时间：2023-08-29 16:43:02
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务规章管理制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
第一条 总则
1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。
2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二条 会计机构、会计人员的管理
1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作；包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。
3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。
4、财务会计人员、仓库保管员；实行定岗、定人、定责制度。
第三条 流动资产的管理
流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。
（一）现金管理
1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。
2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。
3、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。
5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结
算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元（一天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。
7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。
（二） 银行存款管理
1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。
2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。
3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。
出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
（三） 应收账款及预付款的管理
1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等）。
2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。
3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。
5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款（若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手
续，等总经理回来后补齐手续），并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。
（四）存货管理
1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等；辅助材料如：螺栓、螺帽等；备品、备件、等等；福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。
2、存货的计价，按实际成本计价；
3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。
4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。
（五） 原材料的购入
原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。
1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同（协议）、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告
单随发票到仓库部门办理入库手续。
2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证；一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务；一联供货方证明。
4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
（六） 材料出库管理
1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。
2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。
3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联（注明工作批号）一联仓库记账；一联送交财务；一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。
4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。
5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。
6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。
（七） 低值易耗品的管理
1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本
费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品；如办公用品（桌、椅、档案橱等）、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。
2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。
3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。
（八）委托加工材料的管理
1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一
联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。
3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。
4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。
5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。
6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。
7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。
8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。
第四条 成本费用的核算管理
（一） 本公司按照制造成本法核算产品成本；
（二） 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。
（三） 核算方法结合分步法进行成本核算；
（四） 工作部要与计划财务部积极配合，产品工作通知单
应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。
（五） 成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户（待摊费用、预提费用）
（六） 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
（七） 有关费用报销程序按照财务报销制度执行；
（八）已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。
第五条 财务报表、会计科目和发票的管理
（一） 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。
（二）企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏, 各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企
业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续
（三） 公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。
（四） 企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。
（五） 销货发票（含普通发票、增值税专用发票、）要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
第六条 会计档案管理
（一） 计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
（二） 计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
（三） 企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
（四）会计档案的保管年限：1、会计凭证类 15年
2、现金、银行存款账簿 20年
3、辅助账簿 15年
4、固定资产 5年
5、季度财务报告 3年
6、年度财务报表（决算） 永久
7、会计移交清册 15年
8、会计档案保管清册 永久
第七条 附则 本管理制度由公司计划财务部负责解释
第二节 费用报销制度
第一条 为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。
第二条 部门职责
1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，
对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。
2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。
3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等；员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。
第三条 审批权限
费用审批分为申请审批和报销审批。
1、技术部门申请审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
2、后勤部门申请审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
3、技术部门报销审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
4、2、后勤部门报销审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分
总监最终审批。
3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
第四条 费用报销流程
1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。
2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》；连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。
3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。
4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。
5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。
6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。
第五条 费用审核
1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。
2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。
3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。
4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。
5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批；需管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全的要求；审批权限是否在合法授权范围及额度内。
6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。
第六条 差旅费报销
1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。
2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、
各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。
3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。
第七条 原材料采购报销
1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理（予付货款）付款。
2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。
第八条 零星采购及维修费用报销
1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。
2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。
第九条 运费报销
1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。
2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。
第十条 招待费报销
1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。
2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。
第十一条 报销管理
1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。
2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。
3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。
第三节 仓库管理规定
第一条 验收入库程序
1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、
数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。
2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字；入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。
3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核算费用依据。
4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：
(1)未经总经理或部门主管批准的采购；
(2)与采购审批表中不相符的采购物资；
(3)与使用要求不符合的采购物资；
(4)质量不符合要求的物资；
(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填《入库单》。
第二条 物资保管
1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。
(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐；
(2)三分：分类、分区、分库。
2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若
发现误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。
3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表；须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。
第三条 物资出库程序
1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。
2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则。
3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资不足时，仓库管理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后交由物资管理部采购；试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情况及时做好采购计划。
4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。
5、以旧换新的物资一律交旧领新。
6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。
第四条 由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。
第五条 公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、
服装库。
第六条 安全卫生
（一）制度缺乏政策法规依据
出台财务管理制度规定，不是依照国家法律、法规和财务规章制度，而是脱离学校实际情况，不合乎相关规定，缺乏严肃性。
（二）制度不健全不合理
制度建设严重缺位，相关内容片面、笼统、不规范，有的内容已不符合当前实际，失去其合理性，不利于操作。
（三）制度制订过程简易化
宣传工作做的不够，不能虚心广泛征求教职员工意见，制度不能被广泛理解和接受，不能得到很好地贯彻执行。
（四）制度执行约束力软化
制度只能写在纸上，贴在墙上，落实不到工作上，流于形式。
二、高校内部财务制度建设的政策法律依据
国家法律法规和财务规章制度是高校制定内部财务管理制度的政策和法律依据。《高等学校财务管理制度》规定的原则精神是高校制定内部财务制度的直接依据。它明确规定。
（一）高校财务管理基本原则
执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤工俭学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益关系。
（二）高校财务管理体制
“统一领导、集中管理”和规模较大的学校可以实行“统一领导、分级管理”。高校财务工作实行校（院）长负责制。高校应单独设置一级财务机构，统一管理学校财务工作。
（三）高校财务管理遵循的一般原则
预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则；事业基金管理应遵循收支平衡原则；专用基金管理应遵循先提后用、收支平衡、专款专用原则；资产处置应当遵循公开、公平、公正、竞争和择优原则，按科学规划、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产等。
三、高校内部财务制度建设的主要内容
主要包括高校财务预算管理、收入管理、支出管理、专项资金管理、结余分配管理、专用基金管理、基本建设财务管理、资产管理、后勤保障财务管理等诸多方面制度。
（一）根据事业发展目标和计划编制年度财务收支预算
区分不同性质收入来源，合理组织收入；根据资金支出性质、用途，加强支出管理；专项资金、结转和结余、事业基金和专用基金管理应专款专用、单独核算。
（二）重视学校资产、负债和成本费用管理
加强财务管理科学性、真实性、有效性、均衡性，降低风险；建立基本建设投资制度，内部控制制度，经济责任制度，财务信息披露制度，财务清算制度，定期报送财务分析和财务报告。
四、高校内部财务制度建设的保障实施
高校内部财务制度是高校开展财务工作，加强财务管理监督的直接依据。高校、财政、主管部门和审计部门应切实依法行使监督职能，与高校形成合力，保障财务制度的贯彻执行。
（一）履行监督检查职能
财政部门应定期检查高校财务管理制度是否得到有效执行，管理措施是否有力，落实到位。监督高校专项补助拨款使用情况，对存在的问题进行处理。
（二）重大财务事项报告制度
高校应严格执行财务制度。如有会计核算方法的改变、重大预决算方案变更、重大财务制度实施，应向财政部门报告，并自觉接受检查。
（三）财政部门、主管部门的审批制度
高校的重大项目建设、重大设备购置，按财政管理制度规定，应实行报批和招标采购程序，高校进行必要的可行性论证，合理配置资源。
五、高校内部财务制度建设应注意的几个问题
关键词：工业企业 财务管理 存在问题 解决对策
一、工业企业财务管理概述
工业企业财务管理，主要是指对企业财务的管理与控制活动，它涉及到企业资金的筹集、使用和回笼等等。工业企业财务管理则具有一定的复杂性，它包含的范围比较广泛，生产管理、资金管理、销售管理、人力管理等等都是工业企业财务管理与监督的范畴。工业企业财务管理就是要对工业企业资金的回收与分配、运用与耗费等进行管理，内容涉及到财务评价、财务报告、企业清算、利润分配、营业收入、成本和费用、对外投资、无形资产管理、固定资产、流动资产、资金筹集、财务决策评价等。
二、工业企业财务管理存在的问题分析
（一）财务管理体制不健全
我国一些工业企业往往过分重视企业的各项业务而忽视了企业财务管理的作用，还有部分工业企业缺乏专业的财务管理人员，财务管理体制不健全。还有部分中小企业领导的决策也缺乏相应的全局财务理念，他们过分强调产品的生产和销售，轻视理财管理，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。
一些小的工业企业缺乏完善的财务规章制度，包括财务岗位职责管理制度、财务人员定期培训与考核制度、奖励与处罚制度等。在实际的企业运营中，资产管理、投资管理、经营管理、筹资管理等缺乏相应的管理制度，笼统的归结为企业财务制度显然是不够的。
（二）财务管理执行力度不足
一些工业企业财务管理建立了相对比较健全的财务管理制度，但是执行力度不够，甚至部分企业的领导不能做到以身作则，带头违反企业财务管理制度，导致领导凌驾于管理制度之上，财务管理制度难以真正落到实处。
工业企业财务管理执行力度不足的原因是多方面的：一是财务管理制度制定的不合理性导致了执行困难；二是财务管理人员的素质低下导致了执行力度起不到应有的效果；三是企业财务管理部门受领导或部门控制，导致执行起来难上加难。如莱州华利工业纸板有限公司的破产就是由于财务管理制度执行不足导致的企业自有资金不足，债务包袱过大原因造成的。
（三）财务监管缺乏合理性
就我国工业企业运营的整体状况来看，部分企业规模较小，内部监控机构不健全，有的企业财务监管部门受某些部门的控制，监管流于形式，甚至部分企业缺乏独立的企业财务监管部门，导致企业财务管理监管乏力，还有的财务部门迫于某些压力而被迫做假账，导致了财务信息的失真。
三、工业企业财务管理的对策分析
（一）建立健全财务管理制度
建立健全财务管理制度的目的在于确保企业资产合理运用，确保企业经济活动的正常运转，进而提高企业经营管理水平和经济效益，这不仅仅是企业财务管理的目标，也是企业经营目标。
工业企业应完善企业财务管理部门，制定科学合理的财务管理制度，及时改变以往财务制度中的不合理成分，如制定《工业企业财务指标考核办法》，进一步完善企业财务指标，将企业财务考核结果与奖金挂钩，使企业财务考核更加科学化。
（二）拓宽融资渠道，加强资金管理
融资难、资金紧张是制约企业发展的一大难题。进一步拓宽融资渠道，加强企业资金的运用与管理是我国工业企业财务管理的核心之所在。因此，各工业企业应认识到资金管理的重要性，利用一切可利用的资源拓宽企业融资渠道。
首先，工业企业经营管理者要认识到资金管理的重要意义，做好闲散资金的合理运用。同时，要在企业内部普及资金管理重要性的知识，使企业每一位职工都认识到资金管理的重要性，尤其要深化企业财务管理人员的认识，学习资金融资与管理的专业知识，为企业资金的合理运用奠定基础。其次，加强内部控制，提高资金使用效率。企业的物资是企业的公共资产，每一项物资的采购、领用、销售都要有规范的规章制度，严格按照规章制度办事，并且最好设置专门的监督部门，对所有资金以及物资等定期盘查，核对进销存状况与实际情况是否相符。此外，资金是企业财务管理的重点，资金的筹集、管理以及回笼等都应专人专管，准确预测资金的回收时间，确保企业资金正常运转。最后，由于财务管理讲究真凭实据，每一张财务凭证的制作都是有凭有据的，所以要保管好财务的原始凭据，以备后查，还可为企业管理者提供真实的财务凭据，促使其作出正确的决策。
（三）规范企业内部财务监管机制
工业企业应进一步规范企业内部财务监管机制，加强企业财务的管理与监督。为此，工业企业应设立一个独立的直接对企业董事会负责的财务监管机构，定期审查会计原始凭证、会计报表、进销存记录簿等等，确保每一笔财务账目清清楚楚、有据可查。如若发现财务管理中存在的不足，要及时做好记录并向企业领导汇报，并将领导反馈回来的意见形成文件性内容，根据领导的意见处理好存在的问题。只有这样，才能够督促财务人员认认真真做好每一项工作。
四、结束语
在新的历史时期下，我国工业企业必须正视财务管理中的不足，想方设法解决财务管理中的漏洞，提高工业企业的整体竞争实力，促进我国工业企业的改革与发展。
参考文献：
[1]张晓弘.企业财务管理问题与对策探讨[J].现代商贸工业，2010
(一)财务管理执行力度不足
一些工业企业财务管理建立了相对比较健全的财务管理制度，但是执行力度不够，甚至部分企业的领导不能做到以身作则，带头违反企业财务管理制度，导致领导凌驾于管理制度之上，财务管理制度难以真正落到实处。工业企业财务管理执行力度不足的原因是多方面的：一是财务管理制度制定的不合理性导致了执行困难；二是财务管理人员的素质低下导致了执行力度起不到应有的效果；三是企业财务管理部门受领导或部门控制，导致执行起来难上加难。如莱州华利工业纸板有限公司的破产就是由于财务管理制度执行不足导致的企业自有资金不足，债务包袱过大原因造成的。
(二)财务监管缺乏合理性
就我国工业企业运营的整体状况来看，部分企业规模较小，内部监控机构不健全，有的企业财务监管部门受某些部门的控制，监管流于形式，甚至部分企业缺乏独立的企业财务监管部门，导致企业财务管理监管乏力，还有的财务部门迫于某些压力而被迫做假账，导致了财务信息的失真。
二、工业企业财务管理的对策分析
(一)建立健全财务管理制度
建立健全财务管理制度的目的在于确保企业资产合理运用，确保企业经济活动的正常运转，进而提高企业经营管理水平和经济效益，这不仅仅是企业财务管理的目标，也是企业经营目标。工业企业应完善企业财务管理部门，制定科学合理的财务管理制度，及时改变以往财务制度中的不合理成分，如制定《工业企业财务指标考核办法》，进一步完善企业财务指标，将企业财务考核结果与奖金挂钩，使企业财务考核更加科学化。
(二)拓宽融资渠道，加强资金管理
融资难、资金紧张是制约企业发展的一大难题。进一步拓宽融资渠道，加强企业资金的运用与管理是我国工业企业财务管理的核心之所在。因此，各工业企业应认识到资金管理的重要性，利用一切可利用的资源拓宽企业融资渠道。首先，工业企业经营管理者要认识到资金管理的重要意义，做好闲散资金的合理运用。同时，要在企业内部普及资金管理重要性的知识，使企业每一位职工都认识到资金管理的重要性，尤其要深化企业财务管理人员的认识，学习资金融资与管理的专业知识，为企业资金的合理运用奠定基础。其次，加强内部控制，提高资金使用效率。企业的物资是企业的公共资产，每一项物资的采购、领用、销售都要有规范的规章制度，严格按照规章制度办事，并且最好设置专门的监督部门，对所有资金以及物资等定期盘查，核对进销存状况与实际情况是否相符。此外，资金是企业财务管理的重点，资金的筹集、管理以及回笼等都应专人专管，准确预测资金的回收时间，确保企业资金正常运转。最后，由于财务管理讲究真凭实据，每一张财务凭证的制作都是有凭有据的，所以要保管好财务的原始凭据，以备后查，还可为企业管理者提供真实的财务凭据，促使其作出正确的决策。
(三)规范企业内部财务监管机制
工业企业应进一步规范企业内部财务监管机制，加强企业财务的管理与监督。为此，工业企业应设立一个独立的直接对企业董事会负责的财务监管机构，定期审查会计原始凭证、会计报表、进销存记录簿等等，确保每一笔财务账目清清楚楚、有据可查。如若发现财务管理中存在的不足，要及时做好记录并向企业领导汇报，并将领导反馈回来的意见形成文件性内容，根据领导的意见处理好存在的问题。只有这样，才能够督促财务人员认认真真做好每一项工作。
三、结束语
一、加强预算管理、完善规章制度，明确工会财务规范化建设具体要求
一是加强预算管理，强化预算编制及执行。工会预算管理是工会财务管理的重要内容和中心环节，加强工会预算管理，对于提高各级工会依法聚财、科学理财、民主管财、有效用财的水平有着重要意义。预算编制要本着“统筹兼顾、保证重点；量入为出、收支平衡；真实合法、精细高效”的原则，优化支出结构，把经费支出的重点放在推动发展、促进和谐、服务职工、维护权益等方面。预算执行过程要做到无预算不执行，保证有计划、有步骤地合理使用经费。二是完善规章制度，明确财务规范化建设具体要求。市总工会按照省总工会的要求，根据自身管理需要，按照新《工会会计制度》和《工会财务会计管理规范》工作研究的具体要求，进一步建立和完善了本级财务会计管理制度。重新细化规范原有的内部会计控制制度、财产清查制度、岗位责任制度、会计档案管理制度、账务处理制度、收支预决算制度、财务收支管理制度、专项资金管理制度、票据管理制度等制度，并将货币资金管理制度、财务分析制度、债权债务管理等制度，按照要求重新对照检查，修改完善。有重点地从存在问题的薄弱环节入手，对各项管理制度进行细化和全面规范，以确保各项制度的明确、健全、有效。
二、加强基层工会财务规范化建设工作的指导，确保规范化建设顺利推进
一是加快组织培训、交流活动。针对目前基层工会财务干部素质偏低，水平参差不齐的现状，重点加强了对基层财务人员的专业知识和职业道德的培训，定期或不定期的举办培训班。注重合理设置培训内容，强化薄弱环节。着重对《工会财务会计管理规范》、《工会会计制度》、《加强基层工会经费收支管理的通知》、《工会预算管理办法》进行讲解和指导，并督促各县（市）区总工会对所属基层工会进行相关培训，使新《工会会计制度》能够有效执行。此外市总工会财务部可定期开展形式多样的交流活动，营造良好的学习氛围，鼓励基层工会人员互相学习，交流。同时也可以使许多行政兼职的财务人员增强对工会财务工作的了解和责任感，提高了工会财务管理工作的水平。
二是印发财务手册，服务基层工会。市总工会财务部将《工会会计制度》、《工会财务会计管理规范》、《工会预算管理办法》、《加强基层工会经费收支管理办法的通知》、《丹东市基层工会经费开支标准》等资料汇编成《基层工会财务工作手册》，下发到各基层单位，使基层工会的基本财务制度得以完善，同时让工会财务规范化建设工作在制度的保障下顺利运行。
三是建立工会会计核算中心。针对我市会员人数在25人以下，但不具备独立核算条件的基层工会情况，丹东市总工会建立工会会计核算中心，制定《丹东市工会会计核算中心暂行管理办法》，着力解决我市基层工会各单位因人员情况、发展情况不同而造成的会计资源配备和管理水平失衡等问题。建立工会会计核算中心，可以有效规范基层工会财务管理，整合工会资源、节约成本，从而进一步推进财务工作规范化建设。
三、加强监督考核与激励机制并举，推进规范化建设的有效落实
市总工会财务部按照《工会财务会计管理规范》要求，制定了《关于开展全市工会财务会计管理规范化工作考核的通知》和《工会财务会计管理规范化单位评分表》，明确各级工会督查范围和责任，从会计从业人员管理、财务制度建设、预算管理、会计工会规范四个方面量化、细化各项考核，督促各级工会按标准进行自查和规范，并定期对各级工会的规范化建设执行情况进行监督考核。对工会财务会计规范化建设达标单位，可参加上级工会组织的财务工作先进个人、先进集体的评选，从精神和物质上激励工会财务会计管理规范化建设。
作者：张姝 单位：辽宁省丹东市总工会
摘 要 当前，建筑企业内部审计与财务风险管理存在不足，主要表现在内部审计、管理制度、人员素质、资产管理等方面。为弥补这些不足，应该采取改进措施：确保内部审计独立、完善审计和管理制度、注重沟通与协调工作，并提高工作人员素质、加强固定资产管理。
关键词 建筑企业 内部审计 财务风险管理
随着建设企业数量的不断增多，建筑企业面临的市场竞争愈演愈烈。在这样的背景下，为推动建筑企业发展，提高市场竞争力，加强内部审计，提高财务风险管理水平是必要的。然而，由于不确定因素存在，再加上受到制度、人员等因素制约，目前建筑企业内部审计和财务风险管理存在不足，制约建筑企业有效运营和发展，需要采取改进和完善措施。
一、建筑企业内部审计与财务风险管理的不足
由于一些工作人员素质偏低，财务会计工作制度和规范流程没有严格落实，制约内部审计与财务风险管理水平提升，存在的缺陷表现在以下几点。
（一）内部审计不足。未能确保内部审计的独立性，制约工作效率提升。相关制度不健全，一些工作人员没有严格执行相关规范要求，导致难以客观、公正的开展内部审计工作。甚至出具的审计报告缺乏真实性与客观性，对建筑企业财会工作的开展可能带来负面影响。
（二）管理制度缺失。财务风险管理制度缺失，难以实现各项工作的规范化与制度化。例如，管理制度不健全，没有明确工作人员职责，导致财务风险管理出现相互推诿现象。奖惩激励机制不完善，难以激发工作人员热情，不利于提高管理工作效率。
（三）沟通协调忽视。内部审计与其他部门的沟通协调不到位，与外部审计部门忽视增进相互联系。导致信息交流不畅，难以全面掌握建筑企业财会工作基本情况，不利于提高工作水平。
（四）人T素质偏低。忽视高素质人才引进，现有工作人员财会专业知识缺乏，计算机技术应用技能不足。再加上忽视提升自身综合实力，管理培养不足，难以有效适应具体工作需要。
（五）资产管理不足，例如，建筑企业固定资产信息不全面，没有严格做好登记工作，对资产丢失和损坏现象没有及时更新，导致固定资产与资产负债表的数据不相吻合。
二、建筑企业内部审计与财务风险管理的对策
为有效应对风险，提高内部审计水平，提升财务会计工作效率，促进建筑企业发展和市场竞争力提升，可以采取以下完善对策。
（一）确保内部审计的独立。确保内部审计的独立性，在开展各项工作时不会受到其它因素干扰，进而公正、客观、不偏不倚的进行内部审计。可以设立审计部，成立内部审计委员会，接受企业总会计师领导。同时对内部审计机构的地位进行明确定位，保证内部审计独立，内部审计成员由建筑企业的独立董事参与，经营管理层或财务管理层不得参与，审计结果由最高领导机构讨论，确保审计独立，让各项审计报告客观、公正、独立、真实、有效，促进工作水平提升。
（二）完善审计和管理制度。完善规章制度，推动各项工作制度化和规范化。丰富内部审计内容，开展财务管理审计，指导内部控制部门完善内控制度。重视财务风险管理评估，出具风险报告，发现财务管理潜在的风险，并督促管理和改进，提高会计信息质量。健全财务管理制度，做好总结和分析工作，发现并改进存在的不足。对财务活动情况进行分析，加强支出和收入管理，建立财务审批制度，对每笔开支都要严格管理。重视财务工作的全过程监督，及时发现并采取措施预防风险，提高资金利用效率。
（三）注重沟通与协调工作。开展内部审计工作时，应该增进与建筑企业财务部门、管理部门、营销部门等的联系与沟通，及时送到内部审计通知书，让各部门做好准备工作，配合内部审计。重视信息收集，及时反馈审计结论，监督内部审计的监督执行情况。
（四）提高工作人员的素质。引进基础扎实、专业技能高、责任心强的工作人员，充实财会工作队伍。加强管理培训，熟练应该计算机技术开展工作，增强沟通技能、管理能力和知识应用能力。内部审计和财务管理人员要加强学习，提高自身素质，更好适应工作需要。
（五）加强固定资产的管理。提高思想认识，加强固定资产管理，完善规章制度，确保建筑企业固定资产信息准确而全面。完善并落实规章制度，有效执行固定资产管理制度措施，发挥固定资产管理制度的规范和约束作用。对损坏、报废等情况应该做好记录工作，保证数据准确、清晰，并且及时更新。让固定资产和资产负债表的数据吻合，为内部审计和财务风险管理水平提高创造条件。
三、结语
总之，为促进内部审计与财务风险管理水平提高，推动建筑企业有效运营和发挥作用，应该认识存在的不足，根据建筑企业具体需要采取完善措施。进而预防财务风险，提高内部审计水平，为财务会计工作水平提升，建筑企业发展和经济效益提高创造条件。
参考文献：
[1] 苏建阳.论建筑安装企业内部审计与财务风险管理[J].中国总会计师，2013（2）.
[2] 李美青.试论建筑企业内部审计与财务风险管理[J].中国外资企业，2016（17）.
[3] 张晴.浅议内部审计在财务风险防范中的积极作用[J].商场现代化，2012（04）.
1.我国高校财务放讲管理的现状
近年来，我国高校没有给予资金安全管理与以一定的重视，导致财务管理控制力度不够，财务风险普遍存在。高校内部贪污、挪用公款现象比比皆是。不仅如此，造成这些现象频发的主要原因就在于我国高校财务管理内部控制存在很多的问题。首先，没有健全的、科学的内部控制制度，这是导致贪污挪用公款现象频发的最直接的原因。近年来我国高等院校逐步建立了相关的内部会计控制制度，但是这些内部会计制度，往往缺乏必要的科学性和合理性，虽然原则性很强，但是一旦在实际过程中应用，就会出现很多的漏洞。也就是说，理论与实践难以统一起来。不仅如此，我国部分高等院校甚至将一些规章制度等同于内部的财务控制制度，这就使得财务控制制度存在很多漏洞。这些漏洞的存在给一些别有用心的人予以可乘之机。其次，财务人员素质普遍偏低，财务制度没有落实到真正的实践当中，财务监督管理制度流于形式。
高校不具备完善的科学的财务规章制度加之财务人员素质普遍偏低，在双重作用影响下我国高校的财务内部控制制度很难发挥其应有的效果。一旦高校财务管理出现问题，往往都是大事化小、小事化了，也就是说高校财务管理制度没有起到应有的威慑作用。不仅如此，我国高校财务监管也并没有真正地落到实处，在这种环境下，我国高校财务风险很难降低。最后，财务管理制度松弛，没有严格地对现金进行管理。部分高等院校没有按照正常的审批程序进行经费报销，账外账、收入不入账的现象普遍存在，这就一定程度上造成了相关工作人员挪用公款，贪污公款现象频发。在上述环境下，我国高校财务管理问题才会频繁发生，想要切实降低高校财务风险必须有效的解决上述问题，只有这样高校财务管理才能向更科学的方向发展。
2.高校财务风险控制办法
想要控制我国高校的财务风险就必须对我国高校的相关管理制度进行创新，通过长期的研究实践，笔者认为，降低我国高校的财务风险应当做到以下几点：首先，进一步加强岗位分工，对于关键环节应当与严格控制。我国高等院校应当配备专业的、合格的工作人员，实现定期轮岗制度，财务管理人员应当忠于职守，遵纪守法，应当做到公正、公开，在日常的工作当中，应当遵守职业道德，廉洁奉公。相关财务管理人员，还应当不断提升自己的理论知识水平、专业知识水平、政策水平以及业务能力。我国高等院校应当定期和不定期地对相关财务管理人员进行培训，设置相关的考核制度，以及人才选聘制度，从而进一步提高我国高等院校财务管理人员的综合素质。其次，建立相关的、完善的、科学的岗位责任制。为了避免我国高等院校出现贪污，挪用公款等现象，我们应当进一步完善会计档案保管制度，明确出纳不得兼任稽核制，对财务的支出和收入进行明确的记账等制度。
如果不这样做，我们就会增加我国高校财务的风险。不仅如此，高校相关部门应当进一步明确部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位之间形成一种相互制约，相互监督的机制。再次，建立银行对账制度以及现金盘点制度。高校相关管理工作人员，尤其是出纳应当定期和不定期地自觉进行对账工作，确保该入账的资金入账，支出的资金记账。我国高校应当定期和不定期进行现金的盘点，一旦在现金盘点工作当中遇到了问题，应当及时解决，还应当迅速将问题报告给学校，从而极大地降低了我国高校财务的风险。最后，对于印章和重要的空白凭证等，高校应当给予高度的重视。我国高校应当分配专人对支票和印章给予保管，实现分工负责制。特别是高校的财务印章一定要有专人保管。如果相关人员要使用财务印章，那么必须由财务负责人给予书面的授权，不仅如此，还应当将使用情况登记记录，并要求使用人在书面登记中签字。如果高校需要变更财务管理人员，财务部门应当及时向管理人员手中的财务印章进行收缴，只有这样做，才能有效降低我国高校的财务风险，才能够为我高校工作的顺利展开提供必要的资金保障。我国高校财务风险只有遵循上述内容的情况下，才能够得到有效的降低，才能够切实促进高校工作的展开。
结语
总而言之，我国高校的财务风险较高，主要在于我国高校没有制定相应的、科学的管理制度，因此想要极大的降低我国高校的财务风险，就必须对高校的财务管理制度进行创新，进一步提高高校财务管理人员的综合素质，使我国高校的工作能够顺利开展。
作者：黄强 单位：江西九江学院
关键词：财务风险 内控 管理
加入WTO后，在世界经济全球化的作用下，中国经济进入了一个快速发展的阶段，国内企业有了更大的发展空间，但竞争也越来越激烈。在机遇与风险并存的今天，企业想要不断发展，必须实施科学的内控管理，加强企业财务风险防范能力提高面对风险的能力。
一、实施内控管理对企业的作用及意义
企业内控管理是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
内部控制管理作为对企业进行全面管理的统筹性经营措施具有十分重要的功能，通过实施内部控制管理可以对各部门起到约束作用，在出现问题时及时进行内部调整，且有利于维持企业的正常运转顺利执行经营方针以达成其经营目标，可以有效保护财务信息的真实可靠性，避免企业资产遭受不必要的风险，促进企业经营更经济化、高效化，提高企业整体竞争能力。企业实施内控管理对于企业的发展具有积极意义。对企业在经营过程中可能面对的风险，尤其是财务风险多角度进行分析，判断企业是否会存在潜在风险，针对存在的风险及时采取防范措施，降低其对企业的不良影响。实施内控管理能够提高企业的会计信息考核资料等信息的可靠性和真实性，从而有助于企业做出正确的决策，以应对外部环境的变化及时规避财务风险，有利于企业的长期发展。企业的内控管理对企业各方面进行严格管理和控制，例如大到收入、资金支出；小到物资的采购、保管、和领用等，严格保护企业的财产不受侵犯。内控管理制定适合企业管理的规章制度，做到有规可依促进企业内部管理向正规化转型，同时对企业内各工作流程以及职能、职权进行明确分工，提高企业管理效率，有利于实现企业的经营目标，保证企业经营活动和生产活动的顺利进行。另外，企业的内控管理还有助于企业方针政策的顺利贯彻与实施，为企业的经营活动提供重要保证。
二、财务风险防范下企业内控管理存在的缺陷
（一）企业进行内控管理的动力不足
所谓内部控制就是企业对自身进行控制和管理，企业通过努力制定一系列的规章和制度对自身的行为实施控制和束缚，显然没有人喜欢制定一些规章对自身实施控制，所以企业在制定控制制度方面缺乏动力。此外，企业实施内部控制所需要的成本必须由自己来承担，加强内控管理势必会影响到企业经济效益，因此，虽然加强内控管理对企业的长远发展具有重要意义，但是有的企业仍然只重视眼前利益，缺乏加强内控管理的动力。
（二）内控管理制度不完善
所谓内控管理制度既是以进行内部控制度管理为目的，制定而成的相关规章制度。企业内控管理制度不完善大部分原因是由于，企业只将工作重点放在如何增加经济效益上，忽略了财务风险的存在以及危害，因此出现了财务风险防范缺失不能及时完善内控制度等现象。在内控制度存在缺失与漏洞的情况下，其组织架构也很难健全起来，最终使内部管理控制之成为一纸空谈。监督评价机制不健全同样会影响内控管理制度的实施。监督评价机制不能发挥其应有的作用就形同虚设，是否按规章操作已经没有任何的监督，做的好没有奖励，做得差也没有惩罚，因此制度逐渐被忽略。
（三）企业员工缺乏对内控管理与财务风险防范的正确认识
由于企业员工还没有形成风险防范意识，对内部控制管理的作用、意义认识不够全面，忽视了内部控制对企业长远发展存在的积极促进意义。即使企业已经制定了相应的内控制度，员工的认识度不够在执行上缺乏力度，其效果将会大打折扣。还有一些企业甚至根本忽略内部控制管理，只有在上级开始检查工作时才临时抱佛脚，员工开始有模有样的按照内控管理制度办事。这些认识上的偏差不仅使实施内控管理的积极作用难以发挥，还削弱了风险防范、应对能力，尤其是财务风险。
三、提高财务风险防范提高企业内控管理水平对策
（一）改善内控管理环境
企业内部环境是实施内部控制管理的基础，是决定内部控制管理是否能够顺利开展，并成功进行风险防范的重要因素。由于各企业实际情况存在差异，因此很难有一个统一的标准规定企业的内部环境应达到何种标准，各企业应该根据实际发展情况按照自身需求制定目标。改善企业内控管理环境可以从三方面着手：第一，通过讲座、会议等形式对企业管理者进行专门培训，及时吸收先进的管理理念，提高其对对财务风险防范不及时的危害的认识，了解企业内控管理对企业长远发展的重要作用。第二，发挥法人治理的积极作用，针对企业实际情况建立起管理结构，为有效防范风险，避免企业重大决策只有少数人决定的现象，发挥法人治理结构就非常必要，在企业进行重大决策和制定对企业有重大影响的方针制度前应采取集体决策。第三，对于没有形成企业文化的企业，要尽快树立起适宜自己的文化理念，已经有企业文化的企业则要迅速使其成熟并发挥其作用，在企业内形成按规办事、按流程操作的良好风气。
（二）根据企业特点完善内控管理监督评价制度
企业对潜在的财务风险进行防范的过程，应制定相应的应急预案以备不时只需，还应有监督部门进行监督，如审计部门、财务监察部门以及其他的内部监督部门采取其各自的方式对其进行监督。如发现其防范过程中存在问题，则要及时进行调整与弥补。在突发重大问题时应快速决策，采取相应的应急预案，以避免风险进一步扩大缩小企业损失，之后再对处理流程进行评价总结经验，对风险防范存在的漏洞及时弥补。
内控管理制度的实施需要一套科学合理的监督制度督促其运行，其成果也需要科学的评价制度进行衡量。由于企业员工存在不能正确认识监督评价机制的情况，一味认为这套机制仅仅是为了“抓短处”，因此要改变员工这种片面的认识。监督评价机制存在的主要目的，并不只是监视内控管理制度的运行是否存在偏差，因此要明确奖惩对于优秀的员工及时进行表彰与奖励，促进员工的工作积极性，减少其对监督评价机制的误解与抵触。由于监督评价机制在管理活动中占有重要地位，为了保证职能的发挥不受影响要保持其独立性。例如企业的会计部门只有上级审计部门进行监督，减小企业内部对其的影响。
（三）提高员工对内控管理的认识
员工对内控制度的重视程度，会影响到这套制度能否认真被实施。企业应注重培养员工的风险意识以及对内部控制正确的态度，尤其是财务部门的员工。他们直接管理着企业的资金，更应时刻保持警醒具备及时发现存在的风险，迅速判断问题发生的根本原因，快速制定应急方案的能力。归根结底要提高员工对内控管理的认识，必须让他们接触到更先进的管理理念，更新管理思想做到与时俱进。
三、结束语
在全球经济复杂化的情况下，企业进行内控管理可以有效提高对风险的防范能力，尤其是潜在的财务风险。经过对现阶段企业内控管理现状的分析，发现一些普遍问题，例如存在的企业实施内控管理的动力不足；已实施的内控管理制度不完善；企业员工缺乏对内控管理与财务风险防范的正确认识，这些问题的存在严重影响了企业对财务风险防范的能力，因此必须及时解决。
参考文献：
[1]刘艳红.对企业内控管理工作的几点思考[J].中国外资. 2012（13）
关键词：行政事业单位；财务管理；问题；对策；
数字图书馆；元数据；互操作性；数字保存；知识产权
中图分类号：F23
文献标识码：A
文章编号：1672-3198（2012）04-0166-01
1现阶段行政事业单位财务管理存在的问题
1.1对财务管理的重视程度不够
财务管理是行政事业单位日常管理的重要组成部分，关系到整个行政事业单位的日常运作和工作的顺利开展。但是，目前很多行政事业单位对加强财务管理的没有引起足够的重视，内部的财务管理体制不健全，在很大程度上导致了行政事业单位财务管理混乱、账目不清、资金来源或者去向不明等。对财务管理的重视程度不够还使得单位领导对这方面采取忽视或者轻视态度，进而造成单位财务管理问题出现后权责不明，难以有效地追求相关责任人员的管理责任，也难以提升财务管理人员的规避风险意识。
1.2财务管理制度不完善
财务管理最重要的是相关的规章制度，只有规章制度制定得科学合理规范，才能够保证单位财务管理工作的顺利开展。然而，现阶段很多行政事业单位的财务管理制度存在不科学、不完善等问题，给财务管理工作的顺利开展带来了极大的阻碍，而且即使有相关规章制度的存在也往往在实践中难以得到有效地落实和贯彻。管理手段僵化、单一，缺乏一套高效的、切实可行的财务管理制度，进而导致财务管理人员在组织上比较散乱，具有一定的随意性，同时也不具备高度的工作责任感，主观意识方面的不足将极大地制约行政职业单位财务管理水平的提升。
1.3财务管理人员业务水平不高
前文已经提及，长期起来行政事业单位对财务管理方面都处于一种轻视或者忽视的状态，这使得财务管理制度不健全和财务管理现状比较混乱。这种认识方面的不足也使得单位对财务人员业务水平的考核和提升存在空白，很多行政事业单位的财务管理人员往往并不是专业财经专业出身，甚至对一些基本的财务管理任务都不能胜任，因此很难期待其能对单位的财务管理水平的提升产生实质性的影响。行政事业单位没有定期地对现有的财务管理人员进行业务方面的考核，同时也没有为财务管理人员组织必要的培训，以促进其业务水平和实践能力的提升。财务管理是一项非常复杂和繁琐的工作，一般需要相关人员具备较高的科学文化素养和专业知识水平，而且面对越来越复杂的市场环境，行政事业单位参与的社会活动越来越多，所参加的项目也越来越具有专业性。
行政事业单位的工作具有稳定、安逸等特点，因此，在这种相对比较宽松的工作环境中财务管理人员容易出现消极工作、工作态度不认真以及提升业务水平积极性不强等现象。程序上的不规范和工作态度方面的不认真极易造成单位财务管理的混乱和账目收入支出存在偏差，非常不利于“阳光政府”的构建和行政服务效率的提高。
2提高行政事业单位财务管理水平的若干对策
2.1积极转变思想意识
高效的财务管理是行政事业单位进行日常工作的必要条件，对提高政府部门的社会公众形象也具有积极意义。这不但要求行政事业单位的相关领导要从思想上对财务管理工作进行重视，而且也要求从事财务管理的相关人员具有认真负责的工作态度，积极做好单位的财务管理工作，为单位公务的顺利开展提供便利条件。财务管理人员应该提高自身的管理水平和更新自身的管理理念，努力从全局的高度去分析问题，解决问题，并积极为领导的相关决策提供切实可行的方案和建议。一切从单位的实际情况出发，重点把握资金的具体来源和支配情况，为领导进行相关决策提供第一手的真实数据资料。
2.2引入高水平的财务管理人员
当前行政事业单位财务管理水平普遍不高，其诱发因素具有多元性，但是从根本上来讲，还是因为财务管理人员水平较低，业务实践能力不强等，因此引入高水平的财务管理人员是解决当前财务管理问题的关键所在。引入专业的财务管理人员要具有年轻化、综合化和专业化等基本特征，还要注重培养引入人员的团队合作能力和协调沟通能力，以应对日益复杂和综合的行政事业单位财务管理事务。同时，财务管理人员还应该积极优化专业知识结构，尤其要加强经济法律、计算机科学与技术、网络技术和工商行政管理基础理论等周边学科，为顺利开展本单位财务管理事务提供充足的智力保障。
2.3健全财务管理制度
行政事业单位应该树立现代化的财务管理观，积极建立切实可行的和科学合理的财务管理制度，其中主要包括财务的预测、财务预算、财务风险控制、财务分析以及财务审核等几大板块内容，规范现阶段行政事业部门的财务管理程序。建立财务管理责任制度，在发生相关的财务管理问题时及时根据规章制度对特定的管理人员进行追责。在编制单位预算时全面地考虑各种因素，建立科学的财务风险预测和管理机制，有效将本单位的财务风险控制在合理的范围内，避免市场因素给本单位带来不必要的财务风险和利益损害。
另外，行政事业单位还应该加强单位财务的监督工作。在内部通过建立民主的财务监督机制来全面地对财务资金的运作进行监控，防止等不法行为的发生。在外部要积极依靠广大人民群众，通过社会监督来促使本单位的财务管理工作更加透明和更加高效。
关键词：企业；财务管理；必要性；问题；对策
一、强化企业财务管理的必要性
任何企业想要谋求发展，在竞争中处于不败之地，都要有良好的财务管理制度作基础。通过有效的财务管理，可以及时、准确地发现企业面临的问题，并采取措施尽快解决。加强企业财务管理制度，还能够增强企业抵抗风险的能力，让企业具有与时俱进的理念，不断适应市场的变化，确保可持续发展。
良好的财务管理体系在企业进行决策的时候可以发挥其监督的效能，强化企业财务管理在维护经济秩序、预防腐败和提高效率方面的重要作用，帮助企业建立健全财务制度，真实的反映企业经营的成果，保证监督机制的有效运行，实现投资的预期收益，节约资金，把每一笔款项都落到实处。
二、我国在企业财务管理中存在的问题
1.财务管理弱化，资金管理不到位
我国现代企业财务管理职能的弱化主要表现在企业规模不断上升，效益却逐渐下降。近年来，随着经济体制改革和涉外业务的深入发展，企业投融方式的改变，使企业拥有了更大的自、选择权，一定程度上增强了企业的活力，但是企业也将面对更为复杂的经济环境，产生了很多问题。企业的自增大了，也就往往忽略了对企业财务行为进行必要的监管和调控，致使很多企业的监管职能弱化，财务管理出现漏洞。
另外，资金是企业财务管理的基础，但是许多企业资金管理不善，导致资金的利用率低下，浪费现象严重，甚至有些企业出现资金周转困难的现象，不重视账面资金的回收，造成了资金循环不良，最终面临破产的危险。
2.会计基础薄弱，制度不健全
我国《会计法》中明确指出：“会计机构内部应当建立稽核制度，出纳人员不得兼任稽核”等条目，但是许多企业，尤其是在中小企业中经常出现职位划分不明确的现象。这些问题使得一些会计人员丧失了行为准则，甚至、挪用公款。另外还有一些会计人员的专业水平不高，无法准确的表达账目，素质也有待进一步加强。这些问题都严重影响了企业的财务管理制度的有效运行，影响了企业的信誉和形象。
此外，很多企业没有完善建立正确的会计工作准则，造成了财务管理的漏洞，让某些会计人员有机可乘。还有一些会计人员的业务能力不强，再加上没有一整套严格的制度规范，造成工作流程错误，账目经常出现问题，没有理论依据做标准等问题。
3.企业的监督力度不够
在企业里经常出现由于监管力度不严而造成的资金问题，甚至有些高层领导随意改变资金的流动去向，侵吞资金。即便建立了监管部门，大多都是流于形式，没有起到真正的作用。这都是由于监管者没有全面掌握资金运转的情况，无法获得真实、可靠的财务资金信息造成的。
三、加强企业财务管理的对策
1.建立健全企业财务管理规章制度
没有规矩不能成方圆，企业没有健全的规章制度作基础就无法保证企业财务管理的顺利运行。企业要健全规章制度，就要保证在符合国家财务管理法律的基础上制定符合自身企业特点的规范。企业一般要完善内部有关资金、费用和成本的管理，在执行的过程中严格按照规范来运行，在出现特殊情况的时候，要进行上报，从而得到有效的解决。此外，在健全财务管理制度的同时，还要强化内部财产物资和各种物件的收发管理，从而保证财务工作的顺利运行。
2.提升制度执行力，提高财务管理效果
企业制定了完善的财务管理制度，往往不能立即付之实施，存在有法不依的现象，或者制度一套，实际一套。企业应充分树立制度意识，在实际工作中，时刻要以制度约束业务行为，财务管理过程中，尤为重要，制度培训、宣导，贯彻实施，这是实现实效的必经之路。
3.转变观念，提高风险防范意识
在市场经济体制下，企业面临的风险越来越大，经济损失会随时产生，而且企业是独立法人，要自主经营、自负盈亏。因此，企业领导和财务人员一定要树立风险意识，面对激励的竞争做到合理投资、集思广益、集体决策，进而减少风险发生的概率。另外，企业要改变以往局限于仅对企业内部信息进行综合处理的做法，面对开放的大环境，要做到知己知彼，从各个方面收集其他企业对外投资的信息，不断调查、研究市场现状，主动参与到竞争中去。
此外，还要认真考虑分析市场形势、货币时间、价值损益和风险程度等等，在做任何一个决定之前都要进行严格的预算。在资金的筹集过程中也要循序渐进，不能急功近利，避免风险投资。还要加大监督力度，跟踪项目资金的使用效益，了解每一笔款项的去处，完善责任制，杜绝互相推诿的现象发生。
4.提高财务人员的综合素质
面对不断开放的市场经济和改革创新的现代化企业，社会对财务人员的要求也越来越高，不断强化财务人员的道德水平和专业能力，提高他们的综合素质，已经成为了企业聘用会计人员的前提和基础。由于会计人员在企业中的位置特殊，掌握着企业的经济命脉，因此会计人员一定要有良好的道德素养作基础。为了使其认识到自身工作的重要性，企业可以加强培训，让财务人员树立法制观念，并加强职业道德教育，从源头杜绝腐败现象的发生。同时，财务人员还需要有良好的专业能力和熟练的业务技能，在面对风险的时候不慌不乱，能够做出准确的判断，有大局意识，全面掌握企业资金的整体情况，从而保证企业的良好运转。
参考文献：
【关键词】财务管理；制度；问题；措施；必要性
财务管理是企业管理的重要组成部分，可以保证企业资金得到合理的使用，处理好其中存在的问题，可以提高企业的经营效益，促进企业的健康发展。
一、我国企业财务管理制度存在的问题
1.企业内部的财务管理控制机制不够完整，不能满足实际需求
企业应该具备一个完善的财务管理系统，对企业的发展有重要的作用。每个企业都应该建立一个拥有自己特色，符合自身发展的内部财务管理控制机制，这是一个企业良好发展的保证。当前我国在此方面的重视程度还不够高，造成内部财务控制系统过于薄弱，缺乏足够的竞争能力，并没有建立起一套完善的、具有生机的管控机制。
2.相关工作人员的整体素质不高，缺乏足够的财务管理意识
企业财务人员在制度管理过程中发挥着重要的作用，其素质和能力的高低直接影响着制度的建立和顺利执行。高素质的企业理财人员是企业中不可多得的财富。当前，由于诸多因素的影响，造成企业财务人员的素质不能满足实际工作的需要，概括为：受到传统计划经济思路模式的影响，我国在此方面的重视程度还不够高，相关的正规教育不能顺利的开展，相关业务人员不能得到正规的培训教育，造成企业财务人员的基础知识不够扎实，对于相关的工作流程和业务制度不够熟悉，对于工作的主管积极性不够强，同时对自己的职责没有一个正确的认识，所具备的职业道德素养不足，没有摆正自己的位置。种种原因造成了我国的相关专业人员的总体素质不能满足市场经济大环境的发展需求，严重阻碍了财务管理制度的健全进程。
3.规章制度不够完善，执行能力较弱，存在不合法行为
管理者对于财务管理制度缺乏一个全面的认识，缺乏系统规范的管理手段和措施，所建立的规章制度漏洞过多，造成了制度上的薄弱。不仅如此，在政策的执行贯彻上也存在问题，各个阶层没有在思想上对其进行重视，直接造成了制度不能够顺利执行，加剧了问题的严重性。由于存在约束上的漏洞，这也给不法分子有机可乘，阻碍政策的开展。有些管理者利用职务之便，谋取私利，，对经济活动进行越权干预，造成了控制制度的失效。与此同时，有关审计部门监督审查的职能没有体现出来，缺乏独立性，对于制度的贯彻也是一种阻碍。
4.我国经济转型对企业内部财务管理制度造成了较为严重的冲击
我国经济体制已经不再是计划经济体制，正在向更为宽阔灵活的市场经济体制转型，对企业管理来说也是一个很大的威胁。受到经济利益的驱使，有些企业片面追求经济增长，过分重视企业的自主经营权，在健全制度方面的监督有所放松，造成了工作的混乱和落后。主要表现在：所建立的账目系统混乱，存在假账的现象，私自处理和转移资金，造成了会计统计信息与事实严重不符。
二、健全财务管理制度的有效措施
为了改变这一现状，需要从以下几个方面来努力：
1.要从思想上重视制度的健全，落实实际行动，提高管理水平
有关部门领导要加强思想教育，深化思想认识，加强宣传和教育的力度，树立提高管理水平的意识，将健全企业财务管理制度工作与现代企业制度有机结合起来。有关人员要积极响应领导号召，认真学习相关知识与法律规定，不断完善和提高自己，增强责任心与工作积极性，要团结合作，对工作有一个充分全面的认识。思想是制度完善的基础，是政策健全的保障，不仅要从实际行动中来落实，更重要的是要有深层次的思想认识。
2.相关部门要加强指导力度，促进企业财务管理制度的建立
企业的成功与健全的财务管理制度密不可分，是企业经营发展的有力保证。制度的完善需要有正确的指导思想，国家财政部门要充分认识到健全财管制度的重要性，并应充分发挥主导的作用，树立正确的主导思想，完善指导政策，为企业财务管理制度的建立指明正确的方向。将健全企业财务管理制度与建立现代化企业有机结合起来，为工作的全面开展提供可靠的理论依据，通过全面了解企业特征，有针对性地完善财务管理机制和监督机制。
3.加强相关从业人员的业务素质和职业道德的培养提高
相关从业人员是整个过程的主要执行者，针对当前的情况，需要加强对财务人员基础知识的培训教育，开展各种形式的培训学习班，建立完善的考核机制，以提高从业人员的业务水平；同时，要注重加强对业务人员的思想职业道德素质的提高，使其对自身工作的重要性有更深层次的了解，提高对工作的积极性和责任心，促进思想上的升华。业务能力与知识水平是基础，思想道德素质水平是前提，二者缺一不可。
三、健全企业财务管理制度的必要性
1.建立健全的财务管理制度是保证市场经济体制的客观要求
我国的经济体制正在由计划经济转向市场经济，体制改革不断深入发展，发展十分迅速，与此同时，竞争也不断激烈。当前我国大部分的企业财务管理制度的改革步伐与企业自身发展很不协调，很难满足当前发展需要。企业要想在激烈的竞争大潮中站稳脚跟，需要有完善的财务管理制度。在制度约束下才能不断完善，才能适应新的经济发展形势。
2.完善的企业财务管理制度与企业管理相互促进，共同发展
财务管理是企业管理活动的基础也是中心环节，资金是连接各个部门的纽带，企业内部财务管理主要以成本和资金管理为重点，进而达到形态的管理。与此同时，财务管理是比不可少的一个环节，其贯穿于企业生产的每个方面和步骤。企业的财务管理能够有效地促进生产和管理工作，反过来企业生产和管理工作又能促进管理制度的完善。财务管理成果代表着企业的生产经营活动情况，通过分析财务的数据成果可以有效发现发展过程中的问题，进而及时解决。健全的企业财务管理制度是企业管理的内在要求。
四、结束语
随着市场经济的不断发展，财务管理制度对于企业发展的重要性慢慢地体现出来，越来越决定着企业能否正常快速发展。为了保障我国市场经济体制良好发展，保证足够的竞争力，需要加快财务管理制度的建立步伐。只有建立足够合理完善的财务管理制度，才能保证企业的健康发展。通过分析当前我国的经济形势，了解发展过程中所面临的问题，针对性地提出改善意见，并能够将其落实到位，是一个很复杂长期的过程，需要我们做好每一个环节，只有通过坚持不懈的努力，才能做好财务管理制度的健全工作。
参考文献
[1]王利.强化企业内部财务管理的思考[J].会计之友（下旬刊），2010年07期
[2]雷达.建立健全企业内部财务管理制度的必要性和措施[J].现代企业，2010年01期
一、财务管理在污水处理项目中的特点
污水处理项目建设属于国有项目建设，也是社会公共建设中的基本建设。污水处理项目建设财务管理关系到投资、资金、项目、效益等管理。财务管理主要是保证用于建设的所有资金能够高效的服务于社会。污水处理项目的建设有技术经济强、建设时间长、涉及面广泛等特点。污水处理项目建设中的财务管理包括整个项目开始前资金的筹集、项目建设中所筹备的资金的使用和管理、项目结束后资金的总结。任何一个过程的财务管理都会直接关系到整个项目的投资效益和能否顺利完工。
二、污水处理项目建设中的财务管理
财务管理制度有待完善。现在，很多污水项目建设的负责人不能科学认识财务管理制度的重要性，所以在整个项目实施过程中只重视工程建设的技术方面和技术人员的严格要求方面，忽视了财务管理这一关键。财务管理的关键是财务队伍的成立。由于一开始没有注重财务管理，所以在前期建立的财务队伍中，所有的财务人员都是专业财务管理员，每个人员的业务素质与观念存在差异性，对待污水处理项目建设中的财务管理模糊不清，在财务管理工作实施中全凭个人主见行事，根本没有一定的财务管理制度。这种不健全的财务管理制度给资金的使用很管理带来了严重的风险。一些重要项目需要按照一定程序实行，比如，工作量的改变（增加或者减少）都是需要上上级请示，然后由工地负责人、施工部门和监督单位共同签证同意的。要是没有完善的管理制度，就会缺乏一定的牵制作用。随便使用资金，大大降低资金管理和使用效率。监督不能有效实施，最终不能达到一定的目标。
三、加强污水处理项目建设中财务管理制度
（一）科学处理项目建设与财务管理的关系
首先，不仅要注重项目建设过程中技术水平，也要同时注重项目建设中财务管理制度的有效实施，把二者放在同等高度审视，不仅仅是单纯的建设，是要有管理的建设。然后，也要避免着重于财务管理忽视项目建设，制定不合理的管理制度。防止制约工程进度事情的发生。为确保资金有效的使用，就要把管理和建设科学合理的实施在项目建设上。
（二）完善管理制度
实施企业管理和项目法人治理制度。项目法人是单位财务方面的责任人，是有效实施项目财务管理制度的关键人物。项目法人必须有良好的职业素质、健全的法律意识，能够对项目建设中资金的使用、监督和管理以及项目相关资料的完整性负责任。加强有关财务制度的认识，提高自己在财务管理方面的地位，决不能有意或无意派遣财务人员做出违反财务规定的事情，领导帮助财务人员有效完成项目建设中财务管理方面的工作，赋予财务人员一定的权利，认真切实服务于财务管理工作，酿造理性的工作氛围。
四、提高财务人员的素质
财务人员的素质情况直接关系到财务管理工作的效率。首先，财务人员需要加强有关法规和政策的认识，明确依照法律或规章制度办事的重要性；然后，财务人员需要掌握污水处理项目建设中有关建设业务的知识；最后，财务人员要加强自身职业道德操守，严格实施财务管理制度，充分利用财务部门监督职能完善财务管理制度。
五、完善财务管理制度
根据建设单位的具体情况建设完善的财务管理制度，各负其职。国有项目设置账单、报表时必须按照《国有单位建设会计制度》。建设资金必须实行专款专用，专户存储，封闭运行。强化管理账册，准确、及时、无误处理账务，防止工程资金超额支付现象发生。结账时，必须要有财务对账单，确保最终统计的数据真实可信。尽可能减少资金风险，提高资金管理使用率。要充分利用建设外部监督职能，强化建设内部资金管理制度，内外相结合保障财务管理制度的高效实施。
六、强化财务管理制度
（一）强化财务管理中项目建设的资金筹备
项目建设前期资金的筹备是整个项目建设资金的主要来源，为保证项目建设工程的顺利完成，财务管理部门首相要做的就是精确核算该项目建设工程的预期资金数目并且制定高效科学的使用资金的计划。同时为了合理化项目建设资产的负债率，财务管理部门必须要依法办理前期资金的筹备以及资金是否按时按量到位，所筹集的资金必须合法使用在项目建设上，不得任一单位违规挪用。并适当采用一些理财方案合理处置闲置资金，提高资金使用效益降低资金成本。
（二）合理安排相关人员工作
完善职责分工制度，按照不同岗位不同工作性质制定任务，同时较强内部管理监督制度，加强查出并惩罚在项目建设财务管理制度中违规违法行为，不断完善加强内外监督控制机制。相关人员仅根据自己的职责合法合规为更好完善财务管理制度而更有效完成项目建设奋斗，有效实现自身价值。
