时间：2022-09-30 18:33:25
关键词：财务分析 医院 运营管理 应用
一、背景情况
医疗专家治院是我国公立医院管理的基本模式。医疗专业型专家管理医院有着精通医疗、熟知医院业务等多方面的强大优势。但在财务管理乃至经济运行方面需要得到相应的支持、协助。Y市人民医院自1999年1月起，坚持开展财务分析活动至今已走过17个年头。从清仓查库、核实资产，摸清“家底”，学习政策，调查研究，建章立制，开展分析活动，查找问题，提出改进意见、措施，落实整改，促进发展，做了大量的探索和实践工作；分析的形式和内容从最初简单的表格分析到综合性分析，从小范围讨论会到经济工作研讨会不断丰富和提升；汇报的人员从当初的财务负责人到现在的财务科工作人员、医务科、人力资源科、院办公室、医学工程科、药学部、后勤管理科负责人等，参与分析汇报的部门、人员越来越多；阅读分析报告和听取分析汇报的人员从最早的部分院领导到后来的党政班子全体成员、工会干部、预算委员会成员、职能部门负责人、临床医技中层干部代表等核心管理人员80多人；17年的历练与沉淀，笔者所在医院财务分析工作走过了不断完善、自成体系、逐渐成熟、进步的过程，从单纯的财务分析发展到全院性经济分析的更高阶段。分析活动的深度、广度以及对医院发展建设的贡献等方面得到了与会专家、同事的认可和积极参与；得到了历任院领导的高度重视和肯定；得到了市卫生局、市财政局领导和国内知名医院管理专家的高度评价和认可；取到了助力医院价值创造能力持续提升的积极作用，发挥了参谋助手职能。
二、基本做法
1.笔者所在医院财务分析活动起步早，在实践中不断探索实践，补充完善，把财务分析工作提升为开展经济分析工作，并形成相应的制度
笔者所在医院于1999年起坚持开展财务分析活动，从每月开展简单的财务分析、编制《主要财务指标完成情况表》向院领导汇报基本情况指标情况开始，逐步增加分析内容，召开小范围财务分析会，开展财务分析活动，于2003年制定了《医院财务分析制度》；经过不断的探索和实践，以2006年正式召开首次经济工作会为标志，开展财务分析逐步发展到了开展经济分析。在此基础上，经过多年的努力探索和不断完善、创新，先后于2012年、2016年再次修订完善《财务分析制度》。
2.紧跟医院改革发展及管理需要，持续完善经济分析的指标体系和内容，实现了从财务管理走向经济管理、促进业务管理的重大突破
以财务分析指标体系为基础，结合“医院管理年”、“等级医院评审”、“大型医院巡查”、“公立医院改革”等医院管理及改革发展的需要，不断调整丰富经济分析的指标体系，补充增加分析的重点内容，但不局限于制度规范的指标分析。目前，分析的指标及内容涵盖医院资产负债情况、业务收支情况、预算执行情况、成本管理情况、医疗服务数量与质量变动情况、医保管理情况、卫生材料使用管理、职工收入及纳税情况、“药占比”、“耗占比”、“检占比”完成情况以及患者费用水平等内容，形成了“以财务为基础、以经济管理为主要内容”的经济分析指标体系，实现了从财务管理走向经济管理、促进业务管理的重大突破。
3.定期开展财务分析，并持续改进完善，使财务分析形成常态化
笔者所在医院第一份财务分析表――《主要财务指标完成情况表》编制于1999年1月。17年以来，共计编制月度、季度或年度分析表205份。分析的指标不断增加和细化，从最初的18个指标增加到现在的151个，分析的内容从不断拓展、丰富，针对性逐年增强，从简单的与上年同期做比较分析，增加了执行预算、同行业对比、国家相关政策等分析。通过常态化的财务分析活动及时为院领导及各科室管理者提供大量详实、可靠的财务信息，使财务部门由核算、反映、监督的职能逐步转变为主动的参与医院经济业务管理活动，发挥管理会计职能作用。
4.以科室成本核算数据为基础，深入科室调研、分析，指导科室日常经营管理，做到“算管结合、算为管用”
财务的本质是以货币作为标尺测量业务，客观反映业务事实。笔者所在医院财务科逐步转变观念，从成本核算入手、总结分析大量的财务数据，更是以财务分析指标体系为晴雨表，对业务数据突出或异常的科室追踪深入分析，走出办公室，到临床医技科室调研学习，或以医院行政查房机会，加强科室交流沟通，紧密联系临床业务，掌握科室层面的经济管理第一手资料，使财务分析与实际业务相辅相成，推动科室管理，如神内一二科、普外一科、重症医学科等科室在与财务科互动交流后科室运营管理趋于良好，甚至科主任被邀请至全院做科室管理经验分享。所谓众人拾柴火焰高，以临床各科室管理的进步来推动全院经济运营管理水平的提升。
5.充分调研、精心准备，召开高规格、高质量的经济工作研讨会，汇集决策层、管理层、执行层的专家、管理骨干的智慧和力量共商医院改革发展大计，把财务、经济分析活动引向深入
从2006年召开首届经济工作会至今整十年，笔者所在医院的基本做法具体如下。
（1）会前充分调研学习，精心策划准备。首先由总会计师在大约三周前根据当前的形势、医院的目标任务及中心工作、管理难点要点等拟写分析活动计划，提请院长审核同意后召开财务及相关职能部门负责人会议，组织学习相关政策文件，讨论分析议题、材料获取途径、统计口径等，安排布置任务，做到分工明确，目标任务清晰。大约一周后，召开第二次讨论会，听取所有材料准备人员的情况汇报，进一步细化要求，明确需要补充或核实的内容指标等，安排制作PPT等汇报材料。第二周后要求材料准备人员提交PPT等汇报材料，逐一进行审核、协调统一，查缺补漏，避免相互矛盾、抵触，甚至违背医院管理要求、政策法规的观点和内容出现。第三周后按计划召开经济工作研讨会。会前，由总会计师将材料准备情况、分析会上可能提出的焦点问题、敏感问题等向院长做重点汇报，确定分析的深度或策略、引导的方向、注意事项等。
（2）采取循序渐进的方式和策略开好分析汇报会和讨论会。会议的前半段为分析汇报会，首先要组织学习相关政策、法规或内部规章，了解形势、统一思想认识，集中智慧和精力；从宏观分析入手，以国家、省、市的相关要求或落实情况汇报为铺垫，以财务分析为基础，再具体分析汇报本次分析会安排的重点内容、计划解决的突出问题。做到由浅入深、从面到点，客观揭示存在问题或困难，提出改进意见、措施供与会专家、骨干讨论。后半段为与会人员交流发言讨论会，动员大家针对分析汇报中提出的问题或讨论提纲充分发言、献计献策，为解决问题、促进发展贡献智慧。注重听取不同的意见建议，为达到凝集力量，统一认识，统一行动做好基础准备。
（3）由院长（主要领导）总结布置工作，安排整改落实。由记录人员把与会人员较为成熟的发言意见及院长安排布置的工作整理交总会计师审核，提出整改任务分解建议，由院长批示执行。
（4）向全院干部职工传达经济分析会的主要内容，动员大家当家理财，提高医院运营管理水平。由财务负责人及其他汇报人员把经济分析会的主要内容在中层干部会议上进行汇报，同时，公布全院各科室的成本核算、业务指标完成情况等信息，汇报材料上传OA系统，供全院干部职工查阅、学习。通过中层干部向职工传达医院的管理要求及改进举措，动员干部职工关心医院发展建设，共同当家理财，齐心协力完成改革任务，共享改革发展成果。
三、主要成效及亮点
1.院领导重视程度高，中层干部参与性强
不论是常规财务分析还是综合性的经济分析活动，都得到院党政领导班子高度重视。特别是每年召开两次的经济分析会，每一次分析会院长、书记及其他党政领导班子全过程认真听取汇报和与会人员的发言，特别关注不同意见建议，站在医院发展战略的高度及时总结与会人员意见建议，引导与会人员以主任翁的姿态参与医院经济管理，为提升医院运营效率做出贡献，并及时做出下一步工作安排布置；中层干部积极性也很高，主任们都很珍惜参加经济分析会的机会，并以此为荣。
2.定期财务分析报告及时高效，经济工作会规格、质量高
坚持17年的定期财务分析为院领导提供及时有效的财务管理信息，为医院经济决策提供翔实的信息支撑。参加经济分析会的人员是院长书记及全体班子成员、工会干部、预算委员会成员、职能部门负责人、临床医技中层干部代表等核心人员，分析讨论的内容事关医院发展建设、准备的材料丰富、翔实，可见会议的规格质量之高。
3.财务经济分析不断深入人心，当家理财意识不断增强，营造了积极的财务工作氛围
17年的财务、经济分析活动，既宣传了国家有关财经方针政策，及时汇报沟通了医院的财务、经济工作状况，使院领导和干部职工了解财务工作，知晓国家财经法规，从而支持财务工作、重视经济管理，确立了财务工作在医院管理中的地位和作用。增强了共同理财当家意识，营造积极的财务工作氛围。全院职工有了诸如成本效益、资产管理、科室经营管理等意识，科主任及护士长在科室经营管理中时刻向财务科咨询，或主动邀请财务人员下科室进行调研交流，做到了以财务促进科室管理，以科室管理促进医院的共同发展。
4.财务经济分析有深度、有广度，改进措施能落实，起到了持续提升医院运营效益的助推作用
（1）不论是常规的财务分析还是综合经济分析会议都紧密结合医院业务发展、质量与安全、精细化管理发展战略、所处外部环境及政策要求进行专项专题分析汇报，横向、纵向对比分析，并结合数据深挖实际业务活动，找管理差距及优势，并提出管理建议。分析活动针对性强，重点突出，敢于揭示问题、面对困难，能提出解决问题的措施办法，对于医院运营管理中被掩盖的问题，经过分析对数据与业务的深挖，揭示出其亏损的事实，便于管理者及时调整管理措施。
（2）财务经济分析活动涉及医院的方方面面，分析内容广，参与面广。涉及临床经济业务、医保、物价、卫生材料、设备、药品管理、成本管控、绩效管理、预算、资产管理等多方面内容。随财务分析范围及内容的扩展，汇报人员不再局限于财务科，各行政职能科室主任、药学部主任、临床科室管理突出的主任均积极参与汇报，以各领域专业人员进行专题分析汇报，使财务分析活动更专业、全面，更贴合各领域的实际情况。
（3）分析活动提出的改进意见措施能落在实处。每次年度及半年度的财务分析会后提交详细的意见分解方案，从院级层面下发整改任务分解方案，指定牵头院领导及责任科室并限期整改，整改落实情况在下一次分析会上进行通报，使财务分析活动中发现的各项问题能逐一落实解决，真正起到助力医院价值创造能力持续提升的作用。
5.锻炼了财务队伍，培养了年轻的经济管理人才
每一次分析活动使财务人员都有新提高、新认识，也为财务人员提供了发挥专业技能、创造管理价值的平台。如此高标准的财务经济分析活动锻炼了财会队伍，培养了一批爱学习、会思考、善分析、懂管理的年轻骨干。
四、下一步的思路及打算
从医院的实际情况出发，下一步打算从以下两方面进一步开展工作。
第一，进一步加强能力培养，打造具有专业水平、胸中有大局、眼中有目标、手中有工具的复合型人才，财务人员的能力建设要从“会计核算”、“财务管理”向医院的“风险控制”和“价值创造”转变，才能不断适应新医改的要求。
第二，借助信息系统提高财务分析效率。2016年医院引进综合运营管理信息系统（HERP），逐步实现财务业务一体化的模式，并将十多年财务分析思路植入系统，财务分析有了综合管理信息系统的支持，数据联动性更强，分析效率更高。
（李双云为本文通讯作者）
参考文献：
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时光飞逝，转眼间年已经过去。现将本人具体工作情况汇报如下：我于年11月正式到宾馆工作，当时正是宾馆筹备最紧张的时期，餐饮部厨房的工作局面一切都是空白，设备如何添置、原材料如何采够、把关、市场宣传和产品如何定位、规章制度及各种日用单据的制定等。针对以上种种问题，我依据以往经验制定初步计划，一方面查找资料，涉入市场一线，夺取第一手材料，制定采购计划；另一方面根据周边市场实际情况初步确定菜品的定位，制定菜谱。争取定位准确，能为下一步的经营奠定基础。开始了试营业，餐饮部厨房在努力完成上级下达的各项任务的同时，在菜品上随着客人的要求不断改进，以求菜品能更加适应市场。试营业以来，接待对象有团体会议、婚宴、以及各种规格的宴会接待和零点客人（主要集中在12月下旬）。
营收达19万余元。试营业中，厨部的工作也出现了如：菜品的定位不准确，菜品设计没根据客人的要求而定，等一些问题。带着种种问题和努力改变提升产品形象的决心迎来了新的一年。
现将年工作计划汇报如下：
一、在人员方面，进行专业技能考核，优胜劣汰，采用请进来走出去和定期培训的办法来提高人员的业务技能和专业素养。在结合实际的前提下，进一步完善厨房内部的各种规章制度。
二、在菜肴的出品把关上，采用四层把关制，一关否定制，即配菜厨师把关、炉台厨师把关、传菜员把关、服务员把关，一关发现有问题，都有退回的权力。否则都得承担相应的责任。
三、在菜品定位上，依照酒店整体的战略规划来开发规划菜品，根据餐厅菜点经营状况和市场客户调查，来不断地改进和提升产品形象。根据来酒店消费的团体会议，零点散客，宴会接待，三大块消费群体的需求，来不断丰富产品，使之能逐渐形成一组有针对性的风格化的产品。使产品在发展变化中树立自己的品牌。
四、在厨政管理方面，以系统化整合核心竞争力，以规范化提升管理水平，以现代信息手段提高市场竞争力，以效益化为目标指导厨政管理工作。
五、在原材料的验收和使用方面，做到严把原材料质量关，提高原材料的使用率，争取把最大的利益让给顾客。
六、在食品卫生安全、消防安全方面严格执行《食品卫生法》。抓好厨房卫生安全工作。严格执行规范操作程序，预防各类事故的发生，做到安全生产，警钟长鸣。
酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。
财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。
第一节酒店财务管理范畴
一、会议核算管理
1、会计核算原则
（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。
（2）会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。
（3）采用借贷复式记账法记账。
（4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。
（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。
（6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。
（7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。
（8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。
（9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。
（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。
2、会计科目
（1）资产类
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收镀局ぃ凑找滴穹⑸承颍鹑盏羌恰?
②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
⑩开办费（指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
（2）负债类
①应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
③应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
④其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。
按费用性质设明细账。
⑥社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
（3）资本类
①实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
②归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
③本年利润
核算本年内实现的利润（或亏损）总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.
④分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
（4）损益类
①营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。
营业收入分为：
酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
②营业税金
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。
④营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑤非营业部门费用
薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥营业外收支
汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。
提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。
提取利息金额用于归还资本的利息。
3、会计各项主要环节的核算
（1）货币资金及往来款项的核算。
（2）存货的核算。
（3）固定资产的核算。
（4）成本和费用的核算。
（5）营业收入和利润的核算。
（6）投入资本的核算。
4、会计凭证和会计账簿
（1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。
（2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。
各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。
（3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。
（4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。
（5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。
由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。
（6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。
5、会计档案
（1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。
（2）年度会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15年。
（3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。
二、财会部管理
1、财务总监的职责
（1）职权
①负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。
②有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。
③有权任免领班以下的员工。
④有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。
⑤有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。
⑥根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。
（2）职责
①对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。
②控制预算案，指导制订酒店经营政策。
③管理现金流量、货款及货币兑换。
④贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。
⑤审查和批示各部门的营业报表和工作报告。
⑥主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。
⑦参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。
⑧对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。
（3）业务要求
①财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。
②熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。
③熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。
④了解和掌握酒店经济活动的情况。
（4）工作内容
①根据酒店的管理目标，对所管部门的业务工作进行策划。
②监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。
③主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。
④负责与市场销售（公共关系）部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。
⑤建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有：
检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。
检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。
检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。
检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏，是否账物相符，账账相符。
检查仓库管理的防火防盗情况。
检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。
⑥每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。
⑦处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。
⑧抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工作能力。
⑨做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难，使他们有归宿感，责任感和事业心。
⑩向总经理汇报工作。
2、总会计师的职责
（1）职责
有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是：
①控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。
②管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。
③管理会计事务、出纳、收入核数业务等。
（2）业务要求
①熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。
②会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向。
③熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规，熟悉和掌握酒店法。
（3）工作内容
①监督编制综合决算表、预算表，现金流量报告。
②管理酒店日常财务会计工作。
③确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。
④建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作检查。
⑤提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。
⑥负责与各个部门，如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。
⑦建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。
⑧就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。
⑨对部属员工作进行培训，不断提高员工的素质和业务能力。
3、会计师的职责
酒店财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。
（1）负责与收银有关账目来往的会计师
①负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。
控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。
处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。
确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。
编制每月的会计应收账款报告书。
②业务要求
熟悉和掌握会计及簿记原则。
熟悉和掌握计算机的操作技术。
熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。
③工作内容
正确记录各类账目的数字及借贷项目。
准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。
将过期账户的所有资料提供给有关人员，以便采取措施和行动。
将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的“分期”计算表。
编制每季度应收账款报告。
（2）负责酒店日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。
①职责
对酒店日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。
核对及处理酒店内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。
处理订单、收入及支出的记录。
根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。
②业务要求
熟悉和掌握会计及薄记原则。
熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。
熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。
③工作内容
负责所有支出（薪金除外），包括即时支付或经常支付的款项，准备支票，并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。
计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。
计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。
发出收据，包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。
检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录。
保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。
提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。
4、饮食成本会计的职责
有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。
（1）职责
①负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。
②负责饮食成本的核算。
③督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。
④随时抽查酒店饮食供应情况。
⑤就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。
（2）业务要求
①熟悉和掌握酒店及饮食会计业务。
②熟悉和掌握成本及存货盘存控制。
③熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。
（3）工作内容
①编制每日饮食营业报表，计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。
②审查饮食价格表，核算食物及饮品的采购数量。
③审查及编制每月饮食记录，计算饮食成本。
④根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。
⑤进行饮食销售分析。
⑥检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。
⑦对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议。
⑧与饮食总监和行政总厨进行业务沟通，对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见。
⑨与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下，提高食品原材料的利用率，降低成本和费用。
5、总台收款员的职责
（1）职责
①将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。
②负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。
③核实账单及信用卡。
（2）业务要求
①熟悉和掌握各国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。
②将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可搞混。
③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。
④会计英语。
（3）工作内容
①熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣。
②将各类收取费用过入房号内。
③为宾客结账。
宾客来结账时要表示欢迎，迅速为客人结账。
若客人来得太多，要礼貌地示意客人排队按顺序结账。
客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费。
客人交款时要当客人面点清，要唱收，并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。
④宾客付款方式
现金付款：现金包括人民币和外币。
银行信用卡结账。
用支票、转账方式结账。
⑤将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内。
⑥将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总，送交会计部入账。
⑦对于走单账项，应配合信用部经理采取措施追账。
⑧编制每日营业报表。
6、餐厅收款员职责
（1）职责
①负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。
②负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。
③核实账单及信用卡。
（2）业务要求
①能识别各国家货币的真伪，熟悉和掌握各国货币当天的兑换率。
②熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。
③不可将不同客人的点菜单、饮品单等搞混。
（3）工作内容
①收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥（杂项）等费用，开出收款单交值台为客人结账。
②收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。
③结算后将入厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。
④编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。
7、总收款（出纳）员的职责
（1）职责
①负责收集当日所有现金款项，并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。
②负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。
③编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外，其余送银行存。
④负责报账的现金支付，掌管零用现金。
⑤整理收款员每日营业报告表。
（2）业务要求
①熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。
②熟悉和掌握各国货币当天的汇率，能识别各国货币的真伪。
③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。
（3）工作内容
①每日收集及点算（在证人面前）收款员交来款项数目，并报告差异数目，以备调查。
②收取每日收据及收款员每日工作报告表，将所有现金及支票金额拨入每日的存款额内。
③向所有的收款员提供所需零钱以供找数。
④补允收款员支出的款项。
⑤检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。
⑥编制收款员每日报告。
⑦对收款员进行定期培训，不断提高他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的问题和困难。
8、薪金发放员的职责
（1）职责
①负责保存与薪酬有关的资料。
②编制及传送报告，编制报税表。
③熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、工资总额等情况。
（2）业务要求
①熟悉和掌握劳工政策和基本法规。
②熟悉和掌握有关职工福利的规定和政策。
③熟悉和掌握财务记账和计算方法。
④熟悉办公室日常工作和现金处理工作。
9、日间稽校员的职责
（1）职责
①负责对收款进行督导。
②核查酒店的收益及编制每日收益报告书。
（2）业务要示
①熟悉和掌握会计及簿记业务。
②熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。
（3）工作内容
①审校现金收入及单据。
②编制每日的营业报告。
③根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。
④编制营业摘要说明，作为进入营业日记账的资料。
⑤编制每月优待付款的对账表。
⑥检查定价是否合适，及证实未来房间的租用率。
⑦检查酒店高级职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。
⑧控制餐厅账单及会计账号的发出。
⑨实施内部现金管制及账目系统的内部管制。
10、夜间稽核员的职责
（1）职责
①监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作。
②根据正式单据及证明文件，查核酒店总收益，编制每日收益报告书。
（2）业务要求
①熟悉和掌握会计及核数业务。
②熟悉和掌握内部管理程序。
（3）工作内容
①与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。
②编制每日营业报告。
③核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。
④编制营业状况的摘要说明，作为记入营业日记账的资料。
⑤管理餐厅单据及会计账，并确保有关费用的过账正确无误。
⑥实施现金及发票系统的内部管制。
财务计划管理制度
1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。
2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施。
3、财务计划分为年度、季度计划：
（1）每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报酒店总经理室和财务部。
（2）酒店财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。
（3）各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。
（4）酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。
4、财务计划内容：
（1）财务部应编制：
流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。
（2）各部门应编制：
①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。
②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。
③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。
④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；
⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；
⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；
⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；
⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；
⑨布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；
⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；
11.工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。
（3）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。
（4）各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。
资金筹集管理制度
1、酒店筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。
2、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。
3、筹集资金的审批权限及规定：
（1）酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。
（2）借款余额不得超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。
4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。
5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。
经费支出管理制度
1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；
2、购入酒店办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。
3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。
4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。
5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出；
6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。，
7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。
8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。
低值易耗品财务管理制度
1、各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。
2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡和账册，卡片一式两份，由采购部门专人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。
3、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。
4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。
家具、用具财务管理制度
1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。
2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。
3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。
5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。
6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。
7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。
固定资金管理制度
1、酒店的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。
2、酒店及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；
3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；
4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。
流动资金管理制度
1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。
2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。
3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。
4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。
5、使用的基本要求
（1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。
（2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用；
（3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。
（4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩；
（5）尽量减少家具、用具的购置。
外汇管理制度
1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。
2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。
3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次（项）业务的结算资金。
4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。
5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。
6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购置。
7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。
8、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。
9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。
10、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。
11、以记账或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。
12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。
外币结算管理制度
1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。
2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。
3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值；提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用；清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。
4、酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。
5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。
6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。
前台稽查操作制度
1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。
2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。
3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。
4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全（订单、底单）。
5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。
6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。
7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。
8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。
利润管理制度
1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。
2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。
3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。
4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。
5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。
营业收入、利润及分配管理制度
1、确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。
2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。
3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银点当日收到现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务部；各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。
4、营业收入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。
5、严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税。
6、酒店的利润总额计算公为：
利润＝营业收入＋投资净收益＋营业外收入－营业税金－营业成本－营业费用－管理费用－营业外支出－汇总损失
（1）营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入；
（2）营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。
7、按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。
8、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：
（1）支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失；
（2）弥补上一年的亏损；
（3）按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金；
（4）按公司规定的金额，上交未分配利润。
9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理批准。
收银机使用制度
1、酒店商品柜台设置收银机付款，记录商品销售金额，汇总商品销售总金额，监督核对商品销售情况；
2、出售的商品都必须将金额输入收银机，按日销售汇总，总金额必须和“商品销售日报表”的汇总金额相符；
3、每日缴款时，必须把日销售总额打出，然后将记录纸撕下连日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符，如果有差错，要立即查清楚；
4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。
收银处早班操作制度
1、主要处理酒店客人退房手续；
2、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房，管家部员工接到电话后尽快检查房间；
3、准备好客帐单，给客人查核是否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知会房间检查结果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为互相监督，收银员应记下楼层服务员的工号记在客人登记表上，楼层服务员也记录下收银员的工号；
4、客人核对帐单无误并在帐单上签名确认后，收银处方可收款，收款时做到认真、迅速、不错收、不漏收；
5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对；
6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单；
7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额是否足够，对押金不足的要列出名单以便中班追收押金。
收银处中班操作制度
1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金；
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10时仍未交押金的交大堂副经理协助追收；
3、检查信用卡止付黑名单，发现黑名单或者信用卡账户上无款的客人，应及时通知客人改以其他方式付款，如不能解决则交给大堂副经理处理；
4、下班前打印出客人押金额，以备核查。
收银处晚班操作制度
1、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。
2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。
3、制作报表：
（1）会计科目活动简表
（2）会计科目明细报表
（3）房间出租报表
（4）夜间核数报表
4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。
5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。
6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。
收银处结账管理制度
1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。
2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同；信用卡上的名字应与身份证明的名字相同；身份证的相片应与持卡人相同。
3、收取支票应注意以下两点：
（1）对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称；
（2）限额、签发日期等。
收银处员工管理制度
1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等；
2、严禁套取外汇、外币；
3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人；
4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入；
5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话；
6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因；
7、不得以白条冲款账；
8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿；
9、下班时做好交接班工作。
信用卡使用管理制度
1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡；
2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用；
3、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此卡号码在“止付名单”上，就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行；
4、注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买商品金额超过此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心，取回授权号码；
5、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误；
6、票据填写完后，请持卡人签名，认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔迹不一样，可以请顾客出示护照（身份证明）核实。如果是冒充签名使用信用卡，应扣留信用卡；
7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客；
8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。
旅行支票使用管理制度
1、客人到商场购买商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、检查旅行支票：
（1）旅行支票具有一定面额；
（2）支票正同上方签名处已留持票人的签名；
（3）支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。
3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留签名核对是否相符。
4、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。
5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。
6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换处鉴定。
7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。
8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。
9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入价。
核数操作制度
1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题；
2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收；
3、核对各收款点的营业报表，包括餐厅收款处、商务中心、电传室、娱乐、洗衣、客房酒水等；
4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符；
5、检查当天到达的客人房租情况，检查房租折扣是否符合规定，检查前台接待处交来的批条是否齐全；
6、检查客人住宿登记卡是否齐全；
7、将各收款点营业额输入电脑；
8、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信用卡数与营业日报表进行平衡后，应与营业报表总合计数一致；
9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。
办公用品财务处理制度
1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每季度编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用；
2、酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印；
3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准；
4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为便查簿，以备检查；
5、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登记商品货卡和便查簿，不必填进仓验收单；
6、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账；
一年来，美利西部生态遵照集团公司战略转型部署安排，积极面对经营环境形势发展变化，克服林农经济持续低迷、极端天气对林区影响等不利因素，尤其是环保督查整改对林区经营造成的巨大压力，加快推进体制改革，对内精心组织营林抚育基础工作，加强林区安全治理防范，积极发展林下经济增收创收，对外承揽绿化工程业务，开拓增收创收渠道，加快推进绿色生态+战略转型实施，全体干部员工紧密团结、积极运作，取得了显著成效。现就一年来经营情况汇报如下：
一、2017年工作总结
（一）经营指标完成情况
实现收入1,303.91万元，其中：多经收入552.62万元、项目收入111.57万元、其它补助收入639.72万元（主要是：中卫协鑫光伏电力518.72万元、中卫太科光伏租赁费10万元、利安隆新材料公司补偿款30.5万元、防火设备补助24.4万元、农科委线路补助38.10万元、中节能补偿费7.52万元、其它10.48万元）。完成全年预算收入1,500万元的86.93%。
（二）预算费用执行情况
全年实际支出3,498.34万元，其中：生产费用1,217.12万元、管理费用468.78万元、期间费用（折旧、利息、买断人员安置费）1,705.46万元、其他业务成本-工程公司106.98万元。生产费用实际支出较预算节约145.52万元，节约10.68%；
管理费用实际支出较预算节约25.01万元，节约5.06%；期间费用中增加买断人员安置费133.89万元，诉讼费和软件网络维护费17.35万元。
（三）主要工作开展情况
1、提高营林抚育质量，巩固生态环境成果
（1）实施功能区划分，分类经营提高效率
对现有土地、林木资源进行了全覆盖调查，根据林地的用途将林地划分为宜林区、生态区和经营区。公司辖区总面积为15.55万亩，功能区划分地段面积为13.1万亩。其中宜林区面积4.8万亩、生态区面积2.5万亩、经营区面积3.32万亩、沟渠路面积2.1万亩、林网0.38万亩。按照划分区域实行分类经营，提高营林效率，有效降低了营林成本。
（2）克服干旱极端天气，做好林木灌溉工作
针对今年极端炎热干旱天气，制定灌溉作业计划，加强与水利主管部门沟通协调，确保上水需求量，认真对各林场灌水工作进行协调、监督和验收，保证了林地灌水的质量和数量。全年林地灌水面积共计28.98万亩。其中漫灌区13.31万亩（湖东林场8.81万亩、湖西林场3.98万亩；多经办基地0.52万亩）；滴灌区15.67万亩（湖西林场14.75亩、风情苑0.92万亩）。核实各林场渠道清淤维修地段及工量，并协调监督工程公司和各林场做好渠系清淤砌护工作，全年共计完成渠道清淤25354米，渠道维修4739米，保证了灌水工作的顺利进行。
全年总上水量3539万方。其中：提取黄河水3300万方，处理污水239万方。三兆瓦累计发电186.1万度。
（3）积极做好病虫害预测预报及防治工作
吸取去年病虫害大面积发生的教训，公司高度重视病虫害防治，做好了病虫害的预测预报工作，及时调配农药，组织人员、车辆对尺蠖进行防治。一是积极开展病虫害预测预报工作。为正确分析和预测2017年春尺蠖等害虫的发生趋势和分布状况，联合中卫市林业生态建设局检疫站技术人员共同进行春尺蠖等病虫害的预测预报。在湖东、湖西林场共布置春尺蠖预测预报监测点共6个，悬挂诱捕器共20个，制作安装悬挂防虫灯5个，并定期调查虫口密度，为公司决策防治提供了技术支撑。二是完成了林场虫害的防治工作。与中卫市林业生态建设局检疫站联系，借用防治配药机械10台，防治机械车13辆，连续喷药20天，共完成防治虫害面积73368亩，其中湖西林场防治20447亩、湖东林场防治52921亩。有效防治了虫害的大面积发生，保证了林木正常生长。三是开展林业专业知识的培训。包括病虫害和苹果管理技术知识的组织与培训。四是开展技术交流与合作。联合市检疫站进行了树体打孔注药防治林木虫害的试验，联合定期对试验数据进行监测，并达到了初步防治效果。
2、积极申报林业项目，争取项目资金到位
（1）中幼林森林抚育项目。一是完成了中卫市直2016年度中幼林抚育项目修枝及验收。二是完成了沙坡头区2016年度中幼林抚育项目修枝及验收工作。共落实到位项目资金95万元，剩余奖金正在抓紧协调落实中。
（2）中央财政森林抚育补贴资金项目。落实面积1.64万亩，落实资金164.32万元。完成了项目实施区域、地段、外业调查测量、内业上报资料的整理与统计工作，并编制了作业设计，上报区林业厅审批，于11月份在区林业厅召开了审查会，预计近期下达批复文件。
（3）2017年度封山育林项目。与中卫市林业生态建设局沟通，落实三北防护林工程封山育林项目1万亩，落实资金100万元。随后进行了封育地段的踏查、打点，并编制了作业设计，上报中卫市林业生态建设局及区林业厅，下达了批复，与护林员签订了管护合同，其他工作正在按计划实施。
（4）苹果造林补助项目。完成了苹果造林补助项目，配合沙坡头区林业技术中心验收了苹果成活率调查工作，验收合格面积296亩，到位补助资金14.8万元。
（5）碳汇造林项目。碳汇林总规模6627.4公顷，项目计入期20年，预计可实现减排量3,454,121吨二氧化碳当量。完成了项目设计文件（PDD）、现场审定、项目初审，报国家发改委备案。
3、积极发展多种经营，拓宽增收创收渠道
（1）招商引资及合同签订落实情况。全年引进各类租赁经营客户31家，签订落实租赁合同31份，新增租赁经营收入178.54万元。发展对外销售经营客户8家，签订落实销售合同8份，实现对外销售收入48.07万元。
（2）政策项目引进及技术创新工作情况。一是申报并落实赛金塘农改水项目，引进项目资金590多万元，配套建设基础设施并提升改造农田面积6900亩；二是赛金塘高效节水灌溉项目，引进资金350万元，开挖土方21600立方米，建设高标准蓄水池4座，配套建设节水灌溉设施改造农田面积3520亩；三是赛金塘老泵站安全整改项目，购置配备并更换安装315千伏新型变压器1台，改造线路2条长度5400米；四是“高光效”技术推广与应用项目，发展“高光效”玉米种植面积1000亩，推广秋季秸秆还田试验项目200亩；五是引进高端中药材种植及中药饮片深加工项目，发展高端药用“地黄”种植400亩，发展精品枸杞种植1000亩。六是完成了赛金塘农改水项目工程建设沟渠路林木采伐工作，清理并销售林木717.5方，保证农改水项目工程顺利开工建设与竣工验收；七是完成了公司职工经果林滴灌技术改造、资金预算编制及政策项目申报工作，该项目已被市农科委列入中卫市“2018年政策扶持项目库”。
（3）加强沟通服务与协调促进多经业务发展。一是协调配合解决了利安龙公司供电线路下林木采伐、湖东林场旧供电线路改造、主要道路安全整修等影响生产、生活和安全出行的问题；二是加强与困难经营客户的沟通联系，积极联系优质客户参与经营，逐步解决了农田退租、土地弃租、空置林地资源等问题。
4、积极配合环保督查，确保落实整改进度
下半年，全面落实中央环保第八巡视督查组沙坡头国家级自然保护区环保整改工作。前后三次督查涉及我公司林区内的经营客户共计27家，经营项目主要有7个类别，包括旅游开发、禽蛋养殖、农田种植、水产养殖、奶牛养殖、肉羊养殖、场地租用等。积极配合市委、政府、沙管局及林业局业务部门协调经营承包单位整改，完成沙坡头国家级自然保护区点位设施拆除、现场清理、安全监管与植被恢复。截止目前，签订并落实合同解除18份，完善整改资料18套，监督使用机械车辆台班267.5个，恢复并平整场地300亩，完成点位整改共计28个，全部达到整改要求。因受环保整改影响，收回、退租林地致使今年经营收入减少400多万元。
5、积极承接对外工程业务，加快推进战略转型
（1）已落实实施项目
---云南省沧源县司岗里运动休闲公园建设项目
5月18日公司派人驻场，完成项目前期工作，包括项目概况的了解，当地原材料、人工、机械费用询价，协助、参与总规汇报，土方转运情况数据统计结算，机械费用统计结算，砌建土方转运车辆过水池2座，水电安装等工作。9月、10月因项目方案调整及当地雨季原因暂停施工，11月份再次施工，正建项目包括：河道拓宽、管网建设、电力管沟及地下桩基劳务施工。项目投资300万元。
---山西省太原市玉门河河道治理项目
6月初，公司派人驻场并组织现场施工，开展工作。10月中旬已完工，目前正在结算阶段。投资结算77万元。
---万亩果园二期土地整理项目
目前项目施工已完成，正在结算阶段，建设内容包括：U型渠安装、土方开挖、地上构筑物等劳务施工。分包项目标段投资18.6万元。
---其他零星工作。完成公司消防库室内维修、防水工程、车棚改造、东线二泵站出水口震堆维修、湖东林场渠道消力池维修等工程。
（2）下阶段重点跟进项目
---晋商文化（金融）小镇ppp项目
下半年，协同设计院向万柏林区政府作初步规划方案汇报，目前正在根据政府意见进一步细化。双方合作模式已向集团汇报，建议进一步跟进洽谈、确定。
---寿阳县龙栖湖颐寿活力小镇项目
初期项目资料已整理完毕，投融资模式、可实施性方案已初步确定，三方合作协议已传至山西省建设厅审批。已向集团汇报、待建设厅审批完成后，洽谈签约等事宜。
6、加强安全治理，确保林区安全
林区安全防范是全年林业工作的重中之重，我公司制定严格安全管理措施加强落实，确保全年无安全事故。一是建立了安全目标责任制。与各生产林场、主要经营承包个体单位逐个签订了《安全目标责任书》，进一步明确安全职责，划分安全责任区域，安全责任层层落实。二是加强日常安全巡查工作。保卫人员定期、定点、定线路开展安全巡视检查，及时排查各类安全隐患。妥善解决处理了林区乱砍、乱挖等各类矛盾纠纷，积极维护了公司利益。加强林区瞭望塔值班守护，安装了林区环境实时监控系统，与中卫市林业监测体系对接，实现了全天候监控守护。三是坚持重点安全检查与治理相结合。做好了“春节”、“清明”、“五一”假期及“十九大”期间安全检查工作。结合集团公司、市政府、森林防火办安全检查，针对提出的问题及时整改治理，消除安全隐患。四是加强了安全防火宣传。制作防火平面图和安全区域划分图，在林区主要路口设置修复安全警示牌，重点防火期在林区重要路段制作张贴防火标语160余份，发放林区防火告知书310余份，安全防溺水告知书170余份，修复防火区域警示碑4处、冬季来临对林区主干道路封堵93处。五是加强安全应急求援演练。完成了“森林防火应急救援预案”、“安全生产应急救援预案”、“防汛应急救援预案”的修订，以及防火演练实施方案的制定、防火演练拉练评估报告的拟稿及防火演练、拉练现场组织指挥工作。六是根据中国纸业集团开展安全生产和安全管理专题培训会议精神要求，完成了专题会议通知的拟稿、培训资料的整理、培训会场的组织实施、各类资料的汇总工作。
7、加强公司内控管理，强化制度建设规范运作
一是规范内部运作流程，提高管理工作效率。结合组织机构改革情况，组织修订并印发了《美利生态公司业务流程汇编》、《2017年员工绩效考核方案》，进一步规范了业务流程，简化了办理手续，提高了工作效率。加强了内部监督审计与风险控制管理工作。二是执行公司考核办法、落实绩效考核制度。公司推行绩效考核制度旨在奖勤罚懒，激发员工的工作热情、充分调动员工的工作积极性，确保考核的公平、公正、公开。按照集团公司文件要求，7月底完成了全员半年述职工作，并严格在8月份工资中兑现了述职结果。三是完成了人力系统运营工作。积极组织参加了集团公司举办的“人力系统培训班”，按照集团公司要求购置安装了VPN设备，并录入了全体员工个人信息及工资、社保福利等基础数据，于2017年10月1日正式运行，中国纸业人力资源行政中心、运营管理部于10月中旬对我公司人力系统使用情况进行了检查，并获得了第二名的成绩。截止年底，在系统上完成了8-12月份人工成本报表的上报和工资发放工作。四是加强合同监控管理，提高合同执行力。加强了合同全程监管力度，全过程、系统性和动态性的管理模式，将粗放管理变为精细化管理，有效防范了因合同条款缺陷给公司带来的经济损失。全年共审核各类合同178份。五是加强财务预算管理，严格控制成本费用。严格按照年度财务预算，加强成本费用的控制管理，特别对非生产性费用的开支严格控制，不断降低营林生产费用，严格控制原辅材料采购，杜绝不合理劳务费用支出，全年营林费用控制在了预算指标内。
8、加强基层党建工作，推进企业文化建设
一是对林业、建筑、安装、实业口袋党员进行联系，做好转接对口工作，对46名流动党员采取直接联系、人际查找、部门查找等多种方式进行了查找落实。二是组织开展了领导班子民主生活会、机关支部和林场支部民主生活会。三是组织开展了全体党员民主评议工作，向美利云党委推荐5名优秀党员、1名优秀党务工作者。四是根据集团反腐倡廉工作安排，传达集团会议精神，组织观看了反腐倡廉警示教育片。五是组织开展“两学一做”继续学习活动，制定学习计划，利用“三会一课”开展学习活动。六是开展“七五”普法活动，组织会议集中学习，利用微信群、QQ群等方式宣传学习工会法、宪法、交通法、特权法、公司法等知识，并组织普法知识答卷考试，促进公司依法经营，提高全员法律知识水平，贯彻和践行依法经营、遵纪守法宗旨。七是组织学习“十九大报告”，更新了公司宣传栏、学习园地、政务公开栏、党建政策宣传栏，及时张贴更新内容，把党的方针政策、公司经营动态等及时向全体员工公开传达，鼓舞广大干部员工凝心聚力、团结一致，为完成经营目标努力奋斗。配合市总工会开展了“三八妇女节”“双节”送温暖活动，构建了和谐稳定、健康发展的经营环境。
二、存在的问题及不足
一是林木退化现象严重，基础设施陈旧失修。大部分林区陆续达到或已经超过生长期，由于不能及时采伐更新，出现自然枯死现象。林区渠道及泵站设施老化，维护保养成本高，水电资源浪费严重。
二是三次国家环保督查整改对公司多种经营业务受到巨大影响，林区内一些优质资源被列入保护区或试验区范围，保护区内的经营活动被迫中止，经营设施大部予以拆除，退出经营给公司经营造成损失，后续经济纠纷逐步增多，客户积极性受到极大打击，直接影响全年经营目标的实现。
三是受农林行业经济持续低迷的影响，林区对外承包种植效益低下，种植模式单一，农田种植处于亏损状态，造成出现退租、弃租现象；部分经营客户经营困难，劲头不足，影响公司经营业务持续发展。
四是我公司在治沙造林过程中，按照国家规定应该享受到一些优惠政策。由于体制上的障碍不能享受与国营林场同等待遇，国家专项投资、政策性贷款不能及时确定并安排到位。
五是PPP项目洽谈联络需要社会关系支撑，恳请集团给予指导和帮助。公司没有相关的施工资质，对外承揽工程业务需要挂靠对接，不能及时把握一些工程业务的市场机遇。工程资金缺口较大，没有垫付资金的能力，目前项目只能以转包的形式进行，利润较低。现有工程业务团队力量薄弱，工程管理及实施组织方面的人才欠缺，专业水平参差不齐，技术力量不足，承揽实施工程受到一定程度影响。
三、2018年经营目标
（一）经营思路
打造由“基础林业+林下经济+生态园林绿化工程”构成的“绿色生态+”新型产业模式；合理转变经营发展方式，发挥关联产业协同发展的综合效应。培育以林业产业为主导、互为依托、协调发展的“生态产业链”，实现社会经济、生态环境、企业效益“多赢”的发展目标。
（二）经营目标
2018年实现经营收入465万元，其中多种经营业务收入265万元，项目资金补助200万元。全年预算费用支出控制在3325万元之内。
（三）经营措施
1、申报落实国有林场体制，享受公益企业政策扶持
加强与自治区、中卫市政府部门的沟通协调，申报落实公司公益性企业的身份，推进政府企业共建国有林场体制方案，争取尽快获得审批抓落实。
2、制定采伐更新方案，有效防止林区退化
对超过轮伐期的老林区进行勘查，制定采伐更新方案，上报集团帮助协调解决冻结问题。实施采伐更即可实现林木萌条更新，提高林区成活率，有效防止林地退化，而且还可以实现一定的木材采伐收入，为公司对外发展工程业务提供资金保障。
3、申报水利设施改造政策，提高基础设施能力
加强与向中卫市政府部门的沟通联络，申报基本农田水利设施改造项目，争取政策补助专项资金，对林区老化的渠道设施进行维护，提高林地灌溉效率，有效降低灌溉成本。
4、积极发展林下经济，拓宽创收增收渠道
充分利用林地资源条件，完善租赁经营、承包经营、合作经营模式，加快推进林下经济建设，加大重点项目的考察引进力度，积极引进多种经营业务，广开增收创收渠道。一是加强资源核查、监管力度，挖掘、整合资源优势，提高资源利用效率，围绕滴灌林区、闲置场房、氧化池塘、闲置队部、空闲场地等做好招商引资工作。二是大力发展国家政策产业项目，获取政策资金扶持，促进经济健康发展。三是加强外部市场对接，发展优势、高端、朝阳产业，促进产业转型升级和可持续发展。四是加大晓湖、龙湖、凤湖及周边地区旅游综合开发，提升林地旅游潜能和生态价值，实现经营创收新的突破。
5、积极申报林业项目，争取项目资金支持
积极申报定性公益企业，争取落实林业产业政策，项目申报落实工作要有新突破。确保每年争取落实完成项目收入200-500万元。一是2017年中央财政森林抚育项目补贴资金164.32万元。中卫市林业局1.2万亩，沙坡头区农科委0.2万亩。二是2017年中央财政封山育林项目补贴资金100万元。区林业厅已下达了项目计划通知，中卫市林业生态建设局计划给公司2万亩。三是争取2018年度中幼林抚育项目2万亩，资金190万元；2018年封山育林项目2万亩，资金200万元；争取低产林改造项目1万亩，资金200万元。四是跟进碳汇造林项目，积极与国家发改委联系，争取碳汇项目尽快审批，并与区发改委沟通对接，争取碳排放列入交易范围。
6、开拓绿化工程业务，加快推进战略转型
一是充分利用平台内、外公司进行市场拓展；二是利用央企平台积极储备与业务相关联的基金公司，做资金支持；三是利用央企平台积极储备相关联的（项目结构设计）咨询公司、招标代理公司、设计类公司做技术支持；四是积极寻求央企高资质施工企业、项目运营企业开展战略合作，弥补我司资质缺陷。
7、加强预算审核控制，完善成本核算模式
一是加强预算管理严格控制营林成本费用；二是完善林场核算模式，强化营林成本管理；三是严格生产物资采购成本；四是严格法务诉讼风险控制措施；五是加强经营合同风险控制；六是加强经营业务内部审计控制。
新的一年，在集团公司的大力支持和正确领导下，我们将面对新形势，采取新措施，清醒认识到面临的困难和不足，肩负起经营转型的使命，居安思危、振奋精神、拼搏前行。切实转变经营观念，推进“绿色生态+战略”，调整优化业务结构，加强内部经营管理，增收节支提高效率，创新提升突破困局，通过全体干部员工通力协作和共同努力，我们一定能够克服困难，巩固林区生态成果，稳步推进经营转型，加快林下经济建设步伐，积极开拓绿化生态工程建设，打造全新的绿色生态产业链，早日实现脱困自养、持续经营、健康和谐、稳定发展的经营奋斗目标。
计划要有科学性、严肃性。在计划面前不断的妥协，会让人丧失信心和斗志，会形成松散的工作作风，会养成没有责任感的不良品质。下面是小编为大家整理的2022职员在职工作计划范本，希望能帮助到大家!
2022职员在职工作计划1我作为一名普通的办公室文员，希望再__年能够以更好的姿态完成工作，所以有如下工作计划：
一、在日常事物工作中
1、协助行政主管做好各类公文的登记、上报、下发等工作，并把原来没有具体整理的文件按类别整理好放入贴好标签的文件夹内。
2、做好了各类信件的收发工作。
3、做好外出人员的登记工作。
4、做好办公用品的管理工作。
做好办公用品领用登记，按需所发，做到不浪费，按时清点，以便能及时补充办公用品，满足大家工作的需要。
5、做好办公室设备的维护和保养工作。
6、协助行政主管做好节假日的排班、值班等工作，确保节假期间集团的安全保卫工作。
7、认真、按时、高效率地做好领导交办的其它工作。
在日常事物工作中，我一定遵循精、细、准的原则，精心准备，精细安排，细致工作，干标准活，站标准岗，严格按照办公室的各项规章制度办事。
二、在行政工作中
1、做好领导服务：及时完成办公室主管、集团各部经理和部门主管交办的各项的工作。
要成为领导的助力、助手，急领导所急，想领导所想，勤跑腿，多汇报，当好参谋助手。
2、做好各部门服务：加强与各部门之间信息员的联络与沟通，系统的、快速的传递信息，保证信息在公司内部及时准确的传递到位。
3、做好员工服务：及时的将集团员工的信息向公司领导反馈，做好员工与领导沟通的桥梁。
4、协助行政主管完善集团各项规章制度。
5、做好信息工作：保存好办公室常用文档，做好存档工作;
要及时、准确、全面的收集各方面信息并做好存档工作。
6、做好文书工作：及时完成领导交办的各种文稿，学习各种文字材料的写作，提高自身写作功底。
三、提高个人修养和业务能力方面
1、积极参加集团安排的基础性管理培训，提升自身的专业工作技能。
2、向领导和同事学习工作经验和方法，快速提升自身素质。
3、通过个人自主的学习来提升知识层次。
2022职员在职工作计划2一、质量管理体系审核
1.协助总经理对公司现行质量管理体系进行审核，评估，构建与企业相符的质量管理体系并持续改进。
2.建立组织内部协调一致的质量管理目标。
3.重视并做好内部质量审核，充分利用质量管理体系这个有效的管理手段，促进内部体系的保持和持续改进。
4.建立相应的组织程序，培训人员，制定计划，实施质量管理体系。
5.协助总经理确保质量管理体系的实施和持续改进过程得到必要的支持。
6.定期向总经理汇报质量管理体系的业绩，包括改进的需求，以事实为依据，确保企业产品质量的持续改进，使之与客户要求相适应。
二、内部审核
1.制定并审核企业年度内审计划和审核实施计划以供总经理批准。
2.拟定内部质量管理体系审核报告。
3.协助总经理定期召开管理评审会议。
4.全面负责内部质量管理体系审核工作。
5.担任审核组长并选定审核员，并制定年度内审计划、每次的审核实施计划和内部质量管理体系审核报告。
6.指导编写《年度内审计划》并负责组织实施。
7.组织、协调内审活动的开展。
三、实现质量计划目标
1.审查各有关部门编制的质量计划。
2.负责对各部门质量策划的实施情况进行监督检查。
3.协助各部门负责人制定相关的质量策划及编制、实施相应的质量计划。
四、处理好与顾客有关的质量问题
1.协助营销部，识别顾客的需求与期望，组织有关部门对产品需求进行评审，并负责与顾客进行质量方面的沟通.
2.评审对新产品质量要求的检测能力。
3.协助技术部评审新产品的设计开发能力。
4.协助生产部评审产品的生产能力及交货期。
5.协助采购部负责评审所需物料采购的能力。
6.审查特殊合同的产品要求评审表。
五、质量标准制定和实施
1.在质量要求方面协助技术部在设计、开发产品的组织、协调、实施工作，设计和(或)开发的策划、确定设计、开发的组织和技术的接口、输入、输出、验证、评审、设计和(或)开发的更改和确认等符合质量管理体系要求，协助审核试产报告。
2.为总经理批准项目建议书、试产报告、提供质量方面的参考意见。
3.协助采购部做好所需物料的采购的质量检查工作。
4.协助营销部进行质量方法的调研或分析，市场信息及新产品动向，审阅顾客的《客户满意度调查报告》。
5.负责新产品或新原辅材料的检验和试验。
6.协助生产部负责新产品的加工试制和生产。
7.收集行业质量技术，制定适宜的内控质量标准。
六、生产和服务动作的质量监控
1.在质量控制方面指导生产部进行生产和过程控制，生产设施的维护保养，编制必要的质量作业指导书，负责产品的防护。
2.协助技术部编制相关的完善质量管理的工艺规程。
3.在质量方面协助生产部对《生产计划》的审批，负责设施采购的质量审批。
4.协助行政部对实现产品质量所需的工作环境进行控制。
5.负责进行产品质量验证和标识及可追溯性控制。
6.协助营销部在质量方面的售后服务工作。
七、测量和监控装置管理
1.负责对测量、监控设备的校准;
根据需要编制内部校准规程。
2.负责对偏离校准状态的测量、监控设备的追踪处理。
3.负责对测量和监控设备操作人员的培训、考核。
八、不合格品控制
1.负责对不合格品的识别，并跟踪不合格品的处理结果。
2.协助生产部门对不合格品做处理决定。
3.协助生产部负责对不合格品采取纠正措施。
九、数据分析和信息提供
1.协调公司对内、对外相关数据的传递分析、处理。
2.指导品质部对相关的数据收集、传递、交流并提供必要的信息。
3.协调各部部门统计技术的具体选择与应用。
十、持续改进
1.负责对体系、产品持续改进的策划，当出现存在的或潜在的质量问题时提出相应的纠正和预防措施，并跟踪验证实施效果。
2.指导行政部在出现环境问题时发出相应的纠正和预防措施及处理意见，并跟踪验证实施效果。
3.协调各部门实施相应的改进、纠正和预防措施的实施。
4.负责监督、协调改进、纠正和预防措施的实施。
5.协助营销部有效地处理顾客质量方面的意见。
十一、质量成本控制
用财务项目衡量质量管理体系的有效性,对质量成本进行统计、核算、分析、报告和控制,从而找到降低成本的途径,进而提高企业的经济效益。
2022职员在职工作计划3__年公司办公室继续以提高素质，强化服务为宗旨，紧紧围绕公司的工作中心，狠抓工作作风和工作质量，努力争创学习型部门、服务型部门。为保证年度各项工作顺利完成，制定本计划如下：
一、日常工作内容
1、处理来函文件，登记、归档、统计资料、打印、复印函件资料。
2、编制每月办公用品，做好领用发放工作。
3、办理工作餐卡、药费报销及其它日用品的发放工作。
4、协助编制部门工资、奖金发放表格。
协助做好工程部月材料、资金消耗表，水电、煤月度能耗表。
5、保证工程部办公室的清洁卫生和接传电话。
6、负责登记员工考勤表。
7、协助工程部对所有图纸、技术资料、图书进行分类，编号、建卡、存档、建帐和保持资料的完整性。
8、完成部门安排的其他工作任务。
二、宣传工作计划
1、理顺公司宣传报道网络，加强领导和管理，使宣传内容更加丰富，贴近员工，提高工作的水平。
2、通过专业协会和其他媒体等渠道做好产品、企业形象宣传工作。
3、结合公司实际，强化公司形象宣传工作。
重点理顺公司内部的标语、宣传口号、标牌、宣传栏、公告栏等使用公司统一色、统一尺寸等。
4、配合公司其他部门做好宣传报道工作。
如：公司重大活动、题材的新闻报道策划;联络、接洽公司外新闻单位来公司采访、选材;归口管理各部门对外宣传报道的宣传口径等。
三、治安保卫工作计划
1、从进一步完善公司安全保卫工作制度入手，结合公司实际，在组织好研究、探讨的基础上，成立公司治安保卫大队，健全、完善公司安全保卫系统。
2、做好安全保卫人员的培训工作，提高思想、业务素质，维护好公司办公秩序、生产秩序。
3、完善社会治安综合治理工作制度，健全组织，开展好工作，加强综合治理目标管理，防止意外事故的发生。
4、做好重点要害部位、治安复杂场所的管理工作，定期检查，注意发现治安隐患，要求有关部门限期整改。
5、认真做好消防安全工作，制定消防器材的配备计划，定期检查、落实消防器材的使用、更新工作。
四、档案管理工作计划
1、统一管理公司的文书、科技、会计等各类档案，并督促、指导各归档部门按规定进行立卷归档。
2、对档案室及档案管理工作进行整顿，完善档案管理系统，健全档案管理制度，使档案管理工作更好地服务于生产经营管理工作。
2022职员在职工作计划4为了使财务工作更好地为统计事业的发展服务，加强财务管理，完善各项财务制度，做到财务工作长计划、短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟定__年财务工作计划。
一、指导思想
坚持党的各项方针政策，遵守财经纪律和各项规章制度，根据本单位的实际，不断完善各项管理制度，加强财务管理，努力开源节流，使有限的经费发挥真正的作用，为统计工作提供财力物力上的保证。
二、目标任务
1、认真贯彻省统计局__年财务工作要点，并将精神在全市统计系统的财务工作中认真贯彻执行。
2、按省财基处和市财政局的要求，按时上报全市统计系统和行政经费财务月、季度财务报表，作到账表一致。
3、按省统计局、市财政局的要求，认真搞好二0__年地方经费和统计事业费的年度预决算工作。
4、深入基层指导县区统计局中央统计事业费的财务管理工作，开展内审及离任审计。
5、加强财务管理、完善财务管理制度，努力开源节流，为统计工作和普查工作的正常开展提供财务保证。
6、管好用好全市各项普查工作经费，做到专款专用，不挤占挪用。
7、加强财务基础工作，认真学习《会计法》和财务电算化知识，做到会计业务精、电算化处理帐务技术熟练。
8、加强对各种费用开支的核算，按机关管理制度的规定，按月落实到科室，定期公布。
9、积极为领导出谋划策，在财务管理工作中起到助手和参谋的作用。
三、措施
1、加强对财务工作的领导，坚持局队领导的开支由局长审批，其余开支由协助局长分管财务的领导审批，大额开支由集体讨论决定，做到民主理财、财务公开。
2、财务人员必须按岗位责任制，坚持原则，秉公办事，做出表率。
3、充实完善的财务管理制度，在反复征求职工意见的基础上，由局党组决定后，坚决执行，不能走样。
4、财务人员必须认真学习财务管理的有关规定，在财务活动中认真执行。
5、搞好财务基础工作，做到帐目清楚，帐证、帐实、帐表、帐帐相符，使财务基础工作规范化并达标升级。
6、搞好县区电算化培训，今年举办一期培训班，争取年底能计算机处理年报。
7、加强党风廉政建设，有良好的职业道德，发扬勤俭节约的精神，当好家理好财。
四、考核办法
(一)市局财务人员年度考核严格按局机关管理办法执行。
(二)对县区的财务工作，按以下考核办法执行。
1、每季度报送财务报表作好记录，定期公布。
2、年报必须在规定的时间内报送，凡不在规定时间报送的一律视为迟报，并按考核办法扣分。
3、在内审、财务检查中，发现财务基础工作不扎实，帐务处理不规范的县区，按考核办法扣分。
2022职员在职工作计划5一、树立正确服务思想：
严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障。本着求实、创新、到位和科学的原则，全心全意地为学校广大师生服务。
二、认真抓好以下常规工作：
1、准确做好学校年度预算和收支计划，并严格执行。
全面做好年终的决算工作，为学校教育决策提供可靠的数据。
2、加强过程管理，及时统计教育经费使用情况，做到底码清楚，信息准确，每月向校长汇报，为领导合理使用资金提供依据。
学期末向全体教职工汇报资金使用情况，加强财务监督。
3、加强财会人员的继续培训工作，提高财会人员业务水平。
4、严格执行财务制度，遵守岗位职责，按时上报各种资料。
5、严格报销手续，各种支出的原始凭证必须符合《会计基础工作规范》的规定及要求。
报销单据必须为合法的、正式的发票。一切单据需经校长签字后方能验收。
6、配合财产管理人员加强财产管理，新购物及时上帐，做到帐帐相符，帐实相符，年终认真完成清产核资工作。
7、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
8、完成领导临时交办的其他工作。
一、指导思想
以科学发展观为指导，以改善智力、精神和重度残疾人生存发展条件、促进残疾人共享经济社会发展成果为目标，不断满足残疾人托养服务基本需求、完善托养服务功能、提高托养服务水平为重点，坚持政府投入为主、鼓励引导社会力量参与，建立完善以专业机构为骨干、社区为基础、家庭邻里为依托的残疾人托养服务体系。
二、基本原则
以人为本，关注民生，着力改善处于就业年龄的智力、精神和重度残疾人健康状况；政府引导，社会参与，因地制宜地推动任务目标和政策措施的落实；重在建设，强化服务，注重发挥受助机构和家庭的示范辐射作用；立足当前，着眼长远，缓解当前托养服务供需矛盾与建立长效机制相结合；建全制度，严格管理，确保项目实施公开公正、资金使用安全有效。
三、任务目标
2012年为230名智力残疾、精神残疾和重度残疾人员开展居家托养服务（任务分配表附后）。
四、资助标准以及资金筹措
（一）资助范围。具有本县常住户口，持有第二代《中华人民共和国残疾人证》，享受城乡低保（持有低保证）、无业、二级及以上的智力、精神和重度残疾人居家托养服务家庭（以下简称“居家托养残疾人家庭”）。
（二）资助标准。资助标准为每人每年2500元。资助资金用于补充残疾人职业康复训练、技能培训、无障碍环境、生产生活等服务设施设备；补贴残疾人生活困难费用，购买社会服务，培训项目管理和服务人员；用于集中托养机构和日间照料服务场所的扩建、改建等，其中用于补贴残疾人生活困难费用的比例不得低于资助标准的50%。
（三）资金来源。采取自治区财政补贴与市、县财政相应配套解决。自治区财政每人补贴1000元，市财政配套每人1000元，县财政配套每人500元。实施“阳光家园”计划所需的经费纳入本级财政预算，并安排相应的宣传摸底调查，跟踪随访服务等相应的工作经费。
五、资格审查
（一）申请资助的居家托养残疾人家庭，应当符合下列条件：
1.属于城乡最低生活保障对象，或符合政府有关规定标准的困难的智力、精神和重度残疾人家庭；
2.持有二级及以上《中华人民共和国残疾人证》（第二代）、年龄必须为男性16-60周岁，女性16-55周岁。优先安排多重残疾、一户多残及生活不能自理的重度残疾人家庭。
3.托养服务对象或其家属（监护人）要与各乡镇残联或本村（社区）委会签订一年托养服务协议。
（二）资助的办理程序：
1.提出申请。由残疾人本人或监护人向户口所在地村（社区）委会提出申请，并填写《阳光家园计划残疾人服务家庭资助申请审批表》。
2.村（社区）委会初审。村（社区）委会收到相关申请后，逐一审核申请材料，并到残疾人家中实地核实，将符合资助条件要求的残疾人名单在本村（社区）公示无异议后，上报乡镇残联复审。
3.乡镇残联复审。乡镇残联收到相关申请后，及时对申请材料进行复审，并签署意见，上报县残联核准。
4.县残联核准。县残联在收到乡镇残联的复审材料后，及时审查核准，确定受助对象。
六、托养形式
开展残疾人居家托养服务，要针对不同的残疾人类别和程度，实行分类服务，采取多种托养形式，以满足残疾人的个性化需求，努力实现残疾人困有所助、难有所帮、需有所应。
我县采取居家托养的方式开展残疾人托养服务。居家托养主要针对无自理能力、家庭有照料条件、适合在家庭托养的智力、精神和重度残疾人。居家托养是根据残疾人的不同情况和不同需求，整合社区服务资源和结对关爱相结合的方式，通过定期上门和针对服务等形式，为居家残疾人提供家政服务（清洁居家卫生、生活用品购买或饮食生活服务等）、康复服务（简单康复、疾病护理等）、紧急援助等。
七、服务标准
居家托养。实行居家托养的智力、精神和重度残疾人，必须有法定监护人、家人或邻里能正常提供生活保障，基本满足其生活照料需求。
八、工作程序
（一）提出资助申请
符合规定条件的居家托养残疾人家庭，按照要求如实填写《残疾人托养服务资助申请审批表》，提供相应证明材料。
（二）履行审批手续
各乡镇残联负责受理管辖范围内的居家托养残疾人家庭的申请，逐一提出审核意见，汇总形成资助方案交县残联审核，报县人民政府及市残联。
（三）工作安排
1.各乡镇要完成智力残疾、精神残疾和重度残疾人员的宣传发动、摸底调查、登记工作，并将有关情况汇总报到县残联办公室。
2.各乡镇残联将初步确定的受助残疾人名单上报到县残联办公室。6月30日前，县残联将确定的受助残疾人名单上报到市残联就业科，并将受助残疾人基本情况实时录入《中国残联阳光家园计划项目管理系统》。
3.市残联将联合有关部门对我县所确定的受助残疾人进行检查审核。
4.经审核确定的残疾人要全部得到托养服务。
5.县残联将受助残疾人家庭情况填写《阳光家园计划受助残疾人家庭汇总表》报送市残联就业科。
6.要全面完成托养服务任务。
九、保障措施
（一）加强组织领导
为加强对实施“阳光家园”计划的组织领导，保证项目的顺利实施，成立县实施2012年“阳光家园”计划项目工作领导小组。
领导小组负责项目实施的组织、计划和协调工作。领导小组下设办公室，办公室设在县残联。
（二）明确责任
县人民政府负责领导和组织“阳光家园”计划的实施工作。加强工作的领导，制定实施方案，明确有关部门的职责，安排本县的工作、落实项目配套资金和工作经费；按进度拨付补助资金，管理和使用好“阳光家园”计划项目资金，做好受助残疾人的审查确定工作，组织项目的检查验收；组织县残联、卫生、民政等部门做好受助残疾人的跟踪回访和服务工作；保质保量按时完成“阳光家园”计划任务。
县残联负责“阳光家园”计划的牵头工作，具体负责项目的组织安排、协调指导、组织验收等工作。
县财政局负责落实“阳光家园”计划专项配套经费并按计划安排拨付资金，监督检查专项经费的使用，参与项目的检查验收工作。
县民政局要配合做好受助对象的审核工作，监督项目的公平、公正、公开，参与项目的检查验收工作。
县卫生局要配合做好对居家托养残疾人的监护人进行相应的康复知识培训和开展医疗、康复跟踪服务，参与项目的检查验收工作。
（三）加强监督管理
县人民政府要建立建全规章制度，严格履行申请审批手续，逐一审查核对申请材料，并通过实地查验、公示公告等形式严格把关。受理申请不得收取任何费用。资助方案确定后，应及时把资金发放到位，不得截留、挪用。县残联会同县财政部门，针对申请审批、资金拨付等重点环节进行监督检查，发现问题及时纠正和处理。对弄虚作假、违反专款专用规定的单位和个人，要追究责任，严肃处理。
（四）建立汇报制度
各乡镇政府、县残联等有关部门要建立专门档案，完整反映项目执行的全过程，对本辖区内受助家庭、受益残疾人基本情况逐一登记，并实时录入《中国残联阳光家园计划项目管理系统》，未录入的一律不计入考核成绩。年度终了和计划执行期满，要按期提交执行情况报告和统计报表。各乡镇残联要在每月20日前将本乡镇当月项目完成进度、资金到位情况、实施过程中遇到的问题等材料报县残联办公室，以便县残联按时汇总上报县人民政府。
（五）完善服务摸式
要以不断满足残疾人基本需求，改善残疾人状况为宗旨，努力解决智力、精神和重度残疾人迫切需要、又有可能满足的庇护托养服务需求问题，减轻残疾人家庭负担，促进社会稳定和谐。把庇护托养服务工作纳入政府发展残疾人事业大局，摆上议程，制定长期稳定的政策措施，建立残疾人托养服务工作长效机制。广泛动员社会力量，以不同形式参与公益性庇护托养服务工作。要突出残疾人托养服务的公益性，发挥各地优势，从实际出发进行多种形式的探索，公办与民办公助相结合，点与面相结合，建立不同性质、不同规模的残疾人托养服务机构，开展不同形式的残疾人托养服务，形成残疾人托养服务体系。有条件的地方要努力创办全日制残疾人集中托养服务机构，形成残疾人托养服务机构骨干网络和托养服务技术资源中心；要积极开办以庇护托养为主，融生活技能训练、职业康复、能力培训、工（农）疗、文体活动等为一体的残疾人托养服务日间照料机构。要以社区为载体，家庭邻里为依托，广泛开展残疾人居家托养服务。
深入贯彻党的十和十八届二中、三中全会精神，坚持教育优先发展战略，全面贯彻党的教育方针，以素质教育为主题，以改革创新为动力，以促进公平为重点，以提高质量为核心，以立德树人为使命，强化政府责任，保障教育投入，统筹规划，分类指导，因地制宜，分步实施，整体提高全县义务教育普及水平和教育质量，全面普及学前教育和高中阶段教育，不断增强省级教育强县活力，努力办好人民满意的教育，为全面建设教育名县、建设“两富两美”新奠定坚实的基础。
二、工作目标
高水平、高质量普及九年义务教育，实现县域义务教育均衡发展；大力发展学前教育，全面提高学前教育普及水平和保教质量；加快发展高中阶段教育、特别是职业教育，促进办学条件和教育质量再上新水平，不断满足经济社会发展对高素质劳动者和技能型人才的需求，2014年全面实现“双高双普”目标。
三、重点任务
依据《省“双高双普”评估验收标准》和市“双高双普”工作规划，我县2014年要顺利实现“双高双普”工作目标，必须重点做好下列八个方面的工作：
(一)切实完善教育管理体制。
进一步完善县域各类教育管理体制，建立决策、执行、监督相互协调的现代教育管理机制；制定推进义务教育均衡发展和“双高双普”的实施规划与保障措施；落实高水平、高质量推进九年义务教育、普及学前教育和高中阶段教育的目标责任，形成推进教育优先发展、科学发展的合力。
(二)建立健全经费保障机制。
认真落实“三个增长”等各项教育经费投入政策，财政资金优先保障教育投入，并向农村和边远地区倾斜。健全完善义务教育经费保障机制，中省市补助资金拨付到位，县级配套资金得到落实。保障城市教育费附加、地方教育费附加和部分土地出让金用于教育发展。教师平均工资水平不低于当地公务员平均工资水平。健全教育经费管理制度，规范各项教育专项资金的管理和使用。
(三)科学实施学校布局调整。
统筹县域城乡一体化教育改革发展,适应城镇化快速发展需要，科学制定学校、幼儿园布局调整规划和基本建设规划，加快高中资源整合。根据县、镇实际，推进九年一贯制学校试点工作。优先保证新建住宅区、城镇改造和开发建设中学校增容用地，优先规划和建设中小学校。
(四)着力推进义务教育均衡发展。
进一步建立健全义务教育均衡发展保障机制，均衡配置教师、设备、图书、校舍等主要资源。建立义务教育校际合作、城乡合作、区域合作机制，完善优质学校与薄弱学校结对帮扶和交流制度，推动优质教育资源共享，促进薄弱学校建设。严格执行国家课程标准、教师专业标准，加强师德师风建设和教师业务培训，深化课程改革和教学方法改革。全面提高普及水平，全面提高教育质量，巩固义务教育普及成果。确保进城务工人员随迁子女平等接受义务教育，建立健全农村留守儿童和孤儿、残疾少年儿童关爱服务体系与动态监测机制。保证适龄少年儿童不因家庭经济困难、学习困难、就学困难等原因失学，消除辍学现象。
(五)全面普及学前教育。
把学前教育纳入城镇和社会主义新农村建设总体规划，纳入基本公共服务体系。稳步实施第二轮学前三年教育行动计划，不断改善现有幼儿园办园条件。加强管理，督促民办幼儿园加大投入，规范办园。
(六)加快发展优质高中教育。
加快实施高中质量提升和特色建设工程，充分发挥普集高中省级示范高中引领作用，引导各普通高中明确办学定位，制定学校发展规划。进一步加大投入，加强体育活动场所、体育活动室(馆)、理化生实验室和探究室、通用技术教室、计算机教室、艺术教室等部室建设。加强高中紧缺学科教师配备，加强校长和教师培训。
(七)大力发展职业教育。
进一步加强全县职业教育统筹规划和综合协调，把职业教育纳入县域经济社会发展和产业发展规划。充分发挥县职教中心省级示范性职教中心示范带动优势，进一步巩固和完善校企合作机制，使学生有更大的就业与发展市场。加强实训基地、骨干专业体系和“双师型”教师队伍建设，完善学校、行业、企业共同培养，在岗研修与企业实践并重的职业教师培养培训体系，不断提高专业技术人才和高技能人才担任兼职教师的比例。
(八)积极发展继续教育。
充分发挥县教育培训中心作用，将继续教育纳入县域、行业总体发展规划。建成覆盖县、镇、村的继续教育系统，基本构建终身教育体系，形成全民学习、终身学习的学习型社会。
四、实施步骤
全县“双高双普”工作分四个阶段实施，具体为：
(一)启动阶段（2014年1月）
1．认真学习省市“双高双普”文件精神，召开全县“双高双普”动员大会，统一思想，达成共识，大力宣传、全面安排部署“双高双普”创建工作。
2．调查摸底，制定实施方案，成立以县委、县政府主要领导为组长，有关职能部门领导为成员的领导小组和工作机构，制定实施方案。
3．组织考察学习活动。
(二)实施阶段(2014年2－8月)
2014年2月：自查摸底
1．邀请省市教育督导部门对各镇（三农发展服务中心）、部门、中小学校有关人员进行专题培训，熟悉、掌握评估与验收标准。
2．各镇（三农发展服务中心）、部门按照《省“双高双普”评估验收标准》，认真自查，形成自查报告。
3．各镇（三农发展服务中心）、部门依据自查情况，逐步落实具体建设工作。
4．根据“双高双普”标准要求、工作目标和包抓校（园）任务，各部门按照职能，分工协作，共同推进“双高双普”工作的全面实施。
5．各学区、校（园）要对照评估标准，加强软、硬件建设现状登记和上报工作，确保各项数据真实准确。
2014年3－6月：基础建设
1．县教育局指导各校（园）结合自查摸底情况，积极完善资料，不断规范管理。
2．县财政局全面落实各项教育资金投放政策，确保资金按时足额到位，为如期完成基础建设任务做好保障。
3．县级各部门积极援建包抓校（园），加快硬件建设进度，按照省颁标准建齐部室，完善内部设施设备，确保包抓校（园）校舍条件达到规定标准。
4．县联合督查室和县政府教育督导室加强督导检查。
2014年7－8月:查漏补缺
1．各镇（三农发展服务中心）、部门、中小学幼儿园按照验收标准查漏补缺，继续完善相关工作。
2．各镇（三农发展服务中心）、部门协助包抓的中小学幼儿园开展自查自纠。
3．各镇（三农发展服务中心）、部门对校（园）外部环境进行整治，营造县域内“双高双普”创建氛围。
4．县“双高双普”领导小组逐单位进行达标检查。
5．各镇（三农发展服务中心）、部门协助包抓的中小学幼儿园依据县“双高双普”领导小组督导检查指出的问题进行整改。
（三）提高阶段（2014年9－10月）
2014年9月：整改提高
1．各镇（三农发展服务中心）、部门、中小学幼儿园按县“双高双普”领导小组的要求，积极做好整改提升工作。
2．各学区、校（园）向县“双高双普”领导小组办公室报告准备结果。
2014年10月：模拟验收
1．县“双高双普”领导小组对重点单位工作落实情况进行抽查指导。
2．县“双高双普”工作领导小组进行全面模拟验收。
（四）迎验阶段（2014年11－12月）
1．做好省市评估验收的汇报材料及各种资料准备工作。
2．营造验收氛围，全程全方位做好迎验的各项配合工作。
3．向省市上报各种资料。
4．部署迎验环节，全力迎接省政府评估验收，确保顺利通过省上验收。
五、领导机构及职责
为了加强对全县“双高双普”工作的领导，县委、县政府成立县“双高双普”工作领导小组（名单附后），统筹协调全县“双高双普”创建工作，并督促落实县级领导、部门包抓镇（三农发展服务中心）、校（园）“双高双普”工作制度。领导小组下设办公室，办公室设在县教育局，教育局局长任办公室主任。成立校建规划组、部室建设组、师资建设组、督查指导组、宣传报道组、成职民教组、资金保障组、校园文化组共八个工作组。各镇、校（园）也要成立相应组织机构，制定本镇、校（园）“双高双普”实施方案，负责组织实施本镇（三农发展服务中心）和校（园）的“双高双普”工作。具体职责分工如下：
（一）领导小组工作职责
全面负责全县“双高双普”工作的组织领导，统筹协调相关部门履行职责，研究解决我县“双高双普”工作中的有关问题。
（二）领导小组办公室工作职责
一是负责领导小组的日常工作。
二是负责全县“双高双普”工作的组织实施，统筹安排实施“双高双普”过程中的具体工作，督促、指导各有关部门工作。
三是筹备县“双高双普”工作动员会、促进会、汇报会和总结会，形成自查报告和工作汇报，整理档案材料，审定各有关部门的工作汇报，检查指导各镇和有关部门、学校做好相关工作，及时向县“双高双普”工作领导小组汇报工作进展情况。
四是切实做好与省政府教育督导团、市政府教育督导室沟通协调，做好评估验收筹备工作。
（三）各工作组职责
1．校建规划组：由县教育局负责，县住建局协助，主要负责制定学校总体发展规划，实施学校建设、维修项目工程。
2．部室建设组：由县政府采购中心负责按要求配备中小学教学仪器、器材、图书、报刊、实验台、柜、架、桌凳、语音设备、计算机等设施；县政府教育督导室负责规范部室建设，指导做好部室的管理与应用。
3．师资建设组：由县教育局负责，县人社局、编办协助，主要负责校长、教师的选拔任用、培训交流、师德教育和考核，按标准做好教师的编制配备。
4．督查指导组：由县政府教育督导室负责，县联合督查室协助，主要负责填写、汇编各种材料表册，指导各镇（三农发展服务中心）、部门、校（园）完成档案资料建设。
5．宣传报道组：由县委宣传部、教育局负责，信息办、电视台协助，主要负责影像、图片、文字信息资料采集工作，印发宣传资料，制作专题展板，编发简报，指导镇（三农发展服务中心）、校（园）的“双高双普”宣传工作。
6．成职民教组：由镇（三农发展服务中心）负责，县教育局协助，主要负责全县的成职幼教工作，加强各镇（三农发展服务中心）农村文化技术学校建设，做好档案、资料汇编，加强职业、民办教育工作。
7．资金保障组：由县财政局负责，县教育局协助，主要负责依法保证教育经费的“三个增长”，保障“教育费附加”用于教育发展，确保“生均公用经费”达到省定标准，保障义务教育均衡发展所需经费，积极筹措资金，为校舍维修及内部设施配备提供有力的资金保障，填写“双高双普”有关经费投入表册。
8．校园文化组：由县教育局负责，主要任务是深入各学校调研并检查指导各校校园文化建设，提升校园文化建设内涵和质量。
（四）相关部门职责
县委办、县政府办：负责各部门之间的协调，推动“双高双普”工作有序开展，安排重大会议及各项活动。
县联合督查室：对实施“双高双普”的镇(三农发展服务中心)及“双高双普”包抓部门工作进度进行检查、督促，定期汇总通报。
县教育局：负责全县“双高双普”具体指导和实施，指导各镇（三农发展服务中心）和校（园）规范办学行为，推进素质教育，提高教育教学质量和办学水平；按照“双高双普”督导评估指标体系，认真做好自评工作；组织好相关资料的收集、整理工作。
县发改局：负责把“双高双普”纳入国民经济和社会发展总体规划，指导相关部门编制规划，做好教育建设项目有关审批工作。
县财政局：负责落实教育投入政策，安排好“双高双普”专项资金，保证教育经费拨付到位，切实加强对“双高双普”工作的资金保障和监督管理，提高资金使用效益；对涉及教育的财政经费管理以及2011－2014年县财政对教育投入情况的数据、资料进行整理总结。
县监察局：负责对违反教育法律法规和政策造成严重后果的人和行为，依法依纪追究相关人员的行政责任。
县人社局、县编办：负责按照省定标准要求，从全县教育发展的需要出发，科学设置教职工编制；加大宣传和整治力度，禁止非法使用童工。
县公安局：要认真编制全县0－18周岁本地、外地居民户口花名册。
县公安局、县工商局：负责保障师生安全和校（园）周边环境治理，营造和谐稳定的教育环境；依法加大对非法雇佣童工的企业、个体工商户的打击处罚。
县国土局、住建局：做好学校基本建设和布局调整土地征用、规划工作，保证教育用地项目的正常审批，减免教育项目用地费用；将中小学和幼儿园建设纳入新建居住区公共服务设施，同步规划建设。
县国税局、地税局：负责加强城市教育费附加和地方教育费附加的征收工作，确保足额入库。
县文广局：负责做好“双高双普”的宣传报道工作，做好学校周边营业性网吧等文化娱乐场所的监管。
县统计局：负责做好县域内教育工作数据统计，及时提供相关数据资料。
县审计局：加强对城市教育费附加和学校经费等各项教育经费的审计，保证教育经费的合理使用。
县司法局：负责指导相关部门和中小学校做好法制教育工作。
县卫生局：要加强对校（园）卫生防疫工作的监督指导，负责开展健康教育和健康检查，负责传染病防治和常见病治疗，负责做好“三残”少儿的筛查、鉴定。
县民政局：做好低保家庭儿童、残疾儿童、贫困学生补助工作，完善资料及相关数据。
县食药局：要加强对校（园）周边商店、摊点和校（园）内食品卫生的监督管理，严防食品中毒现象在校（园）发生。
镇（三农发展服务中心）：对本辖区内中小学“双高双普”创建工作负总责，配合解决创建工作中的征地等问题；把优先发展教育列入经济和社会发展总体规划，建立教育工作目标责任制度和考核机构；积极协调包抓部门，多渠道筹措资金，不断改善办学条件，营造尊师重教社会氛围；积极治理校（园）及周边环境；做好本辖区0－18周岁人口文化程度登记造册工作；做好适龄人口“控辍保学”工作；整理“双高双普”档案资料。
县政府教育督导室：负责做好“双高双普”的督导工作。
六、考核奖惩措施
（一）县委、县政府把“双高双普”作为全县2014年重点工作，与各镇（三农发展服务中心）签订“双高双普”工作目标责任书，纳入本年度对各镇（三农发展服务中心）及其主要负责人和分管教育工作领导干部考核的重要内容。
（二）“双高双普”的县级自评工作由县“双高双普”工作领导小组办公室组织实施，以镇（三农发展服务中心）为单位，逐一进行。经自评达到“双高双普”指标要求后，邀请市政府教育督导室进行初验，初验合格后，提请省政府进行督导评估验收。
（一）经理岗位职责
1、负责联社的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济、金融法规，认真做好联社的财务管理工作。
2、组织制定完善的财会制度和相应的实施细则，经批准后组织实施，对执行中出现的问题及时向联社领导汇报，并按要求进行整改。
3、负责拟定联社的年度财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划，参与制订联社的经营计划，根据联社财力和发展编制财务预、决算报表，经批准后组织实施。
4、负责监督、检查联社各项财务计划执行情况，认真做好财务分析，并提出经营管理和财务管理的建议，为联社领导决策提供依据。
5、积极参与审查、拟订联社重要经济合同、协议，组织审核项目预决算、用款方案、大宗物品采购等计划。审核联社所有费用支出，并指定支出科目。
6、掌握税收政策，负责与税务机关的协调和联系，及时办理纳税工作。
7、负责对所有下属基层社的财务监督与管理，审核所有上报的费用报销、财务报表。
8、拟订年度经营利润分配草案及其他财会资料，为联社理事会决策使用。
9、负责指导、管理、监督全县信用社的财务会计工作，努力改善工作质量和服务态度，做好财务部考核和奖惩工作。
10、加强经营管理指导，定期进行经营活动和财务收支分析，提出增收节支方案。正确组织会计决算，完整反映经营成果，为领导提供数据和信息。
11、负责辖内会计、出纳人员的培训工作，不断提高员工素质。
12、完成联社领导临时交办的工作。
（二）副经理(科技信息岗)岗位职责
1、协助经理工作，负责全县农村信用社科技信息工作。
2、组织制定会计工作计划，按规定审核、汇总、编报信用社各种会计报表，督促信用社会计加强重要空白凭证、帐表及密押、印章保管，帮助解决会计核算中疑难问题。
3、认真完成各种报表的填报工作，做到年报、季报、月报按时上报，填报完整、关系平衡、表种齐全，及时向领导提供汇总数据。
4、组织对辖内会计人员的业务培训和考核，开展会计达标升级活动。严格计算机操作规程，及时指导和培训业务操作人员，负责全县人员岗位轮换的登记、备案工作。
5、加强联社财产管理，搞好联社会计资料积累和保管，负责全社计算网络系统的联系和协调工作。
6、负责对中心机房的管理工作，加强计算机操作人员和门柜业务人员的安全教育，监督全辖计算机操作人员严格执行有关计算机安全管理办法，切实防止意外事故的发生。
7、负责全社业务网络运行、计算机维护和保养，确保全社办理业务的正常运转。
8、负责辖内atm自助取款机的故障处理和日常技术保障工作，对自助设备故障进行诊断，做好技术维护，及时解决运行故障，确保自助设备正常运行。
9、负责制定科技设备更新、采购、报废计划，报联社审批后实施。
10、定期向经理沟通科技信息方面的情况，完成领导交办的其他工作。
（三）财务会计岗岗位职责
1、在部门经理领导下，负责联社财务部会计管理事务。
2、严格执行《会计法》，遵守财务制度，准确、熟练地掌握财会工作各个环节的知识和技能，全面提高服务质量。
3、负责联社受理票据的合法性、合理性和规范性的初审工作，监督各社（部门）正确贯彻执行国家财经政策，遵守财经纪律。
3、负责各社经费划转及收、付工作，定期对各社的收、支情况进行分析，及时向经理汇报资金运转及费用开支情况。
4、正确使用会计科目，准确计提各项提留，及时记载各类账务，确保财务数据及时、真实、准确。
5、负责全县固定资产、递延资产等登记管理，对会计帐册及凭证按期装订，妥善保管。
6、负责全县信用社货币管理工作，组织实施并督促做好反假币、账户管理、往来对账等工作。
7、根据人事部门通知，记录职工人数和工资增减变化情况，计算工资总额，解答工资及各项提留以及个人所得税扣缴情况的问题。
8、负责财务部非信贷资产的管理，按期做好分类工作。
9、负责联社重空及银行卡实物库存的核查工作，定期与重空管理人员一起对重空库存进行检查。
10、定期向经理汇报财务收支、财务管理方面等情况，完成领导交办的其他工作。
（四）科技信息 综合管理岗岗位职责
1、在部门经理领导下，协助副经理做好科技信息工作。
2、负责中心机房等值班管理工作，将网络运行情况予以详实记载，协调解决计算机网络运行中的常规问题，定期向经理汇报科技信息工作。
3、负责“1104工程”数据的统计上报，并做好相关分析，为联社风险决策提供依据。
4、负责全县信用社反洗钱的组织协调工作，及时收集相关资料，登记反洗钱登记簿，协助录入反洗钱系统，按时甄别汇总上报。
5、负责清算中心库存核查工作，定期与财务会计人员一起对清算中心库存进行检查。
6、负责联社凭证、计算机耗材的管理工作，每月对库存情况进行盘点，做到凭证耗材归类摆放，保持库房清洁卫生。及时编制订购计划，做好各网点领用登记工作。
第二条本办法所称农产品成本，是指农林牧渔产品及其加工转化产品在生产经营过程中发生的物化劳动和活劳动耗费的总和。
第三条本办法所称农产品成本调查(以下简称成本调查)，是指政府价格主管部门与有关业务部门为满足宏观经济调控和价格管理的需要，按照规定的统一调查表式和方法，对农产品生产经营成本及相关经济指标进行调查的行政活动。
第四条农产品成本调查实行统一领导、分级负责。国家发展计划委员会负责全国成本调查工作，县级以上地方各级人民政府价格主管部门负责本地区的成本调查工作。各级有关业务部门配合价格主管部门做好本部门分管的农产品成本调查工作。
第五条地级(含地级)以上各级人民政府价格主管部门一般应当设立专门的成本调查机构。承担调查任务的县级价格管理机构中要有固定人员承担农产品成本调查工作。
第六条列入成本调查范围的农产品主要有粮食、油料、棉花、麻类、糖料、烟叶、药材、蔬菜、瓜果、林产品、畜牧产品、水产品等，具体品种由国家发展计划委员会规定。
列入政府指导价、政府定价目录的农产品，必须开展成本调查；实行市场调节价的农产品中与人民生活密切相关的大宗产品，可以根据国家宏观调控的需要进行成本调查。
第七条成本调查对象包括从事农产品生产、收购、储运、销售、加工等活动的一般农户、农村专业户、国有和集体农(林、养殖)场等以农副产品为生产经营对象的公民、法人和其他组织。
选取成本调查对象的原则，由国家发展计划委员会统一规定。县级以上地方各级人民政府价格主管部门根据国家规定的原则，确定本地区的成本调查对象。成本调查对象一经确定，由国家发展计划委员会委托省级人民政府价格主管部门向其颁发“国家定点农产品成本调查单位(户)”证书。
第八条成本调查主要采用典型调查和抽样调查方法，以定点调查农户(场)逐日逐项登记投入产出情况为基础，以一次性调查和专项调查为补充，由县一级政府价格主管部门和有关业务部门负责对原始成本资料进行收集、整理、汇总，并按工作程序逐级报送上级政府价格主管部门和有关业务部门。
第九条成本调查的品种目录、调查表式、指标涵义、调查计算方法和计算机汇总编码由国家发展计划委员会会同有关业务部门统一制定、修订。
第十条各级人民政府价格主管部门和有关业务部门要加强对成本调查指标体系的科学研究，提高成本资料的真实性、时效性和科学性。
第十一条成本数据的取得必须经过登记、审核、汇总上报三个环节。
(一)登记。调查对象要按照价格主管部门和有关业务部门的有关规定和统一印制的登记表式，对每一调查品种生产全过程所发生的一切物化劳动和活劳动耗费以及其它按规定应登记的费用，要随时、如实记录，不漏记、不错记、不重记、不估记。
(二)审核。各级人民政府价格主管部门和有关业务部门对调查对象或下级部门报送的成本调查资料，必须根据调查制度规定和报表要求进行分类整理、合理分摊、认真审核、逐项检查。未经审核的成本调查资料，不得向上报送。成本调查机构和调查人员如发现资料来源或数据计算有误，改正前必须征询调查对象和数据报送单位的意见。
(三)汇总、上报。成本调查资料经审核后，价格主管部门和有关业务部门应按照报表要求进行汇总，对调查情况进行综合分析，按规定期限上报。
第十二条成本调查资料由政府价格主管部门按有关规定向社会。
属于国家机密和企业商业秘密的成本资料，按照国家有关保密规定执行。
第十三条县级以上各级人民政府价格主管部门在成本调查方面履行下列职责：
(一)制订成本调查计划，部署和检查全国或本行政区域内的成本调查工作；
(二)组织开展成本调查，收集、整理、妥善管理成本调查资料，向有关业务部门提供成本调查汇总资料；
(三)研究分析成本变化原因，预测成本变动趋势；
(四)指导、监督和检查成本调查对象的成本资料登记、审核和上报工作；
(五)指导、监督和检查下级人民政府价格主管部门、有关业务部门的成本调查工作。
第十四条县级以上各级人民政府有关业务部门履行下列职责：
(一)配合政府价格主管部门确定本部门或本行业成本调查品种，制订和修改成本调查报表制度；
(二)组织、部署和监督本部门或本行业范围内的成本调查工作，按要求向政府价格主管部门提供成本、价格、财务报表及其它必要的资料。
第十五条成本调查对象享有下列权利：
(一)从政府价格主管部门和有关业务部门获取相关品种农产品社会平均生产经营成本资料；
(二)在有可能损害成本调查对象利益的前提下，要求成本调查机构及人员对其生产经营和成本效益情况保密；
(三)获得适当的经济补偿。
第十六条成本调查对象应承担下列义务：
(一)根据成本调查机构的要求，设置原始登记台帐，建立健全成本资料的登记、审核、汇总、交接等管理制度；
(二)原始登记台帐内容要全面、真实、准确；
(三)服从政府价格主管部门和有关业务部门的成本调查管理，按要求如实提供成本、价格、财务报表及其它必要的资料。
第十七条政府价格主管部门成本调查人员有下列行为之一，情节轻微的，由县级以上人民政府价格主管部门责令改正，并可以通报批评；情节严重的，依法给予行政处分：
(一)不上报或不按时上报有关调查资料，影响成本调查工作进度的；
(二)资料采集不科学、上报数据错误较多，严重影响资料的真实性和代表性的；
(三)、敷衍塞责、弄虚作假、瞒报虚报漏报或篡改数据资料，造成不良后果的；
（四）违反本办法规定，泄露调查对象生产经营情况，造成损害的。
第十八条成本调查对象有下列行为之一的，由下达调查任务的县级以上人民政府价格主管部门责令改正。逾期不改正，且造成严重后果的，取消其成本调查对象的资格，对企业、事业单位、个体经营户予以警告，并可以处以罚款。
(一)拒报或屡次迟报成本调查资料的；
(二)错报、虚报、瞒报成本调查资料的；
(三)伪造、篡改成本调查资料的。
第十九条本办法适用于政府价格主管部门统一组织的成本调查工作。各省、自治区、直辖市人民政府价格主管部门根据本办法制定实施细则，并报国家发展计划委员会备案。
第一条：目的? 为保证本公司质量管理制度的推行，并能提前发现异常、迅速处理改善，借以确保及提高产品质量符合管理及市场需要，特制定本细则。?
第二条：范围?
本细则包括：?
(一)组织机能与工作职责；?
(二)各项质量标准及检验规范；?
(三)仪器管理；?
(四)质量检验的执行；?
(五)质量异常反应及处理；?
(六)客诉处理；?
(七)样品确认；?
(八)质量检查与改善。?
第三条：组织机能与工作职责? 本公司质量管理组织机能与工作职责。?
各项质量标准及检验规范的设订
第四条：质量标准及检验规范的范围规范包括：?
(一)原物料质量标准及检验规范；?
(二)在制品质量标准及检验规范；?
(三)成品质量标准及检验规范的设订；?
第五条：质量标准及检验规范的设订?
(一)各项质量标准?
总经理室生产管理组会同质量管理部、制造部、营业部、研发部及有关人员依据操作规范，并参考①国家标准②同业水准③国外水准④客户需求⑤本身制造能力⑥原物料供应商水准，分原物料、在制品、成品填制质量标准及检验规范设(修)订表一式二份，呈总经理批准后质量管理部一份，并交有关单位凭此执行。?
(二)质量检验规范?
总经理室生产管理组召集质量管理部、制造部、营业部、研发部及有关人员分原物料、在制品、成品将①检查项目②料号(规格)③质量标准④检验频率(取样规定)⑤检验方法及使用仪器设备⑥允收规定等填注于质量标准及检验规范设(修)订表内，交有关部门主管核签且经总经理核准后分发有关部门凭此执行。?
第六条：质量标准及检验规范的修订?
(一)各项质量标准、检验规范若因①机械设备更新②技术改进③制程改善④市场需要⑤加工条件变更等因素变化，可以予以修订。?
(二)总经理室生产管理组每年年底前至少重新校正一次，并参照以往质量实绩会同有关单位检查各料号(规格)各项标准及规范的合理性，酌予修订。?
(三)质量标准及检验规范修订时，总经理室生产管理组应填立质量标准及检验规范设(修)订表，说明修订原因，并交有关部门会签意见，呈现总经理批示后，始可凭此执行。
仪器管理?
第七条：仪器校正、维护计划?
(一)周期设订? 仪器使用部门应依仪器购入时的设备资料、操作说明书等资料，填制仪器校正、维护基准表设定定期校正维护周期，作为仪器年度校正、维护计划的拟订及执行的依据。?
(二)年度校正计划及维护计划? 仪器使用部门应于每年年底依据所设订的校正、维护周期，填制仪器校正计划实施表、仪器维护计划实施表做为年度校正及维护计划实施的依据。?
第八条：校正计划的实施?
(一)仪器校正人员应依据年度校正计划执行日常校正，精度校正作业，并将校正结果记录于仪器校正卡内，一式二份存于使用部门。?
(二)仪器外协校正：有关精密仪器每年应定期由使用单位通过质量管理部或研发部申请委托校正，并填立外协请修单以确保仪器的精确度。?
第九条：仪器使用与保养?
1、仪器使用人进行各项检验时，应依检验规范内的操作步骤操作，使用后应妥善保管与保养。
? 2、特殊精密仪器，使用部门主管应指定专人操作与负责管理，非指定操作人员不得任意使用(经主管核准者例外) 。?
3、使用部门主管应负责检核各使用者操作正确性，日常保养与维护，如有不当的使用与操作应予以纠正教导并列入作业检核扣罚。?
4、各生产单位使用的仪器设备(如量规)由使用部门自行校正与保养，由质量管理部不定期抽检。
? 5.仪器保养?
(1)仪器保养人员应依据年度维护计划执行保养作业并将结果记录于仪器维护卡内。?
(2)仪器外协修造：仪器邦联保养人员基于设备、技术能力不足时，保养人员应填立外表请修申请单并呈主管核准后送采购办理外协修造。? ?
原物料质量管理?
第十条；原物料质量检验?
(1)原物料进入厂区时，库管单位应依据资材管理办法的规定办理收料，对需用仪器检验的原物料，开立材料验收单(基板)、材料验收单(钻头)及材料验收单(一般)，通知质量管理工程人员检验且质量管理工程人员于接获单据三日内，依原物料质量标准及检验规范的规定完成检验。
? (2)材料验收单(一般)、(基板)、(钻头)各一式五联检验完成后，第一联送采购，核对无误后送会计整理付款，第二联会计存，第三联料库，第四联质量管理存，第五联送保税。且每次把检验结果记录于供应厂商质量记录卡，并每月根据原物料品名规格类别的结果统计于供应商质量统计表及每月评核供应商的行分于供应商的评价表，提供采购作为选择对抗厂商的参考资料。? ?
制造前质量条件复查
第十一条：制造通知单的审核(新客户、新流程、特殊产品)? 质量管理部主管收到制造通知单后，应于一日内完成审核。?
(一)制造通知单的审核?
1、订制料号-pc板类别的特殊要求是否符合公司制造规范。?
2、种类-客户提供的油墨颜色。?
3、底板-底板规格是否符合公司制造规范，使用于特殊要求者有否特别注明。?
4、质量要求-各项质量要求是否明确，并符合本公司的质量规范，如有特殊质量要求是否可接受，是否需要先确认再确定产量。?
5、包装方式-是否符合本公司的包装规范，客户要求的特殊包装方式可否接受，外销订单的shipping mark及side mark是否明确表示。?
6、是否使用特殊的原物料。?
(二)制造通知单审核后的处理?
1、新开发产品、试制通知单及特殊物理、化学性质或尺寸外观要求的通知单应转交研发部提示有关制造条件等并签认，若确认其质量要求超出制造能力时应述明原因后，将制造通知单送回制造部办理退单，由营业部向客户说明。?
2、新开发产品若质量标准尚未制定时，应将制造通知单交研发部拟定加工条件及暂订质量标准，由研发部记录于制造规范上，作为制造部门生产及质量管理的依据。?
第十二条：生产前制造及质量标准复核?
(一)制造部门接到研发部送来的制造规范后，须由科长或组长先查核确认下列事项后始可进行生产：?
1、该制品是否订有成品质量标准及检验规范作为质量标准判定的依据。?
2、是否订有标准操作规范及加工方法。?
(二)制造部门确认无误后于制造规范上签认，作为生产的依据。? ?
制程质量管理?
第十三条：制程质量检验?
(一)质检部门对各制程在制品均应依在制品质量标准及检验规范的规定实施质量检验，以提早发现异常，迅速处理，确保在制品质量。?
(二)在制品质量检验依制程区分，由质量管理部ipqc负责检验：?
1、钻孔-ipqc钻孔科日报表。?
2、修一-针对线路印刷检修后分十五条以下及十五条以上分别检验记录于ipqc修一日报表。
? 3、修二-针对镀铜(cu)易(sn/pb)后15条以上分别检验记录于ipqc修二日报表。?
4、镀金-ipqc镀金日报表。?
5、底片制造完成正式钻孔前由质量管理工程科检验并记录于底片检查要项。?
6、其他如喷锡板制程抽验管理日报表、qai进料抽验报告、s/m抽验日报表等抽验。?
(三)质量管理工程科于制程中配合在制品的加工程序、负责加工条件的测试：?
1、钻头研磨后规范检验并记录于钻头研磨检验报告上。?
2、切片检验分pih、一次铜、二次铜及喷锡蚀铜分别依检验规范检验并记录于(qae microsection report)、(aqe solderability tes report)等检验报告。?
(四)各部门在制造过程中发现异常时，组长应即追查原因，并加以处理后将异常原因、处理过程及改善对策等开立异常处理单呈(副)经理指示后送质量管理部，责任判定后送有关部门会签再送总经理室复核。?
(五)质检人员于抽验中发现异常时，应反应单位主管处理并开立异常处理单呈经(副)理核签后送有关部门处理改善。?
(六)各生产部门依自检查及顺次点检发生质量异常时，如属其他部门所发生者以异常处理单反应处理。?
(七)制程间半成品移转，如发现异常时以异常处理单反应处理。?
第十四条：制程自主检查?
(一)制程中每一位作业人员均应对所生产的制品实施自主检查，遇质量异常时应即予挑出，如系重大或特殊异常应立即报告科长或组长，并开立异常处理单见(表)一式四联，填列异常说明、原因分析及处理对策、送质量管理部门判定异常原因及责任发生部门后，依实际需要交有关部门会签，再送总经理室拟定责任归属及奖惩，如果有跨部门或责任不明确时送总经理批示。第一～经理室存，第二联质量管理部门(生产管理)，第三联会签部门，第四联经办部门。?
(二)现场各级主管均有督促所属确实实施自主检查的责任，随时抽验所属各制程质量，一旦发现有不良或质量异常时应立即处理外，并追究相关人员疏忽的责任，以确保产品质量水准，降低异常重复发生。?
(三)制程自主检查规定依制程自主检查实施办法实施。? ?
成品质量管理?
第十五条：成品质量检验? 成品检验人员应依成品质量标准及检验规范的规定实施质量检验，以提早发现，迅速处理以确保成品质量。?
第十六条：出货检验? 每批产品出货前，品检单位应依出货检验标示的规定进行检验，并将质量与包装检验结果填报出货检验记录表见(附表)呈主管批示后依综合判定执行。? ?
质量异常反应及处理?
第十七条：原物料质量异常反应?
(一)原物料进厂检验，在各项检验项目中，只要有一项以上异常时，无论其检验结果被判定为合格或不合格，检验部门的主管均须于说明栏内加以说明，并依据资材管理办法的规定呈核与处理。?
(二)对于检验异常的原物料经核决主管核决使用时，质量管理部应依异常项目开立异常处理单送制造部经理室生产管理人员，安排生产时通知现场注意使用，并由现场主管填报使用状况、成本影响及意见，经经理核签呈总经理批示后送采购单位与提供厂商交涉。?
第十八条：在制品与成品质量异常反应及处理?
(一)在制品与成品在各项质量检验的执行过程中或生产过程中有异常时，应提报异常处理单，并应立即向有关人员反应质量异常情况，使能迅速采取措施，处理解决，以确保质量。?
(二)制造部门在制程中发现不良品时，除应依正常程序追踪原因外，不良品当即剔除，以杜绝不良品流入下制程(以废品报告单提报，并经质量管理部复核才可报废)。?
第十九条：制程间质量异常反应? 收料部门组长在制程自主检查中发现供料部门供应在制品质量不合格时，应填写异常处理单详述异常原因，连同样品，经报告科长后送经理室绩效组登记(列入追踪)后，送经理室品保组人员召集收料部门及供料部门人员共同检查料品异常项目、数量并拟定处理对策及追查责任归属部门(或个人)并呈经理批示后，第一联送总经理室催办及督促料品处理及异常改善结果，第二联送生产管理组(质量管理部)做生产安排及调度，第三联送收料部门(会签部门)依批示办理，第四联送回供料部门。制造科召集机班人员检查改善并依批示办理后，送经理室品保组存，绩效组重新核算生产绩效及督促异常改善结果。? ?
成品出厂前的质量管理?
第二十条：成品缴库管理?
(一)质量管理部门主管对预定缴库的批号，应逐项依制造流程卡、qai进料抽验报告及有关资料审核确认后始可办理缴库作业。?
(二)质量管理部门人员对于缴库前的成品应抽检，若有质量不合格的批号，超过管理范围时，应填写异常处理单详述异常情况及附样并拟定料品处理方式，呈经理批示后，交有关部门处理及改善。?
(三)质量管理人员对复检不合格的批号，如经理无法裁决时，把异常处理单呈总经理批示。
? 第二十一条：检验报告申请作业?
(一)客户要求提品检验报告者，营业人员应填报检验报告申请单一式一联说明理由，检验项目理由，检验项目及质量要求后送总经理室产销组。?
(二)总经理室产销组人员接获检验报告申请单时，应转经理室生产管理人员(质量要求超出公司成品质量标准者，须交研发部)研判是否出具检验报告，呈经理核签后把检验报告申请单送总经理室产销组，转送质量管理部。?
(三)质量管理部接获检验报告申请单后，于制造后取样做成品物性实验，并依要求检验项目检验后将检验结果填入检验报告表一式二联，经主管核签后，第一联连同检验报告申请单送总经理产销组，第二联自存凭以签认成品缴库。?
(四)特殊物、化性的检验，质量管理部接获检验报告申请单后，会同研发部于制造后取样检验，质量管理部人员将检验结果转填于检验报告表一式二联，经主管核签，第一联连同检验报告申请表送产销组，第二联自存。?
(五)产销组人员在接获质量管理部人员送来的检验报告表第一联及检验报告申请单后，应依检验报告表资料及参酌检验报告申请单的客户要求，复印一份呈主管核签，并盖上产品检验专用章后送营业部门转客户。? ?
产品质量确认?
第二十二条：质量确认时机? 经理室生产管理人员于安排生产进度表或制作规范生产中遇有下列情况时，应将制作规范或经理批示送确认的异常处理单由质量管理部门人员取样确认并将供确认项目及内容填立于质量确认表，连同确认样品送营业部门转交客户确认。?
(一)批量生产前的质量确认。?
(二)客户要求质量确认。?
(三)客户附样与制品材质不同者。?
(四)客户附样的印刷线路非本公司或要求不同者。?
(五)生产或质量异常致产品发生规格、物性或其他差异者。?
(六)经经理或总经理指示送确认者。?
第二十三条：确认样品的生产、取样与制作?
(一)确认样品的生产?
1、若客户要求确认底片者由研发部制作供确认。?
2、若客户要求确认印刷线路、传送效果者，经理室生产管理组应以小时制作供确认。?
(二)确认样品的取样? 质量管理部人员应取样二份，一份存质量管理部，另一份连同质量确认表交由业务部送客户确认。?
第二十四条：质量确认书的开立作业?
(一)质量确认书的开立?
质量管理部人员在取样后应即填质量确认表一式二份，编号连同样品呈经理核签并于质量确认表上加盖质量确认专用章转交研发部及生产管理人员，且在生产进度表上注明确认日期后转交业务部门。?
(二)客户进厂确认的作业方式?
客户进厂确认需开立质量确认表质量管理人员并要求客户于确认书上签认，并呈经理核签后通知生产管理人员排制，客户确认不合格拒收时，由质量管理部人员填报异常处理单呈经理批示，并依批示办理。?
第二十五条：质量确认处理期限及追踪?
(一)处理期限? 营业部门接获质量管理部或研发部送来确认的样品应于二日内转送客户，质量确认日数规定国内客户5日，国外客户10日，但客户如需装配试验始可确认者，其确认日数为50日，设定日数以出厂日为基准。?
(二)质量确认追踪? 质量管理部人员对于未如期完成确认者，且已逾2天以上者时，应以便函反应营业部门，以掌握确认动态及订单生产。?
(三)质量确认的结案? 质量管理部人员于接获营业部门送回经客户确认的质量确认表后，应即会经理室生产管理人员于生产进度表上注明确认完成并以安排生产，如客户不合格时应检查是否补(试)制。? ?
质量异常分析改善?
第二十六条：制程质量异常改善? 异常处理单经经理列入改善者，由经理室品保组登记交由改善执行部门依异常处理单所拟的改善对策确实执行，并定期提出报告，会同有关部门检查改善结果。?
第二十七条：质量异常统计分析?
(一)质量管理部每日依ipqc抽查记录统计异常料号、项目及数量汇总编制各机班、料号不良分析日报表送经理核示后，送制造部一份以了解每日质量异常情况，以拟改善措施。?
(二)质量管理部每周依据每日抽检编制的各机班、料号不良分析日报表将异常项目汇总编制抽检异常周报送总经理室、制造部品保组并由制造科召集各机班针对主要异常项目、发生原因及措施检查。?
(三)各科生产中发生异常时拟报废的pc板，应填报成品报废单会质量管理部mpb确认后始可报废，且每月5日前由质量管理部汇部填报制程料号别报废原因统计表见(附表)送有关部门检查改善。
? 第二十八条：质量管理圈活动? 为培养基层干部的领导统御及领导能力以促进自我启发提高人员的工作士气及质量意识，以团队精神共谋产品质量的改善，公司内各部门得组成质量管理圈，以推动改善工作。??
省厅机关党委：
根据***市监察局、市教育局、市物价局、市纠风办安排，2014年9月12日起，四个部门单位人员组成三个检查组对宝塔区等9县区、***中学等16所市直学校进行了教育收费检查，检查组通过听、查、看、访等方法对9县区、市直共53所学校（幼儿园）进行了检查，现就检查情况汇报如下：
一、基本工作
检查组按照高中必看，初中、小学、幼儿园按兼顾公、民办的原则抽查，通过听取汇报、召开座谈会、查阅票据等方式方法，较为全面地调查了解了9县区、市直学校收费政策执行情况、营养餐计划实施情况、招生、教辅资料征订、贫困大学生资助、义务教育生均公用经费落实等方面的情况。
（一）组织得力，责任落实。所查县均成立了由教育、物价、监察、纠风等部门组成的规范教育收费工作领导小组，实行联席会议制度，县教育局、学校也分别成立了治理教育乱收费工作领导小组，按照“谁主管、谁负责，一把手负总责”的原则，明确教育局长、校长为第一责任人，教育收费总体上形成了主要领导负总责，分管领导具体抓，一线人员直接抓，层层落实的工作机制，有效地规范了教育收费行为。
（二）加强管理，规范行为。一是秋季开学前，各县区都通过下发通知或召开会议的形式就落实教育收费政策、规范办学行为对各学校提出了具体要求，明确要求各学校、幼儿园不准超范围收费，杜绝各类乱收费和搭车收费，取消不合理的收费项目。二是严把教材、教辅资料准入渠道。各县区、市直学校所选教材、教辅资料全部从新华书店订购，教辅资料征订按要求在广泛征求家长意见的基础上按“一教一辅”“自愿选用”的原则执行。三是认真执行教育收费政策。被检查到的学校大都能按照要求进行收费公示，增强了收费工作的透明度，但少部分学校公示不够规范。教育经费划拨基本做到及时足额。各县区上学期教育经费均已于6月底前拨付到位；本学期的预拨经费宝塔区、宜川县等县区己到位，其他县区正在办理中。四是认真实施营养餐计划。各县区、市直学校都在开学之际按时实施了营养餐计划，食品采购统一招标，成品由企业配送，熟食由学校食堂加工，规范加工流程，保证学生身体健康。五是认真执行高中择校生收费标准。按照“三限生”收费要求，所查高中都没有向择校生高额收费，收取择校费后都没有再收取学费。六是认真做好贫困大学生资助工作。各县区教育行政部门通过摸底、调查、公示等方式逐一核实了贫困生信息，己发放的资料完整，信息准确，确保了资助金切实发放到家庭贫困的大学生身上。七是及时查处各类教育乱收费。秋季开学后，各县区教育等部门都开展了教育收费联合检查，及时纠正了部分学校的乱收费行为。
二、存在问题
1、部分学校本学期的生均公用经费未兑付到位。
2、营养餐计划执行标准不同，发放不规范。一是各地招标价不统一。二是各学校发放营养餐的签字表都不够规范，存在代签、少签等现象。
3、教辅资料不规范。一是部分教辅资料与《2013年陕西省中小学教辅材料评议推荐目录》不一致。因今年省、市教育行政部门公布《推荐目录》的时间己过了开学日期，所以客观上导致各学校部分教辅资料与《推荐目录》不一致。二是新华书店有搭售图书现象。检查中发现，新华书店在给各学校配发教材时给学生强行搭配了《中国梦》、《国学经典》两本书。
4、贫困大学生资助工作进展较慢。因前期核查确定贫困大学生信息工作量大，部分县区贫困大学生资助工作仍在继续，部分大学生未能在开学前及时领取资助金。
5、部分县区、学校收费不够规范。一是存在统一收取代办费现象，违反了代办费应遵循学生自原的原则。二是部分民办学校收费不规范。
6、学校共建问题。检查中发现，部分学校有友好共建单位，这些友好单位给学校减免部分费用，学校在招生上对友好单位优先安排。
三、意见建议
1、切实加大治理乱收费工作力度。进一步加强组织领导，完善教育收费管理责任制，做到各负其责，齐抓共管。
2、积极推进中小学财务管理体制改革，健全教育经费的整体运行及各学校的财务收支管理、监督制度，规范学校经费的支出，遏制学校乱收费。
3、继续加大教育投入力度。
4、规范高中择校生、特色班、补习班招收工作。
5、县区教育局要积极协调财政部门，在每学期开学时及时向各学校预拨一定的经费，以保证学校开学工作的正常运转。
【关键词】内控 风险管控 施工企业
一、引言
施工企业主体业务是工程施工，具有建设周期长、投资金额大、业务发生频繁、管理链条长等特点，由此引发的经营管理风险相对较高。本文从财务内控角度出发，探讨施工企业建立全面风险管理与内部控制框架，建立健全组织体系和人力资源保障，开展风险评价分析以及强化风险应对策略。
二、问题分析
施工企业在经营管理中存在的风险主要体现在：
内控体制方面。存在内控岗位设置不规范，组织体系不健全，内控活动开展不顺畅，风险管控不到位，难以达到全面风险管控要求等问题。
预算管理方面。未建立科学、高效、有序的全面预算管理体系，存在执行预算不够严格，随意变更资金支付预算等问题。
资金管理方面。资金管控不够严格，岗位设置不够合理，对资金岗位的内控牵制和检视程度不够，网银、POS机等支付手段的审核不到位，网银Ukey、支票使用等存在漏洞，易发生资金安全风险。
工程管理方面。工程管理粗放，工程直接费入账不规范，工程间接费列支数额过大，结、决算出具不及时。
材料管理方面。存货控制薄弱，材料周转周期长，采购手续繁琐，渠道单一，采购成本高，部分材料库存时间长，采购人员业务素质亟待提高。
资产管理方面。资产管理流程存在瑕疵，固定资产的全寿命周期管理未落实到位，资产的使用、回收、处置随意性较大，易造成账卡物不一致等问题。
三、解决问题的对策
施工企业应以财务内控为核心，在量化的财务数据基础上，根据全面风险管控目标，制定风险战略，构建内控w系，以财务内控为核心管控企业经营活动的潜在风险。通过构建全面风险管理与内控框架，建立健全组织体系和人力资源保障，开展风险评价分析，强化风险应对，构建风险管理的长效机制等具体措施，完成“内控体系内部环境风险评估控制活动内部监督”全链条的内部控制过程，从根本上提升风险管理的效率和效果，实现全面风险管理的各项目标。
（一）搭建全面风险管理与内部控制框架，构建内控体系
强化内控制度建设。按照国家出台的内控规范，根据工作实际情况，制订现金预算、资金管理、网银管理、财务印章管理等内控管理制度，对收款、开票、资金、资产、成本、费用等重点风险管控领域从制度上进行细化、优化。
加强内审体系建设。设置内部审计部门，负责开展内部审计和内控自我评估等工作。通过内审机构的工作加强对内部控制的监督和风险评估，及时发现管理中存在的漏洞和隐患，针对出现的问题及内控薄弱环节，及时作出修正改进。
（二）建立健全组织体系和人力资源保障，改善内控环境
突出财务内控在内控体系中的核心作用，以财务内控为核心建立健全组织体系，打造人力资源保障，加强宣传培训，营造良好内控环境。
健全组织体系。建立基于财务为核心的内控组织体系，在组织内部组建风险与内控办公室，协调内控与风险管理组织工作。组建专业工作组，负责各专业内部控制与风险管理具体实施。
打造人力保障。坚持“以人为本”的思想，为企业内控体系建设做好人才储备。建立内控人才培养计划，促进员工岗位成长成才。打造内部人才市场，培养“有公心、懂经营、善管理”的内控人才队伍。完善行为绩效考核评价机制，有效激励员工的工作积极性和主动性，切实促进各项工作的开展。
加强宣传培训。积极借助简报、专刊、手册、内控专题网站等媒介，全方位开展内控宣传，积极营造内控建设良好氛围。采取人员集中培训、阶段性个别辅导等措施，促进内控建设各项工作落实。
（三）梳理风险管理流程及开展风险评析，做好风险评估
风险与内控办公室牵头对风险管理流程进行梳理，制订全面风险管理实施细则，明确各岗位职责，详细界定信息收集、风险识别、风险分析、风险评价各流程的具体实施步骤和方法。各业务组执行风险管理制度，对内外部环境、预算管理、会计核算、材料管理、资金风险、资产管理等重点风险领域进行信息收集、风险识别、风险分析、风险评价，最终形成风险评估报告。为实现风险管理标准化，保证风险评估的效果，可针对重点风险领域设计风险评估模板，由各业务组在开展业务时引用。审计业务组负责开展内控体系的评测工作，定期对内部控制进行评价，评估控制风险，开展内控测试，检验控制效果。风险与内控办公室汇总各业务组的风险评估报告，汇总各单位发现的风险点以及对策，整理形成汇报材料报全面风险管理与内部控制委员会进行决策。
（四）改进控制手段措施并强化风险应对，优化控制活动
针对重点风险管控领域，强化财务内控措施，采取针对性手段予以解决。
加强预算管理，提高执行力度。建立科学、高效的预算管理体系，根据施工企业特点，突出工程预算、财务预算，抓住重点；改进预算的编制方法，做好各层级之间的沟通，确定合理的预算范围。强化预算的执行，在实际执行过程中，尽可能按照预算执行，出现与预算不相符合的情况时，需要严格履行预算变更流程。
强化资金管理，确保资金安全。规范银行账户管理，健全银行票据使用登记簿，按时完成银企对账工作，保证资金安全；加强资金支付管理，对货款支付、费用报销和个人借款实行严格控制；强化对报销凭证的真实性、完整性、及时性的审查，实施网银付款三级审核机制，避免资金支付风险；加强对银行承兑汇票的全过程管控，定期盘点，及时托收，防范违约风险。
加强工程管理，树立品质品牌。深化工程投资预算管理，开展工程成本过程管控，动态分析工程项目预算执行情况，确保实现工程成本控制目标；规范工程其他费用管理，强化工程其他费用支出财务审核，确保入账依据充分、资料齐全；加强竣工决算管理，提高决算报告编制质量。严控工程质量，从设计、施工、物资各环节把控，确保质量和工程创优；对外做好民事协调，对内强调部门协同，内外联动解决施工难题，攻坚克难完成工程任务，以优质工程树立企业的形象和品牌。
强化计划管理，优化物资采购。抓好物资计划的管理，组织做好对物料采购的分析评价，提高物资需求计划的准确性，避免物资出现错购、漏购等现象，减少不必要的库存积压浪费。做好设备及材料市场的调研分析，建立物资采购标准成本体系，物资管理人员加强对国家宏观经济形势和建材行业的分析预测，计算出材料、人工、机械费用以及管理费用、税金等标准成本，更好的指导物资采购工作。
规范资产管理，夯实运营基础。细化资产购置、置行为报批程序，细化签字流程。增加资产购置可行性分析，减少不必要资产购置行为。建立健全固定资产清查制度，审计部门定期对固定资产进行全面或局部的清查盘点，财务部门及时对固定资产盘盈盘亏进行账务处理，保证账、卡、物一致。充分利用计算机等信息化系统实现对资产全寿命周期管理，把控好资产变动、处置等关键环节，实现资产全过程联动管理，稳步提升资产管理质量。
（五）构建全面风险管理与内控长效机制，强化内部监督
施工企业应着力建立内控执行责任机制，引入自我评价改进机制，完善内控协同监督机制，通过强化上述“三项机制”，及时发现内控设计和执行中存在的问题，开展阶段性总结与管理持续改进，促进内控体系不断优化提升。
一是建立内部控制执行责任机制。明确各部门、各单位负责人为内部控制执行“第一责任人”；二是引入内部控制评价改进机制。以财务部为牵头部门，定期开展阶段性风险控制总结会议，对内部控制活动进行动态管理；三是完善内部控制协同监督机制。强化对重要单位、重点领域、关键环节的联合监督检查，提高对舞弊、违规、违纪等内部控制风险的防范与控制能力。
四、结束语
综上所述，通过开展以财务内控为核心的内部控制体系的建设，可以建立有效的风险管理体系，通过以财务数据为基础的量化分析，有针对性制定风险战略，优化流程和组织职能，不断提高内部控制的准确性、有效性和控制效率。
通过建立以财务内控建设及应用为核心，涵盖组织保障、责任落实、协调督导、宣传培训、评价考核、内部监督等各方面的内控体系，可以构建风险管控“三道防线”（各业务部门标准流程执行防线、风险与内控管理职能部门管理防线、内部审计部门监督评价防线），分层次落实各岗位风险管控目标。有效推进内部控制工作与日常工作、全面风险管理、标准化建设、信息化建设的有机融合。
通过改进财务内控措施，强化工程项目内控执行，以账务数据为依据深入开展工程项目数据治理，可以有效提升工程竣工决算效率，有效杜绝预留工程成本空间、滞后摊销其他费用等现象，合同结算效率明显提升，有利于解决企业历史遗留问题，提高工程项目核算质量。
参考文献：
[1] 钱巍.浅析企业全面风险管理与IT项目风险管理的关系[J].项目管理技术，2009，（S1）.
