时间：2023-10-10 16:08:32
经济的快速发展凸显了石油在能源中的重要地位，新时期国家这对石油的需求越来越大，加上现今市场环境的开放性和信息化，还有燃油费改革等因素对石油企业的内部审计和管理控制提出了更高的要求。目前我国许多石油企业已经建立了基本完整的内控制度，但是欠科学完善，导致了成本增多、会计信息缺乏真实性、资金严重流失和违规投资等现象的发生，如何进一步完善石油企业内控制度，加强企业内部审计和管理控制成为了企业管理的关键。本文探讨了石油企业内控制度的作用和必要性，分析目前内控制度建设中的问题和不足，提出了加强企业文化建设、建立健全企业管理和监督体系、优化组织结构和建立权责分派体系等对策来加强和完善石油企业内控制度建设。
一、石油企业内控制度概述
（一）石油企业内控制度的作用和必要性
随着国家经济的不断发展，对石油的需求量不断增大，石油承担着在维持目前的生产模式的基础上增大石油产量的重任。这往往迫使石油企业增大投资的金额和规模，如果企业内控制度不完善就会导致产量不稳定。油田不同于普通企业，它投资开发的周期长，资金技术密集，建立和完善企业内控制度具有重要的作用。建立企业内控制度，可以对企业生产经营过程中的活动资金进行体系化的预算管理，这样既能对资金的运作流程进行规范的管理，提高企业的资金利用率，避免不必要的风险，又能够保证石油产量的稳定增长。内控制度在石油企业经营管理中的位置相当于一个安全程序，能够和企业的管理形成良性循环。所以加强和完善石油企业自控制度是石油企业加强管理的必然要求。
（二）石油企业内控制度的现状及存在的问题
石油企业的发展带动了企业管理体制的转型，目前，我国石油企业的内控制度的建设基本完成，初步建立了包括风险评估、信息与沟通、环境控制、活动控制和监督等在内的内部控制体系。它本身就存在许多不足之处，再加上石油企业的管理层不够重视，企业文化建设薄弱和监督不严格等原因，很多问题在运行的过程中逐渐显现出来。
第一，与企业内控制度相关的法律法规不健全。我国在这方面的立法尚不成熟，使得内控制度无法有效地同企业的实际情况相结合，制约了内部审计制度的建立和发展，反过来也会导致相关法律和制度得不到贯彻和执行。第二，内控力度不够，成本高，加大了石油企业在经营过程中的风险。采购环节的职责分工不明、账务审查不严、存货发出手续不完善、对账不及时等都是内控不严的表现，这会造成库存货物得不到及时有效的处理，造成一定的经济损失。第三，对内控制度的认识存在误区。主要表现在企业不重视，认为内部控制不必要，要么对内部控制的程度不能很好的把握，亦或是把控制当成内部控制的目的。这给内控工作的开展增加了难度。最后就是员工对新兴的内控制度不够理解导致在建设内控制度的过程中走弯路走错路。
二、完善石油企业内控制度的对策
（一）提高对内控制度的全面认识，增加认同感
石油企业中的大部分领导者对内部审计的认识具有片面性，对经济效益的过分重视导致了对企业内控制度的重要性的忽视。内部控制是企业经营管理的重要环节， 需要企业各级管理者从精神上认同和重视企业内控制度的建设。只有在理念上认同内控制度，才能将它真正落实到行为和活动当中去，实践中获得的经验反过来又可以促进内控制度的建立和完善。
（二）注重石油企业文化的建设，为内控制度的完善创造良好的环境
企业文化是企业凝聚力的重要表现，要提高企业的竞争力和凝聚力，就必须注重企业文化的建设。首先，领导者要注重自身素质的提高，领导者是企业的风向标和掌舵人，决定了企业文化发展的内容和方向。其次要培养企业人员的团队精神和协作精神。良好的企业文化可以为内部控制制度的建设和完善创造良好和谐的氛围环境，推动内部控制制度的顺利实施。
（三）建立健全石油企业的内部审计制度，加强预算管理和监督
要完善石油企业自控制度的建设，就要建立健全其内部审计制度，加强预算管理和监督。预算管理是企业内部控制的重要手段之一，它可以对企业内部资金的流向进行预警和控制，避免不必要的损失，所以必须规范资金预算管理和反馈制度。此外还要加强对内控制度实施情况的监督管理，注重内部审计的全面性和有效性，及时发现内控的漏洞并提出建设性意见，提高内控水平。
（四）建立权责分派体系，优化组织结构
组织结构和权责分派体系是石油企业内部控制的载体，优化组织结构要求完善规划、执行、控制和监督的流程框架，保证一项业务有两个或两个以上的部门合作完成，但是要明确规定各部门的权力和职责，避免出现重叠、分工不明、权力真空等情况。此外，石油企业的内部控制不仅仅是加强对企业内部事物的控制，还包括对人的控制。每一项制度的落实都需要人来完成，所以提高企业人员的综合素质是企业完善内部控制制度的必然要求。
结束语
加强内部控制是企业管理中的关键，尤其是石油企业。我国大多数石油企业属于大型国企，地位超然，所以加强和完善石油企业内控制度显得尤为重要，企业的管理层应当对内控制度对企业运营管理的重要性有全面清醒的认识。除此之外，还可以通过大力建设石油企业文化，建立健全企业的内部审计和监督管理制度等方式来完善内控制度，提高管理水平，弥补内控制度中存在的问题和不足。最重要的一点就是要将内控制度和实际联系起来，在实际建立和运行的过程中吸取经验教训不断完善。
参考文献
[1]方招平.浅谈如何完善石油企业内控制度[J].胜利油田党校学报，2010，23（2）.
[2]史新军.有关构建石油企业内控制度措施研究[J].现代商业，2013，（12）.
[3]张文平.构建石油企业内控制度的措施探究[J].才智，2012，（21）.
【关键词】财务管理；制度；问题；措施；必要性
财务管理是企业管理的重要组成部分，可以保证企业资金得到合理的使用，处理好其中存在的问题，可以提高企业的经营效益，促进企业的健康发展。
一、我国企业财务管理制度存在的问题
1.企业内部的财务管理控制机制不够完整，不能满足实际需求
企业应该具备一个完善的财务管理系统，对企业的发展有重要的作用。每个企业都应该建立一个拥有自己特色，符合自身发展的内部财务管理控制机制，这是一个企业良好发展的保证。当前我国在此方面的重视程度还不够高，造成内部财务控制系统过于薄弱，缺乏足够的竞争能力，并没有建立起一套完善的、具有生机的管控机制。
2.相关工作人员的整体素质不高，缺乏足够的财务管理意识
企业财务人员在制度管理过程中发挥着重要的作用，其素质和能力的高低直接影响着制度的建立和顺利执行。高素质的企业理财人员是企业中不可多得的财富。当前，由于诸多因素的影响，造成企业财务人员的素质不能满足实际工作的需要，概括为：受到传统计划经济思路模式的影响，我国在此方面的重视程度还不够高，相关的正规教育不能顺利的开展，相关业务人员不能得到正规的培训教育，造成企业财务人员的基础知识不够扎实，对于相关的工作流程和业务制度不够熟悉，对于工作的主管积极性不够强，同时对自己的职责没有一个正确的认识，所具备的职业道德素养不足，没有摆正自己的位置。种种原因造成了我国的相关专业人员的总体素质不能满足市场经济大环境的发展需求，严重阻碍了财务管理制度的健全进程。
3.规章制度不够完善，执行能力较弱，存在不合法行为
管理者对于财务管理制度缺乏一个全面的认识，缺乏系统规范的管理手段和措施，所建立的规章制度漏洞过多，造成了制度上的薄弱。不仅如此，在政策的执行贯彻上也存在问题，各个阶层没有在思想上对其进行重视，直接造成了制度不能够顺利执行，加剧了问题的严重性。由于存在约束上的漏洞，这也给不法分子有机可乘，阻碍政策的开展。有些管理者利用职务之便，谋取私利，，对经济活动进行越权干预，造成了控制制度的失效。与此同时，有关审计部门监督审查的职能没有体现出来，缺乏独立性，对于制度的贯彻也是一种阻碍。
4.我国经济转型对企业内部财务管理制度造成了较为严重的冲击
我国经济体制已经不再是计划经济体制，正在向更为宽阔灵活的市场经济体制转型，对企业管理来说也是一个很大的威胁。受到经济利益的驱使，有些企业片面追求经济增长，过分重视企业的自主经营权，在健全制度方面的监督有所放松，造成了工作的混乱和落后。主要表现在：所建立的账目系统混乱，存在假账的现象，私自处理和转移资金，造成了会计统计信息与事实严重不符。
二、健全财务管理制度的有效措施
为了改变这一现状，需要从以下几个方面来努力：
1.要从思想上重视制度的健全，落实实际行动，提高管理水平
有关部门领导要加强思想教育，深化思想认识，加强宣传和教育的力度，树立提高管理水平的意识，将健全企业财务管理制度工作与现代企业制度有机结合起来。有关人员要积极响应领导号召，认真学习相关知识与法律规定，不断完善和提高自己，增强责任心与工作积极性，要团结合作，对工作有一个充分全面的认识。思想是制度完善的基础，是政策健全的保障，不仅要从实际行动中来落实，更重要的是要有深层次的思想认识。
2.相关部门要加强指导力度，促进企业财务管理制度的建立
企业的成功与健全的财务管理制度密不可分，是企业经营发展的有力保证。制度的完善需要有正确的指导思想，国家财政部门要充分认识到健全财管制度的重要性，并应充分发挥主导的作用，树立正确的主导思想，完善指导政策，为企业财务管理制度的建立指明正确的方向。将健全企业财务管理制度与建立现代化企业有机结合起来，为工作的全面开展提供可靠的理论依据，通过全面了解企业特征，有针对性地完善财务管理机制和监督机制。
3.加强相关从业人员的业务素质和职业道德的培养提高
相关从业人员是整个过程的主要执行者，针对当前的情况，需要加强对财务人员基础知识的培训教育，开展各种形式的培训学习班，建立完善的考核机制，以提高从业人员的业务水平；同时，要注重加强对业务人员的思想职业道德素质的提高，使其对自身工作的重要性有更深层次的了解，提高对工作的积极性和责任心，促进思想上的升华。业务能力与知识水平是基础，思想道德素质水平是前提，二者缺一不可。
三、健全企业财务管理制度的必要性
1.建立健全的财务管理制度是保证市场经济体制的客观要求
我国的经济体制正在由计划经济转向市场经济，体制改革不断深入发展，发展十分迅速，与此同时，竞争也不断激烈。当前我国大部分的企业财务管理制度的改革步伐与企业自身发展很不协调，很难满足当前发展需要。企业要想在激烈的竞争大潮中站稳脚跟，需要有完善的财务管理制度。在制度约束下才能不断完善，才能适应新的经济发展形势。
2.完善的企业财务管理制度与企业管理相互促进，共同发展
财务管理是企业管理活动的基础也是中心环节，资金是连接各个部门的纽带，企业内部财务管理主要以成本和资金管理为重点，进而达到形态的管理。与此同时，财务管理是比不可少的一个环节，其贯穿于企业生产的每个方面和步骤。企业的财务管理能够有效地促进生产和管理工作，反过来企业生产和管理工作又能促进管理制度的完善。财务管理成果代表着企业的生产经营活动情况，通过分析财务的数据成果可以有效发现发展过程中的问题，进而及时解决。健全的企业财务管理制度是企业管理的内在要求。
四、结束语
随着市场经济的不断发展，财务管理制度对于企业发展的重要性慢慢地体现出来，越来越决定着企业能否正常快速发展。为了保障我国市场经济体制良好发展，保证足够的竞争力，需要加快财务管理制度的建立步伐。只有建立足够合理完善的财务管理制度，才能保证企业的健康发展。通过分析当前我国的经济形势，了解发展过程中所面临的问题，针对性地提出改善意见，并能够将其落实到位，是一个很复杂长期的过程，需要我们做好每一个环节，只有通过坚持不懈的努力，才能做好财务管理制度的健全工作。
参考文献
[1]王利.强化企业内部财务管理的思考[J].会计之友（下旬刊），2010年07期
[2]雷达.建立健全企业内部财务管理制度的必要性和措施[J].现代企业，2010年01期
关键词：企业内部；会计管理；制度完善
企业在进行会计工作时，应当依照现行规定来完善管理。企业应当明确的是：会计管理在根本上决定了企业内控的完善性，因此有必要强调会计管理。然而，会计管理包含了很多步骤与环节，作为会计人员有必要密切结合多个会计环节，通过综合管理的方式来杜绝会计管理中的弊病和漏洞[1]。作为内部控制的关键部分，会计管理对于企业管理的全面完善起到了重要作用。由此可见，企业在完善内部会计制度的基础上才能确保自身竞争实力的提高，在激烈竞争中获得优势地位。
一、内部会计管理的弊病和缺陷
首先，会计制度缺乏完善性。对于现代企业而言，多数企业管理者已经意识到内部会计控制对于自身的重要价值。但是截至目前，仍有某些小型企业并没有构建全方位的内部会计制度，因而忽视了最根本的会计管理。由于欠缺完善的制度，导致企业无法有效控制会计流程，长期以来就会削弱企业竞争实力。从会计控制的角度来讲，目前仍有较多中小企业欠缺明确的机制，这种现状在本质上削弱了会计管理的基础，因而容易导致会计管理的漏洞和弊病[2]。其次，内部控制并不具备牢固基础。企业在建立内控机制的过程中，通常忽视了会计内部控制。然而实质上，会计管理应当构成其他层面管理的基础。会计管理包含了很多流程和环节，与之相应的管理制度也体现了较强复杂性。从管理者角度来看，某些企业管理者并不具备必要的会计内控意识，对于会计管理也持有敷衍的心态。这种状况下，会计制度经常就会停留于表面。某些情况下，会计人员即便发现了会计管理的某些弊病，也没有给予必要的重视。第三，企业并没能完善预算控制。在会计制度中，预算控制应当构成核心部分，完善会计管理的关键点就在于确保预算的完善性。对于会计预算而言，应当保证预算信息的透明与公开，在此基础上才能为企业赢取更高的经济效益。从现状来看，很多企业无法完善会计管理的根源就在于缺乏预算控制。例如：会计人员通常忽视了对预算目标的详细审核；一旦预算出现问题，也通常归因于客观因素给预算造成的影响。实际上，这种做法欠缺全面性，因而在本质上阻碍了会计管理的全面提高。
二、探求完善措施
(一)构建内部会计的长效机制
从会计现代化的角度来讲，内部会计管理有必要体现长效性，为此企业需要拟定明确的会计管理制度。通过完善会计制度，才能在根源上杜绝会计工作中的各项误差，确保会计工作的精确性与优质性。同时，企业如果拥有了明确的内部会计制度，那么也有助于防控营私舞弊或严重失职的不良现象发生。在企业的内部，会计人员以及其他部门人员有必要密切配合，同时做好互相监督。在明确权责的前提下，合理划分各部门人员的职责。企业在遇到资产重组或者重大投资的事项时，会计人员应当为企业提供必要的保障，确保会计活动具有精确性。
(二)重视内部会计监督
企业在构建内控机制的过程中，有必要重视最基本的会计监督。现代式的会计管理包含了很多环节，对于各环节的会计运行都有必要予以实时性的监督。在会计运行中，相关人员要做好全方位的检查监督，确保纠正会计环节中的误差。这是因为，企业会计工作不能缺少检查与监督，通过监督检查的方式才能真正发现会计环节的漏洞与误区，从而实现及时的纠正。从会计管理角度来讲，企业会计人员有必要依照现行的会计制度来严格监管；一旦发现不合法的会计行为，则要立即予以禁止。同时，企业对于不规范的会计预算与核算行为也应当予以必要的惩戒，完善全方位的会计活动监督。(三)确保人员素质的提升企业不仅需要拟定会计管理制度，还需要全面进行落实。由此可见，会计人员的素养和水准直接决定了内部会计管理是否完善。进入转型期后，企业内部的会计队伍也具有了管理性色彩，而不再局限于单纯的会计核算。作为现代企业，需要给予会计人员定期的培训，确保会计人员掌握新近的会计法规，严格依照现行法规来执行企业的会计管理。会计人员自身也有必要重视素质提高，致力于知识结构的完善。
三、结论
会计制度构成了现代企业的基本制度，企业只有做好全方位的会计管理，才能杜绝会计工作的缺陷与误差。现代化企业如果缺乏完善和健全的内控制度，那么就很难保证会计工作的实效性。近些年来，多数企业逐渐意识到会计制度在完善内部控制中的必要性，因而也开始尝试运用新时期的会计制度。然而截至目前，企业在完善会计制度的实践中并没有达到完善，仍有待长期的改进。完善内部会计管理机制，企业有必要从根源入手，构建长期性的内部会计制度。在未来实践中，企业内部会计人员还需要摸索经验，进而服务于内部会计综合水平的全面提高。
参考文献：
1.促使财务管理模式的变革。经济的快速发展，使得原先的会计制度和财务管理模式已经不能适应企业发展的需求。新会计制度的颁布和实施使得企业坚定了改变旧有财务管理模式的决心，意识到了优化财务管理模式的重要意义。由于新财务管理模式具有很强的操作性，堵塞了原有管理模式中的漏洞，使得财务信息逐渐公开化、透明化，制度的完整化和体系化不断增强，因而更加符合现代化企业管理的需要。同时新会计制度和财务管理模式也要求企业不断提高财务管理人员的专业素养，不断创新财务管理制度，为企业发展提供更加完善的会计制度保障。
2.增强了对财务风险的管理。新会计制度创新了财务风险管理的内容，详细规定了债券、股价等的内容，同时运行公允价值的使用，并对其做出了详细规定。这些内容符合新形势下经济发展的需要，同时通过明确规定让企业管理者意识到了财务管理尤其是财务风险管理的重要性，对财务管理工作的定位更加准确，使其在做企业决策时运用财务管理降低企业的资金风险，强化了企业财务风险管理意识。
二、现阶段的财务管理模式存在的问题以及其与新会计制度的发展要求不协调的具体因素
1.财务管理观念落后，财务管理制度建设意识薄弱。随着经济的快速发展，竞争日益激烈，部分企业只注重短期的经济利益，而忽视了企业的制度尤其是财务管理制度的建设。财务管理观念落后，财务管理控制制度不完善，控制内容不明确，控制范围有限，执行力低下，很容易导致企业出现财务漏洞，带来安全隐患。同时，由于财务管理内部控制制度方面的漏洞，未能形成对资金、财产的有力监督，导致投资亏损，甚至造成资产的重大损失。
2.缺乏长效培训制度，财务管理专业人才匮乏。全体员工的积极参与是财务管理制度得以贯彻实施、财务管理水平和管理效率得以提高的重要保证，因为财务管理本身与员工的利益息息相关。因此，对员工进行财务管理知识的普及，发掘和培养财务管理专业人才，是企业财务管理发展的重中之重。然而，目前大多数企业并没有这种意识，导致很多员工财务管理概念模糊，而一些老员工虽然有一定的财务管理知识
3.财务管理制度与电子化、信息化结合程度低。随着科学技术的高速发展，信息化在人类社会各个领域得到广泛应用，它以现代通信、网络、数据库技术为基础，帮助提供学习、工作以及决策等的相关信息。财务管理中使用信息化技术，帮助公司财务计划与策划,对企业各种支出与收入进行管理,可以准确计算财务数据，并将数据长期保存，方便了日常管理工作。这将极大提高财务管理的质量和效率，节约成本，形成更加完善、有效的财务管理控制制度，提高企业效益。另外，利用信息化手段制定财务管理目标，可以有效周转企业资金，提高资金的利用效率。然而，大多数企业往往更重视企业的生产，忽略了财务管理的重要性，企业内部的信息化水平低，不能很好地与财务管理制度相结合，或者结合水平很低，无法达到提高财务管理水平的目的。
三、新会计制度下完善财务管理模式的几点建议
1.明确财务管理目标，完善企业财务管理制度。明确目标是财务管理制度发展的关键，只有目标明确，才能有效整合资源，全面应用新会计制度，创新财务管理模式，提高企业利润，促进企业正常运行。树立正确的财务管理目标，应当由利益最大化的管理目标过渡到知识最大化的管理目标，这不仅体现了尊重知识、尊重人才的科学发展观，提高企业的创新动力，而且可以充分调动各方的积极性，减小对企业经营目标的抵触，最终达到提高企业效益的目的。企业要重视财务管理制度对企业发展的重要性，统一企业的财务操作，不断提升企业的财务管理质量和管理效率。财务管理制度的核心是内部控制制度，应当不遗余力地完善财务管理内部控制制度，保障内部监督管理作用充分发挥，实现企业的可持续健康发展。
2.建立和完善企业培训制度，提升财务管理人员的专业水平。财务管理制度的建立和贯彻实施需要财务管理人员的专业知识以及加强企业全体员工的财务管理意识。有的企业不重视财务管理人员的建设，会计管理人员结构不合理，专业水平低，会计人员年龄偏大，对计算机和信息化的使用不熟悉，甚至依旧沿用旧有的财务管理模式，这些都极大地阻碍了企业的正常发展。提高财务管理水平，应当从提升财务管理人员的整体素质入手，建立和完善对会计从业人员的教育培训机制，让其意识到新会计制度的科学性和可操作性，并通过对比旧有的会计制度，加深了解，以熟练理解和使用新会计制度。另外，要大力普及信息化知识教育，从而促进企业会计管理工作的有效实施。
3.建立和完善财务管理信息化系统。财务管理的发展水平代表了企业的竞争力，新会计制度的颁布是企业发展的强大动力。建设和完善财务管理信息化系统，是信息时展的必然趋势，也是新会计制度下财务管理模式发展的客观需求。在新会计制度下，提升会计信息化水平是发展新型财务管理模式的基本。会计账户和财务报表都需要在财务信息系统环境下操作完成，而信息化的快捷、实时、动态的特点，不但可以节约企业成本，同时也给管理人员带来了很大的帮助，提高了财务管理工作的效率和质量。完善的财务信息系统也有助于提高企业财务管理的真实性和可靠性，特别是财务资金管理的统一性，因此，建立新的财务信息系统符合现代化企业财务管理的实际需要，是财务信息准确性的有力保障。
四、结语
关键词：企业货币资金；内部控制
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
企业的货币资金是保障企业正常运转的重要资金之一，由于企业货币资金流动性比较强，一定程度上对资金管理工作提出了新的挑战。加强企业货币资金的内部控制工作有助于促进企业的资金的有效利用，保障企业的健康发展。但是由于企业货币资金内部控制管理意识相对较弱，对于货币资金的内部控制并不十分完善。今后企业需要进一步加强货币资金的内部控制工作，有效利用企业的货币资金。
一、企业货币资金内部控制中存在的问题
企业货币资金内部控制主要是保障企业生产经营各环节的资金供求平衡，保障企业资金链的完整性。但是由于大部分企业的内部控制工作并不完善，企业的货币资金管理工作受到一定的影响，甚至还会出现资金链断裂的现象，严重影响了企业的生产经营工作。当前企业货币资金内部控制工作中存在的问题主要有以下几个方面：
（一）内部控制意识薄弱。货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资金，包括企业的现金，银行存款和其他货币资金等，货币资金的内部控制主要是保障货币资金的安全性和完整性，能够保障货币资金的有效利用。但是当前企业管理中对于货币资金的内部控制工作并没有引起足够的重视，货币资金内部控制工作也未能有效落实。企业的管理者并没有认识到货币资金内部控制工作的重要性，虽然一些企业建立了相应的内部控制规范，但是这日常工作中并没有有效落实。
（二）货币资金内部控制制度不完善。企业货币资金内部控制制度并不十分完善，大多数企业货币资金内部控制制度中缺少责任管理制度，导致货币资金内部控制工作难以有效地落实。企业货币资金控制制度中的授权审批制度不完善经常会造成资金的不合理利用，严重威胁企业的资金安全。货币资金控制制度的不完善，一定程度上影响了货币资金控制工作效率和工作水平，工作人员由于分工不合理工作积极性不高，影响整个货币资金控制工作的有效实施。
（三）银行收支管理存在问题。企业货币资金内部控制工作中存在的较为普遍的问题就是私自提现问题，一些企业由于会计人员缺少良好的职业道德，会出现一些会计人员私自签发现金支票，或者是涂改银行的对账单，企业中这种私吞公款的现象日益增加，一定程度上影响了企业的健康发展，也造成企业的资金流失，影响企业投资和日常经营活动。
（四）现金收支管理存在问题。由于企业的现金收支工作缺少监督和内部控制管理，在现金收支工作中相关人员会利用凭证上面的漏洞，将现金支出据为己有，一些工作人员还存在涂改发票的现象。由于企业的货币现金缺少内部控制，现金收支工作和收据缺少审核，导致企业的现金流失现象严重，严重威胁企业的健康发展。
二、企业货币资金内部控制建议
由于企业资金流失严重给企业的发展造成了十分严重的损失，在日益激烈的企业竞争中更需要进一步加强企业资金货币的内部控制工作，更好地促进企业的健康发展。企业需要进一步重视资金货币内部控制工作，通过完善内部控制措施减少资金的流失，保障企业的健康发展。
（一）提高货币资金的内部控制意识。由于企业的资金流失现象日益严重，作为企业的管理者应该充分认识到加强企业的货币资金的内部控制工作对于企业的发展有着十分重要的作用。货币现金作为企业生产经营的重要保障，是维持企业发展的动力和源泉，企业管理者应该充分重视和落实货币资金的内部控制工作，通过加强内部控制工作的宣传教育，使工作人员能够积极配合内部控制工作的实施。
（二）建立相对完善的货币资金内部控制制度。企业管理中需要对货币资金的内部控制工作建立相对完善的内部控制制度，对内部控制工作进行合理的分工，落实内部控制工作。对企业的货币资金管理建立相应的责任制度，由专业的工作人员专门负责货币资金的收支工作，提高工作人员的工作责任意识，更好地保障资金的有效利用。在内部控制工作中需要建立完善的授权审批制度，对现金的收支情况进行详细的监督，避免一些工作人员利用职务之便侵吞公款的现象。对于货币现金的使用需要由专门的部分审核批准，审核程序需要规范化，标准化，避免行为的出现。
（三）提高货币现金管理人员素质。企业现金货币资金的流失一定程度上与工作人员的不规范操作有关，在企业管理中建立相对完善的内部控制制度，也需要提高现有财务工作人员的素质，更好地适应现金货币内部控制工作的落实。一方面企业需要进一步加强财务工作人员的专业培训工作，提高工作人员的财务专业素养，更好地适应财务工作发展的需要。同时还需要对工作人员进行企业现金货币管理工作流程以及管理规范的培训工作，使工作人员能够严格遵守管理规范，提高工作效率。另一方面作为企业的财务工作人员需要不断提高自身的职业道德素养，在工作中严格要求自己，避免一些行为。
（四）完善货币现金管理方式。随着信息技术的发展，企业管理逐渐实现信息化管理，对于企业货币现金的管理也需要采用信息化的管理方式，避免人为管理存在的弊端。对于企业的资金收支进行电子记账，电子信息系统由专业的财务工作人员负责，财务信息逐渐实现公开化和透明化，避免信息不公开导致的信息不规范行为。通过建立信息化的管理方式不仅仅可以提高货币现金管理工作的效率同时也有助于减少行为，更好地加强对资金使用的监督，加强企业货币资金的内部控制。
三、结语
由于企业货币资金管理缺少相对完善的内部控制制度，企业资金流失现象日益严重，一定程度上影响了企业的健康发展。今后企业管理者需要进一步完善资金管理工作，通过建立相对完善的货币资金内部控制制度，规范工作人员的财务收支工作，减少行为，提高企业资金的有效利用效率。企业货币资金内部控制工作的落实和完善是企业加强内部控制管理工作的需要，也是促进企业发展的需要。企业货币资金管理中通过完善财务管理方式和加强财务监督工作，保障企业资金的有效利用。
参考文献：
安全管理是中小化工企业管理中的重要内容。中小化工企业因为其生产内容和性质的不同，在生产和管理中容易出现各种各样的安全事故，对企业员工的身心健康发展以及企业的长远发展均存在严重的不良影响，因此，如何在中小化工企业管理中做好安全管理，保证企业生产和管理的安全性十分关键[1]。以下本文就中小化工企业安全管理中的重要内容进行具体的分析和探讨。
1 中小化工企业安全管理中存在的问题
1.1 管理制度不够健全
就我国中小化工企业的安全管理现状来看，企业对于安全管理的重视程度依然不足，导致在安全管理规章制度的完善方面还存在较多的不足，严重影响了企业安全管理的质量和效率，不利于促进企业的健康发展[2]。因此，新时期如何提高企业对于安全管理的重视，建立健全的安全管理制度是关键。
1.2 安全培训效率有待提高
中小化工企业中的安全管理工作涉及范围较为广泛，因此要加强企业的安全管理不仅要建立完善的管理制度和体系，还要求企业能够在进行生产前能够做好相关的安全培训工作，以便提高职工人员的安全意识，保障职工的生命安全和身体素质[3]。但是不少企业对于安全培训工作的重视程度不足，导致职工的安全意识较为薄弱，因此容易出现各种各样的安全事故，对职工本人以及企业均造成不可挽回的伤害及损失。
1.3 应急管理系统有待完善
在中小化工企业的生产和管理过程中，紧急事件和突发事件的发生也会引起严重的安全事故，因此企业在进行安全管理时不仅要做好常规的安全管理工作，还要求重视应急管理系统的完善。应急管理系统的完善要求企业能够增加应急救援的人员和设施建设，并且制定完善的应急管理制度，配置好必要的应急基础设施。
2 中小化工企业安全管理对策分析
2.1 提高人员的安全意识
提高人员的安全意识是做好中小化工企业安全管理工作的重要前提和基础。首先，中小化工企业领导和管理人员必须要加强对安全管理的重视，强化自我的安全管理意识，认识到安全管理对于中小化工企业的重要性和必要性[4]；其次，企业职工必须要强化自我的安全意识。职工长期工作在企业生产的第一线，其是安全事故的首要冲击者，因此提高企业职工的安全意识十分具有必要。企业应该定期对全体成员进行安全管理的宣传和培训，并采用多种形式进行安全管理和安全生产的宣传和推广，强化全体成员的安全意识，为企业的安全管理奠定思想基础。
2.2 健全安全管理制度
为了保证中小化工企业安全管理的质量和效率，企业必须要建立健全的安全管理制度，以规范职工的工作行为和安全管理秩序。健全安全管理制度要求企业能够充分考虑到本企业的实际管理情况，具体问题具体分析，建立系列有效的安全管理规章制度和条例，如企业可以制定责任追究管理条例，明确各单位和各人员的工作职责，确保管理和操作的规范性和安全性[5]。当然，除此之外，企业还需要健全监督管理制度、安全隐患的排查方法以及安全管理的具体事项等。安全管理中的问题较容易出现在各个环节的衔接上，为了进一步保障企业生产和管理的安全，在完善管理制度的过程中，企业还需要对各个环节进行重点监控，全面做好安全管理工作。
2.3 完善应急管理系统
应急管理系统的完善是中小化工企业安全管理中的重要内容。根据当前我国中小化工企业在应急安全管理建设中存在的不足，未来中小化工企业需要从增加应急安全管理的技术、资金和人员投入等方面着手。首先，企业需要制定完善的应急管理规章制度，明确应急管理的内容和方式方法，以便加强对紧急安全事故的应对；其次，企业需要加强对人员的专业培训，提高应急救援人员的专业素质和能力，保证应急救援的效果；最后，企业需要加大应急管理系统的基础设施建设，配置先进的应急基础设施如灭火装置、消防装置等等，为应急救援提供必要的物质基础。
[关键词]财务管理 内部控制 作用
一、建立健全内部控制的必要性
内部控制在单位管理工作中处于重要地位。内部控制良好，企业就会有序地、高效地进行生产。反之，企业将会陷于管理混乱的局面，直接影响企业的经济效益，严重的话，还会导致企业破产。而内部控制制度的必要性则通过其内容，以及在企业财务管理中的作用表现出来。
1.内部控制制度是企业进行现代化管理的客观要求和可靠保证
现代化的企业经营生产方式对企业经营活动的计划、组织及管理提出了更高的要求。企业的经营者要想追求经济效益的最大化，就必须不断提高经营效率，以此来提高企业的竞争力，而这些就必须建立一系列完善的控制制度，对企业内部各职能部门的经济活动进行制约、考核及调节。因此，企业的内部控制制度是现代化生产的产物。此外，完善的控制制度也是企业进行现代化管理的关键。
2.内部控制制度是保证企业财产与资金安全的重要手段
内部控制的一项关键原则就是要明确企业在各种经济业务处理过程中，各职能部门及工作人员之间的职责分工制度。这一制度要求任何一项业务活动，都不允许一个人或者一个部门单独处理，而必须经过两个或两个以上的人员去完成，同时还应制定严格的办事程序和手续，是在每一项业务活动的处理过程中，不允许一个人或部门单独处理，必须经两个或两个以上的人员去完成，并要有严格的处理程序与手续。这一制度主要是由“内部牵制制度”发展而来。通俗来讲，就是“管钱不管账，管账不管钱”。由于该制度严格地规定了业务处理过程中各职能部门的责任与权利，这样不仅有利于工作效率的提高，也能够有效保证业务处理的正确性，以及资金的安全性。
3.内部控制制度是保证会计资料真实、可靠的重要条件
内部控制制度可以通过对会计资料的稽核、复核等工作保证记账凭证、报表及其他会计记录的准确性。这样一方面可以及时发现会计资料的错误，及时进行修正，做到账证、账账、账表、账实相符，保证会计信息的真实性和准确性。
此外，内部控制制度还能防止舞弊行为，打击贪污盗窃活动，确保企业资产的安全。
二、加强企业财务管理内部控制的措施
1.建立健全企业财务管理内部控制制度的完善
建立健全企业的财务内部控制制度是保证企业财务管理工作顺利开展的关键，同时也是企业加强自身内部管理的核心工作。企业应根据自身发展情况，科学地处理财务控制中的效益与成本的管理，做到企业财务部门内部权责分明，各司其职。首先，加强对企业内部组织机构的建设。只有建立了完善的内部组织机构，才能进行科学合理的内部控制制度，明确职责。第二，建立有效的运转内控运行模式，将企业的日常经济业务进行会计记录，并做好汇总和处理工作，进而编制完整的财务核算制度，保证内部控制的有效运行。最后，明确企业内部控制的奖惩制度，严格监督财务人员的行为，防止舞弊行为的出现。
2.全面的预算管理制度的完善
企业实行内部控制的一个重要途径就是采用全面的预算管理制度，该制度是确保企业生产及经营目标实现的基础。所以，全面的预算管理制度能够涵盖企业的生产、经营等目标。一方面，全面预算应在抓好生产领域控制的同时，降低生产成本。另一方面，实行全面预算管理应有效把握控制时点，并在预算的过程中，根据实际情况进行适度的修改，保证预算适应企业的经济发展情况和经营状况。
3.加强对财务内部控制的重视
只有不断加强对财务内部控制的重视力度，并掌握内部控制的方法，才能有效解决企业在经营过程中遇到的实际问题。目前，我国仍有一部分企业没有建立完善的内部控制体系，还有一些企业即便建立内部控制制度，但是却无法为企业的经营和生产服务。究其原因，就是企业的管理者没有对内部控制制度给予足够的重视。因此，我们急需解决的问题就是加强企业管理者对内部控制制度的重视，并建立完善的内部控制制度。只有全面认识到财务内部控制的重要性，并建立完善的监督及评价机制，才能保证企业的内部控制的作用得到发挥。
4.完善监督及评价机制
一个企业的财务内部控制制度是否有效其检测的重要标准就是看是否具有完善的监督及评价机制。只有建立了完善的监督及评价机制，并保证其有效实施，才能确保企业的内部控制制度在不断完善的过程中日趋合理。首先，企业内部控制的评价机制应形成一套可行的标准，保证企业的内部控制制度有章可循。其次，建立完善的监督和审核机制，并提高企业审计人员的业务素养，并保持审计部门的独立性，只有这样才能充分发挥内部控制的监督职能。
三、结语
健全有效的内部控制制度能够保证管理者的决策得到有效执行，从而促进企业发展目标的实现，提高企业的生产能力和经营能力，进而提高企业的市场竞争力。内部控制目标的实现能够为企业管理者提供准确完整的企业信息，确保对外报告的真实完整，有利于提升企业的公信力和诚信度，赢得较好的社会声誉。所以，我们应不断完善财务管理的内部控制制度，使其充分发挥作用。
参考文献：
[1]刘淑君.充分发挥内部控制在财务管理中的重要作用[J].安阳工学院学报.2009（5）
[2]邓润丽，冯勇军.浅析如何加强内部控制和财务管理[J].广东科技.2009（8）
关键词：现代企业；生产管理模式；突出问题；改进措施
引言
目前由于世界消费市场的需求不断萎缩，各国都加强了对国际贸易的保护，在这种情况下，企业的订单数量锐减，给企业的生存和发展带来了较大的影响，所以在当前全球经济一体化的模式下，传统的企业生产管理模式与市场需求的变化矛盾越来越激烈，所以需要加强企业生产管理模式的改进，坚持以市场为导向，以消费者需求为目标，从而对现代企业生产管理机制不断健全和完善，加快现代企业生产管理模式的建立，提高企业的竞争力，进一步对供应链管理进行优化，使企业能够更好的与当前新的市场竞争环境相适应。
1 现代企业生产管理模式存在的问题
企业在发展过程中，建立现代化的企业生产管理模式具有极为重要的意义，其是以企业各种要素资源为基础，即人力、物力、财力和信息资源，将这些资源进行高擀质量、低成本及快速及时的转化，从而形成市场所需要的产品和服务项目，企业生产管理模式可以说是一种系统化的指导和控制方法，其通过有计划、有组织的对企业的生产进行控制，并针对市场的需要求来进行产品的生产，同时提供能够满足顾客满意的各项服务。虽然我国现有的大部分企业在企业生产管理工作中都能够做到这一点，而且已经形成了具有自身独特性的生产管理模式，但这种新的生产管理模式还不可避免的存在着一些问题，需要我们进行具体的分析，从而针对存在的问题采取切实可行的解决对策，加快企业的发展。
1.1 组织机构不够完善
企业生产管理的科学性很大程度上取决于企业是否有健全的生产管理机构。目前我国大部分企业，特别是中小型民营企业当中，企业组织机构还不健全，没有形成企业市场调查、产品设计开发、原料采购及产品生产等一系列完善的生产管理组织机构，而且企业各部门之间各自为政，缺乏有效的配合，而且权责不明，这就导致企业生产管理无法达到协调、及时，极易在某个环节出现问题，从而给企业的生产带来一定的影响，导致企业经济损失的发生。
1.2 生产管理水平落后
部分企业为了有效的提高产品的生产量，则一味的追求劳动生产率的提高，而对产品的质量控制却较为忽视，这就导致大规模的进行产品的生产，但由于质量不过关，从而导致企业经济效益无法实现。另外还有部分企业缺乏完善的生产管理流程，企业在采购流程、订单流程和生产线管理流程上都存在着较大的随意性，没有一套健全的体系，生产管理较为混乱，对企业的正常运行生产运营带来较大的影响。
1.3 质量控制不够到位
质量是企业产品的生命，是企业得以生存和发展的根本，所以在企业生产管理工作中，需要严格对质量进行控制，通过完善的质量检验制度来确保产品的质量。但在目前仍有部分企业，只顾眼前利益，而对企业产品质量控制必要的控制，缺乏完善的质量管理和控制体系，由于产品质量存在问题，从而导致产品滞销或是被退货的情况屡屡发生，给企业带来了较严重的经济损失。另外在企业产品质量检验工作中，由于检验人员缺乏质量控制意识，在检验工作中不能严格按照标准来进行，从而导致产品质量不过关即出厂，给企业的信誉带来较大的影响。
2 现代企业生产管理模式的改进措施
2.1 完善生产管理机构
改进现代企业生产管理模式，首先必须进一步健全和完善企业生产管理组织机构，特别是对于那些处于转型发展以及遇到重大制约瓶颈的企业来说，完善生产管理组织机构显得更为重要。完善企业生产管理组织机构，首先必须按照“精兵简政”的原则，聚消、精简和合并不必要或者功能重叠的部门，优化组织体系，强化部门职能，建立联系制度。牢固树立“精益生产”理念，进一步优化人力资源分布，将人力资源用在“刀刃上”，实现人力资源的效利用，提升生产管理效率。
完善生产管理组织机构，还必须建立现代企业生产管理“联席会议制度”，建立由决策层、管理层、部门负责人组成的现代企业生产管理机制，定期或不定期就企业生产管理计划以及一些突出问题进行研究落实，强化企业生产管理的“协同性”。
2.2 完善生产管理流程
制度具有根本性、长期性和稳定性，而要落实好制度就必须完善工作流程。改进现代企业生产管理模式，必须进一步健全和完善企业生产管理流程，着力提升企业生产管理的规范化、制度化、流程化。突出关键环节和重点领域，大力加强采购、订单评审、库存清理、生产线、质量检验等流程建设，比如对于质量检验管理，应当建立原材料采购流程来保证原材料的可靠性，建立生产环节检验流程来确保质量检验到位，真正通过建立规范化的生产管理流程，保证企业生产管理落到实处。完善生产管理流程，还必须根据品质、质量、价格、时间、服务等企业竞争力“五大要素”来完善企业生产管理流程，将“五大要素”渗透到企业生产管理各个方面，提升企业生产管理流程的科学性。
2.3 完善生产管理机制
健全和完善的现代企业生产管理机制，是提升企业生产管理“执行力”、提升企业生产管理水平、确保企业生产管理落到实处的重要保障，因而现代企业应当建立一套形之有效的管理机制。加强制度建设，切实将企业的管理理念、管理流程、管理规范以制度的形式固定下来，让全体员工遵照执行。建立企业生产管理激励约束机制，对于落实企业生产管理制度并取得显著成效的部门和员工应当给予物质和精神奖励，对于那些破坏管理制度并造成重大损失的应当给予必要的惩处。把提升员工素质作为加强企业生产管理的重要举措，切实加强对员工的教育培训，通过提高员工素质来强化生产管理水平。全力打造一流的企业生产管理队伍，通过引进与培养相结合的方式，建立一支素质高、能力强、作风硬、员工公认的生产管理队伍。
3 结束语
企业在发展和运行过程中，离不开生产管理，这是企业的重要基础，而企业要想实现生产的有效管理，提供在市场中的整体竞争能力，则需要建立科学的现代化企业生产管理模式，强化企业经济实力的提升。特别是在当前新的历史条件下，现代企业管理模式从传统模式开始向现代化的管理模式开始转变，这就需要遵循市场发展的规律，并以市场为导向，对企业生产管理模式进行不断改进和创新，确保企业生产管理模式走向科学、持续、健康的发展轨道，加快推动企业发展的步伐，为企业长远发展提供足够的动力支撑。
参考文献
[1]张煜.精准生产模式及其应用[J].内蒙古科技与经济，2009（3）.
关键词：企业；档案管理；现状；措施
档案管理工作是企业管理工作的重要部分，对于企业行为的规范，企业工作质量和工作效率的提升都发挥着非常重要的作用。完善企业档案管理工作更是维护企业历史的一项重要任务，所以，企业档案管理工作的规范化和科学化在很大程度上体现了一个企业业绩和管理水平，但是目前我国部分企业在档案管理上还存在着工作能力弱、档案积压严重等现象，这样对于企业档案管理工作的开展产生了极大的影响。为了全面提升企业档案管理水平和质量，更好的发挥企业档案作用，就必须完善企业档案工作，实现企业档案工作顺利开展。
1 企业档案管理存在的不足
1.1 企业对档案管理工作不够重视。目前企业领导对于档案管理工作在认识上还存在着许多不足，造成企业档案管理水平的低下。目前大部分企业在发展过程中都是过分的关注企业经济因素、企业经济效益，对于企业档案管理的关注度不够，造成企业档案管理过于形式化，没有核心内容。伴随着我国市场体制的不断完善和成熟，企业管理层也认识到企业档案管理工作的重要性，并极力的推动企业档案管理信息化建设，充分发挥企业档案的作用。
1.2 企业缺乏有效的档案管理制度。企业对档案收集、整理和保管等方面制度还不够健全，尽管我国部分企业已经建立部分档案管理制度，但是这些管理制度在执行上力度还有所欠缺，部分档案管理人员的责任心不够，对于档案相关文件资料的整理不够及时，更存在部分档案收集不全，或档案丢失的情况，对于一些借出档案阅读手续上还不够健全，存在有借无还的现象，这样很容易造成部分人员凭借借阅档案的机会对于档案中的一些数据和资料进行篡改，从而降低了企业档案真实性和价值。
1.3 企业档案管理评估体系不完善。企业档案管理的评估工作主要是过程性和阶段性的进行档案管理工作总结，目前很多企业没有结合自身档案管理的实际情况和档案馆管理工作流程制定出完善企业档案管理评估体系，这样就很容造成企业对于档案管理工作状况的不了解，更难以准确的分析和制定切实可行的企业档案管理工作，从而制约企业档案管理的发展和优化。
1.4 企业档案管理人员的专业素质有待提升。伴随着我国企业深化改革，对于企业内部工作进行一系列的调整，档案管理人员内部不断的有新人进入，这些新的档案管理人员上岗后对档案管理工作的认识还不全面，并盲目的认为档案管理是一个轻松的活。企业部门领导对于新加入档案管理队伍的员工也没有进行系统的知识培训，尽管部分企业单位组织了档案管理培训，也只是流于形式，这种情况下对于企业档案管理工作水平的提升产生了严重的影响。
2 完善企业档案管理的对策
2.1 提升企业领导对档案管理的认识。完善企业档案管理工作，首先需要企业档案管理人员树立一个本职工作的思想观念，并提升自身档案管理的意识和管理能力。再者就是需要企业领导对于档案管理工作有个全面的认识，并在企业进行改革和重组时，做好企业档案管理部门人员的配置，完善企业档案管理机构和企业档案管理职能。保证企业档案管理队伍能够在企业领导的关注下，做好企业档案管理工作，推动企业生产经营工作的开展。
2.2 规范和健全企业档案管理制度。针对目前企业中存在落后的档案管理制度进行更新和完善，建立科学有效的档案管理制度，才能推动企业档案管理工作向制度化、规范化发展，进而保证企业生产、经营工作的顺利发展。例如在完善企业档案的收集制度确保企业档案资料收集的完整性和及时性；完善企业档案借阅制度确保企业档案借阅秩序和减少档案丢失；完善企业档案整理和归档制度确保企业档案资料更严谨。
2.3 完善现代信息技术，推动企业档案管理发展。伴随着信息时代的到来，计算机和信息技术的发展，对于企业档案管理工作已经产生了极大的影响。实现现代信息技术下档案管理工作理念的更新，对于企业档案管理中存在一些不适应的方法和手段进行改革和完善。并且伴随着企业规模的不断扩大，企业经济实力的提升，对于企业档案管理工作提出了新的要求，对企业档案管理进行深层次的开发，完善现代信息技术，提升档案利用价值，为企业经济的发展提供更好的服务，促进企业经济的发展。
2.4 提升档案管理人员的专业素质。伴随着我国经济的发展，想要完善企业档案管理工作，需要一支具备专业知识、业务能力强、作风好的高素质档案管理队伍，强化档案管理人员的培训工作，通过定期的培训使得企业档案管理的专业人员更好的适应新形势下企业档案管理工作，并能够及时的采取有效的措施抓好档案管理工作，使得企业档案管理工作更好的适应信息技术的发展、高素质的档案管理人员能够更好挖掘档案信息化平台的潜力，为档案管理工作的有效开展奠定基础，为企业生产经营工作的开展提供完善的服务。
2.5 加大投入，提升企业档案管理水平。新形势下，企业档案管理的数字化、信息化已经是现代企业档案管理工作的必然要求，传统企业档案管理方式已经很难满足和适应现代企业的发展需求，对落后企业档案管理方式和手段进行更新、完善，加大对于企业档案管理工作的投入力度，对于原有企业档案管理设备进行改造和建设，实现现代技术指导下纸质档案向电子档案的转变，并严格按照《归档文件整理规则》要求，以件为单位，提升企业档案管理工作的效率和质量，推动企业生产经营工作的进行。
3 总结
伴随着我国社会主义现代化的建设，企业发展的速度在不断的加快，企业档案管理在整个企业运行过程中起到了非常重要的作用，而目前企业档案管理工作还存在着很多不足，影响企业档案作用的发挥，完善企业档案工作，提升档案管理效率已经成企业发展的重要任务和关键环节。
参考文献：
【关键词】 基本概念 企业会计 内控制度
1. 企业会计内控制度的基本概念
1.1企业内控制度的概念。
当前大多数企业都制定和建立了与企业自身相适应的内部会计控制体系，在保持和促进企业稳定发展方面取得了显著效果。企业会计内控制度通常分为两种模式：
1.1.1金融企业的各级职能部门为了维护企业金融资产的安全与完整，帮助协调经贸活动，维持企业正常发展，依靠企业内部各职能部门的分工而产生的相互制约性、相互关联和依靠的关系而形成的一整套具有制衡和管控功能的办法、制度和措施，并加以规范化、制度化和系统化，使其构建成为一个严密的完整的控制体系。
1.1.2企业合理规划使公司经营风险降至最低点。在公司企业内部对各职能部门的正常工作、运作程序和执行效率进行设置控制点作业，制定控制制度措施，维护和做好企业部门工作、运作程序的管理制度。
1.2企业内控制度的设立原则。
1.2.1有效性原则。由于设立内控制度的目的就是规范管理行为。保证企业目标的实
现，因此，内控制度的设立必须从“有效”为前提。
1.2.2全面性原则。企业内控制度应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务，以及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等环节，如凭证控制、实物资产控制等。
1.2.3相互牵制原则。
牵制原则即一项完整的经济业务活动，必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成，在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。
2. 目前企业会计内控制度的现状以及存在的问题
会计内部控制体系的建立，使得我国一部分企业逐渐走入正规，增强了企业的竞争力。但是仍然有很多企业对会计内控制度的认知还不够，导致了企业会计内控制度存在着各种各样的问题。如下：
2.1企业会计内控制度的控制环境的基础很弱
所谓的控制环境就是指对建立、加强或削弱特点政策、程序以及其效率产生影响的各种因素。主要是指重大影响因素。控制环境的好坏会直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，以及企业经营目标和整体战略目标的实现。可是。目前，我很多公司在形式上建立了董事会、监事会，但实际工作中还存在许多误区，董事会的监控作用严重弱化，而且缺少必要的常设机构。导致了公司的管理层的一些人钻管理层的漏洞，从而做些违法、损害公司控制环境的事件。
企业会计内控制度起不了该有的作用，企业会计的信息失真，企业会计信息失真的表现从以下三点进行描述：
2.1.1财务账目管理混乱。在会计账簿设置和会计科目的使用上，没有严格按照财政部的有关规定来设置。会计核算缺乏系统性，账目混乱，账证、账账、账表、账实严重不符。
2.1.2收入、成本、费用、资产失真。
收失真主要表现是截留、转移、坐支收入，成本、费用失真的表现是多列或少列成本、费用，甚至通过人为方式调整损益，虚盈实亏或虚亏实盈，资产不实主要表现为企业资产账面价值不能反映企业各项资产的实际拥有数额，资产管理混乱，造成家底不清，账实不符。
2.2原始凭证失真。
有些单位的原始凭证填写不完整、不规范，甚至采取制作假原始凭证的方法进行“变通”，使一些非法的收支变成“合法”的收支。
2.3企业管理层对风险意识的薄弱。
随着我国市场经济的不断发展，我国企业间的市场竞争也越来越激烈，可是，有些企业却没有意识到这点，更没有意识到风险意识的重要性，从而没有建立一个有效的风险意识管理。这些企业缺乏有效的企业风险管理的机制，最后导致了企业会计内控制度不能有效的完成。
3. 完善企业会计内控制度的对策
我们针对以上企业会计内控制度的现状以及存在的问题进行探讨，并给出完善企业会计内控制度的对策，如下：
3.1完善企业会计内控制度中的控制环境
3.1.1要不断强化董事会在公司治理结构中的主导地位。
3.1.2实行独立董事会制度。通过对董事会这一内部机构的适当外部化，引入外部的独立董事，一起对内部人员形成一定的监督制约力量，最大限度的维护所有股东的权益。
3.1.3明确董事会内部分工，设立专门委员会，从而不断加强企业会计内控制度中的控制环境。
3.1.4不断提高企业管理者的素质。
作为管理者。只有其自身的素质得到不断的提高。才能让企业管理者以身作则。带头对企业会计内控制度的严格遵守。以及实施。
3.1.5注重企业员工的价值。
在新经济条件下，企业会计内控制度应该加强注重企业员工的价值，面对开放的经济环境。员工的高素质和高流动性是一种正常现象，这是高效率市场所必须的要素，因此，企业要不断用市场战略的眼光来衡量企业员工的价值。只有不断增强企业的控制环境，才能有效的完善企业会计内控制度。
3.2完善企业会计内控制度中的会计信息不再失真
3.2.1完善企业治理机构。
首先要不断加强资本市场、经理市场等外部市场的建设，从而完善企业外部的治理结构。其次，要不断的培育机构的投资者，发挥他们在企业治理结构中的积极作用。再次，要进一步的完善信息披露制度。不断加强对保护股东权益的立法工作。最后，不断的引人企业外部的董事。从而增强董事会的独立性。只有，有效的完善好企业的治理机构，才能控制企业会计信息不再失真。
3.2.2不断加强企业会计环境的建设。
首先，要进一步的提高会计规范质量。减少规范性会计信息失真的空间。其次。要不断的加大对违法失真行为的查处力度，理顺政府各监督检查部门的关系，不断提高检查的效率。完善注册会计师制度，不断的加强对会计师和事务所的管理以及违规执业行为的处罚。最后，要不断的完善会计信息违法性失真的责任合约安排，尤其是《会计法》在对企业经营者的责任认定和处罚力度的规定上要进一步的完善，并且有效的实施在企业会计的实践中。只有不断加强企业会计环境的建设，才能有效的完善企业会计的内控制度。
结束语
(一)坚守原则
企业财务内控制度是建立在国家会计法律法规的基础之上，做好企业财务内控制度就必须坚持会计法规的基本原则。财务人员要做到企业财务内控制度与企业自身发展相结合，充分发挥企业财务内控的作用。
首先，财务内控管理人员要坚持对等原则，这个主要是通过相关财务制度体现出来的;其次需要坚持严密性、一致性、针对性原则，确保财务工作的客观性、严谨性以及规范性;再次要坚持财务内控制度的实用性，在具体操作上要以提高企业经济效益为基础，遵守法律法规的前提下提高其使用的灵活性;最后要坚持其发展性原则，从企业长远利益出发，不断完善企业财务内控制度，实现企业的长远发展。
(二)控制要点
在企业内控制度的管理过程中，要注重把握内控制度的控制要点，要做到人员控制、财产控制以及分工控制三个要点。人员控制就是在财务内控管理过程中，充分发挥财务管理人员的职责，不断提高财务管理人员的职业道德和业务水平，做好监督管理;财产控制就是做好企业资产管理的登记、监管，建立完善的资金使用制度，确保企业财产安全;分工制度就是做好财务管理工作的分工，明确财务人员各自职责，防范违法乱纪事情的发生。
二、企业财务内控制度中存在的问题
(一)企业财务管理人员素质参差不齐
在企业财务管理中，企业财务人员整体素质水平的高低直接影响着企业财务内控管理的优劣，企业财务人员的整体素质在企业内控制度管理中起着重要作用。目前，我国企业财务人员整体素质参差不齐，财务人员的业务素质和职业道德也各不相同，部门财务内控人员不具备专业的财务技能和职业素质，甚至部分财务人员没有相应的从业资格证，没有经过系列的财务内控培训。另外，由于我国财务人员选拔机制尚不健全，因此在选择财务人员方面也存在很大漏洞，这就造成财务人员整体素质偏低，业务技能大部分不达标。
(二)财务管理存在漏洞，数据信息缺乏有效保障
在企业财务管理中，企业财务数据信息对企业财务内控管理起着至关重要的作用，只有高效的财务信息数据才能分析企业运营的状况，企业经营过程中需要注意的问题以及企业未来的发展趋势。但在目前企业财务管理中，由于财务预算不完善，没有专业的财务预算管理制度，大部分企业没有采用现代化的预算机制，依然采用手工预算制度，不能跟上信息现代化的财务发展步伐，这就容易造成数据信息不健全，财务管理漏洞，这样不仅会引起不必要的财务管理麻烦，无法对财务管理进行有效监控，而且会造成企业财务信息的不通畅，导致企业经营决策的失效。
(三)缺乏有效的财务内部监管机制
目前，企业财务内部控制系统是由多个部门共同形成的，通常需要多个部门共同协作才能进行顺利实施。但是在具体操作过程中，由于企业没有形成完善的内控管理机制，并且对企业财务管理内部控制的重要性认识不足，这就造成企业财务管理监管机制形同虚设，不能充分发挥其应有作用，另外在具体操作中，由于企业内部监管部门之间权责不清，无法发挥其相互监督的作用，就造成机制的失灵。
(四)企业财务内控制度不健全
企业要做好财务管理工作，实现财务内部管理的高效运行，不仅需要高素质的管理人员，还需要健全的内部控制制度。内部控制制度的健全也是企业财务管理人员实施财务内部控制的基础和保障。但许多企业在财务制度管理方面并不重视，内部财务制度并不健全，没有高效的内部财务管理制度，这就容易造成财务人员无法严格执行财务管理制度。
另外，企业在制定财务内控制度方面，不结合自身企业发展状况，一味的照抄其它企业财务管理模式，脱离本企业的财务运用状况，这就造成内控制度的失衡。
三、加强企业财务内控的有效措施
(一)建立健全完善的企业内控制度
健全的企业内控制度是企业财务得以顺利实施的基础和保障，企业要根据自身的发展状况以及企业的经营状况，制定适合企业自身发展的企业内部财务管理制度，企业财务制度要随着企业的经营形式以及企业发展变化不断调整，要定期对企业财务内控制度进行评价，在制度运用过程中，要及时检验制度的实用性，不断完善内控制度，提高规范性。
(二)建立高素质的财务管理团队
企业财务管理人员整体素质水平的高低，直接影响着企业的财务管理水平，因此要不断提高企业财务管理人员的整体素质，提高业务水平和职业道德素质。首先，要注重培养财务人员的专业技能和职业道德素质，拓展其知识面，强化相关法律、经济、政治等方面的知识，提高自我修养，巩固基础技能;其次，要培养财务管理人员现代化的管理技能，不断结合企业经营状况及财务管理特征，制定适合企业自身发展的财务制度，通过财务人员现代化水平的提高，不断改善财务管理机制;最后，要制定相应的岗位晋升机制和赏罚机制，提高财务内控人员的风险防范意识，通过各种素质、技能培训，提高财务人员的综合素质，这样才能建立高效的财务管理团队，为企业的长远发展奠定坚实基础。
(三)完善企业审计监管体制
要想保障企业财务管理制度的有效实施，就必须建立健全完善的企业审核监管体制。首先要不断完善企业监管体制，制定完善的内部控制监管机制，确保企业财务管理的规范化;其次，要加强企业审计管理工作，企业审计管理工作是企业财务管理的重要组成部分，通过企业财务内部、外部审计工作的监督管理，能够有效的完善企业财务管理体制，提高企业财务管理水平。
在企业财务监管工作中，要不断完善企业财务管理的评估模式以及管理方式，要对企业的财务监管做出科学监管，在实施过程中，一旦发现企业财务存在风险，就要及时的制定对策，将财务风险控制在可控范围之内，确保企业财务管理的安全。
(四)不算完善
信息系统在企业进行财务内控制度建设中，必须要建立完善的信息数据系统，对财务数据信息进行及时的收集、整理和保存，确保财务数据的准确性、完整性、及时性。在企业财务管理过程中，如果不能及时的将企业财务信息进行及时、完整、准确的传递，企业就不能根据财务状况对企业的经营发展做出高效的调整，就会制约企业的发展。
因此，想要提高企业的经营效益，确保企业发展能够长远，就需要建立完善的信息监管系统。随着信息技术的不断发展，企业内部控制也需要通过信息化来完成，通过现代化的信息系统不断提高财务信息的高效性，这样也能够不断提高企业财务内部管理的效率，降低企业管理成本，提高企业经营效益。
当然，企业在建立信息化系统的同时，还需要培养信息化人才，提高财务人员的信息化水平和财务人员会计电算化的专业技能，这样在财务信息化的管理运用过程中，才能确保信息的及时性、准确性、完整性，才能保障信息的真实可靠，为企业的经营发展制定科学的财务计划。
(五)提高企业资金的利用率
企业资金的高效运用，是企业财务管理内控制度的重点内容，高效的企业资金利用率，不仅能够确保企业经营的高效运转，而且能够降低企业经营成本，提高企业内控管理制度。首先要加大企业经营管理，发挥企业财务内控制度的作用;其次，要建立高效的资金管理使用机制，提高资金的利用率;再次要通过先进的技术及科学的管理方法，加快资金的调拨效率。只有这样才能不断完善企业财务内控制度，提高企业财务内控制度的实效性。
四、结束语
关键词：会计内部控制 缺陷 发展 完善
一、企业内部控制普遍存在的缺陷
（一）企业内部控制监控力度不够
现今，虽然大部分的企业都已经有会计监控体系，但是还没有达到理想的的效果以及其自身的作用，无法及时对会计决策、会计行为以及会计人员进行有效的控制与监督，在企业内部普遍存在轻经营、重视生产，轻管理、重视开发等方面比较传统的思想，大部分的企业没有重视会计内部控制制度的监控体系，在企业内部还没有构建相关的岗位责任制度，没有规范相关人员与组织主要的责任与权利。
（二）员工的整体素质有待加强
在企业的会计内部控制方面我们常会发现企业的员工素质不高，对企业的会计内部完善起到了很大的阻碍作用，尤其是他们的低素质直接影响会计决策的执行力，他们不能很好的执行企业会计决策，造成企业会计效果影响力的下降。
（三）没有充分认识会计内部控制制度
虽然我国企业近几年对于会计管理工作有了认识成都的提高，但是其对于会计内部控制制度的认识还存在不少的问题，一些企业对于内部控制制度的订立还不完善，不能对企业的财务进行可行性、操作性、系统性的管理；部分企业仅仅是在表面上实行会计内部控制制度，没有实际的去贯彻或执行，特别体现在企业的财务出现困难或者问题的时候，就显得缺少灵活性或者没有相关的规定来解决。
（四）会计信息化构建比较落后
由于部分企业在构建会计计算机信息化使比较落后，没有充分的了解和会计工作有关的计算机信息化技术，造成了企业无法使用计算机信息化技术对会计工作进行管理，经常会出现审计延迟以及泄露企业会计信息等情况，在很大的程度上制约会计工作的正常运行。
二、会计内部控制的发展方向
1.建立管理型会计模式
在现代复杂的社会经济环境中，企业的会计管理工作必然会转化，首要的就是要由会计核算转化为会计管理模式，企业会计管理是有我过现代企业管理制度决定的，完善企业的内部控制需要企业加强管理，以管理促进控制。
2.会计要逐步实现现代化
企业实现现代化，需要企业的构成因素积极发展现代化制度，会计制度作为企业发展的核心制度，其必然要实现现代化管理，因此会计工作要积极的与国际相接轨，建立清晰的现代化工作规范，保证各项会计事业有清晰的流程，完善会计制度的科学性，实现会计工作各项工作能够做到科学化管理。
3.逐步实现多面化
会计核算集中化。企业特别是跨地区、跨行业、跨所有制的企业集团，对经济活动的核算要集中、全面决算，统一、全面核算资金、销售、成本和利润，以增强企业的经济实力和提高市场的竞争力；而对企业集团内部的各级单位实行分级辅助核算，分别核算本单位内部的资金、销售、成本和利润，以调动企业内部各方面和人员的积极性。
4.会计核算信息化
企业的核算要进行公开化披露是会计管理的重点，也是我国会计控制的重要内容之一，会计核算要保证真实有效，对此企业的会计核算要实现网络化、信息化，保证企业核算的信息化。
三、完善企业会计内部控制的措施
（一）构建健全的会计内部控制制度
企业会计内部控制制度在具体实施的过程中要非常重视，企业会计内部控制制度的好坏会给企业经济发展带来一定的影响。所以，企业在实施过程中要坚持成本与利益互相配合的基本原则，站在企业实际的经营、生产以及管理方面思考企业未来的发展，不断的完善与构建企业内部会计控制制度。在具体的执行过程中，要确定企业负责人的主要责任与企业每个管理部门的主要责任及权利，特别是要认真的处理企业内其他部门与财务管理部门之间的关系。因此，企业要重视完善会计内部控制制度，构建健全的财务管理制度。
（二）加强企业员工的培训与教育
企业的会计内部控制的完善需要加强企业内部员工的素质，因为员工是一切工作的主体，如果员工的素质不能适应会计内部控制的发展，即使再有多么完善的制度，也等于无济于事。因此企业要加大对于企业员工的培训力度，首先，加强对于会计岗位人员的考核，建立制度严明的考核制度，对于能力不强、没有相应会计职业证书的要坚决给予取缔。其次，在工作过程中，企业要强化财务管理人员的培训及教育，不断提高财务管理人员对会计内控制度与责任的认识，使会计工作人员的知识水平得到丰富，增强管理会计工作的能力，使会计工作人员养成平易近人、廉洁奉公的良好职业道德。再次，企业要制定健全的培训基层工作人员的计划，把培养员工良好的职业道德以及基本业务水平当成培训的主要目的，不断提高会计工作人员的质量与工作效率。
（三）构建财务有效的运行机制
为了能让企业价值最大化的实现，企业要极度重视财务管理机构的建立，在实际的工作过程中，要将财务管理视为重点，构建财务有效的运行机制。以往相对老旧的会计工作，主要就是进行一些简单的数字统计，记录企业在经营生产的活动中获得的经济效益以及运行的资本，准确的通过简单的数据形式反映。但是传统的会计工作模式已经无法与新形势下企业快速发展与生存的需求互相适应，因此，企业的财务管理责任与会计工作需要深入的扩大机丰富。根据内部控制制度的相关规定，企业要结合自身的会计工作需求与业务特征进行构建符合自身发展的内部机构，明确与落实企业员工的权利与责任。
（四）提高企业管理与监督力度
完善企业的内部控制需要企业在对内部管理制度方面加强日常的监督，尤其是对会计内部制度过程的监督，在当前企业员工思想多样性的形势下，企业会计相关部门要依据企业日常监督中发现的问题，制定清晰的工作准则以此约束企业员工的行为同时也要依据企业相关的制度进行企业的监督，严格控制会计工作人员的义务与权力，通过制定相关的奖励与惩罚制度，有效的的会计工作人员的工作进行制约。
总之，企业目前的会计内部控制制度在实际操作的过程中还是会有很多问题的存在，企业要根据具体的问题不断提高内部的管理与监督力度，改变企业财务管理工作的传统观念，使企业财务管理工作慢慢的网法律化、规划化、制度化、科学化等方面发展，有效的提高企业的经济效益。
参考文献：
1.李迎芳 略论企业会计内部控制的发展与完善 《中国证券期货》 2013年06期
