时间：2023-11-08 10:17:07
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务业务风险点及防控措施，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：保险公司；财务风险；问题；控制方法
一、保险公司进行财务风险防控的重大意义
保险公司的财务状况将直接影响着公司的整体运营和发展。而保险公司实行财务风险防控工作，其目的就是对公司财务方面存在的问题和未来即将发生的财务风险进行有效的控制和预防，从而确保保险公司的稳定发展。保险公司有效实施财务风险防控工作，对其自身的发展有着重大的意义。
(一)不断提升保险公司的经济效益在保险公司内部构建完善的财务风险防控体系，能够明确划分相关财务工作人员的具体工作职责，不断规范财务风险防控工作的具体流程，在减轻财务风险防控工作的难度和强度的同时，进一步提升风险防控工作的效率。所以，保险公司可以根据自身财务部门的实际状况，在保证财务相关工作和财务风险防控工作高质量的前提条件下，不断提升保险公司财务风险的防控能力和风险管理水准，在确保保险公司稳定发展的同时，进一步提高公司的整体收益。
(二)提升保险公司的市场竞争力保险公司在实行财务风险防控的工作中，应充分结合公司的真实状况，采用先进的科学技术手段，充分发挥信息技术和网络技术的优势，构建科学且完善的财务风险防控体系，实现保险公司内部信息及相关资源的共享和整合。与此同时，财务风险防控体系的构建也能对公司的相关财务工作进行监督和控制，从而形成完整的防控工作体系，加强财务风险的事前预测、事中控制和事后总结。进一步提升保险公司的财务风险管理水平，增强公司的市场竞争力。
(三)有助于公司战略目标的顺利实现保险公司所制定的战略目标，就是在一定的时间段内实现公司的经营目标，并确保自身的经营管理水平达到一定的水准，充分体现出公司的发展前景和设想。保险公司所经营的业务往往涉及面是比较广的，不仅仅只是有关保险的承保和理赔等业务，还包含一些投资和融资方面的业务。通过对其经营的业务进行分析和探讨，能够发现一个共同的特点，这些业务都会涉及一定的财务风险问题。在保险公司内部开展财务风险防控工作，能够在一定程度上对相关的财务风险进行防范和控制，从而确保公司的利润得到有效的提升，进而促进保险公司的稳定发展与进步，有助于保险公司战略目标的顺利实现。
二、保险公司财务风险的表现及防控工作中存在的主要问题
(一)财务风险意识不高当前，保险公司财务管理人员的财务风险管理意识不高，没有足够重视保险理赔过程中的相关风险问题，也没有充分结合自身公司的实际情况，在公司的财务工作和业务工作中执行全方位的工作体系，没有对事前可能存在的风险进行识别和制定有效的预防措施进行防范。由于保险公司没有提前制定出详细的事前预防风险计划，当财务风险一旦发生的时候，就会给保险公司带来巨大的损失和一些不利的影响。除此之外，保险公司在具体的理赔过程中，由于缺乏相应的财务风险意识，普遍存在一些不应该赔付资金的情况，严重影响公司的整体经济效益。
(二)保险公司的战略目标不够清晰保险公司的战略目标就是公司未来发展的方向。如若保险公司对自身的发展没有一个正确的认识，那么所制定的战略目标就可能和公司的发展轨迹不相符，进而影响到公司的生存和进步。当前，我国的保险公司在战略目标的制定过程中主要存在的问题就是盲目跟随其他公司的战略目标。一些保险公司没有充分结合自身发展的实际情况，为了提升市场竞争力，盲目地扩大公司的发展规模，开展大规模的筹资工作，其结果就是公司的内部管理现状满足不了规模扩大后的需求，将公司的经营管理推入到极难的境地，大大增加了财务风险的发生概率。
(三)缺乏完善的内部控制体系目前，我国多数保险公司的内部控制体系还不够完善，主要体现如下，第一，保险公司的管理人员和员工都没有意识在内部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相应的内部控制和监督。第二，公司的内部控制工作执行得不是特别的到位，内部控制制度往往只是流于形式，不能充分发挥出内部控制的作用。从当前多数保险公司的发展现状来分析，缺乏相应的问责制度，相关管理人员的分工不是特别的明确和合理，不能充分发挥不同岗位不同员工的强项，使得公司的内部控制制度失去了相应的作用。
三、保险公司加强财务风险防控的措施
(一)提升管理人员的财务风险意识保险公司加强财务风险防控工作，首先就是提升公司管理人员的财务风险意识，并做好财务相关工作的分配工作和细节，将财务风险的防控工作具体落实到位。与此同时，保险公司需要加强财务风险防控的宣传工作，不断增加员工的财务风险防范意识，当财务风险发生时，相关财务人员能够及时采取有效的措施进行风险防范，以便规避一定的财务风险。除此之外，保险公司在面临行业和经济发展的压力下，需要树立全方位的财务风险防控意识，构建科学合理的财务管理体系，还需要充分结合保险公司自身的实际发展情况，对公司的财务管理制度和风险防范制度进行规范。比如，保险公司需要构建相应的约束机制，从公司的财务管理内部和外部全方位的约束和控制财务管理工作，以此加强公司的财务风险防控工作，确保对公司的财务工作实施有效的监督和控制，合理的规避一定的财务风险问题，进一步解决公司运营过程中出现的一些问题。
【关键词】保理业务 风险防控
保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险控制与坏账担保于一体的新兴综合性金融服务，有利于企业加快资金周转，降低企业对应收账款的管理成本和坏账风险损失。对保理商寻求新的利润增长点具有十分重要的作用。作为一项盈利能力较强的中间业务，发展保理业务无疑具有十分重要的现实意义，而控制保理业务的风险也势在必行。
一、信用风险防控
选择资信良好、公司经营管理规范，财务制度健全，销售收入和营业利润连续正增长，偿债能力较强的企业，是保理业务关键。买、卖双方信用的好坏、实力的强弱是保理业务的首要风险。
一是买、卖双方信用风险。保理业务的还款来源是买方依据商务合同按期支付的应收款项。如果出现买方经营失败、破产、倒闭、无支付能力或恶意拖欠，未能在规定时间内足额付款情况时，保理商将面临资金损失。在有追索权的情况下，保理商可向卖方追索，要求卖方在宽限期内无条件回购应收账款。
二是交易背景的真实性风险。应收账款真实性是保理业务风险防范的第一道关卡，如果未能认真核查相关合同、发票等交易背景资料，客户利用伪造、变造发票、旧票新用、一票多用、虚假合同等方式套取保理信用，会直接导致还款来源的落空。
三是上、下游企业关联交易风险。如果上下游企业之间互为关联方，则容易出现货款互抵现象。会加大保理商应收账款资金回款的风险。
信用风险的防控措施。合理的控制客户的风险，是保理业务能否顺利开展的基础。资信良好的企业往往有着较强的履约能力，做保理业务时应对卖方的法律主体地位、年度经营业绩、企业财务状况和以往的资信情况等进行全面调查和审核。
首先要考察企业买卖双方的交易情况，是否具有良好的信用信用记录。健全企业经营管理规范和管理制度，适销对路的商品。能否按照合同规定履行合同，财务状况年销售额和营业利润是否连续3年实现正增长。是否具有较强偿债能力等。
其次，保理商应对资金流向进行严密监控，使得保理预付款用于客户购买生产资料等企业生产经营活动，融资的目的是为了支持业务的增长，而不是用于银行承兑汇票保证金和证券市场、期货市场的投资。这样将会导致保理预付款资金的落空造成资金损失。
做保理业务时应对客户资信调查更加严格，严把保理业务的第一关。同时完善了科学的企业信用评估机制，建立了可靠的企业资信管理系统，对信用等级不同的客户，分别核定大小不等的信用额度，为其提供商业保理服务。
二、保理业务法律风险防控
调查显示，2013年，使用赊销的企业中有82%遭受货款拖欠，比2012年高出5%，处于近三年的最高水平。这就意味着保理商在做保理业务时将承担较大的拒付风险。因此，在进行的保理业务中保理商和卖方签订的保理协议和应收账款债权转让是保理业务的核心和基础，应对保理业务的法律风险进行防控。
（一）应收账款瑕疵风险防控
选择买卖双方历史交易上无瑕疵合同，避免卖方将应收账款抵押给第三人而导致保理商不能实现债权，在保理合同中规定若买卖双方产生贸易纠保理商有权向卖方追索。
（二）应收账款债权转让中的权利抗辩风险防控
根据《合同法》买方对卖方的抗辩可直接向卖方保理商抗辩。为避免保理商陷入商务纠纷造成风险。要求卖方在业务流程中增加回购、争议解决办法等保障机制，免除买方拒绝向保理商付款的损失。严格审查双方的交易合同和交易单据，确保单据的完整性和一致性。
（三）关联客户利用保理骗取保理资金的风险防控
如果购销双方互为关联客户，将会以无真实贸易背景的商务合同来向保理公司骗取保理融资资金。保理公司受让了虚假商务合同项下的债权，将对保理公司将造成极大的损失。对存在关联关系的购销双方签订的商务合同不予办理保理业务。
（四）买卖双方的偿债能力风险防控
还款来源是买方的款项。保理公司在第一还款来源不足的情况下，在有追索权保理项下，可以要求卖方回购应收账款债权。如果买卖双方的偿债能力出现问题，会严重影响保理融资资金的到期回收。应对买方的偿债能力进行调查分析，正确判断买方在保理期到期日有无足够的现金流偿付货款；在有追索权保理项下，还需调查卖方的回购能力。
（五）隐蔽保理项下合法风险和欺诈风险的防控
隐蔽保理项下主要存在以下两类风险：
一是合法性和重复质押风险。《合同法》规定，债权转让应当通知债务人，未经通知的，该转让对债务人不发生效力。出质后的应收账款未经质权人同意不得转让，即使办理了出质登记，再出质行为也不具有法律效力。
二是卖方的欺诈性风险。由于隐蔽保理项下没有保理商和卖方向买方通知债权转让这一环节，因此，将存在卖方虚构商务合同和债权凭证来骗取保理资金的欺诈性风险。保理商可以采取延后通知保理事实的做法来规避风险，确保在行权时具备生效要件。
保理业务是一项专业化程度较高、技术性要求较强的新型短期融资业务，以上保理的业务风险风控措施显然是不够的，稍有疏忽保理商对应收账款将无法回收。保理作为金融产品机遇和挑战并存，利益和风险同在。应完善商业保理授信管理机制及风险识别与预警机制，加强自身对保理业务的内控与管；提高保理从业人员业务素质与水平，使他们具有良好的风险识别能力，防止欺诈易流入保理业务领域。加强与保险公司的合作，分散保理业务的经营风险和管理风险，将风险控制在可接受的范围内。
参考文献
[1]赵立成.《国内保理业务风险分析及防范建议》.
关键词：保险公司；财务风险；防控体系
根据我国目前的市场情况来看，保险行业在不断的发展壮大的同时，风险也随之而来。公司规模壮大不仅体现在公司业务规模上，还体现在保险公司的数量上。在竞争如此激烈的市场环境中保险公司如何才能保持自身长久的竞争优势，更好的生存和发展是一个急需解决的问题。笔者认为，保险公司需要建立实施企业内部的财务风险防控体制，无时无刻不监督着企业，规避企业面临的风险，通过提高保险公司财务系统的管理水平，降低保险公司的财产损失，促进保险公司持久、健康、高效的发展。
一、保险公司所面临的财务风险种类
(一)定价的风险
保险公司的销售业务是公司后续工作的基础，那么，一单保险的定价是如何制定的？定价的多少是如何影响销售业务的呢？保险公司的相关费用是依据保险公司的预算来计算的，在前期的资金投入时，企业如果不具备科学有效的计算方式的话，保险单的相关费用计算不准确，客户的满意度降低，不利于保险公司的后期发展。当费用过高时，客户可能回选择其他的保险公司，造成较低的投保率，而且已参加投保的客户可能会退订；当费用偏低或过低时，虽然公司的销售业务明显提高，但是公司本身的盈利额会减低甚至是会亏损。
(二)利率的风险
众所周知，目前银行内部除了储蓄外也设立了理财服务点，而保险的功能也是理财，那么保险公司的业务水平就会受到银行等金融机构的影响。而且很多个体将投保错误的理解为是储蓄，更加激发了保险公司与银行等机构的竞争，例如，当银行的储蓄利率上浮了几个百分点后，更多的人会选择将钱存入银行以获取更多的利息，而不愿意将钱拿去投保，这就使得保险公司的业务水平降低，影响公司的资金运转，不利于公司规避资金风险。
(三)责任准备金的风险
也许群众参与投保的初衷不尽相同，但是保险最重要的功能就是转移风险，损失分摊。在选择保险公司的时候，我们最看重的也就是保险公司的业务水平和偿还的能力，公司的偿还能力主要看公司的准备金的金额，看是否能够及时的依照合同约定支付客户的损失。如果公司的责任准备金不足时，会降低公司在客户心中的信誉度，影响保险公司的投保率，同时保险公司的资金周转会出现问题，导致公司无法正常的运行，而是忙于责任准备金的筹集。
(四)偿付能力不足的风险
笔者认为，偿还能力不足与责任准备金的不足密切相关。通俗来讲，当投保人在发生灾难等风险时，要向保险公司进行索赔，但保险公司的责任准备金不足，无法履行合同内容，就会使得客户认为该保险公司的偿付能力不足以满足自己的需求，将会导致客户的流失。另外，如果在前期公司制定保险定价的时候就不科学合理，公司资金的运转方式不规范，也会使得保险公司面临偿付能力不足的风险，出现信任危机和财务危机。
(五)资产负债的风险
由保险这一行业的特点所决定，保险公司的经营是一种负债模式，在资金流转的各个环节都需要管理者高度重视，防止出现资金匹配不当而使公司无法如期履行合同内容，没有能力支付索赔金额，导致保险公司面临资产负债的财务风险。
(六)其他类型的财务风险
保险公司的财务风险受到了很多不可控因素的影响，他的主要职能就是转移风险和降低客户损失。当客户投的是农业保险或者是灾后利益损失保险的话，自然灾害就是影响保险公司财务风险出现的因素，这些因素是不可控的，需要在业务销售方面多加斟酌。
二、保险公司风险应对措施及风险控制体系
(一)应对措施
第一，降低融资的风险。在保险公司的运营中中，融资占据重要地位，引起了管理者的重视，如何降低融资风险已经成为了焦点。笔者认为，降低融资风险要做到以下两个方面：一是建立规避融资风险的机制，树立正确的融资风险观念，即要求管理者合理的规划公司融资机构，并最大限度的利用融资机构，但是要注意不能过分的依赖外部资金的流入。二是要有科学规范的预算计算方法，科学的预算方法可以帮助保险公司制定合理的定价以及设计完美的保险产品，使得保险公司的营业利润得以提高，降低融资风险。第二，降低投资的风险。在这个保险业务多元化的时代，供保险公司选择的投资业务也越来越丰富，一些保险公司会出现不知如何选择的现象。针对这个问题，首先，保险公司应该深度的分析市场行情，选择前景较好的项目，并根据自身条件限制，在业务投入上制定合理的资金分配，合理负债，在保证公司自身的正常业务运行的前提下，将企业资金的效益发挥到最大化。然后，保险公司在选择了合适的投资对象后，假如是证券投资，那么保险公司需要重点关注如何规避证券投资的风险。第三，降低承保的风险。承保风险的降低主要是通过提高保险公司的定价实力来得以实现的。保险产品定价离不开预算，预算是对企业业务费用包括利润、成本以及费用的浮动范围的一种计算方式，它不仅要满足投保客户的需求，还要为公司提供预期的利润。因此，我们需要加强公司在这方面的能力，结合公司实际情况和市场的需求，制定合理的保险产品，以降低承保风险的发生。第四，降低理赔的风险。理赔发生在投保人遇到风险之后，保险公司需要根据合同约定，对投保人的经济损失或是人身安全等损失进行偿付。这需要公司具备两种能力：一是保险公司责任准备金的管理能力，它要求保险公司要正确掌管责任准备金，准确核对，避免错账的出现，而且准备金的金额要充足，降低负债状况。二是保险公司对投保人风险案件的审核能力，它包括调查、损失计算、赔偿等环节，在这些核查过程中，秉持严格原则，降低不合理赔偿的出现频率，减少保险公司的经济损失。第五，降低管理的风险。保险公司利润的亏损在很大程度上都与公司内部财务管理不恰当有关，因此需要我们制定科学的，合理的财务管理制度，并且严格实施，具体包括：提高预算能力，以此为基准适度的调配企业内部资金运转；制定内部控制制度，注重业务过程中出现的细节问题，尽可能的规范工作；内外监督并存，保障保险公司规避可控因素所带来的风险；建立绩效管理，调动公司人员的工作积极性，以此来降低风险的发生。
(二)建立保险公司的财务风险防控体系
第一，构建风险警报系统。警报系统是为保险公司提供危险信号的系统，可以让保险公司及时有效的解决公司面临的危机。这一系统是以先进的信息收集技术以及对危险信息的辨别能力为基础的，为了构建这一系统，保险公司需要拥有多条信息收集渠道，使公司可以及时的获取信息，并且是相对全面的。第二，建立风险评价系统。根据风险警报系统的警示，由风险评价系统自行选择合适方法评估保险公司面临的财务风险发生的概率以及对保险公司的损失值进行预计算，进而为高层管理者提供具体的指标分析，使高层管理者据此做出正确的决策，化解财务风险危机。第三，创建风险控制系统。风险控制系统在风险管理中发挥着巨大作用，它主要被用来帮助公司制定风险控制方案，降低公司损失的系统。当保险公司即将面临着某种财务风险时，风险控制系统会及时的反馈，积极制定调控措施，以将保险公司的风险值掌控在很小的范围内。当风险已经发生，风险控制系统会及时给出相应的解决措施和应对方案以确保保险公司的经济损失最小化。
三、结语
对于保险公司来说，财务风险的管理是整个公司运营的核心，是最不能出错的一个环节，稍有不慎就会导致整个企业破产。面对当今保险公司面临的财务风险，需要我们有针对性的建立风险防控制度，提高公司自身的财务管理水平及风险防控意识，将财务管理的风险扼杀在摇篮中。文章就保险公司面临的风险结合现阶段所采取的应对措施，制定相应的财务风险防控体制，希望可以对保险公司的发展起到一定的作用。财
参考文献：
[1]李光.谈保险公司财务风险管理与控制[J].山西财政税务专科学校学报,2009,01:51-53.
[2]吴艺波.略论保险公司财务风险管理与控制[J].时代金融,2010,08:132-133.
为进一步提升我中心社会保险经办机构风险管理能力，有效防范社会保险经办的各种潜在风险，按照我中心《社会保险经办风险管理工作计划》与《xx社保中心经办风险管理实施细则》的相关要求，现将2019年市社保中心经办风险管理工作开展情况汇报如下：
一、继续加强稽核内控组织建设，完成本年经办风险工作规划
为进一步加强稽核内控组织机构建设，按照人社部关于风险防控等有关文件的要求，加强经办机构内控力量，加强日常工作管理。明确监察科为风险管理科室，负责日常监督考核，加强日常工作管理，严格执行内控制度，内控人员要认真履职，严格执行各项工作流程，监察科人员专职履行风险防控职责。2019年2月制定出台xx市社会保险经办风险2019年工作计划，并与各县区及各科室签订目标责任书，各县区社保经办机构指定出台社会保险经办风险专项行动实施方案或实施办法。4月对各县区落实风险管理工作情况及各项重点工作推进情况进行一轮督导检查，对上一年年风险管理中薄弱环节进一步提升，完善和新出台相关管理制度。督促各县区社会保险经办机构在社会保风险管理制度、工作机制、内部防控体系、高危风险点防控等方面的梳理排查，逐一找出不足和存在的问题，制定整改的具体方案和措施办法。7月份对全市风险管理进一步自查，并根据我中心一窗式经办服务改革，对现有流程进一步简化，梳理风险防控点，完善监督管理机制并出具了调研报告。10月总结全市2019年度风险管理工作开展情况。
二、进一步加强制度建设，优化经办流程，提升服务水平
结合养老保险业务的调整进一步细化经办流程，将制度寓于经办业务中，寓于信息系统中，寓于风险防控中。严格履行经办人员审核、签字程序。同时紧紧围绕务实、高效、便民、快捷的一站式服务宗旨，以优质高效服务为目标,坚持以制度抓管理,以创新抓服务,以纪律作保证,勇于实践,不断探索,进一步强化窗口建设，规范各项管理，增强服务意识，提升服务水平。一是根据“放管服”改革要求，开发了“智慧社保”系统，为实现“一窗办”业务奠定了基础；二是实行网上申报制度，实现了参保登记、缴费核定、人员增减变动网上办理，有效缓解了前台办事压力，减少了企业经办人员奔波的负担；三是取消了企业职工基本养老保险关系市内跨经办机构转移业务，减少了办事流程，方便群众办事；四是对照省人社厅关于全省人社领域的28项赌点问题逐项自查解决了涉及社保办理的7项赌点问题；五是在社保业务经办中取消了11项证明事项；六是实行大厅咨询台和抽号机双重值班制度，有效分流办事人员，提供精准、到位的社保服务。
三、逐级逐条梳理经办风险点，做到风险防控明晰有力
目前市社保中心经办业务采用社保经办系统统一办理，我们以各个经办环节为主线，兼顾人员操作失误、人员恶性操作、流程问题、IT系统故障或设计及缺陷、内部欺诈、外部欺诈和不执行或者不按照规定执行政策等一系列风险问题，对我社保中心经办中存在的风险进行综合梳理。
（一）参保缴费的风险
1、参保单位增加、减少参保人员所需证明材料把关不严；
2、参保单位增加、减少参保人时未认真核对参保人个人信息，具体包括姓名、性别、身份证号码、个人社保编号等导致参保人被错误添加或减少；
3、社保基数审核过程中未按照《社会保险法》、《社会保险费申报缴纳管理规定》等法律法规要求严把基数审核关；
4、违反《甘肃省社会保险费征缴违章处罚暂行办法》的规定，擅自延长社保缴费核定业务期；
5、对已进行当期社会保险费核定的参保单位擅自取消当期核定；
6、对未进行参保人员增减申报的参保单位随意进行人员增减操作；
8、随意修改参保单位参保人社会保险缴费基数或随意封锁参保单位社会保险账户，影响参保人正常享受社会保险权益；
9、对未及时足额缴纳社会保险费被社保管理系统列入封锁名单的参保单位违规进行解除封锁操作；
10、未确认查验参保单位缴纳社会保险税票，随意进行参保单位养老保险视同到账操作、未认真查验或未提供参保人《养老退休审批表》情况下办理参保人医疗保险在职转退休业务；
11、办理参保人医疗保险在职转退休业务时对于缴费年限不足的参保人未进行退休一次性补收处理；
12、在职死亡参保人员办理养老保险个人账户退费时退款账号填写错误；
13、在职死亡参保人员办理养老保险个人账户退费时未在3个工作日内将退款明细报送至计划财务科；
14、到龄退休人员打印指数认证表时退休日期录入错误导致参保人指数表错误；
15、办理参保单位破产社会保险一次性核定时，未对参保人年龄、缴费基数等信息进行认真核对即办理破产一次性核定；
16、办理参保单位注销时未核对参保单位是否存在社会保险欠费即办理注销手续；
17、社会保险核定管理各业务流程经办未按照人社部发〔2019〕20号、甘人社通〔2019〕134号、市社保局〔2018〕47号文件要求取消的规范性文件设定的证明材料办理业务，擅自增设环节和材料。
（二）关系转移的风险
1、经办环节中需出具的《联系函》、《参保缴费凭证》、《信息表》未通过《兰州市社会保险管理信息系统》生成，擅自通过手工操作生成；
2、正常转移业务经办环节未执行初审、复审程序，特殊转移业务经办环节未执行初审、复审、审批或集体研究决策程序；
3、正常转移业务经办未按照人社部发〔2019〕20号、甘人社通〔2019〕134号、市社保局〔2018〕47号文件要求取消的规范性文件设定的证明材料办理业务，擅自增设环节和材料；
4、正常转移业务经办未按省政府政务服务网录入的群众和企业到政府办事事项承诺的流程和时限办理；
5、财务未执行和基金转入银行每月2次对帐、记帐规定，致使转入业务办理滞后；
6、财务未执行和业务每月2次移交转入资金银行回单，致使转入业务办理滞后；
7、财务业务未按月对转入基金办理情况进行对帐；转出业务办结后，业务未及时提交财务转移基金；
8、业务提交财务转移基金后，财务未及时转移基金；对异常转入资金，财务未经业务审核发起资金回退；
9、业务经办岗位和财务经办岗位由同一人兼任。
（三）财务管理的风险
1、基金财务与业务对账环节基金管理风险和廉政风险：
（1）业务与财务未按月对当期基金应收应付和实收实付情况进行对帐，致使业务流与资金流不匹配；
（2）业务未按月提供当期保险费征缴收入分账报表，致使财务会计核算不满足科目要求；
（3）正常待遇支付业务经办环节未严格执行初审、复审程序，特殊待遇支付业务经办环节未执行初审、复审、审批或集体研究决策程序；
（4）业务经办岗位和财务经办岗位由同一人兼任。
2、社保基金财务与银行对账业务办理环节基金管理安全风险和廉政风险。
（1）财务与财政专户银行对账不及时，致使会计核算滞后；
（2）财务与支出户银行对账不及时，致使会计核算不准确；
（3）财务未按时编制银行存款余额调节表，致使账表不符、账账不符；
（4）财务未按时与财政部门进行社保基金财政专户的对账工作，致使双方账务不一致。
3、社保基金财务报表管理环节基金管理风险和廉政风险
（1）财务未按月和基金账户银行、财政部门完成对账工作，致使账账不符、账表不符；
（2）市就业局和县区上报的基金报表存在报表数据质量不高，逻辑性审核不严密的现象；
（3）上报基金财务报表时未履行审批程序，致使报表数据质量不高、时效性不强；
（4）向有关部门提供我市社保基金财务报表数据时，存在未履行报备程序、数据前后不一致的现象。
（四）待遇支付的风险
1、离退休人员待遇支付的风险主要表现为养老金发放相关政策规定执行不规范，养老保险政策执行有偏差；
2、各项待遇审核把关不严，业务流程不严谨，致使离退休人员养老保险待遇的核发产生错误；
3、与金融机构每月进行养老金数据传递流程不规范，传递数据过程中未按相关流程进行加密处理，造成养老金发放数据产生风险；
4、在养老基金拨付环节处理不及时，养老金不能按时发放造成不良影响；
5、各项养老待遇支付业务(死亡待遇审核、养老金待遇调整、养老金待遇停发、续发、补发）等把关不严，造成基金流失的，对离退休人员未进行养老金领取资格认证的，养老金继续发放未采取相应措施，造成养老金继续领取的。
（五）退休资格认定的风险
1、在退休档案审核过程中初审、复审把关不严格，造成拟退休人员符合法定退休年龄和参加工作时间认定错误或者造成拟退休人员特殊工种年限认定错误；
2、在待遇计算中没有仔细核定工龄导致养老金计算错误；在退休资料核定中，没有仔细核对退休人员所提交的材料，造成存档有遗漏；
3、经办人员对所执行的政策理解有偏差、执行不到位，造成参保职工在办理退休过程存在认定不一致的现象；在退休人员信息修正过程中存在审核疏忽、把关不严或者系统模块进入错误导致养老金补退发有误等。
摘要：财务风险的防控管理是现代企业财务管理的重要组成部分, 也是企业经营活动得以顺利进行的基础。本文首先阐述了企业财务风险防控管理相关概念以及成因；其次探讨了企业财务风险的防控现状和存在的问题分析；最后针对性的提出了如何加强财务风险防控管理以及可采取的对策。
关键词 ：财务管理；风险防控；财务风险
党的十报告明确指出，经济体制改革的核心问题是处理好政府与市场的关系，必须更加尊重市场规律，更好地发挥政府作用。这充分表明，在新的经济体制改革过程中，政府将会减少对企业发展的干预，将经济职能更多转向为企业创造良好市场环境，尊重市场自身发展规律，让企业公平、公正的参与到市场竞争当中，促进企业的良性发展。随着经济全球化的推进，企业在市场竞争中必然面临更多的风险，这就使得企业必将对财务风险的防控管理提出更高要求。
一、企业财务风险造成的后果
1.导致财务决策失误
财务决策失误是财务风险的集中表现，避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。
2.企业管理人员风险意识较差
在实际工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
3.内部财务关系不顺
企业各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
二、企业财务风险防控管理相关概念及成因
1.财务风险的概念
（1）财务风险和风险防控的概念及内涵。广义的财务风险通常是指包括公司财务管理活动本身各方面所具有的风险。将公司财务管理风险分为财务风险和经营风险。对财务风险的定义限定为由于使用负债筹资而带来的风险，而对于经营风险，则定义为由于使用经营杠杆而导致的公司息税前收益的变动而产生的风险。结合以上理论，将本文中谈及的财务风险定义为由于未来结果的不确定性导致的公司在融资、投资和收益分配等财务管理活动中产生的实际结果和预期结果发生背离，产生损失的可能性。由此可见，财务风险实际上应包括融资风险、投资风险、收益分配风险和其他风险。企业财务风险，其特征主要体现为具有客观存在性与不确定性。
（2）财务风险防控的概念及内涵。财务风险防控管理过程应包括对财务风险的识别以及对财务风险的评估。从防控管理内容上讲，则应包括单位预算风险防控管理、财务收支风险防控管理、资产运营风险防控管理、采购风险防控管理、发展风险防控管理和操作风险防控管理这六大类别的风险防控管理。只有对这些环节的风险从严强化管理，坚持制度创新，才能在深化改革的新形势下，力争为建设世界一流财务工作新局面做出贡献。
2.财务风险的成因分析
（1）财务预算风险。一是预算编制不科学带来的风险。通常体现对单位相关部门上报的项目预算经费没有进行深入审核，预算编制不够细致、严密。二是对预算资金管理不规范引发的风险。预算资金管理不规范，则主要是指在预算资金的分配与管理上，没有建立一套科学、合理的操作标准，造成预算资金分配不均衡、被挪作它用的现象时有发生，且在预算资金支出环节，因财务人员对具体项目的不了解，信息交流的不畅，容易造成资金拨付不及时，影响项目进度的顺利进展。
（2）财务收支风险点。一是收入不按照合同约定，不入账、少入账。如没有定期核对往来账目，欠款长期不能回收，也不做帐务处理；又如当期的生产成本、费用跨期入账的现象时有发生。二是在收入确认原则方面，有的单位财务甚至通过变更销售收入确认方式，来改变企业财务报表上营业收入的数据。此外，有些企业还存在虚构收入的现象，如通过对开发票，确认收入等。这些做法非常容易导致债权债务统计不实，而财务统计的不真实又为企业在运营中作出的决策埋下了风险隐患。
（3）财务管理制度的不严格，企业管理不善，账实不符。如有的单位不顾生产实际用量而大批采购、重复采购的现象依旧存在，物资过分积压浪费，不仅加大了企业的管理成本，且对企业的资金成本，也是一种没有必要的占用。此外，对材料出入库管理不够严格，材料入库、出库手续不全，材料管理部门长期不与财务部门对账的现象也颇为多见。
（4）成本费用管理不严，对成本乱挤乱摊的现象比较严重。一是资本性支出挤占收益性支出。如将应列入资本性支出的固定资产列入当期生产成本等；二是收益性支出挤占资本性支出。如将机器维修等费用列入资本性支出。这种将收益性支出与资本性支出乱摊的行为将直接影响到会计主体财务状况以及财务成果的真实、可靠。
三、加强企业财务风险防控管理的对策措施
1.加强制度建设，探索制度创新
首先应加强企业制度建设，积极探索企业制度创新，以法律法规、企业各项财务管理制度为准绳，加强企业预算管理、往来账项管理、资金管理与成本管理。如在预算管理方面，企业可以从完善预算组织程序着手，建立预算评审项目库，坚持按程序办事。此外，企业亦应完善会计核算制度、决算制度，使之能够为预算的执行提供真实、可靠的相关信息。可以通过建立集预算、核算、决策于一体的管理信息系统来提高企业预算管理信息化建设水平，从而减低企业财务预算方面的风险。
2.落实管理责任，强化财务核算监督
落实管理责任，就是要责任到人，以资金管理业务为例，其存在着资金控制人员违反规定支付资金的风险，那么资金控制人员就是这个风险点的第一责任人。此外，在强化财务核算监督方面，对所有的会计事项都要实行由经办、审核、部门负责人、稽核四人负责的业务流转程序，对发现的问题及时纠正，通过对财务流程的重重把控，才能做好财务风险的防控管理工作。
3.提高财务人员素质，强化风险防范意识
财务人员的素质高低决定了财务风险指数的高低，因此，有必要对财务人员进行素质教育和专业、系统的业务培训，树立财务人员的责任感、忠诚度，使财务人员清楚明白，财务风险存在于财务工作的每个环节当中，财务工作无小事，任何麻痹大意的行为都可能给单位带来财务风险。
综上所述，加强企业制度建设，落实管理责任，提高财务人员的素质及风险防范意识，对财务风险的防控管理有着重要意义，必须常抓不懈，持之以恒，唯如此，才可将企业的运营风险减到最低，为财务工作理顺管理环境。
参考文献：
[1]李胜,傅太平.论企业的全面财务风险管理[J].经济与管理，2004（06）：86.
一、总 论
(一)项目背景
1、项目名称
2、建设单位概况
3、可行性研究报告编制依据
(二)项目实施的背景及必要性
1、实施背景
2、实施必要性
(三)项目概况
1、拟建项目
2、建设规模与目标
3、主要建设条件
4、项目总投资及效益情况
5、主要技术经济指标
(四)主要问题说明
1、项目资金来源问题
2、项目技术设备问题
3、项目供电供水保障问题
二、市场预测
(一)项目市场分析
1、智慧旅游简介
2、国外智慧旅游建设
3、国内智慧旅游建设
(二)市场需求预测
(三)主要竞争企业分析
(四)营销策略
1、服务策略
2、技术领先策略
3、客户定位策略
三、项目架构方案及商业模式
(一)项目总体架构方案
(二)重点领域架构方案
(三)项目B2B、B2C、O2O相结合的商业模式
四、场址选择
(一)场址所在位置现状
(二)场址建设条件
五、技术方案、设备方案、工程方案
(一)技术方案
1、数据中心
2、公共信息平台
2.1 建设目标
2.2 总体架构
2.3 建设内容
(二)技术要求
(三)设备方案
1、设备及软件选配原则
2、设备选型表
3、软件选型表
(四)工程方案
1、土建工程
2、装修工程
3、供配电
4、综合布线
4.2方案设计
4.3设备购置
5、照明系统
6、空调系统
7、新风系统
8、消防系统
9、防雷接地系统
10、环境监控系统
11、排烟系统
12、门禁系统
13、保安监控系统
14、旧址与新建比较
六、主要原材料、燃料供应
(一)主要原料材料供应
(二)燃料及动力供应
(三)主要原材料、燃料及动力价格
(四)主要原材料、燃料年需要量表
七、场地使用、公用辅助工程
(一)场地布置
1、机房布局
2、效果图
(二)公共辅助工程
1、供水工程
2、供电工程
3、通信系统设计方案
4、通风采暖工程
5、防雷设计
6、防尘设计
7、接地系统
8、安防系统
9、消防系统
八、节能措施
(一)节能措施
1、节能规范
2、设计原则
3、节能方案
(二)能耗指标分析
1、用能标准与能耗计算方法
2、能耗状况和能耗指标分析
九、节水措施
(一)节水措施
(二)水耗指标分析
十、环境影响评价
(一)场址环境条件
(二)项目建设和生产对环境的影响
1、项目建设对环境的影响
2、项目运营对环境的影响
(三)环境保护措施方案
1、设计依据
2、环保措施
(四)环境保护投资
(五)环境影响评价
十一、劳动安全卫生与消防
(一)劳动安全与职业卫生
1、设计依据
2、设计执行的主要标准
3、设计内容及原则
4、职业安全
5、职业卫生
6、辅助卫生用室
7、职业安全卫生机构
(二)消防
1、设计依据
2、总平面布置
3、建筑部分
4、电气部分
5、给排水部分
十二、组织机构与人力资源配置
(一)组织机构
1、项目法人组建方案
2、管理机构组织方案
(二)人力资源配置
1、工作班次
2、项目劳动定员
3、职工工资福利
4、员工来源及招聘方案
5、员工培训
十三、项目实施进度
(一)建设工期
(二)项目实施进度安排
(三)项目实施进度表
十四、招标方案
(一)编制招标计划的依据
(二)招标内容
十五、投资估算
(一)投资估算依据
(二)建设投资估算
1、建筑工程费
2、安装工程费
3、设备购置费
4、土地出让金
5、软件购置及开发费
6、期间费
(三)铺底流动资金估算
(四)项目总投资
(五)投资使用计划
十六、融资方案
(一)资本金筹措
(二)融资方案分析
十七、财务评价
(一)计算依据及相关说明
1、项目测算参考依据
2、项目测算基本设定
(二)销售收入、销售税金及附加和增值税估算
1、销售收入
2、销售税金及附加费用
(三)总成本费用估算
1、直接成本
2、工资及福利费用
3、折旧及摊销
4、修理费
5、其它费用
6、总成本费用
(四)财务评价报表
1、项目损益及利润分配表
2、项目财务现金流量表
(五)财务评价指标
1、投资利润率，投资利税率
2、财务内部收益率、财务净现值、投资回收期
(六)不确定性分析
1、敏感性分析
2、盈亏平衡分析
(七)财务评价结论
十八、项目经济效益与社会效益
(一)经济效益
(二)社会效益
十九、风险分析
(一)项目风险因素识别
1、规划风险
2、组织机构风险
3、人才体系风险
4、技术风险
5、资金风险
6、实施风险
7、运营模式风险
8、信息安全风险
9、支撑环境风险
(二)项目风险防控措施
1、规划风险防控措施
2、组织风险防控措施
3、人才体系风险防控措施
4、技术风险防控措施
5、资金风险防控措施
6、实施风险防控措施
7、运营模式风险防控措施
8、信息安全风险防控措施
9、支撑环境风险防控措施
二十、结论与建议
(一)结论
(二)建议
附 表：
1、附表1 项目建筑工程费估算表
2、附表2 项目设备购置费估算表
3、附表3 项目软件购置费估算表
4、附表4 流动资金估算表
5、附表5 项目总投资估算表
6、附表6 项目总投资使用计划表
7、附表7 项目销售税金及附加费用
8、附表8 项目摊销估算表
9、附表9 项目折旧估算表
10、附表10 项目总成本费用估算表
关键词：国有企业；全面风险管理；纪检监察；职能作用
中图分类号：D262.6 文献标识码：A 文章编号：1673-8500（2013）05-0045-01
纪检监察部门作为国有企业中履行监管职能的重要部门，要主动融入企业全面风险管理之中，积极发挥作用，促进企业形成有效的风险防控监督体系，为国有企业健康发展，实现国有资产保值增值提供有力保障。
一、正确认识企业面临的风险以及风险防控的重要性
企业风险，是经营管理中的一切不确定性对企业实现其经营目标的影响，一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险、腐败行为风险等。随着市场经济发展，竞争日益激烈，国有企业面临着越来越多的风险，如果不采取有效措施积极防范，极易造成国有资产重大损失。提高国有企业内部控制与经营管理水平，保护国有企业资产安全，促进企业健康可持续发展，进而维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，其重要性、紧迫性愈加突显。
全面风险管理是从战略目标制定到目标实现的全过程的风险管理，全面风险管理应从上至下，由企业全体员工共同实施。国有企业必须调动所有力量，全员深入开展风险的识别、评估、应对工作，明确风险管理岗位职责，确保风险管理责任制的落实，实现对重大风险全过程的动态监控，确保关键环节重点领域无重大风险事件发生。
二、纪检监察部门在全面风险管理中的职能定位
人的因素是企业发展的核心，企业的经营管理活动都是以人为主体进行的。风险管理的因素很多，人的因素也必定是风险管理的核心内容之一。从根本上规范企业全体员工特别是各级管理人员的经营管理行为，是加强企业管理，有效防范风险的重要措施。风险管理基本流程主要为：风险点信息收集、风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、监督与改进。其核心是把握风险管理的关键要素，采取有效手段通过系统、动态的方法，进行全面防控。纪检监察部门在企业党委的领导下，通过开展惩治和预防腐败体系建设，加强教育、制度、监督、改革、纠风和惩处等工作，围绕人的因素，避免企业经营管理活动中各参与主体出现违规违纪行为而带来的风险。因此，在全面风险管理中，纪检监察部门也要从自身职责出发，重点关注人的因素对风险管理的影响，发挥纪检监察部门在全面风险管理中的关键作用，要牢牢把握好这个职能定位。
三、纪检监察部门参与全面风险管理的途径和方法
1.建章立制，确保业务流程规范清晰
要以制度建设为抓手，充分发挥制度体系在风险管控中的作用。一是建立健全“三重一大”制度体系，明确企业管理层决策的范围、程序、权限和应承担的责任，规避决策风险。二是针对企业运营的重要领域、关键业务流程，建立涉及财务、运营等主要业务流程的管理制度和操作程序。确保企业各项业务的规范运行，规避财务风险和运营风险；三是规范廉洁从业各项规定，保证党风建设各项任务的落实，确保企业各项经营活动合法合规，规避法律风险和腐败行为带来的风险。
2.有效监督，使各项权力在阳光下运行
纪检监察部门应积极发挥牵头作用，促进企业构建“大监督”工作格局，统一部署监督任务、统一调配监督人员、统一组织监督检查、集中运用监督成果，充分发挥纪检监察、审计、财务、法务等各监督主体优势，形成对关键管理环节的监督合力。从战略到执行、从流程到运营、从决策到实施、从目标到考核，实行全面流程管理，关注业务衔接和业务流程的科学性，使风险防范工作各项职能协同配合更加紧密。纪检监察部门重点加强对企业管理人员用权行为的监督制约，保证权力运行公开、透明，规避滥用权力带来的企业经营风险。
3.强化教育，营造全面风险管理的氛围
不断强化全员的风险意识，特别是各级企业管理人员风险管理意识，是全面风险管理工作的基础。纪检监察部门可以以全员职业安全为目标，对企业经营管理各环节上的潜在违纪行为进行专项风险识别防控，对关键岗位违纪风险点进行梳理，逐条描述出潜在违纪行为及控制要点，并据实标明是否有相关管控制度，在此基础上使教育预防工作更加具有针对性，将监督防范关口前移，进一步提高教育监督的有效性。
4.惩戒问责，发挥惩处的手段和作用
推进建立风险防范惩戒问责机制。让责任归位，处理好权与责的关系，贯彻“有权必有责、用权受监督、违规受追究”的基本理念。提高管理的“硬度”，对风险管理中失职和渎职的管理人员一律追究责任，使各级管理人员树立一种高度的责任意识和危机意识。同时，将全面风险管理的惩戒问责结果，纳入年度经营管理目标考核和落实党风廉政建设责任制检查考核之中，作为评价、奖惩的重要依据。通过明确职能、责任等方式，引导管理模式向职责确定化、流程规范化转变，促进企业全面风险管理水平不断提升。
四、履职尽责，不断增强防控风险能力
“风险无处不在”，随着社会经济的不断发展和经营管理广度和深度进一步拓展，企业面临的风险因素越来越多。如何尽早发现潜在风险，有效进行防控，以最小的成本获得最大的保障，是每个企业面对的永恒课题。纪检监察部门要认真履行职责，自身完成好工作任务的同时，也要督促相关职能部门和人员履行好工作职责。企业应定期或不定期组织“风险监测”，对 “三重一大”、高风险业务等重要事项开展专项风险评估。建立健全全面风险管理报告制度，共享风险信息，总结工作经验，及时掌控企业的风险变化趋势、重大风险管控进展和成效，使全面风险管理不断深化，风险防控能力不断增强。
参考文献：
1、风险管控机构须积极履职来巩固地位
风险管控的主要工作内容应该放在预防上。即预防由于企业决策失误造成重大损失；控制在人事、财务、安全、热点事件等方面的风险；制定相应的制度体系及应急预案，及时处置突发紧急情况等等。风险存在于企业的各个方面，关键在于找准，难在拿出预防办法。风险管控部门要把剖析企业内部管理问题作为常态工作，不断发现风险点，并拿出预防制度。风险管控应用高质量的工作来服众。业务部门追求利润最大化或项目快速推进，而对其中的政策、财务、人事、管理等方面的风险却很少考虑。当风险管控部门提出建议时，常遭到业务部门及分管该业务的企业高管抵制。因此，监管人员必须切中风险点，博引旁证案例，对相关当事者进行警示。当然，企业的利益多来自于风险投资，越是风险大的项目或业务，收益也是最大化的，这并不是说提出了风险意见就是否定风险投资，而是把风险因素考虑全面，通过采取相应的措施，降低风险级别，最终还是由企业决策机构对项目的取舍进行决断。风险管控人员要忠于企业。民营企业多为家族式，家族成员分管的业务一般都是风险高发点，也是监督管理的薄弱环节，风险管控必须突破这些钉子户。风险管控人员要本着忠于企业、为总裁负责、纪律面前人人平等的原则，突破这些壁垒，不管是谁都要严格按制度办。只要公平公正，就会得到“老板”及股东们的支持。
2、风险管控制度要适用、管用
企业应健全风险管控方面的管理制度，如不同级别风险管控人员参加相关业务会议制度，重大业务审核制度，招标采购监督制度，审计制度，人事监督制度，违纪案件查处制度等等。风险管控制度要少而精，不仅适用更要管用。如，审计制度的核心不是定期开展财务审计，而是不定期开展包含财务的各种业务审计，像体育界飞行药检一样，风险控制部门随时可以抽审企业内部各种业务，这样的审计制度才是必要、有效的。企业是社会的一个重要组成部分，企业腐败是导致社会腐败的诱因之一。因此，任何企业都应该把净化企业风气，上升为打造和谐社会的一种社会责任，身体力行。企业不仅要建立严谨的管控制度，更要执行严格的纪律。如果有人违规违纪多占了一个馒头，就要罚他一百个馒头；如果有人贪吃了不该吃的一碗饭，就得打碎他吃饭的碗；一次违纪，就得让他产生刻骨铭心的记忆，让他不敢想第二次再次违纪；如果严重违纪，就得杀一儆百，达到惩罚一个当事人，教育挽救一批人的效果。
3、企业风险管控要有超前创新意识
企业在不断发展创新，风险管控更要加快发展创新。作为风险管控的最高负责人在参与企业重大决策的过程中，应与风险管控团队不断跟进新业务、研究新情况，吸收借鉴先行进入企业或是其它产业领域风险防控经验与教训，提前做好制度、措施、人员的准备。一旦企业进入新的产业领域、上了新的项目，管控措施已然成型，人员能及时到位，确保新的业务在可控范围内运行。如今，企业面临的竞争越来越激烈，大多又是横跨多个领域、多种业态并存、地域分布广泛的集团化企业，经营管理中的风险与日俱增。误入一个高风险行业、用错一位高管、突发一起公众事件等都有可能造成致命的后果。因此，健全并发挥好风险管控体系的作用非常重要。风险管控从业人员要不断加强综合业务学习，要打破不同行业、不同地域界限，借鉴先行者的经验，不断探索适用于本企业的防控风险手段。风险管控从业人员要把自己的经验与教训拿出来与大家分享，开展经常性的工作研讨与交流活动，籍以不断提高中小企业的风险管控水平。
作者：李玉刚 李秋颖 胡德伟 单位：河北女子职业技术学院 河北省电力勘测设计研究院
一、企业财务管理中税务风险概述
第一，企业财务管理中税务风险概念。我国关于该方面的研究较晚，因而相关的概念还不完整。国外著名经济学家对税务风险的阐述比较完善，明确说明税务风险具有不确定性，但却是必然存在的。税务机构或者有关税法的政策对税务风险定义的解释变化、会计记账标准发生变化、企业的监督管理制度发生变化，都会增加税务风险发生的概率。企业财务管理中税务风险指的是由于企业在税务活动中没有正确、及时地执行税法规定，给企业的生存与发展埋下隐患。企业财务管理中税务风险的具体内容包括：企业的纳税行为没有按照有关的法律规定进行，例如由于应该缴纳的税款没有缴纳或者缴纳金额不足而进行的补交税款、罚金、滞纳金等产生的风险，这样的行为将会导致企业受到刑事处罚并且影响声誉与信用等级，从长期发展来看风险成本会进一步增加;企业由于对税法的误解或者其他原因导致的经营行为没有匹配正确的税法政策，具体包括企业没有利用好国家有关的避税政策或者优惠措施，反而缴纳了没有必要的款项，白白浪费政策优惠，并增加了经济负担。
第二，企业财务管理中税务风险产生的原因。外部原因：国家税收方面的法律以及税务征收部门的实际工作与企业财务管理中税务风险产生有直接的关联，例如国家在税收方面的政策制度存在漏洞，税务征收部门未按照国家政策对企业进行规范与调整，或者工作效率低，这些行为都会增加企业财务管理中税务风险;内部原因：企业对税务风险不够重视以至于没有制定合理的风险应对措施或者措施的有效性与专业性不达标，没有建立完善的防范风险的机制，这些防范意识不强或者管理不科学会给企业的纳税行为埋下隐患，增加风险成本。总之，企业财务管理中税务风险产生的原因是很多因素共同作用的，如税收政策的曲解与误用、企业的防范意识差、企业与税务机构缺乏沟通。
第三，企业财务管理中税务风险的特点。一是主观性。纳税企业与税务征收部门都具有主观意识，对税务的认识也不尽相同，而且不同的税收机构对同一纳税政策或者不同政策的认识也都具有主观性。这种主观意识的不同会造成纳税企业与税务机构之间的沟通困难，增加风险。二是必然性。由于企业的盈利性，因此进行经营活动的最终目的就是获得最大的税后利润。因此，企业必然会尽量控制税务风险成本达到最小，导致与税务机构之间的信息存在不对性，企业难以进行有效规避风险的措施，带来持续性风险。三是预见性。税务风险是在企业进行财务管理过程中就已经知道风险的存在了，是在企业履行纳税义务之前就已经产生了。
二、企业财务管理中所面临的税务风险分析
第一，企业税务管理人员素质不高。国家强制税收是因为税收是国家财政收入的重要来源，关系着国家各项基础设施能否顺利建成。完善的税收体制能够保证国家各项事业健康、稳定地发展。来自企业的税款又是整个税收收入中的重要组成部分。但是，现阶段却有一些企业对税收的重要性与必要性认识不够深刻，一些财务管理以及税务工作人员业务水平不足，素质不达标，并不是指这些人故意偷税或者漏税，而是对相关的税收政策认识不足不能准确把握，或者没有按照国家规定去进行税务行为，最终极有可能导致企业被刑事处罚，增加潜在风险。另一种情况更为严重，企业的税务管理人员在有关人员的授意下为了追求不正当利益伺机钻税收政策的空子，进行违法行为。
第二，企业对税收风险防控措施重视不足。企业自身问题。企业缺乏完善的管理税务的机制，没有制定合理的风险防控措施，导致在风险真正发生时无法及时应对，最大限度地减少损失。另外，由于有些中小企业对税收的贡献不像大企业那么大，因此税务机构对这类型的企业的约束与监督比较少，而且这些企业数量比较多，对其控制需要各地区、县的税收机构花费大量的人力与财力等，因此控制力度不够强。现在普遍存在着税源大的企业能够显著提高税收成效，而中小企业这类小税源不仅费力，而且得不到明显成效。
第三，企业内部管理机制不健全。企业的内部管理制度能够有效减少税务风险成本。目前很多中小型企业并未建立具有实效性的风险成本管理制度，而且缺少专业的财会人员，以至于企业不能够从源头上控制税务风险。另外一个影响比较大的原因就是，管理制度的不健全导致税收情报不能及时被知晓。若企业不能够随时掌握国家税收政策，就不能利用合理的政策进行有效避税，导致缴纳多余的税金，造成经济利益的损失。
三、企业财务管理中税务风险成本控制措施
第一，提高税务管理人员的素质。税务管理人员作为企业纳税行为的主要管理人员，其素质直接关系着纳税行为是否合法，风险规避是否有效。企业要采取必要的措施提高相关人员的业务水平与职业道德。具体措施包括：提高人员招聘门槛，筛选出接受过正规财会教育的专业税收管理人才;聘请业内知名的专家、学者定期进行最新税法法规以及政策方面的培训，提高管理人员税收政策方面的知识，从而进行合理避税;加强对税务管理人员的内部培训，以便他们及时知晓企业的经营状况及税收情况，加强他们对企业的了解，制定合理的纳税制度;实行绩效考核，对具体的指标进行跟踪，完成情况比较优秀的给予必要的经济奖励，并制定合理的晋升制度，提高工作积极性。
第二，提升对中小企业税收风险防控的重视程度。随着税收管理制度改革步伐的不断加快，省、市局实体化程度加强，以后将会对大企业进行集中管理，因此应付税收风险的主要对象就转变为过去不受重视的中小企业。因此，对中小企业税收风险防控将成为有关部门的重要任务。虽然中小企业的税源不及大企业，而且投入与效果比不如大企业高，但是只有实行有效的风险防控与应对措施，才能帮助这些企业不断规范自己的纳税行为，规范纳税市场。此外，一些中小企业实际上是与大企业配套的，若这些企业的纳税遵从度低，税务机关将很难发现与之配套的大企业中存在的税务风险，对我国的纳税遵从水平有着很大的负面影响。
第三，建立完善的税务管理机制。企业财务管理中税务风险成本控制的重要手段之一就是企业内部建立完善管理机制，在纳税活动中形成一个完整的发现风险、防范风险的体系。企业要结合自身的实际经营状况与地方征税政策建立风险管理的框架，建立框架的过程实际上就是企业发现自身风险、制定防范措施的过程，实质就是对企业的整个纳税过程进行控制。框架的建立能够给税务管理人员提供风险防控依据，保证风险应急方案的及时实施，在风险来临时不至于手忙脚乱。完善的框架制定好以后，要制定整套的防范策略，成立防范委员会，选取专业水平高、综合素质强的人员作为委员，对风险成本进行有效评估，并制定具有实效性的举措。
第四，明确目标，提升数据信息情报的工作质量。对于企业而言，税收信息情报对于防范风险，合理减少税款具有重要意义。信息的获取一定要为税源管理实践服务，案头分析与应对人员要及时提出信息需求，围绕专业管理进行获取信息的行为。另外，风险应对人员要避免在信息获取之后才采取措施的行为，纳税企业与征税机构之间的信息不可能在完全对称的，在这种外界环境无法改变的情况下只有先立足于自身，将已获得的信息的价值充分挖掘出来，由于这些信息大部分是零散分布在不同系统的税务机构的，因此要做好整合工作;不仅要关注财务信息，还要关注非财务信息在应对风险中的重要作用。除了核实销售信息、存货信息、成本变动、收入变动、存货周转等外，还要在了解企业实际生产力变动的基础上，分析诸如用电量、用水量与产能之间的关系等非财会信息，保证数据的整体准确性，对潜在风险进行合理规避。
第五，企业定期开展对纳税的检查。健康的纳税行为能够保障企业的长治久安。企业定期对纳税进行健康检查能够保证行为不出现较大偏差，不仅可以降低自身财务管理中税务风险成本，还有利于税务机关纳税活动的展开。定期的纳税检查能够帮助企业及时发现自身存在的问题，从而制定有效的纠正措施，必要时聘请专业的税务审计师对企业的纳税行为进行严格审查，从内部、源头规避风险。
关键词：内部控制；企业；税务风险；管理强化；措施
一、企业内部控制要素概述
内部控制主要是指企业在一定的发展环境之下，为了更好的获得有效资源，提高自身盈利而在企业内部所采取的一系列程序、计划和方法。总体来看，企业的内部控制要素主要有五点：第一点是环境的控制，主要是管理层和治理层对内部控制的态度以及所采取的措施，包括管理职能、治理职能等。第二点是风险的评估工作，这主要是对企业的财务数据进行分析，识别经营风险，并采取相应措施。第三点是信息的共享沟通。第四点是监督，主要是指企业制度以及内部工作人员的监督。第五点是控制活动，其主要包括业绩评价、实物控制、信息处理以及职责分离等方面，帮助管理层的指令可以有效执行。
二、我国企业税务风险内部控制现状以及问题分析
（一）税务风险认识不足，防范意识缺乏对于企业管理层来说，其主要将关注的重点放在了产品的研发生产以及市场的开拓方面，对法律风险以及财务风险关注度较低，再加上对税务风险的认识不足，我国的大多数企业都并未构建完善科学的税务内部控制系统。具体来说，企业对于税务风险认识存在两个误区，一是企业将税务风险单纯的归纳为税务机关的管理任务，认为只需要关注财务管理，但事实上，企业税务风险涉及企业整个发展经营的过程，它涵盖了每一个生产经营需要涉及税收的环节。二是企业将税务风险防范单一的归为会计核算部门的人物，忽视了人力资源管理、技术、研发、生产、经营等部门对税务风险的重要作用。
（二）企业过于强调收益而忽视了税务风险
税收具有无偿性、强制性等特点，这与企业追求利益最大化的目标存在一定的对立性，一些企业为了获得更多的利益甚至不惜违反税法，以非法的方式来获得财富，这样的行为将会给企业带来非常严重的税务风险问题。根据相关法律法规，纳税人擅自更改、销毁、藏匿记账凭证、账簿或者进行虚假纳税申报、少缴纳甚至不缴纳税款等行为都属于偷税，国家相关机关将对企业偷税行为进行严惩。同时，企业为了减轻自身的纳税负担会进行纳税筹划，但一旦相关人员操作不当，企业很有可能会出现违反税务法律法规等行为，给企业造成重大损失。
（三）缺乏专门的税务管理队伍以及税务风险管理机构
健全的组织机构是企业有效实施风险防控措施，及时避免风险的基础，但就目前来看，我国大部分企业在税务机构的设置上都缺乏一定的科学性，大部分企业在进行税务管理时都只是让公司的出纳或者会计担当相关的办税人员，并未设置独立的税务管理岗位及机构，企业税务管理的独立性与有效性得不到保障。与此同时，财务人员在承担繁重会计核算工作的同时，还需要应付税务申报缴纳工作，这些使得其很难有充分的时间及精力来关注国家税务政策变化、及时了解最新税务信息，再加上专业风险管理人才的缺乏，企业在处理复杂的税务风险时很容易出现问题，以上这些因素都在一定程度上增加了企业的税务风险。
（四）缺乏针对税收风险管理的约束机制
我国大部分企业的内部控制以及风险管控工作都处于发展的初级阶段，相关的体系以及制度都还尚未完善，例如，大部分企业都尚未构建其一套科学的税务风险控制制度，严格规范纳税的各个环节阶段，规范相关工作人员的行为，并将其以书面的形式呈现，避免税务风险控制的主观随意性。同时，尽管我国企业对税收风险管理流程进行了规范，但在具体的操作过程中因为缺乏相关的约束机制，多存在主观随意性，其真正的作用并未得到有效的发挥。
三、内部控制视角下加强企业税务风险管理的相关措施
（一）明确企业税务风险内部控制管理目标
通过构建相关的税务风险内部控制制度来有效的防控企业税务风险，减少税务风险对企业生产经营造成的负面影响，从而实现企业盈利的最大化，以上便是企业进行税务风险内部控制管理的主要目标。具体来说，企业加强税务风险内部控制需要从监督和制约这两个方面入手，企业在分配权责、设置机构、治理结构以及业务流程时注意其相互的监督与制约，以此来保证内部控制的有效施行。
（二）坚持税务风险内部控制管理的相关原则
企业在进行税务风险内部控制管理时需要遵循多个原则，包括合法性原则，这要求企业在进行内部控制时需要严格遵守国家的相关法律法规；牵制原则，企业在具体构建税务风险内部防控系统时，一个事项需要有多个具有相互监督制约关系的部门来完成；授权原则，企业在发展经营的过程中，根据不同的岗位要求授予其工作人员相应的权责，确保其权责的明确；成本效益原则，企业之所以进行税务风险内部控制措施，主要目标是为了保证企业的发展效益，因此，在具体操作过程中，也应该坚持效益大于成本的原则，保证风险管理的经济性。
（三）加强企业内部控制要素的税务风险管理
1.规范税务事项，构建科学的内部控制系统内部环境是企业进行有效内部控制的前提与基础，它主要包含了企业的内部人员分工、结构治理以及内部制度建设等多个方面。根据相关规章制度的要求，某些集团型企业可以根据自身的实际发展需求，在下属企业或者是产品事业部、地区性总部等设置专门的税务管理岗位或者是税务部门；而某些组织结构较为复杂的企业，也可以结合自身的发展特点，在分支机构设立专门的税务管理岗位；对于有条件的企业来说，可以采用外包的形式将自身的税务事宜包给经验更为丰富的中介机构，从多个方面来加强自身税务风险管理，保障税务事项的规范化，构建科学的内部控制系统。2.加强企业的风险控制评估工作，降低税务风险税务风险评价和税务风险评估工作是企业进行税务风险评估需要重点关注的两个方面，企业应该提高自身对于风险的防控能力，积极引进专业人才，当遇到特定税务风险时，企业才能够对于风险可能造成的影响以及风险发生的可能性进行准确的评估，并及时的借鉴相关的技术方法以及原理，对系统中所潜藏的风险进行准确的定量、定性分析，从而为企业相关的管理者进行科学决策提供基本保障，帮助企业及时制定出有效的解决措施。3.加强企业内部业务流程规范化企业进行内部控制活动，主要是通过企业的相关领导者对风险进行有效识别，并提出相应的解决措施来实现的。具体来说，内部控制活动主要体现为企业管理者针对企业发展情况而制定出的一系列规章流程、制度、授权、分权与集权等。例如，企业运营部门对信息处理的控制、整理、传达，对企业的绩效进行考核、分析。不仅是企业管理层对资产进行保值，确保企业所有者利益的有效措施，更是促进企业科学、正常运营的重要保证。企业在加强内部控制，实现内部业务流程规范化的同时，还可以制定相应的税务风险应对措施，以有效、科学的内部控制机制来保证税务管理控制方法、流程的合理性，实现税务风险控制的全面性。4.建立信息共享平台，健全信息管理系统信息的有效沟通共享，是企业进行内部控制，实现自身正常发展的关键，因此，建立信息共享平台，实现信息管理系统的建立健全，是企业的首要工作，同时，随着经济发展形势的不断变化，企业还应该根据法律法规的不断变化来及时更新自身的信息储备系统，健全信息管理系统。除此以外，企业应该重视业务部门与财税部门，自身税务、财务人员与地方税务机关的交流沟通工作，从而保证税务风险防控措施可以有效的施行。5.加强内部监督，以税务自查、内部审计促进涉税事项的完善内部控制监督检查工作是企业进行有效内部控制工作的重要保障，因此，企业应该重视监督工作，对自身的税务事项进行定期检查，并以内部审计的方式对纳税进行统一管理，查漏补缺，及时发现问题解决问题。有条件的企业还可以聘请专业的税务审计人员或者税务审计机构对自身税务事项进行审计，从而有效的发现潜藏的风险。
四、结语
总的来说，我国大部分企业都未设置完善的内部控制机构、构建科学的内部控制制度，在税务风险方面，我国企业的内部控制仍然还处于初级阶段，税务管理缺乏规范性、对税务风险认识缺乏科学性，在税务风险内部制度设计上更是缺乏合理性，但这些问题的彻底解决，还需要各个主体在很长的一段时间内进行不断努力探索。
参考文献：
[1]周志国.对企业税务风险管理的探讨[J].经济研究参考,2010(09).
[2]刘茜.企业税务风险管理体系构建研究[J].山东大学,2014(09).
[3]刘庆国.简论公司税务风险及防控控制[J].商场现代化,2011(07).
（一）加强组织领导，广泛开展思想动员
1、加强组织领导，建立工作机制。为切实抓好廉政风险防控建设工作，根据县纪委安排部署，及时组织全体工作人员进行传达学习，对廉政风险防控工作进行了专题安排部署，明确了工作要求，落实了工作责任。成立了场廉政风险防控工作领导小组，形成了主要领导亲自抓，分管领导具体抓，相互配合的良好氛围。
2、结合工作实际，制定实施方案。根据《实施方案》，结合就业处工作实际，起草了处党风廉政建设工作方案，方案中明确了廉政风险防控工作的总体目标、工作机制、各阶段工作目标和任务以及工作要求，并多次召开专题会议，讲解权力职责及廉政风险点的查找重点及方法，对有序开展廉政风险防控工作奠定了基础。
3、大力宣传，营造氛围。廉政风险防控工作是一项要求高、涉面广，时间紧、任务重的工作，我场紧密结合工作实际，切实加强宣传教育，提高全场党员干部的思想认识，形成工作合力：一是传达学习省、市、县廉政工作会议精神，使全场上下深刻认识了廉政建设的重要性，切实把廉政建设工作摆在更加突出的位置；二是加强廉政教育，多次组织集中学习，并展开了热烈的讨论，让全体党员干部筑牢个人思想防线，达到了坚定理想信念、加强道德修养，弘扬清风正气、汲取反面教训，努力自省自律的教育目的；三是组织场领导班子、中层骨干层层签订党风廉政建设责任书，从加强学习、履行岗位职责、廉洁自律等方面进行责任分解、“一岗双责”。通过宣传教育，积极营造浓郁的活动氛围，使干部职工在逐渐接受“廉政风险”这一全新概念的过程中，也充分认识到了实行廉政风险防范管理的重要性。
（二）扎实推进廉政风险防控体系建设各项工作
1、梳理权力清单，编制职权目录。根据《场党风廉政建设工作方案》的安排，组织全体人员对权力进行了梳理，编制了职权目录。一是根根法律法规，结合单位实际，对全场管理等方面的权力进行了全面清理，摸清了权力底数，对单位、股室、分场的岗位权力事项进行清理规范，并经场班子会讨论审核；二是由各股室、分场对审定后的权力进行分类整理，编制了“职权目录”，明确了职权名称、职权类别和实施依据；三是由各股室、分场对照职权目录，结合自身实际，对权力运行的每个环节逐一检查，逐项绘制了流程图。通过编制职权目录和权力运行流程图，对权力运行流程进行了规范和完善，做到了责权明确、程序规范。
2、深入风险排查，确保廉政风险防控措施落到实处。以查找岗位、股室、分场风险为突破口，按照规定的程序、环节，从岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等方面，采取自下而上和自上而下相结合的方式，先由个人自查、股室汇总、领导小组梳理，再提交会议讨论后进行整改。一是全场党员干部，特别是场领导、各股室分场负责人，根据自己所在的工作岗位，采取自查为主，互查为辅的方式，全面客观地分析各自工作岗位上潜在的廉政风险点及防控措施，深入了解违法、违规、一般将要承担的相应责任，认真填写了《个人廉政风险自查表》。二是组织各股室、分场工作人员对照岗位职责，认真分析查找存在的或潜在的廉政风险点。三是由场领导成员集体查找出在重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等方面存在的风险点，并制定出了防范措施，“三重一大”事项必须由场班子会进行议定。同时对每个风险点，都有针对性地提出了相应的防范措施。
3、科学评估风险等级。根据个人、股室、分场排查出来的风险点，采取自下而上的办法，对风险产生的内外因素进行分析判断，并从防控的角度，按风险发生的几率或危害损失程度对风险等级进行评估界定。
（三）健全制度机制，构建防控廉政风险的制度体系
今天，我们在这里召开廉政风险预警防控工作动员大会，是为了贯彻落实县委、县纪委廉政风险预警防控试点工作会议精神。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，财政局被列为6个试点单位之一，充分体现了县委、县纪委对财政工作的关切和重视。作为试点单位，我们要按照统一部署，抓好党风廉政预警和领导干部腐败风险防控，促进财政事业健康发展、科学发展。下面，我就如何抓好这项工作讲四个方面的意见。
一、充分认识廉政风险预警防控工作的重大意义
(一)开展廉政风险预警防控工作是深化学习实践活动所需。当前，我局深入学习实践科学发展观活动已接近尾声，学习实践活动的一个明确要求就是要突出实践特色。从纪检监察工作的角度来讲，就是要认真查找在党风廉政建设和反腐倡廉建设中存在的不适应、不符合科学发展观要求的问题，并加以解决。而廉政风险预警防控工作就是我们在以往工作中存在的一个相对薄弱的环节。廉政风险预警防控，主要是针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，主动预防，超前预防，推动关口前移，从源头上预防腐败，是科学发展观“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”要求，在反腐倡廉工作中的具体体现。纪检监察工作要始终坚持以科学发展观为统领，当前和今后一个时期，要以推进此项工作为重点，促进反腐倡廉建设的科学发展，从而真正达到党员干部受教育，科学发展上水平，人民群众得实惠的目的。
(二)开展廉政风险预警防控工作是反腐倡廉客观形势所急。开展廉政风险预警防控工作，是坚持反腐倡廉“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”方针的内在要求，是贯彻落实中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》的重要举措，是构建具有特色惩防体系的有效途径。把廉政风险预警防控工作作为“惩防并举、注重预防”的具体实践，有利于进一步增强预防腐败工作的前瞻性、预见性、针对性和主动性，有利于减少腐败现象的发生，有利于为党员干部营造良好的成长环境。
(三)开展廉政风险预警防控工作是关心爱护党员干部所在。保证干部成长安全重于泰山。我们财政干部手中大多数都有着行政许可、行政审批、财务开支、物资采购等一定的权力和资源。但同时这些权力和资源也不同程度地面临着各种各样的诱惑和考验。廉政风险预警防控工作针对不同单位、不同岗位的不同风险点的个性和特殊性采取预防措施，增强了教育、制度、监督工作的针对性和有效性，可以提高党员干部自觉接受监督，主动参与监督和积极化解廉政风险的意识，促进决策民主、程序公开、运行规范，使预防腐败的责任落实到每一个岗位和每一个人，职责清楚，目标明确，便于检查和考核，防止权力滥用。在党员干部出现腐败苗头，未构成违纪时，及时予以提醒、预警和处置，促使党员干部正确、健康、有效地履行职责，以免铸成大错，这也是体现以人为本，关心、挽救有腐败倾向党员干部的有力措施之一。
二、深刻理解廉政风险预警防控工作的具体内涵
廉政风险：是实施公共权力的主体，在行使权力过程中，发生滥用公共权力或的可能性。
预警防控：是纪检监察机关针对工作中可能发生的问题或已经出现的错误苗头进行主动防范和监控的一种措施。
风险具有客观性、损失性以及不确定性的特性。风险的客观性揭示了任何有业务处置权、有职责的岗位都有风险。风险的损失性揭示了一旦风险发生，就会对本人有效履行职责，对事业、对社会各个方面都会产生不良影响。作为国家公职人员，有责任、有必要主动防范，把风险发生的可能性减到最低。风险的不确定性揭示了风险只是有可能发生的，并不是必然会发生的，是可以通过建立一套有效的预防措施，增强自身的自律意识，去防止风险发生的可能性，或通过努力把它降到最低程度。
廉政风险预警和防控工作的核心任务就是关注和遏制“发生腐败行为的可能性”，针对在思想道德、制度机制和岗位职责三个方面存在的廉政风险，在综合运用现有工作手段的基础上，通过前期预防措施、中期监控机制、后期处置办法构建了预防腐败的“三道防线”。其中，前期预防措施解决了预防工作覆盖面的问题，规范了预防工作的措施体系;中期监控机制做到及时发现问题;后期处置办法对可能发生的腐败行为实施超前预警。
三、全面掌握廉政风险预警防控的工作程序和重点
(一)工作程序
廉政风险预警防控工作按照制订方案、贯彻执行、检查考核、修正完善四个环节进行。
1、制订方案。成立局廉政风险预警防控工作领导小组，明确工作职责，确定廉政风险防范管理目标，制订实施方案。
2、贯彻执行。通过查找廉政风险点，分析风险发生的原因和结果，评估风险发生的可能性和影响程度，建立风险库，制订执行防范措施。一是查找廉政风险点。结合自身实际，在从上到下或自下而上清权明责的基础上，查准找全廉政风险点。二是分析廉政风险发生的原因和结果。认真分析廉政风险存在的原因、根源及可能产生的后果，提高防范措施的针对性。三是评估廉政风险发生的可能性和影响程度。采用定性和定量分析相结合的方法，评估廉政风险发生的可能性大小和影响程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制订并执行防控措施。明确责任主体和完成时限，有针对性地提出防范措施，着力形成以岗为点、以程序为线、以制度为面，点、线、面相结合，环环相扣的廉政风险防控机制。五是建立廉政风险库和廉政风险预警机制。建立廉政风险库，对风险进行综合分析，把握重点，提炼共性，及时修正防范措施。同时，逐步建立廉政风险预警机制。
3、检查考核。建立和完善廉政风险防范管理考核制度，通过信息监测、定期自查、上级检查、社会评议等方式，对风险防范各项措施的落实情况进行考核评估。考核工作要与领导班子和党员干部年度考核、工作目标考核以及党风廉政建设责任制考核等结合进行。
4、修正完善。按照年度运转，周期循环的推进方式，根据检查考核结果，纠正存在问题，完善工作措施，修正完善防控制度等，推动工作进入新一轮循环。
(二)工作重点
查找风险点，是预警防控工作的重中之重。这次试点工作风险点查找的对象包括全局干部职工。
1、把握查找廉政风险的方法
通过“自己找、领导提、相互帮、集中评、组织审”五步法，从梳理行政管理事项、审批程序、公共服务程序等业务流程方面入手，查找廉政风险点。
2、把握查找廉政风险的类别和程序
(1)廉政风险三大类别：思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险。
(2)廉政风险查找程序：第一步，针对个人岗位查。查找对象对照岗位职责、执行制度的实际，通过查找风险“五步法”，认真查找并分析评估自身在思想道德、岗位职责方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由各股室、单位负责人审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。第二步，针对各单位职责查。各股室、单位对照“三定”方案和业务流程，查找体制机制方面存在的廉政风险。重点查找并分析评估人、财、物管理和行政审批、行政执法等重要方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由分管领导审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。3、把握查找风险的重点部位
重点围绕政府采购、政府投资项目招投标、民生等领域的重要环节的风险点查找;突出围绕拥有行政许可、行政审批及人、财、物管理等业务处置权的关键岗位的风险点查找。
4、把握查找风险的四个关键步骤
(1)清权明责。对行政管理权力或业务处置权力进行全面清理和确认，是找准风险点的基础。通过梳理行政管理事项和业务工作，明确各个单位和岗位职责，并依照运行程序绘制业务流程图。
(2)找准风险。围绕岗位权力、权力运行核心找准可能出现廉政问题的点和环节，而不是找工作差距。查找风险点一定要在“自己找”的基础上，通过领导提、相互帮、集中评、组织审等形式查准找全。
(3)分析评估。按照风险发生几率、危害程度和违法、违纪、违德等方面，进行分析评估并确定风险等级。
(4)制订措施。针对已经查找确定的各类风险点和风险等级，确定采取工作措施的力度，有计划地研究制订教育、制度、监督等方面的具体防控措施和相关工作程序，并统一以流程图或表格等形式在一定范围内予以公开。
5、把握制订防范措施的“五强”原则
一是岗位措施对应性要强。对应风险点的岗位措施要体现一岗双责的要求，确保“双安全”，即确保在勤政方面有效履职，廉政方面不出问题。
二是防控措施衔接性要强。要避免单位与单位、岗位与岗位、正职与副职之间的防控措施互不衔接，防止出现空白点和断档。
三是公示公开监控性要强。要加强政务公开、事务公开建设，强化外部对单位、岗位执行职能的监督，做到岗位责任人的自控。要加强网络建设，把风险点和风险防范管理措施在局域网进行公开，提高网络的监控性，规范工作程序。
四是制度建设可操作性要强。制度建设既要注重制订，又要注重执行;既要注重实体要求，又要注重程序要求;既要注重廉政建设的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰;既要注重正面要求，又要注重责任追究。
五是廉政教育针对性要强。查找风险点和制订防控措施的过程，也是一个教育的过程。要与教育有机结合起来，贯穿单位措施、网络建设以及制度建设的全过程，让每一个人都自觉分析危害，启发主观防范意识。
四、具体要求
(一)要加强领导。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，我局作为试点单位之一，各股室(单位)要高度重视此项工作，切实加强领导，统一思想认识，认真组织实施。局领导班子成员、各单位负责人要按照党风廉政建设责任制的要求，带头查找廉政风险，带头制订和落实防控措施，带头抓好自身、本单位和分管范围内的廉政风险预警防控工作，确保防控腐败的各项要求落到实处。
(二)要狠抓落实。坚决克服形式主义，防止走过场，做到人员、时间、措施、效果四落实。
