就会影响到建筑材料的供应,进而影响到工程造价管理工作的开展。 2.2专业的工程造价人员匮乏 工程造价控制作为一项动态的管理工作,贯穿于建筑项目的始末。在工程造价控制工作中,工程造价人员有着重大作用。然而就目前来看,专业的工程造价人员还比较少,造价管理从业人员知识结构单一、专业水平有限、执业质量不高、缺乏应有的职业道德。另外,从事工程造价人员大多都是一些年龄较大的人,他们缺乏理论知识,在工程造价工作中都是根据以往的经验来进行造价管理。 2.3工程造价计价方式落后 在我国当前建筑项目工程造价管理工作中,受计划经济的影响,工程造价管理的计价方式依然采用的是定额计价,定额计价是根据招标文件,对建筑项目中产生的人力、物力、财力进行汇总,进而得出建筑项目的工程造价,然而建筑项目工程造价管理是一项动态管理工作,随着我国市场经济的发展,这种以定额计价的方式已经不能适应现代建筑市场经济发展的需要了。 3提高建设项目工程造价控制的措施 3.1设计方面的控制 工程造价控制的最终目的就是在保证工程质量的前提下,降低工程建设成本。而在建设项目中,工程设计作为一个重要的阶段,要想更好地实现工程建设的经济效益,就必须做好设计方面的控制工作。首先,要运用科学、合理的计算方法和理论,全面评估工程项目建设成本。然后对工程建设基地进行综合考察,合理安排工期,给出合理的方案。再者,就工程总体效益,对设备、材料、原件选择进行优化,对管理队伍、施工人员进行控制[2]。 3.2健全工程造价控制体制 制度是一切工程执行的标准和依据,而工程造价控制是一项动态的工作,建设项目工程企业要想获得更好的经济效益,就必须健全工程造价控制体制。首先,政府及相关部门必须统一工程造价机构,明确各部门之间的职责;其次,工程企业必须完善相关管理制度,全面管理工程,将工程造价控制在一定范围内。另外,工程企业必须加强工程造价人员的管理,加强工程造价控制工作的监督,防止出现徇私舞弊的现象发生。 3.3工程材料、机械设备的控制 在建设工程中,材料、机械设备都会影响到工程造价控制工作。为了给工程建设企业带来更好的经济效益,就必须做好工程材料及机械设备的控制。首先,对工程材料必须验收,待验收合格后才可进入施工场地;其次,要加强进场材料的管理,避免材料遭受雨淋和长时间暴晒;再者,对于设备要安排专业的维修人员对设备进行定期的维修管理,确保机械设备在使用过程中能够正常运行,同时还要避免机械设备被雨雪浸湿,防止出现安全事故[4]。 3.4加强工程造价人员的教育 工程造价控制作为建设项目工程一项重要的工作,工程企业要想更好地节约建设成本,就必须认识到专业工程造价人员的作用。首先,工程企业必须加强对工程造价人员的教育与培养,不但要提高他们的工作责任心和专业能力,同时,还必须落实责任制,将工程造价控制的责任落实到工程造价管理人员的身上;其次,工程企业必须对外引进专业的工程造价人员,加强对外的学习,为企业的经济效益提供保障[5]。另外,作为政府,必须采取积极的措施,鼓励年轻的工程造价技术人员深入到建筑项目工程中去,为建筑项目工程造价控制提供保障。 3.5转变计价方式 长期以来,建设项目工程造价控制工作中成本统计的方法一直是沿用传统的定额计价方式,然而工程造价控制是一项动态的工作,在工程项目建设过程中,受多种因素的影响,会造成工程建设停工、返工等现象,而在建设项目工程造价控制工作中,如果企业继续使用定额计价的方式,势必就会影响到工程造价成本,影响到工程经济效益。为此,建设项目工程企业必须积极的转变计价方式,要综合工程项目实际情况,采用预算加变更签证的合同,进而节约工程造价成本[6]。 3.6做好工程预算工作 工程预算作为建设项目工程一项重要的工作,工程预算工作的好坏直接关系到了建设项目的工程造价成本。建设项目工程企业要想获得更好的经济效益,就必须做好工程预算[7]。根据工程项目建设需求,全面评估,进而给出合理的方案。同时,在工程预算中,要考虑到工程建设的风险,综合计算出工程项目建设所需要的人力、物力、财力,进而节约工程建设成本。 3.7做好工程安全管理工作 对于建设工程而言,安全是工程建设一项重要的工作,一旦工程建设过程中出现安全事故,就会造成人员伤亡及财产损失。为此,在工程建设期间,必须做好工程安全管理工作[8]。要对工程施工人员进行安全教育,提高他们的安全意识,对进场的工程作业人员必须配戴安全帽,落实安全责任制,加强施工过程中的安全管理工作。 4结语 随着社会经济的发展,对建设项目工程造价控制工作要求也越来越高。建设项目工程企业要想获得更好的经济效益,就必须做好工程造价控制工作。在工程造价控制中,加强对专业工程造价人员的培养,做好材料及机械设备的控制,健全工程管理制度,做好工程安全管理工作,进而降低工程成本。 作者:范雪琴 单位:临汾市建筑规划设计院 工程造价控制论文:风电投资项目工程造价控制论文 摘要:结合工程实际,介绍了风电投资项目建设各阶段工程造价控制的具体工作内容,并对风电投资企业造价人员管理提出了建议。 关键词:风电项目;造价控制;造价人员管理 风能属于清洁的可再生能源,风能的开发利用是我国乃至世界现阶段新能源领域发展的重要方向。风力发电是风能利用的重要形式,受国家投资激励政策的影响,风力发电具有美好的行业发展前景。风力发电投资成本控制是一项复杂的系统工程,涉及到很多环节,主要包括开发期测算、建设过程中控制、竣工后评估等内容。对于风电投资企业来讲,必须要以企业领导为主导,以项目管理团队为主体,以完善的管理制度、一流的管理体制为保障,完善投资成本控制,最终控制工程造价。具体来讲,就是要对一个工程项目进行综合管理,依据其具体工作任务以及各个阶段的实际情况来进行控制。笔者所在的北京天润新能投资有限公司,主要从事风电投资、开发、建设、运营、技术服务等相关业务。本文结合该公司完成的几个风电投资项目,对风电投资项目工程造价控制的内容进行了分析,对风电投资企业工程造价人员管理提出了几点建议,供参考。 1可行性研究阶段的投资决策管理 在项目开发期,可行性研究阶段对工程造价的影响程度最高,影响比例可达80%~90%。不同地区具有不同的风场资源和地理条件,在项目前期的可研阶段,对风场的风能资源、发电机组的选型和布置、方案设计、财务评价、当地政策和社会条件这些综合因素是否进行了科学、合理、全面的调查研究,将直接影响到以后各个建设阶段工程造价的确定与控制,这一阶段是决定工程造价的基础阶段。此时最重要的工作是要做好项目可行性研究阶段的投资估算编制工作。投资估算具有较强的综合性、概括性,其概略程度要与可行性研究报告相适应,投资估算的主要作用是为项目决策和投资控制提供依据,往往根据历史的预、决算资料和价格变动等资料编制。由于调查收集资料的来源不同,虽然经过一定的分析整理,但有些资料仍有一定的局限性和片面性,使数据失准或漏项,难免会影响到投资估算的准确性,所以必须对项目设计方案和技术可行性向专业部门和专业人员进行咨询和验证,有些信息还需去现场进行验证。笔者在编制山西夏县三期投资估算时,对夏县二期项目进行了实地考察,获得了无功补偿装置和GIS基础需要新建、升压站室外配电装置采用GIS设备以及国家电网可能要新建变电站等信息,保证了投资估算的准确性,进而确保了项目的正确决策。投资估算范围涉及建设前期、建设实施期和竣工验收交付使用期等各个阶段的费用支出,它在固定资产的形成过程中起着投资预测、投资控制、投资效益分析的作用,是合理确定项目投资的基础。只有在可研阶段科学地编制投资估算,才能保证决策项目的成功运行。在风电项目投资估算的编制工作中,测算项目前期开发费用主要包括风能资源、工程地质、项目任务与规模、风力发电机组的选型和布置、地方政策研究、地域环境特点、工程设计和地方社会因素等各个方面的费用。一个项目既要考虑前期开发阶段状况,还要考虑建设期的投资成本状况,最后展望运营期利润回收动向,进而综合考虑决策建设项目是否可行,会不会有市场风险。例如,内蒙古阿拉善风电项目地处内蒙古大草原,地形为荒漠化草原,风能资源条件好,当地社会条件也有利于工期的推进,但内蒙古风电限电率高于山西,风电运营期效益有缺陷;山西平鲁石堂山项目地形为丘陵和平原地区,风能资源条件也较好,但受当地社会因素的影响,征地费用标准提高,征地费用增加,工期延长,项目不能按计划工期发电,给公司造成了极大的损失;山西夏县风电项目虽地形为山地地区,风能资源条件也不如上述两个项目,但当地社会干扰因素小,征地费用少,而且工期按计划完成,项目能较早地投入运行获得收入。 2设计阶段的工程造价控制 项目根据可研报告作出决策后,下一步重要的工作就是设计阶段的成本控制。设计阶段的成本控制在整个建设项目的成本控制中占有重要地位,设计一旦定型,就决定了整个建设过程中投入的所有费用,直接关系着工程建设的效益。要做好设计阶段的工程造价管理,可以从以下几个方面做起。2.1进行方案设计招标设计院根据业主提供的风机设备参数和设计任务委托书的要求,以投资估算为依据进行设计方案竞选。业主在保证使用功能和设计质量的情况下,从中选出通过运用技术标准和价值工程原理进行设计,实现技术与成本控制统一的优化设计方案。2.2初步设计和施工图设计业主确定了设计方案后,就要进行初步设计和施工图设计,此时选择一个设计水平高的团队很关键,必须通过招标选择一家业绩突出、履约诚信、管理先进、技术一流的设计团队。初步设计阶段的设计概算不能超出投资估算,施工图设计阶段的施工图预算不能超出设计概算。各设计阶段的造价控制要做到有机联系,相互制约、相互控制,共同组成工程造价的控制系统。开展限额设计,明确规定设计单位逐级控制工程造价的责任制,实行奖惩制。用同期已完成同类项目的工程造价为限额,当初步设计概算或施工图设计预算超过这个限额时,可按比例扣减设计院的利润,反之低于这个限额时,可从节约的费用中拿出一部分对设计院进行奖励。可采用差额定率累进法计算奖惩比例,节约或超支限额的比例越大,奖惩额也越多。在满足技术标准和功能使用要求的前提下建立奖惩机制,可促使设计人员在进行设计时,自始至终都要考虑控制投资、优化设计、降低建设成本,为公司获取利润。 3项目实施阶段的工程造价控制 目前,国内外建筑市场通过招标制来选择设备供应商和施工企业。招标有自行招标和委托招标两种组织形式,采用公开招标和邀请招标两种方式。只有推行和完善招投标制,利用市场竞争优胜劣汰选择合适的供应商和施工企业,才能合理地控制工程造价。在实际招标过程中,可以根据工程的规模、造价、工期要求等不同情况,采取不同的招标形式和招标方式。进行大型设备招标时,可以委托招标机构采用公开招标的方式,扩大设备的选择范围,并且利用评标专家的专业知识,招到质优价廉的设备。风电建筑安装项目由于施工周期短,招标时宜采取邀请招标的方式,可预先建立施工单位资源库,与业主有过友好合作、业绩突出、履约诚信、工期和质量能满足设计要求,且未发生过纠纷的施工企业,都可以进入到资源库中。招标时,根据项目的地域性、工程特点、项目规模,向符合条件的施工企业发出投标邀请书,同时补充1~2家有实力的新施工企业进入到资源库中参加投标。在此环节,要加强招标文件的编制工作,招标文件要把工程现场条件、招标范围、承包方式、工期及技术要求阐述明白,根据初步设计编制出工程量清单,工程量清单做到不丢项、不漏项,最重要的是要准确编制招标控制价。合理准确地编制招标控制价,不仅能使招标不出现废标现象,保证招标的顺利完成,而且能够准确评定投标单位的报价,使真正有实力的企业中标,避免低于成本的施工企业中标,以保证后期合同顺利履行,达到控制工程造价的目的。准确测算招标控制价,并不是一件简单的事情。除了要拥有扎实的专业知识外,还要做好现场踏勘的工作,同时要做好建筑材料近期市场价格的调查工作。例如,此次内蒙古阿拉善项目风机基础招标前,笔者亲自到项目所在地进行实地查看,发现该项目施工场地土质为戈壁滩,地势平坦,又对当地的建材价格进行了摸底调查,通过走访建材经销商,并以采购商的身份到当地水泥厂进行价格咨询,获得了有价值的建材价格。由于准备工作充分细致,招标控制价每一个分项单价的测算都合理准确。与投标单位进行价格谈判时,很轻松地把投标单位的中标价控制到了招标控制价范围内。在分析中标单位的报价组成时,能指出中标单位的不平衡报价,并使中标单位接受对其进行修正的要求,规避了在后期办理竣工结算时增加建设成本的风险。招标工作结束后,余下的工作就是合同的谈判和签定。在签定合同时,一定要将工程的施工范围、双方的权利和义务、承包方式、计价依据、付款方式、工期要求、质量安全要求、合同价款的调整原则和方式、双方争议的解决方式等条款描述清楚,文字表述要严密、准确、规范。实践表明,一份严密、准确的合同文件,能减少合同执行过程中的纠纷、推诿扯皮、索赔现象,保证工程项目的顺利进行,达到有效控制工程造价的目的。 4合同执行过程中的造价管理 企业发展的最终目的是为了盈利,一个工程建设项目就好比一场大的战役,投资企业的计划经营部门在这场战役中承担着重要的作用,作为经营管理人员,在合同执行过程中要采取各种措施,控制工程成本,为企业获取利润。在投标竞争的基础上,业主可优先考虑选择民营企业作为施工单位。与国企相比,在某些方面,民营企业具有特有的长处和优势,例如,民营企业的管理机构简捷实用,管理成本较低;民营企业在施工管理中严谨务实,能按工期完成施工。在合同履行过程中,要做好反索赔工作。最基础的工作是要编制好施工图预算,做到工程计量准确。在支付工程月完成进度产值款时,技经人员要经常深入现场,掌握各种施工程序,了解现场施工与图纸的不符之处,对各种隐蔽工程留下影像资料。例如,笔者在审核石堂山项目冬季施工工程量时,由于施工期已结束,错失了现场获取资料进行取证的时机,给准确审核工程量带来了很大困难,由于承包单位提供了部分影像资料和施工日志,从中获得了一些有价值的信息。对于施工单位的索赔签证一定要及时跟进,通过现场取证准确掌握签证内容,杜绝施工队伍多编、虚编工程预算。项目管理人员要控制好工程付款进度,避免出现工程款超付的情况。要加强甲供材料和设备的管理工作,设备成本的控制要从审批领用计划入手,严格履行审批手续,按定额计量发放,严禁超预算领用。要审慎做好签证工作,严格控制工程变更,努力降低由于变更而产生的费用。对发生的相关索赔进行审核评估,按合同划分索赔责任,搜集反索赔证据,有效控制工程造价,从而为企业节约成本,创造最大的利润。 5竣工决算制度及工程后评估管理 竣工决算是成本管理的最终结果,也是企业赢利的关键。目前,一些施工单位采取低价中标、后期加大索赔力度的策略来获取利润,到竣工结算期则抱着侥幸心理,会补办各种各样的资料,其中不乏虚假的和缺乏合同依据的资料,把结算价编得很高,认为报价高了会形成有利于他们的审计结果,最终导致结算周期过长,影响了项目的关闭时间和竣工验收资料的提交时间,而且增加了业主的工作量,增加了投资成本,因此要采取针对性的措施,做好工程价款的审计工作。首先,对恶意多报的现象采取处罚规则,竣工结算审减金额达到一定比例时,按比例从审定结算金额中扣减一部分费用作为审计费用。其次,在施工过程中就要做好洽商、会议纪要、函文、工作联系单、工程变更等原始资料和凭证的收集整理工作,提前做好评估审核工作,为竣工结算的反索赔奠定基础,达到“开源节流”的效果。要做好项目的后评估工作。后评估是对整个建设项目的综合性评价,一个项目在开发前期、招投标期、建设期、竣工结算期,一定会出现各种各样的问题。要组织项目的全体参与者进行总结,提出和发现问题,通过分析问题,找出解决问题的方法和途径。要学习和推广整个项目建设期有效控制、全面管理造价的经验,提前预防造价控制上的缺陷,并采取风险应对措施,避免其再次发生。 6对风电投资企业工程造价人员管理的建议 6.1提高工程造价人员的素质 风力发电工程新工艺、新方法的发展很快,作为一个合格的造价人员,必须具备全方位的专业知识和超强的学习能力。既要能编制审核建筑、电气、机务方面的工程预结算,还要能编制投资估算、执行概算,同时还要掌握招投标、合同管理等方面的知识,另外还需不断地补充学习新的知识。因此,建议有关部门要根据实际情况,经常组织造价人员进行培训和学习,努力提高其工程造价管理水平。 6.2加强工程技术人员与造价人员的交流 在实际工作中,造价人员与技术人员要紧密配合、相互协调,对工程进展进行现场调查,特别是造价人员应及时对项目投资进行分析比较,提供造价信息给技术人员,能动地指导施工组织设计编制,使施工方案在满足工程要求的前提下节约投资。 7结语 风电建设项目的投资控制是一项复杂的系统工程,由于风电建设项目投资大、工期长、易受各种因素的影响,在项目建设的整个过程中,风电投资企业一定要做好管理和控制,推进造价信息化,有效控制工程造价,争取获得更大的投资效益。 作者:郑雁峰 单位:北京天润新能投资有限公司 工程造价控制论文:建筑结构设计工程造价控制论文 摘要:工程造价控制是以提高建筑工程项目资金投入合理性的有效措施,是降低建筑投资成本的关键,而很多建筑工程中对工程造价控制方面的重视度还不够高,尤其是在建筑结构设计中的工程造价控制更是存在忽视的态度,进而导致工程造价控制管理过程中问题层出不穷,如:实际施工项目使用资金与工程造价设计不符,严重超出的情况,最后导致建筑工程资金投入过高,浪费情况普遍,影响到建筑企业的发展,基于建筑结构设计的工程造价控制进行研究。 关键词:建筑结构设计;工程造价控制;变量问题;控制措施 从建筑结构设计工程造价控制方面来分析,该阶段的工程造价控制对整个建筑项目工程造价控制的影响非常大,可以说结构设计的影响已超出总工程造价的50%以上;而从建筑结构设计周期来分析,其阶段的设计周期仅占总工程建设周期的20%,可见建筑工程结构设计阶段对总工程造价的影响有多大。就现阶段建筑工程结构设计的工程造价来看,值得建筑企业相关部门给予高度重视,并采取有效的控制措施,以保证建筑结构设计工程造价合理。 1建筑结构设计的工程造价 1.1建筑结构设计、工程造价基本概念。一个完整的建筑工程项目,前期工程规划以及结构设计环节非常重要,是整个工程项目施工的围绕优秀,从建筑结构设计中能够充分显示出施工技术与工程造价之间所存在的关系,并予以有效的施工方案实现施工顺利、成本合理的目的,这样对工程造价来说也能够提高控制能力。建筑结构设计的主要目的就是以满足建筑方案要求,确保建筑项目整体设计合理,以达到建筑工程竣工后安全可靠、经济适用的目标,促进建筑企业可持续发展。建筑项目工程造价是指整个建筑工程施工、决策、设计等各环节投入成本的总额度。1.2建筑结构设计与工程造价之间存在的影响关系。工程设计的过程实际上就是将建筑工程中技术与经济两个元素从对立的走向转变成统一走向的过程,目的是以提高建筑工程技术能力的同时,降低建筑工程施工成本的投入,在以保证质量的基础上实现经济效益的提高。建筑工程项目中的各个成本投入环节非常多,在经过合理规划后,并取得决策确认,就可以作为控制建筑工程施工质量与工程造价的重要依据,因此,建筑结构设计的合理性、科学性非常重要。经过多年对工程造价的了解与分析,工程结构设计与工程造价之间的影响关系非常明显,以达到百分之五十左右的影响率。可见建筑结构设计对工程造价好坏的影响非常大。 2建筑结构设计阶段工程造价难以控制的变量问题 2.1工程造价机构配置不合理所引起的变量问题。就当前建筑项目设计中,结构设计环节至关重要,相应的工程造价结构配置也需要具备科学性与合理性,而现阶段,在建筑工程结构造价控制机构配置不合理已成为影响总工程造价的直接因素之一。在建筑工程项目中,造价管理部门与其他管理部门处于平等关系,甚至还有很多建筑工程中对工程造价部门的存在不够重视,并没有设立专门的管理与执行部门,因此在工程造价管理过程中,由于权限与独立性问题、部门地位问题、结构配置不合理问题导致造价管理工作中存在的各种问题居多,就拿独立性问题来说,直接影响数据的准确性,极容易发生后续工程造价的问题与误差,导致资金投入过大,浪费情况居多,不合理利用成本现象普遍,最后导致工程资金投入加大的问题。2.2控制造价环节缺乏执行力所引起的变量问题。执行力是一个任务是否能够有效完成的关键,在建筑工程造价控制过程中,其相关部门的执行力也一样重要,而现阶段在很多建筑工程项目中造价控制与管理的执行力严重缺乏,部分建筑企业对造价控制的重要性不够了解,也没有意识到造价控制的执行力会直接影响到总工程造价的结果。因此在建筑工程造价控制措施上仍是以传统的方法为主,不具备科学性,造价控制管理人员对工作的态度也不够认真,造价控制数据的准确性也有待审核与验证,进而造成资金使用不合理的情况发生。2.3缺乏准确的目标所引起的变量问题。在建筑项目结构设计环节中工程造价过程缺少一个明确的控制目标已成为影响工程造价控制重要因素,没有明确的目标就意味着工程造价控制处于盲目的状态中,这是一种级不负责任的问题。这个问题的具体表现是施工企业在确定设计阶段工程造价的目标时,不根据实际的情况来制定目标,不能形成一个有机地整体,对工程造价目标的一致性十分不利,降低后期施工工作的完成效率。 3实现建筑结构设计阶段工程造价控制的具体措施 3.1制定一个明确的工程造价控制目标。通常情况下,建筑设计阶段的工程造价的控制目标一般是采用制定方案的初步估算来制定所谓工程造价控制阶段的初步目标,对于包含具体技术设计的建筑工程将使用初步设计概算作为建筑结构设计阶段工程造价控制的目标,对于没有具体技术应用的建筑则可以不经过修改直接将初步设计概算作为工程造价的控制目标。3.2完善建筑结构设计阶段工程造价控制制度。完善的建筑结构设计阶段工程造价控制制度是有效实现建筑结构设计阶段工程造价的关键因素,要建立完善的建筑结构设计阶段工程造价控制制度需要保障已经制定的工程造价控制制度要完的工程造价控制的绩效评价体系,提升整的执行下去,其次要建立一套合理性工作人员的工作积极性,做到奖惩分明,最后是要明确建筑结构设计阶段工程造价控制的各阶段的目标和具体责任人,明确的目标和职责是工程造价控制工作的重要前提,也是提高建筑结构设计阶段工程控制的最有力的保障。3.3合理选择建筑设计阶段工程造价的控制方法。科学合理的工程造价控制方法是保障建筑结构设计阶段工程控制的关键因素,当前应用最广泛也是最有效的工程造价控制方法是采用价值工程的数据信息来对工程价值的工作内容进行科学分析,并使用限额设计的方式实现建筑结构设计阶段工程造价控制的规范化。尽管限额设计的方法对工程造价的控制产生了一定的作用,但是该方法在设计阶段的方案的制定和施工管理以及设计概要等方面还存在较大的局限性,在实际应用中会出现一些不合理或者运算错误的地方,要及时的发现并解决,以保证工程造价控制方法的合理性。3.4实现建筑结构设计阶段的工程造价的数字化。科学技术是第一生产力这句话十分适用于建筑结构设计阶段工程造价的控制,科技的进步带动了建筑结构设计阶段工程造价的控制方法数字化的发展,当今社会先进的网络计算机技术的发展更是为工程造价的控制带来了无限的上升空间,要合理使用现在互联网中庞大的信息资源,建筑结构设计阶段工程造价的控制的数字化发展是未来工程造价控制发展的必然趋势。设计研究专门的工程造价控制的计算机软件仍是提升工程造价控制方式数字化发展的重要方法。数字化条件下的工程造价控制必然会提高工程施工中的管理质量和控制效率。 尽管各大施工企业都具备比较完善的工程造价的控制方法,但是在具体的实施过程中还是会发生一定的问题,要加强行业交流和技术水平的探讨,取长补短,全面提高工程造价控制措施的科学性,促进建筑业的可持续发展。 作者:聂鸿魁 单位:秦皇岛维拓建筑设计有限公司 工程造价控制论文:建设工程造价结算控制论文 1建设工程造价结算审核 1.1建设工程造价结算审核的内容。首先,按照施工前所签订的合同及图纸进行工程量的核算。工程量的核算与造价有着直接的关联,如果出现工程量计算过大则必然会增加建设方的成本,因此在具体的核算工作中必须以合同为准,如果因承包方自身的原因未按照图纸进行施工而导致工程量加大可以不予理会,如果不是则需要按照实际的施工图纸进行计算。同时需要全面的分析因图纸变动造成的工程量增加问题,工作人员可以通过系统性文件的查阅来证实是否得到建设企业的同意,是否在合同允许的范围内,然后在进行科学的计算;其次,合同价格的审核。在建设工程施工合同的引导下,以合同中标注的计算方式为准,确保造价结算审核的有效性;第三,建设工程中的支出审核。在进行造价结算审核的过程中,必须进行计算方式及材料单价的核实,更多的参考原始文件资料的定价,避免重复计价等现象出现。1.2建设工程造价结算审核的重要性。受建设工程自身特性的影响,在大量的资金、物资及人力的投入下,必须通过强有力的结算审核来保障建设企业的自身利益。正是因为其自身具备的较强特性,因而对于建设工程造价结算审核人员的要求比较高,除了较强的专业技能之外,还需要审核人员充分的了解建设工程的具体流程,同时还应保障工作人员就具有较强的职业素养。作为建设工程验收工作中的重要组成部分———造价结算审核需要按照合同进行责任的落实与资金支出状况的核算,这对于建设企业与施工企业都是至关重要的,需要在具体的工作中得到重视和保障。 2建设工程造价结算审核存在的不足及缘由 2.1造价结算审核存在的不足。随着建筑事业的发展,各种技术均得到了全面的改进,但是相关的造价定额并未得到及时的改进,致使建设工程的造价结算审核工作存在些许的滞后,这也在一定程度上制约了造价全程化及动态化的发展。同时,部分承包商为了攫取较高的利益虚报工程量、隐瞒减少工程量等现象频频出现,因此给造价结算审核工作造成较大的影响。2.2建设工程造价结算审核出现问题的缘由。首先,建设工程所聘请的造价团队能力不足,大大的降低了整个造价工作的可行性;其次,工程合同部分措辞不准确,致使承包商与核算单位有机可乘,因而出现了种种不利的现象;第三,现场管理工作的不严谨。现场管理对于施工的重要性是不言而喻的,但是部分管理人员由于自身能力的不足,因而在工程量增加的申报及审批工作中把握的不全面,致使部分签证工作不规范;第四,结算审核工作的不足。工程量计算的重叠、定额套算的误差较大、合同中各种建筑材料规格及质量的不清晰等,都会引发造价结算审核工作中出现种种问题。 3建设工程造价结算审核控制的有效方法 3.1工程结算审核的重点内容。首先,工程结算的进行必须依照相关的规定来进行编制,如国家或地方的定额计算及费用标准,确保造价结算审核工作的有效性。同时还需要确保各项报告及施工材料的完整性,如施工中的设计图纸、合同、变更材料等,在这些材料的分析及计算下保障结算审计工作的实用性。其次,全面的核实承包商所提供的文件资料及其落实情况。如承包商所提供的验收材料是否完整、手续是否齐全、工程量的计算是否合理等,同时还要核实建设施工中所使用的材料、设备等消耗情况,是否存在以次充好等不利行为,以此来保障建筑施工的质量及结算审核工作的有效性。3.2工程结算审核的有效方法。1)分组计算审查法。以小组为单位将建设工程的各个项目进行区分,将联系较为密切的项目进行统一审核,选取建设工程中几个极具代表性的项目进行计算,并以此为基准进行其他工程项目的计算和审核,这样可以有效的提升工程量核实工作的有效性及准确性。2)全面审核法。需要审核人员按照施工的设计进行全面的计算,获取建设工程的全部工作量,然后比对承包商提供的验收材料,将一些有出入的地方进行逐个的排查,从而逐步的将结算审核工作落实下去。3)重点审核法。这种方法类同于全面审核法,其与全面审核法之区别仅是审核范围不同而已。该方法有侧重地、有选择地根据施工图计算部分价值较高或占投资比例较大的分项工程量。4)分析对比审核法。该方法是在总结分析预结算资料的基础上,找出同类工程造价及工料消耗的规律性,整理出用途不同、结构形式不同、地区不同的工程造价、工料消耗指标。然后,根据这些指标对审核对象进行分析对比,从中找出不符合投资规律的分部分项工程,针对这些子目进行重点审核,分析其差异较大的原因。5)常见病审核法。由于预算人员所处地位不同,立场不同,则观点、方法亦不同。在预算编制中,不同程度地出现某些常见病。由于常见职业病范畴具有普遍性,审核施工图预算时,可根据常见病线索而摸瓜,剔除其不合理部分,补充完善预算内容,准确计算工程量,合理取定定额单价,以达到合理确定工程造价之目的。6)相关项目、相关数据审核法。施工图预算项目众多联系紧密。只要我们认真总结、仔细分析,就可以摸索出它们的规律。我们可利用这些规律来审核施工预算,找出不符合规律的项目及数据,如漏项、重项、工程量数据错误等,然后,针对这些问题进行重点审核。3.3健全建设工程结算审核的制度与团队的建设。制度的存在与健全是为了更好的保障各项工作的有序进行,因此,需要立足建设工程自身的实情,有计划性的进行相应制度的健全,做好科学的统筹及计算,以此来提高建设工程造价工作的预见性,在信息技术的支持下提高其结算审核工作的有效性。重视造价人员的培养,在系统性知识的引导下更好的保障造价结算工作的进行,同时,专业性较强的造价团队在工作中会非常重视日常资料的搜集及管理,以保证造价结算审核工作的顺利开展。工作人员自身也要不断的积累工作经验,从根本上提高造价结算审核工作的质量。加强建设单位对于造价结算审核的重视程度,并且在具体的工作中进行全力的配合,做好日常的施工管理及文件资料的整理,以便于为建设工程后期的结算审核提供充足的材料。同时重视造价人员的培养,除了较强的专业技能之外,还需要定期的进行职业素养的培训,严格的做好施工中的管理,规范化与标准化的施工是其实现造价管理的重要保障,定期的深入施工一线调查施工进度及质量检查,从而确保建设工程造价结算审核工作的有序进行。 作者:杨成钢 单位:广西众益工程造价咨询有限公司 工程造价控制论文:房建工程造价成本控制论文 摘要:随着现在房屋建设工程不断增多随着现在房屋建设工程不断增多,房屋建造工程的成本也就变得越来越重要,努力减少房屋建造过程中的成本投入入,提高房屋建造工程造价的水平,是每一个房建管理者的任务,控制成本,提高水平,从而不断的提高房屋建造企业的经济利益,这对于一个企业来说是至关重要的这对于一个企业来说是至关重要的。本文针对这些内容,深入分析房建工程成本控制的必要性。 关键词:造价管理;全过程;房建工程 1前言 对于现在的社会来说对于现在的社会来说,人们的生活条件越来越好,对于居住环境要求越来越多住环境要求越来越多,那么房屋建造工程不断增多,这也就使得房屋建设体系越来越完善得房屋建设体系越来越完善,各个阶段也都有专业人士把守,将房屋建设的每一步都做好将房屋建设的每一步都做好。但是,即使是在现在看似完善的房屋建设体系下的房屋建设体系下,房建工程造价方面仍具有很多问题,并且包含了很多因素在其中包含了很多因素在其中,这就使得房建工程在成本控制方面难以顺利的进行难以顺利的进行,因此,为了有效的控制成本,为企业带来利益益,就必须利用科学知识,合理进行房建工程造价管理。 2在房建工程造价中实施全过程成本控制的必要性 现在很多企业将资金投入房地产业现在很多企业将资金投入房地产业,这不仅是因为现在人们对房地产业的需求增加人们对房地产业的需求增加,更是因为它可观的经济效益,而对于企业来说对于企业来说,经济效益正是从房建工程造价成本中得来。由此可见房建工程造价在成本方面的控制对于一个投资房建的企业来说是非常重要的的企业来说是非常重要的。房建工程造价对于成本的控制包括在对项目的决策括在对项目的决策、设计、招标、实施建设以及最后的核算每一个方面一个方面,正是因为在这其中的每一个阶段都必须做好对成本的控制本的控制,所以就加重了这项任务的难度,因此我们要对房屋建设的每一个阶段做出精准的估算建设的每一个阶段做出精准的估算,以科学合理的方法对房屋建造工程的每个环节进行成本控制屋建造工程的每个环节进行成本控制,从而不断提高企业收益收益。 3在房建工程造价中实施全过程成本控制的主要策略 (1)项目决策阶段的成本控制项目决策阶段的成本控制。项目决策阶段即预估阶段段,对一个项目的合理预估,是为其后期工作打下坚实的基础础。在这个阶段,不仅要进行造价的控制与预算,更要与其他部门进行密切配合部门进行密切配合,比如财务部,前期项目部等有关部门,并且要以工程造价理论为基础且要以工程造价理论为基础,经过实际研究对整个项目做出合理的评估合理的评估。(2)设计阶段的成本控制设计阶段的成本控制。在设计阶段的成本控制是不断优化设计方案断优化设计方案,从投资者利益出发,结合建设理念,将设计成本最优化成本最优化,这是这一阶段的首要任务。因此,设计方案要尽量满足投资者的需求量满足投资者的需求,并且要根据实际情况,不断降低成本,设计出最合理设计出最合理,优秀的方案。对于设计方案来说,初步设计时时,要首先了解投资方的需求,努力将方案与投资方需求相融合合,使得投资方的利益最大化;在施工图纸设计方面,要不断进行预算估计进行预算估计,以避免因修改所带来的超过初步设计估计等问题问题,另外,施工图纸是施工时的重要指导,对于整个工程来说也是关键说也是关键,因此要做到完善,细致,从而使得后期工程有序进行进行。(3)招标阶段的成本控制招标阶段的成本控制。招标阶段的成本不好控制,因为招标可能采取公开招标或者其他方式的招标为招标可能采取公开招标或者其他方式的招标,不过,尽管如此此,运用合理的方法依旧可以对该阶段的成本进行有效的控制制。招标,不管是公开招标还是其他方式的招标,都必须依靠特定的程序特定的程序,依照特定的模式进行招标,而且对于投标的单位来说来说,他们也会根据统一的要求来进行投标,因此,在这一方面不会有太大的问题面不会有太大的问题。尽管这个阶段不会有太大问题,但我们对该阶段的控制还是必须的们对该阶段的控制还是必须的,首先我们要结合决策阶段对项目的估计项目的估计,以及设计阶段提出的方案,并且结合招标的具体文件文件,合理的制定模式,合理有效的进行控制。(4)施工阶段的成本控制施工阶段的成本控制。施工阶段的成本控制分为三步::①数据分析数据分析,图纸分析。在决策阶段和设计阶段我们分别进行了评估预算和方案设计进行了评估预算和方案设计,施工图纸设计,这些对施工阶段来说就是基础来说就是基础,施工时,我们都要以这些为基础来进行有效作业业。这一阶段的成本控制就同决策阶段和设计阶段的成本控制制。②施工过程中施工过程中,在施工过程中,无论是对施工的每个环节节,还是对于施工人员,都必须严加控制,要求每一个施工人员对于施工过程中所用到的材料等进行合理利用员对于施工过程中所用到的材料等进行合理利用,减少浪费,管理者更是要严格控制管理者更是要严格控制。并且在采购材料时,也要做到严格按照施工设计方案按照施工设计方案,严格控制,同时,这也就是对设计方案及预算的严格要求预算的严格要求,只有预算和设计方案做到完善,详细,在采购材料时才可以更加合理高效购材料时才可以更加合理高效。③定期核算费用定期核算费用,在施工过程中程中,要定期的核算采购材料以及其他所有的费用,只有做到心中有数心中有数,才可以更好的控制成本。另外另外,对于造价行业来说说,一定要规范标准,只有统一了标准,才可以更加有效的管理造价行业理造价行业,从而避免造价不一致等问题,使得更好的控制成本本,从而更好的为投资企业带来效益。(5)决算阶段的成本控制决算阶段的成本控制。当前面几个阶段都完成时,就到了决算阶段到了决算阶段,这一阶段处于房屋建造工程的末尾,但也同样重要重要,在这个阶段,同样需要注意成本的控制。房屋建造工程结束后结束后,我们要对整个工程的每一个环节进行检查,分析,做好收尾工作好收尾工作,进行工程结算。并且我们要知道,对于一个企业来说来说,竣工时期同样是一个关键时期,而且,这一时期我们要用到在设计阶段所做出的图纸用到在设计阶段所做出的图纸,这一阶段的竣工图纸是关键,这就要求在前面的阶段中要做到细致完善合理这就要求在前面的阶段中要做到细致完善合理,这样才可以使决算过程顺利进行使决算过程顺利进行。 4结语 房屋建造工程是现代的大工程房屋建造工程是现代的大工程,这是关系到每个人的工程程,而对于我们来说,让投资者看到更大的效益是关键,因此我们要结合理论知识我们要结合理论知识,并不断深入落实,并且结合实际,从房建工程的每一个环节入手建工程的每一个环节入手,充分合理有效的控制房建工程造价成本价成本,虽然我们知道这其中有很多困难和问题,但同样也有很多可能很多可能,我们要解决问题,降低难度,充分利用各种理论知识识,结合投资方的需求,将成本降到最低。并且我们也知道,这一切不是说说而已这一切不是说说而已,我们要不断完善现在的体系,合理的进行工程建造行工程建造,从而不断提高自身水平,能够更加科学高效的降低成本低成本。 作者:曹婷 单位:利比投资咨询利比投资咨询(上海)有限公司西安分公司 工程造价控制论文:石油工程造价预算控制论文 1石油工程造价预算控制的概念及意义 所谓石油工程造价预算控制,就是指在石油工程的建设过程中,根据国家相关规章制度,按照石油工程的科学施工步骤和程序,对石油工程所需的资金进行准确评估、科学管理以及对各施工阶段的投入进行合理配置的一项工作。可以说,石油工程造价预算控制的科学性与合理性,直接影响着石油工程能否顺利、高效地开展。只有充分发挥出石油工程造价预算控制的作用,才能够保障石油工程造价控制的有效性,从而节约石油工程的成本,提高石油工程的经济效益。 2石油工程造价预算控制的作用 (1)保障石油工程投资的科学性石油企业与石油工程施工单位之间的合作,是依据石油工程造价预算来实现的。石油工程造价预算控制是石油工程造价控制的起点,只有先合理预算出石油工程的成本,制作出石油工程的预算文件,才能够确保工程造价控制的有效性。工程的预算文件是合同条款上的一个投资计划,做好石油工程造价预算控制工作,就是做好资金的规划。科学有效的石油工程造价预算,可有助于石油工程建设档案的完善,进而保障石油工程投资的科学性。(2)有利于石油工程的施工编制石油工程造价预算控制实际上是对石油工程的各施工阶段成本的预估和计算。石油工程造价预算的前提是遵守国家相关计算规则,其中涵盖了对直接费用和间接费用等的预估分析,然后得出石油工程的建设成本,形成投标申报价格。因此,石油工程造价预算控制是施工编制的科学依据。(3)有效控制石油工程成本影响石油工程造价的最重要因素是对其成本的控制,所以,石油工程成本预算对石油工程造价的影响可见一斑。石油工程造价预算主要预算的是原材料的购买费用、施工设备的购买费用、施工人员的劳务费用等,其是石油工程造价的科学依据。 3石油工程造价预算控制的措施 (1)加强预算编制在石油工程的建设过程中,造价预算是重要工作内容之一。石油工程造价预算关系着石油工程的施工质量和经济效益。在石油工程造价预算控制过程中,若想提高预算的精确度,必须要加强预算编制。加强预算编制是一项重点和难点,在预算编制前,必须先对石油工程的施工特点进行全面分析和了解,做好一些列地质勘查、图纸设计以及施工调查等工作。石油工程造价预算控制的有效开展,是建立在预算人员对设计图纸十分熟悉的前提下,只有从图纸设计出发,根据石油工程的总平面图,落实其详细的内容,才能够据此进行科学的预算和有效的造价编制。另外在石油工程的地质勘查及施工调查中,也要详细进行调查,收集齐全资料,从而为石油工程造价预算编制提供科学的依据。(2)加强预算动态管理近年来,随着石油业的发展,石油工程的规模不断扩大,施工要求不断提高,因此,现代石油工程的建设难度也大大增加。而这意味着,石油工程造价预算的内容也越来越多。在石油工程造价预算控制中,预算人员必须要对石油工程的投资金额、设计概算、施工图预算以及竣工后的结算等进行有效估算、管理和控制,而这无疑是非常繁琐和复杂的一项工作。石油工程造价预算控制具有阶段性与周期性的特点,其并非静态的,而是一个动态的过程。只有实施预算动态管理,才能有效控制成本,降低风险。动态管理即全过程地追踪石油工程造价预算的价格及预算量的变化情况,并通过相应措施最大化发挥出造价预算的作用。(3)加强预算管理制度的建设完善的预算管理制度,是保障石油工程造价预算控制工作有效开展的前提与基础。因此,必须要大力加强预算管理制度的建设,尽快建立一个科学、完善的预算管理制度。只有拥有了完善的预算管理制度,才能够确保对石油工程资金使用限额的有效规划及对资金的合理应用。同时,完善的预算管理制度,也有利于依法监督资金流向,避免各种舞弊事件。石油工程从图纸设计、施工到竣工验收的每项环节中,都要花费大量成本资金,所以还要建立过程预算预警机制,避免无算开支或超预算开支。 4结语 综上所述,在石油工程的施工过程中,必须要对工程造价预算控制有一个深刻的认识,明确其的意义与作用,并根据实际情况,科学有效地开展好工程造价预算控制工作,确保石油工程造价预算控制的有效性。 作者:杨敏 单位:中油辽河工程有限公司
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建筑企业客户关系管理研究:建筑企业客户关系管理 摘要: 建筑企业对于客户关系管理还处于探索阶段。通过对客户关系管理的内涵进行探析,提出建筑企业与客户要保持良好的合作关系,需要提升客户的投资价值、保障客户的安全感、增强客户的体验感等。从做一个“职业”的建筑企业、留住客户、正确对待客户抱怨以及修炼内功等方面,对客户关系管理进行了论述。 关键词: 建筑企业;客户关系;管理 很多建筑企业虽然整天把客户和客户关系挂在嘴上,似乎不说“客户关系管理”就要落后,被淘汰了,但真正理解其内涵的却不多。一些人还是停留在低层面的管理上,以为有公关活动的,就是客户关系管理了,其实这样的理解有失偏颇。以下笔者试对客户关系管理进行分析论述。 1客户和客户关系管理 (1)何为客户。客户是能够给你成长机会,能够帮助你完成营销,能够让你有增值机会,能够让你有盈利可能的对象。企业失去了客户,也就失去了生存可能。客户似水,到处都存在,但水能载舟,亦能覆舟。客户是市场上的客观存在,他不能成为你的客户,就会成为他人的客户。你的需求少了,行业的客户会转移到其他地方。(2)何为客户关系管理。不妨看一下英语单词的“relation”即“关系”的意思。另一个单词“relative”即“亲戚”的含义。从汉语字面来分析,“亲戚”不正好是“客户”的意思吗?那就好理解了,与客户之间的关系,好比是亲戚之间的联系:有付出、有收获;有呵护、有摩擦;有利益纠葛,有共同利益。走动少了,会产生误解,乃至冷落;频繁互动,会增进了解与合作,产生更多的动能。客户关系管理就是通过管理活动,留住已有的客户,吸引潜在的客户,培育未来的客户。(3)建筑企业和客户的关系。客户就是消费者,客户就是上帝。这么一说,建筑企业好象只有被动的份了,因为面临的是从高处俯视企业的客户,建筑企业只有诚惶诚恐地服务好客户了(也就是投资方)。其实,建筑企业与客户是良好的合作关系,建筑企业可以运用自己的专业知识、经验、管理等综合因素,帮助客户提升自己的投资价值,实现客户投资的充分增值。建筑企业不仅要完成投资者的投资意向,让其变成现实,更可以引导客户的消费观、思想、行为、投资观念,契合科学的发展理念,共同为完成一个独一无二的建筑作品而努力,为社会留下一份珍贵的资产,为后人留下一份宝贵的理念和成品建筑。这样的建筑作品,应当是百年建筑,值得品、值得赞、使用价值高、审美情趣高,与环境交相融合,与人文相得益彰。 2保障客户的投资安全 (1)巨额投资的安全保障。确保投资安全是客户关系管理的优秀。由于建筑行业的特性所致,每个建筑的投资额都是一笔巨资。如何保障投资的安全,这是每一个客户都要慎重考虑的问题。扣除商业保险的因素,客户选择怎样的承包商,就是在选择他投资额的安全保障程度。一个成熟的建筑承包商,将会运用该企业现有的资质、以往的工程业绩、当前各类资源的整合能力、先进的管理方法、工程品质的保障能力、安全管控能力、绿色施工能力等,来充分展现其对于客户投资安全保障的能力。建筑企业如果还有良好的企业文化、勇于担当的社会责任感,则是增加其保障能力的砝码,以引得客户的信任。(2)让客户的投资价值增值是最好的安全保障。建筑物的特性除了投资额大,还有就是选定承包商后的变更性小。除非不得已,很少发生主要承包商变更的情况。因此,客户对建筑企业的选择是慎而又慎,没有一套周密的招标过程,是很难决定承包商的,而一旦做出了决定,纵然过程中会有磕磕碰碰,但毕竟已经联系在了一起。所以,如果建筑企业除了完成作品,还能让客户的投资价值增值,客户的投资安全保障度就会得到最大的满足。 3增强客户的体验感 (1)客户对建筑企业办公地点的体验。与建筑企业初次接触的客户,格外在乎他们的体验感。这里有个大前提,那就是建筑企业的工程品质是有保证的。若品质有问题,那么客户关系管理的基石就崩溃了。为了增强客户的确认程度,客户需要对建筑企业进行考察,包括对企业办公场所的考察,那是在实地观察企业的软文化:环境如何?员工精神风貌如何?企业的内部管理怎样?接待流程反应企业的管理水准,地理位置显示企业的财务实力。企业的汇报材料也在传递着信息:精心制作的PPT、笑容可掬的接待、专业的汇报释疑过程等,都显示着企业的管理精细度。(2)客户在对建筑企业在建工程的体验。在建工地上传递的信息无疑是权威且真实的,特别是建筑企业的施工管控能力。客户将在工程现场看到施工的场景,观察到管理的细节,管理公司将会从专业的角度打量施工企业的质量、安全、环境、绿色施工等管理能力。毋容置疑,客户将会联想到自己未来的工地是个怎样的状况,是否能够接受这样的施工场景,同时也在暗暗地掂量着自己投资的安全保障度。若把在建工程比作一个工厂生产车间,那么客户就好比是在车间的流水线上进行认真感知。(3)客户对建筑企业已竣工交付工程的体验。建筑产品是具有唯一性的,客户考察建筑企业已竣工项目,特别是同类型项目,那是在憧憬着自己未来产品的模样。这样的体验是新鲜的、兴奋的,若看到某些细节的不足,又会有些许焦虑或担忧。从这些项目上,客户看到的是未来,或许还能修正自己的某些理念。已经竣工项目的业主的意见格外重要,他们的评价将直接左右客户的决策。这也意味着,建筑企业必须对每一个客户高度负责,不能有丝毫闪失。(4)提升客户的体验感。每一个客户都是“上帝”,建筑企业的各级人员在与客户或潜在客户接触时,必须把心智模式切换到客户及客户代表的模式,以提高客户的体验感,这也是一种换位思考的方式。要设置客户接待的基本流程:专人迎接、专人介绍企业,专人技术咨询,专人管理咨询,专人陪同参观。要考虑到让客户看什么资料、会谈多长时间为宜、介绍怎样的项目情况等。还有,为客户准备什么样的资料,客户对色彩的偏好,当天的天气影响,如何回复邮件,敬词如何使用等细节都要有所考虑。必要时,要发挥互联网的作用,虽说是网络时代,但客户对于互联网的认知和运用是有差异的,可以对客户进行分层管理,切实提升他们的体验感。 4做一个“职业”的建筑企业 (1)怎样才是“职业”。“职业”一词用来修饰企业,也可以用“敬业”、“专业”等词汇来表达,但“职业”更能传意。职业,说明这家企业的成熟、有经验、有资质、有管理能力、有风险抵抗能力、有偿债能力等,是负责任的、有担当的、经得起考验的、有社会品牌度及有公众认可度。作为一家职业的建筑企业,将围绕确保客户投资的安全、提高品质和提升客户的投资价值,紧张有序地开张工作,帮助客户解决各类问题(或许是份外的事情),以赢得客户的信赖,并为下次的合作打好基础。(2)对客户的尊重。这里有两层含义,一是对客户企业的尊重,不论客户来自哪一个行业,均无贵贱之分、大小之别,都是建筑企业的贵客;二是对客户代表及客户企业员工的尊重,企业由各类专业人才来运营、管理,他们来自五湖四海,专业、年龄、经历等各不相同,有的经验老道,有的初出茅庐,但他们都必须受到足够的尊重。另外,或许客户是非常专业的,对于建筑及施工的了解程度很高,对于建筑技术也了如指掌。甚至对于前沿技术和建筑的未来走势都很清晰,那么,作为建筑企业要尊重客户的知情程度,对于客户的前瞻需求要积极配合,尽力提高自己的职业程度,让客户满意。或许客户是不专业的,对于建筑和施工缺乏了解,这时作为建筑企业应当谦逊的,利用自己的专业知识帮助客户。唯有发自内心的真诚,才能赢得客户尊重。(3)传递“重要”信息。这个“重要”是指客户的重要性,建筑企业从接触客户伊始,就要真诚地传递出“客户是如此重要”的信息。无论客户来自哪里,从事哪个行业,当客户决定投资项目的时候,于社会、于企业、于个体等的贡献都是很大的。建筑企业能够获得新项目,也是一个自身再发展的机会,因此,要真诚地服务好客户,感谢客户所给予的机会。(4)做自信的建筑企业。建筑企业要做到自信,必须有技术上的追求,有先进理念的运用,有管理上的提高,有服务好客户的能力。“自信”的体现是全方位的,也就是说,企业的员工、各种软文化、各类硬件,都要留给客户“自信”的感染力。从客户的角度,自信的建筑企业是“职业”的基本体现。 5留住客户 (1)为客户提供服务。从营销的角度,就是企业提供产品和服务。对建筑企业来说,可利用其总承包和总集成的能力或专业施工能力,为客户提供可靠的工程项目,提供超越客户期望的服务,提供物业增值的产品。因此,在初接触客户时,建筑企业要向客户明确自己的定位和发展趋势、自身拥有的总承包、总集成能力和各专业施工能力,让客户知晓自己以往的业绩以及客观的第三方评价。(2)让客户了解正确的数据。信息化时代,建筑企业尤其要重视媒体、网络的作用,特别要维护好自己的网站,每日定时、专人更新数据,包括图片和文字。要有自己专门的渠道收集企业有关的信息,不能忽视子公司、分公司、外地区域公司、项目部的各类重要信息。对于网站上的各类链接,也要专人去维护,确保没有过期的链接,纵使链接有99%的正确率,但客户正在查看的是其余1%的内容,就糟糕了,甚至是致命的。(3)客户关心的焦点问题。客户关心的人和事:施工负责人、总负责人、技术负责人、专业施工负责人、图纸设计、深化人员、质量安全环境负责人等;材料的品质有无保障、有无更换品牌、偷工减料、有无物流管理乃至物联网的管理、项目管理信息系统是否在运行、项目上有无各类预案、材料和人工价格有无在变化。客户还关心企业的领导对该项目的重视程度,甚至关心形势、社会对其的影响。(4)编制客户手册。建筑企业要善于利用项目进度表,且实时调整进度计划,让业主一直能知晓自己项目的进展和预期竣工、开业的日期。项目竣工后,建筑企业可以编制一份内容详尽的客户手册,运用BIM、APP等技术手段,清晰而又简洁地让客户知道房屋的结构、机电系统的布置、装修的内容,包括具体某个部位所用的材料,施工的单位,乃至具体的作业人员。要有各类系统的流程图,解决问题的途径,可以咨询单位、人员的联系方式等。要告知客户,建筑物施工多长时间了,应当更换什么材料件;什么时候应当对系统作维护;什么时候应当做其他的保养,甚至是重新装修、机电系统更换等。要建立大数据库,收集、分析不同类型的客户可能遇到的问题、解决的方案等。客户得到的是便利,把麻烦留给建筑企业自己,企业也留住了客户的心。(5)培育未来的客户。未来的客户在哪儿?对建筑企业来说,有两类未来客户是值得引起重视的,一类是处于快速增长时期的企业,特别是处于新兴产业中的高速发展企业,他们的资本积累速度快,无论是从固定资产投资,还是从投身不动产投资的角度,他们是重要的未来客户。另一类是“从娃娃抓起”的企业,这些未来的客户,现在虽然年纪很轻,但他们从媒体、周边事物等在了解到关于建筑企业的故事,建筑企业要善于做营销,做推广,让本企业的品牌扎根于这群未来的客户心中。(6)培育并亮出企业的使命。留住客户特别是优秀客户的关键是要让他们知道建筑企业的使命。这个使命将是建筑企业未来持续发展的支柱,是留住管理资源,提升管理能力,吸引客户资源的优秀。要让客户了解建筑企业的企业文化,知道其前进方向、奋斗目标,感知建筑企业的社会责任。一个有清晰使命感的建筑企业,将能很好地留住客户。 6确对待客户的抱怨 (1)客户抱怨的原因:建筑企业的产品有瑕疵,或其服务有遗漏或疏忽;建筑企业员工感到已经尽职尽力了,但客户感觉却一团糟;员工的知识面、经验、阅历的不足而导致服务不到位;也有可能是员工太专业了,而客户却无法了解具体内容,而导致“鸡同鸭讲”的错觉。(2)处理抱怨与及时反馈。处理抱怨是有时间限制的,越早处理,处理越得当,甚至还能赢得客户的赞许。要及时反馈给客户重要信息,包括建筑企业的处理方法、完成时间、责任人等,并有进一步的预防措施。哪怕来不及改进有关措施,也要及时沟通、跟进,让客户明白本企业正在努力,最好给出解决方案的时间表。(3)珍惜客户的抱怨。每一次抱怨和投诉,都是建筑企业改正和提高的机会。千万不要造成对客户在进行专业考试的错觉。有的员工在处理客户的文件时,发个邮件,附上附件即可。要知道,客户是没有那么专业的,要把邮件、文件资料的信息全部串联起来,那等同于让客户参加了一场考试,这样的处理方式,其效果会很差。要有危机意识,化抱怨为机会,通过积极行动和努力,树立企业的正面形象。 7建筑企业应修炼“内功” (1)建立专业的客户服务机制。建筑企业应设立客户服务部门,明确职责分配,每次执行任务要有任务分配表,明确那个部门、哪个岗位应当做什么事,完成期限等。要建立客户服务平台,让客户需要解决的事项能得到及时解决和回复。要建立客户服务应急预案,一旦客户发生了投诉、或非本企业而导致的专业问题,要有相应的解决渠道和责任人。每件事情的解决,都要有回覆,做到每事必清。要设立跟踪机制,定期回访客户,询问客户的感受,提出下一步改进的方向和措施。(2)建立客户关系管理信息系统(CRM)。可以根据客户的行业属性、地域分布、投资额度、建筑偏好、建筑功能、管理模式与程序、对材料的控制、对签证与索赔的认可度、再投资的情况等进行大数据的收集、统计。当数据达到一定程度后,可以用来对新项目的预测、对在建项目的管理改进、对客户未来动向的分析等。(3)服务好小客户。营销学有句话叫“童叟无欺”。引用到建筑行业,即对待小客户必须像对待大客户一样,绝对不能敷衍小客户,如果对小客户也能服务好了,何愁不能服务好大客户,更何况小客户也能成长为大客户。(4)用实力吸引客户。建筑企业特别要关心未来的发展趋势,要在预制装配化、以BIM为主导的信息技术、绿色低碳施工、总承包和总集成能力等方面下工夫,以高品质、最佳服务精神、过硬的本领赢得客户和未来客户。 作者:季生平 单位:上海建工一建集团有限公司 建筑企业客户关系管理研究:建筑施工企业客户关系管理论文 一、施工企业进行投标时的相互关系主体 企业投标分为投标决策前期和决策后期。在整个投标决策中,信息收集和管理始终贯穿整个投标决策过程,施工企业是否要进行项目投标和如何投标是其要解决的主要问题。是否进行项目投标是企业投标决策前期应当要解决的问题,在对这一问题进行解决之前,要进行相关信息的收集工作,比如,企业同客户关系程度、投标过程中企业行为的规范、招标客户的资金流转情况等。在决策后期对如何投标这一问题进行解决时,需要企业进行考虑的是投标企业报价或者技术方案是否能够满足招标企业需要、客户对于造价的控制管理、项目工期的长短、同本企业一同进行竞争的其他企业所使用的投标手段以及其与客户的关系、投标企业和客户所要保有的利润点等。在投标决策最后阶段,企业要将所获取的信息进行分类整理和科学的细致分析,通过建成的最大利润模型来计算出企业的最优报价和中标概率,并以此为基础对所做出的投标计划中不合理的地方进行调整。投标工程是企业项目建设最初准备环节中的重要一环,其决策必须从整体项目的角度加以分析,否则,就无法做出合理科学全面的投标决策。在工程项目运行过程中,项目施工企业要同众多的项目相关主体发生关系,在这一过程中,必须做好同这些主体的关系处理,以保证项目的顺利进行。在进行项目的立项规划进程中,国家或政府将对于项目最为原始的意图以招标和计划指令方式传达给业主,授权业主代表其对该项目负责,对相关项目具有决定权。业主获得指令后,通过招标或者其他方式将项目教给设计方,设计方再通过对项目意图进行可行性转化,从而进入项目施工的中的招标阶段。通过招标,业主进行符合施工建设需要企业的选择,最终中标的企业对业主(即客户)负责。项目施工企业同业主是服务与被服务的关系。 二、施工企业投标客户关系处理 投标企业同客户之间的关系需要一个慢慢巩固的过程,在这个过程中,可能会因为各种因素干扰而导致双方之间关系的破裂。客户因为潜在项目的需要而对项目建设企业进行关注,同时,因为项目立项上的需要,施工企业开始同客户进行接触。在这一过程中,双方逐渐意识到对方具有满足自身目标所需要的能力,从而使施工企业加深对客户的了解。在招标阶段的前期策划过程中,客户根据项目施工的技术以及其他因素的需要对施工企业进行遴选来参加项目招标,客户通过对于竞争招标企业的技术要求、服务的质量以及信誉要求,对选择中标企业。中标企业根据客户的要求进行项目的施工,客户在这一时期对施工企业在施工过程的监督对企业进行评价,评价结果的好坏会直接影响到后续工程项目之中客户同中标企业能否进行再次合作。正确的对客户同企业这一关系的巩固发展进程加以明确,有助于企业选择对不同阶段的营销目标的确定和市场开发思路的选择。在企业同客户的初期接触阶段,企业应当通过对自己项目技术能力的展示来吸引客户的注意,从而对企业的技术能力等进行深入了解。在招标阶段,施工企业应当注重自身对与优良投标决策等的展示,从而同客户发生直接合作关系。在项目施工阶段,施工企业应当对施工进行严格管理,将项目施工做好,保证其质量,从而使客户对企业的管理能力的认识提高,促进客户同施工企业关系的深化,为后续工程中二者的继续合作打下基础。 三、投标决策中的客户关系管理 应用客户信息管理,将客户看做企业运作的优秀,来进行与客户关系之间的开发,要对利用企业现有客户资源对新的客户关系进行开发,从而达到企业的市场开发目的。利用客户关系管理系统在对客户进行分析时,要对客户进行不同来源的信息搜集,包括客户市场和服务的历史信息、所持工程信息、资源掌握信息等,并将搜集的信心加以分析整合,并存入客户关系管理系统的数据库内,以方便后期对其进行分段或开发处理。良好的客户信息管理系统应当能够进行新旧客户的价值对比、最重要客户的关注点、新领域客户价值的大小以及企业如果进入这一新领域的障碍等问题,并且要很据当前施工企业的业务与市场需求对原有的客户信息做出估计与评价。施工企业的客户关系管理系统的分析过程,包括对客户对项目达成目标、客户关系、投标策略等的分析与研究,根据客户的特点加强与客户的沟通,从而促施工企业同客户的良好合作。 四、应用客户管理的理念对投标决策进行支持 施工企业在前期的投标决策时面临多种复杂因素的影响,所以,在对运用客户信息管理系统对投标决策进行支持管理时,遇到了很多困难。因此,对于此类决策最为主要的类型是非结构化的。在应用客户信息管理在对单项工程进行投标决策的支持时,我们应当在对客户关系发展的阶段中再加入项目立项和竣工阶段的客户关系处理,由于企业同客户关系发展阶段不同,运用客户关系管理对投标决策进行支持的重点也有差异。工程立项阶段,客户信息管理应当解决的“是什么”的问题。比如:该持有该项目的客户关系是否能够稳定等。这一阶段的成功,能使得施工企业的潜在客户成为现实客户。因此,客户信息管理系统对投标决策的支持在这一阶段的表现便是对客户信息的搜集和积累、对客户所持项目的信息的搜集整理、施工企业同客户关系的建立、国家政策、施工企业的运营环境等方面。对这些搜集的信息进行科学合理的深度剖析,为准确投标决策的制定奠定基础。在项目工程招标阶段,对于客户信息管理系统的基本要求是对投标决策进行商业化的合理分析和决策。在客户信息管理系统的支持下,决策支持系统中的各种数据挖掘软件能够实现决策支持的智能化,保证在客户信息管理系统支持下产生的投标决策商业化,更能符合工程运行实施的规律要求。除此之外,客户信息管理系统还应当能够对投标决策进一步量化分析处理,对投标决策中的科学性予以支持。除了客户信息管理系统中的一些固定分析模式之外,决策支持系统中的筹学和数学分析方法,也可以为投标决策提供准确性的支持。在最后,运用新型的技术如以客户信息管理系统和决策支持系统的数据软件来进行信息的挖掘和分析管理等,都确保了以客户信息管理系统为支持的投标决策的智能化。在项目建设阶段,施工企业同客户必须实时地进行高效率的沟通,针对施工企业对工程建设的质量、工程进度、工程安全等要求,同客户之间进行密切沟通,并对客户同其之间的关系进行评价,为施工企业未来投标决策的制定提供经验和教训。与此同时,施工企业还要做好与项目建设相关主体之间关系的处理工作,并将这些信息全部纳入到企业的投标决策的支持系统当中去。在项目进行的最后一个环节,也就是项目竣工阶段,施工企业应当将客户信息管理系统的思维,运用到工程建设中的客户满意程度研究上,并将其中客户提出建议的地方加以重视,在日后工程中加以修改。并将修改的经验和教训应用到企业未来决策的管理阶段,使得企业能够把握客户满意度,从而为下次工程合作提供指导。 五、结语 通过客户信息管理系统,施工企业可以同客户实现互动交流沟通,从而减少了其中的环节,降低了其中的成本,从而为企业提高经济效益奠定了基础。随着建筑行业竞争的日益激烈,更多的企业将会认同和使用这种企业客户关系管理及投标决策支持系统来提高企业利润,促进其自身发展。 作者:沈韬 单位:云南建工第六建筑工程有限公司 建筑企业客户关系管理研究:建筑企业客户关系管理论文 1建筑企业客户关系管理的含义 建筑企业和其他组织机构一样,在其发展过程中,都离不开它的客户。所谓客户,是指企业在经营活动中购买企业产品,或者企业提供为其服务的对象。就建筑企业而言,其客户主要指其所提供建筑产品的对象———建筑市场中的建设单位,或者说甲方、业主,也即与建筑企业签订施工合同的另一方。建筑企业要实现良好的经济效益并持续健康发展,必须与其客户建立和维持良好的关系,也即建立良好的客户关系。它是建筑企业与其客户在正常的经济活动交易中形成的一种关系,需要经常维护才能发展下去,所以企业必须实施客户关系管理。所谓客户关系管理,就是企业首先收集、分析客户资料,对所有客户进行分类,找出优秀客户重点管理,加强与客户的沟通,掌握他们的需求,强化项目的跟踪回访,最终使企业与客户之间建立并保持良好业务关系的一种企业管理理念和管理手段。现代客户关系管理需要依靠信息技术、电子商务建立一套软件系统加以辅助管理而达到管理目的。 2建筑企业客户关系管理的重要意义 近年来,随着我国经济的快速发展,建筑企业之间的竞争日趋激烈,如何提升企业竞争力,成为摆在建筑企业面前的一道难题。在传统的竞争模式下,企业主要通过提升工程项目的质量、提高企业的科研和施工技术能力、提高企业的工期、成本、安全管理能力等方面来提升企业的竞争力。但是,随着经济的飞速发展和企业的不断成长,企业之间工程管理能力、施工技术水平的差距在逐渐缩短,建筑产品质量的差别也越来越小,企业通过技术、产品来提升竞争力越来越行不通。所以企业必须从产品之外寻求提升竞争力的手段,即从客户的意愿出发,全方位、多层次与其沟通,满足他们的需要,与其建立和维护良好的业务关系,这成为当前和将来建筑企业提升竞争力的重要手段。 3目前建筑企业在客户关系管理实践中存在的问题 3.1存在对客户关系管理认识上的误区 误区一,简单地认为客户关系管理就是对客户资料的收集和记录、工程保修等一些基础性工作,没必要搞得太复杂。误区二,认为客户关系管理是一个信息系统,是一套软件,企业只要购买了这套软件,对客户的数据进行收集、整理,具体有什么作用就不清楚了。事实上,客户关系管理本质上更是一种企业的营销策略,一种经营管理理念,一种管理手段,而软件系统只是一种进行客户管理的工具。 3.2许多企业的客户关系管理处于粗放状态 许多建筑企业由于以上所分析的对客户关系管理认识上的偏见和狭隘,在企业经营中没有建立完善的管理制度,使企业对客户的管理流于形式、粗放状态。主要体现在以下几方面: (1)没有实施全过程的客户关系管理。 建筑企业的客户关系管理应该是全过程的,即从客户还是企业的潜在客户开始,到企业获取招标信息、投标、中标、施工、竣工、验收、工程移交、保修期,直到保修期满后,整个过程都应是客户关系管理的过程。但实际上,有的企业只看重眼前利益,在承揽项目时客户是“上帝”,揽到项目后,对客户就是另外一种态度;有的企业将产品移交给客户后,保修工作可能出现推诿扯皮现象,从而引发客户的不满;大多数企业可能根本认识不到项目保修期满之后还应与客户保持积极的沟通,进行工程回访等工作,从而失去了进一步合作的机会。 (2)企业内部客户关系管理工作比较散乱,没有系统性和整体性。 这体现在以下几方面:第一,企业没有统一收集客户信息,信息分散在企业内部不同人员、不同部门手中。有的企业客户信息可能只掌握在少数营销人员手中,这样企业就失去了对客户信息的掌握。一旦营销人员出现变动,客户资源就可能流失,不利于企业的长远营销工作。第二,企业内部有许多部门都在与客户打交道,从企业相关的职能部门比如客户管理部、工程管理部到项目经理部,这些部门从各自的职能范围和业务分工出发,各自为政,独自行动,彼此缺乏有效的沟通,从而损害企业整体的客户关系管理目标。 (3)有的企业只是在形式上引进一套客户关系管理软件,而没有在企业内部从上到下形成一种“以客户为中心”、“全力为客户服务”的经营理念。 缺乏理念的有效支持,客户关系管理软件就只是一个工具,一套摆设,不能发挥其应有的功效,保持与客户良好的关系,提升客户满意度和忠诚率。 3.3企业的组织机构不能满足对客户管理的需要 许多建筑企业现有组织机构的设置原则是以产品为中心,建造优质的产品。企业职能部门和项目经理部职能科室的设立都以工程项目和建筑产品为中心,比如质量管理部门、成本管理部门、合同管理部门、材料采购部门。这种组织结构体系没有设立专门负责对客户关系进行科学、系统管理的部门,不能全面充分掌握客户的资料,深入分析客户的需求,从而为客户提供优质的产品和服务。 3.4没有形成与客户关系管理相匹配的企业文化 企业文化是企业在长期经营活动过程中形成的特有的群体意识以及在这一群体意识下特有的生存方式,其优秀内容包括企业办公环境、员工外在形象等物质层,企业的规章制度、行为规范等制度层和企业在物质层和制度层基础上确立的群体意识,即理念层。不可否认,许多建筑企业都在努力构建自己的企业文化,但是由于对客户关系管理意识的淡薄,在建设企业文化的过程中无论从物质层面还是制度和意识层面都没有充分体现客户的要求,而是以企业自身为中心。这样形成的企业文化是不健康的,不能满足企业的长远发展。 4建筑企业客户关系管理的对策 4.1在客户细分的基础上,加强优秀客户的管理 建筑企业的客户很多,不同的客户于建筑企业而言“重要性”不同,给建筑企业带来的利润不同。所以建筑企业有必要对其客户进行细分,针对不同的客户进行分类营销。所谓客户细分就是依据客户的需要和欲望,将其划分为若干具有相似需求和欲望的客户群,从中找出对自己最有价值的客户,即优秀客户,并对其提供有针对性的建筑产品和服务的营销活动。对企业的优秀客户,企业要制定相应的管理制度,定人、定期进行沟通,了解客户的需求,加深双方的友谊,谋求长远发展。同时要建立优秀客户培育机制,对潜在的客户要建立沟通渠道,逐步将其发展为企业的优秀客户。 4.2建立与客户关系管理理念相适应的企业组织结构,并落实管理责任 实施客户关系管理要求企业的一切工作从客户的欲望和需求出发,提高他们的满意度,所以企业的组织机构应与这一理念相适应。企业需要对原有组织机构进行分析,确定要增加、减少、合并的一些职能科室。实践中,多数建筑企业职能科室中不设客户管理部,笔者认为应增设这一部门,加强对企业的客户关系管理工作进行统一协调管理。同时要落实企业各部门的客户关系管理责任。各职能部门,如质量、安全、合同、工程管理等部门都应在各自的职能范围内做好客户关系管理。各项目经理部作为建筑企业盈利的中心,直接和客户打交道,其客户关系管理责任重大,在工程施工期间,如有设计、施工等方面问题要及时与业主沟通解决,要按客户要求及施工合同的约定保质、按期、安全地完成施工任务。客户管理部主要负责对客户信息的收集、整理、,监督其他职能部门和各项目经理部的日常客户管理工作,并有权利对其工作进行定期考核和奖惩,同时还要负责工程移交后的工程回访工作。 4.3建立与客户关系管理理念相适应的管理制度,形成独特的建筑企业文化 建筑企业的许多机构包括职能部门和项目经理部都要与业主有业务关系,他们的工作思想、行为都应适应客户关系管理理念,这就要求企业必须建立系统的管理制度来约束他们的行为。只有这样,经过长期行为的积累,“以客户为中心”的理念才能落实到每个人的行为中。客户关系管理制度应包括工作流程制度、业主信息收集、共享制度、客户日常联系制度、工程保修制度、工程回访跟踪制度等。企业在建立和落实客户关系管理制度的同时,必须形成以客户意愿为中心、为客户提供最优质服务的企业文化,形成全员客户沟通机制。即从项目信息的获取、投标,到施工、维修、跟踪回访等各个环节,相关工作人员都要有与客户沟通的意识,培养沟通的技巧,形成全员沟通的局面和企业文化,这样才有助于客户满意度的提高和企业的持续发展。 4.4利用专业的信息系统软件进行辅助管理 企业要积极购买、制作、引进适合企业的客户关系管理软件,对从不同渠道收集的业主信息,用现代化的计算机和网络技术,由企业客户管理部进行整合,建立完善的客户信息档案,使这些信息资源在企业内部所有部门之间实现共享,使他们在各自的职权范围内了解业主的需求和欲望,以便及时向业主作出回应。 4.5加强工程交付后的工程保修和回访跟踪 工程保修由工程管理部门负责,按国家有关工程保修的规定进行,必须做到及时、高效,让客户满意。工程交付后,由客户管理部组织原项目经理部和企业职能部门有关人员对客户进行回访,了解客户对产品使用功能的建议,了解客户对保修期回访的要求,听取客户对公司的建议,积极处理客户在使用过程中的质量问题。 5结论 建筑企业必须牢固地树立客户导向的观念,时时刻刻以满足客户需要为己任,建造客户需要的优质产品,为他们提供优质服务,以实现企业的长久发展。 作者:姚星明 单位:太原理工大学阳泉学院 建筑企业客户关系管理研究:建筑企业客户关系管理分析 摘要建筑企业对于客户关系管理还处于探索阶段。通过对客户关系管理的内涵进行探析,提出建筑企业与客户要保持良好的合作关系,需要提升客户的投资价值、保障客户的安全感、增强客户的体验感等。从做一个“职业”的建筑企业、留住客户、正确对待客户抱怨以及修炼内功等方面,对客户关系管理进行了论述。 关键词建筑企业;客户关系;管理 很多建筑企业虽然整天把客户和客户关系挂在嘴上,似乎不说“客户关系管理”就要落后,被淘汰了,但真正理解其内涵的却不多。一些人还是停留在低层面的管理上,以为有公关活动的,就是客户关系管理了,其实这样的理解有失偏颇。以下笔者试对客户关系管理进行分析论述。 1客户和客户关系管理 (1)何为客户。客户是能够给你成长机会,能够帮助你完成营销,能够让你有增值机会,能够让你有盈利可能的对象。企业失去了客户,也就失去了生存可能。客户似水,到处都存在,但水能载舟,亦能覆舟。客户是市场上的客观存在,他不能成为你的客户,就会成为他人的客户。你的需求少了,行业的客户会转移到其他地方。(2)何为客户关系管理。不妨看一下英语单词的“relation”即“关系”的意思。另一个单词“relative”即“亲戚”的含义。从汉语字面来分析,“亲戚”不正好是“客户”的意思吗?那就好理解了,与客户之间的关系,好比是亲戚之间的联系:有付出、有收获;有呵护、有摩擦;有利益纠葛,有共同利益。走动少了,会产生误解,乃至冷落;频繁互动,会增进了解与合作,产生更多的动能。客户关系管理就是通过管理活动,留住已有的客户,吸引潜在的客户,培育未来的客户。(3)建筑企业和客户的关系。客户就是消费者,客户就是上帝。这么一说,建筑企业好象只有被动的份了,因为面临的是从高处俯视企业的客户,建筑企业只有诚惶诚恐地服务好客户了(也就是投资方)。其实,建筑企业与客户是良好的合作关系,建筑企业可以运用自己的专业知识、经验、管理等综合因素,帮助客户提升自己的投资价值,实现客户投资的充分增值。建筑企业不仅要完成投资者的投资意向,让其变成现实,更可以引导客户的消费观、思想、行为、投资观念,契合科学的发展理念,共同为完成一个独一无二的建筑作品而努力,为社会留下一份珍贵的资产,为后人留下一份宝贵的理念和成品建筑。这样的建筑作品,应当是百年建筑,值得品、值得赞、使用价值高、审美情趣高,与环境交相融合,与人文相得益彰。 2保障客户的投资安全 (1)巨额投资的安全保障。确保投资安全是客户关系管理的优秀。由于建筑行业的特性所致,每个建筑的投资额都是一笔巨资。如何保障投资的安全,这是每一个客户都要慎重考虑的问题。扣除商业保险的因素,客户选择怎样的承包商,就是在选择他投资额的安全保障程度。一个成熟的建筑承包商,将会运用该企业现有的资质、以往的工程业绩、当前各类资源的整合能力、先进的管理方法、工程品质的保障能力、安全管控能力、绿色施工能力等,来充分展现其对于客户投资安全保障的能力。建筑企业如果还有良好的企业文化、勇于担当的社会责任感,则是增加其保障能力的砝码,以引得客户的信任。(2)让客户的投资价值增值是最好的安全保障。建筑物的特性除了投资额大,还有就是选定承包商后的变更性小。除非不得已,很少发生主要承包商变更的情况。因此,客户对建筑企业的选择是慎而又慎,没有一套周密的招标过程,是很难决定承包商的,而一旦做出了决定,纵然过程中会有磕磕碰碰,但毕竟已经联系在了一起。所以,如果建筑企业除了完成作品,还能让客户的投资价值增值,客户的投资安全保障度就会得到最大的满足。 3增强客户的体验感 (1)客户对建筑企业办公地点的体验。与建筑企业初次接触的客户,格外在乎他们的体验感。这里有个大前提,那就是建筑企业的工程品质是有保证的。若品质有问题,那么客户关系管理的基石就崩溃了。为了增强客户的确认程度,客户需要对建筑企业进行考察,包括对企业办公场所的考察,那是在实地观察企业的软文化:环境如何?员工精神风貌如何?企业的内部管理怎样?接待流程反应企业的管理水准,地理位置显示企业的财务实力。企业的汇报材料也在传递着信息:精心制作的PPT、笑容可掬的接待、专业的汇报释疑过程等,都显示着企业的管理精细度。(2)客户在对建筑企业在建工程的体验。在建工地上传递的信息无疑是权威且真实的,特别是建筑企业的施工管控能力。客户将在工程现场看到施工的场景,观察到管理的细节,管理公司将会从专业的角度打量施工企业的质量、安全、环境、绿色施工等管理能力。毋容置疑,客户将会联想到自己未来的工地是个怎样的状况,是否能够接受这样的施工场景,同时也在暗暗地掂量着自己投资的安全保障度。若把在建工程比作一个工厂生产车间,那么客户就好比是在车间的流水线上进行认真感知。(3)客户对建筑企业已竣工交付工程的体验。建筑产品是具有唯一性的,客户考察建筑企业已竣工项目,特别是同类型项目,那是在憧憬着自己未来产品的模样。这样的体验是新鲜的、兴奋的,若看到某些细节的不足,又会有些许焦虑或担忧。从这些项目上,客户看到的是未来,或许还能修正自己的某些理念。已经竣工项目的业主的意见格外重要,他们的评价将直接左右客户的决策。这也意味着,建筑企业必须对每一个客户高度负责,不能有丝毫闪失。(4)提升客户的体验感。每一个客户都是“上帝”,建筑企业的各级人员在与客户或潜在客户接触时,必须把心智模式切换到客户及客户代表的模式,以提高客户的体验感,这也是一种换位思考的方式。要设置客户接待的基本流程:专人迎接、专人介绍企业,专人技术咨询,专人管理咨询,专人陪同参观。要考虑到让客户看什么资料、会谈多长时间为宜、介绍怎样的项目情况等。还有,为客户准备什么样的资料,客户对色彩的偏好,当天的天气影响,如何回复邮件,敬词如何使用等细节都要有所考虑。必要时,要发挥互联网的作用,虽说是网络时代,但客户对于互联网的认知和运用是有差异的,可以对客户进行分层管理,切实提升他们的体验感。 4做一个“职业”的建筑企业 (1)怎样才是“职业”。“职业”一词用来修饰企业,也可以用“敬业”、“专业”等词汇来表达,但“职业”更能传意。职业,说明这家企业的成熟、有经验、有资质、有管理能力、有风险抵抗能力、有偿债能力等,是负责任的、有担当的、经得起考验的、有社会品牌度及有公众认可度。作为一家职业的建筑企业,将围绕确保客户投资的安全、提高品质和提升客户的投资价值,紧张有序地开张工作,帮助客户解决各类问题(或许是份外的事情),以赢得客户的信赖,并为下次的合作打好基础。(2)对客户的尊重。这里有两层含义,一是对客户企业的尊重,不论客户来自哪一个行业,均无贵贱之分、大小之别,都是建筑企业的贵客;二是对客户代表及客户企业员工的尊重,企业由各类专业人才来运营、管理,他们来自五湖四海,专业、年龄、经历等各不相同,有的经验老道,有的初出茅庐,但他们都必须受到足够的尊重。另外,或许客户是非常专业的,对于建筑及施工的了解程度很高,对于建筑技术也了如指掌。甚至对于前沿技术和建筑的未来走势都很清晰,那么,作为建筑企业要尊重客户的知情程度,对于客户的前瞻需求要积极配合,尽力提高自己的职业程度,让客户满意。或许客户是不专业的,对于建筑和施工缺乏了解,这时作为建筑企业应当谦逊的,利用自己的专业知识帮助客户。唯有发自内心的真诚,才能赢得客户尊重。(3)传递“重要”信息。这个“重要”是指客户的重要性,建筑企业从接触客户伊始,就要真诚地传递出“客户是如此重要”的信息。无论客户来自哪里,从事哪个行业,当客户决定投资项目的时候,于社会、于企业、于个体等的贡献都是很大的。建筑企业能够获得新项目,也是一个自身再发展的机会,因此,要真诚地服务好客户,感谢客户所给予的机会。(4)做自信的建筑企业。建筑企业要做到自信,必须有技术上的追求,有先进理念的运用,有管理上的提高,有服务好客户的能力。“自信”的体现是全方位的,也就是说,企业的员工、各种软文化、各类硬件,都要留给客户“自信”的感染力。从客户的角度,自信的建筑企业是“职业”的基本体现。 5留住客户 (1)为客户提供服务。从营销的角度,就是企业提供产品和服务。对建筑企业来说,可利用其总承包和总集成的能力或专业施工能力,为客户提供可靠的工程项目,提供超越客户期望的服务,提供物业增值的产品。因此,在初接触客户时,建筑企业要向客户明确自己的定位和发展趋势、自身拥有的总承包、总集成能力和各专业施工能力,让客户知晓自己以往的业绩以及客观的第三方评价。(2)让客户了解正确的数据。信息化时代,建筑企业尤其要重视媒体、网络的作用,特别要维护好自己的网站,每日定时、专人更新数据,包括图片和文字。要有自己专门的渠道收集企业有关的信息,不能忽视子公司、分公司、外地区域公司、项目部的各类重要信息。对于网站上的各类链接,也要专人去维护,确保没有过期的链接,纵使链接有99%的正确率,但客户正在查看的是其余1%的内容,就糟糕了,甚至是致命的。(3)客户关心的焦点问题。客户关心的人和事:施工负责人、总负责人、技术负责人、专业施工负责人、图纸设计、深化人员、质量安全环境负责人等;材料的品质有无保障、有无更换品牌、偷工减料、有无物流管理乃至物联网的管理、项目管理信息系统是否在运行、项目上有无各类预案、材料和人工价格有无在变化。客户还关心企业的领导对该项目的重视程度,甚至关心形势、社会对其的影响。(4)编制客户手册。建筑企业要善于利用项目进度表,且实时调整进度计划,让业主一直能知晓自己项目的进展和预期竣工、开业的日期。项目竣工后,建筑企业可以编制一份内容详尽的客户手册,运用BIM、APP等技术手段,清晰而又简洁地让客户知道房屋的结构、机电系统的布置、装修的内容,包括具体某个部位所用的材料,施工的单位,乃至具体的作业人员。要有各类系统的流程图,解决问题的途径,可以咨询单位、人员的联系方式等。要告知客户,建筑物施工多长时间了,应当更换什么材料件;什么时候应当对系统作维护;什么时候应当做其他的保养,甚至是重新装修、机电系统更换等。要建立大数据库,收集、分析不同类型的客户可能遇到的问题、解决的方案等。客户得到的是便利,把麻烦留给建筑企业自己,企业也留住了客户的心。(5)培育未来的客户。未来的客户在哪儿?对建筑企业来说,有两类未来客户是值得引起重视的,一类是处于快速增长时期的企业,特别是处于新兴产业中的高速发展企业,他们的资本积累速度快,无论是从固定资产投资,还是从投身不动产投资的角度,他们是重要的未来客户。另一类是“从娃娃抓起”的企业,这些未来的客户,现在虽然年纪很轻,但他们从媒体、周边事物等在了解到关于建筑企业的故事,建筑企业要善于做营销,做推广,让本企业的品牌扎根于这群未来的客户心中。(6)培育并亮出企业的使命。留住客户特别是优秀客户的关键是要让他们知道建筑企业的使命。这个使命将是建筑企业未来持续发展的支柱,是留住管理资源,提升管理能力,吸引客户资源的优秀。要让客户了解建筑企业的企业文化,知道其前进方向、奋斗目标,感知建筑企业的社会责任。一个有清晰使命感的建筑企业,将能很好地留住客户。 6确对待客户的抱怨 (1)客户抱怨的原因:建筑企业的产品有瑕疵,或其服务有遗漏或疏忽;建筑企业员工感到已经尽职尽力了,但客户感觉却一团糟;员工的知识面、经验、阅历的不足而导致服务不到位;也有可能是员工太专业了,而客户却无法了解具体内容,而导致“鸡同鸭讲”的错觉。(2)处理抱怨与及时反馈。处理抱怨是有时间限制的,越早处理,处理越得当,甚至还能赢得客户的赞许。要及时反馈给客户重要信息,包括建筑企业的处理方法、完成时间、责任人等,并有进一步的预防措施。哪怕来不及改进有关措施,也要及时沟通、跟进,让客户明白本企业正在努力,最好给出解决方案的时间表。(3)珍惜客户的抱怨。每一次抱怨和投诉,都是建筑企业改正和提高的机会。千万不要造成对客户在进行专业考试的错觉。有的员工在处理客户的文件时,发个邮件,附上附件即可。要知道,客户是没有那么专业的,要把邮件、文件资料的信息全部串联起来,那等同于让客户参加了一场考试,这样的处理方式,其效果会很差。要有危机意识,化抱怨为机会,通过积极行动和努力,树立企业的正面形象。7建筑企业应修炼“内功”(1)建立专业的客户服务机制。建筑企业应设立客户服务部门,明确职责分配,每次执行任务要有任务分配表,明确那个部门、哪个岗位应当做什么事,完成期限等。要建立客户服务平台,让客户需要解决的事项能得到及时解决和回复。要建立客户服务应急预案,一旦客户发生了投诉、或非本企业而导致的专业问题,要有相应的解决渠道和责任人。每件事情的解决,都要有回覆,做到每事必清。要设立跟踪机制,定期回访客户,询问客户的感受,提出下一步改进的方向和措施。(2)建立客户关系管理信息系统(CRM)。可以根据客户的行业属性、地域分布、投资额度、建筑偏好、建筑功能、管理模式与程序、对材料的控制、对签证与索赔的认可度、再投资的情况等进行大数据的收集、统计。当数据达到一定程度后,可以用来对新项目的预测、对在建项目的管理改进、对客户未来动向的分析等。(3)服务好小客户。营销学有句话叫“童叟无欺”。引用到建筑行业,即对待小客户必须像对待大客户一样,绝对不能敷衍小客户,如果对小客户也能服务好了,何愁不能服务好大客户,更何况小客户也能成长为大客户。(4)用实力吸引客户。建筑企业特别要关心未来的发展趋势,要在预制装配化、以BIM为主导的信息技术、绿色低碳施工、总承包和总集成能力等方面下工夫,以高品质、最佳服务精神、过硬的本领赢得客户和未来客户。 作者:季生平 单位:上海建工一建集团有限公司
管理会计类论文:财经类高职院校管理会计的人才培养 摘要:高职院校是向社会各界输送技能型人才的重要机构。就财经类高职院校而言,培养管理会计是其主要的发展目标之一。从目前我国财经类高职院校的运营现状来看,其管理会计人才培养过程中存在一些问题,对此,应该利用合理的对策加以解决。本文从管理会计人才培养问题入手,对财经类高职院校管理会计的人才培养进行分析和研究。 关键词:财经类;高职院校;管理会计;人才培养 财务会计和管理会计是企业内部管理队伍的两种重要组成要素。相对于财务会计而言,管理会计的职能更加全面,实效性特点更加明显。近年来,各大企业对管理会计质量提出了更高的要求,这种变化为财经类高职院校的管理会计培养工作带来了一定的压力。 1目前我国财经类高职院校存在的管理会计人才培养问题 从整体角度来讲,目前我国财经类高职院校中存在的管理会计人才培养问题主要包含以下几种: 1.1管理会计能力培养问题 就我国目前的大多数财经类高职院校而言,其教学活动更加注重学生对各类管理会计知识的掌握水平,而对学生的管理会计能力不够重视。这种培养特点与企业对管理会计的实际要求不符,因此,财经类高职院校学生的就业率相对较低[1]。 1.2财经类高职院校教师问题 财经类高职院校教师的教学经验、技能水平以及对企业管理会计的需求了解有限。在这种情况下,教师很难培养出高质量的管理会计人才。 1.3管理会计培养范化问题 财经类高职院校对管理会计的培养具有较为明显的范化特点。在实际教学过程中,财经类高职院校教师并未充分考虑不同学生之间的差异,这种范化的培养模式阻碍了学生个性化优势的发挥,进而影响高职院校管理会计人才的最终培养效果[2]。 2财经类高职院校管理会计人才培养问题的应对对策 针对上述问题,财经类高职院校为了促进管理会计培养目标的高质量实现,应该注重以下几种应对对策的应用: 2.1财经类高职院校与企业合作对策 财经类高职院校培养管理人才的最终目的是促进学生就业,将其输送给企业。而就当前财经类高职院校所培养学生的就业情况来看,学生就业率较低。这种现象表明,财经类高职院校所培养出管理会计与企业对管理会计人才的需求之间存在一定差距。对此,财经类高职院校应该加强与企业之间的合作。例如,通过企业管理会计人员引入高职院校的方式,对学生进行实践教学。这种合作方式的应用在提升学生实践能力的同时,还产生了帮助学生了解企业对管理会计具体化要求的作用。 2.2管理会计教学优化对策 针对财经类高职院校的管理会计教学而言,其优化目的可以通过以下几方面实现: 2.2.1管理会计人才培养整体计划编制在每学期的教学活动开始之前,财经类高职院校教师应该针对学生目前情况,及管理会计用人市场实际需求,制定出有针对性的管理会计人才培养计划。该计划中应该包含企业内部控制制度设计和优化、成本数据分析技能等内容。为了保证该计划的有效实现,应该在管理会计培养计划的不同环节设置相应的目标。例如,将计划初期的培养目标设定为学生对管理会计下相关知识的基本掌握[3]。 2.2.2强化管理理念教学管理理念是管理会计人才应该具备的一种重要能力。对此,财经类高职院校应该注重管理理念在学生教学活动中的合理强化。例如,在实际的教学活动中,利用有效的教学方法完成企业内部控制、管理会计智能等内容的教学,使得学生形成良好的管理理念。 2.2.3管理会计工具强化教学管理会计工具是财经类高职院校学生在日后工作中较常使用的重要因素。对此,财经类高职院校为了提升学生的培养质量,应该注重学生日常教学活动中管理会计工具,如分步成本、弹性预算等的强化。当学生对各类管理会计工具的熟悉和应用水平达到一定程度时,能够更加精确、高效地处理企业财务管理工作中的不同问题。财经类高职院校这种教学调整对策的应用,可以促进学生竞争优势的提升,进而实现提高学生就业率的目的[4]。 2.3财经类高职院校教师优化对策 财经类高职院校教师是影响管理会计培养质量的主要因素。其优化可以通过以下几种措施来实现:第一,教师继续教育措施。这种措施是指,为教师提供管理会计研讨会、专业化培训等继续教育机会,促进教师的良性发展;第二,教师队伍质量优化措施。这种措施是指,财经类高职院校从社会上引入拥有管理会计实践工作经验、专业化教学经验的人才,以此提升自身教师队伍的整体教学水平。 3结论 目前我国财经类高职院校管理会计培养过程中存在的问题主要包含人才培养范化问题、教师能力不足问题以及不重视管理会计能力问题等。基于这种培养现状,应该应用学校与企业合作、现有教学优化以及教师优化等对策,为学生提供一个更加有针对性的培养环境,促进管理会计人才数量的增加,提升学生的就业率。 作者:石菲菲 单位:厦门华天涉外职业技术学院 管理会计类论文:企业管理会计工具的分类与应用 摘要:在当今激烈的市场环境下,企业间的竞争逐渐转变为价格与成本的竞争,管理会计作为有效的降本增效工具,可以为企业管理层服务,提供决策支持。本文梳理了几种常见的管理会计工具,并指出其在实践推广中的主要问题,以推进其在企业成本控制中的应用。 关键词:管理会计工具;成本控制;管理会计工具分类 企业发展的目标是利润最大化,利润由收入和成本两部分共同约束。随着企业间价格竞争的加剧,低价销售可以使企业更容易争取到订单。同时,低价销售意味着收入指标的降低,企业想获得更多的利润,必须通过降本来实现。因此,企业成本费用控制在企业发展过程中起到关键作用,企业间的竞争已转变为成本竞争。管理会计作为提升企业运行效率、增加企业利润空间的工具,兴起于西方国家,当前已被国内企业认可并纷纷应用到企业经营管理过程中。管理会计将财务管理工作升华为财务战略以及服务支持企业战略的高度,服务于企业内部管理层,为其经营决策提供支持,促使企业开源节流、降本增效。 1企业常用的管理会计工具 1.1战略规划类工具 战略分析的作用是强调企业的目标,决定企业组织结构,界定潜在的市场。企业基本竞争战略分为三类:成本领先战略、差异化战略和集中战略。企业必须选择其一作为主导战略,要么把成本控制到比竞争者更低的程度,要么使产品和服务与众不同,要么致力于服务某一种特定的市场细分。如果企业要生存并且赢得竞争,就必须制定可持续竞争优势战略,企业可以运用的管理会计工具如SWOT分析、波特五力分析、PEST分析,波士顿矩阵等。企业还可以运用财务分析技术如传统比率分析、可持续增长率分析、分解式财务比率分析等财务报表分析工具。 1.2日常经营管理会计工具 与企业日常经营管理控制相关的工具通常包括全面预算管理、价值链管理、精细化管理、约束理论、成本控制、流程管理等。不同企业日常经营管理的重点不尽相同,制造企业更加关注全面预算管理、精细化管理和成本控制。1.2.1全面预算管理。企业对其经营、投资、筹资等活动所进行的预算安排,是以企业战略目标为根据,过程必须是企业全部人员、全过程、全方位的参与。成功的预算必须合理配置企业资源,将资金用到最有效率、有效益的领域,在技术上正确,在数字和事实上合理、准确。全面预算是一个内部控制工具,更是一个激励工具,帮助员工向企业的目标迈进。1.2.2精细化管理。根据用户需求定义企业生产价值,按照价值流组织全部生产活动,使要保留下来的、创造价值的各个活动流动起来,使用户需求拉动产品生产。精细化管理包括财务成本的精细化核算,精准核算有利于产品成本的对比分析,为管理层提供决策支持,它能够通过提高顾客满意度、降低成本、提高质量、加快流程速度和改善资本投入,使股东利润最大化。1.2.3成本控制。企业决策层应当了解其成本和成本动因,并采取相应控制措施管控成本。具体方法和工具包括作业成本法(ABC)、标准成本法、目标成本法、产品生命周期成本法等。作业成本法要获得最高管理层的支持,并且要有充足的资源;目标成本法与标准成本法侧重于对目标利润的管控,进而实现与实际成本的对比分析;生命周期成本法是从产品研发阶段到客户服务全过程的成本管控,主要分为上游成本、制造成本和下游成本。 1.3绩效类管理会计工具 企业合理的绩效指标可以传达企业战略,有利于企业协调,激发员工动力。绩效指标的设定需要与企业战略一致且容易度量,可以被企业一致、连续使用,同时,绩效指标需关注财务和非财务指标。平衡积分卡是常用的绩效评价工具,其优点是克服了财务评估方法的短期行为,服务于企业战略目标,有效将企业战略转化为企业各层级的绩效指标和行动,提高企业整体管理水平并实现长远发展。 2管理会计应用存在的问题 管理会计工具种类繁多,对企业管理水平要求较高,管理基础薄弱的企业很难成功推行管理会计工具。目前管理会计工具在企业应用过程中存在一定的问题,一方面管理会计工具不易量化,部分企业部门之间对管理会计应用零散化,不能够标准化、制度化;另一方面企业资源管理系统并未满足管理会计工具的需要,大多数企业ERP系统不健全,相关数据的收集工作量较大,企业很难采集到完整数据,这对管理会计工具的推广与应用造成困难。 3结束语 在当前复杂的经济形势中,企业管理会计工具的应用价值凸显。笔者通过梳理企业管理会计工具的应用实践,提炼出符合企业经营特征的成本控制理念,指出当前管理会计工具存在的问题,强调了其在企业战略管理中的重要地位。 作者:董影 王秀珍 单位:内蒙古航天红峡化工有限公司 管理会计类论文:制造类企业管理会计信息系统建设研究 摘要:近年来,我国管理型会计软件随着经济和科学技术的发展而发展迅速,并在企事业单位得到快速推广和使用,但由于其应用效果并不十分理想,在全面应用和推广上存在许多困难。本文分析研究了管理型会计软件在实施过程中存在的具体问题,并对管理型会计软件完善提出了解决对策。 关键词:制造类企业;管理会计;信息系统 管理会计信息系统是在传统会计软件基础上,融合经营管理和预测、控制、分析等功能,为使用单位的经营管理提供财务信息方面的支持。它具有信息共享性、时间跨度性、系统开放性的特点,管理会计信息系统的发展方向为制造类企业信息管理系统的子系统。 一、制造类企业管理会计信息系统应用存在问题分析 (一)软件自身先天不足 目前,管理会计信息系统在应用中存在的最大问题是:在软件设计上过度依赖传统的核算型会计软件的思路和架构,过时的软件设计为其软件操作提供基本数据和数据接口,并对数据信息进行分类处理,将分类的数据进行汇总,最终形成软件使用单位的日常报表,并整合成软件使用单位所需数据和图表进行显示。软件使用单位会计软件报表数据的来源并没有真正的形成系统,其具有系统性差、总体设计不足、缺乏创新性管理分析模型和方法等特点,所形成的会计数据信息和资料结构比较单一化,不能为软件使用单位管理者进行正确经营决策提供实用性信息。例如,在管理会计信息系统中提供的财务信息,很多还是会计核算角度的会计信息,无法提供人力资源财务信息、环境信息、社会责任信息等管理会计角度的成本信息,而且很多软件使用单位管理所需要的细节信息,管理会计信息系统也无法提供。 (二)通用性制约了成本管理的进一步发展 管理会计信息系统的应用和推广在会计软件普及方面起到了重要的作用,其功劳非常显著。为了实现会计软件的可推广性,商品化会计软件在设计上倾向于通用性和实用性,在个性化、专用性上做得还远远不够。由于我国制造企业所采用的成本管理模式各不相同,管理者水平更是参差不齐,而且各行业的成本管理标准、方法、模式也存在较大差别,这使得目前通用性较强的管理会计信息系统在解决制造企业的具体成本管理问题上,难以有太大作为。例如,很多管理型会计软件存在着某些模块在设计上不能满足使用单位成本管理的需求。制造企业购买的软件在低值易耗品和零星维修费用、间接制造费用上,做不到像固定资产模块那样的功能丰富,即各种折旧、耗费计算方法都能采用。软件预设的计算和归类方法太过粗糙,很多归属于具体部门、车间、人员的成本费用核算,在信息系统中无法明确的体现出来。在成本管理上,管理会计信息系统往往做不到精细核算,无法满足制造企业成本的核算和分析要求。 (三)相关复合型专门人才缺乏 管理会计信息系统在设计开发过程中应当将各学科结合在一起,其是一项任务重、复杂化的工作。会计核算软件的专业性、政策性较强,开发设计与其他软件并不相同,会计工作人员应当具备专业的会计知识,并掌握一定的软件设计开发知识,只有这样才能满足会计核算工作要求,掌握并操作专业会计软件。同时,研发人员还应当具备相当的软件使用单位管理知识。管理会计信息系统静态指标和数据信息都只是进行单方面数据工作管理、对动态信息进行分析和研究、对数据信息进行加工和分析,而这些需要复合型的专业人才来实施,才能充分发挥管理会计信息系统的功能。而目前我国高等教育对会计人才的培养还不能满足管理会计信息系统应用的需要。软件使用单位过于追求经济利益的实现,对专业化人才的培养过于忽视,这使得复合型高级会计专业人才缺乏。 (四)使用单位对其建设重视程度不够 管理会计信息系统的应用是提高软件使用单位经营管理的必要方式,但并不是解决软件使用单位经营管理问题的万能钥匙,而一些单位正是存在认识上的误区,造成对该系统建设的重视程度不足。管理会计信息系统建设不到位,对会计信息数据的整理也不具有真实性和及时性,所分析总结出的结论也不能为信息使用者和软件使用单位经营管理者所利用,限制了管理会计信息系统相关制度的作用。 二、制造类制造类企业管理会计信息系统的建设策略 (一)改善管理会计信息系统的架构和服务能力 目前,我国多数管理会计信息系统都基于核算型会计软件的数据信息和相关操作,并在此基础上实施会计信息数据分析等,管理会计信息系统结构体系从很大程度上受到了限制,而管理会计信息系统在架构、功能和数据处理上,要比传统型会计软件更为复杂。其应当以管理为主、核算为辅,所开发设计的模式应当进行创新,以管理会计信息系统业务流程为基础,对使用单位的内部、外部财务信息进行整合,据此对数据流程进行分析和重构,形成全新的软件逻辑结构和物理结构,这样才能展现管理会计信息系统的特点,完善管理会计信息系统的功能。管理会计信息系统以核算为主,并具有一定的管理功能,与以管理为主、具有核算功能的软件之间一定的差距,这是国内会计管理软件与国外会计管理软件之间存在的明显不同,只有改善结构体系,才能从根本上解决这一实际问题。要利用企业现有信息化建设的成果,例如ERP、CRM、MES、供应链等系统,打破“信息孤岛”现象。一个拥有高效管理系统的制造企业必须要实现的就是信息共享,要对制造企业内部的各个部门进行信息的资源共享,将其生应经营的各个环节、供应商、分销网络、顾客等都要纳入到一个宏观统一的系统资源之中,而且还要对各个环节的运营能够有效控制及监控,使之满足制造企业生产经营的需要。只有这样,制造企业才能实现资源的高效配置,使自身的管理更加的完善,在市场竞争中立于不败之地。时代的不同导致了市场竞争方式的变化,现如今,制造企业之间的竞争已不仅限于制造企业之间的竞争手段,更多的可能是其供应链间、内部管理上的竞争,管理会计信息系统正是这个新型的供应链管理系统,制造企业必须用好这个强大的工具才能满足市场竞争的需要。管理会计信息系统不仅是其提高资源配置的有效手段,也是大大节约人力、物力、财力以及时间的有效方法。对制造企业而言,从签订合同开始,整个业务的流程就有了依据,这个项目所经过的一切部门对项目所关联的事项都变得有据可查,大大提高了制造企业的管理效率。从另一个角度来说,管理会计信息系统不只是节约了资源,更加强了制造企业的监督,提高了制造企业财务管理质量,也体现了财务的基本职能。 (二)提高制造企业成本管理上的专用性 商品化的管理会计信息系统难以满足软件使用单位成本管理的个性化、精细化的需求。在这种情况之下,具备一定条件的集团公司或大型软件使用单位,应当对商品化软件共同进行软件开发和升级,进而确保会计软件与自身要求相符,加强软件的适用性。而没有条件的中小软件使用单位,应当对软件进行二次开发,分析和了解软件使用单位自身经营特点和成本管理情况,衡量软件使用单位相关指标和行业经营数据信息,实现成本个性化需求和精细化管理需求,也只有对软件进行二次开发,才能真正的提高会计软件的实用性,确保软件的全面、有效。 (三)积极培养能胜任软件应用的复合型人才 管理会计信息系统的开发、设计和应用应当与软件使用单位经营相符,其开发设计需要不但懂计算机专业知识的人才,还需求懂会计专业知识的人才,然而,我国高校对于人才的培养过于细化,只单方面强调文凭的提升,对实际工作能力的提升并不十分关注,复合型人才的培养更是少之又少。一定时期内的高校专业人才的培养与软件使用单位人才的需求相脱钩,软件使用单位与高校应当共同合作,培养出具有实际工作能力的全方位专业性人才。软件使用单位应开拓财务人员的知识结构层面,引进并优化软件使用单位人力资源管理模式。作为现代化软件的使用单位,应当重视培养综合型人才,不能只是单方面强调学生的学历,应当更加重视财务人员的综合专业知识和实际工作能力,满足管理会计信息系统对复合型人才的需求。 (四)通过信息化倒逼企业建立规范的管理会计体系 管理会计信息系统应当与时代共发展,完善各种不足和问题,为软件使用单位提供具体的解决办法。除此之外,全方位提高软件使用单位管理会计应用能力,不能只依靠管理会计信息系统,应当按照管理会计信息系统的要求对于自身会计工作流程进行重组,并对其进行全面改革,建立规范的管理会计体系。必要时还应当对软件使用单位会计信息数据进行全面改善,软件使用单位工作业务流程或组织结构进行全面变革等。会计软件开发公司不能只进行软件销售,应当与软件进行配套业务指导和服务,帮助软件使用单位有效利用会计管理软件实现财务管理。从本质上来讲,我国制造企业会计业务流程重组将随时发生的会计信息融入到日常业务处理当中,也就是说企业在进行生产活动的同时,将业务数据输入管理信息系统中,在处理业务和信息的过程中,生成了集成信息。通过信息化倒逼企业建立规范的管理会计体系的主要措施有: 1.业务建模流程 业务建模流程是对制造企业日常经济业务的调研和分析,需要与制造企业的各级管理部门以及上下员工进行沟通,并可以将其记录为文档的形式。通过沟通了解,可以明显的看出在制造企业组织结构、业务操作等方面的实际流程,许多制造企业存在着差异,这时需要优化会计业务流程,通过深入员工内部进行沟通,达成共识,最后形成文档形式。需要说明的是,该业务流程与管理会计信息系统系统流程必须是制造企业部门主管及其下属共同协商的结果。 2.用户需求分析流程 制造企业现有业务流程“瓶颈”或需求的调研要求要有一套用户需求分析流程。企业各级部门在实际工作中的需求或者期望是这种需求的来源,同时也是管理会计信息系统系统建设的下一步目标。这种用户需求分析的基础是广泛听取制造企业各部门员工的意见,并进行归纳整理,将结果与信息系统领域相结合,形成文档的方式进行备案,以便日后查阅。 3.业务设计流程 业务设计的流程主要包括:首先,获取业务活动,其中包括了业务事件发生的原因、发生了什么事情、何时发生、何地发生、负责人是谁等;其次,处理业务事件,当业务事件发生时,在对各子系统业务按规则进行处理的情况下,还应同时生成会计凭证,将整理的结果放入数据库中保存起来;最后,报告,通过报告可以为企业各部门管理者提供所需的数据结果。基本顺序是业务事件、记录的维护与更新、集成数据库、报告工具、用户。实行新的会计流程按以下步骤进行:首先,对会计人员进行管理会计信息系统相关知识培训;其次,确立会计岗位与职责和设立会计组织机构;最后,建立符合企业经营情况的会计业务控制制度。 三、结语 总之,目前我国管理会计信息化发展的过程中存在对会计信息化理论重视程度偏低、会计信息化工作人员综合专业素质不高以及会计处理软件更新不及时等问题。随着科技和软件使用单位的发展,会计信息化发展过程还会出现其他的新问题、新情况,这需要我国各级政府、社会和相关软件使用单位从自身实际情出发,共同合作,克服重重困难和障碍,为财务软件应用提供必要的设计条件,让软件使用单位管理会计信息化应用更加顺利,进而提高软件使用单位的整体管理水平。 管理会计类论文:浅谈社会公益类事业单位如何加强管理会计体系建设 【摘 要】随着事业单位分类改革的推进,社会公益类事业单位在社会运行过程中要想持续健康发展就要做好内部管理工作。随着现代经济的不断发展,社会公益类事业单位现有的管理模式已经不能适应时展和社会进步的要求,管理会计体系建设已提升到一个新的高度。社会公益类事业单位,应以向社会提供公共服务产品及提升服务能力为最终目的,如何做好内部管理,怎样建设管理会计体系,发挥管理会计作用是亟待解决的问题。 【关键词】社会公益类事业单位;管理会计;体系建设 一、管理会计的背景分析 管理会计最早出现在20世纪初的美国,从成本会计发展起来的管理会计,在西方发达国家过去的一百年中始终保持旺盛的活力,不断适应和推动着社会经济发展需要的管理水平。在我国,随着改革开放后社会主义市场经济体制的构建和不断完善,管理会计逐渐从传统会计中分离出来,成为会计的一个重要分支。它主要服务于单位内部管理需要,通过利用相关信息,有机融合财务与业务活动,在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。2014年,财政部出台《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》及相关系列解读文件,表明我国已在全面推进管理会计工作。管理会计的应用,可以向单位管理层提供准确的内部管理信息,有利于管理者对单位进行科学有效的管理,使单位更好的完成事业任务和增加经济效益。2016年8月,财政部下发《管理会计基本指引》,为促进我国各单位加强管理会计工作,提升内部管理水平,促进经济转型升级,提供了管理会计实践应用指引。 二、社会公益类事业单位性质和特点 我国社会公益类事业单位,主要依靠国家财政拨款支持,部分通过组织收入,社会捐赠运行,旨在为社会公众提供高质产品和优质社会公共服务,履行自身公益性职责。社会公益类事业单位具有社会服务性和公益性。社会公益类事业单位的业务类型基本上都是涉及到人民群众利益的社会公益事业,如教育、卫生医疗、文化体育等。它是面向社会大众的公共服务事业,是保证整个社会福利的组织。由它的服务性,决定了公益类事业单位不以盈利为目的,不以追求经济利益为目标,更多的是根据社会大众的需求为整个社会提供优质服务。 三、社会公益类事业单位管理会计存在的问题 由于社会公益类事业单位的服务性和公益性,基本职能就是对财政资金和各项业务活动资金,按管理的要求安排社会服务支出,对日常活动进行必要的财务核算,并对资金活动和结果进行监督的管理。内部财务管理大多数也只是做一些增减对比分析,百分率比较等。公益类事业单位迫切需要引入现代管理会计理念,针对单位内部管理存在的问题进行全方位指导,促进我国公益类事业单位健康发展。 1.缺乏对管理会计理论及其应用的认识 长久以来,公益事业单位的会计工作大多局限于日常的算账、入账、报账的会计核算工作上,有些单位会接触到一些单一指标的计算,如绩效工资的核算,消耗性用品成本核算,内部费用的归集,或是简单的资产负债率、经费自给率指标计算等。但单一的财务指标只能简单地反应过去一段时期的运行效果,不能体现单位未来的发展方向和目标,公益类事业单位迫切需要引入“管算”结合的管理会计,通过管理会计工具方法的应用,为单位管理人员提供准确的内部管理信息,以此来支持决策,来为社会公益类事业单位创造更多经济价值和更好的社会效应。 2.掌握市场信息的敏锐度不够 我国公共财政体制改革使得公益类事业单位的经济活动也越来越趋近市场化。同时,由于社会经济的发展以及公众对社会服务需求的提高,公益类事业单位对外提供的公共产品也越来越多,服务类型也越来越复杂。在这种情况下,过去在办公室进行简单核算的财务工作,已经与频繁发生经济活动的外部市场相脱节。公益类事业单位掌握市场信息的敏锐度不够,会计人员不了解经济活动市场规律和市场信息,不参与经济活动全过程,不参加经济业务讨论管理,就不能全面管理单位各项事务,也不能准确反应经济活动给单位带来的经济利益。 3.内部控制体系不健全 管理会计系统与单位的内控制度建设是相辅相成的。内部控制系统能为管理会计系统供各项制度保证、规范的操作流程及有效风险防控措施。然而,当前内部控制建设在公益类事业单位还是没有完善建立起来,内控建设还存在许多问题。如:内控制度建设不健全,单位内部缺乏监督和制约机制,“三重一大”制度和集体决策执行力度不够;岗位设置不合理,分岗设权、分级授权制度不健全;预算编制结构不合理;公共资源的使用不符合规范程序;政府采购盲目重复采购;工程项目和经济合同订立缺乏专业指导等等。内控建设中存在的问题,造成管理会计系统建设相对滞后。 4.缺乏专业的管理会计人才 就目前来看,各社会公益类事业单位人员本来就少,财务会计人员也相当缺乏,管理会计人才队伍薄弱。财务会计人员常年面对会计核算工作,很少接触管理会计理论及其应用。财务会计人员要转型管理会计人员,要加强专业管理会计知识的学习,专业的管理会计人员培养要经过一个长时间的过程。 四、加强社会公益类事业单位管理会计建设的重要性 1.是现代财政管理制度的需要 随着现代社会经济的高速发展,社会公益类事业单位的经济业务扩展的越来越广,单纯的财务核算已不能适应要求。为保证各项工作的运行跟随社会发展的节奏,社会公益类事业单位只有不断提高内部管理水平,实现“管”、“算”结合,发挥管理会计功能,提升行政治理能力,才能满足现代财政管理的要求。 2.提高单位管理水平 ,防范腐败的需要 健全各项规章制度、规范业务流程,控制风险、防止腐败是现代社会公益事业单位内部管理的重点。加强内部控制制度建设,是管理会计系统实施和建设的基础。健全的内部控制能给管理会计信息系统提供可靠的依据,能提高内部执行力。同时,管理会计也能给与内部控制体系以反馈,实现管控结合,及时反应执行的效果以及业绩与责任,有效防范腐败,提高内部管理水平。 3.是提高决策能力,提高经济效能的需要 全面推进管理会计的目的就是要激发单位管理活力,提高单位科学规划、明主决策、防范风险等内部治理能力。管理会计体系的建立,能提供给管理者多方位有价值的管理决策信息,让管理者有据可依,从而提高管理层决策力,提高社会公益类事业单位经济效能和社会效应。 五、社会公益类事业单位管理会计建设的构建思路 社公益类事业单位应结合单位的具体情况,依托预算管理系统,有机结合预算管理和各项业务活动,融入内部控制体系,提高管理会计素质,加强管理队伍建设,建设完善的管理会计体系。 1.以预算管理体系为依托,规范财务会计核算 当前较多的社会公益类事业单位采用的是以预算管理体系为主要方式的财务会计模式。借助预算管理体系在预算管理及资金管控中的作用,按照国家统一的财务制度要求进行账务处理和编报财务报告,通过有效的财务信息和非财务信息,为管理会计提供可靠的数据支持。 2.加强与内部控制建设的有机结合 健全的内控机制是实施和建设管理会计体系的基础。成本管理、风险控制、绩效考核这些是管理会计的重要内容,也是内部控制制度建设的重要内容。内部控制制度的规范性合理性对管理会计系统的建设起到事半功倍的作用。 3.加快管理会计信息化体系建设 随着社会经济的高速发展,大量的信息数据已无法通过传统的人工采集。管理会计涉及的信息性质多元化、量大面广,急需利用先进技术,建立信息共享平台,加强内部信息互联和外部信息共享,整合各类决策资源,实现预算管理、内部控制、财务会计同管理会计的有效融合和对接。 4.选择合适的管理会计工具 管理会计工具方法作为管理会计的重要组成部分,它的每一次发展都是对管理会计的一次优化,具有举足轻重的作用。根据社会公益类事业单位性质,借鉴企业管理会计工具方法,建议使用的管理会计工具有:(1)全面预算管理:它是对单位未来一段时间内单位活动的各个事项进行详细预算,通过分配单位的财务、实物及人力等资源,实现全员、全方位、全过程的参与,用预算来监控战略目标的实施进度,控制开支,并预测单位的现金流量与利润;(2)对标管理:通过研究和比较单位当前绩效与标杆企业的最佳实践之间的差距、认识自身的优势和劣势,从而提出、落实、赶超计划的行动方案;(3)设立责任中心:责任中心的目标是单位总体目标的一个分解。责任中心能使各内部部门在其规定的责任范围内有效减低成本,提高经济效益,有责有权,保证中心总体目标的实现;(4)管理会计报告制度:管理会计报告是管理会计活动成果的重要表现形式,是基于管理和运营角度的前瞻性预测报告,目的是为了优化运营结构和流程管理,为管理者提供内部决策、控制、评价、沟通所需要的各种信息。根据不同社会公益类事业单位业务范围的不同,还可以选择的管理会计方法还有平衡记分卡、价值链管理、项目管理、作业成本法、经济增加值、风险矩阵模型等等。 5.培养高水平会计人员 管理会计工作方法有很多,关键还是看管理会计人员的综合运用能力。管理会计水平的提高,主要是提高管理会计人员综合素质。既可以引进高水平专业管理会计人员,也可以对现有的会计人员进行专业培训。只有培养更多高素质的管理会计人员是才能适应现代管理会计发展的需要。 现代管理会计的职能作用,就是从财务会计单纯的核算扩展到解析过去、控制现在、筹划未来有机地结合起来内部管理会计。在复杂多变、竞争激烈的市场经济制度下,社会公益类事业单位也需要不断增强竞争力,加强管理会计体系建设,为社会公众提供更优服务,创造社会效应的同时,更要提高经济管理水平,创造更多的社会财富。 管理会计类论文:城投类公司资金战略管理中的管理会计运用 【摘 要】 城投类公司作为现阶段地方政府最主要的投融资平台公司,主要承担城市基础设施和重大民生项目的投资建设,随着相关政策法规出台,迫切要求政府融资平台转型与市场化改革,新形势,对城投类公司的资金战略管理有了更高要求,转型势在必行。本文通过论述城投类公司预算管理、绩效管理与风险管理等资金战略应用,探讨城投类公司资金战略管理转型升级。 【关键词】 管理会计 城投类公司 资金战略管理 平衡计分卡 城投类公司作为各级政府的政府性投融资平台,承担政府融资职能,为城市基础建设和重点投资项目作好资金保障。随着现阶段城市基础建设的不断扩大,重点投资项目推进,对资金的需求急剧增长,涉及资金体量巨大;而随着相关法规政策的颁布,平台公司的融资将受到限制。在资金需求不断增长而融资受限制情况下,对城投公司的资金战略管理模式进行改革是迫切和必要的。本文通过分析资金战略管理转型升级的必要性,及管理会计在资金战略管理中具体运用,实现预期资金管理效益。 一、城投类公司资金战略管理转型升级必要性分析 (一)是政府性投融资平台的定位和外部环境要求 随着《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》(国发〔2014〕43 号)出台,政府性投融资平台公司以政府信用为担保的融资行为受到限制;而随着各地城市化建设的加快,各地政府及有关部门都面临着由于大规模城市化建设所带来的巨大资金问题,为应对这种现状,目前城投类公司还是各地政府向国内外金融机构筹措资金用于市政建设的主要融资平台。对资金筹集、管理、使用始终是公司资金战略管理的一大优秀问题。 (二)是资金合理配置、提升整体运用效益的内在要求 城投类公司想要做大、做强就必须将其自身的资源充分调集起来,将整个公司所具有的融资议价能力和金融资源整合能力发挥出来,达到低成本融资、少资源浪费的目的。资金战略管理中实施资金预算管理、风险控制和绩效评价等,能够有效克服资金管理的分散F状,实现集中资金管理,降低闲置资源,提高资金利用率和收益率,并利于统一筹划控制资金,提升企业整体的市场竞争能力。 二、管理会计在资金战略预算管理、风险管理与绩效管理中具体运用 (一)资金战略预算管理 1、预算编制。根据战略规划(城市建设发展的规划,政府投资项目年度投资计划等)、投资预算的资金计划、融资预算的资金计划等编制公司年度资金收支计划,制定公司年度融资计划和投资计划。 2、预算指标分解。 一方面,将各项预算指标层层分解落实到部门和个人,明确责任部门和最终责任人;另一方面,将年度预算指标分解细化为月度、季度预算,通过实施分期预算控制,实现年度预算目标。 3、预算执行与控制。预算管理最关键在于执行和控制,预算一经批准下达,就应当严格执行。对城投类公司来说,建设工程项目多,涉及资金体量较大,建议建立重大项目预算特别关注制度,对其关键性预算指标,密切跟踪其实施进度和完成情况,严格监控;对超预算或预算外的资金支付,实行严格的审批制度;严格审批和规范预算调整程序。 4、预算分析。实行预算预警机制,对预算差异,要分析其内在因素,是客观原因还是主观素,是可控的还是非可控的,如主观的可控的预算差异,应分清责任归属,纳入业绩考核;因外部环境变化导致的预算差异,应分析该变化是否长期影响企业发展战略的实施,并作为下期预算编制的影响因素。 (二)资金战略风险管理 1、建立危机管理计划。 牢固树立“安全高于一切,安全就是最大的效益”的理念,从企业投资决策风险、经营合作风险、融资偿贷风险、 抵押担保风险等为重点,建立公司危机管理计划,并纳入年度经营管理体系。 2、建立和健全风险控制组织体系,实行立体化的监督。严格执行“三重一大”事项集体决策制度,切实提高风险控制能力。加强重大决策论证,加强重大经营事项流程和环节的岗位控制管理,并加强监事会、监察部门的监管和审计监督,防范债务、投资、 盈利、现金流等风险。 3、资金集中管控。通过资金集中管理,企业能够实时掌控公司资金的变动信息,全面提升资金管理效率。 4、强化财务风险防范。通过设定合理的目标控制线等措施,严格控制债务规模,结合速动比率、流动负债比率等指标分析,防范债务风险;同时通过优化融资结构,创新融资方式,降低融资成本,增强资金保障能力,防范财务风险。 (三)资金战略绩效评价 绩效管理体系作为一个系统管理工程,首先,要对战略目标和定位进行梳理,分析关键驱动因素;其次,考核目的在于激励、 创造价值、加强协作、实现目标。 1、资金战略绩效的框架。 清晰的战略愿景、定位与目标建立绩效管理体系的前提。资金战略愿景,融资能力强、财务风险低、流动资金充裕、资产效益良好、盈利能力稳健等。 资金战略定位,城市重大项目筹融资主体、城市基础设施投资建设主体,城市资产开发经营主体。资金战略目标, 根据未来三年、五年行动计划,新增融资、总资产规模、项目投资有效投资额、收入等达到一定目标。 2、资金战略绩效的关键驱动因素。 财务层面:城市建设投融资平台,需要政府政策支持和优质资源注入, 还需要自身不断强化“造血功能”,培育收益高的经营性项目。 客户维度:作为地方政府的融资平台类公司,公司的顾客就是政府及其相关部门以及社会公众,它们的需求和满意程度是公司资金战略绩效的重要驱动因素。内部流程维度:强化资金管控能力,提高资金管理水平;完善治理结构,提高资金管理效率。 学习与发展维度:大力倡导公司优秀价值理念,努力营造公正、公平、积极向上的企业氛围;增强员工凝聚力、向心力和业务能力,促进企业和谐发展。 3、资金战略绩效评价指标体系。 作为政府融资平台公司,公司的产品或服务多为政府性建设项目,地方政府和公众是其“购买者与消费者”。公司资金战略绩效评价应充分反映股东的财务绩效诉求,以及客户(地方政府和公众)的需求和满意度。同进,还需要实施内部流程管理,将上述目标转化成各部门和个人的绩效目标,构建基于平衡计分卡的资金战略绩效评价指标体系,如下图列示: 三、通过管理会计在资金资金战略中应用预期可带来的成效 (一)管理会计应用将对资金战略制定与实施起到较好的支持作用 1、协助企业找到战略目标定位。利用价值管理分析工具,结合内外部环境分析,协助企业找到战略目标定位,重构价值创造模式。 2、在战略执行中起到了重要支持作用。通过预算和绩效管理落实经营目标, 促进了企业管理水平和经济运行|量的提升。预算管理系统和业绩评价系统的有机融合,将战略规划通过业务流程贯彻到具体的作业,实现了精细化管理。 3、有效管控战略风险。战略管理关注方向性、长远性的问题,风险性问题尤其重要,在风险管理中,管理层通过风险控制机制、风险评价指标等最大限度地规避和控制风险,从安全角度最大限度地增加企业的盈利能力和价值创造能力。 (二)管理会计应用将提升企业的资金使用效率和效益 1、为了保证项目资金的落实, 通过预算技术来规划资金筹集, 包括时间安排与总量安排; 公司将资金预算作为项目的前置管理,确保资金预算与各个项目进度计划的高度匹配。 2、在资金筹集决策中较好地突出了资金战略导向。有些城投类公司,为了完成城市建设任务,什么钱都要,不计成本,不计风险。通过对资金筹集建立了一系列的评价标准,基于资金战略导向需求,从风险性、筹资成本多角度进行评价,引导资金筹集。 (三)管理会计应用将提升了公司的绩效管理水平 1、资金分级归口管理强化了预算责任人的执行力,进而促进资金管理效率提高,这类绩效管理的成效充分体现在公司“闲置资金”管理的效益上。 2、强化战略绩效评价是以价值创造为优秀的,有利于引导公司提高资本经营效益与资本管控能力,为实现绩效目标而努力。 3、多角度全方位考核企业、经营管理层和员工绩效,全面清晰地传递企业战略目标。 结束语 在城投类公司资金战略管理中,充分运用管理会计的手段,通过资金预算管理、过程控制、风险控制和绩效评价等,创造价值,并为平台公司积极应对外部政策环境不利因素和转型升级提供强有力的保障。 管理会计类论文:企业管理会计论文 一、管理会计的基本职能 作为管理会计的主要表现职能,其体现在适时地完善各种会计管理内部的相关管理制度和条例上,包括为企业适时地处理各种系统内容。这种会计的系统化管理有利于保证企业内部经济发展。管理会计能利用相应的意念和条件来解决企业内部的各种内容和信息,这种综合性的会计管理方式使企业内部的运行更为高效。现今,这种会计管理学以全新的方式发展,更要用理论和实践来应用和指导,促进企业的发展。例如:企业内部相关的各种信息每天都有很多,管理会计在对内部信息的处理和整合时,就需要用熟练地会计管理的有效方法对企业信息进行处理。对于一直波动不定的信息,在进行整合时可采用预测分析以及差异性等比较的方法进行处理,做出简单有效的预测和应用;对于出现紧急现象或者是波动很异常的信息内容,要及时的应用事前和日常应用的控制技巧将出现的信息状况及时地处理。当然,对于企业内部的管理会计人员的管理也是不能忽视的,积极适时地建立对会计管理人员的监督和管理,建立相关的责任条例和颁布一些相应的奖励和惩罚措施,保障会计人员内部的秩序纪律和素质,保证管理会计内部公国的高效和质量,保证企业的发展和进步。 二、会计管理的作用 1.为企业内部提供管理信息。企业从事的各种经济活动,要在足够资金下才可真正推动,同时,这也应该跟企业的管理、控制相结合。其内部相关信息不但要结合成会计内容,其中也有许多相应的非会计元素。要加强对企业内部及相应信息及经济的运作管理和控制,就要要求企业内部实践者的加入和参与,从而实现高效的管理与控制。 2.在企业内部直接参与决策。企业内部系统化有序化的管理和控制要求企业决策者对企业内部信息内容做出正确应用和思考。为了真正保证和促进企业内部的高效化管理应用,企业更要积极适时地进行决策和思考。但是,对于企业内部管理会计的应用,要做出正确的思考和决策,其就要对信息做出正确高效有效的处理和应用。只有管理企业内部会计适时地加入企业的管理和控制,辅佐企业管理人员提供新的思路和想法。例如:一企业经常批量生产的原材料先前总是在市面上采购。若其量少于4000件,其价钱在9元/件,若其量多于6000件,其价钱在10元/件。但是要是企业自给自足自产自销,这就要从产商那要回资金18000元,估测其成本变动在7元。要求:运用成本平衡的计量法对企业原材料的购入和加工进行决策,并讲明理由。(1)当采购量为4500件及以下时,成本无差别点业务量=(15000-0)/(8-5)=5500(件)(2)当采购量超过5500件时,成本无差别点业务量=(18000-0)/(7-5)=9000(件)当应用量<5500件时,应外购;当应有量=10000件,采用及固定价格一样,外购或自行生产均可以;当5500件小于应有量小于等于10000件时,应自行生产;当5500件小于应有量小于10000件时,应外购;当应有量等于6500件时,外购与自行生产成本一样,外购外购或自行生产均可以;当应有量大于10000时,自行生产。 3.实现业绩考核。加强对信息内部的高效化管理与控制,适时地体现在企业内部生产销售的各种实际应用,用更高效的方式来实现企业内部的有效化系统化控制和管理。这种保证内部信息和管理的平衡,提高企业内部信息的管理控制。 三、管理会计的实践运用 1.可以进行成本性态分析。作为一种销售成本波动下,其中一种层次内的成本波动的现象,这种成本性态的分析可以作为成本与销售两者相对内容的关系,了解销量的波动与各个层次领域内的成本信息的变化,促进会计管理下经济的发展和进步。例如:一企业如今自己有一高效器材但只能加工甲成品。就一年来说,最多能生产处15000件,2008年和B企业签订15000件甲商品的合同。一件成品的价格为150元,意见的波动成本为100元,不变的金额为28000元。现C提出用一件100元/件的单价来买甲成品1500件,并且不断可以合作不添加任何附属成本。要求:运用成本最小、受益最大的远侧对此类现象作出决策,如企业固定的成品生产不能移动,企业还应不应该就其签合同;企业固定的成品生产不能移动,C企业对成品的包装有相应的条件,企业就需要从新买一台器械配合生产加工,其器械的价格为5000元,企业该如何考虑;若企业的自身能力可以承包相应的成品的加工生产,并且可以得到加工费1500元,企业应该怎么做;若C企业用100元/件的价钱买3000件成品,由于这个原因使向B(1)因订货量不冲击正常生产能力,Tcm=1000×(100-80)=2000(元)>0,可以考虑签约;(2)由于要求的数额与正常的加工条件不冲突,但要形成额外金额3000元,则Tcm=2550×(90-80)-3000=25500(元)>0,可以考虑签约;(3)由于要求的数额与正常的加工条件不冲突,但要发生机会成本12000元,则Tcm=1520×(110-100)-2000=-4800(元)<0,不适合签合同;(4)由于要求的数额与正常的加工条件不冲突,要出现额外的金额1500元,则Tcm=3000×(90-80)-200(130-80)-10000=20000(元),企业做任何决策均可。 2.在做任何事时要有正确的方法来做出相应的决策。在进行投资的决策中,要及时相应的做出思考的过程,包括对成本的应用价值的分析等。管理会计将成本的波动及相应变化当做是一个价值的领域体现,成本的发展波动,即成本是在加工利用中企业加工内部资金的消耗总值。因此,在进行相关成本的有效化审核计算时,就要系统有效地与成本核算内部相关信息相结合,让会计工作更效率高效,信息内容更精确合理。在企业的发展和管理过程中,企业对于生产过程中给予的资金投入,在一段时间内,它的资金金额会随着时间的移动而不断变化,相对来说,这种变化通常呈上升趋势。企业通常将投入的资金金额用于企业的生产和加工,从而给企业添加资金的额外流动。 四、结语 总之,管理会计学的综合性运用对于企业的成长和进步起着决定的作用,就现今企业的成长经营过程中,管理会计发挥着纽带的作用。运用在企业的经营和管理上是管理会计在应用上的过程,在改进企业内部经营和管理的系统化应用中,管理会计的作用越来越突出,其也必定会以更高效的形式来指导和辅佐企业发展和升级。管理会计的这种系统性的应用实践用其自己的规范性有效性指导和应用于企业的内部管理控制。管理会计的系统高效的应用会在以后的企业发展中更好的指导企业向更高效系统规模化的方向发展。 作者:余志远 单位:武汉科技大学城市学院 管理会计类论文:财务会计与管理会计论文 一、财务会计与管理会计的区别和联系 (一)财务会计与管理会计的区别 1、服务对象 财务会计的主要服务对象是:一方面企业根据企业生产过程中产生的利润总额向国家上缴所得税,然后净利润部分按照提取盈余公积等分别留作企业自用和所有者分配。此时财务会计主要面向上级主管部门、企业所有者、债权人、开户信贷银行和国家财税部门等服务。另一方面是企业在资金筹集活动过程中需要负责的财务关系对象人。如企业的债权人或投资者。管理会计的主要服务对象:管理会计的任务是向企业内部管理者提供有效的决策信息,而这些决策信息一般只会让企业内部管理者使用,外部关系人是不能够共享的。因此管理会计的主要服务对象是企业高级领导人员和内部管理人员。 2、作用时效 无论以历史成本原则或客观性原则进行分析,财务会计都反映的是过去发生的经济业务。因此财务会计实质上是一种“呆账”的“报表型会计”。管理会计则能分析过去、控制现在,同时利用财务会计资料规划和预计未来。它可以同时贯穿过去、现在、未来三个时间段,然而其分析过去和现在主要是为了预测未来,所以管理会计实质上是一种“活账”的“经营性会计”。 3、工作侧重点 财务会计的工作侧重点是依据日常的登记账薄、业务记录、定期制定的财务报表,针对企业外部关系人提供的关于企业经营成果和财务状况的内容,主要是为了使企业的经济效益得到保证。管理会计主要是采用一系列不同的技术方式来规划、控制和决策企业主要生产经营活动。管理会计的工作侧重点是企业内部的管理经营,而不是配合企业外部关系的需要,这是它与财务会计区别的重要标志之一。 4、会计方法 财务会计需要坚持一贯性的基本原则,因此其在一个会计年度内只能使用同一种会计方法而不能随意更改。其会计方法只能采用传统的计算工具或简单的算术方法。管理会计为提供更多的备选方案在一定的周期内可以采用各种各样的方法,而且其会计方法可以使用现代计算机技术和数学模型等。 (二)财务会计与管理会计的联系 1、职能目标 对以往的生产经营活动进行事后的监督反映是财务会计的基本职能,其目的主要是为了提高企业经济效益和经营管理水平。而对企业未来的生产经营活动进行事前的控制和规划是管理会计的基本职能,两者从不同的方位采用不同的方式实现着自己的职能。由此他们在目标上有一定的一致性,就是都是根据有关会计资料向企业有关部门提供相应的咨询、参考服务。财务会计的职能目标是对企业外部的债权人、投资人或政府相关部门真实掌握企业内部的经营成果和财务状况提供相应的咨询,并对它们以后的放款、投资等经济活动施加不同程度的影响;管理会计的职能目标是向企业内部管理者提供正确的决策,能够合理组织经营并提供相应的咨询服务,同时对现在和未来进行的控制规划活动施加不同程度的影响。 2、资料来源 管理会计可以通过不同渠道获取多种不同形式的数据资料,如统计核算资料、会计核算资料、业务核算资料和其他资料等,这是它能够为企业内部管理者提供生产活动规划和控制的重要原因之一。其中会计核算资料是由财务会计完成的。管理会计虽然也是作为一种提供咨询服务的会计信息系统,但它不需要设置会计账簿、获取会计凭证,也不需要整理、记录、汇总企业日常进行的经济业务,这些工作都是由财务会计来完成。 二、财务会计与管理会计融合的必然性和可行性 (一)财务会计与管理会计融合的必然性 在理论基础上,财务会计对象主要表现在资金运动方面,而管理会计对象主要表现在价值管理的各方面,如果能够顺利的把资金运动和信息管理有机的结合起来,便有利于以动静态的整体角度来把握企业的综合管理。财务会计的工作本身具有原则性、严谨和政策性的特点,有相对固定的工作领域,而管理会计却相对比较灵活,不受原则的约束,如果能够对两部分进行充分结合,就能够帮助会计工作由有限的空间领域不断向广阔的服务领域深入,就会有更广泛的素材和资源为会计发展服务,有利于会计理论的可持续发展。财务会计和管理会计的有机融合,能够从总体上综合掌控各种会计理论之间的联系,管理会计的快速发展,需要坚持财务会计的制度和准则;财务会计的有效改革,则需要以满足管理会计的基本要求为出发点,从而最大限度的进行会计信息共享,只有在这样的发展情形下才能够形成一种完善的会计管理理论体系。如果能够在会计管理的实际操作过程中,加强两者的有效结合,则可在很大程度上提高企业管理的质量和效率。如财务会计的作用时效主要在于反应和监督过去已经进行的经济生产活动,它是在坚持历史成本和客观性原则的基础总结和记录过去进行过的经济业务,而管理会计主要利用财务会计资料规划和预计未来,如果能够将两者有效结合,可以全过程管理和控制企业经营生产活动;我们可以运用管理会计的基本理论分析企业量本利,这样就可以把产品的盈亏平衡点计算出来,盈亏平衡点可以作为恰当安排企业生产资金的参考点,可以帮助企业有效节省产品的成本,以此促进企业生产效率的提高。 (二)财务会计与管理会计融合的可行性 1、两者存在融合的理论基础 迅速发展的会计理论为财务会计与管理会计的融合提供了非常有利的条件。第一,资本成本会计实现了财务会计与管理会计成本口径的和谐统一,是投资项目的使用效益和配置效益得到了有效的协调,进一步促进了财务会计与管理会计统一体系的建立。第二,增值会计模式的运用有机统一了财务会计与管理会计的目标和服务对象,促进了方法互补和信息共享的会计系统的建立,这为财务会计与管理会计的融合提供了重要前提。第三,快速发展的事项会计为财务会计与管理会计提供了融合的平台。事项会计能够共享财务会计与管理会计的所有数据以及其本身所要求的多重计量属性可以充分为企业提供事项为主的会计信息,加上信息技术的不断应用,这可以尽可能的为信息使用者提供更多样化的信息模式。第四,在现金流动会计计算方法的应用下,财务报告能够直接展现未来资金流量和现金流量的各种信息,有机结合了业绩评价和投资决策、经济效益和投资效益,能够充分实现财务会计与管理会计之间的融合。 2、两者存在融合的技术平台 对分析对象的反映同一性是财务会计与管理会计融合的技术平台。财务会计与管理会计都是采用信息为载体,在企业物质运动和资金运动的基础上共同监督和反映企业的经营生产活动,因此两者在分析和反映经济过程和经济现象的方式具有同一性。这种同一性为财务会计与管理会计的融合提供了技术平台。 3、两者存在融合的人才支撑 复合型会计人才的运用为财务会计与管理会计的融合提供了强大的人才支撑。随着我国高等教育的不断深入和发展,大量的高级会计管理人员逐渐进入到企业中,为企业内部会计工作的综合管理发挥了重要作用。近年来开展的会计职称考试和注册会计师考试等全国性教育考试活动,大大促进了国内复合型会计人才队伍的建立,这为财务会计与管理会计的融合提供了强有力的人才保障。 三、当前国内财务会计与管理会计融合的现状 财务会计的起源和发展比管理会计要早,其完善和管理程度都要比管理会计高出很多,管理会计虽然在近些年得到了快速发展,但相比财务会计等其他会计学科其理论基础要滞后的多。自从在卡普兰和约翰逊共同出版《相关性消失了-管理会计的兴衰》一书后,管理会计便面临着中种种的挑战和批评,就国内而言,管理会计的研究也存在着众多的问题。财务会计与管理会计两者需要使用不同的信息系统,然而国内大部分企业只提供给财务会计相应的信息系统,忽视管理会计信息系统的建立。企业会根据财务会计与管理会计不同的核算体系和指标分别设置不同的会计核算人员,使两者之间严重割裂开,不能够完成会计信息系统的资源和信息共享,严重浪费了资源,不利于节省企业成本。当前国内企业不能够实现财务会计与管理会计的有机结合,一方面可能是由于对管理会计不够重视,不能认识到管理会计对企业发展的作用,另一方面可能是还没有探索出相应的具体融合方法,难以取得实质性的进展。 四、财务会计与管理会计融合的措施 (一)坚持正确的会计理念,提高对会计的综合认识 一方面,传统的企业会计职能仅仅是确认、记录、总结和报告企业经营生产活动,很少重视或不重视会计管理职能的应用,使得管理会计的规划和预测功能无法得到正常发挥,因此企业应当加强对管理会计的认识;另一方面,企业内部会计人员一直是在完成着核算、记录和记账等任务,仅仅是在了解公司财务规章制度的基础上能够顺利完成对财务工作的处理,却缺乏相应的为企业管理提供规划和决策的技能,因此企业应当加强对于会计人员的认识,不断加强企业会计人员培训和高素质人才的引进,努力提高企业会计综合管理水平。 (二)完善和改进企业会计制度 当前国内企业财务会计制度都有完整的会计准则作为指导,会计人员能够按照规章制度进行正常的核算、总结、记录和向企业外部关系人报告,但管理会计制度的建立却始终止步不前。因此企业应将完善和改进企业管理会计制度,对管理会计人员的管理职能和权限加以确定,保证管理会计人员能够合理适当配置企业会计信息资源,能够通过适当会计模型和方法制定可靠有用的信息和管理方案,以促进企业科学的管理决策。 (三)建立恰当的财务会计与管理会计融合体系 在加强管理会计的认识和管理会计制度的建立的基础上要逐渐细化基础会计工作,不断加强财务资料的优化,并通过合理方法实现基础数据的有效采集,以此建立恰当的财务会计与管理会计的融合体系。通过融合体系的建立,能够使企业信息使用者获得多样性的信息模式,帮助合理配置信息资源,减少资源浪费。 (四)构建恰当的计量和基础模式 实际工作过程中,财务会计应当加强单一权责发生制基础模式的突破,能够在基础确认的时候对现金流量进行综合考虑,以此努力实现现金流量和权责发生制相结合的会计确认基础模式的建立。此种模式不但能够对财务会计和管理会计的确认基础进行综合协调,还能够有效减少管理会计的任务量,帮助企业更准确的报告现金流量信息,以此不断满足使用者的外部信息需求。在计量工作方面,财务会计应当加强未来现金现净值、流量现值、现行市价等不同计量模式之间的配合。同时新型金融管理工具的出现和应用,使企业财务会计的计量模式发生了很大变化,使得单一计量基础模式不断向种类繁多的计量基础模式转变,进一步促进了财务会计与管理会计之间的融合。 (五)计算机技术的综合应用 财务会计与管理会计的核算、计量等复杂工作都需要计算机的配合下才能不断进行效率和质量上的提高,若没有计算机的网络支持和运用,财务会计与管理会计之间的融合就寸步难行。因此企业内部应当建立适当的局域网,通过在线数据采集技术和网络通信技术的运用来不断加强原始数据的采集和传递,以此实现数据信息的迅速共享。同时要根据企业管理人员的不同层次设置相应的不同使用权限。 五、结束语 财务会计与管理会计在内容和逻辑层面上来看,都属于会计管理系统中的重要组成部分。两者都是为了维护企业权益、提高企业效益、加强企业服务,本质上有着相同的目标和方向。两者的相互融合对于企业生产经营活动的管理、控制和循环具有重要作用。 作者:温向东 单位:河南省军区供应处 管理会计类论文:银行业管理会计论文 一、会计管理对提高银行业经济效益的重要性 不能够否认,在银行业中会计管理工作是一项不可或缺的重要组成部分,同时也是银行业进行经济管理的总要工具。而经济管理本身就是为提高银行业经济效益提供服务的。从这里来看,会计管理对于提高银行业的经济效益是非常重要的,可以这样说,会计管理直接关系到银行业经济效益的有效提高。 会计管理工作与经济效益有着相当紧密的内在联系,两者之间相互依存、相辅相成。会计管理是经济管理工作的重要基础,同时也是经济管理工作的重要工具,能够有效促进经济效益的提高。通过会计管理,能有效地对银行的经济信息进行有效的处理,通过记录、分析经济情况、核算价值以及监督等多种手段对银行的资金情况进行准确的掌握与反馈。会计管理的主要目标就在于用最低的成本来促经济管理手段的有效实施,让银行能够获得最大的收益。银行经济效益的改善反过来也会对会计管理工作的发展产生促进作用。会计管理是作为提高银行经济效益的工具与要求而产生与存在的。对于银行来讲,随着经济的快速发展,会计管理工作已经变得越来越重要,并取得了良好的发展。简单地讲,会计管理与经济效益之间有着密切的关系。加强会计管理,可以让银行通过最小的成本来获取最大的利润,而经济效益的改善则能够反过来对会计管理工作进行促进。 二、会计管理对银行经济效益提高的作用 (一)为银行走向世界提供支持与服务 当前会计审计正在积极的推进准则持续趋同战略。实现会计审计准则国际趋同,是中国资本市场发展与中国经济融入到世界经济中的必然要求。我国银行业已经走向海外资本市场,并积极的开展境外投融资活动,这些都需要会计行业提供良好的跟进服务、对资金流向进行引导。为了能够更好的支持与服务银行业在国外的发展,当前不仅仅是在会计准则上实现国际趋同,同时还积极的参与到国际会计审计准则的制定中去,积极的推动准则持续趋同战略,加快双边或多边等效谈判,为国内银行业的海外发展提供更加强有力的保障。 (二)通过会计核算对经济效益情况进行真实反映 核算是会计的重要基本职能,经济效益的高低、大小,基本都是通过两个或者两个以上的指标比较出来。例如:对中间消耗节约效益进行反映的中间投入率、增加值率指标;对消耗节约效益进行反映的社会劳动生产率指标等等。而这些资料则主要是通过会计的记账、算账、报账等核算工作所得到的,银行可以通过对会计信息资料的利用,对所得所失的差异进行比较,以发现当前经济效益的实际状况,并为进一步的提高经济效益提供准确的分析、预测、决策的一句。 (三)会计核算为提高经济效益提供保障 在银行的经营活动中,会计对财务计划、财务制度与财经纪律的执行情况进行监督,目的就是为了能够对经营中所存在的漏洞进行及时的堵塞,以此来保证经济效益的提高。会计通过经济活动的事前、事中与事后的审计监督,以此来确保经济效益的改善。会计通过对经济活动的事前、事中与事后的审计监督,能够发现经营全过程中的各个环节上所存在的问题,病痛适当的措施来进行改进,以保证银行财产的完整,促使资金的合理使用,让银行能实现例如目标。 (四)通过分析提高经济效益 会计分析通过对会计核算资料进行利用,对各项经济指标的具体完成情况来进行分析,目的就是为了对经济活动与财务收支进行分析,对取得的成绩进行肯定,找出存在的差距,挖掘出还没有激发的潜力。通过会计分析对财务指标的完成情况进行数量对比,同时结合银行管理的实际情况,对影响指标的具体原因进行调查分析,并提出改进的意见与措施。通过考核,对银行已经取得的经济效益进行评价,为进一步提高经济效益提出合理的目标与措施。 (五)会计决策为提高经济效益的必要条件 会计决策就是根据一定的财务目标,选择出最优的方案的过程。会计决策的根本目的据说要求能在一定的时期达到占用的资金最少、成本最低、利润多,而这些要求都是提高经济效益的主要标志,从某种意义上来讲,会计决策就是对经济效益进行反映的决策,会计决策通过运用大量的会计信息,进行全面的经济技术比较,选取那种产生最大、耗费最小的方案,使得银行的经济效益得到改善。 三、结语 当前,我国的银行业取得了举世瞩目的成就,但是想要进一步的取得更高的成就,就应该放眼未来,多从细节出发。会计管理作为提高经济效益的重要手段,应该得到足够的重视,同时对会计管理对于提高经济效益的作用进行清晰的认识。 管理会计类论文:企业成本费用管理会计论文 一、管理会计在成本费用控制中的一些主要工具 管理会计工具种类众多,主要应用于成本费用控制的是:标准成本计算、全面预算管理、盈亏临界点分析、边际分析等。成本控制又是管理会计的一个关键的环节,发挥着非常重要的管理作用。企业开展成本控制,可以首先合理地制定出各项费用和消耗的限额,要涵盖整个生产经营活动;采取各种措施,关注费用和消耗发生的全过程,及时控制成本的形成及其发生额,使成本不超过预先指定的标准;成本控制和成本计划密切相连,它是成本计划的具体实施过程,可以促进成本计划更好地落实,发挥出成本计划应有的作用;通过成本控制,还可以促进企业更好地宣贯、执行有关成本管理的各项法令、方针和政策,提高管理水平。一个企业的利润产生,除了生产成本,还有各项费用。不论是生产成本、还是各种费用,对一个企业来说都是成本。而一个企业从可行性分析到筹建、试生产、量产这些过程中,无时无刻没有成本在发生。但这些成本的发生是否正常、是否还可以优化,资源是否运用得合理等等这些问题是每个企业高管们经常想到的事。这些成本如何去控制、优化呢?不能全靠人盯人的方法去实现,特别是大型企业集团更是不现实的问题。在欧美企业,财务工作的地位一直是很高的,是有一定原因的。大型企业的市场、采购、销售、运输都是很成熟的,但其运行效果并不是很明确的、随时随地就能看到的。这时很自然地就想到了管理会计,通过管理会计工具去衡量、去实现,找到存在的问题并加以解决。 二、管理会计在企业成本费用控制中的应用情况 本人所在企业是一所大型粮油加工企业,市场地位也是遥遥领先。近年来由于竞争的加剧,企业盈利不断减少,集团对下属企业的管理要求也不断提高。管理会计工具中的成本费用控制工具不断在实际工作中被加以应用:一是是否还要在上海上新项目?在可行性分析的时候不仅要以现有的历史数据作为参考,更要考虑上海不断上升的人工成本、能源成本、产品销售市场所在范围等方面。企业的成本是设计出来的,这种说法非常有道理。设计得不好的项目会存在先天不足,以后再怎么调整、再怎么优化都很难让企业盈利。二是如何设计公司的成本控制系统,使得每项成本费用的发生都有标准参照,让企业的生产成本达到行业先进行列。对成本费用的控制是通过管理会计工具———全面预算控制、标准成本计算来实现的。三是产品从设计到原料采购、生产制造、仓储、销售、配送、退货等一条供应链,如何控制整个供应链的总成本最低,而不是仅仅控制单个环节的成本。在这一条供应链过程中,其他职能部门仅涉及到一到两个环节,看到的问题都是从自身所处部门来看的。而管理会计部门要参与到这个整个供应链,管理的是整个供应链环节的总成本。四是当存在个别项目投资失误时,因项目投入已经是沉没成本了,如何减少损失,是停产还是继续生产时,管理会计要通过对各项成本的分析来决定。这种项目的分析不能用传统的原料成本+变动成本+固定成本得到产品成本与售价比较来确定是否生产。而是要通过分析产品的售价能否覆盖原料成本加上变动成本,有边际收益时就应该继续生产,这是一条基本原则。 三、管理会计在国内发展需要解决的一些问题 (一)国家要从制度上细化管理会计发展方向及从业人员的管理 管理会计的重要性也是被国家近年所认可的,而且也制定了相应的制度,但实施细则方面还有待进一步细化。有许多工作要去做:国家要从制度上设计出管理会计岗位,并有相关配套制度出台,通过在制度上创新让管理会计在中国茁壮成长。 (二)要引导企业与会计从业人员对管理会计的重视并给予地位的认可 中国现在的企业组织架构中基本上是没有管理会计的部门,更不要说具体的职位及职能了。管理会计要在中国去推广使用,为中国企业的管理水平提高发挥作用、创造价值,让中国不仅仅是制造大国,而是要让中国走向制造强国。需要国家设计出好的发展管理会计制度有了更多的企业投入人力、物力去钻研管理会计为企业创造效益企业会更有动力去发展完善管理会计。有了这样一个好的良性循环,中国的管理会计终会屹立于世界。 (三)大学教育要结合企业管理需要设计出管理会计专业 中国的大学目前是没有管理会计这样的专业,只是把管理会计作为一门课程在教学,而且在学习过程中缺乏管理会计在中国企业实践工作中应用的案例,学到的都是国外的一些企业案例,实用性不是很高。另外一个好的管理会计不是仅仅学习这一门课程就行了,管理会计需要学习很多跨专业的课程,除了会计知识,还要学习很多其他专业知识,如管理学、行为学、心理学、供应链、经济学等这些专业课程。 四、总结与展望 各行业的利润越来越薄、竞争非常激烈,大企业要寻求利润最大化,就要加强管理,多在产业链上下功夫、多重视管理会计的发展,让管理会计为企业的管理添砖加瓦。现在放在我们会计人员面前是一条宽广有管理会计大路,未来的会计界是属于管理会计人员的天下。我们会计人员要转变思想,多多使用管理会计工具并加以创新,让企业高层认识到会计人员也能创造收益。 作者:张文武 单位:上海交通大学安泰经济与管理学院 管理会计类论文:新时期企业管理会计论文 一、管理会计在企业财务管理中的作用 人类进入新时期信息经济时代以后,技术和产品的更新速度有了大幅的提升,生产力也获得了质的飞跃。信息革命在降低企业信息成本、消除竞争壁垒的同时,也带来了更为激烈的市场竞争和更为复杂莫测的风险环境。企业面临前所未有的严峻考验,迫切地需要管理者具备能够预测未来趋势和做出风险预判的决策能力,带领企业走出迷雾重重的黑暗森林。而管理会计则以会计的视角通过对企业会计管理信息的有效整合和分析,借助精巧的数学模型对市场做出合理的趋势判断,而这正是管理者所急切渴望的。对于企业而言,管理会计具有三个方面的重要作用:决策的前瞻性,管理的实践性和控制的全面性。正如管理会计的前瞻性一样,管理会计面向的是未来,是企业的管理活动,管理会计搜集企业的会计信息并进行分析和预测,用以指导企业的管理实践,参与企业的管理活动。管理会计最为重要的即是用会计信息为企业的管理决策和生产经营活动服务,这也是管理会计的实践性所在。它通过分析和模型构建参与到企业的融资、投资、现金流、采购、库存、成本控制等管理活动中去,这也由此引发了管理会计的第三个特点,全面性的控制。管理会计藉由参与企业的生产管理活动,继而得以对企业资源实施计划、指挥、协调、监督等控制手段,敦促企业资源和经营活动沿着战略规划既定的轨道行驶,并及时就出现的偏差和可能存在的风险进行修补和改进。 二、当前企业管理会计应用面临的问题和难点分析 (一)目标设定的极限性同企业自身的社会角色定位之间的冲突 企业的管理会计是对会计信息进行搜集、整理、加工,形成能够对企业内部管理决策有益的信息,帮助企业在决策过程中获得足够的科学支持和对风险的前瞻性规避。管理会计追求的是企业利润和经济效益目标最大化。管理会计这种目标设定的极限性源自于科学管理时代企业家对效率和效益孜孜以求的努力和期望。这种对极限性的追求是基于企业理性人的假定上,企业作为一个理性人,理所当然应追求经济效益的最大化。然而,当代经济社会的发展和社会意识的萌发,使得企业不可能按照纯粹理性的经济人角色去完成自己的剧本设计和演出。企业更多的时候是扮演社会人的角色,即企业应更多地承担属于自己的社会责任,在追求经济利益同承担社会责任之间寻求平衡。毕竟,一个只顾着埋头挣钱的企业是赢不到社会的尊重,从长远来看他失去的可能会比他得到的要多,在讲究社会责任和群体权利的今天,这种趋势更为明显。管理会计并没有考虑到企业的社会人角色,从而忽略了企业如何在社会环境中做出更符合自身长远利益的行为方向和可能性,使得企业在追求极限目标过程中过于功利和短视。同时,管理会计的这种极限性目标也忽视了企业内部的非物质性因素和资源的有限性。 (二)数学模型的有限理性同行为因素的复杂性之间的冲突 管理会计从开始就试图成为一种相对精确的分析工具,其期望通过对企业经济管理活动的量化分析来实现对企业的精确规划和控制,将企业的行为轨迹纳入可控、可预测的框架之中。因此,管理会计在早期的发展过程中,就引入了大量的数学概念、方法和理论,涉及到管理会计计划、控制、指挥、协调、考核、评价等方方面面,并建立起许多数学模型用以描述企业的管理行为并做出合理的分析和预测。管理会计的这种精确化在初期确实帮助企业建立起更为规范、科学的管理体系,也对企业的管理决策起到十分有益的辅助作用。然而,随着企业所处的市场环境发生翻天覆地的变化,并且企业经营管理活动的日益复杂,原有的数据模型难以涵盖企业的全部管理行为,数学模型失去了适用的基础。同时,尽管数学是理性的、精确的,但是这种理性是有限性的,数学模型很难将所有的行为变量纳入其中并给出明确的数学描述或计算方法,而且数学也很难对某些行为因素予以精确的描述。这种数学的有限理性只能在一定程度上适用企业的管理活动,并不能全面、准确地去描述企业的管理行为。而不幸的是,管理会计在发展过程中过于依赖数学工具和模型的构建,不仅使得管理会计更为深奥难懂,而且也同企业的现实行为渐行渐远。 (三)环境的稳定性假定同现实经济政治环境的可变性之间的冲突 管理会计的许多模型分析工具都存在一种理想环境假定,即管理会计的某些因素在一定时期内并不发生改变,或是这种改变是一种线性的规律性的改变,也就是环境的稳定性期望,由此在控制部分可变因素的条件下,做出对企业经营活动经济效益的趋势预测,并藉此给出相应的决策和控制措施。这种理想化的模型设定同企业所处的现实环境的可变性具有一定的差异,尤其随着信息经济时代的来临和速度经济的发展,企业的生产经营环境每天都在发生着变化,而且环境的这种变化并不具有规律性,或者难以用准确的数量关系去定义和描述这种环境变量。这种现实环境变化的无规律性同管理会计对环境的稳定性要求发生了冲突,而后者依循理想环境下做出的趋势预测很可能因为环境的变化而同企业的实际状况发生偏差甚至出现较大的背离。另外,还存在管理会计的移植同中国本土的经济政治环境不相匹配的问题。现代管理会计发源于西方,因此在管理会计的研究、应用上,其实是依照西方经济政治环境下的企业模型作为样板进行研究和分析的。而我国在经历了高度集中的计划经济体制后,并在改革开放后确立了社会主义市场经济体制。这种经济体制同西方的市场经济体制并不完全相同,存在一定的差异。而管理会计在我国本土的研究还并不多,适用于本土企业的管理会计工具相对缺乏,许多企业都是照搬西方企业的管理会计方法和工具,生搬硬套之下难免会因为两种经济文化体制的差异而带来应用上的水土不服,管理效果不明显或者失灵。 (四)管理会计工具的复杂性同管理会计组织软散之间的冲突 管理会计是一项综合性较强的管理活动,一方面,管理会计在应用的过程中,通过参与企业的经营管理活动,达到对企业的过程控制和趋势预测,这需要管理会计与有关部门进行良好的沟通和协调。而且管理会计由于工作主体的多层次性,也需要不同部门的配合和支持。另一方面,管理会计在使用过程中涉及许多领域的知识,尤其是在数学模型的构建和分析上,对会计人员的综合素质要求较高。然而,目前存在于企业中的一个问题就是,管理会计组织软散无力,无法承担起管理会计的实施和应用工作。一些企业没有将管理会计同财务会计的职能剥离,认为管理会计就是财务会计的一种,将管理会计的任务交给财务部门独立承担,这不仅打乱了财务部门的正常节奏,也会影响管理会计的实施质量。而目前企业的财务人员对管理会计仅有模糊的概念认识,对管理会计的核算方法、核算程序和核算体系则认知不足,缺乏管理会计人才。此外,目前也缺乏同会计协会性质类似的管理会计组织协会来指导和规范管理会计的应用和发展,国内理论界对管理会计的理论引入和扩充研究也不够,管理会计还是一个相对荒芜落后的研究领域。 三、新时期我国企业加强管理会计应用对策 (一)由传统的管理会计向社会责任会计转变,契合企业社会人的角色定位 随着社会化和全球化的发展,企业在经营管理的同时,也开始将更多的目光和精力投向社会活动的参与上。经济利益至上已经不再是企业的惟一目标,社会价值最大化成为企业在新时期的管理目标。这种变化要求传统的管理会计也要做出适当调整和改变,管理会计不应只考虑企业的经济效益最大化,而忽视企业在社会中承担的职能和责任。管理会计不应只关注企业内部的会计信息,更多的来自外部同企业相关的社会、环境、道德等外生变量也应纳入企业的管理会计变量范围之内,社会责任、社会风险和社会绩效应成为管理会计更多关注的内容。 (二)改进和完善管理会计的方法体系,构建多层次的企业管理体系 企业应加强对现有管理会计方法体系的研究和完善,丰富管理会计体系的变量体系和可描述范围。一方面管理会计模型应扩大企业的变量选择范围,尽量贴近企业的现实生产经营状况,并做出较为精确的数学描述。另一方面,企业应清醒地认识到数学模型的有限理性,意识到数学并不是万能的,并不能对所有的行为关系和环境因素进行准确的定义和分析。企业应避免过于依赖管理会计模型为决策所提供的信息支撑,构建起多层次的管理体系,借助专家库、第三方咨询机构、计算机模拟、其他管理手段等为企业的内部管理和决策提供多元化的管理支撑。 (三)加快西方管理会计理论本土化迁移的研究,推动同本土企业实际的融合 管理会计理论发源于西方,一些创新性的研究和实践也主要来自西方。我国理论界和企业应加强西方管理会计理论对本土的迁移研究,将西方管理会计理论同本土的经济政治环境、社会文化、企业实际相融合,避免管理会计“西气东输”下的“闹肚子”。我国的经济政治环境同西方多有不同,如在我国市场竞争环境中,政府权力的无界性和对市场的强力渗透导致企业的风险管理存在诸多变量因素。而法制建设的不完善也成为企业在进行决策中所需要衡量和考虑的一个风险因素。理论界和企业应多针对这些特殊之处,加强管理会计的实践性研究。 (四)健全管理会计的组织结构,增强管理会计人员队伍的素质建设 企业在推进管理会计的过程中,首先应明确的是树立起对管理会计的正确认识,那些将管理会计等同于财务会计的错误观念应予以抛弃和转变。为了推动管理会计的应用和实施,企业应该在财务部门之外建立起独立的管理会计组织,以确保强有力的组织保障,领导和协调管理会计在各部门、上下级之间的推进和实施。德国许多企业在实施管理会计中,就建立起单独的管理会计机构,事实证明这种模式对于管理会计的有效实施具有很好的效果。与此同时,企业应加强管理会计的团队建设,通过校企联合培养、社会招聘等多种方式延揽优秀的管理会计人才,充实人才队伍。有关部门也应引导和推动建立管理会计协会,指导和规范管理会计的发展。总的来说,我国的管理会计研究和应用还不够成熟,还需要政府、企业和社会等多方面的努力和推动。相信随着经济社会的不断发展,管理会计一定会成为企业的一项重要管理工具,在企业应对市场风险和增强优秀竞争力中发挥积极关键的作用。 作者:陈绍宇 单位:福建对外经济贸易职业技术学院 管理会计类论文:财务会计与管理会计论文 一、管理会计和财务会计融合的基础 会计作为企业管理重要手段,它是指导、调节、控制与组织经济活动,是一种按照预定目标,收集、反映、处理经济信息,是促进企业经营讲究效果、权衡利弊的管理活动与社会实践。近年来,随着社会生产力的普遍提升,会计工作与社会生产之间所存在的关系也越发的微妙。而人们对传统会计普遍存在的误区,资金运动是唯一的会计对象,导致过于重视资金、资产等因素在企业生产经营环节上的作用,往往出现对人为因素作用的忽视。如今,会计相关理论在不断的完善,会计客体范围不断的扩大,会计管理的内容不断的扩展,其中包括了传统的会计管理内容,还包涵了智力资本、人力资源成本的控制、监督、核算等内容。管理会计和财务会计由于不同的分工,在会计方面的侧重点有所不同。企业的生产经营情况是财务会计的主要对象,而管理会计是对财务会计对象的再加工,是利用财务会计相关信息指导、控制、组织企业经营管理活动。从本质上来讲,管理会计与财务会计都是确认、计量以及控制企业的资源要素。企业会计必须更加注重管理会计和财务会计的融合。在应用内容层面上,管理会计属于财务会计的进一步深化;在职能层面上,管理会计属于财务会计应用上的有效延伸与发展;而在最终目标层面上,二者则保持一致,都是为企业的权益提供保证,实现企业的长远战略发展目标与可持续发展能力。 二、实现管理会计与财务会计有效融合的相关建议 (一)构建管理会计与财务会计有效融合体系 目前,对于企业会计工作来说,管理会计的地位还无法与财务会计相比,造成二者的重视程度不平衡,因此,管理会计和财务会计的融合是对企业会计的进一步完善,是会计发展的一项突破。而在构建二者的融合体系后,将有利于企业在会计管理上活动,即符合对信息使用方面的需求,又可以避免浪费或者重复等状态现象的出现。下面为二者的有效融合列举一些浅陋的建议。第一,提高管理会计的重视程度。管理会计和财务会计平衡之后,不仅能够促进企业日常生产、经营、管理活动中的有效运用,还能促进企业利用管理会计信息进行控制、管理、决策,这些都与企业高层的重视息息相关。第二,提高企业会计人员的综合素质。相关企业要强化会计人员综合素质的认识力度,通过定期管理会计的培训工作,强化内部管理会计的工作指导与业务培训,从而在提高会计人员综合素质的同时,还可以提高企业各级工作人员对管理会计的认识力度,改善企业内部管理会计的实施氛围。第三,而出于确保二者可以有效融合,企业会计人员在基础数据与资料的采集工作上一定要“知根知底”,从而提前融合过程的有效性。第四,促进管理会计和财务会计融合的重要手段是细化会计基础工作,优化财务资料。 (二)有效构建确认基础与计量模式 如果想要协调管理会计和财务会计的确认基础,降低管理会计的工作量,财务会计必须突破单一的权责发生制基础模式,在确认基础时需要充分考虑现金流量,努力构建权责发生制和现金流量相结合的会计确认基础。从而强化企业对外进行现金流量信息的报告的有效性,符合企业外部对于信息资料的需求。随着新金融工具的不断出现,财务会计需要使未来现金流量现值、现净值、现行市价等多种计量模式相互配合,在计量方面,企业财务会计计量发生了较大的变化,已经摈弃以往单一的计量模式,发展到可以实现物种不同的计量模式,例如,通过现行的成本计量办法存货,通过现行的市价对短期有价证劵进行计量等。 (三)引进变动成本法 对变动成本法进行引进的过程中,主要是考虑对管理会计与财务会计实现无缝衔接,提升会计管理为企业的经营活动提供服务的能力。而变动成本法从本质上来讲,其不但可以提供变动成本的信息资料,还可以与责任会计、弹性预算以及标准成本等实现直接的结合工作,有助于管理会计在应用的过程中,分析量本利与企业的盈亏临界,强化经营成本的控制、计划以及决策工作,从而在生产经营与计划控制等环节发挥重要的作用。 三、结束语 综上所述,“管理会计对内,财务会计对外”理念已经不适用于现代企业的发展,企业想要强大在这一点上必须加以重视,无论从内容还是从逻辑层次上看,二者都是会计管理系统的一个重要组成部分。因此,企业管理层在应用管理会计与财务会计的同时,一定要跟随企业实际情况实现二者的有效融合。 作者:鲁光勇 单位:瑞安融信联合会计师事务所 管理会计类论文:集团管理会计论文 一、企业架构配套性不足 关于集团管理会计体系建设,《意见稿》指出集团面临着两大内部需求,一是增强集团的价值创造力,建立完善的现代集团体系,二是推进集团绩效管理制度。从某种意义上来讲,集团价值创造力体现了集团可持续发展的基础,而绩效管理则体现了集团持续发展的效率。《意见稿》把集团的价值创造力与集团绩效管理制度作为管理会计在集团实施推进的目标与重心,充分体现了财务和业务的融合,拓展了会计在集团服务的领域。而集团管理者在治定管理架构时,往往会忽视了管理会计部门的设置和人员配备,造成内部组织机构设置不健全,分工不明确,使得管理会计难以发挥在财务分析、绩效分析、运营评价等方面的作用,弱化了决策的科学性和合理性。为此,集团要实现可持续发展,需建立完善健全的集团内部管理会计机制。 二、构建现代集团管理会计体系的策略和途径 1.从根本上重视人员的现代化。集团管理会计体系建设需要坚持以人为本,只有实现人的现代化,做到“以人为本、技术为用”,才能激发员工作为个体参与管理会计工作的积极性和首创精神。笔者认为,可以从以下两方面着手: 1.1从观念上重视员工的遴选和培训。管理会计现代化的实施首先需要企业会计人员的现代化,他们是企业管理会计规则的制定者、执行者和完善者,是达成管理会计目标的直接推动者。为此,集团公司在寻找和招聘管理会计人员时,需要对应聘者做好充分的资质、能力及信誉调查,从源头上把好集团公司管理会计的第一关。其次,管理会计的实施还需要各个部门、各个业务组以及各个员工的配合,这就需要他们能够熟悉集团公司管理会计的准则、操作流程及细则,否则管理会计的实施规划将成为无本之木,其目标难以真正实现。这就要求集团管理层以及会计部门从观念上重视员工的遴选,同时还需要制定针对各个部门的会计培训计划,以确保会计人员及普通员工都能够知晓,并有能力参与。 1.2人力资源管理方式需要相应变更。事实上,构建一个良好的集团管理会计体系需要对整个集团人力资源管理方式做出相应的调整。其中,最为关键的是需要将原来的“命令、控制型”的管理方式向“激励、引导型”的管理方式转变。只有做到这种改变,才能够将员工的主体地位凸显出来,才能够让员工主动地去学习和探索,从而推动其支持和参与管理会计体系的构建。另外,还需要将垂直型的人力资源结构改变为扁平型的现代管理方式,这是确保不同部门、不同业务员工能够实施合作的制度保障。 2.在实践中推进管理会计体系的构建和完善。 2.1推进企业管理方式的精细化和科学化。这就需要理清集团企业内部的关系,分公司和子公司之间的业务一方面要保持相互独立性,以增加集团活力;另一方面又需要相互配套,以确保集团公司的市场主动性和抗风险能力。另外,为了贯彻集团管理会计体系,还需要建立一个科学、权威的实施体系,确保集团管理会计决定能够在集团、分公司和子公司内得以执行。 2.2强化成本中心的管理。成本中心是构建集团管理会计体系的关键,它需要承担起对成本和费用进行控制、考核的作用。为此,需要对成本中心的费用进行有效管理。一方面,要做好成本预算,使得成本中心的费用能够有一个明确的范围;另一方面,需要确保成本中心费用事项的可控性,对于那些可能超出控制范围的事项需要做好应对之策。只有做到这两点,才可以确保费用发生载体的明确性,从而提升管理会计实施的可操作性。 2.3强化内部责任中心的管理。责任中心是指具有一定的管理权限,并承担相应的经济责任的企业内部责任单位。在构建集团管理会计体系的过程中,需要强化内部责任中心的核算与考核。一方面,要明确其权责和绩效,另一方面要在内部做定期评估。另外,还需要各个责任中心保持一定的竞争关系,通过考核结果的对比促使各个责任中心不断进取。 三、结语 综上所述,管理会计体系的构建离不开政府、企业、员工等多方主体的支持与合作,更不能脱离实践应用,否则集团管理会计体系的搭建便无从说起。因此,需要从观念上重视管理会计人员的遴选和培训,重视对普通员工的管理会计基础知识普及,同时要不断完善责任中心和成本中心,只有这样才能真正构建起完善的集团管理会计体系,从而不断提升集团企业的管理水平。 作者:吴娜德 单位:无锡市文化旅游发展集团有限公司 管理会计类论文:企业管理与管理会计论文 1我国管理会计实践的国际差距 就我国而言,传统的管理会计方法在我国的应用达到了一定的程度,已经有学者对此进行过研究,如杨雄胜等(2001)的问卷调查表明,CVP的运用程度达68.5%,标准成本法达30.1%,全面预算43.8%,责任会计38.4%,敏感性分析17.8%,投资可行性分析71.2%。但尚有很大的完善余地,如我国企业普遍没有采用弹性预算、零基预算等方法,而这些方法已经被世界多个国家证明是行之有效的。这些数据说明,一些传统的管理会计方法如各种预算方法、本量利分析等在我国有待普及。不止如此,我国企业还要缩短与其他国家在新兴管理会计方法的应用程度之间的差距。否则在全球市场的竞争中,我国企业管理效率低于竞争对手的话,其国际竞争力就必然会受到负面影响。 2影响我国管理会计推广和应用的原因 一项事物的产生、发展都是要经过漫长的过程,有的可以继续发展,有的甚至会停滞不前。导致这种现象的原因有多方面组成,内部环境和外部环境,还有其自身一些因素的制约。管理会计在我国的推广和应用,不仅仅受到了企业内部环境的制约和企业外部条件的制约,同时还受到了管理会计自身成本的制约,以下结合几个方面阐述了影响管理会计在我国推广和应用的原因分析。 2.1企业外部环境对管理会计应用的影响 从法律制定方面说,我国的法律体系目前存在不健全和不完善的地方,这一特征在经济法律中表现的较为明显。例如不同企业、不同组织形式的企业的税率是有差别的,因此企业之间存在一定的不平等。而管理会计必须在平等、公平、竞争和高度灵敏的市场经济条件才能成功为企业经营决策者提供有用性、相关性强的信息,因此这间接导致了我国企业经营决策者判断力的偏差。从法律的执行方面说,在实际工作中,有法不依的现场较为常见,不少企业中都存在不规范的会计行为。在这种情况下,财务会计很难提供非常准确的信息给管理会计,管理会计因而也无法给企业决策者提供准确信息。企业决策科学性的科学性势必会大大下降。可见,法律的执法力度不够造成管理会计在企业中运用缺乏一定的保证。 2.2企业内部环境对管理会计应用的影响 应用管理会计在一定程度上没有法律上的强制性,一个企业是否应用管理会计,不是国家和政策所决定,而是企业的管理层人员所决定,企业的管理层往往对管理会计的认识性不足,没有真正认识到它的重要性,故而应用之前的会计经济活动信息,对其企业活动的判断和决策、评价存在明显的主观倾向,限制了管理会计的应用。我国大部分企业在管理制度上的不健全,管理机制上不够完善,而管理会计的应用必须是在有较高的管理水平和较高的管理理念之上。比如一些上市公司和投资公司,这些企业的内部管理机制比较完善,企业内部的结构比较清晰,有很高的管理水平,同时这些企业具有很强的竞争力,这种竞争力驱动内部的经营管理和经营效益,管理会计是一项专门为现代化企业管理设计的专门的管理系统,对于上市公司和投资管理公司而言,恰恰符合了他们的管理标准。但是中国大多数的企业还没有达到上市公司和投资公司的高管理水平,所以管理会计在这些企业无立足之地,故而影响了管理会计在我国的推广和应用。 2.3管理会计自身缺陷的影响 管理会计需要获取高昂成本才能信息相关获取,而且成本也随着信息质量的提高而增加,所以管理会计自身的成本给会计信息的使用者带来了成本上的损失。由于管理会计的及时性特点,对会计信息的采集和提供更是有了很高的要求,所以管理会计使用者对于信息的收集,这个过程中产生的成本,给管理会计使用者带来的损失是无形的、巨大的,所以,管理者考虑到自身的成本利益的损失,故而管理会计的应用受到了阻碍。 2.4管理会计缺乏相应会计原则的指导 会计的相关工作,是有一系列的法律法规来对其进行规范,这其中就表明了会计工作的可行性。但是管理会计并没有成套的法律法规可遵循,管理会计的原则只是在具体的管理会计工作中所遵循的具体管理理论,并没有制定相应的法律法规,虽然实践性很强,但是这其中缺乏理论的指导实践,所以造成了相对的局限性,故而管理会计很难推广和施行。 2.5大量数学概念的运用增加了其复杂性 管理会计在一定程度上是对企业的经济活动的“数量”方面的控制,故管理会计进行的一系列经济活动,无论是从各个环节上,都会用到大量的数学概念,这些数学概念的应用,无疑增加了管理会计的难度,随着管理会计的不断发展,数学概念也会随之越复杂,所以,应用大量的数学概念到管理会计中,使管理会计的理解性无形增加,同时相对产生的模糊性也会越来越多,模糊不清故而导致了结果发生的多样性,无形中更是加大了管理会计的难度和复杂度。所以,会计从业人员如果数学概念模糊不清,或者数学基础不够扎实,是很难胜任的。 3提高管理会计应用水平的前景展望 以上论述表示,对我国的管理会计实践要不断的改进,同时要与国际接轨,学习并应用国际管理会计理论,这已经成为我国企业在管理中的必然选择。现阶段,根据我国采用的管理会计实践方法,有如下三个建议仅供参考:其一,教育部门,科研机构,管理公司和企事业单位应大胆有效的创新,将先进的管理会计实践尽快的应用到具体的工作中。其二,管理会计相关学术研究结构,应该尽快的深入到企业的具体工作中,以此发现管理会计存在的具体问题,以便可以更快的找到解决问题的办法,对其进行更正和改善。最后,应不断的引进国际先进的管理会计方法,对管理会计进行相关的培训,以此提高管理会计的水平。 4结语 总之,在市场经济不断趋于全球化的今天,我国的管理会计与国际管理会计存在着一定的差距,这种差距应该引起业界的广泛重视。会计工作者应发挥自身的优势,使其管理会计在企业管理中不断的改进和完善,从而提高企业在市场中的竞争力,最终提高企业的经济效益。 作者:张丽杰 单位:吉林省优势科贸集团有限公司 管理会计类论文:煤炭企业管理会计论文 一、管理会计在煤炭企业发展中的现状及问题 1.管理会计在煤炭企业中普及性差 管理会计在煤炭企业中的没有得到广泛推行,各个煤炭企业对于管理会计的相关职能和目标缺乏认知,只有在大型煤炭企业中才得到一定的重视,但是由于专业人士的缺乏,并没有对管理会计的相关政策贯彻实施。根据我国对管理会计推行的现状,管理会计的理念和政策在工商企业中得到应用,但是在煤炭企业中几乎没有意识到管理会计的重要性,更没有发挥其管理的作用。 2.实操性差 我国大型煤炭企业对管理会计的应用仍然处于理论阶段,其相关政策缺乏实操性,与企业管理没有有机结合,造成管理会计与企业管理“两张皮”的现状,没有在煤炭其中建立系统的制度,真正发挥管理会计的职能。再加上煤炭企业对于管理会计理论研究并不成熟,没有很好的与我国煤炭企业的现状相结合,在对于制定相关政策时没有科学合理的指标,企业员工在实际操作过程中常常达不到预期效果。 3.理论体系的不健全 我国管理会计的理论研究相对于国外的研究成果较为落后。管理会计是对煤炭企业内部管理的资金流转进行规划、组织、控制和评价,并对其信息进行分析、存档、解释和传输等处理手段,由此可知管理会是理论与技术相结合的综合性理论体系。由于煤炭企业对于管理会计理论体系的不健全,导致煤炭企业对于管理会计的职能和目标的落实不到位,各个分支之间没有相互融合,发挥更大的功效,使之管理会计体系无法正常运行。 二、煤炭企业管理会计体系的改善措施 1.普及煤炭企业全体员工管理会计的意识 煤炭企业上下对于管理会计意识的普及首先要对煤炭企业的优秀队伍进行培训,使之充分认识到管理会计的职能以及其重要性,再由各个部门领导对所属员工进行培训从而建立网状的培训体系,真正加深企业全体员工管理会计的认知。以此同时,企业领导不仅仅要深刻认识到管理会计的重要性,还要将管理会计的优秀理念融入到煤炭企业的经营活动的规划、组织、控制和评价当中,组织管理会计的专业人员充分发挥管理会计的各项职能和实现各个阶段性的目标,同时建立完善的管理会计的理论体系,从而增加煤炭企业的市场竞争力和经济效益。 2.建设强大的专业人才队伍 我国在管理会计的领域中经过多年的努力,已经取得很大的成就。建立人才队伍一直是我国煤炭企业关注的项目之一,强有力的人才队伍对于煤炭企业的发展起到很大的推动作用。随着我国经济体制不断完善,我国市场呈现百花齐放的局面,面对愈演愈烈的竞争现状,对于煤炭企业的管理会计的要求越来越高,不断扩大管理会计的职能,从而对管理会计的职员要求不断提升,因此建立一个强有力的具有综合性能的专业人才队伍是煤炭企业当下的重点项目之一,促使煤炭企业管理会计员工紧跟时代的步伐。主要做到以下三点:一是选拔高素质的员工,长期定期的对企业员工进行管理会计的相关培训;二是注重理论与实践的相结合,注重员工的在职培训,不断提升人才队伍对于问题的分析和解决的能力。三是实施岗位轮换制度。由于管理会计的各项职能都具有很强的综合性,因此传统的员工长期呆在一个岗位的制度虽然增加员工的熟练性,但是很容易造成员工对于其它岗位的不熟悉,促使员工对于管理会计缺乏全面的认知,在增加员工实践机会、提升综合能力的同时,也增加各个岗位之间的紧密联系,从而成为有机的整体,推动煤炭企业的发展。 三、结束语 综上所述,我国煤炭企业对于管理会计的应用处于不断摸索的阶段,目前急需建立正确的管理会计理论体系,以指导煤炭企业管理会计体系的改进和完善,在此基础上重视煤炭企业领导管理会计的培训和该企业专业人才队伍的建立,从而增强企业的市场竞争力。煤炭企业员工要清楚的认识到管理会计的各项职能和阶段性目标,确认自身企业的发展方向,从而在今后的发展道路中及时发现问题、分析问题和解决问题,从而推动煤炭企业的进一步发展和增强我国煤炭企业的综合实力。 作者:张建 管理会计类论文:财务会计与管理会计论文 一、正确把握管理会计与财务会计的关系 管理会计作为会计系统的一个分支,与财务会计一脉相承。管理会计将财务会计专司算账、记账和财务分析功能演化为对过去、现在、未来的分析、控制与谋划。管理会计为决策人提供的管理依据,需要财务会计的大量数据来支持,二者在服务对象的总体要求上是一致的即满足利益相关者需要,提高资金使用效益,实现经济管理目标。但管理会计有其自身的特点:一是服务对象上,管理会计主要对内报告财务信息,属于内部会计,目的是通过提供管理和财务内部信息,为内部经营管理、提高经济效益服务。财务会计是对外报告的会计,尽管在一定程度上对内也能提供有关信息,但其重点还是以对外部相关人报告为主。二是职能定位上。管理会计以创造价值为己任,是经营管理型会计,贯穿管理活动的全过程,通过解析过去,达到控制现在的目的;通过修正执行偏差,促使经济活动严格按照预算执行;通过定量分析所掌握的信息资料以谋划未来,增强经济活动预测与决策的科学性。财务会计主要是记录价值,属于报账型会计,是对过去发生的交易或事项进行加工处理以提供信息供外部相关人参考使用。三是方法和程序上,管理会计服务的对象是单位自身,可以灵活多样地选择方法和程序。而财务会计受制于会计基本规范,有较固定的方法、程序如填制凭证、登记账簿、编制报表等。因此,从内部管理特点看,管理会计与财务会计相比有更多的优点,是加强内部管理,提高资金使用效益的重要方法。 二、基层引用管理会计应注意的问题 (一)突出预算管理,合理编制财务预算。基层要适应理财环境的变化和改革发展的需要,将预算编制与实际需要相结合,统筹安排预算支出,发挥资金的最大效益。财务人员一要胸有全局,结合年度计划、工作重点,综合分析影响预算执行因素,尽量细化预算项目,提高预算编制的科学性。二要运用财务报告及相关资料追踪预算执行全过程,及时反馈预算执行情况,查找不足,分析原因,完善提高。三要建立预算激励约束机制,以预算为统领,将预算执行结果与业绩考评有机结合,做到事前有预测、事中有控制、事后有监督。企业应借助资本预算、现金预算和预计资产负债表等管理工具,引进作业成本法,建立责任中心,抓好成本习性、本量利和产品盈利性分析,考虑资金时间价值,管好资金成本,开展业绩评价,提高预算控制能力。实行记账的企业,要明确将管理会计的服务职责纳入合同范围,一体化服务;行政事业单位要健全预算评价机制,强化预算,抓好决算,综合运用预算绩效评价指标、标准和方法,优化配置公共资源。 (二)围绕会计信息化,强化会计基础工作。一要明确会计电算化是会计信息化的基础,是规范会计基础工作的前提,是财务管理数据的可靠来源;二要在会计电算化推进上舍得投入,通过科技理财以规范财务管理;三要提高管理者素质。单位负责人要带头学习财经法律规章,拓宽管理视野,增强诚实守信和依法理财的自觉性,要鼓励财务人员参加继续教育,丰富管理会计知识,遵守职业道德,提高业务素质;四要健全内部控制制度,细化业务操作规程,完善授权审批权限,增强风险价值理念,及时修正财务管理存在的问题。 (三)找准薄弱环节,抓好资产管理。基层管理的薄弱点是资产管理。一要强化资产购置、使用等环节的管理,专人负责,定期清查,促进资产监管制度化、现场化。二要借助“ABC”分析法,运用例外管理原则,加强固定资产管理,促进资产保值增值;加强流动资产特别是存货、应收款项的管理,增强流动性,提高周转率。三要建立健全内部审计和定期考核奖惩机制,全方位监督资产运行,确保资产完整性,提高资产使用效益。四要抓好日常性管理,通过对资产定性定量分析,了解资产现状,追踪资产使用效益。 (四)加快人才培养,建设新型财会队伍。财政部长楼继伟最近指出,要“着力建立起与我国社会主义市场经济体制相适应的管理会计体系”,“把管理会计改革作为建立现代企业制度和现代财政制度的一项基础性工作抓紧抓好。”基层单位要抛弃旧的用人观念,树立财务管理也是生产力的理念,从职称职务、学术研究、专业待遇、社会影响等方面为财会人员提供便利;财政部门要加大管理会计知识的培训力度,切实加强会计领军人才的推选和培养,加快管理会计师资格的队伍建设,全面提升基层会计综合素质,杜绝财务管理混乱现象,促进资产管理水平、资金使用效益的提高。 作者:李晓煜 管理会计类论文:企业管理管理会计论文 一、企业管理人员管理会计意识较差 管理会计不仅是现代企业经营管理中的一种核算行为,其在本质上也是对企业管理者价值观念的一种挑战,但是由于国内企业管理者长期受到传统习惯的影响,导致企业管理人员管理会计的意识较为薄弱,没有将管理会计工作放到应有的地位,从而导致管理会计工作提供的方案、资料等没有发挥出有效作用。 二、企业管理应用管理会计的程度不足 从目前情况来看,虽然大部分企业在企业管理中引进了管理会计,但是这一部分企业在实际上只是初步引用了管理会计的理论及方法,管理会计在企业管理中尚未形成一个完善的体制,还有很多对促进企业发展、加强企业管理水平以及提高企业经济效益的管理会计方法没有得到应用,这也是限制管理会计在企业管理中作用的主要因素。 三、完善管理会计在企业管理中作用的策略 (一)注重管理会计理论与实务的有机结合 管理会计能否在现代企业管理中发挥出显著的作用,其主要取决于企业能否将管理会计在实践中的成功经验进行及时归纳、总结、整理以及推广,从而为其他企业形成一个良好的示范效应。企业管理中要想实现这一目的,从而使管理会计形成理论与实践相结合的研究成果,这便要求企业要找出管理会计发展中的自身规律,以便于管理会计可以适应现代企业经营机制快速转变的需求,从而有效提高现代企业经营管理效率,促进现代企业自身适应能力的不断提高,这也对实现管理会计在新形势下的健康、稳定发展有着重要意义。 (二)加强企业会计从业人员的综合素质培养 管理会计在现代企业管理中的应用在本质上是一项特殊的管理活动,而企业会计从业人员作为管理会计的主要实施者,其综合素质水平会决定管理会计在企业管理中的作用,因此,现代企业在应用管理会计中必须要建立高素质的会计从业人员队伍,将提高会计人员在管理会计实践方面的技能作为主要培养内容。现代企业在应用管理会计中要注重强化会计人员的再教育,只有不断学习才能让会计人员有效提高自身综合素质水平,这是让会计人员意识到管理会计工作重要性的主要途经。再者,现代企业在发展中必须要将加强电算化信息系统建设与利用作为优秀内容,彻底摒弃传统只重视核算、轻视管理现象的出现,并要根据企业实际情况建立一套数据采集、汇总、财务分析等计算程度,这样才能有效提高管理会计工作的整体效率,对帮助企业实现经济效益最大化这一目标有着重要作用。 (三)积极发挥管理会计在企业管理中的作用 从我国现代企业发展情况来看,企业在管理中只要全面推行预算制度,则便可以使管理会计在现代企业管理中发挥显著作用,同时也对提高企业经营管理水平有着重要作用。在实际工作中要将以市场为导向的企业发展战略作为编制预算的出发点,预算的基础是对其内部潜力、外部市场需求、顾客需求以及竞争对手实力等相关信息的预测,预测内容的编制主要包括企业资本预算、业务预算、财务预算以及责任预算等,编制预算的活动需要每一个企业人员积极参与其中,只有将预定目标与实际执行情况进行比较分析,才能帮助现代企业管理有效达成预算的控制目标。 四、结束语 综上所述,管理会计在我国现代企业管理中正处于一个关键时期,急需各大企业要将其在实践中的成功经验进行总结与提炼,从而使其形成一个可以满足我国经济环境、社会环境要求的管理会计理论和方法体系,这样才能高度适应我国企业经营机制转变中的各项要求,从而使管理会计更好的服务于现代企业经营管理,帮助企业在发展中有效实现经济效益最大化这一目标。 作者:王晓燕 单位:重庆建工市政交通工程有限责任公司 管理会计类论文:高校管理会计论文 目前,传统的原理教学法依然受到大部分高校的《管理会计》课程教学的青睐,其特点是,教师首先对教材的基本理论与方法进行讲解,其次结合教材的例题或者相关习题演算,最后让学生对课堂知识的相关习题进行实战。这样的教学过程,虽然是按教学计划传授了知识,但是并未强调学生对知识的理解及学习效果。在整个教学过程中,没有学生的互动,只有学生的被动接受信息,这样不仅增强了学生对老师的讲授依赖性,减少了学生学习的热情,也削弱了学生思维能力的创造性,降低了学生学习的积极性。因此,应该提倡趣味性与灵活性的教学方法。在教学手段上,虽然很多高校已经在强调丰富多样的教学手段,但由于受到各种条件的限制,还处于初级阶段,微课、模拟仿真等先进的教学手段尚未提上日程,目前只有简单的多媒体教学。这样的教学模式虽然可以对知识进行系统化的传授,但是学生对于教师传授的知识也只能被动接受,不能形象激发学生的思维,也不利于培养学生的综合分析问题和解决问题的能力。因此,为了提高《管理会计》课程的教学效果及学生的学习效果,推进灵活的教学方法与丰富多样的教学手段成为高校教学的重要任务。 一、《管理会计》理论与实践失衡 在财会类专业的教学计划中,大部分高校罗列了《管理会计》这门课程,然而没有安排《管理会计》的配套实践课程。由于《管理会计》是一门实践性较强的学科,现代需要的管理会计人才也是应用型的人才,这种“重理论,轻实践”的情况无法满足教学以及人才培养的需要。传统的教学计划,只能让学生了解有限的管理会计理论教育知识,无法让学生体验管理会计理论知识应用到实践的过程。这不仅影响学生在实践中发现问题、解决问题的能力,也影响学生实践能力的提升,更有可能殃及学生的就业前景。此外,大部分高校的授课老师本身也不具备管理会计的实务经验,本身的实践操作能力也不强,使管理会计实践教学难以达到令人满意的效果,同时也会影响学生的学习兴趣。 二、学生重视程度不够,知识积累不足 据调查,70%的学生认为《管理会计》这门课不重要,上课过程没有认真听课,因为他们认为财务会计才是会计专业的优秀内容,实用性较强,而管理会计的内容一方面已经在财务管理有所涉猎,另一方面管理会计涉及管理学的相关知识,管理学本来就比较枯燥无味,并且没有实用性。因此,学生内心轻视《管理会计》课程。此外,管理会计不仅涉及会计学与管理学学科,也包含部分统计学,数学及信息学的相关知识。这就需要学生在学习管理会计之前,具备一定的相关学科的基础知识。但是,财会类专业学生大部分是文科生,对于数学及统计学知识的积累不多。同时,我国高校学生对知识的积累主要集中于教材理论知识,缺乏相关的社会实践,导致学生难以从企业的整体上把握管理会计的知识。 三、高校《管理会计》教学改革的措施 (一)进一步整合与完善《管理会计》的教学内容体系 由于《管理会计》与《财务管理》、《成本会计》的教学内容上存在一定的交叉重复,为了增加学生的学习兴趣,关键是要确保《管理会计》课程的内容的实用性、必需性和合理性。要达到教学内容的独一性,首先应该明确《管理会计》与《财务管理》、《成本会计》三门课程各自的教学目标;其次应该界定这三门课程各自的教学内容范围,理清各自的知识内容;最后要分清这三门课程各自的侧重点。《管理会计》课程的侧重点在于生产经营活动,其目标是为经营管理决策提供相关信息,最终实现企业利润最大化。因此,管理会计《管理会计》课程应以生产经营管理活动为基础,以预测,决策,规划,控制和考核评价为主线,构建其课程教学内容体系。而《财务管理》课程的侧重点是资金的运动,需要以资金的筹集,使用,分配为主线构建其内容。《成本会计》课程的侧重点在于企业的成本最小化,以成本核算,成本报表编制及成本报表分析为主,构建其教学内容。明确了这三门课程的教学内容后,则在日常的教学活动中,教师应该熟悉《管理会计》教材,掌握其基本理论,同时结合教学目标及学生的实际,构建逻辑性的《管理会计》课程内容体系,进而根据内容体系有意识向学生灌输管理会计逻辑思维。 (二)进一步革新教学方法,改进教学手段 本着以学生为主的原则,以提高学生学习的积极性与主动性为目标,以增强管理会计课程的教学效果为动力,积极革新教学方法。如推进具有趣味性、启发性、实践性、灵活性和的教学方法———案例教学法。《管理会计》课程本身具有较强的专业性与实践性,为了进一步鼓励学生主动参与学习,教师可以在教学过程中引入有效的案例,通过案例教学积极引导学生独立思考问题、分析问题并解决问题。总之,在教学方法的运用上,可以灵活采用多种方法相结合以便提高学生学习的热情度。如讲授法与案例分析法相结合,启发式与问答式相结合。首先,运用讲授法系统讲解管理会计的理论知识,采用案例教学法分析管理会计基础知识的应用,同时结合启发式、问答式等开放式的教学方法活跃课堂气氛,加强学生的互动性,提高教学效率。其次在教学手段上,采用多媒体与板书相结合的方式,不仅可以营造生动活泼的课堂气氛,也可以呈现简单、直观、易懂的平台,从而可以提高学生的学习兴趣,达到满意的教学效果。 (三)进一步推进实践教学,做到理论教学与实践教学平衡发展 《管理会计》课程具有较强的综合性与实践性,为了学生更好的把握管理会计,在强调《管理会计》理论知识的同时,也要重视其实践教学。一方面,在条件允许的情况下,学校可为其实践教学提供良好的平台或环境。可以建立模拟实验室或者普遍安装相关的软件如ERP软件,让学生在管理会计理论课程结束前几周进行《管理会计》实训课,以帮助学生深入理解《管理会计》的相关理论知识。另一方面,作为教学主体的教师,应该不断加强自身的实践教学能力,积累实践经验,这样才能很好指导学生进行实践操作,解决学生在教学实践中遇到的难题。比较典型的做法是教师利用假期到企业或事业单位去深入了解生产管理、经营管理过程,不断学习新的知识与技术。最后,学生自身应加强社会实践。实践是检验真理的唯一标准。管理会计涉及企业的方方面面,因此,学生只有主动了解企业的生产、经营流程、管理模式等方面,才能加深对管理会计理论知识的了解与应用。 作者:钟金萍 单位:广西财经学院 管理会计类论文:电网企业管理会计论文 (一)树立管理会计科学意识 管理会计近年来在我国各行各业都受到普遍重视,对于电网企业来说,加强管理会计工作的持续推进更是刻不容缓。但是管理会计体系建设不仅仅是一项工作,更是一个从思想意识上进步与提升的过程。管理会计管理的科学意识树立,首先应该重视其对企业发展的重要性,但是管理会计在国内推行多年,从具体成效上来看仍然不够令人满意,究其原因主要是大多数企业管理者虽然明确其重要,但却不知道该如何才能把这种重要性应用于实际管理工作当中,也就是虽然知其然却不知其所以然。因此,加强企业管理者及具体工作人员的学习与宣传就显得尤为重要。学习的内容不仅要包括国外发达国家及企业在管理会计体系建设、具体管理工作中的突出成绩,同时还要加强对自身企业的认识与了解,这样才能够真正达到学以致用,不会出现教条主义和照本宣科等事倍功半的结果。 (二)加强培训机构建设 培训机构的建设不仅能够大力提升管理队伍及执行队伍的总体素质,对于企业领导者的进一步学习与深造也具有重要意义。培训机构建设工作应该冲出企业自身限制,加强与社会研究机构以及高校的沟通协作,以企业的实际工作为研究内容、以当前世界先进管理方法及理念为研究对象,以企业的生产运作为试验场所,从而真正贯彻理论与实践紧密结合的先进理念。在与社会机构及高校沟通协作的过程中,应该进行区别运作,与社会研究机构的合作应该是参与管理模式,邀请具有丰富管理经验的专家学者来共同参与管理会计体系的研究及设计,从而确保体系建设始终适应市场及企业的自身发展要求。在与高校联合合作的环节,应该从人才培养方面着手,利用企业所掌握的实际管理资源为高校人才培养提供第一手资料,从而一方面确保企业能够获得更符合自身管理要求的专业化高素质人才,另一方面也能够帮助高校教学工作迈向更高的台阶。 (三)体系构建具体研究 管理会计体系建设,顾名思义其工作内容并不仅仅只是管理制度建设及人才培养,体系构建是一个全方位立体化的研究过程及改革过程。针对电网企业的自身特点,在管理会计体系构建工作中应该重视几个方面的问题。首先,要加强会计基础工作的质量提升,只有会计基础工作质量上去了,在此基础之上进行的进一步建设才有坚实的基础,才不会成为空中楼阁。会计基础工作主要包括坚持岗位不相容原则、推行岗位轮替制度、加强会计档案电子档与纸质档双渠道管理等。其次,要加强内部审计监督机制建设,让企业内部财务会计管理人员与社会专门审计人员公共参与,确保内部审计能够真正坚持公正、公平、公开并在契合企业实际发展及管理要求基础之上始终适应市场的变化发展要求,避免浮夸与空洞。再次,加强财务管理风险预警机制建设,加强财务数据库的建立与完善,确保数据资源真实、有效、科学,从而让管理会计体系能够在有价值的财会数据支持下为企业决策者提供更加可靠的决策数据支持。 (四)结束语 电网企业的管理会计体系建设不仅对于企业自身发展具有重大影响,同时对于整个行业及国内经济建设发展同样具有重要的现实意义。虽然管理会计的概念在国内企业发展过程中已经不是一个新鲜词,但在具体工作当中仍然存在着一些问题值得我们深思。虽然管理会计体系想要得到切实建立并发挥出自己的积极成效不是一朝一夕就可以实现的,但是笔者认为只要通过我们的不断努力、研究,必然能够不断吸收经验教训,在管理工作当中总结成败,最终推动管理会计体系建设迈向一个更高的台阶。 作者:田少辉 管理会计类论文:行政事业单位管理会计论文 一、行政事业单位管理会计的含义 笔者认为行政事业单位管理会计,以依法行政、建设法治政府为目标,以提升行政事业单位向社会公众提供公共产品及服务能力为目的,以行政事业单位的职能活动为对象,通过对财务信息及其他信息的加工和利用并向内部管理提供信息,实现对行政事业单位职能活动过程的预测与决测、规划与控制、分析与评价等职能的一个会计分支。 管理会计与财务会计的共同点是:管理会计与财务会计都属于会计范畴,都起源于企业生产管理;目标相同,不管是向内部或外部提供会计信息,都是为提升行政事业单位向社会公众提供公共产品及服务能力为目的。管理会计与财务管理的区别。管理会计是通过对行政事业单位职能活动过程中价值形成和价值增值的预测与决策、规划与控制、分析与评价,确保资源有效利用,提升供给公共产品及服务的能力;财务管理则是以行政事业单位预算资金收支执行为主线,确保各种形态资产的安全完整。 具体有以下几点。会计信息的使用者不同:管理会计信息的使用者仅限于内部管理人员,是保密的;财务会计信息是相对公开的,包括内外部的利益相关方都可获悉。会计对象不同:管理会计对象是行政事业单位的职能活动;财务会计对象是行政事业单位的资金运动。会计主体不同:管理会计为了能提供便于管理用的信息,会计主体可以是多层次的(如可以是一个责任单元或责任中心);财务会计以行政事业单位为主体并反映其资产负债的财务状况、收支信息等。会计事项的处理规则不同:管理会计不局限于会计规则、可以不受规则限制;财务会计则以会计准则、会计制度进行会计核算。计量单位不同:管理会计可用非货币单位计量(如实物单位等);财务会计则以货币计量为主。 二、行政事业单位实施管理会计的准备条件 修改的国家会计法规增加对行政事业单位实施管理会计的相关条文规定,是推动行政事业单位财务会计转型并同时实施管理会计的重要外部条件。行政事业单位履行职能向社会公众提供公共产品及服务并消耗财政预算资金,依据《会计法》的规定用财务会计的方法核算、反映预算资金消耗的来龙去脉并形成会计信息,依据《审计法》、《预算法》等相关法规的规定接受财政、审计等国家监督管理部门对财务报告会计信息的评价。财务会计工作理所当然的成为行政事业单位管理工作的一部分。 因此,在行政事业单位实施管理会计也需要有相关会计法规的规定。行政事业单位内部控制的合理建立并有效实施,是实施管理会计的重要内部管理条件。行政事业单位合理建立并有效实施内部控制,可为管理会计提供行政事业单位职能活动合法、合规及真实的财务会计信息,也可为管理会计提供行政事业单位职能活动真实、客观的非财务会计信息。管理会计所使用的基本信息有的来源于行政事业单位职能活动财务会计信息,有的来源于职能活动非财务信息。建立完善适应行政事业单位实施管理会计需要的内部财务会计核算办法,是行政事业单位实施管理会计的财务会计支持条件。管理会计所使用的基本信息来源于财务会计信息,有的是财务状况等信息的直接使用,有的是对财务状况等信息的调整与加工。因此,行政事业单位的财务会计报告的信息必须服务并服从于管理会计提取信息的需要。 划分行政事业单位职能活动成本项目并确定成本归集方法、成本项目的类别与性能,是行政事业单位实施管理会计的基础条件。根据经政府批准的职能配置、内设机构及人员编制即“三定规定”确定行政事业单位的职能,依据职能划分活动项目并确定责任单元。在责任单元内依据职能活动划分成本项目、确定成本归集方法。按照成本项目费用与职能活动任务大小的变化关系,确定成本项目的类别与性能。 三、行政事业单位实施管理会计的环节与技术方法 管理会计事前预测与决测环节及技术方法。行政事业单位按照规定的职能应向社会公众提供的公共产品及服务决定了其本身应开展的常规职能活动及专项职能活动。分析行政事业单位常规职能活动开展的特点、环境影响、历史成本及先进成本等因素,确定常规职能活动的目标成本。根据行政事业单位开展常规职能活动的目标成本,采用移动平均法、时间函数法等方法可预测开展常规职能活动的成本。采用因素分析法、增长趋势预测法可预测事业收入。依据社会经济发展及社会公众对公共服务产品的需求,根据专业咨询机构对专项公共服务产品的咨询成果,确定专项公共服务产品的目标成本,采用方案比选的方法进行专项职能活动决策。 管理会计事中规划与控制环节及技术方法。行政事业单位按照规定的职能应向社会公众提供的公共产品及服务决定了其本身应开展的常规职能活动及专项职能活动,其开展职能活动的预算资金供给规划是按照常规职能活动的预测成本、专项公共产品及服务的预测成本及预测事业收入计算确定,其预算资金供给形式有财政预算拨款及社会融资两种。采用变动成本法、标准成本法、作业成本法、预算管理控制制度及责任中心控制制度等方法,对行政事业单位常规职能活动及专项职能活动的成本控制进行事中分析并发现职能活动成本控制缺陷,及时改进、弥补职能活动成本控制缺陷,最终达到优化、节约职能活动成本的目的。 管理会计事后分析与评价环节及技术方法。行政事业单位职能活动消耗财政预算资金,其产出和成果就是向社会公众提供合格的公共产品及服务。分析行政事业单位的产出和成果与财政预算资金消耗之间的关系,确定产出成果的经济性、效率性、效益性及公平性,并评价其产出成果是否符合绩效管理目标。用产出指标(如数量指标、质量指标、时效指标和成本指标等)考察评价行政事业单位直接向社会公众提供的公共产品及服务数量与品质。用效益指标(如经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标及社会公众满意度指标等)考察评价行政事业单位向社会公众提供的公共产品及服务给社会及社会公众所带来的影响和结果。用绩效评价标准(如计划标准、行业标准、历史标准、支出定额标准及资产配置标准等)来考察评价行政事业单位向社会公众提供的公共产品及服务完成程度。 作者:罗开造 单位:江华瑶族自治县交通运输局 管理会计类论文:企业管理会计的结合财务会计论文 一、管理会计与财务会计的相同之处 1、两者均属于管理活动的一种在企业管理中,管理会计与财务会计同属于重要的内容,均是对企业的经济信息进行处理、加工、整理和收集,进而以相关数据为企业决策者的相关决策作出支撑。并且两者均是企业会计分支,在关系上相互制约、促进、依靠和独立。并且财务会计是管理会计的基础,是企业经营者为了满足发展需求而诞生的。而财务会计则是遵循企业规章制度和会计法规产生的,并且参与企业经营管理。以上两者均与企业的管理活动具有密切相关性,是企业经营管理方向及其财务动向的代表。2、在目标上具有一致性两者在企业的企业管理中工作的内容具有一定的差异性,但是在终极目标上却具有一致性,也就是服务于企业经营管理目标。在激烈的市场竞争下,企业管理和经营过程中,管理会计和财务会计的工作对象具有相同性,也就是经济活动中的价值运动。同时企业经济活动及其结果主要通过报告、监督控制、核算和记录来反映企业经营活动,并且这也是决策者进行裁决的主要依据。 二、管理会计与财务会计的不同之处 两者之间的差异性具体体现在以下几个方面:第一,核算要求差异,其中外部报告需求是财务会计尤为关注的,也就是及时性和准确性,计量采用历史成本法;而内部报告需求则是管理会计核算时尤为关注的,同时在其中融入了管理学内容,将预测系统构成,它的前提是会计成本,而计量则是通过成本法的变动,全面分析和预决算的企业经管活动。二是服务对象的差异,管理会计工作的主体对象是企业内部的不同层次部门,而财务会计的工作主体对象则是整个企业。三是工作目的的差异,会计准则是财务会计的主要参考依据,主要反映和核算的是企业内部利润形成、费用归属、支出费用和收益等各项经管事宜;而在会计工作中管理会计作为重要的组成部分,是管理者决策的重要依据。 三、管理会计与财务会计的结合 在企业会计工作中,管理会计与财务会计是它的两个重要分支,并且两者之间的相关性我们在以上做了详细的探讨,然而有效的整合两者,来促进企业经营目标的实现则是我们当下思考的主要问题。而我认为可以从以下几个方面进行整合,具体如下: (一)将管理会计和财务 会计设置于企业机构的同一部门目前在我国的各个企业部门设置中往往将财务会计和管理会计作为两个独立的个体,并且在应用水平上,财务会计也要明显的高于管理会计,然而财务会计产生于管理会计之后,因此,若没有管理会计,自然也就没有财务会计。并且两者均属于现代会计的重要组成部分,在关系上具有多样性和复杂性,同时财务会计系统还是为管理会计提供资料的主要来源,因此为了实现信息兼容和交换处理能力的提升,将两者进行结合,则能够实现资源共享最大化,将管理成本减少,将重复浪费降低和避免。 (二)结合管理会计和财务会计的成本控制与核算 在财务核算和企业管理过程中,对于成本的核算和管理属于重要的工作内容,因此重视和加强成本核算与管理,是促进企业经济效益提升的关键。在企业的核算和成本管理中,将财务会计成本核算功能充分的发挥,并在企业成本管理中应用管理会计的成本控制方法、理论及其成本性态分析。并且以成本性态分析的方法对企业产品成本中变动成本和固定成本的构成进行分析,在革新和改造技术的情况下,促进企业生产效率的提升。同时在固定成本投入不增加的前提下,将产品产量提高,将产品的固定成本降低。并且将管理会计中的成本控制方法运用,同时综合考虑原辅材料消耗、员工技术水平、生产工艺及其产品设计等情况,将产品的标准成本制定,进而对成本实施规范化控制和规划。并对比财务会计的标准成本和成本核算资料,将成本差异找出,将差异性质分清,将有利差异合理利用,将不利差异努力克服,加强管理可控差异,将客观条件改善,将不可控差异的影响尽量减少,将产品变动成本减少,将企业管理会计和财务会计的成本管理和核算作用充分发挥。 (三)结合管理会计和财务会计的经营目标 企业的经营目标是企业生产经营活动展开的主要方向,因此在进行经营目标制定的时候,必须保证其合理性和科学性。同时在进行企业生产经营目标制定的时候,必须对企业内部和外部环境对生产经营管理和能力水平充分的考虑,并将大量完整准确的数据信息掌握。并且数据信息的来源除了来自企业历史资料外,还源自未来预测分析。由此可见,企业财务会计所承担的责任是报告、计算和记录整个生产经营活动过程,在数据资料的掌握上具有大量性,故而,企业在进行经营目标制定的时候,必须有财务会计将相关的历史资料提供。而对于企业管理会计而言,主要的工作内容就是对企业经济前景进行预测,如利润、销售、资金需要量及其成本等,所涉及的经营层面具有广阔性,对企业未来的大量信息和数据掌握。故而在进行企业经营目标制定时也必须参考预测的未来数据,而这主要由管理会计提供。由此可见,在企业经营目标制定时结合管理会计和财务会计具有重要的意义。结语在竞争激烈的市场环境下,企业在发展过程中,整合管理会计和财务会计具有重要的作用和意义,这是降低企业经营成本、提升企业竞争力和经济效益的关键,企业必须予以高度重视,以此来实现企业的稳定可持续性发展。 作者:林明梅 单位:玉溪师范学院
民营企业财务管理研究:强化民营企业财务管理的对策研究 摘要:随着我国经济的迅速发展,市场经济的广泛应用。民营企业在经济浪潮中逐渐发展壮大起来,成为国家经济建设中的重要组成部分。也正是民营企业的快速发展,在队伍壮大的过程出现许多的问题,其中财务管理是关键的影响因素,受国际和国内经济环境的影响,以及企业自身政策的推动,财务管理已成为企业发展的指向标。科学合理的财务管理方案对一个民营企业的蓬勃发展起着至关重要的作用。 关键词:民营企业;财务管理;财务问题;对策 随着市场经济的不断推动,民营企业如雨后春笋般的出现在我们的生活中。它的出现,为大量的剩余劳动力提供了就业的机会,也为国家的经济发展做出了贡献。但由于民营企业的发展有一定的局限性,使其在发展过程中发现许多不足之处。为了更好的发展,大多数的民营企业开始正视自身的问题,尤其在财务管理方面,开始进行内部改革和规划,优化企业的财务管理制度。本文将分析民营企业财务管理中存在的问题,提出合理化的建议。 一、 财务管理的基本内涵 所谓财务管理是指在一定的整体目标下,关于资本的筹资、资产的购置和经营中的营运资金,以及利润分配的有效管理。财务管理是一个企业运营管理中重要的组成部分,它是根据国家相关法律法规,按照一定的财务原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。 财务管理贯穿于企业管理的每一个环节,任何活动的开展都离不开资金的运转。财务管理在民营企业经营中有着优秀的地位,有效的财务管理可以使企业形成合理的资本运营模式,最大化的实现它的职能价值,提高资金在企业运营中的使用效率。 二、 民营企业财务管理的现状 1. 筹资渠道单一 在我国大部分的民营企业以中小型为主,受企业规模的限制,他们的启动资金主要来源于自身的投入及亲朋好友的注资,当企业发展到一定规模后,企业发展所需的资金主要以内部筹资的形式为主。在我国民营企业的发展中,自身的财务管理制度不规范、资产规模小、企业信誉度不高,又因一些金融机构对民营企业的贷款要求高,银行贷款政策复杂等外部因素的影响,导致在筹资过程中可选择的渠道单一。企业内外的双重制约,使得民营企业的筹资过程尽显艰难。 2. 不科学的投资理念 在我国有好多的民营企业,尤其是小规模的民营企业,在财务管理制度上缺乏系统的体系和创新的理念,一些企业对财务部门的重视度不够,习惯于让自家人掌管财政大权,不愿外聘专业人员进行管理,认为这样比较放心,却影响着公司的整体运转。这样的想法极其错误,也是大多民营企业的通病。正是这种陈旧的、传统的管理方式,使得民营企业在做投资时有些放不开,在投资管理上比较盲目、从众心理比较强、常常急功近利,不考虑所投资项目的风险和时间成本,对项目没有做全面的考察,喜欢运用“经验论”来作抉择,往往带来负面效应。受民营企业自身的限制,管理者在选择投资项目时,只注重眼前的利益,而未考虑到长远的规划。虽然,随着经济的不断发展,民营企业也开始实施多元化的投资理念,但是因对非主营业务的了解甚少,判断有误等状况的出现,导致在投资后,效益不佳,浪费了成本,也使企业内部的财务管理更加混乱。 3. 不合理的利润分配制度 民营企业缺乏以科学为指导的管理理论,缺乏对专业人才的综合培养,缺乏企业内部财务管理团队的建设。这些管理上的欠缺,使其在盈利后,对资金的后期运作没有合理的规划,财务分配的权利比较集中,多数是董事长一人说了算,财务部门的负责人不清楚下半年或是下一年的财务分配状况,更不用说两年或三年的财务规划,甚至没有清晰的财务报表,只是有笼统的概念而已。这种专权的财政政策,使企业的财务管理停滞不前,影响企业的长远发展。有些生产型的民营企业对于厂房建设的资金投入,乐此不疲;但对于员工的报酬制度从不改革,薪酬管理理念跟不上社会需求。不合理的利润分配制度,使得企业的发展中常常出现各种问题。 4. 资金营运意识薄弱 受传统财务管理理念的影响,许多民营企业的财务部门在资金的营运上过于保守,资金利用率低,影响企业的长期利益;有些民营企业过多的注重销售,认为只有销量上去了,利润也随之而来,表面上来看是没有问题的,实际上销量只是一方面,不能只顾销量,而忘记了有效控制应收账款,从而导致账目出现坏账、死账等不良现象。在民营企业运营中,我们还会经常看到部分企业生产大量的适销产品,却到最后产生产品囤积,原因是有的企业为了获取更高的利润,将一些出厂的产品封存而不上市销售,想在合适的时机提高价格再卖出。然而,由于存货管理理念落后,财务管理意识薄弱,最终使企业内部资金周转失灵,消耗大量的成本,甚至导致企业破产。 三、 民营企业财务管理存在的问题 面对我国民营企业财务管理的现状,我们认识到在民营企业财务管理中还存在诸多问题,主要的问题有以下几点: 1. 财务管理目标不清晰 在现阶段的民营企业中,公司高管和财务部门负责人对财务管理的目标不清晰,对财务管理的理解不够深入,更无法对财务管理的长远规划、战略方法、绩效评价等做出合理的安排。还有一部分企业是家族企业,管理涣散,对财务理解有偏差,束缚了财务管理职能价值的体现。而财务管理是一门深奥的学科,不是简单的账目盘点,需要对公司的整体规划有一个清晰的认识,有长远的发展计划,在计划中每一个项目的资金投入和产出都要有明确的数字,不能含糊其辞;财务部门的负责人要有较高的逻辑能力和数字分析能力,对数字要求一定有敏感度,做到目标清晰,管理得当。 2. 对财务管理工作的引导不到位 随着市场制度的不断推陈出新,社会需求的千变万化,许多企业在经济浪潮中“隐退”,而其中民营企业所占比例较高。制约着民营企业长远发展的主要因素是财务管理的不科学,缺乏高素质的财务工作人员和专业技能强的管理人员,对财务上的风险评估缺少有效控制。现实中大部分民营企业在财务管理的决策方面具有一定的主观性,缺乏理论基础,对财务信息的掌控不全面,甚至没有实际数据的支撑。如果企业不对财务管理做出正确的引导,将会对企业的发展产生严重的后果,如资金的大量流失、财务管理的混乱,进而导致企业在市场经济发展中被淘汰。 3.企业财务管理者缺少战略规划 我国现阶段的大部分民营企业是家族企业演变而来的,管理者对财务管理的认识不够,没有认真的了解并深入学习相应的财务管理知识,专业素质和专业技能都有待提高,并且没有意识到财务管理对企业发展的重要性,在企业发展中没有对财务管理做出战略上的规划,出现财务管理混乱,财务决策缺乏理论依据,企业资金运作不灵活等不良现象。 4. 财务管理的体制不完善 就民营企业而言,企业的整体规模不大,没有系统的财务部门,即使有财务部门的,财务管理人员的专业技能也不强,或者将公司的财务管理工作交给专职机构来管理。这样的方式使得民营企业的财务管理出现诸多问题,没有形成科学的管理模式、系统的管理体系,导致财务账目不清晰、管理不透明,而财务问题发生后,企业内部没有有效地应急方案,加剧问题的严重性,最后导致大量资金浪费,影响企业的正常运营。 四、强化民营企业财务管理的对策 1. 加强企业内部管理机制的完善 针对民营企业的财务管理方面,企业领导人应该积极加大对企业内部管理体制的改革力度,不断完善各种管理机制,加强对内部管理的控制,做到科学、有序的进行企业管理工作。与此同时,民营企业也应当加强对企业发展风险的评估,提高财务管理水平,对公司的职员开展相关的专业培训,提高员工的综合素养。在企业发展中,管理者要重视财务各个细节的管理工作,包含企业的成本核算、项目的投资预估等,保证财务数据的准确度,减少资金的浪费,提高资金利用率。而如何完善企业内部的管理机制,就要做到以下几点:首先,积极建立并实施多元化的管理体系,加强对外项目的评估和咨询工作,保证信息的准确、可靠。其次,民营企业要进一步拓展筹资渠道,改变单一的渠道模式,利用证券和产权市场的便利条件,为企业自身的发展谋福利。最后,国家也要加大对民营企业的财政扶持力度,完善相关的税收政策。 2. 加强对民营企业发展环境的完善 民营企业的长远发展单单靠自身的努力是不够的,国家相关部门也要加大扶持力度,改善现阶段与民营企业发展相关的经济政策和筹资环境。首先,相关部门加强对民营企业的重视,对相应的法律法规适时作出调整,肯定民营企业的法律地位,优化民营企业发展的社会环境和法律环境,如各大银行降低民营企业贷款的门槛,改变原有的贷款程序,使其简化,方便企业操作,用更多的资金支持民营企业的发展,这样在一定程度上解决了民营企业的筹资问题。 同时,有关部门也可设立一些专门的信贷咨询机构,为民营企业的发展服务,帮助他们解决相应的难题。除了银行可对民营企业的融资提供帮助外,一些证券机构也能解决民营企业的困扰;还有担保公司也可单独设立针对民营企业的服务窗口,为民营企业的融资做担保工作。国家也要加强对市场经济的调控,建立有序的市场机制,规范民营企业的发展体制,减少民营企业与国有企业间在政策上的差别对待。 在改善外部环境的同时也要改善民营企业的内部环境,完善企业内部管理机制,调整人员岗位,使每一个员工在自己的岗位上发挥最大的价值,培养更多专业的财务人才,加强高层领导对财务管理的认识,定期做专业培训和课程讲解,为企业的长远发展奠定基础。 3. 改变传统的财务管理理念 民营企业要在竞争激烈的市场经济中占有一席之地,就要切实地做好企业内部的财务管理工作,正视财务管理中存在的问题,放弃传统陈旧的理财观念。在企业发展过程中,加强对资金营运的重视,提高质量管理水平,不断改变管理体制以适应企业的发展需求,根据前期资金的预估制定合理的、科学的财务管理体系,完善企业的资金链,增强资金运转的灵活性,降低资本运作风险,提高资金使用率。 结束语: 民营企业的财务管理工作是一个企业发展的优秀内容,财务管理水平的高低直接影响民营企业的发展能力。由于外部经济环境和企业内部相关因素的制约,使得民营企业的发展举步维艰,但是,只要我们在财务管理上多下功夫,制定科学有效的财务管理体系,就会为民营企业的发展带来生机,促进民营企业健康、长远的发展,使民营企业在经济浪潮中稳如磐石。(作者单位:修正药业集团营销有限公司) 民营企业财务管理研究:关于民营企业财务管理现状的研究 摘要:随着我国社会经济的不断进步,经济体制改革的深入,以及世界经济的全面开放,我国民营企业在制度体系、理财观念和管理方式上都亟需改进与完善。本文将就民营企业会计财务管理中的现状进行分析,探讨财务管理中存在的问题,并本针对这些问题提出可行的对策,并加以论述。 关键词:民营企业财务;会计财务管理;问题;对策 引言:我国民营企业的财务管理方式和管理制度受传统管理方式的影响比较大。财务管理是民营企业管理中非常重要的一个环节,如何加强民营企业会计财务管理监督力度,完善财务管理制度成为了中国民营企业面临的重要问题。 一、民营企业会计财务管理现存的问题 (一)财务管理的思想落后 我国民营企业已然了解到了财务管理对民营企业管理的重要性,而大部分民营企业的思想还在仅仅考虑对账本的管理[1],这种传统的财务管理思想,不仅在会计财务人员身上有所体现,在企业高管身上也有所体现。而这种传统的财务管理思想是不符合现代民营企业管理理念和发展需求的,会阻碍民营企业的健康和快速发展。 (二)财务管理人员的综合素质与专业素质 民营企业会计财务人员的素质问题主要体现在其专业素质上。大部分财务会计工作人员都不是科班出身,对会计的基础知识和理念的掌握不够全面,对财务数据的解释、分析能力欠缺,部分财务会计人员对工作的责任心较差,这些都会导致民营企业财务管理方面出现重大缺陷问题的重要原因。依照法律规定财务会计人员在工作中不仅具有财务会计管理的工作责任,还具有财务监督的责任,而民营企业运营的实际情况中,或因财务会计人员自身意识不足的原因,或因民营企业中其他因素的作用,财务会计人员在财务监督方面的职能被弱化了,甚至被消除了,这对民营企业的财务管理是不利的。 (三)财务管理内部控制制度存在缺陷 民营企业的财务管理缺陷问题是多种因素造成的,在财务管理制度方面,一些民营企业的规章制度不规范,甚至没有设立规章制度,这样就很容易造成财务管理问题。大部分民营企业在财务方面着重实行管理制度,但在监督财务方面做得还不够,缺少完善的财务管理监管制度,这样容易造成在财务管理中财务会计人员或财务管理人员在工作中存在漏洞,甚至编造虚假账目的现象发生。且对财务管理工作的监督,一般分为事前监督、事中监督与事后监督三部分,而中国民营企业大部分都只执行事后监督,对事中与事前监督常常采取忽视的态度[2]。除此之外,民营企业的管理者及财务工作人员应对财务管理有一定的风险意识,对财务风险的意识不强,以及对投资机会的把握不够等都会为财务管理带来巨大损失。 二、解决民营企业财务管理问题的措施 (一)正确认识财务管理 民营企业的决策层和管理层要对财务管理有所重视,且要有正确认识。民营企业的决策层决定着民营企业的具体走向,对民营企业的全局领导具有重要作用,而民营企业的管理层对财务会计工作的重视,则能够将这种认识转化成实际的动力,推动民营企业会计管理工作的贯彻。 财务会计员工,应加强对财务监管的意识。财务会计人员是财务会计工作的直接执行者,应使其在思想意识上认识到财务管理的重要性。 (二)提高财务会计人员的专业素质 提高民营企业财务会计人员的整体专业素质可从两方面着手:1.在招聘会计人员时,应更看重其实际技能水平与知识水平;2.定期对会计人员进行培训。民营企业应引进财务管理人才,对民营企业财务数据进行解释、分析和评估,为决策层的决策提供参考依据,并提升民营企业对风险的避让能力。对已有财务会计人员定期进行培训,提升其专业素质水平,并对工作人员的职能与责任进行明确界定,并对其工作事项绩效考核与责任制度。除此之外,还应对财务会计人员的职业素质进行培养,增强职业道德教育,提高其责任心,使得这些职业道德规范融入到财务会计工作者的思想和自身修养中,做到从根源上真正有效的保障财务管理的有效性与准确性。 (三)完善民营企业的财务内部监管制度 对民营企业的财务内部监管制度的完善可以从几个方面着手: 第一、对民营企业的相关规章制度进行完善。我国与财务会计相关性最强的法律是《中华人民共和国会计法》,民营企业的财务管理制度应是在符合国家法律法规的基础上建立起来的,行业的发展要求对其具有一定的塑造作用,在对民营企业财务制度的建立过程中,还应对民营企业所处的发展阶段、发展目标、民营企业规模等因素进行综合考量,以建立切合民营企业自身发展需求的规章制度为目标。 第二、在民营企业内部建立财务监督制度,实行财务内部控制管理监督策略。在进行财务内部监管制度时,应首先对财务会计及管理人员的职能和岗位责任进行明确分配,工作人员的工作负荷应合理,职责和责任应明确,建立起规范的财务会计工作流程,以及监督制度。并在监督工作落实中,不仅在事后进行监督,还应在事前与事中进行监督,依照财务活动的流程,将财务管理的各个环节中的错误及失误控制在最小化程度上。在对财务进行监管时,不仅民营企业领导参与监管,也应倡导会计工作人员对财务工作实行监督,将财务监督工作分配到具体部门和个人,增强财务会计人员的监督意识。 第三、审核制度需要完善,应执行定期的财务审核,可以民营企业内部执行,也可以请外来的专业人员或机构协助完成。建立起完善的财务风险管理与分析制度,是有利于财务管理的。对民营企业的投资、活动等需要的费用及报表进行管理,为民营企业财务决策提供参考依据。 第四、将财务库存及资金管理从财务会计管理中独立出来,这样能够完善财务监督管理制度,起到相互制约的作用。 总结:财务管理问题是现阶段我国大部分民营企业面临的重要问题,财务管理问题关系到民营企业的生存、发展,是不容忽视的。本文介绍了目前民营企业财务管理方面出现的问题,并提出了可行措施。在民营企业未来的发展中,应注重引进先进的财务管理理论,并落实到民营企业管理上。 作者简介:信歌(1992――)女 ,辽宁沈阳人 渤海大学文理学院会计学专业 民营企业财务管理研究:中小民营企业财务管理问题研究 摘要:我国中小民营企业的规模正与日俱增,它所贡献的利税和提供的就业机会大大缓解了我国城乡的就业压力,为财政收入的增加做出了巨大的贡献。但由于受到融资困难、资本和技术构成较低等因素的影响,使其财务管理过程与自身发展不相适应,导致其在应对激烈的市场竞争面临着巨大的困难,成为中小民营企业发展的很大阻力。 关键词:中小民营企业;财务管理;财务控制;策略 一、中小民营企业财务管理现状 1.家族式管理模式 我国中小民营企业的大多数是由家族式企业过渡而来的,其管理模式讲求的是所有权与经营权高度统一,然而这有悖于现代企业的管理,两者是分离的,从中小民营企业来看,其投资者就是经营者,集权现象严重,内部的管理人员大都为家族成员。这样会导致财务管理的混乱和职责不明确,会造成会计信息的造假,影响企业财务管理体制的建立,同时由于是家族管理,会影响到企业经营的各个方面,制约了中小民营企业的进一步扩张和发展。 2.融资阻碍企业发展 我国中小民营企业发展比较混乱,资金是其生存和发展的关键,研究表明我国的中小民营企业资金主要来自于自身的积累,民营企业良莠不齐,各种违约等行为时有发生,导致金融机构贷款所占比例非常小,一般在百分之八左右,这造成了中小民营企业的财务困难,筹资渠道受限,银企联系不强,企业资信往往达不到金融机构的信贷标准,因此,中小民营企业融资难是制约民营企业发展壮大最突出的问题。社会也逐渐形成了对民营企业的偏见,中小民营歇业倒闭的频率也比较快,中小民营企业的发展极为困难。 3.财务管理意识不强 我国中小民营企业在财务观念上,思想陈旧落后,不能很好的建立财务管理体制,导致我国的民营企业财务管理和经营管理不规范,经营方式混乱,财务人员的文化素质整体不高,并且不能够及时补充学习,不具备现代企业制度的经营管理理念,不能够改变思想意识,因此,普遍存在着长于技术而拙于管理的现象,渐渐使财务管理失去了在企业中应有的地位和作用导致企业的财务体系崩盘,进一步走向衰亡,中小民营企业最终以失败告终。 二、中小民营企业财务管理存在的问题 1.缺少优秀的财务管理人才 我国中小民营企业财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能,但理财观念、方法缺乏创新力,而且基础工作程度有待加强,出现了诸如:会计科目使用违规;原始凭证内容不完整;理账不及时等等问题。我国中小民营企业形成了人才误区,认为财务人员应该是自己人来担任,严重制约了公司财务制度的实施和责任的认定,从外界招聘的财务人员数量有限,并且培训力度较差。 2.制度不健全,内部控制薄弱 近年来,内部控制在我国诸多公司开始具体实施,虽然我国中小民营企业也加强了自身的内部控制建设,但是力度相对薄弱,例如:财务核算制度和内部控制机制不合理,导致了会计资料的真实性尚待斟酌,会计核算程序得不到保证,严重影响会计资料的真实性和可靠性,进而使财务信息失去应有的经济价值。内部控制的优秀是权责明确、相互制衡,但是我国中小民营企业为了成本效益的考虑,将会计、出纳、财务三个原本独立的工作交由一个人,并且没有设置独立的内部审计部门,即使设置,也是形同虚设。 3.缺乏风险管理,投资能力较弱 我国中小民营企业投资行为和决策常常滞后于市场经济的发展,盲目追求多元化经营,认为如此一来就可以分散风险、扩大规模、做强、做大。忽略了企业规模的扩大与其资金实力及内部管理等方面的协调性,因此,我国中小民营企业的投资造成的风险是无法预知的,风险的管理缺失使得民营企业抵抗不了较强的投资风险损失,随时遭受倒闭的危险。 三、中小民营企业财务管理存在的问题的成因 1.政策及相关法规支持力度不足 从我国现行上市融资、发行债券的法律法规和政策导向上看对中小民营企业不利,证监会和央行的限制性政策,使中小企业直接融资缺乏顺畅的通道。中国人民银行对商业银行的存贷款利率仍然拥有较为直接的控制权,中小民营企业很难通过债权和股权融资的渠道获得资金。银行对中小民营企业的贷款利率有相当幅度的上浮权利,但这种上浮在很大程度上还是无法弥补其风险,只能通过设置“补偿性余额”、收取违约延期支付费用等等方法弥补这种风险。 2.金融体系及金融机构融资渠道困难 我国金融体系上的风险管理文化薄弱、制度缺失,银行、证券、保险等行业在分业经营体制下缺乏有效的沟通渠道,由于社会诚信系统没有建立,信用评价难以操作,银行很难筛选出守信企业,无疑会使银行“慎贷”和“惜贷”,使得我国中小民营企业贷款时,不仅受到贷款与否的置疑,而且,即使能够申请到贷款,贷款规模也同样会受到限制,再从地方性的非国有商业银行来看,其供应远远不能满足该公司对资金的需求,极大限制了该公司的快速成长。 四、改善中小民营企业财务管理状况的策略 1.深化财务管理意识,提升财务工作人员素质 财会人员素质的高低决定公司发展快慢,财会人才是该公司发展的命脉,我国中小民营企业需要重视人才的培养和发展,民营企业中选拔家庭人员作为工作人员阻碍了企业的快速发展,公司需要转变用人态度和意识,合理培养和发展优秀的财务管理人员。中小民营企业需要加大对财务工作人员的培训力度,及时更新财务人员知识结构,多层次、多角度、全方位开展业务培训,培养既懂经营又懂财务管理的复合型财会人员,为改革发展提供人才保障。中小民营企业应抛弃家庭式任人唯亲的陈旧管理观念,应该重视用人唯贤,吸引和留住优秀人才的观念,用事业留住人才,让会计人员同企业一起成长。 2.加强财务制度建设,建立公司财务管理体系 中小民营企业需要非常重视财务制度的建设,众所周知,民营企业不同于资本雄厚的国有企业,但是在财务制度上需要借鉴大型的国有企业,需要建立较为完善的财务制度,保障中小民营企业的长久运营,应当遵循针对性、强制性和可操作性的原则展开对财务制度的设计。同时,制定科学的制度,作为财务人员的职业准则和执行依据,例如现金管理制度,采购报销等制度,如果有条件的话最好制定内部控制制度,这样才能使得我国中小民营企业协调发展。 3.完善财务风险信息系统,增强企业投资能力 现阶段,由于网络技术的快速发展,信息给中小民营企业带来了光明,这就要求公司财务信息变得透明化,我国中小民营企业需要借助科技的进步的推动力,展开对会计信息化的建设,重点在财务信息系统方面加大资金的投入,因为,这种信息化的投入能够给公司带来巨大的回报。我国中小民营企业需要进一步推动信息科技的发展,购买财务管理软件。利用财务管理信息系统减低信息不对称造成的经济损失,减少经营者违背股东利益的行为,在一定程度上控制了公司的经营环境,使得中小民营企业运用变的科学合理。 五、结论 我国中小民营企业的快速发展离不开技术支持和人才的开发,同时在资金上也需要加大的扶持力度,我国中小民营企业在发展过程中遇到的问题并不能阻碍我国民营经济的发展,这就需要中小民营企业能够抓住发展时机,合理分配资金,重视财务管理。因此,我相信在未来的时间内,中小民营企业在我们国家的经济地位大大提高,获得飞速发展。 作者简介:邱晓刚(1984-),男,学历(毕业院校):复旦大学通信工程系,职称:理财师,单位:交通银行,研究方向:金融、财务。 民营企业财务管理研究:民营企业财务管理存在的问题与对策研究 摘 要:财务管理决定着企业资源的配置方式,是企业经营管理的优秀。文章从民营企业财务管理的角度,分析了财务管理存在的问题和原因,并提出了有针对性的对策和建议。 关键词:民营企业 财务管理 激励机制 民营企业在促进我国经济增长、提高财政收入以及解决就业等方面起到了不可忽视的作用。然而,现阶段民营企业在发展过程中存在较多问题,其中主要问题之一便是财务管理问题。由于民营企业尤其是中小民营企业面对较大生存压力,不重视财务管理或者无力在财务管理上下功夫,使得很多的企业停滞不前,甚至出现倒闭的情况。 一、民营企业概述 目前,无论是学术界还是实践领域,关于民营企业的定义有很多,界限不是十分清晰。具有代表性的认识有以下几类: 第一种观点民营企业是指相对国营企业而言的企业,按照企业实行的所有制的形式不同,民营企业可以分为国有民营企业和私有民营企业两种类型。第二种民营企业是指个体、私营企业、自然人和私营企业控股或由其运营的各种组织形式的企业。第三种观点是以民间资产(包括资金、动产和不动产)作为资本的企业即可称之为“民营企业”。综上所述,可以简单地认为:非外资企业和非国有企业即为民营企业。 二、民营企业财务管理存在的问题及原因分析 (一)财务人员专业水平低 小型民营企业的财务人员大多都是所有者的亲戚或者亲密朋友,因为所有者认为财务是一个比较敏感的部门,自家人或朋友担任会比较安全,比较好控制。但是这些财务人员很多都不具备专业的财务知识,甚至不能胜任财务上的工作,这就给财务管理带来很多问题。 (二)集权式管理且随意性大 在小型的民营企业中,都是采用集权式的管理,所有事情都是所有者一个人说了算。但是大多的所有者都缺乏专业的财务知识,使得财务上的很多事情都不能按照正常的程序去处理。在财务上根本就没有制度可言,即使少数有财务制度的企业,制度也是随着所有者的态度朝令夕改,形同虚设,随意性都很大。 (三)融资能力不足 由于小型企业自身的局限性其融资能力是比较有限的。中小企业缺乏担保条件和资产抵押物,而银行的房贷标准的限制几乎将中小民营企业拒之门外。在财产进行抵押之前还需要对抵押品进行价值的评估,需要进行公证和登记等手续,需要的资料和涉及到的部门都比较多,手续繁杂,而且登记和评估费用较高,企业能从银行得到的抵押贷款数额非常少。 (四)财务管理环境和待遇有待改善 有些企业由于资金等因素,不愿设置专门财务办公室,不愿配置保险柜、验钞器等基础设备,等出了问题悔之晚矣。由于中小企业不愿雇佣更多人员,只能使用兼职人员,一个人往往身兼数职,而工资、福利待遇等却没有配套,造成工作积极性不高和责任意识下降。 (五)财务控制不规范 很多小型民营企业基本没有财务制度,财务处理就根据管理者的喜好或者是情绪而定,极具随意性。会计与出纳合并的企业风险是最大的,一个人既管钱又管账,就很可能会出现挪用公款的现象。一些民营企业在财务人员的配备上,有时只有一个财务人员,出纳与会计是合并的,这显然不符合规定,不能合理地规避风险。 三、改进民营企业财务管理的对策 (一)提高财务管理意识 企业管理者应该充分认识财务管理的优秀关键地位和作用,而且财务管理也随着企业规模的扩大和现代化在不断地加强和提高。众多企业兴衰的经验教训告诉我们,企业只有充分重视财务管理,才能获得良好收益和健康快速的发展。财务管理的质量决定了企业的兴衰和快速的发展,所以应引起企业管理者的充分重视,将财务管理工作贯穿于企业日常工作的各个环节。管理意识的提高不是一朝一夕的事情,需要工作的不断积累。不能简单地把会计当作一种记账工具,而应将其作为管理工具。 (二)提供良好的工作环境 配备基础财务设备和实施,改善办公条件和环境,提高财务安全水平和工作效率。为吸引更多的优秀人才,应适当提升薪酬待遇、物质生活条件等。同时,中小企业应更注重工作中的软环境建设,这也是引进人才时对方比较看重的因素之一。例如工作本身是否能体现其价值、是否具有挑战性、是否有发展的机会、工作的成就是否能得到认可等方面。不断强化“公司发展我进步”的观念,建设“公司兴旺我光荣”的企业文化。 (三)加强人员业务培训 民营企业在人才培养的方面除了鼓励企业人员通过自我的学习来提高自身素质外,企业还应通过集中培训的方式,借鉴其他大型企业的人才培养方式,直接与高校挂钩的方式等为企业培养所需要的人才。管理者自身也要不断加强学习提高素质和修养。 (四)创新融资渠道和方式 民营企业尤其是中小民营企业应该不断探索融资新方式、新方法和新渠道。如发挥自身优势和潜能,利用专利融资、无形资产融资、捆绑式融资、政府采购融资、订单融资等,不断探索融资新模式。 (作者单位:沈阳理工大学 辽宁沈阳 110159) 民营企业财务管理研究:强化民营企业财务管理的对策研究 摘要:随着我国市场经济体制改革的不断推进,民营企业在国家政策扶持下得到迅速发展,市场竞争日益激烈。财务管理作为现代企业管理的优秀,在提高企业经营管理水平和市场竞争力方面有着至关重要的作用。本文就此分析了民营企业财务管理的必要性,并着重探讨了强化民营企业财务管理的相关对策,旨在给民营企业财务管理提供一定的参考。 关键词:民营企业 财务管理 现状 对策 引言 民营企业是与国有独资企业相对的,民营企业财务管理就是利用价值形态对企业经营活动中所有的资金进行管理和控制,是对财务进行总体管理的过程。随着现代经济的快速发展,财务管理已发展成为企业经营管理中的优秀内容,在企业经营生产中发挥出越来越重要的作用。然而目前民营企业财务管理中存在一定的问题,如企业财务制度不健全,财务人员素质不高、管理意识淡薄,投资盲目、融资渠道单一等等,制约着民营企业的进一步发展。因此如何采取有效措施提高企业财务管理水平,充分发挥财务管理的作用成为民营企业急需解决的一道难题,本文就此展开讨论。 一、民营企业财务管理的必要性 (一)民营企业财务管理存在的问题 财务管理就是对企业经营活动中的资金进行控制和管理,可以规范企业投资行为,为企业经营发展创造良好的环境。然而长期以来我国民营企业只重视生产经营,对财务管理认识不足且意识淡薄,使财务管理存在一些问题,影响企业的进一步发展。具体来说问题主要有以下几点: 第一,企业财务管理意识淡薄,财务制度不健全。我国民营企业财务管理起步较晚,相关的财务制度还不是很健全,财务管理没有完整的规章制度可循,比较随意,管理效果不是很好,加上民营企业重视经营生产活动,而相对忽视财务管理,对财务管理认识不足且意识淡薄,这是民营企业财务管理水平不高的主要原因。 第二,财务人员素质不高。大多数民营企业规模相对比较小,资本规模也较小,很多民营企业不设会计机构,或者有也是形同虚设,自行管账,只聘请一个出纳,所做的工作主要是会计记账,而忽略了会计核算部分,财务人员专业素质不高,加上有的财务人员管理意识淡薄,对财务管理很随意,难以发挥财务管理的作用。 第三,投资盲目,融资渠道单一。很多民营企业财务管理制度不健全,对自身财务状况了解不是很充分,加上大多数民营企业老板不擅长内部管理,投资比较急功近利,存在盲目跟风现象,对投资环境、投资回报等没有进行全面的调查和分析,往往投资情况不是很乐观。此外,民营企业融资渠道比较单一,主要是靠自我积累,难以吸引到足够多的金融机构贷款且银行贷款规模有限。 第四,利润分配不均。很多民营企业采取的是集权式管理模式,财务管理高度集中,只注重眼前利益,缺乏全局性和前瞻性,且对科技、人才管理不重视,不愿进行管理创新,满足现状,对员工工资比较苛刻。 (二)民营企业财务管理的重要性 随着经济全球化的不断发展,民营企业受市场影响越来越大,一旦市场有些风吹草动,可能就会给民营企业造成巨大的损失,因此民营企业要高度重视财务管理,采取相应措施不断提高财务管理水平,为民营企业领导决策提供重要的依据,为企业经济发展创造良好的环境,促进企业经济的进一步发展。 二、强化民营企业财务管理的有效措施 (一)国家要加大对民营企业的扶持,创造良好的环境 我国民营企业财务管理的地位、职能、活动空间易受到社会环境因素的影响,比如国家经济政策、产业结构、金融市场情况等。民营企业的发展离不开国家政策的扶持,所以国家要加大对民营企业的扶持,为民营企业发展保驾护航。具体来说主要有以下两点: 第一,建立健全相关法律法规,为民营企业发展创造良好的法制环境。国家要不断完善关乎民营企业发展的相关法律法规,健全民营企业会计管理和财务管理制度,让民营企业财务管理和经济发展有法可依、有章可循。一方面,国家要制定保护民营企业发展的条例,出台相关文件引导企业经济发展;另一方面,国家要对不利于民营企业发展的法规进行及时清除,对乱收费、强买强卖等不合法行为进行严格的行政处罚,规范民营企业经营行为。 第二,进行宏观调控,调整和优化产业结构。民营企业大多数是传统产业,不能适应现代经济发展要求,因此国家要加强宏观调控,不断调整和优化民营企业产业结构。一方面,国家要引导市场发展前景好、资金充足、技术含量高的民营企业向现代高科技企业发展转变;另一方面,国家对一些小规模的民营企业要给予一定的政策优惠,出台相关文件给企业相关指导,鼓励企业积极进行自主创新,以适应市场经济的发展。 (二)建立现代企业管理模式 民营企业要不断适应市场经济发展趋势,进行相应的体制改革,结合国内外先进的管理经验,建立现代企业管理模式,对企业内部财务进行集中统一管理,建立专门的财务管理部门,对企业的资金、物资、财务等进行全面的控制,同时充分利用现代计算机技术和信息技术,建立财务管理网络系统,实现财务管理的信息化,同时加大财务监管力度,促进民营企业现代化建设。 (三)建立健全企业财务管理相关制度 民营企业要改变传统的财务管理观念,从思想上重视财务管理,建立健全企业财务管理相关制度,规范财务管理行为。首先,建立健全财务管理制度。民营企业要认真研究国家相关政策法律法规,充分利用国家优惠政策,结合企业财务管理现状,建立一套行之有效的财务管理制度,并严格按照制度执行。其次,不断完善内部审计制度和会计制度,对企业内部资金的投资、利用、回收等进行严格的控制,保证每一笔资金用在对的地方,同时做好相关记录,保证财务数据的完整性和正确性。最后,实行责任制度。财务管理作为现代企业经营管理的优秀内容,领导必须重视财务管理,实行领导责任制,同时充分调动各部门共同参与财务管理活动,明确财务管理内容和目标,实行指标制,把工作内容明确到各部门,部门落实到个人,实行层层责任制,切实提高财务管理水平。 (四)提高财务管理人员综合素质 财务管理人员作为财务管理的组织者和执行者,其素质高低在很大程度上决定财务管理水平,因此企业要重视人才管理和培养,切实提高财务管理人员综合素质,把财务人员的综合素质和业务能力当做企业生存和发展的重要资源。首先,不论是企业领导,还是财务管理人员,都要从思想上重视财务管理,特别是财务管理人员,要端正自身的工作态度,严格按照财务管理相关制度执行,严禁出现贪污、违法乱纪现象。其次,企业要重视人才培养和管理,定期对财务管理人员进行专业培训,切实提高财务人员业务能力。企业要对财务人员进行岗前培训并考核,考核通过后方可入职;然后对财务人员进行岗中培训,比如法律、经济、会计、管理、财务、审计等知识,不断丰富财务人员专业知识,提高其业务能力。最后,实行考核及激励机制。鼓励财务人员进行管理创新,不断提高业务能力,激发员工工作积极性和自主性,提高财务管理效率。 (五)改善融资环境,建立有效的投资测评机制 目前在大多数民营企业财务管理中存在投资盲目、融资渠道单一问题,严重制约企业经济的进一步发展。因此民营企业要不断改善自身经营管理模式,提高融资信誉,不断改善融资环境,实现融资渠道多样化,同时科学投资。一方面,民营企业要改善融资环境,提升企业实力,同时充分利用国家政策,拓展融资渠道。我国自2009年出台《国务院关于进一步促进中小企业发展若干意见》以来,帮助民营企业解决融资等问题,企业要积极运用国家政策,同时加强科技创新和人才管理,增强自身的经济实力,同时提高融资信誉,吸引更多的金融结构贷款。另一方面,建立有效的投资测评机制,提高投资科学性。民营企业在投资时,要做好市场调查、资料收集等工作,对投资市场行情、投资回报率、投资资金等进行全面详细的预估,然后有选择的进行投资。 三、结束语 综上所述,财务管理作为现代企业经营管理的重要组成部分,在为企业领导决策提供依据、提高市场竞争力、促进企业进一步发展上有着十分重要的意义。由于民营企业自身的特性,当下财务管理中存在财务管理意识淡薄、财务管理制度不健全、投资盲目、融资单一等问题。因此民营企业要在国家相关政策扶持下建立现代化企业管理模式,不断完善财务管理制度,改善融资投资环境,加大对科技、人才的培养,切实提高财务管理水平,促进民营企业的进一步健康稳定发展。 民营企业财务管理研究:民营企业财务管理的现状与对策研究 摘 要:企业配置资源的主要方式是由财务管理来决定的,可见财务管理在企业的经营管理中处于优秀地位。本文在分析民营企业财务管理的基础上,对现今财务管理所具有的问题进行了研究,并找出了其原因,进一步对相关的措施、解决方案进行了探讨。 关键词:民营企业;财务管理;现状;措施 引 言:随着我国经济的飞速发展、社会的不断变化,对于民营企业,国家也在相关政策法律上进行了建立和完善。近几年,国家的财政收入、新型的科学技术因为民营企业的发展而得到了极大的提升,但是因为特有的运行模式以及市场方向,使得一些缺陷依旧存在于民营企业中,财务管理这一块的缺失尤为严重,极大地阻碍了民营企业的发展与进步。 一、我国民营企业财务管理现状 民营企业在我国因为改革开放的步伐而得到了飞速的发展进步,民营企业不仅解决了农村劳动力的就业问题,也极大地推动了我国经济的发展,为国民经济注入了许多活力。但是在民营企业发展的过程中,一些问题就出现了,民营企业财务管理方面的困扰尤为严重。在民营企业整体的管理体系中,财务管理可以算得上是优秀内容了,资金的配置、招募、回流等环节都为财务管理所包含。而且,民营企业的各类管理都被财务管理深深地影响着。所以财务管理方面出现了问题势必会给公司的运行带来阻碍。民营企业财务管理的问题主要表现在:对财务进行管理的工作人员缺乏专业的管理知识、素质低下,财务管理制度也较为缺失。由此可见,解决企业财务管理问题对于企业来说十分重要,而财务管理机制的完善也能使企业获得更好的发展。 国家对市场经济体制进行了健全和完善,民营企业也因此得到了进步。但是在我国,民营企业众多,管理质量却大不相同,这就使得民营企业的财务管理方面出现了问题。这些问题主要表现在: 1.所有权和管理权的高度统一 现如今,家族、合伙经营模式是我国民营企业经营的主要模式,所有权和管理权集中在一人手里,这就导致了单一的产权结构,在企业里的管理高层往往就是决策者的亲信。可以说,高度集中的产权对创业初期的企业起到了很好的帮助效果,使企业得到了高效有力的运行,但长此以往势必会给日益壮大的企业带来危害,主要表现在:首先,因为家庭血缘的关系,企业的决策者在进行决策时往往会受到影响,不能公平决策。其次高度集中的管理模式使得企业的决策者需要承受很大的压力,这也会对其管理决策造成不好的影响。最后,家族式的经营模式使得企业的高层都被企业亲属占据,拥有丰富专业知识和管理才能的人就无法得到重用,就造成了企业在管理方面无法得到进步。 2.营运财务管理的缺失 使充分的贸易、生产制造资金得到保证,是民营企业财务管理中的主要特点,这是根据民营企业的市场地位和经营模式而定的。但是,对于科学合理的营运资金管理,很多民营企业仍旧存在不足之处。主要表现在: (1)没能对存货以及现金进行妥善的管理,导致资金使用计划缺失,存货数量增多的同时却又进行货物的大量买进,久而久之,就造成了资金无法周转的情况。 (2) 营运资产的浮动性很大,造成了不必要的损失。对于固定的资产,民营企业没能进行管理,使得账单和实物无法得到同步一致,对于产品的材料以及制成品没有妥善进行检查、存放,这就间接导致了资金损失惨重。另外,不按照规定使用周转的资金,不合理地进行生产投资最终也会造成周转不通,使企业的运作受到限制。 (3)在赊账方面没有采取有效合理的措施,发货给客户后没及时向客户要款,就使得大量的空账出现了,时间一长就因为收款的失败而导致了企业的损失。[1] 3.资金缺乏,引资不易 对于任何企业来说,拥有充足的资金是十分重要的,关乎于企业的长远发展。但是在我国的大多数民营企业里面,融资是不大容易的,资金的运行无法得到强有力的保障,就使得民营企业的发展变得困难。出现此类情况主要是因为我国民营企业虽多发展却都不够成熟,无法负担起高额的融资经费,信用度也较小,又因为企业财务管理机制的缺失,使得民营企业在进行融资时将面临极大的风险。目前,民营企业没有得到国家的优惠照顾政策,使得大部分的民营企业与银行之间无法进行紧密的合作,大量的贷款也就无法轻易取得。所以,在这样的情况下,民营企业的融资工作异常困难,企业的进步和发展就因此遭到了困扰。 4.财务管理人员专业知识缺乏 目前,在大多数的民营企业里,决策者往往会将企业的生产和销售活动放在最重要的位置上,从而忽略了财务管理工作。而他们自身也缺乏专业的管理知识,就造成了财务管理模式陈旧、管理思维落后情况的出现。另外,民营企业的老板都会有这样一个错误的概念,就是认为企业经营的好坏和管理联系不大,而主要取决于企业的经营和销售环节。所以,对于企业的财务管理,风险意识、时间意识就没有得到注入。同时,在大多数的民营企业里面,财务管理人员大多缺乏专业的财务管理知识,素质较为低下,对于很多的法律法规没有正确、系统的认识。这样就导致了企业财务管理的缺失,民营企业的信誉也就受到了影响。 5.合理投资方法的缺失 当前大多数的民营企业决策者在投资方面都没有进行深入的思考,只是根据自己的主观经验来定夺,看到了眼前的利益就丢弃了企业的长远发展,更有甚者为达目的不择手段。从企业管理者不对企业预算进行合理分析直接就对多种行业进行投资这一行为上就可以看出来了。但是,要想获得长远的发展和更多的利益,是需要对市场以及自己的实力做出深层次剖析的,只追求高效率高回报,不确定投资的项目和方向,就会使得企业面临财务瘫痪的境地。[2] 二、提高民营企业进行财务管理的方法措施 社会的和谐、国民经济的进步与民营企业的运行是有很大联系的,民营企业在财务管理方面的缺失将给自身的进步和整个社会的经济发展带来不好的影响。所以,我们就需要针对这一问题进行探究,想出妥善合理的解决办法。 1.产权制度的改革 民营企业中高度集中的管理决策制度会使企业在财务管理方面不能得到良好的发展,所以要改变这一现状,就需要对企业进行分权式管理。首先,要安排专业的财务管理人员对企业财务进行管理,为企业的发展引进人才,注入活力;对企业的产权进行改革创新,使股权制度向多元化方向发展。其次,使现代产权制度模式一步步取代家族经营模式,使企业整体的人事结构更加科学合理化,各部门的组织构成更为完善。 2.提升财务监督体系 对企业财务管理进行监督是非常重要的,不仅可以提高财务管理人员的工作责任以及各部门人员的工作效率,对企业资金、资产等领域的监督管理也是有很大帮助的。另外,对于企业的营运资金,各部门都可根据自己的职能对其进行管理和使用,使企业财务收支达到平衡的状态。同时,对于客户的欠款以及公司的存货量也应该紧密管理,使企业的资金得到良好的流通。对于销账方面,要密切关注客户的信誉度,对销账记录做好精确的记载,对账目的回收工作进行完善和提升。 3.合理有效决策机制的完善 在管理方面、市场参与方面以及高端产品开发研究方面,民营企业往往有很多需要改进的地方。所以,对于企业的投资以及开发项目,要做到细心而妥善的决策,按照企业自身的经营状况以及市场导向确定投资的方向,对投资的风险进行细致的计算,分析各种投资的成本、风险以及盈利,使得投资的资金以及盈利得到一定程度上的保障。如果再进行深入的分析,就需要企业的决策管理有专业领导人员的帮助。对于市场的要求和风向,企业要依靠专业的眼光去分析,做到避免风险,获取正确的投资信息,做出科学的投资。最后,在市场信息以及经济导向方面,国家、政府部门也应该为企业提供相关的资料,对民营企业的投资进行正确合理的引导。[3] 4.加强融资、完善预算 在财务管理的预算方面,企业要认真合理地进行管理,按照企业的实际情况制作好财政报表预算,给企业的日常运行以及日后的投资提供数据资料。另外,对于企业的投资目标以及经济走向,财政预算也可以进行相应的控制和管理。 在企业的发展和进步中,资金相当于命脉,但是民营企业面临的一个巨大的问题就是资金的缺乏。民营企业要想完成有效的融资活动,就需要采取一些措施了。首先,就要对企业自身进行信誉度的建设和提高。其次,对于融资的途径要进行拓展,依靠大企业完成和银行之间的贷款融资。另外,和一些金融机构民营企业要做到积极沟通与合作,将本企业的财务管理资料上报给银行,使金融机构对企业的财政情况有明确的认识,进而产生一定的信任感,这样一来,企业不仅在自身的财政制度方面得到了完善,也实现了信誉度的展现,为争取金融机构的贷款赢得了机率。最后,民营企业还可采取其他的融资方式,比方说在企业的内部进行融资,使企业的众多工作人员加入进来,这样也可以在实现融资的基础上调动员工工作的积极性,推进企业的发展。 5.财务管理思维的革新 企业管理的关键部分就是对企业财务管理制度进行改革创新。所以,民营企业在对企业财务管理机制精心改革的过程中,就需要懂得创新,学习引进现代的管理措施,积极采用科学先进的管理模式来进行管理。另外,对于财务的管理可加入法律的因素,为使企业财务管理者的专业知识和具体操作能力得到完善,就需按时进行相关的知识、技能授课。 民营企业要想取得长远的发展和进步,就必须健全完善企业的财务管理制度。关于制定合理的财政管理机制,企业应从自身的实际出发,按照强制性、法律性、操作性进行考虑和制定。此机制首先要有可对企业投资、工作、资金进行合理管理的财务管理系统,其次对于企业内部控制、财务计算等方面的制度要积极进行改革创新。最后,针对企业财务管理制度,要相应地设立考核检查制度,使得企业内部整体的监督工作得到有力的实施。[4] 三、总结 在民营企业的整体管理系统里面,财务方面的管理起着很大的影响和作用,是管理机制中最重要的部分,可对企业的投资战略、市场方向做出指导和支持。采取先进、现代的管理办法对民营企业的财务管理工作进行完善,可使企业各部门的工作相互协调促进,建立健全合理的企业管理运行模式。这样一来,就可促进企业财务管理的有序、健康发展,使民营企业的运行更上一个台阶。 民营企业财务管理研究:强化民营企业财务管理的对策研究 摘要:近年来,随着我国社会经济的发展和国家关于民营企业法律、政策的不断完善,民营企业的发展突飞猛进,不仅带来了很多的就业岗位,而且还为国家财政收入和新技术的发展做出了巨大的贡献。但是民营企业有其自身的特殊发展模式与经济形态需求,也存在着自身的很多缺陷与不足,尤其表现在财务管理方面,并逐渐成为民营企业发展的桎梏。本文将对民营企业财务管理中存在的问题进行研究,并在此基础上提出一些关于强化民营企业财务管理的有效策略,以供参考。 关键词:民营企业 财务管理 应对策略 研究 一、当前民营企业财务管理中的问题分析 随着社会经济的快速发展,虽然我国民营企业取得了很大的进步,但实践中也存在着一些问题,主要表现在以下几个方面: (一)缺乏科学管理企业财务的意识 据调查显示,当前国内很多的民营企业投资者,根本不具备现企业财务管理理念,无论是企业财务资产,还是人事方面的管理,都没有一套科学合理的实施管理体制;多数民营企业还存在着一些弊端,即企业中所安排的管理层人员基本上都是企业所有者的亲属,该种情况下,很容易导致管理活动的无序化。对于民营企业而言,领导者总是占据主观性位置,随意性太大,很容易导致企业的各种决策的严重失误,同时也很难吸引高水平的管理人才加入,长此以往,民营企业的发展比如受阻。 (二)对企业财务管理工作缺乏正确的引导 调查显示,在国内每年的破产企业中,中小型的民营企业大约占到七成,民营企业从本质上将最缺少的就是科学的财务管理引导,对财务信息数据与风险预测活动没有有效的管理,而实际上各种财务决断带有很大的主观意识与随意性。从实践来看,该种决策手段和方式之风险,在没有或竞争非常小的市场环境下根本感觉不到,但是当企业不断发展和规模扩大时,若没有有效的信息数据作为支撑,则很快就会被市场所淘汰,出现资金分散、波动以及流失等风险问题。 (三)融资手段比较单一,缺乏多元化的融资方式 从市场来看,当前企业的融资手段和方式越来越多,但对于民营企业而言却仍然非常的局限,这是由民营企业的自身性质与发展规模决定的。在当前的形势下,民营企业虽然受到了限制,难以通过银行贷款的方式来实现融资之目标,但是它可以通过民间的方式进行融资,比如高利贷款。但从本质上来讲,通过诸如此类的民间方式,只能筹集到小额的资金,而且融资成本也非常的高,加之没有第三方的监督和管理,往往会因企业决策的严重失误而导致其难以正常的经营和发展,甚至会导致企业破产。目前来看,虽然证券市场可以作为企业发展的一根救命草,但对于民营企业而言,这是指望不上的,究其原因,主要是因为证券市场的进入门槛太高,债券发行的条件非常苛刻,多数民营企业难以分到这杯羹。总之,由于民营企业的融资手段非常的单一,缺乏多元化的融资方式,所以民营企业因发展和经营资金不足而导致企业破产。 (四)缺乏支持,财务管理体制有待进一步完善 对于民营企业而言,由于其发展规模比较小,只能通过节约运营成本的方式对企业进行管理,多数情况下不设专门财务管理部门或者财务管理机构,而是将企业财务管理工作委托给会计事务所尤其,或者由一些非专业的工作人员进行兼职管理。在这样的条件下,难免会出现民营企业财务管理混乱等问题,无序化的管理模式下,很容易出现企业核算、结算不清晰以及财务管理不透明等问题。对于这些财务管理中的问题,如果不能及时采取有效的措施予以应对,则很容易造成民营企业的财务管理问题的急剧增加,企业资金运作程序不明确,最终导致企业资金的严重浪费。实践中我们可以看到,这类事情恶化的更为严重情况时,影响民营企业在银行里的信誉,这将给民营企业带来非常严重的信誉问题,以后贷款则更加困难。在该种财务管理模式影响下,民营企业可能会产生很多的坏账或者烂账。从实践来看,当前国内民营企业多数都是家族企业或者家族产业,企业中的多数甚至是全部重要职务都由其亲属来担任,这种相对比较混乱的财务管理机制很容易导致民营企业留不下真正的人才,若没有高水平的人才作为基础,企业将失去优秀竞争力,最终走向破产。 二、强化民营企业财务管理的有效策略 基于以上对当前我国民营企业财务管理中存在的主要问题及原因分析,笔者认为可以从以下几个方面着手应对: (一)改进和完善企业发展的周围环境条件 民营企业要想得到快速的发展,相关政府部门应当首先对当前的法律政策以及民营企业的融资环境进行改善。从实践来看,尽管国家及相关部门已经对现有的法律和政策进行了调整,也在法律上确立了民营企业的合法地位,但只有这些是不够的,还要对现行的法律政策环境以及社会环境进行优化和改善。实践证明,法律政策环境以及社会运行环境的改善,可以有效地解决民营企业融资难的问题;同时,可以对国有商业银行进行股份制改造,并以此为基础来促进民营企业的融资,使资金更多地流向民营企业,以支持其经营和发展。此外,还可以以信用社为基础,组建一些专门为民营企业服务的商业银行或者业务窗口,通过试点和市场导向,给予民营企业以政策上的倾斜与引导,助其可持续发展。为了促进民营企业融资和规范当前的金融市场,笔者建议应当逐步建立一个有秩序的市场外证券交易场所,这也是民营企业融资创新的重要表现形式;可以加强对担保公司的组建,使之专门为民营企业的各项融资活动做担保。同时,还要进一步改进和完善市场竞争环境,加强民营企业之间竞争秩序的构建,并对民营企业及其产品进行规范和监督检查;应当不断地改善传统的民营企业、国有企业以及外资企业间的差别,尤其是国家政策上的待遇资助等。同时,还要不断地改善民营企业内部的人事管理环境,培养领袖型的民营企业家,为招贤纳士和引进优秀人才打下坚实的基础。 (二)完善内部管理机制,解决融资难问题 对于民营企业而言,应当在其自身的产权管理机制、责权分配以及管理体制上加强改进与完善,对民营企业的内部控制制度加强控制,并且对企业的法人治理结构进行完善、决策机制一定要科学。民营企业应当不断地提高企业自身的风险评估和管理水平,积极地开展各项风险评估和管理活动;同时,要对民营企业的成本核算与管理工作加强重视,保证成本信息的准确性,杜绝和减少盲目投资行为的出现,并在此基础上建立与完善资金投资和决策管理机制。为解决融资难问题,笔者提出三点建议:第一,要加大对企业的财政和税收扶持力度,进一步完善民营企业税收扶持政策;第二,要积极建立和探索多种形式和层次的中介服务与管理体系,其中包括信息的评估、咨询以及融资担保等业务。第三,要进一步加强对直接融资渠道的拓宽工作。通过对现有的证券市场及地区产权交易市场的组建,进一步为企业的股权转让、托管、资产以及土地上的各项权利交易等形式,来改变民营企业的股权流动性,从而解决企业的融资问题。 除以上策略外,还要逐渐摒弃传统的企业财务管理理念和思维方式,并在此基础上逐渐树立起现代化的企业财务管理理念。在企业财务管理外部环境及其条件不断发展的今天,民营企业的发展应当靠其自身的创新与管理水平的提高,尤其是企业的财务管理方式和水平,摒弃传统的思维方式,树立起与现代企业理财相适应的新的财务管理观念。同时,还要加强企业财务管理队伍的建设,尤其要对民营企业开展财务会计管理活动,不断提高企业的财会管理水平,以保证企业理财目标的实现。 民营企业财务管理研究:民营企业财务管理信息化现状及对策研究 一、调研设计 (一)调研的方式 2011年3月到9月,由课题组成员与所指导的学生成立三个调研小组,向东莞市经济和信息化局、东莞市中小企业局、东莞市工商联等政府、团体学习调研,走访知名的管理软件公司(如东莞用友、东莞金蝶、甲骨文广州分公司)、广东中诚安泰会计师事务所、东莞德正会计师事务所、东莞民营企业(以下简称:民企)50强及东莞中小型民企。共随机发放调查问卷450份,回收问卷282份,回收率为62.67%,其中有效问卷272份,有效率为96.45%。调研涉及的企业行业类型包括:电子信息、电气机械、纺织服装、食品饮料、家具、化工、造纸及纸制品、玩具、宾馆、餐饮、建筑与房产、咨询服务、其他行业。调查形式包括:问卷调查、座谈会、电话传真、电子邮件、QQ在线、信函调查等方式。 (二)问卷设计 经过多次论证研究,调查问卷的设计首先要保证对东莞民企财务管理信息化情况的整体判断,并且具有长效作用,形成基础性指标和相对稳定的工作机制。问卷共设计了52个问题,其中3个开放式问题,49个封闭式问题。在具体设计封闭式问题上,又分为肯定否定式、多项选择式、等级评分式等多种题型。通过本问卷调研可以全方位立体化考察了民企财务管理信息化的状况。 二、调研结果与分析 (一)企业基本状况分析 具体包括: (1)产业结构。本次调研只涉及第二、第三产业企业,第二产业占58.09%,第三产业占41.91%。 (2)企业类型和形式。本次调研中,现代公司制企业占69.49%,是民企主要的企业类型;其次是合伙制民企,占16.54%;业主制民企占13.97%。 (3)出口/内销。在调研的企业中,出口为主,内销为辅的企业占17.65%;内销为主,出口为辅的企业占30.88%;只做出口业务的企业占9.19%;只做内销业务的企业占42.28%。说明在世界金融危机的影响下,民企出口受到一定的负面影响,有从外向型出口为主转为拓展内地市场的趋势。 (4)企业财务管理模式。在调研的企业中,采取集中式财务管理模式的企业占6.62%,分散式财务管理模式的企业占81.99%,集中与分散相结合财务管理模式的企业占11.39%。在企业资金集中管理模式的企业中,设置了内部银行机构或类似机构的企业占5.56%,设置了财务结算中心的企业占27.78%,设置了财务公司的企业占5.56%,选择其他方式的企业占61.10%。 (5)企业内部控制。在调研的企业中,有55.88%的企业表示建立并实施了基本的内部控制措施,有36.40%的企业表示仅部分岗位设置遵循了内部控制原则,有7.72%的企业表示大部分内部控制处于缺失状态,企业仅凭“老板”或者管理者的意志、命令来维持运转。说明东莞民企内部控制管理现状不容乐观,大部分企业实行家族式管理,“帝王情结”与法人治理结构缺失,风险意识不强,信息流通不畅,内部控制机制不健全,控制乏力。 (二)企业财务管理信息化状况分析 具体表现在: (1)财务管理信息化战略地位。一是是否设置独立的IT部门和首席信息官(CIO)。在调研的企业中,仅有18.01%的企业表示设置了独立的IT部门,有81.99%的企业表示尚未建立独立的IT部门,只是聘请了少数的IT维护人员。有9.19%的企业表示设置了CIO,有90.81%的企业表示未设置CIO。这说明东莞大部民企规模较小,信息化程度较低。二是CIO在企业中的地位。CIO在企业中所处的地位越高,资源调配权越大,越有利于企业管理信息化的建设。在设置CIO的企业中,表示CIO处于企业高层领导地位的占36%,处于企业中层领导地位的占64%。这说明仍然有很多企业信息化领导力偏弱,未将信息化管理工作提升到公司发展全局的战略高度。三是财务信息化规划的制定情况。在调查的企业中,有12.13%的企业专门制定了信息化战略规划,有32.35%的企业在制定企业总体规划中包含了信息化规划的内容,有55.52%的企业尚无成文的信息化规划。这说明信息化战略规划尚未普遍得到企业的充分重视,信息化战略规划水平有待提高。四是财务信息化预算的制定情况。调查统计发现,单列财务信息化预算的企业占18.38%,财务信息化预算分散在总体预算中的企业占36.03%,无成文的信息化预算的企业比重最高,达45.59%,其中包括尚未实现财务信息化管理的企业。五是全面预算管理。在受访人群中,认为自己企业实现了全面预算管理的占17.65%,认为自己企业部分实现了全面预算管理的占33.82%,认为自己企业尚未实现全面预算管理的占48.53%。这说明,东莞大多数民企没有实现全面预算管理,即使在17.65%的自认为实现了全面预算管理的企业中,也不一定做到了真正意义上的全面预算管理。因此,民企如何运用基于多维数据模型的专业预算软件、ERP软件、Excel等工具实现全面预算管理是一个具有研究价值的课题。六是精细化管理。在本次调研中,认为自己企业已经实现了精细化管理的企业占8.09%,认为自己企业正在实施精细化管理的企业占29.04%,认为自己企业尚未开始实施精细化管理的企业占62.87%。这说明,东莞大部分民企仍停留在过去的粗放型管理和传统经验管理模式,在全球金融危机的严峻形势下,一些企业举步维艰,甚至关门大吉。因此,由粗放型管理向集约化管理的转变以及由传统经验管理向科学化管理的转变是民企必须跨越的一道门槛,也是适应激烈市场竞争的必然选择。七是业务流程重组。企业在实施财务管理信息化过程中,必然遇到原有工作流程与信息化系统要求之间的冲突,对此,有50.00%的企业表示依照新财务管理信息系统对原业务流程进行了优化和重整,有26.47%的企业表示大部分业务沿用过去的流程和规范,没有进行大规模的业务流程重构和规划。有23.53%的企业选择其他。八是管理决策层对财务信息化的态度。在被调查的企业中,管理层对财务管理信息化的态度分为:给予高度重视并予以充足的资金支持的企业占34.19%,重视并予以相关的资金支持的企业占37.87%;比较重视,但资金不是很充沛,偶尔有少部分资金拖欠的企业占19.49%;不重视、资金不到位的企业占8.45%。说明经过30多年会计电算化的普及,民企对财务信息化普遍重视。九是基层业务人员对财务信息化的态度。在所调研的企业中,有63.60%的企业员工渴望实现信息化,积极参与信息化实施;有33.09%的企业员工有信息化的愿望,但不是很主动参与信息化实施;有18.75%的员工习惯了传统的手工方式,但由于上级部门的要求,不得不实施信息化;有6.99%的员工对信息系统有严重的抵触情绪,持保守态度,经常发牢骚,埋怨新系统不如老系统好用。这说明绝大部分员工能积极配合信息系统的实施。十是财务管理信息化实施对企业的影响。调研结果显示,有75.37%的企业表示实施财务管理信息化后,企业的战略转型、管理水平、成本控制、经营业绩、市场竞争力、员工的业务素质等取得了明显成效;有23.16%的企业表示财务管理信息化只是用计算机替代手工劳动,在上述方面没有实质性进展;只有1.47%的企业表示财务管理信息化给企业添乱,使企业管理更糟糕,增加了会计人员的工作量。 (2)财务管理信息化的基础建设。一是因特网接入能力。在调研企业中,96.69%的企业具有因特网接入能力;52.57%的企业建立了自己的网站,48.53%的企业实现公司门户网站应用。这说明,企业都非常重视通过网络手段来宣传自己,推广业务。规模小的企业由于资金和技术等原因没能建立自己的网站。二是因特网应用现状。在调研企业中,有24.63%的企业表示远程登录税局官网开具发票,95.96%的企业实现了网上报税,68.01%的企业开通网上银行并进行网上支付,32.72%的企业通过网上采购,32.72%的企业运用网络进行销售,36.76%的企业通过网络开展售后服务,73.53%的企业利用网络收集客户与供应商信息。这说明,网络已与现代企业的日常运作息息相关,甚至离开了网络,企业就无法正常经营下去。三是办公自动化系统应用程度。调研数据显示,没有建立基于Intranet/Extranet的企业网的企业占25.00%,在具备基于Intranet/Extranet的企业网的基础上,实现信息流程的跟踪与监控的企业占26.47%,实现面向外部的电子公文交换的企业占48.53%。这说明,东莞民企大部分已建立企业内部网,提高了办公效率。四是企业财务信息化的硬件现状。在受访的企业中,表示财务部门仅有几台孤立的电脑占7.36%;财务部门建立局域网,但没有专用服务器占8.82%;建立局域网,并有专用服务器(C/S结构)占27.94%;建立局域网并有服务器且与INTERNET连接(C/S与B/S混合结构)是当前财务管理系统的主流模式,占50.00%,该模式既保证了信息传递的速度和安全,也使系统维护扩展更方便,降低总成本;大型企业集团财务管理信息系统一般选用B/S架构,占受访企业中的5.88%。这说明,东莞民企财务管理信息化的硬件配置总体水平较低,跨省跨国的上规模民企数量偏少。五是企业财务信息化的软件现状。调研结果显示,没有全面实施ERP系统,只是使用独立的财务管理软件系统的企业占48.53%;实现企业管理信息化,使用ERP或MRPII的财务管理模组的企业占25.00%;未实现会计电算化,仅使用Excel、Word等办公软件处理会计核算工作的企业占26.47%。说明东莞的大多数个体工商户和部分私营企业会计核算仍处于半手工处理状态。六是原有网络、硬件、软件能否适应新系统的要求。有70.22%的企业对此持肯定态度,有29.78%的企业持否定意见。说明财务管理信息系统对网络、硬件、软件平台的要求不高,即使是ERP系统,大部分企业现有硬件配置也都基本能满足其正常运行。然而,当现有硬件环境不能满足新系统的配置要求时,有35.80%的企业管理层非常乐意购建先进的硬件设施,有7.41%的企业硬件建设审批慢、周期长,有56.79%的企业只要旧硬件能凑合用,就不会换新设备。说明民企在资金使用方面控制很严,设备利用率很高。 (3)电子商务。一是电子商务是网络营销的重要途径。随着经济全球化进程的加快以及现代网络技术和计算机技术的发展,东莞民企逐步意识到电子商务的重要战略地位,从实际需要出发,不断加强电子商务建设,形成了良好的发展态势。调查数据表明,在采购、销售业务中运用了电子商务手段的企业达32.72%,其中,电子商务贸易额占该类企业市场营销方式贸易额的比重为13.67%;未采用了电子商务的进行采购和市场营销的企业占67.28%。这一结果说明,目前东莞民企开展电子商务还处于起步阶段,发展潜力很大。二是电子商务对财务管理信息系统影响。有23.16%的企业表示财务管理信息系统可以整合电子商务,电子商务产生的大部分无纸化电子凭证可在经济业务发生的同时通过网络进入财务管理系统,提高会计数据处理的时效性。有76.84%的企业表示电子商务生成的数据尚不能自动进入财务管理信息系统。这说明,东莞大部分民企尚未实现真正的网络财务管理,财务管理系统仅限于局域网,不能完全支持远程应用。 (4)优秀业务与决策信息化水平。一是优秀业务流程信息化水平。在本次问卷设计中,将企业优秀业务流程信息化水平分为三层。一是初级水平,即信息化覆盖部分主要业务流程,业务流程自身及业务流程之间的信息流通不畅,在主要业务流程方面存在比较严重的信息孤岛现象。二是中级水平,即信息化覆盖80%以上的主要业务流程,并能实现及时充分的数据共享。三是高级水平,即主要业务流程全部实现最优控制。在受访的对象中,自认为处于初级水平的企业占42.65%,处于中级水平的企业占48.53%,处于高级水平的企业占8.82%。二是决策信息化水平。本问卷调查表中,将财务决策信息化水平分为三个层次,一是初级水平:即通过信息资源的开发利用,能为财务决策提供初步支持。二是中级水平:即能开展数据分析处理,对各种决策方案进行优选,为财务决策提供有力的辅助支持。三是高级水平:即采用人工智能专家系统,进行财务决策智能化。在被调查的人群中,自认为企业处于初级水平的占64.71%,处于中级水平的占33.82%,达到高级水平的仅占1.47%。 (5)系统实施。一是系统实施方式。调查结果表明:通过购买商品化软件实现财务管理信息化的企业达86.76%;选用自行开发实现财务管理信息化的企业占1. 48%,通过委托开发方式来实现财务管理信息化的企业达8.82%,通过联合开发方式实现财务管理信息化的企业占2.94%。说明购买通用商品化软件方式是一般企业实现信息化管理的首选,只有特殊需求的企业才考虑其他方式。二是选购了哪个企业的管理信息系统。统计数据显示,实施ERP或财务管理系统的企业中使用用友公司产品的占22.43%,金蝶公司产品的占61.03%,SAP公司产品的占4.41%,Oracle公司产品的占1.47%,其他公司产品(如神州数码的易飞等)的占10.66%。这说明在民企财务管理信息化方面,国内软件公司所占份额超过85%,国外ERP系统虽然有先进的管理思想、成熟软件技术和完整的服务体系,但由于对我国税制、国情等方面还有待深入研究,本土化还需要一个过程,而且价格也是国内软件所不能相提并论的,一般只有资金雄厚的跨国大型企事业单位才考虑购买国外的ERP系统。三是软件系统是否能满足企业的个性化业务处理的需求。在被问及软件系统能否满足企业的个性化业务处理的需求时,26.47%的受访者表示现有的商品化解决方案能够满足企业自身的需要,51.47%的受访者表示服务商的通用方案不能拿来就上线,需要经过客户化个性改造后才能适合业务处理的要求,22.06%的企业表示大多数信息化产品不能满足企业个性化业务的需求,必须通过业务流程重组、软件二次开发,甚至采用自行开发、联合开发、委托开发等方式量身订做信息系统。四是售后服务的满意度。在对软件提供商的售后服务是否满意的调研中发现,表示很满意的企业占19.13%,表示基本满意的企业占61.76%,表示不太满意的企业占11.76%,表示不满意的企业占7.35%。这反映了软件供应商的售后服务质量还有待提高。五是财务管理系统的应用层次。根据调研统计,处于会计事务处理信息系统阶段的企业占72.79%,处于财务管理信息系统阶段的企业占21.33%,处于财务决策支持系统阶段的企业占5.88%,处于财务经理信息系统阶段的企业占0%。说明东莞民企财务管理信息化仍主要处于初中级水平阶段。六是财务管理信息系统采用的模组。在问卷中,使用会计事务处理系统全套模块(总账、报表、工资、固定资产、应收、应付系统)的企业占92.65%,使用成本核算、财务分析、控制模组的占企业19.12%,使用财务预测、决策模组的企业占16.18%,使用其他模组的企业占1.47%。七是企业是否实现财务业务一体化管理。调查发现,实现了财务业务一体化管理的企业占45.59%,尚未实现财务业务一体化管理的企业占44.12%,有10.29%企业选择其他。八是新旧系统数据接口。在新旧系统切换的调查中,有17.65%的企业表示“全部数据均能通过公共的数据接口自动导入”,有51.10%的企业表示“大部分数据可自动导入,但有些数据仍然需要手工输入”,有19.12%的企业表示“无法自动导入,全部靠手工重新录入新系统”,有12.13%的企业选择其他。这说明《信息技术 会计核算软件数据接口》国家标准为不同软件公司开发的财务管理信息系统以及财务管理信息系统与其它信息系统的数据自动交换提供了条件。九是财务管理模组与ERP其他模组的信息集成。在问及财务管理模组与供应链管理模组SCM、人力资源管理模组HRM、生产制造等模组、办公自动化系统OA能否实现无缝集成、数据全程共享时,有13.24%的企业选择“完全可以”,有54.78%的企业选择“基本可以,有些环节需要人工辅助”,有23.16%的企业选择“不可以”,有8.82%的企业选择“其他”。十是财务管理信息化期望带来的效益。在受访企业中,期望通过企业财务管理信息化实现流程优化的占64.71%;实现信息集成共享占75%,实现快速决策占34.93%,提高效率占67.65%,其他方面占1.47%。 (6)信息系统的安全措施。调研数据显示,61.76%的企业制定了严格的信息安全制度并重视员工安全意识的培养;38.24%的企业采取本地实时备份;83.09%的企业采取本地定时备份;10.29%的企业采取异地实时备份;13.24%的企业采取异地定时备份; 89.71%的企业安装防火墙;13.24%的企业采用防入侵检测技术;29.41%的企业采用身份认证、识别系统;32.35%的企业安装企业级杀毒软件,并按时升级;59.93%安装单机版杀毒软件,并按时升级;26.47%的企业安装邮件加密系统;19.12%的企业建立虚拟专用网;32.35%的企业对网络流量相关的设备(包括:档案服务器、网络服务器、防火墙)等有备份。可见,企业采取了以杀毒软件和防火墙技术为主的信息系统安全保护措施,但大部分企业没有建立起全方位、立体式的安全体系。 (7)财务管理人员培训。83.82%的企业表示对于不能胜任信息化工作的财务人员组织培训,16.18%的企业表示没有对财务人员进行信息化的业务培训。一是培训形式。20.59%的企业采用专业教师进行信息系统操作培训,培训结束后,进行考核,通过考核者方能上岗。77.57%的企业采用“师傅带徒弟”形式,财务人员在工作中边学边做。这种方式不影响工作的正常进行,也不需要企业额外的培训支出,所以是大部分民企对新员工培训的主要途径。1.84%的企业选用其他方式。二是培训内容。统计调查发现,根据岗位要求确定每个员工培训模块的企业最多,占58.82%,既灌输先进的管理思想和理念,又全面培训软件使用方法和技能企业次之,占27.94%,全面培训软件相关的操作技能和方法,但忽视先进管理思想和理念的企业占13.24%。这说明民企在人才培训方面非常务实,讲究实效,目的是让员工做好本职工作,却不知灌输先进管理思想和理念才能使员工更好发挥信息化工具的作用,而不是被动的接受任务。 (8)实施财务管理信息化过程中遇到的主要困难。在问及实施财务管理信息化过程中遇到的主要困难时,18.01%的企业表示领导重视不够,18.01%的企业表示资金缺乏,15.44%的企业表示缺乏政府支持,23.16%的企业表示企业信息基础设施落后,25.00%的企业表示缺乏先进的信息技术支持,29.04%的企业表示财务管理信息化人才不足,33.82%的企业表示信息人员缺乏专业培训,16.18%的企业表示信息安全缺乏保障。由此可见,东莞民企财务管理信息化过程中遇到的问题不少,需要政府、市场、股东、管理当局、员工等多方共同努力才能解决。 三、民营企业财务管理信息化发展对策 (一)建设民企财务管理信息化的服务体系 民企信息化建设存在小生产与大社会的矛盾,需要依靠政府、行业龙头企业、第三方服务商搭建信息化社会服务平台,实现资源共享,均摊集群协调费用,降低信息化建设成本。服务商要以中小企业需求为导向,提供适用、低价、简单的系统解决方案,实现互利双赢。 (二)营造良好的民企财务管理信息化政策环境 民企期望改善政策环境。包括:资金支持、税收优惠、政策扶植、规范服务、人才培育、咨询服务等。建议市政府设立民企信息化发展基金,通过资金补助、奖励、贴息等形式,对东莞民企信息化建设的示范项目、产学研项目、人才培训项目给予相应的资金支持,促进民企应用先进信息技术改造和提升传统产业;鼓励东莞理工学院、广东科技学院等本土高校开展产学研项目并设立培训基地。为民企信息化建设营造良好融资环境,支持信息化社会服务平台的建设。 (三)建设网络安全环境与信用体系 很多民企通过网络实现采购、营销、生产调度、财务管理、人力资源管理等,因此网络安全环境和信用体系成为民企信息化过程中最关注的问题。 (四)民企信息化宣传普及 政府、新闻媒体、职业团体通过成果展览、交流研讨、技术推介等内容丰富、形象生动的普及教育方式,向民企宣传信息化知识和企业成功案例。营造有利于企业信息化发展的良好社会氛围,使企业管理者和员工转变观念,充分认识信息化建设的重要性,提高企业开展信息化建设的热情,促进东莞民企信息化建设的提升,加快推进东莞产业结构升级和经济转型。 (五)民企财务管理信息化人才队伍建设 由政府搭台,发动全社会力量,开展不同形式、不同层次、不同对象的民企信息化培训,特别要重视对企业决策和管理人员的培训。同时,引导企业通过建立良好的用人机制,使信息化人才来得快,留得住。条件好的企业要加快引进高层次高素质的信息化专业人才,建立一支稳定、高水平的信息化团队。 (六)财务管理信息系统要适应新业务及中小民企需求 随着经济的发展,出现了许多新的交易和事项,软件供应商应与时俱进,对系统不断升级更新,扩充软件功能,增强软件性能,以适应新业务处理的需要。另外,中小民企将成为市场中数量最庞大的实体,是软件供应商争夺竞争的重点。 (七)建立健全信息化环境的内部控制制度 民企要根据企业实际管理和业务的需求,按照最新的《企业内部控制基本规范》的要求,实现控制流程的标准化和规范化,明确职责分工,解决企业治理结构问题,完善绩效管理控制。 (八)业务流程重组 企业通过业务流程再造与重组,实现物流、资金流、信息流三流合一,实现财务业务一体化。吸收先进的管理思想和理念,摒弃只会增加成本,不会带来效益的不合理的,与企业战略目标不符的流程及环节,进一步优化能够实现企业战略目标,并使企业获得竞争力的关键业务以及关键流程。 (九)全面预算管理信息化 在信息化环境下,企业要根据管理需求和业务特点完善公司的预算编制体系,统一预算格式,提高编报效率,实现全面预算管理。 (十)资金集中管控模式 按照软件资源规划,通过流程创新、组织创新、技术创新,构建资金集中管理的信息化环境,实现资金集中、实时、全程监控。 民营企业财务管理研究:强化民营企业财务管理的对策研究 摘要:现如今,在我国经济市场发展中,民营企业是不可缺少的一部分。并且在加快经济增长、转移农村劳动力等方面发挥不可替代的作用。受经济全球化的影响,从而使民营企业遇到大量新问题。尽管问题的出现既有来自民营企业自身,又有来自社会因素的影响,然而,民营企业更要充分认识存在的问题,找出出现问题的原因,制定更有利于民营企业财务管理的对策。本文主要对强化民营企业财务管理重要性以及存在的问题进行了深入的探讨和分析,并且重点对导致民营企业财务管理出现问题的原因加以详细阐述,同时又提出了一些强化民营企业财务管理的对策。 关键词:民营企业 财务管理 重要性 问题 对策 一、前言 近年来,因受经济全球化的推进,再加上,受美国经济危机的冲击,这些都会对我国民营企业的发展带来一定的影响。然而,在民营企业内部,因社会体制发生了巨大改变,所以,民营企业在市场经济活动中的地位偏低。由此看来,强化民营企业财务管理是一项非常重要的工作。 二、强化民营企业财务管理工作的重要性 自实行改革开放政策后,我国民营企业发展十分迅速,并且在提高经济水平、完善市场经济发展、解决农村劳动力等层面发挥了巨大的作用,这是当前国民经济最活跃的增长点。然而,在发展的过程中,民营企业又遇到了大量新问题,特别是民营企业财务管理问题极为突出。可以说,民营企业财务管理是一个整个管理工作非常重要的一部分内容,其中,民营企业财务管理包含多个内容,例如:资金筹集、分配、回收等,并且在民营企业管理各个管理中都能涉及到。然而,当前民营企业财务管理依然存在大量新问题,例如:财务管理制度不够完善、财务管理人员素质偏低、管理意识不强等,上述这些问题都直接影响了民营企业的快速发展。因此,怎样减少上述各种因素的影响,完善民营企业财务管理机制,成为社会各界关注的焦点问题。所以,强化民营企业财务管理工作是十分重要的。 三、当前民营企业财务管理存在的诸多问题 (一)财务管理意识不强 和国有企业或是外资企业相比较来说,我国的民营企业缺少相应的管理机制。大多数民营企业确实现代经营管理理念。不管是在财务管理层面还是在资产管理方面,都不具备高校的管理机制。再加上,大多数民营企业都安排家人或者是亲属管理各个部门的工作,这样一来,便导致民营企业管理职责混乱的局面。此外,因民营企业领导者主观性占据着主导地位,因此,随意性较大,不利于企业决策,同时也难以吸收高素质的管理人才,长时间下去,便直接制约着民营企业的稳定发展。 (二)财务管理缺少正确引导 在民营企业财务管理中,资金走向问题对企业发展最为重要。根据有关部门的统计,我国每年破产的民营企业约有70%是因决策失误,导致资金管理局面十分混乱。因民营企业不具有国有企业合理、科学的管理,对可能出现的风险预测误差较大,存在较大的主观意识。此种决策方式潜在的风险在竞争不激烈的市场中难以体现出。然而,如果再继续扩大企业规模,若没有准确的数据作为支撑,那么,很容易被市场所淘汰。由此看来,民营企业的财务管理缺少科学、合理的引导难以稳定的发展下去。 (三)融资方式比较单一 尽管当前企业的融资方式较多,然而,对于民营企业来说,因规模以及性质都存在一定的局限性,因此,大多数融资途径都被限制。特别是针对那些不能向银行贷款的民营企业来说,大多数都会通过高利贷形式来筹集资金,此种方式成本偏高,并且并没有合同监管,因企业决策失误不能使民营企业持续、稳定的运营下去,从而最终出现破产现象。此外,尽管证券市场成为民营企业救命药。但如果是民营企业,那么进入证券市场门槛偏高,再加上,对证券发行的要求十分苛刻等原因,这样一来,从而使民营企业处在“市”外。因民营企业融资受阻,因此,造成企业运营资金不充足,直接影响民营企业的发展。 (四)缺少强大的后盾支持 和国有企业相比较来说,民营企业缺少强大后盾支持。对于民营企业来说,除仅有的几项国家政策支持之外,大多数是民营企业都是白手起家,既难以筹集大量资金,又在人力、物力方面的花费偏大。如果民营企业一旦经营不善,那么再加上后续资金支出不到位,便最终导致民营企业的破产。 (五)财务管理体制不够完善 因民营企业发展规模偏小,为了减少运营成本消耗,因此,不会设立专门的财务管理部门,通常都是由非专业人员来担任此工作。一旦选用的是非专业人员管理企业财务工作,从而使财务管理局面十分混乱,因此,便企业核算不够清晰、透明,出现财务漏洞、资金使用不明确等问题。情况严重的会损坏企业在银行的形象,从而被误认为是风险企业。此外,因上述这种不规范的管理模式,极易出现坏账现象。这样一来,难以促进民营企业的发展。 四、导致民营企业财务管理出现问题的主要原因 (一)缺少完善的管理机制 现如今,民营企业用人机制以及决策机制存在大量问题。其中,用人机制,由于大多数民营企业采用的是家族式管理模式,这样一来,难以使高素质的管理人员掌管管理工作,再加上,因亲属的直接参与,难以将制度与措施落实到位,这样一来,导致机制的运行流于形式。所以,那些有能力的人才便选择离开企业,难以留住人才。这是对民营企业发展极其不利的。如果从决策机制来分析,民营企业决策主要取决于领导的主观意识,因此,可能存在一定的盲目性与局限性,所以,容易出现决策风险,直接对民营企业的发展产生一定影响。 (二)财务管理比较片面 现如今,有些民营企业在发展过程中,完全忽视企业生产与经营等方面的管理,却看重以扩大销售提高企业的经济利润,因此,在成本计算方面较为宽泛。此外,有些民营企业重视产销量以及上交的款项,然而,却完全忽略企业成本和效益之间的关系,擅自调整成本,这样一来,导致成本不能正确反映出真正消耗量,这样一来,容易造成最终的决策失误。 (三)民营企业对金融政策了解较少 各大银行从安全方面考虑,将精力都放在大客户上,因此,对民营企业放贷投入的精力相对较少,这样一来,导致那些民营企业缺少贷款金额,无法使民营企业正常运行下去。此外,因民营企业主动服务意识偏低或者是企业经营状况不稳定等,都会导致我国的民营企业在融资方面受到一定影响。 (四)国内资本主义市场发展不容乐观 现如今,民营企业除可以从银行体系融资之外,大多数都是采用民间融资方式。这主要是因为我国的民营企业在没有能力偿还较大金额的亏损下,不能和国有企业可以有国家的财政部门给予一定的支持,从而继续发展下去。因国内资本主义市场决定其民营企业难以成功上市,所以,民营企业难以在激励的市场竞争中持续发展。 五、强化民营企业财务管理的对策分析 (一)完善民营财务管理机制 因民营企业的各项财务管理制度还不够完善,因此,可以从产权制度、责任分配制度等方面加以创新,从而建立一套更为科学的管理机制。另外,民营企业还要切实提高风险评估的能力,因此,要积极开展多种形式的风险评估活动,从而在出现风险时,企业能够认真对待。 (二)切实提高民营企业财务管理人员的整体素质 民营企业的发展也是需要高素质人才的加入。因此,要积极引入大量有能力的会计人员,增强他们的法律观念。在具体的工作当中,科学、合理的设定账簿,认真履行会计人员的职责。此外,还要定期组织企业内部的财务人员参加专业技能培训,让他们学习新的法律法规,强化财务管理意识,切实提高他们的预算与决策能力,使民营企业核算准确性更强。 (三)扩宽融资途径 目前,为使民营企业更好的发展,可以对股份制加以改造,这既可以优化企业产权的结构,又能够规范民营企业的经营行为,大大提高民营企业的经营与管理水平,正确引导民营企业严格按照国家产业政策方向快速的发展,有效避免盲目性投资出现。 六、结束语 总体来说,当前,我国民营企业在经济市场发展中占有十分重要的地位,然而,因民营企业发展规模相对偏小、资源相对短缺等缺点,因此,使得民营企业生产与发展中可能出现的风险要远远多于国有企业或者外资企业。而为使民营企业持续、健康的发展下去,最有效的手段之一就是要强化财务管理。这主要是因为我国民营企业财务管理会直接对企业今后的发展产生巨大的影响。因此,必须要不断加以创新,并且引进更先进管理模式,才可以使民营企业在激烈的市场竞争中占有一席之地。因此,完善民营企业财务管理机制,成为社会各界关注的焦点问题。只有这样,才可以促进我国民营企业更好的发展下去。 民营企业财务管理研究:我国民营企业财务管理的问题研究 [摘要]目前,民营企业财务管理存在缺乏健全的财务机构和行之有效的财务管理制度;成本核算混乱,帐目不规范;筹资机构不合理;投资决策不当;财务失真,逃税漏税现象严重等问题。其主观原因是民营企业家自身素质较差,民营企业财务人员素质和职业道德素养较差,客观原因是不良社会风气的影响和法制人员的执法不力。为改进民营企业财务管理,应当建立健全财务机构,完善企业内部财务管理制度;加强成本控制与核算;选择合理的筹资方式,寻求最优筹资组合;寻求最佳投资决策;依法纳税,合理避税;提高民营企业家的综合素质;提高财务人员的业务素质和职业道德水平;创造优秀的企业文化,大力优化企业理财环境。 [关键词]民营企业财务管理建议 随着我国改革开放的深入发展,党和政府越来越重视民营经济。民营企业增强了我国的综合国力,创造了大量的就业机会,吸纳了大量国有企业下岗职工,向国家上缴了大量税收,创造了大量社会财富,生产出了大量产品,赚取了大量外汇。目前,国库中几乎50%的收入都来自于民营企业,民营企业给我国社会的贡献已成为一个不争的事实。当代我国著名的经济学家吴敬琏先生曾经提出了一个著名的论点:目前国有企业在GDP中的贡献只占到30%左右。这就是说,包括民营企业在内的其他性质的企业在GDP中的贡献占到了70%。自1980年以来,我国民营经济产值以每年71%的速度增长。由此可见,随着时代的发展,民营企业在我国经济中的比例无疑将越来越重,会逐渐成为对国家经济起支柱作用的主要成分。 民营企业要得到健康地发展,必须要加强企业管理,特别是财务管理。我国目前民营企业特别是中小型民营企业在创业阶段,在方法手段上和组织建制上都不正规。当发展到一定规模,企业的组织结构、管理机制,就表现出其“先天不足”,特别是财务管理观念和财务管理系统滞后,财务信息失真,管理失控,不能为高层管理者决策提供有效的信息,计划,控制和财务分析支持。因此,建立健全的现代民营企业管理机制,加强民营企业财务管理是中国民营企业特发展过程中一个不可回避的问题。 一、民营企业财务管理存在的问题 民营企业财务管理水平是影响企业发展的一个重要内部因素。目前,民营企业财务管理存在的问题表现在以下几个方面: 1.缺乏健全的财务结构 民营企业的财务管理一直未受重视,特别在中小型民营企业业主的管理中影响不大,地位不高。民营企业的决策模式主要为经验决策,虽然民营企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序比较粗糙。决策所需信息中,相当程度仍使用以供销人员为主体的偶遇式的市场信息收集方式,信息的收集处理利用并无规范的规则,财务人员参与收集分析信息的机会极小,决策信息准确度较差,决策的可靠度低。许多民营企业主一人说了算,财务人员被当作“记账员”主要负责对外提供财务与纳税报表。同时,由于缺乏行之有效的财务管理制度,使得企业资金管理不善,报销手续不完备,不合规定的现象随处可见。 2.成本核算混乱,账目不规范 成本核算有严格的开支范围,然而许多民营企业的存货发出不是按照国家或行业的规定来计算,而是采用目测或估推,任意扩大或缩小成本范围,从而失去成本的真实性和准确性。账目设置不全,会计科目混乱,有些企业只有一本总账和一本明细账,甚至有些制造业没有“制造成本”这一账户。成本核算不准,库存当然不实。即使出现了“跑,冒,滴,漏”的现象,也无从觉察。 3.筹资困难,筹资结构不合理 企业要壮大,资金充足是一个很重要的前提条件。然而中小民营企业正面临着筹资难的问题。许多银行和金融机构对民营企业的贷款都有限制条件,要有土地房产抵押或者动产质押,贷款规模和期限有限制,对所属行业也有限制。另外,一些民营企业主不根据自身情况,不惜采用高成本筹资,造成企业筹资结构不合理。这些基本上表现为企业负债过高,负担过重,偿债风险变大,从而为企业今后的发展埋下了种种隐患。 4.盲目投资,影响企业的经营 目前,我国中小民营企业的内部管理机构里中型企业一般设置有市场开发部,品控部,计划部,制造部,财务部,采购部,行政部,小型企业一般只设置市场部,生产技术部,财务采购部,行政部,这些部门是公司的职能部门,但在发挥各自的职能上只能起到一般作用,在企业重大项目决策或投资决策中不起任何作用,企业的投资决策完全处于民营企业主个人说了算,基本凭个人经验和灵感,缺乏项目的科学论证,投资的项目跟“风”现象比较普遍,发现市场什么好做,什么好卖就迅速做出决策投资上马,缺少对资金、技术、工艺、人才、管理等方面论证。而许多企业跟“风”的项目(或产品)有的已进入产品的“成熟期”,有的已经是“夕阳产业”投资的项目在未完工时就得下马。造成中国的绝大多数民营企业“难长大”,究其原因是投资决策不当。民营企业主个人的知识层面,自身素质,技术要素,信息源等是有限的,许多民营企业就是因决策不当,造成企业资金流失,企业肌体本身无法造血,在企业经营受阻的情况下萎缩或死亡的。据有关资料统计:我国小型民营企业平均寿命仅为3年,大中型民营企业平均寿命为7年,每分钟有9家企业关闭,每天数以万计。 5.财务失真,逃税漏税现象严重 据权威的《经济日报》,“中国财政部会计信息质量抽查证实,中国80%以上企业会计信息存在不同程度的失真。”许多民营企业主怕多缴税,支使会计人员做假账,采取“账外账”,“两套账”截留销售收入,人为扩大成本或人为降价销售,以达到偷税,漏税的目的,更有甚者一些出口民营企业采取骗税和虚开增值税发票达到偷税的目的,这不仅导致会计信息失真,财务管理处于混乱状态,同时给国家的税收造成损失,也为自身的发展埋下隐患。 二、民营企业财务管理出现上述问题的原因 1.主观原因 (1)民营企业家自身综合素质不高 中国民营企业家不缺乏聪明才智,但缺少一种理性精神和文化底蕴。他们总呈现一种“二元化人格”,一方面,他们接受许多现代化企业管理的理念,认同许多国际公认的企业运作原则,在公开场合中,能侃侃而谈,言谈之中的观念都是十分前卫。但另一方面,在日常工作中又会流露起思想最深处的那种劣根性意识――包括家族意识,人治意识,专断意识,地缘意识,和封建意识。据调查,几乎90%以上的财务主管和出纳员都是有老总的妻子,女儿或儿媳担任。企业的采购、财务、仓库及行政等重要部门也都由老总的亲戚主管。另外,一些民营企业家独裁现象严重,以为老总的决策都是正确的,不容置疑的,推崇一元化模式,企业里只能有一个思想,即老总的思想。这些因素都导致了企业的财务制度行同虚设,财务管理方面的问题频频暴露。 (2)民营企业财务人员素质不高 由于民营企业家的家族意识,在财务这一敏感部门,“忠诚度”成为用人的重要标准,无血缘,乡缘关系的财务管理人群体很难与家族势力平衡。所以,真正的财务管理专家很难留住。企业的财务管理人员大多是家族成员,大部分未经正规的专业培训,缺乏必要的财务管理能力,难以为管理高层提供有效的财务信息。同时,财务人员听企业主的,明知违反会计规章制度,仍然照做不误,甚至还帮企业主“出谋划策”。这些原因都使得民营企业财务人员严重缺乏会计职业道德。 (3)内控制度不健全,缺乏有效的内部监督 企业内部控制管理机制不科学或不健全,直接影响到企业财务会计管理工作的效果。目前我国民营企业建立良好的内部控制管理机制的是极少数。民营企业很少设置内部审计部门,大部分民营企业没有内部审计人员,就是设置了内部审计人员,只是名义上的,作用仍然是会计职能,等同于没有设置。 2.客观原因 (1)不良社会风气的影响 我国正处于社会主义市场经济建设时期。市场经济是一把“双刃剑”,在发挥巨大效应的同时,也有其天然的负效应。市场经济的竞争原则会刺激一些人的投机心理和不正当竞争行为。在微观放开搞活和宏观转变调控方式,国有企业和非国有企业,农村和城市,内地和沿海国内经济体制和涉外经济体制,中央和地方,政府与企业之间都存在着明显的差异和失调。这一切导致了经济秩序的混乱,加上政策法规的滞后,各种制度的管理松散软化,使得各种不好的经济现象滋生蔓延,客观上造成民营企业财务管理上的弊端。 (2)政府管理体制不完善,未建立对民营企业的有效监督 由于政府管理体制不完善,对企业财务会计工作放任自流,甚至让企业违法违规行为有机可乘。 三、改进民营企业财务管理的建议 1.建立健全的财务机构,完善企业内部控制管理 构筑严密的内控体系,具体应包括三个相对独立的控制层次:第一个层次是在企业一线供销全过程中融入相到牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督,即在会计部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以堵为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会;强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制;加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处;建立、健全原始记录,保证会计资料的真实性;设置简明适用,科学高效的财务会计管理机构。 2.加强成本控制与核算 成本控制对企业生存和反展起着至关重要的作用,是企业增加盈利的根本途径,是企业抵抗内外压力,求得生存的重要保障。在市场经济优胜劣汰法则的威慑之下,企业要求得生存与发展,就应该制定出适应市场环境的成本编制方法,以便找到降低成本的目标和途径。企业可以按照经济批量模型降低原材料称本;结合本―量―利分析法,以销售预测为前提在确定目标利润的基础上预测成本支出等,利用种种财务成本管理的方法,结合企业自身实际,对成本进行正确的核算和控制。特别是在新时期成本的控制过程中,一定要把固定成本可变成本外的第三成本即运转成本与企业本―量―利结合进行分析,以确保企业运转。 3.选择合理的筹资方式,求得最优筹资组合 资金是企业进行生产运营活动的必要条件。没有资金,没有资金活动,企业的生产经营活动是不可能的。筹措资金是企业资金活动的起点,是维持企业正常经营活动的前提条件,也是企业理财机制的主要功能。因此,进行筹资管理,指定筹资决策,是企业财务管理的主要职能。企业筹资管理的主要内容是针对客观存在的筹资渠道,选择合理的筹资方式进行筹资,有效的筹资组合可以降低筹资成本,提高筹资效率。 4.寻求最佳投资决策 投资决策是关系企业生存反展的最重要的决策,在市场经济体制条件下和激烈的市场竞争中,如果能够作出正确合理的投资决策,企业就有了生存反展的基础。企业在进行投资决策时,应以产品的可行性为基础,以实现最高资金利润率为前提,以经济效率与社会效率最大化为标准,先进行深入的市场调查,在市场调查基础上进行经济分析与评价,即使捕捉投资机会,按照一定的决策程序进行决策。同时,企业应认真分析风险与收益的关系,适当控制企业的投资风险。一般而言,收益越大,风险也就越大。因此企业应分析自身的情况,选择一个收益与风险达到均衡的方案。 5.依法纳税,合理避税 税收是企业生产经营过程中的一项费用支出。企业为了获得较多的经济效益,可以在坚持依法纳税的基础前提下,在税收法规许可的范围内,通过对投资活动,经营活动和财务活动的事先安排和事中调整,进行必要的税务筹划,减少企业应纳税额的支出,降低生产经营成本,获得最大利益。企业可以通过对存货计价方法的合理选择,固定资产加速折旧和合理选择销售计算方式等方法来减轻企业税负,并结合自身特点,搞好会计核算方法的持定,通过税收规避,延期纳税等途径来实现减轻企业税负,达到获得最大收益的目的。 6.培养高素质的财务会计管理人员 企业财务管理工作效果和质量的优劣,人是决定因素,包括企业的财务会计工作的主管人员、普通的财会人员以及企业分管财务工作的经理人员。高素质的财务会计管理人员可以使企业财务管理机制最优、最大限度的提高企业财务活动的效果、确保会计高质量。高素质的财务管理人才是企业效能型管理机制的精髓。对财务会计人员高素质要求,并建立使之充分发挥作用和能力的管理机制是提高企业财务会计管理工作质量和效果的保证。这里所谓的财务人员素质是指综合素质,包括业务素质和思想道德素质两大方面的内容,其具体表现在财务人员的专业基础知识、实际业务能力与魄力、思想品质与职业道德及敬业精神等方面水平的高低优劣。 7.强化政府的监督职能 从政府角度,对内控制度的制定、指导、督查及处罚等只能归口财政管理,审计、税务、工商行政管理、银行及主管部门无需介入,以免再度形成多头管理、重复检查的现象;社会中介机构要把对单位的内控制度检查做为查账的重点,并做出客观公正的评价,但没有处罚权,如果所做的评价不够客观公正,要适当给予处罚;企业在考核干部时,应征求同级财政部门对被考核单位内控制度建设的意见,尽可能做出全面客观的评价。 8.大力优化企业理财环境 在企业内部应突出财务管理的战略地位,健全财务管理机构,并将其放在高层管理的地位上,赋予财务管理部门更大的权力和责任,让企业财务管理人员参与企业经营的全过程,对企业的决策和运行实行动态管理和制约,促使企业经营获得高速稳健的运行。同时还应优化企业的外部环境,包括国家经济政策,产业政策,经济发展水平和金融市场状况等。民营企业需要宽松的发展环境和政策才能更健康地发展。大力改善民营企业的融资环境,在融资政策上应和国有企业一视同仁,在立法上切实保障对民营企业实施统一的信用评估标准和贷款发放条件,成立相应的担保机构,提供全方位的融资服务,改变银行对民营企业的传统歧视意识,从而营造公平的市场环境。 民营企业财务管理研究:我国民营企业财务管理的问题研究 [摘要]目前,民营企业财务管理存在缺乏健全的财务机构和行之有效的财务管理制度;成本核算混乱,帐目不规范;筹资机构不合理;投资决策不当;财务失真,逃税漏税现象严重等问题。其主观原因是民营企业家自身素质较差,民营企业财务人员素质和职业道德素养较差,客观原因是不良社会风气的影响和法制人员的执法不力。为改进民营企业财务管理,应当建立健全财务机构,完善企业内部财务管理制度;加强成本控制与核算;选择合理的筹资方式,寻求最优筹资组合;寻求最佳投资决策;依法纳税,合理避税;提高民营企业家的综合素质;提高财务人员的业务素质和职业道德水平;创造优秀的企业文化,大力优化企业理财环境。 [关键词]民营企业财务管理建议 随着我国改革开放的深入发展,党和政府越来越重视民营经济。民营企业增强了我国的综合国力,创造了大量的就业机会,吸纳了大量国有企业下岗职工,向国家上缴了大量税收,创造了大量社会财富,生产出了大量产品,赚取了大量外汇。目前,国库中几乎50%的收入都来自于民营企业,民营企业给我国社会的贡献已成为一个不争的事实。当代我国著名的经济学家吴敬琏先生曾经提出了一个著名的论点:目前国有企业在GDP中的贡献只占到30%左右。这就是说,包括民营企业在内的其他性质的企业在GDP中的贡献占到了70%。自1980年以来,我国民营经济产值以每年71%的速度增长。由此可见,随着时代的发展,民营企业在我国经济中的比例无疑将越来越重,会逐渐成为对国家经济起支柱作用的主要成分。 民营企业要得到健康地发展,必须要加强企业管理,特别是财务管理。我国目前民营企业特别是中小型民营企业在创业阶段,在方法手段上和组织建制上都不正规。当发展到一定规模,企业的组织结构、管理机制,就表现出其“先天不足”,特别是财务管理观念和财务管理系统滞后,财务信息失真,管理失控,不能为高层管理者决策提供有效的信息,计划,控制和财务分析支持。因此,建立健全的现代民营企业管理机制,加强民营企业财务管理是中国民营企业特发展过程中一个不可回避的问题。 一、民营企业财务管理存在的问题 民营企业财务管理水平是影响企业发展的一个重要内部因素。目前,民营企业财务管理存在的问题表现在以下几个方面: 1.缺乏健全的财务结构 民营企业的财务管理一直未受重视,特别在中小型民营企业业主的管理中影响不大,地位不高。民营企业的决策模式主要为经验决策,虽然民营企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序比较粗糙。决策所需信息中,相当程度仍使用以供销人员为主体的偶遇式的市场信息收集方式,信息的收集处理利用并无规范的规则,财务人员参与收集分析信息的机会极小,决策信息准确度较差,决策的可靠度低。许多民营企业主一人说了算,财务人员被当作“记账员”主要负责对外提供财务与纳税报表。同时,由于缺乏行之有效的财务管理制度,使得企业资金管理不善,报销手续不完备,不合规定的现象随处可见。 2.成本核算混乱,账目不规范 成本核算有严格的开支范围,然而许多民营企业的存货发出不是按照国家或行业的规定来计算,而是采用目测或估推,任意扩大或缩小成本范围,从而失去成本的真实性和准确性。账目设置不全,会计科目混乱,有些企业只有一本总账和一本明细账,甚至有些制造业没有“制造成本”这一账户。成本核算不准,库存当然不实。即使出现了“跑,冒,滴,漏”的现象,也无从觉察。 3.筹资困难,筹资结构不合理 企业要壮大,资金充足是一个很重要的前提条件。然而中小民营企业正面临着筹资难的问题。许多银行和金融机构对民营企业的贷款都有限制条件,要有土地房产抵押或者动产质押,贷款规模和期限有限制,对所属行业也有限制。另外,一些民营企业主不根据自身情况,不惜采用高成本筹资,造成企业筹资结构不合理。这些基本上表现为企业负债过高,负担过重,偿债风险变大,从而为企业今后的发展埋下了种种隐患。 4.盲目投资,影响企业的经营 目前,我国中小民营企业的内部管理机构里中型企业一般设置有市场开发部,品控部,计划部,制造部,财务部,采购部,行政部,小型企业一般只设置市场部,生产技术部,财务采购部,行政部,这些部门是公司的职能部门,但在发挥各自的职能上只能起到一般作用,在企业重大项目决策或投资决策中不起任何作用,企业的投资决策完全处于民营企业主个人说了算,基本凭个人经验和灵感,缺乏项目的科学论证,投资的项目跟“风”现象比较普遍,发现市场什么好做,什么好卖就迅速做出决策投资上马,缺少对资金、技术、工艺、人才、管理等方面论证。而许多企业跟“风”的项目(或产品)有的已进入产品的“成熟期”,有的已经是“夕阳产业”投资的项目在未完工时就得下马。造成中国的绝大多数民营企业“难长大”,究其原因是投资决策不当。民营企业主个人的知识层面,自身素质,技术要素,信息源等是有限的,许多民营企业就是因决策不当,造成企业资金流失,企业肌体本身无法造血,在企业经营受阻的情况下萎缩或死亡的。据有关资料统计:我国小型民营企业平均寿命仅为3年,大中型民营企业平均寿命为7年,每分钟有9家企业关闭,每天数以万计。 5.财务失真,逃税漏税现象严重 据权威的《经济日报》,“中国财政部会计信息质量抽查证实,中国80%以上企业会计信息存在不同程度的失真。”许多民营企业主怕多缴税,支使会计人员做假账,采取“账外账”,“两套账”截留销售收入,人为扩大成本或人为降价销售,以达到偷税,漏税的目的,更有甚者一些出口民营企业采取骗税和虚开增值税发票达到偷税的目的,这不仅导致会计信息失真,财务管理处于混乱状态,同时给国家的税收造成损失,也为自身的发展埋下隐患。 二、民营企业财务管理出现上述问题的原因 1.主观原因 (1)民营企业家自身综合素质不高 中国民营企业家不缺乏聪明才智,但缺少一种理性精神和文化底蕴。他们总呈现一种“二元化人格”,一方面,他们接受许多现代化企业管理的理念,认同许多国际公认的企业运作原则,在公开场合中,能侃侃而谈,言谈之中的观念都是十分前卫。但另一方面,在日常工作中又会流露起思想最深处的那种劣根性意识――包括家族意识,人治意识,专断意识,地缘意识,和封建意识。据调查,几乎90%以上的财务主管和出纳员都是有老总的妻子,女儿或儿媳担任。企业的采购、财务、仓库及行政等重要部门也都由老总的亲戚主管。另外,一些民营企业家独裁现象严重,以为老总的决策都是正确的,不容置疑的,推崇一元化模式,企业里只能有一个思想,即老总的思想。这些因素都导致了企业的财务制度行同虚设,财务管理方面的问题频频暴露。 (2)民营企业财务人员素质不高 由于民营企业家的家族意识,在财务这一敏感部门,“忠诚度”成为用人的重要标准,无血缘,乡缘关系的财务管理人群体很难与家族势力平衡。所以,真正的财务管理专家很难留住。企业的财务管理人员大多是家族成员,大部分未经正规的专业培训,缺乏必要的财务管理能力,难以为管理高层提供有效的财务信息。同时,财务人员听企业主的,明知违反会计规章制度,仍然照做不误,甚至还帮企业主“出谋划策”。这些原因都使得民营企业财务人员严重缺乏会计职业道德。 (3)内控制度不健全,缺乏有效的内部监督 企业内部控制管理机制不科学或不健全,直接影响到企业财务会计管理工作的效果。目前我国民营企业建立良好的内部控制管理机制的是极少数。民营企业很少设置内部审计部门,大部分民营企业没有内部审计人员,就是设置了内部审计人员,只是名义上的,作用仍然是会计职能,等同于没有设置。 2.客观原因 (1)不良社会风气的影响 我国正处于社会主义市场经济建设时期。市场经济是一把“双刃剑”,在发挥巨大效应的同时,也有其天然的负效应。市场经济的竞争原则会刺激一些人的投机心理和不正当竞争行为。在微观放开搞活和宏观转变调控方式,国有企业和非国有企业,农村和城市,内地和沿海国内经济体制和涉外经济体制,中央和地方,政府与企业之间都存在着明显的差异和失调。这一切导致了经济秩序的混乱,加上政策法规的滞后,各种制度的管理松散软化,使得各种不好的经济现象滋生蔓延,客观上造成民营企业财务管理上的弊端。 (2)政府管理体制不完善,未建立对民营企业的有效监督 由于政府管理体制不完善,对企业财务会计工作放任自流,甚至让企业违法违规行为有机可乘。 三、改进民营企业财务管理的建议 1.建立健全的财务机构,完善企业内部控制管理 构筑严密的内控体系,具体应包括三个相对独立的控制层次:第一个层次是在企业一线供销全过程中融入相到牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督,即在会计部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以堵为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会;强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制;加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处;建立、健全原始记录,保证会计资料的真实性;设置简明适用,科学高效的财务会计管理机构。 2.加强成本控制与核算 成本控制对企业生存和反展起着至关重要的作用,是企业增加盈利的根本途径,是企业抵抗内外压力,求得生存的重要保障。在市场经济优胜劣汰法则的威慑之下,企业要求得生存与发展,就应该制定出适应市场环境的成本编制方法,以便找到降低成本的目标和途径。企业可以按照经济批量模型降低原材料称本;结合本―量―利分析法,以销售预测为前提在确定目标利润的基础上预测成本支出等,利用种种财务成本管理的方法,结合企业自身实际,对成本进行正确的核算和控制。特别是在新时期成本的控制过程中,一定要把固定成本可变成本外的第三成本即运转成本与企业本―量―利结合进行分析,以确保企业运转。 3.选择合理的筹资方式,求得最优筹资组合 资金是企业进行生产运营活动的必要条件。没有资金,没有资金活动,企业的生产经营活动是不可能的。筹措资金是企业资金活动的起点,是维持企业正常经营活动的前提条件,也是企业理财机制的主要功能。因此,进行筹资管理,指定筹资决策,是企业财务管理的主要职能。企业筹资管理的主要内容是针对客观存在的筹资渠道,选择合理的筹资方式进行筹资,有效的筹资组合可以降低筹资成本,提高筹资效率。 4.寻求最佳投资决策 投资决策是关系企业生存反展的最重要的决策,在市场经济体制条件下和激烈的市场竞争中,如果能够作出正确合理的投资决策,企业就有了生存反展的基础。企业在进行投资决策时,应以产品的可行性为基础,以实现最高资金利润率为前提,以经济效率与社会效率最大化为标准,先进行深入的市场调查,在市场调查基础上进行经济分析与评价,即使捕捉投资机会,按照一定的决策程序进行决策。同时,企业应认真分析风险与收益的关系,适当控制企业的投资风险。一般而言,收益越大,风险也就越大。因此企业应分析自身的情况,选择一个收益与风险达到均衡的方案。 5.依法纳税,合理避税 税收是企业生产经营过程中的一项费用支出。企业为了获得较多的经济效益,可以在坚持依法纳税的基础前提下,在税收法规许可的范围内,通过对投资活动,经营活动和财务活动的事先安排和事中调整,进行必要的税务筹划,减少企业应纳税额的支出,降低生产经营成本,获得最大利益。企业可以通过对存货计价方法的合理选择,固定资产加速折旧和合理选择销售计算方式等方法来减轻企业税负,并结合自身特点,搞好会计核算方法的持定,通过税收规避,延期纳税等途径来实现减轻企业税负,达到获得最大收益的目的。 6.培养高素质的财务会计管理人员 企业财务管理工作效果和质量的优劣,人是决定因素,包括企业的财务会计工作的主管人员、普通的财会人员以及企业分管财务工作的经理人员。高素质的财务会计管理人员可以使企业财务管理机制最优、最大限度的提高企业财务活动的效果、确保会计高质量。高素质的财务管理人才是企业效能型管理机制的精髓。对财务会计人员高素质要求,并建立使之充分发挥作用和能力的管理机制是提高企业财务会计管理工作质量和效果的保证。这里所谓的财务人员素质是指综合素质,包括业务素质和思想道德素质两大方面的内容,其具体表现在财务人员的专业基础知识、实际业务能力与魄力、思想品质与职业道德及敬业精神等方面水平的高低优劣。 7.强化政府的监督职能 从政府角度,对内控制度的制定、指导、督查及处罚等只能归口财政管理,审计、税务、工商行政管理、银行及主管部门无需介入,以免再度形成多头管理、重复检查的现象;社会中介机构要把对单位的内控制度检查做为查账的重点,并做出客观公正的评价,但没有处罚权,如果所做的评价不够客观公正,要适当给予处罚;企业在考核干部时,应征求同级财政部门对被考核单位内控制度建设的意见,尽可能做出全面客观的评价。 8.大力优化企业理财环境 在企业内部应突出财务管理的战略地位,健全财务管理机构,并将其放在高层管理的地位上,赋予财务管理部门更大的权力和责任,让企业财务管理人员参与企业经营的全过程,对企业的决策和运行实行动态管理和制约,促使企业经营获得高速稳健的运行。同时还应优化企业的外部环境,包括国家经济政策,产业政策,经济发展水平和金融市场状况等。民营企业需要宽松的发展环境和政策才能更健康地发展。大力改善民营企业的融资环境,在融资政策上应和国有企业一视同仁,在立法上切实保障对民营企业实施统一的信用评估标准和贷款发放条件,成立相应的担保机构,提供全方位的融资服务,改变银行对民营企业的传统歧视意识,从而营造公平的市场环境。 民营企业财务管理研究:我国民营企业财务管理问题研究 [摘要] 我国的民营企业已经从改革初期的个体家庭经济呈现出规模化、集团化、国际化的发展态势,进入一个新的创业阶段。但是,民营企业的财务管理存在许多问题,本文就此问题展开讨论。 [关键词] 民营企业 财务管理 融资 2007年报告显示,浙江民营经济综合实力位居全国第一。在中国五百强民营企业中,浙江占两百零三席,总量居全国第一。个体私营经济总产值、销售总额、社会消费品零售额和出口额等最能反映民营经济综合实力的指标,浙江继续位居全国第一。 20多年的改革开放,国家对民营经济提供了有利的发展空间。产业布局广泛化;企业规模集团化;投资主体多元化;发展区域全面化;经营方式国际化。我国的民营企业已经从改革初期的个体家庭经济呈现出规模化、集团化、国际化的发展态势,进入一个新的创业阶段。 一、民营企业财务管理存在的问题 1.政策不配套,财务管理环境不佳 2004年宪法修订后,民营经济的发展氛围虽然有了很大的改善,但由于长期受观念、体制等因素的影响,主要表现在:一是融资渠道狭窄,资金筹措困难;在贷款取得方面,民营企业属于最难获得贷款的群体,民营资本的70%靠自筹,从国有银行获取的贷款不足30%;二是投资环境不公,企业发展空间受限。在我国行业和领域准入方面,即使是在民营经济比较发达和开放程度较高的广东,允许民营经济进入的只有42个,刚刚超过50%,而允许外商进入的则有62个,三是私有财产的安全保障有隐忧,资本外逃严重。 2.企业管理者素质不高,任人唯亲 大多数民营企业的创办人是20世纪80年代的城镇个体户,农村专业户及一部分辞职人员,相当一批人文化素质不高,40%的业主不懂财务报表,由于受自身文化水平的限制,大部分业主根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法,而在一些素质相对较高的民营高科技企业管理者中,又普遍存在着长于技术而拙于管理的现象;同时家族式管理,很大一部分民营企业的出纳人员由老板的直系亲属担任,且地位高于其他财会人员,业主习惯于短期的、投机式的理财思维,存在着重销售、轻理财的现象,对财务部门的要求仍停留在记帐、算帐和报账上,在实践中集中表现为资金筹措靠关系,投资决策找感觉,发展定位凭想象,产品开发往往是一轰而上,其结果必然造成企业的财务管理混乱。 家族式管理的一个显著特色,就是员工与企业主的亲疏关系易于超越个人能力,结果是企业不能有效约束自家人,管理工作难以制度化、规范化,产品质量难以保证,成本难以控制,最终使企业在财务、调度、生产等各方面出现漏洞,市场竞争力削弱,影响到企业的发展。 3.盲目投资,缺乏科学性 民营企业的老板懂市场、会营销、善交际的占80%以上,而擅长于企业内部管理的只占36%。过分集权是所有民营企业的通病,导致决策只凭一个人的智慧,家族化管理之下的公司决策实际上是家长个人决策,缺乏对决策行为的制约,其经营行为决策行为缺乏科学性、民主性、投机心理较重,没有形成科学有效的集体决策机制。公司规模扩大和市场竞争加剧以后,家长独断专行的决策很可能脱离实际,以致造成投资的重大失误或经营方针的重大失误。 4.融资困难,资金严重不足 当前,融资难已成为制约民营中小企业发展的最大障碍,研究发现,近年来占企业总数99%中小企业主导的民营经济对GDP的贡献已达63%。而在全部银行信贷资产中,民营经济使用的比率小到30%,民营中小企业使用比例更低。这不仅制约了民营中小企业和整个经济的进一步发展,同时,还制约着金融市场的成熟和发展。 银行贷款仍然是中小企业融资的主渠道,而银行对中小企业的贷款金额小、期限短,中国中小企业融资共有98.7%来自银行贷款;担保公司和各类基金杯水车薪;通过资本市场直接融资的大门基本上对中小企业是关闭的。 究其原因主要有:首先企业自身的原因,中小企业信用较差。我国中小企业普遍信用意识淡漠,财务信息虚假;其次,中小企业缺乏有效保证,中小企业往往缺少可供抵押的财产;再次,中小企业担保难;最后,银行与企业信息不对称。银行必须对中小企业的经营状况和财务状况有一个全面的了解,包括对企业的盈利能力、偿还能力、产品销路、领导的才能及诚信等相关方面,这些银行对企业很难做到正确而全面的了解,同时,银行在实行信贷责任制后,压力加大,为了避免逆向选择和道德风险问题的出现,银行必须加大对中小企业的审查力度,由于银行的审查成本和潜在的收益不对称,从而降低了他们在中小企业贷款问题上的积极性。 5.财务制度缺失,财务管理混乱 民营企业大多表现为所有权与经营权一体化的业主制,由于缺乏财务管理制度,会计行为不规范,缺少合理的资金使用计划,特别是在经济繁荣可供选择机会较多的情况下,更容易因冲动而盲目扩大生产规模,或者过多地将资金投入非生产性支出,一旦企业外部环境发生变化,财务危机就会显现。具体表现在会计资料不真实性不可靠;内部控制不完善,形同虚设,或根本没有设置;会计职责的分工不明确,即使是大型民营企业会计职能分工明确,没有严格的内部控制和核算程序,也无法形成对财务的严格管理;存货控制薄弱,造成资金呆滞,很多民营企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,资金周转失灵;应收账款周转缓慢,资金回收困难。“巨人集团”的衰落就是一个典型的例证。 6.资金使用缺乏科学性,不注重日常现金流量的管理 (1)资金使用中盲目跟风。市场调查及对未来风险的预测,往往新上项目投资效益低,结果原有项目的利润被新上项目消耗掉。有不少民营企业搞多元化经营,摊子大,加大固定资产投资,却忽视对资金成本及其运用效率的控制,结果导致资金结构比例失调,资金周转速度减慢,利息负担加重,企业陷入财务困境之中。 (2)成本管理不科学。多数民营企业为了产品成本绝对额的降低,不惜通过降低产品质量来达到目的,结果损害了企业的信誉,最终降低了企业利润。另一方面大部分财务人员由于管理知识薄弱,相对成本的控制方面缺乏经验和措施,不能根据企业实际状况提出建设性的意见,在成本核算方面也十分粗放,一旦企业出现亏损或盈利,管理层无法进行成本分析,影响了产品品种结构调整。 (3)利益分配机制不合理。有的民营企业主借助其绝对控股地位,操纵成本、减少利润、侵占小股东利益,大股东借助其对企业的控制权,既套取企业资金又侵害了非控股股东的利益。此外,民营企业存在着劳资利益分配不合理的问题,业主大多过分看重自我利益,轻视劳动者利益,企业没有合理的工资标准,提取的公益金不按规定用途使用,劳动保护、职工教育方面的投入不到位,不交社会统筹基金,劳动者的应得收益难以得到保障。 二、解决民营企业财务管理问题的对策 1.改善外部环境,放宽市场准入 (1)首先必须改善政策、法规和融资环境。尽管国家已经在法律上确立了民营企业的合法地位,但现有的法律和政策、社会舆论、政府行政管理和行业管理等还需进一步完善。从财务管理角度出发,政策环境的完善就是要为企业解决融资问题,对国有商业银行进行股份制改造,以促使其资金更多流向民营企业。以城市信用社为基础组建主要为民营企业服务的民营商业银行,在民营经济发达的江、浙地区进行试点,以市场为导向,政府给予适当的政策引导,进而将其经验推向全国;逐步建立场外证券交易市场,开辟民营企业直接融资新途径。组建担保公司,专为民营企业的融资提供担保;其次,改善竞争环境,改善民营企业之间的不规范的竞争秩序,对民营企业和民营企业产品进行更严格的规范;同时,改善民营企业与国有企业、外资企业之间的差别待遇。再次,要改善人事环境,提高企业家的素质,培养领袖型企业家,为民营企业引进人才创造良好条件。 (2)要贯彻平等准入、公平待遇原则。允许非公有资本进入法律法规未禁入的行业和领域,放宽股权比例限制等方面的条件,在投资核准、融资服务、财税政策、土地使用、对外贸易和经济技术合作等方面,对非公有制企业与其他所有制企业一视同仁,实行同等待遇。 目前,杭州的民营经济发达,银行的资产质量很好,银行开展业务的空间很大,国内几乎所有的银行都在杭州设点,规模和效益在全国城市的分行中名列前茅,金融界称此为杭州现象,杭州金融业主要的服务对象是民营企业,这是杭州经济发展的一个内在动力。 2.提高人员素质和管理水平 首先民营企业家应改变观念,并能采取更优厚的条件来吸引人才外;其二,建立科学的决策程序,以保证决策民主性、科学性的前提下,尽量避免无谓的干扰,以尽量提高决策的效率。其三,财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录,其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上。其四,实施预算管理制度,要明确划分责任中心,包括收入中心、成本中心、费用中心等。最后,加大财务硬件投资,实现财会电算化以释放财务管理的潜能。 3.开拓融资渠道,解决资金“瓶颈”难题 一是建立企业内部信用机制。一方面,民营企业要加强自我信用控制能力;另一方面,要提高民营企业信用风险的防范能力,以优化企业信用管理机制,提升企业信用管理水平;二是尝试权益融资方式。对条件成熟的民营企业来说,可以尝试采用权益融资方式,有效避免财务风险,使资本结构更趋稳健、更趋合理,有利于增加企业的竞争力;同时,要实现产权关系明晰化,从而起到优化企业产权结构、治理结构的作用。 2007年7月28日,阿里巴巴集团创始人、董事局主席兼CEO马云,将启动阿里巴巴旗下B2B(企业间电子商务)公司香港上士程序。如上市成功,阿里巴巴有望创下内地互联网公司上市融资规模之最。 4.实现财务制度规范化,减少人为随意干预 (1)构建适应现代企业发展需要的资金管理机制。首先,在投资活动中,建立资金投入效益的保证机制,决策失误是资金投入低效甚至无效的重要原因,企业财务部门要多方收集企业外部信息,主动研究市场,自觉参与企业投资项目的测算论证,考虑资金时间价值和风险价值,分析比较项目的投资回报率,把好项目的财务预算关;其次,在筹资活动中建立规范的资金循环机制,保持合理的筹资结构,适度负债经营,形成既要借鸡下蛋,又能卖蛋还钱的良性循环,设法筹足项目建设资金,提高企业偿债能力,规范企业融资行为。 (2)规范设置会计机构,加强财会基础工作。中小企业要合理设置财会机构,提高会计人员素质;其次,要按照会计法规、制度,规范设置账簿和进行核算,为建立完善的财务核算制度提供真实、准确的原始数据。再次,加强成本核算管理,对企业的原材料、产品、产成品进行成本核算,通过核算寻求降低企业产品成本的途径,提高企业产品的市场竞争力。 (3)建立合理规范的利益分配制度。企业要建立符合自身发展的分配制度,财务部门要监控企业资金的分流,减少非生产性成本的开支,处理好劳资利益分配关系,合理制定工资标准,保障职工福利,合理制定企业税后利润分配政策,妥善处理个人消费与企业发展的问题。 民营企业财务管理研究:民营企业财务管理的弊端及对策研究 [摘要]我国改革开放以来,民营企业已成为支撑国民经济和社会发展的重要力量,但是,作为企业管理重要组成部分的财务管理却存在着诸多的弊端,阻碍了民营企业发展的前进道路,所以,如何强化我国民营企业的财务管理,是值得我们研究的一个重要问题。本文就主要针对我国民营企业财务管理的发展现状及其存在的问题作出讨论,并给出一些问题的对策措施。 [关键词]民营企业 财务管理 财务现状 对策措施 伴随着经济的快速发展,我国民营企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。在我国改革开放三十多年来,民营企业一直保持着持续、快速、稳定的发展趋势发展着。经过20多年的发展,民营企业已经成为支撑国民经济和社会发展的一支重要力量,成为了我国经济增长与发展的主要推动力。无论从经济总量还是企业数量、还是品牌竞争力来看都是非常引人瞩目的一个经济分支了。尽管如此,不同于一些国企、外企的资金雄厚、管理技术先进、管理模式优越,我国民营企业受一些人为或非人为的制约因素的影响,有着自身的缺陷。其内部管理较为混乱,特别在财务管理方面尤其明显,它的财务管理体制、资金运转方式、财务监管手段等方面的弊端是有目共睹的,在财政部的会计信息质量检测公告显示:我国大部分民营企业在会计基础上工作薄弱、白金抵现金等现象。这就在一定程度上制约了我国民营企业发展空间的扩展。常见的一些问题有粉饰报表、乱用发票、假票抵债等。民营企业发展不平缓,在一定程度上也制约了我国国民经济的发展和社会进步,所以找出我国民营企业财务管理的弊端,并提出有效的对策措施,这些问题是很有必要的。民营企业的发展重要性也是不言而喻的。 众所周知,企业的财务管理是企业管理的重要组成部分,企业越发展,财务管理的重要性越是明显。所以,重视企业财务管理对我国民营企业的发展将起到一定的推动作用,完善民营企业财务管理制度将降低企业运营成本、提高企业效益、提升企业信用等级、为企业更好的融资与筹资从而更大促进企业发展。 一、加强民营企业财务管理的必要性 正因为民营企业在我国国民经济和社会发展中起着非常重要的作用,为民营企业创造良好的发展环境是很有必要的。财务管理混乱阻碍了民营发展的脚步,就要为其排除障碍,使其健康、平稳的发展。所以,加强民营企业财务管理是非常有必要的一项工作。主要表现在以下: 第一,民营企业内部管理的要求所在。一个企业的生存根本离不开财务,做好财务管理工作是企业能正常运作的基本。一个正规、有序的财务管理可以帮助企业顺利进行各项生产运营活动。财务贯穿于企业的各个方面,企业经营的好坏最后也都会以财务的不同形式表现出来,所以加强企业内部的财务管理,有助于企业对外融资及筹资,对内降低生产成本,提高企业资金的使用效率,提高企业资金的利用率从而也提高了企业产品的竞争力,最终提高企业效益,促进企业发展更上一层,保证企业在当今激烈的竞争市场中处于有利的地位,从而不断地做大做强。 第二,现实环境的要求所在。我国加入WTO后,我国经济不断与国际接轨,不再是闭关锁国的思想。在这种情况下,我国民营企业作为国家经济发展分支之一,自然不能被排除在外。在资本市场发展中,投资者对财务会计信息的质量要求在不断的提高,民营企业在走向国际的漫漫旅程中,就必须不断向国际标准靠拢,提高企业的财务会计信息质量水平,不断做到利益各方要求的企业财务会计质量的要求。若是民营企业还是只存在于自己的世界里,那么在不断遭受跨国公司的竞争的压力下,民营企业会不断被跨国企业多取代,无法再越来越规范的经济市场下生存下来。所以企业要想做大做强,规范企业内部的财务管理,提高企业财务会计信息质量,向国际标准看齐,是非常重要的,改善财务管理制度也是适应现实环境的要求所在。 第三,我国民营企业继续发展的要求所在。据市场调查,近年来我国民营企业相当一部分处于“高出生率与高死亡率”状态上。纵观市场,影响着民营企业发展的因素有很多,外部因素有跨国企业的竞争、大型企业的排挤、市场本身发展的景气状态等;内部因素有企业员工的素质、企业内部管理制度、企业管理水平等。内部因素才是企业发展的根本影响力。而企业内部财务管理水平就是一个至关重要的影响因素。一个企业如果没有良好的财务管理制度,导致企业财务混乱、丧失企业现金支付能力、财务状况不断恶化等,不管企业有多大都不能逃过倒闭的最终命运。做好企业财务管理,分析本企业的财务特征及其存在的问题并解决问题,有助于提高企业的管理水平,从而提高企业的竞争力,促进企业不断、健康、稳定的向前发展。 二、我国民营企业财务管理发展的主要现状 1.民营企业管理者素质普遍不高,会计人员素质水平低下,会计基础薄弱。首先,我国民营企业有一大部分的企业主不是专业的管理者出身,甚至有些是自身的文化水平不高的人,他们并不知道如何来管理企业,自然,很大一部分企业主也不精通财务会计知识,也无法掌握现代先进的管理理念和管理方式方法,而且他们更看重的是企业的技术发展如何,而忽略财务管理在企业发展过程中发挥的重要作用。其次,我国民营企业中相当一部分企业是家族企业,企业的排他性很大,企业主并不放心把企业的财务交给外人去管理,这就使得一些有着较高水平的财务管理职员不能有效地发挥其作用。企业财务管理的混乱,严重影响了企业的资金合理利用,提高企业的生产成本,消弱了企业的竞争力,打击财务人员的积极性,更进一步造成企业财务的混乱,从而影响企业的进一步发展。 2.企业资金短缺,融资及筹资范围小。对于一些民营企业来说,资金是企业发展的根本所在,资金一旦运转不过来,企业就将面临生存的危险。一直以来,民营企业资金来源都是自我积累为主,但随着企业的不断发展,企业规模在不断扩大,而企业资金却不能再自我承受。由于民营企业的信用等级不高,资金度较差,从银行融资这一筹资方式受到了很大的控制,因为财务管理不当,造成生产经营不能正常运作,造成失信行为,这就影响了企业信誉,在市场上以次充好、虚假宣传等现象,恶意逃废贷款、谎报财务报表等虚假行为,使得其在市场上的名誉不好,与外企业谈判投资也受到制约,这就使得民营企业融资难、担保难的现状,受资金的影响,民也企业本身的发展自然要受到制约。 3.企业内部的财务管理制度不健全,缺乏管理力度。我国民营企业因自身的特点,普遍都没有建立健全的企业财务管理制度,缺乏内部监审力度。在企业中,企业主拥有全部的经营决策权,而其家族的人也都在企业的各个重要岗位上执行其权利,这就打击了族外员工的积极性,而企业主族人并不精通财务管理知识,也不具备有掌握内部控制、风险管理的能力。因为这些,就可能导致企业的资金不能合理应用,或是置闲或是紧张,影响企业的资金使用率就将影响到企业的发展进度、影响到企业运营的生产成本,造成企业生产经营业务不能正常运作,企业名誉受损,最终影响企业发展,影响企业效益,循环下去,企业必将走向破产。 三、我国民营企业财务管理存在的主要问题 从上文我国民营企业财务管理的发展现状中不难看出,民营企业财务管理存在着很多的问题,影响着民营企业的发展。促进我国民营企业的快速、健康发展,就要将其绊脚石搬开,找出其问题症结所在,才能更好的采取措施来解决问题。总的来说,我国民营企业的财务管理主要存在以下几个方面: 1.对财务管理不够重视,没有形成对财务管理重要性的意识。民营企业因其自身的特点,本身就存在着固有的不足和缺陷,而企业主一向注重技术而忽视内部财务管理软件,这就造成企业的不协调发展,而财务管理的作用又是不容忽视的,这就造成了因财务管理不当使得企业不能正常运转的后果。企业并非是生产管理和营销管理两部分组成的,企业主不重视财务人员,不能参与企业的一些重要会议中,极大地限制了财务人员应当发挥的作用,同时限制了财务管理的作用,这就在客观上阻碍了民营企业的发展。在一些民营企业,财务管理还停留在基础的会计信息上,用着才传统的记账方式,算账、抵账。随着企业的发展,仅仅这些并不能满足对企业财务的使用做到一目了然,财务的不明确,就造成了企业资金的不明确,造成资金使用率降低,生产成本增加等一系列不良后果,民营企业的资金多半是自筹,这就对企业造成了经济压力,阻碍企业的正常运作。 2.进行盲目投资,不进行科学考察。巨人集团的失败可以很好的论证企业进行盲目的投资带来的后果就是自取灭亡。纵然,民营企业要求发展,进行各种形式的投资时必然的选择,但是,民营企业主在各种投资中表现出来的轻率、无所谓的态度与市场经济发展规律是不相符的,违背市场经济发展规律,是民营企业将自己推向深渊的根源。民营企业一味的追求企业多元化发展而盲目的在各个行业中进行投资,而不事前去考察投资行业的发展前景及其现状作出科学的结论。民营企业中绝大数的企业主都抱着尝试的心态去拼搏,然后市场竞争更偏好有准备的企业。 3.财务管理信息化程度不高,会计信息失真。企业发展中,会计信息的真实性和完整性是对财务会计的基本要求,而在我国大多数的民营企业里,帐实核对、账证核对、账帐核对做的并不规范,甚至有的企业都没有此项行为,这就使得企业的财务会计信息的真实性和可靠性不能得到保证。而现代企业管理最主要的就是信息的管理,我国民营企业的财务信息不及时、不透明、不真实或不完整造成财务信息失真,企业主不能获取到企业准确的财务信息从而不能很难做出科学的决策。 4.企业资产管理不规范,财务管理制度不规范。我国民营企业有很多还是家族企业,在资金管理方面没有做到规范。一些企业为了方便使用库存超限额现金,多余的现金也不送往银行,采购原材料等也用现金支付,企业实际控制者与他的族人可以随意从企业支取现金而不被计入帐内,这样企业主对本企业的财务不能得到很好的掌控;银行存款也造成成管理混乱,任意企业主亲近的人都能随意出入银行办理本企业的银行业务,不遵从会计主体假设。企业主随意支取现金不能很好的区分企业主是日常开支支取好事企业的营业支出,造成混淆。财务管理制度的不规范,也是我国民营企业财务管理中的一大问题。 四、改进民营企业财务管理存在问题的对策措施 针对民营企业财务管理存在的几个问题,本文给出以下五个针对性的措施: 1.更新观念,确定财务管理在民营企业管理中的优秀地位。民营企业主对财务管理的观念是最重要的。从企业的领导人到员工,都要改变对财务管理的传统认识,确立“管理的重心在经营,经营的重点在决策”的现代管理理念,摒弃将财务管理看成是生产管理、营销管理的附属管理职能的错误看法,树立以财务管理为优秀的指导思想,充分发挥财务管理在企业中的作用。 2.建立合理、规范的内部财务管理制度。在物资采购、入库、领用及销售等一系列操作过程中,做到财务分明。制定出适合本企业的科学的内部财务管理制度。比如,民营企业应该做到实物管理与账簿分开保管;现金库存不能过多;任何人支取现金要入账;资产管理、记录、检查、核对等操作不能由一人完成,至少要有3人在场监督;定期对财产进行盘点,防止漏帐、多帐等错误发生。 3.建立完善的信用担保制度。民营企业融资难有很大原因是担保难,如果建立完善的民营企业信用担保制度,一种商业担保结构,主要为民营企业服务,这样能降低贷款风险,提高了民营企业融资的能力,对缓解民营企业融资难的问题有着一定积极地作用。 4.增强风险意识,加强风险管理。民营企业因自身发展特点,其抵御风险的能力很弱,所以增强风险意识,加强风险管理对风险可以防患于未然。风险管理是事前管理,在财务管理中,充分利用会计对风险的预警、防范作用,依据环境变化预测可能带来的不良影响,提前做准备,将风险降到最低限度。 5.规范公司结构。民营企业多数是家族企业,产权单一,对家族式进行改革,走产权多元化的道路,实行两权分离,吸收更多的专业管理人员、技术人员来管理企业的发展,逐步建立起现代化的管理制度。唤起企业主的管理意识,强化财务管理的在企业发展中的作用。 五、期望 通过分析了我国民营企业发展的现状及发展中存在的问题,民营企业要想在短时间内快速的发展还有着很大的难度,然而,民营企业在我国国营经济和社会发展中又起着重要的作用,所以我们要联合政府机构、民营企业主及各方单位共同致力于促进民营企业发展的工作中来,如开设一些课程来提高企业主及企业管理人员对财务管理重要性的认识;完善社会法律制度保障各方利益等……各个击破,虽然有着很多的问题,但相信在各方组织的共同努力下一定能解决民营企业发展中的不足,给我国民营企业营造一个健康、稳定的发展环境。 民营企业财务管理研究:加强民营企业财务管理研究 摘 要 随着我国改革开放和多种所有制经济体制的深入发展,以及鼓励民营经济发展的政策激励下,民营企业迅猛发展,成为经济总量中的重要组成部分,为我国经济和社会事业的发展做出了巨大贡献。伴随民营企业的不断壮大,加强民营企业的财务管理显得愈加重要。必须解决目前存在的管理人员素质低、管理手段落后、法律观念不强、管理水平不高的问题,加强财政监管,加大对财务会计人员的培训、考核、管理、力度,查处违法企业和人员,为民营经济快速健康发展创造良好的条件。 关键词 民营企业 财务管理 研究 近年来,在国家大力发展民营经济的政策惠及下,民营企业如雨后春笋般成长起来,无论从数量还是规模上都有突飞猛进的发展,民营经济在国民经济中所占比重也不断上升,对国民经济和社会事业发展产生了重大而深远的影响。但在这个过程中,有相当一部分民企的财务管理水平却未获得相应的提升。笔者认为,在现时条件下,加强民营企业财务管理,对提高民营企业财务管理水平,保障财经法律的执行,维护法律尊严、维护民营企业员工的合法权益,弘扬社会正义和公平都有着非常重要的意义。 民营企业财务管理的现状和存在的问题: 一、财务管理人员素质低,管理水平不高 我国目前的民营企业是在公有制为主体的经济环境中发展起来的,经历了从无到有、从小到大、从少到多的发展过程。在其发展初期,大多为家族式企业,企业的管理人员多数是家族成员,这在财务管理人员中表现更为突出。这种重亲情轻素质的用人弊端,使一些非财务专业、文化水平较低的人员充当了对专业素质要求较高的财务管理人员,这是造成民营企业财务管理水平不高的重要原因。还有一个原因就是在民企工作不稳定,工作繁重,各项社会保险没有保障,这使得许多高素质的财务管理人员在选择到民企工作时望而却步。人员素质决定管理水平。存在上述人员缺陷的企业,多数不能严格按照会计法、会计准则、财务通则等财经法律法规的要求进行会计核算和财务管理,提高财务管理水平只能是一句空话。 二、财务管理手段落后,不适应企业规模化发展 由于民企老板出于节支考虑或者对现代化财务管理系统的不了解等原因,使得目前相当一部分民企仍然停留在手工方式核算帐务、管理财务的水平上。随着企业生产规模的扩大,加上民企财务管理人员较少,往往一人多岗,因此财务人员常常陷于繁重的手工记帐算帐中,无力顾及更深层次的财务管理工作。 三、法律观念不强,偷漏税款现象时有发生 有些民企老板在利益驱使下,漠视法律,授意或指使财务人员偷漏国家税款。有些财务人员由于法律观念淡薄,放弃从业原则,违背职业道德,采取隐瞒收入、多计成本或者隐瞒收入、隐瞒成本的的方式偷税漏税,损害国家利益。 四、追逐企业利益,企业员工社会保险得不到落实 长期以来,在民企工作没有“五险一金”是司空见惯的事情。时间长了,人员多了,就成了社会问题。造成这种现象的原因主要有两条,一是企业主只追求企业利益或个人利益,不愿意为员工利益增加成本费用。二是政府监管不严,其中包括财务监管、税务监管和劳动监管。 五、官商勾结,牟取非法利益 随着民企的不断发展,其涉足的领域也不断扩大,许多原来由政府或国有企业控制的资源、行业也准许民营。但政府仍然掌握着土地出让、基础设施建设、资源开发、国企改制等事项的审批权、决定权。在众多竞争者的角逐中,有些民企利用账外账积累的黑金勾结贿赂官员,低价侵吞国有资产,攫取非法利益。 上述问题的存在,应当引起政府财政、税务等经济管理部门以及司法监督部门的高度重视。至于解决的办法,笔者认为应当通过改革管理方式加强管理和部门联动,惩防结合的措施综合治理。 一、加强财政监管,建立高素质的民企会计队伍和完善的财务管理制度 《中华人民共和国会计法》规定:“县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作”。因此各级财政部门管理会计工作,包括管理民营企业的会计工作,既是权力范围,也是职责所系。但不可否认在财政监管工作中目前仍存在着重国企轻私企的状况。因此,要提高民企财务管理水平,首先要强化财政监管措施。这就要求财政部门在民营企业设立会计机构、配备会计人员、进行会计核算、实行财务管理等环节和过程中严格依法监管,采取备案和检查相结合的方式,确保民营企业设立合格的会计机构,设置适当的会计岗位,配备合格的会计人员,逐步推行会计电算化,建立以内部控制制度为主的财务管理制度。同时还要监督企业认真执行财务制度,对上述方面不符合要求以及违反财经法纪的企业和相关财务人员,财政部门要严格依法处理。 二、加大财务人员培训和考核力度 财政部门可以结合现行的会计人员继续教育制度,对民企财务会计人员建立档案,进行专门的考核管理,促进民企财务管理工作和财会人员素质共同提高。 三、加大税收监督,严惩偷税行为 税务部门要加大税务检查力度,严厉查处利用账外账的方式,隐瞒收入、多计成本或者隐瞒收入、隐瞒成本进行偷税漏税的违法行为。 四、加大劳动和社会保障监督,维护职工合法权益 随着国家劳动保障法律制度的不断完善,劳动保障部门应依法履行监管职责,对不按规定为职工交纳社会保险的企业,坚决查处。 五、限制地方政府减免税费的权利,防止国有资产流失,打击官商勾结。 必须严格限制地方政府以招商引资为名制定“优惠政策”的权力,坚决查处违法减免税收、土地出让金,低价转让国有资产等行为,截断因官商勾结造成公共利益向私有经济转移的暗流。 上述措施的执行和落实有赖于政府对民营企业财务管理的统一领导,有赖于财政、税务、司法等部门在监督检查方面的联动和配合。相信随着政府部门管理力度的加强,民营企业主法律观念和财务管理人员素质的提高,加上法律惩处的威慑,民营企业财务管理工作将逐步进入健康发展的轨道。 民营企业财务管理研究:新经济形势下民营企业财务管理创新案例研究 作为我国最大的服装生产企业,雅戈尔不断用高新技术和先进设备提升产业基础,完善产品品质,在我国服装发展产业链中创造了很多第一。金融危机环境中,浙江民企保持了良好的成长性,2009年浙江民企百强资产总额达2848亿元,同比增长110%。与2008年相比,百强民企销售收入反弹明显。雅戈尔在浙江民企排行榜中位列第四位,在民企净利润排名中位列第二。曾经业界批判雅戈尔的不务正业,其实正是因为有房地产投资、股权投资做强大的财权支撑,才让雅戈尔的传统服装业在这场金融危机中安然度过。对雅戈尔集团而言,服装是基础业务,房地产是成长业务,股权投资则是借力资本运作的财务润滑剂。三驾马车业务之所以能相互融洽协同发展,就在于雅戈尔是资本运作的高手,健康的财务管理运行机制在集团中发挥着很重要的作用。 一、雅戈尔集团财务管理发展环境 (一)后危机时代宁波民企面临的经济、政治环境民企最大的贡献在于吸收就业人数总量的75%~80%,但是在2009年我国推出的4万亿贷款财政刺激计划时,国企受惠多民企受惠少。据估计,民企所享受的份额只有5%,这就造成民企在资金链紧张时靠信用很难获得贷款,只有进行抵押贷款,但是抵押贷款周期短、门槛高、成功率低,大部分民企还是选择商业贷款和民间借贷,尤其是后者,程序简单、方便快捷,但是利率非常高,企业一旦出现流动资金周转不灵很可能就会被巨额债务拖垮。由于我国国情决定民企财政受惠少、银行融资难、融资成本高的现象很难在短时间内消除,这也是后危机时代民企不可忽视的政治环境。 后危机时代,很多的“80后”“90后”进入民企,他们的工作理念和60后70后相比有很大的差异,不以吃苦为荣,而是强调体现自我,要双休等,这些会使民企工人中产生浮躁的心态。对于劳动密集型企业,熟练工人非常短缺,技术工人无序流动,招工难,留住技术工人更难。企业之间相互挖人,对员工培训的钱经常因此而打了“水漂”。随着现在劳动法的实施和普及“五险一金”的社会保障政策,民营企业反映现有政策与实际执行尚有较大差距,以鄞州区为例,给每位职工缴纳“五金”,每月需支付502元,其中企业承担350元。微利的民营企业承担不了这些保险重任。同时,由于基本养老保险在政策设计上的缺陷,无法实现全国联通,一些经济落后地区来的员工不愿意参加社保等因素,参保率较低。这些都加大了后危机时代民企的生产成本,CPI指数的上升和通胀的压力一切都使得民企面对的成本压力的形势比较严峻。 (二)雅戈尔集团财务管理自身存在的缺陷具体包括: (1)集团范围内财务管理制度不健全。雅戈尔集团在资产管理、预算管理、资金管理、现金管理、投资管理、信用管理等方面制订了一系列规章制度,由于制度覆盖面较广,且集团成员单位行业不同、组织机构差异较大,因此集团财务管理制度内容较为宽泛,对成员单位具体财务工作约束性不强,需要各成员单位制定一系列财务管理实践实施细则,对自身财务行为予以规范和制约,但是在财务管理变革之前各成员单位的财务管理制度健全性方面还参差不齐,部分公司还缺乏相应的财务管理制度来指导自身的财务管理行为。 (2)滚动预算管理对生产经营控制具有局限性。雅戈尔集团虽然建立滚动预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法律依据。整个企业集团不能协调经营,下属企业的经营活动不能完全服从于整个集团的经营目标,甚至出现子公司成为整个集团的逆向选择。因此要处理一个集团企业内部不同的预算体系问题;另外集团控制的范围同具体子公司不一致,子公司集团需要根据集团下达的预算书节目层层进行细化,进行完善的事中控制,但在手工方式下提供每个项目的完成数据非常困难,时效性不强且存在误差,即使分析出来也是基于事后事项,无法达到实时控制。 (3)子公司全面预算管理不规范。集团虽然制定了全面预算管理办法,但在实际管理中,集团向上级主管部门上报的子公司全面预算与子公司通过董事会修订的全面预算不相符。另外,根据整个集团的发展目标,集团财务管理部对子公司全面预算的相关数据所进行的调整与修改未及时反馈给子公司。这就造成集团与子公司缺乏统一的全面预算,子公司没有与企业集团的全面预算相协调、相匹配,这样的预算管理必将影响和阻碍集团整体战略目标。因此雅戈尔集团加强对子公司全面预算管理的规范运作是十分必要的。 二、雅戈尔集团财务管理创新内容 (一)强化预算效果,提高财务控制力 鉴于集团全面预算和滚动预算所存在的问题,集团适时进行了全面预算和滚动预算的变革,如今已经形成以发展规划为导向,年度预算为控制目标,滚动执行预算为控制手段,覆盖集团生产销售、投资、研发的全面预算管理模式,通过预算的编制、执行过程的跟踪、监控,对预算结果未执行进行分析、对比,将价值最大化落到实处。集团根据发展规划,提出一定时期内的总目标,据以编制公司的长期规划和年度规划,然后分解出对子公司的建议性经营目标,并将各项指标下达给各子公司及各子公司董事会。子公司根据集团下达的各项指标和本单位具体情况修订编制年度预算,上报集团财务管理部审批。对子公司上报的预算,集团还成立专门的预算管理委员会,审查和平衡各子公司的预算,汇总编制集团预算。通过预算,使得集团在集权制下有效控制资金的使用和投向,严格管理成本与费用,明确企业经营绩效的考核目标。为保证预算的有效实施,集团财务管理部根据实际执行情况随时调整偏差并建立内部信息反馈系统,及时反馈给各子公司,以便各子公司更好的执行预算。在评定各个部门工作业绩时,根据预算的完成情况,分析偏离预算的程度和原因,划分责任,奖惩分明,促使全员为完成预算规定的目标而努力工作。雅戈尔预算管理作用如图1所示: (二)财务管理与风险评估的耦合――财务管控 随着集团业务的不断扩张,面临的经营和财务风险不断增加,风险程度不断提高,在经营业务蒸蒸日上的同时,经营和财务风险的防范成为集团发展必须解决和面临的问题,这就要求管理当局必须采取一系列行动以使风险控制在可接受范围内。风险控制并非不让风险发生,而是在一定条件下。允许存在一定的风险,将风险管理渗透于财务管理内容中。明确风险管理责任主体,建立一套风险识别、评价机制和风险控制的程序和办法,保证披露信息的真实准确,保护财产的安全、完整,提高集团的经营效率。 雅戈尔财务按照国家及企业会计准则及有关政策法规的规定,并根据集团的实际情况制定《雅戈尔集团财务风险管理办法》,明确财务风险管理的内容、要求、制度及职责,设置财务风险管理机构,由财务管理部、投资管理部、审计监察部共同组建财务风险管理控制领导小组并下设财务风险防范控制办公室,主要职责是对各子公司资产的安全性和效益性、业务的合规性与合法性进行检查。通过监督检查提出意见,加强经营管理,提高经济效益,减少和控制财务风险的产生。集团从偿债、盈利、营运、成长能力四个方面建立财务风险控制预警指标,对可能产生的财务风险进行分析、评价并编制财务风险预警报告,为领导决策提供依据。明确财务风险防范奖惩办法,对子公司财务风险控制、防范工作中做出突出贡献的人员给予表彰、奖励;对控制不力致使公司遭受重大财务风险损失的人员进行惩处。 (三)财务管理与内部控制耦合――有效的内部财务控制 作为契约缔结的企业集团,经营管理存在巨大的风险,在组织内部采用以保证资产安全性、核查会计数据的准确性和可靠性、提高运营效率、促进管理政策的贯彻和实施的行为准则以及所有与之协调的方法和措施对集团的健康发展至关重要。内部控制的首要目标是服务集团价值最大化,框架和要素的设置涵盖集团经营的全过程,健全的内部控制体系不仅是集团相互制衡、相互监督的治理机制,更是在激烈的市场竞争环境中集团得以生存及避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求,从雅戈尔集团的内部控制制度的设立上看,能够将财务管理和内部控制结合起来,形成有效的持续改进的内部财务监控制度。 集团在清理内部控制原有规章制度的基础上,制定《内控手册》,同时还有配套的《内控配套规章制度汇编》。集团内部控制检查与评价考核工作由公司内部控制领导小组统一领导,内部控制领导小组办公室负责组织实施,实行总部检查评价和部门自查评价两级横向检查评价体制。同时内控办公室在集团各有关专业领域内分开选拔若干业务骨干组建内控专业人员,并定期进行培训,经考试合格颁发内控专业人员资格证书,纵向形成集团总部内部领导小组检查,各部门自查,年中专业人员队伍检查的“监督网略”,分别从内部控制环境评价、业务流程综合评价、日常工作检查评价等方面,编制完整、规范的评价流程,各类检查评价的结果必须由“内控专业人员”签字确认,确保内控检查的结果独立、客观、公正。雅戈尔集团持续改进内部财务控制制度制定与执行过程如图2所示: (四)低成本管理战略 成本管理是集团财务管理中的一个重要组成部分,雅戈尔集团之所以能够在短时间内取得骄人成绩,专卖店遍地开花,使竞争对手神经处于紧张状态,原因在于雅戈尔的低成本战略,其优秀思想是企业通过加强内部成本控制,在研发、生产、销售和服务等领域在努力降低成本,使企业总的成本水平低于主要竞争对手的,从而获取持久的竞争优势。在这样的战略指导下,企业的目标就是在提供的产品(服务)的功能质量差别不大的条件下,努力降低成本来获取竞争优势。雅戈尔集团主要是通过经济承包考核责任制来进行低成本管理。企业将任务一步步地分解和下放落实,奖惩严明,责任清晰。公司的每一个员工都被看成一个经济实体,企业的成本核算被分解到每个员工。同时,根据工作量和成本控制达到的水平,相应地核定工资奖金的额度。在这种制度下,每个成本中心的费用是限定的,超过部分自理,节省部分自留,即为公司省钱就是为自己省钱。 三、雅戈尔集团财务管理创新案例剖析 (一)树立全局的战略理念 集团是众多利益相关者的主体,这些利益相关者包括企业所有者、个人、债权人、职工、政府等,股东要承担风险,债权人和职工也要求承担较大的风险,同时政府也要承担一定的风险,企业经营变故受到资源、环境等方面的影响,所以集团财务管理的理念与集团的利益主体相关,是多个利益主体共同作用的结果,财务管理目标的形成以最大限度实现各利益主体目标的最大化。采取最优的财务管理策略和政策,充分考虑货币时间价值、风险收益等因素,在集团的投资、筹资、营运、分配活动中正确处理各利益主体的利益关系,在保证集团长远发展的基础上使集团价值最大化。具体表现为:协调各利益主体之间的利益关系,风险与报酬之间的平衡,充分尊重和满足集团各相关主体的利益要求,关心本集团职工的切身利益,真正关心客户的利益。财务管理的本质要求集团价值的大小不仅与当前和未来的盈利能力相关,还与集团产品的开发能力、市场开拓能力、各种资源运用、偿债、防范风险与控制风险能力、社会贡献能力相关,不断推出新产品以保持销售收入的长期稳定增长,讲究信誉,注重企业形象的塑造与宣传,关心政府政策的变化,促使集团更好的履行社会责任。所以履行集团价值最大化决定财务管理理念综合考虑多方面的因素,保障股东价值、债权人的利益、员工的权益、政府收益等各方面价值的均衡稳定增长。 (二)财务共同治理与相机治理实现财权机制 集团的财务管理理念是以集团价值最大化为优秀,强调利益相关者共同参与集团的财务治理和管理,实现集团财务的共同治理,但为了体现效率优先的原则,不是所有的利益相关者都能够参与集团的财务管理,一般而言,相机途径按直接提供财务资本和人力资本的股东、债权人、经营者和员工能够参与公司的财务管理,而其他利益相关者全体则主要通过独立董事代表来代表,股东、债权人、经营者和员工代表组成的董事会作为公司重要管理者管理职能的重要决策机构,保持集团资产保值和增值,公正平衡资产收益的不同权益。监事会是公司财务的重要监督机构,由于利益相关者利益结构的复杂性,可能存在利益冲突,集团董事会和监事会的重要职责之一就是协调和平衡各种利益相关关系,在各种利益关系者之间建立长期稳定的财务合作关系,这种合作关系涉及到相关利益群体之间的互惠互利,内涵公平与效率的有机契合,体现财务有效管理的目标与财务公平性目标之间的有机统一,将利益相关者看成是实现集团价值、集团利润的工具,这种长期稳定的财务合作关系对集团的长期发展是至关重要的。 在企业管理领域有一句通俗易懂而又深刻的话语经常提起“思路决定出路,细节决定成败”,按此思路可以类推为财务决策理念决定财务决策结果,财务决策结果决定财务会计信息与财务管理职能。财务战略决定企业主要资源配置的方向和方式,将企业财务管理引导到加强战略管理和可持续发展上来,引导结构调整和自主创新上来,丰富自身的内容,树立前瞻性理念,通过战略管理的纽带,财务管理与优秀竞争力紧密相连。集团财务管理以优秀竞争力培育和提升为导向,服务集团战略管理,实现集团价值最大化的财务管理目标,在资源配置上加大对企业技术创新的投入,定位准确的财务战略,决定了整体资源配置的有序性、运转的高效性和集团经营的效益性。
土木工程造价控制管理研究:土木工程造价控制管理研究 摘要:土木工程造价控制是工程建设项目的理财专家,掌控着工程建设项目每一阶段的工程项目造价和成本。并成为土木工程造价控制管理的优秀部分,始终贯穿于土木工程建设的全过程。包括项目决策阶段、项目设计阶段、项目实施阶段和竣工阶段都关系到建设项目的造价控制。本文对土木工程造价控制管理进行了探讨 关键词:土木;工程造价;控制管理;措施 工程造价的控制是一项集管理、技术、质量、施工为一体的综合性系统工程,也是一个动态过程。因此,造价控制要贯穿于工程建设的各个环节和阶段,以更好地完成各项工程。为了合理的确定和有效地控制工程造价,需要各部门的综合协调和共同努力,才能最大限度的控制工程造价,实现较为理想的投资效益。 一、土木工程造价控制管理的特点 对于土木工程造价的控制要立足于事先控制,即主动控制,以尽可能地减少以至避免目标值与实际值的偏离,也就是说,我们的土木工程造价控制,不仅要反映投资决策,反映设计、发包和施工,被动地控制土木工程造价,更要主动地影响投资决策,影响设计、发包和施工,主动地控制土木工程造价。还要指出,要有效地控制土木工程造价,应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施,但是技术与经济相结合是控制土木工程造价最为有效的手段。长期以来,在我国土木工程建设领域,技术与经济相分离,难以有效地控制土木工程造价。为此,要尽快改变这种现状,以提高效益为目的、要通过技术比较、经济分析和效果评价,正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系,力求在技术先进条件下的经济合理,在经济合理基础上的技术先进,把控制土木工程造价观念渗透到各项设计和施工措施中去。 二、土木工程造价控制管理的原则 1、以设计阶段为重点的建设全过程造价控制 土木工程造价控制贯穿于项目建设全过程,但必须重点突出。很显然,土木工程造价控制的关键在于施工前的投资决策和设计阶段,而在项目作出投资决策后,控制土木工程造价的关键就在于设计。 2、动态地、主动地控制土木工程造价 土木工程造价控制,不仅要反映设计、发包和施工,被动地控制土木工程造价,更要能动地影响投资决策,影响设计、发包和施工,主动地控制土木工程造价。 3、技术与经济相结合是控制土木工程造价的有效手段 要有效控制土木工程造价,应从组织、技术、经济等多方面采取措施。从组织上采取的措施,包括明确项目组织结构,明确造价控制者极其任务,明确管理职能分工;从技术上采取措施,包括总体设计多方案选择,严格审查和监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计、深入技术领域研究节约投资的可能;从经济上采取措施,包括动态地比较造价的目标值和实际值,严格审核各项费用支出,采取对节约投资的奖励措施等。 三、土木工程造价控制管理的措施 1、做好投资决策阶段的造价控制 (1)做好项目规模的合理规划。项目规模的确定要考虑项目内部各因素之间的数量匹配、能力协调。其受到技术进步、管理水平、项目经济技术环境等多种因素的影响和制约。应充分利用规模效益来合理确定和有效控制工程造价以此真正提高项目的经济效益。 (2)做好建设标准规划。土木工程的建设标准是建设工程领域的技术原则、指标和应用界限的原则规定,是土木工程工作的基本原则。其包括工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等等方面的标准或指标。因此需做好建设标准的编制、评估、审批工作,这是项目可行性研究的依据。反应了土木工程在当前的发展水平,但是在标准制定方面应坚持适用、经济的原则,真正实现工程造价的合理与实用。 (3)做好土木工程项目的工艺流程。在土木工程项目中,应根据项目特定的条件来选择最经济合理的生产工艺流程,才能节约工程成本。 2、项目设计阶段的造价控制 设计阶段的工程造价控制是整个过程造价控制中的一个关键因素,设计阶段是土木工程项目过程中承上启下的重要阶段。在土木工程项目设计中,如何将工程项目的功能要求与投资有机结合已成为土木工程建设的关键。其对投资的影响巨大,且控制效果显著,同时设计阶段造价控制的效率较高。设计费一般虽低于建设工程全部费用的1%,但正是这少于1%的费用却基本决定了几乎随后的全部费用。因此应大力推行工程设计招标制度,进行公开、公平的竞争,找到真正优秀、美观、安全、经济的设计方案,尽量以最高效、节约的方式对整个方案进行布局调整和重组,尤其可以重视对新工艺、新技术等方面的运用。或者推行土木工程限额设计方案,所谓限额设计就是资金确定的情况下来设计具体的施工方案。这种方法虽然不尽合理,但是对于土木工程造价的控制管理来说,是一项极其有效的方式。通过这种方式制定出来的设计方案,既能够满足各项工程应有的水准,同时在资金的投入上也更加有效。 3、工程招投标阶段的工程造价管理控制 建设工程招标投标阶段是建筑产品的需求者经过招标活动确定产品的生产者,并签订承包合同的过程,此阶段需要确定项目的招标文件、评标原则与方法、承发包模式、合同计价方式、合同价格以及合同条文等内容,需要完成项目的招标、投标、评标,合同的谈判、签订等工作。这些内容或工作涉及工程造价的确定与控制两个方面,对工程造价具有显著影响。在此阶段,投资方为控制工程造价, 委托造价咨询单位协助制定招标计划; 清楚各专业图纸的内容,编制工程量清单和招标工程标底;协助评审投标书,提出评标建议;明确界定包干费、风险系数等特殊取费的内容和范围,用鲜明准确的语言、文字认真编写招标文件的条款;协助投资方综合考虑施工单位的信誉、人员素质、工程施工组织设计、质量保证措施等条件。由于投标企业施工方案的优劣, 直接影响工程的建安造价,应特别注意不能忽视施工方案对造价的影响,协助投资方签订合同。合同作为贯穿整个施工过程和结算过程的合约,是确定工程造价的主要依据,对工程造价的控制起着十分重要的作用。初步明确工程项目的结算方式,合同价变更的规定,材料、设备的供应方式,分包工程的管理等方面的内容,避免“低报价、高索赔”的发生,提醒投资方注意建设工期对工程造价的影响。 4、工程施工阶段的造价管理控制 (1)加强施工合同管理。加强施工合同管理主要做到以下几点:加强合同意识,减少合同纠纷产生;加强合同管理体系和制度建设;加强合同及相关文件归档管理工作,为合同顺利履行创造条件。有效的合同管理是促进参与工程建设各方面履行合同约定的义务,确保建设质量、投资、工期三大目标的重要手段。因此,加强合同管理工作对于土木建设单位具有重要的意义。 (2)加强对施工组织设计的审核。每一个土木工程应在保证质量、工程功能需求的前提下,对各种施工方案进行技术上、经济上的对比分析,从中选出最能合理利用人力、物力、财力等资源的方案,从而降低工程造价施工现场的良好管理,施工中新技术、新工艺的采用,都能够最大限度地降低材料的损耗,提高劳动效率,降低工程造价。 (3)控制设备及材料费用。控制设备材料费用应从以下几个方面着手: ①控制设备采购费用;按时、按量、按一定规格提供设备及材料;选用新型材料;重视材料的价格,特别是主材的价格。 (4)控制施工过程中的索赔。土木建设单位应积极通过自己的工作防止或尽量减少索赔事件的发生:应积累一切可能涉及索赔论证的资料;严格按照监理工作程序开展监理工作,避免工作延误发生索赔事件;对设计修改和工程变更严格把关,仔细测算造价和分析可能带来的索赔问题;及时完成与进度密切相关的各项工作,避免因工期延误造成索赔。重视反索赔工作。总之,施工阶段的造价控制也是一项复杂而重要的工作,要做好它,必须有一定的专业理论知识和实践经验,从而使土木工程项目质量优良、造价合理。 5、土木工程项目竣工结算阶段的造价控制 工程项目竣工结算阶段是工程造价控制的最后阶段,如果把握得不好,也会全盘皆输,功亏一篑。核算实际完成工程量,并审核或编制竣工结算是这一阶段的主要工作。要有详细健全的台帐记录,如材料上涨,工程变更引起的工程量增减以及隐蔽工程的验收等。工程量的计量,材料用量的核算对工程造价有连续性的影响,应求计算准确,这需要充分发挥造价管理人员所掌握造价管理方面的新知识、新规定。 总之,土木工程造价的控制与管理是一个复杂的过程。在当今市场经济条件下,工程造价的控制与管理既要全面又要有侧重点。在土木工程实施过程中的各个阶段,时时要有控制造价的经济头脑,认真分析和充分利用建设周期中的重要信息,把握住市场经济的脉搏,减少或避免建设资金的流失,最大限度地提高投资效益。 土木工程造价控制管理研究:土木工程造价控制管理研究 摘要:随着国民经济的不断发展,越来越多的土木工程项目在快速的兴起,工程建设的管理方面也有了很大的进步,曾经的粗放式的管理流程已经不能适应当前的环境,目前土木工程造价控制管理还存在着造价的控制管理缺乏合理性,没有系统的管理体制,对工程造价的拟定不合理,施工变更现象频繁,施工签证不标准,过程存在虚假造价等方面的问题。因此,必须加强土木工程造价控制管理力度,完善限额控制,提高审计工作的科学性,全面提高土木工程造价控制管理水平。 关键词:土木工程;造价控制管理;研究; 引言:当前,土木工程的控制管理在整个工程系统中占据着非常重要的位置,土木工程的造价控制从根本上说就是减少工程施工时的资本消耗,在整个施工过程中,要始终保持这一宗旨,使工程的造价减少到最小,以达到预期的目的,只有控制了成本,才能使我们的利益达到更高。虽然土木工程的造价控是以提高经济利益为前提,但是在施工的过程中,我们首先要重视的是工程的技术性、安全性,要结合这两点,在这样的前提下,把握住土木工程的造价,这样才能使工程达到最好的效果,同样也使控制造价的概念更加深入人心,有效的提高了经济效益。 1.土木工程中造价控制管理概述 土木工程是指对各类建筑工程进行科学施工的总称。一方面,土木工程既包含了水中、地上、地下等各类工程施工的对象,另一方面,也包含了工程建筑当中的设备、材料以及施工过程中所进行的维修、保养、施工、勘测设计等各类工作。可见,土木工程所涵盖的范围是非常之广的。土木工程造价控制管理主要包含了四个方面,也就是竣工阶段控制和实施阶段控制以及设计阶段控制还有决策阶段控制。土木工程造价控制管理的主要功能表现在尽可能的减少实际支出与计划支出之间的差距,落实土木工程的成本核算,实现结余成本、合理支出的原则。从对工程的初步规划到工程竣工都涉及到了工程的造价问题。实施土木工程造价控制管理的关键在于工程决策阶段的造价和设计阶段的造价,其中工程的决策阶段对整个工程都有着极其重要的影响。对土木工程的造价控制的管理,有助于将工程施工成本控制在预算范围内,确保工程项目在最大程度上获益。土木工程造价控制与管理的顺利实施需要工程上下各阶层的积极配合,在工程项目的招投标、设计、决策、施工以及结算等各阶段进行造价的控制和管理,避免造价超出预算额度。加强工程项目对人员、施工、设计、材料等各方面的控制管理力度,保证工程施工社会效益和经济效益的最大化。 2.各阶段土木工程造价控制管理的研究 2.1投资决策阶段的造价控制管理 项目投资决策,是指对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证,对不同建设方案进行比较选择,以及对拟建项目的技术经济问题做出判断和决定的过程。工程建设项目的不同阶段工程造价所占的比重并不相同,据统计,投资决策阶段对整个项目造价的影响为 75%~95%、设计阶段为 35%~75%、施工阶段为 5%~35%、竣工阶段为 0~5%。由此可知,投资决策阶段是整个项目中最重要的阶段,因此对这个阶段的造价控制是其他各个阶段的大前提,投资决策决断的造价控制就像是给整个项目划定了一个大的框架,其后的各个阶段就像是在完善这个框架。 投资决策阶段影响工程造价的主要因素有:项目的建设规模、建设标准水平的确定及建设地点的选择,三大因素的合理性直接关系到工程造价的高低。在整个项目的控制管理中,投资决策阶段的控制管理在作用上极为明显,甚至能对整个工程的造价产生决定性影响,对土木工程造价的管理控制必须在投资决策阶段就开始重视。在这个过程中,首先是论证项目的必要性和可行性,在这两个方面都有了明确的结果之后,一个重要的环节就是投资估算,这是整个投资决策阶段对资金投入的造价文件,是审查整个项目是否切实可行的重要理论依据。因此,在投资决策阶段做好工程造价的管理,就必须做到科学合理的投资估算,对整个工程项目在全局上进行充分的把握,考虑可能出现的风险,留出充裕的空间。 针对项目投资决策阶段的造价控制,我们应该关注以下方面:一是投资估算必须是设计在投资估算中的真实反映。二是选择适当的计价方法,这主要可以从两个方面来进行,一方面要参考类似的已建工程的造价;另一方面就是对造价软件的使用。结合这两个方面对工程造价成本进行估算。三是对控制标准的认识,由于决策阶段并没有实际的大量的资金和材料的使用,这就要求我们对控制进行正确的了解,在详细的了解资料和进行软件分析的基础上,精打细算,要具有创新思维,才能更科学的控制工程造价。 2.2项目设计阶段的造价控制管理 设计阶段起到承上启下的重要作用。这个阶段的工程建设已经成为现实,如果设计的结构不合理就要多浪费材料或者造成施工的困难,相反,如果设计采用更经济、先进的技术手段,对于整体工程的造价和工期都有很大的促进作用。因此对于设计阶段一定要进行强有力的控制。 (1) 大力推行工程设计招标制度,进行公开、公平、公正的竞争。可以从多种设计方案中选择最佳方案,保证设计方案的先进性、功能全面性、结构合理性、安全舒适性和造型美观性,能够满足建筑环境要求和节能要求,尽量以高效节约的原则对整个方案进行布局调整和重组,尤其要重视对新工艺、新技术的运用。 (2)设计方案要优化。在满足工程要求的前提下,去掉一些不必要的功能,降低工程成本。价值工程能够分析工程与成本之间的关系,将经济与技术结合起来,对所研究的对象进行功能分析,力求以最低的寿命周期成本实现必要功能的管理活动。 (3)推行土木工程限额设计方案。所谓限额设计就是在资金确定的情况下来设计具体的施工方案。主要要求工程的各个方面的功能都能得到很好的发挥,并且严格按照图纸进行施工,减少不合理的变更,确保投资金额在合理的范围内使用。这种方法虽然不尽合理,但是对于土木工程造价的控制管理是一个极其有效的方式。通过这种方式制定出来的设计方案,既能够满足工程应有的要求,又能在资金的投入上更加有效。 2.3项目施工阶段的造价控制管理 施工阶段实际上是把图纸变成实实在在建筑物的过程。在这个阶段往往都希望在工期短、质量好的基础上,造价要尽可能的低,这实际上是存在着一定矛盾的,时间不够质量就难以保证,材料不好,质量也好不了。因此,建设单位应对施工单位的施工组织设计进行审核,加强图纸的会审和工程质量的监管,按照合理的施工方案进行施工,减少因图纸问题引起的设计变更,严格按照设计图纸和规范施工。同时,施工单位要时时关注材料的价格信息变化,做好精打细算,严守施工工艺、现场规则等,这对于工程造价的控制有很大的帮助。 2.4项目竣工阶段的造价控制管理 在工程项目结束的阶段,不能因为竣工就掉以轻心,施工单位要进行竣工结算,相关的部门对工程验收之后,双方需要对最终的工程造价进行核算,主要进行工程量的核实并且编制相关的竣工结算。 3.结论 土木工程中的造价控制和管理对土木工程建设的顺利施工以及施工质量有着极其重要的影响。土木工程造价控制管理对工程的整体管理具有极其重要的意义。土木工程中的造价控制和管理强调政策性、专业性和技术性,在实际的建设过程中,要充分做好土木工程造价的控制和管理工作,是建设资金得到有效利用,全面落实土木工程造价的控制和管理工作。 土木工程造价控制管理研究:浅谈土木工程造价控制管理研究 摘要:土木工程造价是土木工程管理的重要组成部分,从根本上来说,资金的到位情况直接影响着土木工程能否顺利进行,因此土木工程造价控制是否合理也在一定程度上决定着工程建设的成败。本文介绍了土木工程造价控制的原则,探讨了加强土木工程造价控制管理措施。 关键词:土木工程;造价;控制 一、土木工程造价控制的特点 对于土木工程造价的控制要基于事前控制,就是说主动控制,以及尽可能地减少甚至避免偏离目标值和实际值,也就是我们的土木工程造价的控制,不仅要反映投资、反映设计、承包和施工,主动地控制土木工程造价。还要指出,要有效地控制土木工程造价,应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施,但是技术与经济相结合是控制土木工程造价最为有效的手段。长期以来,在我国土木工程建设领域,技术与经济相分离,难以有效地控制土木工程造价。为此,要尽快改变这种现状,以提高效益为目的、要通过技术比较、经济分析和效果评价,正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系,力求在技术先进条件下的经济合理,在经济合理基础上的技术先进,把控制土木工程造价观念渗透到各项设计和施工措施中去。 二、土木工程各阶段造价成本控制 1.项目招投标阶段的控制 (1)确立项目施工方案 科学的施工方案决定合理的工程报价,方案的确定直接影响项目成本,质量和工期。只有通过计算,确定科学合理的匹配相结合,制定出一个合理的施工方案,对计价成本的有效控制起到决定因素,才能获得最佳的价值的经济效益。 (2)编制招标文件 代表企业水平的内部施工定额为依据,按照招标文件所提供的“工程量清单”, 通过实物量法对投标文件进行合理编制。依据掌握的价格信息对企业的定额消耗量,求出工程项目运行过程中的各项费用。 (3)正确使用招标技巧 工程报价时既要考虑自身的优劣势,同时对招标项目的具体情况进行正确分析,选择合理的报价策略。根据项目特点,正确使用投标技巧,既能够满足项目委托方的要求,又可使企业在获得更大的经济利益的同时对项目工程造价进行合理控制。 (4)合理选择报价决策 在投标报价文件的编制完成后,报价决策对投标的中标与否产生了直接的影响。在研究招标文件的同时,综合企业自身的特点和市场的供应状况,选择科学合理的报价决策。报价决策过程中应对企业期望利润与承担风险的能力,进行合理的分析,使企业在获取较大经济效益的同时有效的避免风险。 2.项目设计阶段的控制 设计阶段起到承上启下的重要作用,在这个阶段工程建设已经成为了现实,其在整个的工程造价成本的控制方面具有着重要的作用,如果设计的结构不合理就需要多浪费材料或者造成施工的困难,而相反的如果设计阶段采用了更经济、先进的技术手段,对于整体工程的造价和工期都有很大的促进作用,因此对于设计阶段一定要进行非常有力的控制,否则工程建设将面临全局性的困扰,投资目的也很难实现。 设计阶段的控制首选主要有两个方面:其一,就是设计的招标,设计本身具有无限的可能性,各种各样的方案和思想都能在设计中看到,好的设计方案是整个工程项目的蓝图,对于整个工程具有指导作用,因此这就需要我们对于工程的设计进行招标,在招标过程中我们不但要找到足够多具有专业水平的设计公司来进行投标,还需要对内部人员进行很好的约束,防止造成其向外部泄露了必要的招标信息,从而造成招标行为的无效或者没有充分发挥招标的作用,在招标的过程中要避免产生人情效应,一个项目的设计方案往往都牵动着巨大的资金投入,不能儿戏,因此在招标过程中要异常的严格认真。其二,就是实行限额设计,这主要是在固定的资金投入的情况下进行的,主要要求就是工程的各个方面的功能都能得到很好的发挥,并且严格按照图纸进行施工,减少不合理的变更,进而确保投资金额能在合理的范围内。 3.项目施工阶段造价的合理控制 (1)控制设备、材料采购的费用 建设材料和施工设备是保证整个施工正常进行的基础,施工材料费用在建筑工程总造价中占有很大的比重,是工程直接费用的重要组成。设备和各种建设材料的采供是项目工程建设中的关键环节,材料,设备的质量将直接影响到工程项目的施工质量和工程寿命,同时准确确定材料价格的构成,科学编制施工材料预算价格,进而对工程造价进行有效控制。在市场经济的驱动下,材料供应的渠道越来越多,且材料与价格的差别很大,工程造价管理人员应实时关注材料市场的行情,对施工材料的信息有一个准确的把握,为了最好的竣工决算提供依据。其次,要对采购工人进行严格的管理和监督,保证采购费用在控制范围内,指定限额采购,要对限额采购进行实时的跟踪,对各种超出范围的费用要严格审核对比,严格将采购清单和实际支出费用做出整合。 (2)严格控制设计的变更 但在项目施工中引起变更的因素有很多,例如:场外运输、监理因素等以及一些不可抗拒的因素都会产生设计的变更。在项目施工过程中,要对各种施工过程中的设计变更做出分析,通过科学合理的比较,结合工程项目投标报价中的各种信息,做出对比分析,综合论证,避免因设计变更造成建设规模的扩大及设计标准的提高等现象的发生。对于一些必需的设计变更,要尽早实现,尽量减少因设计变更引起的费用增加的现象的发生,把因设计变更产生的损失降低最低。 (3)控制施工合同的签订 施工合同是在施工阶段控制建筑工程造价的最主要依据,对造价控制起着极为重要的作用。重视施工合同的签订,加强施工过程的合同管理,确保施工合同造价的科学性、合理性,减少合同纠纷,对工程造价进行有效控制。业主应积极参与合同的补充与修改工作,着重考虑它对投资控制的影响,在施工中保存各种文件资料。在施工中,管理人员必须首先对合同条文进行充分的了解和熟悉,以便利用合同及时的解决工程造价产生的纠纷。此外,如果施工单位不履行或者不完全履行合同的话,建设单位应在合同条款中规定施工方的赔偿责任,以减少损失。 4.项目竣工阶段的控制 竣工结算阶段是如实反映建设项目产品价格的阶段,属于工程造价控制与管理的最后一个阶段,是建设项目施工阶段和保修阶段的中间过程,这个过程能够是对建设项目是否符合设计要求和工程质量是否达标的一个检验环节,同时也能够看出投资使用是不是合理。因此在这个阶段应该严格审核工程量、审核分项内容、审核项目单价、审核取费。 三、结束语 土木工程造价的成本控制对于整个工程项目是十分重要的,所以在控制的具体阶段要采取不同的措施,并且有所侧重,这样才能更大程度上发挥工程造价控制的作用。 土木工程造价控制管理研究:土木工程造价控制管理研究 摘要:加强土木工程造价控制管理的研究是十分必要的。本文作者结合多年来的工作经验,对土木工程造价控制管理进行了研究,具有重要的参考意义。 关键词:土木工程;造价;控制 1 土木工程承包价格的宏观调控 在建设工程招投标阶段,无论是按照国家规定实行工程量清单计价还是定额计价,都是工程项目建设单位根据国家、地方政府规定的现行有关规定、定额、费率、单价、工程量计算规则及施工图纸编制标底或提供工程量清单,约定主要建筑材料品牌等可以约定的因素,根据建筑市场情况由企业自主报价产生中标企业,这是业主对建设工程承发包价格的宏观控制。 参加招投标建设工程竞争投标的各施工单位要想有立足之地,应该建立企业定额,企业定额是施工企业的设备先进程度、管理先进程、施工工人的熟练程度,经多项工程,多次测算得出的适合于本企业的定额来进行报价,在投标竞争中用自己的各种先进合理的优势,确保投标竞争的价格优势。投标报价由建设单位根据招投标法规定的方式,根据有关规定组织各有关专家组成的评标小组进行评标,把商务标和技术标标结合起来,确定中标企业,合理决定施工承包价格。这是在社会主义市场经济条件下对建设工程承发包价格的宏观控制。 2 土木工程造价的管理与控制 工程造价控制与管理工作的有效实施需要业主与中标建设单位共同努力来完成,因此在施工建设过程中,工程项目建设单位应采取以下几方面的具体措施,对工程造价进行有效地控制: 2. 1合同的签订 确定中标人以后,双方应在规定的期限内就工程的现状签定合同。同时应按合同内容明确协议条款,对合同中涉及工期、费用、价款的结算方式,违约争议的处理等都应有明确的规定。对招标文件设计中不明确、不具体的内容通过谈判,争取得到有利于合理低价的合同条款,同时正确预测在施工过程中可能引起索赔的因素,对索赔要有前瞻性,有效避免过多索赔事件的发生。此外,应争取工程保险,工程担保等风险控制措施,使风险得到适当转移,有效分散和合理规避,提高工程造价的控制效果。工程担保和工程保险是减少工程风险损失赔偿纠纷的有效措施 2.2 借助于有效地施工管理工作,对工程造价进行动态的控制 影响工程造价的因素非常多,因此若想努力解决好工程造价超标问题,需要依据工程施工建设合同,充分发挥好工程项目开发业主、施工单位以及质量监管部门等多个主体的能动性,采取有效的管理措施,对工程造价进行有效地管理与控制。首先,业主要加强工程施工现场管理,对工程项目施工进度进行科学合理的计算,并根据工程进度对工程建设任务量进行有效地分析,并根据工程任务量以及任务量所需用料、用工的基本情况,对施工建设单位支付工程项目建设资金。通过对工程建设资金的阶段性支付来对工程造价进行有效控制。 其次,业主要加强工程变更签证的管理工作。工程变更签证是各种影响工程造价超标中的重要因素,同时对工程建设纠纷索赔问题也具有非常重要的影响。工程项目变更问题不但对导致工程建设进度受阻,同时也会造成工程施工质量受到不利影响,工程变更问题还会导致工程建设材料以及人力资源成本的极大浪费,因此工程施工单位要掌握好影响工程变更的各种因素,在施工过程中采取有效措施,尽量避免工程变更问题的发生,业主也要在施工过程中加强工程变更问题的监管,对工程变更进行严格的审查,避免不合理的工程变更出现。 最后,综合运用技术手段与经济管理手段对工程造价进行有效控制。工程施工单位要紧随工程施工技术发展的新趋势,不断采用现代化的施工技术应用于工程建设施工当中,这不仅可以又高工程施工效率,节省工程施工的人力资源成本,同时先进的施工技术对节省工程施工材料,避免工程施工资料浪费也具有非常显著地效果。因此在工程施工建设当中积极的采用现代化的施工技术是有效控制工程造价提高工程施工质量的重要措施。 2.3 培养一支有效地造价管理人才队伍,依据标准设计对工程造价进行动态控制 2.3.1 严格按标准设计动态控制工程造价 搞好工程设计阶段的造价控制是有效控制工程造价的关键。设计标准是国家经济建设的重要技术规范,是进行工程建设勘察、设计、施工及验收的重要依据。各类建设设计部门制定、执行相应的不同层次的设计标准规范,对于提高设计阶段的投资控制水平是十分必要的。工程造价人员在设计过程中与设计人员要密切配合,及时对工程项目投资进行对比分析,反馈造价信息,必要时应会同工程设计人员、施工管理人员共同论证,做出合理地预算;工程在设计过程中执行标准设计,可以促进工业化水平,加快工程进度,同样工程预算也要执行标准,按规范标准预算就可节约材料、降低建设投资;要推行限额设计,加强限额设计中的动态管理,实现对设计规范、设计标准、工程数量与概预算指标等各方面的动态控制管理。 2.3.2 加强工程造价管理人才队伍建设,全面开展有效地造价控制工作 工程施工造价管理与控制工作是一项系统而复杂的管理工作,造价控制工作既涉及到工程施工技术管理,工程建设材料管理、工程施工工序管理以及工程施工建设合同管理等多项经济、技术、法律内容,因此工程施工管理工作需要管理主体具有较高管理理论基础与管理实际工作经验,在执行工程施工成本造价控制与管理工作时,能够将自身的管理经验与管理理论相结合,在实行工程造价管理工作时凭着认真负责的工作态度,做好自己的本质工作,不断地提高自身的管理技能,更好的实现工程造价控制目标。 3.以人为本是有效控制工程造价的基础 在工程造价管理过程中,人的因素显得更为重要。也是众多企业强调的一个管理理念。从前期规划设计、招投标、施工过程及竣工结算等每个环节都需要具有相应水准的专业人员去高质量的完成相关工作。他们工作中的任何失误,都会最直接、最迅速、最残酷的令企业“合理合法”的效益递减。要提高工程投资效益,企业就必须在工程造价控制所涉及的各个重要环节上,有胆有识的重视以人为本。要强化激励和约束机制,建立奖惩制度,无论任何一方在安全可靠的情况下,提出合理化建议,只要能有效地降低成本,激励各方人员设法降低工程成本。 4、结束语 随着市场经济的发展,加强成本管理,控制工程造价,是建设单位的当务之急,所以不论从工程立项、设计、招投标、开工到竣工投入使用,都要坚持按基本程序办事,进行全面的工程投资估算,准确的工程造价预算和完整的竣工决算,才能减少项目建设中的失误,避免建设资金无谓的流失,最大限度地提高建设资金的投资效益。我国造价控制工作在实践当中不断的摸索,应吸收借鉴了国外土木工程造价控制工作方面的成功经验。相信通过我国土木工程事业的不断发展,造价控制工作水平的不断提高,我国土木工程领域的造价失控问题一定能够得到有效地解决。 土木工程造价控制管理研究:浅谈土木工程造价控制管理研究 摘要:随着我国经济的不断发展,土木工程建设单位的竞争日益激烈。因此,提升土木工程建设单位的市场竞争力,就需要从多方面着手,不断地完善企业的管理模式。在土木工程管理中,造价控制管理是一项重要的工作,对企业的生存影响深远。本文就此阐述土木工程造价控制管理。 关键词:土木工程;工程造价;控制管理 引言 目前土木工程造价控制管理还存在着造价的控制管理缺乏合理性,没有系统的管理体制,对工程造价的拟定不合理,施工变更现象频繁,施工签证不标准,过程存在虚假造价等方面的问题。因此,必须加强工程设计管理力度,完善限额控制,提高审计工作的科学性,全面提高土木工程造价控制管理水平。 1、土木工程中造价控制管理 土木工程是指对各类建筑工程进行科学施工的总称。一方面,土木工程既包含了水中、地上、地下等各类工程施工的对象,另一方面,也包含了工程建筑当中的设备、材料以及施工过程中所进行的维修、保养、施工、勘测设计等各类工作。可见,土木工程所涵盖的范围是非常之广的。土木工程造价控制管理主要包含了四个方面,也就是竣工阶段控制和实施阶段控制以及设计阶段控制还有决策阶段控制。土木工程造价控制管理的主要功能表现在尽可能的减少实际支出与计划支出之间的差距,落实土木工程的成本核算,实现结余成本、合理支出的原则。 从对工程的初步规划到工程竣工都涉及到了工程的造价问题。实施土木工程造价控制管理的关键在于工程决策阶段的造价和设计阶段的造价,其中工程的决策阶段对整个工程都有着极其重要的影响。对土木工程的造价控制的管理,有助于将工程施工成本控制在预算范围内,确保工程项目在最大程度上获益。土木工程造价控制与管理的顺利实施需要工程上下各阶层的积极配合,在工程项目的招投标、设计、决策、施工以及结算等各阶段进行造价的控制和管理,避免造价超出预算额度。加强工程项目对人员、施工、设计、材料等各方面的控制管理力度,保证工程施工社会效益和经济效益的最大化。可见,对土木工程造价的控制和管理在很大程度上决定了土木工程是否能够盈利。 2、土木工程造价控制的特点 对于土木工程造价的控制要立足于事先控制,即主动控制,以尽可能地减少以至避免目标值与实际值的偏离,也就是说,我们的土木工程造价控制,不仅要反映投资决策,反映设计、发包和施工,被动地控制土木工程造价,更要主动地影响投资决策,影响设计、发包和施工,主动地控制土木工程造价。还要指出,要有效地控制土木工程造价,应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施,但是技术与经济相结合是控制土木工程造价最为有效的手段。长期以来,在我国土木工程建设领域,技术与经济相分离,难以有效地控制土木工程造价。为此,要尽快改变这种现状,以提高效益为目的、要通过技术比较、经济分析和效果评价,正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系,力求在技术先进条件下的经济合理,在经济合理基础上的技术先进,把控制土木工程造价观念渗透到各项设计和施工措施中去。 3、土木工程中造价控制管理存在的问题 3.1 造价的控制管理缺乏合理性 随着社会经济的不断发展,我国的建筑行业也随之发展壮大起来,对土木工程造价的控制和管理就显得尤为重要,其中难免会或多或少存在一些问题。有很大一部分工程项目为了提高工程业绩,不遵循有关工程建设相关的规章制度。在不对工程项目进行合理规划的情况下,就擅自进行施工,这就更难落实土木工程中的造价控制问题了。有很大一部分企业既没有按照预算成本额度和遵循工程施工的标准,更没有对工程设计与相关协议进行严格审查,这就使得在土木工程的施工过程中出现大量的工程施工变更的现象,使得土木工程的造价大幅提高,增加了控制管理的难度。 3.2 没有系统的管理体制 在对土木工程进行施工作业时,对施工的监管没有一套科学合理的监管体系,这在很大程度上影响了工程的质量与对工程造价的控制和管理。在土木工程造价的控制管理工作中,管理者的造价控制管理意识有着极其重要的作用,它在很大程度上决定着工作者的施工操作。另外,土木工程造价控制管理者大部分都缺乏应有的责任意识和服务意识,专业素质和道德素质都有待提高,这就使得业主干预正常的工程造价监控工作,导致土木工程工程总价管理者不能在正常范围内行使应有的控制管理权,这在很大程度上增加了对土木工程价值控制管理的难度。目前,土木工程项目部门为了更好的控制成本,就像建立起单独的专业建设队伍,使对工程项目的规划能够更加的实施,却导致了对工程造价的控制管理无法得到真正落实,这在很大程度上增加了土木工程造价控制管理的难度。 3.3 对工程造价的拟定不合理 我国大多数土木工程建设项目都是以工程量清单的形式来报价的,通常情况下,施工单位比建设单位往往更了解工程造价的情况,在工程建设施工过程中倘若出现较大的纰漏和意外,工程项目部门就很难掌握真实的造价,从而导致实际造价大幅增加。 3.4 施工变更现象频繁 在土木工程建筑施工的方案设计中,材料方面的费用是已经规划好了的。因此,施工方案是否可行以及方案的标准在很大程度上决定了工程的质量标准,另一方面,还决定了工程的造价标准。在土木工程建筑施工的方案设计中,常常会出现设计者水平低,缺乏责任心,重视技术而忽视经济,对建设标准提出不合理的要求,对安全系数盲目提高,工程项目部门为了追求工程的高标准,在建设施工过程中在没有得到有关部门批准的情况下,擅自进行施工变更,改变施工方案,从而造成工程造价失控的现象,同时还为工程结算增加了难度。 4、土木工程造价控制管理的对策 4.1 优化决策阶段的造价控制 随着市场经济情况的日益剧烈,建筑单位竞标负责人需要提高对招标文件的重要性认识,比如进行可行性分析、工程造价估计以及相应的投资经济评价。在制定标底的过程中需要结合自身的技术水平以及相关施工能力来进行合理的标底制定,有效避免标底制定过低的情况,有利于维护自身的利益,在合同的签订过程中,合同管理人员需要对合同条款进行积极的审阅,认真估计承包合同的一系列价格。 4.2 优化设计阶段的工程造价管理 在日常生活中,设计方案是工程施工与工程结算的基础环节,只有确定良好的设计方案才能避免施工过程中相关造价成本的提升,有利于节省施工资源,这就需要相关设计人员在工程标底的情况下进行施工方案的设计,尽量使用质优价廉的材料,积极接受新技术手段,以提高设计的质量水平,与此同时,设计人员要加强彼此之间的交流,以方便选择最有效的设计方案。 4.3 优化施工阶段的工程造价管理 在实际施工中,对于施工阶段的掌控有利于工程造价管理和控制的优化,施工人员要积极配合项目的相关人员与监理相关人员积极做好工程造价的管理。项目的相关管理人员要积极制定工程材料与设备价格的动态管理库,对设备与材料进行动态的把握,比如在材料价格较低的时候进行材料设备的采购等。材料设备的入库,出库都要受到严格的监控。项目管理相关人员与监理人员要实现施工人员的技能素质培训,通过教育培训,避免施工人员对设备与资料的浪费,只有在达到废弃程度的情况下,才能对设备进行处理,并且项目责任人员要做好每一个季度的工程花费记录,对工程花费较多的环节进行及时优化。 4.4 优化工程结算阶段的工程造价管理 施工单位在施工作业完毕后,需要及时进行工程花费表格的编制,并且由相关单位进行审批,对于工程的索赔款进行及时收取,减少工程不必要的成本,促进工程综合效益的实现,项目管理人员以及监理人员对国家政策,税收政策与宏观管理政策等进行有效分析,采取最有效的方案进行施工整体成本的降低,以提升企业的综合效益。 结束语 总之,对于土木工程建设而言,其项目管理的重要内容之一就是加强对工程造价的控制管理,有效的工程造价管理方式是企业在激烈的市场竞争中不断发展的有利保障。 第一作者:朱健(1985-),男,本科,土木工程专业
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企业全面预算管理研究:企业全面预算管理综述 摘要:全面预算管理作为为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法,正日益受到理论界和企业界的重视。随着现代企业制度的发展和完善,全面预算管理模式以它的系统性、全面性、战略性、机制性和整合性等特征,已经逐渐演化成企业治理的一项重要制度安排和途径。本文主要对全面预算管理制度的形成与发展以及它的内涵和基本框架等内容进行多维度阐述,以求加深对企业实施全面预算管理制度的了解和认识,有助于现代企业管理的科学化和战略目标的实现,对完善企业治理机制具有现实和深远意义。 关键词: 企业 预算管理 制度 全面预算管理(Master Budget)作为管理会计理论的重要内容,是企业管理系统的主要组成部分。回顾管理会计理论的产生和发展,大致可分为两个大的阶段,即执行性管理会计阶段和决策性管理会计阶段,它与企业管理理论发展的需要是密切相关的。 上个世纪初期,随着泰罗的科学管理学说的形成,围绕着提高生产和工作效率,减少生产过程中的损失和浪费,在管理上要求实行完善的计算和监督需要,产生了以“标准成本”、“预算控制”和“差异分析”为主要内容的执行性管理会计理论;到了二十世纪中期,随着现代科学技术的突飞猛进,生产力获得迅速发展,企业管理面临许多新的变化。一方面,企业规模越来越大,生产经营日趋复杂,跨国公司大量涌现,投资主体呈现多元化,资本所有权和经营权进一步分离,产生了现代公司制。由于人的“经济人”特性、信息不对称以及机会主义倾向,公司治理问题日益突出;另一方面,面对新的条件和环境,对企业管理相应提出了新的要求,迫切需要实现企业管理现代化,使内部管理更加合理化、科学化,更加具有灵活反应和高度的适应能力。为了适应新的经济发展形势和要求,传统的科学管理理论被以运筹学和行为科学为主体的现代管理科学所取代,以此为基础,产生了以“决策会计”和“执行会计”为主要内容的决策性管理会计。而全面预算管理制度的形成与发展,则以它的系统性、全面性、战略性、机制性和整合性等特征,已经逐渐演化成现代企业治理的一项重要制度安排和途径。 本文以下内容主要对全面预算管理制度的形成与发展作简要回顾,对企业全面预算管理的内涵和基本框架等内容进行多维度阐述,以求深刻理解全面预算管理在企业治理和战略目标管理中所发挥的重要作用。 一、全面预算管理的涵义和本质 企业预算是在预测和决策的基础上用数量、金额等形式对企业未来一定时期内经营和财务情况所作的详细规划与说明。而全面预算管理则是一种企业实施内部管理控制的比较有效的科学方法。2002年4月10日财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中,将全面预算管理界定为:利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。根据安达信公司“全球最佳实务数据库”(Global Best Practice)中的定义:预算是一种系统的方法,用来分配公司的财务、实物及人力等资源,以实现公司既定的战略目标。著名管理学教授戴维•奥利认为:全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 可见,全面预算管理是具有企业计划、协调、控制、激励、评价生产经营等功能的一种综合贯彻企业战略方针的机制,是对公司相关的投融资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及制度安排。要了解全面预算管理的本质,需要明确以下几点: 1、预算不等于预测。预测是基础,预算是根据预测结果提出的对策性方案,是针对预测结果采用的一种预先的风险补救及防御系统。预测是预算的前提,没有预测就没有预算。有效的预算是企业防范风险的重要措施。 2、 全面预算不等于财务计划。从内容上看,全面预算是企业全方位的计划,财务计划只是企业预算的一部分,而不是全部;从预算形式上,预算可以是货币式的,也可以是实物式的,而财务计划则是以价值形态所表现的计划;从范围上,全面预算是一个综合性的管理系统,涉及企业各部门和不同科层;而财务计划的编制、执行主要由财务部门控制。 3、全面预算管理是一种管理机制。其根本在于通过预算来代替管理,使预算成为一种自动的管理机制,而不是单纯的管理手段。作为一种管理机制,预算管理一方面与市场机制相对接,以市场为起点。另一方面,与企业内部管理组织和运行机制相对接,包括企业各组织权、责、利对等原则和决策权、执行权、监督权三权分离原则,以保证权力的制衡。 4、全面预算管理不是简单的数据堆砌和表格罗列,而是一种与公司治理结构相适应的一套管理系统。企业健全的预算管理制度是完善法人治理结构的具体体现。 5、全面预算管理是一种战略管理。企业预算管理的目标实际上就是企业的战略目标,通过预算管理使企业的战略意图得以具体贯彻,长期与短期计划得以沟通与衔接。 二、全面预算管理的理论与实践 全面预算管理作为企业内部管理控制的一种主要方法,它对于现代企业的成熟与发展起着重要的作用。18世纪,为了配合政府部门控制开支的需要,英国和美国先后出现了预算管理方式。20世纪初,标准成本会计的出现为企业内部推行预算管理提供了可靠的基础。1921年美国颁布《预算与会计法案》,进一步扩大了预算控制思想的影响。1922年,美国著名学者麦金西的著作——《预算控制》出版,第一次系统地阐述了实行科学的预算控制方面的问题。同年,在美国全国成本会计师协会第三次会议上,以“预算的编制和使用”为专题展开研究,从而掀起了1923年至1929年全美会计师与工程师协会协同研究预算控制问题的高潮。如今,预算控制已经成为西方企业管理的基本范畴,美国所有的大型公司都运用了这一方法。 在实践发展方面,从20世纪20年代开始,全面预算管理在美国的通用电气公司、杜邦公司、通用汽车公司应用之后,这一方法很快成了大型现代企业的标准作业程序。从最初的计划、协调生产发展成为现在的兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制,从而处于企业内部控制系统的优秀位置。80年代的一项对美国400家大型公司的调查研究表明,当时几乎所有的大型美国公司都运用了预算这一方法,比例占到了90%以上。 在我国,由于长期实行计划经济,企业计划可谓由来已久,但这种计划不是以市场为导向的,没有建立在预测与决策基础上,因而不属于全面预算管理的范畴。随着改革开放的逐渐深入和市场经济体制的逐步建立,企业管理控制的目标从完成生产的品种、产量计划,逐渐转移到追求企业经济效益、实现企业价值最大化上来,全面预算管理由此不断引起重视,并在实现企业经营目标上发挥着越来越重要的作用,甚至被放到企业经营机制和战略管理的高度来加以认识,从而在实践中被一些企业大力推行。2000年9月国家经贸委的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》明确提出了企业应建立全面预算管理制度;2001年4月,财政部的《企业国有资本与财务管理暂行办法》要求企业应当实行财务预算管理制度;2002年4月,在财政部的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中进一步提出了企业应实行包括财务预算在内的全面预算管理。这些行政法规的颁布,标志着全面预算管理这一科学的管理理念已在我国得到广泛认同,并进入到规范和实施阶段。 2004年来自对广西企业的问卷调查报告显示(见表2):在各行业中,建筑业和制造业对全面预算管理的认识较深刻,应用程度也较广泛,而房地产行业对全面预算管理的实施认同度最低;另外,其他调查数据还显示:就企业性质而言,民营企业对全面预算管理的认同度与应用程度均高于国有独资企业和国有控股企业;就企业规模而言,企业集团对全面预算管理的理解和实行优于大型企业,中小型企业对全面预算管理的实施比率最低。 可见,虽然全面预算管理近些年在我国企业中已得到不同程度地推行和发展,不少企业通过实施全面预算管理取得了非常显著的效益,其中比较典型的有:宝钢集团、中原油田石化集团、中国新兴铸管股份有限公司、五矿集团、山东华乐集团以及华润公司的6S管理体系[1]等。但是,要将这种先进的管理机制在企业中全面普及和实施仍需要企业对全面预算管理有更多的深刻了解。 三、企业全面预算管理的作用意义 概括起来,主要表现在以下几方面: 1、有助于现代企业制度的建立。预算管理是一种与公司治理结构相适应,通过企业内部各个管理层次的权利和责任安排,以及相应的利益分配来实施的管理机制安排。 2、有助于企业战略管理的实施。全面预算管理是现代企业战略管理的重要形式。 3、有助于现代财务管理方式的实现。实施预算管理,是企业实现财务管理科学化、规范化的重要途径。 4、有助于强化内部控制和提高管理效率。在企业实施分权管理条件下,全面预算管理既保证了企业内部目标的一致性,又有助于完善权力约束机制,已成为内部控制的重要手段和依据。 5、有助于企业资源的整合。实行全面预算管理可以有效地消除内部组织机构松散,实现各层级、各成员的有机整合。 四、全面预算管理的特征 全面预算管理的主要特征可以归纳为以下几个方面: 1、全面性。具体体现为全员性、全程性和全方位。全员性是指全面预算管理涉及公司各个部门,需要全员参与,共同完成,任何环节出现问题,都会影响整体效益;全程性是指预算管理活动从编制、执行控制、考核分析、绩效评价及奖惩均渗透到公司经营活动中的每个环节,表现为全过程的预算管理;全方位是指预算管理包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算各个方面预算。 2、机制性。全面预算管理的根本点是要通过预算来强化内部管理,使预算成为一种管理上的制度安排。而不是临时性、分散性的管理手段。预算以市场为主导,全面考虑市场机制(供求机制、竞争机制、价格机制等);预算管理是一种权力控制管理,是一种机制安排,权、责、利必须对等;预算的决策权、执行权、监督权必须相互分立,以保证权力的制衡和系统的有序运转。 3、战略性。全面预算管理的战略性特征是指:其构建必须以公司战略为导向;符合战略要求的全面预算管理能对公司战略发展起到全方位的支持作用,是公司战略目标的具体实施规划。 4、系统性。具体可分为纵向和横向两方面:纵向系统性是指预算的编制、执行控制、考核和奖惩各环节共同构成一个完整体系,上下环节紧密相连,共同形成预算的刚性;横向系统性是指各个部门的工作内容都是相互联系的,某部门的预算目标未完成,会影响其他部门的预算执行,必须经过有权部门按照规定的权限批准。 5、科学性。与传统的公司计划相比,全面预算建立在更科学的基础上,主要表现为:基础资料充实、计算方法先进、执行过程高效。 6、整合性。全面预算管理的整合性体现在权责利的整合及管理的整合两方面。权责利的整合是全面建立公司内部各部门、各岗位的权责利体系,通过预算的分解,使各部门、各岗位都赋予责任目标和相应的权利、利益,并形成相互制约。管理的整合是指:预算是一种目标价值,通过预算体系建立以实现出资者目标价值为轴心的运动体系,把公司各种资源与现实价值联结起来,是一个统筹管理的指挥棒。 五、全面预算的编制内容 全面预算管理是一种全过程、全方位、全员性的管理机制,它需要全员的参与,并且涉及企业经营的全过程。全面预算的编制内容一般包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算四大类。从内容上看,四类预算并不孤立,而是具有系统性特征,各预算是一个相互支撑、相互依赖的完整而紧密的系统。经营预算、资本预算和筹资预算只反映某一方面业务的具体情况,最终都将以货币形式集中反映在财务预算中。所以它们被称为分预算,是编制财务预算的基础;财务预算又称为总预算,它们是各项业务预算的综合结果。 六、全面预算的管理框架 全面预算管理框架是组织实施全面预算管理所必需的组织、方法以及相关制度安排。该框架的构建包括全面预算管理方法体系、经营指标体系、行为规范与标准体系和考评与奖惩体系四大部分。这四大体系互为并列,相互联系,涵盖了全面预算管理的各个方面,从多角度、多层面对全面预算管理的实施进行了全过程、全方位的诠释。下面就构成全面预算管理框架四大体系的主要内容作一简要阐述: 1、全面预算管理方法体系 全面预算管理方法体系包括预算预测方法、预算编制方法、预算指标体系构建方法及预算考评方法几方面。建立全面预算管理方法体系是为了使全面预算管理在编制、实施、分析、考评等各个阶段均有科学的理论方法为指导,将现有的各种先进管理预测方法与全面预算管理相结合,充实现有的全面预算管理理论与方法。 2、全面预算管理经营指标体系 经营指标体系是为保证全面预算管理最终目标的实现而设计的由各类预算具体的支撑指标所构成的有机整体。为保证全面预算管理的编制、实施、考核评价的实现,根据总体目标的要求,对各类预算必须建立反映各项指标的具体经营指标以及各个指标之间的钩稽关系。包括:各类预算总体目标体系建立;经营预算经营指标体系设计;投资预算经营指标体系设计;筹资预算经营指标体系设计;财务预算经营指标体系设计;预算表格体系建立;各个指标以及表格勾稽关系的建立等。 3、全面预算管理行为规范与标准体系 行为规范与标准体系是全面预算管理体系中的又一重要组成部分。该体系的建立,为确保公司全面预算管理的顺利实施,加强全面预算编制的科学性、准确性,加强对预算管理各个环节的有效控制提供了有力参考依据和标准。全面预算管理行为与标准体系的建立,不但规定了全面预算管理的管理流程,确保预算编制按照统一的程序进行;而且需要建立公司上下统一的定额和标准,确保全面预算编制有据可循;另外,通过对全面预算的管理进行逐步规范和提高,最终真正起到优化资源、实现战略目标的作用。 全面预算管理行为规范包括预算编制的行为规范、预算审批的行为规范、预算执行与监控行为规范、预算调整行为规范和预算考核行为规范等内容。 标准体系是指定额和标准的制定。包括定额标准、内部市场价格标准及其他相关标准。其中,定额包括成本定额、费用定额、工资定额、物资定额、电力消耗定额及劳动定额等;内部市场价格标准包括内部产品价格和内部劳务及服务价格。其他相关标准包括经营指标标准、安全标准等。 4、全面预算管理考评奖惩体系 建立全面预算管理业绩评价与奖惩体系,对提高公司经营活动的执行力和控制力,增强优秀竞争力,支持和保障公司发展战略目标的实现具有重要作用。建立全面预算管理考评奖惩体系应遵循公平、公开、可控、分级考评、总体优化和风险收益匹配等原则。具体内容包括考评组织和考评奖惩体系。考评奖惩体系的内容主要包括考评依据和考评对象、考评程序、考核评价方式、考评指标体系等。 七、实施全面预算管理应注意的关键问题 主要有两点:一是统一思想、营造全员参与的内部环境。预算管理是一种涉及企业组织各个层面的责权利关系的制度安排,需要企业上下统一思想和认识,密切配合。其中高层领导的重视和参与最为重要,否则,预算管理很难取得预期效果;二是做好基础工作,严格贯彻预算要求。预算管理是一项庞大的系统工程,预算管理要求的基础工作包括岗位责任制的建立、生产技术标准和内部核算体系的完善等。同时,企业在各项经营活动中,要严格按照预算的各项具体要求去实施,做好跟踪和控制,信息反馈和监督等工作。 总之,全面预算管理作为加强企业内部管理控制的科学方法,正日益受到理论界和实务界的重视。加深对企业全面预算管理内涵、框架体系等基本知识的了解和认识,有助于现代企业管理的科学化和战略目标的实现,对完善企业治理机制具有现实和深远意义。 企业全面预算管理研究:试析企业全面预算管理 【论文摘要】全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排,帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的一项重要的管理工具。全面预算管理的过程就是预算目标分解、实施、控制和实现的过程。 【论文关键词】企业管理;全面预算;经营目标 全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标,对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述,并以预算为标准,对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。 全面预算是企业对未来某一特定期间如何取得资源和使用资源的一种详细计划,预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排,是一项重要的管理工具。推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一,对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强未来竞争力有着十分重要的意义。 一、预算管理在现代企业管理中的作用 1.促进企业经营决策的科学化,提高企业综合盈利能力和管理水平。 企业所拥有的资源总是有限的,对有限的资源在各种不同用途方面的配置预先做出合理的规划,把涉及企业目标利润的经济活动连接在一起,使影响目标利润实现的各因素都发挥出最大潜能,避免因出现”瓶颈”现象而影响企业的整体运营效率,是企业管理者所必须考虑的。这就要求企业管理者在确定目标利润时,必须把握市场动向,着眼企业全局,科学地进行预测,选出一种最佳的预算方案,减少决策的盲目性,合理地挖掘现有资源潜力,更进一步地提高企业的综合盈利能力。 2.明确企业经营目标,激发员工工作积极性。 通过预算将企业的总体奋斗目标分解到各职能部、室并细化到每一位员工,这些目标就成为他们在特定期间的具体工作目标。使全体员工(包括高层领导者)都明确自己在特定时间的工作、收入等各方面应达到的水平和努力的方向,了解把握本部门的经济活动与整个企业期望获得的利润之间的关系,促使职工想方设法从各自的角度为完成企业的目标利润而努力工作。 3.使各部门的经济活动协调一致。 全面预算的过程,就是明确任务、发现问题、协调努力、不断改进的过程。随着企业规模的扩大,企业的组织机构也会变得庞大复杂,这些组织机构的业务内容都具有相对的独立性,他们必须协调一致,才能保证目标利润的实现。目标利润是管理过程中的一条主线,这条主线统帅着企业的全部经营活动。通过企业预算,各部门、单位可经常对比、分析自身业务活动与各自奋斗目标的差距、与企业总体目标的差距,看到自己部门的活动与其他各部门之间的关系,并充分估计可能产生的障碍和阻力及薄弱环节等,以便区别轻重缓急,从而达到经济活动的协调一致。 4.正确评价各部门的工作效绩。 在以目标利润为导向的企业预算管理执行过程中,目标利润及由此分解的各个分预算目标是考核各部门工作业绩的主要依据,通过实际与预算的比较,便于对各部门及每位员工的工作业绩进行考核评价,以此为依据进行奖惩和人事任免,有利于调动员工的积极性。这种考核评价方法,在当今科技迅速发展、市场竞争激烈、企业环境多变的情况下,本期实际与上期实际相对比的方法,较为科学合理。同时,利润指标还可作为企业领导经营业绩的评定标准。 二、推行全面预算管理时应注意的几个问题: 全面预算管理是一种系统的管理思想和方法,是一种有效的管理控制手段和优化企业管理的方法。要取得好的效果,应注意以下几个问题: 1.设立专门组织机构,健全预算管理体系。 全面预算管理是企业的综合管理制度,涉及各个管理层次的权力和责任安排,因此预算管理需要设立专门的组织管理机构。总预算的协调和控制一般是由常设的预算委员会来负责,该委员会通常由企业的最高决策层授权成立,成员一般由企业总经理和分管生产、财务和营销的副总组成,原则上企业的任何一项预算都应经过预算委员会的审批。预算管理委员会通过协调各权责中心的预算安排以及监控预算过程,对预算执行的成果进行记录和计量,并根据预算执行情况进行相应的激励和惩罚,从而保证预算目标的实现。为保障预算管理工作正常进行,维护和健全预算管理组织体系是必不可少的。 2.确定科学可行的预算目标。 全面预算管理的过程,是战略目标分解、实施、控制和实现的过程,全面预算编制的起点应是企业的发展目标和战略计划,企业应根据自己要达到的目标来决定需要的资源种类和数量。预算的目标、内容及模式能够反映出企业在不同时期的战略重点。为使企业能够持续稳定发展,在制订预算目标时,应充分体现出企业战略目标。一般情况下,为了尽快实现企业战略目标,企业高层通常倾向于较为紧缩的预算,然而紧缩的预算却容易挫伤员工的积极性;为了实现业绩目标,基层部门倾向于较宽松的预算,但宽松的预算与企业战略目标又不相符。因此企业在制定目标时,一定要有一个标准。预算目标的标准一般分为外部市场标准和企业内部标准两种;外部市场标准偏向于市场的竞争要求,而企业内部标准偏重于客观实际。通常,外部标准优于内部标准。但是,当内部标准优于外部标准时,企业就应继续优化内部标准,使企业目标的科学性和先进性得到保障。 3.预算编制应采用自上而下、自下而上相结合的方法。 全面预算的编制应采取自上而下、自下而上相结合的方法。首先应由高层提出企业总目标和部门分目标,然后由各基层单位制订本单位的预算方案,再呈报分部门,由分部门根据汇总上来的资料编制本部门的预算草案,呈报预算委员会,由预算委员会根据各分部门的预算草案编制企业的预算方案。然后再反馈到各部门征求意见,最终经企业领导审批后,成为正式预算,再由各部门执行。预算编制程序采取这种上下不断沟通的方式,既有利于充分发挥企业员工的主观能动性,也有利于预算目标的落实,使企业能够快速制订出符合企业整体利益的预算,有利于企业全面预算管理的实施。 4.预算编制内容应突出重点。 全面预算管理是一个系统工程,包括财务预算、经营预算以及特种决策预算三大类。财务预算是对现金流量以及财务状况的安排;经营预算是对企业经营业务编制的各种预算,主要包括生产成本、管理成本、销售费用与销售收入的预算;特种预算则是指企业临时编制的一次性预算。其中财务预算和经营预算是全面预算的主要内容,在不同发展时期,不同的企业预算编制的重点也是不同的,但预算内容应该完整。 财务预算编制内容应以现金流量、收入以及成本费用为重点。现金流量预算保证了企业在预算期内全部经营活动的顺利进行,对资本性支出项目的预算管理,应遵循“量入为出,量力而行”的原则,同时对企业的偿债能力加以考虑,若资本预算负债风险过大或没有资金来源,则应放弃这项资本预算。收入预算在市场调查与预测和企业在预算期的经营活动计划之间起着承上启下的作用,是全面预算管理的中枢环节。成本费用影响着企业经济效益,制造成本和期间费用的控制能够反映出企业管理的水平。 5.加强对预算执行的考核与总结。 全面预算管理是一项涉及面广、牵扯人员多的系统工程,为了确保预算指标的完成,应制订严格的预算考核办法。而为了激发预算责任主体的积极性,完成预算目标,还应设计科学合理、目标明确以及权责分明的考核指标体系,要加大考核力度和奖罚幅度。在考核过程中,应对出现的问题及时进行总结,吸取经验和教训,寻找并抓住机会,不断完善企业价值链,优化全面预算管理。 企业全面预算管理研究:企业全面预算管理综述 摘要:全面预算管理作为为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法,正日益受到理论界和企业界的重视。随着现代企业制度的发展和完善,全面预算管理模式以它的系统性、全面性、战略性、机制性和整合性等特征,已经逐渐演化成企业治理的一项重要制度安排和途径。本文主要对全面预算管理制度的形成与发展以及它的内涵和基本框架等内容进行多维度阐述,以求加深对企业实施全面预算管理制度的了解和认识,有助于现代企业管理的科学化和战略目标的实现,对完善企业治理机制具有现实和深远意义。 关键词: 企业 预算管理 制度 全面预算管理(Master Budget)作为管理会计理论的重要内容,是企业管理系统的主要组成部分。回顾管理会计理论的产生和发展,大致可分为两个大的阶段,即执行性管理会计阶段和决策性管理会计阶段,它与企业管理理论发展的需要是密切相关的。 上个世纪初期,随着泰罗的科学管理学说的形成,围绕着提高生产和工作效率,减少生产过程中的损失和浪费,在管理上要求实行完善的计算和监督需要,产生了以“标准成本”、“预算控制”和“差异分析”为主要内容的执行性管理会计理论;到了二十世纪中期,随着现代科学技术的突飞猛进,生产力获得迅速发展,企业管理面临许多新的变化。一方面,企业规模越来越大,生产经营日趋复杂,跨国公司大量涌现,投资主体呈现多元化,资本所有权和经营权进一步分离,产生了现代公司制。由于人的“经济人”特性、信息不对称以及机会主义倾向,公司治理问题日益突出;另一方面,面对新的条件和环境,对企业管理相应提出了新的要求,迫切需要实现企业管理现代化,使内部管理更加合理化、科学化,更加具有灵活反应和高度的适应能力。为了适应新的经济发展形势和要求,传统的科学管理理论被以运筹学和行为科学为主体的现代管理科学所取代,以此为基础,产生了以“决策会计”和“执行会计”为主要内容的决策性管理会计。而全面预算管理制度的形成与发展,则以它的系统性、全面性、战略性、机制性和整合性等特征,已经逐渐演化成现代企业治理的一项重要制度安排和途径。 本文以下内容主要对全面预算管理制度的形成与发展作简要回顾,对企业全面预算管理的内涵和基本框架等内容进行多维度阐述,以求深刻理解全面预算管理在企业治理和战略目标管理中所发挥的重要作用。 一、全面预算管理的涵义和本质 企业预算是在预测和决策的基础上用数量、金额等形式对企业未来一定时期内经营和财务情况所作的详细规划与说明。而全面预算管理则是一种企业实施内部管理控制的比较有效的科学方法。2002年4月10日财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中,将全面预算管理界定为:利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。根据安达信公司“全球最佳实务数据库”(Global Best Practice)中的定义:预算是一种系统的方法,用来分配公司的财务、实物及人力等资源,以实现公司既定的战略目标。著名管理学教授戴维•奥利认为:全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 可见,全面预算管理是具有企业计划、协调、控制、激励、评价生产经营等功能的一种综合贯彻企业战略方针的机制,是对公司相关的投融资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及制度安排。要了解全面预算管理的本质,需要明确以下几点: 1、预算不等于预测。预测是基础,预算是根据预测结果提出的对策性方案,是针对预测结果采用的一种预先的风险补救及防御系统。预测是预算的前提,没有预测就没有预算。有效的预算是企业防范风险的重要措施。 2、 全面预算不等于财务计划。从内容上看,全面预算是企业全方位的计划,财务计划只是企业预算的一部分,而不是全部;从预算形式上,预算可以是货币式的,也可以是实物式的,而财务计划则是以价值形态所表现的计划;从范围上,全面预算是一个综合性的管理系统,涉及企业各部门和不同科层;而财务计划的编制、执行主要由财务部门控制。 3、全面预算管理是一种管理机制。其根本在于通过预算来代替管理,使预算成为一种自动的管理机制,而不是单纯的管理手段。作为一种管理机制,预算管理一方面与市场机制相对接,以市场为起点。另一方面,与企业内部管理组织和运行机制相对接,包括企业各组织权、责、利对等原则和决策权、执行权、监督权三权分离原则,以保证权力的制衡。 4、全面预算管理不是简单的数据堆砌和表格罗列,而是一种与公司治理结构相适应的一套管理系统。企业健全的预算管理制度是完善法人治理结构的具体体现。 5、全面预算管理是一种战略管理。企业预算管理的目标实际上就是企业的战略目标,通过预算管理使企业的战略意图得以具体贯彻,长期与短期计划得以沟通与衔接。 二、全面预算管理的理论与实践 全面预算管理作为企业内部管理控制的一种主要方法,它对于现代企业的成熟与发展起着重要的作用。18世纪,为了配合政府部门控制开支的需要,英国和美国先后出现了预算管理方式。20世纪初,标准成本会计的出现为企业内部推行预算管理提供了可靠的基础。1921年美国颁布《预算与会计法案》,进一步扩大了预算控制思想的影响。1922年,美国著名学者麦金西的著作——《预算控制》出版,第一次系统地阐述了实行科学的预算控制方面的问题。同年,在美国全国成本会计师协会第三次会议上,以“预算的编制和使用”为专题展开研究,从而掀起了1923年至1929年全美会计师与工程师协会协同研究预算控制问题的高潮。如今,预算控制已经成为西方企业管理的基本范畴,美国所有的大型公司都运用了这一方法。 在实践发展方面,从20世纪20年代开始,全面预算管理在美国的通用电气公司、杜邦公司、通用汽车公司应用之后,这一方法很快成了大型现代企业的标准作业程序。从最初的计划、协调生产发展成为现在的兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制,从而处于企业内部控制系统的优秀位置。80年代的一项对美国400家大型公司的调查研究表明,当时几乎所有的大型美国公司都运用了预算这一方法,比例占到了90%以上。 在我国,由于长期实行计划经济,企业计划可谓由来已久,但这种计划不是以市场为导向的,没有建立在预测与决策基础上,因而不属于全面预算管理的范畴。随着改革开放的逐渐深入和市场经济体制的逐步建立,企业管理控制的目标从完成生产的品种、产量计划,逐渐转移到追求企业经济效益、实现企业价值最大化上来,全面预算管理由此不断引起重视,并在实现企业经营目标上发挥着越来越重要的作用,甚至被放到企业经营机制和战略管理的高度来加以认识,从而在实践中被一些企业大力推行。2000年9月国家经贸委的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》明确提出了企业应建立全面预算管理制度;2001年4月,财政部的《企业国有资本与财务管理暂行办法》要求企业应当实行财务预算管理制度;2002年4月,在财政部的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》中进一步提出了企业应实行包括财务预算在内的全面预算管理。这些行政法规的颁布,标志着全面预算管理这一科学的管理理念已在我国得到广泛认同,并进入到规范和实施阶段。 2004年来自对广西企业的问卷调查报告显示(见表2):在各行业中,建筑业和制造业对全面预算管理的认识较深刻,应用程度也较广泛,而房地产行业对全面预算管理的实施认同度最低;另外,其他调查数据还显示:就企业性质而言,民营企业对全面预算管理的认同度与应用程度均高于国有独资企业和国有控股企业;就企业规模而言,企业集团对全面预算管理的理解和实行优于大型企业,中小型企业对全面预算管理的实施比率最低。 可见,虽然全面预算管理近些年在我国企业中已得到不同程度地推行和发展,不少企业通过实施全面预算管理取得了非常显著的效益,其中比较典型的有:宝钢集团、中原油田石化集团、中国新兴铸管股份有限公司、五矿集团、山东华乐集团以及华润公司的6S管理体系[1]等。但是,要将这种先进的管理机制在企业中全面普及和实施仍需要企业对全面预算管理有更多的深刻了解。 三、企业全面预算管理的作用意义 概括起来,主要表现在以下几方面: 1、有助于现代企业制度的建立。预算管理是一种与公司治理结构相适应,通过企业内部各个管理层次的权利和责任安排,以及相应的利益分配来实施的管理机制安排。 2、有助于企业战略管理的实施。全面预算管理是现代企业战略管理的重要形式。 3、有助于现代财务管理方式的实现。实施预算管理,是企业实现财务管理科学化、规范化的重要途径。 4、有助于强化内部控制和提高管理效率。在企业实施分权管理条件下,全面预算管理既保证了企业内部目标的一致性,又有助于完善权力约束机制,已成为内部控制的重要手段和依据。 5、有助于企业资源的整合。实行全面预算管理可以有效地消除内部组织机构松散,实现各层级、各成员的有机整合。 四、全面预算管理的特征 全面预算管理的主要特征可以归纳为以下几个方面: 1、全面性。具体体现为全员性、全程性和全方位。全员性是指全面预算管理涉及公司各个部门,需要全员参与,共同完成,任何环节出现问题,都会影响整体效益;全程性是指预算管理活动从编制、执行控制、考核分析、绩效评价及奖惩均渗透到公司经营活动中的每个环节,表现为全过程的预算管理;全方位是指预算管理包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算各个方面预算。 2、机制性。全面预算管理的根本点是要通过预算来强化内部管理,使预算成为一种管理上的制度安排。而不是临时性、分散性的管理手段。预算以市场为主导,全面考虑市场机制(供求机制、竞争机制、价格机制等);预算管理是一种权力控制管理,是一种机制安排,权、责、利必须对等;预算的决策权、执行权、监督权必须相互分立,以保证权力的制衡和系统的有序运转。 3、战略性。全面预算管理的战略性特征是指:其构建必须以公司战略为导向;符合战略要求的全面预算管理能对公司战略发展起到全方位的支持作用,是公司战略目标的具体实施规划。 4、系统性。具体可分为纵向和横向两方面:纵向系统性是指预算的编制、执行控制、考核和奖惩各环节共同构成一个完整体系,上下环节紧密相连,共同形成预算的刚性;横向系统性是指各个部门的工作内容都是相互联系的,某部门的预算目标未完成,会影响其他部门的预算执行,必须经过有权部门按照规定的权限批准。 5、科学性。与传统的公司计划相比,全面预算建立在更科学的基础上,主要表现为:基础资料充实、计算方法先进、执行过程高效。 6、整合性。全面预算管理的整合性体现在权责利的整合及管理的整合两方面。权责利的整合是全面建立公司内部各部门、各岗位的权责利体系,通过预算的分解,使各部门、各岗位都赋予责任目标和相应的权利、利益,并形成相互制约。管理的整合是指:预算是一种目标价值,通过预算体系建立以实现出资者目标价值为轴心的运动体系,把公司各种资源与现实价值联结起来,是一个统筹管理的指挥棒。 五、全面预算的编制内容 全面预算管理是一种全过程、全方位、全员性的管理机制,它需要全员的参与,并且涉及企业经营的全过程。全面预算的编制内容一般包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算四大类。从内容上看,四类预算并不孤立,而是具有系统性特征,各预算是一个相互支撑、相互依赖的完整而紧密的系统。经营预算、资本预算和筹资预算只反映某一方面业务的具体情况,最终都将以货币形式集中反映在财务预算中。所以它们被称为分预算,是编制财务预算的基础;财务预算又称为总预算,它们是各项业务预算的综合结果。 六、全面预算的管理框架 全面预算管理框架是组织实施全面预算管理所必需的组织、方法以及相关制度安排。该框架的构建包括全面预算管理方法体系、经营指标体系、行为规范与标准体系和考评与奖惩体系四大部分。这四大体系互为并列,相互联系,涵盖了全面预算管理的各个方面,从多角度、多层面对全面预算管理的实施进行了全过程、全方位的诠释。下面就构成全面预算管理框架四大体系的主要内容作一简要阐述: 1、全面预算管理方法体系 全面预算管理方法体系包括预算预测方法、预算编制方法、预算指标体系构建方法及预算考评方法几方面。建立全面预算管理方法体系是为了使全面预算管理在编制、实施、分析、考评等各个阶段均有科学的理论方法为指导,将现有的各种先进管理预测方法与全面预算管理相结合,充实现有的全面预算管理理论与方法。 2、全面预算管理经营指标体系 经营指标体系是为保证全面预算管理最终目标的实现而设计的由各类预算具体的支撑指标所构成的有机整体。为保证全面预算管理的编制、实施、考核评价的实现,根据总体目标的要求,对各类预算必须建立反映各项指标的具体经营指标以及各个指标之间的钩稽关系。包括:各类预算总体目标体系建立;经营预算经营指标体系设计;投资预算经营指标体系设计;筹资预算经营指标体系设计;财务预算经营指标体系设计;预算表格体系建立;各个指标以及表格勾稽关系的建立等。 3、全面预算管理行为规范与标准体系 行为规范与标准体系是全面预算管理体系中的又一重要组成部分。该体系的建立,为确保公司全面预算管理的顺利实施,加强全面预算编制的科学性、准确性,加强对预算管理各个环节的有效控制提供了有力参考依据和标准。全面预算管理行为与标准体系的建立,不但规定了全面预算管理的管理流程,确保预算编制按照统一的程序进行;而且需要建立公司上下统一的定额和标准,确保全面预算编制有据可循;另外,通过对全面预算的管理进行逐步规范和提高,最终真正起到优化资源、实现战略目标的作用。 全面预算管理行为规范包括预算编制的行为规范、预算审批的行为规范、预算执行与监控行为规范、预算调整行为规范和预算考核行为规范等内容。 标准体系是指定额和标准的制定。包括定额标准、内部市场价格标准及其他相关标准。其中,定额包括成本定额、费用定额、工资定额、物资定额、电力消耗定额及劳动定额等;内部市场价格标准包括内部产品价格和内部劳务及服务价格。其他相关标准包括经营指标标准、安全标准等。 4、全面预算管理考评奖惩体系 建立全面预算管理业绩评价与奖惩体系,对提高公司经营活动的执行力和控制力,增强优秀竞争力,支持和保障公司发展战略目标的实现具有重要作用。建立全面预算管理考评奖惩体系应遵循公平、公开、可控、分级考评、总体优化和风险收益匹配等原则。具体内容包括考评组织和考评奖惩体系。考评奖惩体系的内容主要包括考评依据和考评对象、考评程序、考核评价方式、考评指标体系等。 七、实施全面预算管理应注意的关键问题 主要有两点:一是统一思想、营造全员参与的内部环境。预算管理是一种涉及企业组织各个层面的责权利关系的制度安排,需要企业上下统一思想和认识,密切配合。其中高层领导的重视和参与最为重要,否则,预算管理很难取得预期效果;二是做好基础工作,严格贯彻预算要求。预算管理是一项庞大的系统工程,预算管理要求的基础工作包括岗位责任制的建立、生产技术标准和内部核算体系的完善等。同时,企业在各项经营活动中,要严格按照预算的各项具体要求去实施,做好跟踪和控制,信息反馈和监督等工作。 总之,全面预算管理作为加强企业内部管理控制的科学方法,正日益受到理论界和实务界的重视。加深对企业全面预算管理内涵、框架体系等基本知识的了解和认识,有助于现代企业管理的科学化和战略目标的实现,对完善企业治理机制具有现实和深远意义。 企业全面预算管理研究:试析企业全面预算管理 【论文摘要】全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排,帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的一项重要的管理工具。全面预算管理的过程就是预算目标分解、实施、控制和实现的过程。 【论文关键词】企业管理;全面预算;经营目标 全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标,对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述,并以预算为标准,对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。 全面预算是企业对未来某一特定期间如何取得资源和使用资源的一种详细计划,预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排,是一项重要的管理工具。推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一,对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强未来竞争力有着十分重要的意义。 一、预算管理在现代企业管理中的作用 1.促进企业经营决策的科学化,提高企业综合盈利能力和管理水平。 企业所拥有的资源总是有限的,对有限的资源在各种不同用途方面的配置预先做出合理的规划,把涉及企业目标利润的经济活动连接在一起,使影响目标利润实现的各因素都发挥出最大潜能,避免因出现”瓶颈”现象而影响企业的整体运营效率,是企业管理者所必须考虑的。这就要求企业管理者在确定目标利润时,必须把握市场动向,着眼企业全局,科学地进行预测,选出一种最佳的预算方案,减少决策的盲目性,合理地挖掘现有资源潜力,更进一步地提高企业的综合盈利能力。 2.明确企业经营目标,激发员工工作积极性。 通过预算将企业的总体奋斗目标分解到各职能部、室并细化到每一位员工,这些目标就成为他们在特定期间的具体工作目标。使全体员工(包括高层领导者)都明确自己在特定时间的工作、收入等各方面应达到的水平和努力的方向,了解把握本部门的经济活动与整个企业期望获得的利润之间的关系,促使职工想方设法从各自的角度为完成企业的目标利润而努力工作。 3.使各部门的经济活动协调一致。 全面预算的过程,就是明确任务、发现问题、协调努力、不断改进的过程。随着企业规模的扩大,企业的组织机构也会变得庞大复杂,这些组织机构的业务内容都具有相对的独立性,他们必须协调一致,才能保证目标利润的实现。目标利润是管理过程中的一条主线,这条主线统帅着企业的全部经营活动。通过企业预算,各部门、单位可经常对比、分析自身业务活动与各自奋斗目标的差距、与企业总体目标的差距,看到自己部门的活动与其他各部门之间的关系,并充分估计可能产生的障碍和阻力及薄弱环节等,以便区别轻重缓急,从而达到经济活动的协调一致。 4.正确评价各部门的工作效绩。 在以目标利润为导向的企业预算管理执行过程中,目标利润及由此分解的各个分预算目标是考核各部门工作业绩的主要依据,通过实际与预算的比较,便于对各部门及每位员工的工作业绩进行考核评价,以此为依据进行奖惩和人事任免,有利于调动员工的积极性。这种考核评价方法,在当今科技迅速发展、市场竞争激烈、企业环境多变的情况下,本期实际与上期实际相对比的方法,较为科学合理。同时,利润指标还可作为企业领导经营业绩的评定标准。 二、推行全面预算管理时应注意的几个问题: 全面预算管理是一种系统的管理思想和方法,是一种有效的管理控制手段和优化企业管理的方法。要取得好的效果,应注意以下几个问题: 1.设立专门组织机构,健全预算管理体系。 全面预算管理是企业的综合管理制度,涉及各个管理层次的权力和责任安排,因此预算管理需要设立专门的组织管理机构。总预算的协调和控制一般是由常设的预算委员会来负责,该委员会通常由企业的最高决策层授权成立,成员一般由企业总经理和分管生产、财务和营销的副总组成,原则上企业的任何一项预算都应经过预算委员会的审批。预算管理委员会通过协调各权责中心的预算安排以及监控预算过程,对预算执行的成果进行记录和计量,并根据预算执行情况进行相应的激励和惩罚,从而保证预算目标的实现。为保障预算管理工作正常进行,维护和健全预算管理组织体系是必不可少的。 2.确定科学可行的预算目标。 全面预算管理的过程,是战略目标分解、实施、控制和实现的过程,全面预算编制的起点应是企业的发展目标和战略计划,企业应根据自己要达到的目标来决定需要的资源种类和数量。预算的目标、内容及模式能够反映出企业在不同时期的战略重点。为使企业能够持续稳定发展,在制订预算目标时,应充分体现出企业战略目标。一般情况下,为了尽快实现企业战略目标,企业高层通常倾向于较为紧缩的预算,然而紧缩的预算却容易挫伤员工的积极性;为了实现业绩目标,基层部门倾向于较宽松的预算,但宽松的预算与企业战略目标又不相符。因此企业在制定目标时,一定要有一个标准。预算目标的标准一般分为外部市场标准和企业内部标准两种;外部市场标准偏向于市场的竞争要求,而企业内部标准偏重于客观实际。通常,外部标准优于内部标准。但是,当内部标准优于外部标准时,企业就应继续优化内部标准,使企业目标的科学性和先进性得到保障。 3.预算编制应采用自上而下、自下而上相结合的方法。 全面预算的编制应采取自上而下、自下而上相结合的方法。首先应由高层提出企业总目标和部门分目标,然后由各基层单位制订本单位的预算方案,再呈报分部门,由分部门根据汇总上来的资料编制本部门的预算草案,呈报预算委员会,由预算委员会根据各分部门的预算草案编制企业的预算方案。然后再反馈到各部门征求意见,最终经企业领导审批后,成为正式预算,再由各部门执行。预算编制程序采取这种上下不断沟通的方式,既有利于充分发挥企业员工的主观能动性,也有利于预算目标的落实,使企业能够快速制订出符合企业整体利益的预算,有利于企业全面预算管理的实施。 4.预算编制内容应突出重点。 全面预算管理是一个系统工程,包括财务预算、经营预算以及特种决策预算三大类。财务预算是对现金流量以及财务状况的安排;经营预算是对企业经营业务编制的各种预算,主要包括生产成本、管理成本、销售费用与销售收入的预算;特种预算则是指企业临时编制的一次性预算。其中财务预算和经营预算是全面预算的主要内容,在不同发展时期,不同的企业预算编制的重点也是不同的,但预算内容应该完整。 财务预算编制内容应以现金流量、收入以及成本费用为重点。现金流量预算保证了企业在预算期内全部经营活动的顺利进行,对资本性支出项目的预算管理,应遵循“量入为出,量力而行”的原则,同时对企业的偿债能力加以考虑,若资本预算负债风险过大或没有资金来源,则应放弃这项资本预算。收入预算在市场调查与预测和企业在预算期的经营活动计划之间起着承上启下的作用,是全面预算管理的中枢环节。成本费用影响着企业经济效益,制造成本和期间费用的控制能够反映出企业管理的水平。 5.加强对预算执行的考核与总结。 全面预算管理是一项涉及面广、牵扯人员多的系统工程,为了确保预算指标的完成,应制订严格的预算考核办法。而为了激发预算责任主体的积极性,完成预算目标,还应设计科学合理、目标明确以及权责分明的考核指标体系,要加大考核力度和奖罚幅度。在考核过程中,应对出现的问题及时进行总结,吸取经验和教训,寻找并抓住机会,不断完善企业价值链,优化全面预算管理。 企业全面预算管理研究:国有企业全面预算管理刍议 摘要:全面预算管理作为一种新型的企业管理模式,是现代企业管理中的重要组成部分。在国有企业全面预算管理实践中,由于存在一些误区和困惑,影响了其有效性的发挥。本文总结了预算管理中存在的问题,并针对问题提出了完善全面预算管理的对策。 关键词:国有企业 全面预算管理 问题 对策 一、加强对开展国有企业全面预算管理意义和重要性的认识 (一)企业开展全面预算管理是国资委依法履行国有资产出资人职责,建立国有资本经营预算体系,确保国有资产出资人取得资产收益的重要措施 国家向其出资兴办的企业收取资本收益是法律赋予的天经地义的权利;国有企业向出资人上缴资产收益也是依法行事,是义不容辞的责任。 作为行使政府出资人职责的国有资产管理部门对国家出资兴办的国有企业进行管理,并不是具体体现在参与企业经营上,而是体现在对国有企业的国有资本收益收缴上。国资委靠什么来保证国有资本的收益收缴?靠什么来保证国有资产的保值增值?我认为只有靠对企业所拥有的国有资产的控制力。在企业中实行全面预算管理,就是保证对国有资产的控制力的重要措施之一。改革开放以来,国家为了推进我国经济市场化的进程,支持国有企业改制,采取了各种优惠扶持政策,包括多年未向企业收缴国有资本收益,致使我们渐渐形成了一种观念,好像企业对外投资,就必须要收取回报,而一提国有企业应向国家上缴收益,就不能接受,就要强调客观,就要找出各种理由拒绝上交。实施预算管理,就是要保证让出资人了解和掌握所投资企业的经营和财务状况,保证收益的收缴;让企业建立起“谁出资,谁受益”的观念,履行向出资人上缴收益的法律职责,自觉接受出资人的管理。 (二)政府借助于全面预算实现对所出资企业的国有资本收益收缴,并将对企业实行预算管理作为政府宏观调控投资方向,调整本地区产业布局,加强对国有经济控制力的有效手段 在国有企业中,实行全面预算管理也是企业内部管理的必然需要。对企业集团来说,实行自下而上的全面预算也有利于实现对二级企业和对外投资企业的监控,防止出现所属企业违法违纪,违反财务会计制度,发生诸如截留收人,偷逃税款,虚列成本,调节利润的现象和草率决策造成的乱投资、高风险、资产流失等问题,保证企业的正常运营,健康发展,资产安全,合理收益。 (三)实行全面预算管理 有利于企业集团内部加强管理,提高企业财务管理水平,强化企业内部控制机制,通过预算管理将企业在经营生产过程中所有的收人及支出都控制在事先约定的目标之内,如有预算外、超预算事项的发生,必须提出充分、合理的理由,经集团预算管理部门审查并依预算外事项的重要程度,报集团公司领导或国资委有关部门审批后方可执行。通过预算管理还有利于企业加强在资金管理方面的自我约束能力,增强企业创利能力和自我发展能力。 二、国有企业全面预算管理存在的问题 (一)预算管理忽视了对市场的调研与预测 目前,多数企业在预算编制过程中总是脱离实际,凭空想象。忽视了对市场的调研与预测,导致企业的预算指标与统计,财务等部门的财务指标不一致,预算指标体系不能使经济管理部门接受。无法在企业中展开实施,形同虚设。 (二)预算目标缺乏战略导向性 企业的预算缺乏企业战略的明确指导。在没有企业战略的环境下搞预算管理,就会重视短期活动,忽视长期目标,使短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应;预算与作为预算动因的非财务指标相互脱节,从而使预算徒有虚名;由于缺乏企业整体战略思想,企业的下属机构易形成各自为政,互相扯皮、互相掣肘的不协调现象,这一点在集团公司中表现尤为明显。 (三)预算管理与企业的经济活动脱节 多数国有企业在编制预算管理时以历史经济指标与过去的事项为基础,却很少对企业的经济活动进行评估和预测分析,造成预算管理与企业的经济活动脱节,脱离实际,缺乏科学性,合理性与客观性,导致预算编制失效。 (四)预算管理权责不明确 预算必须具有一定的弹性,这种弹性必须控制在合理范围内,否则预算将失去控制作用。有的企业预算缺乏这种弹性或者弹性过大,就会产生预算松弛;有的企业对预算编制和调整的权利不进行划分与制衡,尤其是对预算调整权力不加以限制,使得超预算或无预算的项目由于预算调整权的滥用而照样开展,因此使得预算对实际行为的控制作用严重受损,使得预算管理效果不好。 (五)预算执行缺乏有效的考核机制 目前,多数企业的考核落实不到位,严重影响了企业预算目标的实现。在企业预算管理过程中,由于企业规定对被考核单位或责任人要严格按考核结果对其进行绩效奖惩,这时被考核单位或责任人往往过多强调客观因素对企业活动绩效的影响,而回避了主观因素。另外,考核方在考核过程中,考核人总是带感情色彩去对待被考核人,或者不能完全按考核激励制度执行,严重影响了绩效考核的公正性,打击了员工工作的积极性与主动性,使考核工作流于形式。 三、完善国有企业全面预算管理的改进措施 (一)加强预算编制市场调研与预测 企业要重视预算编制的市场调研与预测,以未来经济活动事项的市场调研与预测为基础编制企业的预算。提高企业的领导全面预算管理的意识,加强沟通与协调。企业领导必须做的事情有:一是决定预算水平,二是阅读反馈报告,三是发生差异并有必要调整时采取矫正行动。 (二)的预算目标 强调财务预算指标的重要性,通过财务、顾客、内部作业、创新与学习四个各有侧重又相互影响的方面的预算考评来沟通战略目标和企业经营活动的关系,实现短期利益和长期利益、局部利益和整体利益的均衡。 (三)更新预算编制方法 我国实际工作中采用的预算编制方法是以增量预算或减量预算为主。这种预算方法最大的优点就在于它的简便、可操作性强。但是,它以历史数据与过去的事项为编制基础,容易造成预算的不足,甚至是资源浪费。而采用零基预算能对各个业务项目需要多少人力、物力和财力逐个进行估算,并说明其经济效果,在此基础上,按项目的轻重缓急性质,分配预算经费,确定各费用项目的预算数,进而编制费用预算。 (四)改变确定预算基础的方法 将上下级信息不对称的可能性降低到最低点,提高企业预算编制的真实性和可信性。目前我国一些企业预算管理工作中还存在着“预算盈余”的问题。预算盈余是指参与预算编制的人员出于个人或部门利益,在编制预算时上报不真实、留有很大余地的数据,以便能较为容易地完成预算以获得奖励的一种行为。预算盈余对企业的危害是很大的,往往会妨碍预算管理职能的发挥,使各部门无法有效率地工作。 (五)健全绩效考核机制 企业应健全绩效考核机制,明确责任人的考核指标,并与绩效挂钩,责任预算的编制应贯彻可控性原则。严格落实考核管理机制,考核人在对被考核人的评价中要采用公平性原则,严格按绩效奖惩制度办理,并及时兑现。 四、总结 由于企业内外部的环境在不断地发生变化,所以企业所面临的问题也在不断变化着,企业的全面预算管理要想一直发挥作用,就要赶上时展的脚步,随着企业所处环境的变化而变化。因此,对全面预算管理体系的研究不能停滞不前,要根据企业的情况不断调整,进一步地研究,找出新的方法和措施,使企业的全面预算管理能够充分发挥其作用。
欠发达地区图书馆建设研究:对经济欠发达地区图书馆建设的思考 【关键词】:经济欠发达地区 图书馆 建设 【摘 要】:而经济欠发达地区图书馆的发展建设受经费短缺的制约而举步维艰,如何改变这一现状,是值得图书馆人思考和探索的问题。 作为知识载体的复合体,图书馆对充分发挥知识的作用是其它知识载体不可替代的,它种类的丰富性和“信息参谋”的特殊性,使图书馆在知识经济中大有作为的地位越显突出,然而,作为我国精神文明建设的主要窗口之一的图书馆,其建设已明显显现出两极分化的不平衡状态:一是经济发达地区的图书馆凭借着强大的经济实力,率先拥有计算机、现代通讯和信息存储三大技术而加人了现代化的行列;二是经济欠发达地区图书馆的发展建设受经费短缺的制约而举步维艰。如何改变经济欠发达地区图书馆建设的这种落后局面,是值得图书馆人认真思考和探索的间题。 经济欠发达地区图书馆的建设现状 作为图书馆,其主要职能就是要全面系统地收集各种图书文献,并将它们进行加工、整理,使其长久地保存和流传。然而,就目前而言,经济欠发达地区的图书馆却普遍存在以下问题: 一、文献信息资源陈旧。 文献信息资源建设是目前图书馆发展建设所面临的重要任务。目前一些地方由于经济落后,当地党委和政府对图书馆的建设重视不够,经费投人甚小等,以致图书馆的馆藏图书文献不足,内容老化,新增藏书数量少于图书的破损量,馆藏文献呈负增长,更有甚者就连每年基本的图书和报刊订购数都难以保证,更谈不上要去收藏非印刷型文献。因此,图书馆的服务功能和在社会公众中的地位也就必然受到了影响。 二、管理方式和服务手段落后。 由于受经费短缺的制约,目前,经济欠发达地区的图书馆大多数还处在传统的管理模式中,大多数馆仍是手工编目,仍是采用半开架和闭架借阅;新书宣传、读者活动开展得不尽人意,也与未实现自动化管理有关。图书馆的现代化建设,无论在硬件上还是在软件上都没有作为,其网络建设更是难以提到工作日程上来。 三、队伍整体素质不高。 从业内人士对经济欠发达地区图书馆的调查情况来看,图书馆工作人员的学历层次的普遍不高。统计资料显示,我县县级图书馆工作人员中,第一学历是大专以上的不足25%,持有大专以上学历的人员中,大多是岗位要求、职位晋升、职称评定等需要,通过个人参加学历教育、单位推荐在职进修等方式取得相应学历,所选专业往往与从事的岗位没有太大联系。从调查情况来看,经济欠发达地区的图书馆目前严重缺乏在图书馆学知识、相关学科知识、计算机知识及外语知识中兼能两门以上的复合数人才。这种落后现状与图书馆的现代化建设的要求相距甚远,同时,也极大地制约了图书馆向现代化转轨,也必然严重影响地区经济的发展。 经济欠发达地区图书馆的发展对策 经济欠发达地区的图书馆要改变目前的落后现状,实现其现代化的建设目标,必须采取如下主要对策: 一、领导要高度重视,进一步加大资金投入力度。领导重视是实现图书馆健康发展的关键。图书馆既是一个公益性的事业机构,又是一个地方文化发展的标志,它建设得好坏,体现了当地的经济情况和文明程度。因此,在建设物质文明的同时,适时把图书馆的发展建设纳入党委与政府的议事日程,纳入社会发展和城市建设的整体规划。同时,还应制定和出台一系列有利于图书馆事业健康发展的政策法规,让图书馆的发展建设有法可依。而并不是靠在政策上和经济上给予图书馆临时性的照顾,更不是凭借个人感情和关系以政府的名义对图书馆予以“怜悯”和“施舍”。因此,只有领导重视,图书馆事业才能得以长足健康的发展。 图书馆要跟上现代化建设的步伐,没有财力的支撑是无法实现的。因此,要切实加大对图书馆的经费投人,使其购置必备的设备,增添急需的文献资源。图书馆也要与时俱进,应积极倡仪或主动配合政府鼓励社会各界(尤其是本籍名人名家)向图书馆捐赠,这样,既可丰富图书馆的馆藏文献,又可缓解资金紧张的矛盾。从而使图书馆迈出现代化建设的第一步 二、要积极引进现代化的管理方式。作为服务系统,图书馆是因读者的存在而存在的,没有读者就无所谓图书馆。因此,图书馆要想吸引更多的读者,就必须适时增强服务功能,营造读书氛围;同时要努力改善阅读环境,保持阅览室的洁净和温馨;强化服务意识,加强对外宣传。如为吸引更广泛的读者利用图书馆的文献资源,图书馆一方面应加强与媒体的联系,将馆内的服务项目与活动的开展情况及时予以宣传报道,让更多的读者了解和认识图书馆,并积极地参加图书馆的活动;另一方面是加强阵地的宣传力度,随时更新宣传橱窗,举办各种图书展,开展一系列的读者活动。只有服务手段多样化,图书馆的工作才能开展得有声有色,读者才能源源不断,图书馆才能依靠自身的努力,与市场经济接轨,在激烈的竞争中闯出生路,谋得发展。 事实证明:只有坚持以人为本,发挥人的主观能动性,重视提高人的思想道德素质和文化素质,才会使工作充满生机。没有高素质的图书馆人,再现代化的图书馆也只能是死物一堆,废墟一座,发挥不了其现代化的功能。 三、要培养高素质的工作人员。现代科技术的不断发展,给图书馆带来了深刻的变革,也对图书馆人的知识结构和基本素质提出了更新更高的要求。而且现代化的图书馆,随着社会的进步和电子信息资源的蓬勃发展,自动化、网络化和数字化等既向传统的图书馆提出了挑战,又预示着图书馆事业的发展方向。因此,图书馆人必须要具有过硬的专业技能,才能提高服务效能和更好地发挥图书馆在社会发展进程中的作用。 总之,时代在进步,社会在发展,图书馆要实现现代化,图书馆人必须树立与时俱进的意识,唯其如此,图书馆才能适应社会发展的要求,才能在激烈的竞争中闯出生路,才能实现其社会效益与经济效益的全面发展。 欠发达地区图书馆建设研究:对经济欠发达地区图书馆建设的几点建议 【摘要】本文分析了我国公共图书馆的发展现状,并对经济欠发达地区图书馆事业的发展提出了几点建议。 【关键词】图书馆 发展 建议 公共图书馆被誉为群众的终身学校。它的发展不仅仅是一个城市文明程度的直接标志,更是作为社会文化基础设施,担负着向广大群众传播科学文化知识的重要使命。从经济层面看,公共图书馆可以提高生产力、推动一个地方的经济发展;从社会层面上看,公共图书馆可以教育指导、潜移默化和传承各种优秀文化,舒缓各种矛盾情绪,促进社会稳定;从理论上说,公共图书馆作为社会的公共设施,其各项服务体现了全社会的同情、善意、关怀和平等,具有区域性、全民性、系统性和多样性等特征,是普及科学文化知识和提高全民素质的最有效的途径之一。 改革开放以来,我国的图书馆事业取得了很大的发展,但和发达国家相比,仍有较大差距。 一、我国公共图书馆的现状 在英、法、美等发达国家,每个社区居民步行到社区图书馆距离通常不超过10分钟,它们承担着社区活动中心的角色。据报道:英国共有5000多家公共图书馆,平均每1.2万居民就有一所图书馆,60%的居民经常去所在区的图书馆。公共图书馆共有藏书1.28亿册,2001年共借出书籍4.8亿册次。法国的省市图书馆的费用每年为1.9亿欧元,国家图书馆另计。其国家图书馆的预算每年为2.1亿欧元,提供3700个读者座位,雇佣1900人,共有藏书1100万册。法国共有市立图书馆2795家,雇佣22748人,藏书近9700万册;其中33%是儿童读物。市立图书馆注册读者为650万人,其中38%为低龄者。另外还有覆盖农村地区的97家省立图书馆。美国共有9000个公共图书馆,由市或地方政府提供资金,几乎所有的图书馆都有自己的网页,而且运营良好。美国《图书馆杂志》最近进行的民意调查表明,丹佛(科罗拉多州)、哥伦布(俄亥俄州)和波特兰(俄勒冈州)拥用最好的三家图书馆。在纽约,仅一个皇后区就有62个通借通还的图书分馆,每个分馆都是独立的建筑物,内有数十排书架和成排的电脑,是社区居民最爱去的地方。对比发达国家,我国的公共图书馆和社区图书馆的发展相差甚远。 从上表可以看出,我国经济发达地区和国外图书馆建设相比尚有很大差距,而经济欠发达地区差距就更大。仅以笔者所在地的六安市为例,全市总人口5954653人,迄今无有一个市级图书馆,而该市的三个直辖区中,仅笔者所在的金安区,总人口为745254人,只有一座图书馆,而该图书馆藏书量仅5万册,且由于经费不足,该馆图书更新缓慢,显然不能满足当地人民群众的工作与生活需求。 二、改变落后局面的几点建议 1、从国家层面加速推进《图书馆法》的制定。目前,社会各界及有关部门已意识到制定一个独立的《图书馆法》的必要性和紧迫性。加强图书馆立法,建立和健全图书馆法律体系对于确立和巩固图书馆在信息服务业中的重要地位具有极大的作用。 图书馆是国家为协调社会需求与图书馆的关系,保证图书馆事业的发展,经国家权力机关依据一定的法律制定和认可的、调整国家在发展图书馆事业活动中所产生的各种社会关系的行为规范的总和。它包括狭义上的立法机关按法律程序制定颁布的规范性文件,例如,图书馆的基本法、部门法和单行法;如1850年英国的《公共图书馆法》,1956年美国的《图书馆服务法》等,同时还包括国家其他行政机关制定的法令、条例、章程、决议、规则等规范性文件。它应该是以图书馆基本法为主体、部门法与职能法等一系列法律规范想配套所组成的一个完善的法律体系。 作为一种行为规范,图书馆应当具有普遍的约束力、权利义务分明、赏罚分明的行为规则,即规范。图书馆法是对同一类社会关系的规范,这决定了它只具有指示性的作用,不可能面面俱到,具体实施办法则是由相配套的具体法律规范来实现。 2、进一步明确和完善图书馆设置和体制。在《图书馆法》尚未颁布的情况下,现阶段可以由行政机关对图书馆的设置体制现行做出规范:国家文化部设置国家图书馆;各级政府设置公共图书馆;机关团体或法人单位设置专门图书馆;鼓励集体和个人兴办图书馆。做出这样的规定对促进图书馆事业的发展是有益的。 明确了图书馆的设置体制,实际上是明确了图书馆的最终责任者。“谁设置,谁投入”是图书馆活动的基本原则。 设置主体拥有管理图书馆的权利,也要向图书馆投入经费、配备人员、设施等,承担保证图书馆正常运营的责任;对公共图书馆和社区图书馆系统的服务网络建设做出基本规定: 一是各级政府应当根据当地的社会发展状况、人口数量和分布,并参照国际通行标准确定公共图书馆和社区图书馆的数量、布局和规模; 二是公共图书馆和社区图书馆网点建设应该纳入地方发展、城镇与社区建设总全规划。 以上两点,前者说的是建设图书馆服务网的依据,后者说的是图书馆服务网的实现途径。这两点的责任主体是各级政府。 3、根据社会经济发展,同比例增加图书馆经费。经费是事业发展的基础,法律手段是最有力也是最有效的保护措施,它规定国家、社会对图书馆发展的责任,确保图书馆在社会发展中的地位,尤其是保护了图书馆经费的来源和图书馆工作人员的权利、义务以及利益等。 4、充分利用网络平台,加速数字图书馆建设。众所周知,传统图书馆受地理位置的限制,只能为一定的读者服务,读者也大多只能利用就近的图书馆。在我国尤其是在经济不发达地区是不可能、也没有能力兴建完全满足人民群众需求的、足够数量的图书馆。一方面是大众的需求,一方面是投入的不足,网络的出现,为我们解决这一矛盾提供了有效的途径。网络的出现,打破了传统图书馆的局限,使得图书馆可以通过网络为各地的用户服务。为此,图书馆的馆藏除传统的书刊外,视听资料、电子版物、数据库等等,图书馆都应不断的进行收集、整理、扩大、丰富,对网络信息资源进行筛选、分类、去伪存真,促进图书馆由传统的文献服务向现代化信息服务转变,为读者提供多样化高质量的信息服务。 5、提高图书馆员的整体素质。据有资料显示,美国图书馆的整个服务中,图书馆建筑物发挥作用占5%,住处资料占20%,而图书馆员发挥的作用占75%,这也正应了我国的一句话:人的因素是第一位的。因此,要充分发挥图书馆的作用,提高馆员的整体素质,尤其是增强其信息意识最为关键,数字图书馆能否有效发挥作用和高素质的馆员有密切的关系。 总之,数字图书馆需要的馆员是既要懂图书馆情报学,又要懂英语、计算机、网络及相关技术的综合型人才。为此,它需要进一步完善用人制度,抬高馆员进入门槛,并建立继续教育机制,不断更新馆员的知识结构,从而保证图书馆建设的发展。 欠发达地区图书馆建设研究:西北欠发达地区图书馆联盟建设机制研究 摘 要:建设和发展区域图书馆联盟是促进区域知识资源整合,提升区域整体的知识服务能力与水平的最有效途径。文章简要论述了西北欠发达地区图书馆联盟建设的几个关键机制问题,包括目标引领机制、科学决策机制、诚信合作机制、协调管理机制、激励与约束机制、利益平衡机制等。 关键词:图书馆联盟 建设机制 西北地区 图书馆联盟作为一种推进区域知识资源与服务能力整合的联合体运作模式,其本身是一个复杂的系统,它不仅会涉及众多的主体,而且主体之间的关系复杂、多样。因此,要建设和运行好一个图书馆联盟,就必须建立起一套完善的建设与运行管理机制。西北欠发达地区因经济、社会发展不足,各项事业的发展都受到相应的影响和制约,图书馆事业也不例外。因此,加强图书馆联盟的发展,提高图书馆事业整体的发展效率与效益,就成为公认的一种有效发展方式。为了有效地推进西北欠发达地区图书馆联盟建设,建立和完善一些关键机制就显得十分必要。 1 目标引领机制 一般认为目标就是宗旨或者目的的具体化,是一个组织全力争取达到其所希望的未来状况。目标不仅是一个组织的基本特征,而且还往往能够表明组织存在的意义。图书馆联盟作为一个组织形式,其成员馆在总体目标上应该是一致的,即让所有成员馆所拥有的有限资源和能力发挥互补或者协同效应,最终实现1+1 2的总体发展效应。然而由于联盟成员馆所处的立场不同,以及所关注的利益不同,对联盟总体目标的理解和认识往往会存在不同程度的差异。所以,有必要通过相应的机制,尽可能地保证各成员馆对联盟总目标都能够有一个基本一致的认识和理解,以便促进形成合力,达到共同发展的目的。同时,这种机制还应该要保证各成员馆自身能够借助于图书馆联盟所带来的资源及能力互补与协调效应,最大限度地发挥自身的作用与贡献力,提升各自的发展绩效。 对于一个组织来说,设定目标应符合SMART原则[1]。也就是说,对于一个图书馆联盟组织来说,其建设的目标必须是:明确具体的(Specific),可测量可检验的(Measurable),是针对所有成员单位现实发展需求的(Action-oriented)或通过大家的共同努力是可以实现的(Attainable),务实的(Realistic),同时又是有时间规划的(Time-based)——即有最终目标又有基于时间规划的阶段性分目标。 具体到西北欠发达地区,图书馆联盟建设的目标就是要紧密围绕西北欠发达地区经济社会发展的现实需求,从有效提高西北地区广大公众科学文化素质,促进西北欠发达地区科学发展的效率与速度这一最终目的出发,去思考和制定图书馆联盟发展的目标。尤其要考虑到西北欠发达地区特殊的发展基础和需求,要考虑其知识资源总量和服务能力都有限且机构间发展不平衡的现实,在发展思路上实现突破性创新,引导建立联合发展、协同创新的理念,以综合开发利用区域内多源知识资源、智力资源、渠道资源、服务资源,有效地提升区域整体的知识服务能力与效果为最终目标。只有目标明确,才能引导图书馆联盟向着正确的方向发展,最终发挥高效支撑区域经济、社会科学发展的作用。 在目标设计过程中,还应该通过适当的方式,广泛征求联盟成员单位的意见,达成广泛的共识,促进形成共同的理解与愿景,并最终以联盟公文的方式予以。同时,还应该明确目标的落实机制,即总目标下的分目标是什么,每个联盟成员的责任或任务分工是什么,各阶段必须落实的任务指标是什么以及相关的检查、评价和奖惩机制是什么等。这样,才能保证每一个联盟成员都对联盟总体目标有充分而一致的认识和理解,并清楚认识到各自的责任和义务,从而保证共同努力,力往一个方向使,推动联盟总体目标的最终实现。 2 科学决策机制 决策是组织、群体或者个体采取行动前的一种抉择行为。决策的优秀是选择,就是对未来预定活动的目标和达到该目标的各种途径做出科学合理的选择,寻求达到目标最理想的方案。决策在一定程度上是一种主观活动,因此决策者的经验、气质、知识结构、所处的背景和环境以及心理状态都会影响决策的结果,这也在一定程度上体现了决策的非科学一面[2]。决策还是一个动态的过程,任何决策都需要不断根据决策执行结果的反馈信息和决策环境的变动信息来做出必要的调整,直到基本上达到原定的目标。健全的决策机制一般包含以下三个方面[3]: 第一,权力结构。即明确组织内部的权力关系,其内容有两个方面:一是明确决策主体,即明确规定各种决策以谁为主体;二是权力均衡或称权力分散化,以保证决策的民主性。权力过分集中既违背管理幅度原则,又不利于广大成员积极性、创造性的发挥。 第二,责权利关系。决策者的行为由利益推动,由责任约束,由权力保证。为了保证决策行为合理化,就必须建立起与权力结构相适应的利益结构,正确处理责权利关系。 第三,组织保证体系。决策主体要行使其职能,除了要有权力保证以外,还要依托组织保证,如智囊团、决策中心、信息系统等保证,为决策者出谋划策,作好方案评估、方案论证和决策宣传,提供及时、准确、适用的信息支持等。 合理有效的图书馆联盟决策机制是影响其有效运转的重要因素,因此,图书馆联盟必须建立起科学合理的决策机制,明确决策主体(一般是联盟理事会或常务理事会)和决策形式(一般为联盟成员代表大会和理事会议),制定科学合理的决策程序,并使科学的决策程序和联盟决策机制的运作有效统一起来,最终实现联盟决策的科学化和联盟决策行为的合理化,以确保联盟决策机制高效能地运转,不断提升联盟决策的整体效益。 对于西北欠发达地区图书馆联盟建设来说,一套完善的联盟决策机制更是至关重要的。正如一些专家学者所指出的,西北地区的欠发达,不仅仅表现在经济总量不足、社会现代化程度低等一些表象的差距上,更为根本的差距则在于思想观念、发展思路、发展战略等方面,表现在面对问题时的决策机制方面。因此,要想保证西北欠发达地区图书馆联盟发展的倍增效益,保证图书馆联盟建设能够真正起到整合区域资源与能力,有效提升区域整体的知识服务质量与水平,促进优化区域发展环境的效果,就必须建立起科学、合理的联盟决策机制。这种决策机制既要正视西北欠发达地区的区情和现实基础,又必须摆脱传统思维模式,使每一个成员馆都树立大局意识、联合发展意识、开放发展意识和协同创新意识,树立大资源、大联合、大发展观,广泛调用各方面资源,形成集成优势,不求所有,但求所用,一切以有利于增强区域整体的知识服务能力与水平为终极目标;要引导大家树立大局意识,局部利益服从全局利益,时刻维护联盟的整体形象。 3 诚信合作机制 不论是个体层面的合作,还是组织或机构层面的合作,诚信是合作能够建立和持续的前提与基础。也就是说,只有所有合作者之间能够相互信任,才能长久保持顺畅的合作关系。而从一般意义上讲,所谓信任就是对他人的言词行为承诺的肯定预期,合作各方会充分地去努力实现有利于自己的期望行为,不会利用对方弱点获取私利。这种信任往往是建立在对他人能力和人品的充分认同的基础上的。但是,这种信任本身就具有不确定性,存在一定的风险,即信任双方必须依赖对方。尤其是在一些团体合作行动中,如何保证所有参与者互相相信对方的能力与水平,保证合作团体的资源共享,有效防范团体的产出不会被个别利益方所独占,这都有赖于良好的诚信合作机制。 图书馆联盟是一种知识服务协作组织,是以整合区域知识资源,提升区域知识服务能力和水平为根本目的,往往是跨法人机构,有的甚至是跨系统、跨行业的协作组织,所以达成和维持联盟成员之间长期稳定的信任就显得尤其重要。因为图书馆联盟并非法律意义上的实体组织,联盟成员馆之间的合作关系实际上是基于大家共同的发展愿景和对未来行为的承诺,彼此之间并没有实际的权力约束,这就使得联盟内存在着不稳定性,几乎每个成员馆都会不可避免、不同程度地产生关于知识产权保护、优秀利益维护、组织文化侵蚀和外部资源陷阱等诸多方面的顾虑,从而会自觉不自觉地产生习惯性的防卫心理和行为。这种现象的存在,不但大大增加了成员馆之间合作的成本,无谓地耗费图书馆联盟的资源与精力,妨碍成员馆之间合作的推进与深入,而且还可能会断送合作的前景,使图书馆联盟难以达到预期的发展目标。因此,建立长期有效的诚信合作机制,使得成员馆之间的合作与信任得到制度性的保证,是图书馆联盟有效运作的基本要求。这种诚信合作机制将贯穿图书馆联盟发展的整个生命周期。首先,在联盟建设初期就需要成员馆之间建立良好的信任,因为只有每个成员馆都坚信联盟能够成功,才能保证成员馆都愿意加入并全身心地投入。其次,在联盟运行过程中,诚信是彼此密切配合与协作的催化剂,因为成员馆彼此之间的信任与认同可提高相互之间的信息共享,有利于减少搭便车的机会主义行为,降低联盟运行的附加监督成本;联盟对成员馆的信任有助于联盟对成员馆必要的投人与支持,扩大成员馆的自主权,充分发挥联盟成员馆的积极性与创造性;同时信任还有利于促进知识成果共享,提高成员馆对联盟的忠诚度。 因此,在推进西北地区图书馆联盟诚信合作机制建设过程中,至少应该关注和加强三个维度的内容建设,即:联盟对成员馆的信任;成员馆对联盟的信任;成员馆对成员馆的信任。联盟对成员馆的信任体现在对成员馆特殊能力建设与特色服务的支持,能够帮助成员馆不断发展和强化其特色优势,支持其在联盟发展中发挥优秀骨干作用,甚至是引领示范作用。成员馆对联盟的信任体现在成员馆能够积极响应联盟号召,全力支持联盟发展战略,以联盟整体利益为重,对联盟不存私心,并积极承担联盟重点任务,积极推动贯彻落实联盟战略规划,敢于为联盟的创新发展先行先试,对联盟忠诚不二。联盟成员馆之间的信任则体现在成员馆之间密切合作或协作,相互支持,相互服务,认同对方的特色能力,并努力发展自己的特色能力,共同为联盟的发展献策献力,不存在搭便车现象。对于西北欠发达地区来说,建立和发展如此的诚信合作机制下的图书馆知识服务联盟尤其重要,它有利于克服本地区资源总量有限、分布极不平衡等问题,有效地提升本地区整体的知识服务能力与水平,为本地区经济社会的科学发展、高效发展提供强有力的支撑。 4 协调管理机制 众所周知,协调作为组织管理的基础职能,是解决组织冲突的一种有效方法。在单个机构内部,往往是通过一系列的行政机构和管理人员以等级制的形式来协调发挥管理职能的。在联盟组织中,各成员之间往往不存在隶属关系,而更多的是平等、跨系统、跨行业的联合、协同行为,是大家在共同愿景感召下的自愿行为,因此,其协调管理就存在一定的特殊性。在联盟日常业务的管理方面,更多的可能是通过会议讨论、相互协商并达成共识,最终以联盟决议或倡议的形式,指导联盟成员共同的行动。有专家认为,这种协调管理机制可能民主有余,而效力和效果有时候则不够理想。 为了更好地促进区域图书馆联盟,尤其是西北欠发达地区图书馆联盟的建设与发展,有必要加强制度建设和制度性约束的协调管理机制。虽然这种协调管理机制带有了一定的类似行政化管理的色彩和强制性要求,但是对于保证联盟高效发展则似乎是非常有必要的,因为制度化的协调管理机制往往有利于消除所谓的公共资源困境和搭便车现象。 因此,在西北欠发达地区图书馆联盟建设过程中,应从区域科学发展的要求出发,从提高区域整体发展效率与效益出发,制定、颁布有关联盟发展的制度和政策,条件成熟的还可以以立法的形式予以强化,从而促进统一区域内各系统、各行业、各部门图书馆的“共建共享”意识,为联盟健康、持续的发展提供根本保障。协调管理的重点在于目标控制、利益平衡、投入机制建设、绩效评估与激励等,最终目的是要实现联盟整体效能的提升,保证联盟发展对所有成员馆优秀能力发展、服务水平与质量提升、成员馆用户满意度提升等发挥有效的促进作用。 5 激励与约束机制 图书馆联盟是一个以完成某一发展目标为目的的协同化团队,因此,激励机制必须建立在有利于团队产出的基础上,也就是要基于团队的激励而非个体的激励[4]。其次,图书馆联盟的建立是在信任和契约而不是产权上的,难以用产权激励和外部激励,因此,其激励方式应该由外部激励转化为内部激励。图书馆联盟的激励机制的着眼点不仅要考虑联盟成员的现有需要,更重要的则是要考虑通过扎实有效的形式,使联盟目标不断内化为各成员馆的内在需要,引导和促使成员馆自身需要不断向更高的层次发展,培养它们与联盟共存共荣的群体意识以及对联盟的忠诚感、认同感和凝聚力、向心力。 此外,要对联盟成员馆进行合理、恰当的激励,并使激励尽可能发挥正效应而消除负效应,由此就有必要对联盟成员馆的贡献予以准确计量,并在合理评价的基础上及时给予恰当的奖励。这里存在的一个关键问题是在联盟协同业务日益复杂的情况下,如何恰当、准确地认定和计量评价成员馆的贡献?这个问题不能很好地得到解决,可能会对图书馆联盟长远发展带来一定的影响。 当然,激励不一定都是物质或金钱方面的,精神激励的作用有时候也是不可忽视的。大家参与联盟建设,更多时候并不是奔着太物质化的利益来的,而更多的是基于一种对事业的执着与追求,或者说是一种社会责任感和职业使命感。因此,有时候通过更高的目标机制和共同愿景会起到更好的激励作用。 从宏观的角度来讲,图书馆联盟的共同目标就是图书馆事业的共同愿景。关于共同愿景,学习型组织之父彼德·圣吉解释说[5]:共同愿景就是组织中大家共同愿望的景象。并认为,共同愿景应该是人们心目中一股令人感召的力量。在组织中树立明确的行动目标,会创造一体感,并弥散到组织的全面活动,最终使各种不同的活动融合起来。共同愿景不仅能够改变联盟与成员馆的关系,而且能够改变联盟中成员馆与成员馆之间的关系,它的存在使联盟内部各成员馆放弃旧的认知模式,勇于承认自身和联盟的不足,因而能够激发新的思考和行动方式。 图书馆联盟的共同职责就是根据社会发展的需要提出图书馆整体事业的发展目标,并且根据这个整体发展目标绘制远景蓝图,让联盟成员馆看到联盟发展的前途以及事业发展的前景,从而起到激励和导向的作用,使全体成员馆愿意凝聚在共同的事业中,并且树立“以联盟为荣、联盟兴旺我兴旺”的使命感。 当然,图书馆联盟仅仅依靠激励机制是难以确保其正常运行的,因为激励机制的效用不是无限的。而且激励机制不可能渗透到联盟及其成员馆的每个角落,这就需要有效的约束机制予以弥补。也就是说,图书馆联盟有时候需要通过成员馆之间协商签订契约,对彼此间的责任义务关系做出明确的规定,使得成员馆的行为受到在联盟中所扮演角色的制约。由此来增加联盟及其成员的合作获益性,最大限度地将联盟成员可能滋生的损害联盟利益的机会主义行为扼杀在萌芽状态。这里需要强调的是,图书馆联盟的约束机制是对法人主体组织行为的约束,主要由联盟成员馆之间通过合同所规定的具体合作方式和任务分工来决定,实际上是成员馆法人间的责任约束。而且这种约束不是对成员馆全部行为的约束,其约束范围仍然是有限的。 6 利益平衡机制 图书馆联盟成员之间能够进行合作,从根本上离不开对共同利益追求的驱动。而公平合理的利益平衡机制则是图书馆联盟正常运行的重要保证,也是调动联盟成员馆合作积极性的关键所在。 但是,图书馆联盟成员馆之间的合作有时候比一般的经济合作活动还要复杂得多。一方面,图书馆联盟在实际运行过程中,成员馆都存在着各自独特的优势,有些是信息资源优势,有些是技术优势,有些则是服务能力优势。这种不同的资源优势,不但影响着联盟成员自己的切身利益,而且对整个联盟能否生存和可持续发展都起着关键性的作用。然而,资源布局往往具有不均衡性和非对称性,从而使得联盟成员馆之间在优秀能力和联盟角色定位方面会表现出很大的差异。另一方面,在联盟运行过程中,各成员馆投入的不仅仅是一些有形的资源,更多的是技术、知识等无形资产,而要恰当地界定这些无形资产的价值大小往往是很难的,而且在整个技术和知识等创新过程当中又存在着非常多的不确定因素和风险,从而使得更难以准确地认定和评估每个成员馆在相互合作中各自贡献的大小。针对这种情况,有专家建议用签订合同的形式把利益分配方法预先确定下来,将各成员馆所拥有的权利、需要承担的责任、必须履行的义务、应该享受的利益和利益分配方式等事先遵循利益分配与风险分担相对称、与成本分担相联系的原则,通过协商做出明确的规定。就是要尽可能地根据各成员馆在联盟中所扮演的角色、承担的联盟职能、投入的资源、所承担的风险、对联盟目标达成所做出的贡献等给予相应的利益回报。 在这种多成员合作过程中,尤其是成员又往往来自不同系统、行业,规模、层次也不尽相同,产生利益矛盾和冲突有时候是不可避免的。在这种情况下,努力去建立健全合理有效的利益平衡机制就显得异常重要。而一套完善的利益平衡机制至少应该包括四个方面的内容,即:通畅的利益表达机制、公平的利益分配机制、有效的利益保护机制和利益观念导向机制等。建立健全畅通的利益表达机制,不仅有利于各成员馆能够以制度化的方式表达其合理利益诉求,也有利于把成员馆之间的利益矛盾控制在合理的限度之内。建立健全公正合理的利益分配机制,则有利于更好地调动联盟成员馆的合作积极性。必须尽可能按照公平正义的原则,建立健全公正合理的利益分配和协调机制,充分考虑和兼顾不同成员馆的利益诉求,充分考虑各成员馆的承受能力。这里需要强调的是,不一定要平均,但不能不公平。建立健全有效的利益保护机制,就是要以制度化的手段,使广大成员馆的根本利益和不同成员馆的合法利益得到有效保护。建立健全有效的利益观念导向机制,目的则是为了引导联盟各成员馆树立正确的利益观和效益观,正确处理自身利益与联盟整体利益的关系,引导各成员馆选择合理的利益目标,正确选择利益行为,妥善处理同其他成员馆之间的利益关系,通过合理的途径进行利益表达、以合理的方式满足利益诉求。要使每个成员馆时刻意识到,联盟利益是大家的利益,小集团利益应该服从全局利益,要有大局观念。 总之,加强图书馆联盟建设,是促进区域知识资源整合,提升区域整体的知识服务能力与水平的最有效途径。而如果一些关键机制问题不能有效地解决,建设高效的区域图书馆联盟将永远是一句空话,有时候即使勉强建立起来了,也很难长久地稳定运行,其作用的发挥也将是非常有限的。一提到协同创新、联合发展,大家可能会更多地想到强强联合,而弱弱联合、强弱联合似乎总容易被大家忽视,甚至认为即使有也多的是以强扶弱,协同创新是谈不上的。这里最关键的原因就是缺乏相应的机制保证。随着一些关键机制问题的解决,相信即使在西北这样的欠发达地区,仍然可以发展起高效的图书馆联盟。当然,在推进西北欠发达地区图书馆联盟建设过程中,除了解决好上述几个关键机制问题外,关于联盟运行的绩效评价问题、合作文化培育问题、可持续发展机制建设问题等,也都是必须要引起关注和重视的方面。 作者简介:吴新年(1968-),男,中国科学院国家科学图书馆/中国科学院资源环境科学信息中心研究员,研究方向:情报理论与方法、知识管理与知识服务、区域发展研究。 欠发达地区图书馆建设研究:浅议我国欠发达地区县级公共图书馆的信息化建设 【摘 要】全球数字化资源的不断增长与信息化进程的不断加速,已然将人类推入信息化社会。图书馆作为社会信息系统的重要组成部分,也受到了严峻的挑战。我国欠发达地区的县级公共图书馆的信息化建设尚处于起步阶段,主要存在经费、人才和理念方面的障碍。为此,县级图书馆应尽快完善信息化保障机制,建立信息化网络环境,加强信息化服务建设。 【关键词】县级图书馆;信息化;障碍;对策 近几年,医患关系一直是一个社会热点话题。医患纠纷已经不仅仅是单纯的医疗问题,已经演变成为一个复杂的社会问题。由于医患纠纷产生的原因复杂多样,其解决办法也是多层面的。作为医院本身,有责任通过自身内部管理制度的完善提高为病人看病的服务水平,从而缓解当前日趋紧张的医患关系。而医院内部一个有效的人力资源管理模式对医院的发展和服务水平的提高起着巨大的促进作用,而不合适的人力资源管理模式势必会对医院的发展和服务水平的提高产生阻碍作用,甚至会加剧当前的医患矛盾关系。所以有必要在医院内部构建一个有效的人力资源管理模式,通过对其自身的管理制度的完善,从而起到缓解当前紧张的医患关系的作用。 一、国内医院人力资源管理模式现状 目前我国医院的人力资源管理模式相对来说还停留在传统的“人事管理”模式这一层面上,远远跟不上医院现代化发展的要求。其原因主要是目前我国医院对人力资源和人力资源管理的重要性认识不够,没有意识到一个有效的人力资源管理模式在医院现代化发展过程中的战略性作用,同时也没有把员工的动态的创造性和主动性充分激发出来。 现阶段,我国医院特别是国有医院的人力资源管理模式还留有很深的计划经济痕迹,人力资源管理体制僵化。医院人事管理部门仅仅是一个行政服务部门,没有自己的职权,不能进行相应政策、制度的制定与修改,不能为本医院的员工提供优质的人力资源产品和服务。这种僵化的人力资源管理模式很难充分调动员工的积极性和创造性,自然无法为患者提供高质量的服务水平。 此外,我国大部分医院的绩效评估体系和薪酬管理制度不完善。绩效评估主要有五个方面的作用,分别是为最佳决策提供参考依据、为组织发展提供重要支持、为员工提供一面有益的“镜子”、为确定员工的工作报酬提供依据、为员工潜能评价以及相关人事调整提供依据。然而目前我国医院仍然属于国家事业单位,医院的评估体系仍然沿用事业单位的绩效评估标准,这种单一的绩效评估体系根本无法调动医院职工的积极性。 二、关于西方的人力资源管理模式 内部契合是西方最佳人力资源管理模式研究的一个重要理论, 也是该领域研究的一个重点,它是指各项人力资源实践活动之间的横向匹配。因此,在寻找最佳人力资源管理模式的过程中,许多西方学者都基于内部契合的观点,分类探讨不同的人力资源管理模式。其中具有代表性的主要有三种观点:(1)Arthur采用聚类分析法把人力资源管理模式划分为两种类型:承诺型和控制型。(2)Delery和Doty从人力资源管理实践归纳出两种人力资源管理模式:内部发展型和市场导向型。(3)Dyer根据组织特色与人力资源管理相对应做法,把人力资源管理模式分为三大类:利诱型、投资型与参与型。通过进一步研究发现,承诺型、内部发展型和投资型人力资源管理模式都强调组织与员工之间相互责任和长期雇佣关系,这三种相结合的人力资源管理模式实质上是一种高绩效工作系统,即最佳人力资源管理实践。 通过对西方最佳人力资源管理模式的选择,并结合我国医院的人力资源管理模式的现状,可以构建一个符合我国医院实际需要的有效的人力资源管理模式。通过这种有效的人力资源管理模式的运用,达到提高我国医院医疗服务管理水平的目的。 三、医院内部有效人力资源管理模式的设计 要想在医院内部拥有一个有效的人力资源管理模式,首先在医院的管理内部必须要树立正确的人力资源管理观念,认识到人力资源管理在人力资本效用的发挥中具有的重大战略性作用。要实现医院的管理目标,必须形成人力资源管理的战略地位,并重视其战略地位,真正认识到该战略地位对医院整体的意义和作用。 结合西方最佳人力资源管理模式的研究,我国医院可以将西方的承诺型、内部发展型和投资型这三种相结合的人力资源管理模式融合到自己组织内部的实践中。在医院的人力资源管理模式设计中要考虑到提高员工的命运共同体意识,建立员工与组织之间的长期雇佣关系,让员工在工作中找到归属和安全感。此外还要重视员工发展,通过灵活多变的培训项目和内部职业发展通道提高员工素质,通过对员工的投资和内部发展促进医院整体效用水平的提高。在有效的人力资源管理模式下,人事管理部门不仅仅只是一个行政服务部门,更多的是参与医院相应政策、制度的制定与修改,使医院内部管理系统呈现良性高效运转。 在医院组织内部管理中建立一个有效的激励体制,通过有效的激励满足员工自身的需要,继而达到组织目标的实现。马斯洛将员工的需要划分为高低两级,生理的需要和安全的需要称为较低级需要,而社交或情感的需要、尊重的需要、自我实现的需要称为较高级的需要。低级需要是从外部使人得到满足,高级需要则主要是从内部使人得到满足。在医院对员工制定的薪酬管理制度中,应使对支付员工的薪酬多样化,充分调动员工的积极性,让员工在组织内部拥有归属感和安全感,从而达到组织目标的实现。 四、结语 一个有效的人力资源管理模式,应该是超越员工招聘、组织设计、工作设计、薪酬设计、绩效考核、培训与开发等传统的内容,并逐渐摆脱传统的人事管理模式的束缚,快速的向战略性人力资源开发和管理模式演进。在医院内部构建一个有效的人力资源管理模式,将极大促进医院医疗服务水平的提高,为患者带来更加优质的医疗服务的同时也有利于自身的长远发展。 作者简介:曹伟(1994- ),男,江苏淮安人,安徽大学商学院人力资源管理2013级学生。 欠发达地区图书馆建设研究:欠发达地区图书馆服务创新路径思考 [摘 要]丽水莲都区为浙江省经济发展状况较落后地区,较低的经济发展水平决定了其文化产业领域的发展状况也不甚乐观。文章以丽水莲都区为例对这类欠发达地区的图书馆服务创新工作进行了探讨。通过对存在的一些问题剖析,比如服务实体空间有限、服务内容有限、服务模式陈旧、服务人员较少等方面,找到切实可行的创新服务的路径,希望对于欠发达地区图书馆服务工作的提升有一定的帮助作用。 [关键词]欠发达地区;图书馆服务;创新路径 图书馆服务是地区文化服务产业一项非常重要的工作,其服务水平的高低对于人民群众文化素质的提升以及精神生活的丰富起着重要的影响作用。丽水莲都区为欠发达地区,其图书馆2014年刚成立,服务整体水平欠佳。对这类地区图书馆创新服务思考有着良好的意义体现。首先,对于丽水莲都区的图书馆服务水平将有很大的提升作用,使之摆脱经济条件的限制,与发达地区的图书馆服务水平看齐;其次,有助于欠发达地区群众文化服务工作的整体提升,能够丰富当地群众的文化休闲生活,提升群众的文化素质水平。再者,通过创新,能够使欠发达地区群众在获取知识和信息方面达到现代化、全面化,能够与时代保持与时俱进,这对于当地的经济发展也有一定的促进作用。 一、欠发达地区图书馆服务方面存在的问题 以丽水莲都区为例,欠发达地区图书馆服务存在的问题主要体现在服务实体空间和服务内容有限、服务模式陈旧、服务人员少、素质低等方面: (一)图书馆服务实体空间有限,无法满足大范围群众的需求 丽水莲都区这类欠发达的地区因受到经济发展水平低等因素的影响,没有足够的资金来扩大图书馆的服务实体空间面积,这就不能满足全区人民群众的阅读需求。如丽水莲都区摆脱了图书馆服务空白的历史,刚刚兴建了图书馆,但是馆舍面积较小,仅能够容纳50人进行电子阅览,这远远不能满足当地居民的阅读空间需求,进而很大程度上限定了图书馆可服务群体的范围。 (二)欠发达地区图书馆服务内容即阅读资源有限,无法满足人民群众日益更新的阅读需求 图书馆作为地区的一项文化产业项目,其建立的本质是为广大的人民群众提供文化服务,丰富人民的文化生活,提升人民的文化素养。基于这样的本质,其更加看重于社会价值的实现和社会效益的获得,在经济效益方面没有给与过多的考虑。这就造成了图书馆经济效益差,需要当地的政府以及相关社会组织给与支持和资助。对于经济欠发达地区来说,当地的图书馆获得资金支持和资助的机会较少,故而,其服务内容及阅读资源就不能随着人民的需求和社会的发展得到及时的扩充和更新。 (三)欠发达地区的图书馆服务模式陈旧,竞争力不足 通过对丽水欠发达地区的图书馆进行调研,大多数的图书馆还处于封闭式服务模式,即图书馆服务的主体(图书馆员)、客体(各类图书资源)和服务对象(图书馆读者群)均处在一个封闭式的空间范围内。这种图书馆的服务模式较为陈旧,与当下日益增长的读者群、阅读量以及大众乐于接纳的服务方式不相符,不能保持与时俱进的姿态,不能与其他文化产业进行有力的竞争,进而体现自身的社会价值。在网络资源发达的当下,大多数群众会更多地选择借助网络平台来充实自己的业余休闲生活,造成当下网络泛滥的不良现象,这对于人民文化素养的提升非常不利。 (四)图书馆服务人员的数量较少 当前丽水莲都区图书馆的馆员非常少,仅有3人,这与欠发达地区的经济水平有关。另外,图书馆服务人员在专业技能方面有所欠缺,而且面对当前图书馆这项文化产业向现代化、电子化、信息化和数字化迈进的趋势下,服务人员的知识面、理解力等多方面的综合素质也不能满足图书馆自身的成长需要,对服务创新工作的开展非常不利,使得这项工作缺乏基础支撑。 二、创新欠发达地区图书馆服务的路径分析 针对欠发达地区图书馆服务方面存在的问题,笔者结合自己在图书馆服务方面的实践,认为需要从以下几个方面着手进行创新,从而切实解决客观存在的诸多问题。 (一)开拓图书馆电子网络平台,扩大图书馆的服务范围 针对丽水莲都这类欠发达地区图书馆服务实体空间较小的客观事实,除了当地政府在经济允许的情况下加大对图书馆的资金投资和当地的公益组织对其进行资助外,最主要的措施在于图书馆自己要依靠现代化的科学技术来对这一客观问题进行创新。即在图书馆服务方面为了弥补实体面积小的缺陷,可以通过开拓图书馆电子网络平台这种方式来打开图书馆服务的虚拟空间,以实体图书馆中的电子阅览室为中心建立局域数据网,可以为整个地区的居民提供阅读服务,能够从根本上扩大图书馆的服务范围。图书馆电子网络平台的建立可以依靠电子技术、软件技术和信息技术等一系列的高科技数字工程技术,在模式上可以借鉴方便快捷的网上银行系统,来建立图书馆的网上阅读服务系统,这对于当前欠发达地区图书馆服务水平的提升是一项完全可行的创新之举。 (二)将流动服务、城域网理念引入到欠发达地区的图书馆运作中,丰富图书馆的服务内容 针对欠发达地区图书馆图书资源有限的问题,可以从提供流动服务和建立城域网等角度加以改革和创新。这种方式的实行主要是依托图书馆自身以及周边地区的图书馆联网来实现的。以丽水莲都图书馆为例,在丽水城区共有4家图书馆,莲都区图书馆为了填补自身图书资源有限的缺点可以联合丽水城区的其他图书馆,另外还可扩大到丽水另外九个县市区的图书馆,通过互相之间开展流动服务和建立城域网的创新途径来实现各个图书馆之间的图书资源的共享,从而达到丰富自身图书馆服务内容的目的。这里的流动服务不同于一般意义上所理解的流动式服务(借助车辆等移动式交通工具),是指将图书资源(包括纸质图书资源和电子图书资源)在各个图书馆之间通过一定的组织和协调流动起来。城域网的建立即将目标图书馆以丽水莲都区图书馆为例与周边的图书馆联合起来,建立局域网络,实现图书资源的共享。以上这两种途径都能在一定程度上缓解欠发达地区图书馆图书资源匮乏的问题,对图书馆在服务量扩大上有很强的创新作用。 (三)从电子化、自助化等方面创新图书馆服务模式,提升其竞争力 面对当前众多阅读平台竞争的现状,图书馆需要对自身的服务模式进行创新,才能在竞争中占据一定的位置,充分发挥其应有的社会价值,为人民大众提供经过严格筛选的优质文化服务。图书馆在服务模式方面主要的创新方式为从封闭式的服务模式转变为开放式的服务模式,主要的实现路径是借助现代的科学技术来实现电子化和自助化。电子化和自助化的图书馆服务模式,即借助数字工程技术来实现图书馆整个服务过程的电子化、自动化,包括电子阅读室的建立、网上阅读平台的开放、读者自助化操作(包括查询、检索、预约、借阅、下载、挂失、咨询等)。这些创新举措能够在很多程度上满足现代人的需求,符合当下人们对便利、快捷和人性化的服务理念的推崇,进而提升图书馆的竞争力。 (四)逐步扩大图书队伍,多途径提升馆员的素质水平,为图书馆服务创新提供基础的智力支持 为了更好地创新欠发达地区的图书馆服务,图书馆服务人员战略也是一项刻不容缓的工作。人才是图书馆服务创新的基础智力支持。针对欠发达地区图书馆员少且素质水平低的问题,首先,需要对图书服务人员的队伍进行扩充。考虑到欠发达地区的经济水平,以丽水莲都区为例,可以考虑借助一些公益组织的力量将丽水地区的高校学生、教师等具备高素质能力的人员组织起来开展志愿服务。丽水莲都区建立的图书馆为免费开放,志愿者在图书馆对读者提供服务,不仅能够体现自身的社会价值,还能够缓解图书馆服务人员少的问题;其次,针对现有馆员素质水平较低的状况,要从培训、考核、外派考察学习等途径来提升馆员的素质水平,使之能够为图书馆服务创新工作提供基础的智力支持。 三、结束语 欠发达地区因受到经济条件的限制,其图书馆服务在众多方面存在着一定的问题,如服务空间、服务内容、服务模式以及服务人员等都有不足。通过对这些问题的挖掘,找到创新图书馆服务的路径,对于提升图书馆服务水平,以便更好地为当地的群众提供文化服务有很大的帮助作用。 作者简介:武振红(1977―),女,浙江丽水人,莲都区公共图书馆办公室,图资馆员,大学本科学历,研究方向:图资管理
电力企业财务风险管理研究:电力企业财务风险管理的探讨 摘要:随着国际金融危机对实体经济的影响持续加深,电力企业作为国民经济的基础行业,不仅承担着重要的社会责任,而且还面临着市场化竞争带来的运营风险,切实加强财务管理工作,建立财务风险监控机制,实时分析生产经营和财务状况变化,及时采取有效措施,有效控制财务风险,本文从电力企业的角度出发,对存在于电力企业生产经营活动中的财务风险进行论述,并提出了应对、防范和控制的措施。 关键词:电力企业;财务风险;风险控制 财务风险是指企业在生产经营过程中实际财务收益与目标财务收益发生背离而遭受损失的可能性。财务风险贯穿于企业生产经营全过程。例如由负债引起的,因为借入资金而增加的丧失偿债能力的可能。电力企业以建设运营电网为优秀业务,承担着为经济社会发展提供坚强电力保障的基本使命,属于资金密集型企业。但是电力企业长期处于国家垄断经营,依靠国家计划和优惠政策来配置生产要素,发展靠国家、效益靠政策的机制,缺乏应对市场经济中财务风险的能力。随着电力体制改革不断深入和市场经济发展的不断深化,电力企业面临的市场竞争压力越来越大,遇到的财务风险管理的挑战也越来越严峻。加强和完善企业财务风险控制,是电力企业可持续发展,提升企业自身竞争力的前提。 一、电力企业面临的财务风险 (一)政策性风险 政策性风险是指政府出台的与企业经营相关的各项财政和金融政策。电力企业经营发展形势和国家政策的制定有密切关系。由于电力企业的社会责任是放在第一位的,它必须以满足国民经济整体利益为出发点,这样必然面临政策性层面的财务风险。例如电价政策风险。在电网企业当中,有“电价是电网企业的生命线”一说。电网企业作为资金密集型企业,每年要投入巨大的资金进行电网的建设与改造,但是作为企业,效益始终是第一位的,电价政策就是电网企业的效益源头。只有投入,没有产出,任何企业都不能可持续地发展,财务指标也面临恶化的风险。 (二)投融资风险 1.投资风险。电力作为投资规模最大的行业,一直保持着高速的增长状态,目前投资规模都在千亿以上。其中电力企业作为国民经济的发展基础,在政策的要求下进行大规模基建投资,但是作为企业经营,对于有些投资项目的审批要充分考虑投资的合理收益、融资的及时稳定回收以及投资风险的合理控制。如果没有制定整体投资战略和行业规划,也没有明确的产业政策和行业导向,投资随意性很大,一些投资存在短期行为,对企业带来的影响将是不可估量的。 2.筹资风险。筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付本息的风险。电力企业属于高投入的技术密集型企业,电网建设投资规模大,设备更新较快,解决资金来源主要依靠银行贷款。由于电网投资等因素导致的电力企业普遍存在的高负债率,给企业带来了巨额的债务风险。这虽然与国家宏观政策密切相关,但最终偿还债务是要落实在电力企业。为此电力企业要在争取政策支持的基础上,加强经营管理,堵塞漏洞,力争将因偿还债务导致的不容乐观的财务状况可能产生的风险降至最低程度。 (三)内部控制风险 内部控制风险是指企业内部控制措施不到位使得控制机制没有产生预期的效果而造成的风险。具体表述为在对有效管理的内部牵制制度、合法的财务收支活动、资金和材料的充分效能发挥以及最大利益回报。建立和完善内部控制的管理机制,设计合理有效的组织机构和职务分工,以及明晰的标准化业务处理程序,将为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关性等目标的实现提供合理的保证。 (四)信息化风险 随着电力市场改革的不断深化和经济市场的不断发展,国网推出了“SG186”信息化战略,其中实施ERP系统是优秀的组成部分,企业财务管理的方式和理念将迎来全新的改变。ERP系统即企业资源管理计划信息系统,将整个公司的生产、运营和管理以业务流程为导向,以财务管理为主线,建设统一的信息技术平台,覆盖公司各个方面的大型专业数据库,形成集中、高效、统一的管理机制。整个系统的规划、建设和实施的好坏,对财务风险的影响是巨大的。 (五)自然风险 自然风险是因自然力的不规则变化产生的现象所导致危害经济活动,物质生产或生命安全的风险。如地震,水灾,火灾,风灾,雹灾,冻灾,旱灾,虫灾以及各种瘟疫等自然现象。电力企业作为一项高危行业,自然风险的影响巨大。 二、电力企业财务风险的应对和建议 (一)政策性风险的应对 电力企业作为国家骨干企业,承担着不可推卸的社会责任,在贯彻国家方针政策方面责无旁贷。对于政策性风险电力企业虽然无法左右,但可以积极应对,争取享受有利政策。 1.分析企业自身发展状况,争取有利政策。如电价政策,从2003年6月《电价改革方案》出台,到《上网电价管理暂行办法》《输配电价管理暂行办法》《销售电价管理暂行办法》的相继颁布,建立了独立规范的输配电价机制。输配电价承担了整个电网企业建设、发展的全部成本和费用,这就要求电力企业要充分了解自我发展状况,找出有待完善的方面和环节,积极向国家争取有利政策;同时要着力改变自身的成本结构,降低成本和消耗,优化电价结构,抵消政策带来的风险。 (二)投融资风险的应对 1.建立项目投资风险监督机制,完善投资效益评价制度,确保电网发展规划与投资紧密结合。具体做法就是将电网建设规划与投资规划紧密结合,建立投资管理的长效机制,在投资效益分析和电网规划的基础上确立企业的长期投资规划。即在进行电网前期规划时,除了考虑市场、负荷增加、未来经济发展等因素外,更要考虑市场是否优良,未来用户的电价结构如何,以及未来经济发展是否符合国家宏观政策引导的方向,并根据上述因素对投资项目进行详细的测算,结合未来用户的生产经营周期、产品性质、市场情况对投资资金的回收期进行详尽测算,保证投入的资金能够收回,规避投资风险。同时重视对投资项目的可行性评价,在可行性研究报告中增加投资回收内容。投资项目的收益率超过资本成本时,企业的价值将增加;投资项目的收益率小于资本成本时,企业的价值将减少。同时也要考虑投入货币的时间价值,即要增加净现值、现值指数、内含报酬率等指标并进行评价。 (三)内部控制风险的应对 1.建立内部控制制度,即五种职务相分离制度:授权批准职务与执行业务职务相分离;业务经办职务与审核监督职务相分离;业务经办职务与会计记录相分离;财产保管职务与会计记录相分离;业务经办职务与财产保管职务相分离。 2.树立内部控制风险管理的意识。为防范规避内部控制风险,企业应建立风险评估机制,在企业全员中树立风险意识。它包括:风险辨识,是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险,有哪些风险;风险分析,对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述,分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件;风险评价,评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。同时企业应对风险管理信息实行动态管理,定期或不定期实施风险辨识、分析、评价,以便对新的风险和原有风险的变化重新评估。 3.加强人员素质的培养,更好地适应企业内部控制的要求。现代化企业的内部控制对人员的素质有了高的要求,只掌握单一的会计核算技能,远不能满足财务管理的要求。财务部门是企业的优秀管理部门,同各个部门的管理密不可分,同时也承担着对企业经营管理各个环节实施有效监控的任务。财务管理的内部控制大大突破了财务会计的工作范畴,不仅仅局限于财务会计的知识领域,同时也是市场营销、法律咨询、规划发展、信息管理、设备采购、安全生产等多方面知识的融合,没有相应的知识支持,内部控制不可能完全到位。培养和提高财务管理人员的综合素质,使之能更好地执行企业内部控制制度,履行本职工作,减少内部控制风险。 (四)信息化风险的应对 随着ERP系统的实施,建立标准化业务流程,统一财务标准,建设会计核算、预算管理、资金管理、资产管理、分析与评价等优秀应用模块,实现公司业务与财务信息实时共享,提升财务的主动控制和决策支持能力,为实现财务管理现代化提供支撑。对信息化风险的应对措施如下。 1.建立安全防护体系。网络与信息安全全面纳入安全生产体系。落实安全评估制度和等级保护制度。建设网络信任体系和应急机制。建立多层次的网络与信息安全防御系统,建设从设备安全到用户安全的整体安全防护体系,实现网络与信息安全的可控、能控、在控。 2.建立标准规范体系。完成信息系统规划、设计、建设、管理、运行维护、安全、评价等方面的标准,为实现信息系统的标准化设计、开发、运维与管理奠定基础。建立公司信息化标准体系库,实现标准的动态维护、管理与查询。 3.建立评价考核体系。按照公司创一流同业对标工作的总体要求,积极开展信息化同业对标,丰富对标内容和形式,完善评价指标库,推广信息化最佳业务实践,将信息化工作逐步纳入公司的业绩考核体系,形成激励机制,实现信息化水平持续提升。 (五)自然风险的应对 电力是国民经济的基础行业,而电网又是多层次大范围布局,这些因素决定了电网企业属于风险密集型行业。如由冰雪、地震、洪水和暴风等自然灾害引发的电网崩溃、大面积停电等事故也屡见不鲜。应对自然风险的举措有: 1.基于自然风险防范,确定全面预防目标。“安全第一,预防为主”是电力生产和建设的基本方针,这一方针贯穿于各级电力企业的生产过程。其特点是以经验总结为依据,制定可能发生自然灾害的事前预防、事中处理、事后恢复等措施,确保电力生产的安全稳定运行。其中风险管理重点在于超前预防,即在自然灾害发生之前就对工作环境和场所中可能产生的事故用科学的方法进行检查预测并采取相应的防范措施,力争将可能的事故消除在产生之前。 2.超前规划,合理转移自然风险损失。自然灾害的发生不以人的意志为转移,要将风险降至最低水平,可寻求转移自然风险损失的办法。例如,为电网资产投保,合理规划资产投保范围和条款,尽可能以最小的成本,转移部分风险损失。保险不仅能够帮助受灾企业及时恢复生产,而且能够促进电网企业的风险管理工作。保险公司和保险经纪人拥有为大量类似企业服务的经验,掌握了大量的同质标的风险数据资料,在风险识别、评估、制定风险管理方案等各个方面,保险业的介入都对电网风险管理不无裨益。特别是在电网的防灾防损过程中,保险公司和保险经纪人可以凭借其掌握的历史经验数据和与社会其他机构建立起来的良好合作关系,为企业提供大灾预警、防灾防损建议和企业投保方案建议,从而促使企业的风险管理措施更加完善和有效。 电力企业财务风险管理研究:浅谈电力企业财务风险管理问题 【摘要】当前电力企业财务管理工出现的一些问题不久影响企业资金的合理应用,而且还会在很大程度上阻碍企业的可持续发展。本文笔者就如何加强电力企业财务风险问题进行了论述。 【关键词】财务风险 电力企业 管理 对策 一、电力企业面对的主要财务风险 (1)电力经营的财务风险。这一风险主要是在电力公司在生产营业中涉及到财务的风险,其中财务风险主要有:生产电能过程、电能供应过程以及经营过程中因为不能确定的外界客观因素是企业的经济和内部资金周转受到影响而出现一些状况,最终有可能引起企业资金和产业的调整。然而在经营过程中受到的财务风险有选购材料、生产产品、账款实收的风险等等。 (2)项目投资中的财务风险。投资项目就是指企业将一些资金投入到项目中,分析了市场的发展和需求,最终将资金投入到项目建设中。所以电力企业的经济收益这就会受到市场客观因素的影响,市场的发展趋势有可能呈现上升或者下降,@都会影响企业的经济收益,因此电力企业的项目投资主要在于电力设备的建设方面,生产的电力设备也会有影响。 (3)筹集资金中的财务风险。由于企业内部没有全面分析到风险和缺少权威的引导,也没有全面考虑到市场经济的发展趋势,就导致了相关工作人员盲目筹集资金,一旦受到客观因素的波动,就会引起企业的生产经营模式发生改变,而且在已经开展的资金筹集方面,缺少对资金追踪管理和控制,这就有可能出现资金被内部人员非法挪用的情况等等,从而影响了企业的财务受到损害。 二、构建财务风险控制体系框架的必要性 在风险控制体系建设中,需要做好以下原则的掌握:第一,风险预防处理。对于该内容而言,其是电力企业确定风险控制目标的重要要求。电力公司在运行中,由于影响因素较多、环境变化较快,不可避免的会出现风险损失情况,就需要电力公司能够以针对性策略以及措施的应用做好这部分风险的处理,即通过风险处理、风险预防的积极结合更好的达成风险控制目标;第二,顾全产业链。电力企业属于一种技术、资金密集型产业,具有着投资规模大以及建设周期长等特点,根据此种特点,就需要公司在自身财务风险控制工作开展中能够对该产业链上的其他主体进行合理的兼顾,在把握全局的基础上实现利益最大化;第三,局部整体结合。输电以及配电是电力公司工作开展的主要业务,对于这部分环节来说,在实际操作中都具有财务风险的发生可能。对此,在对风险控制策略进行制定时,就需要能够对不同环节对企业风险可能产生的影响进行综合性的考虑,避免过于注重局部风险的控制而对整个公司的整体利益造成损害。 三、电力企业财务风险管理现状 (1)财务风险管理意识不强。电力企业在进行各项管理工作时,对财务风险管理不够重视,将管理工作的重点都放到了生产管理和安全管理等工作上,这就造成了无法对财务风险进行及时的了解,财务风险控制管理力度较弱,当出现财务管理风险的时候,往往不能针对风险问题进行及时的分析和有效的解决,对电力企业的经济效益造成严重的不良影响。 (2二)财务风险管理制度不完善。对财务风险的管理先要取得更好的效果,就必须制定一套科学的、合理的、有针对性的管理制度,但是在当前的电力企业财务风险管理制度中还存在很多问题,在管理环节中,各部门和单位之间缺乏沟通,相互之间的关系缺乏协调与配合,管理效率较低;管理责任不明确,管理过程中容易出现互相推卸责任的现象,不利于财务风险管理工作的进行。 (3)财务风险管理缺乏信息化建设。随着科技的发展,计算机技术在生活中的应用越来越广泛,将计算机技术应用财务风险管理工作中去,加强财务风险管理信息化建设,对财务风险管理来说具有重要意义。在现阶段的财务风险管理中,各种计算机技术并没有得到充分、合理的运用,信息化建设设备落后,各种数据和资源无法及时共享,管理工作存在严重的滞后性,管理效率比较低,对财务风险的控制效果不明显。 四、提高财务风险管理 (1)提升决策质量。在电力公司发展中,财务决策是非常重要的一项工作,决策的正确与否,将直接对整个公司的财务管理产生影响。为了对财务风险进行有效的防范,管理人员在进行抉择时,则需要对各种可能对决策产生影响的情况进行考虑,通过定量分析方式的应用对决策过程中的主观性进行降低。如在固定资产项目决策中,则需要对不同方案的投资回收期、报酬率以及净现值等指标进行科学的计算,在对不同方案结果综合评价的基础上对最优的投资方案进行选择,以此在降低决策失误比例的同时规避财务风险。 (2)提升员工意识。财务风险的控制离不开电力公司全体成员的支持与参与,只有所有员工都形成良好的风险意识,才能够在风险来临时做好正确的识别以及应对。对此,则需要电力公司能够从以下方面入手:第一,加强人员选拔。财务部门是电力公司的关键部门,财务人员素质情况将直接影响到公司的财务风险防范效果,对此,就需要做好人员的选拔工作,保证能够将专业水平高、综合能力强、具有良好责任意识的人员吸纳到财务部门当中;第二,更新管理理念。对于电力公司而言,其风险因素不仅在理财环节存在,其他部门决策也将对公司的财务情况产生影响,对此,则需要积极转变意识,通过对各个部门的调动使其能够共同参与到财务风险控制工作当中,在对财务风险进行消除、防范的基础上降低公司财务损失。 (3)应用ERP管理系统,提升企业财务集约化水平。在电力企业发展过程中,资金流、物流、信息流以及工作流等在企业财务管理中均占据着重要的位置,为了能够将以上内容规范化,实现ERP管理系统的有效应用是不容忽视的。通过ERP系统,不仅可以实现财务管理数据实时、高效的传送,而且还可以通过ERP系统对项目的进度信息和资金支付情况进行全面了解与掌握,当项目进入决算转资阶段,通过维护结转规则进行转资。此外,由于ERP系统中的各项业务都存在着紧密的联系,因此,管理人员可以通过该系统实现企业财务的实时监控和全方位分析,为财务的集约化建设提供了有利的技术支持,同时也在一定程度上提升了财务信息平台一体化、精细化管理水平。 (4)加强工程财务管理,防控经营风险。在开展工程财务管理的时候,管理人员应该从工程施工的各个环节着手,健全管理制度,优化管理流程,建立工程财务风险管控体系,并确保每项制度都能够得到切实落实,以此来有有效防范工程财务管理的习惯性违章。与此同时,还要加大财务管理的监督力度,不断对财务稽核管理制度进行优化与完善,从根本上提高财务稽核应用水平,确保财务风险诊断和预警能力能够将其自身的作用在财务风险控制工作中充分发挥出来。除此之外,还要讲重大财务事项报告机制落实,实施全面风险管理年度报告和内控评价报告制度,以此来对经营风险进行有效防控。 电力企业财务风险管理研究:电力企业财务风险管理与控制问题思考 (国网江苏省电力公司徐州供电公司 江苏 徐州 221000) 摘 要:企业财务管理是企业市场生产、经营管理的主要组成部分之一,社会进步与企业发展都是依靠竞争来推动的,如何提高财务管理质量对电力企业发展而言具有重要作用。本文就电力企业财务管理风险以及内容、电力企业对于财务管理风险进行防范的措施进行了相应的论述。 关键词:电力企业; 财务管理; 风险; 措施 引言:随着经济发展的加速以及国家政策的完善,电力体制改革不断深入推进,电网企业应在总结经验的基础上,顺应市场经济发展趋势,创新管理方法。在电力投资多元化的情况下,电力企业在经营与采取风险方面所存在风险逐渐加大,因此对财务风险的认识、预防和控制的研究成为电力企业面临的重要课题。 一、电力企业财务风险的含义和重要性 电力企业是以资本化、价值化的管理为主要特征,且是以资本与价值为目标的管理活动。财务管理是企业管理重要组成部分,切实提电力企业财务管理水平是企业财务管理工作重要环节,而实施财务风险管理是提升财务管理水平的重要手段。财务风险是指企业经营过程中由于各种难以预料或控制因素的影响,导致企业财务状况具有的不确定性。财务风险使企业不能实现预期财务收益,从而产生损失的可能性。电力企业的财务风险来源由内部环境因素及外部环境因素两类。企业财务风险的成因主要由企业的内部环境和所处的外部环境两方面决定的:针对企业内部环境而言,财务风险客观存在于企业财务管理工作中的各个环节,对其进行管理与控制的好坏关注着企业的价值损失,通过管理价值风险从而达到管理物质要素。从外部环境来说,当今企业赖以生存的市场环境充满了竞争与挑战,将发生急剧的变化,技术革新、全球化和信息快速传播意味着市场壁垒已被打破,企业将面临来自国内、国际市场的日益激烈的竞争和严峻挑战。 二、电力企业财务风险管理内容 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险有广义的定义和狭义的定义。把风险定义为损失的不确定性是风险的狭义定义。还有一种观点,认为风险不只是指损失的不确定性,而且还包括盈利的不确定性。这种观点认为风险就是不确定性,它既可能给活动主体带来威胁,也可能带来机会,这就是广义风险的概念。风险管理主要是在组织在运营的过程中,其内外部可能存在一些危害利益的风险,针对这些风险采用相关的方法进行衡量、预测及分析,并实施措施进行控制,从而将风险降低的过程。电力企业财务风险则指的是企业在进行生产、经营的过程中,所产生的实际收益和目标收益之间所存在的背离后产生的损失。在电力企业的生产经营中,财务风险可谓是贯穿了全过程。电力企业中财务风险的管理多和常见的风险管理方法是一样的,多是先对企业中存在的财务风险进行分析,然后在结合的企业实际的情况下,采取相应的控制措施。 三、防范和降低财务管理风险的措施 1 提高风险意识 要想降低和规避企业的财务风险,要提高全员风险意识。在企业管理中,风险意识要深入到管理层和员工心中,深入到经营活动的全过程,深入到每一个关键业务的细节中,这样才能化被动为主动,全面而有效的控制风险的产生,有效降低风险,减少损失,增加收益。首先,要提高企业管理人员的财务风险意识。企业管理人员是企业管理的重要决策者,只有企业管理人员首先认识到财务风险的重要性,才能充分调动企业员工的防范财务风险的积极性。其次,要提高企业财务人员的素质。如果财务人员风险意识淡薄,也是企业财务风险产生的一大原因。财务人员必须有专业的判断能力,有助于及时发现财务风险,从而合理地规避风险。 2创新风险管理 企业在每个工作环节都必须具有风险防范的意识,必须建立健全财务风险管理的相关机制,并树立企业财务风险意识,对于财务风险所造成的影响应该合理对待,对其进行客观预y,及时采取有效措施。随着经济发展,企业在复杂的市场环境中面临着激烈的竞争和严峻的挑战,另一方面,企业规模的不断壮大必将伴随着固定资产投入和巨额担保以及资产负债的增加,不断累加的财务风险要求企业必须具备较高的风险管控能力。一方面要能及时识别财务风险的表现形式并准确预估偿债能力,另一方面要健全风险计量和报告的控制体系,及时采取有效的风险管控措施,从而降低不必要的损失。 3 加强企业内部控制体系建设 财务风险由企业外部因素和内部因素共同形成,而内部财务风险是由企业内部多种不确定因素形成。在实际工作中,针对内部财务风险,可以通过内部控制体系来防范财务风险。完善的公司治理结构是防范和控制电力企业财务风险的组织保证。电力企业应形成决策、授权、执行和监督的基本框架,四者之间构成权责明确、相互协同、有效制衡的完整组织体系。所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。其目的在于改善经营管理、提高经济效益。一套完善的内部控制体系,可以有效地将财务风险控制在目标值范围内,是防范和控制电力企业财务风险的保证。 4加强财务管理信息化建设 现代企业管理观念认为,信息科技和网络技术已成为现代办公的重要手段,在规范业务流程、提高工作效率方面发挥着无可比拟的优势。电力企业要提升其财务管理水平,就必须创建新型的开放的财务管理信息系统。财务管理信息系统要规范会计信息,实现企业财务信息、与业务信息畅通融合的集中式管理,对财务核算实施全面的管理、控制、评价等。开发适合整个企业应用的财务管理软件。计算机平台的统一,财务软件的统一,使财务管理工作信息化、一致化。财务管理信息化,需要规范地管理、高效地利用、先进地设备,只有建立起如此一套以财务管理为优秀的系统, 才可以真正确保财务管理的科学性。 将财务信息和其他关联信息进行有效整合,促进信息资源共享,为企业的管理决策提供帮助,从而切实提高财务管理水平。 5建立全面的预算管理机制 电力企业越来越注重将当前利益与长远利益结合,制定全方位、科学化的战略发展目标,建立新型的预算管理机制,将综合预算和会计核算纳入业绩考核,打破了以年度业绩目标为唯一考核标准的老式管理机制的局限。要对企业财务管理实行全面的预算管理,企业在建设、经营、生产中就必须对预算管理体系进行严格管理,且要加强对预算的有效控制、完善预算的审批制度,确保预算管理工作可以有序、高效、科学的进行。企业在对预算进行执行时,必须对执行的情况进行全面分析,对预算管理的组织机构进行完善、建章立制。确保预算管理程序化与规范化,还可以定期组织企业召开相应的经济活动交流、分析会,实时控制财务预算。为了让企业的经营目标得到实现,可以对岗位进行层级与专业划分,增强管理与考核的力度,对经营的目标进行量化、分解,让各单位的预算职责与权利得到有效落实。将现金流量作为优秀,不断扩大预算管理幅度和范围直至涵盖整个经济活动的各个领域,使预算编制的起点和流程更加科学合理、编制方法更加灵活高效、管理体系更加健全,以达到构建预算保障体系的目的。 四、结语 电力企业生产经营各个环节都应做好财务风险防范及控制。市场经济环境下企业经营者需促进财务风险防范意识及控制能力,做好风险预警及电力企业的内部、外部风险防范、应对,并积极探索新型电费回收管理方式,完善各种制度、应急预案,有效避免风险,确保企业健康、稳定发展。 电力企业财务风险管理研究:电力企业财务风险管理探究 【摘要】在当今社会主义新型社会经济的社会背景下,要想使一个企业能够稳定持续地发展,首要的便是做好整个企业的管理,而整个企业管理的优秀便是财务管理,对于电力企业,其中尤为关键的一部分,便是企业财务风险管理,将企业风险控制在最小范围内,更有利于其在市场竞争中占据有利地位。 【关键词】电力企业;财务风险管理;管理探究 电力企业的经济状况与国民经济状况有着密切的联系,电力企业的经济是国家经济重要的一部分。保证电力企业经济的稳定发展是稳固国家经济的关键之一,因此更需要电力企业做好财务方面的风险管理,构建完善的风险管理机制,做好对风险的预防与控制,是电力企业需要重点关注的问题。 1.电力企业财务风险出现的原因 1.1 外部市场环境及自然环境的影响 电力企业作为国有企业的重要组成部分,其经济发展很大程度上影响着国民经济的发展。电力企业覆盖了人们日常工作与生活的各个方面,为人们的生活与工作提供了许多便利,其关键性不言而喻。外部经济市场的波动性与电力企业的经济也是紧密联系的,作为经济市场的一个组成部分,整体经济的波动势必会对电力企业的经济稳定产生影响。电力企业在资本市场中的投入,也会由于市场经济的波动,导致资本的利率等因素的变动,因此产生不确定的收益或损失,济市场的不稳定性导致其随时可能会出现意想不到的风险,这对电力企业的影响是难以预估的,对其财务的经营管理影响更加严重。 除了外部市场环境外,由于电力企业的特殊性,外部自然环境的变化对其也有更加显著的影响。天气的不稳定性,可能出现的种种不良天气状况,以及可能出现的自然灾害等,都会损坏当地的电力设施,进而对当地的电力企业的经济产生严重的影响。 1.2 内部财务管理不够完善造成的影响 由于电力企业内部运行的复杂性,导致其在管理过程中也会出现许多不可控因素。电力企业为了维持电力设施的正常运行需要投入大量资金,资金在运转过程中很可能会由于资金结构以及比例的问题出现问题。 电力企业的财务管理机构同样会出现管理漏洞。电力企业的管理团队为了进行有效的财务风险管理工作,往往都会制定一系列关于企业财务的相关管理规章制度,要求内部员工严格遵守,然而在真正实行过程中,经常会出现管理上的漏洞,这些漏洞便源自于企业内部人员对制度没有足够的遵守意识,以及相关管理人员监管的不足。由于这些内部问题,使得企业的财务风险问题始终无法解决到根本,尽管制定了较为科学完善的管理制度,却无法切实地执行,使得电力企业的财务管理始终存在不足,影响着电力企业整体管理工作的进行,企业经济难以持续稳定地发展。 2.电力企业财务风险管理方法 2.1 加强企业全员的风险意识 要想从根本上使企业财务风险管理真正落实到实处,首先要使企业内部各部门的工作人员真正意识到财务风险的概念及其严重性,明白财务风险的产生存在多方面的因素,任何一个工作环节的疏忽都有可能导致企业经济陷入危机,这样才能让所制定的管理规范真正发挥其效用。当企业全员都具有随时随地的风险意识后,就能让财务风险管理分散到企业内部的各个环节,从内部运行的每个部分严格把控,预防财务风险的产生。 2.2 全面落实预算制度 电力企业财务风险的出现与企业预算制度没有切实进行有着脱不开的干系。企业预算的合理支配对于企业资金的正常运转有着重大的意义。全面完善企业的预算制度,相当于保障了企业资金能够一定程度上较为合理透明地运转,有效避免了企业资金可能出现的种种不合理现象,能够有效阻止企业资金出现使用过程中的不规范现象,例如资金不正常的支出与流入现象,以及资金在企业内部运转过程中出现的异常支配状况。全面落实企业预算制度,能够使企业资金的利用更加高效且落到实处,利用预算制度实现对企业资金全面的控制与监督,在一定程度上也是企业财务制度在企业内部各环节的渗透,使财务风险出现的可能压缩到最低程度。 2.3 注重企业资金收支管理规范化 电力企业的资金结构具有相当的复杂性,企业资金的流入与流出都有多个方向。企业需要注意将企业资金的收支情况都加强管理,制定适合企业的科学的收支管理制度,在适当的时候进行合理的创新。使企业资金的所有收入与支出详情都处在严密的监控之下,对于出现的异常情况更要严格追查原因,严禁出现资金的违规流动现象。除此之外,企业的投资是企业资金一个比较重要的流出方向,企业决策层要对企业的投资予以高度的重视,对于投资的每个环节都要严格地监控,从每个细节上控制投资可能出现的风险。 3.总结 电力企业要想做好企业财务风险的管理,便要结合自身的经营情况,制定出适合企业发展并适应当前市场的财务管理路线,规避可能出现的风险,在企业内部运行的各个环节都加强财务管理,将规章制度落实到实处,真正实现电力企业的财务风险的有效管理。 电力企业财务风险管理研究:电力企业财务风险管理论文 一、认识风险 市场历来是机遇和风险并存的。低风险低收益的谨慎和高风险高收益的诱惑,往往使企业在决策面前进退两难,因此,风险管理就显得尤为重要。充分衡量风险的程度,结合自身的承受能力,通过比较、分析等方法权衡得失,选择最佳方案,以较小风险取得较大效益,是现代企业所共同追求的。但需要注意的是,在作出决定之前要针对不同风险制定一系列防范和补偿措施,使企业在风险出现时不致惊慌失措,束手无策。 企业的风险主要有经营风险、市场风险、政策风险、行业风险、制度风险、管理风险及财务风险,上市公司还有股市风险。财务风险是以上风险住要是经营风险和管理风险)共同作用的结果。广义的企业财务风险指财务方面的风险,包括由财务活动引发的企业风险和由各方面活动引发的财务所面临的风险。狭义的财务风险就是指企业现金支付风险和筹资风险。本文分析的是广义的财务风险。 按照成因财务风险主要有以下几种类型: 1.资产风险,包括资产质量风险,如不良资产(三年以上应收帐款、长期亏损的对外投资、长期闲置的存货和固定资产等)比例失调;资产结构风险,如流动资产与固定资产的比例失调、速动资产比率失调等。 2.资本风险,包括资本结构风险,如股本构成比例不当、所有者权益组成畸形、负债与权益比例失调等;分配风险,如是否分配的选择、派现与送股的选择、是否资本公积转赠股本的选择;筹资风险,如是否发行股票或债券及不同发行方式的选择、长期借款与短期借款的选择、股东的选择及信誉等级的评定。 3.支付风险,现金短缺,不能支付到期债务的风险。 4.投资及投资控制风险,如投资方向、投资品种、投资方式的选择,对投资项目的控制能力及效果。 5.机会风险,即机会收益或机会成本,指选择这一个放弃另一个从而失去一个机会。 6.纳税风险,如纳税品种的选择、纳税时机的选择、税收政策水平等,也称纳税筹划。 7.资产、债务重组风险,如重组类型、重组内容、重组方式、重组伙伴的选择。 8.财务政策、会计政策与财务预测、决策风险。指选择不同的财务会计政策的风险和进行近、中、远期财务情况预测(引导经营行为)偏差及财务决策失误的风险。 9.内部控制风险,指内部控制不到位,制衡机制不能有效发挥作用导致的风险。 10金融风险,主要是来自资本市场的利率、汇率、股票和债券价格波动风险。 11.对外担保风险。 不同类型的财务风险对公司经营的影响一般不是同时发生,而是各在公司所处的不同阶段产生影响或相对重要的影响。如公司初建期的筹资风险、资本结构风险,成熟期的纳税风险、资产结构风险、分配风险、投资风险,衰退期的支付风险、资产质量风险、资产结构风险、分配风险、投资控制风险、资产重组风险。 财务风险与经营风险、管理风险密切相关,财务活动本身就是经营与管理的结合。经营、管理决定财务风险,财务风险伴随经营、管理风险,同时又对经营风险、管理风险起抑制或加速作用。 电力企业(省级电力公司)由于是国有独资垄断经营,长期作为政府机关发挥职能作用,造成财务风险意识薄弱,风险管理体系不健全,因此应该加强财务风险的研究和管理,认真分析、及时防范、化解。目前阶段主要是加强筹资风险、资产结构风险、投资及投资控制风险、支付风险、资产质量风险、担保风险的研究和管理。天津市电力公司今年提出了高度重视回避财务风险,加快建立预算、投资、担保、贷款和合同管理的内控机制,强化合同管理,严格控制对外担保。 企业发生财务风险甚至破产清算的现象不断增加。因此有必要全面分析企业内外资料,对财务风险进行预测,以财务指标数据、分析报告的形式,将企业面临的潜在危险预先告知决策者、经营者,同时,寻找财务风险发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题,以便提出有效的解决措施。这样企业可以及时采取对策,制定正确的战略性的财务计划,编制合理的财务预算,对生产经营进行控制,进行风险防范(预警),化解风险;同时利于投资者和债权人可用来帮助决定是否投资或发放贷款,使企业进一步获得融资空间。 二、风险预测 财务风险预测主要方法是充分认识、分析企业内外部的经济信息,利用财务比率,建立财务风险评价模型,进行财务风险分析,及时向决策者提交风险分析报告,形成财务风险防范(预警)系统。 财务风险分析报告应包括企业经营管理环境分析、企业经营管理现状评价、当前财务风险分析、未来发展趋势预测、应对方案,附必要的发展计划、规划、财务、会计、审计资料。企业可根据财务风险情况制定报告间隔,如正常情况下可以年度报告,特殊时期可以月度报告或随时报告。 预测财务风险首先要设定财务安全系数(或财务风险系数),由于风险的未来不确定性,因此要测定近期、中期、远期三个阶段的安全系数。 财务安全系数可以分为两种,一是根据木桶理论和重要性原则确定的单一因素(比率)安全系数,二是根据权重确定组合因素(比率)安全系数。 单一因素(比率)安全系数的设定,是在某一风险因素(比率)比较突出、对公司影响较大,而其他风险因素较为正常的情况下,将这一因素的风险值作为企业财务风险系数。这就要求预先设定各项指标的标准值,在这个基础上,设定风险级次,由此测定安全系数。 三、化解风险 化解风险的途径: 面对财务风险,一般采取四种对策,一是回避风险(保守策略),二是控制风险(预防性控制和抑制性控制),三是接受风险(提取风险准备金),四是转移风险。当然,在实际工作中,采取何种措施,与企业掌舵人的风格、当时的社会、经济环境关系重大。具体措施主要有: 建立财务风险预警系统。健全风险分析、评估和风险报告制度,建立自动化的风险分析、评估系统,提高对风险的敏感性认识,做到及时分析、及时报告、准确评价。包括财务分析报告和审计报告。针对电力企业的财务风险管理现状,要重点加强财务预算管理。财务分析管理和审计管理。积极开展财务预算审计、资产经营责任审计、内部控制制度审计,根据风险程度确定审计频率;开展财务风险专项审计和审计调查,查找“薄弱点”、加强“关键点”、消除“失控点”。
1资金管理在企业集团管理中的重要性 资金管理作为企业经营活动、投资活动、融资活动的重要组成部分,是内部管理和外部协调的共同对象,在企业的日常管理过程中起着举足轻重的作用,特别是企业集团在不断扩大企业多元化经营规模的进程中,必然会牵扯到企业的资金管理,资金管理运行状况是否良好,能够反映出一个企业是否处于一个良好的发展轨道之中。作为企业集团应当正确把握现金与利润之间的关系,报表利润并不代表企业有充裕的流动资金,资金一般视为企业生产经营的“血液”,企业在经营过程中通过不断“造血”“输血”才能保证企业集团持久发展,因此,企业的资金管理显得尤为重要。企业集团应当通过完善的制度、科学的方法并辅以信息化的手段,对资金情况进行监督和管理,做到事先预算、事中控制、事后评估,从而达到优化资本结构,降低资本成本,并在风险可控的基础上提高企业的经济效益。这个过程并非财务单一部门的事情,而需要各个部门相互配合。 2企业集团资金管理存在的问题 2.1资金管理意识淡薄,管理体系尚待加强 目前部分企业集团将重心聚焦在经济效益和社会效益的提升,而忽视对资金的管理,特别是有些企业集团虽有完整的治理结构,但遇到大额资金运作事项时缺乏集体决策意识,尚失了董事会、监事会、经理层互相监督与制衡的作用。2010年中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发了《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》,为企业从规范决策行为,提高决策水平,防范决策风险,保证企业科学发展提供了制度保障。各企业集团可在此意见的基础上,制定适合本企业的大额资金使用管理制度。 2.2资金信息传递不畅,缺乏系统建设 目前有些企业集团在资金管理中,仍采用手工台账的方式进行管理,未通过IT手段进行筹资数据、投资数据收集、分析工作,实际工作中需要统计相关数据时,需要所属各分子公司自行报送,对于多元化的企业集团,因管理链条长,管理层级多,这种方式使集团总部既不能随时掌握分子公司资金存量和流量的情况,同时对所属分子公司报送资料的真实性和可靠性大打折扣。这种管理不垂直、信息不透明的资金管理方式,直接影响了决策者对整个企业集团资金情况的真实了解,势必影响管理决策或者调整方案。 2.3资金集中化程度低,使用效率不高 由于企业集团所属各分子公司经营情况参差不齐,必然有些子公司因经营情况较好拥有充裕的资金,有些子公司因经营不善导致资金状况捉襟见肘,且对于多元化的企业集团,所属各分子公司资金独立管理、独立核算,若不采用有效的资金集中管理,对于企业集团来讲,既丧失了实施资金集中管理的优势,导致资金使用效率低下,又无法增强企业集团整体对外融资和偿债能力。此时企业集团可利用资金集中管理,盘活企业集团的资金存量,降低财务费用,从而实现资金使用效益最大化。 2.4资金风险管理不足,易引发财务风险 企业集团在市场竞争环境中,难免会受到各种不确定性事件的影响,这就要求资金管理者必须考虑资金风险,避免因风险管理不足引发严重的财务风险。对于多元化的企业集团在扩张的过程中要掌握好资产负债率的“红线”预警作用,不能因为盲目扩张带来较高的偿债压力,在研究大量破产企业的实际情况后可以发现为数众多的破产企业发生破产现象并不是因为亏损,相反是由于资金管理运行不善导致资金流断流现象才是其本质原因。 2.5资金预算形同虚设,执行力度不强 因企业集团资金预算涉及企业经营管理的方方面面,特别是资金预算是对企业年度内资金情况的有效控制,既包括日常经营预算也包括专项资金预算,所以资金预算并非财务单一部门的事情,需要所有职能部门和全体员工共同参与和配合,这样才能提高预算执行力度。在资金预算编制过程中要注重预算编制的科学性、合理性,避免预算编制依据不合理影响资金预算执行的刚性,甚至因预算与实际情况严重不服导致资金预算形同虚设,流于形式。 3改进企业集团资金管理的对策 3.1强化资金管理意识,建立资金管理制度 企业集团既要注重经济效益和社会效益的提升,也要加强资金管理意识,将资金管理置于企业管理中较为重要的位置,特别是国有企业集团,应当认真履行上级主管部门提出的“三重一大”决策制度,建立相应的大额资金管理制度,通过制度对大额资金运作事项的具体决策程序和金额限制进行管控,从大额资金使用决策程序、大额资金使用审批权限、大额资金使用付款管理及大额资金使用监督管理等方面全面设计,对年度预算内的大额资金调动和使用,资产处置及损失核销,大宗物资(设备)及服务采购以及其他大额资金运作事项等具体金额进行细化,建立科学合理、符合议事规则的资金管理制度,强化制度保障力度。 3.2利用信息化手段,提升资金管理水平 企业集团可以通过信息化的手段,从账户管理、资金监控、融资管理、银企直联等方面建立资金管理系统,提升资金管理水平。企业集团可以通过资金管理系统中的“资金监控”模块对所属各分子公司进出资金的合理性、安全性和效益性进行动态监控,从而使集团所属各分子公司的资金运作完全置于集团公司的管控之下,有利于集团公司实时掌握各个银行账户的存量和流量,弥补人为报送导致数据真实性和可靠性的不足,又能从集团内部统筹调度资金,确保资金平衡。通过“银企直联”模块实现资金管理系统与网上银行的无缝连接,加快资金流转效率。 3.3采取资金集中管理,提高资金使用效率 通过资金集中管理,将集团内部资金进行融合,提高企业集团资金运作效率、增强企业集团整体对外融资能力。试想下属企业有融资需求的时候,如果不依托集团公司而是独立与融资机构进行议价,对下属企业而言势必不能以较低的融资条件取得融资,而集团公司另一下属企业又因投资受限出现资金冗余,此时企业集团通过资金集中化管理就能很好的避免此种情况的发生,企业集团可以统筹分配,将下属企业资金在富余企业与缺少企业之间进行相互调剂,既能增强集团公司整体对外的融资议价能力,降低对外融资的财务成本,同时又能优化集团的资产负债结构。企业集团适时推进资金集中归集时,应当根据本企业的实际情况选择适合本企业的资金集中管理模式,比如通过资金收支两条线管理,加强对所属各分子公司资金的集中上划和下拨的监控管理,提高资金集中规模效益,既要充分调动企业开源节流的积极性,又不影响企业经营的灵活性。同时也要注重资金调度的科学性,统筹协调所属各分子公司日常经营过程中的资金需求,不能为了达到集中目的而使下属企业陷入财务困境或资金冗余。 3.4完善风险防控机制,降低资金风险 资金管理作为企业经营活动、筹资活动和投资活动的重要组成部分,它所持有的风险也贯穿于企业集团整个过程,企业集团应当根据内外部环境,确定符合本企业集团的战略目标和风险容量,通过建立风险防控机制,明确不同资金风险的关键控制点及防控措施,并将风险落实到岗、到人。比如:企业集团根据筹资战略目标和规划,结合年度全面预算,拟订筹资方案,明确筹资用途、规模、方式等相关内容,对筹资成本和潜在风险作出充分估计,对于跨国企业集团,可能还涉及到境外融资的情况,此时在境外融资时还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。避免因筹资决策不当,引发资金结构不合理或无效融资,导致企业集团筹资成本过高或债务危机。 3.5做好资金预算管理,提升预算执行力度 要提高预算执行力度,必须要积极做好资金预算管理工作,企业集团各部门在编制部门预算时,应当对本部门的费用类型比较清楚,也可以参考以前年度费用使用情况并结合本年度部门的规划确定预算项目,在预算执行过程中,各部门要查找预算与实际情况的差异,分析差异原因,并采取必要的措施进行控制,使日常的经营活动有效的控制在预算范围之内。同时也可以借助系统控制预算支出,增强预算执行力度,比如:通过“费用报销系统”合理设置预算项目资金限额及预算内资金支出与预算外资金支出不同的审批权限,正常且预算内的资金支出通过由财务部门负责把控,简化审批程序,通过系统达到既能缩短审批周期,将高层管理者从常规事务中解脱出来,又能增强预算资金的执行和跟踪的目的。 4结语 总而言之,随着社会主义市场经济体制的不断发展和完善,我国国民经济的市场化程度也在不断加深,这样就要求企业在管理过程中不断要强化自身的资金管理,特别是企业集团应该根据自身的业务规模、行业特性建立相应的资金管理体系,并通过资金的集中管理方式,保持企业集团内部融资与外部融资的“良性互动”。 参考文献 [1]秦志伟.试论如何加强企业集团资金管理[J].纳税,2018(8). [2]郑俊梅.新常态下企业资金管理模式研究[J].现代商业,2018(11). [3]沈彦.企业集团资金管理存在的常见问题及对策建议[J].企业改革与管理,2017(23). [4]方爱兵.企业集团资金管理的优化策略分析[J].中国集体经济,2018(17). 作者:何翠娟 单位:南京金陵饭店集团有限公司
空中交通管制论文:培养空中交通管制员心理素质 随着民航事业的蓬勃发展,确保空中交通安全畅通是当前民航领域需要解决的头等大事。这就要求空中交通管制员必须要加强自身素质水平的提高,尤其是心理素质培养方面更需要引起各个空中交通管制员的重视,这主要是同空中交通管制工作环境的特殊性是分不开的。 1空中交通管制员心理素质重要性分析 心理素质是指人在特定情况下对所发生事件的协调能力、承受能力和处理能力。各项能力的强弱同心理素质有着必然的联系。由于空中交通管制工作性质的特殊性决定了空管人员必须要具有极强的心理素质。在日常工作中,管制员需要对飞机飞行实际状况要有准确性把握,对突发事件能够做到沉着冷静,遇事不慌,能够通过自身所学的专业知识及工作实践经验快速地制定科学有效的应急措施。排除危险,从而降低或者避免飞行事故的发生。因此,空中交通管制员必须要具有极强的心理素质,只有这样才能胜任空管工作,才能保证空管系统的高效、安全运行,实现航空事业的平稳发展。 2影响空中交通管制员心理素质变化的原因分析 2.1工作压力大 目前我国民航飞行量增长速度快,多元化航空运输系统逐渐形成。加之航空方式和任务的调整,使得飞行任务次数不断增加,这无疑增加了管制员的工作量。由于近些年因飞机延误飞行时间造成的安全事故不断发生,国家对航班正点率的要求越来越高,管制员的工作压力也将越来越大。但是,国内民航的空中交通管制员数量增长速度同管制工作量不成正比,后备空管力量严重不足,加大了当前空管员工作负荷。空管员在高负荷的工作状态下,思维敏捷性下降,反应迟钝现象比较明显,情绪波动较大,遇到冲突事件不能快速作出准确判断并制定性质有效解决措施。 2.2疲劳 工作环境对管制员的工作效率的影响也是不能小觑的,在宽松和谐的工作环境下,管制员的工作效率往往是在压抑工作环境下工作效率的几倍甚至是几十倍。同时在压抑的环境下,空中交通管制员容易疲倦,随着疲劳程度的不断加大,往往会对空管员心理上造成疲倦。基于航空管制工作使不间断进行的,管制部门通常都采用轮班制的排班制度,长期在轮班制的工作方式下,会造成管制员的生物钟被打乱,虽然在短时间内能够采用一定的调节手段来缓解生物钟打乱后的工作中出现的疲劳感,但如果长期下去,会造成管制员作息不规律,严重者出现神经衰弱病症,甚至会出现抑郁症,对管制员身心造成极大伤害。 2.3工作情绪 当前,一些地区的管制员对自身的工作能力过于自信,没有结合工作实际客观地评价自己工作能力,很容易造成因人为因素造成安全事故发生。在空中交通管制过程中,当管制设备突然出现故障问题时,管制员不能够用冷静的头脑去分析故障问题,而变现出来过多的是惊慌失措。比如座舱失压需飞行器紧急下降高度降落到机场时,管制员应准确地将指令传达给飞行员,飞行员得到指令后作出动作。而如果管制员对冲突事件反应速度过慢,不能快速准确地将指令传达给飞行员或者相邻的管制单位,则可能酿成重大的飞行安全事故。因此在空管工作中管制员情绪必须要稳定,不能受到外界因素干扰而发生较大波动。不管在任何情况下都要沉着冷静。 2.4工作失误致使自信心受挫 在空管工作中,由于某种因素影响,管制员出现工作失误是无法避免的。但往往是管制员在工作失误后往往会出现自责心理,内心压力大,存有阴影,影响后续工作的积极性和自信心。为了能够顺利地完成空管工作任务,管制员应在失败中吸取教训,为今后的工作积累宝贵经验,而不能因为出现一次工作失误就一蹶不振,要树立正确的工作理念,通过加强对专业理论知识的学习来不断提升自身业务技能。 3空中交通管制员心理素质培养策略 3.1提高工作能力 基于空管是一项专业性极强的工作,这就要求管制员要具有极强的工作能力。一名合格的能够胜任空管工作的管制员必须要具有丰富的工作实践经验和工作能力,能够对飞行冲突事件快速准确地进行分析判断,并制定科学合理的处理措施。因此,为了能够更好地完成空管工作任务,管制员自身要加强对工作能力的锻炼,对以往的工作经验进行总结,通过采用模拟训练等手段来提升自己的经验能力和心理素质水平。 3.2加强对管制员责任心培养 空中交通管制员的责任心、价值观念、工作态度等都会影响空中交通管制工作的效率。所以各个空管单位应加强对空管人员进行思想政治教育,使每位管制员都能树立正确的价值观念,从而增强他们工作责任心,能够在工作过程中严格要求自己按照管制规程工作。 3.3加强空管员注意力锻炼 管制员的注意力是空管工作中比较重要的也是最基本的要求。但每个管制员因个人的性格、兴趣及情绪存在差异性,也使得管制员在工作中所表现出的能力也不尽相同。为了能够更好地完成工作任务,管制员应加强自身工作注意力的锻炼,不管是在任何时段都要高度集中注意力,全身心地投入到工作中。 3.4营造良好的人文环环境 良好的人文环境对管制员的心理素质培养有着重要性影响。在宽松的工作氛围下,管制员的工作积极性高,心情愉悦,工作效率自然会提高。对于管制员心理压力比较大、工作负荷重等问题,空管部门内的相关人员应加强同他们的沟通,进行情感上的交流。 作者:潘照方 单位:中国民用航空中南地区空中交通管理局 空中交通管制论文:空中交通管制服务风险管理方法 摘要: 近年来,我国民航运输行业快速发展,逐渐凸显空中交通管制服务的重要性。如果风险隐患未能得到及时控制,可能引发一系列风险问题,阻碍我国航空事业的发展进程。然而,空中交通管制服务风险管理工作不到位,缺乏完善的管理体系作为依据。为实现航空事业的持续发展,航空部门必须进一步提升空中交通管制服务水平。本文主要对空中交通管制服务的风险来源和管理问题进行分析,并提出规避风险隐患的对策。 关键词: 空中交通管制服务;风险来源;问题;对策 前言 空中交通管制服务在国家航空事业安全发展中占据重要地位和作用。但是,就目前我国空中交通管制服务工作而言,其安全风险隐患相对较多,为管理工作提出挑战,导致管理工作相对不够到位,可能增加航空事故几率,对国家航空事业发展有不良影响。由于空管风险管理具有必要性,因而有关部门人员应加强对空管风险管理中的问题进行研究和分析,以提出合理的风险防范对策,确保空中交通管制服务工作有序进行,减少航空事故。 1空中交通管制服务的风险来源 空中交通管制服务中的风险相对较多,来源复杂多样,为风险管理工作人员提出较大挑战,其风险来源主要表现在三方面:首先,人为风险来源,如管理人员执行力不强、领导人员决策失误等对空管风险管理工作带来不良影响。其次,来自于设备的风险隐患,如设备设计存在缺陷或运行失效等,对我国航空事业产生阻碍作用。最后,来自于环境的风险隐患相对较多,航空公司内部环境、飞机飞行中的自然条件因素等,如果飞行员不能按照空管指挥要求进行飞行,可能偏离航线,造成不可预测的后果[1]。 2空中交通管制服务管理中的问题 现阶段,空中交通管制服务管理中存在诸多问题,不利于风险管理工作的进一步开展。首先,相关人员的风险管理理念相对较为薄弱。一是航空公司工作人员参与风险管理的积极性不高,使风险管理工作有名无实;二是空中管制指挥人员的安全意识不够,未能从综合角度对安全隐患因素加以考虑。其次,缺乏完善的风险管理体制,如风险管理体系有待进一步完善、识别机制发展速度较为缓慢、缺乏有效的监督机制等。最后,空中交通管制服务工作的基础薄弱,如缺乏高素质管理人才、设备设施落后等,在一定程度上阻碍风险管理工作的有序进行[2]。 3剔除空中交通管制服务风险的对策 3.1加强风险识别 为规避空管服务风险隐患,有必要加强风险识别,而识别风险隐患是风险管理工作有序开展的基础。首先,建立和完善风险识别机制,确保相关人员可以及时获取相关风险隐患,并加以记录和及时解决,做到防患于未然。其次,由于航空风险来源相对较多,使服务人员可能难以及时发现诸多风险隐患问题,为飞机航行埋下安全隐患。基于此,航空部门可以鼓励全体工作人员在实际工作中,善于发现问题,有助于诸多风险隐患的排除,确保空中交通管制服务风险管理工作有效开展。 3.2加强风险监督 空中交通管制服务风险管理中,应加强风险监督,确保风险管理工作有序开展。对此,有必要完善监督体系,从内部监督、外部监督角度着手。首先,空管部门设立内部监督部门,对风险管理工作进行定期或不定期的检查,并对其工作中的问题加以指正,确保监督工作的有效性。其次,外部监督是国家相关监督部门针对空中交通管制服务风险管理而开展的系列监督工作。从某种程度讲,加强内部监督与外部监督的结合,能够对空管服务工作人员发挥着规范性作用。此外,在监督工作开展中,ADS-B、MDS、RNP等技术有一定程度的应用,可以提升监督效率[3]。 3.3善于利用风险缓解手段 工作人员在开展空中交通管制服务的安全风险管理中,一旦发现风险隐患,且需立即采取防范对策时,相关人员应善于利用必要的风险缓解手段,在一定程度上遏制安全风险范围的扩大。首先,降低安全风险隐患造成的损失是风险缓解的有效策略之一。相关人员发现安全隐患时,应采取必要的措施,以降低安全事故发生几率。其次,规避风险,当风险大于利益时,则停止相关操作,以规避风险。最后,对风险隐患进行隔离,以减少风险造成的损失。 3.4建立和完善风险管理体系 为更好加强空中交通管制服务风险管理工作,应建立和完善风险管理体系,为空中交通管制服务风险管理工作提供重要指导。首先,建立完善的安全风险管理制度。一方面,促进航空公司对各项管理制度进行更新;另一方面,为员工更好开展工作提供制度保证,有利于规避风险隐患。尤其对于人为因素引起的风险隐患而言,建立规章制度具有重要的防范作用。其次,在建立和完善风险管理体系中,相关人员应明确风险管理工作的优秀,以有效把握风险管理工作的重难点,对增强管理工作效率具有积极意义。 4结论 空中交通管制服务中的风险相对较多,且风险来源相对较为复杂,为风险管理工作带来严峻挑战。为确保我国航空事业的持续稳定发展,应加强空中交通管制服务,以深入开展风险管理工作,确保飞机航行的安全性。对此,加强风险识别和风险监督、善于利用风险缓解手段、建立和完善风险管理体系具有必要性,不仅能够提升空中交通管制的服务水平,而且可以降低飞行安全事故几率,为国家航空事业的可持续发展保驾护航。 作者:张祥文 单位:民航云南空管分局 空中交通管制论文:浅析空中交通管制的发展 空中交通的问题就是随着其自身的形成和秘籍过程,飞机飞行从无序自由飞行发展到有序的管制飞行,这些出现的都是人为设置了很多自我约束。而这种约束是飞机飞行群体中安全保障中必需的。从牺牲个体中的自由来换得群体的共同安全的一种进步。但是这种管制的措施,使空中交通没有得到充分的利用,把飞机放到了一个很有限度的划定好的飞行航道上。 空中交通管制的发展 最早的空中交通是飞机靠地标领航和目视飞行进行的,其中只有在天气比较好,并沿着铁路线和江河等地标来做低空进行飞行;机场上没有是这陆空通信、风斗和丁字布,只是靠着信号灯、型号单和旗帜来联系;而气象则是利用气压计、风标、温度计等等来进行目测天气。平面通信则是由短波电报来传递飞行的计划、动态和气象报告。20世纪30年代,空中交通逐步的建立起来短波通信网络,同时还开始建设陆空通信网络,到40年代时空中交通才开始运用语音的陆空通信。同时出现了自动定向机,俗称无线电全罗盘。机场上还设置了简易的塔台,用望远镜来观察飞机,再通过陆空话音通信来控制飞机降落。机场上的设施和航路沿途的设施都是处于飞机航行的保障系统。 空中交通从战术管制到战略管理的前途 2001年NASA则对自由飞行的概念航路飞行再一次提出了分布式的地/空交通上的管理,简称DAG-TM,所谓的分布式就是把飞行的决策因素分布在空中交通管理部门或者AOC(航空公司的服务部门)和驾驶舱的ATC,构成了一个三角决策结构。2001年又对空中交通的防撞策略进行了相应的仿真研究,知其中主要是对传统的地面管制员的集中式间隔管制和驾驶员自由飞行的自主间隔保障进行比较,结论就是非集式驾驶员自主间隔保障在空中交通密度阈值使采用的是瞻前策略避让,这样就可以避免连锁冲突现象发生,系统也是稳定的。2002年对下一代控制交通管制系统提出了自动化空域概念,它是完全的靠地面双余度计算机系统进行防撞和间隔的传达指令系统。在同一年当中,还提出了一个支持自由飞行的地面管理系统无扇区ATM的研究。此外,欧洲在1998年提出了自由飞行与自由航路概念的不同之处,而这个概念的提出是最容易实现的。 结语 从空中交通的发展开看,20世纪的空中交通管制目标是在于安全上,各种限制都有所增加,随着技术的不断进步,信息时代的进步,空中交通管制程序和飞行程序上都有所改变,但是这种改变的时间相对来说很长,所以我们需要更长的时间来进行探讨和研究。(本文作者:牛一帆单位:华北空管局塔台管制一室) 空中交通管制论文:空中交通管制安全风险预警决策研究 摘 要 本文对空中交通管制安全风险预警进行了理论分析,基于理论分析对空管安全风险预警决策进行了研究。 关键词 空中交通管制;风险预警;管理模式 随着我国经济的迅速腾飞,航空运输业的发展也可谓一日千里。为了适应其行业发展形势,我国相继出台了很多空中条例,对飞行器的快速增加起到了相当大的助推作用。但大量涌现的飞行器也让原本宽阔的飞行空间变得日益拥挤,大大增加了它们之间相互碰撞的概率。而目前航空部门仍然采用“事后处理”的管控机制,这非常不适应于现今复杂的飞行器飞行安全形势。 因此,应尽快扭转观念,将“事后处理”模式逐步改变为“事前防治”的模式,这样才能不断提高飞行器的飞行安全性。 1 空中交通管制安全风险预警概述 维持空中交通的良好运行,减少以致消除飞行器之间的碰撞事故是空中交通管制的根本出发点。安全风险预警则出现在20世纪60年代初,由经济方面的风险预警转化而来。早期的安全风险预警理论主要包括合成、扩散指数以及预警信号指数等几个方面。如今,对于安全风险预警的理论研究得到了越来越多的重视,其成果也相当丰富。 国内外学者通过对安全风险预警的研究,逐渐描绘出了预警过程的基本脉络:首先是对风险,也称危险源的甄别。第一步很重要,只有运用正确的方法,寻找到风险的所在,才能对症下药,采取下一步的行动;其次是对风险源进行风险等级判定,分清轻重缓急,有针对性的采取措施;最后则是风险控制与评估,切实采取手段消除风险源,并对控制措施进行评估,找出不足,以便进一步改进。此外,还有学者认为,进行安全风险预警可以提早对系统内可能出现的风险进行全方位的监控,并根据得到的信息进行判定,一旦确认为风险源便立即报警,并且对风险采取及早的控制措施。 而且,在空中交通控制方面,由于其自身复杂繁复的特点,研究者们多采用数学计算或蒙特卡洛方式对系统中的风险进行快速甄别。具体到空管预警模型上,不同地区各有特色。比如在欧洲,一般采用系统结构的方法进行监测。而在美国则通常使用模糊专家系统对飞行安全进行定量研究。目前,关于空管安全预警主要集中在技术研发层面等,对风险指标体系的评价方法及相关监测手段的研究比较匮乏。因此,更应重视空管安全风险预警的决策研究。 2 空管安全风险预警决策研究 2.1 决策过程及模式概述 1)决策过程。所谓决策即是在大量待定方案中,通过一系列的甄别筛选,最终确定最优解的过程。具体到空管领域,决策则是结合其自身特点,采用先进决策方法,最后选择最优解的过程。 空管安全风险预警决策主要包括3个方面,即确定指标、选择决策机及定义阈值等,通过这些方式可以完善决策过程,增加预警的精准度。由此,所谓空管安全风险预警决策即是从决策的各个环节入手,不断优化每个环节的决策结果,并对其进行理性分析,最终确定最优解并提升预警的精准度。 2)决策模式。所谓模式,即是指人们在长期实践过程中所总结的事物发展规律。模式具有一定的代表性,掌握了模式的运行情况就能解决一大批相似问题。而空管安全风险预警决策模式则是针对所有预警过程中可能出现的代表性问题给出的标准解答,它是预警的基础。 制定决策模式的意义在于减少虚报与遗漏警报的概率,增加预警精准度,最大程度地提高用于预警资源的优化配置。按照时间与逻辑先后的顺序,一般的预警决策模式包括5个部分,它们分别是:(1)决策目标;(2)决策标准;(3)决策主、客体;(4)决策内涵;(5)决策运行形式。 2.2 决策目标 空管风险安全预警的决策对象覆盖了空中交通管制各个阶段,利用现代化的决策技术,通过分析干扰预警信号精准度的各类问题,实现方案的对比优化,从而做出更加精准的判断,最终实现预警管理系统的效能优化。空中管理的风险预警及安全决策模式,其主要任务是判断是否存在漏警、虚警现象,从而保证控制中心发出预警信号的准确程度。根据预测的结果进行空中交通管制安全风险预警决策目标的选择,预测的准确性反映出整体预警机制的正常运行。选择准确的已知信息,并且能够系统地进行处理。风险预测要与目标保持一致性。科学地进行数据收集是构建模型的关键。但是,因空中交通管制安全风险具有非常大的随机性与不确定性,导致风险的发生随机性较大,需要持续探索与不断创新,最大程度地发挥空中交通管制安全风险的预警决策能力,积极预防各种安全事故发生。为避免航空器间发生相互碰撞,保证秩序井然的空中交通,确保航空器能够正常、安全、稳定的运行,制定科学合理的空中交通管制安全风险预警决策模式势在必行。 预警模式的实现方式就是通过前期构建的风险评价指标体系,在风险识别和风险评估阶段,界定阈值范围,确定诊断方法的最优输出。预警决策模型的运行过程,首先是预警对象的确定,然后进行针对性的对象资料搜集,根据前期设置的评价指标体系确定可选的预警方案,最后经过优化处理选出最优方案。风险预警的主要优势就在于它能够以现有数据为基础,计算预警对象在特定时间段内最为显著的风险因子,从而实现针对性监测,避免弱势风险因子的监测浪费。 2.3 决策任务导向 空管安全风险预警决策任务主要为两个部分。 1)预警指标与风险状态特征应准确对应。由预警指标为基础建立的决策函数应能体现出风险的各种特点。但风险的一个重要特点就是不确定性极大,因此在遴选预警指标时不能单纯的指定某几个固定指标,应根据风险发展的状态确定适当的指标;此外,也应注意避免以偏概全,切忌用单个指标来简单描述风险方方面面的特征。空中交通管制安全风险预警决策针对的是实施阶段的有效对象,要充分考虑到安全因素,并且及时发出预警信号。在构建的空中交通管制安全风险管理中树立责任意识,在基本的安全运行原则下对危险源进行有效地识别,保证问题能够得到分类。 2)裁定指标冗余度,为了尽量减少报假警情况的出现,在对决策过程进行评价时,应对相关指标的冗余度做出判断,排除多余指标。根据空中交通管制安全L险预警决策模式的实施工作要求,在进行管理决策的时候要保证信息的准确性,并且对预测的方法进行优化,提升空中交通管制安全风险预警决策风险控制。预警信号准确率的提升还需要持续深入性的探索创新模式。保证风险预警决策的科学性,降低事故的发生几率。 3 结论 综上所述,在维护空中交通安全时,空管安全风险预警能发挥很大的作用。在风险预警过程中,通过各种手段降低虚假警报的概率,防止警报的遗漏,增加预警精准性程度,对于提升风险预警能力水平至为关键。 空中交通管制论文:航空空中交通管制人员心理素质培养的探析 【摘 要】随着我国社会经济的不断发展,人们的生活水平逐步提高,同时,航空运输业也得到快速发展。研究得知,航空空中交通管制在航空运输中具有不可或缺的重要地位,直接关系到航空运输的正常运行。因此,本文通过航空空中交通管制人员心理素质培养的研究,强调其心理素质培养的重要地位,然后从影响航空空中交通管制人员心理素质的因素进行分析,探索航空空中交通管制人员心理素质培养的有效途径,从而提高航空空中交通管制人员的心理素质,保障我国航空运输的飞行安全,促进我国航空运输事业的可持续发展。 【关键词】航空;空中管制;人员;心理素质 0 引言 随着我国航空运输行业的不断发展,航空空中交通管制在航空运输中的作用也越来越重要,航空空中交通管制人员的心理素质的优劣,直接关系到其工作质量,也影响到航空运输行业的健康发展。因此,科学开展空管人员心理素质的培养十分必要,此外,其受影响因素以及如何培养是我国航空行业面临的一项重要课题。本文将从航空空中交通管制人员心理素质培养的必要性、影响因素等方面进行分析和研究,并提出相应的改善措施,探索航空空中交通管制人员心理素质培养的有效途径,以此提高我国航空空中交通管制人员的工作能力和工作效率,提高我国航空运输的安全性,促进其可持续发展。 1 交通管制人员心理素质培养的必要性 航空空中交通管制人员的工作内容,主要负责航空运输中飞行空间资源的规划和调配,以解决飞行空间的矛盾,提高资源的利用率,保证航空运输的安全、顺利发展。由于其工作的复杂性、时效性等特点,对航空空中交通管制人员的心理素质要求较高。 1)航空空中交通管制人员的心理素质,直接关系到航空运输中的飞行安全。由于空管人员需要通过对航空运输中的空间情况、航线情况、机场情况以及天气情况等信息,进行不断地收集、更新和判断,并在较短的时间内进行科学决策。其心理素质对决策的正确性有着重要的影响,因此,良好的心理素质是航空运输中飞行安全的前提和保障。 2)航空空管人员的心理素质,将关系到整个团队的团结和稳定。由于航空空中交通管制通常是团队协作进行。需要团队成员之间的协调合作,同时成员之间的情绪也会互相感染。交通管制人员的个人心理素质对整个团队的工作氛围有着重要影响,从而影响到整个团队的工作效率。良好的心理素质有利于工作团队的团结和稳定,在问题的处理和决策中能够理性分析,提高决策的正确率。反之则会出现相反的效果,团队成员之间互相猜测、推诿,导致整个团队建设松散,协调和应变能力差,在问题的处理中加大失误率。 2 空管人员心理素质影响因素的评价 航空空中交通管制人员由于工作环境的特殊性、复杂性等特征,工作压力往往高于其他岗位,心理素质的影响因素也较多,总结起来主要有以下几个方面的因素。 1)工作环境的高压性,对航空空中交通管制人员的心理素质有着重要影响。我国的航空运输行业蓬勃发展,空中领域的空间调度复杂性日益增高。且随着航空服务行业的发展,人们对其服务质量有着越来越高的要求。由于其工作环境的特殊性,航空空中交通管制人员的身心长时间处于一种高压状态,神经时刻紧绷,容易造成精神紧张和神经疲劳,对航空空中交通管制人员的心理素质是一种巨大的考验。 2)工作环境的恶劣性,受工作环境和工作条件的限制,我国航空空中交通管制人员的工作,大部分时间需要在管制室内完成。民航航空空中交通管制的管制室分为塔台管制室、进近管制室和区域管制室等。以塔台管制室为例,其工作区域内长时间受噪音、灯光等因素的影响,使得航空空中交通管制人员长时间遭受声音污染和光源污染的困扰,极易对其身体和心理造成消极影响。 3)工作的复杂性及作息的不规律性等,对航空空中交通管制人员的心理素质同样具有重要影响。与一般的工作有所不同,航空空中交通管制人员在管制过程中遇到的情况通常较为复杂,需要对航运的空中空间、雷达信号、天气、航班的飞行情况等各方面信息,进行收集、更新和判断,其工作的复杂性较强,对航空空中交通管制人员的综合素质要求较高,使其极易产生身心的疲劳。由于此工作一般采用的是轮班制度,航空空中交通管制人员的作息时间不规律,常常白天和黑夜的休息和工作时间颠倒,长期的生活作息紊乱,容易对航空空中交通管制人员的心理素质产生消极影响。 3 航空空中交通管制人员心理素质的培养途径 针对上述分析研究中,对航空空中交通管制人员的心理素质影响因素的评价分析,可采取以下措施来改善和提高航空空中交通管制人员的心理素质。 1)增加航空空中交通管制人员的数量,缓解其工作量和工作压力。众所周知,由于此行业对其工作人员的要求较高,选拔出来的优秀人才较为稀缺,随着我国航空运输事业的发展,航空运输量的迅猛增加,使得我国航空空中交通管制人员的数量与其工作量相比严重不足,从而导致其工作量过大,面临较高的工作压力。因此,可以通过增加对航空空中交通管制人员的选拔提高其数量,以此缓解其工作压力,顺利完成工作。 2)增加对航空空中交通管制人员的培训。一方面,航空空中交通管制人员的工作较为复杂,其技术、信息等不断更新,通过培训可以增强其工作技能,保障工作的顺利完成。另一方面,在培训中可以适当侧重对航空空中交通管制人员的心理素质培训。帮助其树立正确的价值观和工作观,拥有积极健康的心态。通过相关的工作场景模拟训练、意外事件的演练训练等,增加航空空中交通管制人员的工作经验和相互之间的协调和合作能力,从而使其在实际的工作中能够以较好的状态,轻松自如应对各种情况的发生和处理。 3)为航空空中交通管制人员提供相对良好的工作环境。恶劣的工作环境对人的情绪有着消极的影响。航空空中交通管制人员在工作中,需要高度的注意力来放在工作之中,尽可能减少周围不良环境的影响。因此,要提高较为优良的工作环境,例如:通过现代化的技术手段,减少管制室内的噪音和光源污染等,从而减少其对航空空中交通管制人员情绪的影响。除此之外,创造良好的人际环境,提供良好的工作氛围等,能够对航空空中交通管制人员的工作情绪产生积极作用,从而有利于其心理素质的改善和提高。 4 总结 随着我国航空运输事业的不断发展,航空空中交通管制人员的工作在航空运输中具有不可或缺的重要作用,其心理素质直接影响到航空运输中的飞行安全以及整个航空飞行团队的团结和稳定,对我国航空运输事业的发展有着十分重要的意义。本文中对我国目前影响航空空中交通管制人员心理素质的因素进行了分析和研究,发现航空空中交通管制人员的心理素质,主要受工作环境的高压性、恶劣性以及工作的复杂性等方面因素的影响。据此,针对性地提出了相应的解决方案,即通过增加航空空中交通管制人员的数量,缓解其工作量和工作压力、增加对航空空中交通管制人员的培训、为航空空中交通管制人员提供相对良好的工作环境等途径,改善和提高航空空中交通管制人员的心理素质,提高其工作能力和工作效率,为我国航空运输事业的发展添砖加瓦。 空中交通管制论文:空中交通管制员的情境意识与航空安全 【摘 要】空中交通管制员的情境意识的降低,将会增加航空安全事件发生几率。本文着重研究了空中交通管制员情境意识的常见问题、空中交通管制员的情境意识的作用、空中交通管制员的情境意识下降的影响因素以及如何维护与提升空中交通管制员的情境意识等,这四个关键性的问题。针对这些问题,文章提出:要想培养和维护空中交通管制员优良的情境意识,就必须采用积极有效的针对性措施防止分散注意力,其中培养和提升专业技术素养、主动和积极管理工作负担和压力以及合理管理组织资源等是行之有效的优化途径。 【关键词】航空;交通管制员;情境意识;航空安全 0 引言 众所周知,航空安全问题一直是我们重点关注的问题。研究显示,航空安全事故与工作人员的人为错误有着息息相关的联系。在航空领域中,交通管制员情境意识的降低是一种普遍现象。空中飞行安全、飞机的延误、地面上的安全事故往往与交通管制员情境意识的不健全,甚至是缺失有着莫大的联系。对我国数年来航空安全事件进行调查,结果显示:由于交通管制员情境意识的缺失导致的安全事故占所有航空事故的41%,安全事故高达87起,因此,这也就成为空中管理的第一人为问题。由此而言,探讨和分析交通管制员的情境意识问题,对研究提高交通管制员情境意识的办法有着相当重要的作用。 1 空中交通管制员情境意识的评价 1.1 情境意识 所谓的情境意识,就是指工作人员在特别指定的时间和空间中,对周围所处环境的认识和对未来环境及条件改变的预测。所谓的空中交通管制员的情境意识,即是指空中交通管制员,经过对空中飞行环境的变化和控制,可以使不同飞机之间维持既定的安全距离和有序安全的交通流。空中交通管制员一定要充分把握自己航空管辖范围内的交通状况,掌握每架空中飞机飞行位置的时刻变化,了解飞机在三维空间内的飞行航线等各个方面,因此,如果想要制定飞机合理的飞行计划、高效管理飞机飞行的轨迹,空中交通管制员的情境意识是我们所依托的基础。 1.2 空中交通管制员的情境意识的作用 要提高空中交通管制员的情境意识,就要密切注意飞机在飞行过程中各种知觉和感觉的信息数据。研究得知,飞机在飞行过程中,各种因素会干扰飞机的飞行状况,包括:人工操作规范、自然环境条件、情境信息等。同时,空中交通管制员能否及时有效的捕获情境信息,与管制员的工作态度、工作情绪、工作压力及工作分配的情况密切相关。空中交通管制员的情境意识是制定、管理和实施航空安全管理决策的重要基础和相关决策执行情况的重要依据,倘若空中交通管制员的情境意识不准确,存在偏差,就不能做出正确甚至不可估计的错误决定,即便是具有丰富实际经验的空中交通管制员,对判断结果也会存在些许误差。因此,空中交通管制员优良、健全和精准的情境意识,是确保航空安全运行与管理的根本条件。 2 空中交通管制员的情境意识降低的原因 2.1 不适当的情境信息 不适当的情境信息是空中交通管制员的情境意识下降的诱因。例如:位置、航线、高度、速度等变化快,且多同时不明确的情况下,空中交通管制员必须使用更多地精力对情境信息做出判断,这就使得空中交通管制员要比平时占用更多地脑力资源,从而使得空中交通管制员的情境意识出现下降的情况。 2.2 局限的注意力 注意力的局限是空中交通管制员的情境意识下降的根本原因。空中交通管制员往往需要连续工作很长时间,这种长时间的工作往往包括多种环节,而且许多环节之间是交叉联系进行的,因而,相同任务之间或者是不同任务之间的相互干扰是在所难免的,这些因素容易使管制员的注意力不集中。2002年2月29日,在长沙区域管制室内发生了一起事故案例,事故原因是由空中交通管制员人为原因造成,管制员在已经认识到飞行存在冲突并且制定正确方案的条件下,由于当时飞行较多,注意力并没有集中在这项冲突上,在指挥上发生失误,造成两架飞机危险靠近的事故。如果管制员可以合理的分配注意力,就可以尽量避免或减少此类事件的发生。 2.3 专业素养或实际经验的缺失 对于外来的各种信息数据做出判断和评估的过程即为情境意识,在这个过程中,我们会依托两种来源的信息:通过过滤、吸收成熟的经验知识,存储在记忆中,且与这些信息数据有关的解释说明即专业知识和实际经验。当信息数据不充分或所处情境较为复杂的状况下,专业的知识素养和丰富的实践经验,可以有效帮助提高情境判断的准确性。 3 提高情境意识与航空安全的优化策略 3.1 预防分散注意力 首先,利用悬挂警告牌等容易引起注意的、强烈的物理感官刺激来传达信息,防止错漏或遗忘重要的信息。其次,利用声音的加强减弱、光线的变化等持续变化或突然变化的多变信息来传达信息,以便更好的引起注意。最后,利用强烈的对比信息来传递信息,例如:刺激物的形状、大小、颜色或其他方面与其他事物存在非常鲜明的对比,就更容易引发人们注意。 3.2 提升专业素养 空中交通管制员在工作过程中,尤其是要在信息不充分、不明确的复杂的环境中拥有高水平、高质量的情境意识,管制员不仅要掌握一般的知识和技术,还应该要有更为针对性的训练,努力提高专业素养。例如:经过分析案例,使空中交通管制员了解一般情况下易缺失情境意识的环境。经过训练预知风险,提高空中交通管制员预测潜在危险的能力。 3.3 主动管理工作负荷 通常,空中交通管制员在实际工作中,无法准确判断或者控制自己工作过程中的工作负荷强度,何时对工作负荷进行主动减压。虽然空中交通管制员没有办法控制工作负荷,但依旧可以采用积极主动的办法来管理工作负荷,可以有效地控制在某个特定时间段内的符合强度。因此,本文从以下几个方面管理工作负荷: (1)对一段时间内的整个工作负荷的变化状况进行统计,从而进行预测,做好有条理、有系统的计划; (2)对机械化、自动化较高的设备做到合理的使用; (3)对时间端内的工作负荷统筹规划,安排合理、有序的工作顺序。 4 结论 综上所述,想要成为一位优秀的空中交通管制员,就应该充分了解空中工作中情境意识的特点,防止出现注意力不集中、工作负荷较大等因素对情境意识产生的不利影响,同时,还要加入到航空安全的管理过程中,自主接受监督和管控。此外,还要在可控范围内,合理有效的利用航空组织的有利资源,提升空中交通管制员的情境意识,进而提高工作的效率,防止人为的操作失误,从而保障航空体系安全稳定的运行。 空中交通管制论文:空中交通管制员的行为风险及规避思路 摘 要:现阶段选择空中出行方式的人数逐渐增加,空中交通流量在持续增长,国内航空运输业取得了良好的发展成果。空中交通管制员的行为风险,会影响到空中交通的安全,对此,需要积极采用有效措施加以规避。本文主要是从空中交通管制员的风险行为原因和表现类型分析入手,针对空中交通管制员风险行为的有效规避思路和方式进行全面细致的介绍和说明。 关键词:空中交通;管制员;行为风险;规避思路 航空飞机本身的预警系统和导航系统十分先进,能够有效规避相应的风险,减少安全事故的发生概率。积极开展空中交通管制工作,能够针对现阶段空中安全风险预警管理水平的不断提升,起到有效的促进作用。空中交通管制员是开展交通管制工作的重要人员,他们的不当行为将会导致一些空中交通风险的出现,需要进行全面分析好控制,积极采用切实有效的防范措施和规避手段。 1 空中交通管制员的风险行为原因和表现类型分析 1.1 空中交通管制员的违章操作行为 空中交通管制员在日常的工作之中,违反相应的工作标准、程序以及规章制度,直接造成一些风险因素出现,对于后期开展交通管制工作造成不利影响。通常情况下,空中交通管制员的的违章行为主要是包含了情景违章和惯性违章两个方面,前者主要是一些员工的岗位执行力不足,或者是工作疲劳等方面因素造成的,特别容易造成相应的不良后果,而后者主要是由于相关管制单位本身安全管理文化的缺失所造成的。 1.2 空中交通管制员指挥失误方面的情况 空中交通管制员在实际工作的过程中,由于无意识的状态,将会直接造成指挥方面出现失误问题,这样会造成严重的后果,并且在刚开始发生的时候,并不能够被人所轻易察觉。通常情况下,空中交通管制员需要从飞机飞行的动态信息出发,结合实际工作制度,开展相应的管制工作,在这样情况下,一旦出现了指挥失误的问题,将容易造成飞机涉险的情况出现[1]。 2 空中交通管制员风险行为的有效规避思路和方式 2.1 全面提升空中交通管制员的预防差错意识 空中交通管制员的风险行为,将会对空中交通的正常运行造成不利影响,对此,需要全面分析和比较危险事件的发生条件,积极把握这其中的规律和特点,同时针对飞机飞行过程的不利人为因素进行全面预测,做好相应的记录工作。首先,空中交通管制员需要针对这些风险情况的出现条件、记录进行全面研究,积极提升自身的风险预防意识,在实际工作过程中减少失误。其次,空中交通管制员需要全面理解各项工作的规章制度,在实际工作过程中,需要遵循每一项条款和细则,保证工作程序的顺利进行,将人为因素方面造成的不利影响控制在最小限度[2]。 2.2 建立健全科W合理的规章制度 完善合理的规章制度,是规避空中交通管制员风险行为的重要前提,能够对于各个管制员的日常工作提供积极指导。现阶段控制交通管制事业的发展水平在不断提升,与此同时涉及到的工作内容也在不断扩展,对此,需要制定出更加科学、合理、完善、可行的规章制度,并且让员工更好的认识和理解这些规章制度。在制定规章制度的过程中,需要针对空中交通管制工作的日常情况进行全面分析,将一些常见的风险行为纳入到管理体系之中[3]。 2.3 积极完善现有的管制人员培训体系 积极规避空中交通管制员的风险行为,需要积极完善现有的管制人员培训体系,培养出优秀的人才。公司需要积极确立出相应的培训需求,针对员工的不同工作阶段,开展相应的培训工作,所设立的培训项目,开展的培训内容需要保持一定的针对性,并且能够循序渐进的进行[4]。在开展空中交通管制员培训工作的过程中,需要将其和岗位的实质工作内容进行全面联合,同时还需要帮助空中交通管制员的职业生涯发展情况进行良好规划。为空中交通管制员积极创建出良好的培训环境,针对空中交通管制员的日常学习和培训成果进行考核,制定相应的积分表,将员工的考核结果进行量化展现,这样能够形成相应的激励机制,促进空中交通管制员不断提升自身的学习能力和技能掌握效果。只有经过培训的空中交通管制员,并考核通过的人员,才能够真正走上相应的工作岗位。 3 结语 空中交通管制员风险行为的存在,将会对空中交通管制工作造成不利影响,威胁到空中领域的安全性。全面提升空中交通管制员的预防差错意识,建立健全科学合理的规章制度,积极完善现有的管制人员培训体系,是空中交通管制员风险行为的有效规避思路和方式,对于积极规避空中交通管制员常见的有些风险行为,具有积极的意义和作用。 空中交通管制论文:对加强空中交通管制员思想作风建设的思考 摘要:航空员是航空部队的主体,航空兵部队的战斗力主要表现为航空员的思想素质。为了继承和发扬航空兵部队的光荣传统,我们必须聚集思想作风信仰这个根本,只有这样才能真正建设高素质的航空员队伍。根据航空管理安全发展的客观规律,我们要在建设航空员思想作风体系、综合考虑践行航空员思想作风理念的基础上,提出我国的民航的安全文化建设,构建并不断完善航空员思想作风建设的有效途径。尤其是近些年以来,伴随着我国民航事业的飞速发展,各航空部吸收和培养了大批年轻飞行员,这时针对如何做好现阶段航空员的思想政治工作,尤其是年轻飞行员的思想政治工作,不仅是确保飞行安全、保持航空队伍思想稳定的基本要求,还是当前航空部队思想政治工作者面临的重要任务。 关键词:航空员队伍;高素质;思想作风建设 一、航空员思想作风的现状 航空员是一个高学历的群体,它的内部人员的特点是:绝大多数航空员都有本科及以上学历;从事高端事业,收入比较高;独生子女较多,约占全部人数的80%;工作随飞机航程而定,地域流动性较大。正是由于航空员具有以上的这些特征,导致他们的思想作风方面也有很强烈的特点,具体表现如下: 1、重业务学习,轻政治思想学习。由于航空员的工作技术含量较高、背负责任重大、业务考核也很频繁,因此,很多航空员为了减轻自身的工作压力,被迫将更多的精力和热情投入到专业知识的学习中去,从而导致对自身思想作风问题不够重视,使之在无形中不断降低对自身要求。具体表现为很多航空员虽然在行为工作中积极要求进步,但他们自身又普遍存在对思想政治理论无兴趣、不积极主动等问题。 2、事业心强,但有些急功近利。由于航空员们的受教育程度较高,加之接触的人群也比较高端,所以,就要求他们的素质比起大部分行业的从业人员也比较好。从总体上来看,航空员在关心国家大事、关心企业兴衰方面比较积极,他们大都拥有很强的自我意识,非常注重自身价值的实现,在关注自身与企业的共同进步成长时,他们的事业心表现的非常强大。也正是这些原因,使现在的航空员的思想作风普遍显得过于自由,甚至在一些事情上急功近利,表现的任性和娇纵。 3、稳定的职业,导致对危机意识的缺乏。由于航空员的培训成本较高,加上在招聘时的一些要求,航空员在工作签约时一般年限都比较久,因此,航空员的工作常被人们称为“铁饭碗”。正是因为这种稳定的劳动关系,促使航空员在签约之后面对日常工作时,没有失业的危机意识,尤其是一些年轻的航空员,本来自身的阅历就不足,对许多问题还不能正确的认识和准确地把握,所以在工作中很容易出现片面认识和偏激情绪。 二、加强航空员思想整治工作的方法 综上所诉,想要做好航空员这份工作,就必须适应航空员的思想作风特点,始终用科学的理论解释新出现的情况,在工作中要坚持理论创新,解放思想,实事求是。面对新问题,要积极推进观念创新,探索新的工作方式和方法,只有这样才能不断提高思想政治工作的进度,打造航空员思想作风的新氛围。 1、丰富航空员的文化生活。航空员的工作随航程而定,大多数情况下他们都在不分昼夜的工作,既没有固定的休息周期,也没有法定的节假日。航空员的工作特点决定了他们要长期处在与世隔绝的环境中,这将导致他们的精神生活质量很难被满足,长此以往,既对工作质量带来潜在的隐患,也会影响他们的身心健康。因此,为了保持一个相对稳定的工作氛围,建立和谐的航空班组,我们需要针对航空员岗位的特殊性开展一些思想作风建设。 2、不断提高自身思想素质。思想政治工作是应用心理学的一门实践活动,航空员想要做好自身的思想作风建设就必须在日新月异的今天突破思想束缚,了解更多的知识和信息。为了加强航空员思想作风建设工作的有效开展,要求每一位航空员都要拥有思想政治工作的主动权,除了有计划、有系统的学习理论知识外,还要对复杂的生活真正了解没通过不断完善自己,培养过硬的本领,才能把思想作风建设工作开展的富有成效。因此,航空员思想作风建设工作的目标不仅要帮助航空员树立正确的思想标准,还要引导他们熟悉相关的专业飞行知识,成为“会飞”的航空员。 3、转变思想作风,提升政治觉悟。做好航空员的思想作风建设工作不是单纯的讲大话、开大会就可以的,而是要深入调研,并通过调研把握航空员的思想动态中要解决问题的重点和难点,认真研究调研结果,寻求解决现存问题的方案,一时无法解决的,应讲清道理并创造条件逐一解决。总而言之,对航空员的思想作风建设工作要把握好两点:一是抓住他们的需求,直面问题解决问题;二是考虑到它们的特点,寻求适当的方法,减少冲突提高效率。 4、善于创新,寻找开展思想作风工作的新方法。时代是不断发展的,对航空员的思想作风建设工作也要随着时代一起不断创新,只有不断改进工作方式和方法,才能增强思想作风建设工作的感染力,从而进一步提升思想作风建设工作的实施效率。对航空员的思想作风建设实施的创新主要分为两个方面,一是加强理论研究,通过创新理论来时到实践;二是总结和学习先进的经验。比如航空员工作的性质决定其外派实践较长而且时间分散,因此没有集中学习和探讨的机会,针对这个问题,我们可以通过互联网与航空员展开互动,解决他们实际遇到的一些问题,帮助航空员思想作风工作的有序开展。 三、结束语 航空员的思想作风建设工作是否有成效是影响航空事业发展的重要因素,因此我们要积极开拓思维,深入了解并开展思想作风建设工作。文中从四个方面让我们意识到航空员思想作风建设工作是一个长期的过程,其成效的显现也不是一次性的,但却是不可忽视的。因此,我们要将航空员的思想作风建设工作作出详细规划并付诸于实施,从而为航空事业的发展提供有力保障。 空中交通管制论文:空中交通管制员人为失误成因的评价分析 摘 要:研究得知,民航中交通管制员在工作中人为失误现象是主要失误原因之一,对航班的安全飞行造成不良影响,因此,要对空中交通管制员人为失误成因进行分析,并研究得出科学有效的优化策略。鉴于此,本文详细分析管制员出现人为失误的原因,并且采取有效措施预防人为失误,从而提高管制员工作质量,确保航班安全飞行。 关键词:民航;空中交通;管制员;成因 随着我国交通运输业的发展,民航发展越来越快,民航要想获得持续健康发展,优秀任务是确保乘客飞行安全,可见民航运行过程中安全工作的重要性。人为因素在民航业内的研究也是由来已久,然而近年以来因人为失误造成的不安全事件仍然屡有发生,并且造成的社会反响较大,所以在此分析人为失误出现的原因,并且希冀能找出有效措施加以预防,最终得以提高民航运输的安全性。 1 空管中人为失误的综述 研究得知,人为失误类型较多,常见人为失误包括:违规操作、疲劳上岗、注意力不集中、思想麻痹等。具体体现在:管制员在工作过程中对工作内容注意力不够、注意力分散、注意力转移速度不够等;在客流量小的情况下,管制员更容易思想麻痹、懈怠,导致航空管制中不安全事件的发生;管制员在疲劳的状态下上岗,由于平时的作息不规律会引起生理和心理的疲劳,同样会影响管制员的工作效率;管制员业务技能低下,尤其是年轻管制员存在经验缺失,以及带新阶段对新人不能够做到有效监控和场面的及时把控会导致种种的被动事件发生,最终的影响是仓促匆忙应对各种特殊情境,降低了安全指数和服务质量;管制T没有较强的心理承受能力等方面的素质,在应对突发特情时,不能得当处置,且在处置过程中由于操作不当,也会引发其他的安全环节的有效运行;管制人员的失误对航空安全的影响甚大,而对造成这些失误的原因也被反复提出并且希望能够加以克服[1]。 2 空中交通管制中人为失误成因的评价分析 2.1 道德素养 虽然现实交通管制对管制员的道德素养提出了较高的道德要求,然而本文从工作实践中得知,部分管制人员由于管制责任心的欠缺,对交通管制服务工作的重要性认识不足,工作过程中存在态度不认真,工作不积极,影响执行任务的进度,降低了工作效率。飞行过程中一旦出现紧急事件,会严重影响事件的处理进度,错过最佳补救时间,进而导致工作失误。 2.2 心理素质 空中交通管制工作强度很高,持续时间长,对专业技术要求也很高,飞行过程中管制员应该随时做好工作准备,航班任务的执行受多种因素影响:比如航路天气、航空器的设备运行、空军的活动以及机上乘客等。诸多因素的限制使得飞行任务在执行过程中因为种种不确定因素导致各式各样的特殊情况发生。特情发生时,交通管制员需要承受巨大的心理压力,思维敏捷,带着平和心态去处理紧急情况,管制工作人员的心理素质不佳容易导致飞机出现紧急情况时无法冷静处理,进而引发严重事故。 2.3 技术经验 技术经验是管制人员在其管制生涯中能够积累的不可多得的财富,相对成熟的管制员依靠管制经验在处理种种特情时能够做到游刃有余,然而管制经验却也是建立在扎实的理论基础以及丰富的管制经历之上,丰富的管制经历却也许会让管制员在成长的过程中过早夭折。理论上而言管制员在执行任务期间不允许出现丝毫差错和技术漏洞,然而实际的管制工作却无法完全避免特情的发生,特情的发生会催生人为的失误,所幸的是目前的运行模式普遍是以老带新,每个运行的班组中都普遍存在一个或者多个成熟管制员,以便应对随时发生的特殊情况[2]。此外,除却丰富的经验之外,管制人员的技术水平也会对不正常事件的处理起到相当的作用,而技术水平是积累技术经验的拾阶石。 2.4 工作精神 精神面貌的培养可以反映出管制队伍的凝聚力以及整体的管制氛围。在目前的管制队伍之中,能注重精神面貌培养的相对较少,很多都流于形式。在跟管制从业人员的交流可以看出,很多管制员在休息时间都存在不愿意多表达,甚至与对家人都时如此,并且厌恶接到单位的电话和各种开会和培训的通知,事实上,大多数单位把对管制人员精神面貌的养成寄托于休息时间的讲座。培养管制人员,有效提高管制人员的工作精神,可以对整个空中交通管制工作的开展起到非常重要的作用。其次,空中交通管制员高度负责的工作精神,则可以确保管制员对整个团队负责,保障有力。 2.5 管理原因 空中交通管制工作中,管理是产生人为失误的重要原因,从时效性角度分析,管理原因导致的人为失误可以分为隐性失误和显性失误两种,显性失误是直接从管理结果中可以得出失误的结论,大部分由于管理不当出现的失误都属于显性失误,比如没有严格考核管制人员的管制理论知识等就属于管理不当。 2.6 软件原因 软件原因是导致人为失误的另一个重要原因。由于空中交通管制工作的即时性较强,因此,对管制人员的洞察力要求很高,要求管制人员要具有很强的决策和判断能力,需要给予严格考核和培训。但是现实当中有些管制人员的工作技能较差,对不良事件不能够做出有效反应,比如:对设备了解和操作不够熟练,现实当中因为航空相关知识的欠缺会导致管制员对备用或者应急设备不能及时切换使用,造成严重后果。 3 空中交通管制中的人为失误优化策略 3.1 提高管制员的技术能力 (1)优化对管制人员的培训,目前各单位都已成立专门的培训工作小组,在管理部门的带领下,有效组织相关领导、检查员、培训主管以及教员等开展培训工作,如果能够对培训机构的环境以及培训期间的餐食等进行相关的优化,可以相对减少管制人员对于培训的负面情绪;(2)要规范现有工作流程,管制人员必须要掌握先进技术,严格按照操作流程操作,减少失误发生几率;(3)要制定科学的教员选拔机制,将管制队伍中业务素质高、有能力、有担当的管制员提拔为教员,并且定期对教员进行考核,不断发掘有能力的教员,促使教员成为空中安全保障的业务能手,此外,还要加强对岗位教员的日常培训和管理;第四,不用局限于教员的数目,目前的工资改革已经不再对管制教员进行倾斜,所以管理者可以将符合条件的管制员培养成管制教员,增加职业认同感。 3.2 做好工作压力的释放策略 管制工作压力很大,管制员在工作过程中或多或少会表现出力不从心,管制工作对管制员的休息时间、工作环境以及身体素质要求都很高,管制员进行一阶段的工作之后,需要到安静的环境下休息,确保管制员能够带着饱满的精神状态投入到下一阶段的工作。管制单位要关心管制人员,及时了解管制员的情绪变化,加强和管制员的交流,让管制员的积极情绪成为主导情绪,促使管制员带着积极心态工作;管制员如果身体有疾病,管制单位要提前安排好工作计划,避免让管制员带病上岗,影响工作效率,更影响飞行安全[3]。 3.3 加强管制员的心理疏导 调查得知,空中交通管制员的心理健康直接影响高素质管制队伍的建设,更影响了空管行业的发展和航班安全飞行,管制人员没有良好的心理素质难以胜任,因此,要提高管制人员良好心理素质,加强人际沟通,密切关注管制人员的日常心理问题,将心理问题扼杀在萌芽状态,确保管制人员拥有良好的心理状态,才能够促进整个交通管制队伍的蓬勃发展。 4 结语 综上所述,造成空中交通管制员人为失误的原因很多,稳重提到的是一些主要原因,同时也是诱发人为失误的重要原因。民航的发展,人们对民航飞行安全系数要求越来越高,同时对管制员的工作也提出了更高的要求,管制员不仅要掌握熟练的技能,更要拥有良好的心理素质,才能够提高工作质量,遇到紧急事件及时、有效、快速处理,确保乘客飞行安全,使得民航在人们心中树立良好形象。促进民航快速健康发展。 空中交通管制论文:分析航空公司策略对空中交通管制的影响 摘 要:航空公司策略不仅会影响到公司的未来发展程度,同时也会在一定程度上影响到空中交通管制工作开展的情况。以当前航空公司发展情况为基础,结合不同航空公司发展策略,阐述其策略会对空中交通管制产生的影响,提出相应的问题解决方法。 关键词:航空公司;发展策略;交通管制 国内民用航空发展呈现多元化发展趋势,虽然符合当前国内社会发展的需求,但是在许多方面依然存在问题。不论国航还是民航,都已经进入到了高速发展阶段。国内民航市场比较广阔,且航权也日渐开放,让许多航空公司都开始参与到中国航空竞争中。航空公司发展多元化也从侧面增加了企业间的差异,所有航空公司不仅要保证公司的正常发展,同时也要尽量的追求经济效益,影响着空中交通管制工作的正常开展,下文将对相关问题加以阐述。 1 成本指数与航空交通管制的关系 航空时间成本与航空的燃油成本,是我国航空公司日常运营成本中比较重要的两个部分,占总运营成本的较大部分,二者矛盾突出。不同航空公司其运行时间与燃油成本侧重点不同,可以通过成本指数的方式来缓解二者相互之间所存在的矛盾差异。成本指数是一种比值,代表了航空飞行时间与航空燃油成本之间的关系,不同的航空公司会根据实际情况来调控成本指数,这种成本指数的调控从表面上来看,是为了减少运行成本,提升航空公司的内部整体经济效益,但是却对民用航空产生了巨大的影响。因为成本指数的差异,主要体现于飞机飞行速度以及管制人员调配飞行时间等方面。 正常状态下,成本指数大小,直接体现出时间成本与燃油成本的关系,成本指数越大,代表时间成本越高,同时也代表了飞行过程中飞机的时速更快。该特点在航空管制指挥方面的表现比较明显。比如某省份航空公司成本指数是50,但是部分小型的航空公司,可以将成本指数控制在13左右,二者之间的差异比较大,这种差异会直接体现在飞行过程中。飞机飞行速度差异也会影响到航空器下降过程,如果航空器爬升过程速度比较大,则代表了上升率比较小,而在下降的过程速度大,则代表了下降率较大,所以成本指数的影响是十分广泛的。 近年来国内各大航空公司内部运营策略在不断的变化中,而燃油的价格也随着国际社会燃油价格的变化而不断调整,所以航空公司不同机型运行所用成本指数也必然会产生一定的变化。航空管制工作人员在日常工作开展的过程中,如果不关注成本指数,必然会影响到公司日后的正常发展。多关注成本指数不仅可以提升管制指挥质量,同时还可以配合航空公司的工作人员来对项目合理化方案进行调配,提升企业的经济效益。 2 导航数据库对航空管制的影响 通常情况下,飞机导航数据库都是通过航图来拟定的。不同航空公司之间所使用的航图不同,导致飞机导航数据库存在差异,这些细小的差异会对空管产生巨大的影响。导航数据库其内部航路点类型比较多,不论是飞跃航路点还是旁切型航路点都会对飞机的飞行产生影响。前者处理比较简单,如果在遇到旁切航路点时,飞机需要提前进行转弯,保证路径正确。两种航路点的飞行方式存在一些差异,这些差异对航空管制的影响比较大。我国幅员辽阔,许多地区的地形都比较特殊,导致一些地区的航路点宽度非常小,部分地区的航线甚至没有宽度。如果飞机在飞行的过程中涉及到转弯点类型设置问题,如果转弯点类型设定成旁切航路点,很有可能会导致飞机直接飞出航路,影响了飞机的飞行安全性,这一问题在三亚地区曾经出现过,对飞机安全影响较大。 飞机的导航数据库也会对空中交通管制产生一定的影响,这种影响也比较常见,受人们重视。比如我国北方某城市给出了具体的规定措施,所有航班如果需要经过MAKNO飞行,则必须要途径点转弯。该规定的产生,是以为内部分飞机的转弯提前量比较大,利用该规定来控制飞机的转弯提前量。飞机转弯提前量的产生,不仅受到空客提前转弯特性的影响,同时还受到导航数据库内容的影响。但是依然有部分地区没有提出相关的规定,导致在途经相同航路转弯点的时候,不同航空公司的处理方式不同。相同的航空公司在处理相同转弯点的时候,数据库中内容相同。作为管制工作人员只需要事先了解该公司数据库,即可做出正确的管制方案。 3 放行油量对航空管制产生的影响 燃油价格近年来在国内呈现稳定上涨的趋势,导致各大航空公司都在严格控制燃油的使用量。飞机在飞行过程中使用的油量比较多,如果不能精准计算飞机飞行所需要使用的放油量,可能会导致燃油浪费等情况。飞机放行油量计算并不能单单通过公式计算的方式来得出具体的油量结果,一般情况下国内航线的总放行油量均为飞机从起飞机场飞到目标机场的使用油量加上目的地机场到最远备降机场的总油量,除了这些方面的油量之外,还要考虑到被降场上空1500英尺位置等待时间所用油量以及在地面需要使用的油量。各种油量都需要综合考虑到,提升放行油量的准确性。但是因为受到经济效益的驱使,当前国内许多的航空公司都会在实际情况及规定条款允许的情况下,尽量少使用油,并增加目标项目业载,所以经常会出现一些飞机油量紧张的情况。 大部分航空公司在对签派油量进行计算的时候,会考虑到繁忙状态下的机场地面等待时间以及飞机航班起飞之后会出现的各N意外情况。但是通过总结国内航班出现的问题发现,有时计划放油量和实际的前排放行单放油量前后并不一致。因为计算机计划后台数据并不需要通过签派的方式来确定,而是需要综合考虑航空公司长时间以来的计算机运行数据来制定,所以前排一般并没有修改计算机的权利,所以必然会导致二者计算出的油量产生差异。综合考虑地面等待因素以及空中调配因素、气候条件等多方面因素,为计算机计划提供一定的余量,这种余量需要综合机队主管的看法以及飞机性能、航班特点等要素,导致实际放油量少于计划放油量。 观察航空管制工作开展的情况发现,部分机组会在起飞之后提出远航高飞油量不足的问题。虽然机组会提出类似的问题,但是因为空中领域资源总量有限,所以作为空中路线管制员必须要对飞机的飞行安全性负责,所以很难保证所有飞机的实际飞行高度都可以和放飞的高度相同。如果处于危险天气,天气也会对飞机的运行流量控制产生影响,所以作为航空公司来说,在对油量进行计算的过程中,必须要根据工作开展的情况来综合考虑各种变化。从管制员的角度来看,不仅要保证航空运行的安全性,同时也要尽量的提升航班飞行的经济效益。 4 结束语 航空领域是我国近年来大力发展的领域,航空交通业的发展,也从一定程度上缓解了路面交通运输的压力。国内航空公司比较多,各大航空公司之间的竞争也比较激烈,导致不同航空公司需要根据公司内部的实际情况来调整航空公司发展战略。上文分别从放行油量对航空管制产生的影响、导航数据库对航空管制的影响、成本指数与航空交通管制的关系三个方面,提出了具体化的航空公司发展策略会对空中交通管制影响,希望可以为后续工作的开展提供参考。 作者简介:杨明皓,男,汉族,四川德阳人,大学本科,助理工程师,民航西南空中交通管理局,研究方向:空中交通管理。 空中交通管制论文:协同决策在空中交通管制工作中的运用 摘 要:协同决策是空中交通管制工作开展过程中十分关键的组成部分,同时也是近年来国内航空领域发展中的要素之一。以当前协同决策在空中交通管制工作开展中的使用情况为基础,结合近年来的工作经验,提出如何提升协同决策在空中交通管制工作中的使用质量,为日后工作奠定基础。 关键词:协同决策;空中交通管制;运用 国内近年来航空领域的发展速度比较快,而且各种航空飞行流量也有了明显的增加,这些因素都会对起航时间、飞机抵达目的地的时间产生影响,相互之间的联系也比较紧密。而航空管制部门工作的重点,就是如何灵活的利用当前手上已经掌握的资源,根据天气的情况以及航班运行的情况等,对不同航空器相互之间的间隔距离进行调控,保证航空器正常运行,这也是当前国内航空管制部门工作的主要内容。协同决策是航空交通管制中的关键环节,如果飞机因为内部因素、外部因素难以起航时,可以通过协同决策的方式来转变当前飞机运行的现状,并为航空交通管制工作奠定基础。协同决策理论是我国民航发展过程中被提出的一种理念,经过多年来的不断发展与不断完善,已经取得了一定的成果,影响着民航交通管制工作的开展质量,下文将对相关问题加以阐述。 1 协同决策工作理论阐述 飞机从起飞前准备到后期飞行结束,需要经过许多环节,而且这些环节不能由单独人或者单独部门来完成,需要许多部门相互协调、相互合作,才能保证飞机的正常飞行。这些部门包含了航空管制工作部门、航空公司部门以及所有的机场部门等。管制部门日常工作的重点,就是通过各种科学且合理的方式来调控、使用各种空中资源,按照不同天气情况、不同机场情况以及不同的航路情况等,对航空器飞行时间进行调控。 航空公司方面日常工作主要内容,就是为来往的旅客提供服务,在保证服务质量的基础上,尽量让航班可以正点起飞、正点到达。机场还要为来往的航空公司提供停机位置,让来往的航空公司可以有更好的条件来帮助乘客们进行转机。如果气候条件不够理想,导致航班起飞时间延误,应当积极的配合航空管制部门,在短时间内安排旅客起飞。这种团队协作关系才是当前我国应有的航空业发展关系,通过多方参与协同合作、协同设计的形式来构建协同决策的CDM。协同决策基本工作目标,就是通过一系列措施,让各个部门之间可以相互配合,如果出现航班延误等问题,还可以减少航班延误所带来的负面效应,提升资源利用度。如果出现航班延误等问题,作为航空公司来说,会一直向管制部门来发送一些航班的实时状态,创建新的航班,并对原有的航行计划进行更改,情况严重的时候可能会适当考虑取消航班。航空管制部门可以对所有的目标信息以及目标相关的数据进行分析,按照机场的状态以及情况,流控信息,并给出精确的飞机预计起飞时间。 2 协同决策在空中交通管理中的应用方式 协同决策理念,囊括了RBS、Compression这两个构成要素,同时二者也是公平分配的一种理念表现形式。二者中,RBS主要秉承了先接收先服务的理念,将机场日常进场时间分成不同的时间片,之后根据不同航空公司所提交的航班运行时刻表,对不同航班运行时间进行分配,保证其可以分配到适用的时间片当中。而Compression则属于一种动态特点比较明显的计算方式,如果航空公司的航班取消,必然会产生一些空白的时间片,可以利用Compression来对时间片进行处理,并将这些空白的时间片分配到后续航班中。这种系统运行模式,可以让空域资源真正的实现最优化,并且还可以减少一些航空器不必要等待时间,在节省了旅客时间的同时,也提升了航空公司的经济效益,让航空公司经济效益真正实现最大化。 航空公司方面,可以按照不同管制部门日常工作过程中所提供出的时间内容,对旅客登机加以安排,并减少一些不必要环节,以此来提升航空公司的发展质量。利用优秀程序来计算不同航班受控落地的时间,将该时间作为基础,之后从航空管制中剪掉航班预计的飞行时间,最终实现航班受控起飞时间精确计算,避免一些被延误的航班盲目等待,同时也从根本上解决了备降以及空中盘旋等方面的问题,提升了航班运行安全性,减少了不必要的航班运行经费,让航班的延误处在最小的范围内,减少航班延误等问题的发生几率。 在遇到恶劣天气条件的时候,一般的航空公司都会将希望放在到达目的地之后天气好转上,但是如果到达交通量远超过目标机场的最大容量以及目标机场对航班的处理能力时,会导致飞机在机场的上空盲目等待,而且这种等待时间很难判定,情况严重时可能会出现航路等待问题。如果航班延误不断的加深,航空公司会犹豫是否要提出取消航班,每次取消航班的代价都比较大。因为如果取消了航班,航空公司很有可能会永久的失去一批顾客,让这些顾客在下次出行时,购买其他航空公司的机票,为竞争对手提供了空中交通流量。 在CDM投入到日常运行使用中之后,会对局面产生破坏,导致其从航班时刻中移除掉。这种思想属于临时分配思想,临时起意对航空公司时刻进行安排,之后航空公司可以科学的选择时间如何利用这些时间,来拟定工作计划,避免出现航班混乱等问题。航空公司可以根据发展态势来选择是否需要取消掉机场航班,减少目标航班对其余航班产生的负面影响。可以在最初的时候,就将航班安排在晚一些的时间,无需强行将航班安排在调度中心。 如果起飞机场的状态良好,但是目标机场的局面比较混乱,一般都建议取消这种航班。避免重要航班出现延误,减少目标机场交通流量,使其可以在更短的时间内恢复正常,所以从该角度来看,多部门协同决策要比空管部门自己决策更加精确。国内空域管理与空域的运行情况,与欧美等发达国家相比,区别比较明显。因为国内大部分的空域掌控权都在军航的手里,所以很难完全模仿国外发达国家,比如美国在空域管理方面的流量管理形式,只能适当的选择一些发达国家空域管理方面的成功、失败经验,结合自己国家的实际状态,拟定科学可行的管理方案。 3 结束语 协同决策对提升航空领域交通管制工作质量具有十分重要的意义,并且经过多年来的不断发展,已经取得了一定的成效。飞机不论是在起飞之前,还是在飞机飞行的过程或者是飞机最终着陆,都需要各个部门相互协作、相互沟通,才能保证飞机正常着陆。如果飞机因为内部或者外部天气原因等而出现航班延误,就需要这些部门相互之间通过协同决策的形式来沟通,尽量减少航班延误以及航班延误所产生的负面影响,最大程度的调用机场内各种有效且可调动的资源。如果目标飞机场出现混乱等情况,可以通过协同决策的方式来取消到达目的地航班,并避免出现航班延误等问题,尽量控制航空公司运行风险,将风险降到最低的范围内,以此来减少对旅客的影响。上文首先阐述了协同决策工作理论,之后讨论了协同决策在空中交通管理中的应用方式,希望可以为后续工作的开展提供参考,促进协同决策更好更快的在空中交通管制中应用。 作者简介:袁越(1988,09-),女,汉族,湖北省宜昌市,本科,助理工程师,民航西南空中交通管理局,研究方向:空中交通管理、C场管制。 空中交通管制论文:空中交通管制习惯的重要性 (中国民用航空西北地区空中交通管理局 陕西 西安 710082) 摘 要:本文首先分析了空中交通管制的必要性,然后对管制习惯在空中交通管制中存在的不良现象做了阐述,比如缺少健全的制度;空中交通管制工作人员把管制制度忽略了;空中交通管制工作人员不负责。最后针对空中交通管制中管制习惯的不良现象提出了管制策略,如做好空中交通管制,理应强化基础设备;管制工作人员需要提升其素质;航空机构应当强化管制工作人员的配合度,以此对管制习惯在空中管制中的重要性进行了阐释。 关键词:管制习惯;空中交通管制;重要性 引言 空中管制工作就是经过导航和通讯等方法,对飞机飞行的方式进行监控,进而保证飞机可以正常飞行。在飞机飞行过程中需要空中交通管制来确保飞机飞行的安全性,这样才能缩小航空交通事故发生的概率。伴随着国家经济快速发展,航空事业也随之而发展和进步了,但是安全问题经常出现,引起了人们的恐慌,所以,需要加强空中管制工作,从空中管制工作人员的管制习惯着手,以此降低空中交通事故发生的几率。 1关于空中交通管制的必要性 飞机是一个非常方便快捷的交通工具,飞机给人类提供了非常便利的交通条件,飞机和别的交通工具相比较,飞机具备的安全性以及速度都是最高的,但是难免会出现航班失事的情况。空中交通管制工作就是经过计数的方法与非常先进的设施监控飞机在空中的实际飞行情况,以此来防止飞机与飞机或者别的阻碍物产生摩擦或者碰撞,给飞机飞行打造良好的飞行条件。按照航线空域,可以将空中交通管制分成这样几个范围:情报管理、进近管理、塔台管理、等待管理等等。空中交通管制工作是一项系统性很强的工作,一般是经过管制工作人员来执行的。所以空中交通管制工作质量与空中交通管制工作人员的管制习惯是非常密切的。举个例子,某一个航班发现问题之后,运控部门接收到检查工作人员的报告之后及时告知机场服务报告室,然后将信息传递到塔台管制工作室。这个时候管制工作人员如果没有及时报告给主班管制工作人员,就需要在飞机事故处理好以后,航班机组对主班管制工作人员提请放行的申请,不过后者还需要再一次对信息进行确定,这样就会给空中交通管制工作加大工作难度,损耗更多的时间。 2在空中交通管制中管制习惯存在着的不良现象 2.1没有一个健全的制度 如今在空中交通管制中的管制惯被以往的管制习惯影响,空中管制工作人员在空中交通管制中只是经过导航、通信等方法来监管飞机飞行的实际情况,保证飞机可以正常飞行。可是其没有对人为与非人为的因素进行关注,把这项工作直接忽视了,而且在有关航空机构里也没有在制度中建立健全的制度,对于空中交通管制工作管理技术不严格等,从而引发了航空事故。 2.2管制工作人员忽略了制度 航空机构制定出相应的空中交通管制制度是为了确保空中交通管制工作能够顺利开展,这也是确保航空工作有效进行的一个必要条件,且能够预防事故发生,保证飞机飞行的安全。由于空中交通管制工作人员在管制过程中发生了一些纰漏,进而导致了相应的问题发生,且管制工作人员没有根据管制制度进行,在管制工作中表现的非常随便,这样很明显会直接影响到管制工作质量,严重点还可能会出现重大的空中交通事故。 2.3管制工作人员不负责 在开展空中交通管制工作的时候,管制工作人员出现一点点误差,就会导致空中交通管制工作质量降低。如果管制工作人员在进行管制的时候不仔细,没有及时发现管制工作中的问题,长期下去,就会发生相关的空中飞行事故。假如空中交通管制工作人员没有认真做好自身的工作,会严重拉低空中交通管制工作效率,进而发生不良现象。 3改进空中交通管制中管制习惯的不良现象 3.1做好空中交通管制,理应强化基础设备 确保空中管制工作可以顺利有效的运行,应当具备非常先进的且高效的空中交通管制设施与基础设施,因为具备了这部分条件,就可以促进空中交通管制工作开展,并且还能够培养管制工作人员良好的管制习惯。空中交通管制工作本身就具备了繁杂性与系统性,因而,管制工作人员有很大的压力,且在这样的工作状态下极其容易出现工作失误。如果给空中交通管制提供较为先进且高效的管制设施与基础设施,这可以在很大程度上帮助到管制工作有效开展。这种设施能够给管制工作人员进行综合性分析带来很大的帮助,这样就能提升管制工作人员工作效率,并且管制工作人员可以在非常快的时间里做出准确的空中管制指令。因此,拥有一套先进的基础设施对于培养管制工作人员管制习惯是非常有益的。 3.2管制工作人员需要提升其素质 在空中交通管制工作当中,除去拥有一套先进的基础设施以外,较好的管制习惯养成最主要的就是提升空中交通管制工作人员素质。所以,航空机构需要组建一个对应的考核以及评判制度,如果一些管制工作人员素质低下,就需要对这些管制工作人员做出相应的处罚。如果一些管制工作人员没有责任心,而且业务能力也不高,就需要企业进行淘汰制度。经过这样的方法能够在很大程度上提升空中交通管制工作团队的素质,进而保证空中交通管制工作人员工作效率与质量,组建一个优秀的空中交通管制团队。 3.3强化管制工作人员的配合度 由于空中交通管制工作是一项非常复杂且系统性的工作,其不像别的工作一样是单一性的。因此,就需要不相同的管制工作人员之间进行高度配合,这样才可以提升管制工作质量,进而快速完成工作,这样就可以降低管制工作人员发生遗忘、错误、纰漏等现象,因而航空机构一定要强化管制工作人员配合度。要想尽快完成这样的目标,就必须优化管制工作人员,保证一个工作团队中的所有成员都可以团结互助,高度配合,让其在恰当的岗位上发挥自身的作用,这样就能够对管制工作人员空中交通管制行为产生一定的约束,避免管制工作人员产生不好的管制习惯。 结语 根据上文综合分析可以得知,空中交通管制工作人员拥有了良好的管制习惯,能够减少遗忘、错误、纰漏等情况的发生,还可以降低空中交通事故发生的概率,进而保证航空工作能够顺利开展。 空中交通管制论文:空中交通管制决策过程与特点 (中国民用航空西北地区空中交通管理局 陕西 西安 710082) 摘 要:在对某些事情进行考虑后确定具体的目标就是决策,其一般是使用了相应的科学方法。而在对空中交通进行管制的过程也是决策的过程,这种过程是在掌握了正确的信息之下而进行的。本文就空中交通管制的决策过程进行阐述,分析其中的原因和相关的要素。 关键词:空中交通管制;决策过程;特点 引言 在飞机起飞之后到落地过程中,这其中都需要对遇到的一些问题进行相应的管制,而在掌握相关的信息后进行决策是结合了各方面的情况后进行的,在这其中管制员有着重要的决定性作用。而整个决策过程则是从管制员专业和经验方面,然后结合天气以及航班时刻的具体情况,运用自己的思维活动,选用最好的管制方案,调节飞行产生的冲突,以此保证航空安全高效的运转的过程。 1交通管制员进行决策的过程和特点 进行决策的过程其实就是思维斗争的过程,而空中交通管制员在进行决策的时候,其一般是在掌握了相关的信息后,具有一种概括性的固有思维方式。 1.1时间性 所有的决策需要在一定的时间中完成,空中交通管制也是这样的一个过程。相关的管制人员在获得信息过后,就要在短时间内思考各个方面的因素,然后做出正确的管制决策。这就表示,信息得到的越早,管制人员思考的时间就会更加充足,在这种情况下做出的决策就会更加的健全。这种需要在短时间中做的决策必须要求管制员有一定的果断性,不能在多种决策方案中游走不定。若是错失了决策的最佳时间点,这样会给管制工作造成一定的影响。 1.2动态性和连续性 航空航班在运行的时候是动态的,这样就让整个管制决策决策的过程也形成了动态性。其决策一旦付诸于行动,就要依据决策执行后的结果反映相关的信息,还有对决策的环境信息的变化进行新的决策,直到实现规定的目的为止。管制的过程都是经由一系列的决策构成的,后一个决策方案一定是在前一个决策的基础上进行的,也是前一个决策方案的延续、调节或者改变。如果管制员可以了解和掌握整个决策的过程,就可以有效预见决策后的效果,从而实现需要达到的目标。 在这其中,管制人员的思维过程就是,通过外界感知航空器和环境的相关信息。然后自行感知掌握,在这样的基础上形成一定的记忆,然后进行选择,之后再对这个结果进行分析之后就是决策,最后就是付诸于实践中。 2对管制产生影响的几个因素 在进行管制的思维过程中可以知道,对最终的结果产生的影响主要有以下几个方面。 2.1航空器信息和环境因素 所有的决策行槎家在一定的条件和正确的信息下进行,只要掌握了足够可靠的信息才能够让决定更加客观化,并且符合一定的实际情况。在进行管制决策的时候,航空器的信息包含了机型、位置报告、航空器的数量以及雷达显示的速度以及高度等,还有就是在进度单中的各种信息。环境信息则包含了天气、空间复杂性,跑道的路面情况等这类的问题,在不同的信息条件之下,管制人员作出的决策就各有不同,同时也就导致了航空器的飞行路径上的不同,管制人员的调节方案是跟随者天气条件进行的。在整个工作中,管制人员获得信息的途径包含了周边的协调通报、航空通报、雷达以及类似气象单位的协调通报,还有就是管制人员自己从周围的环境中自行获得的信息。这类信息的准确、及时获取,能够对决策的结果产生重要的影响。所以,想要保障最后的决策最为有效,就要管制的人员具有自行掌握相关信息的认知,同时相关的单位部门间也要对有关的信息进行及时有效交流传递。其还用对相关的设备,比如通讯设备以及雷达这些的进行质量上的保障,这样可以得知的是,管制人员若是依据一条错误的信息进行决策的话,其产生的后果必定是极其严重的。所以,想要保障其车决策的可靠和安全,就要确保相关信息的及时和准确后才能够传递。 2.2决策人员的素质 在整个决策过程中,起到决定性的作用就是人。决策者的意志和相关的行动都对决策的结果由有很重要的作用,决策员所具备的经验、气质以及知识结构等等方面也会对决策的结果产生影响。管制员在决策时的思维是由对外界的信息进行感知的开始,在经历过对航空器和环境之间产生的冲突进行有效的分析,然后在脑内形成记忆,选择有效的信息,再使用思维进行思考和推理,最终得到有效的决策方案,然后赋予实际的行动。这个过程在表面上看起来比较简单,但在实际中,需要要考虑的时候其具备的时效性,管制人员不但要对每一个航空器的状况进行监管,同时还要对多个航空器之间的情况进行把握,并且还要依据实际的情况改变相关的决策。因此对决策员方面就有了很高的要求,决策员必须要具备丰富的经验和渊博的专业知识;要具备信息的获得和讯用方面的能力;具备独立的看法,不能够犹豫;富有逻辑性的思维方式,能够在复杂的信息中抓住主要的关键;具备极强的反应能力,在遇到意外情况的时候要临危不乱。 2.3实施过程 所有的决策只有付诸于才有作用。在进行空中交通管制的过程中,管制员要把其思维活动的结果用具体的指令表现出来,这就是决策的实施过程。管制员要使用清晰明确的通话表达自己的意思。然后就是管制过程中的动态性,其要求管制人员在实施的过程中,对航空器进行监控,看其运转的情况和与结果是不是一致的,然后根据实际情况作出正确的改整。有些航空的管制部门还制定了一定的制度,在表达决策的时候必须使用规范的用语,在指挥席上还设置了指挥席、协调席以及监控席,这样“三位一体”的方法对决策的实施进行有效的保障。 结语 在空中交通管制决策过程中,具有决定性的因素在管制员方面,在整个决策的过程中具备了一定的时间性、动态性以及连续性。这些都需要管制员在其中把外界的实时信息和自身具备的经验与专业知识结合起来,然后选择一个最为安全、有效的决策方案,以此保障飞机的正常飞行和降落,减少航班的延误情况。 空中交通管制论文:空中交通管制工作中的情境意识 摘要:如今人们生活水平提升,对于出行安全、舒适度给予了更多关注。航空作为交通体系的一部分,具有快捷、高效特点,成为人们出行的首选。但最近航空不安全事件频发,与管制工作中情境意识薄弱存在直接关系。文章从航空交通管制员情境意识概念及意义入手,探讨增强管制员情景意识相关对策。 关键词:空中交通;管制工作;情境意识 基于马斯洛需求层次论来看,安全作为人们的基本需求,是人们生存和发展的关键。一直以来,航空安全备受关注,据有关调查,我国60%的不安全事件与人为操作存在密切联系。其中交通管制工作是一项基础性工作,管制员情境意识高低对航空安全具有深远影响。意识薄弱,会造成飞机航班延误,严重情况下还会引发安全事故。 一、航空交通管制员情境意识概述 所谓情景意识,是指在飞行环境下,管制员对航空器飞行方向、速度等方面的控制,使得各个航空器能够在特定范围内保持安全距离,从而构建安全、有序的飞行秩序。在管制中,管制员要对范围内航空器的位置、路线等情况充分了解和掌握,综合考虑各方面影响因素,才能够制定科学的飞行路线。 在具体工作中,管制员要掌握价值较高的信息,才能够增强自我情境意识,针对紧急状况作出精准判断。通常而言,航空器飞行时,天气、人为操作等要素都会对其产生深远影响。管制员在大环境中获得信息的能力,是由其状态、专业性及工作强度等因素共同作用的结果[1]。如若情景意识薄弱,极有可能发出错误指令。故增强管制员情境意识是航空安全的基本保障,也是航空事业未来发展的关键。 二、空中交通管制工作中增强情景意识建议 (一)增强管制员自我认知 正确态度是管制工作的基础,主要涉及管制员自我认知、情感及行为三个方面。从主观层面上来看,管制员对工作重要性认知准确,会对工作充满热情,具体表现为认真、富有责任心,能够及时发现异常情况,合理处理问题。正常管制中,对管制员影响最大的因素――疲劳,具体表现在一是管制员没有得到充分休息,处于低意识状态,影响管制员情境意识。二是流量问题,长期处在紧张状态中,极易构成疲劳。基于此,管制员如果发现自身疲惫,可以申请其他管制员接替自己等方式,在业余时间尽可能放松身心,以此来保障航空器安全飞行。 (二)掌握空中动态 对于空中动态的把握,能够针对航空器飞行特点及规律予以把握,以此来提高管制员情景意识。如中国南方航空公司空客A380型飞机上升率下降,需要穿越多个高层,要给予更多监督和控制,保留安全裕度。但航空公司机组在绕飞时,较其他公司多一些距离,这些间距不容忽视,管制员要非常重视。在具体工作中,针对不同的情况,要做到具体问题具体分析,才能够保证航空器安全飞行。 (三)加强陆空通话 管制员对航空器的控制和信息传递,需要通过无线电路空通话完成。因此管制员要建立与机组保持高度沟通的意识,及时向机组通报自己的管制意图,以争取更多配合。同时,还要揣摩机组的意图,给予相应的支持,使得陆空能够相互协调。但需要注意的是,在通话中,要控制好自己的波道,以避免自身原因而影响到管制工作有序开展,从而提高空管有效性。针对个别态度不端正的机组,要严格制止[2]。不仅如此,管制员要不断提高自身英语语言能力,快速理解外籍机组意图,避免由于不必要、重复通话造成的波道拥堵,节省更多的时间和精力集中在调配冲突上。本文所强调的英语能力,不仅仅是航空术语,还需要对特定情景描述语予以熟练的掌握,以此来保证各项工作能够顺利开展。 (四)优化团队合作 从本质上来看,空中交通管制是人的工作。因此在工作中,受到个体因素的影响,极有可能会犯错误,即便是经过良好的管制员,也会犯低级、原始错误。当代社会,合作意识是各个行业人才所需要的,航空公司要重视团队建设,使得成员之间能够相互监督和激励,不断增强管制员的情景意识。针对管制员而言,在工作中要尽可能在合理区域内完成对矛盾的调节,减少协调电话拨打次数,提高管制有效性。一般来说,在工作中,势必会出现意见不统一情况,管制员要以大局为重,管理好自我情绪,一切围绕着空管安全,通过科学、合理的调配,提高管制质量及效率。 (五)管理空域信息 充分利用空域信息,在提高管制员情境意识具有积极意义。不同阶段,航班流量存在不均衡性,需要管制员根据工作经验及专业知识进行判断。如天气不好,要掌握天气趋势,对飞机进行有序引导,在安全与效益之间找到最佳平衡点[3]。在工作中,机组考虑到自身利益会提出改变高度等要求,此时管制员要以大局为重,不能够按照机组的意愿予以调整,甚至要牺牲个别飞机的利益,保障区域范围内所有航空器都能够安全运行。 三、结语 根据上文所述,情景意识是管制员基本素养之一,对于航空器安全飞行与否存在直接联系。但受到诸多因素的影响,当前管制员自身情景意识存在薄弱情况,对此在实践工作中,要通过不同层面,增强情境意识。重视对空域信息的分析和利用,判断航空器是否安全。同时,还要优化团队合作,加强陆空沟通和交流,不断提高交通管制有效性,保障人们生命、财产安全,从而促进我国民航业现代化发展。 空中交通管制论文:浅谈空中交通管制中的风险管理 摘要:在我国民航事业发展中,空中管制是学术界一项共同致力于研究的重要课题。近几年来航空事故每年都有所发生,距离最近一次的世界航空事故是发生在2016年12月26日俄罗斯飞往叙利亚的154飞机在途中坠毁,机上92人无一生还。从以往的航空事故显示在飞机飞行中意外风险是不具有预测性的,这就决定了发生安全风险事故的可能性,这也决定了实施空中交通管制中的风险管理的必要性。 关键词:航空;交通管制;风险管理 前言:当前我国航空事业正处于飞速发展阶段,在这个阶段中面临着任重而道远的局面。根据航空事业发展要求,已将安全保障摆在突出位置。翻开历史,我国的航空事故从上世纪80年代至今也是不在少数,由此造成的损失不计其数,在现今我国的黄金发展时期,更要注重降低空难的发生率,更应该刻不容缓地紧抓空中交通管制中的风险管理工作。 一、空中交管概述 进入新世纪以来,我国的经济发展越来越体现出技术性,在技术的推动下经济取得了快速发展,业界提出了“经济技术”的概念,从我国的经济发展现状上来看,进入了全面发展时期,在近期将会进入全面实现小康社会,从这里可以看出我国的民航事业进入重要的机遇发展时期。现如今民航事业得到大力发展,在发展中伴随而来的是安全风险问题。航行安全对于行业信誉度有着重要影响作用,更关系着航空事业的今后长足发展。伴随社会人民群众物质生活水平的日益提高,人们越关注健康问题,关注飞行中的安全,所以航空事业的越加发展越意味着在飞行技术等与安全风险相关事项更加严格。风险管理是管理过程,重在于对风险的降低,保障人民群众的健康安全,保证航空事业的发展,保证社会经济的有序发展。在现代空中交通管制中主要是人与机器之间的配合,保证了飞行的安全有序性,空中交管是具有复杂性的系统。与此同时,风险管理是符合时展并且需要长期以来坚持的事业。 二、在空中管制中风险管理应坚持的原则 (一)坚持实事求是的原则 不管哪种管理方式,风险管理都要坚持实事求是的原则,风险管理适用性较强,因此必须要遵循实事求是的原则。空中交管制度从国外引进,这与我国航空事业发展现状还是存在差距的,我国如果想要做好空中交管风险管理就要从客观实际出发,与我国国情相符合。当前我国实施风险管理在某些条件下很不成熟,尤其是缺乏专业人才。尽管其管理在现代实现了智能机械化,但是具体的操作还是要以人为因素为主导,管制过程风险高、责任重大,因此管制人员需要坚持从实际出发,对规章制度严格遵守,对高度动态化的飞行状态必须需要做出处理,当前管制经验不足,在实际的管制工作中还不能贸然行事,要在实事求是的原则下稳扎稳打。 (二)监督管理原则 在空中交管中的风险具有不间断性,是随时存在的,这决定了管制工作的不间断性,具体工作主要有风险识别与评估,制定减少与风险排除的防范措施,其次是对监督风险的管理,定期与不定期的检查、监控与安全审计,使风险管理工作顺利进行。 (三)坚持循序渐进的原则 事物的发展都要经过长期的过程,风险管理是逐步推进的过程。基于当前进行风险管理的条件还不够成熟的现实,条件创造需要一定时间,所以说风险管理具有过程化。实施管理中要吸收有效、具有实用性的部分,为管理所用,因此吸收也具有过程化;风险管理与其它管理机制之间又是协调配合的关系,从这可以看出风险管理的实施必须要坚持逐步推进的原则目。 三、空中交通管制中的风险管理实施对策 (一)强化风险识别 为规避风险隐患,强化风险识别是非常有必要的,对风险隐患的识别是有序正常开展风险管理工作的重要基础。第一要对识别机制建立完善,使相关工作人员获取到风险隐患,确保获取隐患信息的及时性,对隐患问题记录下来,做出及时的解决措施,做到未雨绸缪。第二风险来源存在诸多影响因素,一些影响因素很难在短时间内被发现,给飞机正常航行埋下隐患,为此航空部门要对工作人员进行鼓励,强调要善于及时发现问题,及时根据问题隐患及时采取排除措施,使得风险管理工作向着有序化发展。 (二)强化风险监督 在管理中要把风险监督作为空中交通管制的重要内容来看待,为管理工作的有序进行做出重要保证。为此对监督体系的完善具有必要性,O督工作的开展既包括内部监督,又包括外部监督。第一从内部环境出发,设立监督部门,或是实施定期,或是不定期检查工作,对工作中出现的问题进行指正,使监督工作得到有效发展;第二发挥外部监督的作用,国家监督部门依法行使监督职能,从多个方面严格监管,相关部门制定管理法律法规条例。从某种程度上而言,通过内、外部的监督,能够使管制服务人员在实施管理中更加具有规范性,除此之外,技术的应用对监督效率也是一种提升。 (三)风险缓解手段的利用 在开展风险管理工作中,如果发现隐患,务必要在第一时间采取防范措施,相关工作人员在必要情况条件下利用风险缓解手段,以免风险持续扩大化。第一其中的一项有效策略是降低损失,这要求在发现隐患时,根据隐患做出快速的判断,采取措施的及时果断性,使安全事故的发生率降到最低。第二规避风险,如果风险已经超出利益,必须对相关操作做出停止的决定,最后将相关人员与物质分隔开来,以降低风险带来的损失。 (四)风险管理体系的建立健全 为促进风险管制工作的有效、规范化进展,应该建立风险管理体系,并对其管理体系进行完善,为其管理工作的正常有序进行提供指导。首先航空公司结合自身实际情况,根据航空事业发展实际,更新管理制度,为工作的开展做出重要的制度保证,使风险隐患能够得到很好的规避。针对由人为因素造成的问题隐患,通过规章制度加以防范,根据隐患的严重程度,必要情况下对相关人员严惩不贷,诉诸法律手段对相关人员施以惩戒;其次管制服务工作人员应明确且始终牢记管理工作优秀,对重点与难点能够做到有效把握,始终牢记作为一位航空事业的工作人员应该履行的义务责任。 结论:从通过本文论述可知,本文从三个方面对空中交通管制中的风险管理展开了论述。风险管理中的安全隐患多种多样,而且这些隐患因素具有复杂性,对于风险管理工作来说是一种严峻挑战。为促进航空事业的可持续发展,为可持续发展提供重要的保障,要将空中交通管制中的风险管理摆在突出位置,将管理工作持续深入开展下去。
精细农业论文:现代精细农业应用研究论文 摘要:长期以来,农业生产都是以田块为基础,把耕地看作是具有作物均匀生长条件的对象进行管理,如利用统一的耕作、播种、灌溉、施肥、喷药等农艺措施,满足于获得农场或田块的平均产量。实际上,在同一农田内,有许多因素影响着作物的生长和产量,存在着明显的时空差异性。“精细农业”是综合应用地球空间信息技术、计算机辅助决策技术、农业工程技术等现代高新科技,以获得农田“高产、优质、高级”的现代化农业生产模式和技术体系。本文在充分了解“精细农业”技术组成的基础上,探讨了“精细农业”的应用范围,结合我国国情,提出了在我国逐步实施“精细农业”技术方案。 关键词:精细农业信息技术卫星定位系统 0引言 在过去的半个世纪中,随着生物遗传育种技术的进步,耕地面积的扩大,化学肥料及农药的大量使用,世界农业取得了长足发展。但这种农业增长模式也同时带来了水土流失、生态环境恶化、水资源浪费、生物多样性遭到破坏等一系列问题。为了解决这些问题,“精细农业”的概念和技术应运而生。 1精细农业的含义 “精细农业”的优秀指导思想就是要利用现代地球空间信息技术获取农田内影响作物的生长和产量的各种因素的时空差异,避免因对农田的盲目投入所造成的浪费和过量施肥施药造成的环境污染。具体而言,就是利用卫星定位系统对采集的农田信息进行空间定位;利用遥感技术获取农田小区内作物生长环境、生长状况和空间变异的大量时空变化信息;利用地理信息系统建立农田土地管理、自然条件(土壤、地形、地貌、水分条件等)、作物产量的空间分布等的空间数据库,并对作物苗情、病虫害、墒情的发生发展趋势进行分析模拟,为分析农田内自然条件、资源有效利用状况、作物产量的时空差异性和实施调控提供处方信息;在获取上述信息的基础上,利用作物生产管理辅助决策支持系统对生产过程进行调控,合理地进行施肥、灌溉、施药、除草等耕作措施,以达到对田区内资源潜力的均衡利用和获取尽可能高的产量。 2精细农业技术组成 2.1数据采集技术 “精细农业”技术是通过产量测量、作物监测以及土壤采样等方法来获取数据,以便了解整个田块的作物生长环境的空间变异特性。 2.1.1产量数据采集带定位系统和产量测量的谷物联合收割机在收获的同时,每隔1.2秒记录当地的产量,记录数据以文本形式(经度、纬度、产量和谷物含水量)存储在磁卡中,然后读入计算机进行处理。影响产量精度的主要原因是GPS(或DGPS)定位精度、产量传感器的测量精度、实际割幅和前进速度的准确性。 2.1.2土壤数据采集土壤信息一般包括土壤含水量、土壤肥力、SOM、PH、土壤压实、耕作层深度等。利用GPS在田间定位,采集土样。由于采集的土样一般还要送到实验室处理分析,耗资费时,成为实施“精细农业”技术实践的瓶颈。 2.1.3苗情、病虫草害数据采集利用机载GPS或人工携带GPS,在田间行走中随时可定位,记录位置,并记录作物长势或病虫草害的分布情况。 2.2数据分析一般采集的数据都是以文本表形式表示,需要利用一些数学方法进行处理,生成分布图。未来的发展趋势是数据采集和数据分析统一起来,将田间观测者的地理位置和田间观测数据,通过便携PC和天线发往办公室PC,利用软件自动生成田间数据分布图。 2.3决策分析“精细农业”技术是根据田间采集到的不均衡空间分布数据及有关作物其它信息,经过决策分析,来控制投入方式和施用量。决策分析是“精细农业”的优秀,直接影响“精细农业”技术的实践效果。GIS用于描述农田空间上的差异性,而作物生长模拟技术用来描述某一位置上特定生长环境下的生长状态。只有将GIS与模拟技术紧密地结合在一起,才能制定出切实可行的决策方案。 2.4控制实施“精细农业”技术的目的是科学管理田间小区,降低投入,提高生产效率。作为支持“精细农业”技术的农业机械设备,除了带有定位系统和产量测量的联合收割机外,按处方图进行作业的农业机械还有:带有定位系统和处方图读入设备,控制播深和播量的谷物精密播种机;控制施肥量的施肥机;控制剂量的喷药机;控制喷水量的喷灌机;控制耕深的翻耕机等。例如,当驾驶拖拉机在田间喷施农药时,驾驶室中安装的监视器显示喷药处方图和拖拉机所在的位置。驾驶员监视行走轨迹的同时,数据处理器根据处方图上的喷药量,随时向喷药机下达命令,控制喷洒。 3精细农业技术的应用 3.1“精细农业”具有以下优点: 3.1.1提高收益按照土壤特性、作物需求,实施灌溉、施肥、播种和病虫草害防治,即能降低用水、肥料、种子、农药的投入,也能增加作物产量。 3.1.2保护环境根据农田作物定点需求,控制化学物品的施用量,即能降低土壤、地下水、作物品质的污染,也能保护生态环境。 3.1.3提高作物产量和质量根据作物的实际需求,即能避免因过量施用化肥、农药、水带来的副作用,造成作物减产,品质下降,也能改善因缺少养分造成的减产和降低作物品质。超级秘书网: 3.2需要满足的条件 3.2.1农田大小农田大小的概念主要取决于外部环境。不同国家,适于“精细农业”技术实践的农田大小不一样。一般需要一个全面的经济分析,可以计算出一个国家适于“精细农业”技术实践的最小农田范围。 3.2.2农机化程度农田可大可小,但是,农业作业若不是机械化,“精细农业”就无法实施。如联合收割机、播种机、施肥机、喷药机、喷灌机等。另外,还需要GIS、GPS(DGPS);信息采集、分析设备;随农业机械配备的定位系统、控制设备、监测设备等。总之,机械化、自动化程度越高,越利于实施“精细农业”技术实践。 3.2.3农田差异一般来说,作物生长没有空间差异的农田,实施“精细农业”技术实践,是不会有经济效益的。农田的空间差异首先表现在产量的空间差异上。产量的差异可能是由于土壤墒情、土壤肥力、病虫草害分布等因素的差异性造成的。 在我国,农田规模较小,机械化水平比较落后,实施广域的“精细农业”技术实践尚需较长的发展过程,但是,结合我国国情,在某些具体条件下,开展“精细农业”技术实践或“精细农业”单项技术实践是可行的。 精细农业论文:农业企业精细化成本管理论文 1ERP环境下的农业企业精细化成本管理 与传统成本相比较ERP系统将销售系统、采购系统、存货系统、供应链以及总账系统集成在一个系统中,简化了信息在农业企业内部流动的程序,加速了信息在农业企业内部流动的速度,减少了因信息滞后带来的机会成本,将原本孤岛的信息逐级传递。ERP系统实现精细化成本管理,主要从规划阶段,物流,资金的管理三个模块来实现良好的成本管理,及其全方位管理操作。 1.1农业企业生产准备、计划的精细化 传统生产准备人为的主观意志作用比较强,对于市场的需求以及变化,都是听风则风,听雨则雨。没有准确的市场预测信息,也没有明确的生产计划。对于生产过程中需要的物料用量也没有准确的数据,而由于人工记账操作,库存数据也不能够得到及时的反映。这一系列的管理弊端,最终将导致存货的滞留和堆积,原材料供应不足生产被迫停工,产品不能满足市场多样性的需求,资金占用现象严重,人力物力资源得不到有效的配置等一系列问题。 1.1.1主生产计划的精细化。所谓“磨刀不误砍柴工”,计划是保证生产顺利进行的保证,只有做好了计划,农业企业才能有条不紊地进行。ERP系统接收到市场的销售预测信息、客户的订单以及其它信息后,首先由主管人员做出主生产计划,计划精确地包含了每一生产阶段的毛需求量。紧接着进行粗能力的权衡,确定出所需要关键工作中心的加工能力和设备的负荷能力,与实际的数据进行比对,进行初步的计划确认或调整,再与销售部门做出的销售计划进行比对以进一步确认和调整主生产计划,最后提交给有关管理部门,进行计划的确认,并在生产过程中进行不断地修正。 1.1.2物料需求计划精细化。ERP系统解决了需要什么、生产什么、怎么生产的问题,物料需求计划,即MRP详细记录了物料需求信息、物料清单、生产的工艺路线以及物料的可用量。例如要生产一台仪器,那么制造这台仪器所需要哪些物料,物料的需求量是多少,经过多少道加工工序,当前的库存量信息,都会在系统中记录,一旦某一个环节断层,系统会给出提示或者警告,而依据传统的生产方式任何一个环节跟不上生产节奏,农业企业内部都无法做出迅速的反应,造成人力物力财力的浪费。 1.1.3能力需求计划精细化。计划的最后一阶段是对能力需求的计划,即CRP。简单的来说它就是依据生产的每一阶段和工序的物料需求信息,精确地计算出需要投入的能力和设备的负荷数据,并根据实际情况对农业企业生产能力以及负荷情况做出调整,最后制定出CRP。运行时系统会根据CRP中加工产品的数量,所在的时间段,实际所需要占用的能力负荷,对比在系统内设定的标准能力负荷情况,生成能力需求报表。而传统的生产准备计划阶段,并不能够像ERP系统这样实施全面精细的计划,物料的需求、能力的负荷情况都不能得带及时反馈,生产过程中补充的信息也不能够及时更新信息。 1.2农业物流管理精细化的实现 1.2.1农业企业生产过程的精细化。随着市场不断的发展,产品的生产周期不断的缩短,对品种的需求多样性不断提高,产品的交货期不断缩短,对产品的质量要求不断提高。传统的生产管理已经越来越不能适应生产的需要,传统的生产车间管理没有进行明确地分批分类管理,对于生产所需的物料也得不到及时反馈,没有明确的进度安排,产品交货时间也没有明确统计,对每一项加工产品的工序也没有进行细致分工。对于插单的业务,农业企业也疲于应对,物料需求跟不上进度,生产能力也不足,农业企业往往需要拆东墙补西墙,而且传统的期间费用分配也不准确,分配的标准往往是根据人工或者机器的工时总数来定义,管理者无法获取准确的成本信息,无法做出具有竞争力的定价决策。ERP系统下,生产的整个过程是由MPS生成各个车间和工作中心的生产任务,下达产品生产指令,根据产品交货的到期进行产品的任务优先级的排序,对产品的整个生产周期都有明确的规划,确保产成品能够及时完工交货。为了提高生产效率,在ERP系统下每一项完工产品都有固定的工艺路线,物料需求也有明确的信息记录,能够保证产品有条不紊地进行生产,并且细化工序,将一项复杂的加工业务简单化、重复化、高效率化。半成品在车间的转移,原材料、配件的领用,生产加工进度的控制,各个时间段加工状态的信息,在产品的统计分配信息都被统计及时记录到了工作中心中,由工作中心生成报表进行统计和分析,并将信息及时传递给ERP系统下的其它有关子系统,管理人员根据信息进行生产调度,物料的补充等等;这些信息也是产成品成本计算和制造费用分配的主要依据,它定义了许多产品成本计算的相关公式,比如机器加工的工时和物料的用料比例,由成本动因推动费用的分配,期间费用能更加准确地分配给完工产品,统计数据显示在ERP系统的车间管理下制造成本下降了12%左右,停工待料减少了60%,产品延期交货下降了80%。因此走ERP精细化管理之路,是农业企业实现利益效益最大化的最佳选择。 1.2.2农业企业库存管理的精细化。库存管理的主要作用是维持销售产品的稳定,保证生产顺利地进行,在保证盈利的前提下,最大程度地降低农业企业的资金占用率,降低成本,增加投资。传统的制造业库存管理中,由于农业企业所属行业产品的复杂性,管理已经销售模式的局限性以及滞后性让原本就复杂的库存管理受到了许多非技术性的影响。统计与汇总指标的工作量巨大,库存信息不能够及时有效地反映给有关管理部门,严重制约了生产的顺利进行,甚至造成存货积压、资金严重占用的现象。ERP系统下的库存管理贯穿整个农业企业管理,覆盖范围广,利用数据库将存货的信息反映在一张统计表中,提供的登记出库入库的信息,存货的类别,提供下级编码标识,产品的批次,出入库时间、质量状况以及价格等,都被详细地计入在系统内,支持存货跟踪查询,能够即时反映库存的盘点数据,并对其它相关联的子系统提供实时数据,这是传统管理无法实现的。在发货的时候严格按照先入先出的顺序发货,降低了因存货变质、积压而增加的风险和机会成本。ERP下的管理模式改变了仓库保管员的劳动组织方式,对仓库可以按照产区分类,按照业务进行区分,细化了日常的管理业务。ERP系统对存货的控制方法也有许多种,如ABC法、零库存控制法、在途物资的管理方法等等,农业企业可以根据自己库存的复杂性进行方法的选择。对于入库管理根据生产和销售的需要发出需求,降低不必要的库存费用,降低资金的占用和存货毁损的风险;对于领料出库的业务,可以限制材料的数量,以防止因为任意领料而造成的不必要的浪费,引起成本增加,最终导致产品价格失去市场竞争力。统计数据表明在ERP库存系统管理下,库存下降了30%~50%使得库存资金投资减少了1.4~1.5倍,库存的周转率提高了50%,这些都是传统库存管理无法实现的,因此农业企业只有在ERP系统的精细化管理的平台上才能越走越远。 1.2.3农业企业采购管理的精细化。采购管理是对采购行为进行组织管理和控制的模块,采购工作主要是在合适的时间为生产部门提供生产所需要的合适的质量、价格、数量的原材料(或加工部件),以保证生产顺利正常进行。传统的采购管理存在许多的问题。首先,没有一个标准的体系管理供应商,致使采购信息总是不能及时下达到供应商;其次采购计划编制不准确,采购数量不足或采购不及时以及物料逾期未入库,车间的生产线只能被迫停产。生产制造过程中,插单的业务极为常见,物料计划人员无法快速评估其影响,信息传递慢,采购提前期长。无法及时下发采购信息。而且对于市场的价格走向也没有很好统计记录,主观判断采购存货的数量以及批次,致使采购成本高昂。ERP环境下的材料采购计划是由主生产计划生成,根据生产车间以及销售部门传递出的物料需求信息,然后下达到采购部门,并同时将信息传递到总账系统以及仓储部门,简化了信息传递的流程,极大增加了信息处理效率,据统计表明应用ERP系统实现采购管理的农业企业,采购提前期缩短了50%。ERP系统中建立了一套信息精确的客户资料,以及客户所能够提供的物料信息,一旦系统得到采购的命令就能及时将信息下达到供应商,逾期未收到的采购物资也能在系统中得到查询,发出催货通知,或者及时变更供应商降低生产线停工的风险。在生产制造的过程中一旦有插单的业务发生,计划部门也能够及时进行生产计划的修订,进行能力的评估,将物料需求信息及时传递到采购部门,及时进行物料的补充,保证生产的顺利进行,此外ERP系统还提供了物料需求的规格资料,保证入库产品的质量符合生产要求;系统还提供了比价的功能,能够让管理者迅速做出最优决策。 1.2.4农业企业销售管理的精细化。在一个农业企业的销售系统是农业企业生产的最终产品与外部市场的轮毂连接,是价值的生产是实现农业企业最关键的一步。其主要职能是以满足客户消费需要为前提,实现劳动价值到社会财富的转换。而传统的销售管理下,销售部门往往凭借个人主观经验进行报价,缺乏成本数据参考,无法获知准确的订单利润,没有稳定的销售市场和渠道,客商信息混乱,信用额度很难掌握,增加许多无形的财务风险。对于地区以及不同的客户报价策略在手工作业下工作量庞大,准确性也很难把握。销售人员很难追踪订单的采购状况、生产状况、入库状况,导致销售人员很难和客户沟通进度。逾期交货现象严重,信用等级下降,客户流失现象严重。ERP系统下的销售模块将销售任务细分成以下几个阶段,①根据预测信息和销售订单制定销售计划,并做出合理报价决策;②开辟可供销售市场,并对市场进行细分,建立确定的客商档案和长期可供稳定销售的销售渠道;③结合历史、目前、市场调研数据进行销售;④根据客户的订单信息,组织货源,下派生产命令,并组织仓库发货;⑤开出销售发票,并转交财务系统记账;⑥对已经销售的产品提供跟踪服务,进行信息反馈、分析,提出方案。根据应收系统的传递信息对客户进行信用评级,制定销售策略,发出催收货款的指令,而传统的销售管理无法及时对订单做出反应,也不会对销售进行售后的跟踪分析,不利于市场地位的稳固和简历长期稳定的销货渠道。 1.3农业企业资金流管理的精细化 资金是一个农业企业的血液,资金的运转是关乎到农业企业生死存亡的问题,传统的农业企业资金管理混乱,对于资金的预算、费用的支出很难控制,对于未来的资金流入流出也无法掌握,科目繁多,往来账目不清,管理人员工作量大。ERP系统下,当采购或者销售行为发生后,系统会根据采购订单、发票在应收和应付形同中生成相应应收账款和应付账款。为农业企业提供精确的未来资金的流入和流出情况,相关的票据还含有供应商以及客户的相关信息,能够准确地将每一笔收入以及费用与客商相联系。对每一笔零用基金进行分类管理,完善对银行账户的管理,能将收入或者支出与相应的票据相联系,实现收入与票据相匹配,对于外币也有专门的账户管理,能够及时地反映账户的资金信息,减少了人工管理不必要的麻烦。对于资金的预算和费用的支出都有严格的控制,大大降低了农业企业的资金占用率,使得农业企业的资金能够维持农业企业正常运转。 2农业企业ERP精细化管理存在的问题 2.1管理者对ERP认识程度低 ERP是一种先进的管理软件,而不是单一的数据储存软件,很多管理者思想仍然停留在只是单一的将财务信息化,而没有融入精细化管理思想,再加上国内实施ERP成功的也就只有联想、海尔、移动公司等一些大型的知名农业企业,因此很多中小型农业企业对实施ERP精细化也只是持有观望的态度。 2.2农业企业缺少精细化成本文化气氛 尽管许多农业企业引进了ERP系统实施精细化管理,但是农业企业没有注重对精细化的文化建设不够重视,有些制度建立得并不合理,甚至导致极少数个别员工出现抵制的情绪,而农业企业实施精细化管理的规章制度也形同虚设无法落实。 2.3ERP系统实施对人员要求较高 ERP成功实施对操作者、部门之间的协调配合程度的要求比较高,它要求不仅仅要懂得操作还要懂得原理,否则实施的过程中麻烦不断。而ERP系统的发展历程比较短,普及的程度也不够,许多管理者甚至没有ERP的概念,更谈不上操作和应用了。ERP将管理与技术融为一体,这要求操作者不仅仅是个管理者还要是个技术员,而且培养出这样的人才也需要花费大量的时间。 2.4农业企业基础管理制度规范性不够 科学的管理,要求农业企业标准化、规范化、精细化和个性化,是精细化管理实现的基础,基础设施管理制度不规范,它会影响到精细化管理的效率。 2.5实施ERP系统后期维护不足 许多农业企业在引进ERP后,前期没有制定计划和目标,导致后期发现团队实施能力不足,特别是在系统的二次开发上。农业企业生产发展是一个动态化的过程,仅靠一次完整实施而达到一劳永逸的效果是不太现实的,这又使得ERP后期发展滞留,最终导致农业企业摈弃实施。 3ERP精细化管理问题的对策 3.1管理者转变思想 ERP精细化管理要成功实施需要管理者有高度的思想上的觉悟,将管理不仅仅局限在传统农业企业运营上。管理者不仅要转变自己的思想同时还要培养整个农业企业的员工精细化的意识,只有各个部门协调一致,分工明确,才能使得精细化成本管理理念在农业企业中得到真正的应用。管理者需要将目标放长远,从各个方面实现精细化管理,才能带领农业企业在未来成长的路上越走越远。 3.2建立精细化成本管理农业企业文化 环境决定一个人的成长,同样农业企业文化氛围也是农业企业成长的决定性因素,只有建立起良好的农业企业文化氛围,农业企业才能在未来的路上越走越远。建立起农业企业精细化管理文化首先需要培养精细化成本管理的思想,现有理念才能应用到实践中。其次,要建立良好的激励机制,诸如物质奖励、精神鼓励、调动积极性和惩罚措施,让员工主动积极地参与到农业企业精细成本管理中,并在实践中不断进行改进和创新。 3.3加强对员工的后续教育 农业企业对实施ERP系统以及操作的关键人员,要在后期不断的进行教育和培训,以提高员工的整体素质,对于ERP这样先进的管理系统,随着时间的变更也会不断更新,只有不断学习才不会在操作和应用过程脱节,才不会造成资源浪费的现象。而且ERP运用需要熟练的技巧以及丰富的知识,只有全员的整体素质提高了才能使得ERP的管理发挥出最大的作用,从而降低管理成本。 3.4规范农业企业基础管理制度 农业企业的基础管理,是农业企业实施和管理的前提,只有坚实的基础,农业企业可以在未来发展的舞台上越走越远。农业企业首先需要加强农业企业原始信息核算的管理,提高原始数据的准确性;再次是优化农业企业的规章制度,优化农业企业生产流程,加强全面成本预算的管理。 3.5成立实施ERP精细化的项目组 要成功实施和应用ERP系统,光依赖软件公司从长期发展的角度来看,并不是一个明智的决定。只有在农业企业内部建立一个ERP执行和组织协调的ERP组织机构才能解决问题。在其领导之下,农业企业内的所有部门达成一致的目标,却又各司其职,通过定期组织会议培训,让农业企业内部各部门不仅能够了解ERP运行的情况,还能够站在各自部门的角度提出一些专业性的意见。经验一起分享,问题一起解决,只有这样才能够使得ERP系统运行起来,使得ERP精细化的管理成功地在农业企业内部实践,提升农业企业的综合竞争能力。 4小结 总之,ERP系统是农业企业实现精细化管理的最优策略,它对农业企业实施全方位的精细化进行管理,将生产工艺路线简单化重复化,解决了传统制造一手包揽的问题,降低了技术人员流失农业企业制造环节中断的风险,也提高了工作效率。对外进行的市场分析调查,客商档案的记录,弱化了市场风险,降低了农业企业的管理成本。ERP系统从全方位的精细业务,降低生产管理成本。 作者:慕云丽 单位:山东工商学院 精细农业论文:精细农业理论探究论文 摘要:我国人多地少,面对人口日益增加的巨大压力,对于资源的有效利用和环境保护的要求越来越高,因此,研究和发展适合我国国情的精细农业技术,推动我国农业生产持续稳定发展,是我国农业现代化的重要内容,也是机遇性的挑战,应当引起我国农业科技界的高度重视。本文首先介绍了国内外“精细农业”技术应用情况,而后对精细农业的一些基本理论进行总结,以供参考。 关键词:精细农业遥感技术全球定位系统地理信息系统 引言 “精细农业”的优秀指导思想就是要利用现代地球空间信息技术获取农田内影响作物的生长和产量的各种因素的时空差异,避免因对农田的盲目投入所造成的浪费和过量施肥施药造成的环境污染。具体而言,就是利用卫星定位系统对采集的农田信息进行空间定位;利用遥感技术获取农田小区内作物生长环境、生长状况和空间变异的大量时空变化信息;利用地理信息系统建立农田土地管理、自然条件(土壤、地形、地貌、水分条件等)、作物产量的空间分布等的空间数据库,并对作物苗情、病虫害、墒情的发生发展趋势进行分析模拟,为分析农田内自然条件、资源有效利用状况、作物产量的时空差异性和实施调控提供处方信息;在获取上述信息的基础上,利用作物生产管理辅助决策支持系统对生产过程进行调控,合理地进行施肥、灌溉、施药、除草等耕作措施,以达到对田区内资源潜力的均衡利用和获取尽可能高的产量。精细农业技术是运用全球定位系统(GPS)、地理信息系统(GIS)、传感器及检测系统、计算机控制器及变量执行设备等信息技术,对大田农作物生产和畜牧生产实施监控,从而提高作物和畜牧产量和质量,最大限度地保护生态环境,保证农业的可持续发展。 一、国内外“精细农业”技术的应用情况 1.1国外“精细农业”技术的应用情况在北美、欧洲和澳大利亚等地“精细农业”技术主要用于土地资源的详查及监测,农作物生长状况的监测和产量预测,灾害性天气、旱情、涝情和水情的监测,农作物病虫害的监测与精细防治和大地号农田的优化施肥等方面。 到了八十年代和九十年代,由于遥感技术(RS)、全球定位系统(GPS)和地理信息系统(GIS)的应用,进行农情监测和产量预测已达到更加精确的程度,所用设备的数量和精度都在提高。目前全球已有20000台“产量监测器”投入了使用,有的就装在收获机械上。 目前,在一些国家“可变比率洒施机”的试用引起了人们的极大兴趣。该机器的设计者试图借助于RS、GIS和GPS等技术获取田间信息(包括土壤参数和病虫害情况等),同时机器自动控制农药、化肥和种子的施入量。由于优化施肥,农场主从中可能获得巨大的经济效益。 另一种“可变比率洒施机”名为“实时闭循环系统”(Real-timeclosed-loopSystem),其设计者是想尽可能地摆脱对3S技术的依赖,田间信息直接由安在洒施机上的探测设备获取,并立即对数据进行分析并自动控制农药、化肥和种子的施入量。这种机器保证了所测得信息与所采取措施的地点的一致性。 1.2国内“精细农业”技术的应用情况我国是个农业大国,农业生产的自然条件十分复杂,自然灾害频繁,因此“精细农业”技术对我国农业生产来说是非常重要的。 我国利用地球资源技术卫星遥感资料进行土壤和水文调查开始于七十年代末和八十年代初,山西、内蒙等省(区)的土壤调查和农业区划工作就利用了卫星遥感资料。 1984-1986年,我国在京、津、冀地区,进行了大规模的冬小麦卫星遥感试验,取得了一定成果。1985和1986年小麦产量预报准确率分别为92%和95%。 可见,我国“精细农业”基本上还停留在卫星遥感、地理信息系统和产量预测方面 二、“精细农业”的技术思想 精细农业其优秀思想是通过对农田小区作物产量和影响作物生长的环境因素(如土壤结构、地形、土壤含水量、植物营养、病虫害、杂草等)实际存在的空间和时间差异性的分析,确定影响小区产量差异的原因,采取技术上可行、经济上有效的调控措施,区别对待,按需实施定位调控,以充分利用资源,实现最经济、最合理的投入,获得经济上和环境上的最大效益。精细农业之所以引起全世界广泛的关注,首先是因为它能显著提高产量,提高耕地资源利用潜力和保护环境;其次,是因为精细农业研究的意义已远远超出其技术系统应用发展本身的范围,它提供的技术思想和改造客观世界的认识思维方式,其影响更是深远的。 三、精细农业的技术构成 3.1GPS——全球定位系统推动精细农业发展的关键技术是在20世纪70年代末开始建立的全球定位系统。它是一种高精度、全天候、全球性的无线电导航、定位、定时系统,它可提供连续、定位和原子时钟信息。 3.2GIS——地理信息系统地理信息系统以地理空间数据库为基础,在计算机软、硬件的支持下,对有关空间数据按地量坐标或空间位置进行预处理、输入、存储、查询、检索、运算、分析、显示、更新和提供应用、研究,并处理各种空间实体和空间关系。它有如下特征:具有采集、管理、分析和输出多种空间信息的能力;具有空间分析、多要素信息分析和预测预报的能力,可为宏观决策管理服务;能实现快速、准确的空间分析和动态监测研究。将GIS用于精细农业中,可对农田小区的作物产量和各种影响因素进行存储、分析和管理。 3.3RS——遥感技术遥感技术可根据对遥感资料的解译,获得所研究区域内有关信息,具有宏观、快速、动态等特点。不同含水量的土壤具有不同的地表温度,因而具有不同的热红外特性和热辐射特性。农作物不同生长期和不同生长情况均有不同的光谱反射曲线,所以结合研究区域内抽样调查的资料和GIS数据库,并依靠有关的专业基础知识,利用RS可获得土壤含水量、作物长势和产量等重要资料。 3.4DSS——决策支持系统决策支持系统是根据农业生产者和专家在长期生产中获得的知识,建立作物栽培与经济分析模型、空间分析与时间序列模型、统计趋势分析与预测模型和技术经济分析模型,利用GPS、RS获得的各种信息及GIS建立的数据库,针对小区内农作物生长环境和生长条件时间和空间上存在的差异作出分布式投入决策,即生成田间投入处方图。决策支持系统DSS综合了专家系统ES(expertsystem)和模拟系统SS(simulationsystem),因而能为精细农业的实施提供正确的决策支持。 3.5ST——信息采集与处理技术信息采集与处理技术是获取各种信息的重要手段。精细农业的实现首先在于认识农田小区内农作物生长环境和生物情况的差异而这必须依赖于各种先进的传感器。随着现代科学技术的发展,各种非接触快速测量传感器和智能化传感器为精细农业提供了全新的技术支持。 3.6IAM——智能化农业机械智能化农业机械IAM是实现精细农业的重要设备。智能化农一机械首先必须利用DGPS技术实现精确定位,然后必须根据田间处方图生成的智能控制软件,针对农田小区存在的差异自动执行分布式投入决策。 我国人多地少,面对人口日益增加的巨大压力,对于资源的有效利用和环境保护的要求越来越高,因此,研究和发展适合我国国情的精细农业技术,推动我国农业生产持续稳定发展,是我国农业现代化的重要内容,也是机遇性的挑战,应当引起我国农业科技界的高度重视。 精细农业论文:精细灌溉农业论文 编者按:本文主要从发展节水灌溉的必要性;节水灌溉的内涵意义;推广节水灌溉技术,提高灌溉管理水平;发展节水灌溉应该注意的几个问题进行论述。其中,主要包括:我国是世界上13个贫水国之一,人均水资源占有量只有世界人均水平的四分之一、我国农业灌溉用水量大,灌溉效率低下和用水浪费的问题普遍存在、节水灌溉就是要改变千年以来人们浇地的传统习惯、节水灌溉是用尽可能少的投入,取得尽可能多的农作物产出的一种灌溉模式、减少从水源到田间系统的渗漏和蒸发损失提高输水系统的有效利用率、形成配套技术,并大面积推广田间灌溉科学用水技术、节水灌溉要以科学发展观为指导与服务"三农"相结合、以提高用水效率为目标,建立科学的节水灌溉规划体系、突出农田在节水灌溉中的主体地位,充分发挥水利技术员在节水灌溉服务中的主体作用等。具体请详见。 一、发展节水灌溉的必要性 我国是世界上13个贫水国之一,人均水资源占有量只有世界人均水平的四分之一。而且时空分布很不均匀,南多北少,东多西少,夏秋多,冬春少。近年来随着人口增加经济发展和城市化水平的提高,水资源供需矛盾日益尖锐;农业干旱缺水和水资源短缺已成为经济社会和经济发展的重要制约因素,而且加剧了生态环境的恶化。按现状用水量计,全国中等干旱缺水358亿立方米。其中农业缺水300亿立方米,20世纪90年代以来,我国农业年均受益面积达到2000万公倾以上,全国660多个城市中有一半以下发生水危机,北方河流断流的问题日益突出,缺水已从北方蔓延到南方的许多地区,由于地表水不足导致地下水超采,全国区域性地下水降落漏斗面积已达8.26立方公里。 我国农业灌溉用水量大,灌溉效率低下和用水浪费的问题普遍存在。目前全国灌溉水利用率约为43%,单方水粮食生成率只有10公斤左右,大大低于发达国家灌溉水利用率70-80%,单方水粮食生产率20公斤以上的水平。通过采用现代节水灌溉技术改造传统灌溉农业,实现适时适量的"精细灌溉",具有重要的现实意义和深远的历史意义。 二、节水灌溉的内涵意义 节水灌溉就是要改变千年以来人们浇地的传统习惯,把浇地变为浇作物,按作物的最佳需水要求进行灌溉。 节水灌溉是用尽可能少的投入,取得尽可能多的农作物产出的一种灌溉模式。节水农业措施和节水灌溉措施,充分利用天然降雨和地面、地下水资源,提高水的利用率和利用效率,用最少的耗水量获得最高的作物产量和产值。节水农业措施包括抗旱节水品种、秸秆覆盖、少耕免耕、抗旱剂、保水剂等。在人们以往的印象中,节水灌溉就是发展低压管道输入、喷灌和微灌。由这些工程所控制的灌溉面积就是节水灌溉面积。其实这种看法是不够全面的,节水灌溉的目的在于减少灌溉水源从渠首到农田被作物汲收利用的全过程中的无效损失,提高水的利用率的水分生产率。它包括节水灌溉技术、节水灌溉制度以及区域水资源合理配置等方面的内容,即包含有工程措施,也包含有农业的管理措施,可以把节水灌溉措施分为以下四个方面: 1、减少从水源到田间系统的渗漏和蒸发损失提高输水系统的有效利用率,在自流灌区固定渠道采用砌石、现浇筑混凝土等进行防渗。 2、减少田间储水损失主要是减少深层防漏,提高灌溉水进入田间后的有效利用程度。 3、采用先进灌溉技术减少作物蒸腾、棵间蒸发和深层渗漏等农田水分消耗。 4、优化作物灌溉制度减少作物的无效蒸腾灌溉用水采取优化调度,合理分配等管理措施,结合各种耕作栽培技术,尽量减少对农作物产量形成非关键期的水分蒸腾,以提高农作物水分的利用效率。 三、推广节水灌溉技术,提高灌溉管理水平 从上世纪90年代开始,进一步将节水灌溉工程技术、农业技术和管理技术有机结合,形成配套技术,并大面积推广田间灌溉科学用水技术,如小麦优化灌溉、水稻浅湿灌溉、膜上灌等。与此同时,以提高降水利用率为目标的旱地农业增产技术也得到大面积推广应用。这些技术的大范围推广应用,使我国节水农业的发展提高到一个新水平。 "九五"期间,节水农业技术研究与示范曾首次被列为国家科技攻关项目,开展了喷、微灌设备的研制与改进、滴灌技术研究与示范、田间节水灌溉新技术研究,主要农作物节水高效灌溉制度的研究、节水灌溉与农业综合技术研究、人工汇集雨水利用技术研究和灌溉系统配水关键技术研究等专题研究。随着科学研究逐步走向深入,我国节水农业工程设备也得到迅速的发展,经过几十年的研制和开发,特别是近几年不断引进国外先进技术及生产装备,使节水农业工程设备在数量上和性能上都有很大提高。 目前我国推广的节水灌溉技术有渠道防渗、管道输水、喷灌、滴灌、膜上灌、膜下灌等多种形式,不同的地区宜采用的节水灌溉技术也不同,大、中型灌区适宜推广渠道防渗技术,井灌区和小型灌区宜推广低压管道灌溉技术,经济条件好的地方提倡采用喷灌技术,在果园、菜园及其它经济作物种植区适合发展微、滴灌,西北干旱地区应推广雨水集流、水窖滴灌技术,南方水稻产区则应推广水稻节水灌溉技术,各地要根据其经济发展水平,合理确定技术方案。 四、发展节水灌溉应该注意的几个问题 节水灌溉是一项系统工作,综合运用行政、技术经济、宣传教育和管理等各种手段,需要全社会的很多行业和部门协调一致,形成全力,共同做好节水灌溉工作。 第一、节水灌溉要以科学发展观为指导与服务"三农"相结合,把发展节水灌溉,改善农业生产条件,促进农业结构调整和增加农民收入结合起来,建立完善的制度体系。当前首先制定科学的用水计划,做到计划用水,计量收费,节约奖励。其次是做好节水灌溉的投入机制,规划并搞好节水灌溉的工程建设和技术的投入等。三是制定相应的优惠改革策略。进一步调动灌区农民对节水灌溉的积极性,并按"谁投资、谁所有、谁管理、谁受益"的原则确定产权,充分调动农民建节水灌溉工程的积极性。第四建立制定适合当地实际情况的实施办法,理顺水费价格,分步到位。第五完善水费计量缴费的管理办法,逐步引入用水户参与管理机制,成立用水户协会合作组织,充分发挥其主观能动性。六是深化水利工程制改革。在灌区支渠以下推广以用水户参与为主的改革,建立以各种形式用水合作组织为主的管理体制,采用灵活多样的经营方式和运行机制,从根本上解决灌区以下,小型农田水利工程无人维修养护,水费公开透明。层层搭车,用水矛盾问题。 第二、以提高用水效率为目标,建立科学的节水灌溉规划体系。规划是工作的基础,大力推进节水灌溉发展首先要建立科学的规划体系。节水灌溉规划应充分考虑水资源的可持续利用,按以供定需,以水定种植结构的原则统筹考虑,积极推进节水灌溉进程,同时加大节水灌溉新技术,新材料,新工艺的推广力度,带动农田水利和农业现代化可持续发展,因地制宜的科学的确定节水灌溉的布局的模式。 第三、突出农田在节水灌溉中的主体地位,充分发挥水利技术员在节水灌溉服务中的主体作用。广泛调动技术员的积极性,全面发展以技术推广和生产示范为主的科技培训,普及基层水利人员和部分农民切实掌握节水灌溉意识和技能,形成一支影响广大农民把发展节水灌溉和增加收入结合起来的骨干队伍。 精细农业论文:精细农业实践与农业科技创新论文 21世纪,人类将逐步进入知识经济的时代,迅速发展与普及的信息技术将推动人们在科学利用资源潜力,发展节本增效生产方式,改善和保护生态环境,实现基于信息和知识的生产过程管理决策方面,突破许多传统的模式和观念,开拓出一批具有创新意义的技术体系,以支持社会经济的可持续发展。在实践当今新的农业科技革命中,九十年代初以来在一些发达国家开展的“精细农业”技术体系的研究与实践,就是一种具有创新意义的技术思想,已经引起一些国家政府和科技决策部门的重视。美国国家研究委员会(NationalResearchCouncil)为此曾专门立项组织了一批多学科著名专家对有关发展研究进行了评估,研究报告经过由美国科学院,工程院和医学科学院院士组成的评估组进行审议后,于1997年发表了“PrecisionAgricultureinthe21stCentury-GeospatialandInformationTechnologiesinCropManagement”研究专著,全面分析了美国农业面临的压力、信息技术为改善作物生产管理决策和改善经济效益提供的巨大潜力,阐明了“精细农业”技术体系研究的发展现状,面临的问题及其支持技术产业化开发研究的机遇。近两年来,我国科技界在研究推进新的农业科技革命中,对国外这一技术体系的发展趋势,引起了广泛的关注。新闻媒体陆续有了一些报导,有的单位已开展了有关研究和试验示范工程准备工作,国内外的学术交流与合作联系开始活跃,国外有关产业界开始向我国推荐其技术产品,密切关注中国走向21世纪实现农业现代化、信息化中这一巨大的潜在技术市场。可以预言:“精细农业”技术体系的试验示范及其相关技术产品的开发研究,将在世纪之交成为推进我国新的农业科技革命中的重要研究课题。信息技术革命为农业生产现代化发展提供了新机遇,在开拓新的前沿科技应用研究领域中,发达国家和一些发展中国家的起跑线拉近了距离,时间上的差距在缩小。在某些重要领域实现技术发展上的跨越,将是机遇性的挑战。主席1998.9在安徽考察工作时的讲话中指出:“现在一些发达国家,已经把基因育种工程、电子信息互联网络、卫星地面定位系统等高新技术应用于农业。我们必需有紧迫感,尽快迎头赶上”。“精细农业”技术体系是农学、农业工程、电子与信息科技,管理科学等多种学科知识的组装集成,其应用研究发展必将带动一批直接面向农业生产者服务的电子信息高新技术与工程装备技术的研究与开发,对推动我国基于知识和信息的传统农业现代化,具有深远的战略性意义。“精细农业”,即国际上已趋于共识的“PrecisionAgriculture”或“PrecisionFarming”学术名词的中译。国内科技界及媒体报导中目前尚有各种不同的译法和对其内涵的理解。如译为“精准农业”、“精确农业”、“精细农业”等。实际上,目前国外关于PrecisionAgriculture的研究,主要是集中于利用3S空间信息技术和作物生产管理决策支持技术(DSS)为基础的面向大田作物生产的精细农作技术,即基于信息和先进技术为基础的现代农田“精耕细作”技术。因此,作者认为采用“精细农业”或“精细农作”译名来表达当前实践的这一技术思想的内涵可能更为确切。诚然,当今实践的“精细农作”技术思想,应该扩展到设施园艺、集约养殖、产品加工及农业系统的精细经营管理方面,而形成为完整的“精细农业”技术体系。“精细农业”技术是直接面向农业生产者服务的技术,这一技术体系的早期研究与实践,在发达国家始于八十年代初期从事作物栽培、土壤肥力、作物病虫草害管理的农学家在进行作物生长模拟模型、栽培管理、测土配方施肥与植保专家系统应用研究与实践中进一步揭示的农田内小区作物产量和生长环境条件的明显时空差异性,从而提出对作物栽培管理实施定位、按需变量投入,或称“处方农作”而发展起来的;在农业工程领域,自七十年代中期微电子技术迅速实用化而推动的农业机械装备的机电一体化、智能化监控技术,农田信息智能化采集与处理技术研究的发展,加上八十年代各发达国家对农业经营中必需兼顾农业生产力、资源、环境问题的广泛关切和有效利用农业投入、节约成本、提高农业利润、提高农产品市场竞争力和减少环境后果的迫切需求,为“精细农业”技术体系的形成准备了条件。海湾战争后GPS技术的民用化,使得它在许多国民经济领域的应用研究获得迅速发展,也推动了“精细农业”技术体系的广泛实践。使得近20年来,基于信息技术支持的作物科学、农艺学、土壤学、植保科学、资源环境科学和智能化农业装备与田间信息采集技术、系统优化决策支持技术等,在GPS、GIS空间信息科技支持下组装集成起来,形成和完善了一个新的精细农作技术体系和开展了试验实践。迄今支持“精细农业”示范应用的基本技术手段已逐步研究开发出来,在示范应用中预示了良好的发展前景。近五、六年来,已有数千计的研究成果,实验报告见诸于国际学术会议或学术刊物;每年都举办专题“国际精细农业学术研讨会”和有关装备技术产品展示会;在万维网上设置有多个专题网址,可以及时查询到有关研究发展信息;美、英、澳、加等国一些著名大学设立了“精细农业”研究中心,开设了有关博士、硕士研究方向及培训课程;日、韩等国近年来已加快开展研究工作,并得到了政府部门和相关企业的大力支持。国际上对这一技术体系的发展潜力及应用前景有了广泛的共识,将成为世纪之交发展农业高新技术应用研究的重要课题。“精细农作”技术思想的优秀,是获取农田小区作物产量和影响作物生长的环境因素(如土壤结构、地形、植物营养、含水量、病虫草害等)实际存在的空间和时间差异性信息,分析影响小区产量差异的原因,采取技术上可行、经济上有效的调控措施,区别对待,按需实施定位调控的“处方农作”。正是信息技术革命为这一技术思想的实践,提供了先进的技术手段。千百年来的作物生产,都是以地区或田块为基础,在区域或田块的尺度上,把耕地看作是具有作物均匀生长条件的对象进行管理,如利用统一的耕作、播种、灌溉、施肥、喷药等农艺措施,满足于获得区域、农场或田块的平均产量的认识水平,很少顾及对农田的盲目投入及过量施肥施药造成的生产成本增加和环境污染后果。传统的农业技术推广模式,也是在区域尺度上进行品种选择、土肥监测,通过地区试验积累的适于当地的栽培管理措施向农户推荐使用。实际上,即使在同一农田内,地表上、下影响作物生长条件和产量的明显时空分布差异性,包括农田内作物病、虫、草害总是先以斑块形式在小区发生,再逐步按时空变化蔓延的特性,早已为人们所认识。几世纪前,农民把土地划分为小田块来耕作经营,正是受到对作物生长环境和产量空间变异的感性知识的影响。我国农民几千年来在小块土地上经过劳动密集的投入和积累的丰富生产管理经验而形成的“传统精耕细作”技术,也可以在小块农田内达到很好的经济产量,只是没有现代科学方法的定量研究和现代工程手段的支持来形成大规模的生产力。本世纪初期,科学家就研究报告过作物产量和田间土壤特性,如N、P、K、pH、SOM含量等在田间分布具有明显的差异性。1929年,Illinois大学C.M.Linsley和F.C.Bauer发表文章劝告农户应绘制自己田区内的土壤酸度分布图和按小区需求使用石 灰的建议。 之后,一直都有关于农田土壤和收获量空间变异性研究的报导。八十年代以来,关于在农田中实施土壤肥力、植保和作物生产定位管理(SiteSpecificCropManagement)的技术研究受到广泛的重视。世界著名厂商先后向市场提供了装有空间定位和产量传感器的现代谷物联合收获机,已可以在收获过程中自动采集以12-15m2为单元的小区产量与对应地理坐标位置的数据,并进一步通过模糊聚类分析软件自动生成农田内作物产量分布图。多年的试验实践表明,田区内小区平均产量的最大差异可以超过100%。由于作物生产还受到气候变异的影响,经连续多年对同一田区积累的数据表明,同一小区年际间的产量差异性也可能是十分明显的。田区内产量上述明显的时空分布差异性,显示了农田资源利用存在的巨大潜力。现代农学技术与电子信息技术的发展,为定量获取这些影响作物生长因素及最终收成的空间差异性信息,实施基于知识和现代科技的分布式调控,达到田区内资源潜力的均衡利用和获取尽可能高的经济产量成为可能。图1是精细农作技术思想的示意图。其实施过程可描述为:带定位系统和产量传感器的联合收获机每秒自动采集田间定位及对应小区平均产量数据通过计算机处理,生成作物产量分布图根据田间地形、地貌、土壤肥力、墒情等参数的空间数据分布图,作物生长发育模拟模型,投入、产出模拟模型,作物管理专家知识库等建立作物管理辅助决策支持系统,并在决策者的参与下生成作物管理处方图根据处方图采用不同方法与手段或相应的处方农业机械按小区实施目标投入和精细农作管理。由图1可以看出,这一技术思想是通过多次循环的实践,来不断改善农田资源环境,积累知识,逐步达到作物生产管理精细化的过程。由于大田作物生产受到众多时空变化因素的影响,利用生产潜力的处方措施,还需要兼顾生产力、经济性、环境后果的优化目标,因此,其技术思想并不是单纯追求技术措施的“准确”。事实上,目前应用于获取小区产量数据的空间尺度为12-15m2,获取农田土壤信息的尺度大多还只可能精细到60m左右。在实际操作上,对获取的空间信息还需要通过模糊聚类处理,生成技术上可行、经济上合理的处方图来指导处方农作,因而还谈不到“精准”的操作。而且随着技术的不断进步,特别是农田土壤、作物苗情、病虫草害信息实时快速采集技术的突破,农业处方操作也将愈益精细化。上述精细农作技术体系在许多发达国家的试验和应用表明,可以显著提高耕地的生产潜力,节约良种、化肥农药和能源投入,获得良好的经济效益,受到农户的欢迎。 “精细农作”是基于田间小区作物生长条件的空间差异性,为实现优化作物生产系统的目标而提出的。但工程支持技术的开发研究,对实现这一技术思想起着重要的作用。如:农田信息采集与处方农作的空间定位,需依靠全球卫星差分定位系统(DGPS);地理空间信息管理和数据处理,需要应用地理信息系统(GIS);未来大量地理空间数据的更新,需要遥感技术(RS)的支持;作物产量计量与小区产量图的生成需要能按秒记录收获机累计产量和对应地理坐标位置的智能型收获机械,以及计算机数据处理和产量图自动生成软件技术;田区空间变量信息的快速实时采集,需要研究基于新原理的传感技术与信号处理技术;按小区实施自动处方农作、调控目标投入需要变量处方农业机械;制定科学的农作处方需要农学知识和计算机作物管理辅助决策支持系统的支持;作为一个能协调运作的智能化系统需要有高效的信息集成以及有关信息传输、标准化技术的研究等等。 迄今“精细农业”在发达国家也不过五、六年的应用试验历史,部分支持技术手段还不十分成熟,有待不断研究完善,相关的应用基础研究还比较薄弱。“精细农业”应用实践可根据不同国家、不同地区的社会、经济条件,围绕提高生产、节本增效、保护环境的目标,采用不同的技术组装方式,逐步提高作物生产管理的科学化与精细化水平。其中,获取农田小区产量空间分布的差异性信息是实践“精细农作”的基础。有了小区产量分布图,农户既可以根据自己的经验知识,分析小区产量差异的原因,选择经济适用的对策,在现实可行条件下采取适当措施实施调控;也可以根据技术经济发展的条件,利用先进的科技手段或智能化变量处方农业机械实现生产过程的自动调控。 “精细农业”研究的革命性的意义是提出了一种经营现代农业的新技术思想并付诸于实践,发展前景已在国际上具有广泛的共识。1998.1美国副总统戈尔第一次提出要建立以1米分辩率的“数字地球”的概念,在地理信息学术界引起了广泛的反响,它为认识世界科技进步对未来人类生存方式的影响提出了全新的观念。“精细农业”的实践将在下一世纪开发“数字地球”的实践中占有十分重要的地位。我国农业仍处于传统农业向现代农业转化的历史过程中,全面实践这一新技术体系的路程还很遥远。但启动这一新技术的示范与实践研究,将有利与推动实现我国农业生产知识化与信息化进程,改变传统技术思想,追踪科技进步,有利于推动基于信息和知识的农用先进支持技术产品制造业、服务业的发展。在“精细农业”技术体系的实践中,也将可开发出一系列适用新技术产品。 为支持当前的“科技兴农”服务。在发展研究中,个人认为需要重视如下问题: 加强对国际有关发展信息和经验的研究,提出符合国情的发展战略。九十年代以来,国外许多单位已经积累了一大批示范试验数据与支持技术产品开发研究成果。可以采取引进技术思想与部分装备技术和自主创新相结合。找准切入点,注重其支持技术产品的国产化及产业化开发。“精细农作”的技术思想在国际科技界共识的基础上有其特定的涵义,即认识农田内小区产量和影响作物生长条件的空间差异性,实施定位处方农作。它是适应集约化、规模化程度高的作物生产系统可持续发展目标而提出的,在我国可先在规模化农场、部分大城市郊区和农业高新技术综合开发试验区,力求在农田小区的尺度上进行研究与实践。我国广大农村农田经营规模小,生产手段仍较落后,实现广域的现代农田精细经营尚需有较长的发展过程,有条件的地区可先以村片、农田的尺度上对精细农作的技术思想进行示范试验研究,并可着重结合发展农村社会化服务方式创新中,开拓出新的服务领域。这样,既可以使我国的研究实践与国际上的研究发展趋势相接轨,又可以探索形成具有国情特色、有利于在农村逐步推广先进的农作技术体系。 精细农业论文:现代农业规模化精细化 摘要:由于理论的局限性和实践经验的缺乏,中国农业发展虽然取得了很大的成绩,但并没有从根本上改变传统农业的特征。城市工业化对农村剩余劳动力的有限吸收决定了中国不可能照搬刘易斯模式实现农业现代化。规模化和精细化作为现代农业的两个发展方向,必将成为中国农业经营的现实选择。 关键词:传统农业;现代农业;规模化;精细化 改革开放以来,以上世纪80年代初期的联产承包责任制为主要标志,中国农业经历了一系列比较成功的发展时期。然而,由于理论的局限性和实践经验的缺乏,中国并没有从根本上改变传统农业的特征。农业脆弱的基础地位在中国新一轮的通货膨胀中暴露无遗。据国家统计局的信息,2007年,中国居民CPI上涨4.8%,涨幅比2006年提高3.3个百分点,而食品价格上涨成为拉动价格总水平上涨的最主要原因。2008年,中国物价上涨的势头有增无减,仅2月份的CPI就达到8.4%,创下十二年来的新高。可以说,中国“低通胀、高增长”的黄金发展时期已经过去了。农业是食品加工工业的基础,深刻反思中国农业发展的不足,不仅有利于从根本上解决目前的通货膨胀问题,更有利于中国农业抓住契机,迅速向现代农业转变。 一、传统农业发展理论的局限性 传统农业发展理论以阿瑟·刘易斯的《二元经济论》和舒尔茨的《改造传统农业》为代表。应该说,这两大理论都为传统农业向现代农业的转变提供了崭新的思路,对二次世界大战以后世界农业的发展发挥了一定的积极作用。然而,理论本身的缺陷,非常苛刻的理论应用前提,加上缺乏实践经验的必要总结和提炼,很容易导致发展中国家农业在经历一段短时期的繁荣之后再次陷入停滞,回到那种投入产出的低水平均衡。以《二元经济论》为例,刘易斯最重要的假设就是农村存在隐性失业,农业劳动的边际生产率为零或者为负数。在对农业生产没有任何不利影响的前提下,农村劳动力可以源源不断地流向城市,加人工业化进程。当农村劳动力流出到一定程度时,农产品产量下降,价格上升,追求利润的动力将促使农民把现代农业的生产要素引进来,从而实现传统农业向现代农业的转变。然而,从发展中国家的实践来看,不仅是刘易斯的假设站不住脚,刘易斯所描述的二元经济向一元经济转变的过程也过于简单。首先,正如美国西奥多·W·舒尔茨所指出的,农村劳动的边际生产力为正,不是零,更不是负数,因此农村劳动力流出带来的直接后果就是农产品产量和质量的下降。其次,农产品价格的上升几乎伴随着劳动力流出的开始而开始,并不是有相当长一段时间的滞后期。因为相对于较低的农业劳动生产率,工业的劳动生产率较高,即使在农产品产量和质量保持不变的情况下,农产品的相对价格也会上升。再次,农产品价格上升所带来的利润,并不能肯定把现代农业生产要素引进来。因为现代农业生产要素是多种要素的集合体,其中许多关键性的生产要素具有很长的生产周期。农产品市场的价格波动足以扼杀现代农业生产要素的整体引进,取而代之的是增加传统农业生产要素的投入,从而使得传统农业向现代农业的转变功败垂成。最后,考虑到经济开放的因素,农产品的进口足以阻止任何农产品的价格上涨和农业生产利润的获得。因此,无论是二元经济理论还是改造传统农业理论,它们都存在先天的局限性。这种局限性在中国过去三十年的农业发展中充分暴露了出来。 二、中国农业发展存在的问题 1978年以来,中国农业发展取得了很大的进步。1985年,在中国具有深远影响的家庭联产承包责任制不仅全面铺开,其效应也已开始充分发挥,中国农业取得了前所未有的大丰收。现在,中国农业的发展基本满足了国民经济迅猛发展对农产品的需求,农产品的进口在全部进口总额中只占很小比重,这对于拥有13亿人口的发展中大国而言,是非常了不起的成就。 然而,我们在看到成绩的同时,也要看到问题和不足。总体上说,中国农业发展面临着两大问题:一是中国农业仍是一个低收入行业,二是农村劳动力向城市的转移受到工业化能力的限制。这两大问题相互交织,相互作用,维持着中国农业投入产出的低水平均衡。需要指出的是,农业的低收入使农村劳动力流出,极大降低了农业劳动力的整体素质,这对主要依赖人力资本的中国农业现代化造成了致命打击。巨大的城乡收入差距,不仅意味着农村较低的消费和生活水平,也意味着农村的低储蓄和低投资,意味着改造传统农业所需要的货币资本和实物资本投入都面临不可克服的现实困难。然而资金的缺乏还不是最主要的,因为在发达的金融市场中,只要有丰富的人力资本,信用仍然能够弥补货币和实物资本的不足,但务农的低收入恰恰又让农村本已稀缺的人力资本进一步流失。现代农业需要的不是廉价的低素质劳动力,而是具有较高教育水平和相当技术含量的高技术劳动者,这种劳动力在农村很奇缺。然而在农业劳动低收入的刺激之下,不仅有一定技术水准的劳动力走向了城市,甚至具有强壮体力的简单劳动力也离开农村,这意味着滞留在农村的劳动力主体是老、弱、病、残,他们无论在劳动力数量还是质量上都不可能胜任中国农业发展的需要。农产品价格偶然性上涨所带来的经济刺激,其结果不可能是现代农业生产要素的投入,而只能是传统农业生产要素的简单追加。农产品销售的高价格最终对应着农产品生产的高成本,而不是通过引进现代农业生产要素降低生产成本,获取更多的农业利润,从而使农业生产进入良性循环。 如果说,务农的低收入为传统农业的现代化制造了巨大障碍,城市工业化接纳农村剩余劳动力能力有限,则使传统农业维持的低水平均衡获得了必要的外部条件。受工业化产品市场容量的限制,劳动密集型产业在中国城市的发展遇到瓶颈,城市产业结构的升级进一步表明依靠城市工业化来完全吸纳农村剩余劳动力是不现实的。在这种情况下,民以食为天,廉价的劳动力大军盘踞在农村,也就为传统农业的延续提供了最好的土壤。在改革开放的三十年里,尽管中国的农业机械总三、规模化与精细化是中国农业发展的基本方向 一方面,中国农村劳动力向城市的转移受到工业化市场容量的限制;另一方面,中国传统农业向现代农业转变又必须以大批农业劳动力的退出为前提,只有这样才可能产生资本对劳动的有效替代。这意味着中国必须开辟一个新的就业领域作为农村过剩劳动力的吸收器。新的就业领域只能来自农业内部,但它绝不是我们日常所理解的现代农业,在严格的意义上,按照刘易斯模式实现的现代农业应称为大田农业。新的就业领域是特种农业,也称精细农业、都市农业,它在日本、东亚四小龙甚至东南亚一些国家已取得一定的成功经验。特种农业生产满足人们特殊需要的农产品,大田农业生产满足人们日常需要的农产品。两者之间最主要的区别,就产品而言,特种农产品异质性高、产品差别化程度大,大田农产品同质性高、几乎完全可替代;就要素投入而言,特种农业是典型的劳动密集型行业,而大田农业是典型的资本密集型行业,尽管二者所需要的技术含量都很高。特种农业和大田农业是现代农业的两个组成部分,它们代表着农业现代化的两个方向,每个发展中国家在实现农业现代化时,都应根据自己的国情,选择适合自己的农业现代化道路,自主决定特种农业和大田农业在本国农业部门中的比重。 实现中国农业现代化,绝不能照抄照搬西方的农业发展理论,必须结合中国国情,创建有中国特色的现代农业发展理论。西方的农业发展理论之所以有效,是因为它适合西方的国情。西方发达国家在工业化的过程中,面临着严重的劳动力短缺,劳动密集型的传统农业除以廉价的资本取代昂贵的劳动力之外,没有任何选择,以机械化为基本特征的西方农业现代化完全是市场竞争的结果,后来的农业电气化、自动化和智能化等都是在机械化的基础上完成的。这种在特殊情形下完成的农业现代化并不意味着西方的农业现代化代表着农业现代化的全部内容,充其量它只是告诉我们,通过资本对劳动的替代,可有效提高农业劳动生产率,创造出更多的农业剩余产品。从这种意义上说,刘易斯的《二元经济论》讲述的是西方的农业现代化之路,是农业劳动力严重不足情形下的农业现代化,这条道路对于有着严重过剩劳动力的中国农业是否适用值得商榷。相反,舒尔茨的《改造传统农业》与其说它为农业的现代化提供了一条新思路,不如说它为西方农业现代化理论补充了新的内容。因为就大田农业而言,刘易斯的《二元经济论》显然更具有说服力。大田作物最基本的特点就是受自然条件影响显著,最能发挥人的主观能动性的地方就是改变劳动的投入方式,这是西方农业现代化首先从以资本替代劳动开始的首要原因,在机械化全面铺开之后,才有化学化、生物化等其他农业现代化技术。这种以节省劳动力为基本目的的农业现代化注定了其产品的劳动含量较低,农产品具有明显的资本密集型特征,但社会发展的需要显然不应局限于资本密集型农产品的满足。舒尔茨的《改造传统农业》在强调农业生产过程中资本与劳动具有可替代性的同时,认为可以通过增加劳动的投入来弥补资本的不足,却无意识地把人们引导到一个农业现代化的全新空间,这就是特种农业的现代化,专门生产劳动密集型农产品。如果说大田作物满足的是人们日常生活的需要,特种农产品满足的就是人们特殊生活的需要。舒尔茨理论应用的结果是,如果要取得成功,只能是特种农业的出现和特种农业现代化的实现,这也许是舒尔茨当初提出这一理论时所没有想到的。 中国在过去三十年中,发展农业不能说不尽力,但农业现代化的步伐始终缓慢,每一次重大的农业技术特别是生物技术的革新,都带来了农产品产量的较大提高,但中国农业始终没能摆脱传统农业的基本特征。 现代农业相对于传统农业而言是一次全新的“革命”。中国发展农业应该两条腿走路:一方面发展大田农业,提高农产品产量,通过机械化解决劳动效率问题;另一方面发展特种农业,提高农产品质量,增加农产品的品种,解决劳动力过剩问题。可以说,没有机械化,就不可能实现大田农业的现代化;同样,没有差别化,也就没有特种农业的现代化。中国农业过去最大的失误是,在强调产量的同时没有将过剩劳动力从大田农业中分离出来。实现大田农业和特种农业的齐头并进,追求农业生产的规模化和精细化,将是中国农业现代化的必然选择。动力有所增加,但中国农业的规模经济效应并没有显示出来,更没有显示出中国农业机械化的强大竞争力。 精细农业论文:精细农业实践及创建 “精细农业”技术体系是农学、农业工程、电子与信息科技,管理科学等多种学科知识的组装集成,其应用研究发展必将带动一批直接面向农业生产者服务的电子信息高新技术与工程装备技术的研究与开发,对推动我国基于知识和信息的传统农业现代化,具有深远的战略性意义。 迄今“精细农业”在发达国家也不过五、六年的应用试验历史,部分支持技术手段还不十分成熟,有待不断研究完善,相关的应用基础研究还比较薄弱。“精细农业”应用实践可根据不同国家、不同地区的社会、经济条件,围绕提高生产、节本增效、保护环境的目标,采用不同的技术组装方式,逐步提高作物生产管理的科学化与精细化水平。其中,获取农田小区产量空间分布的差异性信息是实践“精细农作”的基础。 有了小区产量分布图,农户既可以根据自己的经验知识,分析小区产量差异的原因,选择经济适用的对策,在现实可行条件下采取适当措施实施调控;也可以根据技术经济发展的条件,利用先进的科技手段或智能化变量处方农业机械实现生产过程的自动调控。 “精细农业”研究的革命性的意义是提出了一种经营现代农业的新技术思想并付诸于实践,发展前景已在国际上具有广泛的共识。我国农业仍处于传统农业向现代农业转化的历史过程中,全面实践这一新技术体系的路程还很遥远。 但启动这一新技术的示范与实践研究,将有利与推动实现我国农业生产知识化与信息化进程,改变传统技术思想,追踪科技进步,有利于推动基于信息和知识的农用先进支持技术产品制造业、服务业的发展。在“精细农业”技术体系的实践中,也将可开发出一系列适用新技术产品。在发展研究中,需要重视加强对国际有关发展信息和经验的研究,提出符合国情的发展战略。九十年代以来,国外许多单位已经积累了一大批示范试验数据与支持技术产品开发研究成果。 可以采取引进技术思想与部分装备技术和自主创新相结合。找准切入点,注重其支持技术产品的国产化及产业化开发。“精细农作”的技术思想在国际科技界共识的基础上有其特定的涵义,即认识农田内小区产量和影响作物生长条件的空间差异性,实施定位处方农作。 它是适应集约化、规模化程度高的作物生产系统可持续发展目标而提出的,在我国可先在规模化农场、部分大城市郊区和农业高新技术综合开发试验区,力求在农田小区的尺度上进行研究与实践。我国广大农村农田经营规模小,生产手段仍较落后,实现广域的现代农田精细经营尚需有较长的发展过程,有条件的地区可先以村片、农田的尺度上对精细农作的技术思想进行示范试验研究,并可着重结合发展农村社会化服务方式创新中,开拓出新的服务领域。这样,既可以使我国的研究实践与国际上的研究发展趋势相接轨,又可以探索形成具有国情特色、有利于在农村逐步推广先进的农作技术体系。 精细农业论文:精细农业的实践及农业科技创新 摘要在知识经济时代,信息技术推动了人们生产生活的进步,也打破了传统的观念和模式,对于农业生产而言,只有不断进行农业科技创新,开拓新的技术体系,才能使精细农业成为主流的发展趋势。基于此,从阐述精细农业的内涵入手,通过深入分析其优点和技术构成,针对性地提出农业技术创新的具体对策,旨在为实现农业精细化发展提供有益参考。 关键词精细农业;优点;科技创新;对策 人类正处于科技、信息和知识日新月异的时代,这也为农业经济的发展带来了有利的发展机遇。在新形势下,实现农业现代化,走精细农业发展道路已经成为当前国际国内农业经济学家农业经济发展的共识。我国是一个农业大国,用不足世界耕地面积7%的土地养活着占全世界22%的人口,如此大的压力在客观上要求我国必须走农业持续发展的道路,通过农业科技的革新,走精细农业发展道路才能实现农业经济的持续稳定发展。 1精细农业基本介绍 作为一个传统的农业大国,我国对农业的管理也都是针对土地管理,而忽略土地的时空差异。精细农业(简称PF或PA)的概念最早由国外引进,它是知识经济时代计算机技术和信息技术迅速发展的产物,在农业生产中运用现代科技完成农业生产的变革,从而实现农业生产的集约化、效率化。精细农业所指的是一种变异下的田间管理方法、也是一种现代化的农业战略思想,在大农业中,对人工智能、信息等技术进行宏观及微观运用。开展精细农业生产,对作物的水分、肥料投入量、投入时机、均投作法等均与传统农业有很大不同,它能够实现用最少的资源和最低的成本实现农业生产效益的最大化。 2精细农业在实践中的优点和技术构成 在农业生产实践中,精细农业促使了我国农业生产的迅速发展,其在农业实践中具有以下优点。(1)大大节约水资源。在传统的农业生产中,常采取大水漫灌或沟渠灌溉进行农作物浇灌,这种传统的浇灌方式仅能使水资源灌溉利用率为40%,但在精细农业实践中,由于能够通过动态监控对农作物的水分含量,从而可以利用微灌和滴灌等新的灌溉方法定时定量地对农作物进行浇灌,这样可以将耗水量降到最低,并因灌溉及时使产量达到最高。(2)科学合理地控制施肥量。通过均衡施肥,既可以降低农业生产成本,还能够最大限度地降低农业生产对环境造成的污染,最重要的是可解决传统农业的钾肥、磷肥和氮肥比例失调的问题。(3)最大限度地提高农业生产效率,使农产品质量得到改善,显著提高农业产量。在精细农业实践中,采用更加精细的播种和收获技术,能够实现农业优质、高效、持续、健康发展。在精细农业生产中,其技术构成比较复杂,涉及卫星定位、RS、GIS、监测和传感等技术,在实践中,通过获得农产品产量、土壤等有效的数据信息,快速而准确地掌握和了解整片农田的信息。精细农业的优秀技术思想是分析影响小范围农业产量差异的原因,进而采取技术上可行、经济上有效的措施加以调控,区别对待,对农业生产按需实施定位调控。 3实现精细农业科技创新的对策 针对精细农业在实践中的优点和其技术构成,笔者结合自己多年从事农业工作实践提出了实现精细农业科技创新的有效对策。 3.1为精细农业科技创新打好坚实基础 为实现精细农业的科技创新,必须着力抓好3S技术、合理提高农业机械化程度,妥善处理农田大小和空间差异等问题。例如,在农田差异这一问题上,只有确保农田具备一定的空间差异才能在实施农业精细化技术的实践中获得可观的农业经济利益。而这种空间差异,主要是通过产量差异表现出来的,受农业土壤状况、肥力、土壤墒情、病虫害分布等诸多因素的影响,农作物的产量会出现较大的差异;农田大小的差异完全是受外部环境因素的影响,不同国家、不同地区在发展精细农业的实践中都是会受到外部环境因素的影响使农田大小不一。但无论如何,都是通过精准的计算来科学地设定精细农业基本农田的最小范围的,这也为精细农业实现机械化生产奠定了坚实的空间基础。此外,精细农业的实践离不开卫星定位、3S等农业信息技术,只有实现对农业生产状况的实时准确监测,才能提高播种机、施肥机、喷药机以及收割机的应用效率,这对于提高农业机械化程度和发展大规模的精细化农业具有十分重要的实践意义。 3.2注重对农业精细经营思想的传播 在大农业的背景下,如今的养殖业、农产品加工业均引入了精细经营的思想,大力推广和实践精细农业技术体系,收到了较好的效果,这一点在发达国家得到了很好的证实。我国作为一个农业科技相对落后的发展中国家,也要大力推广精细农业,首先必须牢固树立精细经营的思想和理念,将先进的农业科技引入农业生产中来,最大限度地提高农产品的附加值、提升农产品的品质,只有始终走在农业科技的前沿,才能实现农业的集约化、精细化发展。 4结语 精细农业虽取得了一定的发展成果,但由于其应用试验的历史较短,配套的支持技术手段尚不完善,还需要不断探索和深入的研究,根据当地农业经济的实际具体问题具体分析,大胆创新农业科技手段,实现农业的增产和农民的增收,促进我国农业经济的持续健康发展。 作者:李享 单位:秦皇岛市原种场 精细农业论文:探求精细农业的农业科技创新 早期“精细农业”的技术体系思想在农业领域的研究与实践,自七十年代中期开始,由微电子技术实用化所推动的农业机械的机电一体化、智能化监控技术,以急农田信息智能化采集与处理技术研究的发展,随着上世纪末各发达国家对农业生产力及资源环境问题的广泛关切,并对农业生产进行了有效投入,在节约农业生产成本的同时提高了农业生产的利润,降低环境成本的同时提升农产品市场竞争力,为“精细农业”技术体系的形成准备了条件。 此外,随着GPS卫星遥感定位技术的民用化推进,“精细农业”也在国民经济领域的许多领域收获了发展,同时也推动了“精细农业”技术体系的广泛实践。近20年来,基于信息技术支持的各农业相关科学技术在以GPS技术为代表的空间信息科技支持下迅速得意组装集成,形成并完善了一个新的精细农业技术体系并逐步开展了研究实践。 1“精细农业”技术思想的优秀 依托信息技术革命思想的实践,“精细农业”技术思想也吸收了诸多先进的科学技术手段。“精细农业”技术的思想优秀,是分析影响小范围农业产量差异的原因,进而采取技术上可行、经济上有效的措施加以调控,区别对待,对农业生产按需实施定位调控。自古以来,农作物生产均以地区或田块为基础,将耕地看作是具有作物均匀生长条件的对象进行管理,如为了满足于获得区域、农场或田块的平均产量的认识水平,利用统一的耕作、播种、灌溉、施肥、喷药等农艺措施,但很少顾及对农田的盲目投入及过量施肥施药造成的生产成本增加和环境污染后果。 2工程支持技术的开发研究对“精细农业”的影响 基于田间小区作物生长条件的空间差异性,“精细农业”的目标是为了实现优化作物的生产系统。工程支持技术的开发研究,对“精细农业”技术思想作用重大。如农田信息的采集与农田作物的地理空间定位等工作,就需要依赖于全球卫星差分定位系统(DGPS);地理空间的信息管理和数据处理,需要应用地理信息系统(GIS);而大量地理空间数据的更新,还需要遥感技术(RS)的支持等等,均证明了这一点。 3“精细农业”如何服务“科技兴农” 当前,我国的农业生产仍处于半传统农业生产模式向现代化农业生产转变的过程中,全面实践“精细农业”技术思想的各方面条件尚未成熟。而“精细农业”研究的革命性的意义,在于其提出了一种现代化农业的新技术思想并将这种思想付诸于经营实践,其前景为国际社会所公认。不容置疑的是,“精细农业”这一新技术的示范与实践研究的启动,有利于改变我们千百年来沿袭的传统固有农业生产模式,推动基于信息化的农用制造业与服务业的发展,对于我国现代化农业的发展有百利而无一害。 (1)加强对发达国家“精细农业”成功经验的有效研究,走符合我国国情的“精细农业”发展路线,在农业现代化发展思路上,我们可以“洋为中用”,找准切入点,采取引进技术思想与部分装备技术和自主创新相结合的方法,注重其支持技术产品的国产化及产业化开发。 (2)“精细农业”的技术思想是适应集约化、规模化程度高的作物生产系统可持续发展目标而提出的,根据我国当前实际情况,力求在农田小区的尺度上进行研究与实践可在小范围试验区的基础上逐步进行“精细农业”的推广,以点带面寻求农业生产的整体发展。 (3)目前,我国广大农村农业生产水平相对还比较落后,从“精细农业”指导思想出发,有条件的地区可先以村片、农田为单位对“精细农业”的技术思想进行示范试验研究,并可着重结合发展农村社会化服务方式创新中,开拓出新的服务领域。如此一来,既可以使我国的研究实践与国际上的研究发展趋势相接轨,又可以探索形成具有国情特色、有利于在农村逐步推广先进的农作技术体系。 作者:贾超单位:沾化县富国街道办事处 精细农业论文:精细农业常用理论 “精细农业”的优秀指导思想就是要利用现代地球空间信息技术获取农田内影响作物的生长和产量的各种因素的时空差异,避免因对农田的盲目投入所造成的浪费和过量施肥施药造成的环境污染。具体而言,就是利用卫星定位系统对采集的农田信息进行空间定位;利用遥感技术获取农田小区内作物生长环境、生长状况和空间变异的大量时空变化信息;利用地理信息系统建立农田土地管理、自然条件(土壤、地形、地貌、水分条件等)、作物产量的空间分布等的空间数据库,并对作物苗情、病虫害、墒情的发生发展趋势进行分析模拟,为分析农田内自然条件、资源有效利用状况、作物产量的时空差异性和实施调控提供处方信息;在获取上述信息的基础上,利用作物生产管理辅助决策支持系统对生产过程进行调控,合理地进行施肥、灌溉、施药、除草等耕作措施,以达到对田区内资源潜力的均衡利用和获取尽可能高的产量。精细农业技术是运用全球定位系统(GPS)、地理信息系统(GIS)、传感器及检测系统、计算机控制器及变量执行设备等信息技术,对大田农作物生产和畜牧生产实施监控,从而提高作物和畜牧产量和质量,最大限度地保护生态环境,保证农业的可持续发展。 1国内外“精细农业”技术的应用情况 1.1国外“精细农业”技术的应用情况在北美、欧洲和澳大利亚等地“精细农业”技术主要用于土地资源的详查及监测,农作物生长状况的监测和产量预测,灾害性天气、旱情、涝情和水情的监测,农作物病虫害的监测与精细防治和大地号农田的优化施肥等方面。 到了八十年代和九十年代,由于遥感技术(RS)、全球定位系统(GPS)和地理信息系统(GIS)的应用,进行农情监测和产量预测已达到更加精确的程度,所用设备的数量和精度都在提高。目前全球已有20000台“产量监测器”投入了使用,有的就装在收获机械上。 目前,在一些国家“可变比率洒施机”的试用引起了人们的极大兴趣。该机器的设计者试图借助于RS、GIS和GPS等技术获取田间信息(包括土壤参数和病虫害情况等),同时机器自动控制农药、化肥和种子的施入量。由于优化施肥,农场主从中可能获得巨大的经济效益。 另一种“可变比率洒施机”名为“实时闭循环系统”(Real-timeclosed-loopSystem),其设计者是想尽可能地摆脱对3S技术的依赖,田间信息直接由安在洒施机上的探测设备获取,并立即对数据进行分析并自动控制农药、化肥和种子的施入量。这种机器保证了所测得信息与所采取措施的地点的一致性。 1.2国内“精细农业”技术的应用情况我国是个农业大国,农业生产的自然条件十分复杂,自然灾害频繁,因此“精细农业”技术对我国农业生产来说是非常重要的。 我国利用地球资源技术卫星遥感资料进行土壤和水文调查开始于七十年代末和八十年代初,山西、内蒙等省(区)的土壤调查和农业区划工作就利用了卫星遥感资料。 1984-1986年,我国在京、津、冀地区,进行了大规模的冬小麦卫星遥感试验,取得了一定成果。1985和1986年小麦产量预报准确率分别为92%和95%。 可见,我国“精细农业”基本上还停留在卫星遥感、地理信息系统和产量预测方面 2“精细农业”的技术思想 精细农业其优秀思想是通过对农田小区作物产量和影响作物生长的环境因素(如土壤结构、地形、土壤含水量、植物营养、病虫害、杂草等)实际存在的空间和时间差异性的分析,确定影响小区产量差异的原因,采取技术上可行、经济上有效的调控措施,区别对待,按需实施定位调控,以充分利用资源,实现最经济、最合理的投入,获得经济上和环境上的最大效益。精细农业之所以引起全世界广泛的关注,首先是因为它能显著提高产量,提高耕地资源利用潜力和保护环境;其次,是因为精细农业研究的意义已远远超出其技术系统应用发展本身的范围,它提供的技术思想和改造客观世界的认识思维方式,其影响更是深远的。 3精细农业的技术构成 3.1GPS——全球定位系统推动精细农业发展的关键技术是在20世纪70年代末开始建立的全球定位系统。它是一种高精度、全天候、全球性的无线电导航、定位、定时系统,它可提供连续、定位和原子时钟信息。 3.2GIS——地理信息系统地理信息系统以地理空间数据库为基础,在计算机软、硬件的支持下,对有关空间数据按地量坐标或空间位置进行预处理、输入、存储、查询、检索、运算、分析、显示、更新和提供应用、研究,并处理各种空间实体和空间关系。它有如下特征:具有采集、管理、分析和输出多种空间信息的能力;具有空间分析、多要素信息分析和预测预报的能力,可为宏观决策管理服务;能实现快速、准确的空间分析和动态监测研究。将GIS用于精细农业中,可对农田小区的作物产量和各种影响因素进行存储、分析和管理。 3.3RS——遥感技术遥感技术可根据对遥感资料的解译,获得所研究区域内有关信息,具有宏观、快速、动态等特点。 不同含水量的土壤具有不同的地表温度,因而具有不同的热红外特性和热辐射特性。农作物不同生长期和不同生长情况均有不同的光谱反射曲线,所以结合研究区域内抽样调查的资料和GIS数据库,并依靠有关的专业基础知识,利用RS可获得土壤含水量、作物长势和产量等重要资料。 3.4DSS——决策支持系统决策支持系统是根据农业生产者和专家在长期生产中获得的知识,建立作物栽培与经济分析模型、空间分析与时间序列模型、统计趋势分析与预测模型和技术经济分析模型,利用GPS、RS获得的各种信息及GIS建立的数据库,针对小区内农作物生长环境和生长条件时间和空间上存在的差异作出分布式投入决策,即生成田间投入处方图。决策支持系统DSS综合了专家系统ES(expertsystem)和模拟系统SS(simulationsystem),因而能为精细农业的实施提供正确的决策支持。 3.5ST——信息采集与处理技术信息采集与处理技术是获取各种信息的重要手段。精细农业的实现首先在于认识农田小区内农作物生长环境和生物情况的差异而这必须依赖于各种先进的传感器。随着现代科学技术的发展,各种非接触快速测量传感器和智能化传感器为精细农业提供了全新的技术支持。 3.6IAM——智能化农业机械智能化农业机械IAM是实现精细农业的重要设备。智能化农一机械首先必须利用DGPS技术实现精确定位,然后必须根据田间处方图生成的智能控制软件,针对农田小区存在的差异自动执行分布式投入决策。 我国人多地少,面对人口日益增加的巨大压力,对于资源的有效利用和环境保护的要求越来越高,因此,研究和发展适合我国国情的精细农业技术,推动我国农业生产持续稳定发展,是我国农业现代化的重要内容,也是机遇性的挑战,应当引起我国农业科技界的高度重视。 精细农业论文:当代精细农业技术组成以及应用 在过去的半个世纪中,随着生物遗传育种技术的进步,耕地面积的扩大,化学肥料及农药的大量使用,世界农业取得了长足发展。但这种农业增长模式也同时带来了水土流失、生态环境恶化、水资源浪费、生物多样性遭到破坏等一系列问题。为了解决这些问题,“精细农业”的概念和技术应运而生。 1精细农业的含义 “精细农业”的优秀指导思想就是要利用现代地球空间信息技术获取农田内影响作物的生长和产量的各种因素的时空差异,避免因对农田的盲目投入所造成的浪费和过量施肥施药造成的环境污染。具体而言,就是利用卫星定位系统对采集的农田信息进行空间定位;利用遥感技术获取农田小区内作物生长环境、生长状况和空间变异的大量时空变化信息;利用地理信息系统建立农田土地管理、自然条件(土壤、地形、地貌、水分条件等)、作物产量的空间分布等的空间数据库,并对作物苗情、病虫害、墒情的发生发展趋势进行分析模拟,为分析农田内自然条件、资源有效利用状况、作物产量的时空差异性和实施调控提供处方信息;在获取上述信息的基础上,利用作物生产管理辅助决策支持系统对生产过程进行调控,合理地进行施肥、灌溉、施药、除草等耕作措施,以达到对田区内资源潜力的均衡利用和获取尽可能高的产量。 2精细农业技术组成 2.1数据采集技术 “精细农业”技术是通过产量测量、作物监测以及土壤采样等方法来获取数据,以便了解整个田块的作物生长环境的空间变异特性。 2.1.1产量数据采集带定位系统和产量测量的谷物联合收割机在收获的同时,每隔1.2秒记录当地的产量,记录数据以文本形式(经度、纬度、产量和谷物含水量)存储在磁卡中,然后读入计算机进行处理。影响产量精度的主要原因是GPS(或DGPS)定位精度、产量传感器的测量精度、实际割幅和前进速度的准确性。 2.1.2土壤数据采集土壤信息一般包括土壤含水量、土壤肥力、SOM、PH、土壤压实、耕作层深度等。利用GPS在田间定位,采集土样。由于采集的土样一般还要送到实验室处理分析,耗资费时,成为实施“精细农业”技术实践的瓶颈。 2.1.3苗情、病虫草害数据采集利用机载GPS或人工携带GPS,在田间行走中随时可定位,记录位置,并记录作物长势或病虫草害的分布情况。 2.2数据分析一般采集的数据都是以文本表形式表示,需要利用一些数学方法进行处理,生成分布图。未来的发展趋势是数据采集和数据分析统一起来,将田间观测者的地理位置和田间观测数据,通过便携PC和天线发往办公室PC,利用软件自动生成田间数据分布图。 2.3决策分析“精细农业”技术是根据田间采集到的不均衡空间分布数据及有关作物其它信息,经过决策分析,来控制投入方式和施用量。决策分析是“精细农业”的优秀,直接影响“精细农业”技术的实践效果。GIS用于描述农田空间上的差异性,而作物生长模拟技术用来描述某一位置上特定生长环境下的生长状态。只有将GIS与模拟技术紧密地结合在一起,才能制定出切实可行的决策方案。 2.4控制实施“精细农业”技术的目的是科学管理田间小区,降低投入,提高生产效率。作为支持“精细农业”技术的农业机械设备,除了带有定位系统和产量测量的联合收割机外,按处方图进行作业的农业机械还有:带有定位系统和处方图读入设备,控制播深和播量的谷物精密播种机;控制施肥量的施肥机;控制剂量的喷药机;控制喷水量的喷灌机;控制耕深的翻耕机等。例如,当驾驶拖拉机在田间喷施农药时,驾驶室中安装的监视器显示喷药处方图和拖拉机所在的位置。驾驶员监视行走轨迹的同时,数据处理器根据处方图上的喷药量,随时向喷药机下达命令,控制喷洒。 3精细农业技术的应用 3.1“精细农业”具有以下优点: 3.1.1提高收益按照土壤特性、作物需求,实施灌溉、施肥、播种和病虫草害防治,即能降低用水、肥料、种子、农药的投入,也能增加作物产量。 3.1.2保护环境根据农田作物定点需求,控制化学物品的施用量,即能降低土壤、地下水、作物品质的污染,也能保护生态环境。 3.1.3提高作物产量和质量根据作物的实际需求,即能避免因过量施用化肥、农药、水带来的副作用,造成作物减产,品质下降,也能改善因缺少养分造成的减产和降低作物品质。 3.1.4提供更多有用信息由于可以获取农田更多的信息,能够使作物生产管理人员制定出更准确、合理的管理决策。 3.2需要满足的条件 3.2.1农田大小农田大小的概念主要取决于外部环境。不同国家,适于“精细农业”技术实践的农田大小不一样。一般需要一个全面的经济分析,可以计算出一个国家适于“精细农业”技术实践的最小农田范围。 3.2.2农机化程度农田可大可小,但是,农业作业若不是机械化,“精细农业”就无法实施。如联合收割机、播种机、施肥机、喷药机、喷灌机等。另外,还需要GIS、GPS(DGPS);信息采集、分析设备;随农业机械配备的定位系统、控制设备、监测设备等。总之,机械化、自动化程度越高,越利于实施“精细农业”技术实践。 3.2.3农田差异一般来说,作物生长没有空间差异的农田,实施“精细农业”技术实践,是不会有经济效益的。农田的空间差异首先表现在产量的空间差异上。产量的差异可能是由于土壤墒情、土壤肥力、病虫草害分布等因素的差异性造成的。 在我国,农田规模较小,机械化水平比较落后,实施广域的“精细农业”技术实践尚需较长的发展过程,但是,结合我国国情,在某些具体条件下,开展“精细农业”技术实践或“精细农业”单项技术实践是可行的。 精细农业论文:规模化和精细化是农业拓展的基本方向 摘要:由于理论的局限性和实践经验的缺乏,中国农业发展虽然取得了很大的成绩,但并没有从根本上改变传统农业的特征。城市工业化对农村剩余劳动力的有限吸收决定了中国不可能照搬刘易斯模式实现农业现代化。规模化和精细化作为现代农业的两个发展方向,必将成为中国农业经营的现实选择。 关键词:传统农业;现代农业;规模化;精细化 改革开放以来,以上世纪80年代初期的联产承包责任制为主要标志,中国农业经历了一系列比较成功的发展时期。然而,由于理论的局限性和实践经验的缺乏,中国并没有从根本上改变传统农业的特征。农业脆弱的基础地位在中国新一轮的通货膨胀中暴露无遗。据国家统计局的信息,2007年,中国居民CPI上涨4.8%,涨幅比2006年提高3.3个百分点,而食品价格上涨成为拉动价格总水平上涨的最主要原因。2008年,中国物价上涨的势头有增无减,仅2月份的CPI就达到8.4%,创下十二年来的新高。可以说,中国“低通胀、高增长”的黄金发展时期已经过去了。农业是食品加工工业的基础,深刻反思中国农业发展的不足,不仅有利于从根本上解决目前的通货膨胀问题,更有利于中国农业抓住契机,迅速向现代农业转变。 一、传统农业发展理论的局限性 传统农业发展理论以阿瑟·刘易斯的《二元经济论》和舒尔茨的《改造传统农业》为代表。应该说,这两大理论都为传统农业向现代农业的转变提供了崭新的思路,对二次世界大战以后世界农业的发展发挥了一定的积极作用。然而,理论本身的缺陷,非常苛刻的理论应用前提,加上缺乏实践经验的必要总结和提炼,很容易导致发展中国家农业在经历一段短时期的繁荣之后再次陷入停滞,回到那种投入产出的低水平均衡。以《二元经济论》为例,刘易斯最重要的假设就是农村存在隐性失业,农业劳动的边际生产率为零或者为负数。在对农业生产没有任何不利影响的前提下,农村劳动力可以源源不断地流向城市,加人工业化进程。当农村劳动力流出到一定程度时,农产品产量下降,价格上升,追求利润的动力将促使农民把现代农业的生产要素引进来,从而实现传统农业向现代农业的转变。然而,从发展中国家的实践来看,不仅是刘易斯的假设站不住脚,刘易斯所描述的二元经济向一元经济转变的过程也过于简单。首先,正如美国西奥多·W·舒尔茨所指出的,农村劳动的边际生产力为正,不是零,更不是负数,因此农村劳动力流出带来的直接后果就是农产品产量和质量的下降。其次,农产品价格的上升几乎伴随着劳动力流出的开始而开始,并不是有相当长一段时间的滞后期。因为相对于较低的农业劳动生产率,工业的劳动生产率较高,即使在农产品产量和质量保持不变的情况下,农产品的相对价格也会上升。再次,农产品价格上升所带来的利润,并不能肯定把现代农业生产要素引进来。因为现代农业生产要素是多种要素的集合体,其中许多关键性的生产要素具有很长的生产周期。农产品市场的价格波动足以扼杀现代农业生产要素的整体引进,取而代之的是增加传统农业生产要素的投入,从而使得传统农业向现代农业的转变功败垂成。最后,考虑到经济开放的因素,农产品的进口足以阻止任何农产品的价格上涨和农业生产利润的获得。因此,无论是二元经济理论还是改造传统农业理论,它们都存在先天的局限性。这种局限性在中国过去三十年的农业发展中充分暴露了出来。 二、中国农业发展存在的问题 1978年以来,中国农业发展取得了很大的进步。1985年,在中国具有深远影响的家庭联产承包责任制不仅全面铺开,其效应也已开始充分发挥,中国农业取得了前所未有的大丰收。现在,中国农业的发展基本满足了国民经济迅猛发展对农产品的需求,农产品的进口在全部进口总额中只占很小比重,这对于拥有13亿人口的发展中大国而言,是非常了不起的成就。 然而,我们在看到成绩的同时,也要看到问题和不足。总体上说,中国农业发展面临着两大问题:一是中国农业仍是一个低收入行业,二是农村劳动力向城市的转移受到工业化能力的限制。这两大问题相互交织,相互作用,维持着中国农业投入产出的低水平均衡。需要指出的是,农业的低收入使农村劳动力流出,极大降低了农业劳动力的整体素质,这对主要依赖人力资本的中国农业现代化造成了致命打击。巨大的城乡收入差距,不仅意味着农村较低的消费和生活水平,也意味着农村的低储蓄和低投资,意味着改造传统农业所需要的货币资本和实物资本投入都面临不可克服的现实困难。然而资金的缺乏还不是最主要的,因为在发达的金融市场中,只要有丰富的人力资本,信用仍然能够弥补货币和实物资本的不足,但务农的低收入恰恰又让农村本已稀缺的人力资本进一步流失。现代农业需要的不是廉价的低素质劳动力,而是具有较高教育水平和相当技术含量的高技术劳动者,这种劳动力在农村很奇缺。然而在农业劳动低收入的刺激之下,不仅有一定技术水准的劳动力走向了城市,甚至具有强壮体力的简单劳动力也离开农村,这意味着滞留在农村的劳动力主体是老、弱、病、残,他们无论在劳动力数量还是质量上都不可能胜任中国农业发展的需要。农产品价格偶然性上涨所带来的经济刺激,其结果不可能是现代农业生产要素的投入,而只能是传统农业生产要素的简单追加。农产品销售的高价格最终对应着农产品生产的高成本,而不是通过引进现代农业生产要素降低生产成本,获取更多的农业利润,从而使农业生产进入良性循环。 如果说,务农的低收入为传统农业的现代化制造了巨大障碍,城市工业化接纳农村剩余劳动力能力有限,则使传统农业维持的低水平均衡获得了必要的外部条件。受工业化产品市场容量的限制,劳动密集型产业在中国城市的发展遇到瓶颈,城市产业结构的升级进一步表明依靠城市工业化来完全吸纳农村剩余劳动力是不现实的。在这种情况下,民以食为天,廉价的劳动力大军盘踞在农村,也就为传统农业的延续提供了最好的土壤。在改革开放的三十年里,尽管中国的农业机械总动力有所增加,但中国农业的规模经济效应并没有显示出来,更没有显示出中国农业机械化的强大竞争力。 三、规模化与精细化是中国农业发展的基本方向 一方面,中国农村劳动力向城市的转移受到工业化市场容量的限制;另一方面,中国传统农业向现代农业转变又必须以大批农业劳动力的退出为前提,只有这样才可能产生资本对劳动的有效替代。这意味着中国必须开辟一个新的就业领域作为农村过剩劳动力的吸收器。新的就业领域只能来自农业内部,但它绝不是我们日常所理解的现代农业,在严格的意义上,按照刘易斯模式实现的现代农业应称为大田农业。新的就业领域是特种农业,也称精细农业、都市农业,它在日本、东亚四小龙甚至东南亚一些国家已取得一定的成功经验。特种农业生产满足人们特殊需要的农产品,大田农业生产满足人们日常需要的农产品。两者之间最主要的区别,就产品而言,特种农产品异质性高、产品差别化程度大,大田农产品同质性高、几乎完全可替代;就要素投入而言,特种农业是典型的劳动密集型行业,而大田农业是典型的资本密集型行业,尽管二者所需要的技术含量都很高。特种农业和大田农业是现代农业的两个组成部分,它们代表着农业现代化的两个方向,每个发展中国家在实现农业现代化时,都应根据自己的国情,选择适合自己的农业现代化道路,自主决定特种农业和大田农业在本国农业部门中的比重。 实现中国农业现代化,绝不能照抄照搬西方的农业发展理论,必须结合中国国情,创建有中国特色的现代农业发展理论。西方的农业发展理论之所以有效,是因为它适合西方的国情。西方发达国家在工业化的过程中,面临着严重的劳动力短缺,劳动密集型的传统农业除以廉价的资本取代昂贵的劳动力之外,没有任何选择,以机械化为基本特征的西方农业现代化完全是市场竞争的结果,后来的农业电气化、自动化和智能化等都是在机械化的基础上完成的。这种在特殊情形下完成的农业现代化并不意味着西方的农业现代化代表着农业现代化的全部内容,充其量它只是告诉我们,通过资本对劳动的替代,可有效提高农业劳动生产率,创造出更多的农业剩余产品。从这种意义上说,刘易斯的《二元经济论》讲述的是西方的农业现代化之路,是农业劳动力严重不足情形下的农业现代化,这条道路对于有着严重过剩劳动力的中国农业是否适用值得商榷。相反,舒尔茨的《改造传统农业》与其说它为农业的现代化提供了一条新思路,不如说它为西方农业现代化理论补充了新的内容。因为就大田农业而言,刘易斯的《二元经济论》显然更具有说服力。大田作物最基本的特点就是受自然条件影响显著,最能发挥人的主观能动性的地方就是改变劳动的投入方式,这是西方农业现代化首先从以资本替代劳动开始的首要原因,在机械化全面铺开之后,才有化学化、生物化等其他农业现代化技术。这种以节省劳动力为基本目的的农业现代化注定了其产品的劳动含量较低,农产品具有明显的资本密集型特征,但社会发展的需要显然不应局限于资本密集型农产品的满足。舒尔茨的《改造传统农业》在强调农业生产过程中资本与劳动具有可替代性的同时,认为可以通过增加劳动的投入来弥补资本的不足,却无意识地把人们引导到一个农业现代化的全新空间,这就是特种农业的现代化,专门生产劳动密集型农产品。如果说大田作物满足的是人们日常生活的需要,特种农产品满足的就是人们特殊生活的需要。舒尔茨理论应用的结果是,如果要取得成功,只能是特种农业的出现和特种农业现代化的实现,这也许是舒尔茨当初提出这一理论时所没有想到的。 中国在过去三十年中,发展农业不能说不尽力,但农业现代化的步伐始终缓慢,每一次重大的农业技术特别是生物技术的革新,都带来了农产品产量的较大提高,但中国农业始终没能摆脱传统农业的基本特征。 现代农业相对于传统农业而言是一次全新的“革命”。中国发展农业应该两条腿走路:一方面发展大田农业,提高农产品产量,通过机械化解决劳动效率问题;另一方面发展特种农业,提高农产品质量,增加农产品的品种,解决劳动力过剩问题。可以说,没有机械化,就不可能实现大田农业的现代化;同样,没有差别化,也就没有特种农业的现代化。中国农业过去最大的失误是,在强调产量的同时没有将过剩劳动力从大田农业中分离出来。实现大田农业和特种农业的齐头并进,追求农业生产的规模化和精细化,将是中国农业现代化的必然选择。 精细农业论文:透析精细农业的应用范围及实践 摘要“精细农业”技术的优秀是用信息技术改造传统农业,在机械化基础上,将地理信息系统、定位系统、决策支持系统、传感技术进行集成,实现农业可持续发展目标。实施这项技术,其结果必然会引起一场新的农业科技革命,也必将会对我国未来农业发展产生重大影响。因此,在充分了解“精细农业”技术组成的基础上,探讨了“精细农业”的应用范围,尤其是结合我国国情,提出了在我国逐步实施“精细农业”技术方案。 关键词精细农业;地理信息系统;定位系统;决策支持系统;传感技术 本世纪后半期世界农业的高速发展,除了依靠生物遗传育种技术的进步,耕地和灌溉面积的扩大以外,基本上是在化肥与农药等化学品的大量增加和机械动力与矿物能源大量投入的条件下获得的。由此引起的农业水土流失、土壤生产力下降、农产品和地下水污染、生态环境恶化等问题,已经引起国际社会的广泛关注,并成为实践农业可持续发展的重要驱动力。所谓可农业持续发展是指在农业资源和环境的持续支撑下的农业经济的持续增长。即有效利用农业资源,提高农业利润,减少农业污染。 中国是一个农业大国,用占世界7%的耕地解决了世界22%人口的温饱问题,取得了举世瞩目的成就。但是,我国面对的“人多地少,资源短缺,环境恶化,人增地减”的趋势不可逆转。保证21世纪我国16亿人口的食物安全,关键在于推动农业科技的进步。正如同志所指出的“中国的农业问题,粮食问题要靠中国人自己解决。这就要求我们的农业科技必须要有一个大的发展,必然要进行一次新的农业科技革命”。纵观世界现代农业发展动态,一个新的农业科技革命的序幕已经拉开。以生物技术、信息技术为先导的现代科学技术发展及其在农业上的广泛应用,为世界各国农业发展提供了前所未有的机遇。“精细农业”技术正是在这种环境下应运而生,成为农业信息技术应用的一个重要分支。其优秀是用现代高新技术特别是信息技术来改造传统农业,在机械化的基础上,把地理信息系统(GIS)、定位系统(GPS)、决策支持系统、传感技术进行集成,使作物生产更加科学,减少投入,提高产出,实现高效利用各种农业资源,保护生态环境的农业可持续发展目标。 目前,我国化肥和农药的利用率都在30%左右,农业灌溉水利用率不足35%,仅及发达国家的一半。以施用化肥为例,1978年到1995年,全国化肥用量增长了97%,而粮食仅增长了36%,粮食产量每增长1%,化肥施用量差不多要增长3%。这种化肥施用量递增和过低的利用率,造成化肥报酬递减和对土壤、地下水、谷物的严重污染。如果化肥利用率提高10个百分点,每年即可节约1000多万吨化肥,相当于节约近100亿元人民币。据有关国外报道,“精细农业”技术将会使目前化肥和农药的施用量减少50%甚至更多。 “精细农业”技术组成 1.1数据采集技术 “精细农业”技术是通过产量测量、作物监测以及土壤采样等方法来获取数据,以便了解整个田块的作物生长环境的空间变异特性。 1)产量数据采集 带定位系统和产量测量的谷物联合收割机(如美国JohnDeree和英国MesseyFerguson等),在收获的同时,每隔1.2秒记录当地的产量,记录数据以文本形式(经度、纬度、产量和谷物含水量)存储在磁卡中,然后读入计算机进行处理。影响产量精度的主要原因是GPS(或DGPS)定位精度、产量传感器的测量精度、实际割幅和前进速度的准确性。 2)土壤数据采集 土壤信息一般包括土壤含水量、土壤肥力、SOM、PH、土壤压实、耕作层深度等。利用GPS在田间定位,采集土样。由于采集的土样一般还要送到实验室处理分析,耗资费时,成为实施“精细农业”技术实践的瓶颈。目前商品化的土壤养分快速测试仪器还是基于传统化学分析技术,其可操作性和测量精度有待于改进。国外基于TDR技术的土壤水分测量仪器、基于MR技术的多光谱SOM测试仪器已经商品化,但其价格昂贵,不适于大面积推广使用。 3)苗情、病虫草害数据采集 利用机载GPS或人工携带GPS,在田间行走中随时可定位,记录位置,并记录作物长势或病虫草害的分布情况。如监测病虫草害分布,一般人为可定性分为轻、较轻、中、较重、重,以1、2、3、4、5代表。该数据的准确性很大程度上依赖于人的判断能力。近年来,由于NIR视觉技术、图象模式识别、多光谱识别技术的发展,有关苗情、杂草识别快速监测仪器不久将研制出来,并投入使用。 精细农业论文:智能农业将使欧盟农业数字化和精细化 背景 精细农业使用的是以数据为基础的技术,包括卫星定位系统如GPS以及互联网管理作物以减少化学肥料的使用。数字化技术的使用会帮助农民充分考虑到日常工作的细枝末节从而更有效地管理农场。精细农业可以有效使用化肥与农药,在增产的同时又可以保护土壤和地下水,增产和减少能源损耗就可以同时实现。通过使用互联网传感器,农民可以定向使用化学肥料对具体区域施肥,从而减少了化学肥料的使用,同时又保护了环境。与之相反,传统的农业实践会对整个农田区域进行灌溉、施肥、杀虫和除草而忽略了农田间的差异性。 欧盟“共同农业政策”在2020年应采取直接拨款的方式,并与农村发展支持计划相结合,为数字化的推广做准备。 农产品需求增加与环保要求提高促使政策制定者去寻找一种低投入高产出的创新模式。部分利益相关者认为,欧盟共同农业政策应当充分利用“数字革命”,数字化或精细农业概念会在2021-2027年的共同农业政策讨论中成为焦点。 精细农业是以优化投入管理为基础的,所谓投入管理指的是对农作物的实际需求。精细农业使用的是以数据为基础的技术,包括卫星定位系统如GPS以及互联网管理作物以减少化学肥料的使用。简单来说,精细农业能够使农民注意到日常工作中的细枝末节从而使农民的贸易活动更有效率。 欧盟委员会的通信网络内容和技术总司和农业部目前正着眼于实现农业的数字化。AIOTI是关于智能农业领域的一项大规模的试点计划,该计划将得到3000万欧元的资助。由此欧盟农业部门可以在资金和基础设施等方面实现“数字化飞跃”。 寻找创新思维 共同农业政策中存在以创新思维为驱动的计划,该计划名为“农业生产力与可持续的欧洲创新伙伴关系计划”(EIP-AGRI)。这项计划的根本目的是要创建2020地平线计划与农村发展支持计划之间的联系,同时将理论与实践相结合。 在EIP-AGRI计划中,各方参与者致力于建立一个“运营组织团体”,其目的在于寻求创新方法解决地区性难题。最近一个在主流精细农业方面名为EIPAGRI的社团组织发现数字化农业存在着一系列挑战。报告指出,精细农业需要各方参与人的合作,还要培养能够将创新用于实践的顾问。大多数农民认为精细农业对于小农场而言并不会产生利益,因此区域性的培训显得至关重要。报告中提到,目前欧盟中采用精细化农业的主要还是中欧与北欧的大农场主。至于南欧,面对的是农业经济下行压力和缺水的问题,因此精细化水利技术才更为重要。Yara化肥公司公共事务与行业关系部负责人Jean-Paul Beens认为虽然目前已经具备了解决方案,但也缺乏实际的应用。Beens认为鉴于欧洲农业的差异性,应当对成员国进行更加细致的分析,呼吁成员国支持国家创新伙伴关系计划(NIP),该计划可以使欧盟精细农业更有效率、更具可持续性。他以瑞典为例,提到瑞典对于精细农业工具的应用(如N-传感器)被列为EIP最终报告中的最佳实践案例。 宽带基础设施 欧洲农业机械工业协会(CEMA)提出,充足的宽带基础设施是欧盟农业领域向数字化演变的先决条件。CEMA秘书长认为,宽带访问在欧盟许多农村和人口稀少的地区严重滞后,必须着力避免城乡间的“数字化割裂”,要尽力实现欧盟将在2020年让农业企业和作坊拥有30MB/s连接带宽的目标。 Yara化肥公司利用互联网系统准确地进行肥料使用。Jean-Paul Beens告诉欧盟动态网说,只要农民身边有网络,就可以通过互联网工具实现自动化,在一些发达国家,农民将他们的土地数据上传至公司的APP中,就可以更加快捷地购货或者给拖拉机加油。 数字化技术 CEMA认为,农业领域与农村地区的数字化进程演变首先需要数字化技术。然而随着农民的老龄化(欧盟中仅由约8%的农民年龄在35岁以下),新技术的引进会导致农业行业的“脱轨”。基于此,CEMA认为数字化技术应当使农业领域的工作更富有吸引力才能吸引人才进入农村地区,同时要利用公共政策来支持农民进入和投资数字技术领域,2020年后的共同农业政策会起到重要作用。高级顾问Luc Vernet也有着类似观点,他认为任何的突破性实践都是由开拓者来应用的,比如90年代的有机农业技术,但是要充分考虑技术的潜在可能与欧盟农业行业的特殊性,这种特殊性是由不同规模的农场所决定的,农民需要合理的政策支持来抵御风险。 对于Yara公司而言,数字化技术的引入如同电脑技术被第一次引入一样,目前该技术的基本功能已实现但是潜在的功能仍需探索与掌握,许多农民购买了数字化设备却不能完全使用其功能。Yara公司还要考虑技术的标准化,许多供应商提供的技术相互之间是不兼容的,因此标准化的实现也是一种挑战。 2020年的共同农业政策 欧盟的政策制定者与利益相关者已经着手讨论2020年后的“共同农业政策”(CAP)。一项文件显示,欧洲农业机械工业协会(CEMA)建议欧盟的政策制定者应提供更多的直接拨款和农村发展支持计划以促进新技术的实现。该文件同时提到,应当重建与“共同农业政策”(2007-2013)第68和第69项条款类似的一N机制,即成员国拿出10%的直接预算来做具体计划,旨在提高农业土地的生产率。这种机制既可以是直接拨款(预算中的5%-10%),也可以将未用完的预算用以农村发展计划。 同时,欧洲农业机械工业协会(CEMA)也表示,在下一阶段的CAP(2021-2027)应当投入更多的预算(约占总预算的15%)进行农业领域的研发。 “生产率红利”成为这种绿色方案的一部分。生产率红利,简单来说,就是农民通过相互配合的方式来实现生产率的增加。Adam认为这种红利应该在农业全要素生产率(TFP)下来估算,TFP涉及土壤、水以及管理投入等要素。 Farm Europe网站认为欧盟农场的收益率较低,因此数字化农业应当得到投资和政策的双重支持。Vernet认为共同农业政策(CAP)应当以不同方式鼓励新技术投资,欧盟把数字化技术看作是对气候目标的一种有效方式,他还提到CAP应当通过有效的管理方案帮助农民承担风险。除此之外,欧盟还应设计一些其他配套的细化执行方案。 欧盟动态网评论员Thomas Begon认为,为了能够发展稳固而又有弹性空间的数字化农业,欧洲的农民需要建立全球化的3G和4G移动数据网络以便连接所有的农业装置与软件。协作理念被引入农业实践,通过培训合作顾问协助农民采用新技术,就如同过去法国的合作顾问协助农民引入油菜一样。
经营论文:医院经营决策性财务管理论文 一、医院加强财务分析与经营决策的意义所在 (一)医院加强财务分析的意义 医院加强财务分析具有如下意义:能够为医院管理的管理评价提供依据,并且促进医院对计划和预算的完成;加强财务分析对于改善医院的经营管理和提高综合效益有着十分重要的作用;有利于经营者做出科学正确的决策;通过财务分析活动,可以让决策者对医院的财务运转情况进行了解,从而掌握经济决策与客观经济规律的相符程度,最终使得他们做出决策科学合理;加强财务分析活动是提供医院财务管理水平的重要措施;加强财务分析,可以使得医院经营决策者更加客观地对理财经验进行总结,让他们从中发现财务管理中的潜在问题和发展趋势,通过对财务活动的规律的认识,来对财务管理工作进行改进,不断提高医院财务管理水平。 (二)加强医院经营决策的意义所在 在经营管理学中认为“管理的中心是经营,经营的重心是决策”。从中可以看出经营管理的重要性。经营决策分析指的是利用科学有效的方法,从若干方案中经过科学地分析判断,最终选出一个合理、可行的方案。决策分析的意义就在于从众多的方案中选出一个合理可行的方案,以此来达到未来的行动目标。决策分析的最终目的就是将决策目标变为行动的关键。如果决策分析不合理甚至是错误的,那么就极有可能使得正确的决策目标不能实现。由此可见,医院经营管理的基础和优秀就是科学合理的决策。科学合理的决策对于医院充分的发挥社会功能,并取得良好的医疗服务效果,从而提高医院的社会效益和经济效益有着十分重要的意义。经营决策分析的基本内涵主要有四点,他们分别是:(1)预测未来;(2)多方案选优;(3)以决策为动力形成经营活动的循环动态过程;(4)必须付诸行动。 二、加强医院财务分析与经营决策的对策和方法 (一)医院管理者要必须要转变传统观念,对财务分析和经营决策给予高度重视 要让财务分析与经营决策这两者在医院管理中发挥重要的作用,医院管理者就必须要给予高度重视。这是做好财务分析核经营决策的前提条件。要让财务管理工作渗透到医院管理的各个方面,就必须要得到医院管理者的大力支持,只有这样才能够让医院的各个职能部门都配合好医院的财务部门做好财务分析工作,而也只有这样医院财务部门才能够得到医院其他职能部门的支持与配合,从而得到各种财务分析所需要的资料。经营决策也是如此,各种决策与政策出台后,肯定会具体到医院的各个职能部门,而经营决策过程中所需要的各种资料也需要各个职能部门提供。如何不能够得到医院各个职能部门的支持,那么经营决策就只能够是空架子,空口号,也不可能做出正确的决策。这样经营决策有如何能够指引医院前进,又如何发挥其应有的作用。因此要做好经营决策工作也必须要得到医院领导的高度重视。 (二)医院的财务分析者与经营决策者需要提高自身的素质 医院想要做好财务分析工作,就必须要有相应的高素质的财务人员,对于财务分析者,不能够仅仅只掌握财务核算、财务管理和会计理论等相关知识,还必须对统计学、成本核算等相关知识进行了解,甚至是掌握。此外,他们还必须对本单位的具体情况熟悉,不能是那种只看纸面文章的,而是真正的清楚医院的实际情况。这样这样才能够有能力做好医院的财务分析工作。同时,还必须要提高财务人员的思想素质,只有他们将医院财务分析工作从思想上提到了一个更高的层次,他们才能够更好的做好财务分析工作。医院的经营决策者大都是从技术上提拔而来的,他们对与本行业的技术规范等知识和信息可以说是了如指掌。但是他们中很少有人具有相应的经营决策管理知识。虽然其中很多人都在后来拿到的相应的管理学位,但不代表他们真正的具有管理能力。为此,必须要提高现有的经营管理者的分析决策能力,同时还应该积极的引进有能力的经营决策者。只有这样才能够保证各种决策的科学性、正确性。 (三)明确财务分析对经营决策的影响 总的来说,财务分析最终就是为医院的经营决策来服务的,而经营决策则可以为财务分析指明方向。财务分析对经营决策的影响有以下一些方面。财务分析可以帮助经营决策者了解医院的实际经营状况。通过财务分析,医院的经营决策者既可以知道医院目前经营的客观状态,也可以通过分析获知当前经营过程中存在的不足之处和经营不善的具体关键所在。从而能及时的采取有效的改善措施。通过财务分析可以帮助经营决策者对医院的市场竞争力做出正确的判断。只有对医院的市场竞争力有了正确的认识,才能够做出正确的决策,为医院树立正确的发展目标,从而让医院少走弯路,提高医院的竞争能力。 三、结语 通过财务分析可以帮助经营决策者制定出合理的经营计划和策略。作为医院的管理者,想要自己的管理工作达到预期的效果,就必定会制定出一个合理的管理计划,也就是说会做出一个正确合理的决策。然而如果没有详尽的资料作为支撑,那么就有可能使得自己所做出的计划和决策最终的实施效果与自己的预期相去胜远。而财务分析所获得的各种资料正是经营决策者的重要参考资料。 财务分析工作的好坏将会直接影响到医院管理与决策的科学性。现在是一个市场经济社会,传统的凭经验办事已经难以适应新的市场需求。而现在人们推行的是更加合理的科学管理和科学决策。医院的财务分析工作对医院经营决策者做出正确合理的决策至关重要。根据分析结果,能够很好的发现医院的优势以及不足之处,还能够帮助经营决策者发现机遇与危机。从而在做出决策时,扬长避短,抓住机遇,消除威胁,最终实现效益的最大化。 经营论文:经营体系建设农业产业化论文 一、支持农业龙头企业发展,以打造产业集群促进农业产业化 威海市始终把培育壮大农业龙头企业作为深化农业产业化经营的主要载体,自2008年以来,全市共有近百家省以上龙头企业争取到省级贴息贷款扶持,极大缓解了企业贷款难、融资难的问题。2009年,为加大对中小型龙头企业的扶持力度,威海市出台了《威海市扶持农业产业化龙头企业奖励办法》,将市级以上农业产业化重点龙头企业及规模以上中小型农业龙头企业纳入奖励范围内。根据企业经营业绩、辐射带动基地及农户、年实际纳税额、产品科技含量、市场发展潜力等指标进行综合考核,对市级农业产业化重点龙头及规模以上中小型农业龙头企业给予奖励。截至2014年,市级财政累计安排龙头企业奖励资金1100万元。市级龙头企业发展奖励资金与省级贷款贴息政策互为补充,形成对大中小型农业龙头企业扶持政策全覆盖,增强了企业发展活力。目前,全市销售收入500万元以上的农业龙头企业发展到340多家,市级以上重点龙头企业193家。其中:部级重点龙头企业10家,数量居全省第三位,省级重点龙头企业46家,数量居全省第五位。 二、支持农民专业合作社发展,以提高农民组织化程度促进农业产业化 针对传统的单个农户抵御市场风险差、市场开拓能力不足、组织化程度低的现状,威海市加大财政支持力度,努力为农民专业合作社发展营造氛围,创造条件,让更多的农户联合起来闯市场。2009年制定了《威海市农民专业合作社奖励办法》,根据带动农户、基地规模、销售份额等因素,综合考核奖励登记注册的农民专业合作社。2013年,威海市对合作社扶持办法进行了调整,鼓励农民专业合作社与超市对接。截至目前,市级财政共安排扶持资金1000多万元,通过扶持,促使全市农民专业合作社从少到多,从弱到强,迅速发展壮大。据调查,山东家家悦连锁超市销售的农产品,除自身基地生产的以外,90%来自农民专业合作社。目前全市农民专业合作社达到2221家,注册资金总额27亿元,社员11万户,辐射带动24万多农民。全市共创立省级以上示范合作社31家,市级示范合作社68家。预计这些示范社年经营收入可达5亿元,盈余可达8千万元,可带动社员户均增收8000多元。 三、支持农业标准化生产,以提高农产品市场竞争力促进农业产业化 为打造农产品品牌,提高农产品附加值,增强市场竞争力,2006年,威海市政府出台了《威海市农产品认证(认定)奖励办法》,对认证的无公害农产品、绿色食品、有机食品、地理标志登记保护产品给予奖励,累计发放奖励资金2600多万元。2014年3月,又出台了《威海市农业标准生产示范基地项目资金奖励办法》,对符合条件的无公害、绿色、有机标准化生产示范基地给予奖励,极大地推动了威海市“三品一标”工作的整体开展。截至2013年底,全市“三品一标“产品累计认证1173个,数量居全省前列,农业标准化基地面积累计达到158.8万亩,创建全国绿色食品原料标准化基地3个,“三品一标”产品产地认定面积占当地食用农产品产地面积的比率达到50%以上。文登西洋参、乳山大花生等22个种植业产品获得国家地理标志登记保护产品。在“三品”品牌认证企业的示范带动下,农业标准化生产技术得到广泛普及应用,农产品抽检合格率保持在99%以上。 四、支持农村土地流转,以农业适度规模经营促进农业产业化 威海市在稳定和完善以家庭经营为基础、统分结合的双层经营体制的基础上,坚持依法自愿有偿的原则,鼓励和引导农村土地流转,发展农业适度规模经营。2013年市财政局、农业局联合出台了《威海市2013年农村土地承包经营流转财政奖补资金管理使用意见》,对农业龙头企业、农民合作社、家庭农场、专业大户等流转主体当年集中连片流转土地500亩以上,并用于发展农业主导产业、特色高效农业的,给予奖励扶持;对当年新增连片规模流转面积较大的村,给予工作资金奖励。目前,全市累计流转土地62.35万亩,占家庭承包地面积的30.1%,其中规模流转37.8万亩,占流转面积的60.6%。通过市级财政支持土地流转,促进了生产要素的合理流动,农村土地经营权向有能力、有实力的龙头企业、合作社、家庭农场和种养大户集中,带动大量社会资本流向农业、反哺农业,解决了农业投入不足的问题,改善了农业生产条件,形成了土地利用的良性循环。同时,全市80%以上新增流转土地用于发展特色高效农业,形成了一批具有较强竞争力的产业带和产业区。2013年以来全市现代苹果园新增12万多亩,保持全省领先的规模优势;西洋参发展到3万多亩,成为全国三大生产基地之一;无花果发展到4万多亩,是国内最大的规模化栽培区;大姜、茶叶、蓝莓、草莓等“小特色”快速发展,向着“大产业”不断迈进,成为农村新的经济增长点。 五、支持优势农业产业发展,以产业转型升级促进农业产业化 一是支持苹果产业发展。从2009年起,市级财政连续6年安排苹果产业发展专项资金,对市级示范园创建、果业良种苗木生产基地建设和果业技术研究、推广、郁闭园改造等予以扶持、奖励,累计投入奖励扶持资金达1000多万元,各区市也根据当地实际,出台了相关扶持政策。各级财政资金的投入,极大地激发了社会各界投入苹果生产的积极性,初步估算带动社会各界的增量资金在14亿元以上。通过扶持,全市设立苹果郁闭园改造示范园100多处,35万亩的郁闭园改造工作全部完成,改造后的果园优质果率平均提高15%以上。设立现代苹果标准示范园20多处,新发展现代果园16万亩,规模居全省前列。二是支持蔬菜产业发展。自2011年起,威海市开始设立蔬菜发展专项资金,对新建、扩建蔬菜基地规模大、管理符合标准化要求,并和超市对接的基地进行奖励,激发社会投资蔬菜产业的热情,全市新上了一大批蔬菜基地,奖励扶持基地45个,发展露天蔬菜6500亩,设施蔬菜3168亩,带动社会投资额1亿多元。全市新发展形成了文登界石镇、乳山白沙滩镇、经区泊于镇等新的蔬菜集中产区。全市设施蔬菜的生产水平有了很大的提高,涌现出文登百岁谷生态科技、丰翠园生态种养,乳山青艺,新区欣旺农业等投资500万元的高档温室大棚基地。三是支持畜牧产业发展。自2011年起,市财政每年安排专项资金,扶持生猪、蛋鸡、肉鸡规模化标准化生产,地方品种保护开发利用和从国外引进生猪、水貂、狐狸优良品种等,通过扶持畜产品供给能力,良种化、规模化、标准化水平得到提高,促进了产业的“转方式调结构”。全市生猪、奶牛、蛋鸡、肉鸡、水貂、狐狸等畜禽规模饲养场户7451个,规模化比重达到80%,标准化比重达到52%。全市水貂良种覆盖率达到50%,生猪达到95%,蛋鸡达到98%,肉鸡达到100%。四是支持海参产业发展。威海作为刺参的传统产区,拥有独特的地理位置、优越的自然条件,非常适宜高品质刺参生长。2010年,全市鲜参产量达3.24万吨,实现产值60多亿元,无论是质量还是产量,威海都无愧为“海参大市”。但是,“威海刺参”市场声誉、品牌影响还远不尽人意,大部分海参高端市场被外地品牌占领。无论从市场需求来看,还是从海参产业发展的现实考量,叫响“威海刺参”品牌刻不容缓。威海市财政自2011年起开始设立海参产业发展资金,以“威海刺参”为重点,在市场营销、品牌推广、质量监管和产业推进上狠下工夫,打响“威海刺参”品牌。2011年至2014年,市财政已投入奖励资金1600多万元,通过引导与扶持,海参产业取得了快速发展。目前,全市海参养殖面积超过33万亩,鲜参年产量达到3.63万吨,占全省的一半、全国的四分之一;海参育苗量自给率由2010年的不足50%,发展到现在苗种自给率达到100%。海参育苗、养殖、加工、销售企业和业户达到4000多家,直接吸纳就业4万多人,仅海参养殖就实现产值70多亿元,占全部海水养殖的40%。 作者:闫志堂 单位:山东省威海市财政局 经营论文:经营发展视角下农业产业化论文 一、云南省农业产业化经营的现状 (一)农业产业化经营组织化程度提高,龙头企业实力逐渐增强 云南省对农业产业化十分重视,促进了本省农业产业化的快速发展。农业生产经营的组织化程度明显提高,涌现出了一批运行规范、管理科学、分配合理、成员增收明显的农民专业经济合作组织。据统计2002年云南省农业产业化经营组织仅1560个,龙头企业426户。到2012年,全省农业产业化经营组织增长达4700个,龙头企业达到2500户,实现销售收入1150亿元。其中省级重点龙头企业467家,省级以上龙头企业实现产值和销售收入分别达到755亿元和878亿元。其中部级农业产业化龙头企业26户、省级龙头企业467户、州市级龙头企业1372户,全省龙头企业实现销售收入增加了871亿元、增长7倍;与2007年相比,五年来全省农业产业化经营组织增加了440个、增长10%,龙头企业增加660户、增长36%,龙头企业实现销售收入增加了767亿元、增长2倍。云南省龙头企业在数量快速增长的同时,实力也不断增强。目前,云南省百强企业中农业龙头企业占10户。营业收入亿元以上的龙头企业有160户,其中,10亿元以上15户、5~10亿元20户、1~5亿元125户,分别比上年增加3户、6户、16户。 (二)优势特色产业加快发展,基地建设快速推进 随着农业产业化发展,云南省优势特色产业发展迅速,在全国占据重要地位。全省特色经济作物种植面积已超过4500万亩,甘蔗、茶叶、橡胶、咖啡等特色经作位居全国前列。甘蔗种植面积520万亩,居全国第二,产量达到2200万吨。茶叶面积575万亩,居全国第一;茶叶产量26万吨,居全国第二。橡胶种植面积820万亩,干胶产量40万吨,面积、产量均居全国第一。蔬菜播种面积1235万亩,产量1685万吨,出口5.7亿美元,超过烟草,跃居全省大宗农产品出口第一位,成为南菜北运、滇菜外运的重要基地。马铃薯种植面积1000万亩,居全国第三位;鲜薯产量1150万吨,占全省粮食总产的13%;总产值86亿元。水果面积535万亩,产量达510万吨,综合产值达200亿元。咖啡种植面积134万亩、产量8.4万吨,面积产量均居全国第一。蚕桑面积150万亩,居全国第3位,鲜茧产量4.7万吨,居全国第五位,总产值15亿元。 (三)产业布局逐步优化,产业集群初步形成。 近年来,高原特色农业发挥比较优势,因地制宜,全省初步形成了滇中、滇东北以烟草、畜牧、花卉、中药材、马铃薯为主的产业带;滇南、滇西南以优质稻米、甘蔗、茶叶、橡胶、咖啡为主的产业带;滇西、滇西北以畜牧、药材为主的产业带;滇南、滇东南以热果、药材为主的产业带。烟草、甘蔗、茶叶、橡胶形成了区域化布局,专业化生产。为云南农业生产专业化、特色化打下了良好的基础。目前,云南省农业产业化的产业聚集能力提高,产业集群初步形成。辣椒、茶叶、马铃薯等一批优势农业产业化企业群和加工产业带逐步形成,建立了元谋无公害特色蔬菜、思茅茶叶、大理野生食用菌、西双版纳天然橡胶、曲靖马铃薯及宣威市特色畜产品等6个部级加工示范基地,丘北辣椒系列产品加工基地等6个国家农业产业化创业基地,产业集群已经初步形成。 二、云南省农业产业化经营存在的问题 云南省农业产业化经营在取得成效的同时也存在着许多问题,主要表现在以下几个方面: (一)龙头企业动力不足,农业产业化进程缓慢 龙头企业的发展是农业产业化发展的关键。云南省龙头企业数量较少、规模较小,在2010年以来云南前后共认定了303家农业产业化经营与农产品加工省级重点龙头企业,但其中仅有19家是部级农业产业化经营与农产品加工重点龙头企业。且龙头企业与农户间的利益关系缺乏制度保障,龙头企业、中介组织、商品基地、农户之间难以形成比较稳定的产销关系,农业一体化经营水平低。全省农产品加工企业“小而散”、“档次低”、“有质量无批量或有批量无质量”的问题十分突出。在农产品结构上,多以资源型的传统产品为主,农产品加工程度低且链条短,产品附加值较低,影响了农民的增收,更影响农业产业化向更高层次的发展。 (二)农村融资体系不健全,严重阻碍了农业产业化发展 农业产业化的发展需要有大量的资金积累和再投入,这都离不开融资体系的支持。改革开放以来,农村融资体系经过多次改革,基本建立了以政策性融资、商业性融资和合作性融资为基础的融资体系,但是三者之间的关系及其在农业产业化过程中发挥的作用并未得到有效整合,农村融资体系的诸多不完善之处中最主要问题是资金支持严重缺乏,农业产业的产出水平很大一部分取决于资金的投入,因此资金问题是阻碍农业产业化发展的瓶颈问题。农户、农业企业、农业基地、农业合作组织等贷款难,农业产业化信贷投放量不足,支农金融体系不健全,农业产业化贷款满足率低,金融产品创新不足,抵押物品单一,农业金融保险业务发展缓慢等也影响着云南省农业产业化的发展。 (三)企业与农户利益机制联系不紧密,产业组织形式有待完善 由于农户与公司之间的实力悬殊,缺少其他力量予以平衡,使得两者处于不对等的市场关系。导致农户在生产经营过程中缺少话语权,自主意志得不到体现农户与公司之间的条约显失公平,利益分配仅由公司单方决定,农户与龙头企业之间很难真正形成“风险共担、利润均沾”利益分配机制,影响和制约着农业产业化的健康发展。分散的、经营规模普遍较小的农户,作为相对弱势的群体在农业一体化经营利益共同体的相关谈判中,往往处于不利地位。而公司的以利为先,追求利益最大化的本质,更让农户的利益受损成为了常见之事。 (四)农业产业化的发展层次不高,科技含量较低 目前云南的粮食等农产品看似供应充足,但农产品的品质却不高。农业产业化龙头企业生产加工占了绝大部分比重,而市场开拓不足,投入集聚在生产加工环节。从生产加工内部来看,由于注重短期效益,多数农产品主要以单一原料和初级产品生产为主,精深加工层次低,技术装备差,技术创新能力弱,产业链短,农产品在国际国内市场的占有率较低,品牌效应和产品知名度不高。 三、加快云南省农业产业化发展的对策和建议 (一)培育重点龙头企业,发挥龙头优势 在农业产业化的组织模式中,龙头企业起着不可或缺的重要作用,要推动产业化的发展,必须重点培育龙头企业。一是要依托自然优势培育优势产品,围绕优势产品打造优势产业。且每一个区域性的特色主导产业,都要重点培育一个省级龙头企业、建设一个无公害标准化生产基地、配套一个产品质量检测中心完善体系,在全省形成不同层次、各具特色的农业产业化体系;二是要把加快龙头企业建设摆在突出位置上,加强与龙头企业的联系,了解企业生产经营情况、存在的困难和问题,并提供及时信息服务,以提高企业对市场波动的预防能力,降低风险;三是应鼓励和支持龙头企业引进新品种、新设备、新工艺、新技术,开展面向基地和农户的技术推广,做好服务、协调和运用工作,指导龙头企业与农户之间建立互惠互利的联结机制,营造共同发展、利益共享的“和谐创业”局面;四是要大力推进龙头企业与农民专业合作社的联合与合作,鼓励龙头企业创办或领办农民专业合作社。推进龙头企业与合作组织有效对接,为基地农户提供多形式、多层次的服务。 (二)构建完善的农村融资体系,强化财政扶持力度 建立农业产业化发展专项经费投入机制,加大农业信贷投放力度,拓宽农业信贷领域范围,逐步放开对中小金融机构的准入限制,完善支农金融服务体系,建立金融惠农长效机制,建立健全建立农业保险体系,最为重要的是政府的积极参与,适当介入推动企业、金融机构以及农户的利益联结机制的形成。实施财政补贴政策,对科技含量高、附加值高、经济效益好的产业化项目,予以必要的直接扶持;实施税收优惠政策,扶持和鼓励农业产业化龙头企业发展;设立专项资金,制订企业技术创新与开发计划,对符合条件的企业给予专项扶持。 (三)建立龙头企业与农户新型利益关系,实现和谐发展 目前,农云南省农业产业化还处于起步阶段,利益分配机制还很不健全。农户与公司的市场关系不对等,时常出现农户违约不将产品卖给公司,或公司不顾农户利益拒收或压价的现象。在市场行为中,价格是最敏感最优秀的话题。所以,把好价格关才是影响建立龙头企业与农户的新型利益关系,真正做到“村企互动”,达到“以企带村、以村促企、村企共赢”的目的的重要因素。首先可以建立特色订单农业,农民与公司在进行交易的时候,可以放宽价格锁定。其次应发展“农民转租”模式,让农民采用流转土地承包权的方式,将土地租给技术更先进的企业来进行生产,发展高产、优质、高效、生态的农业。再次应推进农业推广,让农民学习到更先进的种植技术,了解到最新的市场需求,同时还可带动周边村庄的农民参与到该企业的配套种植、运输、粗加工中来,进一步引导农户、合作社以资金、技术、劳动等要素入股龙头企业,形成产权联合的紧密型利益关系,形成农户和公司“共赢”的良性利益循环机制。 (四)积极发展品牌战略,拓展国内外市场 立足资源优势和产品优势,强化品牌建设,加快与国内、国际市场接轨。通过农业产业化的发展,提高优势农业产业的市场占有率和竞争力,在稳步发展传统市场的同时,积极开发新兴市场。省内市场加强行业自律,形成规范的贸易体系。国内市场强化品牌建设,稳步提升知名度和竞争力。组织龙头企业参加国际上知名度大、影响广泛的各类产品展洽会、博览会、推介会等活动,加快与国际市场接轨。切实把打造龙头企业产品品牌作为农业产业化经营与农产品加工工作的重点工作,培育一批具有国际和国内市场竞争能力的名牌企业及名牌产品。支持龙头企业开展无公害、绿色、有机产品、产地认证,加强地理标志建设。以优质农产品品牌为重点发展对象,狠抓优质农产品品牌的扩张覆盖。对具有地方特色的农产品品牌予以重点扶持,打造“绿色云南,生态产品”整体品牌,发展一批具有国际和国内市场竞争能力的名牌企业及名牌产品。 作者:王昕彤 李宏 单位:云南农业大学经济管理学院 经营论文:项目经营基础工作的知识管理论文 1国际工程的经营基础工作 1.1项目信息的全面搜集 国际工程公司一般拥有较为广泛的项目信息来源。包括业主公开招标信息,咨询公司、中介等机构的宣传,各重要纸质、电子媒体的传播等。从事经营基础工作的商务人员需要非常敏锐地获知这些项目信息,归纳整理并初步辨别信息的真实度,并及时向上级汇报。 1.2明确重点发展地区、项目和业主,细分市场,了解所有有关背景资料 根据市场现状,商务人员需要结合其公司的战略发展和营销方针,对项目信息进行科学的筛选,制订针对不同性质不同地区的海外市场的计划,充分了解背景资料,包括政治、经济、历史、语言、文化、行业发展状况等,明确重点开拓和投标对象。这是与国内项目经营基础工作区别最大所在,在整个经营工作中占据着极其重要的地位。 1.3与业主和其他中介公司的关系运营和维护 全面收集项目信息与业主及业主所在国的有关信息,培育信息来源和渠道,在日常的关系运营和维护中加深与业主之间的了解与情感交流。 1.4与本国政府机构相关部门的关系运营和维护 国际工程公司在海外市场的运作和竞争参与,需要取得政府的绝对支持,了解国家政策方向,借势而为,趋利避害,为海外市场的扩张保驾护航。海外市场的竞争从某种意义上,也是国家与国家之间政治关系、经济利益、文化习俗之间的竞争。 1.5投标工作 这是经营基础工作的一大重点。及时、快速地组织人员完成商务组织、技术组织、采购组织、施工组织,分别完成:①招标文件、招标合同要求、风险、责任,结合本公司的各方面条件的分析;②业主需求的全部技术内容;③针对不同供货商进行询价比价工作,并制订购货计划,考虑运输方式和发生的相关费用;④了解当地施工条件,对施工工艺、技术、进度、材料和劳动力等各方面进行构思,确定质量监督原则并制订施工计划。⑤分析、计算投标的各项成本。上报高层后,由公司确定利润及最终投标价格。同时,随时做好与业主和招标机构各项问题确认等沟通协调工作。这也是前期经营基础工作的综合成果。 1.6为配合经营工作进行的日常管理工作 日常管理主要包括合同管理、翻译、涉外商务管理等事务。这些工作繁杂,设定科学的模板是合格的经营人员的必备利器。 2经营基础工作的知识管理 那么,我们通过对基础知识的管理,在诸多相关关系和因果关系里找寻逻辑,发现方向,全面提升基础工作的质量,抓住机会完成投标、谈判工作,以实现最终合同签订,取得实质性成果。由此,我们将经营基础工作知识作出以下初步分类: (1)项目技术类知识。 作为国际工程公司,首先是依托专业领域的技术来满足客户需求,并通过不断更新创新技术和开辟创新服务内容在相关行业内保持一定的竞争力,占据一定份额的市场。在不同行业,相近专业、不同的工艺流程都涉及对多种专业知识的综合利用,国际上也有相对稳定的公认标准来衡量企业工艺、专利、设备的先进性,并确认企业在本行业领域所处的地位和影响。因此在与外界进行早期沟通时,公司相关展示件是极为重要的敲门砖,包括公司介绍、公司业绩、技术特色、技术创新和发展等。以业绩为例,经过知识管理的分类和解析,采用不同方式设计业绩的展示模式逐渐成为极其重要又基本的工作之一。在分析业主、咨询机构的需求之后,针对项目背景和特点,提交不同类型的业绩,事半功倍。同行业宜根据自己行业特性和技术更替来进行整理分类,替代对任何业主任何国家任何条件下都只提供一份一模一样的业绩表的做法。以俄罗斯某烧结项目为例,该业主选用的烧结原料特征要求工艺流程利用小球烧结技术。在技术层面上进行沟通时,投标方通过策划设计好的内容安排,调用投标公司知识库中小球烧结的业绩及原有业主产能产量相关数据,在带领业主进行现场考察时,就此项相关内容与业主进行了充分的技术交流,将公司的业绩重磅推出,在最短的时间里让业主认识了解了他们关注的方面,迅速并突出重点的展示得到业主的肯定。国际工程公司的技术等全方位支撑是一项系统工程,应在专业信息平台上实现共享与交流。 (2)商务管理类知识。 商务管理类知识是经营基础工作中最基本的知识领域。包括战略思想、国际金融、国际贸易、市场营销、会计学、人力资源管理、项目管理、物流管理、风险管理、法律等。其中营销思想无疑是经营工作的优秀,项目融资也在当前形势下,成为经营基础工作中遇到的常见问题。越来越多的项目可能采取EPCF(总承包+融资)或者EP+F形式。某些融资可以充分利用属于国家层面的政府专项贷款。这类融资项目合同一旦签订即可开展融资手续。融资取决于政府及国家银行对于项目的审批,且有不同类型的组合,一旦外方政府完成项目审批流程,该项目即可通过相应审批流程完成融资手续。这类涵盖政策和金融相交织的相关知识需要在项目经营进程中,随其发展不断挖掘、了解并确认、分析。 (3)人类学、心理学、社会学、语言学等知识的管理。 走向海外市场,是思维和行动横向的扩展。而纵向路径的思考,让我们了解过去对现在的影响,并对现在和未来做出判断。充分利用对特别的“人”的了解,来认识事件背后的意义,分析项目发展的趋势,是经营基础工作中的必修课。人类学、心理学、社会学对认识人的共性和个性的认识紧密相关。例如在俄罗斯的经营过程中,我们深感“老大哥”的心理优势无处不在。最初我们怀着向其宣传当代先进科技和工艺的心态前往,同时了解其真实的状态和需求。经过对现场踏勘,看到树立起来的“1937”“1967”等丰碑式的纪念标志,对其历史沿革的查找和分析,以及与其专业技术人员的交流,我们设身处地感受到前苏联当年技术强国的气势和实力。换位思考后,调整心态,在技术文本内容上加强了工艺技术创新的介绍,就其现状为业主综合考虑了工艺的改进需求,并对解决设备使用问题做出了建议性意见。谦虚谨慎、与时俱进的中国风范,得到了业主的认可。在语言的功用上,绝不仅是简单交流和信息获取。语言使用的熟练程度决定我们对其国家文化的理解,以及专业的程度。提高专业术语表述能力,充分理解语言习惯代表的文化含义贯穿在了解客户的真实需求、推进项目进程的过程中。 (4)项目组织运作类知识。 在经营基础工作中,如物流、运输包装、交通咨询、礼品服务、展位设计等,涉及相当专业的项目运作类管理知识。服务外包的情况日益增多,也是分工细化、运作专业化的体现。这些外包服务的组织、管理,对经营基础工作的商务人员也提出了新的要求。如何甄别和选择外包服务,在合适的时候以合适的价格为经营主体工作提供优质的配套服务,并纳入知识管理的信息平台范畴,使资源利用最大化,是未来的趋势。 3创建更好的知识管理环境 通过对国际工程项目经营基础工作和涉及知识领域的了解,我们认识到,需要进一步发展知识管理体系的管理界面,培育知识管理的管理环境来促进经营工作。完整的知识管理体系的管理界面,应由战略思想、组织管理、资源管理、文化管理、风险管理和评价管理等六个方面组成。如图2所示,经营基础工作知识管理与这六大管理的关系都是双向影响的。其中,整个经营基础工作内容的规划、建设、维护无时不刻深受公司战略思想和公司文化的指引,反之也为战略规划提出新的启示和思路,给公司文化注入新的活力;公司组织结构和资源的配备给予知识管理官方或非官方的支持是巨大的,反过来,知识管理也对组织和资源结构不断提出新的要求;知识管理要求归纳总结、分享再创造的同时也必须受到安全、成本等风险管理的制约,必然要求责任与自由并举,并接受来自组织的评价和修正。同时,知识管理本身又对风险和评价管理提出了不同时代不同形势下的挑战与更新的要求。 4结语 值得一提的是,在最新的2013年ENR国际承包商排名中,排名第三位的美国柏克德(BECHTEL)公司正在持续建设一套用以促进复合型知识迅速普及的基础体系,并在此过程中充分调动项目团队每一位成员的力量。他们面临最难的地方,也是我们在管理过程中遇到的最大问题,就是在“大数据”的信息时代从各种渠道收集到的信息、资源等汇总要耗费大量的时间,如何能在日后的工作中,缩短工作时间和项目运行周期,提高服务质量。柏克德公司认识到,“大数据”时代里知识管理的巨大作用,希望依靠增加建设这套体系的成本来降低未来可能持续消耗的成本。由于企业的竞争优势在很大程度上取决于企业决策的科学性,因此能对数据进行充分处理的知识管理的作用得到了充分肯定。国际工程市场是从西方发达资本主义国家到国外去投资、咨询、承包开始的,他们凭借着雄厚的资本、先进的技术与管理水平以及多年的经验,占有绝大部分国际工程市场,其游戏规则也是他们通过多年的实践逐步建立的,发展中国家要打入这个市场就要付出加倍的努力。希望通过对国际工程项目经营基础工作内容和对其知识分解、管理的认识、体会和建议,探讨如何与时俱进,提升经营基础工作效率和质量,最终赢得业主更多的认可、提高中标率的可靠方法。 作者:王鹿家 许高杰 单位:中冶长天国际工程有限责任公司 经营论文:新经济经营理念下的企业管理论文 一,创新经营理念,全方位打造企业家园文化 就是要注意吸取国内外企业的先进经营管理经验,牢固树立与社会主义市场经济相适应的经营理念、管理理念、发展理念、人才理念、质量理念、服务理念、安全理念等,在企业中逐渐形成以人为本的企业文化理念,形成关注细节、追求卓越的企业文化精神。同时,大厦要以员工为本,从广大员工最关心、最直接、最现实的利益问题出发,制定企业相关措施,实施文化型管理,培养学习型员工,全面提高员工素质,为员工搭建职场发展平台,把员工个人成长与企业发展结合起来,使全体员工了解企业的愿景、使命和价值观,提高员工对酒店的忠诚度和归属感,为充分发挥员工首创精神和创造活力营造了良好环境,为企业可持续发展提供了有力支持。通过各种激励措施和制度安排,把“关注细节、追求卓越”落实到各个基层岗位、每一服务环节。组织开展“关注服务细节,争当服务之星”评选活动,“我靠大厦来生存,大厦靠我去发展”员工爱我大厦演讲活动,倡导员工把服务工作做细做精。把企业真正当成自己的家园,增强员工的凝聚力和执行力。推行“用心用情,善待宾客”的服务理念,引导员工用心工作、用情待客,使客人满意,使社会满意,使群众满意。 二、完善管理办法,分层次加强企业制度建设 没有规矩,不成方圆。长期保持和不断发展企业文化,必须通过完善体制机制,使企业文化各要素充分发挥作用,激励、约束广大领导干部和员工自觉践行物业文化理念。为了将企业文化建设的各项措施落到实处,把企业文化的基本理念体现到企业经营管理的各个环节,大厦应当充分借鉴国际国内写字楼物业管理先进经验,建立健全各项规章制度。一是着力建立健全企业质量标准管理绩效考核体系,施行目标管理考核制度,将员工绩效与奖惩挂钩。二是强化日常质量标准管理,建立健全巡查制度,通过《质量标准管理核验表》、《每日行政例会摘要》、《部门质量标准管理月度报告》、《宾客意见书》等具体措施,对有关部门进行月度考核,考核的结果呈报大厦领导层在月度会议通过后公布,作为有关部门主管绩效评估的量化考核依据。三是建立健全一系列人力资源管理方面的规章制度。以ISO9000、HSE等国际通行的管理标准为参考,以职业道德教育特别是诚信教育和建立学习型组织为基础,以规范员工行为为目标,制定完善符合企业价值理念和经营管理实际的各项管理制度、操作规程、工作标准和考评办法;制定完善员工的岗位职责、工作程序、职业道德等行为规范;制定完善企业礼仪制度和社交规范,把企业的文化理念通过各类活动展现出来。各种规章制度的建立与完善,实现了企业文化建设的规范化、制度化和科学化。 三、形成培训机制,多形式提高员工队伍素质 未来企业竞争,归根到底是企业文化的竞争,是企业人才的竞争。切实提高员工队伍素质,势在必行。高素质的员工队伍是企业持续、稳定发展的根本所在,企业文化建设的主要任务就是要建设一支高素质的员工队伍,促进员工全面发展和上进。为此,大厦应当坚持以人为本、员工为本,文化育人,关爱员工,通过多形式政治业务培训活动,丰富员工的精神世界,增强大家的精神力量,提升大家的思想境界,通过内化于心、固化于制、外化于行等工作,使员工队伍的整体素质有效得到提高。具体的,将每周五定为政治业务学习日,组织员工学习物业管理基本知识,学习外地先进的管理模式,学习各个岗位的规范性操作知识,举办岗位练兵和业务知识竞赛,巩固大家所学习到的知识。同时,通过“走出去”、“请进来”等方式,“走出去”参观兄弟同行业的管理经验,取长补短,吸取精华。邀请大学或者星级大酒店的专家教授到大厦授课,培养大厦专门人才。提高培训,逐渐形成一支理论素养好、实践能力强、专兼结合、企业文化专业知识丰富、善于从生动的实践中吸取营养的员工队伍,使之成为大厦进一步发展的中坚力量。 四、建立服务标准,有步骤提升企业服务水准 可以说,物业管理部门与服务内容比较庞杂,部门包括物业部、后勤工程部、保安部等,内容涵盖整个大厦的销售与后期客服、客户关系维护、后勤保障、安全等,涉及的工种也很多,一句话,关系到大厦的正常运转。为此,与客户打交道,自身行为的规范与否,成为客户衡量物业管理企业服务水平高低的一个重要标准,也成为物业管理工作中的一项重点内容。员工服装统一、举止文明、态度和蔼、语言亲切,成为了物业服务的统一标准,只有在服务标准上多下工夫,造就一支业务水平高、管理经验丰富、自身素质强的管理队伍,才能满足现代物业管理发展的需要,以至满足现今客户对于物业管理工作的需要。一要树立全员服务意识。提高服务质量,首先要有服务意识。也就是说,先要能想到,才能做到;先有意识,才有行动。对内,要做到上级为下级服务,尽而使员工以良好的状态面向业主,为业主提供优质的服务。对外,要不断强化员工“把业主的事当成自己的事”,让业主和物业管理公司成为一家人,让每一位业主真真切切的感受到物业管理企业是在为他们服务,而且实行的是亲情化服务。二要重视互动,做好与客户的沟通。树立“以人为本、亲情服务”、“想客户之所想、帮客户之所忙、急客户之所急”的意识,加强与客户的联系,听取他们意见。了解他们需要的服务项目,对物业管理企业有哪些意见和建议。解决好客户投诉并及时给予回复,让客户知道物业管理企业在时时刻刻的关心着他们。这样既能了解客户的需求,又能拉近双方的关系,做到相互支持、相互理解。做到既让客户了解我们的工作内容,又使客户对我们进行监督,促进我们不断的提高服务水平,完善服务工作内容。三要热诚周到,提供最优质的服务。我们大厦的服务内容包括常规性公共服务、针对性的专项服务、委托性特约服务。应针对各类服务性质,进行良好的规划,发挥各自特点,满足客户需要,塑造良好生活空间。首先,完成常规性的公共服务是物业单位对客户的基本承诺,必须细致入微,毫不马虎。其次,针对客户需求,加大针对性的专项服务、委托性特约服务的开发。服务项目的确立必须来自于客户需求的调查,物业开办商务中心,打字、复印、扫描、印制名片、代售机票等业务,使物业企业取得了重大的社会效益和良好的信誉,确保了企业无形资产的保值增值。再次,在服务技术手段上,加快科学技术的引入,提高服务的现代化水平。时代不断前进,科技不断发展。物业管理在日常管理服务过程中,要加快先技术和设备的引入,减少管理人员,提高服务的准确性和劳动效率。在日常工作中,通过安装电子安防监控系统,宽带网络的运用,使客户感受到现代科学的发达,足不出户,可做天下事。所有更新的科学技术在物业管理中的运用,势必将提高物业管理服务水平,提高客户的品质,使大厦的服务更加的快捷和方便 五、塑造大厦形象,跟踪式保证管理质量 服务质量问题,关系到企业的形象与可持续发展。管理人员应注意收集客人反馈信息,总结经验,不断提高服务质量。主要做到以下几点,首先要找出管理产生差错的根本原因。服务差错通常表明服务体系中存在严重的缺陷,管理者应尽力找出差错产生的根本原因,解决服务体系中存在的问题,而不能就事论事地纠正具体的差错。其次改进服务过程检查工作。系统地记录、分析各种服务差错,以便管理人员发现服务过程质量检查工作中的不足之处,采取必要的措施,改进服务质量检查工作。对经常出现差错的服务工作,管理者更应加强服务质量检查工作,制定服务差错记录制度。应采用高新科技成果,使用电子计算机建立管理信息体系,记录业主投诉的问题。服务人员可直接检索有关信息,例如投诉者从前经历过的服务质量问题,就能更好地做好善后服务工作。另外,安全状况是服务质量的关键性问题。安全状况也是服务质量的一个重要组成部分,大厦应在环境上要制造一种安全的气氛,给宾客以心理上的安全感。总之,管理者则可以根据服务质量问题的类别和频率,研究具体的改进措施,提高整个大厦的物业管理质量。 经营论文:农业生产经营视阈下水利设施论文 一、农业生产经营体制的创新 农业生产经营体制创新的要旨是将其融入统一的市场经济体系之中,而其前提是发展适度规模经营,整合分散经营的土地,实现与农村基础设施、公共服务和农产品市场的对接。2013年中央1号文件提出,“坚持依法自愿有偿原则,引导农村土地承包经营权有序流转,鼓励和支持承包土地向专业大户、家庭农场、农民合作社流转,发展多种形式的适度规模经营。”从未来的发展趋势上看,通过土地流转的方法实现耕地的适度规模经营,是农业产业化经营的基本形式,它有利于提高农业生产的效率,同时还可以实现确保国家粮食安全,促进城镇化进程。但创新农业生产经营体制对农村基础设施的建设机制有较大的影响,需要创新农田水利设施建设和运营机制。 二、农业生产经营体制创新对农田水利设施建设的影响 (一)农业经营主体参与农田水利建设的意愿与能力提高 创新农业生产经营体制本质上是发展适度规模的农业生产,它是通过农村土地承包经营权的流转,将细碎的土地耕作模式转变为具有适度规模的生产模式,形成农业生产专业大户、家庭农场、农民合作社等经营组织。农业生产经营体制的创新可以形成农业生产的规模效应,从而降低了农业生产成本。农田水利设施是不可或缺的基础性资源,为确保农业生产经济效益,生产经营主体参与农田水利建设的意愿就会加强。此外,农业生产经营体制创新能够促进农业产业的强大,使经营者积累更多的资本;组织的创新还可以将社会资本引入农业生产,与分散经营的家庭承包责任制相比,经营主体拥有更多的资金保障和人力支持,可以建立与农田水利的战略合作关系,衍生出农田水利设施的建设单位与产业,增强其建设农田水利设施的能力。 (二)减少了农业经营者与水利单位的交易费用 以农业生产大户、家庭农场、农民合作社为代表的生产经营主体成立以后,可以实现土地的规模经营,将细碎的土地整合起来,通过组织的扩张,借助于组织对市场的替代,变市场交易为组织内的交易,减少了交易费用,避免了农田灌溉利益的纠纷。农业生产经营体制的创新还能够培育一批具有市场运作能力的经营者,在农田灌溉中,经营者可以利用规模效应,建立与供水单位的直接交易渠道,减少政府和其他中介组织的参与,实现交易成本的下降。 (三)降低了农田灌溉成本 创新农业生产经营体制形成土地的适度集中。规模化的农业生产经营可以实现与农田水利灌溉的对接,有利于选择适合自然特点和农业种植的农田灌溉方式。农业生产经营者如果自建农田水利设施,如建设水井、池塘,则可以通过集中灌溉,提高水源的使用效率,降低单位灌溉成本;如果选择使用社会供水系统,如向水库等供水单位购买水,由于土地的适度集中,经营者为了节约用水,会修建和维护灌溉系统的终端沟渠,可以避免水资源的流失,而且减少了灌溉渠道,在一定程度上减少农田灌溉的经济外部性,这些都将降低农田灌溉成本。 三、农田水利设施建设机制的创新 (一)加快农田水利交易的市场化改造 伴随着市场机制下农业生产经营体制的创新,传统的政府主导下农田水利建设模式也必将发生转变,取而代之的将是建立在市场机制下的农田水利建设模式。在该模式下,需要培育具有市场经营能力的农田水利设施供给主体和需求主体,形成合理的市场定价机制,建立有效的监管制度。为此,需要将一些具有商业价值的水库、塘堰和湖泊等设施通过经营改制,利用承包等经营方式,将其培育成为农田水利市场供给方,组建为农业生产服务的农田灌溉公司,开发适合农田灌溉的交易渠道和平台,并引导农业生产经营者通过市场交易方式进行农田灌溉。鉴于农田水利设施具有形成垄断的条件,而且因为自然环境、农业种植因素,其价格机制极为脆弱,为确保农业生产,需要建立确保粮食安全和体现水资源价值的政府主导型定价机制。而作为水利主管部门,不再从事具体的水利设施建设和管理责任,只须负责大型水利设施、水网、渠道等设施的建设管理,而且在相对农田灌溉中还可以发挥市场监管作用,制订农田灌溉指导价格,维护市场公平交易。 (二)引导社会资本参与农田水利设施建设 在新的农业生产经营模式下,以农业大户、家庭农场、农民合作社为代表的经营者通过土地的适度集中,利用土地、人力和机械等资源的规模利用优势,可以提高农业经济效率,由于经营者参与农田水利设施的能力增强,也有意愿参与农田水利设施建设。为确保农田水利设施建设,还需要引导社会资源参与农田水利设施建设,以弥补政府投资的不足和效率的低下。针对农业生产和自然环境特点,对于水库和大中型湖、塘、堰等设施,可以吸引具有建设能力和经营能力的单位参与承包建设;对于水资源相对缺乏的地区,可以建立专业的打井引水公司、农田灌溉公司等,为农业生产经营者提供农田灌溉服务;为形成有效的农田水利市场,还可以组建专业的农田灌溉中介组织,建立供水单位与农业生产经营者的联系,活跃农田灌溉市场,提高灌溉效率。 (三)建设适合规模农业生产的农田水利设施系统 农田水利与其他基础设施不同,由于水权无法在经营者之间实现清晰的分割,导致经济外部性产生。创新了农业生产经营机制以后,可以通过土地流转的方式,实现土地的适度集中,与细碎的家庭承包土地制相比,在一定程度上降低农田灌溉成本。土地适度集中方式下的农业规模生产对农田水利设施要求不同,它要求对农田灌溉水利系统进行重新规划,使其适合农业生产的需求;而从另一方面讲,完善的农田水利也有利于促进土地的流转,实现适度规模经营生产,从某种程度上讲,建设农田水利设施系统是创新农业生产经营机制的前提。为适合规模农业生产发展的需要,政府可以通过农田水利设施系统的改造,如建设直接通往经营者承包土地的渠道,或布置适合土地规模经营的灌溉水网,降低农业经营者的灌溉成本;而在土地承包范围内,经营者可以根据农业生产的需要,设计与建设灌溉沟渠,提高农田灌溉效率,确保农业生产。 作者:鲍春生 单位:南阳师范学院 经营论文:公路经营企业风险管理论文 一、公路经营企业面临的主要风险 1.政策风险 由于高速公路收费权受时间限制,当收费期限届满而企业没有其他新建或收购的经营性高速公路项目时,将对企业的可持续经营能力和经营业绩产生重大的不利影响。如鲜活农产品“绿色通道”政策已实施数年,其对保障市场供应、稳定物价和促进农民增收都起到了积极作用,但也给公路经营企业带来通行费收入的损失。2012年7月,国务院印发《关于批转交通运输部等部门重大节假日免收小型客车通行费实施方案的通知》,要求免收春节、清明节、劳动节、国庆节等4个国家法定节假日及其连休日行驶收费公路的7座及以下载客车辆的通行费,受到社会一致好评,但是对公路经营企业产生了不小的影响,不但减少了公路通行费收入,同时也增加了公路养护成本及企业管理成本。 2.经济风险 近年来,我国国民经济稳步快速发展,运行趋势良好,很好地推动了公路经营企业的发展壮大。但是,受国际金融危机及发展结构调整等因素影响,我国经济发展存在着许多不确定因素,特别是利率、汇率的波动和通货膨胀的发生,都可能给公路经营企业带来经济损失。近年来,国家加强宏观调控,实施稳健的货币政策,同时清理地方政府债务平台,使高速公路建设依赖的“贷款修路、收费还贷”融资平台不复存在。加之钢筋、水泥等建材价格及人力成本的不断上涨,新建高速公路成本不断攀升,公路经营企业承担着越来越大的经济压力。 3.经营风险 在市场经济中,企业自主经营、自负盈亏,是市场经济的主体,其经营策略完全由自己制定,由此带来的风险也由自己承担。公路经营企业需要根据当地的经济水平、自身的道路状况及周边的交通环境,合理地预测车流量,并在此基础上制定合理的通行费定价方案。如果通行费定价不当或者实际车流量达不到预期标准,就会给公路经营企业带来经济损失。随着我国经济社会的发展及路网体系的不断完善,将会形成收费公路、普通公路和民航、铁路、水路等相互竞争的格局,这将改变以往收费公路一支独大的局面,影响公路经营企业的收益。 4.财务风险 在公路经营企业各项财务活动中,由于受内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响,在一定时期内实际财务收益可能偏离预期财务收益,从而导致损失。比如,企业借入或投入一定的资金,如果不能产生预期的经济效益,就会导致企业不能按时还本付息,使企业的盈利水平和偿债能力受到影响,企业需付出更高的代价,甚至陷入破产倒闭的财务危机之中。如2011年4月,某省公路开发投资有限责任公司向债权银行发函,表示“即日起,只付息不还本”,引发了信用违约事件。该公司在国家开发银行、中国建设银行等十几家银行贷款余额近千亿元,引发了债权银行的恐慌,最终由当地省政府出面,做出了增资、垫款等承诺,并要求企业撤回公函,才得以化解风险。 5.产品风险 公路经营企业经营的项目是为社会提供高标准的机动车通行条件,包括通行设施(高质量的公路及构造物,安全、通讯、救护、监控、收费等设施及沿线服务区设施)和通行服务(缴费服务、通信服务、安全保障以及加油、维修、娱乐等)。由于高等级公路、桥梁上的通行车辆较多、车速快,再加上天气等因素影响,可能会发生一些重大交通事故,既会破坏公路设施,也会导致堵车影响车辆通行,造成公路经营企业通行费收入减少、维修成本增加。如2013年2月1日连霍高速河南三门峡段义昌大桥垮塌事故、2014年3月1日晋济高速汽车追尾爆炸事故都造成了重大的人员和财产损失,严重影响了公路经营企业的通行费收入。 6.管理风险 以上分析的各类风险,很多都取决于公路经营企业所处的外部宏观环境。但是,与其他类型的企业一样,公路经营企业的发展要依赖于公司规范的管理制度、充足的人力资源和积极向上的企业文化。企业管理制度不规范和不完善,或者管理人员的经验、水平、能力和责任心达不到要求,都会影响企业的正常发展。 7.其他风险 由于高等级公路呈带状分布,跨度较长,易受自然因素的影响,大雪、大雾等天气都会迫使公路无法正常通行,也会影响公路经营企业的收入。一些边远山区的恶劣自然条件对公路都造成了极大的威胁,如地震、洪水、暴雨、泥石流、滑坡和塌方及其他不可抗力的自然力事件对于公路经营企业也是极大的威胁。 二、公路经营企业加强风险管理的对策 针对以上公路经营企业面临的主要风险,笔者建议采取以下应对措施。 1.建立科学的经营管理制度 按照《中华人民共和国公司法》的要求,组建符合现代企业制度要求的企业。通过完善企业法人治理结构,理顺公司与出资者、政府及债权人的关系,建立科学的管理规章制度、内部控制制度和风险管理制度;明确董事会、监事会和经营层的责任边界、议事程序和运作机制,真正实现分权制衡和对经营者多层控制约束的目的;不断完善公司的内部激励机制和约束机制,采用目标激励、竞争激励、参与激励和教育激励相结合的方法,充分调动员工工作积极性。 2.积极探索并建立企业风险评估体系 完善的风险评估体系是企业预防并控制风险的关键要素。公路经营企业可以设立风险管理委员会,负责企业的日常风险管理,协调各部门的决策、配置资源与资本。通过明确公路经营企业的性质,寻找存在风险的事项,探寻引起风险的原因,收集、分析并综合处理相关的数据,为企业提供及时、可靠的风险管理信息。健全企业风险管理文化,规范员工行为守则、职业道德标准、违规行为界限等,将风险管理的内容与员工日常管理结合起来,使风险管理成为各层级员工自觉遵守的共同行为。 3.搞好经营,提高风险应对能力 公路经营企业要从根本上防范筹资风险,最佳策略是搞好经营,提高经济效益。一是在企业现有的公路收费期限届满前,通过收购或投资其他优质交通资产、股权,或者投资具有良好发展前景的相关行业,规避经营期限风险,保持企业持续发展。如上市公司山东高速走多元化投资之路,目前已经在全国22个省、海外106个国家和地区投资、建设、经营高速公路、铁路、港口、航空、物流等,资产总额达到3000亿元。安徽省高速公路控股集团公司的主营业务除了路域经济外,还包括金融投资和房地产等领域,目前已经在北京、上海、深圳、合肥等地开发地产项目10余项。二是加强堵漏增收,严肃收费纪律,强化收费稽查,健全减免通行费管理制度,做到应征不漏。三是厉行勤俭节约。加强养护工程预算管理,降低养护工程造价。严格财务管理制度,在企业上下形成厉行勤俭节约、反对铺张浪费的良好氛围。 4.加强公路养护和安全管理 加大对公路养护的投入,实行超前养护,避免日常维护变成小修保养、小修保养变成大修工程,确保畅洁绿美,充分发挥高等级公路安全、便捷的优势,吸引更多的客源和货源。建立收费站遇到重大事件和突发情况及时上报制度,落实24小时值班制度,坚持雨雪雾天上路巡查。对公路上发生的交通事故应尽快疏通,对事故造成的路产损害要及时索赔,并与交管部门联系,配合其尽快处理交通事故,保障车辆通行,将重大交通事故带来的损失降到最低。 5.大力争取政府相关部门支持 积极加强与政府有关部门尤其是交通、财政、税收、物价部门的联系沟通,争取相关优惠政策。注意收集政府的相关政策信息,加强对有关方针、政策的研究,及时做出相应的经营决策。对于公路收费标准,可以通过专题研究,根据项目的经营成本、投资回收期及物价水平的变动情况,及时向政府相关部门提出合理的收费标准调整申请,以保障公司收益水平的稳定。 作者:葛新科 单位::陕西省交通厅交通发展研究中心 经营论文:连锁经营企业人力资源管理论文 1连锁经营企业人力资源管理 随着连锁经营的迅速发展,学者们开始关注连锁企业经营问题,其中一个重要领域就是连锁企业人力资源开发与管理。Sorenson Sorensen认为,连锁经营方式有助于企业创造财富,帮助零售行业和服务行业企业扩大市场业务份额,但是实施连锁经营必须有效平衡企业集中化和标准化管理与适应当地市场特殊性之间的关系。他们从组织学习的角度提出,采取直营和特许混合经营的连锁经营企业可以实现这种平衡,从而影响连锁经营企业的绩效。Simon等研究认为,连锁零售企业可以通过改进销售人员学习水平而增强企业的组织学习能力,从而有助于发掘企业的潜在竞争优势。连锁经营企业个人学习可以积极地影响组织学习与组织学习文化。在国内相关研究领域,刘善仕等调查了我国83家连锁经营企业人力资源实践状况,认为,连锁经营企业人力资源实践与公司利润率之间存在显著的相关性,但在如何配合企业经营战略方面,连锁经营企业的人力资源实践存在很大不足。 大多数连锁经营企业实施低成本的战略,雇用低技能、低教育水平和低培训的员工。连锁经营企业人力资源职能担任传统“人事”的角色,而不是战略伙伴;沈东军、陈传明探讨了连锁经营企业销售类人员的特点以及管理这类人员所面临的主要问题,提出了改善连锁经营企业销售人员绩效的激励策略;刘莉以连锁经营企业人力资源获取、保留、发展模型,构建了完整的人力资源管理体系,提出连锁经营企业人力资源管理要把好“素质关”“、流失关”“、愿景关”。综合来看,现有文献对于战略人力资源管理以及连锁经营企业人力资源管理的研究都取得了许多成果,但是,基于战略人力资源管理观点研究连锁经营企业人力资源管理和开发策略还须进一步深入。 2连锁经营企业人力资源管理存在的问题——基于战略视角 2.1员工流失率高,人员素质偏低,不利于连锁经营企业长远发展 2008年,中国连锁经营协会进行了一项全国范围连锁经营企业人力资源状况调查,参与该次调查的企业员工,约20.9%具有大专文化程度,约14.8%具有本科学历,仅2.6%为研究生以上学历,其他均为中专和高中及以下文化程度。这表明,连锁经营企业员工学历层次整体较低,在行业技术水平不断提高,新技术广泛采用的形势下,员工综合素质亟待提高,才能适应连锁经营企业长远发展对人力资源的要求。该次调查还显示,2007年度行业内企业中层管理人员的平均流失率为5.4%,基层管理人员的流失率为18.65%,收银员、理货员、防损员、仓储员等基层员工的流失率则更高。员工流失是我国连锁经营企业人力资源管理面临的一个棘手问题,影响了连锁经营企业的持续发展。 2.2缺乏人力资源规划,招聘程序简单,人力资源积累不足 近年来,为不断扩大市场份额,我国连锁经营企业普遍保持高速扩张态势,人员需求大,加之部分岗位员工流失率居高不下,企业人力资源部门面临很大的人员招聘压力,连锁经营企业很少基于长期经营战略以及门店拓展计划和组织需求制定人员招聘、储备、培训、考核和晋升等长远规划。企业招聘员工,多是为满足新增门店急需岗位以及员工流失岗位,很少能做到有计划地提前储备人才。为节约成本,连锁经营企业往往简化招聘程序,只进行简单面试,而缺乏对于应聘者的全面考察。甄选标准上,企业通常关注是否有相关工作经验和相关工作技能,较少关注应聘者的才能与素质。不完善的招聘程序降低了企业招聘效果和人力资源积累水平,影响连锁经营企业的长远发展。 2.3忽视员工培训,缺乏完善的培训体系 从现状来看,大多数连锁零售企业对员工缺乏战略性的系统培训。企业没有结合行业特点及企业自身的经营管理经验建立起一套实用的企业培训体系和方法,加之员工流动率太大,导致企业培训投入意愿不足。依据前述连锁经营企业人力资源状况调查,受访企业培训预算年平均值约87.4万元,这些经费对于拥有大量员工的连锁经营企业而言,可谓杯水车薪。有调查显示,连锁经营企业对于管理人员的岗前培训和正规培训都很薄弱。 2.4绩效考核制度不适应企业发展战略要求 很多连锁经营企业对考核的认识有偏差,绩效考核不科学,流于形式,没有把绩效考核作为提升管理水平、实现企业战略目标的手段,而仅作为对员工进行薪酬奖惩的依据。2009年,中国连锁经营协会实施的绩效管理和能力建设专题调研显示,大部分企业建立了绩效管理基础架构,但缺乏信息系统保障发挥其最大效果;大部分企业在绩效考核时,关注滞后性、短期指标,如收入、利润等财务性指标,而忽视前瞻性、战略指标,如客户、运营和学习成长等指标。绩效考核方面的短视影响了连锁经营企业长期可持续发展。 2.5缺乏有效的激励机制,不利于激发员工潜能,影响企业竞争力连锁经营企业人才流失的主要原因之一在于缺乏有效的激励机制。目前,本土连锁经营企业员工薪酬偏低,但工作时间较长,工作量大。许多本土连锁经营企业为控制成本,还存在薪酬体制不合理,薪酬支付不及时,社保基金缴纳不足等现象。前述连锁经营企业人力资源状况调查显示,2008年,受访连锁零售店(店面面积3000~5000m2)店长平均年薪仅为5.6~8.4万元,相对其他行业偏低,缺乏吸引力。此外,大部分连锁经营企业内部晋升、加薪和奖金等激励空间有限,对充分发挥员工的积极性、主动性和创新性及潜能不利,也不利于员工积极参与管理。 2.6连锁经营企业缺乏具有凝聚力的企业文化,企业战略难以实现 我国许多连锁经营企业没有形成以人为本的企业文化。企业往往受短期利益驱使,将员工特别是基层员工视为执行经营活动的工具,却忽略了企业对于员工的责任,员工感受不到企业的重视与关注,甚至发生损害员工权益的现象。这导致员工对企业缺乏向心力,降低了工作积极性和主动性,影响其服务质量。员工参与在当前中国连锁企业人力资源实践中并没有得到广泛运用。因此,培育具有凝聚力的良性企业文化,提高员工对企业文化的价值认同感,鼓励员工参与,是增强企业发展后劲、实现连锁经营企业战略发展目标的关键环节。 3基于发展战略,完善连锁经营企业人力资源管理 3.1建立科学的战略人力资源规划,完善招聘机制 连锁经营企业应根据自身发展战略和经营目标,评估现有人力资源状况,建立科学合理的人力资源规划。第一,根据连锁经营企业的发展战略,进行人力资源总体规划,包括某一个特定时期人力资源管理的总目标、总政策、实施步骤等;第二,针对连锁经营企业未来的扩张计划和门店增加数目,制定长远人员储备计划和具体人力资源业务计划,包括员工招聘、储备、培训和激励计划等。苏宁公司就很重视战略人力资源规划。针对企业快速发展的情况,苏宁以公司战略规划为中心,制定人力资源管理战略目标及规划,预测、估计和评价企业未来对人力资源的需求,加强人才招聘与储备工作,从而有效满足了企业高速发展对于人力资源的需求,减少了人才缺口。基于发展战略的需要,连锁经营企业在招聘面试时,除了关注应聘者与职位是否匹配外,还应综合考察其才能和素质,更要考察应聘者的价值观念是否符合企业优秀价值观,应聘者的发展期望能否在企业得到满足等因素,确保招聘的员工可以长期为企业服务。在门店人员的招聘选才方面,连锁经营企业可以借鉴麦当劳及苏宁“适当而非优异”的选才标准,提高员工的工作适用性以降低离职率。 3.2完善培训体系,加强战略导向的员工培训 培训是企业的战略性投资,关系到企业长期竞争优势的确立。连锁经营企业应根据战略发展需要,结合员工职业发展规划,建立完善的人力资源培训体系,加强战略导向的员工培训,并将培训与连锁经营企业各个领导阶层的培养机制结合起来,提升企业内部组织优势,增强连锁经营企业的优秀竞争力,帮助企业实现其战略目标。连锁经营企业的培训可以立足于企业在经营理念、经营管理、企业识别系统和经营商标以及商品和服务标准等方面所具有的高度一致性特点,将新员工送到分店顶岗见习或者派老店有能力的员工到新店指导和训练新员工。通过这样的方式,连锁经营企业将可能在企业系统内成功培养出各级员工,从而保证连锁经营企业的统一标准化经营。连锁经营企业在培训时,要结合企业发展需要,针对不同层次的员工,采取多样、灵活的培训方式,丰富培训内容,提高培训的针对性和实用性。比如理货员培训应强调操作、店长培训应强调管理、企业高层培训则应强调决策和对于行业趋势的研讨。 3.3完善绩效管理,建立战略性绩效管理体系 连锁经营企业应根据战略发展需要,结合员工自身的能力,建立战略性绩效管理体系,将连锁经营企业的战略目标与绩效评价系统有机结合起来,以使企业战略目标转变为具体的绩效目标和评价指标,通过有效的绩效考核,确保企业发展战略得以实现。连锁经营企业总部应建立一致的绩效考核指标体系,以对各个分店实施统一、有效的考核,确保各分店运营标准化,树立连锁经营企业统一的形象。在确定考核指标体系时,连锁经营企业不仅要关注财务性指标,更应该关注诸如客户满意度、品牌认可度、服务达标等前瞻性战略指标,以确保各连锁分店在运营中能够有效贯彻企业的长远发展战略,避免因短期行为而损害企业的整体、长远利益。在实施考核时,连锁经营企业应该根据不同岗位特征采用合适的考核方式,针对岗位特点合理地选取关键业绩指标,运用有效的绩效考核来激发员工工作潜能,并通过绩效考核将员工个人发展目标同部门目标、分店目标乃至连锁经营企业整体发展战略目标紧密联系,从而提高员工绩效,增强企业的竞争力。 3.4完善连锁经营企业激励机制,加强战略导向的人才激励创新 加强连锁经营企业人力资源能力建设,必须建立健全激励机制,加强战略导向的人才激励创新,激励员工自觉开发符合组织需要的潜能,吸引更多优秀人才,以实现连锁经营企业的长远发展战略。连锁经营企业应该建立战略性薪酬福利机制,根据企业发展战略,结合内外部环境及资源状况,选择恰当的薪酬福利策略,系统设计薪酬福利体系并实施动态管理,以促进连锁经营企业战略目标的实现。连锁经营企业可以针对不同用工形式,实行不同的计酬形式;应该在目标管理的基础上,对员工进行公平合理的绩效考评,依据考评结果确定员工的薪酬级别和上涨幅度;在及时发放薪酬的同时,足额缴纳各类社会保险金,为员工提供有竞争力的福利保障。在薪酬之外,连锁经营企业还可以基于企业发展战略,实施富有吸引力的员工激励机制。如学习沃尔玛的员工利润分享计划和损耗奖励计划,与员工分享经营收益;有的连锁经营企业给予门店店长等重要员工或表现优异的员工特殊激励,如将门店经营管理权承包给店长,或对其给予分红权,甚至直接给予股票和期权激励等。这些措施将有利于连锁经营企业长期留住和吸引优秀人才。连锁经营企业还应该加大精神方面的激励力度,通过建立标准化的晋升通道,开展具有激励性的评比活动提升员工的职业成就感、荣誉感。员工参与是最佳人力资源实践的重要内容。鼓励员工参与管理,有助于提高连锁经营企业员工的工作积极性,增强员工对于企业的归属感,使组织获得更高的绩效。 3.5构建具有凝聚力的企业文化,营造良好的组织文化氛围 文化是企业持续发展的灵魂。连锁经营企业是劳动力密集型企业,人员规模庞大,应该构建以人为本,具有凝聚力的企业文化,突出连锁经营企业的特色,将员工个人利益、发展愿景以及价值观念与企业利益、发展战略和价值观相统一,以充分发挥员工的潜能,增强企业的向心力,保持连锁品牌持续竞争力,确保连锁经营企业战略管理目标得以实现。此外,连锁经营企业要保持长青,实现以同一品牌体系运营,抬高竞争者复制、模仿的门槛,就要通过强有力的企业文化将各连锁成员融合到共同价值观体系中,促使整个体系团结、协调一致,依靠优秀的企业文化保持持续的竞争优势。 作者:唐华茂 刘利霞 单位:北京物资学院 经营论文:森林经营策略及资源培育措施 本文作者:王永明 单位:吉林省通榆县林业局 在我国,对森林培育的专项投资有限,而且很难做到稳定投资。由于资金的短缺,造成了很多项目的中途搁置,尤其是一些经济相对落后的地区。另一方面,资金的短缺使森林的抚育工作难以及时开展,对森林的保护和发展产生了很大影响。 尽管我国在人工林建设方面采取了很多措施,但是最终却难以保证林木的质量。造成这种问题的主要原因是在幼林的生长过程中,缺乏相应的抚育措施,一些地区为了应付林木成活率的检查,加大林木栽种密度。这也导致幼林很难顺利生长到成林阶段,影响了森林经营工作的整体效果。 为了保证森林资源的合理开发,加快森林资源的培育步伐,需要从不同的角度采取适当措施,保证相关工作的顺利开展。森林培育是保证森林规模的关键,同时也是一个需要长期坚持的复杂工程。建立健全稳定的森林培育机制是实现目标的重要部分。 不同的地区,应该科学分析本地区的实际情况,从实际出发,明确本地区的森林质量、经济状况以及自然的条件等,建立一套完整的体系[3]。制定本地区森林发展计划,包括森林资金的投放、森林的培育方向等内容。根据体系的各部分要求扎实进行各项工作,保证各项工作落到实处。 在我国传统的森林评价机制中,对具体的调查地区划分的不够细致,没有做到对山头和地块的具体调查。因此,为了适应当前森林发展工作的需要,应该建立新型的科学的评价机制。对森林资源进行调查规划时,将相关区域内的森林覆盖问题进行细致调查,明确每个山头的林木培育方向,并建立和完善数据库,方便整体的规划和查找。通过这种科学的评价机制的建立,可以明确不同地区的适合的林业发展方向。 在森林的建设工作中,往往对森林的抚育工作缺少应有的重视。在林木的质量方面也难以达到要求。因此,需要建立和完善针对森林抚育工作的监管机制。加大对森林的抚育重视程度,提高抚育工作的时间和质量要求,并将森林的抚育水平纳入考核体制[4]。建立对森林服务工作相关的奖惩制度,促进我国森林抚育工作的顺利开展。 森林的保护和经营工作是一个长期的过程,每隔一段时间需要对森林资源的整体情况进行因此全面的调查统计。在具体的调查过程中,要注意调查数据的真实性和全面性,要保证调查得出的数据有较高的参考价值,避免形式主义。另一方面,对调查得出的数据进行系统分析,根据分析结果,不断完善和修改工作中的问题,同时改进森林的经营方案,为今后的经营做好理论准备。 森林资源是会带来巨大的经济效益,对其合理的开发和经营工作也需要长期的进行[5]。在实际的工作过程中,需要涉及很多不同的方面、不同的关系。因此,需要对森林资源的开发经营提供政策上的扶持。政策方面的倾斜可以促进产业结构的调整,保障相关工作的顺利开展。同时,对影响正常工作、危害国家森林资源的人员的处理提供法律保障。 森林资源无论对于我国的生态环境还是经济发展,都有十分重要的意义。森林经营工作是一个长期的、复杂工作,需要注意和思考许多方面。通过不断的改进,可以加快森林经营技术的推行进度,为森林资源的培育提供良好的保障。因此,我们要不断改进和完善森林的经营技术,为我国森林资源的永续利用奠定稳定的基础。 经营论文:都市森林发展经营理论思索 本文作者:定明谦 白应统 王伟 目前,城市森林的实践和研究在我国厦门、杭州、上海、哈尔滨、广州、重庆等许多城市已经广泛展开,并在社会各界引起关注。城市森林的概念比较有影响的概念就是把城市森林作为一个与城市体系紧密联系的,综合体现自然生态、社会生态、经济生态和谐统一的庞杂的、多功能生物体系。尽管国内外学者因研究角度不同,定义有所差异,但基本目标一致,蕴含了现代林业建设理念,强调城市森林的多功能,突破了过去长久以来以城市市区绿化、美化为目标的狭义的城市森林理念,发展成为城市生态系统服务的主要内涵,由单一功能经营向森林三大效益全面利用过渡。城市森林的多功能性我们站在可持续发展的高度,对林业可持续发展的要求看,我国亟待从追求森林单一功能的分类经营向现代多功能林业经营思想转变,城市森林要应充分挖掘森林应有的生态、经济和社会三大贡献的潜能,服务我国现代化建设。城市森林处在人口高度密集、人工景观高度集中的城市化地带,呈现高度碎片化,分布也很不均匀。城市森林,无论是人工林,还是天然林,受人为因素影响甚大,受大气、土壤、水污染等环境压力甚大。无论是在外观形态、组成上还是在功能上,都表现出不同于一般森林类型的特点。加之长期以来片面强调以城市森林视觉美化效果的绿化模式为主,因此无论是在组成上还是在功能上,都难说是某一单一功能的森林类型。为了突破、摆脱过去的理念,有的城市就提出多类型城市森林的模式,如杭州创建的生态林、产业林、景观林“三林”一体的城市森林模式。长期以来,城市建设非常重视高楼、交通、电力、宾馆饭店、商场等常规的基础设施建设,也取得了巨大的成就,但随着城市发展水平的提高和人们环境意识的增强,评价一个城市的综合竞争力除了这些常规的指标以外,还要考虑城市的生态环境、低碳环境、人文环境、幸福指数等。因此,城市森林建设不仅仅是城市美化、绿化观念的转变,已经成城市里有生命的,有多功能作用的,全面提高城市发展品位,体现城市发展潜力的形象指标。 研究表明,城市森林能净化周边环境。分布于工厂、高楼大厦、居住密集区、公路两边的森林,首先它是非常好的灰尘集贮器。据监测,每公顷针叶林每年可滞留40吨灰尘;每公顷阔叶林每年可滞留100吨灰尘。二是吸收、降解二氧化碳,同时释放出氧气。据测定,每公顷森林每天可以从空气中吸收220公斤~280公斤二氧化碳,同时放出180公斤~220公斤氧气。三是吸收工业废气。据研究,以“通透型”林带为工矿企业隔离的地区,空气中的污染物减少程度为:二氧化硫<14%,一氧化碳<37%、酚<36%、灰尘<64%;以“浓密型”林带其污染物减少的程度为:二氧化硫<30%、一氧化碳<35%、酚<29%、灰尘<64%。四是改善小气候,增加空气湿度,减轻或消除热岛效应,降低能耗。五是阻碍气流、降低风力。同时,也阻滞了其中的污染物扩散。六是降低噪声。因此,城市森林越多,生态调节功能越大,对城市生态安全系数也越大。城市森林的经济功能,可分为直接经济功能,间接经济功能两大类。直接经济功能,其效益主要表现在苗木、果实、木材、药材、花卉的生产及公园、生态旅游等上。间接经济功能,其效益主要在调节气候、碳汇效益、遮阳防风、低碳节能、固土保水、净化空气、防治污染、减少损失上。如天津市根据其森林面积、蓄积量、生态效益(如净化率、碳汇率、节能减耗)与社会效益(如生态旅游、娱乐休闲、公园收入等)的各项指标评估,其城市森林创造的年效益1.46亿。 城市森林的众多功能中,社会功能是最明显被人们享用的。市民们的晨练、日常的休闲娱乐、游园聚会、文化教育、科学普及等精神生活的需要、使用都离不开它。当今,人们对生活环境要求也越来越高。森林进城入村、进社区、进工厂、进校园、进军营———城市中日渐兴起的森林,其多样性给城市带来变化,让许多城市更加亮丽宜居。森林、林木的林分(组成)、枝叶、花果的不同形态、色彩、芳香和树形风格,构建了一批批绚丽多姿的森林景观,丰富了城市的内涵,让人舒适、愉快、心旷神怡。森林具有净化空气和水的功能,特别是制造出来的大量负氧离子,能调节人体的生理机能,改善呼吸和血液循环,减缓人体器官衰竭,对多种疾病有辅助治疗作用。森林还对人们的心理健康产生积极的作用。科学家研究表明,在人的视野中,绿色达到25%时,就能消除眼睛和心理的疲劳,使人的精神和心理感到舒适,城市居民每周进入森林绿地休闲的次数越多,其心理压力指数越低。因此可以说,城市森林呵护着城市居民的身心健康。是城市居民健康幸福的重要源泉,也是评定城市生活品质的重要指标。 城市森林在经济社会发展和人类文明进步中的地位和作用越来越突出,森林与城市紧密相关,它的服务对象是城市。当前,全国城市建成森林覆盖面积达149.45万公顷,城市绿地率34.17%,达国家要求“林在城中、城在林中”的城市还甚少,截至2010年我国“国家森林城市”总数仅30个,城市森林建设的任务还很艰巨。发挥城市森林的多功能理念唤醒全社会的生态文明意识大力宣讲城市森林多功能理念,强调城市森林生态经济发展是多功能林业经营的优秀;强调森林的多功能经营理念既是森林三大效益一体化经营。这种生态经济发展模式,可以较好地解决兴林与为民、生态与产业、保护与利用矛盾。人们应清楚,只有森林能做到生态系统可持续发展经营;只有发挥城市森林多功能作用,扩大城市森林面积,才能保护森林,保护城市的持续发展。我们要大力宣传教育,积极引导人们树立“爱绿、植绿、护绿、兴绿”的社会责任和意识,努力在全社会形成发展森林、爱护森林、保护生态的良好风尚。政府要始终坚持“生态立市、种树为先”,把城市森林建设作为第一要务来抓,走“城市森林全民建、城市森林全民享”综合经营管护之路。城市森林多功能经营之策城市森林建设要依其科学的“多功能森林经营”理念,形成政府主导、部门负责、市民参与建设格局。按照履行义务,形式多样化、渠道多元化、时间常年化的要求,完善组织机制,深化城市森林建设内涵。按照科学发展和城市有机更新的要求,水、电、路、桥等城市基础设施与森林、绿地同步建设。尤其是北方城市,要收集雨水,回收中水,创造条件,加快推进城市森林建设步伐。#p#分页标题#e# 要协调处理好社会各方利益,大力实施借地绿化、拆房建绿、见缝插绿、破墙透绿、废硬改绿、立体栽绿、合理播绿、全民植绿等一系列举措,增加森林覆盖率,提高林木质量,提高城镇绿化档次,规模化推进城市森林建设。要注重森林的多功能,实现四转化,从注重绿化率向注重林木覆盖率转化,从注重视觉效果向注重生态效果转化,从注重绿化用地面积向注重绿化空间转化,从注重建成区绿化向注重城乡统筹绿化的跨越发展转化。达到生态经济共赢、人文景观相融、城市乡村互动的城市森林建设、科学经营的新模式。城市森林的管理管护之见城市森林的多功能性不仅体现在整体上,也体现在每一块林地上。我们应因地制宜的建设城市森林群落。营造、管理、保护要结合实际,灵活多样。城镇的环境状况具有高度的异质性,不管是历史悠久的文化名城,还是新兴的工业城镇,都可以根据主要用途的差异把整个城区划分成不同的功能区,也可以根据污染程度的差异划分成不同类型的污染区,选择不同的树种,提供特殊的生态功能。同时,城市居民对城市森林的需求也是多种多样的,要能够提供丰富多彩的景观效果,提供旅游休闲的森林环境,提供科普教育的基地等等。 城市森林中人的活动最为频繁,由于城市居民从事体育锻炼、野餐、野宿、采摘等活动而造成土壤板结,地被植物或树木受伤害,森林病虫危害随着活动的频繁而增加入侵几率。除了要采取相应技术措施以外,还要教育市民“爱绿植绿护绿兴绿”,保护好我们的城市森林。经营和管护城市森林,要依靠广大市民。要加快深化林权制度改革,动员各城市建立新型管理机制。广泛发动社会各界积极参与植树、社区绿地管护、“三包”门前绿地、购买碳汇、捐赠绿化资金,建植共建林、纪念林、认养林等活动,认养古树名木,设置屋顶绿化、立体绿化,多形式推动增树添绿。推进城市森林建设,使其发挥多功能作用。总之,我们要大力宣讲现代城市森林多功能经营理念,要充分认识到发展多功能城市森林是对社会的最大贡献。推进城市森林的建设,要构建分布自然、结构合理、功能高效,景观优美、特点鲜明并能经受一定强度人为干扰的城市森林生态体系。 经营论文:企业经营重要性金融管理论文 一、金融管理在企业经营管理中的主要作用 从本质上来讲,企业的经营活动其实具有金融活动的特征。企业作为商品生产和流通的主要阵地,其主要的职能就是负责商品的生产和流通,其经营的过程就是对商品价值生产的过程和对商品价值实现的过程。而在商品生产或实现价值之前,企业需要提前垫付商品的价值作为启动资金。在现代商品经济中,商品价值的表现形式几乎只有货币这一种形式,而企业只有在拥有了一定的货币资金的时候才能通过各种支付的方式获取商品所需的材料、设备等,也才能够支付企业员工的报酬,这是整个企业经验的流程,最终实现了劳动者与劳动资料的结合、与劳动对象的结合。决定企业经营成败或者运营效果好坏的主要标志就是要看企业最终是否能够让其所生产的商品实现它的价值,而商品价值实现的标志就是能够将商品转化为一定的货币资金,这种货币资金应该超过企业之前垫付的启动资金,原因就是商品的价值增长是商品生产的本质和内在的要求。因此,整个企业的生产过程就可以表现为企业垫付、定量的货币资金、支付企业员工的工资和购货款、商品的生产和销售、获得超过垫付资金的货币资金。由此可以看出,企业的经营活动在很大程度上是依靠货币资金的流通和筹集等展开的,这一点正好是金融活动的本质特点。综上所述,企业经营管理者在管理企业的同时其实是企业的金融管理,因为企业管理的过程中方方面面涉及到了资金问题,金融活动既是企业经营管理的前提,又是企业顺利发展的保障。 1.企业经营管理的前提条件是进行相当数量的资金筹集,一般有三种形式的筹集方式:首先是企业经营者自有的资金、其次为银行贷款所得的资金、再次是通过向金融市场以负债的形式进行融资。首先,企业自有资金融集的主要方式就是发行股票,因此必须要了解股票的性质和作用,了解股票发行的时机和价格,以及遵守股票发行的法规等。其次,企业向银行贷款的资金,企业必须要了解银行信贷的方针和政策,以及贷款的原则、期限、利率等问题。最后,企业以负债的形式融资,企业需要懂得股票发行与买卖的方式。如果以上的资金筹集不能顺利进行,那么企业的金融管理也就无法顺利进行。 2.在企业进行投资的过程中有很多方式可以选择,比如扩大企业的再生产的方式进行投资,或者通过购买股票债券的方式投资,再或者以信托的方式进行投资,这就要求企业必须深入了解和研究金融市场的变化情况,尤其是各种有价证券的收益及利率变化,适时买卖,避免因为决策的失误而造成资金的损失。 3.企业作为我国国民经济的主要组成部分,如果想要顺利的生产和经营,就需要通过企业自身的不懈努力来维护国民经济的稳定发展。因此在企业经营管理中应该严格遵照我国国民经济有关金融管理的规定进行,做好现金管理以及结算管理等金融管理工作,协调好企业发展与国民经济增长之间的关系。 4.由于当前经济环境的错综复杂,因此企业在生产经营的过程中难免会遇到各种各样的阻碍,使企业经营不顺畅,产品滞销、物资积压,或者证券投资失利等,甚至出现企业亏损或者倒闭的现象。为了避免这些问题的出现,要增强企业应对各种天灾人祸的能力,保障企业的正常运行,最有效的方式就是企业通过购买保险,按照保险要求的方式进行管理,当然保险管理又是金融管理的一个重要方面。 二、提高金融管理在企业经营管理中运用的主要措施 1.企业的金融管理应该设置专门的管理岗位和专业的管理人员。由于企业的收款工作任务比较艰巨,因此企业的贷款回收应该设置专门的负责人和管理人员。比如在一些食品类的企业应该设置专业的金融管理科,并招聘专业的人员进行负责,明确责权利务,观察其资金的债务比率以及资金周转的比例,检查其流通自己的运转是否正常运行。针对以上情况进行分析并制定出分析表,将企业负债超过信用期的原因以及将要采用的回收方式都写清楚,坚持稳健的原则。 2.规范企业的预算以及编制的工作。预算质量的好坏直接影响一个企业未来的一切活动,是企业绩效的主要因素。因此要对预算编制问题重视。一是要加强预算编制的前期工作,比如调查取证,预算编制的基础必须要有客观的依据,要真实有效。二是一旦预算编制做好就不能随意的更改调整,如果有特殊原因需要调整修改,也要有一定的科学依据,遵照科学的程序进行调整,加强预算对资产管理的约束能力。三是对于一些虚报或者谎报预算的应该采取严厉的惩罚措施,绝不姑息。在预算编制的过程中务必要保持公平公正、透明以及中立的立场进行,不能被外界的环境所影响。四是预算要尽可能详细地记述,这样不仅有利于对企业各部门的考核,还有利于对企业各部门工作的指导,形成对下属部门的约束,从而调高企业资金管理使用的有效性。 3.加强企业财务信息管理的建设,提升企业精细化管理的技术水平。当今是信息化的时代,信息技术的发展为企业进行统一集中管理财务提供了有力的条件。积极推广企业财务信息化的管理建设不仅是企业探索资金集中统一管理的有效措施,而且是目前加强企业管理、深化企业的改革并建立现代化企业管理机制的一项重要的任务,不仅有利于企业内部资金的管理,还可以提高企业对资金使用的效率、降低企业的资金使用风险,更重要的是对于提升企业的优秀竞争力,参与国际经济竞争具有十分重要的现实意义。因此,将精细化的管理引入企业的管理中,摆脱传统企业管理中复杂的工作量,将财务人员你的主要工作重心转向对财务数据的分析中,为企业成本管理和预算管理做好准备工作。 4.为企业制定合理的信用政策。企业的财务部门通过对市场经济的深入调查与研究,确定将要购货单位的产品质量、品牌效应以及资金运行状况、社会担保能力和单位的社会效益、经济效益的等,并对这些企业或者单位进行等级的划分,作为下次经济往来的参考,防止盲目的信任与赊销,杜绝贷款的流失。 三、结语 一个企业的成败在很大程度上取决于管理者的能力和水平,一个优秀的企业管理者同时应该是深谙金融管理的企业家。因此,一个企业金融管理的水平如何,从侧面反映了企业管理者的水平,只有管理者对整个经济市场或者以金融为中心的市场经济能够做出准确的反映,那么才能使企业在竞争中有一席之地。 作者:阳戌萌 单位:西南财经大学 经营论文:财务风险控制企业经营论文 1财务预算在企业之中的重要性探讨 1.1促成企业经营目标的实现 企业的生存和发展的过程中,其总目标(包含企业决策要求、发展路线和经营方针)起到了十分关键的作用,但是企业的总体目标并不能够直接作用于企业的经营生产之中,需要将企业的总体目标进行相应的分解,符合整体的总目标,指导公司与企业内部日常生产的一系列工作,这便是财务预算进行的目标的确定,财务预算对于目标的分解以及确立可以通过针对企业经营活动的目标市场的调查和预测,然后根据企业的实际以及预测的生产技术能力,确立企业的利润目标。财务预算能够对于企业生产的各项经济利润、成本和目标作出估算,并且利于有效提升企业管理的策略,提高企业的经济和社会效益。在实际的企业经营以及管理之中,与企业相关的生产目标和生产计划并不是单一的,是多重而复杂的。所以,企业相关的目标不得不依据预算进行门类、层次的分割和确立,实现有层次地表达企业目标的目的。所以,在企业的生产中,依据企业的各个不同行为,根据预算的类别,比如销售、固定资产、生产费用、成本费用,把每个这些总目标分解到各个部门的具体目标之中。使得企业内部相关的人员能够了解自身部门在总体目标之中的地位,承担相应的企业生产责任,并且依据企业的财务预算来整理自身的活动,实现自身的小目标,最终促成企业的大目标的实现。 1.2有利于企业各部门之间的协调 因为企业的每个部门之间的发展有着各自的特点,所承担的工作有着明显的差异,但是企业内部不同的部门对于企业实现经营管理目标有着非常重要的作用。部门之间的差异性必然引起企业的部门之间经营与管理的矛盾与冲突,所以要将企业的部门进行划分,然后按照预算整合企业部门之间的工作与经营,如若缺乏一定的整合以及管理,很容易使得企业部门之间的经营与管理出现混乱。 1.3有利于绩效考核 财务预算目标的实现过程中,重要的一点便是需要实现财务预算相关的绩效考核,财务预算相关的绩效考核是企业内部员工进行晋升以及发展的重要的目标。财务预算具有优化目标的功能,对企业的经营与管理有着很好的指导作用。在进入实际的生产经营活动时,在企业的实施阶段,可以保证预算的严格实施,并且预算能够实现预测情况和实施的实际情况进行对比。若出现一定程度的偏差,经营者便可以将偏差控制在一定的范围内,并分析出现偏差产生的原因,及时修正经营活动,从而实现经营活动可控制。 2会计预算在企业经营管理之中实现的有效措施 2.1根据企业发展战略确定企业预算管理目标 以企业战略目标为基础进行企业财务预算管理,可使企业把眼前利益与长远发展有机结合起来,促进企业的可持续发展。没有战略意识的财务预算就是企业的短期行为,就会失去正确的方向,不可能增强企业的市场竞争优势。因此,企业在开展企业财务预算管理之前应明确自己的战略目标,围绕企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施。在此基础上编制各期的预算,使企业各期的预算前后衔接,避免预算工作的盲目性。企业的财务预算管理从属于企业的战略管理,而不是简单的企业预测的战术和方法。企业的战略导向、战略目标将直接决定预算模式的选择,决定预算重点及其需要从哪方面进行重点保障,决定预算目标如何具体确定。财务预算只有这样定位,即定位在企业战略目标上,预算管理才能有生命力。因此,企业要实行财务预算管理,必须根据市场环境和企业的现有资源,制定企业的发展战略,确定企业的战略目标,把握财务预算管理的正确目标和方向。 2.2建立健全企业的预警机制 企业的经营管理也是实现会计财务预算管理的重要性,其实践的重要表征在于建立预算机制。管理者对于预算的管理以及预警机制要进行分析和考证。企业在实际的经营与管理之中,按照月份进行资金预算情况的比对和分析。从而确定资金的流动与资金预算之间的差异。然后相关的经营与管理人员,将其中的差异进行分析和通报,并且提出相关的加强财务预算管理的措施,这样便可以提升资金预算管理的执行效果。 2.3加强责任控制,做到部门各司其职 会计预算中比较重要的目标以及管理实践便是财务部门相关责任和部门角色的定位和确立。财务部门为了能够更好地实现财务管理的职能和责任,需要将部门的预算管理的职责进行一定程度上的细化和落实,具体表现为财务部门实现财务部门的责任,业务部门实现业务部门的责任,加强彼此之间互相联系,并进行财务相关的预算资金的分析和整合,隔日对资金进行准确的预算,实现两个统一,确定资金流动和支付的准确性。企业的经营与管理者,应该对企业内部的相关的本月和非情之中的资金的流动进行比较严格的控制,并且实现财务部门能够平衡每个月份控制的目标,调整资金预算超过的部分。 2.4制定科学的考核制度,优胜劣汰 会计预算管理中重要的部分便是对于会计预算的相关的问题进行监控和管理,在企业的经营与管理之中,往往存在着一定程度的懈怠。如果执行预算的企业管理者,倾向于制定较为宽松的预算标准,会造成企业经营管理中某个项目的使用资金数目超过预定的预算资金的范围。因此,会计预算能够对企业的经营与管理有着一定程度的控制作用,把此项内容列入绩效考核之中,依据此种表现作为最后对于企业员工进行相应的任命依据。 3结语 会计预算管理是企业经营管理中比较传统但是很重要的企业经营管理办法。在具体的实践中会存在很多会计科学技术方面的难题。所以在实际工作中需要明确企业会计预算管理在企业经营管理中的作用,然后从企业的经营管理出发探讨会计预算在企业的经营管理中的实现途径。会计预算本身具有着比较强的计划特征,此种特征是能够支撑企业的经营管理有序发展的持续动力。伴随着企业的经济发展,会计预算在其中占有越来越重要的作用。企业要在做好相关的全面预算管理的工作的前提下,提高企业的经营管理的效率,实现利润最大化。综上所述,财务预算管理在企业中的地位和作用正在日益提高。当前,企业普遍面临成本过高、长期亏损、资金周转不灵、经济效益低下的不利局面。加强企业财务预算管理,充分发挥财务管理的功能和作用,对于企业摆脱困境具有十分重要的意义。这也是社会主义市场经济的客观要求,是改善企业财务状况、加速我国有企业向现代企业转制和提高企业经济效益的必由之路。 作者:孟凡梅 单位:匠人规划建筑设计股份有限公司河南分公司 经营论文:管理人才企业经营论文 一、完善经营管理人才选拔机制 在人才选拔之前,首先考察的就是工作积极性高,思想道德素质过硬等因素,真正把想做出一番事业,上进心强的优秀经营管理人才选拔出来。为此,企业在选拔过程中要大胆创新,不能墨守成规。选拔时要杜绝任人唯亲的旧观念,坚持公正、公开和公平的原则,完善人才选拔机制,既注重思想道德素质,又要兼顾工作业绩和发展潜力,打破以往选拔论资排辈的传统选拔思维的桎梏,鼓励选拔年轻有为的优秀员工进入到企业的管理层当中来;同时,在选拔过程中要引入竞争机制,启用差额选举的方式,扩大选人的范围,更好的达到优中选优的效果。特别是国有大型企业要注重党员干部的选拔,通过党组织的作用进行选拔任用,充分体现党员的先锋模范带头作用,坚持从群众中来到群众中去的工作方法,赋予广大职工群众民主监督的权利,防止选拔过程中的违规操作而导致的不公正的现象,最后还要强调干部任用中的责任追究制度,破除干部任用终身制。 二、完善经营管理人才培养机制 企业中的经营管理人才的决策直接关系到企业的生死存亡,因此,经营管理人才必须要具备出类拔萃的能力,而这些能力有些并不是与生俱来的,是通过不断的培训和实践中锻炼出来的素质,而人才培养机制的完善将决定着企业能否得到所需的经营管理人才。 (一)要重视经营管理人才的培养和使用工作 面对激烈的市场竞争,企业普遍地意识到了人才特别是经营管理人才在组织中承担的重心作用,意识到了经营管理人才队伍建设的重要性,意识到了经营管理人才队伍的建设必须依靠科学的机制作保障,意识到了经营管理人才队伍的建设不能主要靠引进,主要是依靠企业的内部培养,依靠系统的培训与实践中的岗位锻炼。企业要从不同程度上建立起了一套符合企业实情的、优胜劣汰、能上能下、能进能出、充满活力的经营管理人才培养使用机制,要特别关注经营管理人才的成长通道建设,注重经营管理人才的考核激励与岗位流动,以最大限度地开发利用好组织的人才资源,调动各级经营管理者的工作积极性充分发挥各类人才的聪明才智。大型企业,都注意对重点培养的经营管理人才制定量身打造的职业生涯规划,通过挂职锻炼、岗位轮换等方式,有步骤地为经营管理人才创造合适的在实践中摔打磨练独当一面的工作机会,不断积累完善经营管理人才的基层实践工作经验,提高其岗位胜任能力。 (二)重视经营管理人才的培训工作 企业要充分重视对经营管理人才的培训工作,首先在态度上要重视,以往有些企业领导者认为企业培训并不重要,而把所有重点都转向了生产经营,使得企业对员工的培训流于形式,而不重视培训的内容,这是非常危险的。企业要加大培训的力度,加大对培训的资金投入力度,以上措施的关键就在于领导者的观念转变。在培训的内容方面,首先要对新晋管理者的思想政治素质进行培训;其次,管理理论和实践知识的普及也是十分重要的,有些新晋管理人才的学历不高,就需要对他们进行继续教育的培训。自从我国加入WTO以后,企业的管理水平必须跟上形势,与国际接轨,而管理人才的培训也要上升到一个新的高度,要关注最新的管理信息,使培训的内容与时俱进,特别是要要注重对高学历管理人才的培养。 三、完善经营管理人才的激励机制 经营管理人才是企业的决策者,对于企业的壮大和发展起到了主导的作用,经营管理人才的工作积极性和创造性,将直接影响着决策是否科学合理,进而左右企业的经济效益和投资者的回报。如何提高企业经营管理者的工作积极性和创造性,完善激励机制就显得至关重要了。随着社会主义市场经济体制的不断发展和完善,我国的企业分配制度也在不断的完善,实行按劳分配和其他分配方式相结合的制度,鼓励资本、技术、管理以及知识产权等要素参与分配的原则,也是是常说的“能者多劳,能者多得”,因此,企业要根据分配政策的利好导向,建立适应市场经济发展的激励机制,包括薪酬制度改革,倾向于企业的经营管理人才的绩效。只有这样,才能使一切智力和技术等创造企业财富的因素充分涌流,调动经营管理人才的积极性和创造性,提高企业经营决策的科学合理性,满足企业经营管理者的心理契约。除此之外,由于经营管理人才掌握着很多企业的信息,拥有较大的决策权,而且决策的影响是战略性的,因此,企业还需要健全和完善经营管理人才的监督机制,防止权力“寻租”而导致的不良后果。 四、结语 总之,改革开放以来,我国企业在企业经营管理的人才队伍建设方面有了长足的进展,但是,还需要进一步的健全和完善相关管理措施,才能让一切技术和智力因素充分涌流,为企业创造更大的财富,提高企业的经济效益。人才强企战略是一项系统的战略工程,绝不是一蹴而就的,其发展之路必定任重道远。 作者:陈少军 单位:国网嵊泗县供电公司党群部 经营论文:房地产企业经营论文 一、房地产经营风险类型 房地产行业的项目开发和经营管理中所涵盖的范围比较广,对项目产生影响的因素也自然比较多。下面将对房地产经营中的风险进行分析: (一)人为风险。 在房地产的开发过程中,会存在一些人为风险,主要是由于一些人为原因使得房地产的经营中常常造成一些不良影响,也就是人为风险。在整个项目的经营过程中,每一个工作环节都与人有着直接的关系,存在的风险类型也十分复杂,人为的风险因素对房地产企业的项目开发有着重要的影响,如果不能及时的对人为风险进行控制,那么将会对房地产企业造成严重的损失。 (二)经济风险。 房地产企业所面临的经济风险一般分为以下几个原因,首先是宏观政策风险,对企业能够造成最直接影响的就是财政政策和金融政策,这些都影响着房地产企业的销售和开发。其次是投资环境带来的风险,例如资金渠道和销售市场当下的环境等,这些都将关系到项目的成败。 (三)自然风险。 工程项目所在的地区和环境等会对房地产的经营造成影响,例如雨雪天气或者沙尘暴等天气,都会对项目施工造成很大的影响,各个地区的天气和自然条件都有所不同,因此在自然灾害上可能会给业主带来无法估计的风险。 (四)不可预见风险。 不可预见风险也就是没有任何预测突出起来对项目造成威胁的风险。主要包括:设计和研发过程中存在的不可预见风险、项目施工阶段所存在的风险、销售阶段存在的风险以及其他不可预测风险。 二、房地产风险管理策略 房地产企业在项目的经营过程中遭遇的风险,可能会对企业造成严重的损失,甚至导致企业无法在市场竞争中继续生存,因此,在房地产企业的管理中,对项目经营风险进行分析是十分必要的。 (一)强化对经营环境的分析。 项目的经营环境对房地产的经营所造成的影响是十分巨大的,如果没有对经营环境进行科学的控制,那么很有可能造成企业的经营损失。房地产经营环境通常可以分为内部环境和外部环境,外部环境主要包含了经济因素、社会因素和政治因素等,这些都会在房地产企业的开发经营过程中产生作用,而且这些外部环境存在着不稳定性,随时都有可能发生变化。因此一定要重视起环境所带来的影响,将内部和外部环境有机结合,找到适合企业发展的战略目标,努力提升企业自身的竞争力,并在市场大环境的变化中做到因势利导,随着环境的变化来不断的调整企业经营活动。 (二)强化市场调查和预测工作。 在房地产开大项目之前,首先应明确项目开发和经营的目的,当然一般情况下房地产的开发都是以经营和销售盈利为主要目的的,这就需要企业对消费者市场进行仔细的调查。只有对市场有了充分的了解,才能更好的实现房地产经营的目的。近年来随着我国经济的快速发展,人们对生活品质的要求也越来越高,在消费上已经越来越趋向于个性化特征。面对消费者这样的心理变化,房地产企业应当改变传统的建筑思想,不仅要满足人们基本的生活要求,同时应在设计和环境等方面都不断的提升,满足人们对高品质生活的追求。 (三)强化监管力度。 在房地产的建设过程中是最容易出现风险的阶段,因此在建设阶段应不断的强化监管工作力度。房地产企业可以聘请优秀的监理公司和专业监理人员来对项目进行监管,保证资金顺畅。由于房地产项目的建设具有很强的专业性和实践性,因此在建设过程中一定要聘请具有专业资质的建立队伍来进行监管,以便减少项目质量上的问题。 (四)不断提升物业管理水平。 在房地产经营中,物业管理的水平对项目的价值有着重要影响。在现代社会发展中,人们对生活品质的要求越来越高,而物业管理如果不能及时的为消费者提供优质的服务,那么房地产整个项目的形象乃至整个企业的形象都会在消费者心目中大打折扣,不仅不能为企业提供帮助,反而起到了阻碍性的作用。因此,作为房地产企业一定要在重视企业的开发同时重视起管理,在看重销售利润的同时也对售后服务有所加强,这样才能使企业始终在市场行业中立于不败之地。我国的房地产改革发展时间尚短,在物业管理方面仍然存在着一定的欠缺,怎样提升管理水平还需要在未来的发展中不断探索。 (五)强化管理、缩短项目投资。 在房地产的项目开发建设过程中,建设的时间越长存在的不确定因素就越多,自然也会存在更多的风险。因此,缩短项目建设的周期,不仅是对企业资金的周转提供了方便,同时也能有效的减少建设过程中存在的一系列项目风险。对房地产企业来说这无疑是十分有利的。 三、结语 房地产行业的发展为我国的经济发展提供了巨大的帮助,近年来房地产行业一直保持着发展的态势,但市场环境所带来的压力也使房地产企业受到了不少的压力。在房地产的经营管理中,对风险的管理和控制是十分重要的环节,怎样对经营中的风险进行科学的管理,是房地产企业经营和开发中最关键的问题。要想保证房地产企业在市场中保持平稳的发展,提高企业的竞争力,就一定要对企业经营风险进行分析,并采取必要的应对措施,保证房地产企业在激烈的市场竞争环境中占有一席之地,能够健康的发展。 作者:崔爽 单位:天津市公用公房经营管理处 经营论文:销售统计企业经营论文 一、销售统计工作在企业经营管理当中的具体作用 1.增强企业经营管理销售统计得出的资料主要来自于企业内部的相关部门以及经济市场,在这个统计过程中离不开专业审核和数据整理,最后才能形成完善的报告和文件,因此在销售统计当中,掌握科学合理的销售统计方法是十分重要的。比如在企业内部人力资源情况统计当中,不仅要调查企业工作人员出勤情况,还要进行销售人员出勤信息核对,只有这样才能提高销售决策正确性。销售统计工作具有实证性的特点,必须以真实证据为依据,必须经过专业和严格化的审核,在销售统计工作当中,管理人员应当从各个方面考虑,全面掌握销售统计相关情况,掌握企业产品销售规律性。还要根据相应的销售管理指标进行销售决策。通过相关指标观察,可以掌握企业销售工作完成情况和销售状况,另外,还要对相关销售信息进行动态性的研究和分析,做出销售前景预测。比如从上述说到的月销售情况统计表当中就可以分析企业具体销售情况,可以分析出企业销量是否有了比较快的增长,或者有了比较平稳的增长和低迷状况。通过销售情况分析,就可以采取有效措施、制定出相应有效的问题处理对策。 2.促进企业销售工作精细化通过销售统计,可以间接反映出经济市场当中的企业竞争情况,还可以通过一系列数据呈现出企业运营成果,最终提高企业销售效能。在销售统计深入分析的基础上,企业管理人员可以根据实际情况建立起科学合理的销售统计指标从而进行销售指标管理体系创新和完善。总之,销售指标内容是比较多的,不仅涉及到企业销售规模、范围,还涉及到市场占有率、劳动力和盈利能力等,具体来说的话,销售指标还和企业产品销售量、销售利率、企业销售成本和费用、企业资金周转率、企业残品库存、成长性指标以及管理指标等有关。另外,要想促进企业销售工作精细化,在进行销售指标确定以及销售管理体系完善过程中,要严格根据企业内部情况进行,不仅要实现激励销售目标,也要起到约束效果,企业销售统计资料要和财务统计资料进行对接校对,落实台账工作,提升企业经济发展平稳性。企业内部销售产品种类是比较多的,销售管理人员和统计工作人员应当严格区分产品种类差异,对于那些普通产品和优质产品要分别单独统计,要具体情况具体分析,最终提升销售统计精细化。 二、拓展销售统计工作措施研究 销售统计工作具有非僵化的特点,随着时代经济的不断发展,企业销售统计范围和统计方法也应当得到拓展和完善,企业销售统计人员应当根据时展特点,创新销售统计有效方法,促进销售工作的长期稳定发展。要想进行销售统计工作拓展,企业就必须根据自身发展情况确定销售统计指标和目标,使得销售统计人员进行重点统计工作开展。在销售统计工作拓展当中需要注意三个问题。第一,在销售研究选题过程中,统计人员要根据经济市场发展情况以及竞争情况确定分析切入点;第二,统计人员要根据企业各时期内的经济发展情况和销售情况确定重点工作,相应采取有效的改进措施;第三,统计人员要结合企业销售管理情况开展销售统计工作,要掌握销售管理相关资料,提高销售统计工作效率。 三、结语 综上所述,销售统计在企业经营管理当中的意义和作用都是比较大的,要想不断拓展统计工作,销售统计人员就必须根据经济市场竞争情况和企业内部销售情况确定出科学合理的销售统计目标,完善企业经营管理体系,最终提高企业销售效益。 作者:黄静单位:重庆顺安爆破器材有限公司