时间：2023-08-24 17:18:21
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇金融风险案例分析，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
（一）教学方法简单老套，教学设施落后，与现实脱节
一直以来，大学教学都是“以教师为中心”，实行“满堂灌”“填鸭式”陈旧的教学模式。课堂上教师不厌其烦地讲解金融风险管理课程中的知识，而学生只是被动接受。这样的教学方法对于身处知识时代、信息时代，易于接受新事物的学生来说，早就没有了吸引力。再加上由于近年来高校不断扩招，人数骤然增多，很多时候实行大班教学，而现代化教学设备和条件却难以跟上，所以教师有时很难完全发挥主观能动性去调动学生上课的积极性。
（二）教学重心倾斜，“教”“学”“用”三者脱节
目前，很多大学老师有科研方面的压力，所以难免有些老师的重心放在科研上，而很多大学生也只关心学分问题，这导致教、学重心发生了严重的偏离，这是高校普遍存在的问题。作为应用型的大学更应该加强对学生应用能力的培养，而不仅仅是让学生顺利毕业。
（三）课程设置不合理以及教材方面的问题
“金融风险管理”是一门综合性、实用性很强的一门学科，部分高校的课程设置不合理导致学生没有提前学习该门课程所要用到的其他课程的知识，所以使得学生在某些时候基础跟不上。另外，在已公开出版的该门课程教材中，没有一本完全适合应用型大学的教材，大部分缺乏案例分析以及注重实际应用能力。
二、“金融风险管理”课程建设的主要内容
（一）教学方法、教学手段的建设
面对应用型本科院校的学生，单纯依靠枯燥的理论讲述很难达到预期教学目标，所以在教学方法和教学手段上也必须有所创新。下面笔者根据实际教学经验提出几种创新的教学模式。
1.案例教学。
这里的案例教学是“合作式”教学案例分析，是以学生为主。通常的做法是教师把案例分析的题目发给各小组，要求学生自行去查阅资料，其次进行小组讨论并制作案例分析的课件，到下次上课时，各小组轮流发言，把案例分析过程讲出来，其他小组可以针对案例提出问题，这也体现出小组之间的互动。
2.辩论赛教学。
这种方法也是将学生分为几组，对于某个选题展开辩论，这种辩论不仅仅局限于两方，而是根据选题灵活设置。辩论赛既是展示所学知识的机会，也是展示语言表达的机会，教学实践证明学生非常喜欢这种教学方法。
（二）实践教学建设
“金融风险管理”课程要依靠市场提供的相关模拟软件以及模拟金融机构实验室展开建设。金融机构的风险管理是本课程的重点内容，如果能够借助实验教学，可以有事半功倍的教学效果。另外还要加强与社会上的金融机构加强联系，请金融机构风险管理部门的专业人士给学生讲解实际生活中遇到的风险问题，培养学生思考问题分析具体问题的能力。
（三）教材的建设
市场上适合应用型大学生使用的金融风险管理教材很多已过时，这就要求教师在教学过程中随时补充最新的知识点。在教学内容选择上，考虑应用型本科院校的学生特点，要注重挑选基础知识，重视教学内容的实用性。。
（四）转变教学重心，改变不合理的课程设置
应用型的大学应当最先转变思想，不应该对教师以科研为重心进行考核，要注重教师教学能力的培养，提高教师教学的积极性。另外，应用型大学还要对课程设置进行合理安排，使学生打好基础再学习这门综合性的课程。
三、结语
1.现代风险管理奠基人段开龄博士
2.成长企业的风险管理——郑文平博士采访实录
3.草船借箭有风险──哈佛大学博士陈琳谈金融风险管理
4.公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角
5.企业风险管理发展历程及其研究趋势的新认识
6.论企业内部控制的风险管理机制
7.集团管理控制与财务公司风险管理——基于10家企业集团的多案例分析
8.村镇银行风险管理现状、问题与对策——以浙江长兴联合村镇银行为例
9.董事会治理与财务公司风险管理——基于10家集团公司结构式调查的多案例分析
10.面向调度运行的电网安全风险管理控制系统 (一)概念及架构与功能设计
11.内部控制、公司治理与风险管理——一个职能论的视角
12.风险管理在住院患者跌倒/坠床预防中的应用
13.国外风险管理理论研究综述
14.风险管理在护理管理中的应用
15.社区灾害风险管理现状与展望
16.新形势下银行信贷风险管理问题的研究
17.全面风险管理模型设计与评价:基于RAROC的分析
18.供应链风险识别与风险管理杠杆选择
19.计及电力安全事故责任的稳定控制系统风险管理
20.公司治理与风险管理:基于治理风险视角的分析
21.互联网信贷、信用风险管理与征信
22.集团企业财务风险管理框架探讨
23.我国商业银行操作风险管理问题解析
24.风险管理发展历程和趋势综述
25.工程项目风险管理研究现状与前景展望
26.投资集团公司财务风险管理探究
27.企业风险管理理论的演进与展望
28.资本配置:商业银行风险管理的核心
29.大断面城市隧道施工全过程风险管理模式研究
30.集团资金集中控制下的风险管理——基于大中型集团公司的案例分析
31.对急诊护理操作实施风险管理的探讨
32.基于贝叶斯网络的地铁施工风险管理研究
33.基于第三方B2B平台的线上供应链金融模式演进与风险管理研究
34.中国地下工程安全风险管理的现状、问题及相关建议
35.基于制度设计与措施选择论保险公司全面风险管理
36.后危机时代商业银行的信贷风险管理
37.地方政府投融资平台风险管理研究
38.企业信息系统与服务外包风险管理研究
39.特种设备风险管理体系构建及关键问题探究
40.论我国风险管理的现状及对策
41.风险管理理论沿袭和最新研究趋势综述
42.论政府风险管理——基于国内外政府风险管理实践的评述
43.我国商业银行风险管理体系再造研究
44.珠三角土壤镉含量时空分布及风险管理
45.互联网金融的风险本质与风险管理
46.灾害风险理论与风险管理方法研究
47.电网运行风险管理的基础研究
48.大型企业税务风险管理问题研究
49.滑坡风险管理综述
50.ICU护理风险管理影响因素及对策研究
51.对我国农业保险风险管理创新问题的几点看法
52.论现代金融机构风险管理十项原则
53.金融机构风险管理机制有效性研究——对风险管理长效机制问题的思考
54.论风险管理体系概念在法律层面的引入——以监事会的完善为目标
55.试论风险投资的阶段性特征及风险管理策略
56.国外体育风险管理体系的理论研究
57.学校体育运动风险管理研究述评
58.工程项目风险管理研究综述
59.我国建筑工程项目风险类型及风险管理对策研究
60.股权激励经理人道德风险的化解——全面风险管理视角
61.风险管理在隧道及地下工程中的应用研讨
62.我国工程项目风险管理进展研究
63.政府农田水利建设项目风险管理研究
64.银行风险管理、资本约束与贷款买卖行为分析
65.全面风险管理框架下商业银行风险预警机制的构建
66.药品安全与风险管理
67.不确定性、联盟风险管理与合作绩效满意度
68.企业风险管理中的风险沟通机制研究
69.廉政风险管理的分析框架:理论、过程和机制
70.风险管理标准化述评
71.企业全面风险管理(ERM)理论梳理和框架构建
72.风险管理:从被动反应到主动保障
73.构建企业税务风险管理体系研究
74.国外电力企业风险管理典型案例及其启示
75.糖尿病护理团队在风险管理中的作用
76.心血管内科重症患者的护理风险管理
77.公司治理、内部控制、风险管理与绩效评价关系研究
78.英美加澳和中国台湾地区医疗风险管理方法与评估工具的比较研究
79.山地自然灾害、风险管理与避灾扶贫移民搬迁
80.企业集成风险管理——企业风险管理发展新方向
81.金融衍生品及其风险管理——基于美国次贷危机视角
82.企业风险管理发展的新趋势
83.银行风险管理、贷款信息披露与并购宣告市场反应
84.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合
85.中小企业信用担保机构的信用与风险管理问题探讨
86.国家审计在地方政府性债务风险管理中的功能认知分析
87.区域生态风险管理研究进展
88.论城市公共安全的风险管理
89.从金融监管改革新形势看商业银行风险管理转型升级的着力点
90.门诊输液患儿应用静脉留置针的风险管理
91.国际巨灾风险管理文献计量分析
92.基于模糊认知图的生态风险管理探究
93.IPCC第五次评估报告对气候变化风险及风险管理的新认知
94.弹性企业风险管理体系建构的探讨——基于供应链弹性等领域的文献回顾与拓展
95.内部控制与风险管理关系辨析——基于概念演进的视角
96.基于风险管理的企业内部控制研究
97.药品风险管理:概念、原则、研究方法与实践
98.基于公司价值视角的企业风险管理有效性检验
99.浅析我国商业银行风险管理的现状
100.企业的风险管理及内部控制
101.不同主体在现代企业风险管理中的作用与责任
102.学校体育风险管理研究追溯与风险应对反思
103.软土地下工程的风险管理
104.从COSO框架报告看内部控制与风险管理的异同
105.论我国互联网金融市场信用风险管理体系的构建
106.推行护理风险管理提高护理服务质量
107.金融风险管理悖论的经济学释析
108.农业巨灾风险管理的比较制度分析:一个文献研究
109.论企业风险管理组织架构的设计
110.我国商业银行风险管理研究
111.浅析金融创新条件下的金融风险管理
112.从银行监管改革变迁看我国商业银行操作风险管理路径选择
113.金融机构风险管理机制研究
114.基于施工总承包模式下的地铁风险管理研究
115.构建我国商业银行碳金融内部风险管理长效机制
116.金融租赁公司风险管理体系构建初探
117.大企业税务风险管理探索
118.对我国商业银行信用风险管理的思考
119.伦敦城市风险管理的主要做法与经验
120.论商业银行全面风险管理体系的构建
121.新环境下的企业风险管理与风险导向内部审计
122.税收风险管理的范畴与控制流程
123.高校风险管理的现状分析及对策
124.进出口食品安全风险管理机制研究
125.中观信息系统审计风险管理的理论探索与体系构架
126.商业银行的信贷战略风险管理
127.风险矩阵在民航机务维修质量风险管理中的应用
128.金融风险管理理论论述
129.国际化大都市风险管理:挑战与经验
130.社会风险管理:框架、风险评估与工具运用
131.金融监管制度演变与金融机构风险管理
132.“营改增”后交通运输企业的税务风险管理能力——以沪市上市公司为例
133.社会保障风险管理国际比较分析
134.现代技术项目风险管理研究的理论热点与展望
135.论我国保险公司的风险管理
136.我国化学品的风险评价及风险管理
137.众包社区创新的风险管理机制设计
关键词：金融风险；业务创新；内部审计
近年来，随着中国金融改革的深化，金融竞争日趋激烈，各金融机构都在积极开展各种形式的金融业务创新。然而，在很大程度上创新的金融服务增加了金融风险。如何防止金融业务创新和创新金融服务的风险成为亟待解决的问题。笔者认为，这个问题的选择是具有现实意义，它将有助于理解金融业务创新的作用内部审计。金融机构只有发挥内部审计的职能作用，才能有效地防范金融服务与金融风险。
一、金融业务创新与金融风险
（一）金融服务和创新的方式内容
中国的金融创新，主要从宏观和微观两个方面的同时，创造金融业务和金融市场的管理更为广阔的发展空间。后期形成的国际金融市场，一波创新金融工具。从金融工具不是单一存款，股票，演变成各种各样的物种组成的债券等。逃避管制包括产品创新，产品创新，风险转移，提高创新信贷，加大产品创新的灵活性和流动性，降低了产品创新的融资成本。
金融服务创新的目标是方便，准确，高效。它是站在提供各种金融服务更全面的角度，为客户提供个性化，人性化，舒适化的服务更好。金融服务创新的影响因素包括管制，生产者与消费者关系的变化，技术，竞争等。金融市场的供给和资金需求双方是指使用通过各种渠道开展各种金融工具的所有金融交易。金融创新使金融原有市场的不断扩大和新的金融市场不断发展。通过金融交易方法被更新改变，由此形成金融创新框架的一个新的市场。
（二）金融业务创新增加金融风险
诚然，金融业务创新，有利于提高产品的丰富性金融机构，盈利能力和风险管理能力，以更好地服务于实体经济运行更好的服务，同时促进高效的金融市场的发展完善，同时也有很大的风险，财务风险是指对风险和财务相关的，如，金融产品的风险，金融市场的风险，金融机构的风险。
金融创新业务为资产价格，利率，汇率和金融市场的波动再次的产品，而这又进一步加剧资产价格和金融市场的波动。提高先进技术和新工具的应用效率，加强国际资本流动，庞大的国际游资在降低交易成本的情况下越来越多地改变利率，汇率更为敏感，从而导致资产价格的波动增加。
因此，健全内部控制，有效的外部监督和良好的市场纪律是财务稳健运行的三大支柱，并防范风险，以实现关键业务在于其强大的，有效的内部审计工作。在金融业务创新过程中
二、相关案例分析
（一）百色福地金融投资有限公司在金融业务创新中的表现
广西分行与国家开发银行，探讨经济发展，“统一贷款平台”建立了“统一贷款平台”的战略中，小型企业和微型企业和农业产业发展的合作伙伴关系在该区域建立了一个新的平台，不仅拓宽了融资新的渠道，也更有利于该区域的经济发展。据统计，“统一贷款平台”，因为天堂的实现必须的“黄金系统平台，”一年多的实施，一直提供到了280万元人民币，为百色市和金融机构等更多的企业，通过金融机构改革的新的创新模式，实现了大家共赢的局面，同时也达到了支持中小企业的目的，一直在为了自己企业的发展和壮大不断努力，效果是非常的明显，而这一切都得益于金融机构的创新业改革。通过财政财务杠杆的手段，为了确保扶贫资金的主要前提零风险，放大了信贷本金规模直至七次，才通过政府引导，市场运作，打造扶持农民和扶贫企业，农业和平台扶贫龙头企业获得贷款，以富有成效的平台。产业扶贫，保证专项资金祝福公司办公室的工作人员，满足30家公司或个人的需求提供融资2300万元，现在有福公司。
2015年6月，百色福地金融作为“百色市中小企业集合信托”的主要赞助商成功签约，这标志着广西第一百色中小企业集合信托产品入驻。10亿人民币信托整体的总规模，该信托已完成2.5亿元成立的第一阶段，由计划2年完成，12家企业获得了至少500亿美元的资本注入，接着分别是三个在50个预计将有左右中小企业参与的，所有的成功都得益于该公司的业务创新。
设置“个性化服务”：为了帮助顺利实施百色“田七之家”项目的福地公司，成立了田七种植项目融资服务领导小组，直接指向对接区天启的12个县做和伪人参种植，专业化的服务，量身定制机制，优化业务流程种植者融资担保“绿灯”。目前为止，百色福公司已投入近3000万人民币左右的专项资金。
（二）百色福地金融投资有限公司在金融业务创新存在的难题
1. 缺乏独立性和权威性
百色福地金融投资有限公司有四个内部审计管理系统，主要是：隶属于财务经理层的审计、财务负责人专门管理的审计、副行长分管内部审计工作以及董事会的专门委员会进行监管的审计。当审计人员进行涉及到直接负责人的重大利益问题的审计时，审计人员很可能会基于自身的利益考虑，很难客观、真实、公正、全面、深入的开展工作，内部审计人员也很难保持独立性。虽然近年也对银行内部审计体制进行了一些改革，但是内部审计体制仍然不健全，出于自身考虑的“不负责”和“过度负责”都会影响内部审计的真实性和有效性。
2. 缺乏先进的审计方法
百色福地金融投资有限公司的内部审计的目标目前还只是停留在查错纠弊、防止营私舞弊这类的简单内容上，检查的范围主要是一些银行的财务信息，例如：会计报表和会计数据的真实性、各项活动的合法性以及规范性，对银行的信贷质量、银行经营业务的合理性、风险管理水平等就很少涉猎。
3. 人际关系复杂，内部审计工作的扩大影响
百色福地金融投资有限公司的内部审计人员缺乏综合能力，不能对具体审计工作提出合理的创新的建议。内审人员的工作长期停留在账本报表凭证，很少能对以往的审计工作进行总结和分析，用综合的方法对审计业务进行全面深入的剖析，缺乏创新精神，无法对事情的前因后果进行全面深入的分析，提出一些创新的审计方法。
（三）内部审计在百色福地金融投资有限公司金融业务创新中的重要性
内部审计的作用是为了确保具有改革创新的金融服务的可靠性和可行性。百色福地金融投资有限公司在创新过程中通过该公司通过国家开发银行，科学合理的形式发展自己的审计工作，广西百色分公司的金融投资有限公司的“信用的正确分析系统“的融资模式确保了金融创新机制的可行性。
面对金融市场的快速变化，百色福地金融投资有限公司应从原来的事后审计变为内部审计职能事前和事中，调节监督的范围，增强内部审计的有效性，不断降低商业银行风险，挖掘审计的潜在价值，让银行更好、更快、更健康地发展。众所周知，商业银行是高风险行业，加强外部监管，防范内部审计是新时代的新要求。商业银行内部审计的“风险为本”将有效地控制经营风险，提高内审能力，优化审计质量。
应该提高内部审计的方法，以确定新的产品、新业务的弱点，进行整改，有效的防范风险，提高内部审计职能，提高商业银行的价值和盈利能力。我们要坚持全面审计，突出审计的重点思路，进一步优化审计过程中，综合运用现场审计和非现场审计，全面引入风险审计、管理审计和绩效审计业务，以确保审计目标的实现。“我们正在确保零风险，然后用所得的一部分，以帮助更多的贫困家庭。”黄炳剑说。
内部审计可以非常容易地建立企业创新系统的安全系统。通过对内部审计的学习，使员工能够了解自己的职能范围和任务，真正做到有效的分工，促进各部门的高速协调。因为它涉及到各种金融机构业务创新的业务领域，因此，必须在支持内部审计工作，相应的责任权力分工明确，避免管理只能的重复，根据实际变化的市场需求，并保证永远创新机制，以确保良好的能力，业务创新顺利进行。
四、结论
通过对百色福地业金融投资有限公司的创新业务的分析与讨论，笔者认为，在金融机构的业务创新过程中，内部审计的作用和意义是非常大的，这直接关系到金融业务创新的可靠性，可行性和安全性，甚至关系到企业发展稳定的关系。一方面，经营活动的部门单位进行监督，促进其合法合规；在另一方面，以领导部门，负责推动经营管理的改进装置，提高经济效率，这需要引起企业高管的关注。
参考文献：
[1]薛宏.内部审计对金融机构创新的作用[J].生产力研究，2012（08）.
[2]柯星角，王恩英.勇创新：内部审计增值的新动力[J].中国农村金融，2013（04）.
[3]高香.商业银行内部审计风险问题研究[D].天津财经大学，2006.
[4]王晓非.风险导向内部审计在商业银行风险管理应用探讨[J].金融经济，2010（06）.
由于企业的不良贷款行为导致市场风险、财务风险、信用风险以及操作风险的产生，最终推动了商业银行内部的内控系统的建立和完善。显而易见，银行内控制度的建立在降低银行运营成本以及控制风险方面起到了很大的作用，减少了呆滞账目过多的现象。但是，随着金融行业的发展，控制信息不畅和内部管理模式不协调导致了内部控制低效问题的产生。
二、案例分析
2010年齐鲁银行发现存款单位持伪造“存款证实书”，损失上千万元，主要原因是银行从业人员为了提高业绩，在实操过程中忽略了风险控制，例如该案件中所提到的用定期存单作为质押，开银行存兑汇票，本应该由股东会决议和贷款卡系统进行登记这两个必要过程，但是银行缩减了这个过程，为了提高业务的成功率并高速放贷，取消了这两方面的要求，另一方面又通过犯罪嫌疑人“高息揽储”吸引各单位存款，勾结多家银行从业人员伪造金融票证，导致不合法的“贷款黑幕”的出现。齐鲁银行营业部作为全行最大的一家营业网点，仍旧发生了这样扰乱经济金融秩序的事件，该案件涉及6家银行、8家存款单位和10笔存款资金，说明齐鲁银行的对银行从业人员的监督意识淡薄，内部控制系统紊乱，管理制度松弛，导致了黑幕的发生，银行的损失。由此可见，国内银行内控系统的还存在着不少的漏洞和问题，尤其是在对基层机构以及银行从业人员的监管不力。
从齐鲁银行的伪造“存款证实书”的案件中，我们可以看出，造成这一事件的发生的主要原因还是由于银行的内部控制机制的不完善造成。因此，我国商业银行要结合对风险控制的实际情况，借鉴国外的防范金融风险的先进且有效的经验，采取合理且快速有效的内部控制手段和方法，重新构造我国的商业银行内部控制制度。
三、银行内控失控的主要原因
随着商业银行的内部控制机制的实施和完善，金融风险反而越来越高的现象引起人们深思。这说明我国银行业的内部控制系统存在严重的问题，产生内部控制的模式和内容与金融风险的控制方向相矛盾的问题。内控机制是一个动态的系统，对内部控制过程中暴露出来的问题不能及时有效地解决，防微杜渐，逐渐就会加大整个银行业的操作风险。
银行的内控制度低效的主要原因主要表现在以下4个方面：第一，内部控制的水平，比如：银行管理水平、技术条件、运营效率等受到传统管理模式的限制；第二，内部控制模式，缺乏整体的控制观念，不注重内部控制的过程建设，过度强调结果；第三，内部控制?俗己涂刂瞥绦颍?银行控制程序缺乏综合业务评价标准，管理标准也是以法律法规制度为主，缺乏规范的控制标准来规范从业人员的工作执行力；第四，内部控制的测试与评价系统，低效的银行内部控制系统或刚性的长期目标控制降低从业人员的工作积极性以及不能及时就内部控制测试结果采取相应的有效的对策。
四、加强金融机构内部控制的对策建议
就我国当前的商业银行内控系统操作模式的实际情况，建立合理有效的内部控制系统，提出几点建议：
第一，银行要有严格的岗位分工制度并且明确每一个岗位的员工的职责所在，既保证了各个部门和各个岗位的相对独立性，又保证了员工之间相互配合与合作，共同完成工作任务，这也是银行工作的责任分离制度的要求。这使银行在实际操作过程中，能够因事设岗，因岗定人。同时，保证每项业务至少由两名以上的从业人员参与记录、核算、管理，互相监督。同时，聘用具备良好职业道德的、遵纪守法的银行从业人员。
第二，银行健全授权审批制度和年审制度，加强对银行各级领导干部的监督力度。采用创新的意识，结合国内外先进的授权审批程序的设计经验，设计一套符合中国银行市场规则的程序，保证每一项业务都有不同的人员进行审查批准。同时，增加对银行上级稽核监察部门对下级领导的年度经营管理、权利执行等情况进行稽核。
第三，使用高新技术加快内控的电子化建设，建立一套完善的适用于本银行的计算机实用软件，增强金融信息系统的安全性，增加对操作风险、财务风险和信用风险控制和监督制约从业人员工作执行力的功能，使操作人员必须按照职责权限进行办理业务。
第四，企业或者高额存款储户在开户时，银行要加强交流沟通与合作，对大额的资金流动予以重视，避免不法分子钻空，导致双方或者一方受到损失，影响银行的信用评价。
（一）网络金融的技术风险
1.安全风险。
网络金融业务通常以因特网、通信网络为载体，以计算机软件为平台实现各种业务活动，但由于网络的开放性、一体性等特征使得网络金融活动经常出现安全问题，主要表现在计算机系统出现漏洞、磁盘列阵被破坏、系统被病毒入侵或网络外部受到数字攻击等。网络金融交易过程中网络银行与客户将所有信息资料都存储在计算机中，若在互联网环境下传递信息时，计算机就很容易受到黑客入侵，这就造成客户信息的泄露和恶意篡改。根据某项调查显示，目前我国黑客攻击活动量已达到每年10倍的增速，且随着信息技术的发展这种黑客攻击活动能量会越来越多。由于目前我国网络系统还不够完善，存在诸多缺陷和漏洞，导致网络黑客通过非法途径进入计算机系统盗取或修改客户信息，甚至利用黑客软件发送虚假邮件，使网络银行和客户的财产安全受到了损害。此外，计算机病毒的传播速度快、传播途径广，可达单机状态的几十倍以上。在整个计算机系统中若有其中一个程序感染了病毒，则会迅速波及整个系统并造成大范围的破坏，甚至导致系统瘫痪。
2.技术选择和支持风险。
网络金融业务的开展离不开有效、合理的网络金融技术，而网络金融技术的选取则通过传统的金融机构进行。在选取过程中，由于传统的金融机构无法适应当代信息技术的发展，可能造成选取方案存在设计缺陷或操作错误等问题，导致网络金融业务因网络过时或技术陈旧而造成技术机会损失，这就形成了网络金融业务的技术选择风险。此外，网络技术具有的专业性使得网络技术问题只能通过外部市场的技术服务来解决，在一定程度上提高了金融行业的工作效率，满足了当代网络金融发展的需要，但也使传统的金融机构陷入了操作风险中，形成了网络金融行业的技术支持风险。
（二）网络金融的业务风险
1.金融制度风险。
在金融行业中，对于金融系统和计算机中存储资料最为熟悉的无疑是银行内部人员，这就为某些有所图谋的人创造了进行金融犯罪的条件。在过去已经破获的网络金融犯罪中，有近80%的犯罪人员都为银行内部人员，因为他们可以利用职权之便进行数据的操作、修改和删除，以达到私吞资金或是其他非法目的。此外，还有人利用银行中网络系统的漏洞和缺陷进行犯罪。
2.信誉风险。
金融机构的信誉风险往往是长期的、消极的，一旦某银行发生信誉风险，就会面临丧失资金来源和客户的风险，因为这种风险不仅会使银行失去公众的信任，还会损害客户与银行建立的友好关系。网络金融较之于传统的金融经营模式，有着更强的虚拟性，因为交易双方是在不见面的情况下进行网络交易活动，双方的真实性以及身份在进行验证时存在一定的困难，在无形之中又增加了信誉风险。信誉风险的出现既是技术问题，也是制度的不完善所造成的，没有任何技术手段可以解决信誉风险，因此信誉风险成为金融机构面临的一大问题。
3.操作风险。
操作风险是指基于系统稳定性和可靠性的重大缺陷而引起的潜在损失的可能性，可能来自于银行客户的疏忽大意，也可能由网络银行内部系统和设计缺陷、系统错误或操作错误而引起。任何一家网络机构或电子银行都会面临因选择的计算机系统出现的问题而导致的操作风险，而快速发展的电子信息技术也会为银行带来因技术过时导致的风险，因为银行职员无法完全掌握该种技术，增加了在电子银行运行时的操作风险。目前我国网络银行对于银行账户的管理变得越来越复杂，一方面是因为客户的地理位置变得分散，也有可能是因为使用不同的通讯工具而导致不同的地理位置，另一方面是因为计算机系统的处理能力得到改善。此外，银行职员的疏于职守也可能导致银行产生巨大的操作风险，从而引起网络银行的重大安全危机。由于顾客对于网络安全知识的欠缺可能会使网络银行面临严重的操作风险，在交易过程中，顾客无论是有意还是无意的操作错误都会带来操作风险，尤其是在银行未向客户普及安全防范措施时，这种风险出现的可能性更大。由于银行还未形成能够核实顾客授权给银行进行交易的方法，只能承受顾客由于缺少网络安全知识而进行的某些操作所带来的损失，例如在没有安全防护措施的地点使用银行卡号、银行账号、进行身份鉴定等，极易被有些不法分子盗取账号进行非法交易，造成客户和银行的双方损失。
4.市场选择风险。
客户信息与银行信息不对称时会导致网络银行产生因选择不利而造成的市场选择风险，例如当客户利用自己的隐蔽行动和信息做出有损银行利益却利于自己的行为时，就会将网络银行置于因无法鉴别客户网络风险水平而选择不利的境地，并且会出现因公众评价而丧失资金来源和客户的风险。在网络金融市场中，客户对于网络商家提供的服务质量持怀疑态度，不敢确信质量和价钱的合理性，因此他们会将网络商家所提供服务的平均质量作为购买的预期价格。然而，有些网络银行提供的高质量服务的价格往往高于该预期价格，此时这些网络银行将会受到排挤，而低于预期价格的网络银行才会受到大众认可。由于网络市场中客户与银行间存在严重的不对称性，客户会大量利用这种信息优势进行不利于网络银行的非道德行为。
5.法律风险。
法律风险是指在网络市场中，客户和网络银行发生纠纷时，双方的权益得不到有效保护。目前网络银行涉及到的法律有隐私保护法、财务披露制度、知识产权保护法等，而这些法律更多地适用于传统的金融经营模式，在网络金融还未完全渗透到大众生活的今天，国家还未能制定出有关网上交易权利和义务的法律法规，缺乏相应的试行条例和管理制度。缺乏相关制度的后果表现如下：要么法官放弃受理这类案件，要么使用传统的金融制度进行案例分析。由于网络纠纷存在更多的不确定因素和复杂因素，很难用传统的规则来解决此类问题；而拒绝受理该类案件同样对问题的解决毫无帮助，因此法律法规的欠缺成为网络金融发展和创新的一大绊脚石。其次，在网络交易过程中必然要涉及到客户的隐私保护问题，一旦出现客户隐私泄露等涉及隐私权的问题时，客户可能追究网络银行的责任。再次，若网络银行在主页上与客户形成相关链接可能会使银行陷入各种官司纠纷中，黑客也可能通过此类连接入侵客户网站，此时客户也有可能对银行提出诉讼。
二、网络金融风险产生的影响
网络金融风险与传统的金融风险从本质上看来并无多大区别，然而对于网络银行和传统商业银行，网络金融风险和传统商业风险的产生因素和带来的后果都是大不相同的。对于传统的商业银行，金融风险的产生只是一时的、局部的，而网络金融风险却是持续性的、系统性的，网络金融安全风险甚至会造成整个网络金融系统的崩溃。所以，网络金融风险将是放大化的传统金融风险。首先，传统金融市场中银行办理业务都是通过实质性的货币，而在网络金融市场中都是以数字化信息代表真实货币进行业务活动，活动的形式已不仅仅局限于货币的流动，而且数字化信息所代表的货币量远远超过了真实的货币流动。其次，网络金融活动不仅能够为金融活动提供可靠的技术支持，还具有特殊的远程控制功能，扩大了清算风险的速度和范围，使得风险快速聚集从而加大了预防风险的困难。相比于网络金融，传统的金融商业活动能够及时处理偶然出现的失误，纠正余地比较大，补救成本也相对较小。在虚拟的网络金融中，由于交易双方和交易过程都具有隐蔽性，加剧了金融风险的多样化。最后，网络金融风险的出现和集中将加剧网络金融危机的爆发。一些大规模金融集团通过国际交易平台进行一些规模大、范围大的投机活动和国际投资活动，并从中获取利益，这种做法加大了网络金融危机的破坏性和突发性。在传统金融活动中，某些风险可通过强制手段进行隔离，而在网络金融中，由于互联网特有的开放性无法彻底地隔离此类风险，而且隔离的可行性大大降低。此外，世界上的国与国之间都有密切联系，其网络相关性也日渐增强，网络金融危机一旦形成，则会迅速扩展到世界各国甚至造成整个网络系统的崩溃。
三、网络金融风险的防范措施
（一）完善网络金融系统的基础建设
与世界上其他世界相比，我国的电子化信息技术发展较慢，在计算机系统方面存在很多缺陷，有相当一部分软硬件系统都是从国外引进，导致我国网络金融系统基础建设不够完善，影响网络金融防范措施的正常进行。因此，我国应格外注重电子信息技术的发展与创新，大量开建电子信息产业，研发出具有我国特点的具有自主知识产权的电子信息技术，不断完善我国网络金融系统的基础建设。此外，计算机系统的安全性是整个系统的核心，只有保证系统的安全性和防御能力才能从根本上减小网络安全风险，在此基础上需加强网络金融核心技术和关键技术水平，避免产生技术选择和支持风险。
（二）加强网络金融系统的安全措施
在金融业务活动中，安全问题一直是不可避免的。网络金融系统以传统的金融机构为主体进行各种业务活动，因此要想保证网络金融的安全性，就需对金融机构进行最有效的防范措施。首先，应对传统金融机构内部进行控制管理，建立全面、有效的计算机防护方法并加强科技力量，例如，可以应用防火墙或乱码技术加密所有信息资料，确保金融资料不会被泄露；还可以建立可信赖的交易系统保证该系统不会被入侵。其次，应形成有一定效应的风险防范制度，并建立相应的防范小组进行监督，确保网络金融的安全性。
（三）建立网络金融系统的社会信用制度
在我国各项银行业务中，逾期应收账款总额达到了5%，而在发达国家的贸易总额中，逾期应收账款仅为0.25%～0.5%左右，该项数据调查证明我国信用体系的建设相对落后，而且没有相关的制度规章，基本上为空白页，这就导致造成我国网络金融出现了严重的信用风险。为了我国网络金融行业能顺利发展，首先应建立完整的信用制度，不断健全信用体系，确保能为我国网络金融的风险提供信誉保障。其次，我国应将传统的纸质结算方式转变为建立网络信用数据库的方法，将个人信息尽可能全面的存储于数据库中，以便进行个人信用咨询、个人信用报告查询、信用资信验证等网络服务，为网络银行鉴别网络安全提供重要依据。
（四）积极引入现代金融体系建设
近年来我国现代金融行业的发展取得了重大成就，其中最重要的因素就是现代金融体系的建设。因此要想维持网络金融的长期发展和有效地防范网络金融风险，就应将现代金融体系与网络金融风险防范进行完美结合，建立网络金融发展的唯一体系和总体规划，将其防范措施作为长期目标。由于目前我国还未形成完整的信息技术规划而导致网络金融系统存在诸多漏洞，只有建立统一的技术规范才能加强对网络金融的进一步监督和管理，使其内部控制达到协调一致，这不仅减少了网络支付结算风险，还可对其他网络金融风险进行监测和预防。
（五）加强网络金融系统的法制体系建设
目前我国已相继出台一些如《中国人民共和国计算机信息系统安全保护条例》、《计算机信息网络国际联网安全保护管理方法》等关于计算机安全方面的相关法律，在刑法中也明确规定了对于计算机犯罪的一些罪名，为我国网络金融的发展提供了法律保障，却仍然改变不了网络金融风险防范体系比较落后的局面。我国应充分借鉴国外先进防范体系，结合我国金融风险的实际问题，尽快制定《电子商务法》确保网络交易的合法性和安全性，其中要明确划分网络银行与客户的权利和业务，保证数字签名和电子凭证的有效性。其次，监管部门应加大对网络金融的监管力度，对于网络金融犯罪行为应按照相关法律进行严惩。
（六）调整网络金融系统的监管策略
首先，我国金融行业要不断完善网络金融风险的监管体制和监管法规，对风险管理中的各项工作进行进一步的完善和改进，同时要加强国际间的金融风险监管组织的合作，根据国外先进技术和经验加强对监督人员的训练。其次，要对网络金融的内容监察体系进行调整，建立合理、有效的信息披露制度，不断推动网络金融行业的现代化建设。信息披露制度要以公开、公平、公正为原则，对的内容及各类信息进行整合和分类，对财务报表中的网络信息公开公示，对各种网络业务的更新情况以及相关信息进行公示，以此来不断完善网络金融风险的监管方式。
（七）加强网络金融系统的国际合作
网络金融风险传播速度快、范围广，该风险的防范工作不仅仅是某个国家的任务，而是世界各国共同的任务。相对于世界上其他发达国家我国目前的技术水平比较落后，信息技术型人才匮乏，因此应持开放态度与拥有较强风险防范能力的机构和国家合作，以对方成熟有效的技术为基础，结合我国实际情况对网络金融中出现的系统难题进行分析解决。例如，全球已建成由多个国家合作成立的金融机构认证中心，可为全球133个国家进行网络机构认证服务。通过这些开放的国际认证中心，我国就能快速实现跨境网络银行业务。同时，还可借鉴其他国家和机构进行网络安全防范的先进技术和经验，使我国的网络金融防范工作达到事半功倍的效果。
四、结语
一、《金融会计》课程中案例教学的特点
在《金融会计》课程中采取案例教学，是为了培养和提高金融专业学生的金融知识的一种教学方法，即将已经发生或已经结束的金融经济事件作为个案形式让学生去分析和研究，并提出具体的会计处理方法，从而提高学生解决实际金融经济问题的能力的一种教学方法。《金融会计》案例教学法具有以下特点：
（一）《金融会计》案例教学过程的主体是学生
《金融会计》案例教学中，学生是课堂的主体，是主导因素。教师的作用是组织课堂、引导讨论并进行分析和总结。教师在进行案例教学前应该事先向学生布置题目，要求学生阅读具体的金融公司的会计案例，让学生在讨论和分析案例中学到知识、锻炼才干。同时教师可以通过点名提问具体的会计操作，引导学生发现会计操作背后隐含的东西，使学生能够用简练通俗的语言总结相应的会计学和金融学理论知识和基本原理。
（二）《金融会计》案例教学教师应该布置任务，引导学习积极主动学习
《金融会计》案例教学法实际上是让学生积极参与到金融企业实际的会计处理中去。要求学生真正从一名金融企业会计人员的实际工作的角度来思考问题和解决问题。这种教学法重视学生的参与过程，启发学生运用理论知识去解决实际问题，而不是单纯地进行金融会计理论讲授。《金融会计》案例教学中把学生发言和表现也作为学生学习效果的一个方面，从而最大限度地调动学生学习《金融会计》课程的积极性和主动性。
（三）《金融会计》案例教学中教师应该激发学生的潜能，促使其提高会计处理能力
《金融会计》案例教学法要激发学生的潜能。通过对金融企业实际的会计案例分析，和会计处理，促使学生在案例分析中能锻炼自己的思想，增强分析和解决实际金融会计问题的能力，提高独立思考能力，运用会计学知识解决实际金融企业会计问题的能力等。（四）《金融会计》案例教学立体透视案例，体现因材施教《金融会计》案例教学中，重点在于提高学生的解决金融企业会计处理的能力，培养的学生要符合广州工商学院的办学宗旨———培养应用型人才，这就要求教师培养的不是金融专业的“知识分子”，但必须是“能力分子”。在教学中，教师要因材施教，根据工商学院学生的特点，运用不同的方法来发挥学生的动手能力优势，挖掘他们的学习潜能，从而达到使学生具有在进入金融企业后立即就能动手处理会计业务能力。
二、案例教学在《金融会计》课程中的优势
挖掘金融案件中的典型案例，激发学生探究知识的兴趣近年来，经常发生金融案件，伪造、变造票据，内盗、外骗、内外勾结等成为金融案件的主要手法。为了帮助学生迅速掌握金融会计处理技巧，防止会计处理差错，识别各种金融诈骗手段，防范金融案件，使学生更直接、直观地认识金融诈骗的危害，强化教学内容的针对性。我们收集并选取了部分典型案例配合教学使用，让学生在学习过程中扮演了更为积极主动的角色，并且引导学生从归纳的角度而不是从演绎的角度展开某一专题的学习，使学生全身心投入事先安排好的一系列精巧设计的案例讨论之中，从而达到预期的教学效果。比如对于支票教学，应该从某支票案件着手分析，让学习通过案例来分析如何辨别真假支票，如何发现伪造支票，如何进行支票的交换和处理。从而防范由于审核支票不严、交换票据不符合规定而发生金融风险。同时也让学生认识到学习支票知识很重要，从而激发他们的学习兴趣。在进行案例教学过程中，案例的选择也是影响案例教学成败关键。在《金融会计》案例教学过程中，教师应该充分发挥主导作用，事先进行全面的教学准备，采集能够突出金融会计特色，又能调动学生学习积极性的案例。一般来说，所选择的案例应当尽量满足以下要求：一是代表性，案例应具有普遍的范例作用，能充分反映金融会计特点。同时学生可以通过案例举一反三、触类旁通。二是启发性，目为增加地方税收而提高税率，也不能制定过低水平的比例税率。要综合考虑本地房产的价值、纳税人税负轻重以及房产的具体用途等问题。做到多方面调研，制定更适合本地区房产市场发展的比例税率。
作者：潘瑞侠单位：广州工商学院
4月5日，瑞银和莫尼塔等机构均消息称，预计我国3月份部分宏观经济数据将温和回升，一季度GDP增速或为6.6%-6.8%之间，经济增速或已触底，二季度将止跌企稳。
这说明，此前的一系列稳增长措施正在落实，积极财政政策和房地产去库存等扭转了投资需求下滑的趋势，供给侧结构性改革将继续推进，激发经济增长活力。
与此形成对比的是，我国各家银行机构3月底以来陆续的年报却显示，诸多银行净利润增速由几年前的两位数跌至了1%以内，几家国有大行更是明确表示“力争2016年净利润增速为正”。以银行业为主要代表的我国金融行业，系统性改革的迫切性日渐加大。
推动供给侧改革，不能忽视金融体制改革的至关重要性。当前，国际金融正可能由风险积聚转入风险暴露期――2013年年中以来，世界经济与货币政策走势分化背景下的全球金融动荡加剧，或已揭开了国际金融风险暴露的序幕。
金融是现代经济的核心，是血液。必须深化金融体制改革，增加和完善金融组织、市场、产品、调控、治理等方面的供给。如果金融供给侧改革不能到位，血管不能疏通，那么整个供给侧改革就难以落到实处。
为什么要强调金融改革
供给侧改革的核心是实现生产要素的有效配置。金融供给侧改革本身就是要解决资本如何高效配置的问题，其中利率和汇率市场化是两个最重要的资金价格机制的改革。而劳动、土地等要素的投入，以及全要素生产率的提高等，也离不开金融解决方案。
长期以来，我国一直强调“脱虚向实”，金融要服务实体经济，而这并非简单的货币刺激。
2015年4月，国际货币基金组织在《全球金融稳定报告》中做出两个基本判断，即全球金融风险与危机前相比不是在降低而是在积聚，同时风险从发达国家向新兴市场转移、从银行体系向影子银行转移、从偿付风险向流动性风险转移。并且，2015年世界经济又录得了金融危机以来的最低增速，2016年仍有继续下行之势。
此背景下，经济与金融的背离扩大，国际金融有可能由风险积聚转入风险暴露期――2013年年中以来，世界经济与货币政策走势分化背景下的全球金融动荡加剧，或已揭开了国际金融风险暴露的序幕。
从国内看，中国经济新常态的“三期叠加”之一，就有“前期刺激政策的消化期”。由于前期稳增长的工作过分依靠总需求管理，依赖货币刺激，延缓了经济结构的调整和增长方式的转变。而继续依靠投资拉动，推高了全社会杠杆率，加剧了当前产能过剩压力和通货紧缩威胁。甚至因为金融交易的暴利，进一步对实体经济的资金供给产生挤出效应。
同时，大量的流动性在各个金融市场间窜来窜去，形成金融体系内部循环的“空转”，导致了缺乏实体经济支持的资产价格暴涨暴跌。近年来发生的“钱荒”、“债市风暴”和“股市异动”等，殷鉴不远，亦是全球金融风险暴露的缩影。
因此，金融体制改革应是供给侧改革的核心内容。
金融改革落在五大方面
“十三五”《规划纲要》对未来五年我国加快金融体制改革进行了总体部署，同时勾勒出未来五年我国增加和完善金融组织、市场、产品、调控、治理等方面供给的蓝图。
第一，丰富金融机构体系。
虽然我国金融机构类型和数量不少，但金融服务总体是不够的，尤其针对农村和小微企业的基层金融服务不足。同时，我国还处在经济转轨过程中，在商业性和公益性业务之间还存在金融服务的需求。
包括要构建多层次、广覆盖、有差异的银行机构体系，扩大民间资本进入银行业，全面实行准入前国民待遇加负面清单管理制度，支持并规范第三方支付、众筹和P2P借贷平台等互联网金融业态发展，等等。
同时，健全商业性金融、开发性金融、政策性金融、合作性金融分工合理、相互补充的金融机构体系。稳妥推进金融机构开展综合经营。提高金融机构管理水平和服务质量，降低企业融资成本。提高金融机构国际化水平，加强海外网点布局，完善全球服务网络，提高国内金融市场对境外机构开放水平。
第二，健全金融市场体系。
长期以来，我国一方面银行体系大量流动性用不出去，另一方面市场上却普遍存在“融资难、融资贵”的问题。其症结之一在于，国内金融市场体系结构较为单一，过度依靠低风险偏好的、顺周期的银行体系配置金融资源，难以实现储蓄向投资的有效转化。
包括要积极培育公开透明、健康发展的资本市场，创造条件实施股票发行注册制，发展多层次股权融资市场，深化创业板、新三板改革，规范发展区域性股权市场，建立健全转板机制和退出机制。完善债券发行注册制和债券市场基础设施，加快债券市场互联互通。加强事中事后监管，完善退市制度，打击市场操纵和内部交易，切实保护投资者合法权益，等等。
第三，加强金融创新功能。
国家强调“供给侧改革”而不是“供给侧管理”，就是要通过简政、减税，突出市场配置资源的决定性作用，而不是简单依靠政府产业政策指导、金融信贷政策扶持。通过加快金融创新，促进储蓄有效转化为投资，是支持供给侧改革的重要造血机制。
包括要创新科技金融，加强技术和知识产权交易平台建设，拓宽适合科技创新发展规律的多元化融资渠道，探索银行与创业投资和股权投资机构投贷联动，加快发展科技保险，推进建立健全促进科技创新的信用增进机制。创新绿色金融，通过再贷款、财政贴息和担保、对商业银行评级等手段鼓励银行进一步发展绿色信贷，支持排放权、排污权和碳收益权等为抵（质）押的绿色信贷，推动发展碳租赁、碳基金、碳债券等碳金融产品，推动发行绿色债券和绿色信贷资产证券化，建立绿色产业基金。
第四，完善金融宏观调控。
宏观调控是市场经济条件下政府的一项重要职能，主要是熨平经济周期性波动，维护金融平稳有序运行。
包括要完善货币政策操作目标、调控框架和传导机制，构建目标利率和利率走廊机制，推动货币政策由数量型为主向价格型为主转变。创新调控思路和政策工具，在区间调控基础上加大定向调控力度。让市场在人民币利率形成和变动中发挥决定性作用，进一步增加人民币汇率弹性。培育中央银行政策利率体系，完善货币政策传导机制，更好发挥国债收益率曲线定价基准作用。有序实现人民币资本项目可兑换，提高可兑换、可自由使用程度，稳步推进人民币国际化，推进人民币资本走出去，逐步建立外汇管理负面清单制度，等等。
第五，改进金融治理体系。
2016年初全国证券期货监管工作会议指出，2015年的股市异动充分反映了我国股市不成熟――不成熟的交易者、不完备的交易制度、不完善的市场体系、不适应的监管体制等。这也是“十三五”规划提出改革金融监管体制的一个重要背景。
然而，周小川行长在关于“十三五”规划建议的辅导读本中提出“完善金融治理”，是一个比金融监管更加宏大的概念，还包含了金融基础设施建设和金融标准及规则制定等，是国家现代治理能力建设的重要组成部分。
其主要内容包括，要加强金融宏观审慎管理制度建设，加强统筹协调，改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架，明确监管职责和风险防范处置责任，构建货币政策与审慎管理相协调的金融管理体制。完善中央与地方金融管理体制。以更加包容的姿态参与全球经济金融治理体系，加强宏观经济政策国际协调，支持发展中国家平等参与国际经济金融治理，积极参与全球经济金融治理和公共产品供给，等等。
金融改革须处理好七组关系
金融是现代经济的核心，是血液。可以说，如果金融供给侧改革不能到位，血管不能疏通，那么整个供给侧改革就难以落到实处。其中，须处理好以下七组关系：
其一，调整结构与稳定增长的关系。
不应该把扩大总需求与加快供给侧改革对立起来，二者本身是一个硬币的两面，都是经济结构调整的有机组成部分。当前五大重点工作中，去库存、去产能、去杠杆会减少总需求，但降成本（如减税）、补短板却可能增加总需求。
过去粗放式的经济增长方式和投资、外需拉动的经济发展模式已经不可持续，必须下大力气调整经济结构。如果依赖货币刺激，有可能是饮鸩止渴，将影响供给侧结构调整的压力和动力。但另一方面，强调供给侧改革，仍然需要处理好改革、发展、稳定的关系，积极的财政政策要加大力度，稳健的货币政策要灵活适度，为结构性改革营造稳定的环境。
其二，直接融资与间接融资的关系。
直接融资和间接融资本身并无绝对的好坏之分，只是在中国直接融资比例过低，导致了对间接融资的过度依赖，金融风险过于集中。
金融结构过于单一，还制约了货币政策效果。因为股票、债券市场较为成熟，美联储量化宽松货币政策，才可以通过低利率推动股市、债市上涨，形成财富效应，刺激投资和消费。而我国资本市场不成熟，流动性过于宽松，一方面造成股市、债市暴涨暴跌，甚至危及金融稳定;另一方面依靠银行信贷加杠杆，又造成了非金融部门财务上的不可持续。
为此，尽管经历了近年来的债市风暴、股市异动，仍要保持发展资本市场的定力，提高直接融资的比例。但也要考虑路径依赖的现实，正视中国以间接融资为主的金融结构特征，现阶段还要进一步加强和改进银行服务实体经济的功能，如探索完善投贷联动、债转股、资产证券化以及银行事业部模式。
其三，金融稳定与支持发展的关系。
在经济下行周期，由于经济效益下滑，银行资产质量有可能恶化，这时候银行减少信贷投放本在情理之中。然而，金融与实体经济、特别与工业是利益共同体，是一荣俱荣，一损俱损的关系。实体经济是“皮”，金融是“毛”，皮之不存、毛将焉附？
所以，在去产能、去库存、去杠杆的过程中，银行仍需要用好和创新金融工具，服务好实体经济和工业增效升级，这是壮大和发展金融业、防范金融风险的根本举措和重要内容。
其四，鼓励创新与适度监管的关系。
减少百度、阿里巴巴、腾讯之类的创新性企业“市场在中国，上市在海外”的缺憾，降低金融交易的成本，提高金融服务的覆盖面、便捷性等，不能仅仅依靠传统金融服务，还要依靠金融产品、技术和制度创新，疏通储蓄转化为投资的渠道。
这要求金融监管部门不断减少事前审批，消除影响大众创业、万众创新的金融体制机制障碍。但另一方面，也要加强事中事后监管，守住不发生区域性、系统性金融风险底线。
尤其是对于一些新兴的金融服务形式（如“互联网+金融”），监管者要透过表象看穿其金融本质，对其进行适时、适度的监管，而不能坐视金融脱媒，任其野蛮生长，以致尾大不掉，酿成新的金融风险、社会问题。其中，e租宝、泛亚贵金属交易所等，就是前车之鉴。
其五，扩大开放与防范风险的关系。
加强金融供给侧改革，还要进一步扩大金融双向开放，更好利用两个市场、两种资源，促进要素有序流动、资源高效配置、市场深度融合。
但另一方面，又要加强跨境资本流动监测，完善宏微观审慎措施，在扩大开放过程中有效防范金融风险，包括防范极端情况下的境外金融攻击与制裁。特别是要做好其他国家和地区金融危机、货币危机的案例分析，梳理出货币攻击的方式、渠道和演变路径，在情景分析、压力测试的基础上做好应对预案，防患未然。
当前应对资本集中流出压力，就是我国加快建立健全跨境资本流动宏观审慎管理框架的一次练兵好机会。正如上次亚洲金融危机，借打击进口骗购外汇之机，在经常项目可兑换规则下，我国完善了进口购付汇真实性审核机制。
其六，国际经验与中国国情的关系。
加快金融体制改革，不论在市场建设、组织建设，还是在完善调控、加强监管等方面，都需要充分借鉴和汲取国际经验，遵循和遵守国际标准。
但更为重要的是，要搞清楚为什么所谓的国际经验和惯例在当地能够成功，引进到中国时，需要哪些宏观或微观基础设施的培育和配套，以防止食洋不化、水土不服。特别是在对外金融开放问题上，要做好充分的理论和措施准备，避免颠覆性的失误。
其七，政府引导与市场主导的关系。
通常认为，财政政策是结构性政策，货币政策是总量性政策，因而财政政策在结构调整中应发挥更大作用。然而，从供给角度讲，如果将货币政策扩展为金融政策，生产或者服务部门区分公益性部门、政策性业务和盈利性部门、商业性业务，则结论大相径庭。
对于前者，应该发挥“有形之手”的作用，财政政策比金融政策更有效;对于后者，则更应该发挥“无形之手”的作用，金融政策比财政政策更有效。在当前市场情绪悲观之时，政府介入，发挥公共部门资金的杠杆和示范作用，有助于打破预期自我强化、自我实现的恶性循环。
1.树立新的教学理念
教学理念是教师对教学和学习活动内在规律的认识，是指导教学活动的方针和原则。当前，我国处于经济社会转型升级的关键时期，担负着为国家培养和输送高层次人才的高等院校必须创新人才培养模式，改变传统的教育教学方法。第一，牢固树立“厚基础、宽口径、强能力、高素质”的人才培养目标模式。培养出来的大学生，不仅要掌握丰富的理论知识和解决现实问题的能力，而且还必须有较高的政治思想素质和道德素质。第二，以人为本，顺应人的禀赋，提升人的潜能，关照人的全面发展。教学活动是教师教和学生学的双向互动关系，教师在教学中要充分发挥学生的主观能动性，“授人以渔”，在对话和交流的过程中引导、帮助学生学会学习。
2.更新教学内容，突出课程实用性
对于非金融专业的金融学课程，因授课时间有限，与政治经济学重复的部分如货币起源、货币制度等内容可以略讲；与西方经济学重复的部分如信用理论、利率理论、通货膨胀、货币供给、货币需求等内容可以少讲，从而集中宝贵的时间资源重点介绍一些证券、保险、基金等微观金融的内容；对商业银行部分，可重点关注商业银行深化改革、混业经营趋势以及网络银行等内容；以前经常被忽视的电子货币、消费信用、民间信用、金钱道德观等内容也应该加强。对利率市场化、中小企业融资难、金融全球化、金融创新、金融危机等体现时代特色的内容，教师可以采取专题讲座的形式组织学生进行讨论、分析。
3.强化实验教学环节
可以在整合和充分利用已有实验室资源的基础上，利用相关设备和系统，建立涵盖证券、期货、保险、基金、银行、外汇等仿真交易的课程实验教学体系，由学生通过角色扮演进行模拟“操盘”，同时也可培养学生沟通、协调和合作能力。事实上，现在越来越多的金融中介公司已经推出了各色各样的模拟交易平台，网页版、下载版、手机版不一而足，这是一个容易被教师忽视的低成本、高效益的实验途径。这些免费交易平台涵盖了外汇、股票、基金、ETF、衍生品交易等几乎所有的金融投资领域，通常拥有同步实时报价、最新财经动态、专家市场分析以及种类繁多的技术分析工具，还有各种有奖交易竞赛供学生个人或组团参与。相比固定的实验课，这些免费交易平台在学生操演学习的时间、地点等方面更加灵活，仿真性和趣味性也比较强，只要教师加强相应的指导、检查和评比考核，学生就能有实实在在的收获。
4.创新教育方式方法
在课时有限的条件下，面对繁多的金融学内容，对非金融专业授课如果要做到面面俱到，在实际教学中就只能是“跑马看花”，难以掌握金融的基本特征和运行规律。善用案例分析法将有利于解决上述问题。一个好的案例，可以充分展示相关知识点在现实经济金融活动中的具体表现，充分显现社会经济环境和金融生态对金融活动的影响和制约。例如，通过分析由美国次贷危机扩展到南欧债务危机案例，就可以将“金融风险”、“金融创新”和“金融监管”三个相互关联又相互制约的概念串联起来。采用启发式教学法，可有效激发学生的学习主动性。孔子讲“不愤不启，不悱不发”就是要引导学生经过冥思苦想、搜索枯肠来独立探索和进行语言文字表达，而不是代替他们得出结论。“学生为主体，教师为主导”，老师讲课时，要注意采用提问、设问、反问等形式来激发学生的探索欲和求知欲，启发学生进行批判性思考。
作者：王雨魂单位：西南民族大学
本年度全国注册会计师考试新增加了《公司战略与风险管理》科目，这是注册会计师考试自开考以来首次引入该科目的考试，该门课程的增加能够开阔注册会计师的视野、提高注册会计师的执业技能。该门课程的增加并不是偶然，它是我国经济环境以及企业管理的发展需要，它成为我国注册会计师考试的科目之一是注册会计师考试与国际接轨的大趋势所在。
(一)课程设置根据对本课程的性质、相关内容的了解，估计本课程将以应用性考试为主，通过案例或选择等题型来检验考生的掌握情况。本科考试中主观题的题型大体有单项选择题、多项选择题及简答题。从主观题来分析，主要是对考生的应用能力和分析能力进行考核，因此，考生要在掌握客观试题的基础上，对以教材相关内容编制的案例分析题能够灵活运用教材知识点进行分析。从教材体系来看，本课程可分为两部分，即企业战略管理和风险管理，其中风险管理中金融风险管理又占有相当的比重。《公司战略与风险管理》是一门管理类学科，无论是理论知识还是实践知识都比较丰富，教材共计12章，主要由两大部分构成：第一部分是公司战略(第一章到第七章)，第二大部分是风险管理(第八章到第十二章)。体系结构如图1所示：
(二)简要分析前半部分主要讲企业战略管理，就有关企业战略管理中遇到的战略管理、战略分析的内外部环境、战略选择、战略实施、战略控制等方面的内容展开；后半部分主要是就风险管理理论及其在企业中的应用。其中公司战略重点集中在教材第三章战略分析内部资源、能力与核心竞争力、第四章战略选择、第五章战略实施和第七章财务战略；风险管理重点集中在教材第八章内部控制、第九章风险管理原则、第十章风险管理实务和第十一章企业倒闭风险中。从构成内容上大体各占一半，相对来说战略管理定性的内容多一些，风险管理方面定量的内容多一些，二者在考试中命题比例大概在一比一。风险是一种不确定性，是企业经营管理中不可避免的问题，因此，上述战略管理与风险管理是紧密联系的，战略管理离不开风险管理，风险管理是战略管理的重要内容。在加强公司战略与风险管理所涉及的各个环节，从企业的日常经营管理到产品升级再到技术研发，从市场销售到人力资源管理，从资金的筹集、使用和管理到金融市场衍生品交易等行为，再到金融机构、投资者、抵押贷款发起机构和信贷评级机构等环节，企业面临着各种各样的风险。从考生应试角度分析，就是要在上述环节增加运用知识的能力，尤其是运用知识回答案例分析之类的题目。
二、内容掌握与能力等级
只有清楚与理解该科目的内容，并予以掌握，才能更好地把握好该科目的考试。并顺利通过。
(一)内容掌握从教材重点要掌握的内容来看。主要集中在：公司战略管理的基本概念；评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力；各种战略管理工具的运用；战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法；分析战略选择及实施战略所带来的财务影响；内部控制框架的概念和运用；风险管理框架的概念和运用；控制、减少和回避风险的方法；识别及评估公司面对的各种财务风险；利用衍生金融工具对冲各种风险的方法；熟悉信息技术管理的应用。
(二)各章具体工作内容与能力等级各章测试的主要内容与能力等级如表1所示：
三、学习方法及与应试解析
本课程的重点较多、考点分散，这就需要考生不仅要进行系统的理解和记忆，而且要将固定的模型和分析的程序能够很熟练，更要结合实际案例学会用理论知识来分析，这样才能够将本书的内容得以融会贯通，顺利通过考试。从应试角度，建议考生根据有关最新规定，结合近年来国内外经济金融形势的发展、变化，有的放矢地对《公司战略与风险管理》科目进行复习。
关键词：互联网金融监管模式；差异；国内外比较；对策与建议
一、引言
在网上支付发展的带动下，我国互联网金融服务在网络应用上越来越重要，互联网理财产品也日益受到人们关注，余额宝等理财产品渐渐融入人们的生活。互联网金融由传统的金融业和互联网共同组成。作为一种创新金融，存在着互联网融资平台、第三方支付、网络信贷等新型模式，这些模式对联网监管及传统金融行业产生了重要影响。本文比较了国内外互联网金融的监管模式，并且试图找到异同点，希望能不断完善我国的互联网金融监管模式。
二、国内外互联网金融监管模式的分析
1.国内互联网金融监管模式的案例分析
随着互联网金融的快速发展，银监会、证监会、工信部等相关部门频频颁布相关法律法规。对于我国的第三方支付平台，人民银行是其主要的监管机构，总体看来，我国的第三方支付已经形成较为系统的监管体系。我国对P2P网络借贷的监管模式还处于真空状态，有很多方面需要健全，应对单笔融资额度、债权转让的范围等方面进行规范，另外P2P行业协会也将在银监会相关指导下开展自律管理工作。中国证券业协会对投资者的范围进行了严格限定，规定合格投资者是净资产不得低于1000万人民币，金融资产不得低于三百万人民币，最近三年个人平均收入不低于五十万等。但是严格满足这一规定的人是少数的，对于一些网络银行、网络保险等网络平台，我国的监管也在加强，逐步推出一些辅助服务。
2.国外互联网金融监管模式的案例分析
美国互联网金融监管基本上较为宽松，主要是在原有法律框架的基础上,补充新的法律法规，使原来的监管法律体系能够对新的网络电子环境适用，表明了现有的法律体系对互联网金融的适用性。国外互联网金融监管实行注册登记制，多个监管主体对互联网金融实施监管。美国并没有单独的设立互联网金融监管机构，而是由已有的金融监管机构根据法律规定的职责各自开展监管，规范信息的披露，对业务中存在的风险进行警示，对消费者权益进行有效的保护等。英国互联网信贷的规模和发展速度都较弱于美国，但其行业的自律性却远远强于美国。英国政府实行较为宽松的监管政策。对于网络信贷业务的准入方面，在英国建立P2P网贷公司需要递交申请，并须要取得P2P网络信贷的营业牌照，但没有规定和限制最低资本金。英国法律制定了严格的信息披露的体系，要求借贷双方都需要在借贷过程中明确利率、期限等重要的要素，并且对相关合同的签订、履行和终止以及债务追偿、行政制裁、司法介入等各个方面做出了细致的规范。在日本，政府对互联网金融实行严格的监管体制，互联网金融监管的法律法规体系则是由日本政府直接负责构建，并且在特殊情况下会采用行政干预手段。在互联网金融监管法律建设方面，自网络银行出现在日本，日本政府就开始制定一系列的针对网络银行监管的法律法规，同时将网络银行逐步纳入到金融监管法律体系之中。这些法律法规不只是维护了网络交易的安全性，而且有效的惩戒了欺诈，逃税，洗钱等各类危害金融消费者权益的行为。日本严格的互联网金融监管从互联网金融的信息安全、行业规划、风险管理、法律法规建设等方面，多层面的推动互联网金融产业的健康发展。
三、国内外互联网金融监管的比较
在P2P网络借贷门槛上，美国规定首先借贷平台需注册为证券经纪商；其次，在监管主体上，美国将P2P借贷实行二级监管，界定为证券交易，而中国没有明确的监管主体，仅进行合规性监管；再次，在P2P网络借贷监管目标上，欧盟、美国、英国注重消费者的权益，均将消费者权益保护视为最重要的目标，采取各种措施保护消费者的权益。在众筹融资监管措施上，美国的众筹融资平台需在证券交易委员会与行业自律组织注册，美国规定筹资人需充分披露信息、需充分揭示风险；欧盟在众筹监管中，根据现有法律条文进行监管，不断防范各种风险；中国证监会没有出台监管措施，只能依照现有相关法律进行金融管理。在监管主体上，美国实行二级监管，由联邦和州共同进行管理；中国准备将众筹划归为证监会监管。在网络平台在监管主体上，中国对网络平台牌照的监管由银监会负责，小额信贷的监管由人民银行和金融办公室负责，美国对网络平台监管主体包括美联储、货币监管局、储蓄机构监管局、联邦存款保险公司。在监管原则上，欧盟采用机构监管原则，美国采取审慎监管原则来促进网络平台的发展。这是对网络平台的监管差异分析。
四、国内互联网金融监管存在的问题
随着互联网的快速发展，金融业也受到了巨大的影响，互联网金融的出现使金融业注入新鲜的血液，但是，金融监管的考验也日益加剧。目前，就我国互联网金融的发展来看，主要存在以下一些问题：
1.缺乏明确的监管机构
我国的金融监管体制采用的仍然是分业经营监管的模式。对于混业经营模式，我国缺乏明确具体的监管机构，这样就造成在监管过程中的监管信息比较分散，各监管机构的监管范围比较模糊，易出现监管盲区。
2.缺乏制度监管
目前我国的监管体制仍然只是传统的监管体制模式，缺乏法律法规制度的约束，我国现有金融业的法律法规针对互联网金融主要体现在以下方面：一是与互联网金融基础设施建设相关的法律法规；二是为鼓励扶持互联网金融发展而制订的规范；三是保护互联网金融消费者权益的相关法律法规。在互联网金融业监管方面，我国仍然没有专门的法律法规进行明确监管。没有专门的法律法规，监管执法中就会缺少合法的依据，就不能进行有效的监管。
3.缺乏有效的监管手段
我国针对互联网金融业采取的监管手段不能满足监管要求，采用的手段和组织形式有待进一步完善。互联网金融业的创新发展比较迅速，属技术密集性行业，因此我国对互联网金融监管人员提出了更高的要求来适应金融监管模式，以提高监管效率。
五、国外互联网金融监管经验对我国的启示
1.加快完善我国互联网金融监管相关法律体系的建设
对于国内互联网金融法律法规的建设，首先可以进行互联网金融法律立法，其次可以进一步完善和修正互联网金融配套的法律体系。这加快了互联网金融监管发展的框架性和原则性内容进行细化立法，能够系统地建立起与互联网金融监管更为适宜的法律制度。最后，制定相关的部门规章和国家统一标准，互联网金融行为指引以及标准。
2.完善征信体系
应着力建立由政府主导的社会征信体系，并且向全社会开放，保证征信体系的权威性和完备性。权威的社会征信体系的建立有助于构筑一个诚实守信的经济社会环境，为相关协会发挥对互联网金融的规范和自律作用提供了保障。建设征信体系可以实现信用监管，通过加强风险分析，促进互联网金融体系的稳定，提高金融监管的效率，通过提高透明度和效率，从而促使经济稳定增长。因此，完善征信体系有助于防范风险以及提高监管效率。
3.建立动态的、全面的监管机制
作为一个新型的业态，对互联网金融固定化的监管模式不能够长久地保证互联网金融的健康发展，只有建立其动态的全面的监管机制，才能够保证互联网金融长久且稳健的发展。动态的监管机制应该定期以补充更新的形式将新产生的互联网金融业务归纳入已有的互联网金融监管框架之下，明确监管责任，保持监管的完整性。相关的监管机构要随时关注互联网金融的发展动态，了解最新的互联网金融行业行情，及时的发现和识别其中存在的问题和风险，做好问题解决的预案和风险的预警，如定期将互联网金融机构的信用评价予以公布，时时确保其行为的安全合法。
4.完善互联网金融信息披露
监管机构应对互联网金融机构的业务开展和交易过程，进行长期的监督管理和不定期的审查，应要求互联网金融机构加强信息披露和相关风险的提示。同时可借助权威的信用评级机构，定期对互联网金融机构的信用等级进行披露，可以要求信贷业务提供者公开信息，使得消费者可在不同平台和机构的相似的信贷条款中做出选择。由于投资者的金融知识和辨别风险的能力与专业机构相差较大，造成金融投资者在金融消费中处于弱势地位，消费者权益的保护在互联网金融中就显得尤为重要。在相关的法规中增加互联网金融安全方面的法律法规，对损害消费者权益的行为制定处罚措施，制定互联网金融行为过程中对于消费者个人信息安全的法律法规，对互联网金融中投资者的资金托管进行实时保护，确保投资者的资金安全。
5.推动建设互联网金融行业自律机制
市场作用在互联网金融的形成和发展过程中起到重要作用，推动行业自律监管，迫使政府直接的监管方式更加灵活，效果更为明显，自觉性更强。在市场的作用下，国家应该拟定行业标准，规定行业行为准则，引导行业发展、规范行业发展；同时需要积极地推动行业的同业监督，使各类互联网金融行业自律监管机构得到发展。因此行政化的监管应该仅仅在互联网金融形成的初期适用，是临时性的措施，当互联网金融的发展成型后，就应该退出，让权于互联网金融行业自律组织。
作者:胡静 单位:河南财经政法大学
参考文献：
[1]陈敏轩，李均.美国P2P行业的发展和新监管挑战[J]．金融发展评论，2013(3).
[2]邓舒仁．互联网金融发展与监管的文献研究[J]．金融纵横，2014(11)．
通过梳理国内外的研究发现，对供应链金融存货质押业务的现有研究主要是从存货质押融资业务自身及业务风险的研究，因此，本文将详细分析这两方面的现有研究结果并进行总结。
一、存货质押融资的研究回顾
国内外学者单独对存货质押融资的研究比较少，主要集中在对供应链金融融资业务模式的研究中。其中，在业务演进与模式方面，Rutberg和Fenmore从业务特点、运作模式等方面以UPS为例分析了存货质押融资模式的主要特征，并革新了供应链金融已有业务模式，提出了开拓新型订单融资业务的构想。国内学者罗齐、朱道立等介绍了促进中小企业发展的融通仓质押贷款模式，并指出其能有效地融入中小企业供应链体系之中。在此基础上，陈祥峰、石代伦等阐述了融通仓的系统结构、运作模式以及与金融供应链的密切关系，认为针对企业可能出现资金缺口的各个运营阶段，融通仓的具体运作模式是不同的。沿着这一思想，李毅学、何宗平等从质押物流动性、对质押物监管方式、银企关系等角度出发，研究了供应链金融存货质押融资业务在我国三个发展阶段的不同业务模式，并指出在银行与物流企业合作、依赖公共仓储基础上开展的存货质押融资业务是该业务目前在我国发展的基本特征。李毅学、张媛媛等阐明了存货质押融资的概念并分析其具有三种商业模式，即委托监管模式、统一授信模式和物流银行模式，同时对比分析了国内外存货质押融资业务，讨论了我国该业务目前存在的不足之处，并提出相应的发展对策。西南交通大学物流学院SRTP研究组和伊志宏、宋华等主要从业务的演进过程、运作模式和风险方面分析了存货质押融资业务。
在业务开展必要性与操作措施方面，Sun从供应链金融的角度，以经营绩效和财务绩效作为目标，研究了存货质押融资对企业整体经营的影响。Diercks提出将作为第三方监管机构的物流企业引入到整条供应链以更为合理进行业务操作与风险有效监管。MacDonald对仓单质押业务的表现形式进行了多市价的分析和论述，同时，探讨了仓单质押业务的操作模式。汤曙光、任建标肯定了供应链金融融资方式对于突破中小企业融资瓶颈方面深远的现实意义。时广静、杨娟基于供应链金融理论基础分析上，探讨了物流企业参与的存货质押问题，并介绍了该业务的基本模式、可行性及优点。
二、存货质押融资风险控制的研究回顾
国内外金融机构凭借其积累的经验与先进技术能合理利用信用评级的方法对传统的银行抵押贷款风险进行了有效的控制，而供应链金融存货质押融资业务是银行积极开拓的新兴金融服务方式，需要设定贷款周期、盯市平率、警绒线以及利率等指标，以期对重要风险因素进行有效控制。Diercks阐明了第三方或物流企业参与供应链金融融资业务的必要性。Siskin分析供应链条中下游零售商存在的风险，提出完善存货及相关资产审计等方面控制风险的措施。国内学者裴瑾、尹玲阐明银行开展供应链金融融资业务主要面临政策风险、操作风险以及市场风险，其中最主要的是由质押物价格引起的市场风险，并据此提出了相应的风险控制建议。这些研究表明，利率与质押率是供应链金融存货质押融资风险控制指标中最常用、最重要的。朱文贵、朱道立等将商业信用与存货质押融资服务结合起来，构建了供应链中下游企业选择赊销方式时第三方物流企业向融资企业提供存货质押产品的定价模型，确定了存货质押融资服务的利率定价方法。
但是，利率是基于宏观视角下的经济指标，又由于宏观经济指标时刻反映着经济的发展情况，在经济调控方面扮演着重要角色，所以一定时间内利率的上下浮动被控制在一定的限度之内。这种约束机制决定了利率指标在商业银行对供应链金融存货质押融资业务风险的控制方面发挥的作用以及在业务发展要求的适应性方面都是有限的，也意味着质押率指标是商业银行进行风险应对的关键所在。现有的关于质押率的研究，可以分为基于分析假设而建立数学模型与利用广泛应用的VaR风险管理方法这两类。
现有国内外研究中大多是基于第一类方法即数学建模方法来分析质押率，并且相互借鉴层层递进。国外的Buzacott和Zhang R Q从融资企业的角度出发，指出融资企业存在流动资金缺口时，企业综合考虑存货库存决策与融资决策的必要性，最早将企业库存管理与基于存货质押融资的贷款限额实现银行的风险管理的方法结合起来，研究了利率和质押率的选择对企业盈利水平的影响，以平衡企业资金缺乏与依赖银行融资之间的关系。以上是从供应链融资企业的角度考虑质押率、利率与企业库存决策间相互影响的关系，Jokivuolle等学者从银行角度考虑定量分析供应链金融存货动产质押融资。Jokivuolle和Peura基于Merton结构式方法研究了当融资企业违约内生性条件下价格波动时质押融资的贷款价值比率问题。Cossin和Hricko考虑到信用风险管理中质押物带来的风险，运用结构化分析方法构建了不同于报童模型的信用风险定价模型，确定了以价格随机波动的固定收益类金融商品作为质押物时抵押担保融资业务的折扣率，其中1-折扣率=质押率。于辉、甄学平考虑供应链中企业违约内生性和产品需求随机性，运用Stackelberg动态博弈理论和VaR风险计量方法并建立单期报童模型，分别研究了银行追求利润最大化和权衡风险收益两种情形下质押率与贷款利率的决策以及企业再订购决策。对于同一个问题，Cossin和Huang发现结构化方法依赖于企业违约概率内生性的假设条件，而外部因素也是促使企业违约的重要因素，因此基于企业违约概率外生的基础上，运用简化式的方法研究了银行如何确定一个与其风险承受能力相一致的质押率。国内李毅学等学者沿用这一思路进行相应的研究。李毅学、冯耕中等基于研究现状与银行实践指出定量构建设定质押率模型的必要性，以期货铜、石油为研究对象并将贷款利率、银行风险偏好、企业违约概率、质押物价格波动率等因素纳入所构建的模型，推导出同时考虑主体、债项风险的数学算术式，并结合案例分析方法研究当银行持有风险规避态度并已知存货质押物的期末价格分布特征时的质押率决策方法。李毅学、张媛媛等将下侧风险控制措施应用在供应链决策中，考虑了委托监管模式下银行存货质押融资的质押率决策行为。齐二石、马珊珊等研究了当企业以贷款成本最小化为目标函数时如何确定组合仓单质押融资业务的最优质押率问题。从供应链金融存货融资企业与银行不合作博弈的角度出发，研究质押物储存费用高于期末质押物价格时银行质押率的确定问题。张钦红、赵泉午阐明了当企业对质押物的需求成不同分布以及存货数量不固定的情况下商业银行如何确定最优质押率的决策方法问题。
随着日益增长的供应链金融存货质押融资业务需求及业务风险不少学者开始运用第二类方法即基于VaR风险管理方法来研究供应链金融中银行质押率问题，以期为银行提供管控该业务风险的决策方法。Datta和Granger等指出在金融全球化快速进程背景下有必要预测和防范供应链金融管理中的风险，然而被广泛用于衡量风险的VaR方法受正态分布假设的限制，于是构建VaR-GARCH模型。全文对该模型进行了全面的理论分析，表明该模型为先进风险预测模型，利于实现更合理的供应链金融风险管理。Yang Peng打破了风险中性的假设，研究了统一授信模式下下侧风险规避的物流企业如何运用VaR方法确定季节性存货质押融资时的质押率。国内采用VaR方法确定质押率的研究思路首先运用于股票市场。范英、魏一鸣在运用极差方法确定的VaR值基础上研究了股票组合的质押率决策。该方法逐渐被引进供应链金融融资业务中。袁军将价格流动性风险模型运用到具体的坯布市场来研究能够获得最优质押率的VaR方法，同时基于结构变点算法并结合具体的质押物进行了实证分析。李传峰将度量绝对损失值的VaR方法运用到标准仓单质押融资业务的质押率决策方法上。迟国泰、余方平等采用VaR-GARCH模型衡量了我国期铝市场上存在的风险，从实证的角度得到合理精准的VaR值并提出如何运用该模型确定期货保证金的数量。陈丹军、罗巧玲构建了一个以VaR方法为核心的质押率设定模型并结合GARCH模型对期货市场上交易的铜为样本进行实证分析。何娟、蒋祥林等基于同样的思想，在质押物价格具有尖峰厚尾分布与收益率自相关性基础构上建了质押率决策模型并以螺纹钢现货价格作为样本数据进行实证分析，论证了该模型的有效性以及以该模型确定的质押率具有动态、高效的特点。
三、现有研究总结
1.国内外缺乏对存货质押融资更深层次的研究
关于存货质押融资的研究成果主要将存货质押融资视为供应链融资的一项业务之一，围绕存货质押融资的定位与发展现状、组织形式与运作模式、相关法律环境等方面展开，鲜有单独研究与之相应的风险管理策略及对动态质押率策略方法的探究。国外已将VaR方法广泛运用于多个领域的风险防范，国内一些学者也逐渐采用VaR方法对质押率进行设定并最先将该方法应用于股票市场，但是我国很少有金融机构灵活应用VaR方法于风险管理控制中，将之与供应链金融存货质押融资相结，有效度量存货质押业务的价格风险，更是一个具有理论与实践意义的崭新领域。所以，后期研究工作从理论和实证角度研究供应链存货质押融资动态质押率的决策方法不失为一项有益的尝试。
2.国内学者对质押率的研究鲜有涉及基于大样本数据的实证分析
国内外学者多站在融资企业的角度，将质押率与融资企业的库存决策相结合起来，基于银企博弈分析建立了银企利润最大化条件下的数理统计模型以确定质押率与融资企业的最优存货质押量，并对能源、有色金属等行业进行案例分析或者直接运用matlab软件通过数值算例验证文章的结论，从而提出相应的建议措施，缺乏基于大样本数据的实证分析。
3.国内学者实证分析的质押物存在单一性
由于目前我国存货质押融资业务主要集中在色金属、钢铁、煤炭、能源等领域，现有关于存货质押率的实证分析中，大多以有色金属、钢铁等单一质押物为研究对象，并且普遍采用期货价格数据进行分析，因此，后期研究工作从单一质押物拓展组合质物并采用现货价格数据进行实证分析可以弥补现有实证研究的不足。
4.现有研究对确定质押率的理论研究存在不足
专 稿
中国在全球经济结构调整中基本策略陆磊 王颖(1.3)
信贷市场中的企业声誉与机制研究
中国人民银行济南分行课题组(1.9)
国际金融危机背景下的中国经济吴晓灵(2.3)
解放思想更新观念推动山东省金融业又好又快发展
张超超(2.7)
加快农村金融改革发展的认识与思考宋文(2.10)
城乡统筹建设中金融发展的三个视角
刘锡良 齐稚平(3.3)
金融支持农民专业合作社发展问题探析
中国人民银行济南分行营业管理部课题组(3.7)
国际金融危机中的金融新发展与中国宏观经济金融政策走向巴曙松(4.3)
山东省金融稳定报告(2008)摘要
《山东省金融稳定报告》分析小组(4.7)
当前经济金融形势和货币政策选择张涛(5.3)
我国跨境资金流动外汇管理政策盲点问题研究
李亚新(5.7)
农村土地使用权流转及金融支持:几个案例比较
黄向庆(7.3)
当前山东省外汇指定银行贸易融资状况分析及对策选择
赵晓红(7.7)
Shibor基准地位确立及对我国货币政策传导效率影响研究中国人民银行济南分行课题组(8.3)
吸取全球国际金融危机的经验教训曾康霖 许国新(9.3)
大国模型下的货币政策博弈焦瑾璞庞莉洋(10.3)
从次贷危机看我国征信业的发展
中国人民银行济南分行课题组(12.3)
理论研究
香港金管局集团式监管的框架及启示
孙天琦宋芝仙杨岚(1.13)
基于交换费机制的多方博弈下的银行卡定价模型
严晓(1.18)
国有商业银行改革路径的动态规划模型分析
刘东勋崔宁(1.21)
金融危机下香港联系汇率制的可持续性与变革路径研究
陈(2.14)
美国金融监管体系改革评析尹继志(2.17)
产业投资基金概念之匡正杨席(2.21)
通货膨胀目标制的研究成果综述江秀辉李伟(2.25)
金融体系效率的涵义、影响因素与提高途径沈军(3.11)
国际货币体系将走向何方――论蒙代尔的理想蓝图和现实障碍覃川桃朱元倩(3.15)
转轨经济、收入增长与城镇居民储蓄行为演变
黄宇尹卫和张薇薇(3.21)
外汇期权定价:VG模型与Bs模型谁更适用黄丁伟(3.24)
金融发展与二元结构转型――基于两部门模型的分析
吴鸣鸣 刘澄王军(4.12)
金融危机传导过程与机制研究:一个美国样本
陈华赵俊燕(4.16)
商业银行高管薪酬业绩敏感度的实证研究徐勇(4.20)
微型金融机构(MFIs)发展的文献综述熊芳(4.25)
中国金融发展与服务贸易关系的实证研究:1982-2007
杨小玲(5.12)
我国货币流动性失衡状况测度体系的构建与应用
刘洁琼刘传哲秦洋(5.17)
金融监管体系演进与发展趋势问题研究――基于金融危机视角赵会军张鹏(5.22)
基于随机波动率假设的权证定价理论评述楼耀尧(5.26)
基于金融自由化的中国金融安全预警研究
沈悦闵亮徐有俊(6.3)
人民币实际有效汇率、FDI与中国经济增长――兼论巴拉萨-萨缪尔森效应在中国的适用性王凯庞震(6.7)
国内外黄金价格的波动性与互动关系研究
温博慧罗正清(6.11)
金融信用发展演变研究王楚明(6.16)
国外开发性金融机构转型的模式述评及启示
肖本华(7.10)
金融创新风险的分类及其形成屈波(7.14)
信用衍生产品与金融安全和金融效率董爱国(7.18)
论我国金融衍生产品交易的法律规制谢春凌(7.23)
制度质量与资本账户开放:基于中国的实证检验
熊芳(8.8)
基于金融产品创新视角对次贷危机的宏微观透视
汪来喜(8.13)
美国次贷危机成因及影响研究综述陈建青俞颖(8.17)
基于会计信息的KMV模型实证研究
顾乾屏王涛唐宁刘明(8.22)
民间金融监管:风险、收益与可行性――一个新的分析框架张德强(9.8)
我国利率期限结构对宏观经济有预测能力吗
陈鹏徐炜(9.12)
合作制金融组织公司治理研究述评张斌(9.17)
中国经济中的非正式信贷市场:制度分析金俐(10.8)
利益相关者社会观与商业银行价值提升探讨
于晓黎纪建悦(10.12)
金字塔股权结构与控股股东行为研究述评郑静(10.15)
利率角度来看我国国债发行的挤出效应
雷曜张翔(11.3)
外资银行渗透对我国银行体系稳定性的影响――基于阶段与演化理论的实证研究周慧君顾金宏(11.8)
基于结构模型的信用风险研究综述
周子元邓雁(11.13)
外资游动与我国货币流动性动态关系研究
李成武白雪梅(12.7)
国际金融危机与当代资本主义的新视角
沈娟何泽荣(12.11)
证券公司失败预警研究综述张道奎黄 招郭 燕(12.16)
货币政策
中国货币中性与非中性的实证检验楚尔鸣 喻多娇(3.26)
货币政策效应区域差异化的诱因:政府行为王爽(3.31)
中国货币政策对股票市场影响的再考察殷波(3.35)
我国货币政策信贷传导渠道的实证分析肖新成(6.53)
我国货币政策变动对股票市场短期调控效应的实证分析
陈姝(6.57)
公众预期与货币政策中介目标的动态关联性――基于VAR模型的实证分析孙力军张云李珍珍(9.41)
当前物价形势判断及货币政策建议陈好孟 徐旭先(9.46)
基于托宾效应的货币政策传导机制实证研究
贺建清胡林龙(9.50)
货币政策中介目标选择:理论发展与实践演进
严宝玉梁珊珊(10.50)
区域差异呼唤差别化金融政策
中国人民银行锦州市中心支行课题组(10.55)
银行卡对我国中央银行铸币税收入影响的实证研究
赵平(11.17)
基础货币被动投放下利率与货币供应量的关系
常嵘(11.21)
宏观经济
金融市场、FDI技术溢出与经济增长江 春龚立彩(1.27)
山东省国民收入分配调整对策研究吴晓娟(1.31)
央行票据冲销外汇占款成本的影响因素研究
张雪莹齐立波(2.29)
国际资本大规模撤离新兴市场的深层剖析王勇(2.33)
海洋经济可持续发展及金融支持问题研究吴明理(7.35)
人民币汇率升值对涉外经济发展影响研究:以山东为例
刘连营邓卫(7.39)
宏观经济运行与货币政策的动态调控徐亚平(8.37)
我国资本外逃的规模测算:1985-2008
尹伟华张焕明(8.42)
案例研究
政策变动与制度策应:支付清算“开窗”现象剖析
中国人民银行济南分行清算中心课题组(1.34)
金融支持节能减排的合理边界:济宁个案李庶泳(1.38)
对近期县域银行信贷谨慎行为的实证分析:乳山个案
徐东风(1.41)
农村金融生态环境建设的基本路径:齐河个案
中国人民银行齐河县支行课题组(3.41)
奶产业特性、超市场契约与农业保险:泰安案例
刘延军(3.45)
绿色配额初始分配与定价:模式设计及应用
郭琪王兆旭(4.28)
信贷断点与政府守夜:陵县企业还贷周转金案例
刘吉运曹黔然(4.33)
不良贷款清收中的剩余索取权激励:胡集案例
郑现中(4.37)
特定金融服务中的合作博弈:某公交公司零币票款处置案例孙国强李树岭(5.31)
政府担保与多边信贷契约:寿光“银政企”融资模式剖析
李学春于贻胜王志福(5.34)
央行票据再考察:债务置换工具视角
李相栋杜亚斌(5.38)
银行内部信用资源的整合与再发掘:济宁A级中小信用企业培植案例岳隆杰(6.40)
信贷联结出口信用保险:博泵融资案例
刘洁张池云(6.44)
威海外资企业非正常撤离:偶发还是必然
曲吉光邵明志陈明仿(6.49)
民营企业境外上市中的羊群效应:临沂案例祖洪涛(7.27)
钢结构资产的抵押潜能:枣庄案例陈宜民(7.31)
地方政府在金融生态环境建设中的角色定位:陵县案例
马俊昀(8.26)
守信行为与声誉机制:以泰山钢材市场信用共同体为例
石建民(8.30)
美联储支付系统定价体制对人民银行的启示
刘文珂郑雪(8.33)
农村金融创新的基本依据:新野案例娄永跃(9.20)
大银行、小企业与网络联保吕士伟(9.24)
民办小额信贷组织的运作与启示――基于山西临县扶贫基金会的案例分析武宏波(9.28)
中小企业融资合作联盟的系统协调性:烟台案例
宫志诚(9.32)
当前县域信用担保的主流模式:基于青州市三种信用担保的比较赵卫东李英海张国胜(9.37)
农村非标准化金融服务的经营模式:诸城金融服务站
刘福毅刘倩陈关庆(10.34)
“积成电子”知识产权质押贷款案例剖析
田兆武王冠(10.38)
大学生村官帮扶工程:临沂案例许波翁洪服(10.42)
金岭矿业重组华光陶瓷案例分析刘博(10.46)
从淄博报价系统兴衰看场外资本市场发展
中国人民银行济南分行金融稳定处课题组(11.25)
贷款保证担保有效性问题研究高旺东贺创业(11.30)
商业化担保的经营困境及扭曲突围:威海案例
姜明杰(11.36)
济宁市股权质押贷款案例分析
罗亮森 王玉湖 刘海东(11.41)
“俱乐部”机制下的淄博集中代收付中心
韩媛媛管国建赵其伟(12.32)
有机农业与金融供给协调机制:肥城案例张海清(12.37)
中小企业担保公司的私人市场与企业化拓展
关志勇(12.41)
法人金融机构信用风险压力测试的实证分析――以淄博某农信社为例宋继水(12.46)
金融观察
我国民间借贷法律风险及防范路径研究张立先(1.44)
借鉴国际经验发展我国房地产投资信托基金
许巧玲(1.48)
基于增长极理论的山东区域金融中心建设研究
张志元牟卫康(2.36)
中小银行金融监管浅析张波(2.40)
正本、强身、开源根本缓解中小企业融资难问题
李云山(2.43)
青岛建设区域性金融中心功能定位的SWOT分析
曹艳华(2.46)
山东省重点联系企业支付工具使用情况分析
中国人民银行济南分行课题组(3.48)
原则导向与市场纪律――我国实施有效银行监管的思考
贾守乔(3.52)
资源枯竭型城市可持续发展的金融支持问题探析
秦晓伟(3.55)
人民币跨境流通风险及防范措施分析马荣华(3.59)
商业银行资金管理体制变化对流动性的影响
中国人民银行济南分行调查统计处课题组(4.41)
论我国金融控股公司的组织及监管模式选择廖强(4.45)
商业银行视频监控系统发展趋势研究
荆永良张华耿群(4.48)
不动产证券化在城市更新中的应用研究
邱立成李文华黄朝昌黄楠(5.42)
全球金融危机下的人民币国际化路径研究
陈虞红霞(5.45)
金融犯罪立法问题论析――以《刑法修正案》为研究视角
赵运锋(5.48)
企业信用风险与宏观经济变量的相关性研究
赵宇翔(5.53)
金融危机背景下消费信贷发展状况及应对措施:以山东为例王朝弟(6.20)
宏观经济运行走势与宏观政策调整建议葛兆强(6.23)
金融危机背景下的保护主义:现实与挑战伍戈(6.27)
我国宏观经济政策措施对国际收支平衡的影响分析
余旭(6.30)
全球化视野下金融集团监管的合作与协调
刘兴华胡芳(7.42)
金融危机背景下物流金融的价值分析及发展对策
潘永明阎飞飞(7.46)
试论人民银行开展风险导向审计的基本路径
郑永兵(7.50)
德隆事件及金融监管格局的再思考
安启雷谢伟武安江(8.47)
反洗钱风险监管理论及应用研究葛志强(8.50)
我国外汇储备运用方式探析曹黔然(8.54)
金融危机背景下外汇储备合理利用问题的探讨
张彬(8.58)
银行信贷“逆周期”增长风险探析吴金忠(9.55)
宏观视野看中国金融法律制度的完善――以金融控股公司立法为例程亚男(9.60)
金融危机背景下“保增长、调结构”的信贷资源配置研究――以山东省为例
中国人民银行济南分行营业管理部课题组(9.63)
基于集群的山东半岛蓝色经济区问题研究
陈华(10.20)
家庭金融资产选择行为的影响因素分析――基于江苏南京的证据卢家昌顾金宏(10.25)
山东省金融深度和金融宽度实证分析耿颢(10.30)
中国大陆与香港货币融合的可行性分析何钦梅(11.45)
金融危机背景下跨境资金流动监管面临的新挑战及策略选择毕德富刘连营(11.50)
完善我国场外金融衍生品市场监管的对策研究
祁东(11.53)
对征信业实施约束管理的几点思考张军(11.56)
银行政策传导视角下宏观调控政策实施效应的实证分析
王朝弟(12.21)
当前我国家庭金融资产选择行为的特征及其优化路径
赵燕(12.25)
人民币汇率变动若干影响因素的实证分析
杨晓龙时光(12.29)
专题研讨
加强会计理论与实务研究刘克俭(9.67)
加强人民银行内部会计控制沈明(9.69)
构建单位整体内部会计控制储稀梁(9.71)
重视内部会计控制体系中的人员管理李永清(9.72)
人民银行国库会计内控手段亟需改进张勇(9.73)
事后监督与人民银行内部控制门宁(9.74)
全面改善农村支付环境:金融业科学发展的必由之路
欧阳卫民(10.58)
农村支付服务环境的建设目标与实现路径
中国人民银行济南分行课题组(10.62)
对我国农村支付环境的透视周宗安孔祥瑞(10.66)
农业银行在农村支付体系的目标市场与策略
赵壮志(10.70)
银行经营
我国商业银行效率影响因素的实证研究
熊延忠孙涛(1.51)
关于我国商业银行操作风险管理框架设计的探讨
曲绍强解丽娟(1.55)
外资银行进入中国市场的时机选择研究
张郑忠良(2.50)
个人金融产品差异化与商业银行竞争力的作用机制分析
梁宇(2.53)
我国商业银行市场风险量化体系研究李传乐(3.62)
房价波动中商业银行住房抵押贷款风险控制研究
罗莉(3.67)
商业银行新增信贷的统计与时间序列模型研究
张程张棋顾乾屏冯铁(4.50)
经济资本管理下的我国商业银行绩效考核评价体系研究
桑少敏(4.54)
基于因子分析法的中外商业银行盈利能力比较研究
闫天兵沈丽(4.57)
对商业银行客户意见管理系统开发应用的思考
靳晓海任洁李玲(5.56)
集团客户授信风险管理――基于经济实体理论的视角
闫琨(5.59)
跨区域发展战略对商业银行市场绩效影响的实证研究
孙启伟刘天威(6.61)
经济下行期的商业银行理财业务:特点、问题及建议
张龙清孟倩潘江姗(6.65)
论商业银行操作风险评估框架的构建
张连丰金晶(6.68)
中国银行业注资辨析邓鑫(7.53)
商业银行进入农村金融市场的路径与经营模式研究
杨卫东(7.58)
商业银行向社会投资者转让贷款债权问题初探
侍苏盼(11.59)
国内银行操作风险大案频发的原因及对策分析
张吉光(11.62)
中国商业银行运营绩效的实证比较
张若望陈柳钦(12.50)
我国商业银行进军保险业:动机与策略费伦苏(12.54)
浅析我国商业银行风险管理文化的构建杜平(12.57)
证券保险
涨跌幅限制:是否稳定了股票市场?――基于GARCH事件模型的实证检验盛军锋李善民邓勇(1.60)
我国保险市场结构的福利分析蔡超(1.64)
我国企业债券品种创新研究解学成周敏(1.67)
加强高危行业雇主责任保险风险管控的思考
潘红霞(1.71)
基于copula的投资组合选择模型的研究
尹向飞陈柳钦(2.56)
基于CSAD的期货市场羊群效应实证分析――以CZCE棉花期货为例邵永同高旺盛(2.60)
人民币无本金交割远期交易:市场发展及其影响
吴先智(2.63)
保险业完善风险管理、提高偿付能力的演进研究
孙浩马宁(2.67)
我国黄金期货市场功能发挥的实证研究赵蕊(3.70)
创业板市场更需构建好退市制度肖雄伟(3.74)
小额保险业务的国际比较与我国的发展张宗军(3.77)
对国外股指期货市场发展的思考甄红线(4.61)
我国铝期货与现货价格均衡关系实证研究
郑涛朱东华(4.65)
经典CAPM模型为何不适用我国李传恺(4.68)
封闭式证券投资基金的定价探讨与应用
张博张列(5.62)
我国股票市场财富效应的实证研究――基于中国牛市期省际面板数据的经验分析杨春雷(5.65)
我国巨灾风险管理模式的设计及其运作
张琴陈柳钦(5.69)
上海股票市场波动的非对称性和杠杆效应研究
闫涛孙涛(6.71)
A股税收客户群效应及除息日税负效应实证研究
张维胡杰(6.74)
金融危机下的中国保险业安全方洁(6.79)
我国证券投资基金的积极资产组合管理能力研究
李学峰郭羽谢铭(7.62)
新股发行、价格确定与信息效率文玉春(7.68)
中国A股量价之间动态关系的实证研究
陈磊李心丹(7.74)
评新《保险法》新增不可抗辩条款的修法价值与建议
贺克玲(7.77)
基于沪铜期货的套期保值比率与效率比较的实证分析
陈青夏佑涛(8.62)
基于国际视角的股票市场价格行为比较研究
胡艺钦黄华继(8.65)
上市公司公告时间的选择对公告信息含量的影响――基于2001-2007年沪市上市公司年报公告的事件研究
李翔(10.73)
股指期货的市场稳定作用及其现实意义蔡向辉(10.78)
IPO重启与货币市场波动的关联性研究张春晓(11.66)
适合中国国情的巨灾保障体系选择――区域性强制巨灾保险张淑玲雷越邹晓雯刘金清钟诚(11.69)
基于业绩不可持续的开放式基金投资者行为分析
王石林生(12.62)
DCE与CBOT大豆定价关系实证研究
徐建王英(12.65)
农村金融
功能视角下我国现代农村金融组织体系的建构研究
顾海峰蔡四平(1.74)
微型金融的历史与发展综述赵冬青王康康(1.77)
金融支持“准现代农业”的策略研究张智河(1.80)
新管理体制下基层政府干预农信社的博弈分析
魏金明陈敏(2.71)
欠发达地区农村金融生态的现状及优化路径
张春超王长德魏殿峰(2.75)
农业保险市场利益相关者的博弈分析黄亚林(2.78)
日照市农村信用社改革绩效研究:基于Yaron业绩评估框架陈刚潘耀华申作亮(4.70)
我国农村信用合作社支农乏力的原因探析及对策建议
孔仪方(4.73)
农村信用社信贷风险成因及其控制对策――基于与城市商业银行的比较分析陈登程刘艳华(4.76)
中国农村小额信贷发展的制约因素及对策探析
丁宁(5.74)
农户借贷需求行为的经济学分析与实证――以中部某省750家农户调查为例蒋难(5.78)
农村信用社支持社会主义新农村建设研究
山东省农村信用社联合社课题组(6.34)
信用联盟与抵押创新:破解特色农渔业经济融资难的路径选择张胜林姜春(6.37)
对农村信用社管理体制和产权改革的现实审视与政策建议谌争勇(8.69)
启动我国农村消费市场的思路黄磊(8.73)
完善我国农村金融体系的经济学研究胡方勇(9.75)
农村担保物权制度改革的法律思考张善杰(9.80)
我国农村金融生态优化路径研究张乐柱任成龙(11.73)
我国农村居民消费制约因素及破解途径――基于山东省的实证研究霍成义张立光(11.78)
我国农村信用社的非正式制度分析白积洋(12.69)
基于“三农”视角的农村信贷配给分析与对策选择
陈卫东(12.76)
评论集萃
进口信用证开出后风险管理探析忠潘江玲(1.83)
对建立县域反洗钱联动机制的探讨郝立君(1.84)
构建国库现金管理体制的思考朱光丽(1.85)
我国离岸金融监管法律制度存在的问题与对策
刘冰(1.86)
改善我国保险资金投资现状的对策
李博王鹏翮侯丽娜(1.87)
农村金融供求存在五大结构性矛盾蔡培英 胡卫国(1.88)
金融支持服务业加快发展的路径探析周建村(2.82)
农村金融生态环境建设浅探郭德焐(2.83)
县域林权质押贷款存在的问题及政策建议
牟宗杰张华(2.84)
货币政策传导的阻滞因素分析及其建议王志华(2.85)
基层农发行商业性贷款业务拓展中存在的问题及对策
闫善学孙丰山(2.86)
推进人民银行集中采购管理工作的思考刘淑君(2.87)
对完善当前钞票处理体制的几点认识李树岭(3.81)
改进农村支付结算服务体系的思考刘维云(3.82)
基于投资者与管理者视角的我国财务会计目标构建
姜明(3.83)
提高反洗钱可疑交易报告质量的思考张众(2.84)
EVA价值管理体系及其在我国商业银行的应用
谢树江(3.86)
推广我国无形资产质押融资的探讨王磊(3.87)
新金融工具会计准则对我国银行业金融机构损益的影响分析单春艳(4.79)
加快推进山东银行业竞争力建设的几点思考赵 峰(4.80)
银行支付服务收费法规制度建设探析孙 丹(4.81)
信贷资金被挪用的原因分析及对策张连丰(4.83)
基于新资本协议的贷款定价体系建设初探
陆爱民宋保华(4.84)
对国有商业银行中间业务开展情况的调查孙冰心(4.85)
国外农业政策性金融机构贷款保障措施比较
秦华杰徐爱田(4.87)
完善我国商业银行客户经理制的几点思考许学军(5.81)
加强第三方支付平台监管的建议仇瑾(5.82)
浅谈财政支出绩效监督张文丽(5.84)
建立农村银保互动机制的思考崛孙征(5.85)
特殊“内部集资”现象值得关注葛大江(5.86)
农村小额信贷的问题分析与前景展望刘安琪(5.87)
人民银行集中采购绩效审计目标及主要指标初探
佟焱龚李林(6.82)
民间资本流入房地产行业的效应分析秦绪红(6.84)
农村居民消费影响因素分析及建议宫志诚(6.85)
国际收支的中观监测指标体系探析居立(6.86)
企业财务管理中的税收筹划于凤琴(6.87)
一部关于中国股市个体投资者行为研究的力作――评《中国股市个体投资者行为实证研究》王敏(7.81)
金融统计系统与征信系统信贷数据产生差异的原因
李克峰(7.82)
内部审计参与基层央行风险管理探讨刘慧敏(7.83)
推进我国金融知识宣传普及工作的思考
朱锋朱晟宇(7.84)
山东保险市场发展探析刘金清(7.86)
借鉴日本期货操作经验提高我国期货市场应对危机能力
吴若愚(7.87)
浅析信息化环境下基层人民银行内部控制李玉祥(8.76)
基层央行金融风险监测机制设计及操作流程
于秀兰(8.77)
基层央行人民币管理模式选择张岿然(8.79)
我国商业银行市场退出监管的立法缺陷及完善建议
王鲁宁贾爱华(8.81)
新形势下商业银行信贷风险管理中的突出问题及对策
吴勇(8.82)
建立反洗钱与反腐败协作机制的探讨李岩柏(8.83)
论网上银行格式合同中客户权益的保护邹强(8.84)
发展出口信用保险研讨会综述
山东省金融学会秘书处(8.86)
对构建基层人民银行组织心理契约的探讨龙江(9.83)
对国库集中收付审计的思考徐玉梅(9.84)
金融危机影响下金融生态脆弱性表征与对策
杨德阔刘双喜葛新(9.86)
浅析基层外汇管理部门内部审计职能缺失问题
宋杰(9.87)
银行卡风险不容忽视高兆新(10.82)
城市商业银行实施精细化管理的思考郭涛(10.83)
改善金融生态环境促进中小企业健康发展
丁兆庆(10.85)
强化存货内部控制的两点思考王戌青(10.86)
推进新农村建设的金融支持策略选择赵静芳(10.87)
重塑县域农村金融市场多元化格局的思考步国强(11.83)
中外第三方保险电子商务发展分析宇文晶(11.84)
完善国库集中支付监督机制探析
孙友光魏毓勇王军波(11.85)
市场经济条件下民品贴息贷款的运作机制
张晋平(11.86)
县域金融机构开展反洗钱工作的基本策略
黄兴林(11.88)
加强和改进基层银行贷后管理工作的建议刘忠民(12.80)
地方国库现金管理运作模式探析郑华石志红(12.81)
商业银行服务民生领域的策略分析冯金磊林华(12.83)
事后监督视角下的国库业务风险状况及防范对策
侯金凤(12.84)
加强城市商业银行内部风险控制的思考资彬(12.86)
