时间：2023-06-08 11:00:02
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务规划的重要性，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
No.1 金牛座4.21-5.20
财务规划指数：90％
对金钱天生的敏感性.让金牛座个个都堪称理财专家。所有日常开销他们都会好好合计盘算。但他们总的愿望是稳妥过日子，太过折腾或者风险太大的事情金牛座难以应付，金融危机下的理财对金牛座也是一项巨大考验。
No.2 水瓶座1.20-2.18
财务规划指数：90％
水瓶座非常清楚金融危机到来的意义，在他们的逻辑来看，坏事未必就是坏事，也许危机反而会给他们带来机会。所以大家会看到股票抄底大军中有水瓶座的身影，因为他们早就想清楚，市场的低谷之后一定会是一个新的高峰，此时不做更待何时?
No.3 处女座8.23-9.22
财务规划指数：80％
当很多人都惶惶地应对金融危机时，处女座却是出奇的冷静。平常就有记账的习惯，即使没有专业的理财师指点，他们也很清楚自己的资产状况、现金流走向及未来一年要做的事情。财务规划就是生活规划的一部分，对处女座来说是易如反掌的事情。
No.4 巨蟹座6.22-7.22
财务规划指数：80％
都说巨蟹座会“过日子”，这其实是会规划财务的一个通俗说法。保守的巨蟹座重“节流”而轻“开源”，细水长流，善于储备。虽然很少看到他们暴发的场景，但应对各类困难的时候，往往他们是笑到最后的人。
No.5 魔羯座12.22-1.19
财务规划指数：70％
金融危机风暴来得很猛烈.不少人惨遭“毒手”，但耐心十足的摩羯座还在告诫周围的人“要冷静冷静”。面对困难，他们的确比任何人都能沉得住气。所以任何变化也不会改变他们的理财方向.不会调整他们的理财思路，以不变应万变。
No.6 射手座11.22-12.21
财务规划指数：70％
要是有人问金融危机来了怎么办，他们一定会理直气壮地告诉你，“没什么大不了的，我早就说过要金融危机吧!”虽然有些事后诸葛亮，但是射手的乐观心态不得不令人佩服。实际上，他们也想的足够长远，保险该上的早就上了，股票该撤的也早就撤了。
No.7 双子座5.21-6.21
财务规划指数：60％
双子座善变和善于应变是出了名的，通常财务状况的起起伏伏都难不倒他。但在金融危机的大环境下，很多建议却是需要以不变应万变的，这可难了双子座了。他才不管这一套呢，想换工作照样换，想做买卖照样做!
No.8 天蝎座10.23-11.21
财务规划指数：50％
天蝎座面临金融危机一定会顶峰而上，人家说该撤出股市，他们必然死撑到底。虽然眼瞅着哗啦哗啦的跌下去很心痛，但是你还真说不好哪支股票能在混乱中脱颖而出，毕竟天蝎的眼光一向犀利，总之借机豪赌一把不成王便成寇。
No.9 双鱼座2.19-3.20
财务规划指数：50％
双鱼座对钱财确实没有明确概念，对金融危机更是一头雾水。到底危害有多严重，他们心里一点数都没有，一切都凭着感觉走，走一步算一步。但不用担心他们的理财路数.因为越是这种迷惘的时候，双鱼的灵感反而越会起作用。
No.10 狮子座7.23-8.22
财务规划指数：40％
“我明年要去马尔代夫”、“我要买到限量版包包”――不能说狮子座没有计划，他们对“花钱”确实有安排。但对“如何花钱”却没有理性的考虑，更何况上升到财务规划的高度。对于狮子，最好是配一个专业理财师来帮忙打理。
No.11 白羊座3.21.4.20
财务规划指数：40％
白羊座对于新鲜理财项目的尝试很有热情，尤其是在新年刚到，浑身痒痒想要大展拳脚的时候，但从效果来看.冲动之下有占上先机的可能，也有更大的风险。“开源”白羊座是做到了，而“节流”是需要学习的课程。
No.12 天秤座9.23-10.22
关键词：财务战略核心能力平衡计分卡
一、核心能力与财务战略目标的确立
财务战略制定过程中存在的一个主要问题是财务战略的制定没有根据企业的整体战略或者企业整体战略不是建立在企业真正的竞争优势的基础上，这就导致财务战略目标不合理，不具有稳定性。
由于核心能力是企业长期盈利能力的源泉，是持续竞争优势的根本动因，因此企业的财务战略目标应当建立在核心能力的基础上。潘汉尔德（Prahalad）与哈默（Hamel）首先提出企业核心能力的概念，他们将企业组织描述为“核心竞争力、核心产品和业务单元的组合”，三者的关系如同一棵“树”，核心竞争力处于根部，企业若要使处于树冠的业务单元维持长期盈利能力，就必须要有雄厚的核心能力作为根基。
要识别企业的核心能力，首要的是对企业进行SWOT分析，清楚地认识到企业所面临的优势（S）、劣质（W）、机会（O）、威胁（T），然后依据以下三条标准来确定企业的核心能力：
1.核心能力必须具有延展性，即能够不断创造新产品，可以使得企业进入一个潜在的广阔的新市场。
2.必须具有独特性，即难于被竞争对手所模仿。
3.能为顾客实现其价值做出关键性的贡献。
由于核心能力是企业持续竞争优势的根本动因，并且长期保持不变，因此依据它建立的企业和财务战略目标比较合理，并且相对稳定。
二、协调长期财务战略与短期财务计划的关系
财务战略管理中存在着一个两难的问题，即如何协调长期财务战略与短期财务计划（如预算）的关系。一方面财务战略不能过于详细和程序化，与短期财务计划的连接不能过于紧密，以避免财务战略管理成为日常控制的系统，违背了财务战略管理的目的；另一方面，财务战略不能过于空洞，与企业短期财务计划的连接过于模糊，导致财务战略不具有可执行性。笔者认为要解决上述难题，可以考虑从以下两方面着手：
1.将企业财务战略分为以发展为中心的财务战略和以利润为中心的财务战略。安德列·A·德瓦尔认为企业战略应当分为战略发展计划和战略运营计划。其中，前者是以企业发展为中心，关注的是企业未来发展的机会，其主要的行动包括新市场的开拓、新产品的研制和开发以及新分销渠道的建立，它将对企业未来赢利能力产生长远和深刻的影响；后者是以企业当前利润为中心，关注的是企业现在经营的改善，其主要行动主要是在现有产品和分销渠道的基础上减少成本，增加销售，它将有助于企业当前业绩的提高。
为配合企业战略，财务战略的重点亦应一分为二，一个是以发展为中心，主要协助战略发展计划的实现；另一个是以利润为中心，主要协助战略运营计划的实现。依据与日常经营关系的清晰度的不同制定相应的财务战略，有助于其与短期财务计划的协调。
2.将企业财务战略规划系统分解为长期财务战略、中期财务规划和短期财务计划三个部分。为避免企业财务战略过于空洞导致的战略不可执行性和过于详细导致的短视行为，可以在长期财务战略和短期财务计划之间设置一个联系两者的桥梁即中期财务规划。其中，长期财务战略是整个战略规划系统中最为重要的部分，对中期和短期计划具有战略指导作用，它应当是在对企业未来环境和核心能力进行全局性和长期性思考的基础上，对企业未来提出原则性和方向性的目标；中期行动计划则是依据长期财务战略，在对近期环境分析的基础上，提出企业在最近几年中的具体财务规划，它是长期战略在近期的具体实施方案；短期财务计划（如年度预算）是对中期规划的分解，提出企业在短期（例如一年）的具体计划，其目标一般用具体的财务指标描述，从本质上而言，短期行动计划是一种控制和运行系统，与前两者所具有的战略规划性质不同。
三、协调财务战略和其他职能战略关系
由于资金运动贯穿于各个职能部门之中，要达到资金长期、均衡、有效地流转和配置的目标，财务战略就必然需要其他职能部门的战略配合，但传统的以职能划分部门的方式导致了职能部门各自为政。现实中主要采用以下两种方法来解决这一问题：
1.设立战略协调委员会，为各种职能战略的开发提供指导。该委员会的成员应是来自被协调的各职能部门的代表，这有助于各职能部门之间的充分沟通，调动各职能部门的积极性和创造性，从而促进战略的有效实施。
2.由总经理或由他任命的高级管理人员来负责各职能战略之间的相互协调。这一方法由高层管理人员进行协调，其权威性很强，有助于战略的有效执行，但各职能部门的管理人员没有参与战略的协调，有可能严重挫伤其积极性和创造性，并导致战略管理的官僚化和程序化。
3.为了有效地协调各职能战略，企业应当遵守以下原则：（1）职能战略只能由该职能部门的管理人员制定，而不能完全由企业单一的战略规划部门统一制定，这既可以保证各职能部门参与战略规划的积极性，又有助于减少各部门的冲突。（2）由于各职能战略之间的关联度不同，所以只应整合那些必须协调的职能战略。试图将所有的职能战略完全协调到一份整合的计划之中是有局限性的。（3）除经理人制定企业整体战略外，某一职能部门的计划不应包括其它职能部门的活动，这有助于把职能部门的责任划分清楚，从而保证战略有效执行。（4）各种职能战略应当只包括最重要的问题，应不含过多的细节，这既可以减少各职能战略的冲突，又使得战略协调人员只关注真正重要的问题。
四、战略评价中协调财务与非财务指标的关系
平衡计分卡是把非财务的、先导性的指标和财务的滞后的指标合并在一起，得出公司平衡的绩效，从而检查公司战略执行情况是否误入歧途。平衡计分卡的中心工作是开发一套财务和非财务关键成功因素（CSF）和关键绩效指标（KPI）。一个关键成功因素（CSF）是对公司擅长的、对成功起决定作用的某个战略要素的定性描述；关键绩效指标（KPI）是对关键成功因素的定量分析。平衡计分卡将财务指标和非财务指标结合在一起，从而具有以下优点：
1.相对于财务指标所提供的历史的滞后的财务信息，非财务指标能够提供未来的先导性的信息，这有利于企业预先采取措施以适应未来环境的变化，从而获得有利的战略地位。
2.由于非财务指标是财务指标的根源，它不但能提供定量的信息，而且还能提供定性的信息，因而可以使得管理人员看到问题的本质。
3.非财务信息不但包括企业内部信息，而且包括外部信息，因而管理人员可以将内部业绩和外部趋势进行比较分析。
财务规划不预则废
财务规划的重要性到底有多大?从下面3个故事里也许能找到答案。
安然公司员工的养老金损失
在2001年，美国一家非常著名的企业――安然公司宣布破产，在大家讨论它为什么破产的时候，我们更多关注的是企业里面的员工的命运。
安然公司的员工都非常热爱自己的企业，也坚信该公司的股票能够持续上涨，所以他们把自己养老基金中70％的钱，投资到安然公司股票上。当安然公司宣布破产时，它的股票从90多美金跌到不足1美元。一些年轻的员工可以再找到工作，重新积累、重新规划，但对一些临近退休或者年长的员工，丢掉不仅仅是工作，更丢掉了自己退休以后的希望和家庭的幸福。
一位企业家的不幸经历
一位企业家非常成功，他把自己创办的企业经营得很好，自己的生活非常富足。突然一天，他被诊断患上严重的心脏病。一位医生为他做了心脏移植手术，由于医疗条件很好，治疗方案也很完善，这位企业家生存下来，而且活的时间很长。
过了若干年后，医生又看到这位病人，这位病人就跟医生说：“我感谢你救了我的命，我又埋怨你救了我的命。”原来，手术虽然成功了，但他的生存需要长时间地靠高额的费用维持。经过大手术的企业家的身体很虚弱，企业因缺乏管理倒闭了，他连房子的按揭贷款都没有办法付出，只能搬到小房子里过着很困苦的生活。医生叹息说：“虽然我挽救了他的生命，但是这个人在财务上已经死了。”
一对年轻夫妇的伤心婚礼
一对年轻人筹了一笔钱，准备办一个隆重的婚礼。因婚礼举办还有一段时间，丈夫在朋友建议下用这笔钱买了股票，希望用一两个月的时间，把这笔钱变成更多的钱，不但可以办一个豪华的婚礼，还能有所盈余。
在婚礼开始的前几天，股票开始下跌，他合不得割肉，但越等越跌。结果，本应快乐难忘的婚礼，变成了非常不愉快的回忆。
3个故事的共同点是，主人公对自己的财务目标不清楚，从而导致在财务的安排上不合理，最终收获的是痛苦的记忆。
规划财务循序渐进
凡事预则立，不预则废。在不确定性越来越多的今天，我们要从浮躁中找回清醒的头脑，想想在新环境下该如何管理自己的财富、规划自己的财务。我想和大家分享的理念是恒安标准人寿在工作中所用的一些方法。
目标明确
通过上面的例子可以看到，很多人在投资的时候并不知道为什么投资，只知道要赚钱，但赚钱最终的目标是什么却不知道。做财务规划不要有太多的随意性或者盲目性。如果目标不清楚，就很难做出明朗、清晰的策略。
在明确自己的理财目标时，需要把握以下几个原则：第一要全面、系统，要把自己家庭、人生的未来规划做非常全面和系统的分析。第二，一生有很多的目标，我们要知道哪一点是对自己最重要的，如果轻重缓急都分不清楚很可能导致操作出现失误。第三，就是时间。时间在投资中是一个非常重要、非常敏感的指标，比如买一只股票，这家企业的基本面是好的，会给你带来理想回报的可能性就越大，但是如果我们急于操作有可能会带来损失。目标一般分为短期(3年以内)、中期(3～7年)和长期(7年以上)。
家庭的财务目标主要有：偿还债务，子女教育，维持正常的家庭开支，积累养老金，准备医疗费用，一次性的大宗购买(如买房、买车、买奢侈品)，外出的旅游，应付不时之需等。而医疗费、子女教育、养老金开支，都是比较重要的目标。以医疗费用为例，过去可能大家都担心的是治疗的费用，实际上还有一项隐形的费用更可怕：随着医学进步，导致重大疾病的治愈率越来越高，病人存活的时间和存活率越来越长了，但这是以高额的、昂贵的后期费用为代价的。我这儿有一些数据，如果35～54岁的男性患了第一次心梗，能活5年的人大概有77％，能活10年的人占到58％，能生存17年以上的要占到40％；再比如中风，1950年中风的生存率仅为11％，现在有70％的人可以治好；50％的癌症患者有望再生存5年。高生存率要靠高额的医疗费用支撑。
当前面所有的目标都按轻重缓解考虑清楚了，最后再考虑资产保值、增值。因为理财就像金字塔，需要把根基的东西做扎实、完善――即使股票跌30％、60％，也不能影响养老、医疗费用和偿还贷款等基本的生存、财务方面的安排。
合理布局
在设计计划的时候要注意几点：第一是家庭的经济状况、收入和支付能力。第二是风险承受能力，可由专家用工具来帮助我们分析。第三是理财的时间，明确到底是长期、中期，还是短期目标。第四要非常了解各种理财方式的收益和风险特征。最后，还要注意避免投资组合与理财目标的错配。
不断调整
当方案设计完之后我们要根据市场和自身的变化随时进行调整，使理财方案一直随目标而动，最终确保目标能够如期的实现。
［关键词］林业企业;内部控制体系;内部财务控制
1林业企业优化内部控制体系的重要性
(1)有利于实现林业企业的财务管理目标。一般而言，林业企业强化内部财务控制工作，是为了落实企业的财务战略发展目标，在执行财务战略目标时，需要对其过程进行有效的监督和控制，从而提升财务管理的效率和质量。由于大多数的财务战略目标都是在企业财务活动前就进行了相应的规划，再加上企业生产经营过程中存在着诸多不确定因素，都会在一定程度上影响到财务规划方案的准确性，导致财务规划出现漏洞，在此时就需要加强内部财务控制，进而完善和修补财务规划漏洞，确保财务管理目标的落实，从而实现林业企业财务管理目标。［1］
(2)有利于提升林业企业的整体管理水平。在林业企业发展过程中，内部财务控制工作涉及面比较广，并在企业发展中发挥着十分重要的作用和价值，有效的内部财务控制工作，能够增强企业内部之间的沟通协作，强化部门之间的协调配合。将各种独立的财务活动有机地整合起来，为实现统一的财务目标而协调合作，这样不仅可以降低林业企业管理成本支出，在企业内部形成相互制衡的环境，杜绝违规情况的发生，逐渐提升企业的整体管理水平，推动林业企业的快速发展。
(3)有利于实现林业企业的可持续性发展。行之有效的内部财务控制，既能进一步推动企业自身发展，又能引导企业主动承担应担负的社会责任，从监督、约束等方面进行综合管理，促进林业企业发展方式的转型发展。在新经济发展趋势下，林业企业必须借助有效的内部财务控制工作，不断转变企业管理模式，进一步提升企业的管理水平，从而实现林业企业的可持续性发展。
2现阶段林业企业内部财务控制的主要问题
(1)企业管理层对内部财务控制重视程度不够。部分林业企业管理层对内部控制的认识只停留在表层，未深入了解和掌握内控的相关内容，对内部控制缺乏足够的重视度，认为内部财务控制只是一个形式，没有结合本企业实际建立起相对应的台账，将内部财务控制看作“可有可无”的管理环节，也没有在林业企业单位开展相应的宣传和学习活动，导致企业员工内控意识淡薄，影响和制约着内部财务控制工作的顺利开展。
(2)林业企业缺乏完善的内部财务控制体系。由于林业企业发展经费都是由国家财政拨付的，单位本身没有收入，需要向上级单位申请经费拨付，才能保障本单位各项经营活动的顺利开展。林业单位所生产的苗木都是按照成本由上级单位拨付其下属林场所使用，产生的材料费及人工费由上级单位按照计划拨付，来保障林业生产苗木工作的正常运作。但是，有的林业企业内部财务控制体系不够完善，所制定的规章制度浮于形式，很难在实际财务活动中发挥出应有的作用，导致企业经费管理松散，降低了经费的利用效率。
(3)林业企业内部会计监督职能没有全面发挥。内部财务控制一个主要职能就是实行财务监督管控，从而保障林业企业财务数据信息的准确性和真实性。少数林业企业的财务管理机构设置比较简单，没有开展专业性的建账，导致单位建账不全，部分财务人员只是单纯地从事单位的记账工作，不具备预算管理、财务管理等方面意识，不能结合企业的实际经营状况制定出贴合实际的财务决策，弱化了财务监督职能，影响着内部财务控制工作的效果。
3林业企业优化内部控制体系的具体措施
(1)提升内部财务控制意识，树立正确内控观念。随着“以人为本”管理理念的深入人心，很多林业企业在内部财务控制工作中，也秉承着“以人为本”的管理理念，引导全体员工参与到内部控制工作，充分调动员工的主动性和工作热情，深入挖掘企业员工的个人发展潜力，推动企业的进一步发展。同时，林业企业要结合本单位的实际情况，开展内部财务控制相关知识的宣传和学习，从单位管理层至员工层，全面提升其内部控制意识，营造良好内部控制环境氛围，财务管理人员要树立正确的内控管理理念，结合企业实际，制定行之有效的内部控制措施，落实内部财务控制管理工作，全面提升林业企业财务管理和控制的水平。
(2)完善内部财务控制体系，实施全面预算管理。林业企业要结合自身经营发展实际，不断完善现有的内部财务控制体系，保障企业各项经营管理工作的规范化和标准化运作，推动林业企业的快速发展。首先，构建起完善的内部控制组织机构，认真谨慎对待每一项经济活动，划分岗位职责，加强不同岗位之间的配合协调，形成相互制衡、相互监督的关系，促进林业企业各项经济活动的有效开展。其次，采用高效的内部财务控制模式，深入分析和了解企业各项经济业务的实际情况，并做好详细的台账记录，定期由专业的财务分析人员进行数据分析和处理，再结合当前企业的实际情况，制定出相配套的内部财务控制机制，加大内控执行力度，从而落实内部财务控制。最后，推行全面预算管理，将预算管理渗透到企业的各个生产经营环节中，从企业的生产环节、融资环节、销售环节等多个方面进行预算管理，有效控制企业的成本支出，在预算执行过程中，要结合企业实际开展考核管理，深入分析和探究预算执行的偏差，制定相配套的奖惩兑现制度，全面落实内部财务控制管理工作。
(3)全面发挥会计监督职能，推行多元化决策模式。林业企业在完善内部财务控制体系的基础上，进一步发挥出内部财务监督职能，全面认识到会计监督的作用和价值，不断提升财务人员的综合管理水平，明确会计监督责任主体，确保会计监督的真实性和可靠性。同时，还要制定相配套的监督考核指标，对会计监督人员进行定期考核，杜绝会计人员违法办理事项的情况，全面保障会计监督的权威性。在进行企业经营决策时，要根据项目开展实际，采用多元化决策模式，让更多有能力、有才华的人才参与到企业经营决策环节，同时将企业的财务报表、财务数据作为决策的基础，进而保证企业决策的科学性和合理性，进一步分散企业的决策风险。此外，在决策实施前，要对决策的可行性、可操作性进行相应的预测和实践，降低内部财务控制的风险，促进企业的平稳发展。
(4)引进现代化信息管理系统，搭建内控管理平台。林业企业要结合时展需求，做到与时俱进，引进各种现代化的信息技术设备和财务软件，在企业内部搭建起信息化的内部控制管理平台，全面提升企业内部财务控制管理的效率和质量。借助信息化的内部控制系统，能对企业各项经营活动进行动态化监管和控制，一旦发现内控漏洞，能及时进行补救和完善，从而提升内部财务控制的水平。以W林业企业为例，W企业采用ERP系统，组建起信息化的内部财务管理控制体系。运用先进的ERP系统的建设推动W企业的生产运营，合理规划业务流程，重新梳理业务数据，规范企业运作，实现W企业内部合规及控制管理。格盟国际ERP系统成为W企业核心管理系统，横向覆盖各产业板块，建成信息化管理平台;以经营与生产管理为主体，纵向覆盖企业及各下属单位，使信息上下贯通，消除信息孤岛;以业务财务一体化管理为指导，全面考虑各板块前端业务系统。
【关键词】青少年 财商教育 美国
“财商”（Financial Intelligence Quotient）最早由著名投资教育家罗伯特・T・清崎在《富爸爸穷爸爸》一书中提出。青少年财商教育是素质教育的重要内容，不仅可以帮助青少年获得全面的金融知识和技能、养成良好的理财习惯，树立正确的财富观，还有利于家庭和社区的稳定和谐，推动建立一个具有生机和活力的金融、经济体系。
然而，我国对青少年的财商教育存在着严重缺失，导致青少年在财富观念上产生不少误区，许多年轻人由于管理财富能力不足，出现“购物狂”、“月光族”、“卡奴”等现象，甚至因为盲目参与网络金融贷款而发生“裸条”抵押、暴力追债、被逼自杀等恶性事件。因此借鉴和学习发达国家财商教育的先进经验，为我所用，显得尤为必要。本文将从美国政府、学校和家庭三个方面对美国的青少年财商教育体系进行介绍和分析。
一、美国政府
2003年，美国通过了《美国金融素质及教育提升法案》（Financial Literacy and Education Improvement Act），同时国会批准成立政府层面负责全国财商教育的主管机构“金融素质及教育委员会”（FLEC）。委员会由22个政府部门组成，由财政部长任主席，消费者金融保护局局长为副主席，财政部、美联储、全国信贷机构管理部、证券交易管理委员会、教育部、劳动部等重要的政府职能部门均是其成员。《法案》中明确了设立“金融素质及教育委员会”目的是“通过相关国家战略的制定和实施来提升美国全民金融素质和教育水平”。委员会拥有五大职责：
第一，制定国家层面推动美国全民金融素质和教育水平提升的战略；
第二，协调、提升、加强有关金融素质和教育提升的项目、资源支持，为政府提供相关资料，在全美范围提供相关课程；
第三，制作一个全国性金融教育网站，用来收集和协调有关金融素质和教育提升方面的信息交流（如项目、资金资助等）；
第四，设立全国性免费电话，对公众开放，用以回答公众关于金融素质及教育方面的问题；
第五，推动国家、州、各地政府、非盈利组织和私人企业间在金融素质和教育方面的合作。
2012年，金融素质及教育委员会明确了当前的战略重点为“为了未来财务成功，让我们更早的开始”（Starting Early for Financial Success）。之所以确定这个战略重点，是因为美国政府充分认识到让美国青少年获得基础金融知识，以及学习应对复杂金融系统的极端重要性：青少年必须有能力面对金融产品做出明智的选择和决定；有计划地管理他们的费用开支和借款；学习为了长期目标而储蓄和投资；监控他们的信用报告和信用得分；判断各种信贷产品条款的公平性和风险性；在遭遇没有预料到的经济困境（如失去工作、健康恶化等）时仍能达到他们个人的财务目标。
金融素质及教育委员会认为，通过帮助美国的青少年获得金融知识和技能、养成良好的理财习惯，能够加强美国家庭和社区的健康发展，为未来青少年的阶层流动创造机会，而且可以推动建立一个更具备生机和活力的经济体系。该委员会近几年在青少年财商教育的主要工作领域为：
（一）推动青少年财商教育，为其成长为金融素质合格的成年人做准备
委员会致力于开发为学校、家庭、其他企业进行财商教育的各种信息、指引和工具。通过这些资源的开发和提供，使教育机构和教育者更有效地开展财商教育活动。比如，委员会组织的“聪明金钱”（Money Smart）财商教育项目，开发了适用于不同年龄阶段的财商教育课程包，并用九种语言提供。该项目还能够指导青少年创业者获得商业运营相关的金融知识和技能。
（二）帮助青少年在人生第一个重要投资――“高等教育”方面做出良好财务规划
美国财政部和教育部在2012年联合进行的一项研究表明，对于中产阶级的孩子来说，接受高等教育后，其向更高经济阶层流动的可能性增加75%。但是不断增长的高校费用也给这些孩子带来的很大的负担。据2012年的调查，美国大学生获得学士学位后的平均学生贷款水平为1万美元。
针对以上情况，委员会通过一系列的项目来帮助青少年优化接受高等教育后的财务规划，比如打包提供大学生贷款的信息，创建免费申请渠道，促进优化借款计划和结构的相关交流和沟通。在2013年的纳税申请期间，委员会结合大学生家庭的税收申报，向大学生提供能够减少贷款偿还的优化方案建议。
（三）帮助青年对获得的第一份工作做出良好财务规划
人们获得第一份工作是开展财商教育的一个重要时点。委员会推出了一系列的项目，主要目的在于帮助这些新员工学习管理债务、建立信用责任，并及早准备为退休或其他长期目标而进行储蓄和投资。
委员会还和证券交易管理部门合作开展新员工投资教育项目，一方面帮助提升青年人的投资能力，另一方面指导他们更好利用工作后就拥有的“退休金计划”。
（四）推进财商教育相关研究和项目评价
委员会同样致力于基于事实的政策和实施方案的收集、整理，推动财商（金融）教育方面的研究和评估。2012年5月，委员会确认并公布了在金融教育方面九个主要研究课题，并在2013年进行同步更新。这个措施能够帮助相关部门和专家在进行研究时更有针对性，也更有效利用有限的资源。
除“金融素质及教育委员会”外，美国其他相关政府部门也积极组织各种财商教育活动。
第一，图书馆网络平台服务。由于美国的图书馆网络连接着全国所有的社区，所以成为推动财商教育便利的平台和渠道。政府相关部门通过图书馆网络将丰富的金融教育资源引入社区和家庭。目前，已有48个州的360个主要图书馆以及它们的1700个分支机构为社会提供着最优质的财商教育资料。
第二，政府部门定期举办全国性的财商教育校园挑战赛，组织参观联邦储备银行等活动。采用组织演讲、发放资料手册、宣传材料或光盘等形式对一般民众进行宣传，组织参观货币博物馆等活动来开展财商教育。
二、学校教育
《联邦中小学教育法案修正案》（1994年）的通过，标志着美国联邦政府正式将财商教育纳入学校课程体系。之后美国很多州都通过立法，将财商教育列为十二年学校教育（小学、中学）的必修课程。
目标管理也在学校的财商教育中被广泛使用：3-4岁的教育目标是能辨认纸币、硬币及其币值，并知道金钱并不是无限的；5-6 岁知道金钱的来源及其一般等价物作用；7-8岁明白劳动赚钱的道理，开始进行储蓄；9-10岁学会记账、制定财务预算计划；11-12岁开始理解生活中的金融，如对广告的真实性进行判断，理解与银行交往中使用的术语；12岁到高中毕业，孩子开始学习投资理财，利用业余时间打工赚钱，为以后步入社会做好充分准备。
美国学校安排的财商课程内容比较多样，对于中小学生来说，课程内容有：青少年金钱管理、人生财务规划、储蓄、消费和投资的平衡、个人预算管理及财务决策、理财计划项目的实施等。
美国学校的财商教育活动丰富多彩，其中值得一提的是对教师的在职培训活动。为教师开设的财商教育讲习班通常设在以金融见长的大学中，这些学校中在金融理论和实践领域的专家会被邀请作为授课老师。案例教学和主题教学是被普遍采用的形式，需要讲授的金融知识与技能贯穿其中。教师先讲解，后引导、指导学员针对相应知识，设计教学内容和活动方式，这样能够更有效地达到培训目标。
三、家庭教育
美国2011年完成的一项研究表明，家长对孩子进行财商教育的时间越早，这些孩子就越可能在成年后表现出较高的金融素养，如更高的信用评分和更低的信用卡风险。基于此，金融消费者保护局专门为美国家庭的父母提供网络资源，父母可以根据孩子的不同年龄选择相应的信息和资料，并根据网站的指导，对孩子进行有针对性的财商教育。
由于政府指导得力，资源丰富，大多数美国孩子都有机会接受贴近生活的财商教育，从而使他们从小具备一定的金融意识以及基本的财富管理能力。比如，金融素质及教育委员会发起的“青少年储蓄”计划，能使孩子在家长指导下，在较早的时候开立一个安全、成本低廉的学生银行账户。而这种体验式学习，是能够教给孩子们金融技能，并且帮助他们建立良好金融习惯的最行之有效的办法。
美国作为移民国家，社会文化比较开放，生活方式方面也不保守。所以，美国父母希望孩子在人生早期就明白独立、勤奋与财富的联系，十分重视子女的财商教育，并把财商教育当作孩子“从3岁开始的幸福人生计划”。
总之，在美国，财商已成为继智商、情商之后又一被广泛认同的现代社会公民必备的基本素养之一。美国对青少年财商教育尤其重视，是其国家战略的一部分，目前已经基本形成政府为主导，学校教育、家庭教育相配合的三位一体教育体系，也取得了明显教育成效，值得我们认真的学习和借鉴。
参考文献
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关键词 高校 财务风险 内部控制 解决措施
中图分类号：G47 文献标识码：A
随着高等教育体制改革的不断深化，高校在资金的筹集、使用和运作等诸多方面都具有一定的自。而在精英教育向大众化教育转变的大背景下，高校招生规模日趋扩大，这就对高校的日常财务管理水平提出了很高的要求。为了促进高等教育的健康发展，提高学校的效率，很多高等院校已经形成了多元化的筹资办学经费格局，如何应对高校财务风险也就显得至关重要。
1 高校财务风险的含义及主要表现形式
高校的财务风险主要是针对高校财务收入与支出的严重失衡而言的，是指高校在运营过程中因财政补助收入及非税收入不足偿还到期债务而面临的风险。高校所面临的财务风险主要表现在以下四个方面。
（1）财务收支失衡风险。财务收支失衡风险是指高校的财务状况在长期平衡过程中的失衡现象。虽然高校一般不会出现破产，但流动资金短缺和净资产潜亏方面的风险还是要引起重视。高校的收入渠道比较单一，主要是学费收入和财政拨款两部分。但是学生学费欠缴现象的严重及财政拨款与扩大招生规模的不调，在无形中也给高校造成了很大的资金压力。
（2）高校贷款风险。近些年，高校连续扩大招生规模，高校办学过程中的机构设置和管理也开始多元化，规模扩大与办学条件之间的矛盾日益突出。银行贷款已成为高校主要的筹资渠道，几乎所有的高校都有贷款，“负债经营”已经成为目前我国高校的一个基本特征。
（3）校办企业的连带责任风险。高校对校办企业负有连带责任，校办企业的经营失败会对高校财务状况造成影响。校办企业事企不分，产权关系不明晰，制约了校办产业发展，很多校办产业亏损严重，学校不得不动用资金来为校企弥补亏损。
（4）基建工程引起的债务风险。扩招以来，招生规模不断扩大，在校生人数呈不断上升的趋势，许多高校开始大规模的建设新校区，高校基本建设需要大量资金，国家财政拨款已不能满足学校建设资金缺口，巨额的高校基建欠款不但会引发严重的社会问题，还会影响高校自身的稳定发展，造成严重的财务危机。
2 高校财务风险的成因分析
（1）管理层风险意识淡薄。高校以前一直处在国家预算约束下，国家统一供给资金，并对资金使用有着严格的计划规定，所以高校不需要考虑财务风险管理的问题。而近年来高校改革不断深入，高校已经成为法人实体，政府的财政拨款相对过去而言有所减少，面对扩招的大趋势，高校财政拨款与资金需求之间的缺口越来越大，但高校的管理者和财务工作者还没有充分认识到这种转变，风险管理意识薄弱，未对当前高校的发展规模作出具体的财务规划，又忽视了财务风险的监测和财务危机前的预兆，不能及时采取措施迅速应对，导致学校出现严重的财政赤字，加剧了高校财务运作风险。
（2）扩建扩招带来巨大的建设压力。随着高校扩招政策的实施，学校教育资源的建设不可避免。学校的扩建并不仅仅只是扩大面积和增加生源那么简单，还要求具备先进的教学设备，与完善的学校设施。但是，国家财政性教育经费占全国国内生产总值（GDP）的比例偏低，虽然每年都在提高，但是提高的空间较小。纵然我国的教育经费每年都在增长，按年度比较增长比例幅度也很大，但还是无法满足教育发展的需求。学校吸引人的主要是学校的教学质量，师资队伍以及学校的综合实力。如果没有更多的资金用在引进先进的教学设备和人才队伍上，高校在招生中的竞争力就会大大削弱。
（3）缺乏有效的资金筹集机制，资金结构不合理。在政府财政预算支持无法满足学校教育事业发展的情况下，学校向外界借债成为了重要的集资方式，学校不得不背负沉重的债务和利息。高校应在国家政策允许下公开财源，通过国家税收减免、合理创收收费、贷款、企业社会捐赠、建立基金等多渠道筹措资金。但现阶段由于体制原因，高校筹资渠道不畅，学校不仅很难得到社会各界的捐助，更由于校办企业的严重亏损使得高校财务风险诱发的可能性大大增加。此外，高校财务的资金结构不合理，学校各项收入的来源不同且比重不合理，学校偿债能力削弱等都使得高校财务一团糟。
（4）预算管理不力，预警监控机制缺乏。高校在做年度预算时一定要考虑到学校长期的财务规划与当下现状的适应性问题。但现状是众多学校的发展规划对财务资金预算的编制缺乏科学性、可执行性，适应不了对高等教育事业的可持续发展要求的新形势。此外，未意识到建立高校财务预警系统的重要性和迫切性是高校财务风险的主要主观原因。高校未能及时更新财务管理方式，观念上仍旧靠传统的方法来进行管理，不能充分获取和利用各种财务信息，未能及时的对财务风险进行监测与防范，部分原因是管理人员的技术和管理理念落后，现行财务预警系统的局限性和实际操作性的缺失也不容忽视。
3 防范和化解高校财务风险的对策
在高校的长期经营过程中，出现不同程度的财务风险是不可避免的，重要的是我们要通过对高校财务风险的成因分析，找出主要问题，并针对性地提出有效的解决方案以积极应对高校工作环节中的财务风险将财务风险控制与防范意识贯穿于整个财务管理工作的始终。
（1）强化风险意识，加快管理人员队伍建设。高校应该在观念上强调宣讲财务管理工作的重要性，要求各级各部门认真树立有关财务的风险意识、防范意识、责任意识和监督意识，让风险防范理念贯穿到整个决策工作中去。此外，高校还要着重培养一批具有积极进取精神的高效精干的财务专业队伍，要求这些管理人员不仅专业技术达标，还要有强烈的风险意识和道德观念。
（2）以科学发展观为指导，制定合理的资金结构。高校在资金筹措和财务管理的过程中，必须坚持科学发展观，遵循合理适度的原则，运用科学的手段明确学校的发展方向，并根据自身的实际情况，正确评估自身发展潜力和还款能力进而制定学校未来的发展规划。高校还应该建立合理的资金结构，其负债规模应该控制在学校可以承受的范围之内，适度举债确实有利于推动高校的发展，但举债过多就会给高校带来巨大的风险。资金结构在一定程度上能反映高校办学的能力，合理的资金结构将为高校未来稳定可持续发展提供重要保障。
（3）建立财务风险预警机制，加强财务风险预测。建立自身的风险预警机制对规避财务风险具有重大的战略意义。利用高校财务的重要指标预测财务风险，加强对资金的管理，建立科学、可行的高校财务风险评价指标体系是高校预警管理至关重要的一步。针对高校的财务状况可确定一个科学的警戒线，一旦财务状况表现出异常情况，就立刻采取解决措施，将风险掐灭在摇篮之中。此外，还要严格控制高校贷款规模，规范高效的投资行为。
（4）提高预算管理水平。高校进行各项财务活动的前提和依据是科学预算。在各项财务活动中都要谨遵 “量入为出，收支平衡”的基本原则，在充分考虑高校发展建设的需要和高校资金能力的前提下，设立专门的财务预算机构来进行预算管理，该机构要负责全校的预算编制和论证工作，落实对预算的编制、执行、考核、分析等环节的管理，认真执行预算，严禁超支，借以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。高校预算应做到集权分权有序，高校作为事业单位，预算体系的完善和建立至关重要，因此要求学校慎重对待。
（5）开源节流，完善高等教育投资体制。首先，高校应该积极利用各种优惠税费政策，争取政府提供的优惠，争取期限长、利率低的政策性贷款，缓解高校贷款压力。其次，高校还应积极争取科研课题和科研经费，同时加速科技成果转让的进程，坚持“产、学、研”相结合的指导路线。最后，高校还可以通过社会投资、社会捐赠、合办企业、联合办学、组织培训、提供技术指导等方式，实现方面筹资渠道多元化。
（6）政府给予政策支持。一直以来，政府倾向于将高校视为下属机构，始终不愿放弃对高校直接的、全面的和强力的控制，使高校滋生了高度的依赖思想，防范和控制风险的能力低下，自我管理和自我约束不当。政府应转变职能，给高校财务管理更多自由空间，减少对高校内部事务的干预，落实高校自主办学的权利，让高校自主分派财务资源并承担相应责任。此外，还要建立严格的监督机制，政府的职责不仅是向高校提供财政经费，还要通过完善的监督机制督促教育资源的优化配置，保证投入的教育资金能够合理有效地使用。
参考文献
[1] 宋常.财务风险防范[M].中信出版社，2012.
[2] 周丽萍.对高校财务风险控制的探析[J].高校管理，2010（9）.
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【关键词】新会计制度 预算管理 问题与对策
由于国内高校教育体制及公共财政体系的变革，高校的会计环境出现了很大的改变，所以说，各高校为适应新的会计制度需要加强预算管理工作。
一、国内高校强化预算管理工作的重要性
因预算管理工作对高校财务管理工作的重要性，加强预算管理对于各高校来说至关重要：第一，强化预算管理工作有助于高校制定财务规划。借助合理的预算能够把高校一定时期内的一切财务状况进行合理有序的安排，可以把各类问题统一纳入到管理过程中，从而完成各项经济活动；第二，有助于加强不同高校内部各部门间的协作。高校预算是把各部门间的财务数据进行统一汇总后形成的，所以预算管理即为借助各部门间的互相协作实现，高校借助预算管理工作能够进一步加强高校部门间的协作；第三，有利于对高校业绩进行合理、客观的评价。绩效考核是高校人事管理环节的关键构成部分，更是评价高校水平的有效手段，预算管理是对高校整年财务收支规划的有力体现，经由预算管理能够加强高校的财务收支管理能力，也能够实现外界对高校的科学评价，从而推动高校办学目的的实现。
二、新会计制度下高校预算管理工作出现的问题
现阶段，国内各高校早就采用了新的会计制度，借助相关实践经验我们可以发现，现今国内高校在贯彻新会计制度的前提下，预算管理工作当中出现了下列几方面问题：
（一）有关的预算管理体系及组织不够健全
现阶段，国内高校对预算的管控工作一般集中于财务机构中，其认为财务组织必须负责财务预算工作，所以高校对于预算管理的基本流程为先由多个院系把下一年度的预算收支规划交至高校财务部汇总，接着财务处把汇总的预算交给高校管理人员进行审查，经相关人员审批无误后执行。这一预算管理手段很可能导致预算编制数据的偏差性，主要是由于编制预算过于依赖财务组织，而财务组织无法及时有效地对各部门的数据全面了解，如此一来便会造成预算信息沟通不到位的现象，引发编制的预算缺少科学的论证。
（二）编制的预算存在很多不足
最重要的一项就是缺少对具体项目的收支预算。各高校的财务收支不仅包括平时的教育经费，也包含了各项专项经费及科研经费，然而对于这部分费用高校却未能将它们列入预算体系中。这通常是由于各类科研经费拥有极大的不确定性，所以高校在预算的编制过程中难以准确计算经费，从而造成了这部分费用脱离预算的情况。此外，科研项目的资金承担人众多，所以财务组织不容易参与到实际的管理环节中，令经费信息不容易被掌握，相关部门及人员无法对其进行预算控制；其次，预算支出数据的缺失。高校的基建项目投资通常会独立设帐，如此依赖会出现预算支出信息反映不全面的问题；还有，高校收入信息进行虚假反映。像普通高校的学费及住宿费等通常不属于预算管理范畴，所以其需要统一被纳入国库账户中，但是高校的预算编制收入是依据学生的应缴款核定的，进而会造成学生学费拖欠的状况。
（三）预算工作执行不力
这一方面的问题一般表现为下列内容：首先，执行的不及时性。高校的预算一般在每年5月份才能下达，对于高校的日常行为拥有不小的影响，在未编制预算前，各高校要想维持正常的运行便会限制各部门的活动，令高校资金匮乏；在预算编制审批通过后，又会出现大肆花钱的状况，尤其是在年末较为普遍；其次，预算的执行缺乏管束。一方面体现为收入，为减少财务风险，高校会尽可能减少拖欠学费的现象，但有关部分并不关注这一问题，学费的拖欠仍旧居高不下；另一方面，是高校利用资金的盲目性，缺少合理的分配。
（四）预算考核评价的不足
目前，尽管高校建立了严格的预算管理体系，然而依旧缺少强有力的监管体制，特别是缺少对预算经济性、可行性等的评价，令预算的效益较低；其次，缺少科学的考核指标。例如，在高校的科研项目中，出现了严重的资金浪费及虚假现象。
三、新会计制度下高校强化预算管理的措施
（一）完善预算管理机构组织
高校进行预算管理的根本目的即提升财务控制能力。所以，高校应根据现在的情况，建立满足预算管理工作的组织和机构，为此：首先，应组织相关人员，成立专门性的预算团队。例如，高校预算管理委员会的构建等；其次，使各工作人员的职责更加清晰，强化工作流程。高校的预算管理必须依据相关规定执行，防止各种主观因素的影响。
（二）强化对预算的执行和监督力度
高校必须加强预算管理的约束性。应按照预算控制的相关内容及要求，结合新会计制度达到有效管理高校预算收支的根本目的，并且能够对各项预算收支项目做出及时的调整。如此一来，高校在编制预算的时候可以及时发现并反映各项财务收支状况；另外，就是加强预算的执行和监督。例如，借助各类财务软件建立预算预警系统，能够对各往来项目实行实时监控；同时，审计部门对预算进行定期、随机的抽查，也有利于保障高校各项教学活动的正常进行。
（三）保证高校资金的科学性、合理性
目前，很多高校的收入明细变得更为繁琐，这也对预算工作提出了更高的要求。对预算中编制的收入务必要保障及时性，对于未编制的预算收入，应拓宽渠道，不断增加收入。财务部门也应当转变理念，协助高校的其他部门，积极寻找新的收入“增长点”。各基层部门的收入应按规定及时、足额上交。
（四）加强对预算的评价、绩效考核管理
高校必须把自身的奖惩机制与预算执行评价、考核机制相结合，全面维护预算控制的权威，评价考核预算的时候可以采取定性、定量相结合的形式，，目的是如实反映预算情况，更好地推动高校各项工作的正常进行。
四、结束语
总而言之，在新高校会计制度下，各高校应当更加重视自身的预算管理工作，为自身财务控制能力的提升、各项活动的正常进行提供有力的保障。
参考文献
“规划我的退休期就像一条布满岩石的上山路。 ”（40岁的美国女性形容她的理财规划）
“咀嚼薄荷口香糖就像让嘴也参与晚会一样。 ”（52岁的法国人在谈口香糖的好处）
“走进剧院，我感觉自己又变成一个小女孩。 ”（36岁的西班牙裔美国女性谈到艺术对于生活的意义）
“我完全陷入误区，不能自拔。让我看到未来，我才能理解今天。 ”（18岁马其顿少年谈论他未来的生活）
“如果我现在吃了这个比萨，我知道以后会付出代价。 ”（23岁的女孩讨论胃灼热的消化问题）
每段陈述都运用了比喻修辞，暗含的信息远不止退休的理财规划困难或口香糖可以让口气清新这样的观点。例如，一对一的面访中，“一条布满岩石的上山路”的表达能够为金融公司揭示更多的附加信息，诸如客户的沮丧、所面临的挑战、失望的情绪、辛苦工作和运气。如果企业能够进一步探索这样的思考，就可以找到更多客户决策中所包含的、尚未被发现的重要想法。这些深入的想法是无法从调研问卷中的“财务规划很难”的回答中得到的，也无法通过焦点访谈小组的方式，从每个人仅有的 10分钟发言中获得。
谈话中的比喻通常是呈现其他想法的信号，能够比直接提问更好地发现消费者在产品和服务体验中所产生的深层次、更有意思的含义。隐喻源能够捕捉和揭示出对这些深层次含义的理解，并通过询问、非引导性的探索及比喻的形象描述来发现它们。例如，我们在前面引用的表达中，发现包含下列的隐喻源：
理财规划是一个旅程；
薄荷型口香糖是清新的资源 ；
艺术使生活从一个阶段转变到另一个阶段；
当前是一个没有通向未来出口或逃跑舱门的容器；
惩罚将会抵消掉不健康的饮食所带来的快乐。
在很多情况下，隐喻源和情感是孪生兄弟。他们都根植在我们的大脑中，并由我们的社会背景和经历所塑造。此外，隐喻源和情感都在无意识下运行，对感觉和认知功能至关重要。最后，尽管它们为数不多，隐喻源和情感是普遍存在和适用的。也就是说，在全世界范围内，人们都在同一个基本的层面上经历着这些隐喻源。
关键词：个人理财；理财意识；青少年；理财规划；理财方法
一、基本定义
首先，我们应该先对基本名词的定义有一个大致的了解。
(一)青少年在学术界对青少年的概念
有不同解释，因此对青少年的年龄段也各有不同的划分标准。在我国，根据具体国情而综合将青少年界定为14－28岁。而大学生正处于这个年龄段内。对于这个年龄段的大学生来说，离开了父母的管束，很多事都要自己做出正确的决定和判断，同样也需要合理的运用自己的资金。因此，对于当代大学生来说，更应该了解个人理财的内容并结合自身情况来做出合适的理财规划。
(二)个人理财
1.理财是对于财产的经营，包含有形财产和无形财产(知识产权)。多用于个人对于个人财产或家庭财产的经营。
2.个人理财则是指根据财务状况，制定合理的个人财务规划，并适当地参与投资活动。个人理财的最终目标，是通过一系列的规划努力从而实现财务自由。
二、理财意义
(一)个人理财的意义
富有的人合理运用自己的资金，可以达到效益最大化的目的；贫穷的人懂得发现生活中的小机会来为自己赚取资金并有效的利用，也可获得应有的收益。而这些技巧，都是我们应当学会的，这也正是理财的意义所在。
(二)个人理财的重要性
在校园里，你会发现，每个同学的生活状况都是不同的。对于每个月相差不多的生活费来说，有的同学可以很好的运用，有的同学却是月月赤字，资不抵债。而这些，均源于你对自己的资产是否有合适的管理和规划。在年轻时有一个良好的理财习惯，对以后的生活自然是会有更多的帮助。当然，这更是理财对于青少年的重要性。
三、如何进行个人理财
说了这些，可能你会有疑问，如何进行有效的个人理财呢？当然，这也是有技巧的。首先要对自己有一个全面的了解，并以此制定规划，选择适合自己的理财方式，有足够的耐心，这样你才可能会实现自己的理财目标。接下来，跟笔者一起，按照下面的步骤来学习个人理财吧。
(一)个人理财规划
1.分析自身基本情况
首先，我们应该对自己有一个全面的了解，核算全部资产。包括我们所拥有的现金，银行存款，应收账款，以及一些可以为我们所用的资源等等。
2.了解理财方法
理财方式有很多种，青少年应该了解并结合自身情况来制定适合自己的方法。
3.实际进行理财
在了解并选择了适当的方式之后，就要实际开始着手个人理财了。可以先从一些简单的方面开始逐渐掌握方法。
(二)青少年个人理财方式
1.接受教育
接受教育是我们对自己的一种投资。在学生时代的青少年，应该好好把握时间和机会，对自己进行合理的规划。考取学位证书，外语证书，专业课以及一些相关的证书，这些都是我们对自己的投资，这些投资会在以后的工作生涯或者其他方面给予我们很大的帮助和回报。这种理财方式是我所强烈推荐的。
2.拥有自己的账簿
学会记账是青少年必不可少的一项技能。可能有的学生说“我没学过有关会计方面的知识，也不懂得那些专业术语”，其实记账并不需要很复杂，也不需要你有多强大的专业知识。有一个小笔记本，或者现在手机上有很多记账软件，这些都可以加以利用。
3.为自己取得资本
想要获得更多收益的前提是拥有自己的基础资本，也就是要会赚钱。大学生是个比较“尴尬”的群体，已经成年本不应该再接受父母的供养，然而还在上学又没有发家致富的能力。当然这个说法并不是绝对的。有能力的同学是会善用自己的时间和精力来为自己创造盈利条件的。有的同学在大学期间已经可以自己创业，赚了人生的第一桶金。当然这种人毕竟是少数。我们身为学生，最重要的还是取得学术上的成就。当然，在课余时间，同学们就可以选择合理适合自己的兼职，“时间就是金钱”，这句话一点也不错。懂得合理运用时间，自然会为自己获得更多利益。而开始的早一点，也会为我们赚取更多筹码。
4.学会储蓄
当有了一定的资金之后，最重要的便是如何利用。如果挥霍奢侈那不久就会变为0，但如果懂得储蓄，把自己的资产合理分配，也会相应为自己带来更多收益。对于可花可不花的钱，必须要学会克制自己。储蓄是以后投资的资本，也是青少年必须学会的基本技能。
5.妥善投资
j如果只是把钱存起来。那不会为自己带来额外的收益。只有合理的运用这些存下来的资金，才会成为日后成功的铺垫。被美国商界誉为“石油大王”的洛克菲勒就是一个很好的例子。他在12岁的时候，把自己的零花钱攒起来并贷给了农民来获得利息。从小时候养成的习惯让他在以后的道路上越来越成功。有几种我们可以选择的投资方式：首先最接近我们的就是定期存款，在支付宝上有很多理财投资方式，大家可以斟酌选择。之后，我们可以了解一些债券、基金这样风险不太高的投资方式。有基础了可以了解股票，向身边的长辈老师请教经验。另外，购买合适的保险也有可能省去一部分不需要的花费。另外多说一点，我认为，青少年不应该过早选择贷款，因为我们还不需要买车买房，没有太大的经济需求，而贷款这样提前支付明天的钱的方式并不会让我们更快乐，反而会增加心理和经济上的负担。
四、对待个人理财的态度
关键词:事业单位 财务 内控
财务一直是比较敏感的话题，几乎任何一个单位都会有相应的财务部门。在近年来，在我国的一些事业单位开始建立年初预算、中期评估、年终决算这样的财务制度，为了确保财务资金的合理运用，事业单位应该采用多种手段进行控制，财务制度对一个单位或者是企业来说越来越重要，只有充分重视财务方面的作用，那么才能适应现代竞争，具体应该在以下几个方面上注意。
一、人员素质方面
对于任何一个单位或者是企业,如果它的经营者或者是管理者没有较高的政治素质以及熟练的业务水平,那么，就不可能对单位的发展方向做出正确的判断，就不可能做出利用单位长久发展的决策。同样，对于事业单位或者是企业，财务制度上的原理也是这样，如果没有业务水平高的财务人员，事业单位的财务制度无法真正得到实施，财务控制也无法保证。要充分重视财务人员的素质，只有事业单位的财务人员素质高了，才能使事业单位的制度得到实施。所以，事业单位要加强财务方面的法律法规的培训，使财务制度具有合法的效力，还要加强会计人员的业务水平、业务素质以及职业道德，培养他们的创新能力，使他们给事业单位带来活力，让他们贯彻好事业单位的财务制度。
二、内控监督机制方面
在事业单位中,财务这个部门是独立存在的，但是它内部的人员关系却不是相对独立的，他们要和其他部门的人进行联系，关系也要依附于领导，财务人员要接受事业单位领导的监督，那么，就难免会对财务的内部监督机制造成影响，为了降低这方面的影响，就要消除这种经济上的依赖关系，使财务机关的人员相对可以独立一些，不必因为依赖关系而使财务制度得不到贯彻，这样才可以确保财务良好健康发展。事业单位要熟悉自己内部单位的情况，对财务人员进行合理的分配，确保每个人都可以各尽所用，每个人各司其职，加强财务人员内部之间的监督。在进行岗位设计时，也要充分注意，每个人员职责都要明确，不能存在虚职，如果存在虚职，就会存在人员上面的浪费，各个岗位之间的职责明确以后，要对岗位进行审核，进行评估，这就是对财务人员进行考核，对财务人员进行评估，这样奖罚分明，也可以调动他们的积极性。同时，一个人不能监管其他单位的职务，财务人员要专注于财务，不涉及其他的业务。只有这样，财务业务才能熟练、专业。
三、财务制度方面
加强对财务的审批制度，加强财务方面的控制，必须建立好财务审批制度，每个财务票据要进行签字，建立财务审批程序，明确每个人的职责，对于财务的细节要进行支持，对日常的开支也要逐笔签字，严格按照财务制度进行，对于财务报销，每一笔报销都要遵循严谨的财务制度程序，确保资金合理化运用，制度合理化运行。加强财产方面的保护，这方面的核心是要保护好涉及到财产和资产的相关文件,然后对固定资产进行核实，账单和物单进行比较，核实，确保两者相符合，这样才能使财务达到一致，不会存在问题，如果遇到不符合的情况，一定要彻底查明，做到责任明确。建立并且完善财务预算制度，对财务预算进行实施，细致的进行运算，编制财务支出时，要根据实际情况，合理的规划，不能毫无目的进行核算，在预算执行的时候也要细致，建立严格的惩罚制度，对于财务制度要很好地贯彻，对于一些违反规定的行为一定要惩罚，给予批评，保证预算的合法效力。
四、加强内部会计控制的监督检查
财务的内部控制机制对于财务也有很重要的作用，财务控制具体可以分为两方面内容，分为内部形式和外部形式两种,内部形式要依靠单位内部的自制，内部接受监督，依靠的是内部环境的控制，内部自身的约束等等。事业单位内部要进行审查，内部要有相应的财务审查制度，财务审计制度，财务内部做到分工明确，做到财务信息正确，财务人员要认真负责，各项财务的规章制度也要健全，财务制度也要符合具体的事业单位的实际情况，财务人员的业务知识水平也要达到要求，财务的各项手续都要齐全，财务的各个人员都要明确自己的职责，履行职责，承担责任，加强内部会计控制，加强财务人员的素质培养，这样确保财务各项制度的确立，确保财务状况正确运行，完善相应的财务规划制度，对于每一笔业务都是重要的，只有建立健全好这样的财务制度，才能确保事业单位的财务顺利进行。
五、国家政策支持方面
事业单位的财务内部控制，关系到事业单位日常工作的顺利进行，事业单位作为中国组织机构的一个重要组成部分，自然要在国家规定的政策下进行工作，因此，国家政策要对这方面进行支持，在国家范围内的角度上，对事业单位的财务进行指导，做出规定，这样，事业单位的财务内部控制才会顺利进行。
六、结束语
加强事业的单位会计内部控制以及监督,才能保证事业单位财务状况的透明，才能符合现代标准，建立健全事业单位的财务制度，同时要保证人员方面的素质，人员要加强思想道德修养，也要加强业务水平锻炼，同时建立起内部的监督和审查机制，对财务进行监督，这样，这几方面结合起来，才能确保财务制度的顺利进行，这样，必将推动事业单位的财务控制规范化水平的提高。
参考文献：
[1]杨雄胜.内部控制与基业长青——《内部控制》推介[J].财经问题研究, 2011,(07)
【关键词】学习态度；师生关系；教学模式
一、端正学习态度，从专业入手，认识到本门课程学习的重要性
普专层次的学生，大部分学习态度端正，但学习目的并不十分明确，在绪论时，教学从本专业就业社会对人才需求入手，首先对本专业社会对人才的定位及专业知识构成需求作一个全面的认识和了解，然后引入到学习计算机基础的重要性，让学生认识到当今社会如果没有掌握好计算机基本的操作技能就无法胜任更重要的工作，认识到现在学习计算机基础知识，形成基本技能对后续专业课学习的重要性。比如，这学期我担任了会计专业计算机基础课程的教学，首先让学生了解，本专业以后就业的取向，比如如果以后是做财务会计，和学生一起上网查询对财务会计的基本要求如下：1.性格活泼开朗、沟通能力强、原则性强、细致、严谨能承受一定的工作压力；2.工作责任感强、积极主动、学习能力强、具备团队合作精神；3.能熟练使用财务软件和WORD、EXCEL等日常办公软件；4.能独立完成小规模纳税人、一般纳税人、分公司独立核算及非独立核算、中小企业的内账的账务处理业务，熟悉税务申报；5.能根据客户需要对所的企业提出合理的财务规划及经营建议；6.能协助企业完成企业的年检和结算工作；7.热爱财务工作，具有一定的凭证审核和处理账务疑难问题的能力。通过对会计工作的了解，从职业需求学生可以十分明确计算机基础学习的重要性，特别要学习EXCEL在会计中的使用技巧，从对职业的了解意识到学习重要性的同时从而产生兴趣并且渴望进行认识系统的学习。
二、建立良好的师生关系
良好的教学效果在一定程度上依赖于良好的师生关系。普专层次的学生已经是成人了，作为老师，在与他们交往的时候，首先要尊重他们，作为师长，不仅从学习上，更要从人生引导这个大的方向指导他们，要有一个对人对事积极的人生态度并对自己的人生，职业有一个初步的规划。在平时的生活中，也要从生活上多关心他们，让他们对老师产生信任感。只有师生关系和谐融洽了，学生才会真正的从内心接纳你，然后兴趣盎然信心百倍地进行学习。
三、打破传统教学方法，寻找恰当新颖的教学模式
传统的教学方法，都是分章节讲授，总是让操作融于枯燥的一大篇理论中，学生没有兴趣和耐心看和学习。特别是第一章计算机基础知识这章，既抽象又难，让学生刚接触到本门课程就打闷了一棒。鉴于这种情况，我们大胆改革教学模式，大胆选用模块任务化教材，让所有的知识点和技能融于具体的任务中，让学生通过具体做一个又一个的任务，在具体的操作中不自觉地就掌握了理论知识和技能，不用再去枯燥地去学一大堆的理论，这种教、学、做一体化方法，大大提高了学生学习的兴趣，提高了教学效率和质量，学生在学习过程随时能有小小的成就感，这种成就感让他们有更大的兴趣和热情投入到学习中。比如，对于计算机基础知识这一部分，我们采用完成用硬件组装计算机的任务来完成教学，让学生形象直观地进行组装学习，不仅把生硬抽象的理论直观简单化，且学生学习兴趣高且效果好。对于WORD这一模块，我们通过做制作培训通知、制作产品说明书、制作销售广告页、制作采购寻价单、制作宣传册，将文本的编辑、字符段落格式页面设置、图片艺术字设置、表格制作、样式的运用等知识融入其中。
四、帮助学生掌握良好的学习方法，找到学习的乐趣，享受成功的喜悦
在教学的同时，我们引导学生形成计算机特有的学习方法，从任务描述，到任务实现，我们怎么样一步一步的形成计算机学习思维一步一步地进行学习，形成基本技能后，我们又如何举一反三，完成更多的任务。比如对于每一人任务，我们教会学生先看任务描述，然后自己思考，要完成这个任务我们需要准备哪些必备的知识点，并且思考打算怎么完成，最后进行实施，在实施过程中，可以多设计几种方案完成。完成后，并组织讨论，分享心得，享受成功的快乐。掌握方法后，鼓励学生进行自学，培养自己的自学能力。
五、举办各种小比赛，提高学习兴趣和制作水平
关键词 经济全球化；危机；企业管理；财务管理
作者简介陈洪静（1989—），女，东华理工大学企业管理研究生，研究方向为财务管理。（江西南昌 330013）
一、危机下的企业财务管理状况
（一）融资困难成为企业经营障碍
资金于企业犹如血液于人体，其重要性可想而知。一个企业要想健康运作不仅要管理好日常运营的现金流，还须具备外部融资的才能。我国企业主要经过银行贷款、内部集资、证券市场等渠道来筹集资金。在经济危机的影响下，融资渠道萎缩、担保困难，再加上一些企业自身实力单薄、运营管理水平低、盈利前景渺茫、抵御风险能力差等特点，导致银行对这些企业缺乏信任，因此，对他们提出苛刻的担保条件，使得这些企业在银行贷款方面受到了重重阻碍。另外，在经济危机的影响下，银行方面缩紧了对企业的贷款额度，而且与中小企业相比，他们更热衷于国有大型企业，这使得经济危机下，我国中小企业无法获得足够的资金支持，进而影响其整个经营活动。
（二）滞后的财务管理观念
我国的很多企业，尤其是中小企业，存在很多管理问题，财务管理观念淡漠，对财务风险的防范不够重视。财务风险管理观念是企业管理的重要保证，也是增强企业运营管理，提高企业决策水平的有力工具。而目前，面对突如其来的危机，我国许多企业缺乏风险意识，没有健全的风险管理机制，普遍存在财务制度不健全、不合理的现象，在危机到来时，不能及时有效地采取防御措施。
（三）财务管理的专业人才缺乏
我国很多中小企业并未设置独立的财务管理机构，配备专业的财务人员。在财务人员的选聘上不够合理，又普遍缺乏专业的培训，使得财务人员业务水平不高，难以胜任财务管理任务。财务部门没有依照会计法规的要求设计总账、分类账、明细账等，没有正常发挥财务管理和会计核算的作用。更有些企业自身基本没有设置财务机构，而是从外部暂时聘用财务人员。这些兼职会计只是依据月底或月初企业经营者给出的资料做账，主要担任对外提供财务与征税报表，完全成为征税申报的工具。会计和企业的运营管理完全割裂开来，甚至有的企业经营者把财务申报视为企业运营的担负。因此，由于企业财务管理机构设置不合理，使得企业内部控制制度形同虚设，很难留住真正的财务专业人才。企业缺乏财务管理人才，使得财务管理部门无法协助企业经营者进行资产管理、资金运营、决策制定等。
（四）资金运营水平低下
在经济危机的影响下，我国很多企业面临资金运营水平低下的局面。在供大于求的状况下，许多企业为了防止自己的产品淘汰出局，采取了赊销的方法，使得应收账款居高不下，加之缺乏合理有效的催收措施，使得资金回收困难，最终变成赖账、坏账，增加了企业的运营成本。在固定资产管理方面，有些企业没有在置办时及时入账，或者没有依照会计法规要求进行合理的折旧、报废、毁损等处理，形成账实不符，而企业粗糙的财务管理也无法为决策者提供可靠的投资分析和论证。随着投资环境的复杂、经济危机的加剧、投资规模的扩展以及投资项目的增加，导致企业的现金账户、存货管理等失控，出现现金流周转不畅、运作效率低下的局面。企业的投资风险不断升级，很容易使企业陷入困境甚至破产。
二、企业陷入困境的根源
我国占绝对数量优势的中小企业大都起源于家族企业，实行家族式的管理，使得企业无法树立产权明晰、权责分明的现代企业管理制度，管理水平相对落后。人力资源的开发往往被看成一项成本而非投资，以至于各个岗位的人员配备也不能尽善尽美，有些部门形同虚设无法发挥其应有的职能。许多企业在投资中往往只注重短期利益而缺乏长期规划，于是疏忽了对远期风险的控制，使得在危机来临时措手不及。所以企业自身制度的局限性导致了财务管理的薄弱，是企业陷入财务危机的内部原因。
银行贷款是许多企业，尤其是中小企业的首要融资选择，然而我国商业银行往往青睐大企业和国企，使得这些为国家经济增长做出巨大贡献的中小企业融资受阻，进而影响其经营活动和投资活动的开展，这对于整个社会来说资金资源的分配也是不合理的。商业银行放贷的择优性是导致企业财务危机的外部原因。
世界性的危机使得国际环境变得愈加错综复杂，各方政府进行一系列政策调控，股票市场、原材料价格剧烈动荡，这对我国诸多企业都是一个考验。危机检验着我们自身的不足，是使企业陷入困境的导火索。
三、如何应对危机
（一）必须实行财务风险管理
危机的降临，让我们看清楚了谁是海滩上的“裸泳者”，于是大家纷纷意识到有备方能无患。要赢得危机下的胜利，中国企业必须树立风险管理的意识，完善风险的防御机制。
例如：2008年9月15日，拥有158年悠久历史的美国第四大投资银行—雷曼兄弟公司正式申请破产保护。雷曼兄弟的破产不仅与过度的金融创新和乏力的金融监管等外部环境有关，也与雷曼公司本身的财务管理目标有着某种内在的联系。股东财富最大化过度追求利润而忽视经营风险控制是雷曼兄弟破产的直接原因。在利润最大化的财务管理目标指引之下，雷曼兄弟公司开始转型经营美国当时最有利可图的大宗商品期货交易，其后，公司又开始涉足股票承销、证券交易、金融投资等业务。雷曼兄弟破产的原因，从表面上看是美国过度的金融创新和乏力的金融监管所导致的全球性的金融危机，但从实质上看，则是由于公司一味地追求股东财富最大化，而忽视了对经营风险进行有效控制的结果。
经济全球化的背景下，面对着一个错综复杂的国际大环境，中国企业应做好风险的识别、度量、控制、监督等一系列工作。
（二）必须实行稳健的财务规划
危机下，原本风光的许多企业都在人们的唏嘘中轰然倒塌，究其背后的原因，不乏财务冒进的企业，它们的高增长背后的资本对赌为企业的持续健康运转埋下了隐患。
例如：著名经济学家与管理学家阿里·德赫斯总结在皇家壳牌集团公司38年的管理工作，以及对世界上长寿公司进行研究之后，得出了这样的结论：为积蓄财力而在财政上采取保守政策是长寿公司的特征之一。长寿公司从不轻易地用自己的资本去冒险，其良好的资金配置使其足以应对企业成长的需要。虽然这一点常常被认为是传统的或保守的，尤其是在这个高速运转、急剧变化的时代，但它却是企业持续发展的战略性因素，我们可以在经营上、技术上、产品上创新，但财务一定要保守。
为了不重蹈覆辙，中国企业也该引起足够的重视，做好财务管理的各项基础工作，谨慎投资，做出恰当的资本经营、投资比例，同时做好现金流的管理等，避免出现过度投资影响自身正常经营等不良局面。
（三）银行应该放宽对中小企业的贷款限制
中小企业的融资渠道狭窄，融资困难是非常棘手的一个问题，虽然商业银行有其自身的利益考虑，但是做好信贷评级和监管等各项工作，或许可以更加合理地分配贷款，解决我国中小企业的燃眉之急，也避免出现银行“傍大户”的不合理现象，实现社会资本的合理配置，为整个社会创造更多财富。
四、总结
从2007年底的世界性金融危机到现在的美债危机、欧债危机，人们对于危机的态度有了很积极的转变，这是件好事。危机是经济发展中必然出现的一个阶段，它显示了我们发展中各方面的不足，我们应该正视危机而非过度焦虑甚至逃避。危机中受困的企业有其自身的原因也有外在的原因，所以企业应该完善自身，同时为自己创造更好的外部环境。树立财务风险管理的意识，做好风险管理的一系列工作，降低风险招致的损失，使风险中的经营和投资效益最大化。做好财务规划，平衡资金分配比例，在危机中实现稳中求进。商业银行也应该具备长期目光，更加合理地分配贷款，使社会资本更加活跃、有效地运作起来。
参考文献
1周佳雯.后危机时代企业财资风险识别及管理策略探讨J.中国外资，2012，？穴10？雪.
