时间：2023-08-28 16:58:26
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇如何加强风险管控，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：风险管理；电力；安全生产
现代社会的发展需要电能的稳定供应，电力企业在电能输送的过程中会受到多种因素的影响，采用安全风险管理技术能够有效保障电能安全、稳定的输送。
1管理中的问题
（1）风险预防工作落实不到位。目前我国电力安全风险管理过程中，只要实施“预防为主”的管理思想，但是在具体管理过程中对于风险管理事故的预防措施和管理办法制定过程中，多以自身实际情况和经验作为理论依据，所以在风险预防过程中没有综合其他企业的经验，造成了实际工作中被动预防状态，这样的风险管理制度并不完善，也不适用于企业的现代化风险管理，制定的管理制度没有前瞻性，在工作过程中如果出现超出经验的故障发生就会无法冷静判断处理。在制定风险管理制度的过程中，领导没有积极与员工进行沟通交流，所以，制度的制定过程中会脱离实际情况，也不利于领导的先进管理思想有效传达给员工，上下沟通不顺畅，造成了风险管理制度的执行障碍，不利于生产环节中进行风险规避工作。
（2）责任划分不科学。在电力企业的风险管理过程中，企业没有对风险管理工作进行科学划分，工作责任制度不明确，安风要素责任人只由部门、班组部分人员担任，未能达到“全员、全业务、全过程”参与，造成了风险管理工作混乱，具体工作没有落实到人，出现具体故障时，无法寻找到具体的工作责任人，在风险预防工作中也没有办法有效开展，不利于电力企业的风险管控工作顺利实施。
（3）评估系统不完善。在电力企业的生产过程包含了电力安全生产、电力运输、电力资源营销三个环节组成，在电力生产过程中不能仅限于生产环节，在电力资源运输和营销的过程都会存在极大的安全隐患，电力企业没有及时制定动态管理制度，在电力企业运营环节中没有得到良好的科学管控，造成了职责划分不详细、不科学，严重影响了电力企业的安全运营，电力企业在管理过程中没有进行科学的管理人员责任划分，再出现问题的过程中没有更好的风险预估，所有的工作重心都放到了电力生产工作环节中，很难做到及时有效的排查电力安全风险问题，为电力企业的安全生产埋下了隐患。
2构建策略
（1）建立风险管理理念。在电力企业的安全生产过程中，提出如何立足当前，把安风体系核心思想推广到“全员、全业务、全过程”，通过重视风险管理促进企业生产安全，无论是对管理者和普通基层工作人员都是非常重要的，通过建立科学的风险管理理念，有效将风险管理理念有效融入到电力生产过程中，实施科学的风险管控办法，制定严谨的风险管控管理制度，通过严格监督管理促进风险管控制度的顺利实施，有效减少电力生产活动中生产风险问题。实现持续改进安全生产风险控制是实现安全生产的重要保证，从而实现提高安全风险控制能力，提升安全管理水平和管理绩效，把安风体系建设真正融入工作中。
（2）搭建完善管理体系。风险管控的主要内容包含风险项目识别、风险程度衡量、风险预估评估、风险处理等等。风险管理制度的顺利实施需要加强风险管理工作人员的全局观培养，全面开展风险管控培训工作。在企业的风险管理过程中，不断改进风险管理制度，并且制定科学严明的风险管理制度和具体执行方法，建立合理的风险管理目标，保障风险管理具体内容的科学性、有效性。通过协调电力企业各部分对风险管理工作进行配合，能够有效保障风险管理工作的顺利进行，并且通过科学监管工作内容有效提高了企业内部的风险管控意识，通过抽查管理能够有效落实风险管理工作的有效性，提高了电力生产工作效率提高，保证了电力系统的正常运行。
（3）重视实际应用。在电力企业生产过程中，要加强风险管理的实施，有效提高企业的安全生产力，保障了社会经济发展所需要的电量。电力企业通过将安全生产机制和风险管理机制融合在一起，依据电力企业的实际生产情况进行及时调整，能够积极保障电力企业的安全生产。企业的管理者要经常与员工进行紧密沟通，通过与普通基层工作人员沟通能够快速解决实际工作环境中在的问题，精准掌握电力生产过程，有效掌握电力安全生产的整个环节，制定严格、科学的管理制度，有效降低企业生产运营风险。
（4）细化责任。在电力企业生产过程中，领导者要掌握电力生产管理环节，制定科学的电力生产制度流程，细化安全生产过程中的责任，通过明确生产部门和监管部门之间具体的工作责任，加强部门之间的沟通，有效提升电力安全生产环节中的风险管控效率。
（5）重视风险管理持续性。在电力企业安全生产环节中，要结合实际生产管理环境和生产进度制定不同的风险管控制度，保障电力企业的安全运转，依据可持续性发展观进行安全生产过程中的风险管理，保障电力企业的生产效率，满足社会经济发展的电力需求。通过有效执行风险管理的具体实施办法，有意识的进行可持续性风险管理能够保障电力企业的长远发展，企业应该加强对员工的风险管理意识培训，降低风险发生的频率，保证各个生产环节的安全有序进行，为我国社会经济发展奠定坚实基础。
3结束语
电力企业的安全生产管理直接关系到社会经济的发展和国家民生等工作内容，所以风险管理体系的有效运用能够有效提高电力企业安全管理生产水平，所以依据电力企业的风险管理机制的建立，结合风险管理的环节管控，能够有效控制电力企业生产过程中的风险隐患，有效促进电力企业的健康发展。
参考文献：
[1]冯斌,余里程,邢国杰.浅谈安全生产风险管理体系与电力企业的融合[J].电力技术,2010(04).
[2]田丰.基于安全生产理念的供电企业设备检修管理与风险控制研究[J].科技资讯,2012(01).
关键词：医院财务 职能 管理
一、医院财务管理核心职能
医院财务管理核心职能在于对各项经营成本进行细化核算与控制，做好集团化项目经营与管理，对医院涉猎的众多项目投资进行可行性分析，做好财务预算管理等。上述环节之中，加强成本核算尤为重要，为优化实践工作效果，医院财务部门全体人员均应树立科学的成本控制意识。具体采取的方式则涵盖清楚各项定额费用，执行成本包干体制，通过科学合理的奖惩激励达到事半功倍的工作效果。通过上述方法可使现代医院实现真正的节约开支，增加收入，进而升华管理经营水平。新时期，众多医院为赢得市场竞争主动，纷纷投入到集团化经营的大军之中，通过自身的努力，明显在市场环境中处于有利地位。因此，现代医院财务管理工作应全面适应集团化经营模式，树立集团化发展理念，扩充服务工作范畴，进而辅助医院进一步开拓市场，赢取竞争主动。另外，财务部门要对医院负责的各类经营投资事项做好效益分析、进行可行性研究，通过科学的财务数据比对，进而杜绝医院进行过度的盲目扩张与投资，降低财务管理风险，预防投资失败等不良问题。
医院财务部门还应针对具体资料、历史数据针对医院各类项目收支情况进行科学的预测研究，这样一来可为今后的项目费用开支制定周密计划，杜绝一切不合乎规范、不契合要求的经费开支，杜绝财务收支出现不平衡的问题，以真正预防医院陷入不良亏损的局面，辅助医院真正赢得更高的利润与效益，取得显著成效。
二、医院财务管理职能拓展对策
（一）拓展医院财务信息化职能，加强内控管理
新时期，医院应积极引入信息化手段，创建内部信息化财务管理系统，利用该平台，使医院成本管理、预算管理、资产管理等工作全面交由平成，便于医院决策领导层第一时间了解医院具体运营发展状态。同时，医院应定期完成平台系统升级，使得财务信息化工作职能更加完善，平台功能更加优化。医院需要在资金量充分的状况下合理的扩充财务信息化平台投建力度，围绕简化审批管理流程这一目标，在符合医院财务工作要求的前提下，促进财务信息化平台更加健全完善。另外，医院财务工作人员应为管理机构以及决策领导层提供高度可用性的财务信息数据，从而由根本层面增强财务管理效率。
另外，医院财务管理应积极行使内部管控职能，具体财务员工应清楚医院各项业务流程，明确控制管理各项目标，通过有针对性的制定各项管理对策，以真正提升医院财务管理工作水平。
（二）拓展预算管理职能，扩充资金应用效益
医院财务部门预算管理是一项重要职能，因此在对医院收入进行预算编制的阶段，财务部门应依照前期年度预算各类执行标准与具体状况，参照年度收入预算波动变化的状况完成细致测算，编制清晰的收入预算。另外，应特别注意的问题是，不可将前一个年度非正规收入作为编制预算的参考内容。再者，实践工作中，应细致的衡量支出状况，保证医院员工经费、公用资源、发展医院经营建设经费的正常开支。再者，应做到全面兼顾，对各项经费合理统筹安排。医院财务部门还应建立科学的管控现金流量预算机制，针对现实的流入量管控具体的资金流出量。对于现金开支的预算应遵循收付实现制度，针对收入现金的各个时间段掌握具体的现金量，进而安排好现金的支付与使用。
为令医院各项事务顺畅进行，财务部门应对总量有限的费用做统筹调控与合理分配。可执行统一化的财务管控、安排各项经费，编制具体的款项管理、调节工作计划，同时应定期召开调度分配资金的专项会议，依照预算管理现实状况，确保医院重点项目的经费匹配，落实突发紧急事件的经费匹配。再者，具体业务部门应上报月度款项应用计划至财务部门，后者针对各事项重要程度合理的安排划拨经费。为契合医院财务成本核算与可持续发展需要，财务部门负责核算的各个机构应确保独立性，依照归口管理、结算管理等方法要求保证各项资源、经费得到最高效、最合理的应用。
（三）行使风险管理职能，有效降低损失
科学合理的财务管理机制可为医院赢得更高的利润效益，而该环节之中积极行使拓展风险管理职能尤为必要。为此，医院应制定更加健全科学的风险管理机制，明确业务风险点，加强对重要环节的管控。同时，应清楚自身的岗位职责，增强自律意识，真正优化核算工作质量水平。再者，医院应开展科学的流程化管理，使得内部管理控制各项机制实现紧密的衔接以起到相互制约的效果，使医院各项业务系统能够完成最优化的结合。另外，医院财务部门应积极执行风险预警制度，加强分析评估，通过积极预防，使得财务风险得到真正的分散甚至化解。医院开展各类经济事项的同时，还应力争将医院财务风险程度降到最低，进而有效控制损失率，达到全面的发展与升华。
三、结束语
总之，面对日益激烈的市场竞争环境，为全面赢取竞争主动，令医院在取得更高效益的同时，赢得就医患者的全面认可，医院财务部门应进一步拓展工作职能，拓展医院财务信息化职能，加强内部控制管理，拓展预算管理职能，提升资金应用效益，加强风险管理职能，有效降低损失，方能达到事半功倍的工作效果，真正推动医院向着集团化、规范化、健康化的方向延伸，实现又好又快的全面发展。
参考文献：
[1]赵源.浅析如何加强医院的财务管理[J].价值工程2011，30（6）
关键词：地铁运营；安全管理；风险管理
前言
地铁运营过程本身就存在风险，风险的管理即利用风险的评估、分析等方法对存在于系统中的不安全因素（或有害因素、危险因素等）加以识别，在定义发现有害、危险因素的同时对其进行分类、说明，并通过危险预先分析等措施对风险可能带来的结果、影响加以分析，定义有害因素、危险因素的等级，制定预防措施、控制策略并组织实施，持续跟踪监控、评价实施措施的效果，从而循环该过程，逐步控制、消除有害因素、危险因素。为确保地铁的正常与安全运营，减少危险和事故的发生是首要问题，而合理应用风险管控至关重要。
一、地铁运营安全风险管理
（一）建立完善的安全风险评估制度
地铁运营方要建立完善的安全风险评估制度，以便及时发现事故隐患并将其消除。一是建立完善的线网定期安全风险评估制度，并严格保证地铁建设前期、试运营阶段、验收及运营阶段等的安全生产，通过安全风险评估探寻、消除事故隐患；二是建立完善的新技术、新材料、新产品、新制式安全风险评估制度，依托安全法风险评估严格把控安全质量大关，严格实施安全准入标准，规避各类工程风险；三是针对地铁客流量建立完善的科学性、前瞻性A测制度，立足实际情况科学预测地铁线路开通、开通后5年、10年、15年的客流量，尽量减少因预测客流量的误差所造成的地铁车站通道设计不足、缺乏疏散客流能力等问题，保证地铁运营的安全性。
（二）建立健全一体化安全管理模式
在地铁运营中应将其投资建设机制理顺，建立健全一体化安全管理模式。一是投机整合地铁的投资、建设、运营这三大主体，避免地铁多主体化运行，预防发生规划、建设、设计、运营等环节脱节的问题，避免给地铁的网络化运营造成高风险；二是针对地铁运营部门新线工程的设计与施工建立健全沟通机制，即地铁运营单位要充分与地铁新线工程的设计与施工部门交流、沟通，实时掌握工程的建设进度、施工情况，对参与建设的前期规划、设计以及施工等阶段实施安全性论证，实现开始运营时就保证正常状态的目的；三是建立健全部门联系机制，相关政府部门要实施联合执法，共同对事故隐患进行排查、治理以及消除等操作，加强对地铁控制保护区的安全风险监督管理。
（三）构建地铁监控及自动报警系统
地铁监控及自动报警系统的构建能保证地铁安全运行，建议每一个地铁站都要构建该系统，将其变成保护地铁正常、安全运行的重要工具[2]。监控及自动报警系统能将全线车站、车辆段、通信信号楼及主变电所等保护好，且它能凭借自身的组网灵活、高度可靠、扩展方便、维修容易、接线简单等势在地铁运营安全风险监控中得到广泛的应用。当下，地铁车站内部必须要设置电脑急速机，以便对本区段内的所有消防设施进行管理和监控，并通过提前编制好的程序快速扫描、搜检地铁车站所有的消防安全设施，同时对这些设备进行连续性的基础分类，明确它们的特征，确认其功能正常与否等。另外，地铁运营应设有无线电通信设备、有线通讯紧急电话，促使地铁司机、车站工作人员能通过有线电话或无线系统将事态信息传递给控制中心；地铁车站内部还要全方位安装监视器，构建视频传输系统，实时收集地铁车站内各个方位的视频信息，避免发生地铁出现爆炸、火灾、毒气泄露等事故而控制中心却不知情的问题；列车上要配备紧急报警按钮，一旦发生爆炸、火灾等意外事故时方便乘客迅速按压，及时通知司机，有效管控风险。
（四）促进安全标准化与危险源管控
一方面，地铁运营单位要加强安全生产标准化工作的开展，单位各层级要分别组建安全标准化建设小组，逐一排查管辖区内员工的安全生产行为、消防档案、生产环境等，有效预防发生隐性危险事故。同时，单位要有机结合安全标准化工作实施方案，重新划定安全工作，依据类别对安全风险管控实施有效的指导与监管，尽可能发挥监督与管理职能。另一方面，地铁运营单位要及时建立危险源识别清单，划分事故的等级，通过该清单定性、定量分析潜在风险，并进行合理的预测，使领导获得决策依据。决策者则可按照危险源识别清单、风险管控方案等进一步完善安全风险管控规章制度、操作流程，在排查隐患的过程中监控危险源的动态变化情况，提高地铁运营安全风险管控的预见性，避免发生违规行为，保证各个环节均与规范要求相符，保证人、机、物、环等要素的稳定与安全，有效降低安全风险。安全生产标准化建设并非纸上谈兵，需要地铁运营单位逐项规范、完善，立足于事故隐患、危险源的根源，形成切实有效的安全生产行为规范与危险源管控体系。
（五）优化突发事件的应急处置程序
运营单位要结合地铁突发事件的类别做好岗位设计工作，分类归纳突发事件的表现形式、处理方法，完善和优化应急处置程序[3]。主要包括：一是针对照明熄灭事件，要迅速而准确地报告，并将票款保护好，积极疏导、稳定乘客的心理和情绪，有序疏散人员出站；二是针对临时封闭地铁车站事件，迅速而准确地报告，及时阻止乘客进站，加强疏导、疏散人员，准确办理作业，做好行车组织；三是针对长时间无车事件，要及时掌握情况，迅速而准确地报告，加强疏导，阻止乘客进入地铁车站，如果暂时无法恢复，则要封站；四是针对车站发生爆炸事件，要立即查明发生爆炸的初期位置及情况，迅速而准确地报告，阻止乘客进站，保护好现场，积极搜集各类线索，大力救护伤亡人员，加强疏导，安抚乘客情绪；五是针对地铁外部的人员伤亡事件，要迅速而准确地报告，留取人证、证词，组织好行车，加强疏导，救护伤亡人员，切实维护现场秩序，尽快开通运营；六是针对火灾事件，要即刻查明情况，组织好行车，加强疏导，救护伤亡人员，积极组织扑救，组织乘客有序疏散；七是针对化学武器袭击事件，要尽快确立初期位置，即刻查明情况，组织好行车，加强疏导，发放防护用品，救护伤亡人员，快速疏散人员。
三、结束语
在发展社会与经济的过程中，地铁的运营有重要意义，它不但能减轻城市交通压力，还能推动经济与社会的快速发展。鉴于地铁运营面临诸多安全风险，相关部门及人员务必要站在风险管控的角度加强地铁运营安全管理，从而持续优化地铁运营管理模式，保证地铁的安全运营，有效控制安全风险的发生，将地铁变成真正快捷、方便、安全的城市交通方式。
参考文献 ：
[1] 韩飞.基于地铁安全的风险要素分析[J].企业技术开发，2015， （21）：147-148.
关键词：工程服务类招标 风险识别 风险评估 风险防控
招标采购工作纷繁复杂，从计划申报开始，经过采购策略制定、招标文件编制、开标、评标、授标、定标等环节，最终与中标人签订合同，在整个招标采购过程中的每个环节都存在潜在的风险，如果不能及时规避，将会给企业带来巨大的损失。总部在“十三五”物资管理专项规划中，明确将风险防控机制建设作为未来五年专项规划重点，并从健全风险管理组织体系、完善风险防控长效机制、完善风险管理技术手段三种途径推进风险防控机制建设工作的开展。因此，如何通过规范工程服务类招标采购业务流程，制定风险防范策略，建立风险防控长效机制，健全整个工程服务类招标采购风险防控体系，最大程度降低采购过程中的风险，防患于未然，显得尤为重要。
一、国内外招标风险防控现状
（一）国外研究现状
西方发达国家早在上世纪70年代开始，就已开展招标风险分析和防控研究工作。他们认为任何工程都存在不确定性，会产生风险，无论约定风险由谁承担，最后一般都是由建设单位承受，会影响企业投资及效益。因此需对风险进行预测并量化。在招标前，对风险进行识别，然后对可能的风险进行了分析量化。目前，西方发达国家招标风险防控不仅理论研究成熟，而且已初步形成了一套完整的招标风险防控体系，对控制项目安全、质量、工期和造价起到了很好的作用。
（二）国内研究现状
我国市场经济发展时间较短，项目招标风险防控体系尚不健全。目前关于招投标问题的研究主要集中在现状和问题、招投标方式方法和策略以及招投标的风险评估三个方面，对于招投标风险因素的识别、控制等方面的研究还比较粗浅，缺乏科学、系统的分析和研究。
二、基于流程的风险点识别与评估
（一）业务流程风险识别
本文采用流程分析法，以业务流程为主线，对涵盖开标前、开标、评标、授标、定标、资料归档等各环节的全流程工程服务类招标采购整体业务进行梳理，辨识各环节的风险点，并对风险点进行分类。风险识别路径如下：
第一步，梳理工程服务类招标采购业务内的风险相关流程（环节）。
第二步，针对风险相关环节，梳理、分析环节内风险涉及的工作任务。
第三步，针对风险相关的任务内容识别风险点，即产生风险的具体业务行为或业务行为方式。
在此基础上，邀请相关专业资深专家，结合自身实际工作经验，采用德尔菲法，对梳理的风险点进行头脑风暴。
结合流程分析法和德尔菲法分析结果，共识别风险点30个，其中开标前环节风险点9个，开标环节风险点6个，评标环节风险点9个，定标及资料归档环节风险点6个。
（二）业务流程风险评估
为更好地加强对采购过程的管控，避免分析人员的主观因素影响，提高结果的科学性和可靠性，文章参考概率风险分析模型，结合风险值量化理论，意将相关风险要素（主要考虑风险的不确定性，不利结果以及产生的影响程度等）进行量化处理，以各风险要素的乘积来表示风险，工程服务类招标采购过程的整体风险即为各环节的风险值的代数和。
本文结合工程服务类招标采购业务特点，将风险损失类型划分为效率风险、法律风险、舆情风险及信息安全风险，以风险值量化理论为基础，综合考虑风险发生频率、风险造成损失以及风险点对整个流程的影响程度三个因素，设计风险评估模型，具体公式如下：
[R=∑i（fi×di×kj）]
[fi]=发生风险事件的频率；[di]=风险事件造成的损失；[kj]=该风险点对业务流程链的影响程度；[R]衡量的是一定时间段内多个批次招标中形成的风险，通过对[R]值的分析对比，针对不同等级的风险制定对应的风险防控措施。
以开标前环节任务分配风险点、开标环节投标文件接收风险点、评标环节澄清风险点、定标及资料归档环节中标异议违规风险点为例，结合对历史资料数据的分析和专家综合打分，各参数取值及计算结果如下表：
以此类推，依次计算出其余二十六个风险点的R值，从而得出全流程所有风险点的风险等级。同时，结合风险发生概率和风险影响等级对采购风险作进一步的分析评估，可绘制工程服务类招标采购全过程风险一览表，明确风险管理的重点，为制定风险防控措施提供参考。
三、风险防控措施研究
针对风险管理中的监控焦点，本文重点从制度修订、技术完善以及人员培训三方面强化工程服务类招标采购过程管控，分析研究如何在采购过程中避免风险带来的影响。
（一）建立招标活动责任落实制
建立覆盖招标采购全业务流程的内部风险制度体系，将风险管理与管控融入集中采购流程、制度、职责等方面，从管理体制上控制风险，使得招标全过程实现科学管控、廉洁公正。
1、明确公司与委托招标机构各自法律义务
严格考核机构，建立连带的责任追究机制，责任机构建立有效的内部控制越权操作奖惩办法，杜绝招标现场项目经理临时交叉替代现象。
2、定期维护专家库及配套机制
及时清理、定期维护评标专家、供应商资质业绩核实或评估专家、供应商产品质量监督专家、监察部监督专家、法律专家等专业的专家库，完善考核、评估、奖惩制度，确保参与活动的专家从专家库中随机抽取，并及时通知到人。
3、建立过错问责机制
对招评标工作中弄虚作假、违规操作等行为及时查处，严格问责；对监督工作中推诿扯皮、慢作为、不作为、乱作为等行为实行“零容忍”，情节严重的给予经济与行政处罚。
（二）推进招标采购信息化建设
随着集中采购管理不断深化，采购全流程各环节涉及的对象、数据、信息等不断变更，采购过程管控不足以及业务功能模块的缺陷导致了招投标系统应用效率低下，有必要通过对系统进行定期测试、改造以完善系统功能，确保信息系统在工程服务类招标采购过程中的高效应用。
1、用例库建立
在招投标系统测试中，用例库的建立与测试能够快速发现系统中隐藏的问题，直接决定着系统测试的结果和效率。在用例库建设时，首先要对系统需求及业务流程进行分析，便于指导用例设计；其次，将测试用例进行分类，且尽量考虑边界、异常、性能的情况，便于发现更多的隐藏问题；随后，建立测试用例库，并进行测试用例的评审，以确认测试过程和方法是否正确。
2、动态更新机制
招投标系统因新增功能或更新需求会使得已有用例库无法满足现阶段要求，因此用例库必须要按时进行配套更新。在已有用例库基础上，建立用例库动态更新机制，及时更新、丰富系统用例库，便于工作人员快速、便捷的进行用例管理、变更未付、关联复用，从而完善系统测试功能，提升信息系统应用效率。
（三）招标风险防控培训
为了更好地提升风控工作水平，加强风险防控力度，定期对业务人员组织培训和教育显得十分重要。结合工程服务类招标采购全过程风险一览表，从多个维度来分析总结风险防控培训如何覆盖且有效解决现有及潜在的业务风险点，将风险事件作为实际案例在培训中加以分析，通过定期开展培训、宣贯，形成长效的风险防控机制，进一步提升风险管理水平。
四、结束语
公司每年采购规模巨大，涉及众多供应商的切身利益，公司集中采购一直是利益相关方关注的焦点、社会舆论关注的热点，和公司廉政建设的难点，也是政府监管及审计监督检查的重点。随着集中采购集约程度的不断扩大，集中采购资金量大、流转环节多，涉及部门及人员广，风险贯穿于集中采购全过程。因此，必须对电力企业招标采购业务风险加以科学识别和评估，并在此基础上采取相应的防控措施，实现对采购全过程的有效管控，为持续提升物力集约化管理水平提供坚强保障。
参考文献：
[1]赖业宁，薛禹胜，王海风.电力市场稳定性及其风险管理[J].电力系统自动化，2003
摘 要： 随着我国社会经济不断快速发展，对于电力能源的需求量也逐年提升，所以电力企业的安全生产也逐步受到了社会的重视。通过对电力行业风险管控工作的高度重视能够有效促进社会经济平稳发展。本文主要针对安全风险管理在电力安全生产管理中的应用问题进行分析，提高电力企业安全生产管理，为促进电力企业的健康发展做出应有贡献。
关键词： 风险管理；电力；安全生产
电力企业的稳定生产能够有效促进社会经济的正常发展，电力企业在生产过程中存在风险，所以通过科学的风险管理能够有效提升电力企业的安全生产能力，并且有效保障了企业的经济效益，为电力企业的健康发展奠定坚实基础。
一、管理中的问题
（一）风险预防工作落实不到位
目前我国电力安全风险管理过程中，只要实施“预防为主”的管理思想，但是在具体管理过程中对于风险管理事故的预防措施和管理办法制定过程中，多以自身实际情况和经验作为理论依据，所以在风险预防过程中没有综合其他企业的经验，造成了实际工作中被动预防状态，这样的风险管理制度并不完善，也不适用于企业的现代化风险管理，制定的管理制度没有前瞻性，在工作过程中如果出现超出经验的故障发生就会无法冷静判断处理。在制定风险管理制度的过程中，领导没有积极与员工进行沟通交流，所以，制度的制定过程中会脱离实际情况，也不利于领导的先进管理思想有效传达给员工，上下沟通不顺畅，造成了风险管理制度的执行障碍，不利于生产环节中进行风险规避工作[1]。
（二）责任划分不科学
在电力企业的风险管理过程中，企业没有对风险管理工作进行科学划分，工作责任制度不明确，安风要素责任人只由部门、班组部分人员担任，未能达到“全员、全业务、全过程”参与，造成了风险管理工作混乱，具体工作没有落实到人，出现具体故障时，无法寻找到具体的工作责任人，在风险预防工作中也没有办法有效开展，不利于电力企业的风险管控工作顺利实施。
（三）评估系统不完善
在电力企业的生产过程包含了电力安全生产、电力运输、电力资源营销三个环节组成，在电力生产过程中不能仅限于生产环节，在电力资源运输和营销的过程都会存在极大的安全隐患，电力企业没有及时制定动态管理制度，在电力企业运营环节中没有得到良好的科学管控，造成了职责划分不详细、不科学，严重影响了电力企业的安全运营，电力企业在管理过程中没有进行科学的管理人员责任划分，再出现问题的过程中没有更好的风险预估，所有的工作重心都放到了电力生产工作环节中，很难做到及时有效的排查电力安全风险问题，为电力企业的安全生产埋下了隐患。
二、使用方法
（一）建立风险管理理念
在电力企业的安全生产过程中，提出如何立足当前，把安风体系核心思想推广到“全员、全业务、全过程”，通过重视风险管理促进企业生产安全，无论是对管理者和普通基层工作人员都是非常重要的，通过建立科学的风险管理理念，有效将风险管理理念有效融入到电力生产过程中，实施科学的风险管控办法，制定严谨的风险管控管理制度，通过严格监督管理促进风险管控制度的顺利实施，有效减少电力生产活动中生产风险问题。实现持续改进安全生产风险控制是实现安全生产的重要保证，从而实现提高安全风险控制能力，提升安全管理水平和管理绩效，把安风体系建设真正融入工作中。
（二）搭建完善管理体系
风险管控的主要内容包含风险项目识别、风险程度衡量、风险预估评估、风险处理等等[3]。风险管理制度的顺利实施需要加强风险管理工作人员的全局观培养，全面开展风险管控培训工作。在企业的风险管理过程中，不断改进风险管理制度，并且制定科学严明的风险管理制度和具体执行方法，建立合理的风险管理目标，保障风险管理具体内容的科学性、有效性。通过协调电力企业各部分对风险管理工作进行配合，能够有效保障风险管理工作的顺利进行，并且通过科学监管工作内容有效提高了企业内部的风险管控意识，通过抽查管理能够有效落实风险管理工作的有效性，提高了电力生产工作效率提高，保证了电力系统的正常运行。
（三）重视实际应用
在电力企业生产过程中，要加强风险管理的实施，有效提高企业的安全生产力，保障了社会经济发展所需要的电量。电力企业通过将安全生产机制和风险管理机制融合在一起，依据电力企业的实际生产情况进行及时调整，能够积极保障电力企业的安全生产。企业的管理者要经常与员工进行紧密沟通，通过与普通基层工作人员沟通能够快速解决实际工作环境中在的问题，精准掌握电力生产过程，有效掌握电力安全生产的整个环节，制定严格、科学的管理制度，有效降低企业生产运营风险。
（四）消化责任
在电力企业生产过程中，领导者要掌握电力生产管理环节，制定科学的电力生产制度流程，细化安全生产过程中的责任，通过明确生产部门和监管部门之间具体的工作责任，加强部门之间的沟通，有效提升电力安全生产环节中的风险管控效率。
（五）重视风险管理持续性
在电力企业安全生产环节中，要结合实际生a管理环境和生产进度制定不同的风险管控制度，保障电力企业的安全运转，依据可持续性发展观进行安全生产过程中的风险管理，保障电力企业的生产效率，满足社会经济发展的电力需求。通过有效执行风险管理的具体实施办法，有意识的进行可持续性风险管理能够保障电力企业的长远发展，企业应该加强对员工的风险管理意识培训，降低风险发生的频率，保证各个生产环节的安全有序进行，为我国社会经济发展奠定坚实基础。
结束语：
电力企业的安全生产管理直接关系到社会经济的发展和国家民生等工作内容，所以风险管理体系的有效运用能够有效提高电力企业安全管理生产水平，所以依据电力企业的风险管理机制的建立，结合风险管理的环节管控，能够有效控制电力企业生产过程中的风险隐患，有效促进电力企业的健康发展。
参考文献
[1]王军兰.论风险管理在电力安全生产管理中的应用[J].价值工程，2013（31）：170-171.
关键词：高校后勤；财务制度；内部控制
一、高校后勤财管模式概述
高校后勤的特殊性决定其财务工作的实行不仅要单一实现财务管控，还要适应高校整体管理模式的工作需要，才能更好地促进高校的持续发展。目前，随着高校后勤社会化改革的进一步深入与发展，我国高校后勤财管模式已由原本的自身独立核算及在校财务处进行核算两种主要形式衍生为集中、分散、集中与分散并存及在校财务处核算四种模式，而这些管理模式的出现正是满足外部环境、政策体制等因素的不同诉求。因此，当下只有顺应高校后勤体制转变，切实转变其财务核算形式，才能使高校后勤财务核算与管控更恰当地因地、因校发挥实际效能。
二、高校后勤构建财务内控的现实意义
既然高校后勤为了顺应国家政策导向而转型升级，其财管模式也应势必改革、创新实现同步发展，此时，社会化经管的内控理念引入也不容忽视。高校后勤作为学校内设机构，长期以来受传统观念影响，还没有彻底摆脱“等、靠、要”的思想，在国家践行高校后勤社会化改革的进程中，市场属性决定其必须强化自主经营，自负盈亏，强化竞争意识与风险意识，最终实现以服务主校为根本，提升优质服务为目标的经营理念，所以，建立与规范高校后勤财务内控制度，既是其自主经营的鞭策，自负盈亏的要求，又是其自我约束的实现，自我发展的追求。但是，又由于高校后勤对高校教育具有公益属性，决定其经营与发展不能一味关注经济效益，同时也必须考量校内及师生的切实利益，二者兼顾，才能更精准地为自身和学校服务，因此，高校后勤财务内控制度构建既要遵循普遍性，又要考虑特殊性原则。
三、高校后勤财务内控现状剖析
（一）财管评定标准界定不一
高校后勤实行社会化改革背景下，其后勤机构既是市场经济体制下商品的生产者与经营者，又是高校的具体服务部门，向师生提供质优价廉的产品和服务，这就意味着在其追求经济效益及利润最大化的同时，势必也要服从高校事业发展需要而顾及社会效益，那么，在经济效益与社会效益出现冲突时，例如有些服务零利润，有些甚至还处于亏本经营状态，高校后勤该如何选择效益目标，如何进行财管评定与内控将是一个两难选择。
（二）财管核算体系未能统一
各大高校在后勤财管模式改进中经验尚浅，尚未建立起一套与之改革发展相匹配的、全面统一的财管核算体系。在实际核算中，财务人员对各类问题的理解与核算方法的选用存在偏差,尤其是在新会计制度准则出台后,财务人员在诸如科目设置、科目结转、报表编制等各类问题上存在不同程度的分歧，可想而知，财务核算体系的不统一，将直接影响高校后勤财务相关列报信息的真实及完整性，以后也一定会影响整个财务内控的实行质量和管控水平。
（三）财务分散管控模式尚存
高校后勤服务涵盖内容较多，常涉及餐饮、物业、环保、绿化、交通运输等各个领域，由于服务行业各具特点，高校后勤为了尊重行业特点，普遍采用财务分块管理的模式，从而造成其财管资源配置的分散化，这无形中加大了后勤财务管理的执行难度。另外，高校后勤由于缺乏集中统一模式的财务管理和统筹规划，必然导致财务内控执行不到位，从而使内控制度落实不具体而流于形式。
（四）成本效益贯彻不够彻底
高校后勤融于市场经济环境中，其自主经营、自负盈亏的特点要求其必须尊重市场价值规律，严格执行成本效益原则。但在实践中，由于传统管理体制及改革不完善等因素制约，成本效益原则应用尚未落到实处，部分高校成本效益意识淡薄,约束机制不够完善，监督体系尚未构建，这都必然导致其财务核算成本的不真实与不合理,长久如此，很难避免重复投资、资源浪费等各类现象的出现，故成本核算应引起各大高校后勤的普遍关注，才能实现财务的真实合理及财务内控的针对有效。
（五）人员综合素质不够全面
值得特别强调的是，财务人员由于长期适应了计划经济背景下的财管模式而不愿对市场经济模式的转换做彻底改变，这不仅不能与市场经济社会化财管模式相适应，还会基于其业务能力、法制意识、思想观念的落后等问题而制约高校后勤改革的实现与发展，所以，财务人员综合素质应得到普遍提升，才能最终提升高校后勤的综合软实力。
四、高校后勤财务内控制度的设计思路
（一）尊崇高校后勤的经管精神
针对高校后勤在其经济与社会效益出现冲突时应如何抉择的问题，教育部发表了相关指示，即为高校后勤工作的开展应始终围绕对高校提供服务与保障来进行，始终坚持质量与安全第一性来保障高校教育事业的稳步实施，那么，在保证社会效益的基础上所进行的最大限度地提高资源利用率，实现经济效益才是后勤全体员工的价值体现，所以，高校后勤财务内控制度的设计也应尊崇于此。
（二）掌握高校后勤的内控目标
高校后勤效益特殊性决定其内控目标应包括：一方面保证其自身经营活动的合法、有序、协调、顺利进行，从而实现其经营目标；另一方面应切实保障其各项资产的安全与完整，防止舞弊事件发生，真正落实高校后勤财务资料的真实与可靠性，进而发挥财管内控的最终效能。
（三）依照内控制度的设计原则
企业内控五原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益性原则应同样适用于高校后勤财务内控设计时的综合原则，同时尊重普遍性原则的基础上，也应依据高校后勤经营业务种类多，规模小，员工多等实际特点，在设计财务内控制度时，遵循由点到面、由简到繁的循序渐进的推广原则。
（四）强化内控制度的管控理念
高校后勤经营对象较为确定，经营属性较为特殊，所以在围绕着上述三种设计思路时还应强化内控设计的主要管控理念，就是应以“防”为主。所谓“防”，即是指预防各种财务风险、人资风险、采购风险等具体经管业务范畴，才能有的放矢地发挥财管内控的最佳着力点。
五、高校后勤财务内控制度的具体架构
高校后勤财务内控制度构建与具体实施，始终应坚持以设计思路为导向，以具体实情为参考，才能更加针对、有效地构建出适用于行业本身的财务内控制度，才能更好地服务于高校与后勤部门，本文从会计制度构建、会计操作流程、财务预算、财务风控及实施监督等五个方面加以阐述，具体如下：
（一）会计制度构建
高校后勤引入市场经济企业化管控模式，不仅给财务内控带来诸多不便，也给高校后勤财务人员带来了一定困扰。鉴于其客观情况，高校后勤在财务内控制度构建上应注重选择好会计政策、设置好会计科目及设计好会计制度等三个方面。只有着重关注上述三点具体问题，从其实际管控要求出发，明确会计核算政策，建立完善财务制度体系并实行统一明细科目管理，才能更加有利于财务内控规范性的构建与实施。
（二）财务流程构建
1.财务岗位分配
加强财务岗位内控力度是高校后勤实现财务内控的主要举措之一，只有通过岗位控制，形成各司其职、相互制约的工作机制，才能尽可能避免差错及舞弊行为的发生，从而起到内控的核心，即内部牵制作用。另外，高校后勤在采购、对外经济合作等各种经济事项时都会涉及财务岗位设置问题，所以，其一定要在遵循“不相容岗位相分离”的原则下进行岗位内控设置，除此之外，高校后勤还应对关键岗位设置定期轮岗制，以防范财务人员在岗位履职时可能存在的各种风险，进而凸显岗位内控的有效性。
2.财务审批稽核
高校后勤的财务审批，主要是以经费支付为核心，对其实行财务内控的实质就是控制经费流出口径。而后勤财务稽核旨在保护资产安全、完整，保证经营合法、合规，从而提高其经营管理实际水平和提升内控工作效率。所以，建立一套全面完善的财务审批及财务稽核制度，不仅能明确审批权限，划分经济责任，还能充分发挥监督、审计职能，从而避免审批与稽核流于形式，最大限度地保证资金及财产的安全、完整。
3.财务报告控制
财务报告控制是高校后勤完善财务内控的关键环节，财务报告质量的优劣不仅是后勤财务内控工作规范化与制度化的衡量，还是强化岗位要求，明确岗位职责与反映整体财务运行情况及提供财务决策水平的体现，所以，高校后勤应在确保信息真实、合法、准确的基础上，将财务报告的选定设计成报表、分析等多种形式，以便后勤管理者对财务活动加以了解及实时把控。
4.会计档案与信息化管控
现代电算化财务管理既要加强软件的开发，还要加强应用人员的操控，那么，与之并行的会计档案就应注重纸质档案与电子档案两个方面。在实现高校后勤的财务内控制度构建时，会计档案的保管与信息化管控不容小觑。只有将会计档案妥善保管、有序存放，重点关注并确保电算化系统及网络的安全，才能严防会计信息资料的损毁、散失和泄密等风险隐患，所以，在会计档案保管、使用，信息系统下的账务处理及岗权分配等方面不断强化内控，才能完善财务内控的方方面面。
（三）财务预算构建
在执行社会化管控后，高校后勤预算管理成为其财务内控工作中的薄弱环节。高校后勤应建立预算管理体系及组织机构，才能明确预算指标，明确财管核心，加强资产可控管理，提升资金使用效益，从而降低经营风险。另外，预算的落实、保障与调整及分配、考核也是高校后勤实现财务内控的攻坚方向，以便更加有效地组织与协调经营活动，以实现既定目标。
（四）财务风险预警
面对瞬息变幻的市场环境，高校后勤财务内控也具有很大不确定性,财务风险与经营风险时刻威胁着高校后勤的生存与发展，因此，必须加强风控管理,建立完善的风险预警系统，加强经营风险分析及决策风险评估，并制定危机预告与风险控制等功能，进而及时寻找风险根源,对其经营运转环节中潜在风险实行实时监控，并制定有效应对举措,才能最大限度规避及有效防范财务风险的发生。
（五）财务监督联动
高校后勤应切实强化财务监督的地位与作用，建立以专业监督为主，辅以群众及行政监督模式，一是引入学校纪检、监察等部门进行行政监督可行使重大决策权、实现高校资产利益最大化，二是其审计监督职能的具体实现可及时防范与纠正财务内控可能会出现的种种问题，再有在财务监督的实际执行时，应突出业务监督与加强群众监督，以实现舆论监督推动高校后勤财务内控制度规划化的现实愿景。
参考文献：
[1]陈雪梅：《基于COSO框架的企业财务内控制度分析》，《经济研究导刊》，2010（23）.
[2]郭琳.新时期高校后勤内部管理制度的控制策略探讨[J].财经界，2010（05）.
按照财务活动所涉及的各环节分类，财务风险分为筹资、投资、资本营运以及收益分配等风险。本文针对各环节产生的风险，对企业财务风险进行辨识。
1.1筹资风险
筹资是企业筹集资金以满足投资和经营需要的活动，是企业生产经营的起点，在资本筹集过程中存在的不确定性即筹资风险。筹资风险的影响因素包括筹资时间、筹资方式和筹资数量等，筹资时间越长，数量越多，筹资风险就越大。不同筹资方式带来的风险也不同。通过发行股票进行筹资时会受到股票市场变化的影响；通过商业信用方式进行筹资时，容易造成商业信用连锁反应，如果一个企业失信，会造成整个债务链条中各个企业的财务危机。另外，负债结构也是影响筹资风险的重要因素，短期负债与长期负债的多少直接影响企业的偿债能力和盈利能力。
1.2投资风险
广义上讲，投资既包括对外投资，如购买债券、股票、投资外部项目等，又包括诸如购置固定资产等的内部资金使用。企业确定资本投向时，会受到各种主客观因素的影响，期间产生的不确定性即投资风险。在投资过程中，企业要考虑投资规模、投资结构和能力等问题，投资规模大小要与企业资产相匹配，投资结构决定企业投资于各个项目的多少，而投资能力反映企业投资收益的大小。分析企业的投资风险还要考虑内部报酬率、投资回收期、投资项目与本企业的相关程度等因素。比如内部报酬率低于资金的成本，投资可行性低，投资回收期长，初始投资收回速度慢，增加了不确定性因素，投资项目与本企业经营相关度低，这些都会加大企业投资风险。另外，企业的内部控制实施的好坏也会影响投资风险的大小。
1.3资金营运风险
在资金营运过程中，会发生一系列资金收付行为。首先企业要对原材料和商品进行采购，进而进行生产和销售，最后，在商品售出后要取得收入，收回资金。基于这一过程，资金营运风险主要包括采购风险、生产风险和销售风险。影响企业采购风险的因素包括采购金额、采购原料质量、付款方式以及到货时间。如果企业采购金额过大则会占用大量资金，影响资金正常周转，加大财务风险，同时，付款方式的选择也会影响资金成本。还有到货时间要安排合理，过晚交货会造成缺货，影响企业的正常生产，而过早交货又会增加企业的库存成本。企业生产风险要考虑生产成本、产品质量等因素。销售风险受多种因素的影响，首先是销售金额，销售不佳会增加企业财务风险，影响资金周转；其次是货款的回收，企业应加强对应收账款的管理，采取有效措施及时收回货款；还要加强客户管理，顾客是上帝，维系客户关系才能保持占有市场份额；另外，企业销售人员素质也是一个重要因素。
1.4收益分配风险
收益分配风险是企业在对收益进行分配时所存在的不确定性。收益分配对股东积极性、股价和企业形象等都具有很大影响，对收益分配时间、形式以及分配金额把握不当都会产生风险。比如企业在资金短缺时仍选择现金股利的形式进行收益分配，则会影响企业资金周转，使企业偿债能力降低，而不分配股利又会造成投资者积极性下降，增加财务风险。影响收益分配风险的因素还包括企业的举债能力、收益支付比率、资本成本高低、企业的声誉以及股价影响等。
2财务风险预警
从财务风险辨识的分析中可以看出，企业财务风险的预测是一个多因素过程，其本质特性的指标很多，有些是可以量化的，而有些不可以量化，同时在评价指标体系中，有些是难以直接比较且缺乏可比性的，具有模糊性。模糊数学综合评价法是企业财务风险评价的一个有效方法，能够较好地处理多因素、模糊性以及主观评判等问题。其思路如下：首先，收集信息并筛选。根据企业财务风险所涉及的范围，收集相关信息，对收集到的风险信息加以整理和筛选。第二，选择与确定预警指标。选择尽可能多的指标来描述企业的财务状况，然后由专家群体根据一定的方法，比如层次分析法，确定预警指标体系，其中包括定性和定量指标。第三，构建预警模型。构建基于模糊综合评价法的财务风险预警模型，对财务风险进行评价。第四，确定预警阈值。预警阈值的确定可以根据以往经验、专家意见得出。最后，发出警报。将预警模型风险评价结果与预警阈值作比较，对超出临界值的风险做出警报，并制定风险管控措施。
3财务风险管控
通过模型可以对企业财务风险进行评价和预警，使企业对模型所反映的财务风险采取有针对性的措施进行改进和防范。在筹资过程中，企业要根据企业战略和发展状况确定筹资规模，合理确定筹资渠道、筹资结构和筹资方式等。投资时考虑投资规模、投资结构与方式，降低投资风险。企业要确定营运资金持有政策，对营运资金加强管理，满足企业的日常经营活动需要。在进行收益分配时，按照相关法律规定，合理确定分配方式和分配金额，以实现企业的长期利益。同时，企业还要增强风险意识，加强财务风险预警的信息化建设，建立组织保障体系，加强企业内部控制。围绕以上措施对企业财务风险进行管控，可以促进企业财务活动水平的提高，使财务工作在企业中发挥更大作用。
4结束语
一、会计结算业务操作风险状况分析
柜面业务操作风险是指由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险，是当前农村信用社办理核算、结算、清算、现金出纳等业务过程中面临的主要操作风险之一。柜面业务操作风险既存在于现金库房、章证管理、账户管理、资金汇划、特殊交易处理等重点业务之中，也存在于柜员离柜、业务交接、账务核对、复核授权、检查监督等业务环节，覆盖了柜面涉及的各项业务、各岗位、全过程。
（一）柜面业务操作风险的主要特点
一是具有存在的客观性，不可能根除。操作风险主要是由人为失误、主动违规、内部欺诈及外部事件所引发的，只要这些因素不能消除，柜面业务操作风险就必然存在。二是具有普遍性。柜面接触客户多、经办业务多、参与员工多，每一个节点就是一个风险点，发生风险的概率很大。三是具有可控性。尽管柜面业务操作风险不可能完全避免，但可以通过采取制度设计、机制建设、加强人员管理和技防能力等措施，提高对操作风险的识别、监测能力，使之控制在可接受的幅度内。
（二）柜面业务操作风险管理面临的形势
2003年以来，经过持续的规范整治，农村信用社柜面业务风险防控总体形势正朝着明显好转的方向发展。但与主要商业银行相比，农村信用社的业务操作风险仍然突出，数量仍然较多，各地工作开展很不平衡，部分地区案件形势仍然严峻，对柜面业务重视程度不够、合规意识淡薄、内控管理存在缺陷、教育培训不到位等问题仍然比较严重。究其深层次原因，除了体制改革不到位、传统经营管理理念和方式束缚之外，更多的是流程模式和管理机制的问题，突出表现在以下五个方面。
1.沿袭部门银行模式，风险难于管控。一是前中后台未实施有效分离。目前，绝大多数农村信用社还一直沿袭着“小而全”的传统的部门银行模式。在这种模式下，由于各项业务无论金额及蕴藏风险大小，都由前台人员直接处理，绝大部分业务从业务受理、账务处理到交易完成在一个网点内部即可处理完毕，“一手清”、“打通关”的问题难以根除，一旦柜面人员出现道德风险或内外勾结作案，操作风险巨大。二是会计核算单位分散，不便于监控和管理。目前，农村信用社普遍按照营业机构设置核算单位，有多少营业网点就有多少账务体系，由此造成总账单位数量过于分散，分户账及内部账数量巨大，难以加强监督管理。
2.机控水平低，缺乏刚性约束。由于对机控重要性认识不足，加上一些系统存在功能缺陷，技术防范作用不明显。部分业务还停留在手工程序电子化处理阶段，对于风险控制的范围、强度、效果多依赖于操作人员的经验，对业务风险的识别和监控缺乏技术标准和科技手段，不能对柜面业务操作风险进行实时监控和预警，不能对各类柜面业务差错进行差异化分析和控制，致使一些关键性、苗头性风险被大量的简单、操作性差错所掩盖，对违规行为缺乏刚性约束，屡查屡犯、此查彼犯的问题得不到有效解决。
3.柜面业务繁多，柜员疲于应付。营业网点在进行营销和服务的同时，还承担着大量的柜面业务，随着需求多元化、产品多样化，柜面业务变得越来越复杂，表现为“处理环节多，操作规程多，业务凭证多”。由于农村信用社产品设计分散在各部门，每一部门推出的产品往往伴随着一套新的业务凭证和核算方法，业务处理要求不尽一致，缺乏统一规范和整合，导致柜面工作强度大、业务操作标准不统一、风险控制效率低下，一般员工难以适应。甚至一些营业网点柜员长期处于超负荷、超强度的工作状态，缺乏对操作风险的警惕性和敏感度。
4.制度不够完善，执行不力。这其中既有部分管理者和操作人员思想认识不到位、责任意识不强、业务素质不高等因素，也可能是制度设计本身存在问题。一是柜面执行的制度来自多个条线，政出多门，缺乏统一的制度规划，内容有时冲突，使基层在执行时不知所措；二是部分制度设计过于追求片面的风险控制，造成操作繁琐、落地困难；三是部分制度未充分考虑基层行社的差异性，简单地搞“一刀切”，缺乏针对性和灵活性；四是制度建设滞后于业务发展，使新业务的操作风险无法得到有效控制，新业务往往成为新的风险源。
5.缺乏有效监督，制衡缺失。从营业网点情况看，部分网点主管人员职能多重交叉，无法集中精力完成审核、授权等控制要求；部分网点主管人员专业能力不足无法对业务进行监督指导；事后监督工作还停留在手工模式下勾对凭证、表面审查的阶段，监督级次过低，监督手段十分落后，不能给安全运营提供有效保障。从上级检查监督情况看，存在着检查监缺乏系统性、实时性不强，随机性较大，重点不突出，流于形式等问题，造成检查监督不到位、处理处罚力度不够，对被查单位没有起到威慑作用，检查监督质量和效果不好。
随着业务的快速发展和内外部环境的变化，复杂性、多变性因素在不断增加，农村信用社柜面风险防控工作面临着越来越多新的挑战。但我们的流程模式和管理手段还停留在传统的“部门银行”阶段，各类柜面业务操作风险和会计结算类案件的出现也绝不是偶然的。只要这种人控为主的模式不改变，就很难从根本上解决操作失范、风险失控的状况。
二、商业银行柜面业务风险防范的成功实践
柜面业务风险积聚、违规行为屡禁不止、案件频发的状况，并非农村信用社独有。2008年以前，工行、农行、建行、浦发等商业银行在柜面业务风险防范方面也都有过类似的处境和遭遇。据统计，2005年～2007年间，国内商业银行共发生各类案件2，479件，涉案金额106亿元，其中超过70%的案件发生于柜面业务中。对某国有商业银行10年来发生在各营业网点的107个案例统计分析，发现该行这些经济案件全部都涉及柜面业务，而且柜面操作风险呈现出多样性、复杂性和集中爆发的趋势。
面对越来越严峻的柜面业务操作风险防控形势，一些具有先进理念的商业银行意识到，在传统流程模式下，仅靠完善规制、强化检查监督、培训指导等手段，很难有效防范和化解柜面操作风险。从2006年开始，一批商业银行开始借鉴国际国内银行业的先进经验，按照流程银行模式重新构造流程控制、管理架构和文化价值体系，全面加强风险管理。以银行业务中最复杂，涉及范围最广、客户体验最集中的柜面业务作为切入点，通过再造柜面业务流程，弱化前台柜面功能，建立以“集中作业、集中监控、集中授权”为核心的后台运营管理体系，由后台中心承担大量操作性、交易性、高风险性业务的处理，实现集中保管会计档案、集中监控重点业务，逐步推行业务集中管理，实现网点业务处理向“小前台、大后台”的转变，取得了良好的成效。
工行、建行、民生、兴业、广发、浙商、广州农商等商业银行通过柜面流程再造，将管理思想、制度规程根植于系统控制和操作程序中，将人控与机控有机结合，能够加强风险控制，而且对降低运营成本、促进网点转型、推动服务升级和实现可持续发展也具有极其重要的作用和意义。以某农商行为例，实现柜面业务流程再造以后，从账户开立、凭证审核、印鉴核对、资金汇划、业务授权、对账管理等所有重点业务环节的操作风险得到了有效控制，业务差错大幅减少，由原来的千分之三点二降至万分之一点二六，连续3年无会计结算类案件发生，基础工作更加规范，内控管理明显加强。
三、流程再造是农村信用社加强风险管控的必由之路
柜面业务操作风险蕴含于各项柜面业务、各个环节之中，依靠现有的流程模式和管理手段无法有效解决柜面操作风险的问题。只有对现有的业务流程、组织流程、管理流程以及文化理念进行彻底改造，颠覆性地改造部门银行模式并使其脱胎换骨，才能从根本上提升风险防控能力。
（一）流程再造对于加强柜面业务风险控制的必要性
一是改变柜面业务操作风险现状的需要。柜面业务操作失范、制约缺失、风险积聚等问题已经成为制约部分农村信用发展的突出问题。如不能得到有效控制和解决，将造成资金受损、声誉蒙羞、发展受阻等严重后果。来自监管部门、社会舆论以及自身安全等多重压力，倒逼农村信用社必须改变现有的流程模式和风控手段，强化风险控制。二是加强全面风险管理的需要。商业银行的成功实践表明，通过柜面业务流程再造实现业务集中处理，风险集中控制、业务布局优化，网点功能转型，能够有力推进组织架构、管理模式的全面优化，促进风控水平整体提升。三是适应监管要求的需要。逐步实行前后台分离和业务运营集中，有效控制风险，是银监会《农村银行流程银行建设指导意见》的具体要求，也是深化农村信用社机制建设的主要方向。四是支撑转型发展的需要。以流程银行建设为手段，提升风险控制能力、保障安全运营既是坚持以客户为中心，改善客户体验，提高服务效率的客观要求，也是深化改革、发展转型、提升市场竞争力的重要基础和前提。
（二）关于柜面业务流程再造的思路和措施
借助现代化信息技术，从客户需求出发，综合考虑内控、服务、效率、成本等因素，对柜面业务流程和管理模式进行重新设计和组合，实现前中后台分离。前台直接面向客户，负责客户的营销和服务；中后台为前台服务，负责集中化的业务处理、风险控制和资源配置。具体而言就是将柜面业务处理模式由网点分散处理向集中处理方向改造，将传统单点工作模式转变为异地多人协作的模式，实现监督功能由事后向事中的转变，在操作上重点要把握好以下三个方面。
一是逐步推行业务集中管理。采用分期分批的方式将各种非柜面业务及需要通过柜面但无需即时办理的业务、操作风险较高的业务、可集中的业务，如大小额、农信银支付、同城交换、开户、销户、对账、票据等业务逐步纳入集中作业中心处理。业务处理不再由网点人员全部完成，而分解为网点和集中作业中心两部分，两者各司其职，有效配合。对于集中处理的业务，网点柜台操作人员负责接受客户指令、审核单证的真实性和完整性，选择业务类型、采集业务影像信息等简单的预处理；然后提交后台中心进行集中作业处理，由后台拆分流程节点，通过影像分割、“二维识别码”等控制技术和“两录一校”双线比对等方式，完成凭证、要素的统一录入、审核监督、集中授权、异常监控等流水式作业，达到对柜面业务重要环节、重点业务以及可疑交易的同步监控和实时预警，有效发挥集约化管理优势和风险控制功能。
【关键词】 内生动力； 集团财务； 转型跨越
山西焦煤集团财务有限责任公司成立两年多来，在实现自身发展功能定位的同时，已能够为成员单位提供全方位、针对性的金融服务。如何进一步发挥企业集团内部的金融机构和核心金融平台作用，推动企业集团健康快速发展，从而打造成为全国一流的财务公司，笔者认为：增强内生动力、实现转型跨越是根本出路。
作为山西省首家获批新设的企业集团财务公司，是山西省金融服务业取得的重大进步，财务公司成立本身就是转型跨越的具体体现。面对外部环境的深刻变化和企业集团快速扩张发展，需要更强大、更完善的金融服务支持。财务公司不能仅满足于原有的生存环境和思维观念，必须从根本上增强内生动力、实现转型跨越。
内生增长理论是产生于20世纪80年代中期的一个西方宏观经济理论分支，其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长，内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。
转型跨越发展，即以发展为第一要务，以转型发展为主线，以赶超发展为战略，以跨越发展为目标，推动又好又快发展。
实现财务公司转型跨越，是国家金融改革和市场经济发展的需要，是山西省获批国家资源型经济转型发展综合配套改革试验区的需要，是山西焦煤集团转型跨越发展的需要，是财务公司内生增长的需要。
如何增强内生动力、实现转型跨越，笔者认为：资金集中是基础，安全运营是前提，创新服务是关键，体制创新是动力，人才队伍是支撑，制度建设是保障。
一、资金集中是基础
资金集中管理是财务公司的核心功能，是财务公司生存的基础。资金集中管理是在集团各成员单位正常经营的情况下，集团内部有偿调剂使用，能够降低整个集团的财务成本、内部交易成本和融资成本。随着集团公司的快速发展，对资金集中管理、资金风险控制、资金使用效益的要求进一步提高，需要强化对资金存量、流量的控制和调节能力，实现对资金看得见、控得住、管得好的目标。通过资金的集中管理，可以起到对子分公司的经营状况和财务信息的监控作用。独立地帮助集团了解各单位占用资金多少、单位资金使用效益好坏、交易对手风险大小和现金流的变化。
财务公司通过为成员单位提供与银行相比具有比较优势的服务和效率，提高成员单位对财务公司金融服务的满意度，提高资金归集率。采取有效技术措施和手段，扩大资金上收覆盖面，促进资金归集量稳步增长，加强资金归集、监管考核检查。财务公司资金集中管理模式的核心问题在于财务公司结算职能的发挥，在于合理地划分财务公司和银行办理资金结算服务时的处理“界面”。财务公司要实现高度的资金存量、流量的集中管理，就要更多地承担银行的资金管理和支付职能，并充分利用、挖掘银行的资金结算网络，为成员单位提供类似银行的资金管理和结算服务。
二、安全运营是前提
三年前，笔者曾就电子结算业务系统的安全架构，提出了系统规划、设计、开发等一系列安全保护措施，确保电子结算业务系统的稳定运行。财务公司高效运营的今天，更应该强调的是安全风险管控：坚持审慎经营和规范管理原则，建立全方位、多层次的风险管控长效机制。在经营风险加大的情况下，建立健全全面风险管理体系，完善风险识别监测与防范体系，加大重大风险管控。强化风险意识，加强风险防范，建立健全内部风险控制体系是今后财务公司稳健发展的前提。保障各单位及财务公司的资金安全。
以资金安全为抓手，做好资金调度，保证资金安全平衡，确保资金安全运行。健全安全管理制度，强化安全监督管理，提升员工安全素质。结合财务公司非银行金融机构的行业属性和短平快的组织机构特性，强调安全落实，注重安全整改，杜绝安全事故，及时堵塞漏洞，提高内控管理水平，保证财务公司各项业务的安全有序进行。
三、创新服务是关键
由于历史的渊源，财务公司自“出生”那天起就面临与商业银行的竞争。随着金融全球化、自由化的发展，随着商业银行改革的不断深入，面对商业银行在资金、机构、人员、技术等方面的明显优势，财务公司如果不能提供更多、更好的金融工具和金融服务，将难以抵挡商业银行的冲击。从国际环境看，国外实力雄厚、服务周到、金融创新力强的金融机构大量进入我国，在金融市场上开拓业务，对财务公司的生存与发展构成严重威胁。为拓展生存空间，增强综合竞争力并获得持久性的盈利增长，金融创新成为财务公司必然的选择。财务公司必须跳出原有的满足存、贷款结算的思路，在贴近行业发展、公司需求和综合业务上寻求新的业务亮点，这样才能更好地发挥金融中介自身的作用。
要争取更多的政策支持，主动服务、积极创新，实现更大的发展。公司一方面强化、提升服务意识，更加积极主动地服务企业集团，主动跟踪企业的生产、经营情况，了解其面临的困难，尽早介入，及时为企业提供服务。另一方面，公司结合近年来开拓市场的经验，在做好风险规避的基础上，不仅做好拳头业务，更将持续创新，不断提升金融产品的数量和种类，从而更好地满足企业的金融需求。在此基础上，财务公司应该更好地发挥自身筹融资平台的作用，进一步增强与国内乃至境外银行的合作，尝试提供境内外更广阔的融资、贷款服务。
加强电子化平台的建设，通过完善体系，可以更好地同开办银行进行交换业务，从而加速一些不落地业务的处置效率；在票据业务的产品配套上，应该更好地同集团行业发展相结合，从而减少资金的使用成本，带来更大的收益。
关键词：机场安全管理；风险管理措施
中图分类号：V328 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2014）23-0152-02
国际民航组织（ICAO）提出建设安全管理体系（SMS），加强机场安全管理，以提高航空安全运营的水平。安全管理体系（SMS）的“四大支柱”包括安全政策、风险管理、安全保证和安全促进等四部分。其中，风险管理是安全管理体系的核心功能之一。
机场作为客货集散中心，是民航业最重要的重要载体，是民航安全的重要节点。据业内统计，有70%～80%的事故发生在机场或机场附近区域，说明机场对航空业安全健康地发展十分重要。随着中国民航业的蓬勃发展，如何进一步提高机场的风险管理水平，是一个重要而且须要认真研究的课题。
1 机场安全风险管理现状
1.1 机场SMS风险管理体系
①基本概念。机场安全风险管理是对所有影响机场安全运行的各种影响因素进行系统化管理，通过制定一系列相互配套的安全政策、管理制度、岗位职责和操作流程，对各种风险加以识别、分析、评价和控制，将风险降低到可接受的安全水平，从而提高机场的安全管理水平。②体系组成。一般而言，机场SMS中风险管理体系由系统和工作分析、危险源识别、风险分析、风险评价和风险控制等环节组成。③基本流程。机场风险管理的流程是通过全面、详细的系统和工作分析，识别出机场运作系统或操作流程中各环节危险源，适用一定的标准，采用一定的方法对各种存在的或潜在的风险源进行分析和评价，由此针对性地制定出相应的风险控制措施。进而通过判断风险控制措施的有效性，实现对风险的闭环管理。其流程如图1所示。
1.2 机场SMS风险管理体系实施现状评价
目前国内各大小机场均推行SMS的的总体情况来看，通过建立健全完善SMS，进行了大量有益的探索和尝试，成绩较明显，主要体现在：建立健全各级安全监管体制和制度，建立安了一整套安全审计、安全评估、运行监察流程以及安全信息管理系统，确立了“系统安全管理”的科学管理思路，营造出良好的安全文化氛围等等。但总体上来说，全国在探索实行SMS管理中仍处于初步阶段。
在风险管理上，目前尚未形成一套行之有效的风险管控的方法，收效不是很明显。主要是：①对危险源识别多为静态管理，没有实时进行动态更新，建立新的危险源信息库，将SMS风险管理应用于日常的安全管理工作当中成为“守株待兔”。②对风险分析和评价没有相对科学合理的评价标准，人为主观因素影响较大。③风险控制手段不是很成熟全面，相对落后。④中国民航管理当局也没有制定出一套可以让各机场运行管理中能够普遍借鉴或参照的风险管控模式，没有总结归纳出成熟可靠的风险管控办法。目前机场风险管理整体上尚处于探索阶段。所以说，针对各种风险源，如何进行风险的综合分析和评价，如何对风险进行有效管控，是各机场风险管理者需要解决和研究的重大难题。
1.3 实施SMS风险管理存在的主要问题
作为机场安全管理体系的核心要素，风险管理的重要性不言而喻。但就目前的机场风险管理水平而言，尚处于初级发展阶段，主要是在风险辨识、风险评价和风险管控等方面存在一些不足，主要是：①风险辨识方面的问题主要体现在：机场全体管理和运作人员全体广泛参与度不够，仅仅是操作性岗位特别强调和重视，领导层和辅助管理岗位对此重视和参与程序不高；风险辨识缺乏动态识别和更新机制，危险源信息库更新不及时；安全风险管理中的全员培训力度和深度不够，涉及层面少。②风险分析评价方面的问题主要体现在：缺少风险评价的量化和分析机制，如果某些方面的风险突然增加时，往往由于缺乏量化分析，没办法从根本上管控。③风险管控方面的问题主要体现在：风险管控的闭环管理机制没有形成，很多风险能够识别和评价，但在整改措施和力度上往往跟不上，导致“虎头蛇尾”。
2 机场风险管理的实施要求
为确保机场风险管理工作能够有序地开展，针对风险管理的各个环节，笔者经过研究，在具体操作流程上提出如下要求。
2.1 系统与工作分析
系统和工作分析是风险管理的起始阶段和重要基础，其工作质量决定着后续风险管理工作的有效性。所谓的系统，是指保障飞机运营过程中涉及到相对独立的部分，如飞行运行、运行控制、机务维修、客舱服务、地面保障、货物运输等系统。所谓的工作，是指为实现系统功能所设定的一系列流程。在系统和工作分析时必须应用“SHEL模型”，涉及到软件（Software）、硬件（Hardware）、环境（Environment）和人员（Lifeware）等各种因素，评估上述要素的影响程度和相互影响。其结果体现为《运行流程分解表》及《系统和工作分析表》。
2.2 危险源识别
危险源“识别”是指在系统和工作分析的基础上，使用一系列流程与SHEL要素编制的“网”，来查找机场运行过程中出现或可能出现的各种危险源，找出其特征及其相互联系。除了关注所识别出危险源的数量和质量外，深层次、根源性的危险源要特别关注，还要注重研究危险源之间的关联性。同时建立机场的危险源信息库，并实时动态更新和维护。在危险源识别方法上，总体上可以采用“目标推导法”、“要素分析法”和“事件推导法”等，具体操作中要根据实际情况选用合适的方法。为应对不断变化的风险因素，提高保障水平和危险源识别的准确性和有效性，急需开发和应用更多新的危险源识别方法。
2.3 风险分析
根据机场事先所确定的等级标准，对已识别出的有效危险源实施全面、系统的分析，确定有效危险源的风险等级。目前，大多数机场采用风险矩阵法、作业条件风险分析法（LEC法）等两种方法分析危险源的风险等级。实施风险分析涉及到危险源的可能性、严重性、危险源在环境中的暴露程度等要素。风险分析的结果是风险评价的基础，并为风险控制措施的制定提供参考依据。风险分析方法可以采用定性、定量的或半定量的。具体应用需依据实际应用情况、历史数据及相关信息的可获得性、工作经验以及领导的价值取向来选定。为满足不断变化的风险管理工作的需要，需要进一步完善现行的风险分析方法，开发出更多新的风险分析方法。
2.4 风险评价
风险评价就是应根据风险矩阵明确的危险源风险分布状况，确定风险控制优先等级，为进行有效的风险控制提供依据，其内容可概述为以下几点：①明确机场各运行安全管理层级中风险的可接受标准、权限、责任和程序。②明确机场风险的分布状况、责任分配状况及风险控制的优先等级。③评价已实施风险控制措施的有效性。
2.5 风险控制
各机场一般会事先制定风险控制策略，如风险消除、风险减少、风险转移和风险隔离等。在风险分析和评价的基础上，针对识别出的有效危险源所可能产生的风险，采用相应的风险控制措施来控制和减少风险，尽可能地将风险降低到最低可接受范围内。开展风险控制工作时，要综合考虑时间、成本、效果和采取措施的难度等因素，以及有效性和可行性，确保在有限的资源条件下实现最大的风险控制效果。
3 提升机场风险管理水平的思路
针对目前机场风险管理中存在的问题，为了提高风险管理水平，要建立以周期性风险管理、系统风险管理、专项风险管理为主要内容的长效动态管理机制，提升机场风险管理水平。
3.1 周期性动态风险管理
一般而言，动态风险管理周期为6个月。每一周期结束，要分析危险源产生或消除的情况，及时更新机场危险源信息库，分析机场危险源分布状态、变化规律，明确各系统下一周期危险源的重点和关键点，并调整相关危险源的风险控制措施。
3.2 系统风险动态管理
风险管理的系统评价功能能够反馈出机场运行过程中所存在的新的危险源以及无效的控制措施，通过开展相应的分析、识别和评价，确认新危险源的有效性，修改无效的控制措施，及时地开展后续的风险管理工作。
3.3 专项风险管理
当运行需求、运行技术、与运行相关的组织机构或关键人员发生变化，与运行相关的系统硬件、软件发生变化，及运行政策发生变化等等情况下，从而有可能产生新的危险源，或使得现有危险源风险等级发生变化，此时需要启动专项风险管理。
当出现专题风险项目时，首先应判断是否需要启动风险管理工作，以及实施风险管理的具体负责单位。将专题项目中的因素与相关系统和工作流程相结合开展系统和工作分析，开展危险源识别工作，在此基础上开展后续的风险管理工作。
4 提升机场风险管理水平的配套措施
4.1 加强安全管理队伍建设
机场风险管理水平的高低与员工队伍素质密切相关，这些素质体现在：丰富的专业知识、严谨的工作作风、过硬的管理技能、强烈的责任心和良好的沟通协调能力等方面。加快建设技术过硬、结构合理的空管安全管理专业人才队伍是当务之急，其主要出路在于：①完善科学的选人、用人机制，优化人才结构，建设结构合理、人员比例适宜的人才队伍。②注重空管人员的培训。特别是对关键岗位、特殊工种人员，更要进行强制性的安全意识教育和安全技术培训。③提升各层级的执行力，增强队伍的凝聚力和战斗力。
4.2 建立并完善以风险管理为主线的管理体系
用高度流程化和系统化的方法规范机场机场安全运行，必须借助完善的管理文件体系。这个体系涉及到本机场的安全政策和方针、安全目标、组织机构以及相关的运行层面的一系列高效、易于操作的风险管理程序文件和操作规程，从而使机场员工能够以文件为依据，指导实际作业。
4.3 加强风险管理效果监控
机场风险管理的效果必须定期评估风险控制措施，以确保风险管理的有效性。采用的风险管理程序贯穿系统、任务和活动的全部过程，通过持续监控和个别评估等方式对风险管理进行监控，用来保证机场的风险管理在机场管理层和各部门得到持续有效运行的执行，达到风险管理的目标。
参考文献：
[1] 贾索.中小型机场安全风险管理研究[D].昆明：云南大学，2011.
关键词：高校；风险清单；风险管理；内部控制
一、高校内部控制与风险管理的关系
1.高校内部控制和风险管理的定义高校内部控制是其内部治理的重要组成部分，由内部环境、风险分析和评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等活动构成，表现为与业务、财务相融合的组织管理结构、制度、程序和措施等，是高校为履行职责、实现目标、应对风险而实施的管理活动。高校的内控目标包括确保各项资金的安全运行，提高资金的使用效益，保障各项活动合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实完整，有效预防和防范舞弊腐败，办学服务效率和效果能得到提高。高校风险管理是指高校为实现相应的发展目标而面临不确定性，通过目标设定、识别风险和评估等风险管理活动，将风险控制在可接受的范围内，有利于提升管理和治理水平，同时减少对高校产生不利影响，从而提升管理水平，减少能对单位产生影响的不确定性因素。根据高校各个部门的职能和权力运行特点来看，风险多数集中在基建、资产管理、招聘、招生、科研等重点环节。2.高校内部控制和风险管理的关系高校内控和风险管理都是高校管理人员将经济业务作为对象，以期将学校战略与规划落到实处，而实施的一系列动态并且灵活的治理过程的集合。高校的风险管理包括内部控制，内部控制以风险管理为出发点，其控制目标、控制活动等依据内外部环境的变化而进行相应变化。高校内控与风险管理的目标和职能有很大的相关性，比如控制环境、控制活动以及风险评估等都是两者的相同内容。除此之外，高校风险管理包括风险反馈、目标制定等环节，内控是风险管理过程中的重要环节，而风险管理同时又覆盖了内部控制，贯穿于整个管理过程。所以，风险管理和内部控制工作一般是同时进行的，两者在运行过程中是统一并协同的。简而言之，风险管理是内部控制的延伸，内部控制的本质和核心就是风险控制。内部控制以风险管理为出发点，内部控制的发展是一个渐进的过程，内部控制的核心始终是风险管理，其目标、内容随着内部和外部环境的变化而变化，其本质就是风险控制。因此，高校的风险管理包括内部控制，是高校内部控制的延伸。风险意识和内控制度管理为完善高校控制系统提供了坚实基础，也是防范风险和高校风险管理的基础。高校的风险管理考虑的是整体的风险，而内部控制是单纯风险的防范和控制。风险管理涵盖了高校各个层面的发展战略，其目标不仅是为了保护资产和经营活动的平稳运行，还包括积极利用机会，寻求更好的发展机会。在内部控制和风险管理相互融合的框架体系中，内部控制的目的主要是为了控制整体的、全面的风险。内部控制侧重在控制手段上，风险管理侧重在控制目标和风险控制上，两者相互扩展和完善，最后建立一个完整的框架，实现控制风险的目标。两者在内容和形式上的区别和侧重，表明了有效整合的必要性。
二、高校内部控制与风险管理存在的问题
1.财务风险内控制度不健全风险内部控制体系是高校财务内部控制实施的关键。有效的工作体系是高校正常运营的保障，制度保障需要学校内部各部门积极配合。目前，高等院校在财务风险内控制度存在明显不足，仍存在局限性和片面性，无法形成系统化、规范化、可操作的制度框架。而且，高校没有制定完善的财务内控制度，且高校偿债风险防范制度不健全，必然降低高校财务风险应对能力。2.财务流程不规范财务流程规范化是制度落实的关键环节，虽然在高校的财务管理过程中，有关部门都相继出台了许多管理办法，但仍缺乏完善的财务业务流程。近年来一些高校内部也制定了相关流程，仍缺乏具体化的管控措施，办理程序及责任不清晰，大大影响执行效果。在组织控制活动方面，高校对关键岗位风险点的把握不够，缺乏对各个经济业务环节进行流程化管理。3.风险评估机制缺失随着高校的经营模式多样化，高校的招生、教学、科研以及基本建设等环节的财务风险不断增长。且近年来，高校资金来源逐渐呈多元化、复杂化趋势，高校面临的财务风险及考验越来越多。多数高校长期受事业单位机制影响，财务风险管控意识不足，未能积极有效地制定和落实财务风险评估机制，缺少对经济业务活动的风险监测和应对方案，导致应对业务和财务风险的能力不足。4.监督机制不完善高校的监管主要以内部监管为主，内部监管主要依靠纪检和审计两个部门，同时由于两部门业务及人力资源限制，难以做到监督工作全面化。且两部门的分工也容易造成内部财务管理监管的真空地带。审计部门一般只是对采购项目、基础项目建设、三公经费等重点内容进行审查，内控的监督及风险管理的范围受到限制，从而导致内控的监督和管理措施落实不到位。
三、嵌入风险清单管理的高校内控建设优化机制
风险清单是指组织根据自身战略、业务特点和风险管理要求，以表单形式进行风险识别、风险分析、风险应对、风险报告和沟通等管理活动的工具方法。其目标是使组织从整体上了解自身风险概况和存在的重大风险，明晰各相关部门的风险管理责任，规范风险管理流程，并为构建风险预警和风险考评机制奠定基础。从单位层面和业务层面以风险清单为工具方法，按照应用环境创建、目标设定、风险识别、风险分析、风险应对、风险报告和沟通、评价与优化的程序，通过风险管理基本框架的构建，来优化高校内控建设，使其符合高校特点的同时具有更强的可操作性。其中风险识别、风险分析、风险应对为关键环节。在风险识别环节，首先，查找可能影响高校正常运行的要素，如业务流程、规章制度、信息系统、人员素质等；其次，对查找出的要素进行深入的风险分析活动，判别是否存在风险；最后，梳理风险点，建立全面的风险清单。在风险分析环节，锁定识别出的单位和业务层面的关键风险点，对风险发生的可能性和风险后果的严重程度进行深入分析。风险发生的可能性分为高、中、低三个级别，“高”代表会影响高校的正常教学、科研等活动，对运营造成一定程度的影响；“中”代表能够进行正常的教学、科研等活动，但会对财务活动造成一定程度的影响；“低”代表对财务活动造成的影响较小。风险发生对目标实现的影响程度可分为高、中、低三个级别，“高”代表常常会发生，“中”代表某些情况下会发生，“低”代表极少情况下会发生。结合这两个标准，对各个风险点的总体风险度和风险等级进行分析和判断。在确定风险等级后，根据风险的大小确定相应的风险应对措施。确定为高等级的风险，需要进一步分析各个风险产生的原因，采取有效的控制措施将其降低至可承受范围内，并在后续的活动中持续关注该风险点的发展和动态；确定为中等级的风险，需要保持目前采取的控制措施，同时定期重新评估和分析风险；确定为低等级的风险，需要加强并坚持日常控制措施。
四、嵌入风险清单管理的高校内控建设优化措施
1.改善高校内部控制环境，增强风险防范意识高校风险管理是一个循序渐进的过程，成功与否主要在于高校管理人员和员工能否认知到风险管理重要性。高校管理人员必须充分认识到内部控制和风险管理的重要性，并且在制度体系构建上足够重视，落实责任，进而全面推行风险管理和岗位责任相融合，全员、全过程、全方位提高内控管理水平。特别是增强教职工风险意识，使大家在高校日常经营活动中认识到自己在风险管理中的职责，实现对风险的精准预测和有效控制，从根源上确保高校各项活动的有序推进。高校的内部控制环境，包括人员道德观念、能力素质、组织架构、人事制度及管理理念等，是高校风险管理的基础。一方面，需要重视人员的能力和素质培训，提高业务水平和能力，进一步提高财会人员的综合素质，加强沟通，创造和谐向上的工作氛围。另一方面，不断完善人事管理等有关制度，在人员聘用、培训、晋升等环节强化道德价值操守和风险管理意识，创造良好的管理控制环境，有利于促进高校自身的安全和稳定发展。2.健全财务内部控制制度，建设高校风险管理和预警体系高校应当基于自身需求，建立完善的内控制度，规范和控制经济业务活动，防范财务风险。高校管理层需要根据自身的办学特点和风险状况，对财务内控制度不断进行梳理并修订。同时对财务业务的主要流程和环节进行优化，加强制度建设，逐步建立起全面、系统的财务内控制度。另一方面，高校可以设立专门的内控管理部门，从总体上规划各项内部管理工作，从而确保有效发挥其功能和作用。以风险管理为导向的内部控制，最为关键的是风险防范。建立健全风险预警体系是高校内部控制与风险管理工作的重要举措。首先，构建全员、全面、全过程的风险管理体系，将财务风险预警不仅运用到高校投融资等工作中，还要落实到高校教学、科研、招生、就业等各个方面。其次，结合高校自身特点，不断收集并分析各种影响风险发生的信息，对高校发展与运营过程中存在的潜在风险因素进行动态追踪，实现事前、事中、事后的全过程监控，建立起动态的风险预警体制机制。最后，不断优化风险分析评估制度，完善高校风险预警机制，建立风险管理的长效机制，提高风险管理的效率与效果。3.多方位梳理完善业务财务流程，加强内部信息沟通高校在业务财务的规范化管理方面，要覆盖所有的业务财务流程，精细把控各个环节流程。利用流程化管理手段，将业务的各个处理流程细化，再分解到归口部门，以明确各个部门岗位的职责权限。同时为了有效提升内控制度的执行力，规范权力的运行，利用内部授权审批制度来实现制衡。随着风险管理和财务内控的积极推进，高校在对财务业务流程进行调整时，还需要考虑自身情况，重点关注借款、日常报销、绩效奖励、差旅费的审批流程、基础建设款项的审批、经费划拨审批，及一些其他特殊业务的处理流程。不断建立完善通畅的沟通机制，加强内部信息交流，特别是注重跨级沟通，实现上下级之间的平等双向沟通。具体可以通过以下手段来建立健全信息沟通机制：第一，建立内部开放式的信息系统，使员工能够第一时间反映相关情况，管理人员能够及时做出处理和反馈，从而为各级职能和教学部门提供有效参考；第二，建立投诉和投诉人保护制度，同时应给予适当的奖励；第三，成立内部小组，完善内部监督机制，定期召开通报会，分析错弊风险。同时，财务部门相关负责人应定期向学校管理层汇报工作开展情况，贯彻落实《高等学校财务制度》中的要求，从而将财务风险降到最低。4.强化内部监督机制，建立科学的内部控制评价机制运行有效的内部控制体系的建设和实施，离不开健全有效的内部监督机制。与此同时，监督和评价的结果也可以改进风险管理。因此，内控监管和评价制度的完善就成为关键。其中的首要工作是基于学校发展规划设立内控整体目标，把风险管理理念与高校业务活动进行融合，将内控目标、风险管理以及管理机制融合为一体，深入剖析流程，让高校各项工作更规范。另外，还需要通过自我评价、定期评估等方式对各个部门和岗位落实已分解职责的情况进行检查与评价，使高校内部控制能够接地气，能够真落实，能够有实效。高校通过内部、外部监督相结合的方式，依靠内部审计、纪检等进行常规和专项监察，同时借助外部审计机构、公众监督等，对学校的经济业务活动进行系统全面的审查。风险管理机构的设立是风险管理工作实施的基础，需要不断对风险管理机构、内控评价和监管制度进行优化和完善。深入调研学校的真实情况，制定高校内部控制整体目标，有效融合风险管理与高校业务活动，将风险管理、内控目标以及内部管理机制融为一体。同时，加强风险管理评估，根据实际情况，细分落实部门和岗位职责，检查评价控制情况。在高校的管理过程中实施全过程控制，实现内部控制与风险管理的有效融合。
五、结语
在高校的内部控制与风险管理工作中，运用风险清单的管理方法，将这两种工作结合在一起，通过对风险的规划、识别与评价，将内部控制与风险管理融合，从而更好地预防、规避和控制风险。同时，不断更新风险管理理念，树立风险管理意识，构建完善的风险预警体系和内部控制监督制度。在此基础上，将风险管理贯穿到高校教学科研、财务收支、业务管理、经营活动等各个领域，从而提高风险管理工作的质量和风险防范能力，规范高校的经济活动，促进高校的可持续和高质量发展。
参考文献
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关键词：经济管理;创新理念;新思考
中国特色社会主义市场经济具有开创性，它兼具包容性和竞争性，对企业而言更是一次风险与机会并存的历史抉择，如何做到管控风险、把握机遇是每个企业必须要面对的现实问题，也是实现企业转型的关键一步。企业是国家的核心，关乎到经济的稳定程度，而在企业中经济管理又是其中的重中之重，只有不断革新经济管理水平，将创新意识落实到管理实践中，优化经济管理模式，才能将该类企业的经济效益和社会效益发挥到最大。
1挖掘经济管理创新理念的内涵
对于经济管理的研究已经开展了很长时间，它所涉及的知识领域是极广的、牵扯的知识深度是很深的，毫无疑问，这是一个有极强综合性且有一定复杂程度的工作。经济管理工作在企业运行中发挥着关键性作用，是企业占据市场竞争主动性的关键一步。只有掌握经济管理学方面的核心理念，才能灵活运用于企业，为其带来发展的活力。只有在制度上完善管理机制，才能为创新发展提供更好的平台，找到更利于企业发展的方案。探究经济管理深层次的创新理念，主要从以下方面切入：第一，企业先要破除之前传统的管理模式，特别是要做到在思想上的转变，做到不仅学习创新管理理念，而且还要灵活地运用它。第二，企业的发展必须要以战略眼光来看待，要做好年度规划，一定时间内达成何种目标，考虑未来的打算。还有就是开发海外市场，举例说明，就是要对境外石油市场做详细地调查,了解他们的供求关系，对有潜力的市场加大投入力度，完善企业的体制机制，为企业的创新发展夯实基础。
2创新经济管理的内容
对于企业的经济管理而言，它不应该是表面的形式主义，而应该是管理理念的深入贯彻。它应该存在于企业的方方面面，全方位的指导企业的运营。因而，为实现这种管理目标，就应该做到指导理念的创新，制度模式的革新，只有如此，才可以增长企业的经济效益和扩大它的社会影响力。只有不断创新企业经济管理内容，落实管理过程中方方面面的细节，才能实现各环节的精准衔接与过渡，将企业经济管理水平带上一个新的台阶。人本思想不论是在哪个行业哪个领域都是极为重要的，对于企业而言，也是必须要坚持以人为核心的运营模式，把握员工在企业中的主体地位，充分调动他们的积极性，激发他们的创造意识，强化他们的责任意识，使他们对企业有种归属感，不是被动的工作，而是主动地融入、参与。其次，在进行经济管理的同时，也要注重其与技术方面的协同配合，管理层领导要做好管理和技术相辅相成的工作，实现两者齐头并进的发展，在市场竞争中把握主动性。残酷的竞争环境增加了企业的生存压力，由此可见，企业要想实现长足的发展，就只有从自身入手，做到指导理念的创新，制度模式的革新。
3重视企业内部的成本核算
随着市场竞争的日益加剧，部分企业因为传统经营模式的不足，已然失去了大部分市场份额，由此开始意识到经济管理工作的重要性，而且在工作中进行了落实，大量创新型措施孕育而生。然而，有一个问题一直没有得到解决，那就是大量企业的经济管理只是从两个点入手，即只有产品的开发和推广。然后他们却忽视了一个关键的内在原因，那就是组织内部的成本核算问题，这个问题如果不能解决，就会搁置大量资源浪费情况极其严重，这同时也严重损害了企业的经济效益。强化企业内部的成本核算，需要从以下几个方面入手：首先，必须让每个员工心中有一个这样的认识，那就是成本核算关乎企业效益，直接影响自身利益，通过加大宣传力度使得这个理念深入人心，主要也是为了调动大家的积极性，使得员工在进行成本核算时，发挥良性的促进作用，进而使得企业的经济管理水平越来越高。其次，需要加大对内部成员的培训力度，对他们进行定期培训，增长他们的经济管理能力及内部成本核算的管控力，把核算工作做到极致。最后，也是十分关键的一点，就是在制度上改善成本核算机制，在理论上优化核算理念，实现企业成本核算的合理化、制度化和科学化。
4提高企业管理风险意识，加强内控管理
当前国际局势风云变幻，导致国际石油市场动荡不安，石油竞争程度也越来越竞争，只有强化企业内部的风险意识，加大对企业内部的管控力度，才是稳固石油市场、实现企业更快更好发展的关键所在。所以，在新的竞争环境下，大部分石油企业都在个体发展的基础上，围绕公司的生产管理，搭建组织内的管控模式、风险控制机制，以期为石油企业的良性发展保驾护航。企业内部的风险管理、管控工作的关键在于：首先，在已有基础上搭建内部管理控制制度，实现企业内部制度上的革新，在战略布局中加强对金融业务风险的管控力度，对业务工作进行制度化管理，向西方发达国家看齐，尽快实现该领域的追赶。其次，强化对风险的感知能力，加强风险管控。具体做法就是，调研行业当前发展现状，搭建相应的风险预警机制，将出现的经营风险展开合理分类，并展开分析，得出相应的分析报告。在报告中必须指出风险管理控制工作的重难点所在，根据相应规则实现动态化管理，为领导层的决策提出参考意见。最后，管理工作必须要细致严谨，将内部控制的各个方面均详细列出来，优化管控体系，做好各单位的协作工作，落实每个交接点的具体任务，以实现每个交接的平稳过渡，强化责任意识，消除不必要的风险与隐患。
5实施企业风险管理与内部控制的一体化
只有在做好风险管理的同时，加强对于企业的内部管控，方可实现企业在当今市场竞争环境下的生存发展，保障其经济效益，同时也实现它的社会效益。将风险管理和内部控制一体化落实下来，对于革新经济管理创新理念有着十分重要的作用。从企业长远的发展来看，只有将风险管理的原则切实落实下来，才能为企业的经济管理创新理念添砖加瓦。在企业正常运营时，牢牢把握风险管理和内部控制的相互联系。与此同时，还应该进行基础设施建设，尽快搭建和优化风险管理和内部控制平台，做好每个环节的衔接工作，不断弥补缺陷，防控风险。
6结语
综上所述，经济管理是时展的产物，它是一种旨在提高效率、优化效益的科学的、先进的管理技术。它在企业的应用中，使得企业获得了前所未有的发展，只有做好相关的经济管理工作，才能使得企业占据未来市场竞争的有利位置。经济管理在实现领导层既定目标的同时，还加强了企业资金运行的安全保障，这也是石油企业接触并强化现代管理意识、加强经济运行监控的有力支撑。
参考文献
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