时间：2022-05-26 03:56:06
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇制度建设论文，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
医保制度的伦理内涵浅探版权所有，全国公务员共同的天地!
医疗保险制度是国家政治经济改革的必然成果，诚如xxx所说：“市场经济和社会保障是一对孪生体，不搞好社会保障，市场经济体制就建立不起来。”由此可见，随着经济体制改革的深化，医保改革也相应具有责任感和紧迫感。
医疗保险制度建设涉及到两个方面，一个是强制性的国家制度的制定，为什么要制定这个制度和怎样推行这项制度，属于制度伦理的范畴。再一个是医疗保险机构和参保人员之间关系，则带有明显的市场经济特征，属于契约伦理。从目前的情况看，这两个方面都存在着诸多理伦和实践上的矛盾，因此提出来同大家一起来探讨。
第一：制度伦理
社会保障是国际社会通行的制度，不论什么国家，什么制度性质，都有一个社会保障的问题。我们国家也不例外，此前的公费医疗和劳保医疗是计划经济时代的产物，现在搞市场经济，医疗保险制度应运而生。
首先，从国家伦理来看，它是社会经济发展的结果，同时也是为促进社会经济持续发展的稳压器。从制度确立来看，一方面反映了国家为进一步促进改革开放、发展经济而作出的努力，另一方面，也反映出经济增长的成果为全社会各阶层共享的意愿。
其次，从个人伦理来看，医保制度体现了对人的生命权的尊重，敬重生命、保障生命，乃是人之为人的最低限度的生存权利。1976年《公民权利和政治权利国际公约》规定：“在任何情况下不得剥夺一个人民自己的生存手段”。我国政府关于人权问题的白皮书《中国的人权状况》也指出：“对于一个国家和民族来说，人权首先是人民的生存权。没有生存权，其他一切人权均无从谈起”。所以，医保制度体现了一种最基本的也是至上的伦理原则，其意义是不可低估的，不可作庸俗化的理解的。
从上可见，无论是从制度制定者，还是从个人角度来看，医保制度都体现出了社会道德伦理内涵，特别是在具体实施中，它体现出了互助共济，风险分担的社会关系，参保人员特别是重病患者在这种关系中自然享受社会救助。所以，从制度上看，它表现出了对生命的关怀，从社会关系上看，体现了一方有难，八方支援的风尚。
但是，在实践的层面上，往往是很难实现这种普遍的伦理意义的。
首先，医疗保险制度不是无偿的公共福利，不是“阳光普照”，单位不缴费，个人不缴费，就不能获得参保主体资格，相应地也就不能享受最基本的医疗保险待遇。因此，这种医保制度只青睐有支付能力的且愿意参保的企业和人群，而那些不愿参保的企业内的职工或低收入缴不起费用的人员，只能在“医保局”的大门外望之兴叹。
这个矛盾和现状反映了医保制度伦理实现的有限性，也即其表现出的不公平。这个不公平除了上面提及的收入阶层不公平外，还有城乡不公平，地区不公平。2000年，世界卫生组织对191个会员国卫生系统的公平性进行评估，中国排名第188位，倒数第4。这个排名给我们最强有力的启示应当是：加大医保改革力度，努力实现医保制度对社会全体人员的惠利。
任务艰巨，时间迫切。副部长xxx说：“不断扩大医疗保险覆盖面，不仅仅是量的扩大，而且也是质的提升；不仅仅是实现大数法则的内在要求，也是体现制度的公平性、包容性的内在要求，不仅仅是扩大基金支撑能力的业务需要，也是坚持以人为本，促进改革发展和维护稳定大局的客观要求”。这段讲话不仅说明了医保改革的业务要求，而且也指出了医保改革要实现的制度的伦理目标。版权所有，全国公务员共同的天地!
第二：契约伦理
契约，并不是一个新的概念。契约制度早在我国先秦时代已有，政治活动中，各诸侯国订立的盟约，就是一种政治契约。商业活动中，各种地契，借贷契，卖身契等均是由于历代封建统治者奉行重农抑商政策，因此契约对社会生活的影响的范围很小，没有得到进一步发展。
在今天，随着社会主义市场经济制度的确立和发展，契约的作用也逐渐发挥出来，经济生活逐步契约化，并引起社会生活诸多领域的契约化。市场经济就是一种契约经济。契约中蕴含着丰富的伦理内涵。
就医保法则所界定的参保人员的权利和义务来看，其实际内容也即是医保机构和参保人之间的一种契约关系。从理伦层面上讲，它是一组承诺，是就医疗活动中缴费与享受，权利与义务的双方的一种约定。契约一旦形成，双方就应履行契约所包含的法的规定性，这种信守就是契约的伦理精神。
但是，从实际情况来看，医保在诸多方面没能体现这种伦理，并因此成为制约医保改革的路障。举一个例子说明一下。
契约双方的合作关系决定契约者必须遵守双方共同的约定，也即欲使契约生效，双方必须协作。但我们在医保实践中，看到了许多不合作行为。
例如医务人员在为病人开方治疗中，开出大量非国家医保药品目录之外药品，增加参保人员的负担（医药费）损害参保人员利益，败坏了医保声誉，严重影响了参保职工与医保机构的关系。
又如医务人员（定点药店）与参保人员“合作”，改头换面以药换生活用品，或非参保人员冒名使用参保人员的证历挂号就诊住院，造成基金流失等。以上两例都是违背契约伦理的复杂形态，这种不协作行为，其破坏性切不可轻视，它直接影响医保基金的安全健康运行。
结语
对社会保障（包括医保）作伦理学的思考，可以使我们认识到人是我们的目的，对人的关怀，对生命的关怀是医保工作的出发点和归宿，这有助于我们认识到自身工作责任感和使命感。
1、有利于实现企业管理的战略目标
企业在经营活动的过程中必然伴随着方方面面的经营和管理目标。健全而合理的内部管理制度，不仅可以大幅提升企业的管理沟通效果，将企业长远战略发展方针政策溶于管理制度中，使得内部信息传达和沟通准确顺畅；而且还可以将在具体执行过程中有所偏差的经营问题予以向上反馈，有助于管理层及时调整及时改进，从而实现企业系统目标。
2、有利于营造平等友好的工作氛围
完善而健全的制度建设过程可以有效保护企业的管理者和员工的切身利益，有效弥补管理上的不足和漏洞，从而杜绝贪污寻租的现象发生。企业的管理制度稳定而健全并且地位在领导职权之上，这样的科学而规范的管理形式使得员工在心理上有所保障，职工的业务行为和操作只要是在企业的管理制度范围之内的，就可以不必按照领导的喜好而行事，便于员工发挥自身主动性，从而拥有工作职权。对于经营管理者而言，可以按照管理制度来行使职权，从而有利于形成自我约束，相互监督的行为处事方式，避免个人主义和官本位现象的出现，有利于营造平等友好的工作氛围。
3、有利于形成良好企业文化
当一个企业的经营规模和管理水平达到一定程度之后，才会开始建立规范的管理制度，健全完善的制度建设过程一定是企业在发展过程中的必经之路也是基础管理规范。拥有现代化的管理规范制度体系，企业在流程执行过程中可以提升员工的业务素质，从而营造出积极向上的企业文化，塑造出高效而有绩效的企业管理形式，从而提升社会评价和口碑。
二、企业管理制度建设的原则
制度建设是企业管理的基础，是企业得以顺利运行的必要条件。企业管理制度应具有合法性、可行性、严肃性和先进性，为满足“四性”要求，管理制度建设应遵循以下原则。
1、系统原则
根据系统论的观点来阐述企业管理制度体系，深入分析各项管理制度之间的内在联系和功能作用，从而从根本上揭示了作用于企业管理效率的要素和内涵。在企业内部控制和管理过程中，业务流程的长短和效率决定了各个部门的运行效率。将企业的管理活动按照业务的开展进行设计，以流程为导向进行管理制度建设，从而满足了系统性流程管理的原则和思想。
2、以人为本原则
在企业的组成成分中，最重要关键也是最具有可变性的就是员工。但是企业管理是否能取得成功、计划组织领导和控制的功能都是通过“人”来实现的，可见只有在各个业务环节都充分发挥了员工的积极性、主动性和创造能力，企业才能够取得经营目标。3、稳定性与匹配性相结合原则在企业管理过程中，对于不利消极因素总是要进行不断否定的过程，保留和发扬其中的积极因素，并在学习过程中，不断吸收国内外先进管理经验，进行自我调整自我完善，从而适应不断变化的内外部环境。这就从客观上需要遵循和按照稳定性和适应性相匹配的原则。
三、企业管理制度建设的宏观对策
做好企业管理制度建设从宏观上来说需要关注以下五方面的工作。
1、增强企业管理制度建设的科学性
企业管理制度的建立包括了一系列相互联系的单项制度，它们共同组成了有机整体，这就需要各个单项制度之间彼此关联相互支撑，既在各自业务范围内发挥有效作用，有所侧重，同时也要组合成一个完整的管理体系。只有在科学性的基础上建立起的管理制度，才能使得各个管理制度合理配合，自然衔接从而发挥制度的整体协同作用，保证管理制度的积极性和合理性得以发挥。
2、增强企业管理制度建设的实用性
在企业制度方面，每个企业各有千秋，由于制度本身所具有的规范性和规律性，因此在内部管理制度的建设过程中，除了要符合企业自身的发展特点和行业属性之外，还要求制度和企业的长远发展相契合，只有符合自己的发展道路才是最合适的。如果企业不顾客观情况而照搬其他成熟管理制度生吞活剥，轻则会使企业正常的作用无法发挥，重则可能会给企业造成不必要的麻烦和投入。
3、提高企业管理制度建设的可操作性
现代企业的内部管理制度决定了如下特点：问题要尽量简化，形式不宜繁琐，体系建设不宜复杂。相应的管理制度应当是详略得当，简化有效。根据企业不同的实际情况，对于当前急需执行的任务，优先发展的制度予以制定并执行，同时随着企业的业务需要和制度需求的认识加深，再根据重要性对原有的制度进行完善和更新，从而逐步有步骤地建设完整完善的管理制度。循序渐进的流程和完善的体系建立过程可能会起到更加明显的效果。
4、确保企业管理制度建设的时效性
随着经济社会的不断发展，经济一体化不断推进，现代企业所面临的内外部环境发生了前所未有的变化，相应地，企业管理理念、方法等也要发生相应变化，这就使得原有的规章制度和管理方法产生了滞后性、不适应。因此，企业在制度建设过程中，一定要遵循与时俱进的提升和改善。与时俱进就要求管理制度建设和企业组织建设相结合，管理制度随着组织架构的变动而完善。企业管理制度只有在不断地变化中进行完善，才能够从性质上实现企业人员、制度和职能的相互搭配从而提升企业的管理竞争力。
5、保持企业管理制度建设的先进性
美国宏观经济学家熊彼特认为，创新是企业增长利润的来源。企业要对于瞬息万变的市场进行适应，就需要进行持续创新和学习，而完善的内部管理制度和有所创新的行为模式是企业想要得到快速发展的重要保证。目前，国内企业还处于快速发展期，同时也碰到了良好的机遇和发展机会，企业必须以开拓创新和勇于发展的进取精神，落实管理制度的建设和发展，从而全面综合的提升企业形象和潜力，以迎接新任务，适应新变化。
四、企业管理制度建设的微观流程
企业内部管理制度制定有一定的程序，它直接影响到企业管理制度的优劣，进而影响到企业管理活动的成效，整个企业的存亡兴衰。因此，在进行企业内部管理制度建设时一般要遵循以下流程。
1、进行企业管理制度的调查研究
制定和计划企业管理制度，需要做好准备工作，首先，安排企业中涉及制度建设的部门和管理人员、专职人员对于现状进行充分的调研。在结合国家大形势及方针政策路线的基础上，学习其他优秀先进企业的管理制度经验上，进行分析，从而从根本上保证管理制度的可行性和合理性。
2、管理制度的起草拟写
在进行了前期调研的基础之上，就要进行制度的起草阶段。起草阶段的工作可以根据各个部门具体工作进行，组织不同领域的专家和工作人员制定相应的管理制度。在进行资料草拟阶段，可以多准备些相关的资料以便开展后续工作时有大量的资料进行整合。管理制度的规章内容是由标题、发文时间和正文三部分组成。其中主要的标题内容通过事项和文体进行组合。发文时间写在标题下面（也可以写在正文之后），有时还要写上经什么会议通过。正文一般有三种写法：
（1）条目式。即整个规定从头到尾部都以条目的形式反映。一般前一、二条写制订本制度的原因、目的、依据等，中间写具体内容，末尾几条写实施说明，如适用范围、执行日期、解释权、与原有关制度的关系等。
（2）总则、分则、附则式。其中总则要写明制定该制度的依据、目的、意义、原则；分则要写明该制度的具体内容；附则要写明该制度的生效时间、适用范围、解释权等。
（3）前言、主语、结语式。其中前言写制定制度的目的、依据、原由；主体部分写规定的具体内容，一般分条写，可以列若干个小标题，小标题下用序码排列条目内容；结语部分写实施说明、执行日期、解释权等。一般来说，内容比较简单的用前言、主体、结语式；内容比较复杂的用条目式；内容复杂、层次较多的用总则、分则、附则式。不论采用哪种形式，一般都由三部分组成：第一部分，即总则或前言或条目式的前一、二条，都是说明制定该制度的依据、目的、意义或适用范围（也有的把适用范围放在最后一部分）；第二部分，即分则或主体或条目式的中间部分，这部分是制度的核心内容，要写的周密、准确，层次清楚、条理分明；第三部分，即附则或结语或条目式的最后一、二条，都是写该制度的实施说明，如执行日期、解释权等。
3、管理制度的讨论审议
草稿写成以后，应进行讨论审议。讨论审议应在拟稿人员中间和有关职能部门及基层单位中进行。并报请有关部门会签和专家领导审定。讨论审议是制定制度、完善制度的重要环节。对制定的管理制度应进行充分讨论，集思广益，查漏补缺，精益求精。讨论审议可先在拟稿人员中间进行，在草稿初具规模后，再组织有关部门、单位一道进行会签、修改，不断完善管理制度，最后经企业主管领导审核签字。对于涉及企业整体利益或职工切身利益的管理制度，如工资、住房、医疗、职工教育等，需提请有关会议审议通过。
4、管理制度的试行修订
[关键词]：存款保险道德风险存款人利益
随着金融市场化步伐的加快，中国银行业多元化竞争格局的形成，金融业自身的经营风险在不断增加，近年来我国出现的一些金融机构的破产倒闭现象（“海南发展银行”“广东国际信托”“中农信”等），打破了银行不会破产的神话，给我们的经济和金融体系造成了较大危害。中国人民银行在2006年10月30日的《2006年中国金融稳定报告》明确指出，将加快存款保险制度建设，建立健全金融风险处置长效机制。
一、存款保险制度概述
存款保险制度是指为了维护存款人的利益和银行的稳健经营与安全，国家金融体制中设有负责存款保险的机构，凡吸收公众存款的银行强制或自愿地以缴纳存款保险金的方式投保，当投保银行出现信用危机，特别是发生挤兑时，由存款保险机构向其提供流动性资助或代替该破产机构在约定的限度内向存款者支付存款。
存款保险制度在提高公众对金融机构的信心、降低金融风险、维护金融安全等方面发挥着巨大作用。因此，存款保险制度和金融监管当局的审慎监管以及中央银行的最后贷款人功能被公认为金融安全网的三大基本要素。金融监管当局的金融监管是一种事前危机防范的手段,而存款保险制度则可以补充金融监管当局监管的不足，可把银行倒闭对社会的不良影响减少到最小。
由于世界各国的经济金融体制、经济发展水平和法律体系的不同，各国的存款保险制度存在一些差异，但是其基本目标却是相同的：（1）保护存款人的利益，尤其是保护小额存款人的利益；（2）设立对出现严重问题或面临倒闭的银行的合理处置程序；（3）提高公众对银行的信心，保证银行体系稳定。
二、我国存款保险现状及建立显性存款保险的必要性
1、我国存款保险的现状
我国虽然没有建立显性的存款保险制度，但一直实行了隐性的存款保险制度，存款人的风险在很大程度上得到国家信用的担保。这一存款保险方式在很长一段时间维持了我国居民对现有金融体系的信心，确保了整个金融体系的稳定，对经济的稳步增长起到了积极作用。但随着改革的逐步深入，隐性存款保险制度因其浓厚的行政色彩带来的负面效应也日益显现。
首先，在隐性存款保险制度下，银行的风险和收益不相配比，银行不用付出成本就可以得到国家帮助其处理经营风险的收益,这将使银行无视风险,而从事高风险业务,以期取得高额收益。并且，存款人因存在着政府会对其存款保护的预期，而放松对银行的监督，加大银行的道德风险。因而，现行的隐性存款保护方式破坏了金融领域活动参与者的风险承担机制，不利于整个金融体系的高效、稳健运行。
其次，在隐性存款保险制度下，由于信用担保是国家、政府提供的，且法律上也没有明确规定对存款人利益的保护规模，这就给予了政府一个相机抉择的空间。相对于小银行,国有大银行更有可能得到政府的扶持和救助。这样，存款者在选择存款银行的时候往往会注重银行的规模，这势必造成银行存款能力的不公平竞争，抑制了新兴中小金融机构的发展壮大。
第三，隐性存款保险制度加大了财政和中央银行负担，导致政府债务规模迅速扩大，影响人民银行发挥中央银行的职能。政府救助问题银行,通常的办法有二：一是用财政资金偿付公众存款。但财政资金承担着提供公共物品、增进社会福利的重要职责，以财政资金弥补银行的支付缺口无疑会加重财政负担。二是中央银行增加货币供应量偿还银行支付缺口。但这会造成货币超经济发行，容易导致通货膨胀，有悖于中央银行实行币值稳定和经济增长的货币目标。
因此，国家信用担保这一隐性的存款保险方式，扭曲了对经济主体的激励机制，阻碍了现代银行制度的建立，助长了银行间的不公平竞争态势。随着我国银行体系的改革和对外开放力度的加大，建立公开的、明晰的、设计合理的存款保险制度，对于保持金融体系的稳定有着积极的作用。在我国金融业深化和发展关键时刻，有必要借鉴西方发达国家成功的经验，结合我国具体情况，建立适合我国国情的存款保险制度，保护存款人利益，维护金融秩序，为我国经济的平稳发展创造一个良好的金融环境。
三、对我国存款保险制度框架的构建设想
1、保险机构的设置及职能
存款保险机构应是不以盈利为目的的专业性政策机构。从世界范围看，存款保险机构的组织模式有三种类型：一是政府出资建立，二是政府和银行共同出资建立，三是银行独自出资建立。我国的金融体制正处于改革时期，法律法规还不是很完善，许多金融机构的行为也不规范，这就决定了我国应在国务院的领导下，组建一个由人民银行负责，由政府、人民银行和金融机构共同出资的，非赢利性的存款保险机构，其业务活动接受人民银行和银监会的监督。这样既可以提高存款保险机构的信誉和实力，完善银行监管部门的监管工具，又可以进一步强化中央银行的宏观调控能力。
我国存款保险机构可采取复合职能模式，具备以下三个职能：(1)监管职能。存款保险机构应不定期的对各个投保银行进行检查，发现问题，提出应对措施，帮助其改善经营管理。(2)援助职能。对处于困境的银行，存款保险机构可以通过对其发放紧急贷款、购买其资本、或暂时接管等方法，帮助银行摆脱困境。(3)破产接管职能。对破产的投保银行，可以采取由存款保险机构直接现金兑付的形式给付存款人存款，或者出资支持经营良好的银行对破产机构兼并收购，从而使存款人的利益得到保护。
2、投保机构的范围
实施存款保险制度的国家大多数是以保险对象的确定以其所在空间地域为原则来界定投保机构的范围。按照这一原则，存款保险对象包括本国的银行及外国银行在本国的分支机构或附属机构，而不包括本国银行在国外的分支机构。我国国有商业银行虽然规模大，但是其资产质量低下，难以承担金融风险的冲击；区域性商业银行、城市商业银行及信用社规模小，经营风险十分巨大。因此存款保险对象应包括以上两大类金融机构。
3、投保标的
在我国建立存款保险制度初期，可以把存款保险范围限定为居民储蓄存款，其中包括活期与定期储蓄存款、定活两便存款和通知存款，这部分存款代表着大多数存款者的利益，是我国银行的主要负债，占银行全部存款负债的70%以上，对其实行了有效的保护，能维护公众对银行体系的信心，减轻倒闭银行的压力。至于各种形式的高息储蓄存款、大额可转让存单、企事业单位存款、同业存款以及财政性存款可暂时不纳入存款保险范围。今后随着存款保险公司理赔能力的增强，再将它们逐步归入保险范围，最后把保险范围扩大到国内金融机构所吸收的全部存款。
4、投保形式
存款保险一般有强制投保和自愿投保两种形式。强制投保的优点在于它能够使所有存款人都有可能获得一定金额的保护，其缺点是它剥夺了银行是否投保的选择权。自愿投保的缺点是容易导致逆向选择和道德风险，风险偏好型银行参保意愿会更强。对于我国而言，由于金融管理手段还不够健全，行业自律性比较差，如果采取自愿投保的方式，许多银行有可能为降低经营成本而不参加保险，那么存款保险制度就失去了意义。存款保险涉及到的社会公众面广，利益巨大，所以，有必要采取强制保险的方式，让所有吸收存款的境内金融机构都参加存款保险。
5、投保费率的选择
保险费率分为统一费率和差别费率两种。统一费率的优点是操作简便、易于实施，但因为其保费支付与投保银行资产风险相脱节，这种费率制容易导致银行追求高风险高收益，引发道德风险。差别费率的优点是将银行的投保成本同其资产风险状况相联系，能减少银行的逆向选择。但由于保险公司无法准确地把握投保银行面临的风险，这种方法的实务操作困难较大。
以我国目前的实际情况看，实现差别费率尚需一定的过渡时间，而比较可行的做法是先实行等级费率，依据金融机构的类型来确定其适用的保险费率。这种做法可以适当降低国有银行的投保成本，在一定程度上解决有关国有商业银行不愿投保的问题。而对于中小规模的金融机构，虽然保费率相对高些，但因为有了存款保险机构提供的信用担保，这些中小金融机构将可以吸收到更多的存款，因而对他们而言也是有利的。
6、保险程度
存款保险的赔偿有两种方式:全额保险和部分保险。全额保险的优点是公平、高效,其缺点是容易导致道德风险。部分保险有助于减少道德风险的发生,但在一定程度上仍然会造成银行的恐慌,因为未被保险的那部分存款还是容易会引发银行挤兑现象,不利于银行体系的稳定。
针对目前我国储蓄存款的现状，秉着保护小额存款、稳定金融市场的原则，我们可以采用部分保险、共同担保的方式保护中小储户的利益。我们需要设定一个有效保护小额存款者利益同时又不增加银行道德风险的最佳额度作为存款保险的最高全额赔付额。例如，如果将最高全额理赔度定为10万元，则在这一额度内给予100%的赔偿，超过10万的增加额按递减比例赔偿。这种全额赔付与部分赔付相结合的方式，既可保护广大中小储户的利益，又能促使存款大户监督银行经营,在一定程度上降低银行的道德风险，从外部督促银行业加强内部控制管理，增强银行的竞争力，促使其稳健经营。
7、保险方案的资金来源及运用
存款保险机构必须有足额的支付能力来维护其信誉，这就要求其有稳定充足的资金来源。我国的存款保险机构的资金来源可包括:(1)资本金。我国存款保险机构的注册资本金可通过股份形式筹集，包括:财政拨款、中央银行、发改委和所有投保金融机构按一定比例认购股份。(2)保费收入。这是存款保险机构最稳定的收入，也是保险基金的重要组成部分。保险费率应根据公平合理、共同分担的原则制定。(3)保险基金投资收益。为了保证保险基金的安全，其只能投资于风险小的项目，如国库券等。(4)特别融资。在存款保险公司遇到特别风险时，应赋予其向财政、中央银行或社会公众融资的权利，以保证其不至于因一时大量的存款赔偿支付而出现资金困难的状况。
存款保险公司的资金应主要应用在以下几个方面:(1)存款保险赔付；(2)对经营困难的投保银行提供资金支持；(3)投资低风险政府债券和金融债券。
8、法律体系建设
存款保险制度宜采取先立法后组建公司的实施顺序。先立法明确存款保险公司、银行及存款人之间的责任义务关系，再通过法律来保障和落实此项制度的顺利实施。存款保险公司法应包括：存款保险公司的基本运作程序、存款保险公司的组成和职能、投保范围和投保标的、存款保险费率和保险程度、问题金融机构的处置等内容。
参考文献：
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[4]刘元等，存款保险及其国际实践经验[J]，中国金融，2003(5)
[5]谷祖莎，关于构建我国存款保险制度的设想[J]，商业研究，2003(14)
[6]陈浩、舒欣，市场开发背景下的国家信用与存款保险分析[J]，北方经贸，2002(2)
1.内部审计是内部控制的组成部分。
从定义可知，内部控制是企业为了实现一系列目标而制定和实施的政策及程序。这些政策程序中就包含了内部审计。从目标上来看，两者具有一致性。
2.内部控制是内部审计的工作对象。
我国《内部审计准则》中指出：内部控制审计，是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。由此可见，虽然内部审计是内部控制的组成部分，但是内部审计的工作内容中包括对内部控制的审计，是对内部控制的再控制。
二、增值型内部审计的特点
增值型内部审计不是一种独立的审计类型，它是一种强调了增加价值功能的内部审计，是一种新的审计理念，是内部审计的新的发展阶段。其特点如下：
1.工作范围和工作对象更广泛。
内部审计不仅仅停留在差错、防弊，而是扩大为内部控制、风险管理和公司治理这些新兴领域，服务对象包括了企业所有利益相关者。增值型内部审计把所有能够为企业增加价值的领域都纳入到工作范围以内，通过开展确认和咨询活动，帮助企业实现价值增值和实现目标。
2.强调价值增值。
内部审计的增值功能是通过向企业内部提供保证和咨询服务的形式实现自身价值的。
三、存在的问题
1.认识不足。
第一，管理层和治理层认为，内部审计部门只是企业的一个职能部门，是一个非物质生产部门，单纯消耗企业资源，是一个成本中心，不能给企业带来价值增值和利润。还有些认为有注册会计师进行外部审计就足够了，而且内部审计也可以外包给注册会计师，内部审计部门只是摆设而已。基于这些错误认识导致内部审计失去了生存的“土壤”得不到领导的“阳光”，只能“枯萎”。第二，企业其他部门和员工，认为内部审计部门就是来“检查和找茬”的，内心中很反感，对内部审计工作很排斥，根本不会主动在价值增值、风险控制方面主动去咨询。第三，内部审计部门自己也没有定位清楚，我国内部审计机构一般人员较少，很多人认为“多一事不如少一事”只要做分内工作就行了，何必要去关心其他部门的价值增值呢？
2.专业胜任能力不足。
我国内部审计人员多数来自于财会部门，大多数人有着一定的财务会计的实践经验和专业背景，但是并不熟悉审计业务，工作中往往按照财务会计的工作思路和程序进行，造成工作效率低下，工作效果不明显。
3.内部审计机构设置不合理。
内部审计部门的独立性和权威性决定了内部审计部门开展工作的执行效果。这种独立性和权威性不是随着时间推移、业务展开和工作进行等后天因素决定的，而是取决于机构设置、隶属关系、由谁领导等先天条件。我国内部审计机构设置尚无定式，多数内部审计机构的隶属层次是比较低的，缺乏独立性和权威性，很大程度上限制、制约了增值型内部审计的发展。另一方面作为内部审机构仅是将审计结果传达给相关部门，并没有权利做出相应奖惩措施，对于审计结论也没有进行后续追踪，咨询建议没有能够得到重视或利用，这些都造成内部审计结论成为一纸空文，浪费了企业资源。
4.缺乏行业自律和执业规范体系。
中国内部审计协会，英文缩写为CIIA，前身为中国内部审计学会，成立于1984年，是对企业、事业行政机关和其它事业组织的内审机构进行行业自律管理的全国性社会团体组织。内部审计师协会在内部审计人才培养、机构的设置、内部审计工作质量标准和内部审计行为规范建立、行业管理、教育等方面的作用至关重要，当前我国内部审计师协会在内部审计建设当中的作用却没有充分的发挥。表现在：（1）据统计，截止到2012年，我国有8.6万多个内部审计机构，将近30万的从业人员，平均每个内部审计机构拥有人员3-4人，规模较小，取得国际注册内部审计师资格的只有2.5万，仅占全部内审人员8.33%。（2）1999年国际内部审计师协会修订了内部审计的定义，这一全新概念中就强调了内部审计的价值增值功效。而我国的内部审计协会于2013年才将“价值增值”明确纳入内部审计的概念。(3)2013年我国内部审计协会了新的《内部审计准则》，这是根据最新的国际内部审计准则所做的修订，但是相关的实务指南尚未修订，造成了新准则在实务中的使用缺乏具体业务指导。
四、我国增值型内部审计制度建设
1.提高认识。
企业上下都要重新认识内部审计在企业价值增值中的作用，尤其是管理层和治理层要给予内部审计足够的重视，肯定内部审计具有价值增值作用。另一方面，内部审计机构要开展积极的“自我营销”，开展咨询活动。
2.全面提高内部审计人员的专业胜任能力。
采用“请进来，走出去”两种模式培养人才。一方面，聘请高职称、高学历、高水平的内部审计优秀人才。另一方面，培养现有人员，送他们出去学习、培训。要求内部审计人员不仅仅要具备财务、审计、税收等专业知识，还要具备战略、风险、法律、管理、金融、工程、计算机等知识，知识结构要向专业型和复合型的广度和深度发展。
3.选择符合企业自身机构设置方式。
并非所有的企业都能适应同一种内部审计模式，要根据企业规模、所有制类型等具体情况，兼顾独立性和权威性，建立适当的内部审计机构模式。首先，我国国有企业内部审计机构目前有四种模式：（l）独立设置内部审计机构，直接对最高层负责；（2）内部审计机构隶属于财务部；（3）隶属于总经理。（4）内部审计与纪检监察结合,隶属于纪律检查委员会。笔者认为，将内部审计机构置于纪律检查委员会下,对我国国有企业比较适合。其次，对于规模较大、具备设置独立、高效的增值型内部审计机构的非国有企业，应当实行董事会领导下的审计委员会制度，也就是借鉴美国的增值型内部审计模式。最后，对于规模较小、不具备设置内部审计机构能力的中小型企业，从资源优化配置角度来考虑，可以不设置内部审计机构，采取在国外很普遍的内部审计外包方式。
4.发挥IIA的行业主导作用。
(一)管理意识存在偏差
财务会计工作自从企业诞生以来就已经出现，但是在过去很长一段时间内财务会计工作都仅仅作为一项被动工作而存在，主要工作内容也局限于一些简单的财务会计操作实务，而在现代企业的财务会计管理工作当中应该予以加强的全局管理职能却仍然未能得到体现。造成这一问题的原因主要是因为企业管理者将更多的精力放在能够为企业赢得直接经济效益的生产、销售等窗口部门，对于内部管理尤其是财务管理工作不甚关心，所以想要提升财务会计管理工作质量就必须先扭转这种管理意识上的偏差。
(二)管理手段落后
当今社会是网络化、数字化、信息化高速发展的社会，对于网络、管理软件、信息化交流工具的应用也普遍推行于各行各业，但是对于大多数企业管理者而言，一方面碍于有限的资金，另一方面也由于管理意识不够先进，因此在建设资金的分配方面也更倾向于窗口部门而忽视了内部管理工作也需要进一步加强管理手段的升级，尤其是对于需要不断提升信息数据收集、分析能力的财务会计管理部门，管理手段的落后直接导致他们无法及时有效的进行数据收集，无法准确掌握其他部门在资金流动及财务运作方面的具体情况，无法对市场变化做出快速而敏锐的反应与判断，进而影响到整个企业的健康有序发展。
(三)具体管理制度有待加强
管理工作的质量高低不仅受到管理意识及管理手段的影响，更重要的是必须具有科学合理的管理制度加以约束。而当前在许多企业的财务会计管理工作当中仍然缺乏行之有效、科学合理的管理制度，从而让管理工作难以真正发挥自身效用。比如在资产管理工作中的粗糙、程式化，没有真正实现对固定资产的有序管理，不仅难以提升固定资产的经济价值发挥，还普遍存在着国有资产流失、固定资产分配不均等负面问题。在预算管理及成本控制工作方面也没有做到有机结合，预算管理与成本控制的想脱离，让资金管理工作陷入两难局面，无法有效提升其经济价值最大化发挥，无法真正实现资金管理的精细化控制。此外在会计基础工作的制度建设方面也不够严谨细致，从而在很长一段时间内都没有看到会计基础工作的质量有让人满意的进步，此外在会计档案的使用效率及安全管理方面也一直停步不前。上述问题如果不能得到及时有效解决不仅直接影响财务会计管理工作的健康开展，对于企业全面建设以及整个行业乃至国内经济建设发展都将造成不小影响。
二、加强企业财务会计管理制度建设的思考
前文我们就当前企业在财务会计管理工作方面存在的问题进行了初步探讨，想要切实提升企业财务会计管理工作质量就必须针对这些问题进行有的放矢的对策研究。
(一)树立科学管理意识
现代企业在财务会计管理工作方面的科学管理意识不仅仅表现为明确其在企业全面管理工作中的重要性与突出地位，更重要的是要明确其具体管理内容以及如何才能够真正有效的将这种重要性意识渗透于日常管理及工作当中，要实现这一点就必须大力加强对财务会计管理工作具体内容的学习与掌握，尤其是对于企业的最高管理者、经营者与决策者，这种切实的学习是必不可少的，只有真正懂了财务会计管理工作的内容与精髓，才能够站在全局的高度运筹帷幄，才能够避免提升管理质量沦为空头口号，才能够为制度的良性运作营造一个积极的内部环境。
(二)加强管理手段升级
网络化、信息化的管理手段不仅应该大力应用于生产、销售等窗口部门来提升经营效益的直接获取，更需要应用于内部管理工作当中来真正有效的提升管理工作质量，助推整个企业的健康运转。对于财务会计管理工作来说，对于数据、信息及时、有效、可靠、安全的收集与汇总是支持管理工作科学推进的最重要一环，所以加强网络化建设、自动化管理软件应用以及硬件设备的升级换代就显得非常必要，只有这样才能够在跟上其他部门运作发展水平的同时发挥出管理工作作用，同时也才能够更快的对市场变化、客户需求及企业转型做出反应与判断，真正发挥出全局管理的积极作用。
(三)加强具体制度建设
1、加强固定资产管理
固定资产是推动企业健康发展的最重要物质保障，在固定资产管理工作当中应该进一步落实一对一的档案跟踪管理制度，将每一项固定资产的管理都进行及时的管理数据跟踪录入，确保从购置、运输、入库、调配使用以及报废回收等各个环节都处于管理体系的控制之内，同时为了进一步实现固定资产的经济效益最大化发挥，还应该根据资产运作现状、企业现实需求等加强资产效益评价体系的建立与完善。
2、加强预算管理与成本控制相结合
企业财务会计管理主要就是对资金的管理，而预算管理是加强资金运作及使用的计划性，成本控制是切实把关资金使用的科学性与有效性，所以加强预算管理与成本控制的有机结合才是真正从流入与流出的一头一尾真正做到对资金的严格管控，提升资金使用效率。
3、大力加强会计基础工作
随着改革开放的逐渐深入，部队系统中也面临着一些改革难题。既然是改革，难免会出现一些新问题，这些改革过程中出现的问题给官兵造成了很大的困惑，甚至部分官兵出现怀疑改革正确性的想法，造成这些官兵不能很好地融入到改革的大潮中，对自己本身从事的工作也产生一些影响。所以做好思想政治工作可以在部队中塑造出一种改革的良好氛围，在这种大趋势下，官兵自己也会树立正确的改革观念。改革必然会触动部分人的既得利益，这些人为了不让自己既得利益消失，就会使用一些手段阻止改革，这个过程难免会出现一些不安定因素，做好思想政治工作，可以帮助官兵正确解决各种矛盾。政工干部队伍是部队的主体，加强部队政工干部队伍的建设才能做好队伍的政治思想工作。而且政工干部队伍的主要工作任务也跟部队的政治思想工作密切相关，是部队核心力量所在，所以我们有必要加强政工干部队伍建设。除此之外，政工干部还能在部队中起到模范带头作用，他的思想政治正确了，是对普通部队人员的思想引领，从而让部队发展能够更加健康稳定。由此看出，加强部队政工干部队伍建设是不可或缺的政治思想导向工作。
二、部队政工干部队伍制度建设现状及其存在的问题
（一）综合素质欠缺。随着时代的不断发展，社会对每个人的要求也在不断提高，而对于部队这个大家庭来说，政工干部能力和素质不过硬，就直接影响了政工队伍发展的需要，政工队伍建设也会因此而不能很好地建立和完善。某些政工干部能力的薄弱已经制约了其本职工作的开展，自身思想政治水平低下更是会对他的本职工作造成阻碍，解决方法摸不着头脑，组织能力和解决问题的能力都欠缺，影响了正常的部队政工工作、。
（二）对待本职工作消极。部队中还存在一种现象，就是有的政工干部工作十分被动，主要是源于自身思想不能跟上时代的步伐，不能达到工作的要求，欠缺工作的主动性和积极性。他们这种被动的工作首先自身是不情愿的，对很多问题的处理较为麻木，工作也不会上心，工作效果显而易见非常流于表面，不能很好地甚至出色地完成工作，所以这种消极心态是不利于工作开展的，也使得监督和管理的一些职能都没有发挥实际作用。
（三）部队内部某些机制不健全。部队思想政治工作需要建立健全的选拔机制，制定统一的规范标准，这样才能使有些领导重视政治思想工作，并将其摆在首要位置。工作岗位上的不适当安排，也会影响工作的开展，个人能力不足、文化素质水平低的领导干部在开展思想政治工作时会缺乏有效的针对性。另外，一些业务部门的培训机制也需要不断完善，培训力度有待加强。部队缺少这种培训组织活动，不但影响干部工作质量，降低工作效率，而且使部队的政治思想工作专业化和规范化的程度过低。
（四）政工干部教育方式不完善。对部队官兵进行思想政治教育工作，是一项长期系统的活动。但是实际工作过程中，部分领导干部觉得思想政治教育工作可有可无，对其并不重视。因此下意识地忽略了对部队官兵思想政治教育工作；还有的思想政治教育工作没有相应的制度，教育的内容和实际工作没有关系，因此没有达到预期的教育目的。很多地方依然沿袭着传统的教育方法进行部队官兵的思想政治教育工作，这些传统的教育方式包括：现场授课的方式、组织人员集体学习等，而且在进行教育的时候，内容枯燥单一，根本达不到提高部队官兵思想政治教育工作的目的，一定程度上浪费了时间，事倍功半。目前我国正处于社会的转型期，部队官兵对政工干部都抱着极大的期待，会格外关注一些表现优秀的政工干部。但是实际工作中，一些地方对政工干部的思想政治教育工作存在忽视的情况，致使一些政工干部的思想政治教育工作和实际需求之间存在着差距。
三、完善部队政工干部队伍制度建设的具体措施
（一）强化政工干部的大局意识。对于一个政工干部而言，在工作中所面临的主要任务就是把握部队的发展节奏，搞好部队正规建设，这是作为政工干部工作中的一个重要环节，不可松懈，这样才能真正保障部队中领导所作出的科学决策得以顺利实行。其中，政工干部要处处为部队大局考虑，特别是在内外委任工作以及处事方面都要用尽全力，保障部队的最大利益。从另一方面考虑，一个政工干部进行思想工作是不可或缺的，要认识到工作的重点，做好本职工作，执行好本质任务，脚踏实地地去工作，用自身的实际行为来维护和保障法律的严肃性。只有这样，一个政工干部的自身价值才会得到更多的体现。在做好本职工作的同时，政工干部还要注重自身业务素质的培养，加强业务能力，提高业务水平，在工作中熟练地掌握好相关业务，才能充分发挥出思想政治工作所产生的作用。所以，熟练基本业务，才是处理业务问题的基本保障。
（二）加强本职工作的管理。任何一项工作建设的完善和发展都需要一个过程，政工建设也不例外，当然政工建设也会因为形势的变化而随之变化的。作为政工干部应该在工作中将自己的职责认识清楚，对工作有一份责任心，始终保持一份对工作的热情，将政工干部的目标管理工作做到位。任何一项工作都要有确定的目标，明确做这项工作的意义，才能将政工干部的管理工作带来的作用发挥到淋漓尽致，从而也能保障管理措施的顺利进行。同时，要保持政工干部的目标管理与部队管理工作的一致性，不可脱离部队整体，统一按照规定来计划和执行。另外，一个完善健全的奖励制度是十分必要的，对工作中的业绩及时定期地进行评比让上级都可以清楚地了解到每个政工干部的工作业绩，公平公正地评价工作质量水平的高低，激发政工干部做事出业绩的积极性。有奖励就有惩罚，对于一些在工作中表现得很闲散的政工干部，对他们没有做好的工作要及时补救，同时也要对他们作出相应的处罚决定。除此之外，加强对政工干部工作的监督也是有必要的，要求政工干部定期向组织汇报自己的工作，在报告中阐明工作情况，使政工干部的实际作用更好地发挥出来。
（三）提升政工人员素质的具体方法。
1.引入竞争激励机制。竞争是激励工作得到进步的重要机制，如果工作中没有了竞争，那么工作氛围只会是一潭死水，也因此有了鱿鱼效应的存在。其实适当的压力不仅不会影响工作的进展，反而会使工作得到更好更有效的开展。现代社会本就是一个竞争的时代，随意必须建立起一套完备有效的竞争制度来督促政工干部提高自身素质。竞争激励制度的出现必定会提高工作效率，给予那些安于现状的工作人员当头一棒，让他们产生危机意识，进而积极投入到工作中，努力工作。人的潜力是无穷的，若能充分调动起每一位政工干部的工作积极性，让他们都能积极主动地发挥主观能动性，那么政工干部的服务工作必定会更加合适周到。
2.将人本主义提升到工作的核心位置。在开展政治建设和思想教育工作时，政工人员必须清楚地明白部队中的人员才是接受的对象。但是要考虑每个人员都是独立的，想法是独立的，个性也是独立的。因此，在部队中实施思想教育工作，必须将官兵的个性特点和接受能力作为前提考虑进去，找到最适宜的方式，按部就班地实施教育。与此同时，实施思想教育的工作人员还要在部队内积极开展政工宣传，使部队中传统的管理理念、独特的文化特色等内容在每一个部门得到普及。此外，部队要根据自身的实际情况，比如发展方向和经营目标等来制定建设符合政工人员队伍本身的计划，并在原计划的基础上逐渐壮大政治思想教育队伍的力量，运用教育的力量来辅助单位的发展。
3.创新思想政治工作。转变传统的“主动灌输”模式，向“互动交流”模式来转变。长期以来，主动灌输和说教在基层的政治教育中得到普遍采用。在这种方法下，主动的是施教者，被动的是教育对象。虽然在这种方法下传授先进意识形态，让教育对象得到并接受教育，在固定的一段历史时期内是颇为有效的。但是面对时代的日新月异，社会结构已经经历了了翻天覆地的变化，网络信息开阔了人们的视野。这就会出现教育对象在信息和知识的把握质量会远远超过施教者，传统的“一支笔，一张嘴”、“一把钥匙开百把锁”的传统教育方法是没有办法收到良好教育效果的。根据这种情况，灵活的“互动交流式”更贴近于现实。在互动交流中，要设法找到能引起双方共鸣的内容，即共同语言。有共同语言作为基础对于思想教育工作是十分有利的，进而进行引导，逐步深入；要针对教育对象的层次、类型、接受能力和期望及需求，找到启发他们的适合的方法，从而让思想政治工作针对性更强，更具有人情味儿。比如对于一些大胆泼辣的人，可采用直接一点的方式指出缺点，对于一些小心眼的人，要采取委婉的方式来一步一步引导接近主题等等；在进行互动交流时，要本着多表扬，少批评，先表扬，后批评，尽量用积极的方式来面对犯错误的人或缺点多的人，比如在批评他们时要先从积极因素入手，然后再慢慢指出缺点和错误，不当众批评或者点名，保护教育对象的自尊心也是十分重要的。
4.强化政工干部选拔措施。一是结构合理，整体优化。何为结构合理，即指根据思想政治工作的要求和功能，让具有不同才能的人进行组成，达到一个最佳配置，使思想政治工作的功能能够得到最大最充分的发挥。多选入一些德才兼备的中青年人才力量武装政工队伍，从而达到整体结构的优化效果，提高整体水平和素质。同时也不可忽略新生力量的培养力度以及以老带新的工作方式，让“断档”现象彻底得到改变。后备人才库是一种非常有效的机制，定期吸收政治工作的新“苗子”，让新生力量加强理论学习、将锻炼流程真正应用到实践过程中，保证政工干部梯形结构可以得到良性循环。二是发挥特长，因人制宜。任何人都存在着优点和缺点，优点和缺点必定是相伴而存的。因此，做到量才使用，依据行业和工作岗位的不同职责和任务，来确定谁更适合何种工作，扬其长，避其短，使人才都有用武之地。
（四）提高对思政教育工作的重视程度。思想政治教育在政工干部工作中是最不可忽视的，因此提高政工干部的思想认识是十分必要的。思想政治教育工作的目的就是为了提高政工干部的综合素质，让政工干部真正起到模范带头的作用。各级党委也要将对政工干部的思想政治教育工作放在重要位置，监督其实行过程，并完善管理机制。只有从制度根本上入手才能保证政工干部思想政治教育工作的顺利展开。因此，完善教育学习的内容，结合新形势对教育学习内容及情况进行不断完善，保证教育的实效性，不能一成不变地学习思政教育内容，走形式的教育工作肯定会受到严厉打击。政工干部思想政治工作要想达到预期的效果，投入资金用于改善教育环境，完善基础设施，充实基础工作的准备是必备的过程。要想让思想政治教育工作的目的得到最终实现，就要结合实际情况，不断改良教育学习制度。在制定教育学习制度的最初，就要将党员思想政治教育工作的计划和要求以及所要达到的目标明确下来。联系新时代的新机遇，来实现思政教育的创新工作。传统教育方式不仅仅是枯燥乏味，而且已经不能适应现代社会的发展局面。针对此情况，多媒体教学的方式被发展起来，结合图片、音乐等讲解纯粹的理论知识，或者观看一些相关视频后，学习者可以先谈谈感受，最后由教育者进行总结陈述，这种教育模式既可以很好地结合理论知识，又在无形中加快了思想政治教育工作的效率，可谓一举两得。
四、结束语
我国公司财务内部控制制度建设与公司发展要求之间还有着较大的差距，观察公司财务内部控制制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：
1.财务内部控制制度目的不明确
财务内部控制制度目的不明确是目前很多公司财务内部控制制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的决定财务内部控制制度建设的方向以及重心，目的不明确的情况下，也就是意味着财务内部控制制度失去方向。很多公司在财务内部控制制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部控制制度建设小效果。
2.财务内部控制制度体系不完善
公司财务内部控制制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，如果财务内部控制制度体系本身不完善的话，必然就会影响到公司财务内部控制制度建设的有效性。而现实情况却是很多公司财务内部控制制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。
3.财务内部控制制度执行不到位
有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部控制制度建设领域同样如此，很多公司财务内部控制制度虽然比较完善，但是在具体落实方面却是不够到位，制度形同虚设的情况比较普遍，这也一定程度上影响到了公司财务内部控制建设效果，企业在内部控制制度建设方面的努力付之一炬。
二、公司财务内部控制制度建设策略
针对公司财务内部控制存在具体问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部控制制度建设效果。
1.明确财务内部控制制度目标
明确目标是公司财务内部控制制度建设中首要工作，企业需要根据财务管理的需要，全面分析财务内部控制环境，在此基础之上，明确内部控制制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度服从以及服务于相关目标，从而实现财务内部控制制度建设效果的最大化。
2.完善财务内部控制制度体系
公司财务内部控制制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照顾到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避免出现某一制度方面存在短板的情况。完善财务内部控制制度体系方面还需要根据企业财务管理的情况进行动态调整，及时发现问题，解决问题，实现制度体系有效性。
3.加强财务内部控制制度执行
有效教学的区域推进，需要教育行政部门、教研部门充分履行强有力的行政和业务管理职能，统筹规划，建立统一的教学优质均衡发展目标、统一的有效教学要求和统一的行动纲领；需要强有力的整体推动和学术引领，统筹协调、领导和组织所管辖区域内所有中小学围绕共同的目标追求，遵循基本的行动准则而积极探索、开拓进取。区域推进有效教学过程中，市教育局和教研室根据《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020）》等政策法规，以相关先进教育教学理论为指导，对我市教育现状、影响区域推进有效教学的相关因素等进行整体分析，从“教育高位均衡发展”这一现实态势以及更高的目标追求出发，围绕“区域推进”“有效教学”等重点内容进行整体构思，研制了一系列区域推进有效教学的相关指导性文件、行动纲领和实施意见，形成了良好的区域推进机制。
1.有效教学的区域推进，需要有共同的愿景
当我们明确了在教育高位均衡发展过程中肩负的历史使命，建立了共同的奋斗目标，那将会形成长期的凝聚力、孕育无限的创造力和强大的驱动力，共同追寻有效教学的真谛，实现共同的梦想和价值追求。市教育局为进一步巩固和提升我市传统办学优势和课程改革成果，矫正新课程实施过程中出现的重形式轻内容、重数量轻质量、重教法轻学法、重训练轻反馈、重进度轻效度等偏差和不足，提出了“深化教学改革，实施有效教学”的课堂教学改革思路和主张，掀起了新一轮课堂教学改革热潮，以此来全面提升教育的品位，实现教育高位运行、优质均衡和可持续发展。在教育局发文《关于深化教学改革，实施有效教学的意见》中，在肯定课改以来所取得的成绩和梳理问题的基础上，统一了对实施有效教学重要性的认识，明确了深化教学改革的方向和目标。为有效解决教学实践中存在的现实问题，全面提升新一轮区域性课堂教学改革的实效，我市以“教育高位均衡发展态势下区域推进有效教学的实践研究”这一课题研究为抓手，区域推进有效教学的研究和实施。在下发各校的课题实施方案中，明确提出我们的愿景：用3～5年的时间，彻底改变课堂中存在的讲授为主、一讲到底、照本宣科、唯知识目标是教的沉闷、压抑的状况，尊重学生，研究学生，站在学生的立场上想问题，让反思、探索、创新真正成为改变课堂的动力，让课堂真正成为富有生机活力、富有学习效率的课堂。教师教学方式显著改善，促进新课程倡导的有效教学理念向有效教学实践的转化，切实提高我市教师驾驭课堂、实施有效教学的能力，使得我市区域范围内整体教学质量不断提高。个体上，各校课堂有效教学研究不断深入，教学的效率进一步提高；整体上，缩小校与校之间的差距，真正实现高位均衡优质发展。
2.有效教学的区域推进，需要有统一的标准
标准是行动的基本依据，是效果的衡量准则，更是有效教学区域推进的价值与事实判断。有效教学的区域推进，需要把比较抽象的理念具体化，形成统一的可考量的标准来规范、引领、评估全市各校的教学管理和教师的教学活动。有了统一的标准和要求，区域推进才会有据可依，学校的教学管理和教师的教学活动才会有凭借和参照，有效教学区域推进现状的评估和调控才会更有针对性。有效教学的区域推进，需要构建统一的教学质量衡量标准。教学质量如何，学生进步与发展现实，是衡量教学是否有效的最基本的标准。有效教学的区域推进，首先必须构建规范化、科学化、制度化的中小学教育质量监控体系，形成促进学生全面健康发展的评价方法，切实增强教育质量意识，推动义务教育阶段教育改革和均衡发展。为此，市教育局和教研室结合我市中小学实际，研制了《义务教育学校教育质量监控意见》，就完善中小学教育质量监控评价网络、把握中小学教育质量监控评价内容、教育质量监控与评价的原则、进一步加强中小学教学质量监测及质量评价、落实中小学教育质量监控评价责任、优化评价项目及权重、强化评价结果的利用等方面提出了具体的目标、要求和措施。有效教学的区域推进，需要建立统一的教学常规。教学常规是教师开展教学活动必须遵循的基本规范和要求。有效教学的区域推进，需要有一套符合教学规律和有效教学精髓的教学常规来规范和引领教师的教学活动。市教研室根据市局《关于深化教学改革，实施有效教学的意见》、有效教学基本理念和要求，组织多次交流研讨，对原有以“五认真”为主要内容的教学常规进行了修订完善，其中《有效课堂教学评价表（试行）》力求体现教与学的统一、以学生的发展为本和以学生学会学习为核心的基本理念，从“知识与技能”“过程与方法”“情感态度与价值观”三个维度建立评估要素，从能观察考察的教师行为以及这些行为所导致的结果作出价值判断的过程建立评价要点，以更好地引领教师教学观念的转变，规范教师的课堂教学行为。有效教学的区域推进，需要制订统一的学科教学基本要求。有效教学理念和理想最终体现于各个具体的学科教学，各学科有自身的学科性质和特点，其教学过程相应地也就会有不同的教学要求，制订统一的教苑课题展台学科教学要求是有效教学区域推进的重要抓手。根据新课程改革和有效教学要求，结合我市教学实际情况，由教研室组织制订了《中小学学科教学要求（试行）》，各学科分别从课前准备、课堂教学、课后活动、评价测试等方面提出了具体、明确的教学要求，以此来进一步规范和引领学校的教学管理和各学科教师的教学行为，区域推进学科教学的优质均衡发展。
3.有效教学的区域推进，需要有整体的行动
有效教学的区域推进，有了共同的愿景，有了统一的规范标准，更需要有统一的行动来践行和整体推动。《关于深化教学改革，实施有效教学的意见》对全市中小学推进有效教学提出了具体的意见，明确了实施有效教学的思路和策略，提出了实施有效教学的管理机制。为全面落实文件精神，整体推进有效教学的深入实施，我们建立了以课题研究来推动，以优化环节为抓手，以文化建设促深入的工作思路和机制。以课题研究来推动。有效教学是先进的教学理念，是教学的价值追求，更是长期而又艰巨的过程。当前对有效教学的研究很多，成果也频见于网络、杂志，但因其概念的抽象，使对其内涵的理解不尽相同，以及教学情境的复杂性，决定了很难有固定的成熟的经验做法可供我们直接移植应用，需要我们在具体的教学现实中边实践边探索。基于此，市教育局建立了以课题为载体的有效教学实践和区域推进方式，于2010年4月发文《关于在全市开展〈教育高位均衡发展态势下区域推进有效教学的实践研究〉课题研究的工作意见》，就课题研究的组织实施工作和有效教学的推进提出了具体的意见。《〈教育高位均衡发展态势下区域推进有效教学的实践研究〉实施方案》中，对区域推进有效教学的实践研究进行了整体构思和设计，确定了六方面的主要研究内容，即教育高位均衡发展态势下有效教学的文献研究、现状调查研究、制度设计研究、专业平台建设研究、校本化专题研究、效果评价研究。每一研究内容分别从研究内容、研究方法、操作建议和成果表述四方面提出了具体的研究思路和要求。我们希望依托课题研究，进一步优化行政决策，实现对学校的科学化管理、高效能管理；依托课题研究，切实解决教学中低效甚至无效的现实问题，把课堂教学改革引向深入；依托课题研究，进一步提升学校的教研、科研文化，丰富办学内涵；依托课题研究，整体推进有效教学，全面提升课堂教学质量。以优化环节为抓手。一个完整的教学活动由课前的教学设计、课堂的组织实施、课后的训练提高以及检测评价等环节组成，一节完整的课堂教学过程也由一系列环节构成。各个环节又由多个部分和因素组成。为进一步推进有效教学的深入实施，市教研室以系统化的思维方式，在总结几年来我市学校在教学改革实践中所取得的成功经验、分析存在问题的基础上，提出了《优化教学环节，推进有效教学的几点意见》，意见中就优化备课环节、优化课堂教学环节、优化训练与讲评环节、优化考试评价环节等方面提出了具体的思路、方法和要求。引领全市教师从优化各个教学环节入手，开展课堂教学改革实践，最大限度提高教学的有效性。以文化建设促深入。课堂文化是学校文化的一种表达形式，是学校文化的基础载体，课堂文化体现了课堂教学的内核，它包括支撑着教学活动的基本理念、价值诉求，展开教学活动的基本思维方式，以及维系师生交往活动的人际氛围和精神氛围等，让文化流淌于课堂是课堂有效教学的最理想状态。由此，我市建立了以课堂文化建设促进有效教学实践不断深入的工作思路，在学校文化建设和有效教学区域推进中，加强了课堂文化的研究和实践。在市教育局2011年的《中小学“校园文化建设年”实施意见》和2013年的《“学校文化提升年”指导意见》中，提出了在学校文化建设中，构建有效的教学取向，有意识地引导课堂文化的生成，做实课堂文化的工作目标，并就加强课程文化和课堂文化建设提出了基本思路和具体要求。我们坚信，学校文化建设必能引领和深化有效教学实践，有效教学的实践探索也必能推进学校文化建设特别是课程文化和课堂文化建设，从而全面提升学校的文化品质、文化层次。
4.有效教学的区域推进，需要有整合的思路
有效教学的区域推进，需要对制约和促进有效教学和区域推进的各种因素进行整体分析，整合相关教育资源、教育要素，以发挥其共享、共融、共促功效，全面推进教学的均衡发展、优质发展。资源共享促均衡。城乡、校际间教学的最根本性差距不是硬件资源的差距，而是教学管理、教学理念、教师队伍的差距。有效教学的区域推进，需要优质教育资源特别是教学管理和教学理念的互通、共享和互补，需要教师资源的均衡配置。市教育局通过建立教育共同体、结对帮扶、轮岗支教等机制，突出教育资源整合与配置效益，以实现我市城乡教育一体化目标，更好、更快地推进全市教育高位均衡发展。相继发文《构建学校发展共同体促进教育高位均衡发展———关于进一步加强和深化结对帮扶工作的实施意见》《关于进一步深化教育共同体建设实践研究的意见》、《教育共同体建设实践研究评估方案（试行）》《关于进一步加强义务教育阶段学校教师轮岗支教工作的意见》。意见中，就帮扶结对、教育共同体建设、教师支教等方面进行具体的部署，对具体实施过程的管理和考核奖励进行了具体的设计，从根本上破解了相对薄弱学校管理体制、机制上的难题，使相对薄弱学校走上他力更新到自力更新、借力发展到自主发展之路，提高相对薄弱学校的办学实力和教学质量，从而整体提高我市教育水平。协作研究促深入。由于受到学校办学理念、教学规模、教学研究能力和教学质量基础等因素的制约，如果一些相对薄弱学校不能借力而仅仅依靠自身能力，将会影响有效教学区域推进进程和效果。为此，我们建立了子课题协作研究的运行机制，以充分发挥群体思维的优势，挖掘各校的研究资源，在相互交流互动中，不断优化研究氛围，实现资源共享，提高研究成效，整体提升有效教学实施水平。市教育局总课题组发文《关于公布<教育高位均衡发展态势下区域推进有效教学的实践研究>子课题研究协作组的决定》，根据各校子课题申报情况，以学校自愿和研究内容、地域相近为原则，经适当调整，设立了29个相关研究协作组，制订了协作组协作研究制度，明确了协作组所开展研究工作的目标和要求，以使各校依托协作组平台，切实开展好相关研究活动，使课题研究和有效教学不断走向深入。教师培训促提升。教师是具体教学的设计者和实施者，教学有效的关键在教师，有效教学的区域推进需要整合和提高所有不同层次教师的执行力，需要发挥每个教师的积极性和主动性。市教育局、教研室充分认识到加强教师专业发展对于推进有效教学，实现教育高位均衡发展的重要性和必要性。随着有效教学的深入实施，加大了对教师的全员培训和骨干教师专项培训的力度，相继出台了《关于做好中小学教师培训工作的意见》《市骨干教师培训方案》《市骨干教师专项考核条例》等，统一思想，明确目标和要求，落实内容和形式，加强考核和评价。激活整体教师素质的不断抬升，促进优秀师资的扩张再生，推动教学实施水平全面提升。
一、培训目的
班级是学校工作的基本细胞，班主任是班级工作的组织者、管理者、指导者。而班级管理的好坏直接影响到学校的教育质量。一个好的班主任，就是一个好班级。因此，提高班主任的素质，提高班主任工作的质量，是学校工作的重点，而班主任培训是提高班主任素质的一个主要途径。
二、培训措施
1、加强制度建设。本学年我们将在制度建设方面重点做好六方面的工作：①班主任选聘制。我们将进行班主任竞争上岗制，择优聘任，以确保班主任队伍的素质。②见习班主任制，对于新教师将安排经验丰富的班主任与其结对子，在老教师的传、帮、带中让他们得到培养的锻炼。③班主任工作例会制。④班主任工作综合考核制。⑤行政挂钩制。
2、加强理论学习。本学年将重点学习这些内容：①有关的德育文件。②有关的理论书籍。主要是《公民道德建设实施纲要》、《如何开展班级文化建设》、《学生良好行为习惯的养成》等。③《班主任》、《德育》等有关的杂志。
3、引导专业化发展。教导处将收集整理有关班级管理、班风建设、偶发事件处理等方面的有关具体案例，加以编辑，印发给每位老师，引导学习先进的做法，探讨科学的育人方法。
3、加强科研探究。在加强班主任理论学习的同时，我们还将要求他们积极进行教科研实践探索和研究，围绕德育课题“校园文化建设与学校德育工作的关系”，通过理论联系实际，总结规律，创出特色，从而更好地解决在班级工作中遇到的问题。同时，还将在期末举行班主任工作经验交流会及论文评比，以教科研为先导，科研兴教，使学校的班主任工作和德育工作充满生命力，也更富有时代特色。
三、主要活动安排
1、班主任例会。(每周的星期二上午7：30)
2、班主任工作经验交流会。(每学期的期末)
3、班主任工作论文、德育论文评比。
4、文明班级、优秀班主任评比。
6、班主任专业化成长培训。
7、班主任平时培训具体安排如下：
时间
内容
地点
三月
学习学校德育计、布置本学期主要工作
会议室
四月
《公民道德建设实施纲要》《当前班主任任务》
会议室
五月
《学生良好行为习惯的养成》
会议室
六月
师德教育学习《班主任辅导手记》
会议室
九月 教师应具备的素质《优秀班集体、优秀班主任评比细则》 会议室
十月
《如何开展班级文化建设》
会议室
十一 月班主任讲话的艺术怎样向学生讲话、讲话的语言修养) 会议室
元月
关键词：毕业设计(论文) 教学质量 评价体系
一、本科毕业设计(论文)教学质量评价的特点
构建科学、合理的本科毕业设计(论文)教学质量评价体系，准确地评价本科毕业设计(论文)教学质量是准确地评价本科人才培养质量和学校总体教学水平的一项重要的基础性工作。研究毕业设计(论文)工作的特点，分析影响毕业设计(论文)质量的因素，进而探索构建科学、合理的毕业设计(论文)教学质量评价体系对保证高校人才培养质量具有十分重要的意义。
本科毕业设计(论文)工作涉及面广，从工作层面来看涉及学校、学院、系、教师、学生五个不同层次的工作，从工作性质来看涉及教学管理部门、教师、学生三个不同主体的工作，有多元性特点。毕业设计(论文)工作是不同层次、不同主体工作的综合反映，从整体来看也具有综合性特点。由此可见，作为毕业设计(论文)教学质量评价对象的毕业设计(论文)教学工作具有层次性、多元性和综合性特点，毕业设计(论文)质量的评价也应体现层次性、多元性和综合性。
二、本科毕业设计(论文)教学质量评价体系
根据毕业设计(论文)教学质量评价的层次性、多元性、综合性等特点，我们可以对不同工作层次和不同工作对象进行分层次、分对象的评价，形成层次化、多元化的评价体系。笔者认为应该从制度建设、组织管理、设计(论文)成果、学生情况、指导教师、教学条件等6个方面对本科毕业设计(论文)教学质量进行综合评价，形成综合性评价体系。综合性质量评价不仅要注重学生选题、文献综述、外文翻译、文字表述与图表质量、规范要求、学生工作和答辩情况以及从设计(论文]成果反映出的学生学术水平与实际动手能力、综合应用基本理论与基本技能的能力等，而且还要充分考虑学校、学院、系在毕业设计(论文)工作过程中的教学管理工作，以及指导教师的指导工作质量。由此可构建由6项一级指标、17项二级指标和31项主要评价内容组成的本科毕业设计(论文)教学质量评价体系。
三、本科毕业设计(论文)质量评价的主要内容
毕业设计(论文)质量评价的内容可以概括为毕业设计(论文)成果质量评价和管理工作质量评价两大方面。学生毕业设计(论文)成果，包括文献综述、外文翻译和文字表述、图表质量等规范要求在内，是衡量毕业设计(论文)教学质量的核心。学校、学院、系在不同层面对毕业设计(论文)工作过程的管理，以及指导教师对学生的具体指导工作是毕业设计(论文)教学质量的保障。
1、毕业设计(论文)成果质量评价
学生毕业设计(论文)成果由设计(论文)正文、文献综述、外文翻译三部分组成，对毕业设计(论文)成果的评价就是对这三方面的综合评价。
对毕业设计(论文)正文的评价主要应是对设计(论文)所反映出的学生选题的正确性，学术水平与实际动手能力和综合应用基本理论与基本技能的能力的评价，其次考虑对设计(论文)的文字表述与图表质量等规范要求的评价。
选题是进行毕业设计，撰写论文的第一步，选好了题目是成功完成这项工作的前提，是否选好题就要看选题的正确性与否，而选题的正确性主要反映在选题是否紧扣本专业的培养目标，与本专业相关的密切程度；是否具有相当的先进性，合适的深度和难度；能否结合生产实际和科研实践进行，现实意义是否明显等等方面。在学术水平与实际动手能力的评价中主要应考虑设计(论文)研究方案的合理性，见解的独特性；研究是否富有新意，有否较高的学术价值或较强的应用价值；实验数据的准确性、可靠性；成果的价值；以及能否反映出学生的实际动手能力等。在综合应用基本理论与基本技能的能力评价中主要应考虑学生综合运用本专业的基本理论和基本技能的熟练程度；表述概念是否清楚、正确；掌握计算方法的熟练程度，以及计算结果的正确性等。在规范要求方面主要是评价文字表述、图表质量、文本格式、外文摘要、参考文献等，如设计(论文)结构是否严谨，逻辑是否缜密，论述层次是否清晰，文字是否流畅；图表制作是否精确、优美：文本格式是否符合规范化要求，文本主体部分(包括引言、正文与结论)字数是否达到标准；外文提要是否正确清楚，参考文献是否丰富，其他资料是否齐全等。
文献综述是由学生通过系统地查阅与所选课题相关的国内外文献，进行收集、整理、加工，从而撰写的综合性叙述和评价文章。对文献综述的评价主要是看其是否具有“综合性、描述性、评价性”的特点，也就是在文献综述中是否较全面地反映了与本课题直接相关的一定时期的国内外研究成果，是否指出了本课题继续研究的意义，以及对原有成果的综合比较和评论情况。文献综述文字数量和所阅读的参考文献的丰富程度等方面也应有一定的要求，也是评价的要素。另外，在收集文献资料时应对一部分外文文献进行翻译，形成外文翻译稿，对其的评价应考虑外文文献资料与毕业设计(论文)选题的密切程度、译文准确性、字数是否达到标准等等。
2、毕业设计(论文)管理工作质量评价
毕业设计(论文)管理工作包括学校、学院、系在不同层面对毕业设计(论文)工作过程的管理，以及指导教师对学生的具体指导工作，因此对毕业设计(论文)管理工作质量的评价既是对学校、学院、系教学管理工作的评价，又是对教师指导工作的评价。
论文摘要：随着社会的不断进步和信息化时代的来临，我国高校教育需要进行改革和建设，在高校教育信息化背景下，高校的建设首先要求进行高校的师资队伍建设。文章就关于高校教育信息化背景下的师资队伍建设进行阐述。
社会的不断进步带动了经济的高速发展，而经济的高速发展又提高了人们生活水平，在人们生活水平不断提高的同时，信息科学技术也随之提高，现如今，已经有了很多顶端的科学技术。科学技术的不断提高促进了信息化时代的来临，在信息化时代这一大背景之下，我国的教育事业也有了翻天覆地的变化。在我国教育事业中，高校教育一直是人们关注的焦点。在信息化背景下的高校教育应该怎样发展，这是一个值得我们大家深思熟虑的问题。下面，笔者就高校教育信息化背景下的师资队伍建设进行浅谈。
一、高校教育信息化的定义
所谓的高校教育信息化，是指在高校教育领域全面运用现代化信息技术，从而达到促进高校教育改革和发展这一过程，高校教育信息化的技术特点就是智能化、多媒体化、网络化以及数字化，而共享、协作、交互以及开放是高校教育信息化的基本特征。
二、高校教育信息化背景下的师资队伍建设
1．高校教育信息化背景下的师资队伍建设之环境建设
高校教育信息化背景下的师资队伍建设之环境建设为高校教育信息化师资队伍建设搭建了信息化的平台。由于高校教育信息化是一项具体的系统建设工程，高校教育信息化包括信息资源等软件建设和硬件设施建设。因此，高校教育必须要适应信息化的发展，这就要求高校师资队伍建设要着重建设高信息素质的教师队伍，着重培养教师的创新能力，要求高校要有必要的硬件设备，以便为师资队伍的建设打下坚实的基础，还要求高校加强软件建设，加强信息资源的开发。硬件设备和软件建设就是高校教育信息化背景下师资队伍建设的环境建设。
2．高校教育信息化背景下的师资队伍建设之潜件建设
高校教育信息化背景下的师资队伍建设之潜件建设，所谓的潜件，就是指人的观念、思想等等，高校信息化背景下师资队伍建设的首要任务就是转变高校教师的观念，这就要求各大高校坚持具体问题具体分析的原则，在自己院校内展开现代教学理念和管理思想的大讨论。在进行高校教育信息化背景下师资队伍建设的潜件建设时，要加强和重视教学信息化的组织领导，从而树立现代化的教学管理思想和观念，最终促进高校教师观念的转变。
3．高校教育信息化背景下的师资队伍建设之制度建设
高校教育信息化背景下的师资队伍建设之制度建设能够为信息化师资队伍的建设提供制度性的保障。进行合理、科学以及操作性强的制度考核标准能够提高高校教师信息的素质。这就要求高校结合自身实际，进行规章制度的制定和完善，这里所指的规章制度包括师资队伍信息素质的考核、应用以及培训等等方面。高校自身所制定出来的制度必须要体现出激励机制，能够很好的对教师使用信息技术积极性的激发，还能够满足教师信息技术水平考核的时候能够量化考核以及定性评价的需求。最后，笔者认为，高校教育信息化背景下的师资队伍建设之制度建设还要随着高校自身的发展以及信息科学技术的不断发展和提高进行及时的完善和修改，对于高校信息化背景下的建设的制度要强有力的执行。因此，笔者认为，想要进行高校教育信息化背景下的师资队伍建设，就要进行高校教育信息化背景下师资队伍建设的制度建设。
三、结语
如果说一个人的思想是这个人的灵魂，那么这个人想要拥有好的灵魂，就必须有很高的思想水平，高校教育作为我国高等教育的首府，一直在我国教育事业中有着很高的地位，大学生的普遍使大学生就业变得越来越困难，大学生就业压力的增加与我国高校教育情况有着直接关系，而高校教育的师资队伍建设又是提升高校教育水平的关键环节和关键措施。本文中，笔者从高校教育信息化背景下的师资队伍建设之环境建设、高校教育信息化背景下的师资队伍建设之潜件建设以及高校教育信息化背景下的师资队伍建设之制度建设这三个方面浅谈了高校教育信息化背景下的师资队伍建设。
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DOI：10.3963/j.issn.16716477.2015.05.029
围绕当下我国研究生教育所面临的新形势和新问题，2013年教育部、国家发展与改革委员会、财政部颁布了《关于深化研究生教育改革的意见》。该文件提出了改革的“一条主线” （即以服务需求、提高质量为主线）和“两个着力点”（即分类推进培养模式改革和统筹构建质量保障体系）。以研究生培养单位为视角，研究生教育质量保障体系可划分为内部质量保障体系和外部质量保障体系，就两者关系而言，研究生教育外部质量保障体系需要通过内部质量保障体系而作用于研究生导师和研究生，研究生教育内部质量保障体系发挥着更为重要的作用。研究生培养单位作为直接承担研究生教育任务的主体，在整个研究生教育系统中居于核心地位，因而研究生教育内部质量保障机制构建成为保障研究生教育质量的关键所在。
一、研究生教育内部质量保障机制总体构架
研究生教育内部质量保障体系是由研究生培养单位内部多元主体参与、研究生教育完整培养环节、研究生培养单位与外部环境相互作用而形成的有机系统，而研究生教育内部质量保障机制是指研究生培养单位内部在人才培养过程中，培养单位、相关院系、研究生教育管理部门、研究生导师、任课老师、管理人员、研究生等多元主体相互制约、相互作用而形成的运行方式。按照系统论的观点，一个系统的有效运行主要由其运行机制、动力机制和约束机制所组成。因此，笔者将研究生教育内部质量保障机制构架为研究生教育内部质量保障的运行机制、动力机制以及约束机制等三个子机制。
研究生教育内部质量保障运行机制主要是保障研究生教育的正常运行，从研究生培养过程来看，包括培养单位研究生招生机制、研究生培养机制、研究生学位管理机制、研究生管理机制和研究生教育条件保障机制。动力机制是激发研究生教育相关多元主体激励性并形成相应动力的运行方式，从对不同主体的激励来看，包括研究生培养资助机制、研究生导师激励机制、研究生综合素养培养激励机制。约束机制是从制度层面对与研究生教育相关主体的制约机制，从对研究生教育质量产生影响的不同主体来看，包括培养单位制度建设机制、研究生培养社会监督机制、研究生培养淘汰机制和研究生培养导师淘汰机制。综上所述，研究生教育内部质量保障机制系统结构见图1。
图1研究生教育内部质量保障机制组成结构
二、研究生教育内部质量保障运行机制
（一）培养单位研究生招生机制
培养单位研究生招生机制是指研究生培养单位在研究生招生这一研究生教育环节中，以保证并提高研究生生源质量为目标，通过加强招生宣传，改革人才选拔方式，完善研究生招生政策制度，围绕选拔研究生优秀人才而形成的研究生招生运行方式。在研究生培养、研究生教育内部质量保障机制体系中，研究生招生机制处于第一个关键环节，要保证并提高研究生教育质量，必须不断提升研究生生源质量，为研究生教育提供良好的“加工材料”。具体而言，研究生招生机制由招生项目、工作内容以及工作环节按一定程序形成的工作过程。该过程包括制定招生计划、组织命题、阅卷和录取等。目前我国研究生招生对象包括硕士学位研究生、博士学位研究生、专业博士学位研究生和专业硕士学位研究生。硕士学位研究生和专业学位研究生采取由各省、自治区、直辖市高校招生办公室或学位办和研究生招生单位共同组织实施全国统一招生的办法，此外还有由各有权组织单独考试的研究生招生单位自行组织但与统一考试同步进行的单独考试招生。博士生招生主要由各招生单位自行组织招生。
除却这些基本的研究生招生基本运行工作程序外，要构建起良好的研究生培养单位招生机制，培养单位在研究生招生机制探索与实践上，还要把握两大核心对象和要素，才能有效构建起研究生培养单位的招生机制。一是研究生培养单位的相关院系和科研机构。在当下各研究生培养单位研究生招收规模总体保持基本稳定的情形下，要保证研究生教育质量，必须探索研究生招生指标与现有研究生教育资源合理配置，实行研究生招生指标在不同学院、不同学科、不同学科组织机构上的科学分配，将研究生招生指标向有良好科研条件、研究生导师条件的学院、学科上倾斜，才能保证研究生培养质量。目前部分研究生培养单位按照学位授权点、科研质量与水平、科研平台、人才队伍、培养质量等要素分配招生计划，建立与研究生教育资源相匹配的招生计划动态调整和信息公开机制，就是一种在研究生招生机制上的有益尝试。当然，这种教育资源分配机制还有待进一步探索与完善，比如可以在现有的分配机制上，加入社会需求度、生源规模、生源质量、就业质量等其他一些关键要素，对现有招生指标分配方式予以进一步完善。二是研究生生源。在当下研究生生源总体数量呈逐年递减的形势下，各研究生培养单位均面临着优秀生源不足的严峻现实，这对于层次较低的研究生培养单位而言，如何吸引优秀生源，就显得更为迫切。要改革现有人才选拔方式，除当前所开展的加大复试在研究生招生评价中所占比重等方式方法外，需要进一步开拓思路，加大免试研究生招生规模比例，积极推进本硕博联读、本硕联读等招生规模，推进博士生招生“申请―审核制”。尤其是在当前出现出国热、留学热，大批学生赴欧美等研究生教育发达国家留学的形势下，研究生培养单位要积极开展与国外高水平大学联合办学、联合培养研究生等多种形式的合作，吸引优秀生源留在国内学习，减少优秀生源外流。
（二）培养单位研究生培养机制
培养单位研究生培养机制是以保证研究生培养质量为目标，围绕研究生培养的全过程，对研究生培养方案的制订、教学计划的组织与实施、教学过程的检查与监督、教学成效的评估与验收等教学工作内容而形成的运行方式。具体而言，研究生培养由相关的工作项目、工作内容和相互衔接的培养环节而组成的过程。这一过程包括确定人才培养目标，制定研究生培养方案，构建人才培养项目体系，结合研究生个体培养需求而形成培养计划；为实施培养方案和培养计划创建相关培养制度机制，并作好相应的物质条件准备；保证各培养环节有机衔接和高效有序、良性运转的培养秩序，协调研究生培养单位相关职能部门解决研究生培养过程中出现的问题，对研究生培养过程进行全过程监督和质量评估等。
我国研究生培养质量一直引起社会的高度关注，研究生培养质量常常为社会所诟病，其根本原因在于现有研究生教育资源的不足，在于现有研究生教育发展方式的问题，要解决这一问题，必须实行研究生教育发展方式的根本转变。所谓研究生教育发展方式的转变，就是要打破现有研究生教育基本完全依赖研究生培养单位而实行封闭式办学的发展思路，要实行与中科院、工程院系统，与有良好科研条件和指导研究生人才条件的企事业单位的协作，联合培养研究生，将社会上的有关教育资源有效利用到现有研究生培养过程之中，从而弥补现有研究生教育资源相对不足的现状。在转变研究生教育发展方式这样的思路下，研究生培养单位在其研究生培养机制上，要紧紧把握如何激发社会相关单位的积极性，尤其是要把握社会相关单位的利益诉求，改革现有研究生培养模式，实行与社会相关单位的合作共赢，是当下研究生培养机制改革与创新的重点所在。
（三）培养单位研究生学位管理机制
培养单位研究生学位管理机制是指研究生完成课程学习之后，从学位论文的选题开题、科学研究、论文撰写、论文答辩等一系列管理活动，是围绕研究生学位管理工作全过程而构建的运行方式。具体而言，研究生学位管理过程包括研究生学位论文的选题、开题、科研锻炼、论文撰写、论文答辩、分委会讨论与表决、校学位委员会审定以及研究生导师资格的评审及管理等工作。
就当下各培养单位研究生学位管理的现状而言，关键在于做好如下几方面的工作：一是强化对研究生导师的管理。要彻底转变将研究生导师，尤其是博士生导师作为头衔、职称待遇的做法，切实将研究生导师作为岗位，是教师的一种责任和担当。要建立研究生导师可上可下的制度，建立并完善研究生导师上岗制，逐步建立研究生导师淘汰制。二是强化对研究生的管理。研究生在完成课程学习后，就进行了学位论文阶段，这是研究生培养科研能力、提升科研水平的关键环节。在研究生学位论文阶段，要转变现有研究生培养“难进易出”、基本保持零淘汰的培养管理制度，加大研究生学位论文的抽查力度，严格研究生学位论文答辩制度，无论是研究生导师还是学位论文答辩委员，无论是院系学位评定分委员会还是学校学位评定委员会，都必须严格学位授予标准，逐步建立研究生学位论文阶段淘汰制。三是尽快制定并出台各研究生培养单位专业型研究生学位论文标准。近几年来，国家积极推进研究生培养类型的结构战略转移，积极发展专业学位研究生教育，拓展了专业学位授权类别，增加了专业学位授权点数量，扩大专业学位研究生培养规模。由于现有的《学位条例》是恢复研究生教育之初，仅有学术型研究生培养类型而制定的，因而在研究生学位论文的要求上，仅限于学术型研究生学位论文的要求。专业学位研究生教育自1990年开始试点，虽然经历了20余年的建设与发展，但在专业学位论文的标准上，到目前为止，国家尚没有出台相应的基本标准，各研究生培养单位也没有明确的标准和要求。缺失这样的标准制度，对于各研究生培养单位而言，就难以对专业型研究生学位论文予以把关。因此，要加强对专业学位研究生学位论文的管理，迫切需要国家出台宏观的专业学位论文标准与要求，各研究生培养单位也应结合自身实际，出台具体的标准和要求，为专业学位研究生学位论文把关提供基本依据。
（四）培养单位研究生管理机制
培养单位研究生管理机制是指以思想育人、文化育人、服务育人为目标，针对研究生思想教育、学习生活、文化娱乐、心理健康、社团活动、职业发展等为主要管理内容的运行方式。具体而言，培养单位研究生管理过程包括思想政治教育管理、心理健康教育管理、安全法制教育管理、校园文化活动、评优评先、就业指导等。从长期的教育实践来看，培养单位研究生管理机制主要由三个环节组成：一是思想育人，主要包括由研究生管理部门、研究生党群组织开展的思想政治教育、心理健康教育、安全法制教育等主题思想教育活动和由培养单位联合科研机构、单位或个人开展的博导论坛、研究生论坛、学术沙龙等学术交流活动。二是文化育人，主要包括由研究生会和研究生社团以丰富校园文化、提升研究生文化生活水平为目标开展的文体竞赛、社会实践、素质教育讲座等校园文化活动。三是服务育人，主要包括培养单位等管理部门联合研究生会和社团组织，开展有利于研究生生活、学习与就业的权益保障及服务工作。
针对当下培养单位研究生管理机制运行现状，结合培养单位研究生管理机制的三个环节，笔者认为应主要从以下几个方面予以改进：一是针对研究生较本科生年龄较大、思想较为成熟的特点，充分调动培养单位和研究生党群组织积极性，以研究生自我管理为主、培养单位管理为辅的原则，重视新媒体手段的运用，着力从教育的形式路径、工作载体、内容体系、覆盖范围等方面来进行顶层设计，不断提升研究生思想政治教育的影响力与渗透力。二是针对研究生群体科研压力较大，就业与婚恋问题较为集中等特点，充分调动研究生会和社团组织的积极性，按照“打造精品，树立品牌”的工作思路，积极开展素质讲坛、体育赛事、文化艺术、职业发展等内容丰富、主题鲜明的校园文化活动，深入挖掘和打造一批展现新时代研究生精神风貌与理想追求、研究生喜闻乐见的活动和品牌。三是针对研究生生源结构、招考方式、培养方式、培养类型和研究方向的多样化，其教学、科研和活动的组织形式呈分散性特点，以学科专业、科研团队（课题组、实验室、研究中心）为依托，畅通校、院、研究生三级信息渠道，建立矩阵式的研究生日常服务与信息反馈网格体系，扎实推进研究生管理服务工作进基地、进实验室、进课题组，确保各项管理服务工作落实到每一位研究生。
（五）培养单位研究生教育条件保障机制
培养单位研究生教育条件保障机制是指以向研究生教育提供良好科研条件、学习条件、生活条件等为目标，在师资队伍、基础设施、环境条件、经费与制度保障等为主要内容的运行方式。具体而言，培养单位研究生教育条件包含了学校整体办学条件和水平、学科声誉与影响力、师资队伍、科研环境和条件、教学环境和条件、学习生活条件、校园文化等。
各研究生培养单位在研究生教育条件上存在着较大的差异性，不同层次高校之间、不同类型高校之间、不同区域之间，差异性比较明显。从整体上来看，受多年来高校办学观念的影响，普遍存在着“重本科教育、轻研究生教育”的现象，在研究生教育条件保障建设上，主要需要解决如下几方面的问题：一是研究生投入问题。大部分研究生培养单位对研究生教育投入不足，需要加大对研究生教育的投入建设力度，保证研究生教育改革与发展的需要，为研究生教育发展提供资金保障。二是研究生教学条件需要改善。部分高校研究生教室和教学条件往往是本科生选剩之余的地方，研究生教室分布比较分散，不便管理，且研究生教室条件较差，开展现代化教学的多媒体等相关设施严重不足。三是研究生生活条件需要改善。与研究生教室大体一样，学校在本科生宿舍安排之后，再考虑研究生宿舍的安排问题，研究生住宿条件亟需改善。研究生教学条件与研究生住宿条件不好，主要是受现有研究生培养单位管理体制的影响。研究生培养单位教室安排主要由教务处负责，研究生住宿安排主要由学生工作部（处）负责，而这两个部门主要负责本科生的教学和学生管理，而研究生教学和学生管理往往由研究生院（部、处）和研究生工作部管理。因此，要转变这种现状，需要改革现有的研究生培养单位管理体制，理顺研究生管理与本科生管理的关系，才能从根本上解决这研究生教育保障条件不足问题。
三、研究生教育内部质量保障动力机制
（一）研究生培养资助机制
研究生培养资助机制是指基于当下的研究生培养机制改革，以激发研究生学习和科研积极性为目标，在研究生培养的不同阶段，按照一定的规则对研究生实行相应资助的运行方式。研究生培养经费是研究生培养的基本保障，我国研究生培养资金来源包括国家财政拨款、委托培养单位经费、学校自筹经费、导师科研课题经费、研究生个人交纳的学费、社会赞助等，其中国家财政拨款和学校自筹经费是研究生培养经费的主要来源。
自2006年华中科技大学、西安交通大学和哈尔滨工业大学实行研究生培养机制改革试点以来，各高校研究生培养机制改革的主要内容在于研究生不同阶段的资助标准、资助额度、经费来源等方面的改革，其改革核心内容在于进一步拓宽研究生资助资金渠道，尤其是将导师作为出资方纳入研究生培养资助体系之中，加大研究生培养经费筹集力度，保证在现有条件下，实现研究生教育公平、公正、和谐发展。在当下研究生培养机制改革已进入改革深化期，尤其是中央政府和地方政府加大了对研究生资助的情形下，笔者认为，关键问题已由导师出资转移到资助标准的制订上，即如何在不同的阶段制定出合适的资助评价标准，尤其是对于博士生和硕士生两种不同的培养层次、学术型和专业型两种不同的培养类型，同时还要考虑到不同学科之间的差异性，制订比较科学的、多元化的资助评价标准，这是当下研究生资助机制构架并完善的关键所在。
（二）研究生导师激励机制
研究生导师激励机制是指以提升研究生培养质量为目标，研究生培养单位为激发研究生导师开展研究生培养积极性，在制度层面开展的相关工作的运行方式。研究生导师作为研究生教育过程中的第一责任主体，是保证研究生教育质量的关键所在。研究生导师激励机制的构建，就是要正确处理好导师付出与所得的关系，要激励导师出资资助研究生培养活动，立志为研究生教育事业付出自己的艰辛努力和心血，为国民经济建设和社会发展培养高水平的创新型复合人才，从而激发研究生导师培养研究生的热情与积极性。
从当前研究生导师培养研究生、研究生任课老师开展教学活动的实际现状而言，研究生导师和研究生任课教师的积极性并没有得到充分激发。笔者认为，其主要应在如下几方面予以改进：一是改革现有的研究生培养单位教师职称评定、绩效考核与评价制度。当前各研究生培养单位在教师职称评定、对教师的考核与评价上，仍然存在着“重科研、轻人才培养”的倾向，能否承担高水平科研项目、出高水平科研成果，是职称评定和教师考核的主要指标，而对于人才培养，则是可有可无的内容，这自然会引导研究生导师重科研而轻研究生课程教学与研究生指导，各研究生培养单位要在制度政策层面加大对研究生培养的内容与比重，切实将高校的中心工作转移到人才培养上来。二是要加大对研究生培养质量好的研究生导师和研究生任课教师的激励。研究生导师培养出优秀的研究生，需要花费大量的精力，倾注其心血，奖励在研究生培养上作出成绩的研究生导师，要加大现有的各级优秀研究生学位论文导师的奖励力度，同时要将研究生教学改革纳入高校教学改革的内容，鼓励研究生任课教师积极开展研究生教学内容、教学方法、教学方式的改革与创新。三是要实行研究生导师招生指标动态调整机制。研究生培养单位要以研究生导师近几年研究生培养质量为关键内容，以各高校二级单位为对象，视研究生导师培养研究生情况，对于研究生培养质量优异的导师，增加研究生招生指标，而对于在研究生评估和抽查中出现问题的导师，则减少其研究生招生指标或暂停招生，甚至取消其研究生导师资格。
（三）研究生综合素养培养激励机制
研究生综合素养培养激励机制是指以全面提升研究生综合素养为目标，研究生培养单位在研究生学习期间，组织学生参加各种科技竞赛，设置研究生创新基金项目，实施科研创新奖励，组织开展社会活动等。具体而言，研究生综合素养培养激励包括研究生培养单位及二级单位所设置的资助研究生的各种科研创新项目，由研究生培养单位组织研究生参与国际、国家有关部委、省级地方政府所开展的各类科研竞赛活动，由研究生培养单位所设置的研究生科研成果奖、优秀学位论文奖、社会活动奖等。
对于当前的研究生教育而言，从某种意义上讲，并不是我们的培养机制、培养模式、质量保障体系不健全的问题，关键在于对研究生培养质量观的认识问题。目前对于研究生教育质量的认知，呈现出仁者见仁、智者见智的多元化倾向，形成了基于不同视角的学术质量观、过程质量观、效益质量观、就业质量观等 。我国教育领域知名专家顾明远先生曾在论及研究生教育质量时指出：“我国是培养高层次人才的教育，获得学位的毕业生将是我国社会主义建设的栋梁之才。他们不仅应该具有高深渊博的知识，而且要有高度的文化素养和高尚的思想情操。”因此，在当前论及研究生教育质量时，必须关注研究生所应具备的综合素养，这是保证并提高研究生培养质量的具体内涵和根本要求。因此，笔者以为，研究生培养质量观应从研究生所应具备的心理素质、创新能力、文史哲知识、三观（世界观、人生观、价值观）以及道德修养等整体综合素养进行衡量和评价，并以提升研究生整体综合素养系统构建研究生培养激励机制。
四、研究生教育内部质量保障约束机制
（一）培养单位制度建设机制
培养单位制度建设机制是指研究生培养单位围绕保证并提升研究生培养质量，通过制定并出台相关政策文件，对与研究生教育密切相关的研究生培养单位内部多元主体形成基本要求与规范，保持研究生教育活动有效运转的运行方式。制度建设是研究生教育改革和发展的基本保证，是研究生培养单位一项基础性工作，其具体内容包括研究生招生管理制度、培养管理制度、学位管理制度、学生管理制度等。
我国研究生教育自恢复研究生招生以来，已有三十多年的发展历史，各研究生培养单位在制度建设上已基本形成了比较完善的制度体系。对于当下的研究生培养单位制度建设问题，关键在于要把握我国当前研究生教育处于综合改革的重要时期，尤其是研究生教育管理体制的改革，需要转变原有的以行政管理为主的思想，增强学术治校，强化研究生教育学术管理。此外，要结合当前扩大高校自主办学权，围绕研究生培养机制改革、研究生培养模式创新、研究生教育质量保障体系建设、研究生培养单位自我评估，强化自律意识，进一步改进原有研究生教育相关文件制度，适应当前研究生教育发展的新形势和新要求。
（二）研究生教育社会监督机制
研究生教育社会监督机制是指研究生培养单位在开展研究生教育的过程中，要积极接受社会的监督，以构建行政、学术、社会三位一体的新型权力制衡体制为目标的运行方式。具体而言，研究生教育社会监督是研究生培养单位要积极接受社会对研究生教育各环节的监督，包括研究生招生过程、招生结果监控，研究生培养过程中研究生评优评先环节、评选结果及研究生教学改革项目立项、研究生教学成果奖评选过程及结果的监督；研究生选题、开题及学位论文答辩过程中，邀请督导员参加并实行对外公开制度等；研究生优秀论文评选、优秀研究生评选等过程和结果实行公示制度等。
当下研究生教育社会监督机制主要存在如下几方面的问题：一是该公示的没有公示。部分研究生教育培养单位相关信息公示不够，许多按照制度规范需要公示的，没有公示。二是公示范围不够。部分研究生教育培养单位在相关信息公示上，仅限于有限范围，或限于本研究生培养单位的特定人员，或限于研究生培养单位所在的二级单位，或在本研究生培养单位内部网上公示。三是处理不够。对于公示中出现并发现问题的，研究生培养单位往往大事化小、小事化了，没有真正发挥社会监督的作用，使许多人失去了参与社会监督的信心，关注、参考社会监督的积极性不高。
（三）研究生培养淘汰机制
研究生培养淘汰机制是指研究生培养单位以增强研究生危机感、提升学习和科研积极性为目标，通过实施研究生在学期间的研究生淘汰而形成的运行方式。研究生培养淘汰机制的构建，包括从研究生培养各个环节的把关，分别在研究生入学实施选择综合素养淘汰，课程学习阶段实施课程成绩淘汰，在科研工作阶段实施科研能力淘汰，在学位论文阶段实施学位论文水平淘汰。
研究生教育实行淘汰制是各国研究生教育普遍实行的一种方式，在许多国家，比如美国、德国、加拿大等国，其研究生教育过程中，研究生淘汰率较高，美国高水平大学研究生淘汰率甚至达到30%～40%，这种淘汰机制已成为研究生教育质量得到有效保证的重要手段。在我国，研究生培养淘汰机制的建立一直为教育理论界和实践工作者所重视，但一直以来，这一机制并没有得到有效实施，这对于当下的研究生教育工作极为不利。实施研究生培养淘汰制度，除了要营造良好的研究生教育淘汰社会氛围，完善现行研究生教育相关法律法规，为研究生培养单位实施研究生淘汰提供良好法律法规环境，由中央和地方学位与研究生教育管理部门出台政策，加大监管力度，激励鼓励并推行研究生培养淘汰制外，关键在于研究生培养单位要解放思想，勇于创新，在研究生淘汰制度上要进行试点改革，积极摸索有效路径，同时也要为被淘汰者提供改正的机会和其他相应的出路，使改革工作能够在现有条件下顺利推行。
（四）研究生导师淘汰机制
