商业银行财务风险的识别探究

1引言

由于我国经济发展的速度不断加快，促使互联网金融企业不断取得新的进步，并且由于互联网金融发展得日益成熟，已经融汇于人们的生活方式中不容忽视。虽然它提高了人们工作的效率，给人们带来了便利，但也给商业银行带来了极大的冲击，并且在金融方面威胁了商业银行的主导地位。国外对此方面的研究比较早，Monroe(2018)通过对互联网金融模式的研究，认为互联网金融的不断发展为人们带来了许多的好处，不仅包括给客户精准的定位，还让客户拥有良好的科技体验，当然对于企业也是如此。Andreou＆Anyfantaki(2020)首次调查了金融素养对受访者使用互联网金融服务的影响，特别是互联网银行。他们以塞浦路斯为重点，因为在2013年这个国家经历了一场金融危机，但是这个国家消费者的金融知识水平还是偏低。研究结果强调了金融素养和数字熟练程度之间的相互作用，以及它们对个人使用电子银行服务的影响。和国外相比，中国对这一领域的研究比较晚，但是发展比较快。谢平和邹传伟(2012)的研究第一次引出互联网金融模式的概念，研究结果表明可以通过提高资源配置效率以及降低交易成本的方式，让互联网金融模式促进经济增长，这可以为社会带来很大的经济效益。喻海锋和郑建峡(2021)的研究内容是互联网金融对商业银行付息成本与存款规模的流动性之间的相关性关系，结果表明互联网金融主要通过商业银行资产负债表内和表外两种存款竞争途径影响商业银行流动性创造，并且在这两种途径中存款规模和付息成本都发挥着显著的中介作用。综上所述，随着商业银行倾向于在网络金融方面开展业务的趋势，其面临的问题越发多种多样，这就给商业银行带来了新的挑战。找出并总结商业银行现阶段面临的问题迫在眉睫，并且根据问题得出解决方法，对商业银行具有战略性意义。

2互联网金融下财务风险的识别

文章选取了不同类型的商业银行作为主要研究对象，包括中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行在内的国有商业银行，招商银行、浦发银行和兴业银行在内的股份制商业银行，以及北京银行、上海银行、江苏银行在内的城市商业银行，通过财务报表分析法分析商业银行在互联网金融的影响下产生的财务风险。

2.1互联网金融下商业银行资产质量风险的识别

文章主要通过不良贷款率、拨备覆盖率、前十大客户贷款率和单个大客户贷款率四个指标来分析评估样本商业银行的贷款质量以及抗风险能力。根据对9大银行数据分析可以得出，中国各大商业银行在2016—2020年受到《巴塞尔协议》和互联网金融经济的双重影响，不良贷款率总体呈下降趋势，而拨备覆盖率总体呈上升趋势，大大超过监管标准的150%。拨备覆盖率的不断增加虽然可以提高商业银行抵御风险的能力，但是却在无形之中挤占了商业银行的利润。商业银行需要在今后的财务风险管理中注重不良贷款的管理，警惕不良贷款压力的上升，增强核销能力，提高资产质量管理能力，让资产质量水平保持平稳，使商业银行在互联网金融的竞争下平稳发展。前十大客户贷款率和单个大客户贷款率两个指标是用来评估信用风险的集中度，尤其是贷款客户集中度。各大商业银行近五年在这两个指标上基本保持稳定。但是由于商业银行在贷款审核制度上相对严格以及发放速度较慢，导致很多用户因为互联网金融的方便快捷性而放弃选择商业银行贷款造成客户分流的现象，致使商业银行后续可能会因为争夺优质客户引发放贷客户过于集中的问题，给商业银行带来极大的风险隐患，最终可能导致资产质量问题。所以商业银行必须要重视客户资源的管理，特别是重点客户的管理，防止因为资源管理的不足而导致客户流失。

2.2互联网金融下资本充足性风险的识别

文章主要通过三个指标来分析评估样本商业银行的资本充足性，依次是资本充足率、核心资本充足率和杠杆率。通常用资本充足率来评估商业银行抵御风险的能力，该指标对应着商业银行对负债的最后清偿能力。通过监控这个指标可以防止商业银行的风险资产过度扩张以及新增加互联网金融业务的风险，从而达到保护存款人和其他债权人的利益，以及保证商业银行和其他金融机构的正常经营和发展的目的。根据以上的指标分析可以看出，各大商业银行的资产充足率整体呈上升趋势，指标均符合银监会规定标准，说明以上商业银行具有良好的抵御风险的能力。但是从核心资本充足率这个指标可以发现，有些商业银行数值临近最低监管标准8.5%，有可能是因为商业银行扩张太快导致的，如果任其发展可能会导致较大的风险。说明处在互联网金融这个背景下，商业银行应该提高应对坏账的抵补能力和抵御违约风险的能力。在杠杆率这个指标上商业银行整体都是上升的趋势，但保持较高的杠杆率可能会导致流动性风险，所以商业银行应该重视经营安全，合理控制资产扩张速度，避免主动负债，防止因为开展互联网金融的相关业务导致财务风险。

2.3互联网金融下流动性风险的识别流动性

风险是商业银行面临的最大风险，是商业银行面临破产倒闭时压倒银行的最后一根稻草，所以加强流动性风险对于商业银行非常重要。文章采用两个指标对商业银行的流动性进行分析评估:流动性比率和流动性覆盖率。通过对以上两个指标的分析可以得出，各大商业银行的流动性比率和流动性覆盖率5年内都一直在增加，基本可以满足银行的流动性需求。虽然一些商业银行的比例远远高于25%的监管标准，但是流动性的问题还是经常出现，是由于资金错配引起的流动性危机。所以商业银行需要注重活期存款量与定期存款量和中长期贷款量与短期贷款量之间的比例，以及要避免发行短存长贷的理财产品。

2.4互联网金融下盈利性风险的识别

盈利性是指商业银行盈利的能力。文章采用两个指标:总资产报酬率和净资产收益率。根据总资产报酬率和净资产收益率数据五年的变化，可以看出除去招商银行外，各大商业银行的总资产报酬率和净资产收益率每年都呈下降趋势，反映商业银行利用资产盈利方面的能力比较差，还有待加强。这可能是因为互联网金融的出现造成金融脱媒，在一定程度上弱化了商业银行的金融中介作用，导致近几年商业银行竞争愈发激烈，使商业银行盈利能力下降。并且由于商业银行主要通过存贷款利差和中间业务实现盈利。然而由于互联网金融企业的不断创新和发展，更多的用户因为互联网金融的便捷性和快捷性而选择互联网金融企业，这导致了商业银行盈利能力的持续下降，最终可能引发财务风险。因此，商业银行应该要不断提高自身的竞争力或者找寻其他盈利方式来增加利润。

2.5互联网金融下管理水平风险的识别

在商业银行的竞争中管理水平是一项主要竞争技能。管理水平的高低不仅直接影响商业银行获取其他战略资源的能力和效率，还是商业银行获得财务效益的重要保证因素。提高商业银行管理水平效率，虽然不能直观感受到为商业银行带来的经济效益，但从长远上分析可以发现它不但节约了商业银行的成本支出，还提高了商业银行处理突发风险的能力，对于商业银行的经营发展而言至关重要。根据近五年数据变化可以看出，虽然各大商业银行的成本收入比都低于监管标准45%，而且近五年也保持着下降的趋势，但是还是存在着下降空间。与成本低的互联网金融相比，商业银行费用的劣势更加凸显。虽然商业银行对于职工学历要求不断上升，但是仍然缺乏高水平专业技术人才。并且通过各大商业银行年报数据可以发现，商业银行职员年龄的平均水平正在同比增加。为了防范老龄化的风险，商业银行必须要及时引进新鲜血液，这对商业银行的可持续发展具有战略性意义。招聘新员工不仅能够提升商业银行的创新水平，还可以提高员工工作积极性，积极应对互联网金融带来的冲击。

3互联网金融背景下商业银行财务风险的应对策略

3.1提高核心竞争力

作为商业银行核心的信贷业务由于受到网络金融的冲击，对商业银行产生了很大的影响。例如余额宝因为其收益高以及随时存取的快捷性，短时间内就吸引了大量用户，冲击了商业银行的存款业务，也影响了小额贷款领域，因为商业银行在放贷要求上非常严格以及放贷速度慢，因此就给了互联网金融产品机会吸引了大量需求者。对此商业银行应该改变以往单一的业务模式，采用特色化的业务模式来提高自身竞争力，增加商业银行盈利性。对于商业银行来说，要充分利用自身的营业网点涉及范围广、数量多、资金雄厚等优势，及时弥补自身发展的劣势，不断对传统业务进行创新，与时俱进，推出用户满意的金融产品与服务，满足用户多样化的需求，以适应当今的经济形势。

3.2善于运用大数据

商业银行由于自身缺乏创新能力以及管理层改革意识不足，没有及时站在客户的角度去考虑问题，导致商业银行在受到互联网金融的刺激下，不能及时发现问题并且针对这个问题作出回应，最终使商业银行没有在关于互联网金融建设方面取得满意的结果，无法满足客户的要求以及给客户带来更好的服务享受。而互联网金融企业之所以能够迅速处理问题服务大量客户群体的原因，主要是基于大量的交易数据以及行为数据降低信息的不对称性。商业银行应该借鉴此经验把大数据互联网思维运用在商业银行财务风险管理中。利用科学定量的方法，并合理利用计算机进行数据库的建设，提高商业银行财务风险管理的水平。针对风险提前开展分析并且预警，这样能够给商业银行的经营管理活动带来更好的引导，以及更好地控制商业银行财务风险，为商业银行的可持续发展奠定深厚的基础。

3.3与互联网金融企业开展合作

受到互联网金融的冲击以及整体经济环境下行的影响，导致商业银行核心信贷业务受到威胁，大大缩减了商业银行的利润。并且由于商业银行内部之间日益激烈的竞争，导致商业银行有时候不得不降低自己的利润水平来维持自身经营发展。但如果商业银行能够在这个时候积极与互联网企业开展合作，将会给商业银行带来巨大的好处。首先，在互联网企业的帮助下商业银行可以吸取前者的经验教训，这样就可以把互联网金融的思想快速地融入商业银行的创新发展中，使商业银行少走弯路。其次，在与企业合作时应实现优势互补达到共赢。最后，商业银行可以通过互联网企业技术，让客户通过网络直观理解整个业务操作流程，达到方便客户的目的，让客户得到高质量的服务。

4结论

近年来，我国互联网金融的发展十分迅速。文章首先对互联网金融下商业银行财务风险管理展开了详细的分析，得出互联网金融的出现对于我国商业银行的发展有着一定的促进作用。但是商业银行也需要采取相应的策略解决可能出现的风险，确保商业银行健康、稳定的可持续发展。主要有以下三种策略:一是要提高商业银行自身核心竞争力，适应当前经济形势。二是在商业银行的运营过程中要善于利用大数据，降低信息的不对称性。三是要与互联网金融企业积极开展合作，实现共赢的局面。

参考文献:

［1］喻微锋，郑建峡.互联网金融、存款竞争与银行流动性创造［J］．西部论坛，2021，31(2):106－124.

［2］李梅.“互联网+”背景下商业银行经营模式的再造［J］．经济问题，2019(7):45－53.

［3］郭品，沈悦.互联网金融、存款竞争与银行风险承担［J］．金融研究，2019(8):58－76.

［4］王学武.商业银行信用风险管理的反思［J］．新金融，2018(10):37－40.

作者:万晶 单位:长沙理工大学