时间：2023-09-07 17:41:08
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财政税收的作用，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
前言
随着社会经济水平及人民生活水平的提高，人们对医疗水平和质量也提出了更高的要求，因此建立更加完善的医疗体系成为现阶段亟需解决的问题。只有不断完善医院财政税收政策，加强和完善医院管理，才能有效地构建完善的医疗体系，才能促使财政税收发挥更大的潜能。
一、财政税收对医院的影响
1.促进大城市医院的发展。为了推进我国城镇化建设，更好地满足城市人员的医疗需求，国家财政部门投入大量的财政资源，以满足当前城市医院对于专业人员、高端医疗设备及医疗技术等方面的需求，为城市医疗事业的发展提供极大的保障，从而有效解决城市居民看病贵、看病难的问题。也正是由于完备的卫生资源都集中在大城市，才使大城市医院得到显著的发展。
2.严重制约贫困地区医院的发展。我国的财政政策及税收政策普遍存在区域性差异，医疗卫生方面的经费主要靠的是地方财政的税收，但相对于大城市来说，贫困地区的医疗服务由于地区财政收入相对较差，所以医疗服务也存在一定的局限性。贫困地区的医疗服务机构无论是在基础的硬件设施上，还是在专业技术上，都远远落后于发达地区的医院，这种情况下，严重制约了贫困地区医院的发展，很容易导致我国各地区的医疗事业发展不均衡的现象。
3.有力支持民营医院的发展。随着医疗卫生体制的不断深化改革，以及市场经济的不断推动，对民办医院提供支持的优惠政策相继出台，这为民营医院的发展提供了必不可少的动力。相对于公立医院，民营医院具有融资渠道多样化、经营机制灵活等特点和优势，这些都促使民营医院在市场化逐步发展的今天，能够更好地占领消费者市场，提升内在的竞争力，在一定程度上解决了不同人群的各种医疗服务需求，从而促进了民营医院的快速发展。
4.对卫生产业起着促进作用。在国家对卫生产业的帮扶过程中，国家财政投入了大量的资金和人力，为保证各区域医院医疗水平的均衡发展，开展了一系列的结对帮扶工作，有力地对条件相对落后的医院提供了技术支持和资金保障，极大程度上提升了基层医院的医疗水平，对卫生产业起着重要的促进作用。
二、如何更好发挥财政税收对医院的积极作用
1.明确政府在医疗卫生事业中的责任。在医疗事业市场化的改革过程中，政府逐渐淡化了自己对医疗卫生事业的监管职责，这对医疗行业的发展具有一定的阻碍作用。因此，在促进医疗卫生事业的发展过程中，需要明确政府在医疗事业中的各项责任，通过宏观调控的方式，最大限度地保证医疗事业的公益性与公平性，充分合理地配置医疗资源，缩短城乡医疗水平和医疗服务的差距，以保证医疗服务的普及性。此外，由于个人经济承担能力有所差异，政府在一定程度上也要承担筹资和分配的责任，从而有效实现社会互济和风险分担。为加强财政税收对医院的积极作用，需要首先明确好政府在医疗卫生事业中的责任，现阶段我国在医疗事业管理中的职责体现在以下几个方面：一是建立一个适应市场经济的医疗服务体系，从而最大限度地提升各级医院的服务水平，并能够随着市场经济的发展不断地提升。二是要发挥好国家财政的宏观调控能力。由于医疗卫生的市场化发展，使得很多医疗资源偏重于一些效益好的大型城市，这将导致医疗卫生服务的公平性与公益性也会大为降低，政府应该认清这一点，充分发挥好宏观调控的作用，将有限的医疗资源进行科学、合理的优化配置，从而保证所有公众都能得到优质的医疗服务。
2.加大对医疗卫生的投入。医疗卫生属于典型的公共产品，应该由政府通过税收的方式为其提供财政支持。首先，完善财政支出的结构。由于医疗卫生属于公共服务，应该将财政增收的主要部分应用于这部分公共服务和产品的供给上，提高这部分支出占GDP的比重，以提升医疗水平的稳步发展。同时，也要考虑到事权与财权的分配与划分，从而保证财政支出结构的科学性与合理性。其次，要加强社会医疗保障的投入。为了实现医疗服务的公平性，不仅需要保证社会医疗保障的数量，还要保证其质量。由于高额的医疗费用对于一些低收入人群来说是一种负担，为降低这种负担，可以采用分级的方式实行不同的财政补助标准。最后，可以通过鼓励和引导的方式，使社会组织积极参与到公共医疗服务中来。在现代社会经济发展的过程中，政府可能无法独自完成社会公共服务供给的工作，可以将医疗事业中的部分工作交给其他的社会组织来完成，一方面可以很好地完成社会职责分工，另一方面也可以有效提升政府工作效率。
3.保证医疗的公平性。在政府财政资金的投入上，可以实现分层次投入，真正做到医疗服务均等化，在此过程中需要注意以下几点：首先，要制定基本医疗服务均等化的相关政策，帮助国家每个收入层次的人群都能够享受到一定标准的医疗服务。需要注意的是均等化并不代表平均化，因此在政策的制定上要切合实际，具有科学性、合理性及可操作性，才能分档次地实施不用标准的均等化政策。其次，以财政能力的均等化推进医疗服务均等化。推进医疗服务的均等化工作，是一项相对复杂和系统的工作，需要一系列的财政制度和政治制度等提供强有力的保障，实现财政能力的均等化就是为了均衡政府财政能力的差异，以满足医疗服务均等化的基本要求和标准。最后，需要合理配置地方各级政府的财力。在完善财政体制的过程中，需要合理界定各级政府对财政支持的不同需求，从而有助于医疗资源的合理化分配，将财力资源实现效用的最大化，避免各地公共服务差距的进一步扩大。
4.各级财政应对公共医疗的投入合理分担。由于我国国情的特殊性，多级政府的现状导致财政投入责任不明确的情况时有发生，而这种情况导致各地区的财政投入存在明显的差异。因此，在这种情况下，亟需建立一套科学的财政投入分担机制，根据各地区的公共程度及效益的外溢程度的大小，可以对各级政府的医疗服务投入进行明确的分工，通常是通过划分层级的形式，建立一个以中央和省级财政为主，市县级财政为辅的科学供给体系，以此来缓解中央及各级政府的财政压力。
结束语
财政税收工作对于国家的经济发展起到重要的推动作用，对于医疗事业来说，财政税收不仅对大城市医院的发展起到促进作用，同时也对贫困地区医院的发展起到一定的制约作用，更对民营医院的发展起到支持作用。在市场经济的不断发展过程中，医院的发展也在市场化的推动下逐渐完成变革，我们需要在变革的过程中进一步完善医院的财政税收政策，从而促进医疗卫生事业的健康发展。
参考文献
[1]杨志强.财政税收对医院作用的探索与研究[J].现代商业，2014，（3）：258.
[2]廖岷.我国医院财税问题研究[J].大科技，2015，（2）：272-272，273.
1政府财政和税收职能未能转换
到目前为止，财政和税收体制还在建设的过程当中。因此，相关部门依然都将经济发展作为政府的首要工作，继而忽视了公共服务。一些地方政府为了突出政绩，大力的筹划竞争性项目，导致了用于公共服务的财政资金严重不足。加深了社会基层的矛盾。
2我国财政和税收管理体制创新对策探究
2.1税制改革面临的任务
我国的税制改革的一个基本原则是坚持依法治税，对国民的收入分配进行调整，通过合理的调整税负工作，完善税制结构，加强宏观调控，并逐步建立一套适应社会主义市场经济体系的税收制度，从而更好地促进我国经济和社会的发展。关于改革税制的内容，主要包括以下三个方面：（1）对税负进行合理的调整。政府应该通过加强财政的预算管理，调整财政收入结构、加大税收的征管力度、不断完善税制、着手提高经济效益等手段，进行税制的改革。（2）优化税收制度的结构。政府对于一些重复设置的税种，应该将其合并。对于某些特殊的税收要进行认真的研究，确定其必要性和效果，并适当地加以调整。（3）加强对税收的管理工作。强化税收的管理工作主要包括：完善相关的规章制度，对税收工作进行规范化的管理；加强税收的宣传工作，提高良好的服务；对于偷税、漏税、骗税、抗税等违法行为，要严加惩治；不断提高政府税务人员的业务素质和工作态度。
2.2财政改革面临的任务
除了税收工作要进行体制的创新改革之外，财政的改革也是大势所趋。财政方面的改革主要包括以下几方面的内容：（1）调整财政结构。财政的改革包括财政结构的调整，财政结构的调整要遵循社会的公共性、引导性以及市场化原则，对于政府的财政支出范围要明确。政府的财政支出要更多地面向农村的建设（教育、科技、卫生、保障）。保障重点支出项目的财政力度，增加资金投入到公共服务行业当中。（2）对财政预算体制要进行深化改革。政府要加大力度完善新型复式国家预算体系和管理体制，加大国家预算覆盖的范围。国家预算体系包括以下几点：资本预算、社会保障预算、国有资本经营预算以及经常性预算等等。在预算的过程当中，应尽量将所有涉及财政收支的项目纳入预算管理的范围内。（3）政府要建立稳定的资金来源，加大对地方的资金转移和支付的力度。不断改进财政资金的支付和分配方法；不断加强和完善资金转移和支付的管理体系，提高工作效率。（4）政府的财政和税收管理部门要做到精简高效。要加强财政税收的管理力度，相关部门：①要逐步落实税收机构的征管相融合。②要着手于建立新型的财政税收管理体制。③对于城乡财政管理要进行进一步的改革，不断完善财政税收管理制度。④对于历史债务的问题，相关部门要积极的进行解决，建立公共债务管理制度，同时赋予各地政府相应的债务权力，通过正规的融资渠道解决债务问题。与此同时，政府以及相关管理人员要对地方债务进行严格的管理。
2.3不断提高财政和税收管理部门的工作人员素质
管理人员在我国财政和税收的创新管理体制中的地位非常重要，他们是整个财政和税收工作中的关键。因此，提高管理人员的专业素质是非常重要的。管理人员必须不断提高自身的水平，以适应财政和税收的管理工作。管理人员可以通过不断地进行学习、教育、深造来加强对自身素质的培养，通过不断的培养来提高财政和税收的管理效率。另外，财政和税收的管理一定要讲求法制化，相关部门要构建完整的法律体系，加强对财政和税收的监控力度。构建和谐、科学的管理氛围，综合提高财政和税收的管理水平。
3结束语
一、VAR模型的方差和脉冲响应函数分析过程
通过对财政税收、投资总额与经济增长的指标影响强度使用方差分解的方式进行分析研究发现：①财政税收指标在1~3年内，会使经济增长指标进入迅速上升的状态，随后一直处于比较平稳的发展状态，滞后期达到10年时，财政税收带来的经济增长达到最大，对经济增长的贡献率达到了40%作用。②投资总额在滞后期为3时，投资总额带来经济增长达到最大，对经济增长的贡献率基本达到了90%左右，在随后的7年内，投资总额对经济增长的贡献率虽然在不断下降，但是这种下降的趋势基本比较缓，并且投资总额对经济增长的贡献率仍然维持在80%以上。这表明在各种相同的经济环境因素影响下，财政税收对经济增长的推动作用远远小于投资总额对经济增长的推动作用。通过在相同的经济行为因素情况下投资总额和财政税收对经济增长的影响分析为基础，对如何协调财政税收、投资总额与经济增长指标关系做进一步的分析。在VAR模型下，可以推导出财政税收与经济增长和投资总额与经济增长的脉冲响应函数曲线。通过对财政税收与经济增长和投资总额与经济增长的脉冲响应函数曲线在滞后期10年内的分析研究发现：1、如果财政税收的标准差是正值时，在1～3年内，财政税收对经济增长的推动作用呈上升趋势，财政税收在第3～5年内对经济增长的推动作用不断下降，在第5年以后，财政税收对经济增长的推动作用又会变得明显。财政税收对经济增长的推动力保持在0.00～0.02的范围内。2、投资总额对经济增长的推动力规律为平和上升致下降，对经济增长的推动能力在0.02～0.04的范围内。这表明在各种相同的经济环境因素影响下，投资总额对经济增长的推动作用远远大于财政税收对经济增长的推动作用。
二、财政税收、投资总额与经济增长的协调关系
通过对财政税收、投资总额对经济增长经济影响分析，可以总结出财政税收、投资总额与经济增长的协调关系：1、一般情况下，财政税收和经济增长之间为负相关关系。通过对经济增长滞后期的研究发现，调整财政税收对经济增长在短期内的推动作用比较显著，若以滞后期10作为一个周期，调整财政税收只能给经济增长带来40%作用的贡献率。2、投资总额在一般情况下会显著推动经济增长。在整个滞后期内，投资总额对经济增长的推动作用要比财政税收对经济增长的推动作用大得多，甚至是财政税收的一倍以上。因此，对经济增长的推动、调整或者控制在投资总额方面采取相应措施比调整财政税收的效果更为明显。
三、结束语
通过对财政税收、投资总额与经济增长的指标影响强度使用方差分解的方式进行分析研究以及对财政税收与经济增长和投资总额与经济增长的脉冲响应函数曲线在滞后期10年内的分析研究发现，在各种相同的经济环境因素影响下，财政税收对经济增长的推动作用远远小于投资总额对经济增长的推动作用。因此，为了更好地推动、调整或者控制经济增长，在投资总额方面采取相应措施比调整财政税取得的效果更为明显。
作者：索海英单位：内蒙古赤峰市宁城县甸子镇人民政府
关键词：现代财政制度 税收职能 探析
现代财政制度是治理国家过程中的重要制度和主要内容，它顺应了现代政府、现代社会、现代市场经济的发展，引起了人们的重视，而现代税收制度在现代财政制度中扮演着重要的角色。人们对税收职能的认识也一直在发生变化，一般认为税收的四大职能为财政收入、资源配置、公平分配和经济稳定与增长。
一、税收职能的内容
税收职能为税收自身具备的能力，这些能力可以满足国家的需求。税收职能引导着税收制度的设计，关系着税收制度的实际内容和实施效果。税收有多种职能，包含财政收入职能、资源配置职能、公平分配职能、经济稳定与增长职能。政府通过征税得到了收入即为税收的财政收入职能，这些收入资金被用来满足一些社会公共的需要，提供公共的服务，同时为政府履行公共职能服务。资源配置职能则指政府制定税收的种类和税收的条件，使税收发挥一些积极的作用，来调节资源配置的情况，实现资源的合理配置。税收的公平分配原则指政府通过制定税种和税收条件，使高收入高资产的人群承担更多的税费，使收入和资产相对较少的人群承担较少的税费。通过税负调节收入和财产的分配，有利于社会的公平。税收的经济稳定和增长职能是政府制定出一弹性的税收制度，使税收顺应市场的变化而作出一些调节，根据经济的冷热变化自动来调节税收，稳定物价和收支平衡。
二、现代财政情况下的税收职能
现代财政的特点是民主和法治，它拥有专门的财政管理机构，拥有专业的治理技术，符合国际现代化建设和财政的动态治理进程。税收是财政制度中一项重要的内容，现代税收制度与现代国家、现代政府、现代社会、现代市场相一致，也符合国家的治理制度。大家都将财政学、税收学看作是经济学的一个分支，主要从经济学的方面来思考税收的职能，而从现代财政制度和现代国家治理的层面上来看，税收职能不仅仅应该停留在经济学的范围，它在政府管理、社会关系调节上也发挥了巨大的作用。它的政治职能主要表现为市场在现代经济中的资源配置起决定性作用，税收的税种和相关条件的制定影响着市场和私人的经济活动。在社会职能上的主要表现为增强社会的公平正义、缩短了收入差距，鼓励相关公共事业的发展。
三、现代财政制度下税收职能实现的方法
（一）税收的经济职能
税收的经济职能包括了组织财政收入、资源合理配置、经济稳定和增长。在组织财政收入方面，应在保持宏观税负稳定的情况下，清费立税，提高税收在财政收入中的比例，确保税收收入成为政府收入来源的绝对主体。当税收进入了增长的新常态后，需要调整和优化财政的支出结构，通过实施相关措施来满足公共服务的供应和政府履行职能的支出需求。在税收的资源配置职能上，应在原先的一些准则和基础上，对市场自身形成的不合理的资源配置情况，通过调节税制结构，增值税、企业所得税等税种和重新设计各税收要素，发挥税收在各方面的积极作用。针对税收的经济稳定和增长职能，需先创建有助于经济长期稳定持续发展的制度，再注重一系列相关的税种的建设，提高其规模和比例降低货物劳务税的比重，更好的发挥自动稳定性税种对经济的调节作用。
（二）税收的社会职能
税收的社会职能体现在公平分配上，税收的公平分配职能发挥着作用，它会根据一系列的制度，要求收入和财产较多的群体在实际的税收过程中承担更多的税费，在税收制度的制定过程中考虑到各项税收实际的、最终承担群体，优化税收制度的结构。
（1）完善个人所得税的相关制度，制定课征模式，使分类和综合结合在一起，适当的合并一些税目，优化税率的结构，加强征管工作，通过个人所得税的缴纳来了解纳税人的综合纳税水平，保证个人所得税的公平性。
（2）改革增值税的制度，需要更多的关注一些低收入者的消费品，对消费较多的日常生活必需品降低一定的税率，来保证一定的公平性。
（三）税收的政治职能
税收的政治职能就是税收在现代国家和政府治理中的作用，税收规范了政府与社会、市场、个人间的权利分配和管理。为了实现税收的政治职能，应落实税收的法定原则，使征收的税收体现人民的想法。每一项征收的税收都应该源自立法机关，根据人大公开的税收立法过程，使是否应该征税、征税的具体情况等一系列问题由人民来参与定夺。税收征管也是政府行政管理和政府治理的主要工作内容，税收的政府治理需要有关机关严格监督，依法征税。
四、结束语
本文简单的介绍了税收职能的内容，以及在现代财政情况下的税收职能，在现代财政制度下，税收职能不仅仅体现在经济职能方面，同时表现在社会职能和政治职能上，最后，提出了在现在财政制度下如何实现税收的各项职能，希望能给相关单位和部门在研究现代财政制度下的税收职能这一方面带来一些作用。
参考文献：
关键词:新形势财政税收体制改革与创新
一、新形势下我国财政税收体制现状及存在问题
(一)不完善的预算管理体制
我国始终处于改革发展的进程中，最近几年，我国的财政税收体制逐渐显现出一些弊端，使得财政税收体系出现漏洞。实际上，现行的财税体制在应用中出现了很多问题，不利于社会的进步，而且对经济的发展无法真正起到作用。其中，地方财政税收的预算管理方面所存在的问题是很突出的。因为地方管理不同于城市管理，地方的财税收入预算管理体制相对来说是较为落后的，具有不完善，不健全的特点。在地方上，财政税收有关部门的工作落实不到位。从财政收入方面来看，首先，财税的预算管理体制本身就有一些不足，这就导致在财税体制的开端问题的出现。其次，我国政府的财税监督体制不健全，工作人员没有有效的履行监督义务，没有做到对预算管理部门做到真正监督。而且有些工作人员自身的工作态度和有些部门的工作方式，不利于地方财政税收预算管理体制的形成。在地方的财政管理工作中，常常是形式主义之上，做做表面工作，走走过程，并没有实质性的解决问题。
(二)财政税收体制的局限性
从我国当前形势出发，可以看出如今的财政税收体制具有一定的局限性，不利于社会经济的进步。某些地方政府不结合当地的实际情况，没有建立自身的财政税收体系，对于本地的财政税收毫无作用。因此要想地方的财政税收体系更加完善，那么地方政府就应该具备自己管理本地事务的能力，自己制定财政税收体制的权力。我国的每个地方的发展情况和经济能力都不相同，若是都运用来自中央的相同的管理模式，不利于当地健全的财政税收体制的形成，从而不利于推进当地社会的发展。在众多会议中，多次提及了财政税收对我国发展的重要性，并且我们应认识到一个合理的财政税收体制对于我国的改革开放的促进作用。所以，对于财政税收体制的改革势在必行。
二、对我国财政税收体制进行改革与创新
(一)加大财政收入的预算管理力度
在我国的财政税收体制改革进程中，对财税的预算管理是非常重要的环节。在进行其改革与创新时，应该从大局角度出发，全方位，多角度，将众多因素全面涵盖在内的去思考与此相关的问题。对于国家而言，做出预算管理前，应依据我国的基本国情，然后结合本国的发展方向和发展路线，制定与之相适应的财政税收的预算管理制度。对于当地的财税部门，也应立足于当地的经济基础，结合当地的社会发展形势，而后做出合理并且科学的财税的预算管理制度。国家和当地政府在财政税收上都要做出一些合情合理的改变，并且积极的研究创新方式。只有二者共同努力，齐心协力的做出改变，不断进行创新，对于处于新形势下的我国财政税收体制有利无害。
(二)建立集权完善的财政税收制度
一套完善且相对健全的财政税收体系在很大程度上可以做到推动我国经济的发展，增强我国的经济实力。首先，针对地方而言，以前的财税体系使他们丧失了自身的很多权力。要想实现社会经济的稳定增进，必须保证地方政府拥有相对自由的管理权力，制定特色的财税收入制度的权力。同时，要明确政府中有关财政税收各个部门的职权，各自管辖各自的领域。其次，增强监管部门的工作力度。要求监管部门必须真正的履行工作义务，不能只是走过程，做表面功夫，这样才能对财政税收管理力度起到提高的作用。
三、结束语
随着社会的不断进步和发展，我国在新形势下财政税收体制所需要的改革与创新是重中之重。建立一套完整健全的财税收入体制十分重要。
参考文献：
[1]张金华.新形势下财政税收体制改革的创新研究[J].财会学习,2018.
【关键词】绿色财政税收 比较 问题 实施
“绿色财政税收”，是为了能够促进我国经济得到绿色发展而提出的一项政策。环境保护已经成为了现代社会除“发展”外，最为关注的话题。在经济发展中，资源是发展的最为坚实的后盾，所以，加强资源、生态的保护，是促进国家发展的前提。那么，到底什么是“绿色财政税收”？要怎样做才能够彻底的执行这项政策呢？本人将在此就“绿色财政税收”的各项内容进行简单的探讨。
一、什么是“绿色财政税收”
“绿色财政税收”又称为环境税收，是为了能够在发展的同时，保护我国的环境、合理地运用我国的资源，注重我国的生态保护，而促进我国的可持续发展而提出的一项税收政策。这项政策在国外早在20世纪70年代就已开始展开了，可见，国外早已意识到环境保护的重要性。
“绿色财政税收”就是一项根据国家出台的《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠项目（试行）》 而在我国从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造以及海水淡化等五类企业所实行相应的减免税的政策，例如国家规定，从事污水处理等行业的企业可以5年内免税等，都是促进我国环保事业的国家政策。
二、国内外“绿色财政税收”比较
在国外的发达国家中，“绿色财政税收”已经成为了一套完整的体系，已经做到了全面覆盖到国家生活的各个方面，包括了日常消费、能源应用、燃料的使用以及环境污染现象等等。尤其在美国，绿色财政税收的实行已收到了显著的成效。通过一份来自OECD的调查报告，我们可以看到通过“绿色财政税收”对一系列的化学药品、汽油等税的征收，已大大地降低了相应的污染的出现，降低了空气污染的力度，相应的悬浮粒子的释放也得到了极大的改善。
当然除了美国，还有很多发达国家也取得了极大的成效，例如荷兰在绿色财政税收的实行方面也是得到了极大的展现的。荷兰是从1998年开始提出并实施“绿色财政税收”政策的。荷兰主要是利用了一系列税收综合措施来加强环境的保护，从而达到减少能源消耗，促进社会可持续发展的目的。
在我国，虽然在20世纪70年代就开始关注环境保护问题，并同时意识到环境的保护对我国经济发展的促进作用，但直到2009年，我国才正式提出“绿色财政税收”的政策，相对于国外的发达国家，我国确实相对落后一些。而且，由于我国的“绿色财政税收”才刚刚起步，还没有完全地发展成为一套完整的税收体系。我国的“绿色财政税收”主要是集中于我国的增值税、企业所得税、消费税以及城市维护建设税等，也就是说，我国的“绿色财政税收”还没有完全覆盖到我国的各个方面，尤其是在个人的行为方面。
相对于国外的“绿色财政税收”，我国的确相对落后，但是，随着我国税收政策的发展与进步，一定能够在我国的经济发展同时，做到更好的环境保护，做到可持续发展，做到真正的进步。
三、我国“绿色财政税收”政策实施中存在的问题
由于我国的“绿色财政税收”才刚刚开始实施，在实施过程中出现问题是难以避免的，那么，在实施“绿色财政税收”时，出现了哪些问题呢？本人将在此进行简单的探讨。
1.覆盖面窄，税种缺失：面对“绿色财政税收”的实施，我国的税种设置不够合理，税种缺失，仅仅集中于我国的增值税、企业所得税等，并没有相应的专设的环境保护的税种，这就削弱了税收对环境保护的实施力度。
2.税收实施政策透明度较低：在我国的“绿色财政税收”实施中，强制性不够，随意性较为明显，而且对我国的资源市场的调节不够明显，使得该税收的作用得不到明显的体现，而且，据有关报道显示，因为“绿色财政税收”，每年漏缴税达到了30%之多。
3.“绿色财政税收”没有与其他税收相联系：现在的“绿色财政税收”并没有做到与其他税收相互联系，没有得到其他税收的辅助。但是，想要单靠“绿色财政税收”就做到环境保护，改善环境现状是不可能的。所以，在“绿色财政税收”的实施中，一定要与其他政策共同发展与存在，这样才能够真正地促进我国环境的保护政策，推动我国的发展。
四、“绿色财政税收”的正确实施
面对以上问题，我们一定要提出相应的政策才能够从根本上推动我国“绿色财政税收”的实施，下面，本人将就此提出一些自己的观点。
1.增加相应的环境保护税种，达到全面实施“绿色财政税收”：面对我国税种较窄的问题，国家应该相应地增加一些特种税，专门地针对我国的环境保护的现状，例如增加一些能源污染的税种、能源污染的税种、固体废物的污染等等方面的税种，这样才能够使得我国“绿色财政税收”广泛地覆盖到我国环境保护的各个方面，促进我国“绿色财政税收”的正确实施。
2.完善我国的税收制度：正确地实施“绿色财政税收”，首要的就是要有正确、完整的税收制度。税收的征收不仅仅是国家的财政收入，更是国家发展的要求。所以，在我国的“绿色财政税收”的实施过程中，一定要做到完善计税方法，以免征税错误；同时，一定要做到税收的强制性，以做到公平、公正、公开的税收。
3.完善我国“绿色财政税收”的征管体制：完善税收征管体制，包括了税种的设置和税的征收两方面的体制。在“绿色财政税收”的征管上，国家应该出台更多、更完善的相关法律，尽可能使我国的“绿色财政税收”做到体系化、正规化，从而促进我国的“绿色财政税收”能够发挥其真正的作用，达到最终的目的；
4.完善我国的“绿色财政税收”的优惠措施：在我国的“绿色财政税收”的征收中，我们一定要优化我国的优惠措施，通过调整各个相关的税种的征收，提高各方配合“绿色财政税收”的力度。
五、总结
“绿色财政税收”在我国虽然只是出于起步阶段，但是，我相信只要我们能够完善我国的税收制度，提高实施力度，一定能够促进我国的环境保护事业的发展，从而推动我国的经济发展。
参考文献
[1] 韩宇.环境税收法律制度研究[J]. 吉林农业科技学院学报，2010（01） .
[2] 张立立，诸大建.提高资源生产率的绿色税收效应研究[J]. 统计与决策，2012（14） .
国有企业在社会主义经济下不断发展，在经济建设中经历考验。国家相关政策对国有企业的工作有很大的影响。目前国家对财政税收政策进行改革，这对国有企业造成了一定的影响。本文对这一问题进行研究分析。
关键词：
国家财政；改革；国有企业；发展研究
国家财政税收政策对国有企业的发展有一定的影响。目前国家财政部门对税收政策进行调控。国有企业应对相关政策进行研究分析，调整企业内部发展战略，以便适应新的财政税收政策，从而促进企业发展。
一、国家财政税收政策目前存在的问题
1.税收体制
我国财政收入在总GDP中占的比重较小，期间采取了一定措施提高国家财政收入的比重，但并未取得显著的效果。影响财政税收的原因有很多种，而粮食价格是一个重要因素。由于特殊原因，国家对粮食价格进行有效控制，粮食价格的高低决定了粮食产值创造的相关税收。另外证券交易对整个财政市场也有较大的影响。股票交易市场具有不稳定性，在交易的过程中创造的相关税费不断变化，难以调控。行政收费项目的增多也对国家税收造成影响，政府职能部门进行控制有一定的难度。
2.国家财政税收的调控对社会经济造成的影响
国家财政税收的调控对社会经济有着一定的影响。合理的财政税收政策对政府的招商引资起着良好的作用。社会经济的发展影响着国家财政税收工作，不同的区域以及不同的经济环境都影响着整体的财政税收。一些特殊区域在经济和行政方面有着独特的管理方式。经济发展呈现出良好的增长态势，良好的经济环境创造了更多的税收，而将税收比例适当下调有助于该地区经济的更好发展。国家进行财政税收的改革也是希望创造更好的经济环境，促进国有企业做大做强。
二、国家财政税收政策与国有企业之间的关联
国有企业是我国经济中的顶梁柱，实力雄厚，贡献了大量的GDP。国有企业的运营受国家财政税收政策的影响较大。国有企业有着独特的经营模式，机制、组织结构，以及内部管理存在一些问题。由于特殊原因，历史遗留问题没有被妥善解决，造成国有企业经济出现衰退现象。设备没有及时更新，新产品的研发工作也停滞不前，加上市场经济环境瞬息万变，国有企业在竞争中处于不利地位。国家应采取相关措施解决这一问题，重点是通过对财政税收政策的调控来促进国有企业发展。
1.国有企业遇到的发展困境
国有企业对市场的敏感程度不够。我国工业经济水平停滞不前，甚至出现负增长趋势。国有企业与其他企业在竞争中处于不利地位。国有企业是国家的根本，为国家发展建设作了突出贡献。由于市场环境的变化以及全球经济化的到来，各类企业百花齐放、不断发展。为了让国有企业在这一发展大潮中保证主体地位，国家应通过财政税收政策的改革来为国有企业注入新的活力。国有企业目前的经营模式相对老旧，体质僵硬，变通过程中也存在一定难度，这就对自身实力和经济运行能力带来了一定的削弱。
2.国家财政税收改革对国有企业发展的促进作用
国家财政税收政策的改革为国有企业提供了一个更加健康的发展环境改革，对企业的经济发展起了促进作用，推动了国有企业的经济建设，扫清了国有企业在发展过程中遇到的经济障碍。这对国有企业的投资以及发展有着良好的促进作用。好的国家财政税收政策促进了国有企业经济的复苏，帮助国有企业摆脱了目前的尴尬境地。实践是检验真理的唯一标准，国有企业在发展的过程中不断进行尝试与实践，财政税收政策的改革让国有企业迎来了发展的春天，巩固了国有企业在国民经济中的地位。
3.国有企业对国家财政税收政策的影响
国有企业在发展过程中出现了衰退现象，经济的压力以及发展方向的错误加大了国有企业的负担，这使得国有企业的发展呈现负增长的趋势。国有企业的经济建设受阻会影响国家的财政税收。国家财政税收政策的改革为国有企业提供了更多的呼吸空间，有助于国有企业更快地实现发展目标。同时，国家财政税收政策的改革为国有企业提供更加合适的生长环境，有助于国有企业重整旗鼓，在竞争中逐渐占据优势。这也创造了更多的财政收入，对政策改革提供了更多的资金支持。另外国家财政税收的改革对国有企业下岗工人的合理安置起了很好的促进作用。国有企业通常采用以人为本的原则进行企业管理，使用合理的手段解决管理中存在的不足。而更好的财政税收政策让国有企业拥有更多的资金对下岗职工进行安置，加强了国有企业内部的凝聚力，提高了创新水平。这就使整个国有企业上下一心，更加增强了自身的经济实力。
4.国家财政税收政策改革为国有企业带来的好处
国有企业在发展中面临资金匮乏的问题，造成发展迟缓的现象，最终导致了内忧外患的格局。财政税收政策的改革为国有企业打破了这一格局，使国有企业在发展的过程中，摆脱外部环境带来的压力，获得喘息空间。消除传统格局带来的发展沟壑，帮助国有企业通过资金的流入解决内部问题，为战略框架的构建提供辅助作用。加强国有企业的财政管理结构，促进国有企业的良性发展。
三、结束语
根据国有企业发展现状，国家对财政税收政策进行合理调控。根据相关数据，国有企业在发展中取得了一定的成果。国家财政税收政策的改革促进了国有企业的发展，国有企业也要在政策的扶持下积极变革，主动适应政策，把握机遇，从而发展壮大。
参考文献：
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1.财政税收中分配职能的重要内涵
财政税收是国家经济的重要来源之一，其中很大一部分都是用来进行收入的再分配以及宏观上的国民经济分配。国家使用分配职能不仅仅是为了加强各区域资源的合理配置，也是为了平衡现有的社会经济状况m，缓和目前居民收入分配不均衡的现状，同时利用目前的税收管理体制，也在优化相应的分配格局，实现社会公平，建设在市场经济结构之下较为合理的收入分配结构，利用多方面的税种，即房产税、个人所得税、增值税等多项税种加强地方政府与中央政府之间的联系，针对不同地区的实际情况，合理进行相应的财政税收分配。以公共权力为载体，促进社会的公平与进步。
2.财政税收分配职能使用中存在的问题
在目前的财政税收分配职能的应用过程中存在着相当多的问题。因为目前社会的贫富差距过大，而且收入不均现象较为严重，以致于现有的税收分配萆围较为广大，加之不同地区的经济发展状况具有相当大的差异性使得分配工作往往难以进行。这就使得财政税收在进行相应调节的时候，仍然不能够达到预期的效果。
税收分配职能应用现状难以满足当下经济形势的发展要求，在税制结构上也不能够针对社会经济的实际状况给予相应的改革，即使有税法的制度支持，但是很多的财政税收分配职能最终都流于表面，未能将工作落在实处。税种的组成结构也不能满足目前财政税收分配的基本要求，税种往往较少，以致于税负征收范围的缩小，税基与基本税率也不是十分稳定。
在地方政府与中央政府的财政分配与税收分配上，分配格局的不合理也是目前的问题之一。地方政府与中央政府不能很好的协调双方在税收改革之后的基本关系，以致于地方财政与中央财政都出现了相应漏洞，导致不利于整体财政税收行为的进一步发展。
这些都是财政税收分配职能在使用中所存在的问题，如何对其进行整改与解决，是目前我国政府及社会所关心的重要问题。
3.如何加强财政税收中分配职能的应用
3.1 完善好相应的税制结构，丰富税种及税收来源
目前的税制结构是税种、税制要素及征收管理层次所共同组成的符合当前经济水平及发展水平的税收体系整体系统，所以完善好相应的税制结构能够从布局及结构体系层面上促进目前财政税收中分配职能的进一步应用。其实现在国家的税收及税种大多都是以流转税为主，所以由此可以看出，收入调节性的税收并不是十分健全，在制度结构的改善上，可以直接将税种的改善为着手点，从而进行相应的调节措施'其实目前如果按照分类进行划分的话税种也不少，比如按征税对象、使用权限。价格、易于转嫁、计税标准等多种类别可以划分，但是近些年来通过数据显示，虽然国家在财政收入方面税收仍然是重要的一个部分，但是较比同时期而言其综合百分比有所下降，这就意味着，国家的税制结构已经不能够满足目前社会经济的发展需要，因此我们要完善好相应的税制结构，通过丰富税种及税收来源的方式促进财政税收中分配职能的应用，从而促进经济的平衡发展。
3.2 合理制定有梯度的所得税制度
所得税制度的改革与制定能够从税收根源上促进经济的平衡与发展，所以合理制定有梯度的所得税制度很重要。“梯度”指的是不同级别有不同的待遇和措施，换句话说就是高收入人群需要缴纳更多的税，而低收入者则给予相应的免税、少交税的政策，以此来促进社会税制度的完善，平衡社会收入经济差距，并以制度的方式促进政府的宏观经济调控。
不仅如此，政府更应该细化所有税制度中的具体行为，将所得税制度中含糊不清的条款予以斟酌改进，针对社会经济的实际发展状况，合理制定有梯度的所得税制度。比如说不同的纳税收入定义不同，来源不同，就应该针对不同的情况进行分别纳税，无论是正常的工资收入还是偶然所得的收入都应该进行分类纳税，个別情况还可以给予免税。
综上所述，所得税制度应该与国民收入的实际情况相适应，从税收对象的不同到收入方式的不同进行了相应分析，起征点的设置也应该及时进行调整，从而缩小经济差异，实现对于社会收入的进一步调节。
3.3 加大对于偷税漏税行为的惩罚力度
任何税收行为都离不开相应的监管体系，加大对于偷税漏税的惩罚力度也是目前税收监管体系中的重要工作内容。在《税收征收管理法》中对于偷税漏税也有明确规定：“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上、五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”“扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上、五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”所以目前对于偷税漏税等行为，税务机关已经予以罚款及刑事责任等处罚，但是对于偷税漏税行为的监管我们同时也要予以相应的重视。首先可以通过对纳税人身份信息数据资料的收集，掌握纳税人的行为动态。其次，可以通过与银行及社保公安局等建立良好的沟通交流机制，一旦出现问题可以及时与其进行相应的合作与联系，建立偷税漏税行为的全面监督网络体系，可以对其偷税漏税的行为进行及时掌握，虽然建立相应的资料数据库需要大量的资金投入，但是在时效性以及有效性层面上更能够促进纳税人的合法纳税行为，避免偷税漏税行为的产生。只有大对偷税漏税行为的惩罚力度，才能从监管体系的完善这一层面上促进行为的规范。
3.4 完善相应的税法及保障措施
除了制度层面上的保障，财政税收中分配职能的应用同时也离不开法律的完善，目前关于税收的法律法规出台了很多，比如《税收征收管理法》、《企业所得税法》，还有税收程序法律《中华人民共和国税收征收管理法》等多种法律，但是社会不断发展，经济也在不断进步，在税法立法方面更应该将眼光放长远，立足于现实实际需要，适时对税法法律进行相应的调整。
因为税法其实是属于经济法律体系，国家在进行市场经济的宏观干预的过程之中也是进行经济的调整过程，规范市场的基本经济秩序，促使各部门能够有序运行协调。在进行税法立法的间时政府也可以以计划法、价格法、审计法、会计法等多种法律作为基本参考，进行相应的立法。比如炒房过热时期可以适当提升相应的房产税等，将税法立法与经济发展水平及财政税收状况有机结合起来，从而促进其进一步发展。
3.5 做好财政税收分配职能的宣传工作
宣传工作的重要意义主要体现在两个方面，一个是转变纳税人的思想观念，以思想观念的转变带动其合法纳税行为，还有一个重要的方面体现在加强广大人民群众对于财政税收中分配职能的进一步理解，鼓励广大人民群众及企业单位支持纳税工作，积极主动进行纳税。在宣传工作中传播两种基本意识即政府方面要树立正确的监管意识，公民则要树立正确的纳税意识。配合政府的纳税工作，避免偷税漏税行为的发生，从而促进国家的宏观经济调整。
除此之外，政府部门及相关人员也要树立正确的税收监管意识，转变相应的思想观念，了解政府的征税范围及征税权限，在意识的培养与转变的过程之中促进其监管行为的进步，将监管工作落在实处。同时做好财政税收分配职能的宣传工作也能够促进政府人民双方的互相理解，促进基本财政税收工作的顺利进行。
3.6 地方政府与中央政府要加强合作，明确税收及收入分配格局
地方政府与中央政府间存在着收入分配格局不合理的状况，地方政府的税收不能用统一的标准进行衡量，所以中央政府与地方政府需要提前明确财政分配的基本结构及税收分配，完善税制的应用，无论是纵向税收分配、横向税收分配还是财政转移支付，都需要地方政府之间与中央政府加强合作，以此促进财政税收中分配职能的加强。
3.7 增强相应的收入调节
作用目前在现行的财政税收分配职能的应用过程中，较为常见的现象是收入调节的作用往往较为薄弱，不能够满足目前的收入调节需求。在此基础之上需要明确目前财政税收的基本要求，增强相应的收入调节作用，将宏观税负进行合理化，对相关部门按照规定进行相应的税收，无论是管理费用还是维修费用等，以促进收入分配调节功能较强的税收收入的比例，优化目前税收结构以及促进相应的收入调节作用。
4.结语
［关键词］市场经济体制;乡镇财政税收建设;思路剖析
自我国经济水平不断上升，乡镇的现代化程度不断地提高，同时对乡镇各方面改革发展的要求也就在逐渐地提高。乡镇财政税收建设水平的提高也就成为乡镇经济社会建设的关键，但在市场经济体制下乡镇财政税收建设的过程中所遇到的各种各样问题也不容忽视。乡镇财政税收建设水平直接影响乡镇经济社会各方面的建设速度，所以市场经济体制下乡镇财政税收建设水平应该首先得到管理者的重视。本文就针对市场经济体制下乡镇财政税收建设方面存在的问题进行一些简单的探讨，以求得到解决的方法和措施。
1乡镇财政税收建设遇到的挑战
1.1乡镇政府缺乏对财政税收设计完善的制度体系
财政税收工作本身就需要极高的制度体系作为规范财政税收建设有关的工作人员对相关工作的具体操作，市场经济体制下乡镇财政税收建设更加应该重视制度体系在工作中起到的重要作用。然而现在市场经济体制下乡镇财政税收工作依然存在一些有关制度不健全造成的问题，一些乡镇财政税收工作依然由一些指派兼职的人员来进行，这就造成乡镇财政税收建设工作得不到较好的处理，除了工作人员的不确定性之外，还有就是不同的领导往往根据自己解决市场经济体制下乡镇财政税收建设的方法对工作进行随意安排，这样不仅使乡镇财政税收建设工作不能得到发展，甚至还会造成整个乡镇财政税收体系出现问题，这些都是由于缺乏一套完善的制度体系作为市场经济体制下乡镇财政税收建设工作的指导，因此想要促进市场经济体制下乡镇财政税收建设工作的发展，就需要建立起完善的制度体系。
1.2乡镇财政税收工作无有效的运行机制
市场经济体制下乡镇财政税收建设工作由于自身各个阶层较多，所以在工作中就会造成上下级政府财政税收工作不能准确地交接，造成这个局面的主要原因就是市场经济体制下一些乡镇财政税收建设工作组织部门依然缺乏高效的工作运行机制。市场经济体制下乡镇财政税收工作交接不能顺利完成极有可能导致整个地区的财政税收工作出现混乱的局面，这样也有可能给国家的整体财政税收工作带来一定程度的损害，为了避免此类事情造成的危害，乡镇财政税收部门应该针对运行机制方面采取措施。
1.3缺少对乡镇财政税收工作人员的思想教育
市场经济体制下乡镇财政税收工作冗杂且分散广，这就极大地增加了乡镇财政税收工作的难度，导致一些乡镇财政税收工作人员出现了厌烦的情绪，在思想方面对乡镇财政税收工作产生排斥，这给乡镇财政税收建设发展提高了难度。除此之外，乡镇财政税收工作的队伍由于一些特定的原因易形成的风气，这些归因起来都是缺少对乡镇财政税收工作人员进行思想教育工作造成的，由此将带来许多的问题，轻则影响乡镇财政税收的正常工作，严重时则会对国家财政税收体系造成经济上的损害。想要及时地遏制以上不良事件的发生就需要国家财政及有关部门积极地采取各方面措施进行规避。
2乡镇财政税收建设面对的机遇
2.1建立起完善的乡镇财政税收制度体系
针对我国经济发展处在市场经济体制之下，乡镇财政税收建设工作应该建立起一个适合市场经济体制之下的完善财政税收体系来促进建设工作顺利的进行。乡镇财政作为国家财政体系的基础环节，市场经济体制下乡镇财政税收建设工作对整个国家财政发展方面有着重要的作用，因此市场经济体制下乡镇财政税收建设工作的制度体系建立，应该得到领导阶层的关注，同时也应该适当地采取积极的态度参与到制度体系建立的过程中。领导阶层发挥好带动作用之后，由下面的管理阶层进行具体制度体系的设计及制定工作，制度体系形成之后明确规定基层市场经济体制下乡镇财政税收建设工作人员严格地按照制度体系进行工作。制度体系确立之后，应该辅之以监督和奖惩方面的内容帮助制度体系能够更好地发挥作用。有效地监督可以及时地避免在乡镇财政税收工作中出现的现象，奖惩制度则会督促一些员工认真工作，调动市场经济体制下乡镇财政税收建设工作人员的工作积极性。总之，建立完善的市场经济体制下乡镇财政税收工作制度体系促进整体工作水平的提高。
2.2乡镇各级政府形成高效的运行机制
市场经济体制下乡镇财政税收建设工作由于面对各级政府部门，所以需要建立起高效的运行机制来帮助乡镇财政税收工作按照一定的步骤来进行。运行机制应该根据我国乡镇财政机构自身职能来采取行政手段和乡镇各个部门进行配合的工作模式，同时市场经济体制下乡镇财政税收建设工作也应该依据国家对乡镇政府的使用的财政税收体制来进行相关的工作，还有就是科学合理地对预算内、外资金和基金进行管理，在乡镇财政税收建设过程中加强财政法制建设，将法制建设融入到乡镇财政税收的运行机制中，运行机制的建立应该从多方面进行考虑，上至中央下到乡镇各级政府能够对建立起的市场经济体制下乡镇财政税收建设运行机制表示认可和按照机制进行财政税收工作，这样的运行机制才能帮助乡镇各级政府对市场经济体制下乡镇财政税收建设工作有一定的把握。
2.3加强对乡镇财政税收人员的党建思想教育
乡镇财政税收工作中想要规避乡镇财政税收工作人员的思想不符合乡镇财政税收工作，这就需要乡镇财政机构对乡镇财政税收工作人员进行一定的思想教育，开展的形式可以采取多样化，首先可以通过专家讲座的方式提高乡镇财政税收工作人员对工作的热情，讲座内容也应主要涉及基层乡镇财政税收工作人员面临的各种问题，通过从乡镇财政税收工作人员生活入手，能够使乡镇财政税收工作人员加深认同感，结合自身实践，改变消极的工作思想观念。除了基层方面的讲座之外，还应积极开展党建方面的思想教育，随着十的召开，社会各界都掀起了学习党的思想纲领，通过党建思想教育给乡镇财政税收工作的领导阶层、管理阶层就基层人员建立正确的社会主义价值观，能够极大地减少在乡镇财政税收工作中现象的发生。为乡镇财政税收工作相关的人员树立起正确的思想价值观念，在一定程度上将会提高乡镇财政税收工作的整体发展水平。
3结论
近年来，我国乡镇经济社会建设的发展不断加快，已成为国家重点发展对象之一，同时我国乡镇财政税收水平在市场经济体制下也一直不断提高。即使有这些成就，但我国乡镇财政税收依然在建设过程中存在各种的问题，这就需要建立起完善的乡镇财政税收的制度体系、形成高效的运行机制及加强财政税收人员的党建思想教育等，只有这一系列合理的预防和管理措施才能促进我国乡镇财政税收在市场经济体制下的建设过程中更上一层楼，这样我们也有理由相信我国乡镇经济社会建设会一直稳步向前。
参考文献:
［1］范丽平.新常态下加强乡镇财政税收建设的思路探索［J］．经济管理:文摘版，2016(9):175.
引言
科学合理的财政税收政策与高质高效的财政税收工作，能够促进社会财政资源的优化配置，更能推动社会收入分配关系的协调发展。在社会主义经济公平性原则的指导之下积极去落实财政税收工作，从宏观上进行调控，才能保障社会经济的和谐发展。深化改革，明确目标与不足，大胆创新，才能让财政税收体制更加健全。
一、财政税收体制改革的问题分析
（一）财政税收体制具有局限性
财政税收体制是否健全，对于财政税收体制的改革有直接影响。目前，我国财政税收体制还有几处局限之地。其一，我国的财政收入分配集中性过强，呈现出向上集中的趋势。财政分税制度得不到落实，财政力量也不能做到平均分配。地方政府的财政收支存有不合理的地方，这对中央政府的财政调控能力造成了一定影响。其二，我国税收中与资源、环境相关的税种并没有纳入到税负的征收范围当中，极大地影响了税收作用的发挥，使其社会分配功能不能完全发挥出来。其三，国有资产收入以及资源类收入一直游离在政府财政收入体系之外，管理不到位。
（二）财政税收预算管理体制不足
财政税收的预算管理体制，对于财政税收工作的实施有较大影响。在近几年的税收体制改革过程中，预算管理体制改革已经取得了较大的成绩，但预算体制还存在覆盖范围过小的问题。地方政府的预算管理体制改革远远没有跟上税收体制改革与财政收支分配制度改革的步伐，存在滞后性的地方政府预算管理体制，影响了政府财政收支工作范围的扩大。预算管理体制不足，就意味着财政税收工作得不到有效的监督与管理，缺少内部约束。
（三）财政税收转移支付的规范性不足
分税制的实施，促成了转移支付。作为财政税收权较为集中的中央财政，会通过财政支出来对各个地方的经济发展水平进行调整。目前来看，我国的财政税收转移支出主要是专项转移支付、财力性转移支付、税收返还与体制补助三个主要类型。转移支付过程中存在资金使用率不足与个人腐败问题。转移支付的规范性不足，主要有两点原因。首先，转移支付的监管力度不足，中央财政在各地方转移支付时，会出现支出不清楚与信息漏损的问题。其次，部分转移支付的构成不科学，体制性补助以及税收返还的比例较大，但其它类型的支付比前者低得多。
二、财政税收体制改革的有效方法
面对财政税收体制改革中存在的诸多问题，深化财政税收体制改革，需要加大创新改革力度，具体如下：
（一）加强权级分明的税收财政体制
权级分明的税收财政制度，不仅要做到分级分权，还要符合我国社会经济的发展现状，让税收财政制度能够在政府事务统筹、各个机构工作规范方面发挥积极作用，促进我国税收财政支出与收入的稳定进行。权级分明的税收财政体制，主要是对各级政府的权利、层级进行划分，明确规定各级政府具体责任与事权。
首先，中央政府应当给予地方政府一定的财政实权，允许地方政府在地方税种范围内自主制定一些合理的税收政策，给地方政府收减税收的权利，建立地方税收法律规范。地方政府具有一定的税收自主权，才能让各个地区的税收体制改革工作有利于地方经济的发展。其次，中央应当在保障中央财政收入持续提高的同时，对中央管理之下的各级地方政府给予科学合理的财政收入分配，给地方经济发展提供必要的支持。最后，要保障地方经济的快速发展，无论是中央政府还是省级政府，要在合理划分财政支出之时，直接负责财政支出工作，减少财政支出的压力，也减少地方财政支出的责任。
（二）加强财政税收预算管理体制建立
只有预算执行与预算编制独立化，才能让税收预算管理体制与我国财政税收现状相符合。建立一套健全的预算管理体制，才能让国家的财政税收预算管理体制与经济的中长期发展计划相符，促进国家性预算体系的构建。在深化财政税收体制改革的过程中，相关人员应当将财政收支的相关活动尽可能多地纳入到预算管理体系中去。财政税收预算管理体制应当涉及到国有企业经营以及社会保障等多个领域。多元化的预算管理体系，能够有效扩大国家预算管理体系的管理范围，让更多行业与社会大众从中受益。
（三）提高财政转移支付的科学性
合理的财政转移支付体系得以建立，需要中央与省级政府共同努力，平衡好专项转移支付与一般性转移支付的比例，对稳定财政税收资金加以合理分配。首先，提高财政转移的合理性，要对税收返还以及体制补助规定加以改革与创新，且将相关的转移支付来源控制在科学范围之内。其次，要重视一般性转移支付比例的提高，促进转移支付类型结构的合理化，促进中央财政与地方财政的平均化。最后，中央财政应当结合地方的经济发展情况以及区位因素，对转移支付的能力进行预算，科学地制定中央财政对地方的转移支付数额，促进财政资金分配制度的合理化与透明化。财政转移支付科学性得以提高，对于财政税收制度的改革有极大作用。
关键词：创新；中小企业；扶持；财政税收制度
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0268-01
前言
财政税收作为国民经济的主要来源，财政税收制度作为财政税收工作全面开展与有效运行的重要保证，对国家经济建设与社会的发展起着至关重要的地位与作用。随着经济体制的不断改革，现行的财政税收制度，一方面无法满足现代化社会发展的需求，另一方面，限制了我国中小企业的深入发展。
一、我国中小企业发展的现状分析
近几年，随着经济全球化的不断发展，市场经济环境的不断变化，有效推动了我国中小企业的进一步发展。随着经济的不断发展，人们逐渐意识到中小企业发展的重要性，也因此，国家财政税收对中小企业发展的目标也有了新的定位。然而我国中小企业由于各种内在与外在因素的影响，发展并不乐观。伴随着经济的发展，人们生活水平的不断提高，使中小企业在选择高成本投资项目时，面临很大的风险性，导致企业面临着倒闭、破产等现象。根据相关调查数据信息显示，我国百分之十五的中小企业在经营过程中面临着亏损现象。由此可以看出，我国中小企业的发展面临很大的挑战与困难。除此之外，由于中小企业规模小、资金有限、没有稳定的资金来源，造成中小企业在发展过程中，肩负着很大的税收压力，换句话说，中小企业的发展主要取决于国家财政税收政策。
二、现行财政税收制度对中小企业发展的限制
2.1 现行财政税收制度缺乏先进性
目前，我国现行的财政税收制度存在的主要问题就是缺乏先进性，落后的管理制度无法满足现代化社会发展的需求。我国财政税收制度受到传统管理模式与理念的影响，并没有考虑到中小企业发展的实际情况，也没有对市场需求与发展情况进行有效调查与分析，导致财政税收在实际运行中限制了中小企业的发展。
2.2 相关政策不完善
目前，我国现行的财政税收制度与政策存在着许多不足之处，导致企业偷税、漏税、逃税等问题频繁发生，严重影响了国家财政收入。在我国现行的财政税收政策中，主要采用开发票收税的形式，并且已采用很多年了。企业通过开发票的形式缴纳相关的税率。然而由于我国关于财政税收的相关政策不完善，导致许多企业都追寻税收漏洞，使用虚假、不真实的发票方式实施偷税、漏税、逃税行为，严重限制了对中小企业的进一步发展。此外，加上中小企业自身资金能力有限、融资困难、资金来源不稳定等问题，在面对激烈的市场竞争时，无法与大型企业相比较，也制约了中小企业的深入发展。
2.3 现行财政税收政策内容不合理
随着市场经济体制的不断改革，国家虽然对财政税收政策进行了有效调整，但由于调整内容相对较少，导致现行财政税收政内容不合理现象仍然存在，例如，我国财政税收对大型企业与中小企业税收标准不一致，所缴纳税收额度也不一致，导致大型企业与中小企业在纳税方面存在的着很大的区别。除此之外，国家为了促进中小企业的发展，采取了一定的税收扶持政策，但实际效果并不理想，其原因主要是我国财政税收标准主要是针对大型企业，对于中小企业来说，现行的财政税收标准，给中小企业的发展带来很大的经济负担，进而限制了中小企业的发展。
三、扶持中小企业发展的财政税收制度创新的研究
3.1 根据社会发展的需求，灵活调整财政税收制度
根据社会发展的需求，灵活调整财政税收制度，有效降低中小企业纳税经济负担，促进中小企业稳定、健康发展。财政税收制度的灵活发展是现代化财政税收改革与创新的必然趋势。
3.2 有效完善财政税收相关法律法规
财政部门应根据市场经济发展的实际情况与中小企业的发展需求，逐渐完善财政税收相关法律法规，推动中小企业的稳定、健康发展。财政税收相关法律法律的完善应从市场经济发展趋势与中小企业发展两个入手，针对我国中小企业发展的需求，制定出扶持中小企业发展的财政税收制度，实现财政税收制度的科学化、标准化、规范化发展，促进财政税收工作的平稳、顺利开展，进而推动中小企业的进一步发展。
四、结语
随着时代的不断发展，社会的不断进步，中小企业规模也在不断扩大，中小企业在国民经济发展中的地位与作用越来越重要。对此，国家财政税收制度的创新，应根据时展的需求与经济发展的形势，加速财政税收制度的改革与创新，一方面有效推动中小企业的进一步发展；另一方面，有效推动国家经济的发展与人们生活水平的提高。
参考文献：
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关键词：财政税收；市场经济；作用
基于国内市场经济快速发展，为保证社会持续和谐、稳定发展，则应利用财政税收，调节资源分配、收入水平，这对促使财政税收发挥重要作用。在市场经济的大环境下，市场需求将不会受到“国家计划经济”的控制，并且将主要受到供求关系影响，市场竞争压力逐渐增加。在市场经济稳定运行情况下，市场经济的分配出现分配不均衡问题。故此本文将探究财政税收对国内市场经济发挥的作用，其次提出发展策略。
一、财政税收对国内市场经济作用
(一)缩短贫富差距经济市场在发展的过程中，买卖双方基于自愿的原则完成交易，但是这直接导致经济发展不均衡，市场经济存在自发性。在这种情况下，财政税收为财政管理体系，可以不同角度抑制产生这一问题，缩短人们的贫富差距，合理配置现有的资源。
(二)推动经济发展财政税收可以达到收益均衡的目的，具备强制性、固定性及无偿性特点，是我国征税政策之一。通过这种财政模式，不仅推动我国市场经济可持续发展，还能够成为市场经济重要辅助，在一定程度上，保证人们的日常生活，推动我国经济健康发展。
(三)提供发展保障财政税收主要是“调整型”政策，是“衡量性”保障的措施，根据我国市场的实际需求量进行调整，从而促使市场经济稳定性发展。在经济膨胀的过程中，根据“紧缩型”税收政策，便可促使经济回归稳定。当市场经济出现萧条时，便可根据市场供求降低税率，增加税收，实行减免，从而提升企业与人们可自行支配的收入，带动市场需求，促使市场经济可以稳定发展。
二、推动市场经济健康发展策略
(一)加大管理力度偷税漏税是当前国家和人们比较关注的问题，当存在偷税漏税的问题，将对我国经济健康发展带来不良影响，因此，相关部门必须加大监督管理财政税收系列工作的力度。在偷税事件中，人们可以正确的认识到财政税收可以更好的控制国内市场经济的发展方向。因此，强化监管管理税收工作力度，建立完善监督制度，针对企业不同状况，进行精细划分。我国不同行业必须严格遵从监督体系，为顺利开展税收工作提供保障。严厉打击偷税漏为行为，为我国经济利益提供强有力的保障。
(二)财政支出和政府职能协调发展现阶段，我国经济处在快速发展阶段，因此，必须严格掌控财政支出和政府职能两者之间的联系。在建设国内市场经济环境的过程中，必须和我国国情达到一致，最大程度的提高财政收入，减轻地方财政的压力，从而发挥政府职能，为地方经济良好发展奠定坚实的基础。当税收标准具备合理性，则是国内市场经济可持续发展的重要条件，财政税收做到合理化，既可以保证企业生产经营具有规范化，又可以减轻纳税人纳税负担。故此，为保证市场经济发展具备稳定性、健康化，则必须具备合理化纳税标准，并且财政支出和政府职能两者应相互配合。
(三)合理运用市场资源国内市场经济在发展过程中，财政税收可涉及多种因素。但在后期管理的过程中，存在资源浪费情况，存在这一问题的根本原因为，管理中并没有正确的认识到现阶段市场经济发展趋势，并不能正确的掌握全局，导致财政税收存在盲目性。因此为防止存在浪费资源的问题，相关部门和人员应该全面调查我国经济状态，掌握具体情况，避免在工作中出现盲目的情况。基于市场经济，市场调节具备滞后性的重要原因为：并没有清晰认识市场经济，仅凭借市场价格波动开展生产经营，这种情况称为“事后调节”。事后调节具备滞后性，在生产中可错失最佳机会，导致浪费资源，为经营者与生产者带来经济损失。为推动市场经济更好发展，必须正视这一问题，调整财政税收，弥补国内市场经济缺陷，带动我国经济可以更快发展。
