时间：2022-06-21 03:51:56
根据月日全地税系统征管数据管理会议精神要求，我局及时传达贯彻落实州局会议精神，并从人力、物力和财力上，加大了对征管软件信息采集录入工作的投入，通过精心组织、现场指导、内部自查以及全局上下干部职工的共同努力，完成了全县征管软件信息的采集补录工作。目前，全县共完成征管信息录入的纳税户有户，企、事业单位登记户，其中扣缴税款登记户；个体工商户户，其中共管户户，独管户户，优惠户户，达到起征点的户。现将我局征管信息采集录入工作情况汇报如下：
一、制度建设情况
近年来，我局对税收新征管软件上线和征管信息采集工作非常重视，结合本县的实际情况，先后制定下发了”一个办法“、”两个方案“。”一个办法“就是《县地方税务局征管信息采集录入实施办法》（地税发[]84号），”两个方案“就是《县地方税务局核心征管软件上线实施方案》（地税发[]101号）和《县地方税务局新征管软件数据管理实施方案》（地税发[]116号）。除了制定相关的征管软件信息采集、数据录入的制度外，局长和分管领导也多次在局长办公会上通报新征管软件工作进展情况，分析存在的问题，研究解决方案，布置各项工作任务。
二、基本做法
（一）加强领导，明确各自的职责。一是成立工作专班。征管信息采集录入工作涉及面广，业务性强，工作量大。为确保此项工作统一协调指挥，统一工作目标，县局成立了由局长任组长，副局长、、纪检监察员任副组长，县局业务股（室）及分局负责人为成员的领导小组，领导小组下设办公室于征管股，由副局长兼任办公室主任。二是明确职责。县局班子成员带领业务股室包片到个分局，明确股室、分局的上线工作职责，分管领导带领业务股室定期到分局协助、指导和督办。三是统一标准。县局征管股将《核心软件上线基础信息采集标准与eta系统录入窗口对照表》、数据清理要求、信息录入标准等及时分发到各分局，保证纳税户清理、资料采集录入不走弯路。
（二）统筹安排，工作推进求实。我局将整个征管信息采集录入工作划分为信息采集、录入、检查、整改四个阶段，将工作任务分解到分局，责任明确到人。在信息录入过程中，为了保证征管信息的质量，第二分局的干部加班加点，全力以赴，采取双录双审的保守方法，一人口述，一人录入，录入完毕，交换岗位再复核一遍，数字逐个核对，表格逐张审核；第三分局为了确保纳税人的银行账号、电话号码、土地等资料真实准确，在人员少，工作量大的情况下，专门派人到工商、土管部门借出、、个乡纳税户的相关资料进行复印，仅复印费就花了元左右。
（三）加强指导，解决问题扎实。为切实解决好各基层分局在实际工作中遇到的疑难问题和困难，县局领导分片包干到分局，多次带业务股室到分局了解征管信息收集和录入进度情况，要求分局在信息采集、录入工作中，杜绝出现上报拖沓、隐瞒不报或擅自处理而导致信息失真的现象。县局班子为了缓解第三分局人员不足的矛盾，次抽调股、股、股、中心的人员帮助分局录入纳税人资料，每次下去就是一个星期。同时，县局领导还征求分局的意见和建议，能现场解决的现场辅导和解决；不能现场解决的，带回县局召集股、中心、股、室的人员集体研究讨论；仍解决不了的及时向州局业务科室请示、汇报。
（四）强化学习，辅导培训做实。我局将省、州局关于征管软件上线和征管信息采集录入工作的有关要求、标准、办法收集整理后，由县局征管股、县局信息中心共同组织机关和分局干部进行征管核心软件操作培训，让一线人员尽快熟练掌握新征管软件的操作步骤、征管流程及权限分配。
（五）更新设备，网络硬件落实。县局本着厉行节约、合理规划、全面保障的原则，及时向局上报了征管核心软件上线基础建设方案，收到批复后，组织人力、物力、财力，迅速落实方案，按程序做好设备的购置和工程的招投标工作。由于新版征管软件对客户端机的要求较高，为满足新征管软件上线运行对硬件配置的要求，在县局经费紧张的情况，挤出资金为分局配备台计算机和台打印机。同时，对原有部分计算机进行了升级和整合，达到了基层税收管理员和业务股室人手一台计算机的目标，满足了核心征管软件上线过程中各项资料及时录入、审核和运行的要求。
（六）明确责任，加强检查，严格兑现。月日至日，我局以副局长为组长，抽股、股、股人员共人成立检查专班，将检查的内容和职责进行了分工，分别对3个分局前一阶段的征管资料采集、数据录入与维护、漏征漏管工作进行了检查，并向县局党组写出了专题检查报告，对存在的问题，县局党组下发了限期整改通知书，并及时督办，针对查摆出现的问题进行了经济惩戒。
三、主要成效
（一）核心征管软件上线运行，涵盖了税务登记、征收监控、税务稽查、发票管理、税务执行及其他税收日常工作处理等业务功能，并通过工作流程将各项业务贯穿一起，形成 了对纳税人和地税机关、地税干部的有效监控体系，规范了征纳双方的行为。
（二）核心征管软件的上线运行，进一步规范了税收执法行为。要求每个地税干部的工作都按规定的程序、方法完成，过去随意性的执法行为在新征管软件中受到了有效制约，实现了由人管人到制度管人、程序管人的跨越，税收执法行为得到进一步规范。
（三）核心征管软件的上线运行，提高了税收行政管理效率。新征管软件的应用，使地税系统工作方式发生了质的变化，信息数据存放高度集中，信息数据网络传输，实现了资源与信息的高度共享。需要的各种数据，通过征管软件系统查询，可以随时知道每个分局、每个纳税人的相关情况，为各级领导决策提供了详实可靠的依据，也为基层税收管理员、信息中心人员减少工作和操作失误。
（四）核心征管软件的上线运行，促使了地税干部加强自身业务技能的学习、强化工作责任心和接受新知识的求知欲望，在税收信息化高速发展的今天，不提高业务素质，不与时俱进，必将为地税日臻完善的精细化管理工作所淘汰。
四、存在的问题
（一）征管一线地税干部的综合素质有待提高。一是年龄结构老化，核心征管软件的运用熟练程度不高；二是工作责任心不强，在录入数据的过程中人为造成录入的数据有差错。
（二）核心征管软件中，个体户的双定核定数据录入后，计算生成的数据有误，这是征管软件自身存在的问题。
（三）录入人员普遍反映，核心征管软件上线资料录入期间，由于网络不畅，使日常开票办税工作和征管数据录入工作效率受影响。
五、责任追究情况
根据我们这次对各分局征管信息采集录入的检查结果，对照《县地方税务局核心征管软件上线实施方案》所规定的追究事项，实行了责任追究，其中：第分局人平扣款元，第分局人平扣款元，第分局人平扣款元。所扣款项已由县局股通知机关财务室发工资时统一扣除。
六、下一步工作打算
1、县局征管部门根据软件要求，统一确定数据采集的各类表单、具体指标和标准；县局信息中心定期向征管股和各分局反馈软件采集数据指标的变化情况，以便及时修改数据采集口径。数据采集人员要熟练掌握正确的采集和审核方法，对所采集的各项数据应及时下户调查核实，及时补充漏项、缺项，纠正错项，保证各项数据完整、准确。
2、进一步落实征管软件信息管理办法，根据工作实际，对各分局开展不定期的征管纸质数据与电子数据日常抽查，对检查中发现的共性问题，下达不合格项通知书，限期整改；对疏于管理、问题较多的单位实行通报。
3、进一步加强户籍管理，开展税务登记与工商、国税管户差异核查，对未办理税务登记的工商业户要登记管理到位。
4、加强核心征管软件操作的培训力度，使基层分局税收管理员熟悉征管软件具体的操作流程，掌握征管软件各模块所涉及的重点数据内容等，让分局税收管理员能及时准确地录入、修改错误数据，全面、动态监控纳税人情况。
一、一年一度的所得税汇算清缴管理工作已经全面铺开。由我处牵头，征管处、法规处配合，在软件、人员管理等方面全面提升；下达汇算户数进度指标要求，各局按进度稳步推进，避免前松后紧，影响汇算质量，切实加强企业所得税汇算清缴工作。为进一步提高企业所得税管理水平，提高为纳税人服务质量，解决汇算清缴申报没有纳入网络申报的现实，今年在经济技术开发区地税局和高新技术开发区地税局推行企业所得税汇算清缴网上申报试点。努力在企业所得税征管上存在的难点和瓶颈上有所突破，经运行解脱了基层大量人力、物力，方便纳税人，同时搭建汇算清缴网络平台，也为实现专业化管理、为纳税评估提供数据平台和切实提高纳税服务水平，通过网上申报系统的运行，两个开发区顺利完成了2253户的所得税汇算工作，简化了企业所得税汇算工作流程，汇算申报数据准确率大大提高，错误数据信息大幅下降，汇算汇总数据质量大大提升,2253户申报数据导入总局汇算清缴软件一次成功。在实际应用所得税汇算清缴网络申报工作中极大的方便了纳税人，受理情况在软件中得到即时反映，各项需补充信息也通过网络平台及时反馈，避免了以往企业所得税汇算多次往返税务局的烦扰，减少了纳税人纸质资料打印份数，缩短了税务机关内部的办税流程，减少了人员配置，从以前的企业管理人员全员受理审核汇算申报资料减少到每个局只需一人申报审核。
3月29日接到国家税务总局今年汇算安排《关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知》，我们结合通知主要做以下工作：一是着力提高汇算清缴年度申报质量，优化企业所得税管理流程。二是完善所得税审批备案事项、台账管理等后续管理工作。三是不断深化汇算清缴数据汇总、应用、分析。四是认真开展汇算清缴年度总结，重点总结创新性的汇算清缴工作举措，准确反映汇算清缴工作存在的问题和建议。五是加强汇算清缴工作考核，对汇算清缴工作组织开展情况、工作质量进行讲评、通报和表彰。
二、加强两个所得税税收分析。今年为基层减负，我们改变了企业所得税税收分析报送次数，按季报送，由市局对软件数据提取、分析、利用，但对各局，报送质量要求更高，期间发生重大税款收入变化要单独报送。
三、圆满完成今年年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作。共申报2.5万人，超区局计划9000人。但同时发现许多问题，如：基层受理申报工作量大、申报进度前松后紧、申报数据对税收工作贡献度不大、税证开具存在问题等。针对今年12万申报问题，有针对性的对高收入群体，特别是加强垄断行业高管人员的个人所得税征管工作。选取行业、单位推送至稽查局及各区县局对高收入群体个人所得税代扣代缴和达到12万元人群申报情况进行检查，对发现问题的，进行处罚、曝光，以此促进个人所得税高收入人群征管，改变目前由税务局通知申报现状，引导至由纳税人主动申报，以此来缓解基层税务所工作压力，提高个人所得税征管水平。
四、规范建安业代开发票附征所得税工作。为加强外来建安施工所得税，我处从维护本地税权的角度出发采取了不少积极措施。这对维护本地建安市场税收秩序、堵漏增收都发挥了有效作用。但在实际操作中，各局仍反映外来施工单位财务核算是否健全不好把握；部分区县局出现了应附征而未附征所得税的情况；各局执行税率不统一；甚至个别地方采取了对外来施工单位一律就地核定征收所得税的错误做法。经过大量调研我处对附征项目、税率进行清理，统一乌鲁木齐建筑安装行业税负。
五、2013年度培训及总局《小企业会计准则》抽考工作
配合人教处完成今年培训任务及总局《小企业会计准则》抽考工作。以培训和考试为切入点，立足于岗位师资培训，带动我局干部整体业务水平。
六、收集工会经费、文化事业建设费、地方教育附加工作情况进行阶段性总结。
七、完成非盈利组织、跨地区汇总纳税工作和个体行医的调研工作。深入各区县局调查、了解情况，发现各类较为突出问题，找出解决办法，提出征管意见。
八、协助办公室完成今年税法宣传月活动。
下半年工作打算：
一、做好企业所得税及个人所得税减免税、资产报损、弥补亏损等后续管理 工作。
二、加强税收分析工作，为下半年税收任务顺利完成提供有效征管办法。
一、积极落实税收计划，坚持依法组收，确保全年税收任务的完成
*年1—5月份，该局累计完成各项税收收入967.37亿元，比去年同期增加299.9亿元，增长44.93%，完成市局下达年度计划1168.38亿元的82.80%。其中，中央级完成929.59亿元，同比增加286.71亿元，增长44.6%；市级完成20.08亿元，同比增加7.31亿元，增长57.3%；区级完成17.7亿元，同比增加5.87亿元，增长49.6%。
为全面落实今年税收收入计划，该局多次召开税收收入专题会议，分析、研究全局税收收入情况，客观分析目前税源的基本情况，抓住38家大型企业占该局税收收入93%的特点，认真调查研究大型企业税收征管中反映出来的问题。年初以来，该局采取以下组收措施：
(一)严密监控税收收入进度，加强对大型企业税收收入的预测和分析。
在全面落实税收收入计划的基础上，积极改进税收分析方法，结合大型企业预缴税款的情况，细化收入影响因素，建立分析资料档案，强化了对大型企业改组、改制情况、经营情况的深入分析，研究经济发展中的特殊因素、政策性因素对大型企业税收的影响，全方位研究、分析税收增减变化的原因，力求使税收预测分析做到数据准确、分析透彻。
(二)加大对重点税源的监控力度。
根据今年新的税收形势的变化，该局及时调整并确定今年的重点税源户，结合重点税源企业的具体情况，实行重点企业专人监管，重点行业重点分析，分税种实施分类管理的办法。密切关注大型、特大型企业的生产经营状况和纳税情况，特别是对金融企业改制对收入的影响情况。局领导亲自走访金融保险企业，听取大型企业的经营业务情况的汇报，逐户研究大型企业的纳税情况，及时掌握第一手资料，适时指导调整全局组收的措施，同时推进该局汇总纳税企业税收管理系统的编写和研发，使其更加符合大型企业税收管理的实际。
(三)提供高效便捷的纳税服务手段，确保税额及时足额入库。
该局从具体细节入手，完善各项服务管理措施，加强征期的日常管理，以服务质量和效率促收入增长。为确保该局的申报率、入库率的稳步提高。积极做好人工催报、语音电话、手机短信等手段的综合运用，及时向纳税人传递申报提醒、催报催缴等信息。针对该局办公楼装修改建期间租借原中国网通办公楼实行分散办公，给企业办理涉税事项带来的不便，从五月下旬起，该局积极做好各种准备工作，实施一系列纳税服务保障，做到征管电子系统迁移先行和后勤保障先行，分阶段分部门保证征管工作不间断，第一阶段办税服务厅征收系统提前布线、设备人员到位，第二阶段管理部门搬迁到位，第三阶段业务科室顺利搬迁进驻到位。所有准备工作均是利用双休日加班加点安置到位，做到不影响征期申报和纳税人办理涉税事宜。保证了工作效率不降低，服务质量不降低，考核标准不降低，促进征收工作和管理工作的顺利开展。
二、深入贯彻落实国家各项税收管理措施，提升税收征管水平
(一)提高税收征管效能。
1．加强协调配合，注重科学评定，联手推进信用等级评定工作。该局与西城地税局精心组织，周密部署，加强在信息反馈环节的交流和沟通，畅通各环节衔接渠道，进一步明确了评定范围、评定内容、评定时限和评定程序，并对评定工作提出了具体要求。特别针对国、地税企业信息的审核、交换等关键环节的相关规定进行了认真商讨，对审核等环节发现的问题及时协调解决，积极做好A级企业的后续管理工作。利用税法宣传月之机，国地税一起在全区A级企业颁证大会上，宣布了相应的服务承诺。
2．充分利用数据应用平台，提升税收征管质量和效率。该局将综合数据应用平台的推广应用与税收管理员制度紧密结合，采取分阶段、分步骤的方法逐步推进，充分发挥查询、分析功能模块、预警功能模块、任务管理模块的功能，使用单位指派专人负责综合数据应用平台的操作管理，随时了解、掌握管户的基本信息和申报征收等相关数据信息，并进行查询、分析，及时发现问题，实施有效的税源管理。有效提高了工作效率，减轻了工作强度，减少了繁琐的查询、计算工作。
3．做好清理、简并工作。局领导高度重视，提出简并纳税人报送涉税资料的工作要求，成立了专门清理工作小组，及时听取了有关清理、简并工作的汇报，研讨了清理、简并工作中存在的问题，明确工作的完成时间，使清理、简并工作得到认真地贯彻落实。各业务科室组织专门人员进行清理、简并工作，将所分管的涉税事项逐项清理，清理、简并工作落到实处。截至目前全局涉及纳税人的61张，其中，总局、市局规定的54张，该局自定7张报送资料及报表，经清理后认为需保留。涉及税务所的69张自制报表，其中，27张是总局、市局规定的报表，总局已决定减少1张。自定的42张，取消张，需要保留张报表。
(二)全面加强流转税管理。
1．加强增值税一般纳税人日常管理。继续强化以一般纳税人为重点的增值税管理工作，采取严格认定、跟踪到位。该局近2600户一般纳税人，今年新认定一般纳税人102户。利用一般纳税人管理*年度全国税收调查工作的契机，全局采集、审核645户调查数据的同时，加强了一般纳税日常基础信息的管理，提高了征管数据信息的全面性和准确性。积极落实《增值税专用发票使用规定》及其《补充通知》，组织管理部门进行学习，对其中《开具红字增值税专用发票申请单》和《通知单》的使用作了具体说明，并规定了必要的征期比对、汇报等工作事项。除去1户特殊情况外，今年1—5月该局一般纳税人开具红字专用发票份数比去年明显下降。*年11月、12月该局一般纳税人开具红字专用发票份数均在1000份以上，占开具专用发票的比例为1.7%，今年1—5月平均各月开具红字专用发票份数为479份，占开具专用发票的比例为0.6%，下降了1个百分点。
2．积极推进增值税纳税评估工作。在不断修改并完善增值税评估软件的基础上，细化纳税评估的具体内容和操作要求，并积极牵头组织制定全市通用指标及其预警值，完成了我市通用指标及其预警值的设置。*年1—5月，该局开展专项评估735户次，指标评估157户。评估发现问题11户，补缴税款99.23万元，加征滞纳金27.78万元。
3．积极做好市局局长信箱涉税问题答复工作。企业网上给市局局长发邮件就流转税的管理等提出大量问题，都是企业经营中活生生的案例，该局对30个问题逐一进行了详细回答。市局局长信箱涉税问题答复工作是一项长期的工作，按照市局对回答时限和质量等纳入考核的要求，该局积极积累这些问题及答案，建立起“日常税收管理知识库”，并进行科学系统分类，放在外网上作为纳税人自我学习和提高纳税质量的一项新举措。
4．圆满完成*年小规模纳税人达标企业强制认定工作。该局积极采取措施，前期严格选户审查，中期加强宣传辅导，后期强化监控管理，全年应认定300户小规模达标企业，实际认定189户，其中：正常认定160户；强制认定29户。扣除政策规定允许不予认定的111户，完成100%。已圆满完成小规模纳税人达标认定工作。。
5．完成增值税专用发票存根联滞留专项核查工作。该局强化组织协调，制定详尽工作计划，明确了各环节的工作重点。指派专人负责工作的具体落实，及时将需核查的增值税专用发票存根联滞留发票明细信息下发给各管理所，各管理所将案头分析与实地核查相结合，逐户核查取证资料与原件内容是否相符。对每张存根联滞留发票的开具情况均按照《增值税存根联滞留票销货方协查单》规定的内容进行实地调查取证，根据调查结果及时登陆总局内网填写《销货方税务机关存根联滞留发票协查结果情况表》，同时按照相关文件要求妥善保管调查取证资料。该局存根联滞留票购货方企业共有10户，涉及928份发票，金额9.3亿元，税额1.5亿元。
6．完成废旧物资回收经营企业一机多票系统推行工作。按照总局和市局要求，该局完成对中国再生等3户废旧物资回收经营企业的及防伪税控一机多票系统推行工作。
(三)采取有效措施，全面提高所得税管理水平。
1．加强对重点税源企业和大型汇缴企业的税收管理。深入重点税源企业，实地了解影响税源变化的具体因素和企业的实际情况，做好*年按月预缴工作及重点企业日常管理和收入分析预测工作。完善《汇总纳税企业管理办法》，组织编写《汇总纳税税收征管工作流程》，加大对汇总纳税企业及成员企业纳税申报的过程监督。成立汇总纳税管理系统工作小组，多次与SAP公司商讨具体的开发方案，编制《汇总纳税税收征管架构》需求和管理流程。举办大型企业税收与管理论坛，系统了解汇缴企业的生产经营情况，多角度、全方位的探讨大型企业税收管理的国际惯例和先进经验。建立局领导定期走访大型企业制度，深入了解企业的个性问题，及时解决企业在税收管理方面的难点和热点问题，探索建立和完善与大型企业集团管理相配套的各项税收管理制度和措施，全面提高大型企业税收管理的质量和效率。
2．认真做好所得税汇算清缴工作。加大政策培训辅导力度，在汇算申报初期和中期分两次对大型企业开展税收政策宣传辅导会，讲解新申报表的填报要求和汇算相关政策规定。全面落实市局《汇算清缴工作规程》，做好*年汇算清缴的组织管理工作，完善汇算清缴的备案审核工作办法，做好成员企业反馈单开具和收取工作。同时，继续加强对财产报损、总机构提取管理费等税前扣除事项的审批管理。
3．加大对中小企业所得税的管理力度，做好所得税核定征收工作。今年上半年，共推行所得税核定征收4072户。为确保核定工作落实到位，及时修订了相关工作流程，进一步明确了审批程序、完成时限等具体工作内容。针对新所得税季度申报表中没有企业收入数据的情况，积极与区地税局进行协调，取得营业税申报数据，并与增值税申报数据进行汇总，准确划分核定征收的企业范围。同时，开发出核定征收通知书及送达回证的打印程序，实现自动按所编号，打印“通知书”和“送达回证”功能，有效地简化了办理流程，提高了工作效率。
4．积极落实高新技术企业减免税等各项税收优惠政策。与区科委、区地税局联合召开“高新技术企业技术性收入认定暨减免税年审政策辅导会”，讲解高新技术企业减免税年检的政策要求和相关规定，着重介绍了中关村科技园区规划用地调整后的区域范围、企业所得税政策衔接问题以及*年高新技术企业税收政策规定变化要求等内容。制定了《高新技术企业年审操作流程》，坚决执行实地核查的年审规定，确保年审工作质量，提高纳税人对高新企业减免税政策规定的理解和认知度。对未通过科委技术性收入认定的23户企业和“三地不一致”的5户企业，采取了取消*年度减免税资格或对生产经营所得进行划分的措施，共计补缴税款约119万元。
(四)全面落实退税政策，抓好日常退税管理工作。
积极贯彻落实各项出口退税政策及管理措施，进一步加快退税审批进度，截至到今年5月底，该局共退增值税46223万元，完成上半年5.5亿元计划的84%；退消费税2.5万元；生产企业免抵调库566万元，完成上半年600万元计划的94%。
1．完成出口货物退(免)税单证备案检查工作。根据国家税务总局关于在全国范围内开展出口货物退(免)税单证备案检查的相关工作要求，该局成立了8个联合检查组，采取抽调出口企业备案单证与下户实地检查相结合的方式，对72户出口企业开展了有计划、有重点地税收检查。此次检查，对进一步加强出口企业备案单证的管理、加大税收宣传力度、规范纳税人的涉税行为起到了积极的促进作用。
2．完成外贸企业对外承包工程出口钢材备案工作。及时将国家税务总局关于取消部分钢材产品出口退税的相关文件精神传达给企业。加强对提出备案申请企业的资质、合同签署时间、合同内容、概算清单、中标证明等各方面的审核，并以此确定4家企业的17份合同符合备案条件，涉及钢材出口数量17.7万吨，出口额1.2亿美元。
3．建立外贸企业分类管理制度，提高申报资料正确率。由于近年来新办外贸企业呈逐年上升趋势，外贸企业中的退税员大多为对出口退税政策和退税程序知之甚少的新人员，因此造成外贸企业申报资料的错误率较高。针对这一情况，该局从提高工作质量入手，通过建立外贸企业修改错误登记制度，C类企业升级实地审核制度和对有问题的B类企业实行降级管理制度等分类管理措施，全面规范对退税企业的日常管理。
4．抓好各项日常管理工作，确保依法退税。加大出口退税申报资料审核力度。截至5月底，审核企业退税申报资料1296户次，审核增值税进项发票24623份，出口货物海关报关单24623份，各类汇总表、明细表上千份，对发现的问题及时进行总结、归纳，对不符合退税要求的坚决不予批准。做好到期远期结汇管理工作。随时对远期结汇信息进行监控，对到期但无远期结汇证明的及时追缴税款。同时，做好单证开具管理和撤户企业清算工作。
5．配合市局做好《退税办公》系统推广、审批权下放试点推广工作。该局作为《退税办公》系统推广试点单位，针对退税审核系统、退税审批系统、退税办公系统存在数据差额较大的问题，根据市局工作要求，对所辖企业1至4月的每批资料在各个系统中的数据进行了对比，分析差异原因，形成工作报告上报市局。同时，继续做好出口退税审批权下放试点工作，对问题进行全面、细致地测试与分析，为下一步在全市的推广奠定基础。
(五)继续做好涉外税收管理，不断加大反避税工作力度。
1．认真做好税收情报交换和税收协定工作。*年上半年提供美、日、韩、加、澳自动情报共计285份；完成市局分报4份。对提供的情报内容进行核实，查找不相符原因。在接受、转发、汇总等各个环节，建立了相应的表格进行登记，对所有交换的情报和相关公函设立专项档案，派专人负责保管。
2．狠抓基础工作，全面提高反避税工作质量。加强关联企业申报管理，不断提高反避税调查的深度和广度。依据企业报送的所得税申报资料及其关联业务申报表和财务报表，严格审查其关联交易情况，并设立相关台帐，作为反避税重点调查审计户。开展了承担单一生产功能外商投资企业和外国企业纳税情况的调查，并上报了关联交易大户名单和部分生产行业的调查报告。同时，为进一步提高基层人员的反避税工作水平，该局积极安排人员参加市局组织的相关培训和学习，不断加强与各兄弟分局间的业务交流，全面提升该局反避税人员的专业素质。
3．认真做好外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作。为确保汇算清缴的质量，该局在清缴工作开始前，对审核人员进行了相关培训，使审核人员能够正确辅导企业进行申报。同时，全面做好对外宣传辅导工作，结合该局外资企业的具体情况，编写出有针对性的软件使用说明。召开多场次循环辅导会，以屏幕演示与文字说明相结合的方式向纳税人介绍申报录入软件的相关情况，取得了较好效果。截止到*年底，该局共有税务登记639户，其中：分支机构户数211户，筹建期28户(房地产20户)。应参加汇算清缴户数380户，实际参加汇算清缴户数380户，汇算面达到100%。
4．继续加强对售付汇和预提所得税的管理。针对售付汇工作专业性强、责任较大的特点，该局通过建立台帐，详细记录售付汇有关资料及税款入库情况，实行科、所两级审批等方式，加大对售付汇工作的管理力度。制定了对100万元人民币以上的售付汇申请需上报主管局长审阅；对重大征收核定事项需经集体审核议定的管理规定。同时，对有些售付汇提供的合同金额较大，履行时间又较长，企业需要多次付汇的情况，建立相关进度台帐，进行有效监控。*年1-5月该局通过售付汇工作共组织入库所得税6544万元(预提所得税6027万元)。
5．结合汇算清缴工作，积极开展纳税评估。该局对企业的汇算清缴申报资料逐一进行一般性审核，并结合已收集的企业基本信息、申报信息和财务报表信息，对企业的纳税申报情况进行综合分析，做出整体的初步评价。再根据这些指标中出现异常变化的数据进行重点分析，遴选出需进行重点评估的行业，连同指标体系及指标参照一起下发给管理所进行深层次的评估。
四、积极开展税收执法检查，全面推进依法治税工作深入开展，进一步整顿和规范税收秩序
(一)完善税收法制建设，规范税收执法行为。
为完善税收规范性文件的制定、修改和废止等各环节工作，保障国家税收政策的正确贯彻执行，不断提高税收规范性文件的质量，夯实税收执法制度的基础，该局组织开展了对*年度制定的税收规范性文件的全面清理工作。同时，进一步加大执法检查的力度，上半年共组织了两次执法检查。检查案卷共计33件，针对检查中发现的问题及时制作了《行政执法检查反馈单》，下发到有关单位并督促整改。全面修订了17个单位的税收执法责任书，对税务所职能调整后相关职责作了相应调整，增加了纳税评估条款和各单位一把手对管理员的监管责任。完成了*年度的执法责任书的修订工作，全面修订了17个单位的税收执法责任书，增加了税收管理员制度条款以及各单位一把手对管理员的监管责任。对已设立的网上执法投诉信箱的日常管理进行了细化，进一步完善了网上投诉办理规程，认真做好来件的审查与分派工作。根据市局关于税收重点阶段检查情况反馈意见的要求，开展了复查整改工作，并制定了相应的整改措施进行落实。按照总局、市局关于开展全国税务系统税收规范性文件清理工作的文件要求，分阶段组织开展了1994年以来该局制定以及本级政府部门制定的涉税文件清理工作。
(二)积极推进依法治税，严厉打击涉税违法行为。
*年上半年，该局稽查工作突出以整顿和规范税收秩序为主线，加大对涉税违法案件的查处力度。利用有效手段，杜绝以补代罚、以罚代刑现象的发生，进一步提高稽查工作的质量和效率，努力开创稽查办案工作的新格局。上半年，该局对30户企业进行了立案检查，共查补入库税款20万元，加收滞纳金4万元，罚款3万元。
1．认真开展各类专项、专案检查，加大对涉税违法活动的打击力度。对3户移交稽查的企业的存根联滞留票进行了重点检查，共涉及254份滞留发票、涉及税额4922697.38元；对认证系统发现的失控发票，及时委托协查，并立案查处6户企业。对举报案件本着认真、及时、依法查处的原则，共受理查处举报案件25件，查结18件。基本完成了“利剑二号”涉及的7户企业的检查收尾工作，其中对5户有问题的企业进行了立案检查，不予退税及抵扣进项税共计734万元。积极开展对33户邮电通信业和零税负、低税负商贸企业的专项检查，对12户企业开展专案检查。
2．认真开展各类案件协查工作，提高稽查工作整体水平。今年上半年，通过稽核系统受托协查95户167票，通过内部生成对29户111票受托进行了协查，对2户取得的18票已确定虚开的协查进行立案检查。同时，处理各类来函受托协查38件，涉及211票，处理来人协查5户次，均按要求将协查结果回复委托方。滞留票委托协查发函42件470票。进一步加强对“四小票”的协查，共办理“四小票”受托收570函1009票，委托发33函273票。
五、积极推进税收信息化建设，提高税收管理信息化管理水平
(一)认真做好系统运行维护工作，确保税收工作有序进行。严格按照市局对各系统的维护要求，结合该局税收工作实际，对CTAIS系统进行升级、优化和功能验证，建立防伪税控系统历史数据查询环境，对该局稽核、协查系统进行省级升迁，并在所有申报窗口安装《涉外所得税汇算系统》。做好综合数据应用平台的数据清理、系统初始化和用户权限配置工作，同时安排人员参与市局综合数据应用平台二期开发工作，组织实施总局安全二期建设相关软件的部署和硬件设备的安装调试工作。
(二)加强自主项目的研发，积极用信息化手段解决税收工作中的难点问题。按照市局要求，研发《退税办公系统》，对生产企业交接登记相关程序进行编写，完成月报表、手工接单等大量工作需求，多次对服务器迁移和压力测试进行系统优化。继续完善《阳光评税应用程序》，实现完税证套打、定额核定通知书及回证批量打印等功能，增加停歇业核定、信息查询等功能。与SAP公司合作研发《汇总(合并)纳税企业管理系统》，完成后台服务器及相关设备的采购、安装工作，协调市局、SAP公司、神州数码公司就综合数据应用平台二期开发整合SAP项目进行沟通。为解决《CTAIS外挂系统》承载服务器配置较低、运行速度慢的问题，研究、制定了迁移方案，对全局《CTAIS外挂系统》进行升级，确保该局的服务器操作系统全部完成向微软平台的转移。配合所得税核定征收工作，在《CTAIS外挂系统》中开发了核定征收通知书和送达回证文书录入及打印保存程序。
(三)配合该局办公楼装修改造工程，做好相关配套工作。设计临时办公场所的网络布线方案。监督指导网络布线的施工及等相关设备的迁移，完成临时办公场所和该局一期施工楼层的网络设备调整工作。组织协调布线施工单位、技术服务单位等各部门，完成设备搬迁工作。配合区经济服务大厅的装修工程，完成该局到服务大厅的线路迁移。
六、强化教育培训，推进廉政建设深入开展，全面推进干部队伍建设
(一)加强对公务员日常管理，强化教育培训。按照市局有关要求，按时、保质、保量地完成了公务员登记工作和工资套改工作，为规范干部队伍管理打下了有效基础。做好三个层次税收业务教育培训工作。发放“三大员”培训大纲和相关培训材料，将培训在线练习题、综合试题、管理员习题作业印制成册，积极组织好“三大员”考试有关事项。扎实开展好“数据应用平台”、所得税申报表及汇算清缴政策和重点税源监控等专业培训，培训。组织参加总局市局的培训工作。上半年，该局共有33人在外参加培训。
(二)落实各项廉政制度建设，确保廉政监督管理到位。
1．签定党风廉政责任书，落实责任。进一步明确各级领导在党风廉政工作中应承担的领导责任、教育责任和管理责任，主要突出一级抓一级，层层负责，连锁兑现考核、追究责任的原则，强化监督检查，切实把党风廉政责任制落到各项工作的实处。
2．抓好服务管理制度落实，抓好廉政监督制度的落实。上半年，通过加强对满意度测评、廉政监督卡、电子评价系统等内容的管理和全方位的检查、抽查，推进该局执行“首问负责制”和《规范化服务工作标准》等各项服务制度的落实。上半年，共发出满意度调查表120份，电子测评点击约51000余次，廉政监督卡发出近900份，综合满意率为98.75%，取得了较好的成绩。
3．积极做好分散办公前期准备工作，实施系列服务保障。坚持有关科所征期前服务工作协调机制，提前研究、协调、改进征期中可能出现的问题，积极做好各项准备工作，设计紧急预案，为征收一线提供有序的征收环境和服务保障；加强对办税服务厅的巡视，从上岗时间、着装标准、仪表仪容、文明用语及服务、效率等方面进行检查，加大对窗口单位服务质量的监督力度。
4．创新廉政教育形式，突出寓教于乐的效果。借“廉政建设现场会”的契机，开展“西城区国税局廉政建设回顾展”为主题的廉政教育活动，并且利用干部个人创作的内容充实、体裁丰富的廉政美术作品展和每周一则的手机廉政短信提示，将廉政文化建设和税务文化建设有机结合起来，用先进、健康的文化对干部进行品行修养教育。外请西城检察院的专家来该局讲授预防职务犯罪的有关知识，将反腐倡廉的管理理念植入思想意识和规则意识，努力营造一个人人知荣辱、人人知风险、人人懂规则的和谐税收环境。
七、下半年工作安排和设想
(一)全局通力配合，积极做好税控收款机的推行工作。
(二)继续推广应用数据应用平台，加强征管质量考核。
(三)依照办税服务厅重新装修后整体方案的功能要求，将该局办税服务厅打造成为智能型的办税服务厅。
(四)在不断强化增值税日常管理工作的基础上，注重深入研究增值税企业低税负的问题。
(五)深入推进纳税评估工作。注重抓好新的典型评估案例，整理以往好案例，以点带面。组织一批相对固定、素质好的评估人员，探讨一套新的纳税评估机制。
(六)开展新所得税法实施、特别是新会计准则与税收差异的调研；开展高新技术企业和房地产企业进行所得税调研。
(七)结合市局数据应用平台二期的开发，大力加强企业所得税纳税评估工作，进一步提高分类管理水平。
(八)开展打击虚开用于抵扣税款发票和骗取出口退税等涉税违法犯罪专项斗争。
(九)开展深层次的外商外商企业和外国企业所得税纳税评估工作。
为深入贯彻科学发展观，全面落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，进一步加强新形势下企业所得税管理，特提出以下意见。
一、指导思想和主要目标
加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。
加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。
二、总体要求
根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
（一）分类管理
分类管理是企业所得税管理的基本方法。各地要结合当地情况，对企业按行业和规模科学分类，并针对特殊企业和事项以及非居民企业，合理配置征管力量，采取不同管理方法，突出管理重点，加强薄弱环节监控，实施专业化管理。
1.分行业管理
针对企业所处行业的特点实施有效管理。全面掌握行业生产经营和财务核算特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税管理重点，制定分行业的企业所得税管理制度办法、纳税评估指标体系。
税务总局负责编制企业所得税管理规范，并在整合各地分行业管理经验基础上，编制主要行业的企业所得税管理操作指南。对税务总局没有编制管理操作指南的当地较大行业，由省局负责组织编制企业所得税管理操作指南。
2.分规模管理
按照企业生产经营规模和税源规模进行分类，全面了解不同规模企业生产经营特点和工艺流程，深入掌握企业生产经营、财务会计核算、税源变化及税款缴纳等基本情况，实行分层级管理。
对生产经营收入、年应纳税所得额或者年应纳所得税额较大的企业，要积极探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式，试行在属地管理基础上集中、统一管理，充分发挥专业化管理优势。科学划分企业所在地主管税务机关和上级税务机关管理职责，企业所在地主管税务机关负责企业税务登记、纳税申报、税款征收、发票核发等日常管理工作，县市以上税务机关负责对企业的税收分析、纳税评估、税务检查和反避税等工作事项实施分级管理，形成齐抓共管的工作格局。
对生产经营收入、年应纳税所得额或者年应纳所得税额中等或较小的企业，主要由当地税务机关负责加强税源、税基、汇算清缴和纳税评估等管理工作。根据税务总局制定的《企业所得税核定征收办法》规定的核定征收条件，对达不到查账征收条件的企业核定征收企业所得税，促使其完善会计核算和财务管理；达到查账征收条件后要及时转为查账征收。
3.特殊企业和事项管理
汇总纳税企业管理。建立健全跨地区汇总纳税企业信息管理系统，实现总分机构所在地税务机关信息传递和共享。总机构主管税务机关督促总机构按规定计算传递分支机构企业所得税预缴分配表，切实做好汇算清缴工作。分支机构主管税务机关监管分支机构企业所得税有关事项，查验核对分支机构经营收入、职工工资和资产总额等指标以及企业所得税分配额，核实分支机构财产损失。建立对总分机构联评联查工作机制，税务总局和省局分别组织跨省、跨市总分机构所在地主管税务机关共同开展汇总纳税企业所得税纳税评估和检查。
事业单位、社会团体和民办非企业单位管理。通过税务登记信息掌握其设立、经营范围等情况，并按照税法规定要求其正常纳税申报。加强非营利性组织资格认定和年审。严格界定应税收入、不征税收入和免税收入。分别核算应税收入和不征税收入所对应的成本费用。
减免税企业管理。加强企业优惠资格认定工作，与相关部门定期沟通、通报优惠资格认定情况。定期核查减免税企业的资格和条件，发现不符合优惠资格或者条件的企业，及时取消其减免税待遇。落实优惠政策适用范围、具体标准和条件、审批层次、审批环节、审批程序等规定，并实行集体审批制度。对享受优惠政策需要审批的企业实行台账管理，对不需要审批的企业实行跟踪管理。
异常申报企业管理。对存在连续三年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。
企业特殊事项管理。对企业合并、分立、改组改制、清算、股权转让、债务重组、资产评估增值以及接受非货币性资产捐赠等涉及企业所得税的特殊事项，制定并实施企业事先报告制度和税务机关跟踪管理制度。要专门研究企业特殊事项的特点和相关企业所得税政策，不断提高企业特殊事项的所得税管理水平。
4.非居民企业管理
强化非居民企业税务登记管理，及时掌握其在中国境内投资经营等活动，规范所得税申报和相关资料报送制度，建立分户档案、管理台账和基础数据库。
加强外国企业在中国境内设立常驻代表机构等分支机构管理、非居民企业预提所得税管理、非居民企业承包工程和提供劳务的管理、中国居民企业对外支付以及国际运输涉及企业所得税的管理，规范非居民企业适用税收协定的管理。
（二）优化服务
优化服务是企业所得税管理的基本要求。通过创新服务理念，突出服务重点，降低纳税成本，不断提高企业税法遵从度。
1.创新服务理念
按照建设服务型政府的要求，牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，做到依法、公平、文明服务，促使企业自觉依法纳税，不断提高税法遵从度。结合企业所得税政策复杂、涉及面广和申报要求高等特点，探索创新服务方式。根据企业纳税信用等级和不同特点，分别提供有针对性内容的贴近式、全过程服务，不断丰富服务方式和手段。
2.突出服务重点
坚持依法行政，公平公正执法。在出台新税收政策、企业设立、预缴申报、汇算清缴、境外投资、改组改制和合并分立等重点环节，及时做好企业所得税政策宣传和辅导工作。提高“12366”纳税服务热线工作人员素质，及时更新企业所得税知识库，通过在线答疑、建立咨询库等形式，为企业提供高质量咨询解答服务。加强税务部门网站建设，全面实施企业所得税政务公开。通过各种途径和方式，及时听取企业对有关政策和管理的意见建议。加强国际税收合作与交流，制定企业境外投资税收服务指南，为“走出去”企业提供优质服务。严格执行保密管理规定，依法为企业保守商业秘密。
3.降低纳税成本
针对各类纳税人、各类涉税事项，健全和完善各项工作流程、操作指南，方便纳税人办理涉税事宜。提高税收综合征管信息在企业所得税征管中的应用效率，避免重复采集涉税信息。减少企业所得税审批事项，简化审批手续，提高审批效率。逐步实现企业财务数据采集信息化。对纳税信用A级的企业，在企业所得税征管中给予更多便利。
（三）核实税基
核实税基是企业所得税管理的核心工作。要加强税源基础管理，综合运用审批、备案、综合比对等方法，夯实企业所得税税前扣除、关联交易和企业清算管理工作，确保税基完整和准确。
1.税源基础管理
通过企业办理设立、变更、注销、外出经营等事项的税务登记，及时掌握企业总机构、境内外分支机构、境内外投资、关联关系等相关信息。加强纳税人认定工作，正确判定法人企业和非法人企业、居民企业和非居民企业、独立纳税企业和汇总（合并）纳税企业、正常纳税企业和减免税企业。加强国税和地税部门之间、与相关部门之间的协调配合，全面掌握户籍信息。充分发挥税收管理员职能作用，实行税源静态信息采集与动态情况调查相结合。强化企业所得税收入分析工作，及时掌握税源和收入变化动态。引导企业建立健全财务会计核算制度，实行会计核算制度和方法备案管理。
加强跨国税源管理，建立健全国际税源信息汇集和日常监控机制，对企业跨境交易、投资、承包工程、提供劳务和跨境支付等业务活动的应税所得加强管理，防范侵蚀我国税基和延迟纳税。建立健全企业所得税法与税收协定衔接机制，防范跨国企业滥用税收协定偷逃税。
2.收入管理
完善不同收入项目的确认原则和标准。依据企业有关凭证、文件和财务核算软件的电子数据，全面掌握企业经济合同、账款、资金结算、货物库存和销售等情况，核实企业应税收入。加强与相关部门的信息交换，及时掌握企业股权变动情况，保证股权转让所得税及时征缴入库。依据财政拨款、行政事业性收费、政府性基金专用票据，核实不征税收入。依据对外投资协议、合同、资金往来凭据和被投资企业股东大会、董事会关于税后利润分配决议，核实股息、红利等免税收入。对分年度确认的非货币性捐赠收入和债务重组收入、境外所得等特殊收入事项，实行分户分项目台账管理。
充分利用税控收款机等税控设备，逐步减少手工开具发票。利用税收综合征管系统，比对分析企业所得税收入与流转税及其他税种收入数据、上游企业大额收入与下游企业对应扣除数据等信息，准确核实企业收入。
3.税前扣除管理
分行业规范成本归集内容、扣除范围和标准。利用跨地区汇总纳税企业信息交换平台审核比对总分机构有关信息。严格查验原材料购进、流转、库存等环节的凭证。依据行业投入产出水平，重点核查与同行业投入产出水平偏离较大而又无合理解释的成本项目。
加强费用扣除项目管理，防止个人和家庭费用混同生产经营费用扣除。利用个人所得税和社会保险费征管、劳动用工合同等信息，比对分析工资支出扣除数额。加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。对广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除项目，实行台账管理。加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。认真落实不征税收入所对应成本、费用不得税前扣除的规定。
规范财产损失税前扣除，明确税前扣除的条件、标准、需报送的证据材料和办理程序，并严格按规定审批。对企业自行申报扣除的财产转让损失、合理损耗、清理报废等损失，要严格审核证据材料，实行事后跟踪管理。要对大额财产损失实地核查。
4.关联交易管理
对企业所得税实际税负有差别或有盈有亏的关联企业，建立关联企业管理台账，对关联业务往来价格、费用标准等实行备案管理。拓宽关联交易管理信息来源渠道，充分利用国家宏观经济数据、行业协会价格和盈利等分析数据、国内外大型商业数据库数据等信息开展关联交易管理。加强关联交易行为调查，审核关联交易是否符合独立交易原则，防止企业利用关联方之间适用不同所得税政策以及不同盈亏情况而转移定价和不合理分摊费用。加强对跨省市大企业和企业集团关联交易管理，实行由税务总局牵头、上下联动、国税和地税互动的联合纳税评估和检查。
5.清算管理
加强与工商、国有资产管理等部门的相互配合，及时掌握企业清算信息。制定企业清算的所得税管理办法，规范企业清算所得纳税申报制度。加强企业清算后续管理，跟踪清算结束时尚未处置资产的变现情况。对清算企业按户建立注销档案，强化注销检查，到企业生产经营场所实地核查注销的真实性和清算所得计算的准确性。
（四）完善汇缴
汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。要规范预缴申报，加强汇算清缴全程管理，发挥中介机构积极作用，不断提高企业所得税汇算清缴质量。
1.规范预缴申报
根据企业财务会计核算质量以及上一年度企业所得税预缴和汇算清缴实际情况，依法确定企业本年度企业所得税预缴期限和方法。对按照当年实际利润额预缴的企业，重点加强预缴申报情况的上下期比对；对按照上一年度应纳税所得额的平均额计算预缴的企业，重点提高申报率和入库率；对按照税务机关认可的其他方法预缴的企业，及时了解和掌握其生产经营情况，确保预缴申报正常进行。认真做好预缴税款催报催缴工作，依法处理逾期申报和逾期未申报行为。
2.加强汇算清缴全程管理
做好汇算清缴事前审批和宣传辅导工作。按照减免税和财产损失等税前扣除项目的审批管理要求，在规定时限内及时办结审批事项。审批事项不符合政策规定不予批准的，在规定时限内及时告知企业原因。分行业、分类型、分层次、有针对性地开展政策宣传、业务培训、申报辅导等工作，帮助企业理解政策、了解汇算清缴程序和准备报送的有关资料。引导企业使用电子介质、网络等手段，有序、及时、准确进行年度纳税申报。
着力加强受理年度纳税申报后审核控制工作。认真审核申报资料是否完备、数据是否完整、逻辑关系是否准确。重点审核收入和支出明细表、纳税调整明细表，特别注意审核比对会计制度规定与税法规定存在差异的项目。发现申报错误和疑点后，要及时要求企业重新申报或者补充申报。提高按时申报率和补税入库率，及时办理退税。
认真做好汇算清缴统计分析和总结工作。及时汇总和认真分析汇算清缴数据，充分运用汇算清缴数据分析日常管理、税源管理、预缴管理等方式，及时发现管理漏洞，研究改进措施，巩固汇算清缴成果。
3.发挥中介机构作用
引导中介机构在提高汇算清缴质量方面发挥积极作用，按照有关规定做好相关事项审计鉴证工作。对法律法规规定财务会计年报须经中介机构审计鉴证的上市公司等企业，可要求其申报时附报中介机构出具的年度财务会计审计鉴证报告，并认真审核。企业可以自愿委托具备资格的中介机构出具年度财务会计审计鉴证报告和年度纳税申报鉴证报告。加大对中介机构从事企业所得税鉴证业务的监管力度。
（五）强化评估
纳税评估是企业所得税管理的重要手段。要夯实纳税评估基础，完善纳税评估机制，建立联合评估工作制度，创新纳税评估方法，不断提高企业所得税征管质量和效率。
1.夯实纳税评估基础
要全面、及时、准确地采集企业年度纳税申报表、财务会计报表和来自第三方的涉税信息。以省为单位建立企业所得税纳税评估数据库，逐步积累分行业、分企业的历年税负率、利润率、成本费用率等历史基础数据。研究按行业设立全国或省级企业所得税纳税评估指标体系。根据行业生产经营、财务会计核算和企业所得税征管特点，建立行业评估模型。
2.完善纳税评估机制
通过比对各种数据信息科学选择评估对象。根据行业生产经营、财务管理和会计核算特点，分行业确定企业所得税纳税评估的重点环节，确定风险点，有针对性地进行风险检测、预警。运用企业所得税纳税评估模型比对分析年度纳税申报数据和以往历史数据以及同行业利润率、税负率等行业数据，查找疑点，从中确定偏离峰值较多、税负异常、疑点较多的企业作为纳税评估重点对象。
充分运用各种科学、合理的方法进行评估。综合采用预警值分析、同行业数据横向比较、历史数据纵向比较、与其他税种关联性分析、主要产品能耗物耗指标比较分析等方法，对疑点和异常情况进行深入分析并初步作出定性和定量判断。
按程序对评估结果进行处理。经评估初步认定企业存在问题的，进行税务约谈，要求企业陈述说明、补充举证资料。通过约谈认为需到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应实地调查核实。疑点问题经以上程序认定没有偷税等违法嫌疑的，提请企业自行改正；发现有偷税等违法嫌疑的，移交稽查部门处理，处理结果要及时向税源管理部门反馈。
3.完善评估工作制度
构建重点评估、专项评估、日常评估相结合的企业所得税纳税评估工作体系。实行企业所得税与流转税及其他税种的联合评估、跨地区联合评估和国税与地税联合评估。总结企业所得税纳税评估经验和做法，建立纳税评估案例库，交流纳税评估工作经验。
（六）防范避税
防范避税是企业所得税管理的重要内容。要贯彻执行税收法律、法规和反避税操作规程，深入开展反避税调查，完善集中统一管理的反避税工作机制，加强反避税与企业所得税日常管理工作的协调配合，拓宽反避税信息渠道，强化跟踪管理，有效维护国家税收权益。
1.加强反避税调查
严格按照规定程序和方法，加大对转让定价、资本弱化、受控外国公司等不同形式避税行为的管理力度，全面提升反避税工作深度和广度。规范调查分析工作，实行统一管理，不断提高反避税工作质量。要针对避税风险大的领域和企业开展反避税调查，形成重点突破，起到对其他避税企业的震慑作用。选择被调查企业时，要根据当地经济发展状况、行业重点、可能存在的避税风险以及对国家税收影响大的行业和企业等具体情况，进行综合分析评估，确定反避税工作的重点。继续推进行业联查、企业集团联查等方法，统一行动，以点带面，充分形成辐射效应。
2.建立协调配合机制
要重视税收日常管理工作与反避税工作的衔接和协调。通过加强关联交易申报管理，全面获取企业关联交易的各项信息，建立健全信息传递机制和信息共享平台，使反避税人员能够充分掌握企业纳税申报、汇算清缴、日常检查、纳税评估、税务稽查等信息和资料，及时发现避税疑点。反避税部门要积极向其他税收管理部门提出信息需求，协助其他部门做好信息传递工作。
3.拓宽信息渠道
要充分发挥数据库在反避税工作中的重要作用。拓宽信息资料来源，积极利用所得税汇算清缴数据、出口退税数据、国际情报交换信息、互联网信息以及其他专项数据库信息，加强分析比对，深入有效地开展好反避税选案、调查和调整工作。增强反避税调查调整的可比性。
4.强化跟踪管理
建立结案企业跟踪管理机制，监控已结案企业的投资、经营、关联交易、纳税申报额等指标及其变化情况。通过对企业年度财务会计报表的分析，评价企业的经营成果，对于仍存在转让定价避税问题的企业，在跟踪期内继续进行税务调整，巩固反避税成果。
三、保障措施
企业所得税管理是一项复杂的系统工程。必须进一步统一思想，提高认识，统筹协调，狠抓落实，从组织领导、信息化建设和人才队伍培养等方面采取有力措施，促进企业所得税管理水平不断提高。
（一）组织保障
1.强化组织领导
各级税务机关要把加强企业所得税管理作为当前和今后一个时期税收征管的主要任务来抓，以此带动税收整体管理水平的提升。主要领导要高度重视企业所得税管理，定期研究分析企业所得税管理工作情况，协调解决有关问题。分管领导要认真履行职责，认真组织开展各项工作。企业所得税和国际税务管理部门牵头，法规、征管、计统、信息中心、人事、教育等部门相互配合，各负其责，确保加强企业所得税管理的各项措施落到实处。
各级税务机关要加强调查研究，对新税法贯彻落实情况、税法与财务会计制度的差异、企业税法遵从度和纳税信用等重点问题进行分析研究，对发现的新情况、新问题要及时向上级税务机关反馈。要不断完善企业所得税制度建设，建立健全企业所得税管理制度体系。正确处理企业所得税管理与其他税种管理的关系，加强对各税种管理的工作整合，统筹安排，协调征管，实现各税种征管互相促进。
2.明确工作职责
各级税务机关要认真落实分层级管理要求，各负其责。税务总局负责领导组织全国企业所得税管理工作，制定相关管理制度办法，组织实施全国性、跨省份联评联查和反避税，着力培养高素质专门人才。省局要强化指导作用，细化和落实全国企业所得税管理制度、办法和要求，组织实施加强管理的具体措施，建立纳税评估指标体系，开展省内跨区域联评联查和反避税等工作，组织高层次专门人才培训。市局做好承上启下的各项工作，贯彻落实税务总局和省局有关企业所得税管理的制度、办法、措施和要求，指导基层税务机关加强管理。县局要负责落实上级税务机关的管理工作要求，着重提供优质服务，深入开展税源、税基管理，切实做好定期预缴、汇算清缴、核定征收、纳税评估等日常管理工作。完善企业所得税管理岗责考核体系，加强工作绩效考核和责任追究。结合《税收管理员制度》的修订，进一步完善企业所得税管理的内控机制，深化企业所得税征管质量预警机制建设，降低基层执法风险。
3.加强协同管理
建立各税种联动、国税和地税协同、部门间配合、国际性合作的协同配合机制。利用企业所得税与各税费之间的内在关联和相互对应关系，加强企业所得税与流转税、个人所得税、社会保险费的管理联动。加强税务机关内部各部门之间、国税和地税之间、不同地区税务机关之间的工作协同与合作，形成管理合力。基层税务机关要注意整合企业所得税管理与其他税种的管理要求，统一落实到具体管理工作中。加强企业所得税稽查，各地每年选择1至2个行业进行重点稽查，加大打击偷逃企业所得税力度。配合加强和规范发票管理工作，严格审核发票真实性和合法性。国税和地税要在纳税人户籍管理、税务稽查、反避税工作等方面相互沟通，加强与外部相关部门的协调配合，逐步实现有关涉税信息共享。注意加强与外国税务当局和有关国际组织合作，积极开展税收情报交换，促进税收征管互助。
（二）信息化保障
1.加快专项应用功能建设
完善涵盖企业所得税管理所有环节的专项应用功能，全面实现企业所得税管理信息化。增强现有税收综合征管系统中企业所得税税源监控、台账管理、纳税评估、收入预测分析、统计查询等模块功能。加强对地税部门企业所得税管理信息系统建设的指导和支持。统一全国企业所得税管理数据接口标准。
2.开发应用汇总纳税信息管理系统
建设并不断完善总分机构汇总纳税信息管理系统。明确总分机构主管税务机关之间信息交换职责，规范信息交换内容、格式、路径和时限。各省局要按规定将所辖总分机构的所有信息上传税务总局，由税务总局清分到有关税务机关，实现总分机构主管税务机关之间信息互通共享。
3.推进电子申报
加快企业所得税年度纳税申报表及其附表和企业财务会计报表等基础信息的标准规范制定，加强信息采集工作。统一税收综合征管系统电子申报接口标准，规范税务端接受电子信息功能。升级开发企业端纳税申报软件，鼓励纳税人电子申报。加强申报数据采集应用管理，确保采集数据信息及时、准确。
（三）人才队伍保障
1.合理配置人力资源
各级税务机关应配备足够数量的高素质企业所得税专职管理人员和反避税管理人员。东部及中部跨国企业数量较多的市局应配备足够数量的反避税人员；跨国企业较少的中西部省份，反避税人员可集中配置于省局国际税务管理部门。国际税务管理部门应配备足够的非居民企业管理专业人员。
2.分层级多途径培养人才
建立健全统一管理、分级负责的企业所得税管理专业人才培养机制。按照职责分工和干部管理权限承担相应的管理人才培养职责。税务总局和省局重点抓好高层次专家队伍和领导干部队伍的培养，市局和县局主要负责抓好基层一线干部队伍和业务骨干队伍的培养，重点是提高税收管理员的企业所得税管理能力。
通过内外结合的方式强化企业所得税管理人员业务知识培训。立足国内培训，试行将管理人员送到企业实习锻炼；尝试走出国门，将管理人员送到发达国家（地区）和国际机构学习培养。
3.培养实用型的专业化人才
在培训与实践的结合中培养实用型人才，着力培养精通企业所得税业务、财务会计知识和其他相关知识，又具有一定征管经验的企业所得税管理人才。
坚持中长期培养与短期培训相结合，将企业所得税管理人才培养列入各级各类人才培养规划。针对新出台的企业所得税政策和管理制度，及时开展专题培训，不断更新管理人员的专业知识。
关键词：通信行业；税收政策；执行；问题思考
1 税收政策执行中存在的问题
1.1 涉外通信企业免税政策带来税负不公
城市维护建设税和教育费附加是随流转税(即增值税、营业税、消费税，以下简称“三税”)附征的税、费，是中国为了筹集城市建设资金和补充教育经费的不足开征的。按有关规定，凡是内资企业和个人“三税”的纳税人，均应缴纳城建税和教育费附加。外资企业除外。通过涉外企业山西省移动通信有限责任公司大同分公司、山西省联合网络通信有限责任公司的调查，当地税务部门贯彻执行了“三税”附征税费的减免。外资企业享受中国城市基础设施的便利和子女接受教育的权利。但却不负担相应费用，非常不合理。
1.2 其他长期待摊费用政策执行难以准确掌握
企业所得税法第十三条第(四)项规定：“其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份起。分期摊销，摊销年限不得低于3年”。通过对涉外通信企业调查，应作为“其他长期待摊费用”在执行中口径不一，那些作为“其他长期待摊费用”的范围难以掌握。如山西省联通分公司该部将房屋装修费、备品备件列入“其他长期待摊费用”，按2年摊销。大同分公司将房屋装修费一次性计入费用。山西省移动大同分公司按5年摊销。由于所得税法及实施条例未对其他长期待摊费用明确范围，企业费用摊销口径不一。在所得税纳税调整中难以掌握。
1.3 改建过程中发生的支出应作为固定资产增加计税基础政策不具体
所得税条例第五十八条中规定。“改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产的改建支出和租入固定资产的改建支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础”。经对山西移动大同分公司调查，2008年，由于城市改造发生的线路改迁费用500万元，山西网络通信大同分公司(原网通)线路盗抢更新费用560万元，这些在改建或维修中很难界定，企业作为维修费用在成本中列支。难以确定改建支出资本化，增加资产计税基础。
1.4 跨地区企业税务部门监管政策执行困难
山西省国税部门对通信行业所得税征管是根据国家税务总局《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发[2008]28号)进行的，企业总机构和分支机构均应依法办理税，务登记，接受所在地税务机关的监督管理。企业所得税汇算作为国税部门监管的主要内容，对通信企业跨地区经营监管现行政策执行是《企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发[2009]79号)中规定：所得税的纳税人，总机构在汇算清缴期内向所在地税务机关办理年度纳税申报，进行汇算清缴，分支机构不进行汇算清缴，分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构将分支机构的营业收支纳入汇算清缴的情况，报送各分支机构所在地主管税务机关。总机构和汇缴企业所在地税务机关在对企业的汇总或合并纳税申报资料审核时，发现其分支机构或成员企业申报内容有疑点需进一步核实的，应向其分支机构或成员企业所在地主管税务机关发出有关税务事项协查函；该分支机构或成员企业所在地主管税务机关应在要求的时限内就协查事项进行调查核实，并将核查结果函复总机构或汇缴企业所在地主管税务机关。
在国税部门如何监管的问题上，通过对山西省移动通信有限责任公司大同分公司调查，当地国税部门无法介入，企业分支机构所得税汇算也未报当地国税部门。山西省联合网络通信有限公司大同分公司所得税汇算报总机构的同时，也报送当地国税部门。由于当地税务部门当年度不能例行所得税执行情况的汇算审核和检查，在财政部安排的通信行业征管质量检查中发现，企业分支机构纳税调整不完整。如大同市原移动公司、联通公司2007年—2008年共有529万元(应作为资本化和不得扣减项目)应做却未做纳税调整。由于政策脱节，导致基层国税部门对企业分支机构汇算清缴监管乏力。
1.5 营业税税负偏低
近些年，通信企业突飞猛进的发展，日益成为国民经济的支柱产业。税收的宏观经济杠杆作用没有得到具体体现，税负低于全国宏观平均税负水平，营业税税收增幅与其发展极不匹配。高利润低税负的矛盾和问题日益凸现。2008年中国移动通信集团山西有限公司(原移动)和中国联合网络通信有限公司山西分公司(原联通、网通)营业收入为190.83亿元，增长13.40％。营业税税收17.26亿元。增长5，88％，相比之下税收增长低于收入增长；年人均工资收入5.42万元，比全国城镇单位在岗职工工资2.92万元高2.50万元，而流转税税负3％低于全国煤炭2.83％、电力4.41％、医药5.28％、饮食业2％。从中国电信业看，其增加值占全国gdp的比重达到了7.6％，而税收占比不足2％。相比之下人均收入较高而税负较低，综述由此反映出通信行业营业税负偏低。
2 建议
2.1 外资企业应开征城建税及教育附加
执行外资企业征收城建税和教育费附加，有利于进一步完善中国税制，公平税负，此举符合中国对外开放的政策目标和税制改革方向，符合城建税和教育费附加开征的特定目的，对外资企业税收负担影响也不大。
2.2 其他长期待摊费用确定范围
根据税务收入配比原则，纳税人发生的费用应接受益期摊销。在结合实际基础上，对房屋装修费等以后年度受益的支出，确定作为其他长期待摊的范围，执行所得税条例中规定不少于3年的摊销。
2.3 改建应包括更新、改迁过程中发生的支出。作为固定资产增加计税基础
更新、改迁过程中发生的支出，是在原有资产的基础上扩大和改建，实际形成以后年度受益应资本化，做为固定资产增加计税基础。
2.4 跨地区企业税务部门分级监管要责任明确
通信企业分支机构所得税应接受当地税务部门的日常监管，所得税纳税申报在当地税务部门审核后，向汇总机构申报，达到上下衔接，减少应做未做所得税纳税调整问题的发生。
1.1 建设具有民族特色的数据库在推进信息化建设中,保护和弘扬民族优秀的文化传统,已引起世界各国的普遍重视。西北地区地域辽阔,民族众多,在我国几千年的历史长河中积淀了丰富的历史、科技、文化知识,形成了各具特色的民族文献资源。因此,建设具有民族特色的数据库,是时代赋予我们的责任。
1.2 西北地方文献报刊索引主题标引的重要性西北地方文献是以西北为中心的记载物,反映西北这个特定区域在政治、经济、历史、文化教育、科技诸方面的信息,是地区发展的缩影,为人们提供了研究西北地区丰富而又难解的历史、现代及未来的有关资料。
地方文献的类型多种多样,报刊文献是其中的一种。它具有信息量大、传递周期短、内容相对客观、翔实等特点。但由于它的总量太大,有关的地方文献信息分散在不同时期、不同品种的报刊之中,仅靠浏览原始文献,迅速查检到有关资料,几乎是不可能的。地方文献报刊索引就是为解决这一问题而编制成的一种检索工具。在传统的手工检索时代,地方文献报刊索引表现为篇目索引或题录索引的形式,即将报刊中所载地方文献篇目按一定顺序编排起来,以利读者查找文章的所在位置。这种索引不反映文章的具体内容,只具有指向作用。它除了作为一种综合性的检索工具外,还可以在此基础上编制各种情报报导刊物,或围绕特定学科及专业进行定向报导和检索,以服务于地方的各种事业。
鉴于地方文献报刊索引的重要作用,甘肃省图书馆自50年代起开始编制西北五省地方文献报刊索引,至1997年,这套索引的回溯检索范围,包括陕、甘、宁、青、新五省的1752余种报刊,为西北地方文献报刊索引数据库的建设奠定了资源基础。由于西北地方文献报刊索引只是一种手工编排的分类篇目索引,索引项目包括篇名、着者、出版日期、卷期、版次和部分内容提要,限于当时的传统手工加工形式,对于涉及多学科、多主题的条目,只能着重考虑分类的第一需要,而其它相关主题则不能逐一得到表现。
进入计算机时代以来,以数据形式来处理地方文献信息已成为图书馆地方文献工作的必然趋势。计算机所具有的自动识别与排序功能,使地方文献信息的编排变得更加方便、更加快捷。通过全文扫描技术完成的报刊全文数据库,使得报刊上的地方文献信息得到更加充分的揭示和利用。由于计算机具有一次性输入、多途径输出的功能,因而在对地方文献信息进行存储与检索时,增加了篇目、着作、出版、文摘等多方面的途径,尤其是从主题途径检索地方文献信息的问题得到了很好地解决。
在西北地方文献报刊索引数据库中,分类标引与主题标引都是以揭示文献内在特征为目的的标引方法,只是揭示的角度有所不同。由于地方文献的史料特征极为明显,故地方文献的读者往往是从特定的事件、人物、时间、地域的角度入手进行检索。因而可以说主题检索是一种最直接反映地方文献内容特征的检索途径,也是建立检索工具和检索系统的基础和前提。由于地方文献中连续出版物本身所具有的特征,其主题标引的原则和方法与其它类型文献的标引有所不同。本文拟从西北地方文献报刊索引数据库的建设入手,探讨有关地方文献报刊信息主题标引的问题。
2 西北地方文献报刊索引数据库中的主题标引
2.1 词表的编制
报刊数据库与其它类型数据库相比,最突出的特点是要反映西北地方文献本身所具有的特征,同时还要满足适合地方文献用户特殊的检索需求。加之在主题标引方面,比馆藏书目数据库的标引深度要高,难度也大。因此,选择一部适合西北地方文献特征的主题词表是开展标引工作的首要问题。
由于地方文献的内容表现的地域性和专指性极强,用综合性的《汉语主题词表》来标引西北地方文献,则很难满足其主题标引的特殊需求,报刊索引的标引用词与时展同步,《汉语主题词表》作为阶段性产品,也很难满足对新事物的标引需求,所以西北地方文献主题词表需要在《汉语主题词表》的基础上自行编制。
由于编制先组式的主题词表需要一段相当长的时间,同时还要编制一系列的标引细则,这将会影响报刊索引数据库主题标引工作的迅速展开。因此,可以采取后控式编制词表的方式,即首先应确定一段时间为实验期,先进行地方文献的标引工作,由标引人员直接从报刊所载的地方文献信息内容中,选取有检索意义的关键词作为主题词,这种主题词是未经过规范的自然语言,也无词间关系可言,待积累了一定数量之后,再对其进行修改、充实,并参照《汉语主题词表》使之规范化,确定好词间关系和基本范畴,从而形成适用的词表。采用这种方式编制词表,比较适合于特殊类型文献主题词表的编制,并且选词更直观、专指性强,还能使标引工作与编制、修改词表同时进行,标引时不用考虑词间关系及查表抽词,所以对标引人员的要求也相对较低。目前,广东省中山图书馆的地方文献数据库系统主题标引就采用了这种方法。
地方文献主题词表中所收录的主题词来源主要有:
(1)《汉语主题词表》中已有的词汇。这是地方文献与非地方文献都使用的综合性词汇,它占将来的西北地方文献主题词表所收录词汇的绝大部分,由于是从《汉语主题词表》中选词,所以它们是相对规范的。
(2)《汉语主题词表》中没有的、带有地方文献特征的词汇、这部分词汇在未来的西北地方文献主题词表中所占比例不会很大,但它们在西北地方文献标引中出现频率相对较高,对于这部分词汇必须经过一段时间的数量积累,再加以规范。
(3)《汉语主题词表》作为阶段性产品,它的编制受时间的限制,对于编表以后新产生的一些词汇它不可能收录。在编制西北地方文献主题词表时要收录这部分词汇,并加以规范。
关键词：信用信息 征信平台 信息共享
一、问题的提出
党中央、国务院高度重视社会信用体系建设工作。党的十六大、十六届三中全会、十六届五中全会明确了社会信用体系建设的方向和目标。2007年，《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》明确指出，“要以信贷征信体系为切入点，进一步健全证券业、保险业以及外汇管理的管理系统，加强金融部门的协调和合作，逐步建立金融业统一征信平台。”；2008年，国务院将人民银行三定方案中的职责调整为“管理征信业，推动建立社会信用体系”。2012年全国金融工作会议上，总理将金融业统一征信平台建设作为加强金融基础建设的一项重要任务，并提出了进一步要求。从信贷征信到征信业、从企业和个人信用信息基础数据库到金融业统一征信平台，人民银行在社会信用体系建设中的作用逐步增强。
为贯彻落实党中央、国务院指示精神，根据社会信用体系建设部际联席会议第一次会议安排，人民银行牵头负责建立金融业统一征信平台。为此，2009年，人民银行会同19个部门成立了金融业统一征信平台建设领导小组，并提出了《金融业统一征信平台建设规划》。根据该规划，金融业统一征信平台是全面记录企业和个人在银行、证券、保险、外汇以及其他领域信用信息的信息交流平台。
随着经济社会的发展，人们对社会信用体系的认识逐步深化。2011年10月，国务院对推进社会信用体系建设进行了部署，社会信用体系从过去的经济领域扩大到政务、商务、社会和司法等更广泛的领域，牵头单位调整为发展改革委和人民银行，成员单位扩充至33个。根据社会信用体系建设的新形势，人民银行也相应调整了征信工作重点，提出“以金融征信为重点，经济领域征信为基础，辐射社会诚信建设”的总体思路和从基础性工作做起、从关键环节入手、分步推进的实施步骤，并将当前“金融业统一征信平台”定位为主要服务于银行、证券、保险等金融机构的信用信息平台。如何更好地发挥人民银行在金融征信中的作用，加快推动金融业统一征信平台建设，是值得我们认真研究的问题。
二、金融业统一征信平台建设现状
根据定位，金融业统一征信平台的主要内容是银行、证券、保险等金融机构提供并使用的客户信息，也可以包括金融监管信息，服务对象以金融机构为主。
从银行信息来看，人民银行2006年以来已经建立了全国联网的企业和个人信用信息基础数据库（简称企业和个人征信系统），采集在金融机构办理贷款、担保、票据贴现等业务的企业以及办理贷款、担保、信用卡、开立结算账户的个人信用信息。截至2011年底，个人征信系统收录自然人数约8亿人，企业征信系统收录企业及其他组织共计1800万户。两大系统已覆盖所有全国性商业银行、绝大多数地方性商业银行和部分有条件的农村信用社。
从证券、保险和外汇信息来看，相关部门的数据电子化程度较高，且建立了各自的业务或信息管理系统。如证券信息主要集中在证监会、交易所、证券登记结算公司、证券业协会等机构，证监会建立了上市公司信息管理系统、证券期货市场诚信档案系统；保险信息主要集中在保监会、保险公司等机构，保监会开发了业务管理统计系统、保险中介监管信息系统，各保险公司均有保险综合业务系统；外汇管理部门建立了出口收汇核销、案件查处等信息系统。但据了解，证券、保险和外汇部门尚未建立统一数据共享平台。
目前，人民银行已初步实现了征信系统与银监会、证监会的信息交换和共享，并加载了部分外汇负面信息，但总体来看，还不能适应社会信用体系建设新要求和金融业发展新需要，金融业统一征信平台建设工作刚刚起步。
三、金融业统一征信平台建设中存在的问题
（一）相关征信法律法规缺失
目前，我国尚无一部真正意义上规范征信活动的法律法规。现有法律体系中，只有《民法通则》、《担保法》等规定了关于信用的一些原则性条款。当前征信领域的专门规范只有一些政策性文件以及部门规章等，如《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》、《山西省行政机关归集和公布企业信用信息管理办法》等，层次较低，在实际执行中效力有限。如《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》规定了商业银行在办理信贷业务时可以查询个人信用报告，个人可以查询自己的信用报告，但没有规定其他主体如何查询个人信用报告。因此，除商业银行之外的信息报送部门的查询条件和查询方式有待明确。同时，金融业统一征信平台建设涉及不同部门间的数据交换和共享，须对分散的企业和个人身份登记信息及信用相关信息予以集中，而在我国金融征信体制中，监管职能分散于多个部门，人民银行仅仅是依据国务院有关精神牵头组织建立金融业统一征信平台，这对信息共享机制的形成带来一定困难。
（二）信用信息开放机制尚未形成
各部门在社会信用体系建设中的关系尚未理顺、定位不明确，基于安全和部门利益等方面的考虑，各部门倾向于建设本部门的信用信息系统或对自己拥有的信用信息采取垄断式保护，造成不同部门、行业和区域间的信息壁垒，使信息采集、共享工作面临制约。同时，行业部门间信息化程度差异较大，信用信息系统建设水平不一，使参与各方在信息共享的积极性及建设进程设计上不尽相同，为信息提供与使用权益等方面的沟通协调带来不便。此外，银行业、证券业、保险业以及其他部门的信用信息系统标准各异，缺乏统一信用信息标准，也增加了信息共享的技术难度。
（三）中小机构征信需求有待满足
近年来，随着国家相关政策的出台，新型农村金融机构、小额贷款公司、担保公司等逐步发展壮大。截至2011年底，山西省已成立村镇银行18家、小额贷款公司530余家、融资性担保公司430余家。其中不少机构都有接入征信系统的强烈愿望，但目前金融业网间互联平台只设在人民银行省会中心支行一级，各地市的商业银行只能通过远程专线接入这个平台，这对不少身处县域中小型机构而言，面临接入难度大、成本高的实际问题，征信系统难以满足中小型机构对金融征信信息的使用需求。可以说，征信平台的参与机构越广泛、覆盖主体越全面，其经济效益和社会效益就越明显。因此，如何采集此类数量大而规模小的机构的信用交易信息，并满足其查询需求，也成为金融业统一征信平台建设中亟待解决的问题。
（四）服务地方的功能有待加强
企业和个人征信系统采用全国集中的统一数据库模式，受权限制约，人民银行分支机构无法使用某些统计分析功能，也不能批量下载相关数据。企业和个人征信系统中的金融信用信息不对地方政府开放，因此在提供查询、服务地方经济发展等方面功能受到限制，无法充分发挥强大的数据资源优势，这也是金融业统一征信平台建设中面临的问题。
四、推进金融业统一征信平台建设的着力点
（一）建立健全征信法律法规
征信法规是征信体系健康发展的基础，应借鉴国际经验，建立健全相关的法律法规并完善信用信息共享机制来促进信用信息资源合理使用。一是修改《人民银行法》，在人民银行职责中增加“管理征信业，推动社会信用体系建设”职能，明确人民银行的征信业监管主体地位，这将有助于人民银行在金融业统一征信平台建设中进一步开展制度建设、组织协调工作。二是加快出台《征信管理条例》及配套制度。目前，经国务院法制办审核、由人民银行组织起草的《征信管理条例》，已经两次向社会公开征求意见。《征信管理条例（第二次征求意见稿）》对征信机构准入、征信业务规则、金融信用信息基础数据库以及异议与投诉等问题进行了原则性规范。
同时，征信平台建设需要信息在更广阔范围内流动、共享。鉴于政务信用信息与非政务信用信息特性不同、管理要求不同，建议尽快出台《政务信用信息管理条例》，以法律法规的形式明确区分两种信息，从而为相关信用信息共享范围的确定奠定基础。
（二）尽快出台金融业统一征信平台建设方案
根据金融业统一征信平台的总体定位和银行、证券、保险、外汇部门的信息系统建设情况，依托人民银行的企业和个人征信系统，整合银行、证券、保险、外管部门的信用信息资源，是建设我国金融业统一征信平台的理想模式。
人民银行应牵头各部门尽快出台金融业统一征信平台建设方案，做出时间安排。在采集内容方面，银行采集信息已由人民银行企业和个人征信系统有关接口规范明确。证券部门采集的企业信息主要有企业股东和期货账户信息、上市公司财务信息和证券融资信息等；个人信息主要有个人股东和期货账户信息、上市公司高管人员信息、证券从业人员信息等。保险部门采集的企业信息主要有企业投保、理赔信息和保险专业中介机构信息等；个人信息主要有投保人及被保人基本信息、保单明细信息和理赔信息等。外汇管理部门采集的企业信息主要有外商投资企业信息、企业进出口业务信息和企业外债信息等；个人信息主要有结汇信息、购汇信息和核查信息等。
鉴于我国金融业分业监管的特点，应明确参与各方在信息采集报送、整理加工、使用披露、异议处理等各环节的权利和责任，实现对参与各方的协调和管理。在信息共享方式方面，对于已经实现数据全国集中且质量较高的信息，可以通过总对总的方式接入；对于没有实现数据集中的信息可由部分省市协调接入，分块整合。同时，继续推进征信标准化工作，在金融业统一征信平台建设过程中推行各项征信业务标准，确保信息的可靠性、可比性。
（三）继续完善金融信用信息基础数据库建设
建议在市、县一级人民银行规划与省级人民银行类似的网际互联平台，提供网络接入便利，降低中小型机构的网络接入成本。同时，简化前置系统安装及操作程序。由于中小型机构大多没有能力以接口方式报送征信数据，而传统的前置系统对人员要求较高，使用过程较为复杂，容易出现错报、漏报情况。建议对前置系统进行升级，简化安装、报文生成操作，供中小型机构选择使用，帮助其提高征信数据报送的成功率。
同时，增强对地方的征信服务能力。一方面，适当开放统计分析、关联查询、明细下载功能，为人民银行分支机构开展征信管理活动及区域性信贷运行分析提供便利。另一方面，充分利用平台的数据信息，组织专门的技术力量，挖掘功能、丰富产品，如提供多种版本信用报告等，实现登记类、金融监管类等方面的信息共享，鼓励在金融从业人员资格审查、政府部门招投标、公务员录用中使用信用报告，努力提升征信平台服务地方的能力。积极利用金融业统一征信平台建设的经验与优势，支持、参与地方信用体系建设。
参考文献：
[1]征信前沿问题研究编写组.《征信前沿问题研究》.中国经济出版社，2010
[2]中国人民银行福州中心支行课题组.“我国金融业统一征信平台建设问题研究”，《福建金融》，2009，3
[3]光兰明.“信用体系建设中的信息共享”.《中国金融》，2012，2
——xxxx公司评估案例报告
一、案例介绍
1、企业基本情况
xxxx
2、评估选案情况
根据市局风险管理系统提示，该公司2014年营业税税基与企业所得税汇算清缴收入总额相差较大，存在少计收入的风险，具体数据如下图所示：
年度
营业税入库数
反推营业税税基
企业所得税汇算清缴收入数
差额
3、评估疑点
根据风控系统提示，税收管理员对该企业汇缴数据中企业所得税入库情况进行核查，显示该企业2014年该企业为盈利，并享受小型微利企业税收优惠，汇算清缴入库税款元，全年共入库税款元。营业税入库税基与汇缴收入差额元，企业未计入收入，存在少缴纳企业所得税的疑点，同时可能存在不再享受小微优惠的疑点。
二、评估处理
1、案头分析情况
通过“金三系统”查询该企业入库信息，发现入库在河北地税的营业税与风控系统差异较大，联系到该企业经营范围有建筑安装项目，我所初步认定该企业存在在外区代开发票缴纳营业税问题。因受限于“金三系统”查询权限，税收管理员利用老系统“管理员平台”中的数据进行筛查，发现该企业2014年度多次在和平地税代开发票，缴纳营业税，同时按照2%预缴部分企业所得税，代开发票收入数与风控系统差额完全吻合。
2、税务约谈情况
针对以上疑点和案头审核梳理情况，税收管理员对企业发出了约谈通知书，要求企业对纳税疑点问题进行解释说明。约谈过程中，企业财务人员对税收管理员提出的疑点反馈如下：
（1）企业承认对税法掌握不够深入，认为代开发票流转税和所得税都已经缴纳，不需要再计入企业所得税收入总额中，没有意识到企业所得税预征2%还需要汇算清缴进行调整，存在未如实申报的问题。
（2）由于对代开发票缴税理解错误，收入未计的同时，与之对应的成本费用也为列入当年的成本费用中，进行纳税调整时，收入成本需要同时进行归集，计算应纳税所得额。
（3）该企业存在一个特殊情况，该企业与2016年进行股权转让，新股东完全从老股东买下该公司，包括法人也进行了变更，以前的账簿已经丢失，无法正常核算。
3.处理结果
在进行税收约谈后，面对这种特殊情况，我所第一时间请示税管科和评估科，积极协商评估处理相关问题。根据评估核查情况，该企业存在少计收入的问题，需要进行汇算清缴修正申报，重新申报收入总额，同时重新申报成本总额。针对企业账簿保存丢失的情况，根据《税收征管法》第 条对其进行罚款，然后根据企业所得税核定征收管理办法，按照企业所属行业进行核定应税所得率，按照收入总额计算出应纳税额，减去企业已缴税额进行补税，并按规定加征滞纳金。
三、评估启示
1、征管理念得到了转变。
纳税评估是税源管理的重要方法，也是税收征管由“管理型”向“服务型”转变的重要途径，是税收征管工作一次“质的飞跃”。随着评估工作的开展，全所上下对此有了深刻的认识，一致认为用纳税评估的方法监控税源，符合现代化管理的理念，也符合科学发展观与和谐社会发展的大方向。
2、为税法宣传指明了方向。
评估过程中发现的一些问题，很多都是企业财务对税法理解不到位所致。加强税法宣传力度，提高纳税人纳税意识，降低税务管理的难度。通过税法宣传，使纳税人了解税法，知道如何纳税，哪些情况应纳税，逐步提高他们的纳税意识，使他们的积极主动地进行纳税申报。
3、纳税评估必须以信息化为依托。
开展纳税评估的前提和依据是纳税人的申报、纳税和经营等相关信息。因而，采集的税收信息必须具有全面性、时效性，并能形成可利用的数据库，以保证评估人员在大量的数据中筛选出有用的信息，用以实施有效管理。要达到这个目的，必须借助于现代化的信息处理手段，而纳税评估的工作着力点将通过计算机软件应用，综合利用征收、管理、稽查各环节中同一、同类纳税人的信息，评价和核实纳税人履行纳税义务的真实性和准确性。我所组织的这次评估，就充分运用新“金税三期”和老“管理员平台”中纳税人的申报纳税、发票、汇算清缴等信息，显示出了征管信息化的作用。
一、市场信息沟通方式
信息沟通管理工作由市场部负责，销售分公司协助完成。市场部及销售分公司要严格执行信息反馈制度。销售人员在日常工作中发现的问题及时反映到市场部，以便公司针对市场动向做出迅速调整。
(一)日常情况：口头、电话、传真。
(二)紧急情况：口头、电话。
(三)定期沟通：依照《销售人员信息反馈表》、《顾客意见征询表》、《客户回访记录表》填写相关内容。
二、信息反馈制度
1、《销售信息反馈表》
针对整个市场的调查，由销售分公司协助市场部完成。分为周、月、季度进销售信息反馈。营销人员在各阶段中定期进行数据整理统计及信息搜集，如实填写相应表格，按要求送交市场部。市场部在一周内将信息分析汇总，上报主管副总经理,下达上级批示的执行意见。
2．《顾客意见征询表》
针对一般顾客的调查，由销售分公司协助市场部完成。每季度进行一次。在各季度中不定期进行调查，并于每季度末前一星期内送交市场部。（重大问题须随时报告）。专卖店及商场销售人员将以书面或口头提问的方式知道顾客填写《顾客意见征询表》后传递给市场部。市场部在一周内将信息分析汇总，填写《顾客意见处理报告》上报主管副总经理，下达上级批示的执行意见。
4、《客户回访征询表》
针对代销商以及酒店客户的调查，由市场部完成。每季度进行一次。定于一月、四月、七月、十月的月末5日内完成。市场部人员可以通过登门、电话或信函等方式对客户进行回访，填写《客户回访征询表》，并在一周内将信息分析汇总，上报主管副总经理，下达上级批示的执行意见，填写《客户意见处理报告》。
三、资料管理
信息反馈制度所形成的各方面资料，市场部由专人管理。
四、信息沟通工作责任追究制度
凡对信息沟通工作不重视、弄虚作假、敷衍塞责的，对市场和客户反映的问题不及时上报，出现严重问题的，要通报批评，追究责任。
五、信息沟通考核制度
(一)提出“行销新构想”而为公司采用，一年内使公司获利者，年终酌情奖励。
(二)主动反映可开发的“新产品”而为公司采用，一年内使公司获利者，年终酌情奖励。
关键词：外汇管理；绩效审计；企业名录；国际收支申报核查
开展绩效审计不仅可以有效控制和防范履职过程中所面临的法律和声誉风险，而且进一步推动了外汇管理由管理型向服务型转变。企业名录管理是货物贸易外汇管理的重要内容，国际收支统计间接申报核查制度，是外汇管理部门运用数据统计手段，依法开展的一项非现场监测工作。以这两项重要工作为抓手，作为外汇监管的内控环节，开展绩效审计，成效显著。
一、总体思路与主要做法
1.确定审计项目，突出审计重点（1）结合工作实际，确定审计项目。根据外汇管理的工作实际，选择货物贸易企业名录管理和国际收支间接申报核查两项工作作为绩效审计的切入点，主要基于两个理由：一是货物贸易外汇管理改革后，企业要开展外贸进出口业务，首先必须到外汇局办理名录登记，名录管理的绩效水平直接关乎外汇局的社会形象和服务水平，并且《货物贸易外汇管理指引》与《实施细则》对名录管理规定非常明确，可操作性强，也便于制定绩效审计评价标准。二是间接申报核查工作是保证国际收支统计申报数据的及时性、全面性、准确性的重要管理手段，并且相关制度规范比较完善。（2）以管理绩效为重点，确定审计内容。绩效审计主要是审计项目或对象的经济性、效率性、效果性。对外汇管理工作而言，经济性较难考量，因此，在确定审计内容时，要兼顾合规性，重点放在效率性和效果性上，突出绩效的核心内容。如企业名录管理共涉及审计内容21项，合规性内容有3项，而效率性和效果性内容达18项，主要是规定期限内办理企业名录登记占比、辅导期企业业务合规率、企业满意度等反映外汇局对外履职效率效果方面的内容；国际收支统计间接申报核查工作共设定绩效审计内容14项，合规性内容2项，效率性和效果性内容达12项，主要是核查率、差错率、申报考核排名等。（3）突出四性，制定审计方案。一是操作注重便利性。使用绩效审计评价指标操作表等，使审计工作表格化、明了化。二是指标设计注重层次性。设计多层次的评价指标，从不同层次和侧面评价被审项目的绩效水平。三是评价方式注重多样性。通过业务检查、征集意见、满意度调查、政策业务测试等多种方式进行评价，以客观反映评价结果。四是测算方法注重通用性。测算分项指标采用百分比计算，汇总指标采用权重叠加计算。
2.建立指标体系，定量分级评价为从不同层次和侧面评价被审项目的绩效水平，便于审计评价操作，分别探索设计企业名录管理绩效审计评价指标操作表、国际收支统计间接申报核查工作绩效审计评价指标操作表，该指标体系共设三级评价指标。一级指标主要是评价合规性、效率性、效果性；二级指标主要是评价全面性、执行性、控制性；三级指标主要是评价具体工作内容的完成情况与效能。同时，根据各指标重要性程度的不同，可采用层次分析法，赋予各指标不同的权重系数和分值。在评价方法上，采取权重乘以实得分计算分项评价结果，然后逐级汇总相加得出综合得分。最后，在定量的基础上完成4个等级的定性评价：综合得分90分(含)以上评为有效，认定为管理制度完善，管理工作成效十分明显，履职效果非常突出；综合得分75(含)一90分评为基本有效，认定为管理制度无内控缺陷或隐患，管理工作成效比较明显，外汇履职较为突出；综合得分60(含)一75分评为部分有效，认定为管理制度部分存在重大内控缺陷或隐患，管理工作成效不明显，外汇履职有一定的效果；综合得分60分以下评为失效，认定为管理制度存在重大内控缺陷或隐患，管理工作混乱，外汇履职效果差。
3.综合运用五法，开展绩效审计为了准确、客观、公正地反映评价结果，审计过程中应综合运用调阅相关业务资料、查询系统业务数据、征集外界意见、满意度调查、政策业务测试等五种方法开展绩效审计，进行综合评价。（1）调阅资料。调阅企业名录管理登记档案、国际收支统计间接申报非现场核查和现场核查的相关资料和档案等，进行相关业务审计。如对A市中心支局企业名录管理绩效审计中，调阅了审计期内80余份企业名录档案，发现企业名录管理方面存在的问题9个，其中合规性1个、效率性3个、效果性5个。（2）系统查询。通过货物贸易外汇监测系统与国际收支网上申报系统的相关查询功能，查询相关管理数据信息，获取审计数据资料，进行绩效评价。如通过国际收支网上申报系统(外汇局)版，查询B县支局审计期内相关数据时，发现有1笔对私申报信息被银行误删除，而该支局未进行核查；C市支局审计期内，银行对外汇局反馈的错误申报信息修改时限长达18个工作日(正常为5个工作日)。（3）问卷调查。按照一定比例选择银行和企业，进行满意度调查和征集意见，从外界收集审计资料，进行绩效评价。如对A市中心支局的绩效审计中，选择了30家企业和8家银行进行了问卷调查和征集意见，反馈率达100%。调查显示23家企业对外汇局工作满意，7家为基本满意，问题主要反映在工作效率和便利化方面，2家银行提出了加强名录管理的政策意见等。（4）试卷测试。通过试卷测试来评价外汇局宣传外汇管理政策和培训外汇业务知识的效果。如对A市中心支局在名录管理绩效审计中，针对新进名录企业辅导期管理进行了效果测试，设计了5道辅导期结束企业外汇政策测试题，48家企业参与了测试，7家企业外汇新政掌握了解不够，需要外汇局进一步加强业务培训辅导。（5）观察分析。根据外汇局内部管理现状，观察分析其在内控制度、管理措施和方法上，有无执行不得力，措施不到位，方法不合理等现象，对其管理成效进行评价。如对省内三个直管支局进行审计时，发现普遍存在人员配置较少的问题，虽然都指定了一名人员负责国际收支核查工作，但该同志仍兼顾经常与资本项下的业务办理，工作精力难以顾及核查工作，三个支局的申报差错率均高于全省平局水平，申报考核排名普遍靠后。对此，审计组要求其及时整改，并在审计报告中提出了具体的解决措施。
二、初步成效
（1）客观反映了绩效管理水平。一是能够真实客观地反映绩效管理问题，这是与合规审计最大的不同。从对A市中心支局企业名录管理绩效审计情况看，审计发现效率性与效果性问题9个，如辅导企业不及时、特殊标识设置不及时、工作成果不突出，个别企业满意度不是很高等；从对三个县级市外汇支局的间接申报核查审计情况看，也存在核查效率不高、错误申报记录修改不及时、差错率高、在分局国际收支申报考核名次偏低等绩效问题。二是能够较为准确地评价绩效水平。如审计发现，A市中心支局共办理名录管理业务80多笔，有5笔业务未在规定的时限内及时办理，银行和企业对货物贸易外汇管理改革政策掌握不够，A市中心支局绩效审计综合得分为89.8分，评价为基本有效，这一评价结果也较为准确地反映了A市中心支局企业名录管理绩效现状。又如C市支局审计期内，国际收支申报应核查笔数为5034笔，核查率达100%，但有6笔差错未被核查，1笔银行误删除信息未发现，绩效审计得分84.6分，评价为基本有效；而B县支局审计期内，国际收支申报应核查笔数为12352笔，有103笔差错未被核查出来，部分时段未开展核查工作，绩效审计得分为72分，评价为部分有效。
（2）有利于增强绩效管理理念。A市中心支局针对名录管理绩效审计发现的问题，通过加强银行与企业货物贸易外汇管理改革政策培训、强化企业名录登记限时办理、主动对名录企业进行政策与业务辅导等措施，企业对外汇管理和服务的满意度有很大提高。B县支局针对人员少，核查工作量大，考核排名低等问题改进核查方法，运用EXCEL表格的筛选、排序功能，提高了核查效率。接受审计之后，该支局提高了核查频度，在待申报信息、逾期申报信息、银行删除信息核查方面，从原来的按月核查改成了现在的按句核查，大大减少了申报数据的差错率。
（3）有助于加强绩效管理制度建设。此次绩效审计工作，有力地推动了基层外汇局在绩效管理工作方面的制度建设，使制度建设从业务管理向绩效管理深化，逐步形成了绩效管理的制度化。如A市中心支局针对绩效审计建议，及时制定了日常业务工作检查制度与工作督办制度，在相关内控制度中补充了限时办理等内容。B县支局针对银行反馈修改错误信息不及时的问题，完善了外汇指定银行综合评价制度，增加了银行限时反馈修改错误信息等内容。
三、几点体会
（1）外汇管理绩效审计重点应在于评价效率性与效果性。外汇管理与服务是国家法律法规赋予外汇管理部门的一项神圣职责，其对象是外汇指定银行、进出口企业、外商投资企业、（非）居民个人等涉汇主体，管理与服务的效率与效果直接关乎国家外汇管理政策能否有效贯彻落实，以及外汇局的社会形象。因此，外汇管理绩效审计的重点和核心在于评价管理与服务的效率性和效果性，经济性则次之。另外，企业名录管理审计中规定时限内办理企业名录登记占比、政策法规和系统操作测试合格率、银行执行名录管理政策法规的合规率等指标，都能直接反映外汇局对外的履职成效，以及涉汇主体执行外汇管理政策的效果程度。
（2）外汇管理绩效审计难点在于评价指标与评价标准的设计。目前，外汇管理政策主要是就办理外汇业务作出合规性规定，除了行政许可项目有）时限性要求外，大部分外汇业务并没有效率性和效果性方面的规定，这就为开展绩效审计、设计评价指标与评价标准带来较大难度，需要相关人员凭借对外汇管理政策的理解与把握来进行，其科学性、合理性与客观性值得研究和探讨。另外，涉汇主体对外汇履职的要求往往是服务大于管理，外汇局只有寓管理于服务中，才能得到主体较好的绩效评价。因此，在设计评价指标和评价标准上，必须将管理与服务相结合，在实践中不断调整、完善，增加科学性和实用性。如在绩效审计中，设计的限时审批、企业满意度和银行意见等评价项目及评价标准。
1.1 建设具有民族特色的数据库在推进信息化建设中,保护和弘扬民族优秀的文化传统,已引起世界各国的普遍重视。西北地区地域辽阔,民族众多,在我国几千年的历史长河中积淀了丰富的历史、科技、文化知识,形成了各具特色的民族文献资源。因此,建设具有民族特色的数据库,是时代赋予我们的责任。
1.2 西北地方文献报刊索引主题标引的重要性西北地方文献是以西北为中心的记载物,反映西北这个特定区域在政治、经济、历史、文化教育、科技诸方面的信息,是地区发展的缩影,为人们提供了研究西北地区丰富而又难解的历史、现代及未来的有关资料。
地方文献的类型多种多样,报刊文献是其中的一种。它具有信息量大、传递周期短、内容相对客观、翔实等特点。但由于它的总量太大,有关的地方文献信息分散在不同时期、不同品种的报刊之中,仅靠浏览原始文献,迅速查检到有关资料,几乎是不可能的。地方文献报刊索引就是为解决这一问题而编制成的一种检索工具。在传统的手工检索时代,地方文献报刊索引表现为篇目索引或题录索引的形式,即将报刊中所载地方文献篇目按一定顺序编排起来,以利读者查找文章的所在位置。这种索引不反映文章的具体内容,只具有指向作用。它除了作为一种综合性的检索工具外,还可以在此基础上编制各种情报报导刊物,或围绕特定学科及专业进行定向报导和检索,以服务于地方的各种事业。
鉴于地方文献报刊索引的重要作用,甘肃省图书馆自50年代起开始编制西北五省地方文献报刊索引,至1997年,这套索引的回溯检索范围,包括陕、甘、宁、青、新五省的1752余种报刊,为西北地方文献报刊索引数据库的建设奠定了资源基础。由于西北地方文献报刊索引只是一种手工编排的分类篇目索引,索引项目包括篇名、著者、出版日期、卷期、版次和部分内容提要,限于当时的传统手工加工形式,对于涉及多学科、多主题的条目,只能着重考虑分类的第一需要,而其它相关主题则不能逐一得到表现。
进入计算机时代以来,以数据形式来处理地方文献信息已成为图书馆地方文献工作的必然趋势。计算机所具有的自动识别与排序功能,使地方文献信息的编排变得更加方便、更加快捷。通过全文扫描技术完成的报刊全文数据库,使得报刊上的地方文献信息得到更加充分的揭示和利用。由于计算机具有一次性输入、多途径输出的功能,因而在对地方文献信息进行存储与检索时,增加了篇目、著作、出版、文摘等多方面的途径,尤其是从主题途径检索地方文献信息的问题得到了很好地解决。
在西北地方文献报刊索引数据库中,分类标引与主题标引都是以揭示文献内在特征为目的的标引方法,只是揭示的角度有所不同。由于地方文献的史料特征极为明显,故地方文献的读者往往是从特定的事件、人物、时间、地域的角度入手进行检索。因而可以说主题检索是一种最直接反映地方文献内容特征的检索途径,也是建立检索工具和检索系统的基础和前提。由于地方文献中连续出版物本身所具有的特征,其主题标引的原则和方法与其它类型文献的标引有所不同。本文拟从西北地方文献报刊索引数据库的建设入手,探讨有关地方文献报刊信息主题标引的问题。
2 西北地方文献报刊索引数据库中的主题标引
2.1 词表的编制
报刊数据库与其它类型数据库相比,最突出的特点是要反映西北地方文献本身所具有的特征,同时还要满足适合地方文献用户特殊的检索需求。加之在主题标引方面,比馆藏书目数据库的标引深度要高,难度也大。因此,选择一部适合西北地方文献特征的主题词表是开展标引工作的首要问题。
由于地方文献的内容表现的地域性和专指性极强,用综合性的《汉语主题词表》来标引西北地方文献,则很难满足其主题标引的特殊需求,报刊索引的标引用词与时展同步,《汉语主题词表》作为阶段性产品,也很难满足对新事物的标引需求,所以西北地方文献主题词表需要在《汉语主题词表》的基础上自行编制。
由于编制先组式的主题词表需要一段相当长的时间,同时还要编制一系列的标引细则,这将会影响报刊索引数据库主题标引工作的迅速展开。因此,可以采取后控式编制词表的方式,即首先应确定一段时间为实验期,先进行地方文献的标引工作,由标引人员直接从报刊所载的地方文献信息内容中,选取有检索意义的关键词作为主题词,这种主题词是未经过规范的自然语言,也无词间关系可言,待积累了一定数量之后,再对其进行修改、充实,并参照《汉语主题词表》使之规范化,确定好词间关系和基本范畴,从而形成适用的词表。采用这种方式编制词表,比较适合于特殊类型文献主题词表的编制,并且选词更直观、专指性强,还能使标引工作与编制、修改词表同时进行,标引时不用考虑词间关系及查表抽词,所以对标引人员的要求也相对较低。目前,广东省中山图书馆的地方文献数据库系统主题标引就采用了这种方法。
地方文献主题词表中所收录的主题词来源主要有:
(1)《汉语主题词表》中已有的词汇。这是地方文献与非地方文献都使用的综合性词汇,它占将来的西北地方文献主题词表所收录词汇的绝大部分,由于是从《汉语主题词表》中选词,所以它们是相对规范的。
(2)《汉语主题词表》中没有的、带有地方文献特征的词汇、这部分词汇在未来的西北地方文献主题词表中所占比例不会很大,但它们在西北地方文献标引中出现频率相对较高,对于这部分词汇必须经过一段时间的数量积累,再加以规范。
(3)《汉语主题词表》作为阶段性产品,它的编制受时间的限制,对于编表以后新产生的一些词汇它不可能收录。在编制西北地方文献主题词表时要收录这部分词汇,并加以规范。
2.2 主题词字段的设置
无论是先有词表,还是先进行标引工作,在报刊数据库中,都需要设置若干个主题词字段,以便展开具体的标引工作。在设置主题词字段时,一定要反映地方文献的时空特征。地方文献的基本性质是地方史料,即所有的历史事件都离不开时间、地点和人物这几个因素,为了强调这几个因素,也为了使不同标引人员在不同时期内具有相同的工作标准,因此设计了“非控主题词”、“年代主题词”、“地域主题词”、“个人主题词”和“团体主题词”字段。
2.2.1 非控主题词
为了充分揭示文献内容和满足用户的使用需求,西北地方文献报刊索引数据库的主题标引,应根据主题法的一般原则,对所有的款目进行主题标引。此字段选词灵活性大,标引内容十分广泛,可控性弱,故称“非控主题词”。非控主题词对所有地方文献信息的内容范畴进行涵盖,也是以后编制地方文献主题词表时确定词表基本范畴的依据。
非控主题的标引方法与其它非地方文献资料的标引并无本质的不同。在标引非控主题词的过程中,标引人员除从文献题名中选取词汇外,还有必要从文章内容中选取标引词,所选的标引词是一些名词及词组。由于所选的词汇不是从固有的词表中抽出来的,标引词汇的逻辑概念和词间关系都不用事先确定,故称自由词。
尽管非控主题标引时选用的是自由词,但也有一些问题需要明确,在某些词汇不能准确表达文献的内容时,可选用词组来做主题词增强其专指性,能明显反应地方文献特征的词首选,同时,一些无实际检索意义的词不选。
2.2.2 可控主题词
由于“年代主题词”、“地域主题词”、“个人主题词”、“团体主题词”这四个字段相对规范,所以称为
“可控主题词”。 地域主题所标引的不是整体地方文献的地域,而是文章内容涉及的某一具体区域的名称,或者给文章内容带来影响的区域名称。在标引中,如遇到旧有的行政区划名称或旧地名时,为反映某一地区名称的历史发展沿革,应将现行行政区划名称与旧有行政名称同时标引作为检索点,现有行政区划名称或新地名标在前面,旧行政区划名称或地名注于其后,可用括号括起。
年代主题标引的是文献内容所涉及的时间范围,而不是文献撰写或出版发行的时间。清以前的历朝历代均可使用“朝代/年号”的方法标引,中华民国时期(1919年前)可标引成“民国时期”,到了1920年以后可标引成“二十年代”、“八十年代”等。
个人主题和团体主题标引的是文章内容所涉及到某一具体机构、个人,或与某地方有关系的机构和个人。团体主题标引时,用机构和单位的标准全称。而个人主题的标引,是标具体人名,如果同一人物有本名与笔名时,要同时标引,清代人物或少数民族人物的名称较长时,一般应标引人物的全名。
此次议题征集活动，旨在通过扩大公民有序的政治参与，增强人大监督的针对性和实效性，提升人大工作的透明度，推动人大工作不断取得新发展、新进步。
金山区各级人大机构、人大代表、社会各界和广大人民群众都可填写《金山区人大常委会2013年重点监督议题征集建议表》，参考表中列出的四个方面21个参考议题提出自己的建议。议题形式涵盖常委会审议“一府两院”专项工作报告，常委会执法检查，代表视察，主任会议听取“一府两院”专项工作汇报和常委会重点调研课题等。选题要准、求精，具有针对性，可以从区政府年度推进的重点工作和实事项目、重大工程建设情况，代表提出的建议、批评和意见中反映比较集中的问题，常委会审议专项工作报告、主任会议听取专项工作汇报和重点课题调研后仍需继续推进解决的突出问题，人民群众反映比较强烈、社会普遍关注的民生热点问题中选择产生。
金山区人大常委会领导十分重视重点监督议题的征集工作，早在2012年中，区人大常委会党组召开的贯彻四届区委四次全会精神学习讨论会上，常委会党组书记、主任杜治中就明确提出征集重点监督议题的要求，指出要精心策划，尽快启动2013年议题征集工作，通过网上及媒体公开征集，深入人大代表听取意见，议题不要多，在于精。同时明确征集工作以研究室为主，办公室配合，早做方案。据此，有关委室拟定了议题征集的实施方案，提出了议题征集的原则、范围、时间、步骤安排。同时，常委会各工作委员会通过座谈会、走访等形式，听取“一府两院”相关部门、工委委员和部分人大代表的意见建议，提出2013年重点工作的参考议题。10月中旬，区人大常委会在全区范围内印发《关于征集2013年重点监督议题的通知》，分别在区电视台、金山报、区政府信息网站和金山人大网站作了刊登和信息报道，充分运用新闻媒体等舆论工具广泛宣传发动。区人大常委会还召开专题会议对征集议题工作进行布置动员，分三个层面提出工作要求：常委会组成人员层面要紧密联系各自的本职工作，发挥表率作用，认真听取所联系的人大代表和选民群众的意见，思考谋划并提出常委会2013年议题的建议；区人大各代表组（包括镇人大、人大代表联络室）层面，要组织好本代表组开展征集议题活动，收集汇总反馈好本代表组人大代表和人民群众的意见建议；区人大常委会各工委层面，通过召开各工委委员和部分人大代表座谈会、走访联系“一府两院”对口联系部门听取意见，经分析梳理后提出重点议题形式的初步意向，从而集思广益、博采众长。在征集工作中，主任会议三次听取征集工作汇报，做出研究部署，提出具体要求，保证了征集工作的有效开展。
据不完全统计，21个参考议题共收到6个代表组集体赞成意见116条，6个代表组人大代表个人赞成意见1401条，其他方面赞成意见89条；新提出59条议题意见，涉及财政经济、城建环保、“三农”工作、教科文卫、内务司法等方面。下一步将进一步征求“一府两院”及相关部门的意见，听取常委会组成人员的意见形成送审稿，提交常委会审议通过后实施。
徐汇：人大代表“火炬接力”传民意。交通站点设置不合理、老人乘车不方便，市交通港口局才有权限处理；红绿灯设置有问题、影响行人安全，市公安局才有权限处理……很多重要民生问题的管理权限都属市级单位，但社区居民往往向由他们直接选举产生的区人大代表反映。这些民生问题的“火炬”，传到区人大及区人大代表的手中之后，是等着火炬熄灭，还是另觅途径？
市十四届人大一次会议期间，徐汇区代表团55名市人大代表提出2件议案、58件书面意见。其中有20件书面意见内容涉及民生政策、交通设施、公交路线等市级单位权限范围，但联系人除提出的市人大代表外，往往还包括一名区人大代表。这20件书面意见，原是区十五届人大三次会议期间，由区人大代表提出的。区人大代表在联系社区过程中收集到了这些事关群众的切身利益，必须予以重视、研处的社情民意，但因不属本区职能范围、区里无法解决。大会期间，区人大主动服务，通过市、区代表联动机制，协调列席区人代会的市人大代表与提出书面意见的区人大代表共同研究，在取得共识的基础上，由市人大代表接过“火炬”，向市人大提出。目前，20件书面意见都已被市人代会接收、分办。（毕信仁）
奉贤人大重视人代会期间旁听市民的意见和建议。奉贤区第四届人民代表大会第三次会议期间，区人大常委会副主任马天龙主持召开了大会旁听市民座谈会。座谈会上，旁听市民提出了6方面17条意见建议。这些意见建议将在会后送区政府，按照代表书面意见的方式进行办理，办理结果将告知每位旁听市民。（范海红）
崇明县向化镇人大组织部分镇人大代表视察镇“万人、千百人就业项目”整合管理工作。代表们先后察看了各村2.5米以下道路、河道、泯沟、垃圾收集、村容村貌等情况，对视察中发现的问题和相关村及时联系沟通，并提出了进一步加强村容环境卫生长效管理工作和队伍常态化管理等意见建议。（王绪晖）
松江人大财经工委召开公交专项补贴资金绩效评价专家评审会。会议听取了松江区公交专项补贴资金绩效评价工作整体开展情况的汇报、第三方评价中介机构对绩效评价工作方案的介绍及区公交公司关于资金使用情况的补充说明。在此基础上，评审专家对评价方案所涉及的评价范围、绩效指标、实施方法等提出修改建议并出具书面专家评审意见。区人大常委会副主任任向阳对项目组和绩效评价机构的工作表示肯定，同时，他指出要借鉴和吸收专家的评审建议，完善评价报告，使报告更具指导性、前瞻性和可操作性。（刘国庆）
