道路运输管理论文:危险品道路运输风险管理论文 1危险品道路运输现状 1.1危险品道路运输 道路运输过程中的危险品一般指爆炸品、易燃气体、易燃液体、易燃固体、有毒性物质或者感染性物质等。这些物质在放置和运输过程中若处理不当就极易造成危险。 1.2危险品在道路运输过程中存在的问题 1.2.1道路监控力度不够。 在危险品运输过程中,我国实行的是点对点的监管制度。货物从出发地取得运输证明,然后在目的地获得接受证明,就可以实施道路的运输。而货物运输一般路程遥远,在运输过程中会途经多个省市,而这些地区都没有对危险货物的监管权。在长途奔波的过程中有太多的不确定因素,出事原因也经常在途经省市,因此,不够完善的监管制度不能很好地控制危险品运输过程中可能产生的事故。 1.2.2运输路线选择不当。 危险品一般不能采取空运,铁路运输也比较少见。因此道路运输是最主要的运输方式,交通事故的发生是影响危险品运输的最大原因。严格控制道路运输的交通事故,就能减少危险品运输过程产生的各种危险。由于我国各地地形特征都不相同,途经地区有山地也有盆地,道路过程中的天气也莫测难定,因此对于出发地和目的地的路线选择也比较重要。很多司机为了选择最短的运输路线,经常路经一些危险地带,这就极大地提高了交通事故的发生率。 1.2.3司机安全意识淡薄。 危险品运输工作是不同于普通货物运输的,但多数司机都是从普通货运司机转型而来,这些司机都不具备危险品运输的专业知识。司机在运输过程中安全意识不足,操作马虎,甚至有些司机根本就不具备自我保护意识,导致事故发生的主观因素占有较大成分。司机的专业性不强也与企业的外包制度有关。部分企业将公司货物运输的业务外包,这种剥离的责任制造成了司机对所运输货物认识不足的现实。外包的货物运输公司一般都有综合的运输业务,而危险品运输只是其中一种,专职的危险品运输司机根本不多,而企业也不可能将资金花在对司机的培训上。交通事故的产生也是由于大多数运输公司并没有重视对危险品运输工作的安全培训。 1.2.4行业管理规定不完善。 我国针对危险品货物运输也出台了相关的规定。比如在《道路危险货物运输管理规定》中指出,从事危险品货物运输的公司必须有专门的区域放置货物,也必须有专门的停车区域,在货物运输过程中必须配备相应的安全防护设备。然而,行业制定的标准和规定不够细致,具有很大的空隙。比如说,行业并没有对不同危险品运输的级别进行划分,针对不同种类的危险品,其防护措施也不尽相同。在各项规定中并没有细致的说明不同情况下的安全防护设备是否符合具体的条件。 2危险品道路运输过程的风险管理体系 危险品道路运输是有别于一般的货物运输的,其事故发生的危险系数也比较高,因此道路运输过程中的风险管理体系的建立就显得相当的重要。运输风险管理体系主要是对危险品运输活动进行一系列的建立、组织、计划、实施和监管等活动。 2.1危险品运输的管理部门 危险品道路运输的风险管理体系是一个比较综合也比较复杂的体系,危险品生产单位、运输单位、包装单位、应急部门和监管部门等多个相关单位同时对其进行管理。各单位对危险品的要求都不尽相同,比如说在运输车辆的选择上、在包装标准的规定上、在运输路线的选择上都存在着差异。这样的管理机制形成了多重职能的重复性。 2.2危险品运输的责任管理 危险品在道路运输过程中的责任必须是明确的。由于危险品运输管理所涉及部门较多,因此也会出现互相推诿责任的现象,只有将责任切合实际地落实到每一个相关人员,才能对风险管理进行控制。危险品道路运输是多个部门参与的协作式管理方式,责任也必须明确到各部门以及各人员。 2.3危险品运输的安全防护 根据国家对危险品运输的相关规定,安全防护工作是控制危险品运输风险中必不可少的。在对其进行风险管理的过程中,为了降低风险因素,可以在事前进行风险评估、风险预算以及风险防护措施的实施,做到风险管理的理论与实践结合。 2.4危险品运输的应急处理 危险品道路运输过程中遇到的事故是不可避免的,做好事故应急处理措施,才能更好地进行道路运输的风险管理。因此,在危险品道路运输的过程中也成立有专门的事故应急部门,以此减缓事故发生时给周边人民和财产带来的损失。 2.5危险品运输的监管体系 危险品的运输管理需要多个部门进行监督,可采用多种信息化设备对其进行监督监察。但是鉴于我国对于危险品运输的相关规定不够完善,因此,在运输过程中有必要加大监管力度。 3优化危险品道路运输过程的风险管理体系 危险品道路运输管理体系在我国的建立并不是十分完善,在频繁发生的危险品事故中可知,我们只有结合现实出现的实际问题,不断优化风险管理体系,才能更好地保障危险品的安全运输。 3.1危险品运输的风险控制 3.1.1加强对危险因素的辨识。 导致危险品事故的原因有非交通事故和交通事故两种。非交通事故发生的危险一般都是基于司机的危险意识不够或者安全防护措施不够,因此加强对危险因素的辨识能够很好地规避不必要的非交通事故。 3.1.2加强对危险系数的评估。 加强各部门对危险品安全系数的评估,能够增加人员的危险意识,提高人员的自我防护能力。 3.1.3加强对司机的安全培训。 加大企业的培训力度,加强公司对司机的日常管理。公司可利用实时的监控系统对司机进行管理,禁止开夜车、酒驾的现象发生。定期举行危险品安全运输的培训和考试。 3.1.4落实有效的安全防护措施。 由于安全事故并不是经常发生,很多企业或者司机常常会忽视安全设备的配备,一些司机根本不会使用安全设施,运输车辆的安全设施根本不够安全级别甚至有的设备由于太过落后而失效,所以一定要落实有效的安全防护措施。 3.2危险品运输的路线控制 运输路线的选择在危险品运输过程中显得尤为重要。要结合专业部门给予最安全的路线选择,选择路程平稳、周边人口稀少的地带。不能因为节约运输成本或者满足生产商的不合理要求为了在短时间内运送到目的地而选择危险系数较大的路线。 3.3危险品运输的事故应急管理 提高相关部门赶到事故现场的速度,缩短应急响应时间,有效地缓解事故带来的伤害。为了使应急部门能够快速地赶到事故现场,一般要在危险品道路常经区域设置应急点。同时,还要建立先进的事故预警系统,这样才能有效地进行事故的应急处理。 3.4危险品运输的人员疏散管理 危险品运输事故经常会大范围地影响周边生活的居民,要能够高效地疏散事故现场的车辆,并且通知该路段所有途经车辆,有效地缩小事故的扩大事态。 4结语 综上所述,危险品道路运输体系的完善与建立是保障道路安全的关键,如果能够做到道路运输的全方位一体化风险管理,就能有效地规避危险品在运输过程中可能出现的危险,减少人民生命财产安全的损失。 作者:战来杰 宗秀芬 郭宪文 单位:山东省微山县交通运输局 道路运输管理论文:道路运输企业车辆技术管理论文 一、车辆技术管理人员自身技术和素质参差不齐 随着交通运输行业的日渐发展,车辆多样化、新技术普遍应用等,都对车辆技术管理人员提出了更高的要求。车辆技术管理人员的素质高低,直接关系到车辆的使用性能。部分运输企业的车辆技术管理团队文化素质与技术素质相对比较低,其操作经验已不再适用于目前的车辆技术管理工作,对车辆的基本性能和结构无法理解与掌握,同时缺乏事业心和责任心,难以确保车辆技术性能完好。 二、加强车辆技术管理的几点建议 (一)建立健全车辆技术管理制度,落实责任 “不以规矩不成方圆”,要保证车辆技术管理工作取得实效,需要结合企业实际建立科学的车辆技术管理制度。制度中应包括:建立组织体系,设置车辆技术管理机构和对应岗位,分清职责,落实到人;配备专兼职车辆技术管理人员,明确机构、岗位、人员的具体分工和职责;制定较为完善的车辆选型、采购、使用、维护、修理、检测、更新及报废的相关规章制度;建立车辆技术档案管理制度,建立车辆技术管理的考核制度和奖惩制度等,并认真加以实施。 (二)加大车辆技术管理人员的准入条件和技术培训力度 道路运输企业的激烈竞争,最重要的就是人才竞争,对于现阶段的车辆技术管理工作人员,要进行综合素质整改。在一定程度上提高车辆技术管理人员的入职门槛,难以满足专业技术要求的人员要进行调离,对专业技能较强的人员,相应的待遇条件应该匹配。适当选派技术人员到先进企业和车辆生产制造厂进行学习,从而进一步熟悉和掌握车辆技术管理的最新信息。适当选派技术人员参加车辆技术管理相关培训及会议,对车辆技术管理内容进行再学习、再培训、再进修,进而提高企业车辆技术管理团队的素质。 (三)提高经营者和驾驶员的车辆维护意识 从源头开始管理,做好车辆维护的宣传工作。只有提高道路运输企业的车辆维护意识,才能将车辆维护工作落实到实处。道路运输企业车辆技术管理机构应加强车辆维护的宣传力度,认真督促经营者和驾驶员按期到有资质的车辆维修企业定点进行车辆维护作业,同时对此项工作进行严格考核,对未按期进行车辆维护作业的,要依据相关规定从严处罚。 (四)加强车辆维护现场监管工作 道路运输企业应派驻车辆技术管理人员到汽车维修企业进行车辆维护现场监管,监督汽车维修企业是否按照规定的车辆维护工艺流程进行逐项操作,该检查、检测的零部件必须按照规定进行拆检,重点加强对欲更换零部件质量的监查,质量不合格的零部件,坚决不允许使用。 (五)合理调整营运车辆二级维 护间隔周期随着道路运输条件不断改善和车辆制造技术的不断提高,车辆的维护周期应该做相应调整。目前规定的二级维护间隔里程为1.5万km,已不适用现在的发展形势。车辆技术状况与车辆类型、等级、品牌、配置的总成及零部件使用寿命有较大关系,一些总成零部件在原厂规定的维护周期内不需要拆解,但维护工艺却要求拆解,每次拆解会对零部件造成很大的损伤,经多次拆解后,会导致其性能下降甚至报废。可见,营运车辆关键部件的维修维护周期已远超出车辆二级维护间隔周期。鉴于确定车辆二级维护间隔周期的诸多因素发生变化,建议行业主管部门对营运车辆二级维护周期进行优化调整。 三、结束语 加强道路运输企业车辆技术管理,是确保车辆技术状况持续良好,降低车辆燃油消耗和尾气排放,节约成本,保证车辆安全运行,保障企业利益和社会效益的先决条件。目前在道路运输行业不断发展,汽车新技术不断应用的新形势下,完善的车辆技术管理更具有重要意义,可以更好的推动道路运输企业发展。 作者:何立 道路运输管理论文:危险货物道路运输管理论文 1危险货物道路运输管理体制的现状 根据近年来我国危险货物运输事故的案例发现,当前我国危险货物的运输出现了很多的新情况和新问题。我国危险货物道路运输的人群不断提高,危险货物的运输车辆和业主逐年递增。但总体而言,虽然总体数量不断提升,但道路货物的运输规模依旧不大,相对较小。这些从事危险货物道路运输的货物人员基本上文化层次不高,法制观念薄弱,甚至有无证驾驶经营危险货物运输的情况出现。还有不少人群为了片面追求经济效益而忽视安全性能方面的投入,对于安全生产方面的管理依旧无章可循,运输车辆老化、设备不符合规格,技术性能较差等问题频繁出现。这样的运输现状使得我国危险货物的道路运输出现很多安全事故的隐患。而那些危险货物道路运输的驾驶员,由于其知识文化水平的有限性使得其本人对相关安全驾驶的法律法规并不熟悉,对危险货物本身的特征和危害程度没有十分的了解。这也必将导致驾驶员在运输的过程中,对安全运输的技术要求了解不全面,甚至不知道在发生交通事故的前提下,如何去自保和保护他人,使事故的危害程度被隐形扩大。政府方面,随着政府职能的转变,政企功能分离,国家不断放手对企业的管制,不再插手企业的工作及其安全监察。自此,政府在企业中的管理不断淡出,然而正是基于此,企业在安全运输管理的调整时期,出现了很多管理上的问题,监督力度不够等。由于企业的市场开放,使得在单车承包和个人运输业主推行的过程中,大量不具备危险货物运输工作的人员涌入危险货物道路运输市场,从事危险货物道路运输的工作。这必将使得我国的危险货物道路运输事故层出不穷,对整个危险货物道路运输的安全问题造成了很大的隐患和挑战。 2危险货物道路运输管理体制的发展趋势 随着危险货物道路运输问题的不断增多,笔者认为,相关企业或部门必须要采取有力的措施加以解决。《道路危险货物运输管理规定》中明确指出:全国危险货物的道路运输主要由交通部统一管制,对本行政区域的危险货物运输主要是县级以上的地方人民政府的交通主管部门负责。县级以上的道路运输管理部门主要负责具体的实施危险货物道路运输的管理事务。要解决以上问题,我们可以采取以下措施。 2.1增设专门的管制机构对那些危险货物的道路运输,相关管理部门要增设专门的管理机构,对其加强监督和管理,提高管理人员的专业化素质,使得整个的事故发生率降低。另外,一旦发生事故,相关的专门管理部门也好仔细分工,明晰责任,加强对其的救援工作。 2.2制定专门的法律法规条例,加强对其的法制化管理目前对危险货物的运输管理条例主要有《中华人民共和国道路运输条例》、《道路危险货物运输管理规定》和《危险化学品安全管理条例》。显而易见,对这一高发交通事故的危险货物的道路运输管理的法律条文并不多,也缺乏相关的危险货物运输工作人员的手册等。因此,未来的管理体制需要向更完善的法律法规方向上发展。 2.3明确各部门和工作人员的责任根据事故发生的原因进行责权分明,发生事故时,市一级的危险货物运输管理机构要统一指挥制定救援方案。各个部门要根据自身所承担的责任协助施救,统一安排管理。当发生事故时,不管是驾驶员还是相关的其他原因,都要严格按照法律条文进行栽决。这样有利于减少交通事故的发生率,最大限度的保障社会的安全稳定。 3结语 危险货物的运输管理工作必须严格按照相关法律法规的要求,对其设置专门的管理体制加强管理,提高危险货物道路运输的安全性能,以便对我国的国民经济和人们的生产生活产生最大的社会经济效益。要提高危险物品的道路运输质量,需要各个部门加强配合,合作进行。各部门要协调一致,以整体利益为出发点,在不损害整体利益和有关部门利益的前提下,加强对危险货物的管理体制,最大程度的不断提高人们生产生活的安全性能,使其有一个舒适安全的生存环境。 作者:郭彦峰单位:白城市洮北区运输管理所 道路运输管理论文:绩效审计的道路运输管理论文 一、道路运输管理机构绩效审计模式选择 (一)绩效审计模式主要类型的特性比较绩效审计模式,是指开展绩效审计的可复制标准样式。该模式由导向性的审计目标、内容和标准等要素构成,体现了战略性或全局性思维。目前,国内外应用较多的绩效审计模式主要有结果导向、程序导向、问题导向、风险导向四种。因审计目标、审计内容、审计方法等要素存在差异,各种绩效审计模式有其特定的适用对象以及优缺点比较如表1。国内学者对我国事业单位采用何种绩效审计模式暂无定论,有的认为应采用多种目标、多种内容、多种评价体系、多种方式方法的多元化审计模式,也有的认为应将结果导向审计模式作为主导模式。在此情况下,道路运输管理机构绩效审计模式的选择,需要对影响因素进行重新梳理并深入分析。 (二)影响绩效审计模式选择的因素分析 1.审计功能的重新定位审计的功能定位具有典型的时代特征,具体表现为审计目标。在新形势下,道路运输管理机构绩效审计应顺应审计功能定位发展的需要,将充分发挥审计的免疫系统功能、全力保障行业健康发展作为最终的审计目标。 2.审计内容的深层拓展充分发挥审计的免疫系统功能,具体要通过“预防”、“揭露”、“抵御”三大功能来实现,反映了审计内容从传统路径向深层拓展:一方面,仍然需要重视各种违法违规、经济犯罪等传统审计内容;另一方面,更加强调从揭露问题向预知风险、改进机制、抵御消极因素的转变。因此,道路运输管理机构绩效审计需要在合规性审计的基础上,将审计重点放在风险的识别与规避,既抓住绩效审计的优秀内容,又利用有限审计资源取得良好效果。 3.审计标准的日趋多样。在免疫系统理论体系下,“免疫”范围涉及众多方面,如经济安全、民生安全、社会安全等,因此当前绩效审计所参考的“3E”标准已不能满足审计工作发展的需要。一些学者提出,在“3E”标准基础上增加“公平性”“、环境性”、“回应性”等,构成“5E”、“6E”或“多E”标准。因此,道路运输管理机构绩效审计需要在单纯“3E”标准的基础上,逐步转向“多E”标准,不断提高绩效审计的全面性和准确性。综上所述,道路运输管理机构绩效审计的主导模式应选择风险导向审计模式为宜。 二、风险导向绩效审计模式的应用探索 在免疫系统理论指导下,风险导向审计模式可以依附如下五种形式应用于道路运输管理机构绩效审计之中。 1.预算执行绩效审计开展预算执行绩效审计,主要目的是向财政资金所有者提供关于部门履行职能职责和支配财政资金的绩效信息。道路运输管理机构开展该类绩效审计,要深层剖析基本经费与项目经费的投入经济性、管理效率性、工作效果性,揭示预算执行过程中存在的风险,对部门预算执行行为作出绩效判断,提出提高预算执行力的建议,实现财政资金的使用效益最大化。此外,道路运输管理机构应就广受关注的单项经费开展绩效审计。例如,通过对公车私用、公费旅游、公款吃喝等现象进行排查,开展“三公”经费专项绩效审计,加大从源头上预防和治理的力度,全面提高道路运输管理机构依法行政、依法理财的能力与水平。 2.服务效能绩效审计随着“以人为本”理念的深入、行政服务集中制度的推行,服务效能绩效审计已纳入公共服务部门绩效审计范畴。道路运输管理机构基于行业监管需要,通常设有行政服务窗口、违章处理窗口、投诉受理平台等直接面向群众的部门。道路运输管理机构开展该类绩效审计,要系统审查服务环境、服务规范、服务水平、服务效率等风险高发区,有针对性地选用办事群众满意度、举报投诉案件“受理率、查办率、回复率”等标准进行评价,进而揭露、抵御、预防人员不尽职、受理不及时、办结不限时等低效或无效现象。 3.政策执行绩效审计道路运输管理机构承担着客运、货运、维修、驾培等行业管理工作,因此,贯彻执行上级颁布和本级制定的道路运输业政策措施是其主要职责之一。道路运输管理机构开展该类绩效审计,要重点关注利益取向、运行机制、执行者素质等方面存在的风险,彻底查处替换性执行、选择性执行、象征性执行、附加性执行等政策执行变形现象。例如,开展道路运输业营改增试点政策执行绩效审计,既能直接反映政策执行过程中存在的问题与困难,预防因政策缺陷所导致的执行偏差风险,又能间接衡量执行单位在行业指导、信息传递等方面的履职情况,揭露因工作失职所导致的执行低效风险。 4.信息系统绩效审计开展信息系统绩效审计已成为绩效审计的一个新兴方向。道路运输管理机构开展该类绩效审计,要全面排查信息系统整个生命周期,包括规划与组织、设计与开发、实施与维护、评测与改进等阶段存在的风险,重点关注信息系统是否安全有效、是否存在漏洞,达到提升系统运行效率与效益的目的。例如,对宁波市道路运输管理局的信息化指挥中心开展信息系统绩效审计,通过对数据整合程度、投诉受理效率、信息传输速度等内容进行评价,客观反映车辆GPS监控服务平台功能、“96520”指挥中心平台功能和视频监控平台功能的实现程度,进而致力于防范信息系统管理薄弱、数据失真、监管落后等风险。 5.人力资源绩效审计道路运输管理机构开展该类绩效审计,要将实际人力资源投入同预计人力资源投入相比较,评价其经济性,即是否节约;将实际人力资源投入同实际行业管理成效相比较,评价其效率性,即是否恰当;将实际行业管理成效同预计行业管理成效相比较,评价其效果性,即是否值得。根据绩效评价结果,道路运输管理机构要进一步健全完善人事管理制度,旨在防范人力资源供给不足、成本上升、素质提升和队伍稳定等风险,努力实现“人尽其才”“、物尽其用”的最优资源配置。 三、结论 随着财政体制改革的逐步深化,道路运输管理机构实施绩效审计是事业单位审计发展的必然趋势。鉴于审计的功能定位、内容拓展以及标准选取等因素影响,免疫系统理论指导下的风险导向审计模式较适宜作为现阶段道路运输管理机构绩效审计的首选模式。针对绩效审计体系尚未形成、薄弱环节屡见不鲜的现状,道路运输管理机构要转变职能意识,健全制度规范,完善评价体系,提升队伍素质,以先进的审计理论科学指导审计工作,促进道路运输业的健康有序发展。 作者:周瑾单位:宁波市道路运输管理局 道路运输管理论文:危险品道路运输风险管理论文 1国内危险品道路运输风险文献综述 在风险评价方面,国内学者进行了较多研究。刘冬华等(2008)分析了突发水污染事故源发生概率,并提出了危害后果表征方法。吴峰等(2011)针对现代危险品运输安全监控问题,提出了一种基于模糊Petri网的危险品运输安全评估模型,给出了基于ArcGIS的评估模型实现方法。缪克银(2012)针对我国海上危险品运输安全风险的现状,通过模糊评判获得了海上危险品运输安全风险综合评价结果。上述评价分析方法具有较强的针对性,一般只适用于特定情形下的危险品道路运输风险分析,具有较大的局限性。在基于物联网技术的风险控制方面,孙伟等(2011)提出了一个基于RFID技术的剧毒危化品物流服务平台解决方案,实现剧仓储、运输过程安全监管和物流管理及服务的信息化。姚振强等(2013)提出了一套结合RFID、GPRS、GPS和GIS等技术的危险品物流智能监管系统解决方案,实现危险品公路物流全过程的危险品及车辆实时状态监控、路径规划、多级报警和故障诊断等功能。胡敏(2013)提出了基于RFID技术的危险品物流监控系统的基本框架,构建了由危险品存储监控子系统和中央网络控制中心子系统构成的监控体系。总的来说,采用物联网技术对危险品道路运输风险控制尚处于起步阶段,目前大多数危险品运输企业仅通过GIS技术,以及在运输车辆上安装GPS卫星定位系统来实现对车辆的实时跟踪,而忽视了在运输过程中对危险品及驾驶员状态的监管。在前人研究的基础上,笔者提出了通过在运输车辆上安装传感器,以及带红外感应的摄像头来采集危险品和驾驶员的实时状态,同时,用自带通信功能的北斗卫星导航系统取代传统的GPS卫星定位系统,实现对运输车辆、危险品、驾驶员三者的监管。 2危险品道路运输风险管理 2.1危险品道路运输风险因素 导致危险品运输事故的风险因素很多,涉及危险品本身的性质、路况、车辆设备情况、天气条件、周围环境等众多方面。这些因素及其相互作用构成了复杂的动态系统,导致了危险品运输风险的存在。为了便于对风险因素排序,应将导致危险品道路运输风险的因素分为6类,分别为:人的因素、车辆自身及其装备因素、管理因素、自然环境因素、路况因素和危险品自身因素。 2.2危险品道路运输风险评价 2.2.1危险品道路运输风险评价指标体系的构建。风险因素的分析为建立危险品道路运输风险指标体系提供了依据。在上述分析的基础上,制定调查问卷,邀请危险品运输行业的相关专家,对各级指标的设置提出意见和建议。同时,结合相关文献资料及历史统计资料,将危险品道路运输风险评价指标划分为6个一级指标、18个二级指标,并建立了危险品道路运输的二级风险评价指标体系。 2.2.2风险因素权重的确定。采用层次分析法来确定风险因素的权重,并对各因素的权重进行一致性检验,最终得到了可信的指标权重。①构造判断矩阵。通过危险品运输行业的相关专家对各风险因素指标的重要性进行调查,并结合历史资料,将下一层因素对上一层因素的重要性进行两两比较,依据1~9比较尺度表构造判断矩阵。②层次单排序与指标的一致性检验。层次单排序是指确定下层各因素对上层某因素影响程度的过程,用权值表示影响程度。采用Matlab软件编程对判断矩阵进行一一求解,得到及归一化向量,归一化向量即为各级指标的权重。 3基于物联网技术的危险品道路运输风险管理 以上述风险因素分析为基础,通过建立基于物联网技术的危险品道路运输监控系统,对运输车辆、危险品及驾驶员等各方面指标进行实时监控,并将采集到的信息通过通信网络回传给监控指挥中心。此外,驾驶员还能够接收指挥中心发来的各种调度命令,按照指挥中心的指令行事,减少或避免风险的发生。即使发生运输事故,监控指挥中心也能够迅速采取应急救援,最大程度地减少危险品道路运输事故及其危害。 3.1物联网的体系结构 从技术架构上来看,物联网可以分为3层:感知层、网络层、应用层。感知层利用RFID电子标签、传感器、摄像头等进行信息采集,从而获取危险品及其运输车辆、驾驶员有关的数据。网络层通过卫星定位导航系统和电台实现数据的传输、分析和处理,达到远距离通信和远程控制的目的。应用层是物联网和用户的接口,其主要功能是进行人机通信。 3.2基于红外传感器和摄像头的驾驶员状态实时监控 红外传感器常用于无接触温度测量,通过在运输车辆内部安装内置红外传感器的摄像头来实现对驾驶员的实时监控。一方面,摄像头可以对驾驶员的工作状态和车辆的行驶速度进行监测;另一方面,摄像头内置的红外传感器能够监测驾驶员的生理特征和疲劳度,避免疲劳驾驶的现象发生。 3.3车辆的实时监控 3.3.1基于RFID技术的车辆技术性能的监测。在危险品运输车辆上放置储存车辆基本信息的RFID标签,监控指挥中心在获取这些基本信息后,根据每辆运输车现有的性能参数做出合理配置,确定最佳运输方案,避免了因运输车辆性能与危险品运输要求不匹配而造成的事故。同时,指挥中心对存在安全隐患的车辆进行维修保养,消除潜在风险。 3.3.2基于北斗导航系统的车辆运行状态实时监控。北斗导航系统具有用户与用户、用户与地面监控指挥中心双向数字报文通信能力,它的短报文通信功能使卫星可以反复采集车辆信息,形成路面通行数据,然后将数据回传给车辆,车辆就可以按照卫星选择的最优路径行进。同时,还可以运用该系统实现车辆跟踪定位、车辆历史轨迹回放、车辆线路运行监管等。北斗卫星目前在军事领域应用得相对成熟,而在危险品运输领域的应用还处于起步阶段,具有广阔的发展前景。在运输车辆上安装以北斗导航系统为优秀的车载终端,利用北斗卫星定位技术确定车辆位置信息,并向监控指挥中心发送信号,监控指挥中心通过差分技术将采集到的定位信号换算成位置信号,然后通过GIS技术将位置信号用地图语言显示出来,在电子地图上清楚、实时地显示车辆的位置和车辆的瞬时速度等,对运输车辆的运行状态进行全面监控。 3.4基于RFID技术和传感器的危险品状态实时监控 在危险品的存储容器上粘贴储存危险品信息的RFID标签,在运输过程中,读写器会在一定的读取范围内实时监测标签的存在。同时,标签所含的信息被传送到监控系统的数据库中,监控指挥中心能够掌握产品所处的状态,从而实现危险货物的可视化管理。将传感器安装在危险品的存储容器上,实时地监测运输过程中危险品的各种状态参数,如温度、湿度、压力、液位,避免自燃、泄漏、爆炸等事故的发生。 3.5监控指挥中心的调度管理 作为危险品道路运输风险控制的实施方,监控指挥中心负责信息的接收及控制指令的下发。一方面,监控中心接收由车载终端采集的信息,了解危险品运输过程中的整体情况,包括运行车辆的基本信息、车速、方向、所载危险品、途经线路、出发地、目的地、危险品状态是否正常,以及驾驶员是否有违规操作等,实现车辆和指挥中心的实时通信;另一方面,监控指挥中心还负责对采集到的参数进行分析从而对事故进行预测,对运输车辆进行调度指挥管理,将调度命令发送给车载终端,实时控制车辆的行驶路线、速度等,在运输车辆发生事故时,迅速有效地采取救援措施,使风险降到最低。上述工作的有效实施均离不开数据库的支持,数据库中储存了危险品运输企业、运输车辆、运输线路、危险货物、以往发生的运输事故,以及驾驶员和其他工作人员的所有信息,为危险品运输企业的管理人员进行危险品道路运输风险管理提供数据支持。 4结论 文章对危险品道路运输的风险因素以及风险控制技术进行了较全面的分析,危险品运输企业通过构建以北斗卫星导航系统为优秀的危险品道路运输监控系统,对诱发运输风险的主要因素进行实时监控,有效地减少事故的发生,消除安全隐患。一旦运输车辆发生交通事故,监控指挥中心报警系统自动响应,并显示事故车辆的地点、所属路段、车载危险品种类等信息,指挥中心启动相应的应急预案,快速组织应急救援队伍赶往现场。同时,进行远程协调指挥,最终使危险品运输企业及整个社会的损失减到最小,实现危险品道路运输风险管理的目标。 作者:曾佑新胡婧单位:江南大学商学院 道路运输管理论文:道路运输管理论文 1简易程序和普通程序 行政处罚种类繁多,它对行政相对人利益的影响很大,因此需要对这种权力的行使规定一个正式而严格的程序以保障相对人的切身利益。然而,其中一些较轻的处罚如警告、小额罚款等对当事人的利益影响甚小,而正式、严格的行政程序一般手续繁琐、费用较高,国家所付出的较之当事人受到保护的利益更大。《交通行政处罚规定》第十条规定了道路运输行政处罚简易程序即:“违法事实确凿并有法定依据,对公民处以五十元以下,对法人或其他组织处以一千元以下罚款或警告的行政处罚的,可以当场作出行政处罚决定”。第十五条规定“交通管理部门必须对案件情况进行全面、客观、公正地调查、收集证据;必要时,依照法律法规的规定可以进行检查”即为道路运输行政处罚的普通程序。两种程序的不同在于普通程序有着严格的调查、质证、抗辩、决定、送达等规定,而简易程序较为简便,可以“当场”作出决定。 2听证程序 其目的在于保护行政相对人的重大利益,因为听证能扩大相对人的行政参与权,收集各方面意见和建议便于行政决策切实可行,通过为当事人提供辩论、陈述自己观点的机会以避免行政机关片面地作出行政决定。 《交通行政处罚程序规定》第二十五条确定了行政处罚的听证程序。在普通程序基础上,对“交通管理部门作出责令停产停业、吊销证照、较大数额罚款等行政处罚”;《交通行政许可实施程序规定》规定行政许可的听证程序“法律、法规、规章规定实施交通行政许可应当听证的事项,或者交通行政许可实施机关认为需要听证的其它涉及公共利益的行政许可事项”〔第二十条〕;“交通行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益冲突的,实施机关在作出交通行政许可决定前,应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权力”。 听证程序的优秀是抗辩,即当事人可以对于自己不利的证据提出异议并要求指控方加以证明,同时可以提出利于自己的证据。当事人通过这种参与、介入对行政行为的事实和理由加以论证,防止了行政专横和自由裁量权的恣意行使,保持了行政权力与相对人权利的平衡。 3申辩和质证程序 《交通行政处罚程序规定》第十一条规定“当事人有权进行陈述和申辩。执法人员必须充分听取当事人意见,对当事人提出的事实、理由和证据应当进行复核,当事人提出的事实、理由和证据成立的,应当采纳”。《交通行政许可实施程序规定》第十四条规定“申请人有权进行陈述和申辩”。 这些规定,一方面可以使行政主体在作出行政处罚决定时注意到以事实为根据,以法律为准绳,促使依法行政;二是允许当事人申辩、质证,可以澄清事实、避免失误、维护当事人合法权益;三是可以促进法治观念的形成。当事人在申辩质证过程中,可以增强维护主体权利的意识,受到生动的法制教育,有利于法治观念的培养。 4职能分离程序 (1)办案与决定处罚相分离。在普通程序中,规定由执法人员调查或检查、收集证据,而由行政机关负责人对调查结果进行审查并作出处罚决定,重大复杂的违法行为导致的行政处罚还应由行政机关负责人集体讨论决定。在听证程序中,要求听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。 (2)罚款决定的机关与收缴罚款的机构相分离。作出罚款决定的机关不得自行收缴罚款,由当事人在规定时间内到指定的银行交纳罚款。同时罚款必须全部上交国库,任何行政机关或个人都不得以任何形式私分截留。 5说明理由程序 《交通行政处罚程序规定》第十一条“规定执法人员当场作出行政处罚决定前,应当讲认定的违法事实处罚的理由和依据告知当事人”。第二十条“交通管理部门…告知给予处罚的事实、理由和依据…”。《交通行政许可实施程序规定》第十七条规定“实施机关依法作出不予行政许可的决定的,…说明理由…” 理由,是行政决定作出者对法律、政策和自由裁量权所持的观点的解释说明,也就是对行政决定的事实依据和法律政策适用及其相互之间的对应关系的认识。行政机关如果不对这种理由作出说明,就会使得行政权力行使趋于草率、专横,当事人往往也无法明了其理由及行政机关所执行的法律政策的意义,不利于法律和政策的顺利实施。因此说明行政处罚决定的理由有助于限制自由裁量权力的恣意行使、促进合理、谨慎行政,有助于行政处罚决定的可靠性、稳定性,对人民法院的司法审查也有助益能成立。 6资讯公开程序 资讯公开是现代行政程序的重要制度之一,指有关行政主体活动的情况和资料,凡是涉及相对人权利义务、不属于法律法规规定应予保密的范围,都应依法向社会公开,任何公民、组织均可依法查阅或复制。资讯公开制度是行政相对人参与行政的体现,可以增进公民对政府的信任,加强公民和政府之间的沟通和合作,调动公民参与行政的积极性。此外,也便于公民对行政机关的活动进行监督。《交通行政处罚程序规定》和《交通行政许可实施程序规定》都确立了公开原则,规定对行政处罚和行政许可的结果必须公布,后者还规定了进行公示的方式。 7通知程序 通知指行政机关在实施行政行为或其他管理活动时,将应该让公民了解的事项通过一定的途径告知。通知的对象不仅指利害关系人,有时也针对一般公众。听证程序中规定,行政机关应在作出行政处罚决定之前“告知当事人有要求举行听证的权利”;“行政机关应当在听证的七日前通知当事人举行听证的时间、地点”。 此外,还有一些其他的道路运输管理行政程序,如时效、回避等,在此不一一详述。就前者,《交通行政处罚程序规定》规定了行政机关的调查、送达、听证等法定期限;关于后者,明确规定了在听证程序中“当事人认为主持人与本案有直接利害关系的有权申请回避”。 道路运输管理论文:浅谈道路运输管理研究的论文 人员编制不规范,机构性质不统一,我们主要以我市为例来谈,按照交通部对运管机构每百台车定一人、每百站(场)定三人的设想,运管队伍应是一支精干高效的队伍。但由于我市的交管所都分属地方政府管理,而市运管局对区交管所无人事权属关系,导致区运管机构的人员与业务出现不平衡现象,存在“管事不管人,管人不管事”等诸多问题,甚至出现个别运管人员素质低、业务能力差、服务意识淡薄等现象。另外,我市各区县运管所的建制不规范统一,多为科级建制、甚至还有股级建制。科级单位要负责一个区的道路运输行业管理和指导,还要对运输市场的发展变化进行分析预测,其实际能量实在有限,很多运管所都有“小牛拉大车”的感觉,难免在道路运输管理中存在着缺位问题,平日里往往疲于完成各项工作任务和处置各种道路营运纠纷,很难静下心来思考辖区道路运输行业的发展问题。第二,执法分离后弊端日益显现我市于06年成立了交通行政执法总队,在主城区实行了行政审批管权与执法处罚权分离,这种改革避免了执法部门间的相互推诿,相互扯皮等现象,加强了相互监督,提升了交通形象。 但作为道路运输行业的许可管理部门缺失了执法权,或者说执法权没有得到充分的利用,就像失去了“一只手”一样,在行使管理权的时候有时出现尴尬和不到位的情况。如对辖区维修企业超范围经营的治理上,没有了执法权,不能对其违章违规行为进行及时、有效地处罚,存在一定的安全隐患。第三,职权责任不明确。从对外来讲,运管部门所担当的职责是对道路客运、货运经营,站经营、机动车辆维修经营、机动车驾驶员培训等的管理,具体行使着法律赋予的对以上行为的行政许可、行政管理、道路运输安全监管职权,并在某种意义上担负着维护社会稳定的职能。但这些管理职权实际被公安、建设、农机等部门所肢解,因而在管理职责上存在着重叠现象。如我区在进行的农村客运投放工作上,要与区属很多部门进行接洽,在参与类似的地方交通规划建设上存在一定的难度。从内部来说,市和区级的运管机构权责关系不明确,区交管所对客运企业及营运线路仅有初审权,而又要对本辖区的客运企业进行管理,而有终审权的市运管局对客运企业又没有直接参与管理,出现了“审批的不管理”、“管理的不审批”的局面,一旦发生线路纠纷,由于区交管所缺乏解决问题的有效手段,所以导致纠纷升级,很容易演变成集体上访、甚至堵塞交通和罢运的现象,对社会稳定造成极坏的影响。以上因素导致在运输管理工作中,权、责、利不够明确,运管部门缺乏手段,对运输矛盾纠纷的处理不够及时等,工作难以实现高效率。 道路运输管理论文:论恶劣天气下道路运输企业安全管理研究 引言 恶劣天气对道路交通系统的人、车、路-环境的三个影响因素都会产生一系列不良影响,从而对道路交通安全造成极大威胁。通过对北京市在20世纪80年代末期至90年代初期,发生的交通事故与气候的情况统计分析,得出北京市雨、雪、雾、大风天气下发生的交通事故与雨、雪、雾、大风的关联度分别为:R雨=0.8800,R雪=0.8714,R雾 =0.8709,R大风=0.8712[1]。由此可以看出,恶劣天气对交通事故的发生是具有较大的影响的。更重要的是,在恶劣天气下发生道路运输的重特大事故的几率比正常天气下要高出许多。因此,加强恶劣天气下安全管理对道路运输企业而言是极其重要的。 1恶劣天气对安全行车的影响 中国气象局在2004年8月24日公布的《突发气象灾害预警信号试行办法》中,规定了对台风、暴雨、高温、寒潮、大雾、雷雨大风、大风、沙尘暴、冰雹、雪灾、道路积冰等十一类天气可发出灾害预警信号。在我国,对道路交通安全造成危害较大的恶劣天气主要有大风、暴雨、冰雪、大雾及高温。 1.1大风对道路交通安全的影响 车辆在大风中行驶时,最常见的问题就是摆动。这是由于车辆受到的风的作用力是不均匀的,况且车辆本身结构中存在的各种缝隙空间,快速流动的空气在不规则的车体中形成大小不等的摩擦阻力,车速达到一定程度,就会发生摆动。经测算, 普通轿车以100km /h 的车速行驶时, 遇有风速10m/s的横向风, 车辆在100米的行程内将偏离中心线4~5米, 客车的偏移量将更大[2]。除此之外,当车辆与大风同向时,车辆的制动距离会相应延长的。大风同时会在车辆转向时,对车辆的转向半径产生较大影响,增加驾驶员的操作难度。这些因素都容易引起交通事故的发生。 1.2冰雪、暴雨对道路交通安全的影响 冰雪、暴雨天气条件下,路面的附着系数会显着降低,从而容易导致制动失控,转向不灵等问题,这也是引起冰雪、暴雨天气下的交通事故的最主要的原因。有研究表明,干燥的沥青路面的附着系数约为0.6,积雪路面的附着系数约为0.2,结冰路面的附着系数约为0.15[3]。冰雪、暴雨时驾驶员面对的路面情况更加复杂,心理压力增加,并且制动次数相应增加,更容易使驾驶员产生疲劳。除此之外,冰雪、暴雨天气下的行车环境也将发生一定变化,例如能见度的降低,道路交通标志辨识难度增大。这些因素都容易引起交通事故的发生。 1.3大雾对道路交通安全的影响 大雾天气下,能见度显着下降,驾驶员的可视距离变短。根据]车间安全距离测试结果, 在制动良好、路面干燥的前提下, 车间距离(m) 不小于车速(km/h)的数值。而在大雾天气下,由于能见度的下降,驾驶员对车辆的间距判断难度加大,对周边潜在危险发现滞后,难以有效识别交通标志、路面设施,往往导致驾驶员在发现危险时,已经来不及采取有效地措施,从而更容易导致交通事故的发生。 2道路运输企业应对恶劣天气的安全管理措施 由于恶劣天气对道路交通系统的人、车、路-环境因素都产生了一些不良影响,从而增加了交通事故发生风险。因此,道路运输企业应加强恶劣天气下的安全管理,确保道路运输的安全。本文从人、车、路-环境三个方面,讨论恶劣天气条件下道路运输企业的安全管理措施。 2.1驾驶员安全管理 在各类道路交通事故中,由于驾驶员本身的因素引起的事故占70%以上[4],驾驶员是影响交通安全的主导因素。而在恶劣天气条件下,道路情况复杂多变,对驾驶员提出了更高的要求。对恶劣天气下驾驶员的安全管理主要有以下几个方面: (1)驾驶员的遴选 在驾驶员队伍中存在一部分“事故多发者”,这部分驾驶员由于其心理和生理方面的缺陷,较其他驾驶员更容易发生交通事故。2001年交通部颁布实施《职业汽车驾驶员适宜性检测评价方法》(JT/T422-2001),该检测方法从速度估计、选择反应、动体视力、暗适应、处置判断、深度知觉六个方面,对驾驶员的驾驶适宜性做出了评价[5]。驾驶员适宜性的检测和评价,可以诊断出事故多发者,杜绝其进入职业驾驶员队伍。这样可以使驾驶员群体保持较高的素质,并起到积极的事故预防作用。一个优秀的驾驶员队伍,必然能提高运输企业应对恶劣天气的能力。 (2)驾驶员的模拟培训 恶劣天气情况下,驾驶员面临各种复杂多变的情况,一旦危险发生,留给驾驶员的思考时间非常有限。如果能模拟恶劣天气条件下的行车环境,加强驾驶员的培训,让驾驶员感受恶劣天气情况下突发状况,并辅以正确的处理措施,将有效减少驾驶员在恶劣天气情况下遇到突发状况思考时间,并采取正确的处理措施,从而最大程度预防交通事故的发生。目前,我国已经有汽车模拟驾驶器能够模拟恶劣天气情况下汽车的行车状态。道路运输企业应在平时加强对驾驶员的模拟培训,让驾驶员感受大风、冰雪、暴雨、大雾等恶劣天气的行车环境,从而提高他们应对恶劣天气下突发状况的能力。 (3)驾驶员安全意识教育 道路运输企业应适时开展针对性的安全宣传,让驾 驶员充分了解不同恶劣天气对人、车、路-环境的影响,并且制定不同恶劣天气条件下,驾驶员行车的注意事项及操作规范,采取有效的事前预防措施,最大程度减少恶劣天气条件下交通事故发生风险。例如,在暴雨、冰雪等天气条件下,减慢车速,不强制超车、会车;雨雪天气下,增加行车间距;能见度过低的大雾天气,寻找合适地方停车等待等。除此之外,还可以剖析恶劣天气条件下发生的重特大交通事故,通过血淋淋的案例,提高驾驶员的安全意识,进而规范自己在恶劣天气条件下的驾驶行为。 2.2车辆安全管理 恶劣天气下行车对车辆提出了更高的要求,因此道路运输企业应该针对不同的恶劣天气,制定一整套车辆安全管理措施,确保行车安全。例如,针对冰雪天气,安装防滑链,检查防冻液是否需要更换;针对高温天气,应该确保冷却系统的正常工作,灭火设备齐全;大雾天气下,出车前检查防雾灯、示宽灯和尾灯是否完好等。除此之外,道路运输企业应该制定恶劣天气下车辆安全检查制度、调度制度,安排专门安全人员加强对车辆的安全检查,调度车辆技术状况良好车辆进行运营。 2.3道路-环境的安全管理 在道路方面,运输企业一般运营路线变动较少,因此,企业可以根据多年的运营经验,总结各线路在不同季节的常见恶劣天气,做好应急准备。除此之外,对同一线路不同路段因恶劣天气经常发生的道路交通事故进行分析,提醒驾驶员在恶劣天气条件下的该路段行驶时,提高警惕。在环境方面,运输企业应加强与气象部门的合作,密切监视天气变化,尤其是大风、暴雨、冰雪、大雾及高温等恶劣天气的监测,充分做好应对恶劣天气,确保行车 安全的措施,提高快速处置,紧急反应的能力。除此之外,运输企业应制定针对不同恶劣天气的应急预案,一旦发生恶劣天气,能够快速、有效和科学应对。 3结论 而今,恶劣天气现象发生越来越频繁,因恶劣天气导致的重特大交通事故时有发生,给企业带来了较大的经济损失,给人民的生命和财产安全造成了威胁。因此,有必要加强道路交通系统的人、车、的三个影响因素方面的安全管理,制定有效的应急预案,提高企业的快速反应和处置能力,有效预防恶劣天气条件下的道路交通事故。 道路运输管理论文:强化从业人员资格管理保障道路运输生产安全 论文摘要:改革开放以来,道路运输业得到了较快发展,在综合运输体系中的优势地位和基础性作用明显增强。但是,面对快速发展的国民经济对道路运输的需求形势,我们的道路运输业还远远不能适应。营运驾驶员队伍在道路运输业中是最为关键的人的因素,是运输生产力的组成部分。因此,严把从业资格关成为我们道路运输经济建设一项重要的工作。道路运输业从业人员的资格管理要坚持高标准、高起点、高要求,要走跨越式发展的道路,才能使营运驾驶员队伍建设和管理跟上形势发展的需要。 论文关键词:道路运输;从业人员;运输生产 1开展营运驾驶员职业培训重要意义 多年来,由于道路运输市场的放开,使我们的道路运输营运车辆和驾驶员不断增加。目前,黑龙江省有营运车辆17万台,营运驾驶员24万名。一方面他们为运输经济发展起到积极作用;另一方面我们也可以看到进入运输市场的从业人员良莠不齐,素质不同导致经常出现偷拉私运、野蛮服务、偷漏税费、事故频发等现象。因此,为了加强对营运驾驶员的管理,国家交通部出台了。作为专门规范营运驾驶员管理的第一部行政规章,它的颁布实施标志着我国道路运输从业人员的管理将进一步纳入规范化、法制化的轨道,也必将促使黑龙江省的道路运输业再迈上一个新台阶。 1.1开展营运驾驶员职业培训是道路运输业发展的需要 国家交通部在十五期间道路运输工作的总体目标中提出,要实现“行业服务质量明显改善,道路运输重要岗位从业人员中,营运驾驶员持证上岗率达100%,修理工、乘务员等重要岗位的从业人员持证上岗率达60%以上;一二级客货运输企业、二级以上客货运输站场国际质量认证率达到15%以上;客运‘三优、三化’服务明显加强,货运商务事故率明显降低;道路运输企业交通安全事故率、年重特大安全事故次数和死伤人数分别降低10%”。但从目前情况看,我国交通事故每年都在增长,属于驾驶员为主要因素的事故约占70%以上,近几年重大的客、货车和危险货物运输车辆的重大事故也时有发生。营运车辆的重大事故造成的人身和经济损失是十分巨大的。危险货物运输车辆的重大事故往往在经济损失之外,还会酿成对环境的严重污染,引发更为严重的生态环保问题。同时,因运输服务质量差,宰客、甩客、超载现象屡禁不止,不按安全行车操作要求驾驶车辆、疲劳驾驶等情况也时有发生。由于交通运输事故频发,旅客、货主的生命财产安全缺乏应有的保障,社会反响十分强烈。 分析这些事故和问题的具体原因,可以明显看出,有的属于职业道德问题、有的属于驾驶技术问题、有的属于业务知识问题,但是归纳起来,应该看到营运驾驶员队伍的综合素质不高是酿成重大道路运输车辆事故的主要原因。因此,开展营运驾驶员职业培训是十分必要的,是保障道路运输业顺利发展的重要前提。 1,2开展营运驾驶员职业培训是保证道路运输安全的重要手段 营运驾驶员是运输生产一线直接服务社会、服务旅客和货主的主要工种,肩负着比为单位内部、个人服务的普通驾驶员更重大的社会和经济责任。职业的特殊性决定了营运驾驶员应当具备相应的职业道德、运输服务知识和服务技能,了解道路运输法规业务规范,同时还要掌握一定的车辆维修、故障处理知识和娴熟的驾驶技能。营运汽车驾驶员不仅关系国家、人民生命财产的安全,也直接关系着驾驶员个人的生命和家庭幸福的安危。 我国各级交通主管部门一直认为,持有教育的情况下,不断涌入营运驾驶员队伍,由于其综合素质远不能满足营运驾驶员职业化要求,致使营运驾驶员队伍的整体素质下降,是造成运输秩序的混乱,运输成本升高、运输效率降低,运输服务质量下降,运输服务纠纷、客户投诉增加的主要原因,与我国社会经济发展状况极不适应。所以开展营运驾驶员职业培训就是要在我国建立起统一、规范、科学的营运驾驶员从业资格管理制度,将会提高营运驾驶员队伍素质,改善道路运输服务质量,保障道路运输安全,促进道路运输业发展,适应国民经济发展及满足人民群众日益增长的物质文化需求等方面起到积极的作用。 1.3开展营运驾驶员职业培训是与世界通行的管理模式接轨的需要 发达国家普遍将驾驶员分为私家车驾驶员和商用车驾驶员两类分别进行管理,相应地把驾驶员培训也分为私家车驾驶员培训和商用车驾驶员培训。私家车驾驶员培训是汽车驾驶技能的普及培训,是为人们进入社会开始工作和新的生活进行的特殊能力补充。但在这些国家如果准备从事营业性道路运输,成为职业驾驶员,除需具有一定的私家车驾龄要求外(如美国规定为3年),还必须参加商用车驾驶员的职业培训。所谓职业培训,实质是进行职业技能、职业道德、职业规范的全面教育过程,其培训内容广、项目多、要求严、时间长(如美国商用车驾驶员培训时间为200~300学时)。同时他们对于已从事营业性道路运输的商用车驾驶员,还采取每隔几年进行再教育的办法(如日本规定每隔3年对职业驾驶员进行轮训检测),以保证从业人员的技能和素质水平。而我国在这些管理模式方面仍是很大的空白。随着加入世贸与世界通行的管理模式相比,我们明显不够规范。因此,开展营运驾驶员职业培训,将会加快与世界通行的管理模式接轨。 2开展 职业培训工作发展的根本途径 作为营运驾驶员职业培训的管理部门,在开展职业培训中应该做到思路清、决心大、起点高、合力强;在宣贯过程中应做到统一认识、统一部署、统一行动、统一监督;在实施过程中做到宣传到位、培训到位、技术到位、考核到位。 2.1加强师资队伍建设,提高培训质量 职业培训工作的开展,教员教练员如果没有经过系统全面的培训,整体教练水平不高,将影响培训质量。黑龙江省现有教员教练员300名,为此要把教员教练员的培训作为一项重点工作来抓,定期举办教员教练员培训班,使所有的受训人员系统地学习驾驶理论,实际操作技能以及职业道德规范等,经考试合格后核发“中华人民共和国营运驾驶员准教证”。通过系统的培训,教员教练员的执教水平得到明显提高。同时还可以举办全省职业培训教员,教练员大比武活动,这样既可以调动学习热情,又起到考核教员、教练员技能的作用。 2.2设立机构,建立考核组织。加强职业培训工作 要做好营运驾驶员职业培训和考试工作,就要依照合理布局,择优选择的原则在全省范围内设立培训机构。黑龙江省现有培训单位83家,这些职业培训机构主要负责在本辖区内需进行职业培训的营运驾驶员的职业培训工作。作为职业培训的管理部门应每年对这些职业培训机构进行综合考评,合格的将继续从事职业培训工作,不合格的将取消其职业培训资格。只有推行这样的竞争机制,才能推动职业培训机构的前进步伐,才能促进营运驾驶员职业化的健康发展。同时,为了严格从业资格考试制度,应在全省范围内,设立统一的考核小组。并制定考核的规范标准,明确考核员的条件,申报程序,考核员的职责及监督管理等。考核员应参加统一的培训,持证上岗。 2、3运用现代化信息手段,规范从业资格管理工作 营运驾驶员职业培训工作任务重,要求高,涉及面广,为了能及时、准确的发放从业资格证,应当在黑龙江省范围内开发和推广微机软件系统。运用现代化信息手段建立以“一个中心,两个系统,三个层次”为基础的职业培训管理信息网络。实现信息处理和数据共享。“一个中心”是指统一的管理中心,应以行业管理单位为牵头,即黑龙江省运输管理局为行业管理中心;“两个系统”是指信息管理建立和传送系统、信息补丁和升级系统;“三个层次”是指省、市两级行业管理单位和培训单位。同时,建立培训学校之间横向联系的信息网络,以及职业培训全过程管理和监督系统,引导和鼓励培训单位开发和应用先进的培训和管理技术设备,提高职业培训的科技含量,为全省职业培训行业发展的宏观决策提供快速、可靠、准确的数据和信息,以满足职业培训发展的需要。 不断拓展培训业务范围,逐步开展站乘人员、汽修人员培训有条件的地市开展汽车驾驶员、修理工技术等级培训。今后,票据使用要严格执行档案对应,账目清晰,以高度的政治责任感,抓好此项工作。 道路运输管理论文:浅论道路运输管理的研究 自改革开放以来,道路运输已迅速成长为对国民经济和社会发展具有重要基础性作用的地面运输方式。我国的道路运输管理取得了一定的成就,但在道路运输管理方面还存在很多问题,针对这些问题进行了探讨并给出了相应的应对措施。 1 我国道路运输管路存在的问题 现在,我国运管机构沿用“市、区分级负责”的传统管理体制。但随着市场经济的成熟和交通运输业的快速发展,这种体制的弊端也显露出来,在一定程度上制约和影响了运管机构职能的发挥。 1.1 现行运输管理体制缺“效” 第一,人员编制不规范,机构性质不统一,我们主要以我市为例来谈,按照交通部对运管机构每百台车定一人、每百站(场)定三人的设想,运管队伍应是一支精干高效的队伍。但由于我市的交管所都分属地方政府管理,而市运管局对区交管所无人事权属关系,导致区运管机构的人员与业务出现不平衡现象,存在“管事不管人,管人不管事”等诸多问题,甚至出现个别运管人员素质低、业务能力差、服务意识淡薄等现象。另外,我市各区县运管所的建制不规范统一,多为科级建制、甚至还有股级建制。科级单位要负责一个区的道路运输行业管理和指导,还要对运输市场的发展变化进行分析预测,其实际能量实在有限,很多运管所都有“小牛拉大车”的感觉,难免在道路运输管理中存在着缺位问题,平日里往往疲于完成各项工作任务和处置各种道路营运纠纷,很难静下心来思考辖区道路运输行业的发展问题。第二,执法分离后弊端日益显现我市于06年成立了交通行政执法总队,在主城区实行了行政审批管权与执法处罚权分离,这种改革避免了执法部门间的相互推诿,相互扯皮等现象,加强了相互监督,提升了交通形象。但作为道路运输行业的许可管理部门缺失了执法权,或者说执法权没有得到充分的利用,就像失去了“一只手”一样,在行使管理权的时候有时出现尴尬和不到位的情况。如对辖区维修企业超范围经营的治理上,没有了执法权,不能对其违章违规行为进行及时、有效地处罚,存在一定的安全隐患。第三,职权责任不明确。从对外来讲,运管部门所担当的职责是对道路客运、货运经营,站经营、机动车辆维修经营、机动车驾驶员培训等的管理,具体行使着法律赋予的对以上行为的行政许可、行政管理、道路运输安全监管职权,并在某种意义上担负着维护社会稳定的职能。但这些管理职权实际被公安、建设、农机等部门所肢解,因而在管理职责上存在着重叠现象。如我区在进行的农村客运投放工作上,要与区属很多部门进行接洽,在参与类似的地方交通规划建设上存在一定的难度。从内部来说,市和区级的运管机构权责关系不明确,区交管所对客运企业及营运线路仅有初审权,而又要对本辖区的客运企业进行管理,而有终审权的市运管局对客运企业又没有直接参与管理,出现了“审批的不管理”、“管理的不审批”的局面,一旦发生线路纠纷,由于区交管所缺乏解决问题的有效手段,所以导致纠纷升级,很容易演变成集体上访、甚至堵塞交通和罢运的现象,对社会稳定造成极坏的影响。以上因素导致在运输管理工作中,权、责、利不够明确,运管部门缺乏手段,对运输矛盾纠纷的处理不够及时等,工作难以实现高效率。 1.2 营运公司管理缺“责” 第一,经济意识过强,社会责任意识薄弱。就目前而言,我国客运市场普遍存在“乘客叫差、驾驶员叫累、承包者叫苦”的现象。究其原因,部分营运公司为追求垄断利润,为争取营运指标,不考虑任何社会责任,不惜公司形象和代价,甚至有意制造事端,以此作为向政府部门换取线路或指标的筹码,一旦得逞后,即刻转变目标,将资金风险、安全风险转嫁给承包者,根本不会在社会责任的承担和服务质量的提高上下功夫。第二,管理松散,对驾驶员制约性差。交通行业是一个城市的窗口行业,代表着城市的文明程度。驾驶员言语不文明,着装不雅、不遵守交通规则等现象极大地影响了外界对重庆的评价和认识,尤其是在出租车和客车表现尤为突出,公司对驾驶员的管理只重经济效益,不重服务质量,缺乏经常性的沟通。货运公司大都采取挂靠的经营模式,公司只要收取了管理费,对驾驶员的其他行为根本不做任何要求,货运行业驾驶员的管理有待进一步加强。 1.3 解决我国道路管理问题的具体措施 (1)加快运管机构编制体制改革步伐。 在我国的新疆运管机构全部纳入了公务员管理,江苏、山西和陕西等省市也在积极探索运管部门的机构体制改革。云南省的主要做法是:一是积极主动争取省交通厅、省人事厅、省编委办公室等部门的支持,将道路运输管理机构纳入公务员管理;二是采取清理编制、严格控制人事调动、经费控制等措施推进机构改革;三是对新增录用运管工作人员提出“从严控制,逢进必考”的原则,按年度增人计划,严格执行《国家公务员管理暂行条例》的规定办理新增录用运管 工作人员。 (2)加大监管力度,发挥市场调节功能。 在政府的统一领导下,采取有力措施,应对市场变化,维护市场稳定。进一步加强对运输市场特别是出租汽车市场的监督管理,对无照经营的车辆要进行彻底清理。通过整治“黑车”,规范市场秩序,为合法运营的出租车创造良好的市场环境。积极探索和研究各类运输市场主体的准入、退出及日常监管的办法和机制。建议出租车经营推行市场化,首先,要放开出租车行业的特许经营权,让经营权真正成为商品,这样做只是减少了政府批指标的权力,把政府不该管的事,放给了市场;其次,在行业内部应建立起竞争机制,奖优罚劣。 (3)明确权责关系,充分发挥区县运管机构职能。 一是应按照权责一致的原则,调整职责权限,明确市、区级运管机构的权利和责任,严格落实“谁审批谁管理谁负责”。杜绝“好处大家抢,麻烦大家让”的不负责现象。二是明确区运管机构在区里的职责,以便更好的参加地方交通规划及建设。另外,尽可能实行着装标示上的统一,维护运管部门的威信,现在的运管机构“卸装”上门指导检查工作,很容易产生误会和误解,有形无形地破坏了运政管理部门的形象。 (4)建立和完善客运市场准入、监管和退出机制,规范客运市场管理。 在市场准入上,深化客运班线管理改革,全面推行客运线路经营权服务质量招投标。通过招投标,公开、公正、公平选择经营者,实行公司化经营模式,从源头上规范客运经营,提高行车安全保障系数和服务质量。在市场监管上,一是要大力推行企业质量信誉考核制。对客运企业的经营行为、诚实信用、安全生产、服务质量进行年度质量信誉考核,根据考核结果作出相应处理。对违法经营活动和公司蓄意制造不稳定事件,非法堵塞交通等行为要坚决打击,决不手软。二是积极推行安全行车和服务质量承诺合同制,各客运企业新增班线、新增车辆以及车辆更新要作出以服务质量为主的相关承诺,层层签订安全行车和运输服务质量承诺书。在市场退出上,积极推行客运线路经营期限制,废除客运线路终身制。运管部门要根据客运线路的流量、投入运力的价格和效益情况合理确定客运线路经营期限。经营期满后,运管部门根据经营者在经营期限内规范经营和服务质量情况确定其能否继续经营,切实解决客运市场“只进难出”老大难问题,做到有进有出,有序发展。 (5)创建道路运输企业品牌。 第一,加强管理者品牌意识。运输企业要不要创建自己的品牌关键在于管理者的有没有品牌意识。管理者没有品牌意识,就不可能打造出运输企业自己的品牌。因此管理者要加强品牌意识,注重做好品牌创建的策划,建立品牌创建组织,制订品牌创建规划,落实品牌创建责任,推进品牌创建,强化品牌管理和维护工作。第二,加强员工的培训教育。任何品牌的创建都离不开单位员工,道路运输企业品牌的创建同样对员工的素质提出了更高的要求。道路运输企业可以通过对员工进行有计划地培训,有组织地练兵,有目的地比武,来提高员工的业务技能和综合素质;通过持之以恒和潜移默化地教育和星级服务制考核等来增强员工的文明、优质、诚信服务意识。努力发现和培养员工中的先进典型,并逐步培育成企业的品牌。第三,加强安全管理工作。安全是道路运输企业的生命线,要通过不断完善企业安全管理制度,充分利用GPS卫星定位、行车记录仪、电子巡更、电子监控、危险品检查仪等科技设施加强安管,加强车辆人员的资质管理,提高安管人员素质,加强安全隐患检查整改,大力弘扬安全文化,努力营造安全氛围。第四,加强企业品牌的管理。要对企业品牌有计划地进行宣传、推广和维护。形成一套管理制度和体系,通过举办各种竞赛、创建、评比等活动进行品牌提升,借助竞赛、促销等营销手段进行品牌推广,充分利用简报、板报、条幅、橱窗、广播、电视、报纸、网站等媒介进行广泛宣传,营造浓厚的品牌创建氛围,不断提高顾客的知晓度和认知率。 (6)加强道路运输企业的文化建设。 第一,企业领导要把企业文化建设当成一件大事来做企业领导要以求真务实的精神,把企业文化建设当成一件大事来做、来干。以真抓实干、率先垂范的作风,做企业文化建设的实践者、组织者和推动者。要率先学习理解企业文化理论,认真学习新知识、新理论、新信息,以科学理论、现代管理和文化知识,武装自己的头脑,做企业文化建设的“传教士”,承担领导企业文化建设的职责,做企业文化建设的第一设计者、第一宣传者、第一实践者。通过自身的行动,从基础抓起,结合岗位规范、职责,在日常行为规范上下功夫,在职工普遍接受上下功夫,进行潜移默化的养成教育,塑造优秀的车站文化、班组文化,使企业的价值观、经营理念进车站、入班组、到人头。第二,企业职工要加强自己的主体意识,强烈的自主意识。企业职工要以企业为家、以主人的姿态全面地投入到企业的生产经营中去,为企业的兴旺发达出谋划策,为企业的跨越式发展奉献力量,与企业拧成一股绳,与企业结成命运共同体,同呼吸,同进退。高度的社会责任感。企业职工要以对国家、社会、旅客高度负责的精神,尽职尽责,忘我工作,确保人民生命财产安全和社会稳定。要以方便快捷、安全舒适、优质服务树立良好的企业形象,赢得旅客的满意和社会的认同。真诚的敬业精神。企业职工要热爱工作,勤劳肯干,甘于奉献,勇于担当。在业务上要千锤百炼,精益求精,在工作中恪守职业道德,真诚待人,热情服务,让旅客“走好、走了”。热爱集体的团队精神。企业职工要继承、发扬中华传统美文秘站:德和集体主义精神,将个人与群体紧紧地连在一起,和谐共处,携手并肩,团结一心,勇于奋进。 2 结语 随着我国国民经济的快速发展,道路运输乃至整个交通运输体系都得到了空前的快速发展。道路运输因其具有灵活机动的特点,而成为人们最早采用且应用最普遍的运输方式。随着道路运输工具的发展、道路基础设施不断改善和运输需求结构的变化,道路交通已成为区域间的主要运输方式之一,人类社会已经形成了以道路运输为主体的新的运输大动脉。道路运输的快速发展与道路运输的管理是息息相关的,只有道路运输管理的好、管理到位,才能保证道路运输市场持续健康、稳定的发展。 道路运输管理论文:对道路运输管理行业可持续发展的几点思考 论文关键词:道路运输 可持续发展 思考 论文摘要:针对有些现行的道路运输管理机构的管理体制制约着行业管理向前发展的情况,分析了目前道路运输管理机构体制上存在的问题,并对道路运输市场如何可持续发展提出了建议。 随着道路运输市场的不断发展和完善,运政管理职能得到了进一步增强,《中华人民共和国行政许可法》和《中华人民共和国道路运输条例》(以下简称)的颁布实施,更是标志着道路运输管理向法制化、规范化的进程迈进。然而从发展的观点来看,在当前形势下,道路运输管理机构现行管理体制制约着行业管理向前发展。 1管理体制问题制约行业管理发展,现行管理体制已不能适应新形势发展的需要 ①目前全国绝大多数的运政管理机构都属于自收自支的事业单位,各种经费开支都来自于运管费的征收(加大了运管机构行使职能的压力),所以,维持机构正常运转的经费只有运管费和罚款返还。根据交通部、财政部的《公路运输管理费征收和使用规定》,运管费的使用范围涵盖了运管机构的所有开支范围,并须按比例上缴。然而在运管费的收缴工作方面却存在着许多的实际困难:有些经营业户法律意识淡薄,经常存在偷、逃费的现象,再加上地方政府举办各种活动以吸引更多的投资,便会限制运政部门上路稽查;另外由于各地区的政策差异,有些车辆便会在提供更加优惠政策的地区落户;同时每逢国家出台对道路运输经营业户的帮扶政策时,又总是侧重对运管费的减免。以上这些都会给费源本来紧张而又要以费养人的运管部门增加更大的压力。 ②由于长期以来运政部门多数分属地方各级政府管理,但不占政府财政预算,因而成为一些政府或交通主管部门领导安排人员的好去处,以至于人员冗杂,素质偏低,表面上许多人员手里拥有各种文凭和证件,实际上真正具备专业知识的人员少之又少,有些执法人员甚至连最基本的文件、文书都无法制作完成,又怎么能够自如地运用现代化的管理方式和手段开展工作。 ③长期以来,运管工作主要依靠部门规章和地方性法规进行管理,难以形成全国统一、开放的道路运输市场格局,人为设置障碍,致使跨区域的客货运输不协调、不统一。例如道路运输证年审时间、收罚执行标准上的不统一等,这一切都给道路运输经营者带来极大的不便。特别是运政部门在着装上的不统一,很容易引起运输业户的误解,而曾一度的卸装问题更是给运管工作带来了很大的难度,执法工作难以开展。《道路运输条例》为道路运输管理提供了基本的法律依据,然而在实际的执法过程中由于存在各种因素,执行力度很难到位,因此要真正做到依法行政,仍然任重而道远。例如,由于我市地理位置的原因,运距短、货源散,低速普通小货车居多,对于这样的无证“黑车”,按照《道路运输条例》规定,未取得道路运输经营许可,擅自从事道路运输经营的,可处3万元以上10万元以下的罚款。但购买一台新的低速普通小货车也不过2一3万元,依法处理难度可想而知。 ④根据《道条》赋予的运政部门职责是对道路客、货运输、站(场)经营、机动车维修经营和机动车驾驶员培训实施管理,行使着法律所赋予的行政许可、管理、运输安全的监管职权,然而实际上这些管理职权由于体制管理问题却并未能真正履行到位。以满洲里市为例,出租车自取得归口管理后,由隶属交通局主管的部门—城市出租车客运管理站进行审批,核发营运证及进行日常管理。但与此同时根据交通部有关规定,运政部门也要对出租车核发道路运输经营许可,办理营运手续,施行市场监督管理,这就造成了要从事出租客车营运,必须在两个管理部门办理两套手续,这无形中给经营者、从业者带来诸多不便,并且在管理过程中也出现政出多门,职能交叉,多头管理的现象。按照《道条》规定,运政部门对核发道路运输证的从业者有安全监督管理义务,但因为日常监管是由城市出租车客运进行管理,因而运政部门就会处于既不能不管,也不能管太多的尴尬境地,职责不清,很容易出现问题,互相推诱。 2创新理念,科学谋划道路运输发展 针对道路运输管理存在的诸多问题,经过科学的分析和研究,笔者认为应从以下几方面人手。 2.1深化运管体制改革,摒弃不合适宜的管理体制和理念,实行经费、装备、业务垂直管理 按照权责一致的原则,调整职责权限,明确运政管理职责,加强交通行政体系的法制。只有这样,才能有利于稳定队伍,提高人员素质;有利于运政装备建设,提高管理水平;有利于建设统一、开放、竞争、有序的道路运输市场。 2. 2理顺体制,解决职责交叉、一车多证问题 交通、公安部门职责交叉,造成道路运输多头执法,经营者要办的证件越来越多,手续越来越繁琐,罚款也越来越多,加重了企业和经营者的负担,影响了道路运输健康发展。所以,应通过改革,理顺管理体制,实行一车一证、一人一证制,可用不同颜色和不同格式区分驾驶车辆的性质。道路交通一体化管理体制有利于简化手续,方便业户,减轻经营者负担;有利于精简机构,提高效率,树立政府形象;有利于强化管理,实施有效监督;也有利于建立全国统一的道路运输市场。 2. 3新形式下,应努力改善公路运输行业管理工作 面对改革开放的新形势和公路运输活动性强、跨区域性强的基本特征,要本着宏观管住、微观搞活的基本方针,紧密结合当地运输市场的客观实际,由只注重收费、款适时地转变管理职能,树立经营意识,增强服务观念,具体措施是: ①坚持硬管理与软管理相结合,以其服务型的软管理为主。通过对客货运输、装卸搬运、运输服务、汽车维修承托双方的“双向”服务,如技术咨询、牵线搭桥、组织签订作业合同并促使合同如约履行,解决纠纷等,促进运输市场的活跃和经营行为的规范化。 ②坚持行政 干预与经济调节和法律维护相结合,以其经济调节及法律维护为主。通过必要的行政干预和广泛的经济调节及法律维护促进运力结构的合理,运力布局合理,车辆技术状况的提高,服务态度的改善。保证平等竞争,规范市场行为,有效地维护运输市场的良好秩序和经营环境。 ③坚持计划调节与市场调节结合,以市场调节为主。通过市场调节充分发挥市场机制的功能作用,搞活流通,加快发展;通过必须的计划调节,在特定情况下,保证其抢险救灾、战备等重要物资运输任务的完成。 ④坚持源泉管理与过程监督相结合,以其源泉管理为主。通过日益完善和健全的规范化、科学化的源泉管理和必须的过程监督,促进更大范围的协作,避免和减少区域性关卡与繁杂的运行手续,促进市场的进一步活跃。使经营者自我管理、自我约束和自我发展,从而使管理工作由路检路查为主向账、证、档管理、站场管理与登门上户审核为主转变。 ⑤坚持对市场的总体规范与经营客体的行为监督相结合,以对市场总体规范为主。要多管市场的经济格局,少管经营客体的经营活动,通过对运输市场的总体规范、科学指导、广泛协调、合理组织、定向监督、真诚服务,在总体上为经营者创造一个宽松的经营环境和良好的市场秩序,充分调动各类经营者的积极因素,加快公路运输事业的发展,实现人便其行、货畅其流,使运输市场得到不断的培育、完善和协调发展。 若使上述问题得以有效实现,就必须对现行道路运输行业管理体制进行改革,形成一个活而有序的市场秩序、平等竞争的市场环境和能够促进市场健康发展的市场机制,即:间接控制,宏观管理;统一领导,分级管理;科学规范,整体管理;要本着这些特点,充分发挥运管部门适应时代要求的职能作用,正确履行新时期赋予的光荣职责和神圣使命。 道路运输管理论文:浅析国家赔偿在道路运输管理中的体现 〔摘要〕国家赔偿是指国家对于国家机关及其工作人员在行使职权时违法侵害公民、法人和其他组织的合法权益所承担的赔偿。其意义在于赋于公民向国家追究责任的权利,同时对国家权力的行使起到了警策作用。中国法律制度史源流长,但在中国漫长的奴隶、封建社会,由于奴隶制和封建制从根本上漠视人的权利,皇权至上思想根深蒂固,不可能产生行政赔偿思想,更别提行政侵权精神损害赔偿。1986年我国颁布了《民法通则》,该法第一百二十一条规定:“国家机关或者国家机关工作人员在执行职务中,侵犯公民、法人的合法权益造成损害,应当承担民事责任。”该条款成为行政赔偿的具体法律依据。而《民法通则》第一百二十条规定:“公民的姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权受到侵害的,有权要求停止侵害,恢复名誉,消除影响,赔礼道歉,并可以要求赔偿损失。”该条款中的赔偿损失,普遍理解为包括对精神损害在内的赔偿,在审判实践中被广泛援用为精神损害赔偿的法律依据。然道路运输管理中的国家赔偿是由于道路运输管理机关及工作人员的侵权行为所导致的赔偿。侵权行为又有执行职务与非职务,故意过失与无过错之分。在什么情况下道路运输管理机关工作人员个人承担责任,什么情况下道路运输管理机关承担责任?因此,解决道路运输管理机关及其工作人员造成的侵权损害出现了以下三种形式:一是要求道路运输管理机关工作人员个人负赔偿之责;二是要求道路运输管理机关及其工作人员负连带责任;三是道路运输管理机关责任,道路运输管理机关工作人员对受害人负责。〔正文〕随着我国经济的快速发展,法制体系的日渐完善,公民法律意识的日益增强。行政机关及其工作人员是否做到文明治法、依法行政、执法不违法将越来越受到人民群众的关注。《中华人民共和国国家赔偿法》、《中华人民共和国行政诉讼法》、《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国行政复议法》等一系列法律、法规相继颁布实施。其目的宗旨是为维护公民、法人或者其他组织的合法权益,行政机关及其工作人员应当在法律法规的授权下,严格地按照法律法律法规的规定,依法办事、依法行政。道路运输管理机关作为道路运输业的管理机关,在维护管理道路运输市场秩序,保障道路运输安全,保护道路运输有关各方当事人的合法权益,促进道路运输业的健康发展中发挥着越来越显著的作用。当然,道路运输管理机关在履行职责时,由于某种原因,有时不可避免地会偏离法律准则,甚至会被诉至于诉讼。我们知道:一切行为都应在宪法和法律的准则之内,道路运输管理机关也不例外。那么国家赔偿在道路运输管理中是如何体现的呢?笔者在此略作探讨。 一、我国国家赔偿的历史发展过程和现状。 中国法律制度史源流长,但在中国漫长的奴隶、封建社会,由于奴隶制和封建制从根本上漠视人的权利,皇权至上思想根深蒂固,不可能产生行政赔偿思想,在内容丰富的中国历代法律制度中,难以找到有关行政赔偿的规定,更别提行政侵权精神损害赔偿的规定。新中国建立后,国家一切权力属于人民,从而为建立行政赔偿制度奠定了政治基础。 1954年宪法第97条规定:“由于国家工作人员侵犯公民权利受到损失的人,有取得赔偿的权利”这是中国历史上第一次在宪法中确立行政赔偿的原则。但在侵权损害赔偿理论上,基本上照搬前苏联简单的侵权理论,在赔偿数额上以低额化赔偿为特征,轻视人的精神权利,根本不承认精神损害赔偿。在中,公民的人身权利成了一纸空文。 1982年宪法,重申了行政赔偿的原则。1986年我国颁布了《民法通则》,该法第一百二十一条规定:“国家机关或者国家机关工作人员在执行职务中,侵犯公民、法人的合法权益造成损害,应当承担民事责任。”该条款成为行政赔偿的具体法律依据。而《民法通则》第一百二十条规定:“公民的姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权受到侵害的,有权要求停止侵害,恢复名誉,消除影响,赔礼道歉,并可以要求赔偿损失。”该条款中的赔偿损失,目前被普遍理解为包括对精神损害在内的赔偿,在审判实践中被广泛援用为精神损害赔偿的法律依据。那么依据《民法通则》第一百二十条、第一百二十一条的规定,对于行政侵权案件也可以适用精神损害赔偿金。1994年我国颁布并于1995年1月1日施行的《国家赔偿法》,对包括行政赔偿在内的国家赔偿作了全面系统的规定。 它的里程碑意义正在于赋于公民向国家追究责任的权利,同时对国家权力的行使起到了警策作用。如果说宪法奠定了公民权利和国家权力的基本分界,那么国家赔偿法则使宪法保护权利、限制权力的原则不仅仅具有价值宣示的意义,在操作层面也更具现实性,弥补了宪法在权利救济上的不足。 二、国家行政赔偿的构成要件。 国家行政赔偿是指国家对于国家机关及其工作人员在行使职权时违法侵害公民、法人和其他组织的合法权益所承担的赔偿。根据法律法规的规定,道路运输管理机关及其工作人员的行为只有具备下列要件才能构成行政赔偿: (一)、在行为主体方面:必须是各级道运输管理机关及其工作人员,以及由道路运输管理机关委托其行使道路运输管理职权的人员和组织。这里所指的工作人员是指具有交通行政执法证的,依法享有道路运输管理职权的人员,而不包括机关管理人员及勤杂服务人员。 (二)、在行政客观方面:必须是在行使职权中实施的具体行政行为或者事实行为违反了法律、法规的规定。具体行政行为是指道路运输管理机关及其工作人员在道路运输管理工作中的强制措施或行政处罚行为。事实行为是指违法扣押车辆及证件或者采用威胁、恐吓、欧打等暴力行为或者违法使用武器、警械造成公民身体伤害或者死亡的行为。道路运输管理机关及其工作人员在执行职务之外实施的违法行为。以及在执行职务时实施的与行使职权无关的其他行为,则不构成行政赔偿,其损害后果由行为人承担民事赔偿责任。 (三)、在行为后果方面:违法行为必须时对公民、法人或者其他组织的人身权、财产权产损害已经实际发生。人身权包括人身自由权、生命健康权、人格遵严权、婚姻自主权、名誉权、肖像权。《国家赔偿法》只赔偿人身权中的人身自由权、生命健康权。损害的若是名誉权、荣誉权等,因无法以金钱计算,则不构成行政赔偿,只能通过消除影响、恢复名誉、赔礼道歉等方式予以解决。20__年,最高人民 法院公布实施了《关于确认民事侵权精神损害赔偿责任若干问题的解释》。明确了赔偿确定办法,扩大了精神损害赔偿范围,为公正司法提供了法律依据。财产权包括占有权、使用权和收益权等,如果违法造成财产权损害的,国家承担赔偿责任。当然损害的必须是合法权益。损害已经实际发生,是指确已存在的现实损害和已经肯定在将来不可避免地必然发生的损害。如:因违法行为导致相对人身体残疾、丧失劳动能力,必然会对其今后的劳动和生活造成损害。(四)、在因果关系方面:行为主体实施的行为与损害后果必须有必然的直接因果关系,即损害后果必须是道路运输管理机关及其工作人员的违法行为所造成的。如果公民、法人或其他组织自身的行为致使损害后果发生的,则不构成行政赔偿,损害后果由行为人自行承担。 (五)、道路运输管理机关及其工作人员在主观上,必须存在着主观过错,即有故意或者过失的主观心理状态,若是因为不可抗力的原因造成了损害,则不构成政赔偿。 三、国家行政赔偿的范围。 国家行政赔偿的范围是指国家对行政行为造成的损害承担赔偿责任的领域。根据《国家赔偿法》、《中华人民共和国道路运输条例》及有关司法解释,道路运输管理机关及其工作人员有下列行为之一的,受损害的公民、法人或者其他组织有依法取得国家行政赔偿的权利。 (一)、人身权方面: 1、违法采取限制公民人身自由的行政强制措施的。 2、非法拘禁或者以其他方法非法剥夺公民人身自由的。 3、以殴打等暴力行为或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或者死亡的。 4、违法使用武器、警械造成公民身体伤害或者死亡的。 5、造成公民身体伤害或者死亡的其他违法行为。 (二)、财产权方面: 1、违法实施罚款,吊扣、吊销道路运输营运证、道路运输资格证,注销道路运输营运证、道路运输资格证等行政处罚的。 2、违法采取暂扣道路运输营运车辆;拖曳道路运输营运车辆;滞留道路运输营运证、道路运输资格证;收缴道路运输营运证、道路运输资格证等行政强制措施的。 3、违反国家规定征收财物、摊派费用的。 4、造成财产损害的其他违法行为。 (三)、道路运输管理机关行政侵权的精神赔偿方面: 行政侵权精神损害赔偿在我国尚属新鲜事物,从理论上讲,权利主体的合法权利受到侵害造成精神损害的,除了有法定豁免事由外,都应属于赔偿的范围。依我国现有法律和国情,道路运输管理机关对由于行政侵权造成的精神损害赔偿,应当遵循以下原则: 1、非财产性的救济措施为主,财产补偿为辅。 我国《国家赔偿法》在第三十条规定了非财产性的救济措施,但其救济范围太小,而且没有规定财产性的救济措施,对此,可借鉴民法中对于权利主体精神损害的救济范围、救济方法予以救济。现实中,几乎所有的行政侵权行为都可能会造成受害人的精神损害,但并非所有的行政赔偿都应包含精神损害赔偿金。财产救济方式的适用前提,必须是在采用非财产性救济方式不足以弥补权利主体损失的情况下才能使用,如果非财产性的救济方法足以弥补权利人的损失,则不宜采用财产补偿的方式。精神损害赔偿金的适用不能滥用,否则,会对社会风气造成不良影响。在国外,也大多对精神损害赔偿金的适用作了限制。例如瑞士债法第49条规定:“人格被侵害者,于其有重大侵害及重大过失时,有抚慰金请求权”。可见瑞士法律规定请求精神损害的金钱赔偿是以重大损害及重大过失为条件。英国和澳大利亚提出适用精神损害赔偿金的条件是:侵害人的行为和陈述必须在事实上致人精神上的伤害,而这种伤害必须是严重的精神损害,并且是真实存在、持久的精神损害,而非一时的精神损害。〔1〕德国法律也对精神损害的金钱赔偿持比较谨慎的态度,将其作为一种附带的或者次要的责任方式看待。〔2〕我国《民法通则》也是作出相类似的规定,根据《民法通则》第一百二十条规定的精神,在侵害姓名权、名誉权、肖像权、荣誉权、名称权所应承担的诸种民事责任方式当中,停止侵害,恢复名誉,消除影响,赔礼道歉四种非财产性责任方式与赔偿损失这种财产性责任方式之间用“并可以”三个字连接,说明非财产性责任方式和财产性责任方式在适用上有主次之分,非财产性责任方式是优先适用的,财产性责任方式是辅助兼用的,并非是一定必须采取的措施。而且按照《民法通则》第一百二十条的立法精神来看,精神损害赔偿金不是独立适用的责任形式,而是附加并用的方式。对此,我国著名民法学家佟柔教授在《民法通则》颁布之初即指出:“对于人格权受到侵害的主体来说,赔偿损失毕竟只是一种辅助性质的补偿手段,更重要的是保护并恢复其人格权。因此,受害方有权请求立即停止侵害、恢复名誉、消除影响等,而不能以赔偿金钱的方式来代替承担上述民事责任。”〔3〕因此,对于行政侵权进行精神损害赔偿,应以非财产性的救济措施为主,财产补偿为辅,对于侵权程度较轻,影响不大的侵权行为,可不适用精神损害赔偿金。 2、行政侵权精神损害赔偿的数额适当原则。 鉴于我国属于发展中国家,在赔偿数额上绝对不能与西方发达国家盲目攀比,过高的精神损害赔偿请求不应得到支持。当前在我国动辙数十万元甚至更高的诉讼请求应被视为过高。同时,我国幅员广阔,各地经济发展水平相差很大,在采用精神损害赔偿金时,应充分考虑各地的经济发展情况,确定适当的赔偿数额。由于对精神损害予以救济以非财产救济措施为主,是否给予精神损害赔偿金并非宣示争议双方胜败的必要或者唯一的手段,〔4〕故对于精神损害赔偿也不宜采用象征性的过低赔偿金额,如赔偿一元。尽管有些国家有此类案例,如法国行政法院对一些损害程度不大的案件,判处精神损害赔偿费为一法郎或几法郎,但笔者认为,此类赔偿,则表示其损害程度可以不适用精神损害赔偿金,大可采用非财产性的救济措施予以救济,而不宜判处精神损害赔偿金,否则,客观上存在无必要地削弱行政机关权威的可能性,也表现出司法过程中的不严肃性,不宜提倡。关于对赔偿数额是否进行限制,世界各国的规定不同,如瑞典采用限制数额的做法,规定精神损害赔偿的最高额为19000美元;但大部分国家对精神损害赔偿金不作统一的标准化规定,而采用无限制数额的做法,由法官根据精神损害程度等具体情况确定赔偿数额。笔者认为,由于社会的发展日新月异,规定上限的做法虽有利于避免过高的赔偿,但却不能适用社会的发展,而法律经常变动则不利于法律的稳定。故在一定的原则之下由法官自由裁量较为恰当。 3、法官自由裁量原则。 精神损害必须客观存在,才能提出赔偿,从这个意义上讲,精神损害赔偿是客观的。但由于精神损害与物质赔偿没有准确的内在比例关系,受害人的精神损失难于用金钱作出准确的交换计算,同时,精神赔偿必须以受害人主观痛苦等各种具体情况为依据,故精神损害的认定存在主观性。如夫妻一方因侵权行为而死亡,对于夫妻关系较好的当事人一方,必有精神痛苦,假如夫妻关系已无法维持而在闹离婚,或曾谋害对方未果,就很可能不会因对方死亡而感到痛苦。对此,我国台湾地区民法学者曾世雄也指出:“精神损害之赔偿在计算上具有浓 厚的主观性,难以确定且无客观标准。”〔5〕最高人民法院在民事审判领域也对这一原则作过相关的司法解释,最高人民法院《关于贯彻执行〈民法通则〉若干问题的意见(试行)》第150条规定:确定赔偿金的数额,“人民法院可以依据侵权人的过错程度、侵权行为的具体情况、后果和影响确定其赔偿责任”。最高人民法院《关于审理名誉权案件若干问题的解答》第10条规定:“公民提出精神损害赔偿要求的,人民法院可根据侵权人的过错程度、侵权行为的具体情况、给受害人造成精神损害的后果等情况酌定。”上述两个规定的含义是人民法院有权依据案件具体情况酌定精神损害赔偿金,并指出适用自由裁量权应遵循一定规则,受到一定限制。〔6〕当然,法院是组织体,其对于自由裁量权的行使必须通过具体法官才能得以实现。四、国家赔偿责任的划分。 道路运输管理机关及其工作人员对行政侵权行造成的损害,应当承担损害的赔偿责任。然侵权行为又有执行职务与非职务,故意过失与无过错之分。在什么情况下道路运输管理机关工作人员个人承担责任,什么情况下道路运输管理机关承担责任?因此,解决道路运输管理机关及其工作人员造成的行政侵权损害出现了以下三种形式:一是要求道路运输管理机关工作人员个人负赔偿之责;二是要求道路运输管理机关及其工作人员负连带责任;三是道路运输管理机关责任,道路运输管理机关工作人员对受害人负责。 (一)、道路运输管理机关工作人员个人的赔偿责任 1、凡从事与道路运输管理机关公务无任何关联的纯私人民事行为造成损害的,道路运输管理机关工作人员须负个人侵权赔偿责任,如道路运输管理机关稽查人员为家人运货撞伤他人等均属之。 2、与执行道路运输管理机关公务无关的个人犯罪行为造成他人损害,由道路运输管理机关工作人员个人承担民事侵权责任。如道路运输管理机关工作人员犯有杀人、诈骗、盗窃之罪造成他人损害的,均由个人赔偿。 3、道路运输管理机关工作人员执行公务时犯有个人严重过错造成损害时,一般由工作人员个人负赔偿责任。“个人过错”概念源自法国,与公务过错相对。指工作人员执行职务中有故意、恶意行为或重大疏忽,超出职权范围的行为。〔7〕个人过错可能发生在两种情况中,一是过错发生在执行公务以外的行为,称为与行使职务有“客观上的脱离,”的行为,实际上指前两种情况。此种情形由个人负责较容易理解。二是个人过错发生在执行公务中,通常因工作人员的某种缺陷、一时冲动和疏忽大意而产生,称之为与行使职务有“主观上的脱离。”如执行公务时公报私仇、蛮横无理甚至付诸武力。〔8〕而主观脱离性过错又有两种:一种是工作人员有个人目的,在行使职务中谋取个人利益,或由于个人恩怨打击报复;另一种是工作人员行为的性质已不属于应有的范围,如道路运输管理机关稽查人员执行公务时,粗暴殴打他人等。在美国、新西兰,对于工作人员的殴打,诽谤,恶意引起的侵权行为,国家不承担赔偿责任,而由公务员个人承担。〔9〕 (二)、道路运输管理机关及其工作人员负连带责任 连带责任是特定情形下,道路运输管理机关及其工作人员共同承担赔偿义务的赔偿方式。发生连带责任的情形有二种: 1、道路运输管理机关过错与工作人员过错难以区分,为了便于受害人获得赔偿,法律一般规定可以向道路运输管理机关及其工作人员个人任何一方请求赔偿; 2、某些国家或地区的法律规定,如我国台湾省的规定。只要道路运输管理机关工作人员执行公务中的侵权行为出于故意,被害人有权既向道路运输管理机关请求赔偿,也可以向道路运输管理机关工作人员个人请求赔偿. 连带赔偿责任的承担方式通常是允许受害人向侵权行为人工作人员或其所属的机关任何一方提出赔偿请求。在法国,提出这种赔偿请求必须以请求对象为标准区分请求的机关。如果是以职务过错为由,可以向行政法院起诉,要求国家赔偿损失;如果以工作人员个人过错为由,则向普通司法法院提出,要求行为人赔偿损失。当然,法国对公务过错与个人过错的合并责任经历了一个由不承认到承认,由窄到宽的过程,开始时并不承认合并过错责任的存在,而认为,行政责任与个人责任不能合并。后来为了更充分地保护受害人利益,最高行政法院放弃了原来的主张,通过昂盖案和勃蒙尼耶案的判决,确认了合并过错与合并责任的存在。认为受损害公民既有权起诉有过错的公务人员,又有权起诉行政机关,任何法院不得以任何借口剥夺被害人的起诉权,也不能借口被害人行使了其中一次起诉权而不受理另一次起诉。〔10〕1949年后,合并责任有了新发展,即行政法院对“与公务有一定联系”作了扩大解释,主张损害虽发生于公务之外,但它是因公务赋予的工作造成的,国家就不得推卸其赔偿责任。只要个人过错“未丧失与公务的所有联系”,合并责任就自动产生。 (三)、道路运输管理机关责任 1、道路运输管理机关单独承担赔偿责任又可以分为两类: (1)、一类是受害人只能向道路运输管理机关请求赔偿,不得向道路运输管理机关工作人员个人请求赔偿。道路运输管理机关对受害人赔偿之后,也不再追究工作人员的责任,这类赔偿发生在无过错或只有公务过错而无个人过错或轻微过错时; (2)、另一类是道路运输管理机关赔偿受害人之后,还可要求有故意或重大过失的工作人员支付全部或部分赔偿费用,这类赔偿则发生在工作人员个人有一定过错情形下。 2、道路运输管理机关单独负赔偿之责的另一种情形是即使工作人员执行职务中有故意或过失,但受害人就其所受损害,只能向道路运输管理机关请求赔偿,不得直接向工作人员请求赔偿。如德国基本法第34条规定的国家赔偿责任,日本、美国的刑事补偿责任,就属于这一类。瑞士联邦政府对受害人负直接赔偿责任,而国家公务员不负赔偿责任,如公务员的行为有故意或重大过失存在联邦政府可追偿。〔11〕 五、应注意的问题。 道路运输管理机关要正确把握违法的概念,区分违法行为和合法行为。这里的“法”即包括实体法也包括程序法。例如:运政执法人员在处理道路运输营运人员违法从事道路运输营运时,违反了《中华人民共和国道路运输条例》的规定当然属于违法行政行为。我们知道,确认行政机关的行为是否合法的权限在行政复议机关和人民法院。根据《行政复议法》和《行政诉讼法》的规定,道路运输管理机关因下列原因作出的行政行为是违法的: (一)、认定违反道路运输条例营运的事实的主要证据不足,不能证明违反道路运输条例营运事实的客观存在; (二)、适用法律、法规错误; (三)、违反法定的程序规定; (四)、超越职权,滥用职权。 国家行政赔偿发生后,道路运输管理机关应当依法充当赔偿义务机关,积极履行赔偿责任,按照法定的赔偿方式和计算标准予以赔偿,以维护公民、法人或其他组织的合法权益。当然道运输管理机关在依法履行赔偿责任后,可以向有故意或重大过失的工作人员追偿全部或者部分赔偿费用,并对其做出行政处分。 道路运输管理论文:关于加强道路运输安全生产管理的思考 为认真贯彻落实“安全第一、预防为主”的方针,深刻吸取我盟“__*”特大交通事故这一血的教训,本着对人民生命财产高度负责的态度,对今后如何抓好道路运输安全生产工作,谈几点认识: 一、以“__*”特大交通事故为鉴,从讲政治的高度认识安全生产工作的重要意义,把安全生产作为一切工作的首要前提抓紧、抓细、抓好。 要认真学习领会党中央、国务院、自治区政府和阿盟行署关于加强安全生产的一系列重要指示精神,学习党和国家以及自治区、盟内关于安全生产的方针、政策,学习交通安全法律法规和安全生产操作规程等。认真分析研究和排查本地区、本单位安全生产管理工作中存在的问题和原因,从建章立制、强化监督、突出重点、消除死角、落实各个环节的岗位责任制和安全生产责任制等方面采取措施,并认真进行严格考核,切实加强安全生产的全方位、全员、全过程的管理和监督,积极参与构建“政府统一领导、部门依法监管、企业全面负责、群众参与监督、全社会广泛支持”的安全生产工作格局。 二、要经常性地开展深入彻底、不留死角的安全生产大检查,及时进行整改,消除事故隐患。 检查内容:一是上级道路运输安全生产有关会议精神、政策、规定的贯彻落实情况;二是安全生产责任制的落实情况;三是规章制度建设和执行情况;四是事故隐患监控和整改情况;五是安全监督管理力量配备和职责履行情况;六是对日常违章违法行为调查和处理情况;七是对职工的宣传教育和培训情况。 检查绝不允许搞形式主义,不能停留在听汇报、看文件上,要深入到基层,深入到公路上、车站里、客车中。主要领导要亲自挂帅,亲临安全生产第一线,掌握第一手资料。对检查出的问题,不仅要指出,还要书面督促整改,限期复查,坚决从严处理。 要坚持边检查边整改的原则,落实整改措施,把检查和整改结合起来,以检查促整改。要针对查出的突出问题,采取有效措施,指定专人负责,及时消除事故隐患,对此,态度要坚决,措施要果断,工作要有实效。该停运的一律停运,该整改的一律整改,做到有部署、有检查、有效果、有总结。 检查要求:要切实做到“横向到边、纵向到底、不留死角”。在查出的隐患中,能立即整改的,要立即整改,责成有关人员监督执行;不能当时整改的,要下发《整改通知书》,限期整改。检查人、被检查单位负责人都要签字。检查工作要实行首检负责制,以便追究责任。凡发生的安全生产事故,一定要按“四不放过”的原则进行处理。凡因工作人员失职、渎职导致重特大事故的,要追究其责任。 三、全面落实安全生产责任制,切实加强对安全生产工作的组织领导。 要全面落实好安全生产责任制。实行责任制是搞好安全生产和防范安全事故的有效措施。主要领导要切实负起责任,层层落实、层层负责。任务要层层分解,一直落实到班组、个人,切实做到人人头顶安全指标,个个肩负安全责任。 四、交通部门要进一步履行好安全生产工作监管职责。 各级运政管理机构要“把好三关、落实一监督”,全方位加强安全生产管理。第一,要严把运输经营者市场准入关。严格监督各类经营业户的经营范围,严禁超范围经营,特别是加班车、包车和旅游包车,更要严格管理,一定要按照程序领取有关证照,发放给具有经营资质的单位,坚决禁止运输经营者擅自包车、自行填写有关包车牌证。对于没有经过年检审及营运手续不合格的车辆,要坚决禁止其进入运输市场。第二,要严把营运车辆技术状况关。凡不符合国家标准、非法改装、技术条件不合格?穴即禁止达不到二级以上技术标准的运输车辆或达不到一级技术标准的货车参加危险化学品运输?雪、安全性能无保障、未按规定安装和使用行车记录仪的营运客车,一律不准参加营运。对于私自改装或增加座椅的客车要强制恢复原状,对自备活动座椅超员载客的违章行为要坚决制止,严查严处。同时要加强营运车辆的综合性能检测管理和二级维护管理,建立起“谁检测、谁签字、谁负责,谁维护、谁签字、谁负责”的机制。第三,要严把营运驾驶员从业资格关。要加强对营运驾驶员从业资格监督检查,凡无从业资格证的营运客车、货车和危险货物运输车辆的驾驶员,都不得参加营运。第四,要加大汽车客运站的监督检查力度。要监督汽车客运站严格履行安全生产管理职责,做好客运车辆安全例检工作,严格定员售票、检票制度,逐一登记出站车辆乘坐人数,杜绝超员车辆出站上路,严格实行客运班车路单签证制度。 五、道路运输企业要进一步做好安全生产工作。 企业是市场主体,也是安全生产的主体,必须落实和强化企业在安全生产工作中的责任。没有行政部门的依法监管,企业安全生产就没有保障。 首先,企业要研究建立自己的安全生产控制指标体系,确保各类安全事故得到有效控制。要进一步完善责任制,把安全生产指标分解落实,与其工资报酬等利益分配挂起钩来,促进安全生产。 第二,企业要积极开展安全质量标准化活动,强化企业安全生产的基础工作。在每个生产环节过程中都要按照安全生产的标准、规范开展工作,从而保障安全生产的全过程。 第三,企业要保证安全生产必要的人员和资金投入。该配备专职(或兼职)安全生产管理人员的岗 位,一定要配齐。有条件的企业可以试行企业内部安全生产金提取制度,专款专用,不断改善安全生产条件。要加强对各类人员的安全教育和培训,强化安全生产意识。 第四,企业要建立健全安全生产管理制度,层层落实安全生产责任制度,制定安全生产事故应急预案,与单车经营者签订安全生产责任协议和管理制度,建立行车记录仪安全监督管理制度,对每辆车的行车记录仪实行计算机管理,建立系统平台,建立驾驶员一车一档。 第五,汽车客运站消防设施要齐全有效,旅客“三品”检查制度完善、人员落实,站内售货摊位有严格的管理制度,无乱拉电源、电线现象。 六、具体还应注重抓好的细节问题。 一是严禁汽车客运站超员售票、检票、站内无票上车以及超员出站,严格履行出站登记制度,同时要有两名运政管理人员复核签章。汽车客运站售票、检票要符合汽车客运站站务服务标准和操作规程,旅客向车站购票,车站售票与旅客,严禁车站只收钱不售票或为车主整车售票。营运客车安全例检工作一定要到位,凡进站的营运客车必须进行严格的安全例检,严禁带病车辆出站。汽车客运站“三品”检查工作要列入汽车客运站日常站务工作中,绝不允许旅客携带“三品”进站上车。营运客车报班时,汽车客运站一定要严格检查其安全例检合格证、驾驶证、行车证、道路运输证、从业资格证、承运人责任险等营运手续情况,严禁不合格车辆报班出站。严禁超速行驶和疲劳驾驶,单车运距在400公里以上的营运车辆必须配备2名以上驾驶员。每辆营运客车驾驶员连续工作时间不得超过3小时,24小时内累计驾驶车辆不得超过8小时。 二是道路运政管理机构必须严把从业人员资格关。营运驾驶员申请《从业资格证》考试前,必须认真审核驾驶员的《驾驶证》原件,《驾驶证》必须在有效期内,超过有效期的一律不得办理。申请的《从业资格证》与《驾驶证》准驾车型必须一致。办理从业资格证的条件必须按国家规定执行,不得擅自放宽条件。申请危险货物从业资格证,必须持有道路普通货物运输从业资格证2年以上;申请大型客车从业资格证,必须持A照2年以上;申请汽车列车从业资格证,必须持B照2年以上。从业资格档案必须按照要求填写齐全,从业人员申请《从业资格证》考试工作必须由取得自治区运管局颁发的《考核员证》的考核员进行。运输经营者在申请从事道路客运经营、客运班线许可、客运车辆变更及调整时,须如实提供驾驶员从业人员资格证及与拟驾车型相符的驾驶证原件和复印件,许可机关必须对照原件审查,并留存复印件后方可办理相关营运手续。 三是道路运政管理机构对于企业、营运车辆的年度审验中,每一个环节要实行首检责任制度,对于每一项检查都要签字、盖章,一旦出现差错,就要追究相关责任人的责任。 四是公安部、交通部、国家安全生产监督管理局《关于加强公路客运交通安全管理的通告》中明确指出:交通部门应将公路通行条件作为客运班线审批的一项重要指标。夜间(晚22时至早6时)运行的客运班线必须避开三级以下(含三级)山区公路达不到夜间安全通行要求的路段,无法避开的不得审批。尽管班次是汽车站安排,但运管部门仍具有监管的职能,经过调整仍无法达到安全通行要求的应停止夜间运行。 五是各级道路运政管理机构要加强动态管理力度,把好源头管理,严厉打击无证营运的“黑车”从事道路运输,同时要在公路出入口加强稽查力度,严防倒客、甩客、超员以及超范围经营、串线经营等违法违章经营行为发生。 六是客运车辆承运人责任险保险到期的,由属地道路运政管理机构责令限期投保并通知客运汽车站停班,待办理续保手续后方可恢复营运。拒不投保的,由属地道路运政管理机构报原许可机关吊销其相关道路运输证件。 七是要加强汽车行驶记录仪的管理工作,认真履行监督管理制度,运输企业汽车行驶记录仪使用情况至少每星期抽查一次,发现问题的,必须按有关规定及时进行处理。各汽车客运站要将汽车行驶记录仪使用情况作为客车安全例检的一项重要内容,凡不按规定使用汽车行驶记录仪的车辆,一律停发班次,直至汽车行驶记录仪能够正常使用。危险品货物运输企业至少每周采集一次数据、客运企业至少每天或每班次采集一次数据,并进行分析汇总。发现有超速驾驶、疲劳驾驶行为的,要立即停止该驾驶员上岗驾驶,接受安全教育。汽车行车记录仪的数据要长期保存(保存到营运车辆更新为止),随时接受道路运政管理机构和公安交管部门的监督检查。 八是建立健全企业的安全管理制度,克服以包代管现象,消除重效益、轻管理的经营管理方式。除此之外,运输企业还要逐步取消挂靠经营和单车租赁经营,起码在更新车辆或新上车时要做到公车公营,使企业真正做到管人、管车、管经营、管安全。其次,要建立严格的安全生产操作规程,对运输生产的每一个环节都要有明确的技术规范,并设立监督机制。再次,要建立严厉的奖惩制度,促使企业加强内部管理,强化内部安全生产管理制度,严明奖惩制度,提高驾驶员的安全生产意识和责任心,有效降低交通事故发生频率和重特大安全事故的发生。 道路运输管理论文:小论道路运输企业安全管理 道路交通事故的频繁发生已成为非常严重的社会问题。据有关资料显示,近几年我国由于人为因素造成意外事故每年都有百余万起,造成数十万人死亡。交通事故约占全部事故的70。事故猛如虎,它已成为现代社会除疾病之外,残害人类生命的第二杀手,它不但给社会造成了巨大经济损失,也给无数家庭带来无法弥补的巨大不幸;有多少生命因此身残或命丧黄泉,有多少家庭因此而支离破碎。 那么,作为市场经济体制下高危行业的道路运输企业,如何从加强安全管理和“预防为主”入手,减少事故发生,使员工特别是驾驶员能更好地保护自己、保护他人呢? 一、健全制度,规范管理 “无规矩不以成方圆”。健全完善安全生产各项制度是做好安全工作的基础,规范安全生产管理则是关键。 细化安全管理工作,层层落实安全生产责任。落实安全生产责任制度是强化安全生产日常工作管理的可靠保障。把各项任务和措施层层分解落实到部门和各个岗位,实行安全与工资效益挂钩考核和安全生产“一票否决”的制度。同时,单位主要领导与分管领导、单位与部门、部门与具体岗位,均层层签订责任书,形成安全生产责任明确,条款细化,奖惩分明的链条体系和管理格局,真正做到安全生产人人有责。 坚持安全例会制度,强化安全生产日常工作管理。安全例会制度是强化安全生产日常工作管理的有效手段,坚持定期召开安全例会,以会议形式抓好法律、法规的宣传学习,抓好交通事故典型案例分析和警示教育,分析本企业、本单位安全生产形势,研究和落实相应措施,部署好下一步的安全生产工作,以确保安全生产有条不紊的进行。 二、加强教育提高驾驶员素质 大量的交通事故表明,人的因素是引起交通事故的主要原因,主要为驾驶员忽视安全,违章行车、精神不集中、反应迟缓、缺乏经验、技术生疏等。 企业要加强驾驶员的安全教育,使他们提高安全生产素质,做到牢固树立安全意识,懂得安全知识,遵守安全规章制度和操作规程,熟练掌握安全技能,遵守职业道德和公共道德。除此之外,企业还必须严把“三关”:一是严把驾驶员的聘用关,从驾驶技能、思想道德、文化水平、身体状况、综合素质等方面对其进行考核;二是严把检查关。要加强日常和定期检查,对违章和违规驾驶员绝不能心慈手软,要坚决予以处罚或清退,使驾驶员队伍始终保持良好状态;三是严把审验关。要结合交警、交通部门的年审、年检工作,及时对驾驶员证件、资格、技能、健康等情况进行查验,同时建好基础档案,为对驾驶员进行规范性、综合性管理打好基础。使驾驶员管理逐步走向规范化、标准化、程序化。 三、落实措施,防范安全事故风险 道路运输是高风险的行业之一,存在事故高发的特点。因此,做好安全事故的风险防范,消除事故隐患和遏制事故发生是确保运输企业生存和发展的保障。 《道路交通安全法》突出了“以人为本”的立法精神,强调人的生命价值至高无上的执法理念。确立了人的生命安全第一的原则。结合我国目前交通事故人身损害赔偿费用大幅度上升的实际,为提高企业抗御风险的能力,强化经营者的安全意识,保护公民的合法权益,除实行高额保险外,企业还应建立履约金、安全保证金、安全费用等制度。从而减轻企业发生事故时所要承担的经济责任。 定期开展安全生产检查,及时消除事故隐患。认真贯彻“安全第一,预防为主”的方针。尤其是重大节日运输前进行重点检查,把好驾乘人员上岗关、车辆技术关、运输装载关,有效遏制安全事故的发生。 采用先进技术,加强车辆和驾驶员动态管理,结合推广安装GPS全球卫星定位系统平台,对车辆超速、超载等违章行为进行监控,确保行车安全和驾驶人员安全。 四、坚持以人为本,实施人性化管理 运输企业安全管理系统中的要素是人、车和环境,其中最关键的因素是人。人是企业之根本,人是管理工作中最活跃、最能动的因素。要将“以人为本,亲和管理,安全高效”的思想贯穿运输生产全过程,使安全生产管理工作收到事半功倍的效果。 人性化管理是贯彻“以人为本”思想的主要体现。人性化管理强调的是人的角色置换,重视人的主观能动作用。因此,我们力求做到以客观、科学的态度,实事求是的精神全面综合地对事故和人进行分析处理,既吸取事故教训,又使肇事司机和广大员工受到教育。 交通事故发生后,作为驾驶员既是事故的肇事者。又是事故的受害者。有的肇事者受伤以至丧生,既使没有受伤,精神上也受到很大打击,并陷入对国家和人民群众生命财产造成损失的深深悔悟与自责中。为此,我们在事故发生后要更多的是发挥企业人性化的感化作用,关心事故责任者,给他们以精神上的慰藉,生活上的关怀,化解驾驶员肇事后的矛盾心理,分析造成事故的原因,吸取深刻的教训,并帮助他们从事故的阴影中走出来,使其他员工从中受到启迪和警示。 五、小结 由于道路运输业是面向社会的服务性行业,与人民群众的生产生活和生命财产安全密切相关,其安全生产状况如何,涉及千家万户,关系生命财产安危。因此,安全工作来不得半点马虎,一定要防微杜渐。企业 必须要结合自身的特点,从被动防范向源头管理转变,从集中开展安全生产专项整治向规范化、经常化、制度化的管理转变,使安全生产管理变成每一位员工的自觉行动,尽可能地减少人为的交通事故。 道路运输管理论文:如何做好道路运输安全生产管理 如何做好道路运输安全生产管理 道路运输安全生产管理,是各级交通主管部门及其道路运输管理机构,依照国家的相关安全法律法规,为预防和减少安全事故的发生、降低事故造成的损失,结合行业的特点和要求,对道路运输企业和客运站生产经营场所、从业人员和设施设备等的安全状况,进行预测可能发生事故的各种不安全因素,从而确保道路运输安全、有序的开展。道路运输安全生产管理,必然涉及到安全检查,从很大程度上来讲,做好了安全检查,就搞好了道路运输安全生产管理。安全检查包括查制度、查纪律、查现场、查管理、查措施、查隐患等多项内容,其种类有经常性、专项性、定期性、季节性和临时性安全检查五大类;安全检查的基本方法有自检自查、交叉检查、抽查、辅助检查等。 安全检查是一项综合性的安全管理措施,通过检查,可以达到相互学习,提高认识,了解情况,发现问题,排查隐患,增添方法措施,增强防范能力,总结经验,吸取教训,强化管理,促进安全生产,促进发展的目的。 “安全责任重于泰山”。尽管上级对安全检查的形式内容和作用都作了严格的强调、要求,检查者本身也对检查的方法和效果做了不少的完善和改进,但安全检查所要达到的效果总是不很明显,避重就轻,走马观花式的各类检查,总是不同程度地存在,以至安全检查的发现、督促、指导、警示作用没有得到应有的发挥。本人作为单位专职安全管理员,结合安全管理工作中的实践,谈一下安全检查工作的一点认识和体会。一、首先要明确安全检查的目的安全检查是建立良好的安全作业环境和秩序,是保障经济建设持续、协调、稳定发展的重要手段之一。安全检查是手段,其目的在于发现不安全因素的存在状况,这是检查者首先要解决的思想认识问题。每次检查,要检查什么,通过检查要达到什么目的,产生什么样的效果,作为检查人员,应该先做到心中有数。在安全检查中,常有这样一种情况,被检查者只知道要检查的大概内容,检查者对参与的那次检查的目的、意义并不十分清楚。这样一来,随着时间的推移,检查的次数多了,检查者习惯了,被检查者松懈了、麻痹了、厌倦了,认为检查就是那么一回事。因此,每次检查之前,可以采用现场动员和谈心等方式,结合实际讲明检查的目的意义,让每个参与者目的明确,做到心中有数。文秘站版权所有二、其次要明确检查的内容 道路运输安全生产管理,主要是“三关一监督”(严把运输经营者市场准入关、严把营运车辆技术状况关、严把营运驾驶员从业资格关、搞好汽车客运站安全监督)。对道路运输企业来说,检查项目大致可分为:安全管理组织机构建立情况;安全生产责任制落实情况;安全管理制度与落实情况;安全保障与监督情况;安全宣传教育培训开展情况;驾驶员管理情况;营运车辆管理情况等。对汽车客运站来说,检查项目一般包括:安全管理机构人员设置情况;安全管理制度与落实情况;安全生产设施设备情况;安全操作规程执行情况;安全宣传教育培训执行情况等。安全检查内容广泛,每次检查前都应具有针对性。三、要突出重点一般情况下,安全检查的时间和过程都比较短,如果泛泛而检,势必走马观花,以至漏检和误检。因此,对安全检查应当点面结合,突出重点。检查中应结合工作实际,主要应当突出人的行为,物的状态和安全工作的“软件”、“硬件”两个基本基础点。具体地说对有关安全生产法律、法规的宣传、学习和贯彻情况;对领导、部门对安全生产工作的重要指示、要求的贯彻落实和执行情况;认真开展全员的安全知识教育培训,重点组织干部、职工对安全业务知识的学习、讨论、运用和推广情况;认真加强安全工作的日常管理,定期和不定期开展安全生产日常检查和专项检查情况;对安全生产隐患的排查、防范和治理、整顿情况;加强各类设备设施的养护、管理和使用情况;认真做好安全工作的“软件”建设,对各项规章制度的制定、修改、执行情况,等等。文秘站版权所有四、要讲究方法安全检查关键是要克服形式主义,安全生产中的形式主义有多种表现,有的满足于一般化要求,一般化号召,以文件来贯彻文件,以会议来落实会议,安全检查工作没有针对性;有的习惯于口号不断,花样不少,表面看声势很大,但不解决实际问题;有的甚至弄虚作假,为赢得上级满意,对查出的安全隐患,说假话,报喜不报忧。安全生产中的形式主义危害很大,它不仅使规章制度难以落实,安全管理流于形式,更会留下安全隐患。五、要发现问题大致可以从以下几方面入手:从软件方面查找或发现问题,找出被查单位安全规章制度、标准化建设、规范化管理等方面存在的与上级的规定和实际工作不相适应的地方及问题;从从业岗位上发现问题,找出被查单位在劳动纪律、到岗到位、执行制度等方面存在的不足或问题;从设备设施上发现问题,通过被查单位现有设备维修、保养现状,找出设备设施方面存在的隐患或问题;从现场及管理上查找或发现问题,通过对正在作业的现场抽查,查找或发现现场管理上存在的隐患或问题;对被查单位的生产安全、管理措施等方面问题的综合调查,分析该单位在某些方面存在的隐患或问题,并科学地掌握致险原因,危险程度,可能危害和应对措施;从细心地观察和日积月累的工作经验中查找或发现问题。六、要提出意见对查找或发现的隐患,检查人员应及时向被查单位提出正确的处置意见。一般来说可以有:预防意见,对一般问题或可能出现的隐患的预防措施、方案;整改意见,对事故隐患或已经可能发生、出现的问题的整改措施;巩固意见,为确保已整改的隐患不再发生而提出的保证措施;发展意见,向被查单位提出的通过隐患整治而促进安全工作向前发展的方法、措施、重点;综合意见,向被查单位提出现场管理、设备更新、科技运用、持续发展等方面的意见或建议。七、采取措施1)一般防范措施。对事故的隐患及可能发生的灾害所采取的防范措施。 2)特殊防范措施。针对事故隐患的现状、成因所采取诸如停业整顿、全面检查等标本兼治的措施。 3)限期整改措施。针对已查明的隐患状况和缓急程度,要求被查单位定时间、定人员,在规定时间内必须对隐患加以处理、整改的措施(下发限期整改通知书 )。 安全工作涉及到多个方面,它需要我们全方位、多层次、多角度的抓紧、抓好、抓实此项工作,安全检查工作,作为一项子工程,在道路运输安全生产管理中起着不可低估的作用。只要我们方法正确,运用灵活,重点突出,就一定能够通过有效地安全检查,深化管理、预防事故,促进道路运输行业蓬勃健康地向前推进、发展,做好了安全检查,也就切实履行了道路运输安全生产管理的职责。 道路运输管理论文:关于道路运输管理的研究 摘要:自改革开放以来,道路运输已迅速成长为对国民经济和社会发展具有重要基础性作用的地面运输方式。我国的道路运输管理取得了一定的成就,但在道路运输管理方面还存在很多问题,针对这些问题进行了探讨并给出了相应的应对措施。 关键词: 道路运输 管理 问题 措施 1 我国道路运输管路存在的问题 现在,我国运管机构沿用“市、区分级负责”的传统管理体制。但随着市场经济的成熟和交通运输业的快速发展,这种体制的弊端也显露出来,在一定程度上制约和影响了运管机构职能的发挥。 1.1 现行运输管理体制缺“效” 第一,人员编制不规范,机构性质不统一,我们主要以我市为例来谈,按照交通部对运管机构每百台车定一人、每百站(场)定三人的设想,运管队伍应是一支精干高效的队伍。但由于我市的交管所都分属地方政府管理,而市运管局对区交管所无人事权属关系,导致区运管机构的人员与业务出现不平衡现象,存在“管事不管人,管人不管事”等诸多问题,甚至出现个别运管人员素质低、业务能力差、服务意识淡薄等现象。另外,我市各区县运管所的建制不规范统一,多为科级建制、甚至还有股级建制。科级单位要负责一个区的道路运输行业管理和指导,还要对运输市场的发展变化进行分析预测,其实际能量实在有限,很多运管所都有“小牛拉大车”的感觉,难免在道路运输管理中存在着缺位问题,平日里往往疲于完成各项工作任务和处置各种道路营运纠纷,很难静下心来思考辖区道路运输行业的发展问题。第二,执法分离后弊端日益显现我市于06年成立了交通行政执法总队,在主城区实行了行政审批管权与执法处罚权分离,这种改革避免了执法部门间的相互推诿,相互扯皮等现象,加强了相互监督,提升了交通形象。但作为道路运输行业的许可管理部门缺失了执法权,或者说执法权没有得到充分的利用,就像失去了“一只手”一样,在行使管理权的时候有时出现尴尬和不到位的情况。如对辖区维修企业超范围经营的治理上,没有了执法权,不能对其违章违规行为进行及时、有效地处罚,存在一定的安全隐患。第三,职权责任不明确。从对外来讲,运管部门所担当的职责是对道路客运、货运经营,站经营、机动车辆维修经营、机动车驾驶员培训等的管理,具体行使着法律赋予的对以上行为的行政许可、行政管理、道路运输安全监管职权,并在某种意义上担负着维护社会稳定的职能。但这些管理职权实际被公安、建设、农机等部门所肢解,因而在管理职责上存在着重叠现象。如我区在进行的农村客运投放工作上,要与区属很多部门进行接洽,在参与类似的地方交通规划建设上存在一定的难度。从内部来说,市和区级的运管机构权责关系不明确,区交管所对客运企业及营运线路仅有初审权,而又要对本辖区的客运企业进行管理,而有终审权的市运管局对客运企业又没有直接参与管理,出现了“审批的不管理”、“管理的不审批”的局面,一旦发生线路纠纷,由于区交管所缺乏解决问题的有效手段,所以导致纠纷升级,很容易演变成集体上访、甚至堵塞交通和罢运的现象,对社会稳定造成极坏的影响。以上因素导致在运输管理工作中,权、责、利不够明确,运管部门缺乏手段,对运输矛盾纠纷的处理不够及时等,工作难以实现高效率。 1.2 营运公司管理缺“责” 第一,经济意识过强,社会责任意识薄弱。就目前而言,我国客运市场普遍存在“乘客叫差、驾驶员叫累、承包者叫苦”的现象。究其原因,部分营运公司为追求垄断利润,为争取营运指标,不考虑任何社会责任,不惜公司形象和代价,甚至有意制造事端,以此作为向政府部门换取线路或指标的筹码,一旦得逞后,即刻转变目标,将资金风险、安全风险转嫁给承包者,根本不会在社会责任的承担和服务质量的提高上下功夫。第二,管理松散,对驾驶员制约性差。交通行业是一个城市的窗口行业,代表着城市的文明程度。驾驶员言语不文明,着装不雅、不遵守交通规则等现象极大地影响了外界对重庆的评价和认识,尤其是在出租车和客车表现尤为突出,公司对驾驶员的管理只重经济效益,不重服务质量,缺乏经常性的沟通。货运公司大都采取挂靠的经营模式,公司只要收取了管理费,对驾驶员的其他行为根本不做任何要求,货运行业驾驶员的管理有待进一步加强。 1.3 解决我国道路管理问题的具体措施 (1)加快运管机构编制体制改革步伐。 在我国的新疆运管机构全部纳入了公务员管理,江苏、山西和陕西等省市也在积极探索运管部门的机构体制改革。云南省的主要做法是:一是积极主动争取省交通厅、省人事厅、省编委办公室等部门的支持,将道路运输管理机构纳入公 务员管理;二是采取清理编制、严格控制人事调动、经费控制等措施推进机构改革;三是对新增录用运管工作人员提出“从严控制,逢进必考”的原则,按年度增人计划,严格执行《国家公务员管理暂行条例》的规定办理新增录用运管工作人员。 (2)加大监管力度,发挥市场调节功能。 在政府的统一领导下,采取有力措施,应对市场变化,维护市场稳定。进一步加强对运输市场特别是出租汽车市场的监督管理,对无照经营的车辆要进行彻底清理。通过整治“黑车”,规范市场秩序,为合法运营的出租车创造良好的市场环境。积极探索和研究各类运输市场主体的准入、退出及日常监管的办法和机制。建议出租车经营推行市场化,首先,要放开出租车行业的特许经营权,让经营权真正成为商品,这样做只是减少了政府批指标的权力,把政府不该管的事,放给了市场;其次,在行业内部应建立起竞争机制,奖优罚劣。 (3)明确权责关系,充分发挥区县运管机构职能。 一是应按照权责一致的原则,调整职责权限,明确市、区级运管机构的权利和责任,严格落实“谁审批谁管理谁负责”。杜绝“好处大家抢,麻烦大家让”的不负责现象。二是明确区运管机构在区里的职责,以便更好的参加地方交通规划及建设。另外,尽可能实行着装标示上的统一,维护运管部门的威信,现在的运管机构“卸装”上门指导检查工作,很容易产生误会和误解,有形无形地破坏了运政管理部门的形象。 (4)建立和完善客运市场准入、监管和退出机制,规范客运市场管理。 在市场准入上,深化客运班线管理改革,全面推行客运线路经营权服务质量招投标。通过招投标,公开、公正、公平选择经营者,实行公司化经营模式,从源头上规范客运经营,提高行车安全保障系数和服务质量。在市场监管上,一是要大力推行企业质量信誉考核制。对客运企业的经营行为、诚实信用、安全生产、服务质量进行年度质量信誉考核,根据考核结果作出相应处理。对违法经营活动和公司蓄意制造不稳定事件,非法堵塞交通等行为要坚决打击,决不手软。二是积极推行安全行车和服务质量承诺合同制,各客运企业新增班线、新增车辆以及车辆更新要作出以服务质量为主的相关承诺,层层签订安全行车和运输服务质量承诺书。在市场退出上,积极推行客运线路经营期限制,废除客运线路终身制。运管部门要根据客运线路的流量、投入运力的价格和效益情况合理确定客运线路经营期限。经营期满后,运管部门根据经营者在经营期限内规范经营和服务质量情况确定其能否继续经营,切实解决客运市场“只进难出”老大难问题,做到有进有出,有序发展。 (5)创建道路运输企业品牌。 第一,加强管理者品牌意识。运输企业要不要创建自己的品牌关键在于管理者的有没有品牌意识。管理者没有品牌意识,就不可能打造出运输企业自己的品牌。因此管理者要加强品牌意识,注重做好品牌创建的策划,建立品牌创建组织,制订品牌创建规划,落实品牌创建责任,推进品牌创建,强化品牌管理和维护工作。第二,加强员工的培训教育。任何品牌的创建都离不开单位员工,道路运输企业品牌的创建同样对员工的素质提出了更高的要求。道路运输企业可以通过对员工进行有计划地培训,有组织地练兵,有目的地比武,来提高员工的业务技能和综合素质;通过持之以恒和潜移默化地教育和星级服务制考核等来增强员工的文明、优质、诚信服务意识。努力发现和培养员工中的先进典型,并逐步培育成企业的品牌。第三,加强安全管理工作。安全是道路运输企业的生命线,要通过不断完善企业安全管理制度,充分利用gps卫星定位、行车记录仪、电子巡更、电子监控、危险品检查仪等科技设施加强安管,加强车辆人员的资质管理,提高安管人员素质,加强安全隐患检查整改,大力弘扬安全文化,努力营造安全氛围。第四,加强企业品牌的管理。要对企业品牌有计划地进行宣传、推广和维护。形成一套管理制度和体系,通过举办各种竞赛、创建、评比等活动进行品牌提升,借助竞赛、促销等营销手段进行品牌推广,充分利用简报、板报、条幅、橱窗、广播、电视、报纸、网站等媒介进行广泛宣传,营造浓厚的品牌创建氛围,不断提高顾客的知晓度和认知率。 (6)加强道路运输企业的文化建设。 第一,企业领导要把企业文化建设当成一件大事来做企业领导要以求真务实的精神,把企业文化建设当成一件大事来做、来干。以真抓实干、率先垂范的作风,做企业文化建设的实践者、组织者和推动者。要率先学习理解企业文化理论,认真学习新知识、新理论、新信息,以科学理论、现代管理和文化知识,武装自己的头脑,做企业文化建设的“传教士”,承担领导企业文化建设的职责,做企业文化建设的第一设计者、第一宣传者、第一实践者。通过自身的行动,从基础抓 起,结合岗位规范、职责,在日常行为规范上下功夫,在职工普遍接受上下功夫,进行潜移默化的养成教育,塑造优秀的车站文化、班组文化,使企业的价值观、经营理念进车站、入班组、到人头。第二,企业职工要加强自己的主体意识,强烈的自主意识。企业职工要以企业为家、以主人的姿态全面地投入到企业的生产经营中去,为企业的兴旺发达出谋划策,为企业的跨越式发展奉献力量,与企业拧成一股绳,与企业结成命运共同体,同呼吸,同进退。高度的社会责任感。企业职工要以对国家、社会、旅客高度负责的精神,尽职尽责,忘我工作,确保人民生命财产安全和社会稳定。要以方便快捷、安全舒适、优质服务树立良好的企业形象,赢得旅客的满意和社会的认同。真诚的敬业精神。企业职工要热爱工作,勤劳肯干,甘于奉献,勇于担当。在业务上要千锤百炼,精益求精,在工作中恪守职业道德,真诚待人,热情服务,让旅客“走好、走了”。热爱集体的团队精神。企业职工要继承、发扬中华传统美德和集体主义精神,将个人与群体紧紧地连在一起,和谐共处,携手并肩,团结一心,勇于奋进。 2 结语 随着我国国民经济的快速发展,道路运输乃至整个交通运输体系都得到了空前的快速发展。道路运输因其具有灵活机动的特点,而成为人们最早采用且应用最普遍的运输方式。随着道路运输工具的发展、道路基础设施不断改善和运输需求结构的变化,道路交通已成为区域间的主要运输方式之一,人类社会已经形成了以道路运输为主体的新的运输大动脉。道路运输的快速发展与道路运输的管理是息息相关的,只有道路运输管理的好、管理到位,才能保证道路运输市场持续健康、稳定的发展。 道路运输管理论文:浅论道路运输管理研究 论文关键词: 道路运输 管理 问题 措施 论文摘 要:自改革开放以来,道路运输已迅速成长为对国民经济和社会发展具有重要基础性作用的地面运输方式。我国的道路运输管理取得了一定的成就,但在道路运输管理方面还存在很多问题,针对这些问题进行了探讨并给出了相应的应对措施。 1 我国道路运输管路存在的问题 现在,我国运管机构沿用“市、区分级负责”的传统管理体制。但随着市场经济的成熟和交通运输业的快速发展,这种体制的弊端也显露出来,在一定程度上制约和影响了运管机构职能的发挥。 1.1 现行运输管理体制缺“效” 第一,人员编制不规范,机构性质不统一,我们主要以我市为例来谈,按照交通部对运管机构每百台车定一人、每百站(场)定三人的设想,运管队伍应是一支精干高效的队伍。但由于我市的交管所都分属地方政府管理,而市运管局对区交管所无人事权属关系,导致区运管机构的人员与业务出现不平衡现象,存在“管事不管人,管人不管事”等诸多问题,甚至出现个别运管人员素质低、业务能力差、服务意识淡薄等现象。另外,我市各区县运管所的建制不规范统一,多为科级建制、甚至还有股级建制。科级单位要负责一个区的道路运输行业管理和指导,还要对运输市场的发展变化进行分析预测,其实际能量实在有限,很多运管所都有“小牛拉大车”的感觉,难免在道路运输管理中存在着缺位问题,平日里往往疲于完成各项工作任务和处置各种道路营运纠纷,很难静下心来思考辖区道路运输行业的发展问题。第二,执法分离后弊端日益显现我市于06年成立了交通行政执法总队,在主城区实行了行政审批管权与执法处罚权分离,这种改革避免了执法部门间的相互推诿,相互扯皮等现象,加强了相互监督,提升了交通形象。但作为道路运输行业的许可管理部门缺失了执法权,或者说执法权没有得到充分的利用,就像失去了“一只手”一样,在行使管理权的时候有时出现尴尬和不到位的情况。如对辖区维修企业超范围经营的治理上,没有了执法权,不能对其违章违规行为进行及时、有效地处罚,存在一定的安全隐患。第三,职权责任不明确。从对外来讲,运管部门所担当的职责是对道路客运、货运经营,站经营、机动车辆维修经营、机动车驾驶员培训等的管理,具体行使着法律赋予的对以上行为的行政许可、行政管理、道路运输安全监管职权,并在某种意义上担负着维护社会稳定的职能。但这些管理职权实际被公安、建设、农机等部门所肢解,因而在管理职责上存在着重叠现象。如我区在进行的农村客运投放工作上,要与区属很多部门进行接洽,在参与类似的地方交通规划建设上存在一定的难度。从内部来说,市和区级的运管机构权责关系不明确,区交管所对客运企业及营运线路仅有初审权,而又要对本辖区的客运企业进行管理,而有终审权的市运管局对客运企业又没有直接参与管理,出现了“审批的不管理”、“管理的不审批”的局面,一旦发生线路纠纷,由于区交管所缺乏解决问题的有效手段,所以导致纠纷升级,很容易演变成集体上访、甚至堵塞交通和罢运的现象,对社会稳定造成极坏的影响。以上因素导致在运输管理工作中,权、责、利不够明确,运管部门缺乏手段,对运输矛盾纠纷的处理不够及时等,工作难以实现高效率。 1.2 营运公司管理缺“责” 第一,经济意识过强,社会责任意识薄弱。就目前而言,我国客运市场普遍存在“乘客叫差、驾驶员叫累、承包者叫苦”的现象。究其原因,部分营运公司为追求垄断利润,为争取营运指标,不考虑任何社会责任,不惜公司形象和代价,甚至有意制造事端,以此作为向政府部门换取线路或指标的筹码,一旦得逞后,即刻转变目标,将资金风险、安全风险转嫁给承包者,根本不会在社会责任的承担和服务质量的提高上下功夫。第二,管理松散,对驾驶员制约性差。交通行业是一个城市的窗口行业,代表着城市的文明程度。驾驶员言语不文明,着装不雅、不遵守交通规则等现象极大地影响了外界对重庆的评价和认识,尤其是在出租车和客车表现尤为突出,公司对驾驶员的管理只重经济效益,不重服务质量,缺乏经常性的沟通。货运公司大都采取挂靠的经营模式,公司只要收取了管理费,对驾驶员的其他行为根本不做任何要求,货运行业驾驶员的管理有待进一步加强。 1.3 解决我国道路管理问题的具体措施 (1)加快运管机构编制体制改革步伐。 在我国的新疆运管机构全部纳入了公务员管理,江苏、山西和陕西等省市也在积极探索运管部门的机构体制改革。云南省的主要做法是:一是积极主动争取省交通厅、省人事厅、省编委办公室等部门的支持,将道路运输管理机构纳入公务员管理;二是采取清理编制、严格控制人事调动、经费控制等措施推进机构改革;三是对新增录用运管工作人员提出“从严控制,逢进必考”的原则,按年度增人计划,严格执行《国家公务员管理暂行条例》的规定办理新增录用运管工作人员。 (2)加大监管力度,发挥市场调节功能。 在政府的统一领导下,采取有力措施,应对市场变化,维护市场稳定。进一步加强对运输市场特别是出租汽车市场的监督管理,对无照经营的车辆要进行彻底清理。通过整治“黑车”,规范市场秩序,为合法运营的出租车创造良好的市场环境。积极探索和研究各类运输市场主体的准入、退出及日常监管的办法和机制。建议出租车经营推行市场化,首先,要放开出租车行业的特许经营权,让经营权真正成为商品,这样做只是减少了政府批指标的权力,把政府不该管的事,放给了市场;其次,在行业内部应建立起竞争机制,奖优罚劣。 (3)明确权责关系,充分发挥区县运管机构职能。 一是应按照权责一致的原则,调整职责权限,明确市、区级运管机构的权利和责任,严格落实“谁审批谁管理谁负责”。杜绝“好处大家抢,麻烦大家让”的不负责现象。二是明确区运管机构在区里的职责,以便更好的参加地方交通规划及建设。另外,尽可能实行着装标示上的统一,维护运管部门的威信,现在的运管机构“卸装”上门指导检查工作,很容易产生误会和误解,有形无形地破坏了运政管理部门的形象。 (4)建立和完善客运市场准入、监管和退出机制,规范客运市场管理。 在市场准入上,深化客运班线管理改革,全面推行客运线路经营权服务质量招投标。通过招投标,公开、公正、公平选择经营者,实行公司化经营模式,从源头上规范客运经营,提高行车安全保障系数和服务质量。在市场监管上,一是要大力推行企业质量信誉考核制。对客运企业的经营行为、诚实信用、安全生产、服务质量进行年度质量信誉考核,根据考核结果作出相应处理。对违法经营活动和公司蓄意制造不稳定事件,非法堵塞交通等行为要坚决打击,决不手软。二是积极推行安全行车和服务质量承诺合同制,各客运企业新增班线、新增车辆以及车辆更新要作出以服务质量为主的相关承诺,层层签订安全行车和运输服务质量承诺书。在市场退出上,积极推行客运线路经营期限制,废除客运线路终身制。运管部门要根据客运线路的流量、投入运力的价格和效益情况合理确定客运线路经营期限。经营期满后,运管部门根据经营者在经营期限内规范经营和服务质量情况确定其能否继续经营,切实解决客运市场“只进难出”老大难问题,做到有进有出,有序发展。 (5)创建道路运输企业品牌。 第一,加强管理者品牌意识。运输企业要不要创建自己的品牌关键在于管理者的有没有品牌意识。管理者没有品牌意识,就不可能打造出运输企业自己的品牌。因此管理者要加强品牌意识,注重做好品牌创建的策划,建立品牌创建组织,制订品牌创建规划,落实品牌创建责任,推进品牌创建,强化品牌管理和维护工作。第二,加强员工的培训教育。任何品牌的创建都离不开单位员工,道路运输企业品牌的创建同样对员工的素质提出了更高的要求。道路运输企业可以通过对员工进行有计划地培训,有组织地练兵,有目的地比武,来提高员工的业务技能和综合素质;通过持之以恒和潜移默化地教育和星级服务制考核等来增强员工的文明、优质、诚信服务意识。努力发现和培养员工中的先进典型,并逐步培育成企业的品牌。第三,加强安全管理工作。安全是道路运输企业的生命线,要通过不断完善企业安全管理制度,充分利用gps卫星定位、行车记录仪、电子巡更、电子监控、危险品检查仪等科技设施加强安管,加强车辆人员的资质管理,提高安管人员素质,加强安全隐患检查整改,大力弘扬安全文化,努力营造安全氛围。第四,加强企业品牌的管理。要对企业品牌有计划地进行宣传、推广和维护。形成一套管理制度和体系,通过举办各种竞赛、创建、评比等活动进行品牌提升,借助竞赛、促销等营销手段进行品牌推广,充分利用简报、板报、条幅、橱窗、广播、电视、报纸、网站等媒介进行广泛宣传,营造浓厚的品牌创建氛围,不断提高顾客的知晓度和认知率。 (6)加强道路运输企业的文化建设。 第一,企业领导要把企业文化建设当成一件大事来做企业领导要以求真务实的精神,把企业文化建设当成一件大事来做、来干。以真抓实干、率先垂范的作风,做企业文化建设的实践者、组织者和推动者。要率先学习理解企业文化理论,认真学习新知识、新理论、新信息,以科学理论、现代管理和文化知识,武装自己的头脑,做企业文化建设的“传教士”,承担领导企业文化建设的职责,做企业文化建设的第一设计者、第一宣传者、第一实践者。通过自身的行动,从基础抓起,结合岗位规范、职责,在日常行为规范上下功夫,在职工普遍接受上下功夫,进行潜移默化的养成教育,塑造优秀的车站文化、班组文化,使企业的价值观、经营理念进车站、入班组、到人头。第二,企业职工要加强自己的主体意识,强烈的自主意识。企业职工要以企业为家、以主人的姿态全面地投入到企业的生产经营中去,为企业的兴旺发达出谋划策,为企业的跨越式发展奉献力量,与企业拧成一股绳,与企业结成命运共同体,同呼吸,同进退。高度的社会责任感。企业职工要以对国家、社会、旅客高度负责的精神,尽职尽责,忘我工作,确保人民生命财产安全和社会稳定。要以方便快捷、安全舒适、优质服务树立良好的企业形象,赢得旅客的满意和社会的认同。真诚的敬业精神。企业职工要热爱工作,勤劳肯干,甘于奉献,勇于担当。在业务上要千锤百炼,精益求精,在工作中恪守职业道德,真诚待人,热情服务,让旅客“走好、走了”。热爱集体的团队精神。企业职工要继承、发扬中华传统美德和集体主义精神,将个人与群体紧紧地连在一起,和谐共处,携手并肩,团结一心,勇于奋进。 2 结语 随着我国国民经济的快速发展,道路运输乃至整个交通运输体系都得到了空前的快速发展。道路运输因其具有灵活机动的特点,而成为人们最早采用且应用最普遍的运输方式。随着道路运输工具的发展、道路基础设施不断改善和运输需求结构的变化,道路交通已成为区域间的主要运输方式之一,人类社会已经形成了以道路运输为主体的新的运输大动脉。道路运输的快速发展与道路运输的管理是息息相关的,只有道路运输管理的好、管理到位,才能保证道路运输市场持续健康、稳定的发展。 道路运输管理论文:浅谈道路运输的管理 论文 摘要:论述了道路运输的管理,就目前道路运输市场的 发展 现状进行分析,阐述了道路运输管理概论、道路运输管理机构设置与职责、道路运输管理队伍建设等。 论文关键词:道路运输;管理;发展 0引言 改革开放以来,是我国道路运输发展速度最快的 历史 时期,取得了令世人瞩目的成绩。全国道路运输系统广大干部职工在党的领导下,坚持发展是硬道理。以调整道路运输结构为主线,以改革开放和科技进步为动力,以抓好道路运输质量和安全为前提,以不断推进道路运输行业文明建设为保障,加快发展道路运输业,使道路运输生产力水平跃上了一个大台阶,满足了国民 经济 的发展和人民群众出行的需要。目前,道路运输在综合运输体系中的地位和作用进一步增强,道路运输结构明显改善,运输服务质量和水平明显提高,由“走得了”向“走得好”加快转变。道路运输的快速发展与道路运输的管理是息息相关,只有道路运输管理的好、管理到位,才能保证道路运输市场持续健康、稳定的发展。 1道路运输管理概论 1.1道路运输管理概念 道路运输管理,是道路运输行政管理的简称,是指各级道路运输管理机构代表各级 交通 主管部门行使道路运输行政管理职能的活动。 道路运输管理的要领可以从以下几个方面进一步理解。 (1)道路运输管理的主体。 道路运输管理的主体是各级交通主管部门,各级道路运输管理机构是执行机构。 (2)道路运输管理的对象。 道路运输管理的对象是道路运输市场领域中的各种经济活动,按道路运输行业划分为道路客运、道路货运、道路装卸搬运、机动车维修和道路运输辅助服务。 (3)道路运输管理的性质。 道路运输管理是国家行政管理在道路运输领域的延伸,具有国家行政管理的基本属性。从行政管理类型划分。道路运输管理机构属于政府专业经济管理部门,具有代表政府管理道路运输行业的行政功能。 (4)道路运输管理的目的。 道路运输管理的目的是:保证国家主管部门制定的关于道路运输行业发展的方针、政策、规划正确实施;保障道路运输经营者与消费者的合法权益,保护合法经营,维护道路运输市场秩序;通过适度调控实现运力供给与需求平衡,实现货畅其流,人便于行。 (5)道路运输管理方式和手段。 道路运输管理方式是依法行政管理。按照建立和发展社会主义市场经济体制的要求,道路运输管理必须由过去计划经济条件下的直接管理向侧重于间接管理转变。与之相适应,在管理手段上,应以经济、 法律 管理手段为主,并辅以行政管理手段。 1.2道路运输管理的范围、任务、特点及基本方法 (1)道路运输管理的范围。 道路运输管理的范围取决于道路运输的范围。根据国务院对交通部“三定”方案的职责规定,道路运输管理的范围是:道路旅客运输、道路货物运输、道路搬运装卸、车辆维修、运输辅助服务等5个方面。 (2)道路运输管理的任务。 道路运输管理的任务是由道路运输行政管理的基本目标和职能决定的。道路运输管理机构是政府专业经济管理部门,其基本任务是对道路运输的发展、经济关系、经营活动进行规划、组织、指导、协调和监督,发挥政府管行业、管市场的行政功能。 (3)道路运输管理的特点。 ①微观放开,宏观调控。道路运输管理机构对微观经济行为主体的管理要放开,而对宏观经济要通过经济的、法律的、行政的手段有机结合实施调控,充分发挥市场对道路运输资源的配置功能。 ②统一领导,分级管理。道路运输管理是按部、省(市、区)、市(地)、县(市区)、乡(镇)五级实行统一领导,分级管理,在全国形成从上到下的道路运输管理体系。 ③统一规范,依法治运。道路运输业由于具有生产门类多、行业结构复杂、队伍庞大、经营分散的特点,在客观上要求必须制定和实施统一的规范,对其各项政策、各项活动、各种关系、各种行为进行依法调整,才能促进协调发展,建立有效的运输市场规则,保证运输各方权益,维护正常秩序,推动运输生产的发展。 ④关系复杂、协同管理。在综合运输体系中,道路运输不仅自身单独承担了大量的长途、中途和短途运输,而且还担负着其他运输方式其起点、终点处的集疏运任务,因而与其他运输方式之间有着广泛的联系。在横向管理关系方面,它既是一个独立的专业经济行政管理体系,又同工商、财政、税务、物价、统计等综合经济管理和监督部门的管理职能密切相关,横向管理关系相当复杂。各有关部门和单位之间应密切配合,互相支持,协同工作。 (4)道路运输管理的基本方法。 在道路运输管理实践中,常见的有三种管理手段、三种管理方法,即经济手段、法律手段、行政手段,源头管理法、过程管理法和目标管理法。 ①经济手段。经济手段是采用价格、财政、税收、利润等与价值范畴相联系的经济杠杆来管理道路运输事务的方法。 ②法律手段。法律手段是指依据国家颁的法律、法规和规章,通过法律监督和法律诉讼来调控道路运输经营者之间的经济关系,处理经济矛盾,解决经济纠纷,维护运输生产和经营秩序,保障道路运输经济正常运行的一种方法。道路运输经营者在进行运输生产经营活动时,除应遵守国家的相关法律以外,还必须遵守交通行政管理法规、规章。 ③行政手段。行政手段是指道路运输管理机构及其工作人员采取行政许可、行政认定、行政监督检查的管理方法,依法对管理对象所作的行政决定具有强制力。 源头管理法是指道路运输管理要从当地管起,以管好当地道路运输经营者和在籍车辆为主的管理方法。在实践管理工作中,要切实有效地运用源头管理法,必须使其与过程管理法有机结合,以源头管理为主,过程管理为辅。所谓过程管理法,是指在道路运输生产、作业过程,也就是在道路运输经营活动过程中,履行组织协调、监督、检查等管理职能的工作方法。 所谓目标管理法是相对过程管理法而言的,即当确定了管理要达到的目标之后,我们可以严格验证经营者是否合格、达标,而不要过多地去关注或干预经营者采取何种方式(当然是合法的)来达到这一目标。这不仅是进一步落实 企业 经营自主权和政企分开的需要,而且是道路运输管理机构进一步转变职能,改进工作作风的需要。道路运输管理既要综合运用三种手段,又要注意与三种管理方法相结合。 1.3道路运输管理的规范化 (1)规范化管理的涵义与基本特征。 道路运输市场的规范化管理,就是要根据国家的有关法律、法规和规章的规定,按照一定的程序、方法、标准、规范对道路运输经营者和管理者以及对他们的经营行为和管理行为进行组织、监督与协调,以达到预期的管理目的,取得最好的管理效果。道路运输市场管理规范有以下基本特征:程序化、标准化、统一化、定量化。 (2)规范化管理的内容。 道路运输管理规范化的内容主要有:经营资格规范、市场行为规范、经营服务质量规范、运输价格规范、运输证、照、牌、单规范、规费缴纳规范、商务活动规范、监督处理规范。 (3)规范化管理的基础工作。 道路运输管理机构规范化管理的基础工作包括:标准化工作、信息化工作、规章制度、业务培训、监督检查、 计算 机应用与管理等。 2完善道路运输管理机构与职责 道路运输管理体制对道路运输管理机构的设置体系、行政职责的职能体系和制度规范运作体系的总称。它关系到能否实现有效的分工协作以取得道路运输行政管理良好绩效等问题,其包括计划、组织、领导、控制在内的管理四大环节。 2.1道路运输管理机构的设置 当前我国的道路运输管理机构的设置在 交通 部1987年的《公路运输管理部门工作》基础上,根据《国院办公厅关于印发交通部职能配置、内设机构和人员编制方案的通知》,参照各省、自治区的有关《道路运输管理条例》,按中央、省(自治区、直辖市)、市(地、盟、州)、县(市、旗、区)、乡(镇)五级管理层次设置的组织机构。 2.2道路运输管理机构的职能划分 道路运输管理的五级机构、三个层次以及各级道路运输管理机构的职能及有关工作制度,构成了道路运输管理机构的基本体系。根据国务院及各省(自治区、直辖市)政府确定的“三定”方案和交通部《公路运输管理部门工作条例》,以及各省(自治区、直辖市)《道路运输管理条例》确定的职责、任务和职权,规定了各层次的道路运输管理机构的具体职能。 (1)决策层道路运输管理机构(部、省级)的主要职能是对全局性的道路运输管理工作进行筹划与决策。 (2)中间层道路运输管理机构(市、地、州、盟级)的主要职能兼有决策和执行两种层次的职责和职权。 (3)执行层道路运输管理机构的主要职能是根据上级及国家有关的方针、政策、法规的有关指令,做好道路运输管理的具体业务工作。 3加强道路运输管理队伍建设 道路运输管理人员代表国家行使行政执法权力和从事管理工作,管理人员素质如何,不仅直接关系到对道路运输市场管理的效果,而且关系到国家工作人员的形象。因此要建立一支 政治 素质高、政策水平高、懂业务、会管理、作风硬、适应道路运输管理需要的队伍,就必须加强道路运输管理队伍的建设,从队伍的素质培养和职业道德建设人手。其具体作法是以下几方面。 3.1加强道路运输管理人员素质培养 道路运输管理人员的素质培养,包括政治素质、知识素质、能力素质等几个方面。 3.2提高道路运输管理人员素质的途径 提高道路运输管理人员素质的途径有:从严把关、加强培训、严格行政执法监督、加强队伍作风建设。 3.3强化道路运输管理人员职业道德建设 职业道德是对从事一定职业者的一种道德要求,也是社会道德在职业生活中的具体表现。职业道德的基本原则是忠于职守、全心全意为人民服务。 4道路运输管理存在的问题 目前,道路运输管理存在体制不顺、职责不清、行政效率低、办事不公平、管理手段落后等问题。 (1)道路运输管理政出多门、分工不明确。 道路运输管理涉及到交通、工商、税务、公安、城建等很多部门。从实际工作上讲,这并不完全错。而现实工作中的不合理是由部门利益的存在和宏观制度上的不协调,所产生的政出多门、分工不明确的问题。 (2)道路运输管理职责不清。 改革开放以来,特别是行业管理理论提出以来,对道路运输管理的职责进行了较大改变。但是,由于认识上的局限性,人们对新形势下道路运输管理的职责依然认识不清,由此造成了许多问题。 (3)道路运输管理部门内部管理体制不健全。 (4)道路运输管理机构运作缺乏效率。 5结束语 21世纪是机遇与挑战并存的世纪,当今世界将迎来道路运输 现代 管理,道路运输业飞速 发展 的新时代。我国在加入wto时承诺,将在几年内逐步开放道路运输市场。由于看好具有潜力的 道路运输管理论文:研究道路运输管理 摘要:自改革开放以来,道路运输已迅速成长为对国民经济和社会发展具有重要基础性作用的地面运输方式。我国的道路运输管理取得了一定的成就,但在道路运输管理方面还存在很多问题,针对这些问题进行了探讨并给出了相应的应对措施。 关键词: 道路运输 管理 问题 措施 1 我国道路运输管路存在的问题 现在,我国运管机构沿用“市、区分级负责”的传统管理体制。但随着市场经济的成熟和交通运输业的快速发展,这种体制的弊端也显露出来,在一定程度上制约和影响了运管机构职能的发挥。 1.1 现行运输管理体制缺“效” 第一,人员编制不规范,机构性质不统一,我们主要以我市为例来谈,按照交通部对运管机构每百台车定一人、每百站(场)定三人的设想,运管队伍应是一支精干高效的队伍。但由于我市的交管所都分属地方政府管理,而市运管局对区交管所无人事权属关系,导致区运管机构的人员与业务出现不平衡现象,存在“管事不管人,管人不管事”等诸多问题,甚至出现个别运管人员素质低、业务能力差、服务意识淡薄等现象。另外,我市各区县运管所的建制不规范统一,多为科级建制、甚至还有股级建制。科级单位要负责一个区的道路运输行业管理和指导,还要对运输市场的发展变化进行分析预测,其实际能量实在有限,很多运管所都有“小牛拉大车”的感觉,难免在道路运输管理中存在着缺位问题,平日里往往疲于完成各项工作任务和处置各种道路营运纠纷,很难静下心来思考辖区道路运输行业的发展问题。第二,执法分离后弊端日益显现我市于06年成立了交通行政执法总队,在主城区实行了行政审批管权与执法处罚权分离,这种改革避免了执法部门间的相互推诿,相互扯皮等现象,加强了相互监督,提升了交通形象。但作为道路运输行业的许可管理部门缺失了执法权,或者说执法权没有得到充分的利用,就像失去了“一只手”一样,在行使管理权的时候有时出现尴尬和不到位的情况。如对辖区维修企业超范围经营的治理上,没有了执法权,不能对其违章违规行为进行及时、有效地处罚,存在一定的安全隐患。第三,职权责任不明确。从对外来讲,运管部门所担当的职责是对道路客运、货运经营,站经营、机动车辆维修经营、机动车驾驶员培训等的管理,具体行使着法律赋予的对以上行为的行政许可、行政管理、道路运输安全监管职权,并在某种意义上担负着维护社会稳定的职能。但这些管理职权实际被公安、建设、农机等部门所肢解,因而在管理职责上存在着重叠现象。如我区在进行的农村客运投放工作上,要与区属很多部门进行接洽,在参与类似的地方交通规划建设上存在一定的难度。从内部来说,市和区级的运管机构权责关系不明确,区交管所对客运企业及营运线路仅有初审权,而又要对本辖区的客运企业进行管理,而有终审权的市运管局对客运企业又没有直接参与管理,出现了“审批的不管理”、“管理的不审批”的局面,一旦发生线路纠纷,由于区交管所缺乏解决问题的有效手段,所以导致纠纷升级,很容易演变成集体上访、甚至堵塞交通和罢运的现象,对社会稳定造成极坏的影响。以上因素导致在运输管理工作中,权、责、利不够明确,运管部门缺乏手段,对运输矛盾纠纷的处理不够及时等,工作难以实现高效率。 1.2 营运公司管理缺“责” 第一,经济意识过强,社会责任意识薄弱。就目前而言,我国客运市场普遍存在“乘客叫差、驾驶员叫累、承包者叫苦”的现象。究其原因,部分营运公司为追求垄断利润,为争取营运指标,不考虑任何社会责任,不惜公司形象和代价,甚至有意制造事端,以此作为向政府部门换取线路或指标的筹码,一旦得逞后,即刻转变目标,将资金风险、安全风险转嫁给承包者,根本不会在社会责任的承担和服务质量的提高上下功夫。第二,管理松散,对驾驶员制约性差。交通行业是一个城市的窗口行业,代表着城市的文明程度。驾驶员言语不文明,着装不雅、不遵守交通规则等现象极大地影响了外界对重庆的评价和认识,尤其是在出租车和客车表现尤为突出,公司对驾驶员的管理只重经济效益,不重服务质量,缺乏经常性的沟通。货运公司大都采取挂靠的经营模式,公司只要收取了管理费,对驾驶员的其他行为根本不做任何要求,货运行业驾驶员的管理有待进一步加强。 1.3 解决我国道路管理问题的具体措施 (1)加快运管机构编制体制改革步伐。 在我国的新疆运管机构全部纳入了公务员管理,江苏、山西和陕西等省市也在积极探索运管部门的机构体制改革。云南省的主要做法是:一是积极主动争取省交通厅、省人事厅、省编委办公室等部门的支持,将道路运输管理机构纳入公务员管理 ;二是采取清理编制、严格控制人事调动、经费控制等措施推进机构改革;三是对新增录用运管工作人员提出“从严控制,逢进必考”的原则,按年度增人计划,严格执行《国家公务员管理暂行条例》的规定办理新增录用运管工作人员。 (2)加大监管力度,发挥市场调节功能。 在政府的统一领导下,采取有力措施,应对市场变化,维护市场稳定。进一步加强对运输市场特别是出租汽车市场的监督管理,对无照经营的车辆要进行彻底清理。通过整治“黑车”,规范市场秩序,为合法运营的出租车创造良好的市场环境。积极探索和研究各类运输市场主体的准入、退出及日常监管的办法和机制。建议出租车经营推行市场化,首先,要放开出租车行业的特许经营权,让经营权真正成为商品,这样做只是减少了政府批指标的权力,把政府不该管的事,放给了市场;其次,在行业内部应建立起竞争机制,奖优罚劣。 (3)明确权责关系,充分发挥区县运管机构职能。 一是应按照权责一致的原则,调整职责权限,明确市、区级运管机构的权利和责任,严格落实“谁审批谁管理谁负责”。杜绝“好处大家抢,麻烦大家让”的不负责现象。二是明确区运管机构在区里的职责,以便更好的参加地方交通规划及建设。另外,尽可能实行着装标示上的统一,维护运管部门的威信,现在的运管机构“卸装”上门指导检查工作,很容易产生误会和误解,有形无形地破坏了运政管理部门的形象。 (4)建立和完善客运市场准入、监管和退出机制,规范客运市场管理。 在市场准入上,深化客运班线管理改革,全面推行客运线路经营权服务质量招投标。通过招投标,公开、公正、公平选择经营者,实行公司化经营模式,从源头上规范客运经营,提高行车安全保障系数和服务质量。在市场监管上,一是要大力推行企业质量信誉考核制。对客运企业的经营行为、诚实信用、安全生产、服务质量进行年度质量信誉考核,根据考核结果作出相应处理。对违法经营活动和公司蓄意制造不稳定事件,非法堵塞交通等行为要坚决打击,决不手软。二是积极推行安全行车和服务质量承诺合同制,各客运企业新增班线、新增车辆以及车辆更新要作出以服务质量为主的相关承诺,层层签订安全行车和运输服务质量承诺书。在市场退出上,积极推行客运线路经营期限制,废除客运线路终身制。运管部门要根据客运线路的流量、投入运力的价格和效益情况合理确定客运线路经营期限。经营期满后,运管部门根据经营者在经营期限内规范经营和服务质量情况确定其能否继续经营,切实解决客运市场“只进难出”老大难问题,做到有进有出,有序发展。 (5)创建道路运输企业品牌。 第一,加强管理者品牌意识。运输企业要不要创建自己的品牌关键在于管理者的有没有品牌意识。管理者没有品牌意识,就不可能打造出运输企业自己的品牌。因此管理者要加强品牌意识,注重做好品牌创建的策划,建立品牌创建组织,制订品牌创建规划,落实品牌创建责任,推进品牌创建,强化品牌管理和维护工作。第二,加强员工的培训教育。任何品牌的创建都离不开单位员工,道路运输企业品牌的创建同样对员工的素质提出了更高的要求。道路运输企业可以通过对员工进行有计划地培训,有组织地练兵,有目的地比武,来提高员工的业务技能和综合素质;通过持之以恒和潜移默化地教育和星级服务制考核等来增强员工的文明、优质、诚信服务意识。努力发现和培养员工中的先进典型,并逐步培育成企业的品牌。第三,加强安全管理工作。安全是道路运输企业的生命线,要通过不断完善企业安全管理制度,充分利用gps卫星定位、行车记录仪、电子巡更、电子监控、危险品检查仪等科技设施加强安管,加强车辆人员的资质管理,提高安管人员素质,加强安全隐患检查整改,大力弘扬安全文化,努力营造安全氛围。第四,加强企业品牌的管理。要对企业品牌有计划地进行宣传、推广和维护。形成一套管理制度和体系,通过举办各种竞赛、创建、评比等活动进行品牌提升,借助竞赛、促销等营销手段进行品牌推广,充分利用简报、板报、条幅、橱窗、广播、电视、报纸、网站等媒介进行广泛宣传,营造浓厚的品牌创建氛围,不断提高顾客的知晓度和认知率。 (6)加强道路运输企业的文化建设。 第一,企业领导要把企业文化建设当成一件大事来做企业领导要以求真务实的精神,把企业文化建设当成一件大事来做、来干。以真抓实干、率先垂范的作风,做企业文化建设的实践者、组织者和推动者。要率先学习理解企业文化理论,认真学习新知识、新理论、新信息,以科学理论、现代管理和文化知识,武装自己的头脑,做企业文化建设的“传教士”,承担领导企业文化建设的职责,做企业文化建设的第一设计者、第一宣传者、第一实践者。通过自身的行动,从基础抓起, 结合岗位规范、职责,在日常行为规范上下功夫,在职工普遍接受上下功夫,进行潜移默化的养成教育,塑造优秀的车站文化、班组文化,使企业的价值观、经营理念进车站、入班组、到人头。第二,企业职工要加强自己的主体意识,强烈的自主意识。企业职工要以企业为家、以主人的姿态全面地投入到企业的生产经营中去,为企业的兴旺发达出谋划策,为企业的跨越式发展奉献力量,与企业拧成一股绳,与企业结成命运共同体,同呼吸,同进退。高度的社会责任感。企业职工要以对国家、社会、旅客高度负责的精神,尽职尽责,忘我工作,确保人民生命财产安全和社会稳定。要以方便快捷、安全舒适、优质服务树立良好的企业形象,赢得旅客的满意和社会的认同。真诚的敬业精神。企业职工要热爱工作,勤劳肯干,甘于奉献,勇于担当。在业务上要千锤百炼,精益求精,在工作中恪守职业道德,真诚待人,热情服务,让旅客“走好、走了”。热爱集体的团队精神。企业职工要继承、发扬中华传统美德和集体主义精神,将个人与群体紧紧地连在一起,和谐共处,携手并肩,团结一心,勇于奋进。 2 结语 随着我国国民经济的快速发展,道路运输乃至整个交通运输体系都得到了空前的快速发展。道路运输因其具有灵活机动的特点,而成为人们最早采用且应用最普遍的运输方式。随着道路运输工具的发展、道路基础设施不断改善和运输需求结构的变化,道路交通已成为区域间的主要运输方式之一,人类社会已经形成了以道路运输为主体的新的运输大动脉。道路运输的快速发展与道路运输的管理是息息相关的,只有道路运输管理的好、管理到位,才能保证道路运输市场持续健康、稳定的发展。 道路运输管理论文:浅析关于道路运输市场管理的思考 摘 要:针对有些现行的道路运输市场管理机构的管理体制制约着行业管理向前发展的情况,分析了目前道路运输市场管理机构体制上存在的问题,并对道路运输市场如何可持续发展提出了建议。 关键词:道路运输 可持续发展 随着道路运输市场的不断发展和完善,运政管理职能得到了进一步增强,《中华人民共和国行政许可法》和《中华人民共和国道路运输条例》(以下简称 道条 )的颁布实施,更是标志着道路运输管理向法制化、规范化的进程迈进。然而从发展的观点来看,在当前形势下,道路运输管理机构现行管理体制制约着行业管理向前发展。 一、管理体制问题制约行业管理发展,现行管理体制已不能适应新形势发展的需要 1、由于长期以来运政部门多数分属地方各级政府管理,但不占政府财政预算,因而成为一些政府或交通主管部门领导安排人员的好去处,以至于人员冗杂,素质偏低,表面上许多人员手里拥有各种文凭和证件,实际上真正具备专业知识的人员少之又少,有些执法人员甚至连最基本的文件、文书都无法制作完成,又怎么能够自如地运用现代化的管理方式和手段开展工作。 2、长期以来,运管工作主要依靠部门规章和地方性法规进行管理,难以形成全国统一、开放的道路运输市场格局,人为设置障碍,致使跨区域的客货运输不协调、不统一。例如道路运输证年审时间、收罚执行标准上的不统一等,这一切都给道路运输经营者带来极大的不便。《道路运输条例》为道路运输管理提供了基本的法律依据,然而在实际的执法过程中由于存在各种因素,执行力度很难到位,因此要真正做到依法行政,仍然任重而道远。例如,由于我市地理位置的原因,运距短、客源散,普通小客车居多,其中相当一部分车辆是未在运管部门办理营运手续而非法运营的黑车,对于这样的无证“黑车”,按照《道路运输条例》规定,未取得道路运输经营许可,擅自从事道路运输经营的,可处3万元以上10万元以下的罚款。但购买一台新的普通小型客车只要2一3万元,二手车不过1万元就够了,依法处理难度可想而知。 3、根据《道条》赋予的运政部门职责是对道路客、货运输、站(场)经营、机动车维修经营和机动车驾驶员培训实施管理,行使着法律所赋予的行政许可、管理、运输安全的监管职权,然而实际上这些管理职权由于体制管理问题却并未能真正履行到位。以莒南县为例,出租车自取得归口管理后,由隶属交通局主管的部门—出租车客运管理办公室进行审批,核发营运证及进行日常管理。但与此同时根据交通部有关规定,运政部门也要对出租车核发道路运输经营许可,办理营运手续,施行市场监督管理,这就造成了要从事出租客车营运,必须在两个管理部门办理两套手续,这无形中给经营者、从业者带来诸多不便,并且在管理过程中也出现政出多门,职能交叉,多头管理的现象。按照《道条》规定,运政部门对核发道路运输证的从业者有安全监督管理义务,但因为日常监管是由出租车客运管理办公室进行管理,因而运政部门就会处于既不能不管,也不能管太多的尴尬境地,职责不清,很容易出现问题,互相推诿。 二、创新理念,科学谋划道路运输发展 针对道路运输管理存在的诸多问题,经过科学的分析和研究,笔者认为应从以下几方面人手。 1、深化运管体制改革,摒弃不合适宜的管理体制和理念,实行经费、装备、业务垂直管理。 按照权责一致的原则,调整职责权限,明确运政管理职责,加强交通行政体系的法制。只有这样,才能有利于稳定队伍,提高人员素质;有利于运政装备建设,提高管理水平;有利于建设统一、开放、竞争、有序的道路运输市场。 2、理顺体制,解决职责交叉、一车多证问题 交通、公安部门职责交叉,造成道路运输多头执法,经营者要办的证件越来越多,手续越来越繁琐,罚款也越来越多,加重了企业和经营者的负担,影响了道路运输健康有序发展 。所以,应通过改革,理顺管理体制,实行一车一证、一人一证制,可用不同颜色和不同格式区分驾驶车辆的性质。道路交通一体化管理体制有利于简化手续,方便业户,减轻经营者负担;有利于精简机构,提高效率,树立政府形象;有利于强化管理,实施有效监督;也有利于建立全国统一的道路运输市场。 3、新形势下,应努力改善公路运输行业管理工作 面对改革开放的新形势和公路运输活动性强、跨区域性强的基本特征,要本着宏观管住、微观搞活的基本方针,紧密结合当地运输市场的客观实际,由只注重收费、款适时地转变管理职能,树立经营意识,增强服务观念,具体措施是: (1)坚持硬管理与软管理相结合,以其服务型的软管理为主。通过对客货运输、装卸搬运、运输服务、汽车维修承托双方的“双向”服务,如技术咨询、牵线搭桥、组织签订作业合同并促使合同如约履行,解决纠纷等,促进运输市场的活跃和经营行为的规范化。 (2)坚持行政干预与经济调节和法律维护相结合,以其经济调节及法律维护为主。通过必要的行政干预和广泛的经济调节及法律维护促进运力结构的合理,运力布局合理,车辆技术状况的提高,服务态度的改善。保证平等竞争,规范市场行为,有效地维护运输市场的良好秩序和经营环境。 (3)坚持计划调节与市场调节结合,以市场调节为主。通过市场调节充分发挥市场机制的功能作用,搞活流通,加快发展;通过必须的计划调节,在特定情况下,保证其抢险救灾、战备等重要物资运输任务的完成。 (4)坚持源泉管理与过程监督相结合,以其源泉管理为主。通过日益完善和健全的规范化、 科学 化的源泉管理和必须的过程监督,促进更大范围的协作,避免和减少区域性关卡与繁杂的运行手续,促进市场的进一步活跃。使经营者自我管理、自我约束和自我发展,从而使管理工作由路检路查为主向账、证、档管理、站场管理与登门上户审核为主转变。 (5)坚持对市场的总体规范与经营客体的行为监督相结合,以对市场总体规范为主。要多管市场的经济格局,少管经营客体的经营活动,通过对运输市场的总体规范、科学指导、广泛协调、合理组织、定向监督、真诚服务,在总体上为经营者创造一个宽松的经营环境和良好的市场秩序,充分调动各类经营者的积极因素,加快公路运输事业的发展,实现人便其行、货畅其流,使运输市场得到不断的培育、完善和协调发展。 若使上述问题得以有效实现,就必须对现行道路运输行业管理体制进行改革,形成一个活而有序的市场秩序、平等竞争的市场环境和能够促进市场健康发展的市场机制,即:间接控制,宏观管理;统一领导,分级管理;科学规范,整体管理;要本着这些特点,充分发挥运管部门适应时代要求的职能作用,正确履行新时期赋予的光荣职责和神圣使命。 作者简介: 李贤伟(1979-),男,汉族,山东莒南人,中央党校法律本科毕业,现从业于旅客道路运输行业。 宋代彬(1973-),男,汉族,山东莒南人,中央党校交通运输管理专业毕业,现在莒南县运管处工作。
音乐教育毕业论文:对高师音乐教育毕业论文(设计)教学环节的分析与思考 【摘 要】本文通过对高师音乐教育毕业论文(设计)教学环节存在的问题进行分析、思考,指出目前这一教学环节与高师音乐教育人才培养及教学目标之间存在较大的差距,从实质上已起不到应有的作用了。针对这一问题,笔者提出了自己的改革思路与设想,期望能使高师音乐教育的自身发展更完善、更快捷、更符合实际。 【关键词】高师音乐教育 毕业论文(设计) 现状分析 改革设想 毕业论文(设计)是高师音乐教育的一个重要实践性教学环节,其教学与培养目标是对学生大学四年在专业、文化、技能、理论等学习方面的综合评价、检验与考核,也是对学校教育教学效果与人才培养质量进行检测与评估的重要依据。这一教学环节本应是一种非常合理、有效的形式与手段,但根据笔者多年来的教学经验与指导学生毕业论文的亲身感受,结合国家对高等师范教育“培养合格的基础教育师资”的教学目标,从现状出发,对高师毕业论文(设计)这一教学环节提出质疑:目前的高师音乐教育毕业论文(设计)教学环节是否科学、合理、有效?作为一种教学形式与手段,是否有继续存在的必要?笔者对这一问题的现状分析、思考及建设性意见浅谈如下,以求和各位同仁商榷: 一、对毕业论文(设计)现状的分析 1.学生方面存在的问题 由于高师音乐教育在招生方面对专业的特殊要求以及文化录取分数线的低“门槛”,相当一部分学生或艺术天赋不足、或专业素质低下、或文化基础不实、或学习能力欠缺。这部分学生在毕业论文(设计)教学环节中表现出来的问题主要体现在以下几个方面: (1)文化水平低。由于学生入学时的文化录取分数较低,在大学四年中又不太注重在文化素养方面的全面提高,在论文写作中,文不对题、中心思想不明确、框架结构混乱、语法逻辑、遣词造句、标点符号等文理性错误肆处可见,论文质量无从谈起,给指导老师从精神、时间、精力等方面带来沉重的负担。 (2)专业基础差。由于入学时的基础问题,在四年的学习中专业理论和技能都很一般。论文选题很茫然,不知自己该写什么,能写什么,在选题上让指导老师也很为难。 (3)创新意识薄弱。科研论文本身最能体现一个人的创造性思维,对事、对人、对物必须要具有自己的观点和认识,然而我们的学生恰巧在这一点上是最薄弱的。一篇文章中大多是采用别人的东西,很少有自己的真知灼见。 (4)缺乏写作常识。学生平时除练琴、上课、完成老师布置的作业外,很少有意识锻炼自己的写作能力。对论文写作常识既不了解,又不学习,更不实践,“平时不磨刀,战时刀不快”。 (5)学习态度不端正。学生能力有限,加之惰性思想,不想独立完成写作,只好走捷径,采取写一点,抄一点,拼拼凑凑,粘粘贴贴的办法,完成任务,蒙混过关。 (6)学术思想有偏差。更有甚者,索性采用“拿来主义”,抄袭、下载、剽窃,把别人已发表过的文章原封不动的照搬过来,换成自己的名字,无论是主题、观点、结构,还是文字都无可挑剔,非常成熟,一看就不是学生自己写的东西。虽然校方三令五申,论文指导老师一再提醒,严禁学生在毕业论文(设计)中的抄袭、剽窃、下载、粘贴等行为,但学生在写不出、“造”不出、“憋”不出一篇论文时,非常规行为还是屡禁不止。 2.指导老师方面存在的问题 (1)由于主观方面的原因,相当一部分学生在毕业论文(设计)中态度不端正,工作不积极、不主动,能力低下等。指导老师虽然很尽心、很负责,但总不能由老师代替学生写作。只能督促其完成任务即可,哪里还有质量可言。 (2)从客观方面看,院系师资力量不够,指导学生过多,指导老师时间、精力有限,心有余而力不足。对学生论文写作中的抄抄写写、拼拼凑凑、粘粘贴贴也只能采取“睁一只眼,闭一只眼”,马马虎虎,得过且过。 (3)个别指导老师职业道德不够规范,对工作不认真,对学生不负责,不愿在该项工作上花费自己过多的时间和精力。以学生水平能力为由,为学生毕业论文(设计)中的抄袭、剽窃、下载等学术不端行为开绿灯,放任自流。 3.教学管理方面存在的问题 (1)在学生本科四年的学习过程中,教学管理部门与教学院系对毕业论文(设计)教学环节重视不够,不开有关方面的课程,平时也不对学生进行论文写作方面的计划培训与有效指导。由于从宏观方面忽视了学生专业技能、理论、文化等人文素养的平衡发展与全面要求,导致了学生重专业、重技能、轻理论、轻文化的片面思想与行为。因此,学生在毕业论文(设计)中的不良现象与非常规行为也就不足为怪了。 (2)教学院系在组织毕业论文(设计)工作过程中,由于整个流程不够规范,各项制度尚未健全,特别是在制度的监督、监控等管理方面要求不够严格,造成了个别论文指导老师对教学的不认真,对学生的不负责;学生对论文写作态度的不端正、不严肃。因此低水平、低质量的毕业论文,抄袭、剽窃、下载、粘贴、拼凑的毕业论文也就应运而生了。 二、对毕业论文(设计)现状的思考 从上述对学生、指导教师、教学管理三个方面在毕业论文(设计)教学环节的现状分析中我们可以得出这样的结论:目前高师音乐教育毕业论文(设计)这一教学环节从实质上并没有达到预期的教学效果与目标。由于上述三个方面的原因,毕业论文(设计)的整个过程与最后的答辩,并没有对学生文化基础、专业能力、教育技术等方面有多少帮助和提高,至少对绝大部分学生是这样的。从种种现状和迹象中我们已经感受到,这一实践性教学环节长期以来已经被我们很习惯的流于形式了。在这种形式下,学生年复一年、届复一届地重复着过去的行为――抄袭、剽窃、下载、粘贴、拼凑。到底有几篇论文是通过学生自己的刻苦钻研和辛勤劳动撰写出来的?又有几篇文章是高水平、高质量,具有社会和经济效益,具有理论与现实意义的呢?大部分学生在这一教学环节中学术造假,大部分指导老师在这一教学环节中昧着良心“秉公办事”,大部分教学管理部门和教学院系在这一教学环节中只管形式,不顾实质。在这种情况下,我们要进一步深思:目前高师音乐教育毕业论文(设计)这一实践性教学环节对学生专业、文化、教育及艺术实践能力的提高到底有多少好处?学生所“撰写”的论文到底有多少实际意义和用处?这一教学环节的现状与我们的人才培养与教学目标是否相符?这一教学环节在社会和地方区域经济的快速发展中,对高师音乐教育的新标准、新要求是否适用? 笔者对上述这一系列质疑是持否定态度的。笔者认为:作为一个教学环节,一种教学方法和手段,其实效应该最大限度的为实现人才培养与教学目标发挥作用。假如这一环节、方法和手段是在务虚,已经没有什么实际意义,早已流于形式,从实质上已不能为实现人才培养与教学目标发挥作用,或不能完全发挥作用,那我们就应该对其环节、方法和手段进行改革,或完全取缔,用更为科学、合理、有效的环节、方法和手段取而代之。 笔者认为,目前高师音乐教育毕业论文(设计)这一教学环节从对学生的考核、检测、评价以及对教育主管部门的验收、评估等各方面都已经没有什么实际意义了。试想,这样务虚的东西、流于形式的东西、学术造假的东西,既耽误了学生的学业;花费了学校的时间、精力、人力、物力,又欺骗了上级教育主管部门,还有继续存在下去的必要吗?因此,对高师音乐教育毕业论文(设计)这一实践性教学环节的改革势在必行。 三、改革思路与设想 目前中小学基础音乐教育和社会对高师音乐教育所培养的人才最起码具有五个方面的要求,即:①专业技能强(包括唱歌、跳舞、弹琴或其他乐器的熟练演奏等);②专业理论好(应具备一定的作曲、编配、电脑音乐制作、键盘即兴伴奏能力以及对古今中外音乐史的深入了解和较高的音乐鉴赏能力);③文化素养高(应具备较好地朗读、写作、书法、口才等文学功力及一定的文化修养);④教育技术精湛(应具备教育理论扎实、教学方法新颖、教学手段先进,特别是计算机、多媒体等高科技手段在教学中的合理应用能力等);⑤实践能力全面(应具备组织策划文艺演出、排练指挥合唱及小型乐队、创编节目和舞蹈的能力等)。 要想使我们培养的学生能够全面的达到上述五项要求和目标,绝非易事。这就要求我们必须从人才培养方案、教学计划、课程设置,特别是对学生的毕业考核与评价机制等方面紧密结合教学与培养目标来进行。 笔者设想:根据上述中小学基础音乐教育和社会对高师音乐教育人才培养的要求、目标,是否可以采用对学生专业技能、专业理论、文化素养、教育技术、艺术实践能力等进行最终毕业考核与评价的机制替代现有的毕业论文(设计)教学环节。如: (1)对学生专业技能的毕业考核与测评,可以放在第七学期期末进行。为节约人力、物力和财力,提高工作效率,可用毕业考试替代期末考试。届时院系可组织相关专业的老师与专家对学生唱歌、跳舞、弹琴或器乐演奏等进行全面的综合评价。 (2)对学生专业理论的毕业考核与测评,也可在第七学期期末进行。可采用笔试方式,从歌曲写作、小乐队及鼓号队编配、曲式与作品分析等内容进行,届时可组织相关专业的老师与专家对其进行全面的综合评价。 (3)对学生文化素养的毕业考核与测评,可放在第八学期期中进行。除采用原毕业论文(设计)教学环节中合理的部分,让学生用小论文的形式写出对中外古今音乐史及对音乐鉴赏、音乐美学方面的感想、体会外,还要对学生朗读、书法、口头表达能力等进行全面的综合评价。 (4)对学生教育技术的毕业考核与测评,可放在第七学期期末,结合教育实习,让学生采用讲课的方式进行。届时院系可组织相关教师,特别是来自一线的中小学老师听课,对学生教育理论、教学方法、教学手段,特别是计算机、多媒体在音乐教学中的合理应用能力等进行全面的综合评价。 (5)对学生艺术实践能力的毕业考核与测评,可放在第八学期期中进行。可采用毕业文艺晚会形式,组织相关专业的老师与专家,对其参与态度、组织策划能力、排练指挥合唱及小型乐队、创编节目和舞蹈的能力等进行全面的综合评价。 笔者认为,通过上述对学生专业技能、专业理论、文化素养、教育技术以及艺术实践能力方面的毕业考核与评价,可以最大限度的让教育者和被教育者都十分明确我们的“主攻”方向是什么,在教学中可围绕人才培养与教学目标从各方面做出不懈地努力和奋斗。而最大的好处是避免了目前在毕业论文(设计)这一教学环节中的弄虚作假和形式主义,避免了人力、物力、财力、时间等方面的资源性浪费,提高了教学效率,提高了教学质量,对学生实用、对中小学基础音乐教育实用、对社会实用。 四、结束语 以上是本人对高师音乐教育毕业论文(设计)教学环节现状进行分析、思考及改革的思路与设想。由于本人水平有限,提出的观点、思路与设想唯恐不妥,望各位同仁展开讨论,仁者见仁,智者见智。如果本人提出的观点和改革设想不能成立,目前的高师音乐教育毕业论文(设计)实践性教学环节还不能完全取缔,那也希望教育主管部门和各高校对其高度重视,采取更为合理、有效的措施与方法进行完善,使之能够真正为实现高师音乐教育人才培养与教学目标产生实质性的巨大作用。 总之,高师音乐教育毕业论文(设计)实践性教学环节中存在的造假、务虚、欺骗、形式主义等现象再也不能这样继续下去了! 音乐教育毕业论文:高师音乐教育专业毕业生的实习与就业 摘 要:针对音乐毕业生就业难的问题,普通高师音乐教育专业毕业生要以社会需要为根本,把提高教学质量和教学效率放在首位,并通过自身的努力来促进就业。 关键词:高师音乐教育专业;毕业生;就业;对策 由于毕业生实习是就业工作的前奏,是检验音乐理论与技能以及个人综合教学能力的试金石,所以,指导好实习教学,是学校把毕业生推向市场、提高就业率工作的重中之重。 一、高师音乐教育专业毕业生的实习情况 1.高师音乐教育专业毕业生的实习现状 (1)实习缺乏足够的时间;(2)实习缺乏全局性、系统性安排;(3)实习缺乏实质性的管理与指导。 2.高师音乐教育专业毕业生在实习中存在的突出问题 (1)部分毕业生文化素质较低,艺术素养不高;(2)部分毕业生教学观念落后,方法陈旧、呆板,模式单一;(3)部分毕业生教学视角狭窄,缺乏音乐基础教育的观念;(4)部分毕业生的心理状态没有及时调整到位;(5)部分毕业生容易忽略与学生之间的相互评价。 二、高师音乐教育专业毕业生的就业现状 目前,艺术课程改革使高师毕业生面临就业问题:一方面遭遇中小学师资紧缺的困境,另一方面却是高师培养出来的毕业生无法顺利就业。这一矛盾主要表现在以下几个方面:(1)高校扩招对就业形势影响较大;(2)就业率较高,但专业对口的较少;(3)择业观所造成不平衡性对就业造成较大影响。 三、高师音乐教育专业毕业生的就业对策 1.树立正确的择业观,客观评价自我 (1)坚持开展理想信念教育,树立正确的成才观和就业观 首先,高师毕业生应树立“有奋斗,有贡献,才有发展”的观念。其次,学校应坚持开展主题教育活动,把理想信念教育贯穿于毕业培养全过程,引导他们树立正确的成才观和就业观,是实施就业引导工作的灵魂工程。 (2)珍惜眼前的就业机会,才能找到“适合”的工作 首先,毕业生要认清严峻的就业形势,珍惜每个来之不易的就业机会。其次,毕业生要在普通的工作中寻找“适合”自己的岗位。 2.加强音乐基础知识与艺术素养的学习和培养,提高自身综合的素质,成为一专多能的“多面手” 3.增强职业责任感与角色认同感 综上所述,高师音乐教育应进一步明确自身所担当的社会任务,以社会对中小学音乐教师的职业需求为杠杆,在不断发展的社会需求面前及时调整自己,这样才能使高师音乐教育专业的毕业生明确自身定位,注重知识的全面性、实用性,有效缩短师范生与中小学音乐教师两种角色之间的距离,更好地为社会服务。 音乐教育毕业论文:西藏大学音乐教育专业历届毕业生的现状分析与对策思考 摘要:为进一步提高本院音乐教育专业的教学质量,满足社会需求以及适应时展人才,以便学生利用并学到全面、扎实、实用的专业基础知识。我院通过本项目的实施(毕业生的跟踪调查),获得很多重要的信息,了解和掌握毕业生的就业情况、工作情况以及专业知识的掌握和运用情况。将其调查结果进行编辑、整理、汇总后上报学校和学院,供学校和学院的决策参考,也为音乐教育专业的培养方案、教学计划、教学大纲的修订提供参考依据,进而可以及时调整教学内容、改变教学方法及手段。 关键词:音乐教育;调查;分析;对策 现代教育事业是国家发展的根本,教师则是教育事业发展的根本。高等院校的师范专业是优秀教师诞生的摇篮,而其中教育的发展,也相对的决定着教育事业发展的趋势。如何更好地教学、更好地培养出适应当地需求的优秀人才?除了要不断学习先进的教学内容和教学方法之外,还需要不断地深入调查、收集反馈信息,并将其内容不断地进行充实和修订,使其培养方案、教学计划、教学大纲的内容与中小学的实际教学不脱节。 西藏大学艺术学院是西藏唯一一所培养音乐专业本科生的专业院校。而音乐学(音乐教育)专业自1975年建立以来,已经为社会培养和输送了几百名学生,毕业生遍布在西藏的各个地区、各个岗位。包括西藏的各大专院校、高中、初中、小学、幼儿园;已经全区各大艺术团体、各级宣传部门等等。并成为西藏艺术战线上的骨干力量,为西藏的艺术教育事业和文艺宣传发挥了重要的作用,也为西藏社会的稳定和精神文明建设做出了突出贡献。 通过本项目的实施,有机会对本院校音乐专业的毕业生做一个全面的调研,通过此次的调研从中发现问题,并提出一些可行性的对策,以便今后的毕业生能够更好地胜任自身的本职工作,适应时代的发展和社会需求。 一、历届音乐教育专业毕业生的调查 本次调查我们分别以地区、毕业届等方式进行排查。通过个人访谈、发放调查表、电话咨询等手段,收集调查结果,将其调查结果进行汇总、分析并提出对策、建议供学校、学院的决策服务。 (一)调查对象(问卷调查和访谈调查对象) 首先,西藏大学自1975年建校以来共毕业21个音乐教育专业班级,人数达300人左右。但由于建校时间长,之前又一直没有建立毕业生档案,一些过世人士、工作偏远的资料我们无从得知,这样以来无形中加大了调查难度。其次,由于此项目时间在大二至大三之间申报并需完成,而这一期间对于大学生来说也是课业最多的时间,很多调查都只能在寒暑假和节假日时间完成。因此,问卷调查、访谈调查、电话咨询等调查资料我们一共调查到16届267人次,通过排查、整理,其有效资料199人。 (二)毕业生目前分布的情况 根据有效资料的调查、分析、整理得出毕业生就业情况:自建校以来就业率为100%。毕业生遍布在西藏的各地区、各县。毕业后仍在学校从事教学工总的占调查人数的81.4%、在文艺团体从事表演专业的占0.4%、在各地宣传岗位的占3.7%、改行到其他部门占14.5%。 毕业生在西藏各地区比例分别为:拉萨32%;日喀则15%;山南13%;林芝13%;那曲12%;昌都9%;阿里6% (三)改行原因主要有以下几点: 现在各中小学都面临着升学的压力,音乐课变得可有可无,即使学校有安排音乐课,音乐课时间也时常会被其他课程所占用。国家虽然三令五申强调素质教育的重要性,学校的课程表上也可以看到音乐、美术等课程的踪影。但凡到升学的时间,如六年级、初三、高三,学生基本上就没有音乐课了。因其不是被哪个主科老师占用,就是被班主任占用等等。长此以往,音乐课程不管是在学生的心目中还是在学校的安排里慢慢就变成了可有可无的一门课程。 2.任课教师缺乏 例如偏远的学校缺乏主科或副科老师,学校往往会根据情况,让音乐老师同时担任其他课程的老师。据了解,许多小学音乐老师除了带音乐课程之外,有时还会兼带语文、数学、体育、思想品德等课程。初中音乐老师除了带音乐课之外还有带政治、历史等课程的。久而久之,音乐专业毕业的学生,有的现已成为了专职的藏文老师、历史老师,而音乐课哪个老师有空随便带一带、唱唱歌就可以了。这样一来音乐课永远无法达到课程内容的要求。 3.专业知识不扎实 要组织艺术特长班、学校的校庆、艺术节等各种大型节目。从一台晚会到每个节目的编排,从演唱、演奏、舞蹈等节目的亲身参与到最后的决策,你必须有很强的实践能力,才能把这些活动举办的有声有色。有些学生由于在校学习时既没有打下良好的专业基础,又不具备很强的实践能力,导致到单位以后不能胜任这份工作从而改行。 4.有条件到更适合自己的单位或更好的单位 一些毕业生除了有教学能力之外,还有非常强的表演能力,通过长期的实践有机会调到文艺团体从事表演工作,因此,改行选择从事表演工作;一些同学由于个人关系能调到条件更好、待遇更好的单位,因此选择改行。 通过调查改行的原因无非以上几种,那么如何预防其出现上述问题,这还需要依靠学校、学生、单位和国家政策等方面的共同努力。 二、毕业生的反馈意见主要有以下几点: (一)学生方面: 1.打下良好的专业基础:除了努力学习音乐的基础知识乐理、视唱练耳外,还需加强钢琴和即兴伴奏课的力度,提高合唱排练、舞蹈编排的能力。 2.必须提高音乐教育专业学生的综合素质:音乐教育专业的学生不只要将自己的专业学好,还要有过硬的文化素养。 3.音乐教育专业的学生应加强声乐知识的内容:目前本院的教学大纲上虽然增设了合唱课,但由于声乐这一专业在毕业后的教学、比赛、艺术活动的比重很大,单靠合唱课还不能很好地解决声乐技法和歌曲处理的内容,因此,要求加强声乐课程的知识内容。 4.加大实践课的力度:(1)除了学校组织的学期实践课程、实践活动之外,学生们还应该积极参加各种社会活动,这样可以让学生更早地接触社会、参与社会以此来提高自身的实践能力。(2)适当地延长实习时间,本院的实习时间只有45天,这样导致学生听课(老教师讲课)花去一半时间,待实习结束了。经调查内地一些专业院校的实习时间安排为一个学期,这样以来可以充分运用实习机会,更早、更好地适应这一角色,以便今后更快更好地从事本职工作。 (二)教师方面: 1.应该聘请有新思想以及专业知识扎实的老师,充分利用好对口支援这一政策,也可选用“走出去、请进来”等各种方式多与内地专业院校交流,进而不断提高教师的专业知识。 2.通过各种形式来提高学生和老师的专业素养。可聘请区内外专家教授开展各种形式的音乐会、讲座。 (三)教学内容方面: 西藏大学院艺术学院音乐系自2010年开始在培养方案上进行了调整,以主修和必修的方式,让学生能学到更扎实的专业知识,同时又增加了扎年琴、即兴伴奏、合唱、舞蹈编导等课程让学生在校期间学到更多更实用的知识,以便在今后的工作岗位上不受制约。 (四)校生认知方面: 在校期间学生应该明确学习目的,提高学习积极性和主动性,培养提高课堂气氛的能力。此外,应根据地域特殊性积极了解并掌握适合藏族地区儿童的藏族音乐教育法。 三、 针对意见建议的对策与思考 (一)手风琴课程的取消 音乐教育专业的学生没有必要开设手风琴课。随着社会的进步,各学校的教学设备都有了很大的改观,购买了钢琴、电钢、电子琴等电声乐器。因此,手风琴这一乐器在很多学校几乎都看不见了,因此,我们认为可以利用这一时间去学习更多有用的东西。 (二)和声课程内容的缩减 音乐教育专业学生的和声内容不宜讲授的太深。由于我们毕业后所面对的是中小学的音乐教育,专业性并不强,和声在实际工作的应用不多,久而久之就忘掉了。如果能与钢琴伴奏相结合讲解键盘和声,这样可能用的更多。 (三)特色课程的增加 西藏是一个少数民族文化非常繁荣的地区,而藏大与内地高校相比更具有民族特色,因此,要凸显自己的优势就要增加民族特色课程。那么如何突出其特色性? 首先努力学先留下来的优秀文化知识,并将本民族的音乐、器乐、舞蹈等等优秀文化进行收集、整理,编辑成各种优秀的民族特色教材,如民族声乐教材、民族器乐教材、民族舞蹈教材等等。其次可将此类课程设置到本院的培养方案中,供学生们学习,这样才能突出我校音乐专业自身的特点,这些优秀的民族文化也可以得到进一步的传承和发展。 (四)提高综合素质 现代教育强调综合素质的培养, 作为素质教育重要组成部分,其文化素质教育日益受到重视。而文化素质又包括知识、能力与修养三个方面,所以应该注意加强舞蹈动作的实践、基础理论和合唱排练的学习,培养提高课堂气氛的能力,精炼上课的语言艺术、加强思想教育提高艺术修养。 四、结语 通过此次调研反映出的相关问题,我们进行了反思,经过探讨及时地调整了教学内容、改变教学方法及教学手段,从而不断顺应时代的要求,培养出适应时展和要求的人才,以便学生在短暂的大学四年期间学到扎实、全面、实用的专业知识是此次调查的优秀。 希望通过此次的调研及反馈能够起到抛砖引玉的作用,大家共同努力对现存的问题逐一解决并培养出更多适应社会需求的优秀教师。 音乐教育毕业论文:影响地方院校音乐教育专业毕业生就业因素及对策 我国高校大规模扩招以后,毕业生待就业人数每年都在增加。音乐教育专业作为高等教育中的艺术学科,就业形势更加严峻。我们只有深化高等教育改革,调整与就业市场不相适应的课程;培养“一专多能”的综合素质人才;转变就业观念,寻找新的就业领域;加强对大学生的就业与创业指导,构建完善的就业指导机构与就业信息网络才能拓宽普通高师音乐教育专业毕业生的就业渠道。 一、目前地方音乐教育专业毕业生就业现状 从1999年开始,全国各高校开始连年大规模扩招,使我国的高校教育方式从过去的精英教育逐渐向大众化教育转变。截止到2003年年底,中国普通高校本专科生在校人数超过1000万。音乐教育专业作为高等教育中的特殊专业,由于招生政策因素,报考人数、录取人数增加更是迅速。导致音乐教育专业学生在毕业时候面临着比其他专业更大的就业难度,就业渠道较其它专业更加狭窄,就业形势更加严峻。近年来,地方院校音乐教育专业毕业生的就业成功率很低,就业质量也不高。音乐教育专业毕业生中,除少数音乐学专业毕业生能够考取教师、研究生外,其余的毕业生就业都不稳定,甚至有一半的毕业生在干着与音乐毫无关系的其他工作。 二、影响地方院校音乐教育专业毕业生就业因素分析 (一)客观因素 1.地方音乐类毕业生人数急剧增加。从高校扩招后到现在,我国高等教育的蓬勃发展,普通高校开办音乐类专业如潮水般兴起。从1999年高等普通院校开始扩大招生后,我国高等教育事业的迅速发展,普通高校开办音乐类专业如潮水般兴起。2002年全国艺术类院校只有597所,2012年增至1679所。除传统的艺术类本科院校外,许多综合性大学也设立了艺术学院,民办高校设立艺术类高职专业则更多。 2.地方高校音乐教育专业师资力量不强地方高校在师资力量方面基础比较差、底子薄,特别是新成立的系院和新组建的音乐类专业。学生在学习的过程中,很难和这些教师在教学过程中进行深入的沟通以及专业上的探讨。另外地方高校在引进新的高水平人才时,和其他部署院校、省会城市的高校相比,自身的吸引力较低,也很难吸引特别优秀的人才。 3.学校专业结构不合理地方高校音乐教育专业在专业设置上观念落后,缺乏创新,通常这些院校在专业设置上延续的全国知名音乐院校在计划经济时代的专业结构模式。按照这种专业设置模式培养出来的全国知名音乐院校毕业生,由于专业突出,在找工作时具有一定的优势,但按照这种专业设置模式培养出来的地方高校音乐教育专业毕业生,由于专业优势不是很明显,导致往往培养出来的毕业生,不太适应人才市场和用人单位的专业需要,找工作的局限很大,就业质量不高。 (二)学生个人因素 1.学生进校前基础差、起点低。音乐教育专业强调考生专业技能、技巧,是一种特别要求考生的音乐素质的专业。 2.学生在校期间学习目标不明确,缺少大学学习规划。 进校后部分学生有的放松对自己的要求、有的因为专业基础差,导致在就业时竞争力低。 3.就业期望值过高。音乐教育专业毕业生中存在部分毕业生存在好高骛远、期望值过高、不切实际的就业心态。个人的愿望和社会需求之间往往存在一定的出入,导致人才分配不均就业难。 4.就业时注重专业对口。大部分毕业生在就业过程中,希望能够找到专业对口或与专业有关的工作。所以大多数毕业生宁可不就业也不选择转行。 三、提高就业对策 (一)加强师资队伍建设 教师是教学的具体组织者和实践者,是教育改革的关键。 (二)优化课程设置,提高学生综合能力 这样才能从根本上解决地方普通高校音乐教育专业毕业生就业难的问题。其次,学校应该在培养人才层次上有所区别。因为随着社会对音乐人才需求的标准不断提高,社会对音乐教学专业毕业生要求也不在是一个标准。最后,也鼓励学生在能够完成本专业血液基础上,积极修读第二学位。比如修读法律、文学、管理等等第二学位,为以后就业或者转化提前做好准备。所以,只要学校能够多元化培养学生,使学生多一些就业选择,才能提高学生就业成功率。 (三)加强学生就业前的培训指导工作 对于一名毕业生来说,积极了解就业政策,调整好择业心态,做好充分的心理准备,勇敢地迎接挑战,在择业过程中是非常重要的。针对这些现象,学校有关部门应以正确引导,拓展学生的思路。 (四)多方面拓宽就业渠道,加强就业信息的收集 目前毕业生获取就业信息可以通过以下途径: 1.学校毕业生就业工作部门;2.社会关系网;3.政府教育主管部门与毕业生就业指导部门;4.供需见面会及人才市场;5.互联网;6.报刊、电视、广播等新闻媒体;7.实习、社会实践、社交等活动;8.主动登门拜访等相关途径。 (五)毕业后创业 这是目前国家政策积极提倡的创业形式。它相当于一种特殊的就业方式,即自己创立企业为自己打工。由于现在我国高校招生规模扩大,社会所创造的就业岗位又相对减少,大学生就业困难已成为社会普遍关注的问题。因此,通过创业这种特殊的就业方式,不仅可以解决大学生就业难问题,而且对于优化我国经济结构,提高我国经济实力,加快我国技术创新和技术进步,为国家创造更多的国民财富等都有极大的推动作用。特别音乐类学生,随着国家经济发展,人民群众对音乐文化的需求越来越多,很多音乐培训机构如雨后春笋般成立,这些都为音乐类毕业生创业提供了很多的机会。而且,国家已经制定了许多优惠政策,以鼓励和支持大学生的创业活动。 音乐教育毕业论文:电脑音乐技术在音乐教育中的应用之我见 摘要:随着我国信息时代的发展,电脑技术得到了广泛的应用,尤其是在音乐教育领域。目前电脑音乐技术的发展已经取得了突破性的进展,并在音乐教育中得到了普及,有效的提高了课堂教学的效率和质量。本文从和声课、配器课、视唱练耳课、舞蹈音乐、复调课等几方面对电脑音乐技术的应用进行介绍,以更好的推动该技术在音乐教育中的发展。 关键词:音乐教育 电脑音乐技术 应用效果 如今的音乐教学,已经逐渐与新技术结合在一起,而电脑音乐技术正是其发展的产物,其主要以声音、图像、文字等方法将课堂音乐教学更好的呈现在学生面前,从而达到一个全新的艺术高度。通过电脑音乐技术不仅可以引导学生去掌握课堂知识,而且还能开拓学生的视野,使他们对音乐教学和未来的发展有个全新的认识,进而为以后的学习和工作奠定了良好的基础。 一、电脑音乐技术在和声课中的应用 音乐教学中,和声课具有极强的理论性,在对其进行课堂学习的同时需要通过不断的实践来对课堂知识有个全面的了解和掌握。将电脑音乐技术应用到和声课教学之中,可以使课堂教学更加的生动直观,有效的弥补了传统音乐教学的缺陷和不足。在传统音乐教学中,大部分教师可能会受到自身钢琴水平和和声四个声部音域的限制,从而无法将其真实的效果呈现给同学,导致学生对和声只能死记硬背,无法达到想要的课堂效果。而自从引入电脑音乐技术以来,可以将传统教学中的难点生动地呈现给同学,并且在课后可以对课堂教学内容进行复习和掌握。在进行音乐教学时,教师最好将谱例与电脑音乐结合在一起,这样不仅能够有效解决谱例的讲解难度,而且还能够更好的调动学生的积极性,达到更好的教学效果。 二、电脑音乐技术在配器课中的应用 在配器课上,经常会受到课程本身难点和教学设备缺乏的限制,导致大部分教学内容只能通过教师的讲解,来呈现在学生面前,同时在音乐老师的指引下,学生只能对音乐作品产生肤浅的了解和认识,却无法对音乐作品产生深度理解和引起共鸣。在音乐教学中,配器课具有较强的技术性,从而导致传统教学只是纸上谈兵,无法让学生对课堂知识有个透彻的了解。通过电脑音乐技术的运用,可以将较为复杂的音乐作品输入电脑,然后借助相关软件将其分解成想要的任何一种乐器或任何一个声部,可以让学生对作品的作曲手法和配器使用情况进行掌握。此外,学生还能够听到各种乐器配器后的实际效果,使课堂教学变得更加生动形象,有效的提高了课堂教学质量。 三、电脑音乐技术在视唱练耳课中的应用 在音乐教学中,视唱练耳训练主要是加强学生对音准和节奏等方面的综合训练。传统的视唱练耳教学,将和弦、旋律、音程、听写单音以及节奏的教学都是独立进行的,导致学生在学习过程中,会由于课程过于乏味枯燥而降低对音乐学习的兴趣。通过电脑音乐技术的运用,能够将单一音色的曲调借助不同的乐器演奏出不同的效果,这样不仅可以强化学生对曲调的印象,而且还能有效提升学生的听力水平。此外,在视唱练耳课中引入电脑音乐技术,借助软件演奏,可以将比较复杂的音乐,准确的呈现给同学,有效的避免了演奏中教师可能出现的错误,同时还提高了学生的自主学习能力。 四、电脑音乐技术在舞蹈音乐中的应用 在进行舞蹈训练时,通常需要音乐的陪伴,但是有些舞蹈教师对钢琴知识的掌握有限,平常也没有足够的时间去搜集与舞蹈训练相符的音乐,大多数舞蹈演出,都是使用别人选好的音乐。而电脑音乐技术发明以来,该问题得到了有效的解决,教师可以根据舞蹈需要而自己编写一些音乐片段,这样不仅可以节省时间,提高学生训练的效率,而且还能使音乐与舞蹈更好的结合在一起。 五、电脑音乐技术在复调课中的应用 在进行复调课教学时,教师为了能够让每一位学生掌握更多的手法、谱例,需要将大量的谱例抄写在黑板上,这样不仅会花费教师大量的课堂教学时间,而且还不能为学生提供真实音效的谱例,无法达到应有的教学效果。通过电脑音乐技术的使用,教师可以根据教学需求,提前制作好需要的谱例,然后在课堂教学过程中,合理控制播放速度和播放时间,这样可以有效激发学生的学习兴趣。此外,借助电脑音乐技术,教师还可以对音色进行有效的变换,即使是同一个谱例,可以将其转变成不同的复调音响效果。通过一系列多形式、多途径的课堂谱例讲解,可以让学生在一定的时间内,接触更多的谱例,而且还能对相关谱例有个全新的认识和掌握,从中体会到复调音乐的魅力。 六、在音乐专业教学时电脑音乐技术的重要性 随着教育体制的不断改革,我国的教学理念更好的注重“以学生为中心”,并体会到学生是学习主体的重要性。在现有的教学中,教师仅在学生知识构建过程中起到一定的引导和帮助作用。因为传统的音乐教学,强调教师的主体作用,其已经无法适应时展的需求。而将电脑音乐技术引入到音乐教学之中,不仅可以丰富课堂的教学内容,提高课堂教学效率,而且还能模拟乐曲的演奏,使学生对课堂教学知识有个全方位的了解和认识,以提高其学习的积极性。 七、结语 借助电脑音乐技术来进行音乐教学,可以更好的推动我国音乐事业的发展。同时,电脑音乐技术还可以更好的增强学生的音乐素质和对音乐的兴趣,使传统音乐教学得到质的飞跃。通过电脑音乐技术,可以更好的丰富课堂音乐教学的内容和相关技巧,使学生对音乐有个全新的认识,这对其以后的学习和工作尤为重要。 音乐教育毕业论文:音乐教育中沂蒙民歌教学的嵌入路径与对策 摘要:针对音乐教育中沂蒙民歌教学薄弱的现状,通过对音乐教育嵌入沂蒙民歌的理论研究和实践探索,探索通过嵌入沂蒙民歌提升学生综合音乐素养的路径和对策,为培养具有沂蒙精神特质和国际视野的、适应当前教育改革发展需要的高素质人才服务。 关键词:沂蒙民歌 教学 对策 路径 近几年学界越来越重视普通学校音乐教育中的本土化问题,已经有研究者开始对学校音乐教育中特定区域或民族的民歌教学现状进行调查研究。早在20世纪初,匈牙利作曲家、音乐教育家柯达伊就提出并建立了以本民族的本土音乐语言作为音乐教学内容的教育哲学和教学体系,而在我国本土音乐教学现今还处于倡导萌芽阶段。 沂蒙民歌作为山东省本土音乐的重要组成部分,相对于戏曲、说唱、歌舞、器乐等更适合于学校音乐教育。在国家倡导弘扬中华传统文化,保护非物质文化遗产的当下,地方政府和相关主管部门对本土音乐在保护与传承意识上已经得到重视,但是对本土民歌的传承意识却略显单薄,同时也缺乏相应的政策支持。在传统文化发方面临沂市的文化主管部门主要在文化资料的搜集和整理、民俗活动展演、宣传等方面做了大量的工作,学校这一最广泛、最直接的传承基地的重视程度不够。因此,如何在音乐教育中融入更多的民歌教学内容是摆在我们面前的一个重要课题。 一、沂蒙民歌的渊源及演变 沂蒙民歌是沂蒙人民在生活的各个时期生活的真实反映,体现了沂蒙人民淳朴、善良的优秀品质和高贵的沂蒙精神,体现了沂蒙人民的价值观念和崇高的思想境界,是凝聚和激励一代代沂蒙子女自强不息,顽强拼搏、昂扬奋进、不断克服各种艰难险阻,从胜利走向胜利的强大精神力量。沂蒙民歌是沂蒙优秀文化的凝聚,是中华民族优秀文化的重要组成部分,是沂蒙文化的重要载体,同时,沂蒙民歌也是沂蒙精神的重要表现形式,是沂蒙人民世代积累的宝贵财富。 沂蒙民歌,源远流长。沂蒙民歌的歌风刚健,风格纯朴、明快,表现出沂蒙劳动人民憨厚、朴实的性格,以小调最为突出。南宋时期的《琅琊王歌》就被认为是当时北方民歌的代表。明清以来,小调迅速发展,对沂蒙音乐艺术的整体发展、流变产生了深远的影响。特别是在抗日战争和解放战争的革命实践中,沂蒙人民创作了很多脍炙人口的革命歌曲。如《沂蒙山小调》《跟着共产党走》等影响着几代人,至今仍在全国传唱。新中国成立后,沂蒙民歌进入了一个崭新的历史发展阶段,沂蒙人民在继承传统文化,弘扬沂蒙精神的同时,深入生活,赋予沂蒙民歌新的内容和形式,创作了一大批反映新时期沂蒙人民的新思想、新风貌的优秀音乐作品,如《我的家乡沂蒙山》《谁不说俺家乡好》等名闻四海。此外,边歌边舞的秧歌,旋律起伏跌宕的花鼓调,内容丰富的“郯马五大调”等,都给沂蒙民歌发展注入了新的活力。 二、沂蒙民歌教学的意义 沂蒙山区有着悠久的古代文明,同时也孕育了丰富多彩的民歌。沂蒙人民性格率真、乐观,民歌中充溢着快乐、简练、纯朴、诙谐幽默的情趣,歌风刚健,风格纯朴、明快,呈现出一种粗放豪迈与细腻婉转兼并的特色。劳动号子、小调、大调套曲、花鼓儿歌等等体裁丰富的原生态民歌流传至今,其中小调歌曲是沂蒙山区流传最广、蕴藏量最大的一种民歌。如个性鲜明艺术感染力强烈的《沂蒙山小调》《谁不说俺家乡好》等。沂蒙民歌教学是临沂大学和临沂市各中小学,乃至临沂市高职院校音乐课堂教学的重要组成部分。沂蒙民歌教学对陶冶学生的艺术情操,培养学生的艺术审美情趣,促进学生身心的全面发展具有不可忽视的重要作用。在学校的音乐教育中开展沂蒙民歌教学,有力地促进了音乐课堂教学内容以及教学结构的改革,使课堂教学内容向“综合型”、“多样化”等方面发展,对提高音乐课的教学质量具有显著的作用。把沂蒙民歌教学同其它音乐教学内容相融合,使之相得益彰,成为学校音乐教育教学一个有机结合的整体,从而教学质量也会相应的得到提高。 三、沂蒙民歌教学的嵌入路径与对策 为使教师能更好地在音乐教育中进行沂蒙民歌教学,弘扬沂蒙精神,传播沂蒙文化,我们应提炼沂蒙民歌更深层次的文化内容,进一步研究沂蒙民歌在当今音乐教育教学中的教法以及对策。 (一)路径选择 当今流行音乐文化盛行,民歌距离学生的学习生活越来越远,沂蒙民歌也不例外,在音乐教育教学中使学生学习沂蒙民歌的首要任务就是要激发学生的学习民歌的兴趣。学生对沂蒙民歌有兴趣,就会持续地专心致志地钻研它,从而提高学习沂蒙民歌的效果。因此,在音乐教育教学中需要使用一定的方法和手段,通过激发,使学生产生学习兴趣。就沂蒙民歌学习而言,需要注意以下几点: 1.选择风格最为明显的民歌 临沂市民歌种类繁多,数量丰富,风格多样,浓郁的风格性特色浓厚。当今学生接触较多的是流行音乐文化,只有让他们感受民族意味强烈的沂蒙民歌,才能够集中学生的注意力,激发学生学习音乐文化的学习欲望。在音乐教育教学中歌曲的选择上,应选择地方风格性强且适宜学生学习及其演唱的沂蒙民歌。因此,建议教师在具体的音乐教育实践中选择能够代表沂蒙山区音乐风格,地域特色明显的民歌作为音乐教育教学的有益补充,而不选择根据沂蒙民歌改编的作品以及以沂蒙民歌风格为基础创作的原创作品。这样才能使学生深刻的体会民族文化的精髓,更好的体现出民歌所蕴含的一种不屈、乐观和奋发自信的民族精神,提高学生的文化素养,加强爱国主义教育。 2.选择趣味性较强的民歌 沂蒙民歌是沂蒙劳动人民在生产生活的过程中经过长期的锤炼而形成的,历史传统悠久深厚,文化背景博大精深,是沂蒙劳动人民生产生活的重要组成部分。在漫长的历史发展进程中,沂蒙精神、民风民俗、沂蒙文化的形成,以及沂蒙地区许多民俗内容、文化内容和历史内容的形成与发展都经历了长期的文化积淀,都充分展现了沂蒙文化的丰富多彩。因此,在选择适宜的沂蒙民歌进行教育教学的同时,势必要注重民歌内容的选择。使学生们在学习沂蒙民歌的同时,了解身边的人、事,了解多样文化、地理人情、风俗习惯,在具体的教育实践中老师加以介绍和引导,通过学习这些歌曲,让歌声和旋律激发学生热爱生活着的这片土地,热爱生活,热爱身边的劳动人民以及热爱劳动人民创造的古老而厚重灿烂的文化,增强学生对民俗文化的探寻和认识,体现沂蒙地区的文化风采,从感性的角度培养学生的爱国主义精神。 音乐教育毕业论文:谈高校音乐教育的重要性与改革 【摘要】目前我国正大力提升国家文化软实力,加强社会的精神文明建设。高职教育是培养全面人才的重要手段和途径。音乐教育以审美为优秀,以音乐为媒介,是培养学生全面健康发展的一种教育实践活动, 在高职教育中具有重要作用。目前高职教育存在一些忽视和轻视音乐教育的现象,严重阻碍了音乐教育性的实现。本文从多个方面, 对音乐教育在高职教育中的重要作用进行了论述,探讨了高职院校音乐教育改革的具体措施与途径。 【关键词】高职音乐教育 重要性 改革 音乐教育是实施素质教育的重要途径,对于培养学生的综合品质,提高全民族的素质和文化素质有着重要的作用。音乐教育以审美教育为优秀,培养学生健康的音乐知识和感受、分析 、鉴赏音乐美的能力,树立正确的音乐素质和观念。美国《国家艺术教育标准》一再重申,音乐素质是学生必备的全面素质之一,在发展直觉、听力、想象、推理、思维、技巧、表达和交流中,以独特的形式感染人心。因此,将音乐教育纳入职业教育,促进高职教育健康、和谐、快速发展是一项切实可行且应该倡导的举措。 1.音乐教育的内涵与功能 音乐教育是以审美为优秀,以音乐为媒介,通过积极有效的教育手段,培养学生全面健康发展的一种教育实践活动。作为人类文化的重要形态和载体,音乐蕴涵着丰富的文化和历史内涵,以其独特的艺术魅力伴随人类历史的发展,满足人们的精神文化需求。通过音乐的教育实践,揭示美的规律、探索美的本质,并以审美感受的特殊方式,实现人类的自身塑造,并最终推动着整个社会进入和谐的理想境界。 音乐教育以审美感受的特殊方式,实现人类的自身塑造,并最终推动着整个社会进入和谐的理想境界。马克思认为,人类最终追求的目标之一,就是要实现人的全面和自由的发展。实现人的现代化是真正实现人的全面和自由发展的必然阶段。现代化的人对于个体而言是指,有正确的世界观、人生观和价值观;有高尚的道德情操;有健康的体魄和心理素质;具有与社会发展相适应的科学文化知识修养;具有较完善的独立人格;有正确的思想方式和较强的能力等。高职教育中的音乐教育有助于培养这样现代化的人才。 2.音乐教育在高职教育中的重要性 音乐教育是高职学生心理、生理的一味“心灵鸡汤”,能够带给人抚慰、启迪和震撼作用,对于学生树立健全的人格和良好的道德节操具有不可替代的作用。音乐教育是一种情感教育,是德育的重要补充。音乐是人思想和情感的产物,因而音乐教育是一种潜移默化的情感教育。音乐教育可以培养学生健康的审美情趣,可以抵制腐朽文化,促进学生身心的和谐发展。除此之外,音乐教育还与专业技能教育相辅相成,有助于激发学生创新意识。 萧友梅先生曾经说:“音乐是用声音来描写人类的精神状态的一种美术。”因此,音乐教育可以使学生透过艺术的眼光表达情感,能够使学生在感受、鉴别、判断、创造、表现和享受音乐美的同时,感受到积极的情感和艺术的完美结合。音乐教育可以使学生用积极的态度体验人生,培养学生的兴趣,在兴趣的指引下,能够更好的学习科学文化知识,探索未知的领域。音乐具有交往的作用,在音乐教育的过程中,受教育者增强了团结合作和友谊交往能力,在与人交流之中促进了自身综合能力的提升。 3.音乐教育改革的探索 改革开放三十年来,中国的音乐教育在深刻的社会变革中,产生了新的转型,尤其是在与西方音乐文化的交流与碰撞中,形成了新型的音乐教育体系和方法。在高职教育的过程中,很多教育者认识到音乐基础课在高职共同课程体系中具有重要作用,但是高职教育中的音乐教育如今仍然存在很多问题,仍然会被轻视。因此在大力提倡“素质教育”的今天,我们要充分认识到音乐教育在高职教育中的重要性,共同探索音乐教育的改革与创新之路! 随着教学手段的不断拓展,数字化教学技术应大量引入教学之中。数字化教学可使教学过程直观化,并且可对学生进行多方面的训练,使课堂教学具有延续性,拓宽教学领域。音乐教育课程的设置应该具有鲜明的特色,探索适合音乐教育的课程体系是当前需要解决的一大问题,也是我国高职教育快速发展的需要。目前高职音乐教育课程的设置往往照搬音乐学院的专业课程设置模式,在人才培养定位等方面存在诸多不合理因素。高职院校中普遍存在音乐表演技能教学与实践教学脱节的现象,即教师只在演唱和演奏技能方面严格要求,而不能将实践能力贯穿于教学之中,致使学生只学到一般的演唱、演奏技能与技巧,但却不能真正应用到舞台实践之中。实践教学是高职教育的重要环节,构建以舞台为中心的实践教学体系,加强实用性和技能型教学建设,加快音乐教育课程的实践性与技能教学的改革,是高职音乐教育改革的重中之重。怎样把音乐表演专业技能教学与实践教学交融起来,是目前高职音乐教育必须思考的问题。 结语: 随着我国经济、文化的发展,社会精神文明建设的推进,专业技能好、综合素质高、组织能力强的复合型人才受到社会的青睐。高职教育所培养的人才,必须具有良好的综合素质,并且能够积极投身到为群众文化服务的大潮中去,找到广阔的市场和舞台来发挥自身的作用。因此,要实现高职教育的培养目标,就必须重视音乐教育在高职教育中的作用,努力探索音乐教育的发展与改革之路,谋求中国音乐教育在深刻的社会变革中的转型,以此适应目前市场对于人才更多元化和更具创新性的要求。 音乐教育毕业论文:批判性思维与音乐教育的平行性 【摘 要】在本研究中,对批判性思维与音乐教育的关系进行了探讨,以调查音乐教育对学生批判性思维能力的影响。此外,文中还讨论了教师如何引导学生实现批判性思维以及对如何培养学生对音乐教育中的批判性思维能力进行关注。 【关键词】音乐教育 批判性思维 音乐课程 Erdo du认为,在新形势下,需要受过教育的个人可以自我延续并且创造性地工作。教师的责任是建立创新的环境,以及发现自我。Halpern指出,当前科技和工作环境的改进对批判性思考能力的形成比以往更重要,课程的设计是为了帮助大学生将批判性思维的重点放在能力上,这种能力广泛应用于跨领域学科之间。在教育、商业和日常生活中,人们应该具备一些素质、知识和技能。素质和能力是思考的关键。批判性思维这个概念来自大量的教育研究文献中,定义批判性思维的过程是具有挑战性的。 批判性思维定义 批判性思维,通常用于解决问题,高阶的思维能力,推理,是指一定的方法技巧。然而,有些人认为个人必须要有批判性的思考能力。而另一些人认为它是一个心理过程,人们具有批判性思维的能力必须将批判性的意向放在首位。根据Y?Dld?Dr?Dm和Sensoy的研究,能在生活中批判性思考的人,拥有批判性思维的能力和倾向。然而,要先了解什么是批判性思维,必须有一个简短的定义。有许多关于批判性思维的文献中,都有类似的定义,但是彼此之间存在细微差异,这是因为不同的批判性思维定义有广义或狭义的区别,一些文献中对批判性思维的定义如下。 在默特斯的研究中指出,批判性思维是一种有意识的思维过程,用于解释或评价信息和经验的一组反射的态度和能力,指导思想信念和行动。批判性思维是有目的的、理性的和目标导向的。这种思维过程包括解决问题、制定推论、计算可能性、决策。在麦克派克的研究中,他将批判性的思维定义为从事怀疑论工作的倾向和能力。Chance认为批判性思维是分析事实,生成和组织观念,辩护意见,作出比较,举一反三,评估参数和解决问题的能力。 在批判性思维的传统工作中,几乎每个人产生了一系列的思维能力,他们看到了批判性思维的基础。例如,格拉泽罗列出的能力:⑴识别问题的能力,⑵解决办法的能力,⑶收集和整理相关的信息,⑷承认未阐明的假设和价值观,⑸理解和使用语言的准确性,清晰度和区别,⑹解释数据,⑺评估报告,⑻承认命题之间存在的逻辑关系,⑼得出必要的结论和概括,⑽把测试的预期值和结论进行对比,⑾将个人的信仰重新建立在更广泛的基础上,⑿提供有关日常生活中的具体事物和质量准确的判断。 Halpern指出,当我们批判性思考,同时我们也在评估我们的思维结果。一个人的思维过程的进化已经被看作是认知过程的指导,目的是要研究知识,认知过程与机制等一些因素如何可以提高人们的思考方法。对教师和研究人员来说,如何提高批判性思维和如何发展这个能力,是最重要的问题。 批判性思维与音乐教育 批判性思维有两个方面,即广义和狭义的。例如,杜威提出了一种新型的反思,是在广义基础上的思维能力。相反,杜威用反思的术语和描述批判性思维,是积极和仔细的思考。他认为,人在不成熟状态中的好奇心和对世界秩序的内在感觉会有不自然的倾向。从这一点看,批判性思维使他/她所有问题的方法可以看作是个人的思维特征。 音乐教育有广义与狭义之别。广义的音乐教育指凡是通过音乐影响人的思想情感、思维品质、增进知识技能的一切教育主要指按照一定的社会要求,有组织、有计划、有目的进行的学校音乐教育。音乐教育包括视听,音乐制作和认知音乐。一些教育家认为,音乐教育不仅可以提高音乐技能和个人的社交技巧,也可以提高解决问题的能力,认知能力。Serafine认为,音乐的理解和学习音乐都是通过听辨解决行为问题的。 费斯克认为,音乐教育是一种自我表达,促进学生和他人的更有效的沟通,通过艺术融合变换学习的环境,结合学习经验,在学生的生活中提供学习的机会,在实际工作的环境中为学生提供新挑战。在Priest的研究中,一个人的思维过程受到社会和环境因素的影响。由于学生的社会交往的音乐教育,将培养学生的批判性思维倾向一个合适的环境。 音乐课程需要学生长时间集中注意力,阅读和记忆乐谱。学习音乐,包括节奏、音阶、和弦、和声等,以及在表演中培养娴熟的演奏技能和表现情感。此外,听音乐可以帮助学生理解音乐风格的思想,模式和意义。听力是主动的,是听者对音乐对音乐的认知和理解的过程。根据Zellner 艺术的整体性质允许演奏者成为一个积极的问题解决者,因此,提供了对整体结果的直接影响。在这一过程中,音乐教育成为教学的一个方面,由于课程的说教性质,包括多感官体验的认知反应,唤起教育和审美经验。Pogonowski建议在音乐背景下,运用批判性思维的认知以及情感思维过程。她的观点是,“批判性思维是体验式学习的结果包含了学习者的情感和认知域”。而音乐教学包括执行和阅读技巧,Pogonowski提倡将音乐表达的经验纳入音乐制作的过程中。 教师引导学生实现批判性思维 受传统教育的学生,纯粹的通过理论方法解决音乐的问题,错过了培养批判性思维能力的机会。因此,不是所有的音乐课都能发展学生的批判性思维能力。基于这个原因,制定一些合理的方案才能为学习创造适宜的环境。音乐教师可以使用以下几个技巧,帮助提高学生的思维能力。Small已经提出几个关于培养批判性思维能力的方案,可以应用于课堂。这些方案包括:⑴确定音乐的问题,是我们需要知道什么?⑵确定的“点”,指的是必要的决策知识的收集。⑶识别,是指识别的基本假设。⑷检测不一致,指的是认识不一致的假设。 教师在音乐课堂里扮演一个重要的角色,创造合适的气氛便于学生批判性的思考。Pogonowski强调教师的角色应该作为催化剂,提供了学习的动机。在课堂环境中设置认知的挑战阶段,构造事件引起学生对知识的激发和高层次的思维过程是极其重要的。一首优秀的曲目引发的思考可以激活学生的推理过程,可以帮助学生达到令人满意的结果,借助他们的思考更好的参与音乐,这是教师的责任。计划一节音乐课,让学生利用他们在不同学科的知识创造性的设计问题,帮助学生提高批判性思维能力。根据Pogonowski,帮助学生培养批判性思维能力,就能帮助他们在听音乐,研习音乐,以及发现来自音乐背后的意义。这些能力将帮助学生整合音乐的理解,将会为他们提供全面的音乐家和思想家的批判成为可能。 结论 在音乐课中,发展个人的批判性思维能力,课程本身必须计划教师的引导和个人思考,让学生从不同的音乐环境中理解其中的意义和思想。教师必须围绕这个目的设计音乐课程,音乐课程这一教育方式有助于提高个人的批判性思维能力,并且可以表现得更好。 作者单位:咸阳师范学院音乐学院 陕西咸阳 音乐教育毕业论文:中学音乐教育对音乐教师的素质要求探讨 摘 要:中学音乐教育是素质教育的要求,同时也是学生全面发展的主要途径之一。本文主要通过对当前我国中学音乐教育现状的分析,详细探讨了中学音乐教育中存在的问题,并从对教师素质要求的角度出发,提出了中学音乐教师应该具备专业的音乐综合知识与音乐技能、进行交叉教学、善于运用多种教学工具以及较强组织能力几种技能。 关键词:中学音乐教师;素质;音乐教育 一、中学音乐教育对音乐教师素质要求概述 根据素质教育的要求,中学开设音乐课的主要目的是为了促进学生的全面发展,并且鼓励学能够在欣赏音乐的过程中发挥创造才能。中学音乐教育是面向全体中学生的,是为了使得每一位学生的音乐天赋能够得到开发,能够激发学生对艺术的热爱,并通过欣赏艺术而有所收获。中学音乐教育对学生的要求就是无论学生是否具备了一定的音乐才能或者音乐天赋,只要学生能够参加音乐实践活动,就可以从中受益。所以,中学音乐教育的主要目的是面向全体学生,根据素质教育的要求,培养全面发展的人才,而不是培养音乐家和少数的艺术特长生,它主要是以审美和兴趣的培养为主的。 对于中学生来说,上音乐课不仅仅是要学会演唱一首歌曲,学会相关的音乐方面的理论知识和技能,这也不全是音乐的魅力和特点,更重要的是,学生可以在听赏音乐的过程中发现美,感受美,并且使得自己的心灵与情感受到陶冶与启迪,使得自己对音乐产生新的看法。因此,在中学音乐教育过程中,教师应该通过引导学生听赏音乐的方式来激发学生对音乐的兴趣,让学生积极主动地在音乐教育中展现自己的才能,鼓励学生大胆表现自己的表演才能与创造才能,不仅让学生的情商得到提高,而且锻炼了学生的想象力与创造力。 二、当前中学音乐教育的现状 在我国古代,六艺之中就包括了对音乐的学习,可以说在古代文人所要掌握的技能之中就包括了对音乐演奏与演唱技能的掌握。而时至今日,虽然我国的音乐教育事业是不断向前发展的,尤其在国家制定的“德智体美劳”全面发展的方针政策之后,更是取得了可喜的成绩。在清末民初时期,只要开办学堂就会有学堂乐歌,可以说当时国家对音乐教育非常的重视。目前我国已经将音乐教育纳入了基础教育体系之中,其中初中一二三年级都有音乐课,每周为一个课时,高中一二年级也开设了每周一课时的音乐课,并且已经被写入国家的正式文件中,这说明音乐课在中学教育中有了一席之地。随着音乐教育地位的确立,中学音乐教育的内容也在不断地完善和扩展延伸,尤其是当前采取的演唱、欣赏、演奏、理论学习为一体的单元教学模式,可以提高学生对音乐综合知识的掌握。同时,在不断吸收和借鉴国外音乐教学经验的情况下,我国中学音乐教育采取多媒体和音乐教室结合的方法,将音乐知识分解成细小的音乐内容,以便学生掌握。 面对科学技术的快速发展,音乐教育也在受到新的考验,有很多不足和需要改进的地方,总而言之,当前中学音乐教育的现状主要有以下几点:首先,当前的中学音乐课程仍然将传授音乐技能与音乐理论知识放在首要的位置,而忽视了音乐审美教育的重要性。音乐审美教育是中学音乐教育的优秀,教师应该从激发学生对音乐的热爱角度出发设计教学,而不应该是对音乐知识与技能的传授,只讲究学会唱歌,而忽视了学生的内心感受。这也是中学音乐教师对中学音乐教育目标认识不全面的表现,误将学会音乐作为音乐教育的目的,而是要将培养学生会学音乐和要学音乐作为音乐教学的目标。 其次,对基础音乐教育的重视程度不够。基础音乐教育是基础教育中重要的组成部分,由于当前中学教育的教学现状,迫于升学的压力,使得音乐教育的普及没有得到真正的实施,也没有落实在实际的教学环节之中,升学率和成绩是中学教育的重中之重。因此,当前一些中学的所谓“主课教师”经常占用音乐课的时间,甚至学生也认为上音乐课就是浪费时间,还不如备战考试。这种现状到目前也没有得到完全改善,致使我国基础教育中学生对音乐知识的掌握和运用能力非常差。 最后,我国中学音乐教育的地区发展不协调。在一些大中型的城市对音乐教育的重视程度比较高,无论是硬件设施还是教师的素质,都基本上达到了国家的要求,可以按照教学大纲的教学目标进行教学。而在一些偏远的农村地区,他们缺乏多媒体设施,也没有钢琴等音乐教学用具,甚至音乐教师也是由其他“语数外”教师临时担任的,这种不协调和不平衡的教学条件差距,从整体上影响了我国基础音乐教育的普及进程。 三、中学音乐教育中对教师素质的要求 第一,中学音乐教师应该具备专业的音乐综合知识与音乐技能。音乐综合知识包括音乐的理论知识和演奏与演唱的技能。音乐教师必须具备全面的音乐理论知识与音乐教学相关的技能,比如,应该懂得钢琴演奏、即兴伴奏、视唱练耳、乐理知识、中外音乐史等基本的音乐知识。同时,音乐教师还应该了解基本的合唱排练知识,具备指挥的技能以及懂得歌唱的基本要求等。比如,在教授学生欣赏贝多芬的《合唱交响曲》的时候,可以拓展知识,让学生了解词作者席勒,并且朗读席勒的其他歌词作品。音乐教师除了要具备音乐方面的知识之外,还要不断加强对其他文化素质的修养,比如文学修养,延伸自己的知识面,这样才能在教学中游刃有余。 第二,应该具备综合其他学科进行交叉教学的能力。当今社会要求全面发展的人和复合型的人才,而教育工作者也不例外,音乐教师不仅要能够教授音乐知识,还应该将音乐知识拓展到其他学科中去,比如,在七年级第一单元《彩色的中国》这首歌曲教学中,虽然教学大纲要求学生能够声情并茂地演唱该歌曲,但是,在教学的过程中,音乐教师可以结合地理知识,用音乐给学生展现一副祖国山川大和的画面,这种形式会加深学生的学习印象和学习效果。 第三,善于运用多种教学工具,具备较强的组织能力。中学音乐教育根据教学单元的不同要求,音乐可以采用不同的教学方式,但是,最有效的方式就是综合采用多种形式,比如,制作课件、播放视频、弹奏钢琴等,在此基础上,音乐教师还应该熟练教材,能够用简练的语言进行因材施教。 音乐教育毕业论文:由农村中学音乐教育现状而引发的思考与对策 摘 要:音乐是听觉的艺术,是美的展现,随着教育改革的不断推进,多媒体技术在教学中的应用无疑是教学改革中的一个热点,本文结合作者多年的教学经验,以实际教学为实例,对中学音乐多媒体教学进行了概括性总结。 关键词:多媒体;中学音乐教学;研究 一、加强各级教育机构的领导与管理 各级农村教育机构的相当一部分领导根本不重视音乐教学,他们对音乐教育缺乏应有的认识,“音乐说起来重要,干起来次要,忙起来不要”的现象很多。绝大多数的校长在教学管理上依旧是智育为主,根本不是“德智体全面发展”,更不是全面发展学生的整体素质。 “真正的课程改革必定是观念与体制的同步变革,人们不可能做的事,往往不是由于缺乏力量和金钱,而是缺乏先进的理念。”各级领导特别是一校之长应该加强自身的业务学习,强化先进的教学理念,既要是先进理念的倡导者,也要是教育的行家里手、是一位优秀的教师。新课程改革中,校级领导须身体力行、率先垂范,勇敢地当一个教育实践的领头羊。既是素质教育的参与者也是素质教育的体验者。 作为当地的教育行政主管部门、政府部门必须为推行素质教育创造一个良好的环境。 二、改善音乐教师的待遇,稳定音乐教师队伍 农村广大的音乐教师在职称、晋级、专业教学、社会环境等方面都受到了许多不公正的待遇,这使得许多农村音乐教师工作倦怠,近93%的音乐教师对自己的职业不满意;由于农村学校教学环境对音乐教育的轻视,76.9%的教师改弦易辙,脱离了音乐教学的课堂。 各级领导要提高对农村音乐教育的认识,统一思想,真正从内心重视音乐教育,给音乐教师以足够的重视,这样才能从根本上稳定教师的音乐教学工作。 三、加大对改善音乐教学条件的投资 音乐教学的辅助手段尤为重要,课堂中的“唱”起码需要乐器的辅助定调;欣赏中的“创造表现”需要乐器;器乐专业学习中门类繁多的乐器更是奇缺。 四、广大农村音乐教师应加强自身专业素质的修养 农村荒漠的音乐文化生活、尴尬的学校教学资料设备、绝多是乐盲的中小学生……这些都给专业的音乐教师出了难题,他们既是一门普通学科的教学者,也是音乐的普及、扫盲者。随着新课改的实施,音乐教师也是新课标的倡导者、实践者。同时新的教学理念在音乐课标中特性彰显突出,音乐教师也是其他学科进行新课程改革的示范者。 由上述可见,农村音乐教师的教学任务之艰巨。但鉴于工作环境不够理想,许多教师采取了“绥靖”政策――拖拉教学任务。这是非常要不得的,正确的做法是:1、转变消极等待的观念,立足现有教学条件,最大限度地利用现有条件。2、从自身找突破。音乐教学氛围的浓厚与否,相当一部分在于音乐教师本身的着力营造。 农村中学音乐教育的改观,新课改能否取得实质性的进展,离不开教育者的辛勤劳动和每个社会成员的支持,各级教育行政主管部门若能从战略的高度对待艺术教育,把它看作是关系到提高民族素质和建设有中国特色的社会主义文化的大事来抓,那么我国农村中小学音乐教育的现状将会有一个质的飞跃。 音乐教育毕业论文:浅析现阶段我国音乐教育面临的主要问题 摘 要:我国的音乐教育事业自改革开放以来,虽然经历了快速健康的发展历程,取得了相当多的成功经验,但也存在着一系列阻碍音乐教育事业发展的因素,如音乐教育观念、对待传统音乐文化的态度、教师的教学及教材的应用等都存在着相应的问题,对这些问题进行深入分析,对于推动音乐教育事业发展、更新音乐教育的理念均有着重要的意义。 关键词:音乐教育 教育理念 传统教育 中国的音乐教育理念和思想的产生与发展过程,同中国社会的政治、经济、社会发展紧密地联系在一起,在相当长的一段时期内,我国音乐教育的理念及思想受到我国计划经济体制的严重影响,展现出保守、僵化、甚至违背学科教学规律等现象。随着改革开放和现代化建设的不断推进,西方先进的音乐教育理念不断的涌入,使得我国的音乐教育理念和思想不断的发展,呈现出百花齐放、百家争鸣的良好氛围。但我们也必须注意到,相当多的落后的观念、陈旧的思想、僵化的方式等严重制约并阻碍着我国音乐教育的前进与发展,对这些因素的深入分析,对于推动我国音乐教育事业的发展无疑具有重要的理论意义和实践价值。 1 音乐教育理念存在的问题 虽然我国的音乐教育的发展较为迅速,但伴随着音乐教育事业的发展,两种错误的思想理念始终在音乐教育领域里发挥着重要影响,在一定程度上阻碍着音乐教育的发展。一种理念认为,只有中国的才是世界的,只要是中国传统的,只要是中华民族的都要强于西方,都要优于西方。这样的教育理念在音乐教育过程中,逐渐产生一种排外的错误倾向,僵化、保守的思维贯穿教育始终,不利于学生对音乐文化的理解和把握;另一种理念认为,西方的音乐,西方的文化是优秀的,欧洲的古典音乐,西方的流行音乐都是世界最先进和最文明的,是世界音乐发展的顶级之作,而中国的传统音乐文化是极为落后的,无法和西方的音乐文化相提并论。在这样的教育理念的影响下,受教育者无形中会产生某些自卑的情绪,对中国古典音乐文化甚至是当前中国的音乐文化都会盲目的悲观失望,对受教育者自身成长更是极为不利的。由于受这两方面错误思想理念的影响,在一定程度上阻碍了我们对西方先进的音乐文化的借鉴和吸收,也阻碍了我们对中国本土优秀的传统音乐文化的继承和理解,致使我们在音乐教育和音乐文化发展过程中出现了较为严重的偏差和失衡。 2 课程设置方面存在的问题 长期以来,我国的传统音乐文化教育在一定程度上,呈现出了萎缩甚至停滞的状态。在某些艺术院校和普通高校的音乐专业,在课程体系的设置上,中国传统音乐文化教育少之又少,在理论学习或实践参考方面,都是以西方音乐文化为主体,即使有一些中国传统音乐教育,也是相对凌乱和不完整不系统的,这样的具有很大倾向性的音乐教育是难以引起学生学习兴趣的,继承和发扬中国传统音乐文化的目标任务更是无从谈起。在外国音乐课程的设置方面,也存在着一定的问题,虽然有的院校开设了世界音乐等相关课程,但更多的课程教育教学内容不够深入,流于形式,长期停留在起步阶段,例如,在音乐史、音乐欣赏、基本乐理等方面缺乏国际视野和国际内容,并没有完整的融入世界音乐体系的框架之内,缺乏历史文化和音乐研究等相关内容,这样,使得学生们对西方的音乐缺乏必要的理解和把握,对相关内容更是一知半解,一头雾水,学习效果并不是很理想。 3 教学方面存在的问题 通过音乐教育的不断发展和对外交流的不断深入,我们不难发现,在国外,音乐教育十分注重学科体系建设,各类艺术院校和普通高校的音乐专业,他们的教学大纲的设计、各类教材的选用、各等级师资的选配都具有很强的针对性、整体性和可操作性,所以,在教学过程中,展现的是各院校自己独有的特色,培养出来的学生也是各具特色,所以学生在毕业之后的就业市场当中比较容易找到适合自己的岗位。在我国,教学内容较为僵化,课程、教材的设置及选用相对单一甚至趋同,教学大纲的设计和相关教材的编写不是十分严谨和科学,所以导致了教材内容较为粗糙,教学质量不高,各院校特色不鲜明,出现了无论是艺术院校还是普通高校的音乐专业都呈现出统一的模式、统一的方向、统一的特点等景象,这对于教学的深入开展和科研的深入研究是非常不利的。“这样的教学模式培养出来的学生更多是无差别、无特色,就业问题较为严重”。此外,我们在音乐教育的教法方面也存在着一定的共性问题,例如,更多的时候坚持以教师为中心,以教师的单纯讲授为主,采取填鸭式灌输式的教学方法,照抄照搬国外或其他院校的教学模式等,这样的教学方法忽视了学生的主体地位,过分强调了教师在教学过程中的地位和作用,缺乏对教师自身所处教学条件、学生状况等各个方面的深入思考,使教学效果不尽如人意。 4 师资队伍建设方面存在的问题 当前我国的音乐教育在师资队伍方面问题也较为突出,尤其是高校扩招以来,高等教育的规模不断扩大,教育质量不断提高,艺术院校和各个普通高校的音乐专业趁着这样的机遇,也得到了快速的发展,但也出现了疯狂扩招的问题,有的甚至达到了盲目扩招的程度,音乐专业下设诸多小的专业方向,每个小的专业方向也是人满为患,“这样的学生数量和寥寥无几的教师数量形成鲜明的对比,教与学的矛盾较为突出,师生比例严重失调”。对于学校而言,学生数量井喷似的发展,必然要求引进大量的优秀音乐教育教师,可是要在短时期内获得大量高水平、高学历、高素质的音乐教育方面的专职教师是不现实的,所以,出现了很多从事音乐教育的教师较为年轻、学历和水平不高、理论深度不够等问题,难以应付音乐教育深入、快速发展的需要,这些因素都严重阻碍了我国音乐教育的健康发展。 要切实有效的促进我国音乐教育的快速发展,我们必须要实事求是的认识和分析我国目前的音乐教育存在的问题和主要原因,认清我国目前和国外先进的音乐教育理念和理论存在的差距,坚持系统、全面、认真的理解和把握音乐教育发展规律,不断地学习和掌握音乐教育理论体系和实践经验,进一步推动我国的音乐教育事业蓬勃健康的发展。 音乐教育毕业论文:高师音乐教育专业声乐教学设计的科学性探究 摘要:高师音乐教育专业声乐教学的最终目的,就是为中小学培养合格的音乐教师,使受教育者能符合中小学声乐所需的人才要求。本文从声乐教学总体设计的角度出发,总结出高师音乐教育专业声乐教学的主要规律,以促进声乐教学的科学发展。 关键词:高师 音乐教育专业 声乐教学设计 声乐是高师音乐教育专业学生的一门必修科目,其不但具备声乐表演功能等一般属性,而且具备“师范”专业的鲜明特征。高师音乐教育专业声乐教学目的就是为社会培养出一流的音乐教育人才,并肩负起美育、德育和素质教育的重任。在高师音乐教育专业声乐教学设计中,需转变传统声乐教学的理念和模式,通过新思维不断发扬和传承“师范”的音乐教育精神。因此,本文认为要实现高师音乐教育专业声乐教学设计的科学性,需从其以下几点出发。 一、高师音乐教育专业声乐教学总体设计的针对性 目前高师声乐教育的教师存在声乐教学认知能力较差的现象,对受教育者并未做到真正的声乐教育,而且高师声乐教育专业中,受实施素质教育的时间较短、传统声乐教育模式的固定化等因素影响,导致声乐教育和现实需求之间断裂。现实需求属于外因,而声乐教学的理念及模式是内因,内因无法彻底转变,则外因难以发挥出应有的效果,故高师音乐教育专业需设计一套专业性强、针对性的声乐教学总体教学设计。 高师音乐教育专业需了解各中小学所需的声乐人才类型,从而有针对性地培养高师音乐教育专业的学生,以迎合社会的需求。中小学生获取人文知识和素养的最佳途径就是通过音乐教学,学生在解读音乐作品的过程中,更青睐于配有歌词且语义清晰的声乐作品。因此,在高师音乐教育专业声乐教学中,教师需解读出不同民族、风格和地区的音乐作品的内涵,让学生对不同背景下的音乐文化多元性有一定了解,以开阔学生视野。在获取实践知识的过程中,教师可通过课堂表演、课外演出和校内比赛等方式,锻炼学生的音乐实践能力。学生在音乐教学中,不但能将审美体验直接渗入人文知识和实践知识中,而且能将素质教育、音乐教育和美育完美地结合在一起,并在三者的互动中取得平衡,使抽象的音乐教育更加生动化、具体化。因此,在高师教育阶段需具备相关的知识,并接受音乐美的训练,同时高师阶段声乐教学需顺应时代的发展需求,对学生实施针对性、实践性和开放式的音乐教育和素质培养。 二、高师音乐教育专业声乐课堂教学的实效性 课堂教学属于声乐学习的主要方式,其中包含技术训练、音乐作品理解、人文知识普及、艺术家演唱观摩、曲目选择及检验教学成果等内容,故在高师音乐教育专业声乐课堂教学中,需注重所有教学内容的实效性。 (一)人文知识普及 音乐教育专业声乐教学需加大对学生的人文知识普及,从声乐作品中获取人文知识。但声乐作品内的人文知识比较复杂多样,仅靠声乐教师传授,学生无法领略到人文知识的全部内涵,因此,可通过中西音乐史、音乐欣赏和音乐美学等与声乐教学相关的教学科目,帮助学生全面、透彻地理解和掌握音乐中的人文知识。同时音乐教师需减少音乐技术类训练,增加音乐的综合素养知识教学,以提高高师音乐教育专业声乐课堂教学效率。 (二)教学曲目选择 对于声乐教学的教学曲目选择,需遵循两个原则:一是母语作品的主导性:音乐教育专业的声乐教学曲目需以传承传统文化为宗旨,发挥出“母语”传承我国文化的载体作用。中国作品曲目的体裁需突出戏曲和中国民族歌剧等,以提高学生的演唱能力,从而弘扬我国优秀的民族文化,培养学生的爱国情操;二是小组课曲目选择的可行性:小组课是高师声乐教学中比较灵活的上课形式,在小组课上,教师可让学生自主选择学习的曲目,以激发学生的自主学习意识,并培养学生独立演唱或小合唱的能力。 (三)考核方式的多样性 课堂教学成果的检验需在不限曲目、不限演唱方式的情况下,让学生自主发挥,使其能展现阶段性声乐学习优势。声乐教学考核可采取多种方式,如采取独唱、二人合唱和多人分声部演唱等,调动学生多元化考核的思维,将考核当作个人才艺的展示方式,以激发学生的声乐学习积极性。 三、高师音乐教育专业声乐教学实践锻炼的多元性 (一)舞台实践 高师音乐教育专业的学生,一定要具备一定的舞台表演能力,才能在毕业后胜任中小学音乐教师这一角色。因此,高师院校需为学生提供舞台实践的机会,除了校园演唱外,还可鼓励学生走出校园,在更大的舞台上展现自己。如安排学生参加各种声乐大赛、电台传媒、节目录制、重大节日演出等,让学生积累演出经验,并培养学生的舞台活动的组织能力。 (二)教学基地实践 教学基地实践是考验和锻炼高师音乐教育专业学生的表演功底、综合声乐素养、歌唱技能等的场地。在直接参加课堂互动教学和组织课外活动的过程中,学生不但能将所学的专业知识、声乐教学模式、课外舞台实践经验等进行有序整合,还可在音乐世界中尽情表现自己,发挥自身优势,展现自身才华。同时在教学基地实践课程中,带队教师需不间断地参与到课堂教学和课外活动,通过听课、课外指导等方式,全面观摩每位学生的实践状况,发现学生实践中存在的不足,并帮助其克服困难,不断取得进步。 四、结语 高师音乐教育专业学生的培养目标,一定要符合目前中小学对外招聘的音乐教育人才要求,并在对口培养中凸显出“师范”特征。在声乐课堂中,高师教师不但要注重对学生人文知识的传授、曲目的选择及组织教学的多样化等培养,而且要加强对学生的实践锻炼,让学生在具备丰富的声乐理论知识的基础上,能面对各类舞台或社会实践的检验,从而在声乐教学设计中实现美育和德育目的。 音乐教育毕业论文:流行音乐在特殊音乐教育中的作用 摘要:流行音乐的迅速发展与其自身的大众性、娱乐性不可分割,而另外所具备的音乐特征和教育功能在特殊音乐教育中可以充分的利用,对特殊受教学生情感上的干预和影响将会对特殊音乐教育起到很大的推动作用和重要的现实意义。 关键词:流行音乐 特殊音乐 教育 我国的特殊音乐教育虽然在奴隶社会开始便有所涉及,但是真正意义上的教育活动与研究是近几十年来才开始的。研究的主要方向包括特殊音乐教育的课程论研究、特殊音乐教育的教学方法研究、特殊音乐教育中的音乐治疗研究。音乐治疗研究在我国已经有将近20年的时间,这期间的发展很快,但是与国外的特殊音乐治疗相比还有很多的不足。目前对特殊音乐教育中音乐治疗的研究也多数是尝试性的把音乐治疗纳入特殊音乐教育当中。 而特殊教育的培养对象应该分为两种:一种是即将成为施教的学生(即将成为特殊学校的特教教师),另一种是一般的受教学生(本身为特殊学生)。本文所要探讨的是对于一般受教学生的音乐教育。这类学生又可分为五种:视觉障碍学生、听觉障碍学生、语言障碍学生、智力超常学生和智力低常学生。针对这样的特殊群体,所使用的教学手段和方法就是要因材施教,目前这一领域逐渐的受到学者们的关注,但由于其特殊性质的存在,使教育教学活动和方法的研究进行都非常的缓慢。特别是在此当中的音乐教育,其发展与普通音乐教育相比更是存在较大的差异。这种差异性主要还是在于受教对象的特殊性,一篇经过调查的报告中指出,视觉障碍学生的不信任感极强,导致经常性的暴躁、愤怒,对社会的适应性相对较差,对外界事物的感知和认识较慢,对事物的学习能力就很慢。如此导致心理上的问题很难解决。 通过音乐特有的生理、心理效应,运用专门设计的音乐行为、经历音乐体验,达到消除心理障碍,从而恢复或增进特殊的受教学生的身心健康。流行音乐(Popular music),泛指一种通俗易懂、轻松活泼、易于流传、拥有广大听众的音乐;它有别于严肃音乐、古典音乐和传统的民间音乐,亦称“流行音乐”。流行音乐更加贴近人们的生活,更容易与大众产生共鸣,近些年随着音乐创作水平的不断提高,作曲家的意识的逐渐加强,一些优秀的流行音乐逐渐的被人认可,并且也有把流行音乐引进课堂的呼声,同样在特殊音乐教育中运用优秀的流行音乐的介入,对受教学生来说会使其身心大受裨益,同时对特殊音乐教育具有重要意义。美国孤独症研究院院长里姆兰(Berhard Rimland)博士认为:“孤独症认识音乐的能力几乎是宇宙性的,尽管他们对外面的世界漠不关心,有的甚至没有语言,但他们对音乐大都表现出极大的兴趣,有些孩子甚至有超凡的音乐感和超强的变音能力。” 一、流行音乐的特征 (一)流行音乐的题材特征 流行音乐的取材多来源于日常生活,并且具有鲜明的时代特征。大部分流行音乐有轻快优美的旋律,轻松活泼的节奏,通俗易懂、生活化、大众化的语言,适中的音域,简单易学、不需过多专业训练的唱法,它的内容往往生动地体现着时代精神,贴近社会心理情状,展示丰富的人情人性,较易引起内心的共鸣和演唱的欲望。流行音乐中有对爱情、对友情的描写,对生活的认识,对亲人的思念,对社会黑暗面的直面抨击及批判等等,当然还包括一些鼓舞人心、勇于直面现实生活的歌曲,如:《水手》、《隐形的翅膀》表现出坚强,努力向上,BEYOND的《海阔天空》、《不再犹豫》,赵传的《勇敢一点》等等,风靡一时也经典流传,对人们精神上有很大的鼓舞。 (二)流行音乐的音乐特征 流行音乐的结构形式一般都比较短小简练,有时做反复或简单的变奏,在旋律上容易演唱,其音域不宽,节奏简单明朗,清晰单纯但多有变化。并没有像古典音乐那样,学习起来要有一定的音乐基础知识支撑,形式没有那么的繁杂和庞大。近年来随着科学技术与多媒体的发展,流行音乐也更多的借助于电子手段来丰富其内容从而表现出更受人欢迎的形态特征。音乐上的丰富多彩富于变化的特点,很快能够引起学生一代的共鸣。 二、流行音乐的教育功能 流行音乐具有一般艺术种类都有的认识功能、教育功能、审美功能等文化功能。教育功能主要体现在创作流行音乐的主体对现实社会的评价,包括对社会的政治生活、道德伦理等方面的认识,通过作品表现出来,流行音乐的大众性与快速的传播性使听众很快的认识和接受,在这同时就能教育和影响受众群体。目前我国的特殊音乐教育不发达,其中主要原因之一也与教学设施不完善息息相关,这种现状也是由社会、学校等部门的多种客观原因造成的,并不能快速根本的给予解决。而流行音乐的教育功能的成本较低,根据笔者所做的调查显示:多数被调查的视障学生表示,通过接触流行音乐,使自己能够心情愉悦,并且能从中得到情感的寄托与共鸣。重要的是可以从中获得更多的音乐专业的知识。对这样易于接受、成本较低的流行音乐在特殊音乐教育中能够合理的把握与运用,将会对学生有很大的帮助,并且也很容易拉近师生距离,让教师能更好的把握学生的思想,通过流行音乐这样一个媒介,更好的解决受教学生的心理障碍等问题。 三、在受教过程中应把握适度原则 流行音乐和古典传统音乐不同:古典音乐大多是前人所做,经过长期的历史检验被保留下来,音乐的内容和形式都是较为完美的精华,因而有相对的稳定性;流行音乐则大多是此时此地创造出来的音乐,多数是未得到公认的传世之作,因而其中鱼龙混杂,精华与糟粕具存,有待于历史与人民的检验。流行音乐的多功能性也是本身所具有的多重社会属性而决定的。其正反功能并存,因此在运用过程中对教师提出更高的要求。对流行音乐的选择,在数量上要有所把握,不能因为流行音乐是学生易于接受并非常喜爱的类型,而忽视了传统音乐的教学。另外,更重要的是在选择流行音乐的曲目上,此时对于教师来说更是责任重大。要在教学中做正确的引导,培养正确的音乐审美观念,正确的认识流行音乐的思想情感和音乐艺术的风格特征。通过流行音乐的介入,达到开发、引导、解决特殊受教学生的心理存在问题的目的。 四、结语 目前我国的特殊音乐教育在最近二十年发展很快,但是就所检索的文章来看,对于特殊音乐教育的研究不多,在研究的深度和广度上不够。多数的研究多集中在对现状的调查和教学课程的研究上,而具体的针对特殊受教群体的有效实施方法要通过长期的个案研究,大量的经验积累才能达到一定的理论程度,所以在这方面无论在客观和主观上都要务实工作。而流行音乐也是在近二十年当中发展迅速的音乐形式,能够如此的被大众接受是有其自身的特点的,能够有效的把流行音乐运用到特殊音乐教育当中,为广大的特殊音乐教育工作者提供更加广泛的教学方法和手段。同时,又因流行音乐自身的复杂性,给教育工作者提出了新的困难和挑战。 音乐教育毕业论文:唐朝音乐教育职能考论 摘要:说到唐朝音乐笔者不禁想到了白居易的《琵琶行》这篇文章,里面所描述的那个弹琵琶的女孩她所弹奏出的音乐是如此精妙,不禁使人感叹。唐朝是我国最为鼎盛的一个时期,无论在经济、政治还是文化方面都是超前的,在音乐方面自然也不会落后于同一时期的其它国家。文章围绕着唐朝音乐是否具有了相应的教育职能等问题展开。 关键词:唐朝 音乐教育职能 最能体现唐朝音乐发展成就的莫过于唐朝宫廷音乐了。因此,笔者通过查阅相关资料对唐朝宫廷音乐机构是否作为音乐教育机构存在以及唐朝宫廷音乐机构是否具有教育行为等问题进行了研究,并在这样的基础之上写作了这篇文章。 一、唐朝宫廷音乐机构是否是作为音乐教育机构存在 唐朝作为我国国力最为强盛的一个朝代,唐朝的发展建设和唐朝重视教育有着莫大的关系,因此在唐朝时所设立的教育机构可以说是较为系统的,接下来就让我们来看一看唐朝音乐机构是否真的隶属于唐朝的教育机构,唐朝音乐机构是否作为唐朝的教育机构而存在。在唐代文教得到极大重视,并且举世闻名的科举制度也是在唐朝得以发展起来的,既说到唐朝的教育机构就不可避免地要说一说唐朝中央官学的设置。唐朝在中央官学的设置上分为正系和旁系两类。其中正系的学校主要有国子学、太学、四门学、广文馆、律学、书学、算学,时称七学。需要注意的一点是,唐朝的律学并不研究音律而是主要研究当时的律法。旁系的学校主要有崇文馆、弘文馆、医学、崇玄学、小学。由此可以看出唐朝音乐机构并不是作为音乐教育机构存在的。除此之外,在唐朝,科举制得以大力发展起来,接下来就让我们一起来看一看唐朝的科举考试都有哪些考试内容。由于在唐朝文教得到极大重视,因此在唐朝时儒学得到了大力推崇,儒家经典也就成为了各大学校的必修课,成为了科举考试的主要内容之一。从这点上,也可以看出唐朝在设立教育机构时并没有将音乐机构考虑在内,音乐机构也就自然不会作为教育机构而存在了。唐朝的音乐机构既然没能作为音乐教育机构而存在,那它存在的意义又会是什么呢?虽然唐朝是中国古代王朝中较为开明的一个,但等级的观念仍然是根深蒂固的,因此,即便在较为开明的唐朝乐工也仍然不会有太高的地位,这也使得音乐机够不能够作为音乐教育机构而存在。唐朝音乐机构存在的目的主要在于满足各种礼乐场合以及唐朝统治者对音乐艺术的实际需要。 二、唐朝宫廷音乐机构中是否存在着教育行为 笔者在查阅了相关资料后发现,虽然在唐朝音乐机构没能作为教育机构存在,但在唐朝的音乐机构中却存在着一些音乐教育行为,接下来就让我们来看一下在唐朝的音乐机构中都存在着哪些教育行为。原来,在当时的音乐机构中总会开展一些音乐传习活动。要是说道广义的教育概念,这一传习活动便具有了教育的性质。在广义上,教育的概念可以理解为使人们得到培养的一种社会活动,使得社会文化得以传承、使得生产经验和生活经验得以传递下去的基本途径,又或是通过培训使得人们在某种程度上发生改变,使得人们掌握了一项技能又或是具备了某种能力的社会活动。唐朝的音乐机构虽然不能算作正规的学校,但在这一机构中所开展的音乐传习活动却能够达到使人们在某种程度上发生改变,具有了某项能力的目的。因此,要是从这点上来看唐朝的音乐传习活动因而也在某种程度上属于教育行为。在唐朝的音乐机构中所开展的音乐传习活动意在使受到培训的人们掌握相应的音乐技能,在某种程度上发生改变,因此,在唐朝的音乐机构中所开展的音乐传习活动也在一定程度上具有了教育的性质。 三、唐朝宫廷音乐教育机构是否具有教育的职能 在唐朝音乐机构主要有太常寺下属的太乐署和鼓吹署以及在太常寺之外新设置的教育机构教坊和梨园。笔者在查阅一些相关资料后发现:在太乐署中有着严格的教学进度和考核要求,甚至对教师都有考核,这说明在太乐署中有着明确的教学关系和教学制度。其次,太乐署所传授的音乐教育内容还具有着一定难度,具有着一定的含金量,对习乐者的素质有着较高的要求,此外,太乐署中还建立了相应的奖惩制度,以此来激发习乐者对音乐技艺的学习。说完了太乐署中存在的一些音乐传习活动,接下来便要说说教坊和梨园了。教坊和梨园作为新设置的音乐机构其主要负责俗乐的掌管。但根据相关资料可发现在教坊中也还存在着一定的音乐传承关系,由此可以看出教坊也在一定程度上承载着音乐教育职能。梨园的诞生据说是因为玄宗对音乐的特别喜爱,每当梨园中有活动时,玄宗都会亲自进行指导,对其中存在的一些错误进行纠正,由此可以看出玄宗对音乐演奏有着极为严格的要求。对于一些少年乐工,梨园中相关人员对其进行教习。因此,从这点上可以看出梨园也在一定程度上承载着音乐教育的职能。综上所述:虽然在唐朝宫廷音乐机构没能被正式列入官方教育系统之中,也不以音乐教育机构的姿态存在,主要负责掌管各种礼仪、音乐、满足各种礼仪场合以及统治者对音乐的需求,但在其中确实存在着一定的音乐教育行为,因此,从这点可以看出唐代宫廷音乐文化的发展、传播、传承是以宫廷音乐机构对音乐的教习为重要载体,在这方面,唐代宫廷音乐机构具有着突出的贡献。 四、结语 虽然那个曾经繁盛的唐朝早已远去,但唐朝所创造的悠久的文化却仍然使后人惊叹不已。那些浩瀚的历史典籍便是对唐朝文化最好的见证。那些浩瀚的历史典籍仿佛使人看到了一幅优美的历史画卷。音乐是代表文化的重要载体之一,透过音乐的发展便可以看出唐朝人们生活的足迹。在对唐朝音乐机构是否具有了教育职能这一命题进行论证的过程中,笔者获益匪浅,不由感叹对唐朝音乐机构是否具有教育职能进行研究这是一次多么有益的尝试。 音乐教育毕业论文:多元智能理论与学前儿童音乐教育的整合研究 摘 要:随着对学前儿童事业的重视,越来越多的研究者关注学前儿童教育事业。世界顶尖级学府哈佛大学的霍华德・加德纳教授通过对教育事业的多年研究提出了多元智能理论,这种理论融合了教育心理学、艺术教育等理论知识,并且是从诸多教学实践中提取出来的。经过多年的研究发现,多元智能理论对于学前儿童音乐教育有很大的帮助,所以,一定要将两者进行整合,达到最优质的教学效果。 关键词:多元智能理论;音乐教育;教学模式 在新课改的推动下,学前儿童教育事业也在发生着变革,特别是多元智能理论的提出,对学前儿童教育事业的发展有了很大的帮助。霍华德・加德纳教授认为人类天生就具备八种智能,分别为语言智能、逻辑思维智能、视觉智能、身体实践智能、音乐智能、人际交往智能、自我检查智能以及观察事物智能。通常来说它们之间都是独立的、等同的,每个独立的人身上所具备的智能元素都是多元化的,但由于人体的不同,每个人都具备不同的优势与劣势。当多元智能理论应用到教育中发现,它对教学的影响十分深远,无论是在教学理念上,还是教学评定上。 一、在学前儿童音乐教育中应用多元智能理论的必要性 学前儿童教育是对幼儿进行正式教育的最初阶段,这时期的教育是为日后进行更好的教育打基础,实现幼儿教育的全面开放与发展。但值得注意的是在对幼儿进行教育时,要符合幼儿的身心特点,在教学中注意与游戏相结合,实现幼儿教育的全面发展。多元智能理论就是这样一种教学理论,在多元智能理论中,将音乐智能作为人类诸多智能中的一种,对人类进行音乐的构建和教育产生了重要影响。幼儿是人类开始认知世界、发现世界、探知世界的第一步,在学前儿童音乐教育中运用多元智能理论是为我国的幼儿教育事业提供了新的发展视角。通过研究发现,音乐对于幼儿的影响是极大的,它可以促进儿童的大脑健康发展,提升儿童对语言的使用能力,使儿童的记忆力得到大幅度提升,实现幼儿的全面发展。 二、在学前儿童音乐教育中应用多元智能理论的具体措施 教学实践通常是指在教学中已经使用过的教学方法,并且已经取得一定成效的教学经验。在对这种教学经验进行整理,就会成为较为完整的、带有一定科学价值的实践模式。在多元智能理论中,将每个人作为独立的个体,并认为每个人的优劣智能组成形式都是不同的,所以就会出现在同一个班级中,学生对于事物的认知与喜好不同的情况。因此,教师要实行因材施教的原则进行教学,在教学中要注意每个孩子的特点。经过多次的课堂教学实践了解到,在学前儿童音乐教育中应用多远智能理论主要可以通过以下几种方式进行: 1.教师与学生之间进行互动 互动教学模式是新课改以后在教学中应用最广泛的教学模式,也是取得效果最显著的教学模式。在互动教学模式中,教师要起到引导作用,辅助幼儿进行实践活动。处于学前阶段的幼儿,对于周围事物好奇心较强、探索性较强,教师可以根据幼儿的心理特点进行探索性教学,让幼儿在活动中养成善于发现的能力,并取得一定的知识和技能。这种互动的教学模式,在使幼儿的身心得到更好的发展的同时,还能增强幼儿的学习兴趣。在进行幼儿音乐教育时,要引导幼儿进行实际操作,在实际操作中让幼儿对音乐的各个要素进行感知,在此基础上让幼儿通过身体动作将音乐带给自己的感受展示出来。 2.创设音乐情境 在学前儿童音乐教学中进行音乐情境创设的主要目的是提升幼儿对音乐的感知能力,培养幼儿的音乐审美能力,并且这种音乐情境的创设对于幼儿各方面智能的开发有着重要的影响。进行音乐情境的创设主要是使用语言、音乐等进行实景的创建,通过情与景相融合的形式增加对学生情感的教育,不断陶冶学生的情操。音乐是通过声音来感染人的艺术形式,对幼儿进行音乐情境创设的主要目的是通过歌词将情感传达给幼儿,使幼儿能够更好地理解。在这一过程中,教师可以在教室中播放适宜幼儿听的、幼儿能听懂的、愉悦幼儿身心的歌曲,并反复教幼儿演唱。通过这种潜移默化的形式感染幼儿,使其在不知不觉中融入到音乐中,感受来自音乐的力量。 3.音乐与舞蹈相结合 在学前儿童音乐教学中,将音乐与舞蹈相结合也是应用多元智能理论的一种方式。幼儿天生都喜欢玩,喜欢跳,将音乐与舞蹈相结合也是符合幼儿天性的一种教学模式。在幼儿音乐教学中进行舞蹈教学,可以帮助幼儿与别人进行交流与沟通,提升幼儿的人际交往能力,这也是符合多元智能理论中人际交往智能的要求的。在学前儿童音乐教学中,可以通过合唱的形式使幼儿知道团结的重要性;在舞蹈中培养幼儿的肢体协调性;进行乐器演奏时,使幼儿知道声部之间的配合是十分重要的;在进行音乐表演中,使幼儿知道音乐与舞蹈正确结合后的美感,培养幼儿的审美能力。 三、结论 综上所述,以上的具体实施措施都是相辅相成的,对于学前儿童的音乐教育应用多元智能理论并不是将其固定在一个模式中,多元智能理论只是起到一定的辅助作用,用来帮助幼儿更好的学习。要更好地教学,还需要我们在教学中不断研究与发现,实现对幼儿更优质的培养。 音乐教育毕业论文:“双师型”教师在高职音乐教育中的重要性 摘要:“双师型”音乐教师既具备一定的音乐技能和技巧,也有着较强的培训教学能力,强化“双师型”教师队伍的建设对于提升高职音乐教育成效有着重要的意义。本文对“双师型”教师在高职音乐教育中的具体意义与作用进行了归纳和分析,期望为同行提供参考。 关键词:“双师型”教师;高职;音乐教育 高职院校音乐专业与普通本科高校音乐专业的人才培养目标存在一定的区别,高职音乐院校以培养应用型人才为目标。高职院校音乐专业更期望引进那些既具备扎实理论功底,又具备丰富的实践经验的高素质教育人才,因而强化“双师型”教师队伍建设对高职院校音乐教育来说尤为重要。 一、高职音乐“双师型”教师概述 音乐专业“双师型”教师的内涵主要包括以下几个方面:(1)具备音乐专业教师的岗位资格及相应技术职称,具有较高的音乐教育素养和技能,且具备一定的理论基础;(2)没有取得音乐专业教师技术职称或岗位资格证书,但具备良好的音乐专业理论功底和扎实的音乐专业技术和技能的音乐人才;已具有实际工作领域中等以上音乐专业技术职务的人员到大学任教并获得教师资格。以上三种情况均属于“双师型”音乐教师,“双师型”音乐教师与普通音乐教师的不同在于,他们是将其自身内在音乐素质、教育素养、理论知识、实践演奏技能等进行有机融合并能够通过教学过程传达给学生的理论素质与实践能力兼备的音乐教师。 近年来,高职院校“双师型”教师队伍建设力度不断加大,“双师型”音乐教书队伍不断壮大,当前高职院校“双师型”音乐教师可分为以下两种情况:(1)工作关系在高职院校的教师,具备音乐专业任职资格和相应技能,工作重心在于参与高职院校音乐专业教育活动及参与一定的行业实践;(2)从其他相关行业中招聘的,具有音乐教育资格和技能的兼职音乐教师,这类教师的工作关系不在高职院校。 二、高职音乐“双师型”教师的重要性 (一)“双师型”教师符合高职音乐培养应用型人才的目标。高职院校音乐专业以培养应用型音乐人才为主要目标。“双师型”教师不但具备较强的声乐表演能力和器乐演奏能力,同时也具备对音乐作品的分析与鉴赏能力;此外,这类音乐教师往往有着丰富的实践经验和扎实的理论基础,因而在教学研究和作品创编方面也往往十分出色。 此外,舞台演员是高职院校音乐专业人才未来的就业的重要热点之一,许多“双师型”教师本身就是优秀的舞台演员,在乐器演奏、声乐表演等方面经验丰富,加之他们具备一定的教育素质和能力,能够将自身经验有效传达给学生,从而使学生在实践表演机会有限的情况下获得更多经验,为今后的就业打下良好的基础。 (二)“双师型”教师有助于推进高职院校音乐专业的发展。在终身教育和学习型社会建设的时代背景下,“双师型”体现了对职业院校教师专业发展的根本要求和行动目标,教师不仅要具有教师资格证书和技能等级证书,还要树立良好职业道德,具有真正意义上的较长时间的企业或行业工作经历,通常适应能力强、善于学习和协调合作,且具备一定的科研和创新能力,有着一定的可持续发展素质。 高职院校音乐专业教育模式、课程内容与教育重心是随着高职院校音乐专业学生发展需要而不断调整的,在社会主义市场经济背景下,就业竞争加剧,不断创新和优化音乐人才培养模式是提升人才培养质量和推动高职院校音乐专业可持续发展的重要基础,而“双师型”教师的可持续发展能力和创新能力则是推动高职院发展过程中十分需要的。 (三)“双师型”教师有助于促进学生理论基础与实践能力的协调发展。高职院校音乐专业学生只有兼具扎实的理论基础和高超的音乐演奏实践能力,才能适应市场对音乐专业人才的需求,在未来的就业竞争中脱颖而出。因而在高职音乐教育过程中,教师应强化对演奏实践环节的重视,一方面对理论教学成果和实践训练成果进行检验和反思,另一方面也是有助于促进学生综合艺术素养与创新能力的不断提升。“双师型”教师教师本身就具备演员和教师的双重身份,舞台表演是其工作的重要组成部分,也是其素质与能力不断发展的重要途径,他们一方面重视理论知识在演奏实践中的践行,另一方面也善于从演奏经验中创造新理论。 三、总结 综上所述,“双师型”教师无论在理论功底还是在实践能力方面有更为出色,更符合高职院校音乐专业教育培养应用型人才的目标,积极引进“双师型”教师对于促进高职院校音乐教师队伍结构的不断优化和推进音乐专业的可持续发展均有着重要的意义。 音乐教育毕业论文:音乐教育在市郊、农村学校的实效性 音乐教育是普及教育的一个重要组成部分,是启蒙教育,是人文学科的一个重要领域,是基础教育的一门必修课。我们的教育方针明确指出:培养学生德、智、体、美、劳全面发展,音乐作为美育的一个重要手段是其他教育方式无法替代的,音乐对培养学生的综合素质和创新能力起着不可低估的作用。世界上许多国家对音乐十分重视,在美国,没有取得音乐专业学校文凭的人,连幼儿园的音乐教师也当不上。我国的孔子早在《乐记》中就提出了“移风易俗、莫善于乐”之说,说明音乐与社会有着密切的联系。科学家爱因斯坦的“相对论”就是在苦学音乐的基础上启发得来的。我国著名音乐教育家贺绿汀说过,“中小学音乐教育是关系到整个后代的文化修养、思想境界和道德品质的大事,绝不能可有可无,等闲视之。”而多年的音乐教育实践表明,音乐对培养学生良好的记忆力和敏捷的思维能力,帮助发展情感和提高语言技巧,都有着独特的教育功效,因此,重视音乐教育,尤其是市郊、农村学校的音乐教育,是开发和普及学生智力的有效途径,更是素质教育均衡发展的必由之路。 我校有个分校,在市郊,那里农村孩子很多,还有很多住宿生,他们很少参加过音乐方面的培训,这让他们的音乐素养和市内学校的学生有了很大的差别。课上课下我一直在思考,在探索,在实践,经过一个学年的努力,这些孩子终于能一道轻松地视谱、和谐地歌唱了。 一、音乐教育提高学生的音乐素养 我主要从两个方面入手,即课上和课下。在音乐课堂上,我摒弃了城市学校的音乐教学法,更加详尽地把一些初级的乐理知识教给学生,让他们从最浅显、最基础的开始学起。比如他们不识谱,可以把歌曲先听会,然后再练唱曲谱,一句一句地“套用”,一段一段地模唱,直到唱熟为止。这种方法很管用,尤其适用他们熟悉的歌曲。在课下,我随时随地向他们讲解音乐理论,灌输音乐知识。我把录音机、音响设备遍布食堂、宿舍,弄得到处都是音乐声,吃饭听音乐,睡前听音乐,音乐游戏中的获胜者还可以得到我个人奖励的磁带,CD,U盘和MP3……这大大激发了同学们学习音乐的积极性,使他们学习音乐的兴趣明显增强,自主学习的习惯全面建立。 二、音乐教育培养了学生积极向上的情感 音乐是情感的艺术,鲜明的音乐形象生动地反映和影响着人的思想感情,音乐美感的强烈的艺术感染力,进入孩子们的内心世界,通过审美体验的积淀,产生巨大的行为力量。音乐教育不仅可以对学生进行热爱祖国、热爱生活、树立理想、陶冶情操的教育,而且对社会主义优秀价值观的建设、科学发展观的实施,都有着深远的意义。古希腊哲学家柏拉图说过:“音乐有最强烈的力量深入心灵的最深处,如果教育的方式适合,他们就会用美来浸润心灵,使它因此美化;如果没有这种适合的教育,心灵也就因此而丑化。”可见,良好的音乐教育对于培养学生美好的心灵是多么重要。“教育的最终目的在于辨识善恶真伪,并使人倾向于真与善,排斥恶与伪。”(塞缪尔・约翰逊),音乐教育又何尝不是如此,作为音乐教师,应充分利用音乐教育的特殊功能,培养学生的美好心灵,使学生成为国家的栋梁之才。 三、音乐教育培养学生积极向上的精神 很多学生沉迷于网络游戏、网络聊天等虚拟世界中不能自拔,严重影响了他们的身心健康和学习生活,我的音乐教学和音乐活动的开展,极大地激发了他们对音乐的兴趣,使他们感受到了音乐的无穷魅力,以前总听学生说“过关、升级”等游戏内容,而现在则更多地看到了他们如醉如痴地倾听着音乐,身心都在其中。人的各种情绪需要宣泄,唱歌即正常的宣泄,唱歌是促进身心健康的重要手段。侗族有句谚语“饭养身,歌养心。”由此可见,多唱歌是纯净心灵、优化人生的佳法。 四、音乐教育培养学生的竞争意识 好胜心理是中学生的鲜明特点,音乐大赛、歌咏比赛、各种测试及评分等,都为培养学生的竞争意识创造了大量的机会和良好的条件。音乐是表演的艺术,给学生实践的舞台,充分展示他们的才华,不断提高学生的艺术修养。在艺术节、合唱节比赛中,同学们不但在艺术水平上有所提高,而且也体验到了成功要付出心血,不具备优秀的意志品质、竞争意识是无法取得好成绩的。 五、音乐教育促进学生综合能力的发展又培养了学生的个性 上音乐课和参加音乐活动,对学生能力的培养有着重要的作用,因为这不仅仅是音乐能力,还包括自我认识能力、协调配合能力、自我学习能力、与人交往能力等,如合唱中的互相配合,声音均衡协调等,不仅音乐的多功能作用在这方面发挥得淋漓尽致,学生的个性也得到了发展。性格是人对客观事物稳固的态度,以及与之相适应的惯常行为方式的心理特征,音乐可以培养学生良好的性格,尤其对那些内向、孤僻、软弱、优柔寡断的学生,可克服其性格弱点,逐步形成开朗、积极向上的性格。 以上是我在教育教学活动中逐渐摸索总结出来的,虽不是制胜法宝,但总算第一手材料,在农村、市郊小学很实用。我将进一步探索和总结,为全面普及义务教育均衡发展做出自己最大的贡献。 音乐教育毕业论文:幼儿音乐教育的一种心理学分析 【摘 要】文章针对目前幼儿音乐教育效果不佳的现状,从认知心理学角度对学前幼儿音乐教育进行了分析,提出应当根据信号检测理论做好音乐课前准备,根据注意选择理论组织音乐教学,根据认知记忆理论选择恰当的音乐教学方式。 【关键词】音乐教育 认知心理 信号检测理论 注意选择理论 一、引言 根据《幼儿园教育指导纲要》提出的幼儿园艺术教育目标,幼儿园应通过适当的艺术教育,使幼儿初步学会感受美、喜爱美,并敢于用自己喜爱的艺术方式表达情感与体验。适当的音乐教育有利于幼儿爱的情感的培养及幼儿良好个性的形成与发展。但从幼儿音乐教育的现状来看,效果并不理想。《幼儿园教育指导纲要》指出,幼儿教育活动应充分考虑幼儿的学习特点和认识规律,这实际是要求幼儿教育活动应充分考虑幼儿的认知心理。为此,本文从认知心理学的角度,对幼儿音乐教育的若干关键环节进行简要探讨。 二、信号检测理论与音乐课前准备 根据认知心理学,外界事物进入个体大脑形成一种知识,一般要经过以下几个环节:刺激换能感觉感知记忆,即:首先是个体感觉器官接受外界刺激,其次是感觉器官对刺激进行换能,将接受的刺激转变成大脑能读懂的神经信号传送到大脑特定区域的感觉皮层;再次,大脑皮层从感觉器官传送来的神经信号中提取有关刺激的基本性质的信号;第四,大脑对提取的信号进行解释,赋予其具体含义;第五,大脑将感知信息进行编码、存储与读取。 上述环节中,个体探测到有关刺激,这是形成知识的第一个关键环节。根据认知心理学的信号检测理论,个体能否探测到某种刺激,取决于刺激的种类、探测刺激时其他的干扰因素与感觉器官的敏锐性。一般来说,感觉器官对刺激均有一个绝对阈限,阈限之下的刺激不能被感觉器官探测到;阈限之上的刺激可被探测到。但此阈限不是绝对而是因人而异的。 音乐作为一种声音艺术,其体验主要是靠听觉器官获得。幼儿的听觉器官一般不存在问题,课堂音乐一般也是特定的,故影响其获得声音刺激的因素主要是上课的情绪与背景噪声。在组织幼儿园儿童上音乐课时,应当通过一些游戏之类的活动,调整幼儿心情,至少在上课前听音乐时,应使用适当方法让其保持安静,以便其听觉器官都能接受音符的刺激。 三、注意选择理论与音乐教学组织 根据认知心理学的注意选择理论,只有被注意,刺激才可能被加工而通过工作记忆进入大脑成为一种知识,那些没被注意的刺激往往未被加工或被衰减加工,从而不能通过工作记忆成为一种知识。引导个体注意某个物体的因素可分为两个方面:一是目的指向选择,二是刺激驱动捕获。个体的注意可通过一定方式进行干涉,要求个体集中注意即同时向个体呈现两个或两个以上刺激,但只要求对其中一个做出反应时,个体往往会选择注意被要求的刺激,其他刺激则很少被加工成知识;要求个体分散注意即同时向个体呈现两个刺激,并要求其均做出反应时,这些刺激能否均被加工成为知识,取决于任务的相似性。个体注意的选择还存在注意偏向,不同情绪的个体往往会对情绪具有一致性的刺激表现出注意倾向。 在幼儿园上音乐课时,很多老师都面临着幼儿注意力不集中的难题。这涉及上述注意选择理论问题,应当根据该理论选择适当方式进行解决:一是音乐教育对幼儿来说,由于他们并无明确目标需求,其注意种类属于一种刺激驱动捕获,但是,这可通过教师的课前激趣,将部分活动内容转化为目的指向选择,从而引导幼儿主动地将注意力转向音乐活动的内容;二是音乐对于幼儿来说是难度比较高的任务,而且他们以前未受过训练,在音乐刺激与其他刺激相竞争时,很可能导致他们注意其他刺激而不注意音乐刺激,因此教师应当以集中注意的方式进行干涉,同时采取如调低教室光线等措施,避免分散他们的注意力;三是幼儿音乐一般是比较欢快、活泼的内容,为避免幼儿的注意偏向,应当在课前采取一些措施,调整他们的情绪,使其与音乐内容相一致。 四、认知记忆理论与音乐教学方式 根据认知心理学的记忆理论,人类记忆是一个对信息进行编码、存储和读取的信息处理过程。信息要在大脑中较长时间地存储,一般要经过三个阶段的处理:感觉记忆、工作记忆和长期记忆。进入感觉记忆的信息比较多,远比个体所能感觉的要多,但其在相应感觉寄存器的保留时间很短,一般只有1/4秒。工作记忆也叫短期记忆,是一种从感觉记忆中提取信息的机制,信息就是通过工作记忆进行归类与编码,然后存入长期记忆。工作记忆能保留的信息模块只有7项,但保留时间可达20秒左右。长期记忆是对信息的意义进行编码,并予以存储。个体长期记忆的容量是无限的,时间也比较久,有的可长达一生。在幼儿园实施音乐教育,不仅仅在于让幼儿当场欣赏音乐的美,还在于让他们初步学会以音乐形式表达自己的感情与体验,因而也涉及一个记忆的问题。但是,幼儿园与小学教育不同,不可能组织专门的复习环节,一般也不存在家庭复习,因而只能充分利用上述记忆理论,通过合理教学方式达到教育目的。一是根据保持性复述原理,在音乐教学时,应当尽量选择那些不是很长的音乐,并予以适当次数的重复播放。二是根据心理学加工水平理论,在音乐教学时,教师应当适当将音乐内容与孩子们所熟悉的事物联系起来,以便引导他们赋予音乐相应的意义,从而达到长期记忆的效果。三是根据心理学干扰理论,在同一次音乐教学时,最好不要连续学习两首音乐,如果确有必要,也应当是两种不同风格的音乐;应当让幼儿保持一种愉快情绪,避免不愉快的情绪干扰他们的音乐学习。 音乐教育毕业论文:如何在蒙古音乐教育中体现学生的主体地位 摘要:主体性教学是现代教育理念与国家教育事业发展相结合的必然产物,当今社会的迅猛发展,迫切需要具备终身学习能力和自我发展能力的主体型人才。在蒙古音乐教学中,想要体现学生在学习过程中的主体性地位,就需使得学生主动自觉地参与蒙古音乐学习的全过程,激发学生学习的内部动机,满足学生的心理需要。主体参与型教学模式作为连接主体性教育思想和教学实践的桥梁,有着重要的意义和运用。 关键词:蒙古音乐 主体地位 学生 随着我国社会科学信息技术迅猛发展,对人才的培育成了至关重要的一个环节,在这个竞争激烈的新时代就要求社会学校改变人才培养模式,发展以学生为主体的主体性教学模式,培育创新型人才。本文就针对如何体现在蒙古音乐学习过程中学生的主体性地位为目的,研究学生主体性学习意识、学习习惯、学习能力以及课堂教学手段进行研究。 一、蒙古音乐学习中体现学生主体地位的内涵 主体性教学模式是随着时代进步的要求而发展出来的,其发展的目的就是为了培养学生的全面发展,提高学生的综合素质,以学生主体性参与教学活动为优秀的蒙古音乐教学,可以在一定程度上提高学生对于蒙古音乐的学习兴趣,更好地挖掘学生自主学习的潜力,使得学生养成自主学习意识,提高学生的审美水平。在蒙古音乐教学的过程中,要想达到发展学生主体性的目的,就必须在教学设计评价中的各个环节都要坚持以学生为主体的教学模式,让学生成为课堂的主人,满足学生的心理需求,使得学生更有代入型的进行学习,促进学生健康成长。在蒙古音乐授课过程中,以学生为主体的教学模式要根据学生的学习兴趣、学习状况、学习需求灵活调整教学方案,真正的使学生成为教学的主体,起到事半功倍的效果。尤其是对于蒙古音乐的学习来说,突出学生的主体地位,可以更好地激发学生对于蒙古音乐的学习兴趣,而蒙古音乐的学习关键就是要激发学生对其的学习热情,所以在蒙古音乐学习过程中体现学生的主体地位是非常重要非常关键的。 二、要在蒙古音乐教学过程中建立体现学生主体地位的教学模式 在现代教育理念与国家教育事业发展相结合的背景下,蒙古音乐教学过程中以学生为主体的教学模式的目标是为了更好地让学生参与进来,通过构建以学生为主体的教育模式,来完成既定的课堂教学任务并且深入地了解学生的学习状况,并且根据学生反映的实际情况和学习进度进行授课进度的调整,促进学生自身主体性的发展。众所周知,音乐教育是美学教育的一部分,而美学教育又是社会注意精神文明教育的重要组成部分,在蒙古音乐的学习过程中积极的体现学生的主体地位可以更好的培养学生对于美学教育的认识,提高他们的人文美学水平,所以在蒙古音乐的学习中突出学生的主体地位可以更好的因材施教,更好地对学生进行美学教育,这种体现学生主体地位的蒙古音乐教学模式对于整个社会文明的发展也具有一定的促进作用,教师要根据蒙古音乐课本的教学安排,结合学生主体性教学模式的教学特点,积极地听取学生的意见,真正地把课堂的主体交给学生,根据学生对于蒙古音乐的学习进度来安排学习内容,只有建立以体现学生主体地位为目标的教学模式,才可以在实际的授课过程中真正体现出学生的主体地位。在蒙古音乐教学中建设以学生为主体性的教学模式中,要注意以下几个方面: 1.要从学生的内心开始,更好地激发学生对于蒙古音乐的兴趣,让学生在兴趣的引导下,积极自主地开展对蒙古音乐的学习,教师积极地听取学生们的意见,保证学生在蒙古音乐学习中的主体性,起到对于物理学习事半功倍的效果。 2.在蒙古音乐的学习过程中,要培养学生的对于音乐的独立鉴赏能力,让学生学会离开老师自己去欣赏,而不全是在老师的引导下发现美。 3.在以学生为主体的教学目标下,教师要培养学生对于蒙古音乐的自主学习能力,鼓励学生多在课下唱一唱、学一学,合理地安排学习时间,使学生对于蒙古音乐的学习更加轻松。根据学生所反映的学习情况和对于音乐中的不懂之处,教师要重点的进行讲解,真正让学生成为授课的主体。 三、要注重蒙古音乐教学中学生主体性教学模式的授课方式 随着现代教育理念在世界范围内的广泛普及,我国教育事业也迎来崭新的一页,在蒙古音乐教学中学生主体性教学模式的授课方式更要别出心裁,让人耳目一新。与传统的授课模式相比,在现代教育的背景下,尤其是对于音乐教学来说,多媒体的应用无际是音乐教育的一个重大进步,在蒙古音乐教育中体现学生的主体地位更要求教师对于授课内容的熟练掌握。因为与传统的授课模式相比,学生主体性教学模式的教学方法更加灵活多变,教师要根据学生所反映的学习情况和学习方法进行教学内容的改变,真正的把课堂交给学生,这无疑是对教师的一次考验。 在学生主体性教学模式中,教师对于授课内容的学案准备是非常重要的。预案的教学内容要以学生当前所反映的学习进度、学习情况为前提,有预见的加入下一个音乐歌曲的简单内容,使得学生在进行不同音乐歌曲学习的时候有代入感,不会对于将要学习的音乐旋律感到很陌生。教师在每一次上课时都要用生动的语言将这节课要教授的蒙古歌曲的由来、创作过程等讲述给同学们听,让同学们怀着强烈的好奇心和求知欲去学习这节课要教授的内容,起到事半功倍的效果。在这样的教学环境下,学生的学习积极性被极大地调动起来,学生的课堂问题也会逐渐增多,学生在蒙古音乐教育中的主体地位可以更好地体现出来。教师设置蒙古音乐学习预案的内容更要符合当前学生的学习状况,要和学生进行积极有效的进行沟通,在和学生沟通的前提下制定合理的预案,不但可以更好地激发学生对于蒙古音乐学习的兴趣,而且还保障了学生主体地位在蒙古音乐教育中的体现。 四、结束语 总之,现代社会的高速发展促进了现代教育事业进步,在全球范围内开始出现一系列的教学改革,其中主体性教学得到越来越多的关注和认可。在蒙古音乐教育中体现学生的主体地位也得到人们的广泛关注。在蒙古音乐教育中使用主体性教学无疑是一个进步,只有从刚接触蒙古音乐开始,就采用行之有效的教学方法,体现学生的主体地位,才可以使学生赢在起跑线上。对于如何在蒙古音乐教育中体现学生的主体地位,将会得到全社会更多的关注。
战略成本管理论文:热电联产电厂战略成本管理论文 1热电联产电厂的经营现状 热电联厂电厂简称热电厂,其经营的业务主要是热电联产,其是集中供热系统中重要的组成部分,这种电厂生产电能的方式比较特殊,在燃煤的过程中,有一部分能量会带动汽轮机进行发电,还有一部分可以提供热量。热电厂可以提供热源,而且在生产电能的过程中,具有环保意义,其可以节约能源,可以减少生产电力产品时对周围环境的影响。热电厂在经营的过程中,亏损现象比较严重,一些大型热电联产电厂每年亏损量多达上千万,这主要是因为热电厂没有做好成本管理与控制工作,其仍然采用的计划经济的管理思路,无法与当前市场环境相适应。在发电的过程中,缺乏节约能源的意识,如果热电厂在成本管理时仍然采用计划经济遗留下来的管理方式,会导致热电厂连续亏损。热电联产电厂在成本管理方面,存在较多的问题,管理体系有着较多的漏洞,比如成本管理的范畴划分不够明确,成本管理的理念比较陈旧等。在之前计划经济的影响下,热电厂的管理人员比较重视对生产成本的管理,忽视了在电力产品供应以及销售阶段对成本的管理,随着市场经济体制以及环境的改变,热电厂之前的成本管理管理无法适应市场的要求,在成本管理方面存在较大的漏洞。成本管理可以有效降低热电厂生产经营过程中的费用支出,可以提高热电厂的经营效益,但是由于其成本管理的观念比较落后,采用的管理方式也不够先进,制约了热电厂的发展,而且造成了热电厂连年亏损的发展现状。 2战略成本管理在热电联产电厂中的运用 2.1战略成本管理的概念 战略成本管理可以提高企业的管理水平,其主要是在企业经营发展的过程中,对其成本进行合理的控制,可以降低资源与资金的浪费,有利于提高资源的利用率。在对热电联产电厂的成本管理体系进行优化时,还需要结合热电厂的发展现状,要提高热电厂经营的效益,还要加快热电厂的发展速度,提高热电厂生产体系的效率。战略成本管理是提高企业管理水平的有效手段,其可以帮助企业的管理者制定出科学的发展策略,可以改进企业的经营管理理念,帮助企业长远的发展。应用战略成本管理制度,可以降低能源的损耗,可以改善热电厂亏损的现状,经过实践发现,在热电联产电厂中应用战略成本管理制度,有效提高了热电厂的经济效益,值得大力推广。 2.2战略成本管理的运用现状 战略成本管理是一种先进的制度,其有着良好的应用前景,我国很多热电联产电厂为了提高生产经营的效率以及效益,都应用了战略成本管理制度,其具有经济环保的意义,可以有效降低电能生产中,对周围环境的破坏,可以实现生态环境保护的效果,有利于促进电力行业健康、长远的可持续发展。通过实践发现,应用战略成本管理制度后,热电厂在燃煤的过程中,向大气中排放的二氧化碳也大大减少了,可以缓解我国温室效应,可以提高管理的效果以及水平。众所周知的是,我国的热电联产电厂在当下已经获得了非常大的发展,但是随着市场经济发展环境的日臻成熟,热电联产电厂在发展的过程中受到了原料上涨以及竞价上网的多重压力,经济效益也逐年下滑,一些中小型的产电厂甚至出现了大幅度的亏损,在此后的一段时间内,热电联产电厂如何才能在日新月异的市场环境中不断的发展起来,最根本的出路就在于必须要将其较为粗放式的管理方式转变成适应市场的发展方式。从这个角度来讲的话,我们在热电联产电厂巧妙的引入战略成本管理的科学方法,就显得非常的必要。 3热电联产电厂SWOT分析 所谓的SWOT分析是把企业在发展的过程中所形成的机会(Oppor-tunities),风险(Threats),优势(Strengths),劣势(Weaknesses)四个方面的情况综合起来进行分析和研究,根据企业的实际发展情况从而制定出适应企业实际发展需要的发展战略。我们通过对热电联产电厂的SWOT进行仔细的分析可以得出:在当下,热电联产电厂的强势主要在于热电联产电厂的供热过程在当下依然具有非常大的垄断性,而且电力产品的价格一直处于一个稳定的状态,电力产品的费用回收也具有非常好的保障;与之相对应,产电厂的弱势则是单位的造价过于高昂,而且产电厂内部人员的成本也非常高昂,工厂在发展过程中所执行的各项政策不够灵活,除此之外,财务支出的费用也逐年递增,企业的成本转移能力非常有限;说到产电厂在日后发展过程中的机会,主要是就全球环境来看,供热市场依然处在高速发展的阶段,而且技术经济效益也非常的明显,煤炭资源与热点资源的价格一直处于一个联动的状态,对于产电厂的发展来说,也是一个难能可贵的机遇;在未来发展过程中的威胁主要存在于,首先计划内的用电量肯定会出现降低,煤炭价格在未来一段时间内还会出现上扬的趋势,在供热环节中,用户的制约性比较大。 4热电联产电厂的价值链分析 我们透过对热电能行业的价值链进行简要的分析之后可以知道,包括煤炭供应商在内的原材料供应方以及包括用电企业在内的下游制造商对于产电厂的成本影响与其他供应商来讲,影响最为明显,我们从实际情况来看,热电企业的规模和大型的发电企业来对比的话,无疑是比较小的,它们不能实行购买优惠政策,只能购买价格稍高的市场煤,在这种情势下,有效的方法就是选择一些信誉状态良好的供应商组成战略伙伴,甚至参与到煤炭的运输环节中,通过多种方式来降低成本。而针对下游企业,完全可以采取缩短价值链和延伸价值链的方法,使用共同投资传热通道的方法以及参与热企业投资的方法,从而推动自身利益的稳步提升。 5结论 综上所述,可知在热电联产电厂中做好成本管理工作十分的重要,因为热电联产电厂本身的成本就非常高,如果不进行成本管理,可能会浪费更多的资源能源,而且科学的成本管理方式,也有助于热电厂管理水平的提高。相关的企业要有意识的培养员工的这种成本意识,同时还要贯彻落实相应的成本管理措施,可以借鉴国外的成本管理经验,只有从各方面综合管理成本工作,才能真正的使热电厂获得效益。 作者:华海峰 单位:满洲里热电厂 战略成本管理论文:高新技术企业战略成本管理论文 在战略成本管理的过程中,其指导思想是对成本战略过程、战略成绩以及战略空间的关注,并且将成本信息在战略管理的过程中进行贯穿,在研究公司的成本行为以及结构之后,了解公司成本的控制以及改善,并提高其竞争优势。这与高新技术企业在成本管理方面的要求是相结合的,因为其经营特性本身就是高风险和高收益的。 一、高新技术企业成本管理控制观念 成本指标具有非常强大的综合性特点,而对于成本的控制需要高新技术企业长时间的努力,并通过多层次跨企业来进行,另外对于全体员工在成本控制中心也提出了一定的要求,应当将企业价值链分析作为出发点参与到战略管理的过程中。以往,成本控制的目光仅仅局限于分析成本以及经营控制方面,其侧重的过程是成本的降低,而不是分析竞争对手的成本状况,这样就导致高新技术企业没有办法明确自己的竞争地位。俗话说知己知彼百战不殆,只有企业真正了解了行业其他相关企业的成本信息,才能够进行准确的战略调整。而战略成本管理则与成本根源管理息息相关,也就是说从成本的根源来进行管理。在这种模式之下,改变成本的基础是成本的不断降低,而成本基础条件的变化会导致高新技术企业成本结构产生变化,从而得到比竞争对手要领先的优势。战略成本管理是存在于激烈竞争之中的,对于高新技术企业来说,在战略管理的空间之中,可以加入成本信息以及成本分析,或者能够在高新技术企业战略之中进行实施以及开发,另外还可以将成本管理的信息在各个环节进行运用,比方说战略决策、实施、控制以及分析等环节,使主要管理职能执行的形态得到改变,从而得到一定的成本优势,相对于竞争对手有领先地位。而战略成本管理,对于高新技术企业来说,因为其行业竞争较大,所以说应当在战略管理的宽泛空间之中加入成本信息并加以分析,对高新技术企业实施开发战略服务。另外可以将成本管理的信息用在各个管理环节当中,对于主要管理职能的发展进行改善,并利用分析自身以及竞争对手的过程,对于自身竞争战略进行一系列的重新制定以及调整。如果说要在高新技术企业进行源头管理的话,那么应当遵循如下内容。第一,发展战略应当匹配于高新技术企业。因为成本是来自多种基础因素的综合作用,而构造以及选择战略成本管理,应当协调于高新技术企业的发展阶段以及有关战略,避免成本在不同方向产生变动。第二,加入成本管理方法的有关内涵,高新技术企业的业务管理以及业务过程之中要加入战略成本管理的方法、制度以及观念,从而能够使各个部门的员工有一定的接受度。第三,所有员工都应当有一定的成本意识。成本发生的主要因素就是人。因此员工应当认识到,可以进行成本的控制,而管理成本也不是一两个人的事情,这样一来才能够使员工成本意识得到增强。这里不仅需要企业文化的倡导以及管理层的制度约束,还应当具有相应的考核机制。 二、高新技术企业成本管理分析方法 1.战略定位 高新技术企业战略成本管理的构造以及实施的基础是明确的进行企业定位,这与有关企业应当明确管理理念的要求是相同的。在具体的执行过程中,高新技术企业应当先调查自身所处的内部以及外部环境,而且这个调查应当尽量详细,并且分析竞争对手的地位,评估企业面临的问题,在这些基础上确定实施什么样的成本战略。 2.控制成本动因 成本动因分析在高新技术企业得到成本优势的过程中是一个频繁的工作,可以进行如下四个方面的划分。第一,作业基础的成本动因,对于产品生产或者服务之中的步骤进行描述,从而揭示因为作业而产生的成本变化。第二,数量基础的成本动因。其中包含了直接人工以及原料,并演变出相应的成本概念。第三,结构性成本动因,其中包括企业经验、企业技术以及厂址选择。第四,执行性成本动因。其中包括企业在短时期内经营决策的过程中,利用管理使成本降低,比方说设计生产过程,设计供应商关系。以上成本动因可按有关高新技术企业进行清晰的界定,对于战略成本管理的实施非常有利。 3.重构价值链 对于降低成本来说,相对于成本动因的控制,更好的举措是价值链的重新构造。初始或者说循环的成本管理,其实是将环境分析作为基础的,而在这种分析之中,价值链分析又是更加基础的内容。在价值链分析的过程中得到的信息对于制定战略有一定的帮助,能够改变成本的劣势,并创造相应的优势。高新技术企业已经不再是单个企业的竞争。 4.竞争对手成本分析 高新技术企业在战略成本管理的过程中,企业分析竞争对手成本时,应当选择竞争力最强的对手,其关键步骤是对于对手价值链的分解。在具体的分析过程中,应当从各个渠道得到大量的有关信息,对对手的成本指标进行分析汇总。另外依照竞争对手的其他信息,对于预测指标进行调整,比方说竞争对手现在和以后的战略变化,导致成本的变化。在确定竞争对手的成本结构预测过后,可以把这个信息当做标杆进行成本业绩计量,并作为目标尺度进行分析。 三、高新技术企业成本管理应用领域 高新技术企业战略成本管理应当将企业发展作为出发点,并运用以及拓展至企业管理的各个阶段。解决怎样通过成本信息选择战略的问题,以及在各个领域下对于组织成本管理的选择,主要包括如下方面。 1.管理研究及开发 成本在新产品的技术含量渐渐提高的过程中,高新技术企业的研究成本也逐渐提高。战略成本管理的重要领域是研发,而研发决定了高新技术企业在今后的生命周期成本。管理高新技术企业的研发过程,就是将成本意识加入到研发过程当中,并对于可能发生的无效成本进行预防以及避免,使高新技术企业的优秀竞争力得到提升。另外高新技术企业还可以与一些领域处于领先地位的研究院所建立合作关系,避免因为各自为营而导致的资源浪费以及重复研发。 2.管理采购成本以及生产成本 以前管理采购成本仅仅是管理价格,事实上,采购成本是通过主观确定性进行分摊的。而在管理战略成本的过程中,采购成本的含义比较广泛,不但包含传统的价格成本,还包含不理想的运输条件以及不可靠的仓储等过程中的成本。在战略成本管理的过程中,生产成本管理指的是高新技术企业在制造的时候产生的材料成本、人力成本以及管理成本等,但是产品的差异化战略以及成本领先战略,在成本管理的过程中是不确定的。 3.管理营销成本以及售后服务成本 在管理营销成本的过程中,高新技术企业应当做到销售渠道的开拓以及费用的控制,使货运损失大大降低,并控制成品资金的占有概率。在服务成本管理的过程中,成本质量的缺陷导致售后服务成本的增加,因此应当加强质量管理。高新技术产业在这个阶段应当特别注意的是提高利用制约性资源的效率,也就是说高新技术产业之中的薄弱地方,而这个高新技术企业整体的生产力实际上与薄弱环节的生产力是息息相关的,而薄弱环节能力的提升对于其他生产环节的提升速度起决定性作用,可以说是具有价值的选择。提高制约性资源利用效率的办法主要包括:对制约性工程的时间进行缩短,对制约性工程的加工以及准备时间进行缩短,提高对应工序的部分产品的质量,这种生产过程中产生了劣质产品的代价比非制约性工序之中产生质量不过关的产品代价要高的多,另外还要积极进行技术的更新,努力消除制约性资源之中的一些限制。 作者:王强 单位:常州市建筑科学研究院股份有限公司 战略成本管理论文:基于竞争战略的成本管理论文 1企业成本管理与控制存在问题与原因 1.1成本管理观念落后企业在收入不变的前提下,节约产品成本为最有效增加产品收益的方法。现阶段,市场竞争尤为激烈,部分企业为了最大限度地攫取利润,一味控制各项必要支出,采取偷工减料等方式来节约产品成本,导致产品质量得不到应有的保证,企业无法获得长期良好的收益,这种做法极不可取。企业应视自身情况制定出符合企业自身实际发展情况的成本管理方法,该加则加,该减则减,果断地做到加减适度。就现阶段而言,大部分企业依然存在传统的成本管理观念,单纯认为只要降低生产成本就能换来企业收益,而忽视企业的长足发展,致使企业停滞不前,无法获得更好、更快的发展,同时也无法获取既定的利润。显而易见,企业落后的成本管理观念已经不再适应市场竞争日益激烈的今天。 1.2成本数据缺乏真实性企业成本数据真实性对于企业发展至关重要,由于人为原因或非人为原因使得企业的成本数据缺乏真实性。例如,很多企业相关利益人为自身的经济利益,要求财务人员对成本数据进行更改,从中获得非法的利益,粉饰成本数据的结果使得企业表面上看起来是盈利,实际上差异很大;同时,有些时间成本的数据未能及时录入,或推迟录入,也会使成本数据缺乏真实性;这些情况屡屡发生,给企业发展带来消极影响。成本数据的真实性关乎企业发展,应该得到企业管理人员的重视。只有在成本数据真实可靠的情况下,企业才能据此做出更好的决策。 1.3忽视技术创新盲目控制开发成本我国大部分企业管理层,只把注意力放在短期利益上,目光放得不够长远,当某个主打产品在市场上供不应求时,就开始一味地生产该主打产品,然后全部投放到市场中,导致供过于求,使企业蒙受损失。企业为控制成本,取得收益,没有把企业的优势资源相对集中在有利于提升企业市场竞争力的产品技术创新与产品开发上,在产品技术创新与产品开发方面没有投入足够的资金,缺乏足够的应用创新技术人才,这是企业技术创新与产品开发的主要障碍。由于技术创新与产品开发具有风险性,企业惧怕因此蒙受损失,从而把更多的资金流入到企业生产设备的购置,而在产品创新开发环节投入偏低,严重影响企业员工创新意识,造成了大部分企业优秀技术水平进步缓慢,技术能力不足。企业管理层意识到产品要想占据主体市场或提高市场占有率,是与产品技术创新与开发密不可分的,这种思想在很大程度上限制企业的发展。 2完善企业成本管理与控制的对策研究 2.1更新成本管理与控制方法企业应审视自身的实际情况,吸取先进的成本管理与控制经验,结合企业自身情况进行整合和创新,从而使用或创新适合企业自身的、科学的成本管理与控制方法,如标准成本法、定额法。企业一旦拥有科学的成本管理与控制方法,不但能最大限度地降低企业成本损耗,而且可以提高企业对成本信息的及时掌握。企业不应该只停留在陈旧的生产模式和经营思路,应该采用全新的模式,扩展销售途径。这样有利于提升企业的竞争能力,使企业更好更快发展。 2.2建立成本控制责任制与提高成本核算质量企业成本控制理念不应该仅局限于企业财务人员和管理人员的思想中。企业应该完善成本控制责任制和成本核算制度,一方面可以充分激发员工工作的责任感,视员工工作情况予以一定奖励,调动员工工作积极性,确保工作效率全面提高;另一方面,成本核算过程中应正确区分成本计算对象,与企业生产经营特点和生产工艺流程相适应,细化成本构成部分,提高成本数据的真实性。同时,加强采购控制制度,严格要求企业采购人员遵循先请购后采购,在选择货源与选择供应商方面,尽可能实现采购集中制,保证每一次物资采购的价格优势。生产环节、制定标准定额、一线员工的生产操作一定要遵循标准流程规范,技术监督人员一定要严格进行监督,防止物料过度的浪费。一旦发现故意浪费物料的情况,要严格惩处。所有人员要做到互相监督。企业员工应该自主提高成本控制意识,协助企业落实成本控制工作,这样才能使企业在竞争环境中立于不败之地,使企业快速稳定发展。 2.3产品开发与成本控制相结合努力做好技术开发与创新是降低企业成本的有力途径。现阶段企业若想增加企业收益,最有效途径就是管理成本。成本得到控制,企业获得的收益就能提高。企业如果能做好技术创新与产品开发工作,给企业带来的收益会是更加深远、长久的。企业不能一味地希望依靠陈旧的主打产品去占有市场。在市场竞争日益激烈的今天,陈旧的市场产品终究会被淘汰,各企业应该充分利用资金,去开发符合市场需求的新产品,跟上市场经济潮流,利用有限的成本获得最大的收益。成本需要管理,但是更需要合理的控制,一味地降低成本,不重视技术创新与产品开发工作,企业是无法立足的,终究会被市场淘汰。所以,企业一定要重视技术创新与产品开发,让企业跨上新的台阶。 3结语 在当今市场竞争节奏快速化的环境中,竞争战略优势愈来愈重要,没有竞争战略优势的企业,将被市场竞争淘汰。创建竞争战略优势,建立以优势资源为优秀的战略优势,才能超越竞争对手而使企业长盛不衰。企业的成功与发展都离不开竞争战略,企业不论选择或指定什么样的竞争战略,都要根据自身情况,把各方面的因素都融合进来,不能单一地选择竞争战略,要选择最适合自身企业发展的竞争战略,否则将无法在市场竞争日益激烈的环境中立足。企业存在的价值便是盈利,所以企业只有在市场中保持竞争优势,才拥有自身存在的价值。企业成本管理与控制存在的价值在于给企业创造更大的经济效益,只有企业在发展过程中获取良好的收益,才会获得更好、更快的发展前景与空间。企业的发展前景与空间将直接受到企业是否具有科学的成本管理与控制的影响。因此,在当前的市场条件下,完善企业成本管理与控制是企业发展当中的重中之重。 作者:邵华清周震单位:佳木斯大学经济管理学院 战略成本管理论文:煤炭机械制造企业战略成本管理论文 1战略成本管理的内涵和特点 1.1战略成本管理的内涵 战略成本管理是从企业战略的角度出发,通过采用一系列成本管理相关的方法和战略成本分析工具对企业从生产到经营等各个环节进行全方位的分析,并对每个步骤进行严格把控,最终实现提升企业战略优势和市场竞争力的目标,战略成本管理的优秀理念是以保证成本优势为最终目的,结合煤炭企业自身的特点对企业成本结构进行优化,并对相关的成本行为进行掌控。 1.2战略成本管理的特点 战略成本管理通过对煤炭机械制造企业进行综合分析和考虑,包括企业内外的环境和特点,从而制定出最适合企业发展的盈利战略;战略成本管理在对企业进行战略方案制定时,会对市场(企业外部环境)进行考察,以确定新一代的产品设计和采购方案;除对市场进行调研外,战略成本管理还将企业优势放大,并将其提升为市场竞争力;战略成本管理对企业的战略发展和竞争力有着长期的影响。 2煤炭机械械制造企业实施战略成本管理的意义 战略成本管理通过整合煤炭机械制造企业所具备的成本信息来对企业成本管理给出中肯的评价,并将成本管理上升到战略高度,通过获得最有效的成本信息来帮助企业管理层进行决策,一个企业能否科学的利用战略成本管理对成本实现有效控制,对提升企业自身市场竞争力有着重要影响。 2.1提升企业成本管理成效,增强市场竞争力 伴随着技术升级和市场格局的变化,煤炭机械制造企业面临着更加激烈的竞争压力,这就需要煤炭机械制造企业尽可能的突出自身的竞争优势。通过在企业内部实施战略成本管理,将成本管理工作上升到整个公司的层面,并综合企业全方位的要素来探寻企业未来的价值,结合企业内外因素甚至是整个行业的发展走势对企业的成本进行管理,从而提升企业的经营战略,增强市场竞争力。 2.2转移战略重心,提升经济效益 将战略成本管理运用到煤炭机械制造企业当中,改变传统成本管理局限于微观层面进行成本计算和分析的缺陷,战略成本能够将成本管理考虑到企业整体的发展战略当中,确保成本管理工作更科学、更具可参考性和可行性,还可以将成本管理信息反馈到企业的经营战略当中,从而在降低企业成本、提升企业经济效益方面有所突破。 2.3考虑企业发展需求,提升优秀竞争力 战略成本管理作为煤炭机械制造企业战略管理的基础工作,能够为企业的战略管理提供有效的数据参考,充分展现企业自身的优势与劣势,并结合企业内外环境及市场走向制定一套最符合煤炭机械制造企业发展的规划方案,从战略角度考虑企业的长期发展需求,使企业在节约成本、增大市场占有率以及提升优秀竞争力方面有更多的主动权。 3煤炭机械制造企业战略成本管理的现状和存在的问题 3.1战略成本管理意识不强 在目前的煤炭机械制造企业管理中,一部分管理人员缺乏必要的战略成本管理意识,在实际工作中虽然能够针对企业自身特点制定出所谓的战略成本管理措施,但仍是沿用传统的成本管理方法,具体实施成效不尽人意,职工普遍缺乏对现代商业环境改变的意识,认为传统的成本管理模式仍能够胜任当前煤炭机械制造企业的成本控制工作,而当前商业环境的极速转变对先进生产技术的投入、产业链的协调分工和顾客价值观念的形成都产生了长远的影响,从而增大了煤炭机械制造企业的成本管理难度,这也是战略成本管理理念形成的重要催生因素。另外,在当前煤炭机械制造企业中,其他部门对成本管理工作的参与度不够,战略成本管理的相关工作基本局限在上层管理人员,甚至是宣传层面,战略成本管理的实施流于形式。 3.2缺乏专业的战略成本管理人员 当前,在煤炭机械制造企业当中从事战略成本管理工作的人员大多都是企业原先的财务工作人员,这些人员并不具备战略成本管理相关的专业能力。由于缺乏专业的培训,战略成本管理的工作成果很难为企业决策人员提供有效的信息,从而使企业决策人员由于缺乏有效的成本控制信息,在进行战略成本管理时难以周全考虑。 3.3战略成本管理基础环节薄弱 煤炭机械的生产流程存在工艺复杂和工序冗长的特点,这就要求煤炭机械制造企业在进行战略成本管理时要注重对细节的把握,重视其基础工作的开展,当前的煤炭机械制造企业对战略成本管理缺乏相关的专业素养和把握能力,难以满足战略成本管理基础工作的要求,从而在进行信息处理、数据反馈等环节存在片面性和滞后性,使采集的数据缺乏足够的科学依据,难以为企业的成本控制工作提供有效的信息。另外,煤炭机械制造企业在对生产的管理过程中,仍然沿用传统老旧的管理方式,随着生产技术水平提升,这种管理手段已经很难满足当前的管理要求,这也是导致实际成本与理论成本产生差距的原因。 3.4缺乏完善的信息管理系统 缺乏完善的信息管理系统也是当前我国煤炭机械制造企业普遍存在的问题,这将对企业成本因素整合和分析工作产生阻碍,无法获得企业上下各个环节精准的成本要素,也难以使各个成本影响因素反馈到每条产业链甚至是每个工作环节当中,导致战略成本管理工作的成果无法反映企业真实财务状况,从而影响企业一系列基于成本的商业活动。除此之外,成本资料的整理不及时,会计人员的不尽职等现象也在企业中广泛存在。 4煤炭机械制造企业实施战略成本管理的建议 4.1增强战略成本管理意识 战略成本管理相较于传统的成本管理有许多不同之处,是未来企业成本管理的趋势,煤炭机械制造企业的管理者应当重视战略成本管理的作用,并注重对战略成本管理理念的培养,使企业上下尽快具备具有现代化特点的战略成本管理理念。在当前形势下,构建成熟的战略成本管理理念体系能够满足我国煤炭机械制造企业前瞻性和总体性的管理技术要求,战略成本管理能够对煤炭机械制造企业的成本信息进行系统的分析和整合,以寻求最佳的战略方案,尽可能的使企业在市场竞争中保持长足的竞争力。煤炭机械制造企业的管理者还应当正视市场的需求,在法律允许的范围内结合企业的特点建立健全战略成本管理系统,使战略成本管理能够具体到煤炭机械制造企业从生产到经营的每个工作环节当中,充分发挥出战略成本管理对于成本控制的作用。 4.2提升成本管理人员的专业素养 战略成本管理的实施离不开成本管理人员的参与,而当前煤炭机械制造企业当中的成本管理人员普遍不具备专业的成本管理素养,这将使战略成本管理难以发挥作用,因此应当注重对成本管理人员的专业培训,通过灌输战略成本管理思想,使其认识到战略成本管理的重要性并加以重视,并在日常工作当中尽到相应的责任和义务。战略成本管理人员还应及时对所得的成本数据进行处理和分析,并将所得结果汇报给企业决策层,从而为企业的战略决策提供合理、有效的信息,其他部门也应当积极配合成本管理人员。 4.3规范战略成本管理的基础工作 战略成本管理的基础工作是其实施的关键,因此,应当格外重视战略成本管理基础工作的规范化。在实际运作当中,战略成本管理人员应当了解基础数据的重要性并加以重视,注重对任何一个环节所得的成本数据进行收集,企业管理者也应当积极引进现代化的信息管理系统和设备,以保证成本数据的收集效率和处理水平,以及对每个环节的精准把握,确保所得的数据真实可信,当实际成本与理论成本出现较大差值时,能够进行科学分析并找出原因,使成本信息的处理流程更具有说服力。 4.4健全煤炭机械制造企业信息管理系统 信息管理系统对煤炭机械制造企业的管理具有重要意义,它能够对企业内部现有的成本信息进行整合处理,并具体到每条价值链上,从而实现精准把控,而对于企业各种产品的消耗成本也能够精准的统计分析,从而有助于企业制定具体可行的成本控制目标,企业的管理层也应当实施监管的功能,以确保成本控制目标的实现。 5结语 战略成本管理作为一种全员参与、全方位的成本管理模式,通过对企业内外部环境以及企业自身的特点进行科学分析,从而为企业寻求最低的成本,相对于单纯以降低成本为理念的传统成本管理模式,战略成本管理在降低企业成本、提升企业优秀竞争力以及落实煤炭机械制造企业发展战略等方面具备更多的优势,应当在企业中大力推广。 作者:胡婷婷 单位:中国机械设备工程股份有限公司 战略成本管理论文:低碳经济下企业战略成本管理论文 1低碳经济的发展条件 从本质上来说,低碳经济需要实现在节能减排和能源合理使用的双重架构之下的经济发展,其根本目的是降低现有企业的能源消耗和废物排放,建立起一套全新的低碳生产架构。该目标的实现需要制度和技术上的双重创新,低碳经济的最终目标是实现全球环境的长期稳定可持续发展。也就是说,低碳经济需要依托政策的扶持与技术的进步,实现在能源消耗上的一场革命性转变,共同为整治全球气候恶化而努力。首先,低碳经济的发展需要全新的能源消费结构和产业架构,即通过技术上的进步与更新,利用国家的扶持政策转变企业发展模式。从我国的现状来说,需要在工业、农业、服务业等产业改变经济体系结构,将传统的煤炭经济转变为以新型的风能、太阳能等为代表的低碳高效的能源生产模式,在政策上指导整个行业的能源消耗行为。其次,低碳经济的发展需要健全的法律制度。能源法律制度一直欠完善,我国必须全面推进能源法律的立法进程,利用健全的能源消耗体系来指引社会的低碳发展方向,鼓励发展可再生能源,鼓励企业参与国际化的低碳经济合作,建立合理的能源结构和定价制度。在国内培养未来的能源市场,使现有能源市场在制度和政策方面不断更新。最后,低碳经济的发展还需要广泛的宣传。目前,我国低碳经济发展模式的主要调度方是政府,但社会成员对低碳行业的消费很大程度上会影响到行业本身的发展潜力。因此,应当在国内广泛宣传低碳消费的意义,在生活中培养节能减排的习惯,鼓励百姓以低碳的方式生活。而从企业的角度来说,也需要在其经营管理中贯彻低碳的思想,在生产中使用更加绿色的设备和生产工艺。 2企业实施战略成本管理的优势 首先,企业战略成本管理能够帮助企业建立行业优秀竞争力。近年来,我国企业的行业环境发生了翻天覆地的变化。为了在高强度的竞争中建立自身的优势,企业必须实施高效的成本管理。而影响企业的竞争成本归根结底是战略成本,在生产中进行战略成本管理的研究与实践,能显著地提高企业的经济利益。其次,企业战略成本管理可以帮助其建立成熟的成本管理体制,这也是企业参与现代商业竞争做出的必然选择。现代成本管理意味着在员工、过程、生产环节等方面实现全方位的成本管理,不仅仅是产品价值的管理,也是经济效益的管理。过去的成本管理仅仅在微观范围内研究成本,这具有极大的局限性,战略成本管理将其研究的方向转为企业的整体发展战略,这一方向可以帮助企业更好地进行决策,更加准确地决定未来的经营模式。再次,企业战略成本管理可以促进成本管理水平的进步。传统的成本管理主要集中在成本的降低上,也就是尽可能地进行节约,而现代的成本管理将其转变为用最少的支出来换取最多的利益输入,为赢得利润奠定良好的基础。从战略成本的角度来说,两者概念的区别在于前者的成本降低是没有限度的,后者将该限度进行了重新定义和升级,企业的成本管理模式选择需要遵从企业的竞争策略,成本管理需要以整个企业的经营为指导方向。最后,企业战略成本管理可以帮助其更好、更快地适应竞争环境,企业与市场竞争是一种对立统一的关系,既相辅相成,也相互约束,而企业战略成本管理能够使其自身更好地坚持局部尊重整体的理念,眼前利益服从未来利益的理念,尽快地在激烈的市场竞争中进行更新和升级,以最快速度实现企业的经营发展目标。 3低碳经济下我国企业战略成本管理的实施策略 当前,我国的国情决定了企业战略成本管理尚未能够完全得到实施,一些政策和环境上的不足仍然存在。政府应当在低碳经济的发展中起到决定性的引导作用,承担更多的责任,为企业的战略成本管理营造良好的环境。而在低碳经济下,需要对企业战略成本管理进行重新的解读,由此衍生出内涵和意义与以往均不同的战略成本管理理念,即将低碳理念贯穿到企业价值创造过程的始终,扩大了成本核算、控制、考核和规划的时间跨度和应用范围。现阶段,我国在低碳经济中发展企业战略成本管理,需要外部环境和内部环境的支持才能取得良好的效果。 3.1建立健全法律体系,加强政策引导 我国在低碳经济的立法方面目前已经有了雏形,但尚未成熟。从现有的法律体系来说,不同类型与种类的条例数量众多,但各种法律条例之间的关系却不紧密。一些制度虽在局部上初具规模,但是配套的制度仍然十分缺乏,这给相关法律的执行造成诸多限制。另外,我国当前在能源的管理上具有多方力量分散管理的特点,各个职能部门之间在工作上容易因为利益冲突或者责任模糊等问题产生能源管理工作执行效率低下的现象。总的来说,企业战略成本管理模式需要健全的政策环境,积极用法律为自身的低碳经济发展保驾护航。通过政府的积极引导,鼓励新型低碳技术的发明创造;同时,积极开发可再生能源,在政策给予实现低碳排放的企业资金上的扶持和税收上的优惠,对其生产中的能源消耗进行一定的补贴。另外,还可以对企业在低碳生产方面的银行信贷、低碳产品的采购商进行不同程度的支持,鼓励全社会发展低碳经济。只有如此,才能为企业实施战略成本提供良好的外部环境。 3.2推动成本动因研究,强化价值链解析 成本动因是成本发生的驱动因素,进行成本动因分析的目的是控制生产和运营成本、提高资源的使用效率。在低碳经济视域下,碳成本已经融入到企业的价值链体系当中,所以,企业必须考虑碳成本动因,碳成本动因决定了发生多大的成本,包括资源消耗多少、碳排放因环境污染所需支付的费用等。进行碳成本动因的分析,可以帮助企业有效地控制成本,并且企业价值链分析具有了崭新的内容和意义,企业价值链是指创造价值活动的完整链条。随着环保意识的增强和低碳经济市场地位的确立,消费者会更加关注产品的绿色化和低碳性,产品的价值也不再单纯是指产品功能的货币化描述。这意味着,企业不仅局限于低碳化生产和低碳化服务,还要求企业在价值链的每一个环节中实施碳成本的有效控制,充分提高资源的使用效率和使用效果。同时,碳成本控制需要借助碳成本动因分析,从价值链中研究碳足迹,包括原材料采购、生产工艺、货物运输、产品仓储和终端销售等,整个流程均要对碳排放进行成本分析和成本控制。 3.3加强内外部分析,明确战略定位 战略定位分析要求企业对内部、外部环境进行严谨的分析之后进行准确的定位,找出自己的优势所在,确定采取什么样的竞争战略。确定企业竞争战略是战略定位的优秀所在,竞争战略的内容一般包括两个方面:成本领先和产品差异化。成本领先的产品由于低成本属性使得其可以低于竞争对手的价格来占据更大的市场份额,而产品差异化战略要求企业向客户提供具有独特价值功能的产品。在低碳经济环境下,企业需要考虑低碳的因素;同时,低碳产品本身就意味着差异化,满足客户要求,履行社会责任。虽然在短期来看,实施低碳模式需要较大的资本投入,增加了企业的负担和压力,但从长远的战略发展角度来分析,它能够给企业带来超过行业平均水平的利润,使企业获得持续的竞争能力和发展潜力。因此,企业应主动应对经营环境的巨大变化,完成从传统成本管理向战略成本管理的转型,这也将成为有识企业的共同选择。 4结语 低碳经济可以帮助人们解决当前全球出现的气候变暖和恶化现象。当然,低碳经济的出现也给企业的战略成本管理提出了更高的要求,过去的企业成本管理方式已经不能适应当前经济发展环境的要求,这主要体现在成本管理的意识不足、与企业整体的发展战略不匹配、成本信息核算不够准确等诸多方面。所以,企业应当从长远发展的角度来考虑自身的成本管理模式。从政府的角度来说,要更多地为实现低碳经济的目标制定相关的激励政策,这样才能保障企业在低碳经济的发展中应用最佳的企业战略成本管理模式。 作者:王碧霞单位:惠州工程技术学校 战略成本管理论文:经济危机企业战略成本管理论文 一、战略人力资源成本管理(SHRCM)提出背景 以美国次贷危机引发的全球金融海啸迅速席卷全球,企业生存环境日益恶化,国内中小企业纷纷倒闭,竞争进入了新的阶段。拥有高水平的竞争力和组织效能以及通过降低成本取得成功的企业,在经济危机来临之际彰显出独特的竞争优势,这些企业抓住其他企业倒闭的机会及时引进优秀人才,探索新的人力资源管理模式,以积极应对经济危机对企业的冲击。 知识经济时代,以信息技术为主导的高新技术的发展,互联网和电子商务的应用,使知识成为企业竞争的决定性因素。企业竞争的焦点从对自然资源和现实资本的获得,转向获取各种知识和智力创新成果,竞争的成败在更大程度上取决于知识资源的有效配置,企业的生存与发展越来越取决于能否建立一支真正高素质的知识团队。这就要求企业拥有不断更新产品和服务的优秀人才,以及创新、多能、灵敏的员工队伍,人力资源作为企业资源的战略重要性明显地突出。 人的需求与价值观趋向多元化,对人的管理变得更复杂。这使企业高层经营管理者认识到,追求成功最关键的不在于调整战略或重整组织,而在于改变员工的行为。大多数企业已经开始意识到,人力资源成本管理的有效性,已经成为了促进企业保持生机和活力的战略性因素。 二、战略人力资源成本管理的涵义及其特征 (一)战略人力资源成本管理的涵义 1981年戴瓦纳在《人力资源管理:一个战略观》一文中提出了战略人力资源管理的概念,1984年比尔等人的《管理人力资本》一书的出版标志着人力资源管理向战略性人力资源管理的飞跃。Wright将战略人力资源管理定义为“为使企业达成目标所进行的一系列有计划的,具有战略性意义的人力资源部署和管理行为”。这个定义具体包括以下内涵: 一是不可替代性,将人力资源视为获取竞争优势的首要资源。 二是系统性,强调通过人力资源的规划、政策及管理实践达到获取竞争优势的人力资源配置。 三是战略性,强调人力资源与组织战略的匹配与契合。 四是目标性,强调人力资源管理活动的目的是实现组织目标,提高组织的绩效。 (二)战略人力资源成本管理的指导思想 同传统人力资源管理思想相比,战略人力资源成本管理有着更为先进、更为科学的全新的指导思想。传统的人力资源管理以成本导向作为其指导思想,工作的重点是尽量降低人力成本,精简人事经费,它的主要观点就是认为员工最终只会是消耗的成本,员工的利益与企业的利益很多时候是冲突的。现代企业的战略性人力资源管理强调以顾客服务为工作导向,这里的顾客是一个广义的范畴,具体来讲,既包括公司内部的战略划部门、业务部门的直线管理人员以及普通员工,也包括公司的客户和市场,其产品因顾客的不同而不同——满足业务部门直线管理人员要求的“产品”是高素质的员工;企业战略规划部门期望的“产品”则是战略规划过程所需要的相关信息和建议,以及执行战略规划时人力资源管理部门给予的支持,员工期望的“产品”则是理想的报酬、完善的福利计划、公平的晋升以及良好的职业发展机会等。 (三)战略人力资源成本管理的特征 战略人力资源成本管理具有以下显著特征: 1、战略性。人力资源成本管理战略和企业战略紧密结合是战略人力资源成本管理的优秀特征,其战略性主要体现在4个方面:一是在战略指导思想上,现代人力资源成本管理是顾客服务为导向;二是在战略目标上,现代人力资源成本管理是为了“获得竞争优势”的目标管理;三是在战略范围上,现代人力资源成本管理是“全员参与”的民主管理;四是在战略措施上,现代人力资源成本管理是运用“系统化科学和人文艺术”的权变管理。 2、匹配性。战略匹配是战略性人力资源成本管理的关键,企业要通过战略整合来保持企业战略和人力资源成本战略的一致性。战略人力资源成本管理是与组织经营战略互动的管理系统。必须与“组织的战略”及“战略需求”相统一。 3、目标性。战略人力资源成本管理的目的是为了达到改善经营业绩、促进变革与灵活性的目的,而将人力资源成本管理与战略目标联结在一起。指如何利用战略性人力资源成本信息进行战略选择,以及不同战略选择下如何组织人力资源成本管理。 综上可知,战略人力资源成本管理是基于人力资源重要性的提升,是基于人力资源作为企业战略性资源、竞争优势的源泉而提出的。它的本质集中体现在战略性上。战略性与灵活性是其优秀,战略性是其本质与基础。匹配性是战略人力资源成本管理的关键,是战略性的保障。都共同服务于提高组织绩效和获取竞争优势的目标,即体现其目标性。 三、战略人力资源成本管理模型 (一)战略形成阶段 1、确定使命。在战略人力资源成本管理中,人力资源成本管理战略制定主体只有充分认识组织使命、员工使命,所制定的战略人力资源成本管理方案才能够有效地协调人力资源活动和组织活动,保证战略人力资源成本管理的实施能够促进组织实现其组织使命和员工使命。 2、建立理想目标。企业应根据长期的盈利计划;市场战略价格和现实生产环境的考虑进行人力资源的配置,从满足顾客需要和参与国际市场竞争这两个立足点对人力资源的构造展开目标成本分析,设定理想目标而不仅是合理的目标。 3、实施外部和内部分析。外部分析的目的在于确认有限的可以使企业受益的机会和企业应当回避的威胁,通过内部分析则可明确企业在人力资源领域方面具有优势和弱点。实施外部内部分析是战略人力资源成本管理至关重要的一环,内容包括:价值链分析、战略定位分析和成本动因分析。 4、战略选择。人力资源成本管理战略的选择必须充分考虑顾客的特性、需求及其在市场上的服务,以确定获取竞争优势的战略基点。 (二)战略人力资源成本管理战略执行阶段 成功的战略制定并不能保证成功的战略执行,战略执行主要是一种行动过程,在行动中管理和运用力量需要具备执行战略能力的人力资源、特殊的激励和领导技能以对众多员工进行协调、关注效率的提高。该阶段最重要的管理问题包括:人力资源需要、人力资源管理实践、人力资源能力、人力资源行为。 (三)战略人力资源成本管理战略评价 战略人力资源成本管理决策会对企业产生显著和持久的影响,错误的决策会给企业带来极为严重的后果,而及时的评价可以使管理者对潜在问题防患于未然。人力资源成本管理战略评价包括3项基本活动:考察企业战略人力资源成本管理战略的内在基础;度量企业战略人力资源成本管理与企业绩效;采取纠正性措施。 四、战略人力资源成本管理对我国企业的启示 现代企业应推行战略人力资源成本管理新理念,引进、吸收和创新战略人力资源成本管理的方法,积极构建现代企业应具备的战略人力资源成本管理模式,以应对当下金融危机带来而生存困境,进一步提升企业竞争力和生存力。 (一)更新观念 采取适当的方法与途径,全面导入战略人力资源成本管理观念企业可通过咨询、学习、培训、宣传等各种途径使全体员工认识到战略人力资源成本管理的重要性,强化成本观念与成本意识,这是战略人力资源成本管理发挥作用的前提。而我国大部分企业在对人力资源的管理过程中,还仅仅是处在人事管理阶段或仅限于事务性的人力资源管理阶段,仅凭个别决策者的主观判断去制定企业人力资源战略。现代企业最重要的任务是更新观念,确立战略人力资源成本管理思想。只有确立了指导思想,才有可能用思想指导企业的各项经营管理实践,才有可能提高企业的绩效,取得企业竞争优势。 (二)采用战略人力资源成本管理应采取消化、吸收、利用、改进创新、再总结、再利用的策略 任何一项管理实践或管理理论均是在一定的情景和环境背景下产生的。那么采用战略人力资源成本管理理论时应消化吸收其理论,弄懂该理论的适用背景、含义及如何操作,结合企业实际利用过程中出现的问题,及时采取解决措施。当然重要的是要不断总结经验,以利于企业以后的管理实践。 (三)关键是尽快采取具体措施,落实战略人力资源成本管理 1、引进先进的信息技术,改进企业的组织结构,获得战略人力资源成本管理所需要的信息技术和组织保证。只有利用先进的信息技术才能对战略人力资源成本管理所需的大量信息随时进行分析和处理。另外,企业应顺应组织形式扁平化的趋势,注重沟通和合作,并以有效的激励机制为基础来进行学习型组织设计,组建动态的项目团队,以使涉及到各部门和人员的战略人力资源成本管理得以协调、有效地进行。 2、完善会计信息系统,取得战略人力资源成本管理所需要的信息支持。战略人力资源成本管理所需要的信息既不同于现行的人力资源财务会计信息,也不同于现有的人力资源管理会计信息。由于战略人力资源成本管理涉及面广,所需信息量大,且须随时进行分析和处理,这就要求企业应依靠先进的信息技术,建立起一个网络化交互式的、超企业边界的会计信息系统。 3、提高企业人力资源管理者的素质。战略人力资源成本管理过程中,人力资源部门扮演更多的是战略决策、战略合作伙伴的角色。企业人力资源管理者应适时、及时地利用培训、学习等方式提高自身素质以跟上企业经营管理的需要。 战略成本管理论文:战术成本管理与战略成本管理论文 一、战术成本管理与战略成本管理的联系 1、战略成本管理是对战术成本管理的功能拓展 2、战术成本管理与战略成本管理相辅相成 战略成本管理的产生和发展并不是对战术成本管理的完全否定,也不可能取而代之,相反还会进一步促进战术成本管理的发展和完善。无论是战术成本管理还是战略成本管理,其基本职能都是为企业管理提供相关的成本信息并实施相应的成本管理措施。战术成本管理所提供的成本信息是战略成本信息的基础和重要构件,战略成本管理目标需依赖于战术成本管理来实现。如果缺乏战术成本管理的信息资源,战略成本管理便成为“空中楼台”,失去了存在的基础。同时,战略成本管理对战术成本管理也提出了新的要求,给战术成本管理的发展注入了新的动力。它们一个是战术,着眼于企业局部的近期目标;一个是战略,着眼于企业整体的长远发展目标。两者共同服务于企业管理,相辅相成,缺一不可。 3、战术成本管理与战略成本管理的程序基本一致 成本管理程序是企业实施成本管理工作的基本步骤,也是实现成本管理目标的有效途径。战术成本管理的程序已为大家所熟知,主要是围绕企业生产经营成本进行成本预测、成本决策、成本计划、成本控制和业绩评价(成本分析评价),这五个基本步骤的程序图如下所示: 成本预测成本决策成本计划 业绩评价成本控制 由于两种成本管理基本职能的相似性,上述程序同样适用于战略成本管理。首先,需要对战略性成本信息进行预测,企业决策层综合预测成本信息及其他相关信息做出战略选择的决策;其次,在企业既定的战略下,依据战略成本预测的结果,制定与企业整体战略相适应的战略成本计划,并按计划有步骤地实施战略成本控制;最后,对战略成本管理的结果进行分析评价,以检验战略成本决策的正确性和战略成本管理的有效性,肯定成绩,分析问题,以利于企业新战略的制定与实施。该程序的循环往复,将逐步推进战略成本管理的成效。 二、战术成本管理与战略成本管理的区别 基于战术成本管理与战略成本管理的具体目标的不同,两者在成本管理的视野、时效、方法手段、信息系统及各环节的工作内容等方面均存在较大的差异。 1、成本管理的视野不同 战术成本管理的范畴主要是企业内部整个生产经营环节,它起始于材料供应,终止于产品销售,重点是产品生产。通过对生产经营成本的分析与研究,寻求降低成本的方法和途径。这是一个相对封闭的内部决策支持系统,其提供的成本信息一般局限于企业内部,很少涉及企业外部环境,管理的视野十分狭隘,管理效果也非常有限。战略成本管理将视野扩展到企业外部,不仅分析企业内部环境,更密切关注整个市场和竞争对手的动向。通过与供应商、购买商建立战略合作伙伴关系,寻求采购成本和顾客购货成本的持续降低及市场份额的扩大;通过对竞争对手的了解和分析,找出差距,以便调整或改变竞争战略,成为竞争中的强者,即所谓知己知彼,百战不殆。 2、成本管理的时效不同 3、成本管理的方法和手段不同 战术成本管理的方法和手段主要是对成本费用形成过程的指导、规范和约束。如标准成本控制、预算成本控制、成本性态分析、本量利分析、责任会计等常用的成本管理方法,均是以日常的生产经营活动为基础,对成本进行规范和约束性管理。战略成本管理具有前瞻性,要求成本管理的方法和手段也有所创新,目前主要有价值链分析、战略定位分析及成本动因分析等新方法。价值链分析为战略成本管理提供了一个整体框架,战略定位分析将成本管理的具体方法针对特定战略进行功能展开和运用创新,成本动因分析则是对企业既定的成本管理战略的细化,使之得以真正贯彻实施。 4、成本管理的信息系统不同 战术成本管理关注的是企业日常生产经营管理所需要的适时成本信息的产生与分析利用,提供的主要是企业内部的、短期的、以货币为主要计量尺度的财务成本信息,具有一定的局限性。战略成本管理的信息来源非常广泛,要从企业内部、外部市场、竞争对手、顾客、供应商乃至政府等多处搜集信息。所提供的信息也要求全面而多样化:既包括企业内部生产经营信息,又包括企业外部环境信息;既包括货币性的财务成本信息,又包括诸如市场需求量、市场占有率、顾客满意度等与企业战略管理相关的非财务信息。 5、成本管理各环节的工作内容不同 战术成本管理与战略成本管理的程序虽然是一致的,但在各环节的具体工作内容却大不相同。 ①成本预测。战术成本预测测算的是企业未来某种产品的成本水平,预测依据主要是企业内部生产经营条件,预测方法主要采用定量分析法,因预测期较短,预测条件相对稳定,预测结果也比较准确。战略成本预测测算的是企业特定战略下的成本水平,需综合分析多方面因素加以推断,预测方法主要是定性分析法,因预测期较长,未来环境的多变性降低了预测结果的准确性。 ②成本决策。战术成本决策主要是选择能降低企业日常经营成本的最佳管理措施,决策方法主要有差量分析、质量成本分析和最优生产批量分析等,该决策对企业的短期成本行为会产生局部的影响,并且是战略成本决策的保证和具体化。战略成本决策主要是选择对企业竞争地位产生有利影响的最佳管理战略,决策方法主要有竞争优势分析法、竞争性成本结构理论分析法和功能成本分析法等,该决策对企业较长时期的成本行为将产生全面的影响。 ③成本计划。战术成本计划主要是围绕生产部门的产品成本编制的,时间跨度较短,计划目标水平的确定比较客观,对成本责任部门和责任人的约束力较强,有必须实现的强制性要求。战略成本计划覆盖企业整体,有投资成本计划、财务成本计划、管理成本计划等,时间跨度较长,计划数较粗略,并且要随着竞争环境的变化进行调整,其目的是对企业长期成本改善行为指出努力的方向,约束力不是很强。 ④成本控制。战术成本控制是从控制生产经营过程中某一职能部门或个人的短期成本行为出发,致力于降低产品成本。战略成本控制是从实现成本管理战略目标的全局着眼,建立一个长期的成本动态监控系统,重点是对企业资源进行有效配置,确保在提高企业竞争地位的同时降低企业运营成本。 ⑤业绩评价。战术成本管理的业绩评价主要是利用财务报表披露出来的数据资料计算事先设定的财务指标,如成本降低额、成本降低率等,以短期成本的降低和升高来判断业绩的优劣,是一套重结果轻过程、重财务指标轻非财务指标的业绩评价体系,容易导致管理层只顾眼前利益的短期行为。战略成本管理的业绩评价与企业战略目标的实现相关联,是从成本效应的长期性来对成本管理效果进行评价的,一些能够反映企业竞争地位高低的非财务指标,如市场份额、产品质量、顾客满意程度等是其业绩评价的主要尺度。由于战略成本管理是长期的动态管理过程,要求其业绩评价应伴随着战略实施的阶段性工作的完成适时进行。因此,战略成本管理的业绩评价是一套涵括财务与非财务、短期与长期、过程与结果、内部与外部的全面的业绩评价体系。 战略成本管理论文:企业战略成本管理论文 一、战略成本管理概述 (一)战略成本管理的概念及内涵 “战略”一词原属军事术语。将“战略”观念运用于企业管理形成了企业战略管理,其定义为:企业的高层领导为了保证企业持续经营和不断发展。根据对企业内部条件和外部环境的分析,对企业的全部生产经营活动所进行的根本性和长远性的谋划和指导。战略管理思想对成本会计系统的影响主要体现在战略成本管理(StrategicCostManagement)的提出。 成本管理是企业管理中的一个重要的组成部分。在成本管理中导入战略管理思想,实现战略意义上的功能扩展,便形成了战略成本管理。战略成本管理就是运用成本数据和信息,来发展及确认能促进公司竞争优势的最优战略。 (二)战略成本管理的基本思想 战略成本管理思想是关于战略成本管理理论构架的概括与总结,可以概括为以下几个方面: 1、成本的源流管理思想 管理成本要从成本发生的源流着手,成本管理的重点内容应该是成本发生的源流,成本管理措施的着力点也应该是成本发生的源流。成本发生的源流包括时间源流、空间源流和业务源流。从成本发生的角度来看,成本发生的基础条件是成本发生的三大源流的交汇点,是企业可资利用经济资源的性质及其相互之间的联系方式,包括劳动资料的技术性能、劳动对象的质量标准、劳动者的素质和技能、产品的技术标准、企业的组织结构、职能分工、管理制度以及企业文化、外部协作关系等。这些因素的性质及其相互之间的联系方式构成了成本发生的基础条件。改变成本发生的基础条件是成本不断降低的源泉,代表了成本管理的源流管理思想,它同时是现代管理“不断改进”思想在成本领域的综合体现。 2、与企业战略相匹配思想 战略成本管理要以企业战略为优秀展开,企业可以采取的基本战略有多种,不同的战略对成本和成本管理有不同的要求。企业的发展阶段不同,其目标和战略重点也不同,所要求的管理战略也不同,成本管理措施的构造与选择要与企业的发展阶段相适应。成本是多种成本动因共同作用的结果,不同的战略措施对成本动因的影响各不相同,有可能引起不同方面的成本发生反向变动,为了避免战略措施之间的冲突,所采取的各种管理战略措施之间要协调配合。 3、成本管理方法措施的融入思想 有效的成本管理方法措施是那些融入到各部门的业务管理和业务活动过程之中的方法措施,只有将成本管理的理念、方法、规章制度融入到各部门的业务管理和业务过程之中,融入到企业各成员的头脑之中,才有可能变成真正有效的成本管理措施,成本管理的方法才能发挥作用。成本管理方法措施的应用机制要优先于成本管理措施与方法本身。 (三)企业战略成本管理的特点 要明确企业战略成本管理的基本特点,必须注意企业战略成本管理与战术成本管理的区别,不应相互混淆。我认为,企业战略成本管理具有以下的基本特点: 1、对影响企业成本的因素分析的全面性和管理的整体性。 战略成本管理是将管理置于影响企业成本的企业内部与外部环境之中,全面分析影响企业成本的企业内部与外部环境因素的。只有从空间和时间范围上全面分析影响企业成本的因素,才能有效地进行企业战略成本管理。 2、战略成本管理目标确定的长期性与短期性的结合。 战略成本管理的目标,是企业考虑其内部与外部环境的有利和不利因素,为实现企业使命所确定的在较长期限内要求达到的成本管理结果。战略成本管理目标包括了长期目标与短期目标两类。长期目标对短期目标进行控制,短期目标从属于长期目标,是长期目标的执行目标,所以在战略成本管理中要协调好战略成本管理的长期、中期和短期目标之间的关系。 3、企业战略成本决策的重大性。 企业作出的战略成本决策,对企业长久生存和发展目标的实现有深远性和根本性的影响。战略成本决策的重大性表现在决定企业未来的成本发展方向、竞争优势、协同效应和经济效益等方面。从总体上看,战略成本决策的项目一般数额较大、影响面较宽、一个项目的成本全部得到补偿的时间较长。 (四)战略成本管理的基本框架 在大多数的战略成本管理的理论著作中,价值链分折、战略定位分析、成本动因分析构成了战略成本管理的基本框架。价值链分析的任务就是要确定企业的价值链,明确各价值活动之间的联系,提高企业创造价值的效率,增加企业降低成本的可能性,为企业取得成本优势和竞争优势提供条件;战略定位分析主要包括成本领先战略、差异领先战略、目标集聚战略、生命周期战略及整合战略等;成本动因可分为两个层次:一是微观层次的与企业的具体生产作业相关的成本动因,如物耗、作业量等;二是战略层次上的成本动因,如规模、技术多样性,质量管理等。 二、由成本动因看企业战略成本管理存在的问题及解决对策 (一)战略成本动因的定义、特点及分类 成本动因(costdriver)是指引起产品成本发生的原因。 这些原因构成了成本的决定性因素(determinant)。 所谓战略成本动因是指从战略上对企业的产品成本产生影响的因素。它具有如下特点: 1、与企业的战略密切相连,如企业的规模、整合程度等。 2、它们对产品成本的影响更长期、更持久、更深远。 3、与作业性成本动因相比,这些动因的形成与改变均较为困难。 战略成本动因可以分为结构性成本动因(structuralcostdriver)与执行性成本动因(executionalcostdriver)。由于这些成本动因在成本计算中常不予考虑,因此常常被传统的成本管理所忽视。对成本这样研究和划分,就能从经营战略的意义上作出成本决策,为我国企业进行有效的成本管理提供了一条有益的思路。 (二)结构性成本动因带来的问题与对策 结构性成本动因是指决定企业基础经济结构如长期投资等相关的成本动因。其形成常需要较长时间;而且一经确定往往很难变动;同时,这些因素往往发生在生产开始之前,因此必须慎重行事,在支出前进行充分评估与分析。另外,这些因素既决定了企业的产品成本,也会对企业的产品质量、人力资源、财务、生产经营等方面产生极其重要的影响。因此,对结构性成本动因的选择可以决定企业的成本态势。结构性成本动因主要有: 1、规模经济:所谓规模经济是指在价值链活动规模较大时,活动的效率提高或活动成本因可分摊于较大规模的业务量而使单位成本降低。 2、整合程度:上述规模经济与水平一体化相关联,而整合程度指的是垂直一体化程度。整合(integrate)是指企业为了为自己所负责的业务领域更广泛更直接,在本企业业务流中向两端延伸至直接销售、零部件内制和原材料提供等。 3、学习(learning)与溢出:企业价值链活动可以经过学习的过程提高作业效率从而使成本下降。通过学习降低成本的因素有: (1)随着时间的推移,来自用户信息的反馈对企业的作用。表现为根据市场的反映改善产品的设计,提高优质品率。 (2)通过逐步改善厂房布置、生产排程、作业进度降低成本。 (3)通过工人活动量的累积使劳动熟练程度提高。 (4)通过对同业和外部专家顾问的学习而不断改善生产技术水平和管理水平。 4、地理位置:企业的地理位置可以若干种方式影响成本。主要表现在: (1)由于工资水平和税率在不同国家、不同城市的差异,影响了企业的工资成本和纳税支出。 (2)企业所处环境的交通便利程度及可利用的基础设施的状况都会影响企业的生产经营成本。 (3)企业所处气候、文化、观念等人文环境,不仅影响了产品的需求,而且影响了企业经营的观念和方式。 (4)地理位置可能在很大程度上决定了人才的流入。处于拥有优越的生活环境、良好的文化氛围和较高的生活水平城市的企业往往能吸引更多的人才。 (5)地理位置对营运成本有重要的影响。相对能源和原材料供应商的地理位置是影响购货成本的一个重要因素。而相对买方的地理位置会影响企业的促销成本和销售成本如运费。 (三)执行性成本动因带来的问题与对策 执行性成本动因是指决定企业作业程序的成本动因。它是在结构性成本动因决定以后才成立的。而且这些成本动因多属非量化的成本动因,其它成本的影响因企业而异。这些动因若能执行成功,则能降低成本,反之则会使成本提高。执行性成本动因主要有: 1、生产能力运用模式:生产能力运用模式主要通过固定成本影响企业的成本水平。由于固定成本在相关的范围内不随产量的增加而改变,当企业的生产能力利用率提高,产量上升时,单位产品所分担的固定成本相对较少,从而引起企业单位成本的降低。对于固定成本所占比重较大的企业而言,生产能力运用模式将对其产生重大影响,产量的上升会带来单位成本的明显下降。 2、联系:所谓联系,是指各种价值活动之间彼此的相互关联。这种关联可分为两类:一类是企业内部联系;另一类是企业与供应商(上游)、客户(下游)间的垂直联系。 (1)企业内部联系。企业内部各种价值活动之间的联系遍布整个价值链。例如基本生产和维修活动的联系、生产作业和内部后勤的联系、广告和直接上门推销之间的联系、品质控制与售后服务之间的联系。针对相互联系的活动,企业可以采取协调(coordination)和最优化(optimum)两种策略来提高效率或降低成本。 (2)垂直联系:垂直联系反映的是企业活动与供应商和销售渠道之间的相互依存关系。与上游供应商的联系主要是供应商的产品设计特征、服务、质量保证程序、产品运送程序和定单处理程序等。 3、全面质量管理:与传统质量管理不同的是,全面质量管理强调质量管理的范围应是全过程的质量控制。全面质量管理的宗旨是以最少的质量成本获得最优的产品质量。故全面质量管理的改进总是能降低成本,是一个重要的成本动因,能给企业带来降低成本的重大机会。 上述两种战略成本动因的最主要的区别是,对于结构性成本动因而言,并不是程度越高越好,而是存在一个适度的问题。但对于执行性成本动因而言,一般认为程度越高越好,例如,应尽量加强和鼓励员工的全面参与,健全全面质量管理体系。而且就企业而言,执行性成本动因总结的越多,将越有助于企业的成本管理。 总之,战略成本动因分析为企业改变成本地位,增强竞争力提供了契机。企业的成本总是由一组独特的成本动因来控制,而每一个成本动因都可能成为企业独特的竞争优势来源,选择于已有利的成本动因作为成本竞争的突破口是企业竞争的一项策略,应引起企业领导者的高度重视。 【摘要】战略成本管理是成本会计理论中一个较新的课题,在经济全球化的今天,企业的成本管理越来越成为企业经营和发展的重中之重。本文是从企业成本管理的角度出发,由战略成本管理的概念及内涵入手,初步探讨了战略成本管理的基本思想及企业战略成本管理的特点,并简要分析了构成战略成本管理的基本框架为价值链分折、战略定位分析、成本动因分析。特别是这其中成本动因分析对目前的企业经营最为重要。本文着重从结构性成本动因及执行性成本动因两个方面做了深入阐述并提出了相应的成本决策。期望可以给企业的经营者和决策者以一些启迪。 【关键词】战略成本管理成本成本动因分析成本决策 战略成本管理论文:航天企业战略成本管理论文 一、战略成本管理中的价值链管理 与传统成本管理相比,战略成本管理的不同之处体现在:一是战略成本管理的目的不仅在于降低成本,更重要的是为了建立和保持企业的长期竞争优势;二是战略成本管理的范围大为拓展,是全方位、多角度、突破企业边界的成本管理;三是战略成本管理的重点发生了转移,重在成本避免,立足于预防[1]。 1.产品寿命周期的价值链分析 产品寿命周期是指产品的产生直至消亡所经历的期间,在不同的视角下表示不同的意义。从生产者角度看,原材料购进后,经过工厂的制造、加工,形成半成品和产成品,最后包装,经过验收入库形成产品的完整过程,可称之为产品生产周期或制造周期。从整个企业角度看,产品的生产需要经历研究与开发、设计、制造和营销,即从产品产生到交付顾客的整个过程,这个过程由企业来完成,可称之为企业产品寿命周期过程。从顾客的角度看,自产品购入经过使用磨损直至报废的过程,是产品的使用周期,这也是生产者售后服务的过程,这一过程加上研发、制造和营销过程可称之为顾客产品寿命周期。从社会角度看,任何产品都要经过研发、制造、营销、顾客使用和产品废弃等几个阶段,在顾客产品寿命周期的基础上增加了产品的报废过程,这一完整的过程可称之为社会产品寿命周期[2]。 在以需求为导向的市场下,传统的只关注产品制造周期的成本控制管理手段已经不再适应形势的发展了。由于企业生产经营及技术环境的改变,成本控制从单纯的生产阶段扩充到整个价值链上的成本控制。价值链分析是一种战略性的分析工具。从战略成本管理的层面上看,由于企业成本的发生与其价值活动有着共生的关系,所有的成本都能够分摊到每一项价值活动之中,价值链分析可以衍生出企业的发展战略,并且该战略将会对企业的成本管理模式产生重大影响。企业价值链分析是将从原材料到最终消费者之间的价值链分解成与战略相关的活动,以便理解成本的性质和差异产生的原因。分析的一般步骤为:第一,识别价值链,判断价值活动的内容;第二,判定每种价值活动的成本动因及它们的相互作用,优化、协调价值链之间的联系;第三,通过控制成本动因或重构价值链,制定降低成本的策略,以从根本上改变其成本地位;第四,检验成本削减的持久性。分解价值活动的过程一般在业务单元范围内进行,分解的原则通常为:具有不同的经济性;对经营的差异性产生潜在的影响;在成本中所占比例较大或比例成长较快。总之,价值链分析的优秀是优化作业链,尽可能消除不增加价值的作业,尽可能提高可增加价值作业的运作效率,减少资源的占用和消耗,增强企业的竞争力。 对于价值链分析中优化作业链的方法,管理者应关注研发成本及产品售后成本。其中,研发成本虽然只占据整个产品成本资金的小部分,但研究与开发却决定了产品成本的60%~80%,被研发所决定的产品成本属于结构性成本,是由企业研发部门的技术革新及产品的设计流程所决定的,很难在生产产品的过程中降低。传统的成本管理不关注研发过程,而只关注于生产制造过程,只能控制占产品成本20%~40%的执行成本,无法控制产品的结构成本,这就仅仅从生产者的角度看待了产品寿命周期。从价值链的视角控制成本,需要管理层将成本控制的重点放在流程控制上,关注产品研发设计来控制产品流程,而不是放在部门的预算和成本上。同时,从价值链上观察流程的各项作业,管理者可以确定哪些作业可以合并,哪些作业可以取消,哪些作业可以用更低成本的作业替代。价值链视角作为一种长期增加利润、降低产品寿命周期成本的方法,应该更多地关注消除或减少发生成本的作业,而不仅仅是关注削减预算。航天企业的研发是产品价值链上至关重要的环节,研发部门工作质量、技术水平的高低,是航天企业产品成本高低的决定性因素。航天企业中管理者对成本的管理,尤其应从价值链流程上关注产品成本的结构性因素——研究与开发。 2.供应商和购买者之间的价值链分析 为了发掘价值链中成本降低和价值提高的机会,许多购买者和供应商将彼此视为合作伙伴,而不再是敌对的关系。购买者通过开发与某个供应商的长期合作伙伴关系,而减少了供应商的数量。一旦供应商和购买者之间建立了相互信任的关系,双方就可以分享彼此的内部经营信息,从而共同解决所面临的问题。合作伙伴通过研究他们共同的价值链发现共同的机会。譬如说供应商的工程师只要对购买者的技术规格稍加修改,就可以大幅度降低供应商的制造成本,其结果仅仅是导致购买者的加工成本略有增加。通过共同工作,双方可以确定降低总成本和分享增加利润的最佳工艺流程的改进方法。航天企业有供应商与购买者的双重身份,由于其战略行业的特点,其供应商与购买者也相对固定,因此更应从价值链角度促进彼此的合作伙伴关系,以此角度从战略上控制成本。 二、战略成本管理中的作业成本管理 作业成本管理是以提高客户价值、增加企业利润为目标的,基于作业成本法的新型集中化管理方法。作业成本法是战略成本管理中的重要成本管理战术,是以“成本驱动因素”理论为基本依据,根据产品生产或经营过程中发生和形成的产品与作业,对成本发生的动因加以正确分析,选择“作业”为成本计算的对象,归集和分配生产经营费用,进而形成控制和节约成本的一种成本核算与成本控制相结合的全面成本管理制度。 1.作业成本管理适用的行业及应具备的条件 作业成本法的使用条件,“从西方国家应用作业成本法的经验来看,具备下列条件的企业应用作业成本法较为有利:间接费用占全部制造成本的比重较高;管理当局对传统成本计算系统提供信息的准确程度不满意;生产经营活动十分复杂;产品品种结构十分复杂;产品工艺复杂多变,经常发生调整准备成本;经常调整生产作业,但很少相应调整会计核算系统;企业拥有现代化的计算机技术和自动化生产设备;较好地实施了适时生产系统和全面质量管理体系;具有较高业务水平的管理人员。”[3]这一标准获得业界广泛认可。 对照这一标准,航天企业所具有的特点是:(1)航天企业的生产科研活动复杂,产品结构多变,经常发生调整准备。科研产品的多品种、小批量生产,且同种产品的个体质量差异较大等特点都满足作业成本法的适用条件;(2)航天企业的间接费用在总成本中的比例较高的特点使之非常适合使用作业成本法计量成本。航天企业的研发费用、高层管理费、财务费用、固定资产和无形资产摊销费较高,这一成本结构特性符合作业成本适用的条件;(3)作业成本法所计算的产品成本是完全成本,可与现行的会计系统相融合。作业成本深入到作业层面,分别对每一引起成本的作业进行价值确认,计算出的产品成本更为可靠,能有效解决航天企业产品定价难的问题;(4)航天企业具备作业成本管理所需的环境条件,拥有现代化的计算机技术和自动化生产设备,较好实施全面质量管理体系,管理人员的业务素质普遍较高。这都为实施作业成本管理提供了客观条件。 2.作业成本管理的体系内容 作业成本管理实施成本控制的战术考虑是面向市场需求,以顾客订单为起点,将企业分解成一系列作业的集合,尽可能消除不增加价值的作业;对于可增加价值的作业,也要尽可能提高其运作效率,减少其资源消耗;通过提高各项作业完成的质量和效率来促进公司经营目标的实现。作业成本法体系的基本内容是,产品消耗作业,作业消耗资源,同时作业又创造价值并转移到下一个作业,最后集中凝结到最终产品并提供给顾客。因此,实施作业成本管理的步骤是分析成本动因来归集作业,最终进行业绩计量。 航天企业对作业进行认定时需要考虑两方面的因素:一是作业认定的数量;二是作业认定的方式与方法。由于作业数的增多会增加成本分配归集的工作量,也导致作业与最终产品关系的复杂化,因此作业数并不是越多越好。对于作业认定的方式,一般有自上而下、自下而上和混合方式三种。对于航天企业,可以采用融合方式来认定作业,由于其科研生产的各部门分工比较明确,而且研究生产的步骤也存在着先后顺序,因此可将各科研单位的责任中心作为作业中心,各责任部门应根据部门的特性将作业细化。以材料采购准备为例,在航天企业中,其责任中心为物资保障中心,主要作业是材料采购,作业成本动因是采购订单数。 通过对战略成本管理中价值链分析及作业成本管理两方面的探索认为,航天企业实施价值链视角从企业乃至顾客、社会的角度控制产品寿命周期成本是刻不容缓的,尤其需要关注研发过程中形成的产品结构性成本;航天企业应充分利用价值链中供应商与购买者较为固定的行业特点,对价值链上下游进行整合,达成共赢;作业成本管理作为战略管理中的战术,在航天企业是有实施必要且有条件实施的,尤其是作业成本法计算的完全成本与航天企业会计制度的要求相一致,并且符合航天企业倡导的全面质量管理体系中要求的全面成本管理思想;作业成本管理核算的科研产品成本更加可靠,使航天企业更能有效控制与管理成本。 战略成本管理论文:战略成本管理论文 摘要在阐述战略成本管理的基本概念基础上,分析指出价值链应当成为战略成本管理的优秀或枢纽,并对企业价值链进行分类与分析。 关键词战略成本管理价值链分析 1战略成本管理的基本概念和内容 战略成本管理(StrategyCostManage?鄄ment即SCM)是企业为了适应现代变化了的经济环境,在成本管理中引入战略管理,并把二者有机结合起来的新的管理体系与方法。具体而言,战略成本管理是一个对投资立项、研究开发与设计、生产和销售环节进行全方位监控的过程,主要是从战略的视角来分析影响成本的因素,从而进一步发现降低成本的途径,其目标是营造企业的持久竞争战略(罗宾·库帕)。 在对战略成本管理内容的划分上,1992年JohnK·Shank和VijayGovin?鄄darejin在《创造竞争优势的新工具———战略成本管理》一书中分为三部分:一是战略定位。即企业如何在市场竞争中确立自己的优势地位,这应该成为战略成本管理的第一步。二是价值链分析。即将企业设计、生产、销售、发送和辅助产品生产过程中进行的种种活动,系统地连接成链状集合体,对其中的价值流动进行分析。三是成本动因分析。即对引发或推动成本的驱动因素进行分析。 2价值链分析应当成为战略成本管理的优秀或枢纽 价值链的含义。价值链的概念是由美国迈克尔·波特(MichaelO·E·Porter)于1985年提出的,波特认为,每一个企业都是在设计、生产、销售、发送和辅助其产品生产过程中进行各种活动的集合体,所有这些活动都可以用一个价值链来表示。价值链有三个含义:第一,企业各项活动之间都有密切联系,如原材料供应的计划性、及时性和协调性与企业的生产制造有密切的联系;第二,每项活动都能给企业带来有形或无形的价值,如售后服务这项活动,如果企业密切注意顾客所需或做好售后服务,都可以提高企业的信誉,从而带来无形价值;第三,价值链不仅包括企业内部各链式活动,而且更重要的是,还包括企业外部活动,如与供应商之间的关系,与顾客之间的关系。 2.1价值链分析应当成为战略成本管理的出发点 之所以这样说,是基于以下认识:任何一个企业(企业的分部或业务单元)可基于成本领先、标新立异的基本战略来开发市场竞争优势。但无论在直观上还是在理论上,竞争优势最终来源于:①在同等的成本下为顾客提供更多的价值(如标新立异);②在较低成本下为顾客提供同等的价值(如成本领先)。归根结底,为买方创造超过成本的价值是任何基本战略的目标。可见,竞争优势根本取决于企业如何管理相对于竞争对手的价值创造作业。因而,在特定的战略框架下,有效的成本管理需要从企业内部拓展到企业外部更广泛的成本管理空间。企业从上游供应商获取原材料,进行生产,产品售给下游企业或者用户,这些独立而又相互关联的作业形成了企业价值链。价值作业和价值链分析是决定顾客价值能否提升或成本能否降低的优秀,是认识企业现有和潜在的成本行为与经营歧异性的源泉,是从战略性相关角度对企业成本空间的合理分解与有机链接。在战略成本管理模式下,价值链分析成为战略成本管理的基本出发点。传统管理会计将成本空间集中在企业内部,成本管理视野始于企业支付购买,止于企业对外销售,其着眼点在于购买与销售之间生产制造的增值最大化。从战略观出发,其缺陷在于:在采购之后开始成本管理与控制失去了与供应商开发关系的种种机会,以销售作为成本管理的终端导致与顾客关系开发机会的丧失,事实上与顾客、供应商关系的开发同等重要。对顾客使用成本的明确关注可带来更多的市场份额和准确有效的产品定位,开发出低使用成本产品是取得竞争优势的重要武器。竞争战略把企业内部结构与外部环境结合起来,企业的价值链贯穿于企业自身价值创造作业和企业外部价值转移作业的二维空间。供应商不仅拥有生产和交付企业所必须的外购输入的价值链(上游价值),而且他们的价值链和成本行为对企业的成本领先或标新立异地位产生重大影响。此外,企业产品通过许多分销渠道(渠道价值链)到达买方手中。分销渠道的活动既影响买方也影响企业本身的活动,企业产品最终成为买方价值链的输入部分(企业的下游价值即买方的上游价值)。企业和其产品在买方价值链中的作用,决定了买方的需求。所以,战略导向下的战略成本管理,不仅仅是取决于对企业自身所参与和控制的企业价值链的理解,而且取决于对企业的供应商和买方,甚至供应商的供应商、买方的买方的价值链的理解、区分与协调。 2.2价值链分析集中体现了战略成本管理的特点 动态性及纵向的一体性。战略成本管理要求改变过去那种静态的以单一企业为考虑对象的成本管理方式。不应象传统成本管理那样简单以一个时期的成本收益来作为企业监控的重点,而应从更广的一个范围上面去予以考虑。现在看来是投入成本过大的项目,将来可能带来丰厚的收益。目前可能是较高收益,将来可能成本会上升。应该从更长的时间序列上考虑成本问题,优秀是要能够让企业保持可持续的竞争优势。另外,现代企业已经不是传统意义上的单个组织了,企业与外部的联系日益密切。往往上下游企业的兴衰会给企业带来巨大的影响。所以成本管理问题已经不单单是一个企业的问题了,还应该考虑上下游企业的相关成本的变动及其带来的影响。企业总是希望上游企业提供的原材料价格越便宜越好,这样自己可以压低成本,但如果上游企业没有了合理的利润,可能会使它退出或者倒闭,这样会对自己的材料供应造成重大影响。另外企业都希望自己给下游企业的产品价格越高越好,但这无疑会加大下游企业的成本。如果下游企业不能有合理的利润空间,本企业产品进入市场的通道就会断裂。如果没有良好的市场体系,对本企业的影响也是不言而喻的。所以从这个意义上说,战略成本管理的特色就是不计一时一家的成本得失,从更长时间和更大范围内考虑企业相关成本,优秀是以增强企业的可持续竞争优势为先决条件。 3价值链分析的分类及应用 3.1产业价值系统分析 任何一个产业从最初原材料的开发到产品的最终消费,形成一系列不同价值作业的结合———产业价值链,产业中任何一个企业居于产业价值链中的一个或多个环节,每一企业既是供方又是买方。区分每一环节的成本、收入和相应资产配置以计算每一价值作业的经济效益(资产报酬率),有助于了解每一环节对应的供方与买方的力量,有助于企业明确开发与供方、买方关系的途径,以减少成本、增加歧异性或二者兼顾,从而为产业中不同层次的竞争企业赋予了潜在的战略意义。 3.2企业价值链分析 企业价值链显示了总价值是由价值作业和毛利构成,价值作业可分为两大类型:主要作业和支持性作业。主要作业包括:①采购;②制造;③产品发送;④市场营销;⑤售后服务。支持性作业包括:①技术开发;②人力资源管理;③基础管理,包括具体管理、计划、财务、会计、质量管理等。价值链是由价值作业的内部关系、作业之间的关系联结而成的一个系统。这些联系使得各价值作业进行的方式与成本相互影响(如高质量原料可减少售后服务)。企业价值链分析就是通过价值作业内部、作业之间关系的开发,推进各个价值作业的优化与相互协调,并为实现企业战略目标而进行价值作业之间的权衡取舍。 3.3竞争对手价值链分析 任何一个企业都不可能超越其所在的产业价值链。在整个产业价值链中,它要么是一个完全整合型企业、部分整合型企业、或者单一化企业,彼此互为竞争对手。对于完全整合型企业,通过将内部转移价格调整为市价,评估产业价值每一环节的资产报酬率,以做出自制或购买的战略选择。对于部分整合型企业,可以确定前向整合或后向整合的可能性。每个企业面对一系列不同的竞争者(完全整合、部分整合、单一化企业),只有了解整个价值链和调节价值作业的成本动因,才能进行有效竞争。 综上所述,价值链分析强调了利润增加或降低成本的四个方面:①同供方关系;②同买方关系;③企业内业务单元价值链之间的联系;④业务单元价值链内的过程联系。 在价值链分析的应用中应注意价值链分析的步骤和优秀: 价值链分析是战略成本管理创造和提高企业竞争优势的基本途径。分析的一般步骤为: (1)识别价值链,判断价值活动的内容。要分清出究竟价值活动的环节是发生在采购环节,还是生产,抑或是销售环节。是因为原材料价格的提高还是因为劳动成本的变动。 (2)判定每种价值活动的成本动因及它们的相互作用;这要求我们能把相关的价值活动进行区分,哪些是企业内部的价值活动,哪些是企业外部的相关价值活动;哪些是由于上下游企业的变动引起的成本变动,哪些是由于竞争对手引起的成本。 (3)通过控制成本动因或重构价值链,制定降低成本的战略;针对不同的成本驱动因素才能制订不同的成本降低方案。 (4)检验成本削减战略的持久性。分解价值活动的过程一般在业务单元范围内进行,分解的原则通常为:具有不同的经济性;对经营的差异性产生潜在的影响;在成本中所占比例较大或比例成长较快。 总之,价值链分析的优秀是优化作业链,尽可能消除不增加价值的作业,尽可能提高可增加价值作业的运作效率,减少资源的占用和消耗,增强企业的竞争力。企业可采用各种现代成本管理方法优化价值链,如实施适时生产系统(JIT),追求实现生产经营环节的零存货;运用全面质量管理(TQC),在供产销各环节力求零缺陷;利用成本企划,从设计环节开始实施成本的源流管理等。 战略成本管理论文:我国战略成本管理论文 摘要:知识经济时代的到来,给战略成本管理带来了一些全新的课题。本文拟从战略成本管理与知识资本管理、人力资本管理和企业文化管理三个方面的关系来阐述笔者的一些看法,希望能对问题的深入研究起到抛砖引玉的作用。 由于成本管理外部环境的不断变化及管理理论和方法的日益创新,当今成本管理思想正经历着战略成本管理这一重要发展阶段。所谓战略成本管理就是指运用成本数据和信息来发展及确认能促进公司竞争优势的最优战略,主要包括战略定位、价值链管理和成本动因分析。知识经济的一个显著特征就是强调企业的“软资源”管理和“软资源至上”观念,而“软资源”主要指知识资本、人力资本和企业文化。在知识经济时代,知识资本就像企业的中枢神经,人力资本就像企业的骨骼,企业文化就像企业的血液,忽视其中的任一方面,企业的战略成本管理就会导致“瓶颈效应”。如何探索出战略成本管理在知识经济时代的特征,以使更好地把握战略成本管理在新经济时代的发展趋势,这是摆在我们面前的一个崭新课题。 一、战略成本管理应加强知识资本管理 众所周知,知识资本是知识经济时代最基本的资本形态。知识资本是知识经济时代特定的资本形态,是知识经济时代企业无形资产的总和。因此,企业在进行成本管理活动时,就必须学会用战略的眼光去开发、运营和管理知识资本,使战略成本管理与知识资本管理密切结合,从而以较低成本的知识资本来获得企业的最优经济效益,以提高企业的优秀竞争能力。为此,应做好以下几方面的工作。首先,合理选择企业在知识资本上的竞争优势,即进行战略定位决策。在获得知识资本的过程中,存在三种基本战略去选择:成本领先战略、标新立异战略和目标集聚战略。成本领先战略要求我们以较低的成本获得知识资本上的优势,标新立异战略要求我们就客户广泛重视的知识资本在行业内独树一帜,目标集聚战略则要求我们在一个或一组细分市场上获得知识资本的竞争优势。实施三种基本战略所需成本存在此消彼长的关系,需要做出最优的权衡。其次,进行知识资本的价值链分析,主要包括供应商价值链分析、买方价值链分析和竞争对手价值链分析,以便判断竞争优势并发现一些方法以创造和维持竞争优势。最后,分析引起知识资本发生的一系列作业,进行成本动因分析,以达到降低成本、提高效益的目的。加强知识资本的战略成本管理,关系到一个企业的兴衰存亡,是一项迫切需要解决的关键问题。 二、战略成本管理应突出人力资本管理 人力资本学说最早是由美国经济学家西奥多·W·舒尔兹提出的,之后随着知识经济的逐步兴起;人力资本管理日益受到理论界和实务界的普遍重视。人力资本指的是蕴含于人自身的各种生产知识与技能的存量总和。人力资本作用的发挥是以入本身为载体的,不能脱离劳动者而独立发挥作用。由于人力资本本身的上述特殊本质,因此奠定了其在知识经济中成本管理方面的主导地位。 与以往的农业时代和工业时代不同,在以人为本的知识经济时代,推动经济发展的主要因素已经发生转移,人已经成为知识经济时代对社会经济发展贡献最大和起决定性作用的主要因子,离开人的作用的发挥,各种物质资本、无形资本和信息资本就失去了其存在的价值,因此从某种意义上说,人力资本就是第一生产力。既然人力资本是如此重要,我们就应该切实实施“人本管理”的思想。 我们在战略成本管理中实施“人本管理”的思想,就是要抛弃过去一味强调重物力成本而轻人力成本的旧观念。“人本管理”的思想应该深化到战略成本管理的各个环节,将成本管理的思想从事中事后管理同事前管理转移,由下游管理向上游管理转移;将人力资本成本控制的空间延伸到产品寿命周期的每个阶段。总之,我们在成本管理过程中,必须把人力资本管理放在重中之重的位置,充分调动员工的工作积极性和个性发展,为员工的发展提供良好的外部环境,使战略成本管理的思想实现于每个员工的实际行动中,做到全员全过程管理。与此同时,还要做到精细管理;从细节入手,使员工“不以恶小而为之,不以善小而不为”。 三、战略成本管理应强化企业文化管理 成功的企业文化是企业的发展之源、活力之本和制胜之宝。例如惠普公司“相信、尊重员工”的企业价值理念已经深入人心,在员工之间建立了良好的互动关系,从而也就造就了该公司的辉煌与成就,这也从一个侧面说明了“经济的一半是文化”的合理性。企业文化是企业内部人员在较长时间内形成的共享价值观、信念、态度和行为准则,它是一个组织特有的传统和风尚,全面地影响着各项管理职能的实现和组织效力的发挥,制约着全部的管理政策和措施。当然,企业成本管理也离不开企业文化的强力辐射。企业文化作为企业价值理念的一个重要组成部分,与成本管理存在着必然的联系,在知识经济时代,这种联系会得到进一步加强:企业文化强,就易实施战略成本管理;企业文化弱,就不利于战略成本管理在企业的展开和深入,成本管理就会呈现弱势效率。加入WTO,转变观念和整合企业文化是我国战略成本管理的必然选择。企业文化的建设和管理是个长期的过程,在这一过程中,不能急于求成,我行我素,要遵循其自身的发展规律。其实,我们所说的企业文化是在长期的实践工作中员工自觉行动的表现,而不是强加在他们身上的各种严厉的规章制度,尽管企业文化的建设离不开规章制度的建设。企业文化必须从企业的角度出发来协调企业内部关系,从供应商和顾客的角度来沟通企业的外部关系,并且协调内部关系和外部关系,关注供应方、买方和竞争对手的反映;使战略成本管理的理念成为企业文化的有机组成部分。我们推行战略成本管理方面的企业文化建设的主要目的就是要增强员工在降成本、增效益上的责任感和自觉性,增强企业员工的内部凝聚力,使战略成本管理的思想体现于所有员工所有阶段的所有行动,让他们感觉是在做自己喜欢的工作而不是像原来单纯靠规章制度来约束员工。这就要求企业管理当局切实推行人性化的成本管理,要求员工从内心做到对个人负责、对企业负责。对社会负责。 由于知识经济的内容是纷繁复杂的,战略成本管理的新情况也会不断涌现,因此在进行战略成本管理的过程中,我们既要有重点地进行诸如知识资本、人力资本和企业文化等关键领域的管理,同时也要兼顾产品生产、市场营销等其他领域的建设,充分体现战略成本管理在知识经济时代的时代特征,努力做到企业战略成本管理的可持续及全面发展。 战略成本管理论文:现代企业战略成本管理论文 摘要:在市场经济条件下,现代企业的成本管理已经发生了很大的变化,传统的成本控制观念已经不能适应现代成本理念,而成本管理一直是企业日常经营管理的一项中心工作,在企业生产经营实践中起着相当重要的作用。企业需要从战略的高度对企业的成本进行分析,实行战略成本管理,并为企业管理决策服务,帮助企业形成竞争优势,促进企业的发展。 关键词:企业战略成本 在市场竞争日趋激烈的环境下,企业为了提高自身竞争力,采取多种措施、多方面降低成本。然而效果甚微,甚至效益变得越来越低。究其原因,大多数企业在成本管理中只注重降低成本,控制支出,并没有将成本控制同企业发展战略联系起来。因此,企业必须根据自身优劣及外部环境,制定长期的战略规划,以取得持续的竞争优势. 一、传统企业成本管理中存在的问题 (一)成本管理认识偏差 部分企业成本管理的目标仍为降低成本,但从现代成本管理的角度看,在科学技术及信息高速发展的今天,企业单纯依靠成本的降低来获取优势是不可能的。因为在某些情况下企业降低成本,会导致产品质量和效益下降,因而这种成本管理是一种消极的成本管理,会给企业带来负面作用。 (二)成本管理与市场脱节 许多企业认为产量越大,成本越低,利润越高,并不考虑市场对产品需求量的变化。按照成本习性划分和核算成本,通过提高产量降低单位产品分担的固定成本。造成的存货积压,将生产过程发生的成本转移或隐藏于存货,使得短期利润提高。此时一旦产品市场发生变化,企业为了盘活资金往往不得不低价抛售库存商品,最终导致利润的降低。 (三)成本管理内容不全面 许多企业只注重生产过程,产品制造中的成本管理,而忽视了供应、销售过程,产品前期设计、开发阶段,以及人力成本、资本成本、环境成本等非物质成本的管理。一些企业的事前成本管理薄弱,成本预测、成本决策缺乏规范性、制度性;成本计划缺乏科学性、严肃性、可增可减,造成事中、事后成本管理的盲目性。 二、企业实行战略成本管理的必要性 战略成本管理是用于构建与监督企业战略的有关企业及其竞争对手的管理会计数据的提供与分析,是明确强调战略问题和所关注重点的一种管理会计方法。它通过运用财务信息来发展卓越的战略,以取得持久的竞争优势,从而更加拓展了管理会计的范围。战略成本管理是将企业的成本管理与该企业的战略相结合,从战略的高度对企业及其关联企业的各项成本行为,成本结构实施全面了解、分析、控制,从而为企业战略管理提供决策信息,提高企业竞争优势。区别于传统的成本管理模式,战略成本管理的特点主要体现在:成本内容不断拓展,企业更多关注的是所处环境及其环境因素对企业的影响,包括企业优劣势、竞争对手的威胁等,并依据自身所处的竞争地位及时调整竞争战略;成本范围不断延伸,从企业内部价值链延伸到企业外部价值链;成本管理手段不断丰富,已超越了传统的格式化的成本报告、成本分析模式,注重定性因素对企业的影响,并利用财务的和非财务的各种成本信息服务于企业管理,促使企业战略目标的实现,促进企业的发展。 三、企业战略成本管理的特点 (一)对影响企业成本的因素分析的全面性和管理的整体性。 战略成本管理是将管理置于影响企业成本的企业内部与外部环境之中,全面分析影响企业成本的企业内部与外部环境因素的。关于企业战略成本管理需要分析的外部环境因素,外部环境因素为凡是对企业成本有影响的企业外部因素都是企业的,这些因素有政治法律、经济、社会文化、技术和自然环境因素等,企业内部基本环境因素有经营者与所有者的利益、生产经营活动、企业管理、企业资源、企业文化等。对企业内部与外部环境因素分析,就是要全面分析影响企业成本的内部与外部有利和不利的因素,企业外部环境的有利和不利因素是机会和威胁因素,企业内部环境的有利和不利因素是优势和劣势因素。对影响企业成本的环境因素的全面分析,不仅要在空间范围上进行内容和层次因素的分析,而且还要在时间上进行前后的、将来与现在的联系性环境因素的分析。只有从空间和时间范围上全面分析影响企业成本的因素,才能有效地进行企业战略成本管理。企业战略成本管理的整体性表现在战略成本管理与战略管理总体目标整体上的一致性、各个层次的战略成本管理整体上的协调一致性及各个层次战略决策与战略实施过程的连接性上。企业战略成本管理的各个层次管理共同构成了战略成本管理的集合体。 (二)战略成本管理目标确定的长期性与短期性的结合。 战略成本管理的目标,是企业考虑其内部与外部环境的有利和不利因素,为实现企业使命所确定的在较长期限内要求达到的成本管理结果。战略成本管理目标包括了长期目标与短期目标两类。长期目标对短期目标进行控制,短期目标从属于长期目标,是长期目标的执行目标。战略成本管理的短期目标通常为1年,长期目标通常为3~5年或者更长的时间。在长期目标中有若干个短期目标。战略成本管理的长期目标的确定,是从企业长远的利益和发展的潜力上考虑的,忽视长期目标,只注意短期利益,就有可能使企业丧失获得长远的、更多的利益和长期发展潜力的机会。但是,如果只考虑长期目标,不设计分期实现长期目标的近期目标,则长期目标也很难实现。企业的长期目标的实现必须有短期目标的执行来保证。 (三)企业战略成本决策的重大性。 企业作出的战略成本决策,对企业长久生存和发展目标的实现有深远性和根本性的影响。战略成本决策的重大性表现在决定企业未来的成本发展方向、竞争优势、协同效应和经济效益等方面。从总体上看,战略成本决策的项目一般数额较大、影响面较宽、一个项目的成本全部得到补偿的时间较长。正确的战略成本决策,会给企业带来长久的经济利益;反之,错误的战略成本决策,会给企业造成重大的经济损失,甚至使企业破产倒闭。因此,企业战略成本决策应建立在对与企业内外部环境有联系的重大问题的深入了解、透彻分析和充分论证的基础之上,不应草率作出战略成本决策。 战略成本管理论文:社会经济战略成本管理论文 摘要:置身于当代知识经济浪潮中,我们无时无刻不感受到时代变革对经济运行和企业管理的深远影响。科学技术突飞猛进,新兴产业层出不穷,顾客需求个性化、多变化和企业产品多元化和独特化,从而使企业国际化趋势日趋加快,全球性竞争愈演愈烈,企业外部环境不确定性程度加深,迫使企业为了争夺市场和生存发展空间,在经营管理中将短期目标转向长期目标,由专业化职能性经营管理转向全局性决策和管理,将管理活动提高到战略层次,形成战略和战略管理的理念。 关键词:社会经济;经济背景;现实意义;战略成本;成本管理 一、战略成本管理产生的社会经济背景 从50年代起,世界进入了一个更新的时代(有人称为后工业时代或突变时代)。进入50年代后,顾客的需求有了很大的变化,企业的政治、经济、文化和自然环境与过去相比竞争更加激烈,科学技术高速发展,从而使企业面临着许多严峻的挑战和许多难以预料的突发事件。这个时代的主要特征是:(1)需求结构发生变化。基本消费品的需求已经达到饱和,社会已从对生活“数量”的需要转向对生活“质量”的需要,需求发生了多样化的转变。(2)科学技术水平不断提高。推动和加速了产品和制造工艺的发展,生产了许多属于“创造需要”性的产品,同时,也加强了企业间的竞争。(3)全球性竞争日益激烈。资本输出、跨国公司的迅猛发展,既给企业提供了新的机遇,也给企业带来巨大风险。(4)社会、政府和顾客等提高了对企业的要求和限制。由于经济波动、通货膨胀、垄断行为、环境污染等,引起了社会、政府、顾客对企业的不满,从而提高了对企业的要求,并提出了许多对企业的限制。(5)资源短缺,突发事件不断出现。这些特点,使企业外部成为一种特别庞大的、复杂的、不熟悉的、变化的、难以预料的环境,企业面临着许多生死攸关的挑战。在这种情况下,企业界必须对环境进行深入分析,采取新的管理方式,谋求企业的生存和发展,强化企业经营战略等战略管理势在必行。随着管理观念的变化,许多新的管理技术出现了,如质量成本管理,作业成本管理等。 正是由于时代的变革导致了企业经营环境的变化,经营环境的变化推动了管理科学的发展,顺应这一发展趋势,战略管理就应运而生。战略管理的优秀是要寻求企业持之以恒的竞争优势。竞争优势是一切战略的优秀,它归根结底来源于企业能够为客户创造的价值,这一价值要超过该企业创造它的成本。价值是客户愿意为其所需要的东西所付的价款。超额价值来自于以低于竞争厂商的价格而提供同等的受益,或提供的非同一般的受益足以抵消其高价而有余。竞争优势有两种基本形式,即成本领先和别具一格(标新立异)。一个企业要获得竞争优势就需要做出抉择,即企业要就争取哪一种优势和在什么范围内争取优势的问题做出选择。“万事都要领先,事事都要每人满意”的想法只会造成战略上的平庸和经济效益的低下,因为这往往意味着一个企业根本没有竞争优势可言。 企业管理观念和管理技术的上述变化,对传统的成本管理产生了巨大的冲击,要求成本管理更新观念。变革技术。成本管理专家和学者必然面对这样的事实:(1)战略管理要求获得具有竞争优势的成本资料,如果成本管理者不能提供相关信息,则生产主管、营销经理就会去扩展自己获得的信息系统,如果这样,必将引起企业管理的混乱。一个组织只能有一个成本信息系统。(2)在新的管理环境下,传统成本管理会计自身的缺陷(如管理观念、管理方法、管理对象等)显露无疑,要改变这些缺陷,必须寻求新的管理思想、技术和方法。为了适应战略管理的需要,一方面将成本管理会计导入企业战略管理并与之相融合。另一方面,在成本管理会计中引入战略管理思想,实现战略意义上的功能扩展,从而形成了战略成本管理(StratehicCostManagement,SCM)。战略成本管理最早于80年代由英国学者提出,美国学者迈克尔。波特在《竞争战略》和《竞争优势》两书中列专章探讨“成本优势”。成本优势是企业可能拥有的两种竞争优势之一。成本对于别具一格战略也极为重要,因为别具一格的企业必须保持与其竞争者近似的成本。除非由此而得的溢价超过别具一格的成本,否则别具一格者就不能取得出色的业绩。企业管理者认识到了成本在竞争中的重要地位,许多战略计划都把建立“成本领先”(costleadership)或“成本削减”(costreduction)作为目标。如果一个企业能够取得并保持全面的成本领先,那么,它只要能使价格相等或接近产业的平均价格水平,就会成为所在产业的佼佼者。当成本领先的企业的价格相当于或低于其竞争厂商时,它的成本地位就会转化为高收益。然而,一个在成本上领先地位的企业也不能忽视产品的别具一格,一旦成本领先的企业的产品在客户眼里不被看作是与其他厂商的产品不相上下或可被接受时,该企业就不得不削减价格,使其售价低于竞争者,以增加销售额。这就可能抵消了它有利的成本地位所带来的好处。在波特研究的基础上,美国学者于1993年出版了《战略成本管理》(J.K.shank等)的专著,使战略成本管理更加具体化。近年来,在英美日等发达国家战略成本管理已成为企业加强成本管理,取得竞争优势的有力武器。日本学者又进一步将战略成本管理推广到企业界(夏宽云,1998)。 不难看出,战略成本管理的产生一方面是为了适应企业战略管理的需要,另一方面则企业传统成本管理体系自身缺陷、自身变革的需要。 二、战略成本管理的内涵和特点 战略成本管理指管理人员运用专门方法提供企业本身及其竞争对手的分析资料,帮助管理者形成和评价企业战略,从而创造竞争优势,以达到企业有效地适应外部持续变化的环境的目的。战略成本管理的首要任务是关注成本战略空间、过程、业绩,可表述为“不同战略选择下如何组织成本管理”。即将成本信息贯穿于战略管理整个循环过程之中,通过对公司成本结构、成本行为的全面了解、控制与改善,寻求长久的竞争优势。正如波特所讲的取得“成本优势”(Porter,1985)。成本优势是战略成本管理的优秀。而传统的成本管理是要实现“降低成本”。不难看出,“降低成本”与“成本优势”是两个有着不同内涵的概念,有着本质的区别。通过分析比较传统成本管理和战略成本管理,可以总结出战略成本管理的特点: 1.长期性。战略成本管理的宗旨,是为了取得长期持久的竞争优势,以便企业长期生存和发展,立足于长远的战略目标。而传统的成本管理则立足于短期的成本管理,而未从长远的持续地降低成本的策略上考虑,属于战术性的成本管理。比如企业进行人工成本管理,按“降低成本”,企业宜雇佣年龄相对较大、技术熟练程度高的员工以便降低人工成本。以“成本优势”标准衡量,企业宜从长远出发雇佣对年轻、文化程度高的员工,利用学习曲线,以获得较长时期的成本优势。 2.外延性。战略成本管理的着眼点是外部环境,将成本管理外延向前延伸到采购环节,乃至研究开发与设计环节,向后还必须考虑售后服务环节。既要重视与上游供应商的联系,也应重视与下游客户和经销商的联结。总之,应把企业成本管理纳入整个市场环境中予以全面考察。只有对企业所处环境的正确分析和判断,才能预测和控制风险,根据企业自身的特点,确定和实施正确适当的管理战略,把握机遇,主动积极地适应和驾驭外界环境,在竞争中取得主动,最终实现预定的企业战略目标。而传统成本管理的对象主要是企业内部的生产过程,而对企业的供应与销售环节则考虑不多,对于企业外部的价值链更是视而不见。 3.全局性。战略成本管理以企业的全局为对象,根据企业总体发展战略而制定的。它把企业内部结构和外部环境综合起来,企业的价值链贯穿于企业内部自身价值创造作业和企业外部价值转移作业的二维空间,价值链不同于价值增值,它是更广阔的外在于企业的价值系统链,企业不过是整个价值创造作业全部链节中的一部分,一个链节。因此,战略成本管理从企业所处的竞争环境出发,其成本管理不仅包括企业内部的价值链分析,而且包括竞争对手价值链分析和企业所处行业的价值链分析,从而达到知己知彼,洞察全局的目的,本文来自范文中国网。并由此形成价值链的各种战略。而传统成本管理的“降低成本”则是站在某一企业的角度,加强成本管理使其成本最低,成本最低并不表明企业能够在竞争中获得成本优势。如为了降低成本,采用代用材料,可能使产品质量有所下降。而进行技术改造和更新,可能导致企业的成本略有上升,但同时可以使产品质量大大提高,增加产品的附加值,实现最佳的成本效益比,从而使企业获得竞争优势——成本领先。 4.抗争性。企业战略成本管理的目标——成本优势,是关于企业在激烈的竞争中如何与竞争对手抗衡的基本竞争战略之一,同时也是企业针对来自各方面的许多冲击、压力、威胁和困难,迎接这些挑战的行动方案。它与传统的较少考虑竞争、挑战而单纯为了改善企业现状、增加经济效益的成本管理方法不同。只有当这些成本管理工作与强化企业竞争力量和迎接挑战直接相关、具有战略意义时,才能构成战略成本管理的内容。正如前文所述,战略成本管理之所以产生和发展,就是因为企业面临着激烈的竞争、严峻的挑战,企业推行战略成本管理就是为了实现成本领先,取得竞争优势,战胜对手,保证自己的生存和发展. 三、战略成本管理的现实意义 战略成本管理的实质是寻求成本优势(或成本领先)。研究和推行战略成本管理具有很强的现实意义。 1.战略成本管理的形成和发展是现代市场经济和竞争的必然结果。前文已述,近二十年来企业环境发生了急剧的变化,全球性竞争日益激烈,为了适应这种竞争的需要,战略成本管理应运而生。不言而喻,成本是决定企业产品或劳务在竞争中能否取得份额以及占有多少份额的关键因素,而影响竞争成本的优秀是企业的战略成本,而非传统的经营成本。在战略成本管理中,波特为我们提出了战略分析的方法:即首先分析企业的产品所处的市场生命周期和市场份额等,然后确定其应采取的战略。对于不同的产品应采取不同的市场战略,是以产品差异战略取胜(在成本差距不可能拉大的情况下生产比对手更优、更独特的产品以显示差异,吸引顾客),还是以成本领先战略取胜(在产品性能与质量不可能会有差别的情况下努力降低成本、降低售价来取得竞争优势)。采取产品差异战略可以通过培养顾客对品牌的忠诚度,优良服务,产品设计等方法实现;而成本领先战略则可以通过大量生产、学习曲线效应,严格的成本控制等方法来实现。 2.是建立和完善现代成本管理体系,加强企业成本管理的必然要求。现代成本管理是企业全员管理、全过程管理、全环节管理和全方位管理,是商品使用价值和商品价值结合的管理,是经济和技术结合的管理。在现代成本管理中,战略成本管理占有十分重要的地位,它突破了传统成本管理把成本局限在微观层面上的研究领域,把重心转向企业整体战略这一更为广阔的研究领域,诸如生产关联、采购关联、技术关联、财务关联、竞争对手关联中的成本分析等,有利企业正确地进行成本预测、决策,从而正确地选择企业的经营战略,正确处理企业发展与加强成本管理的关系,提高企业整体经济效益。 3.战略成本管理的研究与实施,有利于改善和加强企业经营管理。在现代企业管理中,战略管理在理论研究上已经取得了丰硕的成果,国内外已出版了许多著作,发表了许多研究文章。在实践中,许多大公司设立了诸如“研究开发部”“战略研究部”等企业战略研究机构,而在实际运用中更多的着眼于战略等经营战略管理方面,较少涉及战略成本管理。企业管理作为一个完善的系统,战略成本管理是不可或缺部分,如何正确引进和运用战略成本管理是我国会计管理值得深思的问题。 企业资产重组与并购是当前我国企业界的热门话题,我们从战略成本管理的角度来简要分析一下四川峨铁重组的价值链给企业带来的成本和竞争优势。 川投集团通过电冶结合的方式整体兼并峨铁厂从而控制四川峨铁(现更名为“川投控股”)一举带动搞活了嘉阳电厂、嘉阳煤矿和峨铁三个国有企业,这样将几家劣势企业重组从而发挥出整体效应的办法,在我国资产重组中具有典型意义(见《四川金融投资报》1998年10月29日)。重组后对峨铁而言,占生产成本60%的电价将大幅降低,每年由此可节约成本几千万元,同时通过调整,峨铁的铁合金产量可以上一个台阶,实现规模经济,单位固定费用大为降低。对嘉阳电厂、煤矿而言也有一个稳定的销售市场,使其销售费用大为降低。同时川投集团还购并了长钢股份,也为峨铁的铁合金销路打下了良好的基础。不难发现,这一系列重组并购的内部价值链可以简化为:嘉阳煤矿——煤嘉阳电厂——电峨铁厂——铁合金长钢厂等,上述价值链中每一作业消耗资源,导致成本和产出效益。 4.有利于更新成本管理的观念。在传统成本管理中,成本管理的目的被归结为降低成本,节约成了降低成本的基本手段。不可否认,在成本管理中,节约作为一种手段是不容置疑的,但它不是唯一的手段,现代成本管理的目的“应该是以尽可能少的成本支出,获得尽可能多的使用价值,从而为赚取利润提供尽可能好的基础”,从而提高成本效益。从战略成本管理的视角出发来分析成本管理的这一目标,不难发现,成本降低是有条件和限度的,在某些情况下控制成本费用,可能会导致产品质量和企业效益的下降。如果企业以较低的成本升幅,而取得更高的使用价值,从而大大提高企业的经济效益,企业何乐而不为。企业在市场上取得竞争优势取决于“以同样的成本为顾客提供更优的使用价值”或“以较低成本提供相同的使用价值”。企业采用何种成本战略,取决于企业整个的经营战略和竞争战略,成本管理必须为企业整个经营管理服务。 5.战略成本管理的研究与应用可以使企业管理能动地适应和处理它与环境之间的相互促进、相互制约的辩证统一关系,促使企业统筹兼顾,以局部利益服从整体利益,当前利益服从长远利益,并努力改变企业自身状况,来减少环境对企业的不利影响,从而更好地实现企业经营和发展的战略目标。 战略成本管理论文:高新技术企业战略成本管理论文 [摘要]本文针对高新技术企业的特点和传统成本管理在高新技术企业运用中的局限,阐述了在高新技术企业中推行战略成本管理模式的优势。 [关键词]高新技术企业;战略成本管理;价值链 当今世界,企业国际化趋势加快,市场需求多元化,信息瞬息万变,竞争加剧,形成了企业经营错综复杂的外部环境。在科学技术日新月异发展的过程中,电子技术被广泛运用到生产中,形成了高度电脑化和自动化的新型制造环境。高新技术企业作为适应这种环境变化的新型企业步步崛起,向世人展示了其强健的生命力,逐步成为21世纪经济发展的主导力量。 一、高薪技术企业的特点 1.产品先期投入大、科技含量高、附加值高 人类进入知识经济时代,知识更新、传播、运用速度快。以运用新知识、提供知识含量高的产品(服务)为己任的高薪技术企业需要不断创新,使产品更好地服务顾客。在产品的开发和研制阶段,企业需要投入大量资源,以期某项技术能够实现突破,形成领先竞争对手的优势,获得高附加值的回报.在生产制造阶段,高新技术企业广泛使用先进技术生产。如,CAD、cAM和电脑一体化制造系统,以期尽可能降低生产成本,使生产成本数额小于开发费用,产出知识含量高的产品.鉴于产品的特殊性,企业在销售环节需要大力推介产品,使顾客认可产品,提高市场占有率.对于售出产品,企业关注其售后服务和指导,以实施顾客化经营,获得高回报。 2.产品寿命周期短、更新换代快,企业兴衰迅速 科技进步快,市场竞争日趋激烈,迫使企业不断研制新产品,从而加快了产品更新换代的步伐,促使产品寿命周期缩短,企业亦会随产品的研制、推介成功而迅速壮大。 3.企业经营风险大,对市场反应灵敏 高新技术企业研发费、推销费的大量投入造成期间成本高,企业经营风险增大。企业在经营上需要密切注视市场动向,重视企业的经营战略,使之与外部市场环境相协调,保证企业迅速服务顾客,适应市场变化。 二、传统成本管理的局限 传统成本管理即为广义的成本控制,其重点在于控制,在其他环节成本管理可操作性不强,成本管理演化为生产环节的成本控制,成为狭义的成本控制。它是运用一定的方法对产品生产过程中构成产品的耗费,进行计算、限制、监督,将各项实际耗费限制在预先确定的预算,计划范围内,井分析差异,寻找原因,采取对策,以降低成本的活动。这种重在控制生产成本的成本管理模式不能满足高科技技术企业对成本管理的要求: 1.成本管理局限于简单执行功能,不利于高技术企业迅速反应和适应市场变化 能够对市场变化做出灵敏反应是高科技企业生存、发展、获利的一个重要条件。有效的企业战略可以帮助企业应付多变的外部环境,增强企业适应性。成本管理需要具有一定决策功能,为企业战略服务,为增强企业竞争优势,不能仅发挥执行指令的作用。传统成本管理却仅注重本企业生产成本的降低,仅发挥执行、控制职能,与企业战略联系不够紧密,不利于企业战略的调整,会产生为降低成本而偏离战略的现象;成本管理仅关心本企业的产品成本,未能分析竞争对手成本情况,不利于提高企业竞争优势。 2.成本管理注重生产费用,忽略研发费用和售后服务费用 传统成本管理关心的是生产环节中料、工、费的形成和控制。此类成本在高新技术企业中所占比重较小,而设计、销售环节的研发费用、推销费用、售后服务费用占的比重较大,传统成本管理的作用空间大为缩减而意义不大。若仍按照传统成本计算法分配期间费用,会扭曲产品成本信息,对决策形成误导.同时,企业的生产发展、市场开拓、整合程度等因素也未能在传统成本管理中予以考虑,而这些一旦形成将会对产品成本产生很大影响。 3.成本管理着眼企业内部成本的降低,忽略了企业与供应商和顾客的关系 传统成本管理虽然从材料采购着手,但是已经开始晚了,忽略了企业与供应商的关系,企业易丧失一些向前整合的机会,如向前整合时,通过向供应商提合理化建议来降低成本。成本管理结束于销售,使传统成本管理因结束太早而不利于企业获取准确的产品信息,无形中增加了分销和售后服务成本,不利于企业向后整合。 4.传统成本管理不注重产品寿命周期成本 高新技术企业产品升级换代快,需要正确计算评价产品成本,对产品寿命周期成本的需求强度大,同时其产品寿命周期短,使得产品寿命周期成本的计算可操作性增强。按照传统成本会计方式计算出来的产品成本,易扭曲产品成本信息,难以正确评价产品在整个寿命周期全过程的经济效益,无法为决策提供准确、及时的信息,不利于企业谋求竞争优势。三、在高新技术企业中推行战略成本管理 鉴于上述认识,笔者认为,在高新技术企业中有必要采用更能适应高新技术企业特点的战略成本管理模式。 战略成本管理是把企业成本管理与企业经营战略紧密结合起来,以期提高企业竞争优势的成本管理。它在以下几个方面能更好的解决传统成本管理的不足。 1.通过价值链分析可以有效控制成本,提高差异,有助于企业突出竞争优势 企业是通过完成一系列作业,提供满足顾客需求的产品或服务而产生价值的。企业的供应、生产、储运、营销、服务等主要作业活动和采购、技术开发、人力资源管理以及管理职能这些辅助作业活动共同组成了使企业产生价值的企业内部价值链.在企业从事价值链的活动中会发生成本,亦会从顾客手中取得收益,收益大于成本,企业就会获利。 高新技术企业有必要通过对价值链的分析来认识企业特点,构造具有自身特色的价值链,明确每项作业活动对降低成本和实施竞争战略做出的贡献,消除不增值作业,更为全面积极地进行成本管理。这样能够避免传统成本管理仅注重生产环节的局限性和成本管理的呆板性,做到积极费用多用、用好(如设计环节实验费,甚至实验失败费),消极费用少用、杜绝(如生产环节产品次品损失)。 在企业进行价值链分析时,除了分析企业价值链,还需要关注行业价值链和价值链之间的联接关系。行业价值链分析,可使企业明了自己在行业的地位及竞争对手的成本情况和市场份额,有助于管理者更客观地评价企业竞争优势和劣势,制定取得竞争优势的战略。对企业与供应商价值链接分析,能帮助企业寻求降低供货成本的途径,如通过洽谈降低供货成本:企业与顾客链接的分析,可使企业提高产品性能,更好的实施顾客化生产,提高市场竞争力。 2.产品寿命周期成本把成本管理同企业战略密切联系起来 产品寿命周期成本,指的是以产品寿命周期为会计期间,计算产品寿命周期内所有的成本。它包括研究和开发成本、设计成本、制造成本、营销成本、分销成本、顾客服务成本。高科技企业研究开发费用、销售费用高而制造成本占的比重小的特点,使得产品寿命周期成本变得具有重要意义。研发费用、推销费用通过一定方法被计入产品寿命周期成本而得以体现,避免了完全成本法和变动成本法在高新技术企业中呆板运用的缺陷。按每种产品分类计算的产品寿命周期成本报告,使管理者能够全面掌握每种产品相关的收入和费用,为决策者提供真实信息。 产品寿命周期成本包括的内容多,其影响因素也多,它既受企业营销策略的影响,又受市场经营周期的影响。我们知道,在产品的投入期、成长期、成熟期和衰退期其营销策略不同,定价策略亦随之变化,高科技产品更新换代快,管理层在确定竞争策略、制定产品定价策略时,需要获得准确、及时的产品成本信息,力求产品在不同阶段的总收入能弥补整个寿命周期成本,使企业获利,此时寿命周期成本联系战略,更有效服务决策的价值便体现出来。 3.战略成本动因分析可找出对企业的成本产生持续而深远的影响因素,并予以控制,在提高竞争力的同时,降低成本 适时生产系统与自动化生产在高科技企业中的运用,冲击着标准成本法,产生了成本动因分析(即ABC法)。此法以成本为决策服务的“决策相关性”为理论基点,以“作业消耗资源,产品消耗作业”为其思想,对生产环节的成本进行分析,利于查明真实的执行性成本动因,有效地进行成本控制,从微观层次上解决标准成本法无法解决的问题。 把ABC法运用到战略层中,即为战略成本动因分析,它有助于从宏观上查出导致成本发生的另一类动因一结构性成本动因。结构性成本动因涉及企业规模、企业纵向整合深度、价值链每一环节的技术含量、产品复杂程度、经营同类产品的经验这五方面。它们与企业战略定位和经济结构密切相关,其发生与数量取决于企业的战略选择,会对企业产生深远影响。高科技企业先期投入大,要求企业要采用降低成本、提高差异的竞争策略。为达到这一目的,企业也应从宏观层次上来寻求降低成本,影响、改变上述五方面的成本,以突出竞争优势。 综上所述,战略成本管理具有注重外部环境的外向性、注重竞争优势、成本管理长期、全面的优点,适合高科技技术企业特点,克服了传统成本管理法的局限,更利于企业突出竞争优势,实施顾客化生产。 战略成本管理论文:我国汽车工业的成本管理创新战略 摘要:入世后,国外汽车企业以低成本为基础进行价格竞争,争占我国汽车市场。我国轿车企业普遍存在生产能力开工不足、管理技术落后、生产成本过高等问题。为增加我国轿车竞争力,应引进先进的管理技术,实施成本管理创新战略。 主题词:汽车工业;成本管理创新 在近年的世界汽车市场上,汽车巨头的激烈竞争集中体现在降低成本上。各大汽车集团纷纷聘用有“成本杀手”称号的人担任要职,以成本管理创新为手段,以低成本为基础,以价格竞争作为抢占市场的法宝。作为当今世界上具有最大潜在汽车市场的中国,入世的未来几年,汽车工业充满了机遇和挑战,将受到全方位的冲击和震撼。价格竞争是入世后我国汽车企业与世界汽车巨头之间无法回避的竞争。因此降低汽车成本是我国汽车工业的必然选择。 1、入世后我国汽车工业面临国外汽车企业的挑战 1.1、国外汽车企业以低成本为基础进行价格竞争 国外汽车企业进入新兴市场一贯以成本战略为基础,采用低价格的竞争策略来抢占市场。从运用价格竞争战略的效果看,低价格可以使一个企业在与竞争对手的竞争中,瓦解顾客对其它品牌的忠诚,进而开辟自己的品牌及占领市场份额。因此,国外汽车厂商纷纷谋求如何降低成本,来满足价格竞争的需要。 在进行价格竞争的策略上,国外汽车企业在我国入世后,已开始重视对适应我国市场的经济型轿车的开发与研制。近期,日本汽车企业推出了9个品种20余种型号的经济型轿车,售价均定位于7000—8000美元之间;福特和戴—克公司推出了售价在7000—8000美元之间的经济型轿车;奔驰公司也先后推出“经济型速度之星”和“经济型短跑运动员”等小型轿车。这些经济型轿车的价格定位均与我国《“十五”规划》中要开发的经济型轿车的定位相仿,随着我国汽车市场的进一步开放,这些轿车的进入将给我国汽车工业企业带来不可估量的冲击。 1.2、中外汽车企业的成本比较 将中外汽车企业的成本做一比较,我国汽车企业则明显处于劣势。以日本为例,丰田公司以“只有降低成本才是至高无上的原则”为出发点,创造了“JIT生产方式”,始终把降低成本作为追求的目标。在1974年6月—1976年12月间,该公司降低成本金额高达650亿日元,其后,该公司年成本降低对利润的贡献均保持在10%以上。 随着日本三大汽车企业纷纷采用“JIT生产方式”,日本汽车企业的成本逐年降低。1998-1999年,日本汽车三大公司的销售成本率有两大公司呈现下降。丰田公司从1998年的78.3%下降到1999年的77.1%;本田公司从1998年的69.1%下降到1999年的67.7%。 从我国目前情况看,我国汽车企业的成本也在呈现缓慢下降态势。一汽集团的销售成本率从1998年的86.2%下降到1999年的85.7%;东风集团从1998年的88.2%下降到1999年的82.7%;北汽、上汽集团也从1998年的92.9%、75.7%,下降到1999年的90.2%、74.7%。 上汽集团是销售成本率最低的厂家,仅为74.7%。之所以如此,主要是由于其主打产品——“桑塔纳”的生产能力利用率达到71%、年产量达到22万辆所产生的规模经济;其次,价格较高、科技含量较高的“别克”轿车的旺销,对整个企业集团的销售成本的降低也发挥了重要的作用;同时,上汽集团提出“可比产品成本要达到每年下降5%”的目标取得了一定成果。值得注意的是,由于“别克”轿车的销售价格高于国外市场价格,使上汽集团增加了销售收入,降低了销售成本率,但随着入世后汽车市场的进一步开放,国内外轿车价格逐渐趋向一致,会导致上汽销售成本率的提高。 虽然我国汽车企业的成本呈现缓慢降低态势,但与日本三大汽车公司相比,仍有较大的差距。我国汽车企业销售成本率较高的主要原因有两点。一是目前我国市场上销售的数十种车型,绝大多数是引进或仿制国外20世纪80年代的产品,需要向合作方支付大额的技术转让费、高价购买关键零部件以及承担外方人员高工资;二是虽然引进的20世纪80年代的生产线的技术和产品已成熟定型,但生产批量未达规模经济点,导致巨额固定成本居高不下,从而直接导致我国汽车企业的销售成本率提高。 2、我国汽车工业自身存在的问题和机遇 2.1、问题 2.1.1、生产能力普遍开工不足 我国汽车企业在设计产量上均达到了汽车组装线的经济规模产量,但实际产量普遍未能达到规模经济点。截止2000年底,我国已建成具有年产各种汽车300万辆(轿车年产120万辆)的生产能力,但2000年全年只生产各种汽车206万辆,占生产能力的68.6%。轿车产量达60万辆,为生产能力的50%。表1为2000年我国主要汽车厂家生产能力利用情况。 从表1可以看出,2000年上海大众公司和一汽大众公司的轿车生产能力利用率较高,为73%;上海通用、长安奥拓、东风神龙生产能力利用率仅为30%左右。生产能力利用率的严重不饱满,直接导致车均固定成本居高不下。同时,由于我国汽车企业实际生产量未能达到规模经济,也导致汽车价位过高,从而抑制了市场的需求,使我国汽车工业形成了“需求不足市场容量小企业规模小不经济、成本高价位高需求不足”的恶性循环。 汽车工业是规模经济显著行业,对生产成本影响最大的是生产批量,若产量达到设计年生产纲领,产品价格下调是必然的趋势。目前,我国轿车市场的需求量只有60—70万辆。盲目要求我国汽车生产企业达到年产轿车100万辆的规模,显然是不切实际的。市场的需求制约了我国汽车企业的发展。 英国马克西和西尔伯斯通过对汽车生产线长期平均成本所做的分析结果表明:1条汽车生产线的最小、最佳规模是年产6万—10万辆。因此,我国汽车企业应从实际出发,先使单条汽车生产线达到最小最佳规模(年产6万—10万辆)后,再通过组建同等经济规模的生产线,扩大生产量来达到生产线经济规模。其后,在需求增长和扩大出口的情况下,达到年产100万辆的企业经济规模。 2.1.2、企业管理技术落后 我国的管理技术落后首先表现在我国企业本身的管理基础较弱,多数企业是由国有企业通过重组、参股或控股方式发展起来的,管理层大多来自计划经济结构的国有企业,较大部分缺少现代企业管理素质。 地方政府过多的行政干预,也在很大程度上束缚了企业独立自主的管理能力的发挥。我国汽车企业面对的市场,被人为地分割为本地市场和外地市场,各地政府均对本地的汽车企业进行保护,对外地汽车进入本地市场设定了各种各样的壁垒。这不但导致汽车企业进入外地市场时要付出高额成本,同时也抑制了当地汽车企业提高自身管理创新能力的主动性。 2.2、机遇 我国汽车工业《“十五”规划》提出,要“加大汽车工业战略重组力度,以一汽、东风、上汽集团为基础,培养2—3家具有较强国际竞争力的大型企业集团。”以此为契机,可改变我国汽车工业各自为战、缺乏宏观调控,以企业和地方的局部利益而牺牲全局利益的现状,拉开中国汽车工业大重组的序幕,使企业上规模、上效益。 我国汽车工业《“十五”规划》中还提出了“在5年内重点发展排量1.3L,售价8万元左右,百公里油耗达到国内先进水平的经济轿车”的宏伟目标。我国汽车工业企业现已具备研制低价位经济轿车的能力,因此,对国内汽车企业来说,这是一个巨大的市场机遇。 3、引进先进的管理技术,实现成本管理方法创新 3.1、变革成本管理思想实施成本战略 成本战略有别于传统的成本降低方式。它是紧盯市场目标,以成本为竞争中心,通过使用独特的技术、借助有利的原材料购进渠道及利用规模经济的特性来进行操作,从而达到在同业中成本最低,以低于同业竞争对手的售价来获得大量的市场份额的战略。 建立低成本地位,使企业在确定行业产品的最低价格上具有决定权或成为降低成本的主导者,则有更多的机会获得超额的利润。 成本战略要通过市场调查,确定消费者需要的产品特性,进而设立该产品的目标成本。目标成本预先限定产品成本的最高限额,规定制造过程中实际消耗的成本不准超过这一限额,然后要求设计、工程、外购材料等部门通力合作达到目标成本。成本战略要求只有在最后工序达到成本降低额的目标后,才能进入实际制造阶段,否则仍要通过多重循环挤压成本,以使实际成本达到目标成本的目标。 成本战略将改变成本的立足点,将其从传统的生产现场转移到产品的策划、构思和设计阶段;从业务链的下游转移到源头。直观地说,在设计阶段就对将要发生的产品成本进行虚拟核算,可以使开发新产品的成本大大降低。 成本战略中关键的是确定目标成本,即在新产品开发设计过程中,为实际目标利润而必须达到的目标成本值。其可表示为:目标成本二期望销售价格—目标利润。目标成本是企业允许的最高成本额。 期望销售价格可在与同业竞争对手的同类商品中进行比较得到,要同时考虑到其它企业类似产品目前拥有的市场份额、可能达到的市场容量、企业自身销售物流系统是否完善(销售网络人员的熟练程度)和商品战略等。目标利润必须兼顾多种因素,不但要从企业的经营观念、经营方针和经营战略出发,还要考虑到企业的长期投资计划、研究开发计划、中期利润计划以及内部留存收益运用计划等因素。 3.2、提高劳动增值率 更新观念,杜绝浪费,提高劳动增值率是降低成本的主要手段之一。生产浪费可分为以下7种。 a.生产过量的浪费,最典型的是工作超进度,造成产品的积压,增加和产生挪动或堆放产品的工作; b.窝工造成的浪费; c.搬运环节上的浪费; d.加工本身的浪费; e.库存的浪费,库存越大,资金占用越多; f.操作上的浪费; g.制成次品的浪费。 在小批量、多品种混合生产的情况下,由于生产次数改变多,使生产浪费变的更加严重。要改变这种局面,首先,要求缩短设备的切换调试时间,随时根据生产需要切换调试设备,以适应后工序的生产指示或客户的需求,做到生产中各工序的现实需求与产品的最终需求合拍。第二,要缩小搬运批量,即使各工序能按很小的批量切换生产,如果向下道工序的搬运批量较大,就不能避免搬运在途或加工等待在途,搬运批量应配合生产批量的缩小而力求缩小,其理想状态是“按件搬运”。第三,要采用“U型生产线”与“多功能工人”相结合的生产方式,即配合设备的小型化,使各工序的距离变短,作到“进出一致”原则,即取出与投入再加工的工位位置一致,消除回头再取加工物件的无效损失。第四,在此基础上加以“一工多能化”,使员工具有操作前后各个工序设备的能力,可达到少人化的目的,又可以提高流水线的生产效率。 3.3、增加劳动附加值 成本战略的另一主要方面是,劳动思想更新,减少无效劳动,增加劳动附加值。 任何车间的生产劳动都可如图2一样划分,将现场劳动划分为“浪费”、“不增加价值的劳动”和“增加附加值的劳动”三部分。虽然增加附加值的有效劳动所占比例较低,但只有这部分能改变产品质量和组装加工的方式。也就是说,这部分在制造零部件或产品时,可对原材料或半成品等加工对象付出劳动,创造出附加值,即劳动增值率。严格地说,没有附加值的劳动也应视为浪费,因为它们没有提高或增加产品的附加值,只会增加人工成本。属于浪费的劳动应立即消除;对不增加附加值的劳动,要合理安排,加以改进,尽量减少其所占比率,提高劳动附加值。 3.4、降低材料采购成本 降低材料采购成本取决于采购上的创新,导入市场竞争机制,降低材料采购成本。汽车产品材料费用一般占售价的35%—60%,是产品成本中最直接、最基础的部分,所以,要想降低材料成本,首先应按产品逐一认真核对数据。 在材料采购、产品配套零部件采购中,应导入市场竞争机制,企业所有的采购业务,包括生产产品的直接零部件、材料、非直接物料(机械、设备、房屋、服务以及维修等),都应该归口采购部门统一采购。 采购部门将所需采购的项目分类,将非直接物料归为一类;对直接生产配套零件则尽可能组成系统或总成一并采购,通过扩大每批批量值可取得较低的采购价格。 在供应商的选择上,首先,可以参照QS—9000质量标准体系,给供应商打分,选择合格的供应商。按市场竞争的方法可取得成本控制范围内合理的较低的配套价格。根据上海通用公司实践统计,选择几家合格的供应商经过几轮竞价,一般情况下价格可平均下降5%—10%。随着生产工艺的成熟、工人操作的熟练、产量的增加、合格品比例提高等因素的变化,可要求供应商逐年调整供应价格。我国加入WTO后,随着关税税率的降低,汽车企业还可利用WWP、GPS全球采购系统,在世界范围内获得质量同等、价格更低的零部件,使汽车产品在成本上有竞争优势。 战略成本管理论文:我国汽车工业的成本管理创新战略 摘要:入世后,国外汽车企业以低成本为基础进行价格竞争,争占我国汽车市场。我国轿车企业普遍存在生产能力开工不足、管理技术落后、生产成本过高等问题。为增加我国轿车竞争力,应引进先进的管理技术,实施成本管理创新战略。 主题词:汽车工业;成本管理创新 在近年的世界汽车市场上,汽车巨头的激烈竞争集中体现在降低成本上。各大汽车集团纷纷聘用有“成本杀手”称号的人担任要职,以成本管理创新为手段,以低成本为基础,以价格竞争作为抢占市场的法宝。作为当今世界上具有最大潜在汽车市场的中国,入世的未来几年,汽车工业充满了机遇和挑战,将受到全方位的冲击和震撼。价格竞争是入世后我国汽车企业与世界汽车巨头之间无法回避的竞争。因此降低汽车成本是我国汽车工业的必然选择。 1、入世后我国汽车工业面临国外汽车企业的挑战 1.1、国外汽车企业以低成本为基础进行价格竞争 国外汽车企业进入新兴市场一贯以成本战略为基础,采用低价格的竞争策略来抢占市场。从运用价格竞争战略的效果看,低价格可以使一个企业在与竞争对手的竞争中,瓦解顾客对其它品牌的忠诚,进而开辟自己的品牌及占领市场份额。因此,国外汽车厂商纷纷谋求如何降低成本,来满足价格竞争的需要。 在进行价格竞争的策略上,国外汽车企业在我国入世后,已开始重视对适应我国市场的经济型轿车的开发与研制。近期,日本汽车企业推出了9个品种20余种型号的经济型轿车,售价均定位于7000—8000美元之间;福特和戴—克公司推出了售价在7000—8000美元之间的经济型轿车;奔驰公司也先后推出“经济型速度之星”和“经济型短跑运动员”等小型轿车。这些经济型轿车的价格定位均与我国《“十五”规划》中要开发的经济型轿车的定位相仿,随着我国汽车市场的进一步开放,这些轿车的进入将给我国汽车工业企业带来不可估量的冲击。 1.2、中外汽车企业的成本比较 将中外汽车企业的成本做一比较,我国汽车企业则明显处于劣势。以日本为例,丰田公司以“只有降低成本才是至高无上的原则”为出发点,创造了“JIT生产方式”,始终把降低成本作为追求的目标。在1974年6月—1976年12月间,该公司降低成本金额高达650亿日元,其后,该公司年成本降低对利润的贡献均保持在10%以上。 随着日本三大汽车企业纷纷采用“JIT生产方式”,日本汽车企业的成本逐年降低。1998-1999年,日本汽车三大公司的销售成本率有两大公司呈现下降。丰田公司从1998年的78.3%下降到1999年的77.1%;本田公司从1998年的69.1%下降到1999年的67.7%。 从我国目前情况看,我国汽车企业的成本也在呈现缓慢下降态势。一汽集团的销售成本率从1998年的86.2%下降到1999年的85.7%;东风集团从1998年的88.2%下降到1999年的82.7%;北汽、上汽集团也从1998年的92.9%、75.7%,下降到1999年的90.2%、74.7%。 上汽集团是销售成本率最低的厂家,仅为74.7%。之所以如此,主要是由于其主打产品——“桑塔纳”的生产能力利用率达到71%、年产量达到22万辆所产生的规模经济;其次,价格较高、科技含量较高的“别克”轿车的旺销,对整个企业集团的销售成本的降低也发挥了重要的作用;同时,上汽集团提出“可比产品成本要达到每年下降5%”的目标取得了一定成果。值得注意的是,由于“别克”轿车的销售价格高于国外市场价格,使上汽集团增加了销售收入,降低了销售成本率,但随着入世后汽车市场的进一步开放,国内外轿车价格逐渐趋向一致,会导致上汽销售成本率的提高。 虽然我国汽车企业的成本呈现缓慢降低态势,但与日本三大汽车公司相比,仍有较大的差距。我国汽车企业销售成本率较高的主要原因有两点。一是目前我国市场上销售的数十种车型,绝大多数是引进或仿制国外20世纪80年代的产品,需要向合作方支付大额的技术转让费、高价购买关键零部件以及承担外方人员高工资;二是虽然引进的20世纪80年代的生产线的技术和产品已成熟定型,但生产批量未达规模经济点,导致巨额固定成本居高不下,从而直接导致我国汽车企业的销售成本率提高。 2、我国汽车工业自身存在的问题和机遇 2.1、问题 2.1.1、生产能力普遍开工不足 我国汽车企业在设计产量上均达到了汽车组装线的经济规模产量,但实际产量普遍未能达到规模经济点。截止2000年底,我国已建成具有年产各种汽车300万辆(轿车年产120万辆)的生产能力,但2000年全年只生产各种汽车206万辆,占生产能力的68.6%。轿车产量达60万辆,为生产能力的50%。表1为2000年我国主要汽车厂家生产能力利用情况。 从表1可以看出,2000年上海大众公司和一汽大众公司的轿车生产能力利用率较高,为73%;上海通用、长安奥拓、东风神龙生产能力利用率仅为30%左右。生产能力利用率的严重不饱满,直接导致车均固定成本居高不下。同时,由于我国汽车企业实际生产量未能达到规模经济,也导致汽车价位过高,从而抑制了市场的需求,使我国汽车工业形成了“需求不足市场容量小企业规模小不经济、成本高价位高需求不足”的恶性循环。 汽车工业是规模经济显著行业,对生产成本影响最大的是生产批量,若产量达到设计年生产纲领,产品价格下调是必然的趋势。目前,我国轿车市场的需求量只有60—70万辆。盲目要求我国汽车生产企业达到年产轿车100万辆的规模,显然是不切实际的。市场的需求制约了我国汽车企业的发展。 英国马克西和西尔伯斯通过对汽车生产线长期平均成本所做的分析结果表明:1条汽车生产线的最小、最佳规模是年产6万—10万辆。因此,我国汽车企业应从实际出发,先使单条汽车生产线达到最小最佳规模(年产6万—10万辆)后,再通过组建同等经济规模的生产线,扩大生产量来达到生产线经济规模。其后,在需求增长和扩大出口的情况下,达到年产100万辆的企业经济规模。 2.1.2、企业管理技术落后 我国的管理技术落后首先表现在我国企业本身的管理基础较弱,多数企业是由国有企业通过重组、参股或控股方式发展起来的,管理层大多来自计划经济结构的国有企业,较大部分缺少现代企业管理素质。 地方政府过多的 行政干预,也在很大程度上束缚了企业独立自主的管理能力的发挥。我国汽车企业面对的市场,被人为地分割为本地市场和外地市场,各地政府均对本地的汽车企业进行保护,对外地汽车进入本地市场设定了各种各样的壁垒。这不但导致汽车企业进入外地市场时要付出高额成本,同时也抑制了当地汽车企业提高自身管理创新能力的主动性。 2.2、机遇 我国汽车工业《“十五”规划》提出,要“加大汽车工业战略重组力度,以一汽、东风、上汽集团为基础,培养2—3家具有较强国际竞争力的大型企业集团。”以此为契机,可改变我国汽车工业各自为战、缺乏宏观调控,以企业和地方的局部利益而牺牲全局利益的现状,拉开中国汽车工业大重组的序幕,使企业上规模、上效益。 我国汽车工业《“十五”规划》中还提出了“在5年内重点发展排量1.3L,售价8万元左右,百公里油耗达到国内先进水平的经济轿车”的宏伟目标。我国汽车工业企业现已具备研制低价位经济轿车的能力,因此,对国内汽车企业来说,这是一个巨大的市场机遇。 3、引进先进的管理技术,实现成本管理方法创新 3.1、变革成本管理思想实施成本战略 成本战略有别于传统的成本降低方式。它是紧盯市场目标,以成本为竞争中心,通过使用独特的技术、借助有利的原材料购进渠道及利用规模经济的特性来进行操作,从而达到在同业中成本最低,以低于同业竞争对手的售价来获得大量的市场份额的战略。 建立低成本地位,使企业在确定行业产品的最低价格上具有决定权或成为降低成本的主导者,则有更多的机会获得超额的利润。 成本战略要通过市场调查,确定消费者需要的产品特性,进而设立该产品的目标成本。目标成本预先限定产品成本的最高限额,规定制造过程中实际消耗的成本不准超过这一限额,然后要求设计、工程、外购材料等部门通力合作达到目标成本。成本战略要求只有在最后工序达到成本降低额的目标后,才能进入实际制造阶段,否则仍要通过多重循环挤压成本,以使实际成本达到目标成本的目标。 成本战略将改变成本的立足点,将其从传统的生产现场转移到产品的策划、构思和设计阶段;从业务链的下游转移到源头。直观地说,在设计阶段就对将要发生的产品成本进行虚拟核算,可以使开发新产品的成本大大降低。 成本战略中关键的是确定目标成本,即在新产品开发设计过程中,为实际目标利润而必须达到的目标成本值。其可表示为:目标成本二期望销售价格—目标利润。目标成本是企业允许的最高成本额。 期望销售价格可在与同业竞争对手的同类商品中进行比较得到,要同时考虑到其它企业类似产品目前拥有的市场份额、可能达到的市场容量、企业自身销售物流系统是否完善(销售网络人员的熟练程度)和商品战略等。目标利润必须兼顾多种因素,不但要从企业的经营观念、经营方针和经营战略出发,还要考虑到企业的长期投资计划、研究开发计划、中期利润计划以及内部留存收益运用计划等因素。 3.2、提高劳动增值率 更新观念,杜绝浪费,提高劳动增值率是降低成本的主要手段之一。生产浪费可分为以下7种。 a.生产过量的浪费,最典型的是工作超进度,造成产品的积压,增加和产生挪动或堆放产品的工作; b.窝工造成的浪费; c.搬运环节上的浪费; d.加工本身的浪费; e.库存的浪费,库存越大,资金占用越多; f.操作上的浪费; g.制成次品的浪费。 在小批量、多品种混合生产的情况下,由于生产次数改变多,使生产浪费变的更加严重。要改变这种局面,首先,要求缩短设备的切换调试时间,随时根据生产需要切换调试设备,以适应后工序的生产指示或客户的需求,做到生产中各工序的现实需求与产品的最终需求合拍。第二,要缩小搬运批量,即使各工序能按很小的批量切换生产,如果向下道工序的搬运批量较大,就不能避免搬运在途或加工等待在途,搬运批量应配合生产批量的缩小而力求缩小,其理想状态是“按件搬运”。第三,要采用“U型生产线”与“多功能工人”相结合的生产方式,即配合设备的小型化,使各工序的距离变短,作到“进出一致”原则,即取出与投入再加工的工位位置一致,消除回头再取加工物件的无效损失。第四,在此基础上加以“一工多能化”,使员工具有操作前后各个工序设备的能力,可达到少人化的目的,又可以提高流水线的生产效率。 3.3、增加劳动附加值 成本战略的另一主要方面是,劳动思想更新,减少无效劳动,增加劳动附加值。 任何车间的生产劳动都可如图2一样划分,将现场劳动划分为“浪费”、“不增加价值的劳动”和“增加附加值的劳动”三部分。虽然增加附加值的有效劳动所占比例较低,但只有这部分能改变产品质量和组装加工的方式。也就是说,这部分在制造零部件或产品时,可对原材料或半成品等加工对象付出劳动,创造出附加值,即劳动增值率。严格地说,没有附加值的劳动也应视为浪费,因为它们没有提高或增加产品的附加值,只会增加人工成本。属于浪费的劳动应立即消除;对不增加附加值的劳动,要合理安排,加以改进,尽量减少其所占比率,提高劳动附加值。 3.4、降低材料采购成本 降低材料采购成本取决于采购上的创新,导入市场竞争机制,降低材料采购成本。汽车产品材料费用一般占售价的35%—60%,是产品成本中最直接、最基础的部分,所以,要想降低材料成本,首先应按产品逐一认真核对数据。 在材料采购、产品配套零部件采购中,应导入市场竞争机制,企业所有的采购业务,包括生产产品的直接零部件、材料、非直接物料(机械、设备、房屋、服务以及维修等),都应该归口采购部门统一采购。 采购部门将所需采购的项目分类,将非直接物料归为一类;对直接生产配套零件则尽可能组成系统或总成一并采购,通过扩大每批批量值可取得较低的采购价格。 在供应商的选择上,首先,可以参照QS—9000质量标准体系,给供应商打分,选择合格的供应商。按市场竞争的方法可取得成本控制范围内合理的较低的配套价格。根据上海通用公司实践统计,选择几家合格的供应商经过几轮竞价,一般情况下价格可平均下降5%—10%。随着生产工艺的成熟、工人操作的熟练、产量的增加、合格品比例提高等因素的变化,可要求供应商逐年调整供应价格。我国加入WTO后,随着关税税率的降低,汽车企业还可利用WWP、GPS全球采购系统,在世界范围内获得质量同等、价格更低的零部件,使汽车产品在成本上有竞争优势。
服装论文范文:芭蕾舞团芭蕾舞服装设计论文 1芭蕾舞及其服装的发展演化 17世纪,意大利的“宴会芭蕾”被带到了法国,在法王路易十四时期发展到了鼎盛,称之为“宫廷芭蕾”,芭蕾舞剧由于都是由宫廷组织,优秀的舞者均是法国皇室成员,芭蕾舞服装多带有浓厚的“巴洛克”风格,服装风格异常华丽,装饰细节比较多,剪裁、缝制固然精致,但更重视衣服表面的装饰效果。由于早期的芭蕾舞服装十分注重奢华和细节,给人一种隆重夸张的感觉,但缺少了服装的功能性和舒适性,限制了表演者的自由度,很大程度上阻碍了芭蕾舞的发展。18世纪,芭蕾舞服装进行了一次重大改革。法国大革命之后,出现了“浪漫芭蕾”。在这个时期,芭蕾舞服装确定了沿用至今的经典款式——紧身胸衣加钟形薄纱舞裙,裙子的长度可以短到小腿的中间位置,整件舞衣用多层纯白的绸布与薄纱重叠制成,质地柔软飘逸。舞蹈者还要穿上紧身的底裤,配浅红连袜裤,服饰朝着轻薄化发展,便于演员展现大跳、打脚等舞姿。如《仙女》中,首演玛丽•塔里奥尼身穿的舞裙,它的上半身为露颈的紧身胸衣,短而夸张的泡泡袖,胸前佩戴一朵小花,下半身的裙子像一朵倒置的、半盛开的花朵,长度到脚踝以上、膝盖以下,背上装点着白纱制成的小翅膀,整件舞衣质地柔软、飘逸,成为“浪漫芭蕾”时期的典型舞裙。“白色纱裙”的形式对后世的芭蕾服装产生了决定性的影响,在芭蕾舞发展史中具有里程碑的意义,推动了芭蕾舞的革新和发展。到了1880年,芭蕾舞裙继续缩短,开始裸露出整条腿,称为芭蕾短裙(tutu),在十九世纪成为芭蕾舞的标准裙。20世纪,芭蕾舞进入了“现代芭蕾”时期,芭蕾舞服装的样式又发生了巨大的变化,不仅舍弃了过去那些古典传统款式中隆重的装饰,服装设计形式也多采用艺术化和功能性强的服饰。演员在表演的过程中,服装的束缚越来越小,服装设计着力体现表演者的舞蹈线条和身体曲线。1912年瓦斯拉夫•尼金斯基编导的《牧神午后》出现在芭蕾舞台上,牧神穿着画有彩色斑点的紧身上衣,头上戴着两只弯角,而女神则身着宽松薄纱上衣,画着粉红眼线,这种服饰打破了当时芭蕾固有的形式,引起了轩然大波。而后不久上演的《春之祭》更是引来了激烈的争论——祭祀舞蹈时男演员都穿着宽松的黑色长裤,裸露上身,女演员则穿着透明的丝质吊带长裙。这些充满争议的芭蕾作品使得芭蕾服装的设计有了更大的空间。随着社会的发展,芭蕾舞的服装与造型历经多次变革,如今,芭蕾服装在设计时多会以历史背景为前提,融入不同时期的不同元素,也会依据所在国家和地区的服饰特点进行相应的设计。 2中央芭蕾舞团芭蕾舞服装设计 在芭蕾舞进入中国后,中国的造型艺术家对其进行了进一步的改革创新,虽然芭蕾舞剧在中国的传播与发展几乎晚了3个多世纪,不过,起步虽晚,却是飞跃前进。以中央芭蕾舞团为代表的中国芭蕾舞剧院团推出了一系列经典芭蕾舞剧,其中不乏极具中国特色的舞台经典剧目。中央芭蕾舞团于1959年建团以来,以“介绍西方古典、现代各流派芭蕾经典作品,探索西方芭蕾与中国传统文化结合之路、创作具有中国民族特色的芭蕾作品”为宗旨,不但上演《天鹅湖》等国外古典与现代芭蕾经典作品,还推出了《红色娘子军》、《大红灯笼高高挂》等具有中国特色的芭蕾舞剧。这些剧目的服装也根据中国文化特色和剧目时代背景,充分考虑芭蕾舞演出的特点,进行了精心的设计,创造出了适合中国舞者的芭蕾艺术造型,并且在设计制作中加入了现代时尚以及中国文化的元素,使芭蕾舞更加生动、多彩,与时俱进,展现出了独特的魅力。作为中央芭蕾舞团的一名芭蕾服装的制作者,笔者在30年的制作过程中深有体会。在此,分析介绍《红色娘子军》、《大红灯笼高高挂》两部剧目的服装设计。 2.1《红色娘子军》的服装设计 芭蕾舞剧《红色娘子军》是中央芭蕾舞团几十年来的保留剧目,也是最早的具有中国特色芭蕾舞剧的典范,它为传统的芭蕾舞服装带来了一次全新的革命。《红色娘子军》结合了中国的国情,根据中国人的欣赏角度、中国民族舞蹈的特点,史无前例地将有中国红军特色的军装搬上了舞台。剧中,娘子军战士一律身着军装式上衣、短裤、绑腿,展现了典型的红军形象,再加上齐耳的短发、带红星的军帽,使演员们显得精干利落,同时也折射出故事发生地海南炎热的地域特征,既符合现实生活中海南人的生活习惯,又为芭蕾舞腿部、脚部的技术运用创造了条件,可谓一举两得。剧中各色人物的服装也都具有独特的年代和身份特点,比如反面角色南霸天、老四、南太太,设计师从服装的面料选择到款式设计都有意体现出每个角色身份的不同:带有光泽的真丝缎,印有吉祥图案的织锦缎,长衫马褂,这些都是那个时期典型的土豪劣绅形象。在群舞舞段的设计上,设计者借用民族舞的服装特点,与芭蕾舞大胆结合。比如第二场的“五寸刀舞”,肥大的蓝色长裤,红色背心外面配上白色的扎腰短衫,形象地刻画了海南赤卫队员火热的革命斗志;第三场中的“黎族舞”,选用海南特有的少数民族——黎族的服装样式,在其特色服饰中加上巧妙的补丁设计,充分表现了海南地区黎族姑娘被压迫的境况;第四场中的“斗笠舞”,用粗糙、朴实的面料和简单的中式造型设计,表现了父老乡亲慰问红军,军民鱼水情,军民一家亲的热烈场面。此外,男女主演的服装也具有独特的人物特点,女主演琼花开场被恶霸地主南霸天鞭打时,服装是带有伤痕、破洞的,袖口和裤脚参差不齐,男主演洪常青在“就义”时,为表现受伤被俘、慷慨就义,服装也都是破破烂烂、布满血迹的,这与传统的芭蕾舞服装风格很不同。众所周知,传统的西方芭蕾舞剧模式,主人公多是王子与公主的形象,芭蕾舞服装也讲究精致、华丽,并且能够很好地展现演员自身的形体条件,但是娘子军的服装打破了传统。这种朴实、保守、具有年代特点的服装却十分符合中国观众的审美心理,也拉近了芭蕾舞这种西洋“舶来”艺术与中国观众的距离。 2.2《大红灯笼高高挂》的服装设计 2001年,中央芭蕾舞团将电影《大红灯笼高高挂》搬上舞台,该剧除了用“足尖上的艺术”展示凄婉的戏剧情节外,在舞蹈中还融入了大量的民族舞、现代舞和京剧手法。服装设计上,处处体现着中国元素。故事发生在中国20世纪30年代,讲述了妻妾成群的“老爷”与其3个姨太太以及姨太太与昔日恋人之间畸形、曲折的关系。为准确营造故事的历史环境,设计时大胆使用了具有年代特点的旗袍作为女演员的舞台服装。旗袍是中国女性的传统服饰,能够体现出中国女性的端庄、秀丽,这在芭蕾舞剧表演上绝对是一次新鲜尝试。为了不妨碍演员形态多变的舞蹈动作,在制作过程中,所有旗袍都在必要部分进行了特殊处理,并包裹紧身的袖子,这样可以清楚地欣赏到演员的手臂动作,裙摆的高开衩和褶纱处理方便演员的舞蹈动作。演出中,旗袍的设计不仅没有影响演员的舞蹈动作和表现力,反而给观众留下了深刻的印象。剧中男群舞演员则身着形似中国古代铠甲的家丁服装,每次出场时都能烘托出一种严肃、威严的气氛。舞剧中最大的亮点是采用了原汁原味的京剧,打扮得花团锦簇、全身披挂的京剧演员在前面表演武打场面,唱念俱全,穿着绣有传统花卉图案戏袍的芭蕾舞演员在后面迈方步、掷着水袖,这在舞台的声、色效果上有大胆的创新和突破,极富震撼力。此外,每个角色的服装都有各自的色彩,每种色彩都表现着角色独特的人物性格。老爷的三套服装均为黑色,是权力和封建势力的象征,胸前的文字图案,简单明了的表现了剧情的发展——迎娶时,胸前绣有“”字的喜袍,做寿时穿的绣有“寿”字的寿袍,还有当捉住大胆越轨的三太太时穿着绣有代表愤怒图案的怒袍。女主演的服装一直是中国人喜欢的红色,抢眼的红色即代表人物的身份,也表达着不同的含义。从上花轿、做寿时喜庆的红,到与青梅竹马的恋人相会时,充满热情、喜悦的红,再到结尾时被家丁乱棍杖毙残忍的、血腥的红,虽都是红色,但是不同的红色服装代表了不同的剧情发展。可以说,《大红灯笼高高挂》对传统意义上的芭蕾做了多种突破,整个演出的服装充满了浓厚的东方情韵,在保留传统芭蕾元素的同时,将中国京剧、中式特色服装与当代芭蕾进行了完美结合,是一部极具观赏性并有着深厚中国文化特色的经典舞剧。 3结语 用西方古典的芭蕾舞演绎中国的故事,中央芭蕾舞团在一部部舞剧经典中,成功地用中国特有的民族文化为芭蕾增添了新的活力,也为芭蕾服装这一造型艺术注入了新的生命力。《红色娘子军》、《大红灯笼高高挂》等舞剧的服装设计,无疑是中国芭蕾舞造型的成功例证。可见,服装是芭蕾舞艺术的重要组成部分,对展示人物性格、推动剧情发展起着重要作用。其设计需要考虑舞剧的时代背景、民族特色、人物身份,并为演员提供足够的舞蹈舒展度,保证演员的不同舞蹈动作伸展自如,都能给观众以美的感受。 作者:魏世兴 单位:中央芭蕾舞团 服装论文范文:工程专业教育与服装设计论文 一、服装设计与工程专业本科生应具备的专业知识 服装设计与工程专业的本科生应具备以下专业知识:1.熟练掌握服装领域的新材料、新工艺、新设备和先进生产方式;2.了解服装工程领域的发展现状和趋势;3.熟练掌握服装工程领域的技术标准和规范;4.熟练掌握服装设计与加工的基本原理及工程实践知识;5.熟悉服装及其加工材料的性能测试和试验;6.掌握现代服装制造行业发展息息相关的微机控制和程序设计、网络工程、图像处理等计算机应用的基础理论、基本知识和基本方法;7.掌握计算机辅助设计与制造(CAD/CAM)的原理、应用和开发流程;8.熟悉现代服装制造装备的基本原理、工艺条件、工程应用以及技术经济评价指标;9.掌握服装企业信息化管理的战略、方法和系统的应用;10.掌握纺织品服装的进出口贸易知识、方法和技能。 二、服装设计与工程专业本科生应具备的能力 针对服装设计与工程专业本科生应具备的专业知识,应着重对以下能力进行培养:1.熟悉服装产品的生产流程,具有较强的在服装产品生产一线从事工艺设计、产品检验和解决服装产品生产实际问题的能力;2.熟悉服装面料的开发技术,具有较强的新型服装面料的设计、分析和开发的能力;3.熟悉服装产品的技术法规,具有较强的服装产品及其加工材料开发实验的能力;4.熟悉服装设计与加工工程项目的组织实施和管理过程,具备综合运用经济、工程管理等知识和方法进行工程项目组织管理的能力。这四种能力均需要通过在服装企业第一线的感性认识和真正融入其中亲身体会才能得到有效培养,从而具备这些能力,因此实践环节的设置在服装设计与工程专业本科培养计划中显得尤为重要。 三、服装设计与工程专业本科生企业实践环节设置 根据服装设计与工程专业本科生能力培养要求,将培养计划中的课程分为两大模块,分别为服装结构与工艺系列课程和服装艺术与设计系列课程。这两大模块的课程根据从简单到复杂、循序渐进的原则从第一学期一直覆盖到第七学期,每一门重要的理论课程均配置了相应的企业实践环节,以突出学生实践能力的培养。在服装结构与工艺系列课程中,首先通过到服装企业四周的服装工程认知实习使学生对服装企业的实际运作流程有一个全面和感性的认识。接着分别有对应于服装结构与工艺(一)(二)(三)配套的服装工艺实习(一)(二)(三),让学生掌握裙装、裤装、衬衫的制作工艺,由易到难,循序渐进。然后通过四周的服装工程岗位实习,使学生定岗在企业的岗位上对服装工序和具体操作进行深入实习。随后进入与职业装专项设计与制作的职业装课程设计,深入职业装生产企业和邀请企业资深制版师给学生讲解职业装实际制作中要注意的问题。接着进行四周的服装工程见习实习,就某个具体的项目深入实习,让学生带着问题有目的地去企业实习,培养学生解决实际问题的能力。随后开始与创意成衣专项设计与制作配套的创意成衣课程设计和与服装工业样板设计与管理配套的工业样板企业实践,使学生在专业领域在服装企业深入地实习。如此形成服装结构与工艺系列课程的企业实践环节的教学工作。在服装艺术与设计系列课程中,职业装专项设计与制作和创意成衣专项设计与制作两门课程由于跨越设计与结构工艺两大领域,所以为两大模块所共有课程,也解决了以往设计与结构工艺课程脱节的“顽疾”。礼服课程设计作为礼服专项设计与制作的企业实践环节,旨在让学生去礼服生产企业了解礼服生产第一线的实际操作流程,实战性和技术性很强。 四、服装设计与工程专业本科生培养中采取的措施和取得的实际效果 顺应服装高等教育的发展趋势与社会对人才素质的需求,从教学内容、教学方法、教材建设、现代教育技术的应用、实践教学等方面着手进行课程建设,形成由纸质教材、电子教材、多媒体课件、电子教案等构成的立体化教材。增强学生的创新思想、创新意识和创新能力,使课程教学符合本科生的培养标准。主要采取措施如下:1.调整和完善教学大纲,增设实践性教学,以符合卓越工程培养要求;2.建立健全教学资源,包括课件、案例库、实验操作指导书等;3.开通天空教室,基于学校的网络教学平台实施网络资源共享,进行网上课堂的教学;4.编纂适用于本科生培养的课程讲义,达到公开出版的水平。我校的服装设计与工程专业本科生培养紧密贴合服装产业发展现状,不是简单的课堂授课,而是结合了“卓越计划”的培养目标和服装产业发展现状,遵循了基于工作过程的教学模式。由于我院与服装企业的良好的合作关系,准确地把握了服装企业对专业人才的需求,在课程的设计中重点参考来自服装企业的意见。使得教学目标适合服装企业对人才规格的期望,侧重于职业素质和动手能力的培养,为学生今后从事工程技术工作打下扎实基础。 作者:宋晓霞 单位:上海工程技术大学服装学院 服装论文范文:我国服装行业网络营销论文 一、服装行业网络营销的契机 1.节约成本。 网络营销相对于商家和消费者在不同程度上缩减交易成本,商家采取网络营销模式减少了很多流通环节,使交易周期大大地缩减,提高了效益减少了成本。同时,网络营销相对于传统营销模式减少了日常管理费用和商品流通的成本,例如员工的薪资,店铺的租赁等。相对于消费者来讲,通过网络不受空间、时间和外界环境的影响随时随地选择自己需要的产品,提升了消费层次满足不用的消费理念,为平淡的生活增加了一份乐趣。 2.选择性大。 目前,商家通过网络平台全方面多角度展现服装,消费者完全可以通过衣服的材质,颜色,价格,款式等选择合适的商品。在网上商店的服装和价格都是透明的,消费者可以通过比较各个商家的信誉度,服务态度以及物品的质量来做决定。而且可以把所有有这种宝贝以及类似的所有商家全部找到,通过交易成交率以及客户评分来决定自己的选择。 3.附加价值大。 交易的结果是够使得消费者满意取决于消费者的自我期待的水平,如果购买的物品高于消费者期待值则此次交易活动就是满意的,反之,消费者会感到失望,对网购也会失去信心。所以商家都会选择赠送各种优惠券,以及购买衣服搭赠合适的腰带赠送相配的发饰品等,以引起消费者的兴趣,增强网络购物的信心。 二、服装行业网络营销存在的问题 1.网店的信誉度成为评判的唯一标准。 通过网络购物,消费者只能通过一些软条件来评判商家的信誉度。因为无法直接接触商品看,只能通过图片和模特展示的效果来评定是否适合自己,所以通过消费者对商家的评价也成为一种考核标准。然而商家通过赠送现金券或是直接返利于消费者的支付宝上来控制消费者对于商品真实的评价。所以,信誉度的考核成为网络购物的一大难题。 2.同质化产品严重。 网络使得价格趋于透明化,大部分商家为了冲冠冲钻展开了价格战。同等的物料、颜色和质量会出现多种价格。玲琅满目的商店,近乎一样的商品,让消费者不能确定到底谁才是真正的旗舰店。 3.服装售后问题成为最大的绊脚石。 网络本身所具有的虚拟性使得售后成为一种空谈,大部分的销售者本着只要把商品卖出去就可以,售后就是一种妄想的态度。消费者投诉渠道复杂,售后人员推卸责任,导致消费者投诉无门,只能忍气吞声。 4.物流配送问题。 物流是消费者与商家之间的桥梁,随着网络技术的发展,物流行业迅速展起来,但其中也伴随着很多问题。物流信息化和自动化作业程度低,跟不上网络营销发展的速度。与发达国家相比,我们的物流发展还处在初级阶段。物流流程传统化,物流服务人员态度不稳定化,物流时效差,这些问题都阻碍了网络营销的发展。 5.空间加大选择的难度。 精美的款式,优惠的价格都是网络商店的优势,但是相比传统实体店来讲,试衣却成为最大的难题。商品的材质,大小都无法通过我们的眼睛来判断,仅凭商家的介绍完全不能让我们下定决心,这成为网络营销的又一难题。 三、服装行业网络营销解决对策 1.强调职业道德,建立信任机制。 在网络环境中商家要更注重信任的作用,言出必行不违背自己的承诺,不利用低价的幌子来欺骗客户。真实反映物品的性质,功能,制定合理的价格。不外泄客户的隐私信息,通过真实,真诚地与客户沟通取得客户的信任。提供安全的网上支付系统,与各大银行合作,加强网络安全的建设。 2.提供互动性与个性化服务。 现如今,随着年龄的差异对服装的要求也发生着巨大的变化,简朴的70后,本分的80后以及张扬的90后。人群年龄的分布决定了在网络销售的服装产品都侧重于对时尚潮流的诠释。商家要确定自己的服务群体,并且根据消费者心理来决定服装的类型,例如阳光帅气的男装针对于青春活力的年轻男性,舒服又不输时尚的孕妇装针对于现时代的准辣妈,时尚大方的淑女装对现在的年轻女性在合适不过,还有宽松个性的运动装登山装。商家可以根据这些人群决定自己店铺的商品,并针对这一类型打造自己的服装王国,提供辨识度和品牌的知名度。 3.增强服务意识,提高售后服务水平。 服务是网络营销不可分割的一部分,购买者在购买后是否满意,取决于商品所带来的性能是否符合购买者的期望,也取决于购买者对于商品所带来的性能与购买者的期望之间的差异。如果商品的性能高于或是等于消费者的期望,则此次购买就是满意的。反之,消费者可能会失望要求商家退货,这就会造成双方的困扰。如果发生这种情况,商家应该积极沟通,在合理的情况下满足顾客的要求。而不是一味的推脱责任,使得消费者产生上当受骗的感觉,影响商家的信誉。 4.完善物流配送系统。 网络营销的快速发展离不开健全物流系统,服装对于物流服务的个性化要求很强,一般根据不同的服装价格、类型决定不同的配送方式。一般比较高贵的服装采用的是挂装配送模式,其特点是在运输的工程中保证衣服不被挤压,不变形,不褶皱,衣服完好无损的运送到客户的手中。相对于这种物流方式还有一种趋向于普遍的运输方式,运输费用低,终端消费者多的特点。物流是联系商家和消费者的纽带,商家一定要认真挑选第三方物流提供消费者的价值期望。 5.完善网上试衣系统。 目前在网上已经出现试衣系统,主要是借助一些工具和软件,把着装的效果通过视觉来体现,帮助消费者通过自己的体型、肤色、发型和脸型来挑选衣服的款式、颜色和大小。这个试衣系统让消费者离网络购物又进了一步。 四、结语 网络营销已经成为趋势,时尚的服装营销更是成为网络营销的中流砥柱。虽然服装网络营销目前存在一些问题和阻碍,但是随着我国网络法律制度的健全,物流系统的完善以及信息技术的进一步发展,这些都必将促进服装网络营销的发展。 作者:陈闪闪 刘晓慧 单位:青岛大学 服装论文范文:社会化服装企业品牌营销论文 一、社会化媒体时代对服装企业品牌营销的影响 社会化媒体时代,信息传统的途径和方式都发生了深刻的变化,赋予了受众更多的选择权利,也为服装企业品牌营销带来了深刻的影响与变革。主要表现在以下几方面:一是社会化媒体时代信息传播的多元化。社会化媒体时代的到来,使得网络传播告别了单一的传播方式,变得更加多元化。在互联网上,微博、论坛、播客、社区、QQ等沟通方式更加多样,具有信息共享化和资源量无限性等传播优势,使得个人传播、大众传播、组织传播共同影响着企业品牌营销。在社会化媒体时代,任何人、任何组织都可以通过网络来构建传播方式,为服务企业品牌营销带来了巨大的变革。二是社会化媒体时代信息传播的实时化。对于传统的服装企业品牌营销来说,在一定程度上受到时间与地域的限制,使得受众信息的获取方式受到时间与空间的限制,而在社会化媒体时代,使得空间与时间的制约因素都不复存在,信息可以实现实时化的传播,企业的品牌形象、信誉可以直接映入受众眼帘,有效的缩短了品牌化的时间,基本实现了零时间差,使得品牌信息传递更加快捷、有效。三是社会化媒体时代信息传播的互动性。在传统的媒体时代,信息是由“企业-受众”的单向传播,品牌营销是客户“认知、体验、感受、信任”的过程,而在社会化媒体时代,由于社会化媒体具有参与、公开、交流、社区化、连通性的特征,使得品牌信息的传播是“双向”的,既有企业对受众的传播,又有受众对企业的传播,要求企业通过受众不断反馈、完善,才能够最终形成品牌效益。 二、社会化媒体时代的服装企业品牌营销的策略 (一)差异化的品牌营销 在社会化媒体时代,服装企业要大力推进差异化的品牌营销,通过差异化的营销策略来提高市场的覆盖面,通过市场的细分,最大限度的满足不同消费者对产品的需求。服装企业品牌营销要着重产品定位,摒弃传统的“大而全、小而全”的发展方式,要积极了解和掌握国内外的服装设计领域发展形势,及时抓住机遇。要把服装品牌要做细做精,切忌求速度忽略质量。以信息平台为载体,以顾客为导向,提高产品的市场认知率,不断提高产品的附加值,保有老顾客、拓展新顾客。以开发品种、提升质量、创建品牌、改善服务为重点,不断提高产品的优秀竞争力。例如:七匹狼在品牌营销过程中,提出了“品格男装”的产品定位,设置了“红标”、“绿标”、“黑标”等不同的品牌,通过价位、品质、消费者的细分,来强调消费者的“穿着体验感”,实现市场占有率的提升。 (二)个性化的品牌营销 服装企业要实施差异化的产品设计,为客户量身定制相应的服装产品。如果针对所有的客户采用相同的服务标准,这是完全与社会化媒体时代的品牌营销的形势相违背的。当前,由于人们着装的多样化、需求多元化,服装企业也要根据顾客的目的性来进行产品设计。在社会化媒体时代,要突出服装的“私人定制”性,能够根据消费者的要求为客户“量身定制”产品。不能再沿用传统服装的“百搭外观设计”,可以由顾客选择不同的颜色、风格、款式。只有选择个性化产品策略,对消费者进行深入研究,对自己的产品进行有效的定位,“在夹缝中求生存、在挑战中求发展”,寻找与其它品牌服装之间的空白领域,开发自己的特色产品,才能够在社会化媒体时代以个性化的产品策略取得营销的胜利。例如:德国的服装设计师自主品牌CY在营销运作过程中,把“独立、成熟、含蓄、典雅”的品牌态度根植在消费者心中,通过塑造个性化的巴伐利亚的地标性人物—茜茜公主,来作为营销的主题,通过历史的深度与文化的广度将结合,从而有效的进行市场开拓。 (三)整合化品牌营销 从菲利普•科特勒的整合营销(TotalMarket)理论看,品牌营销不仅仅是服装企业自己的事情,更是要发动整个社会对其进行营销。在当前激烈的市场竞争中立于不败之地,服装企业营销要秉承由外而内的理念,积极整合产品在营销传播过程中的广告、促销、公关、直销、CI、VI、包装、新闻媒体等一系列要素,促进各种传播元素间互相渗透,形成营销合力。一要做好网络营销。依托社会化媒体,做好营销渠道建设,针对当前服装企业渠道分散,营销方式落后的问题,要进一步整合营销资源,推进网络营销。当前,BtoC、CtoC、OtoO等电子商务发展速度势如破竹,服装企业要利用好这样的一个机会,加强服装企业与电子商务的结合,与支付宝、财付通等联合,共同合作进行网络营销。加强广告宣传的广度和深度,要积极利用互联网、海报、电视、广播电台、DM直邮、广播、宣传册等组合宣传。加强网络广告宣传,加大与国内的百度、新浪、搜狐、网易等大型门户及其它搜索网站的合作力度。建立网络虚拟服装店,利用“所见即所得”开展一站式营销推广。不断挖掘服装品牌的文化资源,树立自己独特品牌,强调服装企业服装技术的专业化。二要做好借势促销。我国服装企业相对于国外的大品牌企业规模小、营销能力弱,在市场的竞争与营销中,使得服装企业没有任何优势。在这种情况下,笔者认为,在社会化媒体时代,服装企业可以采取与其它企业进行“联合”的方式,打造服装企业营销的“联合体”,积极整合营销传播过程中的VI、CI、包装、媒体等资源,促进各种传播元素间互相渗透,形成传播合力,增强整体的营销效果。三要做好公关促销。服装企业要利用公关传播将其品牌推广到消费者心中,提高品牌形象。在社会化媒体时代,将服装企业的促销广告与社会公益事业相结合,通过公益事业的事件传播影响来提高服装企业的促销的能力,提高服装企业的知名度和影响力,使企业更加“接地气”,获得公众的好感。 (四)关系化品牌营销 在社会化媒体时代,必须处理好客户关系,推进关系化的品牌营销。要建立高效率的客户服务部门,以CRM系统为平台,全面做好客户的服务工作。制定详细的客户关系管理计划和客户关系的解决方案。服装企业要不断推进与顾客的沟通与互动,通过与顾客的互动,不断改进自己的服装企业营销手段。要了解顾客所想,以便于自己的产品改进。广泛利用好互联网,利用好论坛、BLOG、服装企业网站、顾客反馈意见QQ群等形式,利用好俱乐部、会员论坛相关活动,通过与顾客的交流与互动,增强两者间的相互了解,用创新的眼光去审视和分析顾客的服装消费观念,了解顾客的现实需求,建立与顾客间的信息反馈机制,及时发现服装企业在营销与推广中存在的问题,加以改正。通过诸如网络、微博、电话、传真、电子邮件、信函、访问等多渠道提供服务,在品牌的营销过程中,各个方面要符合顾客的感知和感受,最大限度的使顾客满意,培育顾客的忠诚度。在服装企业的营销过程中,要积极追踪顾客的不满,处理好顾客的反馈意见,不断完善产品和服务。积极利用移动手机技术营销,积极利用微信这一新生媒体开展营销,做好“点对点”、“一对一”的手机客户营销服务。 三、结语 总之,社会化媒体作为新型的沟通方式,改变了传播的媒介,突破了消费者与企业时间和空间的限制,实现了媒体与客户的有机统一。社会化媒体时代信息传播拥有多元化、实时化、互动性的特征。在未来的发展中,只有大力推进差异化、个性化、整合化、关系化营销,才能够更好的利用社会化媒体平台,提高服装企业品牌营销效能。 作者:陈妙 单位:北京服装学院 服装论文范文:服装产业下的旅游文化论文 一、绍兴旅游文化与服装产业发展现状分析 1.服装产业的发展现状。 在国家“十二五”规划中,大力发展文化产业,推动了传统的纺织服装产业的转型升级和创意设计的人才需求。2011年10月3日,总理到绍兴轻纺城创意基地考察,以传统纺织业为主的绍兴县,2009年开始引入文化创意产业,尤其是在纺织面料与服装的创意设计方面,通过创意设计来提升整个纺织服装产业。在响应国家十二五规划所提倡的服装产业为背景,中国服装产业正处于从服装大国向服装强国迈进的关键时期,正全面走上以自主品牌为主线,以产品价值为优秀,以产业质量和效益增长为目标,以市场为导向,以科技、文化和人才为支撑,以低碳节能和社会责任为契机,以创新为动力的转型升级发展道路。 2.绍兴旅游文化和服装产业融合发展模式研究现状分析。 “十二五”时期,文化产业作为“国民经济支柱性产业”,其发展已上升到国家战略层面,旅游业作为一个“战略性支柱产业”其将更进一步增加与文化产业的融合发展。旅游文化作为一种特有的资源,从经济学角度对它们的准入具有经营上的操作性和获取利益的可能性,推动了文化旅游作为一种文化产业与服装产业的相融合,对促进地方经济经济发展手段发挥举足轻重的作用。 二、绍兴旅游文化和服装产业融合发展模式研究对策与方法 1.充分挖掘绍兴旅游文化与绍兴纺织服装产业的可持续发展。 提到绍兴旅游文化资源,被游客所认同的旅游品牌效应景区即鲁迅故里、兰亭、柯岩等,其人文资源的影响力和吸引力已被很好的开发利用,在此基础上应该进一步整合绍兴丰富的人文旅游资源扩大绍兴的“水文化”、“名人文化”、“酒文化”等资源优势的辐射范围,逐步形成可持续发展的人文旅游城市。另外根据绍兴资源特色,纺织服装产业作为绍兴经济发展的支柱产业、优势产业和民生产业,更被称为是“托在一块布上的经济强市”,在地方经济与文化建设的进程中,努力找到绍兴旅游文化与绍兴纺织服装产业可持发展的契合点,将积极自觉地融入到地方经济与社会发展中,提升绍兴旅游文化与服装产业为地方经济服务的贡献度。 2.推动绍兴旅游文化与服装产业时尚的有机结合。 为加大绍兴旅游宣传的力度和广度,将服装产品融入到不同的旅游项目中,推动绍兴旅游时尚文化与服装产业的结合的同时,将绍兴传统时尚特色产业纺织品、服装、珍珠以及领带,融入到绍兴旅游文化之旅中,依托时尚文化建设,开展绍兴纺织文化之旅,让游客体验纺织品的面料设计,同时参观珍珠饰品的加工程序,学习珍珠的鉴赏与工艺水平,并借此领略中国嵊州即全球最大的领带批发市场,以及领带精品展示展销区和领带博物馆。因此,绍兴旅游文化与服装产业时尚的有机结合,顺应合乎当今时展潮流。 3.服装在绍兴旅游文化项目中的应用实践。 从绍兴旅游文化的现状来分析,探讨服装产品在绍兴旅游业的市场价值与融合发展的必要性,从而将服装产品应用到绍兴不同旅游项目的开发实践中。以鲁迅故里风景区为例,其应用实践按服装职业类别分为:办公职业装、解说员装、景点售票员装与保安服装等四大类种;设计定位为:整体服装在视觉上力求端庄、简约,其统一着装风格以正装样式与职业装为主,兼顾时代性与时尚性。如图1所示,根据景区解说的岗位特点,以及面对不同游客的着装效果进行差异化设计,力求彰显解说员干练、热情又不失时尚的工作魅力。区为例,设计具有代表景区特色的营业员服,根据沈园景区实地考察情况来分析,沈园景区悬挂了各种风铃,因此设计了一系列3款以风铃为设计灵感的特色服装,本系列服装既可作为营业员服,同时也可将此服装以租赁的形式,方便游客与景点特色拍照留念,用以寄托与传达游客的美好祝愿。 三、结束语 探析绍兴旅游文化与服装产业融合发展的可持续性及其现实意义,不难发现服装产品在绍兴旅游文化发展中必要性和重要性。本文通过服装产品在绍兴不同旅游项目开发中的应用实践,以鲁迅故里风景区和沈园景区为例,为其解说员和工作人员设计具有代表景区特色的工作服以及旅游插画T恤衫纪念品,利用不同服装产品来宣传绍兴旅游景区品牌形象的同时,扩大绍兴旅游业的知名度和影响力,进一步倡导穿着绍兴旅游服装游绍兴的时尚旅游新口号。 作者:孟少妮 单位:绍兴文理学院元培学院 服装论文范文:服装品牌并购财务风险论文 一、并购估值中的财务风险 1.信息不对称及宏观环境不确定 并购过程中最优秀的是并购价格。合理的并购价格以对目标企业价值的科学评估为前提,是并购成功的基础。对目标企业价值评估的合理性受到诸多因素的影响:一方面,信息不对称可引起并购公司估价风险:由于目标企业内部人员与并购方之间存在着信息不对称,上市和非上市的目标企业在高质最的信息资料获取方面存在较大的差异,容易形成目标企业价值评估的财务风险。另一方面,宏观面的不确定性导致预期与结果发生偏离:企业并购过程中的不确定性因素很多。比如国家宏观经济政策的变化、经济周期性的波动、通货膨胀、利率汇率变动、并购企业的经营环境、管理协调和文化整合的变化等等。所有这些变化都会影响着企业并购的各种预期与结果发生偏离。 2.缺乏专业中介运作 缺乏规范运作的中介机构所带来的财务风险。中介机构的作用一是为双方牵线搭桥,降低企业并购的信息成本;二是能提供中立、公正的判断,避免较强的主观倾向,从而最终导致交易的达成。三是结合丰富的相同行业并购经验,避免弯路和风险。我国的企业并购中,投资银行等中介机构较少,完全依靠并购企业自己自主搜寻目标、设计方案、筹集资金、谈判价格等等,结果由于并购方信息不灵,缺乏操作的经验,往往使并购陷于失败。 二、基于业务的财务分析应对行业风险 传统的财务分析和风险管理在具体的行业和企业面前的这些不足,需要从销售链财务的角度进行重新的分析和解读,销售链财务突破了标准的财务报表的销售确认、成本和利润计量的标准,销售链财务基于整个供应链的两头,充分考虑了服装品牌企业典型的“长尾”风险,改变了单一企业的分析角度,以销售链整体作为分析对象,更能揭示业务背后的潜在风险。 三、大型服装上市公司收购风险控制案例 1.并购的行业背景 M公司就是上述的一家上市龙头企业,13年市值位列上市服装企业前5名,而且得益于上市成功后的巨额超募资金,并且募集资金也远远超过了上市募投项目本身的资金需求。S公司经过前几年的高速增长为企业积累大量的销售规模和资产,但随着13年开始的整个服装企业的变局,S公司也未能例外,销售和利润同比都有所下滑。2013年S公司选中的当地快速成长的J公司,J公司的品牌定位高于M公司,且根据市场占有率及品牌生命力,未来5年仍能获得快速的成长。在前期的尽职调查中,双方重点对品牌的融合,渠道的整合,供应链的协同优化进行的深入的分析和沟通,基本确定并购对双方在市场占有率上都能带来收益,同时并购能带来渠道和供应链成本的进一步降低,结合J公司做的3年一期的盈利预测,从M公司角度分析,并购后能使当年合并每股收益保守增加20%,这在整个行业利润下滑的大背景下,这是个非常亮丽的一份盈利成绩单。 2.双方企业初步估值 双方初步认可的估值超过了10亿,由于J公司本身是轻资产公司,估值超过10亿,但净资产只有1个亿,在服装企业的并购案例中也很少见,这么高的估值是基于现金流量净现值法,通过J公司未来5年的销售利润增长和现金流量净现值。 3.投行中介深入尽调 在初步尽调亮丽的财务远景基础上,M公司董事会考虑到第一次实施并购,自身财务团队的专业水平和并购经验欠缺,所以聘请了国际投行咨询公司进一步实施财务尽调。投行中介的分析重点从一般层面的销售、成本、费用、流动资金,转向了更为优秀的销售链财务。所谓的销售链财务的方向有这几个方面:1、终端业绩增长;2、终端店效、平效、人效;3、终端门店盈利情况;4、终端门店的售罄率情况;5、库存投产与留存(产销率)情况。投行中介的尽调结论与M公司的初步预测正好相反:J公司的强尽销售增长更多的是通过下游压货实现,终端销售增长在13年也开始呈现增长颓势,各经销商订货量已经超过了终端的增长和货品需求;并且终端的增长质量存在更多的问题,门店的开店数量在13年增长过快,单店的可比销售业绩出现了同比下滑,平效和人效的分析也得出同样的结论;经过与各经销的访谈得知其经销的利润率也同比下降,下降的原因除上述的单店销售问题之外,综合型大店的开店导致的租金成本的过快增长也是一大问题;经销商终端显示的售罄率也逐年降低,这也反映了品牌商压货的情况。最后回到J公司的库存,产销率(库存占投产的比重)也显示不如前两年的水平。 4.投行中介深入尽调 综合以上情况,投行中介认为J公司描述的销售和利润的增长前景在未来3年实现的可能性并不乐观。M公司召开了董事会,再结合当时的行业普遍情况,认可投行中介的尽调报告,否决了并购框架。 5.项目结论与总结 M公司的财务总结报告中,认识到了简单通过会计报表的财务预测带来的认识误区,以及通过销售链财务的分析进行财务风险规避的重要性。这个案例也说明了服装零售品牌的并购不同于其他行业并购时进行财务风险把控的差异,也丰富了财务风险管理的涵盖面。 四、防范企业并购中的财务风险的综合措施 1.加强财务风险监控 增强风险意识,建立健全财务风险预测和监控体系。要做好防范企业并购中的财务风险工作需要切实提高企业管理层的财务风险意识,从业务源头上防范企业并购的财务风险。在企业自身的内部建立健全严格的财务风险防控体系,加强企业对并购风险的预测预警机制,尽最大可能避免或者减少企业并购过程中的财务风险。 2.深入事前调查 获取目标企业准确的信息。并购企业在选择被并购企业时,必须在事前作大量的调查研究和搜集信息的工作,包括被并购企业的产业环境信息、财务状况信息、企业的生产经营、管理水平、企业文化,特别是销售链的综合分析。 3.选用适用的评估方法 做好资产评估,防范财务风险。采用恰当的清算价值法、市场价值法、现金流量法等估价方法合理确定目标企业的价值。对企业的资产评估,是防范企业并购过程中财务风险的重要手段,建立一个客观公正的资产评估模型,充分考虑被评估企业的有形资产和无形资产,采用灵活的评估方法,制定符合实际发展情况的策略,以更好的避免财务风险的产生。 五、结束语 在当前我国企业发展到一个新的平台,并购与重组越来越成为企业跨入新的平台的战略手段,作为其中新生课题的并购财务风险管理逐渐上升为相关并购企业在整套并购环节中的重要内容。企业必须充分的重视并购企业信息不对称以及宏观环境带来的财务风险,依据自身企业的发展情况,重视销售链财务分析,通过与行业领先的中介机构的合作,更好的规避不确定性风险,有力的保障并购和重组后企业的业务优化和发展。 作者:童康明 单位:宁波中哲慕尚控股有限公司 服装论文范文:现代服装中美术设计论文 1现代服装的特点及美术设计 新中国成立之后,随着人们的思想不断被解放和发展,人们对于服装的要求也随之提高了许多。从前大家的衣物大致都以蓝黑灰色为主,衣服只要干净整洁就好,而现在的衣物五花八门,人们都有很多的衣服,衣服的主要功能不是使用功能而是审美功能。每个人都会依照自己的性格来挑选衣服,希望衣服能够衬托出自己更加美丽的一面。人们挑选衣服都求舒适和有新意,衣服的结构大多都要轻巧一些。而且现代的衣服剪裁多是向西方学习的立体剪裁,而不是中式的平面剪裁。这使得现代的衣服更加贴身,更加舒适。这一切的发展都离不开美术设计的作用,只有美术设计才能使得这些目的达成。所以美术设计与服装是相融合的。美术设计在很大程度上也是绘画的艺术。绘制服装设计图是每个服装设计是必不可少的一门功课,要想把自己头脑中的想法淋漓尽致地展现出来,就必须熟练地绘制出设计图,这就要运用到美术的技术,这也是美术在服装设计中的主要应用之一。美术的主要表现形式是以物质为媒介,塑造出可以供人们观赏的、静止的并占据一定平面或者立体空间的艺术。简单来说美术就是一门艺术。美术注重的是线条和造型,但是美术一般都是平面上的艺术,真正落实到服装设计上就会有很大的不同之处,因为服装设计是立体的。 2美术设计是服装设计的主要内容 简单来说,美术设计是一种构想或计划,以及把这种构想或计划通过一定的审美观念和表现手法使其视觉化、形象化的创作过程。这是一种比较理论化的解释,其实在我们的日常生活中美术设计无处不在,比如广告牌、各种各样的建筑等等,都存在着美术设计的元素,美术设计已经跟我们的生活融为一体。服装的美主要表现为个性美、流行美、内在美和外在美。服装是我们表达对生活的热爱的一个手段。但是并不可能把生活中的千姿百态都展现在服装上,所以需要美术设计来综合对生活的观察,将之和谐统一到服装上,来展现我们对于生活的态度。只有热爱生活,并且有很多的生活经验的设计师才会作出完美的美术设计,才会设计出大众喜爱的服装作品。美术设计既是一门高雅的艺术,也是一门使人们热爱生活的艺术。艺术来源于生活而高于生活。厚实的美术功底,可以很清楚地表达出自己的思想。设计师要有一颗热爱生活的心,并善于发现生活中的美。美术作为设计和创作的基础,是进行服装设计的必不可少的一部分。 3现代服装设计中应用的美学元素 3.1美术元素出现在现代服装设计中的原因 世界不缺少美,缺少的是发现美的眼睛。这句话说的十分有道理。现代的人们越来越注重发现美,并且还要利用自然中的美,让自己也变得美丽起来,这也是服装设计师的责任。设计师要帮助人们设计出美丽的、具有艺术感的服装。人们对于美的要求越来越高,这就催生了美学在服装中的应用。在人类历史的早期,人们会用兽皮树叶一类的作为身体的遮挡物,当时的这种“服装”主要是实用价值。但是随着经济的发展,人类文明也在不断地发展起来,人们对于服装的要求越来越高,对其审美艺术也越来越高,成为了人类生活中不可或缺的一部分。 3.2服装设计的美术元素可以反映现实和内心 美学在服装上可以体现一个国家一个民族的兴衰,同时也体现这一时期人们对于服装美的需求和向往。美学在服装设计上有着平衡、韵律加强协调统一的方式。设计师从色彩、版型、图案等方面来体现出人们内心世界的样子。比如说在我国盛唐时期,摒弃了中国传统的天赋神授的思想,逐渐地使用生活中常见的花草鱼虫作为服饰上的图案,构图也比较圆润、大气十足,相比较之前的衣服更加舒适。着装反映人的现实和内心世界。通常喜爱穿着暖色调的衣服的人,内心也是比较乐观向上的,因为在心情影响挑选服饰的同时衣服也在影响人们的心情。暖色调的衣服给人以明亮的感觉,让人觉得希望就在前方。与此相反的是冷色调,则总是多少让人感到失望与无奈。 3.3美术元素体现中国风 在现今的国内,运用美学最显著的服装设计要数中国风的服装设计,因为随着世界化的潮流加快,西方的观念逐渐被接受甚至盲目地追风,而国内的许多有着深厚美术功底的设计师则开始在自己设计中加入中国元素,比如说不同于西方宽松的版型,学习旗袍的曲线美感来设计衣服,受到了市场的广泛好评,这在很大一方面也抵抗了外来文化对我国文化的不断侵蚀。中国风的服饰与现代化衣服中的美术设计要想相融合有很多问题,从整体上讲,现代设计在精神上和形式上都表现出相当的多元化取向,一方面,这些服饰是用来进行商业手段交易的,不免会给艺术带来一些负面的影响;而另一方面,中国风的服饰又以其人格化、装饰化、个性化、传统化和民族化的追求,丰富了人们的精神世界。 4服装设计与美术之间的发展前途 绘画的精神创作手段和方法对于服装设计有很大的影响。服装设计中许多的理论和手段都来源于绘画艺术,比如说比例、对比和平衡等等,所以说服装设计与绘画艺术之间的关系是密不可分的。绘画在服装设计中主要体现在两个方面,第一个就是服装设计图的绘制,另一个就是服装上图案的绘制。不同的地域拥有着不同的穿衣风格,其中中国特色就比较鲜明,相比美国宽松的服饰来说,中国风的服饰一般都以修身为主,能体现出东方人的气质美感,同时也要适应市场的需求,找到民族风格与市场需求的交汇点。服装要符合中国人的审美要求,符合消费者的偏好,才能使得设计的服装成功地推向市场。真正是既具有中国气息的又适合中国人穿着的服装。美术设计也就是是绘画设计,绘画设计代表着设计师的构思。一个完美的服装设计在于其完美的布局,一名优秀的设计师会通过绘画的手段检验自己设计的图案布局是否可取,要求它的布局符合审美的规律。人们对于服饰的要求越来越多,催生了美学在服装设计上的应用也越来越广泛。人们的审美眼光越来越高,使得衣服的艺术感也就越来越强,这就需要衣服有美术设计的参与。现在国际上潮流的服饰,都有很多美术设计的元素,世界顶尖的设计师基本上都有深厚的美术功底,引领世界服饰潮流的也肯定是美学的风尚。 5结语 美术艺术与服装设计的融合,可以使得抽象的艺术更加具体,让人们对于美术艺术更加了解,也有利于美术艺术的发展。服装承接了美术艺术,使得服装更具有美感,更加迎合消费者的心理,也能开拓服装市场。美感会增加人们的生活热情,服装同时也能体现人们的性格。虽然美术是一门艺术,而服装更多地被人们看做是商业的交换物品,但是这两者却可以十分融洽地结合在一起,因为它们的本质都是相同的,即是人们对于美的追求。追求美丽的服装,也是追求美满的生活,也是热爱生活的表现。 作者:占琳 单位:江西服装学院 服装论文范文:基于拉链创意的服装设计论文 1拉练的发展史 拉链的出现是一个世纪之前的事。1891年,美国人贾德森感到系鞋带不太方便,便设计研制了一种很简单的可滑动式夹具,这便是拉链的起源。1923年,比•埃夫•古德里奇公司将滑动式夹具改名为拉链(Zipper)。拉链最先用于军装。拉链的发明早期,被应用在人们穿着的长统靴上,当时长统靴的铁钩纽袢多达20余个,穿脱很不方便,也极为费时,为了免去穿脱长统靴的麻烦,人们甚至忍受着穿靴整日不脱下来。这功能缺憾让发明家伤透脑筋,拉链的出现,对在高统靴上使用的扣钮扣钩造成了影响。但早期的质量过不了关,容易出现各种穿脱故障,给着装带来尴尬、不便。经过不断的改进形成了现在的样式,使其终于成为了一种可靠的商品。20世纪30年代,很多的服装生产厂家都将拉链应用在各种服装中,拉链的需求量不断扩大。如今,拉链早由最初的金属材质向多种材质发展;从单一品种、单一功能向多品种、综合功能发展,构造也从简单式样演变后成为了今天的精巧美观,花色繁多,其性能、结构、材料可以说是日新月异,用途已极为广泛,深入到了航天航空、军事、医疗、民用等各个领域,在具有创意的设计师眼中,将拉练派生出不少新奇有趣的用途,拉链还被打造成了项链、手镯、胸针和家居饰品等,充满无限创意。拉链在人们生活中起到的作用不容忽视,它的重要性和生命力越来越显示出其强大。 2拉练的分类 现在的拉链有宽度、长短各种不同的规格,有滑头的,有自动的,也有可以来回移动的等30多种。大致可以分为下面几种类型。 2.1按材质分类 2.1.1尼龙拉链 尼龙拉链轻巧、柔软、光滑和色彩多样。链齿较薄,可绕性好。尼龙拉链广泛应用于各种服装和箱包,特别是应用于内衣和面料薄型的高档服装上。 2.1.2树脂拉链 树脂拉练材质坚韧、较耐磨损也抗腐蚀,主要特点是适用的温度范围大。适合各种运动装。 2.1.3金属拉链 金属拉练牢度强,坚固耐用、缺点是链齿比其他类别的拉链更易脱落或移位。适合牛仔装,箱包等。 2.1.4编织拉链 编织拉练轻柔,韧性好。是高档西裤首选。 2.2按结构分类 2.2.1封尾型拉链 拉链的牙链下端设有紧锁件,是固定的,只能从上端拉开。这种拉链大多数被应用在普通包袋中。2.2.2开尾型拉链拉链的牙链下端没有设紧锁件,将拉头拉靠锁紧件而将锁紧件分开,链齿即可分开。这种拉链广泛应用与于服装及一些需要时常拉开的物件。 2.2.3双开尾型拉链 头、尾都装有拉头,方便从任意一端拉开或闭合。这种形式的拉链十分适用于大型的包装袋、被服、帐篷等。 2.2.4隐形拉链 即缝合后拉链牙齿是隐藏着、看不到的一种拉链。使用它可以使服装成品后看起来更美观,穿着时人也更感贴体、舒适。 3拉练的作用 拉链在服装设计中的作用,主要是用来是连接和固定衣服裁片,与钮扣、钩袢的作用相似,但又不同于它们。若说扣子在审美方面注重突出的是点的效果,拉链则强调线的意识,给人流畅的感觉。拉链在穿、脱衣服时刻能快速完成,而且牢固,能符合现代生活中人们追求轻松、随意、方便和安全的心理要求。扣子在进行服装裁片的连接时只能起到固定一个点的作用,不能完全闭合,其间会有空隙,若穿着者需要在封闭身体的条件下穿着,如在粉尘环境下作业,拉链就能起到很好的封闭性。拉链在穿、脱衣服时可以快速完成,符合一些特殊条件下穿着服装快速度、高效率的节奏,所以拉链通常在运动装、工作服、休闲装和日常便装中应用比较多。 4服装拉练的要求和特色 带拉链的服装,应满足以下要求,并具有一定的特色。 4.1方便简单 由于使用拉链操作简单,能符合人们生活节奏加快的需要。军服中运用拉链,能达到兵贵神速的需要。 4.2安全严密 某些工作制服使用扣子时对身体不能起到封闭作用,存在安全隐患,易造成工伤事故。衣服口袋部位运用拉链,可使内装物品不易失落。冬装使用拉链可起到严密、保暖的效果。 4.3变化灵活 现代生活方式多样化,复杂化,人们求新求异的心理日益增强,巧妙采用双开尾式拉链,可使服装穿着方式多样化、个性化,某些部件可拆卸自如,产生款式变化。 4.4整体性 有的服装在设计中,需要开口穿脱,使用隐形拉链可使服装更具整体协调性。对于女裙与礼服来说,柔软、顺滑的隐形拉链使得服装更平服、完整,使女性的曲线之美得到了完美的呈现。 4.5干练、力量感 拉链独具魅力的直线造型,运用在服装上给人以麻利、干练的感觉。它比直线的感觉更加突出,能起到很强的装饰作用。拉链缝制在效果比较挺括的面料上,其直线感觉更加突出。服装由于拉链的点缀,更加能体现出强有力的男性的刚劲、硬直的力度。因为线的变化在服装风格设计中是很重要的,拉链的结构本身就具备粗犷、豪放的线的视觉特点,所以运用拉链表现线的设计在服装设计中早已成为设计师们关注的重点。为了强调服装个性化风格,丰富设计语言,往往会把拉链运用到服装分割线、拼接线的位置,巧妙运用在省道、裁片拼接处、口袋、育克分割、前襟等位置用以加强视觉审美效果。 4.6随意性、舒适性 紧张工作之余,穿着运用拉链制作的夹克衫服装,有方便、随意、舒适之感。 4.7节奏感 拉链的直线造型与服装中的其他连接线,其长短、方向的不同排列组合,形成节奏感,使服装增加魅力。 5拉练的创新 为适应当今市场的变化,针对特殊功能需求,拉链生产企业进行了开发创新,生产设计出极具个性化的时尚产品,如防火拉链、防透水拉链等,利用特殊的技术手法对拉链进行处理,使其具有防水、防火的功能,用于特殊作业服的需要。拉链产品不断丰富,在家纺制品、箱包、鞋业和体育用品等多个领域也在快速地发展。未来几年,环保型拉链将成为趋势,国外市场新环保指令频出,“低污染、低耗能、低碳”三低的环保型拉链将得到大力发展。 6结语 设计师们将拉链的独特特点应在服装设计中,发挥其强调线的造型变化功能的作用,传达着不同的情感。拉链的作用可谓是集装饰功能与实用功能为一身,拉链的形态千姿百态,材质也是五花八门。拉链是服装设计师们发挥才能的很好材料。 作者:于江玲 单位:江西服装学院 服装论文范文:陶瓷设计艺术中的服装设计论文 1中国陶瓷艺术之美 世界各地的陶瓷艺术风格迥异、精彩纷呈,其中,作为陶瓷艺术鼻祖的中国陶瓷,以其宁静安详、高贵大气的清雅韵味在世界陶瓷之林中一直屹立不倒。陶瓷发明于中国,中国陶瓷的存在早于欧洲陶瓷约有1000多年,陶瓷艺术是中国古代劳动人民勤劳和智慧的结晶,在中国的陶瓷艺术中积淀着这个泱泱大国上下5000年的历史,凝结着中国人世代传承的文化情怀。正因为如此,中国陶瓷艺术在世界文化史中已经不仅仅作为一种单纯的陶瓷艺术风格存在,更成为了代表中国本土优势文化的符号之一。中国文化精神非常符合当今这个后现代主义思潮风靡时代的思维模式和审美观,这也成为中国传统文化越来越为世界瞩目的原因之一。中国传统文化本质上较之西方传统文化的“物化”和理性更趋“情化”和感性,注重追求“情”、“境”、“意”等,同时体现出一种中国文化人格所特有的从容大气,那儒雅的宁静、含蓄的矜持彰显出中国文化不容小觑的尊严感和包容乃大的宽宏气度。“中国古典艺术美学博大精深。其特点表现为对宇宙与生命的一种超强的感性体悟。”纵观中国文化,无论是传统哲学、文学、医学、音乐、绘画、工艺美术、建筑、戏曲等,无一不体现出“天人合一”是中国传统文化终极求索的境界,这种虚空神秘的境界体现出清雅俗的诗意和禅性,如兰花的味道般沁人心脾,幽香四溢,正是这种诗境和禅意赋予了中国陶瓷艺术感动世界的魅力。中国陶瓷的意境主要通过其造型、质感和装饰图案体现出来。常见的中国传统陶瓷的造型圆浑有致。无论造型简洁或复杂,其用线都极富美感。无论曼妙轻柔,或遒劲挺拔,线的起承转合间塑造出的体量感和空间感都韵感十足。中国传统陶瓷的质感美中体现着中国文化讲求和谐交融的内涵。陶瓷的制作从开始到完成体现出五行的运转规律。如制陶材料是土,成泥需土与水和,以木求火,所用釉料取材金属等,在制陶的过程中,若要一气呵成,还需在每一步骤控制各元素间的和谐平衡,这又要求制陶者必须达到身心的平衡,并与陶器之魂融为一体,如此制出的陶器质感才能传神。中国传统陶瓷装饰风格里有写意风格的瓷画还有讲求精致细腻风格的工笔瓷画,写意风格瓷画往往狂放、随性,惜墨如金,点到为止,在陶瓷造型立体空间中经营出虚实相和且意蕴流畅的美景。工笔瓷画则见长于精细逼真的表现生活,其需要制陶者具有高度审美素养来对往往是繁杂的装饰元素进行组织掌控使之相和于陶瓷造型质感的气韵并最终完成对陶器灵魂的塑造。 2中国陶瓷艺术元素在服装设计艺术中的体现 中国传统陶瓷艺术元素与服装设计艺术结合的杰出范例有很多,最为著名,也最为国人所称道感动的当属2008年在中国举行的奥运会礼仪服装《融》的设计,这一系列的服装款型是中西合璧式的,装饰纹样是服装的亮点,取材于中国传统青花瓷图案。“‘移我情’、‘移世界’,是美的形象涌现出来的条件。”中国传统青花瓷就具备了这样的底蕴和力量。青花瓷那如凝脂般的质感,葱翠鲜亮而不妖娆的釉色花纹使得它由内而外的散发出素雅、宁静、内敛的气质,然这种悠然的静雅却是经过1300℃的高温炼就的,且每件青花瓷只能一次烧制成功。这一过程中体现出了一种坚韧的精神,和宁为玉碎不为瓦全的气节。这高温炼就的铮铮铁骨隐然于青花瓷外在的素洁柔美之中,内敛儒雅如一位腹有诗书气韵华的谦谦君子。中国奥运会礼仪服装《融》中凸显青花瓷设计元素,正是因为青花瓷这一文化符号的高贵内涵能够体现出中国这个礼仪之邦的大国风范,它满载着中国文化的历史荣誉感和民族尊严感,在向世界昭示中国文化的魅力和与世界文化不断交融的美好愿景。第二个例子是意大利设计师KarisiaPaponi为容祖儿的EP《2010空港》封套形象设计的陶瓷概念装。整款服装风格简洁、朴拙、大气,把欧式服装的典雅造型与配饰与中国传统白瓷瓶的艺术特点进行了完美的融合,较为凸显的是对于白瓷的造型和质感的借鉴表现上。设计师用洗练的线条勾勒出裙身,如一个亭亭玉立的优雅白瓷瓶,那灵动的曲线柔美中暗含力道,含蓄的散发出东方美的韵味。面料质感控制得恰到好处,那质感模拟之传神,不仅在视觉和触觉上让人感觉到白瓷那如玉如雪般的至简、至纯、至净,同时还能够激发我们的想象力,仿佛敲击它就能够如当年进献给杨贵妃的著名德化白瓷编磬一样发出空灵的乐音。在这个范例中装饰图案着墨不多,设计师生动且恰到好处地表现出白瓷图案的立体感,堪称点睛之笔。最富有意趣的要数用雕塑手法制作的相当于长手套的白色假手臂的配饰设计,这是一个与整款服装传统白瓷风格的优雅含蓄格调较为对立的元素,然而,正是它的加入使得整款服装更加具有艺术的张力和感染力,使得传统白瓷风格的古典美愈显鲜活。 至此,前两个范例中所例举的服装款型走的是经典路线,接下来例举的这款服装则是要在借鉴青花瓷的装饰元素的同时进行一种造型上的颠覆,这就是著名服装设计师郭培在2010年《一千零二夜》高级时装秀上的青花瓷礼服裙。该礼服裙通体装饰借鉴的是青花瓷图案元素,然而,在服装造型上却大胆进行了解构重组处理,颇具中国古建筑的美感,线的回转,面的交叠,充满动感,却没有破坏青花瓷元素宁静的美,反而能够让人感到仿佛进入了一处中国古典园林,那庭院深深的幽静神秘,曲径通幽处的暗香袭来,让人品味出一种极静与极动转换间的混沌之美。文行至此,似乎更多的是在描绘中国陶瓷文化元素里的含蓄和静美,然而当它从遥远的古代穿越到当代后,却也可以拥有野性之美、性感之媚。在意大利著名设计师RobertoCavalli于2013年推出的春夏系列里,长于表现奔放性感之美的RobertoCavalli把大面积的青花瓷图案与性感的服装款型及暗示性感的黑色蕾丝巧妙结合,使得整款服装散发出蛊惑人心的另类妖娆魅力。对比矛盾元素的并存永远是婆娑世界和艺术能够产生恒久魅力的重要因素,在这款服装中青花瓷元素欲掩还怯的清纯美遭遇了黑色蕾丝的神秘诱惑,加上款型的大胆外露,向人们展示出充满异域风情的柔美和火辣。最后一个例子的与众不同之处,在于陶瓷被当作材质直接用来制成了服装。中国艺术家李晓峰用皮革内衣把中国古典陶瓷碎片缝制连缀起来制成各种款型的时装。这是服装选材上的创新。而且运用的是碎的古典陶瓷片,这颠覆了古典陶瓷追求完美的审美标准。每一件古典陶瓷作品都需要一次高温炼就成功,否则就成为废弃的碎片,陶瓷成品与废碎片间的天壤之别,犹如远在庙堂之上的精英文化不屑于混与市井的下里巴人的草根文化。然时至今日,世界文化的后现代特征之一即是草根文化的崛起与盛行,李晓峰的这些服装化腐朽为神奇,让这些陶瓷碎片焕发出异彩。它触碰了大众心底的希望和一种励志情怀,即一切皆有可能! 3结语 如今,中国传统陶瓷元素为很多服装设计大师和服装品牌所青睐,如上的例子在当今国际服装设计界屡见不鲜。然中国传统文化之精深,沉淀之厚重,使它与当代文化结合后必将变幻万千,释放无穷能量。因此,现在服装设计界对中国陶瓷元素的理解和应用虽然取得了一些成果,但还是远远不够的。钻研中国陶瓷艺术文化元素并把其应用与当代服装设计中这条科研之路可谓任重而道远。在这条路上,作为中国的服装设计师,更应该感到责任之重,应该意识到要振兴中国服装设计艺术,使其成为引领世界潮流文化的一条主流文化,从中国传统文化的根脉吸取养分,积淀文化底蕴这一途径是不可或缺的。同时,还要通过对中国陶瓷文化元素的借鉴和表现,把中国文化内涵向世界更好的展示,促进中国文化与世界文化的交融。 作者:董敏子 单位:大连工业大学 服装论文范文:现代女性居家服装设计论文 1休闲风格及居家休闲服装分类 1.1休闲风格 休闲服装起源于第二次世界大战时期的美国,以穿着轻松、随意、舒适为主,是一种年龄层跨度较大且适应多个阶层日常穿着的服装风格。休闲风格服装线形自然、弧线较多,零部件少,装饰运用不多且面感强,外轮廓简单,讲究层次搭配,且搭配随意多变;面料多为天然面料,如棉、麻等,强调面料的肌理效果或面料经过涂层、亚光处理;色彩比较明朗单纯,具有流行特征。随着休闲风格对人们生活影响的日益扩大,服装设计师们将其引进到品牌服装中,休闲类服装品牌层出不穷,成为了引领时装的主导风格,受到了众多消费者的青睐。 1.2居家休闲服装分类 1.2.1前卫型居家休闲服装 离经叛道、变化多端、难以捉摸而又不拘一格是前卫风格的特点。偏向未来感的前卫休闲风格居家服装一般运用新型质地面料,设计中经常带有少许机械的冷漠感,采用明显式的新潮装饰作为点缀,其灵感多来自太空服,表现出对未来服装穿着的无限畅想。 1.2.2运动型居家休闲服装 运动型居家休闲服装的设计重点在于,既能在休闲运动中舒展自如,具有良好的自由度、功能性和运动感,又可以引入时尚设计元素或与其他的时尚休闲服饰相搭配,表现出青春的激情与活跃。 1.2.3浪漫型居家休闲服装 浪费型居家休闲服装大多应用柔和的线条,其自然柔和、宽宽松松的形象,灰色间层的浅淡色调,轻柔的材质,让人感受到一种充满幻想的心灵空间,营造出一种浪漫的氛围。 1.2.4田园型居家休闲服装 自然随意的款式,朴素的色彩,表现出一种轻松恬淡、与众不同的情趣,讲究自然、自由自在和舒适随意的造型等便是田园型休闲风格居家服装的特点。其追求的是一种不需要任何修饰、原始的、纯自然的美。 1.2.5古典型居家休闲服装 古典型居家休闲服装构思简洁单纯,效果典雅端庄,强调面料的质地和精良的裁剪,显示出一种古典的美。 1.2.6民俗型居家休闲服装 民俗型居家休闲服装巧妙地应用民俗图案和蜡染、扎染、泼染等工艺处理手法,表现出一种浓郁的民俗风味。 2休闲风格在女性居家服装设计中的体现 休闲风格在女性居家服装中的具体应用,主要是通过面料的应用、色彩的展示、款式的设计以及功能性与装饰性等各方面来体现,以实现和满足现代女性在居家生活方式下对服装的物质需求和精神需求。 2.1面料的应用 回归自然和绿色环保是现代居家休闲观念重要的组成部分,主要通过服装的面辅料体现出来,以棉、毛等具有极强舒适性的天然纤维为主,强化休闲服装贴近自然的整体效果。在市场中,女性居家休闲服装的面料主要运用棉、毛、棉绸等成分,以不同的款式、色彩、工艺和搭配,表达不同的效果,呈现出一种自由随意、宽松舒适的感觉,受到众多女性消费者的青睐。同时,它也是目前市场不可缺少的服饰,满足了消费者的物质和精神需求,推动了休闲居家女装的发展,体现出休闲居家女装的优秀价值。 2.2色彩的体现 在休闲风格居家服装中,根据不同的类型,以柔和的自然色调、层次丰富的灰色系、淡雅的中性色调,以及明艳的纯色系为主要的色彩选择范畴。随着时尚流行趋势的变化,都有着不同的流行色出现,给人不同的视觉感受和愉悦的心情。在女性居家服装色彩设计中,应掌握并顺应人们的各种联想,结合色彩对人心理所产生的冷暖轻重、华丽与质朴等方面的感觉,把色彩与人的形体修饰、心理感觉和周边环境相协调,进行适当的综合运用,展现一种温馨、愉悦的整体效果。 2.3款式的设计 休闲风格居家服装的穿着,主要以舒适方便兼具时尚特点为优秀,服装的造型主要表现为O型、H型、A型等,营造出一种休闲风格居家服装的氛围。随着产业的不断发展壮大,服装出现了多元化的发展趋势。休闲风格居家服装作为人们消费的主流,长短不一,不对称、不同面料的拼贴,大口袋的设计,宽宽松松的廓型、蝙蝠衫的造型等都成为了最受欢迎的元素。 2.4功能性与装饰性的结合 休闲服装设计中,功能性的设计往往与服装的装饰效果结合在一起,起到一举两得的作用,舒适性能的休闲风格居家服装的装饰性设计是一个重要的特色。为了保证休闲风格居家服装在穿着过程中的牢固性和安全性,压线、套结等的设计与应用最为常见,被广泛地使用在休闲风格居家服装中。此外,口袋、肩章、襻带的设计也是休闲风格居家服装设计的一个重要元素,这些设计更多的是起到象征性的功能效果,明确地表现出休闲风格居家服装带给穿着者的方便和舒适安全的性能。 3女性居家休闲服装发展分析 3.1发展持续升温 随着生活水平的逐步提高,人们对休闲时间的活动越来越重视,因此,各式各样的休闲方式越来越流行。在服装方面,休闲服装也就应运而生,有了更好的发展空间,对休闲风格居家服装的需求直接扩大了市场的容量,完善了市场,满足了更多顾客的需求与消费。因为这一风格定位年龄层次跨度较大,适合各类人群穿着,成为了市场上最主要的服装风格。 3.2销售势头强劲 随着休闲服装在国内市场的持续升温,各地经销商纷纷看好这一巨大市场,均通过不同的渠道和方法来进行销售,有力地加大了女性休闲风格居家服装经营的比例。如在各大商场内专设“运动休闲馆”、“都市休闲馆”等场地销售休闲风格居家服装等。 3.3产品种类多样化 随着休闲服装业的快速发展,女性居家休闲服装产品日益丰富,产品结构不断细分,并呈现出系列化发展趋势;款式多种多样,有长款、短款、中长款、宽松和修身等。同时注重随意搭配;在色彩上逐渐拉开层次,有花色、素色和条纹色等,呈现出各种明度和纯度的颜色,形成对比;面料大多以纯棉、纯毛为主,并不断开发高科技功能性新面料,穿着舒适,体现自然、健康的生活态度。 4结语 简洁、舒适的休闲风格居家服装,赋予了人们一种现代生活方式,是人们在经过喧闹之后,对淳朴自然之风的向往与追求。现代都市女性因其素质的提高,在服装上要求与环境融合,既实用又美观大方,不失时尚,人与服装和谐,并与自然融为一体。未来的休闲风格居家服装,倡导轻松、活泼、张扬、奔放的休闲文化,展示出现代都市最新流行趋势,必将引领未来的时尚潮流。 作者:陈国强 单位:江西服装学院 服装论文范文:慢时尚理念下的服装设计论文 1慢时尚理念分析 1.1快时尚的概念 自一战起,由欧洲一直引领的作坊式高级时装定制形式进入到成衣化制作期,之前不计成本的高级时装转变成低价格、周期短的批量化生产。与此同时,伴随服装业的不断改革,呈现出大众化、平民化、商业化的特点。快时尚是一种以服装为主线的快速消费模式,即上货时间迅速、与时尚紧密相连、便宜。当前的中国,特别是大城市,快就成了一种无法回避的潮流。 1.2慢时尚的概念 慢时尚和快时尚是相对而言的,也是设计的一种,有着自己的实用性及个性。慢时尚是一种追求与自然的和谐的生活方式,在时尚的领域当中,用更高的品质生活要求对待一切行为和事物,关注当前的城市生活。可以说,慢时尚是一种生活方式,同时也是一种态度,更是一种能力的表现。“慢”需要用心去体会,但并不是懒惰,也不是去拖延,而是让人们可以在生活中找到相应的平衡点。 2慢时尚理念的特点 2.1以生态为基础 慢时尚可理解与是一种更加理性的设计方法,其在某个程度上是准许设计师去表达自己的所想,并不是单纯的跟风或是在流行间徘徊。慢时尚要求设计师以更多思考的态度对产品进行设计,同时以生态为基础,以环保价值为前提创造出可持续发展的环境。追求人、自然的和谐统一就是慢时尚优秀的本质特点。 2.2减慢新陈代谢 在一定程度上削弱人类中心主义对于环境和人类本身的危害。在使用年限和生产数量上强调最大限度对资源进行合理的运用,最大限度避免浪费。尽可能地延长衣服的衣年轮,强调持久,风格要永久并且有修改,难以复制并且是独特的。 2.3减少媒体及消费欲望对于产品耐久性的侵害 这和可持续设计、情感设计、环保设计等有着相似的地方。但更加具有激进的视角和姿态。慢时尚有着明显的循环特点,怀旧式时尚对于逝去的生活怀念对于当代人来说,也极具新的意义。所以可以说“新”是慢时尚成型的一个必要条件。而新奇、颖、潮都是其发展的源动力。 3慢时尚理念对于服装设计的影响 3.1设计理念构思的时期 设计灵感的来源是多元化的,其出现是创造性思维活动的一个结果,而创造性思维是对原有的知识、经验的一个分析、整理、重组的过程。设计师可以从多个角度中去获取灵感,比如:音乐、自然、建筑、风俗等等,进行多方位和多层次的发掘。从灵感中提取的设计元素是服装设计思想的动力,设计师们把这一些基本的元素通过概括、创造、选择、重新组合,通过这一过程所产生的思想来进行设计。多角度的相互交织并发现设计的构思,可以确保作品设计明确的主题,正确掌握好品牌风格,让设计可以完全根据消费群体的生活方式进行。当设计的灵感的来源确定之后,在慢时尚设计观的引导下,作品构思需要根据当前社会主题和服装流行形势,综合时尚的预测、设计原创或是流行的信息,得出设计概念,同时结合好人文、社会印象、历史以及设计师自己的美术品质,把这些内容都融合在一起,重新创造出可以更加吸引人们的作品。这也是慢时尚理念设计作品的过程,和所有的时尚作品一样,只是慢时尚设计更注重环保和独创性、艺术品味性。在慢时尚设计的过程当中,应该要对当前的时尚需求进行分析,同时与时尚形势以及未来的发展方向相融合,将流行元素的中心提炼,同时运用到作品当中。例如,以休闲装设计作品“锦囊妙计”为例,这一个词源自《三国演义》第54回的精彩故事。锦囊妙计的本意是指在锦囊中放置妙计,此作品用这些来形容作品的设计理念。当前旅行成为了广大群众喜爱的休闲活动,但是旅行途中的行李成为了负担。为什么不能将这些行李化成为服装上的一个“插件”,将所需物品放置其中,就可解放双手,同时实现装、拆一体。所以,以此为基本,一件衣服可有着多元化的搭配与方式,在一定的意义上让一款服装可超载多款的价值。还选用环保纯棉料子,有利造型又舒适,可以降解并减少污染。不单体现慢时尚追求环保性,同时有着原创及独特性。同时,慢时尚设计理念重点在于展现服装的情感化,重视服装和人的情感交流。以婚纱设计作品“Q”(化名)为例,婚礼是一个浪漫、神圣的地方,新人都盼望着爱情的永久,白色一直都是忠贞、纯洁的代表,而玫瑰则是爱情的结晶升华。此作品的灵感来源白色玫瑰含苞的姿态,露珠由内而出,展现在玫瑰花瓣上,配合花得,超凡、清新。“Q”是由内而生的气质展现,并结合当前流行的珠子饰品,形成了一种罗曼蒂克的风格,以此证明了婚姻圣洁和新娘的坚贞。 3.2款式设计的开发 款式是设计师的一种语言,也是物化的表现。首先是对于面料的选择。面料选择一定要和设计的理念达到一定的配合度,同时要符合慢时尚设计观。而且面料艺术再造是慢时尚服装设计理念创意表达的另外一种模式,运用现有面料进行再造设计形成不同的肌理效果和视觉感受,丰富其设计的语言。但是,慢时尚设计理念强调设计成熟性,面料艺术再造要与服装风格、设计的理念有机结合。而且还要注意的是款式的开发、选择不是一步而成,而是要由设计师经过不断修改,并听取别人的意见而逐步形成的。设计不是设计师个人的喜好或是情感的表达,而要是遵守目标群众的审美共识。 4结束语 综上所述,慢时尚设计理念强调服装设计的创新、原创性,对服装进行情感化方面的设计,重点在于提高服装的品味、内涵。在设计过程中以文化、艺术作为出发点,同时传达文化内涵和艺术修养,但并不是对传统文化的复制,而是一种理念的转变。 作者:冯苏 单位:江苏省通州中等专业学校 服装论文范文:预算管理中服装企业管理论文 一、我国服装企业在预算管理中存在的问题 服装企业目前普遍实施全面预算管理,其作用在于将管理控制工作纳入到企业管理的每一个环节当中,实现过程管理控制。实施预算管理,可以优化配置资源,以创新企业管理理念。处于信息时代,服装企业还需要适应时代的需要,强化信息技术的应用机制,以确保资源优化配置有效展开,为企业发展决策提供参考,推动企业与其目标任务的完成。但是目前来看,虽然一些服装企业已经实施了全面预算管理,但是由于操作不善而影响了企业发展目标的实现,主要体现为以下几个方面。 (一)服装企业虽在实施全面预算管理 但是当企业为适应市场需求而实施战略性调整时,企业发展战略与全面预算管理在需要实现的目标上有所差异,导致全面预算管理难以成为企业战略发展的有效工具。 (二)服装企业没有将绩效考核纳入到预算管理范畴。 企业的预算考核需要实施科学化管理,而由于没有实施严格的绩效考核,在预算执行的过程中出现了偏差率。将绩效考核纳入到全面预算管理范畴的必要性在于,其可以运用预算指标对于有关责任人实施绩效考核,并作为惩罚、奖励的参考依据。但是目前服装企业在绩效考核过程中,注重绩效考核对于企业管理的作用,而忽视了主观因素的影响,加之受到客观因素的局限而致使奖惩无法落实而激发起个人情感,很难实现绩效考核的激励作用。 (三)服装企业实施全面预算管理,却经不起市场的检验。 服装的市场销售经营状况很容易受到市场波动的影响,将来的业务预算指标往往是建立在历史既有指标和历史活动的基础上,这种带有主观色彩且充满不定因素的参考项很显然主观的成分居多,无法做出客观的评价。 (四)没有明确的预算总体目标,在实际的工作中与企业具体活动的需求不符合。 企业相关管理人员过于简化预算内容,仅是以最保守的方式在销售、生产、采购以及材料等方面做预算管理工作,没有足够的整体预算观念。一旦企业或者相关部门开展活动有着较大的改变时,则会导致预算指标缺乏客观性,造成相关部门难以协调,对企业销售利润、企业管理有着较大的影响。 二、预算管理对企业管理和销售利润的重要作用 企业的发展是建立在销售利润的基础上的,以实现经济利益。企业发展的一项重要衡量指标就是预算管理,其所提供的信息可以作为企业决策者的重要参考依据,同时也开拓了企业管理者的视角,以扩展决策空间。服装企业在每一个工作环节实施之前,都需要做出详细的预算,以准确地把握企业受到外部经济环境的影响而发生的变化。将预算管理落实到具体工作中,主要包括市场调查、材料设备的采购、服装的生产和销售等。在开展预算的时候,要站在全局的高度,实施科学的预算管理方式,使企业的行为与市场的客观需求相符合,避免盲目决策。实施有效的预算管理对经济效益具有预测作用,提高了企业销售利润盈利能力,使企业获得更高的经济效益。从企业发展的宏观角度而言,实施预算管理可以提升企业的整体业绩,并充分地发挥企业内部信息沟通的作用,促进了各部门之间的交流。与预算管理相关的企业员工,包括管理人员、职能部门人员、财务管理以及一线员工等,形成了庞大的关系网,在预算管理的协调下,员工都从自身的角度完成本职工作,以为企业创造目标利润。此外,还要对为企业所创造的经济价值进行评估,以激发员工的工作积极性,不断地为企业创造利润。科学而有效地评估,是为了促进企业健康和可持续发展,那么就要重点评估企业的部门实际与预算之间所存在的差距,并针对其中所存在的问题进行分析,最大程度地调整差距,以为企业创造更高的销售利润。 三、提升服装企业预算管理的有效途径 (一)建立预算管理体系,实施全面预算管理 服装企业实施全面预算管理的目的是促进企业战略发展。这就需要建立预算管理体系,强化管理组织建设。服装企业所成立的预算管理委员会是具体实施预算管理的机构,负责管理和决策工作。预算责任体系的落实主要采取了分层设置方式,“从上到下”形成全方位管理,将投资、费用、成本和利润纳入到预算管理体系中。要将预算管理落实到位,需要将其建立在企业发展战略的基础上,将企业战略目标具体化,实施指标化考评。在预算执行体系中,通过预算的具体执行,可以及时地发现预算运行中所存在的问题,以利于采取科学有效的调整措施,促进企业在不同的发展阶段将预算的总目标定位在企业的利润、投资所获得的回报、现金流动状况以及价格长幅、成本费率和存货周转率等各项指标上,并编制出约束预算。 (二)服装市场评估预算指标的预测 实施预算管理时,当面临多种可变因素的时候,就需要明确不同预算指标之间的关系。中国的经济呈现出跨越式发展态势,服装企业在适应服装市场发展的同时,还要编制全面预算。销售预算是预算编制的出发点,其中不仅涉及采购成本,还涉及利息成本,都是确定销售成本的重点。特别是借款余额和银行利率水平,都与企业的销售状况存在着直接的关系。企业预算管理体系是预测和分析市场运行状况的基础。要做好销售预算工作,就要将产品的销售品种、销售量以及销售数额确定下来,做出研发、生产、材料制造费用、采购、薪酬、固定资产以及期间费用的预算。 (三)建立完善的考核体系,实施预算考评 在全面预算管理中,做好预算考评工作是非常重要的。在服装企业中,员工的工作能力有所不同,就需要制定行之有效的激励机制,做好业绩评价。为了适应企业的实际考评工作,需要建立一套激励办法,以激发员工的工作积极性。此外,要对各责任中心的业绩进行衡量和评价,就需要制定相应的制度,以提高预算考评效率。为了促进服装企业所有员工为实现预算目标而努力,可以将平衡计分卡引入其中,分析企业财务管理、市场创新以及内部运营方面内容,并将其与企业各部门、岗位薪资挂钩。 四、结语 综上所述,在我国的企业管理范畴当中,预算管理作为社会经济效益的衡量标准,以其巨大的生命力将企业推向良性发展轨道。预算管理是企业获得利润的出发点,以货币的形式在计划中呈现出来,作为服装企业运营过程中衡量各个环节成本消耗的重要参考,目的是以高质量产品获得市场优势。只有充分地发挥预算管理在企业发展中的作用,才能够促进企业的可持续发展。 作者:李晓华 单位:大连西文服装有限公司 服装论文范文:我国中小服装企业管理论文 1.基本管理模型定位探讨 1.1绩效管理模式 绩效考核是对员工绩效的评价,绩效是一个含义广泛的概念,在不同情况下,绩效有不同的含义。从其字面上来看:“绩”是指业绩,即员工的工作结果;“效”是指效率,即员工的工作过程。绩效考核是绩效导向式的。但绩效导向并不意味着只关注结果,在关注结果的同时,它同时关注取得这些结果的过程,即员工在未来取得优异绩效的行为和素质,绩效是过去绩效与未来取得优异绩效的行为与素质的总和。对于企业来讲,员工的最大贡献是业绩,也唯有业绩是支撑公司生存与发展的优秀要素。而传统人事考核的着眼点是“工作中的人”,其价值判断在于人是成本;而现代绩效考核的着眼点则是“人的工作”,其价值判断人是资源。因此绩效考核的要素与指标必须聚焦于真正意义上的绩效。 1.2精益生产管理模式 精益生产,起源于20世纪50年代日本丰田汽车公司,而在80年代中期被欧美企业纷纷采用。“精”表示精良、精确、精美;“益”表示利益、效益等。精益生产就是及时制造,消灭故障,消除一切浪费,向零缺陷、零库存进军。精益生产综合了大量生产与单件生产方式的优点,力求在大量生产中实现多品种和高质量产品的低成本生产。精益生产管理以简化为手段,消除生产中一切不增值的活动精益生产方式把生产中一切不能增加价值的活动都视为浪费。为杜绝这些浪费,它要求毫不留情地撤掉不直接为产品增值的环节和工作岗位。在物料的生产和供应中严格实行准时生产制。精益生产管理强调人的作用,充分发挥人的潜力精益生产方式把工作任务和责任最大限度地转移到直接为产品增值的工人身上。而且任务分到小组,由小组内的工人协作承担。为此,要求工人精通多种相关工作,减少不直接增值的工人,并加大工人对生产的自主权。当生产线发生故障,工人有权自主决定停机,查找原因,做出决策。小组协同工作使工人工作的范围扩大,激发了工人对工作的兴趣和创新精神,更有利于精益生产的推行。精益生产管理采用适度自动化,提高生产系统的柔性精益生产方式并不追求制造设备的高度自动化和现代化,而强调对现有设备的改造和根据实际需要采用先进技术。按此原则来提高设备的效率和柔性。在提高生产柔性的同时,并不拘泥子柔性,以避免不必要的资金和技术浪费。精益生产管理强调不断改进,以追求“完美”为最终目标。精益生产把“完美”作为不懈追求的目标,即持续不断地改进生产,消除废品,降低库存,降低成本和使产品品种多样化。富有凝聚力、善于发挥主观能动性的团队、高度灵活的生产柔性等质量管理原则的一系列措施,都是追求完美的有力保证。完美就是精益求精,这就要求企业永远致力于改进和不断进步。 1.3危机管理模式 企业危机可分为两大类:一是企业外部环境变化引起的危机;二是企业问题的自行爆发或被暴露所引起的危机。第一类危机基本属于市场和经营方面的危机,这些危机都是有规律可寻的、可预测、可控制的,企业有多种可供选择的成熟应对方案,一般采取正面的、公开的、市场化的应对方式。第二类危机,即企业自身问题引起的危机,如产品质量问题、不规范操作问题、人事问题、资金问题、信用问题、甚至违规违法等,近几年来正成为危及企业生存的主要因素。企业的危机无处不有、无时不在,并时时威胁着企业的健康发展,一般企业危机大多属于第二类危机,即企业自身问题引起的危机。 1.4设计管理模式 设计这个行为动作,在人类诞生之日起,便自然而然地存在于人们的日常生活之中。人类的各种都一切有目的性的行为都是一种设计行为,是人类智慧的结晶。设计是人类的基本技能,是创意的实践。然而,当今社会科技突飞猛进,市场瞬息万变,竞争日益激烈传统意义上的设计已经渐渐不能完全满足企业及社会的发展。有效积极地调动设计师的开发创造性思维,把市场与消费者的认识转换在新产品中,以新的更合理、更科学的方式影响和改变人们的生活,并为企业获得最大限度的利润,就需要对设计进行一系列的管理。在企业的设计组织中,设计管理实际上就是以设计师为优秀并协调其与设计、客户、文化和市场关系的行为系统。对企业而言,设计管理具有极大的价值,只有管理得好,才能充分发挥设计的力量与价值;只有抓好设计管理,企业才能真正在日益剧烈的市场竞争中开拓创新。因此,在服装企业中,服装设计的管理就显得尤为重要。 1.5扁平化管理模式 所谓组织结构“扁平化”,就是通过扩大管理幅度,裁减冗余人员,达到减少管理层次的目的,金字塔状的组织形式自然会趋于扁平,从而实现组织结构的扁平化。所以,扩大管理幅度和减少管理层次是实现扁平化管理的关键。扁平化源自于20世纪80年代的西方企业,这些西方企业通过削减管理层,再造组织的业务流程,引进信息化管理技术等一系列措施,使得企业焕发生机。如今,“扁平化”管理几乎成了高效、快速、灵活的代名词。近年来,我国服装企业在规模和数量上都发展得很快,但管理水平尤其在效率方面还需要进一步提高,而扁平化管理正是解决这个问题的有效措施。 2.加强服装企业管理的必要性 2.1企业内外环境的变化 企业内在的环境是指企业自身的各种内部因素。如果说外部环境对企业来说是一种影响作用,那么内部环境对企业来说则是一种不可替代的决定作用。同时,内部环境也处于一种不断变化的状态,这种变化同样要求我国企业加强内部管理。例如,库存是企业生产运作一项必不可少的环节,如果库存管理制度不能视情况而定,则要么付出不必要的成本,要么影响生产,导致流水线的停工。所以,内部管理制度也是一定要软化的,根据内部环境、条件的不同而随时采取相应的措施。企业如同生物体的细胞,不是孤立存在的,并且,它的生存和发展还必须紧密依赖外在环境的变化。近几十年来,企业所处的政治、经济、科学环境发生了巨大的变化,不能再用一成不变的制度管理企业,否则企业必将被错综多变的外部环境所淘汰。 20世纪末,企业面临的市场竞争更加激烈,并呈现新的特点:①随着市场开放程度的加强,世界统一市场的逐步形成,任何行业均存在一两个具有顶级竞争优势的大企业,处在此行业的任何一个企业必须紧跟领先企业的步伐,否则会被市场淘汰;②具有超前的观念、新型产品、先进的管理方式的新企业层出不穷,这种倍具竞争力的企业使竞争形势变得更加严峻;③彼此之间是竞争对手的企业,在某一方面又可能需要成为战略联盟;④人世后,国际市场上企业之间的竞争往往会涉及到国家之间的利益,因此企业之间的竞争可能转化为国家利益与实力的竞争,政府行为会介人企业竞争之中,使企业竞争环境变数增多。 2.2员工和顾客需求的变化 现在的员工自我实现需求特别强烈。根据马斯洛的需求层次理论,人有5种需求,从低到高分别是生理需求、安全需求、社会需求、尊重需求、自我实现需求。如今,现代人追求的是一种自我实现的需求。在这种自我实现需求的影响下,企业管理制度也必须有逐渐软化的趋势。如果还是以一种硬制度强制员工的行为,员工则要么消极怠工,要么抗议,甚至跳槽,对于企业的发展没有任何促进作用。正是由于需求引发动机,动机又决定行为,如此看来,只有满足了员工的需求,才能促使员工真正地发挥才干,为企业服务。随着社会主义市场经济体制改革的逐步深化,部分企业市场意识有所增强,逐渐转变市场营销观念,以产定销转为以销定产,能够根据市场需求为顾客提供标准化产品,其生产决定以满足顾客需求为目标。然而,随着市场细分的日益深入,主权消费意识的逐渐加强,企业与客户的关系也发生了变化,客户需要更加即时的、个性化的产品与服务。“快捷”与“顾客满意度”成为现代企业经营的重要评判标准。这必然要求企业在经营管理上必须不断推陈出新,与之适应。 2.3科技进步对企业提出巨大挑战 MiehaelHamme:与JameSehampy认为:在企业面临的众多变化中,科技进步的变化最有威力,因为它将导致企业产品的生命周期变短。一些企业若跟不上技术进步的步伐就会被淘汰。科技的进步对管理主体形成强有力的挑战:大部分产品的生命周期有明显缩短的趋势;技术与信息贸易的比重增大;劳动密集型产业所面临的日益加大的压力使我国劳动力费用低廉的优势逐步减弱;流通方式向更加现代化的方向演进;对社会组织的领导结构和人员素质提出了更高的要求。这些都要求企业必须加强管理,以适应变化,迎接挑战。 3.服装企业经营管理存在的问题 3.1企业文化定位不准确 定位是消费者头脑中形成对企业的整体印象“是由企业行为引起与决定的按照传统的产业划分标准”,服装企业多将自己归于制造业这一理念,导致以一般工业品方式做服装,以生产导向观念来经营,停留于低层次的布料加工阶段,重生产加工而非文化内涵。而服装绝不仅仅是面料的整合,而有着深刻的文化内涵。郭沫若说过,服装是文明的表征,服装是思想的形象。美国学者玛里琳霍恩说,服饰是人的第二皮肤。佛要金装,人要衣装的深刻文化内涵及其社会属性决定了服装企业必须挖掘其中的文化品味。服装品比一般产品更需要文化!有研究表明,文化成本在纽扣成本中占51%,在领带中占61%,在大衣中占21%,服装企业必须以文化的眼光来看待服装,以文化产品的经营理念来经营企业。文化产品是高附加值产品,消费者并不是在必需时才会购买,而是在欲望被激发时就会购买。因此服装企业要将自己定位于文化产业,融合中国深厚的文化传统底蕴于现代时尚之中,提升服装的文化价值。把握消费者心理,引领潮流,引领需求而不仅仅局限于满足消费者需求。美国苹果这样的国际牛仔品牌长盛不衰就是因为它充分挖掘了自己所在的牛仔发源地的悠久历史文化内涵,只要认真挖掘中华文明中博大精深的文化内涵尤其是服饰文化内涵能为我国的服装企业提供取之不尽的宝藏。 3.2企业品牌创建不到位 品牌代表质量与信誉。由于服装自身的社会属性,服装品牌已成为地位的象征。再由于信息极度不对称,消费者更多的愿意选择品牌。而目前中国服装企业仍热衷于国外品牌的贴牌生产而非开发自有品牌,停留于对国外品牌来料加工的初级阶段。在这一理念指导下,国外品牌在中国市场上名声大噪,而国内自有品牌却很难露出水面。中国服装企业中较有名气的全国性品牌寥寥无几,在国际上叫得响的品牌更是凤毛麟角。据中国服装协会调查,我国现有服装生产企业72万余家,品牌61万至51万个,但只有雅戈尔、杉杉等少数品牌在国内市场上有一定的影响力,其余则多为区域性品牌。贴牌生产风险较低,见效较快,确实可以成为初创企业生存与发展的有效手段。但由于服装业竞争的空前激烈,贴牌生产的利润空间愈来愈低,生存空间日益萎缩,贴牌生产只是权宜之计,开发自有品牌才是可持续发展的保证。否则只能跟在国外品牌后面,处于极其被动的地位。 3.3产品定价策略不精细 目前服装企业定价多采取以生产成本为基础,加上一个加成率来确定服装价格,只考虑生产成本与所希望的利润,没有考虑消费者需求及竞争状况,是以生产者自我为中心的定价方式。而在买方市场下,需要以购买心理、竞争者价格、进入市场速度、价格弹性等为基础进行消费者导向的定价。服装价格是由消费者支付的服装价格不是弥补成本的手段,而在于捕捉消费者心目中的产品感知价值。企业应该按照竞争者状况以及消费者所理解和追求的价值而不是以服装的显性成本来定价,这种定价方法有很大的灵活性与操作空间,能够动态面向消费者,既能满足不同消费者的需求,又能使企业利益得到最大限度的保证。这种定价方式要求企业必须对消费者有足够的了解,深入分析影响消费者购买的各种因素,进行细致而充分的市场细分,充分运用弹性的消费者导向的定价策略,使企业赢得更多的忠诚顾客,提升企业竞争力。 3.4企业成本管理有漏洞 多数服装企业所理解的成本是以产品生产过程为重心,局限于制造成本,而对企业总体成本没有足够的认识。中国服装企业成本计算还停留在服装生产加工阶段,生产环节成本往往是主体部分。生产成本理念使得企业成本计算起点过迟,终点过早,范围过小。然而对服装业而言,生产成本只是很小的一块,更多的成本隐布于服装研发与营销当中。服装企业的成本理念必须拓展从生产部门向成本形成的两端垂直深入,将视野前向延伸到服装研发后向延伸到服装销售中间延伸到企业各非生产环节。企业必须树立全员全过程成本管理的理念,对所有成本内容,尤其是隐性成本进行严格而科学的管理与控制,以取得成本优势。 3.5人力资源管理不重视 大多服装企业将员工视为成本而非资源,千方百计降低员工成本。这一理念直接导致企业对人才重视不够。目前服装企业大多缺少设计大师、经营管理大师以及品牌营销大师。服装业是设计大师产业,服装设计水平高低决定了企业存亡。由于服装设计的复杂性与难以表达性,一款服装的设计更多地是由一个设计师设计的而非团队实现的,因而培育高水平的设计师队伍尤为重要。目前,中国还缺少一大批国际水准的服装设计大师,服装企业多为家族企业,在快速扩张过程中缺乏制度张力,管理者多以经验型为主,随意性高,制度性低,对多数服装企业而言,管理创造利润的空间还非常之大,服装企业高层管理者多为服装专业人员,或对管理根本不重视,或重视也力不从心,服装企业还缺乏能整合各方资源,进行战略思考的经营管理大师。再次,由于传统计划经济的思维定势,服装企业对营销的不重视也直接导致了营销大师的匮乏,企业多没有专业的营销大师,企业的营销活动处于无序状态,对消费者需求不敏感,很难抓住市场稍纵即逝的机遇,服装企业必须引进或培养品牌营销大师,大手笔整合营销手段,进行全面营销革命。 3.6企业组织理念需革新 组织是实现企业目标的载体。中国服装企业多为枣核型组织结构,突出中间的生产环节而忽视上下游环节的开发,忽视研发和营销能力。对这两头的人力资源组织结构不重视,在信息经济社会高强度竞争条件下,企业面临的环境动荡性、复杂性加剧,市场的多变性、小批量、多品种、短周期、快交货的生产方式要求服装企业能更快、更灵活地应变,与环境变化共进退。企业要按照市场与现代技术要求,将组织扁平化,加强研发力量,强化品牌营销,形成中间生产环节精干而富有柔性的哑铃型组织结构。国外很多服装企业根本就没有生产部门,只进行服装设计与销售,圣马龙总经理陈浩然认为,解决面料研发和设计问题,利润就有90%的把握。根据服装企业特点,哑铃型组织结构以研发、销售为主体,以生产为纽带的方式,将使企业既有对市场的敏感性,又有对技术前沿的方向性,同时也不脱离生产,是服装企业比较理想的组织结构模式。 3.7产业整合力度待加大 中国服装行业几近完全竞争状态,企业普遍感到竞争激烈,企业多处于低水平的恶性竞争阶段。大打价格战、广告战。从最终的产品源头竞争,是一盘散沙的单体企业之间的竞争。大多服装企业只有单枪匹马打天下的意识,而没有团队合作一起做大蛋糕的思想,没有从更深层次挖掘竞争的涵义。现代竞争已经上升到产业链和联合的合作竞争而不是单体企业的竞争,服装业与纺织业、零售业关联度极高,服装需要面料、设备等各方面支撑。而目前中国高档服装面料还主要依赖进口,加强在高档面料方面的自主投入将有助于服装企业抢占有利的竞争地位,服装企业可以以区域产业集群如深圳女装、温州男装、中山休闲装的优势,整合产业链各方资源进行整体市场开发,进行前向向一体化,力争产业链的有利位置,扩展企业实力。 3.8企业战略未达到国际化 中国服装企业经营者普遍注重国内甚至区域内局部市场的竞争,大多缺乏全球战略思想,从设计、生产到销售各环节都以国际化为导向少之又少。很多企业规模偏小、效益偏低、底气不足,没有全球竞争的实力。但在经济全球化环境下,在WTO冲击下,作为纺织品出口绝对大国,我国服装企业已被卷入世界经济漩涡中心,外国服装企业对我国13亿人口的服装市场也早已垂涎三尺,我国服装企业必须树立国际化意识,在全球战略指导下练好内功,在做好国内市场的同时,主动适应国际化潮流,在全球框架下分析竞争者与消费者状况,采取相应的出击策略,创建自己的名品品牌入世。惟其如此,我国服装企业才能在全球化浪潮中做好国内市场并开拓国际市场。 4.加强服装企业管理的对策思考 4.1OEM服装企业营销对策分析 目前金融海啸,出口受阻,服装企业都将目光盯准国内市场,竞争相比以前更加激烈。既然要做国内市场,意味着必须要做品牌。OEM服装企业要树立品牌意识,同时力求稳健发展,不能只是盲目投入大量资金,要有长远并且合理的品牌策略来支持。 美国市场营销协会(AMA)将品牌这样定义:品牌是一种名称、术语、标记、符号或设计,或是它们的组合应用,其目的是藉以辨认某个销售者或某群销售者的产品或服务,并使之同竞争对手的产品或服务区别开来。根据这个比较权威的定义,可以初步断定品牌就是企业产品或者服务的标签,有了它产品才能被消费者所识别进而购买。就好像我们去超市买东西一样,我身边的大多数人在购买产品时都会选择特定的牌子,从生活用品到家用电器等等各种产品均包括在内,品牌渗透在人们生活的各个方面。尤其对于有一些社会地位或者说对生活品质有一定要求的人来说,品牌就是他们购买东西的一项重要指标和依据。服装企业必须有这种对品牌重要性的认识,使之融入企业的经营理念与企业文化当中去。企业即使有了品牌意识,如何打造品牌仍然是一个值得研究的课题。很多企业认为树立一个品牌需要高成本,只要投入高额的宣传费用,对消费者的听觉和视觉进行密集的轰炸就一定会成功。但是作为一个重视长远发展的企业来说,这种观点是过于片面的。首先企业品牌最好融入企业文化,要打造适合企业的品牌。其次,应首先用低成本以点带面的做,一步一个脚印,不要奢望一夜成名。最后,根据企业整体运营状况制定符合企业自身发展的品牌战略,并在运作过程中不断修整,不要将目光仅仅局限在眼前。OEM服装企业要具备品牌意识,并不是要OEM服装企业都不假思索地打造自己的品牌,而是指企业应根据现实状况逐步转型,以提高抗风险能力,抵御外来冲击。 4.2中小服装企业营销对策分析 中小服装企业最重要的是增强企业自身的竞争力,科学进行品牌建设与管理,把握好营销的定位。GAP公司是美国著名的服装零售企业,以销售休闲服装闻名于世。GAP成功的营销策略之一就是对产品进行明确定位,将市场细分,把企业的产品覆盖高、中、低档整个服装市场,针对每个市场采取不同的定位。“香蕉共和国”(BANANA)是其高档服装品牌;“盖普”(GAP)是其中档服装品牌;“老海军“(OLDNAVY)是其低档服装品牌。GAP不仅在服装的色彩和款式上总是冲在潮流之前,引导服装消费,而且密集的广告宣传攻势,提高了其品牌知名度。成功的GAP从未懈怠,始终在不同的市场范围、不同的时期主动推出新产品,并配合价格、促销等策略,以主动的防御保持自己的领先地位。“造就品牌如此神奇而强大的力量也是由多种因素构成的,其中包括徽标的设计,品牌产品的功能、质量、外观、包装和价格,品牌的广告宣传、品牌的市场领导力,品牌自身的稳定性,品牌文化的内涵与外延,企业资源、行为和营销服务能力等等;然而,其力量的真正本源即品牌原动力是消费者(或受众)的某种心理需求,更确切地讲是消费者(或受众)的非理性的情感需求。”根据这个观点我们可以得出如果想树立一个品牌,我们必须抓住消费者的这种需求,使产品的意义不只停留在使用上。 消费者购买产品这个行为其实是经过几个步骤才完成的。首先消费者会产生购买的动机,即他们由于种种需求例如赠予他人或者在生活中使用等等原因想要购买商品。产生了动机以后,接着他们就会考虑购买数量,一般购买数量都取决于消费者自身的需要,但是有时也会受到外界因素影响,例如促销活动。下一个步骤,就是决定购买人和购买地点了,亲自去买或者委托他人购买以及在商场里买还是在地摊上买等等这些问题也是消费者需要考虑的一个因素。最后消费者还要决定购买方式,如付款方式等。经过这些活动以后,消费者才会进行实际的购买行为。 在购买商品的这个行为过程中,存在着品牌的选择活动。它有可能在第一个步骤产生购买动机的时候就会发生,也就是说在想要购买产品时就会去附带着考虑要买什么品牌的产品。同时它也可能发生在产生动机之后,到达购买地点之前。这类人在去购买之前就已经考虑好了目标品牌,会根据想要购买的品牌来选择购买地点或者购买方式。另外一部分人是到了购买现场才去考虑要选哪一个品牌。不管是哪种方式,品牌都要抓住消费者的精神需求。如果选择品牌的行为产生在购买动机发生时或者到达购买地点之前,那么消费者通常是十分重视品牌的,这类消费者一般在选择产品的时候就会做出对品牌的选择,他们非常重视选择品牌的这个行为。要抓住这类消费者的心,最好的办法是塑造品牌对消费者身份与地位的象征,或者使品牌可以满足消费者的特殊情感需求,例如追求时尚与个性等等,培养消费者对品牌的忠诚度。 对于服装这个行业来说,注重品牌的人有很多是经济条件较好的人或者是社会上的成功人士等。他们渴望着社会上的其他人对他们身份的认证,他们试图通过穿名牌或者说选择能体现他们身份和地位的品牌来使其他人对他们认同。这时服装的品味要迎合他们的要求,同时在品牌的塑造上也要迎合他们的要求。以报喜鸟为例,有很多成功人士对报喜鸟的西装是情有独钟的,任达华身着报喜鸟西服的宣传广告也早已经深入人心了。而报喜鸟集团成功的因素就在于他们的品牌战略,报喜鸟集团的董事长吴志泽说过:消费者购买的是有情感归依的品牌,只有建立品牌与消费者之间牢固的无形纽带,才能超越价格战。而报喜鸟正是牢牢把握住这一原则来进行品牌的推广。报喜鸟将目标消费者界定为收入偏高的工薪阶层、白领阶层及独立自主的时尚青年,他们的共同心理特点就是对自我生活有强烈的提升愿望,并通过服饰装扮表现出来,同时他们追求品味与时尚,也易受流行趋势的影响。因此报喜鸟首先选择借助明星的影响力来塑造品牌的时尚与体现身份的特点。选择一个知名度和影响力大的同时又能代表成熟的成功人士的明星代言人是报喜鸟成功的第一步。在与顾客的感情交流方面报喜鸟也组建了时尚俱乐部,会员通过俱乐部可以获得各方面时尚咨询并且参加交流活动,此平台对报喜鸟品牌时尚的形象塑造也起了作用。为了向外界不断的宣传报喜鸟的品牌内涵,并且对消费者培养忠诚度,报喜鸟还多方位的采取品牌宣传策略,如借助具有目标读者针对性的民航杂志,赞助各地电视台时尚节目,统一各专卖店的外形POP和店员工作程序,还开设了品牌网站,同时推出很多不同版本的广告片来将品牌形象全方位的深入人心。另一种消费者是在购买地点才会去选择品牌的。通常这种消费者则更注重产品的质量和外观,他们一般是在现场通过比较来选择所购买的产品品牌。针对这种消费者,除了要将产品的品质和外形保证以外,在品牌宣传与塑造上都要体现出品牌的质素。这种消费者我们可以用实用型消费者来形容他们,针对他们在宣传的时候就要着重突出品牌产品质量过硬,以及进行功能诉求。除了品牌的塑造以外,中小服装企业还要重视营销定位。定位可以使企业同其他企业区别开来,产生企业独有的个性差异。一个好的营销定位会展现出企业的独有特点,在消费者心中占据企业与产品的区别于其他企业的位置。所有企业都在竞争,目标是给消费者尽可能留下最深的印象,夺取产品和企业在消费者心目中的最佳位置,就好像军队作战的时候需要占据最有利的地形一样。定位的作用就在于此,它可以帮助企业夺取“有利地形”。同时营销定位还可以使消费者产生关于品牌的联想,一想起产品的某种功能即想到产品。企业的定位会使产品在消费者心中具有一定的特色,在诸多的产品种类中,使定位企业的产品脱颖而出。一想到所需要的产品功能和意向购买的产品,就想到定位企业的品牌产品,从而增加了消费者的购买几率。 具体来说服装企业的定位应该是由确定目标市场来开始的,这个目标市场是指服装企业决定进入的特征市场,例如是西装市场还是休闲装市场。接着就是市场的细分,这里说的细分,是指要把目标市场再一次进行细分,确定一个或几个目标子市场的过程。这种细分,是根据顾客所需求的产品价值来进行的。不同顾客对于产品价值有着不同的需求,而企业要根据顾客的需求提供诉求点不同的商品。例如企业选择了休闲装市场后,也要关注消费者对休闲装的需求也是不同的。有些消费者喜欢纯棉舒适样式简洁的休闲装,有些消费者又喜欢样式时尚前卫面料新颖的休闲装,根据这些不同的需求推出相应的产品,满足这些目标子市场中消费者的需求就会使销售取得更加良好的效果。市场定位以后接着就是给产品定位,这里的产品定位就不是笼统的定位了,而是把产品能满足消费者的需求的个性特征传达给消费者,在消费者心中树立产品的具体特征印象。如保暖内衣的保暖诉求定位和塑身内衣的塑身诉求定位等等。顾客对产品的各种功能有不同的要求,形成了不同的利益群体,抓住这些利益群体的心理,使产品定位牢牢抓住消费者的需求,就可以获得更大的市场份额。最后一个步骤就是确定营销组合方案,将定位实施到位。“在有的情况下,到位过程也是一个再定位的过程。因为在产品差异化很难实现时,必须通过营销差异化来定位,在今天,你推出任何一种新产品畅销不过一个月,就马上会有模仿品出现在市场上,而营销差异化要比产品模仿难得多。因此,仅有产品定位已经远远不够了,企业必须从产品定位扩展至整个营销的定位。”营销定位实施过程中有诸多的方法和注意事项,企业要注意一旦定位就不要轻易改变,否则会混淆消费者的视线,容易模糊消费者对企业产品的印象,对长期营销作战非常不利。同时也要注意不要盲目进行产品定位的延伸,如“杉杉西服”定位延伸到了“杉杉香烟”上,结果不但失败还可能对“杉杉西服”的形象也造成不好的影响。同时不要轻易运用低价定位,低价商品是有一定吸引力的,但有时消费者更注重的是产品的质量,他们常常会把高价位高品质联系到一起,因此有时低价策略会适得其反,得不到好的销售效果,同时还会损害产品形象。服装企业在定位的时候要全面地考虑到各种因素才能达到事半功倍的效果。 4.3大型服装企业营销对策分析 大型服装企业的宣传投入要与企业能力相适应,不要奉行孤注一掷的观念。要不断提高产品质量,注重设计与面料的改进,提高产品更新的速度与能力。紧盯市场做好存货的管理,坚持创新理念。提高对后营销管理的意识,不要盲目进行渠道转型,保留一定数量的自营店。产品的品质是企业营销的后盾,只有确保了服装的品质,才能使品牌有好的口碑,赢得消费者的认可。企业是否严格按照品质管制的要求和步骤进行质量的把关和检测关系着企业的产品质量是否过硬,而企业产品质量又关系着企业的长30期发展,关系着是否能最终树立品牌和企业的长期持续发展。无论企业大小,质量问题始终都是消费者关注企业产品的一大焦点,通常除了品牌知名度,消费者最关心的问题当属产品质量和售后服务问题了。2006年时,曾经曝光了许多国际知名品牌,例如都彭、雅格狮丹、雨果•博斯、博柏利等,这些品牌基本上都有上百年的历史,以品质优良享誉世界。但在工商局的检查中,这些国际知名品牌被检批次的合格率仅四成,不合格产品有西裤、衬衫、T恤、裙子、茄克、牛仔裤等多个类别。不合格项主要是色牢度、PH值还有布料的真假。这些问题的出现充分表现出服装行业质量问题的普遍,即使知名品牌也没能将质量问题做到万无一失。至于中小企业质量更是无法保证。而产品质量可以说是任何一个制造型企业的生命线。一个企业只顾形象的塑造以及知名度的养成,而不重视质量问题,久而久之就会流失一部分注重品质的顾客。这部分顾客流失后,产品的美誉度也会跟着下降,而通过人际传播造成的对产品的声誉的损害也会直接导致企业形象的破坏,因此质量问题最终会成为企业失败的重要原因。企业应按照专业的品质管理程序来进行服装的品质管理,每一生产阶段都要按照专业的品质标准来进行监管。要注重产品的更新换代,牢牢把握住市场动向。服装公司的产品也就是服装本身,所说的更新换代也就是在说服装的款式面料都要不断创新,把握住时代脉搏。通常消费者对服装的要求除保暖这个最基本的要点外,主要就是要求美观时尚以及社会地位的体现。因此除了品牌这个因素,服装款式是否符合时尚因素以及面料是否舒适,品质是否可以体现消费者身份就成为服装是否被选择的要点。搞清楚市场需要什么,消费者需要什么,生产符合市场需求的产品再加上合理的营销和公关活动是企业成功的必备因素,也是企业持续发展的必备因素。服装有好的质量,并且设计与面料要走在时代前沿,才能抢占市场先机,牢牢抓住消费者的视线。 所有管理者都清楚创新的重要性,在产品服务同质化的今天,企业靠什么取胜呢,战略和管理是不可忽视的。而其中创新则是最重要的,企业要想立于不败之地就必须创新,不断地创新,新的思想和新的方法能源源不断地给企业注入活力,反之因循守旧会使企业跟不上时代步伐最后被淘汰。知识经济时代,企业必须适应信息网络化和经济全球化的趋势,管理方式必然由传统管理转向整合管理。整合管理是以组织各种软硬资源为基础,以创新机制为条件,以实现社会责任为目标,以整合优化、优势互补为手段,兼容各种管理手段,在整合对象的连锁互动、共同得益、协同推进中实现可持续发展的一种管理方式。这种管理方式强调目标实现的可延伸性。管理的要素不仅强调人、财、物等硬要素,还更加重视信息、知识、经验等软要素,且软要素在要素的集成中起着主导作用,各种要素在不断进行优化组合中达到功能放大的效果。在创新方面,有一个很典型的例子。雅戈尔用上亿元打造了一个信息平台,全面实现了数字化管理。2003年,雅戈尔注意到了服装行业整体下滑的迹象,通过分析,得出一个结论,资金周转能力和市场响应速度目前正成为影响国内服装企业竞争力的关键要素。因此,雅戈尔打造了一个营销信息网络。这个网络能够根据需求生成当天的动态生产计划,哪种衣服好卖,库存还剩多少等等都能比较直观的显现出来。而此时其他大多数企业却只有通过定期盘点、对账才能了解经营的状况。这种创新可以充分的改善企业的营销缺陷,例如存货过多的问题。如果想要真正的创新,不仅要寻求硬件和软件方面的改善,同时也要为企业积极营造一种创新的氛围和环境,要把创新融入到企业的文化当中去,建立企业的创新机制,才是从根本上做到管理上的创新。同时也要对员工的创新实行奖励机制,鼓励创新,激励员工打破陈规,激发新思想新观念。创新要多方面展开,在制度、技术、营销等方面都要创新,走在时代前沿,这是服装企业应当遵循的重要理念。后营销管理的优秀就是如何持续地巩固和提高顾客满意度。它的特征是“维持性”。后营销管理也就是要对客户进行更好的管理。要培养一批相对于其他企业来说更有竞争力的人才,让这些人才可以对客户进行更好的服务与管理。例如ISO9002证书是企业提供模范服务的外部证明。而佐丹奴就在新加坡已经获得了ISO9002的认证,顾客走进佐丹奴的任何一家店铺时,店员都主动打招呼,向顾客展示商品,帮顾客试穿,建议服装如何与其他服装搭配,当顾客决定购买时,店员将引导顾客到收银台,最后店员会礼貌地同顾客告别。 服务只是其中一个方面。具体如何运作可以总结为如下几个要点:①建立数据库,收集顾客数据,确定自己的顾客范围。每个企业的产品和服务不同,针对所有人都适用的产品和服务基本上是不存在的。因此每个企业的客户目标都是不同的,建立一个客户数据库能使企业妥善的确定自己的客户目标和范围并且进行管理。②消费者细分。按照年龄、地域、性别、职业、阶层等因素划分消费者,并且有针对性地维护客户。不同年龄、职业等不同特征的顾客会购买不同的服装,他们需要的服务是有区别的。必须区分这些顾客,有针对性地提供产品和服务才能够满足顾客的要求,从而留住他们的心。③激励顾客,采取奖励政策、酬宾等行为。当顾客受到了来自企业的鼓励,得到了一些除所购产品以外的实惠,通常会对企业产生更大的认同感,同时会产生和其他企业的对比,进而对企业的服务满意度增加。④后营销管理强调服务战、价值战以及服务的附加值。也就是说要在进行后营销管理时要重点抓产品的服务,包括销售前以及销售中和销售后的服务,使客户购买产品的同时也购买到了优质高效的服务及附加值。⑤进行满意度的调查,注重服务的改进,听取顾客的意见和投诉。要分析信息的反馈,同时保持沟通渠道的畅通。⑥“鼓励顾客联盟。公司必须面对的另一个现实是:由于互联网的出现,新经济下的顾客发现他们可以比较容易地组建允许自我选择的虚拟社区。”我们常常看到网络上有关于某品牌产品的论坛或者社区之类的,所有使用此产品的顾客之间可以自由地交流他们对于产品的看法以及意见。这种形式能够使产品的影响扩大,同时便于搜集反馈信息,也可能使顾客之间产生共鸣,增进顾客对产品和企业的感情。⑦要及时采取措施追回流失的顾客,诚恳地对所流失的顾客再次进行邀请。国外的研究资料显示:90%的不满意顾客不再购买原公司产品,对不满意顾客及时补救,他们中82%-95%的人愿意继续购买原公司产品。⑧后营销管理还流行着一种“5A”策略。其中包括认识顾客(Acquainting),答谢顾客(Acknowledging),欣赏顾客(Appreciating),分析顾客(Analyzing)以及为顾客满意而行动(Acting)。 5.结语 企业在管理,管理靠制度,任何一家企业都需要不断的加强管理,完善机制,细化制度,才能不断的促进企业内部的管理创新及经济发展,也只有管,才有理,才会不断的推进企业的健康发展。现代企业管理已经跃升为一种文化、一种内涵以及一种发展趋势。就目前国内服装企业现状看,管理创造利润的空间非常大,只要全面渗透现代管理理念,筹划企业管理的战略构想,从自主、精细、从严等方面入手,一定会把中国服装市场做大做强,也定会尽早的把中国服装产业打入国际市场。 服装论文范文:我国服装企业管理论文 一、企业管理的一般理论 企业管理涉及到企业生产经营的全过程,包括全员全过程的管理,其中影响企业管理质量较重要的管理手段和方法有绩效管理模式、精益生产管理模式、危机管理模式、设计管理模式以及扁平化管理模式等。 1、绩效管理模式 2、精益生产管理模式 3、危机管理模式 4、设计管理模式 5、扁平化管理模式 二、加强服装企业管理的必要性 1、企业内外环境的变化要求服装企业必须加强管理 2、员工和顾客需求的变化要求服装企业必须加强管理 3、科技进步对企业提出巨大挑战要求服装企业必须加强管理 三、服装企业经营管理存在的问题 1、企业文化定位不准确 2、企业品牌创建不到位 3、产品定价策略不精细 4、企业成本管理有漏洞 5、人力资源管理不重视 6、企业组织理念需革新 7、产业整合力度待加大 8、企业战略未达到国际化 四、加强服装企业管理的对策思考 1、OEM服装企业加强管理的对策 2、中小服装企业加强管理的对策 3、大型服装企业加强管理的对策 企业在管理,管理靠制度,任何一家企业都需要不断的加强管理,完善机制,细化措施,才能不断的促进企业内部的管理创新及经济发展,也只有管,才有理,才会不断的推进企业的健康发展。现代企业管理已经跃升为一种文化、一种内涵以及一种发展趋势。就目前国内服装企业现状看,管理创造利润的空间非常大,只要全面渗透现代管理理念,筹划企业管理的战略构想,从自主、精细、从严等方面入手,一定会把中国服装市场做大做强,也定会尽早的把中国服装产业打入国际市场。 服装论文范文:动植物色彩启发下的服装设计论文 1植物中色彩比例和搭配的运用 (1)同类色色彩比例和搭配。 同类色是一类色彩关系十分接近的搭配,主要以明度、纯度间的变化来取得理想的配色效果或者少量点缀中差色、互补色来活跃平淡的色彩氛围。这类色彩运用在服装中和谐统一,服装整体性强,大色块的组合也赋予和谐的美感,但应注意平缓的色彩过渡中应有突出的“点睛之笔”成为服饰的视觉中心点。通过色块面积的大小合理安排做到“万绿丛中一点红”的效果,运用于面积、体形较大的礼服设计中十分适宜。 (2)邻近色色彩比例和搭配。 邻近色是我们色彩设计中比较常用的构色方式,它与同类色一样,色系接近,需要明度、纯度、少量对比色来丰富效果。在设计中可以很好地运用这一方法统一服装整体设计色调。例如黄和绿这种贴近树木土地的保护色彩可以在设计军旅风格时进行运用。在严谨的军装中,选择黄色系的卡其色和绿色,用灰色系来过渡衬托军旅的独特性。还可以利用优雅的配饰柔化军旅风格服装,以表现出女人在穿着军旅服装的潇洒和优雅的另类性感。这是军旅风格中的经典配色! (3)中差、对比色色彩比例和搭配。 中差色比邻近色更富有色调变化,既富于变化又不失调和,是具有明快感的常见配色。在服装设计风格中这类色系可用于典雅、轻盈的风格之中。对比色对比强烈、突出、冲击力强,常通过明度、纯度或加入无彩色进行调和或强化主色调,调整色块面积比例协调对比关系,具有热烈、激情、活跃及饱满的感情特点。应用于休闲、运动风格的服装会更加符合运动场上兴奋、激烈的表达意图。 (4)其他色彩比例和搭配。 大自然中还有许多植物色彩像生长在地中海沿岸的鬼罂粟花一样,好像要将360o色环上的色彩全包揽在自己身上,红色或深红色的花蕊、紫蓝色的斑点及花丝下部的深紫色或紫蓝色。这种红、橙、黄、蓝、紫的集合色彩传达着鬼魅、迷惑的信息,可以应用于迷幻、性感、妖娆的设计风格中,有着典型的地域特色。 2动物中色彩比例和搭配的运用 充满奇妙生物的大自然是汲取灵感的摇篮。根据动物中色彩比例和搭配的运用,并遵循人们的审美习惯。从动物的色彩关系中索取素材,点缀装饰色彩;从动物的色彩特性中寻找设计需求,表达设计情感我想这带给设计者的是最源头的给养。从奔驰在陆地上的花豹,遨游在海洋中的小丑鱼,到飞翔在天空中的相思鸟,各种奇特的生物都可以给予我们创作的灵感,变成让我们喜出望外的设计元素! (1)主色调的色彩比例和搭配。 将氛围和总的倾向的色调作为主色调进行比例和搭配,如冷色调、暖色调、淡色调、绿色调等。在多色构成中将各色在色相上尽量倾向于一种主色调,这样可以将本来杂乱无章令人眼花缭乱的多色色系进行色彩关系的调和,从而增强色彩共性,减弱色彩个性,使色彩间产生内在联系,构成色彩间的相互和谐。服装设计运用中可以把握设计主题中心的高度概括。 (2)相互混合的色彩比例和搭配。 将一些色彩差异大的色块,如对比色、互补色或是色相差异跨度大的色彩通过互相混合,用无彩色中间过渡等方式就可以调和,逐渐减少矛盾,改善强烈的对比关系。这种色彩过渡可以借助一定的印染方式来达到色相差异大的色彩间的调和,如扎染。这样的服装自然、过渡柔和,衔接色间给人强烈视觉感官的同时不会很突兀、死板。属于渐变色的表现形式,由于单一的色彩极度容易引起视觉疲劳,因此渐变色运用到各种服饰单品设计上,都能显现时尚魅力及艺术气息。从一个颜色跳跃到另一个颜色,梦幻神秘。 (3)其他色彩比例和搭配。 在我们身边有许多动物有着专属的色彩,独有的花纹,可以说那就是它们独一无二的“身份证”。强势的豹纹、迷幻的蟒纹、时尚的斑马纹、冷艳的鳄鱼纹等,无论运用于男女装都可以穿出不一样的风格和不一样的激情,充满别致的时尚感。设计中根据动物的纹理与肌理可以进行服装、包、鞋子等前卫时尚的设计产品。 3动植物色彩在服装设计中的运用 “在形成服装协调美的诸多因素中,色彩是最为重要的,它是服装的精神支柱,它能显示穿着者的气质和格调,它能帮助人们塑造一个较为完美的服饰形象。”可见色彩在服饰设计上的重要性。从动植物的色彩中获取美的元素,并以动植物的色彩美为启示,可以探求和借助一定的途径与方法,研究如何从国家、民族传统文化、音乐、文学等其他方面去获得色彩设计的灵感启示,并将获得的灵感启示变成色彩创意的表现方法,从而不断拓展设计色彩的空间,不断进行色彩设计的创新。 (1)色彩在服装设计中的运用。 当人们长期生活积累的视觉经验和外来色彩刺激下的知觉经验相呼应时,每种色彩都会让人们产生不一样的视觉心理,或冷暖、兴奋、沉静,或明快、忧郁、华丽,或质朴、活泼、庄重,或有轻重、软硬之别,色彩用无声的语言传达着设计者的心声。从蜀葵花中提炼的在明度和纯度上色彩阶梯变化下的红色,象征着幸福、吉祥和幸运。红色是东方民族的传统代表色,早在周代人们就很崇尚,将这种色彩运用在礼服设计中,既传达给人们着装者的幸福感又烘托了穿着场合的喜庆气氛。同时红色还可以与白色搭配用于活泼、轻快、童真的设计风格,与黑色搭配用于稳重、朴实的设计风格。从吻海马身上提炼的黄色,象征光明、活泼和丰收,是中国历代帝王的专属用色,它是皇权至高无上的象征。它明度上的变化给人又带来不一样的心理感受,淡黄色清新明快,浅黄色浪漫娇嫩,明黄色动感活力,深黄色庄严高贵淡黄色加金属色可以运用于前卫、新潮的服装设计风格中或者明快、醒目、活泼、温暖风格的家纺、配饰设计中。从火烈鸟提炼的橙色,被认为是最温暖的颜色,象征快乐、健康和富足。使人联想到挂满丰硕果实的秋天,它融合了红的热情,黄的明朗。橙与深红、白色的搭配运用于男装设计中给人以时尚、潮流、动感的感觉,同时还可以将形象化的火烈鸟以图案的形式运用于服装中给设计增添一丝的风趣。从蟒蛇提炼的褐色,是一种惹人喜爱、时尚的色彩,给人温文尔雅的印象,象征稳定、谦逊和自然。设计中大面积的蟒蛇纹用在全身不容易驾驭,需要通过不同的面料材质才可以进行设计表达。用半透明雪纺材质和飘逸的质感来搭配,就会减弱蟒蛇纹的霸气,增添一丝别致的女人味。将与之类似的豹纹和蛇纹图案与新元素巧妙的糅合到一起,通过一定的材质运用也可以体现出这种繁复之美,是传统野性风格的一种延续。在自然色彩中还有许多的色彩之美通过与人们心理的感官呼应能增强设计作品的艺术效果又具有较好的形式美感,成为我们设计创新的依据。 (2)设计理念在服装设计中的运用。 在系列服装设计中或是一场时装会上,需要以一个或几个设计主题作为整个服装设计的灵感来源和主题表达,它们是设计表达的灵魂和中心,一切的零散部件只有在这样一个主线下才能串联成整体。那么动植物本身成长精神的内涵就成为其色彩比例和搭配启发下服装设计运用最具优秀散发能量的主题。幽灵之花——水晶兰,一种全身没有叶绿素,不能进行光合作用,靠着腐烂的植物来获得养分成长的花朵,被称为死亡之花。犹如水晶状的菸斗、晶莹洁白的身影,这一切的色彩传达着死亡的信息。但花朵却能生长在幽暗潮湿的落叶层里,让人感叹生命的奇迹,加上花心一圈的黄色,传达出生命重生的气息,可以应用于纯洁、高贵、极简的设计风格之中。将这样一种花朵的顽强生命力作为一套服装的系列设计主题,再通过对它色彩比例的分布,色彩间的衔接和搭配分析,我想创作思绪才会源源不绝,作品的设计中心才会深深地让每一个观者自内而外的产生共鸣,这样才是身为设计者想要的最无声的心灵交流。将斗鱼犹如婚纱裙摆的尾部色彩、形态提取出来以图案的形式运用于服装设计中,这样一种直接表达设计主题中心思想的方式,也显现的别有一番滋味! 4总结 以生态美学的角度,从自然世界入手,把相关动植物学科引入到色彩的研究之中,用丰富的动植物色彩作为服装色彩设计的切入点,甚至是用动植物的背后内涵作为服装主题思想的切入点,用心灵去感受和研究,将这种色调和谐、搭配统一的天然色彩,通过一定规律的取舍重构,提炼出符合视觉审美的色彩语言,形成色彩主题,运用于服装设计、面料花色设计或是服饰配件设计中都可以创造出更加新颖的视觉盛宴。 作者:陈晋 单位:四川师范大学服装学院
中小企业人力资源论文:新时期中小企业人力资源管理论文 一、薪酬激励 薪酬激励是激励机制中最重要也是最有效的激励措施。员工为了薪酬而辛勤劳作,员工在工作的时候为了得到更高的薪酬而努力的发挥潜在能力。薪酬激励的方式有年薪制、考勤奖励、销售激励及利润分享等,除了以上的激励方式,同时还要注重对职工的工作态度及行为方式等进行综合评估,考虑员工的行为模式在薪酬分配中所占的比重,避免单一依赖工作业绩来评定薪酬所带来的负面作用。新时期中小企业里那些尽心尽力向客户提供优质服务的职工,不仅宣扬了公司的企业文化和价值观,而且对企业的发展存在着潜在的推动作用,如果他们的付出得不到回报,那么将会打击到他们的工作积极性和工作热情。企业运用薪酬的诱惑使得员工提高工作积极性,努力实现工作目标,从而有效的提高企业生产效率,最终促进整个企业的发展。达到企业盈利的同时,可以使员工的能力得到很好的提升,从而实现自我价值为企业创造更多的财富。 二、培训激励 培训激励对员工的教育和管理具有重要的作用,能够有效的调动员工学习积极性和主动性从而有效的提高员工知识水平。激励有助于提高培训效果,很多员工在进行企业知识培训时心不在焉,学习态度不认真,使得培训效果不是很好,激励可以使培训得到持续发展,企业进行培训的对象是员工,如果员工没有学习欲望自然培训也就达不到预期的效果,所以企业使用激励手段来激发员工学习积极性,对学习充满热情,主动参加企业培训,最终收到培训的预期效果。新时期中小企业要结合自己的实际情况,建立一个科学的、有效的培训激励机制,以解决员工培训不足、学习积极性不高的问题。制定符合企业特点的培训体系。 三、绩效激励 公平有效的绩效评估可以充分的发挥人力在资源利用中所扮演的关键角色,同时能达到企业各项能力与资源的整合,提高组织工作效率、达成组织目标、促进共同的发展,所以,绩效评估旨在起到一种杠杆作用来达到激励效果。科学、合理的绩效评估体系不仅是企业能否吸引人才、留住人才的关键,同时也是企业能否充分发挥有人力资源潜在优势的保证。 四、奖罚激励 奖罚激励也是中小企业管理中常用的一种激励措施,奖罚形式通常有:表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。对工作表现好的以及为公司做出贡献的员工要加以表扬,管理人员对员工的赞赏会激发员工工作热情,以饱满的精神状态投入工作。对那些在工作中消极怠慢的人要加以批评,处分。奖罚措施应用得当,将会发挥较大的激励能力中,但是如果应用不当,就会引起员工的不满和怨恨,以及行为上的消极对抗。 五、信任激励 新时期中小企业对员工的信任可以唤得员工的忠诚度与创新动力,企业通过信任、鼓励、尊重、支持等情感对员工进行激励,信任激励是最持久的激励措施之一,管理人员一个期待的目光,一句信任的话,一次真诚的帮助,都能使员工自信起来,走上成功的道路。员工能否勤奋努力、坚持不懈地工作,与管理者的信任程度密切相关,管理人员只有相信每位员工,帮助员工树立自信心,才能最大限度地发挥员工的积极性和创造性,提升员工的绩效水平。 六、结语 有效的利用激励措施可以充分提高员工工作的积极性与工作效率,新时期中小企业应当针对自己的情况,制定激励机制措施,利用各种激励措施来增加员工对企业的忠诚度,使得企业能够留住那些优秀的人才。新时期中小企业也有义务公布有关激励机制的相关规定,在对员工进行考核时,要使用具体、量化及通用的考核指标,使得激励措施实现公开与公平,提高企业的人力资源管理水平,激发员工的创造力与积极性,从而促进企业的发展。 作者:毛媛 单位:山东法因数控机械股份有限公司 中小企业人力资源论文:新木桶理论中小企业人力资源管理论文 1新木桶理论的提出 1.1木桶理论 木桶理论,在非均衡经济学中又称为“短边效应”,它是由美国的管理学家彼得提出的,该理论主要揭示的是:一个木桶是由许多木板组成的,每个木板紧紧结合在一起就形成了一个木桶,而一个木桶的盛水量大小取决于木板中最短的那一块。如果木桶里盛的水超出了最短的那块木板,那么水就会溢出,所以要使木桶装的水更多,就必须增加最短的那块木板的长度。它有两层含义:一是只有所有木板一样高,那样水桶才能盛满水;第二层含义是只要这个水桶有一块比较短,水桶里的水就不可能是满的。这就是说,每一个组织都有最强大的一面,又有其薄弱的环节,而往往导致组织效益低下的主要原因就在于组织中的劣势,要想提高组织的整体实力和竞争力,就要加强其薄弱环节的建设。故而木桶理论也被称为“短边效应”或者“短板理论”。 1.2新木桶理论 新木桶理论是在木桶理论的基础上提出的,是对木桶理论的改进“。新木桶理论”又被称之为“反木桶理论”,它以动态开放的组建木桶环境为出发点,认为木桶盛水量的大小不仅仅取决于短板的长短,而且也在于短板之间的缝隙和桶底的大小,新木桶理论改进了原来单一的取长补短的思维,强调整合自己和市场中其他的优势资源,形成一个新的、互补的、动态的整体,从而增加组织的整体竞争力。 2中小企业人力资源管理存在的问题 当前我国中小企业人力资源管理存在人员招聘配置不合理、构建企业文化意识淡薄等问题。 2.1不重视人力资源管理 2.1.1人力资源管理意识薄弱随着市场竞争环境的变化,人力资源的作用日益重要,而我国中小企业对人力资源管理淡漠化认识和随意化管理成为制约其发展的瓶颈。许多中小企业认为人力资源管理就是在员工出勤、工资分配等方面加以限制和管理,而不是从激发员工积极性和创造性等方面去加强人力资源的有效利用。 2.1.2人力资源管理机构、制度不健全目前,我国中小企业普遍存在人力资源管理机构、制度不健全的问题。虽然我国中小企业设置了一些关于人力资源的规章制度,但是中小企业没有按照企业发展战略的需要制定员工包括管理人员的开发、激励等全面系统的规划。这样难以调动其积极性、创造性和挖掘员工的潜能,从而严重阻碍了企业发展战略的实现。 2.1.3人力资源管理投入较少首先,由于我国中小企业多数处于资金积累的成长期,资金积累是一个漫长的过程,对外融资又非常困难,资金实力相对薄弱,因此导致人力资源管理的资金投入受到限制。其次,在引进人才上和大企业无法相比。让我国中小企业拿出大比重的资金用于引进高层人才不现实、不合理,从而使得中小企业在人员招聘过程中投入较少。最后,在培训人才、管理人才方面,中小企业也投入很少。很多中小企业对人力资源的管理仅限于一些常规性的工作,并没有真正发挥人力资源人力资本的开发和培训。 2.2人员招聘过程不科学 招聘工作的质量将会直接影响我国中小企业人才引进的质量即构成木桶的木板质量,要想使木桶盛水量变多就必须把好“木板”招聘这一关。我国中小企业在招聘员工这一块缺乏科学的招聘制度和严格的招聘秩序,致使招聘过程中“任人唯亲”的现象严重、招聘过程缺乏科学的招聘计划和岗位说明。 2.2.1招聘过程中“任人唯亲”现象严重首先,我国中小企业在员工招聘方面由于管理人员并没有意识到招聘工作的重要性,因此在招聘过程中出现“任人唯亲”“、走后门”的现象,使招聘失去了它原有的作用,导致一些优秀人才被拒之门外。严重制约了企业的整体竞争力,人员招聘没有人力资源规划做指导。其次,在人员任用、配置方面“,论资排辈”,具有强烈的个人感情色彩,任意性较强,谁跟领导的关系好,即使没有能力,也能晋升得很快,企业的优秀职位大多数都被领导者自己的亲朋好友占据,血缘关系成为企业与员工之间的关系纽带,使得一些优秀的人才不能充分发挥他们的才能,他们的才能得不到重用,最终导致企业中大量的优秀人才流失。 2.2.2招聘过程缺乏科学的招聘计划和岗位说明我国中小企业的公司领导对人员招聘工作不够重视,人力资源管理部门的管理水平有限。因此大多数中小企业没有制定与公司整体发展战略规划相适应的人力资源的招聘计划。招聘过程中没有具体的岗位说明和岗位能力要求,人员招聘者也没有对具体岗位进行研究,仅是凭着主观意向去招聘人员。这样不仅不能向应聘者说清楚具体的岗位职责,也没有人员筛选的依据,导致招聘所选择的人员根本不适合具体岗位。 2.3构建企业文化的意识淡薄 现代化企业管理强调“人本管理”和“主人翁意识”,提倡通过员工的自我意识和自觉行动,即依靠员工的主动性而非强制的规章制度来完成企业的各项任务。这就要求员工有一个共同的价值观——先进的企业文化来引导他们,为他们指明方向。我国中小企业在企业文化构建过程中存在以下几个方面的问题。 2.3.1注重短期眼前利益,而忽视企业文化建设我国中小企业的规模小、发展时间短,企业管理水平比较低的现状,使中小企业在发展过程中面临的待处理事务较繁杂,企业管理者需处理的事务也较多。因此,中小企业的管理者在提及企业发展问题时考虑诸多的是能给企业带来看得见的效益的管理水平、产品研发和技术开发。 2.3.2企业文化建设重模仿,缺乏创新调查显示我国中小企业文化的标语大多雷同,意思大都相近。虽然说中小企业在进行企业文化建设时,学习借鉴西方和国内优秀企业的成功经验非常重要。但是,一些中小企业不能立足于自身实际,对于一些优秀的企业文化只是一味地模仿、盲目照搬照抄,没有做到淘汰选择、消化吸收,进而与本企业的有机融合,使得本企业的企业文化缺乏创新精神,缺乏鲜明的个性特色和独特风格。 2.3.3企业文化建设重形式,轻内容我国一些中小企业为塑造自身的“文化”形象,在脱离企业经营管理实际的情况下总结了一套经营理念或企业精神。由于这些内容或精神理念根本不被认可,因此这种企业文化实际上成为一种脱离企业实际的空谈,虽然对于外部环境的不知情者可能会起到一时的“包装”功效,但对于中小企业自身而言,纯属一个漂亮的“花瓶”,流于形式。 3运用新木桶理论改进我国中小企业人力资源管理 将新木桶理论所提出的“桶底”视作我国中小企业人力资源管理的战略管理即人力资源的总体规划;将新木桶理论中提到的“木板选择”视作我国中小企业中的员工招聘;将新木桶理论中的“桶栓”视作我国中小企业人力资源管理中企业文化的建设。 3.1构建坚固的“桶底”,强化人力资源管理意识 新木桶理论强调桶底的大小和坚固与否,运用于我国中小企业的人力资源管理中“,桶底”就被具体为我国中小企业的人力资源的战略管理。人力资源的战略管理也称为人力资源的“契合性”,包括“纵向契合”和“横向契合”,即人力资源管理必须与企业发展的战略契合和整个人力资源各组成部分或要素之间的契合。人力资源的战略管理就是整合人力资源,使企业以一个系统有序地运行,故而,我国中小企业必须先做到以下几个方面。 3.1.1重视企业人力资源管理人力资源管理的重要性日益增强,我国中小企业必须在思想观念上加强对人力资源管理的重要性的认识。第一,要树立人力资源管理是企业战略管理的理念。第二,要树立人力资本观念。第三,要树立以人为本的管理思想。 3.1.2健全人力资源管理制度建立完善的人力资源管理制度,是在我国中小企业中深入开展人力资源管理工作的必要保证,更是中小企业“桶底”坚固与否的重要条件。健全人力资源管理制度首先要设立专门的功能齐全的人力资源管理机构,实现中小企业人力资源管理的正规化和科学化。其次必须制定科学的人力资源管理的战略规划和科学的管理制度,使企业能够实现合理地选人、科学地用人、有效地留人,充分发挥中小企业人力资源的有效运用。 3.1.3加大人力资源管理的投入首先,我国中小企业的人力资源管理之所以落后最主要的原因就是因为相关资金投入太少,没有资金一切的理论和构想都无法实施。因此,要想使“桶底”变得十分坚固就必须进行有规划的资金投入,以保障人力资源管理部门的各项管理工作的有效运行。其次,我国中小企业管理者要特别注重对组织人员招聘的投入,做好招聘工作规划和准备,设计科学的岗位说明书和职责要求,以便于招聘中有所依据。最后,我国中小企业管理者应该加大对企业员工的开发和培训的投入,运用中小企业发展的战略目标引导员工自我实现的目标,努力使员工潜能得到发挥,从而有效地利用人力资源。 3.2选择合适的“木板”,把好招聘的“入门关” 我国中小企业在进行人员招聘的过程中必须遵循以下原则。 3.2.1坚持公平、公开、公正的招聘原则招聘的目的就是为企业选择最适合的员工,那么在招聘过程中就应该形成公开透明的竞争机制。由于我国中小企业建立的自身特点导致人员招聘的过程中出现一些“任人唯亲”的不良现象,使中小企业的“木板”素质普遍不高。我国中小企业人力资源相关部门必须健全人员招聘的制度,因为规范的制度、明确的原则是我国中小企业管理者进行人员招聘的重要保障。 3.2.2坚持因岗适用的招聘原则一块适合中小企业岗位的“木板”不一定是非常优秀的,也不要求他的技能是十分卓越的,因为不同的岗位对任职人员的要求是不同的。只要招来的这块“板”能够胜任岗位职责,它就是企业最合适的“板”。因此,我国中小企业管理者在进行人员招聘过程中一定要注重设置每个岗位的职位说明书、职责要求和岗位的技能要求。 3.3运用“桶栓”,强化企业凝聚力 新木桶理论注重加强板与板之间的紧密度,注重发挥“桶栓”的作用,具体到我国中小企业人力资源管理的发展中,就是强调企业文化的构建。 3.3.1设置战略目标,增强企业凝聚力我国中小企业的发展取决于我国中小企业管理者的战略决策的制定,中小企业的战略决策必须基于中小企业的发展目标和行动方案的制定。因此,设置符合本企业的战略目标至关重要。合适的战略目标能够调动每个成员的工作积极性,能够明晰每个成员的职责和目标,进而增强员工整体的竞争力和凝聚力。 3.3.2塑造企业特色文化我国中小企业管理者应综合考虑自身发展阶段、发展目标、经营战略、企业内外部环境等多种因素综合考虑去定位本组织的企业文化,即创建一根独特的“桶栓”。我国中小企业创建企业文化时必须突出独特性,建立具有企业个性特点的企业文化。 3.3.3注重员工对企业文化的内化每一根“桶栓”都带有自身的精神实质,每一根“桶栓”的力量也是由内化而扩大的。为使我国中小企业构建的这根独特的“桶栓”变得更粗,变得更韧,我们必须注重对企业精神、企业文化的宣传。 4结语 人是企业最宝贵的资源,现代企业之间的竞争,说到底是人才的竞争。我国中小企业要获取一定的市场地位就必须注重自身人力资源管理的建设。理论源于实际,而又高于实际,因此,我国中小企业管理者应该注重运用新木桶理论来指导企业人力资源管理的构建。 作者:高宏 单位:延安大学马克思主义学院 中小企业人力资源论文:中小企业人力资源论文 一、中小企业人力资源管理面临的困境 (一)缺乏战略层面的人力资源规划 纵观多数中小企业,很少有企业制定并执行了本企业的人力资源战略规划,往往重视短期的经济效益,忽视长期的战略设计,对人力资源规划也仅仅是被动满足企业短时或应急的需要,并未形成一种真正对未来一定时间内企业人力资源需求的预测,即使做了人力资源规划,在多处地方也表现为不科学、不合理,更多的是对企业临时需要的人才进行招聘或调整;同时企业人力资源部门还往往只能回答目前企业的员工数量及构成,至于今后两到三年的员工数量及结构很少有人能说得清楚。至于员工的职业生涯规划、员工的培训规划、员工的激励计划等完全是凭着当前需要,企业原有惯性自然运行。这样一来不仅企业在需要时很难获得合适的员工,而且会带来一系列譬如员工不积极、岗位职责未尽、相互推卸责任、企业招不到人,留不住人等问题。 (二)人才流失退化严重、培训少 中小企业的相对弱势对应着相对有限的资源。在招聘上很难将具有高素质的人才留住,资源少是一个原因,而另外一个原因就是中小企业基本上都存在用人而不育人的现象,高素质人才进入中小企业很难有对知识层面的发展前景。出现这种情况在于中小企业认为招来的人应马上为企业服务,其次就是对人才培训缺乏自信,假如培训后会使培训人员跳槽不为其服务。同时,规模小、资金小的中小企业特点,在员工培训上往往采用的是短期培训及应急性培训,缺乏培训的系统性和长期规划。不少企业还把培训停留在一线员工基本的技能操作上,缺乏对企业经营的现代化管理理念和市场营销管理人员的系统培训。这种现象的造成主要是因为企业所处的发展阶段,另外一方面则是中小企业人员流动大,往往是一人多岗,系统培训后又因为缺乏相对激励致使留不住人,导致培训风险太高,这也就造成中小企业宁可在专业市场招聘也不自己培训的现象。 (三)缺乏有效的激励与薪酬机制 大多数中小企业缺乏有效的激励与薪酬机制。在激励机制方面,一是失去相对公平,多数中小企业未准确对岗位进行描述和建立绩效评价体系,使绩效难以量化;二是企业经营者倾向短期目标,往往将人力、财力、物力投入到生产,使人力资源开发周期长,员工往往由于相对较少的晋升空间而逐渐失去积极性;三是激励措施针对不强,长期激励不足。由于中小企业对员工的最佳需要仍然停留在简单的粗略估计上,未进行深入调查与分析,进而为结合自身企业特点进行激励机制设计,缺乏及时性和针对性。在薪酬方面,由于多数中小企业产权不清,企业运行状况与经营者和员工影响不大,技术创新和员工素质与企业收益相关度不大,没有把薪酬与绩效相连,这些企业往往不愿意进行人力资源开发,。而随着企业发展和人才结构变化,薪酬体系的设立不仅是员工的谋生手段,还是一种满足自我和自尊的需要。 (四)缺乏产生凝聚力的企业文化 实践证明,企业重视企业文化,谁就拥有竞争优势、效率优势、人才优势与发展优势。企业文化主要包括企业精神和价值观、企业经营学、企业形象、行为准则、企业制度、作风礼仪等,这些方方面面对企业的发展都具有不可忽视的作用。企业文化固然重要,但不少中小型企业的企业文化却缺少一种凝聚力。这主要是因为中小企业在建设企业文化的过程中忽视了企业文化的创新性和独特个性性。纵观多数中小企业的企业文化大多相似,没有鲜明独具一格的文化风采。其实每一个企业的发展历程不同,企业的构成成分不同,所处环境不同,面对的竞争压力也不同,所以其对环境做出反应的策略等的方式都会不尽相同。多数中小企业对企业文化建设的任意性,将其企业发展束缚于中,如一些企业领导心血来潮可能也装模做样地开展一下“文化运动”,提几句时髦口号、涮几条跟风标语,没有根据自身特点进行文化建设,怎么能形成具有凝聚力的企业文化。 二、加强中小企业人力资源管理的对策 面对快速变换的经济和社会环境,中小企业的所有者和高层管理者也必须积极转变思维,顺应潮流,调整自身和企业员工对人力资源管理的认识。因此,针对中小企业人力资源管理中存在的问题,可以考虑采取以下方法加以解决: (一)凝练符合自身的人力资源管理理念 知识经济时代奥企业所有者及高层管理者必须对人力资源管理具有清晰的认识,是企业最重要的资本,是企业竞争市场的优势所在。因而凝练中小企业人力资源管理首先应转变传统“人事管理”思想,并通过学习、参访及结合自身优势正确认识及树立现代的人力资源管理思想,贯行高战略、高战术、可操作的全面人力资源管理理念;其次根据企业自身需要,改变对高素质人才的认识,把忠诚企业、服务企业作为评价指标,而不是把高学历作为人员调用的考量因素;三是加强企业人力资本观念,明白自己的才是最好的,通过自己培养高素质的企业员工虽然成本较高,但是会很容易使他们对企业产生感情。事实上,企业长期培训出来的员工才是最符合企业发展所需要的,具备较高的忠诚度和归属感,不是招聘员工所能比拟的。最后,企业管理者还必须要有开放的管理理念,基于中小企业资金薄弱,在一些高岗位或难以胜任的岗位可以通过引进高素质兼职人员或咨询机构为其服务,这就需要中小企业的管理层根据自身战略规划制定一些高薪酬人才引进,以避免短期效应和盲目性, (二)设计符合企业发展的人力资源规划 对现代企业来讲,不断地进行人才储备,对人才进行战略规划,可使企业能永久地保持充沛的动力源。因此,做好员工职业生涯规划,是企业人力资源部门的重中之重:一是进行人才信息资料的收集、整理。做好资料的信息处理,对资料进行分门别类,对人力资源管理规划来说就是有了一个便利的工具,能有效为后面的各项工作开展做到省时、省力的目的。二是对企业内外部进行未来人力资源的需求预测。对人员进行未来分析预测,并考虑人才的潜在能力,并可作为依据进行岗位的适宜配置,也就是企业需要什么人、需要什么人在岗位上能发挥其最大作用,以针对职能对现实能力进行调控,也就是所谓的“专业对口”。三是对企业的人力资源进行供需比较。人力资源部门通过对内部人才的信息处理,实行人尽其才,才尽其用,并预测出未来企业需要的实际人力。其后,针对企业现在的人力资源和未来预测的人力资源进行比较,并从中分析出未来企业需求人力的实际净需求量,从而达到企业人才资源的持续增长。四是制定具体实施方案。完成以上步骤后,人力资源部门需要制定出人力资源具体方案,这是一个细微的工作,但其作用巨大,根据供需数据,对企业内部和未来的各项资源管理要素进行合理的规定,并要求有关部门依据实施计划进行下达执行。五是进行资源的评估和分析。这是人力资源规划的最后一步,通过组织人力资源部门所参考的因素,对各个业务进行综合的效益评估,并在实施过程中进行监督与评价,查找人力资源计划中的弊端,并加以优化,以确保整体目标的实现。 (三)加大企业资源投入,重视员工培训 企业资源的大量投入能使中小企业员工培训具有系统性和长期规划性,能为企业熟人更多真正有用的人才。因而企业应建立完善的培训机制,加大培训力度,加强培训管理,增强培训的针对性和实效性,围绕中小企业的发展规划,确保人员配置能够满足岗位素质要求,重点做好职能部门及企业经济活动所需要的系列培训规划,分层次、分类别、分专业地实施全员、全方位培训工程,为企业经济项目提供充足的人力资源保障。例如:对于一个小型加工企业的生产人员培训,分为运行培训、检修培训等岗位培训。运行培训一方面是在全员范围内组织运行人员的脱产培训——生产部门人员应具备的机组集控操作技能培训,另一方面是对主值岗位进行管理知识和新技术知识培训,三则是对副值岗位人员进行提升理论水平和提高集控值班能力培训,四则是对辅助性岗位人员进行安全知识和提高操作技能培训。此外结合岗位实际需要,采取头脑风暴、经验介绍、技术观摩、专业讲课、案例分析、反事故演习、事故处理预案及小型作业现场技术比赛等有效措施对员工进行针对性的岗位培训。 (四)建立有效的员工激励机制和薪酬体系 有效的激励机制和薪酬体系不仅能稳住优秀员工,防止人才流失,而且还会充分调动员工积极性。员工的工作动力来源于自身需要的满足程度。人大而需要是多层次的,因而构建激励与薪酬机制体系也应该是多元化的。在人力资源激励上,建立有效的激励机制。一是采取多层次激励,如简单劳动员工采用物质激励,高层次技术员工和管理人员实行物质与精神激励并重,除外,还可以给予更多如如优秀员工奖、晋升、授予更重要的工作、创造宽松的工作环境以及尽量提供有挑战性的工作来满足这些人的需要;二是采取个性化激励,也就是针对员工个人需要什么,然后用这个事物作为完成工作的报酬,具有单独针对性。在实践中,不同员工、不同阶段,有不同的需求,因而对于不同的员工应当考虑个体差异,具体分析,找到激励他们的因素,采取不同的激励方法,有针对性进行激励。 在建立薪酬体系方面,企业必须做到相对公正、公平,同时也要能发挥员工积极性。具体来说,企业要高首先降低薪酬等级,拉大等级内薪酬浮动范围,对各岗位的影响因素进行价值分析,并通过分析科学评价岗位价值,价值越大,岗位级别越高,完成岗位任务薪酬越大。其次,员工工资分为几大块,包括包括基本工资、岗位工资、奖金、绩效工资、等几部分。基本工资作为保底工资也可称为津贴补贴,应根据企业当地的物价指数等确定,满足员工的基本生活保障,岗位工资则直接与岗位级别有关,而绩效工资则与员工的工作业绩挂钩。 (五)加强企业管理创新与员工科学管理 从当前中小企业发展前景来看,最缺乏的便是创新。强化企业管理创新的过程就是与粗放懒散的工作作风和人的意志力较量的过程,也就是增强和管理员工,建立学习型中小企业的过程。以符合实际,激发员工自主性的管理理念、机制来改变人的惰性,使人深入到生产一线去指导服务,对制度严格执行,对过程严格控制,对生产管理、技术进行创新,抓好每一环节,使每一环节层层落实,管理与技术方法不断改进,产品精益求精。同时,还需要对加强员工的科学管理,创建学习型组织。多数职员对人力资源管理不甚了解,目光狭隘,认识不到人力资源管理带来的优势好处,缺乏对这一管理体系的关注与完美的追求。人力资源的管理理念就是要求员工树立一种执着的企业追随观,并通过各项奖惩来进行反馈,从而达到员工与员工之间形成一种全局性的良性互动,形成一个利益的共同体。 (六)创建学习型企业文化,增强凝聚力 由于企业所处的地域、行业、服务领域、职能范围的不同,使企业内部组织机构认知不同,在处理问题、解决问题的能力上也有所差异。因而任何试图模仿别人成功模式的企业最终会被市场所淘汰。为此需要企业树立一种全新的文化理念,转变促进企业能在市场中站稳脚步并能迈步向前的经营管理模式,以增强企业凝聚力。企业文化的构建离不开员工的知识结构,假使员工知识结构不合理必将对企业文化产生阻碍。为此需要创建学习型企业文化来完善员工的知识结构。一是企业不断广招贤任贤,培养一大批技术能力强、业务能力精、人才素质高的职工去贯彻、去执行就习惯管理的重难点,并通过培训使他们把学到的东西带到工作中,做到学以致用。二是使企业形成团队学习的环境。团队学习是创建企业文化的重要途径,是凝聚各方力量的主要源泉。团队学习可以是集中学习的组织形式,也可以是围绕需解决的问题自我参与、自我管理的研讨小组。不论采取何种学习形式,目的都是为了提升团队智商,激发每个员工的热情,挖掘每个员工的潜能,将分散在每个员工头脑中的知识、经验和信息整合成学习型企业文化共同的财富,并使之成为巨大的凝聚力量,转化为推动发展、开拓各项工作新局面的动力。 综上所述,人力资源管理是中小企业发展的能源所在,新时代中小企业的人力资源管理必须进行高度重视。在充分认识到人力资源管理对自身的重要性之后,深层次地分析自身人力资源管理的不足之处,把人力资源管理上升到一个战略高度,并经过不断组织、建立健全落实各项措施来使人力资源在企业管理中得到提升,进而在管理中不断总结经验、树立人才意识,才能留住人才、培训人才、人用人才,达到人力资源的合理配置。但现今中小企业人力资源管理从接受一个观念到将观念转化为有效的行动,还需要一定的过程,而且是比较艰难的过程。在这个过程中,有效的方法要根据企业内外环境的实际情况,因地制宜制定相应的人力资源策略,并在实际中不断改进、完善,最终提高企业内部生产力和市场竞争力。 中小企业人力资源论文:科技型中小企业人力资源管理论文 1价值网的模型 在这个价值网的模型中,我们要掌握三个概念。这三个概念间的相互作用创造了经济价值。第一个概念,价值比较高的顾客资源。因为整个价值网都是以顾客需求为优秀的,顾客的需求会为整个价值网注入新鲜的血液,同时,价值网成员间的关系也会因此得到加强。第二个概念,成员间的相互关系。处在价值网上的成员是一种利益、损失共担的关系,所以价值的创造还有赖于企业间的相互配合。第三个概念,优秀能力。价值网之所以能够存在和运行,就是因为外包企业的优秀能力的存在,失去了优秀能力,其他的也就无从谈起。 2科技型中小企业的人力资源管理外包价值网的构建 2.1科技型中小企业存在的问题 科技型中小企业是以技术研究为优秀的一类企业,其大多数由科技人员创办,规模比较小,又因其自负盈亏,所以风险比较大。科技型中小企业就目前的发展现状来讲,人力资源管理不力无疑是制约其发展的一大因素。市场经济在这一需求的促生下,产生了人力资源管理外包价值网这一运营模式。这一模式对科技型中小企业的发展来说,是极为有利的。这样该类企业就可以通过与外包服务商的交流、协商,表达自己企业内部在人力资源管理方面所存在的问题,寻求来自外包服务商的帮助,外包服务商以其专业的经验和能力,对此作出分析并提出对策。在此基础上,该类企业可以将一部分不涉及企业优秀秘密的人力资源管理的比较繁琐、机械的工作交由外包服务商,并支付一定的费用。外包服务商可以就该部分管理事项进行专业的管理,为企业提供优质的管理服务,提高企业的人力资源管理水平。而企业则可以以更多的精力来专注于对该企业优秀能力的发展,为企业带来更多的经济效益。这种模式无疑解决了企业化弊为优的问题,从而可以实现企业的优化整合。 2.2构建人力资源管理外包价值网的条件 提起从外部获取资源,可能有人还停留在过去的思维中,认为这种做法是不可取的。但是随着社会分工的精细化,这种做法对企业来讲,不仅是适应其发展需求的,更是优化资源配置、获取经济效益最大化的明智选择。对科技型中小企业来说,将人力资源管理外包是为了获取更好的管理服务,因为其在人力资源的管理方面是不专业的、不擅长的,而且该部分工作比较繁琐,要耗费大量的人力、物力,付出与收获是严重不成正比的,这对其发展是极为不利的。所以明智的选择,就是将其交由具有专业管理能力的第三方进行管理,这样,不仅可以降低成本,还可以获取更优质的服务。以下是所需要的几个条件: 2.2.1外包企业市场的发展 外包市场的发展是否完善,对企业选择交易模式有很大的影响。如果市场比较完善的话,企业可以更优先选择市场化交易,因为在信息交流充分的情况下,完善的外包市场的成本和风险都比较小,否则还是选择一体化交易更加保险。 2.2.2外包企业的人力资源管理 市场竞争的越发激烈化,变相地对企业提出了更高的要求。对科技型中小企业来讲,是人力资源管理制约了其发展,而其在这方面的付出与收益又是令人不满意的,这就使其急需这样一个专业的机构来代替其对企业的人力资源进行管理,使其能够腾出更多的精力来进行优秀能力的研究与发展。为满足这种需求,就有了外包,外包供应商能够为外包企业提供更优质的服务,使人力资源部门能够更好地参与企业的运作。 2.2.3外包企业在价值网中的作用 之所以有该价值网的存在,就是因为外包企业有这方面的需求,所以外包企业在这个价值网的所用就特别的突出。外包企业根据自身的发展情况,对其所需要的服务与外包供应商进行沟通,外包供应商针对外包企业所提出的要求,给出意见,在与外包企业达成一致后,据此调整自己的发展方向。所以,在整个价值网中,外包企业的需求起到一个引导的作用,而这种引导就是外包服务供应商的努力方向。 2.2.4外包企业具备优秀的竞争力 我们一直强调科技型中小企业的人力资源管理外包价值网的构建,但这种构建是需要条件的,不是所有的企业都能做得到,也不是说所有的企业在什么时间点都可以做得到。这与企业是否具备优秀竞争力密切相关。因为人力资源管理外包价值网的构建是为了配合企业的优秀竞争力的更好发挥而进行的,企业具备了优秀竞争力,才会有这方面的需求,否则,也就不具备这方面的需求了。同样的,优秀竞争力有所改变,则这种价值网的构建也会有所转变。所以,优秀竞争力是关键。 2.2.5外包服务供应商的协同参与 正如我们所了解的,市场经济的发展是由需求与供应的互相推动来发展的,光有需求是不行的,还必须有满足需求的供应,只有这样市场经济才可以做到不断向前发展。在人力资源管理外包价值网的发展与完善中,同样的,光有外包企业的需求是不够的,还必须有满足该需求的外包服务供应商。目前,我国的外包服务供应商的质量都比较高,这既得益于外国咨询公司的进入,也得益于我们国内的外包供应服务商的整体水平的提高。这样其就能敏锐地捕捉到市场的最新变化,以及由此产生的最新需求,并就此为外包企业提供最优质的服务,这点对人力资源管理外包价值网的构建也是至关重要的。 2.2.6外包企业中员工的认可 企业之所以将人力资源管理外包,就是为了使人力资源能够更好地运行,能够更好地发挥其对企业经济效益的贡献率,而要做到这一点,就必须注重企业员工的满意度。因为企业员工是企业价值的直接创造者,所以外包企业在做出这种决策时必须以企业员工对此的认可程度为依据,只有这样才能更好地发挥企业员工的积极性,为企业创造更多的财富。 2.2.7中介机构的服务与政府主管部门的协调 就目前我国的发展现状而言,科技型中小企业要进行人力资源管理外包价值网的构建,只能依靠自己的力量,而这种单靠自己力量的努力往往是困难重重,所以这就需要相关政府部门和中介机构的推动,为外包价值网的构建提供信息平台,从中协调与帮助,以更好地推动该价值网的构建。 3结语 现在,我国的科技型中小企业因其专注于技术密集型企业的发展,对经济社会的发展具有重要的推动作用。但就目前而言,人力资源的管理问题制约了其发展,本文针对这个问题提出了人力资源管理外包价值网的构建这一观点,并对这一观点进行了简要的论述,希望能对该问题的解决起到一点理论上的指导作用。 作者:李鑫 单位:长治职业技术学院 中小企业人力资源论文:民营中小企业人力资源管理论文 一、民营中小型企业增强人力资源管理的必要性 1.民营中小型企业的经营范围和人员范围不断扩大 现如今,由于企业的经营规模和人员规模的日益递增,民营中小型企业加强人力资源管理促进了企业的发展,使得企业的利润最大化。近几年我国民营中小型企业的发展日趋成熟,对国民经济的提高起到了至关重要的作用。在企业发展的同时,增强企业人力资源的管理,不仅能提高企业劳动生产率,对于加快企业发展也有很强的促进作用。 2.人力资源管理的晋升有助于增进中小型企业的竞争力 所谓企业优秀竞争力是指反映企业特定生存能力和盈利能力的指标,优秀竞争力不仅能在经济发展中超于竞争对手,而且能在日后激烈的市场竞争中占据主力位置。人力资源是企业获得竞争上风的根底,企业若要想增强优秀竞争力,还需要在选择优异人力资源的基础上,加强人力资源的管理,挖掘出团队人员自身最大的潜能,做到物尽其用。由此来看,如何更好地管理人力资源成为企业持续发展的决定性条件。 3.人力资源管理有利于加强员工对工作的热忱度和工作绩效 从现实的企业经营情况得出,企业只有为员工创造良好的工作环境、专业的职业规划、有效地的组织培训、对需要轮岗的职位进行调整等,才能充分激发员工的工作积极性,只有员工将企业看成自己的企业,将企业工作当成自己的工作,这样员工才会不断地提高企业产品和服务的质量,同时促进自身的职业素质和专业技能。 二、民营中小型企业人力资源管理中存在的弊端及缘由 1.人力资源管理基础性项目薄弱 截止到目前为止,国内绝大多数的民营中小型企业未设置专门的人力资源部,有些虽然已经建立,但是部门的功能仍是以人事管理为主的,不符合现代人力资源部门的部分职能。这会导致在全方位的工作分析、人才测评、岗位设计和评价、定员定额等基础性工作的开展中会遇到多重障碍。大多数民营中小型企业的内部岗位分析不明确、招聘标准混淆不清,有的为了减少薪酬,在选择员工时选择一些工作经验较少的,部分企业在人力资源配置上,出现了高配低就的现象;而实力较弱的企业多表现为低低配置,致使本领较强且有能力的员工其所拥有的才能得不到充分地发挥,冲击了员工的积极性;而经营者却忙于平常的事物,没有过剩的精力对人力资源进行有效的管理。 2.缺少人力资源的战略规划 众多民营中小型企业在探讨发展战略方案时,只考虑了企业的收益,而轻忽了企业人力资源的持久规划,对企业人力资源方面的状况涉及甚少,没有为企业的人力资源体系能否支撑企业在社会中的发展这个问题进行深入考虑。部分民营中小型企业管理者眼光短浅,很少从公司的战略层面来设计企业人力资源管理有关的方案,并且未根据企业实际经营现状和未来发展需求招聘人才,仅在员工人数紧缺时才进行招聘,不能有效长远地为公司引进有利于公司发展的人才。引起了员工素质和能力不符合职位的问题,而引进的人才只能解企业短时间的燃眉之急,不能从根本上满足企业长远发展需求的现象。因此许多中小型企业中平庸员工比比皆是,但精英级专业人才却少之又少。论民营中小企业如何进行人力资源管理 3.企业薪酬激励政策不到位 大多数民营中小型企业对于企业中的管理制度和管理程序的拟定十分重视,却不重视企业的激励措施。到目前为止,虽然有一小部分民营中小型企业已经开始重视人力资源管理的重要性,利用较高的薪酬待遇或奖金制度等,以此吸引人才、留住人才。但由于企业管理能力有限,管理者缺乏准确科学的评估体系、绩效考核及与之配套的相关制度措施,所以部分企业的薪酬福利制度有形无实,没有真正起到应有的激励效用。 4.民营中小型企业的职员流失紧张并缺少节制 在当前的一些在民营中小型企业中,缺少现代人力资源管理理念,仅依靠“控制”和“服从”来实现员工对工作的完成,不重视员工能力的展示。民营中小型企业中,企业前景并不被其他企业看好,由于企业内部管理分工不清、工作压力大、薪酬比例不合理、工作标准过高等众多因素在不同程度上导致员工跳槽。 5.家族式管理模式使人力资源获得受到限制 许多的民营中小型企业注册资本较少,所以出于成本上的考虑,招聘员工的方式主要有两种:企业管理人员自行招募、引进或通过别人的引荐,只有部分企业才通过专业化的人才中介机构。通常环境下,企业管理人员与员工的私人关系较好,对员工的情况十分清楚。一方面,由于企业管理人员自身的问题,选人、用人不当,最后不仅给企业带来了不小的损失,而且导致了人没尽其才,材没尽其用的局面;另一层面,很多管理人员由于情面上的关系,很多时候出于主观的人情世故,不能做出解雇职工的决议,使企业的岗位被占用,有能力人得不到重用。 三、民营中小型企业人力资源管理的处理对策 1.加强企业内部人力资源管理工作 立足于以往的企业国情,从企业真正的时间情况出发,实事求是,把握根本,首先,建立健全企业人力资源管理技术系统,不断创新,挖掘新技术代替老技术,努力做到技术上的革新;其次注重人力资源部门的选拔人才工作,运用完善的科学方法操作以确保人才选择的科学性与准确性,为企业人力部门工作管理人员提供技术的支持和管理的双层保障;最后,通过设置岗位职能设计和岗位测评机制等制度,以确保企业员工薪酬机制和工作效率的不断提高。提升企业人才的测评工作,部门主管及管理人员应该做到熟知每一名员工的知识、专业技能、性格、等各方面的特点,通过观察努力做出把员工放到最合适他的位置上面,使其充分发挥自身的潜力,争取做到人尽其才,才尽其用,并不断提高企业人力资源方面的工作。 2.制定人力资源规划,构建优秀的人才团队 首先,在民营中小型企业的人力资源管理上需要有一个整体的规划,但规划的期限要富有弹性,所以选择一个中期的规划,这样有变动的余地和准备。因为民营小企业其自身的各种限制和要求,比如宏观上的规模通常较小,工作人员的需求难以估计、预测,而且流动量比较大的前提下,企业中期规划创新中包含着保守;其次,人力部门需要在招聘过程中方式方法和途径流程上有所设置,主要以缩短周期、降低成本、增强人员的应变能力,不断提高在招聘环节实施的有效性和价值性;最后,无论什么企业,如果每个职员能在自己的岗位和职务中充分发挥作用,那么企业的业绩肯定会有巨大的提升。因为,在企业全体职工的结构中好比一个金字塔,每一个层次的人员对本层起着十分重要的作用,而且起到向高一层次补充人才的作用。企业应为智力型员工给与不断提高技能的机会,这样就可以将企业的成长与员工的发展进行有机的结合,做到当代的共赢。 3.不断改进企业薪酬制度,激励员工的工作积极性 具有不同专业知识、业务技能、工作能力的员工对企业的贡献是不同的,性质不同的工作岗位对员工素质的要求也是不同的。为了最大限度的激发员工的工作积极性、在自己的专业范畴精益求精,不断改进,做到人尽其才,物尽其用,在人才使用和应聘岗位的基础上,对企业内部收入分配机制进行进一步地改革,加强激励。企业在设计和建立职工薪酬机制的过程中,不仅要考虑企业市场竞争力的强弱,还要对员工薪资是否满意,体现出公平公正的原则。只有这样才可以做到刺激最大幅度的调动员工的工作积极性,也能不断加强企业的优秀竞争能力的作用。 4.采用内外部雇用相结合的雇用体例 企业从内部培育和提拔人材的最大上风是成本较低。民营中小型企业在长期的人力资源的选择中,形成了自己特有的整套体系,简便易行。针对民营中小型企业规模较小、人才有限、所能投入的资金和时间也相对有限等各种不利情况,内部培养和选拔就要有工作重点和针对性。大多数企业招聘职工的主要途径是通过企业之外的其他平台,因为外部招聘的范围更广,企业在寻找自身所需的人才时较容易发现。外部选聘的方式和来源也很多,但主要的方式有:国内各大人才市场选聘、和高校、校企合作、从其他企业挖掘人才。通过效仿大型企业,采取内外结合的方法才是民营中小型企业在招聘职工时的最佳选择。 作者:柳仕莺 单位:浙江财经大学 中小企业人力资源论文:企业人力资源服务外包论文 1江苏省人力资源服务外包SWOT分析 1.1劣势分析(1)企业传统思想的影响是人力资源外包所面临的一个重要问题。部分企业认为,人力资源管理外包会使其失去人力资源管理工作的自主权,同时工作环境的改变,利益的重新配置乃至失业问题更会使企业员工人心浮动,消极被动地对待外包活动。而且人力资源管理外包涉及不同企业的资源整合,文化差异导致矛盾突出。(2)外包过程中存在信息不对称,容易出现败德现象及机会主义行为。外包商可能会向企业提供不充分或不真实的信息以及泄漏企业的内部资讯和商业秘密,使企业难以做出科学的外包决策并丧失对某些人力资源管理关键技能和优势资源的独占性。(3)人力资源服务外包商实力和服务质量的参差不齐,影响了整个行业的信誉和发展。企业是否选择人力资源外包服务以及选择哪家服务商的重要指标在于服务商所提供的服务是否值得信赖,服务质量是否让企业满意。而我国服务商实力和服务质量参差不齐。存在外包商不遵守合约承诺等情况,严重影响了整个行业的信誉和发展。目前,我国还尚无相应的、完善的法律法规来规范外包业务的具体运作,并未形成一整套行之有效的、具有可操作性的程序或规则。 1.2机会分析(1)政治环境方面,政府出台各项政策,大力支持。全国人大委员长张德江表示,发展中小企业不是权宜之计,是我国必须始终坚持的长期战略,并指出当前时期是中小企业发展的黄金期、转型期和提升期。与此同时,我省也出台了一系列的相关政策。(2)经济环境方面,企业管理水平得到提升。外包服务一直是企业和人才之间链接比较好的一个桥梁,对于一些大的企业,对专业劳动力需求较大,但是自己本身并没有时间去培养所需人才这就需要外包商来进行代替培训,然后直接上岗。节约了企业大量时间。(3)技术环境方面,咨询业的科学支持促进行业发展。目前国内管理咨询业兴盛,除了外资的麦肯锡、惠悦、翰威特等咨询公司进驻外,我国本土也发展起几大管理咨询公司如:北大纵横、上海共图、上海远卓等。中小企业可以有针对性的咨询,在咨询公司的指导下合理进行企业人力资源管理的改进。我省因其优越的地理位置及发达的经济水平更是吸引了大量外资人力资源企业和咨询业,可供参考、咨询。 1.3威胁分析(1)外部交易成本过高,理论匮乏,制度缺憾。市场经济制度的不完善、外部基础设施的不健全使中小企业在进行外部市场交易时成本过高,在竞争中处于不利地位。而人力资源服务外包做为一个新式服务行业,从国家到地方都未有较多相关外包的法律法规对其进行约束和把控,西方的先进管理模式在欧美适用,但在中国不一定适用,不能为江苏中小型企业人力资源外包发展提供足够的本土化理论指导。(2)家小节俭,盲目外包,发展水平受限。许多中小企业不能够认清实际,因资产规模相对较小,为最大限度节约成本,认为外包“一包就灵”,忽略外包具有的一定风险,进行盲目外包,没有认真分析企业的竞争优势和劣势,以及明确想要达到的目标,未选择适当的外包对象和外包方式而与其他企业合作导致被兼并或合作失败。(3)服务反馈机制不健全,评价困难,易引发经济争端。人力资源服务外包是一个长期性、连续性的工作,其产生的效果只能在长期的执行中才能体现出来,因此对人才服务专业机构提供的人力资源服务质量的评价变得非常困难,并可能造成对人力资源服务质量的不正确评价,这会给外包企业带来非常大的损失。 2对中小企业人力资源服务外包建议 为促进江苏省中小企业人力资源外包服务市场的发展,需要从以下几个方面做好一些相应的工作。 2.1外包对象选择要充分利用人力资源外包工具,必须对企业的人力资源管理职能进行判别,在管理职能上作出选择,做好企业外包成本一收益分析,集中发挥企业在行业具有优势的职能,对薄弱的管理职能则外包给具有先进管理经验的外包服务公司。我省中小企业在充分利用外包发展优秀竞争力的同时应积极寻求与大企业的战略合作,组成战略联盟或充分利用大企业的资源促进自身发展壮大,真正增强优秀竞争力,取得长足发展。 2.2外包服务的管理外包服务过程管理阶段是中小企业人力资源管理外包成功实施的保证,外包服务过程直接决定外包工作质量的好坏和外包目标的实现与否。由于合作双方在企业文化等方面存在差异,以及外包服务商对新环境的不适应等,外包服务的实施过程中往往会出现一些问题,因此企业应该在外包实施的过程中对外包服务业务实时监督,积极地与外包服务商沟通,了解外包业务的实施情况。与此同时,企业还应采取各种安全措施,保护企业自身的商业秘密、重要信息等。 2.3对外包工作人员的同等对待中小企业虽然选择了服务外包,但也要加强与员工进行沟通,对员工关心的薪酬福利问题逐步给予改善,保证员工的报酬、晋升、调动、职业技能开发、激励、辞退等工作的科学性,从而激励员工提高工作效率,同时可以通过对员工全面综合的评估作为企业人力资源服务外包水平的基本依据。 2.4迎合政策,和谐发展我省在中小企业人力资源服务外包上给出了许多相关文件,各地方市也有相应优惠政策,同时政府还成立服务外包学院为服务外包行业提供人才。为加快服务外包产业的发展和规模不断扩大创造良好的外部环境,切实解决好技术先进型服务外包企业在执行标准工时过程中存在的工作任务不均衡、研发人员工作具有独立性和连续性以及与国内外客户沟通时差等问题。因此,我省中小企业应当积极把握当地政府相关政策法规,最大效率利用政府相关帮助,做到有理可据有法可依。 3结束语 中小企业在江苏省经济发展中具有不可替代的地位,发挥越来越重要的作用。江苏省中小企业要加快、加强自身的创新发展,培育企业优秀竞争力,挣脱企业发展的瓶颈,拓展新空间,就必须充分研究自身能力和比较优势,善于利用人力资源服务外包这一新型运作模式,扬长避短,将更多地资源进行整合,这样才能由小变大、由弱变强,不断发展壮大。 作者:程东源杜忠莲黎军良刘娟陈嘉嘉单位:江南大学商学院 中小企业人力资源论文:中小企业人力资源绩效管理论文 一、当前中小企业人力资源绩效管理面临的问题 1.绩效考核指标的设立不够科学。就绩效考核方面而言,首先要有一个正规科学的标准,这个标准对于绩效考核来说就是像是一个标杆,好的坏的立竿见影。同时,它也将成为一个榜样,在公司员工的心目中,什么是优秀,绩效考核的标准就是优秀员工的标准,可以激励员工们更好的工作和奋斗。在这样的基础上,绩效考核是否具有权威性和科学性就显得十分重要了。但是,经过笔者一些列的调查,我们发现,其实很多的中小型企业的绩效考核标准的设立并不科学,甚至是很局限。这样的标杆对于员工的发展是不利的,同时,从宏观的角度来看,对于企业长期又好又快的发展也是十分不利的。举例来说,有的企业在设立绩效考核指标的时候,因为没有真实真切的了解到自己企业的发展进度和局限,导致列出的绩效考核指标存在了很多的不切实际的问题,致使企业发展出现问题。另外,还有一种情况是,企业在制定绩效考核标杆的时候,只是上层领导讨论并作出决策,而底层的员工都无法参与其中,这就导致了有时候员工不能很好的了解到绩效考核标准的实际意义,以及很多时候,这样出台的绩效考核标准只是体现了上层领导的个人意愿和喜好,是少数人的消极考核标准,这对于员工来说有时候是不公平的,面对这样的情况,许多企业员工就会采取校级抵抗的情绪,不积极主动的转变自我,实现自我。这样的最终结果,其实还是对企业的巨大伤害。 2.绩效考核过程中缺乏沟通。其实绩效考核的标准实际上就是为了促进和帮助员工更好的为企业服务,促进企业发展,所以,绩效考核的标准的价值的体现也就体现在员工的配合上,如果员工的态度表现的是积极配合,那么,在员工就会促进自我专业素质发展的同时,也帮助企业更好更快的发展。相反的,如果企业员工不愿意积极的配合,那么就会出现绩效考核失效的问题。在平常的工作生活中,考核者和被考核者之间应该保持密切的联系,因为要知己知彼才能做出最合理的考核成绩。然而,目前这些工作在调查期间,笔者发现,并没有做的很好,反而做的十分粗糙。除了个人谈话以外,基本没有其他的交流形式。这样的沟通效率实在太低。 3.绩效考核流于形式。管理者对于绩效考核并不十分重视,同时很多的企业里面,员工也不是很积极,上班就了的人就会变成我们经常说的“老油条”。其实,经过调查,我们发现很多的员工其实并不认为绩效考核是一件值得注意的大事情,反而有一种心里,认为绩效考核只不过是一种形势,上层领导的一种形式主义,只要稍微应付一下就可以了,不用太在意。因为这样的心里作祟,不论上层领导是不是把绩效考核看的十分重要,都无法达到预期的目标。这样的结果就是,企业里的员工存在的行为能力或者是责任等问题,久久无法得到解决。这样的停滞不前的、无法进步的企业员工,只会拖累整个企业的发展。因为,我们生活在一个告诉发展的社会里,没有创新和进步的公司,其实就是在竞争的大潮中退步了。时间久了就会出现跟不上整个时代浪潮的发展进程的现象,对于一个公司来说,被潮流抛弃的公司,未来是没有什么前途的,只能岌岌可危的自保。 二、优化中小企业人力资源绩效管理的对策 俗话说得好“知己知彼方能百战不殆”,我们在了解了中小企业人力资源绩效管理中存在的问题以后,才能更好的做出其解决的方法,以上笔者总结的缺陷:绩效考核指标的设立不够科学,绩效考核过程中缺乏沟通,绩效考核流于形式。知道了这些以后,我们就可以很好的做好优化中小企业人力资源绩效管理的对策工作。 1.完善企业绩效管理计划,强化管理过程。目前,我们常常说的企业战略目标主要的内容,是企业在实现其使命过程中所追求的长期结果,是在一些最重要的领域对企业使命的进一步强化。企业在发展的时候,一般都会做一些长期或者是短期的战略目标,主要的目的有两点。一个是帮助企业设立一个奋斗目标,让各个部了解当年的具体要求,以此来帮助自己部门也建立一个长期或者短期的发展和运行计划。另一个目的就是可以更好的控制人力资源。人力资源在一个企业发展中,如果能够合理的优化配置,那么就可以很好的促进一个公司的发展和进步。所以,如果公司制定好了一个长远或者短期的发展计划的话,就可以帮人力资源进行一次合理的分配,帮助他们实现自己的最大价值,也为公司或者企业实现做优化的利益。所以,管理计划是很重要的,做好一个长远或者短期的人才管理计划,就可以在未来一段时间里,好好的管理人力资源。 2.积极构建企业绩效管理信息系统。在企业之中,要想做好人力资源绩效管理,很有必要做的一件事情就是完善整个人力资源绩效管理系统。因为任何事物都是这个样子,无规矩不成方圆。只有好的人力资源绩效管理制度,才能约束和调整人力资源的优化。所以,笔者认为做好一下几点很重要,分述如下:第一,积极构建企业绩效管理信息系统,简化绩效评审的流程。有的时候,因为复杂的流程导致员工产生反感,最终导致绩效评定计划的失败,也因为流程的复杂等原因,漏洞百出。其实,在一个好的企业绩效管理信息系统下,完全可以建立起一个简洁而高效的流程,不仅有利于管理者实施,也可以帮助员工更好的适应和参加。第二,积极构建企业绩效管理信息系统,明确信息搜集的责任人。因为管理层和员工之间工作地点和性质的不一样,很容易产生隔阂,消息不即时的交流对于绩效的评定也是有影响的。但是,如果企业能够专门派人来做一个搜集信息的工作,那么,这个人就像一个中间人一样,可以很好的帮助领导和员工之间的消息进行传达。这样,在每次评定的时候,就可以做到很好的、公正的评定了。员工们也会觉得更加的真实,愿意更好的加入到绩效评定之中。 作者:郑翔州 单位:广东电网汕头潮阳供电局 中小企业人力资源论文:中小企业人力资源管理模式论文 一、传统部门式人事管理模式与现代人力资源管理模式 首先,从人力资源管理的特点来看:人力资源管理是为实现企业一定时期内的战略目标而科学、合理实施更新、使用、配置、开发与激励的完备管理体系。人力资源管理的主要对象是企业的全部劳动力资源,其与其它物质、技术或资本资源相较,具有能动性、复杂性、社会性。其主要反映为,人自身的思维分析能力与主观需求具有差异性与复杂度,人的素质、能力、态度、绩效千差万别,人之间的交往与团队、组织影响紧密联系,因此人力资源管理比其它任何职能管理都更复杂。与其他职能管理相比,其具有人本管理、差异管理、团队管理三大特质。人本管理是人力资源管理的基本特点,以员工为本位、确立其管理的主导地位、调动员工积极性与主动性是其基本原则。人本管理实质上适应了人力资源能动性的特质,它是现代人力资源管理的精髓。而差异管理也是人力资源管理区别于企业其他职能管理的基本点,由于企业员工在能力、素质、绩效等方面具有硬性差异,导致企业在人力资源管理过程中必须充分实现差异管理,以适应人力资源的复杂性特质。而团队管理也应该体现于企业人力资源管理的各个环节,以克服人力资源的社会性,注重团队积极性的激发。通过人本管理、差异管理、团队管理这三大特点的分析可知,人力资源管理实质上是艰巨、复杂的系统工程,仅仅依靠一个专业部门很难实现。其次,从人力资源管理的业务内容来看:我国现代企业的人力资源管理是服务于企业总体战略目标的综合体。其主要环节或基本业务内容包括人力资源战略规划、岗位分析与岗位评价、招聘、培训、绩效考核、薪酬管理。根据企业总体发展战略与员工期望,制定相应的管理与开发长远战略规划,为企业发展战略的实施提供有效保障。同时,通过对特定工作职务的收集、分析、明确,完成所有工作岗位的职位描述、资格要求、业务规范,通过各职务共同付酬因素(如职责、资格要求、工作难易、工作环境、岗位供需)对企业各工作岗位的相对价值进行评估与判断,以形成完善的工资体系。另外,通过招聘保障企业人力资本需求,利用培训提升员工素质,通过完善的绩效考核体制科学、标准化的对员工工作质量与效率进行综合评估,为薪酬激励、人事晋升激励、岗位调整提供保障。当然,人力资源管理还包括人事记录与统计、员工健康管理、考勤档案管理等。可以说,人力资源管理的内容繁杂、交错,传统的部门式管理模式已力不从心。人力资源管理应在决策、管理与经营部门之间合理分工,以保证企业基础建设与日常运营。 二、中小企业人力资源管理模式主要的特点 在规范化人力资源管理应用的背景下,对中小企业而言,其管理模式的选择取决于中小企业人力资源管理的根本特点。第一,中小企业规模小、硬件差,企业文化缺乏,企业内部治理模式落后,企业管理者素质偏低。因而,中小企业职能部门的划分较大企业而言,要相对粗放。第二,企业员工数量少,管理者与员工联系交往更密切。企业管理中“人际关系”较“制度”而言更灵活,“人格化”管理的特征显著。在人格化管理条件下,对提高员工积极性、创造性有一定效果。第三,由于中小企业的组织发展战略、持续发展战略与产业战略均由决策层制定,作为组织发展战略的重要组成部分,人力资源管理规划亟需涵括常规业务管理内容,由决策层与相关管理部门制定与协助。这不仅是人力资源管理的特点,也是我国中小企业人力资源管理发展的必然要求。 三、人力资源管理的划分基础与基本模式 关于人力资源管理模式的界定,从现有的文献来看,基于不同标准或者维度划分的大约有数十种。在人性假设下,Walton将企业人力资源管理系统分为以控制成本为主的“控制型人力资源管理系统”和以提高员工承诺为目的的“承诺型人力资源管理系统”。以哲学分析的方式考察人力资源后,Dyer将人力资源管理系统划分投资型、参与型与使用型人力资源管理系统三大类。以市场视角考察人力资源后,Delery Doty将人力资源管理系统划分为市场导向型与内部发展型。以人力资源的效用为视角,斯科勒将人力资源管理系统划分为累积型、效用型与协助型三种基本人力资源管理系统。以人力资源资本主要特点为突破口,Lepak Snell试图将企业员工划分为4种主要类型,并采取四种相应的人力资源管理模式,分别是内部开发式、获取式、契约式与联盟式。其中内部开发式,主要通过对员工技能长期开发与投资,形成员工与组织的长期忠信关系;契约式着重专注员工对合同要求、条件的遵从;而联盟式较为松散,人才的短期服务与企业需求挂钩。尽管对于人力资源管理系统解释与观点有较多差异,但人力资源管理系统的结构框架早有共识。对于中小企业而言,其人力资源管理模式在不同视角与对象下,也都一定差异。从人性角度来看,基本分为承诺型和控制型两种;从人资管理的激励手段来看,主要包括利诱型、投资型和参与型这三种基本形式;从人力资源管理的基本目标来看,分为承诺型、控制型和混合型3种。承诺型注重长期员工培育与情感联系,招聘、内部职业培训、激励性薪酬机制往往更严密。而控制型注重短期交易,劳资关系建立于各取所需的基础上,主要通过外部劳动力市场满足人才刚需,员工队伍培训少、绩效考核以结果为导向。混合型较为“中庸”,介于承诺型与控制型之间。 四、中小企业人力资源管理模式选择的影响因素 (一)内因。第一,企业发展战略。企业发展战略是企业的总体性、指导性谋划纲领,企业任何管理行为都要以服务企业战略为基本条件,只有当人力资源管理模式与企业战略的相符才有更好地实施企业绩效。第二,所有制属性。不同的制度会导致人力资源管理实践产生差异,由于企业管理活动受到组织内在惯性的影响,民营中小企业相比于国有中小企业而言竞争和生存压力更大,员工的工作效率和创新精神要求更多,人力资源管理要兼具成本考虑与效率要求,倾向于采取混合型人力资源管理模式。而外资中小企业在资金技术、国家政策扶持、创新意识、人力资源素质等方面更具优势,因而倾向于采取控制型人力资源管理模式。倾向于采用混合型人力资源管理模式,外资中小企业倾向于采用控制型人力资源管理模式。第三,领导风格。领导的文化背景、内涵、效能均会对人力资源管理模式选择产生影响。中国中小企业领导风格基本分为交易型、变革型和家长式三种,其价值、信念均不同,中小企业分别倾向于选择控制型人力资源管理模式、选择承诺型人力资源管理模式与混合型人力资源管理模式。第四,企业规模。从规模经济的角度来看,企业只有具有了一定的规模才能降低成本。当企业规模较小时,人力管理实践成本往往较低,培训、考核等模式较差。相反,企业规模比较大时,成熟和正式的人力资源管理实践更完善,因此,小型企业多数倾向于选择控制型人力资源管理模式,而中型企业则更多地选择混合型或承诺型模式。 (二)外因。第一,人才市场竞争程度。人才市场是中小企业获取人才的最基本途径,当人才市场竞争程度低时,供大于需,中小企业无需过多人力资源管理投资即可留住关键人才。当人才市场竞争程度高时,中小企业需要增加人力资源活动的投资以增加内部员工的忠诚度并降低对外部人才市场的依赖性。因此,人才的供给环境不同时,企业采取的人力资源管理模式也有一定差异。第二,行业技术特征。其主要包括行业技术密集度与行业技术变化度两个要素。由于产品的技术不同,对员工技能与素质要求也不同。在技术密集度高与技术变化速度慢的行业中,中小企业更多地采用控制型人力资源管理模式,反之,中小企业倾向于选择混合型人力资源管理模式。 五、总结 实质上,企业人力资源管理模式选择受到内、外双重因素的影响。中小企业选择人力资源管理模式需要建立科学的选择模型,结合企业实情与各种因素合理、科学进行选择。企业的管理方法必须与自身条件和周围环境相匹配,世界上没有一成不变的、适用于所有企业的管理模式。综合考虑企业的发展战略、所有制属性、管理者风格等内因以及人才竞争、产业环境等外因后,中小企业应合理选择人力资源管理模式,并为企业的未来发展奠定基础。 作者:阳大为单位:现资股份有限公司怀化分公司 中小企业人力资源论文:中小企业人力资源论文 一、中小企业人力资源管理的几种模式 人力资源管理模式是指在管理理念前提下,一种人力资源管理的实践系统。目前我国存在诸多种类的中小企业人力资源管理模式,就从人力资源管理的目标方面来看,可以将其大致分为三种,即承诺型、控制型以及介于两者之间的混合型。承诺型的人力资源管理模式是以培育、长期为目标来看待及对待雇佣关系,在日常工作中注重员工可以对企业做出的承诺,通过强化职工与企业之间的关系来实现职工行为与企业目标高度的抑制。应用承诺型人力资源管理模式的中小企业主张对员工的挖掘与深入发展,在借助于严格的招聘程序、薪资制度及工作保障等方面的内容进行人力资源管理实践的活动。控制型的人力资源管理模式则是以交易、短期为目标来看待、对待雇佣关系,在互为利用、互取所需的基础上建立劳资关系,通过要求职工严格遵守企业的规章制度,依据其贡献来衡量对职工的奖励,以此来实现最终降低成本或者提高效率的目标。应用控制型人力资源管理模式的中小企业主张以外部劳动力市场满足企业发展的需求,很少或者根本不重视对职工的培训。介于承诺型及控制型两者之间的混合型人力资源管理模式属于比较中庸的人力资源管理模式,与其它两者不同,在招聘时注重对应聘者具有业务技能与潜能的发展,会重点对职工与本岗位相关知识及技巧进行培训,即注重对员工的控制,也注重员工的发展。 二、影响中小企业人力资源管理模式选择的因素 1.内部因素。1.1企业战略。战略是企业为了实现其长期的发展目标而制定的具有指导性、全面性的谋划,任何企业的管理行为都必须要以服务于企业战略作为根本标准。只有人力资源管理模式实现与企业战略的相匹配后,才可能实现创造更好的绩效。1.2所有制类型。制度的不同也决定了人力资源管理实践的不同,基于此,所有制类型也是影响到中小企业人力资源管理模式最终选择的一个重要内部因素。由于企业的管理活动常常会受到企业内在惯性的影响,虽然我国国有中小企业也在努力的向着人力资源管理转变,但还是不可避免的受到传统模式的影响,还有相当一部分中小企业人力管理实践仍着重关注对职工的控制而忽略了对成本管理的降低;而就民营中小企业来说,在当前激烈的市场竞争中更是面临巨大的生存压力,不仅需要促使人力资源管理提高对职工的承诺,留住人才,而且需要加强对管理成本的控制;对外资中小企业来说,由于具有先进的创新意识及创新能力,也由此其人力资源管理模式与上述两者相比存在显著优势。由此来看,国有中小企业的人力资源管理模式偏向采用控制型,而民营与外资中小企业则分别偏向于混合型与控制型。1.3其它因素。领导风格也是中小企业人力资源管理模式最终确定的一个重要影响因素。同时企业规模也直接影响到人力资源管理模式的选择,相对于小型企业来说,则偏向选择于控制型,而中型企业则偏向选择混合型、承诺型。另外,企业年龄也是在选择中会产生重要影响的一个方面。2.外部因素。2.1人才市场竞争的程度。人才市场是中小企业得到人才的最重要也是最基本途径,人才市场的竞争程度也在很大程度上影响到中小企业是否能够留住人才。若人才市场竞争程度低,那么人才市场供给大于需求,可选择人才较多,中小企业也就无需太费时就可以招收到业务能力强、优秀的人才,而且还可留住人才;相反,当人才市场竞争程度高,人才市场供给小于需求,那么可选择的人才很少,中小企业就需要投入大量的人力、物力来招收甚至是留住人才。当人才市场竞争程度低时,中小企业偏向选择控制型人力资源管理模式,而当人才市场竞争程度高时,则转变为承诺型。2.2行业技术特性。在技术密集度高、技术变化速度快的行业,由于涉及到相当复杂的产品技术,且技术发展水平极快,这也就需要中小企业的职工具备雄厚的理论基础,且具有超强的创新能力;而相对于技术密集度低、技术变化速度慢的行业,则对员工的技术要求也比较低。由此来看,在技术密集度高、技术变化发展速度快的行业里,中小企业人力资源管理模式大多为承诺型,相反,在技术密集度低、技术变化发展速度缓慢的行业中,中小企业人力资源管理模式则多为控制型或者混合型。 三、中小企业人力资源管理模式的选择模型 由于人力资源管理模式的选择可能会受到企业内部、外部诸多因素的影响,因此中小企业在选择人力资源管理模式时,必须要建立相应科学的选择模型,综合分析企业的实际情况、各种影响因素,确定中小企业人力资源管理模式。1.分析人力资源管理现状。对当前人力资源活动进行评价,评价内容主要包括人力资源管理执行情况、人力资源管理对企业绩效的影响等等。分析人力资源管理现状是中小企业选择人力资源管理模式的基础。通过对当前现状的分析,一方面可以对其中潜存的问题予以挖掘,另一方面还能梳理出人力资源管理活动对企业绩效的影响情况,可为人力资源管理模式的正确选择奠定坚实基础。2.人力资源管理模式的最后确定。人力资源管理模式的最终选择是在基于对其当前管理现状的分析,并与企业内部、外部影响因素的相结合,最终决定应用哪种方式进行人力资源管理活动的一个动态过程。其具体流程为:第一,对中小企业人力资源管理模式的类型进行确定,包括承诺型、控制型与混合型;第二,对企业人力资源管理模式选择的内部、外部影响因素进行确定;第三,确定与企业发展相适应的最终人力资源管理模式。3.人力资源管理模式的实践实施。无论是再有效的管理模式,都需要通过实施才能将其价值真正的体现出来,对于相当于中小企业人力资源管理优秀的人力资源管理模式更是如此。也就是说,在最终确定了中小企业人力资源管理模式之后,首先应完成的任务便是确定是否构建或者完善人力资源管理部门,之后再针对实际情况制定人力资源管理实践的各项具体内容,比如说人才的招聘程序、培训计划以及薪资管理等等,同时依据相关要求对职工进行人力资源管理,最后再对人力资源管理的绩效予以评价。4.人力资源管理模式的相应调整。对于中小企业人力资源管理活动来说,它是不断的、动态调整的一个过程,需要针对企业实际情况的发展与内、外部环境的变化相应的调整人力资源管理模式。通过对中小企业人力资源管理模式的动态调整,确保其对企业起到有效、持久的促进作用。 四、结语 世界上根本不存在一成不变的事物,对于管理模式来说更是如此,更没有一种可以适用于全部企业的管理模式,企业的管理方法必须要依据其自身实际以及外部环境的变化而发生变化。由于中小企业资源有限,其人力资源管理模式的选择应将可能会影响到企业的内部、外部因素进行综合考量,并最终确定可以促进企业生存与发展的人力资源管理模式。本文在对三种中小企业人力资源管理主要模式分析的基础上,提出了对其可能会造成影响的内外部因素,并针对性的构建了中小企业人力资源管理模式的选择模型,以期起到指导我国中小企业人力资源管理模式选择的作用。 作者:杨倩楠单位:洛阳师范学院商学院 中小企业人力资源论文:国有中小企业人力资源管理论文 一、国有中小企业人力资源管理现状 1.许多国有中小企业基于人工成本及资源最大化利用等多方面因素考虑,将人力资源管理职能与其他行政职能一道,归属于某一综合管理部门,具体工作由部门人员分别承担,专职从事关于人力资源管理人员不多。尽管人力物力的投资有所节约,但对于人力资源管理在企业中的地位和意义都有所削弱。 2.人事管理转化为人力资源管理在很多国有中小企业仅仅是机构设置上的文字变动,传统做法仍然沿袭多年。人力资源管理部门主要工作仅是对企业人员所发生的事进行有效管理,多数情况属于即时发生即时处理状态,缺乏一定的前瞻性,以事务性工作为主,管理性工作比重不大。 3.在人力资源管理中缺少对于员工的未来职业规划的有关管理,员工的工作热情不高,对于未来缺乏动力,不能很好的发挥创造性和积极性。企业之间的信息资源存在着不对称的情况,欠缺对于员工的有效挖潜,容易导致员工缺乏学习动力,使企业的整体素质难以提高。 4.有些国有中小企业推行的企业人力资源管理机制缺乏科学性,制度化、有效性。管理方法和手段单一,未与企业整体发展战略、企业文化、员工发展规划相统一,自成一体,游离于企业管理体系之外。 二、人力资源管理在国有中小企业效益中的影响 1.人力资源管理不但对企业的经济效益做出了卓越的贡献,高效的人力资源管理还在对企业的绩效以及员工的凝聚力、企业组织的创新方方面面都,有着重要的影响,在企业管理中占有重要的地位。目前市场竞争压力在逐步增加,战略管理的理论和资源观都在人力资源管理方面有着广泛的应用。人力资源管理的组织也不仅仅是为企业节约资金,也在注重如何鼓励企业员工,使得员工为企业创造价值。 2.现代人力资源管理角色的变化使得人力资源管理不能局限在行政性的活动上,它的适用范围以及层次空间都获得很大幅度的提高,不一样的范围与不一样的层次也在共同作用着人力资源管理成果的多维性,这一结果也决定着人力资源管理多维性。 三、对于增强国有中小企业人力资源管理的意见 如果一个企业想要做大做强,那么一定要建立起人力资源是最重要资源的思想,当一个企业有了专业的人才,高价值也随之滚滚而来。建设科学的人力资源管理体系就十分必要。 1.企业的文化是一个企业的价值观,它拥有一定的凝聚力,还能被全体员工所认可。建设和企业自身文化相关的现代化人力资源管理理念。将“以人为本”的观点并入企业文化的内涵,成为企业必不可少的重要组成部分。 2.还要建设与市场经济运行基本规律相吻合的现代人才选用机制。在人才选用和招聘的环节要严格把关,让真正的人才不被埋没,选择对企业而言最合适的人才。对于人才的配置和选拔方面,要采取优胜劣汰的方法,打破陈规。公开公平竞争,选用流程透明化,使用科学的评测方法,制定恰当的测试用于人才选拔。在人才的晋升环节上,更要严格遵循公平,对于徇私舞弊的行为进行严厉打击。使每一位员工都能知道,当具备了优越的条件,必然会获得晋升。这样严格控制能使企业员工更有努力的方向和目标。 3.还要树立科学的人力资源配置机制。在技能操纵、经营管理和专业技术这三个方面应该均衡配比,还要与这三方面的优点和缺点进行调整和配置,只有这样才能充分发挥出人才的积极和热情。还要将理论与实际相结合。创新制度与机制的转换相一致,将人力资源管理进行升级,人事制度改革同步进行。 4.必须建立起完整高效的奖励机制。完整的薪酬机制是以工资作为基础,明晰岗位任务还有技能有关需求,定制薪酬与岗位相增长和下降的有关制度。岗位工资的设定还应该考虑到不同岗位的差别和需求,还要同时考虑到个体能力的差异。大体上岗位的工资体系用个人的能力和表现作为参考标准,这样有利于员工提升专业素质优化工作成绩,更加出色的完成既定任务。 5.树立健康、高效率的培训相关制度。一个企业想要成长起来,首先要明白员工的培训不是一个简单的成本投入,而是一个对人力资源开发的投入。对于企业的员工来说,企业的员工应该对培训有一个正确的态度,企业给员提供了最基本的生存空间,企业的发展在为员工提供一个同步的发展空间,企业的发展与与昂的成长是分不开的。只有员工的个人技能与素质都提高了,企业才能在发展的过程中揍的更快更稳。因此员工应该在培训上更加认真敬业,处理好自我提升与企业发展的关系。 6.还要建设有关的绩效考核体系。绩效管理能给企业的各项决策提供真实的资料,还能提高企业处理事务的效率,增强企业的团队建立。为完成人力资源管理打下了坚实的基础。让企业获得双方的反馈,加强了互动。肯定了员工的日常成绩,也能让企业的目标和管理更顺利的贯彻和落实,得到企业员工的认同与支持,增强了企业与员工的交流,能使员工与企业的关系更加紧密,增强企业的凝聚力,提升员工的潜能。 7.还要设定和企业经营战略所一致的人力资源策略。企业的人力资源规划作为企业人力资源最重要的一部分内容,也作为企业人力资源管理的基础。对于企业管理应该科学有效的进行规划,这样能够提高企业员工的积极性,还能提升企业的整体素质。为了实现人力资源管理的正确导向,企业还要参照个人的战略目的,根据企业具体的情况进行机构的灵活设置。将人员配置和岗位的落实精准化。更加合理的适用高素质人才,让还要使得高素质人才能够完全发挥作用,这还与企业吸取人才促进自身的提高有关。也关系到企业对于人才发展战略的调整。也也是参考了市场经济的基本要求、利用岗位的不同需求进行人力资源的合理调配,使人才可以提高积极性和完成按个人目标的重要问题。 作者:刘瑜单位:南昌铁路勘测设计院有限责任公司 中小企业人力资源论文:剖析中小企业人力资源管理弊端及解决途径论文 摘要:丰富的人力资源是企业发展的根本,在市场竞争日趋激烈的今天,各类企业逐步认识到人才在市场竞争中的重要性。建设一支爱岗敬业、业务精通、素质过硬的人才队伍是提高企业优秀竞争力的有效手段。我国国有中小企业有着30多年的计划经济发展背景,其经营管理观念、模式、制度已形成定局,而随着市场经济时代的到来,国有中小企业的既成观念、模式、制度已成为影响其生存发展的绊脚石,因此国有中小企业人力资源的改革迫在眉睫。 关键词:国有中小企业、人力资源管理、问题、措施 一、国有中小企业人力资源管理存在的主要问题 (一)人力资源管理的理念落后 许多国有中小企业仍然将人力资源管理工作看成是单纯的人事管理活动,只进行简单的劳动组织、档案管理、工资分配、考核升级等低层次的管理活动,没有认识到人力资源是一种能动的,具有巨大开发潜力的资源,没有把它提升到企业的战略发展的高度进行规划、配置、开发和利用。 (二)人力资源管理水平不高 绝大多数国有中小企业人力资源管理部门的人员缺乏人力资源管理专业的能力,不具备履行人力资源管理职能所需的知识和技能,没有掌握现代企业人力资源管理的基本理论和操作实务。往往将人力资源管理部门定位为人事管理的权力部门,在选人用人方面,一定程度上存在长官意志、人情关系、因人设岗、论资排辈等情况;在人员考核和业绩评价方面缺乏科学化、规范化、标准化的绩效评价,往往发生缺乏客观性、中心倾向性和个人偏见等问题,导致效率和公平的失衡,使选人用人的质量和公平性受到冲击,这些都影响了人力资源管理功能的发挥和水平的提高。 (三)缺乏有效的激励机制 在国有中小企业中,有相当比例的员工工作积极性不高,企业经营者和专业技术人才的创造力得不到充分的发挥,主要原因就是缺乏有效调动积极性的激励机制,在分配上还存在一定程度的平均主义,工资不能按岗位、能力、贡献拉开差距,干好干坏收入差别不大,即"同酬不同工"。 (四)忽视了员工素质的培训和潜能的开发 不少国有中小企业企业把对员工的培训看成是企业成本的增加,忽视了培训是企业实现管理的工具,是促进企业发展和实现经营管理目标的手段。培训不仅可以提升职工的技能和智力,更重要的是激发员工的活力,培育员工的忠诚度,从而达到提高企业绩效的总目标。因此,国有中小企业职工的培训力度不够,造成了人力资源整体知识的更新缓慢,人力资源的潜能得不到充分的发挥。 (五)人力资源管理缺乏科学的规划 在传统计划经济体制下,国有中小企业是由国家统配人力资源,企业的人事管理简单化,企业无须作出人力资源的规划。在当前市场经济的体制下,企业虽然有了用工的自主权,在人力资源的管理上并没有彻底摆脱旧体制下的工作思路和工作方法的影响,对企业人力资源管理规划的重要性认识不足,对本企业未来人力资源需求情况心中无数,缺乏长远眼光,只是职位发生空缺了才去招人,没有人才的储备,更谈不上把人力资源的开发、管理、利用提到战略的高度来规划。 (六)国有中小企业管理者和被管理者关系模糊 职工是国有中小企业的主人,有参与企业民主管理的权利,但是由于长期实行的计划经济体制,国有中小企业职工与企业管理者之间的关系不明确,企业经营管理者的管理行为与普通职工参与民主管理的行为缺乏必要的规范,往往导致企业经营者管理职能的发挥受到职工主人翁地位和作用的制约,特别是在可能触及到普通职工利益的情况下尤其如此。"冗员"、"人浮于事"、"因人设事"等问题因没有可行的人员退出机制,最终造成管理中的两个极端:一方面,企业经营管理者的责权利不落实;另一方面,职工的主人翁权利得不到真正的实现。前者制约了经营管理者的决策水平的发挥,后者影响了普通职工的生产积极性的提高。 二、原因分析 (一)人力资源管理观念陈旧 (二)员工招聘程序不规范,决策过程不科学 (三)人才选拔机制不合理 (四)激励机制不完善 (五)缺乏规范合理的培训计划,没有对员工进行培训需求调查 (六)培训形式和内容过于单一,缺乏健全的培训评估和激励机制 三、改善国有中小企业人力资源管理问题的几点措施 (一)树立"以人为本"的人力资本管理理念 国有中小企业应认真落实人才强企的战略,充分认识到人力资源在企业生存发展中的优秀作用,要树立"以人为本"的人力资本理念,这就要做到: 1.加大员工培养培训力度,合理配置人力资源,真正做到人尽其才、才尽其用;2.为员工定制职业生涯设计,将员工的个人奋斗目标与企业的长远发展目标有机统一起来,使每个员工在实现个人奋斗目标的过程中为企业做贡献; 3.要充分尊重员工的个人利益,不要将企业的利益凌驾于员工的个人利益之上,要重视员工的物质文化生活需要,关心员工的身心健康,善于发现员工的个人特长,并为其提供发挥特长的机会; (二)规范员工招聘程序 为了有效落实"人才强企"战略,国有中小企业应逐步规范员工招聘程序,将员工招聘放在公司的战略发展位置。在员工招聘过程中,企业应成立一个由人力资源部门牵头,企业有关领导、各用人部门组成的员工招聘领导小组,招聘工作应在该领导小组的领导下开展。 (三)切实做好人力资源的培训工作 1.充分利用PDCA循环提高培训绩效。培训管理实际上就是通过企业绩效螺旋式上升,让培训效果与企业战略目标相结合,实现企业战略并挑战更高愿景的过程。 2.建立反馈与激励相结合的人力资源培训机制。公司将培训结果与员工任职、晋升、奖惩、薪酬待遇等结合起来,及时反馈给受训者,使培训效果与绩效考核、员工薪酬联系的更加紧密。 (四)建立健全科学、民主、高效的决策管理体系 国有中小企业应多注重民声、民意、民力,建立健全科学、民主、高效的决策管理体系,企业领导干部应高度重视,主动转变自身工作作风和官本位观念,真正发挥职工代表大会的作用,通过透明、公开、公正的形式,让广大员工参与到企业重大决策过程中来。为达到此目的,国有中小企业应建立一套完备的决策管理体系。 (五)建立健全科学的人才选拔机制 美国著名企业家比尔·盖茨说过,一个企业持续成长的前提就是关键性人才,因为关键性人才是一个企业最重要的战略资源,是企业价值的主要创造者,企业中80%的业绩往往由20%的关键人才完成。因此,国有中小企业应注重发现关键人才,为其提供施展才华的平台。 (六)科学设计薪酬、贯彻实施绩效考核制度 绩效考核包括单位(或部门)绩效考核和个人绩效考核两部分,单位(或部门)绩效考核是对个人绩效考核在一定组织层面上的反应。为了拉开分配档次,国有企业应从工资总额中拿出一定比例的资金按照绩效考核结果进行发放。由于国有中小企业内部部门较多、岗位设置较为复杂,部分岗位工作内容不易量化,可采取平时定期考核、年底统一兑现的方式。 综上所述,人力资源管理机制是企业优秀竞争力的重要方面,我们要树立人力资源是第一资源,人才是人力资源的优秀力量的新理念。努力建立起一套与我国经济发展相适应,有利于国有中小企业改革与发展,能够吸引人才,留住人才,合理使用人才,培养和开发优秀人才,充分调动企业经营者、专业技术人员和广大职工积极性的国有企业人力资源管理新机制,实现人力资源的最优配置,促进企业可持续发展。 中小企业人力资源论文:中小企业人力资源管理危机探析论文 摘要:中小企业处在复杂多边的市场经济活动中,总会面临这样那样的危机。如何应对危机,变危机为转机,让企业在危机中求生存和发展,是企业管理者应思考的问题。 关键词:人力资源管理危机表现状况形成原因化解对策 0引言 微软总裁比尔·盖茨总是告诫他的员工:我们的公司离破产永远只差十二个月。如同在战场上没有常胜将军一样,在现代商场中也没有永远一帆风顺的企业,任何一个企业都有遭遇挫折和危机的可能性。从某种程度上来讲,企业在经营与发展过程中遇到挫折和危机是正常和难免的,危机是企业生存和发展中的一种普遍现象。 市场竞争越来越激烈、变数越来越多,企业所面临的危机类型也越来越多。有的危机只是特定企业所特有的,有的危机却困扰着很多企业。当前企业最经常面临的直接危机依次是人力资源危机、行业危机、产品和服务危机;非直接关联性危机有媒体危机、工作事故危机、天灾人祸危机、诉讼危机等。 1人力资源管理危机的表现状况 请看两则报导:2004年4月19日,所有的供应商都收到一封发自欧倍德中国区总部的传真,通知其华东区采购中心10多名员工集体“离职”,欧倍德和这些供应商业务上的往来都将不再通过这些员工来完成。而据记者了解,华东区采购中心全部员工人数为20余人。而仅仅在45天前,这家全球第三大建材超市连锁商,刚公布了其中国区总裁李凤江被德国总部解职的消息,4月22日,上海欧倍德的中国总部里发生了激烈的人事冲撞。2003年春节过后,广东华润万佳在原总经理徐刚宣布辞职近百天以后,原人力资源部总经理、原采购部助理总经理、原广州公司副总经理、原华源万佳的财务部副总经理、原华东财务经理相继辞职,引起华润万佳内部激烈的管理震荡。 很明显,以上两个企业发生了人力资源危机,此种危机的重要程度应该排在首位,特别是企业中、高层管理人员的意外离职,有时会给企业带来非常直接和巨大的损失,因为他们熟悉本企业的运作模式,拥有较为固定的客户群,而且离职后只要不改换行业,投奔的往往是原企业的竞争对手,势必会给原企业的经营和发展带来较大的冲击。 2人力资源管理危机的形成原因 2.1从发展历程来看风险的形成一般来说,绝大多数中小企业是由民营企业发展起来的,从组织模式上来看,民营企业的组织层次较少,虽在一定程度上克服了国有企业官僚制度的缺陷,但民营企业在人力资源管理上存在如下的缺陷,也造成了人力资源管理风险的形成。 2.1.1企业所有者与管理者合二为一,容易造成管理上的独断。由于中小企业主大多是本企业的总经理,在企业的生产决策、人才选拔等问题上存在着个人偏好倾向,往往形成一言堂的现象,不利于企业的长远发展。 2.1.2人力资源制度不完善,权责不清晰。中小企业的创立初期,靠朋友、亲戚资助而逐渐成长起来的情况居多,发展到一定规模后中小企业家受自身知识、能力限制,未能充分认识到人力资源管理的重要性,在诸如招聘、培训等环节上没有能形成战略规划,同时对在岗管理人员的管理,也是层次不分明,权责不明晰,一定程度上制约了企业的发展。 其中待遇过低也是一个主要原因,老板不愿意让职业经理人分享他的成果,利益收益相差过大。 2.2从管理状况来看风险的形成 2.2.1缺乏专门的人力资源管理人才。人力资源管理工作是一项非常独特的工作,对个人素质、领悟能力和学习能力要求都很高。一位优秀的人力资源管理工作者需要具有对工作的深刻体验和对社会的敏锐洞察能力,不能单纯依靠原理、技术或数据处理进行纸上谈兵,应当借助实践的锻炼不断地完善对知识技术的应用发挥。目前,虽然许多中小企业成立了人力资源部,但在行使部门职能的时候,普遍存在着整体素质不高、专业人员很少以及缺乏良好的、系统的职业技能等问题。 2.2.2缺乏明确而具体的企业发展战略目标。在人力资源开发与管理活动中,人力资源管理部门必须从企业战略目标出发,结合企业战略实施对人力资源管理方面的要求,来进行人员需求计划、招聘计划、绩效测评与实施计划等方面相关业务的规划。由于中小企业一般都缺乏较为明确的企业长期发展战略,尤其在快速扩张阶段,企业经常是走一步,看一步,企业在人力资源管理各个环节方面没有成熟的经验可供借鉴,定岗定编工作不如传统业务那么成熟,在人力资源管理方面缺乏明确的规划。公务员之家 2.2.3不重视企业人力资源规划与开发。许多中小企业一般都不愿对员工培训进行投入,或者即使有培训也只是例行程序,根本达不到期望的要求,同时人力资源规划并未引起相关管理者足够的重视,企业管理人员并没有意识到只有将员工个人的职业计划与企业人力资源规划相结合,才能最有效开发企业人力资源,获得长远利益。 2.3从外部环境来看风险的形成企业经营外部环境变化太快,人力资源规划的难度加大。当前,市场发展变化速度很快,很多企业人力资源管理尽管随市场变化而作了规划,但到年终目标成功率也不过20%-30%。这主要是因为企业很难随着价值链的动态发展而实时调整整个公司的人员编制与安排,重新制订与之相关的一系列培训计划等。 3人力资源管理危机的化解对策 中小企业人力资源管理风险带来的后果是企业关键人员流失、企业经营受挫、企业形象和声誉受损、竞争力下降等方面。那么怎样才能防范它呢? 3.1树立人力资源风险管理意识人力资源作为现代企业发展中的一项战略性资源,其风险管理意识理应受到企业管理者的重视,企业管理者应分析环境不确定性对人力资源管理风险产生的影响,并提前作出预测,采取相应的措施加以控制。 3.2从制度上加强风险的全程防范在招聘阶段,工作分析的准确性、招聘人员的能力与素质、招聘方式等因素都不同程度地影响着招聘工作的质量。因此企业在人员招聘或者人员调配时首先要了解工作岗位的相关信息,包括工作任务、工作中使用的工具、绩效标准、工作背景以及工作对人的要求等,确定各种岗位和工作流程,形成工作说明书,为招聘和绩效考核等工作提供依据。其次是做好人员甄选工作,加强岗位管理工作,做到“人适其事,事得其人”,减少人力资源的浪费。 在用人环节,让员工干符合其能力及兴趣的工作,促使人职匹配、人事相宜;遵循“最小权力”原则和“职责分解、风险分担”原则,防止权力滥用和越权处理公务,尽量规避风险;实施岗位轮换,以储备人才和防止员工犯罪;重视人员考核评价,不仅考核其工作时间的工作表现,也考核其非工作时间的心理及情感等动向;实施“能上能下、能进能出”的竞争与淘汰机制,并做好人员的解雇与离职工作,重点防范那些被开除且心怀不满的员工,关键岗位上的人员。 在育人环节,提供更多的教育培训机会,满足员工发展需要;实施短期集训、以老带新、实习作业等方式解决员工安全意识不强、业务不熟练和组织管理能力差等问题;加强文化素质教育,以培养员工的奉献精神和集体主义精神等。 在留人方面,要采取“多管齐下”的工作方法和制度,包括高薪留人、平等融洽的工作环境留人、委以重任留人、个性化管理留人、沉淀福利留人、感情留人、约束力留人等措施。要满足员工合理需求,尊重员工的劳动,加强职业生涯管理,重视人际沟通;建设优良的组织文化,防止能力杰出、业绩优秀的人才流失。 3.3健全相关法律法规从国家宏观管理的角度来看,国家应健全各项相关的法律法规体系,为企业控制人力资源风险提供法律依据。如必须完善关于知识产权保护的法规,加大打击盗版的力度;必须健全职业安全卫生管理以及职工医疗保险、养老保险管理等一系列规章制度,以减少职工的后顾之忧;完善人才流动过程中技术秘密保护的法律法规,以防企业优秀技术被竞争对手攫取,使人才的流动规范化。 从企业层面来看,一是要求企业积极承担社会责任,遵守法律法规,规范企业的人力资源管理行为,制定和执行符合法律法规要求的人力资源管理制度。二是企业应该梳理人力资源管理流程,从流程上识别管理过程中存在的法律风险,积极利用法律文件来约束员工的行为,降低人力资源管理风险。比如,在企业培训员工时,依据法律规定进行企业权益的自我保护,与员工签订规范有效的培训合同,防范人力资源投资风险。 本文的目的在于:危机既可给企业带来损失,也可以给企业带来启示和机遇。从危机中得到的教训往往是深刻的,而从危机中获得的经验也往往是非常宝贵的。危机过后,企业如果能够吸取经验和教训,从危机中发现自身弊端、看到自身应该改进的地方,采取措施为今后的发展扫除障碍,那么,危机就有可能成为企业的转机。 中小企业人力资源论文:中小企业人力资源分析论文 摘要:进入21世纪,企业的竞争最终演变为对人才的竞争。人才制约是陕西中小企业发展缓慢乃至陕西经济难以腾飞的关键,人力资源外包的出现从根本上解决了这一难题。本文从分析陕西中小企业人力资源外包处于认知程度低、外包质量不高、类型单一的发展现状入手,结合陕西中小企业人力资源外包SWOT分析,阐述了陕西中小企业要走出人才缺乏的障碍进行人力资源外包的必要性和可行性,最后给陕西中小企业人力资源外包提出了几点建议:更新人力资源管理观念、加强宏观政策支持、提高外包质量、做好外包前期准备工作。 关键词:陕西;中小企业;人力资源外包 中小企业在我国国民经济中具有举足轻重的作用,对经济发展相对滞后的陕西来说更为重要。陕西中小企业的发展与改革问题,日益引起政府和社会各界的普遍关注。随着知识经济的到来,人才变为企业发展的第一资源。陕西中小企业规模小、资金有限,人力资源管理很不完善,甚至很多中小企业没有专门的人力资源部门,没有系统的人力资源管理规划和制度,且不能给员工提供良好的培训机会和福利待遇,在吸引和保留人才方面困难重重,这些都制约着陕西中小企业健康持续有效的发展。人力资源外包是解决中小企业人力资源先天不足和后天管理不善的一个有效途径,可以较为迅速地获得人力资源优势。[1] 一、人力资源外包的概念及产生原因 人力资源外包是指企业为了自身的战略发展目标,在企业内部资源有限的情况下,有策略地将人力资源管理工作部分或者全部委托给市场上高效的专业机构来完成,以降低成本和风险、提高效率,从而提升企业自身优秀竞争力的一种新的管理模式。 社会的不断发展与进步,要求劳动分工的不断细化和企业不断提高自身的优秀竞争力。这些理论可以追溯到英国古典经济学家亚当•斯密(AdamSmith)的分工理论和普拉哈拉德(C•K•Prahalad)、加里•哈梅尔(Gary•Hamel)的优秀竞争力理论等。人力资源外包的实质就是劳动分工的进一步深化与延伸,通过部分工作的外包,降低了管理的复杂程度和管理的成本,同时提高了人力资源管理机构的专业化效率和程度,使企业和外包商都有时间和精力发展自身的优秀业务,提升优秀竞争力,促进经济社会可持续发展。[1] 二、陕西中小企业人力资源外包发展现状 1.中小企业对人力资源外包的认知度还很低。有调查显示,我国大约75%的公司还没有实施人力资源管理信息化解决方案,[2]而对地处西部、发展缓慢的陕西来说,这个数字更大。对陕西中小企业来讲,人力资源外包这一概念还很新鲜,如同人力资源管理信息化一样,目前正处于起步阶段,大多数中小企业还未开展实施,所以陕西发展人力资源外包市场潜力很大。 2.人力资源外包的质量不高。目前,大多数中小企业仅仅将急需岗位的招聘与培训等职能外包,以解当务之急,并没有同外包商达成长期合作的协定,这往往会带来变动频繁,连续性或一致性不足,降低项目结束后同类工作成本效益等问题。 3.中小企业进行人力资源外包的类型单一。当前,中小企业人力资源外包的仅仅是事务性的经常性工作,比如薪资发放、职员招聘、培训等,企业本身没有把人力资源外包和企业的发展规划相结合,没有在战略高度权衡人力资源外包的收益和风险。 4.陕西已有部分中小企业开展实施了不同类型的人力资源外包。陕西境内的猎头公司、中介机构很多,当前众多的中小企业都在委托中介服务机构(例如著名的智联招聘公司等)为其招聘人员或培训职工等不同的人力资源管理工作。 陕西中小企业人力资源外包业要获得发展,必须系统地、客观地分析陕西中小企业人力资源外包的内部优劣势和外部所面临的机遇和挑战,确保其可持续发展。 三、陕西中小企业人力资源外包SWOT分析 1.优势。(1)陕西科教资源丰富,科技综合实力居全国前列,教育事业继续蓬勃发展。根据陕西省统计局资料,近几年每年大中专院校毕业人数约为30万人,丰富的劳动力资源为陕西中小企业的人才供给提供了坚实的人才保障,也为人力资源外包提供了基础。(2)陕西中小企业的老板大都有着纯朴、忠厚老实的性格,企业的诚信度相对较高,在管理上较为人性化且任人唯贤、以人为本,员工只要有能力、干得好,就能够给员工提供较快且幅度较大的职位晋升机会,这是吸引并留住人才的一种重要手段,且容易形成凝聚力强的工作团队。(3)中小企业的人力资源管理工作负责人往往是高层管理者或者直接就是老板本人,所以一旦认识到人才对企业发展的重要性,便容易解决人力资源管理工作得不到重视的问题,继而进行外包来满足自身难以使人力资源规划与企业发展战略衔接失衡等问题。[5](4)据陕西省咨询业协会调查结果显示,至2003年底陕西省共有注册咨询机构2655家,众多的管理咨询机构为人力资源外包创造了良好的发展平台。 2.劣势。(1)陕西地处西部,企业发展缓慢的重要原因之一就是:思想观念落后,跟不上发展且很难接受先进理念,对新生的人力资源外包接受不够,怕承担风险。(2)中小企业人力资源管理制度不完善,中小企业大多需要加快原始积累,生存是其最主要的任务,往往忽略企业人力资源管理的建设。(3)陕西中小企业在人力资源管理方面仍存在管理不善、招聘不严、培训不够等较为突出的问题,且很多中小企业主管人力资源的领导担心将招聘等职能外包会对其自身的权力有所削弱,因而对人力资源外包会有所抵制。(4)陕西中小企业的本土职工大都受地域特征和文化特征影响,安于现状,知足常乐,思想较为封闭保守、创新进取精神不够,如果将人力资源管理工作外包,员工的积极性会降低,对企业的忠诚度也随之降低,导致人才流失。[4] 3.机遇和挑战。随着改革开放和加入WTO,人力资源外包已经以其强大的行业竞争优势进入中国市场,并将逐步扩展。建设西部强省、实施西部大开发战略、建设创新性陕西等一系列举措,为陕西省中小企业人力资源外包的发展创造了良好的条件和机遇。创新对于企业来说,不仅仅是技术上的创新,更重要的是管理上的创新。在全国大多企业还未进行人力资源外包之时,陕西中小企业率先进行这一管理创新,是做好西部大开发战略中“桥头堡”和“第一阶梯”的重要一步和具体体现,也是建设创新型陕西和建设西部强省具有改革性的举措。面对新形势、新机遇、新问题,人力资源管理的改革与创新——人力资源外包,对陕西中小企业来说将是一个严峻的挑战。 针对陕西中小企业人力资源外包发展现状,为推进人力资源外包的良好发展,应克服观念上的差异,提高企业决策层、管理层和职工对外包的认知度,充分发挥陕西的科教优势,积极培养各个层面的优秀人才,利用中介机构这一平台大力发展外包业,不断提高外包质量,大幅度提高企业人力资源管理水平,增强市场竞争力。 四、陕西中小企业人力资源外包的必要性和可行性 人才缺乏是制约陕西中小企业可持续发展的最为严重的障碍之一,一系列人才招聘和人事管理方面的问题,加之发展的不稳定,中小企业随时都有可能被吞并或是因资金问题而破产。人力资源外包的出现,减轻或解决了人力资源管理不善等问题,并且可以较为迅速地获得人力资源优势,提高中小企业竞争优势。1.人力资源外包可以有效留住员工。[5]人才流失是陕西中小企业发展所遇到的最为严重的障碍之一,缺乏雄厚的资金和实力,薪资待遇相对较低,对人才的吸引力不足,不是招不来人才就是招来后留不住。而专业机构可以根据企业不同阶段的战略发展目标为企业招聘适合的员工,而且如果某个岗位有人员流失,专业机构也可以快速为企业提供合适的补充人员,减少了某些工作岗位暂时性空缺的问题。 2.人力资源外包可以降低成本、节约时间、提高效率,这是人力资源外包出现的直接动因。企业自己招聘需要花费大量人力、物力、财力,而且招聘来之后还需进一步培训方可上岗,而外包后就可减少、避免这些繁琐的环节,最主要的是招聘来的员工可以迅速进入工作岗位,节约了时间(培训员工、招聘时间等),提高了工作效率。 3.人力资源外包可以降低引进人才时的风险。当今社会竞争越发激烈,为了能更好的找到工作,求职者造假屡见不鲜,诚信度很低。而专业机构会对自身管理下的人才进行大量考证证实,确保其信息无误,如果企业从专业机构引进“滥竽充数”者,专业机构将会对此负责,从而降低了企业自身招聘的风险。 4.人力资源外包后,工作由专业化的机构来处理,可使人事管理部门的领导进入企业决策管理层,提高战略性人力资源规划,并且有更多的时间来考虑和参与企业的战略发展。 综上所述,一系列的政策和相关措施以及科教优势、劳动力优势、中介机构优势等,为陕西中小企业人力资源外包无疑提供了良好的基础保障,使人力资源外包成为可能、变得可行。 五、加快发展陕西中小企业人力资源外包的建议 (一)更新企业人力资源管理观念,使人力资源外包成为可能 人力资源外包的发展是伴随着企业对人力资源管理工作不断认识而深入的。陕西中小企业的高层领导,尤其是人力资源管理部门的领导,应认清和理解人力资源外包会给企业带来效益,不能因为人力资源外包后,给自身的权力带来影响而阻碍企业人力资源外包,导致企业发展缓慢。人力资源外包后,人力资源管理部门领导要对企业的发展作出前瞻性的判断,企业如何发展,需要引进什么样的人才,都要纳入企业发展战略规划之中,其作用并没有减少,反而和企业的发展联系更加密切,进入企业决策管理层并且成为企业和外包商之间沟通的桥梁。 (二)政府重视,促使人力资源外包产业蓬勃发展 陕西作为西部大开发的“桥头堡”和“第一阶梯”,应从战略高度重视发展外包产业,以更大的精力和热情重视发展以外包产业为代表的新兴产业,培育新的经济增长点,形成传统产业与新兴产业协调发展的新思路。人力资源外包产业虽处在初始阶段,但只要得到政府的支持,就能在短时间内取得突破性的进展。政府在给与相关政策支持的同时也应建立相应的法律法规约束,规范人力资源外包市场。同时通过多种有效途径宣传这一新生事物,引导人力资源外包健康持续发展。 (三)加快人力资源外包商队伍建设,提高人力资源外包的质量 管理大师彼得•德鲁克说过:“企业只有一项真正的资源——人”。以人为本,是科学发展观的重要内涵,也是企业发展的本质要求。企业的发展,是人力资源发展的结果,只有依靠拥有高科技知识的人才,企业的可持续发展才有可能成为现实。外包是一项长期人事决策与投入,外包商必须有较高的资质和良好的职业素质。当前管理咨询机构的信誉度不高,为企业招聘员工的业务能力和专业技能等服务还有待于提高。在人力资源外包时,双方信息不对称和失真问题比较严重。解决这些问题的关键是,提高人才本身的综合素质,加强企业管理人员和从业人员的岗位教育和技能培训,并建立人才激励机制和企业信誉等级评定制度。只有这样,才能提高外包的质量,企业和外包商才能获得双赢和共同发展。 (四)确定发展目标,做好发展人力资源外包的前期工作 企业首先应确定自身发展的定位,将如何发展自身优秀竞争力和扩大市场占有率摆在首要位置,将如何引进和应用哪类人才作为当前主要考虑的工作。人力资源外包后,企业职工的定岗定职、薪资、福利等将不由企业来主导,员工因此会缺乏归属感,这就要求企业首先要将职工的思想工作做到位,和员工进行充分的沟通和交流,让其理解这是企业可持续发展的有效途径,并不是企业抛弃职工的表现。其次是要先找一家资深的服务商,利用其工作性质的优势来为企业培训员工等,使员工切身感受到外包使自身有了更多的培训和提高能力的机会,从而更胜任于工作。这样员工才能融入到企业当中,不断为企业的发展做出努力,而且也克服了企业发展后劲不足的问题。 尽管人力资源外包还处在起步阶段,但企业之间的竞争已越演越烈,更趋向于速度和时间的竞争。因此,陕西中小企业如能尽早迈出人力资源外包这一步,将成为提升自身竞争优势的重要途径。 中小企业人力资源论文:地方中小企业人力资源外包论文 摘要:进入21世纪,企业的竞争最终演变为对人才的竞争。人才制约是陕西中小企业发展缓慢乃至陕西经济难以腾飞的关键,人力资源外包的出现从根本上解决了这一难题。本文从分析陕西中小企业人力资源外包处于认知程度低、外包质量不高、类型单一的发展现状入手,结合陕西中小企业人力资源外包SWOT分析,阐述了陕西中小企业要走出人才缺乏的障碍进行人力资源外包的必要性和可行性,最后给陕西中小企业人力资源外包提出了几点建议:更新人力资源管理观念、加强宏观政策支持、提高外包质量、做好外包前期准备工作。 关键词:陕西;中小企业;人力资源外包 中小企业在我国国民经济中具有举足轻重的作用,对经济发展相对滞后的陕西来说更为重要。陕西中小企业的发展与改革问题,日益引起政府和社会各界的普遍关注。随着知识经济的到来,人才变为企业发展的第一资源。陕西中小企业规模小、资金有限,人力资源管理很不完善,甚至很多中小企业没有专门的人力资源部门,没有系统的人力资源管理规划和制度,且不能给员工提供良好的培训机会和福利待遇,在吸引和保留人才方面困难重重,这些都制约着陕西中小企业健康持续有效的发展。人力资源外包是解决中小企业人力资源先天不足和后天管理不善的一个有效途径,可以较为迅速地获得人力资源优势。[1] 一、人力资源外包的概念及产生原因 人力资源外包是指企业为了自身的战略发展目标,在企业内部资源有限的情况下,有策略地将人力资源管理工作部分或者全部委托给市场上高效的专业机构来完成,以降低成本和风险、提高效率,从而提升企业自身优秀竞争力的一种新的管理模式。 社会的不断发展与进步,要求劳动分工的不断细化和企业不断提高自身的优秀竞争力。这些理论可以追溯到英国古典经济学家亚当•斯密(AdamSmith)的分工理论和普拉哈拉德(C•K•Prahalad)、加里•哈梅尔(Gary•Hamel)的优秀竞争力理论等。人力资源外包的实质就是劳动分工的进一步深化与延伸,通过部分工作的外包,降低了管理的复杂程度和管理的成本,同时提高了人力资源管理机构的专业化效率和程度,使企业和外包商都有时间和精力发展自身的优秀业务,提升优秀竞争力,促进经济社会可持续发展。[1] 二、陕西中小企业人力资源外包发展现状 1.中小企业对人力资源外包的认知度还很低。有调查显示,我国大约75%的公司还没有实施人力资源管理信息化解决方案,[2]而对地处西部、发展缓慢的陕西来说,这个数字更大。对陕西中小企业来讲,人力资源外包这一概念还很新鲜,如同人力资源管理信息化一样,目前正处于起步阶段,大多数中小企业还未开展实施,所以陕西发展人力资源外包市场潜力很大。 2.人力资源外包的质量不高。目前,大多数中小企业仅仅将急需岗位的招聘与培训等职能外包,以解当务之急,并没有同外包商达成长期合作的协定,这往往会带来变动频繁,连续性或一致性不足,降低项目结束后同类工作成本效益等问题。 3.中小企业进行人力资源外包的类型单一。当前,中小企业人力资源外包的仅仅是事务性的经常性工作,比如薪资发放、职员招聘、培训等,企业本身没有把人力资源外包和企业的发展规划相结合,没有在战略高度权衡人力资源外包的收益和风险。 4.陕西已有部分中小企业开展实施了不同类型的人力资源外包。陕西境内的猎头公司、中介机构很多,当前众多的中小企业都在委托中介服务机构(例如著名的智联招聘公司等)为其招聘人员或培训职工等不同的人力资源管理工作。 陕西中小企业人力资源外包业要获得发展,必须系统地、客观地分析陕西中小企业人力资源外包的内部优劣势和外部所面临的机遇和挑战,确保其可持续发展。 三、陕西中小企业人力资源外包SWOT分析 1.优势。(1)陕西科教资源丰富,科技综合实力居全国前列,教育事业继续蓬勃发展。根据陕西省统计局资料,近几年每年大中专院校毕业人数约为30万人,丰富的劳动力资源为陕西中小企业的人才供给提供了坚实的人才保障,也为人力资源外包提供了基础。(2)陕西中小企业的老板大都有着纯朴、忠厚老实的性格,企业的诚信度相对较高,在管理上较为人性化且任人唯贤、以人为本,员工只要有能力、干得好,就能够给员工提供较快且幅度较大的职位晋升机会,这是吸引并留住人才的一种重要手段,且容易形成凝聚力强的工作团队。(3)中小企业的人力资源管理工作负责人往往是高层管理者或者直接就是老板本人,所以一旦认识到人才对企业发展的重要性,便容易解决人力资源管理工作得不到重视的问题,继而进行外包来满足自身难以使人力资源规划与企业发展战略衔接失衡等问题。[5](4)据陕西省咨询业协会调查结果显示,至2003年底陕西省共有注册咨询机构2655家,众多的管理咨询机构为人力资源外包创造了良好的发展平台。 2.劣势。(1)陕西地处西部,企业发展缓慢的重要原因之一就是:思想观念落后,跟不上发展且很难接受先进理念,对新生的人力资源外包接受不够,怕承担风险。(2)中小企业人力资源管理制度不完善,中小企业大多需要加快原始积累,生存是其最主要的任务,往往忽略企业人力资源管理的建设。(3)陕西中小企业在人力资源管理方面仍存在管理不善、招聘不严、培训不够等较为突出的问题,且很多中小企业主管人力资源的领导担心将招聘等职能外包会对其自身的权力有所削弱,因而对人力资源外包会有所抵制。(4)陕西中小企业的本土职工大都受地域特征和文化特征影响,安于现状,知足常乐,思想较为封闭保守、创新进取精神不够,如果将人力资源管理工作外包,员工的积极性会降低,对企业的忠诚度也随之降低,导致人才流失。[4] 3.机遇和挑战。随着改革开放和加入WTO,人力资源外包已经以其强大的行业竞争优势进入中国市场,并将逐步扩展。建设西部强省、实施西部大开发战略、建设创新性陕西等一系列举措,为陕西省中小企业人力资源外包的发展创造了良好的条件和机遇。创新对于企业来说,不仅仅是技术上的创新,更重要的是管理上的创新。在全国大多企业还未进行人力资源外包之时,陕西中小企业率先进行这一管理创新,是做好西部大开发战略中“桥头堡”和“第一阶梯”的重要一步和具体体现,也是建设创新型陕西和建设西部强省具有改革性的举措。面对新形势、新机遇、新问题,人力资源管理的改革与创新——人力资源外包,对陕西中小企业来说将是一个严峻的挑战。 针对陕西中小企业人力资源外包发展现状,为推进人力资源外包的良好发展,应克服观念上的差异,提高企业决策层、管理层和职工对外包的认知度,充分发挥陕西的科教优势,积极培养各个层面的优秀人才,利用中介机构这一平台大力发展外包业,不断提高外包质量,大幅度提高企业人力资源管理水平,增强市场竞争力。 四、陕西中小企业人力资源外包的必要性和可行性 人才缺乏是制约陕西中小企业可持续发展的最为严重的障碍之一,一系列人才招聘和人事管理方面的问题,加之发展的不稳定,中小企业随时都有可能被吞并或是因资金问题而破产。人力资源外包的出现,减轻或解决了人力资源管理不善等问题,并且可以较为迅速地获得人力资源优势,提高中小企业竞争优势。1.人力资源外包可以有效留住员工。[5]人才流失是陕西中小企业发展所遇到的最为严重的障碍之一,缺乏雄厚的资金和实力,薪资待遇相对较低,对人才的吸引力不足,不是招不来人才就是招来后留不住。而专业机构可以根据企业不同阶段的战略发展目标为企业招聘适合的员工,而且如果某个岗位有人员流失,专业机构也可以快速为企业提供合适的补充人员,减少了某些工作岗位暂时性空缺的问题。 2.人力资源外包可以降低成本、节约时间、提高效率,这是人力资源外包出现的直接动因。企业自己招聘需要花费大量人力、物力、财力,而且招聘来之后还需进一步培训方可上岗,而外包后就可减少、避免这些繁琐的环节,最主要的是招聘来的员工可以迅速进入工作岗位,节约了时间(培训员工、招聘时间等),提高了工作效率。 3.人力资源外包可以降低引进人才时的风险。当今社会竞争越发激烈,为了能更好的找到工作,求职者造假屡见不鲜,诚信度很低。而专业机构会对自身管理下的人才进行大量考证证实,确保其信息无误,如果企业从专业机构引进“滥竽充数”者,专业机构将会对此负责,从而降低了企业自身招聘的风险。 4.人力资源外包后,工作由专业化的机构来处理,可使人事管理部门的领导进入企业决策管理层,提高战略性人力资源规划,并且有更多的时间来考虑和参与企业的战略发展。 综上所述,一系列的政策和相关措施以及科教优势、劳动力优势、中介机构优势等,为陕西中小企业人力资源外包无疑提供了良好的基础保障,使人力资源外包成为可能、变得可行。 五、加快发展陕西中小企业人力资源外包的建议 (一)更新企业人力资源管理观念,使人力资源外包成为可能 人力资源外包的发展是伴随着企业对人力资源管理工作不断认识而深入的。陕西中小企业的高层领导,尤其是人力资源管理部门的领导,应认清和理解人力资源外包会给企业带来效益,不能因为人力资源外包后,给自身的权力带来影响而阻碍企业人力资源外包,导致企业发展缓慢。人力资源外包后,人力资源管理部门领导要对企业的发展作出前瞻性的判断,企业如何发展,需要引进什么样的人才,都要纳入企业发展战略规划之中,其作用并没有减少,反而和企业的发展联系更加密切,进入企业决策管理层并且成为企业和外包商之间沟通的桥梁。 (二)政府重视,促使人力资源外包产业蓬勃发展 陕西作为西部大开发的“桥头堡”和“第一阶梯”,应从战略高度重视发展外包产业,以更大的精力和热情重视发展以外包产业为代表的新兴产业,培育新的经济增长点,形成传统产业与新兴产业协调发展的新思路。人力资源外包产业虽处在初始阶段,但只要得到政府的支持,就能在短时间内取得突破性的进展。政府在给与相关政策支持的同时也应建立相应的法律法规约束,规范人力资源外包市场。同时通过多种有效途径宣传这一新生事物,引导人力资源外包健康持续发展。 (三)加快人力资源外包商队伍建设,提高人力资源外包的质量 管理大师彼得•德鲁克说过:“企业只有一项真正的资源——人”。以人为本,是科学发展观的重要内涵,也是企业发展的本质要求。企业的发展,是人力资源发展的结果,只有依靠拥有高科技知识的人才,企业的可持续发展才有可能成为现实。外包是一项长期人事决策与投入,外包商必须有较高的资质和良好的职业素质。当前管理咨询机构的信誉度不高,为企业招聘员工的业务能力和专业技能等服务还有待于提高。在人力资源外包时,双方信息不对称和失真问题比较严重。解决这些问题的关键是,提高人才本身的综合素质,加强企业管理人员和从业人员的岗位教育和技能培训,并建立人才激励机制和企业信誉等级评定制度。只有这样,才能提高外包的质量,企业和外包商才能获得双赢和共同发展。 (四)确定发展目标,做好发展人力资源外包的前期工作 企业首先应确定自身发展的定位,将如何发展自身优秀竞争力和扩大市场占有率摆在首要位置,将如何引进和应用哪类人才作为当前主要考虑的工作。人力资源外包后,企业职工的定岗定职、薪资、福利等将不由企业来主导,员工因此会缺乏归属感,这就要求企业首先要将职工的思想工作做到位,和员工进行充分的沟通和交流,让其理解这是企业可持续发展的有效途径,并不是企业抛弃职工的表现。其次是要先找一家资深的服务商,利用其工作性质的优势来为企业培训员工等,使员工切身感受到外包使自身有了更多的培训和提高能力的机会,从而更胜任于工作。这样员工才能融入到企业当中,不断为企业的发展做出努力,而且也克服了企业发展后劲不足的问题。 尽管人力资源外包还处在起步阶段,但企业之间的竞争已越演越烈,更趋向于速度和时间的竞争。因此,陕西中小企业如能尽早迈出人力资源外包这一步,将成为提升自身竞争优势的重要途径。 中小企业人力资源论文:中小企业人力资源管理研究论文 尊敬的朋友:此篇文章由本站老师独家原创写作,版权归会员所有,普通VIP会员无权查看,服务咨询电话:0825-6698000。 在国家宏观政策的促动下,我国中小企业正呈现出蓬勃发展之势,在搞好经济、增加就业等方面作出了巨大贡献,但由于其内在的、历史的原因,中小企业的可持续发展的速度正日益减缓,而其中对人力资源管理的失利正成为其主要制约因素。 一、中小企业人力资源管理在我国发展的历史、现状以及趋势 (一)中小企业人力资源管理的历史及现状分析 我国中小企业凭借着规模小、机制灵活和市场空间大、需求层次多等优势,已经成为我国经济发展的重要支柱,但在人力资源管理方面还存在非常明显的缺陷,具体而言: 1.人力资源管理观念陈旧 大部分的中小企业,尤其是家族企业,其形成的背景决定了企业管理人员的素质偏低,管理能力不高,人力资源管理普遍停留在传统的人事管理模式下。企业把员工看做是被动的劳动力,管理方式以“控制”和“服从”为主,忽视了员工才能的发挥,不考虑员工的需求。 2.人力资源投资严重不足 我国多数中小企业对人力资源的投资严重不足,对人才只重视使用,不重视培养。调查显示,仅仅5%以下的企业加大了人力资源的投资,50%以上中小企业的年人均培训费用小于30元/人,大多数亏损企业甚至停止了人力资源投资。 3.缺乏人力资源的战略规划 我国中小企业对人力资源管理的认识普遍不成体系,只重视招聘、薪酬、考核等最基本的方面,缺乏人力资源规划。 4.人力资源管理体系设计不合理 由于规模较小,多数中小企业人力资源部门的工作过于简单化,主要行使档案管理、发放工资、下达文件等传统的事务管理,缺乏人性化管理,大大挫伤了员工的积极性。 5.缺乏有效的绩效评估和激励机制 我国的中小企业的人力资源管理普遍缺乏合理、有效的激励机制,对员工的绩效评估主要是片面的依据任务下达的完成情况来衡量,员工处于被动地位。 6.对企业文化建设重视不足 我国多数中小企业的企业文化建设严重缺乏,员工缺乏共同的价值观,领导者并没有意识到企业文化的重要性。 (二)中小企业人力资源管理趋势 随着人类社会劳动复杂程度的不断提高,人力资源管理也从无到有,在企业管理中的地位也越来越突出。21世纪以来,主要由于信息技术的巨大进步,中国企业的人力资源管理思想正在随着一些新的趋势而发展。 1、团队:1+1 2 企业借外力,个人也要借外力,需要融入团队共同达成目标。因此如何建设一支有凝聚力的人力团队,发挥1加1大于2的效应,已是现代企业生存发展的一个基本条件。 2、国际化人才:企业的领航员 当今的世界,产品竞争、市场竞争和技术竞争的实质是人才竞争。在未来的三到五年内,在中国和其他发展中国家也将出现对国际化人才的激烈追逐。 3、绩效评估:业绩面前人人平等 在5%—10%的末位淘汰的企业竞技中,绩效管理将变为全球化过程中任何企业必然采用的管理文化和管理模式。 4、知识型人才:更好应对信息世界 中国企业尤其是创新型企业带来的最大挑战之一,是如何在巨大的竞争压力面前,在企业内部建立一种文化氛围,建立一套吸引、培育、激励知识人才的制度。 5、外包革命:企业发展新浪潮 外包革命在日益激烈的竞争背景下,企业对外兼并重组,对内创新变革,日益实现人力资本、管理模式、知识与信息、社会责任等的国际化,最终会导致一个真正的趋势:外包革命。 二、中小企业的人力资源管理模式分析 (一)职务设计与分析 职务设计与分析是一种系统地收集与分析与职务有关的各种信息的方法。这些信息包括各种职务的具体工作内容,每项职务对员工的各种要求和工作背景环境等。职务分析的目的是确定一份职务所应承担的任务、职责和责任,为员工培训、定薪、考核及职业发展规划等提供条件。 (二)人力资源规划 人力资源规划现在已经成为企业整体战略的重要组成部分,没有人力资源支持的企业战略往往以失败而告终。优秀的人力资源规划,一定是能够使企业和员工得到长期利益的计划,一定是能够使企业和员工共同发展的计划。 (三)员工招聘与选拔 中小企业的人才招聘工作是企业引进人才,培养人才的第一步,新进员工是否具有开发潜力和培养价值主要取决于这个环节的把关。根据招聘人才层次的不同,可以分为基层、中层、高层三类人员,不同层次的招聘,在招聘之前都应有与之岗位相匹配的考核指标,而不是能力、学历越高越好;新员工的录用工作也必须做到信息畅通、准确及时,否则,优秀的人才就有可能被别人捷足先登,自己之前的工作也就白费了。到了员工试使用期间,公司第一步要做的就是让员工熟悉企业环境和了解企业文化以及初步的工作适应,经过两三个月的实习后,如果发现有员工不能适应企业文化或职位要求,应果断辞退,绝不能将就着用人。 (四)绩效考评 中小企业的绩效考核要根据企业自身的特色去制定标准,必须在高层的大力支持下,结合企业自身的特色做考核,方案才能持久、持续、有效的开展下去。 (五)薪酬管理 中小企业里工资水平低,福利待遇差,这是中小企业留不住优秀人才的重要原因。虽然企业本身有困难,但中小企业本身至少要做到企业员工利益最大化和工作生活的人性化,在企业与员工利益共享的前提下,建立组合工资制(包括基本工资、职务工资、工龄工资、绩效工资等等)和福利体系,把员工的医疗、失业、生育、养老纳入保障之内。 (六)员工激励 人才的激励有五个层次。第一个层次是大锅饭式管理,员工们是干多干少一个样。第二个层次是用简单的计件考核方法来激发员工工作积极性,在企业发展到一定阶段需要用。第三个层次是综合绩效考核,做到公正公平。第四个层次是采取各项福利措施稳定和留住人才,继续发挥其能量为企业服务。第五个层次是企业创造员工更大能力发挥的空间。对于中小企业,更应该用第五个层次的人力资源管理方式来吸引更多有能力的优秀管理者,而这仅仅只需要管理者的观念转变。 (七)职业生涯规划 职业生涯规划既包括个人对自己进行的个体生涯规划,也包括企业对员工进行的职业规划管理体系。职业生涯规划不仅可以使个人在职业起步阶段成功就业,在职业发展阶段走出困惑,到达成功彼岸;对于企业来说,良好的职业生涯管理体系还可以充分发挥员工的潜能,给优秀员工一个明确而具体的职业发展引导,从人力资本增值的角度达成企业价值最大化。 (八)劳动关系管理 关于劳动关系,绝大多数中小企业几乎没有。一个决心要做大做强的企业,也应该有相应的劳动关系,尤其是公司的老员工和优秀员工,企业与他们签订劳动合同其实更是为企业留住人才的办法。 三、典型案例分析 (一)案例综述 南远成立于1988年,其主营业务是提供货物的海上运输服务。同其他企业一样,市场好时也曾风光一时,市场不好便急转直下。到1997年年底,已累计亏损403万元,并有40多万美元的应收帐款,公司处于奄奄一息的状态。1998年4月董事会调整了领导班子,当年南远就实现持平,1999年赢利203万元,2000年利润超过400万元,资本金也从1994年股份制改造初的1025万元扩充到如今的6000万元。无可否认,公司在短短几年内扭亏为盈并取得迅猛的发展,与近几年东南亚金融危机缓和的良好经济形势无法分开。但是外部经济形势的好转却无法解释周边地区同行们普遍经营惨淡,与此同时南远却一支独秀的现象。那么隐藏其后的真正原因是什么?经过对公司长达4个月的调研,我们发现,重视并进行有效人力资源管理才是南远取得骄人业绩的根本原因。 (二)南远在人力资源管理方面的成功经验 为适应日趋激烈的市场竞争需求,南远一直坚持人力资源的创新管理,并因此取得了优良业绩。其创新的管理思路和经验,归纳为四点 1.精练的管理队伍适应公司的“低成本”竞争战略 通过对公司目前的优势、劣势、存在的机会和威胁的分析,并综合考虑“低水平差异”、“高价格弹性”的产业现状,南远制定了以短期做强、中长期做大为目标的“低成本”竞争战略。与“低成本”战略相适应,人力资源的节约管理扮演着十分重要的角色,公司克服巨大阻力,组建了一只精练的管理队伍。这只管理队伍呈现两个特征:(1)最低的人员配置。目前南远仅有23名管理人员(含业务员),而规模相同的国内其他公司的管理人员一般超过110人,也就是说,南远1名员工承担其他同行近5人的管理工作。(2)合理的人员结构。管理人员队伍中,本科以上(含本科)学历13人,40岁以下共16人,获中级职称以上人员数为11人,除4人为其他专业外,其余均为航海院校出身,无论是学历结构,年龄结构,还是专业技能方面都相当合理。这种高效的人员配置,极大地降低了企业的管理成本。与同行相比,南远机关管理费还不及后者的一半。不仅如此,更重要的意义在于,高效的人员配置客观上减少了企业提供服务所需的内部运作环节,极大地方便了顾客,从而根本上提高了客户满意度。 2.良好的培训机制 通常,企业为满足成长的需要,可以从内外两方面(即引进人才和内部培训)来丰富自己的人力资源构成。引进人才的渠道一般有两种:院校储备和市场招聘。由于全国所有重点海洋院校的优秀学生几乎被中国远洋集团以及中国海运集团所垄断;并且由于远洋运输行业的特殊性,市场中可供选择的高级专业人才十分缺乏,招聘人员的质量常常很难得到保证,因此引进人才工作非常困难。于是在人力资源开发过程中,“内部培训”扮演着相当重要的角色。南远一直致力于将自身建设成为一个培训型组织,其良好的培训机制使得员工素质得以迅速提升。 3.将管理部门推向市场 南远在长期发展过程中通过不断创新积累起来的经验是企业的宝贵财富,丰富的技术和管理经验是南远在目前市场中能够凭借的优势之一。远洋运输业历来被认为是资本密集型行业,传统的观念更重视资本的作用。但从近年南远的财务报表可以看出,光船租赁、融资租赁、船员劳务输出等一些对员工知识和管理水平有较高要求的“副业”,其利润已经占有很大的比重。根据南远2000年1—9月的财务报表分析,南远光租、融资租赁3条船仅投入资金10万美元,所产生的主营利润却占公司主营利润的35.80%,而且还不包括分摊的管理费。在同等的管理条件下,光船租赁和融资租赁船舶的资本利润率比投资购船运输高的多。也就是说作为船舶管理人要比作为船东的经济效益好。而这些利润直接创造者就是公司的相关管理部门。 南远的许多部门与其称其为管理部门,还不如称之为管理公司。目前企业内部实行了准市场化运作,即人力资源部为准船员公司,公司拟定的船员成本为该部收入,船员的一切支出形成该部的成本;船机部为准管理公司,消耗公司的技术成本,实现确定的船舶适航率;航运部为准租船人,公司按市场的平均租金率作为该部的净收入指标,自营船舶也核算到日租金标准。因此管理部门和管理人员都走向了市场。这种创新的人力资源管理模式逐步具备了为企业创造新价值的优势。 4.培育优秀的企业文化 南远的文化建设主要有下列几点: (1)通过文化建设提高企业形象,从而吸引并留住人才,提高顾客满意度是南远企业文化建设的优秀。 (2)提出“乘风破浪,创造卓越”的外部口号,确立“全员创新,持续发展”的精神标语。 (3)企业与员工共建“心理契约”。南远在企业文化建设上,特别注重企业和员工的“心理契约”问题。企业能清楚每个员工的发展期望,并满足之;每一位员工也为企业的发展作出全力奉献,因为他们相信企业能实现他们的期望。 (三)南元人力资源管理中存在的问题分析 目前公司的股本结构单一,职工持股比例太少。职工持股占总股份不到2.5%,机关管理人员(共23人)人均1万股左右,而船上工作人员(共248人)基本上没有股份。同时,公司总经理、中层干部与普通员工之间持有的股份基本相同,即每个员工在股份持有量上没有显著性差异。这种股本结构显然是不合理的.对员工不能形成有效激励。另外公司对员工的奖励主要还是以业绩提成为主。董事会每年对公司总经理进行考核,根据公司的业绩给总经理一定的提成;公司总经理对部门经理考核,部门经理再对部门成员考核。从短期来看,公司的绩效评估和激励措施还可行。近期公司的人员结构、公司与董事会的关系还很稳定,现有的激励措施(特别是对总经理的业绩提成的激励措施)能够得到有效执行。但是长期来看,董事会与企业总经理以及企业员工存在矛盾(主要是利益冲突)不可避免,很多激励承诺往往不会兑现,至少在心理上企业员工特别是总经理会存有这种顾忌,其结果将会引发经理以及员工道德风险行为的发生。另一方面,高额奖金的诱惑使得高层领导更加注重企业短期的业绩提升,忽视了企业长期的价值创造,这对南远的发展极其不利。因此调整现有股本结构已势在必行。 (四)解决方案 针对这一问题,提出以下方案:即调整现有股本结构,增加员工持股,特别要加大企业高层领导的持股比例,力争早日上市,并以股票期权激励高级人才。通过建立股票激励机制,改变企业高层管理人员的行为,使其关注于企业业绩的提升和长期价值的创造。 (五)南远的启迪 企业的经营管理说到底是资源的争夺、组织及利用。南远的成功经验留给我们许多启示。 1.人力资源战略应同企业竞争战略相一致 南远人力资源管理成功的重要原因之一,就是其人力资源战略适应了公司的低成本战略需求。这一案例验证了这样的结论,即人力资源战略的制定,应以企业总体的发展战略为指导,以远景规划所规定的目标为方向。也就是说,企业在确定人力资源发展战略时,首先必须清楚企业的远景规划和战略目标,然后再确定人力资源发展战略。人力资源战略作为企业发展总战略的重要组成部分,对实现企业发展的总体战略起着巨大的支持和推动作用。 2.员工培训是中小企业解决人才需求不足的重要途径 由于缺乏知名度和吸引力,几乎所有的中小企业都面临严重的人才缺乏问题。然而南远却提供给它们解决人才问题的一个良好途径,即企业可以通过培训弥补人才的不足。企业可以充分利用国家义务教育、职业教育、高等教育和各种社会辅助教育等形式来开展员工培训工作,既要注重培训的内容,又要注重培训的层次。同时企业也应根据自身的实际需要,制定多渠道、多形式的业内培训,以提高员工业务技能和敬业精神。 3.创造新型的人力资源管理模式,发掘新的利润增长点 南远将管理部门推向市场的举措再次表明,企业的人力资源管理可以超越传统的人事管理模式,具备为企业创造新价值的功能,这种价值创造主要体现在两个方面:一是人力资源管理的新模式一定程度上降低企业运作成本从而增加了企业收益;二是管理部门可以通过在企业内外提供有偿服务,逐步演化为利润中心。企业应该充分发挥其人力资源的潜力,在长期发展中不断积累经验,向管理要效益,向管理要市场。 4.加强企业文化建设 企业文化是企业发展的凝聚剂和催化剂,对员工具有导向、凝聚和激励作用。优秀的企业文化可以增进企业员工的团结和友爱,减少教育和培训经费,降低管理成本和运营风险,并最终使企业获取巨额利润。南远的经验表明,企业的文化建设一般要关注以下几点:(1)首先要确立文化建设的目标,(2)要有企业自己的口号或精神标语,(3)企业和员工之间能形成良好的“心理契约”。 5.制定真正有效的激励机制 激励机制作为企业人力资源开发与管理工作的重要组成部分,它的顺利进行离不开公司人力,资源管理系统框架的建立以及机制的完善。公司必须从整体战略眼光来构筑整个人力资源管理的大厦,并让激励机制与人力资源管理的其他环节(如培训开发、管理沟通、岗位轮换、考核等等)相互联结、相互促进。南远案例则清楚说明:合理的股本结构以及有效的期权激励机制可能成为现代企业制度下企业规避员工道德风险的重要手段。 总之:中国中小企业需要根据环境变化及企业战略发展的需要及时变革人力资源管理模式,企业创始人的个人理念更新对于人力资源管理变革具有极其重要的意义,中国中小企业要从战略高度认识人力资源管理制度化建设的重要性,不断留住、吸引和激励人才,在不断深化的经济国际化潮流中,始终把握竞争的主动性,实现企业的可持续发展。
图书馆建筑论文:图书馆建筑设计论文 一、图书馆综合功能的集成 1.设置学术交流场所 图书馆不仅是保存以及借阅文献的场地,更是兼有学术交流的功能。因此,在建筑设计中需要考虑集多种功能为一体的报告厅、交流厅等,并配以先进的设备,以促进学术交流研讨。 2.图书馆现代化设备建设 应在每间馆室进门处设置信息检索站,其功能在于更加便利的为读者查询书籍。除此之外,图书馆还应配有网络接口和计算机,方便读者上网查询。现代化的技术设备很大程度上决定了图书馆的工作效果。因此,在建筑设计时,还应考虑综合布线,预埋照明、网络、消防等接口,为以后的设备安装预留可能性。2.4合理规划馆内交通流图书馆中最常见的三种交通流分别为:读者流、图书流以及工作人员流。馆内布局交通组织合理通畅,做到读者、工作人员与卸运书籍互不干涉,平面交通尽量避免台阶。 二、图书馆人性化建设的需要 图书馆是工作学习的场所,许多读者和工作人员在这里度过半天或者一天的时间,因此,对于图书馆不仅是典藏书籍文献的场所,更应该在设计时考虑人的需求,体现以人为本的理念。 1.书柜桌椅的布置选择 图书馆中书柜以及桌椅的配置直接影响读者的使用舒适性和便利性。如书架的最高排和最低排应考虑人体行为的特征。桌椅的布置类型有成排布置、单个布置等,在材质上也分木质、金属、塑料、皮革等。许多读者反映金属座椅在移动时会有刺耳的声音,冬天入座太冷,人体感觉不舒服。对于报刊休闲类书籍,读者更倾向于倚靠沙发阅读。所以,在布置时如果能够注意这些细节将很大程度上提高读者的满意度。 2.阅览室的隔音及采光 图书馆中阅览室的隔音及采光也十分重要,适当的噪音值是必要的,否则,读者容易在缺少刺激的环境中产生厌烦心理和睡意。另外,在采光方面,应着重考虑自然采光,平面布置中应争取阅览室有良好的朝向,为了防止阳光直射入室,需再设置窗帘,或采用可调式百页光帘,兼作通风。 3.阅览室颜色的选择 研究表明:不同的色彩对人的生理影响效果是不同的。暖色调能赋予人活力、使人产生激情。冷色调使人安静,减轻眼睛的疲劳。长期处于紧张焦虑状态的人处于冷色环境中,能使人放松心情。普遍的图书馆都会采用白色墙壁为主基调,这样的设计少了些许用心,在专业性较强的阅览室可偏用暖色调,在较为轻松的休闲阅览室可以偏用冷色调。 三、图书馆的建筑节能 随着人们对节约能源意识的增强,越来越多的节能需求在设计中被考虑。对于图书馆而言,在设计时应避免过分追求超高层建筑,前期设计时减少采用玻璃幕墙,减少全空调设备以及全人工照明的布置。这些设计要素不仅会造成前期投资巨大,对于后续的运营成本也是负担。所以,对于图书馆的建筑节能如果在设计时能够从以下几点考虑会对能耗下降大有益处。 1.建筑布局合理 在规划选址时,应充分考虑气候和地理条件的影响,考虑建筑南北朝向的同时,并需结合考虑日照、风向等因素,以便在设计时能运用好建筑的自然通风、采光。 2.建筑材料的运用 建筑保温性能的良好主要取决于围护结构的传热以及门窗缝隙的空气渗透。首先,对于建筑外墙应该选择保温性能良好的材料;其次,选择节能效果良好的窗框如断热型铝合金、PVC等型材,玻璃选择中空、热反射等,都有助于保温,减少热量的损失。 3.设备能耗的有效控制 图书馆的供暖和制冷消耗图书馆近一半的能源,而不同空调机组的供暖和制冷功率相差悬殊,因此,空调系统的有效控制对于节能具有十分重要的意义。科学的设计方案以及精心的运行管理对空调的系统节能十分重要。空调制冷时,室内温度应控制在26℃以上,在条件允许的情况下,尽可能的依靠自然通风。合理布置照明,也是节能的有效途径。图书馆应在充分利用自然光的基础上,辅助以人工照明,照明灯具应采用高效节能灯具。 4.窗墙比的合理设计 自然采光依赖于窗户,因此窗户也是建筑能耗的主要考虑因素,大面积的采用玻璃幕墙虽然能提高图书馆建筑的美观度和现代化程度,但是由于玻璃的传热系数大,不利于采暖和防热。而且在阅览空间,大面积的使用玻璃幕墙会使室内照度均匀度极差,易使读者产生视觉疲劳。在满足自然光的前提下,应可能减少玻璃幕墙的使用,通过控制窗户面积能够降低能耗。 5.太阳能等清洁能源的有效利用 太阳能具有清洁,安全可靠,取之不竭的优点。可以在图书馆顶层或者图书馆的停车场安装光伏板,既可以作为停车场的遮阳棚,而且光伏板还能将太阳能转换为电能并供给图书馆。我国南方夏季较长,因此在南方实用性较强,这一方案也能缓解资源消耗的压力。 四、总结 图书馆建筑设计根据各个时代对于需求的不同而不断更新,设计理念取决于规模建设、人文需求、馆藏数量等。因此,对于图书馆的设计和规划需要越来越精益,其建筑结构和平面布局不再仅仅是考量图书馆建筑的唯一指标,与此同时,对于设计中“对人的尊重”和建筑节能将会越来越受到设计师们的重视。 作者:张晓珏 单位:太原理工大学图书馆 图书馆建筑论文:当代高校图书馆建筑设计论文 1江苏大学新图书馆选址 江苏大学新校区位于江苏省镇江市京口区学府路,总占地80hm2,东侧紧邻老校区。江苏大学新图书馆处于整个校区中心区域的优秀位置,它坐北朝南,南面与新校区西大门遥遥相对,北面与起伏的山丘园林景区对接,东面是小湖群,西面为校园主干道。江苏大学新图书馆的选址是基于江苏大学新校区规划的基础上统筹考虑的。江苏大学新校区规划思路是:东西向形成教学轴、南北向形成生态轴,教学建筑群、生活建筑群沿着两条轴线展开,由此形成“轴线—组群—节点”的空间结构,而新图书馆的基地位置就在教学建筑群的最中心位置和南北生态轴的最前端,该建筑的规划设计理念是通过自然景观与建筑空间的穿插融合、地形高差的灵活处理,形成自然与人文相互融合、规则与自由交替的图书馆室内外公共活动空间体系,并通过“多中心”的景观设计手法,带给读者步移景异、难以忘怀的空间体验与感受。建筑总平面采用矩形布局,形式简练。入口朝南,整个建筑以“巨著”体块寓意图书馆为知识的殿堂。 2建筑设计原则 对于建筑师来讲,怎样用科学的、先进的方法进行图书馆的设计,以及设计时应遵循怎样的原则,以适应时展的需求,是建筑师最为关心的问题,江苏大学新图书馆在设计时遵循了以下设计原则: 1)符合相关规范标准原则。图书馆建筑设计规范是由政府颁布的对新建图书馆建筑物最低限度技术要求的规定,也是建筑法规体系的组成部分。遵守相关标准规范是建筑师从事建筑设计工作的最基本的职业操守。 2)以人为本的原则。在场地规划阶段,江苏大学新图书馆总平面设计考虑地形特点,建筑布局与湖岸、道路有机结合。紧密融合了具体的地形地貌,灵活布局,并使建筑与自然相互渗透,组织自由开放的环境空间,从而使读者能够在安静、优美的环境中读书和思考;在建筑室内设计方面,在家居的材质选择、布置方式以及建筑色彩运用上都充分考虑人的舒适性因素,以提高实体空间品质;另外在各楼层休息区设立了一些交往空间和讨论室,同时为这些空间预留了网线接口等。 3)尊重自然,环境优先原则。建筑所处的良好外部环境和内部空间可以通过感官在感知的过程中产生良好的心理效应,能给读者带来一种美的享受,在这种良好的环境里学习,能使人产生一种愉悦感。江苏大学新图书馆总平面设计能结合地形条件合理确定主要出入口,建筑主入口处景观小品尺度感把握准确。建筑与东侧小湖群结合紧密,东侧的室外空间伸向湖水中央构成亲水平台来暗示与“水”的内在联系,使得建筑的亲水性体现的淋漓尽致,建筑前面的喷泉更增添了环境的趣味性。 4)考虑发展的原则。在近几年,随着高校生源的增加,高校规模日益扩大,随之而来的是高校新区建设潮流的涌现,而图书馆建筑作为新区建设的优秀建筑,其规模也要考虑发展的需要。江苏大学也不例外,江苏大学新图书馆在建筑设计中充分贯彻了这项设计原则,江苏大学新图书馆于2010年初建成,建筑面积达43969m2,阅览座位为4000个,学习环境优美、舒适,设施完备先进,是集“藏、借、阅、查、咨、育”六种功能为一体的开放式图书馆。如此规模的高校图书馆刚好能满足在校6万师生的读书需求。但随着该校新学科建设步伐的加快和学科数量的增加,图书馆建筑势必要扩建,而在目前新建的图书馆北面和南面都留有大面积草坪和小游园等景观,这些外部集中景观就可以作为后扩建用地之需。 3建筑造型设计 3.1高校图书馆造型设计手法高校图书馆建筑作为展示一座高校风采,联系读者与图书的“桥梁”,其造型设计的优劣对在校师生所产生的精神力量是不同的。赋予时代感的、突出校园历史特色的造型能使读者愿意到图书馆接受知识的洗礼。高校图书馆的建筑造型手法有以下几种: 1)虚实结合,凹凸有序。美国著名现代主义建筑师沙里文曾经讲过“形式追随功能”一句话。意思是什么样的建筑功能决定什么样的建筑形式。同样,由于图书馆建筑功能包括大量大开间的需要采光的阅览室,这就决定了其建筑形式一定是在建筑立面连续开窗以满足采光需要,而大面积的玻璃窗就构成立面“虚”的部分;建筑中的“墙、垛、柱”反映在立面上就构成“实”的部分。这样的虚实结合、相互陪衬,使得建筑外观既轻巧通透又坚实有力。由于图书馆建筑对光线要求特殊,立面处理时,常用凹凸的处理手法。凹凸的处理手法能够避免阳光直射对眼睛的刺激,又能丰富立面效果。 2)比例适中。体量是建筑内部空间的反映,在设计的过程中,首先要处理好长、宽、高三者的比例关系,和谐的比例关系对形成良好的建筑造型起着重要的作用。 3)色彩与质感处理。高校图书馆的建筑色彩一般与校园文化的主色调相关联。所谓校园文化主色调是指尊重学校历史与地域特色,重视色彩协调统一和色彩分区,突出校园特色的原则,根据校园的具体功能与历史特征,选择一种或一个系列的主色调取得协调。 4)象征与隐喻。图书馆是颇具精神性的场所,所以建筑造型多用象征与隐喻的手法使其富有某种含义。 3.2江苏大学新图书馆造型设计江苏大学新图书馆是一所现代化综合型图书馆,是整个校区的标志性建筑,图书馆大楼呈长方形,地上共7层,主入口设在2层,门厅为5层高的贯通空间,门厅的拔高体量处理,给该建筑增添了一份知识殿堂的庄严感。两侧为展览空间,整个大厅空间通透。建筑立面虚实结合:南立面东侧为灰色干挂花岗岩实体墙,凸显高校图书馆的内敛、沉稳;西侧为灰色玻璃幕墙,凸显图书馆明亮通透;而东侧的实体墙面内部的书库部分与西侧玻璃幕墙内部的阅览部分能让读者在步入图书馆之前,便能初步了解馆内图书的大致分布;东、西立面上根据内部功能开竖向连窗,从而使读者可以在阅读之余眺望馆外的优美景色。整座建筑以新颖的玻璃、金属材料作表皮,又表现出建筑的时代感。各种类型的建筑都有适应它的建筑色彩。灰色系建筑能够体现文化积淀和学术氛围,有利于提高学习效率。江苏大学新校区的规划主色调是偏重素雅的灰色系,因此作为优秀建筑的图书馆主立面的色彩也采用浅灰色,图书馆大楼主立面的灰色调配合金属玻璃条框使建筑看上去很雅致。而为了使整个建筑不枯燥,在建筑的北立面采用的是偏暗的山红色彩来装饰混凝土墙面,以显示该建筑的朴素、大气。 4结语 江苏大学新图书馆是国内高校新区图书馆建设中较为典型的案例。这类图书馆往往位于新校区的中心位置,用地宽裕,环境优越,并且在创作方面有条件融入以人为本、建筑与环境结合等新的理念,能给建筑师以充分的空间去创作,这类成功案例对于国内正在建设和即将建设的高校图书馆建筑设计有着重要的参考意义。 作者:翟晓婷单位:江苏科技大学土建学院 图书馆建筑论文:高校图书馆建筑设计论文 一、从图书馆功能的多元化角度出发进行选址 1.以读者服务作为选址的出发点 虽然电子文献的出现对物理图书馆产生了很大的冲击,但图书馆提供的知识服务是无法被取代的,其在学校信息中心的地位依然无法动摇。同时,图书馆还是全校师生进行读书自习,学术交流,甚至是休闲的重要场所。以上条件要求图书馆要建在周围环境安静、优美,方便师生到馆的学校优秀位置,最好兼顾靠近教学楼、学生公寓和餐厅,以方便教师、学生在课余时间高效利用图书馆。图书馆要求光线充足,因此周围不要有影响采光的高大、茂密的植物。 2.充分考虑图书馆在学校的地位和作用 图书馆是知识殿堂的象征,是全校的文化中心,是学校对外交流的重要窗口,在学校各部门中发挥着举足轻重的作用,历来受到外来参观人员的重视。新馆建成后,宏伟气派的馆舍必将成为学校的新标志,也将成为外来客人参观的重点场所,因此图书馆需要建在整个校区的中心位置,交通便利,视野开阔。 3.四象城图书馆的选址方法 长春中医药大学四象城图书馆在筹建初期,充分考虑到以上因素,将图书馆建设在校园中轴线的中心位置,交通便利。馆舍背靠青龙湾水域,环境优美;与学生公寓区、餐厅紧邻,距离教学楼不足百米,极大方便了读者高效地利用馆资源。图书馆周围为学校最大的四象城广场,视野开阔,庄严、宏伟,能够最大范围地欣赏馆舍,让每一位到访客人有震撼之感。 二、视觉美与文化内涵相结合的外观形象 图书馆的馆舍建筑,不仅要追求外观的视觉美,让读者和参观者有眼前一亮的感觉,同时还要在设计中融入相应的文化内涵,以体现学校的传统和文化底蕴。长春中医药大学四象城图书馆主体5层,整体外观为稳重的正方形,正门前有直通2楼大厅的宽阔、高大的花岗岩台阶步道,恢弘大气、庄严宏伟,建筑内部中心为高大的直通式天井。图书馆以“四象城”命名,喻指独具特色的“四象医学”(四象,也是中国传统文化的重要内容,最早见于《周易•系辞上》:“易有太极,是生两仪,两仪生四象,四象生八卦”),体现了中医取类比象、思外揣内的学术思想。与建筑名称相呼应,图书馆正面的四象城广场东西两侧分别以“河图”与“洛书”两组排列成阵的黑白圆石图案进行点缀,融入了较强的中国传统文化元素。馆舍的侧面为层层外展的书页造型玻璃幕墙,不仅美观,而且象征着“书山有路勤为径”的深刻寓意。宏伟的建筑、宽阔的四象城广场、深刻的文化内涵互相映衬、相得益彰,彰显了中医药文化理念,增强了人文气息,成为学校的新地标。 三、服务理念转变对内部结构的影响 1.多层建筑方便读者利用馆藏资源 为方便图书馆资源利用,增强读者学习效率,四象城图书馆未采取建设高层建筑的思路,而是采用相对方便读者上下楼的主体5层的多层建筑模式,可以有效避免出现电梯拥堵、读者无法及时利用资源的现象。 2.优化藏书布局,提供高效借阅 四象城图书馆的流通布局设计将方便读者作为首要目标,藏书量最大、读者最常用的医学书籍被单独分离出来,分别设置中医图书借阅室和西医图书借阅室,并设置在楼层较高的4楼,以方便学习专业课的同学有一个安静学习的良好环境。除医学以外的图书,均收藏在综合图书借阅室,由于该类图书流通率较高,因此综合图书借阅室设置在方便读者利用的2楼。长春中医药大学图书馆的特色古籍藏书,均收藏在古籍阅览室,由于限定了读者类型(教师与研究生可以阅读),因此读者的阅读量相对较少,同时出于保护的目的,该阅览室设置在最上面的5层。“一站式”借阅模式的实行,保证了读者高效快捷地进行图书借阅,目前四象城图书馆实行“借、阅、藏一体”的流通服务模式,因此各阅览室均设计为敞开式的大开间格局,用隔离带将藏书区与阅览区分隔开,地面采用高强度静音地板,有效保证了读者的便利和图书馆安静的文化氛围。 3.内部结构处处体现“以人为本”的服务理念 以人为本的主动服务模式使图书馆的内部设计理念发生了变革,四象城图书馆内部布局从多方面入手,致力于为读者提供一个安静、高效、便捷、舒适的读书氛围。图书馆处处体现出大气的主题,宽大的正门,进门后的2楼大厅为宽阔、高大的2、3楼贯通式,正面上楼台阶宽阔、舒适,馆舍内饰典雅、庄重,给读者一种置身于知识宫殿的感觉,可以有效增强其读书、学习的欲望,保持愉悦、兴奋的心情。各层楼的走廊宽阔,采光良好,可放置自习阅览座位,有效扩展了阅览室自习座位的空间,最大限度地满足读者的自习需求。图书馆大门前、大厅、走廊以及各阅览室均摆放有众多大型绿色植物,不仅可以净化室内空气,而且使读者有一种亲近大自然的愉悦心境。为方便读者还书、办卡、现场咨询,图书馆在2楼大厅设立“一站式”服务区,集成了读者需求较大的“自助还书处”、“卡证处”、“总咨询台”等服务功能。图书馆在2楼东西两侧大厅还为读者设置了安静、温馨的文化交流休闲区,是集研究、学习和社交于一体的公共场所。分别设有十多组环绕式单人圆椅,以供读者在静谧、温馨的环境中交流学习心得。在中心还设有咖啡吧,为读者提供舒适惬意的休闲空间。 4.发挥学术功能,扩展学术场所 人们在渴望大量知识的同时,对高质量、高品位和高回报性的知识汲取度日益增加。随着知识经济时代的高速发展,伴随高校图书馆功能的不断扩展,图书馆为教学和科学研究提供学术性服务,发挥学术交流中心的作用日趋显著,多功能报告厅也成为图书馆开展业务活动必不可少的场所,以利于不同层次学术活动的开展,因此四象城图书馆在建设规划中前瞻性地融入了具有专业水准的“多功能千人报告厅”设计。该报告厅于2012年初正式竣工并投入使用,坐落于“四象城”的东侧部分,内饰宽大宏伟,设备齐全,功能完备,使用面积1500m2。多功能报告厅设计功能主要面向为全校师生提供多层次学术交流活动,同时兼顾开展提升校园文化品位、丰富校园文化生活的文艺演出,成为学校重要的学术交流场所,保证学术传播业务的顺利开展,进一步凝聚图书馆的人气,打响图书馆的文化品牌。 长春中医药大学图书馆开设了“图书馆学术空间服务体系”,引进高学历的复合型人才培训成为专业学科馆员,同时开设“学术空间”,将二者有机地结合在一起,将全校、附属医院各专业、各科室教授的职业生涯、奋斗历程、研究心得、学术成果、研究方向等制成影集向全校师生推介。师生们根据自己所需,填写“教授预约登记单”,由专业学科馆员负责向指定教授确定交流时间和谈话主题,然后反馈给欲预约用户,生成一次用户与教授面对面的学术交谈。对该服务站的室内设计,长春中医药大学图书馆选择以简单、明亮、安静为主题,以具有人文关怀和学术氛围为设计宗旨。室内向阳,配以植物、花卉为点缀,陈设除沙发、交流椅、电脑、纸笔、饮水机等交谈必备工具之外,还有中医药学的相关陈设和图书馆各项服务、资源介绍等放置宣传架。在“学术空间服务体系”实施了一段时间以后,师生的认可度与日渐高,图书馆的科、教、医、研承接地位已深具影响力。 四、结束语 现已落成的长春中医药大学四象城图书馆是2010年年底正式开放使用的,总建筑面积3万m2,整体建筑风格与内饰格局受到校内外人员的一致好评,在校园里展示着时尚、现代、简洁、大方的形象,为全校师生提供着日趋多元化的文献信息服务。目前,馆日接待读者达4000多人次,2013年到馆参观团体超过80批,参观人数1600余人次,已经成为学校的学术文化中心和对外教交流中心及标志性建筑。此次设计实践给我们的启示是,在信息时代下,高校图书馆建筑设计不能拘泥于传统的“藏书楼”形式,需要根据功能和服务的变革与时俱进,相应进行设计理念的变革,将建筑本身融入于整个和谐校园的一部分。使图书馆能够充分发挥本馆新增的服务功能,将读者快捷、方便、舒适地享受信息服务作为根本原则,为读者提供一个自由、宽松、便捷、温馨的学习、科研、交流的空间,切实贯彻“读者第一,服务至上”的工作理念,为学校教学、科研、医疗提供最大限度的文献信息保障。在注重实用性的同时,还应将本校所特有的文化理念融入其中,使学生得到潜移默化的熏陶作用,让人文精神嵌入图书馆建筑中,不断激发读者的学习与研究热情。 作者:刘明昕单位:长春中医药大学图书馆 图书馆建筑论文:公共图书馆建筑设计论文 1公共图书馆建筑设计的特点 1.1开放性 公共图书馆是公益性文化服务机构,对其所在地区的公民免费开放服务。为了强化公共图书馆的开放性,公共图书馆建筑的内部空间布局往往都较为开阔且极具灵活性,在空间功能方面也较为连贯。有一些大型的公共图书馆建筑内部具有较为广阔的空间及图书阅览室,且会应用灵活隔断的方法对公共图书馆建筑的内部进行科学合理的划分,以此带给阅览者一种相对开放性的体验。 1.2生态性回归自然、亲和自然、实现建筑与自然共生的 绿色生态建筑,成为21世纪建筑的主题。公共图书馆建筑应体现出生态性,最大限度地保护环境、节约资源和减少污染,为人们提供健康、适用和高效的阅读空间,使图书馆建筑与自然共生。应尽可能地自然采光、自然通风、自然调温,节能、节水、节材,同时营造优雅的馆外环境和配置足够的植物和人文景观,使之与周围建筑群之间自然联系。如在一些公共图书馆建筑中,其屋顶位置安装大块玻璃进行良好的采光,并运用百叶窗对建筑内部的光线进行合理调试。我国对于公共图书馆的建筑设计制定了相应的规范标准,在规范标准中,对于公共图书馆建筑的生态方面问题较为重视,如对防尘、防潮及防污染等制定了明确的规范标准。 2公共图书馆建筑设计理念要求 2.1应充分体现开放性 公共图书馆建筑设计理念也是其设计的基本要求。现代图书馆是集学习、交流、培训、研究、娱乐、休闲于一体的文化中心,其开放程度直接影响这一功能的发挥。首先,公共图书馆建筑外部环境的开放性能够带给读者一种亲切的感觉,有效缩短读者与图书馆之间的距离。公共图书馆建筑的楼层不宜太多,且给人的整体感知不可过于突兀,便于读者对图书馆的观察使用。其次,公共图书馆建筑可以适当地设立一些景观式的广场,打破其整体的封闭状态,实现开放性。对于公共图书馆建筑中的出入通道进行合理增加,进一步加强其开放性。在公共图书馆建筑中将其以人为本的理念与开放式的管理相互结合,增强其自身的灵活便利性,充分体现开放化的理念。较为合理的方式是把图书馆按不同职能的空间进行分区,然后按不同的功能块进行分区模数化设计,分区确定荷载、分区设计柱网、分区确定层高。这些分区都有相对独立性和稳定性,既保证了使用上的灵活性,又降低了建造成本。模块式的建筑设计是对公共图书馆整体功能的科学划分,能够将有限的空间灵活运用,促使公共图书馆的整体适用功能得到有效加强。公共图书馆建筑要合理利用自然性的通风和采光,以有效节约资源、保护生态环境。 2.2应将传统工艺与现代工艺进行完美结合 公共图书馆建筑的传统建筑工艺与现代工艺相互融合主要是指,在图书馆内的图书放置以及其流动方面,应确保其加工工艺的连贯流通性、图书馆建筑服务的灵活简便性以及读者流线的快捷性。公共图书馆建筑优良性的评价标准主要是指其整体建筑工艺的科学合理性。公共图书馆建筑的基本要求,应始终确保其功能的重要及关键性作用,而不是将外观形式放置在第一位,避免本末倒置。 2.3应将自然采光及人工照明相结合 公共图书馆建筑中最重要的使用功能主要是指内部的通风及采光情况。在设计公共图书馆建筑时,应坚持自然采光、通风的基本性原则不动摇,在自然采光的基础上辅助运用人工照明。在公共图书馆建筑的内部开架式阅览室中,应将自然性采光作为主要部分,适当地运用人工照明方式。对于一些较为特殊的区域空间,便可使用人工照明与空调设备相结合。在公共图书馆建筑中,还应对其具体情况进行分析,从日照、方位方面进行合理布局,确保公共图书馆建筑在每个区域都具有较为优良的通风及采光。 2.4应用发展的眼光进行建筑整体环境的创造 公共图书馆是不断发展的一个有机体,而不是停滞不前的。大部分的公共图书馆还正处于一个发展的过程当中,在未来将会有很多意想不到的情况发生。因此,对于公共图书馆建筑而言,应确保其既能满足现阶段时期的相应需要,同时又能够对未来的发展有良好的适应性。在公共图书馆建筑设计中,不应将其内部中各部分分割开来,而是应将其作为一个整体进行考量。公共图书馆相关的建筑工艺,也不能因为社会前进发展的缘由而遭到不必要的破坏。 3公共图书馆建筑设计中应注重的问题 3.1公共图书馆建筑设计中的选址 在公共图书馆建筑设计中,应着重关注图书馆建筑选址方面的问题。公共图书馆建筑的设计需将其建筑的目标任务作为重点,公共图书馆建筑的设计选址则会对其使用目的及任务产生一定的影响。因此,公共图书馆建筑的设计理念应着重关注其地址的选择问题。公共图书馆往往肩负着双重任务:服务于生产科研以及服务于人民群众。公共图书馆的自身性质、特点及其任务使得其选址方面的考量对于其所在区域而言也尤为重要。公共图书馆应选址在人口集中、公交便利、环境良好、相对安静的地区,同时满足各类公共图书馆合理服务半径的要求。另外,还要符合当地建设的总体规划及公共文化事业专项规划,布局合理;具备良好的工程地质及水文地质条件;市政配套设施条件良好。如有可能的话,公共图书馆可以将地址放置在各大院校或科研单位等机构数量较多的地段,使其浓厚的文化氛围影响整个区域。 3.2公共图书馆建筑造型设计 在公共图书馆建筑的设计理念中,其整体造型的设计可以方便人们对公共图书馆建筑的直观性了解,因此其建筑造型在整体设计理念中显得尤为重要。图书馆是一个地区现代文明与社会科学、文化、教育事业发展的重要标志。因此,图书馆的外型设计显得格外重要。公共图书馆建筑的外部设计的优良性通常由两方面所决定:第一,公共图书馆建筑是否将其标志性进行了有效的突出,其外表建筑是否蕴涵着一定的艺术感染力,在建筑设计中又是否将公共图书馆的特征进行了表现。第二,公共图书馆建筑应注重其整体的功能适用性,应确保其外观形态与内部的各类设置维持在同步及统一的状态下,使得读者能够充分感受到公共图书馆的建筑特点。公共图书馆的建筑外形设计应将其功能适用性作为首要的关注点、前提及基础,在此基础上使得其充分体现出建筑物的独特美感,体现其文化底蕴。 3.3公共图书馆建筑结构及其布局 3.3.1公共图书馆建筑结构 公共图书馆建筑结构主要是指其设计理念中的结构部分,结构部分的公共图书馆建筑设计理念应从其自身的具体作用方面出发,保持一个相对开放性。公共图书馆建筑的整体结构及其布局应充分地将图书馆的服务型功能进行体现以及适应整个社会的发展,应具有一定的相对开放性以及多功能性。在公共图书馆建筑结构的整体设计中,应确保其全面开放性,尽可能减少隔断墙面的设置。如遇到必要情况时,在材料的选择上应尽量选取一些轻体材料或是玻璃,甚至采用可移动拉链做分隔的方法,形成分区,实现一室多能,使建筑结构形成大空间、大容量的以阅为主、藏阅结合、借中有阅、阅中有借的格局。此外,所设计的结构还应满足不同载体、不同文献类型存放要求的不同和不同读者对象、不同服务功能、服务手段对服务方式要求的不同。 3.3.2公共图书馆建筑布局 公共图书馆建筑布局的设计对于其整体设计理念而言是较为重要的一个部分。公共图书馆建筑物的整体布局对于其今后的使用会起到重要的影响。在公共图书馆建筑的设计中,应注意关注其布局的设计理念,保持开放性。公共图书馆的首要任务是为广大人民群众服务的,其建筑的整体布局方面应注重将其内部的行政性管理与业务工作相结合,对于读者的活动区域进行科学合理的安排,合理布局办公区域,方便公共图书馆工作人员之间的联系。在公共图书馆建筑的整体布局中,应注重拉近读者与藏书之间的距离,方便读者对图书的阅览和查找。总的来说,公共图书馆布局应按模数式进行设计,以框架式作为整体的建筑结构,楼板负荷全部符合书库的承重标准,图书馆内的隔断墙不承重,室内一些相关设备可拆卸并能移动。在对整体布局的考量方面,应将其侧重点放置在主要楼层的设置方面。对于主要楼层的设置则应对其人流量及所服务的对象等相关因素进行着重考量。为一些特殊的有研究需要的读者设立专门的阅览室或是一些具有多重功能的报告厅,以此确保公共图书馆建筑的整体开放性能。 作者:冯军 单位:云南省图书馆 图书馆建筑论文:图书馆建筑设计可持续发展论文 1影响图书馆可持续发展建筑设计的因素 1.1坚持“三统一”原则与可行性难以统一结构问题 图书馆建设要遵循“藏”“借”“阅”这三个宗旨,而“藏”、“借”、“阅”就是所谓的“三统一”原则,在图书馆的建筑设计中不仅要遵循“三统一”原则,还要保证图书馆建设的可行性。一般来说,图书馆在建设之后,就会形成固定的结构、格式以及建筑风格,但是图书馆一旦建成,就要经过多年的沿用,用时非常大,所以,图书馆的建设一定要遵循可持续发展的原则,也就是说,图书馆在建成之后,一定会有或大或小的扩建、改建甚至翻修,这就要求图书馆在建筑设计时就充分体现其可行性。图书馆在建筑设计的时候,一定要注重“藏”“借”“阅”“三统一”原则和可行性之间的结合,以便于通过这两者的结合来确定图书馆的结构,以达到图书馆既可以“藏”、“借”、“阅”目的,又能够最大限度的提高图书馆的可行性。 1.2建筑师的设计与图书馆专家的意见需要进一步统一 建筑师说白了就是一位艺术家,他们眼里,图书馆和其他建筑物一样,是他们所创作的一项艺术品,他们修筑图书馆的意义就在于怎样去完成一件优雅独特的艺术品。而图书馆专家不一样,他们作为一名文化人,他们眼中的图书馆不管是从质量上还是功能上,都能够沿用到几十年甚至是上百年之后。所以,在图书馆的建筑设计中,不管是外在的美观或内在的功能,他们的意见都会有一定的偏差,这在可持续发展的图书馆建筑设计中有非常不利的影响。 2实现图书馆建筑设计可持续发展的措施 2.1节能降耗 为了符合图书馆建筑设计的可持续发展,节能减耗,降低运营成本是非常有效的措施。虽然,国家及相关政府给图书馆建设的经费都在逐年增多,但是,为了适应可持续发展的宗旨,我们还是要做好图书馆可持续发展的建筑设计。在图书馆建筑的初期,就应该做好建设过程中的一切预算,所有的成本资金都要经过科学合理的计算,最大限度地降低图书馆修筑以及运营的成本。而且在修筑图书馆时,要利用一切新能源、新技术来实现图书馆的可持续发展,比如说,图书馆的灯一定要用最节能的灯来照明,而且取暖降温也要用到最新节能的能源来实现,图书馆修建负责人要做好图书馆的人群分布设计,争取尽可能地实现用最小的空间容置最大数量的人群,最好利用无害的施工材料来创造一个良好的读书环境。 2.2讲究环境效益 图书馆建筑的可持续发展还要讲究环境效益,要打造一个优美、雅致的阅览环境。首先,图书馆要利用一切自然环境,让图书馆尽可能的与自然环境接轨,还要充分利用阳光,让图书馆有足够好的采光效果以及良好的视觉效果,让人们在眼睛疲劳的时候能够远眺舒适呢自然环境,或者给人们提供坐在盎然的草坪上能够惬意的读书。图书馆要有广阔的空间,其交通要道也要足够好,让读者能够有一个畅通的读书环境。还有就是图书馆的电子管理设备以及系统都应该达到一流的水平,让人们不管是要查找资料、书籍,还是复印书籍都能够畅通无阻,不用浪费无谓的时间和精力。 2.3实现图书馆结构功能的灵活使用 图书馆的使用时期非常之久,有时要达几十年甚至是几百年,所以图书馆里面的扩建、改建是必不可少的,这就需要图书馆的修筑设计有足够灵活的结构功能,尽可能地为以后的扩建、改建提供最有利的条件。但是还有一点是我们必须重视的,图书馆的建设一定要遵循“三统一”原则,这两者在建设上很难统一。首先,我们应该采取自然采光为主,人工照明为辅的原则对图书馆进行照明,其次,图书馆内部业务的用房应该相对固定,荷载的取值可以较轻,这样,我们就可以适当的把图书馆的“三统一”原则以及灵活使用的原则有机地结合在一起。 2.4对设计进行科学的论证和监管 图书馆的建筑设计涉及到很多方面的知识,它需要实现图书馆建筑的可持续发展,需要将图书馆中的各种原则理念都科学合理地融合在一起,还需要充分将图书馆的文化、思想以及理念都体现出来。所以,图书馆的建筑设计,是一项非常高难度的工作,这需要许多建筑设计专家以及图书馆专家共同努力,共同促进,及时地沟通交流,并且经过科学合理的论证,最后得出一个优秀的设计方案。确定了设计方案之后,还需要对图书馆的修建过程进行严格的监管,保证图书馆的修建是严格按照设计方案的,严格符合设计理念,只有这样修建的图书馆,才能真正意义上实现可持续发展。 3结束语 总之,可持续发展是国家及相关政府目前大力推动的发展政策,是我国实现现代化建设的重要观念,因此,在各个领域的发展建设中都要不断推动可持续发展的观念,促进不同领域的可持续发展。可持续发展的图书馆建筑设计是时展的趋势所致,也是图书馆应对严峻挑战的有效手段。所以,我们一定要更加深入地研究可持续发展的图书馆建筑设计,将可行的设计策略尽快地落实到实际的建筑中,并就如何实现可持续发展的图书馆建筑设计做进一步的探究,让我国图书馆的建筑设计更加满足当代读者的需求,顺应新时代的发展形势,为更多人提供更加便捷、舒心的阅读空间,从而有效地推动我国图书馆的建筑发展,促进其经济效益的提高,也能为推动全民素质的提供做贡献。 作者:赵江阳吴佳玲单位:辽宁科技大学建筑与艺术设计学院 图书馆建筑论文:建筑设计下图书馆建筑节能研究 1图书馆建筑节能设计措施及具体方法 1.1降低体型系数 体型系数是衡量建筑节能效果的重要指标。体型系数越小,建筑能耗量越少,节能效果就越好,因此,图书馆的外形不宜太复杂,应避免或减少平面的凸凹变化。通常图书馆建筑体形系数<0.3时,有利于节能。当底面积一定时,图书馆层数越高,体形系数越小,越有利于节能。 1.2保持合理的窗墙比 窗墙比是指图书馆窗户洞口面积与房间立面单元面积的比值。据统计,通过窗户流失的热量占建筑能耗的46%,因此,控制窗墙比是个有效的节能手段。而在寒冷地区采用单层窗、严寒地区采用双层窗或双玻窗条件下,一旦加大窗墙面积比,对建筑节能极其不利。 1.3采用高性能的节能门窗 型节能门窗,提高外窗气密性,如窗框选用断热型铝合金、玻璃钢、PVC等,玻璃选用中空、热反射、低辐射玻璃等,并处理好与墙柱的交结,在热桥部位加设保温体。 1.4降低围护结构的传热系数 传热系数是指在单位时间内,通过单位面积图书馆建筑围护结构的传热量。在图书馆建筑轮廓尺寸和窗墙面积比不变的条件下,耗热量指标随围护结构的传热系数的降低而降低。在计算图书馆建筑结构传热系数时,使各围护结构的传热系数尽量小于规定的相应传热系数限值。如果个别达不到要求,则应采取其他措施调整,使总的建筑耗热量指标达到节能要求。资料显示,建筑物向外散失的总热量中,约有70%~80%是通过围护结构的传热向外散失的。墙体是建筑外围护结构的主体,因此,外墙体的保温隔热是外围护结构建筑节能的重要部分。外墙保温方式目前主要有两种:中保温,即在空心墙空气层中填充保温材料;外保温,即在外墙铺设保温材料及饰面层。可根据具体情况选择使用。 1.5采取必要的遮阳措施 如采用着色玻璃、阳光控制镀膜玻璃和Low-E玻璃降低玻璃的遮阳系数;在图书馆外墙和屋顶栽种植被,在外窗设置可调节的活动遮阳,如窗帘、百叶、热反射帘或自动卷帘等。 2工程概述 天津图书馆是天津文化中心工程中的重要组成部分,天津文化中心工程是天津市委、市政府为适应经济社会快速发展,体现城市发展定位,完善城市文化功能,整合现有文化资源而建的一项民心工程,她赋予了城市独特的文化魅力和创造力,提升了城市形象。天津图书馆,建筑面积5.5万m2,地上5层,地下1层,高30m,藏书600万册,日读者流量5000~8000人次。结构类型为地下框架剪力墙,地上钢框架支撑结构。功能包括文献信息资源收集、整理、存储、学术研究、教育培训等,是承载智慧的建筑,是市民学习知识的乐园。阶梯状的露台,如同悬浮在空中的书架等要素,组成了内部空间结构。外墙石材百叶有效切断阳光的直接射入,消除了100m×30m巨大立面的压迫感,营造石材的宁静氛围,塑造出透明感十足的新颖的石材立面效果。斜坡状的裙房,铺满草坪,为原本方正的建筑物增添了几分温柔恬静。 3天津图书馆节能设计概述 3.1外墙节能设计 本工程采用外墙外保温体系。节能设计达到了《天津市公共建筑节能设计标准》规定的标准,节能率为50%。3.2围护结构主要部位保温做法简要说明 (1)外墙外保温采用90mm厚玻璃棉,传热系数Kp=0.553(0.56)W/(m2•K)。 (2)屋面保温层采用60mm厚挤塑聚苯板,传热系数K=0.503(0.533)W/(m2•K)。 (3)露台处上人屋面采用75mm厚超细无机纤维喷涂(密度≥120),传热系数K=0.537W/(m2•K)。 (4)非采暖楼梯间、走道及非采暖房间的隔墙为200mm厚加气混凝土砌块,内外均抹20mm厚白灰砂浆,传热系数K=0.899W/(m2•K);300mm厚钢筋混凝土墙,内抹25mm厚膨胀玻化微珠轻质保温砂浆,传热系数K=1.37W/(m2•K);双层石膏板,板内侧粘贴50mm厚玻璃棉保温层,传热系数K=0.862W/(m2•K)。100mm厚加气混凝土条板,两侧均抹20mm厚白灰砂浆,传热系数K=1.447W/(m2•K)。 (5)非采暖空间的顶板板底喷涂25mm厚超细无机纤维保温,表面喷刷顶棚涂料。传热系数K=1.33W/(m2•K)。 (6)变形缝处屋面、外墙的缝隙采用通长岩棉填塞加以封闭。缝内两侧墙体分别为钢筋混凝土墙内抹35mm厚膨胀玻化微珠轻质保温砂浆,铝板幕墙内填90mm厚玻璃棉保温层。传热系数K≤1.5W/(m2•K)。 (7)采暖房间的地下室外墙外贴50mm厚聚苯板,内砌筑200mm厚加气混凝土砌块,或内抹25mm厚膨胀玻化微珠轻质砂浆保温,热阻R≥1.50m2•K/W。 (8)底面接触室外空气的外挑楼板粘贴90mm厚玻璃棉,传热系数K=0.53W/(m2•K)。 (9)屋顶女儿墙及外墙挑出构件采用周圈外抹20mm厚胶粉聚苯颗粒保温浆料,热阻R≥0.57m2•K/W。 (10)建筑外檐门窗框靠墙体部位的缝隙,采用高效保温材料填塞及嵌缝密封膏密封。 (11)对伸出外墙预埋件、支架和其他设备穿墙孔洞缝隙,采用中性耐候防水密封胶填实。 (12)首层外檐门选用断桥铝合金门、中空玻璃,传热系数K≤2.0W/(m2•K)。西北向出入口加设软门帘。 (13)屋顶与外墙交界处,屋顶开口部位四周,采用不小于500mm宽的岩棉保温材料设置水平防火隔离带。 3.2本工程各主要围护结构选用保温材料和墙体材料的热工性能指标 (1)选用各围护结构保温材料和墙体材料热工性能指标。 (2)选用外保温门窗性能指标。建筑外檐窗的玻璃及空气层厚度需根据规范,由幕墙和门窗制作生产厂家计算确定,气密性能不应低于GB/T7106—2008《建筑外门窗气密、水密、抗风性能分级及其检测方法》中规定的6级,1.5≥q1>1.0,4.5≥q2>3.0m3/(m•h);透明幕墙气密性能不应低于GB/T2086《建筑幕墙物理性能分级》中规定的3级,1.5≥ql>0.5m3/(m•h),1.2≥qA>0.5m3/(m•h),玻璃的可见光透射比≮0.4。 4结论 通过以上计算可知:天津图书馆的体形系数满足规范中建筑物体形设计应尽量减少建筑物外表面积且建筑的体形系数小于或等于0.40的规定。窗墙面积比满足规范中建筑每个朝向的窗(包括透明幕墙)墙面积比均不应大于0.70。当窗(包括透明幕墙)墙面积比小于0.40时,玻璃(或其他透明材料)的可见光透射比不应小于0.4。建筑各部位的围护结构传热系数亦满足《天津市公共建筑节能设计标准》DB29—153—2005第3.2.2的规定。因此,判定天津图书馆建筑为节能设计。图书馆建筑节能是一个系统工程,它涉及建筑各个领域,但是作为建筑师设计之初如果采用合理的设计方法,选用绿色的建筑材料,考虑到地域气候等客观因素,那必将会减少后期的能源消耗。无论在经济方面还是环境保护方面,主动节能的理念远比用高科技的被动技术手段来减少建筑能耗的更具意义。 作者:杨艳红 陆伟伟 杨航 张于峰 单位:天津大学建筑学院 天津市城市规划设计研究院 天津市城市规划设计研究院 图书馆建筑论文:建筑学院图书馆管理策略 1确立图书馆知识管理目标 根据我馆业务流程图,再结合本馆的实际情况,构建了我馆实行知识管理之后的业务流程(见图2)。整个机构设置三大部门,资源服务部是图书馆知识管理的优秀流程所在。资源服务部采用一种纵横交错的网络化模式,以学科专业为标准划分为若干小组。结合目前图书馆资源配置的现状,尤其是人员的整体素质和学科专业分布的实际情况,可采取重点(特色)学科先行,兼顾一般,逐步展开的原则。图书馆实施知识管理的具体目标有以下3个,第一,为师生提供更专业、更有针对性的知识服务;第二,新的业务流程为馆员个人素质和能力的提高创造了空间,人员的配置有效刺激了馆员积极努力地工作和自我充电,有利于馆员自身素质和知识服务水平的进一步提高;第三,整合了我馆的知识资源,实现了知识增值。 2开展馆员个人知识管理 在知识经济时代,必须提高馆员的个人知识水平才能推动图书馆事业的发展。在网络环境下如何克服知识的无序状态,有效地组织知识、控制知识以及传递知识,提高知识的利用率,增强自身的竞争力,已是广大馆员面临的当务之急。馆员个人知识管理包括馆员知识和个人知识管理两个方面。其中馆员知识包括馆员掌握的原理知识、事实知识、技能知识、人力知识等4种。以上4种知识可以区分为显性知识和隐性知识。原理知识、事实知识和人力知识以及一部分技能知识称为显性知识,而难以规范化、系统化和直观表达的那部分知识称为隐性知识。个人知识管理是一种新的个人知识整理的方法,是通过有效的知识管理,协助馆员整合随手可得的各种资源,在信息工具的协助下,让原本简单的资料,变成具备更多价值的信息或知识的过程,实质在于帮助个人提升工作效率,整合自己的信息资源,提高个人的竞争力。个人知识管理包含3层意思:第一,对个人已经获得的知识进行管理;第二,通过多种途径学习新知识,吸收和借鉴别人的经验和优点以弥补自身思维和知识的缺陷,不断建构自己的知识特色;第三,利用自己掌握的知识和长期以来形成的观点和思想再加上别人的思想精华,去伪存真,实现隐性知识的显性化,激发创造出新的知识。总之,就是整合自己的信息资源,提高个人的竞争力。随着馆员个人拥有的知识的增多,迫切需要进行有计划、系统的知识管理,图书馆员可以从以下途径来进行个人的知识管理。 2.1个人知识管理系统的创建 图书馆员可以根据自身拥有知识的类目,选择一个个人知识管理的软件,将自身的隐性知识以及掌握的各类显性知识,按类存于知识管理软件中,形成个人知识管理体系并持之以恒。 2.1.1个人数字图书馆 在自己的计算机上采用免费或基本免费的全文数据库软件,将有关的网上信息和自创的数字化信息资源进行采集、存储,使之成为有组织的信息集合。个人数字图书馆相当于个人的信息仓库,提供了强大的信息控制功能。通过建立个人数字图书馆,馆员可以轻松实现对自身知识资源的管理,是个人自主学习和进行科学研究的有力工具。例如我馆很多馆员都在利用中国知网创建个人数字图书馆。 2.1.2网络日志Blog 网络日志已经成为馆员进行个人知识管理的一种有效工具。一个Blog其实就是一个网页,它通常是由简短且经常更新的帖子所构成,这些张贴的文章一般都是按照年份和日期倒序排列。Blog作为馆员的网络个人日记给馆员提供了个人展示自己某个方面才能的空间,通过网络任何人可以访问,是学习交流的重要方式,有利于知识共享。 2.1.3专门的个人知识管理软件 可以在网上基本免费甚至免费下载使用这类软件。常见的专门个人知识管理软件有个人知识王(IspaceDesktop)、超级文档管理器、文档资源管理软件(Mybase)等。这样馆员在为用户提高个性化服务的同时也可以进行自我服务。 2.2个人知识学习网的构建 馆员进行个人知识管理的前提是拥有很多知识,所以馆员要进行知识的学习,构建馆员的个人知识学习网。 2.2.1人际网络 人际网络是指为达到特定目的,人与人之间进行信息交流的关系网。馆员为师生服务的过程中同时也是馆员自我学习和提高的过程。 2.2.2学习与培训 知识经济的发展对馆员的素质提出了更高的要求,传统时期馆员的知识构成主要是以图书馆学知识为主,如分类、编目、图书排架等。而在网络时代,馆员的知识构成将要求多元化,包括图书馆学的专业知识和专业技能、计算机知识(信息技术、网络技术、数据库技术)和外语知识以及先进的管理知识等新型的知识。 2.2.3网络 图书馆员也可以通过专业的图书馆学的网站提高自己的专业素养。 3建立内部知识库 图书馆内部的知识共享是图书馆知识管理的目标之一。建立知识库是实施知识管理的基础。知识库是一种特殊的信息库,既存储信息也存储与信息相关的语境。它是在数据库技术的基础上开发出来的用于知识管理系统的工具,将物质世界相互独立的简单的平面性数据和信息及知识转化为电子世界立体性的知识网络体系结构。知识库是一个动态的有机体,其价值在于不断更新。知识库的作用主要是使信息和知识有序化,同时使大量的显性知识及隐性知识编码化和数字化。图书馆要有计划地建立图书馆整体以及各个部门、各个岗位的专业知识体系,将现有知识分门别类地提炼加工,同时及时搜集所需的新知识,以形成有本馆特色并不断发展的系统性知识库。结合本馆实际,本馆内部知识库是对图书馆所获取的读者、馆员的知识评价、选择和有效组织后的知识的存储中心,具体包括馆员的个人资料、馆员的论文等学术成果、为师生服务过程中产生的知识、对师生的知识需求进行分析的结果以及学科专家的资料。 4创建学习型图书馆 学习型图书馆是指图书馆能够通过各种有效途径与具体措施,促使其成员养成终身学习的习惯,在学习过程中激发个人生命潜能,提高人生价值以充分实现自我,形成良好的图书馆气候和文化,进而带动图书馆的创新与进步,实现顺应变迁和持续发展的目标。学习型图书馆的建设,就是要结合图书馆的发展以及馆员个人的愿望,通过全馆学习的形式,创造一种良好的全馆学习的图书馆文化,使全体馆员为共同的愿景而努力。 4.1建立共同的愿景和发展目标 学习型图书馆的建立要求图书馆全体馆员建立共同的愿景和发展目标。可以通过问卷调查、召开座谈会来了解馆员的愿景和目标,图书馆领导者再来整合这些馆员个人的愿景和目标,从而提出一个全体人员都能接受的务实的共同愿景和目标。 4.2发挥馆长的作用 学习型馆长是学习型图书馆构建的灵魂,首先馆长要能够整合一个务实的全体馆员认可的共同愿景和发展目标。其次要有杰出的战略规划能力,能够明确规划出未来本馆如何构建学习型图书馆,再次要懂得授权,适度赋予馆员和读者更多的权利,让他们能够参与一些决策的制定和服务质量的控制。另外,馆长要以身作则,以此来带动全体馆员。 4.3建设学习团队 只有当整个图书馆都处于不断学习追求进步的状态时,图书馆能产生良好的效果,馆员个人的成长速度也比其他的方式更快更有效。图书馆所有的成员都要共同努力培养主动学习的精神和习惯,使图书馆成为一个学习团队。 4.4实行激励约束机制 在图书馆实行激励约束机制,可以激发馆员的内在的动力和要求,迸发出积极性、主动性和创造性。激励约束机制包括奖励机制、用人机制和约束机制等。我馆创建学习型图书馆活动的具体实践活动有以下一些形式:一是以小组形式进行团队学习。团队学习是发展图书馆成员整体搭配与实现共同目标能力的过程。各种形式的学习团队是图书馆进行学习的基本组成单位。我馆先后组建了文献资源建设小组、参考咨询小组以及网络技术小组等多种形式的学习团队,促进了全馆信息的沟通、知识的共享,有利于图书馆的整体发展和馆员个人能力的提高。二是开展全馆学习。我馆除组织正常的政治和业务学习,还坚持每月举办业务讲座,一般是由各部门的主任或业务骨干根据本部门的工作实际,向全馆介绍自己工作方面的业务知识,这样可以加强全馆各个部门之间的沟通了解,有利于提高馆员服务水平、拓宽馆员的知识面。我馆每周五下午停止对外开放,作为全体馆员的学习探讨时间。通过全馆馆员共同学习,掀起了全馆学习热潮,形成了全馆学习的图书馆文化。三是开展培训与交流。根据请进来和走出去相结合的形式,最近几年我馆先后邀请了一些图书馆界的专家举办了一些专题讲座,通过馆员和专家面对面的交流,开阔了馆员的眼界,提升了馆员的素质。另外,我馆结合本馆实际和工作的特点,有目的、有计划地选派业务骨干到兄弟馆进行学习与调研,并且积极组织馆员参加全国性的专业学术会议,把新知识、新文化带到图书馆工作中来。四是重点培养业务骨干。创建学习型图书馆的中间力量是业务骨干。通过业务骨干的带头作用,带动其他馆员的发展。在图书馆人力资源管理中实行绩效管理,通过物质奖励以及其他形式的奖励,调动馆员的积极性,充分发挥馆员的创造能力,促进图书馆的发展。 5图书馆知识管理系统的模型 在介绍了我馆的各种资源、技术的条件下,笔者构建了一个本馆知识管理系统的模型。 5.1第一层第一层是用户层。图书馆知识管理系统的用户主要是全学院的教职工、学生和图书馆的工作人员以及部分授权过的外部人员。 5.2第二层 第二层是界面层。主要有业务界面和图书馆界面。业务界面供图书馆工作人员使用。目前,我馆的自动化系统是深圳大学自行开发的系统。该系统具有开放性,可实现采访、编目、借阅、检索等业务功能。同时可直接从CALIS联合目录中心下载数据。图书馆界面主要指图书馆网站。读者在图书馆网站可浏览、检索到自己所需要的信息。 5.3第三层 第三层是数据库层。知识获取主要从知识资源来采集,知识资源主要包括图书馆的传统的纸质文献、数字化的电子文献以及各种数据库等。而知识组织则利用图书馆内部知识库来进行。知识服务主要通过参考咨询、信息推送等方式。而馆员知识学习这一块则图书馆有相应的培训与学习以及知识社区等途径。 6结语 总之,21世纪只有依靠知识创新才能促进社会进步。高校图书馆的整体管理和具体工作必须运用知识管理的模式,才能迎接挑战。虽然当前我馆知识管理处于尝试性阶段,但是这项工程意义深远,希望馆领导从根本上改变传统管理观念,积极实现从传统管理模式向知识管理模式的转变,致力于知识创新和知识服务,实现高校图书馆的价值,获得可持续发展。 图书馆建筑论文:图书馆建筑设计理念及实践 对图书馆建筑的发展历程梳理后,笔者认真思考如何对原有传统的图书馆建筑进行有效的改造设计,使其在当代仍然发挥重要的教育职能和信息服务职能。笔者首先对原有图书馆建筑进行深入的剖析。该图书馆建筑位于城市重要街区,面向政府办公大楼,曾经是城市重要的文教中心。但由于建造年代早,建筑立面风格与周边后期新建的商业街建筑风格不协调,原有建筑内部空间、管理模式等不符合现代图书馆的使用要求。因此建筑的设计改造以当地规划部门要求为依据,首先将图书馆内部空间进行改造、扩容,使之符合现代化的文献信息中心和教育中心的使用要求,其次考虑建筑外立面如何与周围整体环境协调,同时具有典型的文化建筑标志性特征。 1设计理念 百年的历史、百年的变迁,该图书馆位于该市文苑小区商业一条街附近,周围的建筑带着历史的痕迹,形成了不同的风格。本次改造设计充分遵循“尊重历史、尊重环境”的原则,将图书馆作为重要的文化建筑,以其建筑体量、形态起到统一全局的作用,在建筑文脉延续的基础上,体现一定的时代精神、文化底蕴和地域特征。立面设计采用砖灰色整体色调,延续了当地传统建筑代表色,朴实深沉、宁静致远,与周边明清商业街的灰墙、青瓦相互呼应。整体立面划分为三段式,屋顶采用传统歇山顶与平顶结合,体现了历史文脉的延续。建筑一二层墙体使用灰白色蘑菇石贴面,中间墙面使用同色调石材饰面。为了凸显建筑高耸挺拔的造型,利用窗间壁柱强调竖向划分。建筑主入口前加设直跑大楼梯直通二层门厅,气势恢宏,丰富了室外空间的节奏感,有利于人流疏散,同时增强了空间导向性,导引人们进入知识的殿堂。图3是图书馆立面改造设计前后对比。 2平面功能改造 建筑平面改造设计考虑现代图书馆大容量、多功能的要求,在建筑层数上采用局部加层的处理,切实增加图书馆建筑的使用面积。平面布局设计打破原有严格划分的借、阅、藏三大空间模式,采用较灵活、紧凑而多样化设计。管理模式上改变原有图书馆“以藏为主”的闭架式管理模式,实现每个阅览室“借、阅、藏”一体化的开放式管理模式,让图书馆的馆藏尽可能地接近读者,最大限度地方便读者,充分体现人性化的设计意图。平面布局设计遵循高效率、节约读者和工作人员的时间为改造设计原则。合理设计读者、书籍和馆员的三条流线,使之相互联系,但避免流线互相冲突和交叉。建筑功能以文献信息、试听教育、科技档案、学术报告为主。改造后建筑首层主要为办公、管理部门、编目、采编等主要办公用房。考虑儿童阅览方便,将综合儿童阅览区域也放在首层。二层到六层平面内部布局将实用性与智能型相结合,分别设计为电子阅览室、期刊室、地方资料、学习室、多功能大厅等,局部采用通透开放的格局,将空间灵活划分,使各个单元既相互独立又密不可分,不仅适应时代开放性的需要,同时也有利于消防疏散及设备管线的布置。 3网络化综合设计 设计同时考虑计算机网络技术的使用,在普通阅览室设计中考虑网络综合布线的有关要求,统一考虑照明电源线、动力电源线、网络线、通讯线和闭路电视线等,图书馆内设有电子阅览区的信息点、公共检索区的信息点、藏书区数据的信息点、各个阅览区的检索信息点、内部业务工作区的信息点等,使整个图书馆形成高度整合的网络,该系统功能的发挥和正常运转是图书馆工作的关键。 4室内设计 室内环境设计力求强化图书馆建筑的文化内涵,为读者创造简洁明快、典雅大方的助读环境。设计利用室内家具、灯饰、字画、雕塑、绿化等的色彩、造型丰富了建筑内部空间环境,营建空气清新、环境明朗、良好的学习氛围。 5总结 综上所述,信息化时代对图书馆建筑提出了新的理念和要求,不论是图书馆的修缮还是新建,均是建筑师应长期重视的课题。图书馆作为文化建筑,承担着传承历史文化的重任,设计者应以科学的观点、综合评价的方法探索图书馆建筑的特质,使图书馆建筑成为与周围环境相融合的标志性建筑。 作者:郝峻弘 周凡 王丽华 单位:北京城市学院城市建设学部 东南大学建筑研究所 图书馆建筑论文:校内图书馆建筑设计释解 高校图书馆馆内布局和设施对读者的心理影响 (一)馆内布局原则以读者要求为出发点,树立读者第一的观点,布局是否合理以读者利用率来检验,图书馆布局要充分考虑实用性,最大限度地发挥其使用功能,并且要保护藏书,方便管理。(二)馆内布局与读者心理心理学家认为:人的行为与环境之间存在着双向联系,一方面人在空间环境中起主导作用,环境能满足人的行为需求;另一方面环境又制约着人的活动范围及行为。高校图书馆是文献信息中心,是有广泛性、开放性、流动性和直观性的特点。“图书馆的空间布局应在满足使用功能的基础上,创造出科学的,符合人性的设计,注重空间布局的合理性,是对读者人文关怀的重要体现。”[3]1.模数设计模数设计是现代图书馆建筑的主流,采用大开间、无间隔设计,统一层高、统一柱网、统一荷载,表现为通透、扩展的大平面,实现藏、阅、借一体化,读者可以真正体会到遨游知识海洋的乐趣。“现代许多高校图书馆建筑都是门庭开阔、空间开敞、资料开架、网络开通、管理开明、全方位全天候地开放,建筑设计着意于亲切愉悦,展现欢迎读者的环境氛围。”[4]2.空间组织———中庭或内院在布局空间组织中,一般将中庭或内院组织到模数设计理念中,围绕有顶或者无顶院落布置子系统。中庭外形方正简洁,内设开井,四周空间敞开,使图书馆空间功能通透,各层的布局面对中庭开放,可在中庭空间的墙壁和柱子上进行壁画、题字、雕塑等艺术处理,为读者带来艺术美感和享受,使读者阅读欲望增强,如深圳大学图书馆中庭设计上空是金字塔玻璃顶,韵味十足,既能充分沐浴阳光和新鲜空气,又为全校师生创造了宜人的学习、休闲场所。如苏州大学图书馆,馆内设有庭院,读者区围绕共享区,每层均设回廊,拱形大门,门厅是吊灯,二楼回廊挂屏为老子《道德经》,四周饰以汉代四灵瓦当图案,用竹篱、盆景、花窗点缀,既体现悠久历史,又有江南风韵。在现代提倡节能环保的环境下,中庭与内院相结合既增加艺术氛围,又解决采光、接近自然,体现人本,人与自然和谐统一。3.无障碍设计根据2002年2月修订的《普通高等学校图书馆规程》第19条规定:“高等学校图书馆应保护读者合法、公平地利用图书馆的权利,应为残疾人等特殊读者利用图书馆提供便利。”高校图书馆读者群体包括全校教工和学生,其弱势群体泛指读者群中的老者、弱者、病者、伤残者、孕妇等,因此,要在室内高差、垂直交通、卫生间等处做无障碍设计,如坡道、盲道设计,专用卫生间、专用标识等,高校图书馆的无障碍设计是必然趋势。4.功能划分图书馆馆藏布局的原则是利用率越高的图书资料应分布在越低的楼层,这样可以为读者节省时间,提高图书馆工作效率。办公区与阅览区、书库区、服务区分开,互不干扰。各层应该设读者休闲区,读者可以在学习之余对感兴趣的话题进行讨论交流,在获取知识、信息和进行研究的同时,进行人际交流与休息,这是人文关怀的体现。图书馆的布局对读者心理产生了深远影响,直接影响读者阅读兴趣和效果,通过环境给读者心理暗示,使得读者走进图书馆就感受学习求知氛围,营造健康向上环境,陶冶读者心灵。 高校图书馆色彩布置对读者的心理影响 色彩对人们心理产生影响是心理学普遍认同的真理,人们欣赏色彩带来的美,享受给予人们的愉快和幸福。专家研究证明色彩可以调节人的情绪,治疗人生理和心理上的病症,用色彩调节工作和生活,使工作热情和生活乐趣统一起来。高校图书馆作为全校师生及馆内工作人员学习、工作的公共场所,其色彩的好坏直接影响到读者的学习情绪和馆员的工作情绪。图书馆“色彩的选择应以柔和和冷色为主,烘托出平和、雅静、清新读书氛围和环境。”[5]图书馆建筑应充分考虑读者的心理需要,在色彩的运用和处理及室内装饰上,增加读者对图书馆的亲切感,缩短人与文献资料之间的距离,为读者创造一个良好的阅读环境。从色彩的搭配和细节处理来加强图书馆的人文色彩,色彩设计上要考虑读者的心理效应,在室内装修设计时,为读者营造一种宁静的色彩气氛,墙体和地板以中性色调或偏冷的浅色为主;门窗以浅暖色调给人以轻巧、洁净、愉快之感;书架及阅览桌的主色调适宜以偏暖色调和中性色调为主。要注意色彩的协调性,色彩杂乱会缺乏美感,使读者产生消极和烦躁。在社会高度文明发展的今天,努力做到生活和工作环境与大自然的协调,既有利于人类身心健康,又使人们对生活、工作呈现出勃勃生机。总之,高校图书馆在建筑设计上在体现时代精神,满足现代教育需要的同时,还要充分考虑对读者心理因素的影响,营造一个明快、恬静、幽雅、具有人文气息的图书馆学习、阅读环境。这样的环境有利于人的身心健康、陶冶人的情操、净化人的心灵,可以极大地提高学习效率,同时也于无形之中遏制不文明行为。因此,我院图书馆在建设的同时要秉承图书馆优良的建筑传统,大胆创新,也要摒弃传统图书馆建筑设计的不足,尽量减少缺憾,利用先进建筑理念,真正把我校图书馆建成现代化、智能化、人文化、绿色环保的现代图书馆。 作者:刘丽萍 单位:辽宁公安司法管理干部学院 图书馆建筑论文:图书馆建筑创新理念综述 作者:张文勇 单位:湖南图书馆 充分满足读者的阅读需求和工作人员的工作需要,实现高效、舒适、便利、安全的建筑环境是现代公共图书馆建筑设计新理念的优秀要素。现代化、智能化、可扩性、开放性、实用性等已成为数字时代公共图书馆建筑设计的基本原则,要求结构合理、功能齐全、内涵丰富、统一协调、有典雅的造型和具有艺术文化品位,结合统一层高、统一荷载、统一柱网的“三统一”模数式图书馆建筑设计思想,灵活进行功能模块设计。图书馆的建筑设计要具有前瞻性,能满足未来几十年的发展需求。以人为本理念关注人是现代图书馆建筑设计的基本宗旨。人性化的设计是当今建筑界所关注的焦点,图书馆建筑一切要为人着想,既要给读者营造一个安全、方便、舒适、温馨的环境,也要给工作人员提供良好的工作和生活条件。一方面图书馆是为读者服务的,图书馆的各个部分、各个环节、各个要素都要方便读者使用,图书馆建筑的布局设计要以满足读者利用文献信息和进行交流活动为出发点,努力为读者营造舒适、优美的环境,如在家具、采光、色彩、绿化、休闲等各个方面的设计、布置等都要以方便和利于读者为要。同时还要考虑到不同读者的需求,如对老、弱、病、残、孕等弱势群体,应建设好相关设施设备,比如轮椅过道、盲人通道、电梯低位操纵开关、低位洗手池及带扶手的座式便器等。另一方面图书馆工作人员直接影响服务质量的好坏和读者的满意度。在适当的条件下,应尽量为图书馆工作人员创建一个比较好的工作环境,对一些特殊工种的工作间比如机房、监控室等因辐射、噪音、采光等易对人体造成伤害的环境,要尽可能从设计时就考虑到如何减少或降低这种人身伤害,给工作人员营造一个良好的工作环境,保障有关人员的身体健康。现代公共图书馆建筑要在声、光、空气、色彩、家具、温湿度和环境布置等方面下功夫,尽量使人在视觉、听觉、触角和心理上感到舒适。使读者及员工都能从视觉、听觉、触觉上产生和谐舒适的感觉,从而产生轻松愉快的心情愿意把自己融入图书馆所营造的文化氛围。如杭州图书馆新馆阅览室装修风格十分家居化,采光良好,阅读席位宽敞舒适,所有的书架都采取开架形式,读者不需办理任何手续即可随时取用书籍报刊。馆内还开通了无线上网,读者可在馆内任意地方免费无线上网。 杭州图书馆优美、舒适的阅读环境让读者感觉就像在家看书一样惬意、自然,使公共图书馆真正成为了“市民大书房、百姓图书馆”。多元思维理念信息时代的文化是多元的,作为文化重要组成部分的现代公共图书馆,其发展趋势也是多功能与多元化的。首先现代读者是多类型的,包括老年、中年、少年读者等,读者对图书馆的要求是多样的;其次表现在文献资源上,不只是需要纸质文献,而是需要多载体的馆藏体系,包括光盘、缩微文献及网上数字资源等。因此,现代公共图书馆的功能就不只是借书还书,要以社会为舞台,开展多种多样的科学文化活动,充分发挥文化展示和文化交流的作用。读者到图书馆来,除了获取信息、学习知识以外,更主要的是要追求一种和平、舒适、友好、亲切的文化氛围,追求能与他人进行面对面的沟通与交流。数字时代公共图书馆建筑除具备文化典藏、学术研究等基本功能外,还应具备社会教育培训、展览、文化交流、音乐欣赏、影视观摩、文化娱乐、综合服务等功能,馆内应设有学术活动室、会议厅、演讲厅、展览厅、音乐厅、多功能中心甚至是书店、商店、咖啡屋、读者餐厅等,从而将公共图书馆成为生动活泼的文化传播场所,成为国家、地区、城市的标志和文化中心。如杭州图书馆新馆各阅览区纸质、电子、数字、光盘、多媒体等多种载体文献共存,文献阅读、信息咨询及文化交流等服务功能一体化,实现一站式便捷服务,设立了视听室、音乐馆、低幼室、交流室、咖啡吧等空间,充分满足不同人群的需求。 开放灵活理念现代公共图书馆建筑空间形态创新集中体现在阅览空间、交通空间、公共活动空间等的限定、组合和氛围营造等多方面,并表现出空间的灵活性、融通性、动势、人情化等形态特征。数字时代公共图书馆建筑,应有空间布局上的合理性、有效性,结构上的灵活性、可变性,能适应现代技术的运用和现代管理方法的实施。现代公共图书馆建筑大开间开放性突破了传统图书馆小面积分割封闭的模式,主要目的一是让读者直接接触文献,二是实现建筑资源的共享;除特定的珍贵文献外,其他文献应一律开架,实行藏、借、阅合一的服务模式,让读者在知识的海洋里遨游。如南京图书馆摒弃了过去藏、借、阅分开的空间设计,使用世界通行的“模数化”设计,大空间、无间隔,读者借阅区和藏书区尽可能地统一层高、统一荷载、统一柱网,使其可以灵活应对未来的发展变化。各主要功能区既保持相对独立,又紧密相连,静区、较静区和闹区分隔明晰,互不干扰,较为科学合理。先进智能理念智能图书馆是适应信息社会的必然产物。现代公共图书馆建筑智能化系统主要包括智能建筑的系统集成中心、综合布线系统、建筑设备自动化系统、通信自动化系统、图书馆综合信息管理系统(办公自动化系统)等5个部分。通过利用现代计算机技术、控制技术、通讯技术与各种机电设备的有机结合建设图书馆建筑智能化系统,有利于提高建筑物运行、管理、安保和信息服务等方面的自动化程度,从而为读者和工作人员提供安全、高效、舒适、便利的工作环境,并实现降低能耗和人工成本、提高管理效率的目的。如首都图书馆新馆建设中通过建设楼宇自控系统、安防监控系统、背景音乐系统、卫星电视及共用天线系统、音乐喷泉系统、门禁系统等,将图书馆建设成为一座现代化的智能大厦,提供便捷、舒适、安全的服务。上海图书馆、杭州图书馆、深圳图书馆等通过采用无线射频识别系统技术(RFID),建立了图书自动借还系统,实现了图书的自动分架,将图书自动分发到所要到达的位置,既方便了读者查阅,也降低工作人员的劳动强度。生态环保理念绿色生态环境已成为人类共同关心的话题,尊重自然、关注环境、创造健康的生活正在成为时代的强音,面对绿色思潮的冲击,图书馆建筑也应注重建筑的生态环保。 图书馆要创造一种健康的、富有生气的学习、思考、交流的空间,图书馆文化应该是绿色文化,无污染的文化,图书馆的建筑环境应该是人类理性的环境。首先图书馆建筑本身宜绿色环保,可充分利用地域和地理优势,把建筑营造为绿色环境中的一部分,做到馆中有园,园中有馆,在建筑中尽情享受自然风光;其次应选择绿色环保、无公害、无污染、无放射性的建筑材料;再次在图书馆建筑设计中应尽可能利用自然能源,充分利用无污染、可再生能源,如采用自然光线、太阳能、节能新材料、新技术。另外,图书馆建筑设计还应周密考虑隔声、降噪措施,在建筑物内设置足够的吸声材料。比如采用地毯或装饰用织物、吸收性地面涂层、玻璃棉板材及由石膏板和玻璃棉组成的隔音分隔墙体、隔声多孔砖等吸声结构材料,都能够显著降低噪声污染,营造安静舒适的阅读环境。数字时代公共图书馆作为城市文化建设的标志性建筑,要顺应信息时代赋予建筑的功能需求,结合高新技术的应用,反映以文化内涵为主体的城市环境建筑设计。同时在建筑设计时从整体入手,重视智能化和生态化设计,最大限度地满足读者需求,合理规划功能分区,充分体现“以读者为本”和“以馆员为本”的设计准则。 图书馆建筑论文:校内新图书馆建筑设计的设想综述 作者:张春宇 单位:琼州学院 随着大学扩招,学生就业压力加大,很多学生选择回归校园用功读书,高校学生依然会选择利用图书馆作为自修的主要场所,同学们普遍反映在图书馆里占座位的现象比较严重,虽然高校图书馆新馆建筑面积翻倍增长,但还是存在开馆时间不够长,座位不够多的现象,如何解决图书馆人满为患,一位难求的现象,又要对长期占位,或抢占多个座位的现象进行治理,这是我们图书馆人要思考的问题。这几年新建的大型高校图书馆大多采用模数式图书馆的设计,进深较大,广泛地使用了中央空调系统,能耗一般占到图书馆总能耗的40%~60%,为了管理方便,图书馆的窗户大多设计较小或只能开启一小部分,大部分是密封的,即使这样常常也会出现这边开着中央空调,那边读者开窗透气的现象,易造成管理疏漏。我国大部分地区四季分明,不用空调的时候通过小窗户来自然通风透气效果很差。随着科技发展和信息时代的来临,电脑的使用已走进大学生的日常生活,高校图书馆的数字化程度要求愈来愈高。在图书馆经常可以看到有的同学抱着电脑找插座,或同学们自带一个插线板,几个同学共用的现象,高校图书馆必须适应时代的发展变化,更好的为读者提供服务。 针对图书馆建筑设计中存在的问题,引起思考日本图书馆界和建筑界的专家认为:建筑是人造的,反过来建筑也在造人。高校图书馆应吸取传统建筑艺术的精髓,解决好传统与创新的问题,图书馆的建筑不是越大越好,而是既可以为读者提供人性化的舒适空间,又可创造一个幽雅、安静的学习环境。图书馆应以自己无声的语言,使读者自然受到知识和文化的熏陶。高校图书馆应自始至终坚持可持续发展理念,既要考虑最大面积的使用效果,也要考虑未来高校图书馆的发展,在任何时候都要将实用性摆在首位,不能脱离实用性,片面追求华丽的外观,要充分考虑使用后的管理成本,注意开源节流,避免华而不实的玻璃幕墙,采用自然通风采光。高校图书馆在建设设计初期,应尽早征求图书馆工作人员及读者的意见,让图书馆员实际参与规划设计全过程。台湾建筑学会理事长、台大教授黄世孟非常强调:“有好业主才可能有好建筑。” 高校图书馆应根据校园的总体规划和学生使用方便等综合因素选址。满足读者的需求是建筑设计的出发点和目标。我国高校图书馆的设计大多缺乏人文关怀,传统图书馆从卫生、防虫的角度不允许带吃的东西入馆,现代图书馆设计初期应考虑在每个楼层设有开水间,同时开辟一小间作临时集中的简餐处,或图书馆设有读者餐厅。这样会大大方便读者,也便于卫生的管理。如何解决读者长期占有某个座位的问题,我们可以选择借鉴银行的自动取号排队系统,杜绝学生长期占位现象的发生。随着科技的发展和电子资源的广泛使用,新建的高校图书馆建筑内应配备充足的电源插座和网络接口,以满足自带设备读者的需求,使其查资料、阅全文、编辑、撰写一气呵成。这是一个多元和丰富多彩的时代。高校图书馆的读者主要是高校师生,建筑设计时应根据大学生、研究生与教师的从事教学科研的需要,为读者设立研讨室,私密的个人研休间,学术报告厅,语音学习室,观摩厅,艺术展览厅等,让图书馆真正成为学生的第二课堂。现代图书馆建筑设计除满足图书借、阅、藏等多种服务功能外,也应该为读者提供人性化的服务,节能减排,总之如何更好的设计出让读者满意的图书馆,还值得所有建筑及图书馆人的共同努力。 图书馆建筑论文:行为空间论在图书馆建筑设计中的应用 摘要 随着社会文明的发展,时代的进步,图书馆作为城市重要的公共建筑正在发生着深刻的变革。传统的以保存、收藏书籍资料为优秀的观念正在向以为人服务为宗旨的观念转变。在这一过程中作为载体的图书馆建筑也应顺应这一变化,以人的行为特征和模式为出发点,正确处理好人与知识载体、人与人、人与空间之间的互动关系,为人们知识的获取、思想的交流、公共生活的丰富提供便利和物质保障。 关键词 公共图书馆;行为;空间;互动关系 人类行为发生的模式是由需求到动机再到行为本身如此循环往复。人类的需求是随着社会经济的发展、生活方式的改变而不断丰富和完善的,因此人类行为方式本身的发展是与人类文明的发展不可分割的。现代主义建筑中的功能主义是抽象于需求的,是机械性满足的体现,其功能的产生是对于空间需求的正面回应,但其在一定程度上忽视了在具体空间中行为发生的好坏和人的直观感受,而这种感受恰恰是下一次进阶行为发生的刺激物。因此,在某种程度上说行为空间论是对功能主义的升华,它在包含功能主义空间需求的同时对人类行为的特征和模式做出正面回应。 1.以行为主体和行为类型为基础的公共图书馆空间构成 在社会生活中,不同的时间段内我们扮演着不同的角色,而这种角色本身一部分可能是社会赋予我们的,而另一部分则可能是基于我们的行为本身。在城市公共图书馆中主要存在以下三种行为主体及与之相对应的行为类型与空间。 1.1读者读者是城市公共图书馆最为主要的使用主体,它是公共图书馆服务的最主要的对象。大多数的城市公共图书馆都是以读者流线为主要流线进行设计的,当然这里的读者按年龄分可分为老年读者、成年读者、儿童读者。按健康状况分,又可分为正常读者和残疾人读者。按目的性强弱分可分为学习型、研究型读者与休闲读者。因此,作为服务于读者的阅览空间即为图书馆建筑的主导空间,这里是人与书籍等知识信息载体直接接触的区域,是公共图书馆的优秀空间。读者行为类型按年龄划分有:儿童的阅读、玩耍、集体学习行为、同龄之间的交往行为等(多数成年人陪伴)。成年人的休闲阅读、学习研究型阅读、自主学习、学术研讨与交流、影印资料、休息等。老年人的休闲阅读、交往行为、休息等。通过分析以上行为类型可以看出,适当的交流交往空间、研讨空间、自习教室空间、休息空间、影印资料空间等存续空间是图书馆主导空间的必要补充。 1.2.服务者这里的服务者与公共图书馆内的行政人员有严格的区分,他们直接与图书馆使用者接触,监管图书馆的运行,了解使用者的需求并为他们提供便利的指引与帮助。服务者是图书馆使用者与行政管理人员之间的纽带,他们是图书馆高效运行不断完善和发展的中坚力量。因此,服务者的空间应与主要使用者空间重合,嵌入其中。其主要行为包括问询服务、指引服务、书籍整理、影印服务等。 1.3.非读者型市民他们的行为主要包括:休闲交往、停留休憩、陪护行为、参展观展、参加学术活动如学术讲座、成人教育等。主要利用图书馆的非优秀功能,包括室外的绿地、公共空间(包括可能的灰空间)、咖啡厅、报告厅、展览厅等图书馆作为公共建筑的衍生空间。 2.以行为主体意愿和行为强度为基础的公共图书馆空间设置与配比 通过以上基于行为主体和行为类型的分析,我们得出了服务于图书馆使用者的三种空间类型,即,图书馆阅览学习空间(主导空间)、图书馆交往与服务空间(存续空间)以及图书馆作为公共建筑承载社会生活的空间(衍生空间)。但对于具体的图书馆设计,因其所处地域不同、类型不同、规模不同,这几种主要的空间类型和对应的使用功能如何选择和配比呢?面积指标如何确定?容量如何确定?一方面,它与行为主体(使用者)的主观需求相关;另一方面它与不同行为主体的不同行为事件发生的次数(频率)、时长即行为强度有关。合理的图书馆功能选择与空间配比,不仅可以提高图书馆建筑空间的利用率,满足服务人群的不同使用要求,而且可以减少不必要的投资,并且为图书馆未来的发展留有余地。因此,这样的意见和数据从何而来就成为了问题解决的关键。在功能定义与空间设置方面,日本建筑师伊东丰雄先生的“仙台媒质机构”选择了市民座谈会的方式,他将设计方案的内容与由来向广大市民公开,成立了审查委员会与市民进行积极的沟通。在空间配比方面,伊东事务所积极听取相关使用团体的意见与建议,并结合相关的统计数据和方案本身,为各项行为活动的展开做出合理的空间配比与调整。 3.以行为逻辑和行为需求满足程度为基础的公共图书馆空间组织与设计 基于行为逻辑和行为需求满足程度为基础的空间组织与设计应以行为主体的差异性为主线,尊重不同行为主体的主观需求,既应适应目的性强的行为事件如查找直接参考资料、自主学习或自习,也应适应一定主观随意性的休闲阅读,及时研讨、思想交流等行为的发生。现代公共图书馆设计不管是国内和国外都以开架阅览空间为主体,这是图书馆“以藏为本”到“以阅为本”适应社会发展,人们生活方式转变的必然结果。下面我们就以图书馆的主导空间即阅览空间为例进行讨论。在公共图书馆阅览空间内发生的不同行为主体的不同行为逻辑关系中主要包含以下三种关系,即人与书籍等知识信息载体的关系、人与人的关系、人与空间的关系。 1).在人与书籍等知识信息载体的关系中,因行为主体自身的认知能力与认知方式不同,大部分的现代图书馆阅览空间都会进行一定的空间划分,即适应儿童学习需求的儿童阅览区,适应成年人和老年人的阅览区(部分图书馆对于成年人和老年人也进行了区分,但笔者认为二者认知能力与认知方式并无太大不同,因此这种区分并没有实际意义),适应残障人士的特殊阅览区等。在知识信息载体方面其主要包括书籍、影音、视听、网络等载体,但大部分的公共图书馆仍以书籍资料为优秀,书本杂志等仍是普通民众在公共图书馆获取知识信息的主要渠道。因此,正确处理好人与书的关系便是阅览空间组织与设计的优秀,而人与人和人与空间的关系作为辅助支持而存在。在阅览空间的构成上因阅览行为主要包括:找书-看书-展开工作三方面内容,因此,阅览空间主要以开放式书架空间、阅览空间、工作台空间三个主要部分构成。基于读者行为类型的分析我们得出,人与书的关系包括学习研究型阅读、影印资料、休闲性阅读。学习研究型阅读需要读者能够高效便捷地找到相应书籍资料并展开工作;对于必要的图书资料要进行影印复制;而休闲性阅读需要读者能够自由穿梭流动于各种不同种类的图书阅览区并就近阅读。因此,在空间组织上首先开放式书架空间与工作台空间应有直接联系,便于读者开展阅读、学习等行为,影印资料空间应嵌入其中便于读者复制影印;其次开放式书架的排放应具有简明逻辑性便于书籍的寻找;最后开放式书架空间应自由连续、渗透流动形成整体形象,营造阅读氛围便于休闲性读者的随取随阅。对于工作台、开放式书架及影音资料空间三者之间的关系处理上,GMP事务所承接的中国国家图书馆二期工程采用了圈层的设置方式,即工作台空间邻近外窗或邻近中庭空间充分利用了领域性与防卫性的“边界效应”理论符合人的行为心理需求,这些位置拥有良好的采光通风环境且相对较为安静,开放式书架空间位于内部,部分与隔墙相结合,影印资料空间分别设置在二者之间,符合读者的行为逻辑需求。 在开放式书架空间的组织方面,库哈斯的美国西雅图公共图书馆在6、7、8、9层采用了螺旋状的楼层形式,楼层之间没有明确的界限,依靠倾斜的坡道来连接各个楼层。图书馆内的书籍并没有像传统图书馆那样按类别和楼层分隔,而是将所有图书完全统一在五层连续整体的空间内,只在五层连续楼层斜坡道的地面上有着各种书籍的标号。读者只需根据这些编号就能够很快找到所需的书籍。在开放式书架空间的艺术处理上,山本理显先生设计的天津市公共图书馆将开放式书架与墙体空间相结合,穿插交错,开放包容,流动渗透,营造了良好的图书阅览氛围,丰富了空间体验的同时更具灵活适应性。 2).在人与人的行为关系中主要包括交流交往行为、研讨行为、休息等,这些行为与阅览行为直接相关,但这些行为会产生一定的噪音,对于阅览学习行为有一定的影响。因此在空间组织上既要与阅览空间并置相近,而且要采取一定的技术手段予以分隔,做到联系方便且互不影响。如在中国国家图书馆二期工程中,交流休息空间与公共交通空间毗邻设置,而与其他阅览区以玻璃隔断的形式予以分隔。又如日本世田谷区的成城大学图书馆内,在安静阅览空间中用玻璃隔断封闭而成的隔音效果极好的讨论自主学习区等。 3).在人与空间的行为关系中,图书馆使用者的心理需求满足程度在一定程度上反映着公共图书馆空间设计的合理性,而空间满足人心理特性的属性是刺进与引导行为发生的直接源动力。空间的物理特性包括空间的尺度与形状、空间的光环境、风环境、热环境等,空间的心理特性包括空间的私密性与公共性、空间的矢量性(运动与静止)、空间的声环境(安静与喧闹)、空间氛围(空间的装饰与装修,包括色彩、家具等)。那么具体到公共图书馆建筑,不同的行为事件需要与之相适应的空间设计来支持和引导,如不同的阅览区应以不同的色彩予以区分便于使用者识别,同时不同的色彩组合还能活跃图书馆的空间氛围。工作台、阅览座椅应处于采光通风较好、温度适宜且安静的空间内。休闲座椅还应有较好的景观视野,并且这样的座椅家具也应得到较好的设计,以符合人体工学及心理需求。如伊东先生的“仙台媒质机构”每层的家具都请不同的设计师予以设计,有的可坐可卧适宜休息,有的三五成组促进交往,有的又相互独立便于学习研究和自主学习。 4.结语 城市公共图书馆从“以书为本”到“以人为本”的转变,揭示了图书馆作为公共建筑的人性价值取向。以人的行为需求、模式和特点为出发点的城市公共图书馆建筑设计,必定是高效、适宜的。也必定是顺应社会经济科技发展,不断向前推进,走在时代前列的。 作者:刘浩源 胡雪松 单位:北京建筑大学建筑与城市规划学院 图书馆建筑论文:图书馆建筑美学探究 1关于图书馆建筑 图书馆建筑是构成图书馆的重要物质条件。尽管随着计算机技术、通讯技术、网络技术在图书馆的全面应用,虚拟图书馆、网络图书馆、数字图书馆等新概念层出不穷,20多年前就有学者曾预言作为建筑实体的图书馆将消失,人们获得信息依赖于进入家庭和办公室的网络终端,但事实情况是随着经济的发展和社会的进步,图书馆建筑越来越多,越建越大。据统计全国有80%以上的高校新建和扩建了图书馆,如北大图书馆由24000平方米扩建到51000平方米,清华大学图书馆经过两次扩建由不足3000平方米扩大到27000平方米,普通高校图书馆的面积也多达上万平方米;公共图书馆方面,上海图书馆新馆83000平方米,深圳图书馆新馆35000平方米,首都图书馆新馆37000平方米,东南沿海发达省市的中小型图书馆也多达上万平方米,国际上也出现了法国国家图书馆这样的巨无霸工程,建筑面积达14万平方米,埃及亚历山大图书馆85405平方米。虽然计算机和宽带网已进入办公室和家庭,但漂亮的图书馆建筑及图书馆里的书卷味、艺术氛围、舒适的阅读环境、亲切的人文关怀只有到图书馆的读者才会亲身感受到。一座实用而又具有艺术魅力的图书馆建筑所产生的精神力量是无法估量的,它使人感到亲切、舒适,进而身心向往之,愿意到图书馆这个知识的殿堂里畅游,淘金挖宝,获取信息,娱乐休闲,这也正是图书馆的功用所在。 2图书馆建筑艺术的美的本质 从美学的角度说,美的本质是真和善的统一,真是规律性,善是功利性、目的性,合规律性与合目的性相统一并通过具体而又有光辉的形象表现出来,这个形象就是美的了。所谓“美是人的求真向善的本质力量的感性显现,”正是指客观对象的感性形象上面体现了真与善相统一的审美价值而言。建筑作为一种艺术形式,从对象上来说,要满足物质功能要求,也就是要“善”,这时可用“建筑物(building)”来表示,从学科上来说,要满足精神(美学)功能要求,这时可用“建筑艺术(architecture本意为巨大的艺术)”来表示,当人类的建筑摆脱单纯的功利性目的而含有审美目的后就成为“建筑艺术”。建筑艺术的美的本质即是满足人们的实用功能的需求和满足人们精神需求的统一。 建筑作为一门艺术有别于雕塑、绘画、音乐、表演等艺术形式。建筑以实用和技术为基础,就其工程技术属性而言,它涉及结构与力学、材料与构造、建筑物理和设备、施工和管理等诸多问题。受技术和功能的制约,使得建筑作为艺术远不如其它艺术形式自由、灵活。辩证法大师黑格尔在他的《美学》中,将艺术分为三类,首先是象征型,以建筑为代表,其特点是物质压倒精神;其次是古典型,以雕塑为代表,其特点是物质与精神的和谐统一;第三是浪漫型,以绘画、音乐和诗为代表,其特点是精神超溢于物质〔1〕。无独有偶,德国哲学家叔本华也在《作为意志和表象的世界》中构造了一种体系庞大的艺术哲学,这种哲学把各种艺术按等级加以排列,建筑艺术处在最底层,它展现了各种基本的自然力形式,即空间和地心吸力领域中的物质的各种应力和应变。古典派风格的建筑最出色地使这一自然力形式和谐一致,而哥特式建筑则是紊乱的,由位于底层的建筑艺术逐级往上是雕塑、绘画、诗歌和音乐。按照这种等级,这些艺术越来越表现出人类在终极的非理性的现实中的困境,艺术的目的就在于摆脱和解除这种困境〔2〕。这两位哲学大师探讨了建筑作为艺术在整个艺术哲学中所处地位,即建筑受功能和物质技术因素制约其艺术表达形式远不如雕塑、绘画、音乐、诗歌等艺术形式自由。 2.1功能制约建筑:在构成建筑的功能要求、物质技术条件、建筑形象这三大基本要素中,物质技术条件是实现建筑要求的必要手段,建筑形象则是建筑功能、建筑技术及建筑艺术内容的综合表现,而建筑功能则是建筑要素中的最基本要素。古代图书馆的以藏为主的功能产生了天一阁这样的藏书楼,是中国古代图书馆建筑艺术的代表;近代图书馆的以藏为主、藏用并重的功能产生了阅览在前、书库在后、中间置以目录厅、出纳台的藏、借、阅分离的建筑形式,一般呈“山”、“工”、“T”等字形;现代图书馆多功能化,文献收藏中心、信息服务中心、教育培训中心、休闲娱乐中心等多种功能集于图书馆,产生了荷载、柱网、层高三统一的现代化图书馆建筑形式,正如图书馆的多功能一样,建筑形式也异彩纷呈,纷纷成为大学或城市的标志性建筑。 2.2技术制约建筑:建筑之美,依技术而成,猿人寻穴而居,攀枝筑巢,古代石砌木构,现代摩天大楼,均透出建筑对技术的依赖。每次工程技术的进步,都推动了建筑的革命,古罗马的火山灰水泥,使得巨大的斗兽场成为可能;飞券结构,让古哥特建筑高耸向上;榫卯结构,形成了东方神韵的木结构体系;钢和玻璃的应用,产生了现代建筑的审美意向和观念;信息社会的发展孕育了现代智能建筑〔3〕。现代成功的图书馆建筑如北大新馆、清华新馆、中科院图书馆、及即将建造的国家图书馆二期工程,国外的法国国家图书馆、埃及亚历山大图书馆,无不在艺术化的造型里渗透着建筑技术的影响。因此,图书馆建筑艺术的美的本质就是合乎现代图书馆功能要求与给人以崇高审美享受的统一。与“社会的进步,就是人类对于美的追求的结晶”相呼应,图书馆建筑艺术的进步,就是人类对于建筑技术与图书馆功能相统一的不断追求的结晶。 3图书馆建筑的美的表现 图书馆建筑的美表现在环境美、造型美和装饰美三个方面。 3.1环境美:图书馆与环境必须和谐,才能显示作为文化建筑的特点,正如我们常说的“美是和谐”。环境是建筑实体的延伸,它包括生态环境与人文环境,馆内环境与馆外环境。生态环境指图书馆建筑所处的自然环境,生态环境的美是在保持环境自然美的基础上协调生态主体(图书馆)与自然环境,使之自然融洽而不是显得生硬。建于北京北海公园旁的北京图书馆老馆和建于紫竹院公园旁的北图新馆无不注意周围的生态环境,通过取景、借景,为读者创造一个温馨和谐读书环境,这样的例子不胜枚举。北京大学图书馆位于未名湖畔,宁波天一阁位于宁波月湖西侧,都旨在为读者创造良好的读书环境。人文环境就是考虑到图书馆建筑选址要便利读者使用,而且与周围建筑相协调。因为图书馆建筑所特有的文化内涵,许多城市和大学都将其作为标志性建筑置于城市或大学的中心地带,既便利读者使用又能充分感受其建筑的审美功能。这是人文主义思想在图书馆建筑上的体现。例如中国科学院图书馆地处北京市中关村科学城,这里是中国高科技研发中心,中科院研究所、北京大学、清华大学、北京图书馆等都集中在这一地区,具有良好的人文环境,对充分发挥现代图书馆的文献收藏中心、信息开发中心、学术研究中心、教育培训中心的职能有重要作用。再如广东省立中山图书馆位于广州市区中心与鲁迅纪念馆和广东省博物馆一起围成一个小型文化广场,在市内形成一个安静的文化区,人文和文化底蕴深厚,便利图书馆职能的发挥〔4〕。 除了生态环境与人文环境外,图书馆建筑的环境还可分为馆内环境与馆外环境。馆内外环境建设的最高原则就是人文关怀,使人远离各种有害因素,一切从关心人出发,营造馆内外优美、舒适、健康的环境。馆外环境的污染主要是噪声、水火灾、有害气体、烟尘等,因此从图书馆建筑的选址到基地都应注意避开污染源,选择闹中取静的地方,馆区要通过绿化进一步减少不可避免的污染。例如唐山市图书馆位于唐山市中心,西邻市委市政府,东面与凤凰山公园隔路相望,南面和北面是住宅区和商业中心,图书馆有庭院与主干道隔开,院内花草树木繁盛,其建筑格式布局高雅,既区别于市政府大楼的庄重,又别于商业中心的繁华,给人以赏心悦目的审美享受,实为读书治学的好地方。馆内环境的污染主要是光源不足和空气污浊。因为经济条件的允许,许多新建馆都采用人工照明和中央空调通风换气,从本质上说这是与人文相违背的,既浪费了能源,又造成了污染,2003年春季蔓延全国的非典疫情使我们不寒而栗,专家指出自然通风排除室内污染是最好的预防措施。因此,在图书馆建设中要立足于自然采光和自然通风,这是最人文的选择。 3.2造型美:建筑是空间的艺术,它以其形体所构成的空间等给人以精神上的享受,满足人们的审美要求。建筑造型给人以最直接的信息和最强烈的印象,它包含客观形象和审美的双重含义,其构成手法多样,对人的感染力也多种多样,而存在于图书馆建筑本身的美是客观的,不会因个性的审美差异而改变。成功的例子如建造于1996年的上海图书馆是上海十大标志性文化设施之一,建筑由107米和59米两座塔楼组成,门前有几十级宽阔的台阶,代表人类文化知识的积累和人们攀拿知识高峰的路程。2001年建成的埃及亚历山大图书馆,由联合国教科文组织和埃及政府共同负责规划建造,新馆建筑呈圆形,倾斜面向大海,既是古代埃及太阳神和古埃及文明的象征,同时又令人联想到宇宙天体,预示图书馆的发展和未来。 大学图书馆是校园的文化信息中心,是支持教育、提供学习和研究资源、应用和展示最新信息技术的场所,同时也在校园生活中起到一种凝聚作用,使大学生们交流信息并得到审美愉悦。大学图书馆纷纷将这些意义融入其建筑造型之中。如德国哥廷根大学图书馆新馆建筑设计享有国际声誉,建筑由5栋相连的楼房构成,像一只巨大的手,将全校师生聚拢在一起。荷兰代尔夫特理工大学图书馆则以具有未来派艺术特征的造型,表现这个大学的科学技术领先地位以及现代信息技术在图书馆的应用。图书馆屋顶矗立着一个高达40米的圆锥体,入夜后像一座灯塔放射光芒,召唤学生们前来寻求知识,进行新的探索和追求〔5〕。因此,建筑造型是给人的第一印象,图书馆要吸引读者并给读者以审美享受就必须在建筑造型上下功夫。 3.3装饰美:图书馆建筑不但要在造型上表现其文化特征和审美特征,而且要在装饰装修上表现图书馆的功能和审美特征。装饰装修是一个图书馆建筑的重要环节,它属于细部处理的范畴,主要运用在重点的地方,以加强建筑的表现力。谭祥金教授将图书馆装饰装修的总要求概括为4条〔6〕: (1)显示知识殿堂的氛围,既体现图书馆所处地区的文化底蕴,又要有时代的特点,符合国际图书馆事业的发展趋势。 (2)坚持适用原则,设计服从于功能,受制于适用,动静清晰,流线顺畅,注意安全和环保。 (3)以人为本,坚持读者为中心的服务理念,体现对读者的尊重和关怀。 (4)适应现代化新技术、新方法、新设备在图书馆中的应用,满足图书馆实现自动化、网络化、数字化、智能化的需要。 每一座图书馆都有自己的特点,在这个多元化社会里图书馆建筑要通过装饰装修表现自己的文化和审美特点。如上海图书馆目录大厅墙上装饰着两个浮雕石块,刻满着不同时期的中国文字,象征五千年的中国文明。埃及亚历山大图书馆则在其圆弧形外墙上刻着字母或象形字,这些字形来自全球500多种语言,代表上下一万年的世界文化。美国纽约皇后区图书馆法拉盛分馆门前的台阶是一件精致的艺术品,台阶上用不同的文字刻着各个民族具有代表性的文字作品题名,以此象征人们对知识的追求,而图书馆则恰好是满足这种愿望的地方〔7〕。 图书馆的标识系统是装饰审美不应忽视的问题。在现代图书馆的管理中,标识系统成为疏导读者人流和识别空间的优秀。由于现代图书馆为读者提供的服务项目和内容不断增加,但管理人员的数量却在减少,读者自主活动的范围和空间在拓展,这些问题,只有运用醒目易懂的现代标识系统,才能使读者准确、迅速、便捷地到达自己想要去的地方。标识系统主要有宣传规范性标识、警示预见性标识、无障碍标识、导向性标识。标识牌要巧妙地运用色彩和灵巧造型,既达到标识的目的,又给读者以审美感受,例如中科院新馆标识系统具有很深的审美意蕴,新馆标识以抽象的几何形为主题,由“L”为基本组合双向复制而成,在视觉上表现了富于变幻运动、无限伸展的空间,具有“科学、逻辑、理性”和信息(知识)聚散、科学交流的意义,“L”不仅表达了“Librar-y”这一词义,更体现着“Live”“Life”的主题,表达了图书馆以人为本的思想。以馆标和标准字符的中、英文馆名组合为标志,设计开发了办公用品(名片、信封、信纸等)、员工识别(胸卡、工作证等)、馆卡、指示、广告、公关、宣传以及馆旗、馆徽、员工服装等形象识别应用系统,这些识别手段相辅相成,形成一个内涵丰富的有机整体,不仅由内而外强化了图书馆的文化凝聚力〔8〕,达到了标识的目的,又给读者以无限的审美享受。 总之,图书馆建筑既要符合实用的原则,又要体现美的本质,在环境、造型、装饰等方面给人以崇高的审美享受。 图书馆建筑论文:高校图书馆建筑环境建设 [摘要]本文通过高校图书馆物化形态所体现的建筑环境氛围,以乐山师范学院为例,从高校图书馆的选址要求、主体建筑、外部环境设施、内部环境布局,以及室内装饰、标识设计、陈设艺术氛围的营造等方面,探讨了高校图书馆建筑环境建设的理念和实施方法。 [关键词]高校图书馆建筑环境建设乐山师范学院 图书馆是人类知识的宝库和信息、知识的集散地。高等学校图书馆是学校的文献信息中心,是为教学和科研服务的学术性机构,是学校信息化和社会信息化的重要基地。高等学校图书馆工作是学校教学和科学研究工作的重要组成部分。作为广大师生知识殿堂和精神家园的高校图书馆,对保证和提高教育质量起着十分重要的作用,在保持竞争优势和实现可持续发展的进程中,为了实现服务手段现代化、馆藏资源特色化、服务形式多样化,必须以全新的管理观念与管理模式,营造知识管理环境,而建筑环境建设是进行知识管理的基础和保障。 一、高校图书馆建筑环境建设的意义和内涵 良好的环境建设有利于树立图书馆美好的形象,是提升图书馆功能和服务水平的重要物质保障。现代的高校图书馆应是一座环境和谐优美、充满生机活力的建筑,建设时必须改变传统图书馆以书为本的观点,充分体现以人为本的人性化设计理念,满足现代化信息服务的需求,营造一个功能与造型的完美结合,自然环境与人类相融合的绿色生态群落,既提供给使用者一个健康、舒适的环境,又较好地表现出图书馆的品格与文化底蕴。 高校图书馆的建筑环境建设是指通过图书馆建筑人文精神理念的设计、选址,主体建筑、外部环境设施、内部环境布局和美化,以及标识设计、厅堂装饰、人文精神体现等各种物化形态所体现的健康、环保,人性化的环境氛围。 二、图书馆建筑是高校图书馆建筑环境建设的基础 随着计算机技术、网络技术、远程信息技术、多媒体技术在图书馆的广泛应用,给图书馆的建筑环境建设提出了新的要求。图书馆要营造一个提升读者的求知欲望及探索热情的氛围,就必须为读者创建优雅的学习和研究环境,从而提高文献资源的利用率。 1.高校图书馆的建筑设计理念 高校图书馆是校园景观的重要组成部分,应既体现学校风貌,又引领时代潮流;既追求新颖美观,又不显现商业气息;既吸收高科技成果,又不脱离现实的追求。图书馆的建筑设计不仅要典雅、庄重,具有文化特色,更应充分考虑校园的整体性,在选材、造型、风格以及细部各个方面,要使建筑设计融于校园的整体环境中。通过人文精神理念的建筑设计,达到总体和谐,色彩协调,内秀外美,端庄大方,以建筑所具有的高雅品位和现代文化艺术神韵,给读者以艺术感染力和美好的启迪。 高校图书馆的建筑造型要具有时代感,与周围环境有机的结合在一起,形成校园建筑的整体美;主体结构要突出时代特征,融入地方特色,在满足使用功能的基础上力求特色鲜明、简洁明快,表现出浓厚的专业性和学术性。图书馆的周围环境是建筑实体的延伸,应与主体建筑相得益彰,成为大学校园里一道亮丽的人文景观。 2.高校图书馆的选址要求 选址对图书馆的环境质量往往有着决定性的影响,高校图书馆应靠近教学区,一般宜建在校园主干道旁,与教学楼、实验楼等相毗邻。馆舍的环境营造要充分考虑空气质量、绿化率,周围应视野开阔,能充分利用自然采光,获得良好的感官效果。选址时还可借助周边环境,使图书馆周围风景资源成为图书馆环境的一部分,让风景穿窗而入,人仿佛置身于美丽的大自然里阅读,构成人与自然和谐相处的“馆中有园,园中有馆”的理想建筑环境格局。3.高校图书馆的主体建筑 高校图书馆的主体建筑除了要重视其实用性之外,还应具有地方特色浓郁的建筑风格,充分反映图书馆的典雅性格特征和创作构思的统一性,体现富有个性的文化意识,不仅为读者提供良好的视觉享受,使图书馆的文化底蕴得到进一步彰显,还能在一定程度上树立和提升图书馆乃至整个学校的良好形象和知名度,应是学校的标志性文化建筑。 高校图书馆是学校开展文化活动的重要场所,是学校进行知识交流、信息交流和学术交流的中心,除了读者在这里进行学习研究外,还经常举办各种讲座、报告、演出等文化交流活动,所以,图书馆的主体建筑,既要充分考虑功能用房设置的全面性,同时还要顾及到周边环境的美化和内部结构的布局,营造出优美的内外部环境,体现浓厚的学术氛围和书香气息。 4.高校图书馆建筑应是多种功能组合的综合性建筑 现时代变化速度非常快,社会和读者的需求在提高,图书馆的服务必须跟着转变,服务项目、服务方式、服务功能、服务手段、管理模式、空间用途和技术装备都会变化,一方面要求在规划设计时有所预见,适当超前,而更重要的应在建筑结构、布局、管线接口等方面都为未来发展作出考虑和适当安排,使建筑能适应变化,提供灵活调整的可能。现代的高校图书馆已远远超出了传统的藏书、借阅的功能,图书馆工作者已从纯粹的手工操作逐渐发展到计算机采购、编目,还开展了借阅咨询、文献复印、书刊供应、声像影视、技术交流、信息等多种多样的读者服务项目:这就要求高校图书馆的建筑功能应具有时代性、灵活性和多元化性,从而成为多功能的综合性建筑。 5.高校图书馆建筑应是长期使用而布局又不断变化的“可塑性”建筑 高校图书馆是一个不断发展着的有机体,实现图书馆建筑可持续发展,以建筑结构功能的灵活使用、可拓展性为基本准则,与现实可行性实现最大限度的统一。随着外界条件的变化,管理思想和管理方法的更新,以及社会经济、技术条件的进步,图书馆设备的改进与新技术的不断应用,使得图书馆建筑的内部布局随功能需要及使用要求而重新研究,这就要求图书馆建筑要表现出很大的“可塑性”,即内部空间能适当变换其使用功能,或加以适当地改建、扩建,以适应高校可持续发展的需要。 乐山师范学院位于历史文化名城、世界自然文化遗产所在地——乐山市。学院坐落于乐山城西,濒临大渡河,东与乐山大佛隔江相望,西与中国四大佛教名山之一的峨眉山遥遥相接。以我国著名学者郭沫若名字命名的沫若图书馆,位于校园的北侧,与城市森林公园、行知楼、运动场相毗邻,完美地将可持续发展、绿色生态和环保节能相结合,很好地体现了现代图书馆建筑的特点,突出鲜明的知识品位和时代特征:圆形的建筑主体平面布局,意味隽永,淡乳黄色弧形的外墙,清新流畅,局部的玻璃幕墙映照校园美丽的风景,整体造型既庄重典雅又不失动感,体现了建筑艺术与美的和谐统一。整个图书馆建筑环境组成了乐山师院一道靓丽的风景线,已成为反映学校学术氛围和校园主体风格的标志性建筑。新晨 三、外部环境建设是高校图书馆建筑环境建设的物质保障 环境对人的思想和行为能起到诱导作用,使其受到潜移默化的教育。教育家陶行知先生说过:“一种生机勃勃,稳定和谐,健康向上的环境氛围,本身就具有广泛的教育功能。” 1.外部环境建设的意义 环境的熏陶对人才的成长有深刻的影响,良好的环境建设有利于树立图书馆美好的形象,是提升图书馆功能和服务水平的重要物质保障。高校图书馆的室外环境只有与建筑本身有机地交融在一起,才能处于一种既安静又亲切,既与自然相通又与人情相交的自然、和谐、宽心、舒心地环境中。美好而富有特色的馆舍建筑环境,不仅能激发读者对知识的渴望,同时也能使他们在安全舒适、整洁、充满绿色、生态型的环境里,宁静、幽雅的学习氛围中,保持清醒的头脑,调节和消除视觉疲劳,得到美的享受和启迪,进而陶冶性情,美化心灵,促进身心健康发展和对信息的利用。 图书馆建筑论文:大学图书馆建筑构思思索 高校图书馆是高校师生使用最频繁的校园场所之一,随着社会的进步和人类文明程度的提高,图书馆的建筑设计得到了越来越多的重视。但图书馆新馆建设中还存在不尽如人意的地方。 1.图书馆新馆建筑设计中存在一些不足 一方面新建图书馆普通缺乏特色,有些新建高职高专院校因建校时间短、重视程度不够、资金短缺等原因,图书馆在建筑设计过程中与教学楼、行政楼等在外观上差别不大,不熟悉校园环境的人进入校园很难找到图书馆,图书馆的文化底蕴不够;另一方面近年来,随着我国经济快速发展及建筑设计水平的不断提高,有些图书馆盲目追求建筑设计“新潮”,设计了很多丰富多彩的图书馆造型,诸如圆形、半圆形、齿轮状、蘑菇云状等。图书馆被建成十几层的高度,美其名曰校园地标建筑,每个时期都有不同的流行趋势,流行是很容易过时的,在建设图书馆的过程中不能不考虑我国国情和实际情况。学校的性质决定了图书馆的人流高峰期有其规律性,图书馆建筑设计,一味追风求大求全,没有为学生入馆学习、查找资料的方便考虑,一旦电梯出现故障,过高的楼层会给学生、工作人员等带来不便。电梯的运载能力毕竟有限,我国高校图书馆经这些年的扩招,已人满为患,过高的楼层,大家花费太多的时间、精力等电梯,得不偿失,遇到突发事件也不利于人员的疏散。目前大学图书馆资料全开架,而且各种非书资料也大多开架。读者可带书包自由进入图书馆不受限制。不少读者把早餐、中餐等带进图书馆,由于图书馆中大部分为纸制印刷品,学生一边看书一边吃东西很容易造成图书的污损。随着大学扩招,学生就业压力加大,很多学生选择回归校园用功读书,高校学生依然会选择利用图书馆作为自修的主要场所,同学们普遍反映在图书馆里占座位的现象比较严重,虽然高校图书馆新馆建筑面积翻倍增长,但还是存在开馆时间不够长,座位不够多的现象,如何解决图书馆人满为患,一位难求的现象,又要对长期占位,或抢占多个座位的现象进行治理,这是我们图书馆人要思考的问题。这几年新建的大型高校图书馆大多采用模数式图书馆的设计,进深较大,广泛地使用了中央空调系统,能耗一般占到图书馆总能耗的40%~60%,为了管理方便,图书馆的窗户大多设计较小或只能开启一小部分,大部分是密封的,即使这样常常也会出现这边开着中央空调,那边读者开窗透气的现象,易造成管理疏漏。我国大部分地区四季分明,不用空调的时候通过小窗户来自然通风透气效果很差。随着科技发展和信息时代的来临,电脑的使用已走进大学生的日常生活,高校图书馆的数字化程度要求愈来愈高。在图书馆经常可以看到有的同学抱着电脑找插座,或同学们自带一个插线板,几个同学共用的现象,高校图书馆必须适应时代的发展变化,更好的为读者提供服务。 2.针对图书馆建筑设计中存在的问题,引起思考 日本图书馆界和建筑界的专家认为:建筑是人造的,反过来建筑也在造人。高校图书馆应吸取传统建筑艺术的精髓,解决好传统与创新的问题,图书馆的建筑不是越大越好,而是既可以为读者提供人性化的舒适空间,又可创造一个幽雅、安静的学习环境。图书馆应以自己无声的语言,使读者自然受到知识和文化的熏陶。高校图书馆应自始至终坚持可持续发展理念,既要考虑最大面积的使用效果,也要考虑未来高校图书馆的发展,在任何时候都要将实用性摆在首位,不能脱离实用性,片面追求华丽的外观,要充分考虑使用后的管理成本,注意开源节流,避免华而不实的玻璃幕墙,采用自然通风采光。高校图书馆在建设设计初期,应尽早征求图书馆工作人员及读者的意见,让图书馆员实际参与规划设计全过程。台湾建筑学会理事长、台大教授黄世孟非常强调:“有好业主才可能有好建筑。”高校图书馆应根据校园的总体规划和学生使用方便等综合因素选址。满足读者的需求是建筑设计的出发点和目标。我国高校图书馆的设计大多缺乏人文关怀,传统图书馆从卫生、防虫的角度不允许带吃的东西入馆,现代图书馆设计初期应考虑在每个楼层设有开水间,同时开辟一小间作临时集中的简餐处,或图书馆设有读者餐厅。这样会大大方便读者,也便于卫生的管理。如何解决读者长期占有某个座位的问题,我们可以选择借鉴银行的自动取号排队系统,杜绝学生长期占位现象的发生。随着科技的发展和电子资源的广泛使用,新建的高校图书馆建筑内应配备充足的电源插座和网络接口,以满足自带设备读者的需求,使其查资料、阅全文、编辑、撰写一气呵成。这是一个多元和丰富多彩的时代。高校图书馆的读者主要是高校师生,建筑设计时应根据大学生、研究生与教师的从事教学科研的需要,为读者设立研讨室,私密的个人研休间,学术报告厅,语音学习室,观摩厅,艺术展览厅等,让图书馆真正成为学生的第二课堂。 3.结语 现代图书馆建筑设计除满足图书借、阅、藏等多种服务功能外,也应该为读者提供人性化的服务,节能减排,总之如何更好的设计出让读者满意的图书馆,还值得所有建筑及图书馆人的共同努力。 图书馆建筑论文:有关大学图书馆的建筑设计研讨 随着我国高等教育事业的不断发展,高校图书馆的数字化程度愈来愈高,师生对高校图书馆的建筑设计要求越来越高,高校图书馆的建筑设计是否满足读者的要求,建筑设计是否合理,直接影响到图书馆的实用性。 一、高校图书馆建筑设计的基本原则 图书馆的建筑设计所要遵循的一个重要的基本原则就是坚持“以人为本”,这里的“以人为本”包含两层含义:一层含义是:“以读者为本”;另一层含义是:“以管理员为本”。“以读者为本”的高校图书馆建筑设计是为作者提供一个舒适的阅读空间、讨论空间、研究空间。在“以图书馆管理员为本”的方面,主要是强调图书馆的建筑设计能够为馆员提供一个舒适的工作环境,便于做管理工作的同时,也能享受环境的优雅、舒适。 二、高校图书馆建筑设计的人文性 1、选址恰当 高校图书馆建筑选址一定要与周围的环境相适宜,要根据校园的总体布局、读者活动范围、教职工的方便程度等综合因素考虑。图书馆的选址最好是在整个校园的中心位置,这样既能方便读者、也能使整个校园布局合理。除考虑到学生与教职工的因素外,还要考虑到图书馆所在位置的外部环境,图书馆适宜建在四周绿化较好的安静地带。 2、规模合理 图书馆的建筑规模要依据本校的实际情况而定,考虑到校园面积大小、藏书数量的大小、读者人数多少、本校所能承担的成本额、未来的发展空间等诸多因素,把资金用在合理的地方,充分发挥图书馆该有的作用就是最高的追求,不能一味追求大规模,这种盲目追求会带来不必要的投资和麻烦,因学校、因人而异,规模合理即可。 3、通风与采光 图书馆室内应该采取自然采光与人工照明相结合的采光方式,这种光线结合既不会让读者在灰暗的光线下阅读,也不会刺到读者的眼睛,保证书架过道的正上方就是照明灯光,便于读者查阅书籍、即使计算数据也不会觉得累眼。适宜的开窗通风和合理的采光才能让人轻松阅读,产生更浓厚的阅读兴趣。 4、导航标志设置 为让读者一进到图书馆内就能很快了解图书馆内的设置、藏书规则、便于读者快速查阅到自己想要的书籍和合适使用室内的设施,建议在图书馆的大厅内设置一些导航标志,如:图书馆人工咨询台、图书馆室内布局图、图书馆使用宣传手册、电子查阅设备等标志。导航标志能增强读者的目的性,以最快的速到进入到阅读、查阅、或放松休闲的状态。 5、“自助式”服务 现代的大学生都喜欢自由,喜欢随性地看书、阅读,不习惯于别人的“跟踪式”服务,采用“自助式”的服务方式,能增强读者的阅读兴趣,同时增进学习速度,有效达到学习目的的同时提高当代大学生的综合素质。 三、高校图书馆建筑设计的前瞻性 1、现代性 高校图书馆在建筑设计要运用先进的设计建筑技术及理念打破传统图书馆的外部造型,为使图书馆建筑达到经济性、节约性和实用性的最大统一,满足图书馆的与时俱进采用先进的、环保又节能的建筑材料;在内部布局的设计上适应现代图书馆藏借阅一体化的管理模式,我们对高校图书馆建筑的追求是不仅要求其能成为一座知识的殿堂,还能成为一个时代建筑的代表,成为集知识与艺术于一体的不朽的文化性建筑。 2、文化性 图书馆如果能在内外建筑设计上注入文化因素,将更容易符合现实乃至未来的需要。图书馆建筑设计的文化性体现在图书馆内、外两大部分。图书馆的外部设计除美观外就要求有浓浓的文化气息,从外形上吸引人,让读者对图书馆本身产生兴趣,更对阅读产生浓厚的兴趣。在图书馆的内部设计上,可以在图书馆的大厅或过道内挂一些名人名言、名人画像、艺术字或者优秀书文简介等。 3、开放性 图书馆内部设计时可采取无间隔的大开间模式,将所有图书或者文献资料全开架式摆放,这样既便于管理员做管理图书工作,同时也便于读者借阅、查找。这种无间隔格局可以满足不同时期对图书馆的动态调整,可以灵活划分各个功能区,使其满足图书馆近期及长远发展的需要。 4、智能性 高校图书馆建筑设计为满足现代图书馆的基本要求,在建筑设计师满足建筑的智能性,现代图书馆的智能化,主要是通过电子信息技术、计算机技术和网络通讯技术为广大读者提供优质、高效的信息服务,对图书馆进行自动监控,对图书资料进行全自动的管理,可以通过安装电话布线系统、广播或背景音乐布线系统等方式感染读者阅读。 四、高校图书馆建筑设计的绿色性 1、周边环境 图书馆的周边可以多设计一些林荫小路,放一些便于学生阅读的座椅或是长椅,树下多种一些花草,这样不仅可以改善读书环境,还可以从视觉上不至于让读者觉得累眼。给读者带来一种清新、舒适的感觉。 2、内置绿化 图书馆内部设置在遵循了文化气息的传承之外,还要注意绿化在图书馆内部所起到的作用。可以设置一些形态不一的小花坛,种一些颜色不一的花草,花坛四周设置座椅,这样学生在室内就可以享受到清新怡人的空气,轻松愉悦地阅读,让大家在图书馆的学习过程中释放心灵压力,放飞理想的翅膀。 3、节能环保 高校图书馆本身在用电、用水、能源消耗方面都是高消耗地带区,为此,要大力提倡多利用自然采光,少用人工采光;多用自然通风,少用空调、风扇;多用可再生资源。减少校园开销的同时,更有利于师生和管理员的身体健康。 图书馆建筑论文:图书馆建筑设计研究 摘要: 随着经济社会的快速l展,我国的各项事业都取得了长足的发展,尤其是作为我国经济发展重要行业的建筑业也实现了跨越式的发展。方案设计对于建筑业来说即是基础又是优秀,对整个行业来说有着重要的地位和意义。鉴于方案设计的重要性,在进行工程建设前,有关部门必须要科学合理地设计建筑方案,从根本上确保工程建设的安全性、科学性、合理性。本文以某图书馆建筑设计为例,讨论了功能设计过程,以期为相关人员提供参考。 关键词: 建筑;设计;分析 0 引言 随着城市化进城的日益加快,房地产业迎来了春天,进而来动了建筑业的快速发展。作为建筑工程建设的基础,建筑设计方案的重要性不容忽视。建筑设计方案缺乏合理性或者科学性,不仅会给建筑施工带来困难,而且会给建筑的安全性带来巨大的隐患。因此,在进行建筑设计时,应该严格按照相关设计原则及要点,制定合理的、科学的设计方案。本文以某图书馆设计为例,系统阐述了功能设计的基本要点,重点分析了屋面、楼面、墙体等重要部件的构造做法,探讨了散水构造措施,可为公共建筑的设计提供指导和帮助。 1 工程概况 本工程占地面积为1080m2,共四层,总建筑面积为5400m2,位于青岛某区,地势平坦、视野开阔、环境优雅,适宜建造图书馆。为二类建筑,结构体系采用框架结构,耐久等级、耐火等级均为Ⅱ级,抗震设防为7度。 2 功能分区 建筑是一个复杂的结构,其内部则包含了诸多功能。因此对设计方案进行制定也是一项复杂的工程,需要对建筑的方方面面进行考虑。例如建筑物形状、内部结构、各个部分的功能分区、电梯的位置、公共部分的位置等,这些都是需要设计人员仔细考虑的。在建筑设计过程中,总体的设计尤为重要,只有从整体上对建筑物进行详细的把握,才能对建筑物进行科学合理的设计,从而满足人们的需要。 建筑拥有其特殊的使用用途,因此对其内部的各项功能都有详细的分区,以提高建筑物的使用价值。所以在进行建筑设计过程中,要详细了解建筑的用途及客户的需要,从而在设计方案上对建筑的相关功能进行合理的分区,从而实现建筑的总体功能和价值。本工程平面为矩形,考虑采光通风因素,建造正南正北朝向,北方有较大空地,出口在东西两侧,场地四周进行了绿化处理,绿化带和停车场布置合理。 2.1 人流疏散与防火设计 根据建筑设防要求,本建造楼梯设为双跑楼梯,宽度为1800mm。符合规范要求,楼梯扶手高920mm,坡度为300,根据防火要求,楼梯是封闭的,在走廊两次布置双跑楼梯,发生火灾后,可以用作安全通道。同时,设置了货物电梯,根据《建筑设计资料集》进行布置。每层疏散楼梯采用防火墙和防火门,单独进行防火设计。 2.2 采光设计 该建筑物主要采用自然采光,正面朝南,玻璃窗户按照规范要求进行设计,如表1所示。 2.3 行政办公、业务及技术设备用房 行政办公、业务及技术设备用房包括行政管理用的各种办公室和后期总务用的各种库房,维修间等,建筑设计可按现行行业标准《办公建筑设计规范》JGJ67的有关规定执行。本工程采编室设置在四层楼梯口附近,符合规范要求。典藏室为56.25m2远远大于规范要求。 3 重要部件构造做法 3.1 屋面设计 该屋面为卷水防水屋面,用胶节料将防水卷材或防水片材粘贴在屋面上做成具有密封功能和延伸性的防水覆盖层,其延伸性对直接暴露在气层的屋面和结构的温度变形具有较强的适应能力,适合铺贴在一级、二级和三级防水要求的屋面。 严格按技术要求施作泛水、雨水口等细部结构,同时在防水层上按照15~25m2的面积、3~5m的间距设置出分仓缝,缝宽20mm,用沥青麻丝等弹性材料填缝,上口覆毡条或嵌油膏。泛水口的高度不宜低于250mm,采用女儿墙外排水的雨水口,排水坡度宜设置为3%。图1为屋面做法。 3.2 楼面做法 楼面采用质地坚硬、耐磨、易清洁、耐酸耐腐的陶瓷板块地面。楼面的做法:在基层上做1:3水泥砂浆结合层,层厚控制在20mm左右。面积较大的板材先在其背面涂抹速水泥浆再粘贴拍实,然后水泥砂浆填缝。整体铺贴好的陶瓷锦砖必须再用滚筒压平,以确保水泥砂浆挤入缝隙。水泥砂浆硬化后,用草酸将牛皮纸洗去,再用白水泥浆填缝。该工法为现浇钢筋砼楼板,不必施作找平层,工前先清表,适量洒水湿润表面,在水泥浆里掺108胶,添加比例为108胶:水泥浆=1:5,拌和均匀后涂刷在板面上,涂刷厚度控制在1~2mm之间,最后再用掺5%~10%108胶的水泥砂浆直接粘帖。楼面的做法详见图2。 另外,卫生间表面应该进行防水处理。用1:3水泥砂浆抹平压光,表面要坚实、无空鼓,无起砂掉灰现象。在抹找平层时,管道根部的周围应该比地面稍高,地漏的周围应该比地面略低。找平拥钠露扔Ω每刂圃1%~2%,坡向地漏,凡遇到阴阳角处,摸成半径不小于10mm的小圆弧,与找平层相连接的管件,卫生洁具,排水口等,必须安装牢固,收头圆滑,按设计要求用密封膏嵌固。 4 特殊构造处理 墙角所处的位置,常受到地表水和土壤中水的侵蚀,致使墙身受潮饰面层发霉脱落,影响室内卫生环境和人体健康。所以一般需要设置了防潮层,散水一般采用不透水的材料作面层,如混凝土、砂浆等,在降水量较少的地区或临时建筑也可采用砖、块石做散水的面层。本方案采用素土、碎砖、混凝土以及水泥砂浆制作面层。 散水的构造图如图3所示。 5 小结 随着改革开放的进一步发展,我国社会经济迅猛发展,科学技术水平日益提升,进而推动了社会各项工作的发展,其中建筑行业作为促进国民经济发展的支柱型工程,其发展颇为迅速。在建筑行业中,建筑方案设计是非常重要的环节,在建设设计中具有至关重要的影响和作用,近年来受到社会各界的广泛关注和重视。本文系统分析某图书馆的功能设计要点,重点分析了屋面、楼面、墙体等重要部件的构造做法,探讨了散水构造措施,以期为同类建筑设计提供参考和指导。
生物制药专业论文:优化生物制药专业免疫学课堂教学效果 摘要:随着生物技术的迅猛发展,生物制药专业的本科教学工作在不断推进,作为生命科学和医学的前沿交叉学科,免疫学课堂教学面临着新的挑战,如何系统、全面且有趣味地讲授这门课程是值得深入研究的一个问题。笔者结合自身多年免疫学课堂教学经验,对本专业免疫学课堂教学进行了改革,以供各位同行参考。 关键词:生物制药;免疫学;体验式教学 作为生命科学和医学的前沿交叉学科,免疫学理论体系和应用技术的高速发展推动了生物学、医学、药学乃至整个生命科学的发展。生物制药专业的学生具备相当的免疫学基础知识,掌握一定的免疫学研究技术,将对其以后的学习和研究工作产生深远影响。因此我院2011年建立的生物制药系将《免疫学》设为必修课程,该课程具有内容抽象、逻辑性强、知识点更新快且与医学联系紧密等特点,而我们生物制药专业基础课程教学计划与医学专业不一样,学生的基础知识不同,这使免疫学成为难学课程之一,因此不断探索和改进教学方法,提高教学效果是每个免疫学教师必须不断思考的问题[1]。 基于以上原因,我们尝试使用了体验式教学模式以期望提高课堂教学效果。体验式教学是一种以学生体验为主的教学方式,教师可以根据教学规律,针对某一知识点创造教学情境,可通过一些游戏和环境模拟来激发学生的学习兴趣,从而加深学生对专业知识的记忆和理解,其教学方法很多,常见方法有主题游戏、情景还原、分小组讨论及案例讨论等[2]。学生通过体验式教学可深切感知并领悟知识,并在获得乐趣的同时可验证知识的可靠性,这种教学氛围既能愉悦学生心情,又能增加学生自主学习的乐趣。 一、体验式教学模式的具体实施方法 我们所采用的体验式教学模式为多元化教学,包括案例分析、主题游戏、论文导读以及小组讨论等,使学生亲身参与到教学中来,在学习中开放心灵,从而体验获得新的知识和技能。其具体实施包括4个环节(见图1)。 1.通过案例分析体验式教学让学生融会贯通,举一反三。免疫学是一门临床学科,如果单独介绍书本知识,而没有医院、病例和医药公司等方面的案例分析,学生就会感觉学习起来干巴巴的,没有实际意义,从而导致教学效果甚微。我们在课堂上导入为当今社会所熟知的艾滋病、风湿性关节炎等免疫性疾病,和学生一起讨论这些疾病的发病机制,让学生思考如何针对这些疾病的病理机制进行药物设计。也可以针对免疫学技术在临床医学诊断和生物医学研究中的运用向学生提出一些问题,例如酶联免疫吸附实验(enzyme linked immunosorbent assay,ELISA)用于乙肝病毒HBsAg诊断的原理和过程,以启发学生思维。这些举措一方面可以提高学生的学习兴趣,另一方面可以让学生将所学的知识融会贯通,达到举一反三的教学效果。 2.寓教于乐,漫画、主题游戏体验式教学。传统的免疫学课堂教学,多采取“填鸭式”教学方法,大量枯燥的免疫学知识,不但让学生无所适从,还会对本科程产生“厌学”心理[3]。针对这种情况,我们拟在采用多媒体教学的基础上,选用大量图片、漫画、视频等教学工具,采用图片启示法能使学生更好、更快、更形象地掌握所教内容。例如,讲B淋巴细胞时,我们选择“B细胞的一生”这组漫画,使得学生的课堂气氛骤升,课后学生也对这组漫画记忆犹新,明显加强了对B淋巴细胞的认识和记忆。此外,针对免疫学名词概念多且难以理解的问题,我们设计了免疫学名词猜猜看游戏,即一个学生站在讲台上,背对黑板,老师在黑板上写一个免疫学名词,下面同学给他描述这个名词的功能和行为,讲台上的同学根据大家的描述来猜,在热烈的游戏气氛中,大家对这个概念的认识和理解显著加深,学生在快乐中完成了学习的过程,通过体验将老师讲授的知识化为自己的知识。 3.通过论文导读和小组讨论激发学生对免疫学的兴趣。在工科院校,免疫学课程的培养目标即通过教学活动,使学生掌握免疫学的基础理论和基本技能,了解该领域内的最新研究进展,具备一定的科研能力,能独立运用所学的基本知识和技能解决生活和学习中遇到的免疫相关问题。基于此目的,我们利用第二课堂进行免疫学论文导读,例如讲授完树突状细胞后,教师以题为“DC-CIK细胞体外抗淋巴瘤细胞的免疫效应研究[4]”进行导读,并让学生分小组讨论。这种师生、生生间的交流互动形式,有如剥笋般层层深入阅读文献,一方面加深了学生对DC、CIK细胞、细胞因子、细胞表面抗原等知识点的理解,另一方面拓展了学生的视野,也激发了学生的科研热情和创造力。 4.以专题讲座和课外兴趣小组的形式演示免疫学新技术。建立伊始,我院就成立了本科生导师制这种“2+2”的培养方案,以培养学生利用所学知识来解决实际问题的能力。而免疫学技术已广泛应用到生命科学的各个领域,如果不了解这些技术和方法,学生在阅读文献时会遇到很多障碍,也很难建立自己的科研思路。针对这些问题,利用本院现有资源,我们以专题讲座的形式给学生现场演示免疫学新技术,例如流式细胞仪技术、共聚焦显微镜技术等,以加深学生对课堂知识的理解,并可激发对免疫学有兴趣的学生成立科研小组。这样一种教学实践,不但加深了师生之间的联系,而且提高了学生的科研创新意识,我们成立的科研小组曾以“抗LDL多克隆抗体的制备”为题参加浙江省大学生生命科学竞赛,并取得三等奖。 二、结果与分析 通过体验式教学的课堂实践,我们随机抽取了2010级生物工程、生物制药两个专业56名学生进行问卷调查,结果显示(见表1)体验式课堂教学效果优于传统课堂教学方法,这种教学模式能够进一步调动学生的学习积极性、启发学生思维,更有利于学生对知识的吸收,也对提高学生分析和解决问题的能力有一定帮助。 总之,免疫学是一门抽象难懂的学科,尤其当面对生物专业的学生时,教学更是困难,因此我们调整教学模式,使之更能激发学生的学习热情,最终实现素质教育的目的,当然,这些措施尚在探讨中,培养学生的综合素质以符合现代生物科技的高速发展,还需进一步探索、研究和完善。 作者简介:陈侃,女,就职于浙江理工大学生命科学学院,讲师,主讲《免疫学》。 通讯作者:孔祥东。 生物制药专业论文:生物制药专业本科生统计学课程开设的思考 摘要:统计学在生物制药专业本科学生培养中占有重要的地位,结合我院统计学教学的实际情况,提出有关统计学教学内容、教学方法的几点思考,希望对生物制药专业统计学课程本科教学提供参考。 关键词:生物制药专业;统计学课 一、统计学课程开设的必要性及现状 生物制药是指以生物体、生物组织或其成份为原料,综合利用生物学、物理化学、现代药学的原理和方法,生产用于预防、治疗和诊断的制品。该专业培养的本科生应能熟练掌握现代生物技术和制药技术的基本原理,其中一个重要环节是评价某种生物药品的药效。当今制药领域对药效评价的经典方法是采用随机双盲对照试验,其对统计学知识的掌握提出了较高要求,因此生物制药专业本科生能否掌握统计学的基本原理并灵活运用,对学生毕业以后能否胜任制药专业相关工作有着重要影响;对统计学知识的掌握也成为衡量一个生物制药专业本科生专业技能水准的重要标准。目前,虽然包括生物制药专业在内的大部分药学相关专业都已开设统计学课程,但是生物制药专业统计学课程的教学存在令人担忧的状况。一方面,统计学都是作为专业选修课甚至公共选修课程来开设,导致教师轻视该课程的教学;同时,讲授统计学课程的教师基本只具有生命科学专业背景,授课教师统计学专业知识的欠缺导致难以取得让人满意的教学效果。另一方面,统计学课程本身枯燥乏味、公式繁多,推导过程复杂,导致学生对该课程的学习兴趣不浓,使得统计学成为生物制药专业本科生及格率最低的课程,让学生完全掌握统计学原理的教学目的成为泡影。 二、统计学课程需采用合适、科学的教学模式 传统的填鸭式教学完全不能适应21世纪大学课程的教学模式,对复杂、枯燥、专业性极强的统计学课程来说更是如此,如何采用适合统计学本身的教学模式是个耐人深思的课题,本人根据自己的教学感受,提出几点自己的认识。 1.注重对统计思想的培养和传递。重视统计学方法的讲解,特别是统计学公式的推导,而忽视统计学思维的培养,是现在国内统计学教学过程普遍存在的一个弊端。大多数主讲老师认为统计学的优秀是数理统计,是建立在数学模型的推导和应用上。不可否认,数学是统计学的基础,其在统计学的产生和发展中起到了不可替代的作用。但是生物制药专业的学生不同于统计专业学生,因为他们毕业后并不需要提出新的统计模型与验证,而只需运用统计学思想来分析制药实际生产中出现的问题。一个类似、形象的比喻,学习统计学就像使用手机,我们只需要掌握手机的操作与应用,而无需了解诸如手机制造过程中如何完成电信号与声音信号转换的具体机理。因此,在统计学的教学过程中一定要注重对统计思想的挖掘和传递,注重对学生统计思维能力的培养和塑造。当学生具有了统计思维能力,自然就加强了对统计方法学习和利用的主动性。 2.突出基本原理,强调应用。与统计学专业的学生不同,生物制药专业的学生重点是掌握统计学的基本原理及其在制药领域的应用。因此在实际教学中,授课教师应该避开统计学复杂公式及其纷繁芜杂的推导过程,重点突出基本原理的介绍,以及常采用的统计检验方法(t检验、方差分析、相关分析、回归分析等)在生物制药领域应用的具体前提。 3.加大案例教学比重,选取合适的生活统计案例。案例教学是指通过一个具体教育情景的描述,引导学生对这些特殊情景进行讨论的一种教学方法。20世纪初,哈佛大学创造了案例教学法,如今案例教学法已在中国高校专业课程教学中被广泛采用。但是目前在生物制药专业统计学课程教学中,晦涩难懂的药学或者医学案例成为课堂的主角,让学生一见到就失去学习的兴趣。国外经典的统计学教材均采用平实、生动的生活案例,不仅有助于学生理解统计学的基本原理,更有利于激发学习统计学的兴趣,促使学生课后主动学习统计学知识在自身专业中的应用。因此,适当增多生活中统计学案例应用的讲解,或者在介绍一个深奥医学案例使用统计学具体某种方法之前,讲解一个与之类似的生活案例的应用,会让学生有茅塞顿开的感觉。 4.重视现代统计软件的应用。现代统计区别于传统统计的一个重要特点是先进统计软件的广泛应用。与此相适应,统计课除了要求学生掌握理论知识外,还要求学生至少能熟练操作一种统计软件。现代统计软件的应用是在目前的教学条件下指导学生进行统计实践最主要的途径,充分体现了统计课重方法重实用的特点,并能引导学生自主性学习和分析处理问题。因此,在生物制药专业统计学教学中可以将统计理论课程与统计软件应用课程同时进行,每讲解完一个统计方法,便可进行统计软件中相对应使用操作的讲授,让学生在统计软件的操作中深刻理解统计方法的原理与精髓。 5.选取国外优秀的统计学教材。国内统计学教材大多具有趣味性差、案例匮乏、实用性不强的特点,国外教材非常注重实际应用,每一部分都引入大量的生活中常见实例,不知不觉地把读者引入统计专业知识的殿堂。这些教材几乎都摒弃了烦琐的数学推导,大部分只介绍基本公式,少数则采用纯文字描述的形式来介绍统计学,让学生轻松、愉悦地学习统计学;而且它们都非常详细地介绍了如何利用统计软件来进行操作,课后也有大量配套的习题让读者自己去练习,以加深对统计学方法的理解。因此,在生物制药专业本科生统计学课程教学中,采用国内优秀教材与国外优秀教材结合与并重的方式,会大大提高课程教学的效果。若直接采用国外原版教材,多数学生不高的英文水平可能是个障碍,因此采用经典的翻译教材是个好的选择。根据本人教学的经验及感受,如下几本优秀的国外教材可作为生物制药专业本科生统计学课程的参考教材:《统计学的世界》(戴维斯・穆尔 编)、《统计学》(David Freedman)、《爱上统计学》(尼尔・萨尔金德)。 6.改革考试方式――加强统计综合应用能力的训练和考核。传统题型有利于统计基础知识的掌握,但也要给学生自由发挥的空间,使学生统计方法的综合应用能力得到有效的培养。因此,在平时的训练和最终考核中,应该加大对统计综合应用能力的训练和考核,具体可以采用案例分析的方法。教师平时应多注意收集不同应用领域的相关案例,同时不要给学生过多的提示和约束,尽量避免出现像传统计算题的解题要求,应该给学生充分的发挥空间去选择和应用统计方法,分析结论也不一定是唯一的,以充分地调动学生解决问题的主观能动性,培养学生综合运用统计知识解决实际问题的能力。 考试形式,可分为阶段性测试、平时测试和期末考试三种形式。阶段性测试和平时测试主要以课程论文的方式进行,可以将学生分为若干个小组,每个小组以某一种统计学方法讲解为中心完成一篇论文,并在课堂上以PPT形式向大家汇报其论文内容,完成课堂提问、回答的环节后,对其论文计分。期末考试则采取A、B卷分卷命题、随机抽取的方式进行,考试内容分主观性命题和客观性命题两种形式,主观性命题有简答、辨析、论述和材料分析题,试卷评阅采取流水作业的方式进行;客观性命题主要是单项选择和多项选择题。同时应建成习题库,以备同学们练习。 三、结语与展望 本文结合作者所在广东药学院生物制药专业统计学课程教学中实际情况,提出了在教学内容、教学方法上可以进行改进的几点个人思考。当然,统计学课程教学过程中还有许多其他环节可以进一步挖掘和优化。只要我们教师针对统计学教学中出现的问题不断改进,不断摸索适合生物制药专业统计学课程的教学规律,相信对于生物制药专业本科学生来说,统计学虽晦涩,但也可做到易理解、好运用。 生物制药专业论文:探索构建创新型多层次的生物制药专业实验课 摘要:按照提高学生实践操作能力的设计思路,从实验课程教学目标、实验课程设置和实验课程内容等方面进行改革,增大综合型实验和创新型实验的比重,从而使实验项目多层次,注重实验考核,增加学生自主设计实验,确保学生真正思考、真正的动手操作,提高学生在实践过程分析问题、独立解决问题的能力,将实践和自主创新能力的培养落到实处。 关键词:生物制药:专业实验;改革 做为工科院校重要的组成部分的实验教学,对培养学生的动手能力、分析解决问题的能力、正确的思维方法及严谨的工作作风等方面起着举足轻重的作用。因此,我们以实验教学改革为主线,以构建新型的多层次实验教学项目为内容,要对生物制药专业实验进行深入的改革。 一、生物制药专业实验教学存在的问题 长期以来,工科高校制药等专业实验教学存在种种弊端,很难担当创新人才培养的任务,主要表现为:(1)实验目的上,实验教学仅仅是对理论知识的验证,实验技能得训练存在重理论、轻实践的倾向,忽视实验教学对学生综合能力与创新思维的培养;(2)在实验安排上,实验课程依附理论课程设置,导致各门实验相互独立、互相分割,重复内容多;(3)在实验内容上,缺乏创新,验证和演示性实验占的比重很大,学生只是机械的按照指导书或老师的吩咐去做,这根本不能激发学生对实验的兴趣和主动性。为此,我们要对生物制药专业实验课程进行全面的改革。 二、生物制药专业实验及其教学目标的改革 生物制药专业培养的人才应面向新兴制药的主战场,具有医药产品的生产、科研及过程开发设计能力。为适应上述总要求,我们必须对生物制药专业实验课程从实验课程教学目标、实验课程设置和实验课程内容三个方面进行全面改革。一是确立实验课程的教学目标;通过实验课程培养学生的综合和创新能力。二是围绕目标,系统的整合生物制药专业实验课程设置。三是根据实验课程设置,改革优化实验课程内容,通过开设综合性、创新性专业实验,训练学生理性与创新思维,锻炼学生分析决绝问题的能力。 针对实验课程按课分设的弊端,我们可以进行实验课程内容设置的整合改革,将药剂学实验验证的部分整合到药物分析当中去,药剂学实验就只是单一制剂的制备可以纵向化,而药物分析可以横向化发挥每一个学科的优势。同时我们也可以制定一整套与理论教学独立平行的实验教学文件,包括实验课程教学大纲、教学内容和教学方法等,对学生进行系统的培训和训练,培养他们运用理论知识的能力、分析与解决问题能力,为学生顺利毕业尽快的找到好工作打下坚实的基础。 三、生物制药专业实验课程教学内容改革 依照增强素质、训练技能的科学理念,我们可以对生物制药专业实验课程的教学内容进行改革。改革的思路是循序渐进将单一的实验操作技能训练提升为综合、设计、研究型实验及科研能力的训练。改革的方法是整合调整,删旧补新。既选择反应步骤、操作难度适中,所涉及反应类型在药物合成中具有共性的药物及中间体的合成为实验课程内容,训练学生熟练掌握药物的合成操作技能、学习有效控制中间体及药物质量的方法,掌握药物的分离、纯化工艺、结构鉴定方法及技术。我们可以构建多层次专业实验项目,将专业实验项目分为基础型实验-综合型实验-研究创新型实验三个层次,来培养学生的专业实验技能。 1.专业基础型实验教学内容 专业基础型实验主要是利用合成简单药物及其中间体学习有机药物合成的基本原理、特殊反应类型及实验操作技能。它是“四大化学”基本操作技能得巩固与延伸,它强调的是化学基础性技能得培养,专业基础型实验是以学习药物合成的特殊反应及常用实验技能训练为主,主要内容:氮酮的制备、甲基硫氧嘧啶的制备等。 2.综合型实验教学内容 综合型实验主要使学生学习复杂药物成、反应终点监控和产品结构鉴定和质量分析方法,强调对学生能力与技能进行综合训练,强化是基础,培养的是能力,实验教学要点是放开、收拢。 3.研究创新型实验教学内容 研究创新型实验则以培养学生的分析解决问题的能力和科研创新力,实验内容与教师研究项目结合,进行实验方案及工艺设计,参与研究工作全过程,研究创新型实验是生物制药工程专业多层次实验项目中的关键,这一实验是专业实验教学与科研课题的结合,是对传统教学观念的一种突破,其教学模式将以教师为中心转变为以学生为中心,它要着力解决的是“因材施教”培养高层次创新应用型高级人才的问题。因此,我们可以建立从实验课程体系、实验教学大纲到实验内容、教学方法、考核方式等创新实验教学体系,强化学生的个性化教育和素质教育,形成一种教学与科学研究相结合、课内课外相结合、校内校外相结合的“三结合”教学新方法。 四、生物制药专业实验课程教学的改革 实验教学与理论教学相比,学生为实践主体的特点尤为突出。为使专业实验课达到既定目标,我们以实验报告与实验过程在线考核相结合的考核机制,加强对实验课程的监督和管理,让学生在教师指导下,通过动脑、动手完成实验课程,培养学生严谨的科学学风。对于专业基础型实验和综合型实验,我们可以采取以下管理及实践教学方式。 1.规范实验报告 规范实验报告是提高实验质量的可靠保障。为培养学生严谨而实事求是科学态度,我们强调实验报告做到“三性”,即:一是报告内容书写的科学规范性。二是实验数据记录的原始完整性。三是实验结果分析的理论正确性。报告规范的具体内容有:a实验日期;b实验标题c实验目的d反应式及反应原理;e原料规格及配比;f实验结果g结果分析h思考题解答。通过在实验报告中要求有详细实事求是得实验记录,异常实验现象的理论分析,使学生真正知晓专业实验课程教学既要求学生取得良好的实验结果,更重要是逐步培养学生思考和分析问题能力,逐步形成尊重科学和尊重事实的科学素质。 2.实验课程考核 实验成绩考核是对学生能力进行的综合评价,也是对学生学习的一种激励机制。除常规考核内容外,实验思考题是积极鼓励学生对实验课程内容进行深入的思考和理论的分析,考查的是学生的动脑能力。而实验改进则是鼓励学生突破思维定势,通过提出不同的实验思路及见解来考查和培养学生思维能力,考查的是学生在实验中的创新思维,以此培养学生的创新能力。 3.创新型实验的教学改革 创新型专业实验的实施通过把握两个关键点来保证实验质量。一是实验必须和指导教师的科研工作结合起来,让学生贴近实站,真题真做。二是实行目标管理,建立可行的考核验收机制。经考核合格后记学分,并进行优秀评选,获奖的给予适当奖励,以资鼓励。 五、结语 生物制药专业作为一门新兴学科,研究与探索新型的教学模式,重构与优化现行的实验和实践教学环节,努力提高学生的理论水平和实践动手能力,对于推动生物制药专业的发展和生物制药产业的进步具有重要的意义。 (作者单位:生物与化学工程学院海南科技职业学院571126) 生物制药专业论文:浅谈生物制药专业实验课程构建的探讨及研究 摘要:按照提高学生实践操作能力的设计思路,从实验课程教学目标、实验课程设置和实验课程内容等方面进行改革,增大综合型实验和创新型实验的比重,从而使实验项目多层次,注重实验考核,增加学生自主设计实验,确保学生真正思考、真正的动手操作,提高学生在实践过程分析问题、独立解决问题的能力,将实践和自主创新能力的培养落到实处。 关键词:生物制药:专业实验;改革 引言 做为工科院校重要的组成部分的实验教学,对培养学生的动手能力、分析解决问题的能力、正确的思维方法及严谨的工作作风等方面起着举足轻重的作用。因此,我们以实验教学改革为主线,以构建新型的多层次实验教学项目为内容,要对生物制药专业实验进行深入的改革。 1.生物制药专业实验教学存在的问题 长期以来,工科高校制药等专业实验教学存在种种弊端,很难担当创新人才培养的任务,主要表现为:(1)实验目的上,实验教学仅仅是对理论知识的验证,实验技能得训练存在重理论、轻实践的倾向,忽视实验教学对学生综合能力与创新思维的培养;(2)在实验安排上,实验课程依附理论课程设置,导致各门实验相互独立、互相分割,重复内容多;(3)在实验内容上,缺乏创新,验证和演示性实验占的比重很大,学生只是机械的按照指导书或老师的吩咐去做,这根本不能激发学生对实验的兴趣和主动性。为此,我们要对生物制药专业实验课程进行全面的改革。 2.生物制药专业实验及其教学目标的改革 生物制药专业培养的人才应面向新兴制药的主战场,具有医药产品的生产、科研及过程开发设计能力。为适应上述总要求,我们必须对生物制药专业实验课程从实验课程教学目标、实验课程设置和实验课程内容三个方面进行全面改革。一是确立实验课程的教学目标;通过实验课程培养学生的综合和创新能力。二是围绕目标,系统的整合生物制药专业实验课程设置。三是根据实验课程设置,改革优化实验课程内容,通过开设综合性、创新性专业实验,训练学生理性与创新思维,锻炼学生分析决绝问题的能力。 3.生物制药专业实验课程教学内容改革 依照增强素质、训练技能的科学理念,我们可以对生物制药专业实验课程的教学内容进行改革。改革的思路是循序渐进将单一的实验操作技能训练提升为综合、设计、研究型实验及科研能力的训练。改革的方法是整合调整,删旧补新。既选择反应步骤、操作难度适中,所涉及反应类型在药物合成中具有共性的药物及中间体的合成为实验课程内容,训练学生熟练掌握药物的合成操作技能、学习有效控制中间体及药物质量的方法,掌握药物的分离、纯化工艺、结构鉴定方法及技术。我们可以构建多层次专业实验项目,将专业实验项目分为基础型实验-综合型实验-研究创新型实验三个层次,来培养学生的专业实验技能。 3.1 专业基础型实验教学内容。专业基础型实验主要是利用合成简单药物及其中间体学习有机药物合成的基本原理、特殊反应类型及实验操作技能。它是"四大化学"基本操作技能得巩固与延伸,它强调的是化学基础性技能得培养,专业基础型实验是以学习药物合成的特殊反应及常用实验技能训练为主,主要内容:氮酮的制备、甲基硫氧嘧啶的制备等。 3.2 综合型实验教学内容。综合型实验主要使学生学习复杂药物成、反应终点监控和产品结构鉴定和质量分析方法,强调对学生能力与技能进行综合训练,强化是基础,培养的是能力,实验教学要点是放开、收拢。 3.3 研究创新型实验教学内容。研究创新型实验则以培养学生的分析解决问题的能力和科研创新力,实验内容与教师研究项目结合,进行实验方案及工艺设计,参与研究工作全过程,研究创新型实验是生物制药工程专业多层次实验项目中的关键,这一实验是专业实验教学与科研课题的结合,是对传统教学观念的一种突破,其教学模式将以教师为中心转变为以学生为中心,它要着力解决的是"因材施教"培养高层次创新应用型高级人才的问题。因此,我们可以建立从实验课程体系、实验教学大纲到实验内容、教学方法、考核方式等创新实验教学体系,强化学生的个性化教育和素质教育,形成一种教学与科学研究相结合、课内课外相结合、校内校外相结合的"三结合"教学新方法。 4.生物制药专业实验课程教学的改革 实验教学与理论教学相比,学生为实践主体的特点尤为突出。为使专业实验课达到既定目标,我们以2实验报告与实验过程在线考核相结合的考核机制,加强对实验课程的监督和管理,让学生在教师指导下,通过动脑、动手完成实验课程,培养学生严谨的科学学风。对于专业基础型实验和综合型实验,我们可以采取以下管理及实践教学方式。 4.1 规范实验报告。规范实验报告是提高实验质量的可靠保障。为培养学生严谨而实事求是科学态度,我们强调实验报告做到"三性",即:一是报告内容书写的科学规范性。二是实验数据记录的原始完整性。三是实验结果分析的理论正确性。报告规范的具体内容有:a实验日期;b实验标题c实验目的d反应式及反应原理;e原料规格及配比;f实验结果g结果分析h思考题解答。通过在实验报告中要求有详细实事求是得实验记录,异常实验现象的理论分析,使学生真正知晓专业实验课程教学既要求学生取得良好的实验结果,更重要是逐步培养学生思考和分析问题能力,逐步形成尊重科学和尊重事实的科学素质。 4.2 实验课程考核。实验成绩考核是对学生能力进行的综合评价,也是对学生学习的一种激励机制。除常规考核内容外,实验思考题是积极鼓励学生对实验课程内容进行深入的思考和理论的分析,考查的是学生的动脑能力。而实验改进则是鼓励学生突破思维定势,通过提出不同的实验思路及见解来考查和培养学生思维能力,考查的是学生在实验中的创新思维,以此培养学生的创新能力。 5.结语 生物制药专业作为一门新兴学科,研究与探索新型的教学模式,重构与优化现行的实验和实践教学环节,努力提高学生的理论水平和实践动手能力,对于推动生物制药专业的发展和生物制药产业的进步具有重要的意义。 生物制药专业论文:浅析高职高专院校如何开展生物制药专业实验教材的研究与开发 摘 要:生物制药大专学历是不同于本科压缩层次的,它本身所具有培养计划应区别与本科专业但是存在内在联系,如果简单把本科计划压缩用在专科上是不合适的。再者,现在的学生主体也发生了变化。只有不断的研究,不断的创新,不断的完善,才能赢得学生的认可。所以我们的研究正是基于我们向职高专院校的现实情况:设备较少,器材不多,学生起点较低。如何在现有的条件基础上开发出一套适合高职高专院校学生使用的实验教材,其意义就显得非常重要了。 关键词:高职高专;生物制药;实验教材;研究与开发 1 项目提出的背景 高等职业教育作为高等教育的一个重要组成部分,它的课程设置和课程体系既和本科课程有相似的地方,也有自身的特点。高职高专生物制药专业实验教材建设就是要在研究课程内容的基础上建立起高职高专本身所特有的实验教材,区别于其他教育层次。高职高专学校学生文化基础较为薄弱,但这并不意味着他们在学习的道路上没有发展前途,也不意味着他们在专业技能的学习上会重蹈文化学习的覆辙。人的智力是多方面的,每一位学生都可能同时拥有智力的优势领域和弱势领域,对他们而言,语言和数理化方面是其智力弱势领域,但动手能力等方面可能是他们的智力优势领域。经过多年的实践证明,学生的动手能力和他们的文化基础水平不一定成正比。发展学生的智力优势领域,这样既符合高职高专学校的培养目标,也符合社会对职业教育的要求。 在理论课的基础上,通过实验教学活动,进一步巩固理论知识和扩展专业学习。实验教学过程要体现以人为本的思想,从学生的学习兴趣出发,才能有利于学生学习,才能达到提高学生动手能力的目的。在这样的前提下,适用于高职高专的生物制药专业学生的实验教材的编写就势在必行了[1]。 2 项目建设的目标与意义 研究目标:编写出一套适合高职高专院校生物制药专业实验教学的教材。 研究意义:针对高职高专院校学生的实际现状,如何来开发实验教材的课程标准、教学内容、教学目标、教学设计、教学方法等是事关实验教材研究和编写成败的关键,在实施教学过程中是否能够增加学生的信心,提高兴趣,是实验教材开发必须要考虑的根本所在。对学生进行了大量的调研,开设座谈会,对他们的实际情况有了详细的了解,大部分学生的基础较薄弱,所以教材内容不能太复杂,首先要调动起学生的积极性和兴趣,然后通过教师和学生的互动逐步提高实际的教学效果。开发一套适合高职高专院校生物制药专业学生使用的实验教材,提高学生的动手能力,提高学生的内在实力。提升人才的实际附加值,为将来就业打好坚实的基础。 3 项目研究的基本思路和方法 针对高职高专院校学生的实际现状,如何来开发实验教材的课程标准、教学内容、教学目标、教学设计、教学方法等是事关本课题成败的关键,在实施教学过程中是否能够增加学生的信心,提高兴趣,是实验教材开发必须要考虑的根本所在。 对学生进行了大量的调研,开设座谈会,对他们的实际情况有了详细的了解,部分学生的基础较薄弱,所以教材内容不能太复杂,首先要调动起学生的积极性和兴趣,然后通过教师和学生的互动逐步提高实际的教学效果。通过学生反馈的信息和实验数据的收集,不断调整实验项目,部分实施细节做细微调整。方法总结就是:使用--反馈--修改--使用,不断循环,逐渐完善。 4 项目研究的主要内容 具体内容包括两个方面,一方面根据高职高专院校生物制药专业学生学习状况和教学总目标,对照教学计划,确立实验教材编写体系;另一方面根据高职高专院校生物制药专业教学具体目标和学科特点,编写实验教材内容。 4.1 根据高职高专院校生物制药专业学生学习状况和教学总目标,对照教学计划,确立实验教材编写体系 生物制药专业是一个生物、化学、药学和工程学交叉的工科类专业。 ⑴生物制药专业的培养目标为:培养掌握现代生物技术的基本原理,具备生物制药和微生物制药学的基本知识和一定的操作技能的工程技术人才[2]。所培养学生能在制药企业、化工企业、生物企业以及相关的科研单位、高等院校和医药公司、医药部门、服务行业等部门从事药物、生物制剂和煞费苦心工类产品的研究与开发、生产、教学、经营和管理、药物检验、医药工程设计以及外贸、医药代表、药品及医疗器材的营销等工作。 ⑵生物制药专业培养教学内容:培养适应国家经济、科技进步和社会发展的人才需要德、智、体全面发展,具有高尚健全的人格、强烈的民族使命感和社会责任感、宽厚的专业基本和综合人文素养,具有国际视野、创新能力和领导潜质的未来学术新秀和管理人才。本专业学生主要学习生物制药基本原理和基本生产工艺操作,培养能适应当前社会需求的生物制药专业人才。本专业学生应该获得以下几方面的知识和技能:a、掌握生物制药技术的基本理论、知识及技能;b、掌握常用和典型生物药物生产工艺与设备的基本工作原理和使用操作方法;c、具有对生物药物的资源、新产品、新工艺进行研究、开发和设计的初步能力;d、熟悉国家关于药品及生物制剂的生产、设计、研究与开发、经营、使用以及原材料种植等方面的方针、政策和法规;e、了解生物制药的理论前沿,了解新工艺、新技术与新设备的发展动态;f、具有创新意识和独立获取新知识的能力。 ⑶生物制药专业学制为三年,毕业最低学分为139,课程体系由通识课、专业优秀课和选修课三大模块组成,专业优秀课程有:无机用分析化学、无机用分析化学实验、有机化学、有机化学实验、化工原理、生物学基础、生物学基础实验、生物化学、生物化学实验、物理化学、微生物学、微生物学实验、人体解剖生理学、生理学实验、生物制药工艺学、药物化学、药物分析、药剂学、发酵工艺学、药理学、天然药物化学、教学生产实习、毕业实习。其中理论课时1072学时,实验学时192学时,实践教学学时11周。 ⑷生物制药专业学生学习状况。生物制药专业学生因招生层次为三年制专科,所以高中学习成绩普遍不是很好,特别是公共课如英语、数学的学习成绩较差,但生物制药的学生普遍学习积极性较高,在学习过程中认真勤奋,在同年级中生物制药专业的学生在学习方面表现一直都是名列前茅的,同时生物制药专业的学生也表现出课堂教学不够活跃、动手实践欠缺(主要表现在对自己没有信心,不敢去动手操作)。 4.2 根据高职高专院校生物制药专业教学具体目标和学科特点,编写实验教材内容 因传统实验教材对高职高专类的学生而言在内容上与理念教学有所脱节,侧重于理论研究,而对于高职高专类学生而言理论知识较之本科学习有所欠缺,实验教学应该更多的侧重于动手能力的培养,因而进行实验教材的研究与开发是十分必要的,我们应该在分析了学生特药专业学习学习现状的基础上结合高职高专院校生物制药专业教学的具体目标和学科特点,在经过长期的实践教学的检验不断修改完善最终确定了各实验教材的教材内容。 生物制药专业论文:高职生物制药专业“三段渐进式”人才培养模式的构建与研究 【摘 要】为了更好地支撑生物制药产业的发展,高职院校应准确定位人才培养目标,构建“双基导向”课程体系,建设“专兼结合”的师资队伍,配备完善的实训基地,形成“三段渐进式”人才培养模式,进而培养出适应生产、管理第一线需要的德、智、体全面发展的高端技能型人才。 【关键词】生物制药技术专业;三段渐进式;工学结合 0 前言 自进入21世纪,世界经济全球化进程的速度不断加快,社会对高质量教育的要求以及对高技术人才的需求也在不断提高,而企业要适应知识经济全球化竞争的挑战,高职院校要建构适应经济社会发展的职业教育人才培养模式就必须加强企业与高职院校合作的力度[1-2]。 《教育部关于加强高职高专教育人才培养工作的意见》(教高〔2000〕2号)中指出,“在制订高职高专教育人才培养方案的过程中,要遵循教育教学规律,处理好社会需求与实际教学工作的关系,广泛开展社会调查,并尽可能请社会用人单位参与专业培养计划的制订工作。”《教育部关于推进高等职业教育改革创新引领职业教育科学发展的若干意见》(教职成〔2011〕12号)中也指出“要与行业(企业)共同制订专业人才培养方案,实现专业与行业(企业)岗位对接。”基于此,南通纺织职业技术学院生物制药技术专业在人才培养方案构建中充分体现了基于“社会生活过程”和基于“工作过程” 的双基导向理念,邀请了行业、企业专家共同参与,成立了专业指导委员会,在专家指导下,最大限度地将知识结构、能力结构、素质结构贯穿于教育全过程,并通过实训基地建设、师资队伍建设和“三段渐进式”培养等途径有效保障了人才培养质量。 1 以就业为导向的人才培养目标 1.1 生物制药产业发展背景 在国家产业结构调整和相关政策支持下,生物制药产业已成为我国高新技术发展的重点,具有广阔的发展前景。《江苏省生物技术和新医药产业发展规划纲要(2009-2012年)》中提出,我省将着力打造泰州医药高新区,构建形成以泰州“中国医药城”为中心,南京、苏州、南通、连云港等地各具特色、差异发展的产业发展布局。至2012年,泰州已形成500亿元的生物医药产业规模,成为引领全省生物医药产业跨越发展的“加速器”。另外,随着人民生活水平的不断提高和对医疗保健需求的不断增长,医药行业一直保持着较快的发展速度,“十二五”发展规划中,制定生物技术和新医药等新兴产业,销售收入到2012年实现倍增,成为江苏经济新的重要增长点。这种行业发展趋势使生物制药专业的毕业生成为当前社会急需的人才之一。专业调研中发现,全省现有药品研究机构800多家,生产企业670余家,已初步形成了苏南、苏中、苏北“三大医药板块”。南京南的苏锡常医药产业群、南京“药谷”,苏中的泰州中国医药城,苏北的连云港新医药产业基地,培育了扬子江药业集团、恒瑞医药、正大天晴集团、豪森药业、先声药业、康缘药业、江山制药、奥赛康药业等众多全国医药工业百强企业。 1.2 生物制药产业技术工人现状与培养目标的确定 目前一线岗位从业人员以高中学历为主,专业素质普遍较低,不能满足企业快速发展的需要,急需生物药物发酵、分离提取、质检和品控等岗位的高素质技能型人才。根据学院立足南通、面向江苏、服务大中原长三角的办学定位,在面向行业、企业广泛进行人才培养需求调研的基础上,将生物制药技术专业的人才培养目标定位为:适应南通及其周边地区生物制药行业生产一线需要的,具备较强的从事药物生产、药物分析与检测、药物制剂、药品营销等实际工作能力,适应生产、管理第一线需要的德、智、体全面发展的技术技能型人才。 2 专业课程体系设计 2.1 课程体系设计理念 南通纺织职业技术学院的课程体系设计以培养学生综合职业能力为目标,按照“基于社会生活过程”的公共课程开发理念和“基于工作过程”的专业课程开发理念,以系统论方法为指导,构建本专业“文化素质养成与专业教育有机融合”的课程体系。 为培养学生过硬的专业能力,满足学生个人专业兴趣发展需要,按照“基于工作过程”的专业课程开发理念,通过专业调研及召开实践专家访谈会,分析提炼出了本专业典型工作任务,遵循学生认知与职业成长规律,构建专业课程体系,从而适应我国生物制药产业发展的需要。 2.2 专业课程体系构建过程 专业课程体系的构建,首先,通过企业专家实践访谈,凝炼分析形成适应典型工作任务所必须具备的学习能力、专业综合能力、创新能力;其次,专业教师通过找寻合适的平台或载体,整合所需要知识、技能训练内容,设计形成相应的课程;最后,对专业课程,按照材料的复杂程度、评价的综合要求、团队合作的组织要求和遵循学生认知规律和职业成长规律,来实现课程从简单到复杂,从低级到高级,从单一到复合的有序编排。 2.3 生物制药技术专业的典型工作任务 通过组织课程专家、企业技术骨干和专业教师成立建设团队,在深入行业企业调研和进行职业资格分析的基础上,进行学习领域课程开发,形成了本专业的典型工作任务。如表1所示。 表1 典型工作任务与学习领域(课程)一览表 以上典型工作任务立足于生物制药专业教育,同时通过专业选修课程的设置,促使学生横向发展,拓展企业生产岗位能力。 3 生物制药技术“三段渐进式”培养模式 3.1 “三段渐进式工学结合”培养模式的目的 工学交替的安排与实施,就是要为学习者在学习与工作间架设无缝桥梁,以培养学生职业综合能力。该模式利用学校和企业(泛指学校外)两种教育资源与环境,实施理论与实践教学的有机融合,促进学生课堂学习与工作实践的有序交替,使学生接受一定的职业训练、获得一定的工作经历,能够胜任未来从业岗位、独立开展工作并承担社会责任。 3.2 “三段渐进式”培养模式的构架 生物制药技术专业的培养模式,在遵循学生认知规律和职业成长规律前提下,结合企业的实际情况,制定了“三段渐进式工学结合”培养模式。在该教学模式下,主要有“行业感知”、“专业体验”、“职业定位”三个环节构成,以提升毕业生综合职业能力和可持续发展能力为培养目标。 第一学年,通过《专业认知与职业规划》使新生对该专业的发展和职业定位有比较清晰的了解、和理实一体化课程《基础化学》,在校内实验、实训室内完成简单、单一的基本技能训练;第二学年及第三学年的一段时间,通过工学结合,在校内生产性实训基地和校外实训基地内进行生产性实训,完成复杂、综合的职业能力的培养;在第三学年,通过在生产企业的顶岗实习,使毕业生完成由“新手”到“熟手”,由“模仿”到“创新”的转变。 3.3 “三段渐进式”培养模式的教学保障 3.3.1 专兼结合的教学团队 以我校为例,现有专职教师27人,在职称结构上,高级职称3人,副高职称11人,副高以上职称人数占教师总数51.9%,中级职称8人,占教师总数29.6%,双师型教师24人,占总数的88.%;在学历结构上,博士研究生1人,占教师总数3.7%,硕士研究生17人,占教师总数62.9%。专职从事实践教学环节的教师5人,专职教师在外从事技术兼职的有5人。 按照专兼结合的原则,已与南通市质量技术监督局、南通精华制药有限公司、南通江山农药化工股份公司、南通优尼科有限公司、百益制药、塞奥生化有限公司等企业共同组建了一支知识结构合理、专业基础扎实、实践能力较强、综合素质较高、年龄结构和职称结构合理的优秀教学团队。 3.3.2 校内实践教学基地 我校校内实践基地主要有无机化学实验室、分析化学实训室、有机化学实训室、传质与分离实训室、物质成分分析实训室、流体输送实训室、物质物性分析实训室、高压灭菌锅、生化培养与检测实训室、无菌接种室、生物发酵实训室、气相色谱分析室、液相色谱分析室、原子吸收分析室、红外色谱分析室、紫外分光光度计实验室、气质联用分析室等专业实验室和分析室共17个,1个制药仿真实训室,5个理实一体化实验室等校内实训、实验室为完成“三段渐进式工学结合”培养模式,提升学生综合职业能力奠定了坚实的基础。 3.3.3 校外实践教学基地 为了满足学生职业岗位与技能培养要求,本专业在加强校内实验室建设的基础上,一直关注校外实习实训基地的建设和发展。在长期的教学实践与社会服务中,已与南通精华制药、江山农化、南通市质量技术监督局、南通百益制药有限公司、海慈药业等单位展开深入合作,为学生工学交替的生产性实习和实训提供了有力保障。 生物制药专业论文:高职院校生物制药专业微生物课程教学改革探索与实践 摘 要:微生物课程是很多理工专业重要的基础课程,从生物制药专业发展概况及高职院校人才培养目标入手,对微生物课程教学地位及教学目标进行分析,从教学内容、教学方法等方面阐述了微生物课程教学改革中的做法和体会。 关键词:生物制药;培养目标;教学内容;教学方法 一、生物制药专业发展及微生物课程建设概况 1.生物制药专业发展概况及培养目标 生物制药是运用微生物学、生物学、医学、生物化学等研究成果并综合利用微生物学、化学、生物化学、生物技术、药学等科学的原理和方法制造用于预防、治疗和诊断的制品。生物制药产业是国民经济的重要组成部分,目前,全世界的医药品已有一半是生物合成的。 2.微生物课程教学地位、教学目标及概况 半个世纪以来,微生物转化在药物研制中一系列突破性的应用给医药工业创造了巨大的医疗价值和经济效益。随着新微生物资源的发现、新的药物筛选模型建立以及各种新技术的应用,从 微生物次级代谢产物中寻找新药所显现的优势将继续存在,事实证明微生物制药在整个生物制药产业中占有举足轻重的地位。微生物学在理、工、农、医、师范院校与生物相关专业的课程设置中占有重要的地位,也是一门实践性很强的学科。 由此可见,微生物课程也必然是生物制药专业的重要职业基础课程。它系统地介绍了微生物的分布、分类、形态结构、生长繁殖、遗传变异以及与人类生产生活的关系等理论与实验操作技术,要求学生具备一定的生物学与生物化学基础知识。其后续课程包括发酵工程、生物技术制药、制药工艺学、药品分析与检验、药剂学、药事管理与基因工程技术等多门主干课程。 本课程的教学目标是使学生能够正确掌握微生物分类、结构、生理活动等基础知识,确保学生能够进行有关微生物生产的必要基本技能操作,并掌握应用微生物学理论知识分析问题和解决问题的基本方法,从而为后续的职业技术课程的学习与生产实践奠定必要的理论基础和实践技能。 然而,一方面由于微生物本身个体极其微小,肉眼难以看见,其生命活动规律不易被人们所知;另一方面由于现代生命科学的迅速发展,微生物学领域中的内容日益丰富,新理论、新技术层出不穷,这样的客观情况势必给《微生物学》课程教学提出更高的 要求。 二、教学内容的改革 1.选用、编写合适的教材 教材是教学之本,它是联系师生教与学的纽带。教师据此讲解课程,传授知识;学生以它发展能力,吸收知识。因此教材建设也一直是高职院校课程建设的重要内容。作为《微生物学》课程建设的配套教材,由中国农业出版社正式出版发行,并入选为“21世纪农业部高职高专规划教材”,出版后受到有关专家学者的好评推荐和众多读者的欢迎。教材中的这些改革尝试主要表现在: (1)在以往的高职高专药学类专业教学中,微生物课程往往使用医学类教材进行教学,在教学过程中,重视“医用”而忽视了“药用”相关微生物学知识的教学。因此课程的学习与专业培养目标联系不够紧密,而本教材依据药学类专业岗位群的需要,重新梳理与添加了课程内容,如:以“微生物与药学”为一个篇章,讲述微生物与药物生产和微生物与药物质量控制等内容。(2)十分突出实际应用。基本理论和基础以“必需、够用”为度,强调以培养适应社会需要为目标,以培养技术应用能力为目的,充分考虑高职教育的针对性、应用性、职业性和继续教育的特点,教材较多地详细介绍了微生物在医药产业、行业中的应用以及医药用微生物学实验操作技术,内容比较实用,范围比较广泛,总结比较有针对性。 2.授课时对教材内容的“取”“舍” 一本优秀的教材可以满足不同需求层次的大多数学生,而对于教师授课来讲,还要注意对其内容的“取”和“舍”。“取”指的是教师平时要密切关注微生物学科的发展前沿以及在生物制药行业中的应用,在教材内容的基础上适当地增加一些当前的新技术、新问题、新知识,补充更多与我们生活息息相关的实例,使学生认识到当前的一些热点问题都是可以用本课程的原理来解释的,增加了学习的兴趣。如:SARS、禽流感病毒等,这些病毒的结构和致病性教材上不可能介绍得很详细,需要及时给学生介绍,使学生了解它们致病性和防治原则;讲解药物制剂的微生物学检验时,列举几起因微生物引起药物变质引起的医疗事故;又如,在讲授抗生素知识时,让学生了解当前生物制药的主要产品之一就是抗生素,简单介绍一些国内外知名制药企业及相关产品,分析当前抗生素滥用危机。“舍”指的是对教材的内容适当地舍其枝叶,抓住主干。由于微生物学课程内容多,大多数高职院校由于学制的限制,对本课安排的课时相对较少,对于已经在前面课程中讲授过的或者后续课程将重点讲述的内容,为了避免重复,教师授课时要适当精简,要认真钻研教材,善于总结,充分挖掘教材的内在联系,特别是对于理论知识,要突出重点和难点,把整体内容的“主线化”,有些知识要引导学生自己去挖掘出主干线外的分支线,至于相关内容可简单讲述,侧重其联系性。如微生物各论部分,与其对细菌、真菌、放线菌等每一个章节进行详细讲授,不如用列表的方式,对其形态、大小、培养特征等进行横向对比,抓住异同点;讲授微生物遗传与变异时,部分知识在《生物化学》《基因工程制药》等课程中有系统介绍,可将重点放在如何利用微生物的遗传变异开展菌种选育、弱毒株制造菌苗等方面。这样才能在规定时间内完成教学内容,也能帮助学生养成横向联系看问题的思维模式和善于总结的学习习惯。 三、教学方法的改革 教学方法是教师传授知识的技巧,由于《微生物学》课程讲授的内容是在微观世界下生活的生物,因此在教学中要采用较为特殊的手段,遵循“学为主体、教为主导、发展创新”的原则,通过教师指导,充分激发学生的兴趣,调动学生学习的主动性,训练学生分析问题、解决问题的能力。 1.PBL教学法 PBL(Problem Based Learning)教学法是以问题为基础的教学方法,该教学模式是由美国神经病学教授Barrows于1969年在加拿大的Memaster大学创立的。PBL强调把学习设置于复杂的、有意义的问题中,通过让学习者合作解决问题来学习隐含于问题背后的科学知识,形成解决问题的技能和自主学习的能力。PBL教学法运用于《微生物学》教学,特别是对某些概念纷杂枯燥、容易混淆的知识点的教学,可提高学生从不同角度思考问题的能力、加 强自我指导性学习和问题解决技巧等能力等。具体做法是教师提出问题,提前一周发给每位同学,同时提供给学生参考书目和网址让学生课下准备,上课时组织学生分组讨论,并让每一组推举代表回答问题,该组其他同学补充,然后,组织学生对某些有争议的结论进行讨论,最后,教师对该节课需要掌握的内容和问题作出明确的解答,并进行简要的串讲和总结。如:提出问题“防腐、消毒、灭菌有何区别?常用的防腐、消毒、灭菌方式有哪些?生物制药产业中防腐、消毒、灭菌的应用领域有哪些?”从专业的角度去解读日常生活中常用的一些易混淆词汇,让学生掌握环境条件对微生物生长的影响。又如,“历史上造成较大影响的真菌毒素药物中毒事件有哪些?常见的真菌毒素有哪些种类?各自的中毒机制是什么?容易污染哪些药品?怎样对其进行预防?”以历史事件为切入点,让学生了解霉菌的产毒特点和危害等。在这个过程中,可以高度激发学生的参与意识和学习热情,培养学生的表达能力和分析、解决问题的能力,并具有高度整合所学相关课程知识的作用,这个过程同时对教师的综合理论素质有较高的要求,并且也要求教师要有较好的课堂主持和时间控制能力。 2.现代化教学手段 《微生物学》经常涉及一些抽象的、微观的、描述性的内容,要在“微”字上让学生易于接受和理解,必须运用现代化的教学手段。教师要充分利用网络资源的强大优势,搜索相关电子图片及影像资料,并且制作成具有较高保真性的微生物学图片及影像资料库,供制作课堂讲授课件时调用。江苏省兽用生物制药高技术研究重点实验室建在笔者所在单位,拥有荧光定量PCR仪、荧光倒置显微镜等精密仪器设备,现代化的教学手段使学生对微生物的认识从书本平面、死板的黑白世界转变为立体、鲜活的多彩世界,实现微观世界宏观化、文字叙述图片化、平面内容立体化、彩色内容真实化、静态模式动态化、复杂过程简单化、教学方法多样化的目的,增强微生物的可视性、可感性。 3.典故史料法 微生物的发现和微生物学的发展凝聚着无数微生物学家的心血,许多流传的经典佳话构成了微生物学发展史中的重要内容。在教学过程中,结合授课内容,适时介绍令人难以忘怀的有关背景史料典故以及他们为微生物学发展忘我劳动的献身精神,展示他们不惧失败、百折不挠的拼搏风格,不仅可以渲染、活跃课堂气氛,还会激励学生为微生物学发展作贡献。如:列文虎克勤于观察,首先看到微生物的个体、科赫反复试验找到优良的凝固剂琼脂、巴斯德解决一个又一个的实际应用难题、弗莱明发现青霉素的过程与之对后世产生的深远影响、卡尔梅特和介兰受到农场主启发,足足花了13年的时间,终于成功培育了第230代被驯服的结核杆菌,作为人工疫苗、张仲景遭遇了家族三分之二的人因患疫症而死亡的悲剧,但一生勤求古训,博采众方,写出了不朽的医学名著《伤寒杂病论》等,都给同学们留下深刻的印象,而增添了对《微生物学》课程的喜爱和期待。 4.多样化的教学技巧 如:形象比喻法,微生物学教学内容中,有些要点既抽象又深奥,不易被学生所理解。如能恰到好处地打个比方,能使复杂问题顿时变得简单、形象、生动,非常有利于学生的学习,如用稍加修饰的鸡蛋比作细菌复杂的细胞构造,其要点容易理解,便于记忆。又如,图表演示法,有些教学内容用文字叙述,既嗦,又不易表达清楚,或者就很难进行表达,如果经过加工制成图表,可使繁琐的内容变得简单清晰,一目了然,帮助理解,便于学习,如:四大类微生物菌落形态比较、G+与G-细菌细胞壁结构成分比较等。再如,分门别类法,微生物学名词概念多,容易混淆,不便记忆,如能依据某种相近关系把它们分门别类放在一起,分析比较,寻找异同点,便于理解,如:内毒素、外毒素、类毒素等。 四、实践课程的改革 微生物学是一门实验学科,首先,要引导学生注重实验课,只有通过微生物学实验才能对课堂讲授的知识加深理解,才能培养学生的创新思维及动手能力,要通过“理”“实”结合、集中技能训练等方式增加实践课时的比例。其次,要特别重视培养学生独立、规范的操作技能,加强训练,培养学生的规范操作理念。第三,要注重实用性,以解决实际问题和满足岗位需求为出发点设计实验,为后续的职业技术课程学习与生产实践打下良好基础,满足生物制药生产、建设、管理和服务第一线的技术应用型人才对微生物知识与技能的需要。 几年来,笔者和同事在高职教育生物制药专业微生物课程教学内容、教学方法和实践教学等方面做了有益的探索和实践,取得了较为显著的成绩。然而我们也清醒地认识到,课程建设是一项长期的艰巨任务,需要坚持不懈地努力。微生物学是一门应用广泛、发展迅速、更新周期短的学科,社会的进步使得生物制药高职人才的社会需求不断增大,因此,微生物学课程的教学改革还需要结合社会需求、专业特色、高职教育特点继续深入地开展,今后我们将继续深化改革,大胆探索,不断实践,争取把《微生物学》课程建设成为深受学生欢迎的精品课程。 (作者单位 江苏省泰州农牧科技职业学院) 生物制药专业论文:高职高专生物制药专业基础化学课程改革研究 摘要:为培养高技术、技能型人才,应根据生物制药专业培养方案,结合学生实际,从学生学习态度的转变、实验课改革、教学手段改革以及考核方式改革四个方面对高职高专生物制药专业基础化学课程改革进行探索。 关键词:高职高专 基础化学 课程改革 制药 《基础化学》是生物制药专业的重要的基础课,课程包括无机化学、仪器分析、分析化学、有机化学、物理化学及其相应的实验课程。通过本课程的学习,可以为专业学习提供基本化学理论知识和基本实验技能。本课程通常是在大学一年级开设,所以教学质量的优劣直接决定了学生对化学知识体系的掌握和运用,对学生专业素养的形成以及良好学习习惯的形成起到至关重要的作用[1]。所以,我们依据本校生物制药专业学生现状对基础化学课程提出如下改革措施。 1 学生学习态度的转变 1.1激发学生的学习兴趣 高职高专的学生总体基础薄弱,我校生物制药专业招收的学生类型有:普通理科、普通文科、农学类,有的同学甚至没有高中化学基础。因此,部分学生对基础化学的学习产生畏惧的心理,有些学生甚至因为惧怕学习基础化学而产生厌学情绪。所以激发学生的学习兴趣显得尤为重要。学生有了学习兴趣,才能在学习过程中迎难而上,克服各种主观和客观因素,使其学习水平提高到一个更高的层次[2]。 学生的学习的兴趣很大程度上取决于学生对基础化学知识的需要,以及由此而产生的满意感,教师要让学生充分了解到基础化学的魅力,了解到基础化学和专业课的关系,这样才能使学生产生学习基础化学的需要,从而激发学生的兴趣。比如,讲到有机化合物的结构、性质时,可以举几种新药、特药,或者众所周知的药物来分析,说明这些药物具有某种作用是由于药物分子结构中含有某一基团的缘故,让学生明确基础化学知识是学好专业知识必备的基础,由此激发学生学习的积极性和兴趣。另外,在课堂上及时介绍本专业发展动态,并积极引导学生关注本专业的研究热点[3],使他们尽可能多地掌握具有超前和应用价值的新知识及新信息,学生对这些前沿的、能学以致用的内容非常感兴趣,由此激发了学生学习化学的热情。 1.2培养学生的自信心 有了学习兴趣,还得有学习的自信心。学生对基础化学学习的畏惧的心理致使部分学生失去学习的自信心,认为自己不是这块料。教学过程中,首先,教师对所授课程应抱有积极、热情的态度去感召学生,学生由于对教师的尊敬而采取积极的行动来迎合教师的期望,教师也往往会从学生积极的反馈中获得自身的价值,增强做好教学工作的信心,形成良性循环。其次,教师要营造良好的课堂气氛和师生关系,要进行赏识教育,多鼓励,少批评。要从学生的角度考虑问题,及时关注学生的情感,了解学生,因材施教;对不同层次学生提出的问题,解答时有的放矢。同时应尊重学生,爱护学生的自尊心,还要信任学生,采取有效措施鼓励学生学习基础化学的自信心。教师应关注学生的学习,对其所取得的进步及时进行表扬,使学生在学习基础化学知识的过程中获得愉快的体验,从而激发其学习的自信心。比如,在学习滴定分析时,我们重点讲解酸碱滴定法,学生运用对照学习法,学会了氧化还原滴定、配位滴定、沉淀滴定的终点确定方法、滴定突越范围确定、滴定误差以及指示剂选择等知识,教师要及时给与肯定,这样学生就有了成就感,从而改变了原来对学习化学知识的逆反心理,消除了学习的恐惧心理,增强了学习自信心。 2 实验课改革 基础化学实验是基础化学课的一部分内容,实验对于培养学生专业技能和思维方式是非常好的途径。通过多年的教学实践,可以看出高职高专的学生动手操作能力很强,几乎所有的学生都喜欢做实验。为此,在培养方案中要加大实验课的力度。 2.1实验课的授课方式改革 实验课的授课方式可以采用“教、学、做”一体化教学,让学生在做中学、在学中做,使学生在完成一个个实验的过程中掌握知识与技能,培养良好的素质,这种教学体系既能使枯燥的基础知识易于被高职学生接受,又符合高职院校“以能力为本位、以就业为导向”的培养要求。比如:将溶液浓度的表示方法这部分放在实验室讲解,让学生在溶液的配制实验中学习溶液浓度的表示方法,通过亲自动手获得的知识要比课堂上被动接受获得的知识更能灵活应用,提升了学生的实践能力和创新能力。 2.2实验课授课内容改革 实验课内容的选取要与专业密切相关,在学生掌握基本实验操作,具备一定实验能力的基础上,可尝试安排1-2次设计性综合实验。比如:在掌握滴定操作的基础上可以设计测定某种药物中某一成分,让学生自己查资料设计实验方案,自己配制溶液,设计实验步骤完成实验,教师在实验过程中给与一定的指导。通过开设设计性实验,学生的专业技能水平和思维方式得到很大的提高,教师也能从学生的多种设计中得到启发,达到教学为科研和生产服务的目的。 3 教学手段改革 3.1多媒体辅助使教学更生动[4] 基础化学教学中可以运用多媒体辅助手段,通过视频、动画、声音吸引学生注意力,活跃课堂气氛,加深学生对抽象、枯燥的化学知识的印象。比如:在讲到物质结构这一章内容时,通过多媒体动画模拟杂化轨道的形成过程,学生可以直观感受、主动思考,从而更有效地学习杂化轨道的类型、各种类型的形成过程及特点,培养学生的主动学习能力。在有机化学部分内容的讲解中多媒体手段的作用更是不言而喻,比如:通过多媒体演示来理解取代反应、加成反应的过程,一些药物分子的结构分析等。但是,在运用多媒体教学手段时很容易出现屏幕代替教案的现象,致使教师照本宣科,这样就起不到多媒体的作用,笔者认为多媒体是一种辅助教学手段,需要配有传统的黑板教学,特别是青年教师要在黑板教学熟悉的前提下进行多媒体辅助教学。 3.2开展网络教学平台 随着社会的发展,网络已经成为我们日常生活中必不可少的信息化资源。近年来,笔者所在的学校大力发展质量工程,积 极鼓励教师创建网络课堂,教师需将本课程相关的电子课件、电子教案、课后习题及答案、参考文献等教学资源放在网络教学平台中,其他教师和学生均可以登陆查阅,可以教学平台上进行在线答疑、在线讨论和布置作业,克服了传统教学受课时、地点的限制,这样不但可以及时解决学生学习中的问题,教师也可以通过教学平台进行交流,提升了教学的效果,实现了优质教学资源的网络共享。 4 考核方式多样化 采用平时考核、实验考核与期末考试相结合考核方式[5],对学生的学习活动和学习效果进行评价。平时考核包括出勤、课堂提问及作业完成情况,要求学生不得旷课、迟到和早退。擅自旷课者每次扣5分,旷课学时超过总学时的三分之一以上者不能参加期末考试,迟到和早退者每次扣1分,这种扣分制度可以督促学生按时上课,培养学生的时间观念,使学生时刻保持积极的学习心态,养成良好的学习习惯,这部分占总成绩的20%;实验考核包括出勤、实验报告书写、实验操作技能、实验态度及实验方案设计,每一个实验教师都要制定评分标准,实验过程采取学生自评和教师评定相结合,这样可以敦促学生积极参与、亲自动手实验,这部分占总成绩的40%;期末考试为理论考试,考试内容包括基础知识和联系实际自由发挥,占总成绩的40%;多样化的考核方式使学生能够积极主动参与教学过程,既有利于学生的情感发展,又体现了技能获得的重要性,实践证明教学效果良好。 通过一系列的改革措施,学生学习化学的兴趣提高了,学习主动性提高了,化学基础扎实了,专业技能也得到了很好的锻炼,实践证明,该教学模式有利于高职高专高素质、技能型人才的培养。 作者简介:张燕青,硕士研究生,呼和浩特职业学院讲师,研究方向为高职基础化学教学。 生物制药专业论文:生物制药专业生物化学的教学方法 【摘 要】生物化学是生命科学的领头学科,也是生物制药专业的一门重要的专业基础课,有大量需要记忆的知识点,内容繁多,理论抽象,代谢反应复杂,学生难以掌握。因此生物化学教学需转变传统的教学方式和方法,重视现代科学技术发展的特点,重视技术教育和素质教育,本着以人为本的教学原则,突出学生在学习过程中的中心地位,本文以激发学生学习的热情和兴趣,降低学习难度,提升教学效果为目标在生物化学教学中进行改革尝试。 【关键词】生物化学 教学方法 教学效果 近年来,生物技术制药产业发展的突飞猛进,使得社会对生物制药技术人才的需求日渐增多。针对这一现象,怎样提高生物制药专业课程的教学效果,成为广大职校教师所关注的问题之一。生物化学是生物制药专业的一门重要的专业基础课,能为相关专业课程如生物制药技术、发酵工程等的学习打下坚实的基础。但因其在生物领域的重要性,而使内容日渐增加,不断涌现新知识,需要记忆和思考的内容逐渐增加,理论抽象,代谢反应复杂,学生难以掌握,使之成为生物制药专业较为难学的课程之一。因此,将这些深奥难懂的理论以及错综复杂的代谢反应转变成浅显易懂、形象具体的知识传授给学生,激发学生学习兴趣,改变学生消极的学习态度,使他们主动学习,从而牢固、系统地掌握生物化学的基本知识及基本技能,成为需要广大生物化学教师不断探索的问题。同时,传统的教育理念和陈旧的教学模式已不适应培养创新型高素质人才的需要。为此,在改进生物化学的教法方面我们进行了大量的实践探索,以学生为主体,不断更新教育理念,优化教学方法和手段,致力于培养学生的自主实践能力和科学创新精神,提升教学效果。 一 多媒体教学 近年来,多媒体技术已被越来越广泛地应用于教学领域,在改革教学方法和教学手段方面,多媒体技术教学已成为各学科教学辅助手段的首选,随着计算机多媒体技术的不断发展,现代教育技术手段的日益进步。加之,近年来我校教学条件的改善,多媒体教学课件越来越多地被应用到生物化学的课堂教学中,为课堂教学呈现丰富的教学方式和多维的教学空间。以图文声像并茂的传播方式把各种文本、图形、图像、动画、视频、音频等信息融为一体,生动、形象、直观、逼真地把教学内容表达出来,极大地增加了课堂教学内容的信息量,克服了传统教学的枯燥与教条,增强了学生主动学习的兴趣,激发了学生的想象力,从而极大地提高了教学效率。可以说,多媒体教育技术在职校生物化学教学中将发挥越来越重要的作用。 生物化学是当代生命科学领域发展最迅速的学科之一,新知识、新理论不断涌现。然而,目前实训技能操作课时在陆续增加,职业院校教学理论授课时数却在不断缩减。难免有“老师赶课时进度、学生赶笔记”的现象,教学效率大打折扣。而多媒体具有广阔的空间,承载着大量的信息,可将搜集的大量资料和教学内容设计成课件,在有限的教学时间内,丰富教学内容,增加必要的信息、扩大知识的密度。学生也可以将课件拷贝到自己的计算机上查阅,节省了记笔记的时间,以利于理解、记忆。还可以利用课后时间,参照课件对所学内容进行归纳整理,梳理重难点,在头脑中形成较系统的知识结构。培养学生自主学习的本领,学生是具有主观能动性的个体,只有在自身有目的、有意识的活动中个体才能得到发展。 二 互动式教学 取得优良教学效果的重要条件是轻松和谐的课堂氛围和民主平等的师生关系。互动式教学是一种平等、民主、开放式的教学方法,能够调动学生思维,激发其学习兴趣,培养其独立思考能力,促进其个性发展。在讲述“如何证明DNA是遗传物质基础”时,通过对经典的噬菌体侵染细菌实验条件后,启发学生通过思考自己设计实验过程来证实DNA是遗传物质。如此既加深了学生对这一经典实验的理解,又培养了学生的独立思考能力。又如在讲授“基因的复制、转录和蛋白质的翻译”时,首先,指导学生查阅相关资料、观看有关基因的相关影像视频;其次,请学生依据查阅和观看的资料阐述对讲授内容的理解及疑惑;然后,教师针对学生正确的理解给予肯定,对理解错误或有偏颇的问题,请学生思考讨论,并亲身参与学生的讨论,抓住重点进行深入细致的分析,最后对所探讨的内容进行理论升华。这样便于学生理解和接受新知识。师生在平等互动的教学过程中充分交流沟通、积极探讨、深入研究、双向输入,极大地调动了教学双方的积极性、主动性,激发了学生的学习热情和兴趣,促进了教学相长,达到了提高教学效果的目的。 三 自学讨论式教学 现代教育理念提倡学生自主学习,而书本及网络是学生获取知识的主要来源,所以培养学生阅读能力和自我获取知识的能力是现代教学中教师的主要职责之一。叶圣陶先生曾说过:“凡为教者必期达到不教,教材中学生能独立看懂的内容可采取自主、合作方式学习,辅以教师指导。”具体教法为,首先,教师给出章节的要求及与内容息息相关的思考题让学生小组带着问题预习,在合作中寻求答案,再组织学生以小组为单位讨论解答相关问题。最后,教师指导学生进行归纳总结。如对于学生比较熟悉的“维生素与辅酶”这一章内容,通过课堂知识竞答发现绝大多数学生对维生素在生命活动中的重要性以及维生素缺乏症等基础知识能熟练掌握,既提高了学生学习的积极性,培养了学生独立思考能力,又能很好地达到教学的预期效果。一般情况下,自学——提问——讨论——总结的教学方式可以极大地激发学生学习的自觉性和主动性,进而培养学生的创造性思维。 四 关注学科最新动态 教学过程中,及时引导学生关注现代生物领域的最新动态及最新成果。如科幻电影《逃出克隆岛》里描述的,提供新鲜健康器官给自体的克隆人,绝对是违反道德伦理的。在介绍“核酸”这一抽象难懂的教学内容时,可以列举若干个转基因植物带来巨大社会效益、经济效益及潜在应用价值的例子,如美国加利福尼亚基因公司利用基因工程技术培育出的一种转基因抗冻番茄,因不会产生会引起自身腐烂的聚半乳糖醛酸酶,故这种西红柿不易腐烂,较长时间保持鲜美的风味。因此可以预言,在未来某个时期,人们可以用基因工程技术,把动物的基因转给植物,如把猪的基因转给红薯,把鸭的基因转移给西红柿,那么可能培育出具有猪肉味的红薯、具有鸭肉味的西红柿等诸多新奇的蔬菜,未来餐桌将是丰富多彩的。这种教学方法的运用,既增加了学生的学习兴趣又拓宽了学生的知识结构,同时也使学生了解了生物化学技术发展的新进展和新成就,并对生物化学技术在经济发展和社会进步领域中所起的重要作用有了逐步认识。 五 理论联系实际教学法 任何一门学科所讲授的理论都是为实践服务的。阐述生命现象的学科——生物化学也不例外,在生物化学教学过程中,特别是职校生物化学教学中,联系相关生活的实例既能帮助学生理解记忆复杂的原理,又可以活跃课堂氛围,提高学生的学习热情,提升教学效果。如在讲到“蛋白质的变性”时,就可以联系生活中他们非常熟悉的鸡蛋煮熟这一蛋白质变性永久凝固的实例,加深对知识的理解和记忆。教师不断学习,及时更新教学方法和教学理念,依据教学目标、教材内容和学生实际选择运用职校生物化学教学的适宜教学方法,尽最大可能地调动学生的学习主动性,让他们进行自主、探究、合作学习,体验学习的乐趣,进而达到提升教学效果的目的。 生物化学教学内容本身枯燥、抽象,难以理解。因此职校生物化学教学实践中,教师应尽可能地寻找课堂讲授与现实生活的连接点。如在讲“超氧离子的危害”时,联系护肤品大宝SOD蜜中含有SOD(超氧化物歧化酶)等一些能预防皮肤衰老的美容护肤品的作用机制。在讲到“脂质”时,联系社会上一些人为了减肥盲目拒绝脂肪的摄入,而对身体产生一系列的危害,因此强调脂肪在人体内有着非常重要的作用,让学生认识到“没有脂肪,就没有人的生命”,使学生站在科学知识与生活实际的交汇点上,形成积极向上的学习态度。 生物制药专业论文:提高生物制药专业本科生创新能力的教学改革方法初探 [摘要] 生物技术制药(生物制药)是一门综合性、前沿性及应用性非常强的学科,随着科学技术的迅猛发展,生物制药已经成为最活跃、发展最快的学科之一。培养高素质的具有创新精神的生物制药人才,对推动我国生物制药产业的发展有着极其重要的意义。本文以拓展生物制药本科生创新思维为目标,从生物制药专业的特点入手,提出了培养学生创新能力的五种方法,并结合实例对方法的具体形式、特点进行了阐述,从而提高生物制药专业本科生的创新能力。 [关键词] 生物制药;创新能力;教学改革;本科生 生物技术制药(生物制药)是指运用微生物学、细胞生物学、药学、医学等理论知识,综合利用基因工程、发酵工程、酶工程、蛋白质工程等技术和方法,从生物体、生物组织、细胞、体液等制造预防、治疗和诊断药物的学科,是一门综合性、前沿性及应用性非常强的学科[1]。随着科学技术的迅猛发展,生物制药已经成为最活跃、发展最快的学科之一,生物制药制品不断推陈出新,广泛应用于保健、医疗等行业,对改善人民的生活水平起到了重要作用。随着制药行业的发展,对生物制药人才的需求也大幅增加,特别是培养高素质的具有创新精神的生物制药人才,对推动我国生物制药产业的发展有着极其重要的意义。以传统理论知识为基础,以前沿创新性教育为支撑,重点培养学生的创新能力,将对培养高素质的生物制药专业人才发挥关键作用。开展生物制药专业的创新性教育应该循序渐进,本文将结合生物制药专业的特点及目前存在的一些问题,对开展创新性教育提出如下几点建议,以提高学生兴趣、获取并且规范化应用专业领域前沿信息的能力,旨在培养具有创新力的生物制药人才。 1 夯实专业基础知识,培养逻辑思维能力 基础理论知识是专业学习的根本,也是快速理解和应用课本外知识的工具[2]。基本理论、概念的课堂教学是学生打好基础的重要途径之一,因此教师应选择教材、备课及上课过程中清晰、准确对基本理论进行讲授,突出重点难点,阐明逻辑关系,结合课堂测验,了解学生掌握知识的程度,使学生能够确切理解知识内涵。如在酶工程制药的学习中,应重点强调酶是一种生物催化剂,可以高效催化各种生物化学反应,具有高效性、专一性、温和性、易变性等特点,这些特点就引出了酶生物转化过程中,涉及其活性定义、活性测定方法、反应特殊性等一系列概念,并结合实例β-葡萄糖醛酸苷酶水解为苷元黄芩素进行讲解,此外课后让学生参与搜集酶催化反应的资料,帮助学生清晰掌握酶催化反应这一小节中所涉及的重点概念。总之,扎实的理论基础是创新性教育的前提,对知识进行深入浅出的讲解,培养学生的逻辑思维能力,对开展相关创新性教育大有裨益。通过选择合适的教材并合理运用多媒体手段可提高学生对基础知识的学习效率,具体如下: 1.1 教材的选择 教材是学生获得知识的主要材料,也是教师进行教学的主要依据。生物制药是一门前沿性非常强的学科,知识更新速度显著加快,也许在大学阶段学的知识或者技术,毕业后可能会发生新的甚至根本性的变化。因此,一本优秀的教材不仅应侧重于基本理论、基本知识及技能的描述,还应突出“新”知识及发展方向。例如酶的概念随着20世纪90年代核酶的发现已不再是过去“酶就是蛋白质”的概念,抗体概念的出现,赋予抗体和酶以新的内容。随着1996年完成的第一个古生菌(Archaea)全基因组序列和rRNA序列比较测定的完全吻合,整个生命界已不是原来的二界,而是三界,即真细菌、古生菌和真核生物。随着学科的发展应添加新的内容,而去除陈旧的内容[3]。然而面对繁杂的生物制药的学习内容及有限的学时,选择内容精炼、重点突出的教材具有重要意义。本教研室选用吴梧桐主编的《生物技术药物学》及《生物制药工艺学》两本教材,这两本教材是国家“十一五”规划教材,教材与时俱进,能反映国内外生物制药工业的最新进展,基本上与国际同类教材接轨。教材强调了各类生物技术药物的来源、组成、结构、性状、临床用途与用法等方面的基本理论和基本知识,也介绍了生物技术药物学发展的新动向。生物制药专业的学生掌握优秀基础知识的同时,也对学科的发展趋势有了延伸了解,使初学者对生物制药有了初步地了解。 1.2 “启发式”多媒体教学 多媒体教学即多媒体组合教学,在以班级授课形式的课堂教学中,结合教学目标与教学对象的特点,适当的引进现代多媒体设备(计算机、投影仪、音响设备等),通过借助预先制作的多媒体教学课件展开教学活动过程[4]。多媒体教学整合了多种现代化教育手段,信息量大,并且大大提高了课堂教学效率。但由于多媒体教学上课更容易产生“满堂灌”、“一言堂”的单向教学,信息量大容易造成学生对所讲知识不能充分理解,思维跟不上,课后一片茫然。所以如何提高多媒体教学的效率也是对教师能力的一种挑战。在上课前,教师应根据讲授内容收集相关素材,循序渐进、动静结合、主次分明、脉络清晰地将基本内容、实例等制作在课件中,为“启发式”课堂教学做准备。在课堂教学中,教师应把握好“度”,根据课程进度和实际需要,结合板书与多媒体教学,在课件页面转换时必须为学生预留足够的思考与消化时间,可以分层次、实例加讨论的方式来调整讲课节奏,启发学生进行思考,有助于拓展学生思路,更好地理解、记忆教学内容。例如在制药工艺学中电泳分离技术时,可以按照表1的方式进行备课及讲解,这样符合教学规律、效果也很好。 2 开展针对性文献学习,开阔学生视野 学术论文是深入了解本学科前沿领域的一扇窗,也是培养学生学习兴趣的重要途径[3]。在夯实理论基础的基础上,针对性地开展本领域文献学习,特别是高水平学术论文的学习,对开阔学生视野非常重要,特别对于高年级学生的毕业论文大有裨益。理论授课的一大优势是知识点集中,缺点是学生接受知识被动,学生容易失去兴趣,而文献学习是对理论授课的有机补充,指导学生深入理解知识点的内涵,不同的学生对不同的内容产生兴趣,这样更利于因人而异的个性化教学的开展,提高学生学习知识的主动性。有针对性地开展文献学习,是提高学生文献阅读能力的有效途径。在授课时,教师可以引经据典,也可以结合自身科研经历为学生多呈现一些实例,并为学生留下一些拓展空间,引导学生查阅文献。例如,在讲发酵工程制药时,笔者联系自身科研经历,进行了发酵制备α-糖苷酶抑制剂实例的讲解,并提出问题“如何建立α-糖苷酶抑制剂高通量筛选模型”、“不同的α-糖苷酶抑制剂是否存在结构-活性关系”等问题,引导学生通过CNKI、pubmed、Elesiver、Springlink等数据库查阅文献,学生对α-糖苷酶抑制剂的筛选、蛋白-抑制剂模型及菌种培养等表现出了广泛兴趣,进一步加深了对α-糖苷酶及发酵制备α-糖苷酶抑制剂的理解,同时也拓展了学生的创新思维,取得了很好的反馈效果。同时,可从文献查找、阅读及记录三方面来提高生物制药本科生的文献阅读能力。 2.1 文献查找 纸质版文献、电子期刊、互联网是学生获取文献的三大主要途径。纸质版的文献检索方法简单,借阅方便,适合长时间阅读,纸质文献有一定的准确性和可读性,但是纸质文献更新不及时。通过互联网搜索引擎“百度”、“谷歌”等也可以获取专业文献,但是某些文献受期刊授权的影响,难以获取全文。随着网络的发展,学校购买了期刊丰富的电子期刊数据库,电子期刊具有省时、快捷、种类齐全,易于保存,及时更新等优点,已经成为不可或缺的获取专业知识的途径。在“pubmed”、“Elsevier”、“CNKI”、“CA”等专业数据库中,输入检索条件可以获得专业文献。 2.2 文献阅读 学生进行文献阅读时应分层次进行。首先,应对本领域内或研究方向有代表性的较新的中英文文献综述进行反复认真的阅读,掌握专业术语、基本理论与观点、学术动态与前沿等;然后阅读相关研究性论文,特别是文章摘要,通过摘要可对论文的主要研究结果基本了解,对感兴趣的内容进行重点阅读;阅读本研究领域的权威期刊文献,即影响力较高、引用次数较多的文献,这类文献往往是研究的新发现,有利于学生了解专业领域前沿动态。通过大量阅读文献,积累多了,会由量变发展为质变,比较研究方法的优劣,会对今后开展研究工作大有帮助。此外,在文献积累的基础上,批判地评价文献,取其精华去其糟粕,懂得提炼思想,学习别人的观点,与自己的实验结合,找到技术突破口。 2.3 文献阅读记录 看文献时应养成做笔记的习惯,如对文章的前言(研究进展)、实验方法及研究结果进行批注。对于电子版文献,可充分利用相应的软件标记功能,如在Adobe Acrobat Reader中设置标签、作批注等。对文献上重点、难点特别是感兴趣的地方及时做好记录,总结文献基本内容及主题。 3 进行多层次讨论,培养学生交流能力 生物制药是一门创新性非常强的学科,广泛开展学术讨论,有利于巩固、加深和综合运用课程内容,并且开拓思路[4]。英国科学家贝弗里奇指出:“学术讨论常有助于创造性的思维活动。”讨论最大的作用就在于激励学生在思想交流中深入思考。本科生往往不重视学术报告,更无从谈起对某一问题的讨论,这也是教学中的一大弊病。如何开展学术讨论,是教学中较难实现的环节。如果盲目性开展,学生理解能力达不到,导致形式化,并且也不易使学生产生兴趣。针对本科生的学术讨论应该循序渐进、有针对性、持续性、层次性,培养学生对问题的理解力,讨论问题时,必须集中精力,讲自己的基本思路和观点,而不能含含糊糊,似是而非。教师在讨论式教学中要引导学生开展讨论,如对“细胞培养及免疫荧光技术”的讲授时,由实验操作视频入手导入课题,结合文献学习,激发学生的求知欲,学生总结出细胞培养及免疫染色的基本方法,并概括了细胞冻存和复苏的基本操作要领为“慢冻快融” 、免疫荧光染色时用的抗体标记及量子点标记等方法,使学生充分理解了这一重要技术在生物制药中的作用,有利于培养学生深入、独立研究课题的兴趣和方法,提高学生的创新力。 4 开展创新性实验,培养科学素养 生物制药是一门实验性非常强的学科,调动学生的积极性,开展创新性实验,并且使学生自觉地参与到实验中,提高动手能力及分析问题能力,是培养学生的创新思维的重要途径[5-6]。创新性实验与常规课程实验不同,应综合多学科内容,并结合教师的科研项目,使学生接受比较系统的科研训练,学会撰写科研报告和有关论证报告,初步掌握科学的思维方式和研究方法。笔者结合“α-糖苷酶抑制剂的构效关系研究”科研课题,确立了3个适合本科生进行的实验子课题:“α-糖苷酶抑制剂的高通量筛选”、“产α-糖苷酶抑制剂菌株筛选、酶的分离纯化及酶学性质”、“α-糖苷酶抑制剂的分离纯化”,以这3个课题为中心,本科学生进行了较为系统的研究,筛选到了一株产α-糖苷酶抑制剂的菌株,并对酶进行了分离纯化。学生在子课题的完成过程中,不仅提高了动手能力,将理论与实验结合起来,同时培养了其分析问题、解决问题的能力,学会从科学的角度分析实验结果,提出自己的想法,学生的创造力得到了质的飞跃。 5 规范论文写作,培养严谨的科学态度 严谨的科学态度是实验性科学须具备的基本素养,也是培养创新性高素质生物制药人才的关键[7]。养成规范性的论文写作习惯,是培养学生科学态度的重要方法。在大三、大四阶段,课程学习相对减少,学生开始进入实验室进行课题研究,完成毕业论文。学生需要进行文献调研、实验准备、实验操作及对实验结果进行分析,以论文的形式表现其整个实验过程。笔者发现,学生重视做实验及实验结果,而轻视实验结果讨论,忽视论文写作的规范表达。小到字母及单位的统一表示,大到逻辑关系的表述,而这往往体现学生的综合素质。实验过程中,教师应注意培养学生的实验记录,使学生养成规范性表述的习惯,在书写论文时,应强调逻辑表达、学术词汇的书写、图表制作等细节,反复修改,使学生意识到规范性书写的重要性,也帮助学生养成严谨的科学态度,特别是本科生毕业论文,应注意以下几个方面: 5.1 论文选题 论文选题,就是在研究材料的基础上,提出问题,确定学术论文的研究对象和目标,选择并确定课题。找到一个合适的论题是写好课程论文的关键,为了培养学生的创新精神,教师往往不指定论文题目。适合生物制药专业本科生的选题应符合:创新性强,选题简单,可操作性强,即“小题大做”。选题不要太大,问题集中,难易要适度,同时具有很强的操作性,尽量做得全面,深入。通过选题以及之后的文献综述帮助学生了解到课题的意义,能够使学生产生兴趣,为以后的科研打好基础,有利于培养学生的创新能力。 5.2 实验态度 生物制药是一门实验学科,学生应树立端正、严谨的实验态度。学生在文献调研、选题立项之后开始进行实验设计、方案和方法的建立,指导教师根据具体条件对设计方案进行修改和补充,保证实验的顺利进行。课题进行过程中,指导教师应帮助学生培养客观、认真的态度,进行详实、准确的实验记录,能够反映实验过程,寻找方法去解决困难。在课题完成中,应强调以学生为中心,鼓励学生自主完成实验,独立解决问题,培养学生的科学创新能力。 5.3 论文写作 论文是课题完成的体现形式,通过完成毕业论文能够明显提高论文写作的能力。学生应仔细阅读学校毕业论文写作的格式要求,分析论文的结构,教师指导学生对摘要(中英文)、引言、材料和方法、结果、讨论及参考文献的写作,帮助学生用科技语言完成毕业论文,使学生养成严谨的科学态度。 总之,生物制药是一门综合性、前沿性非常强的学科,培养高素质的具有创新精神的生物制药人才,对推动我国生物制药产业的发展有着极其重要的意义。通过以上教学方法的尝试,可在理论知识传授的基础上,侧重培养学生逻辑思维能力,开拓学生视野,提高学生交流能力,拓展创新思维,培养严谨的科学态度,对综合提高学生的创新能力,具有十分重要的现实意义。 生物制药专业论文:生物制药专业医学微生物学课程教学的探索与实践 (东北农业大学生命科学学院,哈尔滨150030) 摘要:医学微生物学是生物制药专业的基础课程。结合作者的自身教学实践,阐述了作为生物制药专业的医学微生物学的教学应该有其专业个性化的特点。在教学重点上应强调基本应用型知识的掌握;教学的过程中应重视药学知识的实践;在实验课程上着重培养学生的基本实验技能和规范性的实验操作技术;在课程知识之外还应结合当前的医学实践,激发学生的学习兴趣,提高教学质量,进而取得较好的教学效果。 关键词:课程教学;探索;实践 引言 生物制药专业作为药学院或综合性大学的新兴专业, 正随着生物技术的发展而成为培养具备生物学、药学基础理论的生物制药专门人才的急需专业。医学微生物学作为本校生物制药专业的必修基础课程,要为后续的生物制药工艺学等相关课程打下良好的基础, 同时要能够使同学们掌握医学微生物学的基础知识以及为学生们今后走向药学事业创造契机。但由于课程内容较多、基础理论性与实践性都较强,学生普遍反映学习难度大,不易掌握。因此,笔者对医学微生物学课程的教学内容、教学方法和教学手段进行了探讨和实践,为生物制药学科的建设提供参考。 一、结合专业特点,精心选择教材,精炼教学内容 目前国内出版社的《医学微生物学》教材版本较多,大多为医学出版社出版,与临床医学的结合性较强。为选择适合药学专业的微生物学教材,笔者从众多的教材版本中选定了高教出版社出版的黄汉菊主编的《医学微生物学》,发现该教材的基础部分能够满足教学需要。再根据所安排的课时对医学微生物学的各论部分内容进行精简和综合,在教学时发现既要注重“三基”知识的讲授,还要据医学模式转变、疾病谱的变化,增加公认的新知识、新技术的介绍,充分体现医学微生物学与药学的联系。 (一)丰富理论教学内容 理论教学内容应有一定的稳定性,但也不应一成不变,应随微物科学技术的发展而做出相应补充与完善。目前,各国都在致力于开发出抗微生物医药新型技术以及先进的生产工艺,需要学生及时掌握这些内容。同时,医学微生物学作为一门基础学科,其教学内容要突出自己的特色。为此,在教学内容上做以下调整。 1.优化教学内容结构。课程的教学内容按分章节的形式介绍各类微生物的基本生物学特性,在每一章节中,着重介绍微生物种属的基础知识,尤其微生物的抗原特性、微生物学诊断以及免疫防治等,针对微生物的诊断和防治技术进行系统的阐述。这种结构利于学生掌握知识的共性,利于学生理解和灵活应用。同时,还须做好本课程与其他相关课程教学内容的联系,以利于学生进一步探索医学微生物学的应用。 2. 突出教学重点。由于医学微生物学课程具有实用性强的特点,课程的教学内容就应紧密结合医学致病微生物的各个领域。例如,在讲授流感病毒的基础知识时,应着重掌握病毒粒子的结构,基因组的组成、编码蛋白的种类及其功能,其主要抗原的类型,抗原容易发生变异的机制及在病毒防治中遇到的关键问题。 3.教学内容要体现新颖性 作为生物技术发展最快的领域,医学微生物学中尤其与人类健康关系密切的一些高发病原的新的科学进展时时在更新。在教学中,要随时查阅最新的科研动态,更新相关领域的科学知识,把与本专业领域相关的科学知识作为新的教学内容充实于给学生的讲授环节,以保持教学内容的先进性。如把最新的抗HIV药物充实到反转录病毒的教学内容,拓宽了学生的视野,增加了学生对学习新知识的兴趣。 (二)强化实践教学环节 实验、实习等实践教学环节,对于全面提高人才培养有着重要作用,所以加强医学微生物学这门课的实践教学环节尤为重要。除讲清基本理论外,对医学微生物学实验基本操作技术要领的严格掌握是本课程实验教学的重要环节,以配合理论教学,提高教学效果。 1.加强综合性实验教学。实验教学内容除一些验证性实验外,增加综合性实验,使学生增强主动分析问题的能力。在教学中针对细菌学实验开设细菌的分离培养及鉴定综合性实验,使学生在混合菌种中分离克隆出纯的菌种,并鉴定到属,使学生的实验具有连贯性,有利于培养其综合实验技能。 2.增加设计性实验。设计性试验给学生开放了更感兴趣的领域。进行微生物的分离并鉴定,使学生的认识从感性领域到认识到微生物的无处不在,加深其对微生物的认识,并对致病微生物和非致病微生物有更明确的认识,达到培养学生的学习兴趣、实现最佳教学效果的目的,提高了学生的综合素质。 二、重视教学方法和教学手段,调动学生的学习兴趣,提高教学质量 在教学实践中,我们重视教学方法研究,在系统传授知识的同时,引入学生感兴趣的与实践相关的医学微生物学知识,有目的地加强对学生思维能力、分析能力、自学能力的培养。 (一)充分备课是搞好课堂教学的重要环节 课堂教学是传授知识的主要途径,要搞好课堂教学,必须重视备课环节。备课时要熟悉、掌握教学内容,明确各章节的目的、要求,确定重点;再根据学生的实际水平及课程特点,确定难点。这是在备课时的首要明确的内容。要用自己的语言精心组织教学内容,使之层次分明、条理清楚、重点突出[1];考虑清楚采用的教学方式或方法、提出什么样的思考问题及进一步学习的自学参考题纲。备课时对相关问题作充分地考虑和安排,教学中才能顺利完成教学任务,才能调动学生的学习兴趣,充分发挥学生的主体作用。 (二)采用现代化的教学手段,提高授课效果 在有限的时间内,要尽可能让学生学习更多的知识,就需要运用现代化的教学手段。现代的医学微生物学随着分子生物学技术的发展,对众多病原微生物的分离、诊断技术均研究的较为清晰。将这些已有的科研成果以图片或动画的形式呈现在学生面前,再配以相应的解释,会得到事半功倍的效果。传统教学中只是让学生翻看书本,而书本上没有的图表不得不画草图,因此,教学节奏无法掌握,教学效果不理想。为了使教学生动、直观、形象,我们除了组织教学参观外,还采用多媒体教学。通过多媒体教学,可以直观地展现畜产品副产品的形状、生产设备以及作用原理图,更利于学生理解抽象的课程内容,这样,学生们兴趣非常浓厚,上课效果非常好。 (三)采取PBL教学法,调动学生的学习兴趣 知识能否牢固掌握,在很大程度上和学生的学习兴趣密切相关。在学习上我们常说“主动产生效率,态度决定一切。”也即要想让学生主动去学习,有正确的学习态度,使学生对所学的知识产生浓厚的兴趣应是非常必要的。作为教师,不但要准备好教学需要的内容,而且想办法激发学生的兴趣。而激发学生的学习兴趣,这在教学的第一节课尤为重要。在课程的绪言中,要给学生引出问题:人为什么会生病,生病可能与什么有关?进而给出致病因素与医学(病原)微生物的密切关系,进一步的指出作为生物制药专业的研究方向可能之一就是要针对某些具体的病原微生物,研究其有效的生物技术药剂。通过这些实例的讲解,学生们会明白医学微生物学中要学的内容与生活和生物技术制药生产密切相关,是一门实践性与实用性很强的课程,并非枯燥的理论。 采取PBL(problem based learning)教学法[2],即以问题为中心的教学模式。这种方法不仅给学生提供了展示教学新理念的机会,同时也对指导教师提出了挑战。在讲授过程中,不时地提出问题,这些问题可以是已学过的知识,也可以是即将讲到的新问题,这些问题的难度不应很大,学生只须短暂思考就可以回答。通过提问,吸引学生的注意力,使学生的思维跟得上教师的讲课节奏,帮助学生去思考的问题。基于以学生为中心这一基本原则,在教学过程中有关课程的基本理论知识由教师进行详细讲解,以求使学生完全理解并记忆。选择一些常见病原微生物部分则进行PBL教学,要求结合疫病的最新研究成果,培养学生获取知识的能力。PBL教学的方法是:课前由教师将讨论的内容以问题的形式提出,布置给同学。问题有较强的针对性,通常是要求同学必须掌握的内容。教师同时提出解决问题的思路。学生们利用各种信息资源,如通过图书馆、网络、请教专家等途径,获得相应的信息,经归纳、整理,并做出讨论预案,再返回到课堂大家在一起进行讨论。在PBL教学过程中,教师主要起把握方向、布置任务、组织讨论和进行总结的作用[3]。课堂上学生充分进行讨论、辩论,让学生的主观能动性得以充分发挥,从而有效地培养学生的表达能力、辩论能力、主动学习能力、利用信息资源能力和逻辑思维能力。 随着生命科学的飞速发展,人类诊治疾病的能力不断增强。作为医学微生物学教学工作者要跟上时代的步伐,在教学实践过程中,面对新问题的出现,及时调整教学思路及方法,更新教学理念,不断学习,不断探索,争取做到最大程度地发挥教学功能。我们还会继续探索新的教学内容和教学方法,完善现代化教学手段,随着教学改革的不断深入,为培养出新世纪优秀的生物制药专业人才而努力。 生物制药专业论文:中医药院校生物制药专业实验教学之思考 [摘要] 针对中医药院校中药与生物制药技术专业实验教学存在的相对普遍的问题,我们认为,首先要强化中药学与生物技术基础技能的训练;同时注重综合实验设计与研究创新的能力培养;注重加强实验室配套仪器设备建设;注重实行实验室开放机制;注重开展虚拟实验教学;注重加强对学生进行中药与生物技术结合研究的训练与培养。我们的最终目的是要培养适应我国中药与生物制药技术发展的“研究型”、“创新型”、“应用型”的人才。 [关键词] 中药与生物技术;基本技能;综合创新与应用能力;实验室开放;虚拟实验室;仪器建设 我国生物制药业虽然起步较晚,经过20多年的发展,以基因药物为优秀的研制、开发和产业化已具备一定规模,尤其是进入二十一世纪,我国的生物医药产业更加迅速发展。同样,我国传统中医中药事业也进入快速发展的轨道。伴随生物医药和中药事业的发展,中医药生物技术人才尤其是相关的研发人才的短缺,因此近年来全国部分中医院校的中药学专业相继开设了生物制药学专业,我们学校的生物制药学专业在本世纪之初设立,为社会培养与输送了数届生物制药毕业生,应该说社会反馈总体还不错。但还是存在一定问题,即无论从学生的中药学基本实验技能,还是他们的生物制药学基本技能,无论动手能力,还是科研设计与研发创新能力等,与老牌综合性院校相比较,我们还存在一定的差距。面对现今对综合素质高、研发创新能力强的人才大量需求之时代,我们必须要转变教育模式,包括变革实验教学模式。高等教育就是要把注重培养学生的实践能力、创新精神做为根本指导思想之一。我们务必有清醒认识,从我们教学实验的教育思路、自我特色、重视程度等等方面认真研究查找问题,深化实验教学改革,提高实验教学质量,探索新形势下实验教学的新理念、新体系、新模式,我们的最终目标就是从根本上改变我们存在的问题,培养出过硬的技能优秀的具有中药与生物制药综合能力的复合型、应用型的人才。以下是我们的一些设想与建议: 1、加强实验基本技能的学习与训练 实验教学是高等教学工作的重要组成部分之一,是培养学生实验基本技能、创新意识、创新能力的切入点,也是由理论过渡到生产实践的桥梁。要重视生物制药专业学生在中药学诸如基础、专业化学、分析、药理学、制剂等的基础实验技能的锻炼,即基本的提取、分析、配制、仪器使用等等。同时我们务必要加强生物技术基本技能,比如微生物学、基因工程等等方面的基础训练,一直以来,我发现我们的一部分学生直到实习阶段、甚至毕业前,连最基本的试剂配制、生物学无菌操作技术及意识都过不了关,更不要说其它。这些务必要引起我们的高度重视。改革试验培养方案,严格实验考核,创造一切条件,开展对学生进行相关的教育,让学生从思想深处明白实验的重要性,要让学生们明白为什么要高度重视实验课,为何要重视实验技能训练,改变他们消极被动的学习,激发他们的积极主动性,治学上严格要求,训练学生的基本技能,包括规范性以及熟练度等等,这些是保障试验教学成功的基本。实验教师要在实验课上反复强调、严格把关,细心指导,同时又要鼓励学生们大胆动手,课后,要认真检查学生们的实验报告以及他们对试验中问题的分析解决能力。要在平时建立基本技能训练与综合能力训练、基础实验教学与科学研究、课内与课外、个性培养与共性培养相结合的实验教学模式,通过这一系列手段,可以在促进学生综合研究能力的培养时,不断锻炼与强化他们的基本实验技能。 2、改变传统实验教学思维,重视培养学生自主动手能力、综合设计能力、重点是勇于研究与创新的能力;变革传统的实验教学考核模式 2.1 在人才竞争日益激烈的今天,蓬勃发展的中药与生物药产业市场迫切需求的是来之即可担当的,具有很强动手能力,具备综合创新能力的研究应用型人才。面对这种需求,如果我们仍是在传统的教育模式下,那么我们我们培养的只能是死读书的人才,而不是当今我国急需要的中药与生物医药研究与创新人才。我们必须大胆改革、实践、创新,要探索实施研究式、启发式试验教学。这实际上对我们教师提出了更高的要求。首先要求我们要有一支具有更高水平的实验教师队伍,实验教师不仅自己要擅长创新研究,还要擅长在实验教学中激发学生们的创造欲望,充分调动学生的主动性、积极性,培养学生的科学精神和研究技能。我们的教师应采取有助于研究性教学的方法,因材施教地组织培养,加大对学生创新的指导和支持,努力实现学生知识、能力和素质协调发展。大力推进研究性教学,努力培养高质量的创新人才。因此,我们要高度重视实验,培养学生的基本实验技能、综合实验技能和创新能力,改变我院以验证性实验为主的传统实验教学模式,除开设基本实验内容外,更加注重增设提高型综合实验、设计实验、应用性实验和研究创新实验的实验项目。目前高校培养人才的模式已开始在发生变化,正从“知识型”向“知识能力型”、从“应试型”向“素质型”转变。我们要形成“以学生为主体,教师为主导”的实验教学模式,改变灌输式实验教学,多些启发式教学,增设与加强学生综合性与设计性实验的训练。培养动手、动脑、设计能力与创新精神。注重发挥学生的主体作用,启迪他们的科学思维和创新意识,运用所学知识解决实验中遇到的问题。拿我们学院的生物制药来说,我们务必要改变传统的实验教学方法,创造更好的条件与空间,更好的激发学生的主动性与探究欲望,锻炼他们的综合实验能力与创新能力。许多研究成果都表明,变革传统实验教学方法,培养学生自主动手能力、综合设计能力、创新的思维与能力一定可以培养出大量优秀合格的创新人才。 2.2 我们的生物制药专业,在试验技能考核这方面,虽然平时也有实验课堂检查、实验报告、学期考核、实习考核、毕业考核等,但从根本上重视还是不够,一些还流于形式,结果学生多是应付了事,学生的基本技能、综合能力的培养得不到太大改观,达不到我们想要的结果。我们必须大力改革实验考核评价制度,对学生进行多元考核以及全过程考核,可以大大促进学生实验课学习参与的积极性。在平时成绩中应考虑实验的预习、技能操作、实验态度、实验报告等,特别是要考察在开放实验和科研创新实验中发现问题、提出问题和解决问题的能力,以及团队合作精神和科学素养等因素来综合评定学生成绩,改变过去只看实验课出席率和实验报告的评分标准。随着我们的教育理念中自主创新能力逐渐被广泛重视和挖掘,我们在评价考核体系中应逐步增加自主性指标内容的比重。在实验教学的考核中应注重启发学生创新思维和培养学生创新能力,要特别重视与评价学生的自主创见和研究与创新能力。我们认为科学化、创新化、使命化、公平化、规范化实验教学考核体系的应用,可以显著促进了实验教学水平的提高,有利于学生综合素质和创新能力的培养。 3、建立教学实验室开放机制,重视实验室教学仪器设备的配套与建设 3.1 我们实验教学过程中,经常碰到一些学生提出想利用课余时间多做实验的要求,要满足与鼓励他们探索与研究的积极性,我们就有必要实行开放实验室机制,使同学们能随时带着兴趣和问题去投入实验。这种机制同时也为实验教学改革后的设计性、研究性实验提供了弹性的发展空间,从而使实验教学改革的求真务实落到实处,有效地保证了设计性、研究性实验课的教学质量。实验室的开放也为学生与各门实验课教师之间提供了更多相互交流的空间,可以说,开放实验室是高等院校培养高层次应用型人才的一个重要手段。改革后,我们的实验室是全天开放的,针对某个实验研究内容,学生自己社设计实验、准备实验、自己做实验,这样学生动手、动脑机会多,有利于培养学生独立分析解决问题的能力和操作技能。实践中,可以组成几人学习兴趣合作小组,进入开放实验室,为了一个研究方向或问题大家共同动手动脑。这种开放实验室的机制要力求做到以学生为主体,教师为主导,规范化、灵活化管理(比如通过建立一种网上预约系统,学生可以网上预约),鼓励我们的学生课余积极进入,培养一种自主的积极活跃的研究氛围,学院可以给予一定的经费支持或某种激励措施,同时协调好教师给予学生技术上的适当指导,让他们自主的动手、分析、设计与研究,一定会对我们的学生在综合实验与研究能力方面产生不可估量的积极作用,真正实现学生在实验教学中的主体地位。 3.2 实验教学设备及各种仪器是实验教学内容改革的重要载体之一,要适应现代培养人才的需求,在提高实验教学的质量、增加软件投入的同时,必须加大经费投入,持续不断地改善我们中药学生物制药教学实验室的仪器设备等硬件条件,这是更好地提高我们的实验教学水平、适应现代实验教学质量需求的根本保证。 4、重视运用现代信息技术,开展网络虚拟实验教学 伴随信息技术的发展,虚拟实验技术作为一门新兴实验技术越来越受重视。它可以通过仿真模拟实验过程,采取交互式教学方法实现实验过程的教学。虚拟实验作为传统实验的一个必要的有益补充,既能节约大量的教育经费,弥补我们由于试验场地不足、时间安排不足、仪器不足,减少器材、试验动物、耗材的投入,使实验在时间和空间上得到有效的延伸。虚拟实验网络最大优点是可以共享资源,学生通过它也可以不断了解国内外中药与生物制药技术的应用与发展。便于教师与学生、学生与学生之间可以平等地通过“协商”进行互动学习;便于学生锻炼自学能力;学生们可以远程学习、预习、试验、数据分析、提交实验报告、试验资源的下载等等。这种实验教学工程可以成为创设学习环境与手段,学生主动探索与求知的过程,实验教学方法灵活。网上虚拟实验教学作为一种新兴的辅助实验教学手段的新教学模式,创造一种先进、灵活的手段与氛围,可以激发与提高学生的学习兴趣和积极性,对我们的实验教学效果将产生非常好的积极带动作用。拿我们的实验室来说,一直也存在着经费不足、仪器老化、仪器数量不足、试验时间受限等条件制约,如果能逐步采用以上虚拟实验教学手段作为中药生物制药实验室教学的有力补充,相信对于提高我们生物制药专业实验教学质量,对我们研究型人才的培养会起到积极促进作用。 5、高度重视在学生实验中开展中药与生物技术结合的应用研究的路线、方法与技能训练。利用各种途径定期进行相关的社会实践学习与应用 中药生物制药技术是一门新的学科。与其他一些基础学科不同,中药生物技术培养学生的创新能力必须从实践教学人手,在实践中着重培养学生综合运用所学知识分析问题、解决实际问题的能力。要培养学生掌握现代生物工程和技术方法在中药学中的应用技术,培养学生把所学知识灵活应用到生产实践中的方法。把生物技术应用于中药现代化研究与产业化开发这也是我们的中药发展方向之一与特色。我们应该高度重视,改革与制定出科学可行的新的培养计划方案,让我们的学生明白自己的学科方向,将来能做什么,该如何去做。对于我们中药学专业培养的生物制药专业的学生,我们不仅要求他们具有扎实全面的生物学理论与实验技能知识以及生物制药学方面的理论与实践能力,还要让他们掌握如何把所学的生物制药学知识、技能与中药学传统研究技术有机结合,拓宽中药研究思路。中药生物制药技术实验具有应用性、广泛性和综合性的显著特点。学生也通过一系列具有设计性的、系统性的、完整的实验可以全面了解某一中药生物技术产品或某一综合技术方法的特点与关键环节,可以逐渐加强学生对中药生物技术原理与技术的全面、深刻理解。 我们要充分利用各方面优势资源来培养高层次应用型中药与生物人才。诸如多增设一些与专业前沿密切相关的社会实践课,建立一些相关的中药与生物教学基地,安排学生定期参观与学习相关的科研院所,现代化工厂基地等,使学生们不断从实践中得到学习、影响与锻炼。引导他们在校期间多进行中药生物技术的兴趣小组、生产见习、相关网络学习、科学研究等等,加强实验与科研训练,开阔学科视野,拓宽思维空间;尽可能增加应用性、设计性实验,提高学生科研水平。此外,利用我们的高校研究优势,可以把我们的系列产学研平台与学生的实践训练相结合,给学生不断提供科研和生产实践的机会,可以切实地提高学生的综合设计与研究能力,显著地提高他们的执业素质,造就大批实用性人才,促进科研创新,有利于促进我国的中药技术与生物制药技术的强劲、健康与蓬勃发展。 6、结束语 总之,我们要实行“基础性实验-综合性实验-研究式实验”的实验教育体系。建立以学生为主体、教师为主导,以教学实验室、科研实验室、医药企业、开放(自主)实验、虚拟与仿真实验等手段为教学模式,大力培养我们学生的基本实验技能、综合实验设计、创新意识、创新能力和科研素养。最终目的是适应时代的需求,在培养学生扎实的基本技能、综合实验能力、设计与创新能力的基础上,加大中药与生物制药技术的“研究型人才”与“应用型人才”的培养,促进我国中药事业以及中药生物制药技术事业健康、蓬勃发展。 生物制药专业论文:高职生物制药专业产学研结合教学模式研究 摘 要:分析高职院校生物制药专业产学研教学模式的内涵,总结目前本专业产学研结合教学模式的具体途径,并提出实现此种教学模式急需解决的主要问题。 关键词:产学研结合;生物制药;工作岗位为导向 生物制药技术是采用现代生物技术,利用生物体作为生物反应器,按照人们的要求来生产所需的医药产品的一门高新技术。高职生物制药专业主要培养从事生物药物研制、生产和工艺设计以及药品市场管理的高级工程技术人才。 一、高职生物制药专业产学研结合教学模式内涵:高职生物制药专业产学研结合教学模式是指充分利用学校与生物制药企业、科研单位等多种不同教学环境和教学资源以及在人才培养方面的各自优势,把以课堂传授知识为主的学校教育与直接获取实际经验、实践能力为主的生产、科研实践有机结合的教育模式。“产”:指与生物制药相关的企业、工厂,即为能够进行生产或生产性实习与科技转化实验性生产以及能够使科技成果物化的生物制药产业。“产”不但可以增强学生的技能,而且还可以带来可观的经济效益,为弥补生物制药专业教学经费不足、改善办学条件、提高教师待遇、购置先进的实验仪器设备等起到积极作用。“学”:指在高职院校发生的教学活动,即教师与学生为学生掌握生物制药相关知识与技能所进行的一切活动。“学”在产学研中属于基础和中心地位。“研”:指从事生物制药科学研究科研院所。为针对当前生物制药技术与生物制药产业发展要求的研究,让学生参与整个研究实施过程,培养学生独立思考和创新能力,并着眼于地方经济发展所进行的科学研究工作。“研”对高职学校的教育有促进作用。 二、高职生物制药专业产学研结合教学模式培养途径:国外各个发达国家都有与自己国情相适应的高技能应用人才培养模式,如德国最成功的“双元制”培养模式。我国目前较为成功的产学研结合模式有“2+1”、“定单式”、“工学结合”、“双定生”等。不同的职业可选择不同的合作教育模式以实现培养人才的目标。我国高职生物制药专业是改革开放以后,为了迎合经济发展和技术进步需要而设立的,其产学研人才培养途径主要有“2+1”、“工学结合”两种方式。(一)“2+1”模式。本模式以生物制药技术相关职业岗位的需求主导专业教学内容的组织。通过对职业岗位的具体分析,明确各个岗位必备的知识、能力、素质要求,然后确定实现这些培养目标的具体教学内容。按照“必需够用管用”的原则,整合课程体系,确定优秀教学与训练项目。此种模式学生在校学习时间为两年,第三年学生有选择性的到企业或者相关单位进行顶岗实习。(二)工学结合的培养模式。此模式是将学习与工作结合在一起,主体是学生。以职业为导向,充分利用不同资源,把以课堂教学为主的学校教育和直接获取实际经验的校外工作有机结合。在这一过程中,学生专业的理论、实训学时分配大体上各占50%,在校内以受教育者的身份,参与各种以理论知识为主的学习活动,在校外以“职业人”的身份参加与所学专业相关联的实际工作。这种模式既提高学生的综合素质和就业竞争能力,又提高学校教育对社会需求的适应能力。各个学校“工学结合”的具体做法有所不同,浙江经贸职业技术学院学校采“1.5+0.5+0.5+0.5”学制,即入学后一年半在校学习,半年在企业或校内共建基地顶岗实习,再回到学校学习半年,最后到企业进行综合职业能力的顶岗实习。有的学校则采取每年分为学习和工作两个学期方式,学生一半时间在学校,一半时间在企业进行实训。 三、实现高职生物制药专业产学研结合教学模式需解决的问题:(一)政府应大力支持,出台相应的政策来激励产学研结合教学模式的发展。高职产学研合作教育虽受到了重视,但政府并没有出台具体政策来推动高职与企业联手教育。目前,高职产学研合作主要是由高职院校积极推动,企业往往采取观望态度,热情不高。而生物制药类企业在技术难题的解决方面更信赖更高层次的技术力量,而不是高职院校的科研能力。在这种情况下,政府调动企业参与产学研合作教育的积极性,对于高职产学研合作教育的实施相当重要。(二)高职院校生物专业应充分发挥自身主观能动性。要切实将产学研合作教育放到本专业发展的重要位置,寻找合作企业和合作项目,及时解决校企合作过程中的障碍,促进产学研合作教育的高效进行。高职院校还应建立起一套促进产学研合作教育的机制,制定相关政策文件,在人力、财力等方面对产学研合作项目进行倾斜。鼓励专业教师主动和企业联系,积极参与到产学研合作教育中去,了解最新产业发展情况,对于教师在产学研合作教育中作出的努力应在职称评聘等方面优先考虑。(三)高职院校生物制药专业应以工作岗位为导向设置专业课程。高职生物制药专业不应当是本科此专业的压缩饼干,而是针对性和实用性的,要以工作岗位为导向全方位的考虑专业课程的设置问题。课程的设置既要体现生物制药专业的特点,也要考虑现有的条件;既要找到与地方经济的切入点,还要考虑学生的多方需求。专业教师深入企业了解本专业最新的生产有利于解决教学方面存在的各种滞后问题。同时建立由学院专业带头人、企业经理、技术专家参加的专业建设指导委员会,对专业建设、教学改革进行有效的指导和管理。委员会研讨教学改革方案、专业的开发设置、教学计划的调整修订等内容。让企业参与教学的全过程,学院根据企业的要求确定教学内容和教学方法,以便推进专业教学改革的深入。 产学研合作教育给高职教育事业带来了新的生命力,但一个新事物的发展壮大总会经受磨练,困难是不可避免的。高职院校如何通过产学研道路培养出更加符合社会需要的生物专业人才还需要不断地探索。 作者单位:广东食品药品职业学院 生物制药专业论文:高职院校生物制药专业《发酵技术》课程改革的研究 【摘 要】《发酵技术》是生物制药专业的优秀课程,该课程具有很强的实践性和应用性。本文从发酵技术课程现状、教学内容改革、教学方法和手段改革、考核方式改革等方面进行研究,以提高教育教学质量,培养适应发酵生产岗位需求的实用型人才。 【关键词】生物制药;发酵技术;课程改革 发酵技术是高职高专生物制药专业的一门重要的专业课程,在生物制药生产和研发中起着至关重要的作用。高职高专教育注重学生实践能力和创新能力的培养,为了满足学生在制药生产岗位的需要,我们建立了以工作过程为导向的发酵技术课程体系。采用项目化教学,结合生产实际,从教学现状、教学内容、教学方法和手段、考核方式等几个方面进行改革,取得了显著效果。 一、《发酵技术》课程现状 《发酵技术》课程被列为是高职高专生物制药专业的优秀课程,其内容与设置一直是各院校关注的问题。我院自开设以来在教学过程中进行了较多探索,但在教学内容、教学方法与手段、考核方式上还存在一些问题。例如,在教学内容方面,理论知识所占比例颇多,实践技能所占比例较少,教师讲授内容多以口头描述为主,学生难以理解,缺乏真实感。学生仅仅学会了一些基本的实验操作,却很难结合到具体的生产实践过程中。在教学方法和手段方面,教师多采用传统的“填鸭式”教学模式,一味地传授知识,忽略了学生的主观能动性。实践教学中,教师准备好学习资料,学生按部就班地完成实验,不能积极动脑思考。在考核方式上,内容单一,考核机制不健全,评分时,注重报告结果,无法监督每个学生的动手操作过程。 二、教学内容的改革 教学内容是《发酵技术》课程改革的关键,在内容安排上,我院打破原有的教学模式,通过学生顶岗实习信息反馈、企业调研、专家和教师共同探讨,确定了以工作过程为导向,以发酵岗位典型工作任务为主的教学内容。共设计了六个项目,即发酵菌种的选育、发酵培养基的配制和灭菌、发酵条件的控制、酒精发酵生产、酸乳发酵生产、味精发酵生产。其中,前三个项目为入门项目,后三个项目为主导项目,内容安排由浅入深。首先,通过入门项目,学生熟悉和了解发酵的主要生产环节。然后,围绕企业发酵生产工艺流程,按照发酵工作过程系统化,反复强调总体流程,设计了三个主导项目,使学生巩固训练。在整个的教学环节中,本着以学生为主体,教师为主导的原则,组织教学。同时,每个项目完成后,教师都给予总结和评价,并对学生的表现给予鼓励,充分调动学生的积极性。 三、教学方法和手段的改革 教师在教学活动中多采用多元化教学方法,多种教学手段相结合,充分调动学生积极性,激发学生的学习兴趣,使教学活动达到最佳效果的教学模式。《发酵技术》课程在传统教学中,理论性较强,实践操作较少,学生不能将所学知识充分运用到具体的生产过程。例如,在讲到发酵罐相关发酵设备时,学生只能通过结构图学习其使用方法,不能自己动手操作,对设备的工作原理很难理解。 (一)教学方法的改革 《发酵技术》课程与岗位生产结合紧密,在教学改革中,以工作过程为主线,按照工作流程划分项目,项目的选择结合职业岗位能力需求,相关知识与技能融汇在每个项目中。根据教学目标和教学内容灵活运用问题法、案例法、示范法等多种教学方法。通过提出问题,引发学生的好奇心,培养学生积极思考问题的能力。案例法教学可以鼓励学生独立思考,有针对性地展开学习任务,通过小组讨论,教师扮演设计者和激励者的角色,鼓励学生积极参与,学生阅读案例材料,查阅资料,搜集信息,并积极地思索,初步形成关于案例中的问题的原因分析和解决方案,培养学生分析问题、解决问题的能力。 (二)教学手段的改革 采用内容丰富的多媒体教学手段,在课件中将图片、影音、动画等多种方式导入学习项目,通过图片资源了解工艺设备、工艺标准等,通过动画理解教学难点、重点,便于学生理解和掌握,使教学变得直观、生动,极大地提高了学生的专业兴趣和学习积极性。 使用校园网,建立精品网络课程,开展网上学习,提高学生的学习兴趣和教学质量。通过校园网,学生可以学习老师提供的资料和图书馆的期刊资源。通过互联网,学生可以预先了解校外实习基地的企业信息、学生顶岗实习情况,查找生产材料、生产设备、行业标准等,为项目实施提供必要的学习资源。 建立真实的实践教学环境。利用校内药物制剂生产实训室,通过真实的设备、生产工具及材料,进行发酵生产一体化教学、满足学生顶岗实习需要,?使学生都能接触到与将来就业企业一致的工作环境,实现学习与就业环境的无缝对接。 四、考核方式的改革 考核是教学过程中的重要环节,抓好这一环节,才能客观评价学生掌握该课程的知识程度。考核内容尽量围绕职业资格考试和企业实际要求来进行,主要考核学生的综合应用能力和综合素质。考试内容分为理论和实践两部分。理论部分主要考核学生对发酵生产知识的掌握程度,实践部分考核学生的实验技能操作及解决问题的能力。这种全面客观、科学合理的考核制度,能够促进学生学习发酵生产技术的积极性及提高学生的职业素养。 五、小结 总之,我们主要从教学内容、教学方法与手段、考核方式几个方面,针对生物制药专业发酵技术课程中的部分环节进行了初步的教学改革,教学内容和课程体系构建体现了“以职业为导向、以能力为本位,以职业素质为优秀,突出能力的培养”的教改思路。虽然,发酵技术教学实践在近几年取得了一定成效,但在教学改革推进过程中仍存在一些问题,今后我们还将继续改进和完善,为生物制药行业培养更适合社会需求的发酵技术人才。 课题项目:黑龙江省高等教育学会 “十二五” 高等教育科研青年专项课题《基于工作过程系统化的生物制药技术专业课程体系开发的研究》(课题编号14Q180)。 生物制药专业论文:生物制药专业学生多元化学业评价的反馈信息分析 摘要:以本院13级生物制药专业65名学生的学习状况、课外创新实践活动等为主要评价内容,分阶段地编制了“学业评价实践信息调查问卷”。通过260份问卷的信息反馈,客观动态地评价该专业学生阶段性的学业综合状况,得出一份分析报告。该报告表明多元化的学业评价对引导学生培养专业素养、健全心理素质、丰富课余生活具有促进作用,同时为建立符合生物制药专业培养要求的学业评价体系奠定基础。 关键词:学业评价;生物制药专业;问卷调查 作为一种教学活动和一项具有较强科学性的研究活动,学生的学业评价是学校教学质量评价的一个组成部分,是促进学生学习进步和帮助教师不断改善教学方法的重要手段。就本质而言,大学生学业评价是“大学生、高等学校和社会等多元价值主体对大学学业是否满足大学生生命绵延需要,是否能够使大学生学会‘认知’、‘做事’、‘共同生活’和‘生存’而做出的对大学学业的价值判断[1]”。教育评价的根本目的是促进学生发展。新的教育评价观应突显教育评价的发展性功能,强调评价主体的互动与参与、评价内容与方式的多元化,以及评价过程的动态发展等。 学生学业评价主要考核内容包括:(1)学生对于各门学科知识的掌握情况;(2)各种学习能力的发展水平,如理解能力、分析能力、应用能力、解决问题能力等;(3)实际操作技能的熟练程度,如实验技能等;(4)对学习的情感态度,包括兴趣、态度、动机、习惯和价值认识等。目前,国内外教育界基本上都是在这个框架下来研究和实施学生学业评价的[2]。 一、数据来源 生物制药专业是我院近年来开设的一个新专业。本专业旨在培养具备扎实的生命科学和药学基础理论、基本知识,能胜任生物医药、生物农药、生物食品和生物化工实验室,以及生物技术制药企业、事业单位等岗位工作的技术应用型高级实用人才。为了四年后能达到专业培养的目标,从事学业指导工作的我们需要从学生低年级开始就了解他们的学业状况,适时找出他们学业过程中存在的问题与需求。为此,我们选取本院生物制药专业国内班的65名学生,进行了4次“学业评价实践信息调查问卷”,每学期1次,调查问卷以学生自评为主,累计发放问卷260份,收回有效问卷254份,回收率为97.7%,其中男生18人,女生47人。问卷涉及与学业相关的各种问题,包括专业课程设置、学业困惑的求助方式、学业发展规划等与学业直接相关的问题,因考虑到评价改革的发展要求,学业评价将逐步扩展为综合素质评价,一些如课外创新实践活动、校园文化活动等重要性的问题也有所涉及。它能体现学生各阶段的学业发展及综合素质的发展状况,使其成为学生综合素质评价的基础性数据。 二、学业调查结果与分析 本次学业调查前后2年时间,问题涉及多个方面,现将几个重要方面的典型问题做个梳理,结果详见图1~图6。 1.专业思想与认识方面。专业思想教育是帮助学生理解本专业的现状与发展趋势、专业人才培养的规格要求及其主要实现途径、课程体系及其内在的逻辑关系、各课程和教学环节的学习要求、主要学习方法、本专业的就业方向及前景等。它有利于提高学生对专业知识的兴趣及加强他们对专业知识的掌握,是一项长期的工作。从图1可知,从大一到大二,学生对于本专业的认知程度不断增加,从不太了解到比较清楚,再到非常清楚,这与我们平时学业指导工作中专业思想教育的潜移默化以及学生有意识地了解专业有密切关系。 2.学习态度与方法方面。学生刚进入大学,思想上容易产生松懈的情绪,学习对于他们来说似乎显得并不十分重要,部分学生学习极其被动,没有明确的学习规划,甚至完全失去了学习的动力,把大学当作享受的温床。为防止学生出现类似的问题,自入学之初,我们就通过各种途径,包括召开主题班会、与教师和学长交流座谈等,引导他们端正学习态度,激发学习动力,制定明确的学习规划。由图2可以看出,总体上学生的学习动力以未来选择好职业为多,刚进大学时对专业感兴趣所占比例最高,遗憾的是之后比例有所下降,并没有成为主要的学习动力来源。但是令我们欣慰的是学习无动力的比例逐渐下降,至少说明学生已经开始意识到了学习的重要性。另外学生对于学业规划的认识大部分还是处于模糊的状态,少部分有明确的规划,而且就是在大二阶段仍有学生毫无目标,没有规划,这是一个亟待解决的问题。 3.学业指导方面。大学生学业指导工作的实施在我校已经有几年的时间了,虽然取得了一些成效,但是仍存在一些问题。为了更好地开展学业指导工作,我们将工作中需深入探讨的问题中集中起来,比如学生所喜欢的学业指导方式、学生的学业求助对象等。学业指导工作究竟有否存在的意义,也是我们关心的问题,就此我们做了2次调查,认为非常有必要的占35.4%,有必要的占39.7%,认为可有可无或没必要的占24.9%,说明大部分学生对于我们的学业指导工作还是持认可的态度。通过学生的信息反馈,有助于我们更好地开展学业指导工作,更好地为学生服务。 学生不喜欢通过网络方式进行学业交流,而是更热衷于与老师交流或是开展指导讲座的传统方式。随着时间的推移,学生最喜欢的学业指导方式则是通过学长互助或同学间的交流。学业求助被认为是一种非常重要的自我调控、适应性的学习策略[3]。本次调查发现学生对于学业的求助对象以同学、家人或朋友为主,其次是老师。 除以上3个主要方面的问卷调查外,我们还针对课外创新、素质拓展等方面进行了调查。结果显示学生基本都认为课外创新实践活动、参加校园活动以及身心素质的培养非常重要或重要,没有人认为它们不重要。 4.学业评价调查后的思考。传统的学业评价多以考试为导向,注重学业成就的评价,使得培养的人才同质化现象严重,在片面追求学业评价的公平性、简易性和操作性的过程中,牺牲了对学生的个性、特色、创新和求异思维的考核,无法满足社会对身心健康、全面发展的创新人才的需求。 分析本次学业评价实践信息调查问卷结果,学业指导工作开展很有必要性,这项工作还将继续认真地进行下去,但是有些问题仍值得我们思考:(1)巩固学生的专业思想、强化专业认知是一项常抓不懈的工作;(2)关注学业无规划、无动力的个别学生,要给予单独交谈,适时需要家长的协助监督,另外还可通过如邀请专家、优秀学生开展一些学习交流会,让他们逐渐养成爱学习、有计划学习的良好习惯;(3)学业指导方面,在学生低年级阶段应加强与其交流与沟通,了解他们的学业困惑,及时为他们排忧解难,引导学生学会寻求帮助;(4)除抓好课内学习外,课外素质拓展也不可忽略,学生对创新实践、校园文化活动等方面兴趣浓厚,我们应更多地为学生提供参与实践与活动的机会,如我们学院开展的“微技能竞赛”、“微观摩”、“微讲座”等,使他们在拓宽思维、动手动脑、人际交往等方面得到充分的锻炼。 大学生群体具有多样化和复杂化的特征,利用学业指导这一工作平台,构建全面化的评价内容、评价结果应用化的综合学业评价体系,有助于反映学生学业成绩的真实情况,引导学生学习的努力方向,激发学生主动学习的内在动力,学业评价最大的价值在于服务于教育目标,提高大学生的教育质量,为社会培养更多有用的个性化人才。正如著名教育家克龙巴赫和斯塔费尔比姆所强调的一样:“评价最重要的意图,不是为了证明,而是为了改进[4]。”在教育目标正确的前提下,最有利于目标实现的学业评价方法才是最优选择。 生物制药专业论文:生物制药专业之生物药物学课程的改革探索 摘要:生物药物学是海洋生物制药专业的一门重要的专业课程,是该专业本科教育完成“掌握药物生物科学基本理论、知识、技能”这一要求的一门必要课程。本文作者通过生物药物学课程的教学实践,从教学文字材料、药物分子结构示意图、作用关系示意图的搜集,课件制作,双语讲授、课堂发挥、课堂气氛调动,双语讲义及教材整理、编辑,考核方式改革以及开辟自学战场共七个举措入手,详细阐述了我们对生物药物学教学的改革探索,分析了双语教学对这门课授课效果的影响,及“育人”对提升学习积极性的正面影响。 关键词:海洋生物制药专业;生物药物学;教学改革;双语教学;汉释英文版教材 一、前言 21世纪是海洋科学在多学科交叉融合背景下蓬勃发展的时代。探索海洋的自然科学规律和开发利用海洋资源成为新世纪海洋科学和生命科学领域的研究热点[1]。 半个世纪以来海洋天然产物引起了全世界生物学家和化学家的关注。不同学科的科学家致力于将其中有效成分发展成新的药物。目前已经发现了至少16000种海洋天然产物,其中许多化合物显示出很有前景的生物活性。海洋如今成为潜在药物的巨大资源宝库[2]。现代生物技术在制药产业中逐渐发挥着引领作用,在海洋科学得到蓬勃发展的新世纪,海洋生物技术推动和承载着海洋生物药物的发展和进步[3]。 为顺应我们国家海洋药物发展方向和难治性疾病治疗新药物的探索的要求,我们国家迫切需要对海洋药物有着最全面了解的药学工作者。在“向海洋进军”的感召和新世纪国内外海洋科学和教育蓬勃发展的大环境下,上海水产大学(上海海洋大学前身)融合生物学科、海洋学科、化学学科和食品学科等优势学科资源,于2001年设置了面向“海洋世纪”、支撑上海未来经济发展战略的海洋药物人才培养体系――海洋生物技术(海洋生物制药方向,070402)[1]。该专业自2001年9月招收第一届本科生以来,经过14年的建设,已经在教学指导思想、教学大纲、教学计划、课程设置、实训条件和就业途径等方面形成内涵丰富、方向明确的教学、教管体系。 上海海洋大学“服务于国家海洋战略的高水平学科专业群建设工程”项目是“上海地方本科院校‘十二五’内涵建设”的一部分。“该项目的5大内涵建设工程之一是“国际化创新型海洋人才培养工程”,而生物技术(海洋生物制药)专业是“国际化创新型海洋人才培养工程”中重点要建设的10个本科专业之一[4]。 海洋生物制药专业本科教育旨在培养利用海洋生物来源的、具有明确药理作用的活性物质,按照制药工程原理进行系统地研究、开发和生产的海洋药物人才。其培养目标是“具备系统的海洋药物科学的基本思想,掌握药学科学、海洋药物科学和药物生物科学等领域的基本理论、基本知识和基本技能,具有运用海洋生物制药的基本原理和方法来分析和解决本专业领域实际问题的能力,能在医药、生物制品、食品和精细化工等领域从事研究开发和经营管理,属于海洋生物制药方面的高级科学技术人才[3]”。 生物技术专业(海洋药物方向)的专业课程体系是化学类课程和生物科学的基础课程支撑的生物技术学科、药学学科、海洋药物领域的交叉融合,生物技术学科和药学学科共同支撑着海洋药物这一新兴学科领域[5]。 生物药物学是海洋生物制药专业的一门重要的专业课程,主要研究生物药品的化学结构(或组成)、理化性质、生物学活性、构效关系以及临床应用的一门科学。主要介绍由动物和微生物产生的生物药物。生物药物学是生物技术(海洋生物制药方向)专业建设的5门重点课程之一[4,6]。 二、背景 “生物药物学”这门课是我校从2006年开始为生物技术(海洋生物制药)专业新配置的课程。这门课刚开始时面临无教材,主讲教师缺乏该门课程授课经验的现状。由于当年在拟定新的教学计划之前我们到沈阳药科大学做过调研,了解到那里有一本校内讲义《生物药品化学》(王起振,郑新立主编),并且买到了手中。真正接手这门课后,才发现这本讲义的某些内容已显陈旧,亟待更新。 三、改革方案与效果 我们采取以下措施,开始了对“生物药品化学”从无到有、由简至精的课程建设。 (一)举措一:收集讲课素材 以《生物药品化学》(王起振,郑新立主编)这本讲义所介绍的内容为框架,在网上大量收集相对新鲜的相关文字资料,补充进讲课时的PPT中。 (二)举措二:丰富教学资料,使PPT图文并茂,动感形象 借助互联网搜寻与教学内容密切相关的生物药物结构示意图、作用关系示意图、课件资料,或自己制作生动形象的动画,使教学PPT从内容到形式都更加丰富多彩,从而唤起了学生的学习兴趣,使他们对知识理解得更充分,掌握得更扎实。 比如,下面这张示意图就是从互联网上找到的,它清楚地说明了干扰素这种生物药物是如何由病毒诱发产生,又是如何在邻近细胞发挥抗病毒作用的。这使课程内容更加直观、更加形象地得以介绍。 (三)举措三:从“必然”到“自由”的发挥与启发式提问 在熟悉教学内容的基础上,把书本知识与生活中学生有所耳闻的某些病症或生理现象有机联系起来介绍,俗称“发挥”、“展开”,在适当时机启发式[7]地提出问题,让学生的思维随着教学内容动起来,避免一言堂的单向教学方式。这解决了学生听课犯困的问题,更重要的是可以使学生温故知新,把新知识与原有知识有机联系起来,并能将学到的知识运用到生活实践中。 (四)举措四:以双语形式授课、自编双语讲义 我们在找寻资料时发现,国内关于生物药物学的资料相对不足,不完整。而国外英文版的资料相对来说更丰富、全面、专业、新颖,与时俱进。于是,我们手中积累的关于生物药物学的资料,英文版的越来越多。 我们并没有将这些英语翻译成汉语写在PPT上,而是直接让它们以英文形式原样出现在PPT上,并在课堂上即席口头翻译,即以双语形式教学。 教学实践的迫切需求(只有PPT没有讲义,学生上课时不便做标记和记录,不仅不方便他们做课后复习,上课时也容易走神)与学校关于双语课教材的具体条文竟在这里不谋而合。于是将手中的英文资料进一步整理成双语教材、汇编成册的念头就此萌生,并且迅速化为行动。我们将PPT中的内容,进一步整理,并将其中一些专业词汇在文中做了中文标注。这促成了《生物药品化学》双语讲义BIOLOGICS的诞生,并在2011年暑假后付印成册。 (五)举措五:改革考核方式 本门课的内容知识点中有些是反应原理之类的比较容易让学生在理解基础上记忆的,而有些知识点则很琐碎,其中有些未必一定要学生牢记。因此,我把学生的考核成绩分为两部分,50分的闭卷考试分,督促学生学习、记忆,而另外50分则为平时成绩,其中40分可以以开卷考试的方式出现,这样,只要学生头脑中有某些知识的轮廓,却不甚清晰、准确时,也可以快速地找到答案,获得不错的成绩。毕竟现在是知识爆炸的年代,靠查询即能找到的知识完全不必要占用学生的大脑空间。让他们记住更有用的知识、技能和方法,才更有可能向创造型人才的方向发展。 (六)举措六:双语教材的编辑 经过两轮教学实践的检验,证明我们编辑的这本讲义从内容到形式,都比较适合学生学习“生物药物学”的基本知识,并在同时强化了相应科技英语词汇的学习,对科技英语的句法、语法也有了进一步熟悉、巩固的机会。 借着这次“国际化创新型海洋人才培养工程”的具体实施和细化,我们有机会对“生物药物学”这门课程进行更系统、更高端地建设,也有机会对“生物药物学”教材进行建设,即将原讲义进一步充实、完善,成为正式出版教材。几年前“生物药物学”教学实践正在进行中时,本文作者征求了正在上这门课的本校2009级海洋生物制药专业李天宇、陈方乾、桂庆元等几个学生的意见,他们建议将讲义中某些重复出现的生词或专业词汇,在每章列个单词表,便于查询,提高学习效率。我们采纳了这个意见。而BIOLOGICS这本双语教学用书也在我们师生集体智慧的凝集中日渐成型,如今成为了大家学习生物药物知识最方便、最开卷有益的教材、专业参考书和健康宝典。 (七)举措七:开辟自学战场 在汉释英文版教材《BIOLOGICS/生物药物》》(王春晓,钦传光主编。北京:中国医药科技出版社,2014.5.)出版后,学生终于可以手捧着教材,边听双语课讲述,边在教材上做着必要的注释、记录了。在2014-15、2015-16学年第1学期的两轮“生物药物学”授课实践中,能明显感觉到学生的学习热情在增加――具体体现在对授课内容的关注度上。他们非常喜欢这种既能学专业知识,又能提高英语的双语教学的专业课“生物药物学”。他们在课堂上都能紧跟教师的讲授思路走,达到了很好的课堂教学效果。 然而,双语的授课模式,会使课程进展略显缓慢。这时,我们又做了新的调整:选择教材中最有意思,却不甚难懂的章节,留给学生做课外阅读。为了提高阅读有效性,我们提前留好自学思考题,让学生们带着问题阅读。这过程仔细想来有点像英语水平考试中的Reading comprehension。又经过两轮教学实践,发现应用这种模式,学生们在认真跟随教师的双语授课完成课堂学习后,还能积极完成教师布置的大量课本课外阅读,并以较高质量完成与此有关的阅读巩固题目作业,极大地提高了学生的专业知识量和学生的专业英语阅读理解能力。而我们教师也会依据学生的作业完成状况,一次次给出他们的作业成绩,并计入平时成绩,以鼓励那些平时认真学习的学生。 四、讨论 (一)关于双语形式授课的一些想法 1.在教学实践中,我们应当揣摩学生心理[8],改变教学形式。这门课程我们以双语形式教学,先英文叙述,后中文讲解。先以英语讲授时,毕竟听众是中国学生,并不能一目了然,即刻全部领会那句话的意思,难度增加了,其实这反而会激起学生的好奇心,想知道其中的意思。这就使学生的学习兴趣得到了提高。而如果采用中文,学生便认为自己反正看得懂,反而不在意听教师说什么,教学反而会显得平淡无奇、淡而无味,尤其是针对“生物药物学”这种类型的课。 2.双语教学有助于学生提高专业英语水平。上过这门双语课的学生,在后面的学期再上专业英语时,跟没上过这门课的学生相比,更显出驾轻就熟的优势。 3.外文版资料中有很多药品历史、逸事等方面的知识,在课程中介绍这些,像讲故事一样,也可增加学生的听课兴趣。 4.采用双语教学,同样的内容用英语说过,再用汉语说,学生对知识印象一定会更加深。但缺点就是教学进度会有所减缓,即在单位时间介绍的专业内容相对偏少。但由于学生学到了专业和专业英语两方面的知识,因此并没有使学习效率降低。而且我们也已采用增添课本课外阅读的方式,使学生知识量进一步增加。为使学生学习这门课程的知识更加完整,建议对本门课程适当增加一些学时数。 (二)从育人着手 在教学实践中,我们也将“教书又育人”的理念贯彻其中。在课堂上不忘培养爱国精神,增强民族自强意识,唤起学生们的责任心,使他们本着对民族的未来负责的精神,更努力、认真地学习目前的课程。 生物制药专业论文:高职生物制药专业发酵技术课程改革的探索与实践 摘 要 基于对发酵制药岗位的要求,对发酵技术课程教学改革进行探索和研究,探讨这门课程和岗位对接的构建思路和课程内容的设计整合,为课程深化改革奠定基础。 关键词 高职;生物制药专业;发酵技术;课程改革 1 高职生物制药专业发酵技术课程改革的必要性 随着振兴东北老工业基地产业政策的进步和黑龙江省医药工业的迅速崛起,生物产业已经成为黑龙江省经济发展的支柱产业。伴随产业的迅猛发展,造成相关专业的技能型人才缺口较大,尤其是能够适应企业生产一线需要的高素质、高技能的发酵技术人才更为紧缺。 目前,高职高专院校生物制药类专业普遍开设了发酵技术课程,部分兄弟院校的教师在教学过程中也进行了不少探索,并取得一定的效果。但是总体而言,目前高职院校在该类课程的教学上还存在不少问题。 首先是理论与实践教学的比例问题。传统的教学过程以理论为主、实践为辅,教师通过讲解来“描述”技术,常常会使学生难以领会,无法深入头脑中。 其次是教学内容的问题。通常的生物发酵类实验课是为了配合理论课而设置,这些实验课彼此之间缺乏连续性,更谈不上与企业实际接轨,学生虽然学了一些基本的技能操作,但不能将知识与技能形成一个整体运用到实际中。 其三是教学方法的问题。传统的理论教学方法以灌输式教学为主,“教学”变成“跛脚鸭”,只见教师的教,少见学生的学;而在实践课的教学中,教师将所有的资料全部发给学生,替学生想好实验课可能出现的问题,学生缺少主观能动性和积极性,来实验室的目的只是按部就班将实验做完了事,几乎成为一个只会操作的“机器人”。 最后是学生学习效果考核的问题。发酵技术实践课经常需要几名学生一组进行训练,由于考核机制的不健全,组内缺少有效的监督管理,个人缺少有效的自我约束,教师一人又无法监管每名学生的行为,而在给学生评分的时候又会比较看重实验报告而非实验过程本身,于是组内有的学生会认真地做,有的学生则一副置身事外的样子,抄袭时有发生,整体学习风气不佳。 因此,亟待在课程教学改革方针政策的引导下,注重利用项目为教学载体,进行高职高专院校生物制药类专业发酵技术课程全方位的教学改革。 2 高职生物制药专业发酵技术课程改革的探索和实践 从职业实际出发,对岗位进行任务与职业能力分析,逐步完成能力递进式人才培养目标,打破以学科知识逻辑为主线、专业理论知识为主体的教学内容设置,重新组织和设计针对实际工作需要的教学内容。以发酵生产流程为主线,以工作任务为载体,促进学生对发酵基础知识的掌握。指导学生制订发酵生产方案,完成发酵生产操作,发现并解决生产实际问题,促进学生对发酵技术的掌握,构建融教、学、做于一体的实施方式。同时,培养具有良好的职业道德、严谨的工作作风、较强的团队意识和协作精神、一定的创新能力,适应市场需要的懂技术、会管理的高端技能型人才。 校企合作,共建课程标准 通过走访黑龙江省多家生物制药企业,如哈药集团、黑龙江珍宝岛药业有限公司等,与企业技术人员、一线工人进行座谈。与企业专家研讨确定本课程教学的支撑岗位为制药企业的发酵岗位群,根据国家职业标准同企业专家共同制定课程标准,以及通过教学项目进行学生培养的职业岗位能力目标(见表1)。 以企业生产岗位为教学项目设计的载体,贯穿教学始终。本课程的教学标准是在与多家生物制药企业专家共同探讨的基础上制定的,在能力目标、知识目标的设计上充分听取了企业的声音,以完整的生产工艺流程贯穿教学始终。该项目非常契合本课程的教学目的,其所涵盖的知识内容与技能内容基本反映了企业对于生物发酵制药方面的要求。在实际的教学过程中,项目的整体优势表现得一览无余:学生在学校实训的过程就是一个在企业中做项目的过程,每一次实训都是在为下一次实训打基础,这就要求学生自始自终认真负责地完成每次实训任务;而实际上,学生也很在意自己的实训效果,惟恐影响下阶段的工作任务和最终的产品验收,经常会主动要求重新操作。 基于岗位需求,重组教学内容 项目组对本课程的教学内容进行调整,将发酵技术各分支学科的内容尽可能地有机交融,打破传统学科型课程以学科知识逻辑为主线、专业理论知识为主体的教学内容设置。对教学内容重新进行梳理,和生物制药企业进行合作,了解企业在生产过程中的人才需求,根据企业的具体发酵流程设计教学内容,使学生始终在具体的工作过程中学习。 针对实际工作任务需要,以职业活动为主线,以培养职业能力为本位,重新组织和设计教学内容。将教学内容整合为7个教学项目12个教学任务,每个项目设计为一个学习情境,打破传统的教学设计理念,以项目导向的思路对知识点重新梳理整合,更为直观易懂,有助于激发学生的学习兴趣,迅速进入学习情境。 结合生产实际,突出教学重点 发酵技术涉及的内容很多,包括优良菌种的选育与保藏、培养基的制备、菌种的扩大培养、发酵生产过程控制等,总学时为64学时。在有限的课堂教学时间内,要完成课程教学任务,必须合理安排教学内容和教学重点。为了在短学时内对发酵技术的概况及全貌有全面清晰的认识与了解,对教学内容进行分类传授,避免重复,力求突出重点和学校的专业特色。 选择的课程教学内容具有先进性、实用性、系统性等特点,以典型产品的发酵过程为突破点,结合实际生产中遇到的问题,选择完整的发酵产品的生产工艺为主线,重点讲授发酵产品生产的共性单元工艺知识,项目的学习顺序按照工业发酵生产的操作先后顺序编排。这样有利于各个教学项目的衔接,避免不必要的重复,突出本课程的重点,使学生更清楚、更完整地认识和掌握工业发酵的一般过程及其相关知识与技能。 3 结语 通过以上的课程教学改革,使职业院校的生物制药专业和企业的需求实现完美对接,培养的学生职业能力满足企业的要求,在提升学生知识水平、岗位技能的同时加速我国生物制药企业的发展;企业在发展的同时反哺职业教育,使职业教育的教学理念更加先进,教学目标更加明确,在相互融合中共同发展。
企业法律论文:风险防控企业法律论文 一、法律风险事件叙述 (一)法律意识淡薄而引起的不合法事件 2011年发生了沙特井队十几人和中非1人相继被当地司法部门扣押的事件。两个事件都反映了员工法律意识较差,不经意间卷入了所在国的刑事案件,给个人和公司带来了损失。 (二)海外市场开发中的风险 签订排他协议、协议自动延期、费基数不明确或工作量不确定等问题。部分原因是为了拿下新市场,也有管理经验不足的因素。在沙特、也门、科威特等公司中存在的,存在一定的风险。 (三)哈萨克、厄瓜多尔及阿尔及利亚项目税务及汇率风险 厄瓜多尔的税多且比例高,哈萨克和阿尔及利亚部分成本无法进入外帐,造成我方利润虚高,税额增加,利润减少。还有部分国家经常临时改变税法,给我方造成损失。 (四)用工风险 随着当地化要求越来越严,伴随而来的就是用工风险的增加。当地雇员经常以罢工等形式要求增加工资,同时沙特当地雇员近几年流失比例在80%以上。某些国家的劳工政策里还有强制进行分红的要求,且发生纠纷后当地法院最大限度维护当地雇员的利益,造成我方名誉及物质损失。 (五)也门政治动荡风险 2011年年初以来,也门政治局势动荡,反政府的活动至今也未能平息,我公司也门项目全部停工,造成了巨大的经济损失。政治风险无法避免,只能在保证安全的情况下,把损失降到最小。 (六)诉讼风险 由于各种情况导致发生的诉讼法律风险。在境外雇员官司不断,沙特海湾胜利仲裁案等,这些案例耗费大量的人力、时间和费用,给公司经营造成较大的损失。 二、法律风险防范采取的主要措施 (一)组织体系建设 油田在涉外系统建立三级风险领导机构和联动风险防范机制。在海外工程公司层面设立全面风险领导小组,负责制定油田涉外系统的防范方案并指导境外公司法律风险防范活动的开展等;在境外公司或者项目部设立境外层面的法律风险防范小组,负责本公司范围内的风险防范活动,指导基层队开展有关风险点查找或者其他活动;在钻井队、物探队等基层队,设立领导小组,负责有关本队合同开展,施工过程中的有关风险的查找、措施制定、出险时的应急措施等。 (二)职能作用发挥 法律风险管理办公室及时向境外公司风险防控点,指导境外公司和基层队查找本公司潜在的法律风险,形成各单位的法律风险评估报告,法律风险管理办公室形成油田涉外单位风险评估报告。通过活动的开展,提高了各单位法律风险防控的能力。 (三)考核奖惩措施 对风险活动中查找风险多、查找准确的基层队和员工进行一定的表扬或者物质奖励,在活动中表现不积极或者效果不好的队伍予以批评,并安排专门的学习,以便提高思想认识,增强风险防控能力。 (四)人员专业培训 开展关于法律风险管理的培训班,如中东与伊斯兰文化讲座、新版内控培训、各单位开展的风险经历学习等,通过一系列的培训、交流,提高了防范法律风险的能力,实现了经验的共享,避免出现其他单位已经出现的风险,维护企业利益。 三、法律风险管理的工作目标计划 油田涉外系统法律风险管理的工作目标:企业法律风险管理以构建完善的企业法律风险管理组织体系;构建分工合理的企业法律风险管理职能体系;构建科学完备的企业法律风险管理制度体系;构建高效合理的企业法律风险管理流程体系;构建健康的企业法律风险管理文化体系为主要目标。通过目标的实现,达到防范和控制企业法律风险,最大限度地维护企业的合法利益。在工作目标的指导下制定法律风险管理的计划:以求在法律风险管理中选择最优路径、赢取效益和价值最大化。 四、对油田法律风险管理的意见和建议 (一)以制度建设为根基,搭建全方位、闭环法律风险管理系统 从规划体系和制度建设入手,在控制源头、控制过程,控制结果方面下功夫,基本摸索建成了一套适合公司实际情况的全方位闭环法律风险管理体系。法律风险防范工作由海外工程公司经营条法部统一管理、综合负责,各项管理规范相互联系、有机统一。 (二)加强宣传项目所在国法律法规,全面提升员工法治意识,推动企业依法合规经营 境外公司所有经营和管理行为都必须符合中国及所在国法律法规的要求。公司的所有部门、所有人员都必须严格遵守与其履行职责相关的法律法规和内部规章制度。在工作中要进一步明确专业部门和人员各自负责落实的法律法规遵循具体目标、实现目标的方法、措施和保障手段,同时也明确了监督检查和整改机制。 (三)通过案例梳理和分析,用实证方法建立法律风险识别、预防、评估、应对与整改机制 通过对油田涉外系统出现的法律风险案件逐一进行梳理和剖析,针对案件提出管理建议和整改措施,并在此基础上形成企业法律风险管理报告和风险库,为涉外系统财务、市场、人力、采购等各专业线分别提供了一套切合其实际的法律风险防范指导手册,为法律防范全面融入企业经营管理奠定坚实基础。 (四)以合同全过程管理为切入点,建立事前预防、事中控制、事后救济的法律风险管理机制,提升法律支撑工作的标准化、工具化和规范化水平 油田涉外系统积极探索合同全过程风险防控的方法和手段。首先,合同由内部专门机构归口管理,配备具有较高法律素质和业务水平,熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员,具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。其次,建立合同管理的配套管理制度。对合同前期意向沟通、谈判、招投标、签署、授权到履行、变更解除、合同争议解决等进行研究分析,理顺全过程所有参与者的角色和职责、关键环节、主要风险点和具体操作流程,制定配套制度,完善合同管理流程,全面提升合同管理水平。再次,建立与完善合同履行的监督制度。对合同履行情况及实施情况进行跟踪监督,确保合同各方能够完全、全面的履行合同。积极推广中石化合同信息管理系统,对合同进行实时、透明、全程的管理与监控,同时根据集团公司和油田的标准合同文本,制定涉外系统的标准合同文本,提高合同管理的标准化水平。 (五)以重大决策和法律意见书制度为纽带,将法律风险管理纳入企业经营管理流程 涉外系统要建立重大决策法律前置论证制度和重大事项报审附属法律意见书制度。通过建立并有效执行这一制度,将法律风险管理流程纳入企业经营管理流程,为管理层决策提供有效法律支撑。 五、结语 海外事业在中原油田占有越来越大的份额,因此加强海外项目的法律风险防控时不我待。如何加强及怎样加强法律风险防控是摆在法律工作人员面前的重大课题。相信我们能在火热的实践中不断找到适合公司发展的法律风险防控手段,为油田海外事业的发展做出自己的贡献。 作者:田斌单位:中石化中原石油工程有限公司海外工程公司 企业法律论文:风险防范下的企业法律论文 一、企业法律风险的主要表现 1、合同订立和履行过程中的法律风险 包括因合同订立不够规范和完整引发的法律风险以及合同履行中没有完全按照合同全面履行的原则、诚实信用的原则来履行合同引发的法律风险。全面履行原则要求合同当事人按合同约定的标的、数量、期限、履行地点、履行方式全面完成合同义务,是一种完成比较彻底的合同履行方式;诚信履行的原则要求合同当事人要做到讲究信用、恪守诺言、诚实不欺,只能在不损害他人利益和社会利益的前提下追求自己的利益,要以“诚实商人”的形象参加经济活动,要求按照合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务的一种履行方式。一旦合同当事人不按照全面履行原则、诚信原则和合同法规定的其他原则履行合同就会产生法律风险,就会对企业造成重大损失。 2、企业兼并、改制和上市中的法律风险 企业并购会涉及种类繁多数量巨大的法律法规,操作复杂,对社会影响巨大,潜在的法律风险较高;在企业的改制过程中,由于企业管理者法律意识淡薄或不负责任,往往会出现用企业的财产对外担保,形成各种隐性债务,导致企业财产大量流失,更有部分企业管理者利用企业改制机会,以非法占有为目的私分企业财产,一旦陷入诉讼,则会面临受到法律惩处的风险;企业上市可能涉及违法买卖国有资产等法律风险;对已上市的公司而言,如果不遵守公司法等相关法律规定,那么上市公司、公司董事、高级管理人员等可能面临诉讼,公司可能会出现被摘牌的法律风险。 3、知识产权法律风险 知识产权是一种非物质形态的特殊财产,虽然肉眼看不见,但是能给企业带来巨大经济利益,国外对知识产权的保护特别重视,相对于国外来说国内对知识产权的保护重视远远不够,多数企业没有意识到保护知识产权的重要性。由于保护不得力,导致企业自己的商标被仿冒、自己的专利被别人抢注、创造发明成果被别人窃取,或者自己盗用别人的知识产权成果,不断陷于被别人起诉的泥沼中,这样不仅给企业带来巨大损失,还弄得管理人员身心疲惫。从法律风险的解决成本来看,避免他人制造侵权产品比事后索赔更为经济。 4、企业财务税收、重大诉讼、人力资源管理方面的法律风险 财务税收方面的法律风险主要表现为企业隐瞒收入、虚报利润、账外资金循环、偷税漏税和上市公司违规披露财务信息;诉讼法律风险主要表现为败诉、无意义胜诉、劳动权益纠纷、群体性纠纷、公益诉讼和潜在的刑事诉讼风险。而人力资源法律风险涉及面试、试用、录用、签订劳动合同、员工待遇、员工离职等系列问题,诸如此类问题都有相关法律法规约束,企业任何不遵守法律的行为都有可能给企业带来法律风险,都有可能给企业造成不良影响和巨大损失。 二、产生企业法律风险的原因 导致企业产生法律风险的原因众多,但是主要的有以下几方面的原因: 1、企业法律风险防范意识不足 就我国目前企业管理现状来看,大多企业忽视了法律风险的防控,企业内部从上到下普遍缺乏法律风险防范意识,大多数企业管理人员缺乏法律常识,轻视法律工作,他们普遍认为法律事务工作不能产生直接经济效益,法律事务工作可有可无,因而在各种经营活动中,完全凭感觉行事,由于企业领导的这种错误认识,所以他们经常怀着侥幸心理,无视国家法律,盗取资源、破坏环境、偷税漏税,甚至进行肆无忌惮的违法乱纪活动。因而经常受到法律惩处,严重影响企业长期健康、稳定、可持续发展。 2、法律事务管理中出现的问题 由于法律高管法律意识淡薄,为了节省资金,大多企业既不设立法律事务机构,也不聘用法律顾问,又缺少对员工法律知识的教育培训。即使有小部分企业设置法律事务机构,聘用一些兼职人员担任法律顾问,但也只是徒具其表而已,这种仅有形式的法律事务机构由于领导不重视,经费投入严重不足,导致机构不能正常运转,法律人员也不能完全参与到企业的重大经营决策之中,对重大决策中隐藏的潜在法律风险没办法分析论证,因而也没办法对此提供正确的应对化解之策,没有充分发挥出法律事务机构和法律顾问的应有作用。 3、管理制度中存在的问题 不完善的内部管理制度是企业法律风险产生的制度根源。大多数企业没有健全的制度,在公司设立、变更、合并、上市中没有一系列合理的制度进行制约规范。众所周知合同是企业经营中最基本的法律文本,因合同引发的纠纷是企业最为常见的纠纷,合同风险是企业法律风险的最主要内容。出现合同法律风险的原因主要是由于大多数企业没有一个完善的合同管理制度,也没有一个专管合同运作的管理机构,导致在合同履行过程中,由于合同条款不完善而产生大量纠纷。由于企业没有建立完善的法律制度,对于一些经济纠纷以及涉及到法律条例的事件,并没有按照法律规则、制度进行很好的处理,企业经营活动没有法律监督和参与,导致企业损失巨大。 三、企业法律风险控制体系的构建 诱发法律风险产生的原因很多,防控企业的法律风险是每个企业管理部门的重要职责。企业法律风险防控要从以下几方面抓起: 1、提高企业中高级管理人员的法律风险防范意识 企业中的高级管理人员要改变旧有的“法律事务不能直接产生经济利益”的思维习惯,要提高法律防控意识。企业法律风险不仅需要有效的法律风险控制环节来防范,而且还需要有企业高级管理人员较高的法律风险防范意识来保障,只有企业高级管理人员具有较高的法律风险防范意识才能加大对构建法律防控体系的投资,才能加大对企业员工法律培训的力度,才能使所有企业员工信法、守法、执法,才能使企业依法经营。 2、建立法务部门,为企业依法经营保驾护航 法务部门是企业进行法律风险控制的主要机构,其主要职能是承担企业日常的法律事务,法务部门的设立对企业法律风险的防范与控制具有重要意义。要在企业中设立专门的法律机构和专门的法律岗位,实行专职法律顾问制度。法律顾问列席企业重大会议,参与企业重大事项的研究、决策,对企业的重大活动中涉及法律事务的内容进行可行性论证,出具可行性的法律意见书,企业在进行各项决策时参考法律顾问所提出的意见,并将有用的意见进行归纳整理,为企业日后的经营决策提供参考依据,确保企业重大决策的合法性。 3、完善企业管理制度和工作机制,为企业法律风险防范创建有利条件 始终坚持“制度化管理与规范化运作”相结合原则,企业应当按照国家经济法、劳动法及企业经营相关法律规定制定规章制度和管理办法,不断查找管理中的薄弱环节及时完善相关制度,堵塞管理漏洞。企业还应当加强对规章制度的有效管理,细化经济活动中的法律事务,不断完善企业行为的法律监督制度,强化企业管理制度建设。 4、及时、有效、全面处理法律纠纷 企业法律纠纷,必须经法务人员及时制定详细的方案和步骤,准备相应的法律文件,及时解决处理。法律纠纷得不到及时解决或方法有误,将会给企业造成不必要的损失。企业法务人员要根据实际情况综合运用诉讼、仲裁等有效途径,依法维护企业的合法权益,避免企业因法律纠纷造成重大损失。 5、从其他方面进行法律风险控制 只是从增强企业员工的法律风险防范意识、构建法律事务部门、完善企业管理制度、全面处理法律纠纷对企业法律风险的有效控制还远远不够,必须从多个角度出发,从多个方面进行防范。要逐步完善包括企业法人治理机构制度建设、企业风险评估机制建设、合同管理制度建设、知识产权管理制度建设、商业秘密管理制度建设、重大决策法律论证可行性制度建设等在内的各项适应企业实际的法律管理制度建设。 四、结语 总之,在市场经济条件下,企业管理必须重视和加强法律风险的防范与控制,逐步构建完善的、科学的、有效的法律风险防控体系。一个完善的法律风险防控体系不仅能够提高企业的运营效率和企业的整体形象,还可以有效保护企业在法律风险面前化险为夷,真正实现企业利益最大化。随着企业法律防范意识的不断加强、企业防控体系的不断完善,应该相信一个崭新的企业运作与发展的时代即将到来。 作者:安勇华余彩东单位:榆林学院教务处榆林学院润泽集团 企业法律论文:电力企业法律论文 一、我国企业法律顾问现状 改革开放后,我国企业法律顾问制度才得到了较为快速的发展,尤其是1986年国务院所颁布的《厂长工作条例》中规定:企业法律顾问是由厂长聘请的,并且在厂长的监督下工作。条例颁布后,法律顾问的各项规章制度陆续出台,越来越多的企业开始聘请法律顾问,法律顾问制度由此逐步走向正轨。目前,法律顾问制度主要分为两种兼职企业顾问制度和全职企业顾问制度,顾问制度的兴起,大大加强了企业法制化的进程。但是目前很多电力企业法律顾问制度不够完善,部门形同虚设,因此,进一步加强电力企业法律顾问制度的建设势在必行。 二、加强企业法律顾问制度对企业的作用 (一)有助于企业建立健全法律风险防范体系 健全法律顾问制度,对于健全企业风险监管具有重要作用。电力企业设置法律顾问制度,体现了企业领导已具备了风险监管意识,有意将企业引向法律化、制度化的方向发展;有利于企业法律制度的健全与发展以及企业法律风险监管意识在各部门之间层层传递;确保企业员工可以在法制的大环境中做到守法律己。同时,此项制度在电力企业间的实施,能够在电力企业间树立法律意识,促使企业建立健全的法律监管体系,并严格依照法律制度对公司进行严格的监管。 (二)有助于维护企业权益 企业建立法律顾问制度,用法律约束企业,规范企业的各项业务,维护企业合法权益。在电力企业的管理与经营中,所涉及的合同一般较为复杂,通常包含很多方面的法律知识,法律风险内容比较繁杂,因此必须设立咨询顾问制度。此项制度的设立,不仅有利于企业对合同的各个环节进行管理,确保合同的合法性和有效性。还对企业涉及到的各种纠纷的处理提供了一道准绳。 (三)有助于加强法律风险评估 电力企业法律顾问制度的建立,有利于企业加强对风险的预警和评估。企业风险是一项动态指标,发生在企业生产经营的各个方面,需要企业定期进行检查和纠正。企业的风险评估并不是一蹴而就的,是一项长期的、不定期的过程,风险评估包含很多可能都情况,电力企业法律顾问制度的发展为企业风险评估提供了平台,最大限度的加强了企业的抗风险能力。通过对相关业务的实时监控,以及对相关人员的不定期考核,才能达到企业防范风险的目的。电力企业伴随着改革开放的深化不断拓展相关业务,建立法律顾问制度可以有效地对各项业务的风险机制进行评估,推动企业的发展。 三、如何加强企业法律顾问制度的建设 (一)加强对法律顾问工作的重视 市场经济是法制经济,在市场经济下,要求加强企业法制建设,企业依法经营,才能立于不败之地。企业不依法建设容易出现信用危机以及管理困难等问题。信用危机就无法在社会中立足,管理困难就无法代表先进生产力的发展方向,无法代表广大人民的根本利益,企业也就很难立足。因此,加强法制建设是企业的重点性工作,是企业各部门正常运行的前提和保证。企业要定期开展关于法律法规的考核制度,将考核结果作为考核企业领导的指标之一,只有企业充分意识到加强法制建设的重要性,企业的顾问工作才能得到重视。 (二)提高对法律顾问团队素质建设 当前多数电力企业顾问制度还不完善,企业应尽快转变顾问模式。由以前的在事发后对责任进行着追究解决,逐渐发展成为事前防范制度,加强企业员工法律意识,杜绝违法事件的发生;由以前顾问只负责监督企业内部法律的执行情况,逐渐转变为监督与制定同步进行,不断制定和完善企业内部的法律制度。很多电力企业虽然存在法律顾问,但是形同虚设,有时甚至存在职业道德缺失的现象。要发挥法律顾问真正的作用,首先要通过对员工进行政治教育,增强顾问大局意识和素质意识,树立良好的职业道德。再次,建立起覆盖全社会的法律顾问信息网,为各个单位的法律顾问进行交流学习提供平台,不断提高自身素质。 (三)加强对电力企业法律顾问的管理 企业建立法律顾问制度是应借鉴律师事务所的管理经验,首先建立覆盖全区的律师顾问协会与电力企业法律顾问相结合的管理体制。协会是对整个电力行业的管理,企业侧重于对日常运营的管理,两者各司其职又相互配合,共同促进电力企业的发展。协会的日常工作就是大力开展企业顾问的宣传工作,不断提升法律顾问在企业中的地位和作用,加强对顾问的日常管理,为其解答疑虑,帮助企业建立法律顾问的奖惩制度,促进企业的发展。 四、总结 电力企业不仅是关系到估计民生的企业,更是直接关系到国家经济和社会的发展。确保电力企业的不断进步和发展,在市场经济中占据着重要作用,必须加强重视法律顾问制度的建设。 作者:张金惠王西江单位:渭南供电局 企业法律论文:现代企业法律论文 一、公司法制度的困境 (一)公司所有权与经营权的分离与代价 企业在发展过程中,经历了个人独资企业、合伙企业再到公司的过程,在个人独资企业和合伙企业中,企业的所有者与经营者合二为一,只有到了现代公司企业,特别是股份公司时代,所有权与经营权才在客观上产生了分离。现代企业理论无不承认,所有权与经营权分离是现代企业的标志,是现代企业制度的基本特征。抛开所有权与经营权分离的原因,也暂且搁置二者关系未来的走向,仅从现代企业制度中所有权与经营权分离这一客观事实出发,来分析围绕此问题法律的所作所为。首先,由于股份公司产生时期正值资本主义经济迅速发展时期,随着产业革命之后的机器大生产的出现,对于资本的需求以及规模效益的诱惑,使股份公司迅速发展。而股份公司这种规模庞大且股东人数众多的资合公司,所有权与经营权分离是不可避免的。就法律而言,当股份公司所有权与经营权分离时,为了满足客观需求,一套适应所有权与经营权分离的法律制度迅速出台,投票权制度、表决权信托制度、多数投票权制度等等,这些制度在某种程度上满足了所有权与经营权分离的需要,客观上维系了所有权与经营权分离的局面,对所有权与经营权分离时代公司秩序的维护起到了重要的作用。其次,公司所有权与经营权分离产生了无法回避的问题,在这组委托关系中:(1)由于委托人和人双方信息不对称,人可能违背委托人的利益去追求自身利益;(2)委托人与人之间的目标不一致或效用函数不一致。委托人拥有剩余索取权,追求资本增值和资本收益的最大化,而拥有公司控制权的人会抛开委托人的利益去追求自身的效用最大化。结果是人偏离委托人利益,背离委托人的目标。这是伴随着两权分离而产生的委托的致命内伤,这一问题如果不解决,股份公司经济合理性的根基就会受到破坏。于是,法律又开始了新一轮的制度供给,为了消解所有权与经营权分离而产生的成本,法律开始制度救赎。信息披露制度、董事信义义务、独立董事制度、外部监控制度、股东代表诉讼制度等相继出台。这些制度在各国的公司法中均占有相当重要的分量,成为公司法中的重中之重,可以说,每一项都堪称经典。问题就此产生:公司法以极大的热情投入了大量的笔墨来进行制度安排,一方面要构建适合两权分离的制度环境,另一方面还要通过制度构建来抹平因两权分离而产生的问题。那么,公司法能够做到既维系两权分离,又解决两权分离所产生的问题吗?法律的立场到底是什么?在经济学上无计可消的成本,公司法又能有何作为呢? (二)公司治理中的道高一尺魔高一丈 长期以来,公司治理已经成为公司法理论研究的热点问题,大量的公司法研究围绕着公司治理问题展开,在公司立法方面,公司治理也是紧锣密鼓,不断翻新。从本质上讲,公司治理解决的是公司内部权力的分配与制约问题。为什么要对公司内部的权力进行分配和制约,原因非常简单,那就是公司所有权与经营权掌握在不同的人的手中。公司的所有人并不参与公司的经营,而经营公司的人未必是公司的所有人,公司的经营者能否真正为公司谋取利益,成为公司股东最担心的问题。于是一组复杂缜密的公司治理结构就此展开。公司法出于对股东利益的保护,设置了股东会、董事会、监事会这样类似于西方政体三权分立的机关架构,借此制度实现权力的相互制约。但是,理想很美好,现实很残酷。公司内部精美的权力分配与制衡机制,并没有阻止公司的管理人或控制者将自己的贪婪通过公司予以实现。正如学者所洞察的那样:“这些制度建立的初衷是好的,但其实际效果是,将新的角色引入公司事务之中,他们得以登堂入室,并从公司控制权中分得一杯羹,至于他们对股东权益保护所起的改善作用,与其制度成本和社会寄予的期望相比而言,总是不相称的。”以美国为例,美国的公司治理堪称经典,但是,不断发生的公司丑闻一次次将这些经典的制度推下神坛。在安然、世通丑闻曝光后,美国第五大有线电视公司阿德尔菲亚2002年因被发现巨额债务没有入账等问题而申请破产保护,公司创始人被美国联邦法庭判定犯有共谋、银行欺诈、证券欺诈等罪名;2004年美国证券交易委员会怀疑美国第四大长途电话公司奎斯特国际通信公司造假,并展开调查,公司前首席财务官受内线交易刑事指控,类似的事件还有很多。公司发生丑闻很大程度上被认为是脆弱的内部控制和公司治理造成的。作为公平、正义化身的法律当然不能视而不见。于是,关于公司治理的补缺拾漏制度层出不穷。如2002年,在安然、世通丑闻发生之后,美国国会迅速通过了空前严厉的萨班斯法案,在本来已经很严格的公司治理措施之上又追加了一层紧箍咒。其他很多国家的政府或监管当局也紧随美国之后采取了相应的措施。2002年德国完成了《德国公司治理法典》的制定工作,并于2006年6月进行了最新修订。虽然《德国公司治理法典》本身并不具有法律效力,但是它对《德国股份法》产生了重要的影响。即便如此,上市公司的丑闻也仍然不绝于耳。可见,公司内部监管制度的加强并没有也不可能杜绝公司管理者的败德行为,公司法制度与具有经济人本性的公司管理者之间的博弈将会是漫长的和无休止的。问题就此而产生,面对不断发生的公司丑闻,精心打造的公司治理结构是如此的不堪一击。那么,那些设计精良、在与公司管理层的实战当中不断升级的公司治理结构,它的意义仅在于在实战中败北然后继续升级吗?这种猫捉老鼠的游戏何时是尽头呢?综合上述分析,我们可以看出,公司法上的制度似乎在上演着自唱自说的游戏——为了张扬公司存在的意义而确定了公司营利性品质,为了遏制对利润的过度追求,又羞羞答答地要求公司承担社会责任;为了适应股权众多分散的局面,安排了适合所有权与经营权分离的各项措施,但同时为了减少两权分离带来的负面问题,又进行制度上的救赎;公司治理同样是如此,监管措施不断加强,但面对公司高管的贪婪又无计可施。以此类推,无数的公司法制度就这样依次展开、不断繁衍,可谓“魔高一尺道高一丈”,之后是“道高一尺魔高一丈”。公司法如此复杂的制度安排,并没有也不会就此塑造出如人所愿的美好的公司,人类社会为此付出的却是高昂的制度成本和不断丑化的公司形象,股份公司成了一只被豢养的怪物。因此,美国公司法的权威断言“:作为理性努力的一个领域的公司法,在美国早已死亡了。“”除了我们大量空洞的公司立法外一无所剩——就像一座由生锈的大梁草草焊就的摇摇晃晃的摩天大楼,楼内只有寒风穿行。”[6](P295-296)哥伦比亚大学法学教授乔尔·巴肯更是一针见血地指出:“也许,并不是安然在犯罪,而是公司制本身就有罪。”(封面) 二、现代企业法律制度的隐忧 现代企业法律制度与大型股份公司相伴而生,在博弈中互相成长,但是二者博弈的结果并没有让人看到法律制度完胜的希望或迹象,恰恰相反,在二者博弈过程中,股份公司越发强大和不可一世,而公司法律制度却已疲惫不堪。 第一,制度成本较高。 按照制度经济学的观点,任何一项制度都是有成本的。制度成本关系到制度的价值,过高的成本会使制度价值大打折扣。19世纪末,工厂制度向现代企业制度转变,大型股份公司纷纷建立,所有权与经营权分离、规范的公司治理等成为现代企业制度或股份公司必不可少的基本要件。上文的分析已经表明,无论是公司所有权与经营权分离,抑或是公司治理结构都包含有复杂的制度安排。在这些制度安排中,各项制度之间相互搭接、丝丝相扣,充分彰显了立法者的雄心与精明。但是,必须认识到:(1)公司中的有些问题本身就是无解的,无论法律怎么努力,都仅仅是徒增成本。公司中的委托制度如此,公司监管亦是如此。由于股东与经营者之间的目标函数不一致,希望公司的经营者全力为股东着想,只能是一个美好的愿望。任何一项旨在降低某种成本的制度,它本身就是一个委托—安排,会引入一种新的、看似更为节约的委托—关系;在存在不对称信息和道德风险的情况下,假以时日,没有任何一项制度,能够走出成本的陷阱。公司监管问题也是如此,为了监督公司管理者的败德行为,立法者出台了很多监管措施,但是这些监管措施常常是仅仅增加监管成本却无法得到理想的监管效果。如美国“萨班斯法案”,在美国国内是一个“昂贵的错误”。有学者还特别对《SOX法案》中的治理条款的成本与收益进行了实证分析,最后得出的结论称,法案所带来的收益,如果有的话,也相当有限;而在成本方面,则相当惊人。(2)行为人和制度之间总是存在博弈,即行为人总是试图突破制度的束缚,谋取法外利益,在公司法领域尤其如此。结果就是制度需要不断更新,新的制度不断上演的无奈循环。不断反复的结果是简单的公司法演变成了雍容华贵的公司法典,德国的公司法如此,日本的公司法也是如此。以日本为例,原来有关公司的内容规定在《日本商法典》的第二编中,仅仅是该法典的一部分,共643条。2006年日本商法典修改,将第二编公司法的内容全部移出,单独形成《公司法典》,新法典多达979个条款,近370000字。由此可见,立法者想要解决的一些基本问题,一部分是由公司制度特别是股份公司制度自身的逻辑自洽性不足所致,对于这样的问题,无论立法者倾注多少笔墨都不可能予以圆满;另一部分是由于制度本身的时滞性导致其在与人的博弈过程中永远处于被牵制地位,魔高一尺后是无奈的道高一丈,在这样的游戏中,永远没有赢家,增加的仅仅是制度的成本,公司法制度已经陷入了这样的一个怪圈。 第二,正式制度被过分倚重。 在制度经济学中,制度有多种分类,其中主要的分类,也是制度经济学最大的贡献,是将制度分为正式制度和非正式制度。正式制度也称为正式规则或正式约束,是指人们,主要是公共权威机构,有意识创造的一系列法律法规等制度形态,包括政治规则、经济规则和契约等;非正式制度也称为非正式规则或非正式约束,主要包括价值观、道德观念、伦理规范、风俗习惯和意识形态等。正式制度的表现形式有很多,本文此处所说的正式制度仅指正式制度中最重要的一种——法律制度。正式制度与非正式制度的划分,对于法学研究具有极其重要的意义,相当长一段时间,至少在法学界,过分倚重正式制度,将非正式制度边缘化甚至排斥对非正式制度的研究。公司法领域也是如此。首先,全球化,特别是资本市场的全球化,使很多公司制度产生了全球趋同的压力,各国公司法之间相互借鉴、模仿,形成了诸多全球共通的制度,如一人公司、股票期权、刺破公司的面纱、股东代表诉讼等公司法上的制度在各国的公司法中几乎都是大同小异。而在此时,各自的文化、习俗却被严重地忽视,特色被抹平,大量的规范性要求被以成文法的形式固定下来,非正式制度似乎与以现代企业制度著称的公司制度毫不相干。其次,公司与合伙企业和个人独资企业相比,由于其股东人数众多,社会影响更大,出于对风险的控制和经济、社会等综合因素的考量,法律对公司所作出的制度安排较合伙企业和个人独资企业更加用心、更加周密。换句话说,与合伙企业和个人独资企业相比,有关公司的制度安排中,正式制度要多得多。虽然很多学者认同公司是一组合同的联结,公司法不过是一个大型的标准合同范本,但是,这一合同范本已经掺杂了太多的立法者强制性的制度安排,意思自治已经被限定在了一个有限的框架之内。但是,并不是立法者提供了更多的正式制度,公司的参与者就会因此而“循规蹈矩”。因为作为正式制度的法律不可能穷尽人的所有行为,无法对人的任何可能的行为进行有效的规定,而非正式规则可以内化为个人的行为,变成人们内心崇高的法则,绵远悠长,指引方向。正如康德所说:“在这个世界上,有两样东西可以震撼人类的灵魂,一样是我们头顶的星空,一样是我们内心崇高的道德法则。”因此,更有力量的约束应当从正式制度之外去寻找,这一点,恰恰被现代企业法律制度所忽略。 第三,中小企业被严重忽视。 依首先提出现代企业概念的钱德勒和伯利、米恩斯对现代企业的定义,现代企业主要是指大型股份公司。以合伙企业和个人独资企业为代表的中小企业被排除在外。正是因为此原因,在现代企业制度中,中小企业被严重忽视。那么,现代企业制度是否应该重视那些被归入古典企业行列的合伙企业、个人独资企业等中小企业呢?或者合伙企业、个人独资企业是否应当纳入到现代企业制度的行列中呢?调查资料显示,美日欧中小企业占全部企业的比例均在97%以上(其中微型企业近90%),成为活跃经济的主体。对GDP的贡献,美国、日本、欧盟分别达到了50%、56.7%(2000年)和58%(2008年),是保持经济稳定增长的动力。美国60%~80%的新增就业由中小企业创造。日本和欧盟的中小企业吸纳就业近70%,特别是欧盟的中小企业对新增就业贡献更大,2002—2008年欧盟27国平均每年就业率增加1.9%(大企业为0.9%)。我国中小企业的作用同样不可忽视,学者通过2010年规模以上工业企业数据分析中小企业在我国经济中的地位和作用,数据表明,2010年,我国45万多家规模以上工业企业中,中小企业数量占到99.28%,再加上150多万家规模以下工业企业(2008年为147万家,另外还有工业个体经营户227万多户),我国中小企业数量超过190万家,而大型企业数量仅为3251家;2010年,我国规模以上工业企业中,大型企业的税收贡献为45%,中小型企业占比近55%,其中,中型企业为24.59%,小型企业为29.68%。具有如此巨大的贡献力和影响力的中小企业,如果被排斥在现代企业制度之外,那么现代企业制度还有什么意义呢?其实,早在我国建立现代企业制度初期,权威人士就指出:现代企业制度的组织形式是多样化的,不是单一的公有制,主要有:独资企业、合伙企业、合作制企业、公司制企业。近年来,仍然有学者坚持这一主张:“在任何国家,即使是在发达的工业国,也不可能只存在着一种形态的企业,它总会是多种企业形态同时并存。每一种形态的企业都有它在社会中存在的必要性,都能对社会经济的发展和社会福利的提高作出应有的贡献。人为地宣传和强调公司制企业是‘现代企业’,会使人们误认为社会中现存的其他企业形态都属于传统的、落后的、低效率的企业。实际上,公司制并不一定是所有企业的最佳企业形态。”看来,以合伙企业和个人独资企业为代表的中小企业是否属于现代企业制度范畴,是一个有争议的问题,但是中小企业在现代社会的作用却是不争的事实。事实上,从中小企业已经担当和正在担当的历史使命来看,淡化和忽视中小企业将会严重损害经济发展的稳定性和经济发展的速度。失去了中小企业这块半壁江山,现代企业制度将会黯然无色。 三、现代企业制度的境遇与超越 (一)现代企业制度日渐式微 现代公司制度不像鼓吹者说的那样是一个完美无缺的生产组织方式,西方经济学家已经在研究这个制度走向没落的趋势。日本学者总结并预言,20世纪末,在整个世界中,大企业体制已走入死胡同,其解体也成为一个重大的课题。那么,为什么曾经红极一时的大型股份公司现如今却走入了死胡同呢?第一,大型股份公司后天异化及先天顽疾越演越烈。长期以来,大型股份公司对利润的疯狂追逐已经使其本质和功能异化,表现在:(1)大型股份公司创设的初衷是为了吸引分散的资本、筹集资金,但是到了1888年新泽西州公司法允许一家公司可以购买和持有另一家公司的股份,出现了公司之间的相互持股。当今社会,法人持股、法人之间交叉持股已经成为主流和常态,资本变成了数字之间的游戏,公司资本“空洞化”,股份公司筹集资金的功能被异化。(2)股东主权、资本多数决原则等与政治世界民主主义相适应的公司民主主义,迫于经理资本主义的淫威,在现代社会也已经渐行渐远,股东大会已经成为空壳,美国很早以前就把股东大会称为“没有观众的演出”,股东大会变成了一种没有实质意义的冠冕堂皇的仪式,股东主权无从谈起。(3)早期的股份公司大量吸收个人股东,个人股东以从公司分得红利为目的,但如今,个人股东不断减少,公司的主要持股人变为机构投资者,个人即便购买公司的股票也仅以二级市场的盈利作为其主要的追求,投资变成了投机,其身份和目的均已游离于公司之外。综上,股份公司所具有的最朴素的本质和追求在现代社会都已渐行渐远,股份公司存在的经济合理性已经掺杂了与经济道德格格不入的诸多因素,股份公司原始朴素的本质和功能已经被严重地异化。股份公司的异化已经发展到了病态的程度,其先天的顽疾更是无药可救。股份公司先天的顽疾主要表现在:(1)科层制管理成本较高。按照科斯的交易成本理论,企业的特点是以一套命令机制代替合同,它节省掉了企业内部的合同,但同时也因为命令链条的增加而增加了行政成本。如果企业内部行政成本大于或高出市场交易成本,企业就会失去存在的意义。在大型股份公司中,由于经营者以权威和指令代替市场完成资源的配置,这种具有专制色彩的管理体系,行政成本是相当高昂的。(2)委托问题无法解决。股份公司所有权与经营权分离而产生的问题已经成为两权分离致命的内伤,从两权分离那一刻起,如何解决两权分离产生的问题成为了经济学界永恒的主题。现代企业对所有权与经营权分离而产生的问题深恶痛绝却又无计可施,面对股东利益被管理层不断膨胀的私人欲望吞噬却没有回天之术。百年公司发展历史已经说明,无论怎么努力也无法抑制管理层的贪婪,无论怎么努力股东的利益都在被蚕食。(3)有限责任制度带有原罪。股份公司借以安身立命的有限责任制度是“允许人们以极小的风险进入贸易领域,却坐拥获利的无限可能”,这样就是在鼓励“一个堕落的完全不顾将来的投机体系”。大型股份公司后天的异化及先天的顽疾决定了它在成功地扮演了时势英雄的辉煌后必定走向没落的历史结局。第二,知识经济终结了工业化时代,大型股份公司失去了维系其继续辉煌的土壤。学者研究认为:“除了哲学、文化层面已发生剧烈的变革之外,现代企业终结的根本原因,乃是由于滋生现代企业的经济条件已发生了翻天覆地的变化。”早期的股份公司是欧洲殖民地国家商业活动特别是进出口贸易不断发展的结果,现代意义上的股份公司与18世纪工业革命紧密相连,以机器取代人力,以大规模工厂化生产取代个体手工生产,具有迅速筹集资本功能的股份公司不断发展壮大。但是,资本是第一生产要素的时代随着知识经济的出现退出了历史舞台。20世纪80年代,以资本密集型为主的生产方法让位于以知识密集型为主的生产方法,西方社会进入知识经济时代,货币资本已经不再成为稀缺资源,知识资本所有者正在取代货币资本所有者拥有企业主权,资本雇佣劳动开始让位于劳动雇佣资本。20世纪90年代以来,针对现代企业制度与新技术发展的矛盾,以及企业与社会经济整体发展的矛盾,发达国家开始反思这个制度,并提出:“虽然今天为数不少的巨型现代公司,在未改变传统的官僚体制的情况下,仍然能够维持其庞大企业帝国的运转,但这并不能代表一种趋势。伴随后现代社会的不确定性,巨型现代公司的梦境实际上已然破碎。” (二)后现代企业的兴起及新型企业形态的出现 与巨型现代公司梦境破碎一脉相承的是后现代企业的出现。20世纪80年代,一些发达国家大型制造业企业不再包揽生产的所有阶段,而是把生产阶段分解到不同企业。因此,出现了把生产经营业务外包给其他企业的趋势。跨国公司把这种做法推广到其他国家,包括发展中国家,形成了以外包生产为优秀的全球生产价值链。这种全球生产价值链实际上替代了大型股份公司的生产方式,与此同时,数字化企业、虚拟企业、金融创新企业等纷纷出现,这些企业在产权模式、经营模式、组织结构等方面与传统的现代企业格格不入,于是,理论界提出了后现代企业的概念。20世纪末,西方管理学大师彼得·德鲁克在《未来的里程碑——关于新的后现代世界的报告》一书中分析了后现代世界的转向,奠定了后现代企业研究的基础;另一位管理大师汤姆·彼得斯在《追求卓越的激情》、《解放型管理》等著作中,通过大量的案例阐述了后现代时期的企业在组织、领导模式等方面的特点,《洛杉矶时报》将其称为“后现代企业之父”;我国经济学家张曙光在1999年出版的《中国经济学和经济学家》一书也使用了后现代式企业概念,“其目的在于说明这样一种现象,即在管理者分享部分剩余的各种安排中,使其占有企业股份的一个相应的部分。这样一来,管理者也就具有了企业所有者和财产所有者的双重身份”,“目前,发达国家的企业和企业制度都在向这个方向发展,这也许与知识成为更重要的生产资源和社会资本有关。在那里,相对于比较丰裕的财富资本而言,创业知识和管理才能也许是更加稀缺和更加重要的东西”。现阶段,虽然后现代企业仅仅停留在理论层面,何谓后现代企业,经济学界和管理学界并没有给出统一的答案,但可以肯定的是,现代企业制度已经无法适应现代经济发展,为此,西方国家在企业形态方面纷纷创新,一些与股份公司完全不同的新型企业形态应运而生。美国20世纪70年代产生了有限责任公司(LimitedLiabilityCompany,LLC)。除了公司外,合伙企业也有新的发展。美国早期有普通合伙和有限合伙,1991年得克萨斯州制定了有限责任合伙法,到1999年美国各州均立法允许注册有限责任合伙(LimitedLiabilityPartnership,LLP)。有限责任合伙与传统的有限合伙不同,有限责任合伙的合伙人全部承担有限责任。2001年,美国统一州法委员会在《统一有限合伙法》中又新增了对有限责任有限合伙(LimitedLiabilityLimitedPartnership,LLLP)的规定。日本在2006年实施新《公司法》。新《公司法》将原有的两种公司,即股份有限公司和有限责任公司合并成一种公司,即股份有限公司,与此同时,导入了一种新的公司形态——合同公司。合同公司主要特点是投资人在内部关系上相当于合伙,但对外承担有限责任,具有法人资格。与美国和日本相比,德国企业组织形式的发展相对缓慢。但是,2008年10月23日,德国联邦国会通过了《对有限责任公司法进行现代化改革和反滥用的法律》,在维持现有标准有限责任公司的基础上增设了一种新的、没有最低注册资本要求的有限责任公司——企业主(有限责任)公司,这种新的公司形式也突破了传统公司的观念。上述新型企业形态,打破了现代企业制度话语中企业形态应有的样态,脱离了传统法学教义所定义的现代企业形态,与以股份公司为代表的现代企业制度相去甚远,这些新型企业形态迎合了后工业经济、知识经济的需要,开创了后现代企业制度时代。① (三)我国企业法律制度的应有样态 1993年《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出,“建立现代企业制度,是发展社会化大生产和市场经济的必然要求,是我国国有企业改革的方向”。从此,我国开始全面建立现代企业制度。现如今,西方国家的大型股份公司流弊重重,现代企业制度受到了来自于各个方面的质疑和批判,那么,作为发展中国家的我国,应该如何对待在西方发达国家已经日渐式微的现代企业制度?首先,企业制度的发展是与经济发展相适应的,虽然现代企业制度的局限性已经暴露无遗,但仍然是当今世界的主导性生产组织方式,它在筹集资本、分散风险等方面仍然具有不可替代的作用,中国作为发展中国家从经济发展的进程来讲,不可能也不应超越现代企业制度这一发展阶段,即便在现代企业制度已经走向没落的西方国家,股份公司的数量也仍然相当可观。因此,发展和完善现代企业制度在中国仍然具有极其重要的意义。在后现代企业纷纷兴起的今天,“大企业还会继续保留的,但是,大企业再不会是领导时代潮流的存在了”。所以,在发展现代企业制度的同时,也不应盲信和固守现代企业制度,应当既发展现代企业制度,又不断对现代企业制度进行反思和批判,警惕大型股份公司在追逐利润和扩张中的败德行为,避免大型股份公司不良行为对经济环境的浸淫。其次,西方国家已经走过了现代企业制度,因此提出:“如果要展望一下21世纪的话,我们需要的是取代股份公司的新型的企业形态。它应该是在股份公司的基础上进一步发展起来的东西,最重要的是不会再以大企业为前提了,他们应该是取代大型股份公司的、规模较小的企业。”因此,我国应当更加积极更加重视中小企业的发展,无论理论上是否将合伙企业和个人独资企业等中小企业纳入现代企业制度中,鼓励和发展中小企业才能适应当下知识经济或后工业社会的需要。最后,对于我国来讲,传统与成熟的企业形态,如有限责任公司和股份有限公司、合伙企业及个人独资企业等已经有较完善的制度供给,立法相对完善,理论上也相对重视,但是,对于近二三十年西方国家出现的新型企业,如美国的有限责任公司、有限责任合伙、有限责任有限合伙、日本的合同公司等非典型企业形态却关注不足,更缺乏像西方国家那样突破旧范式的创新能力和创新精神,缺乏与新经济相适应的新型企业形态的培育机制,在企业法理论上故步自封,稳重有余而灵活不足。因此,在我国,后现代企业的培养与现代企业制度的完善具有同等重要的意义。总之,“从动态的角度看,企业制度随着社会生产力的发展必然会由传统向现展,然而所谓‘现代企业制度’本身也还会继续发展,最终成为‘传统’的企业制度的。现达工业国的企业和企业制度很多已经不同于钱德勒描述的第二次世界大战时期的‘现代企业’和‘现代企业制度’了”。缔造了现代企业制度并使之辉煌的那个时代已经一去不复返了,与知识经济相契合的应该是一种有别于现代企业制度的新型企业制度,即后现代企业制度。 作者:王妍单位:黑龙江大学法学院 企业法律论文:核电运营企业法律论文 一、法律风险管理现状与不足 1.法律风险管理体系基本健全通过《法律事务管理制度》和《法律顾问管理制度》等规章制度;建立法制工作领导小组,总法律顾问全面负责的法律事务室,以及内部专职法律顾问,外部律师事务所辅助支持的组织体系;持续提高法律顾问队伍素质;扎实落实法制工作硬指标等等一系列举措,核电运营企业的法律风险管理体系已基本健全。 2.全面法律风险防范建设尚待完善相对于复杂、特别的法律风险环境,核电运营企业尚未形成全面的法律风险防范机制,并存在以下问题:法制工作信息化水平较弱,效率与管控的力度受到明显的制约,适时评估与阶段性改进的实施缺乏有效的平台载体与系统数据支持;法律风险管理与企业的全面风险管理、生产经营管理尚未实现有效融合;法务专职人员多被牵制于日常具体的法律事务工作中。这些实际情况中存在的问题,让核电运营企业法律风险防范工作的提升颇具挑战性。 二、改进措施的思考 1.积极探索企业法制工作的长效机制优化制度流程,将法律风险管理嵌入企业经营管理。结合规章制度,将企业法律风险的防范和控制的行为落实到企业经营管理始末的关键环节;将法律风险防范和控制的职责与相应的业务关联后,基于对法律风险的起源与控制点的明确而将其落实到企业的相关部门与相应岗位角色上,有效贯彻企业法律风险管理全员参与的理念。以风险管理为导向,实施重要专项法律风险管理,扎实积蓄公司防范实力。以风险管理为思路,使法务、业务多部门携手合作,特别设置机构组织开展公司重点领域、热点议题的专项法律风险管理工作,通过对特定主题的调研收集、法律风险的识别、评估分析和应对改等一系工作,踏实解决公司重点、热点工作法律风险。同时避免法务工作水平多依赖于企业法律顾问个体能力与素养高低的传统模式诟病。内外法务合力,推进法务队伍复合型、专业化发展。除采用精干专职队伍与外聘专业律所合力提供法律服务的这一惯例外,核电运营企业亦应结合企业内部专业领域的分布,有侧重地发展各领域的兼职法律顾问队伍,使内部法律顾问的核电业务素养与外部法律顾问的法律专业素养相结合,通过持续针对性、多样化的培训共同推进电站法务队伍向复合型与专业化方向发展。为各领域领导配备兼职法律顾问,有效服务公司经营管理工作。在加快法律顾问人员聘任的同时,同时也应为电站各领域主管领导配备兼职法律顾问,由其负责相应领域法律风险的收集、分析和报告,为责任领导提供与各领域工作相结合的更有针对性与操作性的法律风险防范建议,将法律风险的管理与企业的经营管理工作有效结合。形成经济合同范本,法律审核前置来践行事前防范。以企业历史典型合同文本为基础,通过系统的法律审核与修订,形成具有企业特色的经济合同示范文本。经过法律审核的示范文本合法、完备、规范,可有效地减少、规避因合同条款不严密导致公司承担法律责任的风险,有助于最大化保障公司合法权益的实现。 2.管理提升思考构建法务管理信息系统,完善企业法律风险管理体系。企业法律风险管理工作是一项长期持续,且必须逐步进行基础积累的工作。完整的企业法律风险管理体系是一系列规章制度、管理流程与操作活动、管理系统构成的有机整体,而前三项的相对完善最终必须通过信息化的手段进行成果的固化、积累、分析与共享。法务管理信息系统,有助于整个法务团队高效、高品质、统一标准地开展工作。实现法务工作高效系统运转的同时,将极大帮助法务人员从纷繁耗时的事务性、统计性工作中抽身而出,用节省的时间精进业务素养并审视业务短板,适时运用平台积累的数据核查、评估业务,相应合理规划并针对性开展纠错整改、管理提升工作。实施全面法律风险管理,提升企业法律风险管理工作与队伍的存在价值。运营核电企业的法律风险管理工作不应独立于企业全面风险管理工作来开展,应该统观大局,以全面风险管理的视角,将法律风险的识别、评估和控制等一系工作与企业制度与流程的梳理、改进等管理性工作以及重要经济合同法律风险导向的优化等业务性工作结合起来,并持续优化下去。这样一来,企业法律风险管理将不仅只是“说不”的“业务阻滞剂”,也将是降低企业法律风险、提升企业整体管理水平、开拓企业经营“业务的助推剂”。 作者:张婷单位:中核核电运行管理有限公司 企业法律论文:施工企业法律论文 一、创新机制的主要做法 (一)注重诉讼案件应诉工作1.严格执行诉讼案件上报制度。基层单位务必在发案后第一时间上报公司法律合规部统一处理,各单位不得擅自行事。2.严格执行诉讼案情分析制度。公司诉讼业务处理实现程序化,收案后专人负责程序处理;程序处理完毕后由总法律顾问或法律合规部部长指定专人承办案件;承办人接案后,第一时间了解案情,进行案情综合分析形成分析报告上传或上会,在法律合规部群中或部室案件分析会上集体发表意见确定诉讼策略。3.严格执行诉讼案件跟踪制度。随卷一起流转的还有诉讼案件跟踪一览表,表中对案件基本情况要做出说明,并由承办人填写处理意见,然后报总法律顾问后,根据案情重大情况逐级上报至公司主管领导,此表在诉讼全部处理完毕后随卷封存。4.严格执行诉讼案件小结制度。案件终了后,由案件专办人员对案件处理情况进行小结,一并随卷封存,以便今后借鉴,经典案列可入选法律事务简报,能起到举一反三的效果。 (二)有序开展非诉讼业务1.坚持四项审核。即合同审核、授权委托书、规章制度、公司重大决策的审核。合同审核分两部分,第一部分是合同签订前审查,第二部分是合同大检查,针对全公司外欠款合同深入项目,确保审核合同率,做到了对全公司合同全面掌控,并对高风险合同制定具体的防范措施。2.坚持普法教育。在对施工中各类合同进行审核的同时,公司积极开展了普法宣传教育活动,将法律知识送到施工一线去。近年来分期在公司机关对财务、物资设备、计划人员进行了法律知识培训;利用到项目、分公司处理诉讼业务、法律援助的机会,召集片区人员进行法律普法教育。几十场的大型普法,若干场的法律培训,提高了全员的法律意识,实现了公司普法之初定的目标:“普法的目的不是让每个人都精通法律,而是让每个人都有法律意识。”公司于2011年初组建了法律事务交流群,当前群成员近200余人。公司邀请了长春铁路法院、成都铁路法院、集团公司法律合规部领导及地方律师事务所资深律师加入群中,为广大职工解决法律问题提出了权威的意见,也为法律事务部在具体承办案件纠纷中,提供法律援助意见和指导。该群的组建,提升了法律合规部在公司及职工中的影响,为进一步开展法律工作提供了群众基础。3.坚持法企共建。在公司内部加强法律知识宣传,提高职工的法律意识的同时,加强与当地法院互动关系。请法官从审判及第三方的角度对公司的法律风险防范工作及工作中的法律问题提出意见和建议。近两年的工作中与多家法院建立了互动,为企业在公平的法制环境中发展垫定了基础。4.坚持重大项目法律援助。为直属项目部、分公司在施工过程中遇到的法律问题提供书面的咨询意见书,规避了合同带给我们的风险,为下一步施工创造了良好的环境。5.坚持项目合同风险评估。针对重、难点项目,临近完工的项目进行合同、诉讼风险评估,阶段性对公司合同情况进行大检查工作。对重、难点项目,临近完工的项目与公司审计部配合进行风险评估,结合项目的经营情况,对照项目对下欠款的余额表,对评估中发现的合同、诉讼风险,指导项目部予以规避。项目合同风险评估工作,把四项审核中的合同审核向更深更广的方向推进。 (三)强化债务清收与优化公司制订了分片包干制度、定期跟踪制度、打调结合制度来进行债务清收清欠工作。分片包干制度,即根据已完工项目分布情况,按区域划分为山东片、武汉片、云南片、长春片等区域,每区域由专人负责清收清欠。定期跟踪制度,即制作《债权清收情况跟踪一览表》,以表格的方式体现重点项目清收的基本情况,既便于领导掌握清欠动态,也便于具体承办人不在位时,其他人员能跟进。打调结合制度,即法律手段与清欠手段结合的制度,针对欠款时间长,业主还款能力弱,政府融资瘫痪的项目欠款,敢于使用法律武器,在常规清欠基础上,以法律诉讼为手段为企业减轻债负。公司制订了逐级谈判、分期付款、债权转让、债务优化、末次付款终结风险等制度对公司已完项目的债务进行优化,做到在债务处理方面有礼有节,既合理控制了债务规模,也有效地控制了债务风险。 二、创新机制的效果 (一)公司上下两个意识得到了提高通过近几年的工作,公司所属各单位的契约意识、风险意识得到了加强。工程项目遇到有法律方面的问题,第一时间想到法律合规部。有的通过QQ群、电话联系。有的项目遇到疑似问题,项目经理亲自带领项目有关人员,携带资料到机关法律合规部确认是否有风险。应该说项目部在施工生产中都把法律管理问题提到了一个新高度,法律事务工作在公司生产、经营过程中也体现了其应有的作用。 (二)控源头、走下去的效果初步显现公司通过合同审查、风险评估、法律援助等方式加强了与基层、项目的联系。力争从源头上控制法律风险,而不只是事后处理项目发生的纠纷。公司各级在实际工作中都看到了构建法律合规与清欠工作结合机制的必要性和重要性,将不断完善与健全此项机制,以更好地企业发展保驾护航。 作者:徐国兵卢宏志单位:中国铁建大桥工程局集团有限公司 企业法律论文:国有企业法律论文 一、国有企业法律风险管控应当遵循的原则: 1、战略导向原则。法律风险管控应当与企业总体战略目标相适应,要服务于企业的战略目标,并通过风险管理的辨识、评估、分析、转化等方法,降低企业的风险等级,从而促进战略目标的实现。 2、管控匹配原则。法律风险管控应成为企业经营管理的有机组成部分,应与企业“板块化管理”为优秀的管控改革相适应,并融入各项经营管理活动。 3、合法效益原则。法律风险管控方法应当规范、科学、系统,措施还应具有可操作性、可执行性。操作过程中,我们还应充分考虑采用成本与效益最优化原则。 4、全员参与原则。法律风险源自企业经营管理的各个环节,为加强风险防范,要求企业各部门、各个员工积极树立风险防范意识,并积极履行相应的风险管理职责。 5、持续改进原则。法律风险管控是一个动态管理过程,随着企业内外部环境的不断变化,法律风险管控体系也应当不断地调整、完善、改进,从而确保风险管控机制的有效性。 二、当前国有企业法律风险管控存在的问题和不足 近几年,国有企业法律风险管控工作持续推进。有数据显示:至2014年初,中央企业全系统有2560户建立了总法律顾问制度,集团和重要子企业总法律顾问专职率分别达到64%和50%,中央企业集团及重要子企业规章制度、重要决策、经济合同三项法律审核率分别达到96.7%、98.1%和98.6%。但是,我们也必须看到,国有企业法律风险管控工作起步较晚,在工作实践中,主要存在下列问题: 1、法律风险防范意识不强。在很多人的固定思维中,法务工作就是“打官司”,法律顾问、律师就是事后的“救火队员”。许多企业的管理人员法律风险意识薄弱,怠于执行制度、决策、合同须经法律顾问审核的基本要求,对于事件的法律风险估计不足或处置不当,有时所造成的后果会非常严重。诸如:安达信、中航油(新加坡)事件给我们的启示。 2、法律风险管控融合度不高。由于法律风险管理有别于传统意义上的安全风险、财务风险、廉政风险等,作为一项新的风险管理,当前的法律风险管控要么进行事后救济,要么在具体业务管理流程中参与,却又很难找到一个好的切入点,也就是当前俗称的“法务业务两张皮”。 3、法律风险管控融方法单一。作为新兴的管理方式,法律风险管控的方式比较单一、薄弱。比如法律风险辨识、分析、评价、应对方法,甚至法律意见书的出具,从内容、结构上似乎没有一个完全统一的要求,容易形成工作上的随意性。 4、法律风险管控融资源配置不足。当前,尽管大多数国有企业总部建立总法律顾问制度并设置法务部,但在下属子企业的法务工作人员大部分为兼职人员,法务人员的资源配置远远不足,在企业法律事务、法律风险管控上无法很好地发挥作用。 三、加强国有企业法律风险管控的措施和方法 1、加强对国有企业优秀事务决策的参与。所谓优秀事务主要是指企业的重大决策事项,例如重大投资、融资、重大合同签订等。在当前,国有企业的投资、融资、改制、并购重组、租赁等资本运作方式方法越来越多,存在的法律风险也越来越大。企业法务部门以及外聘法律顾问应积极参与其中,对于这些优秀业务规则把握、合同条款、风险把控上能够做出充分了解和评估,并出具法律意见书,真正形成“决策先问法”的良好习惯。 2、加强合同管理。合同是企业经营管理的基础性工作,也是法律风险管控的优秀工作之一。有数据表明,合同管理存在典型的“二八定律”,即大约80%的经济纠纷都是由于合同中20%以内的风险因素没有控制好发生的。合同管理是一个系统工作,企业的日常经营活动都与合同戚戚相关。合同管理要实行管理制度化,通过制度来规范流程、明确职责;合同文本要标准化,企业要编制示范文本或者格式文本,保证合同条款的合法性和严密性,从而防范和化解法律风险;合同订立要专业化,合同重要条款设定、权利义务约定、违约责任界定都必须专业、清晰、完整。也是法律风险防范实质所在;合同履行要规范化,要规范管理,全面履行合同订立的目的和要求,积极进行合同闭环管理;合同管理信息化,要全面推行合同管理信息系统,实现合同管理的全程监控及信息化数据分析。 3、加强国有企业制度建设。通过参与各项制度修订,建立完善的制度体系和规范运作的流程架构,并积极监督制度执行情况。有了制度的保障,才能从根本上防范法律风险的产生。 4、加强国有企业法治文化建设。结合六五普法宣传,着力打造企业法治文化建设,提出建立依法、诚信、合规经营的企业优秀价值,真正内化于心、外化于行、物化于制,使依法治企成为经营活动的自觉行为,从而切实提升企业竞争的软实力。 5、加强国有企业知识产权管理和保护工作。知识经济时代,知识、技术成为企业的决定性生产要素和主要生产资源,知识的创新和进步决定着企业的前途和命运。因此,国有企业在当前复杂严峻的竞争环境下更应积极做好知识产权保护工作,不但要使本企业的知识产权纳入法律管理之下,而且还要建立完善知识产权方面的管理制度,从而保证企业的自身利益。 作者:江敏洁单位:浙江浙能台州第二发电有限责任公司 企业法律论文:建筑企业法律论文 1.建筑企业设制法务部门的重要性 1.1建筑企业经营活动的法律的范畴企业的任何经营活动都必须受限在法律法规的允许范围之内,也就是说,对于建筑企业而言,所有经营活动都不可能离开法律的调整及规范。政府与建筑企业之间法律关系的调整依据《经济法》和《行政法》进行;而建筑企业与相关企业为平等主体,彼此之间的法律关系的调整主要根据《合同法》等适用民商类法律为准则;企业内部各部门之间的关系,主要包含有财务管理、劳动管理、质量管理及安全管理等方面,而这些职能部门的则须依据《会计法》、《劳动法》、《产品质量法》、《安全生产条例》等相关法律法规来规范及调整。 1.2建筑企业生产经营中的法律风险建筑企业生产经营存在的法律风险主要是由于企业生产经营所需与有关各方的合作、合同等未依据法律规定履行从而产生的法律责任,又或者由于企业外部的相关法律环境发生了变化,而企业内部调节没有达到法律法规的要求,从而导致不良的法律后果对企业造成不必要损失的可能性,常见的建筑企业的法律风险主要表现在大量的建筑企业发生法律纠纷。结合实例,从法律纠纷发生的原因上看:一为建筑企业在生产经营的管理过程中发生的的法律纠纷,比如劳工合同的劳资纠纷、工程招标管理所引起的纠纷等;二为建工合同签订、合同履行所引起的法律纠纷,较为常见有工程结算纠纷、工程项款拖欠、工程交工期拖延等没有切实遵照法律法规履行。从这些法律纠纷的案例中不难看出,很多建筑企业对内设的法务部门的忽视,以至于法务部门在企业在生产经营的决策过程中没有发挥到为企业涉及法律审核的相关问题进行把关。因而,建筑企业要想更好地发展与壮大自己,尽可能避免法律纠纷是关键;而在避免法律纠纷的问题上,除了企业自身加强管理、依法生产经营外,企业内部还要培养自己的法务人员,企业一旦存在法律纠纷,内部法务人员跟专业律师相互配合,才能使公司的法务问题得到更好的解决。 2.如何完善建筑企业法务管理机制及相关工作 2.1建筑企业法务职能的完善建筑企业内部设立的法务部门应加强科学管理、规范工作流程及完善制度,在处理企业的法务上的程序与权限,应给予法务部门明确落实。而完善职能过程主要由法务部门、业务部门及企业高层领导三方共同建立,以防范法律风险为主,建立机制与模式完善结合的完整制度。建筑企业的重视与制度的完善,才能使法务部门在企业的法务处理中发挥出应有的职能效应。 2.2推进企业法律顾问机制及对企业法务人员的培养企业应该要大力推进法律顾问机制,规范设置企业法律顾问事务机构,在企业重大投资、重大工程的决策过程中总法律顾问必须参与,是企业在重大法律问题上的避免损失的重要措施之一。在合同管理制度上,建筑企业应充分发挥法律顾问的作用,对合同管理制度制定、重要合同签订、重要工程投标、合同争议处理、变更、中止履行、解除合约及账款催收、追讨等重要法律事务上,通过企业法律顾问的审核、指导,减少一些不必要的纠纷,更好的维护企业的利益。建筑企业在法务处理上,企业法律顾问是应对法务管理的方法之一。但法律顾问毕竟不能一一俱细,因此,企业有必要大力培养自己的法务人员,而能否提高法务人员工作能力与业务水平,成为法务工作成败的重要因素。要想成为一名合格的建筑企业法务工作者,不仅要具备扎实的法律专业基础,更应懂得理论与实际的结合。在建筑行业的专业方面,也要注意企业管理与经济管理知识,对企业的经营状况及相关环节应深入了解。才能达到企业知识与法律知识的融会贯通,才能在实际工作中提高工作能力与工作效率。 2.3建筑企业法务工作者的具体工作及角色细节定位在建筑企业中,法务工作者从事着以保护公司利益为责任的工作,因而,法务人员实际上是实至名归的“守护神”。就具体内容来说,建筑企业法务工作人员对法务工作有着多样化的服务方法。例如:法务人员对建筑企业的重大决策可根据法律规范进行利益与法律风险的可行性论证;拟定、修改、审查建筑企业内的各类协议、合同与其他相关法务文件;对某些侵犯企业合法权益的事件,以律文形式发表严正声明;法务人员应企业参加经济、行政及民事类诉讼与仲裁等,在最大范围保护企业合法利益不受侵犯;法务人员在企业的人力资源工作方面,可配合人力资源部门解决人事相关问题,起草与审查劳动合同等。而更重要的是,法务人员对于企业法律问题要懂得区分情况采取法律的处理措施,比如:在对于我方企业已经出现合同违约的情况下,法务人员应迅速与对方商讨解决办法,明确责任后拟定补充协议或理赔协议,以免造成企业更大的损失。关于口头合同,为防止后期纠纷造成证据不足而败诉,法务人员应及时拟以书面合同确定下来。而关于债权问题,对于部分已经存在诉讼过期等问题时,法务人员应积极与对方商议重签还款协议或尽快调解解决。尽己所能地维护企业的合法权益,避免企业信誉、经济损失,是法务人员的职责所在与职业素质。 3.结束语 综上所述,可见建筑企业法务工作已在逐步走向规范化和制度化,法务部门在建筑企业中已成为权益保障的关键。建筑企业对完善自我的法务工作已视这重中之重。 作者:刘松单位:湖南省建筑工程集团总公司 企业法律论文:煤炭集团企业法律论文 一、煤炭集团常见的法律问题 1.集团财务风险控制的法律问题煤炭集团由于是多元化经营,一般都在寻求资本市场,其集团财务管理便成为集团化管理的重要优秀内容之一。由于集团化发展需要的外部融资量大、途径多、手段也多,其在操作过程中也将面临诸多财务风险,这些风险中包含了法律层面的风险,如借贷无法偿还,可能被迫申请破产。另外,由于财务管理中的税务筹划不当,把偷税漏税行为当成合法避税的利器,而遭税收管理部门处罚或是集团领导承担重大的经济责任等。 2.集团经营活动常见的法律问题由于集团在经营过程中除了重大经济责任合同外,主要包括人力资源保障的劳动关系问题、员工薪酬管理问题、员工养老和退休的问题、日常管理中涉及法律的相关问题(包括环境污染、社区管理、企业社会责任、员工违法行为、企业产品不合法、企业产品伤害人员赔偿、员工工伤事故等)、设备处理的问题等,只要与正常生活经营有关的,涉及人员参、活动管理等问题都可能使集团要面对法律的问题。一般来说这些法律问题可大可小,但主要是处理方法是否得当,其应注意控制将事态缩小而不是扩大的问题。 3.矿难事故的法律问题由于煤炭企业所处的行业问题突出,矿井的地下作业本来就是高危险性,每一次矿难都存在法律问题,如集团管理责任的法律问题,员工赔偿的法律问题,以及相关家属及遗孤补偿法律问题等。还有的就是受企业安全法律检查的问题,以及配套的相关的法律关系的问题,这一些问题的处理决定了其法律后果的影响。 二、防范煤炭集团企业法律风险的建议 1.加强集团重大经济合同管理重大经济合同关系到煤炭集团的兴衰成败的问题,其是集团业务活动中最需要控制的法律风险的关键内容,只有合理、有效地防范其风险后,使得每一笔合同都按期履行而完成交易,不带来企业的任何法律问题,这才是关键。要加强集团重大经济合管理,要从签订合同时入手,为此,煤炭企业应根据行业特殊性制定集团各成员企业的合同样本,与人合作时需签订其合同。如采购合样本制定、销售合的制定,其要充分考虑采购和销售过程中因不履行或在其过程中发生的重大问题。对于使用其他公司签订合同的,要考虑充分阅读其合同规定的内容,对存在重大异疑的要禁止签订或咨询法律司务部门后方签订,这类合同应先经过法务部门确认后方可签订,以减少相应的法律的风险。 2.加强煤炭集团财务风险控制由于财务风险带来较多的法律风险的问题,其具有综合性和毁灭性、灾难性的特点,因此,需要集团法务部门与财务管理部门共同防范和控制这些具有毁灭性和灾难性的法律风险。 3.注重集团日常经营管理中的法律风险的控制作为煤炭企业除了财务风险和重大经济合同风险外,还需要重视日常经营管理的各类法律风险,如员工中小工伤事件、劳动纠纷的法律问题、企业环境保护、企业工商行政管理、企业质量监督、企业海关、商业局等各类与经营有关的企业内外部的日常法律问题都需要做好防范。笔者认为煤炭集团应该编好一本《企业法律风险防范手册》,要积极运用各类手段和政策进行控制,要告诉各业务部门或相关单位注意各部门的法律问题的防范。另外,对于各部门重点的法律问题需要报法务部门进行处理。 4.强化矿难事故的事前控制由于矿难是社会和企业最不情愿看到的事情,其涉及到多方面的问题,为了全面减少矿难事故的发生,要进行事前预测和防范矿难事故。必要时要购买先进的检测矿厂的工程质量,对存在安全隐患的要足一排查,以防未来不测。另外,要重视员工的操作技术的培训和禁止违规操作,以防发生灾难等。矿难事故的法律问题只要通过矿厂事前控制,其法律问题也将因事故的减少而减少。为此,笔者认为法务部门应参与这些事前控制的工作中来,为基层员工提出一些合理的法律层面的建议,让他们提高法律意识等。 作者:赵东清单位:山西大同煤矿集团法律事务部 企业法律论文:建立健全的现代企业法律论文 一、建立健全现代企业法律制度 对企业做强和创新发展模式具有重要意义: (一)有利于政企职责分开。国家作为出资者和股东享有选择管理者、参与重大决策和资产受益的权利,而不再直接干预企业的具体经营活动。企业也不再隶属于政府部门,以独立法人的身份参与市场竞争,实现其自主经营、自负盈亏。 (二)有利于巩固国有企业全民所有制的主导地位,使其充分发挥国有经济的主导作用。国有企业以公司的形式,易于实现资产的流动和重组,促使国有企业加强自身实力和信誉,以便广泛吸收各方资金,以小部分资金支配大部分资产,增强企业活力。 (三)有利于资产的保值增值。企业通过实行现代企业法律制度这种组织结构和管理制度,保障和维护出资者利益,以实现资产保值增值。 (四)有利于构建新型企业文化,加快企业发展。“企业文化是企业中居于最高层次的管理文化,它的实施过程是运用文化因素在经营管理中的作用和机制,实现企业的价值共识共享和资源优化配置。”因此,构建了符合现代企业发展目标与管理具有鲜明特征的企业文化就能增强企业应对国内外市场的竞争能力推动企业更快发展。 (五)有利于企业适应国际化新形势。国有企业依照公司这一国际通行的企业组织形式的规范运作,易于进入国际市场,并能顺畅地开展国际贸易、投资、融资活动,进一步扩大对外开放,形成资本流动的良性循环。 二、建立健全现代企业法律制度的内容 现代企业制度“应属于经济范畴,但事实上也由于相应法律、法规的规定,已分别升华为不同的法律形态。”而现代企业法律制度是指当前遍及全球,并依法设立的以有限公司为主要形式的比较规范且制度合法的公司制度。在时间上,现代企业法律制度是指现阶段的依法设立的一种公司制,而不是指已经过时又被历史所淘汰的企业法律制度;在空间上,它是指世界范围内的众所周知的符合国际惯例的现代企业法律制度,诸如有限责任公司和股份有限公司为主要形式的公司制度。现代企业法律制度包括五个最基本、最重要的内容。企业的依法设立制度。一是用法律来确立企业的设立标准;二是规定某些企业的设立必须经过国家有关行政机关的审查批准。因为,在我国要设立企业首先就必须得符合法律规定的条件,然后经政府主管部门批准并向登记机关申请设立登记领取营业执照后才可成立。所以,企业设立的合法性显得尤其重要。完善的企业法人制度。法人制度是企业法律制度中最基本的制度,因为衡量一个国家企业法律制度是否完善和发达,主要是看企业法人制度是否完善和发达。因此,要建立健全现代企业法律制度,首先应建立和完善企业法人制度,其关键是要确立企业法人财产权,才能使企业成为拥有自己独立财产的法人实体,方能充实企业在经营组织市场行为能力上的基础,从而确保在市场活动中不仅有人负责,而且负得起责。有限责任制度。《公司法》对有限责任公司和股份有限公司两种主要公司制度的运作规程作了具体规定。有限责任公司、股份有限公司是最大相同点是责任形式均为赁任有限。实行有限责任公司制度可以使国有企业尽快适应并进入市场,是提高资本运营效率的必要条件。由此可见,这对我国建立健全现代企业法律制度起到了指导作用。科学的企业管理制度。这是现代企业法律制度的重要内容,它要求建立一个严格的责任体系,充分调动生产、经营者的积极性,约束其行为并保障其利益。企业破产制度。该制度是现代企业法律制度中的重要内容,只有建立和完善社会主义市场经济法制,才能使市场经济走上法制化轨道,这也是建立市场经济体制至关重要的环节,更关系到市场经济体制改革的成与败。 三、建立健全现代企业法律制度的建议 怎样才能紧紧围绕这个目标打破企业原有的不适应市场经济体制的企业形式,建立起现代企业法律制度,这就要求我按部就班,逐步完成企业经营机制的转变和企业内控体系的革新。 (一)要健全协调运转、有效制衡的公司法人治理结构。使企业完整地拥有全部法人财产权,依此独立享有民事权力、承担民事责任,自主经营、自负盈亏。促使企业与市场经济相结合的同时,主动适应市场化。 (二)要全面接受政府的管理和监督,使企业在经营方式和范围、工资奖金和股息分红等方面具有较大灵活性,不再依赖政府这个“救身圈”,而是勇敢地冲入市场经济大潮中拼搏奋进。 (三)要建立新的企业财产组织形式。在科技水平日新月异的今天,高新技术产业利润大、但风险更大,再筹资贷款上很难叫银行慷慨解囊,而通过股份制企业的“共同投资共担风险”来化解风险就能为产业的发展解决资金问题。 (四)要建立决策机构、执行机构、监督机构等科学规范的企业内部组织领导制度。对企业重大资产重组活动方案进行监督,审查该方案是否合法,是否符合国家经济政策,会不会给国家和职工的利益造成损害。 (五)要建立全新的企业用工和分配制度。建立职业经理人制度,对高级管理人员实行聘任制,其他员工实行劳动合同制。企业按国家所有关政策规定,自主确定工资水平和内部分配方式。 (六)要建立严格规范的企业财务会计制度,依《会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等有关法规为蓝本,制定严格的企业财会制度有利于将企业的经济活动纳入规范程序中,使财会实现内部和外部相结合的监督形式,确保企业的顺利发展。 (七)要建立一套系统而又科学的企业管理制度和民主管理制度,企业要通过建立和强化一整套规章制度来不断提高生产率和追求科技进步,而这些都需要尽快提高企业管理人员和工人阶级的素质才能发挥作用。因为只有他们掌握和运用现代企业管理知识和方法才能促进企业生产力的提高。 (八)要创新企业文化,因为“构建新型的企业文化是我国在加入WTO背景下优秀竞争力所在,也是企业成功的法宝。”创新企业文化能促进企业发展,能增强企业的竞争力和市场理念,使企业在国内外激烈的市场竞争中站稳脚跟发展壮大并最终赢得市场。 (九)企业的基层党组织也应该按照党章和国家法规,紧紧围绕企改创新和生产经营开展党的活动,发挥政治优秀作用,保证监督党和国家的方针政策在本企业的贯彻执行。 四、结语 总之,要建立健全现代企业法律制度不是一蹴而就的事情,它不是简单地进行更名,也不是单纯地为了筹资,而是要依法建立一个功能完善的管理机构,从根本上合理、合法地转换经营管理机制。国家发改委主任徐绍史谈中国的经济体制改革创新时表示,将不失时机推出一批有利于稳增长、调结构、惠民生的重点改革举措,进一步激发市场和企业活力,增强经济发展内生动力,使改革成果惠及全体人民。我们的企业应以此为契机,加快自身改革,从而尽快建立健全现代企业法律制度。 作者:陈博单位:中国化学工程第四建设有限公司 企业法律论文:基于风险防范的供电企业法律论文 一、法律风险事前防范 严格执行决策管理制度,坚持重要决策法律审核把关。重点落实《“三重一大”事项管理制度》、《党委会会议制度》、《经理办公会会议制度》等管理制度,坚持民主集中制,严明议事规则,严肃决策程序;要求法律部门积极参与重大事项决策和重要经营管理活动,提出法律意见建议,防范法律风险。通过对重大决策的法律审核把关大大提高了决策质量,对企业的健康发展起到了保障作用。建立法律风险防范工作管理制度,完善法制化管理框架。结合“三集五大”体系运行后新的机构和岗位变化,组织对现有规章制度进行梳理、甄别,对调整后各部门职责与规章制度进行逐一比对、完善,编制完成《招远市供电公司部门职责与相应规章制度文件对应表》和《招远市供电公司规章制度与集团公司规章制度文件对应表》,制度体系对各项法律风险防范工作的职责范围、组织机构、工作流程、考核办法等都做了详尽具体的规定。建成了覆盖全面、职责清晰、合法规范、横向协同、纵向贯通、便于操作的制度体系,确保了管理各个流程100%对接。深入推进“依法治企”活动,进一步增强了员工法律事务协调和风险防范的能力,全面巩固和提升了企业依法经营管理、依法维护合法权益的理念和法律意识。公司在落实全员普法学习的同时,每年至少组织两次集体学习活动,对企业员工实施法律法规宣讲教育,系统地讲授与企业发展相关的基础法律和法规,同时辅助以传授法律实践经验和讲解典型案例,使法律知识在企业整体范围内得到全面普及。紧紧围绕国家电网品牌建设和企业中心工作的开展,持续改进与创新宣传工作方式,以电视传播为媒介,以社会公益广告为载体,以动漫为表现形式,积极向社会宣传普及安全用电常识、电力法律法规和优质服务举措,切实提高了电力客户的安全用电及电力设施保护意识,为企业的科学持续发展营造了良好的外部环境。 二、法律风险事中控制 近年来,招远市供电公司通过严把合同管理的每道环节,有效防止和减少了管理漏洞的出现,极大地完善合同管理制度体系,使合同管理工作步入了规范化管理的轨道。按照市场规律,依法规范合同管理。严格执行《国家电网公司合同管理办法》的有关规定,合同管理实行“六统一”(统一归口、统一职责、统一流程、统一分类、统一文本、统一平台),实行承办人制度、审核会签制度、授权委托制度、合同备案制度、监督检查制度。要求合同必须根据其内容涉及的业务范围经相关部门审核同意后方可签订;合同由非法定代表人签署时应取得法定代表人授权委托;公司签订的重大合同要向上级部门备案。为了规范与促进合同管理工作,防范风险,公司要求合同归口管理部门、审计、监察以及其他部门对本单位的合同管理工作进行监督与检查。开展合同的信息化管理工作,采用了“经济法律管理业务应用系统”作为合同管理的信息化平台,除了《供用电合同》、《物资采购合同》,所有合同都要在“经济法律管理业务应用系统”上流转。建立健全招投标活动法律保障机制。法律人员深度参与招标活动,遵循依法、独立、客观、公正、审慎的原则,提供全过程法律服务,并在招标活动中发挥决策参谋、服务保障和风险防范的职能。 三、法律风险事后控制 近年招远市供电公司纠纷案件主要集中在电网建设、运行维护、营销服务、企业管理等几个方面。电网建设方面主要为征地补偿方面的纠纷;运行维护方面主要为触电人身损害赔偿、电力运行火灾事故和电网建设后期矛盾处理不善引发的纠纷;营销服务方面主要为电费拖欠、电费差错纠纷;企业管理方面主要是劳动争议和交通事故赔偿纠纷等。对此,公司不断研究涉电纠纷案件的处理程序和方法,努力实现案件处理最优化、经济损失最小化,最大限度地实现案结事了,有效化解了矛盾,维护了企业的利益和声誉,降低了企业的法律风险。加强非诉讼纠纷的研究,制定合理的处置方案。个别人用不正当手段和舆论影响,给电力企业制造难题,这使企业依法合理解决纠纷的难度增加。为此,公司加强和拓宽了合法解决纠纷的力度和途径,降低了以“私了”方式解决纠纷的比例。加强维权工作,使维权从以前单一的电费回收方面拓展到电力设施外力破坏的维权索赔。2012年,某村民无视《山东省电力设施和电能保护条例》的规定,在电力设施保护区栽种树木向供电企业索要高额的清树障补偿款。公司在多次沟通未果的情况下,会同公证处送达了隐患通知书,后再次遭到该村民拒绝。为了保证线路安全,公司与市经信局、市安监局、市公安局、镇政府等部门进行充分沟通并取得同意与支持后,对该违章栽种的树木实施了紧急避险措施,清除了线下树木,维护了电力法律法规的严肃性,保障了电网的安全运行。针对纠纷案件处理过程的具体问题,公司加强了对典型案例的总结分析。建立了预警机制,通过案件及时发现管理漏洞和薄弱环节,并进行风险预警和提示,消除了风险隐患。2013年,招远市供电公司通过强化各项制度的落实,创新普法宣传工作的理念,以及开展法律风险防范的探索与实践,有效减少和化解了经营风险,提高了各项工作的规范化水平,减少了电力安全事故的发生,维护了供用电秩序和企业的合法利益。 作者:杜志俭单位:国网山东招远市供电公司 企业法律论文:基于经济法视野下企业法律论文 1.经济法与中小企业保护的目标价值一致性 1.1中小企业保护的现实意义 在中国,中小企业是市场经济的洪流中非常重要的一部分,因为:首先,中小企业庞大的数量以及涉猎面的广泛使得其成为我国经济增长的推动力量,它分布在国家的各个地区和领域,中小企业的发展如何直接影响着我国经济的发展态势。其次,中小企业承载着我国很大一部分就业,对于中小企业的一些分析数据我们可以看出,中小企业分布在服务业、加工制造业以及个体零售方面的数量都较大,吸收了我国很大一部分的劳动力,一定程度上促进了我国的就业,尤其是对近年来产生的就业难问题起到了很大的缓解作用。再者,中下企业为经济结构的转型提供了助力,近年来,经济结构的转型成为了热门话题,促进我国的企业向现代化的、高科技的产业发展,是现阶段的目标,中小企业就在其中承担着先行者的任务,对于我国的产业结构调整起到了相当大的作用。最后,中小企业还是扩大出口的中坚力量,近年来,强调世界经济一体化发展,进出口产业发展已成为经济增长不可或缺的一部分,大型企业的发展已经基本定型,进出口行业的效益增长日间转移到表现凸起的中小企业身上。 1.2目标价值的一致性 对于中小企业的保护是出于促进市场经济形成公平、公正的竞争环境,从而实现经济的和谐稳定发展,而经济法的目标是将个人利益与社会利益相统一,价值理念则是保护自由竞争,由此可以看出,这两者在目标价值上具有很明显的一致性,所以,从经济法的角度研究中小企业的保护可谓是完全可行而且顺理成章的。 2.西方国家对中小企业的法律保护及其借鉴 2.1德国的法律保护措施 2.1.1着重法制环境的营造 德国在对中小企业的保护手法上,最常用的是立法手段,比如在1953年出台的《手工业秩序法》,主要是针对规模不大的手工行业的准入制度进行了具体规定,而四年以后产生的《卡特尔法》则是对中小企业实施了比较实际的保护,因为其严格限制了大企业对中小企业的压制和收购,使得中小企业的发展有了一个良好的外部环境。 2.1.2金融行业的支持 德国的银行体系与我国有一定的类似度,由被称为信用合作银行的金融机构专门为中小企业提供经济上的服务,比如:提供额度较小时间较长的贷款,因为这类银行在德国分布范围广,对中小企业来说最方便。正因为有这种周到的服务,使得中小企业的融资更容易实现,也推动了中小企业的发展。 2.2日本的相关措施 2.2.1有完善的管理机构 日本目前有全世界公认的职能最为科学、完善的中小企业的管理机构,其管理网络基本遍布全国,在该网络中,政府占主导地位,成立了专门管理中小企业运营的部门,工作细化到地方,另外,还有社会团体的参与,为整个网络自上而下,自内而外传达各项政策、精神提供了便利,为中小企业的发展起到导向作用。 2.2.2到位的法律政策 除了科学的组织机构外,与德国一样,日本对于保护中小企业的法律政策的制定也丝毫不含糊,尤其是在19世纪,出台了各种保护中小企业发展以及竞争的法律,有《防止中小企业破产共济法》、《中小团体组织法》等等,总量达到30多部,其思路是通过立法形式保护中小企业的发展以及使其在与较大企业的竞争中不会因为实力的不对等而被兼并。 2.3美国的相关措施 2.3.1以法律手段维护中小企业的竞争环境 与德国、日本政府一样,美国也是首先考虑通过法律来保护中小企业的发展,美国历史上最具影响力的法律是1890年的《谢尔曼》法,它最先提出了发垄断的法律法规,无形中为中小企业提供了保护,随着经济社会的发展,《谢尔曼法》慢慢的有些不能满足和规范企业的运行秩序,于是《克莱顿法》便应运而生,历史上,对于《克莱顿法》的评价说的最多的就是《克莱顿法》则是对《谢尔曼》法的一种补充,更大程度上为中小企业的存在和发展提供了助力。 2.3.2以技术创新为发展突破口 美国敏感的意识到,科学技术是推动企业发展的第一生产力,推动经济发展的最重要一点就是加强发展科技,科技革命开始后,美国政府便把改革的重心放在了中小企业身上,使得他们进行先进的技术探索和创新,此举也获得了很大的成功,目前美国以技术著称的几家大企业就是当初扶持的这批中小企业发展起来的,并且就现有统计来看,目前,美国的技术创新型中小企业的发展也十分有活力,为美国经济的发展提供了相当大的帮助。 2.4美国、日本、德国的措施比较 通过以上对美国、德国以及日本三国的对中小企业的政策研究发现,三个发达国家对于中小企业的发展都十分重视,但是根据本国社会、经济发展的情况不同,具体的政策也不一样,但是,我们可以看到,三个国家在企业竞争的公正、平等的客观环境,保护自由竞争,保护中小企业发展的法律政策,特别为企业融资渠道提供服务的金融机构的建设等等方面都是一样的,而且这三个国家在经济发展上都处于世界前列,作为发达国家,都深刻认识到中小企业只有在技术上不断创新,才能在经济发展瞬息万变的今天在市场上占有一席之地,所以,在中小企业的技术创新上也给予了很多的扶持,有政策上的,也有技术上的,还有经济上的等等,比如:对企业进行新产品的开发提供技术上的支持,政府帮助企业与专家学者间搭建交流平台,或者是设立各种扶持中小企业创新的基金,使得企业在创新过程中可以享受到资金的扶持。综上,我们可以发现,这三个发达国家的中小企业发展的成功,甚至在国际上有着举足轻重的地位,都让我国在中小企业的发展上有着相当大的借鉴意义。 2.5西方国家中小企业保护对我国中小企业发展的借鉴 2.5.1从营造良好的法制环境着手 就我国经济目前的发展态势来看,中小企业的占比依旧很大,并且发展潜力也很大,西方国家在保护中小企业上大多以立法为基础,作为一个法治国家,但是相比我国目前的现状,法律制度的制定上依旧十分不足,所以,我国应该学习借鉴发达国家的经验,以法律手段保证市场环境的公平、公正,从而保护中小企业的发展,制定的同时还要注重随着实践的发展,要不断建立健全法制体系,营造适合中小企业发展的法制环境,确保中小企业的合法权利。 2.5.2完善中小企业融资渠道 我国的中小企业发展一直受到融资难问题的制约,所以,对于如何解决这个问题也是保护中小企业发展当中的必须要解决的问题之一,从西方国家的发展经验来看,我们可以从建立专门为中小企业提供贷款的金融机构这点出发,为中小企业提供金融服务,包括提供贷款、提供政策咨询,同时还要注重担保以及信用体系建设,大力完善中小企业的融资渠道。 2.5.3抓紧政策落实与科学配备管理机构 在立法等政策制定出台以后,就要真正贯彻落实下去,在我国,政策的落实主要依靠地方政府,能不能将保护中小企业的政策落实到实处,地方政府的作用尤其重要,因为大部分的中小企业都分布在城镇,所以地方政府一方面要抓紧政策的落实,还需要密切关心中小企业的成长,并将其如实地反映给制定政策的中央机构,这样才能有效的制定出符合实际而实用的政策、规章。另外,我国对于中小企业一般运用的是比较分散的各部门与地方政府共同管理的管理方式,这种方式有一定的弊端,由于管理职能的分散,会使得部门与地方的不协调,影响管理效果,所以,科学配备管理机构,行使管理职能也是十分必要的。 2.5.4帮助中小企业进行科技创新 从美国的经验我们可以看到,要造就成功的企业,运用科学技术进行探索创新是必由之路,在科技力量上,光靠企业自身是有限的,所以政府的作用不可忽视,政府必须在科技创新上为中小企业提供支持,如制定各项科技发展规划,在中小企业较多的地区建立各种科技园区,或者各种科技基地,为企业间进行交流提供平台,甚至还可以为企业提供技术创新方面的咨询服务,带领企业走上科技发展之路。在科技创新方面,人才的作用不可忽视,政府还应该在为企业吸引人才上下功夫,技术产生于优秀的人才,政府可以通过提供一些高科技人才优惠政策等方式帮助企业吸引并留住他们。 2.5.5面向中小企业的社会服务体系的建设 所谓的面向中小企业的社会服务体系是指为中小企业提供例如:政策扶持、经营技术指导、融资服务、投资顾问、创新技术研发等等一体化服务的组织与机构,在我国,主要分为以下几个部分,一是政府,在体系中占主要地位,近年来,国家要求政府转变职能,要向服务型的政府转变,这一概念体现在面向中小企业上就如提供技术信息、融资与担保、企业间的交流服务等方面,这是政府在服务方面可以做到的;二是中介,中介可以由政府支持,辅助政府在提供服务方面做到更完善,更全面,一些必须市场化的政府无法干预的就可以由中介机构完成。在这几者的联合作用下,必定会为中小企业的发展创造一个良好的环境,使得中小企业的发展更加蓬勃、健康。 3.经济法基础下的中小企业保护制度分析 3.1市场竞争中法律制度的完善 在市场竞争中,中小企业与大型企业相比,处于弱势地位,未免在市场竞争中形成大企业独大的不良发展态势,保护小企业是势在必行的,所以我们通过法律手段来确保竞争的合理性,维护市场竞争秩序。自由竞争是市场的本质属性,但是自由也是建立在一定基础上的,是相对的,法律的存在对市场竞争起到了规范作用,为其提供了一个正确的导向。中小企业的存在是作为市场的一个部分,他们与大企业一起保证了市场的运转,市场只有存在多种类型的竞争主体的时候,才能实现自由竞争,而出台各种法律就是为了保证市场的这一特点,保证自由竞争。在我国,比较有代表意义的有《反不正当竞争法》的出台,它诞生于市场经济发展的起始阶段,主要是对一些不正当竞争行为进行了规定和控制,直接维护了消费者的利益,也保护了中小企业的发展。自2008年实施的《反垄断法》在保护中小企业上可谓是效果最显著的法律,顾名思义,反垄断法直接禁止了大企业利用自身的优势进行的垄断行为,保护了自由竞争,其主要内容有以下几项:(1)严禁大企业利用自身优势,在市场竞争中针对价格方面进行的支配手段,实施不正当竞争。(2)为了达到市场支配者的地位采取的不当合并行为。(3)利用行政手段进行的干预市场竞争的行为。(4)限制竞争的横向限制行为。 3.2保护中小企业的法律制度的完善 3.2.1金融方面 中小企业的发展少不了财力的支持,所以怎样为中小企业提供金融方面的制度支持对于中小企业的发展作用明显,只有有了畅通的融资渠道作为支撑,企业的发展才有动力⑩。中小企业的融资可以是直接融资也可进行间接融资,直接融资是企业面向市场发行股票、债券等,而间接融资是指企业通过金融机构进行的资本筹集,这种方式的资本是由如银行这样的金融机构为中小企业通过存款等方式为企业筹集资本再通过贷款等的方式转移给企业的。怎样从制度层面上为中小企业的金融融资渠道提供支持呢,笔者认为,可以通过以下两点:一是为中小企业提供专门的金融服务提供机构,目前,我国在金融体制的改革上要多注重中小企业一块,为他们提供专门的金融服务机构,或者是开辟新的面向中小企业服务的部门,在现有的基础上增强中小企业贷款的便利性。二是加强中小企业担保体系建设。这个体系的建设目前要多依赖政府的支持,政府可以通过设立专门的为中小企业服务的担保机构,或者是为中小企业的贷款设立专项用作承担担保的基金,然后由政府的某个职能部门负责运作,这样为中小企业的融资提供了真正意义上的帮助,也使得银行与企业间的关系有了一定程度的保险。 3.2.2税收方面 税收是国家财政的主要来源,是国家运用政治手段向各种群体或个体收取收入的一种方式,也是为了财物的二次分配,其有着强制性的特点,也有一定的固定标准。正因为税收的这些属性,使得税收成为很好的调节社会资源的分配以及配置的一种手段,并且可以促进社会需求和供给的平衡。在税收上,如果能善用其调节经济收入和支出的作用也能对中小企业的发展产生促进作用。目前,对于我国的中小企业,在制度上,税收上可以制定优惠政策,这种方式对中小企业来说是最直接的,因为在企业,税收是不小的一块支出,如果这方面国家可以进行扶持,那么会实实在在的为中小企业减负,也是中小企业比较乐于接受的方式,这种方式直接增加了企业的资金积累,为企业发展提供助力。从长远考虑,这种方式能取得双赢的效果,经过资本积累的中小企业会迎来更加长足的发展,发展的越好,税收自然也就越多。参考其他国家在税收上的政策,我国可以从以下几方面着手:(1)征税比率的下调,可以通过下调中小企业税率10个百分点左右来进行税收优惠,包括增值税、营业税等等。(2)直接减免税收,对于一些特别的中小型企业进行减免,根据经济形势,可以对比如进出口类型的企业进行一定程度的减免。(3)调高税收的征收线,对于征收的标准线进行提高,对于一些营业额等不及标准的企业可以减轻很大程度的负担。目前,我国对于税收减免政策上都没有形成法律形式,为了将这些政策更好的落实与发展,加强对于中小企业的扶持力度,明确的立法是最好、最直接的方式。当然,这也需要更加系统的对于政策进行细致化的研究。 4.结语 从我国一些对于经济发展、企业发展的研究看来,中小企业的作用都不容忽视,对中小企业的发展要加大扶持力度也是一个不争的事实,但是怎样扶持,目前的研究也比较浅显,且偏理论化,企业的发展与经济的发展是分不开的,所以,本文选取的经济法的角度一是比较符合发展的趋势,二是与实际联系的比较紧密。经济法的价值目标是追求社会利益最大化,其方式是保证市场竞争环境的自由、公平、公正,与本文保护中小企业的目的十分一致,虽然本文从营造良好的法制环境和制定实际的法律制度来讨论了一些保护中小企业的手段,但是研究的内容依旧有限,比如法律制度的讨论仍然不全面,需要以后更进一步的进行研究,以促进我国中小企业的长远发展。 作者:马小龙王兴攀单位:桂林理工大学管理学院 企业法律论文:采油企业法律风险防控机制建设浅议 企业法律风险防控机制,是指企业为规避负面法律后果建立的法律风险评估识别、控制、监控与化解体系。中央企业法制工作第三个三年目标中明确提出:通过2012年至2014年的三年努力,着力完善企业法律风险防范机制,法律风险防范机制的完整链条全面形成,因企业自身违法违规引发的重大法律纠纷案件基本杜绝。因此,对采油企业来说,抓好法律风险防控机制建设,不仅是我们的生产经营的需要,也是我们面临的政治责任。 一、建立法律风险防控机制对采油企业的意义 采油企业作为油气生产单位,用工量大、生产场所范围广、地方关系复杂,法律风险的范围非常广泛,涉及到生产经营的方方面面,关系到管理过程中所有的人和环节。紧紧围绕采油企业中心工作,构建适合采油企业的法律风险防控机制,对正确认识法律风险,做好法律风险防控,保障采油企业生产经营稳定具有重要意义。 1.构建法律风险防控机制,是社会发展对企业的现实要求。首先,中国经济处于转型阶段,体制改革不断深入,经济结构和关系错综复杂,企业面临的法律风险加剧;其次,中国仍处于市场经济初级阶段,企业的外部法律环境仍在日臻完善,抵御市场风险的能力有限,可供企业借鉴的经验也不多,也使得企业面临的法律风险加大;再者,相比国资委法制工作要求,采油企业法律管理的基础比较薄弱,在法治理念、管理体系和方法上还有不小差距,使得在参与市场活动时面临的法律风险更加复杂。因此构建法律风险防控机制,对采油企业的发展,具有不可置疑的积极作用。 2.构建法律风险防控机制,是采油企业生存和发展的长远需要。现代的企业管理要求把法律风险防控机制提高到企业战略发展的高度。中石化集团公司提出要建设世界一流能源化工公司的长远目标,作为子公司的采油企业必须要加强法律风险防控,客观评估国内国际法律风险环境,制定一套科学的法律风险战略管理措施,才能提高国际竞争力。所以,采油企业要把构建法律风险防控机制作为一项基本的企管措施,逐步建设完善战略性、常规性的法律风险防控机制。 3.构建法律风险防控机制,是提高采油企业的法律风险防御能力的必然要求。风险防控要防范于未然。企业外部的法律环境发生变化,或由于包括企业自身在内的主体未按照法律规定或合同约定有效行使权利、履行义务,都会产生负面法律后果。法律风险是以承担法律责任为特征,具有可控性。但如果对法律风险估计不足或处理不当,未能有效进行法律风险防控,都会带来严重的法律后果。法律风险存在于企业经营发展的每一个环节,必须建立法律风险防范机制,规范经营管理行为,依法规避和防范法律风险。 二、采油企业管理中常见的法律风险形式 根据油田的整体法律环境,结合采油企业实际情况和内部管理流程,采油企业主要面临以下几个方面的法律风险。 1.市场交易风险。指采油企业在与其它单位进行经济往来行为过程中发生的风险,主要是合同的签订与履行存在的法律风险。包括在合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任的确定过程中,有受到损失或损害的可能性。在签订合同的过程中,有时会出现合同相对人主体不适格、合同条款约定不明或越权签约的现象;在采油企业建设工程合同、技术合同、承揽合同等合同中,由于外委计划滞后或生产应急项目等原因,有时会发生事后补签合同的现象;在合同履行的过程中,有时会出现不履行、迟延履行、不适当履行、质量瑕疵、部分给付等不符合法定和约定的情形;在发生合同争议时,不是依法解决而是采取私了的办法处理等。这些做法使合同失去了应有的约束力,也无法实现合同预防和控制法律风险功能,很容易使我方陷入不利的局面,给企业造成不必要的经济损失。 2.行政管制风险。指政府对企业进行规范和限制方面存在的风险。采油企业属于中央企业范畴,长期以来由于地方政府不是中央企业的责任主体和利益主体,中央和地方的利益冲突给采油企业带来的法律风险难以避免,特别是“地方保护主义”在土地、价格、税务、公检法等方面给企业运行带来的负面影响较大。它主要以行政部门对采油企业生产经营过程进行检查的形式出现,各种检查使采油企业存在被处罚的可能性。 3.环境保护风险。采油企业勘探开发不可避免地要对采油企业区域内的草原、水域、林地、河道等生态要素造成不同程度的破坏和影响,随着国家对生态环境保护要求的提高,如不及时恢复地貌和植被,会遭到更多的行政处罚和索赔,企业形象也会受到较大影响。 4.人力资源管理风险。在人力资源管理过程各个环节中,都有相关的劳动法律法规的约束。人力资源管理的法律风险产生于 劳动者与单位享有的权利和承担义务之间的冲突,主要表现在劳动合同的履行、劳动关系的解除以及工资报酬、福利待遇、劳动保护、劳动兼职等方面发生的纠纷。随着《劳动合同法》实施的不断深入,各种规范制度会日益增多,员工的自我保护意识在逐渐加强,任何违反法律或不规范的行为都有可能造成不良影响,引发劳动纠纷。尤其在解除劳动合同、职工处分、临时性用工管理、离岗干部管理等方面不同程度地存在法律风险。 5.财务风险。指企业财务管理过程中在货币资金管理、资金收、拨款管理、应收账款管理等方面行为不当造成损失。主要包括:未经审批私自开设银行账户;对外付款未按规定权限审批,导致资产损失;网银卡和密码未分开保管,导致资金被非法挪用;应收账款业务不规范,责任不落实,造成损失等。 6.侵权风险。指采油企业作为一方主体,与地方企业和个人因生产经营过程中的某些原因造成纠纷的可能性。在对外协作或交流中,由于缺乏知识产权保护意识和必要的制度约束,使我方知识产权得不到有效的保护;在计算机软件应用方面,使用盗版软件的情况比较普遍,潜在遭受诉讼索赔的风险。 7.证照和印章管理风险。证照管理风险指需要取得国家、地方政府、相关部门颁发的特定资格证照的单位与个人,未按法定程序取得证照、取得证照后未按要求进行年检或未按规定合法使用证照带来的法律风险。印章管理风险是指单位或部门不注重印章管理,个别人员私自使用印章,恶意签约、担保、出证等可能给企业带来的法律风险。 8.税收风险。税收法律风险是指企业涉税行为不当而造成的法律风险,包括避税、漏税、偷税等法律风险。 9.诉讼风险。诉讼的结果将对企业的利益造成直接或间接的影响,诉讼涉及到调查取证、参加庭审、协调关系等复杂过程,任何一个环节处理不妥,对案件的结果都将产生影响。 10.其它风险。指包括突发性的事件或自然灾害在内的其它原因造成的风险。 三、做好采油企业法律风险防控工作的有效途径 法律在市场经济中起着引导、规范和保障的作用,“依法治企”是做好企业法律风险防控的根本手段。作为一个采油企业,要立足于改革稳定和生产经营,强化法律风险意识,健全法律工作机构,完善法律顾问制度,加强过程控制管理,才能有效构筑法律风险防控屏障。 1.强化内控的宣传与培训,提高风险识别能力。全面实施内部控制制度,是中石化集团公司“精细管理、极限管理”的要求,是实现“人治”到“法治”的制度保障,能够有效控制经营风险、保障资产安全和保证财务信息真实可靠,满足国内外资本市场监管要求。油田企业点多面广,相对分散,是没有围墙的工厂,长期以来油田企业大干快上,资金流量大,人员补充多,人员素质参差不齐,制度建设相对滞后,干部职工风险意识和危机意识相对薄弱。所以,要强化内控宣传和普法教育,增强风险意识。日常工作中,对领导层、执行层和普通职工进行三级内控培训,采取多渠道、多形式的宣传措施,为内控制度的执行营造了一个良好的环境,增强内控理念,提高内控制度认识,奠定有效执行内控、防范经营风险的基础。 2.建立健全法律工作机构,完善法律事务规章制度。采油企业要全面推进依法治企,认真落实内控制度,规范企业管理,就应该加大企业内部法律事务工作的协调力度,规范经营秩序,正确处理案件,最大限度地维护企业合法权益。企业应成立由主要领导任主任,分管领导任副主任、成员由相关科室及业务部门的人员组成的法律事务协调委员会,并明确机构的职责;照章办事是管理到位的保证,健全规范的制度是实施有效管理的基础,要建立和完善企业法律防控规章制度,包括重大合同审查会签制度、授权委托制度、企业法律顾问咨询制度、重大决策法律意见书制度、重大法律事项联合审议制度、企业涉外文字材料审查把关制度、法律事项督办制度、知识产权保护制度等等。依靠规章制度严格规范经济业务行为和干部职工行为,将有效地规避各种法律风险,维护企业的合法权益。 3.深入落实法律顾问制度,建立基层法律工作框架体系。按照国家法律顾问制度实施要求,成立法律事务部门,作为独立的职能部门运作,明确法律事务部门的责任,设置专门的法律事务岗,配备专职的法律事务人员,建立由企业负责人、总法律顾问、法律事务机构、法律顾问、基层法律联络员组成的工作框架体系。采油企业还可采用聘请专职律师和培养企业法律事务人员相结合的方式,进一步落实法律法律顾问制度,一方面利用律师丰富的法律知识为企业的重大经济活动提供较为完善的法律咨询服务,有效规避法律风险;另一方面加快企业员工中法律事务人员的培养和取证工作,发挥内部法律工作者对企业熟悉、了解较为充分的优势,制定完善的法律保护体系,保证企业依法经营、依法管理。 4.突出强化法律风险防控,构建法律风险防控保障体系。法律事务部门应把法律风险防范、控制的着力点落脚到法律事务工作上,努力把法律风险防范和法律审核把关工作渗透到生产经营、改革发展的各个环节中去。一是建立法律风险防范机构。单位成立法律风险防范 办公室,协调处理法律风险的防范,指导法律事务工作人员开展法律风险防控,纠正基层单位违规的行为。二是规范法律风险防范工作程序。基层在生产经营中预测到或发现可能发生法律纠纷,必须立即向法律风险防范办公室汇报,由防范办公室安排相关部门配合解决的法律纠纷防范事务,避免损失扩大。三是开展法律风险防范责任追究。对日常工作中容易发生的风险等进行分类,明确责任管理单位,实施督查和责任追究。 5.加强合同的过程管理,事前防控各种法律风险。合同是企业从事经济活动取得经济效益的纽带,同时也是产生纠纷的根源。合同风险防范首要目标在于有效防范合同纠纷,以有效降低经营风险,实现利益最大化。严把资质审查关,严控市场准入,夯实防控基础;严把法律论证关,法律合同工作人员,对项目随时提供法律意见,为领导决策提供依据;严把合同签约关,增加QHSE合同条款,保证所签合同合法有效;严把监督履约关,法律事务工作人员积极参加对合同项目的检验、验收,提出相关合同结算意见;深入施工现场进行定期和不定期的检查、抽查,对合同履行情况进行动态管理;建立合同档案,对归档资料建立统一台账,合同管理既要走足程序,也要留下痕迹。 6.完善人力资源管理体系,加强人力资源领域风险防控。一是建立科学的人力资源管理开发和评价体系,加强日常管理,从人力资源管理的角度评判某个员工从事管理工作会给企业带来还是减少法律风险,并不断完善管理制度。二是加强劳动合同的履约管理,认真落实劳动合同的签订、期满考核通知、考核续签、变更、终止、解除等工作,把劳动合同法的贯彻实施当成企业规范员工管理的一项措施和手段,不断提高人力资源管理水平,构建和谐劳动关系,规避用工风险和劳动争议。 7.坚持依法治企,优化诉讼纠纷案件管理机制。妥善处理纠纷案件是防控企业法律风险的最后防线。采油企业开放性的生产经营特点,决定了油地关系的复杂性和行政争议的多发性。法律事务部门要前移工作重心,早谋划、早研究、早介入。一是要综合运用公证保全证据法等手段,提高诉讼纠纷处理能力和办案质量,维护企业合法权益。二是做好案件信息反馈,认真分析总结案件产生的原因,剖析生产经营过程中存在的问题,提出法律意见书,进一步完善制度,堵塞漏洞。 企业法律论文:我国民营企业法律保障探究 民营 企业在国民经济中占据了越来越重要的地位,发挥着越来越重大的作用,在江浙的一些经济发达地区,民营经济甚至成为经济发展的主力军。我国法律适应经济发展的大潮,及时反映社会经济发生的深刻变化,对民营企业的法律保护日益看重,甚至我国的宪法也在着重强调了公有财产的神圣性的前提下,强调了对私有财产的法律保障。我国许多民营企业通过创新,取得了长足发展,如海尔、华为、万向,已成为国际市场的领军企业;但就总体而言,大多数民营企业的创新力度不够,开发自主知识产权和打造企业知名品牌仍是企业发展中的薄弱环节。 民营企业创新能力弱有多方面原因,我国法律保障体系的不健全,是阻碍民营企业创新的一个更为重要的因素。例如:一方面我们的一些法律仍然存在片面的保护国有财产的倾向,忽视民营企业的应有的平等权益。另一方面,由于我们对国有企业的不平等的照顾,要求国有企业承担更多的社会责任,有时反而使民营企业在事实上的法律权益高于一般的国有企业。尽管具体的法律条文的列举具有非常强大的说服力,但本文更想从法律保护的原则或者理念的抽象的角度来审视这一问题,因为,具体的法律条文无非是法律原则或者理念的细化,我们目前对民营企业法律保护的最大困境,或者说混乱的根源就在于立法的理念或者原则没有理清,解决了立法的理念问题,在很大程度上也就解决了对民营企业的法律保护问题。 一、现有民营企业创新法律保障体系的不足 我国对民营企业的创新成果,即自主知识产权和知名品牌的保护制度,主要集中在知识产权法,并散见于刑法、民法、公司法、反不正当竞争法、劳动法等法律、法规的相关章节。知识产权法(着作权法、专利法、商标法的统称)从整体上明确了专利、商标的申请和维护程序,以及侵犯着作权、专利权、商标权的刑事、行政、民事责任。而其他部门法则各有针对性地制定了民企创新的保障规则。如刑法设专章对假冒注册商标等七类侵犯知识产权的犯罪行为的定罪和刑罚做出规定;民法(本文主要指民法通则和合同法)对于侵犯企业的知识产权、商业秘密的民事责任的认定方法和承担方式加以原则性规范;公司法和劳动法本着杜绝职工侵犯企业创新成果情况的发生,纲要性规定了职工保密和同业禁止的义务;而反不正当竞争法则对侵犯商业秘密、假冒注册商标等不正当竞争行为进行界定,并规定其应承担的法律责任。由上可见,我国已经初步建立了法律保障体系,以惩治各种侵犯自主知识产权和知名品牌的行为,保障民营企业的合法权益。然而,在实际操作中,民企创新成果的保护不尽如人意,相关制度设计及司法实务中的问题不容忽视: 1、保护力度不够。首先,对于侵权行为的处罚,无论是刑事、行政或民事制裁,法律规定的处罚标准都不严厉,不足以惩戒仿冒行为,以最严厉的处罚即刑罚规定标准看,最高刑仅为七年,和侵犯知识产权所获得违法收益相比,犯罪成本相对较低;其次,在处罚实践中以罚(行政罚款)代罚(刑事处罚)较普遍,侵权者只要缴纳较少的罚金(和侵权所获收益相比)就可以躲过刑罚;再次,侵权的民事赔偿机制并没有实质性地建立起来,知识产权和品牌遭受侵犯的民营企业即便提起民事诉讼,也无法获得足额的资金赔偿;最后,民营企业的知识产权如遭受侵犯,通常需要自行搜集证据应诉,成本和败诉风险都很高,也弱化了创新成果法律保障的效果。 2、各法律、法规之间的配套衔接不够。目前,虽有刑法、知识产权法、民法、反不正当竞争法分别规定了侵犯知识产权和品牌的刑事、行政、民事责任,但对于刑事制裁、行政处罚、民事赔偿的适用标准,法律并没有清晰的划分和认定依据,以致当事人对应运用哪一部法律、采用何种方式进行权利救济深感困惑;另外,各部门法分别赋予专利、商标、工商、 公安等行政机关监管权,多头管理不可避免地造成了各机关相互推卸责任的情况屡有发生,该现象在民营企业作为受害方时尤其明显,以致很多民营企业转而倾向采取其他不正当或消极的方式解决问题。 3、现行法律仍存在许多约束空白。比方说对于民营企业的高管人员利用职务便利,经营与其任职公司同类业务而损害原企业利益的行为,刑法并不认定为犯罪,这使得民企高管人员利用原企业销售渠道、技术优势以谋求私利有恃无恐。再如,劳动法中关于职工违反同业禁止和保密协议义务的规定较模糊,缺乏强制效力,也不具备应诉指引价值,法律的预警功能形同虚设。现在,有很多民营企业负责人表示,不敢聘用和培养外来员工担任高管人员,因为一旦这些员工掌握了企业的优秀技术和销售渠道,他们就会另设炉灶。显然,没有健全的劳资协调约束机制,民营企业只能采用家族式管理的模式,这将严重影响民营企业建立现代企业制度,不利于民营企业的自主创新。 二、完善我国民营法律保障体系的建议 就笔者之归纳民营企业的法律保护就当前之情势,应当树立以下两个理念: (一)平等主义的理念。事实上,我国的企业立法非常复杂,几乎可以认为,有多少种企业,就有多少种企业立法,并且我们对企业的分类标准不一,有的是按企业所有制的性质进行的分类,如:国有企业、集体企业、股份制企业、合伙企业、个体工商企业、外资企业;有的则是按照企业的组织形式进行的分类,如:公司企业、非公司企业;有的甚至是按照企业所从事的业务类型的分类,如:外贸企业、金融企业、航空运输企业、“三来一补”企业等等。分类标准的不一,反映在对企业的立法上,也是纷繁复杂,令人眼花缭乱。加入世贸之后,专家学者几次呼吁要彻底改变按照企业的所有制性质进行立法的旧模式,而应当按照世界各国通行的做法,区分不同的企业组织形式进行立法,这种改革不仅具有理论上的意义,同时在实践当中,也可以有效的避免国有企业在国际市场上受到的不公平的待遇。 所谓的民营企业并非一个严格意义上的法律范畴,而是社会学家和经济学家在中国独特的经济转型时期提出的一个概念,如果从法律上仔细分析,民营企业应当称之为民有企业更加准确,或者称之为私有企业更能够说明其本来面目,由于我们刻意的去淡化企业的所有制性质,所以将私有企业带上了一层温情脉脉的面纱,而称之为民营企业。可见民营企业的称谓更多的是从所有制的性质上进行的企业类型的划分。我们市场经济的理念就是要求市场主体的平等,就是要变身份的社会为一个契约的社会,因而以往的以企业的不同身份进行立法的模式已经成为市场经济的阻碍,我们主张的民营企业的法律保护应当是立法上对民营企业与其他所有制性质的企业不做区分的平等保护,而不是个别化的不平等保护。 (二)差别化保护的理念。既然我们强调民营企业与其他所有制性质的企业平等保护的理念,那末,我们如何看待世界各国普遍存在的一些鼓励民营经济发展的立法呢?日本的经济发展如此迅速,与其推行的一系列的促进中小企业发展的立法是分不开的,在我国,也有一些官员和学者意识到这一举措的重大意义,各地方政府更是相继推出了一些促进民营经济发展的措施。那么,如何评价这些措施呢?“法律在不丧失其基本价值的同时,还能与时代一起前进。”我们在密切关注由身份到契约的运动进程中,还有一个不容忽视的与其相反的运动,那就是由契约到身份的运动的似乎从来没有停止过,我们的法律从来没有忽视对劳动者的关心,对消费者的特殊照顾,发达国家的企业立法似乎也从来没有否认过对不同类型的企业应当给予不同的保护。因此,我们说由身份到契约的运动历程是社会的巨大进步,它打破了封建的身份社会的法则,催生了资本主义;而在此之后的由契约到身份的运动同样不容忽视,它推翻了现实生活中人人具有同等的能力的假说,赋予了社会弱者更多的法律关怀,其巨大的进步意义已经不容置疑。我们提倡的民营企业应予特别保护的理念实质上就是建立在民营企业相对于其他类型的企业比较脆弱这一现实基础之上的,我们的国有企业身披“国字号”的外衣,外资企业有优惠政策的支持,而弱小的民营资本根本无法与前二者在市场上进行公平的竞争。因此,笔者在此也提倡对民营企业给予法律上的关注,但这种关注或者保护应当是建立在使民营企业不受岐视,能够达到与国有、外资企业同等对待的理念之上,如果偏离了这个理念提倡所谓的民营企业的法律保护只会人为的制造市场主体的不平等,对我们的社会主义市场经济建设百害而无一利。 由身份到契约的运动与由契约到身份的运动是两个并行不悖的历史潮流,前者打破身份之差别,对市场经济的催生贡献甚巨;后者破除了市场主体实质公平的抽象假设,意识到平等背后的实质不平等,主张对市场弱者给予适当的同情和保护,对于建立实质的社会公平和市场经济的正常运行意义重大。对民营企业的保护,我们一方面应当坚持市场主体平等这一要义,另一方面必须清醒的意识到在我国转型时期,市场主体的绝对平等还只是一种不切实际的假设,尤其法律上的、意识形态上的压力依然象不散的阴云笼罩在民营企业的头上,因而我们主张对民营企业给予适度差别的法律保护也是对我国现实状况反思基础之上的反应。 三、警惕三个不良倾向 在我们主张对民营企业进行平等和差别相结合的法律保护的理念的同时,也应当看到目前社会上存在的三种不良倾向: (一) 以政策取代立法的倾向。有些地方政府出于地方 局部利益的考虑,千方百计通过各种途径促进民营企业的发展,有的甚至提出给予民营企业税收优惠、贷款优惠,创办企业手续从简、验资从宽等措施。这些举措其动机无可厚非,但我们也应当清醒的认识到税收优惠与否只能由国务院决定;地方政府给予所谓的贷款优惠可能存在干预银行贷款自主权的嫌疑;创办企业手续从简、验资从宽可能会与《公司法》的规定相背离。我们在给予民营企业法律保护的时候应当注意这种不良倾向。 (二) 对民营企业不法行为普遍淡化的倾向。我们在倡导对民营企业进行保护的同时,也应当警惕保护民营企业并非对民营企业的一些违法行为置之不理。时下,我们一些地方领导为了表示其保护民营企业的决心,对一些民营企业违反劳动法、产品质量法、税法、海关法的不法行为网开一面,表面上看是保护民营企业,实则危害社会公平,违背市场规则,长远看对民营企业的发展也百害无一利。 (三) 要求民营企业承担过多的社会责任的倾向。 企业的社会责任是近年来在西方发达国家兴起的一种新型的法学及社会学的理论。6但实际上在我国企业的社会责任一直没有被忽视过,甚至“企业办社会”还成为国有企业的一大弊病被学者所批判。与我国企业承担过多的社会责任不同,在西方,企业的赢利性是其本质属性,企业对社会的责任从来不受重视,及到资本主义的一些弊端被充分暴露之 后,人们才意识到企业不应当仅仅成为私人赚钱的工具,还应当负担一定的社会道义上或法律上的责任。我国的民营企业与国有企业不同,在发展之初就没有负担太多的社会包袱,但时至今日,对民营企业课以社会责任的实例屡屡见诸报端,有的是出于民营企业本意,无可厚非,但相当部分则是民营企业基于某种压力使然。国有企业办社会的前车之鉴不远,民营企业又有重蹈覆辙之趋势,确实不能不引起我们的警觉。 四、结 语 民营企业的法律保护在时下已经成为一个时髦的话题,各地、各部门推出的招术异彩纷呈,其中当然不乏一些真知灼见,但也出现了一些未经理论上的认真分析和整理,对社会、国家百害无一利的举措,这一切都确实到了应当反省的时候了。而法律理念上的反思和整理是指引我们继续前进的明灯,正是基于这一点,本文才从法理念的角度做了一个粗浅的分析,不当之处,还望各位专家批评指正。 企业法律论文:防范企业法律风险维护企业利益浅议 引言:企业法律风险是指法律法规因素所导致由企业承担的潜在经济损失或其他损害的风险。在市场经济条件下,企业所面临的法律风险越来越多,企业要想实现稳定持续经营、获取利益最大化,就必须重视法律风险防范。 1.企业法律风险的特点 1.1企业法律风险的特点 (1)风险根源的确定性 企业法律风险产生的原因,归根结底都是因为企业没有按照法律的规定来行事:在主动型法律风险,原因为企业没有按照法律规定履行其应尽的义务,包括对国家的义务、对社会的义务、对直接关系人的义务等等;在被动型法律风险,则是因为企业没有根据法律的规定来行使其权利,采取有效措施保护自身的合法权益,包括对政府的权利、对交易相对人的权利,对受其管理者的权利等等。 (2)风险范围的广泛性 法律调整着社会生活的各个方面,每个社会主体从孕育到消亡过程中的每一个行为都受到法律规范的调整,因而,企业法律风险可能发生于企业的各个阶段上:设立筹备阶段、设立中、运营中、终止清算阶段;也可能发生于企业的各个行为中:生产、经营、管理、投资等 (3)损害结果表现形式的特定性 企业法律风险造成的损害结果其表现形式是特定的。在主动型法律风险中,其损害结果表现为:刑事责任,例如企业因违反刑法而受到刑事制裁;行政责任,例如企业因违反劳动法规而受到行政处罚;民事责任,例如企业因侵犯他人权利而承担赔偿责任。在被动型法律风险中,则主要表现为合法权益的丧失,例如撤销权的丧失、经济利益减少等等。 (4)风险的可预见性 我国属于成文法国家,何种行为是法律允许的,何种行为是法律禁止的,何种行为是法律鼓励的,都有明文规定,企业的行为将产生何种后果在行为之时就是可以预见到的;企业在合法权益受到他人侵害时可以采取何种救济途径也是有法律指引的,故而所有的企业法律风险都是可预见的。 (5)风险的终极性 企业除了面临法律风险,还存在诸如自然风险、社会风险、运营风险,财务风险、管理风险等等其他种类的风险,风险一旦通过诱因被促发,则必定会对企业的权利义务重新洗牌,而权利义务是法律的调整对象,故而这些风险最终都将转化为法律风险。 在这之中,风险范围的广泛性、损害结果表现形式的特定性、终极性,决定了企业法律风险防范和控制的必要性;风险根源的确定性和可预见性,决定了对企业法律风险进行防范和控制的可能性。 2.防范法律风险的重要性 2.1构建企业法律风险防控机制是增强企业依法经营能力和水平的重要手段。从某种程度上讲,市场经济就是法制经济。我国的市场经济已经逐步完善,作为市场经济主体的企业必须依法经营和管理,依法开展各种经济活动,这是对企业的基本要求。如果企业没有专门的法律人才,就有可能会因自己不懂法,而承担法律责任或蒙受经济损失。例如盲目担保、合同诈骗、债务拖欠等等。 2.2日益严重的市场竞争环境决定了企业建立法律风险防控机制的紧迫性。在我国社会主义市场经济体制逐步完善和我国加入世界贸易组织的大背景下,国内外市场逐步走向融合,市场的法制环境更加多样复杂,市场竞争日益激烈。市场环境的变化给企业带来更多投资机会的同时,也给企业带来了更多的法律风险。防范和化解法律风险是我国企业适应市场环境变化、争取市场优势的一项基本工程。 2.3有效防范企业的法律风险是我国企业改革和发展的有力保障。企业在改革和发展中的各种行为,例如改制、并购重组、对外投资、契约合同和产销行为等等都存在不同程度的法律风险。这些法律风险的发生,有些会使企业遭受重大的经济损失,有的会使企业承担民事法律责任甚至是刑事责任。因此,构建企业法律风险的防范机制是企业改革和发展的有力保障。 2.4构建企业法律风险防范机制是增强我国企业竞争能力的重要途径。面对国内、国外两个市场、两种资源,“走出去”是我国企业发展的战略目标。而“走出去”给我们带来高回报的同时,也伴随着更多的法律风险。了解和熟悉被投资国的法律环境,重视和加强企业法律风险防范,才能进一步提升我国企业在国内、国际市场上的竞争能力。 3.建立企业法律风险防范机制 3.1法律风险防范机制的模式选择 1.纵向集中模式。也叫派驻制,在此模式下,企业法律风险防范由企业班子成员、企业法律顾问、全体员工共同参与。公司总部总法律顾问全面负责公司的法律风险防范工作,领导公司法律事务机构工作。其分、子公司法律机构由总公司总部统一设立,法律机构负责人员由总部委派。分、子公司法律事务机构直接向总公司法律事务机构报告工作并对其负责。 2.横向分散模式。在此模式下,由于具体业务流程和管理方式不同,法律风险防范机制建设因地制宜,突出特色,讲求实效。企业的每一业务领域以及分、子公司都分别配有法律顾问,法律顾问直接受分管业务的副总经理或分、子公司总经理领导,而不是受总法律顾问或总部法律事务机构的直接领导。 3.2建立企业法律风险防范机制的重点 1.完善企业法律风险防范的制度体系 建立一套合法、实用、规范的企业规章制度,使人们有所遵 循,工作有程序,办事有标准,从人治走向法治,建立重大决策法律论证制度。企业应在对外投资、产权交易、企业改制、融资担保等重大决策上建立一套可行完备的法律论证制度, 强制推行重大决策法律论证程序, 避免重大决策失误。同时,一个企业制度的出台, 必须严格按照一定的程序来进行, 确保企业规章制度的规范性、实用性。 2.健全企业法律风险防范的组织体系 企业建立完善的法律风险组织体系是搞好企业法制工作,保证企业依法经营管理的组织保障。建立诉讼风险管理组织, 确立诉讼风险预警体系。企业应逐步建立由企业主要负责人领导、总法律顾问牵头、法律部门与业务部门共同参与的法律风险防范组织模式和工作机制,从而保证企业的研发生产、基础管理、对外投资、合同交易、市场拓展、劳动用工等各项活动都能严格依法运作。 3.建立企业法律风险防范的工作流程。 企业可根据法律风险防范的基本环节,建立快捷、有效的工作流程。定期评估法律风险,并根据内外部环境的变化,及时调整法律风险防范工作方案,实行动态管理:第一,广泛收集相关法律风险信息;第二,清理排查法律风险点;第三,对法律风险定期进行评估;第四,分类处理法律风险;第五,总结效果。 结束语: 化解企业的法律风险,最大限度地维护企业经济利益是企业法律顾问的职责所在。要想实现上述目标离不开公司领导的支持、各业务部门的配合,只有大家携起手来,共同努力做好法律风险的防范工作,才能维护企业的合法利益。 企业法律论文:证券金融企业法律调整机制思考 我国2005年修订的证券法规定了融资融券机制后,国务院的行政法规在其后规定证券公司可以向证券金融公司进行转融通,以融入证券或资金,为证券公司的融资融券业务提供更为充足的证券和资金,但有关证券金融公司的法律调整框架尚不明晰。 一、证券金融公司应定位于特殊企业 所谓证券金融公司,是一种较为特殊的证券中介机构,它源于信用交易制度,主要吸收证券公司、交易所或其他证券机构的存款存券,并向证券机构借出信用交易所需的资金和证券。证券金融公司是在经济发展阶段尚不成熟的情况下,在亚洲的日本、韩国和中国台湾地区产生的一项制度。笔者认为,证券金融公司并非普通的金融类企业,而是为了贯彻国家或政府意志而设立的特殊企业。根据学者的考察,特殊企业之“特”,是由一定的社会、经济、政治等条件要求某些企业承担特殊职能所决定的。在发达国家和地区,通常由专门的立法对特殊企业的设立、组织、经营和财务等作出规定,所以,作为法定公司或法定机构,应由专门立法进行调整。对于这样的企业形态,除了适用公司法等普通企业立法之外,还应进行特别立法,对相关重要问题进行规制,确保证券金融公司符合政府对融资融券规制的要求。证券金融公司特别立法的重点内容应包括: 第一,证券金融企业的法律地位是特殊企业。就证券金融公司的法律地位而言,在日本、韩国、我国台湾地区,都通过单独制定特别法或者在证券法律制度中予以特别规定的方式,确定其法律属性是特殊企业。比如我国台湾地区的证券金融公司法律制度是由效力层次较高的法律来规定的。此外,台湾地区还通过行政立法的形式对证券金融事业通过特别法的形式予以规范。 第二,证券金融公司的业务活动受到管制。证券金融公司具有强烈的政策主导性,其业务范围受到法律的严格规制,其业务活动也受到证券金融监管部门的严格监管。通过营业规制,政府可以有效主导证券金融公司的运行和发展方向。从这个意义上讲,证券金融公司在开展融资融券业务时,当事人的合同自由受到了极大限制。这些限制包括:业务范围法定;业务范围的调整;基本业务规则的遵从。 第三,证券金融公司的财务状况受到管制。为了确保证券金融公司能够稳健运行,法律对证券金融公司的财务状况提出了特别的要求。在这方面,我国台湾地区的立法比较完善。台湾地区“证券金融事业管理规则”规定了对证券金融公司财务状况进行管制的具体措施,包括:缴存保证金;资金及证券的周转和调剂;资金运用受限;禁止提供担保;授信限额的管制;对财务状况的监督。 第四,证券金融公司的管理人员的资格及行为受到管制。管理人员的素质对于证券金融公司的健康稳健运行,有着重要的作用,因此,有必要对证券金融公司管理人员的任职资格乃至行为规范作出规定。例如在我国台湾地区,证券金融事业的董事、监察人、经理人及业务人员,必须履行相应的行为规则,不得有下列行为:以职务上所知悉之消息,直接或间接从事有价证券买卖;非应依法令所为之查询,泄漏职务上所获悉之秘密;有虚伪、诈欺或其他足致他人误信之行为;其他违反法令情事。 二、我国证券金融公司法律调整的基本思路 我国的融资融券业务正处在试点阶段,证券公司主要是以自有资金或证券向客户提供此项服务。从发展趋势来看,我国倾向于采取专业化的转融通机制,有关部门正在筹建证券金融公司。证券金融公司成立后,证券公司可以将其取得担保权的客户资产用于向证券金融公司申请转融通业务。有融资融券资格的证券公司从证券金融公司借入资金后,再根据信用额度融给投资者。我国已通过行政立法确立了证券金融公司的法律地位,《证券公司监督管理条例》第五十六条规定:“证券公司从事融资融券业务,自有资金或者证券不足的,可以向证券金融公司借入。证券金融公司的设立和解散由国务院决定。”笔者认为,就我国目前的市场经济发展阶段而言,采用证券金融公司从事转融通业务是符合基本国情的:一是为融资融券提供充足的资金和证券来源,二是有效监控和防范系统性金融风险。 (一)明确证券金融公司的法律地位 《证券公司监督管理条例》第五十六条规定:“证券公司从事融资融券业务,自有资金或者证券不足的,可以向证券金融公司借入。证券金融公司的设立和解散由国务院决定。”从一定意义上讲,该条款确立了证券金融公司制度,但是,由于这部条例是一部行政立法,具有相应的局限性。笔者认为,我国证券金融公司的法律调整问题,应当重点考虑如下方面: 第一,在证券法或特别法中规定证券金融公司的法律地位。如前所述,证券金融公司具有较强的国家主导性,带有国家对证券市场进行宏观调控的政策导向。从日本、韩国和中国台湾地区的实践来看,都是由权力机关通过立法来确定证券金融公司的法律地位的。笔者认为,在我国的《证券法》中增列专门节,或者通过特别法的形式,对证券金融公司的法律地位予以明确。在立法中,借鉴其他国家和地区的立法经验,对一些共同性的问题作出规定。 在证券金融公司的法律地位明确后,由国务院研究制定相应的《融资融券管理办法》、《证券金融公司管理办法》,对信用交易和证券金融公司运作规则及相应的管理制度进行细化,使证券金融公司的经营和监管更加完善。 第二,协调不同金融监管部门之间的关系。证券金融跨越了货币市场与资本市场两个领域,在我国尚处于分业经营、分业监管的背景下,还应当明确金融监管部门或其他相关部门的职责,建立相应的协调机制。中国人民银行承担着实施货币政策的职能,应对进入证券市场的资金、证券进行宏观调控;中国银监会承担对着对证券公司向商业银行借款的监管职责,应制定其相应的风险指标,规制证券公司向商业银行的融资行为;中国证监会作为中央证券监管机构,应当制定证券金融公司向证券公司或投资者提供资券转融通的管 理办法;证券交易所和证券业协会作为自律监管重要部门,要对有关交易、存管、结算等方面制定出细则作为补充;证券金融公司本身,则要根据国家法律、法规、规章、交易所规定等制定出具体的操作规程,从而形成了一个较为完整的制度链条,对证券金融公司的业务进行多层次、全方位的有效监管。 第三,应考虑证券金融公司的过渡性。从日本、韩国、中国台湾地区的经验来看,证券金融公司曾在活跃市场、融通资金和控制风险等方面发挥过重要的作用,但是随着证券市场的逐步成熟,这种专营性的证券金融公司已越来越难以适应市场进一步发展的需要。一方面它在融资融券市场中的份额逐年下降,另一方面它越来越难以胜任日渐增多的市场职能,在运行中出现了业务大、责任重、风险集中的状况。因此,我国在建立融资融券制度时,从一开始就应明确市场化的融资融券制度才是最终的选择,建立证券金融公司只是一个过渡的方式。在制度设计中,应使其尽量精干并易于调整和过渡。 (二)规制对证券金融公司的信用规制 第一,证券金融公司向证券公司办理转融通。在证券金融公司办理转融通方面,我国台湾地区和日本有着不同的做法。日本的证券金融公司只能向证券公司进行融资融券,而与投资者的融资融券必须通过证券公司转融通;台湾实行对证券公司和一般投资者同时融资融券的双轨制,并对证券公司进行分类,只有约1/3的证券公司有办理融资融券业务的许可,其他的证券公司只能为客户办理资券转融通。相比较而言,日本模式较为适合我国的国情。这种模式更有利于国家对融资融券调控。因此,在我国设立证券金融公司之初,只能向证券公司进行融资融券,而不得直接向投资者进行融资融券。对证券公司而言,只有那些具备一定规模、资产质量良好、守法经营的券商才有资格申请融资融券业务。 第二,有效控制证券金融公司的信用规模。融资融券具有较强的倍乘效应,能在短时内大规模增加交易额度,从而增加市场风险。因此,为防止交易信用的过度膨胀,应设立一套有效的机制对其进行管制。对证券金融公司的信用规制,包括业务、财务、人事等各个方面。一是对证券金融公司资本充实提出要求。对证券金融公司资本状况要进行监测,同时设定相应的指标,确保规定证券金融公司的最低资本充足率。二是对授信限额的管制。结合我国台湾地区和日本的经验,对证券金融公司的授信限额要进行相应的管理。如:台湾地区规定,证券金融事业对同一人、同一关系人或同一关系企业及利害关系人之授信限额、授信总余额、授信条件及同类授信对象之规定,由主管机关定之;证券金融事业应订定前项各授信业务及每种有价证券授信风险之分散标准,并建立同一人、同一关系人或同一关系企业及利害关系人之征信档案,备供查核。我国应学习和借鉴这些成熟的经验,规定证券金融公司对单个证券公司或单只证券的融资融券额度。三是规定可用作融资融券交易的标的证券。因不同证券的质量和价格波动性差异很大,将直接影响到信用交易的风险水平,也会直接影响到证券金融公司的风险管控,因此并不是所有的证券都适合作融资融券交易,而应对其进行资格认定。四是加强对保证金的调控。从国际经验来看,保证金可以作为国家对证券市场进行调控的重要手段,因此,对保证金额度的管理(包括对融资保证金比率和融券保证金比率的动态管理),应该成为相应的立法重点。五是加强对证券金融公司的人事管理。对于证券金融公司的重要管理人员,国家应当予以必要的控制,对主要负责人进行任命和罢免,对重要管理人员加以法律方面的特别约束。 (三)加强对转融通的民事法律调整 从本质上说,转融通也是证券金融公司与证券公司的民事交易行为。因此,应当通过完善的交易规则来维护转融通各方的合法权益。其中,在交易的过程中,如何确保证券金融公司的合法利益不受损害,维护交易安全,是证券金融公司运行中的重要环节。维护交易安全的机制,至少应当包括:一是规范证券金融公司与证券公司之间的合同关系。通过建立示范性的转融通协议文本,对转融通的合同关系进行规定,明确双方在转融通中的权利义务关系。二是规范证券金融公司与证券公司之间的财产关系。考虑到我国现行法律对融资融券的调整尚不严密,在制度设计时,要重点考虑相应的担保机制,防止证券金融公司的资产遭受损失。应规定融资融券担保的证券与自营账户中的其他证券分开管理,同时证券公司应另外建立融资融券的交易账户,将所有证券置于该账户中,并规定证券公司在偿还债务之前不得挪用,从而明确融资融券交易账户中的资金和证券的性质,确保证券金融公司债权的实现。 企业法律论文:试析中小企业法律风险管理的必要性 论文摘要 法律风险管理,属于风险管理的分支概念,其对于中小企业的必要性正在逐步被中小企业经营者所认同。本文通过观察法律风险管理的历史沿革,探究中小企业法律风险管理的特征,分析中小企业实施法律风险管理的必要性,以期对中小企业的健康发展和规范管理提供一些思路和策略。 论文关键词 风险管理 法律风险管理 中小企业 必要性 谈及法律风险管理,首先要明确风险管理的由来。风险管理源于20世纪三十年代的美国,当时由于受到1927年世界性经济危机的影响,美国大批银行和企业破产,美国企业开始对风险管理采取科学立法,并最终发展为一门独立学科。20世纪七十年代以后,随着企业面临的风险复杂多样和风险费用的增加。风险管理研究开始受到发达国家的重视和宣传,法律风险管理作为风险管理的一个重要分支,应运而生。 一、法律风险管理的历史沿革 1992年9月,美国COSO(即美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting)了COSO《内部控制整合框架》;2002年7月,美国国会通过萨班斯法案(Sarbanes-Oxley,又名“公众公司会计改革与投资者保护法案”),要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系;2004年,美国COSO了COSO-ERM标准——企业风险管理整合框架。 随着美国对企业风险管理的立法规制,其他发达国家也纷纷开始通过立法来对企业的风险管理作出规范和指导,法律风险管理也随之进入立法视野之中。“然而,我们不应将法律风险管理视为一种独立的风险事件类型。法律风险的确有着诸多特殊性,但法律风险管理体系与操作风险管理体系应当是统一的”。因此,法律风险管理作为风险管理的分支学科,既然具有集法律与风险管理于一身的交叉特性,也必然要遵循风险管理的一般规则。风险管理的理念有助于人们在经济活动中通过主动的预防,回避各种不确定因素所带来的各种损失或不利后果,并避免风险后果所带来的震荡,维持经济和社会秩序的稳定。从这个意义上说,风险管理有利于企业及社会经济的稳步发展,有利于社会资源利用效能的最大化,也有利于维护社会生活的稳定。 近几年来,法律风险管理才正式传入我国。2005年3月,国务院国有资产监督管理委员会政策法规局与全球企业法律顾问协会在京联合举办国有重点企业法律风险防范国际论坛,商讨如何加强国有重点企业法律风险管理。 2006年6月,国务院国有资产监督管理委员会了《关于印发中央企业全面风险管理指引的通知》,要求中央企业逐步建立全面风险管理体系,其中自然也包含了法律风险管理。这标志着构建企业法律风险管理体系已经上升到中央企业的战略高度。 2007年1月,全国工商联亦《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》,指导民营企业应注意提高自身法律素质和法律意识,依法经营,严格控制企业的法律风险,尝试在民营企业中推行法律风险管理。 2009年5月,国务院国有资产监督管理委员会《关于进一步加强当前形势下企业法律风险防范有关问题的通知》,指出中央企业要进一步强化风险防范意识,把加强法律风险防范作为当前企业转“危”为“机”的一个重要抓手,认真组织开展新形势下企业法律风险源点的排查和评估,建立健全法律风险的预警机制,加快完善以事前防范、事中控制为主、事后补救为辅的法律风险控制管理体系,为企业在危机中加快结构调整、实施“走出去”战略、进一步提高国际竞争力提供坚实的法律保障。 2011年2月,国家标准化管理委员会并实施《企业法律风险管理指南》(GB/T27914-2011),这一标准适用于各种类型和规模的企业,可指导企业在其整个生命周期和所有经营环节中开展法律风险管理活动。法律风险管理热潮风起云涌,在各种企业经营管理中日渐发挥其不可替代的重要作用。 二、中小企业法律风险管理的特征 法律风险管理,也被称作法律风险防控、法律风险防范,学术上对其定义不一。根据国家标准《企业法律风险管理指南》对企业法律风险所下定义,“企业法律风险是指基于法律规定、监管要求或合同约定,由于企业外部环境及其变化,或企业及其利益相关者的作为或不作为,对企业目标产生的影响。”本文将法律风险管理的概念界定为,法律风险管理即为依据法律和政策的监管要求,将法律作为一种管理资源贯穿于企业的生产经营管理中,遵循风险管理的一般规则,通过系统规范的操作流程帮助企业最大限度防控风险,减少损失,实现企业规范管理和利益最大化。 目前我国对法律风险管理虽然没有统一的概念,但一般来说,都认为法律风险管理具有以下特点:第一,法律作为一种管理资源或者防控工具界入企业的日常生产管理中;第二,法律风险管理属于风险管理的分支概念,遵循风险管理的一般规则和常用流程;第三,法律风险管理的依据是法律和政策的监管要求,具有严肃性和法定性。 中小企业法律风险管理与一般企业法律风险管理相比,具有其自身的独特性质。首先,需要明晰中小企业的概念,依据《中小企业促进法》对中小企业所下定义,中小企业,是指在中华人民共和国境内依法设立的 有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。中小企业可以划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。 工业和信息化部数据显示,目前以非公有制经济为主的中小企业总数已占全国企业的99%,创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%,提供了全国80%的城镇就业岗位,上缴的税收约占50%. 与中小企业的庞大数量和重要作用形成鲜明对比的是,2010年民建中央专题调研报告《后危机时代中小企业转型与创新的调查与建议》显示,中国中小企业当前平均寿命仅3.7年,其中8成以上是家族企业。而当时欧洲和日本中小企业平均寿命为12.5年,美国是8.2年,德国500家优秀中小企业,有1/4都存活了100年以上。另据官方权威信息,2012年一季度中国中小企业发展指数(SMEDI)为92.6,比上年四季度下降0.9点,处于稳中回落的状态,发展指数处于不景气区间。中小企业抗风险能力差、管理不完善,生存寿命短,法律风险频发、后果严重,发展瓶颈难以突破。较之大型企业,中小企业更需要法律风险管理,研究如何切实有效地对中小企业实施法律风险管理也就更具有现实意义。 本文将中小企业法律风险管理定义如下,依据法律和政策的监管要求,将法律作为一种管理资源贯穿于中小企业的生产经营管理中,通过系统规范的操作流程,为企业进行风险战略管理,结合中小企业的具体需求和风险可承受度,帮助中小企业在风险与利益之间寻求最佳平衡,建立法律风险管理防控预案,实现中小企业规范管理和利益最大化。中小企业法律风险管理除具备一般法律风险管理的共性外,还具有以下特性: 第一,更加突出重点领域的法律风险管理;与大型企业的全面法律风险管理相比,中小企业根据发展阶段和行业领域不同,有着不同的实际需求和风险可承受度,如生产型的中小企业在知识产权、劳动人事领域的法律风险点密集、频发,贸易型的中小企业在合同领域的法律风险点密集、频发,根据各个企业的具体需求和风险可承受度,在重点领域进行更加突出的法律风险管理,更容易被中小企业所认同和欢迎。 第二,以定性法律风险分析评估为主的法律风险管理;法律风险管理一般分为法律风险信息检索、法律风险识别、法律风险分析评估、法律风险防控、法律风险维护几个环节,这其中承上启下的法律风险分析评估环节中,需要对企业的法律风险状况进行分析评估,鉴于中小企业处于数据不充分、评价模型不成熟的起步阶段,对中小企业,法律风险分析评估主要是以定性分析为主、定量分析为辅,随着中小企业的发展壮大和风险偏好的增强,逐步完善中小企业定量分析的方法,逐步建立起定性与定量相结合的风险分析方法。 第三,遵循实效、简化的法律风险管理;中小企业一般不具备分工明晰的法务管理部门,相关的治理结构和管理框架不太健全,这也决定在中小企业法律风险管理更注重实效,对中小企业的法律风险管理措施流程要更加注重简化、删繁就简,这样才出适应中小企业的规模特点,不至于水土不服。 三、中小企业法律风险管理的必要性 (一)实施中小企业法律风险管理,有利于促进社会稳定,构建社会主义和谐社会中小企业作为社会的一个重要组成部分,在国民经济中占着举足轻重的地位,企业生产经营状况对社会稳定起着重要作用。企业经营状况不佳,下岗失业人员增多,国家利税减少,经济总量降低,社会不稳定因素增多,势必对构建和谐社会起着一定的阻碍作用。反之,通过中小企业法律风险管理,促进中小企业健康生存和发展,则可以有力地推进构建和谐社会的进程。 (二)实施中小企业法律风险管理,有利于加强中小企业风险意识,缓解目前中小企业风险繁杂混乱的状况目前,由于国际经济环境的变化,国内宏观政策、货币政策由适度宽松向稳健转变,加之中小企业自身存在的抗风险能力弱、管理不规范、竞争市场较为混乱等因素,中小企业的增长速度、生产收入,财务指标增速出现回落,在部分区域甚至出现了不少中小企业的倒闭、关停的情况。中小企业的法律风险较之大企业问题更多、更普遍、管理更落后,隐患更大,加之中小企业在内部管理、制度建设、资金财力、防范风险的能力等方面更混乱、更脆弱,一旦从隐患发展成为现实损害将严重损害中小企业竞争力,危及中小企业生存与发展,危及交易链条与信用环境。因此,目前中小企业的经营管理迫切需要加强风险意识,忧患意识,切实推行法律风险管理,防微杜渐,使中小企业能够健康发展。 (三)实施中小企业法律风险管理,有利于创建现代企业制度,使企业日常经营管理合法规范现代企业制度是指以完善的企业法人制度为基础,以有限责任制度为保证,以公司企业为主要形式,以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度,其主要内容包括:企业法人制度、企业自负盈亏制度、出资者有限责任制度、科学的领导体制与组织管理制度。十四届三中全会把现代企业制度的基本特征概括为“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”十六个字。这四个条件都离不开法律风险管理对企业管理现状的系统梳理和法律规范,当前企业经营发展环境需要风险关口的前移,实现以事先控制为主,“未病先防,已病防变”,系统化、动态化地管理风险。这就要求企业要实现法律工作的“四个转变”,即由传统的救济型、参与型、封闭型、事务型向预防型、把关型、开放型、管理型转变,从整体上提升企业法律工作的保障作用与绩效水平。因此,实施中小企业法律风险管理,是创建现代企业制度,实施规范化管理的重要途径。 (四)实施中小企业法律风险管理,有利于中小企业合法参与市场竞争,培育良好的社会主义市场经济秩序社会主义市场经济是法治经济,需要良性守法的市场竞争者。中小企业作为社会主义市场经济的重要经济实体,其守法程度直接关乎社会主义市场经济秩序的良性有序程度。目前相当一部分中小企业缺乏法律风险意识,有意无意地逃避市场监管,忽视产品和服务质量,恶性诋毁竞争对手,这种违法无序地参与市场竞争,一方面会导致中小企业自身遭受非常大的法律风险,虽然可能凭一时侥幸获得高额利润,但一旦遭到查处,法律后果十分严重;另一方面,也危害了社会主义市场经济秩序,损害消费者及交易相对方的合法权益。实施中小企业法律风险管理,既有利于微观上的各个中小企业,也有利于宏观上的社会主义市场经济秩序。 总之,中小企业法律风险管理作为一种新型的管理形式,汇集了法律与风险管理的综合应用,本文对此进行简要分析,以期对我国中小企业的发展壮大有所参考,有所裨益
寿险论文:中国寿险信托的发展前景论文 摘要:通过分析现阶段中国开展寿险信托的必要性,借鉴国外寿险信托的发展经验,从内部条件和外部环境两个层面探讨了中国现阶段开展寿险信托的可行性,认为外部环境包括经济环境和法律政策环境日趋完善,内部条件包括委托人、信托财产和受托人已初步具备,并指出实践运作寿险信托应注意的问题,从而对中国寿险信托的发展前景作理性的前瞻。 关键词:寿险信托;必要性;可行性分析 一、寿险信托的内涵及其在中国的发展 所谓寿险信托,是被保险人作为委托人,将人寿保险金债权作为信托财产,在信托公司设立信托,在保险事故发生或保险金给付时,由信托公司根据保单向保险公司申请保险金,交付给受益人或领取保险金后继续留存在信托帐户中加以管理运用,以达到保险金保值增值的目的。 寿险信托传入中国是在19世纪末20世纪初,1897年武汉第一家本国银行中国通商银行在汉口设立分行,主要业务除存款、放款、汇兑外,还有信托等附属业务。其中就包括人寿保险信托。1921年以后保险信托开始被中国社会所接受,尽管史料中记载到1936年中国广州的部分金融机构还有保险信托业务,但那时的中国信托业已经走上了畸形的发展道路,使得保险信托最终夭折。解放后,新中国的保险事业在建国初期曾经取得了快速的发展,但是到1958年出现,使得几乎所有的保险产品被迫取消,保险信托就此在大陆消失。2001年以来中国《信托法》、《信托投资公司管理办法》及《信托投资公司资金管理暂行办法》的相继出台,标志着中国信托业历经五次整顿后已经迈入了一个新的发展阶段。近几年,一些信托投资公司不负厚望,在传统信托业务的基础上陆续推出了创新型的信托产品,获得了良好的经济效益。但令人遗憾的是,随着保险业的蓬勃发展,与之相关联的寿险信托却未受到重视。据调查,现阶段资本市场上,除已经进入大陆市场的外资保险公司拥有保险信托产品外,国内信托机构目前只有少数几家在发展战略上考虑到了保险信托。所以时至今日,中国真正意义上的寿险信托业务仍未推出。 二、现阶段中国开展寿险信托的必要性 (1)开展寿险信托是保险业同信托业互动发展的必然要求从保险公司的角度来看,寿险信托业务的推出将丰富保险资金的运用渠道。保险资金可以通过对保险金设立信托的方式进行保值和增值。这种安排可以使得寿险信托的开发不仅有利于受益人对保险金进行有效管理,还可能衍生出更多的保险产品增值服务,提高保险资金的运用效益。 从信托投资公司的角度来看,寿险业的迅猛发展为寿险信托的发展提供了良好的业务来源。尤其是在老龄化日益突出的中国,市场对老年阶层的保障和遗产的法律属性等的重视程度将逐渐增加,随着相关税制的建立和完善,人寿保险信托作为一种良好的投资理财方式肯定会获得很大的发展。 (2)开展寿险信托是中国居民个人理财的迫切要求随着中国经济的持续发展,人们生活水平有了很大提高,个人财产不断壮大。据调查,中国城市居民家庭财产户均总值22.83万元,家庭可投资资产在30万元的富裕家庭已占家庭总数的10%以上。不久前,中国社会调查事务所在中国大中城市的问卷调查显示,74%的被调查者对个人理财服务感兴趣,41%的被调查者明确需要个人理财服务,而且随着中国保险业的迅速发展,人们保险意识的加强,人均保费支出占个人消费支出的比例越来越高。未来庞大的寿金给付与受益人有限的理财能力客观上产生了寿险信托的需求。 (3)开展寿险信托是中国金融机构迎接国际竞争的需要寿险信托在西方发达国家是一项比较成熟的业务。近年来,寿险信托的规模不断扩大,种类也日益丰富。如在美国,该产品年均业务量占美国全部人寿保险金额3%~4%,同时出现了多种富有个性化的金融产品,包括老年人保险金信托、高风险职业者寿险信托、残障者保险金信托等等。而中国信托业创立时的“先天不足”,发育阶段的“畸形”,注定了在发展过程中“后天失调”的命运。虽然历经五次整顿,在相当程度上消除了不规范经营引起的金融风险,信托内部的法人治理结构和经营机制得到了改善,但应看到中国信托业的实力仍远远落后于发达国家的信托业。按照中国的入世承诺,入世五年后,资本市场将全面对外开放。届时,国外先进的信托理念和成熟的信托业务将会对国内信托业产生极大的冲击。未雨绸缪,研发寿险信托,抢占国内市场,已成为各信托公司的当务之急。 三、中国开展寿险信托业务可行性理论分析 3.1寿险信托市场的外部环境日趋完善 任何一项经济业务的发展离不开良好的外部环境。借鉴国外寿险信托的发展经验,作者认为,目前中国开展寿险信托的外部环境已经具备。从经济环境来看,随着中国经济的持续发展,人们生活水平有了很大提高,个人财产不断壮大,在日常消费之余开始追求财产的保值、增值。专业机构的理财服务越来越受到人们重视,中国保险业迅速发展,保费规模日益扩大。 从法律政策环境看,自2001年以来,《信托法》、《信托投资公司管理办法》、《信托投资公司资金管理暂行办法》相继出台。这些法律法规的出台,表明国家政策对信托业发展的支持,也有利于形成良好的行业外部环境。也为寿险信托业务的推出提供了必要的前提。此外,新修订的《民法》里明确承认私人财产的合理性,遗产税与赠与税的即将征收,《保险法》对保险金投资渠道的限制逐步放宽,这些相关的法律法规的颁布也将寿险信托市场的发展提供保障和动力。 3.2寿险信托市场的内部条件初步具备 根据市场经济理论和信托原理,寿险信托市场的形成与发展的三个内部条件就是具备寿险信托需求的委托人(包括受益人),信托财产和受托人。 (1)从委托人的构成要件来看,委托人是信托关系设立的起点,在信托行为中占据主动权。在实务中设立寿险信托,委托人(受益人)通常会处于以下几种情境:其一,受益人是未成年人或属于社会弱势群体。通过设立寿险信托,可将保险金有效运用于受益人的教育费、生活费、医疗费的支出,亦可使受益人最大程度享受保险金利益。其二,当保险金额较大,存在多个受益人时,通过寿险信托,可避免多个受益人之间因利益冲突而发生纠纷,同时可确保按事前规划各个受益人都可享受到信托财产的利益。其三,当投保人是企业经营者时,通过设立寿险信托,可使投保人在面临巨额无限连带偿还债务风险时,投保人的债权人无权对已设立的信托财产强制执行,从而确保受益人的利益不受影响。 目前,中国开展信托业务一般针对有经济实力的群体,改革开放以来,居民拥有的货币资产日益增多。一批富裕群体积累了相当数量的财富,经过多年创业、奋斗,对家族财产的妥善传承有着更高的要求。“买保险”与“设信托”相结合,具有的合理避税、破产隔离、储蓄与投资理财的多重功效,既可避免现实中普遍存在的财产继承纠纷,又可按委托人旨意妥善规划身后财产,切实保障受益人利益。可以肯定,寿险信托业务一经推出,必将真正为客户排其忧,解其难。社会上庞大的富裕群体客观上构成了寿险信托的潜在市场。 (2)从信托财产的构成要件来看,寿险信托的信托财产是保险金(或保险金和保费)。改革开放以来,中国保险业保持30%的增长速度,在国民经济中的地位不断提高。随着保险业快速发展,保险意识已逐渐深入到每一个家庭、单位。根据保监会网站提供的统计数据,2002年中国寿险保费收入为2073.7亿元,寿险给付225.1亿元。2003年寿险保费收入为2669.5亿元,寿险给付264亿元,2004年寿险保费收入为2851.3亿元,寿险给付308.4亿元。日趋增长的寿险保费,庞大的寿金给付为寿险信托提供了广阔的来源。 (3)从受托人的构成要件来看,目前中国寿险信托的受托人是信托投资公司。20多年来,中国信托业历经五次整顿,并购重组,在相当程度上排除了不良债务和非规范经营引起的金融风险。治理结构的改善、经营机制的转变、业务经验的积累,都大大提升了信托投资公司的经营实力。几年来,一系列信托创新产品的成功上市与热销,更为街头百姓耳闻目睹,使信托投资公司声誉鹊起。实践证明,一大批保留和优化后的信托投资公司有实力、有条件承担在新的发展环境下创新和拓展寿险信托业务。 四、实践中开展寿险信托业务应注意的问题 4.1加强与保险公司的战略合作 寿险信托业务的开展,如果没有保险公司全方位的联动与配合,无异于空中楼阁。加之寿险信托业务本身的特点,以保险赔付金作为信托资金,其发生时间和数量均有一定的随机性。因此,开展此业务,必然要借助保险公司强大的精算实力和宝贵经验。因此,应以寿险信托为切入点,加快推进与保险公司实现战略合作的进程,进一步实现信保合作。 4.2加强风险管理,完善风险内控机制 由于信托制度的优势,信托投资公司可以同时涉足金融市场和产业市场,根据客户需要灵活设计项目运作方案,组合运用多个金融工具。所以,开展信托业务面临的风险更为复杂化、多样化。就寿险信托业务而言,从信托开始至终止,要面临信用风险、法律风险、流动性风险、投资风险及道德风险等。因此,信托公司在开展寿险信托业务时,要特别重视信托风险的管理,建立严格的风险内控机制和灵活对应机制。 4.3加强信托理财宣传,提高民众信托意识 重视信托思想的普及是日本信托业快速崛起的主要原因之一。由于信托制度在中国是舶来品,不少人对它较为陌生。再加上长期以来,信托机构的不规范经营以至造成声誉低下,使人们更加远离信托。因此,寿险信托市场的培育,离不开对信托知识的普及。可以借鉴国外信托发展经验,做好以下几方面工作:第一,借助媒体力量,积极宣传信托理念。第二,寻求社会各界支持,增强对信托行为的认同。第三,完善产品的推介营销,提升信托公司知名度。 五、结语 由于现阶段中国开展寿险信托业务的外部环境和内部条件已初步具备,所以信托投资公司将寿险信托业务作为下一个新的利润增长点是可行的。当然,目前开展寿险信托不可避免会遇到一些问题,如《保险法》目前对保险公司的业务存在诸多模糊甚至缺失之处,使寿险公司办理寿险信托业务难以落到可操作性层面,而信托投资公司在该业务中如何协调多方利益还需在实践中进一步探索。但是必须看到,在人口老龄化日益严峻的中国,市场对老年阶层的保障和遗产的法律属性重视程度逐渐增加,随着相关税制的建立和完善,寿险信托作为一种良好的理财方式,无疑会获得很大的发展。 寿险论文:寿险营销模式创新措施论文 摘要:本文从中国寿险公司面临的新情况,提出现在寿险的营销模式需要创新,并提出了,媒体营销,电话营销、方案营销等几种创新的营销模式,可供寿险企业在实际工作中参考。 关键词:寿险营销模式创新保险商品网络营销媒体营销 随着金融一体化进程的加深,中国寿险业发生了巨大的变革,传统的营销模式已被打破,新的模式正向更深更广的领域延伸。如何选择适当的寿险营销模式已成为推动中国寿险业营销策略步向个性化、多元化的至关重要的因素和推动中国寿险业健康发展的重要课题。 一、寿险营销模式的涵义 从营销学的观点出发,寿险营销就是指通过挖掘人们对保险商品的需求,设计和开发满足投保人需求的保险商品,并且通过各种沟通手段使投保人接受这种商品,并从中得到最大满足的过程。具体包括:保险市场的调查和预测,营销环境分析,投保人行为研究,新险种的开发,费率的厘定,寿险营销渠道的选择,产品的推销以及售后服务等一系列活动。 二、我国现有寿险营销模式与面临的问题 (一)我国现有的寿险营销模式 所谓“模式”按字面理解是指“某种事物的标准形式或使人可以照着做的标准样式”,具体到寿险营销模式应该是指较为成型的、大家都可运用的销售方式。决定寿险营销模式的因素很多,如法律因素,历史因素,市场需求因素及企业的产品、战略因素和渠道的选择及其组织等,但我们认为,其中起决定作用的是渠道因素,因此本文将主要从渠道方面探讨我国寿险营销模式。 在美国友邦进入上海之前,我国的寿险没有真正意义上的营销,也没有个人寿险的概念,业务以团险为主,销售方式主要是公司的业务员和行业,由于计划经济体制的影响,这一时期寿险的销售还带有大量的行政命令手段,并至今还在产生影响。1992年友邦进入上海,将个人人这一行销方式引入国内,随着平安及中国人寿和太保在全国推行个人人制度,这一销售方式发展迅猛,并成为国内寿险营销的主要渠道。总体看,目前的寿险营销已经形成个人业务以个人人为主导,团险业务以业务员直销和兼业为主导的营销模式,各公司没有明确的市场区隔目标,以圈地为主;产品没有本质区别;营销以产品为中心而不是以客户为中心。 (二)现有寿险营销模式存在的主要问题 1.渠道单一。个人与团险业务员在行业中占居绝对主导地位,而经纪、直销等渠道所占份额微不足道,既限制了保险业的发展,又不能满足不同客户的不同需求。 2.以产品而不是以客户为中心。现有销售模式下不同的渠道有不同的产品,出现同一客户拥有同一公司不同销售渠道的多张保单,同一公司多头服务的现象,不仅浪费企业成本,而且影响保险企业在客户中的品牌形象,也不利于建立和培养长期忠诚客户群。不以客户为中心的销售模式还造成保险企业间的经营方式雷同,各保险企业间没有明确的市场细分目标,产品大同小异,以同一产品应对各个层次的客户,体现不了个性化的营销特征。 3.中介严重不发达、不规范。由于体制及观念的原因,中介特别是经纪人在我国一直处于空白,近年虽然开始发展,但举步维艰。与国外相比,不仅数量少,而且由于成立时间短,经验少、规模不大,专业人士缺乏,难以发挥其应有的作用,大部分处于求生存的状态。另一方面,由于垄断因素等原因,中介的发展出现不规范的现象,如兼业的强制保险、乱收手续费,经纪人缺乏合理的佣金标准等,严重扰乱保险市场的公平竞争和发展。在现有营销方式下,保险公司地级市以下的分支机构主要行使展业职能,与保险公司和保险经纪公司的职能重合,形成的是一种竞争,而不是合作关系。 4.个人人定位不明确。从法律定位讲,个人人与保险公司属委托关系而不是劳动合同关系,但由于个人人的特殊性,保险公司对个人人的管理方面采取了一些类似员工的管理形式,如培训和考勤等,有的公司为了留住特别优秀的个人人,还采取了代为办理养老保险的措施。这使得社会上对个人人的定位产生误解,加大了保险企业对个人人的管理难度。5.人海战术,经营粗放。由于个人人队伍的增长能迅速带来保费的增长,而目前各保险公司都采取了跑马圈地的策略。令人担忧的是,在保费快速增长的压力下,个险盲目增员的方式也开始波及到团险队伍的发展管理,对保险业良好的社会形象产生极为不利的影响。 三、寿险营销模式创新的思路 (一)促进中介机构的发展 现在中国保监会已经放开了保险公司分支机构经营区域的限制,使保险公司可以结合本公司实际,根据当地业务情况,决定是采取设立分支机构,或通过保险中介机构,还是采取组合各种销售渠道的方式开展业务,而不是仅仅靠层层设机构、铺摊子、上人员来开展业务,这有利于保险公司,尤其是新公司在较短的时间内拓展业务,有利于保险公司将优秀竞争力转到产品设计和服务创新上来。进一步开放保险公司经营区域将有利于鼓励保险公司走集约化、效益化的发展道路,同时利用保险中介机构开展业务,大大地减轻了保险公司在营销管理方面的压力。显然保监会决心要改变目前保险中介弱小、保险公司分支机构过多的局面,这个政策从客观上给了保险中介机会,而对一些老牌公司的老网点有较大冲击。 (二)发展网络营销 与传统保险营销模式相比,保险网络营销具有如下明显的优势:1.经营成本低。保险公司通过网络销售保单,可以省却目前花费在分支机构网点及营销员上的费用。保险险种、公司评介等方面在信息电子化后可以节省印刷费、保管费。通过降低保险总成本可以降低保险费率,更好地吸引客户。2.信息量大,且具有互动性。网络就如同一位保险专家,不仅随时可以为客户提供所需的资料,而且简洁、迅速、准确,大大地克服了传统营销方式的缺陷。客户有什么要求和问题,可以在网上直接与保险公司联系。借助互联网,顾客足不出户就可以方便、快捷地访问保险公司的客户服务系统,获得诸如公司背景、保险产品及费率的详细情况,顾客可以随意访问多家保险公司的系统,比较其产品的价格。从中选择最合适的险种。3.节省营销时间,加速新产品的推出和销售。新产品设计出来后,几乎无需其他环节就可以立即进网,供顾客选择。由于网络的存在,投保人也用不着等待销售代表回复电话,可以自行查询信息,了解保险产品的情况。而且保险网络营销还具有24小时随时调用的优势,减少了市场壁垒,为保险公司提供了平等的竞争机会。 (三)大力拓展其他营销渠道 随着经济的发展,一些新兴的营销模式正试图重整游戏规则,如“媒体营销”、“电话营销”、“方案营销”等全新的营销模式将被中国寿险界首次引入。 1.媒体营销。所谓媒体营销是指保险公司利用大众传媒等工具传递公司和产品信息的一种营销方式。这种方式一改寿险业过去几乎不做广告的传统,通过高密集度的广告投放吸引目标客户。 2.电话营销。这种方式将完全抛弃现在银行保险、个人和团险营销模式,而引用“电话营销”手段。保险公司拥有庞大的电话营销队伍,营销人员将致电客户、介绍保险并询问是否有投保意愿。 3.方案营销。传统的销售是以产品为导向。而方案则创造了一种以客户需求为导向的全新模式,即从卖产品到卖方案。客户需要买什么样的保险产品,什么的险种最适合你的家庭,公司提供这样一个解决的方案给你。这就是所谓的“方案营销”。 虽然个人制将在未来很长一段时间内位居寿险营销主流地位,但国际寿险界现有的各种营销方式却将在中国陆续出现。多层次营销方式并存,借助科技手段营销模式创新将成为寿险界的发展趋势。 寿险论文:寿险在养老保险体系中的重要性论文 摘要:从我国的国情出发,采取“社会养老保险+商业养老保险+自我储蓄养老”的模式,并逐步降低对社会保险和自我储蓄养老的依赖,充分发挥商业寿险公司在我国未来养老保险体系中的作用,应该是我国社会保障体制改革的突破口。 关键词:寿险公司;养老保险体系;商业养老保险;社会养老保险 人总是会老的,于耄耋之年能否老有所养,是每个人都将面临的问题。根据第五次全国人口普查资料显示,2000年我国60岁以上者已达到10.86%(老龄社会临界点为10%),我国已步入老龄化社会,并成为世界老龄人口最多的国家之一。近20年间,中国60岁以上老年人口每年以3%左右的速度持续增长,目前已达到1.32亿,到2030年,我国60岁以上的人口将达到3.4亿,占总人口的21.36%。那时平均每四个人中就有一个老年人,加上我国独生子女政策的实施,到那时一对年轻夫妇上面,可能有四位父母,八位祖父母都健在。这么多的老人养老问题怎么解决,这是摆在我国面前的一个不可回避的现实难题。笔者认为,我国的社会保障体制改革,应采取“社会养老保险+商业养老保险+自我储蓄养老”的模式,并逐步降低对社会保险和自我储蓄养老的依赖,更多地依靠商业养老保险来满足消费者的养老保障需求,是解决这一难题的较好途径。之所以这样说,是因为寿险公司在开办储蓄养老保险方面有着极为有利的专业优势,在我国未来养老保险体系中能发挥极其重要的作用。 一、我国社会养老保险面临的问题 所谓社会养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规,为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限,或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。国家有关文件规定,在劳动者年老或丧失劳动能力后,根据他们对社会所作的贡献和所具备的享受养老保险资格或退休条件,按月或一次性以货币形式支付的保险待遇,主要用于保障职工退休后的基本生活需要。 1997年,《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中明确:基本养老保险只能保障退休人员基本生活,各地区和有关部门要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险,同时发挥商业保险的补充作用。目前,按照国家对基本养老保险制度的总体思路,未来基本养老保险目标替代率确定为58.5%。由此可以看出,今后基本养老金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活,并不能解决老人们“丰衣足食”安享晚年问题。况且,由于国力所限,加之我国的政治、经济体制改革正处于不断深化的过程,我国现在的社会养老保险制度还面临着许多问题。表现在如下方面: (一)社会养老保险仅涵盖城镇有固定工作单位的人,城镇人口中的自由职业者和待业人员以及广大农民无法享受 全面而完善的社会保障体系应该涵盖所有人群,包括非城镇人口,也就是通常所说的农民,也应该参加基本养老保险,达到法定“退休”年龄时也应能领取养老金。但这是一个非常艰巨的任务,决不是短期内所能完成的。目前即使在城镇人口中也并非全部都进入了社会保障体系,也有游离在基本养老保险之外的人群,他们就是自由职业者和待业人员,也就是没有工作单位或者没有固定工作单位的人。这些人的养老问题怎么解决,是摆在我国当前的一个不可回避的现实难题。显然,社会养老保险在短期内是无法解决的。 (二)人口老龄化的压力日益加剧,单纯依靠社会养老很难解决某些现实问题 西方发达国家通常在步入工业化社会后才会出现老龄化,且老龄化速度较慢。我国则在工业化的起始阶段、经济建设资金需求集中的情况下便进入老龄化,使资源配置陷入困境。据统计2000年我国60岁以上者已达到10.86%,到2030年,我国60岁以上的人口将达到3.4亿,占总人口的21.36%。目前,我国基本养老保险基金采用现收现付与基金积累相结合的部分积累制,这种平衡方式在我国人口老龄化到来时,会造成资金需求的急剧增长,社会负担加重,显然,单纯依靠社会养老很难解决这一问题。 (三)过高的社会养老保险费交纳标准和替代率,造成国家、企业负担过重,部分参与者无力负担,不利于国民经济的健康发展 我国社会养老保险制定的替代率为90%左右,而国际上一般为45-50%。我国企业养老保险,单位和职工个人的保险费交纳标准占职工工资总额的28%,单位和职工个人普遍感到难以承担。如果降低交纳标准,势必由国家财政补贴,则可能导致严重的财政危机。 (四)目前社会养老保险制度与国民收入分配变动的趋势不相适应 自改革开放以来,我国的国民收入一直呈现向个人倾斜的趋势,国家财政的宏观调控能力较弱。从1980年到1995年,财政收入占国内生产总值的比重由25.7%下降为10.9%。与此同时,居民个人收入增长迅速。按当年价格计算,1978年至1995年间,城市居民的收入以年均15.9%的速度增长,城市居民存款余额也以年均34.3%的速度增长,由154.9亿元增加到23466.7亿元。与之形成鲜明对比的是,我国绝大部分的社会养老费用仍然由国家和企业承担。不仅造成国家、企业负担过重,不利于国民经济的健康发展,也不利于人们自我养老保障意识的提高,造成过分依赖国家、企业局面。 (五)社会养老保险只能解决基本的退休养老问题,不能解决退休者退休后的生活水平下降问题 根据国务院的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》以及《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》,《决定》实施后参加工作的职工,个人交费满15年的,退休后按月发给基本养老金。社会养老保险资金主要来源于:(1)用人单位按上年度职工月平均工资的20%提取;(2)个人按工资的8%提取。退休后将按月发给基本养老金。基本养老金待遇水平与缴费年限的长短、缴费基数的高低、退休时间的早晚直接挂钩。他们的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数,缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数,计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。假定某地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为1000元,缴费满30年则他每月可拿到300元基本养老金。又假定该地平均预期寿命为80岁,个人账户养老金发放的比例是本人账户储存额除以240,该人60岁退休时,如果个人账户累计总和为6万元,那么,他退休后每月可拿到250元(60000÷240),两项合计550元,这点钱显然只能解决基本的养老问题。并不能解决老人们退休后“丰衣足食”安享晚年问题。 二、储蓄养老只能作为养老的辅助方式 我国人们具有良好的储蓄习惯,绝大多数的人选择储蓄的方式就是将钱存银行,因为银行储蓄具有风险小、存取方便、安全性强的优点。目前我国居民储蓄存款已经突破17万亿元,就充分说明老百姓对银行储蓄的偏爱,然而,通过银行储蓄本息的累积来实现自我储蓄养老的方式存在明显不足,只能作为养老保险体系中的辅助方式。 (一)银行储蓄收益低,浪费了资金的使用价值 按目前银行储蓄一年期存款利率4.14%计算,考虑到5%的利息税因素,实际名义存款利率仅为3.933%,将大量的钱放在银行,显然是浪费了资金的使用价值。 (二)银行储蓄无法抵御通货膨胀 2008年2月全国居民消费价格总水平指数为8.7%,如果以此来对照当前的存款利率,按一年期存款利率4.14%计算,考虑到5%的利息税因素,实际利率为-4.767%(即4.14%×0.95-8.7%)。它意味着你将100000存进银行,一年后它的实际价值变成了95233元,4767元就白白地蒸发掉了。面对通货膨胀压力增大的预期,将钱都放在银行里,作为自我储蓄养老资金显然不合时宜。 (三)银行储蓄属自发性行为,随意性太大 而自我储蓄养老是一个长期的计划,在这个资金积累的漫长过程中,很可能中途夭折。 储蓄既是一种预备手段,又是一种积累手段。作为预备手段,其作用是未雨绸缪。作为积累手段,它是为了实现未来某一耗资较大的消费而有目的地存钱。两者都是现代人实际的需要,所以,为将来老年幸福美满生活做适当地储蓄准备是一种非常明智的行为。但是,在现实生活中有一部分人总是难以主动地、自觉地储蓄,即使能到银行储蓄,由于银行储户可随时支取账户上的存款,在时间上、数额上并没有太多限制,因而存款就不易保住,一旦有什么开支,一下就取走了,使自我储蓄养老计划中途夭折。所以,自我储蓄养老只能作为养老保险体系中的辅助方式。 三、寿险公司在养老保险体系中可发挥重要作用 在我国深化养老保险体制改革的过程中,要想进一步减轻国家财政压力,必须提升个人的自我保障意识,充分发挥市场机制的积极作用,对我国养老保险制度进行重新设计。笔者认为,在我国未来的养老保险体系中,更多地依靠商业养老保险来满足消费者的养老保障需求,是解决这一难题的较好途径。 (一)寿险公司在养老保险体系可扮演重要的角色 受国力所限,我国社会养老保险虽覆盖一定范围,但还未达到覆盖全社会的程度,正需寿险公司在社会保障的空白地带发挥作用。同时,社会养老保险的保障水平只能保障退休人员基本生活,无法保障富裕的晚年生活,收入水平较高的阶层可通过购买寿险公司的养老保险,确保其有一个富裕的晚年生活。 (二)寿险公司的资源配置 寿险公司可以更加合理地配置资源,作出最佳投资策略,提高资金利用率,使养老基金产生最佳的资本配置和最高的投资回报率,从而更好地保护养老金领取人的利益。 (三)寿险公司养老基金的积累方式 寿险公司的养老基金积累方式比较适应我国未来人口快速老龄化和城市化的发展趋势,符合世界各国养老保险制度由现收现付方式向基金积累方式改革的趋势,与我国国民收入分配格局的变化相适应。 (四)寿险公司的优势 寿险公司之所以在许多国家养老保险中担当举足轻重的角色,还在于其拥有其他机构不可比拟的优势。 1.寿险公司拥有经验丰富的精算师,可准确制订交费标准和给付水平,根据谨慎的精算原理保证养老金的稳健运用和给付安全。 2.寿险公司拥有众多的投资和理财专家,在市场机制的作用下,寿险公司会制订最佳的投资组合,在确保安全性的前提下,保证养老基金最大限度地保值增值;同时,通过加强成本核算,尽力降低经营成本,为养老金所有人提供优质高效的服务。 3.寿险公司承诺的养老金给付具有极高的安全性,养老金领取人的利益可得到充分保障。寿险公司的经营接受政府金融监管部门的严密监管,促使寿险公司进行稳健经营,提取足够的责任准备金,以保证充足的偿付力和流动性。 4.商业寿险公司经营养老保险业务符合国际惯例。无论在养老保险体制比较成熟的西方发达国家,还是养老保险体制正走向完善的拉丁美洲国家,寿险公司均在养老保险制度运行中发挥着举足轻重的作用。 (五)通过购买寿险,可以帮助人们养成计划储蓄的美德 由于商业养老保险是一种带有一定强制性的“储蓄”,当保险合同生效后,投保人便要根据合同的规定按期交纳保费,以维持保单的有效性,直至保单期满为止。这样,投保人便能有计划地把资金积累起来,养成有规律储蓄的好习惯。到约定领取养老保险金时,才能按时领取养老保险金,或在退保时得到现金价值。由于退保损失大,所以人们一般都不愿退保,这样就迫使人们“存”一笔钱在人寿保险公司,做到细水长流,源源不断,保其一生。这不仅解决了自我储蓄养老不主动、不自觉,随意性太大的缺陷;也解决了银行储蓄存款,由于支取太方便,很多人往往因为经不起物质的诱惑,令储蓄养老计划半途而废的问题;还可以为愈来愈老龄化的社会和独生子女后代减轻负担,使老了的自己依旧拥有尊严。 综上所述可见,从我国的国情出发,采取“社会养老保险+商业养老保险+自我储蓄养老”的模式,并逐步降低对社会保险和自我储蓄养老的依赖,充分发挥商业寿险公司在我国未来养老保险体系中的作用,不仅是必要的,而且也是可行的,应该是我国社会保障体制改革的突破口。 寿险论文:寿险营销模式创新措施论文 [摘要]本文从中国寿险公司面临的新情况,提出现在寿险的营销模式需要创新,并提出了,媒体营销,电话营销、方案营销等几种创新的营销模式,可供寿险企业在实际工作中参考。 [关键词]寿险营销模式创新保险商品网络营销媒体营销 前言 随着金融一体化进程的加深,中国寿险业发生了巨大的变革,传统的营销模式已被打破,新的模式正向更深更广的领域延伸。如何选择适当的寿险营销模式已成为推动中国寿险业营销策略步向个性化、多元化的至关重要的因素和推动中国寿险业健康发展的重要课题。 一、寿险营销模式的涵义 从营销学的观点出发,寿险营销就是指通过挖掘人们对保险商品的需求,设计和开发满足投保人需求的保险商品,并且通过各种沟通手段使投保人接受这种商品,并从中得到最大满足的过程。具体包括:保险市场的调查和预测,营销环境分析,投保人行为研究,新险种的开发,费率的厘定,寿险营销渠道的选择,产品的推销以及售后服务等一系列活动。 二、我国现有寿险营销模式与面临的问题 (一)我国现有的寿险营销模式 所谓“模式”按字面理解是指“某种事物的标准形式或使人可以照着做的标准样式”,具体到寿险营销模式应该是指较为成型的、大家都可运用的销售方式。决定寿险营销模式的因素很多,如法律因素,历史因素,市场需求因素及企业的产品、战略因素和渠道的选择及其组织等,但我们认为,其中起决定作用的是渠道因素,因此本文将主要从渠道方面探讨我国寿险营销模式。 在美国友邦进入上海之前,我国的寿险没有真正意义上的营销,也没有个人寿险的概念,业务以团险为主,销售方式主要是公司的业务员和行业,由于计划经济体制的影响,这一时期寿险的销售还带有大量的行政命令手段,并至今还在产生影响。1992年友邦进入上海,将个人人这一行销方式引入国内,随着平安及中国人寿和太保在全国推行个人人制度,这一销售方式发展迅猛,并成为国内寿险营销的主要渠道。总体看,目前的寿险营销已经形成个人业务以个人人为主导,团险业务以业务员直销和兼业为主导的营销模式,各公司没有明确的市场区隔目标,以圈地为主;产品没有本质区别;营销以产品为中心而不是以客户为中心。 (二)现有寿险营销模式存在的主要问题 1.渠道单一。个人与团险业务员在行业中占居绝对主导地位,而经纪、直销等渠道所占份额微不足道,既限制了保险业的发展,又不能满足不同客户的不同需求。 2.以产品而不是以客户为中心。现有销售模式下不同的渠道有不同的产品,出现同一客户拥有同一公司不同销售渠道的多张保单,同一公司多头服务的现象,不仅浪费企业成本,而且影响保险企业在客户中的品牌形象,也不利于建立和培养长期忠诚客户群。不以客户为中心的销售模式还造成保险企业间的经营方式雷同,各保险企业间没有明确的市场细分目标,产品大同小异,以同一产品应对各个层次的客户,体现不了个性化的营销特征。 3.中介严重不发达、不规范。由于体制及观念的原因,中介特别是经纪人在我国一直处于空白,近年虽然开始发展,但举步维艰。与国外相比,不仅数量少,而且由于成立时间短,经验少、规模不大,专业人士缺乏,难以发挥其应有的作用,大部分处于求生存的状态。另一方面,由于垄断因素等原因,中介的发展出现不规范的现象,如兼业的强制保险、乱收手续费,经纪人缺乏合理的佣金标准等,严重扰乱保险市场的公平竞争和发展。在现有营销方式下,保险公司地级市以下的分支机构主要行使展业职能,与保险公司和保险经纪公司的职能重合,形成的是一种竞争,而不是合作关系。 4.个人人定位不明确。从法律定位讲,个人人与保险公司属委托关系而不是劳动合同关系,但由于个人人的特殊性,保险公司对个人人的管理方面采取了一些类似员工的管理形式,如培训和考勤等,有的公司为了留住特别优秀的个人人,还采取了代为办理养老保险的措施。这使得社会上对个人人的定位产生误解,加大了保险企业对个人人的管理难度。5.人海战术,经营粗放。由于个人人队伍的增长能迅速带来保费的增长,而目前各保险公司都采取了跑马圈地的策略。令人担忧的是,在保费快速增长的压力下,个险盲目增员的方式也开始波及到团险队伍的发展管理,对保险业良好的社会形象产生极为不利的影响。 三、寿险营销模式创新的思路 (一)促进中介机构的发展 现在中国保监会已经放开了保险公司分支机构经营区域的限制,使保险公司可以结合本公司实际,根据当地业务情况,决定是采取设立分支机构,或通过保险中介机构,还是采取组合各种销售渠道的方式开展业务,而不是仅仅靠层层设机构、铺摊子、上人员来开展业务,这有利于保险公司,尤其是新公司在较短的时间内拓展业务,有利于保险公司将优秀竞争力转到产品设计和服务创新上来。进一步开放保险公司经营区域将有利于鼓励保险公司走集约化、效益化的发展道路,同时利用保险中介机构开展业务,大大地减轻了保险公司在营销管理方面的压力。显然保监会决心要改变目前保险中介弱小、保险公司分支机构过多的局面,这个政策从客观上给了保险中介机会,而对一些老牌公司的老网点有较大冲击。 (二)发展网络营销 与传统保险营销模式相比,保险网络营销具有如下明显的优势:1.经营成本低。保险公司通过网络销售保单,可以省却目前花费在分支机构网点及营销员上的费用。保险险种、公司评介等方面在信息电子化后可以节省印刷费、保管费。通过降低保险总成本可以降低保险费率,更好地吸引客户。2.信息量大,且具有互动性。网络就如同一位保险专家,不仅随时可以为客户提供所需的资料,而且简洁、迅速、准确,大大地克服了传统营销方式的缺陷。客户有什么要求和问题,可以在网上直接与保险公司联系。借助互联网,顾客足不出户就可以方便、快捷地访问保险公司的客户服务系统,获得诸如公司背景、保险产品及费率的详细情况,顾客可以随意访问多家保险公司的系统,比较其产品的价格。从中选择最合适的险种。3.节省营销时间,加速新产品的推出和销售。新产品设计出来后,几乎无需其他环节就可以立即进网,供顾客选择。由于网络的存在,投保人也用不着等待销售代表回复电话,可以自行查询信息,了解保险产品的情况。而且保险网络营销还具有24小时随时调用的优势,减少了市场壁垒,为保险公司提供了平等的竞争机会。 (三)大力拓展其他营销渠道 随着经济的发展,一些新兴的营销模式正试图重整游戏规则,如“媒体营销”、“电话营销”、“方案营销”等全新的营销模式将被中国寿险界首次引入。 1.媒体营销。所谓媒体营销是指保险公司利用大众传媒等工具传递公司和产品信息的一种营销方式。这种方式一改寿险业过去几乎不做广告的传统,通过高密集度的广告投放吸引目标客户。 2.电话营销。这种方式将完全抛弃现在银行保险、个人和团险营销模式,而引用“电话营销”手段。保险公司拥有庞大的电话营销队伍,营销人员将致电客户、介绍保险并询问是否有投保意愿。 3.方案营销。传统的销售是以产品为导向。而方案则创造了一种以客户需求为导向的全新模式,即从卖产品到卖方案。客户需要买什么样的保险产品,什么的险种最适合你的家庭,公司提供这样一个解决的方案给你。这就是所谓的“方案营销”。 虽然个人制将在未来很长一段时间内位居寿险营销主流地位,但国际寿险界现有的各种营销方式却将在中国陆续出现。多层次营销方式并存,借助科技手段营销模式创新将成为寿险界的发展趋势。 寿险论文:寿险企业的市场营销环境特征论文 寿险公司的市场营销活动,是在一定的环境里进行的,这种环境并处于连续的变化之中。寿险公司的市场营销过程,就是一种适应不断变化的环境,并对变化的环境作出反应的动态过程。各种环境力量或因素的变化,既可以给寿险营销带来机会,也可能形成某种威胁。因此,寿险公司必须采取措施,监视和预测市场营销环境的发展和变化,准确、细致地认识和把握市场营销环境,并努力使公司的经营目标和市场营销环境各因素保持协调、平衡,才能保证经营目标的实现和公司的健康发展。 寿险企业的市场营销环境,是寿险企业外部与市场营销活动有关的因素与寿险企业内部影响市场营销的因素的总和。因为寿险企业市场营销活动的成败,不仅受外部环境的影响,还受内部因素的制约。寿险市场营销就是要把外部环境与内部因素结合起来,协调发展,取得动态平衡。 一、寿险营销的外部环境 (一)基础环境 1经济环境 (1)经济发展水平。寿险是经济发展的产物,并随着商品经济的发展而不断发展。经济繁荣时,社会对寿险商品的消费水平相对提高,寿险市场需求增长,通过市场机制的作用,寿险企业经营规模就会扩大,经济效益就会提高。反之,情况则相反。因此,经济发展水平对寿险企业的发展速度和规模起决定性的作用。 经济发展水平是一个综合指标,寿险企业在进行经济发展水平分析时,应着重考察以下因素:a、社会购买力;b、消费者收入;c、消费者支出模式的变化。 (2)宏观经济政策和经济体制。经济体制是一切经济活动的前提,宏观经济政策则体现着宏观经济发展的方向,它们必然影响和制约着寿险企业的市场营销活动。随着我国的经济体制由传统的计划经济向市场经济转变,给寿险业带来了巨大的机遇。另一方面,我国寿险企业也应当尽快改变原有计划经济体制下的一套运作模式,提高服务质量和工作效率,以适应市场经济的要求。 2社会政治环境 主要包括那些能够强制和影响社会上各种组织和个人行为的政治体制、法律、政府机构、公众团体。寿险企业,作为社会经济的一个微观主体,其营销活动必定要受到政治环境的影响和制约。 (1)政治体制。它制约和规范着各种组织的行为,不管是寿险业还是非寿险业。 (2)各种法令法规。尤其是《保险法》和相关经济法规,不仅规范寿险企业的行为,而且还将影响寿险企业内部险种结构的变化、新险种的开发以及发展速度等各方面。 (3)政府的政策。法令法规一般来说相对稳定,但政府的政策,特别是与寿险企业密切联系的税收政策、产业政策、金融政策等是对许多重大政治、经济问题作出适时、适当的反映,因而对寿险企业市场营销活动的影响更为频繁。 (4)主管政府机构。包括对寿险企业某些业务活动进行管理的政府机构,如工商局、税务局、财政部、中国人民银行等。 (5)公众。这里不是指一般的老百姓,而是指所有实际上或潜在地关注、影响着寿险企业达到其经营目标的能力的公众。主要包括:a、媒介公众,主要是报纸、杂志、无线电广播和电视等影响广泛的大众媒介。b、公众团体。在西方常被称为“压力集团”(presuregroup),指为维持某些部分的社会成员利益而组织起来的会对立法、政策和社会舆论产生重大影响的各种社会团体。例如消费者协会。 3人口环境 由于寿险市场是由那些具购买欲望且有购买能力的人所构成的,因此,人口的数量、分布、构成、教育程度以及这些因素的发展动向就构成了寿险企业市场营销活动的人口环境。人口环境对市场需求的影响是深刻的,也是整体性的和长远性的,因而影响寿险企业市场营销机会的形成和目标市场的选择。 (1)人口总量。 (2)年龄结构。 (3)人口的地理分布。 (4)家庭规模、家庭类型及其变动、家庭职能的变化。 (5)人口环境的变化动向。包括:a、人口出生率的变动。b、人口的流动性,即人口的迁移活动。 4社会文化环境 中国的传统文化以小农经济为基础,以宗法家庭为背景形成,是一种重视人际关系、伦理道德的文化,对于我国寿险企业市场营销活动有着极为深远的影响。 此外,我国以及国内各地区的文化教育水平对寿险营销的影响也不容忽视。一般而言,文化教育的普及程度高低与人们接受寿险产品的难易程度呈正相关关系;而就文化教育的深度而言,文化层次较高的人,一般接受新事物较快,容易转变传统的“养儿防老”观念,寿险意识较强,而对于文化层次较低的人来说,则很难转变其观念。 寿险企业进行市场营销考虑文化环境时,应注意以下几个方面的差异,并采用不同的营销方式: (1)民风习俗、礼仪交往的不同,影响着营销方式的选择; (2)不同的民族有不同的文化传统和民风习俗、礼仪; (3)宗教信仰的不同,会导致文化倾向、禁忌的不同; (4)不同的职业,不同的阅历,在购买倾向上有不同的态度。 5科技环境 科学技术深刻影响着人类历史的进程和社会经济生活的各个方面,其中包括寿险企业的市场营销活动。科技进步给寿险企业市场营销活动带来的巨大影响表现在: (1)日新月异的科学技术在社会生产中的广泛应用,使灾害事故可能造成的人身损毁的伤害程度不断扩大。(2)科学技术的不断发展,将使寿险企业控制风险的能力显著增强。(3)新技术的发展会使人们的消费习惯、行为方式等发生变化,同时会带来新的交易方式、销售手段。 (二)相关环境 1消费者的风险和寿险意识 消费者包括已购买寿险商品的顾客(投保人)和尚未购买寿险商品的潜在的顾客。 如果寿险消费者具有明确而积极的风险和保险意识,不仅可以为寿险经营提供良好的心理气氛,而且还可促进保户积极配合寿险企业的工作,提高寿险经营的经济效益和社会效益。同时,消费者还可能根据自身风险特点和对寿险的需求,向寿险企业申请特殊种类寿险,或为寿险经营提出各种建议和意见,推动寿险业的发展。此外,消费者若具有较强的风险和保险意识,还能够监督寿险企业的经营活动,从而促使寿险公司提高经营管理水平。 因此,寿险经营者应因势利导,提高消费者认识、估价、处理风险和妥善利用寿险手段管理风险的能力,进而为寿险经营创造一个良好的心态环境。 2竞争对手的状况 寿险市场竞争主要包括两个方面,一是同业竞争,即寿险企业之间在经营规模、险种、信息、服务质量和价格水平上展开的竞争;二是行业间的竞争,即寿险企业同其它行业相互渗透,乃至引起资金转移而产生的竞争。目前,我国寿险市场竞争的格局已初步形成,寿险企业中既有国有独资企业,又有股份制企业;既有中资企业,又有合资、外商独资寿险企业。寿险市场竞争状况日益激烈。这就要求寿险企业增强意识,敢于竞争,重视对寿险市场竞争状态的研究,掌握竞争对手的情况,据此确定经营对策,充分发挥自己打击竞争优势,出奇制胜。 3寿险营销中间人 寿险营销中间人是指帮助寿险企业推销寿险商品给最终消费者以及其他服务的机构及人员,具体包括:保险人,保险经纪人,营销服务机构(如广告商、寿险咨询机构)及金融机构等。营销中间人为寿险企业推销产品,并提供咨询、广告等种种便利营销活动的服务。寿险企业在开展营销活动时,要综合考虑营销中间人的实力、服务及其它变化,并在营销环境分析时,深入考虑这些因素,与这些力量建立起密切有效的联系,提高营销活动的适应性。 二、寿险营销的内部环境 内部环境实际上是寿险企业的内部与营销活动有关系的因素。换言之,市场营销是企业各个方面工作的综合反映,是企业内部实力的综合体现。寿险公司内部各个部门、各种管理层次之间的分工是否合理、合作是否协调、目标是否一致、是否团结合作等直接影响着公司整体的工作效率,影响着营销决策和营销方案的实施。 (一)寿险经营目标 寿险经营目标,是指寿险企业在充分利用现有经营条件的基础上,经过努力所要达到的经营目的和标准。寿险公司作为市场经济中的一个经济主体,其经营目标就是通过寿险服务,保障社会公众经济生活的安定,实现企业自身利润最大化。上述目标是寿险经营活动的最终目的和行为标准,是寿险企业经营决策的前提和企业经营的指南。 (二)寿险经营策略 寿险经营的内外环境纷繁复杂,尤其是外部经营环境变化频繁且难以预测和控制,如经济周期、科技进步、消费习惯、市场需求等各种因素的变化,都可能严重影响寿险经营活动的顺利进行和经营目标的实现。对此,寿险经营者应该事先作好充分的准备,针对经营环境的每一重大变化,制定出一个或多个应变方案和对策,确保寿险经营的稳定性和经营目标的实现。同时,根据变化了的形势,随时修正和调整经营策略,以适应寿险经营活动的需要。 寿险经营策略的主要内容有: 1市场开发策略; 2促销策略; 3盈利策略。 市场开发策略既包括原有市场的扩张,也包括新市场的开拓,具体来说有市场浸透策略、市场开拓策略、新产品开发策略以及混合策略等内容。寿险企业在选择市场开发策略时,应根据具体的经营战略、经营市场及其他因素来决定选择其中的一种或同时采用多种策略。 促销就是向消费者介绍和宣传寿险商品和服务以促进和影响人们的购买行为和消费方式。具体包括广告、人员推销、销售促进、宣传和公共关系引导等五种促销方式。每种促销方式都有其长处和不足,寿险公司应将各种促销形式有机地结合起来,形成不同的促销策略,以更好地推进寿险商品的销售。 盈利策略是指为实现寿险经营的利润目标所采取的行动方案。主要包括低成本策略、高收入策略和多角化经营策略。寿险公司根据自身实际情况采用降低业务费用、节约开支、开展新业务、扩大经营规模或是多方位经营等方式来实现企业的利润目标。 (三)寿险企业经营管理水平 寿险企业的经营管理是指对寿险经营各个环节(即展业、承保、赔付、投资),保险与寿险信息等活动进行计划、组织、协调和控制活动。 通过对寿险经营各环节的计划和调控,掌握市场对寿险的需求和变化,设计相应的险种和提供费率标准,正确运用寿险资金和增强企业偿付能力,促进寿险企业业务管理技术和经营管理水平的提高,实现寿险企业经营的预期目标;通过对保险管理,完善寿险环节,从而拓宽承保范围和保证业务的质量;通过寿险信息管理,及时掌握国内外寿险市场的动态和行情,为制定寿险企业经营战略提供参考依据,保证寿险展业、承保、赔付和投资决策的科学性。 总之,寿险市场营销环境是由外部环境和内部环境构成的,它们相互作用,相互制约。从本质上说,外部环境是不可控的,而内部环境则可以控制。因此,寿险企业的市场营销活动、寿险企业的内部环境要顺应外部环境的变化,使其构成一个协调、统一的有机系统,共同促进寿险业的良性发展。 寿险论文:寿险公司资产配置策略论文 摘要:寿险公司通过合理的资产配置,一方面可以增加公司的利润,扩大积累和增强公司的偿付能力;另一方面可以增加积累资金向投资的转化,通过资本市场等渠道,向外输出资本,推动国民经济的发展。寿险投资的一般条件限制为安全性、流动性、收益性;特殊条件约束有对称性、替代性、分散性、转移性、平衡性。现代经济中寿险资金可以投资的渠道受到监管机构的严格限制,虽有所放宽,但仍然受到一定限制,寿险公司的投资资产类别一般可以分为银行存款、债券、股票、固定资产以及贷款、产业投资、融资租赁、产权交易等方式。 关键词:寿险公司;资产配置;资金运用 随着我国保险业的不断发展,截至2007年3月底,保险业总资产达到2.24万亿元,保险资金运用余额2.04万亿元,其中,银行存款6344.1亿元,占比31%;债券投资9910.2亿元,占比48.5%;股票投资和证券投资基金3732.6亿元,占比18.3%。目前,我国保险资金的投资渠道也在不断放宽,从投资银行存款、债券、基金、股票等金融资产,拓展到股权投资,基础设施建设等实业投资。虽然多元化的投资可以分散风险,但是如何在资产回报和承担风险间寻求合理平衡,就需要保险公司合理配置资产。 一、寿险公司资产配置的意义 寿险公司通过合理的资产配置,一方面可以增加公司的利润,扩大积累和增强公司的偿付能力;另一方面可以增加积累资金向投资的转化,通过资本市场等渠道,向外输出资本,推动国民经济的发展。 (一)寿险资产配置对公司的意义 寿险资产的配置直接关系到公司经营的稳定。首先,寿险公司要实施经济补偿功能,寿险资金就必须不断保值增值。在寿险公司的经营过程中,寿险资金面临着各种风险,如利率风险、通货膨胀风险,如果不对寿险资金进行合理配置,收取的保费将不足以保证履行将来的赔付义务,公司的经营费用也没有办法保证,这就会影响到公司的正常经营。 其次,寿险市场的竞争日趋激烈,寿险公司往往通过降价进行展业。费率的下降使得寿险公司的承保利润越来越小,甚至出现利润为负的情况,因此寿险公司更加需要通过合理的资产配置来确保寿险资金的保值增值,这样才能通过价格竞争来稳定或扩大市场份额。 (二)寿险资产配置对资本市场的意义 2006年《国务院关于保险业改革发展的若干意见》明确提出保险是金融体系的重要组成部分,当前加快保险市场发展,推进保险市场与货币市场、资本市场及外汇市场的互动与协调,对促进金融市场健康发展和构建社会主义和谐社会具有十分重要的意义。 寿险资产配置和资本市场是互动互补的关系。寿险资产配置很大程度上需要通过资本市场来完成,寿险资金进入资本市场,可以扩大资本市场的规模,推动资本市场的成长和结构的改善,同时寿险公司作为稳健的机构投资者,可以减小资本市场的波动性。 二、寿险公司资产配置的资金规模限制 (一)寿险资金的来源及性质 寿险公司资产配置的前提是寿险资金的来源。寿险资金的来源主要可以分成两个部分:一部分是作为所有者权益项目的自有资金;另一部分是作为负债项目的有偿借人资金。具体来源包括:寿险公司的资本金、保证金、各类准备金、公积金、未分配盈余等。其中各类准备金占据寿险资金的绝对比重。 寿险资金的性质取决于寿险资金的来源。寿险资金的主要构成是各类责任准备金,从而准备金决定了它的性质,而准备金是由其经营的业务产生的,因此寿险资金是由寿险公司的业务性质决定的。目前,我国寿险公司的产品主要有人寿保险、年金产品、健康险、意外险、万能险和投连险等。人寿保险和年金产品是最具代表性的寿险产品,因此可以根据它们的性质来探讨寿险资金的性质。寿险和年金产品的主要功能是保障和储蓄,从而寿险资金的性质实质上是一种社会储蓄资金,是一种延迟的消费资金,即把初次分配中用于社会消费的一部分资金通过再次分配转移到投资领域,用于社会扩大再生产。寿险资金的这一特性不仅决定了寿险资金投资的必要性,而且也决定了寿险资金运用的限制。 (二)寿险资金来源对投资规模的约束 寿险公司的生存和发展表现为资金不断循环流动的过程,资金流动过程的起点是寿险资金的流人,即资金的来源,资金流动过程的终点是保险金的给付和理赔。从资金流动的整体特征来看,表现为大量资金不断地往返运动。由于风险事故的不确定性,必然形成一个最低规模的资金存量,使保险投资成为可能。寿险公司只有具备一定的资金来源才能进行投资运用,资产配置才会成为可能。寿险资金来源不仅会约束寿险投资的规模,而且会约束资产配置的结构。 寿险资金的来源对投资规模的约束体现在对初始规模的约束和存量规模的约束。初始规模使投资具有可能性,而存量规模则使投资具有连贯性和可调性。无论是初始规模还是存量规模,都表现为对寿险资金投资规模的约束。 三、寿险公司资产配置的投资限制 保险投资与一般的投资活动没有本质的区别,一般的投资原则同样适用于保险投资。但是由于保险经营的特殊性和保险投资资金的负债性、返还性,寿险投资不仅要符合投资的一般要求,还要符合保险经营的特定要求,这些要求不仅影响到保险投资的风险、收益,还影响到寿险投资的规模、方向和结构。 1948年,英国精算师Pegler提出了保险投资的四大原则:一是保险投资的目的是获取最大的可能收益;二是为了保障资金的安全,保险投资应尽量分散;三是投资结构应该多样化,保险公司的投资经理应当根据未来趋势选择新的投资方式;四是保险投资政策应该兼顾社会效益和经济效益,应符合社会经济发展的趋势。 (一)寿险投资的一般条件限制 1.安全性条件 保险公司属于风险规避型的投资机构,对保险投资的风险边际损失反映比较敏感。保险公司的效用曲线虽然会随着投资收益的增加而增加,但边际效用是递减的,即风险越大,其带来的投资收益的边际效用越来越小。 2.流动性条件 寿险公司始终会产生资金的流人和流出,由于死亡率和退保率等因素,资金的流人流出存在一定的不确定性,所以为了保证保险金和退保金的给付,保险投资必须保持一定的流动性。 3.收益性条件 由于寿险精算费率都有预定利率规定,这是保险公司的最低收益率要求,保险公司要保证给付和盈余,其投资收益必须要超过保单的预定利率。因此,寿险公司作为风险规避的机构投资者,要同时考虑三方面的投资约束,这就需要寿险公司在资产配置上做好选择。高度的风险规避就需要寿险公司多持有现金、银行存款等无风险资产;流动性要求就需要寿险公司保持较高比例的金融资产,控制投资于地产和基础设施等领域的资产比例;收益性要求又需要寿险公司投资于股票、风险投资等风险资产。 (二)寿险投资的特殊条件约束 由于寿险资金的特殊性,寿险投资必须在既定的规模和结构的约束下实现保险投资收益的最大化。 1.对称性条件 对称性条件约束要求寿险公司在业务经营中注意资金来源和资金运用的对称性,也就是寿险投资要使投资资产在期限、收益率和风险度量方面与资金来源的相应要求相匹配,以保证资金的安全性和流动性。例如资本金、总准备金等一般可配置长期资产,各种准备金则要根据责任期限的长短来分别配置资产。当然,对称性条件只要求资金来源和资金运用大体一致,并不要求配置的资产在偿还期、收益率、风险度量等方面与资金来源保持绝对一致,否则就会影响寿险资产配置的灵活性,以及资产组合的投资收益,而且实际业务中要做到绝对对称基本没有可能。 2.替代性条件 替代性条件约束要求寿险公司在制定投资策略时,根据资金的来源、保单的性质、期限以及保险金给付的情况对投资目标进行定位;其次是充分利用各种投资形式在安全性、流动性和收益性等方面的对立统一关系,寻求与寿险公司业务相适应的资产结构形式;最后在某一投资目标最大化的前提下,力求能使其他目标在既定的范围内朝最优的方向发展,或者牺牲一个目标来换取另一个目标的最优化。 3.分散性条件 分散性条件约束要求寿险投资策略的多元化,资产配置结构的多样化,尽量选择相关系数小的资产进行资产配置,以降低整个寿险投资组合的风险程度。分散性条件是安全性条件的直接要求。为了满足这个要求,首先,寿险公司的投资产品要多样化,在保险法允许的范围内采取多项投资,尽量分散投资风险;其次,在投资地域上要尽量分散,对股票和债券的投资风险在国际金融市场进行分散;再次,投资资产规模尽量分散,投资于同一行业的资金规模不能过大;最后,适度控制寿险投资的结构和比例,即投资于某种形式资产的最高比例限制和对某项资产的最高比例限制。 4.转移性条件 转移性条件约束指寿险投资时寿险公司可以通过一定的形式将投资风险转移给其他方,以降低自身的风险。最常用的风险转移方式有:一是转让,即通过契约性的安排让合约的另一方承担一定的风险,如通胀时期的浮动利率债券;二是担保,如保单质押贷款、第三方保证贷款等;三是再保险或购买风险证券化的保单,将风险转移给再保险人或资本市场的投资者;四是套期保值,寿险公司通过持有一种资产来冲销持有另一种资产的风险,从而达到降低自身风险的目的。 5.平衡性条件 平衡性条件要求寿险公司投资的规模与资金来源规模大体平衡,并保证一定的流动性,既要防止在资金来源不足的情况下进行投机性的卖空买空交易,增加投资的风险性,又要避免累积大量资金不运作或少运作而承担过高的机会成本,无法保证将来的保险金给付要求。 四、寿险公司资产配置的渠道限制 寿险公司作为一个企业,要对寿险资金进行有效运用,使之保值、增值。现代经济中寿险资金可以投资的渠道受到监管机构的严格限制,虽有所放宽,但仍然受到一定限制,寿险公司的投资资产类别一般可以分为银行存款、债券、股票、固定资产以及贷款、产业投资、融资租赁、产权交易等方式。 反映了我国保险业2000年~2006年间银行存款、债券和证券(基金和股票)三类资产的实际投资比例的变化情况。 五、当前寿险公司资产管理的趋势 简单地从传统资产配置的方法——有效边界分析确定合理收益均衡的资产配置方法,由于没有考虑负债的特征,对于保险业而言并不适用。保险资金资产配置要引入资产负债管理的思想,充分考虑保险负债和资产的特性。目前,我国利率市场化的不断推进,利率的管制放松,利率的波动更加难以预测。因此,保险资金资产配置首先必须建立在对保险负债和资产价值及其利率敏感性的准确评估的基础上。寿险公司的资产项目市场化程度比较高,价值相对容易确定。而寿险公司的负债项目主要是各项责任准备金,其市场交易很少,价值确定比较困难。在利率环境相对稳定的情况下,负债的法定评估——法定准备金相对能够代表负债的真实价值,但在利率波动较大的情况下,准备金的波动也会很大。 国外对寿险保单价值的评估研究始于上世纪60年代,开始时假设死亡率和利率都是已知和确定的,那么保单价值和准备金也是确定的。在随后的研究中,有学者放宽了条件限制,假设利率是确定的,死亡率是随机变量。有学者在寿险价值评估中首先引入随机利率模型,考虑了寿险与年金中死亡率与利率均为随机的情况。我国学者的相关研究起步相对较晚,田吉山、刘裔宏利用Wiener过程对随机利率下的年金给付、年金保费进行了研究,并推出了相应模型。魏静、王永茂对利率的随机性采用反射布朗运动建模,在保证利率恒正的情况下,给出了连续缴费模式下时刻S的增额寿险责任准备金的一般表达式。 对于保险业资产配置研究,国外大部分集中在年金产品和养老金。国内学者在这方面的研究较少,特别是在寿险资产问题上的研究基本都停留在对投资渠道和投资风险的阐述,真正涉及资产配置的基本没有,这应该是今后我们应该加以重点关注的。 寿险论文:寿险公司客户经营策略论文 [摘要]良好和有效的客户经营,可以给保险公司带来许多利益,如增加保费、降低成本、提高利润、通过转介绍带来新客户、提高业务人员的留存率等。但目前寿险公司对客户经营的认识仍存在一些误区,如更多地关注新保单和新客户、仅仅停留在简单的服务上等,阻碍了客户经营水平的提高。有效客户经营的途径主要有:选择盈利客户,发挥服务员工的关键作用,留住有价值的客户,正确处理客户经营与成本控制、风险控制和提升服务的关系。 [关键词]客户价值,客户经营,客户服务 随着我国寿险市场经营主体的不断增加,各寿险公司都在加强保险新产品的研发力度,推陈出新的产品周期也越来越短,但由于保险产品同质化和易于仿效等因素的存在,没有一家寿险公司能在产品方面保持较长时间的领先地位。因此,各寿险公司的竞争优势主要体现在客户服务和机构网络上,哪家公司拥有更多的客户,就意味着哪家公司在市场中拥有了更多的资源,而拥有并通过一些方法留住客户,是企业获得可持续发展的动力源泉。 一、客户价值及客户经营的重要性 (一)基本概念 客户价值是指企业从与其具有长期稳定关系并愿意为其提供的产品和服务承担合适价格的客户中获得的利润,即顾客对企业的利润贡献。“长期的稳定的关系”表现为客户的时间性,即客户生命周期(CLV)。一个偶尔与企业接触的客户和一个经常与企业保持接触的客户对于企业来说具有不同的客户价值。这一价值是根据客户消费行为和消费特征等变量所测度出的客户能够为企业创造的价值。 客户经营是指不断地将客户资源进行有效地整合与配置,使之不断地产生新的有效的能量,并且将这种能量最大限度地释放,实现客户价值最大化的行为。 (二)客户价值分类 对客户价值分类是有效实现客户经营的前提,在日常工作中,通常有两种对客户价值的分类方法。 第一种是按客户的存在状态把客户价值分为客户过去的价值(过去式财富)、客户存量价值(现在式财富)、客户未来的价值(将来式财富)。 这里主要探讨客户存量价值和客户未来价值。寿险公司的客户存量价值可以理解为该客户在公司的保单价值;客户未来价值可以理解为保单未来续保及加保的潜在价值。客户未来的价值虽然不是现实拥有的财富,但由于寿险经营的特性,客户未来价值对寿险公司未来发展却是至关重要的。正是基于此,在分析2007年中国人寿A股及平安A股上市时各机构的分析报告时发现,尽管各机构对估价有不同的说法,但均把两家公司拥有的个人客户和法人客户作为重要的估值因素之一。从这个角度来看,寿险公司的客户经营重点就是不断挖掘和创造客户的未来价值,使之源源不断地转变为客户存量价值。 第二种客户价值分类是基于生命周期,将客户分为忠诚客户、新客户和潜在客户。 忠诚客户的价值主要体现在以下三个方面:通过重复交易,即续保和加保,为企业创造持续的收入;企业更容易以低成本保持与他们的关系;不断为企业带来新的客户。忠诚客户的推荐是新客户光顾企业的重要原因之一,“口碑效应”可以帮助其他新客户建立对企业及其产品的正面印象。 新客户是指刚与企业建立交易关系,但还不稳定的客户,可能目前还不能带来即时收益,但通过企业不断维护进而提高其忠诚度,转变为能为公司带来持续价值的忠诚客户。 潜在客户虽然还没有与企业建立交易关系,但仍然可能是企业特别值得关注的对象,这些客户未来都有可能购买公司产品,在保险行业每个潜在客户都是非常有价值的客户。 客户经营也可以理解为将潜在客户转换为新客户,将新客户转变为忠诚客户的过程。 (三)客户经营的重要性 对于一个寿险公司来说,良好和有效的客户经营可以带来许多利益,主要表现在以下几个方面: 1.增长的保费 国内外的相关研究均表明,当客户渐渐了解公司并能获得良好服务时,他们更乐意把第二张保单交给同一家公司,并且随着客户年龄的增长和家庭结构的变化,也会不断产生新的需求。我们曾对某地区分公司50名绩优业务员6年的客户进行分析,发现老客户加保是保费收入的重要来源。 2.降低成本、提高利润 波士顿咨询公司的研究显示,向曾经购买产品的顾客推销公司的新产品只要花7美元的行销费用,然而同样的产品要说服新的顾客购买,却必须花上34美元。我们在小范围内对一个营业单位的销售成本进行统计分析,也得出类似数据,开发一位新客户的成本,约是维持老客户成本的5倍。《哈佛商业评论》认为,减少5%的客户流失,企业的利润将增加100%,《商业周刊》则认为将增加140%。Bain co公司曾对一些行业进行研究,如图2所示,显示了客户留存率每增加5%时,利润增加值的百分比。 在保险业,寿险公司通常需要保持客户4-5年才能弥补销售成本,并且这几年由于市场主体增加,市场竞争加剧,销售成本不断增加,寿险公司可能需要更长的时间才能弥补成本。因此,从公司利润和长期发展的观点出发,保留客户具有非常重要的意义。 3.通过转介绍等带来新客户 因为保险产品相对比较复杂和难以评估,客户往往会比较重视听取别人的建议,满意的忠诚客户一般会为公司做宣传,并愿意向业务员介绍准客户。这不仅减少了公司开发新客户的成本,而且通过介绍得来的客户盈利和忠诚度也比一般途径开发的新客户更优,往往更能成为优质的忠诚客户。 4.提高业务人员的留存率 提高客户经营水平,保留客户的同时也是促进业务人员留存的重要因素。当一家寿险公司拥有一个稳定、满意的客户基础时,客户的流动性降低,业务人员也更加不愿意流动,因为带走客户的难度加大,且积累的续期利益也更大。同时,由于业务人员留存率提高,也进一步改善了服务质量,反过来又提高了客户留存率,形成客户、公司和业务员的良性互动。 二、目前寿险公司客户经营存在的认识误区 (一)获得新客户与维系客户 由于寿险公司的早期经营阶段,争取新客户是第一要务,所以多数公司关注的是如何获得新客户,如我们的销售激励制度都被用于对新单业务,即对获得新客户或新增业务进行奖励,却很少有对积淀的客户进行一些维系性的跟进举措。 (二)公司的客户或是业务员的客户 寿险公司往往觉得所有的客户都是公司的,可以电话回访、抽访、生调,在业务人员离开后进行跟进,然而仅仅这样,是否就能让客户成为公司的客户;公司对他(她)的了解和认识有多少;他(她)选择其他公司的几率又有多少等等,这些问题都有待研究解决。 另一方面,业务人员认为客户是自己的,是其用自己的能力和投入一个个经营开发得来的,所有的维护都是由其完成的,因此,客户理应是自己的。更有甚者,有的业务员还会不报备完整的客户资料,不把真实的联系电话留在公司。 在这点上,其实惟有双赢才是最终的选择,才是寿险公司和业务人员应该持有的正确观点。 (三)客户经营是业务部门的事 在寿险公司的部门中,内外线的界定有时是非常明确的,客户开发是业务部门的事,那么为了赢得更多的业务、更多的客户,有的人认为客户经营也应进入业务部门,这种认识是错误的,客户经营需要多个部门的共同努力来完成。 (四)客户经营就是简单的客户服务 今天,客户经营已成为各公司赢得市场的最主要手段之一,客户经营是客户服务,但远远不是简单的客户服务,它不是单一、没有创意、没有发展的电话维护,而应是全面、综合的客户解决方案。 三、客户经营的有效途径 (一)选择盈利客户 我们都知道所谓的“80/20法则”,即20%的顾客产生80%的销售额或利润。当然,寿险公司的客户层次会更多些,不少公司也已经认识到顾客在层次上的区别,但往往没能去加以区分。 银行在客户区分上就做得比较好。他们发现不必对所有客户提供同样的服务,与许多客户打交道的成本过高,而这些客户的利润潜力却很小,所以相继建立了CRM系统,对客户进行细分区隔,仔细分析客户的成本和收益,并根据获利范围提供服务和确定服务水平。他们给不同的客户划定了不同的标准,提供不同的服务,收取不同的费用,几乎所有银行都有金卡、贵宾客户等区分,如招商银行的金葵花客户(最低每日综合账户余额为人民币50万元),而刚刚开始人民币业务的花旗银行,也分睿智理财客户(最低每日综合账户余额为人民币8万元)和贵宾理财客户(最低每日综合账户余额为人民币80万元),若不达标,就要收取账户管理费用。 相比之下,目前寿险公司在客户区分方面还是缺少很好的方法。 (二)发挥服务员工的关键作用 在寿险公司,服务员工在整个客户经营中扮演着重要的角色,他们就是客户眼中的组织和营销者。 保险业作为金融服务行业,公司提供的产品都要通过具体人员的服务来实现,在这种情况下,服务人员(员工)就体现了服务水平。在顾客的眼中,公司的所有员工——从业务员到柜面接待人员和办公人员,都代表公司,他们个人的一言一行都会影响客户对公司的认知。迪斯尼公司就坚决要求每个员工在公众面前时刻保持前台服务的工作状态,甚至对园内清洁人员都培训如何使用各类相机等技能,以便随时帮助游客拍照。由于服务员工代表公司,能够直接影响客户的满意度,因此即使不是业务人员,他们也起着营销者的作用。因此,公司要对这些人员进行投资,以改善其服务质量。 1.加强员工培训 为能提供更优质的服务,充分发挥员工潜能,确保服务绩效,需要对员工进行必要的技能和知识培训。除保险公司承保、理赔程序和基本的金融财务等知识外,我们还要关注员工服务互动能力方面的培训,使员工能提供礼貌、负责、热心的服务。 成功的公司对此方面的投入往往不惜重金,如西南航空公司、通用电气、麦当劳等均在公司设立内部大学。目前,国内的保险公司均设有培训部,但培训的内容一般都集中在销售技巧,对于员工的综合素质,特别是一些礼貌、关怀等人文方面内容少之又少,员工相对缺乏对客户真正关心和服务的思想。 2.做受人欢迎的雇主 吸引并留住优秀员工的一种方法就是能成为当地或行业的受人欢迎的雇主。据全球性的人力资源管理咨询公司翰威特咨询公司一项研究显示,成为最佳雇主能够获得四大裨益:一是以更强的竞争优势,领先于业界同行。最佳雇主拥有一支高度敬业的员工队伍,他们愿意为公司和客户而付出更多努力。二是提升经营业绩,实现企业的可持续发展。最佳雇主能够采取长期战略建设一支稳定的员工队伍,重点培养那些具有敬业精神、忠于企业并且对其高级管理层充满信心的员工。三是吸引优秀人才,在人才市场中确立一个强有力的雇主品牌形象。最佳雇主企业的员工相信公司能够将合适的人安排在合适的工作岗位上,并且能够遵守和兑现品牌给予员工的承诺。四是拥有长期稳定的员工队伍,从而减少企业的人员流失。最佳雇主拥有出色的管理者,他们不仅能够激发员工的工作热情,而且能够让员工在工作中得到认可和赏识。 3.提高员工的满意度 国外的一些研究表明,满意的员工有助于产生满意的客户,如果员工在工作中感受不到快乐,客户的满意度也会受影响。BenjaminSchneider和DavidBown对美国的28家银行的顾客和员工的研究发现,服务的氛围与客户总体的服务质量感知高度相关,同时,员工满意度与员工的流动率密切相关,员工满意度高的机构,员工的流动率就较低,反之,则较高。 (三)留住有价值的客户 1.个性化的定制服务 随着客户的不断成熟,客户需求更加多样化,我们越来越需要通过对个别客户情况的熟悉和发展,来提供适合每位顾客需要的“一对一”解决方案。计算机运用的深化使我们有能力管理和提供丰富多彩的个性化定制服务,目前定制在很多行业得到了广泛的应用,如服装、化妆品、银行、电子商务等。如著名的太平洋百货就通过计算机数据库保存和跟踪VIP客户购买记录和购买类型,预计和分析客户的偏好,及时向客户提供新商品信息等;著名的ZurichGroup则是通过其建立的一套新的客户管理系统,对其全球范围内的客户信息进行集成,设计和提供特殊的方案以适应客户多样的需求。 国内寿险公司也已意识到这方面工作的重要性,一些公司开展了有益的尝试,取得了一定的效果,但有两方面的建设仍需加强:一是要有强大的数据库,实现对客户信息的有效整合、集成和分析;二是能够提供多样化、个性化产品,目前国内的保险产品听起来很多,但真正在市场上销售的则很少,客户选择的余地小,离定制服务还有很大距离。 2.制定合适的客户保留策略 最普遍和基本的策略是提供合适的产品和具有竞争力的价格。如在航空公司、信用卡公司、商场等普遍采用的消费积分。 3.良好的服务补救 服务补救是公司针对服务失误采取的行动。失误可能由各种原因产生,会导致客户不满、告诉其他客户、向公司或监管机构投诉,甚至是诉讼。能否有效解决客户的这些问题对客户经营具有重要影响,一个有效的服务补救策略能提高客户满意度和忠诚度,并能产生正面影响,反之,如没有有效的服务补救策略,可能会产生恶劣影响,导致公司现实和潜在客户的损失。 (四)正确处理好几个关系 1.客户经营与成本控制 一些保险公司的分支机构为了完成任务指标,往往不惜成本,不在意投入与产出,有的时候还意气用事,与竞争对手在感情投资和优惠项目(如降低费率)等方面较劲,而不去考虑这些服务投入能带来多少保费的增加和公司效益的提升,这样就偏离了客户经营的初衷。客户经营的目的是为了谋求经营效益的最大化和最优化,因此,在营销和服务每一个具体的客户时,都必须考虑投入与产出,当然这种考虑不要拘泥于一事一利,应该考虑其长远利益和间接利益,但必须计算公司直接成本和间接成本,考虑边际成本和边际效益。 2.客户经营与风险控制 我们经常讲“客户就是上帝”、“客户永远是正确的”,但在实际工作中我们会发现有些客户并不能给公司带来利润,反而可能由于各种原因而难以合作,带来不必要的压力。公司同一名信用不好或存在很大风险的客户建立关系并没有什么益处。保险公司作为经营风险的行业,客户的风险更为集中,客户可能会存在不诚信、骗赔、过分投诉等现象,对于这类客户,最好的方法就是从根本上终止客户关系,而不是一味的迁就和妥协。 3.客户经营与提升服务 切实有效地经营好优质客户,关键在于提升服务的层次,提高服务的技术含量。一是要选拔好客户经理,通过培训和考核来提高客户经理的综合素质,好的客户经理善于与客户沟通,能够较好地传递公司与客户的信息,还可提供一些其他理财等方面的咨询,以期客户的认同和信赖,而不是一味迁就客户的要求。二是要主动为优质客户提供一些技术含量高的服务,如根据客户的需要,为优质客户开发一些实用性较高的小程序或小系统,不要把为优质客户的服务局限于代收代付等人力服务的层次上。当然,这些都需要多个部门的参与和支持,共同来经营好优质客户。 寿险论文:发展投资型非寿险产品的对策建议论文 内容摘要:近年来,由于业务结构的不合理以及赔付率的上升,我国非寿险增长速度远远低于寿险增长速度。如何提高非寿险业的投资收益,改变现有的困境,成为非寿险业发展的重要课题。结合当前形势,积极发展投资型非寿险产品无疑是一种正确的选择。针对目前我国市场上现有的投资型非寿险产品的缺陷和问题,笔者认为可以从制度建设、产品创新、加强监管、政策扶持等方面更好地促进投资型非寿险产品的发展。 关键词:投资型非寿险产品制度建设功能创新风险管理法律环境 一、发展投资型非寿险产品的时机 投资型非寿险保险是指由财产保险(非寿险)公司面向个人消费者开发和经营的、具有保险保障(但不以人的寿命为保险标的)和投资储蓄功能的新型非寿险保险产品。 近年来,我国传统的非寿险业务正面临尴尬境地:从收的方面看,保费占比逐年下降,已经从1988年的79.94%下降到2003年的22.4%;从支的方面看,尤其是单一依托的车险赔付率在不断盘升,支出增加。同时,非寿险业务结构不合理,2004年上半年非寿险总保费为596.29亿元,其中车险是393.42亿元,业务占比达到65.98%,呈现出持续上升趋势;而企业财产险、家庭财产险、货运保险、责任保险等非车险业务的比重则继续下滑,非寿险业务结构问题日益突出。因此,一旦车险费率和车价出现双降,必然出现车险业务增产不增收的现象。这就是过去5年,我国寿险保费的年平均增长为32.8%,而非寿险的年平均增长为11.5%的原因。要改变现状就要有所突破,提高非寿险业投资收益,加快非寿险产品创新,成为非寿险行业发展的重要课题。 2000年年底,华泰财产保险公司推出了我国第一个投资型非寿险保险产品——华泰居安理财型家庭综合保险。此后,中国人保、平安保险公司、太平洋保险公司等相继推出了类似产品。这些产品综合了保险和投资理财的优势,成为非寿险发展的亮点。2004上半年,华泰更新产品在上海的热销,显示出这类产品旺盛的生命力。一项居民储蓄动机调查数据表明,在中国以养老、教育、防病等为目的的储蓄比例超过了40%,而且这一比例还有逐步上升的趋势。根据这个比例来推算,将有6万多亿居民储蓄与保险具有较大的相关性和可替代性,投资型非寿险市场前景十分广阔。 二、投资型非寿险产品的现状及存在的问题 巨大的市场潜力并不等同于最终的市场需求。有关专家认为,与国际同行相比,目前中国投资型非寿险保险发展仍存在着明显不足,主要是规模较小、风险高、产品单一、结构失衡、技术落后等问题。 部分保险公司对于投资型非寿险产品的开发在思想上不够重视,对于新产品开发的重要性、迫切性认识不足,对于市场还缺乏一个比较深刻和客观的认识,从而在行动上不可避免地出现缓行或不行的现象。 我国投资型非寿险产品的涵盖面比较单一,目前市场上开发的产品均为家庭财产保险产品,这也是日本和韩国保险业最早推出的投资型非寿险产品。但目前日本和韩国的经验表明,投资型非寿险产品涵盖面很广,还涉及到责任保险、健康保险和意外伤害保险等领域。同时,由于投资型非寿险产品的开发是一项系统工程,涉及到多门类的学科和多个部门,技术要求和知识含量都很高,目前各个公司对于该产品的开发,在技术和人才上还存在实际困难。 我国投资型非寿险产品的期限相对较短。现在开发的投资型非寿险产品突破了传统非寿险产品期限制约,保险期限设计相对较长。日本的一般为3-10年,韩国的为3-15年,我国不超过5年,这在一定程度上使资金投资规模和收益受到了限制,造成我国投资型非寿险产品的规模较小,发展水平与其他国家相比,有相当大的差距,不能满足社会对该产品的需求。 目前市场上的投资型非寿险产品都是固定收益并且预定利率比较低,从而风险较高。我国目前的投资型非寿险产品都是固定收益产品,在当前宏观经济存在较大波动的情况下,银行的利率随时都有可能变动,这样的固定利率产品对保险公司的经营存在较大的利率风险。同时,随着人们需求的变化,过低的收益率也将影响投资型非寿险产品的发展。与国际相比,如日本,投资型产品预定利率一般高于银行存款利率、国债利率和优质企业债券利率。因此,这就给我国保险资金运用水平提出了更高的要求。 三、积极发展投资型非寿险产品的对策建议 我国非寿险业与发达国家和地区比较还有很大的差距,如2003年我国非寿险保险密度为11.2美元,而美国为1980.2美元,日本为768美元,韩国为369.4美元。发展投资型保险产品可以推进非寿险保险产品的升级和转型,提高非寿险保险密度,增加非寿险保费收入,这对于扩大非寿险资金的投资融资功能,提高非寿险业的社会渗透力和覆盖面具有十分重要的意义。 要强化制度建设,鼓励规范投资型非寿险保险的发展。由于我国居民储蓄率远高于世界其他国家,政府应该鼓励保险公司加大非寿险投资型保险产品的研发和销售力度。同时对经营此类保险产品的公司进行规范,强化制度建设,完善内控机制,最大限度地防范并减少利率风险和经营风险。 利率风险是指一个金融企业的资产和负债在期限或利率差价匹配不当时,或当浮动利率的金融债务对于以后的现金流动不稳定时产生的风险,从产品风险角度来看,长期性保险产品的主要风险是利率风险,银行利率的变化使投资收益率与预定利率出现倒挂,就会出现利差损,进而影响保险公司的偿付能力。产险公司要积极设计浮动利率的投资型非寿险保险产品,使长期投资型非寿险保险产品满期收益率不会因为经济形势的变化而发生剧烈变化,消除利率风险,防止利率波动对保险公司的经营产生不利冲击。 经营风险主要是退保风险,由于投保人自愿退保,致使保险资金的长期性受损,资金运用计划中断,从而导致预期的收益不能按计划实现。在长期保险产品中,退保风险也是影响保险产品发展的一个重要因素,而降低退保风险主要在于产品设计水平和经营管理水平的不断提高。 要树立科学发展观,加大投资型非寿险保险产品的差异化功能创新。各产险公司应拓宽思路,加强对国际新型非寿险产品市场发展的状况与趋势的研究,不仅重视发展注重投资收益的投资型非寿险保险产品,还应该发展注重向投资者提供多样化和充分保险保障的储蓄性非寿险保险产品,满足消费者对新型非寿险产品的多样化选择。中国保险监督管理委员会副主席冯晓增曾指出,大力发展投资型非寿险保险产品,需要积极进行产品创新,要突出非寿险对财产及责任的保障功能,尝试推出多险种组合产品。据此,各财产险公司要根据市场需求,进一步研发以人身意外保险为保障对象的投资型产品。同时要有针对性地开发产品的保障、储蓄或投资功能,满足客户要求,而不是单纯地在回报上与同业产品和其他金融产品竞争。比如,在国内保险市场起步比较早的上海等地,非寿险投资可以采用“保险投资理财”的产品为主,而在其他经济欠发达城市或地区,非寿险投资产品可以以风险较小的“保障储蓄”产品为主;同时随着我国住宅商品化改革,家庭购房不断增加,家庭财产保险的保险期限可以增加,选择投资分红和投资连结产品也具备了一定的条件。投资分红产品和投资连结产品不仅可以增加保费收入还可以避免利率风险,此外,还可以尝试开发汽车投资连结保险。 要加强监管,重视投资型保险产品的风险管理。作为监管机构,保监会要加强对新型非寿险保险产品的研究,加强偿付能力监管,加强资金运用监管;同时,也要加强与有关部门的监管合作,完善新型非寿险保险产品的监管制度安排,建立有效的控制和防范风险体系。各保险公司要严格遵守保监会“单独列账、单独核算”的要求,及早预测利差损出现的可能性。在保单期间的设置上采取控制手段,避免系统风险。利用低价销售的安全销售渠道,扩大规模。此外各财险公司应根据市场变动情况,适时调整产品条款,减轻利率风险。 政府在政策和法律等方面给予扶持。许多业内人士认为,发展投资型非寿险产品,最要紧的是做好财务、税务方面法律环境的配套改革。因为投资型非寿险产品是财产险公司的一项创新业务,到目前为止,这类产品的财务和税务制度还没有一个明确的规章可循。在会计上,保险公司只能够将其收入计到“其他应付款”科目下,而将风险保费部分计入保费收入。这样的会计方法对资金性质属性定义不清,难以体现这类产品的特殊性与专业性,不利于保险公司的损益核算。而从税收上,国家对财产保险费统一征收5.5%的营业税,但对投资型产品以风险保费作为税基进行征收,是完全不符合投资型产品的经营特点的。因此,建议从财务管理上,应该考虑此类业务与寿险业务的相似性,采用与寿险公司类似的财务会计制度;在税收方面可以参考寿险业的标准和其他国家通行做法,借鉴日本和韩国对此类产品实行税收优惠政策的经验,合理调整税收政策。 此外,加强宣传,改善投资型非寿险保险产品的社会认知度,引导社会公众的保险消费意识和习惯,也会进一步推进投资型非寿险产品的发展。 寿险论文:提高中国非寿险业优秀竞争力的对策论文 摘要:对保险业优秀竞争力的内涵进行分析,然后再构建非寿险公司优秀竞争力的评价指标体系,并在保险全球化的视角下通过对中国人保(PICC)与美国国际集团(AIG)非寿险公司优秀竞争力进行比较,分析制约我国非寿险公司形成优秀竞争力的瓶颈,最后提出提高中国非寿险业优秀竞争力的切入点和对策建议。 关键词:非寿险业;优秀竞争力;评价指标体系 一、构建非寿险企业优秀竞争力评价指标体系 (一)非寿险企业优秀竞争力评价指标选取原则 一是重要性原则。选取指标时应考虑对优秀竞争力影响的重要性,即对优秀竞争力的贡献程度,做到所选指标个数不很多,但严格区分主次,取舍得当,突出直接反映企业优秀竞争力的指标;二是可操作性原则。设置的指标体系必须适应环境和经济发展水平,计算方法科学、操作简单、资料易取得;三是科学性。要求设计的各指标必须概念确切、含义清楚、计算范围明确,既能系统科学地反映保险公司优秀竞争力的全貌,又能在某一方面提示对优秀竞争力有重大影响的项目;四是可比性和相对稳定性。优秀竞争力指标应在企业间普遍适用,其所涉及的经济内容、空间范围、时间范围、计算口径、计算方法应可比,同时为研究分析优秀竞争力的发展变化情况,其指标前后时间不宜变化太大,具有相对稳定性;五是目的性原则。设计企业竞争力评价指标体系的目的在于,衡量企业竞争力的状况,找出企业竞争力弱的原因所在,指出改善企业竞争力的手段和方法,最终增强企业的竞争实力;六是全面性原则。优秀竞争力的评价应该充分考虑企业的显在竞争力和潜在竞争力。不仅要反映企业竞争力的“硬”指标,还要考虑企业竞争力的“软''''指标;七是定性与定量结合的原则。对定性的指标要明确其含义,并按照某种标准对其赋值,使其能够恰如其分地反映指标的性质; (二)非寿险企业优秀竞争力评价指标体系 第一,定量指标。一是盈利能力指标。资产利润率通常被用来衡量某一保险公司的盈利能力,是优秀竞争力评价的重要指标。二是运营能力指标。只表明短期盈利能力,若评价持续盈利能力,还要看保费收益率和资金运用率。资本充足率反映了保险公司的抗风险能力。三是市场占有能力指标。市场集中度对保险企业竞争力有着巨大的影响作用,过高或过低竞争力都不强。赫芬达尔指数是衡量市场集中度的常用指标。四是偿付能力指标。保险公司负债经营风险产品的特征,使得偿付能力的高低决定了其能否保持可持续竞争力。五是信用级别指标。信用级别指标对保险公司的经营因素、财务因素和管理因素三个方面进行评级,通过检验保险公司产品创新能力、销售能力、服务水平、管理效率等众多指标,综合反映保险公司的优秀竞争力。 第二,定性指标。一是产业创新能力:在产品开发方面,中国的非寿险险种多年来一直停留在车险及第三者责任险、企财险、家财险等有形财产险种的经营上,而保证险、信用险等无形利益险种处于较低的水平。二是企业管理能力:法人治理机制是优秀竞争力评价的关键指标。三是合理的股权结构有利于实现公司的有效治理和股东利益的最大化。四是人力资源是一切资源中最重要的资源,是未来经济持续增长的优秀。五是销售和服务能力。 二、中国人保(PICC)与美国国际集团(AIG)运营的比较 中国人保(PICC)与美国国际集团(AIG)在组织架构、产品开发、市场运作、培训、监控体系、薪酬和激励制度等方面具有较大差距。同时根据标准普尔报告显示,近年人保财险的承保表现有所转弱,目前公司的承保表现一般。人保财险的整体利润率低于平均水平,过去五年的收入回报率(不包括已实现的投资收益)为2%至4%。人保财险的投资趋向属保守,但其投资资产素质较国际平均水平为低。2004年人保财险的总投资收益率由2003年的2%下跌至1%。在2003年11月首次公开招股后,人保财险的资产负债状况得到显著的改善。2004年底,该公司的股东资金总额为165亿元人民币,在首次公开招股前则为100亿元人民币。尽管在2004年由于高增长而未能令公司的资本充足率相应提高,但与其首次公开招股前偏弱的状况相比,其资本充足率已提高至较稳当的水平。这可反映于该公司2004年底的股东资金与净保费收入比率虽然由2003年底的38.2%下跌至31.3%,但与2002年底的27.7%相比已有改善。随着索赔模式的改变,人保财险可能需要以较资产增长为快的步伐扩大其理赔准备金规模,这将对该公司中期的整体利润率和资本充足率构成压力。PICC在目前我国保险市场上具有代表性,从以上比较中,我们可以看出PICC与AIG竞争力的差距,因此,要想在今后的国内外竞争中立于不败之地,提高优秀竞争力迫在眉睫。 三、培育我国非寿险企业优秀竞争力的对策建议 通过中国人保(PICC)与美国国际集团(AIG)的运营比较,可以看出制约我国非寿险业优秀竞争力形成的瓶颈,我们可以从以下几个方面培育我国非寿险公司的优秀竞争力: 第一,鼓励非寿险企业走专业化道路。促进市场主体走专业化道路是综合性经营的必要条件,是提升我国非寿险优秀竞争力的关键。从优化非寿险市场结构出发,应当注重培育和发展一批专业性的保险市场主体,大力促进管理人才、优秀技能和产品服务的专业化。一是积极引导市场主体像专业化发展。在我国保险市场现有的市场格局下,应该培养各市场主体的专业化特色优势,注重在专业领域培育技术实力。二是根据结构调整和细分市场的需要,在市场准入方面给予政策倾斜,继续鼓励发展一批专业性的财产保险公司。三是推进非寿险产业价值链不同环节的专业化,发展一批保险资产管理公司、理赔公司、客服公司等中介主体,用市场交易取代内部分工,使市场主体更加关注专业化经营,增强行业竞争力。 第二,加强信息化建设。继续推进业务运营系统的重构、整合和改造,建设优秀业务系统、数据仓库、渠道系统、交换系统、财务系统等多个系统;加快数据集中的步伐,以数据仓库为基础,借助OLAP、数据挖掘、模型库等工具,形成相应的管理信息系统,提供多种形式的决策支持和分析,尤其是增强市场分析、客户分析、财务分析、风险分析等多种分析手段,加强信息技术在保险业风险管理、决策支持中的应用,带动企业组织架构按照信息化流程进行调整,提高保险经营管理水平,提升优秀竞争力。 第三,完善资金运用体系。一是改善资金运用环境。推动资本市场改革,促进资本市场健康发展;拓展债券市场,进一步为保险资金运用开拓新的空间。二是加强保险资金运用监管;加强对财险公司资产负债匹配的监管;加强对保险公司和保险资产管理公司内控的监管;完善监管手段。三是开放中长期投资项目。从我国目前保险资金运用的情况来看,由于比较缺乏具有稳定回报率的中长期投资项目,致使无论资金来源何处、期限长短,大多用于短期投资。开放投资期限较长的大型基础设施建设项目,允许保险资金参与基础设施产业投资。 第四,改善非寿险企业公司治理结构。一是优化股权结构是完善公司治理的坚实基础。优化股权结构的主要途径是通过多远化方式进行融资,在优化股权结构、增资扩股的过程中,要谨慎选择保险公司的战略投资者,要选择那些势力雄厚、对保险公司业务经营能够产生协同价值、长期稳定的战略投资者。二是加强董事会制度建设是完善保险公司治理机构的关键环节。三是加强保险公司竞争性经理人市场的培育是完善治理结构的重要外部条件。四是加强保险公司内部的合规性制度建设是完善公司治理结构的内部约束机制。五是明确公司监事会定位,充分发挥其监督职能。六是通过采用集团控股的组织模式来提高民族保险业的优秀竞争力是一种可取的有效途径。 第五,完善人才激励与约束机制。是否拥有高素质、高能力的人才已成为决定优秀竞争力的关键要素之一。要留住人才,必须激励与约束并行。一是激励措施:采取绩效工资制;安排职业培训和晋升机会;创造以人为本的企业文化。二是约束措施:福利待遇的约束;培训和晋升机会的约束;劳动合同的约束。 寿险论文:寿险产品销售风险规避论文 【论文摘要】:寿险公司在经营寿险产品过程中可能会面临来自于各方面的风险,这些风险对公司造成的影响也不尽相同。文章以寿险公司销售产品过程中面临的风险为立足点,将其在销售产品环节面临的风险归纳为两大类,即道德风险和非道德风险。并从不同的角度对这两大类风险进行了探讨性的分析,以期能够提高寿险公司在这一环节规避风险的能力。 【论文关键词】:道德风险价格竞争风险巨灾风险 寿险公司在销售产品过程中主要面临两类风险:道德风险和非道德风险。其中道德风险主要是人为的主观因素造成的,对于寿险公司来说控制和防范这些风险都有相当的难度,而这些风险的产生对寿险公司的产品销售和公司形象、信誉等都会造成严重的影响;非道德风险主要与寿险公司所面临的市场环境、社会环境和自然环境有关,这些环境的不断变化给寿险公司的经营带来不同程度的影响。因此,寿险公司必须提高对这些风险的重视程度。 一、营销中的道德风险 寿险公司在营销中的道德风险主要有以下几个方面: (一)公司内部人员的道德风险 寿险公司在进行产品的营销过程中,不仅面临投保人和被保险人的道德风险,同样也面临着公司内部人员的道德风险。一方面,公司人员往往利用职务之便贪污、挪用保险费,或者在进行保险承保时,表面上按照保险合同约定的保险责任和保险费率填写保单,但在私下对投保人(或被保险人)做出完垒背离保险合同的附加条件,给寿险公司造成严重的经济和信誉损失。另一方面,公司内部人员在进行承保时,为了获取更多的保单而进行违规操作也会造成大量的保单纠纷。 (二)保险人的道德风险 现行的高佣金制度加剧了营销人员的短期行为保险人为了获取高额的佣金。在为寿险公司进行产品营销时,不遵守保险人的职业道德,使寿险公司面临多种多样的道德风险。主要表现为: 1、欺骗投保人。如向投保人虚假承诺寿险公司的责任,或者擅自扩大保险责任,以骗取投保人的信任;隐瞒与保险合同有关的重要情况,阻碍投保人履行如实告知的义务或诱导投保人不履行如实告知的义务,在进行分红型保险产品营销时,故意向投保人夸大保单的分红功能而忽视其保障功能,以诱导投保人投保等。 2、欺骗保险人。为了能使一些潜在风险较大的被保险人顺利投保,保险人往往与投保人勾结,共同向保险人隐瞒重要事实,致使保险人做出承保的决定,从而使保险人面临较大的风险。 (三)投保人(被保险人)的道德风险 信息不对称是投保人和被保险人产生道德风险的前提条件。投保人在信息不对称条件下的道德风险主要表现为投保时的逆向选择和投保后的道德风险。 授保人(被保险人)在投保后的道德风险主要表现在以下几个方面: 1、违反保证义务。保险法上明确规定,投保人在签订保险合同时应当向保险人做出对某一事情作为或不作为的保证,或者对某种事态做出存在或不存在的保证。但投保人在投保以后,为了获得保险赔偿,往往故意违反保证义务。例如,保险事故发生以后,投保人应该履行防止损失进一步扩大的义务,但投保人故意不履行该义务而任由损失的扩大。 2、不履行及时告知的义务。保险珐规定,投保人在投保时或发生保险事故以后,都应及时履行如实告知义务。保险事故发生以后,投保人应该及时通知保险人,并有保护事故现场的责任,以便保险人对事故做出准确的判断,并做出是否履行保险责任或在多大程度上履行保险责任。但有时投保人出于个人利益考虑,在保险事故发生以后,不及时通知保险人,或者通知保险人以后,并不说明全部事实或事实的真实情况,以让保险人做出有利于自己的判断。 3、为了牟取巨额赔偿而人为制造事故。在寿险营销中,投保人为牟取巨额赔偿而故意人为制造事故的现象时有发生,其中最为典型的就是故意杀害被保险人。 二、非道德风险 (一)营销中的竞争风险 寿险公司在进行产品营销过程中可能面临的竞争风险主要有两类:一是正常的竞争风险,另一类是非正常的竞争风险。另外,营销中的价格竞争也使得寿险公司的产品销售面临严重的风险。 1、正常的竞争风险。这类风险主要是指由于寿险公司竞争不力而被迫减少市场分额,丧失发展机会,致使寿险公司不能发展壮大的风险。如寿险公司在产品营销过程中市场定位不准确、新产品开发滞后、技术创新缓慢、公司的组织结构不适应市场经济的发展要求等,都可能使寿险公司在市场竞争中处于不利地位。 2、非正常的竞争风险。非正常的竞争风险主要是指某些寿险公司采取不规范的、恶性的竞争行为给其他的寿险公司带来的风险。这种现象在不规范的保险市场上尤为明显。例如,某些寿险公司为了扩大市场分额,不惜降低或变相降低保险费率,大幅度提高保险人的佣金·采取不正当的手段向别的寿险公司挖掘人才I盗窃竞争对手的商业秘密等。 3、价格竞争风险。价格竞争风险是指由于别的寿险公司为了占领更大的市场分额,赢得更多的客户采取不同价格竞争策略而给自己带来风险。为了分析价格竞争给寿险公司带来的风险,我们运用博弈论里的“囚徒困境”模型来加以说明。 根据图1,结合纳什均衡分析,可以知道,(8,8)是这两个嫌疑犯的一组纳什均衡解,即对于任何一方来说,坦白都是他们的最优选择,结果是各判刑8年。如果把这一模型引入到寿险公司的价格竞争上来,可以得出如图2形式的矩阵。假设现在两家寿险公司在价格竞争方面有降价和保持价格不变两种选择(涨价的情形在此不做考虑)。这个矩阵说明两家寿脸公司同时选择降价是他们的一组纳什均衡解,即双方的占优战略均衡,但结果却是使得双方的利润都减少。因此,都不降价对双方都有好处,但在实际的价格竞争中,为了保持和得到更大的市场份额,每一家寿险公司都会以降价策略来吸引更多的客户,结果是不仅没有扩大市场份额,反而使自己获得的利润减少了,所以价格竞争给寿险产品的销售带来了风险。 (二)承保标的数量不足风险 寿险产品的价格(即费率)是通过大数法则计算出来的,因此这一价格使寿险公司能够获得预期利润的前提也必须是有大量符合条件的承保标的存在。但新产品开发出来以后,寿险公司可能面临这样的情况,即由于对客户心理预期估计不足,或者对市场潜力挖掘程度不够,或者遭受到其他寿险公司同类产品的强烈冲击,使得寿险公司所获得的客户并没有达到其所期望的“大数”。因此,该类产品的出售不仅没能使得寿险公司获得预期的利润,反而有可能因该类产品的出售使得寿险公司给付的风险增加,甚至导致寿险公司的亏损。 (三)巨灾风险 当寿险公司承保的保险标的因遇到巨灾而使大量的保险标的遭受损失时,寿险公司的赔偿责任将大大增加,甚至破产。例如,2005年7月26日,印度遭受暴雨袭击并导致多处洪水和塌方灾害,造成至少786人死亡,寿险公司理赔金额高达2OOTL卢比。自8fl进入汛期后,飓风、龙卷风频频袭击欧亚大陆。飓风“卡特里娜”到佛罗里达州路易斯安娜州、阿拉巴马州、新奥尔良州,保险损失高达300美元。据惠誉评级称,“卡特里娜”成为自。911”恐怖主义袭击以来,寿险公司损失最严重的单起事件。 总之,激烈的市场竞争和复杂的市场风险都会给寿险公司产品的销售带来一定程度的困难,对于任何一家寿险公司来说,想要在市场竞争中立于不败之地,就必须重视并不断提高对这些风险的认识,并寻求合理的措施来规避这些风险。 寿险论文:寿险人为危险防治论文 摘要核赔是保险业务处理的最后一个环节,道德风险行为是寿险核赔面临的一个重要问题。本文分析了道德风险行为的表现形式、特点及其不良影响,提出了寿险核赔的应对措施,即加强企业内部管理,提高核赔人员素质,加强核赔调查和加强外部协作与同业间协作。 关键词道德风险寿险核赔 道德风险,又称道德危险,是一种无形的人为危险。寿险理赔中的道德风险行为是指:投保人(被保险人)在购买保险时,抱着赢利或赌博(非规避风险)的主观心理态度,采用隐瞒、欺骗或其它故意不实告知的方式和手段,获取保险理赔金的种种违反社会公德和法律规范的行为。 道德风险行为涉及的保险金给付额高,在寿险核赔中非常典型,容易使保险公司陷入财务和法律上的困境,社会负面影响极大。针对道德风险行为的特点采取一定的核赔措施是十分必要的。 1道德风险行为的表现形式 1.1投保人、被保险人和受益人的欺诈 在实务中具体表现通常有以下几种: ①以欺骗方式投保。例如有许多投保人在事故或疾病发生后才购买保险,并采用隐匿病情、替身体检等方法通过核保这一关。 ②编造或夸大事故。在事故发生后,以伪造、变造有关证明、资料或者其他证据,编造虚假的事故原因、夸大损害程度,以及隐瞒事故的有关重要信息等方式,来谋取保险金。例如,在保险合同生效后两年内被保险人自杀,属除外责任,然而索赔时,投保人一方可能隐瞒实情,以意外事故向保险人申请索赔。又例如投保人一方伪造死亡证明、捏造死亡事故来获取保险金。 ③故意制造保险事故。例如,为取得保险金伪装被第三者袭击,伪装失足溺死、摔死,伪装交通事故死亡,伪装中毒死亡,伪装海难死亡、伪装失火死亡,伪装自然死亡,伪装自杀死亡等;采取自残方式谋取保险金,如轰动全球的台湾地区的“金手指”保险欺诈案就是典型的例子。 ④其它欺诈方式。如就同一事件向同一保险人多次索赔或向不同保险人多头索赔等。 1.2市场营销人员的欺诈 由于保险公司面临着内外双重压力,致使许多公司以业务多少、保费收入大小论英雄。出售保险的营销人员为了取得更好的业绩,可能即使知道投保人投保的动机不正,也故意“视而不见”。另外,有少数业务员还与投保人、被保险人或受益人共谋隐瞒、错报相关信息骗保骗赔。 1.3医疗机构的欺诈 如提供错误诊断,增加治疗费用,延长医疗时间或频率;与被保险人勾结,拒绝提供真实的医疗记录或伪造证据等。 1.4保险公司内部职员的欺诈 主要有:有意错算保险金,挪用差额;拖延保险金给付以自行占用;接受贿赂,不公正地处理投保或赔案,将有关核保核赔的信息提供给进行欺诈的人。 2道德风险行为的特点及其影响 道德风险行为属于欺诈行为,具有以下特点:“保险事故”的发生距保险合同生效日非常接近。许多道德风险行为申请的保险理赔,在保单生效后10天以内就开始“出险”;投保金额高,投保险种、份额多,或多家公司投保;投保人提交的理赔申请资料不完整,或有关收据有涂改、变动,甚至有些内容前后矛盾。 道德风险行为对保险公司乃至整个保险行业都有着极大的负面影响: ①影响保险最大诚信原则的履行。最大诚信原则是保险活动中最基本的原则之一,其含义是指保险双方在签订和履行保险合同时,必须以最大诚意,履行自己应尽的义务,互不欺骗和隐瞒,恪守合同的认定和承诺,否则,保险合同无效。 ②影响到寿险核赔处理的效率和服务。由于有这些道德风险行为的存在,在实际核赔处理时,只能将所有的案件一视同仁对待,详细考查。这样的结果使保险人收集处理信息的成本增大,核赔处理的整体效率降低,同时也降低了投保人对核赔服务的满意度,使保险人受到社会上“投保容易理赔难”的责难,影响了服务水平的提升。 ③危及保险业的健康发展。道德风险行为使许多保险公司陷入巨大的财务损失和法律纠纷当中,既影响了公司自身的发展,又影响了保险公司在公众中的形象,缩小了保险公司自身发展的空间,道德风险行为已成为保险业面临的严重问题。 3寿险核赔工作的应对措施 3.1加强企业内部管理 3.1.1改进企业内部管理制度 保险公司内部的管理直接影 响业务质量的高低,许多理赔案件的发生,就是由管理上的漏洞造成的。例如,在一些体检中,如果保险公司内部对体检没有严格的规定和制度,对前来参加体检的客户身份未进行有效的确认,很容易出现冒名体检的现象,使一些健康状况较差的客户被承保进来。在赔付时,如采取大额赔款上门服务制度不仅可以防止一些非法分子冒名索赔,还可以扩大公司的影响力,树立良好的形象,有利于公司的长远发展。 3.1.2对营销员实施内部监控 营销员作为保险业务首次风险选择的把关人,是否按照公司的要求规范展业,严格操作,是影响业务质量的关键,尤其对于免体检件,更是如此。营销员在开展业务时,可以直接接触投保人和被保险人,通过和客户交流,可以掌握客户的健康状况、生存状态以及投保动机,对这些情况的反馈,是核保人员能够正确核保的依据。保险公司加强对营销员的管理,加强对其业务的审核和控制,可以防止不良保单进入,提高承保质量。 3.1.3加强核保的风险选择 对保险人来说,核保环节是保险业务的入口,也是进行风险选择的重要环节。核保人员对业务的风险选择和核保质量的控制,直接决定和影响事后的核赔结果。在核保时,核保人员不仅通过投保人提供的信息来进行风险评估,而且还可以通过多种渠道如生存调查、面见被保险人、体检、询问人和各类核保问卷等方式,来获取投保人、被保险人的相关信息,准确地把握风险,较好地防范投保人一方的逆选择和道德风险。许多保险人提倡“核保从严,核赔从宽”的政策。但如果没有核保从严的先决条件,核赔从宽将只能是对逆选择和保险欺诈行为的放纵,对诚实善良投保人利益的伤害。 3.1.4加大计算机参与核赔的力度 充分利用网络系统对所有的业务采用集中核保和核赔的方式。具体措施如下:在计算机中设置统一的理赔权限;对各类理赔及各类管理人员均应设置编码及核赔的权限;从案件的接案、立案、初审、调查、理算、复核审批、结案归档均应由计算机全程控制。 为确保赔款案件审定的严谨性,在接案登记后,应由专门人员将报案信息录入到计算机中,若此案未在报案时将信息录入到计算机中,,则各种赔案给付资料均不能由计算机生成。财务部门在支付赔款时,应审核申领人资格,以投保单号或保险合同号查询应付费记录,以计算机打印的付款通知书、付款收据进行付费。所有案件的当前状态均根据理赔案件的进展情况,由计算机在数据表中置入相应的标志。这样既方便了保户的查询,又对假赔案有一定的约束力。同时也避免了同一被保险人出现多次索赔的现象。 3.2提高核赔人员素质,加强核赔调查 核赔人员是核赔案件处理具体的经办人,是保险人防范业务风险最后程序的关键,他们的核赔理念、职业道德、核赔业务能力、知识水平等综合素质,对核赔处理结果有着直接的影响。 寿险公司应有计划的吸纳医务人员壮大自己的队伍。聘请有经验的医生作为案件的把关人,经其确认后才能进行赔案的处理。道德风险行为者申请的理赔往往不符合医学客观规律。外力、致伤物、人体组织三者间的相互作用,直接关系到机体伤害的形成。了解这一点,会帮助判断伤害的性质、程度。如该机体是否是自伤(自杀)、诈伤(诈残),是否是精神心理因素造成的假象等等。 在核赔中,保险人处于信息劣势的情况下,更需要核赔人员具有较高的业务能力和综合素质,在仅掌握投保人提供有限的信息情况下,能够较好地判断一个索赔案件的风险,判断是否有逆选择和道德风险存在,以及针对不同情况,采取相应的处理措施。一个具有丰富经验和较高业务素质的核赔人员,在同等条件下,对于识别和防范索赔案件的风险方面会发挥很大的作用。核赔调查是获取信息和甄别信息的重要手段,为核赔决定提供可靠的依据。核赔人员作出核赔决定,不能凭主观的臆断和想象,而要用事实、证据说话。核赔人员根据自己的经验,即使怀疑一个索赔案件可能有逆选择和道德风险的存在,但如果不能取得有力的证据,也无法作出拒绝赔付的决定。 3.3加强外部协作和同业间协作 对于保险标的和保险事故的许多重要信息,都是来自社会相关机构和单位,而保险人要获取信息,离不开这些机构和单位的支持、配合,他们是保险人获取信息的重要渠道。如被保险人在医院治疗或病故,对保险人来说,医院就是一个重要的信息渠道;如被保险人发生自杀、意外死亡或他杀等事件,公安部门将会进行处理,并掌握事件的有关情况;如被保险人发生交通事故,交警部门将会处理等等;还有社会保险部门、检察部门、法院等都是重要的信息渠道。 此外,目前寿险理赔查勘人员行使调查、笔录的权力是很弱的,缺少法律强制性优势,在当前这种情况下,为了得到充分而真实的信息,借助公安部门的手段及威慑力是非常必要的。 保险同业之间相互协作、相互沟通、相互联系和对客户资源信息的共享是非常必要的。每家保险公司都有众多的客户群体,在一家保险公司曾被拒缓保的客户,可能会转向另一家保险公司投保,也可能被另一家保险公司以标准费率承保进来;同样,在一家保险公司进行骗赔的人,其黑手也可能会伸向另一家保险公司,或在多家保险公司恶意投保,通过保险谋取不当利益。如果每家保险公司都孤立对付这些情况,势必得不偿失,难以防范不良客户的进入。因此,同业间应就这些客户的资料建立共享的信息网,将有助于维护保险行业共同的利益,起到事半功倍的效果,可以有效地将不良保单拒之门外。 寿险论文:寿险产品销售竞争优势研究论文 编者按:本论文主要从营销中的道德风险;非道德风险等进行讲述,包括了公司内部人员的道德风险、保险人的道德风险、投保人(被保险人)的道德风险、营销中的竞争风险、正常的竞争风险、价格竞争风险、当寿险公司承保的保险标的因遇到巨灾而使大量的保险标的遭受损失时等,具体资料请见: 【论文关键词】:道德风险价格竞争风险巨灾风险 【论文摘要】:寿险公司在经营寿险产品过程中可能会面临来自于各方面的风险,这些风险对公司造成的影响也不尽相同。文章以寿险公司销售产品过程中面临的风险为立足点,将其在销售产品环节面临的风险归纳为两大类,即道德风险和非道德风险。并从不同的角度对这两大类风险进行了探讨性的分析,以期能够提高寿险公司在这一环节规避风险的能力。 寿险公司在销售产品过程中主要面临两类风险:道德风险和非道德风险。其中道德风险主要是人为的主观因素造成的,对于寿险公司来说控制和防范这些风险都有相当的难度,而这些风险的产生对寿险公司的产品销售和公司形象、信誉等都会造成严重的影响;非道德风险主要与寿险公司所面临的市场环境、社会环境和自然环境有关,这些环境的不断变化给寿险公司的经营带来不同程度的影响。因此,寿险公司必须提高对这些风险的重视程度。 一、营销中的道德风险 寿险公司在营销中的道德风险主要有以下几个方面: (一)公司内部人员的道德风险 寿险公司在进行产品的营销过程中,不仅面临投保人和被保险人的道德风险,同样也面临着公司内部人员的道德风险。一方面,公司人员往往利用职务之便贪污、挪用保险费,或者在进行保险承保时,表面上按照保险合同约定的保险责任和保险费率填写保单,但在私下对投保人(或被保险人)做出完垒背离保险合同的附加条件,给寿险公司造成严重的经济和信誉损失。另一方面,公司内部人员在进行承保时,为了获取更多的保单而进行违规操作也会造成大量的保单纠纷。 (二)保险人的道德风险 现行的高佣金制度加剧了营销人员的短期行为保险人为了获取高额的佣金。在为寿险公司进行产品营销时,不遵守保险人的职业道德,使寿险公司面临多种多样的道德风险。主要表现为: 1、欺骗投保人。如向投保人虚假承诺寿险公司的责任,或者擅自扩大保险责任,以骗取投保人的信任;隐瞒与保险合同有关的重要情况,阻碍投保人履行如实告知的义务或诱导投保人不履行如实告知的义务,在进行分红型保险产品营销时,故意向投保人夸大保单的分红功能而忽视其保障功能,以诱导投保人投保等。 2、欺骗保险人。为了能使一些潜在风险较大的被保险人顺利投保,保险人往往与投保人勾结,共同向保险人隐瞒重要事实,致使保险人做出承保的决定,从而使保险人面临较大的风险。 (三)投保人(被保险人)的道德风险 信息不对称是投保人和被保险人产生道德风险的前提条件。投保人在信息不对称条件下的道德风险主要表现为投保时的逆向选择和投保后的道德风险。 授保人(被保险人)在投保后的道德风险主要表现在以下几个方面: 1、违反保证义务。保险法上明确规定,投保人在签订保险合同时应当向保险人做出对某一事情作为或不作为的保证,或者对某种事态做出存在或不存在的保证。但投保人在投保以后,为了获得保险赔偿,往往故意违反保证义务。例如,保险事故发生以后,投保人应该履行防止损失进一步扩大的义务,但投保人故意不履行该义务而任由损失的扩大。 2、不履行及时告知的义务。保险珐规定,投保人在投保时或发生保险事故以后,都应及时履行如实告知义务。保险事故发生以后,投保人应该及时通知保险人,并有保护事故现场的责任,以便保险人对事故做出准确的判断,并做出是否履行保险责任或在多大程度上履行保险责任。但有时投保人出于个人利益考虑,在保险事故发生以后,不及时通知保险人,或者通知保险人以后,并不说明全部事实或事实的真实情况,以让保险人做出有利于自己的判断。 3、为了牟取巨额赔偿而人为制造事故。在寿险营销中,投保人为牟取巨额赔偿而故意人为制造事故的现象时有发生,其中最为典型的就是故意杀害被保险人。 二、非道德风险 (一)营销中的竞争风险 寿险公司在进行产品营销过程中可能面临的竞争风险主要有两类:一是正常的竞争风险,另一类是非正常的竞争风险。另外,营销中的价格竞争也使得寿险公司的产品销售面临严重的风险。 1、正常的竞争风险。这类风险主要是指由于寿险公司竞争不力而被迫减少市场分额,丧失发展机会,致使寿险公司不能发展壮大的风险。如寿险公司在产品营销过程中市场定位不准确、新产品开发滞后、技术创新缓慢、公司的组织结构不适应市场经济的发展要求等,都可能使寿险公司在市场竞争中处于不利地位。 2、非正常的竞争风险。非正常的竞争风险主要是指某些寿险公司采取不规范的、恶性的竞争行为给其他的寿险公司带来的风险。这种现象在不规范的保险市场上尤为明显。例如,某些寿险公司为了扩大市场分额,不惜降低或变相降低保险费率,大幅度提高保险人的佣金·采取不正当的手段向别的寿险公司挖掘人才I盗窃竞争对手的商业秘密等。 3、价格竞争风险。价格竞争风险是指由于别的寿险公司为了占领更大的市场分额,赢得更多的客户采取不同价格竞争策略而给自己带来风险。为了分析价格竞争给寿险公司带来的风险,我们运用博弈论里的“囚徒困境”模型来加以说明。 根据图1,结合纳什均衡分析,可以知道,(8,8)是这两个嫌疑犯的一组纳什均衡解,即对于任何一方来说,坦白都是他们的最优选择,结果是各判刑8年。如果把这一模型引入到寿险公司的价格竞争上来,可以得出如图2形式的矩阵。假设现在两家寿险公司在价格竞争方面有降价和保持价格不变两种选择(涨价的情形在此不做考虑)。这个矩阵说明两家寿脸公司同时选择降价是他们的一组纳什均衡解,即双方的占优战略均衡,但结果却是使得双方的利润都减少。因此,都不降价对双方都有好处,但在实际的价格竞争中,为了保持和得到更大的市场份额,每一家寿险公司都会以降价策略来吸引更多的客户,结果是不仅没有扩大市场份额,反而使自己获得的利润减少了,所以价格竞争给寿险产品的销售带来了风险。 (二)承保标的数量不足风险 寿险产品的价格(即费率)是通过大数法则计算出来的,因此这一价格使寿险公司能够获得预期利润的前提也必须是有大量符合条件的承保标的存在。但新产品开发出来以后,寿险公司可能面临这样的情况,即由于对客户心理预期估计不足,或者对市场潜力挖掘程度不够,或者遭受到其他寿险公司同类产品的强烈冲击,使得寿险公司所获得的客户并没有达到其所期望的“大数”。因此,该类产品的出售不仅没能使得寿险公司获得预期的利润,反而有可能因该类产品的出售使得寿险公司给付的风险增加,甚至导致寿险公司的亏损。 (三)巨灾风险 当寿险公司承保的保险标的因遇到巨灾而使大量的保险标的遭受损失时,寿险公司的赔偿责任将大大增加,甚至破产。例如,2005年7月26日,印度遭受暴雨袭击并导致多处洪水和塌方灾害,造成至少786人死亡,寿险公司理赔金额高达2OOTL卢比。自8fl进入汛期后,飓风、龙卷风频频袭击欧亚大陆。飓风“卡特里娜”到佛罗里达州路易斯安娜州、阿拉巴马州、新奥尔良州,保险损失高达300美元。据惠誉评级称,“卡特里娜”成为自。911”恐怖主义袭击以来,寿险公司损失最严重的单起事件。 总之,激烈的市场竞争和复杂的市场风险都会给寿险公司产品的销售带来一定程度的困难,对于任何一家寿险公司来说,想要在市场竞争中立于不败之地,就必须重视并不断提高对这些风险的认识,并寻求合理的措施来规避这些风险。 寿险论文:解决寿险核保问题提升竞争论文 编者按:本文主要从存在的主要问题;应采取的对策进行论述。其中,主要包括:寿险核保是指寿险公司对被保险人的危险状况进行评估选择、重业务发展、轻业务质量、核保制度不健全,核保管理不完善、核保规定不全面、不合理、核保人员素质和队伍建设方面的不足、端正业务经营指导思想,加强业务质量考核、完善核保制度,加强核保管理、将核保与展业部门脱离、寿险公司要尽快健全投保人、被保险人的统计资料、提高核保人员素质,实行资格考核、加强寿险核保人员的配备和核保人员的培训工作、尽快建立全国统一的核保人员的资格考试制度、改善核保条件,提高核保技术等,具体请详见。 [摘要]核保是寿险承保中不可缺少的环节,它在整个寿险经营中起着非常重要的作用。目前我国寿险业务核保中存在的主要问题有:重业务发展,轻业务质量;核保制度不健全,核保管理不完善;核保规定不全面、不合理;核保人员素质和队伍建设方面的不足,对此,应采取以下对策:端正业务经营指导思想,加强业务质量考核;完善核保制度,加强核保管理;提高核保人员素质,实行资格考核;改善核保条件,提高核保技术。 寿险核保是指寿险公司对被保险人的危险状况进行评估选择,以便确定是否承保及保单收费标准的过程。 近年来,国内寿险业务迅速发展,但寿险核保中却呈现出诸多问题,如果不重视和尽快解决这些问题,势必会影响到“入世”后我国寿险公司与外资寿险公司的竞争。 一、存在的主要问题 1.重业务发展、轻业务质量。寿险公司经营必须先有相当数量与规模的业务,没有业务就不可能生存发展。但是社会主义市场经济条件下的商业寿险公司,其目标之一就是经济效益最大化,而要长期合理地赢得利润,首先就要保证所承保的寿险业务的质量。但是目前我国寿险公司都过分强调业务发展而忽视业务管理,各级公司领导最关心的是保费收人多少、承保面大小,没有将业务质量也放到同等重要的位置。 2.核保制度不健全,核保管理不完善。要做好寿险核保工作,就必须健全核保制度,完善核保管理。而我国寿险公司近年建立的核保制度尚有许多不足。首先是没有设置专业核保部门,少数基层单位甚至没有专职的核保人员,没有实行展业部门与核保部门的彻底脱离。其次,对展业人员保前调查工作要求不严。寿险公司承保前对投保人、被保险人有关情况的调查是一项重要的工作,它直接关系到核保工作及承保业务的质量。而目前寿险公司各类展业人员大多都不能全面准确地做好保前调查工作,特别是个人营销人员。营销考核主要以保费数量定收入、定优劣,助长了营销员只注重开新单、收保费的思想,虽对其业务质量有一定的要求,但对营销员因违反核保规定造成的经济损失则无有力的制约,导致其保前调查工作做得很粗。第三,对核保责任的考核要求不完善。我国寿险公司过去一直没有严格的核保责任制,初建的核保制度虽对核保人员定有岗位职责,但定的不全面,如没有核保部门负责人及各级公司分管领导对核保工作的责任、权限。特别是没有核保责任的考核,出现核保责任问题的处罚等,这样,会使核保人员出现责任心不强、工作不认真的现象,极不利于核保工作质量的保证。第四,对免体检件保单的风险控制不严。以年龄为主要因素的免体检件保单,在近年来寿险公司新承保业务中,占了很大部分。此部分保单的核保要素主要依靠投保人如实告知,因此,其经营风险主要来自两个方面:一是因投保人道德方面的风险;二是因未体检把关所至的被保险人健康要素方面的风险。寿险公司承保部门的部分人员认为,既然规定不必体检就可承保,则其风险肯定是可以承受的,从而在核保工作中不注重运用其他手段来防范免体检件的风险。由此,形成一个目前寿险核保管理上的漏洞,致使近年来免体检件保单的赔付纠纷和保户的道德风险案例持续增加。 3.核保规定不全面、不合理。寿险公司的核保规定,是指寿险核保操作的内容、项目、标准、方法。它是寿险公司从具有不同风险和损失经验的投保对象中,经统计和数量风险评估,从技术上制定的对风险分类及匹配费率的标准。它也是核保工作的主要依据。目前寿险核保规定中主要存在以下三方面的不足: 第一,核保规定项目的不全面。首先是实务核保职业风险查定中职业种类的不全面。如职业分类表中没有石油公司的加油职员、铁路工程局的机筑职员等,因对其职业无法定性,只能参照相近职业,靠核保人员的臆断确定费率。其次,医务查定标准中疾病种类的不全面。如脊椎膨出病,此病需手术治疗,但查定标准中无此疾病,因此无法定性及合理的承保。 第二,职业分类的费率匹配有不合理之处。职业风险高的匹配低费率,职业风险低的匹配高费率。如各类机动车驾驶员风险较高,但提示是标准费率,特别是大货车和三轮车等风险更高的驾驶员,应属于加费体,决不应该按标准费率承保。 第三,核保规定不详尽且没有一套全面、具体的说明资料。在寿险业务的迅速发展中,会出现多种多样的投保人和被保险人,面对复杂的情况,如果没有一套详细、准确的核保规定或说明资料,核保人员就无所适从、难以定性、不便操作,即使通过其它渠道解决了问题,也会造成核保时间的延误或结果的不准确。 4.核保人员素质和队伍建设方面的不足。核保是一门综合技术,要求专门知识和人才。涉及核保工作的人员主要有三方面:寿险人、专职核保人员和作为核保的计算机人员。此三方面中,优秀是专职核保人员,对其基本的要求,一方面是有丰富的寿险业务知识和实践经验,另一方面是基本掌握医学、经济和风险等全面的综合知识。 二、应采取的对策 1.端正业务经营指导思想,加强业务质量考核 寿险公司应把加强管理,降低成本和防范化解风险作为生存发展的前提,坚持持续、健康的业务发展战略,坚持展业与管理同步,规模与质量并重,在强调发展业务的同时,注重不断提高盈利水平和防范化解经营风险的能力。要充分发挥核保工作在业务发展中的重要作用,彻底转变过去那种“有业务就敢做,有保费就敢收”的不计成本核算的粗放型经营观念,切实提高防范经营风险的自觉性。 建立业务经营管理工作的标准体系,建立与完善业务质量和责任追究等考核体系。制定业务质量的量化考核指标,加强对利润率、保费资产率、业务质量率等指标的考核,将这些指标作为经营者业绩考核、提拔使用、晋升工资、奖励表彰的重要依据。充分利用经营杠杆和利益驱动机制调动各级公司和全体员工优化业务结构、提高业务质量、防范经营风险的积极性。 2.完善核保制度,加强核保管理 (1)将核保与展业部门脱离,以使核保工作能够独立、有效、充分地发挥防范业务经营风险的作用;实行责、权、利相结合的专业核保制度。通过对核保人员岗位技能严格的等级考试,科学设定出各级核保人员的核保权限,核保工作的质量要同各级核保人员的经济利益密切挂钩。要设计制定出便于操作的核保质量量化考核标准与办法,由有关管理部门定期对核保人员进行考核。 (2)寿险公司要尽快健全投保人、被保险人的统计资料。通过对不同的投保人及被保险人的身体状况、病伤经历、生活习惯、个人特征、财产物质条件等的数据技术评估,制定出更全面、科学的核保内容及办法,以使寿险核保制度更趋于合理、规范。 (3)采取有效措施,积极控制免体检件的风险。要坚持对免体检件在承保前进行风险调查,对免体检件的审核要坚持“严进宽出”的原则。同时,把审核的重点放在重复投保、主动上门投保、超经济承受能力投保等情况的投保件上,坚决防止有逆选择倾向的业务“病从口入”。 (4)在大力发展寿险营销业务的同时,加强对营销人员职业道德方面的教育。另外,对营销员要制定严格且易操作的业务质量考核办法,规定对营销员的业绩奖励和晋升必须要有业务质量的考核内容。 3.提高核保人员素质,实行资格考核 首先,要加强寿险核保人员的配备和核保人员的培训工作。配备核保人员要尽可能要求其具备保险、医学、法律知识及丰富的社会知识,可对现有人员进行有步骤、分层次、多学科的培训。 其次,尽快建立全国统一的核保人员的资格考试制度。将核保人员分为初级核保员、中级核保师、高级核保师,具体制定出各个级别核保技术人员的条件和要求,通过严格的资格考试并结合其实际工作业绩和技能,核发资格证书。实行不同级别核保人员分等级的个人经济收入分配和其他待遇制度,以调动核保人员学习提高的积极性,提高核保工作质量。 4.改善核保条件,提高核保技术 随着寿险公司业务管理的电子化、信息网络化,寿险业务核保除了严格的专职人员核保外,还需通过装有符合核保规定的处理系统的计算机进行业务处理,这样,既有利于对人员核保质量的验证,又可相对防止出现人情核保问题。为了充分提高寿险核保工作的效率以及保证核保工作的质量,各级公司还需要在设施设备方面进一步配备和改善。 尽管我国寿险核保制度已经建立,但加入WTO后,外资寿险公司先进的核保技术和手段必将对我国寿险公司的经营产生冲击,这就迫使我们需尽快改变寿险核保仍以手工操作为主的现状,注重吸收国际同业的有益经验和先进技术,加快电脑软件和电子通讯技术的开发运用。如将集医学知识和综合能力于一体的“专家系统”用于寿险核保,可极大地提高核保工作的速度和准确性。再者,需建立一套完整的核保查询系统、风险控制系统,使核保过程更加系统、完整和科学。 寿险论文:政府支持寿险推动社会和谐发展论文 编者按:本文主要从我国现有的养老保障体制与人民养老保障需求存在巨大矛盾;我国养老保障制度由单一层次向多支柱模式过渡;世界养老保障制度发展的历史潮流;寿险公司在“三支柱”养老保障体系建设中作用发挥进行论述。其中,主要包括:寿险公司加快发展商业养老保险既是制度的要求,又有市场的需求、我国养老保险制度面临的最大威胁就是人口的“未富先老”、当前我国急需寿险公司在养老保险领域发挥作用、我国养老制度未来的发展将会呈现以下趋势、寿险公司应积极参与基本养老保险“第一支柱”的建设、寿险公司要抓住发展企业年金的机遇,推动“第二支柱”又快又好地发展、寿险公司要大力发展个人储蓄性养老保险,巩固“第三支柱”的优秀地位等,具体请详见。 【摘要】本文从我国现阶段养老保障体系建设对商业保险的现实要求出发,着重分析寿险公司发展商业养老保险及企业年金的必要性和紧迫性,并就寿险公司如何在“三支柱”养老保障体系建设中发挥更大的作用提出一些建议。完善的社会保障体系是构建和谐社会的基本要求。没有健全的社会保障体系,社会就难以和谐,而没有养老保险,社会保障体系就不会健全。 【关键词】和谐社会社会公平三支柱企业年金 2006年6月15日,国务院下发了《关于保险业改革发展的若干意见》,指出保险业是金融体系和社会保障体系的重要组成部分,要求保险业要统筹发展城乡商业养老保险,积极参与企业年金业务,完善多层次社会保障体系。养老保险是一项公益性事业,寿险公司有义务也有责任在实现客户、股东、员工三者利益科学、均衡发展的前提下,充分发挥在养老保险领域的资金融通和社会管理功能,推动养老保险事业健康、快速发展。同时,从我国养老保障制度存在的弊端、发展趋势及历史经验来看,寿险公司加快发展商业养老保险既是制度的要求,又有市场的需求,更顺应了历史发展的潮流。 一、我国现有的养老保障体制与人民养老保障需求存在巨大矛盾,要求寿险公司在养老保险领域发挥更大的作用 我国养老保险制度面临的最大威胁就是人口的“未富先老”,也即财富积累速度严重落后老年人口对养老保障需求的增长速度。我国在2000年进入老龄社会时,人均GDP仅为800美元,而发达国家进入老龄社会时人均GDP已经达到10000美元,积累的财富足以应对“银发浪潮”。同时,我国在上世纪70年代末施行的计划生育政策也造成人口老龄化速度远远高于欧美国家(见表1)。这种“未富先老”以及老龄化速度过快的独有现象导致了我国现行制度出现诸多的矛盾和不足,也引发了一些社会不和谐的因素的产生。 当前我国急需寿险公司在养老保险领域发挥作用,其原因主要体现在以下四个方面:首先,基本养老保险制度覆盖面小、保障水平低、职工缴费负担重,需要商业养老保险的有效补充。其次,“城乡二元”结构下,农村养老保障体系形同虚设,需要商业养老保障的积极参与;再次,机关、事业单位和企业单位职工养老保险实行“双轨制”,两类职工的养老金水平差距过大,社会收入的再分配不公,需要大力发展企业职工补充养老保险或企业年金制度;最后,现有社保基金管理需要进一步规范,需要借鉴商业保险资金管理经验。 二、我国养老保障制度由单一层次向多支柱模式过渡,为商业养老保险的发展创造巨大的市场空间 自1994年世界银行《防止老龄化危机,保护老年人及促进增长的政策》的报告,倡导各国建立多支柱养老保障体系以来,世界上大多数国家都建立了由社会基本养老保险、补充养老保险(企业年金)、个人储蓄性养老保险组成的“三支柱”养老保障制度(见表2)。我国养老保障制度在经历了国家养老、企业养老、社会统筹以及统帐结合四个阶段后,也正在向“三支柱”模式过渡。而且在演变过程中,国家、企业和个人三方在制度中的责任分摊机制将重新界定,个人领取养老金的权利与缴费义务将实现统一。 同时,我国养老制度未来的发展将会呈现以下趋势。一是社会化趋势。资金筹集社会化,管理服务社会化,养老金发放社会化,职工养老将独立于国家和企业之外。二是市场化趋势。基金筹集市场化,基金管理运作市场化。三是责任主体多元化趋势。四是制度化趋势。伴随法规的完善,养老保障将走上制度化、规范化、法制化轨道。这种结构的调整和发展趋势为寿险公司提供了巨大的市场空间。寿险公司通过资金融通和社会管理功能,即可以参与社保基金第三方管理,又可以为企业年金提供受托管理、账户管理和投资管理服务,更可以发挥行业天然优势,开发销售个人养老储蓄产品。 三、世界养老保障制度发展的历史潮流,决定商业养老保险必然成为社会保障体系的重要构成 欧美等发达国家的经验告诉我们,养老保险制度的发展是一个循序渐进、逐步完善的过程,是随着社会财富的逐渐增加而不断调整的过程。从17世纪英国的《济贫法》到19世纪末德国社会保险制度的诞生,从1935年美国《社会保障法》的颁布到欧洲福利国家制度的确立,直到应对人口老龄化而对“三支柱”养老保障模式的确立,国家在养老保障中承担的责任正在弱化,在权力与义务对等的要求下,企业的养老责任不断加强,个人领取养老金待遇的权力与缴费义务也将高度统一。在这个过程中,商业养老保险的作用得以凸现,从无到有,从小到大,直至深入到养老保险制度的各个层面,成为社会保障体系的重要构成。同时,商业养老保险的发展还推动了一国金融体系和社保体系的有机结合,两个体系建立了相辅相成,互相促进的机制,形成了拉动经济增长和社会进步的强大内在动力。 四、寿险公司在“三支柱”养老保障体系建设中作用发挥 我国已经建立了“统帐结合,部分积累”的基本养老保险制度。而且,随着《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》等法规的实施,发展企业年金制度的法律环境也基本成熟,加之个人储蓄性质商业养老保险的快速发展,我国“三支柱”模式已初现雏形,寿险公司在“三支柱”养老体系建设中的作用将得以有效发挥。 1、寿险公司应积极参与基本养老保险“第一支柱”的建设。首先是为基本养老保险个人账户基金等社保基金提供“第三方”管理。保险资金是我国资本市场上安全程度最高、收益最平稳、运营最规范的一类长期资金,适应社保基金市场化运营趋势,寿险公司提供的专业投资技术和投资管理服务,可以有效弥补政府在管理社保基金方面经验不足,缺乏保值增值和规避风险手段的现实问题。其次,适应社会主义新农村建设需要,探索一条商业保险参与农村养老保障体系建设的有效途径。农民、农民工、失地农民的养老保障不足是影响社会和谐的一个重要因素,受制于国家财政转移支付能力和经济发展水平,完全依赖现有的制度安排提高农民养老保障水平是不现实的。动员各种社会力量,尤其是商业保险参与农村养老体系建设,让商业养老保险发展的成果惠及农民,既是社会发展的需要,也是政府工作的重点,更是寿险公司扩大业务领域,实现经济效益与社会效益协调发展的本职要求。 2、寿险公司要抓住发展企业年金的机遇,推动“第二支柱”又快又好地发展。发展企业年金是金融体系和社保体系建设的共同要求,也是寿险公司发挥资金融通与社会管理功能的有机统一。寿险公司必须抓住这次做大做强保险业,提升行业地位的历史性机遇,动员行业整体力量和资源在企业年金领域树立先发优势。目前,寿险公司发展企业年金已经具备了充分的客观条件:条件一,从2003年起,在劳动保障部和中国保监会的推动下,太平人寿成功参与了辽宁省企业年金市场化运营试点工作,促成中国第一笔合格的企业年金计划,为寿险公司开展企业年金积累了丰富的管理经验;条件二,全国已经有8家寿险公司获得了企业年金基金的运营资格,可以为企业提供包括受托管理、账户管理和投资管理在内的“一揽子”运营服务;条件三,寿险公司在长期资产负债管理、精算技术及风险管理、账户管理与服务以及资金运营等方面具有其它金融机构的比较优势;条件四,我国企业年金政策环境已经成熟,巨大的市场潜力正在演变成企业的现实需求,2006年全国企业年金基金存量已达600-800亿元,根据中国保监会的预测,到2010年市场规模可达1万亿元,2030年更将达到15万亿元。更加有利的是,劳动和社会保障部于2006年9月1日出台了《关于进一步加强社会保险基金管理监督工作的通知》,对企业年金的规范发展设定了时间表,这是摆在寿险公司面前的一次千载难逢的“掘金”机会。 3、寿险公司要大力发展个人储蓄性养老保险,巩固“第三支柱”的优秀地位。在我国,个人储蓄性养老保险作为一种长期保险业务,只能由寿险公司经营,这决定了其必然成为“第三支柱”的优秀构成。一方面,寿险公司在提供企业年金基金运营服务的同时,要配合企业年金个人账户年金化领取需求,不断丰富年金产品线,开发付给方式灵活多样的养老金转换年金产品,吸引个人账户资金购买保险年金;另一方面,寿险公司要积极应对人口老龄化趋势和老年人新兴保险市场需求,开发具有社会效益的个人养老保险产品,为广大人民群众提供廉价的、适合城镇低收入职工和农民的养老保险服务。商业保险参与养老保障制度建设具有一定的公益性,寿险公司要积极争取政府部门的政策支持,以便在推动社会和谐发展的伟大事业中做出应有的贡献。人口老龄化的加速及人口结构的变化将对我国政治、经济、社会各方面产生深刻影响,对构建和谐社会的目标带来极大挑战。我国首部《养老保险管理办法》即将颁布实施,寿险公司在完善养老保险体系,构建和谐社会中的责任将更加重大,优势更加明显。 寿险论文:认清金融危机影响我国寿险占据国际金融格局论文 编者按:本文主要从金融危机对中国寿险公司的影响;中国寿险公司的应对策略进行论述。其中,主要包括:实施“引进来,走出去”发展战略的中国保险业来说,依然是一次不小的打击、企业净利润大幅下滑、营业收入稳步提升、大多数寿险公司偿付能力略有下降但依然充足、调整资产结构,加强实现风险管理、随着中国金融市场与国际金融市场的接轨,势必面临更多的机遇和挑战、转变寿险公司经营理念、对宏观经济形势和国家政策进行科学的研究分析,提前进行风险防范、加强银行合作、发展保障型产品、形成一支高素质营销队伍等,具体请详见。 摘要:自2007年以来,源于美国的次贷危机逐步演变成为全球性的金融危机,给中国寿险公司造成巨大的影响。本文研究了金融危机对中国寿险公司的各方面影响,并初步探讨了中国寿险公司的应对策略。 关键词:金融危机;中国寿险公司;影响;应对策略 2007年以来,由美国次贷危机所引发的华尔街金融风暴快速席卷整个国际金融市场,演变成全球性金融危机。认清金融危机对中国寿险公司的影响,不仅能够更好的应对此次金融危机所带来的冲击,而且有利于中国寿险公司在剧烈变化的国际金融格局中占据有利地位,为长远发展奠定基础。 一、金融危机对中国寿险公司的影响 此次国际金融危机在重创投资银行、商业银行等金融机构的同时,也将触角伸向了保险行业。尽管中国寿险公司在国家政策壁垒的保护下,没有出现由于直接投资金融衍生品而带来的财务危机,受国际金融危机的波及相对较小,但这对于实施“引进来,走出去”发展战略的中国保险业来说,依然是一次不小的打击。当前,中国保险公司受到了以下四方面影响。 1.企业净利润大幅下滑 国际金融危机引发的全球投资市场疲软造成中国各寿险公司净利润大幅下降。上市公司2009年一季度季报披露,中国人寿实现净利润53.87亿元,比上年同期的34.74亿元增长了55%;中国平安实现净利润15.36亿元,比上年同期下滑66.4%;中国太平洋实现净利润2亿元,比上年同期下滑88.88%. 2.营业收入稳步提升 寿险公司积极调整了业务结构,使保险业务收入在全球经济增速放缓的背景下仍然保持了强劲的增长势头。中国人寿原保险合同保费达到2955.91亿元,较2007年同期增长50.34%。中国平安寿险原保险合同保费收入首次突破千亿元大关达到1011.78亿元,同比增长27.79%。中国太平洋保险公司原保费收入达660.92亿元,较上年增加30.39%。 3.大多数寿险公司偿付能力略有下降但依然充足 收到中国资产市场的负面影响,中国寿险公司的偿付能力略有下降,但是均高于保监会的相关规定。截至2008年末,中国人数寿险业合计偿付能力溢额1141亿元,偿付能力充足率达310%。平安保险公司集团偿付能力充足率为308%,较2007年的486.7%出现明显下滑,其寿险偿付能力在180%以上。太保人寿保险业务的偿付能力充足率为234%,较上年下降43个百分点。 4.调整资产结构,加强实现风险管理 面对经济形势变化和宏观政策调整,中国保险业迅速做出反应,在风险控制和资产管理方面取得较好成效。面对不利的投资环境,大多数寿险公司一致的举措都是积极进行投资结构调整,如进一步加大债券类投资占比和固定存款投资占比,并缩减了投资风险较大的权益类投资占比,如下表所示。 二、中国寿险公司的应对策略 由于政策壁垒等原因是中国寿险业在此次金融危机中直接受损情况不大,但随着中国金融市场与国际金融市场的接轨,势必面临更多的机遇和挑战。因此,面对国际金融危机,中国寿险公司应该采取以下策略。 1.转变寿险公司经营理念 长期以来,中国大部分寿险公司对资金运用风险缺乏足够认识,超范围、超比例投资时有发生。此次国际金融危机对于中国寿险公司具有极强的警示作用,是一次难得的风险教育机会。中国寿险公司应该加强对金融危机的研究,强调发挥保险的保障功能,注重承保和投资的共同盈利。 2.对宏观经济形势和国家政策进行科学的研究分析,提前进行风险防范 在金融全球化背景下,为确保寿险业经营的持续性和稳健性,中国寿险公司需要关注宏观国内外经济金融形势的变化,加强对经济重大问题的深入研究,尤其是关注对保险业产生突出影响的领域,有准备地化解因经济形势变化和国家政策调整可能给寿险公司带来的不利影响。 3.加强银行合作 2008年以来证券市场出现大幅度震荡,不断走低,资本市场的资金流向因此发生了变化。银行受到紧缩货币政策的影响,适当减少贷款业务的同时,更加注重发展中间业务。中国寿险公司应该抓住银行业发展中间业务的机会,发挥银行的品牌优势和寿险的保障与投资功能,有利于扩大寿险产品的销售份额。 4.发展保障型产品 近年来,寿险行业发展迅速,但与此同时也存在着保障功能发挥不足、业务结构不尽合理、投资型产品占比过高等问题。在现今经济周期性调整的背景下,保障型保险产品受经济周期的影响相对较小,有利于保险公司更好地应对经济周期波动,应加大保障型产品的发展力度。 5.形成一支高素质营销队伍 寿险产品对销售人员素质要求较高,不仅要求其具备基本的保险知识和营销技巧,还要有法律、金融等相关知识。要根据当前实际,探索营销员分级分类管理,建立寿险销售资格制度,形成一支高素质营销队伍。 寿险论文:寿险公司内部审计研究论文 摘要:保险是一个经营风险的行业,人寿保险公司更是由于承担长期资金给付责任、运作巨额资金而在经营过程中随时面临巨大风险。对于这样一个以风险为经营对象的公司来说,自身防范和控制风险的能力是公司能否取得公众信任、能否长期稳健经营的关键要素。因此,寿险公司更应重视公司内部控制制度的有效性、完善性,更有必要依靠先进、科学的内部审计手段防范和控制风险。本文在分析寿险公司内部审计的对象及其在公司治理和风险控制中的作用的基础上,针对当前寿险公司内部审计存在的问题提出了一些意见。 关键词:寿险公司内部审计内控制度 一、寿险公司内部审计的对象 作为寿险公司内部控制的一种重要手段和具体实施,内部审计的工作原则是通过协助管理层监督公司业务活动的有效性,来促成建立良好的控制机制。 (一)会计系统 作为金融机构,寿险公司的业务操作轨迹是大量的货币交易和大规模的资金流动。保存大量交易轨迹的会计系统便成为了内部审计的着眼点和主要审核对象。审核前,必须先确定公司会计系统可以提供怎样的工作迹象,如编码、交叉索引或连接账户余额与原始交易数据的书面资料。目前在寿险公司中应用得比较普遍的交易轨迹是基于保单,用保单编号来串起与之相关的所有交易。内审人员如果发现会计系统提供的工作轨迹不能满足审计需求时,应协助会计等相关部门对其进行改进。随着客户财务管理的兴起,按保单区分的交易轨迹已经无法完整而清晰反映客户与公司的财务联系,基于具体客户的交易轨迹才是寿险公司会计系统未来的方向。 (二)业务规程 业务规程是寿险公司自定的日常操作制度和规定,是公司营运的指导文件,汇集了公司多年的操作经验和教训。合理的业务规程,必须基于符合经营的法规要求和市场要求。寿险公司由于经营的是长期业务,一份保险合同的有效期往往长达几十年。因而通常会出现在公司内部作业中同时存在多个不同版本业务流程的情况,需视操作对象来决定使用哪个流程。内审人员必须注意这一点。一般而言,同一份保险合同所适用的业务规程,应该是稳定而前后一致的,但也不可一概而论。当发现业务经营中存在系统性的或普遍发生的问题时,便应检讨业务规程是否应作改进。 (三)操作记录 操作记录是指在寿险业务操作中所使用并保存的单据、凭证和工作表,是业务过程的书面轨迹。通过对其审核,内审人员得以复原实际业务操作,并可作出相应评价。由于信息技术在寿险行业的广泛运用,操作记录正在由传统的书面格式转向电子格式。电子格式操作记录的有效性、安全性和可接受程度,已日益成为内审需特别关注的内容,成为现代寿险公司内部审计的一个重要方面。 二、内部审计在寿险公司治理风险、控制中的作用 我国加入WTO后,寿险市场更加凸显出市场经济的特征和公平竞争的特点,这必然要求寿险公司按照市场新规则加快体制改造、推进科学管理、实现效益经营。内部审计的检查、鉴证、评价、建设职能在这些方面起到了其他审计监督机构难以达到的作用。 (一)内部审计在防范保险经营风险上具有直接作用 寿险业是一个经营风险的特殊行业,寿险是一种风险转移机制,其基本职能是提供保障。随着信息时代的到来,外部环境风险因素日益多样化、复杂化,识别、衡量、管理新型风险成为外部环境对寿险公司提出的新要求。另一方面,目前许多寿险公司远未从粗放型经营战略中摆脱出来,核保核赔不够严格、科学,财务和资金运作未按照法律要求进行,这些不适应WTO要求的方面给寿险公司的经营带来了更多、更大的风险。要保证寿险公司在新环境下的合理生存和有效发展,防范风险十分重要。 内部审计在防范风险方面的作用表现在,一是内部审计通过检查各项业务活动的合法性及合规性,及时发现背离法规和监管措施的问题,保证业务经营活动在法规和监管措施允许范围内进行,降低业务经营风险;二是内部审计通过评价寿险公司的内部控制制度、管理制度,以及各种章程的合理性、完备性和有效性,找出其中的管理缺陷和控制弱点,防范因缺乏控制而产生的风险;三是内部审计通过对财务数据进行日常监控,及时发现异样情况,防止财务风险。 (二)内部审计在提升寿险公司管理水平上具有辅助作用 就寿险公司而言,内部审计发挥熟悉经营环节的特点,站在独立、客观的立场,在计划、决策制定前,分析评估方案的可行性、合理性,并在执行计划和决策方案的初期,进行跟踪调查,及时发现执行中的问题,反馈给决策层,为计划、决策的修订、完善提供依据。内部审计还可以辅助管理者查明分支机构的受权人(即责任人)应负经济责任(如业务指标、利润指标等)的完成数量和质量情况,确保公司资源的有效配置。 提升管理水平,其目的是提高经济效益。寿险公司内部审计通过财务审计、经济效益审计、经济活动全过程审计等项目,找出管理上的问题,并与被审计对象共同分析错误和问题的实际及潜在的影响,挖掘管理潜力,找出人力、物力、财力最合理的使用方式,充当经营管理人员加强内部控制、完善经营管理、完成所负经济责任的参谋和助手,协助领导提高经济管理活动的效率、效果和经济性。 (三)内部审计在资产重组、体制改革上具有保驾护航的作用 入世后的保险市场竞争也是寿险公司资本实力的较量。在逐步开放保险业的压力下,许多寿险公司把扩大资本实力作为打造优秀竞争力的战略措施之一,频繁与国际保险财团接触和“联姻”。而国有独资寿险公司为适应市场发展,力图寻求突破现有经营体制的时机,走股份制改造和上市经营的道路。保险行业的资产重组即将成为一种普遍现象,保全股东资产的任务日益重要,这时更需要内部审计为寿险公司的改革、发展保驾护航。 在资产重组过程中,监控财产的安全、完整尤为重要。内部审计的事前介入,可以对账内资产进行彻底核实,验证资产的真实性,同时,也可以盘清账外资产的数量和价值,严格管理,防止在重组过程中账外资产的流失。而且内部审计的全过程介入,可以制止铺张浪费等行为,降低重组成本。 另外,企业改制后,将涉及到一些管理人员的提升和任用,对其实施经济责任审计,本着对管理人员负责和对股东负责的原则,查明经营状况、财务状况和资产保值增值情况,就能确保资源的有效利用、资产的安全和遵纪守法,保护责任人的正当权益。 三、寿险公司内部审计存在的问题 随着我国寿险公司经营模式的确立,内部审计工作明显加强,对防范经营风险、预防案件发生、依法合规经营起了很大的作用。但在具体实践中,由于一些寿险公司未能将内部审计工作作为经营管理的基础性工作和重要手段加以重视,导致内部审计工作中存在一些薄弱环节,使公司的经营管理水平受到制约。 (一)内部审计的权成性和独立性不够 内部审计机构形式上和实质上的独立性,对内部审计工作影响十分巨大。审计工作的关链在于其独立性的强弱、大小,审计工作的独立性决定了其职能发挥的范围和效果。我国大多数寿险公司的负责人没有直接领导或特别关注本单位的内部审计工作,最多有一位行政副总分管审计工作。而内部审计部门是对董事会而非行政管理者负责,内部审计部门可以在没有管理层的干涉下执行委派任务,可以自由地报告审计发现和评价,并不受管理层的干涉,可以在内部进行通报。 (二)审计理念落后,偏重于事后监督与财务监督 长期以来,寿险公司内部审计的重点主要放在财务稽查复核上,大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证;主要职能是查错防弊而不是对企业管理做出分析、评价和提出管理建议。财务收支审计无法对公司的经营管理、内部控制和决策制定中存在的风险进行有效监控,无法实现增加公司价值,帮助管理层达到目标的作用。事后监督严重滞后,不能适应公司健康良性发展的需要。事后监督是对风险形成的损失进行核查,即便监控有效,公司也蒙受了多数情况下都无法挽回的重大损失。 (三)审计方法和审计技术落后 目前不少寿险公司的内部审计基本上是账目基础审计,以全部业务和账目为基础,主要采用详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法,而不是国际上先进的通行的风险基础审计,这就使得内部审计随意性很大,缺乏科学性,审计的内容完全凭审计人员的经验判断,造成审计期限长、审计成本商、审计效率低下。 (四)内部审计力量薄弱,监督能力有限 寿险公司普遍存在着内部审计力量薄弱的情况,导致审计监督不连续,审计面窄和间隔时间长,不能及时发现和揭露寿险公司经营活动中的问题和风险隐患,弱化了审计监督的作用。一方面内审人员综合素质不高,业务能力不强不能适应新形势下完成内部审计工作任务的需要;另一方面没有确定的用人标准和考核机制,内审人员的岗位要求不明确,人员调动较为随意,难以保证内部审计队伍的素质。 四、加强寿险公司内部审计监督的对策 内部审计是现代企业制度进一步完善的产物,它扎根于企业内部,熟悉所在企业的经营管理状况乃至每一操作环节,较外部审计而言,它的工作领域更大,内容更丰富,形式更多样,效果更明显。对于寿险公司这样一个风险行业而言更要不断完善公司内部审计监督。 (一)建立一套符合工作需要的内部审计制度 健全、规范的内部审计制度是审计工作取得进展的有力支撑和贯彻执行的具体措施。建立一套符合工作需要的内部审计制度才能保证内部审计工作的有效展开。这些制度要包括审计政策层面的《审计章程》、审计管理层面的规定以及审计技术和方法层面的各种项目审计规范等项内容。 (二)审计部门的重新定位 现代内部审计的趋势之一就是保持审计部门的独立性,使其单独对董事会或审计委员会负贵,并与管理层保持有效沟通,单独在管理层下设置审计部门,向管理层负责,以利于其独立监督职能的发挥。 (三)建立监督、评价和建议一体化审计职能体系 将监督寓于管理之中,实现内部审计从监督型向服务型的转变、从分散管理向集中管理的转变、从经验导向向风险导向转变、从事后审计向事中事前审计的转变、从静态评价到动态评价的转变、从单角度关注到多角度关注转变、从被审计单位被动接受审计向主动参与审计转变、从以经济责任审计为重心向全面审计转变、审计人员从单一知识结构向复合知识结构转变、从回顾历史到着眼未来的转变。 (四)推动公司建立一套完整的内部控制评价体系 完整的内部控制评价体系是审计改革得以真正贯彻执行的先决条件。建立内部控制评价体系,一是通过对公司内部控制进行诊断,找出相应的风险点,二是描绘出公司系统树形和单位矩阵内部控制流程图,为编制内部控制手册、内部控制审计指南做准备,三是根据各级公司运营的现状开展管理论断,以提高会计数据的真实性、准确性与完整性,提高系统各级公司的管理水平。 (五)建设一支高素质的内部审计队伍 建设一支高素质的内部审计队伍是内部审计工作得以进展的重要组织保证。现代企业要求内部审计人员应是一专多能的复合型专业人才。审计部门不仅仅需要财务会计专家、财经法规专家和信息系统审计专家等。审计人员必须具备足以完成其任务的财会学、经济学、企业管理学、法学和计算机知识等必要的知识、技能和其他专业能力,同时,具有独立的收集、分析、评价和记录信息的能力。为完成这一目标,首先要建立一套科学实用的培训机制。一是加强对新录用、在职人员的适应性培训。二是加强对在职人员审计业务和更新知识的培训及根据专项工作需要进行的专门业务培训。其次,积极从公司外部引进人才。最后,建立内部交流机制,吸引公司其他部门的人才到审计部门学习锻炼。 寿险论文:保险业寿险营销模式探究论文 [论文关键词]寿险营销模式创新保险商品网络营销媒体营销 [论文摘要]本文从中国寿险公司面临的新情况,提出现在寿险的营销模式需要创新,并提出了,媒体营销,电话营销、方案营销等几种创新的营销模式,可供寿险企业在实际工作中参考。 随着金融一体化进程的加深,中国寿险业发生了巨大的变革,传统的营销模式已被打破,新的模式正向更深更广的领域延伸。如何选择适当的寿险营销模式已成为推动中国寿险业营销策略步向个性化、多元化的至关重要的因素和推动中国寿险业健康发展的重要课题。 一、寿险营销模式的涵义 从营销学的观点出发,寿险营销就是指通过挖掘人们对保险商品的需求,设计和开发满足投保人需求的保险商品,并且通过各种沟通手段使投保人接受这种商品,并从中得到最大满足的过程。具体包括:保险市场的调查和预测,营销环境分析,投保人行为研究,新险种的开发,费率的厘定,寿险营销渠道的选择,产品的推销以及售后服务等一系列活动。 二、我国现有寿险营销模式与面临的问题 (一)我国现有的寿险营销模式 所谓“模式”按字面理解是指“某种事物的标准形式或使人可以照着做的标准样式”,具体到寿险营销模式应该是指较为成型的、大家都可运用的销售方式。决定寿险营销模式的因素很多,如法律因素,历史因素,市场需求因素及企业的产品、战略因素和渠道的选择及其组织等,但我们认为,其中起决定作用的是渠道因素,因此本文将主要从渠道方面探讨我国寿险营销模式。 在美国友邦进入上海之前,我国的寿险没有真正意义上的营销,也没有个人寿险的概念,业务以团险为主,销售方式主要是公司的业务员和行业,由于计划经济体制的影响,这一时期寿险的销售还带有大量的行政命令手段,并至今还在产生影响。1992年友邦进入上海,将个人人这一行销方式引入国内,随着平安及中国人寿和太保在全国推行个人人制度,这一销售方式发展迅猛,并成为国内寿险营销的主要渠道。总体看,目前的寿险营销已经形成个人业务以个人人为主导,团险业务以业务员直销和兼业为主导的营销模式,各公司没有明确的市场区隔目标,以圈地为主;产品没有本质区别;营销以产品为中心而不是以客户为中心。 (二)现有寿险营销模式存在的主要问题 1.渠道单一。个人与团险业务员在行业中占居绝对主导地位,而经纪、直销等渠道所占份额微不足道,既限制了保险业的发展,又不能满足不同客户的不同需求。2.以产品而不是以客户为中心。现有销售模式下不同的渠道有不同的产品,出现同一客户拥有同一公司不同销售渠道的多张保单,同一公司多头服务的现象,不仅浪费企业成本,而且影响保险企业在客户中的品牌形象,也不利于建立和培养长期忠诚客户群。不以客户为中心的销售模式还造成保险企业间的经营方式雷同,各保险企业间没有明确的市场细分目标,产品大同小异,以同一产品应对各个层次的客户,体现不了个性化的营销特征。3.中介严重不发达、不规范。由于体制及观念的原因,中介特别是经纪人在我国一直处于空白,近年虽然开始发展,但举步维艰。与国外相比,不仅数量少,而且由于成立时间短,经验少、规模不大,专业人士缺乏,难以发挥其应有的作用,大部分处于求生存的状态。另一方面,由于垄断因素等原因,中介的发展出现不规范的现象,如兼业的强制保险、乱收手续费,经纪人缺乏合理的佣金标准等,严重扰乱保险市场的公平竞争和发展。在现有营销方式下,保险公司地级市以下的分支机构主要行使展业职能,与保险公司和保险经纪公司的职能重合,形成的是一种竞争,而不是合作关系。 4.个人人定位不明确。从法律定位讲,个人人与保险公司属委托关系而不是劳动合同关系,但由于个人人的特殊性,保险公司对个人人的管理方面采取了一些类似员工的管理形式,如培训和考勤等,有的公司为了留住特别优秀的个人人,还采取了代为办理养老保险的措施。这使得社会上对个人人的定位产生误解,加大了保险企业对个人人的管理难度。5.人海战术,经营粗放。由于个人人队伍的增长能迅速带来保费的增长,而目前各保险公司都采取了跑马圈地的策略。令人担忧的是,在保费快速增长的压力下,个险盲目增员的方式也开始波及到团险队伍的发展管理,对保险业良好的社会形象产生极为不利的影响。 三、寿险营销模式创新的思路 (一)促进中介机构的发展 现在中国保监会已经放开了保险公司分支机构经营区域的限制,使保险公司可以结合本公司实际,根据当地业务情况,决定是采取设立分支机构,或通过保险中介机构,还是采取组合各种销售渠道的方式开展业务,而不是仅仅靠层层设机构、铺摊子、上人员来开展业务,这有利于保险公司,尤其是新公司在较短的时间内拓展业务,有利于保险公司将优秀竞争力转到产品设计和服务创新上来。进一步开放保险公司经营区域将有利于鼓励保险公司走集约化、效益化的发展道路,同时利用保险中介机构开展业务,大大地减轻了保险公司在营销管理方面的压力。显然保监会决心要改变目前保险中介弱小、保险公司分支机构过多的局面,这个政策从客观上给了保险中介机会,而对一些老牌公司的老网点有较大冲击。 (二)发展网络营销 与传统保险营销模式相比,保险网络营销具有如下明显的优势:1.经营成本低。保险公司通过网络销售保单,可以省却目前花费在分支机构网点及营销员上的费用。保险险种、公司评介等方面在信息电子化后可以节省印刷费、保管费。通过降低保险总成本可以降低保险费率,更好地吸引客户。2.信息量大,且具有互动性。网络就如同一位保险专家,不仅随时可以为客户提供所需的资料,而且简洁、迅速、准确,大大地克服了传统营销方式的缺陷。客户有什么要求和问题,可以在网上直接与保险公司联系。借助互联网,顾客足不出户就可以方便、快捷地访问保险公司的客户服务系统,获得诸如公司背景、保险产品及费率的详细情况,顾客可以随意访问多家保险公司的系统,比较其产品的价格。从中选择最合适的险种。3.节省营销时间,加速新产品的推出和销售。新产品设计出来后,几乎无需其他环节就可以立即进网,供顾客选择。由于网络的存在,投保人也用不着等待销售代表回复电话,可以自行查询信息,了解保险产品的情况。而且保险网络营销还具有24小时随时调用的优势,减少了市场壁垒,为保险公司提供了平等的竞争机会。 (三)大力拓展其他营销渠道 随着经济的发展,一些新兴的营销模式正试图重整游戏规则,如“媒体营销”、“电话营销”、“方案营销”等全新的营销模式将被中国寿险界首次引入。 1.媒体营销。所谓媒体营销是指保险公司利用大众传媒等工具传递公司和产品信息的一种营销方式。这种方式一改寿险业过去几乎不做广告的传统,通过高密集度的广告投放吸引目标客户。2.电话营销。这种方式将完全抛弃现在银行保险、个人和团险营销模式,而引用“电话营销”手段。保险公司拥有庞大的电话营销队伍,营销人员将致电客户、介绍保险并询问是否有投保意愿。3.方案营销。传统的销售是以产品为导向。而方案则创造了一种以客户需求为导向的全新模式,即从卖产品到卖方案。客户需要买什么样的保险产品,什么的险种最适合你的家庭,公司提供这样一个解决的方案给你。这就是所谓的“方案营销”。 虽然个人制将在未来很长一段时间内位居寿险营销主流地位,但国际寿险界现有的各种营销方式却将在中国陆续出现。多层次营销方式并存,借助科技手段营销模式创新将成为寿险界的发展趋势。 寿险论文:我国寿险业探讨论文 所有保险公司在中国的成功之路都存在着一些重要障碍:产品替代风险、客户群体的谨慎、投资选择的有限、以及强烈的利润压力。 中国寿险业列强 2002年,按寿险保费衡量,中国最大的三家寿险公司占有91%的市场份额。2003年,中国人寿继续占有50%以上的份额。平安保险已成为第二大寿险公司,占有24%的份额,其后是中国太平洋保险(占11%)和新华人寿(占3.5%)。这四家公司加起来则基本控制了中国寿险业的绝大部分市场。 这些领先的老牌公司,以及几家小型的国内竞争者战略各不相同。我们对其特征有如下体会: 中国人寿注重夺回失去的市场份额,方法是低价位和积极营销。该公司还充分发挥与大型国有企业的关系,并已为首次公开招股进行重组。 平安保险具有很强的管理风格,许多高级管理人员都有海外经历。平安一向以产品创新、高销售率、以及明确的利润重心著称。也有众多机会利用其财险方面的商业关系进行团体寿险的交叉销售。 中国太平洋保险在为上市做准备,注重夺回失去的市场份额。该公司似乎正在采用非常激进的定价和营销方案。也有众多机会利用其财险方面的商业关系进行团体寿险的交叉销售。 新华人寿的业务增长一直是来自银行保险。该公司目前重点是区域扩张,加速开办新的分支机构并雇用众多销售。和太平洋保险一样,它也被视为在定价和营销方面比较激进。 泰康人寿的业务组合很平衡。现仍处于区域扩张模式,并以对的严格培训(以及从竞争对手那里吸引“明星”雇员)著称。 太平人寿是市场中的新人,于2002年1月刚刚开业。该公司主要依靠银行保险,但也在迅速发展团体寿险业务。2003年,太平人寿与IGP签署了合作协议,向在上海的跨国公司销售保险。 外资寿险咄咄逼人 截至2003年7月,共有120多家外资保险公司在中国设立了代表处。这些代表处有点像“外交使馆”,外资企业都希望,有朝一日如果政府允许,代表处能够拿到全面营业许可而变成业务实体。许多其他机构与本地保险公司建立合资企业,或对本地公司进行战略投资。每周都有新的外资公司表示意向。 对于那些与本地伙伴组建合资企业的公司,其战略通常是注重最有吸引力的客户和市场,采取有控制的方式谋求业务增长。这一点十分明显,只要看一下有多少企业活跃在沿海城市和主要经济中心就明白了。他们的重点一直是建立一支强有力的销售团队和基础设施,希望有朝一日能将这支队伍用到全国的大战场上。比如美国友邦保险(AIA),它已经是上海第四大保险公司,2002年中期市场份额达到了8%.友邦保险还在整个中国市场获得了1.1%的份额。 目前,中国的保险产业已经吸引了150亿人民币的外国资本:大约50亿元的直接、合资公司投资,和大约100亿元的本地保险公司股份。具体案例包括,汇丰银行买入平安保险股份以及富通国际股份有限公司(FORTIS)购入太平人寿股份。国外资本对该产业的注入有望持续稳定增长。 应该注意到:非本地保险公司目前只占中国寿险市场的不足2%.但他们仍然很成功地在各大城市站稳了脚跟。截至2003年5月,外资保险公司在上海和广州的寿险市场分别占到10.1%和4.8%.大部分外资公司选择通过五五开的合资公司来占有一席之地,也有少数机构对领先的本地保险公司投资买股份。 也有一些外资公司已经退出了中国市场。过去5年内,有40多家外资保险公司关闭了在华代表处,原因有出于对利润率的欠佳预测、或是内部困难。这些撤出大部分是中国始终对保险行业进行严格控制引发的。的确,市场是在放开,但是速度很慢。自从中国加入世界贸易组织以来,对外资的大门是很谨慎地打开的,一个区域接一个区域,一种产品接一种产品,所有的股份投资都有上限。 个人险收缩,但仍处主导地位 在中国,以前寿险保单是通过保险分支机构销售的。自九十年代初开始,市场的快速发展使得转为最主要的分销渠道。1992年,友邦保险成为最先引入分销的公司,其后平安保险将分销发展成全国的规模。 个人寿险、团体寿险和银行保险各险种有着不同类型的市场。而目前,随着银行保险和团险的扩张,个人寿险开始不断收缩,但仍是目前主体保单类型(见图1和2)。 个人寿险主要是通过销售,现仍处于市场主导地位。2002年,个人险占全部寿险保费的80%(虽然2002年年底下降到60%)。最近,个人险的业务环境变得日益艰巨,竞争日趋激烈。特别是在主要的大城市,情况更是如此。再有,一直以来的问题也不少:比如对客户服务差、销售时信息误导、整体诚信度较低等。 银行保险的快速发展和其他资产管理产品的出现(例如管理基金)也对个人寿险业务形成了冲击。由于对普遍缺乏信任,客户很可能选择通过银行购买保险,或干脆选择另外一种投资类型。 团体寿险被视为一个关键的市场,有望在养老改革和整体经济发展的推动下快速挺进。效益好的大型国有企业和跨国公司都是这一产品的最先采用者。 团险在中国主要是通过很强的商务关系销售的。因此,许多国内保险公司都面临提高销售和营销能力的挑战,以使他们的销售团队上升到能够向大公司销售的水平。不幸的是,团险产业中的不良操作甚为普遍和猖獗,比如劝诱型销售和其他“灰色”活动。曾有报道披露,一些用多张个人险保单来写团险保单。 除此之外,直到2003年末,保监会仅向6个国内保险公司发了经营团险的牌照。由于产品和服务的数量有限、差异不大,目前这一市场的竞争十分激烈。 银行保险模式是平安保险于2000年8月首次引入中国市场的。平安的这一举动代表了与过去的割裂,当时的法规规定银行与保险公司之间只许达成独家协议,比如太平保险与工商银行、平安保险与中国银行。由于一些法规的松动,银行保险的发展在银行伙伴关系多元化的促进下突飞猛进。 今天,几乎每家银行都有多个保险合作伙伴,反之亦然。这种伙伴关系通常是建立在企业一级层面,但是具体的落实——比如要推动哪家保险公司的哪些产品,则一般是各分行负责。因此,分行经理们支配着较大的权力,而寿险公司也分派其银行保险的代表团队在每个地域促进产品销售。一些行业观察家预测,鉴于佣金成本的攀升和保险产品的商品化,到2010年,银行将分销新增寿险保费的30%. 竞争手段趋同 寿险产品的选择范围在中国是有限的。一般可以分成两大类: 纯保障型产品:这些都是短期保单,时限平均1年,覆盖医疗和意外伤害等。2002年,纯保障型产品占寿险保费总额约10%. 保障兼储蓄型产品:保障兼储蓄型产品合同期更长,从5年至20年不等。它包含三种次级产品:传统年金型、增值红利型和单位连接型。还有一小部分保单是增值型和单位连接型的混合产品。今天,每卖出的五份保单中有四份是属于保障兼储蓄这一类的,后者的70%又属于增值红利型。 在市场产品组合有限的同时,消费者普遍发现各家保险公司之间几乎没有差别。一份特征类似的增值红利型保险可以从中国人寿、平安、新华人寿、友邦保险或其他任何公司那里买到。消费者可以找平安、找太平洋保险或新华人寿买到一份基本上一模一样的单位连接险。如果哪家公司有任何产品创新,该产品会迅速在竞争对手中得到广泛复制。 在更成熟的市场,寿险公司在退休金规划方面的作用正在减小,因为其他投资工具占有了家庭资产的更多份额。这在美国更是如此。我们认为,如果各产品之间存在足够的差异将防止消费者转而购买其他投资工具,这对在华经营的所有保险公司都是一个重要的成功因素。 最后,值得注意的是在华保险公司被禁止提供真正意义的定期寿险。这种寿险的保单持有人在保单到期而被保险人仍健在时不仅得不到任何回报,还会失去所有已付清的本金。中国的每一份寿险保单都可以在到期日按票面价值全额给付,或在保险期限内赎回。 投资渠道受限 保险公司大量依赖投资收入作为收益来源,从而支付红利和索赔。然而在中国,各家保险公司一直面临着两个关键难题: 缺乏运行良好的资本市场 在低回报环境中的投资机会有限 中国把寿险公司的投资限制在低回报的“安全”工具范围,比如银行存款和短期债券。但是保险公司一般手握大量待投资现金,可以与银行议价得到比其他企业和个人更高的储蓄利率。因此许多消费者干脆将银行的定期存款转为寿险保单,目的是当保险公司将保费存入银行或购买短期债券时,他们能够获得更高的回报率。然而鉴于中国所处的受控制的投资环境,这些投资工具(资产)的期限比公司销售的保单(负债)的期限要短得多,从而造成资产-负债的期限显著不匹配。 此外,中国的股票市场—保险公司只能通过证券基金在股市上交易保费的15%—有史以来一直是难于投资。股市给人的印象是剧烈的波动性、极高的股票定值,不确定的调研、一些公司做欺诈报告、以及据说的股票操纵。 从某种程度讲,中国的保险公司处于俗语所说的“进退维谷”。不仅投资渠道受限制,而且能用的渠道还不好用。保险公司的平均投资回报从2001年的4.3%下滑到2002年的3.14%.那么,保险公司应如何生成充足的投资回报呢? 合格境内机构投资者(QDII)项目可能会带来帮助,该项目于2001年10月上报政府。如果获准实行,该项目将允许保险公司进行离岸投资,购买高产出的投资工具。政府已经公布了方案和意向,但是实施的时间表仍未确定。 利润压力严重 中国的寿险公司面临着巨大的利润压力,原因主要是以下几方面: 客户获取成本昂贵。在中国,销售费用非常高,支付给的佣金(对于期缴保单)最高可达65%.在第一年,期缴保费的佣金一般为30%.而在成熟市场比如德国,期缴保费的佣金则约为10%.与之相比,中国保险人的报酬十分优厚(可能是过于优厚了)。现在问题的关键是减少数量,提高销售效率。 业务增长迅速。许多保险公司在最近的几年内迅速地戏剧性地扩张,开设分公司,雇佣人,营业额增长达到平均每年40%的水平。这种“地盘争夺”肯定需要某种形式的资金支持,或是通过初始的流动资金,或是来自利润积累。 管理。一些领先的中国保险公司拥有着数十万的人队伍,需要大量的资源来管理和培训(而不幸的是,许多人并没什么业绩)。 历史遗留的保证利率问题。90年代中后期,保险公司为了与银行存款竞争,在签保单时保证了较高的回报率。而利率的下跌使保险公司不得不继续填补这些保单带来的严重的负利差损失。 关注四项改革 和其他国家一样,中国的监管机构也在整个产业的塑造中发挥着意义重大的作用。虽然整体的监管环境已经得到了显著的改善,但是中国要想成为发达的全球寿险市场还有很多工作要做。许多保险公司正在等待着以下几个领域的改革: 市场准入。跨国保险公司正在寻求中国其他城市的市场准入,并在热切盼望着新的产品和新的地域市场的开放。许多重点城市已于2003年年底开放,但是还有一些重要问题没有解决,比如: ——外资保险公司仍仅限于合资形式和小规模持股投资国内保险公司的形式; ——2004年年底前,不允许外资保险公司进入团险,医疗及养老金市场; ——中国保监会可能会允许非寿险公司进入寿险领域,从而导致竞争的加剧。 的专业程度。客户对于许多的做法非常不满意。保监会主席吴定富最近强调了打击非法行为、改善市场整体环境的工作思路。许多工作需要保险公司自己来做,但监管意图可以通过加强认证程序和通过国际保险培训机构(如LIMRA和LOMA)促进人培训来实现。 投资限制。允许寿险公司拓宽他们的投资选择,可以使其更好地管理其资产与负债的匹配、提高收益、改善营利能力和财务稳定性,并增加收入来抵消由90年代末遗留下来的负利差问题。 偿付能力及资本金。鉴于历史遗留下来的负利差产品、迅速的扩张、以及低投资回报率,许多中国寿险公司需要更注重他们的财务管理。一些公司正趋于资本紧张,偿付保证金远低于国际水平。监管的重点应该放在监控准备金变化和确保偿付能力上,尤其是在保险公司需要大量资金支持企业增长的时候。 寿险论文:寿险市场营销环境研究论文 寿险公司的市场营销活动,是在一定的环境里进行的,这种环境并处于连续的变化之中。寿险公司的市场营销过程,就是一种适应不断变化的环境,并对变化的环境作出反应的动态过程。各种环境力量或因素的变化,既可以给寿险营销带来机会,也可能形成某种威胁。因此,寿险公司必须采取措施,监视和预测市场营销环境的发展和变化,准确、细致地认识和把握市场营销环境,并努力使公司的经营目标和市场营销环境各因素保持协调、平衡,才能保证经营目标的实现和公司的健康发展。 寿险企业的市场营销环境,是寿险企业外部与市场营销活动有关的因素与寿险企业内部影响市场营销的因素的总和。因为寿险企业市场营销活动的成败,不仅受外部环境的影响,还受内部因素的制约。寿险市场营销就是要把外部环境与内部因素结合起来,协调发展,取得动态平衡。 一、寿险营销的外部环境 (一)基础环境 1经济环境 (1)经济发展水平。寿险是经济发展的产物,并随着商品经济的发展而不断发展。经济繁荣时,社会对寿险商品的消费水平相对提高,寿险市场需求增长,通过市场机制的作用,寿险企业经营规模就会扩大,经济效益就会提高。反之,情况则相反。因此,经济发展水平对寿险企业的发展速度和规模起决定性的作用。 经济发展水平是一个综合指标,寿险企业在进行经济发展水平分析时,应着重考察以下因素:a、社会购买力;b、消费者收入;c、消费者支出模式的变化。 (2)宏观经济政策和经济体制。经济体制是一切经济活动的前提,宏观经济政策则体现着宏观经济发展的方向,它们必然影响和制约着寿险企业的市场营销活动。随着我国的经济体制由传统的计划经济向市场经济转变,给寿险业带来了巨大的机遇。另一方面,我国寿险企业也应当尽快改变原有计划经济体制下的一套运作模式,提高服务质量和工作效率,以适应市场经济的要求。 2社会政治环境 主要包括那些能够强制和影响社会上各种组织和个人行为的政治体制、法律、政府机构、公众团体。寿险企业,作为社会经济的一个微观主体,其营销活动必定要受到政治环境的影响和制约。 (1)政治体制。它制约和规范着各种组织的行为,不管是寿险业还是非寿险业。 (2)各种法令法规。尤其是《保险法》和相关经济法规,不仅规范寿险企业的行为,而且还将影响寿险企业内部险种结构的变化、新险种的开发以及发展速度等各方面。 (3)政府的政策。法令法规一般来说相对稳定,但政府的政策,特别是与寿险企业密切联系的税收政策、产业政策、金融政策等是对许多重大政治、经济问题作出适时、适当的反映,因而对寿险企业市场营销活动的影响更为频繁。 (4)主管政府机构。包括对寿险企业某些业务活动进行管理的政府机构,如工商局、税务局、财政部、中国人民银行等。 (5)公众。这里不是指一般的老百姓,而是指所有实际上或潜在地关注、影响着寿险企业达到其经营目标的能力的公众。主要包括:a、媒介公众,主要是报纸、杂志、无线电广播和电视等影响广泛的大众媒介。b、公众团体。在西方常被称为“压力集团”(presuregroup),指为维持某些部分的社会成员利益而组织起来的会对立法、政策和社会舆论产生重大影响的各种社会团体。例如消费者协会。 3人口环境 由于寿险市场是由那些具购买欲望且有购买能力的人所构成的,因此,人口的数量、分布、构成、教育程度以及这些因素的发展动向就构成了寿险企业市场营销活动的人口环境。人口环境对市场需求的影响是深刻的,也是整体性的和长远性的,因而影响寿险企业市场营销机会的形成和目标市场的选择。 (1)人口总量。 (2)年龄结构。 (3)人口的地理分布。 (4)家庭规模、家庭类型及其变动、家庭职能的变化。 (5)人口环境的变化动向。包括:a、人口出生率的变动。b、人口的流动性,即人口的迁移活动。 4社会文化环境 中国的传统文化以小农经济为基础,以宗法家庭为背景形成,是一种重视人际关系、伦理道德的文化,对于我国寿险企业市场营销活动有着极为深远的影响。 此外,我国以及国内各地区的文化教育水平对寿险营销的影响也不容忽视。一般而言,文化教育的普及程度高低与人们接受寿险产品的难易程度呈正相关关系;而就文化教育的深度而言,文化层次较高的人,一般接受新事物较快,容易转变传统的“养儿防老”观念,寿险意识较强,而对于文化层次较低的人来说,则很难转变其观念。 寿险企业进行市场营销考虑文化环境时,应注意以下几个方面的差异,并采用不同的营销方式: (1)民风习俗、礼仪交往的不同,影响着营销方式的选择; (2)不同的民族有不同的文化传统和民风习俗、礼仪; (3)宗教信仰的不同,会导致文化倾向、禁忌的不同; (4)不同的职业,不同的阅历,在购买倾向上有不同的态度。 5科技环境 科学技术深刻影响着人类历史的进程和社会经济生活的各个方面,其中包括寿险企业的市场营销活动。科技进步给寿险企业市场营销活动带来的巨大影响表现在: (1)日新月异的科学技术在社会生产中的广泛应用,使灾害事故可能造成的人身损毁的伤害程度不断扩大。(2)科学技术的不断发展,将使寿险企业控制风险的能力显著增强。(3)新技术的发展会使人们的消费习惯、行为方式等发生变化,同时会带来新的交易方式、销售手段。 (二)相关环境 1消费者的风险和寿险意识 消费者包括已购买寿险商品的顾客(投保人)和尚未购买寿险商品的潜在的顾客。 如果寿险消费者具有明确而积极的风险和保险意识,不仅可以为寿险经营提供良好的心理气氛,而且还可促进保户积极配合寿险企业的工作,提高寿险经营的经济效益和社会效益。同时,消费者还可能根据自身风险特点和对寿险的需求,向寿险企业申请特殊种类寿险,或为寿险经营提出各种建议和意见,推动寿险业的发展。此外,消费者若具有较强的风险和保险意识,还能够监督寿险企业的经营活动,从而促使寿险公司提高经营管理水平。 因此,寿险经营者应因势利导,提高消费者认识、估价、处理风险和妥善利用寿险手段管理风险的能力,进而为寿险经营创造一个良好的心态环境。 2竞争对手的状况 寿险市场竞争主要包括两个方面,一是同业竞争,即寿险企业之间在经营规模、险种、信息、服务质量和价格水平上展开的竞争;二是行业间的竞争,即寿险企业同其它行业相互渗透,乃至引起资金转移而产生的竞争。目前,我国寿险市场竞争的格局已初步形成,寿险企业中既有国有独资企业,又有股份制企业;既有中资企业,又有合资、外商独资寿险企业。寿险市场竞争状况日益激烈。这就要求寿险企业增强意识,敢于竞争,重视对寿险市场竞争状态的研究,掌握竞争对手的情况,据此确定经营对策,充分发挥自己打击竞争优势,出奇制胜。 3寿险营销中间人 寿险营销中间人是指帮助寿险企业推销寿险商品给最终消费者以及其他服务的机构及人员,具体包括:保险人,保险经纪人,营销服务机构(如广告商、寿险咨询机构)及金融机构等。营销中间人为寿险企业推销产品,并提供咨询、广告等种种便利营销活动的服务。寿险企业在开展营销活动时,要综合考虑营销中间人的实力、服务及其它变化,并在营销环境分析时,深入考虑这些因素,与这些力量建立起密切有效的联系,提高营销活动的适应性。 二、寿险营销的内部环境 内部环境实际上是寿险企业的内部与营销活动有关系的因素。换言之,市场营销是企业各个方面工作的综合反映,是企业内部实力的综合体现。寿险公司内部各个部门、各种管理层次之间的分工是否合理、合作是否协调、目标是否一致、是否团结合作等直接影响着公司整体的工作效率,影响着营销决策和营销方案的实施。 (一)寿险经营目标 寿险经营目标,是指寿险企业在充分利用现有经营条件的基础上,经过努力所要达到的经营目的和标准。寿险公司作为市场经济中的一个经济主体,其经营目标就是通过寿险服务,保障社会公众经济生活的安定,实现企业自身利润最大化。上述目标是寿险经营活动的最终目的和行为标准,是寿险企业经营决策的前提和企业经营的指南。 (二)寿险经营策略 寿险经营的内外环境纷繁复杂,尤其是外部经营环境变化频繁且难以预测和控制,如经济周期、科技进步、消费习惯、市场需求等各种因素的变化,都可能严重影响寿险经营活动的顺利进行和经营目标的实现。对此,寿险经营者应该事先作好充分的准备,针对经营环境的每一重大变化,制定出一个或多个应变方案和对策,确保寿险经营的稳定性和经营目标的实现。同时,根据变化了的形势,随时修正和调整经营策略,以适应寿险经营活动的需要。 寿险经营策略的主要内容有: 1市场开发策略; 2促销策略; 3盈利策略。 市场开发策略既包括原有市场的扩张,也包括新市场的开拓,具体来说有市场浸透策略、市场开拓策略、新产品开发策略以及混合策略等内容。寿险企业在选择市场开发策略时,应根据具体的经营战略、经营市场及其他因素来决定选择其中的一种或同时采用多种策略。 促销就是向消费者介绍和宣传寿险商品和服务以促进和影响人们的购买行为和消费方式。具体包括广告、人员推销、销售促进、宣传和公共关系引导等五种促销方式。每种促销方式都有其长处和不足,寿险公司应将各种促销形式有机地结合起来,形成不同的促销策略,以更好地推进寿险商品的销售。 盈利策略是指为实现寿险经营的利润目标所采取的行动方案。主要包括低成本策略、高收入策略和多角化经营策略。寿险公司根据自身实际情况采用降低业务费用、节约开支、开展新业务、扩大经营规模或是多方位经营等方式来实现企业的利润目标。 (三)寿险企业经营管理水平 寿险企业的经营管理是指对寿险经营各个环节(即展业、承保、赔付、投资),保险与寿险信息等活动进行计划、组织、协调和控制活动。 通过对寿险经营各环节的计划和调控,掌握市场对寿险的需求和变化,设计相应的险种和提供费率标准,正确运用寿险资金和增强企业偿付能力,促进寿险企业业务管理技术和经营管理水平的提高,实现寿险企业经营的预期目标;通过对保险管理,完善寿险环节,从而拓宽承保范围和保证业务的质量;通过寿险信息管理,及时掌握国内外寿险市场的动态和行情,为制定寿险企业经营战略提供参考依据,保证寿险展业、承保、赔付和投资决策的科学性。 总之,寿险市场营销环境是由外部环境和内部环境构成的,它们相互作用,相互制约。从本质上说,外部环境是不可控的,而内部环境则可以控制。因此,寿险企业的市场营销活动、寿险企业的内部环境要顺应外部环境的变化,使其构成一个协调、统一的有机系统,共同促进寿险业的良性发展。 寿险论文:寿险信托业务开展可行性试析论文 摘要:通过分析现阶段中国开展寿险信托的必要性,借鉴国外寿险信托的发展经验,从内部条件和外部环境两个层面探讨了中国现阶段开展寿险信托的可行性,认为外部环境包括经济环境和法律政策环境日趋完善,内部条件包括委托人、信托财产和受托人已初步具备,并指出实践运作寿险信托应注意的问题,从而对中国寿险信托的发展前景作理性的前瞻。 关键词:寿险信托;必要性;可行性分析 1寿险信托的内涵及其在中国的发展 所谓寿险信托,是被保险人作为委托人,将人寿保险金债权作为信托财产,在信托公司设立信托,在保险事故发生或保险金给付时,由信托公司根据保单向保险公司申请保险金,交付给受益人或领取保险金后继续留存在信托帐户中加以管理运用,以达到保险金保值增值的目的[1]. 寿险信托传入中国是在19世纪末20世纪初,1897年武汉第一家本国银行中国通商银行在汉口设立分行,主要业务除存款、放款、汇兑外,还有信托等附属业务。其中就包括人寿保险信托。1921年以后保险信托开始被中国社会所接受,尽管史料中记载到1936年中国广州的部分金融机构还有保险信托业务,但那时的中国信托业已经走上了畸形的发展道路,使得保险信托最终夭折。解放后,新中国的保险事业在建国初期曾经取得了快速的发展,但是到1958年出现,使得几乎所有的保险产品被迫取消,保险信托就此在大陆消失。2001年以来中国《信托法》、《信托投资公司管理办法》及《信托投资公司资金管理暂行办法》的相继出台,标志着中国信托业历经五次整顿后已经迈入了一个新的发展阶段。近几年,一些信托投资公司不负厚望,在传统信托业务的基础上陆续推出了创新型的信托产品,获得了良好的经济效益。但令人遗憾的是,随着保险业的蓬勃发展,与之相关联的寿险信托却未受到重视。据调查,现阶段资本市场上,除已经进入大陆市场的外资保险公司拥有保险信托产品外,国内信托机构目前只有少数几家在发展战略上考虑到了保险信托。所以时至今日,中国真正意义上的寿险信托业务仍未推出。 2现阶段中国开展寿险信托的必要性 (1)开展寿险信托是保险业同信托业互动发展的必然要求从保险公司的角度来看,寿险信托业务的推出将丰富保险资金的运用渠道。保险资金可以通过对保险金设立信托的方式进行保值和增值。这种安排可以使得寿险信托的开发不仅有利于受益人对保险金进行有效管理,还可能衍生出更多的保险产品增值服务,提高保险资金的运用效益。 从信托投资公司的角度来看,寿险业的迅猛发展为寿险信托的发展提供了良好的业务来源。尤其是在老龄化日益突出的中国,市场对老年阶层的保障和遗产的法律属性等的重视程度将逐渐增加,随着相关税制的建立和完善,人寿保险信托作为一种良好的投资理财方式肯定会获得很大的发展。 (2)开展寿险信托是中国居民个人理财的迫切要求随着中国经济的持续发展,人们生活水平有了很大提高,个人财产不断壮大。据调查,中国城市居民家庭财产户均总值22.83万元,家庭可投资资产在30万元的富裕家庭已占家庭总数的10%以上。不久前,中国社会调查事务所在中国大中城市的问卷调查显示,74%的被调查者对个人理财服务感兴趣,41%的被调查者明确需要个人理财服务,而且随着中国保险业的迅速发展,人们保险意识的加强,人均保费支出占个人消费支出的比例越来越高。未来庞大的寿金给付与受益人有限的理财能力客观上产生了寿险信托的需求。 (3)开展寿险信托是中国金融机构迎接国际竞争的需要寿险信托在西方发达国家是一项比较成熟的业务。近年来,寿险信托的规模不断扩大,种类也日益丰富。如在美国,该产品年均业务量占美国全部人寿保险金额3%~4%,同时出现了多种富有个性化的金融产品,包括老年人保险金信托、高风险职业者寿险信托、残障者保险金信托等等。而中国信托业创立时的“先天不足”,发育阶段的“畸形”,注定了在发展过程中“后天失调”的命运。虽然历经五次整顿,在相当程度上消除了不规范经营引起的金融风险,信托内部的法人治理结构和经营机制得到了改善,但应看到中国信托业的实力仍远远落后于发达国家的信托业。按照中国的入世承诺,入世五年后,资本市场将全面对外开放。届时,国外先进的信托理念和成熟的信托业务将会对国内信托业产生极大的冲击。未雨绸缪,研发寿险信托,抢占国内市场,已成为各信托公司的当务之急。 3中国开展寿险信托业务可行性理论分析 3.1寿险信托市场的外部环境日趋完善 任何一项经济业务的发展离不开良好的外部环境。借鉴国外寿险信托的发展经验,作者认为,目前中国开展寿险信托的外部环境已经具备。从经济环境来看,随着中国经济的持续发展,人们生活水平有了很大提高,个人财产不断壮大,在日常消费之余开始追求财产的保值、增值。专业机构的理财服务越来越受到人们重视,中国保险业迅速发展,保费规模日益扩大。 从法律政策环境看,自2001年以来,《信托法》、《信托投资公司管理办法》、《信托投资公司资金管理暂行办法》相继出台。这些法律法规的出台,表明国家政策对信托业发展的支持,也有利于形成良好的行业外部环境。也为寿险信托业务的推出提供了必要的前提。此外,新修订的《民法》里明确承认私人财产的合理性,遗产税与赠与税的即将征收,《保险法》对保险金投资渠道的限制逐步放宽,这些相关的法律法规的颁布也将寿险信托市场的发展提供保障和动力[2]. 3.2寿险信托市场的内部条件初步具备 根据市场经济理论和信托原理,寿险信托市场的形成与发展的三个内部条件就是具备寿险信托需求的委托人(包括受益人),信托财产和受托人。 (1)从委托人的构成要件来看,委托人是信托关系设立的起点,在信托行为中占据主动权。在实务中设立寿险信托,委托人(受益人)通常会处于以下几种情境:其一,受益人是未成年人或属于社会弱势群体。通过设立寿险信托,可将保险金有效运用于受益人的教育费、生活费、医疗费的支出,亦可使受益人最大程度享受保险金利益。其二,当保险金额较大,存在多个受益人时,通过寿险信托,可避免多个受益人之间因利益冲突而发生纠纷,同时可确保按事前规划各个受益人都可享受到信托财产的利益。其三,当投保人是企业经营者时,通过设立寿险信托,可使投保人在面临巨额无限连带偿还债务风险时,投保人的债权人无权对已设立的信托财产强制执行,从而确保受益人的利益不受影响。 目前,中国开展信托业务一般针对有经济实力的群体,改革开放以来,居民拥有的货币资产日益增多。一批富裕群体积累了相当数量的财富,经过多年创业、奋斗,对家族财产的妥善传承有着更高的要求。“买保险”与“设信托”相结合,具有的合理避税、破产隔离、储蓄与投资理财的多重功效,既可避免现实中普遍存在的财产继承纠纷,又可按委托人旨意妥善规划身后财产,切实保障受益人利益。可以肯定,寿险信托业务一经推出,必将真正为客户排其忧,解其难。社会上庞大的富裕群体客观上构成了寿险信托的潜在市场。 (2)从信托财产的构成要件来看,寿险信托的信托财产是保险金(或保险金和保费)。改革开放以来,中国保险业保持30%的增长速度,在国民经济中的地位不断提高。随着保险业快速发展,保险意识已逐渐深入到每一个家庭、单位。根据保监会网站提供的统计数据,2002年中国寿险保费收入为2073.7亿元,寿险给付225.1亿元。2003年寿险保费收入为2669.5亿元,寿险给付264亿元,2004年寿险保费收入为2851.3亿元,寿险给付308.4亿元。日趋增长的寿险保费,庞大的寿金给付为寿险信托提供了广阔的来源。 (3)从受托人的构成要件来看,目前中国寿险信托的受托人是信托投资公司。20多年来,中国信托业历经五次整顿,并购重组,在相当程度上排除了不良债务和非规范经营引起的金融风险。治理结构的改善、经营机制的转变、业务经验的积累,都大大提升了信托投资公司的经营实力。几年来,一系列信托创新产品的成功上市与热销,更为街头百姓耳闻目睹,使信托投资公司声誉鹊起。实践证明,一大批保留和优化后的信托投资公司有实力、有条件承担在新的发展环境下创新和拓展寿险信托业务。 4实践中开展寿险信托业务应注意的问题 4.1加强与保险公司的战略合作 寿险信托业务的开展,如果没有保险公司全方位的联动与配合,无异于空中楼阁。加之寿险信托业务本身的特点,以保险赔付金作为信托资金,其发生时间和数量均有一定的随机性。因此,开展此业务,必然要借助保险公司强大的精算实力和宝贵经验。因此,应以寿险信托为切入点,加快推进与保险公司实现战略合作的进程,进一步实现信保合作[3]. 4.2加强风险管理,完善风险内控机制 由于信托制度的优势,信托投资公司可以同时涉足金融市场和产业市场,根据客户需要灵活设计项目运作方案,组合运用多个金融工具。所以,开展信托业务面临的风险更为复杂化、多样化。就寿险信托业务而言,从信托开始至终止,要面临信用风险、法律风险、流动性风险、投资风险及道德风险等。因此,信托公司在开展寿险信托业务时,要特别重视信托风险的管理,建立严格的风险内控机制和灵活对应机制。 4.3加强信托理财宣传,提高民众信托意识 重视信托思想的普及是日本信托业快速崛起的主要原因之一。由于信托制度在中国是舶来品,不少人对它较为陌生。再加上长期以来,信托机构的不规范经营以至造成声誉低下,使人们更加远离信托。因此,寿险信托市场的培育,离不开对信托知识的普及。可以借鉴国外信托发展经验,做好以下几方面工作:第一,借助媒体力量,积极宣传信托理念。第二,寻求社会各界支持,增强对信托行为的认同。第三,完善产品的推介营销,提升信托公司知名度[4]. 5结语 由于现阶段中国开展寿险信托业务的外部环境和内部条件已初步具备,所以信托投资公司将寿险信托业务作为下一个新的利润增长点是可行的。当然,目前开展寿险信托不可避免会遇到一些问题,如《保险法》目前对保险公司的业务存在诸多模糊甚至缺失之处,使寿险公司办理寿险信托业务难以落到可操作性层面,而信托投资公司在该业务中如何协调多方利益还需在实践中进一步探索。但是必须看到,在人口老龄化日益严峻的中国,市场对老年阶层的保障和遗产的法律属性重视程度逐渐增加,随着相关税制的建立和完善,寿险信托作为一种良好的理财方式,无疑会获得很大的发展。
营销策划论文:基于创业孵化的营销策划论文 一、概念界定与理论解读 (一)概念界定1“.抛锚式”教学以企业真实的案例或问题为基础,围绕着一系列真实项目,要求学生到真实/仿真的环境中去感受、体验、解决问题,通过教师指导、小组合作、自主探究,让学生在亲身体验与实践中,掌握专业优秀技能。2.实训锚“抛锚式”教学法,强调学生在企业真实环境中,带着问题任务去学习与实训。这里的工作问题或任务就是“锚”。根据学生实训的需要,我们将实训锚分为“示范锚“”练习锚”“实战锚”。“示范锚”就是教师以学生创业典型案例为问题,旨在创设情境,让学生整体了解和掌握创业营销策划的实训模块结构及技能要求。“练习锚”是在整体示范展示的基础上,以实训模块为单元,以创业真实问题为任务,让学生仿真实训,提升优秀技能。“实战锚”就是学生在初步掌握技能的基础上,以学校创业孵化项目申报为契机,开展行动导向的“实战性”实训,让学生带着创业项目自主探究、合作学习,完成创业策划项目的实习实训。3.营销策划实训依托学校ERP及营销仿真实训室、学校“创业一条街”“淘宝工作室”,组织学生开展“市场调研、市场定位策划、4PS营销策划、财务分析、策划方案撰写与汇报”等企业营销策划实训,提升学生的综合职业能力。 (二)理论解读“抛锚式”教学模式是建构主义理论在教学方法中应用的典型案例,其优秀是让学习者到现实世界的真实环境中去感受与体验,完成对所学知识的意义建构。在课堂教学中,教师将课程内容进行情境设计,让学生亲身经历实际工作的过程。1.教学设计原则第一,围绕“锚”设计项目。营销策划实训围绕着“锚”设计实训项目,这个“锚”就是真实的创业孵化项目。依据真实学生创业实战需要,设计营销策划实训项目,项目力求真实、有效、可操作。第二,仿真“实训”强根基。以“小老板”优秀创业策划方案为个案,在参观、考察学生创业店铺(网店)的基础上,开展创业项目仿真实训,旨在让学生扎实掌握营销策划各项目的实训工作流程与基础技能。第三,创业“孵化”自探究。以成功申报学校创业店铺为目标,以创业营销策划项目为主要内容,学生组建策划团队,自主开展市场调研、项目考察、营销策划、财务分析等实战。第四,多维“评价”展技能。学习评价开放多元,以凸显职业能力为目标,采取过程评价与终结评价相结合,小组考核与个人评价相对接。2.教学实施程序“抛锚式”教学包括五个教学环节,即:创设情境、确定问题、自主学习、合作学习、效果评价。第一,创设情境。在教学过程中,创设企业真实教学情境,让学生到现实中探究学习。第二,确定问题。选择校园真实创业策划项目作为实训的中心内容,让学生面临一个需要立即去解决的实际问题。第三,自主学习。在教师示范与指导下,学生自己制订计划、整理思路、收集信息、分析问题、解决问题。第四,合作学习。组建学生策划团队,小组分工合作,让学生带着亟待解决的问题和工作任务,去思考、去讨论、去实践、去探索、去提炼。第五,效果评价。对学生实训环节进行多元评价,突出学生职业能力的提升,强化学生实训的过程性、成果性、规范性评价。 二、模式建构与路径探究 (一)组建团队,做好系统“岗前”培训1.组建策划团队,建立团队行动规范按照“学习成绩、知识结构、学习能力、性格特点、同学关系”进行分组,组建学生营销策划团队,独立开展营销策划实训。每个团队指定一个团队负责人(组长),负责整个团队项目的执行与内部协调工作。各团队成员按要求确定自己小组的名字、名片、logo,并制定可操作的团队行动规范,以确保团队的凝聚力、执行力。2.组织系统培训,掌握策划实训流程在团队组建的基础上,开展营销策划的“岗前”培训。通过培训,让学生掌握“抛锚式”实训的优秀要素、营销策划实训的基本流程及优秀工作任务。在此基础上,各团队进行人员分工并制定实训工作计划。 (二)对接岗位,提炼建构“实训”项目以“创业一条街”“经贸三市”“淘宝工作室”等学校创业孵化基地为平台,以真实创业项目为载体,以成功竞选学校创业项目经营权为目标,参照企业营销策划岗位工作任务及流程,对接中职营销策划优秀技能,提炼研发营销策划“抛锚式”实训项目,明确工作任务、优秀技能,为学生实训奠定基础。根据营销策划“抛锚式”实训要求,我们共提炼出10个实训项目,26个工作任务,并且对接每一个工作任务,设计出学生需掌握的26个优秀技能(如表1所示),为学生创业策划实训提供指导和帮助。 (三)抛锚实训,全程参与“营销”实战1.创设情境:真实体验+示范引领创设情境旨在为学生学习营造一种“实战化”的真实文化氛围,让学生更好地转变角色进入“状态”,从而激发学生自主探究与协助学习的能动性,为下一步基于真实问题的实训奠定基础。(1)参观体验创业项目。作为浙江省创业基地,学校充分依托14家学生创业街店铺,经贸“三市”活动、“跳蚤”市场及“淘宝工作室”的4家学生淘宝店,组织学生进行营销策划见习,让学生在观察、访谈、参与中体验真实的创业项目与营销实战。(2)优秀策划项目示范。教师在实训前,为各策划团队呈现校内创业“小老板”的优秀实战营销策划方案。在教师引领指导下,让学生了解营销策划的基本模块、实施流程,引导学生进入角色。2.确定问题:找准方向+确定项目确定问题就是“抛锚”,即为学生实训设计真实的创业营销项目。然后,让学生带着项目去探究、去实践、去实训。根据学生实训的阶段不同,将教学锚分为“示范锚、练习锚、实战锚”。第一,示范锚。以学生优秀创业策划方案书为示范,引领学生了解基本的营销策划流程与优秀内容。第二,练习锚。以真实创业策划个案为切口,开展模块化仿真实训,教师全程跟踪指导,确保学生掌握创业营销策划各项目的实训步骤、优秀技能。第三,实战锚。各策划小组通过前期调查、组内研讨、实地考察、教师指导,最终确定创业策划项目,开启后续的创业营销策划实战。3.自主学习:仿真实训+掌握技能以学生为主体,以真实创业项目为载体,通过教师引领示范———指导学生实操———学生独立完成项目———指导修正等环节,带领学生参与问卷设计与调查、目标市场定位、4PS营销策划、方案书撰写等模块实训,让学生在真实创业项目下,掌握基本的营销策划优秀技能。4.合作学习:头脑风暴+实战探究各策划团队共同研讨确定自己的创业实战项目,并进行合理分工、团队协作,在模块化仿真实训的基础上,开展团队策划实战。采取“导师+团队+项目”的指导模式,创业导师负责对各策划团队进行全程管控和“一对一”跟踪指导,一个教师对接2—3个团队。学生分组协作,共同开展市场调研、数据分析、项目策划、成果论证、方案撰写等工作,完成营销策划各模块的实训工作任务。 (四)绩效评价,提升人才“培养”效能为了提升“抛锚式”实训的实效性,确保实训工作的高质量完成,切实提升学生营销策划优秀技能,需要制定营销策划“抛锚式”实训考评体系,以提升人才培养的效能。考核采取“小组评价与个人评价”相结合,“过程性评价和阶段性抽测”相对接,“技能考核与素养养成”为一体,“策划方案与成果汇报”相同步的评价方式,实施“小组捆绑式+个人相结合”的评价机制。小组评价,由指导教师根据各团队实训情况,进行团队评价,评价指标包括:过程规范(20%)、任务完成(20%)、方案文本(30%)、成果汇报展示(30%)四个方面。(详见表2)个人评价是由团队小组长与指导教师共同开展,旨在对学生实训成效进行综合考核,突出学生实训的过程性评价与阶段性考核,考核评价的维度包括:组长评价(35%)、技能抽测(35%)、实训总结(10%)、综合答辩(20%)四个维度。 作者:汤海明单位:宁波经贸学校科研信息处 营销策划论文:实训教学营销策划论文 一、主训、助训、自训,三位一体的实训方式 自训是学生按照主助训教师的知识讲授、课堂训练及要求,自己进行训练的过程。自训是教学实训的重要构成,是根据实训必须由被训者主动参与才能完成这一根本规定性而设立的。比如说市场调查与分析,被训者自己不按要求去做,他就不可能掌握相应的方法和技巧,也不可能提高相应的能力。因此说,没有自训,则谈不上有效的实训。学生自训不是放任自流,而是纳入实训教学管理,自训由各有分工的自训教师予以组织指导,自训教师多由学生辅导员承担。主、助、自训三位一体,彼此关联,实现共同实训目的。一般说,其顺序和时间安排:每单元8~10课时。主训先行,2~4课时;自训继之,4~6课时;助训教师在学生自训中发现问题,搜集案例,选取学生作业,作为助训课题,助训2课时在自训后进行,对自训点评;助训后,要求学生用课余时间,根据助训点评,再进一步的自我训练与纠正。经过这样的三位一体训练程序,有讲授,有实训示范,有实训要求,有实训点评,并有进一步助训和自训,保证每一步都严密组织,每一个学生都能受到训练。 二、演示、讨论、点评、反馈,多元合一的实训方法 三位一体的实训方式可以保证每一位学生都参与实训,但要保证实训质量和效果就仍需在主训、助训和自训中的有效组织、监督和指导。我们采取了演示、讨论、点评、反馈,多元合一的实训教学方法。 1.演示。演示分为主训演示、助训演示、自训演示。主训演示由主训教师进行,经常采用三种形式:一是成案演示,即根据实训要求,选取对应能力要点的代表案例,通过讲述、声像播放演示,使助训教师及学生在成功的案例演示中,领悟、确认能力实训目标,在参照与仿照中建立能力样式,并形成样式努力;二是教师预设性演示,即根据实训要求,教师预先设定相应情境,提出情境性能力实训课题,现场进行演示以及精要性讲解说明,使助训教师及学生受到启发与指导,从而参照或仿照进行;三是学生在自训过程中进行的预设性演示,即学生根据主训教师预留课题,利用声像摄录系统录制的自训课件,由主训教师在主训课上演示,引导学生从自身出发接受实训。助训演示,由助训教师进行。助训演示分为预设性演示与学生现场演示。预设性演示以学生自训的成果为主进行加工制作,由助训老师按课题需要及主训要求进行演示讲解,选择性在其中,代表性也在其中。现场演示,即提出课题,组织学生在课堂上演示。自训演示,由学生根据主助训教师所留课题,在自训过程中进行,学生间互相演示,互相纠正,自训教师予以组织和必要指导。 2.讨论。讨论是实训教学的重要方式。教师组织学生就实训课题进行讨论,就如何演示导论,就演示情况讨论,对点评及反馈情况进行讨论,要发言,要写提纲,讨论中有分析、有说明、有论证、有技巧等,并要求学生以演示助讨论。这样的讨论本身就是能力的综合实训与展示。 3.点评。点评,即对演示及讨论做出评论,点评由师生共同参与,教师评学生、学生评教师,学生间互评。点评的一个基本要求,即必须按照实训课题主题进行点评。 4.反馈。反馈,是启发、引导的重要方式,是实训要求与实训状况的交流,通过反馈看实训达到的程度。学生通过反馈按演示标准进行自我调整,反馈的过程是实训效果对象化,是实训行为对象化,反馈的手段是互查互看,通过声像摄录,学生自视自听,发现问题自己校正,也可以由教师指出,并给与针对性修正意见。 这四种方法在实训过程中,可以在某个单元中侧重实用,也可以交替、综合使用。实践证明,三位一体的实训方式和多元合一的实训方法,能够实现预定的实训教学目标,完成“行为导向”的营销策划课程实训教学任务,这是一套卓有成效的方式方法。可能会有一些不足和弊端,我们会在今后的教学实践中不断改进。 作者:刘宝金单位:辽宁财贸学院 营销策划论文:黑大蒜营销策划论文 一、黑大蒜经营战略策划 1.市场调查。为了更好的了解人们对黑蒜这一产品的认知程度,我们采用调查问卷的方式进行调研。我们共发放调查问卷1000份,共收回有效问卷1000份,经过数据分析后得出的结论是:有43.8%的人对黑蒜不了解,有21.6%的人对黑蒜了解很少,只有5.7%的人非常了解黑蒜这一产品。中国江苏省、山东省、河南省、陕西省、辽宁省都有多家生产研发销售黑大蒜的公司,除了纯粹的黑大蒜本身之外,都对黑蒜进行了深入的精深加工,通过精美的包装使其更为消费者所接受。但由于人们对白蒜有强烈味道的一贯认识,也不清楚黑蒜如何从白蒜转变而来,继而对黑蒜有着很深的误解,大部分经营黑大蒜的公司又缺少全面系统的宣传方案,使得消费者对黑大蒜知之甚少,甚至闻所未闻。 2.SWOT分析。优势(S):该公司原材料获取途径便捷,同时交通便利,交易平台较完善。劣势(W):黑蒜品牌效应低,受消费观念影响大。机会(O):当地政府扶持强,学校与企业的合作关系,使其得到学校的大力支持,具有较好的产业前景,未来市场前景广阔。威胁(T):同行业的竞争,新兴保健产品的潜入,此外在技术上要求较高。 二、电子交易大厅功能开发 根据目前市场分析以及淘宝最近推出的公告,作为目前国内最大的B2C平台淘宝商城很有可能会逐步加大对卖家的各项收费,商店的成本会越来越高,成本越高相对利益也就越低。与其寄居在别人屋檐下,不如以在淘宝多年累积的商家信誉,逐步建立起属于公司自己的电子交易大厅,通过这个渠道可以产品信息、企业网站。给购买者一个平台,购买者个人或单位可以很轻松的通过《我要采购》这个方式提出他们的购买要求,即方便了解购买者更方便了解緑之野公司,使公司能够清楚了解消费者市场。还能采用以下方法促进厂家与消费者的沟通。 1.电子交易大厅功能设置。 (1)新闻中心。新闻中心采用动态新闻实时公司动态、荣誉、政府政持、财务及技术方面的改进以及行业内产品的相关信息。消费者还可以在新闻中心相应版块,更新信息;方便顾客与顾客,顾客与公司,公司与公司之间的交流。(2)产品介绍。以推荐的方式介绍緑之野黑蒜系列产品,采用滚动不间断播放体现产品种类丰富,又带动了网页的活性。介绍产品意义緑之野黑蒜产业有利于推动当地地区经济发展,增加农民收入,强有力的缓解三农问题;使农村产业化,拉长产业链使当地蒜农的生活状况得以改善;推广徐州的历史文化,推广生活绿色化,给其他相似农副产品的市场化起带头作用。(3)互动平台。在线留言和联系我们通过QQ、服务热线邮箱等方式,迅速直接地与緑之野联系沟通,留言版块使消费者之间的沟通成为了获取信息资料的又一捷径,诚信经营能使消费者在购买过程中减少盲目,增加理性。(4)人才招聘。緑之野公司招聘电子商务专业人员2名,要求:可以熟练运用B2B平台和B2C平台,有2年以上网络从业经验,待遇面议。(5)会员登录。我们给每一位注册緑之野公司的会员最热情的服务,提供最详细的信息,更优惠的价格以及幼稚的物流配送服务。(6)后台管理。输入管理员用户名和密码,即可进入系统,用户名密码经过MD5加密,提高了系统的安全性能。 2.品牌网络塑造。 2.1设计引人注目的品牌意向。(1)品牌商标的重新设计。以绿野拼音的第一个字母L和Y为依托,下面部分勾勒出蒜的雏形。绿色为主色调,两端辅以紫色。(2)设计公司卡通形象。以蒜为雏形作为脑袋,蒜本身的须作为胡须,更利用动画效果赋予黑蒜老爷以动态的运动,亲切活泼又不失健康理念的传达。(3)宣传口号。“白蒜变黑蒜,健康永相伴”,“绿野黑蒜,活力无限”,“嘿,蒜师傅,三高莫怕”,“一方绿野,播下希望,收获健康”。 2.2品牌的网络定位。(1)绿之野公司产品走中高档路线,各年龄层都可服用黑大蒜及其衍生产品,主要购买群体是35~55岁有一定购买力、有一定保健意识的消费者。(2)通过互联网这个平台,更快的提升绿之野公司及其产品的知名度和信誉度,吸引更多的网友关注黑大蒜这一新产品。 2.3品牌宣传定位。(1)认知,利用多种渠道广泛告知绿之野品牌,宣传公司形象及公司口号,能让目标群体记住憨态可掬的卡通形象和朗朗上口的标语。(2)认识,吸引目标群体关注公司网站、公司微博、保健群QQ等,愿意主动去了解公司旗下产品及其功效,让目标群体意识到这对促进农业经济的发展也有极大的推动作用。(3)认可,正确解读品牌内涵,通过购买产品亲自感受,公司也会与消费者形成互动,分享他们的感知与体验,全面提升知名度与信誉度。 2.4宣传主线:保健黑旋风,网络新奇葩。(1)青少年篇:绿之野黑蒜助孩子健康聪明的成长。黑蒜作为纯天然食品,其所含成分是其他保健产品望尘莫及的,蒜胺——大脑细胞能量提供器,赖胺酸——大脑发育助推器,谷胺酸——智力发展护航器,维他命-C——大脑营养补充剂。(2)美容养颜篇:吃绿之野黑蒜,还您青春容颜。据有关调查显示,黑蒜的SOD活性达到了普通大蒜的10倍,而SOD活性度恰好是抗氧化力的重要指标。黑蒜的强大抗氧化力,对斑点、皱纹、肌肤干燥及白发等症状有很强的改善作用。对于爱美的女性来说,通过调理食补达到美容养颜比高昂化妆品更具吸引力。(3)减肥养生篇:吃黑蒜,一身轻松。尼日利亚的实验表明,大蒜具有抑制肥胖的作用。研究显示,小鼠食用油腻饲料后,胆固醇含量明显增加。但在饲料中加入蒜泥后,胆固醇含量便不再增高。究其原因,主要是因为大蒜阻止酶的合成,而酶恰恰是胆固醇合成的必须物质。(4)驱寒保暖、增强体质篇:黑大蒜给我们带来健康活力。黑蒜可以说是御寒小强手,不但能抵抗外在严寒,还能促进体内血液循环,增强自身抗寒机体,提高耐寒力。(5)中老年篇:吃绿之野黑蒜,远离三高癌症。黑蒜被称为“血管清道夫”,其新素是抗动脉粥样硬化作用的有效成分。另外,其食物纤维也能抑制机体对胆固醇的吸收,防治高胆固醇血症和动脉粥样硬化等心血管疾病。(6)黄金礼盒篇:黑蒜博士礼盒,送健康又体面。根据市场需求,进行礼盒精包装,提升产品档次。在主要节假日,占领礼品市场份额。同时,礼盒篇可以放入套装组合,有适合一家每个人的的保健品(黑蒜巧克力、黑蒜饮料、黑蒜软胶囊等不同组合)。 三、结语 中国是农业大国,农业、农村、农民问题是中国的根本问题,三农兴,中国稳,三农富,中国强。1982年至1986年,中共中央连续五年以“三农”为主题的中央一号文件,对农村改革和农业发展作出具体部署。2004年至2010年又连续七年以“三农”为主题的中央一号文件,强调了“三农”问题在中国的社会主义现代化时期“重中之重”的地位。由此可见发展现代农业,建立健全农业农村发展基础,协调推进工业化、城镇化和农业现代化的任务多么迫在眉睫。本研究力求用所学的知识解决实际问题,努力创新、创意、创业,服务社会,为企业发展作出自己应有的贡献。本研究方案的宗旨是立足中国、享誉全球,运用所学知识帮助企业解决问题,以自身的创业实践,助推企业发展。绿之野黑蒜网络营销策划研究,在市场调研基础上,向绿之野食品生物有限责任公司提交绿之野黑蒜网略营销策划方案,获得公司的青睐。方案积极响应国家节能减排的号召,市场潜力大、发展前景好;方案业务方向明确,管理结构合理,具有良好的经济效益和社会效益。 作者:李诚杜运兰单位:徐州工程学院 营销策划论文:蜡染营销策划论文 一、贵州蜡染的营销策划 根据不同市场的需求,根据蜡染产品的不同种类,根据生产者的不同预期,使之“三点成一线”,这就是课题组“破解贵州蜡染传承和保护之难题”市场发展的策划。 (一)对蜡染的不同需求对蜡染不同需求的研究,实际上就是在做贵州蜡染的“市场细分”。第一类市场,是将蜡染布料作为制衣物的原料的经营者。从目前情况看,这类买主市场不大,他们多数是以销进货的裁缝小店,或有消费者买了蜡染布料,登门到裁缝店量体裁衣的人群。第二类市场,是购买蜡染成品的直接消费者。他们可以分成高、中、低三类消费水平的人。有人可花高价钱买正品的真丝蜡染服装,这类人绝大多数是中等收入以上的女性。销售量最大的要数价格较低的蜡染丅恤或蜡染牛仔服等普通蜡染服装。有些工艺水平较高,图案非常新奇精美的,也被当作艺术壁挂装饰居室客厅及宾馆饭店。从营销二八定律中可以得知,20%的高消费者可提供80%的利润,这部分消费者会为蜡染市场做得更大作出贡献。第三类市场,是苗、布依、侗、水族等家庭,自做蜡染,自己消费,偶有馈赠给亲朋好友或族外人士。他们需要的是制作蜡染的“上游”———原材料和蜡染布料的下游消费者。由于蜡染仅限于少数民族的少量消费,消费对象是既有一般布料使用功能,又具有美观大方个性突出的布料,这应该有较大的市场占有率。 (二)不同种类的蜡染产品,提供给不同的消费市场从贵州蜡染地域分布看,各地各民族蜡染的生产和消费的情况,主要是自做蜡染,自己消费,偶有馈赠给亲朋好友,未形成批量生产与销售。把蜡染当成商品的,主要集中在安顺。在贵州,人们一说蜡染,就是讲“安顺蜡染”。课题组成员王××,1994年带广告专业大学生为国营安顺蜡染总厂做“蜡染面料营销策划”时,就了解到当时的安顺有蜡染厂几十家,销售蜡染制品有一百多家商店。现在的情况比当初更繁荣了,只不过国营蜡染总厂已不存在,该厂的技术人员和老工人基本上都办起了“自己的”生产厂或销售蜡染制品的商店。安顺生产的蜡染,第一类是极少数属于地道的自产自销的民间美术工艺品;第二类是小型工厂、家庭作坊面向市场生产的蜡染产品和蜡染画类;第三类是以极个别艺术家制作的纯观赏型的蜡染画艺术品,张挂在安顺文庙前的文化用品市场做展销,或在“两赛一会”中展出露露面。这三种状态,是“两头”极小,“中间”特大。 (三)不同的蜡染生产者有不同的预期安顺蜡染这“两头”的生产者,不以纯盈利为目的:第一类是为蜡染更美丽、使用更实在而在努力;第三类是使蜡染艺术品更有新创意,为艺术事业创作。第三类是作为营销的绝大部分的生产者和经营者在产业发展中,各自走自己的路,赚自己想赚的钱。本文重点针对第三类蜡染生产者和经营者,研究其如何在生产型经营中传承和保护贵州蜡染,为他们做好蜡染营销策划。1.选用材料绘制蜡染的织品,一般是用民间自织的白色土布,也有采用机织白布、绵绸、府绸、真丝、牛仔布的。防染剂主要是黄蜡(即蜂蜡),有时也掺和白蜡使用。在贵州恵水县也有用枫香作防染剂的。所用的染料是贵州生产的蓝靛。贵州盛产蓝草,把蓝草叶放在坑里发酵便成为蓝靛。贵州乡村集市上有以蓝靛为染料的染坊,也有把蓝靛买回家,自己用染缸浸染的。蜡染布是在布匹上涂蜡、绘图、染色、脱蜡、漂洗而成。绘制蜡花的工具是一种自制的便于保温的铜刀[7]。蜡染生产绝大多数工序是手工操作,到目前为止,贵州蜡染仍然无法用机械化、自动化来代替。2.走向现代改革开放以来,随着贵州少数民族蜡染在全省各地的重新发现和研究,一向被文人文化视为雕虫小技、不能登大雅之堂的贵州民间美术蜡染,逐渐从山川、河谷、坝子走向市场,进入了城市人的日常生活,有的已走进了民间美术的艺术殿堂,显示了它的广泛应用前景。安顺苗艺蜡染总厂王鹏,从安顺蜡染总厂设计室走出来,到大学深造,20多年来,他自己设计创作图案,教人用蜡刀点蜡,在自己家里的老染缸里多次浸染,除了用蜡染技艺创作出多幅如油画、似国画的人物山水画,还将民间工艺、绘画艺术、蜡染技艺和中国书法完美结合起来,创造了获得国家专利的蜡染书法艺术。这种开创性的传承是在发展中传承,是在蜡染文化事业中,走出的一条蜡染产业化的新路。贵州蜡染从民间美术的实体运用,走向现代创新的启示,其意义不仅在于使濒临消亡的古老织染印花工艺重新焕发出勃勃生机,而且也为消解以西方文化为中心、咄咄逼人的话语霸权的入侵,提供了一种有效的文化策略。 二、现代市场营销的运用 (一)找准市场需求点以市场需求为导向,生产消费者喜欢的蜡染。针对高、中、低不同消费能力的人群,生产能满足他们需求的蜡染产品,能将蜡染产业做得很大。首先是将高档面料的蜡染做得更符合高收入人群的审美需求,为她们量身订制提供原材料;与中外服装、服饰名牌生产厂家合作,生产如“金利来领带”,“真维斯真丝衬衫”;为歌星、影视明星专门设计登台表演或走红地毯时的特制服装,让这些立在时代潮头的人,为蜡染做广告模特…… (二)扩大自宣闪光点以大众消费为主导,生产蜡染牛仔服面料。这种以产业为主的生产,不必顾忌蜡染文化事业的变异,与江苏、浙江、广东、山东、湖北、河北的织布厂合作,用计算机设计“蜡染冰纹”牛仔布,如果用“蜡染冰纹”占据了市场,贵州蜡染必然“钱”程似锦。 (三)培养新的消费群满足青少年市场需求,生产各种面料的蜡染丅恤,从十多元一件到上百元一件,从只有普通“蜡染冰纹”到特制的“蜡染画”,从酷热天穿的纯棉薄衫到初冬御寒的长袖外穿丅恤……做出能满足多种需求的产品。 (四)发挥行业新能耐由蜡染行业协会组织会员单位,用蜡染制品的实物支援受灾的群众,帐篷是“蜡染冰纹”的篷布,御寒衣被是“蜡染冰纹”被套,雨衣、挎包、帽子,折叠椅全是“蜡染冰纹”布料制品。利用对受灾群众的电视新闻报道,搭这种“植入式广告”的“车”,是免费的宣传。如果安顺能拿出一笔事业费,使“蜡染冰纹”在全国、全世界人们面前亮相,也不是什么难事。 (五)增加游客新看点开办各级各地的蜡染博物馆。特别是要在黄果树大瀑布景区,开设全程介绍蜡染制作过程的博物馆,设置游客蜡染制作体验馆,让游客与蜡染深度接触。在安顺、平坝、黄平、榕江、丹寨、贵定、开阳、六枝、纳雍、黔西等县,将当地特色蜡染的博物馆建起来,采用旅游展览和商品销售相结合的方式,将蜡染事业和蜡染产业结合起来。向游客赠送全省统一印刷的彩色的“蜡染冰纹”的旅游导读广告小册子。 (六)创造名牌获保护创建贵州蜡染品牌,走产品优化销售的发展之路。先办理高档蜡染的专利、商标申请,为建立地域性蜡染产品申请“地理标志产品保护”,如像“大方漆器”“玉屏箫笛”一样成立“安顺蜡染”地理标志产品保护申报小组。 (七)注重科技促发展总结推广如贵州师范大学蜡染艺术研究所的陈宁康、傅木兰夫妇这样的学者文化型艺术家,也要重视杨金秀这样的蜡染传人,更要把承前启后的重任放在如王鹏这样的蜡染实践者、革新者身上。高等院校的专家教授,新老贵州蜡染艺术的实干家结合起来,创作出敢与时代较高低的蜡染作品,使其如关山月、傅抱石的巨幅作品呈现在北京人民大会堂那样亮出贵州蜡染。 (八)政策护航好行船贵州蜡染知识产权保护应当引起重视。安顺蜡染源远流长,但外观专利申请和蜡染发明专利申请仍然为零,知识产权保护意识淡薄,影响了创新和发展。产品上要标明创作者或生产者,有证明合法权益的证据,申请知识产权的保护。申请集体商标或原产地商标,通过行业自律和知识产权保护,一方面保证蜡染质量,另一方面有助于打造安顺蜡染品牌。 作者:朱小英单位:贵州民族大学美术学院 营销策划论文:上海大众营销策划论文 一、上海大众的SWOT战略分析 SWOT战略分析包括优势劣势机会威胁分析,具体如下: (一)上海大众的优势(S)分析1.先进的生产技术和制造工艺。德国的大众汽车制造公司是世界上著名的汽车设计制造集团,中德合资的上海大众在成立之初就开始引进德国先进的科学技术和生产制造工艺。先进的技术和工艺带来的产品质量无疑给消费者带来了良好的口碑,上海大众逐渐被越来越多的消费者所认同,市场占有率一直很高。2.品牌多样化。上海大众旗下有着桑塔纳、帕萨特、朗逸、POLO、途观、途安等知名品牌,包括斯柯达旗下的晶锐、明锐以及昊锐等品牌。在当今竞争日益激烈的情况下,多样化的子品牌带来的是较高的市场占有率,从而刺激消费者的购买欲望,赢得了消费者的信任。3.完善的售后服务。上海大众一贯秉承“大众标准,全程无忧”的服务理念,不断的改进和完善售后服务体系,扩大汽车消费市场的衍生业务,在广大消费者心中留下了很好的印象。 (二)上海大众的劣势(W)分析 1.产销脱节。世界上大多著名的汽车厂商的生产和销售是一体化的,从而使产品能够不断地适应市场的需要,而上海大众则不同,负责研发和生产环节的上海大众与负责销售的上汽大众是脱节的,缺乏有效的沟通,再加上部门之间一些不必要的摩擦在一定程度上影响了上海大众的与时俱进。2.新产品的投入较少。在2008年推出了新款车型朗逸之后,近几年来一直没有新的产品的推出,大都是在原有平台基础上进行小改款,被消费者认为是换汤不换药,影响了上海大众的进一步发展。3.DSG问题尚未解决。早在2012年3月15日之前,就有许多报道称大众的双离合变速器存在问题。高速时动力突然消失又突然爆发,低速时车身抖动严重等现象层出不穷,车主们很快发现升级以后故障依旧,时至今日,许多车主对大众只是进行技术性处理而不召回的做法耿耿于怀。 (三)上海大众的机会(O)分析出租车市场商机无限。众所周知,前些年的出租车乘用市场常年被桑塔纳2000、桑塔纳3000等大众车型占据,他们都是由上海大众为上海出租车改装的专用车型,属于出租车的定制产品。 (四)上海大众面临的威胁(T)分析1.日系车逐渐回暖。近年来,日系在华进行密集的产能扩张。一方面,2013年汇率高企的日元以及快速增长的中国车市,无形中都加速了日系车企在华的本土化进程。另一方面,自钓鱼岛事件爆发以后,棒喝顿悟的日系开始在华反思和救赎,由此看来,日系车的强势崛起才刚刚开始,是上海大众未来战略中的重大威胁。2.发动机动力低于平均水平。2009年,大众将被神化了的TSI加DSG的动力组合引进国内,然而,在通用、PSA、长城、比亚迪纷纷推出涡轮增压搭配双离合的动力系统后,大众的优势一去不复返。 二、上海大众汽车的市场营销策略分析 上海大众营销策略分析包括产品策略、价格策略、分销渠道策略、促销策略体。 (一)上海大众产品策略产品策略是企业市场营销4P组合的优秀,是企业开展市场营销活动的基石。上海大众的产品线组合非常丰富,涵盖了AO、A、B、SUV、MPV等所有产品,根据上海大众的规划,未来还会推出小型SUV和中型SUV,并且都可能国产,这样一来,上海大众基本完成汽车产品线的全面覆盖。 (二)上海大众的价格策略上海大众的定价策略很好地利用了潜在客户品牌的声望的心理来确定商品的价格,所以即使定价不低但是仍然能够刺激潜在客户的购买欲望。 (三)上海大众的分销渠道策略在上海大众的分销模式中,厂家扮演着生产者的角色,4S店扮演批发商的角色,二级经销商扮演零售商的角色。在这个模式下,上海大众严格执行标准化的深度分销管理,教育引导渠道成员承担部分分销渠道的职能,取得了不错的绩效。 (四)上海大众的促销策略营销的最终目的是把产品销售出去并获得赢利,而促销就是销售产品的艺术和技巧。上海大众的广告大多突出机械的质感和美感,从机械层面到审美层面再到人性化的设计,从广告中就能感受到上海大众不凡的造车工艺,而这些层面正是能被中国大多数消费者所接受的。上海大众另一个比较关注的是车展,特别是一些国际国内的知名车展,每次车展上海大众都会为我们带来新的产品设计和驾乘体检,但不变的是上海大众一贯的先进技术和安全的车身制造,虽然上海大众在车辆的外形以及人性化的配置上有所欠缺,但这并不影响上海大众在国人心中的地位。 三、上海大众对中国汽车行业的发展带来的启示 面对激烈的竞争,如何在现有的市场走的越来越好,上海大众要坚持一下几点: (一)必须坚持自己的特色上海大众在这一点就做得很聪明,因为他们知道,任何企业都不可能拼接一己之力把所有方面做得都达到同行业的顶尖水平,所以他们多年来保持自己的造车风格。即使后来的日韩系品牌凭借时尚的外观设计以及人性化的造车理念迅速崛起,但是上海大众凭借其先进的造车技术和高强度的车身设计仍然保持自己独有的优势。 (二)让模仿成为过去时大众在成立之初到现在,近三十年的时间,不断地使自己的产品回归家族化设计,无论从车身设计到平台共用,大众都坚持着自己的特点。借鉴和模仿在发展初期,是各车企最经济实用的模式,而一些自主品牌坚持的是不断地模仿和变化。 (三)中国的汽车工业发展任重道远首先,要掌握优秀技术,才能在竞争激烈的市场中掌握话语权。其次,要深入开展市场研究,了解消费者的需求,抓住消费者最看中的东西,而不是一味地实行低价策略,同时又想往高端发展。最后,中国的汽车市场体系还需不断完善。市场混乱归根到底是市场管理体制不完善,所以,建立完善的市场管理体制迫在眉睫。 作者:王静单位:洛阳师范学院 营销策划论文:营销职业能力的营销策划论文 一、学生职业能力要求与《营销策划》课程匹配度调查 (一)调研对象及方法为了对学生职业能力需求进行深入的了解,我们以浙江中医药大学为例开展了《营销策划》课程与职业能力匹配度的问卷调查。对市场营销专业在校学生采用随机调查的方法,共发放问卷200份,回收196份,有效率为98%。对于营销专业毕业学生们的调查形式主要以网络问卷为主,共发放问卷100份,有效回收90份,有效率为90%。受访的在校学生年级:大一占14.29%,大二占12.76%,大三占34.69%,大四占33.16%。毕业学生的就业范围:民营企业占66.7%,合资企业占11.1%,外资占22.2%。 (二)调查结果及分析1、营销专业职业能力需求从问卷结果来看,在校学生认为对营销类岗位来说沟通表达能力、理解创新能力和吃苦耐劳能力是排名前三位的职业能力。毕业学生认为对营销类岗位来说沟通表达能力、理解洞察能力和团队协作能力是排名前三位的职业能力。两份结果的差异不大,可见在校学生虽然没有实际的营销类岗位就职经历,但对于营销专业的职业能力把握比较准确。2、营销专业职业能力与课程匹配度如前所述《营销策划》作为综合各营销专业职业能力知识的课程通常在高年级开设,我们希望了解营销专业职业能力与课程匹配度。为此我们设计了两个问题,对于未上过该门课程的学生询问其对《营销策划》的感兴趣情况,对于上过该门课程的学生及毕业学生询问其对课程的满意度、职业能力培养的帮助程度。问卷调研结果显示,在校学生中63%的学生表示对《营销策划》的学习有兴趣,但对该课程与职业能力关联有一定了解的只占到59%;在上过该门课程的学生及毕业学生中有86%的学生认为该课程对未来职业生涯有帮助,有90%的学生亦认为学习该课程能够有助于促进各类竞赛获奖以及科研能力提高,而竞赛和科研间接对就职带来积极影响,对工作能力提升也大有裨益。3、授课方式与职业能力培养虽然营销专业在校学生和毕业学生对营销职业能力与《营销策划》课程匹配度较为认可,但在具体授课方式上,81.1%的在校学生和77.8%的毕业学生认为传统的《营销策划》授课方式需进行改革以促进学生营销职业能力的培养。相对而言,案例研究法、亲验式教学法、讨论法等授课方式更受学生们青睐。在授课媒介上,62.2%的学生倾向于采用网络课堂的途径,提高互动性。56.8%的学生更喜欢通过网络课堂下载学习资料,提高及时性和自主选择性。 二、提高营销职业能力的对策建议 (一)增强学生有关营销专业职业能力要求的了解程度以往学生们在拿到教学计划时只能看到本学年或者大学期间有多少门课程要学,并不了解课程设置的目的以及与职业能力培养间的关系。虽然有诸多大学开设了各类选修课程,学生按学分制学习,在课程选择上有一定的自由度。但是倘若学生对职业能力要求一知半解,那么课程的选择和学习将会比较盲目。在本次调查中学生虽对《营销策划》课程感兴趣但对其在营销专业职业能力培养中的作用却不胜了解。因此,帮助学生首先明确营销专业职业能力的要求至关重要,教学计划并不是面向老师的,更应该面向学生。这并非是要学生来参与教学计划制定,而是要让学生在专业学习之前,或者在专业方向选择之前充分了解本专业各课程与不同职业能力的匹配程度,明确学生自身的优势和不足,在提高兴趣的同时有的放矢地选择课程进行学习,而不是带着模糊的认识盲目的学习。就《营销策划》来说,其优秀知识体系是确定策划目标—展开调研—创意设计—方案写作—方案确定—实施评价,相应的职业能力培养包括市场调研能力、理解创意能力、沟通表达能力、执行能力等,如在学习前学生就职业能力以及上述匹配度在脑海中有清晰的脉络和框架将更有助于专业学习和职业能力培养。 (二)应用多种方法提高学习兴趣和效果如今的大学生更乐于凸显个性和创造性的教学方式,不愿被传统教学方法束缚思想,所以单纯讲授法已经逐渐被大多数学生所排斥。案例研究法结合市场实际,以典型案例为素材,并通过具体分析、解剖,促使学生进入特定的营销情景和营销过程,建立真实的营销感受和寻求解决营销问题的方案,凸显了案例教学的特色与团队学习的重要性;讨论法让学生在教师的指导下为解决某个问题而进行探讨,能发挥学生的主动性、积极性,使学生更好地参与课堂学习;亲验式教学法即通过设计与课程有关的游戏,使同学们在游戏中体会课程的相关知识,从而让知识点更加深入人心。这三种教学方法都具有开放性的特点,更能适应于当代大学生的学习需要。不仅传统教室和实训室可以开展上述教学方式,运用现代网络技术,突破教学的时空限制,可以将不同教学方式整合并提升。无论是市场调研、创意设计,还是方案写作、方案确定,越来越多现实中的营销策划步骤需要借助网络平台实现,沟通交流和策划方案的实施也逐步采用虚拟的方式来完成。在学习中直接通过网络平台不仅可以提高学习兴趣,更可以做到学习与现实场景的无缝链接,为职业能力的培养起到促进作用。 (三)建立校企合作基地,实现职业能力的分步式培养最后,虽然学校负责学生的培养和塑造,但是企业才是学生们最终的归宿。所以只有学校和企业双方面达成良好的合作行为,才能共同促进学生们职业能力的良好养成。为此,可以从内部与外部双方面共同进行。内部方面:借助实训室和网络平台,以创新型实践教学体系为导向,加强创新精神。例如,实施分层分类教学、小班化教学、增加实践教学点课时、及时引进营销相关案例分析等,确保学生们能够得到足够的锻炼机会。外部方面:学校和企业可以立足于双方的需要建立校外实习基地,有计划地将学生输送到一线营销岗位,使其能够得到充分的锻炼,从而使学生们的专业知识与职业能力要求通过实践检验其匹配度,对于不足的部分通过企业导师的指导和回校后的课程学习加以弥补,反复多次以后将营销专业课程学习和学生职业能力匹配度达到较高的水平。 作者:卢小涵项莹单位:浙江中医药大学人文与社会科学学院 营销策划论文:电视节目营销策划论文 一、基于波特模型的电视节目营销环境分析 1.消费者议价能力消费者的议价能力是影响企业盈利的一个主要因素,它往往体现在压低价格或者要求更高质量的产品或服务。针对电视节目来说,其主要消费者分为两种:一种是电视观众,另一种是赞助商。电视观众通过购买固定设备及数字信号变相消费,赞助商则是通过对节目中广告权的购买来消费。对电视观众来说,固定设备与数字信号的投资基本是固定的,并不会因为多一套节目而多支出费用。但赞助商的投资变化相对较大,不同的节目由于收视率的不同,其赞助商的花费也不尽相同。《爸爸去哪儿》推出伊始,由于其收视率并不确定,赞助商甚至临时逃脱,导致第一期节目只有999感冒灵冠名。然而第一期节目播出后,收视一片大好,引来了思念灌汤水饺、青蛙王子、去渍霸、英菲尼迪等不少企业的投资。随着这档节目的完美逆袭,节目的独家冠名费由第一季的2800万直接狂飙升至3.12亿,这对节目的收益来说,可谓是又创新高。 2.替代品的威胁两个企业即使不属于同一行业,但其所生产的产品也有可能互为替代品,存在竞争关系,这种竞争关系也会影响行业内部的企业盈利水平。随着信息时代的发展,人们的娱乐方式越来越多,尤其是计算机与互联网的盛行,使得电视节目的生存与发展受到了极大挑战。从节目本身来说,每档节目推出后,几乎都有相应的网络视频更新,这使得人们不再需要按照电视台的播放时间进行观看,一定程度上也降低了电视节目的收视率。因此,只有通过更好的营销体系,吸引更多观众,才能确保收视率的稳定。就娱乐方式而言,相比守在电视机前,年轻人更倾向于网络世界。再加上近几年“健康娱乐”的观念深入人心,许多人开始选择户外锻炼来娱乐身心,这些在一定程度上都会影响电视节目的市场需求。 3.卖方议价能力卖方的议价能力通过影响企业成本而对企业盈利产生影响。在供求关系中,卖方可以降低单位价值质量或提高投入要素价格,从而影响现有企业的盈利能力和市场竞争力。而卖方的议价能力又取决于其持有的要素是否在企业生产中占决定性地位,占的比例越大,具有的议价能力越高。电视节目的卖方市场可以分为两部分:一部分是对版权的购买等潜在市场,一部分是制作、拍摄等所需物资和条件的显在市场。显在市场的议价幅度较小,而且易于控制。潜在市场的议价能力很强,同时也对电视节目起关键作用。《爸爸去哪儿》购买了韩国MBC电视台的《爸爸!我们去哪儿?》的节目版权。每期节目有40个机位,工作人员要100多人,素材有1000个小时。其中的潜在与显在市场的议价能力,都会对节目的盈利程度产生影响。 二、电视节目营销策划的探索 电视节目做得成功与否,不仅是由其实际内容决定的,还需要精心策划品牌营销,从而提升电视节目的影响力。《爸爸去哪儿》可以算得上2013年第四季度娱乐节目中的最大获利者,在取得收视新高的同时,也获得了很好的盈利,这与其成功的营销手段是分不开的,下面对其营销思路进行分析,以借鉴成功之处。 1.网络时代AISAS营销模式的成功运用企业传统的营销模式多为AIDMA,即Attention(注意),Interest(兴趣),Desire(欲望),Memory(记忆),Action(行为)。进入网络时代后,新的侧重于网络的营销模式逐渐取代了原有模式。AISAS营销模式强调网络时代互联网宣传的重要性。《爸爸去哪儿》正是成功运用了这种新型营销模式。《爸爸去哪儿》正式登陆湖南卫视之前,由于收视率未知,除了在湖南卫视有部分宣传外,并未展开大肆宣传,更多的是通过其官方微博进行宣传。节目开播当天的新浪百度搜索量还只有7万,新浪微博的热议度在18万,隔天百度搜索就飙升到了62万,新浪热议度也创了新高。随着节目的播出,各个嘉宾的粉丝量持续走高,关于节目的微博转播量巨大,无疑是对节目的最好宣传。在第一季节目完美收官以后,《爸爸去哪儿》团队依然没有放松网络宣传。从第二季的播出时间、节目形式到邀请嘉宾均吊足了观众的胃口。每一次新消息的,点击量和热议程度都会掀起波澜。在第二季的播出过程中,节目组又利用剪辑预告片为观众留下悬念,进一步引发了微博等交流平台中粉丝对节目的大讨论。这种大面积的信息交流与传播,就是电视节目营销的最好手段。 2.与相似品牌的成功携手电视节目的成功与赞助商的口碑往往是密不可分的。选择与节目契合的冠名商与赞助商,对于一档电视节目来说极其重要。尽管节目开播之前出现了赞助商临时撤资的插曲,却也给了节目组与合作商再次互选的机会。“没有妈妈的关心,999感冒灵帮你贴心守护”,是节目的冠名商针对该节目作出的广告语,与亲子真人秀的节目性质完全贴合。节目的大热,也为该冠名商的口碑与认知提供了极大助推。包括后来加入的思念水饺、英菲尼迪等赞助商,无一不是在打温情居家牌,以求与节目最大程度的契合。与此同时,赞助商还在终端销售点设立节目相关活动,及时更新微博、微信,配合节目推进,在提升自己品牌知名度的同时,也是对节目最好的宣传。 3.相关品牌节目、游戏等的联合推出一档电视节目的推出,仅仅依靠自身的宣传有时会显得势单力薄。如果可以进一步开发相关的节目和游戏,进而形成一个体系,电视节目的宣传工作就会显得游刃有余。《爸爸去哪儿》正是很好地抓住了这一点。《爸爸去哪儿》在第一季结束以后,拍摄了同名电影,并在大年初一欢乐上映,创下了影院上座率新高。在第一、二季的中间空档期推出一部电影,使得《爸爸去哪儿》并未走出人们的视线,为第二季的播出造足了势。另外,爸爸去哪儿系列益智游戏的推出,是节目营销的另一种手段。相对于电影短期能吸引大量观众,但作用时间短的情况,游戏可以说是为节目做绵延不断宣传的好方法。游戏的受众还是集中在中青年身上,而这个年龄段在网络平台的交流也相对频繁,可以说也是对节目的另一种潜在宣传力量。游戏的推出激发了这一潜在的宣传力量,为节目的营销提供了新的帮助。 4.嘉宾观众的良好互动电视节目上映前后嘉宾与观众的互动,是提高节目影响力的重要手段之一。《爸爸去哪儿》在播出之前,先是举行了一场首映观影礼,嘉宾与观众亲密互动,为节目的良好收视率奠定了基础。节目播出中,又接受《快乐大本营》、《老爸老妈看我的》等节目的邀请,与观众分享节目录制中的点滴趣事以及育儿经验,这是对节目的进一步宣传与营销。第二季节目开机之前,《快乐大本营》做了几期关于亲子类的节目,进一步引发了大家对第二季嘉宾的猜想与热议,为第二季节目的推出赚足了眼球。第二季拍摄过程中,《快乐大本营》又邀请第二期嘉宾逐一登场,与大家分享生活中的点点滴滴。这档节目已经形成了一套完整的嘉宾观众互动方案,成功推动了节目的营销。 三、结语 电视节目的质量决定了节目口碑,而节目的营销则对盈利有着至关重要的作用。能否做好电视节目的营销对节目的吸引力与影响力有着重要的作用。因此,只有对成功的节目营销案例进行分析总结,开发出一套适合自身的营销方案,才能确保电视节目的有效推行。 作者:孙琳单位:成都理工大学传播科学与艺术学院 营销策划论文:信用卡市场营销策划论文 一、信用卡市场营销策略 针对我国庞大的信用卡消费市场,我们要积极寻找自己的市场定位,采用灵活多变的营销策略,针对我国目前信用卡发展中存在的问题,积极寻求解决方案,争取在这竞争激烈的信用卡业务中分到一杯羹。 1.加强传统的优势产品,不断优化和调整产品的结构。北京作为中国的政治中心,同时也是中国的经济的中心,而对于扎根于北京的银行来说,所面对的竞争和压力是相当大的,但俗话说得好,挑战与机遇并存,他们所面临的机遇也会更多。随着几大国际银行(汇丰、花旗、瑞士银行、东京三菱银行等等)的入驻,中国本土的几家银行的处境日益艰难。这时我们就需要不断强化我们的优势产品,再抓住自己的根基的情况下,在合法的范围和外国银行去竞争,去寻求一线生机,甚至是去分一块大的蛋糕。对自己的产品进行合理的定位,而金融产品的优势恰恰就体现在产品的准确定位上。我们要根据客户的需要不断调整产品结构,已获得客户的认知和认同,形成一种公众所认可的产品优势,在竞争中不断利用自己的优势去吸引和扩大客户群,从而带动信用卡相关业务的发展。 2.准确寻找目标人群,确定自己的定位。信用卡的消费具有时尚、便捷的特点,同时还兼具“先消费、后还款”以及“境外消费、境内还款”的优势,所以我们要准确的寻找目标人群。北京一个国际性的现代化城市,所包含不仅仅大量中国人及中国企业,还有更多是外资企业以及外来务工人员,这些都是潜在的市场。同时随着经济技术的发展,各国间的交流不断加强,地球村的理念不断深入人心,由此可见,各国在经济文化上的交流也在不断加强,我们更是要找准这些境外旅游人士的目标人群。针对这些,在信用卡的营销策略中我们要锁定好目标人群,也就是那些18至50岁且有着相对丰厚的积蓄,他们要么有超前的消费理念,要么有丰厚的积蓄,这些都是信用卡业务拓展的重要影响因素。同时近些年来留学潮的兴起,针对留学生发放国际卡又是一庞大的目标人群。 3.广告效益。人们把广告称作是促销的催化剂、企业的介绍信、信息传播者、产品的敲门砖,能否有效合理的使用广告已经成为影响企业成败又一重要因素,这同样适用于银行业。在信用卡中使用广告宣传能够更好的利用广告媒介去介绍产品的知识、优势,从而激发和引导消费者去选择和消费该银行产品。同时利用广告效益,帮助企业树立良好的企业形象,提高企业的知名度等等方面都具有非凡的作用。各银行也要积极利用广告这一宣传策略,去加强自身优势产品的宣传,去推广自己信用卡的业务,扩大市场的占有份额。 4.产品合理定价。随着利率市场化的不断加快,我国各银行自主定价的能动性越来越大,相对应的信用卡的定价的策略性也要不断增强,我国在这方面还不够成熟,所以我们要积极寻求外国的成功经验,结合自身的实际情况进行有所选择的学习,探索出一条属于我国信用卡的定价策略。总体来说,根据利率的相关管理要求,充分考虑到目标收益、风险成本、资金成本等等因素,考虑到北京具体的经济情况以及竞争压力大等等,进行合理的定价,同时还要在同行同等价位条件下,提升服务自量,增强产品的吸引力。 5.开发新的业务,开发具有个人标识的信用卡。目前来说,我国主要有准贷记卡、借记卡、信用卡,而信用卡主要分为金卡和信用卡两类。我们可以针对信用卡便捷时尚的特点,开发更多类似信用卡的业务。例如我们可以根据消费者的消费对象对信用卡进行细分,如果一个人经常性进行国外出差,我们可以针对他的需要,给他办理相关的商务信用卡,而该卡中的一些服务可以针对商务人士的需要进行特制,让这种信用卡具有一定的身份识别度。 二、信用卡开展市场营销的必要性和意义 虽然近几年来,我国信用卡的营销得到了一定的重视,同时取得了一些显著的成就,但仍然存在着一定的问题。我国的信用卡营销起步较晚,但我们必须重视信用卡的市场营销,它对于我国银行的发展具有非凡的意义。 1.有利于提高银行的优秀竞争力。面对竞争日益激烈的环境,各银行积极开展信用卡的市场营销,有利于快速适应环境的变化,以及适应多变的市场,提高自身的优秀竞争力。随着全球经济的交流,我国信用卡的竞争日益激烈,改变传统的营销模式,根据新的时代要求,提供新的营销策略,有利于更好的适应激烈的竞争环境。 2.有利于提高银行的盈利能力。信用卡的市场营销就是针对变化的环境提出的新的理念或者是产品,来吸引需求已经发生变化的客户,有利于银行调整客户的结构,以稳定客户关系,从而提高银行的盈利能力。客户和银行业务是相互依存的关系,离开了任意一方,这段关系都将破裂。所以银行应该针对客户提供多样化的服务以及产品,明确客户的需求以及产品定位,不断发展优质的客户群体,增加理财产品等措施,以提高可盈利的能力。 三、结语 随着金融市场环境的不断变化,我国的银行逐渐出现了政府监管系统化、投资主体的多元化、同行竞争白热化等等现实环境,我们就要根据不断变化的环境,提出与环境相适应的营销策略,不断进行调整,持续改进,增强信用卡的公众认可度,以促进信用卡的健康成长。 作者:孟猛单位:贵州财经大学MBA中心中国民生银行股份有限公司 营销策划论文:三合一教学法的营销策划论文 一、“三合一”教学法的基本理念 在《营销策划》的教学过程中,笔者先后尝试了“模拟公司制”“任务驱动教学法”等多种教学方法来讲授该门课程,综合比较认为,以“小组合作式教学法”为教学形式、“尝试教学法”和“任务驱动教学法”相结合为教学手段的“三合一”教学法经实践证明使用效果较好,学生的理论功底和实操能力都可以得到较大幅度地提升。小组合作式教学法是指在教学中将传统的大班级分解为小组,课程内容的学习、课堂讨论以及课后作业的完成都以小组为单位,使学生获得更多的相互帮助与相互学习的机会,从而提升学生整体学习效果。[1]尝试教学法,是指引导学生在已掌握知识的基础上,通过课前自学独立回答教师提出的尝试性问题,而后通过与教师及其他学生进行沟通交流,从而对课程内容形成和深化合理认知的教学方法。 任务驱动教学法将以传授知识为主的传统教学理念,转变为以解决问题、完成任务为主的互动式的教学理念,教师针对目前的学习主题设置相关的、真实的学习情境,让学生运用所学知识,对当前需要解决的问题提出方案,并加以实施,使学生在整个学习过程中保持一种主动的、积极的学习状态。“三合一“教学法以学生组成的小组为学习单元,教师针对课程内容的不同采用不同的教学方法:理论知识部分以尝试教学法为主;实践部分主要采取任务驱动教学法。学生以小组团队的形式接收指导教师提出的问题和任务,通过自学、讨论等方式解答问题、完成任务,边学边做,最终达到理论和技能的双重收获。 二、“三合一”教学法的运用模式 1.划分小组。“三合一”教学法以小组作为教学和学习的基本组成单元。从营销策划课程开始就将大班级以自愿结合为原则分成若干学习小组,小组人数以8-12人为宜,同时由小组成员推选出小组组长,组长负责与教师以及组员之间的沟通。将成立小组的原因、小组的任务以及课程和小组的考核方法等事先加以说明,最大限度地争取学生的合作和主动性。 2.根据课程内容选择不同的教学方法。对于营销策划课程的理论部分和实践部分分别以尝试教学法和任务驱动教学法来教授,具体如下。(1)理论部分。对于课程的理论部分,先由教师概括性地介绍该部分的主要内容,然后对学生以小组为单位提出尝试性问题,并对问题的内容及具体要求作出解释说明。在这个环节,教师要注意提出的问题应紧扣学习主题,所需资源在学生力所能及范围之内,同时能够激发学生的兴趣,激活学生的思维。例如在目标市场策划章节中,教师提出了对**企业内外部环境进行分析的尝试性问题,学生要解决问题必须掌握市场营销环境分析的基础知识,为实际的环境分析做好准备。学生接收问题后,通过自行学习解决尝试问题所涉及到的理论知识,然后以小组为环节就尝试性问题的具体实施进行讨论,最终给出小组解决方案。在这个环节,教师要把握小组讨论的进程,对于学生的疑问可以给予适当的提示,尽量使学生自己解决。以小组为单位对尝试性问题作出解答,解答完毕后其他小组可以对其提问、点评,最后由教师统一讲解。教师的讲解并不是通篇讲解,只针对重点、难点以及各小组解答问题过程中存在的不足加以阐述。同时,教师还可以就之前提出的尝试性问题列举类似的案例来加以对照说明,从而使学生真正做到掌握该环节的知识。(2)实践部分。就课程的实践部分来讲,任务驱动法更能体现出营销策划课程的精髓,具体操作如下。由学生以小组的方式,依据其对行业的喜好和熟悉度,协商来确定某企业作为营销策划任务完成的标的。各小组在选择企业时应考虑该企业产品在学生群体中有一定的使用量,且确定学生可以通过一定的渠道与所选择的企业进行沟通,从而为最后的营销策划评估做准备。有条件的学校可以充分发挥校外教学实习基地的作用,以校外实习基地为策划对象,依托校企合作,使学生获得更多的信息,也便于检验策划的效果。例如,本校组织市场营销专业学生对当地最大的高端建材市场———湛江博皇国际家具建材采购中心进行观摩学习,并以其为对象要求学生为其设计节假日促销方案及广告词。小组接到任务之后,通过协商进行内部分工,规定各组员的职责以及完成的时限。在规定的时间内小组对于所选定的企业进行深入接触,广泛收集相关信息,通过讨论逐步形成正式的策划文案。这个环节的小组讨论可以采取课上课下相结合的方式,课下的讨论主要是策划创意的产生及策划文案的形成;课上的讨论主要是与教师的交流以及其他小组的信息共享。在小组讨论的过程中教师要随时关注各组的进度,对于学生讨论过程中出现的某些过激行为要及时加以疏导、规范,避免引发更严重的冲突。由教师组织各小组在规定的时间后对各小组的策划文案进行展示和点评。各小组制作PPT,由教师规定统一的演示实践,在课堂上对本组的成果进行演说展示,其他小组的学生可以进行提问。为保证每位学生都参与策划过程,要求各小组在文案中详细注明每位组员的分工及职责,其他小组的成员可以就每个组员的分工来指定某位同学回答。教师可事先制作评分表分发给各小组,每个小组的最终成绩由教师分数和其他小组所给分数按比例共同确定,最大限度地调动学生参与的积极性。每个学生的实训成绩由小组成绩与个体表现两方面综合评定。先由各个小组根据每位组员的表现及在任务完成过程中的贡献给出小组评分,再由教师结合小组评分依照事先设定的比例给出每位同学的最终分数。有条件的学校可以将学生的策划成果交予对象企业,由企业来作出最后的评价。例如上述组织的针对湛江博皇国际家具建材采购中心的节假日促销方案,最后将各小组的策划文案整理后统一交与该公司,得到了该公司的高度认可。 三、“三合一”教学法实施过程中的注意事项 1.小组合作式教学法贯穿整个课程的学习。在课程伊始成立的各学习小组,无论是对理论知识的学习还是实践知识的应用都发挥巨大的作用。营销策划本身是一项团队合作式活动,从课堂开始培养学生的协作意识,事先体会到小组合作过程中可能存在的问题、冲突、矛盾,并且找到妥善的解决方法,对学生今后进入社会,较快地适应团队工作大有裨益。 2.小组人数不宜过多。理想的小组人数以8-12人为宜。人数过少会导致每个组员分担的任务过重,可能出现力不从心或消极倦怠的情绪;人数过多会使某些组员没有明确的职责和分工,成为组中的“闲人”,搭其他组员的便车,引发某些不满情绪。同时,过多的人数对于有效的沟通也会带来较大阻碍。 3.对于最终成绩的评定要综合考虑。教师对各组成绩的评定既要考虑策划文案及文案展示的效果,又要兼顾学生的学习态度,对于某些认真完成,但是策划文案质量相对不高的小组及其成员要给予一定的照顾,避免挫伤今后学生的学习积极性。 4.教师需认清自己的职责。某些教师认为采用尝试教学法和任务驱动式教学法后,自己的工作任务相对轻松,事实并非如此。不论是尝试教学法还是任务驱动式教学法,要求教师对理论知识把握的同时,对于企业的实际运作也要有清醒的认识。教师在课程教学过程中的主要任务是指导和答疑解惑,因此要求教师具有扎实的理论功底和实操能力,如此才能对学生的疑问做出合乎实际的解答。 四、结束语 在大学生向职业人发展的过程中,实训教学对其未来的专业发展有重要影响,对于市场营销专业的学生尤其如此。营销策划课程的教学实践证明,单一的教学方法并不能完全使学生领会并掌握课程内容,需要把多种方法有机结合起来,这不仅是对营销策划教学的改进,更具有重要的现实意义。 作者:刘晓丽单位:广东海洋大学寸金学院经济管理系 营销策划论文:统计学应用的营销策划论文 消费者即市场,市场是企业生存的根本,企业的存在不取决于企业自身,而是取决于消费者,所以企业是因需求而存在的,当企业不被需求,企业就将被淘汰。现代市场瞬息万变,企业更加应该努力顺应市场,迎合消费需求,做到有的放矢。经市场调研后初步得到的信息须通过统计方法进行加工整理,会涉及到定性分析与定量分析。所谓定性分析,是对分类变量的“质”的研究,定性分析是一种最根本、最重要的分析研究过程。定性分析有两种不同的层次:一种是研究的结果本身就是定性的描述材料,没有数量化或者数量化水平较低;另一种是建立在严格的定量分析基础上的定性分析。从科学认识的过程看,任何研究或分析一般都是从研究事物的质的差别开始,然后再去研究它们的量的规定,在量的分析的基础上,再做最后的定性分析,得出更加可靠的分析;所谓定量分析,是一种利用数据来分析事物的本质的分析方法。常用的定性分析方法,包括归纳分析法、演绎分析法、比较分析法、结构分析法等。常用的定量分析方法,包括回归分析、时间序列分析、决策分析、优化分析、投入产出分析等方法。通过分析消费者的行为偏好,掌握整个市场的需求动态,做出具有合理性的营销策划。 对于产品来说,有了市场的需求作为指导,就应对产品做出相应的调整以满足市场需求,包括产品的包装、更新换代、提高质量、降低成本等。统计学在提高产品质量降低成本方面也有重要的应用。 例如,早年Ina瓷砖公司生产的瓷砖大小不一,尺寸波动大,公司采取事后检验,将不合格产品丢弃,成本很高,经过分析发现原因是砖窑内部的温度差异,在没有放入瓷砖的情况下,砖窑内部设计的加热后温度相同,但放入瓷砖后就不同了,解决这个问题的直接方法是重新设计建造一个砖窑,这将花费一大笔费用,质量小组使用稳健性设计方法(实验设计中提高产品稳健性的设计方法),从瓷砖的内部结构入手,调整了灰石的比例,不但降低了瓷砖尺寸的波动,而且对瓷砖的质量没有不良影响。所以产品的调整可以多方面入手,不仅着眼于外在因素,也可从内在因素入手,其中提高技术也是必不可少的。统计学在这一方面也有重要应用,应该受到重视。 另外,对竞争对手的调查包括七大方面:第一,产品策略分析,分析竞争对手的产品技术含量、使用的主要原材料与部件、产品质量、产品工艺水平、产品主要性能参数、产品的主要功能、产品主要卖点和优势、产品换代周期;第二,价格策略分析,研究竞争对手的总体价格水平,各细分产品的不同价格标准、价格定位、价格调整频率,进货价、零售价与结算价、返利之间的相互关系等;第三,渠道策略分析,竞争对手的渠道政策及其调整的频率和力度、竞争对手新建渠道与维护渠道的举措;第四,促销策略分析,促销的频率、力度、形式、内容和成效,促销对品牌提升的程度,促销对企业员工和商家信心的提高程度等;第五,品牌传播分析,竞争对手在广告宣传中的投入,在终端卖场的陈列与展示,在当地居民心目中的品牌形象;第六,服务策略分析,竞争对手的服务政策、服务质量等;第七,人力资源分析,竞争对手的培训和教育是否到位、规章制度是否完善、企业员工信心是否十足、厂商关系是否融洽等。全面深入地了解有助于企业取长补短,做出更有利的营销策划方案,更大限度地抢占市场。 例如,早年旭东集团下属的之雅服装厂经营业绩下滑,为找出原因,集团派出调查组协同该厂就其内部管理及外部市场情况进行摸底,通过了解发现市场出现八家服装厂,其中两家生产规模与之雅服装厂相当,且都生产同类型的服装,调查组初步认为竞争对手的冲击是主要原因,为进一步弄清竞争对手的市场定位及竞争实力,调查组从产品质量、价格和服务质量三个方面随机对3000名消费者进行了市场调查,对每一家服装厂均选择1000名消费者进行调查,调查结果初步显示之雅服装厂的产品质量有优势,但在价格方面处于劣势,因为随机抽样调查结果获得信息带有随机性和偶然性,进一步通过假设检验进行验证,采用了百分数检验法得到结果:在产品质量方面,至少有95%的把握认为之雅服装厂的产品质量高于其对手;在服务质量方面,三家平分秋色;在产品价格方面,之雅服装厂价位偏高,是营业额下降的主要原因。针对这一调查结果,之雅服装厂协同调查组做出决定,在抓好产品质量、服务质量和突出质量优势的前提下,适当调整价格。考虑到降价措施可能引起竞争对手的连锁反应,因此推出了以下几项措施:(1)在广告宣传中,重点做好产品质量推介,巩固消费者对本品质量的忠诚度;(2)加大技术投入,尽量降低产品成本,做好长期竞争的物质准备;(3)利用现有技术力量,适当开发差异性产品,采用新款面料,开发新款时装,以增强企业抗风险能力。在营销策划方案设计上,不是靠异想天开、鬼点子就能完成任务的,要增强企业营销活动的计划性,避免主观随意性,必须切合实际、顺应趋势,做出适当的预测,拿出前瞻性的举措,跟上时代的步伐,引领消费,统计学恰好可以为更好地设计营销策划方案做好铺垫,使方案更“接地气”,更令人信服。 作者:陈建峰单位:黑龙江生态工程职业学院经济贸易系 营销策划论文:项目导向教学的营销策划论文 1课堂教学环节改革 在传统教学中,上课的教学环节是“上课概念讲解举例说明概念二讲解举例说明概念三讲解举例说明……课堂练习课堂总结作业布置下课”。而“项目导向”要求课堂教学环节是“上课—情境引入(案例引出)提出问题任务布置示范解决问题(讨论)知识归纳功能扩充新任务布置示范解决问题更大更复杂的任务引进示范解决问题(能力反复训练)课程和知识总结(应用、技巧)作业布置下课”。“项目导向”的课程教学采用的训练方式及步骤为第一引入项目情境布置任务;第二学生以项目小组为单位、研究整个任务的解决方案;第三老师对方案进行审核;第四学生以小组为单位进行展示与汇报、完成任务;第五单元考核。并且课堂结束后,学生会有自己的成果,这些成果是可以展示的。 2课程考核方案改革 2.1考核总表分为形成性评价和终结性评价,各占50%。形成性评价是由日常考核(根据上课考勤情况、完成作业、课堂实践情况等)20%和单元实践(根据完成项目的时间、功能、是否创新情况)30%组成;终结性评价是由课外项目(学生陈述所完成的项目、老师提问情况)30%和期末考试(笔试成绩)20%组成。 2.2日常考核细则日常考核满分为100分。课程授课共有12周,4周定为一个月,学生每个月的工资为4000元,日常考核由学生最终的3个月的工资总额决定。一个月如果有3次无故缺席,解除劳动关系(成绩直接定为不及格)。表现优异者,有奖金(每个月400元钱)。备注:迟到早退1分钟扣5元钱;旷课一次扣400元钱;请假1次扣款100元。 2.3单元实践评分标准单元实践评分标准由方案完整可行80分、文档规范10分、PPT完整美观10分组成,根据方案的完整美观度酌情扣分,方案非独立完成或方案不完整者酌情扣分,文档没有按照规范要求的扣10分,PPT不完整美观者酌情扣分。 2.4课外项目评分标准教师负责给每个课外小组打分,小组根据教师的打分给每个成员打分。小组的得分是小组成员得分的最高分。小组成绩为优秀的,小组成员成绩为优秀的比例最多为50%;小组成绩为良好的,小组成员成绩良好的比例最多为50%,及格的比例至少30%;小组成绩为及格的,小组成员成绩及格的比例最多为50%;小组成绩为不及格的,则小组所有成员的成绩为不及格。课外项目评分标准为:(1)功能完整,占50分。评分细则为每个模块占10分,共50分;功能完整或不正确的扣相应分数。(2)项目组计划合理,占10分。评分细则为没有提交计划扣10分,计划不合理扣5分。(3)按时提交成果,占10分。评分细则为按照计划按时提交成果,每个阶段占2分,没及时提交成果的扣10分。(4)资料齐全,占5分。评分细则为项目组成员每个人写好月计划、周计划、日计划,并写了日总结、周总结和月总结。(5)文档规范,占5分。评分细则为整个文档格式规范。(6)答辩,占20分。评分细则为语言表述清楚,简明扼要,回答问题正确。 2.5期末考试期末考试是以笔试的方式进行,题目全是开放性的主观题,本校市场营销专业的学生是以开卷形式进行,题目总分100分。试卷由两部分组成,第一部分为实际操作题4个,每题10分,共40分;第二部分为案例分析题2个,每题为30分,共60分。 3小结 “项目导向”——任务驱动型教学模式是用工作任务驱动完成教学目标,教师在教学中引入企业真实工作任务,学生在教师的指导和自学下完成工作任务,遇到重难点不能把握的,教师在着重进行讲解,整个教学过程注重学生在“做中学”,培养学生的自主学习能力,以达到实现专业技能、职业素养和综合能力的同步提升,使学生不只会“做事”,更会“做人”,真正体现高职教育的“把职业素质教育渗透于专业知识与技能教育中”的特色。 作者:左石华单位:湖南机电职业技术学院 营销策划论文:高职营销策划课程教学论文 摘要:做为高职院校的教师要增强创业教育的认识,不断总结教学成果,将学生的创业意识、创新精神、创业能力做为创业教育的根本。在《营销策划》课程的教学过程中,通过融入创业教育,可以很好将本课程相关的知识,通过科学运用,对学生未来创业起到很好的指导和推动作用。 关键词:创业教育;营销策划;课程;教学 高职院校在人才培养方面,应立足省情校情,加强创新创业教育课程体系建设,探索建立协同育人机制,通过提高教师创新创业教育能力建设,不断完善了大学生创业就业的相关工作。做为高职院校的教师要增强创业教育的认识,不断总结教学成果,将学生的创业意识、创新精神、创业能力做为创业教育的根本。在《营销策划》课程的教学过程中,通过融入创业教育,可以很好将本课程相关的知识,通过科学运用,对学生未来创业起到很好的指导和推动作用。 一、当前我国高职院校《营销策划》课程教学现状 目前高等职业院校的《营销策划》课程还多停留在传统的理论、案例教学为主的教学形式,理论上更多的是重复《市场营销》课程知识点,有的虽然引入了项目教学方法,但多采取的是仿真项目,先定一个策划项目,然后学生根据项目提供的相关信息来完成策划任务。这样虽然对学生实践能力有一定的帮助,但在实践能力和解决问题的动手能力仍显得欠缺很多,对学生学习的主动性及创新思维、创新能力等的培养上还存在不足。主要原因是教学方法单一,教学手段存在不够丰富,从而对高等职业院校学生学习兴趣的产生严重的制约。针对此问题,在《营销策划》课程的教学过程中,应通过围绕学生营销策划能力提升,在教学方法、教学内容、教学设计等,重视将学生创新能力、实践能力、自主能力不断提高做为教学的突破点,为学生将来的就业、创业提供良好的技能保障。 二、创业教育与高职院校《营销策划》课程的相互关系 (一)创业教育与高职院校《营销策划》课程教学设计要求相一致。在教学过程中,我们也发现,《营销策划》课程在整个学习过程中,相比其他课程而言,有很强的可操作性和系统性。在教学中,通过以学生训练为主导,以营销能力的提升为最终学习目标,这些也与创业教育的要求也十分接近。在对创业项目分析时,也需要学生对项目有很强的风险评估能力和可操作性。在创业教育的实施中,是以学生为自已动手实践为主,教师通过指导来降低创业项目的风险。(二)创业教育与高职院校《营销策划》课程教学互为补充。我们都知道创业的成功与否,与创业的策划能力关系密切。而《营销策划》课程教学内容在这方面,为创业教育提供良好的理论基础和实践能力。而通过创业教育,也可以为《营销策划》课程的实践活动提供很好的载体,通过对项目的评估,策划实施,也为课程提供了很好的实战平台,进一步对学生学习此课程的理论知识进行检验,加深学生对教学内容的认识。(三)创业教育与高职院校《营销策划》课程教学的要求相一致。《营销策划》课程要求策划人要具有良好创新思维能力,才能使得策划方案更具有创意,也能打动更多的受众。创业教育也要求学生有具有强烈创新意识,二者的要求有很大的共性和一致性。 三、创业教育融入《营销策划》课程教学的方法 (一)提高学生对《营销策划》课程认识,对创业中营销策划重要性有更深刻的理解,也使学生在市场意识得到提升,对市场机遇的洞察力敏感性进一步增加。在本课程有限的教学时间,通过在丰富的教学手段的运用,将营销策划思维的系统性更好的体现出,使学生对市场的认识也更加深刻,进而有利于学生创业就业能力。(二)为了使创业教育更好实施,需要提升《营销策划》课程在专业教学中所占比重。针对不同专业的学生群体,在进行《营销策划》课程教学设计时,应有所区别。针对财经类专业的学生,增加本课程学时数,有创业计划和兴趣同学,教师在教学过程中,可将营销策划知识进一步拓展,从而更为学生创业就业意识和能力提升提供服务。(三)以创业项目为载体设计教学情境。以创业项目来设立教学情景,通过综合运用不同的策划方案和创意,对比不同方案对创业项目是否成功的影响进行分析。有条件的情况,可以让学生进行市场调研,来进一步加深对于不同方案和创意的优劣评估。同一创业项目,在课程教学进度的不同时期,分别由学生为主导来开展方案的策划工作,体会各种不同策划理论知识的运用。(四)以创业计划步骤为环节来设计教学任务。一个好的创业项目载体是不够,还需要将此项目进一步分解也一个个策划活动或方案。而《营销策划》课程的教学,也在需要设计一个个与教学内容相关的策划活动,最终完成整个课程的教学内容。就目前的营销策划课程教学来看,营销策划活动内容包含很多,但仍以市场营销的内容为结构主线。在对创业教育的引入后,可以通过对创业计划书的完成为主线来创立课程教学内容。(五)以学生为行动主体来组织教学。创业教育和《营销策划》课程教学设计理念有很多相同之处,二者都是以实战性、可操作性、创新性、学生为主体来开展的。因此,《营销策划》课程教学中,应通过任务驱动来完成相关的教学任务。通过对教学过程细化,可以分解成六个步骤:提出任务;学生对任务进行分析和归纳;对完成任务所需要的相关资料和信息进行搜集;按分析或方案思路来完成任务;提交任务结果;任务评价。在这个过程中,教师只是处于指引和考核评价的角色,学生则是行动和主导的角色。为了使任务更好的得到完成,可以通过运用头脑风暴法、角色扮演法、讨论法、游戏法、练习法等教学方法,让学生更好的理解领会任务要求,从而更好的完成教学所需要达成的目标。 四、结束语 做好高职院校创业教育,不仅要扩大优质教育资源的总量和覆盖面,还通过进一步提升专业建设水平,来推动优质学校建设。另一方面,在创业教育中,通过用信息技术来改造传统教学,增强院校办学活力。 作者:胡敏 单位:湖南工业职业技术学院 营销策划论文:市场营销策划学教学论文 摘要:案例教学是一种常规性的教学方法,而市场营销策划学是一门对实践性要求很高的学科。在面对实践教学和理论教学中种种条件的制约的情况下,探讨如何把案例教学法这种常规性的教学方法很好的应用到市场营销策划学的教学中去,以提高教学效果。 关键词:案例教学法;选择科学性;少量性 市场营销策划学是营销与策划专业中的一门专业基础课程同时也是专业课程,这门学科是一门具有实践性很强的学科,但在面对实践教学和理论教学时由于种种条件的制约,如实践场所、实践条件缺乏,课时不足等因素的影响。因而在教学中很多教师在讲授该门学科时大都采用案例教学法使学生更容易的感悟和理解。对于如何去利用和把控好案例教学法确实值得广大市场营销专业教师应该探讨的课题。 1传统的市场营销策划学教学中存在的问题 1.1只注重理论灌输,学生领悟差在传统的市场营销策划教学中很多教师都是依托教材,为讲授理论而讲授理论,学生对学习没有兴趣。学生理解时也只是停留在抽象的理解中,对于市场营销策划学中很多的策略,都不能完全理解,甚至可能还抱有怀疑的态度,所以效果很差。而对于像高职类的学生来说主要就是实践能力的培养,但这种纯理论的教学方法只注重理论灌输,对于高职类的学生来说那就很是不太实用。1.2教师为主,学生为辅在讲授理论时,总是老师一个在满堂式的灌输在讲台上“不亦乐乎”。把学生忽略,学生只能在学习中被动拼命的记老师的讲授笔记,根本没有时间去思考教师所讲的内容,长期以往在学习上就没有积极性自己也不会发现问题,而老师还认为学生学得不错。 2案例教学法在市场营销策划学教学中的应用 2.1把理论讲授和案例教授结合使用由于学生在课堂学习的时间较多,对于接触企业的机会较少,对于在市场营销策划学中讲授的很多理论,并不能够理解,所以在讲授很多策划方法时应结合某一个案例来进行说明,让学生首先在感性上就认识到市场营销策划学。比如在讲授为什么要学习市场营销策划学时,就可以举一个某企业在通过某项促销来提升自己的销售量,为什么该企业的销售量会提升呢?那是因为该企业做了某种促销活动,而这项促销活动企业又是怎么去做的呢?通过这样的一些形式的案例讲授,那么学生就知道了为什么要学习市场营销策划学了。学生的学习兴趣和目的就明确了。通过案例讲授也能印证理论的正确性,学生更加容易理解。2.2案例的分享在讲授案例时,通过案例讲授完之后,让同学们来就这个案例做充分的讨论分享,在讨论分享中来提高自己的理解,通过学生的讨论老师也可以知道学生对该知识点的理解程度。同时在案例讨论中学生也可以知道案例中的企业如何去做的,为什么这么去做?如果是自己去做会不会有更好的方法呢?例如,在讲授新产品上市策划时,讲到企业应该选择什么样的新产品,采取什么渠道,什么推广方式。我们就可以借助“脑白金”的案例进行介绍,史玉柱为什么做脑白金呢?是因为史玉柱进行很多调查发现:一是人们的保健意识不断提升;二是现有保健市场没有领导品牌很多消费者购买保健品时不知道要买什么。有市场需求又具备良好的外部竞争条件,所以决定推出脑白金产品。人们购买保健品的场所多为药店和超市,市场中因为没有领导品牌,所以进入市场不需要快速树立领导品牌形象,迅速占领消费者的头脑,因此高价格高促销是非常不错的市场推广手段。经过努力最终脑白金迅速在市场中树立了品牌形象,获取不错的销售业绩。通过这种方式去讲授学生就很容易理解新产品上市策划的做法了。也可以去讨论“脑白金”的市场操作手法是不是最佳。2.3设置不同案例来讲授所谓不同案例来讲授就是就某一种类似的产品,在采用不同策划时,结果产生的效果的不同,以此来印证理论的正确性和规律性。学生通过两个正反的案例的学习,对理论理解就不再是简单化,将来在工作中就不会纯套用理论,知道面对不同具体情况来运用理论。这样对所学的理论知识会有更深的内涵理解。那么掌握的程度也就不同。2.4通过课后作业让学生将所学知识应用实践中教师在讲授完之后可以通过课后作业,要求学生根据所学的理论知识应用到实践中去,对于在课堂中讲授的案例,学生自己可以就课堂中讲授的案例中的自己想法具体去实践一下。形成一种对学习的兴趣和钻研精神。 3案例教学法在市场营销策划学中应注意哪些 3.1案例的选择科学性在讲授案例时,对于要选择什么样的案例,很多老师并没有考虑太多,而应该更多的去想这个案例是否科学、是否恰当、否全面。因为如果案例选择不当就有可能,导致理论说服性的降低。那样就起了相反的作用了,学生也就对学习会失去兴趣。3.2应正确把握理论教学与案例分析的关系理论是分析问题的基础,而案例恰是对理论知识的印证。教师在授课时,应注意合理的安排理论教学与案例分析。首先要立足于将理论知识的内涵讲透彻,让学生弄清楚这一理论的主要内容及其如何应用。在此基础上引入案例进行分析,让理论知识更有支撑,更有说服力。既一味的讲理论,只会让学生觉得枯燥,而只讲案例又会显得课堂很散乱,没有凝聚力。因此,应当在讲清理论知识的前提下辅以恰当的案例分析,让课堂内容更充实饱满。3.3案例选择的少量性所谓案例选择的少量性就是在选案例时要尽可能的少,不要太多而应更多尽量考虑最好用一个案例说明一个知识点的所有问题。如果一节课的案例过多往往可能导致学生接受的信息太多,学生难以接受。一个案例贯穿也能说明理论的联系性,就更加有说服力。3.4在案例教学过程中,教师应注意引导和启发学生,并及时进行总结在组织学生进行讨论的时候,教师应注意引导学生,让学生通过讲解案例发现问题并找出解决问题的理论。当学生讨论的主题偏离方向的时候,教师应注意加以引导和纠正。当学生在思考中遇到困难的时候,教师可以适时加以提示,启发学生的思路。在讨论或辩论结束时,教师应加以总结,既是对学生积极参与的肯定,同时又让案例教学的过程更加完整。 总之,一种好的教学方法,我们必须综合来应用,充分让其成为教学的好帮手。 作者:洪俊国 单位:芜湖职业技术学院 营销策划论文:药品营销策划论文 一药品营销策划策略 1.目标营销 如今,药品消费者如同其他商品消费者一样,也呈现出多元化、差异化的趋势,因此企业可以利用目标营销策略,在科学、深入的市场调查基础上,对消费者群体进行划分,发展出多个在产品策划、广告活动、包装设计、分销规划以及价格定位等方面都不同的产品,以满足不同消费群体的需求,获得他们的信赖。 2.品牌营销 积极树立良好的品牌,利用品牌效应取得竞争优势也逐步被医药企业所使用。由于有关规定处方药不允许在大众媒体上做广告,所以众多企业就积极利用非处方药的宣传广告,打造良好品牌。 3.连锁营销 目前我们可以看到很多连锁药店,其几乎遍布各大小城市的每个角落,但是这些药店的数量和质量仍旧不能满足消费者的需求,连锁药店今后依旧会成为医药行业关注的热点,其未来的发展前景还是非常乐观的。 4.知识营销 目前,知识营销在国外很流行,其主要是用于销售保健品。知识营销利用知识传播的方式,在和顾客互动的过程中,使顾客了解保健品的相关知识,这个措施同时也达到了品牌宣传和传播的目的。5.服务营销热情为每一位顾客服务,坚持顾客至上的理念,争取留住老顾客,并依靠其发展新顾客也是药品营销的一大策略。因此积极利用服务营销,使消费者产生信赖,从而提升药品营销的利润。 二提升药品营销策划的教学措施 1.强化学生对药品营销策划课程重要性的认识 在实际教学中,很多学生对药品营销策略学习存在错误的看法,认为营销就是推销,只要自己能说会道将药品销售出去就可以了,没有必要对营销策略进行系统的学习和训练。其实学生没有意识到这门课程的学习对于他们以后职业的重要性,营销学不仅是一门技术,更是一项跨专业的综合性学科,需要学生进行长期的学习与训练。 2.改革教学方法,实施以岗位能力为需求的模块化教学 药品营销需要学生具备的能力有很多,如商情研究、产品宣讲、市场调研、专业拜访、人际交流以及推销谈判等等,因此教师要改革教学方法,实施以岗位能力为需求的模块化教学。教师可以根据教学内容将课程分为三大模块,即基础知识模块、营销策略模块以及总格素质与能力三大模块。在具体的教学实践中,教师可以利用三分之一左右的时间讲解基础知识模块,以岗位需求能力为导向,并考虑学生的实际使用范围,以够用为准。然后用三分之一的课时向学生讲授目前比较实用的营销策略,最后再用三分之一的课时进行第三模块的讲解,这个模块的展开可以采用课内外实践的方法,针对学生的推销谈判能力、商务礼仪训练、拜访沟通能力等进行有计划的学习与训练,逐步锻炼学生的营销与管理能力。 3.建立切合实际、富于特色的案例库,创新案例教学 在药品营销中,采用具有特色的案例库进行教学是常用的有效方法。在实际的教学过程中,教师可以从学生的实际情况出发,采用本土案例并结合教学内容进行讲解,还可以以小组的形式安排学生到相应的市场进行调查,以及给学生布置相应的作业。要让学生感觉到案例就发生在身边,是与自己的实际生活有着紧密的联系,也能激发学生的学习兴趣。 三结束语 综上所述,药品市场营销策划的教学不是简简单单地进行学习和训练,要想提高学生的营销策划技能,还需要教师不断进行教学方面的改革与创新,同时还需要教师紧跟市场环境的变化和结合学生的实际情况,关注学生的职业发展能力,促进学生的全面发展。 作者:张自英单位:台州职业技术学院 营销策划论文:我国商业地产营销策划论文 1我国商业地产营销策划的意义 商业地产营销策划概念要从设计、地域、环境、户型、品牌、价格等多方面,来进行推广对开发建设项目的整合,合理确定商业地产在市场上的目标及实际的需求,深入地了解消费者的层次,在了解消费者需求的基础上,了解消费者的需要,在消费者满意的程度上来进行销售。一个好的营销策划在设计、营销、服务、管理等方面都比竞争者更有效地满足各种客户的要求,准确明了的建立一套价值体系,可以通过产品的差异化战略,最大限度地避免不必要的竞争,让开发商在社会面前树立良好的品牌形象。总的来讲,商业地产营销策划不是简单的销售和推广,是一个具有系统性、综合性,需要在有效的理论下指导营销。利用营销来实现商业地产的价值。其实就是要了解市场,熟悉市场到推广市场中的细节,其中心还是要了解每一位客户的需求,做到准确把握清楚认识,是商业地产营销从单一的大众化转变为个人化。营销服务不但要追求表面,最重要的还是要注重内涵,不仅要体现物业的特征,还要体现市场的特点和消费者要求。 2我国商业地产营销策划的主要问题 好的商业地产营销策划,可以为开发商赢得一个好的市场,促进商业地产产业在我国的发展。现今中国的商业地产营销不再是单一化,开始趋向全面化,营销服务开始追求内涵,营销的推广手段,已然不是之前的杂乱无章,但是现今的楼市营销策划,还是有一些比较重要的问题。 2.1价格定居论 人们对产品的价格还是比较看重的,调节一个合适的市场价格是市场营销必须把握的重要部分,如何把握物业的售价,如何调节,是一个比较关键、复杂的部分。楼盘出现降价的原因一般有两种,一种是设计方面出现瑕疵,人们住房现在注重人性化,从而失去了市场的竞争力,这种情况就只有降低价格来进行销售;另一种是营销策划没有达到运行的标准,只有降低价格来进行销售。世上没有不赚钱的买卖,商业地产业不是福利行业,没有利益的市场就不会推动产业的进步。营销业可以培育商业地产业来作为一个分支行业,强调营销策划,要用合理的价格让物业兑现,当然还是要尽力地实现商业地产的最大利润。 2.2承诺堆积 各种各样的营销策划手段出现在市场中,在楼市中,其中承诺形式的广告只有增多,没有减少。多数人都认为,承诺越多,客户就会越多,其实不然。市场的营销,关键一点就是要让客户们相信物业,看得起物业,对物业有着良好的印象,对物业有着足够的信心。并不是市场客服的承诺堆积,好像没有一个行业像商业地产销售一样,随意夸大业务的特点,向客户进行各种的承诺。什么“保增值、保质量”“、年利润30%“”你有10到30万打算投资什么”等,五花八门的广告语不断出现在市场上,商业地产营销中的承诺内容多达几十种,比如:质量承诺、环境的承诺、用料的承诺、收费承诺、增值承诺、安全、绿化承诺等,太多的承诺只是一时增加了客户量,添加了太多的承诺就会难以实现承诺,所谓的物极必反难以兑现,就会引发许多的矛盾从而影响到营销商以后的前景。 2.3炒作制胜论 目前在商业地产的营销中发现了两个问题,第一个是在没有把营销分离出来的时候,硬要剥离出来,第二个是从本质上的直接意义忽略产品本身去营销。这两种问题就直接突出了一个“炒”字。最直接最快捷有效的办法就是制造新闻,利用新闻效应来取得人们的关注,他们利用具有可信度的媒体直接骗取客户的信任。企业可以花大量金钱用买断版面、电视广告等方式,运用广告的形式运作,如文字广告、新闻广告。人们认为这种方式的营销策划不值得提倡,不是真正的营销策划。 2.4风格式销售论 针对某一种物业的装饰特色来进行过分的渲染,就称作“风式销售”,近几年主要表现在楼市的外观上面。大多数的营销商认为,只要物业中含有一点可以夸张部分,就会毫不保留地进行全方面的夸大,以为只要用“模式”就会有市场效应,这种不正当的推销方式,直接导致了开发商的随意性,复制、翻版有的甚至“将错就错”,把缺点改成优点,实现他们眼中所谓的“特色”销售。现在依靠一些简单的要素已经很难去争取到客户了,许多需要购房的人们曾经为一些“风式销售”心动过,但是后来却为所购的物业而困惑,从此失去了市场。 2.5经验决定论 一是全国范围内已经出现了少见的,从理论上解析房产营销的专著出现,大量的出版都是用实例来进行分析,不然就利用大量的例子堆积。商业地产营销策划的基础比较差。二是没有专业人员和条件,三是缺少研究的精神风气,比较有经验的运作者会忽视了市场上的信息,对研究市场的缺少、获取信息的不足,能力手段等方面,在一等的程度上制约了商业地产营销策划水平的提高。 3我国商业地产营销策划的对策 商业地产营销在商业地产的发展中一直占有主导地位,它以独特的主题策划为中心,综合利用多种营销手段,与消费者之间建立信任良好,不可缺少的联系,使物业等部门能够快速准确地直达消费者。当市场变化为买卖市场、开发商要绞尽脑汁,挖空心思,不计成本利用各种营销手段重新回到自己的市场上。 3.1深刻了解熟悉市场 从市场的宏观调控到救市政策,消费者从抢到房子到持币观望,商业地产从涨价到降低房价退房,总之商业地产行业变化是很大的,而且难于把握,而且想要全面地把握方向还是有一定难度的。在商业地产的买卖市场形成后,客户就有了很大的选择余地,这样加大了竞争力,想要适应这种形式,商业地产企业就要抛弃老旧观念,把企业的优秀价值放在客户的需求价值上去,以客户为中心,把市场做为导向。特定的房屋要有特定购买群体,包括他们的性格、年龄、文化程度、家庭成员、工作经历、爱好等,每一种人都有不同的需求,开发商要针对这类人群,进行分类策划。所以只有搞好市场调查明确客户需求,综合分析,投其所好这样才能赢得更多的市场。想要通过营销策划来得到之前预期的收益,就要随时把握好时机、市场、空间、价格来进行透彻的分析和判断。还要关注消费者心理需要,随时了解消费群体的动向,把全新的营销理念加入营销体系中。 3.2真实需求下的准确定位 在市场还没完全打开的情况下,买房的大多是以自住为主,因此,商业地产开发企业就要在市场上做好认真的分析,了解目标市场的细节,认识并充分了解顾客群体、对房屋建设进行精心的设计然后结合自身的竞争优势,选择商业地产市场的目标,把导向改变成消费者的真实需求,在做好一切准备的前提下精确定位。开发商须知哪种产品要卖给什么样的人,这类产品适合的人群,要有详细的规划和缜密的指导思想,给产品建设、顾客需求、价格调动、开发策略进行全方位的定位。 3.3诚信营销实事求是 目前,消费者对于房产的价格还是比较敏感的,但是当开发商在房产价格上模棱两可和配套承诺无法实现时,这样一来就无法有效地吸引消费者。为此,开发商就要树立好良好的社会形象,塑造诚信营销的经营理念。而且对于营销来说开发商降低房价来销售,还不如提升房屋的品质。 3.4注重广告品质 广告原本是让人们更快速地了解产品的特点,然而现在广告成了推销不可缺少的传播途径,广告也有双面性。广告做得好对消费者就会有很大的吸引,引起消费群体的关注,但是要是产品一旦出现问题,也很容易遭到消费群体的不满甚至抗议,会给企业带来很多不好的效果。广告要做到具有针对性,不要一味地追求广告而忽视了广告本身的性质,更不要以为广告就是万能的。事实上,有很多的方法可以代替广告。在大众的眼里,价格就是最好的传播方式,要是商业地产商稍微降低一点价格,客户就会不断而来。口碑的传播效果也不次于广告,成本还比较低。在营销策划中高端的产品,好的口碑同样可以作为重要的传播渠道,达到理想的传播效应。 4结语 当今社会商业地产发展已经随着社会的进步走向了成熟,在市场营销中扮演的角色已经越来越重,市场营销在西方市场已经诞生成一门学问。在我国就要把商业地产营销策划好好发展下去,将它做到服务于市场经济中。总之,诸多方面如建设质量,装修风格,地理位置等。一个好的营销策划在设计、营销、服务、管理等方面都会比竞争者更有效地满足各种客户的要求,准确明了的建立一套价值体系,可以通过产品的差异化战略,最大限度地避免不必要的竞争,一个好的商业地产营销规划,可以推动企业的飞速发展。 作者:王俊邦单位:青海民族大学 营销策划论文:市场营销策划论文 当今,激烈的市场竞争使企业的经营者必须出奇制胜,进行特别的策划。一个精彩的市场营销策划,可使一个企业由寻常变为非凡,由弱小变为强大,国际市场的竞争也已由强力抗争进入了策划制胜的时代。 别出新裁的“创维模式” 国际市场全球化营销是把世界作为一个整体,在全球范围内寻求市场,开发和销售全球产品,来面对新的世界市场竞争。90年代以来(至1997年底),我国在境外建立了5356家企业,遍布140多个国家和地区,并有一些企业正进行全球化营销的尝试。深圳创维电子集团诞生仅10年,杀进国内彩电业才五六年时间,针对国际市场的严峻挑战和国内市场的消费低潮,创维别出新裁地提出了“创维模式”,即“开发在美国,生产在深圳,市场营销在全球”的全球化战略。“创维”一向以技术创新的优势来开辟国际市场,他们在美国硅谷建立创维实验室,进行未来视听科技的前沿性研究,同时进行技术储备,其目标是塑造中国籍的世界名牌。创维集团首创的数码100hz护眼电视第三代——创维数码双频彩电以其技术含量高,功能强大,设计超前,使用时间跨度长而风靡全球,尤其在欧美市场,深受商家和消费者的欢迎。创维的经营思想是以市场为导向,以服务顾客为中心;以国际竞争为第一目标,追求效益第一;以销定产,快速生产适销对路产品;并建立快速反应机制,从开发、生产到销售严格遵循市场法则,以适应瞬息万变的市场。创维还实行了本土化营销战略,在市场环境比较熟,人力成本相对低廉的马来西亚建立了一条中档电视机的生产线,主要面向印尼、泰国、马来西亚、越南等东南亚国家和地区;在邻近美国地价较低的墨西哥和土耳其投资建厂。截止1999年3月,创维电器已成为墨西哥最受欢迎的品牌之一,在中高档市场中占有了5%的市场份额。“创维”在墨西哥的生产基地已全面启动,开始直接向美国市场大规模出口。创维电视在瑞士被评为最佳机型,占据了当地彩电市场的20%份额。创维还与全球最大的零售组织——沃尔玛及美国著名连锁商circnit.city签下了dvb(数字卫星接收仪)、dvd、数码电视的巨额订单。“创维”电视在欧美市场上,已与世界驰名品牌“松下”“索尼”摆在同一柜台上。1999年头两个月,“创维”仅在东南亚地区的出口创汇就超出去年的80%以上。 “优势互补”出奇制胜 联想集团是国内最大的计算机产业集团,于1984年底由中科院计算机技术研究所创办。联想集团进军国际市场取得成功,主要得益于“瞎子背瘸子”式的优势互补策略。1988年北京联想集团投资30万港币在香港创办了联想电脑公司,由北京联想集团、香港导远有限公司和中国(香港)技术转让公司联合组成。联想集团刚刚步入国际市场,不太熟悉国际市场尤其是其贸易渠道,相对于香港的合作伙伴还缺少资金和技术实力,而技术转让公司却可以提供可靠的贷款,于是,一个最佳的优势互补的合作形成了。联想集团将自身科技实力的优势与港商熟悉世界市场的优势结合起来,把贸易作为积累资本的手段,解决科研生产所需资金,然后以产品打入国际市场。在产品定位上,联想集团充分注意国际市场竞争激烈的特点,利用世界知名电脑厂商把大多力量集中在电脑整机上的市场机会,出人意料、出奇制胜地将自身的资金、人力全部投入到电脑板卡的开发生产上,从而挤入国际市场。联想集团的电脑板卡1990年的月销量为5000块,到1994年底月销量则跃至50万块,并最终取得电脑板卡世界市场份额10%的地位,成为世界五大电脑板卡供应商之一。联想集团还与美国ast公司合作,在国内市场推出适合中国国情和消费者需求的联想品牌电脑,并全力抢占市场份额,开始与世界知名电脑企业竞争,以微机电脑产品打入国际市场。仅1995年,联想集团电脑板卡年销量500万块,微机年销量10.5万台,年产值达67亿元,出口创汇4.3亿美元。 引人瞩目的虚拟生产 在名牌如潮、竞争激烈的运动鞋市场,“耐克”在短短十年内,从一家默默无闻的小公司一跃成为闻名世界的美国最大鞋业公司。耐克公司走的是一条全新的“虚拟生产”的营销之路,令世人瞩目。公司总裁菲尔·耐克具有开拓进取精神,他先将公司所有人才、物力、财力等资源集中起来,然后全部投入到产品设计和市场营销这两大部门中去,而生产则采取了虚拟化策略,即向外部借力,通过整合外部资源,使其为我所用,从而拓展自身的疆域。耐克自己不投资建厂,而是全部外包给其它生产厂家加工制造。耐克公司将设计图纸交给生产厂家,让它们严格按图纸式样进行生产,保证质量,然后将耐克的品牌商标赋予这些产品,将产品交给自己公司的营销人员,通过公司的行销网络将产品销售出去。耐克公司的这一妙招,不仅使自身节约大量的生产投资,以及人工费用,而且又充分发挥了其它生产厂家的能力,为其所用。这种“虚拟生产”营销模式充分实现了优势互补的作用,是对传统市场营销模式的一次革命。 独一无二的“末日管理” 小天鹅”集团公司连续8年保持国内全自动洗衣机销量第一,且已在泰国、马来西亚、印尼、中东、南美地区陆续建立了稳固的销售基地,并在印尼、马来西亚创办了合资工厂,在美国洛杉矶、日本、德国等高新技术密集区域都建立了技术开发中心,在香港建立了贸易窗口。小天鹅的成功是由于推行了独一无二的“末日管理”经营模式。“末日管理”是指企业经营者和全体员工面对市场和竞争都要充满危机感,认识到企业有末日,产品有末日,企业鼎盛时期往往也潜伏着最大的危机。小天鹅树立“怀抱炸弹”的经营思想,形成了一套独特的放眼国际,争创一流的营销方式。 一流质量小天鹅把每一项质量指标、经营指标、生产效率指标都同世界一流公司的参数一一相比。1991年我国对洗衣机的质量标准是4000次无故障运行,前苏联是1000次,法国是2500次,日本松下是5000次。此时小天鹅已荣获全国同行业唯一的一块金牌,但仍将目标对准了洗衣机产品质量的世界高峰。经过两年努力,在引进、消化了大量的国外先进技术后,小天鹅成功地将无故障运行提高到了5000次。 一流产品小天鹅的产品向世界一流企业看齐,产品开发连赶带超,创一流产品。1997年2月,一家著名公司刚刚推出防腐防褪色洗衣机,30天后,小天鹅也开发出了同类产品;同年4月,又一家大公司推出全自动快速洗衣机,10分钟即可完成一次洗衣的全部程序,一个月后,小天鹅又跟上来了。最近,小天鹅又自行设计了面向21世纪的大循环喷瀑水流,节能型全自动洗衣机,已批量上市。这种洗衣机采用了9项世界新技术、拥有5项专利。小天鹅在美国技术中心的3位工程师仅用半年就设计出集波轮式、滚筒式洗衣机之长的搅拌式洗衣机两个新产品。 一流人才小天鹅十分注重对人才的吸收、培养和使用,在全世界范围内招聘人才。目前在小天鹅本部工作的博士就有14位,在公司出资控股的北京和无锡的研究生有数十位,正在美国、日本继续深造的有8位,小天鹅发给博士的月薪为1万元。近两年为培训员工花去1000多万元,去年又投入2000万元进行人才培训。 一流管理小天鹅实行产品零库存,不设立成品库房,如果产品三天卖不出去,宁可停产,目的就是在适销上下功夫,把好每道关,做到“零”缺陷——生产高质量的、满足市场需求的、没有缺陷的产品。正因如此,小天鹅资金回笼很快,没有死帐、坏帐、三角债。 洋为中用、中为洋用 跨文化营销是在适应和吸收东道国文化的过程中使母国文化逐渐融于其中,是双向的文化沟通,是不同文化的兼容并蓄。一家机构调查了进入中国的跨国公司的成功经验后指出:理解中国文化是跨国公司进入中国的战略要素之一。日本酱油摆在美国人的餐桌上成为普通的调味品,是龟万甲公司经过几年营销努力的结果,可口可乐从中国的大酒店渗透到千家万户,也有5年亏本推广的经历。70年代末80年代初,日本家电企业通过赞助《排球女将》、《姿三四郎》等多部电视剧大造声势,营造新文化氛围,把索尼、乐声等品牌形象带进了中国。我国一些企业进入国际市场也开始实行跨文化营销战略。美国是一饮料大国,外国饮料想挤进美国市场是不容易的。我国青岛啤酒不但打进了美国市场,而且销量逐年上升,10年间出口量增加了50倍。目前,在上万种各国啤酒中,青岛啤酒在美国市场上的销量排名第9位,其价格是美国市场上两种最高的啤酒之一。青岛啤酒能打入美国市场,其原因正是在于青岛啤酒的风味和品质迎合了美国众多消费者的口味和爱好,重视文化沟通,市场切入准确,促销手段得当。在促销广告形象宣传上,代表中国餐饮具的筷子与青岛啤酒合二为一,象征着中国的餐饮。在美国引起轰动。本来对中国人使用筷子的技巧、习惯怀有浓厚兴趣的美国人,当然同时也爱上了青岛啤酒。正是洋为中用、中为洋用的跨文化战略使青岛啤酒大获全胜。 营销策划论文:房地产企业营销策划研究论文 一.绪论 1.1研究背景 随着中国市场经济体制的逐渐完善和上世纪末中国经济的“软着陆”成功,中国已进入一轮以住房、汽车为主导消费品拉动的新的经济增长时期。2003年国务院颁布的18号文件在对房地产业的发展做出了方向性指导的同时,宣布房地产业已成为国民经济的支柱性产业,肯定了房地产业在国民经济中的地位和作用,房地产开发项目投资已成为带动地域经济发展的主要载体之一。特别是自1998年取消城镇职土福利分房制度以来,房地产业开始迅速市场化,市场竟争日益加剧,企业盈利能力同比降低。 由于开发商自身实力及营销策略不当等因素的影响,市场出现各种问题:烂尾楼、空置房、问题房、区域残局不计其数。尤其在营销策划上极不到位;一方面,一些策划人还不懂得什么是真正的策划,策划行为随意性强而科学性弱;一方面,一些所谓的营销专家正在将营销策划导入歧途。 房地产营销策划是通过对销售时机、楼盘区位、配套设施、消费对象、建筑设计、材料设备、物业管理及邻近楼盘情况等全方位的分析调查,制定与此相适应的营销策略以指导实践和取得竞争优势。营销策划的最终目的是把房屋这一商品推销给消费者,它是以创造消费者需求并满足其需求为优秀,以系统的产品销售或劳务提供为手段的全方位决策的经营行为。不做营销策划或营销策划介入过晚,导致投资策略失误,开发产品不对路,以至到了中期尽管投入大量的人力宣传推销,仍然有大量商品房滞销。尽管房地产开发主管部门多次为消化空置商品房采取了不少措施,但空置商品房量仍呈上升态势。 由于营销策划过程中出现的上述问题,很多房地产企业陷入了困境,因此,如何规范地做好房地产营销策划,使房地产企业在营销策划上尽可能地少走或不走弯路,尽量降低房地产企业项目投资的盲目性,从而降低风险,使房地产企业健康发展,成为本课题研究的主题。 1.2研究的意义 随着我国房地产市场的建立,特别是中央深化住房制度改革政策的出台及住宅业作为国民经济新的增长点,房地产业在国民经济中的作用将日益显现出来。然而,目前我国的房地产市场的总体现状是:一方面各地房地产投资不断升温,增幅过大过快,在整个国民经济中占有相当大的比重,出现了所谓的房地产热。另一方面,是许多房地产企业仍然是以产定销,企业规模偏小,不注重质量和品牌,忽视市场调研,盲目投资,开发的产品与市场脱节,致使大量的商品房闲置。 目前,我国的房地产市场己由原来的卖方市场信息向买方市场转变,因此,市场竞争将更加激烈。房地产企业想要在将来的市场竞争中立于不败之地,在很大程度上取决房地产企业的市场营销战略及策划,是否能生产适销对路的,能以吸引顾客的产品,成为房地产公司把握住市场、成功营销的关键。 房地产企业必须在房地产还未动工之前就应开始着手营销战略与营销策划的思考,从投资决策地块的选择、配套、前期设计、施工、销售乃至物业管理等一系列的问题进行综合评价和全程跟踪,充分体现以销定产,最大限度地满足消费者的需要.房地产企业营销策划、方法与手段采取的是否正确,很大程度上决定着房产企业经营能否成功。现代企业的竞争是品牌的竞争,营销策划是产品定位、创造品牌的重要途径,因此,企业如何制定好营销策划将直接影响到房地产企业的生存与发展。这是论文研究的目的与意义。 二.房地产企业营销策划理论分析 2.1房地产市场概论 2.1.1房地产市场的影响因素 房地产市场与其它市场一样要受到经济环境、政治环境、人口、供应者与需求者等因素的影响。在现阶段,影响国内房地产市场的因素主要体现在以下几点: 宏观经济环境。作为微观经济的产业之一,房地产业必然要受国际、国内宏观经济环境的影响。 政府政策环境。政府通过产业政策及金融政策对房地产市场进行规范和影响。政府政策对房地产业发展的影响主要通过以下方面来体现。第一,政府对土地资源的开发和使用计划直接影响到土地的供应,从而影响到房地产业的开发状况;第二,政府通过各项税费影响房地产的价格,从而影响房地产的销售状况;第三,政府通过房地产交易政策影响房地产的流通状况。 人口统计环境。市场是由人构成的,房地产业受城市或地区的人口规模与增长率、人口的年龄结构与民族构成、教育程度、家庭结构、地区的特征和人口迁移等因素的影响。 产品的供应者。由于我国房地产市场起步晚,发展还很不成熟,行业利润率提高,吸引了众多的市场进入者。随着市场的日益完善,房地产开发企业要想在市场竞争中立于不败之地,就要走专业化的发展道路,提供适销对路的产品。 产品的需求者。如果需求者很少,在这种产品的交易过程中,竞争程度就会低,反之,竞争程度会很高。现阶段,随着国家鼓励购房的政策出台,,需求者和潜在需求者数量庞大,但由于价格与收入等原因,有效需求相对不足。以北京市为例,调查显示,成都居民的购房需求主要集中在5000元/平方米以下的房子。87.3%调查者期望值处于3000-5000元/平方米。但是,市场上的房地产开发项目在价位分布上呈现中间大、两头小的趋势。价位在3000-4000元、4000-5000元、5000-6000元、6000-8000元/平方米的比例基本都在20%左右,而价位在3000元/平方米以下和高于8000元/平方米以上比例都相对较少。即市场上楼盘的供给,有一半左右的供需结构的矛盾。与商品房空置量日益增加的状况截然相反的是,经济适用房出现供不应求的局面,这充分暴露出我国房地产业存在着严重的供求错位。因此,需要政府与开发商共同努力,培育和发展潜在的需求。 其它因素,包括城市建设、交通发展等。与其它商品市场相比,房地产市场的区域性问题尤为突出,不同地区的消费者对不同房产的偏好不同。在城市建设的规划上,不同地区有不同地区的特色,交通状况等也不尽相同。所对应的目标客户群也会有所差别。 2.1.2房地产市场的特性 房地产作为一种商品,有其特殊性,如不可移动性、耐用持久性、唯一性和价值高昂等特点。房地产的商品特性决定了房地产的市场特性。 1.市场供给缺乏弹性 供给弹性是指生产者对市场需求或价格变化的反应敏感程度。由于房地产产品的位置、稀缺、不可替代、建设周期长等特点,房地产生产企业通常在短时间内很难增大其市场供应量。 2.市场供给的异质性 因为房地产的位置、环境、数量的差异,市场供给的房地产一般不是同质商品,所谓不同质商品是指一类商品的内部,由于可按不同方式或标准划分,而导致商品质量上的差异。 3.市场的区域性 一方面由于房地产的不可移动性,使整个房地产市场按城市或地区被分割成许许多多自成一体,甚至彼此隔离的地方市场。这些市场的繁荣与衰退直接取决于城市的繁荣与衰退。另一方面由于房地产固定性、稀缺性、永久性等特点决定房地产产品范围较一般商品要小,房地产产品的销售对象,一般也只能是同一范围内的需求者。正是由于城市经济环境不同,各地方市场的供求和价格水平往往有很大的差别,而这种房地产价格的区域性落差,就直接反映不同区域的经济发展程度。 4.市场的周期性 房地产市场与国民经济一样表现出很强的周期性。经研究,经济周期与房地产投资周期之间的关系密切,二者的相关系数为0.86,属高度相关;二者的波动同步,只是波动幅度不同而已;二者的波动周期也大致吻合。房地产行业的发展一般滞后于经济发展,其发展进程不仅限于自身的发展冲动,而且更主要地取决于能否与其他产业协同共进。除此之外,房地产市场还具有季节性、长期性和随机变动等特点。长期性变动通常预示着整体经济发展的总趋势。 5.市场容量难以估算 由于房地产需求的广泛性、多样性、融资性、长期性等特点决定了房地产市场需求量的估算十分困难。 6.市场的政府主导性 房地产在市场经济体制下属于私人财产,其所有者应具有自由处置的权利。但是,由于房地产开发使用有着巨大的外部效应,因此若听任私人自由经营,极有可能使得土地资源在使用与分配上不能达到合理配置。因此,政府为了增进全社会福利,势必要动用“公众权力”,对土地的利用与分配做合理的规划。房地产市场整体上是一个较易受政府干预的市场,是一个政府主导型市场。由于国家性质决定,我国的土地属国家所有,受政府干预的特点更为突出。 2.2房地产营销策划理论和方法 美国哈佛企业管理丛书编篡委员会对房地产营销策划作了如下总结: 第一,房地产营销策划是在现实所提供的条件的基础上针对房地产公司所开发的项目和产品进行的谋划。 第二,房地产营销策划具有明确的目的性,即如何将房地产公司所开发的项目和产品最大程度满足市场需求,从而更好地运作项目,赚取更大利润。 第三,房地产营销策划可以比较与选择方案。 第四,房地产营销策划是按特定程序运作的系统工作。 房地产营销策划的方法主要有两种:一种是房地产开发公司所开发的房地产项目全程策划法,即从开发商获得土地使用权、市场调查、消费者行为心理分析直到物业管理全过程的策划,即谋划和决策某个项目是否该上马和该开发什么产品的过程。另一种则是具体针对某个房地产项目产品所开展的市场调查、依据市场调查做出最佳销售方案的过程。 三.成都房地产市场分析 3.1成都市房地产市场的基本势态 3.1.1成都住宅建设持续增长 近年来,成都市房地产开发投资出现了持续增长的良好势头。2006年成都市完成房地产开发投资414.21亿元,比2005年增长17.2%;2006年,全市完成房地产开发投资714.8亿元,同期增长17.1%;房地产完成的投资量和增幅在全国15个副省级城市中名列第二,房地产开发投资和住房消费拉动成都市GDP增长达4.1个百分点。商品住宅建设的投资比重逐年上升,使房地产投资结构得到了持续优化。2006年全市完成商品住房投资314亿元,占房地产开发投资的比重进一步上升到71%。经过多年的努力,全市人均居住面积己经由1978年的3.14平方米增加到2006年的18平方米,高于全国平均水平。成都人基本实现每人一间房。 3.1.2成都住宅建设与城市发展方向同步 迈入新世纪,成都市的住宅建设与城市总体布局、与向东向南的发展规划趋向逐步靠拢。市郊低廉的地价和良好的自然环境,“五路一桥”等基础设施的建设,东郊工业区结构大调整以及城市向东向南发展战略实施,促进了房地产开发合理布局。城东锦江区、成华区的房地产投资逐渐回暖,并引发了一股房地产郊区开发热潮。2006年,成都14个郊区(市)县共投资70.64亿元,施工面积增幅达39%。 3.1.3成都房地产市场持续活跃 随着城镇住房体制改革的不断深入,通过政策拉动、房改带动、金融助动、市场启动等措施的积极开展,成都市居民个人购房呈现不断上升的态势,房地产交易市场日趋活跃。在城镇居民人均生活消费结构中,居住消费所占的比重从1990年的0.8%上升到2006年的24.97%,个人购房己成为商品房销售的主体,老百姓自己已经成为成都市住房消费的主体,住房消费水平也从单纯追求房屋居住面积满足基本生活需求发展到数量、质量并重的高层次消费阶段。成都商品房销售规模稳步扩大。 另外,随着三环路、绕城高速公路通车以及对城市周边地区辐射的增强,成都近郊的房价大幅上涨,2006年成都房地产市场空前繁荣,城镇居民用于居住的支出位居西部大中城市首位,紧追沿海发达城市。同时,居民的家庭设备用品及服务支出在全国大中城市中位居第10位,并高出35个大城市平均水平元。近年来,成都房地产市场持续活跃,政府组织的房地产交易会,极大地凝聚了市场人气,掀起了商品房的销售热潮。 四.案例分析——成都市H房地产企业营销策划 根据科特勒的定义,产品是指能够提供给市场以满足需要和欲望的任何东西。房地产产品是由优秀产品、形式产品和附加产品所组成的立体复合体。H房地产公司的优秀产品层次是指房地产产品为消费者所提供的最基本的效用和利益,是从使用价值角度对房地产产品概念的理解。消费者购买某种房地产产品的目的并非是为了拥有该产品实体,而是为了获得满足自身某种需要的效用和利益,即为了提高自己的生活质量,更方便、更舒适的进行工作和生活,满足自己的家庭感、安全感和成就感。H房地产公司的营销管理者的任务,就是从满足消费者的需求出发,揭示消费者购买每一房地产产品的真正目的。H房地产公司的形式产品层次是优秀产品层次的外在表现形式,是消费者选购房地产产品的直观依据,一般表现为房地产产品的质量、地段、用途、套型、面积、朝向、楼层、外墙装饰、品牌以及周围设施等特征。附加产品层次又称延仲产品层次,它是消费者通过房地产产品的购买和使用所得到的附加服务以及附加利益的总和,它表现为H房地产公司的商品房在销售过程中的信息咨询,产品说明,按揭保证、装修,代为租赁以及物业管理等。H产品的构成层次如图所示。[论-文-网LunWenNet] H房地产公司住宅的营销,不仅仅销售单独的房地产有形产品,同时向顾客提供其优秀需求及附加的服务,即将优秀产品转变为形式产品,并在此基础附加多种利益,客户购买的是一个整体房地产产品系统。因此,H房地产公司的开发过程中从小区的规划设计到每户的户型结构,从建筑物的外观式样到房屋的建筑质量,从业务人员的销售服务到业主入住后的物业管理,都进行了充分的策划和准备,以适应市场的发展变化和消费者的需求,从而赢得顾客和占有市场,取得持续的竟争优势。 4.1成都市H房地产企业市场定位分析 市场定位是指企业根据目标市场上同类产品竟争状况,针对顾客对该类产品某些特征或属性的重视程度,为木企业产品塑造有力的、与众不同的鲜明个性,并将其形象生动地传递给顾客,以求得顾客的认同。 根据周边楼盘及市场调查,结合H房地产企业周边区域竟争对手的情况,在分析项目自身资源的基础上,充分挖掘项目的优秀竟争优势,通过制定完整的舒适生活体系,充分将项目侣导的“法式尊邸,人文世家”讯速在市场上传播,使H房地产企业与其他企业的项目区分开来,让顾客明显感觉和认识到这种差别,并在顾客心目中占有特殊的位置,从而最终得到市场的认可。 国际风尚,舒适生活,代表着一种高性价比的产品,同时,又是很多人可以轻松拥有的生活享受,具有较强的市场吸引力。木项目的目标就是打造成为成都中高档楼盘的典范,成为成都市同类产品市场中的表率,以其优越的性价比,赢得消费者的一致追捧。 最后,H房地产企业的市场定位是:成都市中高档住宅市场的领导者,具有国际时尚的绿色家园。 4.2成都市H房地产企业定价策划 从房地产产品的消费行为来看,“开发商看单价,顾客看总价”。所以,H房地产企业的定价策略要结合以下策略视情况而综合运用。 1.总体定价策略 从房地产企业定价的主要目的来看,房地产企业总体的定价策略一般可分为低价策略、高价策略、中价策略三种。每种定位策略各有不同的定价依据。 (1)低价策略 采用低价策略,一般以提高市场占有率为其主要目标,而营销利润往往为次要目标。该策略适宜实力雄厚的公司进入新的市场。 (2)高价策略 采用高价策略的主要目的是在短时间内赚取暴利,而市场销量与市场占有率可能无法同时提高,现实中高价策略公司需谨慎使用。 (3)中价策略 这种策略适用于房地产市场状况较为稳定的区域内的楼盘销售,房地产企业希望在现有的市场状况下保持其市场占有率。 2.过程定价策略 房地产销售全过程是指开发的楼盘或小区从预售开始到售完为止的全过程。在实际营销中,市场营销环境可能相当复杂,房地产企业往往需要在确定总体定价策略后,根据实际情况确定其销售全过程的定价策略。营销过程定价策略一般有以下几种: (1)低开高走定价策略 低开高走定价策略就是随施土建筑物的成形和不断接近竣土,根据销售进展情况,每到一个调价时点,按预先确定的幅度调高一次售价的策略,也就是价格有计划定期提高的定价策略。大多数开发商都采取低开高走的定价策略。 (2)高开低走定价策略 这种定价策略类似“吸脂定价策略”,正如将一锅牛奶中的油脂(精华)部分一一撇走的做法一样,其目的是开发商在新的开发楼盘上市初期,以高价开盘销售,迅速从市场上取得丰厚的营销利润,然后降价销售,力求尽快投资收回。 (3)稳定的价格策略 这种价格策略是指整个营销期间,楼盘的售价始终保持相对稳定,既不大幅提价,也不大幅降价。 根据H房地产公司以往的销售经验表明,前期低价入市,促进轰动性的销售效果,然后分批加推单位,逐步提升售价,是销售过程中实现利润最大化的稳健而又切合实际的方式。因此H房地产企业一期项目继续沿用此策略,便于在总体销售速度和销售价格之间取得最佳的平衡。 3.时点定价策略 时点和折让定价策略,即以销售价格为基准,根据不同的销售情况适当调整各出售单位价格的策略,先根据建造好的商品房定出一个基本价格,然后再以各种折扣和折让来刺激中间商或客户,以促进销售。在H房地产企业的销售过程中,可给予以下几种折扣方式。 ①在双休日与法定假期给予额外99折优惠。 ②在开盘和房交会期间给予额外99折优惠。 ③一次性付款给予98折优惠,首期三成给予99折优惠。 4.3成都市H房地产企业广告策划 1.项目导入期广告促销 H房地产企业一期项目的导入期,即开盘前期。在此阶段广告的内容是通知性的,广告的运作应努力在短时间内将产品概念灌输到目标消费者的头脑中,让产品在消费者的心里建立正面的形象,激发其购买欲望。H房地产企业产品牌宣传H房地产企业优秀的楼盘品质、园林式社区生活方式、法兰西国际时尚生活方式等。产品、品牌、文化概念的传递都要在这一段时间达到显著的效果,以求在目标消费群体心目中建立H房地产企业国际风尚社区的园区形象,使目标受众对项目有较为全面的了解,对项目的带来的生活产生向往,以产生购买欲望,对于房地产产品,百万元的广告费用一次投入比分十次投入效果要明显得多,大幅宣传带来的规模效应对房地产销售是十分显著的。因此,对于导入期的广告投入应是全部销售过程的广告投入中最重要的部分,以求达到广告宣传量的饱和。 2.项目成长期,即项目的开盘期 在这一阶段广告的内容是劝说性的,广告促销应强化H房地产企业的市场定位与确立产品品牌个性,确定产品在目标消费者心中的心理定位,以便在高速成长阶段占据有利位置。 在这一阶段的广告,应侧重于高品质国际时尚生活与H房地产企业一期的对接。 由于第一阶段广告实施中的国际时尚生活方式的侣导在目标消费群体中已产生共鸣,他们对于这种生活方式的追求也日渐强烈,在成长期,将H房地产企业与其心目中理想生活相呼应,以求实现销售开盘的理想预期。 电视广告对于完成上述对接可达到理想的效果。以及揭示H房地产企业成为“国际自由人的家”的远景生活。从而,带了目标客户的尊崇感受和向往,并与其它竟争品牌有效差异化,形成H房地产企业的国际风尚品牌资产。值得注意的是:由于现代生活节奏加快,许多成功的商务人士可能要到晚上十点以后才有时间看电视,所以,将电视广告安排在较晚的时间段可能效果更好,那个时段的广告收费也相对便宜一些。 这种广告宣传片也可用于楼宇视频系统的播放。此外,报纸广告、电波传送等媒体的广告实施,也可对这一阶段项目的销售起到良好的促进作用。 3.项目成熟期广告促销 项目经历了开盘期后,销售进入较为平稳的成熟期。在这一阶段,广告的内容是以提醒广大消费者注意本案产品为主要目标,对产品的品质强化是广告推广的重点。就本项目而言,在这一阶段,项目的建设已近完成,已购房的消费者同持币待购的消费者对项目的进展都十分关注。将项目的建设情况及时的向消费者传递,同时让他们看到项目实施过程中对公司之前的承诺的履行,这是H房地产企业项目最好的销售卖点。 因此,在这一段的广告运作中应侧重于项目承诺与项目实施的对接。“电视购房”是这一阶段广告宣传的理想媒介。计划购房的精英人士对房地产类节目通常都会有所关注,这些栏目的节目制作要结合项目实况,则会使购房者更有信心和安全感。耳听为虚,眼见为实。将楼盘实景展现在消费者的而前,将老客户的居住生活展现在目标群体而前,对他们是最好的吸引。 4.项目衰退期广告促销 当项目进入衰退期,即尾盘期后,应对项目的销售工作做总结。此时不宜花太多的资金投放在广告上,所作的少量广告也应是围绕在企业形象和品牌上下功夫,理想的销售业绩,购房者的满意和业主的忠诚,这些都是对H房地产企业项目尾盘最好的推广,同时,这些也将成为企业品牌的有效验证,为企业下一次的开发项目奠定基础。 五.结论 房地产市场营销已从过去的“消费者请注意”的模式转变为“请注意消费者”的模式,房地产公司所做的任何调整都应有利于更好地服务消费者,向消费者提供高附加值的产品,提高消费者和市场营销的调研质量,同时要重视消费者的行为研究。任何组织都是在一定环境中从事活动的,环境的特点及其变化趋势必然会影响组织活动的方向,内容及方式的选择。而对日益激烈的竟争,开发商们必须进行经营理念的调整,对房地产营销进行深层次调整和整合策划,这是房地产企业决胜未来市场的关键因素之一。 成都H房地产公司对房地产公司项目进行营销策划,要做中国有竟争实力的公司就要以客户需求为导向,以市场为龙头,以策划工作牵头引导其他工作,实现从产品型向服务型企业转化,从资源优势企业向能力优势型企业的转型。 本文在对H房地产公司项目的市场营销策划研究的写作中,结合该公司的客观实际,确定市场定位,最后制定了产品策划、价格策划、广告策划等一系列的房地产项目营销策划。运用理论和实践相结合的方法,对H房地产公司项目的营销策划作了较深入的研究。
公司财务分析论文:我国有限公司财务分析论文 一、筹资方式及资本结构分析 三一重工自2003年上市以来,没有进行过配股,只在2007年和2010年进行过两次定向增发。2007年以每股16.62元发行了11913.4万股,募集资金198000.00万元;2010年以每股33.00发行了3200万股,扣除2476万元的发行费用,实际募集资金105600.00万元。公司于2007年7月12日向境内机构投资者公开发行十年期、票面利率5.20%的“三一重工股份有限公司公司债券”5亿元,本债券平价发行,按年付息,发行费用1615万元按期进行调整。一般制造企业的负债率在40%~60%为佳,该公司总体资本结构在此区间之内,资本结构合理。公司只运用过定向增发,并没有进行过配股。相对于定向增发来说,配股要求较高,“公司上市超过3个完整会计年度的,最近3个完整会计年度的净资产收益率平均在10%以上;上市不满3个完整会计年度的,按上市后所经历的完整会计年度平均计算;属于农业、能源、原材料、基础设施、高科技等国家重点支持行业的公司,净资产收益率可以略低,但不得低于9%;上述指标计算期间内任何一年的净资产收益率均不得低于6%”。定向增发条件较为宽松,没有业绩方面的要求,也无融资额的限制,极大刺激了上市公司采用定向增发的冲动。定向增发成为上市公司再融资的主流方式。公司在2007年还发行了公司债券,在我国,公司债券市场不够发达,公司很少够通过发行债券进行筹资,而且债券的流动性没有股票强,风险也比较大,投资者要求的报酬率较高。根据融资优序理论,公司一般首先偏好内部筹资,其次是债务筹资,最后才是股权筹资。但是对于我国的上市企业来说,股权筹资的信号传递效用不强,投资者并不认为是一个坏消息。所以上市公司偏好股权融资,而债券筹资需要还本付息,风险比较大。截止2010年12月31日,公司短期借款期末余额4994435438.1,占负债比例为25.70%,占总资产的比例为15.94%。长期借款期末余额1212233200.80,占负债比率为6.24%。应付账款,应付票据相加占负债比率为33.67%。足见公司债务风险其实不大,但是短期借款和长期借款的结构不合理,过多拥有了短期借款,相对于长期借款,短期借款的财务风险比较大。但是公司的应付账款和应付票据加起来占到负债的1/3,一定程度上说明了公司对上游供应商的议价能力很强,利用应付账款、应付票据作为临时资本来源的使用。因此,虽然公司的负债比率达到了61.9%,但是利息保障倍数达到了惊人的2425.71,说明公司根本不存在付不出利息的状况。总之,公司的负债比率虽然不低,但是影响实质性债务风险的短期借款和长期借款比率较低,财务风险并不大。 二、资本运作分析 从2003~2010年公司历年的重要投资可以看到,公司主要的投资方向为联营、合营和子公司,这些联营、合营和子公司主业包括研发,生产,销售,租赁等。具体如下:2003年,公司用短期闲置资金购买了9000万的信托产品,受托人为湖南省信托投资有限公司,委托期1年,年收益率6%。2004年,除了募集资金的特定用途。公司费募集资金投资了2.3966亿元,用于投资设立各地研发生产销售融物租赁等控股子公司。2005年,公司投资2000万元持股长沙市商业银行,出资1500合营成立娄底市中心液压件有限公司。增资控股子公司上海三一科技10000万元2006年,公司以评估值2410.38万元收购深圳市三一科技有限公司100%的股权。定向增发5000万股股票,拟收购北京市三一重机有限公司100%的股权,投资额为80000万元。2007年,完成收购上述北京市三一重机股权。报告期内,公司通过竞拍方式获得岳阳市商业银行4000万股,占岳阳市商业银行总股本的18%,每股受让价格为3.05元,共计价款1.22亿元。报告期内,公司还在香港投资6000万美元设立全资子公司“三一国际发展有限公司。2008年公司对全资子公司三一国际发展有限公司增资1亿欧元用于欧洲研发中心及机械制造基地建设项目。德国欧洲基地项目计划总投资1亿欧元,其中新增固定资产投资8308万欧元,流动资金1692万欧元。项目达产后,计划年产工程机械产品3000台。预计将实现年销售收入3.5亿欧元,利润总额4802万欧元,投资利润率为27.75%,投资回收期6.93年。2009报告期内公司非募集资金投资23009.06万元,其中本期对新增子公司投资14330.56万元,对控股子公司增资6518.5万元,对联营及合营公司投资2160万元。2010报告期内公司非募集资金投资271761.59万元,其中本期对新增子公司投资239442.32万元,对控股子公司增资23959.27万元,对联营及合营公司投资1260.00万元,对集团外其他企业投资7100.00万元。公司的投资战略简单言之为前向一体化战略,通过控制下游产业,对下游产业的投资,加强对于分销商和零售商的控制权,使公司具有良好的销售网络。良好的分销渠道是公司要想获得成功的一个很重要的因素。公司加强对于联营、合营以及控股子公司的投资,使公司牢牢掌握了市场,更能接触到消费者,对于信息的反馈更加及时,能制造出更加满足消费者需求的产品。在满足国内消费市场的同时,积极开拓国际市场,与2008年投资1亿欧元建立欧洲研发中心及机械制造基地建设项目,并且获得了27.75%的投资利润率。国际业务的拓展,不仅扩大了公司的目标市场,更能在一定程度上分散作为公司整体的市场风险。并能相互促进,吸收欧洲机械制造的领先经验和优秀工业设计。公司主要投资在于下游产业,类似纵向一体化,投资风险相对于横向一体化较小,公司也没有涉足不熟悉的投资领域,比如房地产之类的,一心做主业,目标明确,又有强大研发能力和市场份额做保证,投资风险很小。产业链的一体化,更能加强议价能力(比如占有大量的应付账款),获得更大的收益。公司还适当参股了长沙市商业银行(后改名长沙银行)、岳阳市商业银行。投资当地银行,更能方便地获取银行贷款和相应的金融服务,增加了公司的筹资能力。总之,公司的投资风险小,回报高。 三、股利政策分析 三一集团有限公司持有公司56.38%的股权,为三一重工控股股东。梁稳根先生持有三一集团有限公司58.24%的股权,从而间接持有三一重工32.83%的股权,此外梁稳根先生直接持有公司3.77%的股权,因此合计持有公司36.60%的股权,为该公司实际控制人。一般意义来说,上市之初,大股东会倾向于现金股利的股利分配政策。因为通常意义来说,对于首次上市的股票都有禁售期,不能通过抛售股票获利,但是并没限制股利的发放,所以上市初期,公司可以通过高额的现金股利发放,让原始股东迅速收回投资成本,将远期的资本利得转为现实的收益,符合在手之鸟理论。再者,现金股利政策不会影响到公司控制权的变化,保证了公司的控股权不被稀释。从三一重工的股利分配政策也能看出,公司上市前三年,每年分别派发现金股利(每10股)5元、2元、8元,其中2004年的2元算是低谷,但是公司转增股份10转10,相当于股本扩大了一倍,随后2005年的8元的股利,达到了顶峰,如果复权的话,实际派发股利高达16元。事实上,通过前三年的股利分配政策,原始股东累计获得了大约每股2.3元的现金股利。再加上2006年的现金股利(每10股)和10转10的资本公积转增股本。公司原始股东通过高额现金股利,基本收回了投资成本。考虑到现金股利要交个人所得税,公司原始股东已通过前期大量派现金股利收回投资成本,所以随后几年公司分派现金股利越来越少(很大程度由于相关法律规定必须分红所致),转而偏好送股的股票股利政策。研究发现一个很奇特的现象,从2003~2010年,公司的现金股利发放和每股收益成互补关系。即当年每股收益低了,当年发放的现金股利就高,一个指标高了,另外一个指标就相应低,尤其是2005年每股现金股利超过了当年基本每股收益。这并不符合剩余股利政策,也不符合固定股利或稳定股利政策。所以尝试从另一个角度解释公司的股利政策。公司盈利状况较好的时候,公司发放低现金股利,降低公司现金压力,虽然投资者对于公司有高盈利但发放低股利有不满意的地方,但是投资者会从公司现实状况来预测未来,认为将来公司也能如高盈利年一样发展,锚定效应起作用,到时候不光获得股利,还可以借公司发展良好在股票市场上获得资本利得(在中国股市,股利并不是投资者的主要投资收益来源,买卖股票的资本利得才是最主要的来源)。当公司盈利相对较差的时候,公司发放高额现金股利,虽然投资者对公司给予的预期不高,但是高股利政策也吸引了相当一部分的投资者继续持有公司股票。公司的这种股利政策在一定程度上也有利于安定投资者,避免股票大量抛买导致股价大幅波动。随后几年,公司开始通过减少现金股利转而送股发放股票股利。从控制权角度分析,公司首次上市之时,股本一般比较小,容易被收购,不管是善意的还是恶意的。此时公司采用现金股利,避免控股权的稀释,牢牢掌握了公司的控制权。随后通过不停地送转股,公司的股本大幅上升,收购方要想收购该公司的难度加大。还可以看到,三一重工的筹资比较谨慎,只在2007、2010年进行了两次定向增发,2010年公告的增发主要是定向给9名高管的,为高管套取巨额资金,并没有进行配股,2007年还发行了一次公司债券。从这个意义来说,公司对于控制权的问题处理很谨慎。 四、总结 综上所述,本文以三一重工为例,通过获取的公司对外公告的财务报告及相关信息从公司财务状况、筹资方式及资本结构、资本运作、股利政策等方面系统阐述了财务分析的部分方法和技巧,由于财务分析的指标较多,分析方法和技巧各异,本文虽然提供了较为有效的上市公司财务分析的方法和技巧,由于笔者水平所限,上述分析方法和技巧难免存在缺陷或不足。 作者:王其超单位:中汇会计师事务所 公司财务分析论文:寿险公司财务分析论文 一、寿险公司的经营特性 寿险公司是以“人”为保险标的的保险公司,主要承保人们的生命和健康风险。与财产和责任风险相比,人的生命和健康风险是极其复杂的。所以,寿险公司具有显著不同于一般企业的经营特性。 寿险公司大部分业务是长期限业务,有时甚至是终身责任。但在很长的经营周期内,收入和给付在时间上并不匹配。比如说,保费是一次性或分若干期收取的,但责任期远高于缴费期;死亡率、发病率的时间分布是非均匀的,但年缴费一般是固定的(均衡保费);保单获取成本不能递延,导致首年保费和成本不匹配(新业务压力,NewBusinessStrain);在公司成长初期,机构渠道铺设的高额投入与收益不匹配。所以,寿险公司的长期业务在单个会计期间不具有均衡性,必须借助于精算方法和准备金会计,在整个保单周期内实现跨期均衡。这样,传统的年度财务分析结果往往难以客观公允地反映寿险公司的经营业绩,而应采用战略财务分析方法。 进入“大资管”时代,作为广义金融业的一部分,保险产品面临着信托、理财、证券等产品的激烈竞争,因而大多数寿险产品在风险保障之外,兼容了不同的理财功能,保险产品销售实质上是增加对被保险人未来的负债。寿险公司具有大量、稳定的净现金流入,是举足轻重的机构投资者,金融资产通常占寿险公司总资产的90%以上,资金运用在寿险经营中占有极其重要地位。在全球范围内,寿险公司的利润主要来源于投资收益。所以,寿险公司必须在人寿风险管理和资产负债匹配管理两个高度专业化的领域皆为强者,缺一不可。寿险产品以人的生存、死亡或疾病作为确定保险责任的基础,费率厘定、准备金评估等均借助于精算方法,而精算方法的实质是外推法,即以基于经验数据开发的数学模型或数学方法来预测未来;同时,利润受准备金提取方法影响较大,而准备金的评估方法依赖于很多假设,这些假设与未来的实际数据不可避免地存在偏差。因此,经验数据与精算假设的合理性是寿险公司财务分析的重要内容之一。 二、寿险公司战略财务分析的立体透视 由业务特性所决定,寿险公司比一般企业具有更大的经营风险,且这种风险常常是隐藏的,一旦风险显露出来,往往危及公司生存发展、乃至社会稳定。因此,寿险公司与一般企业的财务分析也存在着明显的差异,不能简单地套用传统的财务分析方法,而必须从公司战略层面入手,树立并强化商业模式、发展战略和绩效考核体系三维视角。 (一)战略财务分析的原点———商业模式透彻理解公司的商业模式,对于做好战略财务分析至关重要。因为商业模式不同,财务成功的驱动因素也不同,进而关键考核指标(KPI)也就不同。财务分析的主要维度就是KPI,如果KPI不同,财务分析的重点自然有所不同。因此,寿险公司的财务分析如果不与公司的商业模式和成功驱动因素相契合,而仅仅照搬营运能力、盈利能力、偿债能力等通用指标,其分析结果不过是照猫画虎,似是而非,不仅难以提供高质量的财务信息,反而可能误导信息使用者。典型的寿险公司的商业模式,是通过为客户提供保单承诺和服务获取保费,聚集大规模、长期限的保险资金,进而通过专业化的投资运作,获取稳定的、较高的投资收益,从而实现盈利和价值增值。即便如此,经营定位不同的寿险公司,其商业模式和财务分析的重点仍然差异很大,同一公司内不同产品线的商业模式也不同。以投连险、万能险等储蓄性业务为主的寿险公司,其商业模式主要是利差,那么财务分析的着力点应是资金成本率、投资收益率、资产负债匹配度、退保差等关键财务指标,从这些财务指标出发逐渐深入。以意外险、健康险业务为主的寿险公司,其商业模式主要是死差和费差,相应地关键财务指标应该是综合赔付率、费用率等。以长期寿险为业务重点的公司,其商业模式主要是利差和死差,那么关键财务指标包括利差、死差、费差等,概括起来就是实际经验和定价假设的差异(A/E)。此外,趸缴/期缴业务的占比也是影响公司持续稳定成长的一个关键指标,因为期缴业务的稳定性要大大优于趸缴业务,提高期缴业务占比是很多寿险公司努力追求的目标。可见,对于商业模式不同的公司,财务分析的着重点是不同的。透彻理解寿险公司的商业模式是有的放矢、提高财务信息有用性的前提。 (二)战略财务分析的坐标———发展战略战略是公司发展的目标和路径。财务分析既然是公司的一项管理职能,当然要为公司的发展战略服务,必须与战略目标和路径相契合。企业是有生命周期的,处于生命周期的不同发展阶段,战略也不相同。寿险公司的业务规模和业务成长性是非常重要的指标,而这与其机构网点和渠道拓展息息相关。网点布设和渠道开拓需要投入大量资源,但受益却是一个长期过程。因此,在公司成立初期,由于基础建设投入大,费用率等财务指标会比较差,公司很难盈利。经验显示,这段时间一般会持续5-8年。在此阶段,财务分析不宜与行业标杆数据比对,而应关注费用率等指标与公司战略执行的匹配度和可控性。在公司进入稳定成长阶段后,费用率等财务指标就必须向行业先进水平看齐。所以,发展战略为公司财务分析设立了参照系,财务人员只有清晰地理解了公司战略,把经营结果置于公司战略设定的参照系里,才能够揭示出不足和差距,管理层才能据以采取对策,确保公司战略目标的实现。为什么财务人员必须理解公司战略,中国CPA考试的科目设置提供了一个很好的例证:早期的CPA考试是没有《公司战略与风险管理》科目的,到2009年增加该科目才弥补了这一缺陷。从中我们可以看出,把握公司战略对于做好财务分析的重要性。 (三)战略财务分析的维度———考核体系财务分析是直接为经营者服务的,财务分析人员要站在经营者的角度进行分析,透彻理解公司的考核体系:有哪些关键绩效指标,考核基准是什么?各指标的权重是多少?每一指标相对于基准的偏离对考核结果的影响程度是什么?如果内含价值或标准保费是关键指标,那么提供标准保费产品的构成、高标准保费产品的专项分析就是着重点。如果利润是一个关键指标,那么利源分析、分产品和分渠道的盈利能力分析、盈亏平衡点测算分析、标准成本的差异与成本改善点就是财务分析的着重点。只有全面、深入地理解公司的考核体系,财务分析才能“围绕中心,服务大局”,不断提高财务分析与绩效考核的关联度和信息有用性,也才能更好地理解管理者的行为,识别和防范操纵考核指标的道德风险。 三、小结 寿险公司有着不同于一般工商企业的经营特性,这些特性对寿险公司的战略财务分析提出了特殊要求。寿险公司财务分析人员必须紧密结合公司的商业模式、发展战略和考核体系,其分析结果才能真正具有战略视角和战略效果。需要指出的是,在应用战略财务分析方法时,由于不同寿险公司的战略定位和战略目标不同,所处的发展阶段各异,因而可能选择不同的分析指标,从而降低了公司之间财务指标的可比性。此外,财务分析虽然主要通过数量化、货币性的分析指标来进行,但分析的主要目的是揭示公司经营管理的全貌,并据以预测未来。所以,还必须重视非数量化、非货币性信息,如股东背景、品牌声誉、客户资源、基础管理、产品开发能力、人力资源状况等。 作者:王一惠吴宪单位:山东财经大学保险学院云南财经大学会计学院 公司财务分析论文:公司财务分析中的状态研究论文 摘要:因企业运行环境变化快,需求、目标导向和分析方法的多元化以及多部门多层次人员参与等因素,导致有些企业存在不重视财务分析,财务分析找不准需求、定位不清、不指导未来、找不到标杆进行比较、不考虑风险、不计资金成本、不结合非财务指标、缺乏动态分析、不剖析整体十大问题。而这些问题的解决过程实际上就是企业财会工作解放思想,提高认识,转变职能,找准定位,服务企业发展战略的过程,同时也是企业正确运用财务分析,科学精细化管理的过程。 关键词:财务分析;存在;问题 1前言 企业财务分析是指企业根据信息使用的目的不同,从财务角度入手,比照目标和标杆指标,对企业生产、经营和财务活动进行专业分析,揭示活动结果与目标的差异,探求产生差异的驱动因素,提出可供选择的解决方案的过程。因企业运行环境变化快,需求、目标导向及分析方法的多元化,以及多部门多层次人员参与等因素,导致有些企业财务分析存在这样或那样的问题。本文提出了十个常见的问题,希望对企业的财务分析工作有所启发。 2企业财务分析存在的十个常见问题 问题一:重会计核算,轻财务分析。 目前,我国仍处于经济转轨期。一方面,由于市场和自身的原因,有些投资者的投资决策和管理人员的管理决策很少依靠财务信息支持,造成使用者对财务信息的需求不足;另一方面,由于企业会计准则和制度调整频繁,为了跟上变化,大部分企业的财会人员没能处理好企业会计核算反映调整与财会工作服务经营管理两者之间的关系,把大量时间和精力花费在学习新准则、新制度以及调整核算体系和会计信息系统上,很少有时间进行财务分析,从而也难以通过财务分析为企业决策者提供有效的财务信息产品。在会计核算按照国家强制提供的标准照章处理,企业对财务分析的需求和供给都不足的情况下,大部分企业仍存在重会计核算,轻财务分析的现象。 问题二:找不准需求,不知为谁服务。 在现实中,有些企业财务人员因不了解或不全了解相关各方对财会工作的需求程度,导致其不清楚财会工作为谁服务,反映在财务分析上则表现为:不清楚应为谁提供财务分析产品,应该提供哪些产品。 这些企业的财务部门不习惯与业务单位进行对接,习惯以总部为据点运营,将本部门定位为居高临下的总部职能部门,不清楚财务分析的“客户”,不愿意为业务部门提供个性化的财务需求。财务分析一种模式走天下、只出一种财务分析产品,财务分析报告专业晦涩,让人看不懂。 问题三:定位不清,作用不明。 有些企业对财务分析的定位和作用认识不清,片面地重视企业财务分析,分析得很细,分析结果提示的问题也很到位,然而分析完后却到此为止,没有下文。他们错将财务分析当作战略执行分析的优秀,而不是战略与战略行动方案。这样一来,导致财务分析发现的问题越来越多,财务分析的作用似乎也越来越大,但企业仍在走老路,战略执行或偏离目标,或困难重重。 问题四:只检查过去,不指导未来。 受管理者控制性思维习惯的影响,有些企业习惯于对过去已完成、不变化、有结果的活动进行财务分析和检查,而不能够基于过去,结合当前,着眼未来进行分析和沟通。不服务于未来的财务分析,只会发现过去的问题和满足于已取得的成绩。 在信息的收集与处理上,这些企业的财务分析以内部的、静态的的信息为主材料,很少采用外部竞争者提供的动态环境信息,从而使财务分析结果无法为企业战略的动态调整提供指导和帮助,那么沿着这条路走下去是阳光大道还是荆棘丛丛就不得而知了。 问题五:找不到标杆,不知优劣。 由于没有战略、或战略不清晰,或战略没有转化为可执行的标准,有些企业对外不清晰行业竞争情况,不找或找不到外部标杆,不分析或分析不出自身的优势与劣势,看不到机遇与威胁。对内,缺乏走向战略目标的明确的行军路线和阶段目标,走到哪算哪,甚至不清楚企业走到了哪一阶段。 找不到外部标杆的结果是习惯于自我比较,习惯于与本企业的计划比,与过去同期比,是计划和过去存在问题还是当前存在问题,不得而知。没有正确的比较就没有真正动力,就不能找准正确的方向,找不准方向就不知企业存亡。 问题六:不考虑风险,或过于保守。 有些企业缺乏风险意识,决策不进行风险分析,过去运气比较好,胆子大,财务分析从不考虑或很少考虑风险,对分析结果不进行风险调整,把偶然的成功当成决策系统的必然成功,导致企业决策层夸大自身能力,喜欢冲击小概率事件,看不到前方万丈深渊,直到风险变损失时,企业已陷入万劫不复,难以重生的境地。 由于缺乏对风险的正确认识,有些企业惧怕风险,或缺乏风险管理制度和风险责任制度,要么视风险为洪水猛兽,要么但求无过,对存在风险的业务一律回避,满足于赚取微薄的利润,看不到风险中蕴藏的机会,错失发展良机,以致落后遭致淘汰。 问题七:不计资金成本,影响效率。 有些企业财大气粗,摊子很大,特别是一些垄断企业,项目分析与内部核算不计资金占用成本,企业内占用大量资金的业务单元明为贡献实为包袱。这类企业有时为了做大,并购了大量不计资金成本的微利企业,其结果是股东投资回报不断受到侵蚀而企业却浑然不知。这些企业虽长年盈利,净资产回报率却大大低于市场利率,占用股东和社会的大量资源低效运转。 问题八:重财务指标,轻非财务指标。 货币计量假设虽然为财会工作提供了处理企业信息的便利,但也容易使一些企业只重视结果而不顾过程。有些企业重财务指标分析,轻非财务指标分析;分析的过程是从大结果到小结果;只出数字结果,而不清楚数字内涵,始终找不到产生结果的驱动因素,更没有涉及解决问题的行动方案。 以价值为管理基础的企业,倾向于降低成本和强化资产结构等较易达的的目标,常忽略外部众多难以用货币计量的不可控因素的影响,遗漏一些非货币性的外部战略性信息,对威胁与机遇的反应较慢;对内仅以财务指标评价,否决事关企业长远发展的具有优秀竞争力的新业务。超级秘书网 问题九:习惯使用静态分析,缺乏动态分析。 有些企业习惯于用静态的思维、静态的企业发展战略、静态的市场环境、静态的生产经营计划和静态的员工需求与能力对企业进行静态的分析。这些企业很少关注外部和内部的变化,很少动态地去修正和完善企业的战略规划,很少调整行动方案。从而难以做到与时消息,与时偕行,与时俱进。 问题十:不解剖整体,个体分析不足。 有些大企业、大集团规模越做越大,财务越分析越来越宏观,出现了重视整体分析,轻视个体分析的一锅煮现象。他们没有像解剖麻雀一样对企业各分部中心、各业务流程、各作业单元分别进行财务分析,因此也就分析不出个体的战略贡献,从而难以挖掘和培育企业优秀竞争力;对分部中心的分析不客观,不到位,就会造成低效率挤占战略单位和高效分部资源的现象,而企业整体资源配置的低效,最终将影响企业整体效益。 3结语 大多数企业的财务分析都或多或少地存在着上述十大问题,而解决这十大问题的过程也将是企业财会工作解放思想,提高认识,转变职能,找准定位,服务企业发展战略的过程,同时也是企业正确运用财务分析,科学精细化管理的过程。 公司财务分析论文:美国上市公司财务分析与借签论文 论文摘要:本文首先从资本结构、财权配置、激励约束机制、财务信息披露四个方面对美国上市公司的财务治理现状进行了分析,然后结合我国上市公司财务治理中存在的问题,提出了完善我国上市公司财务治理机制的具体方法。 论文关键词:财务治理;资本结构:财权配置;信息披露 一、美国上市公司财务治理分析 上市公司财务治理是指基于财务资本结构等机制安排,对上市公司财权进行合理的配置,形成有效的财务激励与约束机制,以解决利益矛盾,保证上市公司效率。美国上市公司财务治理可以从以下四个方面来进行分析。 (一)上市公司财务资本结构 美国上市公司财务资本结构的特点是: 1、负债率较低。在西方经济发达国家中,美国上市公司的负债率是较低的。欧洲经济合作组织的统计资料表明.美国上市公司的平均资产负债率低于37%,股权在资本结构中占优势地位,加之法律禁止银行等金融机构直接持有上市公司的股份,使得股权在财务治理中的效应明显强于债权。 2、股权分散,且绝大多数股票为个人所持有。美国的资本市场发展较早且较成熟,上市公司多,股票发行额度大,股票流动性强,股权极为分散。 (二)上市公司财权配置 上市公司财权配置就是将上市公司的财务决策权、财务执行权、财务监控权在各主体之间合理地分配,以形成主体自我约束与相互制衡。美国上市公司的财权配置表现为: 1、对经营者行使财务监控的主导力量方面。 美国上市公司股权治理的优势使得股东成为监控经营者的主要力量。股东大会基本上能够代表股东的利益,股东可以在股东大会上向经营者提出严厉的质询,甚至把不称职的经营者赶下台;更重要的是股东可以通过在证券市场上买卖股票间接监督经营者。而债权人主要是通过派驻代表担任非执行董事,监督权比较有限,影响力也不大。这种靠“相机治理”取得的财权也只是在短期之内有效。 2、财务治理的权力优秀方面。 财权在股东和经营者之间分离,使经营者成为上市公司财务治理的优秀。而财权在经营者内部再分配,使经营者中的董事会或总经理成为上市公司更精确意义上的财务治理优秀。 3、财权配置的集权分权程度方面。 在美国上市公司中,财权在经营者及下层财务人员之间的再分配体现出浓厚的分权思想。近年来。这种分权的级次表现出向员工个人延伸的趋势,一些公司的基层人员开始拥有诸如一定限额的资金调用权等财权。 (三)上市公司激励约束机制 美国上市公司激励约束机制的特点是: 1、具有完善的外部市场机制。美国有着世界上最成熟的竞争性很强的资本市场。激烈的公司控制权争夺、完善的证券市场披露机制、严谨的外部财务监控和审计机构的鉴证对于经营者的约束发挥着重要的作用。股权分散导致的股东直接监控能力的弱化也由此得到了很好的弥补。 2、高额的物质报酬。美国上市公司对经营者的激励主要体现在物质方面,采取包括高额薪金、奖金、股票期权等形式给予报酬。 (四)上市公司的财务信息披露 1、注重诚信的微观环境和宏观环境的培育。积极实施信息有效披露制度,一方面通过建立问题发现机制,帮助一线监管者发现更多的问题;另一方面,通过问询信息披露制度可以增加信息披露深度,帮助投资者发现尚未关注的问题。通过互动的、多次的连续问询信息披露,让公司经营彻底透明,提高市场效率,降低虚假信息的效用。 2、加强上市公司信息披露的相关法规建设,明确相关机构及人员责任,加强监管。包括将审计委员会明确为法定的公司财务监督机构、锁定CEO/CFO个人责任,即公司定期报告须有CEO/CFO认证、对会计师事务所等中介机构实施严格监管。 二、美国上市公司财务治理机制对我国上市公司的借鉴作用 通过以上对美国上市公司在财务治理机制方面的分析.我们可以归纳出如下优点: 1、出资者拥有对经营者的财务监控权;2、上市公司财权是独立的,经营者是财务治理的优秀;3,激励约束机制到位,出资者与经营者之间的委托关系成立,财务治理最基本的框架得以构建;4、信息披露机制规范。当然,美国上市公司的财务治理并非十全十美,主要问题是如何根据经济形势的变化和社会的进步,对现有财务治理框架进行补充、完善,以提高治理效率。结合美国上市公司的财务治理状况,可以发现我国上市公司财务治理主要存在以下问题:(1)资本结构不合理。我国上市公司普遍存在资产负债率偏低的情况。在股权结构方面,存在股权高度集中和股权缺乏流动性等问题,导致我国上市公司产权不清晰、法人治理机制缺失,以致大股东可以随意操纵,采用担保与互相担保、连环担保等形式或是进行大量非公平的关联交易,大量占用上市公司的资金,从而损害广大中小股东乃至公司的利益。(2)经营者的激励与业绩相关度低.且形式单调。我国上市公司在激励机制方面存在薪金水平总体偏低,薪酬结构单一化,激励目标短期化等问题。(3)外部约束机制不健全。存在监管部门监管不力和监管过度问题。由于我国上市公司发展历史较短,相应的法规法制都不够健全,监管措施不到位,常常表现为某些方面监管不力,而在另一些方面又监管过度。银行作为上市公司的最大债权人,大都未参与上市公司的经营管理,对其实施有效监督,难以胜任上市公司有效监督者的角色。(4)信息披露机制不规范,由于投资者处于信息劣势地位,上市公司为了使证券顺利发行或保持较高的价格,就有可能利用自己的信息优势对企业进行虚拟包装、恶意制造虚假信息、遗漏重要事实,蒙骗投资者和监管部门,导致投资者对上市公司的财务状况、信用能力和未来发展前景产生误解,作出错误的投资决策。因此,借鉴美国上市公司财务治理的有益经验,对我国上市公司财务治理机制须从如下方面进行完善: (一)优化资本结构,促进上市公司股权结构分散化,提高股权的流动性 “一股独大”或股权集中在极少数国有股东手中,是导致我国上市公司治理结构不合理的一个重要原因。因此必须促进我国上市公司股权分散化,并且前几大股东之间应均衡持股,从而起到权利相互制衡的作用,并克服股权集中所带来的各种弊端。我国上市公司发展至今,只有1/3流通股上市,2/3的国有股和法人股为非流通股,大量股权不具有流通性,股东“用脚投票”机制的缺失,导致我国上市公司外部约束机制不健全,从而造成一些上市公司频繁出现违规失信现象。为了能够真正改善我国上市公司治理结构,必须解决股票全流通问题,具体建议:一是进行国有股减持,同时引进其他所有者,实现股权的多元化。二是确定今后发行新股全部实行全流通的发行制度,上市公司所有股份都赋予上市流通的权利,并提高社会公众股的比例。 (二)进一步完善上市公司内部激励机制 可以把国外广为流传的股票期权和员工持股计划等激励方式引入激励体系中,以弥补我国上市公司内部经营者在中、长期激励方面的不足。美国哈佛大学教授奥德雷通过实证分析发现,当经营者拥有公司的5%-20%时,公司的盈利能力最强。因此,一定意义而言,衡量公司治理结构的有效标准之一在于是否对公司员工实行了包括股票期权在内的激励方式。此外.高息债券和可转换债券以及职工福利基金等激励方式也是比较好的中期激励方式。总之,在我国上市公司已有的激励机制基础上,逐步建立起适合我国国情的长、中、短相结合的激励机制,可进一步克服经理人的“逆向选择”和“道德风险”,进一步完善上市公司的治理结构。 (三)进一步完善外部约束机制 针对我国上市公司外部监管不力或过度的缺陷,首先要加强监管的权威性,加大公司违规失信的成本,确保监管独立性,防止监管不力。同时,通过构建一套相应的机制来约束监管机构,防止监管权利的滥用,从而防止监管过度。另外,可以引进银行作为债权人的相机治理机制。银行对上市公司所拥有的债权和股权一样,都分担了企业的不确定性风险.因此,债权人参与公司治理合情合理。为此,上市公司可以引进开户银行的相机治理机制,即允许银行进入公司的董事会和监事会,对企业的经营在事前、事中和事后进行全过程的监督。 (四)规范信息披露制度,降低信息不对称性 首先要完善立法,创造良好的法制环境。通过法律手段强化管理者在信息披露中的法律责任,制定有关信息质量管理法规,对管理人员责任与权利、提供伪劣信息的惩处作出明确规定,并加大惩处力度。其次要完善上市公司内部会汁制度,严格会计核算的基本程序,健全财产物资、财务收支的制度,为提供真实的会计信息奠定良好的会计基础。强化公司约束机制。坚决制止管理者任意违反财务规定,自行支配企业财产物资的经营行为。再次要建立健全以注册会计师为优秀的社会监督体系。会计师事务所在证券市场信息披露中起着独立审核、严格监督的外部审计作用。以外部审计为优秀的社会监督体系,是会计信息到达外部使用者的最后一道关卡。这一监督体系的完善程度和运行效益,对于市场上的信息流通具有决定性的影响。最后,政府对信息市场要进行适度管理,通过行政手段强化企业外部监督,通过政府审计机构、财税部门加强审计监督,并与会计管理部门合作,建立会计信息规范体系,规范企业信息披露的内容与格式,披露会计政策选择和变更、重大环境变化对企业造成的影响。 公司财务分析论文:财务分析中上市公司财务指标的缺陷 摘要:在经济环境日益复杂、竞争日趋激励的今天,上市公司成为当今企业发展的重要形式,财务分析对于企业投资者、债权人、经营者及其他利益相关者做出科学的决策非常重要。公司财务分析指标体系在财务分析中发挥着重要作用,通过对各种财务指标的分析,上市公司各利益相关者可以更准确的了解公司的财务状况、经营状况及风险状况。虽然上市公司财务指标在财务分析中发挥着重要作用,但在关注这些指标时,我们也发现这些分析指标存在一些局限性和缺陷,同时,本文对上市公司财务指标在财务分析中的缺陷做了详细分析,并提出了相应的改进建议,使上市公司财务指标在财务分析中发挥的作用更加完善。 关键词:上市公司; 财务指标 ;财务分析 财务分析最主要的作用就是将报表数据转换成特定决策有用的信息,帮助报表使用者更进一步的了解公司的财务状况和经营状况,进而做出科学的决策。 一、上市公司重要盈利财务指标的解读 盈利能力是企业赖以生存和发展的基础,也是一个企业生存和发展的条件。上市公司与其他形式的企业相比有着自己特殊之处,在每股收益、市盈率、股票获利率、股利支付率、股利保障倍数、每股股利、市净率、每股净资产、净资产收益率和每股经营活动现金流量等盈利能力指标中,最重要的指标是每股收益、每股净资产和净资产收益率。这几项指标一直受到证券市场及各利益相关者的关注,证券信息机构也是按照这三项指标高低定期公布上市公司排行榜。在上市公司盈利能力指标分析中,每股收益表明每股普通股本年度获得的净利润,反映普通股的获利水平,是衡量公司盈利能力的相对客观、直接的比率指标,但它不反映股票所含的风险,每股收益的大小受公司所获净利润、股利分配政策、发行在外的普通股股数等多种因素的影响。每股净资产是股东权益与期末发行在外的普通股股份总数的比值,该指标反映发行在外的普通股所代表的净资产成本。净资产收益率是指公司一定时期净利润与平均净资产的比率,充分体现了投资者投入资本获取收益的能力,反映了投资与报酬的关系。 二、上市公司重要盈利能力指标的局限性 上市公司盈利能力指标中的每股收益、每股净资产和净资产收益率在上市公司财务分析中发挥着重要作用,而这几项指标是否能真实的反映上市公司的盈利能力,关键在于上市公司是否有利润操作的行为,这与指标本身存在的缺陷息息相关。 三、盈利能力指标中存在的缺陷 在对盈利能力的分析中,常用的盈利能力分析指标基本上都是对以权责发生制为基础的会计报表数据进行计算分析和评价的。上市公司盈利能力分析指标中除了以上所述的几项重要指标外,还有许多分析指标,如销售净利润率、资产净利润率、成本费用利润率等,这些指标不能反映出公司伴随有现金流入的盈利状况,只能分析企业盈利能力的“量”,不能分析企业盈利能力的“质”。通常,公司在经营活动中产生的现金流量在很大程度上决定着公司的生存和发展,影响到企业的盈利能力。显然,运用这些不能反映伴随有现金流入的盈利状况的财务指标分析公司盈利能力是不全面的。上市公司为了获取信贷资金和商业信用、获得配股资格及出于避税的目的而进行利润操纵,粉饰会计报表,使得会计报表反映的信息失真,导致所运用的反映公司盈利能力的指标缺乏正确性和科学性。 四、营运能力财务指标存在的缺陷 营运能力指标是财务分析体系中重要的一项指标,营运能力指标主要有总资产产值率、总资产周转率、流动资产周转率及存货和应收账款周转率等指标。这些指标在财务分析活动中发挥重要作用的同时也表现出一定的局限性。应收账款周转率作为企业营运能力指标之一,在财务分析中其局限性主要表现在:一是在进行财务分析时,没有考虑公司应收账款的回收时间及风险状况,不能准确地反映年度内应收账款的收回进度;二是实际经营活动中销售具有季节性,各个季度的销售情况都不一样,其赊销情况也不相同,值得注意的是当赊销业务量各年相差较大时,仅通过该指标是不能对跨年度的应收账款的收回情况进行联系的反映;三是由于实际经营活动中往往不能及时提供应收账款周转率的变化情况,该指标只有在年末根据本年的销售额和应收账看的平均占用额计算得出。此外,与应收账款周转率一样,存货周转率作为衡量企业生产经营各环节存货运营效率的综合指标,在实际应用中也表现出一定的局限性。存货周转率受存货计价方法的影响很大,企业的不同时期或是不同的企业的存货计价方法可能不相同,在分析存货周转率时,该指标就会因存货计价方法的不一致而缺乏可比性。另外,企业管理层为了改善资产报酬率,就会对存货周转率进行调整,降低存货水平和周转期,这样该指标就不能真实地反映企业的存货营运效率。 五、改善上市公司财务分析指标体系的建议 从以上分析可以看到,财务指标在财务分析中存在着种种缺陷,这就要求在进行财务分析时,财务分析者应该考虑到怎样解决这些问题,分析得出客观真实的财务信息。对于企业投资者、债权人及其他相关利益者来说,通过企业的财务指标获得上市公司的真实的财务信息是十分重要的。因此,对上市公司的财务指标体系进行改善就显得很重要必要。本文就改善上市公司财务指标体系的建议归集为以下几点: 1.上市公司在进行财务分析时,一是不应仅通过资产负债表、利润表的数据进行分析,还应该集合现金流量表来分析比较,不应仅局限于静态的角度看问题,更应该从动态的眼光对企业的发展状况进行分析;二是应该将近三年的财务数据结合起来,注意有关数据的勾稽关系和产生不正常变化的指标,重点对这些指标进行分析;三是对财务指标进行统一的定义,增强财务指标的可比性,统一计算指标的口径,这样对比分析才有意义;四是要将绝对指标和相对指标结合起来分析,使二者在财务分析中发挥相互作用,全面反映公司的具体情况。 2.建议用主营业务收入代替净收益进行重新计算。通过对净资产和净收益进行调整,在一定程度上增加了每股净收益、净资产收益率这两个财务指标的决策相关性。 3.在进行偿债能力分析时,注重分析各项流动资产的变现能力,要充分认识流动资产和流动负债的属性,集合现金流量表进行分析,从静态和动态两种角度分析比较。此外,还要对财务分析方法进行改进。 4.从会计法规的角度,对上市公司的财务信息披露进行严格规定,加强社会监督,防止内部人对财务数据的人为操纵,特别是对于关联交易的有关信息应该及时而准确的披露。 作者:陈天才 单位:文山公路局丘北公路分局 公司财务分析论文:融资租赁公司财务分析探讨 摘要:在我国,融资租赁不但具有融资、促销、投资、资产管理、资本形态转换以及资源配置等多项重要功能,同时还承担着经济转型改革过程中刺激经济发展的重要任务,可以说是联系金融资本和实体经济的重要桥梁,同时还是促进资金和商品流通的重要平台。近几年随着我国融资租赁公司数量的激增,行业快速发展的同时因为市场监管机制不完善,融资租赁企业风险体系不完善,企业多样性风险预测意识薄弱等诸多问题,严重影响了企业的发展。本文从财务分析的角度,分析了国内某融资租赁公司的盈利能力、发展能力、营运能力及偿债能力。 关键词:融资租赁;财务分析 1公司简介 该业务发展模式经过几十年的创新与发展,逐渐走向成熟,并发挥着良好的作用。 1.1直接租赁 这种模式目前是该公司应用最为普遍,也是最为优秀的业务内容。 1.2售后回租 这项业务在整个业务体系中所占的比重较大,但受到政策出去的影响,这项业务执行一段时间后,被强行终止。 1.3杠杆租赁 这种租赁模式在公司业务中还处于探索阶段,模式的最大优势在于企业可以共少量的资金,享受更多的利益,同时也可以转嫁风险,将风险转嫁给金融机构。这种租赁方式目前受到各个公司的欢迎。可以最大限度满足资金需要,拓展业务。 1.4厂商租赁 这种方式主要是通过供货商将产品以租赁的方式销售给企业,带动销售。 1.5主要筹资方式 筹资方式主要涉及几个方面:金融机构、贷款、投资、融资、债权、信托等。 2财务分析 财务分析,是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据,并结合其他有关补充信息,对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价,为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作,可以揭示企业未来的报酬和风险,可以检查企业预算完成情况,考核经营管理人员的业绩,为建立健全合理的激励机制提供帮助。财务分析主要包括盈利能力分析、营运能力分析、成长能力分析及偿债能力分析。本文分析数据以某公司2013-2015年数据为样本。 2.1盈利能力分析 盈利能力就是公司赚取利润的能力,反映公司盈利能力的指标很多,通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产报酬率、净资产收益率等。净利销售净利率=(净利/销售收入)×100%销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100%资产报酬率=净利润÷资产平均总额×100%净资产收益率=净利润/[(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]×100%销售净利率反映的是每一元销售收入带来的净利润的多少,该融资租赁公司的销售净利率三年都处于较高水平,2013到2015年存在先降后升的现象;与此同时,销售毛利率也存在先降后升的现象,表明2014年收入产生利润的能力有所下降,企业在盈利过程中应控制成本的支出;资产报酬率用来衡量公司运用自有资本的效率三年数据分别是6.95%、7.01%、5.23%,与前边相反,存在微弱的先升后降现象,净资产收益率三年指标分别为18.6%、9.33%、4.78%,处于逐渐下降的趋势,表明连续三年自有资本的效率有逐渐下降的趋势。 2.2营运能力分析 营运能力是企业运用各项资产以赚取利润的能力,反映营运能力的指标主要有存货周转率、应收账款周转率、营业周期、流动资产周转率和总资产周转率等,这些比率揭示了企业资金运营周转的情况,反映了企业对经济资源管理、运用的效率高低。存货周转率=主营业务成本/平均存货应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数流动资产周转次数=流动资产周转额/流动资产平均余额该租赁公司的存货周转率先降后升,2013年为3679.9次,2014年下降幅度比较大,降为2041.01,2015年有微弱的上升,达到2522.79,在存货平均水平一定的条件下,存货周转率越高,表明企业的销货成本数额增多,产品销售的数量增长,企业的销售能力加强,由资产负债表看到2013末存货87.80万元,2014年末存货高达271.90万元,2015年末存货111.6万元,由此可以看到,2014年存货周转率低的主要原因是存货太高导致的。该租赁公司的应收账款周转率2013年为16.26次,2014年为11.32次,2015年为10.76,应收账款周转率逐年下降,应收账款周转率是反映应收账款周转速度的指标,在一定时期内应收账款周转的次数越多,表明应收账款回收速度越快,企业管理工作的效率越高。应收账款周转率的逐年降低的主要因素在于应收账款期末余额的增加,2013年应收账款期末余额为58,878.80万元,2015年增加到117,344.00万元。因此公司应该提高收款能力或者尽量减少赊销。此外,流动资产周转率及总资产周转率连续三年都是逐年下降的,与应收账款周转率的趋势保持一致,因此基本可以确定该租赁公司对资产的利用效率时逐年降低的。 2.3成长能力分析 企业成长能力是指企业未来发展趋势与发展速度,包括企业规模的扩大,利润和所有者权益的增加。用于考察企业通过逐年收益增加或通过其他融资方式获取资金扩大经营的能力?也可以判断企业未来经营活动现金流量的变动趋势,预测未来现金流量的大小。反映企业成长能力的指标有主营业务收入增长率、净资产增长率及净利润增长率。主营业务收入增长率=(本期营业收入-上期营业收入)/上期营业收入*100%营业利润增长率=(本年营业利润增长额/上年营业利润总额)*100%净利润增长率=(本期利润增长额/期初净利润)*100%该租赁公司主营业务收入增长率先降后升,主营业务收入增长率高,表明公司产品的市场需求大,业务扩张能力强,2013年增长率高达155.90%,2015年增长率也达到了40.97%,明显高于30%,基本上可以认为这家公司具备成长性。净资产周转率2013年为-12.41%,2014年为50.24%,2015年高达158.28%,呈逐年上升的趋势。此外,净利润增长率与主营业务收入增长率保持一致的增长趋势,由2013年的111.45%减少到2014年的-11.64%,再到2015年的51.72%,净利润是公司经营业绩的最终结果。净利润的增长是公司成长性的基本特征,净利润增幅较大,表明公司经营业绩突出,市场竞争能力强。通过以上分析可以认为该租赁公司的成长性比较强,同时企业竞争力较大。 2.4偿债能力分析 企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力,企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否生存和健康发展的关键。企业偿债能力,静态的讲,就是用企业资产清偿企业债务的能力;动态的讲,就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。企业偿债能力指标主要有流动比率、速动比率、现金比率及资本周转率等。流动比率=流动资产合计÷流动负债合计速动比率=(流动资产合计-存货净额)÷流动负债合计现金比率=(货币资金+短期投资)÷流动负债合计资本周转率=(货币资金+短期投资+应收票据)÷长期负债合计该租赁公司流动比率和速动比率变化幅度一致,且逐年上升,2013年比率为0.55,2014年为0.66,2015年为1.27,流动比率,表示每1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。它反映公司流动资产对流动负债的保障程度。通常,该指标在200%左右较好,但从上表可以发现连续三年都明显低于200%,所以该租赁公司短期偿债能力比较弱。现金比率,表示每1元流动负债有多少现金及现金等价物作为偿还的保证,反映公司可用现金及变现方式清偿流动负债的能力,表中公司的现金比率在2013及2014年都小于100%,2015年为119.82%,大于100%,从前边三个指标的分析中,我们可以基本断定虽然指标在逐年增加,但是整体的短期偿债能力是很弱的。此外,资产负债率表示一元资产所承担的负债的大小,指标越小,表明长期偿债能力越强。表3-6显示,该租赁公司资产负债率联系三年都低于100%,且逐年降低,表明此租赁公司有一定的长期偿债能力,与短期偿债能力相比,我们基本可以得出,该企业的固定资产较多,资产的变现能力较弱。 3存在的问题及对策 3.1完善库存管理 存货是联结产品生产和销售的纽带,在企业的流动资产总额中占有较大的比重。企业为了保证生产经营过程的持续,必须有计划地购入、耗用和销售存货,但存货的存在势必占用大量的流动资金,其管理、利用情况如何将直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。因此,一个企业若要保持较高的盈利能力,应当十分重视存货管理,尽力在存货成本与存货效益之间作出权衡,达到两者的最佳结合。 3.2提高资产利用效率 盘活闲置的企业固定资产,企业固定资产管理的闲置给企业的资产带来了很大的浪费,也影响了企业的资产运作效率。为了更好地处置固定资产的闲置问题,提高资产的使用率,可以采取以下措施。(1)提高企业闲置资产的利用率。推行集中管理,有偿租赁的经营形式,对企业闲置的资产可以在政策允许的范围内,对外招租信息,让有经营头脑、有条件的经营者承租,签订租赁合同。(2)对闲置的资产设备进行技术改造。通过市场调研进行经济技术论证,花较少的资金,改造原有的闲置设备,使其增加新的功能,满足生产的需要,达到以少量的增量激活大量的存量的目的。(3)拓宽资产盘活渠道,加快资产盘活速率。各级企业固定资产管理部门应加强联系,充分利用现代网络技术,及时沟通信息,扩宽闲置资产的调剂范围,设法使闲置的企业固定资产管理重新发挥作用。 3.3拓宽融资渠道 (1)将传统银行业与融资租赁方式相融合,增加该项业务内容融资租赁作为一个新兴的融资模式,其在融资上有其优势特征,作为传统银行业,要利用自身的传统优势,引进融资租赁业务,将这块业务纳入到业务范围内,吸纳更多的资金,拓展资金来源渠道。还有一个方面,是其盈利的另一个重要渠道,增加这项业务,为银行创收,利用固有资源,多一个收入来源。融资租赁等于自然形成抵押物,在通常情况下,银行对于货款人无追缴贷款依据,但融资租赁是出租设备的所有权人,当承租人还不上贷款时,可以随时将设备要回,减少了坏帐发生的几率。(2)将资金纳入行业范围有效利用基金发展趋势,抓住机遇,引进资金进入融资租赁行业,将充实行业实力,业务开展基础更加坚实。目前,对于两方面的结合,已有很多成功案例可以借鉴。宽融资渠道,充实租赁公司的资金来源。融通资金能力的大小,将直接关系到融资租赁业发展的速度和规模。考虑到租赁业的行业特点,可以放宽对租赁机构吸收资金的某些限制:一是适当扩大融资租赁公司资金来源的业务范围,如允许其吸收一年以上的企事业单位定期存款,允许其吸收各种基金组织的暂时闲置资金,允许其吸收各种期限较长的专项基金、发展基金等。二是对于某些实力雄厚、信誉卓著、经营管理水平高、效益佳的租赁公司,可以允许其改造成规范的股份公司,通过发行股票从资本市场筹措资金。三是对于某些经营规模较大、经营管理水平较高、效益好的租赁公司,可以允许其发行公司债券,筹措中长期资金。四是在加强宏观调控的前提下,可再适当放宽金融企业同业之间融通资金的限制,帮助融资租赁企业解决开展业务过程中的临时资金不足的困难。(3)资产证券化融资是新的发展模式资产证券在我国的发展逐渐成熟和稳定。作为融资租赁公司,可以通过这个渠道,借助其原有的优势资源,将拓展融资渠道。同时,随着经济多元化的发展,融资租赁为适应市场的需要,不同类型、不同服务范围的融资业务不断拓展,也为融资行业的发展提供了多条资金保证,创造了更大的经济效益。 作者:唐姣合 单位:广西大学商学院 公司财务分析论文:国有上市公司财务分析问题探讨 一、企业财务分析的作用及地位 财务分析,实际上是对系列组织财会工作实务、财务报表数据、会计信息及其他所涉及的系列情况的全面审视和评判。财务分析及其支撑起来的财务报告的作用主要有三个层面,一是对财务工作自身的评判及反思;二是可在一定程度上反映组织职能部门及业务部门的经营管理情况,为绩效评价及管理提供基础信息;三是可以让高级管理人员、治理层、外部投资者、上级管理机关、资本市场投资方等相关信息需求主体,看到比较真实而又深度的信息,以为相关决策提供参考。对于财务分析或者财务评价,无论是企业还是行政事业单位方面均有一定的重视程度。在顶层设计方面,《事业单位财务规则》(2012)及《行政单位财务规则》(2012)均围绕财务分析及其支撑起来的财务报告事项设置专章说明,其定位及地位非常之重要。在企业方面,《企业财务通则》(2006)第十三条,将“组织财务预测和财务分析”列为经营者的财务管理职责之一。相对而言,企业方面的规定内容篇幅少,定位较低。不过,在过去,曾陆续颁发《企业经济效益评价指标体系(试行)》(1993)、《国有资本金效绩评价规则》(199)、《企业效绩评价操作细则(修订)》(2002)、《中央企业综合绩效评价实施细则》(2006)等专项文件。只是,2007年以后,企业方面对财务分析的重视程度方面逐渐式微,在评价指标设置等方面没有完善及修订的动态进展。 二、国有上市公司财务分析的现状及问题 (一)认知方面存在偏差 部分国企存在认知偏差的问题,其中最关键的表现就是,部分国有上市公司财务分析工作的推进基础并不是基于对自身组织价值提升及财务管理工作水准提高等方面的考虑,而是着眼于国家监管部门及资本市场平台的制度或程序要求,是为了完成应对任务而进行的。 (二)财务分析主体存在素质缺陷 部分国企上市公司的财会人员习惯于罗列及堆积系列财务数据,强化以特定方式展示而不是具体的分析。相当一部分财会人员虽然在会计核算角度上来看具备专业素质,但对企业其他方面的情况了解不足,又缺乏相应经验,在财务分析方法运用方面也缺乏相应的胜任能力。 (三)财务分析指标存在问题 即如上一部分所言,在1993-2006年之间,企业财务分析或者评价在顶层设计方面不断完善具体的指标体系构建及选择。不过,而后却停滞不前。在这种情况下,虽然部分国企在指标探索方面有一定的成果,不过大部分国企上市公司习惯沿袭过往文件层面的指标设计,不仅滞后,而且对具体企业所在地域、行业、规模特性等方面的情况结合不够。 (四)财务分析程序不够科学合理 部分国有上市公司在财务分析过程中,偏于闭门造车,只是在研究政府监督部门及资本市场平台系列文件要求的基础上,汇总、审核、根据特定格式及文件填写财务数据,但缺乏充分的调研及沟通,影响了财务分析的实现深度。 (五)财务分析实务缺乏深度 部分国有上市公司的财务分析,呆板地根据政府监管部门及资本市场平台的系列要求,列示对应数据,进行报表层面的数据分析,而没有比较深入的观察系列财务数据背后可能体现的经营管理情况。即便是部分国企的财务分析涉及到对能较好地以数据表达的经营成果的考量,但对于支撑经营的财务及资产状况缺乏到位的认知和审视。部分企业的财务分析都属于事后分析,即在特定月、季、年结束后进行的分析,而缺乏事中及事前等时段的分析。 三、提升国有上市公司财务分析的路径及要点 (一)提升精确的认知水准 应该抛却被动完成政府监管部门及资本市场平台要求任务的心理,应该着眼于企业本身的发展,或者说企业价值提升角度思考,籍此形成推动财务分析工作的动力。应该注意优化治理结构问题,克服因国有资本所有者虚置而导致动力缺失问题。对此,可以考虑顺应深化改革的趋势,吸纳社会资本进入,籍此在更深层面优化治理结构。 (二)优化相关顶层设计 应该效仿《事业单位财务规则》(2012)及《行政单位财务规则》(2012),在叙述方式及篇幅方面给予适当提升,以在制度层面提升财务分析的定位,引导系列国企上市公司强化这方面的重视度。应该继续修正具体分析或者评价指标体系的构建和完善,应该在过往基础上,根据各种情况进行细化分类,为每一类情况均设置指导价值更高的细分指标体系。 (三)强化与系列新理念的融合 在国有上市公司财务分析深度局限问题的背后,实际上存在着一个关键问题,就是近年全面预算管理、风险管理、管理会计等理念不断被强化,而财务分析却和这些崭露头角的理念呈现一定的疏离状态,进而也影响了财务分析自身的与时俱进。所以,应该强化财务分析与系列新理念的融合,借助诸如管理会计体系构建等东风及预算管理之预算分析等事项,推动财务分析深度及质量的提升。 (四)提升执行主体的胜任能力 应该考虑优化国企上市公司的人力资源管理水准,扬弃国企过往的体制负担,在岗位设置、职责说明、人员招聘、辞退方面突出市场化运作,避免外界干预过多导致庸人在位。应该适当采取轮岗等方式,开拓财会人员的视野,优化其内在的知识素质结构。另外就是,在人员培养方面适当和诸如管理会计及全面预算管理等的推进相结合。 (五)构建完善财务分析机制 应该扬弃过往仅为编制对外披露的财务报告而进行定期事后分析的习惯,注意提升财务分析的频率,扩大财务分析的时点,在条件运行的情况下形成全流程、事前中后兼具的财务分析推行制度。应该根据财务分析深度推进的需要,设计健全的分析工作机制,尤其是在程序设置方面尽量细化,并为程序或者机制的落实准备充分的对应措施。另外,在具体分析实务中,应该强化创新探索,不拘一格。比如在进行盈利能力分析的时候,在根据资本经营、资产经营、上市公司、能力质量等多个角度,分别确定具体指标取舍,推进执行具体分析的同时,还应该注意扬弃诸如证券买卖等非常规项目,通过非指标性的系列信息分析确定当期利润和当前盈利能力及未来盈利能力的内在关联,等等。 作者:耿红 单位:中粮屯河股份有限公司 公司财务分析论文:邮政公司财务分析问题浅析 一、邮政公司财务分析概述 (一)邮政公司财务分析的基本概念 邮政公司的财务分析是以邮政公司的财务报告等会计资料为基础,并结合其他与邮政经营相关的信息,对邮政公司的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法,是邮政企业财务管理的重要内容之一,它是对邮政公司一定期间的财务活动和经营状况的总结,并能为邮政公司进行下一步的财务预算和公司决策提供依据。因此,邮政公司的财务分析在公司的管理工作中具有举足轻重的作用。 (二)邮政公司财务分析的重要意义 1.可以全面“认识自我”,从而“提升自我”通过财务分析可以有效地评价邮政公司的财务状况和经营成果。可以揭示邮政公司财务管理活动和生产经营活动中存在的问题,以便能总结经验和教训,为公司日后的财务管理和生产经营提供重要的依据,从而有利于改善邮政公司的财务状况和提升经营效益。2.可以帮助改进生产流程,挖掘潜力,为决策提供依据通过财务分析可以了解邮政公司不同层面上管理质量和不同环节上的作业流程情况,有助于管理者了解公司的盈利能力和资产周转情况,以便从各方面揭露矛盾、找出差距、寻求措施,提升公司优秀竞争力,促进公司生产经营活动按照企业价值最大化的目标实现良性运行。同时,由于财务分析不仅分析公司的历史业绩水平,还注重分析公司未来的发展潜力,因此,它还可以不断地挖掘内部潜力,为公司的投资决策提供重要的信息支持。3.可以检查公司完成财务计划指标的情况,便于考核工作业绩通过财务分析可以了解邮政公司收入完成情况、收支差完成情况、资金回笼情况等对经营管理者的考核指标完成情况,便可用来评价公司管理层受托责任的履行情况提供重要的信息支持,同时也为公司进行管理薪酬与激励决策提供重要依据,以及总结经验教训,提高管理水平。 二、邮政公司财务分析存在的主要问题 (一)对邮政公司财务分析内涵及重 要性认识不够目前,邮政公司仅仅把财务分析作为财务管理的一个环节,仅仅是计算加工若干个财务数据或将指标提供给领导等,导致财务分析工作比较片面和狭隘的。原因是一方面单位领导管理层还主要偏重日常生产经营工作,而财务分析工作未能得到领导管理层的高度重视,单位领导管理层还未认识到财务分析是公司经营管理的重要手段和方法,还不善于通过财务分析来全面加强企业经营管理,另一方面,邮政公司财务人员由于自身能力或在企业管理中所处的地位不高,缺乏话语权,导致在财务分析时只是片面的运用财务分析方法计算,没有开拓性,不深究其中的内在问题,导致分析的效果不尽人意,很难为公司决策提供有效的财务信息产品。而实际上财务分析贯穿于财务管理的全过程,且财务分析绝不单纯是财务部门的事情,而是一个综合性的系统工程,应由财务部门同企业生产经营各部门,对各生产经营部门在经营中的各种情况进行分析。 (二)邮政公司的财务分析体系尚需改进和完善 目前,邮政公司的财务分析内容主要围绕一定时间完成的收入指标、收支差指标以及资金回笼率指标等对领导及管理层的考核指标进行分析,重点分析这些绩效考核指标的完成情况、增长情况,但未能整体地从公司外部和内部发展环境及从公司的整体盈利能力、资产管理水平、支付能力和发展趋势进行综合深入的分析,也未能开展各项经营投资项目的事前预测和决策的财务可行性分析,因此有必要建立一套科学的财务分析方法多维度地分析邮政公司生产经营的状况和财务状况,才能为公司的各项经营投资项目做好科学预测,当好企业的参谋。 (三)邮政公司财务分析结果与实际运用相脱节 目前,邮政公司的财务分析工作主要只是根据数字谈数字,把财务分析变成表格、数字的说明;虽然提出来一些问题和改进的措施,但却没有真正运用到实际工作中,原因主要还只是坐在办公室里埋头苦干搞分析,还未能真正了解公司的经营情况和业务活动,不清楚数字内涵,始终找不到产生结果的驱动因素,更没有涉及解决问题的行动方案。因此还未能透过数据去深入分析邮政公司财务状况和经营状况存在的实际问题,未能把财务分析的结果有效地运用去解决邮政公司实际工作中存在的问题以及优化资源配置和作业流程,从而导致财务分析结果与实际运用相脱节。遗漏一些非货币性的外部战略性信息,对威胁与机遇的反应较慢;对内仅以财务指标评价,否决事关公司长远发展的具有优秀竞争力的新业务。 三、加强邮政公司财务分析的建议 (一)提高邮政公司财务分析重要性的认识 通常来说,邮政公司领导管理层受国资委委托,经营邮政公司的国有资产,承担着国有资产保值增值的责任和义务,所以,管理者需要努力做好公司的日常经营活动,确保提升国有资产的价值和提升邮政公司的盈利能力。那么,公司管理者怎样才能知道自己是否成功完成管理任务,管理者可通过财务分析有助于进一步发现公司运营中存在的问题,可以发现自己在管理上的优势和劣势,从而更理性地考察自己的管理质量,以及企业的发展现状等,有利于管理质量和企业效益的持续提升。且一个公司经营的好坏,都体现在财务报表上,每个公司负责人都应该掌握财务分析方法。深入的财务分析可以在很大程度上帮助我们了解公司的现状和未来发展前景,这也是经营环境和战略分析的一个组成部分。长江实业集团创始人、世界华人首富-李嘉诚这样谈财务分析的重要性:要想成为一个优秀的企业管理家,必须懂财务,通过财务分析马上知道公司的经营情况和经营问题,并及时进行经营改进。由此可见,有效的财务分析,能够“侦破”公司存在的经营和发展问题,所以领导管理层必须重视财务分析,并能通过财务分析学会看“公司的家底”、透视“公司的运营玄机”以及警惕“公司的海市蜃楼”。另外,还要提升相关人员对邮政公司财务分析的认识,一方面,公司的财务分析并不只是财务人员的事情,而是整个公司各业务相关部门人员的配合来完成的,这样才能客观全面地反映公司的整体情况;另一方面,要求公司设置专门的财务分析人员岗位,并对其进行公司业务和财务的综合性教育和培训,提高财务分析人员参与企业管理的意识,以避免财务分析人员闭门造车,以提高聚财、用财、理财的水平,把分析工作纳入现代管理的轨道,以推进企业运营向集约型、效益型增长方式的转变。 (二)完善邮政公司财务分析基础信息采集工作 邮政公司的财务分析信息基础是财务分析工作得以开展的前提,财务分析的基础信息的质量和数量对邮政公司财务分析工作的质量和效果起着决定性的作用,因此,要注重财务分析的基础信息采集工作,要根据邮政公司业务情况建立一个全面有效的财务分析基础信息采集系统,以使财务分析工作能全面有效地反映邮政公司的生产经营情况和财务状况。邮政公司是多元化经营的劳动密集型企业,它并不生产实物形态的产品,只是为社会提供实物传递的有益效用以及金融、信息、劳务等业务,其生产过程和营销、消费过程是同时完成的。因此,邮政公司的资金运动,既不同于工业企业供应、生产、销售过程的统一,也有别于流通企业供应、销售过程的统一,而是由营业、内部处理、运输、投递、管理的作业流程组成。并且邮政公司的经营生产活动还具有全程全网、联合作业的特征,这就要求对各地市分邮政分公司的主营业务收入和成本费用承担实行再分配,并在此基础上合理确定各分公司的财务经营成果。由于邮政公司的生产作业流程和经营活动的特殊性,就决定了邮政公司财务分析的信息基础必须要全面准确地反映公司业务发展、专业经营情况,才能满足公司决策的需要。因此,必须建立邮政公司内部财务分析基础信息数据库以及时有效地提供财务分析所需的基础信息数据。这就要求一方面在会计核算工作组织方面,就要涉及企业经营、管理、生产、作业等各部门、专业、环节;在原始信息采集方面,不但需要基础的财务数据,还需要完整、准确的业务量、重量、收寄局、寄达地等信息;在核算流程上,要强调各业务部门的过程参与,因为这项工作绝不是单纯的财务工作,因为其设计到公司各业务部门、各生产环节的数据,因此,各业务部门必须密切配合才能收集到完整准确的信息。这才能为进行科学有效的财务分析工作提供可靠的信息基础。 (三)建立有效的邮政公司财务分析指标 体系完善的财务分析指标体系有助于发现问题、找出差距、正确评价邮政公司的经营状况和财务状况。因此,邮政公司有必要建立一套全方位的财务分析指标体系以有效的了解公司的过去,评价公司的现状,预测公司的未来,为领导管理层正确做出决策提供准确的信息和依据。根据邮政公司的生产经营特点(即具有盈利性业务也承担着普遍服务的职能),建立一套全面地财务分析指标体系,主要从综合盈利能力、专业获利能力、现金创造能力、成本使用效率、网点获利能力以及普遍服务能力这六个方面选取以下一些关键财务指标作为分析的对象,多维度开展财务分析工作。1.通过净现金流指标、净利润指标、经营利润指标、有效收入指标来综合分析评价邮政公司的综合盈利能力。2.通过专业获利能力(金融、函件、报刊、集邮、电商、出租)、专业毛利贡献、战略业务增长情况、专业有效收入(传统函件、集邮、零售报刊)指标来综合分析评价邮政公司的专业获利能力。3.通过经营资金流入(与应缴资金对比)、收入资金欠费、业务资金欠费、在途资金、库存占用指标来综合分析评价邮政公司的现金创造能力。4.通过平台成本增长额与专业毛利增长额对比、人工成本占收入比重、资产成本占收入比重、业务成本占收入比重、网运成本占寄递收入比重、人均人工成本与有效收入劳产率对比、新增人工成本与新增金融收入对比、代办费占邮政业务收入比重、重点监控管理费用变动指标、营业环节成本占总成本比率、内部处理成本占总成本比率、运输成本占总成本比率、投递成本占总成本比率、管理支撑成本占总成本比率来综合分析评价邮政公司的成本使用效率。5.通过网点利润、网点经营资金流入(与应缴资金对比)、网点人工成本与收入对比、网点业务成本与收入对比指标综合分析评价邮政公司的成本使用效率。6.通过普遍服务收入增长率、普遍服务成本增长率、普遍服务利润指标来综合分析评价邮政公司的普遍服务能力。 四、总结 通过以上一系列的财务分析指标体系可以综合分析评价公司的盈利能力、支付能力、资产管理水平和发展趋势,以便公司的领导管理层能对公司一定期间的财务活动做出正确全面的总结以及对下一步的财务预测和财务决策提供依据。 作者:杨丽华 单位:中国邮政集团公司湛江市分公司 公司财务分析论文:物业公司财务分析技术架框的改进 一、战略分析 战略分析在财务报表分析中是处于系统的始点,亦是新框架以及相关财务分析中的组成环节。其可分成从行业分析和竞争战略分析两个层面实施阐述。行业分析,指的是从行业含义和特性等角度实施分析。其行业特性有着下列几个层面的内容:市场数量以及增长前景,行业位于的发展时期,行业技术改革速率,商品异同化和系统化的程度,买卖方的总数以及大小和行业的市场界限。能够依据上面所提到的要求和指标来分析财务报表,验证目前财务的内外部条件和行业环境是否匹配。而行业分析从行业生命阶段的视角上看,无论是什么行业都有着自身的生命阶段,位于不一样的生命时期,其企业的市场、人力、开发、财务、战略以及现金流等都有着不同的特色。而依据财务为例子,在进行投入前期,每个人都能够以增加财务杠杆的形式加入较大的力度,这样能够取得更高的回投资回报率。而竞争战略分析指的是是对企业选取的竞争模型实施分析。无论是哪个企业要想在竞争中获取生存,就可以遵照下列两种竞争形式进行选择,分别是:差异化竞争战略以及成本优势竞争战略。在物业公司财务分析技术架框内,可以对重要的影响作用实施分析,依据企业所选用的战略竞争形式,提供对应的经济费用以及成本控制,且要重视财务报表的步伐,能否和企业战略的步伐相同。例如:选用的是成本优势战略,此公司对于产品的开发或广告经费等费用就会相继减少,而且对于大量的大规模的生产,有效的生产形式,其资本投入成本也会相继降低,且应具有一系列完整而严格的成本控制体制。这样就可以以较低的成本供给同样多的商品或服务的能力。倘公司采用的是产品差异优势战略选择,那么就应该用较多的经费进行开发科研,将资金放入于产品的资金数额显著增大,其本来的资产以及长期投资数量较大,与此同时拥有更具灵活性的交货形式。这样能给客户供给更优秀的商品和质量,提供更好地服务。 二、价值分析 在一些企业中,从价值计算中我们能够看出,一个企业的价值是利用扣除利益相关所获取的回报,所以价值网的含义是相较于财务分析所进行的,具有重大意义的。从价值网这个角度而言,我们应该在实施财务分析时,迈出公司的界限,从更宽广的角度上对企业内部价值的建设进行分析处理。而从该角度的论点上看,企业的成本以及效益并非是某一单位就可以确定的,也并非是企业内部所进操控的,所以理想的情形很明显就是不可以单独限制在企业内部,而是需要揭示不同的利益人员对公司成本和效益的作用,进而为科学的战略提供准确的保障。而如何把价值网分析融入到物业公司财务分析架框中去呢?依据财务分析架框的角度,我们能够得知,企业的价值网是依据企业的外部条件和经营战略一起形成的,所以,应该处于对方的角度,用对方的思想和看法对待企业的经营管理,且依据此想法出发,检测目前情形下该利益人员采用的行为,和此行动对企业的成本以及效率会生产出哪种影响。 三、会计分析 尽管理论层次上,将财务管理科学放置在管理科学的地位之下,但是在财务分析上的不同分析还是在会计信息的基础上产生的,因此,要对会计数据信息实施拆分以及分析。首先,是要正确辨别优秀的会计信息,这样的会计信息可以使企业的经营管理以及其战略受到作用。因此,我们需要选取恰当的会计估计以及财务报告和附注,保证和企业经营战略目标相同同时可以公允的表现出公司的实际情况,依据会计披露分辨出其危险信号,减少会计信息的失真情况。严格依据上述情形的审查,实施对财务进行分析。依据图例可以得出会计分析以及财务分析的对应位置。就是有了科学的会计信息,加入了科学的外部环境,产生了纠正的会计信息财务报表,从而得知财务分析总结以及价值驱动原因,这样的总结又恰当利用企业战略作用于企业的经营活动以及系统信息。所以,在物业公司财务分析架框上需要对会计和财务进行相互结合,使其对公司的影响同样重要。 四、财务分析 依据目前的财务分析模块而言,财务分析是需要拿产品战略以及财务战略,对企业的财务情形实施全方位的分析处理。在对产品战略的规范以及分析当中,我们需要关注的不仅是一个公司所能创造的效益。其指的是一个公司财务结构以及经营管理的综合体现。一个公司的经营目的,是公司的盈利并且能够使其经营和范围不停的成长和前进。不同的数据运用者对公司的获取效益的程度有着关心作用。通常企业创造效益的具体指标有:销售利润率、成本费用利润率以及资产总额利润率等。除此之外,对公司的偿债能力进行分析处理是财务分析的架框中的关键组成环节。通常,其偿债能力指的是企业能够以资产或者劳务支付债务的能力,将其分成短期偿债能力以及长期偿债能力。相较于一般的公司而言,其短期偿债能力,主要是由公司运营资本的大小和资产变现速率的快慢所决定的。而资产运作效率指的是公司对总资产或者部分资产所进行的运作效率以及周转情形进行分析。其企业经营应有其主要目的,高效的利用不同资产得到最大效益。因此,物业公司财务分析技术架框可以使其资产周转速率加快,使其运行的效率加快,效益越大。利用分析资产的运行作用,评估企业的收入以及不同的运行资产能否确保着科学的联系,考核其企业运行的不同资产效率的快慢。 五、前景分析 对公司进行投资的相关人员,会较为关注未来可以从企业中取得的回报,一个只能够保持现状的企业是很难使投资人将其目光放在公司上的。所以,一个企业中的持续发展是非常关键的,其影响着整个企业的发展和运营。其盈利能力、偿债能力以及营运能力,即使可以综合表现出企业日后的发展,但是这样的分析仅仅只是静止的,如果想要科学的对未来进行猜测,需要更快的从动态的视角来评估企业日后发展的情况。因此,对于物业公司的财务分析框架中的改进和建议,应从其财务报表中出发,综合思考关于企业的前期、现在和后期的发展,对此进行分析后,合理运营其前景分析对先前的财务分析结果实施评估,而且利用有关的财务指标来对企业的前景实施有依据的预算,使得可以识别企业所可以创造的价值,进而使得企业具有其可持续发展能力以及未来发展能力。在合适的阶段下,对公司的活动实施围绕,以价值创造为目的,公司的战略为基础,分析其体系的完整性。以价值驱动和战略为一致,于报表分析为根基,认真仔细分析企业外部的财务分析指标,围绕外部环境和价值网进行分析,重点关注利有关人员的贡献。但是其企业活动是运用其内部产品以及财务战略为优秀,建设在合适企业会计之上的活动,与此同时和企业经营战略相互结合。 作者:董欢 单位:大连远洋基业物业管理有限公司 公司财务分析论文:石油天然气集团公司财务分析 【摘要】中国石油天然气集团公司(简称中国石油集团,英文缩写:CNPC)是由中央直接管理的国有特大型央企,主营业务涉及了炼油化工、管道运输等多个领域。本文是根据该公司2012年度到2014年的资产负债表、利润表以及现金流量表所做出的财务分析。 【关键词】盈利能力;营运能力;偿债能力;发展能力 一、数据来源 中国石油天然气集团的资产负债表、利润表、现金流量表来自中国石油天然气集团的官方网站,对于集团的各项能力分析中的各项指标都是根据资产负债表中的相关数据运用相关计算公式计算得出,最后汇总成表格。 二、财务指标评价与分析 (一)偿债能力分析1.短期偿债能力分析。2013年的流动性比率为0.688相比2012年的0.690下降了0.002,速动比率比2012年下降了0.001,但是现金比率比2012年提高,总体来说2013年与2012年的各项数据相差不大,说明企业的偿债能力与2012年相比没有发生很大的变化,2014年的流动性比率为0.675低于2013年的0.688,说明集团偿还流动负债的能力提高了,流动负债得到偿还的几率就越大,2014年的速动比率为0.389比2103年高了0.073,速动比率变高的原因可能是企业的负债变少了,也可能是企业的流动资产变多了,现金比率2014年也比2013年高了0.042,说明中国石油集团的支付能力变强了。对于集团的周转运行有现金保障,短期的偿债能力在增强。2.长期偿债能力分析。长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力。中国石油集团2013年的资产负债率为45.22%,与2012年的45.56%相比下降了0.34%,说明的偿债能力在增强,财务风险也就降低了,股东权益比率从2012年的上升到了2013年的0.844,产权比率降低了1.65%,利息保障倍数也降低了1.79,说明企业2013年的长期偿债能力在增强,企业的能力在增强并且带领企业往好的方向发展。但在2014年中资产负债率比2013年的增加了0.55%,说明集团的所要面对的财务风险变大了,股东权益比率比2013年减少了0.019,产权比率增加了3.48%,都说明了企业偿还长期债务的能力变弱了。企业应该及时采取一些办法来改变企业当前的状况。(二)营运能力分析营运能力反映了企业的经营运行状况,对于资产的表现有一个很好的反应,有利于企业对当前的营运方式做出反馈。中国石油集团2014年的存货周转率为8.83比2013年的7.72增长了1.11、流动资产周转率比2013的增长了0.09,说明企业存货在减少,企业销售量在增加,流动资金的流动性也在变强,但是总资产周转率2014年比2013年有所降低,说明企业的盈利状况变差了,但是2014年的流动资产周转率和总资产周转率与2013年相比变化不大,只是在存货周转率上变化的较为明显,说明2014年的营运能力变强的主要原因在与企业的销售力提高了。(三)盈利能力分析盈利能力分析是对企业一段时间内的获利情况的分析。中国石油集团2014年与2103年相比其中资产净利率下降了1.30%、股东权益报酬率下降了2.41%、销售净利率下降了1.08%、资产利润率下降了1.29%,说明企业的经营管理存在问题,盈利能力也弱了,销售获得的净利率也变低了,资产配置能力下降,所以企业需要改变现有的经营管理方式,对于资产的利用效率需要提高。(四)发展能力分析发展能力分析是对企业未来的发展能力的一个体现。2014年的销售增长率比2013年降低了1.77%,说明企业的发展能力在变弱、资产增长率比2013年降低了5.27%,说明企业在市场中的竞争力在下降,股权资本增长率由2014年的7.55%降为3.77%,利润增长率2014年与2103年相比下降幅度较大,并且出现了负数,说明利润没有上升,反而比2013年减少了,导致利润减少的主要原因是营业外收入的减少,市场对公司未来前景的预测比较差。(五)财务趋势分析1.比较资产负债表分析(1)2014年总资产人民币24053.76亿元,比2013年末增长2.7%。其中,流动资产人民币3913.08亿元,比2013年末下降9.2%,主要原因是存货减少。非流动资产人民币20140.68亿元,比2013年末增长5.4%,主要原因是由于投资增加,物业,厂房及机器设备(固定资产,油气资产)增加。2013年总资产人民币23420.04亿元,比2012年末增长8.0%,其中,流动资产人民币4309.53亿元,比2012年末增长8.7%,非流动资产人民币19110.51亿元,比2013年末增长7.8%。资产从2012年度到2014年度,处于持续增长的状态,但是流动资产在2013年到2014年呈下降的趋势。说明资产增加的主要原因是非流动资产的增加,并且非流动资产在2013年到2014年增加较大。(2)2014年总负债人民币10876.16亿元,比2013年末增长14%。其中:流动负债人民币5798.29亿元,比2013年末下降2016年第7期下旬刊(总第631期)时代金融TimesFinanceNO.7,2016(CumulativetyNO.631)TimesFinance10.2%,主要原因是短期借款减少。非流动负债人民币5077.87亿元,比2013年增加了19.0%,主要原因是长期借款增加。2013年的总负债人民币10720.96亿元,比2012年末增长8.5%。其中:流动负债人民币6454.89亿元,比2012年末增加12.3%,主要原因是短期借款减少。非流动负债人民币4266.07亿元,比2012年增加了3.2%,总负债是呈持续增长的状态,主要表现在非流动负债的持续增加,而对于流动负债2013年到2014年呈下降状态。(3)母公司股东权益人民币11760.10亿元,比2013年末增长3.8%,主要原因是未分配利润增加。2013年的母公司股东权益人民币11328.50亿元,比2012年末增长6.5%,主要原因也是未分配利润的增加。(4)股东权益人民币13177.60亿元,比2013年增长了3.8%,2013年的12699.08亿元比201年增长了7.5%,2012年到2014年都处于增加的状态,主要表现在其他综合收益、盈余公积和未分配利润上。2.比较利润表分析。(1)2014年,中国石油天然气集团的营业收入为人民币22829.62亿元,比2013年上升1.1%,归属于母公司股东的净利润为人民币1071.72亿元,比2013年下降17.3%,下降的主要原因是营业外收入的大幅下降,说明企业需要适当改变原有的投资方式,对于企业的营业外投资加大力度。2013年的营业收入为人民币22581.24亿元,比2012年上升了2.9%,归属于母公司股东的净利润为人民币1295.77亿元,比2013年上升了12.4%,上升的主要原因是利润总额的增加。(2)2014年企业的基本每股收益为人民币0.59元,比2013年减少0.12元。(3)2014年企业的经营支出为人民币21131.29亿元,比2013年的人民币20694.82亿元增长2.1%,说明企业在2014年对企业职工的一些福利有所增加。(4)2014年企业外汇净损失为人民币23.13亿元,比2013年的人民币1886.42亿元下降了9.97%,说明人民币的价值2014年比2013年高。(5)2014年企业所得税费用为人民币377.31亿元,比2013年的人民币357.89亿元增加5.4%,主要原因是本年石油特别收益金税前扣除政策调整增加所得税支出及利润下降综合影响。(6)2014年企业净利润为人民币1190.34亿元,比2013年的人民币1422.29亿元下降16.3%,主要原因是企业的营业外收入降低。2013年企业实现的净利润为1422.29亿元,比2012年上升了8.9%,说明企业2013年的投资方式比2012年好。3.比较现金流量分析。(1)经营活动使用的现金流量净额。(2)投资活动使用的现金流量净额。2014年企业投资活动使用的现金流量净额为人民币2908.38亿元,比2013年的人民币2665.10亿元增加了243.28亿元,上升9.1%,主要是由于上年同期以部分管道净资产及其业务合资合作增加资金的影响。(3)筹资活动使用的现金流量净额。2014年企业筹资活动产生的现金流量净额为人民币443.12亿元,比2013年的人民币122.39亿元增加了320.73亿元,上升了262.1%,主要是由于企业加强有息债务的管理,统筹优化债务结构,本期偿还借款比上年同期增加。4.比较财务比率分析。中国石油天然气集团公司的流动比率和速动比率都略有增加,同时,资产负债率也上升,公司的偿债能力有所增强。存货周转率有增长的趋势,说明该公司的销售情况具有良好的趋势,市场对于石油的需求量在呈增长的状态,对于企业的资金也有一个好的流通,但是,公司的总资产周转率并没有多大变化。值得特别注意的是,该公司的盈利能力指标都呈下降的趋势,并且下降确实较为明显。根据以上分析,中国石油天然气集团公司虽然偿债能力增强,但资产周转率并没有加快,而且公司的盈利能力指标数值也都变小,盈利能力也在下降。从发展的角度来看,石油集团公司各方面都是下滑的,而且2014年公司出现了亏损,前景不容乐观。 三、总结 中国石油天然气集团2014年整体的财务状况比2013年有所下降,企业在2014年的短期偿债能力在增强,但是长期偿债能力变弱了,说明企业对于长期的发展状况不是很好,2014年的营运能力比2013年提高了,但是盈利能力和发展能力都有所下降,说明企业在2014年的石油销售量有所提高,企业的流动资金增加了,盈利能力是对企业的获利状况的一种表现,2104年企业的销售力在增加,但是获得的盈利却在减少,说明企业可以通过对成本与售价的调整来改变盈利状况,企业可以增加石油销售的网点,在增加销售量的同时还减少了库存,并且通过减少存货的来降低存货所需要耗用的一系列相关费用,从而达到降低成本的效果。2014年发展能力的下降,可以看出企业在2014年市场中的前景变差了,主要的原因是2014年的营业外收入比2013年下降很多,说明企业可以通过增加营业外的投资来提高企业的营业外收入,通过扩大对外投资的方式来提高营业外收入,增加企业的总利润,提高了企业的发展能力,投资其他的行业,也能够为企业降低风险。提高了增加企业的资本,为企业的长期发展奠定基础。 作者:余巧娟 单位:宁波大红鹰学院 公司财务分析论文:保险公司财务分析关注重点分析 摘要:财务分析是现代企业管理和决策的优秀内容之一。保险公司是一类非常特殊的企业,其经营对象特殊、经营周期长、资金规模大、投资需求高以及具有显著的负债经营性质等特点决定了保险公司财务与一般性工商企业将有所不同。保险公司财务分析不仅需要重点关注公司的财务稳定性指标和偿付能力指标,还需要考察企业资产和负债估价是否遵循了保守性原则。 关键词:保险公司;财务分析;偿付能力;财务稳定性 一、引言 近年来,我国保险业发展非常迅速,不仅保费总规模已跃居全球第二,而且各类保险公司数量也从当初的中国人民保险公司1家增加至100多家。随着公司数量的增加,保险市场的竞争逐渐加剧,各保险公司的经营效益状况也开始出现分化,中国人寿、中国人保、中国平安等已跻身世界五百强前列,但部分中小保险公司的经营状况却不容乐观。与普通工商企业一样,做好财务分析工作对于促进保险公司的健康持续发展具有重要的现实意义。作为企业财务管理的重要手段,财务分析在普通工商企业管理实践中已经逐渐走向成熟。然而,保险公司是一类非常特殊的企业,在财务分析方面不能简单照搬一般性的工商企业经验,必须根据保险经营本身的特点,对某些具体的财务指标进行重点关注、重点剖析。 二、保险公司经营的特殊性 首先,保险公司经营的对象不是看得见、摸得着的各类有形商品,而是无形的人身和财产风险,这就使得保险公司不仅经营风险更加突出,而且形式多样,其成本和费用管理等诸多方面也都与普通工商企业有着显著的不同;其次,保险经营的周期通常较长。保险公司是先收取保费,待约定的保险事故或其它给付条件成立时,保险公司再承担保险责任,收、付资金之间可能会存在很长的间隔。保险公司经营周期长的特点,很容易导致保险财务风险的累积;再次,保险公司经营具有显著的负债性。保险公司所收取的大量保费,实际上是针对投保人的负债。保险公司负债经营的特性,要求保险公司在财务管理方面必须比一般性的工商企业更加稳健。事实上,尤其对于寿险企业,国家通常不允许其破产倒闭。为防止倒闭风险,国家对保险公司的财务稳定性及偿付能力等财务指标的要求极为严格。此外,保险公司通常资金规模大,投资需求高。根据保监会的相关统计,截至2016年末,保险资金运用余额已高达13.39万亿。而且,资金应用通常是保险公司最主要的收入来源,所以,保险公司都尤其重视资金应用。可以预计,在未来一段时期,我国保险业还将继续保持增长态势,保险行业可运用资金余额还会进一步增加。如此庞大的资金规模,一旦有多家保险公司出现财务问题,势必对整个国民经济和社会发展造成严重的负面影响。 三、保险公司财务分析实践中需重点关注的几个问题 保险行业经营对象特殊、负债经营、经营周期长以及资金规模大、投资需求高等特点,决定了保险公司财务分析与一般企业的财务分析存在差别,关注的重点也应有所侧重。笔者认为,在对保险公司进行财务分析时应重点关注几个方面。 (一)保险公司的财务稳定性 保险公司的财务稳定性指标考察的是指保险公司积累的保险基金是否足以履行保险责任。如果保险公司的保费收入能够抵付赔款支出,则认为其财务稳定性较高;反之,则认为保险公司的财务稳定性较低。财务稳定性指标最直接的反映了保险公司的财务稳定状况。对于一般性工商企业来说,即使出现财务不稳定状况,其可能造成的社会后果通常远不及保险公司。因此,在保险财务分析中,必须重点关注财务稳定性指标。保险公司在业务实践中,通常会通过扩大承保量或者增加保险标的数量等方法提高其财务稳定性,但标的数量的扩大通常会受到可保标的数量有限性的限制,实践中还是比较困难的。在实际考察保险公司财务稳定性指标时,需要应用先进的数理统计模型和方法,对公司财务稳定性系数进行科学的测算,不仅要关注稳定性系数本身的大小,还需要关注保险公司的精算管理水平、再保险安排及风险控制水平等相关因素,因为这些因素都可能在未来影响到保险公司财务稳定性的变化。 (二)保险公司的偿付能力影响 保险公司生存与可持续发展的关键指标是偿付能力。该项指标与保险公司的财务稳定性指标密切相关,提高财务稳定性有助于提升偿付能力水平,但偿付能力过低也会制约保险公司的财务稳定性,两者之间相互影响、相互制约。从防止保险公司经营失败的角度看,偿付能力比财务稳定性指标更为重要,可以说是“保险公司的生命线”。世界各国的保险监管机构都特别重视对保险公司偿付能力的监管,我国的偿付能力监管虽然起步较晚,至今尚未成为最主要的监管方式,但第二代偿付能力监管体系已由我国率先,由此可见国家对保险公司偿付能力的高度重视。根据保险公司的财务结构,借鉴美国等发达国家经验,对于保险公司偿付能力状况的考察需重点关注两个方面:一是短期流动性。短期流动性是指保险企业的资产能够随时应对理赔要求的能力,不仅要求保险公司拥有数量较多的资产,还需要这些资产在保险公司遭遇突发的理赔事件时能够及时变现;二是长期偿债能力。因为保险产品尤其是寿险产品的保险期限通常较长,有的长达数十年,保险公司当前所收取的保费,可能需在数十年后才被要求承担给付义务,在此之前,保险公司到底是“赔”还是“赚”尚无法确定。因此,对于寿险企业应更加注重长期偿债能力的考察。对于长期偿债能力的考察,首先需关注企业的资本结构,它不仅反映了保险公司的融资渠道,还可以衡量公司对于那些提供长期资金者的保障程度;其次,需重点关注保险公司的盈利能力。盈利能力是保险公司长期负债所需资金的最可靠、最理想的保障,稳定的收益是保险公司持续健康发展的重要保证。对于保险公司盈利能力的考察,不仅要深入了解企业的营业收入及当前和过去的利润水平,还要关注保险投资收益的稳定性和安全性。此外,将被考察企业的盈利状况与同期其他保险企业的盈利状况进行比较也是一个较为有效的方法,若被考察企业盈利良好,但其他的同行企业同期盈利更为丰厚,则不能说明该企业具有良好的盈利能力。反之,若企业盈利水平暂时不佳,但比同期其他保险企业的盈利状况都更为理想,则可以认为该企业具有良好的盈利能力。 (三)保险公司资产、负债估价的保守程度 基于保险经营的负债性特点及损失后果的广泛性、严重性等特点,国家通常要求保险公司在资产和负债的计价时遵循保守性原则,即对于资产的估价,应尽可能选择使资产价格最低的计价方法,而对于各负债项目,则应选择使得负债数量最大的财务计价方法,尽可能的降低公司未来的财务风险,保证持续、健康发展。而且,根据目前保监会关于保险公司偿付能力监管的规定,保险公司的所有负债均为认可负债,而保险公司的资产中却只有一部分可以确认为“认可资产”,主要依据是资产的风险状况、变现能力。 从实践来看,尽管国家有相关的财务规定,但保险公司在资产和负债的计价方法选择上仍然拥有较多的自主权,比如对保险准备金的提取等,企业具有一定主观性,而准备金又对报表利润影响极大。因此,在分析保险公司财务状况时,必须重点关注其资产和负债的估价是否遵循了最为保守的会计方法。 作者:马乾明 公司财务分析论文:投资类集团公司财务分析报告 【摘要】 针对投资类集团企业,由于涉及的行业尤为复杂,如何能够及时、准确的提交一份高质量的集团财务分析报告,对集团经营者利用该财务分析报告做出有效的决策具有重要的实用价值。本文从投资类集团财务分析报告的特点讲起,围绕集团财务分析报告编制准备工作、报告要点以及注意事项,旨在为集团经营者提供高效有价值的信息,提高企业的软实力和内部管理竞争力。 【关键词】 投资类集团财务分析;准备工作;报告要点 集团公司,是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司,是指以资本为主要联结纽带,以母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的,由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司,特别是投资类集团企业,经营规模比较庞大,通常跨地区、跨行业,呈现多元化和综合化特点,子、孙公司众多,管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况,做出有效的决策和战略选择,一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析,对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思,从而更好的提高企业决策水平。 一、投资类集团财务分析报告的特点 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系,运用一定的科学分析方法,将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价,并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大,主要有如下特点:一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构,优秀职能是资本投资,产业子集团是二级决策机构,优秀职能是资产配置,成员单位是经济实体,优秀职能是业务运营。投资类集团公司优秀在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用,以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征,财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展,管理链条较长,以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送,各企业报告侧重点不同,且上报的流程复杂,周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值,股东财富最大化,因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。 二、财务分析报告的准备工作 (一)注重财务分析体系的建立一是需要将财务分析的重要性进行普及,让每一个所属单位都能够重视,注意财务分析和实际业务进行紧密联系;二是需要设计分析的格式,分析格式要在一定程度上进行统一,方便归纳汇总,各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动;三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点,以便有的放矢的开展工作,集团本部规定股权二级企业的报送时间,股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间;四是各单位需要有侧重点的进行分析,因为所属公司所处的行业不同,业务重点也不同;五是需要有后台保障,创建稳定的信息支持系统,加强财务信息的互通;六是建立财务分析报告的评价体系,集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分,有奖有罚。 (二)财务分析岗位做好相关准备工作提前建立行业对标企业库,在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格,例如:公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等,以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。 三、财务分析报告要点 鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景,因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语,有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实,表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述,有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况,具体要点说明如下: (一)总括部分财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述,主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量,可以对相应指标的同比环比情况进行分析,这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明,年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表,让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。 (二)分项部分1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标,其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比,可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况,同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现,同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述,处于行业某种水平主要原因是什么,表明公司承担着某种风险或不确定性,应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司,在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析,让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率,判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率,存量融资金额、结构、年化利率,以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算,并提示风险。担保情况主要从新增担保金额,担保余额,占净资产的比例,以及担保的结构,即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述,一是股权投资,即对参控股公司的注资情况;二是项目及固定资产投资;三是对外发放委托贷款情况;四是内部借款情况,即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广,首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类,该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时,可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况,这时应该采用以末级企业的报表数为基数,上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次,对整理好的数据汇总在一起,制作图表,例如饼图,让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况,同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述,结合各行业的情况、宏观形势,对效益主要贡献单位进行描述,同时对亏损企业也进行问题查找,并重点描述相关原因。 (三)提示与建议该部分是整个财务分析报告的结论部分,对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼,从详细的分析中拔高,结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面,更重要的是逐项有针对性的提出对策建议,必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议,有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。 四、注意事项 一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作,编制时要点突出,思路清晰,有理有据,还应该注意以下事项: (一)紧密结合公司战略,重点突出财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解,对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策,领悟集团发展战略,熟悉集团业务,以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求,同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息,做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情,还是应该在一定范围内集思广益,获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。 (二)简明扼要进行论述在分析过程中,难免会遇到一些复杂问题,感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反,会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题,应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。 (三)突出问题及矛盾可持续反映对于企业价值创造的重大风险和突出问题,应在尊重事实的基础上重点分析,篇幅可以长一点,语言可以用重一些,必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善,可以持续进行反映,以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团,但每一个集团处于不同的环境,不同的发展阶段,不同的发展方向,因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究,不能一概而论。 作者:许诚秋 单位:云南能投生态环境科技有限公司 公司财务分析论文:投资类集团公司财务分析报告要点 【摘要】 针对投资类集团企业,由于涉及的行业尤为复杂,如何能够及时、准确的提交一份高质量的集团财务分析报告,对集团经营者利用该财务分析报告做出有效的决策具有重要的实用价值。本文从投资类集团财务分析报告的特点讲起,围绕集团财务分析报告编制准备工作、报告要点以及注意事项,旨在为集团经营者提供高效有价值的信息,提高企业的软实力和内部管理竞争力。 【关键词】 投资类集团财务分析;准备工作;报告要点 集团公司,是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司,是指以资本为主要联结纽带,以母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的,由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司,特别是投资类集团企业,经营规模比较庞大,通常跨地区、跨行业,呈现多元化和综合化特点,子、孙公司众多,管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况,做出有效的决策和战略选择,一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析,对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思,从而更好的提高企业决策水平。 一、投资类集团财务分析报告的特点 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系,运用一定的科学分析方法,将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价,并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大,主要有如下特点:一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构,优秀职能是资本投资,产业子集团是二级决策机构,优秀职能是资产配置,成员单位是经济实体,优秀职能是业务运营。投资类集团公司优秀在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用,以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征,财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展,管理链条较长,以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送,各企业报告侧重点不同,且上报的流程复杂,周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值,股东财富最大化,因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。 二、财务分析报告的准备工作 (一)注重财务分析体系的建立一是需要将财务分析的重要性进行普及,让每一个所属单位都能够重视,注意财务分析和实际业务进行紧密联系;二是需要设计分析的格式,分析格式要在一定程度上进行统一,方便归纳汇总,各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动;三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点,以便有的放矢的开展工作,集团本部规定股权二级企业的报送时间,股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间;四是各单位需要有侧重点的进行分析,因为所属公司所处的行业不同,业务重点也不同;五是需要有后台保障,创建稳定的信息支持系统,加强财务信息的互通;六是建立财务分析报告的评价体系,集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分,有奖有罚。 (二)财务分析岗位做好相关准备工作提前建立行业对标企业库,在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格,例如:公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等,以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。 三、财务分析报告要点 鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景,因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语,有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实,表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述,有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况,具体要点说明如下: (一)总括部分财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述,主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量,可以对相应指标的同比环比情况进行分析,这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明,年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表,让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。 (二)分项部分1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标,其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比,可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况,同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现,同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述,处于行业某种水平主要原因是什么,表明公司承担着某种风险或不确定性,应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司,在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析,让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率,判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率,存量融资金额、结构、年化利率,以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算,并提示风险。担保情况主要从新增担保金额,担保余额,占净资产的比例,以及担保的结构,即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述,一是股权投资,即对参控股公司的注资情况;二是项目及固定资产投资;三是对外发放委托贷款情况;四是内部借款情况,即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广,首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类,该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时,可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况,这时应该采用以末级企业的报表数为基数,上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次,对整理好的数据汇总在一起,制作图表,例如饼图,让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况,同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述,结合各行业的情况、宏观形势,对效益主要贡献单位进行描述,同时对亏损企业也进行问题查找,并重点描述相关原因。 (三)提示与建议该部分是整个财务分析报告的结论部分,对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼,从详细的分析中拔高,结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面,更重要的是逐项有针对性的提出对策建议,必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议,有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。 四、注意事项 一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作,编制时要点突出,思路清晰,有理有据,还应该注意以下事项: (一)紧密结合公司战略,重点突出财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解,对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策,领悟集团发展战略,熟悉集团业务,以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求,同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息,做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情,还是应该在一定范围内集思广益,获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。 (二)简明扼要进行论述在分析过程中,难免会遇到一些复杂问题,感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反,会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题,应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。 (三)突出问题及矛盾可持续反映对于企业价值创造的重大风险和突出问题,应在尊重事实的基础上重点分析,篇幅可以长一点,语言可以用重一些,必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善,可以持续进行反映,以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团,但每一个集团处于不同的环境,不同的发展阶段,不同的发展方向,因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究,不能一概而论。 作者:许诚秋 单位:云南能投生态环境科技有限公司 公司财务分析论文:上市公司财务分析报告 我国有部分上市公司存在财务隐患,业绩增长的表象掩盖了大量财务问题的存在,而财务分析正是通过对上市公司财务报表数据进行进一步的分析、比较、组合、分解,从而更准确地说明公司的财务状况是否健全,公司的经营管理是否科学,公司前景是否光明等等,以便为投资者决策提供依据。因此,本文选择上市公司为对象,研究其财务分析。 一、财务分析的含义及作用 上市公司公之于众的财务报表及相关的会计信息是用以沟通、传递企业财务状况和经营业绩的重要工具,故其规范性和真实度直接影响人们对企业财务状况和经营成果的分析和判断。财务分析是指以财务报表和其他相关资料为依据和起点,采用专门方法,系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动,目的是为了了解过去、评价现在、预测未来,帮助相关利益集团改善决策。财务报表分析的最基本功能,是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息,减少决策的不确定性。财务报表分析对企业的经营活动起着十分重要的作用,可以有效促进企业的财务管理和经营管理的综合水平的不断提升。不同的使用者对上市公司财务报表有不同的要求。 (一)管理者公司经营管理者必须通过财务分析,发现公司存在的问题,找出问题产生的原因,以便把公司经营得更好。 (二)投资人公司的投资人包括公司股东及潜在的投资人,他们通过分析公司定期公布的财务资料,获得各自关心的财务信息。例如,股东中的优先股东更关心公司的偿债能力;而普通股东则关注他们投资的增值能力。不同的投资策略使投资人对公司财务分析的侧重点不同。例如,短期投资人通常比较关心公司的股利分配政策以及其他可作为“炒作”题材的信息,以谋求股价较大的提升空间,以便套现。长期投资人则比较关心公司的发展前景,他们能够接受上市公司暂时不发放股利,以使公司有更多的资金用于扩大经营。 (三)债权人公司的债权人包括贷款人、公司债券的购买者和其他债权人,他们通过不同的方式给公司融资,收取利益因而他们最关心上市公司的偿债能力和信用度、此外,政府有关部门(包括财政、税务、国有资产管理部门及公司主管部门等)也需通过汇总分析各家上市公司的财务报表,调整相关政策,加强宏观管理。可见,上市公司的财务报表能向各类群体提供有用信息。 二、上市公司财务分析内容及方法 (一)财务报表可信度分析财务分析的第一步就是要对财务报告的可信度进行分析。由于虚假财务信息的蔓延,财务报告的可靠性和相关性对投资者来说至关重要。一般情况,可采用以下方法进行判断。广泛搜集资料:财务分析的基本依据是上市公司对外公布的财务报告。如经济环境、管理层变化、竞争对手的活动、先进科研对公司的经营的影响。这些资料,投资者可以从证券交易管理机构、有关经济新闻媒介等其他来源进行分析得到。关注公司治理机制:在我国上市公司中,“一股独大”和“内部人员控制”现象严重影响资本市场。由于国有资产所有者缺位,中小股东又没有合适的方式监督管理当局的行为,一部分上市公司的实际控制权往往被上市公司大股东或经营者所控制,公司内部无法形成有效的制约机制,导致经营者往往从自身利益出发,肆无忌惮地造假,损害其他股东的利益。关注财务报告是否规范:首先,要注意财务报告重要项目是否有遗漏,遗漏通常是上市公司隐蔽信息的主要行为,应引起注意。其次,如果某些重要会计项目出现异常变动,投资者也必须认真对待,考虑上市公司是否存在利用这些项目进行盈余操纵的可能性。例如根据企业会计准则的规定,上市公司对于持有股权比例在20%以下的子公司,一般采用成本法核算,对于持有股权比例在20%以上的子公司采用权益法核算。因此对于连年亏损的子公司,上市公司可能会将其股权减持至20%以下,以暂时隐藏该项亏损。最后,还要关注审计报告的意见及注册会计师的声誉。注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则不偏不倚各方利益,正确披露出上市公司财务状况出具真实有效准确的财务报告。 (二)公司经营战略分析对上市公司来说,战略是为了实现总目标所制定的活动方针和资源使用方向的一种规划。发展战略弱化将造成企业相对他的竞争对手的地位恶化,危及企业的发展生存。因此,公司经营战略的正确与否非常重要。现对上市公司经营战略分析做以下总结。公司优秀能力分析:优秀能力是一个组织内部整合了的知识和技能,它是企业在长期经营进程中不易被竞争对手仿效的、能带来超额利润的独特能力。企业应该培育其基本的优秀能力,才能在激烈的市场竞争中不断发展壮大。在进行优秀能力分析时,上市公司的盈利能力只涉及正常的经营情况,非正常的经营情况虽然也会给企业带来收益或损失,但只是特殊情况下的个别结果,不能反映公司的优秀能力,在分析时应当剔除。常见的非正常经营情况有:证券买卖、将要停止的营业项目、关联方交易、会计制度变更带来的影响因素等。公司发展阶段分析:根据企业的生命周期,可以将上市公司的发展阶段划分为创业阶段、成长阶段、成熟阶段及衰退阶段。公司在不同发展阶段的盈利能力、股价水平,产生现金的能力等方面是有显著差异的。 (三)辩证分析策略会计信息的辩证分析一直是信息使用者必备的素养,既要充分看到发展前景也要紧抓实际生产经营弊端短处。定性分析与定量分析相结合,定量分析是财务报表分析的主要方法,通过数字表达静态状况。定性分析是要求投资者跟随国家政策为前提对呈报出来定量分析指标进行判断审核。例如:上市公司对经营者、投资者的股权激励机制出现的正反两方面影响。上市公司财务分析出现的问题由于种种原因现阶段我国上市公司仍存在财务分析的局限性。以下我们从会计信息质量以及财务分析方法两大主要方面进行讨论。首先,经营者或利益集团为达到自身利益对会计信息披露失真或不及时严重影响使用者的利益,错误信息将严重误导投资者的判断。《公开发行股票信息披露实施细则(试行)》中规定:股份有限公司应当在每个会计年度中不少于两次向公众提供定期报告,中期报告应于每个会计年度的前6个月结束后,60日内编制完成,年报应在每个会计年度结束后120日内编制完成。此规定给上市公司提供了宽松的时间,使信息未公开阶段的时间较长,知道未公开信息的内幕人容易进行内幕交易,并且多数上市公司均在报表截止日前才刊出,给投资者及时掌握公司信息,正确进行投资分析带来了困难。其次,分析方法的滞后性对会计信息质量带来的影响。相对美国等西方国家财务分析方法的规定,我国现行财经法规过于一致单调,不能做到财务报表中凸显出的行业规律和特征。在经济飞速发展的今天,我国上市公司对外报送的相关信息并没有体现出时代网络化、信息化特点。 三、提升上市公司财务分析质量的措施 (一)提高财务分析依据资料的质量拓展财务报告披露的信息。首先应该把财务报告的披露时间做修改;其次,要积极创造条件,充分利用网络技术平台,实现实时报告与定期报告并存,企业要及时的把相关的信息在自己的网站上,用户随时可以查找该企业的财务信息,选取有价值信息,提高会计信息的效率和使用价值。 (二)加强从业人员素质培养要求财务人员必须具备较高的业务素质和综合素质。一方面要重视对分析人员的选拔和培养。在人员培养过程中,除了专业知识以外,其综合能力的培养更为重要。如,分析人员要熟悉企业生产经营特点,能够根据企业特点建立适用的分析指标体系,从而才能实现高质量的财务分析。另一方面对出具报告的从业人员定期进行职业操守学习和职业道德培养。对其所出具的财务分析报告本着真实有效、公平公正的专业态度。 (三)“国际趋同”背景下财务分析的提升不同于中小型企业,上市公司的发展战略多基于国际间合作。因此在财务分析工作中我们应多学习先进国家优点长处。在2011年的国际会计准则理事会议程咨询中,IASB就强调“IASB一直在制定可以应用于财务报表编制的原则,以确保适当的列报分析式信息以及报表中的信息内在一致的反映主体的活动”,可以看出,IASB在改革财务报表列报方面的决心。对国际会计机构及主要国际财务报表的变革可以看出,财务报表列报的国际趋同已是大势所趋,考虑到我国的实际情况,国际趋同背景下我国应该采取渐进式的方式对现行财务报表进行变革,随着资本市场的发展,现代财务分析正在出现一些新的特征:第一,财务分析与公司战略紧密结合;第二,单个公司的财务分析与整个行业紧密结合;第三,从财务状况一般性的整体分析到重要事项深度分析;第四,从财务数据的一般分析到数据深度综合加工分析。 总之,在经济内部区域化、外部全球化发展的今天,上市公司财务分析研究是以后会计工作的重要内容。财务分析在企业管理中的作用愈显重要,这不仅要求企业要定期汇总会计信息对公司的日常财务状况做出全面分析。同时对企业发生的重大事项,如对外投资、企业购并、重组上市等,财务分析的结果将直接影响到管理者的决策。因此,财务分析正逐渐成为上市公司持续经营、调整战略布局、认识自身的必要方法。并辅助企业最终达到价值最大化。 作者:黄超 单位:天津科技大学 公司财务分析论文:上市公司财务分析 我国有部分上市公司存在财务隐患,业绩增长的表象掩盖了大量财务问题的存在,而财务分析正是通过对上市公司财务报表数据进行进一步的分析、比较、组合、分解,从而更准确地说明公司的财务状况是否健全,公司的经营管理是否科学,公司前景是否光明等等,以便为投资者决策提供依据。因此,本文选择上市公司为对象,研究其财务分析。 一、财务分析的含义及作用 上市公司公之于众的财务报表及相关的会计信息是用以沟通、传递企业财务状况和经营业绩的重要工具,故其规范性和真实度直接影响人们对企业财务状况和经营成果的分析和判断。财务分析是指以财务报表和其他相关资料为依据和起点,采用专门方法,系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动,目的是为了了解过去、评价现在、预测未来,帮助相关利益集团改善决策。财务报表分析的最基本功能,是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息,减少决策的不确定性。财务报表分析对企业的经营活动起着十分重要的作用,可以有效促进企业的财务管理和经营管理的综合水平的不断提升。不同的使用者对上市公司财务报表有不同的要求。 (一)管理者公司经营管理者必须通过财务分析,发现公司存在的问题,找出问题产生的原因,以便把公司经营得更好。 (二)投资人公司的投资人包括公司股东及潜在的投资人,他们通过分析公司定期公布的财务资料,获得各自关心的财务信息。例如,股东中的优先股东更关心公司的偿债能力;而普通股东则关注他们投资的增值能力。不同的投资策略使投资人对公司财务分析的侧重点不同。例如,短期投资人通常比较关心公司的股利分配政策以及其他可作为“炒作”题材的信息,以谋求股价较大的提升空间,以便套现。长期投资人则比较关心公司的发展前景,他们能够接受上市公司暂时不发放股利,以使公司有更多的资金用于扩大经营。 (三)债权人公司的债权人包括贷款人、公司债券的购买者和其他债权人,他们通过不同的方式给公司融资,收取利益因而他们最关心上市公司的偿债能力和信用度、此外,政府有关部门(包括财政、税务、国有资产管理部门及公司主管部门等)也需通过汇总分析各家上市公司的财务报表,调整相关政策,加强宏观管理。可见,上市公司的财务报表能向各类群体提供有用信息。 二、上市公司财务分析内容及方法 (一)财务报表可信度分析财务分析的第一步就是要对财务报告的可信度进行分析。由于虚假财务信息的蔓延,财务报告的可靠性和相关性对投资者来说至关重要。一般情况,可采用以下方法进行判断。广泛搜集资料:财务分析的基本依据是上市公司对外公布的财务报告。如经济环境、管理层变化、竞争对手的活动、先进科研对公司的经营的影响。这些资料,投资者可以从证券交易管理机构、有关经济新闻媒介等其他来源进行分析得到。关注公司治理机制:在我国上市公司中,“一股独大”和“内部人员控制”现象严重影响资本市场。由于国有资产所有者缺位,中小股东又没有合适的方式监督管理当局的行为,一部分上市公司的实际控制权往往被上市公司大股东或经营者所控制,公司内部无法形成有效的制约机制,导致经营者往往从自身利益出发,肆无忌惮地造假,损害其他股东的利益。关注财务报告是否规范:首先,要注意财务报告重要项目是否有遗漏,遗漏通常是上市公司隐蔽信息的主要行为,应引起注意。其次,如果某些重要会计项目出现异常变动,投资者也必须认真对待,考虑上市公司是否存在利用这些项目进行盈余操纵的可能性。例如根据企业会计准则的规定,上市公司对于持有股权比例在20%以下的子公司,一般采用成本法核算,对于持有股权比例在20%以上的子公司采用权益法核算。因此对于连年亏损的子公司,上市公司可能会将其股权减持至20%以下,以暂时隐藏该项亏损。最后,还要关注审计报告的意见及注册会计师的声誉。注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则不偏不倚各方利益,正确披露出上市公司财务状况出具真实有效准确的财务报告。 (二)公司经营战略分析对上市公司来说,战略是为了实现总目标所制定的活动方针和资源使用方向的一种规划。发展战略弱化将造成企业相对他的竞争对手的地位恶化,危及企业的发展生存。因此,公司经营战略的正确与否非常重要。现对上市公司经营战略分析做以下总结。公司优秀能力分析:优秀能力是一个组织内部整合了的知识和技能,它是企业在长期经营进程中不易被竞争对手仿效的、能带来超额利润的独特能力。企业应该培育其基本的优秀能力,才能在激烈的市场竞争中不断发展壮大。在进行优秀能力分析时,上市公司的盈利能力只涉及正常的经营情况,非正常的经营情况虽然也会给企业带来收益或损失,但只是特殊情况下的个别结果,不能反映公司的优秀能力,在分析时应当剔除。常见的非正常经营情况有:证券买卖、将要停止的营业项目、关联方交易、会计制度变更带来的影响因素等。公司发展阶段分析:根据企业的生命周期,可以将上市公司的发展阶段划分为创业阶段、成长阶段、成熟阶段及衰退阶段。公司在不同发展阶段的盈利能力、股价水平,产生现金的能力等方面是有显著差异的。 (三)辩证分析策略会计信息的辩证分析一直是信息使用者必备的素养,既要充分看到发展前景也要紧抓实际生产经营弊端短处。定性分析与定量分析相结合,定量分析是财务报表分析的主要方法,通过数字表达静态状况。定性分析是要求投资者跟随国家政策为前提对呈报出来定量分析指标进行判断审核。例如:上市公司对经营者、投资者的股权激励机制出现的正反两方面影响。 三、上市公司财务分析出现的问题 由于种种原因现阶段我国上市公司仍存在财务分析的局限性。以下我们从会计信息质量以及财务分析方法两大主要方面进行讨论。首先,经营者或利益集团为达到自身利益对会计信息披露失真或不及时严重影响使用者的利益,错误信息将严重误导投资者的判断。《公开发行股票信息披露实施细则(试行)》中规定:股份有限公司应当在每个会计年度中不少于两次向公众提供定期报告,中期报告应于每个会计年度的前6个月结束后,60日内编制完成,年报应在每个会计年度结束后120日内编制完成。此规定给上市公司提供了宽松的时间,使信息未公开阶段的时间较长,知道未公开信息的内幕人容易进行内幕交易,并且多数上市公司均在报表截止日前才刊出,给投资者及时掌握公司信息,正确进行投资分析带来了困难。其次,分析方法的滞后性对会计信息质量带来的影响。相对美国等西方国家财务分析方法的规定,我国现行财经法规过于一致单调,不能做到财务报表中凸显出的行业规律和特征。在经济飞速发展的今天,我国上市公司对外报送的相关信息并没有体现出时代网络化、信息化特点。 四、提升上市公司财务分析质量的措施 (一)提高财务分析依据资料的质量拓展财务报告披露的信息。首先应该把财务报告的披露时间做修改;其次,要积极创造条件,充分利用网络技术平台,实现实时报告与定期报告并存,企业要及时的把相关的信息在自己的网站上,用户随时可以查找该企业的财务信息,选取有价值信息,提高会计信息的效率和使用价值。 (二)加强从业人员素质培养要求财务人员必须具备较高的业务素质和综合素质。一方面要重视对分析人员的选拔和培养。在人员培养过程中,除了专业知识以外,其综合能力的培养更为重要。如,分析人员要熟悉企业生产经营特点,能够根据企业特点建立适用的分析指标体系,从而才能实现高质量的财务分析。另一方面对出具报告的从业人员定期进行职业操守学习和职业道德培养。对其所出具的财务分析报告本着真实有效、公平公正的专业态度。 (三)“国际趋同”背景下财务分析的提升不同于中小型企业,上市公司的发展战略多基于国际间合作。因此在财务分析工作中我们应多学习先进国家优点长处。在2011年的国际会计准则理事会议程咨询中,IASB就强调“IASB一直在制定可以应用于财务报表编制的原则,以确保适当的列报分析式信息以及报表中的信息内在一致的反映主体的活动”,可以看出,IASB在改革财务报表列报方面的决心。对国际会计机构及主要国际财务报表的变革可以看出,财务报表列报的国际趋同已是大势所趋,考虑到我国的实际情况,国际趋同背景下我国应该采取渐进式的方式对现行财务报表进行变革,随着资本市场的发展,现代财务分析正在出现一些新的特征:第一,财务分析与公司战略紧密结合;第二,单个公司的财务分析与整个行业紧密结合;第三,从财务状况一般性的整体分析到重要事项深度分析;第四,从财务数据的一般分析到数据深度综合加工分析。总之,在经济内部区域化、外部全球化发展的今天,上市公司财务分析研究是以后会计工作的重要内容。财务分析在企业管理中的作用愈显重要,这不仅要求企业要定期汇总会计信息对公司的日常财务状况做出全面分析。同时对企业发生的重大事项,如对外投资、企业购并、重组上市等,财务分析的结果将直接影响到管理者的决策。因此,财务分析正逐渐成为上市公司持续经营、调整战略布局、认识自身的必要方法。并辅助企业最终达到价值最大化。 作者:黄超 单位:天津科技大学 公司财务分析论文:煤业上市公司财务分析 一、平衡计分卡下的煤炭行业的分析 (一)神华集团的分析本文首先利用平衡计分卡来分析神华集团的财务状况,平衡计分卡图如下:其中积分卡行的三个数分别为神华集团2010、2011、2012年的相应的指标值。分析:根据神华2010年至2012年平衡计分卡的数据显示,相比2010、2011年,2012年的权益资本净利率的要低得多,比11年下降38%(其中10到11涨幅为11%)。为此,我们可以从两个层面加以分析———计分卡内部各财务指标对权益资本净利率的影响程度和三个财务指标对权益资本净利率的影响。从历年来看,权益乘数的变化不是很大,一方面是因为权益乘数是公司可以控制的,另一方面可能是管理层不愿冒险,从而使权益乘数对利润的影响很固定,可塑性较弱。从理论上讲,三个指标的乘积共同造成权益资本净利率的变化,同时,三个指标之间又相互联系,相互制约,比如要想资产周转率有所提升,很可能或者说势必带来营业净利率的下降(市场竞争机制的原因)。所以,灵活控制各指标的相互平衡,审时度势得调整公司的财务及销售政策是非常必要的。因此,神华集团应该就企业外部大环境的具体情况合理有效控制公司有关机制,制定并实行合理有效的增长模式。 (二)煤炭行业与采掘业的对比分析煤炭行业平衡计分卡图:从三个角度来具体分析:1.神华集团与煤炭行业之间的比较。针对神华与煤炭企业之间的比较,旨在通过这种分析比较,找出整个煤炭行业最大的问题。通过以上数据我们可以发现,神华的权益乘数低于行业平均,营业净利率高于行业平均,资产周转率低于行业平均。这些都说明神华分给股东的权益较行业平均水平高以及神华运营效率比较高。2.煤炭行业内部分析。从煤炭企业整体发展态势,可以发现:权益乘数的变化不是很大,一方面是因为权益乘数是公司可以控制的,另一方面可能是管理层不愿冒险,从而使权益乘数对利润的影响很固定,可塑性较弱。另外,营业净利率下滑幅度较大(2012年比2011年下滑58%)。一方面是由于煤炭行业产能严重过剩,另一个原因是整体经济疲软,经济复苏缓慢,而且随着政府对环境的重视和现代工业技术的提升,传统煤炭企业将会面临前所未有的挑战。3.煤炭行业与采掘业之间的分析与比较。从平衡计分表中可以看出,采掘业2010年整体水平好于煤炭业,但2011年急剧下滑,2012年又有小幅上升,煤炭行业存在的问题亟待解决。 二、结论与建议 针对以上这些问题,我们提出如下建议,以期改善煤炭行业目前的现状: (一)提高行业各公司运营管理水平公司应该加强应收账款的收回,减少坏账准备的发生。同时,公司还应该加强对存货、固定资产、工程物资、在建工程等各类资产的控制及管理水平。资产管理部门应当严格坚持和执行有关财经法规和本单位的固定资产管理制度;健全和完善实物登记账,对各项固定资产从购置、领用到报废进行全程管理;加强固定资产的日常监管,定期不定期进行清查盘点,落实资产管理责任,防止资产的日常流失。 (二)严格控制管理费用的列支各项费用过高,导致公司的净利率不高。为了提高公司的利润,必须严格控制各项费用的列支,尤其是管理费用。这就要求各部门列出各项费用的数目、用途等详细的资料,以便于加强管理。 (三)完善公司治理结构,加强内部监督因为公司财务人员所造成的财务信息失真,会有损于公司财务状况,影响企业的正常运转。因此,必须加强财务管理人员及债权人对管理层的监督,改进公司治理结构。 (四)树立现代财务分析思想具体来说,必须在财务观念上树立以财务状况分析为企业经营管理工作的指导思想,从集团公司的财务状况分析中可以看出,企业的财务分析还不是很全面,还存在着一些漏洞,并且分析中没有一个准确无误的财务分析系统。因此,应该在财务分析中树立市场经济理念、货币时间价值观念、风险价值观念等,以期适应现代财务分析思想。 作者:朱雷黎欢欢张灿冯敏邢睿单位:中国矿业大学管理学院 公司财务分析论文:经营管理中的公司财务分析 一、公司财务分析在经济管理中的现状 在这一阶段的公司财务管理和会计的区别,还是只对会计事项已经发生的,也是会计分析的结果。因此,对公司的发展方向的后续工作提供依据。随着现代财务管理与财务分析相比较,缺陷和局限性的财务分析。首先,在这一阶段的财务分析只停留在公司的相关信息的经济管理的会计处理,没有有用的信息,为进一步分析和总结会计相关的结果,而不是公司的经营管理提供高效,准确的决策依据,因此,财务分析没有真的在为财务分析的现代经济管理的重要手段,发挥重要的作用。其次,合理有效的手段,目前的财务分析的不足,限制了发展的财务分析功能。现代金融分析中,因子分析法比率分析,财务分析,比较分析和趋势分析,财务管理理论,并没有有效的利用。现代公司越来越复杂的结构,通过财务分析,以财务数据信息实现正确的管理决策和预测变得越来越重要。最后,财务分析的局限性。因为财务分析会计报表的基础,会计假设和具体,并实现一个统一的规范。使用公司的报告数据。不能认为该报告显示所有公司的实际情况。此外。要求报告的分析是正确的,在不同的会计处理方法相同的会计问题,会计政策的选择,不同的企业使用不同的问题比较的标准和影响财务分析的内容。应该说,只有根据真实的财务报表。才有可能得出结论正确。比较分析的基础上,必须选择作为公司目前的实际数据的一个参考标准评价。包括公司的历史数据,行业数据和程序的预算数据。作为对上述问题的财务分析阶段,随着经济的快速发展,已经越来越不适应现代公司经济管理的要求,因此,现代金融分析必须在公司财务人员使用的财务数据,确定公司的管理和财务过程指数,综合评价。主表的因素。遵循理论方法,分析有效的财务报告数据为基础,不仅可以了解企业的盈利水平和偿债能力,而且还可以发现企业风险与公司资本结构的尺寸,使公司的经营许多地区运营商做出正确的决策,实现利润最大化风险最小,最健康的财务状况。 二、公司经济管理中应用财务分析的状况 通过对财务会计的基本数据的使用在金融分析公司,然后计算出相应的资产管理比率,偿债能力比率,盈利能力比率和盈利能力比率,比率分析,在充分研究的损失,科学和预测公司的未来发展趋势,公司所有管理的综合评价。但是现在很多企业尤其是中小企业的应用金融分析方法被忽略,在行业管理部门和地方政府的干预,财务目标短期大量的小型和中型公司。首先,对投资决策缺乏科学依据。由于其规模相对较小的中小企业,最了解和掌握,现代财务分析方法,投资分析,追求短期目标,很少考虑其规模的扩大,在投资决策分析工具的基础上的盲目性和风险的增加。其次,财务控制薄弱。表现在:一是对现金管理不严,导致现金闲置或资金不足。一些小企业认为现金越多越好。造成现金闲置,未参与生产和周转。一些小公司使用的资金缺乏规划,长期资产的过度购买,无法与管理的迫切需要的资金,解决财政困难。二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难的。许多单位没有建立严格的信贷政策。一个强大的收集措施缺乏,应收账款不能兑现或形成呆账已经见怪不怪。三是存货控制薄弱,造成资金闲置。在库存占用资金往往超过其营业额的两倍以上时,造成资金呆滞,周转失灵。四是金钱不重,资产损失浪费严重。许多小公司管理的原材料,半成品,固定资产管理不到位的问题,无人追究,资产浪费严重。最后,僵化的管理模式。管理理念陈旧。典型的小公司的管理模式是所有权与经营权的统一,投资者和这种模式的运营商,当然会对企业的财务管理带来了负面影响。在这些公司中,有相当一部分的个人,私有财产。公司领导集权现象严重,对了解和研究的财务分析方法的理论的缺乏,责任不分。越权行为造成了混乱,财务分析,财务控制不严。会计信息失真,使公司在管理财务管理失去其应有的地位和作用。 三、总结 综上所述,本公司的财务管理的重要内容,反映公司经营状况和经营成果。链路管理是企业管理的有效工具,是公司的预测,决策,实施战略管理。随着市场经济建设的发展,提高资本市场运作,财务管理将成为问题,最关心的是公司的经营,财务分析是财务管理的重要组成部分,是企业财务管理的一个重要方面。它是财务管理的重要手段。因此,只有加强财务管理。加强财务控制。加强会计队伍建设,经营管理提高整体寨,必须提高财务管理水平的潜力,提高企业的管理水平。提高公司的竞争力,强调经济管理在企业财务分析中的重要作用。 作者:刘波单位:中国能源建设集团有限公司 公司财务分析论文:微探经营管理中的公司财务分析 1公司财务分析在经济管理中的现状 在这一阶段的公司财务管理和会计的区别,还是只对会计事项已经发生的,也是会计分析的结果。因此,对公司的发展方向的后续工作提供依据。随着现代财务管理与财务分析相比较,缺陷和局限性的财务分析。 首先,在这一阶段的财务分析只停留在公司的相关信息的经济管理的会计处理,没有有用的信息,为进一步分析和总结会计相关的结果,而不是公司的经营管理提供高效,准确的决策依据,因此,财务分析没有真的在为财务分析的现代经济管理的重要手段,发挥重要的作用。 其次,合理有效的手段,目前的财务分析的不足,限制了发展的财务分析功能。现代金融分析中,因子分析法比率分析,财务分析,比较分析和趋势分析,财务管理理论,并没有有效的利用。现代公司越来越复杂的结构,通过财务分析,以财务数据信息实现正确的管理决策和预测变得越来越重要。最后,财务分析的局限性。因为财务分析会计报表的基础,会计假设和具体,并实现一个统一的规范。使用公司的报告数据。不能认为该报告显示所有公司的实际情况。此外。要求报告的分析是正确的,在不同的会计处理方法相同的会计问题,会计政策的选择,不同的企业使用不同的问题比较的标准和影响财务分析的内容。 应该说,只有根据真实的财务报表。才有可能得出结论正确。比较分析的基础上,必须选择作为公司目前的实际数据的一个参考标准评价。包括公司的历史数据,行业数据和程序的预算数据。作为对上述问题的财务分析阶段,随着经济的快速发展,已经越来越不适应现代公司经济管理的要求,因此,现代金融分析必须在公司财务人员使用的财务数据,确定公司的管理和财务过程指数,综合评价。主表的因素。遵循理论方法,分析有效的财务报告数据为基础,不仅可以了解企业的盈利水平和偿债能力,而且还可以发现企业风险与公司资本结构的尺寸,使公司的经营许多地区运营商做出正确的决策,实现利润最大化风险最小,最健康的财务状况。 2公司经济管理中应用财务分析的状况 通过对财务会计的基本数据的使用在金融分析公司,然后计算出相应的资产管理比率,偿债能力比率,盈利能力比率和盈利能力比率,比率分析,在充分研究的损失,科学和预测公司的未来发展趋势,公司所有管理的综合评价。但是现在很多企业尤其是中小企业的应用金融分析方法被忽略,在行业管理部门和地方政府的干预,财务目标短期大量的小型和中型公司。 首先,对投资决策缺乏科学依据。由于其规模相对较小的中小企业,最了解和掌握,现代财务分析方法,投资分析,追求短期目标,很少考虑其规模的扩大,在投资决策分析工具的基础上的盲目性和风险的增加。 其次,财务控制薄弱。表现在: 一是对现金管理不严,导致现金闲置或资金不足。一些小企业认为现金越多越好。造成现金闲置,未参与生产和周转。一些小公司使用的资金缺乏规划,长期资产的过度购买,无法与管理的迫切需要的资金,解决财政困难。 二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难的。许多单位没有建立严格的信贷政策。一个强大的收集措施缺乏,应收账款不能兑现或形成呆账已经见怪不怪。 三是存货控制薄弱,造成资金闲置。在库存占用资金往往超过其营业额的两倍以上时,造成资金呆滞,周转失灵。 四是金钱不重,资产损失浪费严重。许多小公司管理的原材料,半成品,固定资产管理不到位的问题,无人追究,资产浪费严重。最后,僵化的管理模式。管理理念陈旧。典型的小公司的管理模式是所有权与经营权的统一,投资者和这种模式的运营商,当然会对企业的财务管理带来了负面影响。在这些公司中,有相当一部分的个人,私有财产。公司领导集权现象严重,对了解和研究的财务分析方法的理论的缺乏,责任不分。越权行为造成了混乱,财务分析,财务控制不严。会计信息失真,使公司在管理财务管理失去其应有的地位和作用。 3总结 综上所述,本公司的财务管理的重要内容,反映公司经营状况和经营成果。链路管理是企业管理的有效工具,是公司的预测,决策,实施战略管理。随着市场经济建设的发展,提高资本市场运作,财务管理将成为问题,最关心的是公司的经营,财务分析是财务管理的重要组成部分,是企业财务管理的一个重要方面。它是财务管理的重要手段。因此,只有加强财务管理。加强财务控制。加强会计队伍建设,经营管理提高整体寨,必须提高财务管理水平的潜力,提高企业的管理水平。提高公司的竞争力,强调经济管理在企业财务分析中的重要作用。 作者:刘波单位:中国能源建设集团有限公司 公司财务分析论文:投资类集团公司财务分析要点探究 【摘要】针对投资类集团企业,由于涉及的行业尤为复杂,如何能够及时、准确的提交一份高质量的集团财务分析报告,对集团经营者利用该财务分析报告做出有效的决策具有重要的实用价值。本文从投资类集团财务分析报告的特点讲起,围绕集团财务分析报告编制准备工作、报告要点以及注意事项,旨在为集团经营者提供高效有价值的信息,提高企业的软实力和内部管理竞争力。 【关键词】投资类集团;财务分析;准备工作;报告要点 集团公司,是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司,是指以资本为主要联结纽带,以母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的,由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司,特别是投资类集团企业,经营规模比较庞大,通常跨地区、跨行业,呈现多元化和综合化特点,子、孙公司众多,管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况,做出有效的决策和战略选择,一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析,对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思,从而更好的提高企业决策水平。 一、投资类集团财务分析报告的特点 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系,运用一定的科学分析方法,将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价,并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大,主要有如下特点:一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构,优秀职能是资本投资,产业子集团是二级决策机构,优秀职能是资产配置,成员单位是经济实体,优秀职能是业务运营。投资类集团公司优秀在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用,以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征,财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展,管理链条较长,以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送,各企业报告侧重点不同,且上报的流程复杂,周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值,股东财富最大化,因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。 二、财务分析报告的准备工作 (一)注重财务分析体系的建立 一是需要将财务分析的重要性进行普及,让每一个所属单位都能够重视,注意财务分析和实际业务进行紧密联系;二是需要设计分析的格式,分析格式要在一定程度上进行统一,方便归纳汇总,各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动;三是明确各级企业上报财务报表及分析报告的时间节点,以便有的放矢的开展工作,集团本部规定股权二级企业的报送时间,股权二级企业可以自行安排下属企业报送时间;四是各单位需要有侧重点的进行分析,因为所属公司所处的行业不同,业务重点也不同;五是需要有后台保障,创建稳定的信息支持系统,加强财务信息的互通;六是建立财务分析报告的评价体系,集团本部应该对各公司分析报告报送时间、质量等情况进行评分,有奖有罚。 (二)财务分析岗位做好相关准备工作 提前建立行业对标企业库,在信息支持系统的基础上编制财务分析所需的表格,例如:公司结构明细表、收入利润趋势分析表、三率一值测算表、投资收益分红明细表、股权及固定资产投资明细表、分板块统计表等,以便在获取合并数据及所属公司报告以后能够及时准确的编制财务分析报告。 三、财务分析报告要点 鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景,因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语,有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实,表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总—分—提示的大框架进行阐述,有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况,具体要点说明如下: (一)总括部分 财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述,主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量,可以对相应指标的同比环比情况进行分析,这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明,年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表,让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。 (二)分项部分 1.主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标,其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比,可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况,同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现,同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述,处于行业某种水平主要原因是什么,表明公司承担着某种风险或不确定性,应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。2.同行业企业对比分析。选取同行业上市的公司,在其季度报表披露的下月财务分析报告中可增加同行业对比分析。主要是对资产、利润、销售利润率、净资产收益率、经营净现金流进行对比分析,让经营者们了解本集团在业绩所处的地位。同时应该关注国内外经济大势、宏观调控政策和产业政策、利率、汇率和税率,判断这些因素对集团整体或局部未来经营业绩的影响。3.投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率,存量融资金额、结构、年化利率,以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算,并提示风险。担保情况主要从新增担保金额,担保余额,占净资产的比例,以及担保的结构,即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述,一是股权投资,即对参控股公司的注资情况;二是项目及固定资产投资;三是对外发放委托贷款情况;四是内部借款情况,即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。4.集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广,首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类,该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时,可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况,这时应该采用以末级企业的报表数为基数,上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次,对整理好的数据汇总在一起,制作图表,例如饼图,让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况,同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。5.集团参股企业情况分析。参股企业作为投资类集团公司一个重要的组成部分也应该单独划定一个部分来描述。主要从其当年确认的投资收益及分红方面来描述,结合各行业的情况、宏观形势,对效益主要贡献单位进行描述,同时对亏损企业也进行问题查找,并重点描述相关原因。 (三)提示与建议 该部分是整个财务分析报告的结论部分,对于投资类集团财务分析报告来讲更是整个思想的精华的部分。该部分可将以上分项中五个部分的内容进行总结提炼,从详细的分析中拔高,结合集团战略、企业价值、资本流动等重要问题和风险进行提示。不只停留于问题的表面,更重要的是逐项有针对性的提出对策建议,必要时提出综合治理建议。在整个财务分析报告的最后进行提示与建议,有利于经营者们能够一目了然的关注到企业重要的信息。 四、注意事项 一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作,编制时要点突出,思路清晰,有理有据,还应该注意以下事项: (一)紧密结合公司战略,重点突出 财务分析人员应该对宏观经济环境有所了解,对集团所涉及的主要行业的信息和相关企业情况保持高度敏感。应该抓住集团在可预见时间内的大致方针政策,领悟集团发展战略,熟悉集团业务,以便财务分析报告能够更贴近公司发展要求,同时能够更准确的贴合经营者最想了解的信息,做到重点突出。因此做财务分析不能仅仅只是财务分析岗位人员自己的事情,还是应该在一定范围内集思广益,获得部门其他人员以及部门外人员的帮助。 (二)简明扼要进行论述 在分析过程中,难免会遇到一些复杂问题,感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反,会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题,应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。 (三)突出问题及矛盾可持续反映 对于企业价值创造的重大风险和突出问题,应在尊重事实的基础上重点分析,篇幅可以长一点,语言可以用重一些,必要时可形成专题报告上报经营层。针对这些问题如果长时间还未得到改善,可以持续进行反映,以便经营层下决心去解决它。虽然同属于投资类集团,但每一个集团处于不同的环境,不同的发展阶段,不同的发展方向,因此财务分析报告的要点和内容不尽相同。本文只是从一个视角对投资类集团财务分析要点进行了探究,不能一概而论。 作者:许诚秋 单位:云南能投生态环境科技有限公司
计算机科学与技术专业论文:计算机科学与技术专业本科应用型人才培养 摘要:将传统高等教育思想与适应高等教育大众化形势的先进教育理念统筹兼顾,是培养高素质计算机专业应用型人才的有效途径。文章阐述在上述原则指导下计算机科学与技术专业应用型人才培养方案的构建和先进高等教育理念在人才培养体系中的具体实施方法。 关键词:专业培养方案;计算机科学与技术;应用型人才;课程体系;就业竞争力 为适应高等教育大众化形势和社会发展的需要,实现“厚基础、宽口径、强能力、高素质、突出个性发展”的人才培养目标,青岛农业大学从2008年起对本科实施按大类招生。其做法是:学校将全部本科专业按其“血缘”关系的远近聚集成若干专业大类,每一专业大类对应一个或多个专业,按大类招生,新生在一年级按所在大类统一的教学计划进行培养,第一学年末按学生志愿和成绩进行专业分流,每位学生对应一个具体专业,从二年级起各专业按其专业教学计划进行培养。按大类招生是学分制的延伸,这对学生的自主发展提供了更广的空间和更有利的环境。要实施按大类招生,制定相应的人才培养方案是首当其冲。我校的计算机科学与技术、电子信息科学与技术、电子信息工程、通信工程这4个专业一起形成一个大类。如何构建教学计划,培养适应高等教育大众化形势和社会主义市场经济发展的需要,培养理论与实践、知识与能力并重的计算机专业应用型人才,是摆在普通高校计算机专业人才培养方面的重要课题。本文结合我校在2008―2009学年中2个学期所开展的大类招生条件下的人才培养方案的研讨和修订工作,对此进行探讨。 1人才培养定位和指导思想 青岛农业大学是一所以农业和生物类学科为优势和特色的多科性省属大学。这决定了我校计算机科学与技术本科专业的办学定位为高素质、应用型人才培养。这是制定其人才培养方案的出发点和落脚点。同时,为使培养的学生适合社会发展需要,具有较强的就业竞争力和可持续发展的潜力,要求培养方案的设计能为学生提供宽厚的专业基础理论,以及在某一专业方向上的精通见长[1];教学内容要紧密结合经济社会需求,要有利于学生实践能力和创新能力的培养,以及与人沟通、合作等素质的养成,要为学生的自主发展提供空间;培养方案要具有开放性,便于吸收学科发展的新成果。 2计算机科学与技术专业的人才培养目标 基于上述考虑,我们确立了本专业的培养目标:培养具有扎实的外语、数学、物理、电子电路等学科基础知识和理论,计算机科学与技术专业基础宽厚,并在某一专业方向上见长,能够在计算机软件、硬件或网络方面从事设计、开发或应用研究等专业工作的高素质、应用型高级专门人才。 3培养方案的内容 为保证培养方案的课程体系能有效支撑起上述培养目标和贯彻前述先进理念,我们先后研读了《中国计算机科学与技术学科教程2002》(简称CCC2002)和IEEE Computer Society/ACM制定的《Computing Curricula 2005: The Overview Report》[2],调研了北京邮电大学,北京交通大学等院校计算机科学与技术专业的办学情况,并结合本校实际进行分析,确定了具有如下门类组成的课程体系: 1) 人文社科类课程。包括“两课”和其他人文课程,担负着对学生进行社会主义优秀价值观教育,帮助学生树立正确的世界观、人生观、价值观,提高其思想品德修养,增强法制观念等方面的教育任务。 2) 体育运动类课程。传授体育运动知识和技能,使学生形成体育锻炼的良好素质。 3) 工学学科门类基础课程。这也是大类内公有的课程,包括高等数学(上、下)、线性代数、概率论与数理统计、电子电路、普通物理学、大学英语、计算机基础等课程。 4) 计算机科学与技术专业基础与优秀课程。包括离散数学,硬件类课程(如数字逻辑、计算机组成与结构、微机原理与应用等),软件类课程(如计算机程序设计层次化系列课程、算法与数据结构、操作系统、编译原理、数据库系统概论、软件工程等)和计算机网络课程。 上述专业基础课程体系涵盖了计算机科学与技术学科的理论知识、软件、硬件、网络诸方面的基础,其知识体系相对完整又有侧重,体现了专业基础宽厚的理念和应用型人才培养的定位,在课程体系设置方面为学生在专业上的可持续发展提供了保障。例如这里没有单独开设“计算机系统结构”课程,而是将其融合到“计算机组成原理”课程中成为“计算机组成与结构”课程,内容以后者为主、兼顾前者,教材采用王爱英主编的《计算机组成与结构》。 5) 专业方向课程。计算机科学与技术专业面广,方向多,而一个人的精力是有限的,这是一对矛盾,面面俱到地学肯定都学不精。为能使该专业毕业生在竞争激烈的就业、创业市场上具有优势,我们分以下两步走:首先,根据社会需求设置了计算机软件工程、计算机网络工程和嵌入式系统3个专业应用方向;其次,选课时要求学生从中选择一个作为自己的主攻专业方向,努力打造自己在该方向上的专业特长,形成优势、提高竞争力,同时还可选修其他方向上的个别课程,但一定要突出重点,不能主次不分。 经济社会发展对计算机专业的需求也是在变化和发展的,这应在专业培养方案中考虑到。为此,专业方向设置的主要课程应该是与社会需求密切结合的较先进的应用技术课程和学科前沿课程,它们涵盖了目前社会上热门的IT职业培训的主要方向:.NET架构软件开发、C++、Java、嵌入式系统、人工智能、信息安全、网络工程等方面。 6) 素质教育课程。这类课程以全校公共选修课形式开设,内容涵盖人文、经济、管理及其他跨学科课程,培养方案中只规定学生需要修读的最低学分,选什么课全由学生自主决定。目的是促进其学科间知识的协调,培养学生的综合素质,促进其个性化地全面发展。 7) 实验实践课程。主要包括实验、教学实习、毕业实习(论文)等层层递进、综合性不断提高的教学环节,这是培养学生能力的重要环节。为强化这一教学,培养方案中提高了课程学时。 本专业的教学实习采取课程设计的形式进行,以培养学生综合运用专业基础知识的实践能力和创新思维,使其具有参加和承担计算机应用领域小型或以上规模应用项目的能力为目标,共设置了4类课程设计:硬件应用系统课程设计、软件系统课程设计、网络工程实践和动态网站课程设计。在软件系统课程设计中,设置不同层次的项目,满足学生的层次多样性要求,如有操作系统设计或编译系统设计的系统软件类设计项目,还有应用软件设计项目。 为鼓励学生进行创新实践,设立奖励性创新学分。学生参加各种创新设计比赛或参加教师科研课题等可取得这方面的学分。这类学分可替补专业选修课和公共选修课学分。 8) 各类课程的学时构成。在上述课程体系中,课内总学时2400学时,实践教学33周,公共课、学科及专业基础课、专业课、专业方向选修课、公共选修课的学时数之比为21.7U39U11.3U20U8,必修课与选修课的学时数之比为50U28,课程的理论学时数与实验学时数之比为76U24。 4培养方案的教学实施 为实现人才培养目标,在教学实践中,要着力培养学生下列学科专业能力:计算思维能力;工程实践能力和创新能力,即运用所学知识分析问题、构建模型、设计系统并通过软件、硬件加以实现、系统实施、测试和维护的能力;与人沟通、合作共事的能力;自学能力。为此,我们采取的做法有: 1) 专业基础、优秀课程采用国内和国外权威的较新版的优秀教材。 2) 根据学院实验中心的实验仪器设备情况,组织教师按照教学要求自编与之配套的实验和工程实践指导书。 3) 开展校企合作,推行开门办学,实行学分互认,培养学生的项目实战能力。学院与青岛软件园、凯瑞国际职业培训机构等多家单位建立互惠紧密合作关系、双方共建项目实战教学案例库,共建教学科研实习基地。将对方成熟的IT实训课程作为选修课嵌入到培养方案中,若学生参加了对方的课程实训并通过考试,学校承认其学分。学院每年组织200人次学生到实习基地进行课程设计和毕业设计,直接参加其实训项目,由校内和对方教师共同指导。 4) 编写教学大纲时,在课程内的实验项目、实践环节的层次、创新教育等环节上,为学生在课程内的知识单元层面上开辟自主选择的空间,更好地实现因材施教,促进学生自主发展。 5) 学校建立了本科生导师制度,每班都有一名导师对各位同学的选课、学习、规划专业发展方向、成才和就业进行指导。 6) 某些实验课作为一门课单独开设,如计算机基础实验和电路电子实验,以进一步加强实验思维能力和动手能力培养。 7) 课程设计、毕业设计项目规模大,一般将学生每2~3人分为一组,同一小组的同学既分工明确、相对独立,又相互协作、缺一不可地共同完成本项目的开发。为避免在小组课程设计中,有的同学不积极参与,教师采用随机抽查个人和以抽签方式随机确定一位同学代表本组上台答辩的方式来考核小组的成绩,促使小组内部相互督促、相互帮助。这种课程设计组织方式,既可培养学生的综合实践能力和创新能力,又能培养学生的团队能力[3]。 8) 为促进学生自学能力的培养,期末考试中允许有10%的内容为老师未讲但是指定了参考书让学生课下自学的内容。这就将学生的课内学习延伸到了课外。 5结语 当前我国高等教育已进入大众化时期,学生对高等教育的需求呈现多样性和更强的功利性。如何改革传统高教理念,吸收先进理念,并具体落实于专业人才培养体系中,以更好地提高教育质量,更好地满足经济社会发展要求,是一个紧迫的课题。本文对我校推行大类招生改革中计算机科学与技术专业在这方面的探索和实践进行了总结,希冀对本专业人才的培养有所裨益,并期待与同仁们对此继续深入探讨。 计算机科学与技术专业论文:计算机科学与技术专业人才培养方案研究 摘要:本文结合哈尔滨师范大学恒星学院的办学特色,从校企合作模式、教学体系改革、师资队伍建设以及创新人才培养模式等方面介绍了恒星学院开展校企合作,培养IT应用型创新人才的具体措施,并给出了进一步的思考。 关键词:校企合作;应用型创新人才;独立学院;人才培养模式 当前大学毕业生结构性过剩和结构性短缺、无业可就和有业不就并存的状况,在很大程度上是由于定位、专业设置以及培养模式趋同造成的。为此,我们要面向社会需求,以专业建设为龙头,不断优化专业结构,突出专业的区域性、实用性、复合性和动态性。 1计算机专业发展现状分析 目前计算机科学与技术专业全国专业点数为860个,我省专业点数为29个,省内独立院校设置点数为9个。全国有800多所高校开设计算机本科专业,在校学生数量每年近11万。 随着高校计算机专业毕业生人数的急剧增加,计算机专业的就业优势不断消失,高等院校计算机专业培养的学生到社会上难以找到专业对口的工作,学生的就业压力很大;另一方面从总体来看,社会上计算机类人才缺口很大,随着我国软件业规模不断扩大,软件人才结构性矛盾日益显得突出。教育部关于紧缺人才的报告称,软件从业人员近80万人,其中专业人才约有50万人(其中高级人才10万人,中级人才25万人,初级人才15万人),企业不仅缺乏高层次的系统分析员、项目总设计师,也缺少大量的基础性软件开发人员[1]。 社会对独立学院毕业生的质量还不能完全认同,学生在就业过程中会碰到诸多问题,具体表现如下。 1) 专业设置、培养模式与市场需求不同步。学校培养的计算机专业学生熟悉计算机程序设计和常用算法,了解常用和流行的软件开发工具,但计算机实际应用的能力远没有达到用人单位的实际需求,学生必须要经过一定的职业培训才能上岗[2]。 2) 学生看中经济利益,期望值较高。学生在对职位的选择上偏向经济收入较高的岗位,主要是由于其教育投资较大,使得许多学生产生现在的支出要在将来就业中加倍回报的心理。受传统教育的就业观影响,学生仍然认为读大学能够进大企业、好单位,所以不能正确、客观地评价自己,对当前IT就业前景缺乏分析,不能看到社会对新型复合型人才的需求变化。 3) 学生缺乏自信,就业积极性不高,依赖性强。独立学院学生自感基础不如公办学校学生,对“用人单位如何看待独立学院的毕业生”这个问题很敏感,认为用人单位对独立院校的毕业生会有偏见,于是学生在期望值较高的同时又缺乏自信。许多毕业生在择业时不太愿意表明独立院校学生的身份,如果单位不深入提问,就希望用人单位认为他们和本部学生一样。这样导致了学生就业的恐惧,就业积极性不高,仍然依赖自己的父母来解决工作问题。 我们通过对我系2003、2004级毕业生的跟踪调查了解到,毕业生反馈信息中最突出的问题是:“在学校学了很多的知识,但到了社会上什么也做不了,到用人单位应聘,学生没有工作经验,现场测试什么也不会做”。问题出在哪里?我们通过走访用人单位发现,计算机行业最需要的人才是具有一定工作经验和项目开发能力的计算机应用人才。不少用人单位反映,计算机专业毕业生虽然了解的知识很多,但是许多毕业生存在着动手能力差、缺乏团队合作精神等问题。围绕这一问题,我系举办了多次专题讨论会,分析毕业生就业困难的原因并积极寻找解决问题的方法。 2结合自身实际,采取改进措施 2.1改革课程体系设置,适时调整教学计划 社会企业所需求的人才多是实用型、应用型人才,所以以往“重理论”的课程设置显得越来越不适应新形势的需要[3]。根据计算机专业的发展特点,我们不断更新专业知识,改善知识结构,增强专业技能,合理进行课程设置,增设软件工程方向、网络工程方向等专业技能课程;加强专业英语教学;强化C语言、Java等程序设计课程的上机编程、课程设计等实践课程;邀请企业的项目经理担任课程设计的指导教师;鼓励学生选修Cisco网络技术等企业认证类课程;开设平面图形图像、网页设计等自修课程,培养学生的自主学习能力等。 2.2加强针对性的专业就业指导 计算机行业发展快,对从业人员的知识更新速度要求很高,这需要有很高的综合素质。我们针对计算机专业学生进行特别指导,邀请IT企业的项目经理、高校实验室的科研人员来校进行技术讲座,拓宽学生的专业视野,全面了解就业形势及人才需求变化,树立正确的择业目标,帮助学生客观认识、评价自己,合理定位、敢于竞争,做好择业的心理准备。 2.3以专业认证提高学生的就业竞争力 我系实行“双证”结合的培养模式,把辅导和训练学生考取“职业资格证”列入培养计划。目前,职业教育与学历教育日益结合紧密,特别是计算机行业的相关认证。2003年开始,我系专科学生均考取电子行业职业资格证书,自2004级的学生开始,我们在本科学生考取职业资格证书的同时,鼓励他们积极备考计算机技术与软件专业技术资格(水平)考试。对于个别学科,如果学生获得了与本门课程相关的国家承认的证书,也可以免修或免试这门课程。例如,我系先后3次承办了全国信息技术人才培养工程网页设计师高级职业教育项目考试,先后共有90名学生获得了“网页设计师”证书。这样的措施,不但激励了学生的学习兴趣,而且学生拿到证书后,提高了他们的就业竞争力。 2.4改革教材模式,编写案例丰富、实践性强的新教材 要培养实用型人才,教材建设起着很重要的作用。案例丰富、实践性强的教材可以提高学生学习兴趣,全面提升学生实践能力。截至2010年4月,我系已经出版了具有实践性特色的教材15部,其中有4部教材先后获得省高教学会的优秀高等教育科学研究成果二等奖、三等奖。 2009年5月,由我系周洪玉教授牵头,清华大学出版社主办、哈尔滨师范大学恒星学院承办的“应用型本科高校计算机科学与技术专业系列教材编写委员会第二次会议”在我院隆重召开。大会以“应用型本科高校计算机科学与技术专业系列教材”为主题,确定了“应用型本科高校计算机科学与技术专业系列教材编写委员会成员名单”,我系周洪玉教授为编委会副主任,高巍巍为委员,马宪敏任编委会秘书。会议在我院的召开,促进了我院在计算机专业教材建设方面的层次提升。2010年,我系计划在清华大学出版社出版《数据结构》、《多媒体技术》、《数据库技术及应用》、《电子商务》4部计算机教材。 今后,我系将进一步加强教材建设,鼓励教师编写国家规划教材和各种创新教材。加强纸质教材、电子教材和网络教材的有机结合,实现教材建设的立体化和多样化。 2.5教学与企业同步,加强校企合作,推进教学改革 建立稳定、高质量的实习基地,是实施素质教育、培养学生创新精神和实践能力的客观要求,是加强实践教学的需要[4]。我们充分发挥独立学院自主性较大的优势,与企业合作,让企业成为学生实习与就业的基地。通过在企业的实习,学生掌握了更多的实际技能,积累了处理问题、解决问题的方法与经验,将理论与实际很好地结合在一起。 几年来,我们陆续与北京科瑞集团、北京软件人才实训基地(北软教育)、沈阳东鹏电子信息有限公司、大连海辉、大连华信计算机新技术培训中心、联想阳光雨露等多家机构确定了合作办学模式。2009年,是我们校企合作工作推进较快的一年。2009年4月,学院及我系相关领导与“北软教育”洽谈校企合作事宜;2009年5月,我系派教师参加北京市服务外包企业协会信息服务业大学生实训就业研讨会;2009年7月,我系教师带领2006、2007级的40多名学生到北京联想等IT名企进行为期4天的认识实习;2009年9月,学院教务处、招生就业指导中心及我系的相关领导对沈阳东鹏电子信息有限公司进行考察并洽谈合作事宜。目前,经过多方努力,2007级计算机科学与技术专业已有21名学生参加了我院与北软教育合作的国际IT人才实训班课程。 3形成有特色的计算机专业人才培养模式 通过几年的教学改革,我们形成了具有自己特色的计算机专业人才培养方案,这个培养方案具有以下几个方面的特点。 3.1紧紧围绕优秀能力培养的课程设置 目前计算机科学与技术专业开设软件工程、网络工程、嵌入式系统开发、数字媒体技术等6个专业方向。我们对每个专业方向进行了认真的分析和广泛的社会调查,确定了该专业方向的职业优秀能力,在此基础上进一步明确了专业方向限定选修课程,围绕职业优秀课程设置课程体系,使每个专业方向的课程有比较明确的岗位目标,形成了每个专业方向鲜明的专业特色和目标定位。每个专业方向都有相对应的合作企业可以安排学生进入企业实习、实训并推荐就业。 3.2形成校企合作教学的教学模式 我们把课程教学计划分为3部分,第1部分是专业基础课;第2部分是专业方向限定选修课程,这一部分课程有明显的专业特色,为各个专业方向开设,紧紧围绕该专业方向的培养目标,为第3阶段的岗位课程和项目课程打基础;第3部分是岗位课,我们也称为企业合作课程,是在专业课程的基础上,开设校企合作企业的置换课程。这一部分的课程是我们培养方案的关键内容。一般由企业负责置换课程体系教学计划的制定和实施,并负责安排置换课程、进行技术课程强化以及软件项目开发的综合实训。 3.3形成专业体系的师资培训 教学改革的任何一个环节都是由教师来完成的,建立一支过硬的师资队伍是确保教学改革顺利进行的基础。目前我系承担专业课程主讲教师的专业实践水平有待提高。教师中能够满足实践实训的人员总体上比例不高,大量年轻教师从高校(主要是教学型和研究型大学)毕业后进入学校从事教学工作,缺乏实践教学环节的专门训练。校企合作的合作模式为我们形成专业体系的师资培训提供了良好的平台。合作方企业负责为其指定的置换课程教师提供师资培训,并为其他每门专业技术置换课程提供培训。同时,我们选派优秀的年轻教师去企业参与项目的实际开发工作,提高教师的实际项目开发能力。在校企合作办学的同时,我们积极与省内的企业与科研院所(如哈尔滨锅炉厂、黑龙江省计量检测研究院)合作,创造机会使青年教师参与到企业的实际生产、科研项目中去,提高青年教师的科研能力和专业水平。 我系在对计算机专业培养模式的改革过程中,通过对企业和用人单位的走访和经验总结,对我们数学专业的课程体系进行了相应的调整,在专业课的基础上开设了相关的计算机类课程,为学生将来的就业和进一步深造提供更多的选择空间。 4结语 今后,我系将在学院“125”发展规划的指导下,对课程体系进一步完善,融“专业兴趣”于校园文化,积极开展第二课堂活动,提高学生的实践能力和职业技能;建设“双师型”教学团队;实现人才的个性化培养。 计算机科学与技术专业论文:独立学院计算机科学与技术专业实践教学研究 摘要:文章通过对瓯江学院信息系计算机科学与技术专业实践教学的基础条件、存在问题和国内外研究现状的总结和分析,指出开展实践教学研究的意义,提出瓯江学院计算机科学与技术专业实践教学的内容、目标和方法,建立适合瓯江学院培养目标的具有特色的实践教学模式,该项研究对瓯江学院信息系计算机科学与技术专业实践教学具有积极指导意义。 关键词:计算机科学与技术;实践教学;模式 2009年8月,温州大学瓯江学院党委进一步明确办学目标,即培养“应用型人才”。根据这一战略定位,瓯江学院信息系提出了具体的人才培养目标:以市场需求为导向,在强调德、智、体、美全面发展的同时,培养满足地方以及国内外信息产业发展需求的具有一定理论水平、较强应用能力、较高综合职业素养的应用型创新人才[1-5]。为了实现上述培养目标教师、学生应重视理论课的教学及实践教学,而实践教学已经成为教学过程的关键环节。 1实践教学概况 1.1信息系实践教学的基本条件 经过多年的建设和发展,瓯江学院信息系在实践教学方面已经取得许多成绩,为实践教学的深化和提高奠定了基础。实践教学已经具备的基础和条件如下:(1)根据学院发展规划和信息系专业建设要求,已经开展了专业培养方案修订、撰写相关课程教学大纲、实验教学大纲、课程设计大纲、实纲以及实践教学文档等工作;(2)初步具备了实践教学的课内外环境和条件:专业课程实验、课程设计的实验条件已经具备,同时,建立了近10个专业实习基地;(3)依据教师科研并结合导师制建立大学生课外科研(兴趣)小组,并组织学科竞赛小组;(4)微软IT学院和淘宝班的办学模式和办学效果已经凸显,并正在成为专业应用、实习和毕业设计平台的重要支撑点;(5)正在筹建的温州市信息安全中心正在成为集教学(培训)、科研和测评认证于一体的温州地区独一无二的信息安全政府派出机构,必将为信息安全技能教育提供一流的实践平台;(6)计算机与科学专业被列入温州市重点建设专业,必将促进该专业实践教学的改革和建设。 1.2实践教学存在的问题 同其他院校一样,计算机科学与技术专业在实践教学环节也存在许多值得研究的问题[6-7]。通过对该专业实践教学的讨论和分析,我们一致认为该专业实践教学还存在以下不足:(1)专业培养方案定位不准确,缺乏与实际需求相结合;(2)实践教学体系不健全,实践教学课程内容空洞、脱离实际;(3)实践教学的师资严重不足,缺乏双师型师资队伍;(4)缺乏与企业需求结合的专业实习和毕业设计平台和实践教学模式。 1.3实践教学的必要性和意义 通过对瓯江学院信息系计算机科学与技术专业实践教学的总结和分析,我们认为信息系开展实践教学的必要性和意义如下:(1)开展实践教学研究,有利于提高学生的应用能力,培养社会发展需求的应用型人才;(2)开展实践教学研究,有利于促进校企合作,促进横向科研及其成果的转化,符合我院“应用型”人才培养的办学定位;(3)实践教学是瓯江学院教学中的薄弱环节,开展实践教学研究有利于提升瓯江学院实践教学水平,提搞教学质量;(4)实践教学条件、过程及其效果是教育部本科教学水平评估的重要指标之一,通过实践教学研究,有利于加强我院的实践教学建设;(5)通过对实践教学的研究和改革,培养学生的应用能力和专业特长,有利于学生的就业和创业,符合瓯江学院的办学特色。 2国内外实践教学研究现状与可行性 2.1实践教学研究现状 我国大学教育已经相当普及,并得到充分发展,但长期以来形成的“重理论、轻实践”的本科教育思想仍然未得到根本转变,它造成“理论不足,实践不行”的局面,直接的后果是学生应用能力差、毕业后就业困难,而许多企业又找不到合适的人才。例如,浙江九州网络通讯有限公司、中国电光集团等温州本地企业,每年需要许多计算机和电子类的毕业生,但实际情况是企业很难找到需要的人才,这说明学校教育并没有和企业的需求相结合,学校更没有将企业的需求作为人才培养目标和办学方向;同时,学校只重视理论教育,忽视实践教学。这种奇怪现象引起国内教育界的重视和反思,目前许多高校已经开始实践教学的研究和改革,并取得不少教学成果,这些举措加强了实践教学的研究,实践教学也得到重视,在人才培养中收到了成效;但由于我国目前教育体制的限制,实践教学中还有许多问题没有解决,需要进一步探讨[8-9]。 国外实践教学及职业教育起步较早,并形成各自的特色,如英国的优秀技能培养体制、德国的双元制职业教育、美国的职业技术培训体系等。我国实践教学和能力培养模式的研究,主要针对大中专学生。开展独立学院学生的实践教学和能力培养模式研究近几年刚刚开始,并一直是我国高等教育的薄弱环节,总体来说,我国关于实践教学的研究尚处于起步阶段。 瓯江学院信息系是一个刚成立的系,前几年由于师资不足以及教学任务繁重等原因,教学重点是理论教学。随着师资队伍的加强,特别是市场对人才需求以及办学定位的转变,加强实践教学和实践教学研究已经成为瓯江学院信息系办学的特色之一,也是信息系教学改革的主要内容之一。我们坚信,只要坚持以市场需求为导向,以培养学生能力为目标,强化实践教学和研究,就能够培养出符合实际需求的人才。 2.2实践教学研究的可行性分析 在目前实践教学比较薄弱和社会对应用型人才需求强烈的背景下,研究实践教学不仅必要,而且可行;瓯江学院的办学定位和培养目标十分需要实践教学的支撑;实践教学在内容、师资、支撑平台、制度、考核方式等方面都存在不足,需要高度重视和加强建设;瓯江学院领导的支持以及相关制度的制定为项目开展提供了保障;瓯江学院信息系计算机科学与技术专业已被列入温州市重点专业,实践教学环节不仅成为本专业重要教学环节,也是该专业的办学特色;瓯江学院信息系具有较好的专业建设基础和完备的师资队伍。因此,计算机科学与技术专业开展实践教学研究,并在教学实践中推广实施研究成果是完全可行的[10]。 3计算机科学与技术专业实践教学研究 经过近十年的建设和发展,瓯江学院计算机科学与技术专业已经由依赖母体而变成可以独立发展,在某些方面她已经超过了母体相关专业的发展,更为可喜的是计算机科学与技术专业已经被列入温州市重点建设专业。在实践教学方面,瓯江学院信息系已经拥有微软IT学院、淘宝班、温州市信息安全中心(正在筹建)等具有专业特色的发展方向,因此,瓯江学院信息系计算机科学与技术专业的实践教学已经具备了一定的基础,只要继续发展和提升已经具备的特色,改进和纠正不足的方面,我们就能打造和创建名副其实的重点专业。 3.1实践教学研究内容 计算机科学与技术专业具有很强的工程技术性质,实践教学及其实施是本专业教学的一个重要环节,对专业教学质量和学生能力的影响极大。实践教学着重于应用能力培养,有利于促进和提高理论教学。计算机科学与技术专业的实践教学一般包括课程实验、课程设计(专项实践教学)、毕业实习和毕业设计。其教学目的是培养学生的动手能力、自学能力、应用能力和创新能力以及具备从事相关专业岗位的能力,从而促进学生的就业和创业能力。 针对瓯江学院信息系的具体教学情况,我们制定了具体的实践教学研究内容:(1)进行社会企业人才需求调查,明确专业培养目标,合理设置相应的课程体系并突出专业特色;(2)注重实践教学以及应用能力培养,形成一套完整有效的实践教学体系,提高学生的就业(创业)能力;(3)加强专业实验室、创新基地、实习基地建设,形成合理的管理制度,优化实践教学的内外环境;(4)以工程项目驱动的教学实践过程研究,促进实践教学的内涵建设;(5)以教师科研为基础,开展学生科研(兴趣)小组,鼓励学生参加学科竞赛等活动,促进和提高实践教学效果;(6)以微软IT学院、淘宝班、温州信息安全中心、实践教学基地等为平台,搭建学生实习、毕业设计平台;(7)培养和建立一支双师型的师资队伍;(8)实践教学考核方式研究;(9)实践教学的管理方式和体制改革研究[11-12]。 实践教学目标、实践教学环节和实践教学内容的关系如图1所示。 3.2实践教学研究目标和模式 依据瓯江学院信息系计算机科学与技术专业目前的实际情况和专业发展规划,明确该专业实践教学研究目标如下:(1)以社会需求为导向,制定定位准确、规格明确的实践教学人才培养目标和培养方案;(2)以人才培养方案为目标,建立实践教学课程体系和保障体系;(3)以实践教学课程系为指导,加强实践教学课程内涵建设;(4)以保障体系为前提,建立和完善实践基地、学科竞赛、毕业设计平台以及双师型师资队伍。 在培养目标上,应该以企业的需求为导向,甚至可以根据企业的需求定制培养,也就是在某些理论课程和实践环节,直接与企业对接,让学生从入校到毕业全过程参与到企业实践学习的多个环节,而不是为了完成任务到企业临时学习。因此,实践教学的环节、内容、方案以及实践教学的基地等都要紧紧围绕实践教学的目标去开展,并制定相应的实践教学实施方案。 我校将企业人才需求与实践教学目标相结合,按照企业人才需求去开展实践教学,设置实践教学环节,制定实践教学体系和培养方案,形成实践教学的内容和教案(或教材)。同时,企业的技术人员也要积极参与实践教学,实行“双导师制”实践教学模式,即企业导师和学校导师共同指导学生实践(课程设计、专业实习、毕业设计)。另外,实践教学要贯穿学生的整个学习过程,从一年级开始直至大学毕业,实践教学应当是一个连续、完整的教学过程。实践教学模式如图2所示。 4结语 开展计算机科学与技术专业实践教学研究,一方面要结合专业实际,解决专业实践教学中存在的问题;另一方面也要建立具有特色的实践教学环节和教学体系。通过实践教学研究,充分彰显实践教学的特色。在实践教学中,对于大型企业或特殊行业的需求可以实施定制和联合人才培养,企业的参与是实践教学成败的关键,因此,实践教学要得到企业的支持和参与。另外,实践教学应该贯穿学生培养的整个过程,而不只是一个阶段。 计算机科学与技术专业论文:大类招生下的计算机科学与技术专业课程体系的改革研究 摘要:针对目前高校趋向大类招生,专业培养方案的修订、课程体系的改革成为热点问题,在分析大类招生的特点、必要性的基础上,以我校计算机科学与技术专业的培养方案、课程体系为例,提出对本专业培养方案进行改革,使学生能更好地适应社会,满足社会需求,实践证明,效果良好。 关键词:大类招生;计算机科学与技术专业;改革与研究 1我校计算机科学与技术专业的历史沿革 我国的计算机本科专业从1956年开始开办,目前已经从1956年的2所高校、2个专业点发展到现在的598所高校、847个专业点,在校本科生人数大约增长了一万倍[1]。我校于1981年开始招收计算机应用专业本科生。1988年成立计算机科学与技术系,并由原来的一个计算机应用专业发展为计算机应用技术和计算机软件两个专业,招生规模逐年扩大。1998年根据国家教育部对专业调整的要求,调整为宽口径专业――计算机科学与技术专业,涵盖计算机硬件、计算机软件和计算机网络三个专业方向。2005年12月,随着我校院系调整,成立电子与计算机科学技术学院,下设计算机科学与技术系,计算机科学与技术专业。经过二十余年来的不断建设,我系于2006年获得了“计算机科学与技术”一级学科硕士学位授予权。 随着计算机学科的发展,招生规模也在逐年增长,带来的就业压力于日剧增,对学生的培养要求也提高到一个新的层面上,为了提高就业率,更好地适应社会需求,计算机专业课程体系也要不断地更新,课程体系改革成为热点,这个问题不仅在我校存在的问题,其他高校也有这样一个难点,需要攻破。 2在大类招生下寻求突破点 全国很多重点大学已经开始实行大类招生,成为 今年高考招生的一个新趋势。大类招生指的是同一类的几个专业都浓缩到一个大的学科大类里,比如:电类、机械类、化学类、经济类、数学类等,招收的学生先不细分专业,先选择一个大类,其实就相当于选择了几个专业,等到学生上到大学三年级的时候,才根据学生的兴趣爱好、学习成绩等进行分专业,这样学生自我选择专业的机会就比较大,尤其是经过两年的学习,对所要学习的专业有了一定的认识,并且有了一定的专业取向,这样再分专业,对学生的专业课学习、以后的就业都是非常好的选择[2-3]。 在这种大的环境下,怎样修改培养方案,寻找突破点是我们一直在做得工作。首先,我们对大一到大四的学生展开问卷调查和座谈,了解学生对培养计划的意见和建议,并对其进行汇总。其次,专业老师出去调研,到同类学校进行座谈,学习别人的长处。最后,对我专业的毕业生进行就业调研,询问一些培养方案中他们认为存在的弊端,不科学的地方,并利用他们的工作经验,对本专业在第四学年应开设怎样的选修课程提出一些建设性的意见。总结上面的意见和建议,我们认为在大类招生下,怎样能够保证本专业招收的学生数量与质量,怎样才能使学生毕业后立于不败之地,成为我们修订培养方案的重心所在,也是我们需要突破旧的教学观念,创造新的课程体系的依据,本着这样一个目的,我们对本专业的课程体系进行了改革。 基金项目:中北大学校级基金项目(2008-10-12)。 作者简介:靳雁霞(1973-),女,副教授,硕士,研究方向为虚拟现实、优化理论;蔺淑珍(1964-),女,副教授,硕士,研究方向为计算机应用技术。 3改革的过程与研究 专业的培养方案应随着大环境的变化而进行调整,为了实现计算机类的大类招生计划,本专业的培养方案作了如下改进与调整。 3.13+1的教学模式的调整 经过多年的教学,笔者感觉到学生到了大四以后,就没有更多的精力来学习,主要原因是忙于就业或考研,所排的专业课几乎没有学生听,使得讲课的老师很郁闷,在大四开设的专业课程就形同虚设,没有任何意义。要彻底改变这种局面,就需把所有必修专业课程、专业基础课程全部压缩到前三年上完,到第四学年时,开设一些短学时的选修课程,既可以增加学生的知识面,有利于学生就业,又可以使学生在没有压力的情况下学习,同时,对于考研的同学也不影响。这种教学模式的改变,受到学生的一致好评。 3.2课程体系的调整 由于计算机类相关专业的专业基础课程不是很一致,为了配合大类招生计划,要求专业基础课程必 须一样,在这种前提下,对我专业的课程体系做了一些改进和变化,来更好地实现专业改革。 首先,明确培养目标――培养学生计算机软件、硬件的程序设计能力,同时给学生打下坚实的计算机理论基础。其次,加强实践环节,保证每学期学习思路不断线。要培养学生的程序设计能力,就要保证学生在每学期都要有相应的实践环节作为训练,让学生的编程思想在每学期都能得到巩固和加深,从大一第二学期的数据结构课程设计到大二的面向对象程序设计、算法程序设计与分析、汇编语言程序设计、数据库实验周,再到大三的软、硬大型实验周、微机原理实验周,在每次的实践环节中要求需求分析,实验报告要求完全按照软件工程的思想来书写,这样对学生是一个很好的实践过程。最后,为了配合其他专业,我专业对前两年的课程体系做了调整,如表1所示。 专业课程全部安排在大三修完,开设的课程有微机原理、汇编语言、算法分析与设计、单片机原理及应用、Java高级程序设计,更好地锻炼学生软硬件编程能力。同时还开有计算机专业必修的一些专业基础课程,如:操作系统、编译原理、计算机组成与体系结构等。 课程体系的调整,更好地突出了在学校大类招生下我专业应有的特色,同时也使得我专业的学生在前三年时间能够充分学习专业基础课程、专业课程,留出大四时间可以拓展自己的知识领域,为就业打基础,或者更好地备战考研。 3.3专业选修课程的制定 在专业培养方案中,专业选修课占8个学分,128学时,调整后的培养计划把这部分内容放在大四第一学期中,希望学生能够拓展视野,增强学习兴趣,认清当前的就业取向,选择哪些课程才更具有意义,是我们制定课程体系的依据。课程纳入当前最新的计算机技术,把所有的课程按方向分成几部分,第一部分:计算机理论。所开设的课程有:并行算法导论、形式语言与自动机、复变函数与积分变换、运筹学基础。第二部分:嵌入式系统。所开课程:计算机控制、嵌入式体系结构、嵌入式应用软件开发技术。第三部分:图像处理。所开课程有:数字图像处理、计算机图形学、数字信号处理、虚拟现实及应用。第四部分:计算机应用技术。所开课程有:人工智能,多媒体技术、电子商务、数据挖掘等。这样,学生可以根据兴趣爱好或就业趋势选择任意一个方向进行选修。让学生主动学习,这是我们教学的根本。 3.4毕业设计实行2+1模式 为了使学生能够更好地学习本专业知识,为了更好地保证大类招生下我专业学生的质量与素质,我专业从大三一开学,就先让学生进行毕业设计题目的选题,学生在大三所作的课程设计、实验都是围绕这个内容,这样学生到大四毕业时,就能完成毕业设计,当学生回首两年时间,会看到这个课题在他学专业课的过程中,内容不断更新,功能不断完善,最终实现一个完整、完善地毕业设计,学生从中受益匪浅,由浅入深地对专业知识有了一个翔实的了解。 4结语 我专业老式的培养方案确实存在很多不足,专业 特色不明显,课程体系的构建不能很好地结合学生的实际需求,上课时间过长,导致学生没有充足的时间为自己的就业、考研做准备;毕业设计在第七学期才开始,不能很好地贯穿整个大学四年的各个实践环节,导致学生对专业知识理解不深;专业选修课程定位不准,不能很好地引导学生向专业方向发展。为了更好地适应全国大类招生的形式,培养学生的整体素质,以便适应社会的需求,我专业对本科培养方案进行了彻底地改革,经过一段时期的试行,学生实践能力的培养有了明显地提高,学生学习专业课程的积极性明显增强,毕业设计的效果明显改善,学生对专业发展的定位、目标明确,从而促使学生自己在大学四年里能够更好地发展自我,树立正确地人生观、价值观,把自己塑造成对社会、国家有用的人。 计算机科学与技术专业论文:浅析计算机科学与技术专业中“离散数学”教学方法的改进 摘要:“离散数学”是计算机科学与技术专业必修的专业基础课程,学好该课程对于学习计算机专业的其他课程以及培养学生抽象思维能力和解决问题的能力十分重要。本文阐述如何培养学生学习离散数学的兴趣,强调了离散数学理论应该与计算机中的应用相结合,并从多方面对离散数学教学方法的改进进行分析和探讨。 关键词:离散数学;教学方法;计算机 中图分类号:G642 文献标识码:A “离散数学”作为计算机科学与技术专业必修的专业基础课,在计算机领域有着广泛的应用。它提供了许多计算机专业课程的数学基础,这些课程包括数据结构、算法与分析、数据库理论、自动化理论和操作系统等。学好离散数学,一方面可以为后续的课程打下基础;另一方面,通过学习离散数学,可以培养学生的抽象思维和逻辑推理能力,提高发现问题、分析问题和解决问题的能力,为今后的学习和工作打下坚实的数学基础。但由于该课程具有概念多、理论性强、高度抽象、枯燥等特点,致使在教学中出现很多问题。比如,学生学习积极性不高,学生单一的把该课程看作是一门与计算机毫无关系的数学课程来学,对该课程在计算机领域的作用认识模糊等,导致教学效果不理想。因此,激发学生对该课程的学习兴趣,改进离散数学的教学方法是十分必要的。 1培养学生的兴趣 在任何一门课程的讲授中,培养学生的学习兴趣都是非常重要的。 为了培养学生学习离散数学的兴趣,在教学中要特别注重前几堂课的教学,尤其是第一堂课,不能直接进入离散数学的理论知识学习,而是要通过一些实例来说明离散数学的用处,如“哥尼斯堡七桥问题”、“四色问题”等。通过前几堂课的教学,让学生充分认识到离散数学与计算机科学其他课程之间的密切关系,从而从思想的高度认识此门课程的关键性。 当然,教师课堂教学的艺术性与感染力也是培养学生对离散数学产生兴趣的重要方面。因为大部分学生对离散数学这门课程的地位和作用认识不足,学习兴趣没有学习与编程语言相关的课程那么高涨,上课容易走神,从而导致最终的考试结果不理想。教师除了对这门课程内容要熟练掌握外,还要提高自己的教学艺术水平,正确运用多种手段来吸引学生的注意力,充分发挥教师的主导作用,驾驭好课堂时间,增强课堂教学的艺术性和感染力,也可适当制作一些动画和图形避免视觉疲劳,达到让学生主动学习这门课程的目的。 2注重离散数学理论与它在计算机中的应用相结合 在“离散数学”课程的教学过程中,我们应该理论联系实际,注重它在计算机学科中的应用,来提高学生学习的兴趣和对该课程的重视。 数理逻辑是所有数学推理的基础,在人工智能、程序理论和数据库理论等的研究中有着实际的应用,如专家系统、机器人等都离不开数理逻辑。集合论在计算机科学中也有广泛的应用,它为数据结构和算法分析奠定了数学基础,如在软件工程和数据库中也会用到。抽象代数是关于运算或计算规则的学科,在计算机科学中也有广泛的应用,如形式语言与自动机、密码学、网络与通信理论、程序理论和形式语义学等方面都要用到代数结构的知识,其中格与布尔代数在通信系统中发挥着重要作用。图论在数据结构、操作系统和计算机网络中都有广泛的应用,如数据结构中的图和树都是以图论为基础,网络中的拓扑结构都是用图来表示。 通过这种关联,并对适当的知识点举例说明来加深学生对知识的理解,还应随时介绍所学知识的应用背景和发展方向,使学生能够感受到学习这门课程的必要性,调动学生的积极性。 3注重课堂教学方法的改进 3.1找到结构,克服“散” 在离散数学中,概念多、理论性强、知识点散,抓不住重、难点,老师讲起来费劲,学生听起来吃力。因此,每节课的内容都要有一条主线,选择本节课要讲的知识点,用一条线将相关的知识点串起来。以命题逻辑为例,可以这样把各知识点串起来,如图1所示: 每个知识单元完成后加以总结,讲出知识点之间的关联结构,达到系统掌握命题逻辑知识的目的。 3.2有取有舍,克服“满” 离散数学的内容太多,若课时有限,那我们要有取有舍,可以选择其中的60%~70%的内容进行讲授,其余留给学生阅读思考或布置作业,这样不仅可以锻炼学生的自学能力,还节省了课堂时间。这就要求我们课堂上一定要把内容讲透,不能蜻蜓点水,除了要讲解基础性知识和本节的重难点外,还要着重培养学生对学科方法的运用以及解决问题的思路,知识点之间的关联也要交代清楚。而对于一些类似的方法或例子、推广的结果、能够自学的知识和某些繁琐的推导要舍得放弃。 例如在讲解代数结构这一部分时,代数系统、群要重点讲授,这是后续内容的基础,环、域和格可以简单讲授,课时少的话可以只把概念讲授清楚,独异点等可以留给学生课下阅读和学习。再如组合数学部分,基本的组合计数、递推方程与生成函数、容斥原理重点讲授,鸽巢原理、Ramsey定理、Polya定理等简单讲授,推广的容斥原理、Ramsey定理的应用、带权的Polya定理留给学生阅读。 掌握好取舍关系,才能让学生把握离散数学的关键点,而不至于偏离方向,不至于丧失学习的信心。 3.3掌握节奏,克服“快” 离散数学概念多,理论性强,学生上课容易走神,开小差,因此课堂上一定要掌握好节奏,给学生喘息和思考的时间,这就要求我们在安排学时时要留有一定的余地。课堂上,对不同内容的讲解要穿插进行,有张有弛,如概念、定理与应用实例可以结合起来讲解,便于学生理解,也可以适当穿插一些解题方法的分析等,也可以在课堂上通过提出一些思考题来放慢节奏,或者是介绍一些历史背景、相应知识点的新进展等。采用适度“慢”策略,是在强调教师的教学目的和方法的同时,更强调学生的独立思考和综合判断能力,因为学生才是学习的主体,教学活动的中心。 3.4启迪思路,克服“灌” 离散数学的教学中,我们要克服“灌”的教学习惯,采用启发式教学。启发是数学教学的灵魂,因为归根结底数学是人类一种高度的精神活动。美国著名数学家柯朗(R•Courant)在《数学是什么》一书中指出,“数学,作为人类思维的表达形式,反映了人们积极进取的意志,缜密周详的推理以及对完美境界的追求。它的基本要求是:逻辑和直观,分析和构造,一般性与个别性。虽然不同传统可以强调不同的侧面,然而这些互相对立的力量的相互作用以及它们综合起来的努力才构成数学科学的生命、用途和高价值。”因而数学教学决不能只告诉学生现成的数学结论,或让他们死记公式定理法则,然而要在很短的时间内让学生理解某些数学理论及逻辑是非常困难的,必须采用启发式教学,让学生运用自己的智力认真思考,这就对数学教师提出了新的要求,其精髓在于“提出问题讲解方法推广应用”。首先我们通过列举实例提出问题;然后讲解解决此问题的思路,即建模(利用离散数学中学习的方法和理论来求解);再通过典型实例细述此方法和理论在实际中的应用;最后总结此方法和理论适用的条件及一般化推广。 如在讲“有穷集的计数”这一小节中,我们可以通过列举实例来提出问题,例:求1到1000之间(包含1和1000在内)既不能被5和6,也不能被8整除的数有多少个?我们可以利用“文氏图法”和“包含排斥原理”两种方法来解决这个问题,首先可以通过讲解如何利用“文氏图法”来解决此问题的思路,为后面引出“包含排斥原理”做好铺垫;接着可以引出“包含排斥原理”,并讲解用此原理如何解决上面的问题;最后,总结一下“包含排斥原理”的适用条件以及它的推论。 再如在讲解图论时,我们可以模拟哥尼斯堡七桥问题的实景,通过场景描述对比,让学生明白七桥问题跟桥的长短、岛的大小无关,从而抽象到欧拉图问题,这也就是图论知识的起源,同样的方法可以应用到哈密尔顿图等问题的讨论。 通过这种启发式教学,让学生对所学知识有直观的了解,然后再引导学生自己列举类似问题,进一步加深对有关定义、定理以及推论的理解,提高学生学习的兴趣和增强学生分析问题、解决问题能力的双重目的。 3.5适时地给学生总结 离散数学的内容多而杂,课时少。讲课时,授重点解难点,对于易懂的内容可以一带而过或者留作课下自学。除此之外,课堂小结是一项非常重要的教学技巧与授业解惑利器。鉴于离散数学的抽象性与复杂性,学生课上容易走神,如果上堂课没听好则必然会影响下堂课的听课兴趣和听课质量,因此,进行课堂小结是必要的,起着承上启下的作用。 每次课的最后留下5分钟左右,对本次课所讲的内容进行小结,尤其是重点内容。每次课开始时对上次课讲的内容进行回顾;每章讲完后适当进行小结,总结前后各知识点之间的关联,以及应该掌握的知识点,给学生们一个总体印象,这样有助于学生对知识点的掌握及自我能力的提高,更重要的是给学生足够的信心来学习这门课程,而不至于陷于越学越听不懂,越听不懂越不想学的恶性循环。 4结语 由于在计算机科学领域中很多地方都采用了离散数学的概念思想和方法,因此离散数学已经成为计算机科学与技术专业学生必须掌握的理论基础和数学工具。本文从计算机科学与技术专业学生学习离散数学的角度论述怎样激发学生学习的积极性及学习兴趣,注重与计算机学科的结合及注重课堂教学方法的改进等方面探讨了“离散数学”课程教学方法的改进。 为了提高这门课程的教学效果,还可以研究怎样更好地利用多媒体创造良好的学习环境,提高课堂效果,以及如何在该门课程中引入实践课,让学生能将所学的知识应用于实践,提高他们的创新精神。我们还可研究怎样建立该课程的教学网站,补充、整合离散数学的教学资源及网上答疑和讨论,方便学生课外进一步学习。 计算机科学与技术专业论文:计算机科学与技术特色专业建设 摘要:特色专业是“高等学校本科教学质量与教学改革工程”的重要内容。本文根据我校计算机科学与技术特色专业建设的情况,分析其建设的具体思路,包括不断加强师资队伍建设、重视教研优化培养体系、实施创新人才培养模式、积极开展科研学术交流、加强学科基础条件建设等,然后总结在特色专业建设实践探索中的成果,并对当前存在的不足及其进一步发展策略进行了探讨。 关键词:计算机科学与技术;特色专业;师资队伍建设;优化培养体系;创新人才培养模式;科研学术交流;学科基础条件建设 特色专业是“高等学校本科教学质量与教学改革工程”的重要内容[1],其建设对于高等学校优化专业结构,提高人才培养质量具有重大意义。高校计算机科学与技术专业作为社会需求量很大的专业,其专业建设既要体现宽口径、分层次的人才培养模式,又要体现出专业水平和特色,培养研究型、复合型、应用型等符合市场需求的人才[2]。 我校计算机科学与技术专业始建于1986年,是我校创建较早的专业之一。该专业2008年获得河南省高等学校特色专业建设点立项[3],自获批特色专业建设以来,在学院领导及教师的共同努力下,学院不断加强师资队伍建设、重视教研优化培养体系、实施创新人才培养模式、积极开展科研学术交流、加强学科基础条件建设,为2010年获得国家第六批高等学校特色专业建设点立项打下坚实的基础[4]。下面结合我校计算机科学与技术特色专业的建设情况,对其建设的具体思路及实践探索的成果进行总结,并对当前存在的不足及其进一步发展策略进行探讨。 1特色专业的建设思路 我校计算机科学与技术特色专业在学校“质量工程”建设项目领导小组的统一领导下,由计算机科学与技术学院成立专门的特色专业建设项目实施领导小组,负责项目的组织、协调和实施。其建设目标为:根据信息社会的发展及行业发展对计算机专业人才的要求,坚持以学生为本,以教师为主导,以能力培养为优秀,培养具有“强能力、宽适应、重创新”特征的创新型人才。总体建设思路为:在明确专业建设目标,理清专业建设思路的基础上,加强师资队伍建设,制定切实可行的专业建设实施计划,在课程改革与建设、教材建设、实验实习实训基地建设、教学改革与管理等方面落实相关人员责任,落实专业建设经费,保证按期达到专业建设的目标。具体建设思路如下几个方面。 1.1不断加强师资队伍建设 1) 加大师资人才引进力度。积极实施“人才强院”的发展战略,强化师资队伍建设。不断拓宽高水平人才引进渠道,调动一切积极因素加大师资人才引进力度,多形式、多渠道地引进和聘用急需的高层次专业人才。 2) 加强青年教师培养培训。对于新进教师,为使其尽快站稳讲台,配备了教学经验丰富的老教师进行指导;同时,鼓励青年教师进行深造,包括国内外高水平大学进修、在职攻读博士研究生,全面提升师资队伍的综合素质;此外,有计划地安排青年教师到企业生产现场进行科学研究实践培训,丰富青年教师的实践经验。 3) 提高教师师德师风水平。通过采取多种措施和开展各种教风建设活动,努力营造教书育人、为人师表、爱岗敬业、倾心奉献的浓厚氛围,不断提高教师队伍的师德师风水平。学院每年度都举办“师德之星、科技之星、教学之星”评比活动,并组织优秀教师开展了先进个人事迹报告会,用身边的先进人物和先进事迹引导、带动我院师德师风水平的提高。 1.2重视教研优化培养体系 1) 制定科学合理的人才培养方案。培养方案要体现优化知识结构,突出专业特色,适应区域和行业经济发展的培养原则。培养方案的制定以“体系优化、内容先进、结构合理”为目标,努力汲取学科建设和教育教学研究中取得的一系列成果,将其体现在人才培养方案中。加强专业发展趋势及人才需求研究,吸引产业、行业和用人部门共同研究课程计划。 2) 构建经济社会发展需要的课程体系。根据计算机科学与技术人才培养要求,借鉴国内外高水平大学的教学经验,在教学计划制定中坚持 “五个结合”,即坚持“加强基础与拓宽口径相结合”,“人才培养与科学研究相结合”,“教学手段、方法的改革与课程体系的改革相结合”,“统一规格要求与促进个性发展相结合”,“课内与课外、校内与校外教育相结合”。 3) 构建与课程体系相配套的实践教学体系。结合学校专业建设和开放实验室等专项建设,依托电工电子部级实验教学示范中心、部级工程训练示范中心、国家LINUX技术培训推广中心及现代教育中心,建成由专业研究实验室、开放实验室和教学实验中心一体化的综合支撑多层次、跨平台、软硬件结合的教学实践环境。 1.3实施创新人才培养模式 1) 体现时代要求,及时修订、完善教学计划,积极探索人才培养新模式。研究信息社会发展趋势及对人才需求的特点,在充分吸收近几年教学改革和建设成果的基础上,树立以学生为中心的思想,正确处理课堂教学、课外活动和社会实践的关系,突出创新精神和实践能力的培养,进一步完善学分制教学计划。根据信息社会的发展对计算机专业人才的要求,围绕“强化基础、突出实践、重在素质、面向创新”的教学指导方针,推行理论教学与实践教学并重的教学理念,努力探索、构建由基础实验教学模块、专业基础技能训练模块、专业实习模块、科研训练模块、社会实践模块组成的实践教学新体系。 2) 加强实践教学,推进人才培养与生产劳动和社会实践相结合。增加实践课程学时,课程设计、毕业设计题目要求来源于生产一线或教师实际工程项目,鼓励设计工作在企业完成,探索提高实践教学效果的新途径。鼓励学生积极电子设计大赛、ACM软件设计大赛、大学生科研训练计划、机器人设计大赛等活动。在进行科研、生产实践活动中,积极为学生创造条件,以提高学生的创新意识和工程实践能力。 1.4积极开展科研学术交流 1) 积极开展科学研究,做好以科研促教学。结合在长期科研实践中形成和发展的矿井安全生产监控技术、矿区生产安全信息的数字化及可视化技术、矿山三维可视化及虚拟现实技术、工业以太网技术、矿山下一代互联网技术等具有鲜明特色的研究方向,把计算机科学与技术专业教师的科研成果融入教学过程,使学生了解科学研究的具体方法。充分利用学校组织的“步步高”科技攀登计划、SRTP(大学生科技训练计划)、“挑战杯”大学生科技文化艺术节等课外创新大赛,积极选拔、吸收优秀学生参与科学研究实践,加强对学生创新实践活动的指导。 2) 积极申报科研项目,广泛开展学术研讨。组织教师积极申报各级各类科研项目。注重发挥团队作用,组成项目申请小组,并组织专家对申报项目预评审,进行指导把关。大力支持学术交流,广泛开展学术研讨,每年都制定相应得专题研讨计划,通过召开学术研讨会、系列座谈会、学术前沿动态报告会、课题进展情况汇报会、学术沙龙等学术研讨活动,多方位加强学术交流,通过学术交流使老师们及时了解学科领域的学术前沿,开阔视野提高学术水平。 1.5加强学科基础条件建设 1) 积极购置科研设备,高度重视平台建设。依托现有省级实践教学示范中心建设单位、省级示范实验室建设单位和校级重点实验室,通过整合、优化、完善和提高,逐步构建学科研究平台;完善专业实验室、学科资料室及教授工作室的建设,形成开放有序、运转高效的实验室和科研基地,为学科发展提供强有力的支撑平台。 2) 合理规划专业建设,逐步执行落实。专业建设内部管理制度基本健全;拥有专业档案,专业建设资料齐全,分类管理有序;专业建设拥有的仪器设备与图书资料量能够满足专业发展需要并逐步增加。 2特色专业的实践探索 2.1师资队伍建设情况 学院积极通过外部引进与内部培养等多种渠道不断优化队伍结构。2010年度学院引进博士3人,博士后1人;4名教师考取博士研究生,1名教师考取硕士研究生,1人出国进修,在外攻读博士、硕士学位人员全部按期毕业回校服务;新增高级职称6人,其中新评教授1人、副教授5人。目前,特色专业建设骨干成员30人。职称情况:教授7人,占23%;副教授12人,占40%;讲师11人,占37%。学历情况:博士(后)18人,占60%;硕士8人,占27%;学士4人,占13%。年龄结构:45周岁以上7人,占23%;45周岁至35周岁11人,占37%;35周岁以下12人,占40%。可以看出,已经形成以教授为优秀,博士、副教授为骨干的职称、学历组合、并且年龄结构也以老中青相结合的方式趋于优化。此外,教师获得教学成果奖励17项,其中全国多媒体课件大赛三等奖1项;河南省信息技术教育优秀成果奖一等奖2项、二等奖8项;河南省教育系统2010年度教学技能竞赛一等奖2项、二等奖2项;河南省教学标兵荣誉称号2项。 2.2培养体系优化情况 积极开展教学研讨活动,我院配合《计算机教育》杂志社,在教育部教指委的支持下成功举办了“第五届全国计算机教育论坛”,李未院士、谭浩强教授等来自全国各地“985”高校、“211” 高校的170多位领导、专家、教授参加了会议,扩大了学校的知名度和影响力。还先后邀请教育部计算机专业教指委秘书长蒋宗礼等8位教授来校进行了教学研讨交流。此外,高度重视教研教改,从政策上大力鼓励教师积极参与教研教改工作,2010年度共有1项省级精品课程建设项目立项、5项校级教改项目结题验收;发表教研论文27篇,其中国际会议11篇、一般CN期刊16篇;积极编写出版教材5部。根据专业发展趋势及人才需求研究,学院重新修订了2010级本科生培养计划。而且,学科完全具备培育研究生的条件和能力。2010年度新增计算机科学与技术一级学科硕士点,计算机技术、软件工程工程硕士点,在管理科学与工程专业新增信息系统、电子商务两个方向,在通信与信息系统专业新增计算机网络方向。加上原有的计算机应用技术二级学科硕士点、计算机软件与理论二级学科硕士点,本学科完全具有培育研究生的条件和能力。 2.3创新人才培养情况 计算机专业学生的培育数量、培育质量稳步提高。2010年度共毕业本科生441人,其中,有16名同学获得2010届省级优秀毕业本科生、31名同学获得2010届校级优秀毕业本科生,占全校的9.4%(共17个院系);此外,积极组织学生参加各级各类竞赛,共获得竞赛奖励5项,其中部级学生竞赛三等奖1项;省部级学生竞赛二等奖1项、三等奖4项。毕业硕士研究生32人,培养硕士研究生68人。其中,研究生发表学术论文51篇,其中EI收录5篇,CSCD期刊19篇;获得第二届研究生“学术论坛”优秀学术论文二等奖1项、三等奖1项;2009级硕士研究生中有3名同学获得第四届研究生学位论文创新基金资助,占全校的7%(含博士);2008级毕业硕士研究生中1名同学的学位论文获得校级硕士优秀论文,占全校的20%;2007级毕业硕士研究生中有2名同学获得2010届省级优秀毕业研究生、4名同学获得2010届校级优秀毕业研究生,占全校的10%(共13个院系)。 2.4科研学术交流情况 学院领导高度重视,加大科研项目申报力度,2010年度新增部级课题1项,省部级课题4项,市厅级课题7项;现承担国家基金、省部级重点科技攻关等课题10余项。通过省级科技成果鉴定5项,技术成果推广应用项目10项。先后获得省部级科技成果三等奖1项、地厅级科技成果二等奖1项,省自然科学优秀论文一等奖2项、二等奖13项、三等奖10项,省教育厅优秀科技论文一等奖3项、二等奖1项。发表研究论文231篇,其中SCI收录2篇、EI收录76篇。出版专著3部,举办国际性学术会议1次,全国性学术会议1次。学科成员参加国际会议53次,国内会议6次。此外,召开19次学术研讨活动,共邀请校外专家4人,校内专家4人汇报。 2.5学科基础条件情况 积极购置科研设备,加强学科基础条件建设。积极组织省级重点学科建设科研设备招标工作,通过学校专家的会议招标,成功购置3套价值100万元的科研设备;精心组织了矿山信息化河南省重点学科开放实验室的申报工作,申报材料内容丰富详实,并于2010年11月获准立项,实现了我院省级科研平台历史性突破;以应用现代教育技术为切入点,加强多媒体教学课件建设,积极开展电子立体化教材建设,进行网络教学、多媒体及视频技术等现代化教学平台建设,提高教学效率和教学效果。此外,学科专用实验室数、用房面积、固定资产总值、仪器设备、图书册书及学术期刊种类都比以前有大幅度的提升。 3建设不足与发展分析 经过两年来的建设,我校计算机科学与技术特色专业建设取得了很多成果,但还存在着以下几方面不足。 1) 师资队伍建设中缺乏学术带头人与顶尖级人才,目前本专业仅拥有省级学术带头人1人,国家安全生产专家1人。此外,学术队伍的学术水平和学术影响有待进一步提升,反映当今学科前沿及发展趋势的学术论著、省部级以上科技奖励偏少。 2) 在教研教改方面,2010年度获批的课程建设项目只有1项省级精品课程建设项目,没有校级及以上教育教学改革项目、教育科学规划项目获批立项;只有5项校级教材项目结题验收,没有进行市厅级及以上的教学成果鉴定。 3) 尽管学生培育数量、培育质量稳步提高,但在课堂教学、实践教学等各个环节还未达到国家对计算机本科专业认证的要求;而且硕士生招生规模还不理想。 4) 科研方向需要进一步凝练,研究团队需要进一步优化;研究经费不很充足,需要多方开拓渠道;承担部级课题数目有限、成果转化力度有待进一步加强。 5) 尽管目前在建科研平台包括2009年获批的矿山信息化河南省高校工程技术研究中心和2010年获批的矿山信息化技术河南省重点学科开放实验室,但是科研平台的整体建设还有待进一步加强。此外,特色专业的网站建设实现总体界面设计及基本功能构架,但是,网站辅导答疑还在进一步建设中,而且,网站更新也要加大力度。 对于以上存在的不足,为了切实有效地实现我校计算机科学与技术特色专业下一年度的建设目标,我们将对以下几个方面进一步加强建设发展力度,改进措施包括: 1) 加大高层次人才引进及在职师资的培养力度;立足现有方向,培育出省级教学名师1~2人,并聘请3~4位企业技术人员担任本专业兼职教师。 2)构建起与建设目标一致的富有特色的课程体系,本专业主干课程建设精品课程1~2门,新增双语教学课程1门,主编和参编规划教材1~2部;加强教育教学研究,新上教研课题2~4项,取得一批对专业建设具有指导意义的教学成果,逐步形成计算机科学与技术特色专业建设规范,发挥推广和示范作用。 3) 按照“强化基础、突出实践、重在素质、面向创新”的要求,使教育教学思想、人才培养方案符合信息社会发展需要。建立满足生产实际需要的计算机科学与技术专业人才培养模式。 4) 整合内部学术资源,进一步优化研究团队,提高各研究团队的研究实力,尤其是申请承接各类项目的能力;多方开拓渠道研究经费,一方面通过各种渠道进一步密切与各相关企业集团的合作关系,另一方面通过提高理论水平来推动争取各级政府纵向课题。 5) 不断改善教学条件,建立起满足培养高素质人才需要的实验室、实习基地和图书资料等条件;新增实践、实训基地1~2个;新增图书资料1000~2000册。进一步加强网络教学和网络互动平台建设,充分利用网络资源引导学生自主学习,培养学生获取信息以及对信息进行分析、加工和综合概括的能力。 计算机科学与技术专业论文:谈计算机科学与技术专业师范生人才培养 摘要:国内计算机专业师范生的培养模式还处在研究探索阶段,相关的人才培养方案和课程计划还未成熟,实际教学中尚存在很多操作性不强的实践方案,因此,怎样培养计算机专业的免费师范生,是一个值得研究的问题。文章从高等师范院校计算机科学与技术专业的师范生人才培养计划等方面进行了相关探索,提出建立合理的课程群体系和教学资源体系,为实际教学打下基础。 关键词:师范生培养;人才培养方案;课程体系;培养模式 1研究背景、意义、现状与存在问题 根据第十届全国人民代表大会第五次会议的政府工作报告中关于应在教育部直属师范大学实行师范生免费教育试点的指示,自2007年秋季入学期起,包括华中师范大学在内的教育部直属6所师范大学开始招收免费师范生。这一举措对促进教育公平和社会和谐发展具有重大意义,将使农村和城市贫困家庭孩子上大学时多一个选择,同时也会在社会上进一步形成尊师重教的浓厚氛围。免费师范生措施的实施意义重大,但如何培养这类学生,使他们在毕业后能在中小学更好的工作,这是一个新的课题,特别对于计算机科学与技术专业来说,如何从工科培养的背景中,培养合格的师范生,更是一个值得研究的问题。我们首先看看这一研究的国内外现状。 国外发达国家由于基础条件好,中小学的计算机课程早已普及,并且开设较早,稍好的学校在学前班就已经让学生使用计算机。美国制订了中小学计算机课程标准K-12。课程的主要内容和应用紧密联系,如让学生比较某种商品的价格并做出分析。课程的主要内容包括:计算机的使用;计算机网络,如网上购物、搜索、相关硬件、网上安全等;网页制作,如Dreamware等软件应用;Office工具使用,包括数据库、电子表格、文档编辑等;多媒体技术应用,如播放音乐、电影等;多媒体工具应用,如Photoshop、Moviemaker等;计算机的硬件组成;计算机数学,包括布尔代数、逻辑等;程序设计,包括一门程序设计语言(如Java/C++/C),数据结构,简单的软件开发基础;计算机文化,如计算机和社会的关系、计算机相关工作、隐私问题、知识产权等。美国未来国家委员会(NCTAF)认为高质量教师培养方案最重要的特征之一就是有明确界定的、用来指导和评价课程与教学工作实践和行为的标准。因此,美国的许多学科专业组织(如全美英语教师协会NCTE、全美数学教师协会NCTM、全美音乐教育协会NAME和计算机科学教师协会CSTA等)都制定了对本学科教师的标准,这些标准中包含了对教师的技术能力要求。如计算机科学教师协会(CSTA)2003年了K-12(从幼儿园到12年级)的计算机科学教育的课程模型[1],该课程模型为美国中小学生的计算机教育提供了一个由浅入深的四级教学框架,每一级别的教学都有相应的主题、目标、以及不同年级阶段的教学要求。CSTA还对中小学计算机科学教师的教育培训、课程资源等积极献策,提出要建立相应的计算机教师认证标准及师资培养计划,希望影响州和联邦政府的教育政策,支持计算机科学课程的发展。 目前西方发达国家的高等师范教育大多是非定向性的,并不独立设置师范院校,而是在综合性大学中设置师范学院或教育学院来培养师资。美国一般采用“4+1”模式,即在普通教育与任教学科教育的基础上,进行为期一年的教育专业训练[2]。在这种教师培养模式中,普通教育占总课时的50%,任教学科教育占37.5%~40%,教育专业训练占10%~12.5%,其中教育实习达到教育专业训练的60%~70%,体现了拓宽基础教育、加强任教学科教育、精简教育课程、加强教育实习的思想。“4+2”模式则在“4+1”模式基础上发展而来,是一种本硕连读的人才培养模式,即学生在四年本科学习期间,完全按照综合性大学的培养模式接受本专业的训练,在获得学士学位后,经筛选直接进入教育专业硕士阶段学习2年,学习合格,获得教育专业硕士学位。它以培养硕士研究生学历层次的中学教师为目的,以适应社会对高素质研究型教师的需求。 英国目前由高等教育机构开设的职前师范教育课程有两类:一类是以培养小学师资为主的四年制教育学士学位课程,学科专业的与教育专业的学习同时进行;另一类是以培养中学师资为主的“3+1”培训模式的研究生教育证书课程,前三年的学士课程为学科专业学习,后一年进行教育专业学习和教学实习[3]。比如将来从事计算机学科教学工作的师范生前三年要学习计算机专业课程,而后一年的教育专业课程和教学实习则体现出师范教育的“师范性”,主要内容为教育理论、学科教学法、课程组织管理、教学工具的运用、教育评价和评估等。这种模式中,学科专业研究与教育专业研究是在大学导师和中学导师的协作指导下进行的,这是英国典型的以中小学为基地的师资培训模式。如伦敦大学教育学院就与200多所中小学有合作伙伴关系,教学实践经验课便是在这样的伙伴学校内进行,由中学导师在大学导师支持下予以监督与指导。此模式为师范生提供了以一个教师的身份参与中小学正常教育教学的机会,尤其是提供了同有经验的教师合作工作并受他们指导的机会,从而使师范生不仅获得一些基本教学技能和处理日常教育问题的能力,而且使他们充满了胜任教学工作的自信心。 法国目前教师的培养主要采用普通大学与高等师范学院合作培养中小学教师的“3+2”模式,即所有师范生的职前专业教育在普通大学完成,3年学历和学士学位是报考师范学院的起码条件,师范学院负责未来教师的2年职业培训。要进入教师教育大学中心(IUFM)必须具有学完大学三年课程的结业证书,经过书面审查和面试等,合格者才能进入师范院校学习。此模式有2年时间进行教师教育专业的训练,更能够推进教师专业化的发展;此外一个鲜明特色是分散进行的教育实习,独立性强,有更多的锻炼机会,有利于提高教师的教学水平,推动教师专业化发展。 国内的师范生培养模式与国外的相差不大。但对从事中小学信息技术教学的教师的培养途径却有很大差异。由于学科的特点,从事信息技术教学的教师不可能像其他专业的教师那样只完成教学任务,而是要做很多与计算机相关的其他工作。根据课题组的调研,这些教师的“兼职工作”包括校园网络的建设、维护、网页制作、信息学竞赛辅导(如NOI),为其他专业教师做教学比赛课件,学校硬件设备维护等。另据一些中小学管理人员反映,有些计算机专业毕业生到教学岗位后,出现了适应期较长、动手能力较差、存在难与人相处的问题。可见,一些毕业生的能力素质与用人单位的要求之间是存在差距的。实际上,不论是重点还是普通的中小学,对于信息技术的教师要求都是比较高的,不仅要求他们能很好的授课,还要是一个能够完成其他很多工作的“多面手”。要求教师知识面广,有很强的应用能力,并有一定专长,如网络管理、动画设计、程序设计等;要求教师至少会一门语言,如C或Java,并能较好地掌握数据结构和算法,能指导学生完成竞赛;要求教师熟练掌握Authorware、课件大师、PowerPoint等课件制作工具;同时还要求教师有较强的语言表达能力,与学生交流、沟通和协调的能力。课题组的调研还发现:国内现有的中小学信息技术课程的师资大多数都不是师范生,这些毕业生基本上没有得到过相应的教师培训。这与美国、英国、澳大利亚以及加拿大等国家都有严格的教师培训计划,对教师职前和在职的培训目标、内容、方式、效果等做出了明确的要求相比,相差甚远。 相关的调研和研究表明,对于计算机科学与技术专业来说,原本该专业没有免费师范生,大多数学生都是按照工程类学生的培养模式进行培养,使学生毕业后能胜任软件开发和相应的研究工作。这与将师范生培养成将来能从事中小学计算机与信息教学的教师这一目标而言,有较大差异。此外,与国外教育体制不同,我国对中等学校的师资培养一般是通过高等师范院校的教育来完成的,因此别国的中小学计算机师资培养模式不能直接套用到我国的计算机专业师范生教育上,因此,需要对这类学生的人才培养模式进行研究和探索,并在此基础上重新制定新的教学大纲和课程计划。 2为制定人才培养模式所进行的调研活动与准备 课题组根据国外计算机专业师范生的教育经验,结合我国计算机教育现状和我系自身情况和要求,在制定人才培养模式时进行了如下调研活动与准备。 2.1广集智慧,不断探索改进人才培养模式的方法 为了制定有效的培养方案,课题组举办了多次与本专业师范生培养相关的交流会和研讨会,从中汲取经验。例如:在课题组组织的计算机专业师范生教育研讨会上(2008年6月),我们采纳了华中师范大学教育科学学院郭元祥教授提出的师范生培养建议,即要创建以促进专业发展为优秀的教师教育课程,倡导以自主、对话、研究为特征的教学文化,突显实践能力的发展。又如,在曲阜师范大学举行的全国高等师范学校计算机教育研究会上(2009年7月),我们从相关专家提出的师范高校应该通过更新教学内容和教学环境,改革教育观念、教学方法与手段,采用层次教学模式,使学生掌握计算机软、硬件技术基础知识,培养学生具有良好的计算机文化素质、较强的计算机应用能力、较高的计算机辅助教学能力的构想中吸取营养。同时,经过课题组多年来所做的教学改革工作体会和经验,意识到高素质的师资队伍是关键,教师要有不断更新知识、跟踪新技术的能力,要进行教学方法、教学手段的改革,要善于运用网络化教学平台。总之,所有相关的建议和经验(甚至教训)被集中起来加以分析与整理,成为课题组制定本专业师范生人才培养方案时进行取舍的依据与研究内容。 2.2重点调研,到基层中倾听人才需求 2008年6月,课题组邀请了湖北省五所著名重点中(小)学信息与计算机教师,就当前中小学信息与计算机教育现状进行座谈。座谈中,部分老师认为,信息技术是减负不可减的五大奥赛科目之一,在未来的几年中,信息与计算机在中小学的重视程度将慢慢的提高,作为计算机专业师范生应该尽自己可能,多学各方面的知识与技能,提高教师的动手能力与个人魅力。同时,与会人员认为,随着国家经济实力的增强和逐步加大的教育投入,中小学对于这类教师的需求将逐年递增,这类人才的培养应该具有前景。 在2008年10月召开的系友座谈会上,与会者对我系将要培养的计算机专业师范生教育提出了诸多意见与建设性建议,例如有针对性地开展对学生的辅导;提高实践课的课时,尽量能够让学生根据个人兴趣爱好和自身能力特长来进行选择,并且与项目相结合,尤其是应与中小学实际需要相结合;加强科研和项目的训练,多开展与专业相关的技能竞赛,或组织学生走出校门去参加各种与专业相关的比赛,这将有助于提高学生的学习兴趣和动手能力。 2.3明确要求,以高目标保证师范生素质 根据我校的师范生培养目标定位在为国家基础教育的发展培养德才兼备的高素质一流师资,毕业生职业走向以重点高中师资为主体,同时要求具备从事初中及小学教育教学的能力[4],通过有目标和有计划的调研,课题组认为,本专业培养愿意终身从事中小学信息与计算机教育,具有良好科学素质,系统掌握计算机科学与技术知识(包括计算机软硬件与基础理论、计算机应用、计算机教学的基本技能与方法等),能在教育战线上从事教师教育、技术研发、校园信息系统维护、素质课程与竞赛辅导,以及能够从事信息系统开发的高级人才,具体包含:掌握现代计算机系统的组织和体系结构;掌握计算机软件基本理论和软件工程的基本方法与技术;拥有程序分析与设计能力和从事应用软件的开发能力;了解计算机科学的发展,具有学习新软件、新理论及新技术的能力;具有从事以计算机科学与技术为优秀的信息技术工程的研究和开发的全方位综合素质,其中包括数学分析能力、抽象思维能力、应用分析能力、沟通和交流能力、团队协同工作能力等;具有从事中小学计算机课程教学、计算机远程辅助教学应用、信息系统维护、中小学素质课程辅导等方面的能力。 2.4创新观念,改进人才培养模式 针对计算机专业师范生特点,应研究制定相应合理的培养模式,保证通识教育、专业教育和师范教育三者的结构比例合理、相互补充、各不偏废,在此基础上,研究设计合理、操作性强的计算机专业师范生人才培养方案;在专业课程群的建设和拟订方面,进行较为全面的改革和创新,在保证“基础扎实、知识结构完整”的基础上,制定了“同类合并、适当缩减”部分专业课的策略,以建立合理的课程群体系。 创新计算机专业师范生培养模式,需保持计算机专业教育与教师教育相对独立,以构建多层次的培养体系,实现“本科(3+1)第二学士学位(4+1)硕士研究生(4+2)”有机结合模式下的计算机师范生培养体系。其中,本科阶段的课程设置体现“厚基础、宽口径、重能力、高素质”的学科专业人才培养特点,计算机学科教学论硕士研究生阶段则结合学生从教工作实际,开展以教育学、心理学、现代教育技术为主的教育类课程学习与研究,实行灵活多样的教育实践活动以及拓展深化计算机专业的教学与科研训练,以实现理论教学与实验实践教学相辅相成、专业教育与教师教学相互融合的新型培养模式。同时,为了整个模式可行,需建设与计算机专业师范生培养方案和课程体系配套的立体化课程教学资源库,促进优秀教学资源有机整合与合理运用,为计算机专业师范生的教育提供整体解决方案。 2.5制定标准,从多角度客观评价师范生素质 为了公正、客观、多角度衡量我系师范生的综合能力水平,课题组成员与相关教师一起,经过多次讨论和修改,制定了《华中师范大学计算机科学系师范生能力测试标准》。其主要内容包括,教学设计技能(课标解读、学情分析、教材分析、教学设计),教学共通技能(教学语言、教学“三板”、教仪教态、教具准备),学科教学技能(导入、讲解、提问、交流、演示、指导学习、结课、课堂组织),实验教学技能(实验准备、实验演示、实验指导)和教学拓展技能(说课、听课、评课)。 3关于师范生人才培养方案的研究结果 在湖北省教学研究项目和清华大学出版社研究基金项目的资助下,课题组根据我校师范生培养定位目标和对信息类师范生人才培养需求调研的基础上,课题组取得了阶段性研究成果,包括与师范生相关的人才培养模式报告,制定了计算机科学与技术专业师范生课程体系和相关的课程计划,相关结果概括如下。 1) 本专业师范类毕业生的基本特征是:应掌握本学科领域的知识和技术,具备较扎实的教学功底,掌握科学的研究方法,熟悉计算机的实际应用,具备较强的工程实践能力。包括: ① 具有坚定的职业信念、良好的师德、高度的责任感和团队合作精神。 ② 树立正确的教育思想观念,掌握教育教学方面的基本理论和基本知识,了解基础教育改革的实践状况。 ③ 具备过硬的教学基本技能。 ④ 学科专业基础扎实,具备较强的创新精神、创新思维能力和终身学习能力,形成良好的后续发展潜力,掌握现代计算机系统的组织和体系结构,掌握计算机软件的理论与知识,掌握软件工程的基本方法与技术,具有从事信息与计算机教学和从事应用软件设计和开发的能力。 2) 在培养目标的指导下,计算机科学与技术专业师范生课程体系构建的指导思想是:以整体优化为原则,根据社会需求,从动态的角度确立科学的课程体系。课程设置应体现“厚基础、宽口径、重能力、高素质”的学科专业人才培养特点。课程体系构建的基本原则包括: ① 以社会需求为目标。教育的目的是服务社会,应该根据社会需求来进行课程设置。首先要对实际需求进行分析,将工作分解成多项优秀工作任务,确定完成各项工作任务所需要的能力,在能力分解的基础上,以能力与知识的对应关系,将课程内容进行归类、整合、安排,进而形成计算机专业师范生能力培养脉络鲜明的课程体系。 ② 以学科专业知识为基础。面向全体,构建符合学科基本体系和特点的必修课程内容。计算机课程的体系和内容,首先要尊重计算机学科基本体系和学科发展特点,坚持知识、能力和素质并重,贯彻少而精的原则,整体优化课程体系,为学生自主学习和研究性学习提供条件。及时更新教学内容,将最新研究成果纳入课程教学。 ③ 突出师范特点。计算机专业师范生的课程体系的设计应考虑师范生自身的特点,因为本专业的一个首要任务是要培养优秀的中小学信息与计算机教师,他们应该具备良好的教师素质和教学艺术与技能。因此在专业课教学中要注重对学生执教能力的培养,落实师范技能培训测试计划,加强教育理论类课程的教学内容和教学方法的改革力度,全方位提高师范生的综合素质。 ④ 加强能力培养。计算机科学与技术专业的课程设置知识面广,内容多,要根据师范生的特点,正确地选择教学内容,选取适当的知识点。以能力培养为主线,在重视理论讲授的基础上,更侧重于从做中学,强调实践教学环节的作用,尤其是一些综合性的实践环节。此外,合理设计通识教育课程模块,强化通识教育课程管理,提高通识教育课程质量。一些通识课程的设置要注重提高学生的综合性文化知识水平。 3) 在计算机科学与技术专业师范生课程体系制定上,课题组建议在1―4学期的教学内容与同学科的工科人才培养方案一致;在同学科工科培养方案的基础上,从第5学期开设教育见习,第7学期开设教育实习;学生只有获取教师技能类应修的5个课程学分和教育实践课程中教育见习的学分后才可参加教育实习。学生在第6―7学期之间的暑假参加专业实习实训,在第7-8学期开始毕业设计和毕业论文。部分师范生人才培养方案参见表1。 4结语 总之,对于高等师范院校计算机专业师范生的教育培养及课程设置等有关问题逐渐受到人们重视,但研究还比较零散、不成系统,大多只是初步探讨,相关研究结论对人才培养中的某些环节和问题提出零星建议和想法,尚未有此方面研究的专门论著,以及系统合理、实际可操作性强的培养方案。虽然国内的师范教育起步较早,传统学科上有很多成熟的经验,但由于计算机科学与技术是一门新兴学科,出现晚而发展迅猛,因此国内对于计算机专业的师范生教育还处在摸索和经验积累阶段。中小学的计算机基础教育师资薄弱,教学质量一直与发达国家有着很大差距。师范院校计算机专业所开课程往往与普通院校的计算机科学与技术专业课程相差无几,存在着注重专业教育,而轻视或忽视教学能力培养及通识教育的问题;培养目标上着眼于培养IT专门人才,而并非着眼于培养计算机学科的师资力量。 因此,我们还需更多地以国家招收计算机专业免费师范生的大前提为基础,立足于本国国情,深入研究和探索高等师范院校计算机科学与技术专业的师范生人才培养计划、模式和方案,建立合理的课程群体系和教学资源体系,为我国的中小学信息技术教育输送优秀的师资人才。 计算机科学与技术专业论文:农业院校计算机科学与技术专业硬件课程群建设探讨 摘要:针对高等农业院校计算机科学与技术专业教学中存在“重软轻硬”的状况,在分析计算机相关硬件课程内容设置、实验设计和教材与新技术的关系的基础上,本文提出构建计算机科学与技术专业硬件课程群观点,结合我校2010级本科教学人才培养实施方案实际,主要提出构建计算机硬件课程群课程建设,综合型实验与课程设计设置和课程群内容的更新。 关键词:课程群;计算机硬件;农业院校;人才培养 当前我国很多高等农业院校计算机专业已逐渐转变为软件工程和计算机科学与技术两个专业方向。然而,在教学实践中过分强调软件与应用,计算机硬件方面的教学却相对薄弱,导致学生缺乏计算机体系结构、计算机组成与结构等硬件方向的基本能力。即,计算机教育上存在着“重软轻硬”的倾向。 1计算机硬件教学存在问题分析 当前,农业院校计算机科学与技术本科专业中,计算机硬件与结构方向的优秀和普通知识点一般体现在以下几门课程中:数字逻辑、计算机组成原理、微机原理、微机接口技术、汇编语言、计算机系统结构、计算机系统结构、嵌入式系统等。在教学过程中,各门课程相互之间内容衔接较多、重复之处也比较多,而某些知识点缺乏前导、造成断层。教师一般按照自己的教学大纲和计划对各门课程内容进行划定,而不是以计算机系统的整个体系结构为主线,造成缺乏系统性和科学性,难以实现学生从大一到大四的完整体系,使知识的连贯性变差;而且计算机硬件技术,例如:处理器技术、存储技术及网络技术等每天都有新的进展和变化,这些变化很难及时地反映到计算机硬件相关教材和实验设备上,因此难以体现发展中的新技术和教材之间的关联。由此造成,学生对这些课程普遍存在没有学习兴趣,教师上课缺乏激情的情况[1]。 因此,学生在掌握计算机硬件基本原理的基础上,如何结合计算机硬件技术的发展,并充分体现硬件技术的系统性和实践性,是当前农业院校计算机硬件教学所面临的重要问题;也是真正实现计算机科学与技术专业培养目标所必须解决的问题。 2计算机硬件课程群 为了解决以上存在的问题,本文提出构建计算机科学与技术专业硬件课程群。课程群方法是近年来高等院校课程体系建设实践中出现的一项新的课程开发技术。其基本思想是把各门课程内容联系紧密,内在逻辑性强,属同一培养能力范畴的同一类课程作为一个课程群组进行建设,从技能培养目标层次有效的把握课程内容的分配、实施、保障和技能的实现。课程群体系的进程如图1所示。 其优势在于以下3个方面: 1) 内容具有科学性。课程群各组成课程之间关系密切、逻辑性强,知识具有递进性,便于组织教学。 2) 实验室高效利用。课程群使计算机专业实验室可以进行大型的跨课程综合型实验,不仅在使用人次上,更重要的是在每次使用的效率上将得到极大的提高。 3) 教学具有可控性。课程群所有课程的教与学透明度提高,教学中的随意性和非计划性减少,可以有效的提高教学的可控性[2]。 3计算机硬件课程群构建的主要内容 本课程群的构建主要针对我校2010级本科教学人才培养实施方案。构建以下3个方面:计算机硬件课程群课程建设,综合型实验与课程设计设置和课程群内容的更新[3]。 3.1计算机硬件课程群课程建设 课程群的建立包括确定优秀课程与选修课程。在课程群设置中,以学科方向和模块为优秀,同时与专业培养计划相适应。在设置课程群的时候,打破单一授课的限制,使不同专业教研室的教师根据课程群设置凝聚一起,集中对各门优秀课程和选修课程的内容与组织进行系统地规划,避免重复和脱节现象。例如:可以考虑把汇编语言课程和计算机组成原理课程结合,侧重于计算机硬件的五大部件、寻址方式和指令系统。这样有利于把计算机组成原理中介绍的一般性的知识和具体的微机系统联系起来,给学生打下牢固的理论基础;也可将汇编语言、计算机组成原理和微机接口技术3门课程全部联系起来,将计算机硬件基础知识全部融合在一起,提供给学生完善的知识体系[4]。 3.2计算机硬件课程群综合型实验建设 计算机硬件课程群建设中,强调实践教学的重要性。在课程群建设中,不是以单一的课程为单位设计实验,而是按照整个课程群来设计一体化的实验环境与实验内容。可以将汇编语言方向、微机接口方向、计算机组成原理和计算机体系结构等实验有机地结合在一起,创建良好的实验环境,灵活运用实验室、开放式实验室等多种手段培养学生的研究能力与团队精神的教育方法。例如,在计算机组成原理实验中设置了8255、8253等实验,同样在计算机接口实验技术中也有同样的内容,因此,可以考虑整合这部分内容,利用几个接口芯片开发一个小系统,不仅使同学学习了相关接口芯片知识,同时也锻炼了芯片在系统中的应用,建立整机概念等。 3.3课程群内容更新建设 根据计算机学科发展情况,及时、动态地调整课程群内优秀课程、选修课程的设置,同时考虑到每一门课程具体内容的设置。让学生要尽可能学习掌握同当前主流技术发展方向联系比较紧密的新技术(如Pentium 的超标量流水线、分离的指令Cache 与数据Cache、指令分支预测技术、Itanium 的EPIC 优秀技术),以及计算机新技术发展趋势(如未来处理器技术, 现代网络环境对硬件技术的要求, 64 位微处理器技术)等。 4结语 本方案已经通过相关课程专业教师多次研讨,打破以往独立课程设置方式,初步确立计算机硬件的课程群设置,计算机硬件综合实验设置的方案。该方案如果做进一步的深入研究、探讨与实践,必将对提高计算机专业学生软件和硬件能力的协调起到良好的作用,改变当前高等农业院校计算机专业学生硬件能力偏差的现状,提高其学生的自身综合素质和增强其就业能力。 计算机科学与技术专业论文:计算机科学与技术专业应用型本科师资队伍建设探析 摘要:近年来学生就业形势严峻,地方应用型高校有必要进行应用型计算机人才培养模式改革,其中师资队伍建设是关键。在分析目前计算机科学与技术专业应用型本科师资队伍建设中存在的问题的基础上,着重从3方面提出提高教师实践能力、加强师资队伍建设的具体措施,并取得一定成效。 关键词:应用型本科;计算机科学与技术;师资队伍建设 进入21世纪以来,中国教育在不少方面取得重大突破,高等教育完成了从精英化向大众化的历史性跨越,其中计算机科学与技术专业已成为高等教育本科中最大的专业。至2006年底,全国847个本科院校中,有598所设有计算机科学与技术专业,在校生已达到40余万人[1]。然而,2009年6月中国首部就业蓝皮书――《中国大学毕业生就业报告(2009)》提到,2008年毕业半年后仍未就业人数最多的10个本科专业、也是2007届毕业生失业人数最多的专业中,计算机科学与技术专业位居第二。分析其中原因,我们认为目前中国计算机本科教育在专业技术人才培养上存在严重偏差,过于追求知识体系的完整,忽略了职业岗位所需的技术、能力和素质的培养,最终导致人才培养与社会需求相脱节,从而出现学生就业难的困境。为了使计算机科学与技术专业人才培养与社会需求相适应,我们必须加强该专业应用型本科师资队伍建设。 1人才培养目标和定位 国外对应用型人才培养的教育改革已进入新阶段,如美国工程教育协会(ASEE)2007年年会提出了“全球合作塑造未来”的主题,会议围绕3个当代热点问题进行研讨:1)发展全球工程教育研究;2)提高全球工程教育的创造性和实用创业性;3)保证工程师培养质量和全球流动性。为世界的可持续发展,提出更明确、更急迫的高等工程教育改革要求。而CDIO(Conceive,Design,Implement,Operate)作为当前国际上高等工程教育的一种人才培养理念,体现了现代工业产品从构思研发到运行改良乃至终结废弃的生命全过程。基于当前工程教育中存在的重理论轻实践的现状,该教育模式以构思、设计、实施及运作全过程为载体来培养学生的工程能力。工程能力不仅包含个人的学术知识,还包含终生学习能力、团队交流能力和大系统掌控能力。作为一种指导工程教育人才培养模式改革的教育思想观念和课程设计的框架体系,CDIO符合现代工程技术应用型人才培养的一般规律,具有良好的发展前景和推广价值。 按照中国教育部部署,2001―2005年教育部高等学校计算机科学与技术专业教学指导分委员会承担了计算机科学与技术专业战略发展的研究工作。提出了以“培养规格分类”为优秀思想的专业发展建议,专业人才培养规格可分为研究型、工程型、应用型三种。鼓励不同学校根据社会需求和自身实际为学生提供不同类型的教学计划和培养方案。纪宝成教授在2006国际IT人才教育培训高峰论坛上谈到:结构调整主要是加大应用型人才培养的力度,构建新的应用型人才培养的体系[2]。基于地方高等院校的办学定位,计算机科学与技术方向是应用技术型的培养模式,以培养出为所在地区的经济和社会发展服务的高质量人才[3]。 应用型本科教育是适应和满足我国走新型工业化发展道路的需求,直接面向生产、建设、管理、服务等第一线的技术实践需求的教育,以人才市场需求为导向,服务地方经济社会发展,着力培养服务经济建设一线的、实践能力较强的高级应用型人才。作为一所地方性应用型本科院校,更应该积极借鉴国内外先进教育模式和理念,紧密结合地方产业发展需要,确定符合社会需要的人才培养方案。计算机科学与技术专业的应用型人才培养规划,则要以培养学生工程实践和创新能力为中心,注重“应用”特色、强化“能力”培养,专业人才培养目标确立为IT预备工程师,即为“适应江苏及长三角地区经济建设和社会发展需要的综合素质高、实践能力强、具有开拓精神,具有解决计算机应用领域实际问题能力,面向生产、管理和服务的高级应用型专门人才。” 2师资队伍建设普遍存在的问题 应用型人才培养目标和定位明确后,学科建设、课堂教学及教改、实践性教学等人才培养环节都应紧密围绕目标和定位进行,要实现这些就必须有一支具备良好师德修养、行业职业态度、知识、技能和实践能力的师资队伍。美国教育家毕比(Beeby)说“教育的质量是教师质量的反映”。没有适应培养应用型人才的教师队伍,教学改革、课堂教学、实践性教学、实训基地建设等方面就成了无源之水、无本之木[2]。 应用型本科有着本科教育的特点,但又不同于“学术性、理论型”本科人才培养模式,其更注重实践性和应用性。应用型人才培养的特征决定着应用型师资的特殊性,要求教师除必须具备普通本科院校教师的职业道德和专业理论水平等素质外,还需具有实践应用能力、知识创新能力等应用性素质。CDIO教育模式强调,如果希望教师能够讲授融和了学科知识的个人、人际交往能力以及产品、过程和系统的建造能力的课程,那么他们自己必须熟练掌握。作为工科专业,计算机科学与技术专业对教师应用能力的要求则更高,为了能使培养的学生走出校门就能与工作岗位“零距离”,该专业非常强调师资队伍的“双师”素质。教师需要有在工业环境中的工程实践经验,有完成一个实际产品或系统的构思、设计、实施和运行的经历。 然而,我国应用型本科院校大都建校时间不长,虽然教师队伍呈现出高学历化的趋势,但师资队伍建设普遍存在着整体素质不高,专业结构不合理、忽视专业适应性等问题,其中教师实践能力素养问题尤为突出。 目前应用型本科院校的教师大都是在研究型或教学研究型的教学环境下培养出来的,他们虽是学科和领域专家,但多是从学校毕业后直接走上讲台,知识面不够宽,工程应用经验缺乏,也没有经过相关的职业技能训练,不少教师无法完成一个实际产品或系统的构思、设计、实施和运行。这样的师资队伍难以对学生在锻炼工程能力方面形成有效指导,因此很难培养出高素质的应用型人才。正如总理指出的,我国高等教育人才培养的一个问题是,“动脑的不会动手,动手的不会动脑”,其根源在于“教动脑的不会教动手,教动手的不会教动脑”[4]。 因此,对于应用型本科教育,尤其是计算机科学与技术这一工科专业来说,如何提高教师工程能力和素养,打造一支高素质的应用型师资队伍,使他们成为学生面前的当代IT工程师的榜样,已经成为能否切实保证学生应用能力培养的关键问题之一。 3师资队伍建设的措施 我院通过以下方式不断努力探索,加强师资队伍建设,为应用型本科人才培养奠定坚实基础。 3.1借助国际合作项目,加快教师教育观念转变和知识、技能更新 从2003年起,学院与澳大利亚昆士兰科技大学(QUT,Queensland University of Technology)开展计算机科学与技术专业国际合作办学,为专业教师提供了认识和实践国外先进的工程教育模式的机遇。学院先后派遣5人次前往QUT学习访问,有22人次的教师直接参与校内QUT项目的合作教学。经过6年的探索和学习,教师们逐步接受了先进的工程教育模式,并落实到实际教学工作中。根据我国IT行业发展现状,借鉴QUT的工程教育模块化课程设置方案,制定了具有应用特色的计算机科学与技术专业教学计划;并引进国外先进教学经验和管理办法开展课堂教学和教学评估,研究课程质量管理办法,加强教学过程的质量控制,全面提高教学质量。 计算机科学与技术专业论文:如何正确认识计算机科学与技术专业 【摘 要】 随着时代的发展和科技的进步,目前社会已进入信息化时代。信息化离不开计算机,它在人们的生活中占据了越来越重要的地位。计算机已经融入了人们生活的方方面面。一个人如果不能适应社会的发展就将要被淘汰,所以学习计算机知识,掌握相关技术是必不可少的。本文分析了计算机科学和技术专业在我国面临的问题,为促进我国计算机科学应用提出一系列措施,促进各学科能够尽快建立现代化平台,改善实验环境。 【关键词】 计算机科学与技术;认识 一、 存在的问题 (一) 培养错位 目前技术专业在高校的培养方向仍是以理论为主,而计算机科学的学生也面临着同样问题。相对在实践工作中学生应该是完全能够胜任计算机管理工作的。我国高校培养计算机人才与其它专业相同,更多的是注重理论的培养,而实际操作能力不足,在这方面学校并不重注于学生的培养。而这种教育方式使得培养出来的大学生无法在工作中充分发挥自己的作用,使得他们面临就业问题时缺乏足够的竞争力,出现学生择业难的问题。比如说在教学中,主要是针对于有些概念理论而进行,如教材中介绍模拟数字技术往往更多的是要求掌握这个概念具体是什么样的,至于说如何将这一技术应用于实际,就缺乏相应的操作课程,从而使学生只是死读书,却没有掌握实际操作能力,因而这些知识将无法在实践中得以运用。 (二) 缺乏专业特色 在一般高校中技术专业所设计的教学计划往往与计算机科学是大致相同的,很多大学并没有自己的教学计划,他们只是把一些名校的计划或是大纲搬过来略为修整变成自己学校的教学计划,并没有站在学校发展的角度去认真对待,也无法凸显出自己学校的风格。学校并不会对计算机专业的学生进行专门的培养,这些学生在毕业的时候对于专业水平并不会比其他专业学生更强。学校对于计算机专业学生的专业培养与其它专业的区别不大,他们所接受的计算机知识培养也基本一致,这样就无法让计算机专业学生学到区别于其它专业的学生的知识,教学缺乏特色。他们应用的教材相同,而在计算机专业学生更占优势的实践课上,教师也没有花更多的时间进行教授。 二、 发展的措施 (一) 多系统集成化模型管理 每个智能模型都具有差异性的,信息组织模式是不同的。平台分为三层,首先要做到信息互通。其次就是分析控制,第三就是协助决策。而子系统是模型管理实现的一个重要部分。 (二) 应用意识强化 对于计算机信息技术教学的改进就是要加强学以致用。学习主要是针对于理论学习,理论是实践的基础,只有对理论掌握充分才能将其用于实践中,才能有的放矢地去实践。但是学习理论如果不去实践将会变成纸上谈兵,复杂的理论需要在实践的应用中才能真正深入学生的头脑中,将它转为自己拥有的知识,才能使学生终身受益。一个人要有强烈的应用意识,只有这样才能有所突破,不只是抱着陈腐的观念去学习,而是勇于从实践中去总结,将理论与实践结合起来,不满足自己已有的成绩,不陶醉于自己目前的高度,往往能通过多种渠道去寻找自己的差距所在,挖掘可能存在的隐患。现代的职场往往需要应用计算机做为交流及工作的工具,因而具备有计算机操作能力是基本要求,并且在工作中要有处理突发事件的能力。这些也反应在教学实践中。那些有较强应用意识的老师往往更容易处理教学中的突发事件,他们往往沉着冷静,处事果断,如果客观条件无法让他们按照既定的计划去进行时他们往往能够临场做出快速反应,制定新的计划,并且可以更好的把新计划完成。这就说明应用意识是完全可以培养的。在实践中会加强这些意识的提高。只有在实践中人们才有可能发展问题,在解决问题的过程中人们才会有所提高,在这个过程中就是对人本身的能力培养。教学中要对学生进行思想及能力的教育,让他们从思想上可以自我监督,能力上培养较强的应用意识。 (三) 注重实践,提高教学质量 对于教学中的各个环境要注重针对性的采取不同的措施,对于实践教学要充分重视起来,对于教学效果要及时进行评估,对于教学过程要做到监控,根据考核结果进一步对教学进行调整,并对学生的学习能力进行评估,找到适合他们的学习方案,有针对性的进行培养。实验课程相对较多的要及时进行操作考核,一般标准以16学时为界限,并将实验课的考核纳入到学生的考试成绩之中,占有一定的比例。课程设计一定要科学,学生在实践中要充分应用其所学的知识和技术,这样才能使理论与实践结合起来,实践需要以理论为依据,这样才能真正理解实践的目的所在。而理论必须在实践中得以证实,这样才能使理论真正被学生所理解,才真正成为使学生受益终生的知识。课程设定的背景多是实际工程问题,根据情况进行系统设计,通过演示及答辩来进行考核。在毕业时要通过一系列措施对毕业设计质量起到保障作用。 (四) 制定科学培养模式 专业人才的培养需要更注重实践操作能力,对这方面的专业培养十分重要。而学生的整体素质的培养包括基本理论及知识,这是学生的学习基础,在这之上还要强调基本技能的掌握,要做到理论联系实践。制定学习计划需要结合学生自身的特点进行,这样才能使他们发挥主观能力性,从而积极去学习。无论选用何种教学模式,学生的实践能力都是十分重要的。 三、 结束语 因此,在教学中,学生应该和老师建立有效的沟通平台,主要以强化学生计算机应用能力为目标。教师可以通过定期为学生布置实践任务,让学生独立自主进行探索和解决,最后由老师进行指导,指出学生解决任务中问题,并及时进行纠正和完善,逐渐增强学生的计算机应用能力。 计算机科学与技术专业论文:浅谈计算机科学与技术专业优秀课程教学 【摘 要】 对于计算机科学与技术专业人才进行培养方面,各个高校有自己的教育方法,关于这一专业的高等教育国家目前提出了按方向分类培养这一方案。本研究以该学科的公共基础知识为出发点,延着四个方面构建优秀课程,由于课程设置延伸不同方面进行,从而能够覆盖这几个方面的知识点。在本专业的教学中,它可以做为这些学科的基础平台,在教学中以不同的优秀课程做为基础进行,从而从不同方向形成各自的教学体系。计算机专业培养出来的高校学生,就业时有可能面临着不同的方向,有的更重注于学科研究,那么就是需要科学型人才,在培养方面学校就要注重学生的特点,进行专门的设计培养。 【关键词】 计算机科学与技术;专业优秀课程 前言 2006年,教育部了《高等学校计算机科学与技术专业发展战略研究报告暨专业规范(试行)》(简称《规范》)对高校的计算机专业学生进行分类,根据学生未来的发展方向分为科学、工程以及应用型,根据不同的分型将会对这些学生未来的培养方面区别对待。根据培养方向不同,计算机专业学生将被分为四个专业进行招生,学生们选择自己的发展方向进行学习,而不是范范的按照统一的大纲进行科学,这样培养出来的学生将会有针对性,对于计算机行业内不同的需要进行培养,有助于他们将来的就业,2007年确立了计算机专业的优秀课程。 一、 课程内容 对于优秀课程的设立是按照国家有关标准进行了,这些课程是计算机学习的基础,包括操作系统、数据结构与算法、软件工程等八门课程,这些课程是为计算机专业学生未来专业技能学习做铺垫的课程,应该是学生需要掌握的内容。虽然它们都是基础课,但是由于对于学生的培养方面不同,故学习基础课时也要结合学生们的专业方面而有所不同。培养科学型人才的教育则更注重于基础理论的学习,只有将理论充分掌握后才能灵活性的进行发挥,对于他们的教育,对于基础知识的要求相对更高、更全面。而培养工程型人才则对理论要求要相对松一些,但是教学中要根据学生未来可能面临的问题以及专业学习的需要,会对某些基础课程相对更重视。至于说应用型人才的培养,由于对其实践能力的要求较高,综合能力的培养更加重要,而这些实践能力的基础就是这些基本理论,所以同样需要重视起来。对于不同类型人才的培养,将着眼于不同的问题空间,根据不同的实际情况而开展有效的教学活动,在这期间知识则是所有问题的载体。对于这些优秀课程,教学者要明确性质以及在不同专业的人才中所占的地位,可以根据方向不同可有不同的侧重点,在教学方面无论是从课堂教学还是实践活动方面,都要针对不同情况进行设计,这样才能达到有效的教学目的。教材设计同样要反应出这些特点。目前我国计算机教育中基础教材的编制都是以同一标准进行,具有一定的盲目性,教材不成系统,对于学科间交叉部分也处理不好,过于追求全面性并不能适应现在高校的差别性教育,使得培养不同类型计算机人才的教学不能很好的展开。这些优秀课程虽然都属于基础课,但是偏重点还是不同的,有的更偏向于理论,有的则偏向于技术,对它们进行区别对待,根据培养学生的方向不同进行不同的侧重学习,将有助于计算机专业教学的整体提高。 二、 选课原则 (一) 公共要求 目前计算机专业教育被分为不同的专业方向,虽然都隶属于计算机专业,但是所需要的能力要求则是不同的,不同的专业有不同的问题空间。因为对于专业人员要求的侧重点不同,则需要他们在知识结构上有所变化,这时在课程设计时就要针对不同情况而有所改变。无论专业方向有什么差别,但是都是属于计算机专业,因而他们在学习当中也会有一些共性部分存在。课程设计既要考虑其共性部分,也要考虑其个性方向,基础课程虽然包括内容相同,但是需要根据每个专业设置不同的知识要点,让学生有侧重性的进行学习,既要涵盖这些基础,又要具有个性化,公共要求不可忽视。 (二) 课程体系 一个完整的教学计划是需要有一定层次和顺序的,其中既要包括学生所需要的基础理论知识,又要有针对性的专业知识,优秀课程的设置本身就是为了学生能够很好掌握其后续专业知识打下基础的,因而优秀课程的设置要做到能够很好的与专业课程进行衔接,从而整个教学体系才能够形成。在这方面很多高校已进行了尝试,它们在教学中设置了分级平台,在设立优秀课程时照顾到不同学科的发展方向,使得学生们能够充分掌握到自己方向所应具有的基础知识,又可以很好的利用这些知识去学习专业知识,根据不同专业方向进行打造,从而形成优化的专业教育课程体系。 (三) 学时限制 优秀课程只是为专业学习做准备的,因而不能占用过多的课时,这些课程开设的目的就在于让学生能够用其理论知识进行后期的专业学习,因而需要为整个教学计划留有足够的空间。很多高校已将优秀课程学时数降低。 三、 优秀知识体系 这个体系的建立,就是为高校计算机专业学生的专业培养建立一定知识基础,体系并不一味强调全面,而是根据不同专业方向需要进行必要的调整,在基本知识掌握的基础上具有一定的个性化,每个专业在此基础上进行各自的专业学习,从而达到教学目的。 结语 优秀知识结构需要不同的课程组合,优秀课程是则是具体的表现。做为一个知识体系并不是简单的课程组合,需要根据不同的专业情况进行调整,在保证基础课程全面覆盖的基础上进行区别对待,根据不同专业的需要而有不同的侧重,它并不是所有完整必修课的集合。 计算机科学与技术专业论文:计算机科学与技术专业实践教学体系的构建 [摘要]计算机科学和技术在现代生活中被广泛地应用,实践性和操作性较高。在计算机科学和技术教学过程中专业技能的实践,可以增强学生的创新能力。围绕本科高校应用型人才培养的目标,构建多元化、层次化的教学体系,确立“强基础、重实践、求创新”的实践教学观念是构建计算机科学和技术专业实践教学体系的关键。 [关键词]计算机科学与技术 实践教学 体系构建 随着信息化社会的不断发展,企业对于计算机科学的应用型人才愈来愈重视,这就对高校培养人才的体系提出了更高的要求。对于计算机科学与技术专业以技术为主的学科而言,实践教学显得尤为重要。增加实际操作,提高学生的综合素质是学校的培养重点。 一、我国高校计算机科学与技术教学现状 社会的进步对大学生的要求也是越来越高,单纯的理论知识已经不能满足企业的要求,更需要的是实际操作能力,希望招聘的员工能立即接手工作而不是事先进行培训,但是现在高校还是以理论知识为主,实践教学不足。 (一)重理论、轻实践是高校教育的主要现状 在高校计算机科学与技术的教学中,学习的地点大多是课堂,在教学过程中重视理论知识的传授,缺乏实践教学,大学生得不到实际能力的培养。实验方面还是以观察型和验证类为主,计算机科学与技术方面的实验更是匮乏。 实验内容往往是沿用以往的教学内容,或者是利用现成的模拟软件进行,缺乏创新性思维,动手实践的机会少,抑制了大学生的创新能力和自我发挥能力,大学生很难深入了解实验机理,长此以往,达不到实践教学培养人才的目的。 (二)沿用传统教学模式,缺乏创新 计算机科学与技术的传统实践教学体系一般是在大学暑假期间进行金工实习、认识实习、生产实习,由于实验实训基地的缺乏,实习质量低下。传统实践教学模式跟不上企业的发展,创新内容与技术缺乏,实践教学的内容与专业内容不相称,实践教学结构层次感不足,缺乏专业特色,教学内容落后于社会实际需求,未能形成系统有效的教学。 二、计算机科学与技术实践教学体系存在的问题探究 系统化的实践教学体系能培养专业性的人才,尤其计算机科学与技术专业具有很强的工程技术性质,实践教学的效果和质量直接影响学生的专业能力,实践教学是我国高校计算机科学与技术教育中普遍存在的薄弱环节。 (一)实践教学设施不足,教学条件差 很多高等院校因为经费不足的问题对实践教学不够重视,校内实验室较少,综合性、创新性实验室基本没有,实验设备跟不上企业发展的要求,现有设备跟企业实际采用仪器设备差别较大,在对硬件要求很高的计算机科学与技术专业远远达不到实践教学的标准,影响实践教学的质量。 计算机科学与技术专业实验环境单一,学生在学校期间很难得到有效的实习,多流于形式,实践工程技术能力差,实习基地不完善,实验大多在机房和专业实验室完成,基础实验居多,很多新办计算机专业的地方高等院校更是如此。 (二)师资力量和技术人员不足 高校教师大多仍延续传统教学的思想,对学生进行单方面的知识灌输,重视课堂理论教学,以课本为主,完全不了解学生的实际需要。传统的计算机专业重理论、轻实践,重基础、轻技术的培养模式和课程设置体系,已经无法满足当前社会对计算机专业人才实践能力的需求。 近几年,高校扩大招生,出现师生比例失调现象,计算机科学与技术专业更是达不到教育部规定的师生比例,师资队伍缺乏有实践经验的教师,课程设计、案例教学等多为纸上谈兵,尤其是软件工程、硬件设计类实验。在计算机专业毕业的高素质研究生因为工资待遇达不到要求的原因选择出走,人才流失,实践教师和专业技术人员更是少之又少,严重影响了高校计算机专业优秀学生的培养。 (三)实践教学体系不健全 计算机科学与技术专业的学生应该具备实践、认知能力以及团队协作的能力,这些能力的培养不能仅仅依靠一门课程或某一个环节的实习,需要完备的理论实践教学体系和长期的培养。 由于计算机科学与技术专业的学科特点要求学生在学习的过程中加强实习工作,通过相应一系列的课程来培养学生的实际操作能力、计算机思维能力、程序设计与软件开发能力、算法分析和设计能力,然而一些院校不能为学生提供健全的实践教学体系,导致学生的实习质量不达标,毕业生在求职时缺少了一定的竞争力。 (四)教学课程设置不合理 课程设置是否合理直接影响学生的实际能力和操作技术,一些高等院校师资力量有限,有的计算机科学与技术专业刚刚成立,对学生的专业培养方案定位不准确,课程设置缺乏系统性和科学性。随着时代的进步,高等教育理念愈来愈严格,由于没能及时进行教学体系的改进,高校课程设置逐渐与社会对人才的要求脱轨,计算机科学与技术专业教学质量低下,实践教学方面,受实验设施不完善,实验管理人员经验不足,师资力量缺乏等因素的制约,出现一些职业技术教育办学的倾向。 三、计算机科学与技术实践教学体系构建探索 良好的计算机科学与技术实践教学体系是高等学校培养专业化人才的基础,建立系统性的理论与实践相结合的教学体系,改进传统教学体系中的弊端,通过循序渐进的实验教学来培养学生的专业能力,重视实践教学基础设施的建设,提高师资力量,改革课程结构,更好地发挥学生的自主思考和创新的能力,给予大学生充分发挥的空间,提高学生的综合素质。 (一)重视师资队伍建设 教师是学生求学路上的灯塔,学校师资力量的雄厚程度直接影响学生的质量,以培养应用型人才为主的高校,应注重双师型教师的培养。可以在学校选拔优秀教师进入名牌大学进修,进入企业中亲身实践,学习企业的管理,更新学校的知识,对企业所需要毕业生的能力、知识、素质详细了解,时时关注最新的计算机技术,与时俱进。 在教学过程中确立有效的培养方案,构建合理的实践教学体系。此外,学校还可以与优秀企业进行合作,请企业中的优秀技术人员到学校进行学术交流、教师研讨会等,增强学校的师资力量,让计算机科学与技术专业的学生能更好地适应企业的需要,适应计算机新技术的发展要求。 (二)根据企业要求,进行课程改造 培养人才的目的是为了大学生能更好地适应企业的发展要求,所以以企业需求为导向,进行课程的改造是很有必要的。在实践经验丰富的教师指导下,让学生利用课本所学知识和技术,独立思考并解决一些复杂的综合性计算机问题,培养学生独立思考和动手的能力。增加课程设计在实践教学体系中的份量,进行单独的考核和学分设置,提高学生专业知识综合应用的能力。 除此之外,学校应尽量多地与一些相关企业进行交流、研讨,达成一致,将一些改革课程嵌入到计算机科学与技术专业人才培养方案中,像NET程序设计、软件测试技术大多采用国外的课本,高校可以聘请一些企业中具有丰富实践经验的人员进行讲座,增加大学生对计算机技术的深入了解,提高计算机综合素质。 (三)加强实践教学设施建设 仪器设备是实践教学开展的基础条件,现今很多高校的仪器设备完全跟不上企业实际应用设备的更新步伐,培养的人才到企业中发挥不了相应的作用。在购买仪器设备方面,我国高校可以吸取国外的经验,选择一些符合工业实用性的,能与社会实际需求紧密联系到一起的仪器设备,与企业项目相结合。 实验实训中心是高校必不可少的建设之一,实训中心的技术水平上应该体现计算机的理论与技术特征,以此来培养合格的人才。增加实验室设备的使用率,强化实验室的管理,开阔思维,充分利用现有的仪器设备,摆脱实验室封闭的束缚,提高学生的动手能力,发挥实践教学的实际作用。还可以创建一个计算机创新实验室,引导学生利用好课余时间,选择他们感兴趣的内容去探索研究,培养兴趣,激发学生的创新精神。 四、结束语 随着我国高校计算机科学与技术专业教育规模的扩大,人才培养的教学体系中仍然存在众多问题,及时解决并改进,构建有效的实践教学体系是高校培养计算机科学与技术人才的重点。只有不断完善实践教学体系,才能培养出适应社会发展,符合企业要求的综合型人才。 计算机科学与技术专业论文:计算机科学与技术专业师资队伍建设研究 摘 要: 师资队伍建设是专业建设的一项重要内容,为提高师资队伍整体水平,树立引进与培养并重的理念,加强教师思想道德素质建设,多渠道提高教师的业务能力,不断促进师资团队整体建设,实现师资队伍的整体提高和可持续发展。 关键词: 专业建设 计算机 师资团队建设 1.专业建设之师资队伍建设的重要性 美国哈佛大学前校长、著名高等教育学家科南特先生曾说:“高校的荣誉不在它的校舍和人数,而在它一代又一代素质优良的教师,一所学校要站得住脚,教师一定要出色。”我国清华大学前校长梅贻琦先生有言:“大学者,非谓有大楼之谓,有大师之谓也。”[1]从某种意义上说,一所高校成功的关键取决于它拥有一批高水平的知名专家学者和高素质的教师。“名师出高徒”,学生综合素质是教师综合素质的宏观表现。专业建设要有特色,教师首先要出色[2]。有了一支高水平的师资队伍,才能培养出高水平的人才,提高教育质量和学术水平才有可靠的保障,因此,师资团队建设是专业建设中的一项非常重要的内容。 2.计算机科学与技术专业师资团队现状 计算机科学与技术专业经过多年的建设,现拥有专任教师26人,其中博士11人,在读博士2人,教授3人,副教授6人,40岁及以下的教师占69%,正逐步形成一支学历、职称和年龄结构合理的学术梯队。目前组建了《C语言程序设计》、《数据结构》、《计算机组成原理》和《编译原理》等课程组,建立了“高性能嵌入式计算”和“图形图像与虚拟现实”等科研团队,在课程建设、科学研究和人才培养等方面取得了一定的成绩。 目前存在的主要问题是博士比例需要进一步提高,高素质拔尖人才,尤其是中青年拔尖人才太少,教师的团队合作意识有待进一步强化。为了加快专业建设的步伐,从战略高度认识到师资建设的重要意义后,要从当前实际情况出发开展师资队伍建设工作,在师资队伍建设上做到提前规划,全面部署,以便形成一支素质优良的高水平师资队伍。 3.计算机科学与技术专业师资队伍建设思路 专业建设是高校的基本工作,专业建设的优秀是师资队伍建设,师资队伍建设的目的是促进专业发展,两者相辅相成。因此,在师资队伍建设中必须树立“师资队伍建设服务专业建设、专业建设促进师资队伍建设”的思想,达成按专业建设主线有序配置师资队伍资源的共识,建立有利于优秀人才成长和施展才华的运行机制,努力开创师资队伍建设新局面。 (1)树立引进与培养并重的理念 在师资队伍建设上遵循“旨在提高、有序引进、立足培养、最优使用”的方针,要有与专业建设发展相适应的师资队伍建设规划,处理好教师引进与教师培养的关系,做到教师引进和教师培养两手抓,既要重视引进优秀人才,又要加强对现有人才的培养,避免“重引进,轻培养”的现象。 在人才竞争日趋激烈的背景下,制订“量身定制”的教师引进方案,吸引拔尖创新人才,建立有效的人才引进机制和采用灵活的政策,按照“不求所有、但求所用”的管理理念,建立“刚性”和“柔性”相结合的人才引进机制。加大宣传力度,拓展选聘渠道,延揽出色师资,全方位吸引和引进海外高层次人才、出国留学优秀人员和国内名校毕业生等,提高师资队伍整体素质。在学缘结构上,教师来源尽可能多样化,形成开放的用人格局。 抓好现有教师的培养是提高教师队伍整体素质的关键,是促进可持续性发展的一项重要任务。拥有高学历、高职称的教师比例越大,群体的业务基础越扎实,学术水平就越高,因此,要通过有效措施培养和稳定高层次、高学历人才,提高师资队伍的整体水平。 (2)加强教师思想道德素质建设 教师不仅要向学生传授知识,开发他们的智力,培养他们的能力,还要做精神文明的传播者和建设者。为学与做人相比,做人始终最重要。所以,教师的最大职责是教导学生如何做人。作为道德的引路人、品行的示范者,教师最佳的传道方式莫过于言传身教。 教师要培养学生成人,首先要正己,具有良好的师德,以便在教育教学中引领和影响学生。教师要树立正确的世界观、人生观和价值观,增强事业心和责任感,自觉履行职责义务,模范遵守社会公德、职业道德和法律法规,真正做到学高为师、身正为范,以高尚的道德品质、渊博的专业知识、较强的创新能力积极地影响学生,这是任何其他教育形式都无法取代的一种教育力量。 教师强烈的事业心、崇高的责任感和良好的师德修养是做好教育教学工作的前提,也是教师本人不断进取、获得成功的关键所在。教师要树立“以生为本”的理念,把培养学生成为社会的有用人才作为神圣的职责,尊重学生,关爱学生,精心培养学生,做学生的良师益友,引导学生全面发展,指导学生健康成长。目前,系内有两名教师获得优秀学生思想教育工作者称号。 (3)多渠道提高教师业务能力 古人云:业精于勤荒于嬉,行成于思毁于随。对于一个教师而言,要潜心研究业务,不断更新教育观念,树立终身学习的思想,由“一桶水”理论向“一泉活水”观点转变,树立做研究型教师的观念,不断努力“充电”、“造血”,不断提高自己的教学和科研水平,做改革的促进派,把工作做细,把事业做精。 教师唯有不断地自我发展、自我提高、自我完善,掌握专业基本理论、基本知识、基本技能,具有比较渊博的业务知识、深厚的教育理论功底和驾驭教学、科研工作的能力,才能更好地履行教育这神圣的职责,成为课堂教学的组织者、学生发展的促进者及学生探究过程的合作者。 为了提高教师的业务能力,通过岗前培训、委培博士、进修和做访问学者等多种形式,选送教师外出学习和深造,使他们有机会结识学术大师和专家,建立学术联系,及时了解学术发展的最新成果,扩大眼界,不断提高专业理论知识、教学科研能力,增强搞好本职工作的自信心、责任感和自觉性;采用“导师制”培养方法,选拔业务精、育人有方的中老年教师作为新入职青年教师的导师,发挥老教师传、帮、带的作用,帮助青年教师尽快提高业务素质;组织讲座、评优和各类教学、科学研究竞赛等一系列活动提高教师的专业技能和水平;鼓励全体教师大胆改革,不断创新,实现教学相长,让他们在引领学生进步的同时促进自身的发展。 目前,全系新入职的教师全部参加了岗前培训;有2名教师在为考博做准备,2名教师正在攻读在职博士学位,1名教师攻读在职博士刚刚毕业;新入职的教师全部实施“导师制”,导师由优秀的教授或者副教授担任;通过各类国际、部级和省部级竞赛及本科生科研招募活动和师生合作项目,激励教师带领学生投入教学和科学研究中,在取得良好成绩的同时提高双方的专业技术能力;全系新引进青年教师几乎均在入职后两年内获得国家青年基金资助,更可喜的是有两位教师经过多年培养分别取得了国家自然科学基金面上项目和国家青年基金的资助;多名教师经过培养获得市级和校级青年教师教学基本功竞赛奖项。 (4)促进师资团队建设 推进教师队伍的整体建设既要强化教师个体的培养,又要重视专业团队的建设,教师的个体培养与团队建设同期进行是提高师资队伍整体素质的有效途径。 建设一支团结高效的师资团队对于专业的发展具有极其重要的意义,在现有师资队伍的培养上做到凝练专业方向,加强团队导向,从战略的高度把工作的着力点放在团队建设上,把团队建设的基础打好,建立和完善团队建设制度,营造锐意进取、团结协作的氛围,为促进教师个体成长提供更好的发展平台,不断提升师资队伍整体水平。重视发挥团队中青年骨干教师的作用,鼓励他们赴国内外一流大学进行学术访问和交流,努力培养一批具有国际视野和创新能力的优秀中青年骨干教师,以便促进团队的可持续发展。 在师资团队建设中,注重教师个人发展与团队发展有机结合、教师个人价值的实现同团队目标的实现有机结合、教师个人成就与集体荣誉有机结合,建成一支素质优良的富有凝聚力和战斗力的团队。鼓励团队协作,提倡集体攻关,增强开展专业前沿研究和承担国家、省重大科研任务的能力,增强全体成员的责任感、使命感和进取心,提高教师个体素养与能力的同时,全面提高师资队伍整体的教学科研能力、团队协作能力和社会服务能力。通过不断加强团队建设,多年来全系在科研经费总额和成功申请各类横、纵向科研项目等方面始终处于学院首位。 4.结语 人才强校观念已成为共识,一支高水平的师资队伍是培养优秀学生的前提条件,专业发展的最大支撑点就是拥有一支职业道德好、业务素质高和团队意识强的师资队伍,要以师资队伍建设促进专业建设,以专业建设推动师资队伍建设。在实施“人才战略”工程中,应确保师资队伍的整体结构合理,树立引进与培养并重的理念,加强教师思想道德素质建设,多渠道提高教师业务能力,既重视教师个人发展又注重团队整体发展,努力营造有利于人才生存、发展的环境,增强师资队伍的国内国际竞争力。 人才工作是人才强校战略的需要,是提升竞争力的需要。在新形势下,必须紧紧抓住机遇,打牢师资建设这个根本,以迎接时展和国家进步赋予的新挑战。 计算机科学与技术专业论文:浅谈计算机科学与技术专业人才的培养模式 摘要:随着信息技术水平的快速发展,对未来人才也提出越来越高的要求。在高校教育教学中计算机科学与技术专业成为一门必修专业。但是从当前中国高校计算机科学与技术专业的现状分析来看,虽然取得了一些成绩,但是从长远发展来看,依然有着很大的发展空间。文章主要对计算机科学与技术专业人才培养的现状进行分析,针对教学中存在的具体问题,培养特色人才提出相应的举措。最终保证和促进实现高校计算机科学与技术专业人才的培养与应用。 关键词:计算机;科学与技术;人才培养 加强和改进高校计算机科学与技术专业教学,培养专业人才,成为关系到信息技术发展以及未来社会经济发展的一项重要内容。 1计算机科学与技术专业的现状 中国计算机科学与技术专业毕业生的就业是当前一个十分严峻的问题,主要是学生的综合素质能力不能满足就业单位的用人需求。这一形势下,相关机构与单位对培养计算机科学与技术人才给予高度重视,不断改革培养模式与技术创新。 当前,计科学与技术专业教学受限于学科体制、教学计划,致使新型人才培养模式不能在教学中应用。在人才培养过程中,因为教材与课程设置没有实现教学中理论知识与操作能力的双重培养。 教学中,一些课程的专业性较强,学生不仅要全面掌握理论知识,而且还要以丰富的实践活动对理论知识进行巩固和强化。在实际中,对于理论与实践的关系,一些高校毕业生并没有协调和处理好这个关系,甚至在培养过程中两者都出现了缺失现象,严重影响到了教学效果。换而言之,高校学生毕业后并不具备扎实的理论知识与能力,在步入工作岗位后并不适应工作岗位需求。 正是因为人才的不足,也导致社会上对计算机科学与技术专业人才的大量需求。解决这一现状,最有效的途径就是加大培养人才的力度,重视教学过程中理论与实践的结合,让学生更快的适应社会与工作的需求。 2计算机科学与技术专业存在的问题 传统计算机科学与技术专业以算法理论为基础,专业人才需具备扎实的算法知识与研究能力。因此,在传统计算机科学与技术专业教学中,强调的是对学生学术造诣与研究潜力的培养。 2.1学校专业定位调整不及时 近年来,虽然信息技术不断发展,但是高校计算机科学与技术专业教育却没有实现与时俱进,始终停留一个较为落后的阶段和水平。学校对专业的定位,严重脱离市场需求,这也成为导致毕业生出现就业困难的重要原因。 2.2落后的教学方法与内容 因为计算机科学与技术专业这门学科的发展速度快,从而其更新速度也非常快。在这一现状中,中国多数高校并没有结合学科特点及时有效地改进和调整教学方法与教学内容。 2.3教学中对实习实践环节的不重视 高校传统落后的教学观念根深蒂固,在此观念的影响之下,高校计算机科学与技术专业教学中,对于学生的实践能力、操作能力以及相关的实习活动,并不重视且没有落实到实处,从而导致教学中理论知识与实践的脱离,从而导致毕业生不能适应社会和用人单位的需求。 2.4学校师资建设不完善 通过实践我们发现,在多数高校中,从事计算机科学与技术教学的教师主要以理论知识传授型为主,而且长期以来他们从事理论教学工作,对于与学科相关的研究极少参加,甚至也很少参加相关的技术实践操作活动。在课堂中,他们向学生单纯的传授理论知识,很大程度上决定了学生的学习模式,直接或间接的造成学生在实践操作方面的能力严重不足。此外,在教学中教师的综合素质与专业水平相对不高,对于自身的职业发展缺少合理、科学的规划。学校师资建设的不完善,导致了高校计算机科学与技术专业教学水平的落后。 3计算机科学与技术改进的重要举措 3.1对传统教学观念的创新改变 在高校教学中,一切活动的开展以教学观念为基础,并且以此作为指导思想引导教学活动的顺利开展。传统计算机科学与技术专业重视传授理论知识,关注学生学术能力的培养与潜能的开发,使学生形成一种接受性的学习。随着信息技术的发展,这种教育观念已经不能适应现状。特别是以职业化为主的高校,教学中如果只是重视培养学生的理论知识,那么与社会急需应用型人才的理念背道而驰。传统计算机科学与技术专业在教学观念中,对学生的实践与实习并不重视,学生动手与操作能力不强。基于此,为社会和用人单位培养适宜的应用型人才,首先就需要从改变传统教学观念开始,通过不断创新发展的教学观念以适应时代的发展和需求。 3.2传统教学体系与课程设置的改革 对传统教学体系的改革创新,应当实现以人为本,全面提升学生的综合素质能力,注重理论知识与实践的结合。这一创新教学体系的应用,可从学生素质能力所欠缺的方面有针对性的培养加强,保证学生在学习过程中保持良好的心理素质,提高学生的沟通、分析能力。 关于高校课程设置的改革,学校可根据社会分工对其进行细化设置,将计算机科学与技术专业的相关课程以必修课与选修课进行划分,让学生结合自己的研究方向灵活的选择课程。对教学课程的设置将极大提高学生学习的自主性与积极性,提高和培养学生学习规划能力,并在激烈的社会竞争中做出准确的判断与选择,最终脱颖而出。 3.3加大力度开展校企合作模式,建设培养学生实践操作能力的实习基地 在课堂中,学生对理论知识的学习程度再高,若不能及时通过实践活动进行强化与巩固,那么也很难保证学生能够全面的理解和掌握知识。因此,高校应当积极寻求各种途径增强学生实践能力的培养和提高。其中校企合作模式不仅能够为学生提供实习和实践的机会,而且也为企业提供了技术支持与优先选择人才的机会。 通过校企合作,学生在相应的工作岗位中,深入的理解所学理论知识,并且与实践的结合了解信息技术的发展趋势与市场未来发展动向,不断开阔眼界,提前做好从学生到步入岗位的角色转换。当然,在条件允许的情况下,学校还可以组织学生参加与计算机科学与技术专业相关的研究,以此激发学生的学习兴趣和热情,积极主动的投入到理论知识的学习中。 3.4学校重视构建理论知识与实践能力兼备的双师型师资队伍 教师在教学活动中起到了重要的作用,因此培养应用型人才,对师资队伍建设提出了更高的要求,要求教师不仅具备理论教学能力,而且在项目设计、开发应用方面具有较高的能力。由此,高校要重视构建双师型师资队伍建设。―方面,在教授课程能够深入的把握知识要点,并且讲解过程中能与应用实例结合,将问题分析的更透彻、清晰,便于学生的理解。 4结语 随着计算机信息技术的广泛应用,在我国计算机科学与技术以及应用也得到普及,但是当前多数毕业在应用能力、开发与设计能力等方面存在着严重不足,无法将所学的理论知识灵活的应用到实际工作中。对此,文章从多个方面对这一现状问题详细分析,并针对具体存在的问题从学校体系、课程设置以及师资建设等多个方面提出解决对策,以此保证和实现高效能够培养出满足社会发展和用人单位需求的计算机应用型人才。 计算机科学与技术专业论文:计算机科学与技术专业实践教学研究 【摘 要】信息化市场上需要的是会创新的实用型技术人才,这就给计算机专业的教学提出了更高的要求;但是当前多数高校在计算机科学与技术专业实践教学上都存在一系列问题,计算机专业课程的教学质量关乎所培养的计算机人才的质量。因此,学校必须进行教学模式的革新,注重实践教学的重要性,做到实践与理论教学的有机结合,提升计算机专业学生的整体综合素质。本文针对当前实践教学存在的问题进行了分析,并对如何建立健全实践教学进行了探究。 【关键词】计算机科学与技术专业 实践教学 问题 途径 一、计算机科学与技术专业的现状 (一)计算机学科的特点 信息与网络成为当前社会的主流,计算机专业在这种趋势下也显现出宽泛化、大众化的特征。计算机相关专业规模大,在教育部设置的计算机相关专业中,计算机科学与技术专业是多个分支中一部分,也是计算机专业的优秀。随着社会的日趋信息化发展,市场上对实用型计算机人才的需求日趋扩大,而作为优秀的计算机科学与技术专业也成为培养社会人才的热门选择。 (二)实践教学在计算机科学与技术专业中的定位 实践教学是计算机专业课程的重要环节,它能有效地指导学生掌握理论知识,并能有效地运用到实践中。针对社会需求的匹配度来说,科学型人才、工程型人才、应用型人才是三大需求点,大学计算机科学与技术专业的学生需要完成程序设计、算法设计、软件设计、微机实习等相关的10项实践课程,以最终达成提升学生思维能力、认知能力与实践操作能力的目标。 二、计算机科学与技术专业实践教学存在的问题 (一)不够重视 目前大多数高校对计算机学科的主要学习还是以理论为主,实践课程的设置在课程中占很小的一部分,这也直接导致了学生在操作应用能力上的欠缺。比如,学生在学完程序课程后还不会编程,这其中包括教师对实践课程设置的不重视,也包括学生对自身实践操作能力的不重视。 (二)实验室利用率不高 学校的实验室是为进行实践教学而建的,但是大多数学校的实验室功能没有得到充分发挥,往往只是用于少数的几节实验课程。良好的计算机专业学习氛围应是课上与课外全面重视实践操作,以巩固所学的理论,学校实验室的利用率不高的重要体现是课外的未开放利用。 (三)课程内容与市场需求不匹配 现在的大多数学校为了应对社会需求扩大了计算机的专业设置范围,也增加了招生数额,但是在教学上仍然以传统的理论教学为主,这与当前的社会需求是不匹配的,学生即使有很强的理论知识基础也很难被用人单位录用。 三、实践课程建设的有效方法与途径 (一)实践教学理念建设 首先应从思想高度上认识到实践教学的重要性,才能最终围绕这一中心点,开展实践教学模式的探究与创新。其次意识到实践教学的理念优秀是创新为本,着重培养学生的计算机专业应用能力。在进行实践教学的过程中,应当加强学生的实际操作训练,强化设计与探究课程实验,并建立良好的互动交流环境,摆脱传统的教条化教学模式。最后学生本身也应该建立起良好的创新意识,在实践课程中勇于探讨,不断开拓思维,成为计算机实用型人才。 (二)实践课程的设计与运用 1.实践课程设置 合理安排实践课程的时间,科学设计实践课的教学模式,专业课程的开展可以选择在学校的实验室由教师指导完成,邀请专家来校交流或者让学生参与企业的实习。 2.课程实验 大多数的实践课程主要还是在学校的实验室完成,因此,教师应提前做好课程的设计,学生也应提前预习,通过互动与解答,优质地完成实践教学,这其中,专业课教师起着指导员的作用,所以实践教学对教师也提出了更高的要求。 3.优化实践课程内容 老旧、重复的实验应尽量减少,根据最新的科技发展方向增设新的实验内容,实现创新与科研的结合;同时可以有条件地设置兴趣课堂,由学生自主根据自己的兴趣选择实践项目。 4.校企合作,学生实习项目 学生的大学最后一年是实习时间,学校应及时了解学生的职业发展规划,加强与企业的合作。根据学生的需求,个性化地为学生提供实习机会,并在与企业签订校企合作协议时,为学生争取合理的实习岗位,让学生在后期实习中能真正参与项目,最终有所收获。 四、总结 计算机科学与技术专业的实践教学满足了社会的革新需求,但在具体的应用过程中存在着诸多的制约因素。只有在教学过程中不断探究,寻找和设计出合理科学的实践教学模式,才能真正取得良好的教学效果。实践教学也是高校在教育创新上必然要走的一段路,只有大胆实践,才能实现计算机科学与技术专业实践教学的革新。
经济统计学论文:数学和统计学差异下计量经济学论文 一、计量经济学课程在经管类专业中的重要地位及其所需的教学基础 从专业设置和课程衔接来看,经济学、数学和统计学是计量经济学的基础和先导课程。目前,统计学的数学基础主要包括线性代数、概率论和高等数学等内容,统计学中的很多理论和知识点都是通过数学演绎推理而来的,而且统计学课程对于其他课程来说是一门重要的方法性和工具性极强的课程。这些数学基础是统计学课程形成的基础,也是学生掌握统计学理论和方法的前提条件。更为重要的是,计量经济学中有很多是涉及和使用统计学中的理论和方法。因此,数学是统计学的基础,统计学又是计量经济学的先导课程,这两门课程共同成为计量经济学的基础课程。简单地说,如果学生没有数学和统计学基础,学好计量经济学是相当困难的。 二、学生数学和统计学基础差异下新疆高校经管类专业计量经济学教学存在的问题 从新疆高校特别是综合性高校的教学实践看,经管类专业对学生的数学基础课程(主要指高等数学、线性代数和概率论与数理统计)的教学要求、教学内容和难度因专业不同而不同,更多表现在经济学专业和管理类专业的侧重点不同,经济类专业的要求高于管理类专业。同时,受教学设施、师资队伍等因素影响,新疆部分高校的计量经济学课程较多采用合班授课形式。再者,教材甄选与学生专业要求有一定差距,这就导致学生数学基础存在差异,致使学生的统计学基础存在严重的分化现象,这种情形在新疆高校的民汉合班教学中更为明显。这些都给计量经济学课程的教学增加了难度。 (一)合班教学内容不当 受教学设施、师资队伍等因素影响,新疆部分高校的计量经济学课程较多采用合班授课形式。由于民族和汉族学生的逻辑思维能力差异显著,这就使合班教学中的学生出现了较为严重的数学和统计学基础分化现象。最重要的问题是,合班教学时需要兼顾教学内容设计和编排、课时数量和学生实际情况等因素,这势必增加教学内容设计的难度。一是民汉合班导致设计教学内容存在一定难度。与新疆高校各专业中的民考汉学生相比,汉族学生的数学和统计学功底和理解能力要明显好于民族学生,这就使民汉合班的学生出现数学和统计学基础功底两极分化的现象,这种合班授课形式导致教师出现教学内容偏多或偏少、难度偏深或偏浅的问题。这就需要对计量经济学教学内容进行重新调整。二是教学过程中偏重于计量软件实践操作的讲解,忽视了计量经济学基础理论的教学内容。在这种验证式的教学过程中,侧重于要求学生掌握软件的用法,但是从理论层面上看,学生并不理解案例操作背后的原理,从理论上不能阐述操作步骤中暗含的相关计量经济学原理,更有甚者根本不会结合实证结果对所研究的问题给予专业的解释。三是教学内容不能反映新疆经济社会发展的实际情况。由于目前的计量经济学教材选用国内权威教材,教学案例大多是摘录国内经济发展的数据,缺少反映新疆经济社会发展的数据,无法让学生了解新疆经济发展的基本情况。 (二)教材及软件甄选的科学性和实践性不协调 目前,在新疆高校的此类课程教学中普遍存在教材及软件甄选的科学性和实践性之间的不协调性问题,主要表现如下:一是受师资力量的影响,同一高校的计量经济学教材由于教师所教授计量软件的类别不同,再加上教材的多样化,一般很难统一成一种教材。二是对于新疆高校学生来说,根据主编的学术声望和出版社级别所甄选的教材有的内容过多且难度较大,增加了授课难度,降低了学生的自我效能感。三是在新疆高校经管类专业中,有的学院以计量经济学理论为教材甄选的主要依据,有的高校则注重某种计量软件操作的实践指导性为教材甄选原则。 (三)数学和统计学基础相对薄弱的学生自我效能感较低 新疆高校特别是经管类专业的学生中有相当一部分生源是民考汉的少数民族学生,与汉族学生相比,其本身语言理解能力相对较差,而且他们本身对数学和需要数学基础的统计学课程缺乏兴趣,学习的自我效能感非常低。这与计量经济学的连贯性要求有差距,因为学习计量经济学必须有良好的数学和统计学基础,而且其教学内容具有一定的连贯性。主要表现在:有些学生在一些前期内容上“卡壳”后,如得不到及时解决,会明显影响后续章节内容的学习;有的学生听不懂的内容累积到一定程度,往往会产生放弃本课程学习的念头;有的学生特别是少数民族学生,对数学、统计学和计量经济学这样的课程自我效能感特别低,有的学生从开始就彻底放弃了学习此类课程。所以,在民汉学生合班的计量经济学授课过程中,民族学生自我效能感较低,学习状态和掌握程度呈现两级分化的状态。 (四)新疆高校计量经济学课程的师资力量薄弱 教授经管类专业计量经济学课程的教师应该有深厚的数学背景、经济学和统计学基础,还要具备计量经济学软件操作的应用能力。目前,新疆高校从事计量经济学课程教学的教师具备这样要求的明显偏少。这就导致新疆高校计量经济学教学过程中存在理论教学与经济模型脱离、与实际案例脱节、与相关计量软件分离的问题。具体表现在:第一,有的高校讲授计量经济学的教师是非经管类专业的学科背景,教师的专业水平和知识结构虽然能够讲授计量经济学,但由于学科功底不够深厚,使其在教学过程中引导学生利用计量软件分析经济现象数量关系的能力较弱。第二,有的高校理论教学与软件教学完全由两个学院的教师承担,理论教学由经济类专业的学院负责,而计量软件由数学或计算机学院的教师负责。从学科融合角度看,导致计量经济学中的经济模型与实际操作之间的讲授产生脱节,影响教学效果。第三,有的高校仅注重某种软件的操作应用能力,学生根本不了解经济计量学的基本理论,使学生缺少理论指导实践的能力,导致学生学完该门课程后,不能结合实际情况运用所学到的知识。 (五)验证式实验教学方法忽视了学生独立思考能力的培养 目前,新疆高校的计量经济学实验教学模式主要是以讲授、验证式实验教学模式为主,通常采用先讲授后实验与边讲授边实验两种教学方法,但在教学实践中,该方法仍存在一些问题:第一,“填鸭式”地向学生展示软件操作、验证书本内容,使学生被动地接受相应内容,亦步亦趋地模仿教师所展示的内容。第二,此种教学方法和手段很少考虑学生统计思维和解释数据能力及其运用计量模型解释经济社会现象的统计素养的培养。 三、学生数学和统计学基础差异下新疆高校经管类专业计量经济学教学的改进 (一)根据学生差异调整教学内容 1.加强统计学内容与计量经济学内容的衔接。统计学原有基本内容应该保留,保持知识结构的完整性,同时也要注重概率论与数量统计、统计学和计量经济学内容的衔接。 2.针对民汉合班教学形式,建立概率论与数量统计、统计学和计量经济学课程授课教师之间教学沟通机制。注意三门课程教学的前后顺序,避免内容重复讲授,而且授课教师应根据学生基础,对于涉及的数学基础与概率论及数量统计部分,如有必要可适当多分配一些课时。对一些重要但难度较大或因课时受限的内容,应予以简单介绍,以满足“吃不饱”的学生,同时要注意提高自我效能感较低的少数民族学生的学习兴趣。 3.教学内容设计中应多引用有关新疆经济发展的案例,这样既可以了解新疆经济发展的现实情况,也可调动学生的学习兴趣。在实践教学中,教师可以组织学生一起编制《计量经济学案例库和习题库》,使教学内容与实践相结合。其中,案例库由教师负责编制,习题库由优秀学生的实践调查报告和国内最新习题组成。 (二)教材和软件甄选应体现科学性和实践性的统一 1.在计量经济学教材管理方面,学校应建立教材质量及其使用价值的评价机制。教材应树立知识与能力并重的理念,不仅要注重理论和统计方法,注重数学推导,同时还要增加计量经济学软件的教学课时数。 2.教材甄选应突出“理论+实际案例+软件”的特色。同时,根据长期的实践积累,整合本校计量经济学师资队伍,发挥教师的优势和特长,综合各类软件优势,编写实验教学手册,提纲挈领地向学生介绍各类软件,给出相应的参考资料和网站,提升学生的实践能力和动手能力,弥补教学软件单一的弊端。 (三)调动自我效能感较低学生的学习积极性 1.针对不同的学生群体采用不同的教学方法。计量经济学章节体系内容一般是按照“概念———前提假定———理论推导———统计检验推导———案例”的顺序安排的。针对基础较差且理解能力较低的学生,教师设计教学环节可以从实际例题出发,调整该顺序,即采取“案例———统计检验推导及验证———理论推导———再举例———前提假定———概念”的方式展开,结合案例来讲解相应的理论推导及概念内涵,然后再通过举例进行巩固,最后使学生系统掌握章节的优秀内容。 2.针对民汉学生基础差异分化的实际情况,加之计量经济学是一门方法性较强的课程,可设计PBL型的案例题,将学生置身于实际问题情境中,通过“讲解+提问”相结合的方式引导学生掌握理论知识、软件操作和实证分析能力。同时,在教学中应减少对概念、理论推导等内容论证的时间,侧重对计量分析方法的应用步骤和背后暗含的理论讲授,使学生掌握针对不同计量分析数据进行相应处理的方法及实证结果与案例分析相结合的能力。 3.教师应与学生多沟通,掌握学生基本情况,将学生分成小组开展学习活动。根据授课内容教师可安排专题性讲座,及时消除学生畏难情绪,激发其学习的积极性。通过设计案例习题,由学带领组内学生收集数据、处理数据和计量分析,同时组织小组对实证分析结果进行讨论,并由组内选派一名学生讲解案例分析过程及相应的结论。 (四)提升计量经济学课程师资的专业能力 1.注意各学科教师之间的衔接。师资队伍中应包括概率论和数理统计专业的教师、统计学教师和计量经济学教师,并加强彼此间的沟通,以保证在教学实践中,各专业教师根据教学对象的专业性及学生特点及时调整教学内容,设计符合相关专业的教学大纲,提高教师的教学能力。 2.提高计量经济学专业教师的经济理论水平。教师只有较深的理论功底,才能带领学生借助经济理论对所研究的经济现象和问题进行经济模型的构建,运用经济理论知识处理数据和模型检验,结合实证分析结果和经济理论解释经济现象。这是计量经济学教学的灵魂所在。 3.加强教师专业培训。整合本校计量经济学师资队伍,根据本校经管类专业特点,选派教师参加主要计量经济学软件与专业培训提高教师实际操作能力和专业水平。 (五)革新教学方法 1.在实践教学中,教师可通过“结对子组建实验小组”、“好帮差”等形式,引入PBL教学方法,培养学生解决实际问题的能力。同时,开展基于问题情境的教学,为学生设计基于现实经济世界的真实问题,鼓励学生运用所学的经济学知识,通过分工协作、分析讨论并最终解决问题的方式,逐渐培养其发现问题、分析问题、解决问题的能力。 2.基于学生数学和统计学基础差异的情形,计量经济学应采取板书和多媒体相结合,且以板书为主、多媒体为辅的教学方式,充分利用两种教学手段的优点,弥补其不足,从而提高教学效果,实现教学目的。 3.应采取“讲授”和“考核”适度分离的考核方法。从计量经济学课程的讲授角度来看,教师授课应保证知识体系结构的完整性,同时也要培养学生掌握计量经济学软件的操作方法,更要注意培养学生运用经济理论分析实证结果的应用能力。而站在学生角度,他们当然重视考试分数。为此,考核的试卷设计应根据具体专业的学生差异凸显知识性、操作性和应用性,综合考察学生的学习水平。 作者:郭辉 单位:新疆师范大学商学院 经济统计学论文:统计学与计量经济学论文 1计量经济学教学中存在的问题 1.1教师存在对计量经济学的不合理认识 在本科计量经济学的教学过程中,由于部分经济学教师不能熟练掌握计量经济学这门课程的相关理论和方法,导致学生对这门课的理解产生偏差。很多高校本科生的计量经济学课程,主要介绍理论方法,除了一些课后习题和文中例题外,几乎没有关于结合理论进行应用的专门章节,即使有也特别老旧。有很多经典著名的国外教材也是如此设计。然而国内的很多高校教师仍然是不加修改的照搬国外的经典教材。此外,这些教材中很多例子适用于欧美的经济情况,很多教师上课的时候不能结合我国的实际情况加以修改和补充。而且计量经济学作为一门孤立的课程,看不到它与经济学其他课程之间的联系,就更加难以理解它在整个经济学课程体系中的地位,甚至会觉得它是一门应用数学类课程,这种想法无形中会影响到学生,致使部分学生反感这门课程。由于计量经济学的学习需要数学、统计学、线性代数等数学基础知识,很多教师在教学过程中过度强调数学推理,使得学生将计量经济学当作一门数学课进行学习,因此达不到这门课程应有的效果和目的,无法使学生认识到计量经济学在经济学中的作用和地位。过多的强调理论公式的推导,使得计量经济学很难被经济学类的学生接受,陷入理论推导的怪圈,降低了经济现象方面想象能力和求知欲望。另一方面,计量经济学的理论部分的理解又需要较好的数学基础。而目前我国大部分需要学习计量经济学的学生属于经济学类专业,此专业中的绝大多数的学生是文科生。而对于文科生而言,数学基础会稍微差一些,对数学敏感性较差,逻辑分析和定量分析的能力也较低。因此,当接触到计量经济学这门学科时,若得不到教师的正确引导,学生不难很难理解到理论计量的精髓而且也很难将计量经济学理论应用于实证研究。大部分学生就会认为计量经济学就是统计学或者数学,对其自身经济学科而言是不需要的。这种负面思想也会影响到下届学生。 1.2教学安排不合理 一般情况下,计量经济学每学期54学时,因为课时有限,教师在教学过程中只能着重理论课程方法的介绍,而并着重培养学生解决实际经济问题的能力。当前,我校计量经济学在授课过程中以基础课程为主,而对于处理实际经济问题涉及较少。原因总结为以下两个方面:第一,在教学过程中使用的教材主要是介绍理论及其推导;第二,如果讲授计量经济学的应用,则需要如下过程:首先建立或选择需要的模型;然后收集相应的数据;其次对模型进行检验并进行异方差、多重共线性和自相关等计量经济学检验,然后使用学到的计量经济学理论估计模型中的待估参数;估计参数后,利用模型的估计结果进行实际问题的分析,例如,经济现象的分析,政策建议,经济预测等。而计量经济学设定的课程学时较少,课时有限,故不能完成此种程度的教学任务。Eviews等相关计量经济学软件是在实际应用分析常用的统计软件,在计量经济学教学过程中,由于课时有限,学生上机进行实际软件操作的机会少,训练不足,这使得学生在学习计量经济学理论方法后出现不会应用的问题。实验环节在高校培养学生实践和创新能力最重要的部分,经济管理类的实验环节比理工类要薄弱很多。另外,为了满足社会进步的需要,近年各高校经济学的教学方法和手段上不断地提高和改善。绝大多数高校已经实现了多媒体教学应用。由于多媒体的广泛应用,计量经济学教学过程中以多媒体为主,板书为副,这虽然加快了教学进度,但无形中加大了学生的思考负担和思维强度,使得学生对必要的需要数理推导的理论部分无法理解深刻。 1.3教材内容分布不合理 现阶段计量经济学教材的内容主要侧重于计量经济学方法和理论知识的介绍,对实际问题的分析研究介绍的较少。学生在刚接触计量经济学时,就会看到大量的公式和数学符号,对学生的学习造成了较大的困难。在学完计量经济学后,学生不知道如何运用计量经济学方法去解决实际问题。另外,大量的计量经济学教材的符号并没有统一,同一术语不同的教材用不同的符号,使学生眼花缭乱,不知从何入手。 2计量经济学教学中存在的问题 如何解决计量经济学是一门方法论的学科,具有应用性较强的课程。计量经济学强调理论、案例和实验三者的有机结合。为了加强学生对计量经济学的了解,知道计量经济学在经济学科中的地位和作用,使得该课程的教学达到预定的效果,能够提高学生的创新能力、实践能力,笔者根据自己数年的教学经验,有下面几点建议。 2.1教师应正确理解 计量经济学在整个经济学课程体系中的地位,并且在教学过程中注意理论与应用并重首先教师应该正确的认识计量经济学这门课程的位置及重要性。挪威的经济学家RagnarFrisch作为首届诺贝尔经济学奖获得者,1933年曾经在计量经济学杂志中对于经济学数量方面的研究进行了评述:即使部分经济理论有数量特征的,但经济统计学、一般的经济理论和计量经济学是不可以混为一谈的。也不能将计量经济学简单地看作是数学在经济学上的应用。只有真正的清楚经济问题的数量关系并将其结合着理解,我们才能理解计量经济学的内涵及本质。计量经济学是一门由统计学、经济学和数学相互结合的交叉学科,但是我们不能简单的将计量经济学看作是经济学、统计学、或者应用数学在经济学上的一种应用,而应将其看作一门在经济学科中占举足轻重地位的综合性边缘学科。其次,计量经济学教学应当理论与应用并重。计量经济学笼统的可以分为理论和应用计量经济学两部分。理论计量是以计量经济学的方法为主,以数学推理为基础,强调理论的数学证明与推导;应用计量侧重理论的应用,以经济学为基础而对实际问题进行处理。在这方面的教学中,尤其应侧重结合我国国情,设计相关的实例分析教学,使得学生能够结合应用模型,加深对计量经济学理论的应用理解和训练。教师应当将计量经济学这门课程作为经济学人才所需掌握的基本方法论来设计。如果学生能够掌握这些基本的方法论原理,就具备了解决经济学中的相关问题的能力。因此,在本科计量经济学的课程内容的设计中,应当坚持应用和理论并重,着重让学生通过解决实际案例,加深对计量理论的理解程度。再次,对于计量经济学的理论方法,思路是优于数学过程而更加需要重视的部分。描述计量经济学理论方法离不开抽象的数学语言叙述过程,但让本科生在有限的时间内掌握这些数学过程,一方面是具有难度的,另一方面,也是不必要的。学生可以通过自学从而掌握详尽的数学推导过程。而有限的时间内,更为重要的是让学生能够理解整个学科的发展脉络,也就是我们通常所说的需要学生建立计量经济学的理论框架和思路。教师需要引导学生掌握这种思路。例如,某一种计量经济学理论方法,其思路的关键是什么?计量经济学是一门不断发展壮大的学科。在冗繁的模型和方法中,能够建立整体的框架和思路尤为重要。是学生能够提纲挈领的感受到淘汰旧的理论方法的原因以及发展新的理论方法的驱动力,这需要教师的引导和灌输。比如新产生的方法怎样突破旧的理论框架,解决了原来没有考虑或者无法解决的问题?我们的教学目的也是为了让学生能够掌握这些框架和思路,因为思路不仅反映了方法论产生的原因和发展的动力更主要的是学生如果能够深刻理解这些,才可能在原有理论基础上加以发展和创新。所以,在整个的计量经济学教学过程中,教师始终应该秉承这一思想,给学生介绍整个计量经济学体系的脉络。掌握好这个总的脉络,就能够提纲挈领,提高对计量经济学的整体认识。 2.2教学方法和教学手段的合理改革 教师应在教学过程中结合实验软件,积极挖掘学创造力和主观能动性。教师应当因材施教,根据学生的不同专业从而安排相应的结合其专业的案例和实验教学内容,使学生能够在掌握计量经济学原理的同时,能够很好的将计量理论应用于解决本专业的实际问题中去,同时在解决实际问题的过程中,加深对理论计量的理解和认识。为了使学生能够有时间在课堂上建立计量经济模型,并且切身体会到计量经济学在其相应专业的应用价值和意义,学校应该在原54课时的基础上增加课时,增加的课时用于是学生掌握必要的经济和统计学软件的使用。使得同学不仅学完统计检验、参数估计等理论基础知识,而且能够在掌握这些理论知识的同时,可以应用这些基础知识解决与自身专业相关的实际应用问题。由于当前的计量经济学教学是计量经济学理论方法与实际的经济例子、软件操作,经济理论分离,因此,笔者认为,教师在授课时应选用一种软件,比如Eviews,在讲授完基本的计量经济学理论后,结合具体的经济实例,首先教学生如何使用软件来实现相应的理论结果,不需要解释为什么使用软件,只是让同学知道软件是解决问题的一种简单的工具。比如,在学完前几章的参数估计和检验后,教师应该引导学生找到自己感兴趣的实际问题,然后使用Eviews软件完成参数的估计和检验,最后让学生对所得到的估计和检验结果做合理的解释,这样不仅使学生深刻掌握了所学习的计量经济学理论和方法,而且也提高了对实际问题的解决和分析能力。 2.3教材内容存在问题的合理改善 首先市面上不同的教材应该进行符号和内容统一,对于一些内容不同的理解应该给于详尽的解释。;其次,教材的编写应该按照不同的层次进行区分,对于本科生使用的教材,建议删除计量经济学理论方法结论所需要的数学推导过程,主要侧重于学生对计量经济学方法的应用;而对于研究生教材,不仅要着重详尽数学推导过程,也要注重对计量经济学理论方法和内涵的理解,同时也不能放弃理论方法与实际相结合。最后,无论本科生教材,还是研究生教材都要引进最前沿的研究问题、研究方法和研究思路,这样,可以激发学生的学习兴趣和创造力。 3结语 总之,计量经济学是一门将经济学理论、统计学和数学相结合的交叉学科,也是现代经济学人才必须掌握的一门重要的经济学课程。随着理论计量方法论的不断发展和壮大,计量经济学这门新兴的学科早已成为定量分析和解决实际经济问题的必不可少的分析工具。在未来这门学科仍然快速的吸收他学科的产生的新理论而迅速的结合经济学原理,产生自己的新的方法论,因此,计量经济学对从事该门课程教学的教师提出了非常高的要求。作为这门课程的教师,应该不断地学习、思考和改进计量经济学的教学方法与教学手段。将输入式教育改成双向互动的教育方式,避免学生在学习知识时发生死记硬背的现象。在实际教学过程中要将计量经学理论方法与实际经济案例,统计软件相结合,让同学更好地体会计量经济学在经济学中的地位和作用。 作者:许艳单位:东北财经大学数学与数量经济学院 经济统计学论文:统计学经济建设论文 一、经济统计在我国经济建设中的应用事项 1.经济统计学的发展历程 统计实际上属于一种社会调查活动,凡是涉及到数量信息和数字问题内容的均涵盖在统计学研究领域中。经济统计学是在国民收入统计基础上而研究起来的。随着不断的努力,经济统计学逐渐得到完善。 2.统计学在经济研究中的作用 统计学是经济研究中不可少的重要手段,具体作用有:首先,数据收集中少不了统计,所以其能够为经济研究中相关数据的收集提供科学合理的方法。通过定性分析的方式促进经济学的有效研究,而为了保证定性研究的正常进行应具备完整的数据库,这就需要在统计的帮助下实现。其次,为总结和提炼客观经济现象的数量变动规律提供方法。因为对经济发展造成影响的因素众多,且存在各种不同的现象,为了有针对性的分析数据,以便从偶然中发现必然。另外,为检验经济学理论的真实性和完善程度提供保障;所有新得出来的理论均属于相对理论,唯有在一番严格的验证后方可变为绝对真理。所以应通过经济数据对经济学理论进行检验,以明确其准确性。经济学与数据间是紧密相关的,但统计发挥着收集数据的作用,可见,统计学在经济学中所占的重要地位。 3.经济统计的应用的意义 经济涉及到的领域与信息较多,因此使得经济的研究困难重重。众所周知,数据是信息最重要的表现形式,经济问题也同样需要利用数据进行分析,在庞大的信息量下,只有运用统计学内有效合理的方法深入细致的调查整理,方能对以后的研究工作奠定坚实的基础。经济的研究始终离不开数据的支撑,所以经济统计学意义重大。若缺乏统计学的支持,经济的研究将停滞不前。由于统计学分析研究工作少不了数据这一关键因素以及统计在数据收集中的作用,可见加强经济统计的应用至关重要。只要经济统计得到充分应用,就能够推动我国经济快速发展。 二、结论 综上所述可知,当前,在社会主义市场经济体制下,关于经济的研究事项还甚少,要想对现代经济发展形势更深入的分析研究,就必须获取相关数据的支持,而数据的基本来源通常都在统计学基础上而完成,因此经济统计学是经济中的优秀手段。虽然我国目前关于经济统计的应用研究力度还不足,但有关学者与人员已经充分的认识到了该方面的重要性,相信随着社会的不断发展,经济统计一定得到有效应用,加快推动国民经济快速发展。 作者:刘瑞妮 单位:太原经济技术开发区管理委员会 经济统计学论文:经济管理类专业统计学教学方法思考 经济管理类专业统计学教学方法思考 在知识经济的今天,科技的飞速发展,带来了社会的日新月异。统计学作为一门收集、整理和分析统计数据,通过探索数量的规律性来认识社会的方法科学,在各行各业、尤其是在经济管理领域发挥着越来越重要的作用。 一、培养统计思维,提高学习兴趣 由于统计学与数学的密切联系,往往在没学统计之前,学生已经用自己的思维定式认为统计学是一门与数字打交道的课程,既枯燥又抽象。在这种思想指导下,对于经济、管理专业这样文理兼收的学生来说,首先是“怕”字当头,从而提不起学习的兴趣,学起来自然吃力。因此,培养统计思维,提高学习兴趣是学好、用好统计学的首要条件。 1、消除怕字,拉近与统计学的距离。要打破学生所认为的统计学即是一门数学课的思维定式,在绪论中把数学与统计学的联系与区别讲清楚是非常有必要的。尤其是两者的区别:数学研究的是抽象的数量规律,而统计学研究的是实际现象的数量规律;数学家可以坐在屋里研究数字规律。而统计工作者则必须深入实际收集数据,并与具体的问题相结合,通过大量的归纳才能得出结论。比如,经济、管理专业都关心的市场,要想了解市场,必须进行市场调查,对市场调查取得的数据进行整理、分析,认识市场,从而做出正确的判断与决策。教师还可以在讲完绪论后,让学生自由发言:找找生活中或你理解的统计,既可以活跃课堂气氛,又可以拉近学生与统计学的距离,消除学生怕学统计学的心理。 2、培养统计思维,强调定量分析与定性分析相结合。统计学是一门通过现象的数量方面认识现象本质的学科,要与数字、计算打交道,学生觉得枯燥和乏味是难免的。在教学的全过程中传输定性分析与定量分析相结合的统计理念,不但有利于提高学生学习的积极性,也为学生在以后的学习和工作中正确使用统计工具打下了很好的基础。统计对事物的认识,不是凭主观臆断,不是想当然,而是建立在对事物所表现出来的数量进行观察和分析,重视数量的研究,运用定量分析的方法,可以增强认识事物的客观性和科学性,使决策的正确性大大提高。反之,统计数据来自于实践,因此在定量分析的同时不能脱离定性分析,只有两者相结合才能得出正确的结论。渗透这些理念,学生学到的不仅仅是如何去做对某一道题,而是学会了如何思考、如何正确认识问题和解决问题。 3、激发学习兴趣,考虑统计学的应用背景。对于经济管理类专业来说,开设统计学课程的目的,是为了让学生掌握一种正确地认识社会经济现象的数量规律的理论、方法,解决的是经济、管理方面的问题。因此,要求教师明确培养目标,结合学生的专业及应用背景组织教学,要时刻关注社会经济生活中的实际问题、热点问题,善于使用统计方法分析这些问题。对于概念公式的掌握,强调理解和应用,有的放矢,学以致用,从而激发学生的学习兴趣,提高学生专业的适应性和应用性。 二、改进教学方法,合理采用先进教学手段 在传统的教与学中,基本形成了教师讲,学生听的“填鸭式”的模式,导致了学生的被动学习习惯:习惯于死记概念,硬套公式,学生掌握的知识只局限于应付考试,并没有真正理解消化,加之所学的课程之间缺乏衔接,往往在实际问题面前茫然不知所措。因此,统计教学的改革应立足于培养创新能力和实践能力。高校经济、管理类专业的统计学教学应考虑其专业特点,把握社会经济动态及实际应用组织教学内容,改进教学方法,合理采用先进的教学手段,与时俱进,紧跟时代脉搏,培养具备一定统计理论知识、技能,能在社会发展变化中活学活用、不断创新的高素质人才。 1、注重教与学的交流,拓展学生的知识面和思维空间。在教学过程中,要注重教与学的交流,将严肃的“讲授式”与生动活泼的“启发式”、“讨论式”、“参与式”教学方法结合使用。教师讲授基本知识时,要强调在学生充分理解的基础上,启发学生积极思考,多问几个为什么,引导学生从不同方面、不同角度结合自己的专业去思考,发表独特的见解,展开讨论,教师进行指导并解疑。教学相长,教师要及时了解、把握学生的学习状态,调动学生学习的积极主动性。促进教学中的信息交流与沟通,开阔学生的思维空间。此外,统计学作为经济管理类的专业基础课,教学中还要考虑到整个学科知识链的衔接,起到承上启下的作用,注意与基础课、专业课的渗透与过渡,对于有重复内容的课程,各科教师之间要一起讨论,对重复的内容整体协调,强调知识的整体优化,使整个知识链节奏明快,节省时间,学生了解了学科之间的交叉与过渡,才能将所学到的知识融会贯通,增强专业综合能力。 2、注重理论联系实际,提高学生实践应用能力。统计学是一门应用学科,培养学生的统计技能、实践能力是统计教育的目的,统计工作是一项群体活动,组织工作复杂,学生的组织能力将在日后工作中接受考验。但因在高校教学计划调整中整体课时缩减,统计学课时也一减再减,课时少,学生多,组织难成为在教学中锻炼学生组织能力、实践能力的障碍。教师面对客观现实,灵活改进教学方式、方法,就可以取得事半功倍的效果。 在统计教学中通过采用案例教学及加强实践教学培养学生的能力,已经得到了普遍的认可,并在教学工作中逐步落实。实施案例教学,是对实践活动的真实模拟,可以营造实践的条件和环境。案例的搜集最好选择统计在经济管理中的应用实例,每个统计应用实例都应简要地描述公司背景及该统计方法应用的情况,真实的案例可以帮助学生直观地将所学知识与经济现象联系起来。针对课时少、学生多的问题,可以充分利用课余时间及认识实习环节,发动学生,积极参与:教师可以将案例及有关资料事先发给学生,学生自组团队,利用课余时间针对案例提出的问题进行思考、讨论,分析,教师上课时,安排每一个团队派一个代表在固定时间内讲述自己团队的分析过程及结果,团队成员可以做补充发言,教师做最后总结分析,同时针对各团队的发言情况,结合团队成员的参与程度,给每一位同学打出平时成绩。在教学中适当地采用这种方法,不但可以使学生对案例有一个熟悉消化的过程,节省了课堂上的时间,大大丰富了学生的信息量,还锻炼了学生的组织能力,增强了团队精神,使其创造力在这个过程中得到了发挥,使素质教育不再成为空谈。此外,教师还可以利用各专业知识实习的环节,进行一次统计实践活动,让学生体会用统计方法认识问题、分析问题、解决问题的过程,为学习专业知识做铺垫,也为在以后的工作实践中正确使用统计方法打下扎实的基础。 3、注重现代先进技术的合理使用,提高学生的数据处理能力。科技的发展为统计学的教学和应用带来了快捷和方便,主要体现在采用多媒体教学手段和统计软件的应用,在统计教学中引入多媒体教学,可以使抽象的概念、公式、枯燥的数字变得直观生动,可以在课堂上使用统计软件处理数据资料,可以展示复杂的图表,将图表的制作过程演示给学生,加深了学生的感官认识,也节省了板书时间;采用多媒体教学手段,通过使用文字、图表、色彩、声音、动画等形式传输教学内容,不但可以创造轻松活泼的课堂气氛,还提高了学生学习的主动性、积极性。但是,在教学实践中,多媒体的使用要考虑到其合理性:若课件制作得太花哨,可能会误导学生的注意力,过于关注图像的丰富多彩;而课件制作得文字太多,过于呆板,则又成了变相的“填鸭式”,学生只顾记笔记,缺乏思考理解。因此,教师制作多媒体课件时要注意把握尺度,根据教学内容结合学生的实际情况,充分利用每一节课的时间,合理编排讲课内容,做到严肃活泼、有主有次,形成交流互动,才能取得好的教学效果。 统计软件有许多,如excel、sas、spss等,并已经在实践中得到了广泛应用,因此在统计学教学中要注重学生对数据处理能力的培养,掌握统计软件,使数据处理变得快速简单,提高了工作质量和效率。对于非统计专业的学生来说,掌握excel统计软件是最基本的要求,结合案例教学学会用excel创建表格,制作图表,可以学习到解决现实问题的有效方法。同时,通过学生上机环节的练习,提高学生处理数据的能力。 三、追求教学的艺术性,提高教师的素质和修养 统计学课程要取得好的教学效果,教师起着主导作用。统计学是经济管理类的专业基础课,面对经济管理专业的专业特点,需要统计学教师不断拓展和丰富自己的知识结构,既要精通统计学的原理和方法,又要具备经济管理学知识,注重理论水平提高的同时,也要关注实践,投身实践;关注国内外统计学学术动态,将新的知识及时地融入到教学当中,与时俱进,在教学内容和方法上不断创新。“学博者为师”,教师高深的学术造诣、敏捷的思维方式、广博的知识面、勤于学习、敢于创新的精神直接影响着学生思考问题、分析问题、解决问题的能力,对学生的创造能力也有着深远的影响。 教学是一门艺术,要想取得理想的教学效果,教师作为知识的传播者,要不断提高自己的讲课技巧:一方面要学习教育心理学方面的知识,注意教与学的交流和反馈,要善于捕捉学生在课堂上流露的疑惑信息,抓住机会,引发讨论,启发学生积极思考、大胆发言,把握课堂节奏,营造轻松、开放的课堂气氛;其次,教师还要注重语言艺术的学习和运用,语言的准确简练,语气语调的抑扬顿挫、轻重缓急,有充分准备,还有即兴发挥,以及教师的神情语言、行为语言等无不对提高学生的学习兴趣,开启他们的智慧之门产生影响。此外,教师自身的品德修养,人生观、价值观、风度气质、自身形象、甚至穿着打扮等都会给学生留下印象。“德高者为范”,教师只有努力提高自己的素质和修养,才能更好地将素质教育贯穿在言传身教中。 总之,经济管理专业的统计学教学要取得好的教学效果,教师作为组织者,应注意其应用背景,涉及的领域,教学方法、教学手段、教学艺术等方面的整体优化,发挥主导作用,勤于学习,勇于探索,大胆实践,开拓创新,为社会培养出高素质的人才。 经济统计学论文:浅谈经济管理类统计学教学改革创新 浅谈经济管理类统计学教学改革创新 统计是一门通用的基础课程,现已成为众多管理类学科不可缺少的实用型课程,是经济管理类专业教学的重要内容。本文就统计创新谈经济管理类专业统计教育亟待改革的几个问题。 一、统计学教材体系的创新是提高统计教学质量的根本 (一)统计学教材应更加注重新统计方法的介绍以及统计应用 作为经济管理类的各个专业,开设统计学主要目的是为学生更好地学习专业理论知识,提供数量分析的理论和方法。对经济管理专业统计学教材的创新,应以统计思想为主线,以统计案例为依托,以介绍方法应用为目的,以应用统计软件技术为手段,突出教材的科学性、系统性和实用性。同时不要忽视统计概念的准确性及统计术语的标准性,注意处理好统计学与其他课程内容相重复的问题。 (二)统计学教材内容应与统计软件有机结合 统计软件的应用使分析从繁杂的计算中解脱出来,它不仅使统计数据的计算和显示变得简单、准确而且使统,计教学由繁琐、抽象变得相对简单轻松、由枯燥变得趣味盎然。统计学教材中适当地介绍一些统计软件的应用是相当必要的,在讲解立体或案例过程中同时应用,这样有利于培养学生的动手能力和利用统计方法解决实际问题的能力,在excel基础上进一步介绍spss统计分析软件。 二、教学方法的创新是提高统计学教学质量的关键 统计学教师应注重学生统计分析能力的培养,教学方法的创新是提高统计学教学效果和质量的关键。 (一)教师有机合专业知识讲授统计分析方法 目前统计教学存在着统计教学与相关专业内容严重脱节的问题。统计学教师在讲授统计理论、统计思想与方法时缺乏针对性,脱离实际的设例教学模式,没有结合专业实际的案例教学方式。学生学习了统计课程之后,在遇到专业问题时不知如何选择正确的统计分析方法解决问题,不会利用统计学的方法与技术结合自己的专业知识对所研究的问题做出推断与预测。这种状况与统计学的教学目的相悖。 (二)教师有机结合统计软件与统计学教学 为了推动统计教学方式、方法改革,应强化统计软件在统计教学中的应用。现在的教学安排中统计学没有上机操作的要求,有些统计学老师不能有针对性地对学生进行统计软件的操作方法的传授,还有些老师由于发现学生知识结构对掌握统计软件有一定难度,学习统计软件有畏难情绪,就不介绍统计软件,使得统计软件的应用成为统计教学中的瓶颈问题。这种现状与市场对统计的需求相悖。 (三)教师应注重教学手段的多样性 现代教育的目标是培养应用型人才,讲授统计方法时应结合学生所学专业知识,注重统计方法在其他各个专业学科中的应用,这对老师提出更高的要求: 1.启发式教学,学会按照个体与总体、具体与抽象、动态与静态、绝对与相对、一般与特殊、演绎与归纳等不同的思维方式分析问题和解决问题。 2.双向互动式教学,通过案例分析与情景教学启发学生的思维,使学生形象、快捷地接受知识,发挥独立思考与创造能力,培养学生创造性思维能力。 3.构建多元化的立体教育教学体系。多元化的立体教育教学体系是以课堂、实验室和社会实践为元素的教学体系。利用传授和学习已经形成的一定知识基础,加强实践能力锻炼,提高学生的动手能力和创新能力。只有找到统计学的方法和实际的结合点,才能使统计学获得强大的生命力。 三、通过考核方式的创新激发学生学习兴趣 统计学的考核应围绕理论知识和综合应用这两部分内容而展开。 (一)通过笔试进行理论知识的考核 统计学的理论知识主要包括概念、作用、种类、特点、原则和程序等,要注意把理论知识尽量转化实际问题去测试,考查学生对理论的理解程度。 (二)重视综合应用能力的考核 综合应用能力的考核形式是多种多样的,可以根据不同的专业进行设置,考核的方式可以根据教学内容分阶段进行。 1.撰写调查报告 统计调查是经常性工作,它可以反映事物的真实情况。在经济管理类专业的统计学教学中,应安排学生结合本专业开展一定的调查研究,让他们亲身感受调查工作,以调查报告的形式去考核他们,这样会比单纯说教方式更好。 2.案例分析 在教学中可通过具体案例,让学生以分析报告的形式表明自己的观点。案例分析主要考核学生应用统计方法分析和解决本专业实际问题的能力。 3.计算机操作 统计学教学还要求学生会利用现代化信息工具开展统计调查、统计整理和统计分析。在教学中,教师应加强统计电算化教学,课堂教学通过计算机演示,结合每一阶段的特点适时安排学生上机操作,如绘制统计图表、计算统计指标、统计软件的使用等,并把它作为检验学生统计应用能力的重要方面纳入综合考核中。随着我国市场经济体制的建立,市场对人才的素质要求不断提高。综合素质好、业务能力强的应用型、复合型人才越来越受到市场的青睐,这就对经济管理类专业统计学教学工作提出了更高的要求。这就要求我们的统计学教学要不断地改进教学方法,更新教学手段,提高教师素质,以达到统计教学的培养目标。 经济统计学论文:网络环境下经济管理类统计学课程教学的思考 网络环境下经济管理类统计学课程教学的思考 计算机的普及和互联网的应用改变了人们的生活和工作方式,也对高校的教学改革提出新的要求。统计学21世纪人类社会中发展最快、影响最大的重要边缘学科和交叉学科之一,其也不可避免地受到网络经济强力冲击。无论是统计资料的收集、整理、储存、、分析,还是统计的理论、方法、技术,都发生很大的变化。信息技术的进步,给统计学带来发展机遇,同时也对高校的统计学教学提出更高的要求。 统计学是经济管理类专业的优秀课程,作为一门应用性很强的方法论学科,其适用范围越来越广泛。目前,统计方法已成为管理、经济、金融等学科领域科学研究的重要手段和方法。因此,针对本科经济管理类专业统计学课程的教与学的探索就显得尤为重要。如何在有限的时间里使学生了解统计思想,掌握一定的统计方法,是摆在统计教育者面前的一个重要问题。尤其是现代计算机普及和统计软件普及的环境下,如何引导学生正确结合统计软件,提高其应用定量的统计模型以及科学的统计分析方法进行现代化的管理和决策的能力? 1 教学内容体系的安排 统计学是一门研究收集数据、整理数据、分析数据、解释数据,从而认识数量规律,为企业经营决策等提供理论支持的学科。统计工作过程一般包括统计设计、调查、整理和分析4个环节。由于网络技术和计算机技术的发展,统计数据的产生、处理方法等发生深刻的变革,这就要求对传统的统计教学内容也必须进行必要的删减与扩充。 教学内容要做到“三减三增”:减少详细手工计算步骤与技巧,减少复杂的公式推导,改为公式内涵的剖析;减少部分浅显内容,改为自学或课堂讨论;增加“统计学设计性实验”,增加“统计学软件使用”,增加“案例分析部分”。 首先,应删减传统手工统计的部分内容,减少复杂的公式推导。在教学过程中,应强调统计思想的传播,减少统计公式的推导。统计学是一门研究如何处理数据信息的方法论科学,涉及许多数学公式。但是对于经济管理类学生来说,学习统计学的目的是应用统计方法来解决经济管理类问题。如果在统计学课堂上强调数学公式的严密推导,一方面与经管类开设统计学的初衷相违背,另一方面也阻碍了数学基础薄弱的学生学习统计的信心。对于一些浅显内容,如静态分析指标中平均数、众数的计算等,可让学生课后进行自学。 其次,应该增加与现代网络技术发展相适应的网上调查内容,以及与之相关的网络问卷设计、整理、分析的内容。现有的统计学教材几乎都没有提及统计设计,这可能与我国长期使用的统计报表制度有关。统计报表一般由国家统计局设计,层层下发,数据收集者和使用者一般不需考虑统计设计问题。而在网络环境下,不仅抽样调查成为整个统计调查体系的主体,网络调查应用越来越广泛。统计学教材中应该增加统计设计的相关理论,包括网络技术条件下的在线调查方案、原始数据的在线分类汇总、数据的储存和检索方法、数据分析的计算机处理等的理论。 再次,增加各种统计软件的内容。虽然市场上有很多关于统计分析软件使用的专门书籍,如excel、spss、sas、statistica等软件的使用手册等,但现有的统计学教材几乎都是理论知识的介绍、统计公式的计算,并没有结合统计方法给出具体的软件操作以及结果说明,这使得理论教学枯燥乏味,难以提起学生的兴趣。最后,案例教学在统计学教学中具有非常重要的作用。教学内容选取的过程中,如何选择恰当的案例非常重要。在网络发达的现代社会,可以通过网络选择适合每个不同小专业的特色案例。如对于金融类学生,可以选择证券市场案例;对于营销类学生,可以选择企业调研类案例;等等。 2 教学方法和手段的创新 随着知识更新速度的日益提高,经济管理类统计学课程存在课程内容多、学时少的问题。如笔者所在的学校统计学课时只有48学时,其中理论课32学时,实验课16学时。为了缓解这种矛盾,应将课堂教学、课外练习、学生自学等多种方式统一起来。计算机的普及使各个学校的教学方法和手段都发生变化,教学方法上出现多样化的趋势。统计学教学引入案例教学、实验教学、实践教学等多种方式,在方法上采用启发式、讨论式教学。强调学生的学习积极性和主动性,通过课后分组大作业的形式,让学生直接参与完成调查问卷设计、调查方案设计等,使学生真正体验从数据收集、整理到数据分析及解释的全部统计过程,培养学生的自学能力、分析问题和解决问题的能力。 2.1 案例教学 根据经济管理类与其他专业不同的特点,选取紧密结合实际,具有专业特色且生动有趣的实际案例进行剖析,阐述统计方法选用的条件、背景及分析研究过程。通过对案例的归纳、整理,引导学生提炼和掌握具体的统计分析方法,有利于把所学的统计理论落到实处,使抽象的方法、公式变得十分具体,拉近理论与实际的距离。通过案例教学,不仅可以加深学生对教学内容的理解,也可以激发学生的学习兴趣,锻炼学生思考问题、分析问题的能力。同时,把基本知识阐述与统计学前沿进展及热点介绍结合起来,这将会使得课堂生动且有时代气息,有助于学生在一定程度上理解掌握一些新方法及新观点。 2.2 理论教学和实验教学相结合 对于经济管理类专业的学生来说,学习统计分析的目的主要是应用,做过多的统计公式的推导显然意义不大。因此,在统计学的教学理念上,应力求淡化统计方法的推导和计算,而重点突出统计思维的建立,使学生真正认识到统计学是解决实际问题的一种工具。大量的内容只需要给学生讲清楚统计基本思想、计算的原理和正确应用的条件、正确解读计算的结果,而对大量复杂具体的计算可以交给计算机去完成。比如方差分析,手工计算量非常大,没有计算机软件的支撑,是很难教学实际分析的。现在只要讲清楚方差分析要做什么,为什么方差分析要解决的中心问题是判断有无条件误差,而原假设又是k种不同水平下总体的均值是否相等,检验结果表示什么等就可以了,大量计算的工作让计算机去完成。又如动态数列中用最小平方法进行长期趋势测定,手工计算量比较大,尤其在测定抛物线、指数等趋势时。在教学的过程中,只需要给学生讲清楚最小平方法的基本原理,具体的趋势方程计算通过统计软件完成。 2.3 课堂教学结合统计分析软件应用 由于统计学课程定量分析内容较多,具体计算过程非常复杂,因此,在教学的过程中应加强对统计软件应用的教学。目前统计软件比较多也比较杂,在选择教学软件时,要注意选择操作比较简单、实用,适用面比较广泛的软件。在笔者所在的学校,主要使用excel和spss软件。利用spss软件,能方便、快捷地处理统计数据,使教学过程变得直观、形象。统计分析课程在采用spss软件教学后,可使数据的图表演示、数据计算、数据分析等整合,理论教学不必将大量时间浪费在公式的推导和数据的运算上。学生只需要掌握统计分析方法的原理,学会运用spss统计软件进行数据处理和分析,有助于学生理解各种统计方法的本质。在理论课上,主要侧重于从实际问题引出基本概念,讲清基本原理,侧重于分析不同的统计方法其适用条件、适用数据类型,通过案例分析讲清楚相应统计知识的应用,而统计计算则由软件完成。重点说明各种方法使用的条件以及spss输出统计结果的分析,从输出文件中如何得到结论,如何进行合理地解释。 2.4 实践性教学培养学生创新能力 统计学是一门实践性很强的学科,对于经济管理类学生来说,学习统计学的目的是运用统计方法去分析解决实际的经济和管理问题。因此,必须通过实践性教学培养学生的实际解决问题的能力和创新能力。利用上课时间,组织学生模拟统计实验;请政府统计部门的人员进课堂介绍统计方案的设计、数据的收集与处理、统计分析报告的撰写。也可以利用课余时间鼓励学生用自己所学的统计知识分享身边的实际问题和管理问题。如笔者在教学的过程中就要求学生组成团队,针对一个具体的问题,如“对大学生逃课问题的讨论”“大学生手机使用情况的分析”“大学生图书馆资源利用情况的分析”“大学生就业状况的分析”等,进行具体的调查问卷设计、调查方案设计,收集相关数据,并采用spss软件分析,选择恰当的统计处理方法进行数据处理,分析结论,并在此基础上给出建议。 2.5 教学手段多样化 在网络经济条件下,应该把教室变成思考问题、讨论问题和交流思想的平台,通过网络课堂、e-mail等,把教师的讲授从课堂拓展到课外;把学生的学习从屏幕或黑板拓展到计算机网络;把教学的方式从课堂的面对面拓展到网络的心对心。这样才能使大家对统计学感兴趣,畅通师生交流渠道,进行有针对性和个性化的教育,把统计知识的获得从被动的灌入转到主动地猎取。为了在有限的课堂教学时间里传达更多的信息,统计教学应该充分利用网络技术和现代化的教学条件。比如制作精品统计学课件,把比较抽象的理论方法形象化,真正做到深入浅出;建设统计学课程主页,链接相关知识和参考资料,扩大学生的统计学知识面,了解统计的最新发展和动态;提供分析的背景资料和统计软件,激发学生发现问题、提出问题、解决问题的能力,培养学生集体攻关、团队合作的精神等。 3 考核模式的创新 在网络环境下,经济管理类专业统计学的教学目标也发生改变,通过统计学的学习,培养学生获取信息、处理信息和分析信息的实践能力。考试作为教学过程中的重要环节,对课程目标的实现起着非常重要的作用。目前大多高校统计学课程成绩评定一般包括平时成绩和期末考试成绩两部分,其中平时分占总成绩的20%~30%,期末卷面分占总成绩的70%~80%。期末卷面一般也仅限于课本理论知识,这使得学生在考试前忙于公式概念的记忆、课堂笔记的抄写,不能考核出学生的真正水平。统计学计算量大,短短2个小时的考试,试卷能够涵盖的内容也不全面。因此,在计算机普及的情况下,对学生的考核也应该随着教学目标的变化而变化。考试应着重于学生统计知识的应用能力,考查学生分析问题和解决问题的能力。 学生学习过程中的很多情感体验、直接经验的获得并不是一种直接书本知识的活动,很难通过考试来衡量。平时考核作为反映学生学习状况的一项重要指标,不仅可以反映学生的综合素质,还有利于促进学生的上课积极性和灵活性,进一步拓展学生的思维能力,强化学生的个人能力。平时考核内容主要包括出勤、课堂表现、平时作业、上机操作和调研报告。平时作业分为书面作业本作业和电子实验报告两类。书面作业主要有平均指标、变异指标、假设检验、相关分析等。电子实验报告作业人手一份,各有差异,有利于防止个别学生抄袭作业,提高形成性考核的客观性。对软件操作、调研报告的考核主要是检测学生动手操作的实践能力和对问题的综合分析能力。 统计学教学中,统计图表、时间序列分析、假设检验、方差分析、相关与回归等的学习都要结合软件进行。笔者在上课时,主要通过一对一面试提问的方法来确定统计软件操作的成绩。调研报告是考评学生运用所学知识对实际问题进行综合分析的有效手段,从统计调查设计和统计数据收集、整理、分析,到通过样本进行总体估计、检验等方面均有涉及。这种考核方式能够使学生感受到合作、分工的重要性,还使学生更具有参与感、成就感和现场感,提升学习的积极性。但由于调研报告涉及的内容比较广泛,耗时比较长,建议在讲抽样调查的时候就把选题提供给每个小组,让他们开始进行统计设计。调研结束后,每个小组需要提交调查分析报告、个人评定、小组成员分工等书面材料,根据这些书面材料对小组每个成员进行评分。 期末考试仍然采用笔试的形式,重点考查学生对理论知识的掌握程度和计算分析能力。考试时间一般在2个小时以内,题型设置可以多样化,允许学生携带计算器。最后在学生综合成绩评定的过程中,笔者建议平时成绩和期末试卷成绩各占50%,着重对学生基本统计技能的考核,扭转学生“轻平时、重期末”的错误思想,形成主动的学习氛围。 4 小结 iversen等认为:“计算机与教学环境的结合,尤其是界面越来越方便友好的统计软件的使用,已经使旧的学习方法,特别是记忆并运用统计公式,不再适用于大部分学生,很多学生在学习统计时,公式反倒成为一种障碍。我们坚信,不用公式,也照样有可能获得统计思想的深刻理解。”网络环境下,统计计算技术不再是统计学教学的重点,统计思想、统计应用才应该是重点。现代统计方法的实际应用离不开现代信息处理技术。因此,需要进行统计学的教学创新,从教学内容、教学方法和手段以及学生考核等各个环节都进行有益的探索,把创新的思想贯穿于每个教学活动中,强调实际应用,采用学生乐于接受的形式,有效地改善教学效果,也提高学生的统计应用能力。 经济统计学论文:浅谈高职经济管理专业统计学课程教学改革 浅谈高职经济管理专业统计学课程教学改革 笔者分析了在统计学教学中存在的问题,就高职经济管理专业如何有效地开展统计学课程的教学,实现“教”与“学”的完美结合,进行了探讨。 一、高职经济管理专业统计学课程教学中的问题 1.课程特点。高职统计学课程是研究如何用科学的方法去搜集、整理、分析国民经济和社会发展的实际数据,并通过统计所特有的统计指标和指标体系,表明所研究的社会经济现象的规模、水平、速度、比例和效益,以反映社会经济现象发展规律在一定时间、地点、条件下的作用,描述社会经济现象数量之间的联系关系和变动规律的一门课程。该课程一般开设在政治经济学,计算机基础,经济数学之后。由于该课程主要是与数据、信息打交道,课程教学内容显得繁琐而枯燥,高职类学生的数学基础普遍欠佳,一开始往往便对课程失去兴趣甚至产生厌恶感。 2.教学方法。很多高职院校教师在统计学教学中仍然采取传统的教学方法,即以讲授理论、原理为主,忽略对学生应用能力的培养。如在课时分配上,在统计定理,统计方法及数学证明上花大量的笔墨。在数据处理环节的教学中,沿袭传统的数据处理工具和方法,如沿用计算器进行手工计算,结果学生将大量的时间沉埋于繁琐的数据处理中,甚至导致学生对数据产生厌烦心理。现代信息技术和工具飞速发展,各类信息系统已经广泛应用于企业的各个经营管理环节中,统计工作更是如此。传统的教学方法只会让学生在实际工作的问题面前束手无策。 二、高职经济管理专业统计学课程教学的几点思考 1.转变教学理念,调整教学内容,激发学生对数据的热爱。高职教育,应该以“理论够用”为原则,以学以致用为目的。强调和突出课程的实用性,培养学生对经济问题的洞察力,理解和分析能力。因此,教学内容上应该尽量地减少对数理统计定理和方法的证明,紧密结合社会经济问题,以社会经济的实际案例为引擎,引入对统计原理和方法的介绍,培养学生正确选择和运用统计学的方法对社会现象进行分析的能力。此外,经济管理类学生必须具备正确处理数据和分析数据能力。因此,统计学课程应引入一定课时的实验教学,介绍相应统计分析方法处理数据的软件,如spss、excel等软件,并要求学生动手实践,运用统计软件来处理数据,得到规律,并对社会经济现象进行解释和讨论。通过实验教学,增加统计软件的介绍和运用,代替了以往繁琐的计算过程,切合了高职学生动手能力强的特点,也适应了现代信息技术的发展,学生在软件的操作中获得了技能与成就感,甚至能够激发出学生对数据的热爱。 2.改革教学方法,培养自主学习能力与运用能力。①丰富案例教学。统计学教学中教师应当随时注意收集经济生活中的实例,自身积极地参与社会统计实践活动,统计调查活动,积累统计案例资料,将课堂教学贴近生活,甚至将企业经营管理中的问题如某公司不同地区销售额的统计分析及销售策略抉择问题呈现给学生,增强课程的情景性。②增强实践教学。实践教学是统计学教学中重要的环节,是对学生应用能力的培养的重要途径,也是对学生统计原理方法掌握程度的验证。在实践教学中,充分发挥学生的自主学习能力,将学生讨论式学习融入其中。③多用启发式教学方法。统计学中较多概念和知识点是相互关联的。教学过程中教师应擅于利用各个知识点的关系,采取环环相扣,设置悬念,启发学生思考的方法进行启发式教学,引导学生发现数据背后的事实。 3.教学资源的配套及优化。一是学校硬件和软件设备的大力配套。目前大多数高职院校都缺乏统计学教学所需的实验室,教学软件以及统计软件,这成为统计课教学改革的一大障碍。二是加大师资力量的培训。统计学课程对教师有较高的要求,不仅教师要具有经济管理知识背景,深入广泛的统计知识,还要有利用现代信息技术进行数据处理和分析的能力。对大部分年轻老师而言,统计实践经验缺乏,对统计原理的运用能力还有待于提高和锻炼。而部分教师,在运用计算机和统计软件进行数据处理的操作技能上还比较欠缺。学校还需要加大对教师知识结构、素质、技能培训的支持力度。 总之,要培养高素质应用型专业人才,传统的统计学课程教学模式必须改革。统计学课程的教学改革是一项复杂系统工程,需要相关部门相互配合,各个环节相互衔接,才能提高统计学课程的教学质量和效果。 经济统计学论文:高校经济管理专业统计学教学策略研究 高校经济管理专业统计学教学策略研究 统计学是一门方法论科学,是我们认识客观世界的重要手段。它提供了关于搜集、整理、汇总、描述和分析数据资料的方法和过程,并在此基础上进行推断和决策,具有很强的实践性和应用性。它不仅是高校经济管理类的优秀课程,而且也是此类专业学生必修的专业基础课。由于统计学本身具有概念多、复杂难记、公式多,难以理解、容易用错、实际应用比较灵活等突出特点,所以统计学课程的教学应引起教学者的注意。 一、培养学生的统计理念 统计学教学的根本目的是培养学生的统计理念。学生应能看懂大部分统计学课程教材的内容,不需要教师照本宣科。统计学是经济管理类专业通开的一门专业基础课,不仅要教授学生统计学知识,更主要的是提高学生的基本素质,培养学生具备一种统计理念,养成定量思维的习惯和掌握定量思维的基本方法。我国的大部分经济理论研究偏重于演绎推理,较少用数字说话,有时由于数据不足使读者怀疑其科学性,大大降低了说服力。为了避免此种情况,在教学中就应培养学生用数据说话的习惯,学会搜集、整理和分析使用数据的技能,通过调查或试验,搜集某方面研究的数据,采用科学的方法进行整理和分析,并将定性分析和定量分析相结合,由数据到结论,才能得到对此项研究的正确认识。即在统计学的教学中,教师应将讲授课程作为手段,更重要的是向学生传输一种定量思维方式或一种定量分析工具。 二、选择适当的教学方法 统计学教师应选择适当的教学方法,有利于学生对知识的“消化”。针对不同特点的学生,采取不同的教学方法,才能达到预期的教学效果。 (一) 在教学过程中找到适当的教学方法。 教师应先简明直观地介绍基本内容,并突出重点、讲清难点,力求学生容易理解和接受,在此基础上,利用现实生活中的真实案例,理论联系实际进行分析,既可以加深学生对基本内容、基本知识、基本原理的理解,又可以使学生体会理论与实际相结合的应用,最后及时总结基本内容,一个知识点应有一个小结,全部的内容应有一个总结,小结和总结是对基本知识点的强调和归纳。 (二) 在教态上运用各种教学方法,来提高学生的学习兴趣。 1.利用适当的教师用语,来提高学生对统计学课程学习的兴趣。在本课程的教学中,教师应注重语言表达的生动性和丰富性,如对基本知识介绍时,教师用语的使用必须准确、严谨,节奏平缓,以期达到学生能够准确无误地理解。作案例分析时,教师的语言则应轻松、活泼、幽默,节奏富于变化,以活跃课堂气氛,但对基本内容总结时,教师用语则应简洁精练、浓缩概括,节奏稍慢一些,这样有利于学生记忆和应用。 2.通过对知识加工,增加知识的应用性和趣味性。统计学是一门夹杂数学内容的学科,大部分学生都很畏惧繁琐的公式,所以在讲授统计学时,教师必须消除学生的畏难情绪,教师应尽量列举统计与社会、统计与经济、统计与日常生活相关联的事物,引导学生用统计的眼光认识世界。在搜集案例时教师要为学生提供搜集资料的途径, 如国家公布的国民经济各种统计资料或各类媒体报道中的统计调查数据,以及在实际调查中得到的各种资料和生活中学生认为有意义的案例等,如用本班的出勤率、团员所占百分比来讲解“结构相对数”。 (三)在统计学考试试卷安排上来说,可以借鉴西方经济管理类专业统计学考试的方法,把考试中可能用到的主要公式在试卷上直接给出。 事实上,这与强调学习统计学重在能使用统计方法处理具体统计数据的要求是一致的,对公式的推导证明是统计专业的学生要掌握的东西,而非统计专业的学生只要能熟练使用统计公式,能注意到不同公式的特定应用条件就可以了,这种将统计学的相关公式给出的做法,在国内统计学考试中几乎没有出现过,而在西方的相应课程考试中则是普遍现象,如英国的一些课程的考试就是如此。 (四)案例教学法。 案例教学法在经济管理类专业教学普遍采用的,统计学也可以借鉴这种形式。这里指的是在统计学教师的指导下,学生通过对案例情况的熟悉,运用所学的统计理论和统计方法对案例中待解决问题进行思考、分析、研究和辩论,并选择若干统计方法进行实际计算和分析,对计算过程和计算结果进行讨论、分析、比较和评价,从而选择一个比较优良的解决方案的过程。 三、提高教师的专业知识素养 教师水平的高低直接关系到教学质量。在新形势下,教师不仅要有牢固的本专业知识,还要具有足够的经济管理知识,能在实践训练中指导学生解决实际问题。要做到这些,教师的培训就显得尤为重要。统计教师迫切需要提升自身综合知识,加强各个方面技能的培训。 高校经济管理专业的统计学教学,虽然对学生不需要讲授过多复杂、高深的统计理论和方法,但是这并不意味着降低了对统计学授课教师的要求,相反,对教师的知识结构和知识更新提出更高的要求。作为统计学教师应做到以下几点: (一)对统计学学科知识结构的把握。 在统计学学科上要达到一定的积累,及时更新和完善知识框架,不但需要掌握统计学原理、概率论、数理统计及相关的统计知识,还要掌握计算机的基本知识和相关的统计软件,如excel、eviews、spss等,了解统计学科的发展动态。 (二)掌握一定的教育理论和教学技能。 教师在上岗前必须经过教学理论的培训,对学生的心理进行剖析,结合学科的特点,针对学生的属性,采取不同的教学技能,必须能熟练运用各种教学手段组织教学,达到较好的教学效果。 (三) 对任课班级的专业相关课程的了解。 教师应对所授班级的专业优秀课程有所了解,尽量利用学生熟悉的专业实例来讲解统计理论方法,在介绍最新统计知识时能与学生熟悉的专业应用相联系。这样,不但使学生将知识贯穿起来,应用自如,而且还可以加深师生间的感情,更便于与学生沟通,进而得到更好的教学效果。 (四)提高与统计学课程相关的实践活动能力。 统计学教师多数是从学校毕业后直接走上讲台的,他们长期从事教学活动而缺乏统计实践活动的锻炼。因此对企业经营的规划、预测和管理的统计工作,教师的实践经验明显不足。这样统计课程就无法和经济管理类专业的实际联系起来,教师的讲课无法给管理的专业实践提供帮助,学生的学习积极性自然很难得到提高,这恰恰是一些统计学教师需要提高的方面。 学习理论是在课堂,检验是否掌握了知识理论一般是在解决实际问题的实践活动中,这就需要教师注重理论与实际之间的关系。运用案例教学法时,可以把案例设计成问题,让学生利用已有知识尝试解决问题,把学生的各种解决方案与实际解决方案进行比较并开展评价,使学生在解决问题的同时巩固专业知识,提高判断能力。 四、注重理论联系实际 理论来源于实际,又高于实际,在实际中完善理论,反过来理论还应应用于实践中,指导实践。在统计学课堂上,传授理论的同时,还要注重统计学理论与现实的实际生活紧密联系起来。 (一)课前准备方面,在每章结束的时间,安排学生对下一章预习,除了对新知识有一定的了解外,更重要的是找到该章在现实中的应用体现,为自己和他人提出相关的问题,引起大家的思考。 (二)课程安排方面,在统计调查、抽样调查等章节的教学中,安排学生以组为单位,对周围的企业单位或社会进行问卷调查。每一小组通过设计调查问卷的问题、确定调查方式等,整理调查问卷数据,归纳调查结论,为企业和社会提供有价值的建议和意见,促进企业或社会在某方面的发展。 (三)教材设计方面,设立附录收集一些从政府部门的统计信息,及报刊杂志中有关企业管理等方面的资料,说明如何利用统计知识解决经济管理专业方面的实际问题;还可列出典型案例,培养学生的动手能力、综合运用知识的能力和独立思考的能力。如5月12日四川大地震截止到5月22日的死亡人数为55 239人,后期统计捐款总数为441亿元;受美国次贷危机带来的影响,我国共持有美国国债5 187亿美元,较6月份大幅增持149亿美元,中国仍是美国国债第二大持有国;世界上每4个新生婴儿中有一个中国人等。 五、结论 在统计学教学中,针对学生的特点,教师需要选择适当的教学方法,注重理论与实际相结合,还需要不断的提高统计学教师自身的专业水平和知识素质,进而使统计学的教学得到进一步发展。 经济统计学论文:独立学院经济管理专业统计学课程教学改革探讨 独立学院经济管理专业统计学课程教学改革探讨 长期以来,独立学院经济管理专业的统计学课程教学中存在着教学内容与国家重点本科和一般本科院校雷同、教学模式上偏重于基础知识教学和理论体系的完整而忽视学生应用能力构建的问题,这使得统计学这门原本应用性很强的学科却未能在经济管理的实践中找到用武之地。学生们普遍感觉统计学方法多、公式多、枯燥、难学,即使掌握了统计方法的原理也不能在实际生活和工作中自觉地运用。这些问题成为困扰独立学院经济管理专业统计学教学的难题,这就给我们提出了一个亟待解决的现实问题,即需要通过认真反思并找到统计学教学改革的突破口。 一围绕实用型人才的培养目标,构建独立学院经济管理专业统计学教学新的内容体系 应用型创新人才培养的目标要求是:既要掌握扎实的专业理论知识,又要掌握熟练的专业实践技能,关键是要具有综合操作能力和全面创新素质。有鉴于此,围绕这样的人才培养目标,独立学院经济管理专业的统计学课程的教学内容应以市场对经济管理型人才所应具备的统计学知识和统计技能的需求为导向来进行有针对性的规划和设计。 适合于应用型人才培养的统计学教材是教师授课的依据,目前真正适合独立学院经济管理专业使用的统计学的教材较少,而现有的统计学本科教材又存在难度偏大、理论内容偏多、实践技能操作偏少的弊端,更加适用于研究型人才的培养对象使用,对于数学基础普遍较为薄弱的独立学院的学生来说,用现有的教材教学,学生学习起来困难就更大。而且,在教材的内容组织上大多数教材侧重对于统计方法的介绍和讲解,对统计方法在本专业领域的实际应用介绍的较少,无法适应应用型人才培养目标的要求。针对上述情况,一些独立学院已开始探讨联合编写符合应用型人才培养目标的统计学教材。笔者认为,应用型本科统计学教材在内容体系的构建上应遵循“基础知识够用、专业知识实用”的原则,具体设计思路包括以下几点:(1)教材应保证统计方法体系的完整性,为学生学习其他专业课程提供必要的数量分析方法;(2)教材应侧重于各种统计方法在经济管理领域的实际应用,在例题、案例和实训题目的选编上要尽量贴近社会生活和企业实际需要,也可以考虑从其他专业课程中挖掘应用统计方法解决的实际问题;(3)适应企业对管理型人才所应具备的统计知识和统计技能的要求,使非统计专业的学生对现代企业统计工作的地位、作用、统计工作流程有一定的基本了解;(4)使学生熟练掌握应用excel软件进行统计数据的整理、显示和分析,学会开展社会调查、市场调查、企业经营活动效益分析等技能;(5)使学生能够读懂国民经济中常用的统计指标的含义,更好地认识国家的宏观经济形势,理解国家采取的各项宏观经济调控政策,以便能够科学、合理地安排好个人的消费、投资及经营等活动。 二处理好理论教学与实践教学的关系 针对于应用型人才“强基础、重实践”的人才培养要求,统计学的教学模式也应做出适当的调整。首先,在统计学的教学计划中应当根据实际需要对理论课和实践课的课时做出合理分配。从教学计划看,以往多数独立学院的统计学教学大都以理论课为主,实践课所占的课时普遍不足,甚至有的学院根本没有安排实训环节。这种偏重于理论知识的传授、轻视实践技能训练的现状必须予以改变。切实的做法就是各学院要从实训课时和实训条件上予以保证。从以往的教学经验看,非统计专业的统计学理论课与实践课的课时比重大体在3:1左右比较适宜。其次,教师还应注意理论课与实践课在内容上的相互配合与衔接,做好统筹安排。 三综合运用多种教学手段,提升统计学理论课的思想性和趣味性 目前随着计算机的发展,统计计算技术已不再成为统计学理论教学的主要内容,统计公式的推导和记忆、数学理论的证明也已不再是理论课教学的重点,在这种情况下,教师应将侧重点放在如何向学生传达统计方法背后的统计思想,帮助学生从应用的角度学会用数据分析问题,包括如何收集、处理、分析和解释数据,从而达到用数量解释客观问题及分析其发展趋势的目的。为此,就需要教师在理论课的教学中做到既能综合运用传统的讲授法及案例教学方法,又能利用多媒体演示教学等多种现代教学方法和手段。应该说不同的教学方法各有其优势,但把多种方法结合起来运用就能大大提升统计学理论课的思想性和趣味性。例如:传统的讲授法对于统计基本概念、基本原理的讲解比较适合;案例教学法通过在课堂教学中组织学生对典型统计案例展开讨论,有利于加深学生对统计思想的深入理解,提高学生应用统计方法分析和解决实际问题的能力;在统计学教学中引入多媒体教学手段,一方面可以向学生演示如何使用excel软件进行数据的处理,另一方面也可以用多媒体课件展示各种统计表和统计图,形象、生动、直观,能够提高学生学习统计学的兴趣和对统计学的感悟和理解能力。 四重点加强统计学的实践教学环节 当今社会对现代的经济管理型人才所应具备的统计基本技能的要求概括起来主要包括:了解统计的基本知识、掌握各种社会调查和市场调查的基本方法、能够熟练应用excel、spss等统计软件进行数据的整理和分析、掌握各种类型的调查报告和统计分析报告的撰写技巧等。开展统计学的实践教学,是提高学生统计方面实际工作技能的重要途径。加强统计学的实践教学,教师应认真研究和不断完善统计学实践教学的内容体系,进一步规范实训教学的方法和步骤,从而不断提高实践教学的质量和效果。具体说,应控制好 以下四个方面的实践教学环节: (一)认真编写实训教学大纲和指导书 编写《实训教学大纲》和《实训指导书》是实施实训教学的首要步骤。具体包括:明确实训的目的和基本要求、设计适当的实训内容、确定实训课时的安排、教学软件的采用、考核方法及实训内容的操作指导等项内容。 (二)实训课教学过程的组织实施 实训课教学过程的组织是保证实训教学取得预期效果的关键步骤。具体步骤包括: 1将学生进行合理分组,明确实训小组组长的职责和职权。如:实训组长负责组织本组成员按教师的要求开展实训活动,对组内成员进行工作分工,对本组成员完成工作的进度和质量进行控制,对本组成员的实训表现进行评价。 2教师讲解实训指导书。使全体学生明确实训的目的、实训内容和考核方法,以及实训内容的技术操作要领。 3教师在实训过程中对学生进行即时的指导。及时解决学生在实训过程中遇到的问题 4教师应做好实训小组阶段性工作成果的质量把关。如:教师在实训小组完成第一阶段统计调查方案和调查问卷的设计时要进行把关,以保证后续统计调查取得数据的质量 5在实训中注意调动和发掘学生的创造力。如:教师在指导学生应用统计软件绘制统计图的过程中,要求学生不仅要能够选择适当的图形来显示数据,而且要熟练掌握软件中图表功能的使用,对统计图进行适当的修饰和美化,以增强数据的表现力和艺术感染力。 6适当引入范例,提高学生撰写调查报告的能力。如:在指导学生撰写调查报告的过程中,教师不仅对调查报告的内容结构提出了规范性要求,还适当引入了某市场调查公司所做的调查报告范例供学生学习,使学生很快掌握了调查报告的写作要领。 7教师要控制好整个实训的进度和效果。教师要提醒各实训小组在规定的时间完成规定的实训内容,以保证整个实训过程的进度和效果。 (三)学生实训情况的评估及实训成果的应用 每位学生要对个人实训课进行总结,教师也要对各实训小组的实训表现和实训成绩在课堂上进行总结和评估。即:评估学生是否充分参与了实训内容,学生的实训表现和实训成绩是否达到了预期目的。对实训效果显著和实训成果突出的班级和个人,教师可建议将学生的实训成果制作成展板在校园内进行展出,以利于学生间的相互学习与交流。 (四)教师对实训课教学效果的评估 实训课教学效果的评估,是指由教师对本人已实施的实训教学是否达到预期教学目的的评价。教师自我评估的内容包括:本人编写的实训教学大纲和实训指导书是否适用,实训内容和时间安排是否合理、实训小组的划分是否科学、是否恰当地解释和回答了学生在实训中提出的各种问题,在组织学生、引导学生开展实训活动中还有哪些不足之处等。评估的目的是为了进一步改进教学工作,不断提高教学的效果和水平。 五应用型人才的培养对教师的综合素质和实践能力提出了更高的要求 应用型人才的培养目标对教师的综合素质和实践能力都提出了新的、更高的要求。要求教师具备多方面的知识和能力:(1)首先教师要有深厚和扎实的统计专业理论知识;(2)教师要能熟练掌握各种统计软件的使用,并指导学生完成上机操作;(3)教师还应具备经济、管理方面的专业知识,统计学的授课教师最好能够同时讲授其他二到三门经济管理方面的专业课程,如市场营销、质量管理、财务管理、证券投资等课程,这样有利于为统计方法找到更多实用的案例;(4)教师还要了解现代企业的统计活动和国民经济统计的基本知识,以更好地满足企业需求和拓宽学生的知识面。这就需要教师必须不断加强自身的业务学习,还要注重加强与同类院校同行间的业务交流,同时要深入实际,积极创造条件到有关企业、单位去调查、了解企业对人才技能的实际需求,加强人才培养与社会需求的对接,进一步促进统计学教学内容和教学方法的改革。 经济统计学论文:高职院校经济管理类非专业统计学教改探讨 高职院校经济管理类非专业统计学教改探讨 大部分经济管理类专业都将统计学作为专业基础课进行课程设置, 学分制管理中,统计学一般为2.5~3.5学分的闭卷考试课程。针对个别经济管理类专业从实用角度出发,以减轻学生学习负担为目的,盲目地将统计学课程从专业基础课中删除的做法,笔者的观点是:停止开设统计学课程绝对是学生的损失,高职高专教育培养的不是技术工人,而是达到一定素质标准的大专毕业生。因而绝对不能因为难度大,就将《高等数学》、《统计学》等基础课程从教学计划中删除。但课程的改革是必不可少的,笔者结合几年来对统计学教学的经验和感受,探讨对非统计学专业统计学教学的一些认识及改革建议。 1 统计学对高职学生的重要性 统计学是一门收集、组织、展示、分析和解释统计数据资料,从而帮助人们做出更为有效的科学决策的工具学科。高职高专院校进行的是职业教育,职业教育的最高目标是养成学生的职业行为能力,职业行为能力包括专业知识和关键能力。关键能力指为完成今后任务应获取的跨专业、多功能和不受时间限制的能力,专业知识需要一生不断地学习来加强,而关键能力的培养才是职业教育的最高目标。统计知识作为学生今后不断获取新知识以提升自我的工具,对学生在今后工作中进行决策及提高自身的文化素质都起到了非常重要的作用,因而统计学课程的学习理所当然成为关键能力培养的一个重要环节。 2 非专业统计学教学中存在的问题 在经济全球化的今天,数据的收集、整理、分析显得异常重要,统计学作为工具学科的地位绝对不容否认,然而经济管理类专业统计学课程建设中却存在诸多问题,概括起来,主要包括如下4个方面: 2.1 学生的数学基础薄弱 高职高专批录取的学生智育大体上低于本科批录取的学生,加之大部分学生是因为数学不好才放弃理工类专业而报考经济管理类专业, 此类专业基本上都是文理兼收,因而学生的数理功底普遍较差, 学习传统的统计学理论课程通常都感到力不从心。 2.2 教学内容不科学 教材的无针对性导致了教学内容缺乏针对性, 在难度上没有把握好, 教材中从公式的表示到证明, 数学味太浓, 根本不适合经济管理类专业的需求,完全忽略了学生的数学功底。 2.3 没有合适的教材 由于大部分教材内容过于理论化,导致与当今高速发展的计算机时代完全脱节。基本上所有的高职高专统计学教材都有一个共同的缺点:不利于学生自学。而且教材中缺乏专业性强的理论联系实际的案例, 忽视了统计方法在现实中的操作, 使学生感觉枯燥乏味,对统计学失去兴趣,更不可能做到主动学习。 2.4 师资缺乏 许多院校担任统计学课程的教师数量不够,特别是民办高校为了节约成本,经常可以看到一位统计学教师负责全院的统计学课程教学。因而教师没有精力去根据学生的专业特点进行有针对性的备课。 3 非专业统计学教改对策 3.1 教学内容上的调整 针对学生数学基础较差的特点,应本着实用、够用为度的原则,在教学内容上进行较大的调整。因而课程安排上, 为了变学生的被动接受为主动学习, 建议减少理论知识的讲授课时, 取而代之的是统计案例分析、统计软件操作、实际统计调查等实验课时。整体的思想是这样的:作为经济管理类非专业统计学课程,更多的是把统计学当作一个工具,对于统计计算公式的来源、具体的计算方法等专业性问题可以不予要求,而结合现代统计分析软件,如sas、eview、spss、excel等等进行教学。笔者根据自身几年的教学经验,具体列举了几个章节的教改建议: ① 统计整理,大多数统计学教材上提供的统计整理方法早已过时,如手工汇总法,与现今的计算机时代完全是格格不入,变量数列的编制完全可以利用excel进行操作。 ② 相关与回归分析中的公式都较为复杂,公式的推导更是教学中的难点,特别对于连《微积分》都没开设的专业,学生对求偏导知识一无所知,根本就无从下手,所以许多老师都要求学生死记硬背,学生基本上都在考试结束后将之抛诸脑后,根本没有真正掌握。笔者认为,对于非专业经济管理类学生,可以不要求公式的推导与记忆,只要求学生理解相关与回归分析的作用及其应用,至于具体相关系数与回归方程系数可以通过spss、eview等统计分析软件得到,学生只需掌握软件的应用即可。 ③ 统计指数这块内容基本上所有教材中的实例都比较陈旧,无法引起学生的学习兴趣,教师应该在教学中结合学生的专业特点。以国际经济与贸易专业为例,可以引入与贸易相关的指标作为实例,如贸易依存度是强度相对指标等等,并应用最新的数据来提高学生的关注度,使学生在学习统计学的同时又对本专业的最新动态有所了解。 ④ 时间数列分析的讲授方面,许多老师还是运用传统的板书教学或是以多媒体替代板书教学,仍然要求学生通过计算器来计算季节比率等。但季节比率的计算完全可以利用excel进行,应该让学生通过该内容的学习进一步掌握办公软件在统计分析中的作用。 3.2 考核方式上的改变 在课程考核上,应改变以往只是理论知识的卷面考试,因为这种方式虽有计算题, 但都经过简化, 学生的实际应用能力得不到体现,而且对于数学基础差的学生根本无法顺利通过,导致了学生对该课程的恐惧。因此,应该把该课程的考核分为两部分:理论和实验。理论部分的考核着重于统计学的基本思想和基本知识,以期末闭卷考试为主;而实验部分的考核着重于平时考查,包括上机操作测试,以及分组进行统计调查方案的设计和实施、统计调查报告的撰写等等。其中, 在上机操作时,可以让学生接触到与实际相符的本专业相关的案例和数据资料,从而提高他们的应用能力和对课程的兴趣。通过这样的考核方式, 减少了学生学习该门课程的精神负担,使他们不再认为统计学是一门枯燥乏味的课程, 而是一门实用性极强、不可或缺的专业基础课。 3.3 其他对策 首先,许多高职院校为了节约成本,统计学教学都采用了大班授课,对于传统板书教学或许此方式可取,但传统板书教学的弊端就是完全忽略了该课程的实践性,学生对于自己掌握的统计学知识无从应用。如果在教学内容上做出上述重大调整以加强统计学课程的实践性,授课规模就不宜过大,授课效果才能得以保证。 其次,从事统计学教学的教师一般是从数理统计专业或是社会统计专业毕业的,社会统计专业毕业的教师有一定的经济学基础,更能胜任高职高专经济管理类专业的统计学教学。对于数理统计专业毕业的教师,则必须加强经济管理类专业知识的培训,以适应教改需要。 再次,有些高职院校计算机房数量有限,无法满足此类课程的需要,因而这些院校要加大机房建设经费投入。同时高职院校应该通过政策多鼓励教师参与本专业统计学教材的编写及出版,以改变无合适教材的现状。 经济统计学论文:统计学在经济与管理领域的应用探讨 统计学在经济与管理领域的应用探讨 统计学是应用数学的一个分支,是通过建立数学模型,针对特定系统收集资料,进行整理、分析,并对该系统未来的发展趋势进行准确的推测,为决策的提供参考和依据。统计是为对特定对象进行调查研究的活动,是统计学在生产实践中的一个应用。随着我国现代化建设的需要,如何做好国民经济的管理,如何保证社会主义市场经济健康稳定的发展,如何提高企业单位的经济效益,已经成为摆在我们面前的头等大事。首先依靠的就是科学的管理方法,而统计作为管理的重要环节,同等重要。事实证明,统计是管理国家、经济和企业的重要工具,人们只有有效的运用统计学的相关知识,才能提高对市场经济的认识,把握经济发展的规律,为政策的制定,提供依据。 一、统计在经济管理领域的重要性 统计是人们透过现象,认识事物本质的有效工具,也是我们制定各项经济计划的数据基础。统计的根本任务就是对国民经济发展进行的情况进行调研、整理、分析,提供统计数据,进行统计监督或预测。加快统计学理论应用于实践,是社会主义经济发展的一项基础工作。统计在经济与管理领域的作用,主要表现在以下几个方面:一是能够反映社会发展的基本状况,通常反映的是国家或地区的资源状况、发展阶段、主要的经济成果等等指标;二是揭示了社会和经济发展的性质,通过分配关系和所有制关系的统计资料来说明;三是反映社会、经济现象的发展规律,比如两个现象间的依存关系、比例关系、结构变化以及因果关系。统计信息的充分利用,不仅能对事物本身进行定量和定性的分析,还可以针对不同事物之间的联系进行比较的分析,无论从纵向还是横向,统计学都有用武之地。 二、国民经济在统计过程中所存在的问题 1、统计管理体制落后 统计有外向性的特征,因此影响着统计工作的建设与发展。国家所设定的宏观报表和各企事业单位内部管理所需要的统计数据不相匹配,因而导致企事业单位的统计部门,做的工作仅仅是完成主管部门布置的统计任务而已。现阶段企事业单位花费大量的人力和物力,来完成主管部门的许多报表,服务的对象也是政府工作部门,对自身的生产运营作用,并没有占主要地位。统计工作并不是为自身决策和管理来服务的。这种外向性从某个角度反映了统计工作的单一性和机械性。 2、投入不足,人员流失严重,基础薄弱 目前,企事业单位的统计工作,已经很难适应信息化发展的要求。许多企事业的统计部门被撤消,或者与其它部门合并,大批统计人员下岗或者分流,这样就无法完成对基本数据的收集、整理、加工。还有获取信息的渠道闭塞,不规范、失真的数据信息,使得统计结果毫无利用价值。各单位的领导者,也不愿意花时间在没有短期的利用价值,而长期又不可或缺的工作上,由于领导者的不重视,投入少,很多统计部门实际上名存实亡。 3、对统计数据分析的深度不够,无法挖掘有价值信息 虽然市场经济体制在不断发展,但很多统计工作还没有长足的发展,还习惯于对数字的简单罗列,缺少深层次的总结分析;多数统计人员已经习惯了确定性的结果分析,缺少不确定性的分析。统计人员的大部分工作仍是面对各种各样的统计报表,统计分析工作做不到深入挖掘,所以不能满足现代企业管理的需求。加上信息量小,精度低,预测能力低,又对事物缺少动态的评价,根本无法满足在竞争环境下的需求。 三、如何加强统计学在经济与管理领域的应用 1、完善统计体系 在相当长的时间内,企业的统计职能都是由计划部门来完成的,信息的传递方向是由下向上单向运行,经计划部门汇总后上报给领导,并负责对外报出。这种运行机制存在着很多的弊端,必须要进行彻底改革。一是单位要从管理的角度来考虑自身所需要的信息,有针对性的搜集、整理;二是对收集的信息进行归类、建档,并进行深入的分析,提高信息的价值含量;三是加快单位内部各部门信息的传递速度,让信息的利用范围扩大。 2、提高对统计人员的重视程度 系统、完善的统计工作,需要有专业技术的统计人员来完成。对于统计人员的专业水平要严格审核,保证质量。要定期举行员工的培训,确保统计人员要具有扎实的统计理论和丰富的业务知识。单位领导要注意给统计人员创造机会,组织学习与统计相关的业务知识、法律法规和计算机知识,鼓励统计人员参加相关的职称考试,获取更多的技能。 3、利用先进的科学技术,提高统计数据的利用程度 随着互联网技术的广泛应用,企事业单位要把握好机会,充分利用信息技术的强大优势,建立符合企事业单位自身需求的数据库,以达到全方位的收集信息,加快信息的处理和传递,提高数据质量,从而为企事业单位的决策提供准确、全面的数据支持,提高管理水平。 总结: 随着经济的发展,统计学将会在经济与管理方面发挥着十分重要的作用。无论是国民经济管理,还是企业管理以至于个人的生产、经营和决策,都要依赖于统计分析的应用。它在推理和预测方面所展现的巨大优势,必然会受到越来越多企事业单位的关注。 经济统计学论文:经济管理类专业统计学课程的教学模式探讨 经济管理类专业统计学课程的教学模式探讨 引言 统计学是研论文究如何有效地收集、整理和分析数据,并对所研究的问题作出预测或推断,直至为决策提供依据的一门方法论学科。而统计工作应该是当今工商领域最有用的工具之一,但对于现有的经管专业统计课程的教学存在脱离实际应用,培养出来的学生不能满足现实需要的问题。比如,解决不了产品质量调查、市场调查与分析等实际问题、使用统计软件处理分析数据的能力较差,难于适应现代经济对一个复合型人才的要求。 经济管理类专业的统计学教学应采取何种模式?教学环节又要注意什么问题?本文将作初步的探讨。 二、统计学教学模式 随着社会主义市场经济制度的不断完善,科技信息化的不断发展,社会各界对经济数据的需求量与日俱增,作为一门整理、分析和解释数据的方法论的学科,统计的应用范围已经越来越广。然而,受传统教学模式以及计划经济体制的长期影响,中国现阶段经济管理类专业统计教学过程中还存在诸多问题。第一,教材内容偏重理论,与社会经济发展的要求不适应。过多地偏重于理论研究对统计指标体系建立的讨论,沉溺于概念的翻新和创新,使过时的观点和陈旧的例子在反复重复着,缺乏新鲜感和实用性,失去了应用学科的特色。第二,教学方式死板,学生能理解的内容少。上课仍然是教师讲和写,学生听和记,学生真正理解的内容不多,应用更谈不上。例如“假设检验”,学生知道使用过程和步骤,但并没有掌握“小概率事件就是不可能事件”。再如“正态分布”让学生记住曲线的形状和数字特征,但很少有学生能够理解其深刻的内涵和普遍存在性,更谈不上用来分析社会财富结构、个人条件等现实问题。第三,教学手段结合计算机的应用和培养能力不够。主要针对sas、spss等大型专业软件,学生接触的往往只是其中一部分功能。word、excel等软件的统计运算功能,统计课几乎不介绍,不少学生不会使用甚至根本不知道大多数普通函数计算器都具备的求和、平均、方差和标准差、相关系数等统计功能键。第四,理论与实践严重脱离,学生动手能力差。很多学生不会运用统计学的思维和方法去看待和解决实际问题,决策时,只考虑到某种情况的可能性,不知道根据期望收益去作出判断;在进行调查时,不会选用正确的调查方法获取资料。第五,考核方式内容单一。学生往往机械性的记忆一些抽象的统计名词以及烦琐的计算公式,而随着考试通过,那些死记硬背的知识也荡然无存,违背了统计学的教学目的。 二、统计学教学模式 由于经济管理专业的特色,学生对统计专业的知识接受较弱,为了加强实际教学效果,必须建立全新的教学模式,如图1所示。从教学前、教学中和教学后各个环节做好充足的工作,如教学方法、教学内容和教学手段等方面的兼顾,统计教学的效果才能达到最好。 (一)教学前 1.教材的选取。经济管理类专业的学生普遍数学能力较差,仅仅是把统计当成一种工具,不需要作深入的研究。所以,针对此专业学生的统计学教程应妥善处理理论的比重,不应过于注重理论,同时选取的例子也应结合他们的实际需求来设计。 在计算机统计软件方面,由于spss等大型专业软件往往只是其中一部分功能才适用,与之相比,选择excel适用性更强,已基本满足经管类学生的需要。如贾俊平的《统计学》编排较合理,比较适应管理类学生。 2.教学内容的安排。为了提高教学效果,必须做好充分的准备工作,即备课。而备课环节考虑的首要问题就是教学内容的取舍,“什么都讲,等于什么都没讲”,应注意重点突出。 在教学内容上,注重培养学生对统计数据的分析能力,使学生不仅能寻找和获取数据以及选择正确的检验与推断方法,而且会考虑数据的重要性、有效性和可得性;重点讲授如何将理论运用到实践中;拓宽教学范围,增加国家统计机构的组成及政府统计的性质等内容。 (二)教学中 1.教学方法的选择。结合采取案例教学方法、提问式教学方法和模拟教学法。 案例教学:可选取一些紧密结合实际,并具有一定代表性且生动有趣的实际案例进行剖析,阐述统计方法运用的条件、背景及其分析研究过程。其目的是训练学生思维能力,提高教学效率,增强教学效果。 实施提问式教学,运用启发式教学,引领学生对所学问题进行思考和探究。提问的形式可以灵活多样,既可以采用在课堂上提问、由学生即席回答的传统形式,也可以采用把问题布置下去,由学生经过独立思考和分组讨论后,再以书面结果回答的形式。 模拟教学:组织一些模拟式的统计调查活动,展开课堂讨论,教师就由知识的传授者转变为教学活动的指导者,而学生则由知识的被动接受者转为知识的主动探究发现者。 2.教学手段的运用。可把课堂教学与网络教学相结合,利用校园网,制作课件和网页,使学生变被动学习为主动学习,让学生有机会把课堂上没有掌握的知识,再从网上加以复习和巩固。通过计算机对大量实际数据的计算,有时可以在课堂上进行讨论,学生不仅理解了统计思想和方法,而且锻炼和培养了研究和解决问题的能力。笔者在教学中,一贯注重学生的统计实践活动,让他们对自己的生活支出连续调查一个月,并对自己的支出情况进行整理分析,写出统计分析报告,收到了很好的教学效果。 (三)教学后 1.加强实践教学。如果说案例教学主要是以教师讲授为主, 则实践教学更多的需要学生自己动手动脑。实践教学包括两个部分,即课内实验课教学和课外项目教学。 课内实验课的训练,要求学生达到完成一个以学生有关问题调查问卷的设计并进行问卷调查。掌握excel软件的实际操作,对采集的信息录入、整理、分析(包括综合指标分析、时间序列分析、指数分析、量表分析、相关与回归分析)以及统计图表的绘制。 项目教学法就是师生通过共同实施一个完整的项目工作而进行的教学活动。在统计教学中实施项目教学法是由任课教师有计划地组织和引导学生独立地去做一个项目, 并让学生亲自感受一个项目是如何进行调查研究的全过程。 2.考试、考核的安排。与非统计专业的教学目的相适应,制定考试目的时,不应再局限于考察学生对理论的记忆及理解,而应着重考察学生对所学统计知识的应用能力,考察学生分析问题和解决问题的能力。因此,考试方式不应局限于传统的课堂闭卷考试模式,而应采用综合考核的形式,即既要考察学生的理论知识,也要考察学生的综合应用能力。对于理论知识的考察可以采用闭卷考试形式,但对于综合应用能力的考察可以采用多种方式,例如,撰写调查报告、案例分析和计算机操作。 结语 总之,统计学作为经济管理类各专业的专业基础课,其重要性不言而喻。为了进一步将统计学的基本理论和基本方法应用于各专业的实际工作中,必须使更多非统计专业的学生接受统计意识教育、掌握基本统计方法。为此,统计教育者必须从统计学课程的教学内容、教学方法、自身素质等方面进行改革和创新,为统计教育增加新的活力。 经济统计学论文:高职高专经济管理类专业应用统计学教学的实践与思考 高职高专经济管理类专业应用统计学教学的实践与思考 前言 统计学是一门应用性的学科,是大学经济管理专业的一门优秀专业基础课。作为一种社会实践活动已有悠久的历史。统计学是一门收集数据、整理数据、展示数据、分析数据、解释数据的科学,它的目的是为了更有效地做出决策。由于在自然科学和社会科学领域中,都需要通过数据分析来分析解决实际问题,因而,统计方法的应用几乎扩展到了所有的科学研究领域。对于本科专业的统计学教学来说,主要注重于理论教学,而对于高职高专的专业则主要是注重学生实践能力的培养和提高,使学生具备利用统计工具获取信息、处理信息、分析信息、利用信息的能力,只有这样才能实现高职高专培养高等技术应用性专业人才的目标,才能适应社会发展的需要,运用所学的统计学知识,对企业对社会提供的数据进行分析,提出具体的意见和解决问题的方法。因此对于高职高专经济管理类专业类学生来说应用统计学的教学显得非常重要。笔者多年来从事应用统计学的教学工作,本文试对应用统计学的教学从以下几个方面加以探讨。 1 教学内容的选择 教材是知识的载体,教学内容的选择直接影响到教学效果。2002年全国职业教育工作会议做出了《国务院关于大力推进职业教育改革与发展的决定》(国发[2002]16号),加强了对职业教育工作的领导和支持,以就业为导向改革与发展职业教育逐步成为社会共识,职业教育规模进一步扩大。但从总体上看,职业教育仍然是我国教育事业的薄弱环节,发展不平衡,投入不足,办学条件比较差,办学机制以及人才培养的规模、结构、质量还不能适应经济社会发展的需要。2005年国务院做出《关于大力发展职业教育的决定》,进一步深化教育教学改革。根据市场和社会需要,不断更新教学内容,改进教学方法。加强职业院校学生实践能力和职业技能的培养。 因此,高职高专统计学的教学内容应该根据职业教育的特点以及专业目标来决定。既要符合专业培养目标的要求,又要培养学生的 实践能力和技能,具有分析问题和解决问题的 能力。二十世纪90年代末我国开始发展职业教育以来,很多院校开始编写符合职业教育特点的统计学教材,目前关于高职高专的统计学教材种类繁多,但大多是在原有的本科教材的基础上进行删改,内容陈旧,理论多,案例少,没有紧跟社会经济发展的步伐,不利于对学生实际操作技能的培养。所以笔者认为,对高职高专教材的重新编写是目前教学内容改革的重点,对教学内容做适当的取舍。 笔者采用的课本编排的内容为:概述、数据的描述、简单线性回归与相关、统计方法、概率论基础、离散概率分布、正态分布、抽样分布、估计、假设检验等十章。在教学过程中笔者认为有些内容已在中学学习过了,比如在统计方法这章中的平均数、中位数、众数以及标准方差等,还有概率论基础这些内容都是文理科高考的必考内容,这些内容可以删除。另外,抽样分布以及假设检验等对于高职高专学生来说是比较难的,而且不是很实用,所以建议删除。适当增加实用的内容,如根据社会经济的发展,可以增加静态指数的分析,包括总量指标、相对指标、平均指标、标志变异指标等;增加动态指数的分析,包括动态数列水平指标、动态数列速度指数指标;常用的经济指数,如工业生产指数、消费者价格指数、零售物价指数、股票价格指数、农副产品收购价格指数、产品成本指数等实用的内容。这样才能让学生较为完整地掌握统计知识,为后续课程的学习打下坚实的基础。另外当今人们的学习、生活与工作越来越离不开电脑,统计学作为一门应用型学科,也应该让学生学会使用比较常用的统计分析软件,提高学生分析问题解决问题的能力。 2 综合应用各种教学方法 不同的教学方法与教学手段,可以获得不同的教学效果。学生的主观能动性的发挥、学生创造性思维的激发,单靠传统的教学方法是不够的。传统的教学方法是“填鸭式”的或称为单向灌输式的,这样的方法有其优越性:以教师为主导,教师按照学生认识活动的规律,有计划有目的地组织和控制教学过程,目的在于使学生掌握系统的基础知识和基本技能。 学生对所学内容从感知、理解到巩固,都是在教师领导下进行的,教师完全控制课堂,掌握教学进度,可以充分发挥主导作用和正面教育的作用,一个教师可以教授众多学生,学生能在单位时间内掌握较多的系统的信息。但这种方法也有缺点:教师只注重如何“教”,而不注重学生如何“学”,只注重知识的灌输,不注重能力的培养,考试主要靠死记硬背,不利于调动学生的学习积极性,不利于具有创新思维与创新能力的创造性人才的成长。因此,除了传统的教学方法外还应结合以下方法进行教学: 2.1 互动参与式教学法 它是指以提高实践能力为优秀,充分调动学生的主观能动性,使之参与到教学过程中去。它的特征在于教学过程中的“沟通”与“对话”,注重于教学过程中“教了什么”和“学会了什么”,是一种提倡师生交流的教学指导思想,强调师生及学生互相之间开展讨论、交流和沟通;是一种是多向的、互动的;学生在教学活动中从单纯接受者的角色转变为学习过程的主体,从“要我学”到“我要学”,从接受式学习改变为发现学习、探究学习,激发学生的创新观念和创新欲望,提升学生的创新兴趣,培养学生产生新认识、新思想和创新事物的创新能力。总之,互动式教学反映了教学过程中教与学的交互、反馈和融合,使得教学过程成为一个协调的整体,是一个对话的过程,理解的过程,创新能力形成的过程。 比如在讲到抽样方法的内容时,如何理解系统抽样。大家知道当总体中的个体数较多时,采用简单随机抽样显得较为费事。这时,可将总体分成均衡的几个部分,然后按照预先定出的规则,从每一部分抽取一个个体,得到所需要的样本,这种抽样叫做系统抽样。但如何进行系统抽样学生还是一知半解。这时我们可以让学生参与教学过程,设计如下的问题:采用系统抽样方法调查本班学生的每月消费情况。每班选取两名学生参与调查。通过让学生亲身体验、亲自参与、亲自动手,从而使学生真正领会统计学的思想。 2.2 社会实践教学 统计实践是统计理论知识的加深和延续,通过社会实践,在实践中来分析问题、解决问题,将从书本所学的理论知识进一步巩固和深化。实践活动可以分为校内和校外。校内实践活动可以以小组为单位按照设计的课题,运用所学的理论知识,确定统计研究的目的,制定实践活动方案;可以以教师或学生为调查对象,如大学生的消费结构调查、大学生对某一课程的满意度调查、大学生上网时间与学习成绩之间的关系调查等。对统计方案的设计、统计问卷的设计、统计资料的搜集、数据整理、分析知识的巩固,提高学生的动手能力和创新能力,同时可以让学生把学过的专业知识更灵活地应用到实践中。校外实践活动主要是指让学生到企业或某一单位进行校外实习,如暑假的社会实践活动,学校规定的工厂实习等。学生可以实地调查,使用不同的调查方法收集调查资料,对资料进行汇总整理,然后进行深入细致的分析研究,分析问题产生的原因,提出解决问题的具体措施。通过实践活动让学生在真实的环境下,获得第一手感性知识。也正因为这样,学生才能将所学的理论知识运用到实践的工作中,从而激发学生的学习兴趣。 2.3 案例教学 案例教学法属于实践活动的真实模拟,一方面它可以将理论与实际密切联系起来,让学生在课堂上就能够接触到各式各样大量的实际问题,训练学生综合运用知识去解决实际问题的能力;另一方面,由于案例的解决方案不是惟一确定的,具有一定的挑战性,也有利于调动学生学习的主动性和积极性。 案例应该选择与实际活紧密相连的,或反映国家经济发展的有代表性的以及全球热点问题,案例的选取还要结合专业的特色,比如对经济类专业来说,就可以选取恩格尔系数来说明结构相对数。这样经过精心准备的案例让学生对那些众多枯燥乏味的公式、概念产生深刻的认识,感到统计数字与政治、经济、社会生活息息相关,从而产生对统计科学的浓厚兴趣。目前可以采用的统计学案例很多,教师也可以自编案例。 3 考核方法 教学效果如何,要通过考核来体现。要改变考查学生学习效果的方法,改革考核的方法和内容,不仅要考查学生掌握知识的状况、基本技能水平,而且要考查学生的认知能力、动手能力、创新能力和自学能力。 新的考核方法更加注重学生各方面的能力,考核由平时作业、实践报告、期中考试、期末考试等级部分构成;(1)平时作业占总成绩20%。平时作业有助于相关知识的加深与巩固,特别对于数学学科尤其重要。(2)实践报告占总成绩的20%,主要考查学生运用统计理论和方法分析问题、解决问题的能力,同时也更多地体现出对学生的合作能力、创造能力、组织管理能力、获取信息能力、社会活动能力、写作能力等多方面的综合考核。(3)期中考试占总成绩的20%。期中考试是对一段时间学习效果的检验,主要是笔试闭卷考试。(4)期末考试占总成绩40%。主要考查学生对统计学课程知识的综合掌握程度。另外在考试时可以将繁杂的公式直接给出来,不要求死记硬背,这样就能减轻学生的学习负担,能够让学生拿出更多的时间去做一些与实际相关的练习。这样能真正体现出对学生知识、能力、素质的全面测试评价。 经济统计学论文:实验教学法在经济管理类统计学教学中的应用 实验教学法在经济管理类统计学教学中的应用 统计学是国家教育部规定的经济、管理类优秀课程之一,也是安阳工学院经济管理类学生的专业必修课程。统计学教材中大量的公式及繁琐的计算使得对多数学统计的学生而言,统计学就是一门十分枯燥的数学学科,学习的目的不过是考试及格罢了。其实不然,因为从本质上来看,统计学属于一种方法论学科,只要是有数据的地方皆有统计学的使用之处。造成这种理解的原因可能与部分老师的教学观念有关,教师在教学中只注重理论方面的学习,注重公式的数理推导,完全不顾及学生的感受,形成教师、学生两条线。 此种情形下,我们认为非统计学专业的统计学教学完全可以实施实验教学,通过实施实验教学将有利于打破教学中长期固守的“教师讲解灌输,学生呆读死记”的陈旧模式,从而把教师的主导作用与学生的主体作用辩证统一起来,做到既发挥教师的组织、协调、引导和辅助作用,又充分调动和发挥学生的独立性、自主性、积极性和创造性。有助于缩短理论与实践之间的距离,加强理论与实践的结合。从另外一个方面讲,学生对实验教学的期待也非常高。笔者对2009级工商管理专业的学生进行调查,征集学生对《统计学》课程学习的建议,共收集56份文字性建议,其中有35人表示目前教材中案例陈旧,而且脱离实际,老师在教学中如果能以更加贴近实际例子为主,教学效果会更好。 一、统计学实验教学法的特点 相比其他实验教学方法,统计学实验教学方法有其特点。 (一)以基本知识点为优秀 统计学是一门方法论学科,进行实验并不是我们教学的目的,通过实验帮助学生掌握统计学课程中的要点和难点,并训练他们的统计分析能力才是我们的目的。因此,这要求统计学原理的实验教学要紧密结合每一个基本的知识点,一个实验要与一个或多个知识点明确对应。 (二)强调学生的亲身参与 由于统计学原理具有很强的实践性,要使实验教学达到好的效果,最好的办法是让学生们自己搜集数据,用课堂所学的统计理论和实验教学中的应用技巧,编写案例,分析案例。 (三)运用现代化的数据分析技术 充分利用多媒体、录像、网络等现代化的教学手段表现统计学的实验教学案例。本课程的目标之一就是教会学生如何正确使用专业的统计分析软件。目前为止,使用较多的两个软件为excel和spss,统计教材中经常有较多的数据,利用软件可以使教材中的多数内容“还原”,使学生真正理解并掌握繁琐统计学公式的计算背后的“简单”软件显示。 二、实施实验教学的建议和意见 经过上述讨论,对于统计学实验教学的实施,笔者也提出了自身的建议和意见,这些也都是为了实验教学可以更好地在学院开展和进行。 (一)实验教学的内容 实验教学能否成功开展的关键所在就是实验教学过程中所采用的案例质量,教学过程中实验的恰当运用可收到良好的效果。教师应紧紧围绕教学目标、教学内容以及学生实际选择案例,并对拟选用的实验案例进行认真研究。 1.相关老师的课题。可以说,经管类多数课题的研究皆需要一定的调查数据资料作为支撑,其中,很大一部分需要借助于专题调查,就是根据所研究问题性质,设计一个完整的调查问卷,问卷的设计及数据的分析整理过程,完全可以让学生参与进来,达到“师生共享”之目的。 2.可以和相关职能部门合作。目前,经济管理学院与国家统计局安阳调查大队建立了非常良好的合作关系。调查大队的一些专项调查资料,比如2009年度公众对城市环境保护满意度调查、以及河南省调查总队组织的新生代农民工调查电话访问的工作是由经管学院09级工商管理专业的部分学生进行的。 3.结合学生实际情况,选择与学生有关的、学生熟悉的问题作为实验案例。2010-2011学年第2学期,笔者首次尝试让学生分组作实验的模式进行教学。具体方法是由学生根据自身情况,自愿组成学习团队,每个团队成员在5个左右,小组成员共同研究制定一个调查方案,内容和学生的学习、生活要相关。在所有19个小组的调查问卷中,涉及的领域包含学生消费、旅游、手机使用、网络使用等方面的问题,这样做既锻炼的学生的组织实践能力,又增强了学生学习统计学的积极性。 当然,一个调查问卷并不能完整包含统计学原理中的所有知识点。相反,实验内容应该随着知识点的变化而改变,笔者的实践见表1。 (二)实验教学案例的质量 实验教学案例质量是实验教学能否成功开展的关键所在。教师的知识结构、教师的教学经验,甚至教师的教学态度与观念都对实验教学案例的质量有非常重要的影响。比如,统计方法的选择与统计数据的类型有着紧密关系,为了了解各种不同数据类型的特点及其在实践中的应用,设计调查问卷时,教师应该对相关调查问题进行全面考虑。既要考虑到问卷的目的,也要考虑到不同数据类型的采集。 由于上述原因,我们认为,一个好的实验案例的形成,除了与学生所学专业有关外,还应该与其他专业课老师进行结合,不断完善,逐渐建立实验教学团队,建立案例库。 (三)传统教学与实验教学结合进行 虽然实验教学带来了教学方式上的改革,但是实验教学并不能取代传统教学,由此才有了实验教学的课时比重问题。也就是说,实验教学也需要传统教学的相互配合。 统计学是一门方法论科学,而统计学原理则是统计方法的基础,基本原理和基本概念的讲述,这有助于学生掌握系统、扎实的理论知识体系。另一方面,统计教学中并非每个问题都能有相应的实验,很多抽象的概念就无法用案例来展现,只能采用单向灌输的讲授方式,让学生在有限的课时内获得系统的理论知识。而且,我们认为,通过统计学的学习,不仅仅是掌握一种认识客观世界的数量方法,更重要的是要培养学生的基本统计学思维,统计学提供了有特色的思考方式,包括均衡思想、从数据进行推断,以及运用符号等,它们是普遍适用并且强有力的思考方式。应用这些统计学思考的方式的经验构成了统计能力——在当今这个技术时代日益重要的一种智力,它使人们能批判地阅读,能识别谬误,能探察偏见,能估计风险,能提出变通办法。总之,统计能使我们更好地了解我们生活在其中的充满信息的世界。毫不夸张地说,过分的强调应用而忽视理论知识的学习就会改变统计学学科的性质。 因此,统计教学中要从具体教学内容和要求出发,正确处理案例教学和理论讲授的关系,使它们互相结合,取长补短。如果不顾及教学内容的特点,一概用案例教学,忽视其它方法的运用,也不能取得理想的效果。这样看来,实验教学法不能完全脱离传统教学方式,两者的结合才会满足教学中的全面要求。根据笔者的实践,我们认为,在课时分配比例方面,实验教学课时所占总课时的比重应该在20-30%之间。 综上所述,实验教学法是一种值得在统计学教学中推广实施的方法,它可以提高教学效果和学习效率,培养学生的综合能力,改进和完善统计学教学的方法,但同时应该认识到,统计学实验教学是一个系统的工程,其成功的实施受到多个因素的影响,既有教师方面的,也有学生方面的因素。教师所扮演的是“导演”+“导师”的角色,需要为整个实验指引方向、控制节奏。学生应该提高对实验的认识程度、参与实验的积极性,只有这样实验教学方法才能达到预定的效果。 经济统计学论文:经济学专业统计学课程教学内容和教学方法研究 经济学专业统计学课程教学内容和教学方法研究 随着我国经济建设的推进和国际交往的扩大,社会对经济学人才的需求呈多元化趋势发展,经济学人才的培养逐渐向具有多方面知识和能力的宽口径、应用型、复合型人才培养模式转变。近几年,教育界的同仁已经开始借鉴国外经济学教学理念即要求学生具备较高的数据分析和应用能力,这就对经济学专业统计学课程的建设和改革提出了新的要求。近几年,专家学者结合国内社会和经济发展现状,研究了具有中国特色和地域特点的教学模式并取得了一定的成果。研究的主要内容是如何将理论教学和实验教学有效结合以及如何进行多媒体教学。具体体现在以下几个方面: 一、课程教学体系和教学内容研究 更新和充实教学内容,反映学科与实践发展的最新动态,适应改革开放对人才知识与素质结构提出的新要求,形成科学的课程内容体系,以求更好的体现经济学专业所具有的实践性、应用性很强的学科特点。根据几年的教学实践,我认为,在《统计学》教学过程中,应当注重经济类人才综合素质和能力的培养,并以此为基点对课程教学目标进行了调整,形成了以三大统计阶段为优秀的课程体系结构与内容。 1、统计学基本知识的讲授。主要介绍统计学的基本概念、形成与发展过程、统计学的几大代表理论、统计学的基本任务和职能等,目的是让学生对统计学有一个最基本的认识和了解。 2、统计调查与统计整理的讲授。主要是对统计调查方法、调查手段、数据整理技术、如何进行分组作业等内容进行讲解,目的是让学生熟练掌握统计过程的前两个步骤,即统计调查与 3、统计分析方法的讲授。重点讲授综合指标、动态数列、统计指数、抽样调查、相关分析与回归分析等具体的统计分析方法,目的是培养和加强学生解决社会经济具体问题的能力。 上述三大块内容是一个有机联系的整体,统计学基本知识是学习统计学的基础,而统计分析方法则是统计学的最优秀内容。 二、教学方法与手段的研究 1、提高教材质量,增加教学材料的信息量 大力提高“面向21世纪”规划教材或高等教育出版社重点教材的使用比重,保证高质量教材进入课堂。双语教学课程全部采用国外原版教材,同时提高自编教材的质量和水平,修订和编写出适应我专业培养人才需要的系列配套教材,最终建成具有鲜明特色的教材新体系。当然,除了现有的固定教材外,教学中还需要采用辅助材料,即课堂补充材料。其作用主要表现在:充实教学内容;增加学科的趣味性。这些材料来源可以摘自近期期刊、重要会议纪要、统计年鉴、国家统计局公布的统计资料、相关学科的教材、网络媒体等。 2、教学方法的多样化 统计学是关于大量资料的搜集、整理、传输和开发利用的方法论科学。作为经济学专业的基础课,承担着为其它各门专业课提供相关数据处理技术和数据分析方法的重要任务,通过统计学的学习,着重提高学生运用数据和分析数据的能力。 改革“灌输式”的教学模式,积极探索实验数据分析、统计调查等教学手段,采用启发式、阅读式、讨论式、研究式等教学方法,即把课外自学与课堂讲授、课外调查与实验分析、课内实践与课外科研三种方法灵活运用于教学过程中。讲授与自学——夯实基础;调查与分析——突破重难点;课内实践与论文科研——培养能力,做到教与学的双向互动。 统计学的教学应以互动形式为主,逐渐提高学生在课堂中的地位,与教师共同探讨问题,分析数据。在教师的引导下,学生在潜移默化中就把该课程内容构造在自己的知识体系当中。教学中应注重学生个性发展,突出教学过程中以学生为主体的教学理念,培养学生自主学习的能力;合理利用实验课时,调整实验难易度,加大学生实践机会,提高学生自主学习和创造性学习能力;结合案例教学,比如对于经济学专业的学生可以设计用几何平均数计算投资的平均收益率、运用标志变异指标考察投资组合的风险大小等。深入浅出的介绍这些方法的基本思想、并用excel、spss等软件进行分析。既激发了学生的兴趣、扩大了学生的视野,也使统计学的课堂不再是教师1块黑板、1支粉笔、1本教材、1张嘴巴就能将一门专业课程从头讲到尾。 3、拓宽培养途径,重视第二课堂的开发 开展学术讲座、科技活动及丰富多彩的社会实践活动。将所学理论知识具体运用到社会实践中,从而发现社会经济现象的一般规律。 这一切的根本出发点就是以传授知识为手段,以达到学生灵活运用理论知识的能力,使之成为适应社会发展需要的复合型人才。随着教师和学生观念的转变,加上教师的潜心钻研,我校统计学的课程设置更为合理、科学,也逐步适应了社会发展需要,达到了复合型经济类人才的培养要求。 4、教学手段的现代化 在教学手段上,《统计学》课程全部采用多媒体课件教学。在吸收国内外《统计学》课件优点的基础上,用powerpoint制作了一套质量较高的课件。在课件中以excel作为计算工具,实现powerpoint文档与excel文档的超级链接。同时,我们积极与国内外同行进行交流,获得了许多统计处理软件及教学课件,有利于我们不断改进,获得最佳的教学效果。学生对于这样的教学觉得具有时代感、新鲜感,可接近,易于接受。 随着计算机技术的发展,网络上也提供了许许多多的统计资源。为了让学生能充分利用网络这一现代手段学习统计学,我们除了提供一些统计网站给学生参考之外,还将部分多媒体教室与校园网连接,这样,教师在课堂上就可以直接调用网络数据,如一些统计信息、统计案例、国外的统计课件等等,使信息量大大增加,有效地开拓了学生的视野。今后,网络教学是我们发展的一个方向。 综上所述,只有合理规划教学内容,充分利用各种有效的教学手段,创设适宜的教学情境,才能唤起学生的学习兴趣。让每位学生都参与到教学活动中来,以积极的心态参与学习,最终成为具有创新精神和实践能力的复合型人才。 经济统计学论文:经济管理统计学中案例库的构建 一、应用型本科院校经管类统计学类课程教学特点和要求 (一)以统计分析软件为分析工具 在构建案例库过程中,会面对大量的现实数据,更离不开统计软件的使用。经过长期的统计学教学实践总结,Excel、SPSS、Eviews等统计计量软件普及程度高,简单易学。这些统计软件能进行描述统计分析、方差分析、回归分析、时间序列分析;统计软件协助学生进行数据模拟,展示抽象统计公式。以统计软件作为构建案例库的辅助工具,不仅可以提高对案例数据进行处理和分析的需要,而且统计软件基本具有强大的绘图功能,能使后续案例授课直观明了,从而加深学生对统计理论的运用和认知。 (二)以资源型城市采煤沉陷区为主要调研对象 应用性高等教育人才符合地方区域经济发展要求,服务地方经济。作为应用型本科院校的经管统计类课程更具较强的区域性和应用性,让学生亲身调研搜集数据,利用课堂所学的统计理论应用技巧能让统计学系列课程教学达到最好的效果,也能分析解决区域经济发展中的实际问题。我们基于资源型城市的本科院校,以资源型城市和采煤沉陷区以及中小企业发展为主要调研对象。每年组织正在学习统计类课程的学生进行系统的实地调查(塌陷区农户、农村实地调研、中小企业微观数据调研、消费者行为调研等)。大量开展课外实践活动,学生可以从实践中搜集资料,从数据中学会统计软件,从软件分析结果中提炼调研结果,从调研结果中凝练统计类课程案例,构建应用性高等教育资源型城市统计学系列课程案例库。 二、构建统计类课程案例库的必要性及重要性 笔者通过对国外著名大学(哈佛大学、芝加哥大学、普林斯顿大学、剑桥大学、伦敦经济学院)的官网课程设置说明的查询,新浪、网易、优酷名校名师讲坛视频的学结出当前国外统计学教学,案例教学的凸显特点。传统统计学类课程授课时,教师基本以经济理论、统计理论为主。因此,统计教学具有明显的理论性,但其课程却还兼具强烈的实践性、应用性和特色性。因此,“黑板粉笔”理论教学就不再适应统计学综合特征,构建应用性高等教育统计学类案例库就成为时代的必然。由德国教育家瓦•根舍因和克拉夫基最先倡导的案例教学法,其意义是“运用精选的范例使学生掌握一般的具有普遍意义的知识,形成独立和主动学习的能力”。统计学类课程作为一系列应用性和实践性极强的学科,通过利用理论作为分析现实经济的分析决策工具,其教学目标是培养学生运用数理统计理论分析解决实际问题,而案例教学则是实现该目标最主要和最有效的途径。 三、构建统计学类课程案例库思路 基于地方应用型本科院校办学目标,区域经济发展人才需求任务,应用性高等教育统计学类课程案例库构建要基于以下四个步骤: (一)综合教学 所谓综合教学就是理论与实验相结合、案例与实践相结合的教学模式。构建案例库的最终目的是服务教学。综合教学方式以多媒体案例进行教学,调动学生学习的积极性和主动性,将案例嵌入统计理论当中,组织学生进行案例讨论,积极开展课外实践调研,积极将理论与实践相结合,提升其分析解决问题的能力。 (二)课外实践调研 积极引导学生亲自参与各类项目及课外调研,基于资源型城市发展特色,采煤沉陷区各种现存的数据,组织授课学生以考核方式组成小组自选课题,设置调查问卷,进行实地调研。以调查的过程及搜集回来的微观数据资料进行编写,集中体现大学生行为、资源型城市采煤沉陷区和中小企业发展及城镇化发展等微观数据。细化而言,大学生消费行为、大学生兼职行为、资源型城市产业发展现状、资源型城市经济发展现状、采煤沉陷区农户生活现状、采煤沉陷区综合治理情况、采煤沉陷区土地流转情况、采煤沉陷区失地农户劳动力转移现状、中小企业发展现状、中小企业融资现状、小微企业经营能力瓶颈等等案例。这些案例大大地丰富了理论教学,并利用学生身边现象,贴近学生生活现实,体现资源型城市发展特色,解决资源型城市采煤沉陷区存在的种种社会及经济问题。 (三)整理实践调查数据、统计软件分析数据和编制案例 为了满足区域经济发展需求和应用性人才需求以及统计学类课程教学要求,我们编制案例时主要从资源型城市统计年鉴及政府公报和以上大量学生实地调研微观数据获取,通过搜集回来的数据,利用各种传统理论课程中相对应的理论与统计软件进行分析,系统编制案例,最终择优收录我们构建的特色案例库。随着每年教学变化及时展,案例库将逐步更新并完善。案例素材的另一渠道是由师生共同查阅国内外著名高校统计学案例库,选取经典案例,编辑经典统计案例。在案例编写的过程中,让学生积极参与,发挥其主动性和创造性,并在案例中附学生的调研前期、中期及后期的经验和心得,从而丰富特色案例库的内容。 (四)建设资源型城市案例库 基于应用性高等教育人才培养目标,立足应用型本科院校人才培养模式,依托资源型城市采煤沉陷区发展现状,将案例教学渗透到统计学类课程教学中,注重提高学生分析解决现实经济社会问题的能力。 作者:李艳芬 白林 单位:淮南师范学院经济与管理学院 经济统计学论文:计量经济学和统计学教学方式探索 作者:张成玉 单位:洛阳师范学院商学院 教育部批准的经济学类各专业的优秀课程共8门,其中计量经济学和统计学,这两门课都涉及到大量的数学知识.笔者在讲课的过程中对教学方法进行了探索,根据学生的反馈意见,普遍认为笔者教学方法比较有效.因此,在此以计量经济学和统计学为例,对经济类偏数理课程的教学方法进行探讨,以求使该教学方法更加明晰和科学. 1课程和教学对象特点分析 1.1计量经济学和统计学的课程特点 1.1.1实用性和基础性强对于经济类专业的学生来说,统计学和计量经济学都是教育部指定的本科阶段优秀课程.事实上,这两门课程在硕士研究生阶段和博士研究生阶段其重要性显得更加突出,本科阶段学习好这两门课程可以为进一步深造创造条件.统计学的重要性源于其实用性,因为统计学在各个行业、各个领域甚至是日常生活中都可以广泛的应用,因此现在不少非经济类专业的学生都会学习一定的统计学知识.2010年2月,联合国统计委员会审议了联合国秘书长提交的关于世界统计日的报告,决定将2010年10月20日定为世界统计日,并请各国政府支持开展世界统计日的庆祝活动.报告通过后,联合国将每年的10月20日定位世界统计日,这无疑提高了统计学专业(包括统计学)的地位.统计学中的相关知识几乎是经济类硕士研究生和博士研究生写作论文必不可少的工具.计量经济学的重要性也源于其实用性,虽然经济学理论逻辑对于现实中的经济现象进行了很好的解释,但要想对这些理论进行验证或对未来的经济走势进行数量预测还需要借助计量经济学.国内知名的高校不但开了计量经济学课程,而且往往会在本科生阶段开初级计量经济学,硕士阶段开中级计量经济学,博士阶段开高级计量经济学. 1.1.2所需基础知识多难度较大无论是统计学还是计量经济学,教授的对象都需要掌握一些其他课程知识,比如统计学的学习要求学生已经学习了高等数学和概率论与数理统计等课程和EXCEL的基本应用,这些知识的掌握有利于学生对授课内容的理解和实践.计量经济学的学习则要求以微观经济学、宏观经济学、经济统计学、微积分、线性代数、概率论与数理统计、应用数理统计知识的学习为基础.如果没有较好的掌握这些知识,则会对统计学和计量经济学的教学效果产生影响. 1.1.3逻辑性强,表达精确无论是统计学还是计量经济学课程内容的逻辑性都很强.其逻辑性的第一个表现是教授的内容一般都是从简单的开始,然后逐步深入.不同章节的内容往往相互连贯,有些情况下前一章的内容是学习下一章的基础,有些情况下前一章的内容是后几章学习内容的共同基础.逻辑性强的另一个表现反映的是其表达数学化、精确化.数学是统计学和计量经济学表达的重要工具,其理论上的结论都是通过严格的数学证明得到的,表达式中的每一个字母和符号都有其真实的含义,如果有一个字母或符号错误或忽略往往会导致结果的很大差异.统计学和计量经济学都有其特有的计算机软件比如SPSS和EVIEWS,这些软件要求数据的单位、大小都要准确无误,一个小小的差错有可能导致结果不可靠. 1.2教学对象的特点 1.2.1数学基础不牢笔者所在的高校是师范类二本院校,报考经济管理类专业的学生大部分在高中阶段是文科生,在这些学生的潜意识中,大多数学生认为与理科生相比他们的数学基础较差.有个别学生甚至认为自己的数学成绩差是正常的,成绩好了反而不正常.这样在他们的心理上就形成了一种对数学的恐惧感,在学习数理课程时有一种厌烦情绪,虽然这些课程的内容并没有他们想的那么难,但一些同学放弃学习的态度已经形成.这样不少同学在大学低年级学习数学基础课的时候就没有形成扎实的基础.另外,很多同学将学习的目的定位为应付考试,考试通过之后,学过的内容基本上忘记的差不多了,在学习统计学和计量经济学的过程中,见到学习过的内容往往回忆不起来.需要重新演示推导过程或进行一定的提示才能够明白,有的甚至要在课下将以前学过的内容再复习之后才能够弄明白. 1.2.2学习目标不明确,动力不足近年来,社会就业的大环境发生了很大的变化,快速的大学扩招致使人才市场上大学生供给量增长较快,大学毕业生中能够得到高质量就业岗位的人数有限.很多大学生对自己的前途感到迷茫,甚至有的学生开始怀疑上大学的重要性.这导致一些大学生学习目的不明确,放松对学习的要求,具体表现为上课迟到和旷课,对上什么课都没有太大兴趣,不关心学习的是哪门课,也不关心学习的什么内容.对于布置的课后作业不认真完成,甚至有的同学直接复制别人做好的作业.这说明一些学生没有认识到学习的重要性,往往认为近期有用的就是值得学习的,近期用不上的就没有用.由于学习目标不明确,因此也就没有学习动力. 1.2.3学习方法缺乏针对性大学每个专业的课程性质不同,有的是公共基础课,有的是专业必修课,有的是专业选修课,课程的内容也有难易之分,这就要求学生在学习不同课程时采用不同的学习方法.学生们在大学比较普遍的学习方法是习惯于上课听老师讲课,课前和课后很少做预习和复习.这种学习方法对于内容比较简单的课程来说可以的,而对于偏数理课程的学习就不是好方法.学生要想较好的掌握学习内容要做到课前预习,课中认真听讲,课后按时认真完成作业并学会使用计算机软件练习上机习题,这样才能够达到较好的效果.因此学习偏数理类课程时,要采用这种针对性的学习方法,不能和其他课程的学习方法一样. 2教学方法、教学手段选择 理清课程和教学对象特点是选择教学方法和教学手段的依据,而教学方法和教学手段的选择也要在这些特点分析的基础上明确针对性. 2.1教学方法 2.1.1安排好一学期中的理论课和实践课课时由于统计学和计量经济学是理论性和实践性都很强的课程,并且理论课和实践课的学习又具有相互促进的作用,因此理论教学和实践教学需要并重.尤其对于需要进一步深造的学生,缺少哪一方面的能力都不能适应将来学习的需要.但是考虑到授课对象是本科阶段的学生,需要首先理解基本理论,因此将学习的侧重点放在理论上.一般情况下,将2/3的授课时间安排为理论课,将1/3的授课时间安排为实践课是合理的.在上课的过程中,最好将理论教学和实践教学穿插进行.使学生学习过的知识马上能够通过计算机进行演练,可以得到很好的效果.#p#分页标题#e# 2.1.2合理安排课前、课中与课后内容针对统计学和计量经济学课程的特点,授课过程中需要对课前、课中和课后做出安排.其中需要强调的是第一节课很重要,根据授课对象缺乏学习动力的特点,第一节课需要动员学生好好学习这些课程.要点是强调课程学习的重要性,比如其实用性、深造的基础性、在就业市场上的优势、一些知名经济学家利用统计学或计量经济学获得诺贝尔经济学奖的故事、经济学发展展的未来趋势等.平时授课的过程中,课前安排是要求学生进行预习,提示学生在预习是不能贪快,而是要达到理解.指出预习的时候有看不明白的地方是很正常的,可以通过课堂认真听讲和课后答疑环节解决,不要产生恐惧或厌烦心理.课中讲授安排是将课程内容按照合理的顺序进行深入浅出的讲解,同时经常鼓励学生努力学习.对于难度大的内容要进行重复讲解,直到大部分学生能够理解.课后安排是让学生复习相关内容,并认真做好布置的作业,同时公布平时答疑的时间和地点,对有疑问的同学进行集中解答. 2.1.3合理选择具体的授课方法具体的授课方法包括理论讲授、案例分析、课堂提问等.对于统计学和计量经济学的理论讲授主要是让学生理解理论逻辑及数理逻辑的推导过程.理论逻辑比较容易理解,重要的是数理逻辑的推导,虽然教材上给出了相应的推导过程,但是有一些步骤是省略的,讲课的过程中如果不将这些过程再详细的推导一遍,学生难以理解,也不能做笔记,不方便课后的复习与理解.案例分析是为了使理论得以验证和使一些抽象的变量变得具体,便于学生的理解.比如经济学中经常讲到边际成本、边际利润、价格弹性等概念,学生只是知道有这样的理论,现实中谁也没见过到底是什么样子的.然而通过建立计量经济学模型或进行必要的统计学分析就可以找到这些变量的具体值,学生如果能够找到并进行分析,就会产生成就感,就会觉得学到了实实在在的东西.课程提问一方面可以考察学生对学习内容的掌握程度,另外也可以活跃课堂气氛,刺激课堂走神的学生认真听讲,一般一次课提问3次左右为宜. 2.2教学手段 2.2.1合理利用多媒体多媒体作为现代教学手段与传统的板书相比具有表达形象、排版整齐、更新方便、可以展示图片和建立超级链接等优点,是目前采用最为普遍的教学手段.具体到统计学和计量经济学的多媒体课件制作而言,要做到言简意赅、详略得当.因为这两门课程是理论性很强的课程,而且表达这些理论的语言是数学公式,因此只要做到清晰准确就可以了,清晰程度要保证坐在教室最后边的学生也能够清楚的看到.另外课件中对于一些结论的推导需要将关键步骤写清楚,对于省略的非关键步骤可以通过板书的形成展示出来.因为一方面在课件制作的过程中,如果把所有的步骤都用公式编辑器编辑出来需要耗费很多的时间和精力,另一方面,即便是把这些步骤都通过课件呈现出来,学生也可能跟不上幻灯片的演示,不能理解每一个推导步骤是否正确.因此幻灯片需要表达的效果是清晰、准确、适当. 2.2.2掌握好板书主要内容和细节板书是多媒体教学的补充,有些作用是多媒体所不能代替的.在教授统计学和计量经济学的过程中,板书的作用有三个.第一,板书可以整体呈现讲述的主要内容.在上课前可以将本节课要讲述的主要内容层次分明的写在黑板上,使学生较宏观的了解讲课的内容要点和内容之间的逻辑.第二,板书可以呈现幻灯片上省略的数理推导步骤.通过板书的形式推导幻灯片上的结论,一方面可以让学生跟着老师的思维逐步推导出结论,让学生明白推导过程,另一方面也可以让学生有时间做好推导过程的笔记,因为学生可以跟着老师的书写速度进行记录.第三,板书可以将讲课的重点写在黑板上进行单独强调.因为幻灯片上的内容从直观上难以看出哪些是需要专门强调的内容,并且高高的显示在屏幕上,不方便随时进行指点,而写在黑板上就可以围绕着该重点进行详细讲解. 2.2.3安排好课堂和课后上机训练统计学和计量经济学的实践课主要是通过上机训练完成的,上机训练分为课堂训练和课后训练.在进行上机训练之前需要让学生学会专业软件如SPSS和EVIEWS的安装和操作并给学生提供这些软件.统计学的很多功能也可以在EXCEL中实现,因此也可以让同学们通过普通办公软件进行练习.由于课堂时间的有限性,学生进行课堂训练时只能对部分案例进行练习,由于这些软件的使用专业性较强,有不少命令需要记住.因此,通过课堂训练的方式熟练掌握这些理论和操作是不现实的,更多的需要在课外进行练习.这种情况下,可以将具有代表性的案例通过课堂训练的形式进行,并及时发现学生在练习中存在的问题,并对学生的训练情况进行点评.更多的类似的案例可以让学生在课外时间进行训练,课堂上可以抽查学生课外训练的效果. 3教学效果评价 选择的教学方法和教学手段在教学过程中能否取得很好的效果,需要从各个方面进行考虑,考查的途径包括作业的完成情况、与学生交流中得到的反馈信息和期末试卷的分析. 3.1作业的布置和完成情况统计学和计量经济学的学习需要学生做作业来促进其对知识点的掌握.每一次布置作业的内容主要是根据学习知识点的多少进行设计的.考虑到学生除了学习统计学和计量经济学课程外,其他课程也会布置作业,因此可以布置适当的作业数量,既能够达到巩固教学效果又不会对学生造成太大压力.布置作业的次数和作业总数量要结合起来,在总量一定的情况下,如果一次布置的作业量大就少布置几次,如果每次布置数量少,可以多布置几次.对作业的批改可以采取抽样批改和全部批改两种方法,一般第一次适宜采用全部批改,如果学生做的比较认真,以后可以采用抽样批改,如果第一次批改发现学生做作业不认真,就应加大督促力度,实施每次作业都全部批改,避免一些自律不强的学生逃避做作业.根据学生做作业的情况就教学的方法和内容进行评估,以提高教学质量. 3.2与同学交流获得反馈信息与学生的交流包括学习态度、学习方法的交流和课程内容交流.与学生学习态度、学习方法的交流主要是为了解决其学习目的和学习动力问题,与学生交流学习内容主要是询问其对讲授知识的掌握程度,是否理解了上课的内容.交流可以采用口头询问和问卷调查两种方式.口头询问具有直接、方便的特点,更重要的是有利于培养学生的亲近感.但是口头交流也有缺点,表现在一些性格比较内向或不愿意直接表达的学生不会深入反映所遇到的问题.这时可以采用匿名调查问卷的形式交流,由于是匿名形式,学生没有什么顾忌,会真实的说出他们的想法和对学习内容的掌握程度.对于学生的问卷可以在期中和期末各安排一次,期中问卷调查主要是向学生了解他们对前半学期学习情况的看法,期末问卷调查主要是了解根据期中调查结果改进后的教学方法是否达到了预期的效果以及今后需要进一步改进的地方.#p#分页标题#e# 3.3分析期末试卷学生期末考试情况既反映了老师的教学效果也反映了学生掌握知识的情况.因此,对于老师来说,期末试卷分析是很重要的.对于试卷分析可以重点从学生总体的得分分布情况、每个大题和小题的得分情况以及学生回答主观题的思路和步骤来分析.一般来说,学生考试成绩呈近似正态分布是比较合理的,也就是学生成绩在平均分附近分布密度最大而在极高和极低两种极端分数情况下分布很少,这是符合自然规律的.如果学生成绩呈偏态分布或双峰分布则说明学生的学习情况较常态存在偏移或两级分化,这就需要进一步的分析是什么原因导致这一结果.更深入的分析需要就每一道小题分析学生的掌握程度,如果大部分同学在某道题上的得分过高或过低,说明学生对某个知识点的掌握普遍较好或较差.对于得分较差的知识点,需要分析在该知识点上讲课方法是否适当,如何改善在这一点上的教学效果.对期末考试试卷的分析虽然对本学期的讲课效果无法改变,但对于下一学期讲课效果的提高很有帮助,因此是十分重要的. 教学方法决定着教学效果,而教学方法体现在整个教学过程的每一个环节和每一个方面,其中任何一个环节或方面做得不好都会影响教学效果.总的来说,首先要分析课程的特点和授课对象的特点,在此基础上选择不同的教学方法和教学手段的组合,对学生进行因材施教,并通过各种途径倾听学生声音,考查授课效果.通过这些环节可以不断的总结教学经验,提高教学效果.
财务风险分析与防范:企业并购财务风险分析与防范占有重要地位 【摘 要】企业并购具有很大风险性,它在现代市场经济发展中占据主导地位。在对企业进行并购的时候,财务风险起着关键性作用。它对并购结果有一定的影响。财务贯穿于整个并购过程中,它可以提升企业经济效益和国际竞争力。所以,加强企业并购财务风险防范是很有必要的,具有指导性意义。 【关键词】企业并购;财务风险;分析;措施 我国社会经济不断进步,在当今全球化发展过程中,企业竞争日益激烈,面临形势越来越严峻,有的企业因为经营不合理,出现了很多问题,进而提升了企业并购出现的速度。这样一来,不但可以提升企业经济效益,还可以在一定程度上保证企业经济可持续发展。 一、对于企业并购财务风险的定义 企业并购财务风险,主要是指企业并购活动不能够达到一起的财务目标,换句话来讲,也就是说财务风险不能够限制于并购融资带来的风险,其中包含并购过程中可能影响企业财务指标的各种风险因素,比如并购之前的决策风险、并购中的支付风险以及并购后的整合风险等。 1.企业并购的类型 企业在并购期间按照不同标准内容进行分类,比如按照并购双方所处的行业性质区分为多个形式,按照被收购企业的性质可以分为自愿并购和非善意并购,依照并购完成后的企业所处状态,可以区分为吸收型并购和新设型并购等。 2.企业并购的目的 开展横向并购的目的是为了减少成本输出,U展市场数量。纵向并购的目的是为了减少交易所需费用以及成本费。并购交易的领导人一般会以达成某种效益作为支持并购活动的条件。产生并购协同效应的方式主要分为三个方面:财务协同、管理协调效应以及经营协同效应。 二、财务并购风险的来源 1.并购前的财务风险 并购之前的财务风险类型主要包括决策风险,它主要是指企业在进行并购期间,因为并购时机和目标企业选择不合理,进而形成了一定的风险。并购目标企业选择不合理是并购期间最常见的一个问题,主要原因在于对外部环境和内部缺少一定的认识。如果高层负责人员只是因为偶然因素对目标企业失去了兴趣,只是随意的选择目标企业,那么便很容易为并购决策带来一定的风险。 2.并购中的财务风险 企业在进行并购过程中,财务风险具有一定特点,它主要包含融资风险、定价风险以及支付风险三个方面: (1)并购融资风险:它主要指的是待完成并购之后,因为资金输出过大,承担的债务过多,所以对企业资金的流动有了一定限制,影响了正常生产经营的可能性。同样,这不仅仅包含能否在规定期间内筹集到并购中所需要的资金,还包括并购之后企业能否具备充足的资金展开经营以及资源整合。利用债务融资方式承担过多的利息,压力较大,如果没有合理安排资金,那么就会陷入财务危机中。股权融资本身没有还债的义务,它不会提升企业负债比率,可是会对之前股东的的利益产生副作用。股权融资中留有的资金在数量上遭到限制,发行股票的限制条款比较多。 (2)定价风险:定价风险是指目标企业的价值评估风险。也就是说,因为收购方对企业资产价值期望过高,致使其超出了自身的承担能力。并购企业对未来收益的大小和时间的预期决定了目标企业的估价值,所以可能会因为预测不合理造成数据不准确。随之便产生了并购公司的股价风险,风险程度取决于并购企业掌握的信息质量。 (3)支付风险:企业并购支付方式包括现金支付、股票支付以及混合支付。如果支付方式不合理,那么便会为并购企业引发财务风险。并购企业必须有大量的资金支持,因为企业面对的资金压力比较大,严重降低了企业对周围环境的协调能力和反应能力,加大了企业出现财务风险的机率。不仅如此,在进行分期支付现金的海外并购过程中,并购方会面临较大的汇率风险,发行成本较高,有可能会错过并购的最佳时期。混合支付是并购企业以多种形式进行支付的,如果各种工具搭配具备合理性,那么便可以解决先进支付或者股票支付的不足。有利也有弊,混合支付同样也存在着部分风险,一般不能使企业的资产结构体系达到满意的情况,而且很难保证各种支付方式的连续性,严重阻碍了后期财务整合的发展。 3.并购后的风险 等到并购完企业之后,新兴起的企业面临着多种问题,比如管理模式和方法等,所以在发展中面临着企业经营管理风险。所谓经营管理风险,一般是指企业因不能够准确确定并购之后的经营情况,所以使企业发生了转变。其中常见的并购风险体现在以下几个方面上: 第一,等到完成并购之后,经常因为增加企业经营成本费用,而使经营风险情况加剧。进而加大了大量的管理经费,比如维修费和人员操作费用。 第二,因为企业规模扩大而产生的经营风险。待企业并购之后,规模逐渐扩大,管理范围有了一定增加,可是因为企业负责人自身领导能力有限,所以加大了决策失误出现吧的机率。同时,规模的扩大,企业无法满足市场的需求。 三、识别企业并购财务风险的方式 1.杠杆分析法 杠杆分析法,从实际上来看,它本身是一种衡量财务风险的方式,一般是利用计算机杠杆系数来辨别财务风险存在的机率,其中主要分为财务杠杆系数和资产负债效率。一般来讲,资产负债率越高,那么表明企业财务风险出现机率越大,相反,当资产负债率小于50%的时候,那么表明企业的财务风险水平呈下降趋势。如果持续增加的话,便说明企业因经营不善,面临破产。 2.股权稀释法 它主要用于辨别企业并购之前和之后原有股东股权结构变化情况,股权稀释法。是专门用来衡量财务风险得,是有效性指标。 3.现金存量法 现金存量法是指企业并购前和并购之后的现金存量现状,检查现金是否处于安全状态之中,在先进存量中,经常使用到的方法是现金流动资产效率。 4.模型分析法 指借助于统计学和数学的模型构建来总体判断并购财务风险的方法,最常见的方式是建立回归分析模型,以识别企业是否面临过高的财务风险。 四、企业并购财务风险的预防措施 1.对于并购中财务风险的防范措施 在企业并过程中,加大重视并购前的调查力度,加强信息辨别能力。采取合适的价值评估方法,审查评估目标企业的价值。采取不同类型的价值评估方法,对同一个目标企业进行评估,最终得出不同的并购价格。对此,并购公司可以根据并购目的、掌握资料是否具备真实性等影响因素,制定出有效方案,合理评估企业价值。 2.明确目标、科学的制定并购方案 企业在进行并购期间,必须明确并购目标,制定出科学的并购方案。需要注意的一点,在进行并购方案制定期间,不要仅仅考虑短期的目标,必须从企业长久发展实际情况去看。企业兼并模式,类型多种多样,既能够提升市场占有率,又可以保证水平。之后,再全面了解和掌握市场相关法律体系和数据等。企业在发展过程中,一般都会面临信息不对称和不清晰的情况,这种情况会使优势企业和目标企业之间存在一定差距,双方不能有效的获取信息,最终形成一定的经营风险。所以,针对这种现象,必须最大程度的了解和收集目标企业的市场情况和产品规模等。 3.防止信息出现不对称情况 企业在进行并购期间,因为事前没有了解不对称信息,所以导致了财务风险的出现。换句话来讲,目标企业对于本身信息的了解程度不高,仅仅通过优势企业提供的信息来认识的。针对此种情况,优势企业在进行并购之前,要尽量多加收集目标企业的信息数据,严格审查并购企业,尽可能的利用外部信息来了解财务报告内容。一般情况下,全面的收集目标企业的信息,可以减少信息不对称情况,进而达到降低定价风险的目的。 4.拓展融资渠道,保证融资结构合理化 在企业进行制定融资方案的时候,要积极转变方式,灵活应对,开阔自己的视野,寻找不同类型的融资方案。对于政府而言,也要加大对企业融资渠道的重视力度,研究怎样合理的开阔企业融资渠道,比方,对企业在制定融资决策时,应视野开阔,积极开拓不同的融资渠道。比如健全市场体系,完善各种资金,对企业各种产业结构进行优化。 五、结语 企业并购成为了现代企业发展的方式之一。企业在发展中为了完善自身,做出了很多并购行为。所以,在进行并购期间,必须加大财务风险的重视力度,做好一定的防范措施,只有这样,才可以提升市场效率,保障我国企业未来可持续发展。 财务风险分析与防范:浅谈财务风险分析与防范 【摘 要】受全球经济低增长、弱复苏等影响,国内部分企业经营艰难,资本结构不合理、负债率高、资金链紧绷、财务风险高等问题突出。作为企业管理层,应始终将财务风险管理贯穿经济运行全过程,要透彻分析本企业财务风险成因,有针对性制订风险防控策略,趋其利而避其害,使企业在财务风险合理可控的环境中健康成长。 【关键词】企业;财务风险;分析;防控措施 一、我国企业财务风险管理现状及成因分析 1.我国企业财务风险管理的基本现状及存在主要问题 财务风险,是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料或无法控制因素的影响,导致财务状况具有不确定性,从而使企业蒙受损失的可能性。企业财务风险贯穿于企业各个财务环节,是各种风险因素在企业财务上的集中体现;财务风险具有客观性、普遍性、不确定性、可控性以及双重性等属性。财务风险主要包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险、汇率风险等。我国企业财务风险管理现状及存在的主要问题表现在以下方面: (1)管理层风险意识欠缺,财务关系混乱。主要表现为:一是风险控制活动不连贯,缺乏对财务风险的定期评估与衡量,往往是有风险发生时才去行动;二是风险控制意识片面,过于强调安全性,忽视了风险与收益的关系,意识保守导致企业错失发展良机;三是企业内部缺乏统筹协调以及上下级单位之间在资金管理等方面的权责不清、管理混乱等现象,造成资金使用效率低下,甚至于资金大量流失,资金安全得不到保障,财务风险剧增。 (2)资本结构不合理。由于筹资决策不当等原因,我国企业普遍存在资本结构不合理现象,主要表现为过多地依赖银行且负债比例过高、期限不合理等。高财务杠杆必然带来高财务风险,而一旦出现市场萎缩、销售受阻、资金链断裂,即可演变为财务危机。 (3)投资缺乏科学性。靠经验和主观意志进行投资决策的现象,在我国仍然存在。对投资项目的可行性研究缺乏周密系统的分析研究,搜集的信息不全面,决策者能力不足等因素导致投资失误频繁发生;对一些重大投资决策,没有实行联席审批程序,内控薄弱,盲目投资导致投资目的达不到预期,投资损失巨大,甚至拖垮整个企业,这在并购活动和多元化领域较为常见。 (4)资金回笼策略不当。企业过于追求销量及利润,采取大量赊销方式,但由于未重视客户资信调查,信用政策不合理,缺少事前事中和事后控制,导致资金回笼不畅,应收帐款高,坏帐损失增加;此外,存货占流动资产比重较高,超储积压现象严重,既大量占用了流动资金,影响到资金周转,又要承担存货跌价损失的风险。 (5) 收益分配政策不范。收益分配策略影响到企业财务结构、声誉及投资者对企业的信心。与国际上广泛采用现金股利政策相比,我国企业更多倾向于不分红或非现金股利,利润分配政策缺乏科学合理的决策依据,间接使企业产生财务风险。 2.财务风险成因分析 (1)流动性不足。资金的流动性通过资产变现能力体现,而资产的变现能力主要取决于资产质量和资产营运能力。资产质量差主要表现在资产结构配置不合理,现金等价物过低、应收帐款坏帐比例高、存货超储积压严重、固定资产老化等;资产营运能力弱主要表现在应收帐款和存货周转速度慢,过多地占用经营资金,流动资金供应不足,日常资金周转不畅,即期支付能力迅速下降,从而导致财务危机的出现。因此,财务风险与流动性风险息息相关。 (2)资本结构失衡。决定资本结构的主要因素是融资决策,资本市场状况、管理层风险偏好以及企业所处生命周期阶段等影响到企业融资战略的选择。企业在融资的渠道、规模、方式以及期限等方面若作出不当安排,在债务资本与权益资本比例以及成本与收益关系之间没有进行合理优化和权衡,将导致企业负债过度,结构失衡,难以按期还本付息,财务危机一触即发。曾轰动一时的德隆系破产根本原因就是资本结构严重失衡。 (3)公司治理结构弱化。 基于国内上市公司股本结构中国家股和法人股比重相对较高,流通股过于分散的现状,上市公司治理机制仍较薄弱。主要表现在:一些重大的战略决策不科学,缺少必要的程序论证和有效的监督而导致决策失败,独立董事制度形同虚设,上市公司违规担保多、关联交易频繁、资金违规占用、利益违规转移等等。有研究表明,公司治理弱化是企业发生财务危机的重要原因,财务危机则是公司治理弱化的外在表现和最终归宿。 二、加强我国企业财务风险管理的对策与措施 1.树立正确的财务风险管理意识,建立有效的风险管理体制 (1)企业应当高度重视财务风险管理,培养良好的财务风险管理文化。企业上至决策层下至普通员工要全员参与财务风险文化建设,打破风险与已无关、各自为政的传统思想,建立全面整体的风险管理观;管理层应致力于企业财务风险研究,强化风险制度建设,建立科学的决策机制,寻求风险和收益的最佳平衡点,不断提高财务风险分析和防控能力。 (2)完善公司治理结构,落实主体责任。通过设立风险管理委员会或专门的风险管理部门,实行专业化、信息化风险管理,将风险管理责任落实到具体岗位和人员,权责明晰;加强财务、人事、法律与风控等部门之间的协同,确保风险决策的有效实施。 2.构建财务风险识别和危机预警系统,提高决策管理水平 (1)财务风险的识别 财务风险识别是财务风险管理的前提。财务风险识别要做到及时准确性、全面性、综合性和连续性,要在风险发生之前能及时发现并准确把握,并对风险有全面的认识,了解各种风险之间的相互联系和相互影响,进行综合性调查分析,同时要关注内外部环境变化对风险的影响,保持风险识别工作的连续性。 (2)建立财务危机预警系统 ①财务危机及预警的基本概念。财务危机是指企业经营管理不善、不能适应外部环境变化导致企业生产经营活动陷入一种危及企业生存和发展的严重困境,反映在财务报表上已呈现长时间的亏损状态且无扭转趋势,出现资不抵债甚至而临破产倒闭的危险。财务危机预警是以财务信息为基础,对企业在经营管理活动中的潜在财务危机进行监测、诊断与报警的一种技术,其基本思想是利用各种财务指标,建立判别模型,从而根据企业的总体财务状况进行分类。 ②财务危机预警系统模式。根据国内外成功企业经验,企业财务预警系统的模式主要有两种:单变量模型:通过单个财务比率的变化趋势进行预警的模式,一般可从偿债能力获利能力营运能力发展能力四个方面确定财务预警备选指标,通过先建立四个方面的指标体系,然后设定出这些指标的判别标准。设定判别标准时应考虑企业的经营状况、性质与规模、行业平均发展水平以及相关经验等因素,并根据实际化不断对之进行修正。当某项指标达到判别标准时,可预示财务警情发生。有关研究表明,能够最好预测企业财务危机的指标顺序先后为:债务保障率(现金流量/债务总额),反映的是企业现有资金可以清偿债务程度;资产收益率,反映的是企业管理当局对企业所拥有资源优化配置与使用效率效果;资产负债率,直接反映了企业偿债能力总体水平。 多变量模型:运用多种财务比率加权汇总而构成线性函数公式来预测财务危机的一种模型,有代表性的当属美国纽约大学教授奥尔曼提出的Z-Score五变量模型: 其中:Z表示判别函数值,与公司发生财务风险的可能性成反比;X1=营运资本/资产总额;X2=留存收益/资产总额;X3=息税前利润/资产总额;X4=权益总价/负债总额;X5=销售额/资产总额。 该模型实际上是通过五个变量,将反映企业的偿债能力、营运能力和盈利能力指标与一个多元线性函数有机联系起来,综合评价企业财务风险。一般认为,Z值越大,公司发生财务风险的可能性就越小。当Z2.99时,企业财务状况良好;当1.81≤Z 需要强调的是,企业在构建重大风险预警机制的同时,应建立突发事件应急处理机制,制定应急预案,明确责任人员,规范处理程序,确保突发事件能得到及时妥善处理。 3.健全内控体系,实行全面预算管理 (1)健全企业内控。内部控制应当贯穿于决策、执行、监督的全过程,全面覆盖企业,实现全过程、全员性控制,不应存在内控空白点;应遵循内控的全面性、制衡性、适应性及成本效益原则,完善公司治理环境,开展风险评估,严格执行不相容职务分离、授权审批、会计系统控制等控制措施,实现信息系统与内控流程的有机结合,强化内控有效性评价和监督,不断推进企业内控体系的优化升级。对于重大的业务和事项,必须进行可行性研究和评估,应当实行集体决策审批和联签制度;对一些重点领域,应当建立反舞弊机制,预防道德风险的发生。 (2)推行全面预算管理。作为实现内控目标的有效手段,全面预算管理目前已成为国内外优秀企业内部管理的优秀内容,是通过预测、决策、计划、预算、执行、控制、评价等基本管理活动,对企业施以全方位、全过程管理,具有全面控制能力。通过全面预算管理实现风险控制,应抓好以下环节:①预算体系的建立,包括组织机构和职责、目标、标准及程序;②预算的编制和审定;③预算指标的下达及责任人或部门的落实;④预算执行的授权和监督;⑤预算差异的分析与调整;⑥预算业绩的考核。在此过程中,应注重风险管理与全面预算管理的有机融合,即对预算编制与风险识别、预算执行与风险监控、预算考评与风险预警三个环节进行优化设计,使全面预算管理得以有效实施。 4.以现金流管理为优秀,合理安排好资本结构 (1)加强资金管理,编制现金流预算 鉴于资金链断裂的巨大财务风险,因此现金流量预算是企业财务管理最重要环节。实行动态管理现金流预算,可以为企业提供财务预警信号,使经营者能及时采取对策;企业应合理准确地预测经营、投资及筹资活动现金收支状况,以周、月、季和年为周期,建立现金滚动预算;按全面预算管理及内控规范要求,对重点节点现金流进行监控,及时进行现金流量分析,确定企业最佳现金持有量;要强化资金管理,对于因资金短缺可能引起的流动性风险,及时预警、查找原因并采取措施,避免出现财务危机;对于大型集团企业,可建立以财务公司为平台的资金集中管理形式,采用“收支一体化”或“收支两条线”模式,提高资金使用率,降低资金风险。 (2)建立应收帐款控制机制 建立应收帐款内控机制,重点抓好三个节点:一是事前控制。应制定合理的信用政策并设定预警指标,如最高赊销额和最长赊销期;二是事中控制。加强货款回收管理,对客户资信状况进行动态管理,定期对帐,判断坏帐风险发生概率,建立坏帐准备金制度;三是事后控制。做好帐龄分析,重点关注逾期未收回的款项,查明原因,落实具体责任。应收帐款管理是企业资金管理重要环节,尤其是在经济不振、市场低迷时,企业必须高度重视、做好应收帐款风险防范和控制工作。 (3)优化资本结构 ①企业资本结构优化目标是实现企业价值的最大化,而不是仅仅改变负债与权益资本的组合。企业资本结构决策,其本质在于如何权衡债务融资的利息节税“所得”与过度负债的风险“所失”;目标是通过合理安排资本结构,在有效控制风险的前提下降低企业融资成本,提高企业整体价值;决策方法主要有EBIT-EPS无差异分析法、资本成本比较分析法等。一般来说,企业应优先考虑内部融资,确定权益资本后,剩下资本缺口由负债融资解决;在具体决策时,应考虑内外部环境、企业运营及财务状况以及管理层的风险偏好等,重点考虑公司的偿债能力和风险承受能力,保持必要的融资能力储备,维护资本结构的“弹性”。此外,对于高负债率的企业,并非单纯降低负债率,减轻利息负担,就达到了资本结构优化目的,只有改变其生产经营机制弊端,优化产权结构和治理结构,提高企业管理效率和经济效益,这才是资本结构优化的根本。 ②从筹资角度看,最佳资本结构是综合资本成本率最低,经济效益最好。企业应根据外部环境和自身实际情况调整资本结构,如采取负债融资的前提是:企业的预期资产报酬率大于债务利率,且当前的负债率偏低,难以发挥财务扛杆作用;外部环境宽松,利率低,使用财务杠杆能获取较多净收益;企业处于经营稳定期,经营风险低,收益变动幅度小,可较大程度上使用财务杠杆。 三、结论 企业财务风险贯穿于企业运营全过程,也是一把“双刃剑”,若风险防控得当,则有利于企业经济效益和市场竞争力的提升以及企业战略目标的实现,反之则可能使企业遭受巨大经济损失,甚至于触发严重财务危机。本文的研究结论进一步表明,在市场化、全球化的复杂经济环境中,企业应充分了解财务风险特性、成因,尤其是充分利用其效用的双重性,熟练掌握风险管控策略,做好财务风险的动态防范工作,控制风险不利影响,发挥风险的有利作用,促使企业在复杂多变的经济环境中健康成长。 财务风险分析与防范:企业财务风险分析与防范 摘要:在企业的经营实践中,财务风险是一种特别重要的风险。它作为一种信号传递,在一定意义上能够较客观全面地反映企业经营的好坏。财务风险管理也愈来愈成为企业优秀的管理问题。文章以合肥热电集团为例,从财务风险的角度来分析财务风险产生的原因及防范措施。 关键词:财务风险;风险分析;风险防范 现代企业制度要求企业管理人员,不仅要认识风险,更要把风险意识深化到所做的每一项工作中。有收益就有风险,我们既不能因为害怕风险而选择不去面对,也不能因为高收益而忽视风险的杀伤力。企业财务人员作为直接操作者,更应该发挥财务对风险认识管理的能力,为企业做好服务。财务风险对每一个企业而言都是客观存在的,特别是在当前我国的经济体制还有待进一步改革和完善的背景下,企业的财务风险呈现出多样性和复杂性,企业风险防范能力与企业的发展壮大还是息息相关的。因此,对财务风险分析与防范作全面而深入的研究并采取积极的措施对企业具有极其重要的现实意义。 一、财务风险的含义和特征 (一)风险的含义 风险有广义和狭义之分。理论上风险的狭义定义为损失的不确定性。V义风险的概念不只是指损失的不确定性,而且还包括盈利的不确定性。而广义上财务风险是指企业在生产经营财务管理中,由于各种财务活动的因素影响,而导致财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。它是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题,是客观存在的。企业能采取有效措施来降低风险,而不可能完全消除风险,财务风险是企业经营管理消除不了的必然产物。 (二)财务风险的特征 第一,风险的不确定性。风险表现为不确定性,一为收益不确定性,另一种则表现为成本或代价的不确定性。风险的发生长期来说是必然的,短期来说是偶然的,只要从事生产活动,必定会有收益和损失的可能,但这是不确定的,它的大小可以预测却不能确定。第二,风险的客观性。财务风险不以人的意志为转移而客观存在,只要从事生产活动,不断变化的经济活动必然会产生结果、利润和损失。不论企业如何加强管理,财务风险总是存在于企业生产经营的各个环节。第三,风险的激励性。风险与收益往往是成正比的,一般来说,财务活动的风险越大收益也就可能越高。 二、合肥热电集团财务风险成因分析 (一)外部环境复杂多变,给企业的生存发展带来困难 经济周期的变化,国家的经济政策导向,金融市场的行情变化,这些因素存在于企业之外,但对企业财务管理产生重大的影响。外部环境的变化既可能为企业带来发展机会,又可能使企业面临一定威胁。如果企业财务管理不适应变化的环境,会由此产生财务风险。 合肥热电集团的经营业绩受煤价变动影响较大。企业主要原材料是煤炭,煤炭成本占产品价格的95%左右,2007~2012年煤炭采购成本年年居高不下,该期间企业的盈利水平极低并出现常年亏损。企业的设备老化,高能耗低效率, 生产成本居高不下,对环境的污染也不容小觑。 (二)资本主要来自借款,资金来源渠道过窄 企业资本结构不合理是产生财务风险的根本原因。在企业发展上升期,借款是促进了企业的快速发展,但是,如果宏观经济形势发生不利变化或者信贷紧缩,企业将面临较大的资金压力,产生极大的风险。合肥热电集团前期的资金来源主要是银行借款,企业的经营性质决定了固定资产比例很大,建设期很长,资产的流动性不强,常年亏损导致企业资金出现严重短缺,生产经营中的净现金流量常常为负数,财务风险很大。 (三)内部管理权责不明,产品结构单一,效益不高 企业管理权责不明,执行目标做不到生产利润最大化是企业财务风险产生的又一重要原因。种种问题产生的后果最终都会产生财务风险。合肥热电集团是国资委下属的公用服务性企业,企业成立初期,没有正确定位,没有分析自身的竞争优势,只为完成公用服务的目标和任务,没有生产力最大化组织生产。虽然一直强调多元化生产,提高效益,但主要业务还是以供热服务为主,少量供电,季节性强,忙时设备利用率达80%,闲时设备利用率仅为10~20%。产品结构单一,降低了公司抵御市场风险的能力。 (四)权责不清,管理水平不高 高水平的企业管理,能够有效地降低企业的成本,提高产品的市场竞争力,从而降低企业的财务风险。合肥热电集团以前虽然一直重视会计核算,但对财务管理,特别是对成本的事前和事后的管理重视不够,管理系统的使用与开发也流于形式。 三、合肥热电集团财务风险防范措施 (一)引进行业先进设备,开展多元化经营 改造现有设备,降底能耗节约原材料,降低成本,保护环境。老设备,老技术,能耗大,热损高。从2009年到2010年,合肥热电集团筹集1个亿,关闭所有抽凝机组,淘汰所有链条炉,改为热电行业能效最高的背压机组和最环保的循环硫化装置。改造以后,供热机组热效达到79%以上,是目前热效能利用率最高的供热方式。2010年,合肥热电集团在全国率先启动小区站房数字化改造,实现远程自动化操作。改造以后,站房运行恰如变频空调模式,根据气温和用户需求灵活调节供热量,自动化、低碳化运行,能源利用效率达到最高值。小区站房自动化改造,平均每个小区耗能量下降10%~20%,不仅实现了节能降耗,也降低了用户的供热成本。积极向能源供应、新能源开发利用及工程建设等领域扩张延伸,合肥热电集团现已从单一型公用企业发展成为以供热服务、能源供应和工程建设为“三驾马车”主业结构的综合型能源企业。集团利用多元化经营, 在有效分散风险的同时最大限度的获取收益, 以达到优化资源配置。 (二)建立全面风险管理组织体系 合肥热电集团成立了安全生产管理委员会,集团的管理层是委员会的成员,委员会每月召开安全生产例会,对企业面临的各种风险点进行并提出解决方案。对一些重大决策和重点项目的上马,即时召开临时会议,对重大决策以及重点项目进行全面的风险分析。不仅如此,集团还要求全集团人员必须按职责大小缴纳安全风险保证金,让每个人都意识到公司的安全风险关系到每一个人的切身利益。 (三)加强核算制度建设,完善热、电核算体系 财务核算对于合肥热电集团预算管理和预算执行具有重要意义,热、电独立财务核算能够加强成本控制,减少资源浪费,提高企业效益。热电行业本身季节性强冬供期间生产等各部门任务紧,业务繁忙,会计人员主动服务,加强成本观念,贯彻全员成本管理。完成复杂的核算任务。通过财务信息及时反映生产的方方面面,纵比横比成本,通过成本分析,评价管理人员的业绩,促进管理人员采取改善措施。财务管理方面:第一,因事设岗,因才用人,各业务之间相互配合协调;第二,加强员工培训与员工轮岗,让财务人员成为多面手;第三,引入外部培训机构,对主要岗位工作人员进行定期培训,提高员工的风险意识;第四,让财务主管人员参与生产运营管理,熟悉企业的整体情况、生产经营情况、发展前景,使财务核算与生产经营管理有机地结合起来。让财务核算成为各种管理技术的纽带,监控企业现金流和物流的全过程。减少财务风险,提高经济效益。 (四)提高企业管理技术,优化信息资源 合肥热电集团全面推行“5F”管理工程(全过程质量控制、全寿命成本核算、全流程服务提升、全系统安全保障、全方位创新发展),全过程质量控制把供应、制造和销售的相关因素与内部管理运行机制紧密联系成一个整体,相互控制和监督,实现了企业全方位经营、事前事中事后全过程控制和内外互援的目的。全寿命成本核算开源节流,增收节支。对资金实施跟踪管理,加强资金调度与使用,推行“资金集中管理”制度,通过“银行账户管理,资金调度会、资金收支管理”等措施开展资金集中管理和风险控制;加大应收账款的催收力度,加速货款回笼;降低应付款比例,减少资金占用,优化资金结构,合理分配Y金,加速资金周转,降低资金成本。全流程服务提升,对相关人员进行标准服务、标准流程的业务体系培训,建立奖惩制度,内部相关部门监督、跟进、考核奖惩。提升服务品质,留住客户,让服务产生效益。通过运用企业管理各种技术,通过记录、收集、整理、计算、分析、总结和控制等办法处理企业运行中各种内外部数据,提高管理水平,规避不必要的风险,让管理出效益。 四、结语 企业财务风险防范是企业为应对和改变所面临的各种财务风险状况而事先采取的一系列管理措施和行为。企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上,采取各种科学、有效的手段和方法,对各类风险加以预测、识别、评价和控制,以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性。企业对财务风险防范的能力与企业的兴衰息息相关。 (作者单位:合肥热电集团有限公司金源分公司) 财务风险分析与防范:公司财务风险分析与防范策略研究 陆红霞 (新疆农业职业技术学院经济贸易分院,新疆 昌吉 831100) 摘 要:财务风险防范是评价现代市场经济参与者竞争能力的重要指标,也是决定参与者持续发展的重要因素。分析A公司所面临的主要财务风险。在此基础上,讨论进行财务风险防范的策略,主要包括如下几方面:强化投资风险预警,提升资本利用效率;优化筹资体系,降低筹资风险;构建起完善的营运资本风险预警系统,增加经营行为的可持续性。 关键词:财务管理;财务风险;风险分析;防范策略 引言 近年来,公司破产、重组以及并购等现象越来越明显[1]。这不仅与资本与生俱来的“逐利性”有关,还与部分公司自身的经营能力不可分[2]。在公司经营能力中,财务风险防范能力十分关键,诸多公司正是由于财务风险过大、资金链断裂而不得不破产重组[3]。接下来,本文将以A公司(主营业务为物流业)为例,对如何进行财务风险分析进行讨论,并对如何制定财务风险防范策略进行讨论,希望对改善A公司(及该行业其他类似公司)的财务风险应对能力有积极意义。 一、A公司概述 1992年,A公司在深圳正式成立,主营业务集中在物流运输行业。经过二十多年的不断积累,A公司在物流领域取得较高的地位,市场占有率在2015年达到了17%。在电子商务不断发展的今天,A公司积极对物流系统进行电子商务化改造。2012年,为获得突破性的创新发展,A公司投入近亿元对其现有的物流系统进行一体化改造。与此同时,为了分散公司经营及财务风险,A公司积极向物联网及城市物流等领域的发展。随着公司业务规模及业务方向的扩大,公司所面临的财务压力也与日俱增。能否有效地识别公司所面临的财务风险,并对其财务风险进行有效控制,将直接关系到公司的经营战略能否得以实现。 二、A公司财务风险分析 (一)投资风险分析 经过多年的财富积累,A公司已经拥有比较雄厚的资本实力,因而近年来多次尝试各个方向的投资。然而,从A公司投资实践来看,在投资理念,投资策略以及新投资业务前景规划等方面存在不足。首先,从投资理念的角度来看,A公司还没有建立起成熟的投资预检系统,投资风U管理理念较为滞后。从2012年开始,A公司尝试建立一套自身的投资风险系统,然而并没有得到有效的利用,而且系统本身的完善程度也十分有限,使得公司有关投资决策仍然处于经验主导的阶段。其次,从新投资业务规划角度来看,A公司的投资论证能力较为缺乏。A公司本身的主营业务是物流业,然而从2013年开始却大力投入资本进行无人机研发。由于新的投资业务缺乏足够的资本、人才以及技术支撑,经过几年的发展,仍然没有显著的起色。 (二)筹资风险分析 企业的运作离不开资金的支持,特别是在市场经济条件下,许多企业由于资金链断裂而陷入经营危机[4]。对A公司而言,尽管已经进行多年的资本积累,仍然存在筹资风险。首先,筹资结构不合理,短期还债的压力较大。对A公司的流动比率、速动比率和现金比率等以及偿债指标进行了分析,由下页表1可知,2011―2015年,A公司的流动比率呈下滑的趋势,这表明A公司的现金流动性存在逐渐弱化的特征,如果不能够采取有效的控制措施,将对A公司的现金流动造成负面影响。从现金比率指标来看,A公司2011―2015年的现金比率逐渐增大,这表明A公司在进行筹资时对现金的依赖性越来越高。 短期偿债能力是评价公司应对市场风险的重要指标,一旦公司遭遇现金流短缺,若缺乏足够的现金准备,要对公司的经营行为造成严重冲击。从下页表1的数据可知,A公司的流动比率和速动比率指标都偏低,公司高层应该对此予以足够重视,在进行筹资活动时,务必加大现金的储备,确保公司能够应对短期的资本市场冲击。 (三)营运资金风险分析 营运资金是确保公司正常经营行为得以持续的基础资本,其规模及结构都十分重要。本研究对A公司2011―2015年的现金流进行统计分析,从表2可以看出,A公司的现金债务总额比总体偏高,这可能对其短期及长期偿债构成较大压力。从短期现金流量比的指标来看,A公司的现金流量储备十分不足。2014年,A公司的短期现金流量出现负值,表明该年度公司的偿债行为较为突出,对公司正常经营行为造成严重影响。从利润实现率等指标来看,A公司在2012―2015年均为负值,这表明公司在经营活动中的现金创造能力十分低下,其营运资金储存严重不足。对公司领导层而言,为有效控制其财务风险,需要对其经营行为进行全面检视,提升其现金获取能力,从而降低营运资金风险。 三、A公司财务风险防范策略 针对A公司财务风险预测、防范及控制中存在的漏洞或缺陷,公司财务部门以及高层领导需要构建起系统性的控制策略,从而确保公司的发展战略得以实现。尤其是在市场竞争越来越激烈的今天,能否构建起一套完善的财务风险防范体系,在很大程度上决定了公司持续发展能力。 (一)强化投资风险预警,提升资本利用效率 对A公司而言,经过多年的积累,已经拥有了比较丰富的市场经验。因此,在资本条件允许的情况下,进行纵向或者横向的多元化投资是可行的。然而,投资过程中存在着重大的市场风险,如果不能够对有关投资行为进行财务风险预警,不仅可能降低企业资本的再创造能力,而且还可能增加企业的资本压力,并可能进一步恶化企业的经营环境。 首先,A公司应该构建起完善的风险预警指标系统。在对投资项目进行评估时,A公司需要重点关注投资项目安全度、项目盈利能力以及项目增长潜力等关键指标。在这些指标系统中,项目安全度是最为关键的指标。在对该指标进行评估时,需要对项目的真实性进行全面的考核,避免项目资本被套牢;同时,还需要对项目的投资回收期进行合理预测,若投资回收期长度超过了公司资本可接受能力,需要进行慎重考量。 其次,需要对项目风险预警系统进行完善和细化。在项目正式推进之后,需要结合项目的实际情况,对项目可能发生的风险进行全面的评估,从而构建起逐渐细化的项目风险预警系统。在对项目财务风险系统进行细化时,若发现潜在的风险和问题,需要及时报送领导层,以便尽早地研究对策。当前,财务管理领域已经对如何进行投资风险系统细化形成了较多实用的模型,比如波特五力模型,它能够对项目潜在的危机、机会、优势以及短板等进行全面的归纳。A公司在构建财务风险预警系统时,可以结合公司实际情况运用相关的模型工具。 最后,需要明确投资项目的财务风险控制要点。对于投资项目而言,其运行过程中可能出现多种多样的情况,这些情况都可能引发或加剧财务风险。对于公司财务管理部门以及领导层而言,在有关信息相对有限的情况下,不可能对所有与项目有关的财务信息进行了解,因而需要抓住重点,从而达到事半功倍的效果。比如,在市场调研阶段,需要对原始数据的真实性进行控制,避免原始数据造假;在项目实施阶段,需要建立起完善的原始记录保存系统,从而确保有关的财务指标可以真实地反映;在投资项目结束阶段,需要重点关注该项目的持续获利能力。 (二)优化筹资体系,降低筹资风险 筹资行为是公司短期及长期债务压力的主要来源,因而在进行财务风险防范时需要特别关注筹资体系的完善性。对A公司而言,由于其正在实施多元化战略,因而需要大量的资本。然而,为有效防范财务危机,需要尽量提高长期债务的占比。相比较于短期债务,长期财富能够为项目或者公司提供更长的资本利用时间。当长期债务即将到期时,公司能够有更加充足的准备时间。 值得指出的是,仅仅依靠调整筹资结构来控制筹资风险是不足的,还需要建起相应的“开源节流”制度。一方面,强化预算执行能力,确保所筹措的资本得到合理的利用,避免资本低效率的使用而带来的财务风险。另一方面,需要提升应收账款的收回效率,尽量将账面资本转化为可利用资本。比如,进行有效的债权转让,提升资金的回笼速度。 (三)构建完善的营运资本风险预警系统,增加经营行为的可持续性 市场经济条件下,对参与主体而言,提升其经营活动的安全性是防范财务风险的内部因素。对A公司而言,其主营业务在物流系统。因此,如果要有效地防范财务风险,就需要对其物流系统的经营行为进行优化和改造。一方面,需要对其经营过程进行全面监控,尤其需要关注资本的流动方向,加强资本流动细节的记录,从而做到有账可查。另一方面,需要提升经营活动的市场反应速度,从而有效地将经营活动转化为现金获取途径。另外,需要对公司的信息流进行改造,提升经营活动的信息化程度,从而降低人为因素对财务风险控制等方面的干扰。 营运资本是由公司经营活动的多个环节所影响和决定的,因此可能在销售、采购等多个环节产生风险。因此在控制营运资本风险时,财务部门需要在销售,采购以及生产等各个部门派遣专门的财务人员,对有关的财务行为进行核实。为减少营运资本在不同环节之间的滞留时间,还需要财务部门与公司高层对企业的营运流程进行改造,尤其需要增加不同部门的协调能力。 结语 随着我国市场经济的不断完善,国内市场的竞争激烈程度越来越大,所面临的财务风险也会越来越多样化。对A公司而言,在进行多元化的过程中,财务风险如影随形,并会随着公司筹资、投资以及经营活动复杂性增加而上升。其经营行为能否持续进行、能否达到预定目标,与其财务健康程度息息相关。在防范财务风险的过程中,公司领导层需要对公司有全面的了解,并能够掌握住公司财务控制重点。同时,还需要对公司的经营流程进行优化,提升资本内部创造能力,从根本上提高其财务风险防范能力。 财务风险分析与防范:地勘单位财务风险分析与防范 【摘 要】地质勘探市场竞争日益激烈,市场的瞬变性与不可预见性使财务风险客观存在,如何认识和防范财务风险迫在眉睫。本文分析了地质勘探单位财务风险的现状,剖析了财务风险形成的原因,提出了一些财务风险的防范措施。 【关键词】地勘单位;财务风险;分析防范 在市场经济活动中,财务风险是贯穿于地勘单位生产经营的整个过程中,它的存在无疑对单位的生产经营产生重大影响。因此地勘单位的财务风险管理在单位的经营活动中日显重要。单位领导者、经营者、管理人员都必须提高财务风险的防范意识和管理能力。这样才能对可能发生的各种财务风险提高警惕,密切注意,加强管理,尽可能减少各种不利因素可能造成的财务风险,确保财务管理有序有效,进而保证地勘单位健康发展。 一、地勘单位财务风险的现状分析 1.外部环境影响 目前地质勘探市场竞争十分激烈,一些甲方单位利用“买方”市场的优势,在资金不到位的情况下盲目开工,要求施工单位大量垫资,工程完工后不结算,拖欠工程款,造成施工单位的资金周转缓慢,增加了资金成本;随意压价,指令分包,强行供应材料等都大大压缩了施工单位的利润空间,造成项目经营困难甚至出现亏损。复杂的外部施工环境也会给施工生产带来诸多的不便,增加了施工、管理难度,额外增加非生产性支出,必然加大施工单位的财务风险。 2.内部环境影响 (1)资金结构不合理 一些地勘单位存在资产负债率较高、银行贷款过多的问题。从负债结构来看,长期负债较少,短期负债过多,单位对银行的依赖性很大。 (2)生产设备不能合理利用 地勘单位为了承揽项目而大量购置生产设备,使大量资金沉淀在固定资产上,待项目减少时大量设备闲置,形成了投资风险。 (3)项目款项结算不及时 在工程项目竣工之后,工程款项回收不及时,施工单位未能及时办理工程的验收以及竣工结算,设计变更或者是工程尾款结算等,都会造成单位资金的紧张。由于工程决算的不及时,延长了工程保修时间,增加了工程的保修费用,也会使工程项目成本的增加,进一步的加大单位的财务风险。同时由于施工管理不科学,孔内事故时有发生,不能达到甲方设计要求,工程不能按时验收,造成返工损失和赔偿,最终形成财务风险。 二、地勘单位财务风险形成的原因分析 在市场经济活动中,地勘单位存在财务风险是难免的,关键是必须了解风险的起因,才能做到有的放矢,使自身处于不败之地。下面从四个方面来分析地勘单位财务风险形成的原因。 1.筹资结构不合理 地勘单位生产经营资金的来源为自有资金和借入资金。当单位承接工程项目的规模不断增加,流动资金出现短缺要进行筹资,比如向银行借款,从银行借入的资金还会产生一些借款的费用,这样也会导致资金成本的增加,还款的压力以及增加的资本费用都会造成一定的财务风险。由于资金的流动效果以及经营的需要,在经营规模扩大的同时,必然也会占用一部分供应商的资金,若是供应商资金紧张催要款项,也会给本单位带来一定的财务风险。 2.投资缺乏科学性 很多地勘单位对内投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,使得投资决策失误时有发生,投资项目不能获得预期的收益,投资无法按期收回,从而造成投资风险。单位在对外投资上,由于对投资风险的认识不足,盲目的进行投资,而且针对被投资方若是疏于管理或者是监督不到位等,就会造成对外投资的减值或者是损失,给地勘单位带来了巨大的财务风险。 3.资金回收策略不当 对地勘单位来讲,“找活难,赢利难,收款更难”是众多的地勘单位所面临的困境,地质勘探的工程往往需要一定的周期,再加上单位的工程结算周期时间较长,这也就决定了地勘单位在施工过程中还需要先投入大量的人力与物力才行。而且资金的回收期还要延伸到工程的竣工验收之后,一些扣留的工程质保金还要等到工程竣工决算之后才能办理相关的退款手续。因此地勘单位在工程运行过程中应收账款的金额相对于其他单位发生的资金额会比较大,而且在单位资产所占的比例也会更高,这样资金长期的拖着,必然也会增加本单位的财务风险,严重影响资产的流动性。 4.资金使用效率不高 在筹资过程中由于资金需要量预测不合理,导致资金闲置或不足。资金投放过程中,购买或者是从别的部门调整的一些需要的生产资料,富余的生产资料也会造成一定的项目资源的浪费。但是一些资源的浪费也是不可避免的,由于生产的资料与劳动力之间不协调也会造成窝工现象,这就会导致投入得不到相应产出,最终形成财务风险。 三、地勘单位财务风险的防范 未雨绸缪,防患未然。地勘单位应根据自身的风险情况,采用正确的风险管理方法,制定严格的控制计划,降低风险。有些风险是突发、未能预测到的,应查明风险的来源及性质,测算损失,力求找出最优方法来控制或削弱风险。 1.建立合理的资本结构 单位应当根据实际情况确定合理的负债规模,把握借款时机,同时应预测负债筹资的使用效果,权衡收益成本。对于不同期限的债务,做到合理搭配,以减少偿还债务的压力。单位还应当提高自身资本积累的能力,不断充实资本。 2.建立投标风险评估机制,合理承接工程任务 地勘单位取得招标文件之后,应当进行深入的研究与分析工作,全面的考虑一定的风险成本,把握甲方的意图以及要求。全面分析合同文本,详细审查图纸工作,复核工程量,建立起投标风险评估机制。从单位自身的实力和项目投资盈亏的方式来确定单位的风险承受度,最后再决定使用哪种标价来投标。另外,坚持项目投标过程中的“三不揽”原则,资金不到位的工程量不能揽,大量垫资的工程不能揽,边勘察、边施工的工程不能揽。只有对所投项目认真调查研究,筛选方案,树立投入产出观念,重视价格风险的控制,精确报价,才能有效降低财务风险。 3.及时办理工程项目竣工结算,规避外欠款财务风险 地勘单位还要加强内部强化基础管理工作,如实物量核对、结算书的编制以及会审工作,在工程后期施工中大多数的项目资金比较紧张,若不能及时与甲方结算拖延的时间越长,外欠款的风险就越大。所以地勘单位一旦按照图纸要求完成施工后,就应及时办理竣工验收,按照施工合同规定的时间及时地催要工程款。 4.加强项目成本管理,完善内部控制 单位的经济实力是考验能否抵御财务风险的根本性工作,若是能够在激烈的竞争中求得生存并能谋取单位的发展,就必须要加强单位的成本管理工作,强化单位内部的风险调整工作,最终提高经济效益。在项目工程施工过程中,首先还要根据设计图纸以及施工的技术性资料等因素,制定出来科学合理的工程施工方案标准,以便工程能够在后期的管理工作当中达到在有限工期内能够降低工程成本的目的。 5.规避、分散和转移市场风险影响 通过规避、分散、转移等手段增强对抗市场风险的能力也是单位防范和控制财务风险的重要方面。拒绝与不守信用的发包商往来,放弃很可能导致亏损的施工项目等方法规避风险,通过项目分包等方式转移风险。建立风险基金,对于出现的偶然性很大而损失有限的风险,单位可以有计划地提取一定数量的准备金,作为损失发生时的补偿基金,防止风险发生对单位经营活动的影响。例如,计提坏账准备、长期投资减值准备等。 6.建立财务风险预警系统 地勘单位可以通过设置一些敏感性、可靠性高的财务指标,通过观察这些财务指标的变化,全面分析单位内、外部经营财务情况。以财务指标数据的形式将单位面临的潜在风险预先告知经营者。建立一些长期与短期相结合的财务风险预警系统控制,能够及早的诊断出预警信号,并及时的采取相应措施,防范与化解财务危机。而风险的预警系统最重要的任务就是要编制现金流量的预算,现金预算工程通过现金的持有量的安排可以使地勘单位保持较高的盈利水平同时保持一定的流动性,也能为单位提供一定的预警信号,这样也能及早的采取措施。因此,要建立起来以价值观念为基础的盈利能力、长期偿还能力、营运能力等为主要指标的财务风险预警系统控制。 综上所述,地勘单位面对财务风险,应发挥主观能动性,树立财务风险意识,对单位经营的外部环境以及单位自身的财务状况进行适时地分析研究,并采取有效措施,才能防范于未然。 财务风险分析与防范:企业财务风险分析与防范 摘 要:在竞争不断加剧的今天,任何一个风险的爆发都可能给企业带来灭顶之灾,尤其是决策与财务方面的风险就更是如此。可以说企业财务风险存在于企业的每一项生产与经营活动当中,从融资到最后的股利分配,都有可能为企业的损失埋下隐患。文章简述财务风险的定义与分类,分析了企业财务风险的种类,以及风险产生的原因,提出了几点防范企业财务风险的措施。 关键词:企业 财务风险 种类 防范措施 一、财务风险的定义 财务风险是风险的下位概念,也就是说财务风险也是一种可能遭受损失的状态,而财务风险强调的是这种可能遭受的损失是经济方面的,而且在主体上也有一定的区别。风险的主体泛指一切人,所有人都有可能存在遭受损失的可能性,而财务风险的主体则是市场经济主体,更多地是强调参与市场经营活动的人。本文认为,所谓的财务风险是指由于企业的外部环境或其内部因素所导致的企业财务成果发生重大损失的一种可能性。这种可能性的产生从内部因素上来看,是因为错误决策的做出,如使企业长期处于高负债当中,从外部因素上来看,主要是市场经济规律的作用力。 二、企业财务风险分析 1.融资风险。融资风险是四种风险中最常存在的风险,同时也是其他风险存在的前提,如果连融资风险能有效化解的话,那么其他阶段的风险一般来说也不会发生。融资风险的高低主要受三种因素的影响,首先是融资环境。近年来虽然我国的融资环境有明显的改善,尤其是自贸区挂牌成立以来,虽然自贸区以外的地区在融资环境上前进步伐还较小,但是自贸区通过一些改革在融资方面已经有了一定的突破,尤其是境外融资。但是自贸区毕竟范围是有限的,而且在融资方面政策扶持力度还有待加强,如对于外汇的管制还过严,利率市场化推进速度过慢等,这些都制约了我国企业的融资能力,融资环境有待改善。 第二个影响融资风险的因素是融资成本问题。向银行贷款、发行股票、债券、基金、同业拆借等是我国企业目前最主要的几种融资的方式。其中,向银行贷款需要企业具备一定的资质与信用,银行贷款最显著的特点是国有大中型企业、外资企业和民营大中型企业因为在银行的信用较好,所以授信额度高,但是对于一些中小型企业,尤其是一些经营业绩不怎么好的中小型企业或者是刚成立没有多久的企业,因为在银行的信用较低,所以授信额度低,往往很难贷到款,贷款额度一般也较低。股票、债券和基金同样也是对企业的经营状况以及盈利水平息息相关的,而且对于发行主体也有一定的规模限制,所以这些融资方式对于中小型企业也不实用。而同业拆借是企业之间进行融资的常用的一种手段,但有可能被有关部门认定为是民间借款,陷入被调查的情况中。 第三个影响融资风险的因素是法律法规的不健全。随着互联网的兴起,以及我国证券行业和金融行业的发展,许多新兴的融资手段不断出现,如资产证券化、资金池还有通过互联网进行融资的P2P借贷平台等,这些都在一定程度上拓宽了企业的融资渠道,但是对于这些新兴的融资模式,不是监管的过严就是监管体系不完善。例如新兴的网络借贷平台,我国在这方面的监管态度是采取暂时不监管的模式,既不明确认可,也不明确否定,同时也没有具体的监管文件,很多的行为都处于监管的真空地带,容易爆发风险。 2.投资风险。投资是继融资之后的一个资本运动过程。企业融资的目的在于取得收益,而要取得利益就需要将融得的资金投资出去,从这个角度来说,投资是企业目的实现的具体操作过程。影响投资风险的因素有很多,如投资时机的把握,投资对象的选择,投资地域的选择等等,所以投资风险是在资本运动过程中最容易出现一种风险。这种风险也是在四种风险中最容易发生的一种。 目前我国企业在投资方面仍然存在一系列的问题:(1)风控制度不完善。风控制度即风险控制制度,在外企中发展的较为完善,但是在我国很少企业有风险控制的概念,一般只存在于一些大企业当中。(2)缺乏理性的投资战略和可行性分析。投资是一个很长的过程,尤其是对于一些大型项目而言。真正好的投资应该是适合本企业的发展方向以及自身实力的,但是许多企业盲目跟风,没有客观地分析具体的情况,缺乏项目可行性的分析。(3)投资盲目多元化,投资分散。这一问题普遍存在于我国企业当中,尤其是一些中型企业,小型企业因为实力有限,往往只能集中在一个领域,大型企业一般都有自己的投资决策链,投资行业也较为集中。而中型企业正处于扩张的时期,剩余资金多,但还没有找准自己的方向,所以投资分散。 3.股利分配决策风险。股利决策风险是企业在分配股利的过程中所产生的一种企业财务风险,这种风险主要体现在两个方面,一是股利分配支付比率的风险,二是股利分配形式的风险。因为股利分配的比率和经营资本的留存是成反比的,如果股利分配比率过高的话,那么企业可供投资的资金就会更少,当需要进行企业扩张时,企业因为没有足够的现金流并且又难以融资的情况下,会错失好的投资机会;但是如果企业的股利分配决策率过低的话,个人投资者收到的投资回报就会低,至少从表面上来看是这样的,容易降低个人投资者投资的积极性,不利于股票实现溢价收益。而且,长期以往,可能会给投资者企业经营不好的错觉,不利于企业进一步增股或扩张。股票的分配形式有很多,总体来说主要有以下几种:现金股利、财产股利、负债股利、股票股利。企业尤其是实体企业,充足的现金流是非常重要的,所以一般来说企业都不愿意以分配现金股利的形式进行股利的分配,但是现金股利的分配又是必要的,因为如果个人投资者无法收到现金股利,对企业的经营状况以及盈利状况会存有一定的怀疑。财产股利、负债股利在目前使用不多,财产主要是不动产,这个只有对于一些大投资者才会进行分配,而负债股利因为法律对于企业的风险资金是有一定的规定的,企业处于安全投资的角度考虑,一般不会持有过多的应收账款,即使有,股东也不愿以分配负债股利的形式进行股利的分配。所以,在实际操作中,以股权股利进行分配是最常用的一种形式。这种分配方式一来属于间接的增资扩股,属于企业规模的扩张;二来可以隐瞒企业的经营情况,尤其是对于一些经营状况不好的企业,因为不用实际支付现金,所以投资者往往无法通过现金的分配来了解企业的经营状况。因此企业往往更喜欢采用这样一种分配方式来进行股利的分配。但是正如上述所说,股票股利(下转第117页)(上接第115页)的分配极不利于个人投资者以及其他的人了解企业实际经营状况,容易发生损害个人投资者的行为。而且股票股利往往也是大股东乘机购买股份,扩大自己的股份份额的一种方式。 三、企业财务风险防范措施 1.拓宽融资渠道。传统的许多融资方式,如向银行贷款,发行股票等,对于一些中小型企业来说融资成本过高,需要给付过高的利息,不利于企业现金流的安排以及企业投资,所以应该拓宽企业的融资渠道,多发展一些新兴的融资方式,尤其是多吸引外资,但这种吸引外资和以前的单纯通过给予外资投资优惠又是不同的。本文认为,市场经济的发展是实现融资环境改善的最佳途径,要想以科学的方式拓张融资渠道,就应该顺应市场经济的发展,积极地融入到国际市场当中,通过充分地使用境外资金,以境内少数资金撬动境外大部分资金。而且,受到我国具体国情的限制,对于一些设施设备或者服务,我国都需要从国外引进,在引进国外先进技术与服务的时候,一般是以境外货币作为结算货币,那么对于外币储备就会提出一定的要求。所以,本文认为,为了更好地配合企业使用境外资金实现融资,政府应该放松监管,尤其是在外汇购买条件及持有条件,还有外汇使用额度上。新兴的融资方式,如网络借贷、融资租赁等是能够将民间多余闲散资金、境外资金有效加以运用的融资方式,对于这些融资方式也应该予以支持。但是在支持的同时需要把握好一个度,做到在既支持经济发展的同时,又能够有效预防融资过程中风险的发生,主要是外部因素引起的风险。 2.谨慎投资、规避投资风险。针对我国企业目前存在的几点投资问题,本文认为可以从以下几个方面来进行防范:(1)建立并完善风控制度。风控制度起着预防风险、跟踪风险的作用,在企业的生存与发展过程中起着非常重要的作用,各企业尤其是一些投资性的企业应该积极地建立并加以完善。(2)进行科学、合理的投资可行性分析。在当前激烈的市场竞争环境中,投资决策的好坏往往决定着企业的生死,企业应根据自己的经营情况,企业规模等,对相关市场进行调研、分析,从而做出科学的投资决策,科学的投资决策应是具有发展前景并且适合本企业的投资。同时还应该考虑合作伙伴,充分地利用一切可以利用的资金支持与技术支持。(3)投资应抓大放小,集中资金进行规模投资,形成规模经济。投资过于分散,一来很多的投资并没有盈利的可能性,只会白白的浪费企业的资金和人力、物力等;二来会错过真正的好的投资。所以企业应该找准适合自己的投资,集中资金进行规模投资。 3.完善股利分配决策政策。股利分配决策对一个企业的后续发展起着很重要的作用,尤其是对于一些暂时性经营状况不好的企业来说,可以在一定时期内隐瞒经营状况不佳的事实,从而获取更多的融资,进行现金的盘活,从而进行再次投资,获得利润,以弥补之前的亏损。同时股利分配决策政策也是一个企业提高自己的市场占有率,企业扩张的关键性因素之一。本文认为,企业可以通过以下几种途径来防范股利分配决策中的风险:(1)提高企业的经营水平。增加盈利能力。股利分配比率风险存在的主要原因是分配比率过高,不利于企业的留存资金量,对企业的生产经营会造成束缚,所以要防范此种风险,最可靠的做法就是提高企业的经营水平,企业的经营水平上去了,盈利增加了,分配比率就会提高,那么在满足个人投资者投资目的的同时,又解决了企业留存资金的问题。(2)采取合理的股利分配形式。为了能够同时降低现金支付压力又让投资者享受到资本利得,企业更喜欢的是通过分配股票股利的形式来分配股利,但是前面也说到了这种分配方式存在的风险。所以为了避免这种风险的长期存在,企业应该采取更加合理的股票分配形式。不能盲目地采用这一种分配方式,而是应该结合自己企业的特点、生命周期等来制定出科学、合理的股利分配形式。 四、总结 总而言之,企业在生产经营的过程中,难免会存在各种各样的风险,如何掌控这些风险并规避这些风险是企业面临的不得不解决的问题。根据资本运动过程,可以将企业的财务风险分为融资阶段的风险、投资阶段的风险和股利分配阶段的风险,不同阶段的风险其产生的原因会不一样的,同时给企业带来的影响也是不一样的。所以,不同的风险应该采取不同的防范方式才能够做到有效的预防。尤其是对于三个不同的主要阶段,融资、投资与股利分配,这三个阶段涵盖了企业从做出决策到最后收益的取得的整个过程,哪怕只是一个阶段的风险没有控制好,都有可能给企业带来灾难性的打击。 (作者单位:河南牧业经济学院 河南郑州 450000)(责编:玉山) 财务风险分析与防范:互联网时代下的企业财务风险分析与防范 摘要:现今,随着互联网时代的到来以及快速的技术革新发展,各个行业开始进行广泛的互联网技术应用,通过利用互联网高效、移动化的信息和技术,实现行业的快速发展,对于企业来说,在互联网时代的发展背景下,除了能够有效的借鉴互联网技术进行发展之外,同时还需要面临互联网技术所带来的技术竞争等问题,本文主要是针对互联网时代下企业财务风险问题进行的分析和研究,对于新兴时代背景下,对于企业财务风险管理工作的开展来说,提出了新的挑战和要求,因此,企业内部财务组织和相关的财务人员需要有效结合互联网时代下企业新兴财务管理方式和手段,同传统的企业财务风险工作进行有机结合,最终实现互联网时代下企业财务风险管理的进一步完善化发展。 关键词:互联网时代下 企业 财务风险分析 防范 互联网的快速发展带来的技术革新对于传统的企业财务管理来说提出了新的发展要求,在网络发展时代下,企业经营管理需要紧跟时展潮流,实施创新化的财务管理模式,同时还需要结合整个竞争市场的发展特点,提出针对性较强的管理手段和模式,最大限度的实现提升企业市场竞争力的发展目标。 一、企业财务管理模式存在的问题 (一)企业财务核算过于分散 在传统企业的内部财务管理核算方式下,针对企业异地的分部或者是子公司进行财务管理存在着较大的空间和技术局限性,大部分的母企业集团对于子企业基于的真实财务资金变动状况都无法做到及时准确的了解,导致企业集团的实际资金出现严重的入不敷出现状,长期以来借贷进行维持经营,财务风险十分严重。在互联网时代下,企业可以通过运用互联网操作技术,真正意义上实现远程控制和管理,但是同时也为企业带来了更大的市场竞争。 (二)企业财务管理系统适应性差 在互联网时展背景下,大部分的企业在经营管理上开始走向扁平化的发展趋势,企业内部组织方式需要通过不同项目提出的要求进行组合、改变发展,因此临时性的管理组织开始大量增加,同时在进行项目核算的过程中,还会出现多喝核算单位混合的状况,这对于企业财务风险的控制来说也带来了一定的难度,一般来说,企业内部的财务管理模式本身有着一定的稳定性,因此,企业内部的财务管理模式较之企业经营管理来说更加滞后,不利于企业进行长久、稳定的发展。 (三)企业财务信息决策相对滞后 在互联网经济发展时代下,企业开始面临各种新兴的市场竞争,市场变化速度大幅度提升,因此,对于企业来说,需要进行更加科学的决策,但是由于企业财务风险管理者并没有对企业集团的实际财务状况进行充分的了解,因此,在进行监督的过程中,无法发挥其权力,同时,有很多的企业集团在进行重大投资问题的决策过程中,没有形成完善的科学决策约束机制,直接凭借个人经验进行决策,导致企业集团内部的资金实际流向和资金控制之间严重不协调。互联网时代对于企业提出了信息化的发展要求,传统的企业财务管理大部分都是基于企业内部财务管理框架下进行的发展,这种发展形式下导致数据分析需要大量的时间和精力,对于提升企业财务决策来说十分不利。 二、完善企业财务管理模式的方法策略 (一)采用集中的财务管理模式 在互联网的时展中,传统的企业财务风险管理控制模式已经不能够满足新兴时代提出的要求,因此,在这种技术快速更新的背景下,企业需要通过完善财务管理模式的方式,进一步通过技术发展以及财务资源高效利用的方式实现企业整体财务管理水平的提升,实现满足企业市场竞争发展需求的发展目标。 (二)开发企业财务管理信息系统 企业集团除了可以通过在企业集团内部进行网络信息系统建设,集中化的将子公司的资金实际流向和预算执行情况进行网络化管理,保证母企业集团能够通过网络来实现对子企业集团财务的管理,并且进行实时的监管,对于财务风险问题进行及时发现和处理,有效的提高企业集团财务风险的管理和控制能力,同时,企业集团还可以通过进行健全企业内部信息报告制度的方式,依据不同子企业集团的生产经营特点以及实际的生产流程,来进一步对信息质量进行规范化管理,同时还要通过严格的监督机制,保证信息的真实度,通过科学化的财务管理体系,实现防范和降低企业集团财务风险的目标。 (三)创建新型财务管理模式 企业通过对财务管理技术的革新和创新发展,同时有效的融合自身企业的实际发展现状,实施针对性的财务管理方式,通过网络技术进行高效数据处理,为企业进行子公司以及分支机构管理带来更多的便利。同时还需要根据各个行业在财务管理问题中提出的不同需求,结合行业发展特点,进行特殊化的财务管理模式创新发展,有效的满足新兴背景下市场对企业提出的更高发展需求。 三、结束语 新兴时代背景下,对于企业财务风险管理工作的开展来说,提出了新的挑战和要求,因此,企业内部财务组织和相关的财务人员需要有效结合互联网时代下企业新兴财务管理方式和手段,最终实现互联网时代下企业财务风险管理实现完善化发展。 财务风险分析与防范:互联网时代下的企业财务风险分析与防范 摘要:现今,随着互联网时代的到来以及快速的技术革新发展,各个行业开始进行广泛的互联网技术应用,通过利用互联网高效、移动化的信息和技术,实现行业的快速发展,对于企业来说,在互联网时代的发展背景下,除了能够有效的借鉴互联网技术进行发展之外,同时还需要面临互联网技术所带来的技术竞争等问题,本文主要是针对互联网时代下企业财务风险问题进行的分析和研究,对于新兴时代背景下,对于企业财务风险管理工作的开展来说,提出了新的挑战和要求,因此,企业内部财务组织和相关的财务人员需要有效结合互联网时代下企业新兴财务管理方式和手段,同传统的企业财务风险工作进行有机结合,最终实现互联网时代下企业财务风险管理的进一步完善化发展。 关键词:互联网时代下 企业 财务风险分析 防范 互联网的快速发展带来的技术革新对于传统的企业财务管理来说提出了新的发展要求,在网络发展时代下,企业经营管理需要紧跟时展潮流,实施创新化的财务管理模式,同时还需要结合整个竞争市场的发展特点,提出针对性较强的管理手段和模式,最大限度的实现提升企业市场竞争力的发展目标。 一、企业财务管理模式存在的问题 (一)企业财务核算过于分散 在传统企业的内部财务管理核算方式下,针对企业异地的分部或者是子公司进行财务管理存在着较大的空间和技术局限性,大部分的母企业集团对于子企业基于的真实财务资金变动状况都无法做到及时准确的了解,导致企业集团的实际资金出现严重的入不敷出现状,长期以来借贷进行维持经营,财务风险十分严重。在互联网时代下,企业可以通过运用互联网操作技术,真正意义上实现远程控制和管理,但是同时也为企业带来了更大的市场竞争。 (二)企业财务管理系统适应性差 在互联网时展背景下,大部分的企业在经营管理上开始走向扁平化的发展趋势,企业内部组织方式需要通过不同项目提出的要求进行组合、改变发展,因此临时性的管理组织开始大量增加,同时在进行项目核算的过程中,还会出现多喝核算单位混合的状况,这对于企业财务风险的控制来说也带来了一定的难度,一般来说,企业内部的财务管理模式本身有着一定的稳定性,因此,企业内部的财务管理模式较之企业经营管理来说更加滞后,不利于企业进行长久、稳定的发展。 (三)企业财务信息决策相对滞后 在互联网经济发展时代下,企业开始面临各种新兴的市场竞争,市场变化速度大幅度提升,因此,对于企业来说,需要进行更加科学的决策,但是由于企业财务风险管理者并没有对企业集团的实际财务状况进行充分的了解,因此,在进行监督的过程中,无法发挥其权力,同时,有很多的企业集团在进行重大投资问题的决策过程中,没有形成完善的科学决策约束机制,直接凭借个人经验进行决策,导致企业集团内部的资金实际流向和资金控制之间严重不协调。互联网时代对于企业提出了信息化的发展要求,传统的企业财务管理大部分都是基于企业内部财务管理框架下进行的发展,这种发展形式下导致数据分析需要大量的时间和精力,对于提升企业财务决策来说十分不利。 二、完善企业财务管理模式的方法策略 (一)采用集中的财务管理模式 在互联网的时展中,传统的企业财务风险管理控制模式已经不能够满足新兴时代提出的要求,因此,在这种技术快速更新的背景下,企业需要通过完善财务管理模式的方式,进一步通过技术发展以及财务资源高效利用的方式实现企业整体财务管理水平的提升,实现满足企业市场竞争发展需求的发展目标。 (二)开发企业财务管理信息系统 企业集团除了可以通过在企业集团内部进行网络信息系统建设,集中化的将子公司的资金实际流向和预算执行情况进行网络化管理,保证母企业集团能够通过网络来实现对子企业集团财务的管理,并且进行实时的监管,对于财务风险问题进行及时发现和处理,有效的提高企业集团财务风险的管理和控制能力,同时,企业集团还可以通过进行健全企业内部信息报告制度的方式,依据不同子企业集团的生产经营特点以及实际的生产流程,来进一步对信息质量进行规范化管理,同时还要通过严格的监督机制,保证信息的真实度,通过科学化的财务管理体系,实现防范和降低企业集团财务风险的目标。 (三)创建新型财务管理模式 企业通过对财务管理技术的革新和创新发展,同时有效的融合自身企业的实际发展现状,实施针对性的财务管理方式,通过网络技术进行高效数据处理,为企业进行子公司以及分支机构管理带来更多的便利。同时还需要根据各个行业在财务管理问题中提出的不同需求,结合行业发展特点,进行特殊化的财务管理模式创新发展,有效的满足新兴背景下市场对企业提出的更高发展需求。 三、结束语 新兴时代背景下,对于企业财务风险管理工作的开展来说,提出了新的挑战和要求,因此,企业内部财务组织和相关的财务人员需要有效结合互联网时代下企业新兴财务管理方式和手段,最终实现互联网时代下企业财务风险管理实现完善化发展。 财务风险分析与防范:我国煤炭企业财务风险分析与防范 [摘 要]财务风险是客观存在的,企业在财务管理过程中必须面对这一问题,因此财务风险的分析和防范显得尤为重要。文章运用财务指标分析目前我国煤炭企业主要存在的财务风险,并针对这些风险,提出了相应的财务风险防范与控制策略,进而有效地提升企业财务管理能力,降低企业财务风险,更有效地促进企业的发展。 [关键词]煤炭企业;财务风险;财务风险分析;财务风险防范 1 我国煤炭企业现状 煤炭资源作为主要能源矿产之一,对人类的生存与发展起到极其重要的作用,可以说煤炭对于人类和社会来说是不可或缺的。目前,多数煤炭企业产品结构单一,简单的依靠煤炭资源生产,自我积累和发展的能力偏低。在国家大力推进煤炭行业产业结构调整的背景下,煤炭企业如何提升管理理念,改进经营方法,是所有煤炭企业都在积极思考的问题。能否率先实现突破,关系着每一个煤炭企业的生死存亡实现。目前,我国煤炭行业在企业经营方面主要存在有以下四个方面问题。 1.1 煤炭行业企业销售困难,营业收入呈现负增长 煤炭企业近年来,销售收入持续下降,截至2015年9月,根据已报告的37家煤炭企业三季度当季的数据,32家煤炭企业营业收入纷纷下降,26家企业截至2015年三季度末的净利润均低于零。 1.2 企业成本持续增加,财务运行压力显著增大 2013年上半年,规模以上煤炭企业主营业务成本达到12979.83亿元,财务费用高达362.60亿元,其中利息费用达到342.59亿元。2014年及2015年前三季度,煤炭企业主营业务成本和财务费用均继续呈现出上升态势。企业各项成本费用的增加,为煤炭企业财务的运行增加了不少压力。 1.3 企业利润大幅下降,资金链紧张 根据2015年前三季报告数据,平庄能源等6家公司15年第三季度亏损幅度明显增大,例如:平庄能源2015年半年报时亏损5005万元,但到三季报时亏损数额达2.11亿元;神火股份半年报时亏损额为2.88亿元,但到三季报时亏损额达8.49亿元。从全国来看,黑龙江、吉林、重庆、四川、云南、安徽等多个省区全行业亏损,有的煤炭企业已经出现了贷款发工资和延迟发放工资的现象。 1.4 企业资产负债率上升,经营风险明显增大 近年来,我国煤炭企业负债水平继续上升,偿债和经营风险明显增加。截至2015年9月末,我国煤炭企业平均资产负债率达到55.70%,较2014年年底上升2.11个百分点。 2 煤炭企业财务风险概述 财务风险几乎可以说存在于财务活动中的任何一个环节,关系到企业能否良好经营与持续发展,若有不慎,将会给企业带来巨大的损失[1]。 煤炭企业财务风险是经营总风险在该企业财务活动中的体现,是实际结果偏离预期的程度,贯穿于整个经营过程。我们可以从不同角度对煤炭企业财务风险这一概念进行理解:狭义上,这一风险仅指煤炭企业的筹资风险;广义上,这种风险包含所有由于不确定事项,而可能给煤炭企业带来的损失及损失的程度。 3 煤炭企业财务风险分析 本文选取了根据相关的法律法规规定实行公司制的运作形式、各方面的业务操作比较规范、能够真实地反映中国企业目前的经营状况,且保证了资料的真实性和可靠性的20家煤炭上市公司作为研究对象,通过手工整理他们各自2011―2015年前三季的财务报表数据,从中获取相关信息,对财务风险进行分析。 3.1 资产变现能力较低 从图1中可以看出20家上市公司平均的流动比率和速动比率在2011年以后基本保持在稳定偏低水平,并总体呈下降趋势。其中神火股份、西山煤电、永泰能源、昊华能源的流动比率和速动比率均低于平均水平较多,资产变现能力较差,具有明显的财务风险。 图1 20家上市公司2011―2015年前三季平均资产变现能力 3.2 负债率较高 由图2可知,煤炭行业平均资产负债率自2011年呈现逐年上升态势,2014年平均资产负债率达到54.55%,2015年前三季平均资产负债率达到55.70%。2015年前三季,神火股份资产负债率达到80.00%,山煤国际的资产负债率高达82.00%,永泰能源的资产负债率高达71.00%,这些企业资产负债率远高于平均水平,具有相当大的财务风险。 图2 20家上市公司2011―2015年前三季平均资产负债率 3.3 资产周转不畅 近年来,煤炭上市公司总资产周转率、存货周转率以及应收账款周转率均呈下降趋势。这意味着,在市场持续低迷不振的情况下,煤炭企业的营运能力也会随之下降,同时货款的回收难度也会增加。[2] 由此可知,煤炭企业的资产使用状况下降,说明企业的财务状况下跌,相应煤炭企业的财务风险也会加大,企业在此时应该采取相应措施,使得指标控制在可控水平,使得企业的财务状况得到缓解和提升。 3.4 盈利能力持续下降 从20家煤炭上市公司的年报看,经营质量有所下降,整体业绩不佳。20家煤炭上市公司的营业总收入、利润总额以及经营活动产生的现金流量净额增速下降,均出现同比负增长。从这些数据看来,整个煤炭行业的经营情况总体来说呈现出持续恶化的态势,利润逐年下降。煤炭价格的下降使煤炭上市公司的盈利能力继续下降。从短期来看,扭转无望。综上分析,煤炭企业财务风险普遍存在,且在某些指标方面表现出严重的财务风险。 4 煤炭企业财务风险防范策略 既然财务风险客观存在且无法避免,就要求企业必须采取有效措施控制、防范财务风险。首先要树立风险管理意识,对潜在风险保持清醒的认识,采用适当的分析、控制方法,及时发现风险,并积极采取措施,有效阻止危机事件的发生,最大程度地降低风险。[3]具体来说,煤炭企业可以从以下五点对财务风险进行防控。 4.1 提高煤炭企业财务人员风险意识 企业能否顺利经营,降低财务风险的干扰,从很大程度上取决于企业财务人员风险意识的强弱。保持应有的风险意识,对企业财务状况做出及时并且正确的分析,随时关注企业运作的各个环节,及时发现企业可能面临的风险并保持高度警惕。同时需要分析测算企业可接受的风险水平,时刻具有风险防范意识。 4.2 建立健全煤炭企业内部控制 我国煤炭企业应结合自身特点,分析企业潜在财务风险,建立一套完备的内部控制制度,将风险管理作为企业日常管理的一部分,保证在遇到风险时作出迅速处理。[4]此外,企业需要加强内部审计与监督,建立内部审计机制或其他替代机制,这一做法将有利于企业的长远发展和经营目标的实现。 4.3 调整资本结构 调整资本结构,保持适当的负债水平,一方面,利用负债经营,充分利用财务杠杆作用获得收益;另一方面,要注意避免由于过度负债带来的财务风险,使企业陷入困境。具体来说,应结合经营实际情况以及自身的风险承受能力,选择对自身来说最有利的资本结构。[5]此外,应首先将内部积累作为企业的主要筹资方式,其次再考虑外部筹资。不断调整、建立对煤炭企业自身最为有利的资本结构,从最大程度上减轻财务风险。 4.4 提高资金流动性 煤炭企业应采取有力措施增强资金流动性,减少资金流动性低带来的财务风险。例如:取得固定资产时,煤炭企业可选择采用融资租赁的方式;另外,企业还应及时处理库存,避免存货大量积压;缩短应收账款回收期,合理使用资金,防止资金固化。 4.5 关注宏观环境变化,提高企业应变能力 在当前国家大力推进煤炭企业产业调整的背景下,煤炭企业应时刻关注煤炭行业所面临的宏观环境的变化,对出台的各种政策进行分析。保持敏锐嗅觉,牢牢抓住外部环境变化所带来的机遇,结合自身特点和企业战略目标,及时调整经营战术,加强技术研发,使企业在竞争中不断发展壮大;对外部环境变化所带来的风险和不利影响,要及时采取应变措施转移风险或将宏观环境变化给企业带来的财务风险降至可接受的范围内,从而提高企业经济效益。[6] 总之,在当前经济形势下,煤炭企业要想获得长足发展,就要从企业自身情况出发,了解所处的行业现状,对风险保持警惕,树立风险管理意识,建立严格而且行之有效的财务风险管理控制体系,及时阻止不利事件的发生,把风险降到最低,这样才能有效地促进企业发展。 财务风险分析与防范:企业并购财务风险分析与防范 摘要:作为一项高风险存在的活动,企企业并购的整个过程都贯穿着风险,而财务风险在整个过程中起着非常重要的作用。本文首先介绍了财务风险的定义以及在企业并购过程中的财务风险,然后根据当前我国企业中并购财务的特点分析了企业在并购过程中的财务风险的现状及存在问题,针对当前的问题提出了一些并购过程中的规避财务风险的可行性建议,希望能对我国企业并购的成功起到积极的促进作用。 关键词:企业并购 财务 风险分析 风险防范 自从改革开放以来,我国的经济得到飞速的发展,而在经济全球化的发展浪潮中,企业之间的竞争越来越激烈,这就直接促使了企业之间的兼并。而有两个原因直接导致了发展中国家加入企业并购的大军:一是来自外国企业的激烈竞争,国内的企业必须加快并购和重组。二是为了适应国内产业结构的需要,国家要提高竞争力就必须要大力发展高新技术产业。在这样的背景下,企业如何在并购这场资本大战中赢得胜利,认真认识并购的分析,尤其是并购财务风险是非常重要的。本文本文首先介绍了财务风险的定义以及在企业并购过程中的财务风险,然后根据当前我国企业中并购财务的特点分析了企业在并购过程中的财务风险的现状及存在问题,针对当前的问题提出了一些并购过程中的规避财务风险的可行性建议,希望能对我国企业并购的成功起到积极的促进作用。 一、企业并购财务风险的相关概念 (一)企业并购的定义 企业并购包括兼并和收购两层含义、两种方式。国际上习惯将兼并和收购合在一起使用,统称为M A,在我国称为并购。即企业之间的兼并与收购行为,是企业法人在平等自愿、等价有偿基础上,以一定的经济方式取得其他法人产权的行为,是企业进行资本运作和经营的一种主要形式。企业并购主要包括公司合并、资产收购、股权收购三种形式。 (二)企业并购风险的定义 企业并购的风险有广义和狭义这两种定义。广义的财务风险应该是说在企业的各种财务活动过程中,有很多不确定的以及不能预见到的因素导致企业有可能会产生一定损失的现象。而关于企业并购的风险,它的概念我们可以理解为,这是一种由于各种财务活动本身所具有的潜在不确定性产生的结果。在企业并购的过程中,有很多隐藏的不确定因素会影响并购的结果,从计划并购,到并购计划的实施,以及最后并购的整合,每一步都存在不同的风险,这些都是企业并购的危险。并购的公司为了控制目标公司,往往会采取一些方式,而且在这一期间内,目标公司的收益和预想的不尽相同,不能最大化的实现行业利益,这就是所谓的企业并购风险。狭义的财务风险主要是由于决策者决策过程中所产生的风险,换句话说,财务风险是企业举债通过财务杠杆使企业的财务成果出现不确定的现象。 二、企业并购中财务风险的存在的问题 (一)信息不对称性 在两个企业之间的并购过程中,目标企业和优势企业之间存在严重的信息不对称现象。第一,新企业都面临新产品、新环境、新市场的挑战,这些挑战的不确定性会对新企业产生巨大的风险威胁。第二,就目前来看,优势企业不能够在并购之前去的客观并且真实的目标企业的资料,特别是有关于目标企业的财务报表,这就导致优势企业在并购过程中的开始就处在信息劣势的位置。如果优势企业选择取法信息披露机制的非上市公司作为其目标企业,往往优势企业不能估计准确其有无诉讼纷争、财务报表是否真实、负债多少、资产抵押担保等问题,这就使得优势公司不能更好的估计目标公司的盈利能力和资产价值,进而产生价值风险。 (二)过程不确定性 在企业的并购过程中,往往不确定的因素会使得一个并购案件的结果和预期产生大大的出入。这是由于约束效应机制。所谓约束效应机制,是指由于成本和收益决定的诱惑效应两点综合的结果。一方面来看,不确定因素可以客观的是成本发生一定可能性的膨胀,但是由于内部或者外部因素所作用的损失结果是不能排除的,决策人员因此在做决策的时候有一定被约束作用。另一方面来看,不确定因素能够增加企业并购的价值,这对于决策人员来说是很大的诱惑力,这就使得追求正偏离而控制住负偏离动机和目标的欲望变得更大。 (三)支付方式多样性 所谓支付风险,就是指在并购过程中使用的与股权稀释和流动性资金相关的资金风险。而支付分先大致上可以通过三个方面来表现:一是期权支付和杠杆支付这不同的支付方式带来的风险。二是由于现金支付导致的资金在流动过程中产生的风险进而产生的债务风险。三是股权支付的股权支付风险。杠杆支付风险比较常见,是因为在其中很大一部分的来源资金是高息风险债券,而这在并购企业的过程中,往往需要负担高额的佣金和利息,大大提高了资金成本,往往也需要承担更大的风险。 三、对我国企业防范并购风险提出的建议 (一)改善信息不对称状况 企业在进行的并购的时候,对于并购企业事前不对称的信息认识导致了财务风险,也可以说是目标企业对于其本身信息的了解程度通常是高于优势企业对目标企业的真实信息的了解的。因为并购双方信息认识的不对称性,导致了目标企业的价值评估存在风险。所以,优势企业在进行并购之前应该要尽可能的增加对目标企业的信息收集量,而且要对并购企业进行评估和审查。必须尽可能的利用能够获得的内部、外部信息来关注其重要协议以及财务报告的附注。就一般情况来讲,更详细、充分的收集目标企业的信息,能够降低信息不对称的风向,即使需要负责高昂的信息收集费用。比较具体的来说,优势企业如果条件允许,可以聘请专门的投资银行策划企业的发展战略,他们更加专业,能够捕捉到目标企业的财务状况、经营能力、产业环境,整合信息后从全方面进行分析,能够得出更为贴近的企业预期,估测企业的真实价值,这样能够非常好的起到降低定价风险的目的。而且,优势企业也能够通过聘请资产评估事务所、经纪人、律师事务所、CAP事务所等中介机构更好的证实信息,增加调查的范围领域。 (二)明确目标,制定科学并购政策 企业在进行并购的过程中,必须明确目标,有科学的并购发展战略。值得注意的是,在制定科学的并购政策的时候,不能目光短浅的只考虑短期的目标,必须要考察企业的长期战略和长期效益。而对于企业的兼并模式,是多种多样的,既可以是提高市场占有率的,也可以是策略性投资组合,更可以是追求水平、垂直的整合的。接下来,必须充分了解相关市场的法律法规和市场信息等等。大多数企业都或多或少的面临着信息不对称或者不从分的现状,而这种情况会使得优势企业和目标企业之间存在一个隔阂,彼此不能更好的掌握对方的世界情况,进而产生一定的经营风险。所以,必须尽最大努力了解、搜集到目标企业的行业商业剩余、产品状况、发展前景、资产负债机构、技术状况、商业剩余、市场状况、资产规模等等。 (三)选择恰当支付方式,整合现金流 价值的评估是通过支付这个渠道表现的,而他是为了融资而存在的。并购方通常都需要在筹集资金之前先确定并购资金。而具体要筹集多少资金以及如何投资,这是需要考虑在并购过程中选择的支付方式的,而这是由并购企业本身的能力决定的。并购者要想设计并购支付方式的结构,就必须结合股价的不确定性、股权结构的变动、并购者自身的流动性资源、目标企业的税收情况、每股权益的稀释等等方面,进而组合股权方式与现金、债务这三种支付方式,以达到并购双方的需要。在整个支付的过程里,第一要先选择产品结构比较稳固,经营风险小,发展前景好,有固定的需求和市场的企业作为理想的收购对象,这样能够使现就流的来源更为稳定。第二,并购双方可以选在稳定的经营方式,建立一定的偿债基金从日常经营中选取,规避掉现金需要过多而周转不开使得并购失败。第三,必须确定有固定的现金流来支持整个并购,而且不论是目标企业还是并购企业都不能有过多的长期债务,这样才能保证有充足的支付的经常性的利息。 四、结束语 本文根据企业并购的现状并作了具体的分析,在论述企业并购、企业财务风险的基础上,指出了当前企业并购存在的问题主要为两大方面,一是信息不对称的问题,二是过程不确定的问题,并提出了解决的的措施,希望能对我国的企业并购有一些积极的影响。 财务风险分析与防范:我国中小企业的财务风险分析与防范 摘要:中国经济的发展既给国内众多中小企业经济效益的提升引入了更多的发展机遇,也带来了多方面的挑战,从这一层面上讲,中小企业要实现持续健康发展,就需要其管理者慎重处理财务风险问题。本文以国内中小企业财务风险为落脚点,在揭示其内部财务风险现状并结合我国中小企业经营特点等要素,阐释了国内中小企业财务风险的形成原因,在此基础上就这一问题提出了我国中小企业处理及防范财务风险的措施,以期为中小企业发展提供借鉴。 关键词:中小企业 财务风险 防范 一、我国中小企业财务风险的主要体现 (一)筹资风险 筹资风险指的是企业在负债经营的前提下可能面临的偿债能力下降的危险。如果市场机制并不是十分完善,那么如果在一定的时期内适当下调权益资本比率,提升债务资本比例,就能在一定程度上减少企业支出,进而提升经济效益。然而,倘若企业过低的下调资本成本,就有可能加大企业债务负担,在日常经营中要支付更多利息,这就对企业财物安全造成威胁。目前企业融资渠道不断扩展,可以采取更多方式筹集生产经营资金,但这样也有可能使得企业融通资金的风险进一步提升。 (二)投资风险 在企业投资活动中,受各类不可测因素的制约,企业的预期投资收益率高于实际收益率,甚至造成企业投资成本受到损失的危险,这就使投资风险。企业投资风险的大小与投资的项目的报酬率密切相关,同时,如果某一项目的负债利率小于其利润率,那么企业面临的投资风险就会比较小,反之,企业则会面临较高的投资风险。 (三)资金回收风险 资金回收风险指的是在企业的物资供应、产品生产及销售过程中存在各类延缓企业资金运动的要素,从而降低企业价值的风险。当前我国国内市场已经逐步转变为买方市场,为占有更多的市场份额,很多中小企业通过社晓得方式促进产品销售,这就严重降低了企业资金的安全性和流动性,在应收账款不能收回的情况下就产生了财务风险。 (四)收益分配风险 如果企业管理人员制定的收益分配方案尤其是股利分配方案缺乏公平性,则会给企业日常生产经营活动带来不良影响,这就产生了收益分配风险。若企业收益分配政策不能得到各利益主体的支持,那么投资者对企业信心会逐渐丧失,企业偿债能力随之下降,企业经营出现财务风险的可能性就大大增加。如果企业发展速度快,面对更多的市场需求,企业就需吸纳更多资金投入生产经营,这也意味着企业留存收益的增加;若企业经营中的利润率保持在较高水平,但股息分配却很少,就会降低企业股票市值,进而引发企业收益分配上的危机。 二、中小企业的财务风险的分析 (一)财务风险对中小企业经营的影响 据相关调查可知目前我国平均每分钟有大约九家中小企业面临破产危机,一年大约有四百多万家中小企业关门,融资难是造成这一现状的重要原因,如果企业缺乏细致的赊销政策,债务负担过重,就有可能面临财务危机,甚至直接导致企业破产。具体来说,财务风险会给中小企业带来以下影响: 1、中小企业极易死亡 研究表明大约有超过67%的中小企业创办的前五年就关门,约五分之一的中小企业会生存6至10年,大概仅12%的中小企业会持续经营十年以上。很多中小企业自从创办就会经历生存危机、竞争危机、领导力危机和企业文化危机,最重要的生存危机则是由财务状况引发的。目前国内中小企业能够持久经营的占比非常少,在全部中小企业中,成长型中小企业的比重只有30.42%。 2、中小企业经营缺乏顺畅性 从相关部门的数据统计中可以发现近年来中小企业的发展状况日益不景气,具体表现为:很多中小企业面临破产威胁,亏损金额巨大,很多经济指标呈现出严重下降的趋势。但是,中小企业的产生与发展对地区经济发展的作用不容忽视,据相关统计,我国中小企业总量已经超过了2900万家,为全社会提供了大约75%的就业岗位,在缴纳税收方面作用突出,对推动整个国民经济发展有不可或缺的重要影响;然而,不同地方中小企业发展不均衡,抵抗经营风险的能力相对不高,这就要求这类企业对财务风险有更加准确的认识,加强对其管理力度,通过各类方式提升抵御财务风险的能力,这是新时期企业持续健康发展的必由之路。 (二)中小企业财务风险的成因分析 1、中小企业抗风险能力弱,融资难 中小企业的规模较小,并不像大型企业那样拥有完善的组织管理机制,同时其产品种类不多,这就会加大其经营风险,进而可能面临财务风险和信贷风险;倘若日常经营中企业资金周转不灵,偿债能力下降,那么该企业一系列的生产活动就有可能中断,这对其发展是致命的打击。另一方面,受发展历史及资金制约,中小企业融资渠道较少,很多时候依靠的仅仅是高利率的信贷方式融资,这就更进一步增加了财务风险,不利于企业发展。 2、中小企业财务资料匮乏,管理机制不健全 中小企业内部管理机制并不复杂,这也是其产生、发展的必然结果,但部分中小企业内部并不设置专门的财管人员,甚至没有经营管理所必须的会计凭证,这就加大了对财务风险进行评估的难度,而很多企业破产的最主要原因就是记账不精。除此以外,中小企业内部很多管理者对财务管理的重视程度不够,将重点放在具体生产领域,却忽视了科学的决策方法的运用,但企业需要投入较大金额的资金管理财务风险,这与中小企业财务状况存在不协调,这也是其管理不先进的重要因素。 3、中小企业财务管理系统不健全 当前企业面临的宏观财管环境较复杂,这与低股利及高股权融资的政策密切相关,在这样多变的经济环境中,中小企业经营中面临的风险就进一步加大,则是需要时刻注意的问题。目前很多中小企业的资本结构并不合理,内部财务管理系统也急需健全,尤其是在当前复杂的经济背景下,这类缺陷使得企业不能高效的处理突发问题,财务风险日益加重,企业生产经营遭受到严重的威胁。 三、中小企业财务风险的防范措施 (一)完善相关法律制度 要提升中小企业防范财务风险的能力,政府有关部门应发挥好相应的作用,在充分考虑这类企业发展状况的基础上,尽快从制定出相关政策,为中小企业发展营造良好的宏观环境和政策支持。举例来说,相关部门可成立中小企业资产评估机构、中小企业融资信息交流平台等,为中小企业发展提供便捷的信息服务;与此同时,政府还要对中小企业日常财务管理工作等方面开展专门的指导工作,对企业日常运营状况进行一定监管,保证中小企业财务信息的准确性,为其发展创设更良好的发展氛围。 (二)提高企业财管人员的财务风险意识 要想将财务风险控制在一定范围内,各中小企业内部的财务管理人员就必须首先转变自身对财务风险的认识,深刻了解其严峻性,同时也要在日常工作中严格监控企业财务风险。目前经济环境的复杂性要求企业内部财务管理人员有更高的专业素养和防范风险的能力,从这一角度讲,企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地,就要高度重视对财管人员的教育、培训工作,通过不定期考核的方式全面提升相关人员的整体素养,进而提升企业抵御风险的能力;另一方面,财务管理工作人员也要高度重视财务风险的危害,坚持学习最新的风险监控与处理知识,并将其落到实处,全面提升自身素质,尽可能的通过一切合法方式排除企业内部产生财务风险的条件,通过自身努力协助能够管理者防范风险,实现企业健康发展。 (三)健全企业财务管理制度 企业要想从根本上防范财务风险,就必须完善内部财务制度,这是必由之路。首先,中小企业管理者可在国家法规的指导下,将企业会计准则的要求融入到本企业日常经营中;其次,建立健全企业财务管理机制,如对应收账款管理制度、资产盘点制度、内部报销制度等做出严格规定,降低财务风险发生可能性,为企业经营提供便利;再者,可以指定必要的奖惩措施,规范各层次的员工行为,通过严格的考评机制完善企业内部监管体制,保证各项理念和制度都能得到严格贯彻落实。 (四)提升企业的融资水平和能力 只有企业不断拓宽融资渠道,广泛利用多种融资方式,才能更好的解决财务风险问题,这就要求企业重视对流动资产特别是应收账款的管理力度,保证企业资金能够灵活周转,进一步提升企业资金利用率;同时,要重视与当地经济主管部门的交流协作,尽快明确政府部门对市场的引导方向,充分利用政府提供的信息平台为企业防范财务风险服务;还要与金融部门加强合作力度,借助资本市场还有金融工具不同渠道获取公司运行应当具备的资金,这不仅能为企业面临财务风险时提供更多支持,也能为企业日后经营发展提供更多的保障。 财务风险分析与防范:政府投融资平台资金运营及财务风险分析与防范 摘要:随着我国改革开放的不断深入,加快了各个地区的城镇化进程。地方政府相继设立了投融资平台公司,各个地方政府通过资本金注入、划拨土地资产等方式发挥设施建设、重大产业发展项目的投融资职能,但是目前,我国很多地区政府投融资平台公司在运营过程中存在着诸多问题,本文就我国某地区政府投融资平台资金活动及所存在的财务风险进行了深入探讨,不仅阐述了地区政府投融资平台资金的相关概念,而且讨论了我国某地区政府投融资平台公司在运营过程中所存在的财务风险,并提出了一些完善措施以促进公司的稳健发展。 关键词:政府融资平台 资金运动 财务风险 一、地区政府投融资平台资金的相关概念 (一)地区政府投融资平台的含义 地方政府投融资平台是指地方政府及其部门和机构等通过财政拨款、土地注入、设立股权等形式进行融资,所成立独立法人资格的经济实体,其运营目的是为了充分发挥政府投资项目融资功能。地区政府投融资平台的种类很多其中包括建设开发公司、城建投资公司、城建资产经营公司等许多不同类型的公司。虽然地方政府投融资平台公司的类型很多,但是资金融入后的重点都是进行市政建设、公用事业等项目。 (二)地区政府投融资平台的运营特点 一是独立性。我国政府在相关规章制度中都已经明确指出地区政府投融资平台公司成立必须具备一般独立法人的资格。由于政府投融资平台所代表的利益主体是地方政府,与一般企业法人相比所代表的利益主体有着本质上的区别,平台的独立性在很大程度上能够促进政府所出台的政策顺利实施。 二是一贯性。地区政府投融资平台在日常运营过程中在资金的使用范围上与商业银行信贷有着一定的区别,其并不对资金使用范围进行限制,也不会存在利率低的情况。而是根据资金来源情况谨遵一贯性原则,进行资金使用性质的确定对有偿资金有偿使用,对无偿资金无偿使用。 三是公益性。地区政府投融资平台的经营管理目标与其他房地产企业有着本质的区别,一般房地产企业都是以实现自身效益最大化为经营管理目标,而地区政府投融资平台则是以城市基础设施建设和公共事业发展为经营目的,属于政府行为,具有一定的公益性。 四是服务性。地区政府投融资平台公司是在政府的大力扶持下所建立起来的,地区政府投融资平台的计划与当地经济发展息息相关,与财政预算和商业银行一样被视为是地区资金的重要来源,地区政府融资平台的顺利发展在一定程度上能够促进我国财政政策顺利实施,推动我国国民经济的顺利发展。 二、我国某市政府投融资平台资金活动情况 随着各个地区投融资平台的不断发展,一些地区出现了投融资平台经营管理不规范的现象。对此,中央政府出台了一系列规定以加强对地方政府投融资平台公司管理。为了能够更好地规范投融资平台公司管理、规避风险,本文对我国某市15个区、县(市)融资平台公司进行了专题调研,以全面反映该市区、县(市)国有投融资平台公司的现状。截止2011年底,该市15个区、县(市)共有政府投融资平台公司61家。总资产金额高达1495.6亿元,总负债为848.6亿元。筹资总额为465.4亿元,银行贷款占筹资总额的89.2%,共计415.2亿元,债券占筹资总额的8.8%,共计41.1亿元。本节从利润、主营业务收入、担保、筹资几个方面进行讨论。 一是利润情况。该市这61家公司中利润总额达5亿元的占公司总数的4.9%。1―5亿的占公司总数的9.8%;1000万―1亿元占平台公司总数的14.8%;利润0―1000万元占公司总数的34.5%;0元以下的公司占总数的36%。由此可见,该市政府投融资平台公司运营情况总体上良好,盈利企业达到了半数以上。而且公司利润金额非常可观,妥善经营在很大程度上会拉动当地经济的快速发展。 二是主营业务收入情况。该市这61家公司中,年主营业务收入达到10亿元的占平台公司总数的4.9%;5亿元―10亿元的占平台公司总数的1.7%;1亿元―5亿元占平台公司总数的9.8%;5000万元―1亿元的占平台公司总数的11.5%;0元―5000万元的占平台公司总数的63.9%;无主营业务收入的占平台公司总数的8.2%。由此可见,该市政府投融资平台总体收入情况良好,间接地反映出该地区城市基础设施建设和公共事业发展稳定。 三是融资情况。截止至2011年底,该市61家政府投融资平台公司融资总额高达4653682万元,融资渠道主要包括银行贷款、债券发行、理财产品以及其他。其中银行贷款总额为4179872万元,占筹资总额的90%;发行债券为356800万元,占筹资总额的8%;银信政理财产品62300万元,占融资总额的1%;其它占筹资总额的1%。由此可见,该市政府投融资平台公司资金最重要来源为银行贷款。同时以上数据也反映出了一个重要问题,那就是资金来源较为单一,这样一来公司就存在着巨大的财务风险,一旦银行资金链断裂公司日常运营就会受阻。 四是担保情况。该市61家投融资平台公司提供担保总金额为3612479万元,其中以财政收入担保占担保总额的4%,约160000万元,保证担保占担保总额的75%,约为2694979万;土地质押担保占担保总额的14%,约为513400万元;其它担保占担保总额的7%,约为244100万元。从以上数据中可以看出公司的主要担保形式为保证担保。由于保证担保主要是通过保证人与贷款人约定的形式进行担保的,当借款人违约或无力归还贷款时保证人承担责任。这就存在着一个问题一旦投融资平台公司出现财务危机,责任就会落到当地政府的头上,直接会造成政府财政压力加大的情况发生。 三、我国该市政府投融资平台财务风险分析 (一)投资风险 以该市综保公司为例,该公司自2008年成立以来累计完成投资财务发生额291605.94万元,按工程项目分,列表如表1: 从表1中可以看出该市综保公司的资金主要是应用于包括道桥建设、广场建设、公园、景点、游乐场建设等丰富人民生活的公共基础设施,旧城区改造、新城区开发、城市水电热气供应等公共事业等方面。虽然公司诸如安置房工程等经营性项目可以通过项目投产后自身经营运行所产生的现金流形成“自偿性”,但是这一部分资金并不足以满足公司运营需要。而所占比重较大的公益性项目完全没有直接收入,政府只能利用其它筹资手段偿还借款,使得公司运营压力增大。同时,我国政府还没有出台有关于政府投资内容以及资金运作的相关规定,也没用建立一个透明而公允的投资资金运营披露平台,这样一来资金流向就存在着很多漏洞,导致一些不法分子为了一己之利徇私舞弊,最终造成国有资产流失现象的发生。 (二)融资风险 该市政府投融资平台公司融资渠道主要包括银行贷款、债券发行、理财产品以及其他。其中银行贷款是最主要的融资方式,而债券发行也成为了银行贷款之后的主要融资方式之一。本节从银行贷款和债券发行两方面进行融资风险的讨论。 一是银行贷款融资风险。以该市综保公司为例,从公司2013年资产负债表(表2)中可以了解到,截止至2013年年末,公司负责合计2241725769.18元,较年初有所增长,主要是长期借款的增多直接导致负债的增加。长期借款中大部分都是银行贷款,银行贷款增多在一定程度上不利于公司资金链的正常运转。因为随着银行贷款管理机制的日益完善以及国家出台一系列政策对平台项目的限制,在一定程度上加大了地区政府投融资平台公司获得贷款资金的难度。同时,一些平台项目还款期的迫近也会造成地方政府投融资平台融资风险的发生。银行贷款融资风险主要包括以下两点:首先,政府和平台公司的委托-关系所产生的风险。投融资平台公司可以被视为是政府的经理人,资金投入项目的实际受益方为政府而不是平台公司,而政府还没有建立健全平台绩效考核体系,这样一来就会出现一些不法分子徇私舞弊滥用银行贷款致使平台公司资金外流;其次,信息差异性风险。平台公司在向银行申请贷款过程中,银行对其进行信用评级与平台公司的实际还款能力关系不大,更多的时候与当地政府的财政实力关系密切。很多地区商业银行在对贷款评估过程中无论是在能力上还是在信息上都不占优势无法监控政府投融资平台跨银行的资金流向,使得银行在对其进行贷款时金额数具有一定局限性,难以弥补公司资金缺口从而引发公司财务风险的发生。 二是发行债券融资风险。债券发行融资方面,该市投融资平台公司严格按照国家规定公开发行企业债、中期票据及短期融资券,以筹集基础设施建设或公益性项目资金。但是从目前该市财政支出与收入总体情况来看,二者之间的缺口正逐年增大,而地方政府有权同时设立一个或者多个投融资平台,在地方政府投融资平台存续期内,该市地方政府很有可能会改变对平台公司的信用偏好,一旦出现投融资平台债券到期时无法还本付息的情况,政府不会对城投融资平台债券本息清偿付法律责任,这样就会引发公司财务风险的发生。 三、对于该市政府融资平台资金运用的一些完善措施 (一)实现融资方式多样化 单一的融资方式容易加大公司对商业贷款和财政拨款的依赖性,不利于地方政府投融资平台的顺利发展,所以该市政府融资平台公司应当积极探索融资渠道进一步实现融资方式多样化。首先,平台公司应当加大对发行债券的重视程度,不仅要重视与国内企业和个人的合作,还可以与国外一些企业进行合作,制定合理的本息发放方式,吸引社会上以及国外的企业和个人资金的投入,尽可能地降低对商业贷款以及财政拨款的依赖性;其次,该市政府投融资平台公司还应当关注证券市场,通过上市的形式通过证券市场进行融资,这种形式不仅可以进行重复融资而且还不用支付利息,促进公司的资金链稳健运转。 (二)完善公司内部控制管理制度 一套完善的平台公司内部控制管理制度在很大程度上能够控制和防范公司财务风险的发生。首先,平台公司应当加强各个部门岗位设置管理,明确各个部门的权责,尤其是财务部门一定要进行不相容岗位的分离,避免一人兼多职现象的发生,实现定期对账。一旦发现问题能够落实到个人,控制和防范一些不法分子为了一己之利徇私舞弊现象的发生;其次,公司应当建立现代化信息资源管理系统,进一步实现信息资源共享,以便加强各个部门的沟通交流;最后,平台公司应当进一步促进财务部门工作人员综合素质的提高,主管人员应当积极向部门成员传递国家最新法律政策,并组织公司会计人员进行继续教育培训,优化会计人员知识结构,使得公司会计人员在务管理工作时更加得心应手,提高工作效率,避免错误的发生。 (三)明确责任主体 该市政府投融平台公司不应当过于依赖地方政府,地方政府可以给予公司一定的管理权力,使公司由政府控制其运营管理向实现自主管理形式的转变,杜绝政府部门工作人员兼职公司管理工作闲暇的发生,应当另外选聘一些综合素质突出的人员担任相应职务,明确责任主体,避免由于平台公司债务过重转化为政府的债务,致使地区财政负担加重现象的发生。 (四)重视对平台公司财务监督工作 首先,平台公司应当重视自身资金运用情况,积极对自身内部审计机制进行完善,在项目建设过程中药对公司实现资金投入的项目实现全面预算,严格控制目建设过程中人工、材料、设备等费用,保证资金能够用到实处,进一步提高资金使用效率,控制和防范资金滥用、流失、挪用现象的发生。同时,财务部门工作人员还应当定期向上级部门以及其他相关部门汇报资金流动情况,为公司未来发展提供有效依据;其次,银行也应对中央政府对各级地方政府的债务清理要求积极响应,采用现代化手段对地区各个平台公司的贷款情况进行检查和清理,深入了解掌握地方政府融资平台公司所取得贷款的具体去向,采取科学、合理的催款措施保证资金能够按时回笼,控制和防范债务风险的发生。 (李视磊,1977年生,注册会计师,注册税务师,浙江商业职业技术学院财会金融学院) 财务风险分析与防范:试论水利施工企业财务风险分析与防范 摘 要:水利施工企业面临着诸多财务风险影响自身经营与发展,要财务有效举措控制风险以提升财务管理水平。本文分析了水利施工企业面临的财务风险及应对举措,希望能为企业经营发展服务。 关键词:水利施工企业;财务风险;表现;防范 对企业而言,财务风险客观存在,企业财务管理中面临着来自多方面的风险威胁,水利施工企业在当前经营步伐不断加快的情况下,要深入分析其运营过程中所面临的财务风险,采取有效举措规避、防范、控制风险威胁,以优化内部财务管理,为提升水利施工企业的财务管理水平服务。下面结合水利施工企业情况简要分析下企业财务风险表现与防范举措。 1.水利施工企业财务风险分析 水利企业财务风险表现较为多样,具体主要表现在以下三个方面: (1)项目建设过程中的风险 水利施工企业无论是招投标环节还是竣工验收结算环节都伴随着相应的财务风险。招投标活动中,企业为了提升投标成功率很多时候不可避免的会选择压低标价,对于建设单位而言,很多时候受限于资金往往会采取BT模式进行建设,施工企业必须垫付大量资金才能够保证工程的顺利进行,对于这类工程而言,施工单位在财务管理方面如果不合规、不到位,很容易导致财务亏损,影响企业经济效益,严重者甚至亏损严重。水利施工企业承建项目过程中,在施工方案制定与优化设计方面如果做得不到位,很容易导致工期造价升高、工期进度延误等问题,增加投入成本费用,导致财务风险增加。项目实施过程中,全面控制成本关系到预算控制效果,这个环节因成本控制不当较容易增加财务风险,在工程竣工后若无法及时准确的编制竣工决算也可能造成财务结算滞后,增加施工项目资金负担与保修费用,增加水利施工企业的财务经营风险。 (2)经营管理中的财务风险 水利施工企业在经营管理中财务风险包括筹资风险、内部控制风险、财务成本控制风险、会计信息失真风险等。对企业而言,筹资不到位可能导致收益不确定,增加企业无法及时偿付本息的风险;内部控制不到位将会严重影响财务管理与控制效果,在企业运营方面增加管理失误,无法及时获得最大限度的投资回报,也不能及时发挥其提升企业内部管理效能的作用;成本控制效果不佳会使得企业施工成本管控不到位,增加施工成本,影响企业盈利能力的提升;企业会计信息失真与财务信息不全等都会影响企业管理与发展决策,在经营中使得企业无法更好的应对来自市场淘汰与行业竞争的压力;收益分配方面如果未结合企业财务管理计划与近期、远期企业发展计划将会影响企业盈利目标的实现效果。 (3)施工项目管理风险 水利施工企业项目管理工作与企业施工进度、质量与效益息息相关,作为施工项目合同的直接执行者,企业财务管理工作水准与盈利能力密切相关,管理工作中未及时应对好来自各个管理环节与部门的风险将会严重影响经营效益与企业运作情况。目前水利施工企业项目财务管理工作的潜在问题较多,比如管理体制不完善、协调能力不足、约束机制缺失、究责机制践行效果不佳等,致使施工单位无法及时回收工程款,影响成本管控效果,从而致使企业流动资金链条受影响,导致企业偿债能力下降,不利于企业良好经营形象的塑造,也不利于企业资信水平的提升,对于面临激烈竞争的建筑领域而言企业直接处于了不利地位。 2.水利施工企业财务风险防范举措 水利施工企业财务风险的防范与控制是在准确识别、评估、分析风险的基础上,运用有效举措最大限度的遇见、控制、消除风险威胁,应用最经济的管理办法降低来自风险的负面影响。对于水利施工企业而言,要在深刻认识风险来源及表现的基础上,结合自身发展情况树立财务风险意识,财务有效举措控制风险,提升财务管理水平与效益。 (1)提升财务风险意识 水利施工企业要结合自身经营发展情况与财务管理需求积极提升员工的财务风险意识,建立符合自身发展需求的风险预警系统。提升风险意识有助于增强施工企业对潜在经营风险的识别与判断能力,及早进行应对,通过设置一些可靠性与敏感性较强的专业风险指标构建可靠的预警体系,可在企业运营过程中及时给予告警,提供可靠的风险判断,有效指导企业经营决策发展,从而支持企业的长久、健康、稳定发展。 (2)强化财务管理与项目管理 财务管理要在充分了解不同工程项目资金情况、招标单位资信情况的基础上编制合理标书,科学计算标价及降价幅度,从而在保证自身盈利能力的基础上增加投标成功几率。施工过程中,要对施工方案进行审核与优化,加强成本管控,做好对人员、设备、施工器械、施工工期、质量等元素的管理,在保证施工进度与质量的基础上达到降低成本、提升效益的目标,要联合招标单位积极拟定经济可行的施工组织计划,并在工程结束后及时组织竣工验收与结算,确保企业及时收回工程款,避免影响内部资金链。项目管理方面要结合当前建筑行业政策与发展情况积极筹建高水平的财务管理团队,提升风险防范意识与能力,针对工程中潜在的影响项目财务的风险因素进行分析,收集相关数据并预测风险发生概率大小与后果,结合企业发展需求制定防范举措。水利施工企业要从管理层要执行层加强对财务监督职能的强化,对可能引发风险的每个环节与部门加强管控,从而尽可能的消除风险发生可能,为企业经济效益与盈利能力的提升服务。 (3)强化内审 水利施工企业要积极改革并完善当前财务管理制度,强化企业内审,从财务计划的编制、财务活动控制到财务决策各个环节进行完善与优化,利用审计监督作用及时识别、预测、控制风险,配合科学有效的应对举措解决其可能带来的诸多负面影响,配合内部控制制度提升财务信息的真实性、准确性,减少财务失真,为企业财务决策提供强有力支持。 3.结束语 综上所述,水利施工企业财务风险防范是财务工作重点,要在深入分析风险来源及表现的基础上通过提升意识、完善制度、强化内审等方法降低风险威胁,提升水利施工企业财务管理水平。(作者单位:徐州市水利工程建设有限公司) 财务风险分析与防范:中小企业财务风险分析与防范 摘 要:随着经济全球化的快速发展,做为企业在市场经济条件下适应市场竞争的必然产物,财务风险是目前对中小企业影响越来越多的主要因素之一。中小企业普遍存在的抗风险能力较弱、资本实力不足的情况。因此,企业想要在激烈的市场竞争中占据一席之地,保证企业资金安全、经营规模健康发展,实现企业财务目标,就必须提高对财务风险管理的认识。本研究主要针对我国中小企业财务风险的现状以及形成的原因进行了深入的分析和探讨,并提出了可以提高企业财务风险防范的方法与对策,旨在为中小企业创造安全稳定的生产经营环境。 关键词:中小企业;财务风险;分析;防范措施 随着我国社会主义市场经济的蓬勃发展以及我国社会主义市场经济体制的不断完善,中小企业对国民经济发展做出越来越多的贡献的同时,中小企业在发展中会面临着种各种各样的风险,而财务风险则是存在于企业财务管理工作的各个环节中影响着企业经营的关键因素。中小企业由于规模小、技术构成较低等原因,使得其在发展过程中表现出与自身条件不相符的状况,因此,为保障中小企业的生存与发展,对现阶段中小企业财务风险与防范措施的分析,对于中小企业避免经济损失和经营危机,推进现代企业制度的建立和完善具有重要意义。 一、目前中小企业的财务风险现状 所谓企业财务风险指的就是企业在特定的客观情况下和特定的期间内的营运作过程中,受企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用,企业财务活动未来实际结果可能产生各种偏离预期结果的可能性,从而对企业的生存发展和盈利目标产生负面影响或不利的结果。随着经济全球化的快速发展,以及我国社会主义市场经济的蓬勃发展,现阶段我国大多数的中小型企业在越来越激烈的市场竞争下都面临着各种不同形式的融资困难、融资渠道狭窄、资金严重不足等情况,这种情况的主要原因就是受到我国对于中小企业贷款对政策和财政上的支持不充足的原因而导致的。与此同时,在创新机制和创新效率方面,为了能够尽快适应市场多样性的需求等特点,多数中小型企业忽视了财务管理的优秀地位,一味的追求市场份额和市场销量,使得中小型企业在企业财务管理和风险控制方面存在一定的缺陷以及负面影响。现阶段,对于大多数中小企业来说,在企业发展的不同环境和阶段中中小企业财务风险具有不同的表现形式、以及表现种类。主要包括固有财务风险、投资风险、带财务风险、操作性财务风险、收益分配风险、经营者财务风险、制度性财务风险等等。 二、中小企业财务风险的形成原因 1.中小企业缺乏资产流动性 在企业发展过程中,在企业发展到一定规模时,企业为了获得更多的利益就会选择向银行进行贷款,从而扩大自身的生产规模或者进行新项目的开发工作,但是与此同时企业就需要面临着保证到期时有足够的资金来偿还本金及利息。但是,受企业自身发展规模的影响,大多数企业的都面临着缺乏足够的现金、资金流动速度过慢、流动变现能力不强等状况,正是在这种情况下,一旦企业由于暂时的资金流动性不强,没有能力进行偿还债务,就会导致企业信誉变低,从而使得企业自身陷入一个恶性循环之中,限制企业发展。 2.中小企业缺乏理财风险意识 对任何一个企业来说,企业财务风险都是客观存在的,只要企业存在就必然存在资金周转等情况,因此,只要企业进行财务活动,企业就必然存在着财务方面的风险。由于大多数企业理财人员缺乏理财风险意识,缺乏全面对财务客观风险的认识,缺乏整理好财务风险财务决策的应对能力,在进行决策时缺乏科学性导致决策失误,也就是说这样的企业势必无力应对不够科学。因此,在下决策不当的情况下,企业财务决策没有充分把握市场信息,没有足够的能力处理好偏差问题和应对突发情况,必然会使得企业形成不良资产或巨额损失,加大了自身的财务风险。 3.中小企业财务管理系统不健全 受高股权融资与低股利的政策的影响,企业面对复杂多变的财务管理的宏观环境,大多数中小企业所面临的外部环境的也是复杂多变,并且时时刻刻都是在变化着的。在经济局势也随之变换着的状况下,对于大多数中小企业来说,再起财务管理系统不健全以及企业资本结构极不科学的状况下,企业所面的各种风险就会导致企业没有足够的能力处理好偏差问题和应对突发情况,严重违背了风险与报酬的基本原理,从而加大收益风险以及自身的风险。 三、中小企业财务风险的有效防范措施 1.选择适合的金融工具 财务风险对任何一个企业来说都是客观存在的、都是在生产经营中无法回避或难以回避的。受中小企业自身管理能力的限制,为了能够最大限度的降低企业的自身财务风险,就需要中小企业充分考虑现有资金以及未来的财务收支状况,加强保险决策在控制财务风险方面的应用,学会灵活运用资本成本决策法,使用适合自身的、合理的金融工具,适当的转移企业财务风险,逐步推行通过保险合同转移风险和通过金融衍生工具转移风险。 2.加强企业内部管理,防范财务风险 首先,在中小企业生产经营活动中,面对各种不同形式的多外部风险因素以及内部风险因素,企业对于自身内部的管理工作也是相当重要的。在以往的情况下,企业个人伪造凭单、挪用资金转移资产以及篡改票据等违法违规行为所导致的企业财务风险也屡见不鲜,加之内部人控制所导致的财务风险以及企业生产经营和管理活动有关的风险,因此,为了有效的防范企业此类财务风,避免于管理上的漏洞和疏忽于管理上的漏洞和疏忽,有效降低国有资产的巨额损失,加强企业加强内部控制管理是一项非常的重要内容和手段之一。其次,强化企业财务预算管理、建立有效的财务信息系统。学会科学合理的将企业的流动资产、固定资产以及其他资产应保持合理的比例,加快货币资金回笼、注意保持资本弹性化、加快存货的周转、重视资金的时间价值、平衡自有资金、以确保企业的正常支付和意外所需,最后达到增加公司的资本积累,并提高公司资金的盈利性、安全性与流动性的目的。 3.建立并完善财务预测机制和预警系统 建立并完善财务预测机制和预警系统对于中小企业进行未来融资需求的预测、防范财务风险具有非常重要的意义。首先,建立并完善财务预测机制和预警系统可以提前帮助企业能预知自己的财务需求,提前安排融资计划,使企业在财务风险实际发生之前,捕捉和监视各种细微的迹象变动,提高企业对未来不确定事件的反应能力。其次,预警系统的建立可以在企业现财务风险信号的时候能够进行风险自动预警,减少了不利事件出现带来的损失。 4.中小企业要加强财会人员队伍的建设 当前,我国有不少中小企业财务管理混乱,会计账目不清,信息失真,甚至企业领导营私舞弊、行贿受贿,还有的企业弄虚作假,账外设账,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象;这些问题的原因一是企业财务员素质不高,基础薄弱,又受制于领导,无法行使自己的权力与义务;二是企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好这些问题,就应该加强财务队伍建设,对财务人员进行政治思想教育和专业技能的培训与学习,并加强全员素质教育,从企业领导做起,不断提高全员法律识,增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力,才有可能改善企业管理状况,搞好财务管理,提高企业竞争实力。 四、结束语 综上所述,在现代市场经济环境下,财务风险是客观存在的,中小企业想要在激烈的市场竞争中占据一席之地,保证企业资金安全、经营规模健康发展,实现企业财务目标,就必须提高对财务风险管理的认识,加强中小企业财务风险防范,将财务风险控制在科学合理的范围内,并对企业可能产生的各种不同风险以及已经存在的各种不同风险进行全面的分析,只有这样才能提高企业的市场竞争力,增强企业抵御风险和防范风险的能力。 财务风险分析与防范:卫生事业单位财务风险分析与防范 摘要:近几年,医疗体制的改革正在不断深化,在此背景之下,卫生事业单位财务风险也逐渐的增强。财务风险除了会给卫生事业单位带来较大的经济压力之外,还会影响卫生事业单位正常运营。因此,对卫生事业单位财务风险进行深入分析,并找寻防范措施已经成为各级卫生事业单位重点研究的课题。而通过卫生事业单位财务风险分析与防范,能有效控制风险的发生,并降低其不良影响,具有极其重要的现实性意义。本文主要分析了卫生事业单位财务风险引发因素,并在此基础之上深入研究卫生事业单位财务风险基本防范对策,以期能为相关人士带来参考建议,促进卫生事业单位实现可持续化发展。 关键词:卫生事业单位 财务风险 分析 防范 一、前言 卫生事业单位属于我国企事业机构中的重要构成要素,其良好的发展对于国家稳定、团结具有深远的意义。不论是什么样的机构或组织,财务风险始终客观存在着,若能有效的进行防范,可最大限度控制其影响力,而如果对于财务风险未进行科学的分析与防范,其危害力也不容小觑。因此,卫生事业单位为保证自身的发展,要求相关部门在应对财务风险时,必须具备较高的敏感性与较高的财务风险意识。鉴于此,要求卫生事业单位转变传统的财务管理观念,在自身财务管理水平提升的基础上,确保能够对自身财务风险做出准确的判断,进而提升防范和控制、抵御财务风险等方面的能力,尽量的减少卫生事业单位财务损失,促进卫生事业单位健康、稳定、可持续发展。 二、卫生事业单位财务风险引发因素分析 研究卫生事业单位财务风险,其主要因素通常可以体现在外部因素与内部因素两个方面。其中,外部因素主要有政策因素、经济因素、自然条件和社会因素等;而内部因素则存在于资金的筹措、运营、投资和分配等环节当中。 (一)财务风险外部因素分析 首先,自从我国成为世贸组织成员国之后,医疗市场随之得到了大范围的开放,越来越多的合资、外资以及民营医疗机构随之应运而生,竞争策略也随之发生了巨大变化,无疑给卫生事业单位带来了财务风险。其次,随着国家医改的逐渐深入,适当调整了卫生机构补偿机制,也在较大程度上缩小的药品的利润额,于是出现了药品定价不科学、不合理的情况,加之卫生事业单位建设自筹金额的比例相对过高,因此严重影响了其收支结余,财务风险也随之凸显出来。最后,人们的物质生活水平正在不断提高,对于医疗消费也提出了较高的要求,而且疾病类型出现了明显的变化。在此背景之下,卫生事业单位所提供的日常服务已经不能满足患者的基本需求,各种风险和矛盾都日趋尖锐,也给卫生事业单位带来了较大风险。 (二)财务风险内部因素分析 1、筹资风险 就目前而言,卫生事业单位在开展建设项目时,除了要添置硬件设备之外,还需要丰富其软件设施。尽管有财政资金及自有资金的支持,但是这些金额却无法满足建设、发展的实际需求,所以最主要的筹资方式还是银行贷款,这无疑会增加单位的负债资金比例。虽然小额负债对于资金成本起到降低的作用,但如果负债比例偏高,可能会导致卫生事业单位无法定期偿还债务。 2、运营风险 卫生事业单位实际运营环节,如果大量囤积卫生材料,就占有较多运营资金。假使这些卫生材料在市场中的占有额增大之后,其价格会大幅降低,一旦管理不善,存货跌价所造成的损失不可估量。加之卫生事业单位存在着部分无法及时收回的坏账和呆账,其资金占用风险与成本风险就会随之变大。 3、投资风险 对于固定资产类投资项目,许多卫生事业单位都未对其购置成本以及效益进行论证和分析,忽视了该操作程序的重要意义。尽管部分卫生事业单位在投资初期会强调对成本效益进行分析,但仍然流于形式,并未真正落到实处,因此盲目构建的情况日趋严重,以至于固定资产始终处于半闲置、闲置状态,其整体利用率也非常低,甚至不具备盈利能力,导致资金浪费现象加重。 4、管理风险 一般情况下,卫生事业单位开展项目时,其事业经费由国家财政部门承担,所以对于财务风险,财务人员缺乏应有的敏锐性及警惕性。加之财务人员综合素质参差不齐,操作技能有限,且风险意识相对淡薄,因此会计信息严重失真的情况屡见不鲜。此外,各级卫生事业单位在内控制度方面还存在着较大漏洞,即使部分单位有现成的内控制度,但却将其视作应付审计与检查时的主要工具,导致单位财务风险日趋严重。 三、卫生事业单位财务风险具体防范对策 为了防范卫生事业单位财务风险,应当设置科学合理的评估指标以及风险的预警系统,具体防范对策包括以下几个方面。 (一)创立卫生事业单位风险的具体指标体系 在风险的具体指标体系当中,针对其财务状况相关失衡指标,应当选择事业基金的可用率、银行存款的保障率以及货币资金的支付率等作为参照标准。至于债务风险的具体评价指标,则可结合卫生事业单位实际年末的借款率以及资产负债率等基本会计信息,并在此基础上对卫生事业单位可能出现的财务类风险进行评估与判断。但是,需重点强调的是,假使卫生事业单位所具备资产负债率相对偏低,就可说明其净资产十分丰富,而假使卫生事业单位进行付息还本时,就需从单位内部收入中提取出大量资金,并非是依靠和利用其固定资产,这就说明该卫生事业单位存在着较高的负债比率,其财务风险也会随之大幅度增加。由此可见,根据卫生事业单位基本产业的速动比率,就能够充分的反映卫生事业单位流动负债以及产业的速动资产之间存在的实际比例,并且还能够对该卫生事业单位财务风险具体情况进行客观反映。 (二)加强卫生事业单位财务管理 一般情况下,卫生事业单位在对投资风险进行有效评估时,假使其内部财务较之于投资的比例相对偏小,那么该卫生事业单位财务风险就会随之降低。同时,假使卫生事业单位资产的负债比率当中还存在着产权模糊的情况,同样可能会给该卫生事业单位带来较大的财务风险。在对这些情况情况初步了解之后,通过加强卫生事业单位财务管理,就能够起到防范风险的效果。鉴于此,卫生事业单位需要对预算编制、预算分析、预算考核以及预算执行等环节进行严格管理,在确定预算项目的基础上,组建预算标准,并严格规范各操作程序。对于无预算的经费支出现象,必须予以严格的控制及管理,确保资金支出做到有理有据。同时,在成本核算、成本控制以及支出等环节,同样需要加强控制,以制定定额标准或者是定额成本的方式,控制单位公务消耗、材料消耗以及水电消耗,并严格考核其服务质量,确保所投入的资本都能获取得到应有的收益。此外,加强卫生事业单位投资活动的管理。卫生事业单位参与投资活动旨在追求更多的利润,因此在进行投资活动时,要采取积极的防范措施应对投资活动带来的投资风险。卫生事业单位应提前对投资市场进行调研,实时关注投资市场政策信息,根据事业单位具体状况制定科学有效的投资方案,完善投资渠道,并对投资项目进行优化组合,对大限度降低单位财务风险。 (三)完善卫生事业单位财务风险管理制度 通过完善卫生事业单位财务风险管理制度,有利于提生卫生事业单位整体管理效率,促进卫生事业单位得以良性、健康的发展。风险管理制度是否完善,直接决定了风险防范效率的高低,因此完善风险管理制度显得极其重要。这就需要卫生事业单位严格遵守国家相关法律和法规,再结合自身发展情况,制定科学的管理条例,并严格遵守和落实管理制度[4]。同时,给予卫生事业单位相关财务管理人员在岗培训的机会,以此方式提升其职业技能、综合素质及职业素养,提升其防御风险的意识和能力。卫生事业单位还需定期引进综合型人才,制定相对完善的奖惩机制,从根本上鼓励管理人员不断加强风险管理力度。 (四)建立风险预警机制 建立风险预警机制也是卫生事业单位防范风险的重要措施之一。通过对该卫生事业单位财务风险进行及时的概括,督促相关部门采取积极的应对措施,以客观、积极的心态规避各种财务风险。在遇到风险时,结合自身情况进行积极应对,找出引起风险的相关因素,对症下药,进行积极的处理。此外,对于卫生事业单位基本负债情况和资金结构等,同样需要进行系统性分析,针对可能出现的负债风险等,提前制定应对措施,力争将风险所带来的影响控制到最低。 四、结束语 就目前而言,卫生事业单位在发展过程中还承受到来自于各种形式的挑战,加强风险管理已经成为卫生事业单位防范财务风险时最为重要的一项工作。这就要求卫生事业单位创立风险的具体指标体系、重视财务管理,并完善卫生事业单位财务风险管理制度,建立风险预警机制,确保卫生事业单位财务风险得以有效管理与控制,进而促使我国卫生事业单位能够实现可持续化发展目标,使其应有职能得以充分发挥。
林业经济管理论文:大学林业经济管理论文 1我国林业经济的现状 1.1我国林业经济管理学发展源头 在新中国到来之前,我国林业经济还没有得到发展,林业经济的研究还只是依赖于其他国家的林业经济体系。直到新中国成立以后,我国实行了改革开放政策,并且在林业经济管理方面加大了关注力度,我国有更多的高级知识分子开始慢慢关注世界其他国家的林业经济管理学体系,进而来完善我国的林业经济管理体系。通过系统详尽的分析和研究,我国林业经济管理进入了快速发展的时期,林业经济的发展也带动了整个社会整体经济的发展。林业经济发展对国家经济的发展做出了积极贡献,所以要加大人员对林业经济管理的研究,促进林业经济管理学的发展,林业经济的快速发展离不开管理。我国林业经济管理发展刚开始不稳定,后来增长缓慢,再接着就是快速发展。随着我国林业经济的快速发展,国家投入了大量的精力和财力,林业经济的地位也在逐步上升。 1.2我国林业经济管理学发展的现状和前景 林业是一项关乎生态建设的产业,同时林业经济也关乎国家人民的利益,是一项民生事业,林业经济管理学也随之迎来了空前的发展与进步,国外和国内的许多知名学者都开始关注林业经济管理的发展,林业经济管理学的发展成为了世界性的热点。同时我国的林业经济管理学也慢慢的走上了国际化路线,我国在林业经济的转型和林业经济产业结构的改变上有很大的成果,其中林业经济管理发展的贡献功不可没。但是在林业经济管理方面和研究成果发展的机制规律还有很大的不足,所以需要明确经济管理方向和研究方向,这样可以促进我国林业经济的快速发展。林业在社会经济发展中占据的比重越来越大,同样的林业经济管理学的发展也具有前景。 1.3我国林业经济管理学发展中存在的问题 在目前我国在林业经济管理学科的发展方向和指导,专业结构的设置,师资队伍的培训和建立,人才培养的方案上都有很大的缺陷和问题。但是林业经济管理学的发展对于我国林业经济的发展是至关重要的,林业经济的管理是林业经济发展的基础,林业经济管理学发展好了才能更好的面对和解决林业经济发展中遇到的问题。林业经济管理学的课程设置的不合理是一大弊端,课程体系涵盖面少,有的时候甚至会少了林业优秀课程。虽然我国现在有很多大学为了迎合国家的发展要求都开设了林业经济管理学专业,但是以前没有过开设这一专业的经验,所以很多大学的这个专业都形如虚设,为了国家和社会经济发展的需要,大学需要不断的优化课程的安排。我国大学在专业内容安排上也有不足之处,教学内容太少,不足够专业,还有就是林业经济管理专业对人才培养的规模不大,大学没有足够的重视,导致了在人才培养方面很薄弱。林业经济管理学专业的基础课太多而且有很大是没有必要很浪费时间的,这就减少了专业课的学习,不利于林业经济管理专业的发展。林业经济管理学专业的设置不利于这个专业的发展,教学不够先进,有些理论知识过于陈旧,与现代林业生产已经产生隔阂,这些从根本上影响了学生能力的发挥和综合实力的全面提升,最重要的是限制了学生实际操作的能力。 2如何快速壮大我国林业经济管理的发展 2.1我国林业经济管理模式中的弊端 林业经济管理学中还有很多的弊端。第一,师资力量不足。师资是一切专业快速发展的必要条件,专业没有师资就没有发展前景,熟话说好马配好鞍,同样的好的专业也要配备好的专业老师。但是我国大学都有的一大教学弊端就是对专业老师的培养力度不够,没有领会到大学的灵魂在于学校的师资力量,由于师资力量不足,严重阻碍了林业经济管理学的发展。为了提高林业经济管理专业的竞争力,就必须加强师资队伍的建设。我国经济管理专业老师主要从事有关林业生产关系和林业计划经济管理的教学和研究,但是我国正处在快速发展的现代,经济模式更多的向工业方面发展,同时城镇化进程也在加大,国家非常需要大量专业人才入驻我国林业经济管理学专业,所以国家必须要加强林业经济管理专业师资队伍建设,以增强和提升林业经济管理专业的师资力量。第二,专业内容太少涵盖面太窄。教学内容太陈旧,不能跟上时展的步骤,专业内容很是落伍。林业经济管理学缺少以经济为本位的教育改革来全面提升人的素质的教育体系。同时林业经济管理专业也缺少自己专业学科的体系,包括课程体系和教学内容体系。 2.2处理林业经济管理模式问题的办法 为了全面改善我国大学林业经济管理学专业的发展问题,需要从以下几方面进行改善。第一,加强林业经济管理学专业师资队伍力量,努力提高师资教学和科研能力,这就要大学引进其他国家的先进知识分子来学校进行专业知识的教授,还要帮助年轻的林业经济管理学学者到国外进行深造培养,除此之外还要积极组织召开国际性的林业经济管理专业会议,促进和国际间的交流,开展学术专业研讨会,来提高我国大学林业经济管理学专业的学术水平和能力。第二,建立完善的教师制度来约束,进而使得教师队伍师资力量快速提升。教师队伍要积极合作互相帮助,这样进步会更快。 3结束语 林业经济管理学专业的发展对林业经济的发展具有重要的意义,但是我国在此专业发展方向上还有很多不完善的地方,主要包括课程内容设置不合理,专业老师师资力量薄弱,学生专业水平低下。为了快速的发展林业经济管理专业,国家和大学必须联合起来各尽职责来积极发展此专业。 作者:李峻 唐华 单位:黑龙江省森林保护研究所 黑龙江省林业科学院 林业经济管理论文:林业经济管理论文 一、林业经济管理专业的发展情况 (一)林业经济管理专业的招生情况 除了1993—1999年招生数量的波动幅度较大之外,林业经济管理专业历年的招生规模都较为稳定。从表1可以发现,从1999年开始(不包括2002年)林业经济管理专业就不再招收专科生,而本科生的招生规模则不断扩大,1999年本科招生数量较1989年增加了30人,2011年较1989年则增加了91人;同时,从2000年开始,林业经济管理学科人才培养层次上台阶的趋势越发明显,无论是招收的研究生还是毕业的研究生,数量都在逐年增多,2011年研究生的招生人数比2000年增长了1.5倍,同期毕业研究生的人数也比2000年增长了1.8倍。可见,21世纪以来,林业经济管理专业高层次人才的培养规模迅速增长,所培养的高精尖人才数量不断增加,为我国的林业经济建设和现代林业的发展提供了强有力的人才和智力支撑。 (二)林业经济管理专业的课程设置 林业经济管理学科是从相关课程的讲授起步并逐渐发展成为具有独立性质的学科的。建国初期,我国林业经济管理专业主要模仿当时苏联的林业专业,设立了“林业经济学”和“林业企业组织计划”2门专业课程。随后,为了满足教学计划的学时要求,这2门专业课程合并为“林业经济与管理”课程,并于1995年统一名称为“林业经济管理学”课程。当前,社会对农林业经济管理专业人才类型的需求主要包括林业行业经济管理型人才和研究型人才以及新型林业经营者3种类型。因此,目前林业经济管理专业的课程体系大体由基础经济理论与管理理论类课程、农林业经济理论和政策类课程、资源与环境类课程、企业经营类课程和农林业技术与实践类课程等5大模块构成。其中,农林业经济理论和政策类课程、资源与环境类课程以及企业经营类课程这3大模块是分别对应社会需求的3类林业行业专业人才设置的专业基础课程和专业课程模块。由此可以看出,林业经济管理专业是一个理论与实践并重的专业,其课程体系覆盖面较广,涉及的学科领域较多,包括经济学、数学、人文学、林学、法学、统计学等。 (三)林业经济管理专业毕业生的就业情况 目前,林业经济管理专业毕业生的就业形势不容乐观。以北京林业大学林业经济管理专业本科毕业生的就业去向为例,2004年派遣(即参加工作)的毕业生占66%,继续攻读硕士学位的毕业生占17%,成为志愿者的毕业生占4%;2005年派遣的毕业生占61%,继续攻读硕士学位的毕业生占16%,出国的毕业生占2%,成为志愿者的毕业生占4%;2007年派遣的毕业生占42%,继续攻读硕士学位的毕业生占20%,出国的毕业生占4%,成为志愿者的毕业生占8%。从这些数据不难看出,林业经济管理专业本科毕业生直接进入社会就业的比重逐年减少,而选择继续深造的比例呈上升趋势。这一方面反映了社会对林业经济管理专业高学历人才有一定的需求,另一方面也反映了林业经济管理专业本科毕业生的就业形势越来越不容乐观。同时,林业经济管理专业毕业生难以觅得与专业一致的工作已成为不争的事实。这可以从硕士毕业生的就业情况得到佐证。2006年北京林业大学林业经济管理专业毕业的15名硕士研究生中,除了3名转为攻读博士学位之外,其余的12名硕士毕业生无一人就业于林业经济管理领域。 二、林业经济管理专业建设面临的问题 (一)课程设置不尽合理 通常,林业经济管理专业的课程体系至少应涵盖“林业经济学”“林政学”“森林及林产品贸易经济与管理”“森林环境(生态)管理”等优秀课程;同时,为了适应国家和社会的发展需求,课程体系和教学内容还应不断进行相应的调整和优化。目前,我国有66所高等院校开设了林业经济管理专业,虽然在课程设置和教学内容方面不尽相同,但都存在以下一些问题:一是由于专业方向的设置不尽合理,所以课程设置过细,教学内容的服务面向过窄;二是由于林业经济管理专业人才培养规格比较单一,所以相应的课程设置也比较单一;三是林业经济管理专业的基础课程过于庞杂,而专业课程则稍显薄弱;四是林业经济管理专业课程的教学内容不适应林业科技发展的要求,不少课程的理论教学部分与生产实践脱节,而且教学方法比较落后,从而导致学生的综合素质和实际动手能力难以得到较大的提高。 (二)实践教学条件欠缺 为了顺应国家和社会发展的要求,从1999年起(不包括2002年),林业经济管理专业停止招收专科生,同时不断扩大本科生的招生规模。然而,随着本科招生数量的不断增加,以及对加强本科生综合素质和专业技能培养的重视,开设林业经济管理专业的高等院校原本就比较落后的教学基础设施和实践教学基地更是不堪重负,难以满足学生学习的实践需要。而且开设林业经济管理专业的高等院校普遍反映,近年来国家对林业经济管理专业的资金投入力度不断减弱,这导致一些院校不得不缩短林业经济管理专业的实习周期,甚至有的院校干脆不开设实地实习考察课程。这些都与林业经济管理专业对实地考察学习和实践有较高要求相背离。 (三)师资的知识和能力结构不合理 目前,林业经济管理专业已经拥有以骨干教师为主体的较完整的学科师资队伍,师资力量较强,队伍结构也较为合理。统计数据显示(详见表2),开设林业经济管理本科专业的13所普通高等院校共有相关的专业教师203名,每所高校平均拥有约16名专业教师,而且副高级职称以上的专业教师比例达到了70%,教授、副教授与讲师和助教的比例为35∶35∶30。但是,必须意识到,我国高校林业经济管理专业的师资力量存在知识和能力结构不合理的问题,很多专业教师缺乏林学等自然科学方面的知识,有些专业教师不具有定量和空间分析方面的技能,有些专业教师在科研工作与教学工作相互融合方面的能力欠缺。这都会导致林业经济管理学科的教学功能不健全、科研功能虚化,甚至于导致所培养的林业经济管理专业学生的专业竞争力较弱,难以在林业行业领域觅得一职。 (四)专业的宣传不到位 林业经济管理专业是北京林业大学、中南林业科技大学、南京林业大学等高等农林院校具有优势的特色专业。在计划经济时期国家“统、包、管”的大学毕业生分配体制下,高等农林院校受到家长和考生的极度青睐,因为高等农林院校的学生一毕业就意味着端上了“铁饭碗”。然而,随着我国经济体制改革的深入以及大学毕业生自主择业制度的建立,计算机、电信、金融等热门专业成为考生关注和追逐的焦点,传统的农林专业成为不折不扣的“冷门”。在这一背景下,招生宣传工作尤被看作是提高高等农林院校生源质量的重要手段和基本保证,是招生工作必不可少的重要环节。但是,目前各高等农林院校在招生宣传方面的投入远远不够,从而导致大多数家长和考生对高等农林院校及其开设的林业经济管理专业这样的优势特色专业缺乏了解和认识,所以很多考生没有把高等农林院校列为理想的高等学府,甚至都不知道有林业经济管理这个专业。这都直接影响了林业经济管理专业的生源质量。 三、全面加强林业经济管理专业建设的建议 促进林业经济管理专业的全面发展是为国家现代林业发展服务的本质要求。林业经济管理专业的建设和发展不仅关系到能否为我国社会经济的发展提供高质量的专业人才,而且关系到能否为林业经济的发展和相关的决策活动提供理论支撑,进而关系到我国林业可持续发展目标的实现。《中国教育改革和发展纲要》明确指出,高等教育的发展要坚持走内涵发展为主的道路,努力提高办学效益。本着这一精神,林业经济管理专业的建设和发展也要坚持走内涵发展为主的道路,深入研究2个方面的问题,一是国家政策扶持和导向的问题,二是学校加强自身建设和深化学科专业改革的问题。 (一)在国家政策层面,要紧跟世界林业发展趋势,提升林业经济管理专业的地位 为了促进林业经济管理专业的蓬勃发展,国家在相关政策层面要有适当的调整和倚重。第一,国家应提供宽松的外部环境,以及必要的经济支持。第二,国家对GDP贡献的衡量应该有隐性作用的显性计量。林业带来的直接经济效益不如农业、工业明显,但是其所创造的社会价值是有目共睹的,所以在量化评价时必须予以公平对待,即对林价和森林社会公益价值的计量有所体现。第三,在市场经济大环境下,重视与国际的接轨,在国家层面逐渐把林业从公益性较强的事业转变为发展经济用材林、果品加工、碳汇收益林、游憩价值等多种经济价值的产业,从而促进有利于林业经济管理专业为社会所了解、社会影响力得到不断扩大的社会环境的形成,进而达到吸引更多的优秀学子选择学习林业经济管理专业并立志为我国的林业发展而奋斗的目的。 (二)在高校自身建设层面,要全面加强林业经济管理专业的建设 1.深化学校教学和科研工作的改革 高等院校在搞好校内管理体制改革的同时,还要本着解放思想、实事求是、积极稳妥和综合配套的原则,进一步搞好其他方面的改革。一是要大力深化教学改革,通过改进德育工作、调整专业结构和课程体系、加强重点专业建设、更新教学内容和优化教学方法、提高师资队伍的综合素质、强化教学管理改革等,优化人才培养过程,提高教学水平和质量。二是加快科研工作尤其是科研管理的改革,切实贯彻“经济建设必须依靠科学技术,科学技术必须面向经济建设”的科技兴林方针,强化科技成果转化意识,积极推进教学、科研、生产三结合,把科技力量有效地组织到国家经济建设的主战场上去。 2.加强师资队伍建设 要提高林业经济管理专业的竞争力,加强师资队伍建设是重要的途径之一。受传统的计划经济和木材利用思想的影响,林业经济管理专业教师过去主要从事有关林业生产关系和林业计划经济管理的教学和研究工作。然而,当前我国正处于工业化和城镇化的快速发展时期,国家和社会迫切需要大量研究市场经济背景下林业可持续发展的专业人才。因此,高等院校应该从以下4方面加强林业经济管理专业师资队伍建设,以增强和优化林业经济管理专业的师资力量。一是努力提高师资的教学和科研水平。除了要积极引进林业经济管理学科领域的优秀学者之外,还要支持青年教师到国外知名大学和研究机构再深造以及积极参加国内外高水平的学术研讨会,以提高其学术水平和创新能力。二是建立和推行为新进教师配备导师的制度,即由经验丰富的教授担任新进教师的指导教师,发挥老教师的“传、帮、带”作用。此外,还要定期组织青年教师开展教学观摩活动,使青年教师在教学实践的体验中向优秀的授课教师学习授课技能,不断提高自身的教学能力和水平。三是通过建立有效的激励和竞争机制、合作与协作机制,构建具有不同研究方向的师资队伍,提升林业经济管理专业的科学研究水平。四是优化林业经济管理专业师资的学科结构和知识能力结构。通过引进计量经济学、地理学、生态学、“3S”技术等领域的专业人才,构建一支以具有林业经济管理学科专业背景的教师为主的、兼顾跨学科专业人才的能够互补协作、团结合作、富有活力的师资队伍。 3.优化课程设置,创新教学内容 目前,我国高等教育已逐渐从以经济为本位的教育转变为以人的全面素质为本位的教育。同样,林业经济管理专业也应该以此为出发点,探索建立自己的学科体系、课程体系和相应的教学内容体系。首先,林业经济管理专业的课程体系和教学内容的改革要有所突破和创新。要彻底改变原来各门课程自成体系的状况,对各门课程中相关的教学内容进行优化整合;同时,开设一些内容冗余度低、结构性好、整体协调的新型课程。其次,要根据不同层次的专业人才培养目标以及经济社会等外部环境变化对创新人才培养的新要求进行课程教学改革。课程教学内容要及时更新,客观真实地反映林业行业发展的需求变化。同时,课程教学既要注重林业专业知识的传授,又要注重学生的开拓精神以及交流沟通、创新等非专业能力的培养,还要有针对性地引导未来林业产业化、实体化的发展。第三,要适当增加实践课程。实践教学应是林业经济管理专业课程体系中不可或缺的重要部分,是培养学生创新精神和动手能力的重要途径,是提高学生综合素质的关键环节。 4.加强毕业生就业工作 林业经济管理专业承担着为国家培养林业管理人才的重任。然而,目前林业经济管理专业所培养的学生在理论知识的掌握和综合能力的水平上都与社会的需求有一定的差距,就业形势不容乐观。因此,高等院校应该关注林业经济管理专业学生就业难的问题,采取切实有效的措施加强就业工作。一方面,学校应该瞄准国家战略的需求,采取“以项目带动学科专业发展、理论与实践紧密结合”的培养方式,提高林业经济管理专业人才培养的质量,以满足国家和社会对不同层次的林业经济管理专业人才的需求。另一方面,学校应该与用人单位保持紧密的联系、建立良好的互惠合作关系,为学生毕业后能够顺利对口就业提供一定的机会,防止林业经济管理专业人才的流失和空置浪费。此外,林业经济管理专业学生自身也要树立正确的就业观念,认可并热爱林业经济管理专业,努力提高自己的专业素养和综合素质,以适应国家和社会的需求。 作者:鲁莎莎 袁擎 单位:北京林业大学经济管理学院 林业经济管理论文:当前林业经济管理论文 林业是重要的生态产业、经济产业和民生产业,在我国经济社会发展中占据极为重要的地位。针对林业产业实施科学、高效、合理的经济管理,是推动林业健康有序发展的有效路径。当前,我国社会正处于由粗放型经济发展模式向集约型转型的关键时期,原有的林业经济管理中也存在着一些亟待解决的问题。各级政府及林业管理部门应高度重视这些不足,积极探索加强林业经济管理的有效策略,这对于推动林业产业经济发展具有积极的现实意义。 1林业经济管理概述 林业经济管理,即林业生产中有计划、有目的、有步骤地对林业培育、保护和利用等各项工作进行管理和规范的管理体系。林业经济管理通过优化森林的经济结构、改善林业经济环境的劣势、缓解资源开发与环境保护矛盾等具体措施,为森林资源的永续科学利用提供了重要保障。具体来说,林业经济管理工作主要包括以下几项:维护林业自然生产,以林木生长周期为依据组织实施管理,保障林业生产的长期性和自然性,切实做好林区营林、育林工作;林业企业经营管理,林业企业是以社会资本形式参与林业经济的经济组织,加强林业企业经营管理,使其更高效地运用资本,提高经营成果和效益,为促进林业生产做出积极贡献;林业科技发展,科技是推动林业发展的重要动力,加强林业科技的创新及应用力度,提高林业生产效率、规避林业生产风险、降低林业生产消耗,是实现林业经济健康发展的重点所在。 2当前林业经济管理中存在的问题 当前,我国社会主义改革开放进入纵深阶段,包括林业在内的各个领域都面临着更多的发展机遇与更为严峻的挑战。从林业经济管理的现实情况来看,仍存在着以下几点不足: 2.1森林资源过度开发森林资源是重要的生态资源和经济资源,在维护生态环境和谐、服务百姓民生方面发挥着重要作用。客观地说,我国现在仍处于并将长期处于社会主义初级阶段,对森林资源仍有大量的需求,再加上林木的生长周期较长,这在一定程度上导致森林资源开发的速度要远远超过森林资源养护的速度,尤其是在过去那种以规模扩张和能源消耗为特征的粗放型增长方式下,这种情况则更为恶劣。虽然当前我国已经积极向集约型增长方式转变,上述情况已经得到明显改善,但仍需要进一步采取措施。 2.2林业产业化程度低产业化是林业经济成熟的重要标志,是优化资源配置、优化产业结构、优化生产方式的有效举措。但当前我国林业产业化区域发展极不平衡,条块分割、分散经营的方式仍十分普遍,规模化经营和健康的林业产业链条尚未形成,一些林区的行业协会也只是处在成立初期,未能真正发挥作用,这必然难以形成优势力量,与外部森林资源市场无法进行有效对接,林业经济自然很难继续向纵深化推进。 2.3林业执法力度不强对森林资源的保护与使用情况进行监督,对于我国林业经济发展有着重要的意义。当前,我国已经构建了以林业基层执法检查站为基本框架的整个林业检查体系,依据相关法律法规对整个森林资源的开发、利用、经营状况进行监察和管理,为推动我国林业事业的健康发展提供了重要保障。但客观地说,我国林业执法力度仍有待于加强,林业执法环境亟待改善,部分林业管理们领导缺乏必要的经济管理知识,部分执法人员素质有待提高、工作能力不足,部分林区工作人员及林业企业的法律意识必须加强,上述情况已经成为制约我国林业经济发展的“瓶颈”。 3改进的几点举措 林业经济是我国经济体系的重要构成,林业经济管理在我国社会主义各项事业发展中占据重要位置,为了更好地推进林业经济管理工作,可以尝试以下几点改进策略: 3.1完善管理制度体系“没有规矩不成方圆”,管理制度就是林业发展的规矩。完善管理制度体系,是做好林业经济管理工作的重要前提。应积极转变政府职能,强化政府在林业经济发展中的服务功能,构建科学、合理、长效的林业管理机制,引导并联合各方利益群体,积极参与林业生产活动;要完善林业产权制度。产权的归属是林业经济发展中最重要的一个问题,只有产权明晰,才能明确在林业经济发展中的责任和权利,使各项工作规范有序推进。 3.2成立林业产业协会产业协会是我国在改革深化阶段,在政府经济调控职能由微观转向宏观转移的过程中,所成立的专门承接政府所“转移”职能的非营利性社团组织。当前,在我国林业生产区基本都已经成立了林业产业协会,也为当地的林业经济管理做出了积极的贡献,下一阶段行业协会的工作重点是:要做好政府的参谋和助手,协助政府做好林业经济管理工作,强化产业协会在具体实际中对林业经济发展的引导、协调和规范职能;要做好整个行业的组织者和协调者,发挥服务、协调和监督的作用,推动整个地区林业经济的健康发展。 3.3加大林业执法力度加强林业执法力度,切实推进林业经济的规范化发展:要完善立法工作,当前我国林业立法工作已经取得了显著成绩,但应进一步加强地方法规及具体细则的制定工作,使一些实际问题也能“有法可依”;要完善林业法制环境,要加大对林业法律的宣传讲解工作,在林区广大职工群众心中筑起一道坚实的“守法”堤坝,为法律工作的推行和完善奠定坚实的群众基础。林业经济管理是关系到经济发展、百姓民生、环境保护的大问题,各级政府及林业应给予高度重视,深入探索当前林业经济管理的客观规律,通过完善管理制度体系、成立林业产业协会以及加大林业执法力度等有效策略,为推进林业经济管理的规范和有序发展、保持我国林业事业的健康状态进行一些有益的尝试。 作者:李民 单位:吉林省三岔子林业局 林业经济管理论文:林业经济管理论文 1林业经济可持续发展能力分析 ①林业经济的发展受到自然环境的强大约束力。由于近几年市场经济的发展对自然环境造成了较大的影响,生态环境受到了一定程度上的破坏,这对于林业经济的发展形成了一定的影响,致使林业资源不断的退化。这种退化逐渐的演变成了林业经济发展道路上的一大阻碍; ②林业企业产权关系不顺,政企职责不分。由于林业企业制度适应计划紧急体制的需要建立起来的,导致林业企业基本没有经营的自主权,成了各级行政机构的附属物。在所有制形式上企业资产归全民所有国家经营,国家对企业负有无限连带责任,企业既无权也无责,致使企业的财产所有权不顺,企业的财产经营权也不顺。由于国家是财产所有权为宜主体,尽管资产所有权分散于各个行政机构,但他们都不是资产所有权的主体。在这种制度下,谁都是财产的支配者,而谁都不对国有资产负责,容易造成国有资产的严重流失; ③企业经营方式单一,创新能力偏低。大多数林业企业采取的是单一的经营方式,即国有的经营方式,对许多生产活动无法实现充分调动生产者和经营者的积极性。林业企业的生产活动具有多样行的特征,各种生产活动的性质有明显的差异,既有直接从事土地经营的应林业和种植业,有养殖业,还有各种林产品采集业和加工业。这种多样行的生产经营活动,就要求有多种经营方式与之相适应。同时,由于多样性的林业生产其劳动强苏和分散性不一,管理的幅度和资金循环方式上也存在着较大的差异,这也要求林业企业的经营方式不能采取一种模式。 2对林业经济创新管理的构建 林业经济的发展对于人类对林业资源的可持续性开发具有较强的依赖性,同时因为林业经济的发展涉及到林业资源的量、生态环境、经济状况、市场等多方面因素。因此,想要确定林业资源的多功能作用的发展道路,就需要对现存的林业经济管理模式进行改善。由以往的靠资源发展逐渐转变为林业经济的全面协调发展,充分的考虑多方面的因素,以保证林业经济的发展对生态环境、生物系统的稳定及生物的多样性等不会造成不良的影响,真正的做到可持续发展。林业经济的创新工作较为复杂,其创新之处主要体现在以下几个方面。 2.1加强对林业生态环境的保护首先要进一步完善林业经济管理方面的相关法律制度,实现林业经济管理有法可依。其次还要加强林业环保监测。在进行林业资源的开发利用时要做好环保监测工作,一方面是为了保证资源利用或者是开发不会出现过度的状况;另一方面也是为了保证在具体的资源开发过程中不会出现边开发边污染的状况。对于一些对林业资源产生威胁的因素要进行及时处理,例如:可能存在的污染源、火灾隐患都要进行及时的排查和处理,以确保事故隐患零存在。此外,加大林业经济税的征收力度,加快林业经济亏损的恢复度。 2.2加强林业经济产业的优化从云南林业经济管理的长期发展来看,对与林业经济相关的产品进行深度加工将是未来林业经济发展的主要支点。但是想要实现产品的深加工就不得不做到技术的革新,先进技术的引进和现有技术的改善将是林业经济发展中工作人员所必须解决的问题。这个问题的解决就必须要政府部门做到对林业资源整合,发展优秀技术以保障林业经济产业化水平的上升。至于林业经济产业化管理的实现需要将市场作为其发展的导向,将科学技术作为主导的模式。以市场效益获得为中心实现以实现林业经济生产化和生态化。同时不仅要做到林业经济在国内的良好发展,还要保障其在国际中的地位,实现林业经济的国际化发展,大力推行林业经济的进出口贸易,带动本国经济的发展,实现第三产业的发展。 2.3转变林业经济管理方式,实现林业科技管理的创新想要实现林业经济的可持续发展就必须要坚持经济效益、社会效益和生态效益相统一的原则,将推动生产的规范化以提高生态环境作为发展的目标。林业经济要想突破当前发展状况较差的局面就必须要加强企业优秀形象的树立,不断的带动相关林户的发展,为其提供合适的生产计划,实现产业化生产,从而不断的拓展林业增效的途径。 3林业经济管理的创新形式 3.1重视林业管理知识的创新在科学技术急需发展的今天,知识巨大的生产力和创造性日益凸现出来,有知识本身所演变出的附加产物的价值也在日渐上升,成为产业经营的重要战略。由此可知,林业经济的发展与林业经济的管理有着直接的关系,密切的联系。这就要求林业经济的管理者需要加强自我管理,提升管理理念,改变管理的方法、方式,加大优秀人才的引进力度,为林业经济管理知识的创新做出应用的贡献。 3.2重视人力资源管理的创新林业经济的发展也对人力资源管理创新有一定的要求。首先应调整人力资源管理的方式,改进人力资源管理的理念,打破传统人力资源管理的狭隘性,从广义上重视人力资源管理,将其作为主体。这种思想和实际操作的转变对于人们来说是一种极大的挑战,这要求人们站在可持续发展的角度去考虑人力资源管理的方法,去挖掘优秀的人才,实现人才的有效汲取。将人力资源管理方面的理论知识转变成实战经验,在应用中不断的优化理论知识结构。对队伍进行不断的优化,对人才培养机制进行不断的完善,充分发挥高技术人才和知识生产力的作用,提升全体林业经济工作人员的专业素质,为林业经济的发展提供强大的推动力。 3.3强化制度创新在管理创新中的基础位置林业经济想要在管理和发展上实现创新和超越就需要强化其制度的创新。制度是经济发展的保证,只有在强有力的制度保障下,人们才有可能实现其他职能的创新,制度创新和完善是基础,是客观的保证。林业经济制度要创新就要现在生产权方面进行一定的创新,因为林业经济承担着经济效益、生产效益和社会效益三方面的作用。故而,实现制度的现代化,将单一的公有制经济转变为多重所有制经济并存是制度创新的必然趋势。 4林业经济的发展趋势 如果要全面的实现林业经济的科学发展,就必须要加强人们对林业经济发展趋势的认识,实现与世界接轨,促使实现国际化。当前状况下,林业经济还处于战略转变的阶段,其体现具体为由最初的木材生产逐渐转变为生态环境建设,由传统的天然林转变为人工林,从开山造田转变为退更还林。这为林业经济的发展提供了客观发展的需求,是林业经济的发展前提。所以,林业经济发展已经不仅仅是经济发展的速度,不仅仅追求较高的财富值,而是要努力实现绿色经济,既发展经济,又保护环境。绿色林业经济成了当下林业经济发展的必然,如何做到有效维护林业资源、充分利用林业资源,实现林业资源的可持续发展将会是今后林业经济管理创新和发展趋势研究的长久方向。 作者:马省阳单位:云南省曲靖市罗平县林业局 林业经济管理论文:林业经济管理决策科学化实践策略 【摘要】随着我国林业的发展,越来越强调林业经济管理决策的科学化。本文主要探讨了林业经济管理决策科学化的意义、存在的问题以及科学化的实现对策,以期保证林业经济管理决策更好的进行。 【关键词】林业经济管理;决策;科学化 引言 林业的经济管理决策的科学化、合理性、可行性与我国的林业企业的经营息息相关,这就需要确保林业经济管理决策的科学化。 1.林业经济管理决策科学化的意义 1.1决策的特点 在进行林业管理工作过程中,经济管理决策是管理的相关决策当中的主要组成部分,在具备常规的管理决策之余,也可以在诸多方面上突出经济管理决策本身所具有的特点,最为突出的特点就是决策的相关主题必须是有行政权力的企业领导者。而相关的决策的客体却是企业上下各个层次的工作人员。由此看出,决策活动的具有相当大的广泛性,这就需要在进行决策时要秉承科学性、民主化。不能够因为决策者的草率盲目,而致使决策工作失去了可行性。 1.2决定的内涵 决策其实就是在某一个特定具体的问题与矛盾上,相关的领导阶级展开目标的确、抉择与论证方案的活动。但是在整个的决策活动的工作过程中,不能够单纯的只靠领导者一个或者几个人的力量与努力,还需要充分的发挥群众与相关专业人士的力量与智慧。一般情况下,领导看问题的思路比较高远,群众观察问题的角度比较深入,专家思考问题较为彻底,只有真正的将三者进行有机的融合才能开展彼此间优势的互补。在实际的林业经济管理的决策工作中,需要想保住决策环节的科学化,关键就要对客观的规律进行严格的遵循,积极的融入广大的群众与企业员工参与相关的管理决策的活动中,保证在企业的生产经营的工作中,能够提供有价值的决策内容,取得相关的有效决策结果。 2.林业经济管理决策科学化过程中存在的问题 2.1决策体制不健全 在进行相关的林业经济管理的工作中,往往会出现不明确的决策制定权限。尤其在相关的领导阶层方面的决策职责、权力范围存在交叉的情况。再加之决策的系统功能中的参谋、信息、执行、决断、监督的子系统之间没有充分的发挥其分工合作、密切合作的要求。致使了决策力量不能完全的发挥,由于决策相关的咨询机构如民间的政策研究咨询机构地位不高,职能不能充分发挥,难以起到扶持的作用。另一方面,相关的民主决策机制不完善,由于决策者会因为科学的发展观的缺乏,在决策时会由长官意志来指导决策工作,制约着下级自主决策的权力,也进一步的制约着决策的民主性。 2.2决策意识不科学 在实际的决策工作中,会由于相关的决策者一味的追求政绩,造成在决策时脱离客观事实,往往导致一些劳民伤财的形象工程的出现,大大的影响了国家利益与群众利益。再加之改革观念的不到位,一部分领导在改革的工作中,急于求成,对一切的改革行为均给予肯定,形成了大干快上的浮躁工作作风。领导民主观念的缺失,容易造成其独断专行、越权决策的现象出现,致使决策失误。另一方面,在进行决策时,领导的公众参与意识不足,没有充分的进行调查研究的工作,忽视客观的事物发展规律,甚至出现不遵守法定程序的现象。 2.3决策程序不规范 一部分的领导阶层会在决策的活动中,忽视主要的功能环节,一味凭借领导的主观臆断,在决策的目标的拟定、备用方案的确定等工作环节中,该重视的被忽略了。在进行现场的决策中,没有用过充分的调查,未能全面具体的论证,在不遵循法定程序的情况下,就盲目的决策,导致决策行为不切实际。另一方面,一部分领导没有向专家进行决策活动的咨询,就擅自决策。再加之由于我国企业员工参与决策的程度较低,导致了在制定重要的决策工作中不透明,制约着群众知情权的实现,导致决策脱离民意,造成领导与群众的关系不和谐。 3.实现林业经济管理决策科学化的对策 3.1完善信息咨询责任制 作为一项复杂系统的工程,信息是其开展决策活动的基础内容。这就要求决策的相关信息要保证全面、真实、具体,确保决策结果能够顺利民意民情。若是在信息咨询的工作中,信息是片面、虚假、空洞的,会使决策单位难以正确的了解经济管理的问题,是研究活动难以开展。为了有效的保障信息咨询工作的有效性,就必须要让信息咨询单位承担在经济管理信息上的失全、失实的责任。 3.2完善决策的问题筛选责任制 公司的生产经营是林业经济管理决策活动的主要对象,而进行据侧具体对象的确立还需要进行进一步的工作,第一步要在宏观、微观的基础上,经济管理、信息咨询单位要按照问题的程度、实际需求,再从问题中筛选出可能会作为对象的问题,再从中确立一个主要的问题。一遍作为决策对象的要求为:问题是迫切需要被解决的,并且这个问题有解决的可能性。若是由于问题筛选工作做得不到位,决策者、信息咨询单位要相应的承担责任。 3.3建立决策的目标确定责任制 林业经济管理的决策目标是管理工作中的指标与效果。决策目标的可行度、合理性与决策方案的制定、实施息息相关,可以直接影响经济管理的结果。要想保证决策目标的可行性,这就需要将效果人员的工作热情度与科学的工作作风融合与一起,有效的对企业环境中的问题进行研究调查,然后再开展目标的设计、论证工作。若是该项工作不到位,需要追究相关人员的责任。 3.4完善决策方案的抉择责任制 对决策目标、实践活动的具体安排是林业经济管理决策方案的主要内容。决策方案的可行性、科学性、合理性与决策目标的实现程度息息相关,这就需要在进行决策方案的设计工作中,要秉承科学、合理、周密的工作态度,若是难以满足这些要求,就必须要由相关部门承担其责任。 4.结语 综上所述,林业经济管理决策科学化的实施作为一门系统的科学,我们简析在林业现代化的环境下林业经济管理决策科学化的意义、存在的问题以及科学化的实现对策,目的是为了更好更高效满足林业经济管理决策的科学化,为了更好的林业质量而服务。 作者:李玉国 单位:吉林省长白山森工集团敦化林业有限公司 林业经济管理论文:林业经济管理措施 林业经济在国民经济的发展建设中占有着重要的地位。随着国家经济的快速发展,林业产业取得了丰厚的硕果。因此,林业经济的管理不仅得到了社会的重视,更成为当今人们最关注的话题。一直以来,林业经济管理的好坏直接体现着国民经济发展建设的好坏,所以把林业经济管理纳入国民经济建设的重点工作是极为重要的。此项工作不同于其他工作,林业经济管理在工作当中对林业的各类工作进行有计划、有目的的管理及保护,通常是通过培育、保护、利用等方面进行管理。在当前的社会发展中,通过林业经济管理能够让森林资源的各类效益获得科学、合理的利用,能体现出林业生产基础以及公益事业。林业经济管理工作的主要目的是通过林业生产周期为根本采取的管理,确保林业生产的长期性和自然性。通过林业生产经营的各类风险着手,能够让其工作健康的发展。因此,要重视林业经济管理工作。如果林业经济管理工作做得好、做得细,不仅有利于林业产业的发展,更有利于促进国民经济的发展;同时,也会提高国民经济效益。反之,此项工作如果做得不好,不仅不利于林业产业的健康发展,更会阻碍国民经济的提升。可以说,林业产业的健康顺利发展与国民经济的提升都取决于林业经济管理的好坏。现今,我国的林业由于砍伐过度,导致生态环境受到严重破坏、水土流失严重等。从这样的现状不难看出,林业经济管理工作中存在着一些弊端,如果不能及时找出其中存在的弊端问题,这种现象还会更加的严重。作为一名林业建设工作者,笔者深知只有弄清林业经济管理中存在的问题,然后对其进行认真分析,再理清思路找出根源,才会有找出一条完善的解决出路。因此,文章首先分析了林业经济管理中存在的问题,并给出了完善林业经济管理的管理措施。然后分别对其进行了以下论述分析。 1林业经济管理中存在的问题 1.1林业经济管理人员缺少管理意识 一直以来,在林业经济管理中,很多管理人员由于所在的部门涉及到的管理工作内容居多,且管理的内容还没有明确的设定,对有些管理责任都不是本部门应该管理的范围,但依然还是继续插手,这种管理混乱的局面导致一些林业经济管理人员对自己的职责不清晰,长此以往导致很多管理人员对其工作存有一定想法,进而降低了管理意识。 1.2管理方式不符合发展需求 营林生产是林业经济发展建设中的一大重要问题。可以说,营林生产的好坏直接影响着林业发展的好坏。改革开放以来,我国一直提倡走持续发展道路。营林生产与持续发展在林业发展中是不可分割的。现阶段,从营林生产的管理现状来看,其管理方式与现今社会的实际发展不符,在管理中一味追求林业建设需要投入大量的资金,但也不是投入的资金越多回报的就越多,投入的多最终导致林业生产和建设成本增多,根本不利于其林业经济的管理,最终导致投资失败。 2提升林业经济的管理措施 2.1加大天然林比重,进一步完善种植结构 为了加大天然林比重,要按照地质环境选择相符的树苗,以此来扩大天然林的面积。为预防滥砍乱伐以及毁林开荒的现象,一定要带动群众,确保所有工作能够顺利完成。在扩大宣传的同时,一定要严厉打击破坏天然林的行为。在强化森林防火设备的同时,要完善灭火设施和预警系统等相关安全设备。面对森林的病虫害问题,不但要强化资金投入问题,还要进一步完善防治机构,维护森林安全问题。在生活当中,一定要将林业基地建设作为根本,透过完善环境效益以及生态效益,将土壤、环境、气候作为基础,加强天然林的比例,促进当地林业的进一步发展。 2.2创新林业管理方式,引进竞争机制 转变管理理念,树立效能意识。在林业发展的管理中,要积极转变管理理念,建立健全的林业管理体系。林业管理领导者要改变传统管理套路,不断学习先进的管理知识,加强行政文化建设,提高林业部门整体员工的工作水平和专业素质,树立林业建设重要性的意识,提高工作效率,实现林业建设的稳步发展。 3结语 林业经济管理在林业产业中占有着重要的地位,作为一名林业建设者,一定要对当前林业经济管理中存在的问题看清,然后找出提高林业经济的管理措施,只有这样才会有利于发展林业建设,更好地为国民经济的发展提供动力。 作者:李洪龙 林业经济管理论文:林业与林业经济管理学科的产生 1林业经济管理学科的发展战略 在社会经济快速发展的同时,经济发展对生态环境所产生的破坏有所加重。在可持续性发展战略的引导下,社会经济的发展不得以对生态环境的破坏为代价。因此,如何正确处理社会经济发展与生态环境之间的对应关系,这一问题得到了各方人员的关注与重视。从各行业对能源的需求上来看,林产品以及木材的需求量逐年增加,林业生态建设以及林业产业发展将在我国可持续发展战略方面发挥重要的作用。在这一背景之下,林业经济管理学科必须从管理层面、社会层面、生态层面、环境层面、政策层面,以及理论层面等多个角度入手,在满足社会各行业领域对林产品以及木材需求的同时,与国家生态安全对林业生态环境的要求相吻合,从而构建一个系统化的林业经济管理学科体系。在林业经济管理学科的建设发展中,必须将优势学科充分凸显出来,使本学科建设能够体现世界范围内相关专业的前沿成果与水平。同时,在学科研究中,需要与社会发展以及经济结构的实际需求相契合,使本学科能够在解决国民经济发展相关重大问题方面发挥作用。 2林业经济管理学科的发展目标 传统的林业发展强调实现林业生态的平衡关系,现代意义上的林业发展则将重心放在生态与经济的和谐共存之上,这一改变反映了人们对经济发展中客观规律认识的进一步深化,同时也是林业经济管理学科得以发展的基本框架。在这一理念下,林业经济管理学科的发展目标主要体现为以下几个方面:一是林业经济管理学科需要以我国现阶段的林业经济发展水平为依托,在管理学理论以及经济学知识的引导下,将国内外有关林业经济的研究成果以及前沿水平吸收起来,为具有我国特色的林业经济管理学科体系的建设奠定基础,同时面向本专业学科研究服务。二是林业经济管理学科在未来的发展当中,必须全面结合信息化技术与计算机系统,构建以林业经济管理学科发展为优秀的数据库中心,为林业经济管理科研活动以及理论研究提供真实、全面、可靠的数据支持,促进林业经济管理研究科学性水平的提高。三是林业经济管理学科的发展需要重视现代化计算机技术以及先进数学工具的综合应用,将林业经济管理学科的研究重点自传统的定性分析转变为定量分析,同时将分析模式自规范性转变为实证性模式,从而为现代经济管理学科的现代化发展奠定基础。四是林业经济管理学科在研究发展中必须鼓励并支持研究人员深入林业产业发展的基层,通过基层调查研究的方式,使本学科研究人员掌握林业生产部门当前的发展现状以及存在的问题,将生产需求与科研活动紧密结合起来,为林业产业的发展指明方向。五是林业经济管理学科的发展需要重视与国外林业经济学研究成果的交流,在结合我国发展动态与趋势的前提下,吸收国外有关林业经济的发展理论与成果,使林业经济管理学科的内容更加完善。 3结语 在我国社会经济不断发展,林业改革不断深化的背景之下,现代林业建设为林业学科的发展带来了全新的机遇与挑战。在这一背景之下,研究林业经济管理学科的产生根源,找准本学科的发展战略与方向,已成为构建新时期林业经济理论体系的重中之重。本文围绕林业与林业经济管理学科的产生与发展问题展开探讨,希望能够引起各方重视与关注。 作者:梁邁 单位:桐梓县新站镇林业站 林业经济管理论文:经济管理下林业经济论文 1提高林业经济管理水平的对策分析 1.1强化林业执法力度 林业执法力度的加强主要从四个方面入手:第一,加强木材流通领域监督管理。依法对木材流通领域进行监督和管理,严格控制木材采伐和使用管理,坚决杜绝超证或无证运输等违法现象的发生;第二,加强木材砍伐管理。对于滥砍乱伐、非法经营加工木材、盗伐林木等违法行为严厉打击,并严格按照相关法律进行管理和处罚,避免出现超限额砍伐、无证或缺证采伐林木森林的情况;第三,提高专项打击整治力度。以打击预防相结合、重在治本、标本兼治为方针开展专项整治和打击行动,不断加大打击整理力度和范围,严厉打击所有破坏林业及野生动物资源的犯罪行为;第四,强化林业管理力度。严格按照《森林法》等相关林业经济管理法律执行,严厉打击毁林开垦行为,如毁林开垦已经发生,要限定期限实现还林,对于违反法律或不按照法律进行执行而继续毁林开垦的,按照相关法律严查并处理。 1.2改革林业经济管理制度 建立明确的林业产权制度和林业管理制度,提高林业建设积极性,激发劳动者对社会集体物资利益的关心,充分体现个人与团体利益的结合。强化林业分类制度改革的操作性,制定具有可行性的林业效益补偿制度;建立管理机制、制度和机构相结合的管理体系,将管理机制融合在管理制度中以确保管理机构正常运行;以政府职能转变为优秀进行林业经济管理机构的改革,建立高效林业管理体系,重视林业管理部门与其他部门的关系协调,但要注意政府职能转变要依赖完善的社会服务体系及林业市场经济体系,这样才能实现平衡状态;林业政府部门需要建立林业管理体系,同时加强其他体系的林业监督与管理,为林业发展做贡献。 1.3走可持续性发展的林业经济产业化道路 我国林业产业化发展不够深入,主要是因为产业结构不够科学合理,产业链也不够完整,对林业发展有阻碍作用。可持续发展是以长远发展为优秀,能够满足当地人需求且不影响后代人需求的发展模式。其目的是实现发展经济,又能保护好海洋、大气、森林和土地等自然环境与资源。林业资源是我国重要且很宝贵的资源,虽然具有可再生性,但由于开采速度超过其再生速度,就可能造成很严重的后果。曾经的黄土高原也是浓密的森林,也是由于过度开采而变成如今荒漠之地。因此,我国林业资源要合理开发利用,以可持续性为优秀建立合理资源使用模式,才能促进林业经济产业化的更好发展。 2新时代林业经济管理发展趋势 最近几十年内,林业问题已经成为地球可持续发展话题中的优秀问题。林业生态化发展是社会民众支持的,是指以社会接受、经济可行并以可持续性和生物多样性为原则的进行林业经济发展。在世界环境与发展委员会向联合国提交的《我们共同的未来》报告中,对可持续发展做出如下定义:满足人需求且不影响后代人发展,包括生态、经济和社会的可持续发展,其中生态可持续发展是指人类赖以生存的自然条件的可持续发展。由此可见,林业经济管理的未来发展趋势,要以可持续发展为最基本原则。 3结语 总之,林业经济管理水平的提升对于我国林业资源保护和可持续发展都有很重要的意义,为了推进林业经济管理水平的提高,同时适应新时期林业发展需求,必须要对林业管理制度、执法力度等进行改进与加强。政府要制定有针对性的法律法规对林业经济管理进行监督管理,实现林业产业的可持续发展。 作者:任书德 单位:内蒙古大兴安岭林业管理局电信局 林业经济管理论文:林业经济管理如何促进林业和谐发展 摘要:林业是国民经济中最基础的产业,林业经济管理是针对林业工作的实际情况进行有目的和有计划的管理。在社会发展过程中,加强林业经济管理能够确保森林资源的可持续性发展。随着现代社会的高速发展,更应当进行一步强化林业经济管理,加强其相关问题的研究,助推现代林业的高速发展。 关键词:林业;经济管理;和谐发展 1当前林业经济管理面临的主要问题 对于林业经济管理而言最终的目的是实现森林资源的管理。随着经济社会的不断发展,对森林资源破坏程度却有增无减,开发利用不合理。我国是世界上少林的国家,人均拥有量与世界平均拥有量相比还有很大差距。又因国内很多森林资源在分布上的问题,有的地区较多,有的则非常少,林业结构比较单一,生产能力不高,再加上近年来对此产生的破坏,造成了很多负面影响,气候变暖,有的地区水土流失非常严重,森林面积的减少对野生动物栖息构成了严重威胁,打破了原有的生态平衡[1]。 1.1林业产业化亟待提升 在我国林业产业化水平很低,依然是比较分散的进行林业经营,缺乏科学的行业规范,难以适应现代化的市场变化,具体销售阶段同时存在很多问题,这些都大大阻碍了林业产业化的快速发展。由于各地区发展问题的原因,区域发展不均衡,难以适应现代化的发展需要。 1.2林业监管方面存在问题 林业保护在林业管理中占据非常重要的地位,关乎里林业资源的合理利用。在国家层面已经在林业监察体系建设方面的得到了很好的提高,同时也在很多基层的地区设立了林业检查站,发挥了非常重要的作用,然而依然有很多问题的存在。有些地区对于林业却乏足够的重视,相关人员业务素质低,整体工作能力偏低。这些对林业经济管理和林业的发展是非常不利的[2]。 2提高林业经济管理的有效策略 2.1加强林业执法 加强林业执法对林业经济管理具有非常好的促进作用。重点对木材销售等环节的管控,加强管理,做好监督工作,促进木材的合理利用。对存在违法行为的应当进行严厉打击,避免违法行为的发生。采取有力措施加强木材砍伐的管理,重点打击,不按规定进行采伐的行为,杜绝盗伐现象的发生,对不按照有关规定进行木材经营活动也应当进行重点打击。采用专项整治的方式,在打击的同时,做好预防工作,治理与预防同时实施,增强打击力度,扩大打击范围,对林业造成严重破坏的行为依法交由相关部门进行查处,重点打击破坏野生动物资源的行为。将林业管理工作作为工作重点,依照相关法律法规重点执行,有效遏制毁林情况的出现,倘若已经出现了毁林现象,应当下达整改措施,责令其在有效的期限内对违法行为进行整改,如果在相应整改期限内未进行整改的,应当交由有关部门进行处理,确保执法力度[3]。 2.2对林业经济管理制度进行改革 对相关制度进行明确,包括产权以及林管等方面的制度,助推林业的健康持续发展,使更多的人参与到林业经济管理的行列中来,使得个人利益以及集体利益得到很好的体现。对林业分类制度改革要进一步强化,提升其可操作性,同时设立有效的补偿机制,促进林业效益的不断发展;进一步完善林业管理体系,并将该体系进行很好的应用,加强对相关机构进行改革,与别的部门形成通力,助推林业经济管理工作的不断提升。 2.3努力实现林业产业化可持续性发展 虽然国内林业已经取得了很好的成绩,然而其产业化水平还尚待进一步提高,突出表现在产业结构缺乏合理性,尚未形成完善的产业链。为促进林业产业的可持续发展,应当将可持续发展的理念很好的引入,不仅能够对该区人民的需求形成很大满足,而且对今后的发展是非常有利的。不但促进了区域内的经济发展,而且对区内良好的自然资源也形成了很大保护。林业是非常重要的自然资源,发挥着非常重要的作用,必须采取可持续发展的战略,避免不合理开发与利用,影响林业的可持续发展。正如我国黄土高原地带,原先也是郁郁葱葱森林,但是因不合理利用导致现在成为不毛之地,荒漠化日益突出。基于以上分析,应当重视林业资源管理,对其重要性有一个充分的认识,将可持续发展理念引入林业发展中,促进林业经济的产业化。 3林业经济管理的未来发展 随着经济社会的不断发展,林业问题日益突出,人们也逐渐认识到其重要性。对此问题现已在全球范围内得到了普遍关注。促进林业的生态化对于林业的经济发展是非常有益的。只有促进林业的生态化,对人们的生产、生活要求形成很好的满足,又不会对今后林业的可持续发展形成破坏,保护好自然生态。可持续发展的林业经济管理才是其今后主要的发展方向[4]。总之,林业资源的保护与可持续发展与林业经济管理存在非常密切的联系,在其发展中占据非常重要的地位。只有不断提高林业经济管理才能更好的促进林业的可持续发展,为此应当不断完善相关制度,加大执法,做好相应的监督工作,促进林业经济管理的不断提升。 作者:陶怡 明财道 陈厚荣 明安刚 单位:中国林业科学研究院 热带林业实验中心 林业经济管理论文:林业经济管理现状与对策 摘要:要想实现林业的经济化与产业化发展,需要加强对林业经济的科学化管理,不仅从思想上提高对林业管理工作的重视,更要转变林业管理的落后观念,相应的采取有效改进措施。本文主要研究林业经济管理的基本内涵,深入分析林业经济管理中存在的问题,对应提出有效的解决对策,以期为促进我国的经济管理顺利进行提供重要的参考。 关键词:改善;林业;经济管理;对策 林业属于我国农业产业的重要部分,对于促进交通与建筑行业的发展发挥着巨大的作用,现代林业在全民协调管理工作的同时,更应重视形成与培养产业链,从而充分发挥出林业的多种功能。近些年,我国社会经济建设快速发展,对于林业资源的需求量越来越大,但是由于不合理的开发,致使不断扩大林产品的缺乏,林业经济面临着越来越多机遇与挑战。因此,应加强对林业经济的管理,提高林业的生产技术,推动林业经济的现代化发展水平提升。 1林业经济管理的基本内涵 林业经济管理通过培育、利用与保护等措施,有目的性、计划性的对林业生产过程的各项工作加以有效的管理与保护,加强对林业经济的管理,不仅可以促进森林资源的可持续利用,更可以保障林业生产的社会效益。要想落实林业经济管理工作,可以从以下几个方面着手:第一,应当以林业生产周期作为工作流程的基础,确保林业生产无论是自然生成还是管理的长期性与稳定性;第二,在开展林业经济管理过程中,应当根据林业经营的效益与成果,以此为基础开展相应的管理工作,从而不断的完善生产工作。 2林业经济管理面临的主要问题 2.1过度开发的问题 一直以来,我国林业面临着森林质量下降、资源总量减少等方面问题,虽然我国的地缘辽阔,森林资源覆盖面积广泛,但是在沉重的人口压力下人均储蓄量较低,加上过度采伐森林的问题非常严重,直接减少了木材比例,难以保障森林资源的有效利用。与此同时,我国的相关法律法规对森林开发用度做出明确的规定,避免出现过度开采的问题,为森林的自我恢复能力提供有力保障。我国处于社会主义建设的初级阶段,无论是工业化,还是城市化发展程度都在不断的深化,基于此对于林业资源开发提出全新的要求,但是在城市化不断扩张的进程中,导致森林面积在不断的缩小,而森林管护工作形式非常严峻。 2.2落后的林业改革配套措施 随着林业产权制度改革不断的深化,进一步明确林地的使用权与所有权,极大激发出民众的积极性。然而,林权制度改革实施后,当前的管理体制难以满足目前林地与林木合理化经营与流转的需要,在森林资源评估管理等方面存在不足,难以落实与之相应的配套措施,急需要进一步改进林业经济管理工作的有效性。 2.3林业产业化程度低 现阶段,我国林农主要采用分散式的经营模式,产业化程度较低,缺乏相应行业协会的建设,上述问题的存在不仅会影响林业产业和市场的有效接轨,更会阻碍销售的顺利进行,不利于深化林业的产业化。与此同时,林业产业化还存在发展失衡的问题,各个区域发展存在显著的差距,部分地区拥有科学的林业管理,形成了成熟的产业链与发展规模;然而,另一部分的地区虽然森林资源非常的丰富,但是在管理与引导上明显不足,不能够有效的利用森林资源,难以实现完善的林业产业,影响着与市场接轨的准确性。 3改善林业经济管理现状的对策 3.1加大对林业资源管理宣传力度 首先,民众的参与对于提高林业资源管理水平具有重要意义。因此,应从思想层面上提高民众对林业资源管理认识,使其积极的配合管理工作人员工作;其次,工作人员的素质对于林业管理工作而言作用也不容小觑。为此,应增强工作人员的保护意识与责任感,调动工作人员积极参与至林业管理中。因此,国家应相应的制定关于森林保护的教材,从小开始培养广大人民群众的森林资源的保护意识;再次,积极组织成立专业化的森林资源保护团体,集结各个环境保护的自愿者,及时地遏制个人与组织对森林资源的破坏行为,对各类破坏资源的行为予以法律的制裁;最后,林业资源管理部门应加大对林业资源管理重要性的宣传,通过设立微博与宣传公众号,及时地公开各地区的林业动态,使广大人民群众认识到林业资源的状况。同时,开展围绕着林业资源保护的摄影与网络宣传活动,让民众充分的认识到资源浪费所产生的严重后果。借助于舆论的压力给予各种林业资源破坏行为一定的警示,使其因害怕舆论的谴责而纠正自身资源破坏的行为。 3.2实现林业资源与旅游规划结合 在社会经济快速发展的背景下,应积极开辟林业资源与旅游产业链融合发展的道路,发挥当地的林业资源优势以促进旅游经济发展,挖掘地区独具特色的山水风光、建筑风貌与民俗风情等。通过结合林业资源与生态旅游,实现对林业有效管理的同时,开创区域经济的发展新局面。 3.3开创现代化管理模式 随着现代化信息技术的进步与发展,在林业经济管理中应积极融入现代化信息技术手段,强化对科学技术手段的应用。针对于生态林业运营中出现的各类问题,应强化对此的沟通与交流;针对于各类技术性的问题,应给予专业性的解答。除此之外,应加快成立各个专家小组,建立健全值班与信息收集与制度等,就林业资源中园林花卉、病虫防治等问题展开深入的分析,从而提供综合性的林业资源旅游服务。 3.4加强林业执法的力度 首先,强化对木材采伐的管理,针对于滥砍滥伐以及非法木材经营等违法行为,应加大对其的打击力度,积极应用有效的措施与严格的执法管理,防止出现无证采伐与超限额采伐等现象。其次,强化对木材流通的管理,针对于木材的各项采伐指标,应强化对其的使用与管理,严格的按照相关法律法规强化对木材流通领域的管理与监督,避免出现无证运输与超证运输等问题。再次,强化对林地的管理。我国的森林法关于林地保护做出明确的规定,对此应认真的执行,从根本上遏制毁林开垦等行为,针对于已出现毁坏的林地,要限期对其进行全部还林处理,严厉查处屡禁不改的毁林开垦企业。最后,强化专项打击与整治,应在坚持打防结合、综合治理的原则下,积极组织开展一系列打击与整治的专项活动,强化工作的力度,对于各种破坏森林与野生动物资源的违法犯罪活动进行严厉的打击与制裁。 4结语 综上所述,在加强对森林资源的保护与促进其可持续的发展过程中,重点内容是加大改革的力度,不断地改进与完善森林资源的管理方式,制定相应配套的法律法规,构建起监管有力、严明执法与高效办事的森林资源管理体系。与此同时,随着科学技术的进步与发展,应转变传统高能耗、高污染的粗放型经济发展方式,积极实施科教兴林的政策,提升林业建设的科学技术含量,促进我国林业事业快速、健康、可持续的发展。 作者:徐样平 单位:南城县林业局 林业经济管理论文:林业经济管理措施分析 林业经济在国民经济的发展建设中占有着重要的地位。随着国家经济的快速发展,林业产业取得了丰厚的硕果。因此,林业经济的管理不仅得到了社会的重视,更成为当今人们最关注的话题。一直以来,林业经济管理的好坏直接体现着国民经济发展建设的好坏,所以把林业经济管理纳入国民经济建设的重点工作是极为重要的。此项工作不同于其他工作,林业经济管理在工作当中对林业的各类工作进行有计划、有目的的管理及保护,通常是通过培育、保护、利用等方面进行管理。在当前的社会发展中,通过林业经济管理能够让森林资源的各类效益获得科学、合理的利用,能体现出林业生产基础以及公益事业。林业经济管理工作的主要目的是通过林业生产周期为根本采取的管理,确保林业生产的长期性和自然性。通过林业生产经营的各类风险着手,能够让其工作健康的发展。因此,要重视林业经济管理工作。如果林业经济管理工作做得好、做得细,不仅有利于林业产业的发展,更有利于促进国民经济的发展;同时,也会提高国民经济效益。反之,此项工作如果做得不好,不仅不利于林业产业的健康发展,更会阻碍国民经济的提升。可以说,林业产业的健康顺利发展与国民经济的提升都取决于林业经济管理的好坏。现今,我国的林业由于砍伐过度,导致生态环境受到严重破坏、水土流失严重等。从这样的现状不难看出,林业经济管理工作中存在着一些弊端,如果不能及时找出其中存在的弊端问题,这种现象还会更加的严重。作为一名林业建设工作者,笔者深知只有弄清林业经济管理中存在的问题,然后对其进行认真分析,再理清思路找出根源,才会有找出一条完善的解决出路。因此,文章首先分析了林业经济管理中存在的问题,并给出了完善林业经济管理的管理措施。然后分别对其进行了以下论述分析。 1林业经济管理中存在的问题 1.1林业经济管理人员缺少管理意识 一直以来,在林业经济管理中,很多管理人员由于所在的部门涉及到的管理工作内容居多,且管理的内容还没有明确的设定,对有些管理责任都不是本部门应该管理的范围,但依然还是继续插手,这种管理混乱的局面导致一些林业经济管理人员对自己的职责不清晰,长此以往导致很多管理人员对其工作存有一定想法,进而降低了管理意识。 1.2管理方式不符合发展需求 营林生产是林业经济发展建设中的一大重要问题。可以说,营林生产的好坏直接影响着林业发展的好坏。改革开放以来,我国一直提倡走持续发展道路。营林生产与持续发展在林业发展中是不可分割的。现阶段,从营林生产的管理现状来看,其管理方式与现今社会的实际发展不符,在管理中一味追求林业建设需要投入大量的资金,但也不是投入的资金越多回报的就越多,投入的多最终导致林业生产和建设成本增多,根本不利于其林业经济的管理,最终导致投资失败。 2提升林业经济的管理措施 2.1加大天然林比重,进一步完善种植结构 为了加大天然林比重,要按照地质环境选择相符的树苗,以此来扩大天然林的面积。为预防滥砍乱伐以及毁林开荒的现象,一定要带动群众,确保所有工作能够顺利完成。在扩大宣传的同时,一定要严厉打击破坏天然林的行为。在强化森林防火设备的同时,要完善灭火设施和预警系统等相关安全设备。面对森林的病虫害问题,不但要强化资金投入问题,还要进一步完善防治机构,维护森林安全问题。在生活当中,一定要将林业基地建设作为根本,透过完善环境效益以及生态效益,将土壤、环境、气候作为基础,加强天然林的比例,促进当地林业的进一步发展。 2.2创新林业管理方式,引进竞争机制 转变管理理念,树立效能意识。在林业发展的管理中,要积极转变管理理念,建立健全的林业管理体系。林业管理领导者要改变传统管理套路,不断学习先进的管理知识,加强行政文化建设,提高林业部门整体员工的工作水平和专业素质,树立林业建设重要性的意识,提高工作效率,实现林业建设的稳步发展。 3结语 林业经济管理在林业产业中占有着重要的地位,作为一名林业建设者,一定要对当前林业经济管理中存在的问题看清,然后找出提高林业经济的管理措施,只有这样才会有利于发展林业建设,更好地为国民经济的发展提供动力。 作者:李洪龙 林业经济管理论文:林业经济管理发展 1我国林业经济管理学科发展中存在的一些问题分析 1.1林业经济管理学科理论存在重大缺陷一个学科的出现,需要研究人员的灵感和创造。而一个学科的发展,则离不开雄厚的理论作为基础。也就是说,对林业经济管理学科而言,在缺乏理论基础的情况下,其发展和建设就成了无根之水。然而,由于我国林业经济管理学科产生的时间比较晚,发展起点也比较低,发展时间也比较短,使得学科理论体系存在很多缺陷。例如,从整体情况看,我国林业经济管理学科理论比较零碎,形不成系统性和逻辑性较强的体系。而且,由于不同的理论研究人员采用的研究标准也不尽相同,导致研究出的成果难以被有效地被整合起来,自然也就形不成完整的理论体系。同时,很多研究者在开展学科研究工作时,基本上是处于缺乏理论的状态下进行的,导致研究成果缺乏较高的使用价值。除此之外,理论研究系统性缺乏造成研究视角狭窄,成果难以实际应用,很多研究也仅仅局限于简单的重复,使得理论体系长期得不到完善。1.2学科研究方法不够先进研究方法能够在很大程度上影响到研究结果。一般来说,研究方法越先进,研究手段越丰富,越可能取得丰硕的研究成果。然而,从当前情况看,我国林业经济管理学科的研究手段和研究方法还处于相当落后的状态。特别是在研究体系的整体建设上,与西方国家的差距非常明显。与此同时,相关的研究单位和研究人员并不注重与国外先进研究团体进行经验交流,而专注于闭门造车。这不仅导致我国林业经济管理学科的研究方法长期得不到提升,也造成研究成果缺乏时效性,研究成果的使用价值比较低。总而言之,学科研究方法的落后,直接导致研究水平普遍不高,多数研究难于与国际接轨,也落后于国内的其他相关经济管理类学科,一些复杂问题研究难以进行。 2加快我国林业经济管理学科发展建设的一些建议探讨 2.1强化学科和学术队伍的建设师资队伍建设和学术梯队建设是本学科点的的林业经济管理优秀。也就是说,加快我国林业经济管理学科发展建设,强化学科和学术研究队伍是必由之路。特别是在一些在国内具有较大影响力的研究队伍,更应该把师资力量建设放在重要的位置。只有这样,才能为林业经济管理学科的发展奠定雄厚的基础,才能够将学科研究水平提高到一个全新的层次上。总而言之,要充分利用各种途径,使本学科师资队伍整体水平有显著提高。例如启动培养一批国内外有较高学术影响的中青年专家人才工程,重点引进和培养一批学术尖子,将部分人发展为为国内有影响的学术带头人;同时建立激励机制,形成积极向上的学术氛围等。2.2加强学科人才的培养学科要发展,人才是关键。在林业经济管理学科的发展建设过程中,不仅需要各种“硬件”,“软件”建设也非常重要。也就是说,加强学科人才的培养,是提高学科研究水平的关键。首先,国内林业经济管理部门要协同各高校建立有效的人才培养机制,将人才的培养提上到学科建设的战略层次上。只有这样,才能为学科的建设源源不断地提供充足的相关人才;其次,在人才的培养过程中,要革新培养理念。在世界范围内,林业经济管理学科已经发展到了相当高的水平,特别是进入新世纪以来,其发展速度更是日新月异。故而,传统的人才培养理念已经不适合当代我国林业经济管理学科的发展要求,因此要积极革新培养理念,将培养的重点由理论到研究方法和研究思想上来;最后,学科人才还要积极加强国际间的交流。只有这样,才能吸收国际先进研究成果,在提高我国研究人才自身素质的同时,增强我国学科学术的综合竞争能力。2.3学科研究要突出重点和热点由于我国林业经济的发展非常迅速,迫切需要大批高素质的林业经济管理人才。这就需要我国在短时间内将我国林业经济管理学科的研究水平提升上去。在时间有限的情况下,只有从学科研究的重点和热点领域着手,才能带动整个学科的发展。因此,学科研究机构要及时了解当前林业经济管理学科的重点和热点领域,并学习先进的研究方法,尽快提上总体研究水平。综合来说,针对林业建设和社会经济发展的重点和热点领域,加强林业生态环境建设管理与政策、区域通过学科建设把林业经济管理学科建设成林业经济可持续发展、森林资源环境经济理论与方法等重点研究方向的研究,加强森林资源核算,使学科的及纳入国民经济核算体系、林业可持续发展及林业生态建设的管理与政策、森林资源经济、现代信息技术在林业上应用等方面的研究。2.4建设重点实验室实验室是实践林业经济管理学科研究成果的基础,也是开展研究必备的物质条件。针对我国在林业经济管理学科领域缺乏实验室的情况,国家主管部门应当投入必要的资金,加快重点实验室的建设。同时,在实验室建设过程中,应当充分应用现代信息技术,将实验室建设成高水平的现代化实验室。 3结束语 为了给林业经济管理学科的学生提供实践的机会,主管部门也应当加快实习基地的建设。只有这样,才能培养出理论与实践能力兼具的新型人才。 作者:李峻 尹继波 单位:黑龙江省森林保护研究所 林业经济管理论文:林业经济管理的学科建设 一、林业经济管理学科建设面临的问题 在很久以前,学科一般来说都可以分成三个领域,分别为林业经济学、林业管理学和林业政策学,而这三门学科都有自己的优秀部分。现在,一般都很难分清学科边界,而林业经济管理这门学科则包括生态环境建设和可持续发展当中与林业相关的部分。不过,近几年来,人们对林业经济管理学科的相关理论有着越来越高的要求,这都是因为理论体系建设较为落后。(2)理论研究和实践结合不够紧密。现如今,林业经济管理这门学科所发挥出来的作用并不是很大,这门学科的影响力也没用得到很大的提升,因此,它的发展能力就显得较为薄弱。造成这些问题产生的原因就是这门学科的理论研究和实践结合不够紧密,以至于它都只是扮演着配合国家政策的角色,实践起来也变得特别苦难。(3)人才培养工作和实践相脱离。对于林业经济管理的建设学科来说,其任务有很多,但是培养人才也是它的主要任务之一。这关系到国家未来社会经济的发展,关系到林业经济建设的发展,可以为其决策活动提供理论支撑,这也是我国林业实现可持续发展的重要关键。有很多学科毕业生掌握了很多理论知识,但是他们的综合实践能力却往往存在很多缺陷,故此,学校为使毕业生能得到更多实践经验,应该让教学活动与时俱进,而不是一味的传授理论知识,要通过林业实践来让学生巩固理论学习成果。随着社会对人才的渴望,学校就应该把握住这一点,使其人才培养工作不与实践相脱离,以便毕业生能有更好的将来,能更好地为社会和广大群众服务[2]。 二、加强林业经济管理学科建设的一些建议 随着现代林业的发展,势必为使得林业经济活动的内容、形式和过程都发生一些变化,这也就使得林业经济管理建设具有非常迫切的需要。林业经济管理学科建设是一项系统工程,但是为了能够顺利开展学科建设工作,这门学科应该需要一个偏重点。如下所示,为了能够让现代林业建设得到更好的服务,应该把以下几点当作重中之重。(1)需要加强人才培养。林业经济管理学科是一门实践性很强的学科,所以在培养人才时,应该以研究生为主,对本科人才进行培养,可以为其奠定基础。因此,学校应该制定合理的培养计划和培养目标,在传授知识的同时,还需要注重学生能力的培养。(2)需要加强理论研究方面。学校在传授林业经济管理建设这门学科时,应该结合其他相关学科,主要包括现代经济学、管理学和政策等学科,这些学科的理论知识与林业有很大的关联。这就可以建设出以林业经济管理建设学科为主,以现代经济学、管理学和政策学等为辅的理论体系。与此同时,学校可以引进一些与林业相关的案例,以便加强学生的理论研究[3]。(3)需要加强实证研究方面。在研究林业经济管理建设这门学科时,需要结合国家现代林业发展的特点来进行,并且需要对研究的持续性和系统性加以注意。同时,相关院校可以结合其优势和其特点来相互配合与协作,以便能够形成具有特色的林业经济建设学科。(4)需要加强人才队伍建设。对于一门学科来说,人才时人们最为关注的方面,加强这一学科人才方面的培养,就可以促进这一学科的发展。与此同时,相关院校还可以引进经济学专业的人才,从而增加这支人才队伍的数量,以便着重提高人才的科研能力和教学能力,从而产生一些具有国际影响力的林业经济管理建设学家,以便能够更好地为祖国做贡献,为祖国谋求发展[4]。(5)需要加强学科之间的交流与合作。在国内方面,应该加强和农业经济之间的交流,或者是和生态环境等相关学科的交流,以便能够寻求科研合作的机会。在国际方面,应该和国外同领域的人开展学术研究,以便能够引进先进的林业经济管理知识,从而提高我国林业学科的国际影响力。为了让林业学科有更为健全的组织保障,那么就应该构建完善的科研体系,创新对人才的培养方法,以便提高人才的实践能力和水平。 三、结束语 综上所述,我国林业经济管理的建设学科方面还存在很多问题,制约着学科的发展,为此,为了能够让学科以更稳定、更持续的速度发展,就需要建立一种有效的机制,让它能够与实践理论相结合,以便推动这门学科的发展。在人才培养方面,就需要注重培养人才的实践能力和研究能力,培养出具有综合素质的人才。社会在进步,学校的部分制度和措施也应该与时俱进,为了能够让学生学到更多的知识,学习在传授理论知识的同时,更应该注重学生综合能力的培养,让他们成为全方面的人才,以至于更好地为我国林业建设服务,为我国经济建设服务。 作者:黄福勤 单位:内蒙古大兴安岭林管局莫尔道嘎林业局贮木场 林业经济管理论文:林业经济管理学科建设 一、林业经济管理学科出现的问题 1.理论研究和实践没有紧密联系。任何事物的发展都离不开理论的支持和实践的作用。而目前,我国的林业经济管理学科的影响力上面没有得到有力的体现,在一些重大问题上没有发挥重要作用。我国林业经济管理学科在某些理论方面取得一些成果譬如集中林权制度改革以及林业碳汇等方面,但是不可否认的是,林业经济管理学科的优秀和本质却被忽视。在我国林业发展的过程中,学术研究由于缺少目的性,系统性以及创新性,时常只能是充当国家林业政策的发言人的角色。2.理论研究体系的滞后性。翻看历史,由于我国林业经济管理学科最早诞生于计划经济时代,所以从一开始就可以看出它的滞后性。一般来讲,都是将林业经济管理学科划分成三个大的部分,林业经济学,林业管理学,林业政策学。它们主要以森林资源的有效利用,林业产品的自由市场贸易以及外部经济要素对于林业经济的影响等等。而目前,市场变化速度的不断加快和市场宏观调控力度的不断加深,对于林业经济管理学科的专业理论知识和方法提出了更高的要求。而,对于林业经济管理学科的经济实践,林业经济管理学科理论体系研究工作存在相对的滞后性,以至于有关的林业人才的培养体系和林业研究工作的内容缺少基本理论内容的支撑。3.人才培养工作和实践的脱离。在实际的工作生活中,一些专业的林业经济管理学科的同学本身对于专业的疑惑性迷茫性,很多都不想在自己的学科领域内找工作。这样会出现人才资源的流失和政府在学科建设的资金投入以及人力的巨大浪费。追根溯源,林业经济管理教学上存在人才培养和实践存在脱离现象。林业经济的迅猛发展,而学生所掌握的林业经济管理专业知识更不上实践应用的需要,从而要求教师在实际教学过程中能够与社会相接轨。在人才培养的专业性方面,不但需要加强林业专业系统的理论知识学习,而且应用到林业实践当中去,二者有机结合。但是在实际的工作当中,林业的理论学习和实践并没有做到相互联系,相辅相成[2]。4.林业专业领域人才缺乏。林业经济管理研究正在向着更现代化,科学化的方向发展,但是,由于一些历史和社会的原因,林业经济管理学科的教学水平和从事林业经济管理学科的人员理论水平很低。虽然一些林业专业的高等院校在大力招募林业专业的以及相关专业的人才,可是还是改变不了林业人才资源短缺的困状。 二、加强林业经济管理的学科建设的方法和建议 1.加强教学和人才资源的培养。现代林业经济管理学科建设工作应该注重偏重点,通过对林业经济管理学科的体系建设,为以后林业经济的工作顺利进行提供保证。根据林业实践的需求,着力培养林业研究生为主,而本科生人才作为研究生方向的基础资源。在林业经济管理的课程建设上,力争对人才的培养的方案,目标以及形式进行规划,同时着重于对于学生林业经济学方法的传授,注意培养学生的独立思考和发散思维的能力。2.加强林业理论研究。将现代门类学科中分散的林业学科诸如林业社会学,林业经济学以及森林资源经济学等等融合贯通,并且加以引导,使用经济学分析方法,应用于林业经济实体的研究中。3.加强实证研究方面。根据国家当前的林业经济发展模式,研讨林业经济管理的特点和性质,结合一些专业林业院校的优势特点,构建有特色的和整体协调的布局[3]。4.加强人才队伍建设。着重于目前的林业经济管理学科人才的培养,特别是经济学方面人才的吸纳,以期能够产生在国际上有轰动影响力的林业经济学家。5.加强学科间的交流和合作。在国内和国际层面上,积极寻求合作和交流,与国内外知名的林业专家和学者进行学术交流和沟通,提高林业学科在国际的影响力。 三、结语 总而言之,我国林业经济管理学科在目前的发展进程中还是遇到了许多的困难和挑战。要想能够进一步推动林业经济学科的不断向前发展,应该着重于将林业的专业理论知识和具体的林业实践相结合,二者充分发挥作用,努力培养一些致力于林业研究的专业性人才,吸取一些他国的先进林业经济管理学科经验,从而促使我国的林业经济管理学科水平能够更上一个台阶。 作者:张春磊 单位:内蒙古大兴安岭林管局莫尔道嘎林业局贮木场 林业经济管理论文:剖析林业建设形势下林业经济管理学科创建 进入21世纪以来,随着信息技术、现代生物技术和新材料科学的发展及其在林业中的普遍应用,林业发展方式发生了明显转变,林业生产力水平显著提升,林业在生态环境建设及区域社会经济发展方面的功能得到全社会更为深入的认识。这都推动林业进入到现代林业发展阶段。为了建设好现代林业,应推动进入林业领域的生产要素数量不断增长以及促使不同要素的利用和组织效率不断提升,从而提高林业资源的配置效率。因此,加强林业经济管理学科的建设,开展理论创新及其对林业实践的指导,培养适合林业实际需求的高素质人才,具有重要的现实意义。笔者在对现代林业建设的含义进行阐述的基础上,重点分析了现代林业建设的特殊性,以及林业经济管理学科的性质和基本属性;并针对现代林业建设对林业经济管理学科提出的挑战和带来的机遇,提出了推动林业经济管理学科发展的对策和建议。 一、现代林业建设的含义 早在1996年,著名林业经济学家张建国先生就将现代林业界定为“在现代科学认识的基础上,用现代技术装备武装和用现代工艺方法生产以及用现代管理方法经营管理的可持续发展林业”[1]。随着林业实践和理论研究的深入,现代林业的定义又拓展为“以可持续发展理论为指导,以生态环境建设为重点,以产业发展为动力,以全社会共同参与和支持为前提,实现林业资源、环境和产业协调发展以及生态、经济和社会效益高度统一的林业”[2]。在近10余年中,屡有学者对现代林业进行再定义,有的侧重于现代林业的功能,有的侧重于以生产力水平和发展方式来界定,有的侧重于以生态理念为指导[3]。基于上述关于现代林业的界定,并结合林业发展的长期性和不均衡性等特点,笔者将现代林业定义为:随着社会对森林演进规律认识的不断深入,基于对人类社会经济系统与森林生态系统相互作用关系全面了解的基础上,广泛采用现代科技保护、生产、经营利用森林资源和森林生态系统,以显著提升林地的生产力水平,促进社会公众的参与以及提升社会公众的森林生态文明认知;并建立科学的林业发展政策保障体系和利益分配机制,追求通过森林多功能利用满足社会经济可持续发展目标的林业可持续发展过程。 与传统林业相比较,在现代林业的建设中,物质产出、社会支撑和环境服务等多重利益交织在一起,从而使现代林业具有特殊性[4],具体表现为林业的功能和地位、林业的经营思想、林业发展的驱动力、林业的发展环境等都发生了变化。 第一,林业功能和地位的变化。森林在维护人类生存环境、提供生态服务、解决生态危机、保障木材供给、促进区域发展和减少贫困等方面的功能得到广泛认知,现代林业的地位得到显著提升。 第二,林业经营思想的变化。现代林业经营思想以尊重林业发展的自然规律为基础,将森林资源的经营利用主体从资源所有者拓展到社会各层面,促使经营目标更加多元化和社会化、经营手段更加现代化、经营客体更加多样化和系统化、经营利益分配机制更加公平化。 第三,林业发展驱动力的变化。科技发展已成为现代林业发展最重要的动力,成为解决现代社会发展中森林多功能需求间矛盾的最重要手段,成为实现林业可持续发展的根本保障,进而使得林业科技发展水平已成为现代林业发展水平最重要的判定标准之一[5]。 第四,现代林业发展外部环境的变化。随着人类社会全面进入工业化文明时期,经济发展与环境保护之间的矛盾日趋严峻。同时,森林对现代社会可持续发展的意义和价值开始真正得到认识,林业已从资源、产业等物质形态上升到文化、文明等精神层面。林业与社会的关系以及社会对林业认识的发展,都使现代林业的发展得到更广泛的社会参与和支持,也使现代林业的建设更容易汇集社会资源。 与此同时,现代林业的发展也更需要创建新的社会参与机制,更加注重社会需求的变化和实现。当前,现代林业建设在国家决策中已得到体现,并成为调整我国林业工作基本思路的指导思想[6]。基于此,我国将以保护和改善生态环境为重点,以建立比较完备的林业生态体系和比较发达的林业产业体系为目标,促进林业持续、快速、健康地发展。 二、林业经济管理学科的属性 在我国的学科分类中,林业经济管理学科属于管理学门类,是农林经济管理一级学科下的二级学科。在科学研究领域方面,林业经济管理学科是以林业经济活动为研究对象的一系列相关科学所组成的科学体系,主要涵盖了林业经济、林业管理和林业政策3大领域。其中,林业经济学是林业经济管理科学体系中的优秀内容,是从一般经济理论的角度解释林业经济活动规律的科学,在林业经济管理学科的发展中发挥着基础作用。由于历史的原因,林业经济管理学科一直被划为林学学科或管理学科,这导致林业经济管理学科在理论基础、方法体系、知识结构等方面的构建存在不足,影响了学科的人才培养,也制约了学科服务林业实践的成效。现在,林业经济管理学科的属性已经发生了显著变化:第一,其主要研究领域和研究对象为经济问题,或是具有经济属性的问题,已经从林业资源配置拓展为林业经济发展规律与问题的探索以及林业发展政策研究,且研究命题多着眼于探寻经济规律。第二,其学科领域中的研究理论和方法源于经济学科的相关科学,如制度经济学、福利经济学、资源与环境经济学等。第三,近年来,一些国家把林业经济研究归类为资源经济学研究的特定领域,从而将林业经济管理学科定位为应用经济学科的范畴。第四,就我国林业经济管理研究实践而言,主要命题大多属于应用经济学研究领域。林业经济管理学科必须以森林生态经济生产力为研究对象或出发点[7]。 综上所述,林业经济管理学科应定位为应用经济学科,在微观上主要研究林业的市场经济行为、资源在市场价格或价值杠杆作用下的最佳配置问题;在宏观上主要研究林业发展中利益分配的公平与效率问题,以探寻现代林业建设中的经济规律,并指导现代林业建设的顺利推进。由于林业经济管理学科不仅涵盖科研工作,还涉及人才培养和教学工作等,所以林业经济管理学科应着眼于培养能运用经济学和林学等基础理论和方法解释林业经济活动现状背后的经济规律并对林业经济活动进行科学的指导以提高林业资源的配置效率和推动林业多重功能完好实现的专门人才。因此,将林业经济管理学科定位为应用经济学学科的范畴符合学科规律,也符合国际和我国的林业实践。当前,我国把林业经济管理学科归于管理门类的农林经济一级学科,主要着眼于学科管理;而在进行具体的学科建设时,应从基于应用经济学科的角度出发系统地构建学科的理论体系。 三、林业经济管理学科领域的拓展 正确地认识林业对把握林业经济管理学科的发展方向非常重要[7]。建设现代林业不仅拓展了林业经济活动的范畴,也转变了林业经济活动的方式,使林业经济发展的内涵不断深化,进而也推动了林业经济管理学科领域的拓展。 (一)林业经济研究领域的拓展 现代林业经济活动边界的延伸赋予了林业经济研究更广阔的空间。现代林业经济活动已从传统的以木材等森林资源为主的营林和加工制造活动不断拓展至非木材林产品经济、森林生态经济、森林资源与环境经济、林业与社会经济可持续发展、人类生态文明等新领域;相关研究呈现出国际合作不断加强的趋势,并深入到经济社会的各个方面,成为政府行为的重要领域。这就要求林业经济管理学科必须寻求视角选择的创新,实现学科领域的拓展。不仅如此,从价值形式和利益分配机制的角度而言,现代林业建设的重要特征还体现在森林和林业价值内涵的拓展以及价值实现形式的变化上。当前,森林及林业的价值形态越来越多地体现在公益价值上,基于市场的价值实现形式和非市场的价值实现形式成为林业资源配置的双重机制,从而导致林业收益分配机制的变化。这就要求林业经济管理学科在现代林业利益分配中,从生态补偿、政策性利益倾斜、资源权属及权益的制度性改革和调整等方面发挥更为积极的作用。 (二)林业经济研究视角的丰富 现代林业经济活动主体和客体的多元化使得林业经济研究的视角更加丰富,并要求跨学科的理论和研究方法加速融合。现代林业经济活动的主体已从资源的所有者、生产经营者等“经济人”主体,拓展到林业的政府行为、社会行为和国际行为。在林业发展过程中,林业经济活动主体范围的延伸及性质的多元化使现代林业的发展更具整体性、系统性、社会性,并促使林业经济管理学科将研究视角进一步拓展到森林资源的价值属性、经济资源配置方式、林业利益分配机制以及政府和社会在林业发展中的责任等方面。与此同时,现代林业的发展使林业经济活动的客体从森林资源及其他林业生产资料拓展到森林生态系统、林业生产经营活动与社会经济系统的关系层面,并延伸到生态文化产品供给和生态文明发展的层面。林业经济活动客体的拓展和变化,特别是公益性经济活动的增加和政府行为的广泛介入,使林业经济学对林业经济活动规律及问题的研究发生了较大的变化。这从客观上要求林业经济学理论体系应更多地引入相关的经济学、社会学的理论和方法,从而使公共管理学、福利经济学、制度经济学、发展经济学、区域经济学和社会学与传统林业经济学的交叉和融合进一步加快。 (三)林业经济研究命题的多样化 林业经济活动组织形式的创新使林业经济管理学科的研究命题更为多样化。林业经济活动传统的组织形式是以生产经营者为主体,以不同类型的企业组织形式为基础,诸如国有林业企业(国有森林工业企业)、国有林场(事业单位企业化管理)、集体林业经营组织、以林农为主体的私有林经营组织、基于各类承包和股份合作的经营组织等。随着现代林业的发展,林业经济活动的组织形式正在不断发生变化,以产权清晰、经营主体明确为特征的林业企业组织形式更加完善,而森林公园、自然保护区等林业管理事业部门也在一定程度上具有了经济活动组织的属性。此外,越来越多的政府组织和非政府组织也以其特有的方式参与到林业经济活动中,进一步丰富了林业经济活动的组织形式。林业经济活动组织形式的变化,既体现了社会林业责任体系和利益体系的变化,也必然对林业经济发展管理体制及相关制度的改革和完善提出要求。因此,从林业经济学的角度考虑,必须加强林业管理体制、林业经济活动参与机制的研究,并发展其相关理论。林业经济管理学科领域的拓展对学科本身的发展提出了更高的要求,一方面学科需要寻求理论创新,为在新领域开展研究工作提供支撑;另一方面需要通过对新领域的持续关注和研究,推动学科理论体系和框架的完善。此外,林业经济管理学科领域的拓展对教学、人才培养等工作也提出了新的要求。 四、林业经济管理学科建设的重点及其保障体系的建设 现代林业的发展和变化势必导致林业经济活动的内涵、形式和过程发生变化,使林业经济管理学科的建设更具紧迫性。作为一项系统工程,林业经济管理学科的建设工作应具有侧重点,并通过体系建设为重点工作的顺利开展提供保障。 (一)学科建设的重点 为了促使学科更好地服务于现代林业建设,林业经济管理学科建设的重点应包括以下5个方面。 1.加强教学和人才培养 根据林业发展的实际需要,林业经济管理学科应以培养研究生为主,本科人才的培养主要为培养研究生奠定基础。因此,要对人才培养目标、方案和模式重新进行确定;在课程体系构建上,应更加注重经济学及方法论知识的传授,并注重学生思辨能力和研究能力的培养。 2.加强理论研究 林业经济管理学科应注重将现代经济学、管理学、政策学等学科的理论与林业进行关联和结合,构建起以林业经济学为基础,以林业管理学、林业政策学、森林资源经济学、林区社会学、林业区域经济学、森林生态经济学等为分支的学科理论体系;并积极引入和导入经济学方法在林业经济理论研究中的应用性研究案例,为今后理论研究工作的开展提供借鉴[8]。 3.加强实证研究 林业经济管理学科应结合国家现代林业发展的前沿和热点问题开展研究,并注意研究的持续性和系统性;同时,可根据各高等院校的优势和地域特点,形成既各有特色又整体协调的研究格局。 4.加强队伍建设 林业经济管理学科应增加经济学类人才的引入,并加强现有人才的培养,尤其是注重现有学科人才科研和教学能力的培养,以培养一批在国内和国际层面有一定影响力的林业经济学家。 5.加强学科间的交流与合作 在国内层面,林业经济管理学科应加强与农业经济、生态环境等领域相关学科的交流,寻求跨学科的科研合作;在国际层面,应重视引入国际林业经济前沿理论知识,并与国外同领域学者开展学术交流,提高我国林业经济管理学科在国际上的影响力。 (二)保障体系的建设 在开展上述重点建设的同时,林业经济管理学科还应加强现代教学体系和科研体系的构建与完善,为学科建设提供强有力的保障。就现代教学体系的建设而言,应注重人才培养方法的创新,将教学内容与现代林业建设紧密结合,培养符合现代林业建设需求、具有较高实践能力的新型人才。就现代科研体系的建设而言,应进一步推动产、学、研的结合,提高研究人员服务林业实践的能力,并使其通过参与实践提高理论研究水平的能力[9]。 当前,现代林业的建设步伐不断加速,林业经济管理学科的发展得到了管理层的高度重视,学科被列为国家重点培育学科,在教学体系和科研体系建设方面也得到了有力的支持。然而,就林业在经济社会中的重要地位而言,目前只有北京林业大学一所林业高等院校的林业经济管理学科被列为国家重点培育学科还远远不能满足现代林业建设的需要。不仅如此,林业经济管理学科体系建设所面临的困难,例如学科分类的问题,可能还需要相当长一段时间才能解决。因此,作为林业经济管理学科的教学和科研人员,应继续致力于学科建设,推动学科更好地服务于现代林业建设。资助项目:部级和北京市“农林经济管理特色专业建设项目”,北京市“农林经济管理专业优秀教学团队建设项目”。 林业经济管理论文:林业经济管理机制改革分析 摘要:在社会主义市场经济发展的作用下,林业经济的发展已经成为人们热切关注的问题。改革传统的林业经济管理机制,完善各项制度,促进我国林业经济的健康发展已经成了重中之重。文章针对林业经济管理机制的改革进行了研究,希望能够为相关的研究人员提供借鉴意义。 关键词:林业经济;管理机制;机制改革;环境保护;可持续发展;森林资源 随着物质条件的不断富足,人们也越来越认识到环境保护的重要性。国家当局在经济快速发展的同时提出了可持续性发展战略,这说明国家领导人也已经深刻地认识到经济发展的同时环境保护的重要性。只有保护好我们赖以生存的环境,和大自然和谐相处,促进林业经济的发展,国家的可持续性发展才有可能。 1林业经济管理机制的现状分析 随着时代的不断发展,人类的生存发展也遇到了新的发展问题。目前快速发展的经济带来了严重的环境污染问题,林业经济的发展与相关的环境问题已经成为了人们普遍关注的问题。可持续性发展战略的提出,说明我国的领导人也意识到了环境问题的重要性。过去为了追求物质的富足,人们不惜以牺牲环境为代价。但是大自然对于人们的无情也进行了严厉的回击,让人类意识到自己的行为是多么的愚蠢,唇亡齿寒,要是人们赖以生存的环境被破坏了,那么人们的身体健康也会受到严重的威胁,到时有再多的金钱也将失去意义。只有和大自然和谐地相处,人类也才能实现可持续性的发展。好在如今人们已经意识到环保的重要性,文明生态环境的建设已经成为人类发展和社会进步的主要话题。 2林业经济在我国社会主义市场经济发展中的重要地位 目前,我国的林业经济发展已经取得一定的成效,林业经济管理制度的改革也取得了一定的进展,开创了良好的林业经济发展新格局。现如今我国的社会市场经济正面临一个重要的机遇期,同时也为我国的林业经济发展创造了良好的环境。林业经济作为大农业经济中的重要组成部分,其功能与效用也在进行不断的延伸,内涵不断的丰富,在我国的经济以及社会发展中占据着越来越重要的位置。林业经济的发展极大地带动了农民收入的增加,在国民经济以及新农村的建设中发挥着越来越重要的作用,对于和谐社会的构建以及社会的可持续性发展有着重要的意义。林业产业同时也是人类生活与发展场所的重要提供者,为人们的生活提供了优质的环境。林业产业不仅是我国的经济基础,同时也是我国重要的社会公益事业之一。 3当前我国林业经济机制改革中存在的问题 3.1林业经济机制的结构模式受到一定的约制 国内的森林资源大部分都是国家或者是集体所有,很少有属于个人的。这是在实施计划经济所形成的一种产权结构,同时也是计划经济的产物。这也是在我国的社会主义经济制度的作用下,林业产权的一种体现。但是这种公有制经济以及社会主义制度和我们所强调的林业产业的可持续性发展却是不一样的。 3.2关于林业生态效益中的一些法律问题 国家为了强化对林业产业的保护,建立了相应的法律来保护林业的生态系统,从而有效地避免林业产业受到大面积的破坏,但是自然资源有偿使用制度中的生态补偿机制却没有被有效地保护起来。自然资源有偿使用制度具体指的是生态受益者或者是自然资源使用人遵照法律合理的利用自然资源的时候对自然资源的所有者或者是生态的保护者支付相应费用的法律机制。自然资源有偿使用制度含有两层含义:一方面是自然资源由于其自身的资源资产属性具有一定的生态与经济价值。使用自然资源的人,有必要向资源的所有者支付一定的报酬,同时这也是自然资源所有者获得经济效益的方式之一;另一方面是生态环境保护者由于花费了大量的财力、物力以及精力理应获得相应的补偿。同时作为生态环境的受益者也不是免费的使用生态资源,而是付出了一定的努力改善原有的生态环境,从而使得原本的生态环境具有更高的价值。 4改革我国林业经济管理机制的具体措施 4.1健全我国现有的林业经济管理机制 林业产业想要获得发展离不开森林生态体系的支持。建设林业产业系统就是在建设大规模的森林资源载体。加上森林文化精神体系建设的精神财富就是以人为本的系统,只有把林业产业系统、森林资源载体系统以及森林文化精神体系这三者的建设结合起来才能管理好我国的林业经济,促进林业经济的健康与可持续性发展。 4.2将复杂的办事程序进行简化处理 为了顺应时展的需求,我国的林业系统制定了制度以及公众服务制度,此举为广大的开发商以及相关的投资者参与林业项目的投资提供了非常便利以及优质的服务。为了保证林业部门的办事效率,对于一些有事没事故意找茬的、工作不服从安排的以及办事效率拖拉的工作人员进行了严格的整改。为营造良好的林业经济发展环境,组织定期或是开设不定期的人员培训与考核,从而确保相关的工作人员能够知法、懂法、守法,促进执法水平的进一步提高。改革后的管理机制更加注重对相关工作人员的管理与监督,强化工作人员的严格执法意识,实施明确的责任制,从而有效地解决传统的林业经济管理机制中遗留的多头执法问题、一件事重复进行处罚问题以及执法人员的职责交叉等问题。同时实施严格首问负责制,在规定的期限内,工作人员没有做好相关工作,必须追究责任人,从而促进了林业经济管理质量的有效提升,确保我国林业经济的稳定发展。改革后的林业经济管理机制更加注重为投资者以及开发商提供相关林业开发项目地块的优先选择权。设立专门的部门为开发商以及投资者提供免费的技术咨询服务以及其他的相关服务。 4.3确保各项生态工程的建设质量 在生态工程的建设过程中为了确保其建设质量一般都是采用资质合格的森林研究学院作为提供相关技术支持的单位。通过选派优秀的技术人员下到基层进行更近一步的研究考察,进行科学的指导,从而确保所选的森林资源中含有品种多样的树种。相关的技术人员还会对每个林业项目进行细致的单独分类,并加以合理的规划,结合实地考察的情形进行设计,设计时严格地遵循相关的要求标准进行,并确保种子以及种苗的及时有效供应。另外,派来的技术人员还会指导如何进行严格的整地、树苗种植、及时浇水以及后续的相关管理与保护措施。同时还需要注意的是要保证苗木种植在运输过程中的分离。技术人员要进行严格的把关,采用首问责任制,从而促使其深入基层了解情况,做好相关的记录工作,并建立完整的档案资料。 4.4完善各项管理机制 由于林业项目的质量与效益主要受到生态项目管理质量的影响,因此只有完善相关的林业目标管理机制,才能使其得到真正的贯彻与落实,比如项目目标的管理责任制、招投标制、合同制、项目法人责任制以及公示制等。只有结合实际的管理需要,健全各项管理机制,才能使得制定的管理机制得到切实有效的落实而不是走过场走形式而已。 4.5提高对农村林业发展的关注力度 林业经济想要获得更近一步的发展关键在于人,在于人的思想意识。只有强化人们对于林业发展的思想意识,才能进一步促进林业的发展。同时在进行大规模林业经济发展的时候也要兼顾农村的林业经济发展。完善农村林业市场管理机制,要求政府及时转变自身的职能,完善社会服务系统建立起经济发展与生态保护兼顾的农村森林资源管理机制。 5改革林业经济管理机制的意义 保障了林业经济的可持续性发展。林业进行生产活动的重要物质基础就是森林资源,对于森林资源的可持续性利用直接影响着社会和林业的多元用途以及林业未来的可持续性发展。繁育任务是进行森林资源管理的重要任务,同时对现有的森林资源进行保护以及建立起完善的监督管理机制也是重中之重。森林资源的管理工作涉及到很多方面的内容,比如说相关森林资源档案的建立,记录森林资源的动态数据以及分类管理、科学规划等。对森林管理进行科学合理的规划有利于促进森林资源的有效运用,同时通过对其加以宏观调控有利于确保森林管理工作朝着正确的方向发展。最后在经济、法律、技术以及行政等层面建立与其相应的规定,并采用严格的森林资源管理机制,从而促使其顺利的实施。 采用法律手段来对林业经济的宏观发展加以保护,具有十分重要的作用。首先森林产业不仅是一种生产产业更是一种公益性的产业,对于我国未来经济的发展以及可持续性发展都有着重要的意义。但是林业经济产业在发展的过程中也遇到了很多的问题,只有通过严格的遵守相关的法律规定,保护好林业的发展,才能有效地促进我国林业产业的可持续发展。社会经济的不断发展也带来了不断恶化的生态环境,人们已经深刻地意识到环保问题已经是一个亟待解决的问题。肆意破坏环境已经严重地危害了我们赖以生存的地球,威胁到人类的身体健康,为了能够活得更好,为了促进国家的可持续性发展,我们必须强化自身的环保意识,不再随意破坏环境、破坏森林,从生活中的小事做起,保护环境、绿化环境。对森林资源的合理利用是实现一国可持续性发展的重要手段,也是实现国家长治久安的重要举措。我们的日常生活和大自然是紧密联系在一起的,所以要做好环境的保护工作,热爱自然,从而获得大自然丰盛的馈赠。因此,必须加大对林业经济管理机制的改革,加大对林业经济管理力度,不断创新管理机制,从而使得林业经济在不断的完善过程中实现可持续性发展。 作者:刘兴明 单位:福建省大田梅林国有林场 林业经济管理论文:林业经济管理的问题及措施 摘要: 近年来,随着我国社会经济的迅猛发展,林业管理越来越引起人们的关注。林业经济管理是发展林业经济及优化产业结构的前提保障,所以相关人员必须要采取有效措施提高林业经济管理水平,改变传统的管理理念,在符合国家经济的前提下制定林业管理标准,以此推动我国林业经济的可持续发展。文章主要对目前我国林业经济管理中存在的问题进行了分析,并提出了加强林业经济管理的措施,希望可以为提高林业经济管理实践水平提供理论依据,仅供参考。 关键词: 林业经济管理;问题;对策 众所周知,林业是我国农业中的重要组成部分,也是发展国民经济的基础产业。因此,林业经济管理不仅关系着林业的发展,而且还在一定程度上决定着国民经济发展水平。然而,虽然我国对于林业管理开始的时间较长,但是发展速度却比较慢,管理理念还比较落后,存在着管理效率低下、管理不严、执行不力、缺乏完善的管理机制等问题。基于此,要加大林业经济管理力度,积极探索相应的解决对策,对于提升我国林业管理具有积极的现实意义。 1目前林业经济管理存在的问题 1.1森林资源过度开发与国外的先进国家相比,我国在林业经济管理中还存在着一定的问题,严重制约着林业经济以及产业化的发展,具有一定的阻碍作用,森林资源的过度开发是其中较为严重的问题之一。随着科学技术的发展,我国的工业化水平日益提高,城市化发展迅速,对各种资源的需求急剧增加,包括对树木的需求,过渡开发森林资源,使得森林面积迅速减小,从而使森林资源保护形势日趋严峻。 1.2林业产业化低林业化产业低也是我国农业管理面临的重要问题。现阶段,我国农林的经营方式为分散式,缺乏有效的经营机制,机制的缺失阻碍了林业向着市场化发展的步伐,一方面不利于林业产业化的深化,另一方面也给林业经济发展带来了负面影响。林业产业化低会导致林业发展失衡,致使林业不同区域的发展水平存在差别。在经济发展比较快速的地区,林业产业化已初具规模,形成了产业链及规模,而有些林业资源丰富的地区由于管理水平低下,无法与市场接轨,从而为林业的总体发展造成一定的障碍。 1.3林业执法不到位林业管理的优秀就是保护林业资源,随时监督林业资源的开发使用情况。对此,林业相关部门建立了林业监察体系,并设立了林业基层执法检查站,为方便管理监督林业资源的开发利用情况提供基础条件,监察体系与检测站的建立在很大程度上为优化林业产业化结构及其经济发展奠定了坚实的基础。但是其在为林业提供发展平台的同时,还存在着一定的问题和缺陷,林业工作没有受到重视,相关人员执法不到位,执法人员的综合素养较低,而且不具备专业的理论知识,没有清晰地认识到林业执法的重要性,林业法制观念淡薄,导致执法过程秩序混乱,降低了林业经济管理的水平,从而制约了我国林业的可持续发展。 2加强林业经济管理的对策 2.1加强管理制度改革林业的产权制度与林业管理制度相辅相成,在现代的林业经济管理工作中,要根据具体的林业工作的情况,具体问题具体分析,建立现代化的、符合林业经济发展规律的林业管理制度。首先要确定林业的产权制度,只有明晰了林业的产权制度,才能激发相关的林业工作者的积极性,使他们在林业管理工作中奉献自己全部的精力和热情。其次要有效地进行林业工程的分类经营制度,落实林业生产中的经济效益的不产制度,这样能够有效地促进林业经济管理制度的落实。再次,要做好林业建设的多元化发展方向的划分,根据市场需求,进行有效的市场调查,保障林业生产符合市场的发展方向,能够为林业经济的发展带来更多的利润。最后林业经济的相关政府职能部门应该加强自身的建设,加大对林业经济管理的监管,提高监管力度,这样才能够形成协调统一的林业经济管理体系,更好地促进林业经济的发展。 2.2走可持续发展的林业经济化之路要以长远的眼光看待林业的发展问题,走可持续发展的道路,在满足人们需求的基础上,提高生产能力,既满足了科学发展的观念,又适应了现代化时代的发展。林业经济的可持续发展不仅达到了发展经济的目的,而且又以保护环境资源为准则,有效实现了节能减排,为后代的和谐发展和安居乐业提供了资源。森林资源是我国的重要资源之一,属于可再生资源。但是如果在超过林木生长速度的基础上过度开采森利资源,就会造成不可估量的损失,虽然我国的林业资源较为丰富,但是我国人口众多,其管理力度不足,乱砍乱伐的现象严重,使得其面临着毁灭性的威胁。因此,要走可持续发展的林业经济化之路,合理开发利用林业资源,坚持科学发展观,根据我国的基本国情建立全新的资源开采模式,同时不断完善相关制度体系,使林业经济方式由粗放型向集约型转化,从而在最大程度上为林业经济实现可持续发展的目标提供资源保障。 2.3优化林业产业链结构目前,与国外发达国家相比,我国的林业产业链结构还不完善,林业产业化发展水平还有待提高。虽然在部分地区有着比较完整的产业链条,但是其形成时间过早,已经不符合现代化社会发展的需要,传统的管理模式由于无法有效地与市场接轨而逐渐被淘汰。因此,林业部门的相关人员的工作重点就是改变其行政式管理向宏观调控转变,使其在林业市场的发展中发挥更大的作用,从而增强林业经济效益,进一步优化林业产业链结构。 2.4加大林业执法力度 2.4.1加强木材采伐管理近年来,我国乱砍乱伐、非法经营大加工木材、盗伐林木的违法行为日益严重,相关管理人员要加大管理力度,采取有效合理的措施,严格按照有关法律法规进行执法,严禁违法现象再次发生,杜绝超限额砍伐森林资源,加强木材采伐管理,为保护我国林木资源做出贡献。 2.4.2加强木材流通领域监管根据现代化时代的特点,完善木材采伐指标规范标准,在加强林业管理的过程中要求相关人员依据规范准则进行管理,而且还要加强木材流通领域监管力度,严厉杜绝超证运输或者无证运输等违法现象的发生,有效保障木材的正常开采。 2.4.3加强林地管理加强林地管理也是有效保护林业资源的有效方法之一,严禁过度开采行为,对于开垦过度的林地,要退耕还林,依据国家制定的林地保护规定严禁继续毁林开垦的现象,一经发现,必须依法处理。同时,有关部门还要宣传保护林业的重要性,使保护林地观念深入人心。 3结束语 综上所述,随着我国经济的快速发展以及科技信息化水平的提升,工业化以及机械化水平越来越高,对于林业资源的需求日益增加,导致过度开采林木资源的现象愈加严重。因此,要加强林业经济管理力度,为保护森林资源及其可持续发展提供经济基础,从而提高林业管理水平。在时代不断进步和发展的背景下,传统的林业管理已经不适应新时期的发展需求,要不断改善森林资源的管理方式,制定科学合理的法律法规,在林业管理实践工作中积累经验,逐步形成执法严明、操作性强、监管明确的森利资源管理体系,不断提升林业建设的经济基础,为林业可持续发展奠定坚实的基础。 作者:李莉 单位:黑龙江省大兴安岭地区林业调查规划院 林业经济管理论文:林业经济管理改革发展构想 林业经济是国民经济中的重要组成部分,其在自身发展的同时,也促进了国民经济及整个社会的发展,对现行的林业经济体制进行改革,使林业经济向市场化及可持续方向发展,对林业经济未来的发展而言有着非常重要的意义。本文主要就林业经济体制改革做以下论述: 1我国林业经济发展中存在的问题 1.1林业资源出现急剧下降现象近年来,全球资源出现了下降现象,而我国的林业资源面积也在逐渐减少(人均森林蓄积量只有世界人均蓄积量的1/8),乱砍滥伐在很大程度上导致木材出现迅速下降现象。低产、低收益是影响我国林业经济发展的重要因素。 1.2林业经济结构单一当前,我国在林业生产中通常采用粗放密集模式,企业规模小、技术水平低、结构不合理以及原材料浪费严重都是导致我林业经济发展缓慢的重要因素。 1.3林业体制改革发展缓慢现阶段,我国体制改革存在政企不分、产权和经营权不清以及职责不明等现象,企业在经营过程中根本不能实现自主经营,这会在很大程度上对林业企业的运营效率及经济效益造成影响。政府对林业的支持较低,林业企业常因资金不足现象而无法进行改造与创新,另外,林业企业的竞争意识也比较薄弱。 2林业经济体制改革探讨 2.1把林业经济融入市场经济中即建立以木材(林木)为主要商品对象且能进行货币交易的市场经济。可通过建立竞争性的林木市场使林业经济实现市场化,充分发挥市场机制的作用,以使林业经济在的每个环节都能在市场中进行自主决策与经营:(1)使市场中具有较多买者与卖者,从而形成比较稳定的市场竞争;(2)林木资源市场实现合理配置;(3)建立统一开放的林木市场,打破林木市场的垄断及割据现象,并在一定程度上反映国际木材市场的情况;(4)对林木资源的稀缺情况有一定了解后,通过价格波动方式对资源配置情况进行调节。 2.2林业经济体制改革措施 2.2.1林业企业成为相对独立的经济活动生产者。行政管理模式改为经济与行政相结合模式,其能在很大程度上促进林业的发展及林业企业经济效益的提高。资源浪费严重、技术落后或发展缓慢、产品质量低以及经济效益低等都会对林业生产力的发展产生影响。为了促进林业企业的发展,政府应放松林业企业的经营权和管理权,把高度集中的行政管理模式改为经济与行政相结合模式,在激烈的市场竞争中成为自负盈亏、自主经营而有相对独立的经济实体,从而不断发展与壮大。 2.2.2林业企业应对自身的体制改革进行不断深化,以使自身的经济活动不断增强。林业在发展过程中,应对国有林业单位体制进行不断深化与改革,使林业生产力得到一定程度解放。商品林和公益林是我国现阶段主要的林业资源,商品林主要为社会提供各种林业产品与木材,其应根据市场需求并在政府的支持下进行自主经营,这样才能使经济效益得到一定提高;公益林主要为社会及生态环境建设提供服务,其建设资金主要源于各级地方政府,其在发展与建设过程中应适当引入社会资金。林业资源在发展过程中应借助现代化科技的作用并进行体制改革,从而使产量及经济效益得到一定提高。 2.2.3对林业经济结构进行调整,促进林业经济的全面发展。目前,我国林业经济结构还比较单一,因此,必须各地区应根据本地的具体情况对林业经济结构进行调整。根据相关研究可知,集约型的经济林建设及增大林产品的开发力度,对农产品进行深层次加工,能使林业经济有效发展。此外,还应使林业经济朝着特色方向发展,积极寻找并不断开发新的经济增长方式,如研究市场调研、确定品种。市场需要的品种与我们的优势品种叠加,就是我们要选择的品种。市场不需要的,再好的品种也不能要,要培育具有自己特色的独特的主打品种。可通过林业特产、发展绿色无污染产品、发展药材种植生产以及发展绿色生态旅游业等方法发展林业经济,通过对林业生产力布局的合理调整,淘汰落后产业,培育新型产业,对传统产业进行改造与重组,使林业资源优势得到充分发挥,并使林业产业结构的不合理问题得到有效解决;另外,还可对林业产品进行精深加工,以使优势产品的作用得到充分发挥,并使林产品的新功能得以开发,从而延伸产业链,使产品附加值得到一定增加,进而使林业经济取得更好的经济效益。 2.2.4加强政府扶持与监督力度。健全我国林业产业方面的法律法规,还应加大政府的扶持与监督力度。地方政府对林业产业进行领导的同时,也应为林业产业适当引进外资项目,必要时还应为林业产业项目的发展提供一定资金,如对于高效经济的开发项目应给予一定的经济支持。另外,政府可组织林业产业种植能手进行技术培训,以使林业产业技术能够在各地区得到一定普及与推广,此外,政府还可通过政策引进先进品种及新型材料,以建设林业高科技示范园,从而使地方的林业种植技术得到一定程度的提高。 2.2.5通过经济手段对林业经济进行管理。以前我国通常仅使用行政手段对林业企业进行管理,这在一定程度上忽视了经济价值及经济手段的作用。如在营造林的生产中按照事业投资,营林劳动的商品性及独立性并不会得到承认,从而导致营林为基础的方针始终不能得到有效实施。如果把国营林场的经营方式转变为企业模式进行经营管理,对商品生产的价值规律效益进行正确评定,此外,还可通过贷款方式发展营林经济,从而可在一定程度上促进营造林的发展,进而可使林业经济的管理更加高效。 2.2.6充分发挥行业管理的作用。林业经济是有计划的商品经济,根据相关研究可知,对其进行统一、分级、权责分明的行业管理可在很大程度上促进其发展。对林产工业的长远发展而言,进行有效的行业规划与行业指导,可在很大程度上使整个林产行业的木材资源得到合理配置与利用,进而可使全行业的经济效益得到一定程度的提高。林业经济的总决策权主要由国家掌握,各地区林业项目的经济建设都应在国家的统一组织及规划下,然后由各地方按国有林区山脉、水系的自然分布情况及经济特点开展各项林业经济活动,因此各地区的林业经济都有其特点与优势,且权限与职责都有非常明确的划分。国家相关部门应对整个林产业有一个全局的了解,且应在专业方面有一定的技术优势,这样才能制定出行业整体性、科学性、战略性的发展规划并对其进行专业开发和管理,从而才能使林产业遵循经济规律,并按照国家的计划与市场需要的方向发展。因此,可把林产业的管理范围调整为:(1)由省、区林业厅、局管理的大中型林业企业;(2)由地、市政府管理,受省政府托管理的大中型林业企业;(3)具有特殊地位的由林业部管理的林业企业;(4)由县管理的小型林业企业。这样,对林产业进行行业化管理,以促进林业经济体制的改革与发展。 3结语 林业经济在国民经济中有着非常重要的作用,因此对原有的林业经济体制进行改革,采取行政管理模式改为经济与行政相结合模式,不仅能促进林业经济的发展,而且还能使社会经济得到一定发展。 作者:张钦伟 单位:敦化林业局
酒店财务管理论文:酒店财务管理论文 一、酒店财务管理现状 酒店的财务管理现状,目前仍存在着以下几个问题: 1.1酒店内部控制不严谨,货币资金管理有漏洞 酒店业作为综合服务业,客人从前台办理入住、用餐、电话、洗衣、配套消费等环节,都有可能出现货币资金流动,现金流量大,环节多,错记、漏记、客人逃账及当班收现袋投入投币箱账实不相符等问题层出不穷。 1.2酒店内部物资财产保全性能差 酒店内部物资财产投资标准高,资金占用量大,且不可转移。但由于酒店业部门多,岗位多,人员多,出现物资财产保全性能差,如客房消耗品统计未与客房销售量稽核、仓库存货积压、占用或挪用酒店财产私用、固定资产未定期进行盘查、私自处置资产等。 1.3酒店采购业务实效性能差 在我国酒店行业中,酒店采购业务难以落实责任制,出现采购回来的物品不管适不适用,反正采购回来再说,不行就堆放在仓库。另外,价格监督机制也很薄弱,未能采取有效控制措施,出现采购人员高价采购回来,然后从供货方获取好处等问题,严重影响酒店综合服务管理。 1.4酒店成本费用控制能力差 在当前激烈的市场竞争中,酒店成本费用控制体系还不够严谨。普遍存在成本预算指标笼统、成本管理较为守旧等问题,缺乏成本费用控管意识。 1.5酒店财务人员责任心不强 酒店行业有客流量大而不同、现金流量多的特点,酒店在为客人提供各种服务时,酒店收入通过各种方式和途径流入,财务核算过程繁杂,工作量大。由于酒店财务人员的流动性大、责任心不强,常出现一个细小的失误未能及时发现及更正,造成酒店分析或决策产生很大程度的偏差,影响酒店收益。 1.6酒店信息管理不及时 随着我国经济的快速发展,酒店行业内竞争相对激烈。大部分酒店忽略了信息管理,或者是管理不及时,总是后一步得到信息。酒店信息管理的及时成为酒店行业激烈的竞争最有力的因素之一。只有在了解自己、了解市场,了解竞争对手,才有可能站稳市场而取得胜利。 二、提高酒店财务管理的方法 酒店财务管理是指在酒店经营过程中客观存在的资金运动及其体现的经济利益关系、酒店物资财产保全等方面的管理工作,是实现酒店经营目标的有效手段之一。 2.1加强内部控制及货币资金管理 货币资金是酒店最活跃的流动资产,每日酒店内的每一个部门、每一个环节等均或多或少出现现金结算,所以,加强酒店内部控制和货币资金管理非常重要。首先,应加强货币资金的集中归口管理,建立完善严格的资金授权、批准、责任追究等相关管理制度。第二,应建立现金收支职责分离制度,收付与记录只能分开,坐到班班清、日日清。譬如前厅收银部,接待收银员班与班交接,必须要有前厅主管或领班监督下,进行备用金清点移交,同时,前厅主管或领班必须审核该班报表及应投币现金额是否相符等。第三,加强库存现金保全管理措施,严禁一个员工同时拥有保险箱的密码和钥匙,其中保管密码的员工做好是主管及以上,若人员调整或离职要及时更改保险箱密码,每日将营业款送存银行,确保货币资金的安全性。第四,加强执行酒店收费打折标准的相关规定,包括各种折扣、住店奖励、VIP客户优惠等,杜绝因私人感情出现随意折让等情形发生。 2.2加强内部物资财产的保全,优化资源整合 加强酒店内部物资财产的保全,优化资源整合,主要措施有:一是加强酒店各类物资财产的管理,全面梳理管理流程,包括从进入到退出的每一个环节,确保管理流程的合理性,可操作性强。二是建立部门负责人保管制度,部门定期安排清查,物资财产保管理部门定期进行账实核查,严禁占用或挪用酒店财产私用,资产核查结果与部门负责人绩效挂钩。三是结合酒店的实际情况,适当对物资财产进行投保,加强资产保全意识,避免或降低发生意外造成酒店财产的损失。四是加强内部损耗品稽核工作。由于酒店如客房消耗品数量是否与客房销售量相符、餐饮部收入与食品耗材的稽核、前厅开房量与客房排工安排的稽核、布草洗涤量与客房清房数量是否相一致等。五是做好酒店资产设备维保计划。酒店的资产设备具有不可转移性、价值高等特点,酒店应实行资产设备的归口管理,做好日常维修及大修理计划,消除安全隐患,确保资产设备的正常运营,提高资产设备使用效果和使用寿命。 2.3提高采购业务的实效性能 酒店的采购业务,应是在适当的时间,以适当的价格采购到适当的商品,提高采购业务的实效性能。具体可以从以下三方面考虑:首先,担当采购部门的负责人必须非常熟悉酒店各个部门、每一个环节的需要,这样才可以最有效地为酒店采购各种产品和设施,满足甚至可以超越客人的需求。第二,制定完善的采购业务制度,从编制预算、审批、合同订立、验收、付款等程序均有详细的控制措施。第三,财务部门及产品的使用部门均可以监督采购部门采购成果,制定相应监督制度,如达不到预期效果,可以要求采购部门能接受相应惩处。 2.4提高成本费用的控制能力 酒店业的成本核算分布在运营中的每一个环节,完善严谨的成本费用控制体系、加强财务预测和预算、创新成本管理理念、加强成本费用控管意识等已成为提高成本费用控制能力的基本方向。特别是在这些方面:计算测定酒店的盈利率,制定激励销售计划、行政补贴奖金、经理性管理费用计划,客房低值易耗品消耗量稽核,库存量是否合理,工程维修材料、酒店设施或经营场地的翻新改造工程等,严格制定相应规定或标准,按照程序执行。提高成本费用的控制能力也不能一味地降低成本开支,与此同时需要考虑以适用、特色、有效为前提。只有将成本费用在质与量上同时保持合理性,才能有利控制好酒店的成本费用。 2.5加强酒店财务人员岗位技能培训,提高责任心 酒店业的综合性经营决定了酒店财务人员的特殊要求。如何加强酒店财务人员岗位技能培训,提高责任心,可以采取四种形式:第一,充分发挥财务人员主人翁精神,提升归属感。酒店的财务管理,至少要让酒店的每一个财务人员积极参与,充分发挥各岗位的核算、监督职能。第二,加强酒店财务人员岗位技能培训,聘请酒店内外专家进行培训,吸收新的政策、业务解析等知识,创新财务管理运营理念,并根植于每一个财务人员心中,定期进行必要的轮岗,以提升酒店服务质量及工作效率。第三,对财务人员队伍中有真才实学的人员,提供深造机会,鼓励其考取酒店业会计主管资格证书(CHAE)或酒店业技术专家合格证书,对获取证书的员工可以享受更好的福利待遇和薪酬待遇,留住高素质、高效率的员工,提高酒店的理财效率。第四,合理选用酒店财务人员进行培养管理人才,选择既具备酒店综合服务高素质,同时具备专业技能运用自如、业务培训能力强,能够在酒店的投资发展目标提供有利策略、分析,做好管理层领导的参谋。 2.6加强酒店信息管理 面对信息瞬变的经济环境,酒店信息管理成为酒店经营管理的一项重要工具。若要提高酒店的财务管理,就必须加强酒店信息管理。一般酒店均采用酒店管理软件,可以根据自身酒店的特殊性,充分灵活设置软件的个性化,如增加风险控制警示系统、境内外销售预订系统等,利用互联网,推进酒店的品牌效应,减少宣传广告等运营成本,充分发挥软件的价值,从而侧面推助酒店财务管理中财务分析的有效性、准确性、预见性。 三、酒店财务管理的重要性 酒店的财务部门是酒店的一个重要部门,酒店的生存发展、正常经营离不开精湛的财务管理能力。加强酒店财务管理,不仅能使酒店更好地适应竞争激烈的市场环境,同时也能提高财务管理的高效性。出色而完善的财务管理有利酒店管理层做出正确的经营决策,使酒店沿着预期目标发展奋进,实现酒店收益最大化。 作者:吴秋霞 单位:广东金融学院 酒店财务管理论文:酒店财务管理缺陷思索 改革开放30多年来,我国各大企业都出现非常巨大的变化,酒店业的发展也是翻天覆地的,并不断发展壮大起来,成为了国民经济的又一增长点。当然,随着我国市场经济的发展和推行,酒店管理问题也被提上日程,尤其是其中的财务管理问题,成为了当今社会关注的焦点。为了解决当前酒店遇到的财务管理问题,在管理上也从被动型向主动型转变,在管理模式上实行程序化,对财务预算和内部控制起到监督和控制的作用。 一、财务管理在酒店管理中的必要性 如今酒店业正在飞速的发展,为了适应大众对酒店的不同需求,酒店也在不断的丰富自己的业务。服务模式新颖,管理方法得当,地理位置繁华对于酒店业的发展尤为重。酒店财务管理工作就是将资金运营更为科学化和合理化,能够在保持酒店正常营业的同时,保证酒店的可持续发展和增加酒店未来的财务价值及品牌效应,所以说酒店管理中财务的位置是很关键的。第一,良好的财务管理可以提供较为合理的预算,从而避免酒店中采购的盲目性,也就减少了再次采购和采购数量过多的浪费;第二,财务上较为严格的管理还能提高酒店的经济效益,这是因为财务可以平衡收支,确定未来盈利目标,并通过合理的经营实现经济效益最大化;第三,财务监督还能保证酒店内部的有效运转,财务从预算一直到财务控制的整个过程,都在监督各个部门是否按财务预算来安排收支;最后,财务管理的良好运行还能提高酒店资金的利用率,酒店购置设施都应该经过严格的财务评估,这样就可以避免大型设备的闲置浪费和利用率低的问题,使资金进行合理投资,还能提高酒店整体的竞争力。酒店财务管理与其他的财务管理有其自身的特点,这主要表现在以下几个方面: (1)酒店财务管理的范围更为广阔。一般企业中的财务管理更注重有形产品,而酒店的财务管理除了有形的,更多的是无形资产的财务管理。 (2)相比之下,更为注重无形资产的价值创造。这就是说现代酒店管理中,更多的是关注品牌的效应,优质的服务和舒适的环境等对酒店的经营更为关键。 (3)酒店管理更在乎事先财务的控制,国际的知名大酒店现都建立了比较完善的财务制度,有效的减少了财务风险。 二、当前我国酒店财务管理现状 我国加入世贸组织已经有多年了,各企业的发展也在逐渐接受来自世界各国企业的挑战。酒店管理面临国际化,也应该正确面对,积极改变。来自各大酒店的竞争和市场经济模式的挑战,在争夺市场占有率的问题上,我国酒店业也取得了非常大的成就,但不难看出,酒店管理仍然存在着不少问题,而其中的财务管理问题尤为突出,主要表现在: 1、财务管理在酒店管理的位置不突出,结构不合理目前酒店的财务管理有些问题,首先就表现在领导的任命上,很多酒店认为财务只需要有人管就可以了,所以通常设置一个部门经理的职务,并没有设置能够对财务有更深入研究的财务总监。而且经理是管理人员,不参与股份,也就没办法进入领导班子,也就没有足够的权利和能力来控制各个部门的成本,也就没办法协调资金往来。甚至有的酒店单独成立了采购部,而在该酒店中采购部又不归财务部管控,就使得财务无法了解采购的行情,监督的作用也就失效了。酒店管理在我国的起步还相对较晚,从整个酒店的经营管理的过程中,大多数酒店财务管理并没有起到监督和防患于未然的作用。因此改善的空间还是较大的,尤其是酒店的财务管理方面的问题,更是应该尽快着手改进。 2、没有一个科学合理的财务管理机制在任何一个企业或者单位,财务都具有非常重要的地位,但是不合理不科学的财务机制却会使财务发挥不了那么大的作用。而且,财务要想良好的运转下去,和许多部门都有协调,比如采购部、市场部、生产部等,这些部门的配合是财务了解市场,做支出预算的基础,倘若中间的任何一个环节出现了问题,那么财务就面临困境,预算的编制和监督作用就出现了问题,那么财务就形同虚设了。 3、酒店资源的利用率不高,资源浪费现象严重在我国,酒店在经营上为了追求多元化,购置了很多大型的设备,但这些设备发挥的作用极小,或者付出的成本远远要大于它带来的收益,这样就存在着资源的严重浪费。比如说,有的酒店为了搞特色,开设了很多娱乐休闲项目,这些项目本身占用了大量的资金,开高尔夫、保龄球等等高投资的项目,但这些项目并非时常都有人去玩,有些只是为了显示该酒店的档次水平,吸引更多大消费能力的客户。 4、融资问题和资金利用不合理在我国,酒店管理相对于其他发达国家来说,起步较晚,经验缺乏,因此酒店资金来源基本都是依靠投资人进行投资。我们知道酒店是一个资金流动性相对较大的行业,那么有时候不合理的财务管理就会带来资金闲置或者短缺的情况,这些情况往往会影响酒店的正常运营,也对资金的周转造成了不利的影响。因此,改善资金的投资方式和利用效率是提高当前酒店财务管理的一个重要步骤。 三、改善我国酒店财务管理的措施 近些年,酒店的管理制度一直在逐渐完善,我国的酒店管理在国际化的影响下,也获得比较丰富的经验,但是不得不承认,酒店管理中仍然还有诸如上述的一些问题需要去解决和完善。尤其是近些年来经济形势的影响,更加肯定了我国需要在酒店管理中做出必要的措施,这样既能保障酒店管理的运营环境的优化,而且对于国家发展和人民生活富足也是极有利的。下面就针对在我国酒店管理中出现的上述问题提出的改善措施: 1、应该完善酒店的财务预算系统。财务预算涉及到财务管理的方方面面,对于财务管理具有相当重要的地位。有了更有效的预算体系,我们才能够从战略的眼光对酒店进行管理。经营酒店必须要注重预算,及时调整和控制预算,实行例行管理模式,將预算的目标按照层级一级一级的分下去,责任落实到部门,甚至是个人,保证预算可以顺利执行。 2、完善酒店的内部控制制度,加强财务机制建设。内部控制也是财务管理过程中的一部分。财务管理工作顺利进行的保证就是内部控制制度。同时,还要对财务管理人员进行监控,防止出现贪污的现象,而且还要有一个完整的系统对整个财务的过程进行审核,及时纠正财务工作的偏失,保证内部控制体制的执行。 3、要改善酒店内固定资产的利用率,提高酒店的经济效益。由上述分析可知,有些酒店花了大量的资金搞多元化经营,在财务的控制上,应该在购买该设备之前要尽量进行评估和测试。购买后的设备要充分注意其利用效率,并定期对它的使用状况进行考评,监督其利用率,对于经济效益不佳的固定资产进行及时处理和调整。 4、酒店还应提高财务人员的素质,实行经济化和信息化的管理,提高酒店财务管理人员的要求。同时,设立财务总监这一高级财务管理职务,及时对酒店财务管理的相关问题进行洞悉。加强对财务人员的培训,提高会计的信息质量。另外,还要拓展酒店的融资方式,进行多元化的投资,与国际的酒店经营相接轨,提高我国的酒店业在国际上的竞争力。 总而言之,目前我国酒店业面临的提升空间是极大的,但是问题也是存在的,我们应该积极的寻找改善的策略。当然,这和我国的基本国情是分不开的,我们也应该看到酒店管理取得的成就,尤其是财务管理经过几十年的经验积累,也积聚了相当的管理优势和集团化优势。我国酒店业应从管理现状出发,找出自身存在的差异和不足,努力提高财务管理的总体水平。 酒店财务管理论文:酒店财务管理中的优秀与流程透析 【关键词】酒店内部控制财务管理 【摘要】作为一个服务性行业,酒店业和生产型企业不同,提供的产品主要是不确定性较强的服务,本文从内部控制的基本概念谈起,论述了酒店内部控制的优秀,并对其客房收入,餐饮收入和采购等方面的具体内容做了详细的讨论。酒店行业是对外开放较早的行业之一,随着市场经济的发展,酒店业已经成为社会主义市场经济较为活跃的一个主体。 一、酒店内部控制的概念 内部控制的定义,不同时期的定义有所不同,不同机构给出的定义也不尽相同,在这里,笔者采用COSO委员会在1992年的《内部控制-整体框架》当中的内部控制定义:内部控制是一个由董事长、管理层和其他员工所实施的过程,旨在为一系列目标提供合理保证:营运的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵行性。内部控制包括五个要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。 对于酒店内部控制而言,由于其业务内容相对于一般的生产企业而言有其特殊性,其产品不是实体性的,而是直接面向客户的多样化的、灵活性强的服务,在内容上较实体性生产行业而言有着较大的不确定性,内部控制措施则需针对这种特殊性而提供财务管理上的制度性保证。 二、酒店内部控制的优秀 酒店内部控制的内容涵盖多个方面,从部门组织机构的设置,到人事安排以及常见的会计内部控制等等,但优秀内容主要还是有以下几个方面。 1、权力的审批 权利的审批即授权,授权是作为一种事前控制来保证内部控制的完善的,对于酒店而言,由于提供的主要是餐饮住宿等服务性产品,授权控制尤其重要。 授权一般可以分为一般授权和特殊授权。对于酒店来说,一般授权是为了实现酒店业务效率的提高而将一些基础性的操作权限加以定位,通常表现为以预算、计划、规章、制度等形式将一般酒店服务人员的职权范围作相对较为明确的界定,如酒店点餐服务人员根据价格给客人提供餐饮服务。一般授权一般不经常修改。特殊授权区别于一般性授权的一个根本特征就是面向的控制内容是需要灵活处理,或者是需要上级主管商议决定的,如客人入住客房后对于客房质量不满要求降价或退房的权利,便是一个需要临时授权性质的特殊授权。这一类授权在酒店管理当中存在较少。 2、不相容职责的分离 不相容职务的分离是内部控制体系发展的重要起点之一,其主要目的就是为了预防由于职权集中而产生的职务舞弊。对于酒店来说,其不相容职务主要有以下几个方面。 (1)权利的审批与执行。简单的来说就是指具备批准某项业务职权的人不能够同时负责执行此项业务。如具备审批业务人员培训费用的职务不能同时负责费用的支取,具备审批客房价格浮动区间临时性权利的职务不能负责直接收费。 (2)业务的执行与审核。这就是指自己做的事务不能由自己负责审核。如负责管理客房用品仓库的不能负责盘点,负责餐具洗刷消毒的不能负责餐具卫生的抽点。 (3)业务的执行与记录。这主要表现在一些财产的记录上。如采购原材料的职务不能同时负责入库记录,餐饮销售人员不能负责销售业务的记录。 (4)会计人员的职务分离。这与一般企业的内部控制要求一致,如会计职务与出纳职务分离,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作等。 3、资产的保全 企业实施财务管理的主要目的就是为了实现资产的保值和增值,对于内部控制来说则主要是为了保证相关资产的完整,主要包括以下几个方面的内容。 (1)限制接近资产以及记录资产使用状况和业务的相关账簿资料。如:现金除单位负责人、财务负责人以及出纳之外,其他人员不得不经批准接近,一般情况只能由出纳负责现金的存取;客房用品以及餐饮原料、办公用品仓储部门出了保管人员之外,其他人员除领用、审核之外不得随意进出;记录资产使用状况和业务的相关账簿除会计人员,主管人员以及审核人员之外其他人不得随意翻看借用。 (2)盘点。为了保证相关资产的完整性,定期或者非定期的盘点是必要的,盘点工作在酒店管理上要注意主要就是职务的分离,以及避免盘点人员与资产管理人员的串通舞弊。 另外,对于客房住宿部门及资产仓库等关键部门,做好相关的防火防盗措施,一方面是为了保证财产的安全,另一方面也是对客户人身财产安全负责的表现。 4、审核与监督 一个完整的内部控制体系,必须有相关的审核与监督部门负责对酒店各项业务的协调与沟通,能够对整个业务流程以及相关的内部控制制度和实际措施进行审查,并对其不足之处提出建议,对由于不足产生的影响实施补救措施以及相关的奖惩。这一部门一般表现为内部审计部门,但不局限于单独的内部审计部门,具体的相关业务部门也可以针对本部门的业务在部门内部安排专人进行审查。 三、酒店内部控制的基本流程 1、客房收入的内部控制流程 客房一般是作为酒店业务收入的支撑或保证而存在的,从服务上来讲,没有客房只能称之为酒楼。虽然餐饮收入也是酒店收入的一大部分,但由于浮动性高,客房控制的基础性地位仍然非常明显。 (1)登记。户入住酒店首先要做的就是对其进行登记,及时、准确的登记主要是基于两点考虑:一方面确认客人的身份,保证入住环境的安全,同时作为公安部门的备查资料,也为追回离店欠款或损失做基本的记录;另一方面则是为了方便将客人在入住期间的各种消费准确的归集到一起,以便核对和客人付款。 (2)预收保证金。在客人入住时预收部分保证金,主要是为了减少欠款的发生以及其他损失的及时赔偿,当前预收保证金的做法比较普遍,一般是预收房租及其他费用的综合保证金,在发生各种消费时在所收费用中扣款,在预收金额消费完时通知客户再交款,或者记账在客户离开时再让其补款。 (3)消费记账。就是指客户在酒店的消费要及时归集到其对应的账户中,以便客户离店结账。在这一环节当中首先要做的是开设账户,对于个人入住只需对客户开设各自的账户即可,一般是以房号为归集点,或者作为归集账号即可;而对于团体客户,则需要区分公私,如果是公务团体,可以开设一个集体账号,但如果是私人团体,如旅游团,由于有些费用是团体负责,但有些费用由个人负担的(如洗衣费),则需在开设了一个团体账户之后再对不同的客户开设对应的私人账户来归集由私人负担的费用。在开设了账户之后要做的工作就是将客户在酒店的各种消费及时的入账,并在电子入账规则之外建立手工入账规则,以备特殊情况使用;另外需要注意的是记账人员要和收银人员职责分离。 (4)结账。在这一环节,其流程可以表示如下:确认是否离店——否(即一般性结算)——是(进入实质性离店结算)——确认客人身份及账号——打印账单——客户确认——付款离店。 2、餐饮收入的内部控制流程 餐饮收入占酒店总体收入的比例也相当大,一方面由于其面向的客户群体形形色色,另一方面提供的服务也比客房服务的种类要多,综合导致其控制更加复杂。 (1)以餐品为主线:客户根据菜单点餐——服务员记录餐品项目,填制一式三份的菜单——出纳员在菜单上加盖印章,自留一份用于最终账单的归集——服务员将加盖了印章的菜单自留一份作为备用凭证——服务员将另外一份菜单送至厨房——厨房根据菜单制作餐品,制作完毕后通知服务员——服务员将餐品送至客户用餐处——当日结算时厨房将菜单按编号整理送交主管——主管将菜单汇总记录,交送财务部记账。 (2)以菜单为主线:根据服务员送来的客人菜单,将消费金额录入计算机——客户补点餐品则根据补点菜单将消费金额补录到计算机——客人结账,将已结账账户做结账处理——当日结算时出纳员根据计算机记录的当日用餐状况编制当日收入报表送交财务部门。 (3)以货币为主线:客户结账时,为防止出纳直接与客户接触,由服务员将账单交至客户,客户将结算款交给服务员——服务员将结算款送至出纳处,出纳找零——服务员将找零送给客户(如采用其他支付方式则按照相关规定执行)——出纳员将当日所有结算款放置保险箱——总出纳与监点人打开保险箱将当日结算款送交开户银行——根据银行回单编制报告送至财务部。 3、采购业务内部控制流程 (1)请购。由财务部、餐饮部、客房部、仓储部门、采购部门根据历史消耗数据以及时令性消费导向制定采购计划,并根据实际状况及时调整,在实际执行时主要由物资消耗部门与仓储部门商议提出确切的采购单。 (2)报批。将采购单送至授权评审部,授权评审部在与仓储部门结合了解后确定采购数量,最终批准采购得标的物的种类和数量。 (3)订货。采购部门根据批准的采购单联系供货商,签订订货合同,订货单交送总经理批准,批准后将合同送交财务部门一份以作付款安排,送至仓储部门一份安排存储空间,送至物资需求部门一份以做工作安排,自留一份作为备查资料。如有难以采购物品需与物资需求部门商议决定替代采购物。 (4)付款。财务部门将入库单订货合同核对,安排付款或货款核销。 (5)验收。仓储部门根据订货合同验收货物,随时附监督员一名,并编写入库记单,自留一份以作备查,送交财务部门一份。很多时候,内部控制措施并不是越完善越好,需要考虑的一个重要因素是成本效益原则,应该对内部控制所能带来的效益以及制定和执行内部控制措施所消耗的成本做一个综合的权衡来确定最终的内控制度。另外,内部控制主要是针对于日常常见的业务做出的规定,对于较少发生的特殊情况则缺乏约束力,需要通知制订特殊规则或临场应急处理措施来解决。了解了这些,管理人员才能从本质上把握内部控制,才能够做好管理人。酒店内部控制的内容绝不仅本文所述,本文仅是从几个侧面对酒店内部控制做了一个侧面的论述,并未涉及盘点、内部审核等方面。而且,酒店管理人员应该了解的是内部控制有其固有的局限性,哪怕是最完善的内部控制体系,也有可能由于多个人员的串通而失效,或者由于执行人员的主观或非主观原因导致对指令的误解而失效,也有可能由于环境的变化而导致失效。 酒店财务管理论文:酒店财务管理论文 关键字:工作会计部门核算费用酒店计划业务客人 酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利,它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营资料,供总经理进行经营决策。 财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效益,从而促进企业不断向前发展。 第一节酒店财务管理范畴 一、会议核算管理 1、会计核算原则 (1)遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。 (2)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。 (3)采用借贷复式记账法记账。 (4)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。 (5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,准确及时。 (6)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。 (7)一切收入与费用的计算,必须互相配合,必须在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。 (8)划清资本出去与收益支出的界限,不能互相混淆。 (9)有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变,如有改变,须经批准。 (10)建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证。 2、会计科目 (1)资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”,根据收镀局ぃ凑找滴穹⑸承颍鹑盏羌恰? ②银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。 采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。 ③应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。 ④其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 ⑤待摊费用 核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。 对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 ⑥存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。 ⑦其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。 ⑧固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。 ⑨累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。 ⑩开办费(指新建酒店) 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。 11.其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。 按项目根据收效时间按期转入费用。 (2)负债类 ①应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。 ②应付工资 核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 ③应付税金 核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。 按税金种类设明细账登记。 ④其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。 按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。 ⑤预提费用 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。 按费用性质设明细账。 ⑥社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。 ⑦待还投资 此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。 (3)资本类 ①实收资本 核算资本总额。 按投资者户名设明细账。 ②归还资本 本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。 ③本年利润 核算本年内实现的利润(或亏损)总额。 年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”. ④分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金 (4)损益类 ①营业收入 核算酒店经营范围内的各项业务收入。 营业收入分为: 酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。 住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。 商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。 商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。 其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。 ②营业税金 根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。 根据各项营业税分别列账登记。 ③营业部门直接成本。 核算营业过程中支付的直接成本支出。 ④营业部门直接费用 核算能够划分各部门发生的各项费用。 根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。 各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外,其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。 ⑤非营业部门费用 薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门,如市场推广(公共关系“销售”)部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。 其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。 上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。 ⑥营业外收支 汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整。 保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。 售卖资产损益:核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。 ⑦推销开办费 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。 酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。 ⑧固定资产折旧 核算固定资产按月提取的折旧费。 提取的折旧资金通常用于归还投资资本。 ⑨投资利息 根据投资总额按期核算应付利息。 提取利息金额用于归还资本的利息。 3、会计各项主要环节的核算 (1)货币资金及往来款项的核算。 (2)存货的核算。 (3)固定资产的核算。 (4)成本和费用的核算。 (5)营业收入和利润的核算。 (6)投入资本的核算。 4、会计凭证和会计账簿 (1)每发生一笔经济业务,必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。 (2)记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后,据此记账。 各种记账凭证连同所付原始凭证,均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管,不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证,应另外保管,并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。 (3)对外开出的凭证都要依次编号,并应自留副本或存根,副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本,应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的,应在副本或存根上注明理由。 (4)尚未使用的重要空白凭证,如支票簿、现金收据等,都要由会计部专设登记簿进行登记,妥善保管,防止丢失。领用时,应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。 (5)由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点,发生错误时只能另行填制记账凭证,予以更正。 由人手记录的账簿和会计凭证,不得刮擦、挖补;涂改或用褪色药水消除字迹,发生错误时,应根据错误性质和具体情况,采用划线或另行填制记账凭证簿方法,予以更正。划线更正时,应由记账人员在更正处盖章或签名。 (6)各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记,要逐项记载:发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。 5、会计档案 (1)会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管,不得丢失损坏。 (2)年度会计报表,会计师查账报告等必须长期保存,一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15年。 (3)会计档案保存期满需要销毁时,须开列清单,经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后,才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。 二、财会部管理 1、财务总监的职责 (1)职权 ①负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作,根据他们管理实绩的好差,有权进行表扬和批评,奖励或处罚。 ②有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。 ③有权任免领班以下的员工。 ④有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。 ⑤有权向下级下达工作和生产任务,向他们发指示和进行工作策划。 ⑥根据本部的实际情况和工作需要,有权增减员工和调动他们的工作。 (2)职责 ①对总经理负责,负责财会、采购部和物业部的全面工作。 ②控制预算案,指导制订酒店经营政策。 ③管理现金流量、货款及货币兑换。 ④贯彻执行总经理下达的各项工作任务,处理所管部门的日常业务。 ⑤审查和批示各部门的营业报表和工作报告。 ⑥主持各部日常业务会议和部务会议,进行营业分析,作出经营决策和制订成本控制方案。 ⑦参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议,建立良好的公共关系。 ⑧对部属的工作进行策划与督导,培养他们不断提高管理水平和业务能力。 (3)业务要求 ①财务总监属酒店高层管理人员,要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。 ②熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识,包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。 ③熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。 ④了解和掌握酒店经济活动的情况。 (4)工作内容 ①根据酒店的管理目标,对所管部门的业务工作进行策划。 ②监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。 ③主持召开所管各部的部务会议,进行业务沟通,解决工作疑难,听取部门负责人的意见和建议,进行工作策划和决策。 ④负责与市场销售(公共关系)部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。 ⑤建立会议系统,进行内部控制,定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有: 检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支情况。 检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。 检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。 检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏,是否账物相符,账账相符。 检查仓库管理的防火防盗情况。 检查各收款点的收款情况,有否漏单、错单、多收或少收。 ⑥每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告,需要批复的必须及时批复。 ⑦处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。 ⑧抓好培训工作,不断提高员工的业务技术和工作能力。 ⑨做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难,使他们有归宿感,责任感和事业心。 ⑩向总经理汇报工作。 2、总会计师的职责 (1)职责 有的酒店的总会计师由财务总监兼任。他的主要职责是: ①控制预算案,指导制定公司政策及程序、合约及牌照。 ②管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。 ③管理会计事务、出纳、收入核数业务等。 (2)业务要求 ①熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识,包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。 ②会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向。 ③熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规,熟悉和掌握酒店法。 (3)工作内容 ①监督编制综合决算表、预算表,现金流量报告。 ②管理酒店日常财务会计工作。 ③确保酒店在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制,及对财务预算案及预算的控制。 ④建立会计系统,进行内部控制,定期进行工作检查。 ⑤提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。 ⑥负责与各个部门,如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。 ⑦建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。 ⑧就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。 ⑨对部属员工作进行培训,不断提高员工的素质和业务能力。 3、会计师的职责 酒店财务部的会计师由于分工不同,其职责、业务要求及工作内容也有所不同。 (1)负责与收银有关账目来往的会计师 ①负责保存酒店内宾客须按时支付的账目的记录。 控制及平衡预付定金,计算一切应付的佣金。 处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。 确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。 编制每月的会计应收账款报告书。 ②业务要求 熟悉和掌握会计及簿记原则。 熟悉和掌握计算机的操作技术。 熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。 ③工作内容 正确记录各类账目的数字及借贷项目。 准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。 将过期账户的所有资料提供给有关人员,以便采取措施和行动。 将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡,编制各处应收账款分类账的“分期”计算表。 编制每季度应收账款报告。 (2)负责酒店日常所有费用(薪金除外)支出的会计师。 ①职责 对酒店日常所支付的费用进行统计、控制,掌握银行存款余额的记录。 核对及处理酒店内支付的费用,编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。 处理订单、收入及支出的记录。 根据酒店支付情况作出分析报告供总监和总经理参考,以便控制费用开支,保持收支平衡,不超预算。 ②业务要求 熟悉和掌握会计及薄记原则。 熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。 熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。 ③工作内容 负责所有支出(薪金除外),包括即时支付或经常支付的款项,准备支票,并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。 计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。 计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。 发出收据,包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。 检查供应单位和个人的每月报告是否符合酒店的会计应付记录。 保持完整的会计应付记录及最新的资料档案。 提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析,以供总监和总经理参考。 4、饮食成本会计的职责 有的酒店称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。 (1)职责 ①负责对饮食成本进行监督;对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。 ②负责饮食成本的核算。 ③督导成本控制及清点存货,审查食品原材料的采购。 ④随时抽查酒店饮食供应情况。 ⑤就所有成本报表进行预测和分析,就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告,向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。 (2)业务要求 ①熟悉和掌握酒店及饮食会计业务。 ②熟悉和掌握成本及存货盘存控制。 ③熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原材料的起货成率。 (3)工作内容 ①编制每日饮食营业报表,计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。 ②审查饮食价格表,核算食物及饮品的采购数量。 ③审查及编制每月饮食记录,计算饮食成本。 ④根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。 ⑤进行饮食销售分析。 ⑥检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。 ⑦对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议。 ⑧与饮食总监和行政总厨进行业务沟通,对酒店饮食管理、控制系统提出改进意见。 ⑨与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下,提高食品原材料的利用率,降低成本和费用。 5、总台收款员的职责 (1)职责 ①将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。 ②负责为结账收取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。 ③核实账单及信用卡。 (2)业务要求 ①熟悉和掌握各国货币当天的兑换率,能识别各货币的真伪。 ②将宾客的各种账单保存好,不可遗失,不可搞混。 ③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。 ④会计英语。 (3)工作内容 ①熟悉和掌握酒店内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣。 ②将各类收取费用过入房号内。 ③为宾客结账。 宾客来结账时要表示欢迎,迅速为客人结账。 若客人来得太多,要礼貌地示意客人排队按顺序结账。 客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费。 客人交款时要当客人面点清,要唱收,并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。 ④宾客付款方式 现金付款:现金包括人民币和外币。 银行信用卡结账。 用支票、转账方式结账。 ⑤将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内。 ⑥将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总,送交会计部入账。 ⑦对于走单账项,应配合信用部经理采取措施追账。 ⑧编制每日营业报表。 6、餐厅收款员职责 (1)职责 ①负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。 ②负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。 ③核实账单及信用卡。 (2)业务要求 ①能识别各国家货币的真伪,熟悉和掌握各国货币当天的兑换率。 ②熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。 ③不可将不同客人的点菜单、饮品单等搞混。 (3)工作内容 ①收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥(杂项)等费用,开出收款单交值台为客人结账。 ②收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。 ③结算后将入厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。 ④编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。 7、总收款(出纳)员的职责 (1)职责 ①负责收集当日所有现金款项,并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。 ②负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。 ③编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外,其余送银行存。 ④负责报账的现金支付,掌管零用现金。 ⑤整理收款员每日营业报告表。 (2)业务要求 ①熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。 ②熟悉和掌握各国货币当天的汇率,能识别各国货币的真伪。 ③熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。 (3)工作内容 ①每日收集及点算(在证人面前)收款员交来款项数目,并报告差异数目,以备调查。 ②收取每日收据及收款员每日工作报告表,将所有现金及支票金额拨入每日的存款额内。 ③向所有的收款员提供所需零钱以供找数。 ④补允收款员支出的款项。 ⑤检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。 ⑥编制收款员每日报告。 ⑦对收款员进行定期培训,不断提高他们的素质和业务能力,帮助他们解决工作上的问题和困难。 8、薪金发放员的职责 (1)职责 ①负责保存与薪酬有关的资料。 ②编制及传送报告,编制报税表。 ③熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、工资总额等情况。 (2)业务要求 ①熟悉和掌握劳工政策和基本法规。 ②熟悉和掌握有关职工福利的规定和政策。 ③熟悉和掌握财务记账和计算方法。 ④熟悉办公室日常工作和现金处理工作。 9、日间稽校员的职责 (1)职责 ①负责对收款进行督导。 ②核查酒店的收益及编制每日收益报告书。 (2)业务要示 ①熟悉和掌握会计及簿记业务。 ②熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。 (3)工作内容 ①审校现金收入及单据。 ②编制每日的营业报告。 ③根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。 ④编制营业摘要说明,作为进入营业日记账的资料。 ⑤编制每月优待付款的对账表。 ⑥检查定价是否合适,及证实未来房间的租用率。 ⑦检查酒店高级职员的账单签署是否合适,并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。 ⑧控制餐厅账单及会计账号的发出。 ⑨实施内部现金管制及账目系统的内部管制。 10、夜间稽核员的职责 (1)职责 ①监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员工作。 ②根据正式单据及证明文件,查核酒店总收益,编制每日收益报告书。 (2)业务要求 ①熟悉和掌握会计及核数业务。 ②熟悉和掌握内部管理程序。 (3)工作内容 ①与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。 ②编制每日营业报告。 ③核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。 ④编制营业状况的摘要说明,作为记入营业日记账的资料。 ⑤管理餐厅单据及会计账,并确保有关费用的过账正确无误。 ⑥实施现金及发票系统的内部管制。 财务计划管理制度 1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排,计划期内客源、货源、内务价格等变化情况,并作出详细分析和充分估计,以审定、编制财务计划。 2、依据总经理审定的酒店财务计划,按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料,参考部门年初的上报计划,分摊酒店计划指标,下达给各业务部门实施。 3、财务计划分为年度、季度计划: (1)每年第三季度进行酒店财务内审,每年第四季度各部门向财务部提交用款计划,经综台平衡后,提出每二年的财务收支计划,报酒店总经理室和财务部。 (2)酒店财务部按标准的收支计划,合理安排比例,下达定额指标给各部门。 (3)各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标,结合本部门的具体情况,按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。 (4)酒店对各业务部门的计划检查按季进行,全年清算。 4、财务计划内容: (1)财务部应编制: 流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。 (2)各部门应编制: ①销售部及前台:客源计划(包括外联部分)、费用计划、营业计划和利润计划等。 ②客房部:备品使用计划(含耗用品)、费用计划、设备维修更新及购置计划等。 ③餐饮部:营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。 ④商场部:销售计划(分批发与零售)、商品进货计划(分进口商品和出口产品)、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等; ⑤西餐歌舞厅:营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等; ⑥采购部:物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等; ⑦旅游部:客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等; ⑧管家部:费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等; ⑨布草部:费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等; ⑩事务部:职工餐厅收支计划和费用计划等; 11.工程部:燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。 (3)总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。 (4)各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。 资金筹集管理制度 1、酒店筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定,可一次或分期筹集。 2、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时,经总经理室决定,投资者增加投资额也是一种方式。 3、筹集资金的审批权限及规定: (1)酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押,向银行或其他单位借款,借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。 (2)借款余额不得超过酒店的实收资本,重大项目或借款余额已超过实收资本的20%以上的借款,应单独作出可行性报告报经总经理批准。 4、对各方筹集的资金,应严格按借款合同规定的用途使用,不许挪作他用。 5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理,大额开支一般要事先列入财务计划,并应附有经济效益预测资料。 经费支出管理制度 1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等,必须根据实有人数和实发金额,取得本人签收的凭证列为经费支出,不得以编制定额、预算计划数字列支; 2、购入酒店办公用品和材料,直接列为经费支出,但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。 3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数,以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。 4、拨给所属部门的经费,应按批准的报销数列为经费开支。 5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资,应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出; 6、员工福利费按照规定标准计算提存,直接列为经费支出,并同时将提存从经费存款户转入其他存款户,以后开支时,在其他存款中支付。, 7、购入的固定资产,经验收后列为经费支出,同时记入固定资产和固定资金科目。 8、其他各项费用,均以实际报销的数字列为经费支出。 低值易耗品财务管理制度 1、各部门每月制定低值易耗品采购计划,经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购,财务部根据该部门费用定额审核报销。 2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品,建立卡和账册,卡片一式两份,由采购部门专人保管一份,使用部门专人保管一份,财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。 3、对损坏和丢失的低值易耗品,应分清责任,属工作差错的要由责任人填写报废单,部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿,属有意破坏或丢失的要罚款处理。 4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点,并写出盈亏报告及原因,由有关部门负责人审核,凭此报销或入账。 家具、用具财务管理制度 1、要按年分季编报家具、用具的购进计划,由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划,报财务部审查并提出意见后报总经理批准。 2、家具、用具的购进成本,包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后,作出账务处理,在“营业费用-低值易耗品”科目入账。 3、领用家具、用具必须列表登记,领用部门或个人应负保管责任,同时必须做好日常修理工作。 4、修理家具、用具所用的开支,以“营业费用-修理费”列支。 5、家具、用具因磨损而失去使用价值时,经批准可办理报废。报废的家具出售时,其售出残值作“营业收入”处理。 6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因,向部门经理报告,转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损,由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。 7、家具、用具发生溢余或短缺,应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户,查明原因,并分别不同情况审批后,转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。 固定资金管理制度 1、酒店的固定资金主要来源于流动奖金,占用固定资金直接影响流动资金的运用,因此必须严格控制固定资金的使用。 2、酒店及各部门必须节约使用国定资金,充分利用已置的固定资产,每月均需核算固定资金利用率,季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果; 3、全面推行部门独立核算,同时推行固定资产有偿占用制度,即按各部门拥有的固定资产实绩,摊缴占用费,摊缴费率按国家规定执行,促使各部门充分发挥固定资产的效能,压缩固定资金的使用; 4、未经工程部及总经理室审批,不得私自购置设施设备。未经批准进行采购,财务部不予报销费用。 流动资金管理制度 1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用,在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下,以较少的占用资金,取得较大的经济效益。 2、要求各业务部门在编制流动资金计划时,严格控制库存物品,物料原材料的占用资金不得超过比例规定。 3、除经批准为特殊储备者外,超储物资商品原则上不得使用流动资金,只能压缩超储的商品、物料,以减少占用流动资金。 4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定,严格遵守有关财务法规和制度。 5、使用的基本要求 (1)在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下,加速资金周转,扩大经营,以减少流动资金的占用。 (2)加速委托银行收款和应收款项的结算,减少对流动资金的占用; (3)各业务部门应办理流动资金存货的报批手续,并在每月上报经济业务报表的同时,上报流动资金使用效率的实绩,即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。 (4)对商品资金的占用,应本着勤俭节约的精神,尽量压缩; (5)尽量减少家具、用具的购置。 外汇管理制度 1、酒店营业收入中的外汇,收款员必须详细记录在营业收入日报表中,连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中,于第二天上午缴总出纳入库。 2、营业收入中的外汇转账凭证,从收到凭证的第二天即委托银行转账。 3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时,除摸清信誉和偿付能力外,还必须事先预存一次业务往来所需费用,在酒店银行账户内作为每次(项)业务的结算资金。 4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算,并在委托银行结算后的第六天核对是否要收,凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的,应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收,同时向财务务部经理汇报。 5、必须将当天的外汇现金送存银行,一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。 6、使用外汇必须编制使用外汇计划,除商品、食品、原材料外,要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查,报总经理审批后方可购置。 7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等,在出售、调拨调剂时,必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨,特殊情况需收取本币的,须经总经理批准。 8、严格执行外币兑换制度,客人交外汇付账单者,一律按当天的汇率折算本币,严禁擅自变更汇率的比值,也不得取整舍零作汇率折算外汇。 9、客人付外币者,一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。 10、使用信用卡签付账单者,一律按账单实际金额填列“认购单”,并让客人签付,不另收手续费。 11、以记账或转账方式结付业务款项者,本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。 12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。 外币结算管理制度 1、酒店在收到外币时,应折合成记账本位币全额入账,公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。 2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率,均需经酒店总经理审定,发生的汇兑损益计入当期财务费用。 3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值;提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用;清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。 4、酒店收到投资者用外币付出的投资,按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。 5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额,作为资本公积。 6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定,并按时报送外汇收支情况申报表。 前台稽查操作制度 1、酒店各营业点的报表与收入要一致,报表左右要平衡,账单齐全并盖上会计处收款章,账单要付款方式,如果客人要底单,底单要盖上结算章。 2、收取外汇要按当天牌价折算,收旅行支票要扣除贴息。 3、房租折扣要由部门经理签字认可,免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。 4、做报表要按订单所指房间两种类、天数,包括加床和餐费,报账单位的报表一定要资料齐全(订单、底单)。 5、数额减少要经主管签名,而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。 6、输单必须单据齐全,缺少单据要说明具体原因。 7、退款要按财务部的有关规定进行操作,一定要有主管签名和客人签名。 8、团体的房租一定要当天输入电脑,如发现有团体未输房租,要立刻通知收款处采取补救措施。 利润管理制度 1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标,各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时,必须说明原因,取得总经理批准后,才能核减指标。 2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平,各部门务必用于扩大营业额,争取资金周转次数的增加来降低费用水平,不得突破酒店下达的费用额。 3、各部门使用的原材料和出售商品的购进,必须事前做出计划,确定合理的库存和购进适销对路的商品,防止资金积压。 4、各部门应缴酒店财务部的利润,不得迟于月后十天。 5、各部门应负责利润的明细核算,根据有关凭证,正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。 营业收入、利润及分配管理制度 1、确认营业收入,必须以酒店各项服务已经提供,同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。 2、营业收入按实际价款计算,发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的,应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示,经同意再报经总经理批准后,方可支付,如需代领,代领人应由主管领导认定。 3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算,各收银点当日收到现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后,于次日上午应全部上交财务部;各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。 4、营业收入应按照配比的原则记账,与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映,预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。 5、严格按照国家法令计提各项税金、基金,并按时纳税。 6、酒店的利润总额计算公为: 利润=营业收入+投资净收益+营业外收入-营业税金-营业成本-营业费用-管理费用-营业外支出-汇总损失 (1)营业外收入包括:固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入; (2)营业外支出包括:固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。 7、按照公司规定,全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交,到年终结算时经年审后,再多抵少补,保证全年计划数。 8、酒店每年交纳所得税后的利润,按照旅游财务制度的规定,依下列顺序分配: (1)支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失; (2)弥补上一年的亏损; (3)按公司和酒店总经理室规定的比例,提取法定盈余公积金和公益金; (4)按公司规定的金额,上交未分配利润。 9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支,且预先应通过总经理批准。 收银机使用制度 1、酒店商品柜台设置收银机付款,记录商品销售金额,汇总商品销售总金额,监督核对商品销售情况; 2、出售的商品都必须将金额输入收银机,按日销售汇总,总金额必须和“商品销售日报表”的汇总金额相符; 3、每日缴款时,必须把日销售总额打出,然后将记录纸撕下连日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符,如果有差错,要立即查清楚; 4、在使用收银机时,不能将收银机作为计算器使用,随便其他数字输入或做其他计算,如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符,由当班营业员负责。 收银处早班操作制度 1、主要处理酒店客人退房手续; 2、接到客人的房间钥匙,认清房号,准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房,管家部员工接到电话后尽快检查房间; 3、准备好客帐单,给客人查核是否正确,该步骤完成时,楼层服务员必须知会房间检查结果,如有无客房酒吧消费、短缺物品等,为互相监督,收银员应记下楼层服务员的工号记在客人登记表上,楼层服务员也记录下收银员的工号; 4、客人核对帐单无误并在帐单上签名确认后,收银处方可收款,收款时做到认真、迅速、不错收、不漏收; 5、付款、帐单附在登记表后面,以备日后查帐核对; 6、为避免走数,应核对当班单据是正确,以及时发现错单、漏单; 7、下班前打印出客人押金余额报表,检查客人押金余额是否足够,对押金不足的要列出名单以便中班追收押金。 收银处中班操作制度 1、负责收取新入住客人的押金,注意客人登记表上的人住天数,保证收足押金; 2、追收早班列出欠款客人的押金,晚上10时仍未交押金的交大堂副经理协助追收; 3、检查信用卡止付黑名单,发现黑名单或者信用卡账户上无款的客人,应及时通知客人改以其他方式付款,如不能解决则交给大堂副经理处理; 4、下班前打印出客人押金额,以备核查。 收银处晚班操作制度 1、负责核对当天的所有单据是否正确,如有错误应立即改正。 2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。 3、制作报表: (1)会计科目活动简表 (2)会计科目明细报表 (3)房间出租报表 (4)夜间核数报表 4、制作缴款单,按单缴款,不得长款、短款。 5、夜间核对过房租、清洗电脑后,做好夜间核数。 6、每次交接班应该交接清楚款账等事项,并在交接簿上作简明的工作情况记录,交办本班未完之事。 收银处结账管理制度 1、应辨别收取现金的真伪,唱付唱收,防止出现不必要的争执。 2、信用卡必须核对卡主签名,签名应与卡上原有的签名相同,信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同;信用卡上的名字应与身份证明的名字相同;身份证的相片应与持卡人相同。 3、收取支票应注意以下两点: (1)对好印鉴,印鉴不模糊,不过底线,并且有开户行名称; (2)限额、签发日期等。 收银处员工管理制度 1、热情有礼,吐字清晰,唱收唱付,将找款递给顾客,不允许扔、摔、甩、丢等; 2、严禁套取外汇、外币; 3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人; 4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入; 5、严禁打非工作电话,不准长时间接私人电话; 6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因; 7、不得以白条冲款账; 8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿; 9、下班时做好交接班工作。 信用卡使用管理制度 1、接收信用卡时,核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡; 2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期,应委婉告诉客人此卡不能接受使用; 3、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码,如查出此卡号码在“止付名单”上,就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行; 4、注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买商品金额超过此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心,取回授权号码; 5、核查完毕,按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求,填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求,认真填写,字迹清楚,做到准确无误; 6、票据填写完后,请持卡人签名,认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔迹不一样,可以请顾客出示护照(身份证明)核实。如果是冒充签名使用信用卡,应扣留信用卡; 7、票据填写完毕,将“持卡人留存”联撕下交回顾客; 8、未按信用卡使用原则去做,造成的经济损失由经手人负责。 旅行支票使用管理制度 1、客人到商场购买商品,可以使用旅行支票,但不接受私人支票。 2、检查旅行支票: (1)旅行支票具有一定面额; (2)支票正同上方签名处已留持票人的签名; (3)支票在灯光下有折光反映,票面有凹凸花纹。 3、接受前,请持票人当面在支票下方签名,否则,支票无效,并与上方已留签名核对是否相符。 4、如对签名有疑义,可请持票人在支票背面再次签名核对。 5、请客人出示护照,核对护照姓名与支票上签名是否相符,并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。 6、对旅行支票真伪有怀疑,应请银行兑换处鉴定。 7、对于外币旅行支票,银行要收取贴息。 8、当支票实际价值不于所购商品价值时,应以现钞退回差额。 9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数,并注明何种货币和买入价。 核数操作制度 1、整理归档上一天的单据、报表等,落实上一天稽查出来的问题; 2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收; 3、核对各收款点的营业报表,包括餐厅收款处、商务中心、电传室、娱乐、洗衣、客房酒水等; 4、稽核人员应抽查餐单,核对点菜单与账单是否相符; 5、检查当天到达的客人房租情况,检查房租折扣是否符合规定,检查前台接待处交来的批条是否齐全; 6、检查客人住宿登记卡是否齐全; 7、将各收款点营业额输入电脑; 8、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信用卡数与营业日报表进行平衡后,应与营业报表总合计数一致; 9、检查无误后,将上列报表装订在一起,分送到各部门。 办公用品财务处理制度 1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品,每季度编报领用计划,统一由财务部购进,交仓库保管,各部门按月领用; 2、酒店的办公用品除个别零星急需外,各部门不得自行采购和复印; 3、各部门领用办公用品,必须填写领用单一式二联,并经领导批准; 4、领用人领取物品后,由仓管员签名,领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用,另一联由仓库按月装订,作为便查簿,以备检查; 5、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后,在进仓办公用品的发票上签收,并立即登记商品货卡和便查簿,不必填进仓验收单; 6、财务部对办公用品的账力结算,可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票,经审查票面品名、规格、数量、金额,以及仓管员验收和经手人签名,即准予办理报账; 7、办公用品财务核算处理,直接摊入费用列支,即应以“管理费-办公用品”科目列支,不必通过库存物料科目的重复核算; 8、在各部门逐步确立为独立核算后,办公用品同财务部在管理费科目列支,但应分部门设立明细账户,以便按部门实际领用分摊费用。 酒店财务管理论文:目前中国石油所属酒店财务管理中存在的主要问题及其对策 摘要:文章在对中国石油所属酒店发展过程进行分析的基础上,阐述了中国石油所属酒店强化财务管理的必要性,提出了酒店财务管理中存在的主要问题,同时给出了相应对策。 关键词:中国石油;酒店财务管理;财务制度;资金风险预警 0前言 财务管理是企业管理的重要组成部分,是现代企业管理的优秀,它是根据现行财税制度,按照财务管理原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。实行科学、规范、有序的财务管理,可以最大程度地实现规范性的企业财务目标,进而为实现企业经营目标奠定坚实的基础。 近年来,中国石油不断推进结构调整,深化体制改革,对油气田勘探开发、石油炼制、天然气生产及管道运输等主业及石油石化物资装备、酒店经营等辅业实行以产权为纽带的跨地区、跨部门的合并重组,推进集约化经营、专业化管理、一体化整体协调发展的战略,将原本属于中国石油所属各子(分)公司的大部分酒店、宾馆及疗养院移交中国华油集团公司统一经营管理,目的就是通过对酒店业资产重组来盘活资产,引入先进的经营管理理念,形成规模效应,为中国石油所属酒店业注入新的生机和活力,从而取得较好的经济效益。 在这种专业化、集约化经营的大背景下,中国石油所属酒店如何摆脱原有的主要面向石油系统内部进行服务的现状去面对市场机制条件下激烈的同业竞争,是一个值得深入探讨的问题。 1中国石油所属酒店强化财务管理工作的必要性 中国石油所属酒店是随着石油工业的不断发展而逐步发展起来的,其最初的主要职责是方便石油系统内部员工事务办理及中转接待。从20世纪80年代开始,随着国内经济形势好转,石油工业快速发展以及多种经营的开展,中国石油所属企业相继在一些大中城市和旅游城市投资兴建了一批较高标准的酒店、宾馆及用于员工休养的疗养院。与此同时,各石油企业还对原有的办事处、招待所加大投资进行改建和扩建,规模和档次都相应得到了提高。尽管这些年来中国石油系统的改革力度不断加大,传统的石油系统主、辅业都面向市场转换体制和改变观念,但是其所属酒店在管理体制和经营观念上仍然没有太大的变化。 中国石油所属酒店在大部分划归中国华油集团公司进行集约化经营管理后,如何把这笔庞大的资产管理好,不断提升它的盈利能力和持续发展能力,实际上就是要解决它的生存、稳定和发展的问题。如能把这个问题解决好,不仅能够盘活资产,形成中国石油新的利润增长点,同时也对稳定员工队伍,实现中国石油整体战略部署具有重要的现实意义。 在这种情况下,如何通过完善酒店内部的财务管理体制,强化财务管理为突破口来提升酒店整体管理水平成为中国石油所属酒店管理工作中的重中之重。 通过强化财务管理,不仅能够降低酒店运营管理成本,提高经济效益,还可有效提高酒店财务信用等级,从而更好的融资和筹资。同时,有效的财务管理,还有利于企业投资,提高投资收益率,通过运用财务杠杆,起到以点带面的作用,使酒店管理和运营水平不断提高,从而在竞争充分的酒店市场中健康、稳步发展。 2目前中国石油所属酒店财务管理中存在的主要问题 在中国石油所属酒店重组改制前,由于缺乏市场竞争和忽视经济效益,大部分酒店在实际运营中忽视了财务管理的优秀地位,使酒店日产管理局限在事务经营型管理格局之中。同时,很多酒店囿于规模和人员素质的限制,往往存在会计核算不健全、财务管理缺位等现象,目前存在的主要问题有: 2.1财务管理机构设置简单 目前中国石油所属酒店财务管理机构设置相对比较简单,一般是采取财务、会计管理机构合并的组织形式,这种形式很容易造成重视会计核算、轻视财务管理的状况,不利于发挥财务管理在风险分析、预测及辅助决策方面的职能。 2.2会计人员素质普遍不高,财务管理职能相对缺失 重组改之前,出于规模和成本的考虑,中国石油所属酒店在财务人员配置上业务素质水平相对不高,弱化了财务管理自身在酒店实际运营管理中的优秀地位和辅助决策功能。 缺少高素质财务管理人员是导致中国石油所属酒店财务管理优秀作用难以很好发挥的重要原因,不少酒店在财务报表填报过程中只是机械式的填写数据,而不会根据国家现行的财税制度和价格体系对财务报表中的数据进行分析来评估酒店当前的盈利能力、清偿能力甚至外汇平衡能力等财务状况,这就是明显的财务管理职能缺失。 2.3财务管理执行力度不够 尽管中国石油所属酒店的财务制度十分健全,但由于种种原因,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性,在会计核算过程中进行违规操作的现象时有发生,如何规范财务管理,严格财务操作是今后中石油所属酒店财务管理工作中应常抓不懈的一项工作。 2.4应收账款周转缓慢 由于依然存在关联交易和未完全融入市场竞争等历史原因,中国石油所属酒店存在大量应收账款沉淀,使酒店资金周转不灵并隐含着较大的坏帐风险。及时收回应收账款,统一开展债权债务调查及清理工作,是中国石油所属酒店财务管理工作面临的一大难题。 2.5财务风险防范意识不足 财务风险管理是指相关人员对财务管理过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价并适时采取有效方法进行防范、控制和协调,以保证企业经济利益免受损失的管理过程。由于历史原因,中国石油所属酒店管理过程中财务风险防范意识普遍不足,使得酒店管理过程中的财务融资、投资、利润分配等方面面临着较大的不确定性与风险。 3中国石油所属酒店财务管理中存在问题的对策 中国石油所属酒店合并重组后,管理体制发生了很大的变化,投资主体也随之发生变化。酒店服务行业作为竞争充分的第三产业,同业竞争非常激烈,如何在竞争激烈的市场中逐步成长、发展和壮大,提升以财务管理为优秀的企业管理水平势在必行,针对目前中国石油所属酒店财务管理中存在的主要问题,相关对策如下: 3.1 全方位转变传统酒店财务管理理念,设计和完善酒店财务组织体系 面对全新的财务管理环境,中国石油所属酒店如不全方位转变财务管理观念,就很难在激烈的同业竞争中赢得一席之地。在转变传统酒店财务管理理念的过程中应树立“以人为本”的观念,在财务管理中要理解人,尊重人,规范财务人员的行为,建立责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,充分调动每个财务管理人员的积极性、主动性和创造性。 同时,在酒店财务管理机构设计上要合理设置会计机构,完善财会岗位,明确职责分工,实行岗位责任制,充分发挥财务管理辅助决策的职能作用。 3.2 不断提高酒店财务管理人员的业务素质,突出财务管理的决策参谋职能 这既可以采用直接引入高素质财务管理人员的方式来改善当前财务管理水平相对偏低的现状,也可以通过采取走出去、请进来的方式对现有财务管理人员进行培训,使之适应不断发展变化的财务管理环境。通过基础财务数据的准备,对财务评价指标进行计算与评价,并分别与相应的评价标准或基准值进行比较,从而对各项财务状况作出评价,同时,也应通过盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析等不确定性分析方法,分析当前可能面临的财务风险及在不确定情况下的抗风险能力,为酒店日常经营管理提供决策参考。 3.3加强现金、存货、应收帐款的管理,强化财务控制能力 中国石油所属酒店实行集约化经营后,资金来源发生了很大的变化,在这种情况下,首先要努力提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳效果。其次要加强存货的控制,监控存货资金占用量,评估存货风险,防止造成资金积压。同时还要定期清理应收账款,加速货币资金的回笼,尽量减少呆账、坏账的产生。 3.4加强财务预算管理,通过预算约束和控制酒店的财务行为 财务预算是通过财务手段把资源分配给特定活动的数字性计划,在酒店管理过程中财务预算既是计划的工具,也是控制的有效手段。通过编制财务预算,对财务目标进行综合平衡,将目标层层落实,形成一个目标体系,并把目标的完成情况作为各部门和个人考核的依据,从而保证各项计划的完成以及酒店整体财务目标的实现。 3.5强化财务风险防范意识,建立财务预警机制 在相当长的时间里,中国石油所属酒店日常运营远离完全市场条件下的财务风险,重组改制后,企业面对的市场与经济大环境正在发生巨大的变化,其生产经营与财务管理中的不确定性正逐渐加大。在这种情况下务必要建立健全的内控体系,强化财务风险意识,堵塞财务管理,进一步防范资金风险,确保资金安全。同时,要建立财务预警机制,根据财务警报情况来采取相应的对策与措施,实现事前化解财务风险的目的。 3.6大力推进财务信息化建设,提高工作效率,规避资金风险 中国石油所属酒店原来分属于不同的子(分)公司,相对比较分散,盈利能力和经营状况也不尽相同,这给进行集中财务管理带来了一定的难度,在这种情况下应以中国石油财务管理平台为依托,大力推进信息化建设,尽早进行ERP项目建设,以便提高财务工作效率,便于统一集中管理,规避资金风险。 4结语 中国石油所属酒店重组改制后,企业总资产及规模在同行业中是屈指可数的,但就企业资产质量及经济效益而言,与其他不少同行相比,还存在较大差距,在这种情况下通过强化在企业管理过程中处于优秀地位的财务管理,进而不断提升企业整体管理水平,将会使中国石油所属酒店的管理水平迈上一个新的台阶,我们有理由相信,涅重生后的中国石油所属酒店业也会不断提高自身管理水平,为实现中国石油整体战略布局做出自己应有的贡献。 作者简介:房洁(1971-),女,黑龙江人,供职于中国石油天然气集团公司大庆石油发展集团,研究方向:酒店财务管理。 酒店财务管理论文:酒店财务管理问题研究 【摘 要】酒店财务管理,包括财务预算、财务控制、财务核算、成本核算、财务分析、筹资管理、项目管理、损益分析、利润分配。只有有效地进行各项财务管理,加强内控制度,运用各项管理手段,才能使酒店的经营活动获得更大的经济效益,从而保全企业不断的向前发展。在经济全球化的今天,我国酒店业将直接面对全球市场的竞争,并且各大集团也全面开始了与国际知名酒店集团的合作,中国酒店业起步较晚,较国外知名酒店及酒店集团在管理上有较大差距,这也正是我们国内酒店值得学习和改进的事项。本文阐述了酒店财务管理的重要性,分析酒店在财务管理中存在的问题,最后提出了解决问题的办法。首先,要加强资金管理,做好筹融资计划,对新上的项目用款时间做好筹划,不可提前融资下账增加不必要的资金成本,也不可下账不及时而影响项目进展。其次,要做好增收节支和成本管控,向管理要效益,这就要求企业有完善配套的内控制度,并有强有力的执行保障。再有就是促进酒店管理者的经营水平,对酒店的部门级以上管理干部进行不定期的培训,并进行定期的考核,加强激励机制,促进管理者不断提高自身的管理水平。 【关键词】酒店;财务管理;资金管理;增收节支 如今是酒店业飞速发展的时代,也是竞争日益白热化的时代。酒店业的发展充满着机遇和挑战。酒店业由以前的高利润进入了微利时期,稍有经营不慎就会落入亏损的窘境,在此情况下,财务精细化管理就显得更为重要。 一、酒店财务管理的重要性 酒店的财务部门对整个酒店的经营管理工作起着“管家”的作用,担负酒店的成本控制、财务核算、资产管理、资金调配及资金保障、采购事项、收银营收等重要工作,并在增加营业收入,控制成本节约费用方面起着不可替代的作用。 酒店财务管理的重要性主要体现在以下几个方面: 1.有利于资金合理运用 对于营收资金做合理的规划,对于因经营不足而短缺的资金通过融资等方法提供资金支持,以保障酒店的资金平衡。一定量的资金是酒店运营的基础,为了保证酒店的资金正常运转,财务部门要合理筹划资金的使用、融通、拆借、归集等业务,在保证酒店正常运营的情况下,不拆借多余的资金,以节省资金成本,并合理规化账期,在保证供应商良好合作的同时,尽量延长账期以节省酒店的资金成本。 2.增收节支,提高酒店的经济效益 酒店财务即要管收到的资金,也要管花出去的资金,这就要同时保证应收账款及时回款,也要保证酒店在支付合理必要支出时尽量要节约成本费用,为此财务部要制定合理的政策,进行科学严密的分析预测,决定资金投向和支出。酒店财务要科学计算,要把资金投入到能直接或间接产生效益的地方,资金投入后,账务通过会计核算监控所投资金的作用效率,并提出合理化建议,不断的增加收入。 在支出方面,财务要精准核算各项支出,并在生产运营中不断监控成本费用的使用情况,节省不必要的开支,另外要按计划支出,把支出压缩到必要的合理程度。 3.促进酒店提高经营管理水平 财务管理是主动的对酒店的经营活动和经营成果提出合理化建议,不是被动的核算,而是通过核算、预测、决策、控制来促进酒店各项业务的开展,为酒店的有序发展、可持续发展保驾护航。酒店财务部门通过核算,可以有效的看出成绩和问题所在,及时了解各个部门存在的情况,财务信息具有及时准确的特点,可以在第一时间发现问题并提出合理化意见,并针对具体情况做具体分析,用财务数据科学合理的对收入提高、控制成本、增收节支、节约费用提出可行性的办法,供酒店决策层参考。 二、酒店财务管理中存在的问题 1.预算缺乏 对于小酒店来说,预算可由业主来编制。若要编制正式的预算,可以请个会计师来做。对于非正式预算的编制,业主仅在心中计划怎样做,然后日复一日的经营,以到达或尽可能接近他心中的目标。对大型酒店而言,预算就需要所有部门配合财务部门来统一编制。大型酒店预算的编制必须有一定的组织并按科学的程序和方法来编制,这样才使预算的编制有实用性和可操作性。 酒店预算编制的程序及缺点: (1)自上而下式。这种方法是企业财务部根据公司经营团队的整体战略方针,先制定出预算目标,然后自上而下的分解下达,各部门按此预算分解执行。这种方法的优点是能保障企业效益的最大化,同时兼顾企业战略发展需要和各部门自身发展,缺点是易因财务部门对各部门业务发展不了解而形成强制或不合理分配收入指标,过多的压缩成本费用,目标脱离实际,可能会导致影响部门效率的情况,进而影响各部门的积极性。 (2)自下而上式。各部门根据自身的实际情况,制定出下一年的预算目标,财务部不做更改,只负责汇总和监督执行,并根据各部门制定的预算目标来监督和执行预算。这种方法的优点是能调动各部门的主观能动性,缺点是由于各部门都是从自身角度出发制定预算,不能兼顾公司整体利益,这种模式下制定预算的各部门会制定自己完全能完成的收入成本费用预算,会导致收入减少,成本费用增加,会造成资源的浪费,各部门在没有压力的情况下,对业务的增长作用不大。 2.成本控制体系不完善 酒店成本控制是以投入最少产出最大为原则,目的就是节约成本费用的支出、减少浪费和损耗、杜绝不必要的开支,具体可分为进货成本控制、营业成本控制和费用控制。成本控制的最大问题主要是餐饮、住宿、费用使用的问题。 第一,餐饮成本控制的难点是厨房成本控制,因为厨师的个人素质原因,总有些厨师存在偷懒耍滑浪费的现像,对餐饮菜品出品和质量造成很大影响。 第二,住宿成本控制的难点是服务员掌握不好客用品的更Q频率,更换过于频繁就造成了不必要的浪费和成本提高,更换不及时又容易引起客人的不满,容易导致投诉的情况发生。客用品的质量是客房服务工作的质量中很重要的组成部分,也间接影响酒店的效益。在采购过程中,应根据具体经营情况合理、有效地确定最佳采购数量、价格、地点、时间等问题,以免造成不必要的浪费。具体说来,采购一次性客用品如拖鞋、擦鞋布、棉签等时,每次可以采购一年左右的用量,这样可以一定程度降低采购及运输成本,但在采购客用牙刷浴液香皂等有保持期的物品时,最好采购半年的用量,对毛巾浴巾等布草的采购,应每两年更换时统一采购,每次采购客房正常用量的120%左右,以免损坏时需要零星购买,从而节约采购成本。 第三,行政费用控制的难点是对办公用品的控制,比如打印纸张的使用,不重要的文件是否可以使用二次用纸,甚至推行无纸化,尽量少使用打印机及打印纸。还有对用水用电的控制使用,有没有必要及时对水电使用情况做及时的检查,建立相应的制度。此外通费、业务费、信息服务费等,界定是否有必要使用是难点,管理太严格容易影响正常工作,管理不严格就会造成各种浪费。 3.资产管理混乱 酒店是重资产行业,资产数量很大,资产分为固定资产管理和低值管理。酒店的固定资产主要包括餐厅的桌椅及其他用餐必要的用具以及厨房设备、客房设备、洗衣设备、娱乐设施、健身设施等,低值易耗品主要包括餐具及客房一次性客用品,资产品种烦多数量巨大。目前大多数中小型酒店对如此烦多的资产都不能有效的管理。另外很多酒店的工程部对大型的设备没有做到及时的维护维修,导致不必要的提前报废。 4.缺乏资金管理制度 酒店资金管理工作非常繁琐和复杂。酒店的资金管理分为收银管理和出纳资金管理。收银资金管理的主要问题是收银员是否能准确收付款,并且没有私吞钱款的可能性;收银员在营业日终了时,是否将现金交到财务部以减少漏洞;收银员是否保留合理的备用金。出纳的资金管理主要是有无按审批制度付款,收款是否有相关人员的审核,是否有做支现金的情况发生,对酒店员工的借款是否有按制度及时催收。 三、解决措施 1.加强财务预算 因自上而下及自下而上两种预算编制方法都有各自的局限性,解决的办法之一就是上下结合的方式编制。上下结合的过程,即考虑了公司整体战略部署,为完成公司整体目标奠定了基础,也充分征询了各部门的意见,提高了员工参与预算的程度,提高了完成预算的信心和主观能动性,各部门亲自参与编写预算,使预算目标完成可期,同时在公司层面对预算目标做适当的调整,让各部门有一定的压力的同时,通过努力也可以达到目标,避免了人无压力轻飘飘的情况。 企业上下级之间因各自的目标不同,会存在各自效益目标与整体目标不一致的情况,导致各种内耗形成资源浪费。具体的方法是: 第一财务部根据公司整体的战略方针、根据前一年的收入趋势结合对未来一年经济形势和周边经济环境、法律环境、税务环境、用工环境等多方面,制定总体预算框架,指导其他部门在整体框架范围内做合理的预算筹划,各部门也可以从部门的角度提出合理化建议,但要求各部门所做的收入及成本费用预算要有理有据,有详细的说明和计算依据,财务以此做为核准预算的依据。 第二根据各部门呈报的初步预算,财务部做汇总分析,并对不合理的预算做增减,形成预算编制报告,呈报经营团队审核。并牵头召开预算沟通会,对于增减的项目要召集各部门一共商议。最终版确定后,呈报经营团队审批,后下发各部门执行。 2.构建酒店成本控制体系 对于酒店中成本控制一直都是酒店财务人工作的优秀内容,开源节流与挖潜增效是永远不变的主题。最有效的办法就是制定合理的预算指标及内控制度,用预算与制度控制相结合的办法控制成本费用。没有预算的成本费用原则上不予立项,特殊情况由酒店总经理审批后增加预算,并且在预算使用的过程中同时遵守相关的规章制度。在总理的领导下,由专人监督检查是保证完成质量的不可缺少让一环。 比如餐饮成本控制,可以建立标准成本卡,对每道菜的售价和成本做详细的核算,对每道菜中主辅料的使用数量做明确规定,使得厨师在操作的工作中有据可询,也避免了徇私舞弊的情况发生。同时制定奖惩制度也是保证执行效果的关键。 对于客房成本控制,需要制定合理的规章制度,制度明确规定对客服务的标准,客用品更换时间及频率,通过规划做出最有效的使用,最佳的使用效率。在客用品的采购上,财务部要根据历史情况详细计算并测算每客用量,再根据将来收入预算测算采购数量,做到即不多采造成成本及仓储的浪费,也不少采以免浪费专项LOGO制版成本。 成本费用控制不光是餐饮和客房,后勤及管理费用的控制也很关键。如办公用品的使用,就应明确使用二次用纸,对办公室的水电费使用明确人走断水断电,客房用剩的肥皂、清洁液可以收集起来供员工洗手间使用,破损的布草可做为员工清洁抹布使用,合理安排工作量,晚上尽量减少员工加班,以节约用水用电用空调。 3.制定资产管理制度 酒店资产管理关键是建立相关的管理制度。 对酒店固定资产进行管理方法:酒店应加强固定资产、低值易耗品的管理,减少资金占用,高效率地使用酒店资金,提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率,确保酒店财产的安全完整。 四、加强资金管理 1.对收银的管理:酒店所有收银岗位应统一归财务部管理,应有完善的收银系统和收银制度来保障收银的准确性和交款的及时性,并且做到日清月结,每日有日审及夜审审计并提交审计报告。酒店收银管理制度应包括:收银员严禁私自从收银款中借支或擅自借与他人;严禁将半日或全日房租收取后不计入营业收入;严禁对长短款隐瞒不报;严禁套取外汇;由于个人失误应承担全部责任;据实开具发票,不得多开或少开;确保结算客账及时收回或记入应收账;每日上下班交接时做好明确清晰的交接记录。 2.对出纳岗位的管理:从营收的角度,要监督总出纳的现金收支、其他货币资金、外币兑换、支票收支,总出纳与收银员的交接应有规范的流程并将每日交接单存档;出纳要与审计主管一起,对酒店内部周转资金进行不定期抽查,监督检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为,在抽查前要做好保密工作,以体现真实性。从资金安全的角度,财务部要结出纳每项工作做出严谨的制度规定,规定出纳应每日上报准头寸,每项财务收支应按审批权限进行批准后方可进行。 酒店财务管理论文:酒店行业财务管理中的成本控制 酒店获利的情况与酒店管理模式的差别有着直接或间接的影响,对酒店行业财务的妥善监督和管理,是决定这个行业效益能否达到最大化的必要因素,而酒店行业成本的控制受到酒店物资采购质量和数量的影响,只有将上述条件进行合理的控制,才会较为显著的提高酒店的经济收入。收益最大化的实现是酒店行业经营的目标,而对酒店效益产生影响的主要因素是成本和费用。酒店行业在成本控制当中,大多数都是采用传统的成本控制管理方法,传统管理方法在决策性针对性和可实行性的成本控制管理中存在缺失,导致了服务质量的降低,酒店成本控制不当,就会影响到酒店的经营的前景,导致酒店利润不能达到最大化。 在国内市场的经济发展过程中,酒店行业也有着十分迅猛的发展,持续增强的酒店行业内竞争的现状凸显,每个酒店的管理方式不同,在行业竞争的激烈环境中,每个酒店的地位也逐渐的被拉开。酒店获利的情况与酒店管理模式的差别有着直接或间接的影响,对酒店行业财务的妥善监督和管理,是决定一个酒店能否达到最大效益的决定因素,收益最大化的实现是酒店行业经营的目标,而对酒店效益产生影响的主要因素是成本的费用,而酒店成本的控制受到酒店物资采购质量和数量的影响,只有将上述条件进行合理的控制,才会较为显著的提高酒店的经济收入。 酒店成本控制概述 收益最大化的实现是酒店行业经营的目标,而对酒店效益产生影响的主要因素是成本的费用。在酒店服务质量得以保证的大前提下,通过相关员工组织的建立和动员员工参与成本控制将成本进行最大限度的降低,使得用最小的投入得到最大的经济收益,这是成本控制的目的所在。酒店成本酒店向消费者提供酒店服务而产生的费用总和。在酒店经营中对产生的成本费用进行管理就是成本控制。预测成本、核算成本、控制日常成本、分析成本和考核是成本控制的主要内容。在一定阶段内,对成本的变化趋势和水平进行科学的预测指的是预测成本;采取相应的防治控制措施,对于成本的损失和浪费进行控制就是控制日常成本;分析和评价成本变动的原因是分析成本;依据先前所做的成本工作,将成本指标与人员考核绩效进行评价指的是考核成本。 酒店成本控制存在的问题 当今酒店成本控制管理的效果并不是非常理想,我们可以通过酒店成本控制现状中进行了解。 酒店成本控制不当。在多数酒店进行成本控制工作时,对会计成本计算系统有着较大的依赖性,加之过于简单的成本控制方法,对酒店成本的管理和控制还不够系统和全面。与此同时,在酒店成本控制工作进行之中,对财务收入支出的控制过于追求,导致了服务质量的降低。酒店成本控制不当,就很难有一个令人满意的酒店成本控制结果。 酒店成本控制范围较窄。酒店行业在成本控制当中,大多数都是采用传统的成本控制管理方法,具有决策性、针对性和可实行性的成本控制管理方式缺失严重。与此同时,酒店成本控制管理过多的关注核算服务产品,单方面的将降低成本作为工作的主要目的,成本项目在短期内非常复杂,而且并没有将酒店经营的实际情况进行考虑,酒店成本控制范围较窄,与环境内的变化基本上没有联系。 分析改进成本控制的措施 将成本控制在酒店经营管理之中M行有效的实行,有助于促进酒店长期稳定健康的发展。所以,即使较多的问题存在于酒店成本控制过程之中,只要将改进措施进行有效的使用,酒店成本控制问题就会很好的解决。 成本预算要制定完善。详细的制定成本预算并且进行完善,根据成本预算及其制度,将绩效考核进行开展是酒店经营过程中对成本进行有效控制的必要方法。制定预算是控制成本的关键,全面预算的建立才能使得酒店在财务管理中进行控制成本。将成本预算过程进行细化,全面而又具体的预算指标要分配到酒店管理经营的各个部分。与此同时,考核也不可缺少,成本预算控制要想达到预期的效果,就必须与酒店的惩罚奖励制度进行有机结合。对控制成本有着重要影响的是成本预算的合理性,轻松的预算成本指标在酒店财务管理的过程当中会很难控制,而严苛的成本很难有效的实施。所以,将成本预算进行合理的制定,在成本控制过程当中必不可少。结合酒店经营管理的现实情况和酒店经营过程中成本的历史数据。科学合理的制定成本预算。成本预算在酒店财务成本控制过程中扮演着重要的角色,要想进行有效的成本控制,就必须要将成本预算制定的科学合理。 成本控制观念要正确。充分认识到酒店发展的过程中成本控制的重要性,将成本控制观念进行正确树立。为了进一步的推广正确的成本控制观念,在酒店经营的过程当中,就要培养酒店员工对于成本要进行节约的良好意识,要让员工理解到成本控制也是其工作的一项重要内容。正确的成本控制观念和成本控制的重要性,要在酒店内部进行大力宣传。酒店形象代表人员是酒店员工,将成本控制方案进行落实,就要依靠每一个员工的自觉行为。同时,酒店员工的行为受到企业文化的影响较大。所以,勤俭节约的酒店文化要在内部得以建立和完善,对酒店员工的良好习惯的形成有着重要的促进作用。要将酒店文化的建立视为一项长远的工作,这项工作一定要坚持开展,开展过程中要坚持正确的成本控制观念。 综上所述,在酒店行业财务管理之中进行成本控制是一项困难而冗杂的工作。将酒店行业控制成本工作做好,就一定要全面的了解和掌握酒店行业成本控制工作所涵盖的内容。在成本控制进行的过程当中,要树立正确的成本控制观念,制定完善的成本预算,将成本控制各个环节都着重的进行控制,相对应的配套制度也要进行制定。只有这样,对于酒店行业在成本控制方面才可以做到改善和有效的提升。 酒店财务管理论文:营改增对酒店业财务管理影响分析 摘 要:财务管理作为酒店业经营发展的重中之重,直接关乎到酒店业能否获得更大经济效益。在我国经济发展和社会进步的带动下,酒店业的发展势头也非常迅猛,在这个过程中酒店业的税收机制也经历了重大改革,营改增在湖南个别酒店业试点后得到一定推广。为了使酒店业能够顺应税收改革的发展潮流实现更好更快的进步,通过营改增对酒店业财务管理的影响阐述了营改增的基本概况,探究了现阶段酒店业应对营改增的相关策略,希望这种抛砖引玉能使更多业内人士关心和重视营改增对酒店业的影响进而促进酒店业的更好发展。 关键词:酒店业;营改增;财务管理 0 前言 财务管理的落实不仅关系到酒店业经济发展的进度,它对整个国民经济的发展也有一定程度上的制约作用。因此,国家对酒店业的发展状况十分关注,适时出台了“营改增”政策。“营改增”税制改革措施对计算机互联网行业酒店业的发展具有很大的促进作用,更重要的是它不仅能够减轻酒店业的税负重担而且能够促进各个产业的协调发展。虽然加强酒店业的财务管理可以提高酒店业的综合竞争力,但由于“营改增”政策还在逐步完善阶段,因此它对酒店业财务管理到底有多大影响还有待进一步验证,并希望能通过分析进一步完善“营改增”政策以促进酒店业的发展。 1 营改增的基本概况 2016年5月1日起,随着“营改增”的普及,增值税已全面替代营业税,在中国实行了二十多年的营业税退出历史舞台。从宏观上看,国家全面实施“营改增”的目的是确保所有行业税负只减不增,营业税改为增值税后能够通过纳税程序和纳税范围的改变使重复纳税现象得到有效缓解,它能够在一定程度上降低酒店业的成本,通过缓解酒店业的经济压力促进酒店业更好更快的发展和进步,为推动我国国民经济的全面增长起到一定的促进作用;从微观层面来看,“营改增”后纳税的类型会有所不同,过去营业税的纳税对象是无形资产转让、应税劳务以及销售不动产,而增值税属于流转税,它是以企业的应税劳务在流转过程中所产生的增值额作为主要依据同时分为进项税和销项税两种类型。但酒店业作为生活服务业,有它自身较为特殊的经营特点,相比其他企业酒店业受地域区位的影响更大,与其他各个行业间的联系也非常密切,涉及的部门比较多,经营定价大多取决于市场变化,同时受国家政策和宏观经济环境的影响比较大,所以酒店业的经济活动比较频繁和多样化,在实施“营改增”以后会对酒店业的长远发展带来较为深刻的影响。 2 “营改增”对酒店业财务管理的影响 为了适应国家经济形势的发展,许多业内人士对“营改增”给予了高度关注。如何深刻理解“营改增”的优秀和本质,掌握“营改增”对酒店业财务管理的影响,结合酒店业自身特点和实际经营状况提出切实可行的应对措施已成为酒店业下一步努力的方向和目标。笔者凭多年工作经验和相关调查研究,就“营改增”对酒店业财务管理的影响从酒店业的负债、利润层、现金流量、财务风险管理等层面进行了如下研究和分析。 2.1 从酒店业负债层面来看 通过对“营改增”的分析和研究,我们发现“营改增”实施后酒店业固定资产的原值入账金额及累计折旧均出现减少状况,而相比其他企业来说固定资产是酒店业的一个重要资产,依据相关的政策法规,除去酒店业应该缴纳的税费外,酒店业的期末余额会有明显的降低,这样一来酒店业在经营一段时间后其资产和负债金额都会有所降低,而酒店业内部的流动资产和负债却会呈上升趋势。从长远角度来看“营改增”后有利于酒店业规模的扩大及整个行业的发展,这种情况下酒店业自然也会多分一杯羹。 2.2 从酒店业利润层面来看 在利润层面上不论是长期利益还是近期利益对于酒店业来说都是有利的,“营改增”后,酒店业由原来的含税收入全额计征营业税,改为不含税确认收入缴纳增值税,计税基数降低,加上水电能耗等占比高的成本费用可以进项抵扣,附加税金的金额和相关成本都会有所降低,在近期内有利于促进酒店业经济效益的增长;从长远发展来看“营改增”后会从整体上降低酒店业的税务负担,酒店业会获得更多的资金支持去开展和支撑新的经营项目并实现良性循环,这对于酒店业的长远发展和进步十分有利。 2.3 从酒店业现金流量层面来看 我们大家都知道增值税具有抵扣性,当酒店业为了实现更好更快的发展购进一定量的设备时,会使酒店业的现金流出较“营改增”之前有所下降,那么酒店业就会主动加大投资的力度。另外“营改增”后酒店业的成本会有所降低,这就会使酒店业的现金流水平有所提高。由于酒店业的资金活动具有一定阶段性,从长远发展层面来看会增加酒店业的负债压力和潜在风险。 2.4 从酒店业财务风险管理层面来看 通过相关调查研究发现,“营改增”后对酒店业财务风险管理层面的影响主要表现在两个方面,一是酒店业财务工作人员,二是酒店的资产结构。“营改增”是中国发展的最新举措,这一举措对酒店业的会计稽核工作提出了新的要求,酒店业相关的会计科目也会有所变化。“营改增”后如果酒店业的会计队伍不够强大,势必会给酒店业自身带来一定的风险和影响;此外,“营改增”后在降低税费的同时政府也可能会给予酒店业一定的扶持,但酒店业不能过分依赖政府行为,说到底还是要从自身做起,如果酒店业的资产结构不能根据国家形势及时进行调整和优化,面对新的要求和压力势必会对酒店业的经济效益产生一定的影响。 3 现阶段酒店业应对“营改增”的策略 3.1 优化和完善酒店业的税收筹划工作 优化和完善酒店业的税收筹划工作是为了确保酒店业能够顺利应对“营改增”给其带来的巨大压力,它也是酒店业继续良性发展的关键和基础,所以酒店业必须要明确自身的实际经营情况和纳税能力,明确各项纳税的项目。酒店业要从自身发展的高度去重视税收I划工作,在实际工作中不放松任何一个细节,通过严格管理去进行更深层次的优化与完善,进而使酒店业能够更多的享受相关的优惠政策去促进发展。 3.2 提高酒店业工作人员的综合素质 通过以上各种分析我们还必须清醒地认识到,“营改增”后给酒店业财务工作者提出了许多新的要求,也增加了许多压力,这就要求我们必须提高财务工作者的综合素质,要求酒店业首先要鼓励财务工作者牢固树立终身学习的意识,不断提高自身的专业知识、专业技能、专业素养,充分掌握“营改增”的政策规范为自身服务;其次要加大对酒店业工作人员的培训力度和考核力度,增强风险意识,提高人员的凝聚力。酒店业要主动加强业内高层管理者和税务部门之间的沟通和联系,确保外部环境安全以防止不必要的损失和各种潜在风险。 3.3 慎重选择合作伙伴 酒店业接触社会范围较广,层面也较复杂。慎重选择合作伙伴是确保酒店业“营改增”后获得更多经济效益的重要举措,防止因为“交友不慎”而带来的各种危机与风险。从安全利益角度出发,要求酒店业在选择合作伙伴时要从两方面着手:一方面要确保合作伙伴具有可靠的信用等级和一定经济实力,降低酒店业的财务风险;另一方面要确保合作伙伴能够开具整套的增值税发票,保证增值税进项的足额抵扣,从而使酒店业能够更好地享受“营改增”的优惠去获得更多的经济效益和社会效益,为酒店业的长远发展扎扎实实打好每一个基础。 4 结语 时代进步势不可挡。酒店业要充分认清形势,要求财务人员加强营改增业务知识学习,掌握增值税账务处理,树立起用增值税思维来考虑问题。同时加强对管理层、业务部门所有员工的培训,让其知道营改增政策对收入、成本、利润的影响,从事前做起,进行税务筹划。同时,要杜绝一切不合理运作现象,规避各种市场风险。总之,酒店业要与时俱进,重塑业务运营架构,调整自身经营活动,充分运用税收优惠政策,增强酒店竞争力。 酒店财务管理论文:关于“营改增”后酒店财务管理的思考 【摘 要】税务管理是企业财务管理过程中的关键环节,不同的税收政策对企业财务管理会造成不同的影响。“营改增”是减少企业负担,避免重复征税的重要举措,本文分析了“营改增”对酒店财务管理的影响,并探讨了“营改增”背景下改进酒店财务管理的具体措施,为酒店业的快速发展提供保障。 【关键词】“营改增”;酒店财务管理;措施 一、引言 “营改增”即营业税改征增值税,是新时期我国税收改革过程中对税种所进行的结构性调整。“营改增”这一税制改革开始于2011年,并于2012年开始在上海等地进行试点,随着“营改增”的不断优化和深入,2016年5月我国对所有行业进行了“营改增”的税制改革。在这一过程中,由于增值税与营业税的计算方法存在差异,这就导致改革后企业所缴纳的税款产生了变化。对于酒店行业在施行“营改增”后,财务管理发生了重大变革,如何有效利用“营改增”政策,改善酒店的财务管理状况,提升酒店的整体效益是整个酒店行业关注的优秀话题。 二、“营改增”对酒店财务管理的影响 1.税负变化分析 施行“营改增”之后,酒店业从原来的营业税改征增值税,税率从5%变更为6%。下面以500万元的年销售额为标准,将酒店分为500万元以下的小规模纳税人和500万元以上的一般纳税人进行具体分析。一是针对500万元以下的纳税人采用简易计算方法进行征税,按年销售额的3%进行征收,这与原来按营业税的5%进行征收相比较而言,直接下降了两个百分点,据统计,这样的征税方法能够使小规模酒店的税收负担平均下降5%;二是对于500万元以上的纳税人采用的是一般的计算方法,征收额度为年销售额的6%与进项税额的差值;三是改征后的对比分析。按照营业税口径测算,6%的增值税也就相当于营业税的5.66%,当企业没有进行进项税额抵扣时,企业的税收负担将增加0.66%,而改革后的增值税在原材料采购、设备采购、服务采购等项目上均能进行进项税额抵扣,这就会在一定程度上降低企业税负。 2.成本情况分析 从成本角度进行分析,酒店成本主要包括五项,分别是人工成本、能源成本、食品原材料成本、客用品成本以及餐饮用品采购成本,依照增值税的规定,这些成本都能进行进项税额抵扣。首先是人工成本是酒店的主要成本,如果能取得增值税发票,酒店在人力资源方面就可以进行进项税额抵扣,然而,在现实当中,酒店人力成本方面很难取得增值税发票,这就导致了酒店无法减少人工成本税负;其次是成本中一些可以进行抵扣的其他项目,取得增值税专用发票也存在较大困难,往往也难以进行进项税额抵扣。由此我们得出,在“营改增”政策下,酒店的成本受酒店取得增值税发票的影响,如果能够取得增值税发票,就能进行税额抵扣,降低酒店成本。 三、“营改增”后酒店的财务管理策略 “营改增”背景下,酒店需要对其财务管理进行相应的调整,通过调整来合理的进行税负的降低,规避税务风险,提高酒店效益,具体措施如下: 1.扩大业务外包 酒店属于服务类行业,是劳动密集型产业,经过调查分析,酒店人力成本占总成本的30%以上。而酒店人力成本又无法取得增值税专用发票、进行进项税额抵扣,这使得酒店的成本无法得到有效的减少,针对此类情况,一是酒店可以施行人力项目外包,与专业的劳务公司合作,采用劳务派遣的方式,这样不仅减少了酒店人力成本的投入,为人员招聘提供了一定的方便,还进行了有效的税务风险规避,这种模式是当前酒店行业发展的趋势;二是在合作的过程中要寻求专业的公司。比如在安保方面要与专业的保安公司合作,在保洁方面要与专业的保洁公司合作;三是针对一些规模较大的公司,还可以采用设立服务方面的子公司,将酒店的部门业务交由专门的子公司处理。这样不仅能有效控制企业的成本,同时还能提高企业的收益,实现横向发展,扩大经营规模。 2.供应商的选择要谨慎 餐饮服务是酒店经营过程中的重要组成部分,而采购成本往往能占到餐饮行业的35%左右,一些餐饮业务较多的酒店,其采购成本可占酒店总成本的40%以上。而依据上文关于增值税专用发票抵扣的分析,取得增值税专用发票才能进行进项抵扣,因此,酒店原材料供应商选择要谨慎,以便于取得增值税发票。一是在供应商的选择问题上,引进供货商竞争机制,通过供货商评级,优胜劣汰,筛选优质供货商。尽量要选择一些大型的、正规的、信誉好的供应商,积极寻求合作,同时规范操作流程,争取更多的优惠条件,减低采购成本,保证取得增值税发票;二是关于农产品与海鲜产品的采购。这些产品的供应商往往是一些个体经营者,不具有独立法人资格,因而难以取得增值税专用发票。针对这种类型的供应商,酒店应该对其进行信誉度调查和比对,选择条件较好的进行合作,通过长期稳定的合作协助其建立专业的账目体系,在其具备了一般纳人资格后,协助其在相关的税务部门申领增值税发票。 3.提高业务操作水平 随着“营改增”的实施,酒店的业务操作也将随之进行调整。一是从业务操作的角度讲,酒店的财务人员应对酒店的财务项目进行细分,以不同的税率为标准进行分类,对不同的分类进行不同的管理。如客房服务与餐饮服务的税率都是6%,可以将其合为一类进行管理,对于餐饮业中的外卖服务的税率则为17%,这项应当单独计算,如将其与餐饮行业一同计算,容易造成税款计算上的混乱;二是在进行专门的项目管理的同时,要加强对合同与增值税专用发票的管理,注意标明价格是否含税,是否取得了增值税发票,是否能进行进项抵扣,合同是否规范,是否存在法律风险等;三是酒店相关的财务人员要积极提高自身的财务管理水平,对“营改增”中所涉及的相关项目进行认真学习,熟悉复杂的税种与不同税率之间计算方式;第四是酒店要针对“营改增”加大培训投入力度,对相关人员进行专业的培训,提高财务管理人员的素质,促进酒店财务管理的规范化,从而促进酒店有效的发展。 4.合理的进行税务风险的规避 酒店税务风险主要存在于组织结构、财务处理、合同管理、业绩考核、资金管理、库存管理等方面。酒店税务风险的规避方法很多,要根据相关的法律法规和实际情况进行合理规避。如可以通过混合销售的模式,将一些产品与服务绑定在一起,这样增值税的计算税率就由原来的17%变成了6%,例如烟酒等可以与会展服务相结合,那么就可以按照6%进行增值税征收。还有一些免费赠送的产品、打折促销产品、长包房服务等要在发票上注明,确保税务征收的准确性。对于酒店小酒吧等方面的兼营收入,财务处理要核算准确,看其销售额是否达到80万元,如果未达到要按3%进行征收。 四、结束语 本文通过分析“营改增”对酒店财务管理的影响,提出了酒店财务管理的具体措施,利用扩大业务外包、谨慎选择供应商、提高业务水平、合理规避税务风险等策略,结合“营改增”的相关政策,为酒店财务管理水平的提升和酒店业的发展奠定了坚实的基础。 酒店财务管理论文:酒店在财务管理方面的创新思维与现代管理 摘要:酒店行业在我国服务行业中有着十分重要的地位,伴随着我国经济发展全球化的不断深入,酒店行业在管理上也需要面临一系列的挑战,不同的地区之间都存在着激烈的市场竞争。酒店如果固守传统的管理模式必然会逐渐失去竞争优势,因此,酒店应该在管理上进行创新。财务管理是酒店管理的重要内容,财务管理的水平是影响酒店发展的重要因素之一。本文立足于我公司酒店管理的具体情况,并对酒店财务管理的发展趋势进行研究,希望能提出适用于酒店发展的建议。 关键词:财务管理 创新思维 酒店管理 我们根据对酒店服务行业发展的态势进行观察,再结合我公司的具体情况,我公司为全国酒店业20强,有高星级酒店及经济型酒店200多家,我们发现酒店行业中关系到酒店未来发展的很重要的一点是如何在激烈的竞争当中对自身的优势进行利用。财务管理的水平是酒店管理水平的评价标准之一,财务管理得当对于酒店的良好运转有着巨大的促进作用。目前在很多酒店中财务管理还有一些不完善的地方,比如财务管理效率低、结构不合理、预算存在问题等等。而针对酒店财务管理方面存在的这些问题,我们有必要对其进行纠正以及完善。除此以外,酒店要想具备良好的优势以及竞争力就需要不断对自身进行创新,创新也是酒店发展的动力。 一、酒店在财务管理方面的发展趋势 伴随着经济全球化的不断深入发展,越来越多酒店品牌进入市场,面对着激烈的竞争,酒店财务管理也需要进一步加强,促进企业在激烈的竞争中的发展。针对目前很多酒店在财务管理中所暴露的一些不足之处,对酒店发展的趋势进行了如下总结。 (一)对财务管理的运营理念要进行创新 酒店在进行日常管理的时候,财务管理对于酒店管理的节奏也应该进行把握,并逐步接受并运用一些比较成熟先进的财务管理理念,首先加强资金时间价值观念以及现金流量观,扎实做好各项资金管理基础工作,集中管控、优化配置等多措并举,实现资金保值、增值、顺畅循环,促进酒店效益的提高。第二,融入财务战略成本管理理念,分析酒店的资源及优势,弱点及劣势、市场环境、竞争对手等各种内外部环境,合理运用成本领先、差异领先等多种战略,获得成本优势或最优成本效益比,提升酒店整体收益水平,使酒店最终能够成为多元发展、竞争力强的产业集团,并逐步走向国际,在国际酒店服务行业中占有一定份额。 (二)财务管理团队要提升自身素质 在我国酒店企业中,存在着不同规模、不同发展程度的酒店,必然也存在着酒店管理者特别是财务管理团队素质上的差异。在酒店中,财务管理团队是对酒店发展有着关键作用的团队,他们不仅需要财务管理能力还需要酒店管理其他方面的能力。所以,酒店应对相关的财务管理人员进行各种酒店相关业务培训,顺应优者胜劣者汰这一自然生存方式,对酒店财务管理体系从根本上进行完善。财务管理者素质的重要性还体现在其对酒店整体工作效率的影响上,良好的财务管理团队对于酒店日常经济运转能够起到促进作用,能够引导酒店其他部们工作人员也同样具备积极的工作态度,共同调高工作效率,提升酒店效益。 二、酒店管理创新思维模式 (一)坚持以员工为本 酒店要完成好人力资源管理方面的工作,重视对员工的“激励因素”和“保健因素”。人性化管理在酒店人力资源管理中是十分重要的。酒店实行人性化管理,首要的是能够做到以员工为本,站在员工的角度思考问题。酒店人性化管理主要体现在相关的工作制度当中,在对待员工业绩考察上要做到公平公正,对员工进行奖惩也应该做到有理有据、赏罚分明,对员工的利益进行充分的保障,这样才能使员工在工作中更加具备积极性。酒店迫切的需要优秀的人才,一个酒店要想能够长久的拥有优秀人才,就需要提供给员工一些培训机会,尤其是一些高素质的培训,能够让员工在培训工程中得到成长和锻炼。除此之外,如果员工在业绩或者是业务中表现良好,还应该对其进行薪资方面的调整,从而使得员工能够为全心全意地为酒店服务;一些员工中,如果存在某些方面的困难,对其困难也应该及时关心并且帮助其解决困难。 (二)酒店服务要能够体现个性化 酒店如何吸引顾客进行入住,其中酒店的个性化服务是很重要的一个因素,个性化在酒店长期发展中也会逐渐形成酒店的一个品牌。酒店能够对自身进行正确的服务定位是十分重要的,不同的客户对入住往往会有不同的需求,根据客户的需求酒店应该适当对房间进行布置或者调整,除此之外,酒店的服务特色还体现在相关服务人员的服务当中,服务也有自己的特色才能使顾客的个性化要求进一步得到满足。个性化服务可以体现在如下几个方面中:一是和周边的民俗相结合。很多风景区或者名胜古迹附近往往会有很多酒店,酒店这时就需要对顾客的旅游心理进行充分考虑,除了让游客得到快捷的服务的同时,也应该让游客体会到浓厚的民俗文化氛围,让顾客对酒店有一个好的印象;二是推出优惠活动,主要是在特定的节日时能够推出相关的优惠,促进顾客对酒店的选择入住。三是大型酒店设计以及装饰要大气,一些大型酒店其主要接待的对象往往是一些商务活动以及谈判等等,这类酒店在设计中应该较为庄重,不能流于表面。 三、结束语 随着酒店服务行业的不断发展,酒店行业的竞争力也越来越大,一个酒店企业要想在激烈的竞争中脱颖而出就需要做好经营管理,特别是酒店中的财务管理,在一个酒店中财务管理往往决定这个酒店未来的发展如何,酒店的财务管理如果管理得当,那么酒店首先在资金上就能够得到一定的保障,这对酒店的发展是十分有利的。除此之外,酒店服务还应该重视创新的作用,无论任何企业,创新都是其发展的源泉和动力,在酒店服务也中也是如此。酒店的发展是否具有活力,很大程度决定于酒店是否具备良好的创新能力,创新能够使酒店在激烈的竞争中长久得以发展。 酒店财务管理论文:营改增后酒店财务管理的几点思考 摘要:随着国家2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税,酒店业作为现代服务业中的一员,本文通过对收入、成本、合同、发票管理等的梳理,对酒店业如何在营改增后制定运营和管理策略提出相应的对策。 关键词:营改增;酒店业;业务梳理;税负 随着国家2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税,为现代服务业带来多重利好,避免了重复征税,减轻了企业税负,推动服务外包,增强了服务业竞争力。酒店业作为现代服务业中的一员,又将在如何应对营改增的新常态,进行合理的税务筹划呢? 一、“营改增”后对酒店税负和财务状况的影响 “营改增”后对酒店税负的影响,酒店业在“营改增”之前的营业税税率为5%,“营改增”之后缴纳增值税税率为6%,实际税负为566%(1/1+6%),这样看,酒店业的税负有所增加,但“营改增”后酒店业的进项税可以抵扣,也就是说酒店材料采购、设备采购、能源等都可以抵扣税款,只要采购等环节合理取得增值税专用发票,抵扣进项税,那么酒店业总体税负会有所下降。 “营改增”后对酒店财务状况的影响,酒店业的经营收入主要是住宿收入、餐饮收入、其他收入,“营改增”后税收和价格的关系发生了变化,因为增值税是价外税,营业税是价内税,需要将含税收入还原为不含税收入,收入总体会减少。例如“营改增”之后酒店按照不含税价格确认收入,原来100元的收入现在确认为94.34元(100/1+6%),比“营改增”之前的收入减少了。酒店业的成本费用也减少了,酒店业的经营成本包括原材料成本、低值易耗品损耗、水电气、折旧费、人力成本等,还包括缴纳的营业税税金,“营改增”后只要取得增值税专用发票,都可以参与进项成本时抵扣,再加之税金的影响,成本费用中不包括缴纳的增值税税金,所以成本费用减少了。 二、酒店细分收入,合理承担税负 酒店是为客人提供综合性服务的场所,自身经营范围比较多,我们必须进行梳理,因不同的业务涉及税率是不同的。根据税法规定兼营不同服务,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,来分别核算销售额,从高实用税率。酒店里的客房收入按服务业6%的税率缴纳增值税,对于一部分长包房收入也许有人认为应按11%不动产租赁缴税,但税法明确规定住宿服务是指提供住宿场所及配套服务等的活动,不动产租赁是不含配套服务的,所以长包房还是按6%税率交纳增值税。还有客房为客人提供小酒吧,这部分收入属于兼营收入,应按销售物货按17%缴纳增值税,但如果年销售额不到80万,可按小规模纳税人3%缴纳增值税。 餐饮收入总体按服务业6%的税率缴纳增值税。但餐饮服务中会有一些无偿、赠送等营销活动,比如两人同行,一人免单,送代金券优惠券等,会视同销售需缴纳增值税,如果是打折只要在同一发票上注明,可按折后金额缴纳增值税,这就要求酒店改变营销策略,合理承担税负。对于在酒店里堂食和外卖的收入而言,前者按6%缴纳增值税,而后者需按17%缴纳增值税。再比如酒店销售的粽子、月饼等收入都属于销售货物,需按17%缴纳增值税。酒店宴会提供场地收入,会议收入可按会展服务即6%的税率缴纳增值税。 酒店有些配套项目,如商品部需按销售货物的17%的税率缴纳增值税,商品部年收入小于80万销售额可按小规模纳税人3%缴纳增值税;游泳池健身房按6%税率缴纳增值税。 酒店有些不动产的租赁,如停车场租赁、餐厅租赁,根据税法规定按11%税率缴纳增值税,2016年4月30日之前取得不动产按5%征收率缴纳增值税。 酒店需根据自身的经营需要,会为客人提供多种服务,这就要求业务部门、财务部门对收入细分,充分利用税收的政策合理承担税负。 三、酒店取得进项税抵扣,降低成本费用 “营改增”后酒店需对成本费用重新进行梳理,综合考虑税负、时间价值和是否可抵扣等因素,以降低成本费用,这也是酒店财务需关注的另一个重点问题。酒店购进的原材料、设备、办公用品等物品取得增值税专用发票,可获得进项税抵扣,如果在一般纳税人处购买材料、设备等可获取的税率为17%的进项税抵扣,酒店餐饮从自产农副产品外购进的农产品可获得税率为13%的进项税抵扣,酒店为经营活动发生的办公费、广告费、咨询费以及发生的水、电、气能源费用等,都可获得不同税率的进项税抵扣,还有就是人力资源成本,这一方面是酒店成本费用最大的支出,占到成本的30%左右。正常情况下不能抵扣增值税,但将其中的一部分人力形成劳务外包,进行专业分工,比如将酒店的安保工作外包给专业的安保公司;将酒店的客房卫生外包给客房清理公司;将园林养护外包给园林绿化公司,这样既解决了酒店行业招人难的问题,又可以通过劳务外包取得进项税抵扣。 四、加强酒店合同和发票管理,防范风险 “营改增”之后,由于税法税率等各因素的变化,就需要财务与销售、采购等部门对酒店所签订的合同进行整理和规范,必须明确价格是否含税还是不含税价,其税率是多少,明确发票的类型,是专用发票还是普通发票,明确不符合规定发票所导致的赔偿责任,特别是对酒店的供应商进行重新梳理,尽量选择一般纳税人的供应商,争取最大的进项税抵扣。在采购过程中,还会有些供应商提出在价款上给予几个点的优惠,而提供普通发票或白条。这就要看优惠的幅度了,我们以税率17%来计算,专票比普通票少税费成本12.21%,比白条减少税费成本3721%,也就是说优惠幅度大于12.21%或37.21%,现实情况是供应商的优惠远小于这个幅度,所以酒店还是需要供应商提供专用发票的。 “营改增”之后,酒店业需对发票规范使用。按税法规定对于酒店服务业,开具的发票内容有些可以抵扣,比如住宿费;有些不可以抵扣,比如餐费等,“营改增”之前,只要客人在酒店消费,酒店会根据客人要求来开具发票内容,开住宿费也行,会议费也行,但“营改增”之后,发票内容必须如实开具,消费是什么内容就开具什么内容,税法规定虚开和取得虚开增值税专用发票都会以定为虚开增值税专用发票罪,需要承担刑事责任,这一点财务部门要认真落实,对酒店相关人员进行培训和监督。 五、加强营改增业务学习,重塑运营架构 “营改增”后,酒店业缴纳增值税远比缴纳营业税情况复杂的多,首先是增值税税收政策多,税率涉及也多,比原来的营业税难得多。再加上税收政策变化快,随着营改增的全面推开,后续会不断有新的政策出台。这就要求酒店财务人员加强营改增业务知识学习,掌握增值税账务处理,树立起用增值税思维来考虑问题。同时加强对管理层、业务部门所有员工的培训,让其知道营改增政策对收入、成本、利润的影响,从事前做起,进行税务筹划。酒店业要与时俱进,重塑业务运营架构,调整自身经营活动,充分运用税收优惠政策,增强酒店竞争力。(作者单位:西安鑫正实业有限公司曲江宾馆) 酒店财务管理论文:现代酒店财务管理问题及对策探析 摘要:财务管理的最大价值体现在成本的控制上,有效的控制成本是体现现代酒店财务管理智慧的重要体现。酒店成本控制主要体现在三个方面:餐饮成本、能源成本和人力成本。在当前的酒店财务管理中,成本控制观念不足,不能制定切身有效的成本预算方案,此外,建成本监督体系缺失,成为制约现代酒店财务管理的重要因素。本文从现存的问题出发,立足酒店发展实践,探析现代酒店财务管理的对策,以便扎实做好财务管理成本控制工作。 关键词:酒店 财务管理 成本控制 社会在发展,市场不断在完善,酒店业也取得了长足发展。酒店在经历了发展的“黄金时期”后,企业的利润在不断减少。所以,为了增加酒店的利润,管控成本费用就是一个不得不面对的问题。成本管控水平的高低,直接体现了酒店管理者的水平高低,因而应牢固树立成本控制观念,扎扎实实做好成本控制工作。 一、酒店成本控制的概念 酒店作为食宿的场所,其盈利的多少在一定程度取决于酒店的规模,但是规模越大,耗损越多,酒店的生产经营过程就是耗费过程。酒店作为以获取利润为主要目的企业,追求利润的最大化是酒店发展的应有之义。在这一理念的指导下,管控成本成为酒店必须考虑的问题。为了收益最大化,财务管理成本控制是有效控制人力成本,减少餐饮成本,节约能源成本,在保证产品及服务质量的前提下,获得企业最好的发展。 二、成本控制的原则 (一)成本控制的前提是满足客人的需要 满足客人的需求,保证客人的舒适度,是现代酒店发展的前提和条件。财务管理成本控制绝对不是以牺牲客人为代价。酒店要依靠优质的服务,一流的产品和到位的宣传,树立行业榜样,赢得客人的口碑。 (二)成本控制具有相对性的特点 成本控制不是简单粗暴的直接减少酒店发展的成本,这么做既不科学也不长远。财务管理成本控制的真正意义在于通过充分利用经营管理能力,达到来实现成本相对控制。提高的产品的使用年限,加强资产的有效配置,可以让固定成本可以“升值”而非“贬值”。 三、成本控制需要完善监督环节 财务管理成本控制中,要明确关键环节,有的放矢。从当前的实践来看,不系统不科学的监督经常导致“走过场装样子”现象的出现。监督是为了堵住漏洞的,不是为了制造新的漏洞的。鉴于以上分析,笔者认为可以从以下三个方面来加强控制: (一)确定经济采购量,降低采购成本和储存成本,加强采购成本管理 从控制酒店成本的源头,即采购物资的方面入手,严把“源头关”,真正做到货比三家。采购者要站在酒店控制成本的角度,选择性价比最好的产品,既满足酒店发展的需求,又能为酒店节约采购成本,为酒店之间的竞争创造有力的条件。对于酒店管理而言,加强采购成本的管理,是管控成本的第一步,其重要性不言而喻。 (二)建立标准成本控制体系,减少原材料浪费,加强餐饮成本控制 从酒店财务管理成本的重点领域来看,餐饮厨房是必须要提到的关键部分。厨房是酒店餐饮业的优秀控制点,厨房兴盛则酒店兴盛,厨房衰败则酒店衰败。由此可知,加强餐饮厨房的管理,建立厨房餐饮的成本监控系统,规范人员操作,是酒店财务管理成本控制的最重要的组成部分,扮演这不可取代的角色。 (三)提高劳动生产率,控制人力成本的增长率 通过酒店的统计数据分析,酒店人工成本可以占到酒店营业额的五分之一。因此,提高酒店人员的素质,提高酒店人员的工作积极性,是酒店管理者面对的重要课题。为了充分调动酒店人员的积极性,可以建立物质奖励机制,奖励先进。除此之外,进一步丰富员工的精神文化生活,增强对酒店的认同感,形成一种“家”的意识。 四、酒店增强和改进成本控制的具体措施 (一)树立全面成本观念,建立勤俭节约的企业文化 加强宣传力度,开展专题讲座,培养员工树立全面成本意识。将节约成本打造成酒店的企业文化,为企业勤俭节约风气的形成造势。特别是在酒店开业时,就要形成酒店的发展的规范,这一规范要在酒店发展过程中一直坚持下去。众所周知,企业文化的建立是一个长期的过程,榜样示范作用举足轻重。酒店经理、主管的榜样作用是非常重要的。只有当酒店的每一位员工,不管是酒店经理、厨房厨师、酒店主管或者酒店的服务人员,都自觉的节约每一张纸,每一滴水,每一度电,酒店的发展才会上一个新的台阶。 (二)建立全面完善的成本监督体系,由专人监督检查 有了企业文化的熏陶,酒店员工成本意识在不断增强。为了最大程度的实现酒店利益的最大化,还需要在在日常工作中实行专人专管。 1、控制餐饮成本,降低酒店消耗 餐饮成本是酒店支出最大的一部分,占到各种成本的一半以上。在保证餐饮质量的前提下,通过有效的制度设计,优化物资的采购渠道。比如,可以通过有效的保养措施降低原材料消耗。餐饮成本控制不能只有财务负责,既要有专人监督检查,也要有各部门的通力合作。 2、控制能源成本,倡导绿色价值 酒店的能源成本在各种成本中所占的比重仅次于餐饮成本,也是现代酒店财务管理中需要把控的重要环节之一。酒店的员工和客人都会影响到酒店的能源成本的高低,因此,我们可以从两个方面入手。对于酒店员工,应该加强考核控制,成立节能督促小组,将出现的问题及时上报工程部经理;对于酒店客人,酒店要通过有效的宣传方式,突出节约能源,绿色消费的价值理念,倡导客人从节约每一张纸做起。 目前,酒店的竞争压力不断增大,客人对酒店的要求日益提高。在新一轮的酒店发展潮流中,要实现经济利益的最大化,转变成本控制观念就势在必行。加强现代酒店财务管理, 加强成本的控制,为提高酒店竞争力奠定坚实的基础。 酒店财务管理论文:酒店财务管理问题现状及对策 摘要:随着市场经济的高速发展,我国酒店行业面临新的机遇雨挑战,而酒店的管理直接影响着酒店的经营与发展,因此酒店的财务管理显得越发重要。本文分析为了我国酒店业在财务管理方面存在的问题,并提出了加强财务管理的策略。 关键词:酒店 财务管理 现状 随着上个世纪改革开放政策的落实,我国酒店业较其他行业发展迅猛,已经成为我国市场经济的重要组成部分。对任何一个企业来说,财务管理都是其优秀内容,酒店的财务管理更是整个酒店经营的重中之重,酒店经营中每个涉及到资金的环节都与财务管理有着密切的关系。而我国现代酒店财务管理现状并不尽人意,财务体制的不健全,控制不到位,监管不重视,这些因素都威胁到了酒店的生存。 一、酒店财务管理现状 随着经济的全球化,我国酒店业也面临着来自国内外的挑战,我国酒店业虽然取得了一些成就,但是相较于国际各大酒店,我们还存在着很多问题,在酒店管理,尤其是财务管理问题上存在着诸多不足。 (一)财务管理意识淡薄 关于我国酒店财务管理存在的问题,最突出的表现在财务领导任命上,很多酒店随意安排任人唯亲,不管任命的人是否具备相关的财务管理知识。还有的酒店对财务管理不重视,导致财务负责人没有实质的权利,不能对酒店的资金进行有效控制。更有甚者,把采购部门独立出来,脱离了财务管理的控制,对于酒店的采购情况,财务部门不能第一时间获得信息。以上诸多情况说明了我国酒店业对财务管理不重视,没有意识到财务管理的重要性,更谈不上建立合理科学的财务机制,财务机构设置不合理,导致各部门与财务部之间不能协调的配合,而且财务控制落实不到位,更不能有效的发挥财务管理的监督作用,因此我国酒店的财务管理需要进行较大的改进。 (二)预算管理问题 对于酒店的经营活动来说,前期的规划非常重要,而预算管理就是对各项经营活动的总规划。我国酒店业对财务预算管理的认识不够深刻,没有建立有效的预算管理机制,对酒店的开支以及资源不能进行有效控制,使得酒店的预算与开支不能实现平衡,没有发挥财务预算的真正作用。另外,酒店其他部门的人员对财务预算的认识存在误区,缺乏全局意识,对本部门的财务指标与酒店整体预算之间的关系没有联系起来,只为争取本部门利益,导致部门间发生冲突,而且对部门预算的执行过程控制不足。 (三)成本控制问题 成本控制是一个酒店内部控制的主要环节,酒店成本控制不足必然导致严重的后果,成本过高,效益降低。我国酒店成本控制存在诸多问题,一是员工成本管理意识差,酒店的员工在工作时不能约束自己的行为,导致很多资源的浪费,他们感受不到市场对酒店的压力,从而导致酒店成本的加大;二是成本管理的对象单一,大多数酒店只将成本管理局限在传统的成本上,即物资的控制,没有意识到其他方面的控制,例如人力成本的控制,酒店内人员过多,导致闲置现象时有发生;三是成本管理模式落后,很多管理工作都是在实情发生之后才开始着手控制,事前控制力度薄弱,不能及时的掌握酒店的成本信息,没有完善成本管理机制就不能对酒店成本进行有效控制。 (四)财务监管问题 我国很多酒店属于集团型酒店,机构庞大,跨区域经营,而酒店的财务管理不能监控到每一个下属单位。从财务制度上来分析,出现这些问题的主要原因在于财务制度贯彻执行不彻底,集团对于下属酒店的财务管理力度不够;从酒店的会计核算方式来说,大部分酒店的内部核算体系不合理,一些所属酒店为了小众利益,导致集团酒店中不同级别的单独核算与整体核算出现偏离;从财务人员配置来看,我国酒店业缺乏复合型人才,没有这些高素质人才就职于酒店的监管部门,导致我国很多酒店的财务监督发挥不了有效的作用。 二、加强酒店财务管理的对策 (一)强化财务管理意识 酒店要想提高自身的市场竞争力,加强财务管理是重要手段,如何有效的强化酒店财务管理意识,必须从酒店的管理层开始入手,经营管理者对与酒店的发展有着决策性影响,经营管理者必须意识到财务管理的重要性,才能更好的推动酒店全体员工对财务管理的认识,使酒店中的所有部门都树立财务观念,建立严格的开支管理制度,避免发生财务纠纷。同时,酒店各部门与财务部之间的配合紧密,保证财务部各项制度的落实。 (二)加强预算管理力度 酒店的预算管理必须是全面的,涉及到酒店的每个员工、每个工作环节,将酒店财务目标分解到各个人,通过对预算的编制、执行、控制及考核来提高财务管理的效率。一是结合实际做预算,以资金流和物流为主线对酒店财务做出有针对性的预算;二是落实财务分析制度,做好营业、销售、成本、现金等一系列预算,并建立预算执行检查制度;三是完善预算考评,对酒店内预算执行好的部门予以奖励,执行不到位的应依法追究相关责任。 (三)完善成本控制手段 成本控制是酒店财务管理的优秀内容,是提升酒店竞争力的关键所在。首先,酒店提升员工的成本控制意识,培养员工成本效益观念,制定成本控制制度并建立相应的制度考核,其次,完善采购审批流程,避免不必要的浪费,财务部设立专职人员协助采购部进行询价。再次,加大成本控制的监管力度,对不同性质的成本都要进行严格的监控。 (四)加强财务监督力度 现代企业制度应推行到酒店业,对酒店经营和财务进行审计监督,对产权所有人和经营管理者建立问责机制,这样能有效的监督酒店财务信息,对酒店的财务监管应从一下几方面着手:一是完善酒店的内部控制制度,确保酒店各项工作顺利进行;二是优化财务管理机构,将酒店的财务和会计分开设置;三是完善外部管理制度,对财务人员进行严格管理,完善财务规章制度。 酒店财务管理论文:财务管理在酒店管理中的作用 一、财务管理对酒店的发展有着无比的重要性 (1)财务管理是酒店与外部沟通的纽带。财务管理中的会计核算记录、反映了酒店经营情况。通过对基础数据进行收集、汇总、传递,将其分析并处理成有用的信息,然后对酒店经营活动的过程和结果进行评价。为酒店管理提供以财务报表为主的经济信息。这种经济信息不仅是酒店内部管理的需要,也是酒店与外部进行信息交流的需要。(2)酒店的有序运营离不开良好的财务预算管理。我国酒店业的财务预算体系主要包括:销售预算、资金预算、成本预算、利润预算。制定一个符合标准的财务预算可以使酒店对下一年的成本和收入进行指标量化,以保证拥有足够的资金来支持酒店的运营,并对酒店的规模和销售模式等及时调整。(3)加强成本管理,改进经营效率,离不开良好的财务管理制度。平安大厦虽然和前几年相比,成本有了很大的下降,但同一些发达地区相比,还是有很大的差距。别人比我们跨的步子大,那无论进步多少,都是落后的。因此,一个良好的财务管理制度,是酒店取得更大的进步的保证。(4)财务管理是酒店经济效益的指向标。财务管理中收集的经济数据具有高灵敏度、时效强的特点,酒店经营管理各方面的问题都会通过财务管理的数据指标反映出来,如酒店业务开展是否适应市场需求、管理是否得当、生产组织是否合理、菜肴是否符合消费者需要、耗费是否正常、支出与收入是否配比等,都会对经营业绩产生重大影响。财务部门通过对财务指标的计算、整理、分析、预测,能够找出问题所在,寻找问题原因,提出改进意见和建议,促进酒店不断提高经济效益。 二、我国酒店行业目前存在的问题 (1)没有建立有效的内部控制系统。例如设置收入稽核员岗位和夜审监督员岗位。许多酒店的客人在住宿期间用现金计算,而酒店业许多岗位属于非技术熟练型工作,工资较低,地位也较低,员工的流动性较大,因此酒店较容易“遭窃”。(2)没有完整的调控体系。没有严格的监控管理,就不会有良好的财务状况,也就谈不上搞好整个酒店的经营与管理。财务工作的重点不仅仅是的核算,更重要的是财务的控制作用。但我国酒店的财务管理一般侧重于核算管理,而忽视了财务的调控管理。酒店的财务部机构设置还不够完善,还没有从粗放型经济体制中转变过来。因此容易造成财务上的混乱,不利于成本的控制和掌握。(3)预算管理工作薄弱、缺乏高效的预算机制。目前我国的酒店预算管理不够完善,很多酒店的预算形同虚设,跟酒店的实际收支存在很大的差别,有的酒店甚至没有预算管理。许多管理者认为预算是为了做给别人看的,没有实际指导意义,导致我国酒店的预算程序形同虚设,不能发挥重要的作用。(4)酒店资源利用率低,造成很多的浪费。我国酒店现有的很多固定资产未能加以充分的利用,很多酒店为了追求多元化,购置了大量的固定资产,开设了很多娱乐项目,占用了大量的资金,但是很多项目的收益并不乐观。而与之相对应的一些常规项目则由于缺乏充分的资金,得不到相应的维护,以至于处于超负荷的运转之中。(5)缺乏专业的财务人员。如果说财务管理是酒店管理的优秀和硬件,那么专业的财务人员则是财务管理的软件。酒店业的竞争最终靠的是人才的竞争,而对于其优秀地位的财务管理更需要高级财务人才发挥作用。往往酒店业比较关注营销推广、服务质量、市场的影响力和声誉,而忽略了财务管理中的重要性,缺少对财务管理人员的系统培训和职业规划。(6)投资行为缺乏客观科学性。酒店尤其是高星级酒店具有一次性投入较大而回报率较低的特征,许多酒店的投资者缺乏对当地市场需求的调查分析,对酒店业的发展动态不了解,对酒店市场定位不清楚,在没有进行可行性投资分析的前提下匆匆上马,从而造成投资失败。 三、应对我国酒店行业问题的一些措施 (1)建立相应的职能机构和组织体系,以协调管理人员的日常工作。统一控制和调动人力和财力,加速资金周转,保证会计核算工作顺利进行,充分发挥财务与会计的“反映和监督”的职能。使我们的财务管理工作各个环节能环环相连,做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。(2)改革财务机构,提高财务人员素质,增强企业适应外部环境变化的能力。酒店业是以产品、服务、质量、文化为主要内容的行业,加强人力资本投资,塑造高知识、高绩效、创新型、参与型的员工队伍,对于提升酒店业的竞争力有着重要意义,也是决定未来成败的关键所在。所以改革现有财务机构、培养具有创新能力的高素质财务人员已是当务之急。为适应知识经济发展对高素质财务人员的要求,首先要深化改革高等教育,对学生实施创新教育,既培养学生获取知识、运用知识的能力,又培养学生的创新意识、创新思维和创新技能。其次,改革现有企业管理体制,分设财务与机构,使现有的财务人员明确自己的职责,有参与竞争适应新形势的紧迫感,促使他们充实、调整现有的知识结构,并使重设的财务机构有利于利用无形资产进行资本运营。(3)强化风险管理,促进竞争与合作相统一。在社会主义市场经济条件下,由于外部环境复杂多变、市场竞争加剧和经营活动日益国际化,酒店作为独立自主的经济主体,在经营管理过程中始终会面临各种各样的风险,风险管理日益受到管理者重视。资金是酒店的血液,资金的运动即财务活动贯穿于酒店经济活动全过程,是资金筹集、投放、使用、收回和分配各环节的有机统一。而财务活动各环节由于受内外多种因素的,都有可能使酒店实际收益与预期收益发生偏离,从而产生蒙受损失的机会和可能性,影响企业的盈利水平和所有者利益。因此,必须加强酒店的财务风险管理。财务风险机制的建立,有利于酒店树立良好的公共形象,促进酒店与客户、供应商、债权人、投资人之间互信合作,减少外部因素对财务活动造成的不利影响。(4)提高酒店固定资产的利用效率,增加酒店的经济效益。固定资产的闲置降低了酒店资源的利用效率,同时占用了大量资金,减少了经济利益的流入。酒店要将固定资产效益的管理作为日常财务管理的一部分,定期对固定资产的使用和收益状况进行考核,监督固定资产的使用状况,对于收益不高的固定资产及时做出相应的调整,降低资金的占用,提高资产的收益率。(5)借鉴国际酒店先进的管理手段和管理制度。发达国家的酒店业财务管理已经形成了一套比较成熟的理论体系和方法体系,主要包括实施“统一会计制度”、完善的会计报表体系、灵活的财务管理机构设置、严格的现金流量管理和现代化的酒店财务管理手段等.在借鉴发达国家酒店财务管理理念的基础上,探索加强我国酒店财务管理的思路,即借鉴国际酒店先进的管理手段和管理制度为我所用,注重酒店无形资产的价值创造,提升酒店财务管理人员的人力资本。所以,虽然近些年来中国酒店业财务管理的国际化、标准化水平有所提高,但中国酒店一直采用没有行业特点的会计制度与体系,所产生的会计信息不能成为商业语言和酒店决策的基础,同时也没有行业统一的会计制度,内部报表资料完全由企业自定,会计报表内容比较笼统,信息不详细,造成数据分类的不统一,导致各酒店之间缺乏可比性。因此要借鉴国际通用的酒店业统一会计制度,统一整个行业语言,形成一套比较完整、严谨、合理的财务会计报表体系,探索加强我国酒店财务管理的思路,即借鉴国际酒店先进的管理手段和管理制度为我所用、注重酒店无形资产的价值创造、提升酒店财务管理人员的水平解决会计信息管理标准化的问题,改进管理制度,增强中国酒店业与国际接轨、同台竞技的可能性。(6)实现现代化的财务管理手段。随着信息网络时代的来临和财务软件的发展,极大地提高了会计人员的工作效率。国际酒店采用现代化通讯工具,酒店集团内部统一的软件系统,如全球销售预订系统、系统内统一预算系统、前台收银系统、统一账务报表处理系统等,通过互相联网交换数据,保证了数据取得的及时性和准确性。同时,利用国际互联网来进行酒店整体宣传和推广营销,建立立体、无界限的世界一体化营销网络,开发全球网上客房预定,降低了经营成本,提高了工作效率。 酒店财务管理论文:基于成本控制的现代酒店财务管理工作探析 摘 要:随着现代社会对于管理的需求,管理的定义也不仅仅局限于对于人的管理,更大程度上是对人的身边一系列的事情的统筹兼顾,更加是社会进步的体现,是社会保障的一个重要表现,而且,随着社会的进步和文明的加深,我们对于成本控制下的现代酒店财务管理也有一个探析,关于如何才能更好的管理好对酒店的财务成本控制,而且,我们也更加清楚,对于酒店的日常管理来说,只有将成本和财务控制的很好,我们才能近一步的加深我们对于酒店管理的理解,现代社会的酒店管理离不开成本预算以及一些其他的有关于财务方面的内容,这一点不光对于酒店管理来说很重要,对于社会发展的其他方面也同样有意义。 关键词:成本控制;酒店管理;现代财务;具体分析 随着我国经济的不断发展以及现代酒店业的不断繁荣,现代酒店业的竞争越来越严重。在竞争过程中,相当多的现代酒店不断发展,也有相当多的酒店不断被淘汰。究其原因,是因为现代酒店的管理理念、管理方法各不相同,正是因为管理理念和管理方式的不同,才导致在市场竞争过程中企业的命运各不相同。酒店管理需要将管理的知识作用到实际的管理过程中去,而且酒店的管理需要管理者对于酒店的发展历史以及对于酒店的实际情况做出合理的判断,而且随着社会的进步发展,酒店管理也越来越深入到财务改革和财务分析的方面,对于大部分的社会发展来说,财务方面的控制和分析都离不开对于成本的控制和分析,对于酒店的管理来说更是如此,本文主要介绍的就是有关于现代酒店管理的过程中应该如何运用成本的控制来对其进行分析和作用,应该如何充分的利用成本分析财务,从而改变酒店的管理方面。 1 现代酒店成本控制的涵义及内容 1.1 现代酒店的成本控制 现代酒店的成本控制,是现代酒店根据一定时期预先建立的成本管理目标,由成本控制主体在其职权范围内,现代酒店的成本控制体现在很多方面,不同的方面对于现代酒店管理所起到的作用也不同,成本控制的目的就是在酒店其他方面不变的情况下,尽可能的减少成本的输出,减少成本的进一步流失,将成本控制在酒店管理可以接受的范围内,将成本控制体现在酒店管理的实际过程中,确保能够发挥出作用。 1.2 现代酒店成本控制的内容 现代酒店成本的内容主要包括餐饮成本、客房成本与工程成本三部分,按照材料进入酒店的顺序又可以将成本控制的内容分为采购成本、存放成本、加工成本、能源成本以及人工成本等。而且对于大部分现代酒店管理来说,如果没有一个很好的控制体系,也就不能维持现有的控制体系,也就不能将成本控制在我们所掌握的范围内,酒店管理中的成本控制要先对成本进行划分,这一点也是非常重要的,更是我们需要注意的方面。 2 基于成本控制的现代酒店财务管理工作中存在的问题 2.1 现代酒店普遍缺乏成本管理意识 在我国现代酒店管理中,相当多的现代酒店成本管理意识相当薄弱,管理层也普遍缺乏对员工的成本管理教育,还有的现代酒店对于成本管理缺乏根本性的认识,只是简单地认为成本管理就是尽最大可能降低支出费用,从而从各个方面减少支出。酒店缺乏一个很好的管理体系,缺乏一个很好的管理意识,这在根本上就使得我们对于酒店的业务管理的不熟练,对酒店的财务成本管理的不全面,也就进一步的导致一些其他问题的出现,这些都是我们在今后的发展过程中亟待解决的问题。 2.2 财务管理的机构设置存在着一定的问题 目前,在大多数现代酒店的机构中,只有部门经理,不存在财务总监,还有的现代酒店尽管设置了财务总监这个位置,但是财务总监并不是整个酒店领导组织的一部分,这样就使得财务总监在进行成本控制的过程中难以对各部门进行协调,也无法真正控制每一个部门的支出。也就是说财务的管理机构也出现了问题,这在我们的酒店管理过程中非常的有必要,而且随着现代酒店管理的深入,财务系统所出现的问题可能也就越多,需要我们解决的问题也就越多,我们能够做的事也就越多。 2.3 现代酒店成本管理机制存在着一定的问题 成本控制主要包括事前控制、事中控制以及事后控制等三部分的内容。由于现代酒店在成本控制方面认识不够全面,以至于只坚持事后控制,常常不关注事前以及事中控制,缺乏事前控制、事中控制两个关键环节,这样就会导致事前和事中两个环节中出现漏洞,在事后控制中很难进行弥补的现象发生。在进行预算编制的过程中,酒店财务管理人员对于物价变动原因常常估计不足,甚至主观夸大或者降低物价变动的原因,并且按照这些原因进行预算编制。当前的市场是一个动态的市场,并且市场的变化常常不以人的意志为转移,在这种情况下,原来的预算编制就会失去应有的作用。 2.4 现代酒店成本控制体系存在着一定的问题 在财务管理过程中,相当多的现代酒店没有建立严格的成本预算体系,还有的现代酒店即使建立了成本预算体系,但是整个预算体系非常笼统,对于每一个部门的每一个工作流程、工作细节都没有进行细分。这也就是说,体系的建设对于大部分的管理来说,都是一个非常重要的方面,体系的维护更是需要我们尽力完成的内容,财务的管理其实就是对于成本支出以及一些其他方面的综合管理,所以必须要有一个系统全面的管理方案来支持,同时也需要我们加以应用和发展。 3 加强现代酒店的财务管理 3.1 培养现代成本管理理念 要想加强现代酒店的财务管理,首先必须培养全体员工的现代成本管理理念,理念决定行动,只有具备现代成本管理理念,才能够真正实现成本管理,创建全员节俭的现代酒店。也就是观念的必要性,观念的建设是思想的建设,因此是具有很大的作用,并且是非常的重要的,观念的改变,可以使得我们的行动和处理问题的方式都得到改变,从而管理的结果也就朝着越来越好的方向发展。 3.2 建立健全现代酒店财务管理机构 要想加强现代酒店的财务管理,其次必须建立健全现代酒店的财务管理机构,并在此基础上制定严格的工作制度和程序。在现代酒店财务管理机构方面,要建立财务总监负责制,财务总监对现代酒店的总经理或者董事会负责,其他财务管理人员对财务总监负责。在工作制度和程序方面,要制定一整套系统的制度和程序,并严格制度和程序的执行。 3.3 大力加强成本预算管理 首先必须建立预算管理机构,并且认真选拔酒店内每一个部门的优秀人才进行培训,其次,现代酒店还要认真选择科学的预算编制方法,认真分析现代酒店管理过程中存在的问题,合理编制预算编制。 3.4 建立健全成本控制体系 加强现代酒店的财务管理,必须建立健全现代酒店的成本管理体系。在这个过程中,要大力加强财务管理的集约化,将财务管理作为现代酒店管理的目标,不断提高成本管理体系的稳定性,不断实现财务管理的现代化。 结束语 综合上述内容的叙述,我们知道,现代酒店管理中的成本的管理不是一朝一夕的,是需要我们经历很长时间的影响和作用的,对于大部分的管理来说,有一个好的管理观念和管理体系,对我们的酒店管理来说都是非常重要的,这在任何时候都是适用的。而且对于大部分的酒店管理来说,财务和成本所起到的作用是非常大的,而且是极具影响力的,我们本篇文章所要表达的主要目的就在此,希望读者能够通过笔者的叙述,近一步的完成新社会的酒店管理。 酒店财务管理论文:酒店财务管理中经营环节的纳税筹划研究 [摘要]对于纳税筹划来说,属于一类科学有效的增值活动,酒店进行纳税筹划也是酒店发展的必然趋势。酒店在纳税筹划过程中,需以国家相关法律法规为依据,同时结合酒店相关财务制度及税收准则,进而对酒店经营、投资及筹资及利润分配中的税收支出尽最大限度地实现节省。文章在分析酒店纳税筹划的意义及现状的基础上,进一步对酒店财务管理中经营环节的纳税筹划需完善的关键点进行分析,以期为酒店纳税筹划的完善及优化提供有效凭据。 [关键词]酒店财务管理;经营环节;纳税筹划 1酒店纳税筹划的意义及现状分析 11酒店纳税筹划的意义 从整体层面而言,酒店主体进行纳税筹划能够使酒店的税收支出得到有效节省。但要深入分析酒店纳税筹划的意义,还需要从宏观及微观两大角度进行分析。 基于宏观视角而言,酒店的合法节税来说,是依照国家在税收方面的相关法律法规存在的披露而进行,这在立法机构上来讲无疑属于一类信息反馈。立法机构能够以酒店的各类纳税筹划方式,对酒店业的税收法律条款及制度进行完善,进而使酒店纳税筹划真正符合酒店长期稳健的发展。 基于微观视角而言,酒店主体进行纳税筹划,能够使酒店在财务管理方面的目标得到有效实现。众所周知,酒店主要的目标是盈利;酒店之所以会进行财务管理,主要是希望酒店在税后所获取的利润能够获得最大限度的提升。基于条件允许的法律范畴以内,酒店主体以诚恳、合理、规范的态度进行纳税筹划,则能够在一定程度上使自身税负得到有效减轻,进而使财务管理目标的实现成为现实。同时,酒店进行纳税筹划,还有助于自身在行业中的竞争力的提高。随着社会经济的发展,许多外来酒店企业纷纷至我国进行投资,这样的情势对我国酒店造成了发展方面的压力。[2]对于我国酒店与其他国家酒店来说,要想使自身竞争力得到有效提升,节支的增收是关键环节之一,在节支增收得到有效实现的情况下,还能够进一步使酒店的经营能力及盈利能力得到有效提升。从整体层面而言,当酒店的纳税筹划获得成功,便能够使酒店的税收支出得到有效节省,并且当纳税主体实行了纳税方面的责任及义务,也有助于酒店良好品牌形象的打造,在酒店拥有良好的品牌形象的条件下,无疑使酒店在行业中的竞争力得到有效提升。 12酒店纳税筹划的现状 在上述分析过程中,从多个角度认识到了酒店纳税筹划的意义及价值。虽然我国酒店主体能够在一定程度上意识到酒店纳税筹划的价值意义。但是,在具体实施过程中尚且存在不足,这也是目前我国酒店纳税筹划的现状写照。酒店要想使纳税筹划工作得到有效开展,便需要具备符合行业准则的纳税筹划工作人员,且对这部分人员在工作能力水平上也有着较高的要求,包括具备会计、财务方面的管理知识及能力,具备税法方面的专业知识等,此外还需要具备沟通能力、营销能力等。[3]当纳税筹划人员具备以上能力的基础上,才能够为酒店纳税筹划提出科学有效的方案,进而为酒店纳税筹划工作的顺利开展提供有效保障。但是,现状而言,酒店在这方面尚且较为薄弱,纳税筹划人员的专业技术显得不够好。并且,部分酒店的财务工作人员在对酒店进行财务管理的情况下,尚且采取记账核算的模式,此类模式较为传统,难以使计划管理的价值作用充分展现出来。并且,酒店的财务管理人员在国家有关税收法律法规及政策方面存在认识不充分的情况,显然这将在很大程度上制约酒店纳税筹划的发展。基于整体层面分析,酒店自身在纳税筹划专业人才方面比较匮乏,这样便难以使税负得到合理、规范的减轻。倘若考虑外聘税收筹划技术人才,则无疑增加了酒店的经济负担。因此,我国酒店纳税筹划工作想要得到充分有效的开展,还需要做好多方面的强化工作。 2酒店财务管理中经营环节的纳税筹划需完善的关键点分析 21合理选择固定资产折旧策略 对于酒店行业来说,其资金是非常密集的,固定资产在所有资产当中所占比重大概为80%,并且其固定资产在投资回收上的期限比较长。从中可知,酒店的固定资产变现能力较弱,这一特点便使得酒店基于经营管理过程中潜在比较大的风险。所以,便有必要对酒店固定资产进行管理。基于酒店当中的固定资产折旧额在成本费用总额当中所占的比重较大,其折旧计算方法会对折旧费用产生直接性的影响,进而使整体成本费用受到影响。所以,酒店在纳税筹划过程中,便有必要合理选择固定资产折旧策略,在对成本费用进行合理调整的基础上,让其实现最优化成本值。这样,便能够最大化地与利润抵消,最终使税收负担获得有效减轻。此外,酒店在选择固定资产折旧策略的情况下,可能会采取加速折旧法的方式,此方法可行,但需充分注意几点要求:其一,必须与国家税收法律法规相符合;其二,必须与国家及酒店自身财务会计制定规定相符合;其三,需与酒店主体具备的固定资产资金运动特点相结合。这样才能够使酒店纳税筹划显得更加合理及科学。 22规范选择存货计价策略 我国规模较大、规范程度较好的酒店通常具备商品与餐饮两大部门。为使生产经营及销售经营的需求得到有效确保,两大部门均会采取存储货物的行为或手段。在存货的条件下,便需要相应的资金作支撑,从而产生相应的成本费用。因此,酒店存货计价是否正确,便对会计核算当中结转每期小时成本的数额产生直接性的影响,进一步使酒店当期的税收负担受到影响。在这样的情况下,对于酒店来说,规范地选择存货计价策略便显得极为重要。其中,个别计价法基于具体实施中工作负荷较大,并且成本较高,在大多数存货当中适用性不高。在市场价格发生波动的情况下,酒店便有必要使用加权平均法,以此使利润的波动受到影响,让应纳税所得额维持平衡。在物价降低的情况下,便可以使用先进先出法,主要是由于这个时候期末存货成本比较低,期初销货成本比较高,销货毛利比较低,便能够使所得税实现缓缴。总之,根据酒店实际存货情况,规范选择存货计价策略非常关键。 23做好兼营销售方面的筹划工作 为了规范酒店纳税筹划工作,还需要努力做好兼营销售方面的筹划工作。一方面,对不同税目应税项目的筹划进行兼营。对于酒店来说,所经营的项目比较多,不同的经营项目适合不同的税率。酒店主体需以经营项目为依据,采取分开核算方法,以此使低税率经营项目收入应用高税率征税状况的发生。另一方面,对销售的筹划进行兼营。根据相关准则,服务型企业兼营货物销售或者非应税劳务的,需分开来核算货物与非应税劳务与应税劳务销售额,并对增值税及营业税进行分开来征收。对于无法进行核算或者难以精准核算的税收,应税劳务和货物以及非应税劳务需同时征收增值税,但营业税则不进行征收。此外,基于兼营销售筹划过程中,需避免和混合销售行为搞混淆,两者需清晰地划分开来。总之,做好兼营销售方面的筹划工作非常重要,酒店在纳税筹划过程中需对此给予充分重视。 3结论 通过文章的探究,认识到酒店进行纳税筹划有助于减轻酒店自身税负,同时有助于酒店财务管理目标的实现。但我国大多数酒店在按纳税筹划方面存在阻碍,比如受到传统财务管理模式的影响以及缺乏专业的纳税筹划人员等。鉴于此,便有必要合理选择固定资产折旧策略、规范选择存货计价策略以及做好兼营销售方面的筹划工作等。相信从以上方面加以完善,在兼顾国家在酒店纳税筹划方面的法律法规及政策的基础上,酒店的纳税筹划工作将能够得到顺利开展,进一步为我国酒店行业的良性发展奠定坚实的基础。 [作者简介]邓雨鸥(1981―),男,汉族,江西南昌人,中级会计师,江西省旅游集团有限责任公司。研究方向:公司治理、管理会计等。
工商管理论文范文:高校实践教学工商管理论文 1高校工商管理实践教学中的问题 1.1高校对实践教学的重视程度不高受传统教学模式的影响,高校许多专业往往将侧重点放在理论教学上面,理论与实践脱节,工商管理专业也不例外。由于教学意识的原因,教师的教学计划偏重于课堂教学而将实践课程作为一种理论课程学习之余,可有可无的补充,也就是如果理论教学进展的比较顺利,学有余力的可以开展一些实践教学。这样一来,学生的理论知识无法通过实践去证实和巩固,学生的水平仍然停留在满脑子理论,眼高手低,无法满足社会的实际需求。 1.2缺乏具有实践教学经验的教师队伍由于学校对于实践教学不够重视,在实践教学的师资方面投入欠缺,加上教师队伍本身的素质局限,很难在实践教学方面有所建树。现如今,许多高校招聘的教师多为研究生毕业就直接进入高校进行教学活动的,当中许多教师的理论水平虽然不差,但是缺乏对企业实际运作和管理的经验,因此,在教学活动中也偏向理论教学,而缺乏实践教学经验。工商管理专业对比其他专业而言,需要更多的实践课程,教师在实践课程中缺乏针对性的指导,很难培养学生的实践操作能力。 1.3实践教学考核和管理机制不健全目前,高校的大部分专业对于学生的考核方式都是以理论考试为主,很多学生为了取得好的成绩就拼命死记硬背理论知识。但是,对于工商管理专业,光有理论水平是不够的,学校对于学生的水平认定不应局限在理论考试上。很多高校的工商管理专业都开设实践课程,但是对于实践课的操作没有明确的考核办法,也缺乏有效的管理机制。学生在实践中缺乏完善、科学的作业指导,直接影响了实践教学的效率。在教师的考评方面,同样缺乏有效的监管机制,学校不重视教师的实践水平,对教师实践活动又不加以管理和考评,教师对于实践教学投入的精力肯定减少,对教学任务也是敷衍了事,缺乏创新。很多高校的实践课程最后变成了学生自由活动或者去企业拿个实习证明就算结课了,对学生的实践水平提高毫无帮助。 2高校工商管理实践教学中的对策 2.1改变观念,重视实践教学工商管理专业的学生、教师乃至学校领导要改变传统观念,对实践教学高度重视,才能从源头上改变实践教学这个尴尬的局面。首先,要明确实践教学的重要意义以及对于人才培养的重要性。工商管理专业的实践教学与理论教学是相辅相成的,理论用于指导实践,实践反过来可以验证理论,所以,实践课程对于学好工商管理这门课程来说是必不可少的,它能培养学生的思维能力、团队协作能力、应急处理等多方面的能力,促使学生成为全面发展的实践型人才。同时,学校要加大硬件投入力度,为实践教学创设有利的条件和实践场所,多与当地企业联系,校企合作,共同培养学生的社会实践能力。 2.2加强实践教学教师团队建设学校在招聘工商管理教师时要注重教师的实践水平,最好聘用具有实操能力和理论素养都具备的经验丰富的教师。除了学校的在编教师,还可以聘请具有丰富企业管理经验的专家或企业家担任实践课的指导老师。同时,对现有的教师团队加强实践教学的相关培训,为教师提供很多的企业实践机会,不断鼓励教师加强自我实践能力和实践教学水平的提高,严格制定相关的教学管理制度,全面打造一支理论水平精,实践能力强的高素质教师队伍。 2.3加强实践教学考核体系和管理机制的建设想要不断提高实践教学的教学成果,学校要制定出针对学生和教师的完善的考评制度,把实践教学的成绩作为教师教学评定和学生综合测评的一个重要依据,使学生和教师充分重视实践教学和实践操作能力。对于学生的校外实践活动,学校要制定完善、科学的监管机制和培养方案,教师和学生要全程参与,学生要及时汇报实践心得,进行实践演示,教师也要随时进行实践指导。为了杜绝实践教学弄虚作假、敷衍了事,学校还可以设置实践教学监管部门,全面保障实践教学的效率。 3结束语 总而言之,人才市场对于全面发展的高素质实践型人才的需求越来越大,学校要结合社会实际和市场需求,建立科学的理论教学与实践教学密切结合的教学模式,不断加强学生的实践能力的培养,提高学校就业率,培养出更多的工商管理专业人才。 作者:陈海英张微单位:长春科技学院 工商管理论文范文:提高管理培训工商管理论文 一、提高工商管理培训质量的途径 (一)提高企业对工商管理培训的认识提高企业对工商管理培训的认识,就可以使企业领导和员工重视起工商管理培训,从而用端正的态度来进行工商管理培训,自觉的完成工商管理学习,进而提升工商管理培训的质量。为了提高企业对工商管理培训的认识,首先要对企业领导阶层进行工商管理培训重要性的知识普及,使企业自上而下的对工商管理培训重视起来。其次,需要加强对工商管理培训重要性的宣传,使企业员工了解到企业进行工商管理培训的意义,从而使员工将工商管理培训当成自己的责任,进而认真进行工商管理学习[2]。 (二)对培训方法和培训内容进行改革企业要积极的进行工商管理培训改革,从而提高工商管理培训的质量。首先,要采用“大脑激荡法”等各种形式的培训方法对学员进行培训,从学员的需求角度出发,来进行培训方法的选择,从而激发学员的学习兴趣。其次,要不时的对教材内容进行更新,将一些最新的案例加入到培训内容中,从而贴近学员的生活,使学员能够将理论知识和实践内容有机的结合起来,加深学员对工商管理知识的理解,进而提升工商管理培训的质量。 (三)完善培训考核制度为了提高工商管理培训的质量,要对现有的培训考核制度进行完善。首先,要为学员创造一个好的考核环境,使他们认识到企业对于工商管理培训的重视。其次,要从理论和实践两方面对学员进行考核,从而真正了解学员对工商管理知识的掌握程度。再者,要适当增加考核内容的难度,不以学员通过考核为考核目的。总之,只有使学员重视起工商管理培训考核,才能真正的督促学员进行工商管理知识学习,从而提高工商管理培训的质量。(四)注重培训的师资队伍的建设为了提高企业的工商管理培训质量,企业要注重培训的师资队伍建设。首先,要从理论知识和实践能力等多个方面对现有师资队伍的技术水平进行考核,建立严格的师资认证体系。其次,要从国外引进优秀的工商管理培训教师,从而提高整个师资队伍的水平。再者,要对师资队伍进行投资,保证教师的培训水平定期得到提升。另外,要促进企业工商管理培训队伍参与国际性的交流活动,从而提升教师队伍的专业素质。总之,只有好的师资力量,才能为提高工商管理培训质量提供一定的保障。 二、结论 总而言之,通过了解企业进行工商管理培训时存在的问题,可以找到相应的提高工商管理培训质量的途径,从而提高企业员工的管理素质,进而为企业的发展提供科学的管理。而在企业竞争日渐激烈的情况下,企业竞争力的提高和企业的可持续发展,都需要高素质的管理人才来完成。所以说,工商管理培训质量的提高对于加强企业管理和实现企业经济效益有着重要的意义。因此,本文对提高工商管理培训质量问题进行的研究,对于企业的发展有着重要的意义。 作者:姜鹏程单位:渤海大学文理学院 工商管理论文范文:地方高校工商管理论文 一、地方高校工商管理类学生应具备的主要专业能力 地方高校工商管理类学生的能力结构可分为:基本能力、专业能力和综合能力(见表1)。基本能力主要指计算机运用、外语听说读写和语言表达、沟通等方面的能力;专业能力主要指财务管理、市场营销、物流管理、人力资源管理、企业战略管理、生产运营管理等方面的能力,即企业主要业务管理能力;综合能力主要指团队合作能力、组织协调能力、人际交往能力、学习能力、创新能力等。基本能力的培养主要通过公共课程的学习,专业能力的培养主要通过专业课程的学习,但在人才培养方案中各专业课程分别开设,学生较难把握各专业课程知识之间的联系,不能做到专业知识之间的融会贯通,“只见树木,不见森林”,也就很难形成专业综合能力。在综合能力的培养上,传统教学的不足非常明显。 二、ERP沙盘教学对工商管理类学生能力的提升 ERP沙盘分为物理沙盘和电子沙盘,电子沙盘是在物理沙盘的基础上发展起来的。在ERP沙盘模拟中学生被分为6~8个小组,每组各代表一个虚拟的公司,组员分别担任公司首席执行官、财务总监、营销总监、生产总监、采购总监等。各参赛队在初始年度拥有同等经营状况的公司。在其后各年的经营过程中,每个参赛队要对未来市场需求趋势做出预测并编制全面预算,确定筹资方案、产品研发方案、市场开拓战略和获取订单途径,编制生产计划进而组织生产和销售。最后根据各公司经营状况评出优胜队。模拟教学一般分为三个阶段:第一阶段为规则介绍,第二阶段为试对抗阶段,第三阶段为正式对抗赛阶段。ERP沙盘实际上是把一个简化的企业经营全过程直观地摆在学生面前,ERP沙盘教学具有仿真性、趣味性、体验性、自主性、互动性、直观性,能增强学生学习的兴趣和主动性,提高教学效果。它提供了一个应用理论知识的平台,进一步让学生认识到专业知识的重要性,特别是把握企业管理各种业务之间的联系,做到了各科知识的融合。这种教学方式在提升学生综合能力方面有无可比拟的优势,能弥补传统教学的不足,下面具体介绍它在提升学生各种综合能力方面的作用。 1.团队合作能力 学生被分成几个小组,每个学生在小组中承担一定的角色。小组与小组之间进行比赛,某一小组的胜出就取决于其团队而不是个人,因此需要小组内部加强协作,小组成员之间互相支持、配合,甚至做一定的妥协,最后整个小组达成一致。这能让学生充分认识到团队合作的重要性,以及初步掌握团队合作的若干技巧,为今后就业奠定一定的基础。 2.组织协调能力 一个小组就是一个组织,有效的组织要具备整体性功能,达到“1+1>2”的效果,这就需要协调,特别是不同的学生承担不同的角色代表不同的部门,因此有不同的部门利益,部门利益与组织整体利益之间有时会出现冲突,这时组织协调就异常重要,否则小组就容易陷入内讧或者无法团结对外,无论首席执行官还是其他成员都需要具备这种能力。 3.人际技能 工商管理类专业旨在培养各种组织、各个层次的管理者,哈佛大学学者卡茨认为人际技能是不同层次管理者都应该具备的三大技能之一(其他两种技能是概念技能和技术技能),美国公关协会的一个研究成果表明:影响美国人成功的因素中人际技能占到80%。在国内人际技能的重要性尤甚,但学生在传统课堂上很难获得这种技能,ERP沙盘教学以小组为单位,一个小组模拟一个公司,有5~6名成员,成员之间要密切配合、及时沟通,同时小组与小组之间开展竞争,能让学生初步掌握既合作又竞争的技巧。 4.学习能力 如前所言,ERP沙盘实际是一个简化的企业经营全过程,它把公司的战略管理、财务管理、市场营销、生产运营、采购等业务浓缩到一张沙盘上,涉及的知识非常丰富,基本上涵盖工商管理类全部专业课程,这既检验学生专业知识学习效果,也需要学生不断汲取新知识,特别是课本以外的知识,从而帮助学生提高学习新知识、掌握新技能的能力。 5.创新能力 在小组对抗中,要想取得成功需要一定的创新,比如广告的投放(关系到订单的取得),特别是各组在长期的比赛中已经部分掌握对方的套路,在博弈中如果因循守旧必然会在较量中处于不利地位,这能让学生亲身体会到创新的重要性,从而重视创新能力的培养。 三、开展ERP沙盘教学应具备的条件 1.完善的实验实训软硬件设施 ERP沙盘教学需要相应的实验实训条件,需要实验室并配备相关硬件和软件设施,需要ERP物理沙盘和电子沙盘,其中一套ERP沙盘价格在30万元左右,实验室的全部费用至少在50万元以上,同时,还要考虑ERP硬件的平台构架、操作软件的功能和技术水平等。 2.综合素质较高的师资队伍 ERP沙盘模拟实训课程要求指导教师具备较高的业务素质,需要将运筹学、管理学、会计学和企业运作管理等知识融入实训当中,需要指导教师具备跨学科的知识并具备较强的实践动手能力,这也是制约各校开展ERP沙盘教学的一个短板,建设一支具备各方面专业知识和能力的教师队伍是ERP沙盘模拟实验教学成功的一个关键问题。目前行之有效的做法是加强现有师资的培训,适当引进相应的师资,在教学初期可以考虑设置指导教师组以弥补单个教师知识与能力的不足。 3.合理的教学安排 ERP沙盘教学基本涵盖了工商管理专业知识,对学生也提出了较高的要求。这门课程是先开设还是在学习了相关专业课程以后再开设,有些学校的做法值得参考,即可以采用“实践—理论—实践”的路径,先让学生接触沙盘并初步操作,让学生初步了解沙盘并产生浓厚的兴趣,学生在操作中会遇到不少问题,这样会促使学生主动地进行相关专业知识的学习,然后再实践,把ERP沙盘操作推进到一个更高的水平。 4.完善的教学效果评价及考核办法 ERP沙盘教学是一种全新的教学方法,课程时间安排、课程组织、课程运行等和传统教学相比有根本性的区别,开设的目的是要提高教学效果,提高人才培养的质量,但如何对其教学效果进行评价是一个全新的课题,这个课题可以在ERP沙盘教学开展过程中不断探索和解决。 四、结语 总之,ERP沙盘教学在很多学校已经开展并被证明在提高教学水平方面效果显著,但对有的高校来说还是新生事物,其开展受到实验条件、师资等方面的制约,甚至和现有的教学安排会产生一定的冲突,除了要积极做好各种准备工作之外,很多问题可以在实施中探索和解决,师生都可以在“干中学”,不断学习,不断完善。 作者:张家明陈喆单位:湖北文理学院管理学院 工商管理论文范文:关于视频案例的工商管理论文 1案例教学的新挑战 1.1案例挑选难度大是案例教学面对的首要问题 目前工商管理案例的数量巨大,但是对于教师来说选择一个恰当的案例仍然是一件较为困难的事情。通常来说一个合适的工商管理教学案例需要具备如下几个标准:第一是观点的正确性,第二是教学内容的相符性,第三是容易理解便于操作性,第四是信息含量的丰富性,第五是要有一定的时效性,第六是要符合情境的文化性,第七是要具有较强的拓展性。这七个标准同时具备往往是比较困难的。一般来说,工商管理案例在撰写时经过作者的认真考察和仔细论证,其观点的比较容易自圆其说,但也不乏有相反观点的存在,因此教师需要进行认真辨别。尤其是许多管理决策受到个人决策风格的影响,因此其正确性有可能受到一定的质疑。当然,教师在案例选择适合要挑选与教学内容相一致的案例进行讲解,但是有时候该案例只是部分传递了某一知识理念,或者还阐释了非相关的问题,这就不能很好的实现教学目的。而操作过程中的案例阅读是存在较大的不足,受到阅读人阅读速度理解能力等多方面的限制,且占用较多时间并具有很少的交互性。更重要的是,许多案例时效性较差,从撰写到进入案例库再到课堂的过程对于快速发展的中国经济来说往往是过长的,因此导致教师运用的案例较为陈旧甚至是在讲解一个已经错过阶段的市场环境。此外,国外案例又往往缺乏中国文化情境的适应性,从而导致大量国外案例无法被使用。当然,如果教师精心筛选并且恰当运用,一个良好的案例可以有良好的拓展性,但是这也取决于具体案例的质量和教师的教学能力。 1.2文本案例的阅读障碍是案例教学实施的主要瓶颈 在教学实践中,教师和学生们都深刻的感受到案例教学相比传统的讲授式教学相比更加开放和互动,因此案例教学仍将是工商管理专业教学的重要方式。但是在教学方式的实施过程中,大家普遍感受到传统的文本案例教学存在较大的操作障碍。因为现有的文本案例存在的主要问题是陈述较多,作者为了传递足够的信息便于学生理解和运用,就会用大量篇幅进行介绍,而在教学过程中就需要留给学生大量时间阅读相关资料。这一阅读过程往往是单向进行的无互动的环节,且对要点的理解因人而异。这一瓶颈制约着案例教学的效果,使得不少学生因此得不到良好的启发,成为推广案例教学必须要解决的问题。 1.3教学内容的扩展性差是案例教学效果不佳的主要症结 除了文本阅读障碍以外,传统的案例教学往往致力于具体知识模块的讲解,又受制于篇幅的限制,因此案例的撰写往往以精准为目的,从而损失了许多有价值的案例背景和重要思想。但笔者认为与系统讲授相比,案例教学以具体情境见长,教师采用案例教学往往放弃的是一种系统全面的知识传授转而通过小切口体现大问题。因此,案例教学的现有资料应当仅仅作为引子,为学生们引出问题,而真正解决问题的思路及资料的收集需要调动学生的积极性让他们自己探索,最终在自主性学习中形成对对相关行业或职业等的综合思考。在中国这个快速发展的大环境下,案例尤其是注重时效性,通过案例的分析使学生把握最新的行业发展状态和经营管理理念,充实案例背景信息才能的进步。 2视频案例教学的优越性和可行性 2.1视频案例教学的优越性 视频案例教学作为案例教学的一种方式,与传统的文本案例教学相对应,是指通过播放视频资料,把具体案例的大量信息生动全面的传递给学生,为其进行研究性学习提供综合、多元的素材。视频案例近几年开始运用于案例教学,主要是在医学教育、教师教育、法学教育等方面有了尝试,但在工商管理领域只有少数几位学者提出了视频案例的应用价值。相比文本案例,视频案例具有如下几个优越性: 1)视听化信息极大提高了信息摄取效率。 与文本案例相比,视听案例有利于促进观众同时从视觉和语言上进行双重编码,从而更易被学生接受和理解,并且记忆更加深刻,这样便于后期的案例分析,大大提高教学效率。 2)及时的资讯确保学生获取案例的最新进展。 视频案例来源广泛,教师可以从最新播出的视频节目中挑选合适的内容形成案例教学素材,结合最新的发展态势进行讲解,从而极大促进了新鲜案例进课堂。 3)丰富的内容引导学生理解案例的大背景。 视频案例内容丰富,形式多样,经过媒体工作者的精心加工而形成的案例往往很具代表性,有时还配有专家点评,还经常能够挖掘到很多不为人知的一手资料。 4)自主播放有益于师生互动增进案例沟通。 视频案例与文本案例相比,教师播放案例时具有较强的自主性。对于重点内容,教师可以通过重复播放、文本再现等方式,进行信息的强调,也可进行背景讲解,解答学生们的疑问,便于学生理解消化。 2.2视频案例教学的可行性 2.2.1视频素材数量多,质量高,易搜寻 近年来,随着媒体制作水平的提高和互联网的普及,视频资料数量大增,质量也有明显的提高。媒体工作者充分利用其工作优势,深入社会生活一线,挖掘并制作了大量具有充分时效性和深刻意义的视频作品。尤其是工商管理类的视频节目,作为全社会瞩目的社会生活领域,产生了不少精彩的视频作品。例如“中国经营者”、“与卓越同行”、“经济半小时”、“第一声音”、“财经郎眼”、“赢在中国”、“职来职往”等,追踪社会经济管理形势,邀请知名企业家或学者进行分析点评,结合具体的行业、企业管理实际进行深入的报道,具有较高的品质。而且,由于互联网的发展,这些视频资料很容易被搜寻和下载,教师通过软件进行编辑后就可以供教学使用了。 2.2.2多媒体教学设备普及,互联网接入便捷 近年来,高校的教学设备日益完善,多媒体教学设备普及程度高,教师可以顺利的播放视频案例,并且在此基础上进行互动式的教学。同时,而为了便于案例教学的推进,教师不仅要让学生通过视频案例获得相关信息,还鼓励学生们从互联网上查询更多信息,从而实现学生自主的研究性学习。而互联网及移动互联的广泛覆盖已经使得上网查询变成的可能,也方便了教师进行相关网络链接的直接操作,从而极大的提高的案例教学的效率和效果。 2.2.3已有案例教学经验,综合素养积累 经过多年的案例教学推广,越来越多的教师已经具有案例教学的经验。他们在案例的挑选、撰写、教学组织方面已经形成了具有交互特色的教学风格,再利用视频案例的优势进行教学可以事半功倍。另外需要指出的是,在挖掘案例的便利性上,媒体工作者具有高校教师所不具备的优良条件,从而能够采访到知名的企业家和学者,组织多种形式的讨论和会议,从而制作出较以往的文本案例更鲜活更深刻的佳作。当然,这些视频的制作目的不是专门针对案例教学的,因此可能在相应知识点的分析方面与教科书的知识体系不完全一致,此时教师的案例教学经验起到关键的作用,也能够更充分的挖掘教师的综合素质和知识积累,更好的引导学生实现更加丰富的学习和探索。 3视频案例在工商管理教学中的具体操作方法 3.1视频案例的搜集 虽然目前工商管理类的视频案例的素材日益增加,但是还没有专门制作的视频案例供教师使用,因此教师们需要及时关注各类财经类节目进行自主选择。具体来说,首先可以根据每个栏目主要关注的领域或者节目的风格来进行初步筛选,有些栏目关注行业动态,有些节目更加关注创业企业,有的栏目可以采访到知名企业的高管,这些特色成为案例搜集的重要线索,教师可以按时追踪某几个重点栏目的节目从而发现新鲜有价值的素材。其次,要及时把握社会经济发展的最新动态,通过关键词搜索获取热点问题的相关视频。再次,有些财经类网站还会有专门的视频新闻和专访,这些视频不一定能够用搜索引擎找到,因此教师可以到此类网站上找寻素材。最后,教师们之间的交流、同行业论坛的信息也是教师获取视频素材的重要来源。 3.2视频案例的问题设计 当教师找到较为满意的视频资料后,就要针对素材提炼案例问题。这一部分工作体现了教师的专业素养,也是案例教学成败的关键。每位老师会在视频素材中挑选与教学内容相一致的问题,确定问题的大思路,然后再根据研究的需要细化研究问题,给出学生相应的研究线索,从而启发学生们进行深入思考。很多时候,对于同一个案例来说,由于教师所授课程的内容不同,可能会被设计成不同的案例问题,而教师最好能够结合案例的其他要点对学生们进行简单阐述,从而开拓学生们的视野。因为客观上来说我们的教学目的不局限于教会学生们某一门课程或者某一个知识点,而更在于帮助学生们在具体情境中提升综合能力的,因此视频案例难免会有知识上的融合,这应当被看作为视频案例的优点,被教师们充分的肯定和运用。 由于现有的视频素材多不是专门为教学而设计的,或者其教学思路与教师有差异,因此有不少内容可能与案例教学目的无关,就需要教师在教学过程进行视频的删减、拼接等编辑工作。常用的软件如会声会影、PurchaseRequisition等就可以实现常用的视频编辑功能,从而为学生们展示更加连贯丰富的视频内容。有时候为了简便起见,教师还可以通过将现有视频的主要内容通过“场记”方式记录主要内容的时间起止点,从而实现视频的直接使用。 3.4研究性学习在视频案例中的应用 由于学生是学习的真正主人,而教师是学生自主学习的促进者和引导者,因此在案例教学中也要充分调动学生们的积极性和创造性。在进行视频案例教学过程中,教师要注意引导学生以案例为出发点,自主制定研究计划,将相关的行业背景和企业现状等信息收集分析,撰写研究报告等,最终得出丰富而深刻的结论。教师也要重视学生在学习中提出的未进行预先设计的问题,鼓励他们自己发现问题并引导他们找到解决的思路。 4结语 综上所述,作者在近年来的案例教学中,尝试通过视频案例引导学生发现最新研究动态,进而激发学生们的自主学习热情,指导他们更好的理解理论和现实,取得了较好的效果。视频案例教学以其高效、新鲜、深刻的特点提高了案例教学的效果,学生们通过视频案例学习过程,掌握了对新鲜视频资料的自主学习能力,真正教会了他们理论运用于实践,解读行业发展动态和规律的能力。 作者:朱瑾单位:山东师范大学管理科学与工程学院 工商管理论文范文:经济发展工商管理论文 一、工商管理的主要特点 1.监督范围广 工商管理实施监督管理时涉及到的范围十分的广泛,一般会以有形监管和无形监管两种形式出现。在实施市场监管过程中还要对市场的交易、准入、竞争、淘汰等多个方面进行监督,确保市场教育的合理性和有序性。 2.消费者关系较为密切 只有先构建良好的市场次序,才能保护消费者们的合法权益。工商管理的很多职责中,有很多和消费者的权益有关,所以工商管理对消费者的合法权益是一个很好的保障。 二、工商管理对经济发展的促进作用分析 1.规范了市场经济主体的准入 工商管理部门能够使用自己的职能来规范市场主体的行为,保障市场主体的合法经营,有效控制市场经济次序,加强我国的市场经济准入制度的合理性。我国市场经济的主体准入制度首先是需要通过严格的审查作为为基础的。伴随主体准入制度不断的完善,到当地工商管理部门申请注册的企业越来越多了,工商部门务必在审查时严格谨慎,规范审批的程序,加强企业登记注册的管理质量,保障市场经济主体的优良性。工商管理对市场经济主体的准入制度的规范发展有很大的促进作用,维护市场经济次序,推动市场经济稳定健康发展。 2.工商管理能够使不断完善我国的经济体制 伴随我国多元化的发展进程不断加快,必须要适当的对我国的经济体制进行改革才能满足现代经济发展的需求,那么经济改革要做到科学合理,就需要利用工商管理的各种职能作为改革经济体制的一些依据。因为工商管理部门是政府的一部分,所以它能够保障在改革或是管理的过程中社会经济体制的性质是不会改变的,只是加强了监管社会经济活动的力度。并且由于是政府的组成部分还能够丰富我国社会经济的内涵,保障我国经济体制改革的科学合理性。 3.对市场监督进行强化 工商管理监督部门在市场监督和对市场主体行为进行规范等方面都有重要作用。为了使市场主体在经营活动和交易中的行为符合规范,必须要采取一些比较有效的监督措施,比如市场竞争管理、商标注册管理,协调市场的各个主体,构建健康良好的市场经营和竞争环境。工商管理部门对市场经济的监督管理方面的强化主要表现在一下几个方面:第一要通过大力监督不正当竞争和垄断行为,改善我国市场经济的投资环境,营造出一个公平竞争的市场环境。这样能够保障市场经济主体在经营活动中保持活力,促进市场经济不断向前发展。第二需要加大力度保护企业的商标权。商标是一个企业的重要标志,在企业商标能够直接影响企业今后的生存发展,对市场经济次序的维护也有积极作用。工商管理积极的对企业商标进行保护,严厉的打击假冒商标,侵犯他人知识产权的违法行为,保障商标的合法权益。第三就是完善行业分类的监管体系,促进监管体系更加细致有效。第四增强对虚假广告的打击力度,抵制违法广告的传播,净化市场广告环境,形成城市守信的市场经济环境。 4.工商管理能够有效控制经济发展的风险 我国社会经济的发展中必然就会产生竞争,竞争能够促进发展但也能够造成一定的威胁,给经济带来风险。风险对经济发展来说也是一把双刃剑,适当的风向能够促进企业之间进行良性竞争,提升经济水平。过大的风险则会阻碍我国经济发展的进程,给企业间的竞争带来很多的矛盾,对经济发展的合理化进程造成影响。工商管理对于控制我国经济发展中的各种风险有很大的实际作用。 5.有效的维护消费者的合法权益,强化法制监督机制 国家相关法律和法规赋予了工商管理一些职责和权限,在进行市场监督的时候工商管理部门要合理的使用自己的权限,严格遵循相关法律法规进行,加大执法的力度,贯彻落实国家的法律法规,维护国家法律法规的权威性。工商管理在实施市场监督中要按照执法程序有序的进行,将行政教育和行政处罚作为监督管理的原则,在监督完善的同时要对企业经营和竞争行为做正确规范的引导。同时还要对相关法律法规进行完善,让工商管理的执法过程更加的合理和透明化。 三、结束语 总而言之,工商管理为我国社会经济市场健康稳定的发展,企业之间能够公平的进行竞争提供了保障,也是不能缺少的宏观调控手段。为了更加优化工商管理的作用,需要对工商管理的各项职能进行整理,积极开展工商管理的创新工作。结合我国实际国情采用多种手段对社会经济进行调整,对发展中出现的歪风邪气进行及时的处理,实现经济的良性循环,维护人们的利益,促进社会经济稳定有序的发展。 作者:李淑琴谢润梅单位:阿左旗新能源推广站阿左旗安全生产行政执法监察大队 工商管理论文范文:课程体系工商管理论文 1.工商管理专业 创业课程体系建设的现状分析工商管理管理专业、创业课程体系应该是将专业教育与创业教育的融合,为专业创业教育的顺利推进提供良好的实体基础,但在现实的课程体系建设过程,却存在诸多问题,具体表现如下: 1.1工商管理专业知识宽泛,创业知识体系不完善 目前大多数普通本科院校认为工商管理专业应该培养,具有创新精神和创新能力的应用型、复合型高级管理人才,课程也是围绕这个培养目标设置的。但是工商管理专业课程设置过于宽泛,俗称“万金油”专业,但是一些课程可以专业课程学习可以获取,另一部分可能通过意会或实践来完成。 1.2实验实践课程体系不健全 工商管理专业、创业教育理论课时充裕,而实践课时短缺,这说明在实践课时的安排上还不完善,主要体现在以下几个方面,一是借助虚拟软件或综合性试验提升实践水平,虽然学生参与度较高,但这些课程开课学期较晚,学生接触时间较短,对学生实际专业、专业帮助较少,二是实验实践园区不完善,一些学校也有所谓创业孵化园鼓励学生创业项目进驻,但缺乏相应的引导和支持,一部分沦为盈利的工具,不能够为专业和创业服务。三是大多数校外实践课程基本流于形式,由于缺乏资金及外部沟通渠道,最终靠学生自主实践,学校又缺乏监管,最后效果并不理想。最后一些学校开设第二课堂,但学生参与度较低,总体来看,专业、创业实践课程不完善,实践教育不足。 1.3工商管理专业、创业课程融合度不够 工商管理专业人才不仅要具备专业基本素养和专业能力素养,其专业基本能力素养包括职业道德素质、人文素质、政治素质和协作能力,其专业能力素养还有具有组织领导能力、企业运营能力、协调执行能力、创新创业能力。高校工商管理专业实践创业教育,应审慎选择发展路径,关注专业教育基础上的创业教育理念融入与资源整合,推进创业教育,但在课程体系设置中,创业课程与专业课程不能交叉融合,课程内容重复,增加了学生负担,另一方面由于师资的短板,使得课程体系由一些经验欠缺的教师设置,本身参考资料的缺乏使得专业、创业的课程体系往往与现实创业能力与创业实践难以有效结合起来。 2.完善工商管理专业 创业课程体系建设的路径选择 2.1专业课程优化,创业课程体系完善 为摆脱工商管理专业课程多而不实的情况,对专业课程进行优化,显性知识模块通过课堂传授的方式来实现,对于隐形知识转化为实验实践,或通过讲座课程来实现,通过成功人士的经验及自我的实践,使隐形知识内化为学生的能力。创业类课程的设置应该形成体系,从创业思维的形成,创业知识的掌握,创业模拟到创业实践逐步推进,课程体系创业通识课、创业专业课,创业模拟实验课,创业孵化等组成,让学生在人文情怀、社会责任、创业知识、创业技能方面都有所提升。课程内容涉及创业管理学、创业教育概论、大学生创业指导等组成,模拟创业实验、创业教育专题活动、创业教育项目活动课程等方面。 2.2完善工商管理专业、创业的实验实践体系 实践教学环节是培养创业人才不可缺少的措施,实践课程体系可以分三个层面,第一层面,专业知识的实验实践层面,实现的路径可以多元化,首先课程的实践部分设置引入校外企业团队的参与,实现资源共享,优势互补,建立长久的联盟机制。其次加强校内实验室的建设,在软硬件的设置上进一步提升,如财务、人力资源管理模拟软件引入等。最后是加强第二课堂的开发,鼓励学生参与各种比赛,设计等。第二层面,创业计划实践,通过综合性的实验和拓展训练让学生理解创业的流程,创业团队建立,创业精神的培养。第三层面创业项目孵化实践,一方面在校内创立创业孵化园,学校为创业提供支持,另一方面引入校外评估团队,对创业类项目进行评估和投资,将创业计划转化为创业项目。 2.3加强工商管理专业、创业的资源融合 有效实现创业教育与专业课程教育的融合,一是意识强化,通过课堂教学、宣传推动、榜样示范等方式,营造良好的创业教育氛围,拓展学生视野,激发其创业热情;二是专业课程融入创业知识的开发,即在原有知识传授的基础上增添操作实务性的信息,比如人力资源管理实务、市场调研等。体验性课程开发,围绕课程设置,添置相关的实验设备或提供合适的实习机会,让学生亲身体验所学知识,锻炼其实战能力。三是教学活动与创业相互融合,通过创业园区,将教学过程与学生创业实践相互植入,课堂教学为创业实践提供理论指导,创业实践又可以在论证课程教学科学性的基础上提高学生的知识理解和转化能力。通过课程教学与综合实验、实训模拟相结合充分整合资源。 作者:王斌郑春单位:西安外事学院 工商管理论文范文:民办院校工商管理论文 一、改革课程体系设置 民办院校工商管理专业现行的课程结构体系设计不够完善。大多数民办院校的课程体系使用的是教育部关于本科教学的通用模式,一味地强调理论知识的灌输,专业覆盖面狭窄;实践技能训练体系建设有待成熟、完善,对学生的综合专业实践能力培养提高的措施不得力。针对上述分析,民办院校工商管理专业的课程体系可以做出如下改革。 1.改变课程结构,设计基于能力培养的教学体系。 重新审视某些课程开设的必要性。考察原有课程是否有利于学生职业能力的发展,考察该课程对学生职业能力提高的贡献度大小,对于贡献度小的课程予以舍弃。在规定学时总数的前提下,减少必修课,增加选修课。比如,可以删掉文科学生的几门计算机课程,如VisualBasic、管理信息系统等,并将大学生计算机基础(尤其是Word相关课程)放到第六学期,即撰写毕业设计之前;适当开设拓宽视野、开拓思路类的课程,可以增加如沟通技巧、管理沟通、商务礼仪等工商管理人才需要的课程;可以将选修课的比例设置在总学时的20%以上,优秀课程总数在10~12门左右,传授本专业领域有关计划、组织、领导和控制的基本理论和方法,培养学生以科学思辨为依托的管理诊断与管理改善的优秀能力;可以向学生提供充足且必要的专业知识作为基础,提高学生对本专业的兴趣;在课时、学分的安排上向模拟实验、项目训练、案例讨论、职场训练等实践训练环节倾斜。 2.增加案例教学。 现阶段民办院校的部分教师在纯粹地讲授理论知识,造成了课堂效果枯燥乏味,教师讲课没有激情,学生听课没有效果的尴尬局面。为了改变这种现状,民办院校可以借鉴其他院校的管理类精品课程,在理论授课的基础上,增加案例教学。在教学过程中,理论部分由教师讲授,由教师统一出案例题,学生课下自己找资料去思考和设计方案。课堂上,教师选择几种有代表性的案例进行分析,可以采取启发式和讨论式的教学方式,借助学生间的知识互补、信息刺激和情绪鼓励,形成良好的教学互动效果。任课教师必须阅读大量课外资料,关注经济与管理类的热点问题,结合教材内容将适合的案例用浅显易懂的语言向学生传输相关信息,真正做到理论与实际相结合,不仅夯实了学生的基础知识,同时还丰富了学生的课外知识。 3.加强实践、实训教学环节。 现阶段的本科生甚至是研究生,普遍缺乏的恰恰是用人单位最需要的实践经验,为了解决这一问题,民办院校就必须在实践和实训教学环节下功夫。首先,对于实践环节,民办院校应该继续贯彻校企合作的方针。现阶段校企合作这项方针在执行过程中遇到了很多问题,比如应届学生数量众多,对口企业规模过小,无法承担学生的实习和就业;多数学生对实习不重视,最常见的现象就是随便找单位盖一个章,自己给自己放假。相当一部分民办院校的工商管理专业都没有与之对口的固定企业作为学生的实习基地,几周的实习最终体现在一本实习手册,教师无法考证学生究竟有没有去实习,实习的过程如何。为了解决这一问题,民办院校可以在企业的选择上应该更加有针对性,可以积极争取与一些本市有良好发展趋势的大中型企业(中资或外资企业均可)签订长期合作协议,定期向企业输送优秀的实习生(学院必须严格设定实习生的标准,如平均分数在85分以上,无挂科、作弊记录等),待一年实习期结束后,可转正为正式员工。同时,教师必须和企业人力资源部门管理实习生的负责人保持联系,随时掌握实习生的动态。这样既可以确保工商管理专业的就业率,也为用人单位解决了人才短缺的问题。其次,对于实训环节,民办院校应该找到适合自身的特色实训课。在一些民办院校中,工商管理专业开设的实训课程相对其他专业尤其是机械、计算机等理工类专业来说比较少,只开设了ERP实训、学年论文、专业调查与实践等几门实训课程,但这几门课程其他文科类专业也同样设置了,只是学期不同而已,很明显这种实训课的设置缺乏自身特色。诚然,ERP实训确实是一个比较有特色且实用性较强的课程,不论是沙盘ERP还是电子ERP,都能够调动起学生的积极性,使他们在实际操作的过程中了解企业运营的各个环节的衔接,但在课程开设的过程中,尤其是沙盘ERP很多学生在掌握了技巧之后,单纯地为了“平账”而去作弊,这就失去了ERP的真正意义。同时,大多数学生感觉ERP课程更多的像一场大富翁游戏,很难将它与未来工作联系到一起,这说明教师在上课的过程中缺乏对学生的引导。因此,对于工商管理专业的学生,民办院校应该在实训课程的设置上更注重“应用性”,比如可以引进人力资源管理软件、办公室系统软件等更加具有实用性的应用软件,开设实训课程,增加实训学时,旨在让学生能够学到一门真正的有特色的技术,在人才市场的竞争中积攒优势。 二、结语 综上所述,民办院校为了让自身工商管理专业更加适应社会、适应市场需求,必须更多地考虑内部和外部各种因素,找准自身定位,同时对自身课程体系重新设置,培养出更多高素质的工商管理专业应用型人才,从而提高本专业人才的相对竞争力。 作者:马越单位:大连科技学院 工商管理论文范文:普通高校工商管理论文 一、工商管理专业运用“翻转课堂”教学的可行性 首先,高校工商管理专业已具备了运用翻转课堂教学模式必备的资源与技术条件。目前,普通高校工商管理专业的教学模式普遍为运用多媒体集中授课的方式。在该模式下,教师把自己所要讲授的教学内容制作成PPT课件,运用多媒体进行教学活动,学生通过观看多媒体课件来进行学习。其次,翻转课堂的教学模式运用到工商管理专业教学中能提高教学的实效性。运用多媒体集中授课的方式虽然能够将图、文、声、像融为一体,但是多媒体课件的播放往往一闪即过,学生很难抓住重要知识点,课件放的速度一般较快,导致学生的笔记经常记录不全;同时,在有限的课堂教学时间内,学生观看播放速度过快的多媒体课件往往无法集中精力发现问题并对问题进行思考,也就不能很好地将所学知识内化,很可能对所学科目失去信心。工商管理专业的学习需要给予学生更多独立思考的时间,在学习中不断提高学生发现问题、解决问题的能力,培养学生的交流沟通和团队协作能力。翻转课堂具有让学生自己掌控学习、增强学习的互动性等特点。在翻转课堂的教学模式下,教师事先制作授课视频,学生在课下自主学习视频,并在学习过程中记录下自己的疑问,能够使课前对所学内容深入理解,课堂上教师只需围绕学生提出的问题组织讨论、探究和解决,从而达到真正意义上的知识理解与内化。 二、工商管理专业“翻转课堂”教学的设计 翻转课堂的教学将传统课堂学习活动中知识的传授移至课前提前完成,知识的内化过程由课后的作业形式移至课堂的学习活动中。美国富兰克林学院的RobertTalbert教授在其讲授的多门课程中应用了翻转课堂的教学模式,并取得了良好的教学效果。在RobertTalbert教授的翻转课堂模型基础上,笔者设计了工商管理专业“翻转课堂”的教学模式。该教学模型主要由课前学习、课堂学习和课后学习等三个部分构成,整个学习流程体现了知识传输、知识内化和知识补救的一系列过程。 1.课前教学活动设计 (1)教师制作教学视频。在翻转课堂学习过程中,教师从传统课堂教学的知识传授者变为了学习的指导者和促进者。教师制作教学视频的方式主要有两种。一是选用网络上已有的优秀的开放教育资源。例如教师可以在如哈佛、耶鲁公开课等众多优质的教育资源中,寻找与自己教学内容相符的视频资源作为课程教学内容,提高教育资源的利用率,但网络现有资源可能会与实际的课程内容及教学目标不完全相符。二是任课教师自行录制教学视频。教师依据总体教学目标设置各个单元子目标,并将子目标细化为具体任务,根据各项具体任务制作教学视频。制作教学视频应注意以下两个细节问题:第一,教师自行录制教学视频的内容应与其设定的教学目标和教学内容相吻合,并通过录制多版本的教学视频,根据学生的差异性有针对性地对教学内容进行讲解。第二,注意教学视频的视觉效果、时间长度及互动性。教学视频可以采用声音与板书相结合的形式,注重对主题要点的强调,以引导学生积极参与教学视频的学习,还要基于学生注意力的集中程度考虑将每段教学视频控制在10分钟以内,并为学生提供重点内容的视频副本,使学生能够集中精力思考。(2)教师针对视频制定课前练习题。教师应该依据工商管理专业课程的最新发展趋势,并充分考虑学生已有的知识结构,合理设计数量恰当、难度适中的学生课前练习题,题目要有挑战性,以便激发学生的学习兴趣。(3)学生自主观看教学视频。学生自己掌握观看教学视频的时间和速度,可以对视频进行快进、倒退或暂停,适时记录下自己的收获和疑惑,并进行思考,以便在课堂上与同学进行交流,以提高学习效率。(4)学生课前有针对性地做练习题。学生在观看教学视频后,要完成老师布置的针对性练习题,以巩固学习内容并发现疑难之处。如果自己不能独立解决则需要做出标记以便与同学在小组内进行互动交流。 2.课堂教学活动设计 翻转课堂成功实施的关键在于如何通过课堂活动设计来完成知识内化。学生知识的获得是基于课前预习的基础上的,因此,教师课堂教学活动的设计要充分运用情境、交流以及协作等关键要素,以充分发挥学生的主观能动性,实现对所学知识的内化。(1)教师提问。教师需要依据教学内容、教学视频和课前练习,归纳总结出一些具有探究价值的题目,并有针对性地指导学生以自己的兴趣和观点为出发点选择相应的题目进行分析解答。(2)组内交流。交流学习是小组成员之间以对话、商讨以及争论等形式分析论证所研究的问题,以完成学习目标、获取所学知识的过程。教师依据学生所选取的问题进行分组,小组的人数应该控制在5人以内。然后,依据所选问题的类型和难易程度对小组内部成员进行协作分工。当所选问题的涉及面较广时,可以将问题细分为不同的子问题,小组内每个成员研究一个子问题,最后通过“拼图”将各自研究的子问题进行聚合,进行协作式整体探究;当所选的问题涉及面较小且不易划分时,小组内的每个成员可以独立研究该问题,然后再与同伴进行协作探究。(3)组间协作。在进行组间协作交流时,教师应选择适当的交流策略如小组讨论、拼图学习、头脑风暴等方式,适时做出决策,随时捕捉学生的动态并及时加以指导,以保证交流活动的有效开展。(4)成果交流。学生在组内交流、组间协作的基础上,需要对个人或小组的分析成果在课堂上进行汇报交流。成果交流的方式有很多,例如报告会、交流会、辩论会、展览会和小型比赛等等。在成果交流过程中,参与人员可以是本班师生、家长、其他学校的师生以及工商管理专业人士等等。学生在家里也可以通过网络聊天工具等与同学进行交流沟通和互动解答。同时,成果汇报交流的方式也可以采用翻转的方式,即学生利用课余时间将自己的成果汇报过程制作成视频,然后上传至网络平台,供老师和同学们在看完汇报视频后进行讨论、交流和评价。 3.课后教学活动设计 (1)成果整理。在老师布置的学习任务完成后,学生应该对所学内容的重点、难点加以记录和整理,并对自己之前存在疑问的知识点加以总结和分析,以笔记的形式保存下来,以加深对学习内容的理解和巩固。(2)反馈评价。在翻转课堂的教学模式中,反馈评价需要由专家、老师、同学和学生个人等共同完成。反馈评价的内容应该涉及问题的提出、学生学习计划和时间的安排、独立学习的表现、小组学习中的表现、研究结果表达以及学习成果展示等多个方面。对学习过程的反馈评价要强调学生在知识记录、难点归纳、分析表达、学习体会、成果交流、反思日记等内容中的表现;对学生学习结果评价要强调其知识和技能的掌握程度。此外,还要通过建立学生学习档案,运用定量分析方法对学习结果和学习过程进行评价,实现定量评价与定性评价、个人评价与小组评价、自我评价与他人评价的有机结合。 作者:张晓梅王妍妍马增林单位:东北农业大学经济管理学院 工商管理论文范文:理解互动含义运用工商管理论文 摘要:在传统的工商管理教学中,完全以教师为中心、以传授知识为主要目的、以教师灌输为主要方法,这种单一的教学模式培养出来的学生,其综合素质、能力较差,不适应社会的需要。采用互动式教学法让学生参与到教学中,成为教学的主体,从而激起学生的学习兴趣,培养学生的创造性思维能力,锻炼学生理论联系实际分析问题、解决问题的能力。本文对传统教学方法的弊端、互动式教学法的特点、互动式教学法的实施、互动式教学中应注意的问题进行了阐述。 关键词:工商管理互动式教学教学主体 一、传统教学方法的弊端 我国工商管理学科的教学多年来一直沿用传统的教学方法,即上课时,教师“填鸭式”的满堂灌,学生则像“打字机”一样不停地记笔记;期末时,学生“临时抱佛脚”似地狠命背笔记,然后参加考试。每门课的成绩90%左右由期末考试的卷面而定。然而这种传统教学方法培养出来的学生,其综合素质、能力较差,不适应社会的需要。其主要弊端在于: 1、学生学习缺乏积极性和主动性。由于教师上课满堂灌,没有给学生留下自己思考的时间和余地,造成学生学习被动,课前不预习,课后也不看教材和其他相关资料。另外,教师“咀嚼式”的教学,理论与实际的脱节,使学生觉得学习空洞乏味,没有兴趣,也就谈不上学习的积极性了。 2、不利于学生创造性思维的培养。传统的教学方法基本上都是研究如何将现有的知识更多地传授给学生,所以上课时学生只是被动的听、记,对内容理解少,提不出问题;即使有个别学生在听课中提出问题,教师也不解惑释疑,反而认为学生扰乱课堂秩序,使学生的思维空间得不到拓展。 3、学生学习目的错位。受传统教学方法的影响,有些学生学习不是为了吸收更多的知识和技能,今后好服务于社会、服务于人民,而是为了应付期末的考试,因为每门课的最终成绩主要取决于期末考试。所以个别学生上课不听课,下课不看书,期末时抄人家的笔记,下功夫强行记忆,“热炒热卖”还会考个好成绩,但实际上什么也没学到。 为了克服传统教学方法的上述弊端给教学质量和教学效果带来的负面影响,真正培养出一大批既有一定理论知识,又有较强动手能力的工商管理人才,在教学中使用互动式教学法不失为一种好的选择。 二、互动式教学法的特点 互动式教学法强调教师与学生之间、学生与学生之间的相互联系、相互影响。教师作为教学过程的规划者、组织者,给学生提供问题和资料,引导学生积极参与、反应和创造,在学生已有知识的基础上运用观察、调查等方法获取信息,师生间再通过讨论、辩论、角色扮演、案例分析等方式表述、交流观点与认识,使学生逐渐养成独立思考的习惯与能力,从而激发学生的学习兴趣,促进他们主动学习,真正成为学习的主体。互动式教学法具有以下特点: 1、教师与学生都是主体。传统的教学方法是以教师为中心把知识灌输给学生,学生被动的接受。而教学过程是双主体互动的过程,只有教与学的双向互动,才能取得好的教学效果。互动式教学法让学生参与到教学中,教师以自身的教学方式影响学生,激起学生的学习兴趣,而学生的学习兴趣和激情又影响教师的情绪,调动了教师的教学热情,有利于教师更好地施教,从而收到较好的教学效果。 2、以问题为中心,全面激发学生灵感,提高学生的综合素质。传统的教学方法基本上都是研究如何让学生接受更多的知识,忽视了学生创造性思维能力的培养。互动式教学法注重培养学生的创造性思维,课堂上教师的任务是启发、设疑,鼓励学生独立思考,大胆质疑,大胆提问,大胆发言,对学生提出的正确观点给予分析、引导,增强学生在讨论中的自信心。同时,在讨论中师生之间得以互相启发,形成良好的交流氛围,优化了课堂效果。 3、互动式教学法营造了良好的互动环境。传统教学方法不注重课堂情景设置,因而学生的个性不能得以充分发挥。互动式教学法注重把课堂教学形象、生动化,给学生创造一个互动的空间,让学生成为课堂角色的扮演者,在互动中交流、学习、提高。 三、互动式教学法的实施 1、精心设计预习提纲,引导学生自学。国外学者普遍的观点是:“所有的人,真正的学习都是主动的,不是被动的,他需要运用头脑,不仅仅要靠记忆,它是一个发现的过程,学生要承担主要的角色。”美国教育心理学家布鲁那认为,“教学是种临时的状态,其目的是为了不教,是为了让学生学会学习,逐步具备独立思考、探索发现和自我矫正的能力。”为了使学生在教学中充分发挥学习的主动性和积极性,教师可以根据课程的内容需要,在了解学生整体水平和个体差异的基础上,精心设计预习提纲,设计的问题要使学生有质疑、释疑的思维过程,让学生带着问题与好奇去阅读课本,查阅大量相关资料。如在讲《生产运作管理》这门课中“企业厂址选择”这一章之前,提出的问题有:企业选择厂址为什么要慎之又慎?选择厂址要对哪些方面进行分析?如何进行厂址选择?这样一设计就可以引导学生进行积极思维了。 2、创设环境氛围,组织课堂讨论,激发学生学习兴趣。教师应采取各种教学手段,运用一切可能的教学条件,创设教学所需要的情境,引导学生参与到情境中去,使他们积极活动起来,调动其学习上的自觉性和主动性。一是教师在教学中必须全身心投入,善用丰富的感情语言,巧妙的动作、神情去影响学生,时刻关注学生的情绪,控制教学进程,使学生注意力集中在互动点上;二是在讨论过程中要更多地使用鼓励、导向性的语言,营造师生平等、民主和谐的教学环境,消除师生间的心理隔膜,让学生在互动中得到启发,获得知识;三是教师要根据具体的课程和教学内容,创设恰当的互动氛围。如讲《人力资源管理》这门课中“员工招聘与录用”这一章时,就可以设置一个小型招聘会,进行招聘面试,让学生充当应聘者和主考人,站在不同的角度去思考问题。公务员之家 3、教师总结,点拨释疑,促进知识升华。在学生自学、讨论后,教师要进行总结。总结不是对学生讨论作简单的综合和复述,而是对学生讨论中存在的问题点拨释疑,进而实现知识的升华。因为学生讨论是不受限制的,所以结论总是五花八门,有正确的,有接近正确的,有错误的,有根本不理解的,对同一个问题或案例,他们常常会得出各种各样的讨论结果,并期待教师能给出正确的答案。此时教师的解答是解惑释疑的,没有这个过程学生将会陷入知识的困境。 四、互动式教学中应注意的问题 1、教师自身素质的提高是实施互动式教学法的关键。工商管理课程要按照教材泛泛地讲解,并不是很难的事情,但要提高教学效果,变单向灌输为双向交流,用互动式教学法还是有一定的难度。教师必须要有渊博的知识,较强的思维能力、创新能力、想象力和驾驭课堂的能力。这就要求教师不仅做到认真备课、授课,而且要把重点、难点、知识点找准、吃透,还要根据课程内容设计出各具特色的课堂教学方式,如有的进行课堂问题讨论或辩论、有的进行案例分析、有的进行情景模拟等。课下教师还要有意识地与学生交流沟通。 2、作好充分的课前准备是提高教学质量的基础。教师要做好课前动员,明确授课方式,对授课内容,特别是具有互动性的内容要拟定较详细的提纲,进行提问、讨论,启发的问题要难易适度,时间安排要有计划性。课前要多征求学生的意见和建议,使学生有充分的心理准备和知识储备。 3、课中教师有效地引导启发是实现教学目标的途径。在课堂教学过程中,教师要利用各种教学条件,采取有效的教学方法,启发学生积极思维,鼓动学生踊跃发言。如讲一个小故事、放一段录像短片、一连串的问题、一些承上启下的语言等。 工商管理论文范文:建立电子信息服务工商管理论文 摘要:本文从电子信息服务商务模式分类入手,在MichaelPorter和PaulTimmers的理论之上,对现有电子信息服务的商务模式进行新的整理和分类,以“价值链集中程度”和“内容创新程度”两个维度,创建了概念模型——创新商务模式矩阵。此矩阵既是对现有电子商务模式的分类,也是商务模式创新的一个工具,能够为整个电子信息服务行业商业模式的创新发展提供详细、具体的指导。 关键词:电子商务信息服务商务模式矩阵价值链创新 1.引言 “商务模式是网络中讨论最多而最不容易理解的方面。不过,它却是几乎所有的网络公司新秀在争取风险资金时,风险投资公司考察的优秀内容之一”。网络的迅速传播使得电子商务企业的商务模式很容易被模仿,对于竞争激烈的电子商务来说,如何坚持商务模式的创新是成功的一个关键前提。同时,信息不仅可以为其他行业提供及时、准确、全面的信息,甚至还能促进整个经济的发展。商务模式的创新是打造出色的电子信息服务的关键所在。 在现有的研究理论中,学者就电子商务、电子信息服务及商务模式的定义及分类已做了较充分的研究,但是对于电子商务模式创新的理论模型却研究甚少,或者模型维度建立的标准不明确、实际应用效果不佳。本文在前人研究的基础上,从一个全新的角度对电子信息服务的商务模式进行分类和创新,力求实现对网站的现实指导意义。 2.文献回顾 2.1基本概念 电子信息服务,即以计算机和现代通讯等电子信息技术为主要处理手段的信息服务。商务模式(businessmodel,也译作商业模式)应该能体现企业内部资源结构和外部竞争表现形式,即把企业的内外要素看作一个整体,协调和创新的整体组合是成功商业模式的关键。 2.2电子商务模式分类研究 要想对电子商务模式进行本质上的研究,就要先对其进行科学的分类。因为商务模式分类框架可以为创新提供一个方向或思路。现阶段主要有如下几个对电子商务模式分类方法的理论。基于交易双方的分类——最常用的分类方法,基于控制方的分类方法(麦肯锡管理咨询公司,1999),基于价值链的分类(PaulTimmers,1998和李建忠,2007),基于Internet商务功用(CrystalDreisbach和StaffWriter,2000),基于新旧模式差异的分类(PaulBambury,1998),混合分类(“77种网络经济创新模式”,2000,MichaelRappa,1999和吕本富、张鹏,2000),基于组成要素的分类(徐迪、翁君奕,2004)。现对以上六种方法进行比较(表1): 从对比可以看出现阶段对商务模式分类的研究主要存在三个问题:(1)划分标准不一致,尽管详细但导致交叉或覆盖不完全;(2)分类过于简单,对于模式的创新指导来说没有实际价值;(3)标准和概念抽象,难以用于实际操作。所以我们仍需要进一步的探索。 3.电子信息服务商务模式矩阵的构建 经过以上分析我们认为将价值链的思想和PaulTimmers的分类思想结合可以组成更好的商务模式分类综合指标。 3.1理论基础 价值链,即“每一个企业都是在设计、生产、销售、发送和辅助其产品的过程中进行种种活动的集合体”。它包括基本活动(进货后勤、生产作业、出货后勤、营销、销售和客户服务)和辅助活动(采购、技术开发、人力资源和企业基础结构活动)。但在电子商务背景下电子商务活动的基本价值链环节要根据电子商务的特性进行修正。 PaulTimmers提出的分类体系是基于价值链的整合,同时也考虑到了商务模式创新程度的高低和功能整合能力的多寡。他以价值链为矩阵(见图)的一个维度,;而另一个维度,即“创新程度”,是对企业服务内容新颖性的评价,是一个企业和其他对手竞争的焦点,可以看作企业“外部联系”的反映,从而可以和价值链从内外部结合起来。 然而,对于PaulTimmers设立的两个维度,Timmers并未给出具体标准。这样抽象的标准使一个企业难以用此矩阵去定位自己的商务模式,更难以去挖掘新的模式。因此,本文结合价值链和Timmers的思想,尝试运用更加具体的分析手段去定位和发掘电子商务模式。 3.2电子信息服务商务模式矩阵的构建 我们选取了国内外二十个有代表性的电子信息服务网站进行研究。国内的8个网站是从2008年“中国100个电子商务网站”中选取的,而8848作为一个失败的案例选取进来,组成10个国内的网站;国外的10个网站,3个从荆林波的《电子信息服务模式》一书中选取,3个从PaulTimmers的《六大电子商务战略》中选取,还从GOOGLE上搜选了4个小网站。本文把电子信息服务按交易主体分为C2C、B2C、B2B三大类,因为这三大类各自的特点比较明显,利于分析和比较。 3.2.1矩阵维度的确立 1.价值链的集中程度 Timmers的思想是以功能的整合范围来确定其中一个维度,包括从单一功能商务模式到完全整合的商务模式,但没有说清如何从功能到价值链的演变。而且“功能”的加入反而让定义更加复杂。因此,本文只把把价值链的集中程度作为第一维度。本文将电子信息服务的价值链基本活动分成生产、信息、交易、支付、物流、服务六个环节,代替传统行业的价值链。六个环节的定义如下: 现在我们将筛选出的二十个电子信息服务网站的价值链集中程度总结如下(√表示涉及该价值链环节): 2.内容的创新程度 根据大部分电子商务企业对其信息服务网站的发展历程,我们把Timmers的创新标准具体化,将创新程度由低到高分成了七个阶段:模仿、网站设计、普通服务升级、产品市场拓展、个性化服务、虚拟社区和全面创新。尽管虚拟社区近几年来发展迅速,较为普遍,但它仍是电子商务模式创新的重要趋势,我们将它和全面创新归为高度创新。各个阶段的定义如下: 我们采用时间顺序来判断创新程度的高低,有以下几点依据: (1)电子商务模式也是随时间发展变化的;(2)技术水平的提高和竞争激烈化的加深,使不同的电子商务模式在竞争中衍生出新的、更高水平的创新模式;(3)此创新过程,既是单个网站的发展,也是整个电子商务行业商务模式的发展。从实践中发现,尽管个别网站的创新顺序和我们从理论上整理的顺序相悖(如“一大把”,虚拟社区为第一步),但是此创新程度排序从总体上能够表示出电子信息服务网站的创新阶段和创新程度高低的趋势。 3.2.2创新商务模式矩阵的构建 根据前文的分析和思考,本文把“价值链集中程度”和“内容创新程度”两个维度结合起来,构建出新的商务模式分类矩阵。各网站的商务模式标准选取如下:(1)价值链集中程度以当前的情况为准;2)对于内容创新程度来说,虚拟社区和全面创新为高度创新,只要该电子信息服务网站涉及此类创新,不论是第几步都看作其创新程度;而非高度创新的内容,以主导的创新模式,或出现次数最多的模式为准;若没有主导的创新模式,则以最新出现的模式为准。公务员之家 以此为标准,我们把之前分析的二十个网站在矩阵上列出,标出其访问量。因为访问量可以体现该网站的受欢迎程度,进而从一定程度上反应其运行情况的成功与否(见图2)。可以看到,整个矩阵共有6×7=42种模式组合,这就是以“价值链集中程度”和“内容创新程度”两个维度对商务模式的新分类。我们叫这个矩阵为“创新商务模式矩阵”,因为它不仅是对商务模式的一个分类,它还能指导商务模式的创新。公务员之家 4.电子信息服务商务模式的特点 通过矩阵可以看出: (1)C2C网站的商务模式差别不大,都涵盖了信息、交易、支付、服务四个环节,并且创新程度都很高; (2)B2B网站,价值链集中程度有高低两种趋势:能提供有形商品的网站(如Marketresearch和艾瑞咨询可以提供研究报告等有形商品)覆盖了价值链的全部环节;但是只提供信息的网站只覆盖信息和服务两个价值链环节; (3)B2C网站中,价值链集中程度和内容创新程度商务模式差别很大; (4)从整体上看,当今电子信息服务商务模式的发展有三个趋势:一是价值链集中程度越来越高,如Yahoo!,艾瑞咨询;二是越来越注重价值链的专业化,如Alibaba、环球资源网;三是创新程度越来越高。 5.结论 本文在MichaelPorter和PaulTimmers的理论之上,创建了创新商务模式矩阵:(1)此矩阵给出了进行商务模式分析和创新的空间和一般思路。可以看到,在42种商务模式组合中,有很多是空白的,这代表了创新的可能;(2)本矩阵的维度标准都是按照电子信息服务网站的商务模式来选取的,其他电子商务网站的商务模式创新也可以仿照此矩阵进行,但是需要调整。 在这个方向上还需要进一步的研究: (1)分别将C2C,B2C,B2B三类网站各自的创新特点和问题进行研究。我们由矩阵可以看出三类网站之间有很多不同点,而内部又有很多共同点。分类研究能够使商务模式创新的方向和方式更准确和明朗; (2)矩阵的维度细分需要进一步的检验和改进,并随商务模式的发展而变化,使之具有实际性和指导性。 工商管理论文范文:工商管理的监督管理论文 为了坚持党的基本路线,以经济建设为中心,做好工商管理工作,我认为,关键是要加强监督管理和服务工作,在当前要正确处理好以下四个关系: 一、监仔管理与搞活的关系 “活”是指商品生产经营者的经营行为和市场交易活动在政策、法规允许的范围内正常进行,达到市场萦荣活跃,实现国民经济的良性循环。“乱”是破坏了国家政策、法规,制造和贩卖伪劣商品,投机倒把,欺行精市,走私贩私,造成了生产经营运行的紊乱。有乱就要管,管就是治乱。搞活与治乱两者虽然不同,但目标是一致的,是辩证的统一。只抓管理,不求搞活,与进一步改革开放和发展有计划商品经济方针相悖。没有整个市场的繁荣和活跃,社会主义的商品经济就发展不起来,最终会导致经济活动的停滞不前,阻碍社会进步与人民生活的改善。如果只求搞活,不抓管理,就不能规范参与商品经济活动的行动主体—商品生产经营者的经营行为,导致经济活动的混乱无序。经济越繁荣活跃,社会化大生产程度越高,越需要维护正常的经济秩序,越离不开监督管理,这是社会主义商品经济发展规律的内在需求。工商行政管理作为政府的一个职能部门,既有促进经济搞活的任务,又有监督管理的责任,使经济搞活与监督管理互相结合,相互促进,在搞活中维护正常的经济秩序,又通过维护秩序,搞活经济。 长期以来,工商管理工作在“左”的思想影响下,“活”、“乱”界线分不清,在管理与搞活的关系上,考虑行政干预、监督管理多,研究疏导服务、促进搞活少,不适应商品经济发展的新形势。1984年以来,在党的十二届三中全会《关于经济体制改革的决定》的指引下明确了必须把是否有利于发展社会生产力作为衡量各项工作好坏最主要的标准,把有利于改革、开放、搞活、管好作为工商行政各项管理工作的出发点,把宣传、教育、疏导、服务融化在监督管理之中,从而使我们的工作服从和服务于党的基本路线,以经济建设为中心。在企业登记方面,我们适应经济体制改革的需要,放宽了政策,允许企业扩大经营范围;允许在国家政策范围内一业为主兼营他业;允许工业系统门市部兼营省内外同行业自销产品;允许个别企业使用两个牌子;缩小特种行业的管理范围;简化申请审批手续,一般登记不超过半个月.在市场管理方面,我们支持鼓励贩运,撤销农副产品检查关卡,对计划产品在完成国家计划和履行合同的前提下,允许边出售、边上市、边贩运。对计划外产品,称重价值规律,发挥市场调节作用,允许多渠道经营,搞活商品流通.在市场建设上按照“政府决策,统一规划,多方兴建,工商统一管理”的办法,走多渠道筹集资金、多元化建设市场的路子,调动社会各方面的力量,加快城乡市场建设。由于我们较好地处理监督管理与开放搞活的关系,使我省工商行政管理工作沿着既搞活又治乱的目标迈进。 二、监,管理与鼓励竞争的关系 社会主义经济是有计划的商品经济。有商品生产和商品交换,必然就会有竞争.因此,在社会主义有计划商品经济运行中,必须创造有效竞争的环境,以便企业在市场上直接接受广大消费者的评判和检验,实现优胜劣汰,促进企业不断改进技术设备和经营管理水平,提高产品质量,降低成本,提高经济效益,开拓进取,争取打入国际市场,不仅在国内,而且要在国际竟争中获得胜利,为社会创造更多的财富,为国家创造更多的外汇。 社会主义条件下的竞争也会出现一些消极现象和违法行为。如套购国家计划商品,倒卖重要生产资料,走私贩私,制售假冒伪劣商品,等等。为了维护正常的竞争,保证社会主义经济的健康发展,必须反对不正常竞争,打击违法行为,使所有的商品生产经营者都能奉公守法,通过诚实劳动开展社会主义竞争。在工作中,我们从福建的实际情况出发,重点打击走私卷烟、家电,倒卖黄金和进口汽车,制售假冒伪劣商品等违法活动,认真处理商标侵权、虚假广告案件。这些监督管理工作创造了有利于商品生产经营者开展有效竞争的外部环境,推动了社会主义商品经济的有序运行和健康发展。 三、监督管理与搞好服务的关系 工商行政管理属于上层建筑的范畴,要为经济基础服务,为社会主义有计划商品经济发展服务。它不仅要监督管理,而且要通过搞好服务来正确引导和影响工商企业经营人员,促进有计划商品经济的发展。为此,必须坚持管理与服务相结合的原则,把加强管理与搞好服务结合起来。基于这种认识,我们改变了以往管理就是行政干预的观念,把管理工作看成包括宣传教育、疏导服务、经济监督、促进发展、增强活力这样一个综合的、完整的、系统的过程。实行“疏导—服务—搞活”的管理方式,纠正单纯“管理—查扣—处罚”的管理方法,实现“活—管—活”的目标,通过工商行政管理,把各种经济活动和经济关系纳入国家政策的轨道上健康发展。几年来,我省工商行政管理部门认真做好为企业服务的工作。例如:协助工商企业经营人员搞好市场调查、预测和引导他们坚持社会主义经营方向,改善经营管理,以取得良好的经济效益和社会效益。又如:在帮助国营大中型企业发展的前提下,正确支持城乡集体、个体工商业户发展,鼓励他们为发展生产和流通、沟通城乡物资交流、活跃城乡市场而开展正当经营。再如:增加市场服务设施,为商品交换提供方便等等。随着商品经济的发展,工商行政管理要提供的服务范围更广,项目更多,服务职能必须进一步加强。当前,为搞好国营大中型企业,我们做了如下几项服务工作: 首先,转变作风,增强服务意识,深入到国营重点和地方骨干企业调查研究,现场办公,为企业排忧解难。 其次,支持企业转换经营机制,转产适销对路产品或拓宽经营渠道,增强企业活力.[ 第三,运用经济合同管理职能为企业服务,为企业清理“三角债”。去年全省工商行政管理机构共办理以拖欠合同款为主的经济案件12.5万件,企业追回拖欠款1.32亿元.第四,认真抓好本系统的治理“三乱”工作,在全系统范围内清理了各项收费项目和收费标准,纠正了6项未经批准或超标准的收费项目,撤销了未经批准设立的检查站卡15个。 四、监,管理与正确引导的关系 在社会主义社会中,国家、集体和个人利益之间、整体利益与局部利益之间、人民群众的长远利益与眼前利益之间.,从根本上说是一致的,但也存在着矛盾。一方面,在社会主义经济体制中,生产经营者所从事的商品经济活动受着国家方针、政策、计划、法规的制约,工商行政管理部门必须对经济主体所从事的商品经济活动进行监督管理,使商品生产经营者服从国家计划、方针、政策、法规,而不能把眼前的、局部的、集体的、个人的利益置于长远的、整体的、国家的利益之上。另一方面,商品生产经营者是独立的经济实体,有自己独立的经济利益。为了追求自己的经济利益,他们有时也不顾国家计划、政策、法规。 这就要求工商行政管理部门必须对他们进行正确引导。一是积极引导他们向基础产业及与其相关的产业发展,如农业、能源、邮电通讯、交通运输、原材料、公用事业等。对那些设备简陋、生产方式落后、严重浪费资源、销路不好、效益极差或与国营、集体骨千企业争能探、争原材料的产业一律不予核准登记。已经登记的应引导其转产,并主动争取当地政府有关部门的支持,妥善做好这类企业的关停并转工作。对个体、私营经济的发展要正确引导。从行业上讲,应避开公有制企业实力较强的塑料、纺织、化工、机械、电子仪表等行业,以国营、集体企业不经营或不便经营的日用小商品加工、生产为重点,发展个体工业、手工业;围绕群众生活多层次的需求,鼓励和发展以劳务为主的、适应日常需求的修理、服务业,根据一些地区旅游资源丰富、游客量大等特点,重点发展个体饮食业、工艺品、旅游纪念品、地方土特产的加工和经营;根据对外开放的要求,鼓励和扶持私营企业承担涉外的配套加工,对有条件的支持其承揽“三来一补”业务;引导私营企业向科技型、劳务型、外向型发展。对外商投资,根据省委、省政府提出的“大中小型项目一起上,港澳侨台都欢迎”的方针,进一步拓展利用外资的领域,特别是引导投资举办高新技术、高效益、大规模的项目,支持、鼓励投资开发第三产业。另外,我们运用企业登记管理的职能,促进科学研究和综合技术服务事业、金融、保险业、农、林、牧、渔、水利业和房地产、公用事业等产业的发展。这对增强我省经济发展的后劲,改变我省农业比较薄弱的状况都起到一定的作用,使我省产业结构日趋合理。 二是在大量掌握市场信息和经济动向的基础上,把好登记注册关。(1)对国家产业政策鼓励发展,但本地区此类行业又确实饱和的,应引导、动员他们到外地开办;(2)本地区确实需要,产业政策也允许发展的行业,但基本条件不具备,特别是资金、技术力量达不到要求的,要在坚决限制的同时,引导他们积极创造条件,做到“优化登记”;(3)产业政策限制,市场又饱和的行业,无论如何要顶住不批,引导他们着眼全局,尽量开办其它企业。通过对企业的监督管理和服务,既保证了国家的整体利益,又兼顾了集体和个人利益,促进社会主义商品经济迅速发展. 工商管理论文范文:高校筹建工商管理论文 摘要:管理学科的发展要求教学必须与企业实践紧密结合,而中国经济快速发展也要求管理教育能够给企业经营提高智力支持。国内外知名高校的管理案例教学已经取得了很大成绩,地方普通高校不能只满足于借用现成的案例,有必要开发自己的案例,以更能够有的放矢,搞好教学和科研,同时为当地企业发展服务。 关键词:地方普通高校;工商管理教育;案例中心 由于中国经济的持续强劲发展,工商管理类专业迅速成为高校中的显学和年轻人心中的香饽饽,莘莘学子趋之若鹜,争相报考。但在实际运作中,各高校的工商管理教育由于理念、资源、制度等因素的制约,发展结果却大相径庭。名牌高校的工商管理类专业炙手可热,地方普通高校(本文所指的地方普通高校为非重点高校,主要是在高考录取时的二批和三批次学校)却存在学科发展缓慢、专业建设滞后、学生就业面临困难等问题。这些问题很大程度上是由于地方普通高校的管理教育重理论轻实务,重传授轻参与,脱离社会实践的缘故。 一、案例教学概述 案例教学是管理学教育中一种不可替代的重要方法,就是用真实生动的商业事实材料服务管理教学,使之所蕴涵的管理知识、能力要求和思想教育达到预想目标的一种教学范式。 案例教学没有正确答案,只有解决问题的不同方案。通过案例教学,训练学生系统思考问题的方法和采取行动的勇气与决心。在案例教学中,教师已不是传统意义上的知识传授者,而更多的是课堂讨论的组织者,教师通过启发、引导和总结,汇总大家的智慧,总结集体的经验。 从教学内容看,案例教学不但可传递更多信息,扩大学生视野,而且能深化课授内容,拓展教材知识;从教学过程看,它强调全员参与,彻底打破注入式课堂教学模式,通过师生互动,营造活跃的课堂氛围,使师生情感沟通,思想交汇,对塑造学生的良好个性大有裨益;从能力培养看,它不仅能使学生理论联系实际,提高其信息摄取加工、方案设计、比较分析等创造性思维和创新能力,而且能充分挖掘学生潜能,最大限度调动每一个学生学习的积极 性,是培养学生实际管理能力的重要手段。 二、案例教学的发展 西方的案例教学历经100多年的历史,形成了一个以哈佛案例库为优秀,以毅伟(RichardIvey)案例库、欧洲案例交流中心等为补充的案例库体系。1920年,哈佛成立案例开发中心,次年出版了第一本案例集,由此奠定了管理教学中案例教学法的基础。案例教学始终是哈佛商学院最主要的教学形式,超过教学总时数的80%;哈佛商学院每年大概编写350个案例,涉及各种科目,覆盖了商业问题中广大区域。从1923年起,毅伟商学院就开始使用案例教学,其案例库现有2200多个案例,并以每年300~400个的速度在更新。案例已交流到60多个国家和地区中的100多所高等院校和100多家大型企业,每年向校外读者出版销售案例拷贝约50万个[1]。 国内最早推广案例教学和进行案例库建设的大连理工大学,1999年成立管理学院案例研究中心,经过十几年积累,已收有教学案例900多篇,覆盖工商与经济类课程24门,主编《管理案例教学研究》内部期刊21期,公开出版专辑18本推广案例教学法,共举办30多期案例教学与编写培训与研讨班[2]。 北京大学管理案例研究中心更是借助北大品牌,通过科学运作,邀请国内外知名学者和企业家讲座,创办《北大商业评论》杂志,出版了32本案例和管理类书籍,主办了包括“中国最受尊敬企业”、“中国管理学院奖”等评选,为国防大学等所有军队系统学院示范案例教学,发起了囊括中国顶级企业和跨国公司的“中国企业社会责任同盟”,与50余家电视、报纸、杂志、网络媒体建立了紧密合作。北大案例中心已经发展成为国内首屈一指的案例库。 国内其他高校如清华大学等也已经建立了自己的管理教学案例库,对于促进管理教育和学科发展起到了极大的推动作用。 三、地方高校建立案例中心的必要性 工商管理学科的性质决定了工商管理类学院与企业、与社会联系的紧密性。没有好的案例,没有一个在学科、企业规模、企业性质、行业、区域、案例功能等齐全的案例库,案例教学就成了无米之炊、无源之水,就不可能开展有效的案例教学,工商管理教育也就不可能真正联系企业实际。 目前国外案例很难让学生进入情景,找到真实感。对于大多数学生来说,使用国外案例存在对案例背景的理解和语言文化的差异,常有隔靴搔痒的感觉。知名跨国公司的案例和大型组织、国际化问题等可以引起学生的兴趣,但中小企业案例则使学生兴趣索然。 地方普通院校虽然在诸多资源方面受到限制,但应主动向名牌高校学习,在某些领域甚至有敢于超越名牌高校的勇气和信心。因此有必要组建以本土企业实践为基础的地方普通高校管理专业案例中心,以“促进管理教育,提炼管理思想,提升管理水平”为使命,立足本土,面向全国,通过案例研究,使之成为一个系统收集、整理、管理河南本土案例资料的平台,以更好地为教学和科研服务,为学院的长远发展服务。 案例中心将统一编选、制作本土案例,重点放在本土企业,不断及时更新案例,使入库案例具有良好的覆盖性和系统性,并形成大量企业素材积累,从而为教师和学生使用案例和企业研究提供方便。中心将与其他院校案例中心、培训机构以及商业报社等进行案例交流和共享,从而扩大案例的使用范围。通过整合师生、企业等资源,使案例不断得到教学检验和市场检验,从而使案例的数量和质量不断提高;通过总结提炼本土企业成功的精髓与失败的教训,形成本土特色的管理思想、理论和方法,为管理教学和研究提供丰富的案例,对于促进管理专业教学将具有重要意义;同时能够为企业提供员工培训和专业咨询,提升本土企业家的领导和管理能力,提高企业管理水平,促进企业发展。 四、建设案例中心的关键要素 要建设好地方普通高校管理类案例中心,至少需要有六种资源: 1.精神资源。案例中心的建设成功与否,首先在于学院对案例教学重要性的认识,哈佛商学院、毅伟(RichardIvey)商学院等案例库之所以成功,是院方对案例教学高度重视的结果。案例中心的建设需要一批热衷于案例研究和案例教学的教师,对案例中心的建设有一种精神动力。案例中心全体成员要清醒意识到案例中心建设对工商管理教育的重要价值和对本土经济发展的重要意义,从而增强使命感;案例中心要成为一个良好的事业平台,使案例中心人员在案例采写过程中得到锻炼,为个人发展打下坚实基础;案例中心建设要有明确的远景和目标,从而发挥远景和目标的引导和激励作用。 2.组织资源。为了推动案例中心建设,必须有一个由专职工作人员组成的坚强组织。这个组织并不需要庞大编制,而是一种精干的网络型结构,主要依托工商管理学院的丰富资源,发挥资源整合作用。这些人员的工作范围不但包括案例采写、编辑与整理,案例查询系统的建设与维护,而且包括和其他学校、企业、培训机构与媒体的日常联络、交流等工作。国内有些案例库完全依靠个别老师推动,其未来发展是缺乏动力的。只有形成组织,才能持续坚定地推动案例库建设。 3.资金资源。案例中心建设需要大量的资金投入,直接成本包括差旅费和劳务费。具体费用包括案例开发费用、案例储存费用、信息系统的建设和维护费用、各种研究资料的收集整理费用,以及外部联系费用、办公费用等。其中案例开发费用所占比例最大,主要包括差旅费、教授指导和写作人员劳务费,由于案例采写对写作人员素质要求较高,需要具有一定理论素养和实践经验,因此人力成本相当高。而且,一个优秀案例需要反复修改,这也导致案例采写成本的上升。 4.素材资源。企业的管理实践是案例之源。改革开放30年来,一批批本土企业的成长和没落积累了丰富的经验和失败的教训,这为案例中心建设提供了新鲜而丰富的素材资源。但是,要成功开发管理案例必须解决好企业的合作问题。因此案例中心要加强与企业的沟通与互动,逐渐调动企业积极性。一方面通过各种途径向社会传播案例教学成果,在社会上营造一个重视案例教学的氛围,把企业(公关)需求和案例采写要求相结合;另一方面,通过对企业经营管理活动进行分析,使企业感受到案例采写能够帮助企业分析形势、理清思路、提高经营管理水平;从而使企业认识到案例教学对中国管理教育和企业经营的重要意义,赢得企业的认同和支持,使企业消除顾虑,愿意公开自己的真实情况,接受客观中立的案例采写和调研。 5.市场资源。中国经济的持续发展带动了对管理教育的庞大需求,社会公众、学生以及企业,都在管理知识学习方面投入了大量资源。案例中心建设需要充分考虑市场资源及市场化运作,这对案例中心建设和案例教学推广具有重要的积极作用,主要表现在:市场是检验案例库建设成败的最终标准,市场化运作有助于解决案例中心建设的资金缺口和人力资源缺口,有助于加强工商管理学院及教师与企业的良性互动。在这个过程中,企业可以从工商管理学院教师那里获得有益建议,教师通过对更多企业的研究,可以增长企业经验,加深对企业运作的理解,从而提高案例教学和研究水平。 6.品牌资源。品牌是组织实现可持续发展的生命之源。案例中心的建设决不是权宜之计,应充分发挥传统优势,整合工商管理学科的各种资源,千方百计努力把案例中心办好,办出特色,办出水平。要采取“请进来”和“走出去”的方式,加强工商管理学院与企业的联系,定期聘请省内外知名专家和企业家来校开展讲座或担任客座教授,主动联合企业进行管理创新的研究,努力向企业推介我们学院的教师及其研究成果,不断提高案例中心的影响力和知名度,将其打造成为学院的一张名片。 五、结语 综上所述,早日组建案例中心,是地方普通高校工商管理学科发展的需要,是教师搞好教学与科研的需要,对于提升管理教育教学水平和促进学校的兴旺发达,乃至本土企业的发展都将具有重要推动作用,希望各高校管理学科的决策者们早做决策。 工商管理论文范文:工商管理的监督管理论文 为了坚持党的基本路线,以经济建设为中心,做好工商管理工作,我认为,关键是要加强监督管理和服务工作,在当前要正确处理好以下四个关系: 一、监仔管理与搞活的关系 “活”是指商品生产经营者的经营行为和市场交易活动在政策、法规允许的范围内正常进行,达到市场萦荣活跃,实现国民经济的良性循环。“乱”是破坏了国家政策、法规,制造和贩卖伪劣商品,投机倒把,欺行精市,走私贩私,造成了生产经营运行的紊乱。有乱就要管,管就是治乱。搞活与治乱两者虽然不同,但目标是一致的,是辩证的统一。只抓管理,不求搞活,与进一步改革开放和发展有计划商品经济方针相悖。没有整个市场的繁荣和活跃,社会主义的商品经济就发展不起来,最终会导致经济活动的停滞不前,阻碍社会进步与人民生活的改善。如果只求搞活,不抓管理,就不能规范参与商品经济活动的行动主体—商品生产经营者的经营行为,导致经济活动的混乱无序。经济越繁荣活跃,社会化大生产程度越高,越需要维护正常的经济秩序,越离不开监督管理,这是社会主义商品经济发展规律的内在需求。工商行政管理作为政府的一个职能部门,既有促进经济搞活的任务,又有监督管理的责任,使经济搞活与监督管理互相结合,相互促进,在搞活中维护正常的经济秩序,又通过维护秩序,搞活经济。 长期以来,工商管理工作在“左”的思想影响下,“活”、“乱”界线分不清,在管理与搞活的关系上,考虑行政干预、监督管理多,研究疏导服务、促进搞活少,不适应商品经济发展的新形势。1984年以来,在党的十二届三中全会《关于经济体制改革的决定》的指引下明确了必须把是否有利于发展社会生产力作为衡量各项工作好坏最主要的标准,把有利于改革、开放、搞活、管好作为工商行政各项管理工作的出发点,把宣传、教育、疏导、服务融化在监督管理之中,从而使我们的工作服从和服务于党的基本路线,以经济建设为中心。在企业登记方面,我们适应经济体制改革的需要,放宽了政策,允许企业扩大经营范围;允许在国家政策范围内一业为主兼营他业;允许工业系统门市部兼营省内外同行业自销产品;允许个别企业使用两个牌子;缩小特种行业的管理范围;简化申请审批手续,一般登记不超过半个月.在市场管理方面,我们支持鼓励贩运,撤销农副产品检查关卡,对计划产品在完成国家计划和履行合同的前提下,允许边出售、边上市、边贩运。对计划外产品,称重价值规律,发挥市场调节作用,允许多渠道经营,搞活商品流通.在市场建设上按照“政府决策,统一规划,多方兴建,工商统一管理”的办法,走多渠道筹集资金、多元化建设市场的路子,调动社会各方面的力量,加快城乡市场建设。由于我们较好地处理监督管理与开放搞活的关系,使我省工商行政管理工作沿着既搞活又治乱的目标迈进。 二、监,管理与鼓励竞争的关系 社会主义经济是有计划的商品经济。有商品生产和商品交换,必然就会有竞争.因此,在社会主义有计划商品经济运行中,必须创造有效竞争的环境,以便企业在市场上直接接受广大消费者的评判和检验,实现优胜劣汰,促进企业不断改进技术设备和经营管理水平,提高产品质量,降低成本,提高经济效益,开拓进取,争取打入国际市场,不仅在国内,而且要在国际竟争中获得胜利,为社会创造更多的财富,为国家创造更多的外汇。 社会主义条件下的竞争也会出现一些消极现象和违法行为。如套购国家计划商品,倒卖重要生产资料,走私贩私,制售假冒伪劣商品,等等。为了维护正常的竞争,保证社会主义经济的健康发展,必须反对不正常竞争,打击违法行为,使所有的商品生产经营者都能奉公守法,通过诚实劳动开展社会主义竞争。在工作中,我们从福建的实际情况出发,重点打击走私卷烟、家电,倒卖黄金和进口汽车,制售假冒伪劣商品等违法活动,认真处理商标侵权、虚假广告案件。这些监督管理工作创造了有利于商品生产经营者开展有效竞争的外部环境,推动了社会主义商品经济的有序运行和健康发展。 三、监督管理与搞好服务的关系 工商行政管理属于上层建筑的范畴,要为经济基础服务,为社会主义有计划商品经济发展服务。它不仅要监督管理,而且要通过搞好服务来正确引导和影响工商企业经营人员,促进有计划商品经济的发展。为此,必须坚持管理与服务相结合的原则,把加强管理与搞好服务结合起来。基于这种认识,我们改变了以往管理就是行政干预的观念,把管理工作看成包括宣传教育、疏导服务、经济监督、促进发展、增强活力这样一个综合的、完整的、系统的过程。实行“疏导—服务—搞活”的管理方式,纠正单纯“管理—查扣—处罚”的管理方法,实现“活—管—活”的目标,通过工商行政管理,把各种经济活动和经济关系纳入国家政策的轨道上健康发展。几年来,我省工商行政管理部门认真做好为企业服务的工作。例如:协助工商企业经营人员搞好市场调查、预测和引导他们坚持社会主义经营方向,改善经营管理,以取得良好的经济效益和社会效益。又如:在帮助国营大中型企业发展的前提下,正确支持城乡集体、个体工商业户发展,鼓励他们为发展生产和流通、沟通城乡物资交流、活跃城乡市场而开展正当经营。再如:增加市场服务设施,为商品交换提供方便等等。随着商品经济的发展,工商行政管理要提供的服务范围更广,项目更多,服务职能必须进一步加强。当前,为搞好国营大中型企业,我们做了如下几项服务工作: 首先,转变作风,增强服务意识,深入到国营重点和地方骨干企业调查研究,现场办公,为企业排忧解难。 其次,支持企业转换经营机制,转产适销对路产品或拓宽经营渠道,增强企业活力. 第三,运用经济合同管理职能为企业服务,为企业清理“三角债”。去年全省工商行政管理机构共办理以拖欠合同款为主的经济案件12.5万件,企业追回拖欠款1.32亿元.第四,认真抓好本系统的治理“三乱”工作,在全系统范围内清理了各项收费项目和收费标准,纠正了6项未经批准或超标准的收费项目,撤销了未经批准设立的检查站卡15个。四、监,管理与正确引导的关系 在社会主义社会中,国家、集体和个人利益之间、整体利益与局部利益之间、人民群众的长远利益与眼前利益之间.,从根本上说是一致的,但也存在着矛盾。一方面,在社会主义经济体制中,生产经营者所从事的商品经济活动受着国家方针、政策、计划、法规的制约,工商行政管理部门必须对经济主体所从事的商品经济活动进行监督管理,使商品生产经营者服从国家计划、方针、政策、法规,而不能把眼前的、局部的、集体的、个人的利益置于长远的、整体的、国家的利益之上。另一方面,商品生产经营者是独立的经济实体,有自己独立的经济利益。为了追求自己的经济利益,他们有时也不顾国家计划、政策、法规。 这就要求工商行政管理部门必须对他们进行正确引导。一是积极引导他们向基础产业及与其相关的产业发展,如农业、能源、邮电通讯、交通运输、原材料、公用事业等。对那些设备简陋、生产方式落后、严重浪费资源、销路不好、效益极差或与国营、集体骨千企业争能探、争原材料的产业一律不予核准登记。已经登记的应引导其转产,并主动争取当地政府有关部门的支持,妥善做好这类企业的关停并转工作。对个体、私营经济的发展要正确引导。从行业上讲,应避开公有制企业实力较强的塑料、纺织、化工、机械、电子仪表等行业,以国营、集体企业不经营或不便经营的日用小商品加工、生产为重点,发展个体工业、手工业;围绕群众生活多层次的需求,鼓励和发展以劳务为主的、适应日常需求的修理、服务业,根据一些地区旅游资源丰富、游客量大等特点,重点发展个体饮食业、工艺品、旅游纪念品、地方土特产的加工和经营;根据对外开放的要求,鼓励和扶持私营企业承担涉外的配套加工,对有条件的支持其承揽“三来一补”业务;引导私营企业向科技型、劳务型、外向型发展。对外商投资,根据省委、省政府提出的“大中小型项目一起上,港澳侨台都欢迎”的方针,进一步拓展利用外资的领域,特别是引导投资举办高新技术、高效益、大规模的项目,支持、鼓励投资开发第三产业。另外,我们运用企业登记管理的职能,促进科学研究和综合技术服务事业、金融、保险业、农、林、牧、渔、水利业和房地产、公用事业等产业的发展。这对增强我省经济发展的后劲,改变我省农业比较薄弱的状况都起到一定的作用,使我省产业结构日趋合理。 二是在大量掌握市场信息和经济动向的基础上,把好登记注册关。(1)对国家产业政策鼓励发展,但本地区此类行业又确实饱和的,应引导、动员他们到外地开办;(2)本地区确实需要,产业政策也允许发展的行业,但基本条件不具备,特别是资金、技术力量达不到要求的,要在坚决限制的同时,引导他们积极创造条件,做到“优化登记”;(3)产业政策限制,市场又饱和的行业,无论如何要顶住不批,引导他们着眼全局,尽量开办其它企业。通过对企业的监督管理和服务,既保证了国家的整体利益,又兼顾了集体和个人利益,促进社会主义商品经济迅速发展. 工商管理论文范文:农村电力市场的研究 绪论 农村是我国用电需求潜力最大的地区,由于受电网的制约,加之管理体制不合理,农村用电需求还很低,"有电用不上和有电用不起"的问题还相当严重。为了解决这一问题,1998年以来,国家实施了大规模的农村电网建设与改造,一、二期已经基本完成,经过5年多的努力,农村电网建设与改造工作已取得了显著成效。农村电网覆盖面不断扩大,供电能力、质量和可靠性明显提高,农村生产和生活条件得到改善,有力地促进了农村地区用电量的快速增长,这对提高农民生活水平和生活质量、启动农村市场、扩大内需、拉动经济增长起到了重要作用。但总体来看,农村电网结构还比较薄弱,还不能满足农村地区用电快速增长的需要,继续完善农村电网、加强农村电力建设将是一项长期的任务。农网改造的意义何在,农村电力体制改革究竟要怎样来进行,这依然是我们需要不断研究与创新的课题。俗话说的好,国家要发展,电力要先行,如何才能发展好电力事业,怎样才能利国利民,使电力工作服务于经济,服务于社会的发展。 本论 第一章农电改造取得的初步成果 随着电力工业的迅猛发展,特别是农电"两改一同价"工程的实施,农村电网结构布局日趋合理,电力供应紧张的局面得到了很大改变,广大电力客户对供电质量和售后服务的要求也越来越高。因此,县级供电企业必须与时俱进,适时调整营销策略,改变以往"皇帝女儿不愁嫁"的传统经营理念,树立客户是上帝、以客户为中心的服务意识,采取各种促销手段,积极开拓农电市场,不断寻求新的供电增长点。这已成为电力企业实现自身生存和发展的关键。宜春电力供电公司不断创新营销策略,经过5年的努力,目前已实现县域内城乡用电同网同价,供电量以15%的幅度连年递增。县局已步入良性发展阶段。 "两改一同价"后的效果已经显现,农村电网结构得到了优化,低压线损显著降低,农村电价普遍下降,农村供电质量和安全可靠性提高。家庭电器的普及,改善了农民的生活质量,促进了农村经济迅速发展。另外,近年来,国家也出台了一系列规范电价、促进电力消费、住宅用电消费的措施。 下面以江西省宜春供电公司今年与去年农电工作的情况为例进行说明: 宜春供电公司从1999年开始启动的农村电网建设与改造工程,至2003年,第一、二期农网建设与改造工程全部完成、全省一期农改资金57.67亿元,宜春公司共安排资金3.007亿元;第二期农改规模20.04亿元,宜春公司五个县(区)安排资金1.138亿元,总投资规模4.145亿元。我公司范围内五县(区)第一二期农网建设与改造工程,新建110KV变电站1座,改造3座,新建35KV变电站20座,新建35KV线路175公里,改造35KV变电站24座,改造35KV线路136公里,新建与改造10KV线路3459公里,新建与改造配电台区3159个,低压整改户数41.4万户,消灭无电村1个,解决无电户150户。 通过这几年的农网建设与改造,农村电网结构得到极大改善,农村电网的技术水平,供电质量,供电可靠性的大幅提高和电价的大幅下降,有力地促进了农村电力市场的开拓。 1、村供电可靠率由改造前的82%提高到现在的95%,末端电压合格率由改造 前的67%提高到现在的91%。 2、过电网改造,解决用电卡脖子的现象。五县(区)供电有限责任 公司售电量由2000年的36654万千瓦时提高到2003年的54403万千瓦时,增幅达148%。 3、通过电网改造,有力的降低了供电损耗。五县(区)供电公司综合 线损率由2000年的17.55%(没有到户,只到台区)降到2003年的14.25%(到户)。 4、农民电价大幅下降。农电体制改革后,我公司供电区五县(区)农 村照明电价,由原来的平均每千瓦时1.4元,下降为0.91元,2003年1月起,各县城的居民生活用电按赣计商价字[2003]504号文件规定实现同价,从7月份抄见电量起全部执行0.56元/千瓦时电价标准,每年又为农民减负2000余万元。 第二章电力体制改革的必要性 一、农村电力的潜力 我国农业用电占全国用电量的40%,全国有2179个县级电力公司和45450个乡级电管站,都属农电系统用户。我国农村通电率为95%,人均用电量只有102千瓦时。距离国家标准要求人均用电量300千瓦时相比还是有一定距离。 然而,就发展潜力而言,农电在整个电力市场中处于基础性和主导性的地位。我国农电的特征却是点多、面广、线长,技术和管理水平较低。其直接原因是,长期以来"重发,轻供,不管用"。例如,长期以来我国对发、输、配电的投资比例始终保持在1∶0.27∶0.2,而同期西方国家则达1∶0.45∶0.7。国家对110千伏以下输电线路几乎没有投资,三分之二是靠地方和农户筹资建设的。但随着经济发展的需要,人们已经认识到了这一问题的严重性,正在采取相应的措施加以改进。在这一股电网改造以及电力制度改革的战斗中,越来越反映出农村电力市场的潜力是巨大,发展前景是广阔。 一是农村用电总体水平有待提高。我们国家十分重视农村、农业和农民问题,提出了"以农业为基础"的发展方针。但是,由于我国幅员辽阔,人口众多,目前的农村和农民还比较贫穷,经济基础比较薄弱,农村用电水平远远低于城市。南阳市县以下人均用电为251千瓦时/人.年,河南省为340千瓦时/人.年,全国为397千瓦时/人.年,南阳目前的用电水平只相当于宁夏,略高于青海省。如果河南省农村每年人均用电赶上全国的平均水平,每年将增加用电量50亿千瓦时。 二是农村家用电器用电量正在迅猛增加。随着农村经济的发展和农村居民收入的提高,家用电器已成为农村市场的消费热点。据有关部门调查,我国农村今后一个时期将有50%以上的农民消费者具有购买家用电器的意向。电视机、电冰箱、洗衣机、收录机乃至空调等家用电器商品的市场将逐步从城市转向农村,这些高档耐用消费品的转移,将为农村电力市场带来一个较大的需求空间。 三是民营企业将成为新的用电大户。就目前县及县以下的用电结构而言,对于农村电力市场影响最大的还是工业生产。近年来,特别是党的十五届四中、五中全会后,一大批民营企业、股份制企业的异军突起,填补了国营企业、县办企业用电量的不足。 随着农业现代化的发展,农民的收入逐年增加,农村生活用电量也将大幅度增加。乡镇企业也成为农电的重要用户。用电管理机构也要配备相应的电能量计费管理设备。随着国家又投入巨资(约1500亿)进行农村电网改造,大大提高了农电网络的输电能力和安全性能,为农电系统的市场化改革和国民经济持续健康发展奠定了雄厚的物质基础。可以说,我国农电的发展前景是广阔的,目前的舆论环境、政策环境和投资环境也是最好的。但是开拓农村电力市场还没有得到普遍关注",国家电力公司农电工作部主任李振生在"中国农电发展现状"的发言中,就呼吁农村电力市场的开拓需要政府及社会各界给予高度的重视。这也正说明了中国农村电力市场在用电水平、用电结构、农村通电率、人均用电量等方面基本状况,是农村电力市场存在的主要问题。 因此,关注和推动农村社会的全面发展,是中国政府的重大课题。加快推进农村电气化,是国有电力企业义不容辞的责任,同时也必将为电力企业的发展开辟广阔的市场空间。从当前情况看,我国农村电网设施相对于城市仍然比较薄弱,安全可靠性差;农村电力消费水平低,还有2300多万人口没有用上电;一些地区电价水平还比较高。展望未来,中国农村电气化事业具有广阔的发展前景,任重而道远。 农村电力市场看好的主要原因,在于农村居民目前的低用电水平与生活水平的日益提高。在农村电力市场展现出无限商机的前提下,要将机遇转换为效益,就必须适应农村经济发展的要求,找到市场切入点。 实现资源合理配置。我国农村的森林资源、矿产资源较为丰富,还有无污染的水质,有着发展林木加工、矿产开采、农牧畜养殖的良好条件。随着农村经济收入水平的提高,以及农村丰富的廉价劳动力,再加上改造后的农村电网在供电质量、供电可靠性、供电能力上的大大提高,吸引了不少外资外商企业主动来农村办厂。在有关地方政府推出的引进外资外商投资,"带动一方经济发展"的优惠政策的引导下,来农村投资办厂的用电大户将会更多。另外,农网改造后,农村电价下降,一些农民原在城里办的耗电量较大的工厂将重新搬迁到农村。在农村电力市场呈现无限商机的同时,电力企业也将同网同价电能商品推上了交易市场,并采取合理的峰谷计时电价计费等优惠政策。这些都是启动和活跃农村电力市场的有效措施,应当用好用活。 实现服务"三个到位"。一是宣传解释要到位。要针对农村用电户的特点,宣传用电知识和用电政策及法规。二是跟踪服务要到位。为方便用户和按时把用户的电费收上来,应在每个月抄表后,由供电收费营业处统一及时将用户的用电票据如实开好,然后再直送到户,全方位搞好服务。三是简化用电程序要到位。报装接电照明用户只需一个电话,动力用户只需填一张报装单,其余的事由供电营业部门按照服务承诺要求及时实施,为用户提供"一条龙"服务。 二、农电管理的缺陷 虽然广大农民有着较强烈的电力消费需求,但由于线损高、管理差等诸多问题,致使有的地区电价居高难下,老百姓无法使用,挫伤了农民的用电热情,这也是用电量增长缓慢的原因之一。我们对全盟各乡镇的调查发现,同等经济条件下,由于农村到户电价水平的不同,直接带来了电力消费水平的差异。电价偏高制约了农村用电水平的提高,加速了农村电力市场的萎缩。 1、观念陈旧 目前,农电企业普遍存在管理意识陈旧,不重视农村电力市场的研究,重工轻农的思想误区。有的人认为农村市场是小头,不需要开拓就可以带来丰厚的利益。因此,电力销售中存在一些不适应市场要求的现象。一方面电网有电送不出;另一方面,有的用户用电又得不到保障,时常因检修工作协调不好造成频繁停电。 我们现行农电管理制度沿用的仍是计划经济时代的模式,大一统的弊端在电力市场的运作中已显露无遗,转变管理体制已刻不容缓。当前各地乡(镇)电管站虽说已改制为县局直属供电所,但是供电所的供售电并没有列入考核目标,电卖多卖少一个样,供电量的多少同个人收入不挂钩,造成基层供电部门的市场意思淡薄,电力促销也就无从谈起; 2、基础状况与管理体制的滞后制约了农电市场的发展 电力价格机制不合理。我国目前的电力营销还没有一个合理的价格形成机制。价格是市场配置资源的主要杠杆,应该是市场主体开展竞争、优胜劣汰的主要参照物。而目前电力企业的销售价格不是以市场为导向,以实际成本为依据,而是凭政府的指令,缺乏必要的灵活性,不能反映市场供求的变化,不能正确指导资金投向。一方面使发电和电网的效益扭曲,谁也不愿意搞电网改造;另一方面也由于地方的层层加码,造成客户电价偏高,挫伤客户用电的积极性,电价机制已经成为影响电力营销的主要因素。 电网结构不合理。电网结构不合理,特别是农网陈旧。"两改"前的农村电网一般都存在布局不合理,线路因陋就简、线经细、供电半径大、电压质量差、供电可靠性低等问题。经过多年运行,设备、设施陈旧老化,线损高达25%以上。虽然近年来各地政府、电力部门和农民百姓都有不同程度的专项投资进行农村电网整改和农村电气化建设,但毕竟投入资金有限,使得线路损耗难以得到有效控制,供电质量难以得到保证。 管理水平不高。一是用电管理滞后,服务水平不高,用电报装程序繁琐,营业现代化水平低,用电方式和付费方式单一等管理现状,不能满足和适应客户的用电要求。二是村电工的收入由各供电站发放,没有同各村的售电量相联系,村电工多供电、管好电的主动性调动不起来,农村用电的积极性受到了一定程度的限制。 营销人员素质不高。不少职工思想观念陈旧,市场意识淡薄,坐等客户上门。营销队伍素质不高,缺乏高效、灵敏的市场反映能力,阻碍了电力市场的开拓。 但国家非常重视农电发展工作,2004年新年欲始,国家发改委就发出通知:这次提高电价的政策,不单包括发电企业的上网电价,还包括了供电企业的销售电价。通知称,除居民生活、农业生产和化肥生产用电以外,其余各类用电价格统一在现有基础上每千瓦时提高0.8分钱。不过,这次调整不涉及居民生活用电。 第三章电力体制改革中需要注意的问题 一、电力企业如何转变观念 农电市场有三个明显的特性(1)垄断竞争性。它属于自然垄断和完全竞争之间的垄断竞争性行业。"垄断性"体现在一区只能有一个供电企业并实行区域专营,独占市场,这一点也反映在我国的电力法中。"竞争性"反映在需方对商品或服务不满意时,有权选择其他能源消费方式。(2)投资主体多元化。(3)用电季节性强,供需波动幅度大。但随着社会的进步,随着电网的改造以及电力体制的不继改革,随着电力市场的不断发展,电力买方市场已经逐步形成,客户对服务质量、供电质量、价格水平等问题提出了越来越严格的要求,也将成为社会长期关注的热点和焦点。 县级供电企业不再是政府的职能管理部门,也不是政府的附属物,而是接受政府有关部门行业管理监督下的企业,它具有法人资格,是国电公司的第三级法人,是市场运作的主体。电力企业的生存最终将取决于经济实力和发展潜力、市场影响度和占有率,不仅要求电力企业具有还本付息和扩大再生产的能力,还应具有较强的投资能力。电力企业不再有行政立法权和执法权,而是作为市场运作的经营主体,它与客户的关系是经济利益关系,企业必须依法办事。 因此,县级供电企业需要转变观念,不能再有那种管理粗放,市场意识、成本意识、服务意识淡薄,依法治企观念不强,人员多、成本高、劳动生产率低等问题。直供直管县供电企业进行子公司和有限责任公司的改革,是电力企业建立现代企业制度的内在要求,也是电力企业走向市场、参与竞争和下一步进行改革的体制基础。因此,必须提高认识,积极推进,加快改革步伐。 二、农电管理应该如何进行 农电营销市场的特性及企业战略定位。在市场经济条件下,结合供电企业市场营销所具有的特性,有必要重新思考企业的战略定位。市场的垄断性和社会公益性要求企业必须具有较强的服务功能和自我约束能力。企业的服务需要全方位、全过程的服务,通过较高服务水平克服垄断所带来的低效率和企业惰性。随着科技的发展和进步,替代产品产量增加和价格下降以及电能价格因素等会使这种特性进一步加强。电能营销市场的行政区划性要求供电企业与地方社会各界保持相对紧密的联系,以利于企业及时获取产业政策、经济政策等信息,保护企业自身利益和树立企业良好的外部形象,因此农电企业的战略定位目标应向服务型、竞争性、经营性、法治化、现代化发展。 建立一种极具管制性、协调性、促进性的市场监督体制,是保证农电市场健康发展的重要措施。农电市场的拓展,要求农电企业必须从传统的计划经济体制向市场经济体制转变,实现农电企业公司化改组,商业化运营,法制化管理,在自主经营、自负营亏、自我约束、自我发展的方针指导下开拓农电市场,占领农电市场,向市场要效益,以市场促发展,是县级供电企业的根本取向。 农电体制改革后,还必须建立农电市场的监督机制,包括外部监督、内部监督、政府监督、行业监督、公众监督以及供用电市场的监督机制,坚持企业效益和社会监督并重的原则,来实现农电市场各个环节的有机结合,有序进行,有效运转,以保证农电市场的健康发展。因此说,县级供电企业只有转变观念,盯住农电市场,提高服务质量,赢得用户信赖,在管理上下工夫,为开拓农电市场、提高企业效益营造一个良好宽松的环境,才能如期实现农电工作的目标。 开发农电营销市场有着广阔的前景,在实际操作中,仍然有许多亟待解决的问题,需要我们积极探索,认真对待,加以解决。 1、根据国发2号文件要求,乡镇及以下农村电力资产全部交由县供电企业管理,低压设备维护费用的来源就意味着要由供电企业承担。网改情况不尽相同,维管费用和低压线路损耗相差不小,执行“两改一同价”,费用和损耗再转嫁给农民群众显然不尽合理,费用支付的渠道需要疏通。 2、乡以下的电力资产,由于方方面面的原因,改造总会不彻底,网架结构、设施状况仍然不尽如人意,这部分不良资产势必成为供电企业不愿意接收的包袱。改造资金缺口大,供电企业发展后劲不足,也不利于农村经济持续稳定发展。 3、乡镇电管站改为供电营业所以后,人员纳入供电企业统一管理。营业所人员由企业正式职工和聘用的合同制电管员组成,工资待遇有不小的差距,时间一长,势必影响合同制电管员这部分人工作热情和积极性,对稳定电管员队伍不利。 4、供电企业在经营活动中,大客户报装接电,收取供电贴费的做法曾发挥着积极的作用。随着市场经济的发展,农民筹办一座投资几十万元的企业,要增容一台配变需交纳集资办电款,加上用电贴费以及配套电气设备等费用又得增加几十万元。投资者很可能由于办不起电而不能投入生产或干脆拒绝投资办厂,束缚制约了农村电力市场的发展。调整相关政策,拓宽农电市场,也是亟需研究的课题。 5、县级农电管理体制改革要实现县乡电力一体化管理,解决了电网统一规划、建设、管理的问题,随之而来又出现农村触电事故责任划分的问题。按以往常规,农村触电伤亡事故按产权归属划分事故责任,现在,供电企业却成了首当其冲的责任者。农民权益要保护,供电企业也企盼出台相应的法律法规保护自身的利益不受侵害。 6、农电体制改革尚未完成的县局,农电资产未统一管理,农网改造资金存在由谁偿还贷款的问题。如何掌握好投资方向,落实资金偿还责任制,也是需要研究的问题。 7、实行统管农村电工和一表一户的管理办法,一个农村电工少则管理50-60户,多则管到300-400户,这样大的服务区域如何服务到户。 为了完成农村电力发展的目标,国家将采取如下政策和措施积极推进农村电力建设与管理的各项工作: 1、继续安排投资,加大农村电网建设与改造力度。第一批1893亿元农村电网建设与改造投资计划将于今年底完成。从目前来看,由于受建设资金不足的影响,尚有相当部分农村地区电网未能改造,特别是与农民利益密切的低压电网部分,还有近40%未能改造,影响了农村经济的发展。为了解决这些问题,国家将继续安排投资建设与改造农村电网,初步考虑再安排1000亿元,用两年左右的时间,基本完成农村低压电网改造任务。对于其他需要进一步完善的农村电网,将由各电网经营企业按基本建设管理要求进行建设和管理。 2、建立农村电网投资偿还基金政策,促进农村电力供给能力持续增长。为了促进农村电力发展,加快实现农村电气化的步伐,国家已同意将取消电力建设基金后腾出的电价空间的收益,用于农网改造投资的偿还。具体操作措施正在研究落实。初步设想根据需要将分省建立农网投资偿还基金,专项用于农村电网的建设与改造,以促进农村电力设施的尽快完善,更好地满足农村地区用电增长的需要。 3、进一步完善农村电力管理体制,加强农村电力管理。农村电力管理要按照一县一公司的原则进行改革,特别是对目前一些仍由不同部门和企业分块管理的县,要按照现代企业制度的要求组建负责全县电网规划、建设和管理的有限责任公司或股份制公司,统一负责全县电网的建设、经营和管理。继续完善乡镇电管站体制改革措施,加强管理,精简机构,改善服务,实现县级供电企业直供到户的管理,从体制上杜绝农村电力管理中长期存在的乱收费、乱加价和人情电、关系电问题。 4、形成合理的农村电价机制,实现城乡用电同网同价,有效降低农村电价水平。由于受农村电力管理、电网结构薄弱和用电量小等各个因素的制约,长期以来,农村地区电价大大高于城市用电价格,这是一种不公正的现象,也制约了农村经济的发展。为了改变这种状况,将在改造农村电网和改革农村管理体制的基础上,尽快实现城乡用电同价。以有效地降低农村电价,促进农村经济发展。 三、做好城乡用电同网同价工作使电价合理化 切实加强农村电力市场建设与管理。优化电网结构,提高电网运行的综合经济效益和自动化水平,建成网架坚实、参数优良、布局合理、装备先进、管理科学的农村电网,确保电压合格率和供电可靠性达到规定的要求。县供电企业要针对农村电力管理的特点,建立快速有效的服务体系。坚持社会效益和企业效益相统一,以最大限度地满足广大农村客户的用电需求为目标,认真整顿和规范农村电力市场,严格执行国家电价政策,进一步降低农村电价,开拓农村电力市场,逐步增加电力消费。要推行供电服务承诺和文明示范窗口建设,采用计算机网络等现代科技手段,全心全意为客户提供高品质的服务。要严格掌握同价原则,配合政府编制同价实施方案,加快实现城乡用电同网同价目标。 我国目前的纵向电价结构可以分为三个层次: 1、直供电价由上网电价加输电和供电成本构成。以1997年为例,标准电网供电成本为0.04元/千瓦时,供电线损约7%~8%,供电利润平均为0.01元/千瓦时。国家征收的电力建设基金为0.02元/千瓦时,三峡建设基金0.04元/千瓦时左右。此外,地方政府加收的电力建设基金和电网改造基金等,大致在0.05元/千瓦时左右。 2.趸售电价按照直供电价的20%~28%确定。 3.农村电价指乡(镇)电管站对用户的销售电价,将来会取消这一环节。它由趸售电价加上农村电网的维护费用组成。农村乡镇用电暂不实行两部制电价,工业用电仍实行调节电价。 “两改一同价”是我国现行农电管理体制、农电经营机制、农电市场开发管理以及电价体制的一次整体性的重大调整与变革,是用传统计划经济的思路,还是用市场经济的思路来认识和实施“两改一同价”,事关这一改革的得失与成败。争按照市场要求进行资源优化配置,我们在农网建设和改造中就不会只把着眼点放在投资上,就会按照对潜在市场的分析和还贷的要求,科学地论证区域网络的配置效率,从而按优化原则调整和建设区域电网。在投入资金的使用方向上,在加大生产、经营性投入,通过调整原非生产性投入的存量资产从而减少非生产性投入,调整资产结构,化解盲目投资带来的经营风险。在农网建设和改造中,要严格执行项目法人制、工程监理制、招投标制、合同管理制,确保工程质量、工期和投入产出效率。 按照政企分开,最终成为具有“四自”功能的独立供电公司的要求,积极推进农电体制改革。在建立适应市场要求的内部经营机制的同时,要根据区域电力市场的分析、政策、环境条件,获取外部资源的能力和内部资源等因素,按市场要求确立并不断调整企业的发展战略和经营策略,全力避免城乡用电同价后电力行业出现全行业亏损局面。 当前改革重点在乡镇农电管理体制的改革。在乡电管站归并供电所过程中,要按事、权、责统一的原则和降低管理成本的要求设置机构;按销售收入与可变成本比例,控制用人总量;调整人力资源结构和用人方式,有效地控制人工成本;在资产和财务清理、转移中,杜绝资产流失。 城乡用电同网同价既是此次重大变革的出发点,又是落脚点。城乡同价不是简单拿现有农村电价和城市电价综合完事,而是在通过“两改”有效地降低成本的基础上的同价。因此,要认真抓好农电体制改革和农网改造,调整资产结构和用人结构,在供电增长率逐步提高的基础上,有效地降低不变成本和可变成本,准确测算销售收入、成本、利润等各项经营指标,积极试点,审慎实施。 “两改一同价”在使电力企业获得发展机遇的同时,也将承担巨大的经营风险。因此,必须换以新思路,为“两改一同价”实施后电力企业以新的营运机制真正进入市场创造有利的条件。 1、逐步实现"三公开"、"四到户"和"五统一"。"三公开"是指电量公开,电价公开和电费公开。"四到户"是指销售到户,抄表到户,收费到户和服务到户。"五统一"是指统一电价,统一发票,统一抄表,统一核算和统一考核。 2、杜绝"三电"。即人情电,权利电和关系电。 3、以效率和效益为中心,发动农电职工积极参与管理。应将管理的思路从"价格=成本+利润"变为"成本=价格-利润"上来。 4、实行农村电价与城市电价统筹安排,社会公平负担。首先实现城乡居民用电"同网同价";最终过渡到城乡全部用电"同网同质同价"。 5、继续完善农村电力管理体制,实现县、乡、村电力的一体化管理,实现县级电力企业销售到户、抄表到户、收费到户、服务到户的"四到户"管理,做到城乡用电同网同价。 6、继续加强农村电网的建设与改造工作,基本解决农村电网供电半径大、线变损高的问题,努力提高农村供电质量,使农村供电可靠率平均达到99.5%,供电电压合格率达到95%。和农村用电的快速增长,加快实现农村电气化的步伐。 四、农电市场应该如何开拓 探求其特殊的销售方法,开拓这个市场的新领域,建立起社会主义市场经济条件下的管理模式,搏击新市场,取得最好的经济效益和社会效益。 1、牢固地树立以客户为中心的经营理念 随着电力买方市场的形成,客户对服务质量、供电质量、价格水平等问题都提出了更多更严格的要求。服务水平的高低直接影响着一个企业的形象,为此公司全体干部职工,树立客户至上的服务观念,急用户所急,及时解决用户的实际困难。在机关大楼和各供电所均设立了客户服务中心,完善客户服务体制,各服务中心备有多种报刊杂志以及免费宣传资料,还为客户准备了饮水机、打气筒、针线包、雨伞、花镜等物品,从细微处为客户着想,为客户提供舒适的办事环境。把涉及客户的业扩报装、咨询、收费、电力救援、服务投诉、停电预告、安全用电知识普及和疑难问题查询等项目统一纳入客户服务中心操作。客户可随时通过服务中心的语音电话自动查询系统获得所需信息,他们还推出了微笑服务和客户首问负责制,即客户进门后第一个问到谁,谁就负责帮助解决,直至让客户满意而归,每天24小时有人值班,高效准确地处理各种事务,真正把农电企业的营销工作做到了农民家门口。 2.实施社会服务承诺,做到有诺必践 建立健全对电力客户售前、售中和售后服务制度,真正做到想为客户之所想,急为客户之所急,始于客户需求,终于客户满意。让客户"只进一个门,只找一个人"就能办好用电手续,加快业扩报装和接电进度,缩短故障抢修和计划检修时间,提高供电可靠性,保证对电力客户连续供电。售前服务,主要是在客户业扩报装时,为客户提供业务和技术咨询,选择最优供配电方案。按客户要求提供优质廉价的设计、材料、安装、调试等服务。售中服务,主要是帮助和指导客户搞好安全用电与合理用电。售后服务主要是进行技术访问,征询意见,做好保修、维修和抢修工作,供应好配件,保证电力销售渠道的畅通。 例如武邑县电力局以"电力市场整顿和优质服务年"、"供电所管理年"活动为契机,内抓管理,外树形象,向社会公开承诺,不吃用户一顿饭,不吸用户一支烟,施工队员自代干粮和水壶,做到了为民不扰民。各乡(镇)供电所成立了电力事故抢修队,变压器维修车间准备了10台备用变压器。还设立了"电力110"服务电话,并昼夜有人值班,出现问题及时处理,实现了"畅通、高效、快速反应"的服务体系,受到了广大客户的好评。 3.有计划地安排各类检修,确保客户的供电可靠性 每月初,各生产单位向公司提出检修计划,由公司统筹安排。对计划外临时检修要严格把关,实行一支笔审批,并尽量把检修时间安排在负荷低谷期,注重做好"三个结合",即各生产工序与多专业之间的检修相结合;电网主设备检修与客户设备检修相结合;区域性检修与线路检修相结合,最大限度地增加供电时间。 4.加强职工队伍建设,树立全员营销观念 "两改"后随着"四到户"、"五统一"的实施,对电力职工队伍的素质提出了更高的要求,为适应新形势下农村电力市场营销的需要,进一步加大对职工业务技术和服务意识的培训教育,定期举办青工培训,还可组织供电所和有关科室的领导到外地进行了参观学习。引进了竞争机制,实行末位淘汰,促其转变观念,都争当一名合格电力营销员。 5.农电市场营销应强化法制意识 在市场经济条件下,电力企业应注重《电力法》及有关法律法规的学习及宣传,强化法律意识。充分利用法律赋予的权利,查处违章用电、窃电以及危害电力设施安全的行为。要与每个客户签订供用电合同,明确双方的权利和责任,确保电费及时回收。电力企业要与地方党委、政府及执法机关保持联系,工作中要取得他们的支持,搞好群防群治,使一些突发性事件得到及时控制和处理。为加大偷窃电行为的查处力度,县级电力企业应设立公安驻电力派出所。同时建议上级有关部门应对电力的一些法规进行必要的修改补充和完善,便于市场经济条件下的具体操作。 6.加强营业推广 通过举办电力发展展示、新闻会、电炊演示会、义务咨询等形式,向客户宣传电力产品安全、洁净、方便和高效的特点。介绍电器产品性能和用电技术,主动向客户宣传安全用电和合理用电知识,进行用电与使用煤、油、气的经济效益和安全性能对比,帮助客户合理用电,高效用电。 7.落实好安全用电制。 确保农电安全是开拓农村电力市场的前提。首先是防人身事故。要摆正安全与速度、安全与效益、安全与发展的关系,广泛进行"不伤害自己,不伤害他人,不被他人伤害"的"三不伤害"教育,严格执行"二票三制",严禁无票施工。其次是防农电事故。这是减少触电事故纠纷的关键。要抓好安全生产责任制的落实,层层签订生产责任状。只有将责任落实到人,人人有责任,个个有压力,才能保证农村电力市场用电秩序,消除一切不安全因素和隐患,把事故消灭在萌芽状态。隐患少了,用电户自然也就多了,电力市场就增大了。 8.发挥电价的杠杆作用,激活农电营销市场 目前,我国的电价仍是由政府定价,电力企业被动执行。在市场经济条件下,供电企业也应该运用价格调节策略,对市场做出灵活反应。如对居民生活用电超过一定电量,超出部分给予打折优惠政策;县级电力企业也应推行分时电价,对客户做出低谷让利,鼓励用户多用低谷电;实行薄利多销让利销售等方法,最大限度地刺激人们的用电消费。 9.善用营销广告 通过广告宣传,推出电力产品和供电服务,正确引导客户合理消费,增加电力消费在能源消费市场的占有率。有条件的地方可设立用电展示厅,将电能与其它能源的消费进行示范比较,如进行液化气灶、微波炉红外炉等设备的耗能比较,烧煤锅炉与电锅炉对环境污染的比较,充分展示电力便捷、高效、卫生、价廉的优越性,引导社会和居民主动采用电能消费。武邑县电力局已率先将原取暖用燃煤锅炉更换成电锅炉,应用效果很好,同时也得到了环保部门的好评。 10、开拓农村穷困地区的电力市场。 开拓农村电力市场的最大困难在于一部分农村地区经济还不发达,农村居民的收入水平较低。经济不发达、收入水平低导致电力工业发展缓慢、用电水平低。电力工业发展缓慢反过来又会影响经济发展速度,电力和经济的相互制约和相互促进在农村贫困地区往往变成一个难以解开的结。但是,国家已经开始加大对农村的投资力度,完善农村基础设施,启动农村消费市场,引导农民合理消费。国家为了开拓农村市场,加强农村基础设施建设和刺激农村经济发展,已正式启动"两改一同价"工程(农网改造、农电管理体制改革和城乡用电同网同价)。但我们应认识到现阶段农村电力市场的开拓,关键是在加强农村电网的改造和降低农村电价的基础上,通过电力扶贫共富工程有重点地扶持贫困地区农村经济的发展,增加农村居民的收入,从而带动农村电力市场的发展。 11、依靠科技进步,提高工作效率。 依靠科技进步,促进电力营销方式的转变,也是县供电企业提高劳动生产率的重要手段,也是供电企业增强自身实力,方便客户,促进电力市场发展的有效途径。尽快改善当前电力营销工作技术手段相对落后、管理粗放的被动局面,要舍得在这方面增加投入,提高工作效率。认真制定电力营销技术改造规划,合理确定改造重点,有计划分步骤的进行,坚决杜绝低水平的重复开发问题。要通过加大科技投资力度,推广和应用先进的营销管理手段,全面提高营销管理水平。一是建立以网络技术、计算机技术与现代化管理为支撑的营销管理信息系统;二是选用一批设备较为先进,功能较为齐全的用电设施进入营业窗口和抄、核、收各个环节;三是选用功能齐全、技术先进的设施进入调度系统,实现各级关口电量遥测,加速数据采集通程抄表的进程,完善企业电量远供系统,实施负荷随时监控与预测。 总之,开拓市场,未有穷期,农村电力市场的潜力是巨大的。只要我们农电企业真正转变观念、大胆探索、勇于实践,不断引入新机制、新办法,切实降低电价,真诚服务用户,就会激活市场,赢得市场,广阔的农村将成为我国21世纪新的经济增长点。 五、如何对于贫困地区进行电力护持 农网改造不只是一种商业投资,更是一种政府行为,一项关系百姓安居、地方发展的"民心工程",它实施的重点在造福农村、造福农民,尤其应是贫困落后地区目前还处在温饱线上挣扎而且用不上电的农民。 要彻底改变贫困山区落后的电力状况,真正实现"同网同价",一要靠国家扶持,二要靠各级政府支持,三要靠电力部门加强管理。 值得一提的是,一些地区在实践中不断探索着成功的道路。在广东东莞市,他们在充分利用省里规定的电网改造基金的同时,采取了从银行贷款改造农网的办法。发行后的农网电价暂时维持不变,其中利润用来还本会息。待完成还本付息后再降低电价。这样,东莞市在电网改造中,农农民除了电表安装的室内线路外,没有再承担其它费用。广东省电力工业局高度称赞东莞的这一做法而得到推广。 国家及相关部门就应从贫困山区的电力实际出发,加大投资力度,切实从根本上解决。 六、如何加强农电的精神文明建设 在农网改造与电力体制改革的浪潮当中,涌现也了一大批杰出的电力工作者,他们为祖国的灿烂而努力工作着,为实现电力事业的不断进步而工作着,抓好两个文明建设,是这次电力体制改革成败的重要因素,思想政治工作是经济工作和其它一切工作的生命线,下面我对精神文明建设的工作提出自己的想法。 1、抓队伍,强素质,夯实"立足点"。 坚持以人为本,是思想政治工作的立足点。夯实这个"立足点",加强队伍建设,企业才有生机和活力。为此,抓干部队伍建设,要求各级干部做到“四正四严”,即己正,以己正人;德正,以德育人;公正,以公待人;清正,以廉律人;严禁自家人到电力局承揽经营任何项目;严禁亲友打着自己旗号到电力局办事;严禁职工给领导送礼;严禁基层用公款给领导班子送礼。二是加强职工队伍建设,通过改革用人制度,建立竞争上岗的激励机制,激发了职工努力提高自身素质的积极性。 2、抓管理,增效益,把握"结合点"。 思想政治工作的成效要体现在企业经济效益的提高。该局牢牢抓住思想政治工作与生产管理的结合点,以强有力的思想政治工作推动企业管理的规范化、科学化。以责任为支点,以经济效益为杠杆,实行“四化一监督"的管理方法,即工作管理制度化、行为管理规范化、资料管理档案化、后勤管理军事化,实施全方位监督管理,既培养了职工良好的职业道德和敬业精神,又提高了企业管理水平,促进了经济效益增长。 3、抓服务,树形象,推出"闪光点"。 为了适应新形势下电力市场的要求,教育职工不断转变观念,不断推出人民电业为人民的闪光点,做到内强素质,外树形象。为了提供优质服务,方便客户,他们实行了"四制",即直接办理制,简化办事手续,实现"一条龙"服务;窗口服务制,变分散办理为集中办理,在营业厅即可办完全部用电手续;服务承诺制,公开办事程序,认真履行社会承诺,接受客户监督;连续工作制,用电营业取消节假日休息,延长营业时间,方便客户。从而实现了"三个转变":变例行公事为热情服务,变被动服务为主动服务,变表面形式为追求效果。 4、抓载体,搞活动,找准"切入点"。 积极利用丰富多彩的活动载体,紧密结合企业中心任务,找准思想政治工作的切入点,有力地推动了精神文明建设和企业文化建设。例如迁安市电力公司他们坚持开展岗位学雷锋活动,做到年年有布置,有总结,有表彰,好人好事层出不穷。他们坚持开展"民心工程"、"彩虹工程"、"形象工程"、"希望工程"等,如在"希望工程"活动中,广大职工资助了河北、山西、陕西、山东、福建等八个省区的特困学生178名,捐款达12万元,还为受灾地区捐款6万多元。1998年,他们组建了以乐器组、舞蹈组、演唱组、合唱队为主的职工业余文艺演出队,有140多名职工参加。丰富多彩、健康向上的活动,使思想政治工作更加活跃,更加贴近职工,贴近企业两个文明建设,从而凝聚出以"安全供电、科学管理、文明生产、优质服务、遵纪守法、献身电业"为特征的企业精神,促进了企业的协调健康发展。 结论 农村电力市场是广阔的,潜力巨大,农网改造、农村电力体制改革已经取得了可喜的战果,但同时我们也看到,城乡用电同网同价工作,以及对于贫困地区电力的护持任务十分艰巨,特别是电力体制改革更是存在大量的工作,转变企业观念,加强用电管理,降低电价,减少成本,增强电力服务质量以及开拓电力市场,还有创新精神文明建设等等,为农民走上富裕之路,为社会经济发展服务的工作任重而道远。 农网改造、农村电力体制改革是经济发展的需要,是社会发展的标志,是一件利国利民的大事,是一件辉煌的工程,它需要我们电业工作者的不懈努力,需要各地政府的开明政策与关心支持,需要广大人民群众的监督配合,来共同完成这项任务。 同时国家提出的农电体制改革、改造,城乡同价,给县级供电企业的快速、持续、稳定发展带来了良好机遇,但也给供电企业提出了新的挑战,机遇与挑战并存,我们必须认清形势,审时卓识、抓住机遇、知难而进、自找压力、找米下锅,向管理要效益,主动出击,抢占市场,变“官商”、“坐商”为“行商”,拓宽农电市场,积极抢占农村电力市场的制高点。 注释 在览阅了相关方面农电知识书籍的基础上,主要通过网上相关资料的查找以及总理今年的工作报告的相关信息,根据目前中国农电发展的现况提出论点,根据本次论文的设计任务,自主的编写了论文写作目录,与他人的论文成果明显不同,这也说明了自己在设计过程中是独立完成的。 在网上查找资料上实属不易,看了许多文章如电力企业领头人物发表的相关文章及政府对农电发展走向的报道等等,累积了五六万字的的初步资料。在这些基础之上才敢于提出论点及论述论点。 其中在农电的潜力、电力企业如何转变观念、农村电价及电力市场的开拓、精神文明建设上等论述上都有自己个人显明的观点论述。
石油经济论文:国际石油价格波动影响中国经济论文 1、国际石油价格波动对中国宏观经济传导机制的影响 1.1总量传导机制 当前我国石油储备体系、石油定价机制的不完善,加之具有不确定性的国际石油价格,使我国的石油进口出现了买涨不买跌的怪象。石油进口量因国际石油价格的上涨而增加,就大量减少了用于石油进口的外汇储备量;持续上涨的国际石油价格会使世界经济整体衰退,对我国出口商品的消费需求减少,降低了我国出口总额;严重影响我国低附加值商品的出口。 1.2配置传导机制 1.2.1在消费需求方向的传导。市场总体价格因国际石油价格上涨而被推高,消费者对生活必需消费品以外的商品消费需求减少;油价走势的不确定性,使消费者的消费决策更加谨慎;间接影响消费支出结构,对消费者的心理造成巨大影响。 1.2.2在投资需求方向的传导。石油价格上涨会导致对于石油产业链下游及相关行业的生产性投资更加谨慎;使政府财政收入减少,国民经济增长趋缓,使公共产品投资减少。 1.3利率传导机制。 1.3.1投资需求受基准利率调整的影响面比较广泛。利率上调会提高实体经济的资金成本,影响资金高投入产业,增加了商业银行贷款积极性,增强部分企业对外投资的冲动,影响我国商品出口竞争力。在金融市场方面可对流动性过剩予以抑制、上市公司成本得到提高、降低了股票、基金市场的投资需求等等。 1.3.2消费需求受利率调整的影响。基准利率上调使居民储蓄增加,市场消费受到抑制,但居民会因人民币升值而使商品消费和出国消费增加。利率下调会使生活消费支出相对增加。国际石油价格和我国的存款、贷款基准利率之间存在正相关性,其波动趋势比较一致,利率的调整及波动幅度要滞后并小于国际石油价格的波动,它们之间的指数不存在长期稳定的均衡关系。 1.4汇率传导机制 利率政策通过经常项目影响汇率,通过国际资本流动间接影响汇率。国际油价会通过国际收支的渠道传导到人民币汇率,由于我国实行的是有管理的浮动汇率制度,所以对汇率传导的效应较小。人民币汇率升值影响宏观经济,对货币金融政策的制定会产生较大压力,较大的冲击着金融体系的稳定性;进口商品的相对价格降低,会冲击国内市场,抑制经济增长。人民币汇率和国际石油价格存在负相关性,汇率的变化和石油价格波动相反,二者不存在长期稳定的均衡关系。 2、国际石油价格波动对中国经济影响的对策 2.1开源节流,保障国内能源供应的基础 首先,加强建设国内石油生产供应能力。加大常规油气资源勘探开发力度,推进原油增储稳产,加强老油田稳产改造,提高采收率。加快非常规油气资源勘探开发,增强我国能源供应保障能力;其次,要大力发展新能源。合理规划风电发展,加强经济性研究,做好和电力规划相协调的发展。大力支持光伏产业发展,其发展极具潜力,是要高度重视的产业,其发展需要政策、技术、金融三大要素的支持。适度推进生物质能发展,是一种可再生能源,在整个能源系统中占有重要地位;再次,在确保安全的基础上高效发展核电,对保障能源供应与安全,保护环境,可持续发展和电力工业结构优化的实现,我国综合经济实力、国际地位、工业技术水平的提升,都有非常重要的意义;最后,积极推进节能型国家建设。战略提升,促进经济发展方式转变和结构调整;创新技术,强化重点消费领域的用能管理;树立理念,倡导绿色消费、全民节能;关注三农,重视农业、农村节能减排。 2.2能源战略储备体系建设要全面加强 为保障石油储备建设要完善法律法规,进行统筹布局科学地制定石油储备发展规划,为实现多主体参与石油储备的发展格局要放松管制,为石油储备建设要拓宽渠道多方面筹措资金,根据实际情况实现石油储备品种和方式的多元化。 2.3对能源金融体系要不断健全并完善 首先要改革国内石油价格定价机制,使其更趋于合理化。发展国内石油期货市场,其关键是要放开市场。加强石油金融工具创新,建立石油银行、石油外汇储备、设立石油基金。积极推进人民币国际化,开放资本市场和人民币汇率制度。 2.4大力加强能源国际合作 推进国内石油企业走出去战略,加强与重要能源输出国的双边、多边合作,要在动荡的中东地区寻求稳定的支点,在援助与合作的非洲地区实现双赢,进一步深化俄罗斯、中亚地区的能源合作关系,抓住加拿大、拉美地区的战略合作机遇。 作者:王胜奇 单位:伊通满族自治县石油开发建设服务局 石油经济论文:国际石油管理下中国经济论文 1、国际石油价格波动对中国宏观经济传导机制的影响 1.1总量传导机制 1.1.1对国内价格总水平的传导。石油作为基础能源,是非常重要的国民经济的生产要素,所有以石油或石油产品为生产资料的产业都会因其价格波动通过价格传导机制而受到影响。国内价格总水平受到国际石油价格波动的传导,影响国内石油的价格,我国原油对外依存度已到达百分之五十以上,原油和成品油价格已经和国际市场的价格实行联动,国际石油价格的上涨直接推升了国内石油价格。石油产业链行业成本受影响,上涨的石油价格使炼油企业的原材料成本增加。非石油产业链行业成本受影响,交通运输、物流、纺织服装等的生产成本会全面提升。 1.1.2对国内总产出水平的传导。石油价格上涨引发的供给冲击降低了真实工资,消费者的消费需求结构被改变了,市场需求低迷,经济增长受到影响;石油价格上涨使市场需求低迷,并增加了企业原材料、劳动投入等生产成本,导致产业效益下降;石油价格上涨使新的消费需求热点受到阻碍,使产业结构和市场消费需求结构都发生变化,在短期内很难实现经济增长。 1.1.3对国际收支水平的传导。当前我国石油储备体系、石油定价机制的不完善,加之具有不确定性的国际石油价格,使我国的石油进口出现了买涨不买跌的怪象。石油进口量因国际石油价格的上涨而增加,就大量减少了用于石油进口的外汇储备量;持续上涨的国际石油价格会使世界经济整体衰退,对我国出口商品的消费需求减少,降低了我国出口总额;严重影响我国低附加值商品的出口。 1.2配置传导机制 1.2.1在消费需求方向的传导。市场总体价格因国际石油价格上涨而被推高,消费者对生活必需消费品以外的商品消费需求减少;油价走势的不确定性,使消费者的消费决策更加谨慎;间接影响消费支出结构,对消费者的心理造成巨大影响。 1.2.2在投资需求方向的传导。石油价格上涨会导致对于石油产业链下游及相关行业的生产性投资更加谨慎;使政府财政收入减少,国民经济增长趋缓,使公共产品投资减少。 1.3利率传导机制 1.3.1投资需求受基准利率调整的影响面比较广泛。利率上调会提高实体经济的资金成本,影响资金高投入产业,增加了商业银行贷款积极性,增强部分企业对外投资的冲动,影响我国商品出口竞争力。在金融市场方面可对流动性过剩予以抑制、上市公司成本得到提高、降低了股票、基金市场的投资需求等等。 1.3.2消费需求受利率调整的影响。基准利率上调使居民储蓄增加,市场消费受到抑制,但居民会因人民币升值而使商品消费和出国消费增加。利率下调会使生活消费支出相对增加。国际石油价格和我国的存款、贷款基准利率之间存在正相关性,其波动趋势比较一致,利率的调整及波动幅度要滞后并小于国际石油价格的波动,它们之间的指数不存在长期稳定的均衡关系。 1.4汇率传导机制 利率政策通过经常项目影响汇率,通过国际资本流动间接影响汇率。国际油价会通过国际收支的渠道传导到人民币汇率,由于我国实行的是有管理的浮动汇率制度,所以对汇率传导的效应较小。人民币汇率升值影响宏观经济,对货币金融政策的制定会产生较大压力,较大的冲击着金融体系的稳定性;进口商品的相对价格降低,会冲击国内市场,抑制经济增长。人民币汇率和国际石油价格存在负相关性,汇率的变化和石油价格波动相反,二者不存在长期稳定的均衡关系。 2、国际石油价格波动对中国经济影响的对策 2.1开源节流,保障国内能源供应的基础。首先,加强建设国内石油生产供应能力。加大常规油气资源勘探开发力度,推进原油增储稳产,加强老油田稳产改造,提高采收率。加快非常规油气资源勘探开发,增强我国能源供应保障能力;其次,要大力发展新能源。合理规划风电发展,加强经济性研究,做好和电力规划相协调的发展。大力支持光伏产业发展,其发展极具潜力,是要高度重视的产业,其发展需要政策、技术、金融三大要素的支持。适度推进生物质能发展,是一种可再生能源,在整个能源系统中占有重要地位;再次,在确保安全的基础上高效发展核电,对保障能源供应与安全,保护环境,可持续发展和电力工业结构优化的实现,我国综合经济实力、国际地位、工业技术水平的提升,都有非常重要的意义;最后,积极推进节能型国家建设。战略提升,促进经济发展方式转变和结构调整;创新技术,强化重点消费领域的用能管理;树立理念,倡导绿色消费、全民节能;关注三农,重视农业、农村节能减排。 2.2能源战略储备体系建设要全面加强。为保障石油储备建设要完善法律法规,进行统筹布局科学地制定石油储备发展规划,为实现多主体参与石油储备的发展格局要放松管制,为石油储备建设要拓宽渠道多方面筹措资金,根据实际情况实现石油储备品种和方式的多元化。 2.3对能源金融体系要不断健全并完善。首先要改革国内石油价格定价机制,使其更趋于合理化。发展国内石油期货市场,其关键是要放开市场。加强石油金融工具创新,建立石油银行、石油外汇储备、设立石油基金。积极推进人民币国际化,开放资本市场和人民币汇率制度。 2.4大力加强能源国际合作。推进国内石油企业走出去战略,加强与重要能源输出国的双边、多边合作,要在动荡的中东地区寻求稳定的支点,在援助与合作的非洲地区实现双赢,进一步深化俄罗斯、中亚地区的能源合作关系,抓住加拿大、拉美地区的战略合作机遇。 作者:王胜奇 单位:伊通满族自治县石油开发建设服务局 石油经济论文:高硫石油焦气化研究和技术经济论文 1高硫石油焦的用途及存在的问题 高硫石油焦中硫含量较高,一般只能用作工业燃料,如水泥窑炉、循环流化床锅炉等。但高硫石油焦燃烧过程中会产生大量的SOx、NOx等污染性气体,进而大幅度增加企业的环保成本。将高硫石油焦用作烧制水泥的燃料时,当石油焦中硫的含量超过一定值时,生产出水泥的强度会受到影响,缩短水泥的使用寿命。且此种方法只能用于立式窑,技术性能差,规模小。目前解决高硫石油焦出路的主要方案是将其应用于循环流化床(CFB)燃烧发电等,通过添加大量的石灰石来处理高硫石油焦在燃烧过程中产生的污染性气体,产生了大量CaSO4废渣,增大了占地面积,提高了投资成本。因此,寻找一种更为高效、清洁的高硫石油焦利用方式迫在眉睫。 2高硫石油焦气化的研究和应用进展 由于高硫石油焦在利用过程中面临着增加环保成本、影响产品质量等问题。同时高硫石油焦又具有碳含量高、热值高和价格低等特点。鉴于此,世界各国专家、学者都在积极探索高硫石油焦更高价值的利用方式,研究表明:高硫石油焦作为气化原料制取合成气是解决高硫石油焦利用的一条有效途径。高硫石油焦气化是将其在气化炉中以一定的温度和压力与气化剂反应生产合成气(主要成分CO和H2),通过高温气化可充分有效地利用其中的C、H元素,高硫石油焦中所含的硫元素可通过克劳斯工艺进行硫磺回收,得到高纯度的硫磺,其中的重金属则可以以渣的形式排出气化炉,几乎对环境无任何影响。因此,高硫石油焦气化技术是一项清洁、高效的技术,具有很大的发展前景。随着我国高硫石油焦产量的增多,一些科研机构、高校和石化企业开始重视高硫石油焦的应用。但是高硫石油焦气化也存在着一定的问题,其主要原因是石油焦的气化反应性较差。大量的研究表明石油焦的气化反应活性远远低于一般煤或煤焦,甚至低于石墨。对于石油焦自身而言,影响其气化反应活性的主要因素包括碳的微晶结构、比表面积、气化剂、气化温度等,影响结果如表4所示。针对石油焦气化反应活性较差的问题,为了有效地提高石油焦的反应活性,许多专家学者开展了在石油焦中添加一定量的催化剂来提高其反应性的研究,并取得了一定的成果。目前催化剂的研究主要集中于碱金属盐、碱(土)金属盐、过渡金属盐和可弃催化剂等对石油焦气化反应性的影响,具体结果见表5。大量的研究表明:添加碱金属盐、碱(土)金属盐、过渡金属盐和可弃催化剂均可以不同程度的提高石油焦的气化反应活性。但是考虑到经济和环境因素,采用碱金属盐、碱(土)金属盐或过渡金属盐等作为石油焦气化的催化剂是难以实施的,且催化剂很难回收利用。而可弃催化剂的利用则存在着催化活性不高且不同催化剂的催化活性差异较大等问题。因此,石油焦的催化气化还处在研究阶段。鉴于石油焦的催化气化难以实施,大量研究转向了高硫石油焦与生物质或煤的共气化。研究结果如表6所示。研究表明生物质对石油焦气化反应性起到了很大的改善作用,但目前我国生物质气化还处于研究之中,尚未形成规模效应。而我国又是一个以煤为主要能源的国家,发展煤气化技术是煤炭综合利用的必然选择,因此,随着我国高硫石油焦产量的逐年增多,通过在煤中掺配高硫石油焦气化制取合成气将是实现其清洁、高效利用的较佳方案之一。 在实验室研究成果的基础上,一些企业开展了石油焦气化的工业试验与应用。其中主要有以湿法进料的GE、多喷嘴对置式水煤浆气化技术以及干煤粉进料的Shell气化技术。1996年,Texaco公司在其ElDoradoKan炼油厂建立了一个气化单元,用来气化石油焦和其他炼油废料。2003年美国Wabash电厂和Tampa电力公司利用联合循环发电(IGCC)设施将煤炭气化更换成为石油焦气化。我国在2005年建立了以石油焦为原料生产合成气的装置,其中中国石化金陵分公司煤化工运行部水煤浆气化装置采用GE公司水煤浆气化技术,以煤和石油焦为原料,用于制取氢气,其中石油焦的掺配量达到30%~50%,但由于GE水煤浆气化技术的温度相对较低,加上石油焦的反应活性差导致运行结果并不理想[40]。中国石化安庆分公司(简称安庆石化)、中国石化湖北化肥分公司以及贵州瓮福集团天福化工有限责任公司的Shell粉煤气化装置分别于2011—2013年期间进行了气化原料煤掺烧高硫石油焦的工业试验,并取得了良好的效果。实践证明,对于Shell粉煤气化技术而言,原料煤中掺烧一定比例的高硫石油焦是可行的,能够有效改善入炉煤的质量,降低入炉煤灰分。与掺烧高硫焦前气化相比,掺烧高硫石油焦后比氧耗、比煤耗均有所降低,有效合成气产量有一定增加。但仍然存在一定问题,如气化炉渣中碳含量增大、滤饼的产量增加等。 3高硫石油焦配煤气化与干粉煤气化制取合成 气的模拟计算与技术经济比较大量的研究与实践证明,将高硫焦配煤用于气化制取合成气技术不仅是可行的,而且能够带来一定的经济效益。为了更加直观的分析比较高硫石油焦配煤气化与干煤粉气化的技术经济性,利用Aspenplus软件对高硫焦配煤气化与干煤粉气化方案进行模拟计算,并与安庆石化Shell气化装置原料煤掺烧高硫焦气化的实际运行结果作了比较。 3.1高硫石油焦配煤气化与干粉煤气化模拟计算以安庆石化Shell气化装置制取合成气工艺为例,该单位采用的干煤粉气化方案为:A(煤):B(煤)=1:1+4%石灰石(即两种煤按照质量比为1:1并添加4%的石灰石助熔剂),记为方案1;高硫石油焦配煤气化方案为A(煤):C(高硫石油焦)=3:1+6%石灰石,记为方案2。利用Aspenplus软件对方案1和方案2分别进行模拟计算,并对比分析了高硫石油焦和煤价在一定范围内波动时两种方案的经济性。样品的基础分析数据及气化工艺条件分别如表7和表8所示。结合元素质量守恒和能量平衡两个基本原理建立数学模型,两种方案的气化模拟结果如表9所示。由表9中气化模拟结果可以看出,与方案1相比,方案2粗合成气中CO、H2较高,比煤耗和比氧耗降低,有效气流量增加了4.38%。总体来看,高硫石油焦配煤气化方案要明显优于干煤粉气化方案。由于煤炭和高硫石油焦价格随市场波动较大,而原料价格波动对生产的合成气成本具有重要的影响,表10计算了煤炭和高硫石油焦价格变化对生产合成气成本的影响。其中氧气的成本按0.50元/m3进行计算。由表10的计算结果可以看出,当煤炭价格在600元/t、高硫石油焦价格不超过1000元/t时,当煤炭价格在700元/t、高硫石油焦价格低于1100元/t时,以及当煤炭价格大于或等于800元/t、高硫石油焦价格在700~1200元/t波动时,高硫石油焦配煤气化方案的经济性全都优于干煤粉气化。且随着高硫石油焦价格的降低,高硫石油焦配煤气化方案的经济性越明显。 3.2Shell气化装置原料煤掺烧高硫石油焦气化运行结果分析气化模拟计算结果表明高硫石油焦配煤气化的技术经济性明显优于干煤粉气化。表11为安庆石化Shell气化装置原料煤掺烧高硫石油焦工业试验前后主要气化指标对比。与掺烧高硫石油焦前相比,掺烧高硫石油焦后,每生产1000m3的有效气体的氧耗和煤耗均有不同程度的降低,有效气流量增加2.66%。由于模拟计算是偏向于理想情况,与工业试验的运行结果略有出入,但总体趋势一致。即Shell气化装置掺烧高硫石油焦不仅技术上可行,且具有良好的效益,为高硫石油焦在气化领域大规模的应用提供了理论和实践基础。 4结论与建议 1)随着我国原油消耗量的急剧增加及世界原油的劣质化。石油焦尤其是高硫石油焦的产量逐年增加,我国将面临着高硫石油焦生产过剩且难以高效利用的局面。大量的研究表明,制约石油焦在气化工业上应用的主要原因是其气化反应活性较差,通过添加气化催化剂、与生物质或煤共气化的方式都可有效地改善其气化反应活性,但添加催化剂或与生物质共气化存在许多问题。而工业试验证明,将高硫石油焦配煤用于气化制取合成气不仅技术上可行,而且能够实现高硫石油焦清洁、高效的利用,拓宽气化装置的原料范围,具有广阔的发展前景。2)不同焦化工艺条件下高硫石油焦的性质差异较大,建议加大高硫石油焦基础性质的研究,包括碳的微晶结构、孔隙率和比表面积、可磨性指数、粒度分布、粉体综合特性以及不同气化介质下的反应性等基础性质,对不同性质的高硫石油焦进行总结分类,建立高硫石油焦气化性能评价体系,为高硫石油焦在气化中应用打下坚实的基础。3)建议深入开展不同气化原料煤掺配高硫石油焦气化适应性研究,研究煤中掺配不同比例高硫石油焦可磨性、粒度分布特性、粉体综合特性、气化反应性及气化动力学的变化规律,找出不同种类气化原料煤掺配高硫石油焦气化最佳方案。4)在高硫石油焦基础性质及气化原料煤掺配高硫石油焦气化特性研究的基础上,结合煤气化装置的用煤指标,建立适用于煤气化装置的高硫石油焦气化指标。5)针对不同煤种和高硫石油焦开展全面的基础研究,在此基础上,探索出适宜的掺烧高硫石油焦气化工艺操作条件,为工业上大规模掺烧高硫石油焦应用提供理论和实践指导。6)由于气化装置掺烧高硫石油焦制取合成气技术并未广泛的应用,且煤炭和高硫石油焦价格随市场波动较大。因此,应对气化装置掺烧高硫石油焦制取合成气的技术所涉及的磨煤输送单元、气化单元以及净化单元等各个方面进行全面的技术经济评价,在实验室研究的基础上,优化气化装置掺烧高硫石油焦气化的操作条件,使高硫石油焦配煤气化具有经济性。 作者:赵锦波单位:中国石油化工股份有限公司科技部 石油经济论文:石油勘探开发投资经济论文 一、净现值(NPV) 1)它没能直接反应出投资的规模,只是用资金的形式予以体现。而资金有是企业的最为宝贵的资源,对企业的投资是否能取得应有的效用并不能直接反映。为了避免这种情况,一般都采用增量投资分析或者净现值指数的方式解决实际中的优先问题。 2)在进行石油勘探开发投资经济评价时,如果采用NPV,由于折现因子的存在,使得油田越早投产NPV值就越大,就会在一些类型的油气开采中,由于想获得较好或者较高的收益而加快开发的现象。进而导致了破坏性开采的情况增多,而使得油田的最终收益降低。因而,政府需要运用科学完善的石油开采制度,如稳产期的增加税收,在开采中后期减免税收的办法,以促使石油开采企业合理高效利用地下资源,最大限度地保证油田的开发。 二、内部收益率(IRR) 内部收益率也是石油勘探开发投资经济评价中的重要指标,在评价中也最为常用。它主要是针对NPV=0的情况。内部收益率能直接反应出投资者的效益,因此,也可以认为是盈利率或者回报收益率。这种评价方式被用于石油勘探开发投资经济评价中的缺陷主要有两个: 1)只有一个解的情况,针对净现金流量来说,为序列正负号只变化一次的项目。即使序列正负号多次改变,也是只有一个解的情况,如果出现两个以上解的情况,就不是内部收益率计算范畴。之所以会出现正负号的改变,是由于投资过程的不连续,而石油的勘探开采涉及的投资量很大,如果只对一次投资进行考虑,就不能客观地反应被评价区域的经济效益。如果对多次的投资都予以考虑则内部收益率的结果可能很多,但就真实的内部收益率来说,其结果都不是正确的。 2)在对内部收益率进行计算的过程中,含着一个假定情况,即由此项目获得的纯收益可以用来继续投资,继续投资的收益率和项目的内部收益率相等。在油田寿命枯竭,项目停止开发时,按照内部收益率来计算,就是投资未来值的累加等于收益未来值的累加,由于条件的制约,收回来的投资不可能在进行同样地理条件的含油气项目的投资中,因此,石油勘探开发投资的经济评价指标中,内部收益率评价方式并不适合,只能作为辅助性指标来参与评价。 三、基准折现率 基准折现率,是投资者对于投资所获得的最低回报率。由于在企业间存在的风险以及目标不同,折现率也会多种多样。由于项目的不同,在风险上也有很大差别。因此,在对不同项目进行经济评价时,需要采用的基准折现率也会不同。 四、指标计算问题 各种经济评价的指标,都是在项目寿命时间内对现金流进行计算得到的。因此,对现金流量进行科学合理的预测决定了经济评价的正确与客观。因为是种预测,因此,就有可能存在一定的与实际不符的情况,特别在对现金流的描述中。因此,更应该尽最大可能减少预测中的偏差,尽可能与实际相符。 五、结语 在进行石油勘探开发投资经济评价中,对经济评价指标进行科学的确定和计算是非常重要的。它不仅关系到石油勘探开发投资决策水平,也关系到投资成本以及收益情况。因此,做好石油勘探开发投资经济评价,是优化投资,提升投资效益的必经之路。 作者:刘东旭单位:东北石油大学 石油经济论文:石油美元视野下的沙特阿拉伯与全球经济治理 石油美元视野下的沙特阿拉伯与全球经济治理 在全球治理日益勃兴和新兴国家群体崛起的背景下,近年爆发的全球金融危机将二十国集团(g20)推向了全球经济治理的前台。沙特阿拉伯作为阿拉伯国家中唯一的g20成员,凭借自身在资源、资金、外交等方面的诸多独特优势在全球经济治理中占有一席之地,其中作为巨额石油美元的拥有者是沙特阿拉伯参与全球经济治理的重要权力基础。全球经济治理中日益凸显的石油美元身影 全球经济治理的历史与现实表明,国家是全球经济治理的主体,全球经济治理实质上是国际社会的权力与结构格局及其变动在国际经济领域的反映,全球经济治理主要针对全球经济发展与失衡带来的全球性经济问题,通过治理实现全球贸易、金融、货币、区域经济、国际经济机制的稳定与平衡。随着经济全球化的迅速发展,各国经济与全球经济更加密切相连,一方面从全球经济发展与紧密联系中获益,另一方面国家经济发展也总是产生着或积极或消极的外部影响,即会产生溢出效应。同时,国家在全球化条件下很难长期保持国内经济与国际收支平衡,失衡是经济发展的常态,由此累积可能带来全球经济失衡,外部失衡发展到一定程度就带来严重的全球经济问题甚至危机。全球化背景下的世界经济一直在产生不均衡的影响,国内国际经济平衡(失衡)存在着直接关联,当前一系列的全球性经济问题特别是国际经济和金融危机都与当前的全球经济特点和结构、与这一平衡(失衡)状态密切相关,各国在全球经济治理体系中的权力地位与责任义务也显得更加不均衡,2008年爆发的全球金融危机鲜明地体现了这一点。而当前的全球经济治理已落在了快速发展的全球化经济后面,面对失衡不断加剧带来的全球性经济问题,对全球经济治理的改革更加迫切地被提上了全球议事日程。 21世纪以来,由于石油价格暴涨和世界石油需求日益增长,以沙特阿拉伯为代表的海湾产油国依靠源源不断的石油出口收入积累了巨额的石油美元。日益庞大的石油美元规模已经使沙特阿拉伯等海合会国家成为全球资本输出的重要来源地,巨额石油美元长期投资西方金融市场,为海湾国家带来了超出石油收入的财富,改变了以石油作为唯一财富来源的旧有经济增长模式。在国际金融危机影响下,西方金融市场投资大幅度减少,沙特阿拉伯等海湾国家由于拥有巨额的石油美元趁机进军西方金融市场,像美国花旗银行、英国巴克莱银行等老牌的西方国际金融机构,都要向海湾国家“讨钱”度日。姜英梅:《中东金融体系的国际政治经济学研究》,中央党校博士学位论文,2011年。在美欧金融业深陷危机之时,沙特阿拉伯等海湾国家凭借雄厚的石油美元资本积极“抄底”参股美国和欧洲的银行,主权财富基金在危机期间频频亮相,向西方金融机构注资,积极调整自身运作模式,努力实现从石油资本到金融资本的转变,在这场金融危机中非常引人注目。当前“石油美元”已经成为国际投资者最关心的词汇之一,在西方一直存在着石油美元冲击全球资本与金融市场甚至是造成全球金融危机的重要原因的声音。随着新一轮的石油价格高涨,石油美元的大量增加已经使产油国在全球经济体系中的地位日益凸显,石油美元作为新的世界金融与资本权力经济已经深刻地影响到全球金融、投资与贸易结构与格局。石油出口国在2006年第一次超过亚洲新兴经济体成为世界上全球资本流量的最大源泉,石油美元投资者拥有的海外金融资产总额在3.4万亿美元至3.8万亿美元,位列四大权力经纪之首。diana farrell, susan lund:“the new role of oil wealth in the world economy,” the mckinsey on finance, no.26, winter 2008.石油美元日益成为目前国际经济和金融市场上一支举足轻重的力量,对当前国际经济、贸易、金融与投资的影响不容小觑。石油美元以及与之密切相关的主权财富基金、伊斯兰金融在全球经济金融中的地位日益凸显,石油美元已经成为影响全球经济平衡、金融与资本市场稳定、贸易与投资发展的重要因素,也因此成为全球经济治理中重要的关注对象。 石油美元(petrodollar)最初是指20世纪70年代中期石油输出国由于石油价格大幅提高后增加的石油收入,在扣除用于发展本国经济和国内其他支出后的盈余资金。北京师范大学金融研究中心课题组:《解读石油美元:规模、流向及其趋势》,载《国际经济评论》2007年3—4月。但由于石油基本是以美元计价和结算的,也有人把产油国的全部石油收入统称为石油美元。按照石油美元的定义,石油美元的规模取决于石油价格、出口数量(外部需求)和石油出口国国内吸收能力三个主要因素,而全球流动性过剩、国际投机活动盛行是石油美元规模剧增的外部因素。常军红、郑联盛:《石油美元的回流、影响及政策建议》,载《国际石油经济》2008年第1期。20世纪70年代的第一次石油危机以后石油美元开始进入国际经济的视野,曾经出现过一波石油美元的高潮。21世纪以来,新一轮的全球油价上涨再次让石油出口国获得了巨额的石油收入,石油美元的规模也随之水涨船高。根据美国能源部统计,2005年全球21个石油出口大国的石油出口收入高达7 428亿美元,较2002年的3 300亿美元超出一倍以上,也远远高于1980年的历史纪录。相对于其经济规模,石油出口国的经常账户盈余远远超过中国等东亚新兴国家。imf估计,中国2005年的盈余估计占国内生产总值的大约6%,而同年沙特这一比例高达32%,中东石油出口国的平均数字为25%,俄罗斯约为13%,挪威为18%。曹张伟:《石油美元的神秘走向》,载《经济》2006年第10期,第28页。产油国特别是海湾产油国由于拥有世界最大的石油储量、产量与出口量,成为石油美元的主要拥有国。据欧佩克的统计,2011年opec国家石油收入总额达到10 783亿美元,2002—2011年十年的累积出口收入超过6.2万亿美元。(见图1)近年来在国际高油价背景下,不论何种统计与预测,石油美元的规模都日益庞大,高达数万亿美元规模的石油美元已经成为影响全球贸易、金融与投资变动的重大因素。 与此同时,主权财富基金(swfs)是拥有最多石油美元的投资者,根据美国主权财富基金研究所(swfi)估计,2010年底全球主权财富基金资产4.1万亿美元,近60%属于油气资源型,大多数位于中东地区,其中90%来自阿联酋、沙特阿拉伯和科威特等海合会国家,其资产超过了1.4万亿美元,占全球主权财富基金的34.6%。usa, sovereign wealth funds institute, dec 2010.海合会成员国均根据自身石油美元和经济发展程度设立了不同规模的主权财富基金,中东国家主权财富基金都属于油气资源型主权财富基金,石油收入带来的石油美元是海湾国家主权财富基金的主要来源。石油美元以及主权财富基金的规模提升和主动出击正日益深入地影响到全球经济体系,也成为全球经济治理必须加以面对和重视的对象。 沙特阿拉伯在全球石油美元体系中占有关键地位 沙特阿拉伯在全球石油美元体系中占有重要而关键的地位。首先,沙特阿拉伯拥有全球最大的石油美元规模,也是全球特别是海湾地区石油美元的领头羊与风向标,依托全球最大的石油储产量,建立在石油出口收入基础上的石油美元使沙特阿拉伯在未来的全球石油美元体系中占据更加重要的地位。新世纪以来的新一轮油价上涨使沙特阿拉伯积累了丰富的石油美元,进一步扩大了沙特阿拉伯的资金实力与对外投资热情。2002—2011年的最近十年,沙特阿拉伯石油出口收入就达到17 950亿美元,石油出口收入带来的贸易顺差总额也达到近13 000亿美元,在全球产油国中石油收入比重最高。(见图2、图3) 其次,沙特阿拉伯在全球石油美元机制中占有重要地位,深刻地影响着全球石油美元的格局与走向。自20世纪70年代第一次石油危机之后,美国与沙特阿拉伯达成一项“不可动摇”的协议,沙特阿拉伯同意将美元作为石油贸易结算的唯一货币,美国通过沙特阿拉伯说服欧佩克其他成员国,石油输出国接受以美元作为国际石油交易的唯一结算货币。从那时起,美元与石油紧密挂钩,二者之间被画上了无形的等号,国际石油贸易几乎全部使用美元计价交易,石油输出国通过大规模出口石油换回了巨额的石油美元。石油美元在给石油输出国带去无数财富的同时,也成为维系美国的金融与经济霸权的新支柱。当时正值布雷顿森林体系在国际经济格局变动和石油危机冲击下解体的关键时期,美国通过石油与美元的巧妙结合有力地维护了美元的国际储备货币地位和美国经济霸权。正是美国与沙特阿拉伯达成的“不可动摇”的协议奠定了石油美元机制的基础,美元成为全球石油贸易的唯一计价和结算货币,稳定了美元的国际地位。几十年来,以沙特阿拉伯与海湾产油国的巨额石油美元为主体的石油美元回流机制成为全球石油美元机制的主要内容与形式,极大地影响着全球经济、金融与投资市场的变动,以美国与沙特阿拉伯为优秀的全球石油贸易、石油美元流动体系在极大影响着全球经济体系的同时,也使沙特阿拉伯获得了更高层次的全球经济地位,成为其参与全球经济治理的重要基础。 沙特阿拉伯与美国在石油美元机制与安全领域的特殊关系更进一步凸显了其权力地位,而沙特阿拉伯也通过自身在海湾地区与中东地区的巨大影响力在全球石油美元机制以及石油贸易体系中发挥着稳定作用。2001年“9·11”事件和2008年美国金融危机之后,都曾有报道说沙特阿拉伯从美国撤出了部分投资并带动海湾国家数千亿美元资产的流出,引起了整个美国金融市场震动,并造成美元汇率下行,而沙特阿拉伯政府或官方人士出面否认有力地稳定了美国金融市场与美元汇率。全球金融危机以来,美元不断贬值,采用与美元挂钩的汇率政策使海湾国家面临严重的通货膨胀压力,也使海湾国家的石油收入面临缩水与损失。2007年科威特放弃了单一盯住美元的汇率制度,其他产油国也日益动摇,但沙特阿拉伯则坚持里亚尔与美元挂钩的政策不变,基本维持了海湾地区盯住美元的汇率制度。 第三,沙特阿拉伯在海合会中居于领导优秀地位,其经济政策与行为具有标杆性的引领作用,这使沙特阿拉伯的石油美元影响力在海合会的依托下呈现出放大效应。海合会国家经济实力较强,特别是依托巨额的石油美元积累了强大的资金实力与金融实力,是全球资本与金融市场上的重要力量,在全球经济治理中也占有日益重要的地位。作为拥有世界最大的石油储量、产量与出口量的产油国群体,海湾国家历来都是石油美元的主要拥有者,是主权财富基金的集中地,也是全球伊斯兰金融的中心。建立在巨额石油美元与庞大主权财富基金基础上的雄厚资金实力与投资能力使海合会成为影响国际金融与投资动向的重要力量,在西方国家的巨额投资与金融资产成为影响当地金融与资本市场的重要因素,而不断多元化的投资也影响着全球投资与金融的发展。为推动经济持续增长、维护自身经济利益及在国际市场上的竞争力,沙特阿拉伯协调海合会国家在国际贸易、金融、投资等领域的共同利益,在不断推进内部经济一体化进程的同时,在对外经济交往中采取了比较一致的政策措施,在国际石油贸易、石油美元、石油金融、伊斯兰金融以及主权财富基金等问题上形成了更大的国际影响力,这使沙特阿拉伯在全球经济体系中的地位与影响力呈现出放大效应,也使其在全球经济治理中可以发挥出更大作用。在作为海合会国家经济与财政支柱的石油收入上,沙特阿拉伯占到海合会六国石油收入总额的52%以上,如2011年为53%。相应地,沙特阿拉伯在海合会国家的石油美元规模中也占据较大份额,而沙特阿拉伯的石油美元的支配与流动影响着海合会国家的整体流向情况。(见图4) 更为关键的是,沙特阿拉伯在建立于石油美元基础上的对外投资、海外资产、主权财富基金等方面几乎均占有优势与优秀地位,在这些领域的对外政策与行为中具有引领性作用,沙特阿拉伯在中东地区、阿拉伯国家以及伊斯兰世界等更大范围的经济治理中可以发挥出更大的协同效应与集体影响力。海湾国家是中东地区对外直接投资的重要来源地,而沙特阿拉伯对外投资占到了阿拉伯国家之间投资总额的40%。据海合会统计,2009年沙特阿拉伯吸引外国直接投资(fdi)存量为1 472亿美元,占到gcc总额的53%;同年对外直接投资(odi)存量为403亿美元,在gcc对外直接投资中所占比重大约30%左右,但如果加上金融资产投资所占比重将大幅提高。欧美国家是海湾六国对外投资的主要流向地,也是其海外资产的主要所在地,沙特阿拉伯的政策导向影响到海湾国家甚至整个中东国家的对外投资与资产政策,也影响着全球石油美元回流机制以及西方国家金融市场。相对来说,沙特阿拉伯虽然拥有海湾国家中最大规模的石油美元规模,但其对外投资策略比较保守,在主权财富基金、伊斯兰金融资产等方面也并没有占据绝对优势。但沙特阿拉伯的经济金融政策依然主导着海合会的区域经济合作,石油美元以及主权财富基金、伊斯兰金融资产等能否在海合会内部和世界上发挥更大作用及其在全球的发展前景也基本取决于沙特阿拉伯的政策与支持力度。 石油美元对沙特阿拉伯参与全球经济治理的影响分析 石油美元是沙特阿拉伯参与全球经济治理的重要权力基础,沙特阿拉伯凭借巨额石油美元在全球金融与投资格局中具有了日益重要的地位,石油美元在全球资本市场的威力让世界重新认识了其重要作用,而主权财富基金的崛起更加强了其全球资本大国地位。在全球经济格局发生重大变化而又危机频发的今天,沙特阿拉伯的石油美元以及主权财富基金是国际资本市场上不容小觑的重要力量,西方国家也希望借助沙特阿拉伯等国的雄厚资金实力帮助自己渡过当前的难关。随着g20在金融危机后成为国际经济合作的主要平台,沙特阿拉伯作为g20成员之一在当前的全球经济治理机制中的地位不断提升,作用和影响力日益扩大。 第一,石油美元的庞大规模日益影响到全球经济失衡及其治理,也进一步突显了沙特阿拉伯在全球经济治理中的重要地位。从全球贸易治理来看,沙特阿拉伯在全球贸易带来的经常项目失衡问题、对外发展援助以及大宗商品市场的稳定等方面发挥着重要作用。特别是沙特阿拉伯作为世界上最为重要的石油生产与供应国,通过出口石油等自然资源积累起了巨额石油美元财富,是全球主要的贸易顺差国和盈余国之一,也使其成为全球经济、贸易、金融和资本市场的重要力量,在当前全球经济失衡与治理中的地位与作用也受到高度重视。近年来,沙特阿拉伯对外贸易规模呈现持续快速增长态势,连续多年实现大额贸易顺差,从2002—2011年的十年中累积实现贸易顺差就高达12 571亿美元。根据美联储统计数据,截至2012年3月,沙特阿拉伯外汇储备达到了5 460亿美元,仅次于中国和日本而排名世界第三。作为全球主要的经常项目顺差国,沙特阿拉伯等海湾国家与东亚新兴经济体一起成为全球经济失衡治理的重要角色。外汇储备水平极大地影响着国家对全球金融危机冲击的脆弱性,经常项目的贸易盈余增加了沙特的外汇储备,有利于增强其抵御外部经济风险的能力。但如何对巨额贸易盈余进行有效利用和保值增值也是沙特阿拉伯等贸易盈余国家的重要目标,这一问题在近年来美元不断贬值的背景下变得更加突出。全球贸易失衡的治理特别需要g20框架内发达大国与新兴大国的共同努力,g7为代表的发达国家与e11为代表的新兴国家在全球贸易失衡上处于不同的地位,互为全球最大的贸易逆差国与顺差国,问题的解决需要各个国家的长期协调合作。因此,在石油美元日益壮大的背景下,积极参与全球贸易治理,维持长期贸易平衡与可持续增长既是沙特阿拉伯的政策目标,也是其可以发挥重要作用的领域之一。 第二,依托巨额石油美元,沙特阿拉伯的金融实力与影响力不断上升,成为全球金融市场及其治理的重要参与力量。石油与美元的结合让沙特阿拉伯获得了巨额财富,依托石油美元财富的资金与金融实力获得了飞跃式增长,成为全球金融市场的一支重要力量。同时沙特阿拉伯也日益卷入现行的全球金融货币体系,成为其中的重要组成部分,沙特阿拉伯等海湾国家的巨额石油美元回流西方市场有力地维系了全球金融市场平衡。沙特阿拉伯凭借较强的资金实力积极参与国际货币金融体系的建设与改革,近年来沙特阿拉伯在国际货币基金组织和世界银行中的份额与投票权大幅提高,并在国际货币基金组织中获得了单独董事席位,目前是imf的第七大出资国。沙特阿拉伯货币局(央行)的资产规模不断扩大,而在境外资产结构中大部分是美国国债。随着近年来石油收入剧增,沙特阿拉伯的全球金融资产规模不断扩大,广泛地涉入西方金融市场,特别是金融危机爆发之后,沙特阿拉伯等国为花旗、美银等西方主要金融机构提供资金援助,为国际货币基金组织注资,受到全球瞩目。另一方面,石油美元机制以及沙特阿拉伯盯住美元的汇率制度在一定程度上支撑了美元的国际货币地位,在当前美元贬值、信用下降的背景下,沙特阿拉伯等产油国的金融政策也深刻影响着美元的国际地位。“9·11”事件后英国媒体报道沙特阿拉伯撤出大量对美投资和2008年金融危机后传闻沙特阿拉伯计划取消盯住美元的汇率制度都使美元汇率显著下跌,而沙特阿拉伯官方出面否认后美元价格得以恢复,生动地说明了这一点。 正是由于沙特阿拉伯等海湾国家的经济与欧美国家联系密切,十分关注西方国家经济金融形势,海湾国家为了维护目前其盯住美元的汇率政策,也不得不将石油美元再投入购买美元资产,以维护自身经济稳定。但近来对这一政策的质疑声越来越大,因为沙特阿拉伯贸易盈余和美元储备的增加会加大本币升值的需要,而本币与美元同步贬值会极大增加本国国内通货膨胀的压力,因此沙特阿拉伯等海湾国家近年来国内通胀压力一直较大。沙特阿拉伯也有逐步调整其外汇储备构成、降低对美元依赖的长远需要,在2011年美国债务危机、2012年美国财政危机显现时,沙特阿拉伯国内都出现了国外金融资产安全性以及改革盯住美元的汇率制度的争论。当然,沙特阿拉伯认为对美元的投资风险相对较低,其执行的与美元挂钩的货币政策被证明是行之有效的,它确保本国经济与全球最大经济体挂钩,保护国内金融机构免受外部危机过度冲击,限制外界对本国货币里亚尔的炒作。由于沙特阿拉伯等海湾国家在西方金融资产的巨大规模以及牵涉到与此关系密切的美元汇率问题,也引起了美国等西方国家的高度关注,沙特阿拉伯作为海湾金融大国,其金融政策动向具有了世界性的影响力,同时也使沙特阿拉伯在当前的国际金融货币体系改革中获得了更大话语权。 此外,沙特阿拉伯在全球“石油金融”领域具有重要的基础性地位,在石油金融化的背景下,作为全球最大的石油生产与供应国,沙特阿拉伯可以发挥自身在世界实体石油经济体系中的巨大影响力,努力将自身的石油实力与国际社会对全球金融市场的治理结合起来,共同应对石油金融市场的巨额投机行为与剧烈波动现象。随着伊斯兰金融的兴起,沙特阿拉伯依托自身较强的经济基础和金融实力在全球伊斯兰金融体系中占有日益重要的地位,作为巨额石油美元的拥有者也使沙特阿拉伯在一定程度上决定着未来全球伊斯兰金融的发展前景。 第三,沙特阿拉伯依托巨额石油美元成为国际资本和投资市场上不可忽视的重要力量,其投资走向和由此带动的海湾地区及全球石油美元的投资动向深深地影响着全球投资市场及其格局。沙特阿拉伯的石油美元投资主要分为政府投资和私人投资两个部分,其中沙特阿拉伯货币局作为沙特政府主管对外投资的官方机构,其对外投资可以从其拥有的海外资产中窥知一二。2012年沙特阿拉伯货币局海外资产总额达到6 627美元,如果加上其他渠道以及私人对外投资规模将更大。(见图5)沙特阿拉伯民间资本丰富,据预测私人资本总量为10 000—20 000亿美元,这些资金除小部分投资在国内外,大部分投资于海外的不动产、股市、证券等。沙特阿拉伯的石油美元主要投向了美国等西方国家,其货币局持有的美元资产比例最高,这与它一贯保守的管理方式以及坚决维持盯住美元的汇率政策是分不开的,主要投向美国市场的做法也与沙美特殊关系密切相关。另一方面,近年来随着美元持续贬值、经济危机以及限制因素的增多,沙特阿拉伯也在考虑调整其全球投资方向,而新兴国家的崛起与全球经济格局的变化也使投资渠道、对象增多,投资的多元化也是大势所趋。有沙特阿拉伯经济学家指出,美国财政悬崖和经济衰退将严重威胁沙特阿拉伯等国在美投资,并严重影响海湾国家的经济,蕴含着经济风险,沙特阿拉伯对外投资及外汇储备的90%都与美元相关,一旦美国经济陷入衰退,美国债务出现政策调整,沙特阿拉伯经济将难以避免地受到影响。 当前,主权财富基金的日益活跃以及被察觉到的非经济意图引起许多国家的担忧,对主权财富基金进行治理是必然的趋势,也成为全球投资治理的重要内容,而沙特阿拉伯以其重要地位在有关石油美元与主权财富基金的国际制度、规范建设中发挥着重要作用。依托于石油美元的沙特阿拉伯主权财富基金规模目前虽然并不是最大,但从前景来看必然日益扩大,地位不断上升。无论按照美国主权财富基金研究所(swfi)还是英国伦敦国际金融服务机构(ifsl)的统计,沙特阿拉伯的主权财富基金规模占全球的11%,占本国gdp比例的86%。从单只基金来看,沙特阿拉伯外汇控股(即沙特货币局)占全球第三位,约有4 391亿美元资产。由于沙特阿拉伯货币管理局( sama) 同时承担外汇管理和主权投资的职责,因而研究者对于该机构是否属于主权财富基金范畴以及基金规模测算等问题有不同观点。2008年5月,沙特宣布在“公共投资基金”( the public investment fund,pif) 内设立一支独立从事主权投资的基金,规模为53亿美元。沙特阿拉伯作为石油美元与主权财富基金的主要拥有国之一,加之对其他海湾国家石油美元与主权财富基金投资的引领性的影响力,一方面使沙特阿拉伯在石油美元与主权财富基金的全球治理中拥有很大的发言权,必然发挥重要作用;另一方面沙特阿拉伯认为海湾国家不是造成全球经济失衡或不稳定的根本原因,石油美元与主权财富基金本身并不具有“原罪”,其治理牵涉到全球经济金融、投资体系及其变革,需要各国的共同参与,而沙特阿拉伯在这一治理进程中可以发挥出自身独特的作用。 第四,g20成员国的身份进一步凸显了石油美元大国沙特阿拉伯在全球经济治理中的地位。随着金融危机之后g20取代g8成为全球经济治理的主要机制与平台,沙特阿拉伯作为g20中唯一的阿拉伯国家、产油国的代表以及巨额石油美元的掌控者,其在全球经济治理中所发挥的作用受到世界关注。沙特阿拉伯等海湾国家的巨额石油美元及其回流机制在全球贸易、金融与投资中扮演着重要角色,g20在诸多重要领域中的治理效力离不开沙特阿拉伯的积极参与和作用发挥,沙特阿拉伯的积极参与也提升了g20在全球经济治理中的权力地位与治理效力。鉴于石油美元以及主权财富基金、石油金融、伊斯兰金融等与沙特阿拉伯关系密切的全球经济元素的地位不断提升,对全球经济与贸易、金融与投资等方面的影响日益扩大,沙特阿拉伯在其中占有的重要地位使其在相关的全球经济治理问题上发挥着重要作用。依据g20议题对沙特阿拉伯的影响大小与沙特在应对该议题中发挥作用的高低为主要标准进行统计,2008—2012年g20共举行了七届峰会,主要议题大约共有31项,与沙特阿拉伯高度相关的大约有16项。 石油美元影响力的不断扩大使沙特阿拉伯在全球金融和投资体系中具有独特的代表性与较强的影响力,依托g20等全球经济治理机制可以发挥出更大的作用。此次全球金融危机之后,包括沙特阿拉伯在内的g20各国同时采取了扩张性的货币政策和大规模的经济协调行动。依托多年累积的巨额石油美元,沙特阿拉伯在金融危机发生后提出了高达4 000亿美元的财政开支计划,为本国与区域经济发展注入了活力,受到了g20与国际社会的高度赞扬。同时沙特阿拉伯全力支持g20及其他有关国际金融机构为挽救世界经济做出的努力,沙特阿拉伯作为g20成员、全球经济大国之一积极参与了历次有关联合声明与经济协调,共同反对贸易与投资保护主义,与其他g20成员国一道履行了峰会达成的有关承诺,不奉行投资保护主义,减少对国际资本流动的限制等。在金融危机以来主要由unctad、oecd联合的8期《g20国家贸易与投资措施报告》中可以看出沙特阿拉伯反对贸易与投资保护主义的努力。2008年以后g20中大多数国家都采取了不同种类的贸易或投资限制措施,沙特阿拉伯没有采取相关措施,特别是没有一些国家采取的以国家安全为由的相关限制措施。 结语 当今石油美元的大规模流动加剧了全球经济治理的复杂性与紧迫性,石油美元作为新兴的资本力量在维系全球经济平衡中关系重大,也增加了全球经济的运行风险,巨额石油美元的投入可能造成资金流动的泛滥,埋下金融危机的隐患,即石油美元成为引发全球金融和资本市场出现泡沫与动荡的重要原因之一,未来对全球经济和世界各国的影响也将日趋增强。沙特阿拉伯作为世界超级石油大国,石油一直以来都是其最为重要的国家资源优势和竞争力来源,石油资源权力是其在国际体系中最为突出的权力资源,也是其在国际社会发挥影响力和拥有较高国际地位的基础,因此石油美元在沙特阿拉伯参与全球经济治理进程中扮演着十分关键的重要角色。随着g20在全球经济治理中的崛起,作为g20成员的沙特阿拉伯因拥有巨额石油美元和石油美元体系中的关键地位受到国际社会的高度重视,伴随着石油美元在全球经济领域中影响力的不断提升,全球经济治理日益离不开沙特阿拉伯的参与。 石油美元机制既为沙特阿拉伯带来了巨大的经济利益和较高的国际地位,也给其带来了难以摆脱的政策与地位困境。几十年来,以沙特阿拉伯等海湾产油国石油美元为主体的石油美元回流机制极大地影响着全球贸易、金融与投资市场的变动,以美国与沙特阿拉伯为优秀的全球石油贸易、石油美元流动体系在极大影响着全球经济体系的同时,也使沙特阿拉伯获得了较高的全球经济地位。石油美元机制下的石油金融化趋势凸显了沙特阿拉伯的政策与地位困境,沙特阿拉伯的石油出口与石油收入也为国际石油金融市场所左右,为保障全球石油市场稳定与自身国家利益需要付出更大的努力。另一方面石油美元机制也增强了沙特阿拉伯对美国经济霸权的依附性,其石油美元长期回流美国金融市场,有力地支撑了美元的国际储备货币地位,事实上为美元的世界中心地位与美国的世界霸主地位做了部分“背书”。与美国的利益捆绑使沙特阿拉伯受到石油美元机制的深刻束缚,经济表现深受美元地位波动的影响,政策选择余地有限,近年来美元持续贬值、经济危机以及限制因素的增多更凸显了沙特阿拉伯在全球经济体系中的困境。 石油经济论文:从公共经济学角度看我国政府对石油公司的补贴和征收暴利税的问题 论文关键字:垄断 帕累托最优 特别收益金 暴利税 税收归宿 无谓损失 企业的社会责任 论文摘要:石油,是世界上最重要的动力燃料与化工原料。石油及其产品广泛用于生产和生活的各个方面。如果把国家比喻成一台高速运转的机器的话,石油就是这台机器的燃料。没有石油,国家就无法在这个世界上生存。历史上因为石油而发生战争也不计其数。可见,石油对于一国的生存和本国的居民是多么的重要! 中国,这个占世界总人口约1?5的国家,现在正在以每年gdp10%的惊人增长率向前迅猛发展。2007年全年我国的石油进口量已经达到1.968亿吨,占我国石油消费量的约45%。这个数字已经引起了党中央以及业内人士的高度重视。中国的石油进口量还会继续增长,随着中国经济发展,对石油的需求的胃口会越来越大,进口量会相应提高,这已是必然的趋势。国际能源机构(iea)预测,随着越来越多中国消费者购买汽车,到2030年,中国石油消耗量的80%需要依靠进口石油。进口依存度很快突破50%,已基本成为定局。可见我们国家对石油的依赖已经达到了何种程度! 1-1 今年来,随着世界经济的澎湃发展发展,石油作为稀缺资源,国际油价也随之大幅上涨(如图1-1)。全世界已经告别了每桶2、3美元的低油价时代,取而代之的是每桶90、100甚至更高。由于我国实行的是国际接轨油价机制。也就是原油的进口依照国际价格,而成品油的价格不上涨,这就出现了炼厂销售的成品油价格反而比购进的的原油价格便宜的“倒挂现象”。这就造成了石油公司在炼油与销售板块出现了亏损。2006年3月,国家开始向三大垄断石油巨头征收石油暴利税,说的通俗一点,就是国家对其因为垄断造成的超额利润所征收的费用,用来补贴弱势群体和公益性事业。 此时,一方面,石油巨头以炼油和销售板块亏损为由,向国家要补贴100亿,这钱完全来自我们纳税人;另一方面,又以承受暴利税为由,不断要求发改委上调成品油价,来弥补他的暴利税损失,使我们百姓生活在高生活成本的环境里。而具有讽刺意味的是,国家向三大石油公司征收的暴利税只占其利润的10%--20%,再加上炼油和销售亏损也并没有撼动他们的佳绩,中石油一举超过日本丰田公司成为亚洲赚钱的公司,公司人员的福利照样稳步提高,达到了外界眼红的地步。看到这,我们或许会产生疑问,到底国家应不应该给补贴?成品油价钱一定要上调吗?中石油作为垄断的国企,是不是应该承担一些亏损?等等问题。下面,我就针对几个具体的问题,用公共经济学的角度进行具体的分析很阐述。 一. 应不应该给政府补贴 在我国,石油的开采石油由垄断地位的三家机构共同完成的,他们是国有他们分别是:中国石油、中国石化和中国海洋石油公司完成的。他们的开采量如图(1-2)。 如图1-3,图中横轴表示产量,纵轴表示价格。曲线d和mr分别为该厂商的需求曲线和边际收益曲线。此外,为简单起见,假定平均成本和边际成本相等且固定不变,他们有图中水平直线ac=mc表示。垄断厂商的利润最大化原则是边际成本等于边际收益。因此,垄断厂商的利润最大化产量为qm ,在该产量水平上,垄断价格为pm。显然这个价格高于边际成本。 显而易见,上述垄断厂商的利润最大化并没有达到帕累托最优状态。在利润最大化状况并没有达到帕累托最优状态。在利润最大化产量qm上,价格pm高于边际成本mc,这表明,消费者愿意为增加额外一单位产量所支付的数量超过了生产该单位产量所引起的成本。因此,存在有帕累托改进的余地。例如,假设消费者按照既定的垄断价格pm购买了垄断产品qm。现在进一步考虑,是否可以有某种方式是垄断厂商和消费者的状况都变好?如果让垄断厂商再多生产一单位产量,让消费者在低于垄断价格但大于边际成本的某种价格某买该单位产量,则垄断厂商和消费者都从中得到了好处:垄断厂商的利润进一步提高,因为最后以单位产量给他带来的收益大于他之处的成本;消费者的福利进一步提高,因为他实际上对最后一单位的产量的支付低于他本来愿意的支付。 垄断产量和垄断价格不满足帕累托最优条件。那么,帕累托最优条件在什么时候达到呢?在q*的产量水平上达到。在q*的产出水平上,需求虚线与边际成本线相交,即消费者额外一单位产量的愿意支付等于生产该额外产量的成本。此时,不再存在任何帕累托改进的余地。因此,q*是帕累托意义上的最优产出。如果能设法使产量从垄断水平qm增加到最优水平q*,则就实现了帕累托最优。 一种可能的方法是:垄断厂商同意生产产量q*,并且在等于边际成本的价格p*出售该产品,这样做的结果是垄断厂商的利润下降了(pm- p*)×qm。为了弥补其损失,政府给予至少等于该损失的一揽子支付。在给于这一揽子支付以后,消费者的福利与垄断条件下的情况相比,仍然有所改善,因为垄断厂商将价格从pm下降到p*给消费者带来的全部好处是叫做消费者剩余的那一部分,即区域pmba qm。这个部分超过了垄断厂商的利润损失的部分(pm- p*)×qm。超过的部分为区域abc的面积。区域abc就是当产量从垄断的qm曾加到最优的q*时所产生的全部收益。这个收益可以在垄断厂商和消费者之间进行适当的分配,从而使双方都得到好处。 这就是为什么政府要补贴中石油的原因。 那么,到底应不应该给补贴呢? 在2006年,国家一次性给中石油补贴100亿元人民币。形成了一边倒的反对声浪。究其原因: 首先,与中国石油一向示人的超级赢利水平背道而驰,使人们对其诚信产生极大怀疑。联想到今年1月5日,中石油集团总经理蒋洁敏在中央企业负责人会议上说:“中石油是亚洲最盈利的公司,不是之一,是第一”。这使人们不得不怀疑,中国石油、中国石化一边依靠国家赋予的政策性垄断获得超额利润,一边却将该自身承担的亏损向国家哭穷,由纳税人买单,是典型的得了便宜还卖乖。 其次,相对中国石油企业高额的利润,它们的部分亏损完全可以自身承担或消化。 按国际惯例,当公司可能出现亏损时,该公司可以通过降低员工待遇、裁员等渡过难关,但我们得到的却是相反的信息。今年上半年,中石油雇员酬金成本增长32%,从去年同期的170亿元增加到224亿元。他们的解释是调整了员工工资,另外因生产经营规模扩大,用工人数增加,导致员工费用增加。 综上所述,我认为:不应该给于中石油等石油公司的补贴。石油巨头把局部亏损放大、把行业利润淡化,再凭借垄断权威和强势资本向国家要挟,只是它们的策略罢了。而它们的意图屡屡得逞,除了有关部门屈服于大公司压力、公共财政支出随意性太大、行政管理不能够按规范操作之外,根本原因是《预算法》被虚置。动辄动用几十亿上百亿元国家资金去补贴富得流油的企业,肯定涉及预算的调整。而预算的调整,必须报经全国人大常委会同意。而在2005年、2006年的“补贴”中,都是由财政部门直接拨付。至于为什么正好是100亿元而不是99亿元、正好是50亿元而不是51亿元,以及补贴的原因、用途和说明,作为公共财产的主人——全国公民,并不知情。 二:征收暴利税,是“福”还是“祸”? 根据国务院及财政部下发的《国务院关于开征石油特别收益金的决定》、《石油特别收益金征收管理办法》的规定,自2006年3月26日起国家对石油开采企业销售国产原油因价格超过一定水平所获得的超额收入,将按比例征收石油特别收益金。 石油特别收益金的俗称就是暴利税。按照财政部的设计,石油特别收益金征收比率按石油开采企业销售原油的月加权平均价格确定,起征点为40美元/桶,征收比率从20%~40%。业内人士预计,以2006年三大石油公司原油产量增长1%~2%计算,向中石化、中石油、中海油征收的特别收益金将分别达50.5亿元、202.5亿元和30.8亿元,总计约283.8亿元。 刚宣布这个消息的时候,全国人民拍手称快,但仔细想想,真的是这样的吗?难道中石油会就样坐以待毙吗?他有没有可能性把税负转到我们老百姓的头上? 如果石油巨头不仅可以通过要求涨价的方式转嫁“政策性亏损”,还可以大言不惭地向政府要补贴,那么社会公众呢?他们不仅是石油资源的名义所有者,而且还是石油企业的名义股东,但他们所享受到的待遇只是一次次不可转嫁的涨价,然后被动接受“油荒”带来的所有经济损失和生活不便——公众所遭受的“政策性亏损”不仅是名副其实的,而且是毫无过错的,这样的“政策性亏损”才最需要政府来补贴。 三.暴利税应该如何使用 显然,这些银子是要中国人一起来用。也就是通常所说的,它是属于公共利益的。但中国人如此之多,一人两个脚印,这些银子的落脚点若太类似于“天女散花”,平均到每人头上就是杯水车薪,解决不了啥问题。说白了,这些银子得用到刀口上。 一位经济界从业人员问得好:美国参议院征“暴利税”的提案指出,要将所收的“暴利税”返还给汽油用户。那么,中国的石油大佬们缴的“暴利税”是直接进入财政收入的大本营还是要专款专用,比如也退还给汽油用户? 他的逻辑并不“傻冒”。他反对将“暴利税”退还给用户,因为退还的税金会让人消费更多的汽油,而需求的增加最终会导致价格上涨。一个更好的做法是将“暴利税”转给那些愿意买低油耗汽车的车主,这样最终会减少汽油用量、并节省能源。 其实,不管是归入财政大本营,还是专款专用,坚持“因地制宜”的原则就行了。中国需要银子的地方很多,譬如教育,譬如扶贫。另外,石油公司也并不是非要被“搜刮”得分文不剩,它们也需要钱,因为有一些适当利润的积累也是有利于保障国家能源的供应和安全的。 四:总结 企业追逐利润最大化,本无可厚非。但石油垄断巨头不能忘了其不同于一般民营企业的国有垄断企业身份,不能忘了它们应当承担的公共职能和社会责任。不能忘记他们的垄断巨头对内几乎拥有全部油气资源,对外则垄断着石油进口权,享有其他企业根本无法想像的垄断性权力。当国际石油市场出现剧烈波动的时候,垄断巨头应当责无旁贷地起到稳定国内市场的作用,为国分忧。石油的溢价部分应该归国家财政所有而不应都归企业所有。这是因为埋藏在地下的原油属于国有资产,应该让全民得益。 石油经济论文:低碳经济下看我国石油企业的发展 摘要:北极冰川还在不断融化,气候异变让人类认识到温室效应的可怕,也认识到高碳经济的可怕。因此,低碳经济不得不成为全球经济发展的趋势。在这种经济背景下,我国各大高碳行业都在面临着转型。作为高碳经济代表的石油企业,在低碳经济下如何发展很值得探讨。低碳意味着对石油企业传统业务的颠覆,要求石油企业高碳行业向低碳行业转型,这对于石油企业来说是种机遇,同时也是一种挑战。文章在分析发展低碳经济的背景,并就当前经济形势下,对我国石油企业发展低碳经济做出了swot分析,并在此基础上提出了我国石油企业发展低碳经济的策略。 关键词:低碳经济;石油企业;发展策略 一、发展低碳经济的背景 低碳经济是在可持续发展理念的基础上提出来的,即通过技术创新、产业转型等形式,尽可能地降低高碳能源的消耗,以缓解温室气体对气候的影响。可以说,发展低碳经济是一种将环境与经济放在同等位置上的经济模式,是人类文明进步的体现。 (一)化石能源紧缩 就全球趋势来看,化石能源的经济成本在逐年看涨。从世界能源结构上来看,化石能源的使用成为温室效应形成的主要原因。特别是煤炭的燃烧会产生大量的二氧化硫。但是作为不可再生能源,化石能源已经面临着资源枯竭的危机。因此,就如何高效利用现有的有限能源,并加速开发新能这一方面,人类已经达成共识。 (二)发达国家的经济过渡与发展我国家的经济转型 “先污染,后治理”的经济发展模式让众多发达国家一跃成为国际经济水平层面的佼佼者。然而享尽自然给予的各种“恩宠”后,这些“先进者”开始重视环境保护的问题。从工业发展历史来看,西方发达国家早在20世纪就已经完成了工业化与城市化的转型,即发达国家已在这个转型的过程中经历了高碳经济阶段,在转型结束后开始降低能源消耗量,并在全世界都提倡低碳经济的时代,成功完成高碳经济向低碳经济的过渡。而发展我国家高碳经济阶段的起步就比发达国家晚,此时的发展我国家的经济正处于高碳经济的高潮阶段。也正是此时我国的能源储量和环境状况也亮起了警示灯,因此,为了经济的可持续发展,只有向低碳经济转型。 (三)温室效应向人类提出的挑战 全球变暖使得气候异常,暖冬、酷暑等极端的恶劣天气频繁出现。冰川融化使得大量北极熊失去栖身之地,甚至会因为捕不到食物而溺死海中。水平面上升,大陆板块随时都可能被大海吞噬。由于气候异常,大量的物种濒临灭绝,严重地影响了生态平衡。如果这种气候持续下去,食物链断裂,灭绝的厄运迟早会降临到人类的头上。这是自然对人类的“回礼”,面对自然的愤怒,人类不得不为自己所做过的一切付出代价,所以发展低碳经济不仅仅为了经济的可持续发展而保护环境,也为了人类社会的可持续发展而保护环境。 作为发展总国家,面对低碳经济时代,我们应当如何发展?作为我国能源支柱的石油企业又该如何发展,下文将分析低碳经济给我国石油企业带来的机遇和挑战。 二、石油企业发展低碳经济的swot分析 石油企业是我国化石能源的主要提供者,因此发展低碳经济,石油企业应为先驱。 (一)优势 就我国现在的经济形势而言,石油企业要发展低碳能源,仍应将重点放在石油和天然气上。而发展这两种资源,石油企业具备得天独厚的优势。首先,源于能源开采、运输方面经验的积累;其次,在能源技术方面我国大多数的石油企业也取得了突破性的进展;再次,为了鼓励石油企业大力发展海内外的资源开发,国家在财税政策上给予了相当大的支持;最后,天然气已经成为我国石油企业能源发展的亮点,近几年来在天然气领域取得了相当大的进展。同时,国内的大型石油企业已筹备着向煤层气和海上天然气进军。 (二)劣势 石油、天然气虽然相对比较环保,但是不可再生能源只能维持现状,未来的能源结构还是要以可再生的新能源为主。但是石油企业的经验和技术优势基本集中于常规能源的产业链上,对于可再生新能源的研发,技术层面上还是稍显落后。我们的节能减排只能通过节水、节地以及淘汰高耗能、高排放的装置等技术性较低的方式来实现,而不是通过发展绿色经济的渠道去谋求一个新的发展空间。所以在新能源的竞争中,不具备竞争优势。 (三)机遇 从长远利益来看,低碳经济有利于推动石油企业的发展。首先从我国化石能源的特点分析,煤多、油气少一直都是我国化石能源的特点。然而随着工业化进程的加快,我国石油产量远远无法与消耗量持平,这使得我国对石油进口产生了过分的依赖。这种情况下如果政府还是无动于衷,石油公司的保供压力会持续增加。但是在低碳经济模下,原来以石油为主的能源结构就会转向排放量较小的天然气为主的能源结构,有了新的消费增长点,石油企业就可以转变生产结构,推动可持续发展。在提倡发展低碳经济的背景下,我国三大石油公司均提出了新的发展目标,其共同点就是实现油气企业向能源企业的转型,加速可再生能源发展,加速新能源的开发。在产业和业务结构上进行调整,根据国家出台的新政策培养新的经济增长点。作为国民经济的支柱产业,石油企业的转型将带动起经济增长新高潮。 (四)威胁 石化能源总量在持续减少,新能源和可再生能源日后必然会主宰我国能源市场,新能源种类繁多,所以我国能源市场在未来将呈现出多元化的格局,即石油企业由传统化石能源创造出来的市场份额必然会被瓜分,很难重复往日的市场主体地位。此外,国家大力推行低碳经济发展,必然会以税收等政策形式对传统化石能源的发展加以限制,总体看来经营前景不是很乐观。此外,由于石油产量低,为了满足社会生产需要我们仍需依赖石油进口。但是这种背景下,西方国家会以低碳为借口加大贸易壁垒,加大了资源进口的成本就意味着加大了石油企业的生产成本,缺少了成本优势,国际竞争力会明显下降。 三、我国石油企业发展低碳经济的策略 石油是关系到国计民生的重要能源,石油企业则是国民经济的支柱。因此,站在历史发展的高度上,石油企业应随着形势的发展而发展,所以发展低碳能源,走可持续发展之路对于石油企业来说意义非凡。 (一)大力发展天然气业务 当前我国工业化进程正处于高速发展阶段,能源需求与日俱增,而短时期内,新能源还无法完全替代传统化石能源。我国石油能源储备量虽然不大,但是天然气能源的储备量却是相当的丰富。这种形势下石油企业应立足于自身实际,在保持传统竞争优势的同时加快天然气业务的开发,作为清洁型能源,天然气可以充当化石能源与新能源之间的过渡能源。所以走绿色发展之路,石油企业首先要调整能源结构,大力发展天然气业务。 (二)有序发展新能源业务 化石能源的不可持续性决定了新能源的开发将成为石油企业未来经营战略的重点。目前国际上很多大型石油企业都将战略主场转向了生物资源的开发,如道达尔公司于20世纪90年代开创了生物燃料开发的先河。又如壳牌石油,早在1997年就建立了独立的生物能源部,其生物能源业务在世界石油行业范围都是数一数二的,而且2000年以后,该企业又加大了对生物能源方面的投资。再如巴西石油,企业预计2007-2011年在开发生物能源领域投资3亿美元。我国石油企业要在新能源的开发与实践中起到先锋作用。近年来我国石油企业在开发非常规油气能源领域表现突出,加大了煤层气、页岩气和致密气的开发力度,同时加大可燃冰开发技术的研发,在生物资源领域重点加强非粮乙醇和生物质柴油的开发与生产,不断提我国清洁型油气资源的保有量。 (三)牢固树立节能减排主体意识 石油企业虽然是我国能源的主要提供者,但是就生产而言,它也是我国能源和二氧化碳排放量最大的企业。所以,积极探索低碳能源开发,保质保量地为社会提供清洁型能源是低碳经济下石油经济所承担的社会责任和历史使命。因此,树立节能减排的主体意识,大力推广余热回收等资源再利用技术,减少对传统化石能源的消耗。 (四)发展二氧化碳处理技术 二氧化碳是导致温室效应的罪魁祸首,低碳不等于二氧化碳的排放为零,因此,推行低碳能源的同时,也要加强对二氧化碳处理技术的发展。目前已有的二氧化碳处理技术有回收在利用和永久封存两种,已经投入到广泛的应用之中。现在很多石油企业都在石油开采领域加入了二氧化碳强化技术,这种技术对于挤压地下油气资源十分有效。此外在化工领域,将二氧化碳回收并加工成可降解的环保塑料或是通过化学反应生成甲醇、碳纤维、沥青、建筑材料等等。可以将回收来的二氧化碳充分再利用,在减少了温室气体排放量的同时,也提供了新型的物资原料。此外,石油企业还可以凭借现有的地质技术,在已经枯竭的油田寻求有利于永久封存二氧化碳的地质构造。无论是回收还是封存,都可以实现温室气体排放量的减少,但是这一切都依赖于低碳技术的研发,各石油企业要积极合作,从源头上实现低碳减排。 四、结论 为了发展经济,我们不惜破坏环境。现在环境破坏给人类社会带来的反作用力使得我们不得不协调经济发展与环境保护之间的关系。低碳经济就是协调二者关系的结果。低碳经济决定了各国能源结构的转型,决定了清洁型能源的主导地位,也决定了可再生能源将成为未来能源结构的主体。作为石油企业,在石油和天然气开采方面我们有绝对的优势,而且低碳经济否定了煤炭的能源主体地位,这就给石油和天然气这两种相对清洁的能源提供了发展的机会。但是我国的石油储量还是有限的,天然气能源却极为丰富。这就意味着低碳经济时代,我们要大力发展天然气业务,并以此作为传统能源与新能源之间的过渡。与此同时,我国石油企业要做到未雨绸缪,加速低碳技术的研发、加速新能源的开发,随时做好转型的准备。目前我国石油企业在非常规能源开发方面已经有了突破性的进展,特别是生物能源领域,取得了不小的成绩,然而面对新能源之间的竞争,传统能源优势已经发挥不出作用,因此,只有加速开发出优秀产品,才能增强在未来新能源市场中的优秀竞争力,保住石油企业在国民经济中的地位。 石油经济论文:浅谈大庆石油化工优势对黑龙江省配套经济发展的带动作用 关键词:大庆石油化工优势 配套经济 省域经济 论文摘要:在黑龙江的发展中发挥了经济、财政、科技支柱作用的大庆市正在进一步发展中,而其石油化工的传统优势及新型石油化工道路都对黑龙江省配套经济的发展起着巨大的带动作用。 ; 近年来,拥有着石油化工优势的大庆市抢抓振兴东北老工业基地和启动哈大齐工业走廊的契机,提出了“充分发挥比较优势,全面提升发展水平,在省内外、国内外,抢占未来对全局发展有重大影响的制高点,努力构建大庆全面发展战略新高地”的发展构想,使大庆的发展思路更加清晰,发展方向异常明确,龙江产业高地正在一步一步地崛起。身为哈大齐工业走廊脊梁的大庆,其自身的石油化工优势对发展黑龙江省配套经济起着重要的带动作用。 一、大庆石油化工经济的优势 1.传统优势 大庆因油而生,因油而闻名于世,是全国最大的石油生产和石油化工基地。40年来,累计生产原油16.24亿吨,占全国同期总产量的40%以上,出口494.8亿美元。大庆年产原油5000万吨以上已经27年,创造了世界同类油田开发史上的奇迹。大庆油田是我国最大的石油生产基地,也是集勘探开发、工程技术、装备制造、化工生产、生产保障、矿区服务等业务于一身的特大型国有企业,具有雄厚的发展实力和技术、人才、品牌优势。钻探完成工作量居中石油五大钻探公司之首,大庆建设连续三年入选“enr中国承包商60强”,油田装备和化工产品市场占有率不断扩大,打造了力神、庆矛、铁人等国际知名品牌。 2.哈大齐工业走廊中的经济优势 大庆位居哈尔滨、齐齐哈尔之间,理应成为哈大齐工业走廊的脊梁,做到一条扁担挑两头。 哈大齐工业走廊大庆区域发展的指导思想:以科学发展观为指导,按照新体制、高科技、民营化、外向型的方向,充分利用重度盐碱地开发的契机,依托现有基础,着眼未来发展,稳石油、强石化、兴替代,走出一条非油工业规模化、主导产业集群化、经济结构合理化、增长方式集约化的大庆特色新型工业化道路。正是在科学思想的指导下,大庆的经济实力明显增强,产业基础更加雄厚,正逐渐步入加速发展轨道,大庆经济面临更大的增长空间。 二、大庆石油化工优势对发展黑龙江省配套经济的带动作用 1.发展壮大了非油工业 在稳步发展油气开采业的同时,加快壮大石化接续产业,培育发展农牧产品加工、纺织、新材料、机械制造、电子信息等替代产业,构筑非油工业“1+5”的产业格局,成为新时期大庆推动本市及黑龙江省配套经济的重要构建。主要把石化做成超千亿元产业,建成石化产业高地;发展六个超百亿元、若干个数十亿元的其他产业,壮大地方工业,形成石油、石化、地方工业三大支柱,建立大庆新的工业体系。一是调整工艺路线、适当争取新的原油加工量,做强石油化工;搞好天然气开发利用,做大气化工;延伸产业链,做好深加工。开工建设好60万吨乙烯、45万吨聚丙烯、52万吨乙二醇以及40万吨醋酸、100万吨复合肥扩建等一批大型石化项目。到2010年力争石化产业实现销售收入1300亿元,建成以百万吨级乙烯、聚丙烯、甲醇、复合肥和大型芳烃装置为主要标志的世界级石化产业基地。二是加快培育其他产业集群。努力做强一批优势企业、专业园区,做优一批全省、全国名牌产品,把乳业、农产品加工、纺织和皮革、机械制造和电子信息、新材料和橡胶、新能源等做到超百亿元的规模。力争到2010年,地方工业产值超千亿元、支撑能力进一步增强。三是进一步提升园区建设水平。大力发展高新技术产业,尽快培育一批规模大、科技含量高的企业群体,使之成为大庆接续产业的龙头、科技创新的高地、对外开放的窗口、和谐发展的新区。非油工业的发展极大的带动了黑龙江省配套经济的发展。 2.带动了第三产业的发展 按照市场化、产业化、社会化的方向,全面提高服务业比重和水平,把大庆建成黑龙江西部商贸、物流、信息中心。到2010年,第三产业实现增加值400亿元左右,年均增长l7%,成为大庆市经济的又一支柱。全面提升传统服务业,着力打造东、西两大商业中心区,开辟提升一批特色商业街,引进发展一批具有较强竞争力的大型服务企业集团。大力发展现代物流业,规划建设石油装备、石化产品物流园和港桥物流园,培育建材、汽配、农副产品等专业批发市场,形成汇集商流、物流、信息流的现代物流体系。做大特色旅游业,瞄准国际水平,加快建设“北国之春”温泉城、连环湖旅游度假村、油田科技博物馆等旅游项目,打造石油文化、地热温泉、湿地景观、民俗风情等精品旅游线路,完善旅游服务体系,形成旅游业强劲发展势头,叫响“绿色油化之都”“、天然百湖之城”“、中国温泉之乡”品牌。稳步发展房地产业,加快发展金融保险和信息咨询业,大力发展会计、法律、专利、审计、资产评估等中介服务组织,提高社区服务产业化水平。 3. 带动了省域配套经济的发展 大庆在国际上有较高的知名度,在国家和黑龙江省的经济发展中具有举足轻重的地位,最近几年每年上缴国家利税都超过1000亿元,gdp占全省的1/4,全省的财政收入有2/3来自大庆。大庆在带动区域发展中也起到了不可或缺的作用。近些年来,大庆石油管理局对齐齐哈尔经济社会的影响和拉动效应明显,从开发油田到支持新农村建设,再到带动齐市的一些企业生产油田配套产品,处处体现了大庆石油对齐市经济发展的带动。从1991年开始,大庆油田外围气田开始向齐市输气,使齐齐哈尔市成为当时东北地区首个供应天然气的城市。而目前管线全长约78公里的设计天然气输送量为每年50亿立方米的大庆至哈尔滨天然气管道的构建在缓解了哈市天然气供应的同时也将成为实现中国“北气南下”战略的基础性工程。 三、总结 大庆是黑龙江经济、财政、科技稳定的支柱。黑龙江要依托大庆,大力发展油气和石油石化产业,延长产业链条,形成新的经济增长点,服务和支持大庆油田,解决好改革发展中遇到的困难和问题,促进其更快更好地发展,使其在带动整个黑龙江配套经济的发展中起到更加重要的作用。 石油经济论文:国际石油价格上涨对我国经济的影响及对策分析 摘要:主要是研究2002年至2008年的国际石油价格的走势,分析近年来石油价格上涨的原因,其目的是更好的了_解石油价格ice对我们的影响和探讨我国面对石油价格上涨应该采取的策略。主要是通过图表法来研究的,分析原因,对我国的影响来找出应对措施。 关键词:经济全球化;通货膨胀;替代能源 1 石油价格上涨的原因 1.1 全球经济复苏不断拉动石油需求增加是基本诱因 今年以来,全球经济快速增长,对原油的需求超出国际权威机构事先的预计,尤其是世界前两大原油消费国美国、中国经济增势强劲,第三大原油消费国日本的经济形势也明显好转。根据国际能源署(iea)的最新预计,2004年全球每日原油需求增量为每日260万桶,增长3.3%,而今年上半年的全球需求增幅更高达3.9%;全年全球市场每日需求总量为8220万桶(见图2)。而2002年全球石油需求增幅仅为0.78%,2003年则上涨至2.2%。因此,近两年全球经济持续转好,导致石油需求量大增逼近其最大供给能力,使供需处于一种脆弱的平衡关系,是引发此波油价持续走高的基本因素。 1.2 从供给方面看,石油出口国家增产能力有限 全球石油资源的压力一直在持续,储采比的指标持续下降,增产空间有限。石油资源的储备量在逐年减少,必然影响石油价格的走势。 1.3 欧佩克寡头垄断 欧佩克有11个成员国,其石油储量占全球总储量的78%,产量占全球总产量的40%,出口量占世界总交易量的55%,因此,长期以来欧佩克对世界石油市场一直发挥着巨大影响作用。近几年来,虽然俄罗斯和一些非洲国家石油产量和出口量大幅增长,但这些国家石油出口量相对较小,也没有形成有效的组织体系来与欧佩克抗衡。欧佩克在饱尝1998年国际市场油价暴跌之苦后,面对当前全球石油市场的大好形势,必然要加强对石油供应的控制权以获取最大利益。 1.4 世界经济增长对石油依赖性过大。使石油需求弹性减小 目前全球经济加速发展,促使对石油的需求加大,尤其是以中国为代表的发展中国家石油消费量迅速增加,使经济增长对石油的依赖性加大。全球石油需求的大幅增长使需求弹性减弱,因此当油价大幅上涨时,石油需求量并没有明显回落。 2 石油价格上涨对我国经济的影响 2.1 增加外汇开支,加大外汇平衡压力 初步预计,今年平均每桶原油价格估计为每桶38美元左右,与去年28美元的均价相比,每桶上涨达10美元。预计我国全年将进口原油达到1.2亿吨,折合约8.8亿桶。国际原油价格上涨每桶上涨达10美元将直接导致中国全年购买石油多支出外汇88亿美元。而且,今年我国仅原油这一种产品的进口就将造成超过300亿美元的贸易逆差,给我国贸易平衡带来较大压力。 2.2 给整条石油产业链带来沉重压力 对于以石油为原料的石化企业和化工企业来说,石油价格的上涨往往会带动下游石化产品价格的上涨,进而有助于石化行业走出产品价格长期低迷的态势。但这里面存在着一个时滞的问题,对企业的手艺提高会有影响,会降低企业的利润空间。一次在短期内,国内石化行业依然会面对原材料的价格大幅攀升带来的成本压力。而对于在现有的化纤,塑料行业来说,其产品的价格往往由激烈的市场竞争来确定,又要面对不断攀升的成本压力,影响会更大,因此,面对居高不下的石油价格,整条石油产链越是末端压力越重。这样各行各业的盈利水平就会因此下降甚至导致严重亏损,企业可能收缩生产规模,全社会的经济活力会因此下降。 2.3 油价上涨带来了成本增加,物价上涨 根据2002年我国投入产出表,从理论上测算,原油价格上涨10个百分点,石油加工、炼化行业的成本将上升6.2个百分点,交通运输及仓储业上升1个百分点,化学工业上涨0.8个百分点,建筑业上升0.5个百分点,农业上升0.2个百分点,设备制造业上升0.4个百分点,纺织业上升0.3个百分点,国内贸易业上升0.2个百分点。 2.4 增加我国通货膨胀的压力 我国国内对原油进口需求量持续上升,高油价直接导致支付原油采购成本上升,这最终需中国国内各行各业承担,从而降低行业利润,延迟国内投资额,加剧潜在通货膨胀压力。我国始于2006年底的物价上涨有2个源头,一是粮食价格的上涨,另一个就是能源、原材料的价格上涨。由于国际石油价格不断大幅上升的压力,我国一级3次上天成品油的价格,在一定成都上加剧了潜在的通货膨胀压力。根据2004年5月国际能源所,oecd经济部和imf经研部合作研究的报告,如果油价每桶上升10美元并持续一年,中国的通货膨胀率将上升0.8个百分点。 3 关于应对世界石油价格上涨对我国经济影响的措施 3.1 加大国内石油资源勘探开发力度,确保石油基本供给 所谓石油基本供给,是指依靠本国石油供给,保障国家在经济、军事以及国民生活方面对石油的基本需求。目前,我国东部的许多老油田已出现石油产量快速递减的趋势,如果没有后续石油资源接替,要维持目前的石油年产量也是非常艰难的。我国应加强西部和海域石油勘探开发,增加石油储量,扩大石油生产能力。 3.2 积极投资国外石油勘探开发业务,保障海外石油进口 目前,俄罗斯、里海地区国家、中东地区国家,竟相发展自己的石油行业,需要资金,需要技术,更需要市场,因此,这是中国石油企业大步走出去的好时机。中国石油企业应将海外投资的重点放在沙特、伊朗、哈萨克斯坦和俄罗斯的西北利亚,筹措资金收购其油气资产,组织技术力量直接从事油气勘探、开采、输送和销售,努力保障我国不断增长的石油需求。 3.3 建立和完善石油储备体系,避免石油供应风险 为了应对国际石油市场价格风险,应建立完备的石油储备体系,提高石油储备水平。利用石油储备,一是可以低价买进石油,高价卖出石油;二是在战乱发生或国际石油价格狂涨时,运用石油储备可以平抑国内或国际油价,保持本国经济的平稳运行。发达国家都十分重视国家石油储备,美国、日本和德国的石油储备分别达到158天、169天和127天,中国已经成为世界第二大石油消费国,石油进口依存度已超过40%,但石油储备天数仅为35天。因此我国应尽早建立完备的石油战略储备体系和商业库存体系。 3.4 开展国际石油期货交易。规避国际石油价格风险 我国石油公司应在国际石油市场上积极参与国际石油衍生品交易,进行“风险采购”,“高抛低吸”,从事期货“套期保值”等,一方面从市场价格波动中博取更多的国际收益,另一方面保证对国内石油需求的均衡供给。目前我国应与日本、韩国和印度等国家合作,建立亚洲地区的国际石油期货市场,获得国际石油市场价格决定的话语权,充分发挥石油期货市场的价格信号功能、近远期交易均衡功能和公平交易功能,保障本地区和本国经济。 3.5 大力节约能源,开发新能源。减少对石油的依赖 从应付石油涨价风险考虑,应加快天然气、电力、太阳能、地热、氢、核能、煤气和可再生能源的开发,使这些能源能够在更多领域替代石油。同时,注重能源节约,建立合理的能源价格机制和政策,合理引导能源消费,改进能源消费方式,提高能源利用效率。 3.6 加强石油价格体系改革,建立适应国际石油价格波动的市场机制 目前,我国成品油定价主要由三大石油公司提出定价报告,由国家发展改革委员会决定,这种方法与我国目前的石油市场机制是相适应的,特别是在应对本次国际石油涨价过程中,起到了非常重要的作用。但是,从长远看,应加强我国石油价格体系改革,建立适应国际石油价格波动的市场机制,真正使三大石油公司进人国际石油市场,提高国际竞争能力;使高能耗企业改变生产增长方式,提高能源使用效率;使国内原油、成品油市场体系更加规范,增强应对国际石油市场价格波动的能力。 石油经济论文:制约石油型县域经济可持续发展的主要因素 内容摘要:区域经济可持续发展理论轨迹logistic曲线的微分方程表明,石油资源的逐渐减少、生态环境的恶化和石油资源粗放式开发利用等,是制约石油型县域经济可持续发展的主要因素。因此,石油型县域经济可持续发展的路径在于依靠县域科技创新,优化石油产业结构,做强接续替代产业,发展循环经济和生态产业,改善生态环境质量,实现县域经济的功能转型。 关键词:石油型县域经济可持续发展 石油型县域是指主要依靠石油资源作为建城的基础或发展的依托,15%以上的劳动人口以直接或间接从事石油资源的开发、生产和经营活动,10%以上的工业总产值依靠石油资源获得的行政区域。 我国典型的石油型县主要分布在东北、华北和西北等地区,通常在一些大型石油型县域经济周边,例如黑龙江省大庆市所辖的肇州县、山东的东营市所辖县市、陕西吴旗、志丹等县市、新疆的库车县等,数量为460多个,占我国县级行政单位总数的21%。县域经济处于宏观经济与微观经济的结合部、城市经济与农村经济的连接点,是国民经济的重要组成部分。我国经济已经进入县域经济发展的时代。 从石油资源储量以及开采加工的程度来划分,石油型县的发展阶段可分为准备期、成长期、成熟期和衰退期,而目前中国约2/3的石油型县处于成熟期和衰退期。因此,探索实现可持续发展的对策是目前石油型县域经济的客观要求。 石油型县域经济可持续发展的障碍 区域可持续发展系统主要由两部分协调发展的结果,主要包括系统要素本身固有的“内禀自然增长”和与之相联系的其他要素的反馈制约作用。石油型县域经济可持续发展系统的理论轨迹可用s型logistic曲线来表示,其可持续发展的能力和水平主要受到石油型县域经济社会经济发展水平、石油型县域经济发展的内禀增长率(科技进步率)和人口、资源、环境限制容量等因素的影响。目前,主要的限制因素是逐渐枯竭的石油资源、县域环境容量和科学技术水平。 石油资源的逐渐减少直接制约着石油型县域经济的经济增长 石油资源的开采和加工产业长期以来是本地区的支柱产业和主导产业,而这种典型的资源型工业结构过于单一、布局分散、抵抗市场风险能力很弱。石油资源的储量、品质和环境条件决定着县域主导企业的经济效益和生命周期。因此,石油产量的递减首先就影响到经济增长,自1997年以来,石油资源逐渐枯竭的形势日趋严峻。例如,胜利油田近10年来原油产量以每年60万吨的速度递减,大庆油田每年减产幅度为150万至200万吨,仅2003年石油产量的下降就导致工业增加值减少79.8亿元,县域经济赖以生存与发展的基础受到威胁。 石油型县域经济的单一产业结构严重影响着经济可持续发展 随着世界经济发展一体化进程加速,我国市场经济体制逐渐成熟,单一资源型城市的经济发展受世界经济发展趋向及产业结构调整的影响,已不再适应社会经济发展的潮流。由于石油产业“一柱擎天”,长期忽视对关联产业和接续产业的发展,导致经济多元化发展严重滞后,地方经济、第一产业和第三产业比重很小,城市化水平不高。例如盘锦市,其油气采掘业的gdp一直占全市总量的50%以上。对油气采掘业的高依赖程度造成产业结构单一,特别是工业门类狭窄、加工深度低、产业链短,尽管油田以外的地方经济每年都以15%左右的速度增长,但全市经济增速也只能达到7%至8%左右,在全省14个市排名中已跌落至最后一位。 石油资源的粗放式经营造成石油型县域经济的生态环境逐渐恶化 到2020年,我国gdp将在2000年的基础上实现翻两番,届时石油供需缺口约2.5亿吨。同时,年均9%左右的我国国民经济增长速度将促使石油需求量年均递增约12%。而近10年来,我国的石油消费年均增长率达到7%,同期石油产量的年均增长速度仅为1.8%。面对国民经济快速发展对石油的巨大需求,必须加强油气勘探开发与加工的力度与广度。在目前粗放式经营和低效增长方式下,对石油资源的过度开采和加工,会更加恶化石油型县域生态环境。主要表现是草原植被大量破坏,草原退化、盐碱化和沙化的面积日益扩大,城市地下水下降和水体污染等。例如大庆,在石油开采过程中破坏了大量的油田植被,油田开采区草原荒漠化面积已达95%,地下水的漏斗区高达5500平方公里。 石油资源的特性越来越制约县域和谐社会的建设 石油型县域经济的区位偏离和分散布局直接导致了县域城镇基础设施建设严重滞后于经济的发展,城镇基础设施分散管理,社会化管理程度低。随着石油减产和企业减员增效,居民收入下降、城镇失业率增加,每年有数万新增劳动力需要安排就业,直接影响了这些县域的可持续发展。此外,城乡二元结构矛盾仍然突出,例如大庆市城镇人均可支配收入与农村居民纯收入之比为5.6:1。 石油型县域经济可持续发展的模式 从logistic曲线的微分方程可以看出,石油型县域经济可持续发展的关键在于提高科技进步贡献率,提高城市经济发展水平,扩大人口、资源、环境的承载容量。因此,本文提出石油型县域经济可持续发展的模式:依靠科技创新,优化石油产业结构、做强接续替代产业、改善生态环境质量、实现城镇功能转型。其中,依靠科技进步促进县域产业结构升级是可持续发展的优秀。以大庆肇州县为例,第一阶段应健全县域科技创新体系,将以农副产品精深加工为主体的接续替代产业发展成为工业经济的重要力量,同时提高生态环境质量;第二阶段应完成资源型县域向综合型县域、自我服务型县城向区域中心型城市、矿区型城市向生态型城市转型,全面建设小康县域。 产业结构优化升级模式 产业结构的优化升级的优秀在于通过培育和发展新型支柱产业改变县域对石油资源的过高依存度,实现单体石油资源优势向多元整体经济优势的转变。其思路是立足石化产业、延伸和拓展产业链,加大高新技术对石化产业的改造,同时发展以农副产品精深加工为主体的产业。 加强石油资源勘探的广度和深度,增加可采储量三轮资源评价最终结果显示,松辽盆地北部石油资源储量为90.26亿吨,而目前只探明了57亿吨;预测天然气资源储量为1.17万亿立方米,而目前探明率不足5%。因此,油气勘探开发潜力很大,依靠科技进步,合理开发石油资源,能够为培育和发展新型支柱产业赢取充裕时间和资金支持。 依靠科技创新延长和拓展石化产业链遵循相关性原则和高级化原则,通过对单一石油资源开发产业进行产业纵向发展和技术改造,优化工艺路线、调整产品结构,延伸和拓展油气产业链,增加产品的加工深度和广度,不断提高石油资源加工的附加值,实现现有资源效益最大化,增强资源型城市的经济实力,从而带动本地其他产业的发展和实现城市经济可持续发展。 大力发展高新技术产业等接续替代产业遵循潜力性原则和主导性原则,通过发挥比较优势,整合现有科技资源,以高新技术产业化和利用高新技术改造提升传统石油产业为手段,培育农牧产品深加工、机械制造、纺织、新材料、电子信息等接续产业新的增长点和产业整体竞争能力,提高产品结构、技术结构层次。 稳步发展生产服务业,为油气及炼油化工业等提供保障从技术和装备上看,工程技术服务、生产服务长期形成的技术、装备等优势,为油田自身发展提供了有力的保障。因此,依托自身优势,努力提高钻探技术服务水平,同时积极进入城市建设和民用建筑市场,开拓国内外供电、供热及电、热工程建设服务市场,能够形成若干个新的经济增长点。 大力发展第三产业,逐步强化县城作为县域经济中心的服务功能石油型县域的城镇功能都是为石油开采企业服务的,对周边地区没有辐射力、吸引力和带动力。通过加快发展交通、流通、通信、文化、体育、医疗、旅游、教育等新兴、高水平的第三产业,推进油区城市化和油区服务产业化,为企业可持续发展创造条件,逐步分离企业办社会职能,使社会功能进一步健全。 生态环境保护模式 生态环境保护的优秀在于对石油开采和加工过程中对生态环境破坏的综合防治。其思路是首先将生产经营方式由原来的资源—产品—排弃物—污染物的线性经济,逐步转变为资源—产品—再生资源—产品的循环经济,同时进行城市环境综合治理、改善城市大气质量和水环境、美化人居环境;其模式是发展循环经济、建设生态工业、加强污染综合防治。 按照循环经济的要求,建设规模一流、生态一流、效益一流的石化工业基地。按照一体化理念,统筹区内的产品项目、公用辅助、物流传输和环境保护,实现上、中、下游企业间物质与能量逐级传递,资源循环使用,建立起完整的生态工业链。聚集一批科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少的骨干企业。以科技进步为支撑,充分发挥循环经济示范企业的示范引导作用,带动县域各类企业推行清洁生产,全面贯彻推广hse和iso9002体系,加快形成节约型经济和节约型社会。 加大环境基础设施建设和污染综合防治力度。通过改造、整合现有基础设施,努力在城区范围内构建完整的中水回用和废物再利用系统,为发展循环经济奠定良好基础。开展环境污染综合防治和重点防治,改善和美化人居环境,增大城市绿化面积,努力建成部级生态县。 县域科技创新模式 县域科技创新的优秀在于根据石油型县域经济可持续发展的要求,建立完善而健全的县域科技创新体系,形成对城市可持续发展的有效支持。其思路是依托现有石油科研的优势,以石油型县域经济、社会、资源和环境的重点行业、重大问题和关键技术为优先突破领域,形成合作创新与自主创新紧密结合的官产学研一体化系统。 石油型县域经济科技需求主要表现为直接和间接两个方面。直接科技需求主要包括增强石油经济的持续发展能力、提高综合效益等方面的需求,例如石油勘探开发技术、新型替代资源开发利用技术、清洁生产技术等。间接科技需求主要包括培育城市科技创新与服务体系,为石油型县域经济可持续发展提供科技支撑,例如提供关键技术研发和科技成果产业化支持等。因此,要加大对石油资源二次开发技术的研究与开发,使其发挥出资源与环保的双重效益。推动石油资源开发利用的集约化生产,提高其综合利用效率,尽力延长石油产业的寿命,为培育和发展新型产业提供时间、空间和资金支持。要针对县域经济发展的其他潜在方向,部署相应的科技力量,因地制宜,及时及早创立新的经济增长点和新兴产业。要通过大力研发和普及环保技术,综合治理环境污染,减少石油资源开采对土地破坏与污染,发展生态农业和现代高效农业。 石油经济论文:基于可持续发展模式的中国石油企业绿色低碳经济发展战略研究 基于可持续发展模式的中国石油企业绿色低碳经济发展战略研究 低碳经济是一种“低能耗、低排放、低污染”的绿色经济,符合可持续发展的一种新型的经济模式。发展低碳经济,促进绿色发展,以可持续发展理论为基础的,是解决全球气候问题的一个重要思路和解决办法,它是不同于传统模式的经济发展模式[1]。当前气候变化问题日益严重,绿色低碳经济的发展战略越来越受到广泛关注,作为高碳行业的石油企业,应当顺应当前社会经济发展总趋势,实施绿色低碳经济可持续发展战略。 一、绿色低碳经济发展模式内涵 可持续发展理论的内涵是实现人、自然、经济三方面协调、平衡、持续状态的过程,体现了人与自然关系和谐发展的重要性、人与经济社会关系科学发展的重要性、人类自身实现自由全面发展的重要性[2]。而绿色低碳经济发展模式是一种绿色环保的经济发展模式,具有低能耗、低排放、低污染的特征,是经济发展、自然界发展、人类社会发展有机统一的过程,很好地秉承了可持续发展的内涵。 绿色低碳经济发展模式具有三个特征,首先,绿色低碳经济发展模式的低能耗特征体现人、自然、经济三方面和谐发展的思想;其次,绿色低碳经济发展模式的低排放要求在实现经济增长的基础上,不损害资源的恢复再生能力,正确处理了经济发展与自然界环境保护的关系,体现了经济发展与自然界发展的协调统一;第三,污染物排放量的减少,不仅能够改善人类生存环境,引导人们改变传统的生产生活方式,实现绿色生活、绿色消费,推动了社会经济的可持续发展,体现经济发展与人类社会发展协调统一的思想。 总之,绿色低碳经济发展模式所体现的“低能耗、低排放、低污染”的特征正是可持续发展的理念,兼顾了“低碳”和“经济”的一种发展模式。“低碳,意味着经济发展必须最大限度地减少或停止对碳基燃料的依赖,实现能源利用转型和经济转型;经济,意味着要在能源利用转型的基础上,继续保持经济增长的稳定和可持续性”[3],所以石油企业要走绿色低碳经济发展道路,不断进行技术创新、管理机制创新,提高能源利用效率,开发清洁能源技术,优化产品结构,重构企业可持续发展的战略模式。 二、中国石油企业绿色低碳经济发展现状及制约因素 建立石油企业绿色低碳经济发展模式,实现绿色低碳经济发展主要产业结构、政策措施、传统观念、技术水平四个因素制约中国石油企业绿色低碳经济发展。 1.产业结构单一。未来的能源结构是以可再生的新能源为主,虽说石油、天然气等化石能源相对比较环保,但也是不可再生能源,只能维持现状。作为石油企业,要对可再生新能源进行研发,不能紧紧停留在常规能源的产业链上,并且这方面石油企业也投入相对较为落后。面对当前国际低碳经济发展趋势以及走可持续发展战略的步伐加快,石油企业要能够加快结构调整,调整产业结构和产品结构,走向规模化、一体化、产业集群化的集约化发展之路,转变生产方式,发展高附加值产品、清洁燃料的生产,提高单位石油的产品效益[4]。 2.政策措施不健全。绿色低碳经济发展模式主要是解决能源利用率、控制温室气体排放量、废物处理及回收利用等问题,具有很强的政策性,需要健全的法律法规政策进行保驾护航。作为高碳产业的石油企业来说,低碳经济发展应首当其冲,应当由一些列的政策法规来进行制约,但当前中国这方面的政策法律法规的制定不健全,缺乏专门的针对低碳经济的专项法律法规,没有较好地执行体系,没有法律化、制度化,监督监管不严,造成了一些企业碳排放量招标、废弃废物乱排乱放的现象,严重污染了周围的生产生活环境。 3.传统观念滞后。同国际公司相比,中国石油企业管理理念还处于粗放型阶段,管理理念和水平还相对落后,特别是在节能排放方面,主要是通过减少资源利用、关闭高耗能装置等比较直接性的生产管理方式获得的,对于利用绿色技术创新发展相对比较落后。 4.总体技术水平落后。中国低碳技术研究起步比较晚,相对于其他国家来说是刚刚起步。中国低碳技术落后主要体现在两个方面,一是能源消耗的技术系统落后,造成能源利用率低,碳排放量大,经济效益低下;二是新能源或可再生能源开发技术落后,对新能源和可再生能源利用程度不高,造成化石能源利用量大,能耗资源消费高。所以,石油企业在进行可持续发展研究的同时,要对总体技术进行改进创新,为建立高效节能低排的绿色低碳经济发展模式打下良好基础。 三、建立中国石油企业绿色低碳经济发展战略的对策 根据可持续发展战略要求,针对制约中国石油企业建立绿色低碳经济发展模式的因素,为中国石油企业实施绿色低碳经济发展战略提出相应的对策,引导中国石油企业向绿色、低碳、高效的经济发展方向发展。 1.积极参与低碳政策法规制定。借鉴国际大石油公司的经验,中国石油企业可以从推动行业健康、低碳发展的角度积极与政策制定者沟通,倡导低碳生产和消费模式。一是加强与相关国际组织联系,发出自己的观点和看法;二是积极开展相关战略研究,本着对国家、企业、消费者都有利的原则,积极影响国家政策的制定;三是加强落实,建立相应的考核机制[5]。并且作为高碳行业的石油企业,要通过有效地政策法律法规坚定坚定不移地围绕强化生态系统的主体、节能减排和产业发展的总体思路与战略目标[6],促进绿色低碳经济发展。 2.积极进行碳管理,履行责任。中国石油企业应当顺应低碳发展趋势,重视碳管理,建立负责人的能源公司形象。对于石油企业来说,首先要摸清家底,做好能源审计以及二氧化碳排放计量的政治责任;其次要提出明确的碳管理战略,宣传相关低碳理念的社会责任;第三要确立低碳技术及业务发展重点,做好相关技术储备及应用工作的经济责任。 3.优化产业、产品结构。中国石油企业实施绿色低碳经济发展战略,需要调整产业结构,促进产业升级。实施绿色低碳经济发展战略就要求我们必须从高耗能、高排放的产业转向低耗能、低排放产业,由低附加值产业转向高附加值的产业,大力发展技术含量高的高科技产业和低排放的产品服务。 4.积极合理开发新技术利用新能源。中国石油企业实施绿色低碳经济发展战略,需要积极合理开发新技术利用新能源。合理开发利用新能源是解决日益严重的环境和能源问题的根本出路。从政策上看,要对新建项目和产品严格审查,严格执行并提高能效标准;淘汰落后产能,鼓励企业开发低碳技术,利用低碳能源。加强与发达国家在碳排放、碳处理、生物固碳等技术交流合作,促进发达国家对中国的技术转让,加强消化吸收和利用创新,共同构筑能源资源和生态环境的技术合作平台,促进绿色低碳技术的开发和新能源的全面利用。 5.加强科技创新,发展低碳产业。作为石油企业要加强科技创新,发展低碳产业,主要从创新新能源研发技术、创新低排放技术、创新二氧化碳处理技术出发,创新新能源研发技术,加快能源有效利用或是可再生能源的步伐;创新低排放技术,降低碳排放标准;创新二氧化碳处理技术,有效对碳排放进行回收利用或净化空气质量。 6.牢固低碳意识。石油企业要将企业发展与技能减排相结合,牢固低碳意识,倡导低碳消费。首先,石油企业要制定低碳发展的宏观战略与长期规划,从总体战略上体现低碳意识;其次,要建立相应的节能减排制度,从管理制度角度上强化企业人员的低碳意识;第三,制定有效地低碳评价体系和激励措施,不仅对碳进行有效地管理,也有效地减少了碳排放量,提高经济效益,让碳管理与经济效益与日常生活挂钩。 四、结论 绿色低碳经济发展模式体现着可持续发展理念,实施绿色低碳经济发展战略是实施可持续发展战略的途径,发展绿色低碳经济也是当前国际经济发展的趋势。构建高效节能低排的绿色低碳经济发展模式,实施绿色低碳经济发展战略,通过积极参与低碳政策法律法规的制定,有效进行碳管理,树立负责任形象;技术创新,发展低碳产业,合理开发新能源,优化产业产品结构,提高企业竞争力以及企业效益;通过树立低碳意识,使企业进行日常低碳管理,建立健全低碳管理机制。总之,实施绿色低碳经济战略是石油企业发展的必然之路。 石油经济论文:石油价格冲击 金融危机与国民经济均衡 [摘 要]石油对经济和国际政治有巨大的影响,近年来油价的大幅震荡加上金融危机的推波助澜,对世界产生了深远的影响。本文从中国数据出发,发现石油价格冲击对gdp有负面影响;对进出口负面影响较大,但滞后性较强,对cpi的影响不断累积。随后分析了金融危机前后油价与中国经济特有的关系、问题。 [关键词]石油价格冲击;金融危机;中国经济 1 引 言 近年来,石油价格如过山车一样剧烈起伏,先是从2002年的26.18美元/桶开始发力攀升至2006年的66.05美元/桶;随后至2007年金融危机前夕上涨势头更为猛烈,一直飙升到2008年年中133.88美元/桶的高位;随后,伴随金融危机的全面爆发,油价同世界个各国股市一样急转直下,一直到2009年年初才有所起色,进入了上涨通道,至2011年1月已经翻了一番,达到89.17美元/桶。 石油有“工业的血液”之美誉,多数国家把石油储备作为战略能源。石油作为国际贸易的大宗商品派生许多的金融衍生品,在世界金融市场占一席之地,油价的剧烈波动为金融危机的爆发推波助澜。震荡的油价不仅对各国的经济产生冲击,对世界金融市场的平稳发展也带来许多不确定因素。油价的长期高升和金融危机使全球经济都进入了萧条阶段,即使中国保持着经济的高速增长,也难以摆脱二者的负面影响。 中国自改革开放以来对石油的需求不断攀升,至今已成为世界第二大石油消费国。1994年起中国成为石油净进口国,且石油的进口依存度越来越大,2010年达51.29%,国际能源机构(iea)曾预测,中国2020年的石油的进口依存度将达到77%。石油供给的短缺无疑已成为中国长期可持续发展战略关注的焦点。 中国的可持续发展需要一个安定的国际环境。后金融危机时代,金融危机的余震及相互影响的石油价格与国际政治,对中国经济稳定发展提出了不小的挑战。因此,分析石油价格冲击对国民经济均衡的影响和金融危机前后不同的特点,对中国经济的平稳发展显得相当必要。 2 石油价格冲击影响经济的理论分析 关于石油价格对经济增长影响的研究,国外的相关研究开始地比较早,有一个比较成熟的理论体系。19世纪70年代的石油危机导致了西方发达国家经济的“滞胀”,而当时盛行的凯恩斯主义无法解释这种现象,于是经济学家开始关注和研究石油价格波动对国民经济的影响。 石油价格对经济的影响是非对称影响,石油价格上涨引起的经济衰退幅度与石油价格下降引起的经济增长幅度不同(finn,2000)。石油作为一种原料投入,油价的外部冲击(主要指油价上涨的情况)会导致能源投入减少,从而使得产出下降,劳动的边际产品下降并可能带来投资减少、利率上升和通货膨胀(finn,2000;keith sill,2007)。油价冲击还增加了高能耗行业(如化工业)的投入成本而使得这类行业减少了投入,并在配置渠道方面降低了对低能耗行业产品的需求,这两方面的共同影响导致经济衰退(lee and ni,2002)。石油价格的变化会影响均衡失业率,从而导致经济衰退(carruth等,1998;davis等,2001)。 以上理论多以美国经济为研究基础,部分理论也得到了中国经验数据的佐证。首先,油价冲击对我国经济造成的影响是非对称的,油价上升会滞后地阻碍经济增长,而油价下降仅在短期内对经济有正面的刺激作用(于伟、尹敬东,2005)。其次,油价冲击对我国经济造成的冲击主要表现为国际收支恶化和产业结构变动(史丹,2000;何念如、朱闰龙,2006)。最后,石油价格上涨对cpi的冲击是正向递增的(郭凯,2008)。 然而,现存文献缺乏对石油价格冲击对国民经济均衡的综合分析,并且金融危机的爆发对油价和中国经济的影响是巨大的,本文正是从这两方面寻找理论突破口。 3 实证分析 3.1 变量选取与数据来源 除国际石油价格(oil price)外,其余变量是反映我国国民经济均衡的情况的指标,本文选取了gdp增长指数、消费价格指数(cpi)、出口总额(ex)、进口总额(im)4个宏观经济指标。本文并未考虑消费这一指标,原因是国外学者的研究主要以美国为主,美国的消费支出占gdp的约2/3,而中国的情况与之大相径庭。在数据处理上,为了消除数据中的异方差等影响并且不改变原始数据的性质,对oil、gdp、cpi、ex、im分别取自然对数得时间序列lnoil、lngdp、lncpi、lnex和lnim。 数据考察范围为1990—2010年,主要是考虑到1994年中国成为石油净进口国,且1991年可作为中国经济发展的分界点(数据回归时滞后一期)。利用的宏观数据的均来自《中国统计年鉴2010》和国家统计局网站,其中gdp增长指数是用实际gdp求得,与消费价格指数都以1989年为基准年。国际石油价格采用的是wti原油现货价格的年平均值,来自美国能源部(eia)网站。 3.2 模型设定与回归结果 考虑到经济增长和通胀的惯性,以及石油合同的分批性和石油价格冲击对经济影响的滞后性,借鉴keith sill(2007)的做法,把变量都滞后一期,回归方程如下: lnyi,t=αi+β1,ilnyi,t-1+β2,ilnoilt+β3,ilnoilt-1+μi 其中i=gdp,cpi,ex,im;对应lny分别为lngdp,lncpi,lnex,lnim。α为常数项,μ为回归残差。回归结果如下表所示。 总体来说,回归结果较好,部分结论与现存研究结果一致。首先,石油价格冲击对gdp有负面影响,每上升1%的油价,将造成0.26%的gdp增长率损失。其次,油价对进出口的负面冲击滞后性较大,但是影响程度最深,每上升1%的油价,将造成0.3%的进出口增长损失。最后,石油价格冲击对cpi影响较大,油价每上升1%,cpi将上升0.06%。 3.3 金融危机前后中国经济的特点 通过观察2006年至今的季度或月度数据,不难得知:①金融危机前的油价大幅上涨,并未对gdp的增长带来灾难性的影响,且危机爆发前夕gdp增长率先于油价下降;2009年1季度二者同时出现向上的拐点,可见中国需求对油价有一定的影响。②金融危机前油价的持续高升对cpi的影响不断累积,在投机最狂热的时候达到顶点,随后随着油价一路下滑;然而油价翻转后,cpi仍相当长一段时间内下滑并处于负值,说明油价影响的滞后性和金融危机带来的恐慌的持久性。③金融危机爆发后,进出口并未随着油价的下降而上升,反而不断下降,这主要是与金融危机带来的财务危机和恐慌性预期造成的;后金融危机时代,油价又随着进出口的复苏而攀升,需求的上升带动着油价。这也解释了为何当期石油价格冲击对进出口的正向影响。 4 小 结 通过上述分析易知:石油价格冲击对gdp有负面影响;对进出口负面影响最大,但滞后性较强,且进出口的增长会带动油价的上涨;cpi受油价的冲击是不断累积的。 后金融危机时代,经济发展要注意以下几个问题,做到未雨绸缪。其一,金融危机爆发后,中国经济受影响较小,实质上是靠大规模投资拉动的,而粗放型、高消耗的发展模式不改变,中国经济将难以摆脱油价冲击的后续影响,投资拉动的增长方式是难以持续的。另外,目前持续上升的进出口的部分得益于金融危机爆发后油价不断的下降,而近期不断上涨的油价将对未来进出口贸易造成滞后性的冲击。其二,中国市场的巨大和石油的进口高度依存度,对油价上涨有一定的拉动作用,这将反过来削弱经济的平稳性,因此,要积极寻求长期稳定的石油来源,以减轻这种影响。其三,油价冲击对近期的cpi不断超出预期影响很大,而油价随着中东北非的恶化局势不断拉高,这将成为我国抗通胀工作的极大挑战。 石油经济论文:国有经济在石油和化工行业该何进何退 继国家统计局提出国有经济应退出146个行业的政策建议后,日前,石油和化工界的一批专家学者率先对我国石化行业内国有经济的调整方向提出了更为具体的建议,并对9个主要领域内国有经济何处该进何处该退进行了系统的圈定。他们认为,像国防化工、石油开采等涉及国家安全的领域国有经济应该垄断,石油化工、化肥、化学矿山等重要领域应控股,精细化工、加工工业等的大部分应该放开。 根据这些专家的意见,石化行业主要领域中的国有经济应进行如下调整: 国防化工和为国防化工配套的化工原材料工业,属国家安全性领域,应由国有经济垄断。 石油和天然气开采业是涉及国家安全而且是战略资源领域,要保证国有经济的控制地位,但同时应适当吸收国外资本,合作勘探开发局部油气资源,以分散国有经济在该领域的投资风险。 石油加工和石化工业是国民经济的支柱产业,而且是资金和技术密集型工业,投资大,技术来源复杂多样。该领域一方面可以通过国有控股吸引外资来实现调整,其中炼油厂和乙烯装置国家必须进行绝对控股;另一方面,其下游产品装置可由国家参股,甚至根据以市场换技术的原则允许外资控股或独资,并逐步扩大非公有制经济的比重。 基础原材料化工领域需要规模经济、大型化,并且该领域对整个石化工业的发展有重要影响,相当部分产品还涉及国家经济安全。因此,其中生产某些重要产品的大型骨干企业应由国家控股。 化肥领域长期以来都是由国家进行大量投入,一直是国有经济占主导地位。但随着市场经济的发展和农业结构的调整,该领域的形势发生了很大的变化。该领域国有经济的调整方向应是国家对大型企业进行控股,形成若干个特大型化肥企业集团,或组成大型化肥企业为上游资源部门控股的子公司,其他中小化肥企业可适当放开。国有及国有控股企业应控制全国总产量的60%~70%以上。 化学矿山领域在石化行业中虽然产值比重很低,但该领域是化肥等行业的重要原料,因此其中的主要大型骨干企业应由国有经济控股,其他企业可放开发展。 精细化工领域既有传统精细化工(农药、涂料、染料等),也有新型精细化工(表面活性剂、饲料和食品添加剂、造纸和皮革化学品等),该领域技术新、科技含量高、品种多,一般建设投资不大,建设周期短,产品的更新换代较快,而且是石化行业中非国有经济进入较早的领域。因此,应加大非国有经济的比重,大力引进外资,并允许其控股或独资。 化工加工工业涉及的门类较多,像塑料加工、化纤和橡胶加工以及化工设备的机械加工等,其中凡涉及国家安全和战略性的领域,如橡胶加工业,国有经济要控制,甚至垄断。一般或绝大部分的加工业可以完全放开。 高新技术及专用化学品领域是一个国家石化工业水平和竞争力的标志,但高新技术研究、开发、应用耗资巨大,具有高风险性。因此,该领域可以采取积极吸引非国有经济,包括有效地吸收国外资本进入,允许以合资或独资等多种形式发展,国有经济只要控股其中重要骨干企业即可。 石油经济论文:石油工程成人教育服务区域经济探讨 摘要: 在时代科技飞速发展的今天,终生学习已经成为一种理念融入到了人们的思想意识中,因此,最为能提高社会成员职业职业能力和专业知识技术等的成人教育也在这一时代背景下得到了全面的发展。石油工程专业作为培养石油行业高级专业技术型人才的专业,其成人教育的设置为区域石油行业人员能力、技术、水平等方面的提高提供了巨大的帮助,也为区域经济的发展做出了极大的贡献。本文将以延安大学为例,针对其石油工程专业成人教育为区域经济发展服务的策略进行相应的探讨分析。 关键词: 石油工程专业;成人教育;区域经济;可持续发展 延安大学成立于1943年,是我党所创办的第一所综合性大学,由“陕北公学”、“中国女子大学”、“泽东青年干部学校”这三所大学合并而来后迁入西安,1958年陕西政府重建延安大学,1998年“延安医学院”、“延安市人民医院”与“延安大学”合并成立新的延安大学,至2005年陕西政府及教育部门共建延安大学。石油工程是延安大学“高水平大学学科建设项目”中的重点项目,其人才教育的主要目标是培养在石油工程方面从使设计、管理、研究等方面的高技术技能型人才,而做为该专业的成人教育其主要作用就是对区域石油行业人员能力、技术、水平等进行提高,以切实促进区域经济的发展。 一、石油工程专业成人教育的重要作用 1、实现对行业人才的针对性培养 现阶段高等教育做主要的目的就是实现人才的培养,而成人教育则是在人才培养的技术上,以实际的行业性质和职能特色为基础,以人才知识、技能、水平等方面行业能力的提高为目标所实施的更加具有针对性培养。因此,石油工程专业成人教育其专业课程的设置往往与人才的行业及岗位性质和技能需求等更加适应,能对受教育者实施更加具有针对性的培养,以提高受教育者在石油工程方面的技能和水平,让其能更好的为其所属职业和岗位做出贡献,并为行业的发展乃至区域经济的发展贡献力量。 2、能有效促进石油工程教育的发展 石油工程专业的成人教育从本质上来看其实也是以一个相互促进的过程。就受教育者而言,其通过成人教育能在自己已有知识和技能的基础上,通过学习对自身的专业知识等进行丰富,并以此来对自身的专业技能和水平等进行提高,进而提高自身在实际中的工作能力;就教育者而言,其在成人教育的对受教育者进行教育的过程中,除了对受教育者进行知识技能的传授之外,其自身也能利用这一机会对自身的知识经验等进行丰富,这主要是因为成人教育的受教育者大多是已经参与工作的社会人士,而这些人往往自身有着较为丰富的实践工作经验。 3、能有效为推动石油产业的发展 成人教育自开设以来就与社会行业之间有着非常密切的关联,而这也为社会各类行业的发展提供更优质的服务提供了有力的条件。就是由工程专业来看,其成人教育的开设为是由行业人才的培养拓宽了渠道,一方面,能强化对石油行业专业性人才的培养,并通过有针对性的科研来为石油行业的发展提供更加有力的技术职称;另一方面,在成人教育中院校也可聘请该行业的专家向受教育者进行经验的传授,并讲解相关的政策内容,进而在帮助受教育者不断累积经验的同时,对其自身在工作中的能力进行提高,以切实推动是由产业的发展。 二、石油工程专业成人教育服务区域经济的策略 1、强化成人教育中服务区域经济的认识 受社会教育大环境的影响,我国的成人教育往往有着这样的一个观念,受教育者接受成人教育最主要的目的就是提升学历,而不是要对自身的能力和技术等进行提升,也正因如此,大部分学校都认为成人教育与区域的经济发展之间并无多大的关联。然而从现实的角度出发,利用成人教育能有效在受教育原有经验技术的基础上,对其自身的专业知识进行丰富并强化其自身的专业技能,能有效在促进产业发展的同时推动区域经济的发展。因此,就石油工程专业的成人教育来看,其要更好的服务于区域经济的发展就要求教育者和受教育者转变自身的观念,强化成人教育中服务区域经济的认识,以石油工程专业的人才培养目标为依据,以区域经济的发展为目标,对传统的成人教育方式进行转变。 2、强化成人教育中人才的培养力度 以延安大学的高等教育为依托,针对延安市的石油产业及区域经济的发展强化成人教育中高技能型人才的培养力度。一方面,石油工程专业的成人教育也应当要与延安市政府之间建立起良好的沟通关系,以为石油工程专业成人教育的发展提供更加有力的条件,并为成人教育中受教育者能力水平的提高提供更加广阔的平台;另一方面,以受教育者实际岗位职能需求为依据,从专业知识、技能等方面出发强化对石油工程专业成人教育受教育者的专业性培养,使其自身的专业等得到更加有效的发展。除此之外,学校也应当正视成人教育的重要性,在教师的安排与设置方面按照高等教育等要求,来对成人教育的教学质量实现改善,进而使受教育者的能力得以提高而为区域经济发展提供更大帮助。 3、采用更加多样化的教学形式 在信息互联网络飞速发展的当今社会,我国的市场形式和学校的教学模式都在不断发生这转变,而为了使成人教育发挥其对人才知识能力等提高的有效作用,使其更好的咋服务区域经济中发挥更大的效用,我国的成人教育也应当通过更加多样化教学形式的采用来体现成人教育的市场适应性。就石油产业来看,可能有很多的工作人员自身已经认识到了成人教育的重要性,并希望通过成人教育的平台来对自身的专业知识进行丰富,并对自身的工作能力和技能等加以提高,以使自己能在对区域经济的服务中做出更多贡献,但由于日常的工作非常繁忙,他们往往很少有时间去进行成人教育。因此,在现代化的背景下我国石油工程专业的成人教育就可以采用网络、社区等多样化的教育形式来实现教育的普及。 三、结语 综上所述,在时代经济不断发展,教学模式不断变革的当今社会,成人教育已然成为了推动行业发展和经济进步的重要方式之一,而石油作为至关重要的能源之一,该行业的发展对推动区域经济的发展更是起到了极大的作用。因此,石油工程专业的成人教育也更应当以服务与区域的经济发展为目标,通过有效的方式来实现对教学的完善。 作者:白加栋 雷志强 单位:延安大学石油学院 基金项目:延安大学2016年继续教育研究专项(青年项目)《石油工程专业成人教育服务区域经济的策略探讨(YDJQ2015-03)》的阶段性成果。 石油经济论文:石油企业低碳经济管理创新 摘要: 随着我国的不断进步现在的国家政策要求企业是在环保低碳的环境下生产发展的,石油企业的管理也不例外,石油企业要想得到一直持续的发展状态,就是要以低碳环保的观念理论作为引导,改变以往的发展模式,要使自身的发展能够适应当代的低碳环保的发展目标,创新企业的管理理念,积极的履行石油企业在社会中责任,只有这样才能实现石油企业的永续发展。 关键词: 低碳环保;石油;创新 在当代低碳环保经济的视角之下,企业要想得到持续又稳定的发展,就要积极的相应国家低碳环保的号召,在创新的基础之上又紧跟社会发展的步伐,使企业的发展越来越充满着活力。对于石油企业来讲,低碳环保的经济倡导为企业在以后的发展提出了非常有力的挑战,石油企业要想在现在的这个环境之下的到生存,就必须实行在管理方面的创新,改变原来的那种污染环境的发展模式,使改变之后的管理是符合低碳经济的基本要求的,只要这样才能实现石油企业的持续可发展的状态。 一、在低碳环保的环境下石油企业管理模式创新的必要性 在低碳环保的这个大环境之下,石油企业将管理模式的创新是让企业实现可持续发展的重要措施也是必要措施,随着我们国家越来越来越要求企业是在低碳环保的情况下生产,所以低碳环保已经不仅仅是口号的问题,这种发展模式已经运用在实践中并且被社会的各个领域范畴的人士所接纳,同时低碳环保的这种理念对人们的生活和观念也产生了巨大的改变,生活方式中的低碳化环保化也成为人们日常生活中追求的目标。所以,对于以生产开发化石能源的石油企业,在全社会都在追求低碳环保的这个环境之下,也必须顺着这个趋势对自己的发展模式做出相应的改变,是现在模式上创新,以积极的相应低碳环保的口号,实现自身的可持续发展的模式状态。石油企业在管理模式上的创新是在其企业的发展结构之上积极的寻找企业发展的特点和顺从现在社会发展的环境制定有利于企业整体发展的科学的创新改革,从而获得最大的潜在利益。石油企业的管理创新主要有以下三点重要意义:第一,有利于石油企业坚持科学的发展观,走国家倡导的可持续发展的道路。由于实现了管理模式的创新,对于之前不合适企业发展的模式进行改革或者完全剔除,这样才可以实现企业资源上的合理分配。第二,有利于石油企业管理摸式的完善,进而可以推动石油企业的可持续发展。企业管理的创新是一个企业能够永远保持活力的必不可少的手段之一,在现在低碳环保的经济视角之下,不少企业都开始经营管理模式上的创新改革,以使自身的结构特点来适应社会发展的需要,对于我们的石油企业来说,管理创新这个步骤是不能忽视的,人才创新的基础上才可以紧跟着社会的不断发展。第三,有利提高石油企业中的竞争力。在当代石油企业竞争力非常激烈的环境之下,跨过的石油企业和一些国际的石油企业对我国的石油企业带来了非常大的挑战为了能够积极的应对这些挑战,我们只有不断的创新,学习先进的管理方法,增强我国石油企业的竞争力,能够在石油企业中占领到优先的地位,因此石油管理模式的创新也是实现可持续发展的必要战略。 二、石油企业管理创新的主要措施 1.变更传统的生产模式 在低碳环保的经济视角之下,石油企业必须要改革以往的传统模式,积极的适应现在的经济。只有这样,石油企业的竞争的优势才可以长存,也只有这样才可以实现可持续发展的最终目标。采用低碳环保的发展理念和战略是石油企业要想实现永久发展的必然要求。石油企业要想实现可持续发展的模式就必须要摆脱传统的“高能耗低能效”的生产模式,实行企业在结构方面的全面调整,淘汰落后的产能,优化企业的配置资源,同时降低资源的能源消耗问题,改变以污染环境为代价的传统模式,咱们要积极的研发新的技术产业,绿色能源产业,开发可再生的能源,通过技术创新的对传统的产业改造,建立一套健全的科学的适合企业的管理制度。并且对其不适应低碳环保发展要求的地方进行全面的改革改组,为企业实现永续发展提供动力,使管理的创新符合企业原有的特色和低碳环保经济的发展,大力的培育石油企业的竞争力。在转变传统模式的生产方式中要努力的拓展企业管理的新领域:一是要把在生产经营的过程中遇到的热点和难点作为管理创新的重点,为石油企业的持续了发展提供高效的管理模式。二是建立资源节约型的生产模式。石油企业是消耗资源的大产业,所以我们必须要注意要降低能耗提高能源。必须在炼油企业中,应该构建减量替代,资源化和再利用等技术的支撑体系,加强对成本上的管理以及控制,全面的降低要消耗的资源。三是,在精细化的管理方式在进行深入的研究。因为石油企业是属于技术和资源密集的行业,所以不仅要注重系统化,更注重精细化,所以要在精细化的管理上在进行深入的研究,这样才能实现企业的持续发展。 2,实现技术上的变革 石油工业是属于资金和技术密集的行业,因此要在技术上才用先进的生产技术作为支撑,随着科学技术的不断飞速发展和,石油的勘探和开发难度也越来越大以及新能源的不断开发,所以石油企业的生产技术也处于劣势地位,要想在竞争中不被巨大的竞争浪潮中所击退,世界各地的石油企业也纷纷的加入到了对新技术的研究队伍中,如负压的钻井技术,水平钻井技术等等。所以为了能够更好的适应低碳经济的发展,我国的石油企业应在节能减排的技术上进行探索和创新。比如,在原有的管理模式上融入节能减排的观念,采用先进的节能技术实现资源的最大化利用。石油企业也可以运用节能降耗的技术来提高煤油气等能源的使用。 小结 管理模式的创新不仅仅可以转变企业的经济发展模式,同时也可以提高企业的经济效益。由于石油企业是不可再生资源,这就要求石油企业必须要进行管理方式的创新。同时我们也要注意,企业管理的创意要在合适的环境和内容之下合适的切入才可以取得最佳的效果,进而才能实现石油的可持续发展。 作者:宋航 单位:中石油东南亚管道有限公司 石油经济论文:石油企业深化经济管理对策探讨 一.强化成本运行管理 低成本战略是每个企业应该注重和加强的工作。作为石油企业,点多、线长、面广,要切实控制成本,提高效益,就十分必要实行四级核算,强化精细管理,降低成本压力。一是细化成本费用要素,严格按生产成本、管理费用、财务费用等项目划分,严格执行统一的会计核算制度,统一标准,统一核算口径。二是加大成本控制力度,抓住重点环节,加强单井作业成本分析,确定工作量与成本的最佳结合点,及时分析产量和成本的变化关系,实行成本动态管理,同时全面推行全员工效挂钩管理,加大考核力度,努力降低成本。三是加强各单位之间的联系,及时交流好的做法,推广成本管理的先进经验,相互借鉴,共同提高。四是切实建立四级核算体制,将目标责任层层分解落实到队站、班组和个人,实行自上而下的分级管理。五是加强物资采购管理,在比价招标的基础上,力争将采购成本再降低。六是根据税务政策的变动,切实做好钻井费、折旧年限变更及运输费用等对成本影响的测算工作。 二.强化基建投资管理 各单位要以项目投资计划为依据,以合同管理为手段,建立有效的内部控制机制,保证各项基建投资项目顺利进行。一是认真执行项目设计概算、预算、结算规定,从源头上控制投资。加强建设过程管理,在节点控制、单元控制上下功夫,从各个环节上控制投资。二是严格计划管理,严禁违反制度和程序,擅自修改方案、变更设计,切实维护计划的严肃性,杜绝超标准、超规模、超计划现象。三是规范资金管理,认真执行计划,合理调配使用,确保建设资金使用安全和效益最大化。四是切实从科研、初设、造价、定价、施工、结算等各个方面提高建设质量,把住投资关口。 三.强化财务监督管理 需要不断健全完善“模拟法人”财务管理体制,坚持财务收支两条线,增强对各单位的财务监控能力。一是建立内部牵制机制,实现经济业务事项和会计事项的职责权限相互分离、相互制约。二是建立内部控制制度,特别是加强固定资产投资支出、大额资金往来、物资采购等重大财务事项的管理与控制,增强财务监督管理的控制力和执行力。三是严格落实集体决策、预算制约、财务公开、监督检查、目标考核等管理制度,加大违规处罚力度。四是充分发挥内部审计的作用,完善财务监督机制,搞好财务收支和工程审计。 四.强化增收节支工作 要将增收节支活动作为勤俭办企业的一项长期工作坚持常抓不懈。一是各级领导要做好增收节支的表率,带头厉行节约,反对铺张浪费,倡导节约的工作方式。二是严格落实增收节支责任制,层层分解落实,严格量化考核,奖惩兑现,确保效果。三是建立增收节支长效机制,倡导全员参与增收节支活动,切实把增收节支工作抓紧抓实,抓出成效。 五.强化财务队伍建设 为了使财务管理工作更加科学化、规范化、精细化,石油企业需要不断加强财务队伍建设。一是实行总会计师委派管理,确保管控有效。二是重视和引导财务人员加强政治理论和业务知识学习,不断提高业务素质;严格执行法律法规和财税制度,切实增强服务意识,改进工作作风,简化办事程序,提高工作效率。三是财务人员要加强调查研究,熟悉生产,善于管理,积极针对当前财务管理工作中的热点、难点问题,找准症结,研究办法。四是根据会计集中统一核算的要求,组织财务人员指导各单位规范会计核算工作。 作者:田宁 单位:延长石油油气勘探公司 石油经济论文:关于循环经济的石油企业发展路径探讨 石油企业引入循环经济的便利条件分析 循环经济的优秀,是以先进的科学技术和领先的管理模式,通过大力提升能源的重复利用率,实现成本的降低和污染的最小化,我国的大部分国有石油企业拥有雄厚的资金实力与先进的技术管理,因此已经具有了一些引入循环经济的便利条件,分析如下。 (1)全球化背景下的外部便利条件:当前处于经济全球化的时期,循环经济所需的新技术适逢经济全球化的需求,能够起到相得益彰的作用,从而使国际化的分工更加明确。我国拥有能源企业发展的优势,同时也得到了众多国际能源巨头的投资圈地,因此能够在循环经济的引入路径中获得很好的外部支持和内在发展潜力。我国工业发展的新趋势是由粗放式发展转而向精细化发展演变,发展路线的优化与发展结构的调整必将促使资源能源型行业中发生战略性重组,这就为发展循环经济提供了外部的便利条件。 (2)我国的宏观发展战略支持循环经济:我国已经意识到可持续发展的重要性,并将其写入愿景规划目标。随着对环境的日益重视,我国也已经建立和规范了各类的法律法规来规范和管理污染严重的企业实体。可以说,当前我国已经构建了一个有利于可持续发展的大环境。众所周知,在可持续发展战略中,循环经济所占有的比重是至关重要的,可持续发展鼓励对于能源和原材料的循环开发,并支持废弃物的再利用,因此循环经济非常适合我国的宏观战略。 (3)我国的经济社会支持循环经济模式:我国的经济正处于难得的高速发展周期,能源行业的发展有目共睹,综合实力连年攀升。尤其是石油产业属于能源行业的领头羊,是不能忽视的支柱产业,因此石油行业的循环经济必将对我国的经济社会产生深远的影响,也得到了社会的广泛支持。 (4)循环经济的技术研发已经取得一定成就:我国对于循环经济的重视由来已久,不少有条件的省市地区已经将能源行业的循环经济置于重要的位置,并成立了能源研发的科研院所,支持循环经济的发展。这些科研机构已经有了不少有益于能源行业可持续发展的成果,对推动石油企业的循环经济起到了很好的经济积极作用。 石油企业发展循环经济的困境分析 当前,在我国的不少石油企业,引入循环经济模式还存在若干必须克服的障碍。首先是思想方面的障碍。我国能源充足,因此不少企业并未意识到可持续发展的重要意义,难以体会到循环经济模式的紧迫性;对企业的社会责任认识不清,并未意识到经济增长和生态保护的双重责任;对怎样引入循环经济发展模式也缺乏系统性的把握。其次是相关法律的缺失或者不完善。与欧美等发达国家相比,我国的循环经济发展较迟。在立法方面尚未形成一个完善的思路,而一些传统的规定则没能很好地适应形势,难以发挥其应有的作用。第三是激励体制的缺失。我国虽然早有规定,要求企业对自身所造成的污染或者环境隐患进行负责,但是在实际操作中并未取得比较满意的效果。由于环境治理需要的技术投入与资金比较多,因此不少企业并不具备投资的积极性,而我国的宏观调控与政策激励也未能充分发挥作用。第四是产权制度未曾理顺。我国石油资源属于一种自然资源,与环境保护之间并未形成一种基于法律形式的关系,我国由于历史的原因,自然资源往往是绝对的公有制,导致资源与环境评估的难度曾大。第五是循环经济的关键技术未能出现突破进展。在我国,能源行业的循环经济研究虽然方兴未艾,但是并未能及时满足污染治理的需求只有结合循环经济的规律和石油企业的生产实际,开发出满足其需求、符合其特点的污染治理技术、废物利用技术才能实现真正意义上的循环经济。第六是管理体制亟待优化,发展循环经济是一项牵一发动全身的工作,因此属于复杂的系统工程,需要所有相关单位和管理部门的协调配合。在这方面,我国的整体方向是积极的,但是一些地方政府则由于资金问题和管理体制而没能给予足够的支持。 基于循环经济的石油企业发展路径 1.树立循环经济的管理思想:应该正视的是:在我国,能源行业的循环经济发展还处于比较初级的阶段,只有经过管理部门和石油企业的联合分析与努力,实现两者的互相支持,才能够从理论和实践两方面探索出循环经济的发展路径。我国的石油企业为了真正引入循环经济的模式,应该抛弃传统管理方法和发展思维的桎梏,建立以人为本的企业发展理念,通过强调企业的社会责任,以科学发展观作为企业发展壮大的真正指导。 2.引入清洁生产模式:在石油行业推行清洁生产模式,是为了从源头杜绝环境污染,实现循环经济又快又好的发展。石油企业应该以企业或者集团为单位,在企业内部实施全方位的清洁生产模式,尽可能减少生产系统的原料消耗与能源使用,同时通过技术研发和资金支持,大力改进当前的生产的清洁化水平,通过引入无废生产技术,实现清洁生产。 3.加大生态环境管理力度:石油企业为了增强自身的生态环境管理力度,首先,应积极拓展石油企业环保部门的工作与权限范畴,通过直接参与企业环保来协助企业提升环保力度;由传统的事后控制模式转换为预防性控制模式和预警模式;具体可以采用的做法包括:石油企业的负责人同时管理企业的生态环境保护,使相关职能部门能够协调统一工作,保证业循环目标的实现;在企业内部设立环保和循环经济的负责人,通过分级管理实现层层负责、层层落实,构建一整套生态环境管理体系。 4.严格循环经济检控体系:企业应定期接受环保的评估与抽查,对企业日常生产中所涉及到的物料、用水等资源按照企业生产实际作出明确的规定,实时监控企业环保设备的运行以及企业环境指数,考察企业对资源的利用是否达到了环保要求,并结合考察结果作出整改措施和下一步的努力方向。 5.重视循环经济的研发:领先的研发水平是保证石油企业履行环保责任的先决条件。石油企业应以循环经济的要求为准绳,大力发展生产过程中的工艺、技术相关研发,使企业通过对实际生产中遇到的问题和情况的攻关,实现真正意义上的节能环保。结合石油企业自己的研发实践与生产经验,构建出一系列适合我国能源行业特点和需求的循环经济模式。应在充分认清自身社会责任的基础上树立企业的环境目标。在企业发展方向的确定上,应与社会责任紧密结合,在当前的经济大环境中确立自身的研发路径。 结束语 毋庸置疑的是:当前我国的不少石油企业对环境保护的建设还有很长的路要走,一方面这些企业对资源的消耗度居高不下,另一方面对环境的污染尚未得到根本性的解决。为了克服这些弊端,就应该审时度势,走上发展循环经济的道路,从而增加资源的利用率、提升污染物管理水平,使企业走上可持续发展的路径。我国的大部分国有大型石油企业已经经过了长期的发展壮大,积累了许多先进的管理经验和环境保护经验,所以基本具备了引入循环经济发展模式的先决条件,然而同时应该看到的是:目前的循环经济仍然有一些亟待解决的问题存在。石油企业在国际经济一体化的新形势下,应该结合自身的优势,克服困难,使循环经济在企业系统之内得到顺利的推进。促进石油企业的可持续发展,实现企业效益与民生福祉的兼顾。 本文作者:张亮 胡朋 单位:河南濮阳中石化中原石油工程有限公司钻井一公司 石油经济论文:石油业低碳经济生态理念研究 本文作者:陈芳 单位:西南石油大学政治学院 石油天然气企业是资源的调动、生产和提供的主体,同时也是自然资源的主要消耗者、污染物的主要排放者。油气开采、石油炼化过程中产生的泄露石油、天然气、废水、废泥浆等污染物,是造成石油产区生态环境恶劣、油地矛盾突出的重要原因。随着全球气候的日益恶化,气候变化所引起的世界经济重新分流将成为主要趋势,而依存于世界经济体系下的任何一个企业都将无一例外地受到不同程度的影响。作为掌握国家经济和安全命脉的重要企业,气候和环境变化带来的自然灾害、法律法规、经济环境的变化,使石油天然气企业面临快速变化的外部环境以及合规性、市场竞争力、社会声誉、消费者认同度等问题。因此,生态环境和气候的变化对我国的石油天然气企业来说,意味着巨大的挑战和机遇。 在全球应对环境和气候变化的呼声中,低碳经济适时而出,高污染、高耗能企业也被顺理成章地推到了舞台的正中央。因此从某种意义上讲,低碳经济模式必将逐渐成为石油天然气企业未来发展的主要方向。生态伦理是伴随着环保运动的出现而产生的一种全新的伦理学理论,它把人与人之间的伦理道德规范扩展到如何协调人与自然的关系上。它以尊重和保护生态环境为宗旨,以可持续发展为着眼点,强调人与自然环境的相互依存、相互促进,强调要尊重和保护环境,要给予自然环境道德关怀,实现发展和环境之间的平衡。发展低碳经济就要求石油天然气企业树立绿色能源、绿色生产以及绿色产品的理念,加快淘汰落后产能,推进节能减排和新能源技术的创新。发展低碳经济,可以有效减少治污成本,实现产业结构优化升级,这种新的发展模式,不仅是我国走可持续发展道路的战略选择,也是促使石油天然气企业能更好地参与国际竞争、获得长远发展的一剂良方。 1生态伦理的含义 只追求经济增长的发展模式带来的副作用使我们越来越意识到,以环境和生态的破坏为代价的经济繁荣是不可持续的,由此引起的人类社会与大自然的矛盾冲突日益凸显。不断涌现的全球性的生态危机和气候危机告诉我们,人类无法再这样继续发展。正是这种清醒的认识,推动着我们进行一场深刻的思想变革,而现代生态伦理学就是人们在反思人与自然的关系中产生的。生态伦理学最早兴起于19世纪早期,最初由英国哲学家边沁提出把道德范围扩大到动物,随后,西方学者们又相继提出“敬畏生命的伦理学”、“将伦理作为辅助手段管理自然”等思想。1949年,在莱奥波尔德(Al-doLeopold)出版的《大地伦理学》一书中首次提出了生态伦理学的概念,由此创立了生态伦理学,把伦理学的研究范围扩展到人与自然的关系,它标志着人类道德的进步和完善[1]。把人与自然存在物的关系纳入到道德调节的范围,超越了以往狭獈的人类中心主义的视野,是人与自然关系问题的新视角、新思想,也是人类道德的新境界[1]。生态伦理就是把协调人与人之间关系的伦理道德规范扩展到协调人与自然的关系上,包括合理利用和保护自然资源、保护生物多样性、对改造自然的活动进行科学决策、在人们心中树立环境保护的道德观念等[2]。其侧重点不仅考虑人类对自然资源的合理利用,更重要的是强调人与自然的相互依存、相互促进、共存共荣的关系[3]。因此,生态伦理是以人与自然两者之间的道德关系为主体,以社会发展为前提,强调人与自然的整体性和系统性的一系列道德规范。它主要是人与自然交互活动中产生的伦理关系及其调节原则,反映出人与自然的关系,又蕴藏着人与人的关系,传递了天人合一、和谐发展的伦理价值理念与价值关系。 2生态伦理与发展低碳经济 生态伦理观念的提出,为突破发展瓶颈、转变发展模式指明了新的方向,而低碳经济是以保护资源和环境为基础的一种可持续的经济生产方式。它的出现必然推动人与自然和谐发展的生态伦理观念的普及和发展。 2.1低碳经济 低碳经济的概念最早由美国著名学者莱斯特•布朗提出来,他在《生态经济革命》一书中谈到,由于“温室效应”的威胁,人类应使经济从以石化燃料(石油、煤炭)为优秀转变成为以太阳、氢能源为优秀的经济[4]。“低碳经济”一词最早由饱尝高碳经济发展苦果的英国在2003年颁布的《能源白皮书:英国能源的未来—创建低碳经济》中提出[4]。其概念至今仍没有定论,从本质上来看,低碳经济是通过技术创新、产业转型、新能源开发等多种手段,推动低碳技术的推广使用,促进整个社会经济转向高能效、低能耗和低碳排放模式,大范围减少高碳能源消耗,控制温室气体排放,从而达到经济社会发展与生态环境保护双赢的一种经济发展形态。 2.2低碳企业 低碳经济主要着力于改变高度依赖化石燃料的能源生产和消费体系,实现对自然资源和环境容量的高效配置和利用,以及实现经济增长与能源消耗、温室气体排放脱钩。现阶段企业若在低碳发展模式上作大文章,不仅有利于弥补国内能源供需缺口,也有利于改善国内能源结构,降低国民经济运行对煤炭的依赖程度,对于我国实现高碳经济向低碳经济的转型将起到建设性作用。而企业碳足迹(CarbonFootprint)的大小就是用来衡量企业对气候变化影响大小的直观指标。碳足迹,指的是由于进行了某项活动而直接或间接产生的二氧化碳排放量,也指某种产品在其从制造到使用,再到销毁的整个生命周期里产生的二氧化碳排放量。针对石油天然气企业而言,碳排放(亦称碳足迹)主要来自三大方面:即油气企业日常运营排放、购买的能源在生产和使用过程中产生的排放以及产品供应商等产生的排放。因此,要使石油天然气企业走低碳经济发展模式,应从以下三方面着手降低能源消耗和碳排放:第一,提高装备使用效率,提高装备能效,改善生产过程,提高整体能效,使用低碳能源等。第二,提高整体能效,减少用电;购买低碳电力,发展自有低碳电力等。第三,减少不必要的商务旅行,多乘火车,少乘飞机,鼓励员工乘坐公共交通工具;实施供应链管理,选择低碳供应商及低碳原材料;开发低碳产品,提供低碳服务等。 2.3低碳技术 要走人与自然和谐发展的低碳经济模式,要成为可持续发展的低碳企业,低碳技术的创新和使用显得尤为重要。其中,以可再生能源和提高能源利用效率为代表的低碳技术对应对气候变化的关键作用已得到麦肯锡、世界银行(WB)、国际能源署(IEA)、国家发改委和科技部等国内外权威机构的共同认可,也是世界各大油气公司的普遍选择。根据调查研究,许多减排技术已经存在,并在许多油气企业的推广和带动下得以使用,包括:(1)煤、石油、天然气等传统能源的清洁利用;(2)风电、太阳能、生物质、水电等可再生能源开发和利用;(3)在油气领域重点形成采油工程优化五大集成配套技术,以及地面工程系统优化八大集成配套技术;(4)在炼油化工业务,以系统优化为优秀,积极推广节能新技术,开展多项技术的重点推广应用;(5)完善节能减排的组织管理体系、统计监测体系和指标考核体系;(6)智能电网;(7)低碳照明技术,如荧光节能灯、LED灯、自调节灯等;(8)低碳的建筑和区域规划技术;(9)低碳交通,包括电动汽车等新型交通工具和智能交通管理系统;(10)低碳高效的供热、制冷和通风技术;(11)应用信息与通信技术(ICT)减少碳排放及提高效率,如用于智能电网、智能物流、智能建筑和智能电动机等;(12)其他工业节能技术;(13)碳捕获与封存技术(CCS,CarbonCaptureandStorage)。作为社会经济创造者和消费者,油气企业还可以从低碳技术开发和应用两个角度实现减碳,即:(1)广泛研究、开发和推广低碳技术、产品和服务,促进低碳技术在其他行业和企业的应用;(2)大力采用低碳技术、产品和服务,降低企业碳足迹,并将这些技术产品和服务用于自身产品的研发和推广,实现产品和服务的低碳化。#p#分页标题#e# 3石油天然气企业成为低碳经济主体的评价指标 在生态伦理观念已逐渐深入人心的大背景下,在全球气候变暖对人类生存和发展提出严峻挑战的大时代中,发展低碳经济已是势在必行,石油天然气企业如何在这股潮流中积极参与和应对已经不得不去思考了。在竞争激烈的今天,采用什么样的发展模式,将决定着未来发展的高度和广度,新的发展模式和潮流必然给整个石油天然气企业未来发展带来新的挑战与机遇。石油天然气企业如何实现产业结构调整,深化企业体制改革,如何构建低碳产业链和产业集群,如何建立行业低碳标准和低碳文化都直接关系到这个行业的未来发展前景。能够被称之为低碳经济主体的石油天然气企业,应同时具备低碳企业和领袖企业的特质,且企业运营能对低碳经济的发展起到良好的推动作用,主体油气企业的具体评价标准与企业所在具体行业相关,但原则上应具备盈利、影响、创新和长期发展四大能力。简言之,作为低碳经济主体,要求油气企业将“低碳”纳入企业的战略构建、品牌塑造、经营决策、生产运营、员工发展、社会影响等各方面,企业发展从单纯的利益推动转向低碳推动,因此可以初步得到低碳经济主体企业的评价指标体系。 (1)盈利能力(占评价指标的22%) 在鼓励低碳经济发展的政策刺激以及低碳技术的发展的前提下,盈利能力仍然是石油天然气企业评价的一个重要指标。若不能持续盈利,则油气企业无法生存,因此油气企业的盈利能力是成就主体地位的必要保证,在低碳经济日趋主流的大背景下,顺应潮流也是保障油气企业长期稳定盈利的必要条件。 (2)影响力(占评价指标的20%) 影响力包括由低碳产业集群带动、低碳供应链、低碳消费者形成的社会影响和企业内部员工形成的企业内部影响力两个方面。在社会影响力方面,主体的能力和魅力在于其思想和行为的带动作用。在全球化世界里,带动作用体现在行业内部的研究、开发、生产、推广、应用低碳的技术、产品和服务,利用油气企业的影响力,带动产品价值链上游的供应商和下游的消费者,推动和实现全社会减排,应是低碳经济时代油气企业的价值体现。在内部影响力方面,“公司最重要的资本是人,是员工”。越来越多主体型企业将员工项目的优秀放在调动员工的创造力,开发低碳的技术、产品和服务,实现员工发展和企业发展的良性互动,形成人走灯灭、双面打印、电脑待机等低碳生活方式的企业文化已是惯常做法。 (3)创新力(占评价指标的37%) 创新力是发展低碳经济模式的源源不竭的动力,它为低碳模式在石油天然气企业的运用提供技术支持和制度保障。因此,创新力包括两个方面:一个是技术的创新,一个是制度的创新。在技术创新方面,尽管低碳技术的优势明显,但不可否认现实中低碳技术还面临着价格偏高的弱势。因此技术持续创新,实现工艺、产品变革,推出低碳的行业标准,促进规模化等对技术本身的发展和市场化水平的提高显得尤为重要,也正是彰显和保障企业领导力的所在。而在制度方面,石油天然气企业应该带头推出可行的商业模式对业界能起到良好的示范作用,有利于降低不确定性和打消顾虑,有利于带动更多的公司加入开发和应用低碳技术的行业中来,有利于低碳市场的规模化和规范化,最终实现减排目标。良好的公司治理是油气企业战略和商业计划成功的保证。相关的尝试和成功经验的推广,有赖于本身公司治理良好、具备开发新的低碳治理体系能力的主体企业的带动。 (4)长期发展能力(占评价指标的21%) 石油天然气企业按照低碳经济模式是否能够走可持续发展道路,是否具备良好的发展后劲,主要取决于企业是否有长期发展的能力。低碳战略的制定、低碳计划的执行、低碳企业文化的建立以及低碳企业品牌的塑造,就构成了石油天然气企业长期的发展能力。首先,油气企业发展战略的前瞻性、正确性和可行性决定企业的发展方向,制定低碳战略将决定着油气企业的市场份额、盈利能力、竞争优势等关乎长远利益的多项优秀议题。油气企业高管对气候变化问题和低碳经济的态度对低碳战略起着决定性作用。其次,“一流的计划,二流的执行力,三流的结果”,如果没有好的执行,无论是好的战略、好的制度,还是好的技术和好的盈利模式,都将流于空谈。低碳计划的执行,可通过完成企业碳足迹计算和审核、碳信息公开披露、开展供应链管理项目、推出面向消费者的项目等分级实现。第三,油气企业文化是精神力量,若能建立起低碳的企业文化,其作用将甚于制度条款。最后,在石油天然气企业多次成为社会公众矛头指向的今天,品牌的价值和力量已勿需多言,在一个以低碳为衡量标准的社会里,低碳的品牌才是值得信赖的品牌,才能重新赢回公众的信任和支持。 4石油天然气企业发展低碳经济的对策建议 首先,借鉴国外专家和企业的研究和实践成果,逐步提出和完善我国石油天然气企业低碳发展的行业指标,形成行业发展的统一评价体系。此外,还应从立法角度对发展石油天然气行业低碳经济给予制度的推动和保障。我国在2008年出台的《循环经济促进法》就是很好的借鉴,该法将资源节约、环境保护、经济效益有机统一起来,确立了循环经济思想,着重引导人们参与节能减排和践行环保,实现与现行环保法案的有效衔接[5]。作为掌握国家经济命脉的石油天然气企业,它们在我国经济社会发展中具有十分重要的战略地位,应根据行业的特征制定出石油天然气企业发展低碳经济的法律法规,并利用这些行业规范、法律规范的约束,实现石油天然气企业生产方式和产业结构变革。 其次,石油天然气企业要立足现实国情和行业情况,积极学习发达国家和跨国石油公司的成功经验,调整产业结构,逐步建立石油天然气企业低碳产业集群和低碳供应链,带动行业内部的研究、开发、生产、推广。利用油气企业的影响力,带动产品价值链上游的供应商和下游的消费者,推动和实现全社会减排。同时,要加快低碳经济模式下的人才培养。因为技术的创新和制度的创新都依赖于人才,只有加快人才的引进和培养才能有技术的持续创新,实现工艺、产品变革以及制度的不断完善。在此基础上,石油天然气企业还要促进科研团队的培养,形成产学研联合攻关,并通过低碳方面的对外合作把先进的技术和经验在全行业推广,形成自己的技术优势和产业优势。此外,还要稳步推进可再生能源、非常规油气资源和太阳能、风能等新能源的开发和利用,进一步提高勘探开发的水平,以发展的眼光来制定石油天然气企业低碳经济发展模式的战略和规划[6]。#p#分页标题#e# 最后,注重培养全行业员工的低碳发展意识。可以通过企业集体活动、内部媒体宣传、专业培训等方式向员工推广低碳经济发展模式的理念和优势。同时通过建设提倡低碳、环保的企业文化,普及日常低碳生活的知识,增强员工的低碳生活意识和环保意识,提高员工对企业发展低碳经济模式的认同度、参与度和支持度,让发展低碳经济模式的观念深入人心,使石油天然气企业的低碳经济发展模式具有可持续发展的不竭动力。
大学行政管理论文:大学行政管理论文 一、大学行政管理存在的问题及原因 一直以来,我国大学行政管理工作中都存在一些问题,随着高校规模的不断扩大,这些问题越来越严重,例如行政机构设置不合理,导致机构冗杂、效率低下;行政人员服务意识不够、素质低下,导致人们对高校行政机构存在一些不满跟误解;行政管理工作做得不到位,等等。这些都使得高校行政资源没有得到有效合理的利用,效率低下,阻碍各项工作的进展。随着教育事业越来越得到重视,教育事业不断发展和改革,这些问题都必须及时得到重视和解决。 大学行政管理存在的问题大学行政管理的首要问题是机构设置问题。大学行政机构跟其他行政机构一样,守着一套旧有的固定模式,如党委办公室、纪检部、宣传部、公会等,由党委领导主要从思想上进行管理。仔细研究,会发现其与教学的关系较小。这些结构的设置需要相应的人员填充,因此就导致行政人员冗杂,甚至出现比学校老师的数量都多的现象,带来学校行政资源成本较高的问题。其次表现在管理系统不合理。由于行政管理中机构设置不合理,导致管理设置的不合理,管理系统的范围太广,包揽任务宽泛,往往导致随意性、岗位职责不明确,这样导致的问题就是学生要办一件事往往需要跑好几个地方还未必得不到有效回应,办事效率低下。再次表现在行政人员的问题,这是主要问题。 一般来说,学校的行政人员可以称为辅导员,所谓辅导之意,理论上就是为教师教学提供辅助作用,服务于教师和学生。然而,现实情况却是辅导员相当于领导,服务意识低下;在他们中间存在严重的官僚作风,也就是指脱离群众和实际的不负责任之风,比如学术权利低于行政权力,学术权力缩小而行政权力泛化,具体表现就是教师的诉求得不到满足或者没有有效采纳,教师还不如辅导员,官僚主义衍生的“官本位”思想使得行政人员觉得自己权力很大,严重影响了学校的发展;首先表现在工作效率不高,成员比较散漫,工作消极,不能快速有效地起到上传下达的作用,很大原因是缺乏一个有效的奖惩机制或者说激励机制,如此下去,可能会影响学校的社会形象;第二是打着以人为本的口号却很难真正落到实处。高校行政管理的宗旨应该是为教育服务、为学生服务、为社会服务,但如果过于散漫没有服务意识,那么就尽不到自己的职责,做不好自己的工作;三是权力过于集中。学校行政管理部分虽然机构众多且人员也不少,但真正掌握实权的却只有几个或某个领导,如此一来,就容易出现权力过于集中的弊端,导致工作时效性问题,而且容易滋生校园腐败,应该引起注意。引起这些问题的主要原因,笔者认为主要有以下两点:一是管理体制没有跟上时代的步伐,比较落后。传统的、原有的教育行政机构跟它所在的院校之间的关系是一种领导跟服从的关系,所谓管理就是这个意思,行政管理管的就是学校。这样一来就容易形成行政人员的官僚之风。而且机构繁杂,人员相应也就增多,形成阻碍创新的局面。二是考核人员的方式陈旧不合理。旧有的考核方式奖惩机制跟鼓励机制都欠缺,难以调动人员积极性,发挥他们的创新功能,传统的考核标准,通常是四方面“德、能、勤、纪”,过于粗放,不细致跟明确。 二、行政管理如何创新 一是行政人员素质必须得到提高。因为一切工作的主体跟完成者都是人,人具有主观能动性,负责一切计划跟工作的实施。行政人员素质的高低直接决定办事效率跟办事水平的高低。新形势下,行政人员应该更新观念,强化能力,不断创新,提高自身综合素质,包括思想政治素质、专业文化素质、能力素质、创新素质、服务意识、办事效率,等等,服务人员应该有服务意识,当学生或者教师有需求时,应该及时处理,禁止推脱或者为难,努力使得学校的行政管理朝着科学有效的方向发展。二是坚持以学生和教职工为本,为他们服务。新形势下倡导一切以人为本,具体到高校行政管理部门,则是一切以学生和教职工的需求为本,为他们服务。只有有了这个意识,才能有效遏制他们的官僚之风,认识到自己的岗位职责。同时,要改革人事招聘制度,抵制走后门现象,实行公平竞争,能者胜任。在上岗后做好培训工作,对自身工作及职责有一个清楚明晰的认识,源头就做好工作,让他们清楚地认识行政管理人员的定位;还要完善并明确奖惩机制,这样一来,就能有效调动他们的积极性,防止惰性思想和行为的产生。综上,大学行政管理是一项细致且具体的工作,它存在的问题不少,需要改革的地方很多,如何有效改革需要我们不断发现、思考和探讨。 作者:吴郑雅 单位:南京特殊教育职业技术学院 大学行政管理组织创建 一、学习组织理论内涵和特点 学习型组织理论20世纪90年代由美国哈佛大学佛睿斯特教授在系统动力学原理基础上提出,由他的学生彼得•圣吉博士完善。1990年美国麻省理工学院彼得•圣吉在《第五项修炼——学习型组织的艺术与实务》一书中提出了构建学习型组织的“五项修炼”,即:建立共同愿景,自我超越,改善心智模式,团体学习和系统思考的五项要素。《美国2000年教育战略》提出:“今天,一个人如想在美国生活得好,仅有工作技能是不够的,还须不断学习,以成为更好的家长、邻居、公民和朋友。学习不仅是为了谋生,而且是为了创造生活”。彼得•圣吉认为:学习型组织是指通过培养弥漫于整个组织的学习气氛、充分发挥员工的创造性思维能力而建立起来的一种有机的、高度柔性的、扁平的、符合人性的、能持续发展的组织。[1]学习型组织的特点在于组织成员为了一个共同的目标建立的愿景;强调组织成员的合作学习和组织智力的开发;上下级的沟通,组织成员边工作边学习,形成整体互动思考、协调合作的群体。学习型组织理论在构建学习型大学中和在大学行政管理队伍培养和建设中发挥重要的作用。它旨在改变传统组织的管理模式,将管理理念中的管理改为激励,挖掘和开发人的潜能,激发人的积极性和创造性,增强组织竞争力的一种管理和发展的组织运行模式,以使大学优秀竞争力得以提升。 二、我国大学行政管理队伍的现状 大学行政组织是大学发挥教育和科研作用,提高办学效益,实现学校发展目标而建立的组织机构。随着精英教育向大众化教育的转变,大学规模的逐步扩大,2010年与2000年相比大学在校生规模扩大了五倍,这使得大学变成了一个人员积聚、资金庞大、复杂的巨型组织机构。大学内部组织结构的复杂化给大学的组织管理带来一系列的问题,同时大学行政管理队伍与精英教育时代相比也存在的问题。 1.大学行政管理内涵、特点 大学的行政管理是大学为了实现教育的目标,依照一定的规章和制度,采用一定的措施和手段,发挥管理和行政职能,带领和引导师生员工,有效地完成学校工作任务,实现预定目标的组织活动。它是一个学校办学效率的总要标志,其管理水平的高低已成为衡量学校竞争力的一个重要标准。2009年我国有2305所全日制本科院校,分研究型大学、教学型大学两大类。大学行政组织实行党委领导下的校长负责制,一般的行政组织机构设有20个左右的部处。行政管理部门分为:党政办公室、组织部、宣传部、学生处、纪委、监察审计处、工会、团委;人事处、教务处、科学技术处、计划财务处、学科发展规划处、离退休处、招生与就业处、基建处、保卫处、总务处、国际合作与交流处、研究生学院、房地产管理处、国有资产管理处等,重点大学的行政组织机构会有所增加。大学行政管理组织与学术组织相比有自身的特点。(1)行政管理工作的繁杂性。行政管理工作涉及大学日常管理的方方面面,主要包括了教学、科研、人事、组织、宣传、基建、后勤、财政、学生管理等。日常工作较为繁琐复杂,工作量较大。(2)行政管理工作的单一性和专业性。行政管理工作具有重复性和规律性,工作内容较为单一,工作流程程序化。同时,行政管理工作涉及专业性较强的管理工作,这些部门在完成组织、协调等职能外,还要承担对各项工作的评价和认定等工作,如,教学质量监控,科技成果的评价,科研材料的选择等,这使得对行政管理工作具有了一定的专业化。(3)行政管理工作的突发性。行政管理工作的突发性工作较多,涉及行政管理工作中各种政策的制定等,增加行政管理人员工作强度和压力。 2.大学行政管理队伍现状 (1)大学行政管理队伍庞大,管理机制不健全。我国大学行政管理人员2009年与2000年扩招时相比人员有了较大的增加,是2000年时的0.59倍,十年来增加了10万多人,占教职工总数的15%。行政管理队伍的迅速增加,管理机构膨胀,相应的管理体制、机制的建立滞后于人员的增加。行政管理越来越细分,职责细化到个人,管理变成了为管理而管理,部门间缺乏密切配合。行政管理人员在部门利益和学校整体利益间的取舍上更注重部门利益,造成办事效率低下。同时,用人机制、考评机制、激励机制、监督机制仍需进一步完善。 (2)专业化程度不高,业务素质有待提高。与专任教师相比我国高校管理人员专业性不强,从学历层次看博士学历在行政管理人员中占少数,大部分行政管理人员为本科和硕士学历。表2反映一所地方院校的行政管理人员学历状况,博士学历占行政管理人员的4%,硕士学历占行政管理人员的24%,本科学历占行政管理人员的82%。高级职称占行政管理人员39%,中级职称占行政管理人员53%。在专业知识结构上,由于行政管理人员来源于不同的岗位,有着不同的专业背景,真正具有教育学和管理学专业的人员较少,这使得行政管理人员对高校管理规律的掌握和专业水平的提高上有较大差距。由于行政事务性工作繁忙,许多行政管理人员没有足够的精力潜心钻研行政管理的规律和行政管理的业务,不少人是凭自身积累的经验进行行政管理的,管理层的整体文化素质有待提高。同时,专业的学术性和管理的科学性混合在一些高校的行政管理中并存,削弱行政管理的规范性。 (3)大学行政管理人员开拓创新意识不足。在大学的行政组织管理中,长期以来的“官本位”思想,形成在管理方法上的行政命令,管理手段上的强制,现代的管理思想如人本管理、校本管理、管理创新等思想在行政管理中的体现较少,在管理和服务上缺乏民主意识,更缺少协作精神。一些行政管理人员日复一日地重复既定的思维模式的工作程式,学习和创新意识不足,在工作中因循守旧,墨守成规,工作效率低,缺少主动、创新、进取精神。 三、大学行政管理队伍建设路径 知识经济时代,终身学习成为人自我发展的重要途径。学习型组织理论的优秀强调人和组织的发展需要持续的学习,不断更新已有的知识,激发人的活力,挖掘人的潜在能力,保持组织的创新活力,提升组织的应变能力。行政管理人员的能力要素主要有:知识基础、组织协调能力、人际关系能力、管理能力、学习能力、创新能力等。学习能力和创新能力在新时期行政管理工作中显得尤其重要,因此运用学习型组织理论,针对行政管理人员中存在的问题,在组织和文化等方面建立一个大学行政管理人员工作及发展环境。 1.在组织结构上:强化制度环境,完善管理机制 学习型组织的组织结构是扁平的,有利于上下级的沟通,增强组织间的互相理解、互相学习、整体互动思考、协调合作。因此,大学的行政管理组织改革逐步向扁平化的组织结构发展,使大学的行政管理组织成为更具有学习能力的组织。组织的制度环境建设对大学行政管理队伍建设是非常重要。大学的行政机构依据科学的管理设置,权限的划分明确、职责分工的明晰,减少管理的层级,实现管理效率的最大化。行政管理的制度建设在于做好职员职级体系的设计,合理地设置岗位,变行政管理人员的身份管理为岗位管理。实施行政管理干部的任期制、岗位交流与轮换制。学习型理论强调组织学习的激励,围绕行政管理的目标建立多层次、多形式的激励机制和约束机制,一是避免政出多门,相互抵触;二是激发行政管理人员的进取心。建立科学的富有竞争力的考核和评价体系,定期考评和评估岗位的绩效,以激励和支持行政管理人员的职业发展与进步。 2.在组织文化上:构建学习共享与互动的组织文化氛围 学习型组织理论强调持续学习的组织文化,提供管理人员成长的动力。个体的学习是组织学习的前提。从个体上看,行政管理人员在自身发展的愿景激励下,通过不断地学习和思考,实现自身可持续发展的内在需求;从组织层次上看,行政管理队伍通过组织共同愿景的塑造,改善心智模式,通过学习提高管理人员自身的文化素养。因此,建立有效的互动学习进修机制,培育以人为本、知识共享组织文化氛围,组织跨地域、跨学科的学习与交流,提升行政管理人员知识吸收和获取能力,促进行政管理工作质量和效率的提高。 3.在管理上:提升行政管理的专业化水平 近十年来,我国高等教育的快速发展,大学的功能日益多样化,学校内部的学术、行政事务日益繁重,大学的组织结构日益庞大,使得传统的大学行政管理难以适应快速发展的高等教育形势。现代的行政管理要求高水平、高效率、科学化与民主化,这要求行政管理的专业化。因此,在管理上建立优化、精简的行政管理专业队伍;建立适应大学行政管理队伍特点的科学合理的管理制度和运行机制;注重行政管理人员的知识更新和能力的培养,建立完善的符合行政管理队伍专业要求的职业培训体系,使行政管理人员掌握教育科学、心理科学、管理科学等多学科复合型知识,逐步提高行政管理人员专业素质,规范行政管理人员的管理行为,从而达到行政管理队伍的专业化,提升行政管理的专业化水平。 大学行政管理论文:大学行政管理上岗资格体系的建构 本文作者:冯静颖作者单位:中国青年政治学院 任职资格与“知能愿”模型的适用性 1.任职资格。任职资格概念起源于对胜任特征的研究。自McClelland[2]1973年首次提出“胜任力”概念后,西方诸多学者如Guglielmino[3]、Boyatzis[4]和Spencer Spencer[5],国内学者王重鸣[6]和王垒[7]等进行了有针对性的研究。这些研究尽管各有侧重,但对任职资格概念的认识基本一致,即:任职资格是某特定岗位任职者所需具备的各种资质的综合,这种资质既包括所学专业、学历水平及工作经历等刚性指标,也包括可迁移的软性技能和心智能力。如创造高绩效所需具备的沟通能力、协调能力、健康的心智模式以及态度和动机等。任职资格体系,则是指包括任职资格标准、任职资格认证及相关配套制度等在内的系列制度的综合。 2.“知能愿”模型。尽管不同理论、不同组织对任职资格构成要素的界定存在差异,但从以下三个任职资格的代表性描述模型可见其内涵颇为接近。英国国家任职资格体系建立时间较早,它从知识、技能、态度和其他要素(简称KSAO,即“知能愿”模型)四个视角来构建任职资格标准。其中,K(Knowledge)是指执行某项工作任务需要的专业知识及岗位知识等;S(Skill)是指为完成工作所必需运用的某种工具或设备的操作技能、工作技巧和经验;A(Ability)指能力和素质,如逻辑思维能力、学习能力及问题解决能力等;O(Others)是指有效完成某一工作需要的其他个性特质,如工作态度及其他特殊要求。McClelland最先提出了胜任特征的“冰山模型”,该模型把员工的胜任特征分为显性的知识和技能、隐性的社会角色和特质动机两大维度。全球最大电信网络解决方案提供商、我国电子行业巨头华为技术有限公司借鉴性地创建了包括资格标准(包含必备知识、专业经验、专业技能和专业成果四个子维度)和行为标准(包含行为模块、行为要项和行为标准三个子维度)两大标准的任职资格体系,树立了一个成功运用任职资格体系实现过程管理和绩效管理的实践标杆。 3.“知能愿”模型的适用性。高校行政部门承担着制定学校管理制度、服务教学一线、维护学校正常运行等重要职责,工作复杂程度较高、灵活性较强、涉及面广,并且事无巨细。高绩效的任职人员,不仅需要具备岗位工作所需的专业能力,更需要重点考察其可迁移的通用技能和态度。这是因为:第一,显性技能容易培训和习得,而具有潜质特征的软技能则不易在短期内生成、习得和提高。软技能不仅将影响显性技能的习得效果和个体绩效,在行政人员面临岗位变动和新技能挑战面前,“软技能”表现突出的员工能更快地适应新的工作环境和挑战。第二,工作绩效包含任务绩效和周边绩效①,总绩效的达成与“软技能”及“动机”显著相关[8],前者决定了绩效的质量和水平,后者决定了个体为实现目标而愿意付出努力的强度、方向和坚持性[9]。第三,态度和动机是介于需要与行为之间的心理中介。心理学家米勒的力场分析理论指出,个体的行为向量取决于个体的心理因素和个体所处的外部环境;管理心理学家维克多•弗洛姆也指出,个体动机行为的强度,取决于人们对行为目标价值的评价(效价)和对实现行为目标可能性概率大小的估计(期望值),即:激励力量等于效价和期望值的乘积。只有当某个目标对个体来说效价和期望值都很高时,个体被激励的水平才会很高,才越有可能出现持续的优秀绩效[10]。尽管期望理论同时强调内外部因素对个体的激励作用,但从行政管理岗位上的知识型员工而言,态度也是一种生产力,只有那些具备工作能力、动机纯正、态度端正的员工才能带来组织所期望的绩效,并且这种意愿越强烈,员工的敬业度也越高。知识型员工若处于“身在曹营心在汉”的状态,其绩效不可能很优秀。而对于那些有能力却不愿意做事的员工,组织需要去挖掘其背后的原因,这种“挖掘”既需要耐心细致的个性化关怀,更需要制度的引导。把“态度和动机”纳入任职资格标准,正是对员工进行制度化引导的一种表现和途径。第四,将软技能和态度纳入任职资格标准,体现了定性和定量指标的结合,通过多要素多层面的评价方式,避免单一评价方法所固有的僵化和刻板,增强评价的灵活性和弹性,有利于防范用人的风险,也使得主管部门在评价过程中掌握一定的主动性和话语权。第五,把“态度/动机”纳入高校管理者的任职资格,是对传统管理制度重专项能力、轻职业操守规制这一顽疾的一种修正,是将《教育规划纲要》和《规范》有关精神落实在高校日常管理的具体体现。“知能愿”模型很好地契合了高校对这一大职业人群的任职资格要求。基于此,笔者提出“知能愿”模型在建立高校行政管理岗位任职资格体系中的应用。 “知能愿”模型在高校行政岗位任职资格体系中的应用 任职资格标准的建立应遵从以岗位管理为基础、以任职资格为优秀、以支撑组织优秀功能为根本出发点的基本原则。标准确立及体系建立过程,自始至终需要三类人员的通力合作:一是高校有经验的管理者;二是关键行政岗位上的任职人员代表;三是需要人力资源管理专家对整体工作予以框架设计和规范操作指导。同时,这是一项分步推进的工作,从指标定义、行为分级,到最后各岗位任职标准的确立,都需要阶段性地征询主管领导及岗位任职人员的意见,确保维度定义和行为分级既体现学校对任职人员的期望又不脱离实际情况。建立任职资格体系主要包括:一是岗位管理;二是确立任职资格要素和指标;三是定义指标和行为分级;四是确定各岗位的任职资格标准;五是任职人员的资格认证。 第一,岗位管理。岗位管理是根据工作性质和特点,按分层分类原则将岗位划分为不同的岗位系列。按照人事部《事业单位岗位设置管理试行办法》规定,高校所有岗位分别纳入管理系列、专业技术系列和工勤技能系列,不同岗位系列内设立不同的岗位等级。目前,这一工作各高校已基本完成,其中有相当一部分院校将进入第二轮大规模的岗位聘任工作。 第二,任职资格要素和指标的确立。如果说,第一轮聘岗主要考虑稳定为主、全员纳入,那么在第二轮聘岗之前,有必要在原管理制度的基础上,梳理各岗位的任职资格标准。再次聘岗时,对于满足新任职标准的,可以续聘;对于不满足的,可考虑其他更适合的岗位。这一工作有助于盘活人力资源,有助于逐步提高员工的职业化水平。一般地,高校行政岗位主要分为两类:处级及以上的管理岗位,处级以下以从事日常行政事务为主、具专业行政性质的岗位。这两类岗位设置目的与工作职责不同,任职资格也应随之不同。在确定任职资格要素时,既要分层分类考虑,又要整体统筹、兼顾纵向和横向岗位任职资格之间的平衡和协调。按照“知能愿”模型,任职资格的基本要素为知识、技能和态度。知识,一般可以以最高学历、所学专业或工作经历的折算来代表,以便于操作和管理;技能,可分为刚性指标和软性指标;态度,可使用责任感、忠诚度等通用指标,也可选择反映本校文化理念的关键指标,如可以将文化自觉、制度自律、敬业度等作为“态度”这一要素的下属指标。 第三,定义指标和行为分级。任职资格要素和指标确定后,需要对这些指标进行定义并对反映指标的行为和资质进行分级。相对而言,刚性指标的分级比较容易。软指标的定义和分级相对困难,这可能也正是历来的管理制度缺乏软指标设计的主要原因所在。即便如此,随着管理方法日趋丰富、管理手段日趋科学,将对软指标的考察落实在任职资格和绩效管理制度仍然有可作为之处。管理者可以通过观察员工在日常工作中表现出来的行为来推断员工在软性指标方面的水平。 第四,确定各岗位任职资格标准。操作化定义和分级完成后,应为各岗位制定具体的任职资格标准。如人事处薪酬主管的任职资格条件,“知识”必须是二级(假定:一级为相关专业大专学历,二级为相关专业本科学历,三级为相关专业硕士及以上学历。下同),“工作经验”必须是三级[一级为相关工作经验2年及以下,二级为相关工作经验2-5年(含),三级为相关工作经验5-8年(含),四级为相关工作经验在8年及以上],软性技能要求具备沟通能力三级、协调能力三级,态度指标要求敬业度三级等。为各岗位确定任职资格标准及行为等级时,应严格遵循岗位对任职者的客观要求,避免受现任人员的影响。 第五,任职人员的资格认证。任职资格认证,是任职者和任职资格标准的接洽点。一般地,任职资格认证流程设计过程包含以下环节:第一步,组建任职资格认证小组。认证小组的成员应由各专业资深人士或专业人员组成,并且必须保证小组成员对任职资格工作有充分的认识。第二步,提交认证申请。在规定的时间内,相关人员可根据认证申请条件填写认证申请表并递交申请。第三步,对照任职资格标准,资格认定委员会需要综合运用测评、业绩检查及360度评价等手段对申请人进行综合评定,部门主管给出初步审核意见,并交人事处复核。第四步,认证小组将评定意见反馈给申请者个人和部门主管,对有异议的项目双方可进行确认协商。在取得一致意见后,认证小组可以将相关工作向校工作委员会汇报。第五步,认证结果反馈。校工作委员会讨论通过后,人事处根据审批意见将任职结果在部门范围内进行公示,公示期间申请人对任职资格结果有异议的,可向人事处反馈或投诉。第六步,人事处同时还需要将评审意见反馈给部门,由部门与申请人沟通反馈结果。第七步,由人事处将任职资格认证结果统一输入人事处员工信息管理系统,并存入员工个人档案。 认证时需要注意以下几个问题:第一,一般来说,任职资格标准应符合约80%现任人员的总体情况而设置。第二,任职资格认证需随着学校战略定位的调整,教学科研水平的提高,管理岗位业务要求的变动,在维护管理连贯性和稳定性的前提下,与时俱进,做好调整工作。第三,按照任职资格动态管理原则,学校应定期开展认证更新工作。以上三项工作环环紧扣,每一环节又自成系统,共同构建起高校行政管理岗位科学严密的任职资格体系。 任职资格制度的应用 任职资格标准及认证工作的完成,将为高校创建系统配套的人力资源管理体系奠定基础。简要地说,任职资格体系可以为理顺合理的报酬待遇提供参照。结合岗位职责,对于职责重大且任职资格要求高的岗位,自然赋予较高的岗位价值。在招聘录用时,学校可以根据任职资格条件设计招录考察指标,从而提高招录工作效率,提高招录工作质量。这一方法对人员任用和提拔重用也同样适合。设计高校行政管理人员技能开发培训项目时,可以根据任职资格的相关要求有针对性地展开。此外,高校即将进行的绩效管理制度变革,同样可以并且必须与任职资格相结合,从履职情况、执政能力、工作态度及服务质量等方面设计关键绩效指标(KPI),引导员工的态度和行为向学校期望的方向努力。因此,任职资格是高校人力资源管理的一项基础工作。此外,高校可以以建立任职资格体系为契机,从内在动机角度去激发行政管理人员全方位反省自己的履职水平和工作质量,自发找差距,自愿提能力,促进高校顺利实现从结果管理向过程管理的转变。不难看出,这一工作也正是逐步实现《教育规划纲要》所提出的“要提升员工岗位胜任能力和职业化水平”的工作抓手,是高校真正实现人-岗匹配、提高人力资源使用效率的必由之路。组织性质不同、岗位类别不同,决定了任职资格的不同,只有适合高校自身要求的任职资格标准才能有利于高校的发展。因此,高校行政应该立足于高教工作特点、办学特色和组织使命,因地制宜,开发既体现高校要求又切合学校实际的任职资格标准及便于操作的认证程序。需要强调的是,学校的发展战略、办学理念及培养方案,应先于任职资格标准,在此基础上才能建立支撑发展战略、能够承载高校优秀功能和落实发展规划的指标体系。指标不在多,关键在于是否如实体现了岗位对任职者的客观要求。 大学行政管理论文:开放大学行政管理与职业能力培养问题 摘要:随着远程技术手段的发展以及第三代远程教育手段的不断成熟,使得更多丰富优秀的教育资源得到充分的利用,最大限度地发挥出了教育的功效,也使得教育的模式变得多样化、生动化和形象化。当今的教育不仅要重视学生专业知识与技能的提高,更要注重学生职业能力的培养。为了满足社会对复合型行政管理人才的需求,在教育过程中必须加强学生职业能力的培养。 关键词:远程教育;行政管理;职业能力;培养 随着“十三五规划”开局之年的到来,我国的经济社会发展和学校教育对于学生的职业能力提出了新的高要求。而作为高等教育中的一种新的发展模式,远程教育必须要在满足地方经济发展要求的基础上培养学生的职业能力,让他们更好地适应社会发展的需求,为经济发展做出更大的贡献。然而现阶段我国的远程教育,对于学生的职业能力培养存在着问题与不足。探索出一种在远程教育环境下,使学生进行有效、自主学习,提升学生职业能力的教学模式已经成了当前网络教育的重要任务。本文主要研究当前行政管理专业远程教育学生职业能力培养不足之处,并寻找出解决的有效方法,为学生的职业发展和地方经济需要打下坚实的基础。 1行政管理专业学生“职业能力”内涵分析 “职业能力”其实就是指人们从事某项特定的职业的多种能力的综合。职业能力要求学生能够将所学习到的知识、技能和态度在工作中进行类化迁移与整合,能完成一定职业任务的能力。根据对用人单位、行政管理培养单位以及毕业生的调研,结合行政管理专业自身的学科性质和社会需求,可以得出:行政管理专业学生应该拥有良好政治素养、现代公共行政理念和合理知识结构体系,并在此基础上要具备良好的职业能力。即:计划组织能力、计算机应用能力、文案写作能力、财务管理能力、依法行政能力、调研分析能力、创新能力等职业能力。 2远程教育行政管理专业学生职业能力培养存在的问题 2.1缺乏专业优秀素养的训练 虽然远程教育有“以学生为中心”进行教学的特点,学生能够通过感知、归类、收集等过程对所学知识进行加工和整合,但是就行政管理专业课程教学而言,理论课比重大,实践操作训练缺乏,没有做到真正意义上的能力教育。学生缺乏了专业优秀素养的训练,职业能力不足。学生的专业能力不够突出,削弱了学生自身的竞争力。理论知识与技能训练应并重,二者要平衡发展。在给学生进行理论知识教学的同时也要注重他们的专业技能训练。适当培养他们的职业能力,增强他们自身的竞争力,帮助他们实现良好的职业发展。 2.2实践技能训练流于表面 远程教育主要是依靠电视、互联网等传播媒体进行教学。学生可以透过电视广播、互联网、辅导专线和科研等多种渠道互助学习。但是这种教学模式的最大缺点是不能为学生提供良好的实践技能培训平台和基地。一方面是受远程教育自身特点的限制,另一方面是由于学生年龄、所处环境不同,很难集中培训。所以,在远程教育中,对于学生的职业能力仅仅流于表面,没有作进一步的培养。导致学生的职业能力不足。 3提高远程教育行政管理专业学生职业能力培养的策略 3.1计划组织能力培养 无论是在政府、企事业单位还是社会团体中,行政管理工作者都需要有良好的计划组织能力。计划组织能力其实就是将未来一段时间的活动内容、途径等做好详细的计划,并对实行需要的人、财、力进行合理的分配。在远程教育过程中,可以让学生针对某个案例进行分析,例如“贫困县的摆谱症,高调消费的公共行政现象”,让学生从行政环境的原理分析。还可以借助沙盘推演和分组演练的方式使学生逐步领悟。增强他们计划组织能力的培养,让学生在实践过程中逐渐提升。 3.2文案写作能力培养 文案写作能力是行政管理专业学生必不可少的一项基本能力。在远程教学过程中,可以让学生多写、多总结。如社会热点的总结、案例分析、教训、总结等都可以写。指导学生熟悉公文写作形式,对报告、宣传稿等都能信手拈来,熟练写作。学生的文案写作能力培养没有捷径,需要教师引导,通过公文写作等相关的课程,给学生创造写作机会,鼓励学生养成良好的写作习惯。学生自身多努力,多写多练,才能熟能生巧,提高自身的文案写作能力。 3.3计算机应用能力培养 随着科技的发展,熟练办公自动化软硬件成为了行政管理专业学生的基本能力。在教学过程中,可以让学生学习基本的网络沟通、网页设计和网站维护等能力。扎实学生理论知识的同时注重学生的技能训练,让学生熟悉办公自动化的软硬件。可以举行小型的计算机应用比赛,让学生重视提高自身的计算机应用能力,并且在实践中真正完成自身能力的提高。把学生培养成为具备良好计算机应用能力的人才,适应社会的发展。 3.4依法行政能力培养 在法治社会下,学生的法律意识相当重要。依法行政能力也成为了行政管理专业学生的基本能力之一。行政管理人员必不可少会接触到员工劳动保障,工伤处理等。没有一定的劳动保障法、工伤赔偿法知识是不行的。学校可以开设法理学、宪法、行政法、经济法、民法等基本法律课程,让学生具备一定的法律知识。同时也可以通过案例分析、课堂讨论等形式强化学生的法律意识和法律运用能力。可以例举一些企业的规章制度,通过案例分析的形式强化学生依法行政的能力。 3.5财务管理能力培养 虽然很多企业用人单位都有专门的财务管理部门,但是作为行政管理人员,财务管理能力也是一项重要的能力。学校可以针对财务管理涉及到的知识,开设相关的课程。利用网络课件、双向音频等教学系统培养学生部门预算、资金利润率、投资收益分析等能力。可以模拟政府公共财政管理的过程,强化学生的财务管理能力。也可以引导学生对自身财务实行有效的分配和管理,一点一滴积累相关方面的知识,提高自我的财务管理能力。 3.6调研分析能力培养 针对学生的调研分析能力,在远程教育中,要让学生掌握文献检索、资料查询的基本方法。可以加强学生高等数学知识的学习。让学生对数据统计、调查研究方法、统计软件运用上有深入的理解,并能熟悉掌握这些方法和技能。可以多布置调研分析的作业,加强训练。如针对“地方行政人员职业能力情况”让学生进行相关的调查研究,并分析总结,撰写报告。在调查研究中学生的调研分析能力会逐步得到提高。 3.7创新能力培养 创新能力是行政管理人员必不可少的一项基本能力。在教育过程中,应培养学生都在原有的知识、信息和资源的基础上,进行创新组合,使之具备新的功能和效用。可以让学生尝试进行管理模式的创新。例如针对地方政府现有的管理模式,让学生尝试创新。当然不能一味地追求创新,而是应该审慎看待创新,不唯上,不唯书,追求“唯实”。让创新真正受益于企事业单位活动中。 4结语 远程教育学生的职业能力培养是一项长期的任务。利用远程教育的技术,多媒体教学软件、计算机辅助学习课件等培养学生的职业能力。希望通过本文的探索与研究,能够为远程教育学生职业能力培养提出更完善的方法和途径。把学生培养成为适应社会发展的复合型行政管理应用人才。 作者:张知慧 大学行政管理论文:大学行政管理学论文 一、设定“翻转式”课堂主体及教学内容 由于行政管理学课程的理论及实践特殊性,我们在“翻转式”课堂教学改革中采用了传统课堂与翻转课堂相结合的教学模式。在行政管理学的教学过程中,为了提高教学和学习效果,我们只选取出部分相对简单易懂的章节进行翻转教学。在翻转教学中,学生是学习的主体,我们改变了往日填鸭式、满堂灌的教学形式,改由学生在课下自主学习,通过观看微视频解决疑惑。在课下学习的过程中由学生提出自己在自主学习过程中遇到的问题并在课堂上汇总由学生讨论。每一章节习题不再像传统教学模式那样由老师讲解,学生记笔记的形式出现,而是学生自由讨论并完成。具体操作方式为:“学生自由分组”,“课下小组讨论”,“课堂成果展示”三结合方式。具体做法是“:学生自由分组”,即学生采取自由组合的形式,每一个小组5人,以小组形式学习,这一模式可以有效带动学生的学习热情,提高学习效率。“课下小组讨论”,即学生在自主学习过程中将无法解决的问题提出来,通过小组讨论来解决,这一环节是对学生知识上的理解进一步加深。“课堂成果展示”,即在课堂上每一个小组对章节的内容进行总结阐释,并提出自己的问题,之后由小组之间相互解答疑惑,教师在这一个环节中主要对学生讨论内容的重点性、准确性进行把握,对于学生无法讨论出的内容进行引导性的解惑。最后老师将习题列出,由学生在课堂完成。 二、翻转课堂学习效果检验 在采用翻转教学过程中,并不是每一位学生都具有较强的自觉性,较强的自学能力,往往会发生偷懒的情况。为了尽可能地杜绝这种情形的出现,在课堂中,老师的作用不可忽视。虽然翻转课堂学生是主体,学生在课堂中自由讨论,但是在这个过程中,老师也应随机参与到学生的讨论中来。在讨论过程中,老师也应该抛出自己的问题随机地让学生来回答,并给出练习题,由学生来完成。在每一堂课后,老师根据学生课堂讨论情形,小组整体表现以及课堂练习情况对每一位同学作出准确的评估。翻转课堂为一些原来在课堂上对知识领悟力较差的同学,在课下提供内化知识学习提供可能,有利于每一位同学发展。同时,通过翻转课堂,通过学生在课堂的表现,老师也对学生有了更加理性清晰的认识,改变了以往老师靠印象评价学生,更加客观公正地评价学生。 三、鼓励机制的建立 布鲁纳曾说过:动力与激情是学习的源泉。因此,要让学生对学习充满热情,激发出学生的学习激情就尤为重要。而要想激发学生学习动机,就应该建立必要的奖惩制度。为了充分调动学生的积极性,在课堂上,老师在布置课下任务的时候,知识点不宜直接展现在学生面前,如果知识点过难,直接导致学生失去学习的动力,因此老师应将知识点分解成若干小问题,由学生一个一个去解决,让学生在学习中找到成就感和满足感。另一方面,为了鼓励学生自主学习,每堂课老师可以选取一定的奖品带上课堂。对于在不同的任务场景里,每一位表现好的同学可以任意选取一样奖品。当然,不同难度的知识,对应的奖品也应该不同,总的来说,难度越大,奖品品质越好。当然,建立必要的惩罚制度也是必不可少的,有制度才会有规范,这样也能够提醒督促学生认真学习,有利于他们取得学习上的进步。以上三个步骤在“翻转课堂”应用中缺一不可,缺少任何一个环节都必将导致这一教学模式最后流于形式,不能对行政管理学的教学产生积极的影响。 四、结语 “翻转课堂”在实际教学中也存在诸多诸如学生能否自觉抵制网络诱惑和学生学习自觉性的问题。但是,如何利用网络资源,如何利用好网络资源以及提高学生自觉性,需要老师、学生和家长的共同努力。需要说明的是“,翻转课堂”并不是在线看视频,而是一种学习的方法,是让学生对自己学习负责的一种手段,老师不再是站在讲台上单纯的传道,负责讲授知识,而是和学生一起讨论、解决问题;“翻转课堂”目的是让学生能够更好地学习,在学习中培养自己发现问题,解决问题的能力。然而,在具体的实践中,还需要老师和同学不断地去探索,不断地去完善翻转教学的各个环节,找出适应我国教育发展和适合学生的教学模式。 作者:王莉 单位:塔里木大学经济与管理学院 大学行政管理论文:大学行政管理队伍激励机制构建刍议 一、制度的制约 虽然改革开放后一系列人事制度改革的初衷是为了调动管理者的积极性、提高管理的水平和能力,也确实缓解了当时管理队伍人才短缺的现象,但由于制度的滞后性和其他各种原因,并没有从根本上调动管理队伍的积极性,甚至有的演变至今反而成为了管理者消极管理的制度保障。 (1)“双肩挑”制度的示范效应。改革开放初期,面对当时高校普遍存在着管理人才奇缺的现象,从专职教师队伍中选拔了大批优秀骨干任各级管理部门的负责人,同时仍然保持教师编制,承担教学科研任务。时至今日“双肩挑”管理干部仍是我国高校管理干部的重要组成部分。“双肩挑”干部大部分具有副教授以上职称,并具有丰富的教学经验和科研能力。伴随着“双肩挑”制度的盛行,其弊端日益凸显。其实早在80年代初就有学者指出:“治学之道不同于治校之理,光有学科知识的某一领域的行家可能是一个好教授,但未必能当好一个好的领导干部。”[6]退一步讲,纵然有些行家既在某一学术领域学有专长又具备一定的管理知识和管理能力,但“双肩挑”既要承担所在职位的管理任务又要兼顾学术,往往应接不暇。不仅如此,“双肩挑”制度在我国浓厚的“官本位”文化环境影响下已演变成一种扭曲的学术人才奖励制度。高校为了留住优秀人才往往对某一学科领域的专家教授安置一个官衔,最为直接的做法便是给予一个行政领导职务。拥有了行政权力就意味着更多的资源获取机会,学术也越容易得到肯定,故行政领导岗位很受学术人员青睐。再加上“双肩挑”制度本身缺乏对管理工作投入程度和管理绩效高低的约束,客观上给“双肩挑”干部“在其位不谋其政”提供了制度保障,造成“双肩挑”干部可以堂而皇之地将工作重点转向能直接给自己带来名利的部分。另一方面,由于大批“双肩挑”干部的存在,真正有管理能力并有志于管理工作的人才的发展受到了阻碍。 (2)高校职员制的不完善。《高等教育法》明确规定我国高校推行教育职员制度。高校职员制度是指在高校管理人员中实施的以“按需设岗、公开招聘、平等竞争、严格考核、合同管理”为主要特征的一套管理激励制度。自1999年教育部开始在高校开展教育职员制度试点工作以来,部分高校也根据自己的需要逐步建立了具有自己特点的教育职员制度。高校职员制把专业技术人员与管理人员区分开来进行分类管理,力求建立一套反映高校管理岗位职责和职员专业水平、工作能力的职员等级系列,为管理队伍的专业化建设提供了良好的政策环境,但高校职员制度本身还存在着很多问题,尚需进一步完善。特别是职员的工资待遇、晋升渠道、岗位培训等等缺乏权威标准和明确规划,导致不能从根本上改变管理人员“二等公民”的现状。与专业技术人员相比,专职管理人员上升的空间比较小,上升的速度比较慢,而且待遇也有很大差距。因此对于大多数管理人员,特别是年轻的管理人员而言,职员制缺乏吸引力和工作动力。从事管理工作的年轻人依然会感觉前途迷茫,工作的热情和积极性很受影响。调查结果显示,管理者在工作去向的打算上,34.6%的人选择了一有机会马上转行或是“迟早要离开”,真正愿意干一辈子的仅有10.3%;虽然表示“乐意干下去”的高居五成左右,但一旦有其他教学或者科研岗位的时候,接近72.9%的人愿意考虑转行,远远高出真正愿意干一辈子的10.3%。[7] 二、资源的约束 资源约束的主要表现为管理队伍建设经费投入的不足。高校大规模扩招,但所获取的办学资源却没有得到较大改善,即使利用银行贷款,也主要用来加大校园改造和建设力度,而用于人才队伍建设上的经费则很少。特别是在我国现行的评价体系下,高校一般对教学和科研比较重视,对管理队伍建设上投入的经费就更少了。为维持高校的正常运转,也为很多高校“创一流”的目标,高校一方面对管理工作提出了更高的要求和目标,对管理人员的素质也提出了更高的标准和要求,另一方面高校又普遍忽视管理人员的需求和情感,对管理队伍的建设缺乏重视和长远规划,而且在涉及管理队伍和师资队伍的相关利益抉择时往往会牺牲管理人员的利益,这种状况极易造成管理者的心理失衡,挫伤管理者的工作积极性。而且管理工作的特殊性决定了其不易出成果,管理业绩又较少与个人联系在一起,这不利于实现知识分子个人价值的普遍愿望,因此从内驱力来说管理者也没有足够的工作动力和热情。 三、构建管理队伍激励机制的对策 1.树立“以人为本”的优秀理念,做好激励机制的顶层设计 要改变过去传统的僵化管理模式,坚持学校的一切管理活动都要以人为根本出发点,把人视为高校的财富和优秀资源,唤醒人的主体意识,重视人的价值,发挥人的潜能,创造出一种以人为中心的、促进人的心灵的管理新机制。因此,高校管理不仅要关注教师和学生的利益、情感和价值追求,也应真正将管理人员当“人”来看待,尊重其价值和尊严,重视关怀管理人员的人性追求,使其最大限度地实现全面发展。首先要充分重视管理工作的重要性和价值,深刻认识到管理人员对于高校发展的战略意义,纠正对管理人员以及管理工作的种种偏见。一直以来,我国高校忽视了对管理科学本身的认识,或陷入“管理就是简单的自上而上颁布命令”的极左思维,或又单纯地认为“管理就是服务”,失去了其自身的科学性和生产力价值。其次,积极推进参与式管理,畅通普通管理者与高校决策层沟通的渠道,全面了解所有管理者对学校工作的意见和建议,了解管理者的需求;对于事关管理者切身利益的大事要广泛征求意见,给普通管理者参予政策制订的话语权;进一步扩大和落实管理者工作的自主权,使其能够放开手脚,以自己认为有效的方式开展工作,充分发挥自己的工作才能。 2.围绕实施性法规制度建设,完善管理队伍专业化管理模式 首先,要明确管理者的身份地位。国外许多国家对高校管理者的身份地位都有明确的法规和政策规定,如日本、德国等国家高校管理者是国家公务员,享受公务员法对其相关权益的保障。我国应抓紧出台一部专门的法律、法规明确规定高校管理者的性质、业务范围和法律地位。其次,要建立合理的薪酬制度。收入的高低常常被人们视为衡量社会地位高低的重要标准。一要做到收入具有可比性。严格执行《教师法》规定,使得高校管理者的工资水平不低于当地公务员的工资水平,全面改善管理者的工作和生活条件。二要做到稳定增加收入。管理者在任职期间内的收入应该按一定比例逐年增加,并与工作能力直接挂钩,工作能力强,收入高,激励管理者不断增强工作积极性。最后,要畅通管理者的职业发展通道。高校应采取多种晋升制度让管理者有更多的发展机会和空间。一是行政职务的直接提拔晋升。逐步取消“双肩挑”制度,直接从普通管理者中选拔优秀人才晋升管理领导岗位。对于目前具有学术背景的管理干部,必须要求他们在担任行政管理岗位期间不再从事教学、科研活动,使其全心全意从事管理工作。二是岗位轮换。通过不同管理岗位的锻炼不仅能开阔管理者的工作视野,提高他们的实际能力,调动他们的积极性和创造性。 3.整合教育资源,奠定管理队伍激励机制的前提和基础 首先,采取“扁平化”的管理组织结构。“扁平化”的管理是指通过压缩职能管理部门尽可能地减少中间管理层次,实现管理幅度的增加,也就是用最少的人力物力实现管理的最优化,使有限的教育资源得以更加合理的分配。而实现“扁平化”管理的基础就是充分发挥每个管理者的潜能和特长。可以说,采取“扁平化”管理为管理者各种能力的发挥提供了组织保障,因此有利于调动管理者的积极性。其次,开展“经营管理”,实现利益共享。在高校的经营管理中,建立管理者收入与责任轻重、经营成果及资产增值挂钩。依据高校的经济效益,构建管理者与其工作业绩挂钩的薪酬结构。这种利益共享的方式把管理者的收益与高校的发展紧密地联系在一起,更能起到长期激励的作用。 作者:蔡建淮 王燕妮 单位:南京人口管理干部学院改革发展研究室 大学行政管理论文:探微大学行政管理状况与优化路径 一、现状分析 现阶段我国高校内部管理机构大都形成于高度集中的计划体制下,并呈现出行政权力为重的局面。随着我国高等学校内部改革的不断深入,高校行政管理的诸多弊端也逐渐暴露出来,具体表现在以下几个方面。第一,高等学校缺乏先进的管理理念。随着社会不断快速发展,对高等学位管理工作及管理团队的整体素质要求越来越高,所要求的技术含量也越来越严格,原有的高校管理观念已不再适应新形势下的要求。这就需要高校的行政管理工作管理理念要不断创新,只有这样,才能更好完成新形势下高校行政管理工作的新任务。第二,管理机制不和谐。现阶段一些高校的行政管理模式是校———院(系)两级管理层次,还有一些高校选择校———院———所三级管理层次,这种由上而下的管理方式经常出现“下级只对上级负责却不对工作负责,个人只对自己负责而不对部门负责”的一系列现象。特别是在干部选拔方面,许多高校还采用任命制,其弊端不言自明。有限的采用竞聘制,也常常会因为计划不周密、安排不合理等因素使得私人感情掺杂其中,使竞聘上岗流于形式。这种机制在管理实践中更多的倾向于刚性管理,对于管理人的积极性、主动性和创造性的发挥产生了极大的限制,人浮于事、消极怠工以及“站队”、腐败等问题都不同程度地存在着。第三,管理队伍建设滞后。高校行政管理工作人员的素质是制约高校行政管理效率的众多因素中最主要的因素。高校行政管理工作需要高素质行政管理人员。一所高校行政管理干部的素质的优劣直接决定了其行政管理质量和水平的高低。但是,现阶段我国从事高校行政管理的工作人员待遇差距逐渐拉大;同时,在高校内部行政管理人员在众多涉及个人切身利益的事情上(例如职称评定、职位升迁等)相对于教师总是处于劣势地位,这使得许多有潜力和能力的行政管理人员多把有限的时间和精力投入到提高自身学历水平或参加专业职称考试当中,而对日常的行政管理工作只能简单地应付交差,不再用心思考和深入研究,最终形成了行政人员流动性大、整体管理水平不高的困局。第四,机构膨胀且缺乏配合。机构膨胀是当前高校中普遍存在的问题:众多高校目前行政管理部门及附属机构林立,门类繁多,机构在行政分工中越设越多,功能越分越细,虽说是做到了各负其职,但都是各扫门前雪,造成了“管事的人多,干事的人少”的局面。这就使得行政部门之间缺乏应有的密切配合和有效合作,工作中一旦出现问题,首先想到的不是怎么解决问题而是互相推诿和扯皮。这些情况使得日常效率明显下降,影响了学校工作顺利进行。第五、行政权力挤占学术权力。高校本来就不应该是行政部门,大学中的行政人员也不应该是严格意义上的“官”。但我国与国外高度自治的大学不同的是政府管高校,这种行政管理体制的沿袭使得我国高校带有浓重的“官”气。具体表现在:管理理念、机构设置、运作方式、人员配备等方面。在高校行政管理工作中,行政权力的强势自然使得学术权力相对弱势,进而出现了学术权力屈服于行政权力的怪异局面。 二、优化路径 随着我国各项事业各个领域改革的不断深入,高校行政管理改革已迫在眉睫,深入研究如何提高行政管理水平并实现管理效益最大化是我们一段时期内需要认真考虑的问题。第一,转变管理方式。这不仅是适应社会主义市场经济发展的需要,更是适应知识经济发展和信息社会的需要。当前,高校行政管理工作必须做到两个转变:即从内部教学管理到全面质量管理的转变,从注重办学条件到注重社会效果的转变。因此,必须及时打破不合时宜的旧观念,把工作的着眼点落在“以人为本”上,切实做到与时俱进,转变观念。人的因素是影响管理水平诸多因素中最重要的也是最活跃的,因为人的因素可以全面激活其他因素,进而提高管理水平。高等学校本身能否最大限度地满足教职工各方面的合理需求直接决定了高校教职工能否把全部精力投入到工作中。第二,树立和谐理念、建立健全高校行政管理制度。要使学校具备特色与活力,就必须根据学校发展的自身需要,建立良性的运行机制,健全各种规章制度。制度不仅可以引导人的行为,同时也可以规范人的行为。依法治教、依法治校是保证各项工作科学化、规范化的基础。动态平衡、末位淘汰、群众评议、效益评价、信息互通、权力分配、审计监督等机制,都应成为制度和机制创新的重点并加以考量。另一方面,对学校行政管理工作中各项要素的整合和协调过程同时也是为了达到最好的管理效益对人的能力的挖掘过程,对物的资源的整合过程,对学校人、财、物等各方面的整合、协调。第三,加强管理干部团队的素质提高,加强团队建设。高校管理团队工作的特殊性要求管理干部必须提高综合能力及素质,加强整体团队建设。首先,高校管理干部应有过硬的政治思想素质,使自己具有良好的思想境界和精神风貌,有事业心、有使命感,树立全心全意为师生服务的思想,遵纪守法,廉洁奉公。其次,高校管理人员应努力提高自身的科学文化素质和专业水平,恰当地协调好教学与科研的关系,积极为教师提供良好的科研环境和教学环境,为学校的教学科研做好服务保障工作。最后,高校行政管理人员要不断提升素质能力。对于高校管理干部来说,高素质、高能力是做好服务的基础,协调好各部门之间的关系是工作的前提。在日常繁杂的工作中高校行政管理人员应努力保持良好的心态,以积极的态度面对工作,沉着冷静、宽容大量,以理服人、以情感人。第四,精简机构,加强协作。我国高校机构设置繁冗,不仅给高校行政管理工作带来重大阻碍,同时也给高校带来沉重的财政负担。高等院校应该逐步建立并完善的信息管理网络系统,充分利用现代信息技术和网络技术,实现校内办公自动化、信息网络化,为高校精简机构提供保障。同时,行政管理人员应培养良好的团队协作意识,在工作中努力做到默契配合,同事间取长补短、各尽其能,努力把高校行政管理部门建设成为一个最优化的工作群体。第五,充分尊重学术权威,努力发挥学术权威在管理中的作用。充分尊重学校学术委员会在行政管理中的地位,保证高校的教学、科研有序、正确地发展,由学术委员会和学位委员会确立学术、科研等发展方向,高校行政管理团队必须树立服务育人、管理育人的服务意识,发挥为教学科研的服务作用。应当使权力中心适当下移,扩大院、系、所的自主权,努力使其权责对称,提高决策的公平性。 作者:王淑华 陈忠仁 唐吉平 单位:吉林大学数量经济研究中心 吉林大学管理学院办公室 大学行政管理论文:刍议大学行政管理专业师资队伍建设 一、研究兴趣分散,科研能力缺乏整合 从所调查的数据来看,具备副教授(包括高级讲师及副研究员)职称的教师所占比例为29.11%,具备教授(包括研究员)职称的仅占2.62%。如此有限的高级职称群体其研究兴趣与方向却十分分散,其中涉及教育学、法学、哲学、马克思主义理论、经济学、企业管理、行政学等多个学科领域与方向。一般而言,拥有高级职称的教师都是各个学校的科研带头人,在教学与科研中需要发挥示范带头作用,但分散的兴趣与研究方向大大弱化了其科研引领能力,既不利于建成科研团队,又不利于形成科研合力,无法发挥电大自身的系统优势。分散的科研兴趣还直接导致学科研究能力整体较弱。被调查教师所参与以及主持的课题只有极少数为行政学领域的课题,课题级别也多以校级为主。这一局面不仅不利于教师自身的发展,同时也不利于国家开放大学行政管理专业科研能力的塑造与提升。尽管很多教师结合远程教育开展教学科研研究,有关远程教育的论文成果相对丰富,但其中与行政管理专业紧密结合的教学学术研究成果仍然很少,多数为远程教育领域的公共问题与普遍问题的研究。 二、区域内部缺乏交流,未形成系统合力 所谓的区域内部主要是指各省内部,即省级电大与地市级电大、县级教学点的专职任课教师缺乏有效地沟通与交流。为了充分利用系统办学的优势,此次调查除了在中央电大行政管理专业主页和电大系统行政管理专业教师群调查通知之外,主要通过各省校的行政管理专业负责人向省内各教学点信息并进行统计与汇总。从实际的反馈来看,只有15所省级电大汇总有地市级电大及教学点的信息,占总数的42.9%。通过电话及网络回访调查发现,没有汇总地市级电大及教学点教师信息的省级电大绝大多数是因为无法与其取得有效联络或日常缺乏联络,进而无法获取确切的师资信息。如前文所述,在同一级电大不同的专职任课教师管理不同的课程,因此教师们很难在同事间寻求教学科研兴趣相同的合作伙伴,这就要求各位教师到系统中寻找志同道合者。但内部交流的缺乏使得原本应发挥巨大积极作用的系统优势大打折扣,这在一定程度上会使专职教师形成对行政管理专业甚至是整个电大乃至国家开放大学的疏离感,不利于教学工作的开展与教育质量的提高。 三、加强行政管理专业专职任课教师队伍建设的思考与建议 此次调查所获得的信息对于国家开放大学行政管理专业师资整体状况的改善与提升以及专业和课程教学团队的建设都提供了极为重要的现实依据。据此,笔者认为可以从以下几个方面强化师资队伍建设。 (一)鼓励并支持教师进行学历提升 针对电大系统师资学历水平普遍偏低的情况,各级学校应鼓励并支持教师进行学历提升教育。一方面要制订相应的扶持政策,在制度上提供保障,另一方面要加大对教师职业生涯的规划与引导。当然,最为重要的是调动教师自身的主观能动性,既要让其明确现实的工作需求,又要让其意识到未来可能会面临的压力与挑战,从而做到居安思危,未雨绸缪。 (二)注重继续教育,加强系统教师的学科专业培训 在提升学历水平的同时,还需要注重非学历的继续教育。这一方面是由电大系统行政管理专业专职任课教师的专业背景多元、行政学学科基础较差的现状所决定的,同时还与行政管理学科本身发展迅猛、知识更新较快的特点紧密相关。目前,部分省级电大已经或正在借助电大系统内部和普通高校的资源针对省内尤其是基层教学点的专职教师开展专业培训,获得教师们的一致好评,取得了令人满意的成效。笔者认为,对于专职任课教师专业基础知识的补偿性教育或培训可以借助系统内部的师资及资源完成,而对于专业发展所形成的知识更新诉求则可由国家开放大学总部牵头借助普通高校及科研院所的师资及资源完成,在补充与学习的基础上逐渐形成自身的力量。此外,进行学历的继续教育也是由教育信息技术日新月异的变化所决定的。国家开放大学是一所借助现代信息技术进行学历与非学历教育的新型大学,因此仅就教育技术而言,就对每一位教师提出了更高的要求,只有熟练掌握现代化的教育技术并实时更新才有可能为学习者提供优质的学习资源与学习支持服务,提高人才培养质量。笔者认为,目前中央电大举办的青年骨干教师培训是一种非常好的形式,希望可以在未来得到进一步的巩固与发展。 (三)加大师资引进力度,合理分配课程 对于师资数量不足的电大及教学点必须加大师资引进的力度,尤其是那些具备一定招生规模的学校必须配备合理数量的专职任课教师,以保证基本的人才培养质量。在具体的引进过程中,要将应届毕业生与具备高级职称的人才相结合引入,满足任课教师梯队建设的需要,进而促进行政管理专业的良性发展。同时,还要对专职任课教师所管理的课程资源进行重新梳理与划分。首先,必须满足专业优秀课程全覆盖的要求;其次,要结合教师自身的研究兴趣与方向分配其它课程,争取建立以课程群组为单位的管课模式。国家开放大学总部则应制订相应的标准,还要加强对师生比、课程资源方面的监督检查,切实督促各分部将人才培养质量放在首要的地位。 (四)组建科研团队,强化科研引领 要充分挖掘系统内部资源并借助先进的技术手段建立国开行政管理专业及课程教学科研团队,逐步提升国开行政管理专业教师的科研水平与能力。在实践中可以考虑打破地域界限,以中心教研组为依托建立实体及虚拟的专业教学科研团队,团队构成以具备一定学术威望的系统内部教师为带头人、普通高校和科研院所及行业的资深专家为顾问、系统内部青年教师为骨干。借助面对面的实地交流以及网上的远程互动实现教学与科研的创新与改革,进而实现“以老带新、以外促内”的教学科研发展格局。 (五)建立系统内部交流机制,提升系统合力 广播电视大学自设立之初就建立了中央、省、市、县多级办学系统,国开也借助电大系统建立总部—分部制的基本架构,因此要积极探索并构建行政管理专业专职教师系统内部的交流机制,发挥系统优势,形成系统合力。要切实发挥行政管理专职教师QQ群的作用,实现国开总部与分部、分部与分部、分部内部的及时沟通与交流;要充分利用行政管理的专业主页,及时并更新专业发展与变化的动态;要认真把握每一次专业及课程的网上教研会议,与各地教师展开广泛而深入的研讨,把握师资队伍的整体动态。 作者:陈鲲 单位:国家开放大学 大学行政管理论文:大学行政管理人才队伍的发展趋向 学生与行政管理人员相对变化趋势分析 2002年以来,研究型大学的硕士研究生和博士研究生的招生规模显著增长,在校生规模不断扩大,本专科在校生数基本稳定。研究型大学2002-2008年各类学生人数变化情况见图1。2003年研究型大学在校生人数增长幅度较大,与2002年相比,博士生增长了39.9%,硕士生增长了41.9%,本科生增长了18.2%。对照表1行政管理人员增长情况,发现2003年、2004年、2005年及2008年学生的增幅高于行政管理人员的增幅,2006年、2007年行政管理人员的增幅高于学生的增幅。从学生规模与行政管理人员数的变化情况看,除2004年,学生人数增加,行政管理人员数减少外,其他年份,行政管理人员数都随着学生的增加而增加。各类学生与管理人员比值有没有随着年份的增加而有显著变化?详细见表3。2002年以来学生与管理人员的比值基本维持在18.5∶1~22.6∶1之间。其中博士生与管理人员的比值变化最大,7年间约增加了一倍,本专科生与管理人员的比值变化最小,7年间基本没有变化。硕士研究生与管理人员比值居中。具体到不同的高校,情况如何?本文对每一所高校各年份各类学生相加求均值,对每所高校各年份行政管理人员相加求均值,然后用学生的均值与管理人员的均值作比值,将最小比值和最大比值之间的间距分为4个赋值区间,每一区间分布的学校数见表4,其中最大比值达44.3∶1,最小比值是11.5∶1,多数高校维持在20~30个学生配一个管理人员的水平。说明不同高校行政管理工作的效率存在显著差异。 研究型大学行政管理人员队伍职称结构变化趋势 高校行政管理人员来源主要有三部分:通过正常程序招聘的高校毕业生;因多种历史原因进入高校的一部分文化程度较低的行政管理人员;为解决引进人才的配偶而安置的管理人员。最近几年,随着历史遗留问题的逐步解决,行政管理人员队伍正在发生新的变化。笔者对2009年某地高校的行政管理人员招聘信息做了一个统计,在所有高校的招聘信息中,要求学历是硕士研究生以上的岗位占到所有招聘岗位的95%。可见,高学历管理人员已经成为高校管理人员当中的新生力量,但行政管理人员队伍中高级职称管理人员依然偏少。本文按年份对34所高校各类职称人员占行政管理人员总数的百分比进行了分析,详见表5。可以看出,从大学的总体情况看,各类职称管理人员占总管理人员的比值并没有随着年份的变化有太多的改变,尤其是高级职称行政管理人员并没有随着行政管理人员的增加而增加,在整个管理人员队伍中,中级职称人员占近一半,初级职称人员所占的比例与副高级职称人员所占的比例大致相当,有四分之一以上的管理人员没有任何职称,高级职称管理人员占的比例最少。具体到各个学校,本文对各高校正高职称、副高职称管理人员数占管理人员总数的百分比进行了分别计算,将最小比值和最大比值之间的间距分为4个赋值区间,每一区间分布的学校数见表4。多数高校正高职称占管理人员总数的百分比维持在1%~3%之间,副高职称管理人员占管理人员总数的百分比维持在10%~30%,与大学的总体情况相似,高级职称管理人员偏少是管理人员队伍建设中的重要问题。 研究型大学行政管理人员队伍研究的结论与思考 2002-2008年期间,在教师人数不断增加,学生规模显著扩大的情况下,研究型大学行政管理人员队伍规模稳步增长,为学校教学和科研工作的顺利开展提供了有力的保障。但行政人员队伍自身的职称结构没有显著变化,高级职称管理人员仍然偏少,也没有随着行政管理人员队伍整体人数的增加而有所增加。具体到各研究型大学,无论是教师与行政人员的比值还是学生与行政人员的比值,不同大学间有很大的不同,说明不同学校行政管理人员的工作效率差异显著。如何提高行政管理人员的工作效率,改变行政管理人员队伍中高级职称管理人员偏少的现象?本研究参照美国研究型大学行政管理工作的一些情况谈几点建议: 第一,合理的身份定位。美国研究型大学明确定位每一个行政管理岗位,聘用专业的管理人员来承担管理工作。因为有明确的岗位定位,所以在管理人员的资格遴选中非常看重应聘者的管理经验和其应聘职位所需的专门知识。如财会部门主管必须具有MBA证书,学生心理辅导员必须具有心理咨询方面硕士学历,校区规划管理人员则需具备建筑或规划领域的学位和经验,而与教学科研直接有关的重要的管理职位均从资深教授中提拔。大学各学院的副院长们则越来越多地由持有高等教育博士学位的人担当,其所学专长直接指向管理工作内容。普通的行政管理人员则采用契约化的管理方式,根据考核结果灵活流动。 合理的身份定位带来的直接影响是分类管理、分类考核,有效避免了在不同的管理领域以同样的考核标准来评价管理人员管理水平和实际业绩的弊端,一方面不会出现管理人员队伍中高级职称管理人员偏少的现象。另一方面为管理人员的合理流动提供了依据和保障。其次,合理的身份定位为高学历管理人员的职业发展奠定了良好的基础。在越来越多的高学历管理人员进入高校管理人员队伍中的现实条件下,如何为他们的职业发展奠定专业化的发展道路,也成为高校管理岗位吸引优秀人才的重要方面。而不同的管理岗位选用具有不同专业知识的管理人员,既有利于将管理人员的专业知识应用于管理实践,在实践中又可以加深管理人员对专业知识的理解,为管理人员自身发展制定了专业化的发展道路,达到以良好的职业发展规划留住人才的目的。 第二,明确的岗位职责。美国研究型大学行政管理岗位有明确的岗位职责。主要表现在三个方面,其一,岗位目标的明确化,新岗位的设置与学校的整体发展目标相一致,因学校事业发展的需要而设置,对于已有的岗位一旦空置出来,不是直接进行替补,而要对岗位进行是否有设置必要的评估,然后再决定是否招聘人员。其二,岗位职责的与时俱进。对于已有的岗位,其岗位职责不是一成不变的,它需要随着学校整体及所在部门每年的发展目标而做出不断的调整。 第三,岗位职责的可操作化。以密西根大学为例,上到学校的章程,下到各部门的规章制度、各岗位的工作职责都做了明确的详细的规定。其董事会章程作为一个宏观的指导性规范已经细致到半操作化的程度,在学校章程的统领下,各行政部门再辅之各级更为具体与细致的规定,行政人员在发挥行政职能的时候都有据可依,有规可查。明确的岗位职责直接导致考核的简化和公正,从而大大减少行政管理人员在增加和减少方面的随意性。 第三,科学化的管理过程。信息技术的日益更新与发展,加速了管理过程的科学化进程,为了提高高校行政管理工作的质量和效率,许多高校纷纷将各种信息化技术应用于高校行政管理的各个领域。然而对于美国的研究型大学而言,科学化不仅仅体现在现代化管理工具的应用方面,更多的是指管理观念的科学化、管理制度的科学化和管理过程的科学化。以伯克利加州大学在其行政管理过程中实行的“平衡记分卡”系统为例,其系统设计和改革的理念充分体现了大学尊重学术、服务学术的理念,在系统设计过程中拥有科学的、严谨的流程与方法,在系统实施的过程中又制定了详细的考核体系、明确了监管的部门。整个系统处处体现了科学化的管理理念。 近年来,我国高校的行政管理工作改革一直在不断地推进,如我国高校针对行政管理人员的聘任制改革,2000年教育部在武汉大学等五校启动的高校职员制度试点工作以及各高校实施的“人事制度”等。但在所有这些改革中,设岗难、考核难、淘汰难成为我国行政管理工作不断改革却难有明显成效的现实条件下,美国研究型大学行政管理人员合理的身份定位、明确的岗位职责、科学化的管理过程,也许能为我们提高行政管理工作效率,改善管理人员队伍高级职称人员偏少现象提供一些借鉴和建议。 作者:孙艳丽李宗印单位:华东理工大学高教所人事处 大学行政管理论文:善治理念下大学行政管理研究 摘要:在高校建设中,行政管理是非常重要的一项工作。随着现今教育理念的发展,善治成为了高校管理中非常重要的一项理念。在本文中,将对善治理念下的大学行政管理进行一定的研究与分析。 关键词:善治理念;大学;行政管理 1引言 随着我国社会水平的提升,高校逐渐从单纯的高等教育转变为对社会进行服务的角色,对政府、教师、学生以及市场在提供服务的过程中对价值进行了充分的体现。而随着社会环境的变化,对大学的行政管理工作也提出了新的要求,不仅需要能够敏捷应对新的社会环境,在行政管理组织内部也需要具有更多的主体参与到行政管理之中。这部分要求的存在,都使得高校行政管理工作在开展中具有了更高的难度。在这种情况下,就需要从善治的角度对行政管理工作进行积极的创新。 2善治视角下行政管理工作概述 2.1行政管理善治因素 2.1.1重视师生权利:在大学行政管理工作中,人本理念是最为优秀的一项理念,即需要对学校师生的权利以及主体地位进行充分的尊重与认可,其不仅是管理工作的客体,同时也是该项工作的主体,对他们的工作、学习提供服务正是行政管理工作开展的重要任务。其中,教代会对教职工的民主权利进行行使,且能够参与到高校管理当中,而学生会则能够对学生的权利进行发挥与维护。 2.1.2分权管理:目前,在简化管理目标的指引下,高校逐渐推行了以学院管理为中心的院校两级管理模式,在该种模式中,行政工作则能够更为直接的向高校师生进行开放,这对于学校师生的创造性、积极性发挥具有非常积极的意义。在组织中,其中的部分或者所有成员对权力进行分享,并通过讨论的形式在对意见达成一致之后进行决策。而在学校方面,则从以往的直接管理转变为了宏观调控,以此使院系在科研、财政以及教学等方面的管理权力在得到加强的同时也对分权管理进行了实现。 2.1.3法治化管理:在善治行政管理方式中,法治是非常重要的基本特征。近年来,我国的法制建设已经在市场经济影响下得到了蓬勃的开展,这也是对组织成员权利追求的一种法治层面回应,是对法治精神的积极体现。而我国近年来颁布的一系列法规条例,也在教育层面形成了一套结构较为合理、内容相对完备的法规体系。 2.2大学行政管理现存问题:在现今大学行政管理工作中,存在着较多的非善治因素:第一,在管理工作主体地位方面存在缺失问题。对于善治管理来说,其根本要求就是在多元化管理为主体的基础上允许师生能够以更为适当的方式参与到大学的行政事务之中,并在相关行政事务开展中同行政人员形成一种共治的格局。而在现今部分高校的行政管理工作中,却存在着行政权力地位过度强化的情况,在工作开展中,行政人员具有最高的地位,决策权力过于集中;第二,行政管理机构较为混乱,不仅职责存在不清情况,且机构设置也较为复杂,在对很多事务进行办理时,往往要经过很多层审批工作,对于工作时间是一种较大的浪费。同时,部分部门也存在着业务交叉以及职能重叠的情况,有更多的工作量投入到不同部门间的协调方面,并因此使行政工作的开展效率受到了较大的影响;第三,监督机制不健全。在部分大学中,其教职工代表大会相关条例很难在具体工作中得到贯彻,更多的教代会因此流于形式,很难对监督作用进行发挥,且由于校长所具有的权力过大,很大对教代会的监督功能进行发挥;第四,管理方式僵化。在行政管理工作中,行政命令以及规章制度是最为主要的管理方式,而在组织内部如果存在冲突情况,则交由上层进行裁决。这种情况的存在,则使得管理信息存在着不畅通情况,信息并不能及时、畅通的反馈到管理者。而在具体执行中,由于师生对相关规章条例的不认同,也会使其产生一定的抵触以及反感情绪,进而使工作效能出现了低下情况。 3善治理念下大学行政管理实施策略 3.1营造包容文化:对于善治管理理念而言,其正是不同群体、目标进行理性交融的一个过程。在避免对其他成员利益产生损害的情况下使组织中的每一位成员都获得利益的提升。要想对该目标进行实现,就需要大学能够具有更为包容的管理理念,在对利益相关者价值观念以及思想进行积极尊重的基础上进行各自思想的交流表达,进而在思想自由得到体现的同时进一步提升大学内学术的自由。在实际工作开展中,大学需要对宽松、民主以及自由的文化环境进行创设,对不同学术思想、价值以及信念进行融合与包容。此外,行政负责领导也需要对组织成员的特殊要求以及利益进行包容,对组织凝聚力积极加强、提升,最终促进善治局面的形成。 3.2民主行政管理:在行政管理体制建设中,首先,需要建立起具有互动、参与特征的决策体制,积极鼓励师生与基层管理人员参与到决策当中,即将组织决策权从以往仅仅集中在高层人员手中的方式转变为在更低的层次中进行,以此在提升其主人翁意识、信任感的同时对其创造性以及积极性进行发挥。对于教师来说,其参与到决策之中是对大学决策自由进行保证的权力,不仅能够对其学术创新提供更为宽广的空间与道路,对于高校的和谐、健康发展也具有十分积极的作用;而作为大学学生,其也具有着较为强烈的民主参与意识,对于现今社会、教育的相关问题具有着十分积极的关注,并能够给出属于自身的客观评价以及正确认识。在大学中,对于不同群体成员,需要给予其不同的限度参与到决策之中,即通过决策的科学分配使决策具有更高的质量。在整个工作开展中,校务委员会是参与决策的最高行政机构,这就需要其能够对制度化、科学化的交流方式进行建立,以此更好的对学生、教师以及基层管理人员的意见进行对话与提交。 3.3营造公正法治环境:为了对更为公正的法治环境进行塑造,就需要做好组织成员法治信仰的培育工作,并做好法治管理制度的建立。首先,要做好大学章程的制定,在对其积极完善的同时提升师生以及行政管理人员对章程的认识,能够充分遵循章程相关规定开展工作;其次,要做好监督机制的建立,通过对监督机制的科学建立、健全,对行政组织自律监督进行加强,并对监督过错追究制度以及监督责任进行建立与明确;最后,在相关制度、体系建设完毕之后,则需要建立起稳定、科学的长效机制,在强化他律监督的同时对内、外监督关系进行正确的处理。 4结束语 行政管理是现今大学的一项关键工作。在上文中,我们从善治理念角度对大学行政管理进行了一定的研究,需要高校能够把握重点,以科学措施的应用不断提升行政管理水平。 作者:宁亚秋 贾翠玲 单位:河北外国语职业学院 大学行政管理论文:浅析“善治”视角下大学行政管理 摘要:21世纪以来,“善治”理论在国内外学术界愈加受到关注。同时该理论也被广泛地应用到了学术研究和社会生活等多个领域。亦有不少学者尝试将“善治”理论借鉴到高等教育行政管理当中,也取得了一些成效。笔者将从“善治”的思维角度出发,浅谈构建一个以人为本、民主、法治的大学行政管理模式的实现策略。 关键词:“善治”大学行政管理 大学用知识积累、传承和创造,践行其人才培养、科学研究、社会服务的三大职能,在国民经济建设和社会发展中的作用愈加重要。然而,由于内外部环境日益复杂、社会需求越来越多样化,大学行政管理中仍存在管理主体单一、机构冗杂、监督不力等问题。笔者试图立足于我国基本国情和大学现实情况,借鉴发达国家的“善治”理念,提出“建立扩大学术权力、建立专业化的行政管理队伍;营造以人为本的文化环境,构建和谐人际关系;坚持依法治理;加强民主管理、多元共治”等来实现大学行政管理的“善治”。 一、“善治”的内涵与实践 “善治”理论源于新公共管理与新公共服务理论,是民主政治优化的表现。20世纪末,“善治”理论(Goodgovernance)出现,21世纪之初,一些国际经济组织开始在经济领域中引用“善治”理念,随后延伸到公共治理领域,并逐渐成为社会研究的热点。“善治”理论认为:“善治”是有效“治理”并不是“控制”,“善治”机制不依靠政府控制,而依靠参与主体或机构之间的合作与协商。“善治”是公共利益最大化的社会管理过程,其本质特征在于它是政府与公民对公共生活的合作管理[1]。从全社会的范围看,“善治”离不开政府,但更离不开公民。从某个小范围的社群来看,可以没有政府统治,但却不能没有公共管理[2]。学者们针对宏观的国家管理,以及微观的社区管理,提出了一些“善治”理论的可行性分析。而在大学管理中,学者也借鉴了“善治”理念。张维迎在《大学的逻辑》中指出大学的制度安排即大学治理(Universitygovernance)。在大学治理中,学校的行政机构是衍生工具,是派生出来的,而非原始的需求[3]。眭依凡则在《论大学的善治中》提出了大学“善治”必须遵循效率性、民主性、整体性及法制性等四个原则[4]。高等院校的领导者凭借在学校多年的经历,目前可以推进一种强调合作重要性的理念,利用外部团体的话语讲述合作的重要性并考虑学校中的学科差异和其他差异,更加有针对性地建构学校网络和基层的领导力,建立一个促进合作的集权化部门,提供教师发展活动的资源,努力改进计算机、管理和会计制度[5]。“善治”实际上是将国家权力回归给社会,“善治”的过程就是一个还政于民的过程;“善治”的实现需要依靠公民自愿的合作以及对组织权威的自觉认同,缺少公民的积极参与和合作,至多只有“善政”,而不会有善治[6]。“善治”下的大学行政管理,需要将行政管理的权力下放到学校的行为主体手中,让大学中的各行为主体能够自愿合作,自觉形成对组织的认同感,通过参与和合作,来实现大学行政管理的“善治”。 二、大学行政管理中的“善治”理念 (一)学术自由 大学的本质是研究学术、追求真理、创造知识、创新价值观和培育人才[7]。大学行政管理组织从根本上而言,是一个服务型的组织,是为了方便学者从事学术研究而衍生出来的。学术是一种追求知识创新的活动,知识创新不仅仅是以给人们提供精神上的享受为目的,同时还可以给行政活动提供有效的智力支持。学术自由指学习自由、教学自由与研究自由。我们强调学术自由,但是并不是说这些自由是一种无限制的自由。在学术自由中存在的限制,是为了自由而限制,而不是为了限制而限制。大学的行政管理首先要确保学术的自由,并积极地营造这种宽松自由的学术环境。 (二)民主决策 “善治”只有在民主政治的条件下才能真正实现,没有民主,“善治”便不可能存在[8]。改革开放之前,计划经济体制下,大学的行政管理模式相对单一,大学的行政决策基本是由行政领导制定,而教授和学生鲜有机会参与其中,这样就容易造成决策失误、决策难以贯彻实施等问题。“善治”下的行政管理强调合作,强调权力下移,倡导包括教师、学生和基层管理人员在内各相关利益者参与决策,行成多元共治的决策体制。在这种情况下,高层管理者不再是唯一的决策者,他必须广泛地倾听其他决策者的意见,从而保证学校的重大行政管理决策能够民主、有效地制定和实施。 (三)以人为本 大学不仅是崇尚学术,亦重视人文精神。因此,应该将“以人为本”的价值理念贯穿于大学行政管理过程中。首先,人是大学“善治”的优秀。如老子在《道德经》所言:“故‘道’大,天大,地大,人亦大。”他对人在宇宙中的意义与地位给予了充分的肯定。其次,人是大学治理的目的。大学“善治”不是为了获利或谋权,而是为了每一个在大学中的人的发展。“善治”要求管理者能够主动地征询群众意见,让各个主体了解并理解政策,给予各主体的反馈越多,“善治”的程度就越高。这就是一种以人为本的管理理念,只有尊重、理解和相信教师和学生这些高校的教育主体,才能减少高校内部的矛盾,从而增强高校的凝聚力,最终实现高校的教育目标。也只有这样,才能发挥高校传播、传授先进知识,促进先进文化与思想的产生与发展的作用。 作者:杜梦婷 单位:广西大学教育学院 大学行政管理论文:大学行政管理道德构建路径 1、高校行政管理人员职业道德建设涉及的内容 人职业道德并不是与生俱来的,并且也不会随职业出现而自行形成,这必须经过一个漫长培训与训练过程。近年来,由于社会发展的开放程度的扩大,社会对于高校行政管理人员职业态度、节能、作风等提出了更高的要求,这样一来,也使得高校行政人员的职业道德建设内容更加趋于完善。主要涉及以下几点内容:(一)增强爱岗敬业意识实际上,职业道德建设的优秀内容就是爱岗敬业,同时这也是社会职业道德建设积极倡导的。因此,高校的行政管理职位就是行政管理人员展现自我价值的一个平台。只有对自己的本职工作非常的热爱,而且认同岗位价值,将有助于树立敬业的精神。不过,敬业实为爱岗本质的一种升华,集中表现在对自己职业要求做到精益求精。所以,身为高校的行政管理人员,必须要培养爱岗敬业的精神,将所有的经历都投入到自己的工作当中。只有这样,才能不断提升高校行政管理的质量。(二)树立乐业意识这里的乐业意识主要来自人们对职业理想与价值的追求。判断一个人是否在自己的工作岗位上做到乐业,其决定权在他所追求的到底是什么,和是否真正体会到人生意义。所以,身为一名高校的行政管理人员来说,职责要求、规范约束、出现的问题等都会给从业人员带来巨大的压力。在此情况下,若不具备乐业的精神,那么便极容易出现职业倦怠感,以至于出现大量服务不到位的情况。由此看来,我们必须要将个人利益与社集体利益之间的关系处理好,从而树立正确的、切实可行的目标。只有这样,才有助于培养乐业的意识。(三)强化守纪意识良好职业道德的培养是和纪律约束紧密相关的,因此,为确保职业活动顺利进行,我们必须借助制度予以保障。严格按照规范要求对事务进行合理的处理,做到公平、公正。另外,在实践工作当中,高校行政管理人员应进一步强化“守纪”意识,把“守纪”转变成一种自觉行为,这即为强化守纪意识的根本目的。 2、加快高校行政管理人员职业道德建设重要意义 职业道德是社会道德的一个重要组成部分。因此,职业道德建设正是道德自我提升、发展以及完善的过程。然而,对于高校行政管理人员来说,职业道德建设为师德建设不可缺失的内容,而由于行政管理人员工作涉及很多方面的内容,如;教学、管理以及科研等,同时各项活动开展的组织性非常强,这对高校建设产生的影响是非常大的。近年来,由于高校师德建设的深入发展,从而使得高校对行政管理人员的职业道德建设也引起了足够的忠实,建立了可满足行政管理人员道德建设的管理体制,并且,高校行政管理人员的职业态度以及表现都是极佳的,在自己的工作岗位兢兢业业、无私奉献,这有助于形成良好的道德风尚,推动高校师德建设与发展。不过,也应该清晰地认识到:当前高校行政管理人员职业道德建设还存在着大量的缺陷,这是和现代高校道德建设要求存在很大差距。如:在行政管理队伍当中,出现收受贿赂、服务质量差、职业道德意识薄弱等问题。由此看来,只有进一步加快高校行政管理人员的职业道德建设,才可以全面提升高校行政管理人员的职业道德水平,同时这也是高校所要解决的首要问题。 3、关于对当前高校行政管理人员职业道德建设现状的探究 (一)职业道德观念存在偏差现如今,在高校行政管理人员的职业道德建设过程中,存在着严重偏差。主要有两方面原因引起的:其一,在学校发展方面,只关注那些直接反映学校优秀竞争力的方面,如:提高教学质量、加快科研建设等,这些都属于硬性建设指标。但是,针对软性建设指标的关注程度却不是非常的高,极易忽视这方面工作建设,如:职业道德建设。其二,在当前师德建设过程中,只对从事教学工作的教师职业道德建设非常重视,这样便完全忽略了高校行政管理人员的职业道德建设工作,这样一来,常常会使得后者处在从属地位上。由于上述认识偏差的存在,从而导致行政管理人员的职业道德建设难以顺利的开展下去,甚至还有可能对高校行政管理人员的职业道德建设产生巨大的负面影响。(二)不具备完善的道德考核与评价制度在高校行政管理岗位的种类不仅复杂,而且种类偏多,不同部门所从事的工作不同,这就要求高校的行政管理人员的职业道德考核以及评价内容等所有不同。但是,由于长时间以来,高校行政管理人员的职业道德建设都只是针对教师,因此,造成高校行政管理人员的职业道德考核、评价机制十分的笼统,其可操作性是不强的,难以体现各部门的工作绩效。长时间下去,人们将会对高校行政管理人员的职业道德考核产生质疑,这样一来,考评绩效也不是十分的明显。(三)道德规范的形式十分单一通常来说,高校所设置的行政管理岗位,都是通过定编定岗的方式予以设置的,但是,岗位的不同,其工作任务也有主次之分,而且服务对象范围有时偏大,有时偏小,通过较为简单的“一人一岗‘制进行设置,必然会导致对相同职称级别的不同岗位的职业道德标准存在着很大差异,因此,难以用相同的标准进行衡量。(四)道德监督的缺失事实上,道德发展是从他律转变成自律的一个过程。因此,高校行政管理人员的职业道德建设由他律转变成自我约束的一个过程。人的良好道德品质并不是天生的,而是要通过不断的努力学习转变成定型理性形式,存在于人们的头脑中,逐渐内化成自身的观念。然而,在此阶段,道德监督是非常重要的。不过,当前高校行政管理人员的职业道德建设,重点对道德自律要求偏多一些,而并不具备完善的道德监督机制和约束机制。 4、造成高校行政管理人员职业道德建设出现问题的原因分析 现如今,在高校行政管理人员的职业道德建设过程中,还存在着这样或那样的问题,其主要原因包含以下几种:(一)未充分认识到行政管理工作的重要性长时间以来,人们对高校行政管理工作缺少全面的认识,甚至出现了严重的“重教学、轻管理”的理念。片面地认为:管理工作指的是高校内部的一些事务性工作,每个人都可以做到,只要按照规则办事即可,所以,行政管理工作并没有什么发展前途。从另外一个角度分析,此种倾向会直接对高校发展决策产生影响,这样一来,导致高校在津贴分配、继续深造等方面都倾向于教学人员。另外,由于高校的行政管理工作任务量偏大,耗费个人时间偏多,且成绩也不是非常的突出,因此,对于高学历的毕业生来说,都不会选择去从事行政管理工作。这样,在高校行政管理缺少专业的、高素质管理人才,更难以推进行政管理人员的职业道德建设。(二)职业倦怠近年来,由于高校人事制度的改革,从而使得高校对内部部门以及人员予以精简,这样一来,增大了行政管理人员的工作量,由于工作人员少,工作量又大,因此常常会出现加班情况。而长期的超额工作,既会透支工作人员的身体,又会给他们的心理带来巨大压力。从而使他们的内心产生极度的不平衡心态。除此之外,对于长期从事事务工作人员来说,常会遇到这样或那样的因素影响,压抑他们个性与创造性的发展,根本找不出自身价值,更不能从工作当中寻找到乐趣,甚至还有可能产生迷茫、失落等情绪,开始厌倦这个职业,更不愿主要冻结职业道德教育,因此,对高校行政管理人员的职业道德建设产生一定的阻碍。(三)社会环境的影响事实上,高校行政管理人员的职业道德形成以及发展是和社会环境紧密相关的。其中,新旧体制的替换、格局的调整、中西文化等都对社会发展带来巨大冲击,在给社会发展带来影响的同时,又给高校行政管理人员的职业道德建设引出一系列的问题。 5、推动高校行政管理人员职业道德建设的有效途径 (一)健全各项职业道德管理制度健全管理制度,能够正确指导高校管理者认清自身的学校,引导和纠正学校日常生活中诸多不规范的行为。因此,高校的职业道德管理制度具有其他制度所不可替代的作用。但是,在高校在制定管理规则制度时,必须结合高校管理岗位需求予以制定。只有这样,使得高校的职业道德管理制度有着较强的可操作性。(二)完善激励机制高校行政管理人员实际为高校决策人员,因此,他们的工作态度与业务能力将直接对高校的发展产生影响。所以,高校在制订考核制度的过程中,首先要对高校行政管理人员工作予以考核和评价,使他们能够以良好的工作面貌、积极的工作热情来工作,从根本上提升他们的业务水平。(三)努力提升行政管理人员的职业技能与水平身为高校的行政管理人员来说,要求必须具备下述职业素质;首先,学习意识与能力。将业务知识与技能作为一门学科进行研究,虚心向周边同事学习,不断总结经验和教训;其次,培养创新意识。在实践工作当中,不断提出新思路,打破传统制度的约束与限制,将工作理念、体制以及方法都予以创新,从而开创高校行政管理人员职业道德建设的新局面;再次,沟通能力较强。因高校行政管理人员主要是处理学校内部的一些事务性工作,因此,工作重复性强,且十分的复杂,再加上工资待遇不是很高。长时间下去,必然会出现失落情绪,这就要求高校行政管理人员必须要有良好职业态度,多和各个部门进行沟通,从而逐步增强他们的沟通能力。(四)进一步强化舆论引导在借助舆论进行引导时,不仅要反对那些低级、垃圾舆论等当作一长期任务常抓不懈,并且又要进一步强化舆论建设,重点对出现的新问题进行研究,从而建立以完善的且适合各个高校行政管理人员的职业道德建设的体系,营造良好的舆论环境,进而培养高校行政人员自觉抵制不良道德观念的良好习惯。此外,合理使用多媒体技术。现如今,高校舆论涉及两方面,即口头议论与大众传媒。不过,由于大众传媒在信息传播上十分迅速,所以,有着很强的影响力。因此,在高校行政管理人员职业道德建设过程中,充分理由传媒手段,弘扬正气,强调舆论监督,从而为高校行政管理人员的职业道德建设营造一个良好舆论氛围。 6、结语 总体来说,高校行政管理人员的职业道德建设是社会道德建设所不可缺失的一部分内容。同时它又能够营造和谐的文化环境、加快高校改革、建设社会主义建设的一重要条件。然而,目前大多数高校的行政管理人员的职业道德以及职业精神都不能更好地满足现代社会发展的要求,甚至还会影响到高校行政管理工作建设,还会影响到高校教学的顺利开展。由此看来,只有将高校行政管理人员职业道德建设工作认真做好,才可以确保我国教育事业的顺利发展。与此同时,还可以为社会培养一大批高素质的社会人才。 作者:聂亚杰单位:河南警察学院 大学行政管理论文:大学行政管理中的法律风险 1高校行政管理行为中的法律风险 高校管理工作的优秀就是保障学生在校学习的合法权利。具体来说,也就是高校管理者在管理过程中必须表现出诚恳负责的品质或行为合理合法的管理学生,影响学生的学习态度及自身行为,与学生之间建立坦诚、互信、和谐的关系。提高在校学生对学校办学宗旨认同感,在保障学生自身权利的基础上,激发学生对学习的积极性和创造力。(1)保障学生人身安全所产生的纠纷,这里的人身伤害纠纷特指学生在高校就读期间发生的人身伤害事件。这也是高校中频繁的纠纷事件,现在学生在参加学校组织的校内和校外活动中的安全问题越来越被重视,2013月6月20日发生的同济大学踩踏事件,造成多名学生受伤。这件事件的处理将牵扯到学校、家庭、司法等多方面,加上现在都是独生子女所造成的伤害将影响一个家庭,如果处理不当将引发很多的社会问题。(2)维护学生财产权利所产生的纠纷,高校学生目前人均拥有手机和电脑的比率非常高,有些不法之徒利用学生没有社会经验利用各种骗术骗取或盗取学生财物,高校行政管理措施不完善,很难保证维护学生的财产权利。(3)保障学生受到公平教育所产生的纠纷,每位来高校学习的学生必须遵守学校的纪律,但是同时学生也有一定的自由范围,重庆某高校两位热恋的学生在教室有亲昵行为学校作出开除处理,而后两位学生起诉学校剥夺他们受教育的权利。 2高校行政管理行为中法律风险分析 2.1高校行政管理法律意识薄弱是造成纠纷的主要原因一直以来我国高校管理工作中对于学生的管理以不违反校纪校规为标准,具有行政管理部门的管理特征,这就必然导致行政管理和防范纠纷风险措施明显不足。在制定相关规章制度管理的过程中,主要是规范学生的在校行为而对如何保障学生权益很少有规定,在制定规章制度中学生的权利与义务严重失衡。高校通常用行政手段来管理学生过于简单,没有明确学校与学生之间法律关系,只是认为是简单的管理者与被管理者的关系,法律关系不明确。而管理者在对于如何维护学生的权益、规范高校的行政管理行为没有充分的重视,目前高校的行政管理面临严峻的考验,除了完善相应的规章制度,管理者法律意识的提高显得就尤为重要。2.2在处理与学生的纠纷中过于草率根据《教育法》《高等教育法》《行政处罚法》相关规定,大学生享有告知、申辩、听证、申诉、起诉和上诉等程序性权利。目前我国高校在处理与学生纠纷中,很少有高校在学生管理条例中对发生纠纷情况中有关于学生申诉的程序,往往就是一个书面通知或一份处分材料。目前高校管理工作越来越复杂,高校在制定规章不得不考虑现行法律的相关规定,依据相应的法律法规作出详细合法的可行性制度。2.3相关政策法规滞后随着学生法律意识的增强,学生自身维权意识到与学校之间是平等的,这给高校管理提出了严峻的挑战。学生很多情况下不认为自己犯错而是学校的规定太过于死板,而目前的法律又不太健全,无法跟上社会出现的诸多问题,造成学生与学校之间的权利义务不明确,过错方不明确,责任不明确。《教育法》《高等教育法》《行政处罚法》等法律法规也没有具体的相关规定,高校在严格依据各项法律法规处理纠纷时,也应该加强依法管理和依据法律解决纠纷的能力。 3建立高校行政管理行为法律风险防范机制 依法治校是高校管理工作的重要依据,由于我国高校管理工作中有浓厚的行政事业单位,作为学校管理者的个人法律意识的增强也尤为重要。高校管理工作的改革正影响着我国关于高校法制建设的进程。虽然面临挑战,只要坚持法制的理念和精神一定会实现学校管理有序与学生权利利益之间的统一与和谐。3.1树立法制观念,完善高校管理制度3.1.1管理者要树立依法治校的法律观念高校管理者的素质与观念直接影响一个学校的办学理念和宗旨,高校管理制度是有管理者制定与执行,如果管理者的法律意识淡薄、实行一言堂,那么高校管理制度就很难做到有法可依,依法执行。高校在管理工作中必须要把普及法律知识纳入日常管理工作培训中,加大法制宣传,组织相关的法律专家对管理者进行专题讲座,进而影响管理者管理制度的制定上必须优先考虑要维护每一位学生的权利利益,尊重学生的建议,规范管理行为。3.1.2遵守合法性与合理性原则,完善管理制度目前,高校管理制度大部分存在不够完善的问题,具体表现在两个方面:首先,管理制度与现行的法律制度存在一定差距;其次,就是对学生管理中限制太多而对学生权利利益的保护太少,在处理学生处分等问题中过于片面。行政合法性原则与合理性原则是行政处罚的令大基本原则,高校管理者在制定管理制度时要充分考虑这两大基本原则,制度的制定既要合法就要合理。规章制度不仅要规范学生在校行为,而且还要维护学生的合法权益,尊重学生的人身权力。尤其是处罚制度要规范在执行法律法规的基础上有要考虑合理性。3.1.3树立学校与学生之间平等的法律关系高校在制定内部管理制度时要广泛征求学生的建议,实行听证会、座谈会的方式,让学生觉得不是被管理者而是学校的主人,充分听取学生的意见。保障规章制度的制定公开、透明、公正。完善学生申诉制度,在产生纠纷时学生可以向学校提出申诉。3.2依法完善纠纷解决机制当学校与学生不可避免的产生纠纷,作为学生属于特殊的社会群体,思想和行为需要进一步的成熟,那么作为学校除了教书育人还要对产生的纠纷进行协调缓和当事人之间的矛盾,以最大限度的理解与学生之间的纠纷,通过多方的途径解决问题而不是加深纠纷,例如,可以采取学生干部协调、学生教师听证会、自主协调等方式。这些解决纠纷的方式比简单行政解决方式更容易被当事人接受,更容易化解纠纷,学校在选择处理方式不能只依靠单一的行政解决纠纷的形式,“依法治校、以人为本”才能体现一个大学的管理素质。高校管理活动中的法律风险不可避免,只有正视困难,不断完善高校管理制度才能有效防范风险的发生,从而构建和谐的高校与学生法律关系。 作者;李珺单位:湖南科技学院 大学行政管理论文:大学行政管理信息系统构建策略 高校行政管理信息系统是依托校园网,围绕高校行政管理工作流程,利用现代信息和通信技术手段,对行政管理信息进行采集、监控、存储、交换、处理,实现行政管理信息横纵向便捷沟通融合的软硬件结合的网络信息管理平台(以下简称行管信息系统)。 1以科学发展观引领行管信息系统的创新发展 (1)科学发展观是行管信息系统建设的行动指南。一流的院校要有一流的管理水平,高校行政管理是维系院校正常状态下做好其他各项工作的前提,要重视高校行政管理信息系统的创新建设,必须在科学的发展观指导下,大力推进管理的科学化、信息化、人本化,增强院校凝聚力和行政执行力,这样才助于保持高校的发展后劲。 (2)科学发展观是确保系统优秀思想先进性的思想武器。 建设和谐校园是落实以人为本的科学发展观的需要,和谐能够凝聚人心,和谐可以团结力量,和谐校园有利于培养高素质人才。行管信息系统必须将以人为本的管理思想融入具体的功能之中,否则将不利建设和谐校园。首先,系统要体现“以管保安全”的思想。创建安全的校园环境,保证校园安全、秩序井然,让生活工作中的师生员工生活满意,是建设和谐校园和行政管理职责的基本要求。这就要求行管信息系统综合运用视频监控、指(掌)纹识别、身份确认、车辆定位等先进技术,对重要敏感部位进出和停留人员的生物信息及车辆的影像进行实时清晰记录,提升校园的安全防护,完善安全信息共享和“突发事件应急预案”的信息化相应,缩短处置时间,最大限度杜绝各类事故发生。其次,系统要体现“以人为本”的思想,改变那种“以管人为中心”代之以“以人为中心”的管理。以法制校是以人为本的基础和前提,和谐校园必然是法制的校园,法制是以人为本的根本保障。 2贴近行管理具体内容,创新行管理信息系统的管理流程 管理的流程决定着管理的效能,科学的管理流程能转变管理方式和工作作风,制约形式主义,保证工作真抓实干,弘扬求真务实的精神。行政管理要从忙忙碌碌效益不佳中解脱出来,就必须创新和优化管理流程,否则即使实现了行管工作信息化,也是穿新鞋走老路,管理的效能不会有根本性的提高。合理区分各项行管业务,是进行行管流程优化的第一步。 高校行政管理内容较为宽泛,涉及到院校组织编制管理、安全管理、人员日常管理,各项校务管理等,体现在秩序、校风、纪律、安全等方方面面。为保证系统能紧紧咬合具体行管内容,必须有统筹思想,围绕行管主体工作搞设计:一是围绕院校安全管理,提供行政值班平台,对院校安全进行全方位监控;二是院校人员管理,对师生员工考勤、在位、请假、工作情况进行分类统计管理,掌握全院人员动态,为行政管理决策提供信息支持;三是院校日常秩序管理,实现院校行政管理信息量化和信息资源精确共享,用量化信息指出优点和不足,督促各单位及时表扬先进,明确各单位工作重心,提高行政管理工作的针对性。 科学统筹,优化管理流程是构建系统的关键。根据行管主体工作内容,按照行政管理工作进行功能需求分析,应针对各个管理流程,对管理的各环节信息,如管理信息来源、处理程序和方法、处理信息流去向及信息的时间和形态(文字报告、表格、短信、屏幕显示等),进行根本性的思考和分析。在此基础上考虑优化原有组织和管理体系的信息交流方式,对具体管理流程进行信息化整合和流程优化,缩减乃至取消不必要的管理环节。在保证每个流程环节做到“四个明确”(管理人员明确、管理职责明确、管理内容明确、管理方式明确)的基础上,选用相适应的信息与监控技术,提高信息安全交互,迫使管理者运用信息技术,按照管理流程进行管理。保证各管理部门的横向直接沟通效率,以适应行管信息共享的复杂度,实现行管信息的全方位共享、达到异地控制及分布式的统一管控的目标。 3运用信息技术,更新行管工作的管理方式 现代化管理离不开信息,管理过程就是信息的获取、加工、变换和使用的过程。科学的管理首先来自管理信息的精准,只有“管理信息”才能揭示管理的真相,而不是管理者的个人判断。行政管理信息是行管信息系统得以正常运行的基础,也是各级领导正确决策的依据,管理信息的缺失或不准,行政管理就会象在干涸的河道中行船一样,无法前进。行管工作要科学发展,就必须采用信息技术更新管理方式,使信息系统建设紧紧围绕“行管信息”,为管理者提供更为全面、强大、准确的信息,提升管理效果,使管理工作从经验、随机、粗放的管理模式转向信息化管理,实现可视化管理、移动化管理和精确化管理。 (1)消除行管信息孤岛,建立行政管理信息交换中心。行管信息是面向各行管业务和全院各部门的,必须统一考虑数据标准或信息共享问题。系统建设要坚持走“先搞行管信息资源规划,后搞系统开发”的技术路线,在行管信息资源规划阶段,按照行政管理知识类信息、业务类信息、控制类信息、决策类信息,完成各类管理信息标准化工作。 (2)丰富行管信息,建立全维监控信息处置中心平台。丰富的行管信息是各级行政管理者执行科学管理的基础,为此,系统必须依靠先进的信息采集技术,依托校园网综合运用IP视频摄像快球、人员IC卡、车载卡、指纹(掌纹)识别器、射频标签、终端感应读头、手持输入设备等多种采集设备,完成人员、车辆的识别、重点要地的监控及相关行管信息的采集,取代过去完全依赖手工的管理方式,完成信息采集的信息化、自动化,并通过有无线传输技术为为行政管理者随时、随地提供更为便捷、可靠的实时相关动态信息,辅助管理者先进管理和决策。 (3)健全信息维护机制,搞好信息系统安全保密工作。高校行管信息的特殊性要求具有高度的可靠性和安全性,行管信息系统的网络特征决定了应用中不可避免地存在着信息安全隐患,对感信息不采取有效的安全防范措施,其安全将会受到威胁,一旦密级信息丢失就会造成不可估量的损失。因此,系统要采用身份认证与识别、访问控制、数字签名、信息加密等技术,保证系统上传输、储存和处理的信息数据必须具有严密的安全性、以及身份验证机制,保证行管信息在网上安全提交、调取及合法修改,保证传输的数据具有抗否定性、完整性、安全性。 4结束语 战争胜利的决定因素不是武器,而是人。同样,行管信息系统对管理者来说是工具,是手段,所起的是辅助作用,管理者必须重视并发挥我国高等教育特有的思想政治教育优势来进一步深化提升管理效能。 大学行政管理论文:大学行政管理绩效衡量研究论文 摘要:利用平衡计分卡中部门指标分解的工具——指标分解矩阵表,以高校学生工作处为例,将高校整体办学目标分解为部门具体绩效指标,总结出制定针对高校不同行政管理部门的绩效指标的一般方法,并提出高校行政管理部门考评实施的新思路——关注内部利益相关者。 关键词:高等学校;行政管理部门;绩效指标;平衡计分卡;内部利益相关者中图分类号: 近年来,国内高校的持续扩招,使高校的学术研究及教学环境发生了很大变化。学校行政管理部门在提高学校整体绩效方面具有重要的作用,行政管理部门绩效考评制度与学校行政绩效的提高息息相关。建立良好的绩效考评制度和寻找适当的绩效考评指标,对学校行政管理部门提高办公效率和质量具有重要的作用。近几年来,国内外与平衡计分卡相关的研究成果多以提高企业管理绩效为主,而以政府机关及非营利性机构为研究对象的成果较为少见。Kaplan Norton曾指出,虽然平衡计分卡最初的目的和应用是为了改善营利机构的管理,但是平衡计分卡用在改善政府及非营利性机构的管理上效果会更好[2]。本文借鉴平衡计分卡理论设计高校行政管理部门绩效指标体系,旨在提高高校管理效率和效能。 一、设计高校行政管理部门绩效指标体系的原则 依照高校行政管理工作的固有特点制定针对行政管理部门的绩效考评指标应遵65循以下原则: 第一,目标的统一性与差异性。行政管理人员在实际工作中必须根据各机关、各院、系、所的工作性质,以及不同部门与不同岗位的特性和不同工作内容,提出具体要求,区别对待各有侧重,制定贴切的衡量标准,评估的结果要适当拉开差距,不搞平均主义。 第二,公开性与沟通原则。考评者要向被考评者明确说明绩效管理的标准、程序、方法、时间等事宜,绩效标准和水平是通过协商制订的,在整个绩效管理过程中,考评者和被考评者要开诚布公地沟通与交流。评估结果要公开并及时反馈给被考评者,肯定成绩,指出不足,提出今后应努力和需要改进的方向。发现问题或有不同意见也应在第一时间内进行沟通。 第三,全面性和客观性的原则。考评方案中所确定的考评内容要尽可能全面、完整,包括影响工作绩效的各个主要方面。除考评内容要全面外,多角度、全方位的考评,即360度考评,能有效地减少考评者的主观性。 第四,科学性和可行性原则。指标体系的科学性体现在考评指标和指标体系合乎高校行政管理的客观规律,具有严谨、精确、周全、逻辑性强的特点。指标体系要简明扼要、符合高校的行政管理实际,能为高校行政管理人员理解和接受,考评方法和手段简便易行,能根据高校现有基础条件使用或操作。 二、利用平衡计分卡建立高校行政管理部门指标体系 当前,我国高校行政管理人员绩效考评与公务员考评一样,仍沿用德、能、勤、绩的考评内容和标准。[3]而平衡计分卡的优秀思想是通过财务、客户、内部经营过程、学习与成长这四个指标之间相互驱动的因果关系展现组织的战略轨迹,实现绩效考评—绩效改进—战略实施—战略修正的目标。[4] 本文利用平衡计分卡部门指标分解工具——指标分解矩阵表,结合高校行政管理特点,将高校整体目标分解,总结出设计行政管理部门绩效指标体系的一般方法。 以学生工作处为例,设计出部门具体考评指标体系,如表1所示。部门层面的指标体系首先来源于高校层面指标的直接分解,这些指标就是初步获得部门层面平衡计分卡指标的“源头”。设计高校行政管理部门指标体系的步骤:在纵栏写出平衡计分卡的几个维度,并将学校整体目标中可分解的指标定为行政管理部门的一般指标,将他们作为各行政管理部门指标分解的“源头”;在横栏中列出各个行政管理部门的名称,根据不同行政管理部门的职责,对比整体目标逐个进行指标分析;在各行政管理部门和一般指标交界栏内填写相应的考评指标具体内容,将指标分解至该行政管理部门。 三、部门绩效考评实施的新思路——关注内部利益相关者 (一)内部利益相关者的界定 内部沟通体系莫过于两个方面:一是纵向沟通,即上下级之间的沟通,二是横向的沟通,即平级部门或工作人员之间的沟通。在很多中国企业中,横向沟通中存在的问题往往比纵向沟通的问题多,许多部门经理往往互相指责或互相埋怨,存在部门壁垒。在平衡计分卡与绩效管理中,解决这一问题比较好的办法是在设计部门指标体系时,关注内部利益相关者的需求。 对于企业中的一个部门,它的内部利益相关者有三个,即公司与上级部门、组织中的672007年刘兵,等:基于平衡计分卡的高校行政管理部门绩效指标体系构建第1期平级其它部门、本部门的员工。在高等院校的行政管理部门和人员之间,仍然存在类似内部利益相关者的问题,包括教师群体、学生群体、各院系、其它平级行政管理部门、本部门内部的员工,也包括学校一级的管理部门。 关注内部利益相关者需求,不仅对实现良好的沟通有重要的意义,而且使利用平衡计分卡进行的指标分解内容更加全面。 首先,行政管理部门的绩效指标体系可以来自于学校整体指标体系的分解,学校整体指标体系的分解有效地加强了上下级之间的沟通。因为指标体系分解过程是学校领导和部门领导共同完成的,这为充分沟通提供了一个很好的空间。 其次,它打破了单一从部门来选择考评指标的局限性,可以从其它部门对某部门的期望的角度来设置绩效指标,当然这些期望是必须与学校整体目标相一致的。 第三,内部员工是部门工作的直接参与者,能获得部门最直接的信息,他们的个人工作绩效直接影响到整个部门的绩效。 (二)内部利益相关者考评的实施 内部利益相关者考评是指将平衡计分卡中的财务、客户、内部经营过程和学习与成长等四个方面分解的部门指标体系,分别由不同的考评主体来完成,由上级领导审核,其成绩由本部门确认并最终保存的全过程。一般分为以下四个阶段进行。 第一阶段,考评准备阶段。在每一周期的考核之前,各行政部门内部要召开工作计划会议,沟通上一阶段考评成绩,总结工作的优点和不足,制定改进方案和下一阶段的工作计划。工作计划在部门内部得到确认后,上报校级主管领导审核。学校主管领导确认后送交考核主管部门,根据工作计划,制定本阶段的考核指标,由行政部门领导确认并签字。 第二阶段,初步考评阶段。用平衡计分卡分解的部门绩效指标分为财务、客户(亦称顾客)、内部经营过程(亦称内部组织)、学习和成长四个方面,这四个方面分别由四个不同的考评主体来完成。其中财务考评由财务部门完成;客户考评由其它利益相关部门完成,包括学生代表、教师代表、各学院及其它行政管理部门;内部组织考评由部门主管领导完成;学习和成长考评由部门内部员工来完成。最后,将不同行政管理部门的考评结果记入同一张表格中,并注明来源。 第三阶段,领导审核阶段。负责考评的部门要将初步考评的情况汇总,对考评的四个维度给予不同的比例,每个维度的指标也赋予不同的权重,然后进行加权计算,最后得出每个行政管理部门的初步考评成绩。财务、学习成长和内部组织三方面的考评较单一。顾客方面比较复杂,因此要计算平均值然后进行加权,将得出的初步考评成绩上报给校级主管领导。校领导根据初步考评成绩逐一与行政管理部门领导面谈,沟通考评成绩,指出优点和不足,提出改进建议和对下一阶段工作的展望。此时,校级领导根据情况有一定比例的成绩修改权。 第四阶段,考评结果确认阶段。校级领导修改后的成绩作为考评的最终成绩,经行政管理部门领导确认并签字,交负责考评的部门存档,作为奖惩和其它管理工作的依据,也作为制定下一阶段工作计划以及分解考评指标的依据。 总之,平衡计分卡是从组织长远发展及提高竞争力的角度,以考核组织的成长及创新为主要内容。即先设定可实现的合理目标,让员工充分了解组织策略及目标后,再要求员工去实施。管理者关心的是实施的成果,并不详细探究员工实现目标的方式,因此赋予员工作业上的弹性与自由空间。平衡计分卡不是一套控制系统,而是帮助组织实现目标的学习与沟通模式。运用平衡计分卡的思想设计高校行政部门整体绩效考评指标体系,并强调内部利益相关者参与考评,为高校行政部门进行绩效考评提供了新的思路。
海洋资源论文:论海洋资源可持续开发及环境保护 摘 要:随着国家经济的快速发展,人们对资源的需求量更大,海洋资源开发可以为社会提供丰富的能源和资源。但我国长期在海洋资源开发过程中存在过度开发、开发方式粗放、效率低下、污染环境等问题,低碳经济已经成为一种新的经济形态,通过海洋资源可持续开发,并注重环境保护,可以更好地让海洋资源服务我们的生产生活。 关键词:海洋资源;开发;环境保护;可持续发展 海洋资源是具有重要的经济价值、社会价值和自然价值。我国海域辽阔,纵跨3个温度带,具有多种海洋生态系统。中国不同海域海洋生态系统差异较大,物种多样性、生态系统多样性较好。随着近些年来对海洋开发力度的加剧,出现了较严重的海洋污染事件,另一方面,海洋自然灾害也会造成海洋污染。在对海洋开发过程中,应充分发掘海洋的潜力,让海洋更好地造福人类社会的同时,应重视对海洋的保护,树立可持续发展观念,重视环境保护。 1 我国海洋污染程度 在改革开放之后我国经济快速发展,海洋水产业快速发展,海洋经济多年增长速度超过20%,海洋水产业占海洋产业总产值的一般以上,沿海的造船、交通、旅游、海盐、石油、水产品等产业快速发展。虽然我国对海洋资源的利用程度总体还比较落后,但在开发过程中不合理的行为造成了很大的污染和能源的浪费,在发展过程中缺少发展监管,对海洋资源承载力缺少评估,造成生态环境的破坏。海洋污染物主要有废水、废渣和废气。海洋中大部分污染物来自于陆地,近海区域排放的污染物尤为严重,每天产生的废水和废物流入海洋,对海洋生态环境造成的极大破坏[1]。 我国对海洋资源的开发比较晚,技术不成熟、监管不到位等问题,造成海洋资源开发效率比较低,容易发生海洋污染。海洋污染的同时,也造成海洋资源质量下降,资源利用价值降低等问题。虽然我国海洋面积辽阔,海洋资源丰富,但无序开采,对海洋资源造成了巨大损失,不能很好地发挥海洋资源对经济社会建设的促进作用。 2 我国海洋资源开发中存在的问题 2.1 海洋开发思想观念落后 我国从计划经济到市场经转变,海洋资源价值也逐渐被认了认识并利用,在开发过程中如果不加约束地进行开采,就会破坏海洋资源的可持续发展。此外,一些地方保护主义思想仍然存在,海洋资源具有流动性,一个地方海洋资源被过度开发,不仅会影响本区域海洋资源的可持续发展,还会对相邻区域的可持续发展造成影响,甚至影响我国的国际关系。海洋资源可持续发展是功在千秋的事业。可持续发展是关乎子孙后代的发展,不仅要满足当代人的需求,还要满足后人对海洋资源开发的需要。在进行海洋资源开发时,应重视开发、利用、再平衡,做到可持续科学发展[2]。 2.2 法律法规不够完善 我国政府依法治国,法律是海洋资源管理的依据,在制定法律的过程中需要地方和国家逐级进行审批,一些地方从自身利益出发,过度保护本地经营者利益,造成法律制度制定落后。我国对海洋管理制定了一系列法律,但法律法规分散,缺乏统一的执法标准,执法过程缺乏严格的程序,造成海洋环境被污染。 2.3 海洋开发利用效率低,开发方式粗放 我过对海洋资源的开发长期以来存在高投入、高速度、低效益的粗放发展方式。这对海洋多样性是违背的,海洋资源在开发过程中缺少多层次重复利用。一些具有综合利用效率的资源往往只使用了一部分。比如,海洋资源可以为我们提供食物、药材等材料,但人们对海洋资源的开发还比较单一,只注重了食用价值的开发,不太重视其他价值的开发。在开发过程中,高碳开发,忽视了自然资源的平衡,对环境造成了很大危害。 3 海洋资源可持续开发和环境保护的建议 3.1 对海洋资源开发利用进行整体规划 根据每个区域海洋的特点,结合生物多样性的特点,对近岸海洋的开发利用进行整体规划,在满足沿海城镇发展需要的同时,控制污染物的排放,对近岸海洋生物资源开发进行严格监管。因地制宜发展水产养殖,建立良性的生态系统,促进资源的可持续发展[3]。 3.2 树立海洋资源开发利用可持续发展意识 先污染后治理的开发方式造成了严重的污染,治理需要花费昂贵成本,同时也造成周边事物,不符合低碳经济的发展模式。低碳开发模式应遵循科学发展模式,不走先污染后治理的老路,在开发之前要先考虑开发的后果,这样才能让海洋资源造福人类。在推进海洋资源开发保护的过程中政府要发挥主体性作用,将可持续发展纳入发展规划中,提高“高碳”行业开发的准入门槛,通过政府管理创新,提高环境保护水平。 3.3 完善海洋资源开发相关法律体系 我国海洋资源开发过程中污染浪费严重,受到人们观念和经济利益的影响,还受政府的立法、执法的影响。有关部门通过立法和执法,形成低碳、高效的社会意识形态,通过详细的低碳发展规划,推行低碳生产模式。通过法律对捕捞量、捕捞期,污染物排放等进行严格限定,通过执法保证违法必究,形成良好的社会风气。海洋资源可持续开发,并注重环境保护,可以更好地让海洋资源服务我们的生产生活。 海洋资源论文:辽宁海洋资源可持续开发利用的科技需求和政策研究 [摘 要]作为一种新兴探索领域,海洋资源受到各国的高度重视。辽宁面向渤海与黄海,是我国的海洋大省,海域面积广阔,地理位置优越,渔业、海洋空间资源、矿产业以及旅游业等资源也异常丰富。随着经济与科技的不断发展,辽宁在海洋资源可持续开发利用方面已经取得了令人瞩目的成就,海洋经济因此得到了长足发展。但是在发展的过程中仍存在着一些不足,例如,海洋资源保护的政策还存在许多漏洞,又如海洋资源开发利用技术尚处于初级阶段,并不成熟,只有妥善处理好这些不足之处,才能做到可持续发展,反之将严重阻碍辽宁省海洋资源长远发展。 [关键词]海洋资源;可持续发展;科技需求;政策措施 一、辽宁省海洋资源可持续开发利用的现状 (一)辽宁海洋渔业资源及开发利用现状 辽宁省地理位置非常优越,面向渤海与黄海,海域面积广阔,据统计,海域面积已达到15万平方千米。随着渔业的兴起,辽宁省近年来不断将强对渔业捕捞的强度,大面积而且不分种类的对海洋中的鱼类进行捕捞,不仅对海洋环境造成了严重的污染,而且过度捕捞导致渔类减少,自身阻碍了辽宁海洋渔业的进一步发展。目前辽宁省海洋渔业资源开发利用的问题主要存在以下几个问题: 1.渔业资源环境是发展海洋渔业的重要物质基础。〔1〕改革开放以来,辽宁省沿海地区受益于政策优惠,经济快速增长,人口不断涌入沿海地区,随之带来的就是一系列副作用,城市生活污水和工业废水以及农村的农业废水大量排入海洋,水质恶化,海洋鱼类赖以生存的资源环境受到严重破坏,再加上沿岸的滩涂浅海被大量占用,鱼类生存空间被挤压,对辽宁海洋渔业的发展造成了冲击。 2.随着经济的发展和人民生活水平的不断提高,国内外消费市场对水产品质量安全的要求也越来越高。〔2〕如今,切实保障消费者的权益俨然成为社会共识,对产品的质量要求也越来越高,海洋水产品也不例外。目前,辽宁省渔业资源环境质量不断下降,水质遭到污染,而且渔民滥用药物情况存在,导致鱼类产品的安全性保障需要加强。 3.科学技术是第一生产力,科技创新的支撑是海洋渔业持续发展的原动力。〔3〕辽宁省近年来对海洋渔业方面的科研投入以及在科技成果转化方面的投入明显不够,而且政策扶持方面也明显不足,缺乏有力的机制保障,阻碍了辽宁海洋渔业的进一步发展。 (二)辽宁海洋空间资源及开发利用现状 经过长期发展,辽宁省已建设成以大连港、营口港为优秀,以锦州港、丹东港以及葫芦岛港作为辅助的海上交通综合运输体系,不仅与国内其他沿海地区的港口互联互通,而且与全世界100多个国家建立了海上贸易网络,海上交通十分便利。但是港口建设仍然存在着自身的不足: 1.港口质量建设存在欠缺。目前,我国90%以上的外贸物资通过港口进出。海上煤炭和石油的运输量分别占其总量的30%和45%。〔4〕然而随着海洋经济的不断发展,西方发达国家对港口的建O已经不仅仅是停留在扩大港口数量这一层面,而是将更多的财力、物力投入到加强港口管理,以求提升港口总体质量这一层面,这样不仅能够在世界竞争的浪潮中脱引而出,而且能够最大程度的发挥港口自身的优势。 2.海洋环境污染严重。我国的港口建设技术水平还比较低下,处于初级阶段,辽宁省亦是如此。由于陈旧落后的设备,再加上港口建设技术比较低下,在建设港口的过程中会产生大量的建筑废料,没有妥当的后期处理技术,这些废料会被丢弃到周围海域中,对海洋生态环境造成严重的破坏。 (三)辽宁海洋矿产资源及开发利用现状 辽宁省优越的地理位置,形成了丰富的海洋矿产资源,全省主要分布有石油、天然气以及其他砂矿资源,储量非常丰富,也有相当广阔的发展前景,在已探明的砂矿资源中,金刚石的产量名列全国前列。但是在矿产资源开发的过程中主要存在以下不足: 1.不合理开发导致海洋环境污染严重。近年来,辽宁省在开发利用海洋资源方面出台的政策相对比较宽松,这虽在一定程度上促进了海洋经济的快速发展,但是由于科学技术水平落后,也造成了粗放式开采方式的滥用,造成资源的大量浪费,也对海洋环境形成了威胁。 2.勘探开采技术落后。辽宁省目前对海洋矿产资源的勘探开采技术研发尚存在不足,对矿产资源的勘探范围与规模还不能满足需求,再加上现在资源开发利用规模较小,政府的资金投入也不够,因此,增强勘探力度对辽宁海洋矿产资源的开发利用至关重要。 (四)辽宁滨海旅游资源及开发利用现状 辽宁已经形成了以大连市为首的旅游城市,丹东、锦州的旅游项目也正在兴起,构成了辽宁东部沿海各市的滨海旅游带。在滨海旅游方面主要有以下几个问题: 1.旅游项目创新不足。当前辽宁省的旅游业主要是满足于底层级的海洋旅游需求,集中于水上游乐、观光探险等项目,旅游业的种类与活动都比较单一,传统旅游项目居多,创新性不足,这也直接导致了辽宁海洋旅游项目无法满足高层级的海洋旅游需求。 2.旅游业高端管理人才缺乏。高端管理人才的缺失,将严重影响海洋旅游业的服务质量,而目前辽宁海洋旅游业在这些方面存在着诸多问题,只有妥善处理好,才能保证辽宁省的海洋旅游业向可持续发展、合理发展方向进发。 二、辽宁省海洋资源开发利用存在的问题 (一)科技层面的问题 科技是第一生产力,任何领域的发展都离不开科技的支持,只有科技才能解决发展中的瓶颈,海洋资源的可持续发展开发利用也是如此。经过以上的论述,我们发现在海洋资源的开发利用中,例如针对辽宁海洋渔业的产业化程度较低,对资源的消耗和浪费严重等问题,〔5〕科技都扮演着不可忽视的角色。综上所述,辽宁省在海洋资源可持续开发利用中科技方面存在的不足可概括为以下几个方面: 1.科学技术的研发以及在转化方面还不成熟 辽宁省在科学技术的研发以及在转化方面还存在一定的差距,特别是在技术装备这一方面,在科研机构研发出成果之后,并不能及时的转化到海洋企业的实际生产当中,在加上政府对科研机构投入的资金较少,导致技术装备的研发与生产进程也相当缓慢,如此一来,更是拖慢了科学技术在转化方面的进度,不能形成实际的生产线和产业规模,从而抑制了辽宁省的海洋经济的发展。 2.科技创新能力与国际合作能力尚存在欠缺 辽宁省在海洋资源的开发利用中,科技创新能力明显不足,而且与发达国家的双边与多边合作都也不是十分紧密,造成了在海洋资源的开发利用过程中,资源闲置与浪费的情况严重,不能发挥效益的最大化,特别是在远洋海域以及深海海域开发利用海洋资源还在初级阶段,存在诸多科技难题。如此一来,辽宁省在参与竞争大型海洋开发研究项目中,就会丧失竞争力,失去竞争的机会,影响到辽宁海洋资源开发技术的发展前景。 (2)政策法规层面的问题 近年来,辽宁省的海洋经济得到了快速发展,相比之下,辽宁省出台的海洋政策并不能十分契合海洋经济发展的进度,要实现海洋资源的可持续开发利用,从政策的整体指导思想到具体实践的方方面面都要做出改变。归纳而言,辽宁省在海洋资源可持续开发利用的政策方面存在的问题主要包括以下几个方面: 1.政府政策支持力度不够以及不完善的法律法规 当前,辽宁省对海洋资源开发利用的政策支持力度还远远不够,缺乏整体的政策指导思想,正因为如此,在落实到具体的海洋资源开发利用的实践中,由于缺乏政府的财政支持,劳动力缺乏。而且政策支持力度的不够也影响到相关法律法规的健全与完善,海洋环境污染以及资源的非法开采都缺乏法律法规的规制,导致海洋资源的非法开发利用现象严重。 2.海洋资源开发利用监督管理体系缺乏系统性和协调性 辽宁省海洋资源开发利用过程中的监督管理体系缺乏系统性和协调性,这是阻碍辽宁海洋经济发展的重要一个环节。缺乏合理有序的管理导致在资源开采的过程中浪费现象不时发生,而且对海洋生态环境造成了严重的破坏,从而影响到辽宁省海洋资源开发利用的可持续发展。 三、 辽宁省海洋资源可持续开发利用的科技需求 (一)海洋渔业资源的科技需求 1.海水养殖技术的科技需求 近年来辽宁省海洋生物资源开发技术发展势头非常强盛,研发速度很快,特别是以海水养殖技术为重点项目的开发引人注目。随着海洋经济的发展,一方面,辽宁省的海水养殖技术要依靠基因工程技术的发展,采取有效措施解决养殖病害的问题。另一方面,科研机构还要加强对基因组的研究以及基因转移的研究,然后有效运用于海洋生物资源中,改良海洋生物遗传基因,培育优良品种,以求提升辽宁省海洋生物资源的市场竞争力。 2.海洋声学技术的科技需求 海洋声学技术对于海洋渔业资源的开发利用具有重要作用,该技术不仅使用方法简便快捷,探测鱼群准确度高,探测的鱼群范围也相当广泛,具有可靠度高的特点,并且通过海洋声学技术,能够对海洋中的渔业资源的分布情况以及聚集时的密度情况进行精确地测量,为渔民的渔类捕捞提供了可靠地支持,从而促进辽宁省的海洋渔业发展。 (二)海洋空间资源的科技需求 1.港口建设的科技需求 随着船舶业的不断发展,海洋强国海洋空间资源的开发利用越来越重视对港口的建设,建设拥有先进技术的装置配备的优质港口,提升港口的质量层次,是每一个海洋国家的追求。而辽宁省紧追世界发展的潮流,随着近几年的发展,辽宁省在研究沿海深水海道以及海岸、巨型河口航道整治技术等方面都取得了重大突破,这些成果终将会转化到实际的运用中来。 2.海上城市建设的科技需求 当今社会随着城市人口的不断激增,生存空间不断被挤压,人口拥挤,交通堵塞,所以许多沿海国家开始慢慢实施海上移民策略,而且随着科技的不断进步,建设海上城市已经成为可能。现在辽宁省海上城市的建设方法主要是通过填海造陆等方式为主,随着科技的不断提升,未来将有更多形式的海上城市的建造方法。 (三)海洋矿产资源的科技需求 1.海洋传感技术的科技需求 目前,海洋传感技术主要是应用于海底矿藏勘探、海洋潮汐检测以及海底地形地貌探测等领域,但是不容忽视的一点是,海洋传感技术对于海洋矿产资源的开发利用也具有重大意义,今后的海洋传感技术应该更多地向海洋矿产资源的开发利用方面靠拢,充分发挥该技术的最大化效益。 2.海洋油气资源的科技需求 油气资源在海洋矿产资源中占有重要的比例,所以重视研发海洋油气资源的勘探开发技术,从对油气资源的勘探到油气资源的开采全过程,都需要科技的支撑。 随着现代科技的发展,今后海洋油气勘探开发技术将趋向于电子化、数字化、自动化,在海洋四维地震勘探技术、海洋遥测地震探测技术、海洋数字漂浮电缆技术、多频海底探测技术、深海钻探技术、海底探测数据自动传输技术、深潜和遥控运载器技术、深水钻井技术、采矿系统组合技术、水下自航式海洋^测平台技术等方面将取得重大进展。〔6〕 (四)滨海旅游资源的科技需求 1.旅游产品的科技需求 辽宁省近年来滨海旅游业快速发展,但是仍然存在着一些不足,特别是旅游业的周边产品,存在着雷同产品普遍、品种单一、创新力不足等现象,再加上旅游业配套服务、旅游服务水平等不能跟上滨海旅游业的发展速度,所以,加大对旅游产品的科技创新力度势在必行。滨海旅游的科技需求主要包括:完善旅游业基础设施、创新高端旅游项目、提高旅游业服务水平、形成旅游产品文化等。通过科技创新来拉动滨海旅游业的进一步发展,以提升自身魅力来吸引消费者,增强自身的竞争力。 海洋资源论文:我国海洋资源开发综合效益评价及其空间关联分析 [摘 要]海洋资源是海洋经济发展的物质基础,海洋资源及其开发效益关系到海洋经济发展水平,是海洋研究领域的重要课题。通过构建海洋资源开发综合效益评价模型,运用均方差权重法,探讨2002―2013年我国海洋资源开发利用综合效益的时间演变趋势。结果表明,区域海洋资源综合效益呈现波动增长趋势,区域间增长速度存在差异,各区域的综合效益排名随着时间变化而发生变动。结合局部自相关分析法研究沿海地区2013年海洋资源开发综合效益的空间积聚特征,将区域划分为H-H型、L-L型、H-L型和L-L型四大类型区,针对不同的区域应采取不同的海洋资源开发策略。 [关键词]海洋资源开发;综合效益;局部自相关分析法;空间关联 [中图分类号]P741 [文献标识码]A [文章编号]1671-8372(2016)02-0045-07 被誉为“蓝色国土”的海洋,是新世纪我国经济社会可持续发展的重要资源基础。海洋资源是指与海底、水域以及海面直接相关的,在现在和未来,可被人类开发利用并产生经济价值,以提高人类当前和将来福利的物质、能量和空间的统称[1]2。海洋资源是海洋产业发展的物质基础,海洋资源的开发程度及其利用效益直接关系到海洋产业的现实竞争力和未来发展潜力。我国海洋资源丰富,包括海洋生物资源、海洋矿产资源、海洋化学资源、滨海旅游资源、沿海空间资源和海洋新能源资源等多种类型,与陆域资源有着较好的互补性[2],为海洋产业发展奠定了良好的资源基础[3]。进入21世纪,我国沿海地区充分利用海洋资源优势发展海洋产业,海洋经济在我国经济发展中占据越来越重要的地位,贡献日益显著。 但与此同时,盲目投资、过度开发、围填海活动、海上溢油事故等人为因素造成的海洋污染,以及频繁的海洋自然灾害[4]对沿海经济发展、海洋生态环境、海洋资源开发与保护等都带来了巨大威胁,降低了海洋资源的开发效率,阻碍了我国海洋开发进程。据调查数据显示,我国53个沿海城市中,有近90%的城市存在不同程度的水资源短缺问题,当前我国滨海湿地面积较20世纪50年代丧失了57%,海洋经济动物资源面临着严峻形势,近海渔业资源整体处于衰退状态[5]。 中共十八大报告和十八届三中、四中全会提出“海洋强国”国家发展战略和“一带一路”战略思想,《中国海洋发展报告(2015)》重点指出发展海洋经济、提高海洋资源开发能力、保护海洋生态环境等是新时期我国海洋发展的热点和难点问题。随着我国海洋资源的开发以及海洋经济的快速发展,海洋资源开发也成为众多学者研究的内容,主要包括海洋资源含义及分类研究[6]、资源调查与评价[7]、价值评估研究[8]、资源开发负外部性与影响评价[9]、资源开发利用现状[10-11]、综合实力评价[12]和法制管理等[13],但海洋资源开发效益评价定量研究不够深入,缺乏针对我国沿海11个省、市、自治区的海洋资源开发效益演化研究及地域差异比较分析。为此,本文将以我国沿海地区为研究对象,通过构建海洋资源开发综合效益评价模型,全面分析我国沿海11个省、市、自治区的海洋资源开发的资源效益、经济效益、社会效益、环境效益和综合效益及其时间变化特征,并利用局部自相关系数深入探讨其空间分布特征,积极探索海洋资源开发效益提升策略,从而达到合理配置海洋资源、优化产业结构、推动海洋经济发展、促使海洋产业高效发展的目标。 一、我国海洋资源开发综合效益评价模型 根据海洋资源与环境系统所具备的多样性、脆弱性和复杂性等特点,以实现海洋资源可持续性开发利用为目标,借鉴已有研究成果,选取能够综合反映开发效益的28个指标,包括资源效益、经济效益、社会效益和环境效益等四个方面[14],构建我国海洋资源开发综合效益评价指标体系(见表1)。 运用均方差权重法和局部自相关分析法,以我国沿海11个省、市自治区为研究对象,根据《中国海洋统计年鉴》(2014年)、《中国统计年鉴》(2014年)和《2014年中国海洋经济统计公报》中的统计指标,提取各指标数据样本,从时空角度对海洋资源开发综合效益进行定量研究 。 二、我国海洋资源开发综合效益的时序分析 我国海洋资源开发受到经济、社会、自然、生态和区位等多方面因素的影响,因而不同地域不同时间段所产生的效益存在差异。先根据公式(1)-(6)计算得出结果(见表2),再对资源效益、经济效益、社会效益、环境效益和综合效益进行时间演化特征分析。 (一)海洋资源开发的综合效益 我国海洋资源综合效益呈现波动增长趋势,从2002年的0.2927上升到2013年的0.4163,年均增长率达到3.25%。各区域总体保持增长趋势,但区域间增长速度存在差异,各区域的综合效益排名随着时间变化而发生变动。从增长速度来看,上海、天津、山东、广东、江苏、辽宁增长速度较快,充分表明该区域发挥经济、政策与区位优势,有效利用海洋资源,科学发展海洋经济取得了卓越的成就。河北、广西、浙江、海南和福建的综合效益发展趋势相对平稳,表明区域海洋资源开发有序发展,但是发展速度和开发力度有待提高。福建综合效益年均增长速度为1.3%,在沿海地区最低,在沿海地区的排名由第2下降到第9,反映区域海洋资源开发综合效益较低,海洋资源的开发利用程度不深,开发水平有待提高,亟须相关发展政策的支持,规范沿海海洋产业开发行为,减轻环境污染的负面影响,促进区域海洋资源综合效益的提升。从沿海各区域综合效益数值来看,2002年各区域海洋资源开发综合效益数值处于[0.2584,0.3286],其中浙江、福建、广东、海南高于沿海地区平均水平,2013年各区域海洋资源开发综合效益数值上升为[0.3440,0.4844],其中天津、上海、江苏、浙江、山东、广东海洋资源开发综合效益数值高于沿海地区平均水平,并且山东、上海、天津、江苏、辽宁在沿海地区的排名有所提升,浙江、福建、海南在沿海地区的排名有所下降,河北、广东、广西在沿海地区的排名保持不变。 (二)海洋资源开发的分类效益 1.资源效益 我国海洋资源开发的资源效益具有不平稳发展特征,总体呈现上升趋势,资源效益从2002年的0.0653上升到2013年的0.0977,年均增长率为3.73%。从区域发展速度来看,各区域海洋资源资源效益总体呈现上升趋势,其中天津、河北、辽宁、上海、江苏、山东年均增长速率高于沿海平均水平,广东、浙江、福建、广西、海南海洋资源效益平稳增长。从各区域发展水平来看,2002年沿海各区域海洋资源开发资源效益数值位于[0.0242,0.1023],其中辽宁、浙江、福建、广东、广西、海南的海洋资源开发资源效益高于沿海地区平均水平。2013年数值上升为[0.0512,0.1415],其中浙江、辽宁、山东、广东、广西、海南、福建海洋资源开发的资源效益高于沿海地区平均水平。2002―2013年浙江海洋资源优势显著,其海洋资源效益水平最高,持续排名第1;天津海洋资源效益一直位于最低水平,表明天津受到自然条件限制,海洋资源开发基础薄弱,海洋资源开发效益有待提高;河北持续位于第8,海洋资源开发缓慢而稳定;山东海洋资源开发的资源效益水平从第7上升到第2,广东从第5上升到第3,辽宁从第6上升到第4,福建从第3下降到第6,广西从第2下降到第5,海南从第4下降到第7,上海、江苏分别在第9、第10交替。 2.经济效益 2013年我国海洋资源开发的经济效益值在四大类效益中得分最低,说明我国海洋资源开发经济效益有待提高,海洋资源开发经济价值仍需深入挖掘。从时间范围来看,沿海各区域经济效益均呈现增长态势,年均增长率为7.83%,天津、上海、江苏、山东、河北的增长速度较快,增长率均高于沿海地区平均水平,表明区域海洋产业经济效益逐年增长,开发进程加快,在未来的海洋产业发展格局中将会占据重要地位。辽宁、浙江、福建、广东、广西、海南的增长速率相对较低,表明区域海洋经济效益增长缓慢,有待进一步优化产业结构,发挥海洋资源优势,增强海洋产业竞争力,提升海洋经济效益。从各区域经济效益数值来看,2002年各区域海洋资源开发经济效益位于[0.0175,0.0742],其中福建、天津、上海、浙江、广东、海南排名前6,并高于沿海地区经济效益平均水平,2013年上海海洋资源开发经济效益最大,达到0.1944,广西经济效益最小,为0.0451,排名前6的其他地区有天津、河北、江苏、广东、辽宁。 3.社会效益 我国海洋资源开发的社会效益从2002年的0.0697增加到2013年的0.0945,呈现逐年增长发展趋势,总体上以2.8%的年均增长率不断发展。其中发展速度最快的为广西,年均增长率达到5.54%,其次为辽宁、江苏、浙江、山东、广东、广西,增长率均高于沿海地区平均水平,表明区域实施海洋发展战略、大力开发海洋资源为区域社会的就业、教育、海洋科研等方面带来了越来越多的贡献。社会效益数值方面,2013年上海海洋社会效益持续第1,广西始终排名最后,其他排名前6的地区有江苏、河北、山东、天津、广东。 4.环境效益 我国海洋资源开发的环境效益总体呈现增长趋势,年均增长率为0.8425%。广西、山东、广东、辽宁、河北、浙江、福建的环境效益增长较快,增长率均高于沿海地区平均增长率,表明区域海洋经济开发的同时更加注重海洋环境保护投资,从而提高污染处理水平和综合利用效率。天津、海南的海洋环境效益也呈现增长趋势,但是增长速度较慢,低于沿海地区平均水平,表明区域海洋资源开发环境保护意识有待增强。上海、江苏海洋资源开发环境效益呈现负增长态势,表面区域海洋资源开发给环境带来负面影响,使区域呈现降低趋势,应加强海域管理,加大海洋资源保护力度。环境效益数值方面,2013年河北、广西、江苏、山东、浙江、广东排名前6,表明区域海洋环境得到治理或保护,而上海因在有限的海域空间高强度开发,福建因沿海海洋灾害,导致两省海洋环境效益保持在较低水平,海洋环境保护和海洋灾害监测预警机制有待加强。 三、我国海洋资源开发综合效益的空间特征 我国海洋资源开发的综合效益较高,空间差异显著。综合效益排名前6的地区包括山东、上海、广东、天津、浙江、江苏,综合效益值均大于0.4257,均高于沿海地区综合效益平均水平,表明区域海洋资源综合利用程度较高,产生的综合效益较大。河北、辽宁、福建、广西、海南综合利用效益均低于沿海地区平均水平,海洋资源开发效益有待提升,亟须调整海洋产业结构,完善海洋资源开发利用体系。为进一步分析海洋资源开发综合效益的空间积聚相关特征,这里运用局部空间自相关分析法,将2013年海洋资源综合效益的得分值作为基础数据代入公式(7)(8),计算沿海11个省、市、自治区的局部自相关指数,并将其划分为四个区间(见表3)。 (一)H-H型高值积聚区 即LMIi 0,且Zi 0,主要包括上海、江苏、浙江,集中在长三角地区。表明3个省份海洋资源开发的综合效益值在空间上的积聚效应高于周边区域,并且被具有较高综合效益的区域所包围。另外该区域内部的省份之间具有较强的空间正相关性,呈现积聚型空间格局,可视为我国海洋资源开发效益的优秀发展区域。 上海海洋资源开发所产生的经济效益和社会效益最高,但是资源效益和环境效益较低。上海自20世纪90年代以来,充分利用其区位优势、区位集聚效应、经济基础和科技实力[16],促进了海洋经济的快速提升。2013年上海海洋及其相关产业总产值和海洋产业贡献率在沿海地区排名靠前,分别为第3和第2,但是区域资源效益和环境效益的优势并不突出。浙江的资源效益和环境效益较高,综合效益得分值排名第5。浙江的海岸线长度在沿海地区排名第1,海洋资源丰富,特别是海岛资源、渔业资源在我国均处于优势地位,海洋资源效益排名第1,但海洋产业经济贡献和社会贡献程度不高。江苏的社会效益和环境效益相对较高,综合效益得分值排名第6,海洋资源具有开发潜力,海洋经济效益及其经济地位有待提升。 总体上来看,区域内各省份的经济发展加大了对海洋资源的开发。同时更应加强海洋资源优化配置,以环境保护为前提,保护沿海自然保护区以及河口、湿地、海湾和海岛生态环境,限制近海捕捞强度,合理规划和开发沿海和海岛旅游资源,严格控制海域围垦以及海域环境污染行为,建立健全海域预警机制,进一步提高海岸防灾、抗灾能力,从而推动区域海洋环境质量的提高;加强区域合作,促使区域经济实力、基础设施条件、海洋科技水平和海洋人才队伍等资源共享,贯彻落实区域海洋发展规划和海洋发展战略,促进海洋资源的可持续利用,提升海洋产业集群效益。 (二)L-L型低值积聚区 即LMIi 0,且Zi (三)H-L型高值离散区 即LMIi0,包括天津、广东、山东。表明区域发展较好,海洋综合效益值高于周边区域,但其周边区域数值较低,相邻区域的空间负相关性较高,呈现离散型发展模式。天津海洋产业地位日益提升,海洋资源开发的经济效益和社会效益较高,资源效益和环境效益相对较低。2013年,天津海洋产业贡献率在沿海地区排首位,达到31.69%,应积极推进滨海新区建设,以资源和环境保护为潜力,不断提升海洋资源开发综合效益。广东海洋资源丰富,海洋经济实力一直在我国沿海地区居于优势地位,海洋资源开发的综合效益排名第3,资源效益和经济效益较高,但是由于其海洋产业贡献率处于中等水平,环境效益和社会效益有待提升,应发挥资源优势、经济基础条件和科技实力,加快建设海洋综合开发试验区,重点培育新兴产业,增强海洋产业对周边区域的带动效应。 山东海岸线长度居全国第3,海洋资源种类多样,海洋资源开发综合效益优势显著,排名第1。特别是“海上山东”战略的实施以及山东半岛蓝色经济区的建设,极大地推动了山东海洋资源开发,海洋资源效益、经济效益、社会效益和环境效益在沿海地区排名靠前。但其邻省河北、江苏的海洋资源开发综合效益相对较低,使得山东海洋资源开发未能形成集聚效应。 本区域应以发展海洋经济为主,统筹海洋资源开发与保护,在区域各项海洋规划以及政策法规的指导下,加强海洋资源的开发力度,积极发展滨海旅游和海岛旅游,加快海洋产业和科学实验基地建设,进一步提高区域海洋资源的经济效益,同时严格规范海岸围填海工程,促进沿海地区实现经济、社会、自然和环境效益的和谐快速发展。 (四)L-H型低值离散区 即LMIi 总体而言,本区域应以海洋资源开发为重点,树立预防为主的环境保护意识,加强科技和人才资本投入,规范开发秩序,增进区域间合作,综合利用海洋矿产资源、旅游资源、渔业资源及生物资源发展海洋产业,积极创新新兴海洋产业,优化产业结构;同时加强海岛、红树林和珊瑚礁生态系统与海洋生物多样性的保护,提高资源开发综合效益,进一步增强区域海洋经济竞争优势。 四、结论 1.构建了由资源效益、经济效益、社会效益和环境效益四个方面28个指标组成的海洋资源开发综合效益评价模型。运用均方差方法,从时间维度分析2002―2013年我国海洋资源开发利用综合效益的演变趋势;结合局部自相关系数,从空间角度探讨我国海洋资源开发利用综合效益的区域空间积聚程度和相关机理。对于其他地区的海洋资源时空评价具有借鉴意义,并为区域海洋资源可持续开发提供决策依据。 2.我国海洋资源综合效益呈现波动性增长趋势。总体来看,各区域间增长速度存在差异,各区域的综合效益排名随着时间变化而发生变动。2002―2013年,我国海洋资源开发综合效益年均增长率达到3.25%,其中上海、天津、山东、广东、江苏、辽宁增长速度较快,增长率均高于沿海地区平均水平。沿海各区域综合效益数值方面,2002年海洋资源开发综合效益数值高于沿海地区平均水平的有浙江、福建、广东、海南4省,2013年则为天津、上海、江苏、浙江、山东、广东6省,表明我国各区域海洋资源开发综合效益总体得到提升。我国海洋资源开发的资源效益年均增长率为3.73%,其中浙江、辽宁、山东、广东、广西、海南、福建海洋资源开发的资源效益高于沿海地区平均水平。经济效益增长最快,年均增长率为7.83%,2013年海洋资源开发经济效益排名前6的地区有上海、天津、河北、江苏、广东、辽宁。社会效益方面,年均增长率为2.8%,2013年排名前6的有上海、江苏、河北、山东、天津、广东。我国海洋资源开发的环境效益增长最慢,年均增长率为0.8425%,河北、广西、江苏、山东、浙江、广东排名前6。 3.根据局部自相关系数计算结果,分析我国海洋资源开发空间分布特征,并将沿海11个省、市、自治区划分为四个类型区。1.H-H型高值积聚区,即LMIi 0,且Zi 0,包括上海、江苏、浙江,区域海洋资源开发的综合效益值在空间上的积聚效应高于周边区域,并且被具有较高综合效益的区域所包围;2.L-L型低值积聚区,即LMIi 0,且Zi 总之,我国海洋资源开发具有一定的资源优势、经济基础、产业背景和政策保障,但各区域海洋资源开发存在区域差异。我国应针对不同区域实施不同的发展战略,进一步树立海洋资源保护意识,提高海洋资源开发管理水平,规范海洋资源开发秩序,从而提升我国海洋资源的综合竞争力,推进我国海洋强国建设步伐。 海洋资源论文:海洋资源与环境专业课程改革与实践探索 摘要:生态学是研究生物与环境相互关系的科学。普通生态学是青岛农业大学海洋资源与环境专业的学科基础课。针对传统生态学教学固有模式的缺点,本文结合学情分析,围绕普通生态学课堂教学方法、教学模式、教学评价开展了一系列探索,探讨了案例教学、专题研讨、微课与翻转课堂、实习实践等教学模式创新。通过教学模式改革,取得了良好效果,提高了学生的学习主动性和热情,培养了学生发现问题、分析问题、解决问题的能力,增强了学生的创造性和应用能力。 关键词:普通生态学;教学方法;教学模式;课程改革 普通生态学是研究生物与环境相互关系的科学[1]。当今世界技术进步日新月异,大到广袤的宇宙、深邃的海洋,小到分子基因,处处都有人类的印记,人类正在以前所未有的强度影响着地球环境。与此同时,人口、资源、环境之间的矛盾日益凸显,大气污染、温室效应、海洋垃圾、生物多样性缺失、生态系统功能破坏等一系列生态问题接踵而至[2]。生态学的研究越来越受到人们的关注。生态学是新兴的、多学科交叉渗透并与人类、生物生存、现代工业发展和城市建设息息相关的前沿学科,其知识体系涉及现代科学的各个领域,其中的可持续发展、生态系统、生物种群动态及其调控等理论,在协调人与自然的关系,维护生态平衡等方面发挥着重要作用[3]。当前的生态学教学也从自然科学领域拓展到社会科学领域,形成了丰富多样的学科交叉与融合[4]。生态学前沿的飞速发展对生态学课程传统的教学方法与手段提出了严峻的挑战。 普通生态学是青岛农业大学(以下简称“我校”)海洋资源与环境专业开设的一门专业基础课。为了满足社会经济发展对应用型、复合型人才的需求,我们结合社会对专业和人才的实际需求,以培养大学生的科研能力和创新能力为目标,不断更新和完善教学内容,摒弃传统的灌输式教学方法和考核方式,探索课程教学改革方向。根据高等学校教学发展的目标与要求,针对当前生态学教学中出现的新情况和新形势,本文结合学生情况及专业需求,对普通生态学的教学方法、教学模式进行改革和调整,为海洋资源与环境专业开展生态学的教学及专业建设提供参考。 一、充分利用现代化教学手段,与传统教学手段有效结合 有效的教学手段是完成教学内容的重要途径。紧跟时代潮流,利用现代化的教学手段是实施素质教育的必要条件,是教育改革的大势所趋[5]。生态学的知识更新迅速,覆盖面广,信息量大,仅仅依赖传统的板书和教材难以及时将最新的信息传递给学生。在课堂教学中利用多媒体课件,引入视频剪辑、图片、照片、动画、纪录片等,充分利用计算机对声音、图像、文字、动画信息进行处理,形成声、像、图、文并茂的形象化教学,为学生提供全方位听觉和视觉感受,使教学内容更加直观、清晰,更富有感染,激发学生的学习兴趣。例如,在个体生态学部分生物对环境的适应,其中有形态适应、行为适应、生理适应、营养适应等不同方式,以及趋同适应和趋异适应等概念,如果单纯依赖板书和老师讲授,学生难以有直观印象。通过多媒体引入各种美丽的图片,比如有些拟态生物,学生需要仔细观察才能发现图片中或者视频中隐藏在环境中的动物;比如放映同一种鸟儿在不同的生存环境中鸟喙出现分化的照片,来表现趋异适应;通过鲸鱼和各种鱼类图片比对,表现趋同适应;图片欣赏提升感官冲击力,学生能直观理解这些概念和知识点。实践表明,利用剪辑的经典纪录片(如《冰冻星球》《生命》《行星海洋》等)在生态学教学中也是行之有效的教学手段。 由于多媒体技术教学手段缺乏灵活性和编辑性等缺点,因此,要求教师做到现代化教学手段与传统教学手段灵活结合,既要强调以老师为重心的“教”,也要注重以学生为中心的“学”,做到师生互动,将课堂授课变成艺术。比如讲到“逻辑斯蒂方程及其应用”的内容,如果直接在PPT上放映逻辑斯蒂方程,学生难以了解该方程是如何得来的。此时结合板书,画一个圆圈代表环境容量,在圆圈里面用点代表生物增加的过程,同时列出指数增长方程及逻辑斯蒂方程的推导过程,通过板书过程的对比,学生能够直观认识方程的由来,理解环境容量对生物种群增长的制约,并区别于指数增长方程。此时,再利用多媒体展示具体的事例,加深学生对问题的直观认识和理解。另外,充分利用网络教学平台与学生互动,提前将下节课程的重要知识点及相关的知识拓展内容上传到网络教学平台,让学生下载提前预习和学习,这将有助于教师利用上课时间将知识点内容进一步深化。总之,无论采取何种教学手段,教师需要意识到现代化教学手段仅是一种工具,而非教学的优秀内容,只有学生才是教学的主体,任何教学手段的选择和运用都要做到以学生为中心。 二、创新教学模式 教学模式改革要以科学的研究范式为指导,以最新研究成果为基础,以教育现场综合持久的实践探索为动力[6]。教学模式改革要体现现代教育理念,突出学生的学习主体地位[7]。生态学是应用性较强的学科,其中很多的知识点可以和有趣的自然现象相结合,因此授课过程中教师应该摒弃传统的说教式的上课,以学生为主体,针对不同授课内容和知识点的特点,灵活采用案例教学、专题教学、课堂讨论、学生讲课、参与研究、学科渗透交叉等多元化的教学模式。 (1)结合案例教学。例如关于“生态入侵”的内容,事先通过网络平台提前将教材中的知识点和概念等告知学生,学生利用课下时间了解生态入侵的概念,课堂时间以生态入侵为专题,以福建的大米草、美国的亚洲鲤鱼、德国的大闸蟹等具体生物入侵的案例,讲授生态入侵的危害及防治策略,并引出天敌逃逸假说、空余生态位假说等学说的内容和前沿研究,引导学生就生态入侵的问题及解决方案、生态修复等开展讨论。通过讨论和学习,学生普遍能够从新的视角认识生态入侵,并找到相关解决方案。老师引导讨论,提高学生参与课堂的积极性和主动性。再如讲授“生态系统食物链和食物网”内容时,把我国的“桑基鱼塘”“水产综合养殖技术”等养殖模式与之联系起来,学生就能够明白完善生态系统中的食物网,增加食物链长度等,可实现能量的多级利用,并引导学生思考构建新的养殖模式。 (2)教学与最新研究成果相结合。这就要求课题组积极申报科研项目,用科研成果反馈教学。学生课后也可以参与老师的研究项目,体会书本中的知识在实践中的具体应用,提高学生学习理论知识的热情。例如我们研究鱼―参―藻―贝复合养殖系统,不同生物间的搭配可以提高生产效率和养殖水体利用率,这部分内容与生态系统能量流动、物质循环、食物网等知识点相关联,帮助学生理解生态系统服务功能,如何补充人工生态系统缺失生态位,将更多能量向人类有利的方向流动,让学生了解课题组在研究过程中采用的基础理论和技术。 (3)与其他课程和学科交叉渗透。普通生态学面向陆地生态系统的内容多,面向海洋内容少,因此,课程应该和海洋环保技术、养殖生态学等专业课程相互交叉渗透,在讲授陆地生态系统理论的同时,结合海洋生态系统,实现跨学科和跨领域的思维转换。同时,将普通生态学中的基本理论和知识点与养殖生态学、海洋环保技术等专业课程的应用结合起来,拓展学生思维宽度。如海洋环保技术中的海洋溢油、污水排放、珊瑚礁破坏、过度捕捞、海洋生物入侵、海水酸化等一系列专题,以及养殖生态学中的环境因子与养殖生物的关系均是生态学基础知识的具体体现,应结合普通生态学的基本理论。另外,邀请专家开展专题报告,将专家报告中的内容与生态学的理论基础相结合。比如邀请中科院海洋所知名专家杨红生研究员做了“美丽海湾的养护与保护:现状与展望”、邀请中国海洋大学的董双林教授做了“水产养殖产业发展的结与解”等专题报告,其中的生态修复、粮食危机等问题,均与生态学基础知识息息相关,学生理解知识的同时,领略了专家的思想和科研精神。 (4)与微课、翻转课堂相结合。生态学的许多知识点具有相对独立性和跳跃性,可以开展碎片式学习和跳跃式学习。因此,普通生态学的授课可以和微课程结合起来,将每个知识点制作成微课,学生可以利用移动终端随时随地学习,从而为课堂讨论和深入研究提供可能。微课又与案例教学、课堂讨论、专题研讨等有机结合,形成翻转课堂。 (5)与实习实践相结合。本课程没有足够学时开设实验,为弥补不足,可以与本科生的实习课程、大学生创新立项、挑战杯、导师制等相结合。例如我校海洋资源与环境专业本科生在第六学期有一个月的实习课程,这段时间组织学生到污水处理厂、海区、水产养殖企业、码头等地方开展资源调查,开展资源状况评估、水质检测、浮游、底栖生物生物量及理化环境因子调查等项目,老师指导实习过程中结合课堂理论知识,并与其他专业课结合,使学生能够融会贯通。我校海洋科学与工程学院开展“蓝鲸导航”导师制,每个本科生跟随一名导师开展实验研究,申报校级立项。例如通过课堂讨论,溢油产生的污染对海洋生物的危害引起了王丽萍同学的关注,她通过课外查阅资料及跟随导师开展研究,组建团队申报了校级大学生创新立项“石油烃胁迫对海参生理响应研究”;王亚茹同学则充分认识到了水产养殖自身污染对水环境的影响及生态修复的重要性,开展了水产养殖系统有益微生物的筛选并组建团队主持了大学生挑战杯项目“水产养殖益生菌筛选与水质效果测定”。目前,王亚茹的团队已经筛选出5株优质芽孢杆菌并保种,为老师的科研提供了材料。 三、教学考核评价方法 课程教学方式的成功,需要建立相应的课程考核体系,考核应贯穿教学的整个过程[8]。考核体系不仅包括学生对基础知识和理论的掌握, 更要考查学生发现问题、分析和解决问题的能力。根据生态学教学的目的和教务处教学改革的要求,我们设立了三位一体的评价方式,即平日成绩、考试成绩、考勤成绩相结合。将平日成绩比例提高到30%,包括课堂讨论、科研论文、实习报告,并设立相对应的评价标准。科研论文的评价应包括学生参与研究活动的积极性,对相关的理论知识的掌握程度,对已有知识和资料的运用能力,对科技论文的撰写格式的掌握程度、团队意识和合作精神等方面,由导师给出意见。在考试成绩中,加大综述题和主观题比例,结合社会热点设置题目,以考查学生运用生态学知识解决实际问题的能力。 四、做好学情分析,了解学生需求 做好学情分析是教学研究的重要生长点,是教学设计的起点。学情分析的目的是“以学定教”,对影响学生学习 过程的有效因素进行分析,侧重于方法论和实践层面[9]。目前在校的大学生以“90后”为主体,由于时代的特征,信息技术发展飞快,学生群体对知识的追求更多趋向趣味化、游戏化、体验式学习,并且学生对手机和网络的利用和依赖更高。海洋资源与环境专业学生以研究型学习为主,学生中“学霸”较多,多以考研为主,目标明确。学生已经学习过生物学课程先修课程,对生态学有初步的了解。在社会竞争越来越激烈的时代,学生群体更关注实际应用,希望能够学以致用。这个年龄阶段的学生更需要得到关心和关注,因此,教学过程中,教师要做到以人为本,摒弃老师高高在上的思想,与学生为友,快速记住学生姓名,利用课堂和课下时间主动和学生交流,征求学生对该每堂课的认识和意见。了解学生是建立良好的师生关系的基础,教学过程中以学生为主体,教师以自己的人格魅力影响和感染学生。 总之,普通生态学的教学不应拘泥于固有的模式一成不变,应该打破传统的教师说教式的知识灌输,根据学生实际情况,开展灵活多样的教学,以艺术的形式展现科学的自然历史和人与自然的关系。这也对教师提出了更高的要求,教师需要不断更新知识,与国际前沿接轨,了解社会热点,在科研领域不断探索,及时将科研成果应用于教学实践,同时,还要在教学方法上不断创新,跟随时代变迁,接受新事物,充分利用网络和多媒体新技术,将新知识以形象化、生动化、趣味化的形式展现出来。 海洋资源论文:中国海洋资源开发与海洋综合管理研究 摘 要:随着经济发展水平的逐步提高,人口数量的增长使得陆地上的资源不断锐减,生态环境遭到严重破坏,为了维护我们共有的赖以生存的陆地家园,也为了促进资源的充分开发与利用,各国逐渐将目光由陆地转向海洋,充分合理地利用海洋资源,加速海洋经济的发展已经成为未来国家发展的重点。我国作为一个海陆兼备的国家,有着广阔的海洋海域面积,海洋资源丰富多样。自改革开放以来,国家不断加强对海洋资源的开发与管理,并取得了一定的成就,然而在技术水平等方面还是与发达国家存在着较大差距。该文通过分析我国海洋资源的概况与当前的发展现状,积极寻找新的思路,推进我国海洋资源开发与综合管理的研究,促进海洋资源的可持续发展。 关键词:海洋资源 开发 综合管理 研究 新时期,向海洋资源进军已经成为人们获取资源的重要途径,海洋经济逐渐成为临海国家、岛国经济增长的主要推动力量。我国作为一个海陆兼备的国家,有着绵长曲折的海岸线,拥有渤海、黄海、东海以及南海四大海域,可以说海洋资源极其丰富。随着海洋矿产、海洋油气、海水利用等的不断开发与利用,我国在海洋上已经取得了极大的成就,然而在发展过程中仍然存在一些问题难题制约着我国海洋产业的发展。我们要不断克服开发与综合管理中的诸多问题,逐步推动我国海洋经济的可持续发展。 1 我国海洋资源的概况 我国可以说是一个海洋大国,拥有绵长的海岸线,从北向南依次包括渤海、黄海、东海和南海四大海域,横跨温带、亚热带以及热带三个气候区。受地理、自然环境的影响海洋资源丰富多样,不仅有海洋生物、石油和天然气,还有海洋矿产、动力资源和滨海旅游等,开发潜力巨大。其中海洋生物已记录的就高达2万多种,可以占到世界海洋生物总数的1/10,主要用于食用、药材、饲料、能源等多个方面,涉猎范围广泛,经济价值极高。另外珍贵的海洋矿产资源中深海石油资源量就有200多亿吨,随着开采能力的提高,每年保持着较高的开采增长态势,在大陆架的浅海域中,铜、煤、锌等资源具有极大的储备量。其次新型材料可燃冰也在我国海域中广泛存在,只是由于存在的环境复杂,开采难度大,利用率较低。近年来,旅游业的迅速发展使得滨海旅游成为人们旅游的首选,这一新兴产业对于海洋经济的发展作用也不容小觑。 2 当前我国海洋资源开发与综合管理的现状 改革开放以来,我国海洋资源的开发管理取得了一定的成就,规模不断壮大,技术水平也得到了显著提升,但是在某些方面仍旧存在着较大的不足,与发达国家相比差距还非常大,我们要准确地认清当前发展的现实情况,才能推动我国海洋资源更好地进行开发与综合管理。具体的不足包括以下四点。 2.1 海洋观念落后,缺乏整体的规划和政策的指引 长期以来,人们习惯于认为海洋资源是自然力量所创造,没有对海洋资源存在经济价值的观念,这就导致了在海洋资源开发过程中无序,但是近年来这种观念逐渐淡化,国际海洋法的出台将1/3的海域划分到沿海国家进行管理,这也加剧了国家之间对于深海大洋的争夺。在此情况下,我国更加注重对海洋的开发利用,十六大上首次提出了海洋开发的战略方针,并逐渐把建设海洋强国作为我国发展的目标。但是,从整体而言,尽管国家领导层高度重视,但仍没有统一的、能够促进海洋资源可持续发展的规划和政策出台,对海洋工作进行统筹规划的能力还不具备。 2.2 海洋资源浪费严重,无法进行充分利用 新中国成立之初的长时间计划经济以及重陆轻海的政策,使得我国海洋产业的规模相对较小,开发利用的技术水平较低,这就与发达国家产生了较大的差距,浪费严重。同时海洋开发与综合管理的科技储备不足,海洋产业结构的不合理,使得发展的矛盾更加突出,一些新型的产业没有经济的支持导致无法形成一定的规模,而传统的海洋产业产能极度落后,仍停留在粗放型,无法形成规模上的优势,加之各项技术的不健全,致使海洋资源的开发利用率极低,浪费程度严重,无法实现可持续发展。在一些海洋资源的勘探与开发上,受技术水平制约导致的不必要的资源浪费也是制约发展的重要因素。 2.3 海洋污染严重,生态环境遭到破坏 近年来,我国海域不断受到污染,生态环境严重恶化,其中主要的生态问题包括环境污染、生物入侵、生境丧失、生物多样性大大减少。陆地污染物排海严重是造成海洋环境污染的重要原因,据监测显示,有八成之多的入海排污口存在环境污染,另外,围填海、养殖业的扩大等都直接导致了环境的破坏。随着近年来全球气候的逐渐变暖,也加剧了赤潮的发生,这些海洋环境的污染成为制约海洋资源开发与综合利用的重要因素。 2.4 法律法规不健全,综合执法力度不高 海洋法律法规的建立是保证海洋可以有序开发、合理利用的基本保障,当前我国为了规范海洋资源的开发与综合管理先后出台了《中华人民共和国海洋保护法》《中华人民共和国海洋石油开发环境保护管理条例实施办法》《中华人民共和国渔业法》等法律法规,但是纵观这些法律,还未能形成一套完整的、系统的体系,在一些方面仍旧存在诸多漏洞。这就使得无论在立法上,还是监督与执法上都存在较多的不足,法律法规的不健全就使得综合的执法力度不高,在管理上存在交叉和空白,无法满足当前海洋资源开发与综合管理的需要。海洋资源权属不清楚,常常以行政权、经营权代替所有权的管理,没有明确的界定导致的不必要纠纷也阻碍了海洋的综合管理与开发。 3 中国海洋资源开发与综合管理的措施 海洋综合管理的概念是由美国于20世纪30年代提出的,经过不断发展逐渐定义为通过制定相关的实施战略、政策、规划与立法监督等对管辖海域的资源、环境、资源的开发与利用,在统一规划管理的体制下统筹协调,达到对海洋资源可持续开发与利用的目的。通过分析我国存在的诸多海洋资源以及当前的发展现状,联系对海洋资源进行开发与综合管理的概念,总结经验,提出的具体措施有以下四点。 3.1 建立综合的海洋管理机制,推动海洋资源的可持续发展 综合的管理机制可以统一规划海洋资源的开发与利用,这就从一定程度上避免了海洋资源的无序开发,规范了海洋的开发秩序。以国家的海洋管理部门为主体,建立一个协调控制、相互监督的管理体制,进而协调各方利益,营造公平的竞争环境,达到有序开发。另外,转变海洋管理的模式,可以实行统一领导、分级管理的新型海洋管理体制,加强各部门的职责,弥补管理空白区,使整体的海洋资源在有序的环境和统一的引导下进行开发与利用,达到可持续的理念要求。 3.2 优化海洋产业结构,加大投资力度逐步促进新兴产业的发展 海洋产业结构的不合理是制约海洋资源开发与利用的重要因素,一些落后的传统产业在一定程度上造成了资源的严重浪费,这与可持续发展理念背道而驰。当前只有不断优化海洋产业结构,淘汰落后产能,推进新兴产业发展才能逐步推进海洋的发展。我国的八大海洋产业,海洋捕捞业、海洋交通业、海洋化工业等由于发展较早,聚集了较多的劳动力,低水平的盲目发展已经完全不适应现展的需要,我们首先要加大这些产业的转型升级,改造传统产业。另外,滨海旅游业、海洋医药等新兴产业自出现以来就具有巨大的发展潜力,国家要不断加强资金技术的支持,培育新兴产业,推进海洋资源的开发与综合管理。 3.3 加强海洋资源的保护管理,走创新发展之路 在当前的中国,经济的不断发展也加剧了海洋环境的破坏,我们要首先意识到海洋环境的恶性发展将会直接影响沿海地区人民的生活,所以在对海洋资源不断开发利用的同时,更要注重对海洋环境的保护,以达到可持续发展,维护我们赖以生存的家园。在环境上,要严格控制海洋排污,强化海水养殖废水、工业废水的排放管理,维护海洋的平衡发展。重点治理保护河口、海湾、城市临海,建立城市生活、工业废水的处理设备设施。另外,不断提高污水处理的水平,积极进行各项创新,提高海洋资源的开发与综合管理水平。 3.4 完善海洋资源开发与管理的法律法规,加强执法力度 针对当前海洋资源开发与综合管理中存在的诸多问题,国家要在现有的法律基础之上不断健全和完善法律法规的建设,从全局观念出发,整合海洋发展的诸多漏洞,形成一套完整的推动海洋资源开发与综合管理的法律体系。这也是保证我国海洋资源规范发展的重要基础。这一点我们国家必须虚心学习国外的优秀理论,海纳百川地汲取各方的经验教训,立足于本国的国情,加强海洋资源的协调有序管理。另外,要清晰地理顺海洋各行业主管部门、海洋管理部门之间的关系,明确各方职责,避免交叉管理、空白管理的存在,不断与时俱进,研究适合当展的管理制度,加大海洋执法力度,为海洋资源的开发与综合管理提供保障。 4 结语 总而言之,立足于国家发展一定要有全局观念,要与时俱进,意识到海洋资源的开发与综合管理在当代已经成为国家发展的巨大潜力,针对我国海洋资源极大丰富的优势,我国要不断提高技术水平,推进海洋资源的发展。当然,我们不仅要看到海洋资源带来的诸多益处,还要理性地看待发展过程中出现的问题。针对海洋环境污染、立法不健全、产业不合理等情况,要及时发现,及时改正。充分发挥法律的基础性作用,规范海洋发展的秩序,合理地对海洋资源进行开发与综合利用,是推进海洋可持续发展的重要举措,国家必须高度重视,从全局上营造一种良好的发展氛围,促进我国海洋产业的不断发展。 海洋资源论文:由《海洋法公约》浅谈海洋资源共同开发 [摘要]《联合国海洋法公约》的颁布,让以前强国占据海洋的时代成为过去,《联合国海洋法公约》中对领海的规定,使全世界对海洋划界问题有了新的依据,也使世界各国对于领海主权的重视有了进一步的提高。全世界基于《联合国海洋法公约》也各自制定和完善了本国的海洋法律体系。与此同时,全世界的目光主要都是放在了法律研究和国家政治研究,而在经济层面上分析海洋资源开发共同发展的研究较少。文章就中韩两国为例,在东海的领海专属经济区范围争端和资源开发方面进行简单分析,目的寻求最优的解决海洋争端办法。 [关键词]国际海洋法;海洋资源;争端;共同开发 《联合国海洋法公约》(以下简称《公约》)于1982年12月10日在牙买加的蒙特哥湾召开的第三次联合国海洋法会议最后会议上通过,1994年生效,至今已获得150多个国家批准。我国也于1996年正式通过了《公约》。 在《公约》中,明确规定了每个国家从各自领海基线起12海里为该国领海的概念,同时规定了每个国家从领海基线起24海里范围为毗连区、不超过200海里的范围内为专属经济区;沿海国所占有的大陆架为其陆地领土的延伸,直到大陆的外缘最远可延伸至350海里,如不到200海里者,则扩至200海里等。这些规定对世界各国瓜分海洋有着重要的影响。世界各国依据《公约》重新划定了自己的海域,其中那些海岸线长和岛屿多的国家利用《公约》的规定获得了较大的实惠。比如,美国、澳大利亚、俄罗斯、日本等。 1 《联合国海洋法公约》中存在的问题 《联合国海洋法公约》的内容包括序言和17个部分,共320条和9个附件及最后议定书。可以说是至今为止最完备、最公平的国际海洋法律,它几乎涉及了世界各国在开发和利用海洋时可能遇到的所有问题。 但是《公约》中有些规定还是比较笼统和模糊,导致有些国家歪曲其意思,不顾邻国的主权利益,而进行一些单方的占有、开发海洋的行为。所以使全世界的一些海域相邻国家在划分海洋界线时,难免会出现各种纠纷。而且,在海洋划界上的纠纷往往会引起国家间的政治冲突,甚至战争。 公约的生效,同时也拉开了开发海洋的热潮。随着陆地资源越来越不能满足人们的需求,世界人民已将目光转向海洋。由于《公约》的颁布,其中的一些规定为各国开发海洋提供的便利和保护。如大陆架和专属经济区制度,极度有利于沿岸国的利益。《公约》规定,沿岸国对其专属经济区大陆架内的所有资源,具有勘探、开发、使用的专属权利。非经该国同意,任何国家都不得侵犯。这项规定有利于保护一些科技不发达国家的海洋资源不被掠夺,让该国在科技水平达到一定程度,有能力开采时再开采,也能够有效的保护该沿岸国的未来发展。由此,世界各国都日渐突破了传统的海洋产业,逐渐建立了海洋油气开采、海水淡化、海洋矿产开采、海洋能利用等新型海洋产业。 《公约》至今已经不断地完善,是迄今为止最完备、最公正的国际海洋法律,它几乎涉及了人类利用海洋的所有问题,反映了大多数沿海国,特别是发展中国家的需求,因而得到了广泛的支持。 但是有些实际问题在《公约》中还是难以一下子找到解决争议的途径。对于一些相对尖锐的海洋争端问题,还是无法彻底解决。我国一直主张和平的外交政策,对于一些尖锐的争端问题,我国主张暂时搁置争议,先对该区域内资源共同开发,在合作中寻求解决问题的途径,待时机成熟之时,再在公平原则的基础上协商解决,从而真正做到周边友好的海洋划界关系。 2 中韩之间东海争议问题 中韩东海的争议面积为18万平方公里,此面积争议比我国与日本之间的争议面积16万平方千米还要大。在《公约》颁布之前,由于韩国经济的发展需要中国市场,并且在地缘政治方面,为了朝鲜半岛的稳定,韩方也没有因海洋划分原因与中国产生过大的分歧,双方都是就划界问题睁一只眼闭一只眼,没有多提。但是在《公约》颁布以来,韩方便一直以“科考”的名义,在苏岩礁海域不断制造小动作。2001年于苏岩礁上建立所谓的“韩国离于岛综合海洋科学基地”在2003年完工,之后便在东海的划分问题上主张济州岛以南要求自然延伸,向西又要求中间线原则,侵占苏岩礁正是为了以此划分东海大陆架的基线。 而按照《公约》规定,暗礁是不具备作为领土的法律地位,不能成为海域划界的依据,更何况苏岩礁位于中国专属经济区内,且苏岩礁海底不与朝鲜半岛连接,所以苏岩礁与韩国可以说是没用关系的。韩国大费周折的在苏岩礁打造科学基地,面积约1320平方米,包括灯塔、直升机停机坪、卫星雷达和小型港口,还有常驻人员维持设施,另外,韩国海洋研究院的职员每隔一段时间就会登上该科学站在上面居住一周,韩方已经视其为国土的延伸,这一切的一切无非就是为了制造既定事实。 3 共同开发的利弊分析与建议 我国对于中韩的东海划界问题一直是主张和平友好的解决方式,由于《公约》也没有确切的解决办法,所以我国目前最好的解决办法还是搁置争议、共同开发。 随着世界人口不断膨胀,陆地资源有限,日益消耗殆尽,能源危机日益明显。而海洋资源储藏丰富,可以缓解陆地资源锐减带来的压力。而且有了陆地资源过度开采的前车之鉴,以及科技水平的不断提高,对于合理高效可持续的开发海洋资源打下了基础。 3.1 合作解决争议的积极方面 海洋资源的开采要比陆地资源开采更加的困难,要求更高的科学技术支持。海洋资源种类多样,并且其中还有很多可再生的能源。比如,一是化学资源。海洋中发现的化学元素种类丰富,但开采技术要求较高,目前开发程度达到工业规模的海洋化学资源主要还是以食盐、淡水为主。二是生物资源。从远古时代开始,人们就开始从海洋中捕捞和采集海产品。后来随着科技的发展,也大大提高了人类的捕捞和采集的能力。三是矿产资源。大陆架浅海海底埋藏着丰富的石油、天然气、砂矿等矿产资源。四是海洋能(海水运动产生的巨大能量)。包括潮汐能、波浪能、海流能、温差能、盐差能等。但是依目前世界各国的科技水平,想要完全的利用海洋能,还是存在很多问题,并且利用海洋能需要的工程投资较大,收货的效益也不是很高,开采海洋能的科学技术还有待开发。而开发海洋能的好处是海洋能储量巨大,无污染、可再生。 目前在海洋能利用方面,韩国的开采技术要优于我国。因为韩国三面环海,其蕴藏的海洋能丰富,韩国的潮汐发电以及海水淡化技术也一直处于世界的领先水平。所以,如果我国与韩方对于东海问题采取搁置争议、达成共同开发同盟,这样方便我国学习韩方的海洋资源开采技术,对我国的海洋战略也是十分有利的。所以,我国对于海洋争端问题提出的“搁置争议、共同开发”政策,是和平解决我国与周边国家海洋争端的最好办法。 3.2 合作解决争议的消极方面 虽然共同开发可以带来更大的收益,但是其中仍存在政治、经济、技术、管理等方面的问题。其中最主要的问题要数政治方面的问题。两国的合作在一定情况下是不被国民所理解的,国民大多认为海洋主权就应该是本国无可争议的主权,根本没有与别国谈判、共同开发的需要,主权问题是不可谈判的。可是,国民如果不深刻体会是绝对不会明白领导阶层的意图的,军事手段永远是鲁莽者的做法,为了国家的和平稳定发展,此办法无疑是最好的选择。此外还有一些其他问题。比如经济上资金供应问题、科学技术方面的难关与危险开发问题、管理上的经营不良与可持续发展管理问题等。 3.3 关于两国共同开发的建议 面对共同开发中可能遇到的一些问题,提出简单对策如下。第一,政府方面,在不违反原则和不伤害国家利益的情况下,应该对两国的海洋共同开发合作予以大力支持。第二,行业方面,海洋共同开发合作的相关行业协会应该发挥其职能,为合作提供方便,发挥积极作用。第三,企业方面,在国家政策的指导下,积极响应号召,为海洋资源共同开发事业发挥自己全部实力。 4 结 论 近些年我国与周边国家的海洋问题不断增多,这样的形势启示我们在“搁置争议,共同开发”的和平外交大方向下,还要不断地增强国家法制建设,完善我国的海洋法律体系,制定健全的国家海洋发展战略,提高自身综合国力。在出现争议时,基于友好关系出发,先将问题搁置一边,以后再提出双方都能接受的解决办法,不要因此而发生军事冲突。我国之所以采用“搁置争议,共同开发”的办法不是在主权方面的妥协,而是为了通过合作增进相互的了解,为最终合理解决主权的归属创造条件。 海洋资源论文:海洋资源与环境保护法律制度研究 【摘 要】海洋资源保护非常必要性。一方面这是吸取陆地资源已经破坏严重、生态难以恢复的历史教训产生的必然选择。另一方面,海洋资源开发利用的现状使得我们有必要重新审视现行海洋资源保护与管理的制度体系,更加重视海洋资源的保护问题。 【关键词】海洋资源;环境保护;法律制度 前言:除了是孕育生命的摇篮,海洋对人类而言,还是巨大的资源宝库,蕴藏了大量人类所需要的食物资源、药物资源、矿产资源和其他能源,并为人类提供了舟楫之便和各种优美的自然景观,是各大陆人们进行商业、文化交流以及迁徙的重要通道和文化、娱乐尤其是旅游发展的一大场所。长久以来,海洋以其自身的环境承载和净化能力为维持人类与自然界的平衡发挥了无可替代的作用。所以,海洋对人类的生存和发展有着不可或缺的重要意义。 一、海洋资源与环境保护的概念和特征 (一)海洋资源属于自然资源的一个类型 所谓自然资源,是能够为人们所利用作为生产资料和生活资料来源的自然要素,从最广泛意义上说包括在改造自然与征服自然过程中自然界一切可以被人类利用的物质和能量,它包括有形的土地、森林、水体、动物、植物、矿藏和无形的光、热等可供人类开发利用的资源。自然资源经过人类劳动投入和改造就成为经济资源即社会财富,它是社会物质财富的源泉,是社会生产过程中不可缺少的物质要素,是人类生存的自然基础。 (二)海洋资源的定义及其特征 有的学者从狭义和广义两个方面界定海洋资源的内涵,认为从狭义上讲,海洋资源是指与海水水体本身有着直接关系的物质和能量。也就是说,海洋资源指的是能在海水中生存的生物、溶解于海水中的化学元素和淡水、海水中所蕴藏的能量以及海底的矿藏资源。广义上讲,所有在一定时间内,能够产生经济价值以提高当前和未来人类福利的海洋自然环境因素都称做海洋资源,通常把港湾、海洋航线、水产资源的加工、海洋中的风能、海底地热、海洋景观、海洋空间以及海洋的纳污能力等等都视为海洋资源。 海洋资源的自然性体现在以下几方面:其一,海洋资源是不依赖于人类的主观意志而客观存在于海洋空间的自然要素和自然条件,它的产生、发展和变化遵循一定的自然规律,不依人的意志为转移。其二,海洋资源是地球生物圈的组成部分。生物圈理论指出,地球是由大气圈、岩石圈、水圈构成的,海洋资源分布在海洋的海面、水体、海床及底土之中。其三,海洋资源没有凝结必要的社会劳动,即海洋资源是非劳动产品,这就使其区别于一般的物和社会财富。从某种意义上说,海洋资源是大自然对人类社会的恩赐。其四,海洋资源具有质、量、形态、时间、空间等多种自然属性。 二、海洋资源与环境保护的必要性 (一)海洋资源开发过度,严重衰退 近年来,我国近海资源开发利用过度。以海洋渔业资源为例,我国近海传统优质渔业资源日趋枯竭,生物资源严重衰退,一些珍稀物种处于濒危状态。中华白海豚近年来数量骤减,已成为濒危物种,斑海豹、宽吻海豚、江豚、克氏海马、黄唇鱼等国家保护动物也遭到人类过度捕捞。80截至2002年底,我国共有海洋机动渔船27.9万多艘,其捕捞强度大大超过了海洋渔业资源的再生能力。由于海洋渔业捕捞活动大多集中于我国近岸海域,强大的捕捞力量与有限的作业渔场、薄弱的资源基础之间的矛盾日益突出。目前渤海优质鱼类占总渔获量的比例已从20世纪六七十年代的50%下降到不足30%。由于掠夺式的捕捞生产,使主要经济鱼类品种逐渐衰退,海洋生物之间的平衡被打破,种群交替现象明显,导致渔获物构成的营养级水平逐年下降,低龄化、小型化和低值化日益加剧,给海洋渔业生态循环和资源恢复带来很大难度,海洋捕捞业面临着前所未有的困境。 (二)海洋资源综合利用不合理,水平低 海洋资源综合利用不合理、水平低是造成海洋资源破坏与浪费的一大原因。由于在海洋经济发展过程中,缺乏对海洋资源环境的总体规划,造成了海洋产业布局的不合理和资源的不合理配置。如砍伐红树林,把典型的海洋自然生态区域破坏而进行水产养殖区建设等等,未能根据海域自然属性、可利用条件确定海洋资源的开发利用,把资源和经济增长优势变为劣势。不合理和低水平利用资源的后果往往是资源的浪费,不能让海洋资源向最有利于经济发展的方向转化。 三、海洋资源与环境保护法律体系研究 (一)我国海洋资源保护法律体系的现状 海洋资源保护法律,是指由全国人民代表大会及其常务委员制定的有关合理利用、保护和改善海洋资源方面的法律。我国目前还没有以直接保护海洋资源为名义的法律,但是我国已经制定了很多自然资源方面的法律,都涉及海洋资源保护问题。 我国《环境保护法》、《海洋环境保护法》和《海域使用管理法》等法律颁布实施后,沿海各省市大都根据这些法律规定的精神,结合本地情况制定或修改完善了相应的地方性法规或政府规章,以使其与法律的规定相一致并保证其有效地贯彻实施。 (二)我国海洋资源保护法律体系存在的缺陷 虽然从立法体制来看,我国海洋资源法律体系已经初步建立,但是整个体系仍然存在很多问题亟待解决:如有关海洋资源开发利用方面的法律仍显不足;海洋资源管理综合性法律和专项管理法律法规稀缺;我国管理海洋事务或活动的机构众多,制定海洋法规部门众多,条块分割十分严重,造成现有法律法规的不系统、不协调等。 我们必须重新规划海洋资源立法体制,规范授权立法,杜绝部门立法的弊端;制定急需的海洋资源法律法规,废除不合时宜的法规;颁布司法解释或者相关规定,解决法律交叉,加强薄弱环节的立法。 四、结语 海洋环境保护这项艰巨的工程不是靠一个公约或几个合作议定书就能完成的,海洋环境保护法律制度的建立也不能预防和解决所有的海洋环境问题,毕竟法律不是万能的。但伴随着日益严重的海洋环境污染威胁,我们不能坐以待毙,必须对我们的子孙后代负责,努力了不一定有收获,但不努力一定没有收获。 海洋资源论文:浅析共同开发海洋资源争端的解决 [摘要]防止争端的发生是共同开发协定所追求的目标。在共同开发中协定涉及的各个方面都要详细、清晰,但这并不意味着争端不会发生,争端解决程序不重要。实际上,争端解决程序本身就能对不当行为的发生起到一定的阻碍作用,并能促进解决分歧达成一致。将争端解决程序规定在协定中,当事国会认为这可缓和国家间在敏感的海域划界问题上的对峙。 [关键词]共同开发;争端;海洋资源 位于世界海洋不同地理环境的国家,在面临处理跨界或争议海域石油储藏时,各自要考虑的政治、经济、法律等因素是不一样的,有关国家的政治、经济和法律制度,以及历史传统文化等也不尽相同,因此每个共同开发协定都有其特定的背景和环境。原则上讲,目前并不存在一个可以作为世界各地均可采用的共同开发范例。英国国际法和比较法学院曾指出,共同开发案例“每一个都可能有很多的变化形式,似乎尚未有一个案例能值得不同政治经济制度、冲突传统和民族敏感性的国家普遍接受”。但从国际法归纳的角度,就各个地区共同开发协定加以比较分析,不难看出这些协定对共同开发活动作出的一些政策性和原则性的共同规定,如对岛屿主权或划界问题的处理、对第三方地位的处理、共同开发区的划定、管理模式、税收制度、收益分配、海洋污染防治、法律管辖及适用以及争端解决程序等。这些都是共同开发制度的重要组成部分。本文主要针对共同开发争端的解决进行简单的分析。 预防争端的发生应是共同开发协定所追求的目标,因此首先共同开发协定在涉及的各方面都应尽量制定得详细、清楚些,但这并不意味着争端不会发生,争端解决程序不重要。实际上,在协定中规定争端解决程序,本身就能对不当行为的发生起到一定的预阻作用,并可促进就解决分歧达成共识。将争端解决程序规定在协定中,当事国会认为这可缓和国家间敏感的海域划界问题上的对峙,投资者则会认为它能增加协定执行的可预见性并可营造一个好的投资环境。因此,绝大多数共同开发协定都有争端解决程序。 1争端的分类和解决方式 协定是当事国意愿的体现,因此就争端解决程序在协定中作出相应规定并不是强制的。 共同开发区争端按争端的主体可划分三类:第一类是共同开发协定的解释和适用争端在各个当事国之间;第二类是开发机构与承包商有关石油的解释和适用发生的争端,这里开发机构可指国家,也可指联合管理局(或委员会);第三类是承包商之间就共同经营协议的解释和适用发生的争端。 11当事国之间的争端 跨界或主张重叠海域共同开发协定的解释和适用,与其他国际条约一样,缔约国进争端解决程序,以预先确定有关协定的解释和适用问题争端的解决途径。 有的共同开发协定规定以外交谈判来解决,如马来西亚和泰国谅解备忘录仅原则规定争端或纠纷应通过协商或谈判以和平方式加以解决。除此之外并未作其他进一步的规定。 有的协定规定以调解方式解决。如冰岛和挪威等协议第九条规定:双方谈判争议的问题进行协调,如果不能达成协议,问题应该提交调解委员会由三个人组成的。在调解委员会提出建议之前,除了可以说出详尽理由外,合同双方不能进行或继续勘探开发活动。签约双方应各指定一人为调解委员会成员,委员会主席由两国共同任命。 有的规定仲裁解决。如英国和挪威的有关弗里格油气田的协定第二十八条规定,关于条约的解释,适用引起的任何争端,许可证持有人,管道这些所有者之间的任何其他协议的剩下问题应该交给政府间谈判,或向弗里格协调委员会解决。如果没有处理好,任何一方政府可以将争端提交仲裁解决。仲裁对双方均有约束力。 有的规定由国际法院或国际组织来解决争端。在苏丹和沙特阿拉伯协定里,如双方不能通过协商解决纠纷,将争端提交国际法院。科威特和沙特阿拉伯协定指定三种方式来解决纠纷,分别是一种友好的方式,诉诸阿拉伯国家联盟,诉诸国际法院并接受强制管辖权和指示临时措施,如果一方不遵守国际法院判决,他方就可以解决协定规定里所承担的义务。 英国国际法和比较法学院提供的共同开发示范文本规定,当事国之间关于本协定的解释或应用产生的分歧或争端,首先要提交调解,如未能解决,则提交仲裁。为此,协议规定了较详细的仲裁程序和组成方法。 可见,当事国之间就共同开发协定的解释和适用而发生的争端,可以参照《联合国宪章》第三十三条的规定,用协商、谈判、和解、仲裁、国际法院、外交途径等任何和平方式加以解决,并不存在一致性或倾向性的争端解决方法。各国可以根据自己的经验和基本要求与对方协议选择适合其争端情况的任何和平解决方式,不受任何其他限制。 12开发机构与承包商之间的争端 这里,开发机构可以是一个缔约国或联合管理局(或委员会),另一方为承包商。开发机构都与承包商订有石油合同,合同规定的最常用的争端解决方式是仲裁或商事仲裁。如果没有规定解决方式,有学者认为,华盛顿解决投资争端国际中心(ICSID)可能是个合适的选择。根据该中心的规定,它适用于争端当事方一方为缔约国,或是该缔约国的任何下属机构或机构,另一方是另一缔约国的公民(自然人或法人)的情况。选择该中心的优点包括对所提交争端的不可撤销性及其裁决的易于执行,但选择该中心的前提条件是有关开发机构的国家和承包商的国籍都必须是1965年华盛顿《关于解决国家与他国国民之间的投资争端公约》的缔约国。 13承包商之间的争端 共同经营协议一般都会对承包商之间的争端解决作出规定。许多情况下是将争端提交当地法院,也可以由任一承包商所属国的法院管辖,甚至可以推到承包商所属国的政府加以行政解决。在对争端的解决方式不能达成协议的情况下,承包商之间也可以协商将争端提交仲裁。 2争端解决适用的法律 争端解决适用的法律,主要是根据上述争端分类的不同,分别依据共同开发协定、石油合同或经营协议的有关规定来确定,一般争端条款中适用法律的选择都分别规定在这些文件中。 共同开发制度中的法律关系主体也很多,如两个签约国政府间、政府(通常以国家石油公司或该国能源部长为代表)与设立的共同开发联合机构间、政府(通常以国家石油公司或该国能源部长为代表)与承包商间、联合机构和承包商间、承包商同经营人间、承包商同第三方服务供应商间、经营人和经营人间等都存在着法律关系。这些关系均由“可适用的法律”调整。 共同开发协定在这个类似金字塔的结构中占据着最高地位,它统领共同开发的整个法律体系。共同开发协定通过设立共同开发区、确定管理模式(如超国家的联合管理局)和基本合同形式、分配管辖权等,将法律的适用作了基本的原则性规定。由于共同开发协定是国家依据国际法签署的,而国际法只规范国家间关系,不能直接对日常石油经营活动作出实际控制,如果要对承包方、经营人产生约束力,实现共同开发区的商业开采,则它需要借助石油合同、经营协议等国内法加以实施。而石油合同和经营协议的法律适用,必须与共同开发协定原则性的规定相符合。上述法律关系和法律不同层面的适用,都是为了保护共同开发及其商业性开采活动的顺利、合法进行,也是为了避免日后协定执行或经营活动中可以产生的争端。 当发生争端时,共同开发协定、石油合同或经营协议一般都指明了法律的适用。如果这些法律文件中没有指明,可根据下列四种方案选择适用的法律:①选择两当事国之外的法律体系,即第三方的法律。这种选择往往是发生在私人性质的业务合同,其中石油合同中还偶尔出现在国家和承包商之间。当然,国家基于主权的考虑,一般不允许国家及其机构采纳这种方式。该法律被选择的概率主要取决于特定的法律制度在国际层面上的使用情况以及该法律制度在英美法或大陆法中是否有类似的基础。②“最小公分母方式”,当事方国内的法律系统的中共有的法律原则。伊朗国家石油公司在20世纪60年代和他方签订一系列的合同,1986年,英法海峡隧道协议,在争端解决适用法律上采用了这种方式。英法协议说道:合同由英国和法国共同法律原则调整,没有统一的原则情况下,由国内和国际法院所适用的国际贸易法的一般原则调整。③以国际公法代替原适用的国内法。最初这种方式主要限于国家之间的合同,后来在国家与外国投资人以及私人之间的金融协议中也得到运用。但这种选择并不太适合处理需要适用具体规则的案件。④与国内法同时适用国际法或一般法律原则。这实际上是试图用国际法或一般法律原则来限制国内法的适用,或者说是用国际法来评判国内法。如果国际法或一般法律原则已构成国内法的一部分,适用任何一种法源都可得到一致的结果。1965年华盛顿《关于解决国家与他国国民之间的投资争端公约》第42条1款规定:当缔约方发生争端而没有指明法律适用时,法庭应适用争端一方缔约国的法律(包括冲突法规则)以及适宜适用的国际法原则。 在适用法律未指明的情况下,以上四种方式只是为共同开发区争端各方选择适用的法律提供了一个参考。各当事方可根据争端的类型及争端的主体确定解决争端适用的法律。 海洋资源论文:我国出台海洋资源开发新战略 8月20日,经总理签批,国务院《全国海洋主体功能区规划》(以下简称《规划》)。《规划》是《全国主体功能区规划》的组成部分,是我国科学开发和调整优化海洋空间的行动纲领,也是深入实施国家主体功能区战略的重要举措。 《规划》分为规划背景、总体要求、内水和领海主体功能区、专属经济区和大陆架及其他管辖海域主体功能区、保障措施等五部分,还包括四个附件,即我国传统渔场、海洋部级水产种质资源保护区、部级海洋特别保护区、我国已公布的领海基点等内容。 《规划》的出台,意味着国家主体功能区战略实现了陆域空间和海域空间的全覆盖,对于推动形成陆海统筹、高效协调、可持续发展的国家空间开发格局具有重要促进作用,对于实施海洋强国战略、提高海洋开发能力、转变海洋经济发展方式、保护海洋生态环境、维护国家海洋权益等具有重要战略意义。 海洋空间区划分为四类区域 《规划》指出,海洋主体功能区按开发内容可分为产业与城镇建设、农渔业生产、生态环境服务三种功能。依据主体功能,《规划》将我国海洋空间划分为优化开发区域、重点开发区域、限制开发区域和禁止开发区域四类。四类区域是基于不同海域的资源环境承载能力、现有开发强度和未来发展潜力,以是否适宜或如何进行高强度集中开发为基准划分的。《规划》指出,我国已明确公布的内水和领海面积为38万平方公里,该区域是海洋开发活动的优秀区域,也是坚持陆海统筹、实现人口资源环境协调发展的关键区域。 《规划》明确了到2020年的中期目标,即主体功能区布局基本形成,海洋空间利用格局清晰合理。坚持点上开发、面上保护,形成“一带九区多点”海洋开发格局、“一带一链多点”海洋生态安全格局、以传统渔场和海水养殖区等为主体的海洋水产品保障格局、储近用远的海洋油气资源开发格局。海洋空间利用效率提高,沿海产业与城镇建设用海集约化程度、海洋可持续发展能力提升。海洋生态系统健康状况得到改善,海洋生态服务功能得到增强,大陆自然岸线保有率不低于35%,海洋保护区占管辖海域面积比重增加到5%。入海主要污染物总量得到有效控制,近岸海域水质总体保持稳定等目标。 (1)优化开发区域。该区是指现有开发利用强度较高,资源环境约束较强,产业结构亟须调整和优化的海域,包括渤海湾、长江口及其两翼、珠江口及其两翼、北部湾、海峡西部以及辽东半岛、山东半岛、苏北、海南岛附近海域。该区域主要集中在海岸带地区,承载了绝大部分海洋开发活动,海洋生态环境问题日益突出,海洋资源供给压力较大,必须优化海洋开发活动,加快海洋经济发展方式的转变。 (2)重点开发区域。该区是指在沿海经济社会发展中具有重要地位,发展潜力较大,资源环境承载能力较强,可以进行高强度集中开发的海域,包括国家批准的沿海区域规划所确定的用于城镇建设、港口和临港产业发展、海洋资源勘探开发、海洋重大基础设施建设的海域。高强度集中开发活动大都会改变海域的自然属性,或给海洋自然环境带来难以恢复的影响,因此应严格控制其规模和面积。 (3)限制开发区域。该区是指以提供海洋水产品为主要功能的海域,包括海洋渔业保障区、海洋特别保护区和海岛及其周边海域。在该区域必须限制高强度的集中开发活动,但允许开展有利于提高海洋渔业生产能力和生态服务功能的开发活动。 海洋渔业保障区包括传统渔场、海水养殖区和水产种质资源保护区。我国沿海有传统渔场52个,覆盖我国管辖海域的绝大部分。海水养殖区主要分布在近岸海域,面积约为2.31万平方公里。我国现有海洋部级水产种质资源保护区51个,面积为7.4万平方公里。在传统渔场,要继续实行捕捞渔船数量和功率总量控制制度,严格执行伏季休渔制度,调整捕捞作业结构,促进渔业资源逐步恢复和合理利用。另外,目前我国有部级海洋特别保护区23个,总面积约为2859平方公里。 (4)禁止开发区域。是指对维护海洋生物多样性,保护典型海洋生态系统具有重要作用的海域,包括各级各类海洋自然保护区、领海基点所在岛屿等。目前,我国有部级海洋自然保护区34个,总面积约为1.94万平方公里。我国已公布94个领海基点,领海基点在有居民海岛的,应根据需要划定保护范围;领海基点在无居民海岛的,应实施全岛保护。在该区域除法律法规允许的活动外,禁止其他开发活动。 海洋经济发展步入快车道 2014年,我国海洋生产总值为59936亿元,比上年增长7.7%,海洋生产总值占国内生产总值的9.4%,与“十二五”规划10%的目标已很接近。随着我国“一带一路”战略的实施,以及中共十八大提出建设海洋强国的战略部署,海洋事务、涉海合作已成为热点问题。近几年来,国务院相继批复了山东半岛、浙江、广东、海南、福建等多个海洋经济区域规划,形成了环渤海、长三角、珠三角、海峡西岸、环北部湾和海南六大海洋经济区。《规划》等相关政策的出台,为我国海洋资源的开发和经济发展指明了方向。 《规划》明确了海洋经济的投资政策:“加强海洋监测、观测等能力建设,提高海洋立体观测能力。加大海堤、海岸防护林等建设投入。强化海洋灾害应急和防御能力,督促相关企业加强重大生产安全事故应急和防范能力建设。加大海洋科技投入,推进海洋科技创新创业基地建设。继续支持海洋类高等学校、职业学校和相关学科、专业、重点实验室建设,加快培养海洋复合型人才。” 《规划》在产业政策方面提出,严格控制高耗能、高污染项目建设,鼓励引导社会资本合理开发海洋资源。支持海水淡化和综合利用、海洋药物与生物制品、海洋工程装备制造、海洋可再生能源等产业发展。积极培育海洋主题公园、海岛旅游等新兴旅游业态,重点发展休闲渔业、海上运动休闲旅游等项目。 综合来看,我国的海洋强国战略有望加速推进,造船、海工装备、海洋监测和海洋能等产业均有望步入发展快车道。 保障措施落实到位 围绕《规划》的实施,国家发改委、海洋行政主管部门将会同有关部门和地方政府认真贯彻实施《规划》提出的目标和任务,严格按《规划》中推进形成海洋主体功能区布局的各项措施开展工作,制定相关政策等。 据相关部门介绍,一是要开展《规划》宣传解读工作,多层次、多渠道、有针对性地开展《规划》宣传培训活动,使社会各界对《规划》明确的基本概念、基本理念和主要内容有清晰的认识,营造贯彻落实《规划》的良好社会环境。二是要细化落实《规划》各项政策措施。国务院有关部门将进一步研究落实财税、投资、产业、海域和环境等政策,制定实施细则和具体措施。三是要加强规划实施的监督评价。做好规划实施的监督指导,加快监测评估系统建设等。 海洋资源论文:创新能力本位教育模式对海洋资源开发技术专业教育改革的思考 摘 要: 创新能力本位的教育模式,强调对各种创新应用能力综合详细表述、学习和训练的教育模式,即教育的最终表现为学习者获得了预期的创新应用能力。能力本位的教育模式,强调对各种能力(知识+技能)的综合详细表述、学习和训练的教育模式,即教育的最终表现为学习者获得了预期的能力。文章系统总结了CDIO工程教育模式具备的特点和能力本位教育模式的基本内容,并进一步探析了基于创新工程教育模式和能力本位教育模式的创新能力本位教育模式对海洋资源开发技术专业教育改革的启示。 关键词: 创新能力本位教育模式 海洋资源开发技术专业 教育改革 引言 CDIO工程教育模式是近年来国际工程教育改革的最新成果[1-3]。自2000年起,麻省理工学院(MIT)和瑞典皇家工学院等四所大学组成的跨国研究组织,经过四年的探索研究,创立CDIO工程教育理念,并成立以CDIO命名的国际合作组织[1-3]。CDIO代表构思(Conceive)、设计(Design)、实现(Implement)和运作(Operate),以产品研发到运行的生命周期为载体,让学生以主动的、实践的、课程之间有机联系的方式学习工程的理论、技术与经验。其教学大纲满足美国、加拿大和其他华盛顿协议国家职业工程师组织对工科教育的要求,其教学框架体现了创新的教育思想[1]。“能力本位教育”(Competency-Based Education,简称CBE)为近年来国际上流行的一种教育思想和课程模式。我国于上世纪八十年代开始引入,九十年代逐渐推广[4,5]。本文拟对创新能力本位的教育模式(Innovation Competence Based Education,简称ICBE)对我国工程教育改革的启示等做进一步的分析和探讨。 一、CDIO工程教育模式的特点 1.具备大工程理念 CDIO模式根据这样一个大工程的理念建构课程体系,CDIO模式培养的不仅是技术专家,而且是能在现代组织管理模式和市场运行机制下从事产品系统开发的工程师,更是以人类福祉为宗旨的具有社会责任感的工程人才与社会文明的缔造者。如CDIO的培养目标中涉及:明确工程师的目标和角色,明确工程师的社会责任;了解工程对环境、社会、知识和经济体系的影响;了解人类社会的多样性和历史文化传统;了解当代重要的政治、社会、法律和环境问题和价值观;具有全球化的视野;意识到不同企业文化的差异;了解企业的战略、目标和规划;具有技术创业的意识,了解创业融资和组织;理解管理的功能,了解组织内各种角色和相应的责任,了解组织内的变化、动态过程和演化。CDIO模式正是从系统宏观的视角培养工程人才,从培养目标到课程体系、教学模式,无不在这样理念的统领下。 2.注重培养综合素质 CDIO模式是MIT历经数年时间通过对企业和利益相关者的调查和实践逐步研究完善的。MIT根据社会和产业需求,制订综合系统的CDIO培养目标,CDIO不仅注重专业知识和实践能力,还注重合作沟通等社会能力,解决问题、批判创新、系统思维、计划等综合能力,终身学习等自我提升能力,良好的职业伦理等职业态度。这个目标是全方位的,不仅包括专业技术知识,还包括实践能力,即在社会和企业环境下,对产品、生产流程、工程系统进行构思、设计、实施、运行的能力,同时还包括个人能力、职业能力和态度、团队工作和交流能力等,涵盖在组织中从事工程工作所需的全部能力。 3.密切联系产业 CDIO教育模式以产业需求为导向,教学内容和方法与产业发展同步,理论和实践相结合,以培养适应产业发展的合格的工程人才为目标。CDIO标准直接参照工业界的需求,其中构思、设计、实施、运行四个环节是企业在真实社会环境中的一个产品开发流程。CDIO模式要求学生具备通过这4个环节进行产品系统开发的能力,要求学生开展2个或更多的设计实践,其中一个为初级,一个为高级,以项目为导向,使学生把学科知识与真实的产品研发实践结合起来。同时CDIO模式要求教师具有较强的工程实践能力,能根据技术创新的步伐不断更新工程的能力。在对专业的评估中CDIO模式要求不断听取来自产业的反馈信息,从而根据存在的问题不断完善教育教学。CDIO模式是融于产业发展与产业发展同步的工程教育模式。 4.系统的工程教育改革 CDIO教育模式是一项系统的工程教育改革,评定CDIO教育模式有12条标准,包括:以产品和系统的构思、设计、实施、运行周期作为工程教育的主线;具体的培养目标;一体化的课程计划;工程导论课程;设计实践;工程实践场所;一体化的学习经验;学生主动学习;教师的工程实践能力;教师相应的教学能力;考核方式;专业评估。CDIO模式是一个涵盖工程教育理念、培养目标、课程体系、教学模式、实验实训条件、师资标准、学生考核方式、专业评估等因素在内的系统综合的工程教育改革,实施CDIO教育模式需要学校、社会和产业密切的合作,需要学校各环节、各部门的积极配合,需要从方案到实施和评估一系列的具体环节,是一个复杂系统的工程。 二、能力本位教育的基本内容 能力本位教育(Competency Based Education,简称CBE),以美国、加拿大为代表,产生于二次大战后。其优秀是从职业岗位的需要出发,确定能力目标。通过学校聘请行业中一批具有代表性的专家组成专业委员会,按照岗位群的需要,层层分解,确定从事行业所应具备的能力,明确培养目标。再由学校组织相关教学人员,以这些能力为目标,设置课程、组织教学内容,最后考核是否达到这些能力要求。能力本位教育以全面分析职业角色活动为出发点,以提供产业界和社会对培训对象履行岗位职责所需要的能力为基本原则,强调学员在学习过程中的主导地位,其优秀是如何使学员具备从事某一职业所必需的实际能力。它是以从事某一具体职业所必须具备的能力为出发点确定培养目标、设计教学内容、方法和过程、评估教学效果的一种教学思想与实践模式。因为各国或各学校对能力本位教育的理解不同,所以在实践中的具体做法不尽相同,能力本位教育在不同地区或机构被视为一种“学习过程的管理”、“职业技术教育的系统开发计划”、“课程开发模式”或“教学模式”。 能力本位教育中的“能力”是指一种综合的职业能力,包括四个方面:与本职相关的知识、态度、经验(活动的领域)和反馈(评价、评估的领域)。四方面均达到要求才构成一种“专项能力”,专项能力以一个学习模块的形式表现出来。若干专项能力构成一项“综合能力”,若干综合能力又构成某种“职业能力” 。 能力本位教育的五大要素: 1.以职业能力为教育的基础,并以之作为培养目标和教育评价的标准;以通过职业分析确定的综合能力作为学习的科目,以职业能力分析表所列专项能力的由易到难的顺序安排教学和学习计划。 2.以能力为教学的基础。根据一定的能力观分析和确定能力标准;将能力标准转换为课程,通常采用模块化课程。 3.强调学生的自我学习和自我评价。以能力标准为参照,评价学生的多种能力,即采用标准参照评价而非常模参照评价。 4.教学上的灵活多样和管理上的严格科学。通常采用适应个别化差异的个别化教学。 5.授予相应的职业资格证书或学分。 三、创新能力本位的教育模式(ICBE)对海洋资源开发技术专业教育改革的启示 在全新的海洋资源开发技术人才培养方案中,除了保持教学中重点突出理论和实践的统一外,还增强了实践环节。教学采用课堂教学与实践教学两者交替循环的进阶式总体思想,从而实现理论教学和实践教学紧密相连。然后,以教学过程工程化管理的培养模式,对学生进行能力目标培养。本专业人才培养方案教学改革,强调以公共课、外语和计算机教学为基础,以海洋科学、海洋地质学、海洋测量学、物理海洋学、化学海洋学等有关知识与技术为先导,以海洋空间信息科学与遥感技术数据采集、数据编辑和海洋地理空间信息管理与应用三大能力的培养为目标,以海洋调查与观测技术、海洋环境监测与信息系统、海岸带规划管理与信息系统、海域使用管理与信息系统、海洋环境规划与评价为主线贯穿教学过程,完善学生的系统开发、维护、空间分析知识、能力和素质结构。海洋资源开发技术专业以培养应用性人才培养为目标,教学改革要突出能力素质教育。其优秀是培养学生具有较强的创新精神和实践能力。实践性教学环节应贯穿于整个人才培养过程,合理有效的实践教学可以强化学生的工程意识、解决问题和技术创新能力。为此采取严格实验实习、课程设计、毕业设计等一系列实践性教学环节的工程化管理,利用不同学科的优势,有计划、有目的地开展本科生课外科技活动和实践训练计划,组建多学科渗透交叉的师资队伍,构筑全新的多学科渗透交叉的海洋信息技术课程体系。以教学过程工程化管理的岗位型产学结合培养模式,对学生进行集中式培养。即组织教学过程工程化管理, 创建教学过程工程化管理体系和保障能力目标培养质量反馈控制和评价机制,运用模块化问题教学法,将理论与综合实践相结合,制定工业级课程标准,进行工程化教学管理,积极探索课程考试方法的改革。教学大纲明确将教学过程中成绩考核作为重点内容,避免以往只重视教学与考试,不重视教学过程考核的现象。课程考核一改期终一次性考试方法,将其与课程单元模块考查相结合。单元模块考查形式各样,有课堂综合练习、讨论、小设计、小论文和小招贴等。考核指标以国家部颁的《规程规范》为依据,通过考试改革,避免学生临时抱佛脚。教师在考核时也减小压力,避免人情分,按学生的实际水平评定考核,促进学生通过实践锻炼都达到培养目标的要求。 四、结语 像海洋资源开发技术专业的工程本科教育的目的是培养具有扎实技术基础、宽广专业知识、综合工程系统能力和良好团队协作能力的实践型人才。改变以往重理论轻实践、重视个人能力而忽视团队协作、重视专业知识而忽视创新能力培养的教育模式,它是目前国内进行工程类本科教育改革的方向。基于创新工程教育模式(CDIO)和能力本位教育模式(CBE)的创新能力本位教育模式(ICBE)为海洋资源开发技术专业教育改革提供一个很好的框架和理念。通过专业教学培养方案的市场化改革和探索,最主要的是将培养目标的重点转移到如何适应用人单位和有利学生就业上。通过产学结合,将技能培训岗位化、社会化,学生的技能最终得到应用岗位的鉴定和市场的认证。专业建设是一项庞大的系统工程,需要不断更新观念,不懈努力,实现预期目标。 海洋资源论文:内陆高校海洋资源与环境专业实践教学体系的创新与效果 摘 要 该文分析了内陆高校海洋资源与环境专业在建设实践教学体系过程中进行创新的必要性和可能性,总结了该专业在扬州大学设立以来所进行的主要实践教学创新措施以及短期内取得的效果。 关键词 海洋生物资源与环境 实践教学 创新 自新的《国家海洋事业发展规划纲要》提出高等学校要突破传统观念和限制加强海洋教育以来,许多院校,包括内陆有条件的一些高校纷纷设立海洋资源与环境专业。海洋资源与环境是一个实践性、应用性很强的专业,因此在它的专业教学中,必须给予学生们大量的实践机会,以便在实践中发现问题,然后用自己所学的知识去解决问题。同时该专业也是一个创新性很强的新专业,各院校纷纷在探索新的教学模式与内容,以期让学生们通过不断地学习和运用新的知识,获得成功的信心并体现自己的专业价值。①②③为此,原有的一些专业建设所采用的实践教学体系已经不能满足海洋资源与环境专业培养新型人才的需要,必须对海洋资源与环境专业实践教学体系进行创新探索并及时总结。 1 海洋资源与环境专业实践教学体系创新的必要性 1.1 社会认知和学生认识方面对实践教学体系创新的要求 长期以来,人们对海洋学科的认识停留在海洋类专业只能在临海高校才可以进行研究教学等工作,而非临海高校无法设置这类专业。基于这种认识,很多人对非临海高校开设的海洋类专业不了解,不愿报考内地高校海洋类学科,这导致该学科的学生有很大一部分是通过调剂方式招收进来。这些学生进入校后,对专业了解不足,对专业的学习感到迷茫。这必将导致这些学生缺乏学习动力,不能够发挥自己的主观能动性和创造力,也不能很好地掌握专业技能。随之而来的是他们毕业后不能满足社会的需要以及就业困难。事实上,随着海洋强国战略的深入,国家和社会,对拥有坚实的理论基础、熟练的实验技能以及富有创新精神的海洋科技人才的需求非常迫切。结果是,一方面海洋类学生在学校没有获得足够的专业实践能力,不能够满足海洋强国对人才的需求;另一方面许多涉海产业的快速发展急需海洋类科技人才。必须依赖于改革教学体系,尤其是实践教学体系的改革来化解这一矛盾。与理论教学体系相比,实践教学体系更能培养一个学生的知识应用能力和创新能力。因此,依靠实践教学体系的创新,让学生在实践教学中开拓思想,增加专业认知,并培养学生的兴趣爱好、创造性思维能力和创新性实践能力,培养出符合建设海洋强国要求、立志于我国海洋事业发展的创新型人才。 1.2 学生兴趣爱好与专业学习有效结合的要求 兴趣是学生在学习、工作中起着动力作用的因素。但目前相当多的大学生缺乏真正的专业兴趣,尤其是对那些通过调剂招收进来的学生。同时大多数学生或多或少都有着自己的兴趣爱好和特长。有些热衷于网络,喜欢从网络中获取知识,并建立相关的网页网站;有些热衷于摄影,喜欢拍摄自然界的各种生物景观等;有些热衷于旅游,喜欢到各种生态环境中考察……专业实践教学环节应当考虑如何将学生的兴趣爱好和专业学习结合起来,引导学生调整或者提升兴趣目标。在专业学习和兴趣爱好相结合的过程中,使得专业知识学习和兴趣发展有机统一,相互促进。 1.3 学生就业和创业对专业实践教学体系创新的要求 自高考改革以来,中国的高等教育已从精英教育过渡到大众教育,然而我国高等教育的许多环节仍沿用精英教育的模式,这使得高等教育在一定程度上和我国的产业调整与发展出现了一些脱节。特别是对当前蓬勃发展的非公有制企业的支持力度不够,导致很多非公有制企业不能吸纳或者吸引更多大学生就业。创新高校实践教学体系和内容也是新时代的要求。对优秀毕业生的回访也证明,许多在社会上取得成功的毕业生,在以往的实践教学中不仅获得了专业知识和专业技能,而且通过实践教学增加了对相关产业的直观认知,开拓了眼界。从而早早地为将来的就业以及创业确定了目标,打下了基础。 如何通过教学改革,让专业实践教育环节成为高等教育改革的亮点,加快实现人才培养模式的多样化与专门化,使得实践教学体系向着有利于社会认知、社会需求、学生认识、学生学习和发展等等方向进行深度的改革创新是高等教育工作者必须要考虑的问题。 2 海洋资源与环境专业实践教学体系的创新措施 2.1 优化专业课实验教学内容 海洋资源与环境教学大纲要求学生必须掌握专业实验课所要求的基本实验技能以及专业技能,这是学生达到专业培养方案的前提,并且在此基础上,学生才能更好地开拓他们的创新能力。因此,我们首先优化与海洋资源与环境专业理论课程紧密结合的实验课程内容,在实验教学上适当减少验证性实验,最大限度地增开综合性实验以及设计性实验。并且为了适应实验课程的优化,专业教师在已有专业实验手册的基础上,加入了新的适应于创新能力培养的实验教学内容,同时针对实验类型的不同,探索新的实验教学方法。精心确定每个实验课的目的、理论、实验内容、数据分析等内容,区别对待不同类型实验项目,将实验项目要完成的要点涵盖整个实验教学体系。使得实验教学体系既能满足于加深学生对学科知识点的融会贯通,又能更好地培养学生的动手能力、综合应用能力以及创新能力。 2.2 强化海洋资源与环境专业主干课程的集中教学实习 在掌握海洋资源与环境专业基本实验技能的基础上,开设海洋资源与环境的集中教学实习,并通过集中教学实习这种方式,努力提升学生的综合能力,使学生能够将各门基础实验课学到的各项技能综合到一起并能熟练应用。对于海洋资源与环境专业的专业基础课程《海洋生物学》、《海洋化学》、《海洋调查方法》和《海洋防污染与环境保护》,我校开设了四十课时以上的专业实习,并组织配备经验丰富的教师以及相应企事业技术人员参与教学实习指导工作,使学生在强化各项技能的基础上开拓他们的视野和知识面,为学生在将来应用以及更深入地学习专业知识打下了坚实基础。针对专业基础课程《海洋浮游生物和生物饵料培养》和《海水养殖学》,在江苏如东海产品养殖基地进行教学实践实习。通过这些专业技能的集中教学,学生提高了动手能力,开拓了视野、培养了科学的精神以及态度。 2.3 丰富课外实践方式 基于学生个人情况因材施教。在学生基本专业技能强化训练和实践训练的基础上,进一步拓宽实践训练。这些方式包括:第一,在大二学生完成专业技能强化训练之后,建立本科生导师制,鼓励学生根据自己的爱好参与到教师的科研项目中去,熟悉科研创新工作。第二,鼓励学生参加各级创新基金的申报,获得资助的团队在指导老师的帮助下完成创新基金的研究工作。第三,鼓励学生实性践学习,从三年级开始,让学生参加实践基地的生产过程,在技术人员的指导参与各类海洋资源、海洋环境的调查统计工作,在实践中学习知识、发现问题,解决问题。第四,鼓励学生组建创业团队,进行创业设计或根据海洋资源与环境专业开设的专业发展课程,进行创业初期研究,例如:根据《海水养殖学》课程的内容选择某一种海洋生物,例如经济藻类、鱼类、贝类、海参等进行饲养,了解它们的养殖过程,计算成本和收益,为毕业后创业做准备,从而达到培养创业型人才的目的。 3 海洋资源与环境专业实践教学体系创新的效果 学生专业兴趣逐渐增强。通过实践教学体系的创新,增强了学生对学科知识点的理解,使得学生可以系统性以及连贯性地把知识点融会贯通。学生的学习方式不仅是被动地接收专业知识,更多的是连贯式的学习。这样的学习方式在提高学生实践动手能力的同时,也大大增强了他们对海洋资源与环境专业的认同感。另一方面伴随着学生们的学习,也培养了学生的团结互助、相互协作、严谨的科学态度和吃苦耐劳的精神。 海洋资源与环境专业学生科研创新能力显著提高。在积极拓宽课外实践方式的同时,我们鼓励学生申报各级科创基金。近年来学生共申报50余项科创基金。这些创新基金申请有一半以上获得了校级、省级以及部级的立项。这些立项是对学生科创能力的肯定,极大地鼓舞了他们的积极性以及参与科研的热情,使得他们更愿意利用课余时间参与科研。近三年来,海洋资源与环境专业共有3个学生创新团队获得学校的科创表彰,学生以第一作者或参与三十余篇。 学生专业素质普遍提高。通过海洋资源与环境专业实践教学环节的不断创新和完善,学科实践教学体系更加适合学生学习以及发展的需要。在这个体系的创新假设中,我们以专业实验教学为基础,以专业实践为综合,以专业实习为开拓,以学生参与科研、参与科创基金申报、参加科技服务小组等活动为增强点。这些方式培养了学生动手能力,开拓了他们的专业视野,增加了他们的专业认同感。 海洋资源论文:我国海洋资源开发中存在的主要问题及对策 摘要:本文简要阐述了我国海洋开发中急需解决的问题及大众对海洋认知的误区,对在保护海洋环境的基础上更好地开发海洋资源提出了见解。 关键词:海洋资源;开发;问题;对策 海洋环境不同于陆地,它的生态条件具有复杂性和特殊性。海洋空间资源开发对科学技术和资金投入的依赖性大,技术难度高,风险大。海洋空间利用已从传统的交通运输,扩大到生产、通信、电力输送、储藏、文化娱乐等诸多领域。 我国是一个海洋大国,拥有渤海、黄海、东海和南海四大海域,海岸带纵跨热带、亚热带和温带3个气候带,大陆海岸线长达1.84万千米,加上岛屿海岸线共3.2万千米。我国拥有内水和领海的海域面积37万平方千米,享有主权和管辖权的海域面积约300万平方千米。海洋资源种类繁多,包括海洋生物、石油天然气、海底固体矿产、海洋动力资源和滨海旅游等资源。我国有丰富的海洋生物资源,四大海域有海洋生物超过3000种,其中可捕捞、养殖的鱼类约有1700种。经济价值较大的有150多种。 目前我国海洋资源开发中存在的主要问题是: 一、岛屿的命名与大多数人的认知存在出入 我曾经觉得“岛屿”这个词的概念在我心中很清楚,教了这么多年地理,怎么能不知道什么叫“岛屿”?但是最近,面对岛屿,我茫然了。我们一听说“岛屿”这个词,脑海里就会浮现出四周环水的一块陆地的形象。但实际上,这只不过是我们这些生活在温带或寒带的人脑海中的“岛屿”形象。但是问那些生活在热带海洋的珊瑚礁岛国中的居民什么叫“岛屿”,他们未必会给出同样的答案。像在南海中有很多覆盖着一层薄薄海水的珊瑚岛,在国际海洋公约中,这些面积巨大的珊瑚岛是不被承认的,但是海南岛的渔民对这些水下岛有着详细的分类和命名。高潮时淹没、低潮时显现的珊瑚礁,如果远望排列呈线,渔民称之为“线”;如果礁顶平坦似铲,渔民称之为“铲”,对低潮时也不出露的珊瑚礁,渔民称之为“线排”、“沙排”等等。 为什么海南岛渔民对这些水下岛礁的各种类型分得这么细,并一一命名呢?原因是这些水下岛是他们的劳作之地,他们在这些水下岛的珊瑚丛或湖里捞海参、拾鲍鱼、捉海龟、捡海螺……这些辛苦劳作的人本来是这块土地的主人,对他们劳作的土地应该最有发言权,然而恰恰是这些主人对劳作之地的种种命名无人知晓。他们命名的岛礁甚至在自己的国家也得不到承认,更谈不上在国际社会了。国际海洋公约中关于“岛屿”的定义,规定了“岛屿”的权利,排斥了珊瑚礁等水下岛的权利。 二、我国海洋领土争端复杂 我国拥有300万平方公里的蓝色国土,由于历史与现实的原因,南沙问题十分复杂,已经形成“六国七方”介入、“四国五方”军事占领的格局。与我国有海洋争端的国家有日本、韩国、菲律宾、越南、马来西亚等国。尤其是中日的钓鱼岛之争,中菲的黄岩礁之争尤为突出。蓝色国土中,南海南沙群岛,资源丰富,又处在国家边界,是资源位置重要的区域,也占有重要的军事地位,所以我国的海洋开发与保护任重而道远。 三、开发经验短缺,资源得不到良好配置 中国政府为了更好开发和管理南海,2012年6月21日设立三沙市,三沙市能否比马尔代夫做的更好?如今已过去近两年的时间,并没有多少重大消息公布于世,看来三沙市的开发建设还处在规划设计阶段。三沙市是中国最神奇、最独特、最有价值的土地,但是对比一下马尔代夫之后,才发现它们开发的差距。马尔代夫是印度洋中的一个珊瑚礁岛国,自然条件与三沙极为相似:国土都是由海洋中的珊瑚虫建造的珊瑚礁,珊瑚礁构成各种美丽的环礁,环礁中间围绕着水色美如翡翠一样的湖,巨大的礁坪上点缀着一个个沙滩银白、椰林婆娑的小岛,但是马尔代夫的那些小岛经过人类适度开发、不露痕迹地修饰,变成了被世界游人赞誉为“人间天堂”的梦幻之地。而我们三沙的那些小岛还是一片被损坏了的荒野景象。 三沙市与马尔代夫相比最大的问题在于,三沙市没有充分合理利用每一寸土地。比如三沙市首府永兴岛,在以往的开发中没有注意灰沙岛的稀缺性、珍稀性。如果我们将永兴岛和马尔代夫首都所在的马累岛的城市建设比较一下,就很清楚了。它们都是珊瑚礁上的灰沙岛,面积也都在2.1平方公里左右。但是马累已经建设成一个常住人口超过10万的国际化大都市,永兴岛还是一个人口稀少的小镇。 四、海洋污染和生态破坏日益严重 目前,总的来看,中国的海洋环境,基本上还是处于良好状态。但在某些沿岸的海湾、河口及局部海域,如大连湾、辽河口、锦州湾、渤海湾、莱州湾和胶州湾等,环境污染比较严重;某些海洋水产资源衰落,渔获量减少,少数珍贵海产品受损,一些海洋水产资源质量受到影响;部分滩涂荒废,滨海环境遭到损害。就海区比较,渤海沿岸污染较严重,东海和黄海次之,南海污染较轻,基本尚属正常。 当前,污染和损害中国海洋环境的因素主要有以下几个方面:(1)路源污染物(2)船舶排放的污染物(3)海洋石油勘探开发的污染。(4)人工倾倒废物污染。(5)不合理的海洋工程的兴建和海洋开发,使一些深水港和航道淤积,局部海域生态平衡遭到破坏。 海洋环境与陆上不同,一旦被污染,即使采取措施,其危害也难以在短时间内消除。治理海域污染比治理陆上污染所花费的时间要长,技术上要复杂,难度要大,投资也高,还不易收到良好效果。所以保护海洋环境,应以预防为主,防治结合,合理开发,综合利用。 首先,海洋的自净能力也是一种资源,我们应充分利用海域的自净能力,以降低治理“三废”的成本,发展生产,同时有效地控制污染物的入海量,要避免走“先污染后治理”的弯路。其次,政府部门及环境部门要加大宣传力度。从科学发展观、可持续发展与海洋资源开发的角度出发,从根本上改变人们“重发展,轻环保”的错误理念,强调绿色经济的必要性,推广环保经济。最后要解决好海洋争端,不让其他国家以非正当理由侵略蓝色国土,共同开发海洋资源。 海洋资源论文:海洋资源类企业海域使用权核算分析 摘 要:通过对大连市海洋资源类上市公司基本情况的介绍,对比分析在现有会计准则规范下各企业对于海域使用权的具体会计核算现状。在此基础上,找出存在的问题并提出相关建议。 关键词:海洋资源;海域使用权;上市公司;大连市 随着社会经济的发展与可持续观念的逐步深化,海洋资源与社会经济发展的关联度愈来愈高,“蓝色经济”在国民经济中的地位愈发重要。要充分发挥海洋资源的效能,不仅要理顺海洋资源产权关系,明确其性质、归属和产权代表,还要从微观的角度行进核算,加强海洋资源的资产化管理,防止破坏和浪费。 作为海滨城市,大连具有发展海洋经济得天独厚的条件,因此,大连有很多经营海洋资源的企业,从会计的角度思考,其涉及到的海洋资源的核算是一个需要明确和解决的问题。本文以其中的上市公司为例,调研并具体分析海洋资源中海域使用权的核算,并进行分析进而提出相关建议。 一、调研企业概况 本文拟选取的企业分别为大连獐子岛集团、壹桥苗业两家上市公司,通过其对外报送的2011及2012年度的年报,对比分析不同企业对于海域使用权的会计核算状况。 獐子岛集团是以海洋水产业为主,集海珍品育苗、增养殖、加工、贸易、冻鲜品冷藏物流、客运、休闲渔业于一体的大型综合性海洋食品企业。 壹桥集团主营鱼、虾、蟹、海参、贝类、藻类育苗、养殖、销售,海产品冷藏、销售,水产品收购、加工等。 首先,海域使用权是企业拥有或控制的,企业通过支付使用费而获得对海域的使用权,目的并非出售。其次,海域使用权作为一种权利,不具有实物形态。再次,海域使用权可以为企业带来未来经济利益,因此,企业将其确认为无形资产。 獐子岛集团通过外购取得海域使用权,按取得时的成本确认为企业的无形资产。按为企业带来的经济利益的期限内按直线法摊销。如有明显减值迹象的,期末进行减值测试,估计其可回收金额。可收回金额根据公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。无形资产的减值损失一经确认,以后会计期间不得转回。 壹桥苗业通过租赁取得海域使用权,租赁费用为100 元/ 亩/ 年的海域使用金。购买价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质,其成本为购买价款的现值。按直线法的收益期限内进行摊销。如有减值迹象,期末进行减值测试,按公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定可回收金额。无形资产的减值损失一经确认,以后会计期间不得转回。 三、海域使用权核算存在的问题 从以上各企业不同的会计处理,本文认为目前的海洋资源类企业对于海域使用权的核算,主要存在以下问题。 1.对于海域使用权的会计信息披露不全面 与国际会计准则趋同,我国第6号准则规定,企业应当按照无形资产的类别在附注中披露与无形资产有关的下列信息:无形资产的期初和期末账面余额、累计摊销额及减值准备累计金额;使用寿命有限的无形资产,其使用寿命的估计情况;使用寿命不确定的无形资产,其使用寿命不确定的判断依据;无形资产的摊销方法;用于担保的无形资产账面价值、当期摊销额等情况,计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额[1]。美国财务会计准则委员会(FASB)于2000年6月通过的第142号准则公告――《商誉和无形资产》(即SFAS142)中规定,每一个会计期间应该在财务报表或附件中披露以下信息:摊销无形资产包括账面总额、累计摊销额的总额和分类额,本期的总摊销费用,以后五年估计的摊销费用;不摊销无形资产的总账面价值和每个重要无形资产的类别的账面价值;商誉账面价值的变化等内容。 由上述对比可知,虽然我国的会计准则对于无形资产的核算,从内容定义到摊销、减值的确认和计量等都有明确的规定。但是和美国的会计标准相比较而言,我国会计准则中本身对于无形资产的信息披露要求不够充分,导致披露的信息量的不够[2]。 2.仅限于对海域使用权的计价、摊销、减值等核算上,鲜有涉及到对于海洋环境责任的披露 海洋资源作为一种重要的自然资源,既为人类的生存发展提供重要条件,又会为人类的污染和破会降低功效[3]。如果只强调对于资源本身进行价值量的核算而忽视对于环境的影响,就容易造成对于海洋环境的污染和破坏。例如,IASB就对于采掘业的矿区废弃做出了规定,ASBE27确定企业对矿区废弃义务要承担责任且将来需支付废弃支出,有两种处理方法:一是企业承担的矿区废弃义务符合ASBE13《或有事项》中预计负债确认条件的,应当将义务确认为预计负债,并相应地增加井和相关设施的账面价值;二是该义务不符合确认条件的,将矿区废弃时发生的支出计入当期损益。 四、完善海域使用权核算的建议 1.完善无形资产的会计信息披露 本文认为对于完善无形资产的信息披露应该进一步完善现无形资产的会计准则,不仅在报表中披露无形资产的确认、摊销、减值和计量的等信息,还应加强对于企业拥有无形资产详细信息的披露。例如,《美国会计原则委员会第16、17、19号意见书》,要求每一项主要的无形资产都要单独列示在资产负债表中。若拥有大量的无形资产,必须在会计报表附注中更为详细地列出每一项的金额。购买无形资产的支出必须清楚、明确地反映在“财务状况变动表”上。无形资产摊销额一般直接冲减“无形资产”账户,但也允许在资产负债表或附注中作为一个独立的项目来反映[4]。如海域使用权可以增加实物量、现在信息以及未来预知的等信息的披露。 2.增加企业对于海洋环境责任的确认、计量和列报 加强企业对于环境责任的披露,有利于避免企业在发展中对于环境的污染和破环,促进经济效益、社会效益、环境效益的统一发展。例如,矿区废弃后所承担的对当地生态环境的恢复义务,满足《企业会计准则第13号――或有事项》中预计负债确认条件的,就应当确认为企业的一项预计负债进行披露。由此,海洋资源类企业在对环境责任进行披露时,可参照照或有事项准则进行核算。 (1)由于对海域的污染和破坏同时满足以下条件的,应确认为预计负债:①该义务是企业承担的现时义务;②履行该义务很可能导致经济利益流出企业;③该义务的金额能够可靠计量。 (2)确认的预计负债,应按一定折现率折现后的金额,增加海域使用权的原值,同时增加长期负债。 (3)按实际的海洋环境支出,冲减预计负债。 (4)对海洋环境的义务列报,可以在表内预计负债内进行披露。 海洋资源论文:粤闽鲁浙琼五省海洋资源及海洋经济发展比较研究 摘 要:海洋经济是未来经济发展的增长点,如何更好更快地发展海洋经济并从中获取良好收益,既是我国海洋经济发展要思考的问题,亦是各沿海省市海洋经济发展的重点。本文将从粤闽鲁浙琼五省的海洋资源禀赋、海洋经济产业、海洋文化三大方面进行全面比较,并分析形成差异的原因,找出广东发展海洋经济的短板,从而为广东海洋经济发展提出建议。 关键词:粤闽鲁浙琼;海洋资源;海洋产业;海洋经济 一、我国海洋经济发展现状 2001年,联合国正式文件中首次提出了“21世纪是海洋世纪”。因此海洋经济被提升到前所未有的地位,各地对海洋经济发展都相当重视。2012年,《山东半岛蓝色经济区发展规划》、《浙江海洋经济发展示范区规划》、《广东海洋经济综合试验区发展规划》相继获批而上升为国家战略。加上新成立的舟山群岛新区,在整个沿海地带,从北往南,包括辽宁沿海经济带、河北曹妃甸工业区、天津滨海新区、河北渤海新区、江苏沿海经济带、福建海西经济区、广西北部湾经济区,我国海洋经济发展的带状和点状空间布局基本成形。 根据海洋经济综合实力[1]评价模型,我国的海洋经济发展水平较好的主要有上海,天津,广东,江苏,浙江,山东,海南和福建。本文就粤闽鲁浙琼五省的海洋经济发展进行对比,对五省的海洋经济做出分析,希望能对区域海洋经济的未来发展有好的指导作用。 二、粤闽鲁浙琼五省海洋经济比较 (一)粤闽鲁浙琼五省海洋资源禀赋 粤闽鲁浙琼五省沿我国海岸线曲折分布,广东省是海洋大省,位于中国大陆南部,邻接南海,海域和海岸呈条状自东北向西南分布。福建省,东面濒临台湾海峡,南面近临港澳,拥有200米等深线,海域面积13.6万平方千米。山东东临海洋,西靠大陆,东部的山东半岛突出于黄海、渤海之间,隔渤海海峡与辽东半岛遥遥相对。浙江位于我国“T”字形经济带和长三角城市群优秀区,是全国“两纵三横”城市化战略格局中沿海通道的重要组成部分。海南省是中国海洋面积最大的省份,位于中国的南端,东濒南海与台湾省相望,东南和南面与菲律宾、文莱及马来西亚海域为邻,西邻北部湾与越南海域相连。 总体上看,由于五省的海洋经济区海岸线,海域面积不同,使得其资源禀赋差别较大。(见表1)。 (二)粤闽鲁浙琼五省海洋经济产业比较 海洋产业结构是海洋经济的基础,是反映海洋经济发展状况的重要标志。我们对鲁浙粤三省进行比较(见表2)发现,广东省的第三产业占总的海洋产业比值最高,其次是浙江,山东相比福建、海南,海洋第三产业增长速度要快。 五省的产业布局存在相同点:(1)第一产业的占比都在不断减小,第二和第三产业的比重不断增加,这与我国经济的调整布局是一致的。(2)滨海旅游业是五省重点发展的第三产业,2010年,滨海旅游总收入增长速度最快的为浙江省,全年滨海旅游总收入超过1776.21亿元,同比增长24.2%。跟随其后的是山东省,同比增长22.7%,排第三的是海南省,增速达到21.7%。 不同点在于:五省的资源禀赋不同,所选择重点发展的产业就不同。山东省的海洋科研技术较强,海洋高新技术产业发展较好。浙江确立“一核两翼三圈九区多岛”的空间布局和“三位一体”港航物流服务体系,故其临港先进制造业、港航物流产业最能体现其海洋经济发展的路径。福建省凭借海峡蓝色经济试验区,拓宽了闽台海洋高端产业的对接。海南省重点发展的是海洋油气综合开发,但这对海南省海洋产业发展来说,既是机遇又是挑战。广东省的海洋产业发展侧重于整体的海洋管理,海洋资源勘探开采、海堤工程、海洋环境保护、海水综合利用等产业的未来投资将会更加庞大。 (三)粤闽鲁浙琼五省海洋文化对比 粤闽鲁浙琼五省,自古以来,都有各自独特的海洋文化。山东的蓬莱素有人间仙境之称,“八仙过海各显神通”的说法便来源于此。近年来,山东不断发展其海洋文化产业,如青岛奥帆节,中国海军节等等,都在不断打造其海洋文化的厚重度。 历史海上丝绸之路中,广东是历史最早、年代最齐、港口最多、线路最长的古代海洋文化大省。广东各沿海市的海洋民俗更是多姿多彩,如舞火龙、木鱼、三月三的赛歌,赛龙舟,中山咸水歌等等[2]。 随着明州、温州大量建造海船,浙江已成为造船业发达的地区之一。同时浙江也产生了一批艺术水准较高的海洋文艺作品,如苏东坡、陆游、柳永等文学大家创作了不少具有独特美感的表现涉海的审美文学作品[3]。 郑和下西洋时期,福建人利用其制造的大型商船往来于世界各国之间进行海上贸易,体现出了开放进取的海洋精神。福建人前往东南亚各国经商,久而久之便定居下来,因此现在东南亚很大部分的华侨是来自福建。另外,福建莆田的妈祖文化更是全国闻名。 海南的海洋文化,与中国内陆海洋文化有所区别。在海南海滨形成的生产和生活风俗、涉海的规制管理、开辟的海洋航行和海外交流、积累的海洋知识认识等等较其他四省更加全面[4]。 五省的海洋文化多多少少都与古代的海上贸易有联系,但也存在差异,这些差异造就了不同海洋文化和人文特征。五省各异的海洋文化特色,既是自身优势,也是一个增加海洋经济发展过程的文化底蕴的必不可少的因素。 三、五省海洋经济存在差异的原因分析 (一)地理条件和区位因素 地理与区位是提升五省海洋经济发展空间的决定性因素,也是海洋经济发展的前提。地理条件直接影响气候变化,间接影响能源资源分布状况,以及生物物种和数量的丰富程度,如表1中的“生物及能源”所示。区位条件则影响到区域性合作,对内与对外的合作发展格局决定了五省海洋经济的发展优势、定位和分工(如表3)。 表3 五省的区域性合作比较 (二)政策和制度因素 五省在长期发展中制定的政策,无疑会对海洋经济发展造成影响。浙江坚持“创业富民、创新强省”总战略,制定了《关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的实施意见》等一系列政策举措,使海洋经济具有活力。山东省政府已制定《关于加快科技成果转化提高企业自主创新能力的意见》和《加强知识产权工作提高企业优秀竞争力意见》,有助于科技创新成为山东海洋经济发展的主要动力。广东凭借着30多年的改革开放经验,再借助港澳优势,积极发展对外贸易,极大地促进海洋交通运输业的发展。随着大陆台湾两岸关系的改善,福建发挥侨胞台资的作用,闽台海洋经济合作迎来良好机遇,有利于深化闽台海洋产业的对接以及海洋文化与科技的交流。作为中国经济特区之一的海南,在2009年底,把海南国际旅游岛建设上升为国家战略;2012年11月1日,海南离岛免税购物政策正式实施,海南滨海旅游产业发展进入快车道。 (三)经济发展模式和结构差异因素 经济发展的模式和结构对海洋经济发展的主要模式有密切影响。浙江经济发展模式又称温州模式,把以家庭为单位生产的小商品销售到全国范围的大市场中。这是一种自下而上的结构模式,在海洋经济发展方面也同样如此,浙江鼓励中小企业发展,为海洋经济发展注入源源不断的活力。 近20多年来,福建沿海县域形成了民营经济、特色产业、农业产业化三大经济发展模式,改变了以前第一产业占比高于第二产业的情况,为福建海洋经济建设奠定基础,加快了福建海洋经济第二产业的发展。 山东沿海县域经济发展模式分为民营经济带动型、产业集群带动型、生态经济带动型、城乡一体化带动型、农业产业化带动型五种发展模式,其中民营经济带动模式大大增强了企业的科技创新能力。 广东经济发展模式又称珠江模式,即珠江三角洲借助临近香港和澳门的地理优势发展“三来一补”,并利用国家的优惠政策,创造性的由地方政府主导的外向型快速工业化的经济发展模式[5]。 海南大力推行循环经济模式,推动循环经济的发展,既能保护环境,又能促进滨海旅游业的繁荣,有利于海南海洋经济的可持续发展。 四、五省海洋经济对比对广东海洋经济发展的启示 (一)增强科技实力 广东海洋经济生产总值虽然排在全国第一位,但与排在第二位的山东差距不大,最主要的原因是广东的科技实力还需大幅度提升,而山东的海洋科技力量却发展迅猛。因此,广东省应时刻将增强海洋创新活动产出能力的效益当作全省海洋经济发展的最终目的,加强海洋创新中的创新投入能力,创新活动建设能力和创新活动产出能力,使海洋科研力量服务跟上海洋经济开发的速度。 (二)创造广东特色的海洋经济 国家划分山东、浙江、广东、福建四大海洋经济发展试点省份,相较之下,山东的海洋经济特色在于科技创新,浙江、海南与福建的海洋经济特色在于滨海旅游,广东海洋经济发展特色还不够明显,亮点不足。原因在于广东省多年来一直都偏重视陆地经济的发展,而忽视利用海洋资源发展经济的构想。面对这样一个局面,广东海洋事业的重点是挖掘广东海洋的更深层价值,创造独具广东特色的海洋文化,从而拉动广东海洋经济。 (三)加大海洋经济的宣传 广东省的海洋经济推广渠道少,且力度不足。就传统媒介电视而言,浙江卫视有中国蓝品牌标志,蓝天下官网,《海阔天空一路是蓝》、《梦想天空分外蓝》台歌,蓝巨星吉祥物等。由此可看出,浙江的美丽海洋能够深入人心,宣传的作用必不可少。但对于广东省来说,想要使海洋经济走得更远,飞得更高,就必须宣传政府对海洋经济发展的重视程度,宣传广东海洋经济的发展特色及政策,打造出广东省是海洋经济强省的形象。
会计信息系统论文:大数据时代下管理会计信息系统论文 一、大数据对建立管理会计信息系统的作用 管理会计信息系统与会计核算系统有着很大不同。会计核算系统按照实际操作中对企业会计核算流程的要求安排设计,操作固定、内容全面。只需要按照经济业务内容和会计相关法律要求操作即可。而管理会计信息系统更为复杂。他没有一成不变的决策处理程序,相反在决策过程中需要运用大量的技术分析方法,对比多项数据信息才能得到所需的结果。系统庞大、操作复杂,一但结果失误有可能对企业的发展带来毁灭性打击。因而该系统的建立对数据处理能力有着极高的要求。大数据时代的到来,它所提供的数据量、数据结构和数据处理方式正好贴合了管理会计信息系统的需要。它将企业决策中需要的财务因素与非财务因素结合起来,为企业管理提供可靠的数据支撑。 二、管理会计信息系统在企业中的作用 管理会计信息系统是会计信息系统的一个组成部分。长久以来企业在会计信息化的道路上一味的重视会计核算的信息化,忽视了管理会计的信息化,使得管理会计的各项职能没有在企业发挥出来。随着企业规模发展壮大,经济环境纷繁复杂,管理会计越来越受到高层管理人员的重视。在企业中使用管理会计相关分析方法,建立管理会计的信息化系统可以为企业价值提升起到事半功倍的效果。1.为企业发展提供全面数据信息当前经济形势风云变幻,纷繁复杂,稍有不慎就可能对企业发展带来巨大打击。及时、准确的信息对企业决策至关重要,而建立管理会计信息系统可以对企业提供有效帮助。管理会计信息系统是以海量数据为基础,运用分析技术优势,结合管理需要,经营业务和会计要求,灵活运用管理会计的工具方法,为企业经营的各个方面提供服务。通过该系统的建立,搜集经营过程中的结构性数据和非结构性数据,利用专业分析技术,深度挖掘数据内含的信息,向决策者提供使用。2.对生产各环节进行精细化管理该系统的建立,可以通过存货系统、成本计算系统、质量管理系统、价值链分析系统连接企业供应、生产、销售的各环节。其优秀流程涉及成本收入要素处理、成本中心分析与处理、作业类型计划与处理、内部订单处理、销售与利润计划、成本核算与结算、成本与作业分配、一般管理费用核算、获利性分析、全面预算与绩效考核等方面。主要的业务对象包括成本要素、作业类型、收入要素、内部定单、控制文档、成本对象、成本核算估计、获利性分析维度、业务计划与预算表以及绩效考核等。通过对各环节的严格把控,降低库存、减少成本,提高利润。3.促进企业完成战略实施目标管理会计信息系统中绩效评价的部分针对企业员工的完成水平进行评价,是该系统的重要组成部分。平衡积分卡绩效评价体系是最近几年流行在国内外的企业绩效评价体系。它分四个方面进行:企业财务业绩、客户关系、内部业务流程以及学习和成长,对企业进行评价。在系统中将企业的战略实施目标按照这四个部分细化成不同的财务或者非财务指标,对照不同的部门逐级细化,进行考核。该绩效评价系统将企业战略与员工考核挂钩,既可以推动战略目标的完成又可以激励员工成长。 三、在企业中建立管理信息系统的途径 1.管理会计人员素质有待提高、职责亟需转变我国管理会计在企业中的推行已经很长一段时间了。从实际情况分析,企业运用的情况仍处在较低水平,这很难适应未来经济发展。在岗人员素质较低,职责不清,不能发挥应有的作用是常见的问题。系统建设过程中,首先要提高管理会计人员的素质,使他们胜任越来越复杂的预测分析工作。而且职责也不再是只负责预算编制等基础性操作任务的完成,要树立管理意识。运用信息化手段,提供高层次数据信息,将管理会计的真正作用发挥出来。2.培养同时具备大数据处理和管理会计分析的综合人才大数据时代会有海量的数据充斥企业,要在其中及时寻找和挖掘到有用的信息,才会对管理层决策有帮助。这就要求数据处理人员既要懂得大数据处理方法和数据挖掘技术,能够将有用信息及时处理,深度挖掘,也要求该人员具有一定的管理会计分析能力,能够在海量数据中敏锐的发现需要的相关数据。因而培养同时具备大数据处理能力和管理会计分析能力的人才是管理会计信息系统发挥应有作用的基础。3.企业硬件支持大数据海量的数据处理要求有庞大的数据保存空间,数据分析运算处理程序,数据安全防护等方面的硬件支持。这需要企业升级现有的硬件设备。同时确保将管理会计信息系统自上而下的贯穿使用,使得管理会计人员、财务人员以及相关联的企业其他员工都加入进信息系统,使它真正利用起来,真正对企业信息化发展,企业竞争力提升起到实际的推动作用。管理会计信息系统的建立是企业迈向现代化的重要一步。企业在实施过程中必然会遇到各种问题,但是信息化建设对企业的作用深远、意义重大。 作者:崔慧敏 单位:山西大学商务学院 会计信息系统论文:公司治理与会计信息系统论文 【摘要】本文在公司治理和公司管理整合的框架中,全面论述了会计的地位和作用:会计信息系统一方面是联系公司治理系统和公司管理系统的纽带,是治理系统和管理系统得以正常运转的基础;另一方面,会计信息系统的完善及其作用的发挥亦离不开企业内部科学、严密的组织管理和公司治理结构对其的引导和控制。三者之间形戚一互相影响,互相制约的关系。因此,会计改革不能局限于就会讨论会计,而是应站在管理的高度,通过健全公司治理结构和加强企业内部管理来使会计改革取得事半功倍的效果,以最终形成公司治理系统、公司管理系统和会计信息系统良性循环的局面。 【关键词】公司治理系统公司管理系统会计信息系统 一、引言: 纵观会计发展历史,会计已经从简单地记录事项并向所有者报告管理者经营业绩的阶段演变到向组织内部和外部的利益相关者提供决策有用信息。会计的目标相应地也从报告解除受托责任拓展到优化配置资源。但是,从我国会计信息质量现状来看,会计在很大程度上不仅没有起到优化资源配置的作用,甚至有时还误导了资源的流向,使投资者的利益受到了损害。会计信息质量不高,与会计人员素质。会计法规和准则等方面均有关系,这方面的研究已有诸多成果。本文试图另辟蹊径,立足公司治理、企业管理、会计信息系统的共生关系,从理论层面揭示会计信息质量是怎样受制于环境并积极地影响这些环境。作者的观点是,会计作为企业管理系统的一部分,它同公司的管理结构和治理结构是密不可分的。在一个管理有序、治理完善的企业中,会计必然运作良好,它为企业内部、外部决策者提供可靠、相关的会计信息。从经验来看,那些提供虚假会计信息的企业一般都在企业管理上比较薄弱,缺乏有效的公司治理结构。笔者进而认为会计信息失真的深层次原因是在于我国许多企业缺乏完善、健全的公司管理系统和有效的公司治理系统。会计职责的履行和作用的发挥离不开企业管理和治理结构,只有将会计置于公司管理和治理系统中加以考虑,才能理解会计在经济生活中的角色和地位,才能找出现实中所存在问题的症结,寻求对症之药。 二、公司治理和公司管理的整合分析摸型 目前,有关公司治理和公司管理的研究存在着两种倾向,即公司治理研究只考虑狭义的公司治理范围,其中主要研究内部监控机制和激励约束机制,而公司管理研究中,又只注意企业外部环境、公司文化、管理风格的影响,而很少把公司管理系统与公司治理系统结合起来综合研究。 其实,公司治理与管理是存在紧密关系的两个方面,按柯克兰和瓦提克(CochranandWartick)的研究结论:公司治理与公司管理之间潜在冲突是构成公司治理问题的内容之一,因此公司治理的目标就包括协调公司的治理和公司的管理。[1]治理与管理的区别依赖于经济学上定义股东与管理者关系的企业理论模型:股东拥有企业仅不参与经营管理,股东通过选举董事会作为他们在公司决策中的人来监督经营者的行为。据此,公司治理被看成与公司的内在性质、目的和整体形象有关,与该实体的重要性、持久性和诚信责任等内容有关,而公司管理则更多地与具体经营活动有关。可以认为,治理与管理的差别在于:(1)治理的中心是外部的,而管理的中心是内部的;(2)治理是一个计放系统;管理是一个封闭系统;(3)治理是战略导向的,管理是任务导向的。简言之,公司治理关心的是“公司向何处去”的问题,而公司管理关心的是“怎样使公司达到上述目标”的问题。同时,企业治理和管理又是密不可分的。公司治理和管理都可能直接对公司管理运作过程产生影响,但在通常情况下,公司治理系统主要是通过影响公司管理系统来达到间接影响公司管理运作的目的和提高公司的管理效率与管理效益的。在实践中,通常认为专司公司治理的董事会在很大程度上参与了企业管理。特别是在英美等国家的治理结构中,董事长往往又是公司的首席执行官(CEO),许多高层经理又是董事会成员。鉴于公司治理与公司管理这种交叉关系,国外有学者指出应该将公司治理与公司管理综合起来加以研究,并提出了一个描述性模型。我国有学者借鉴其思路,构造了一个公司治理与公司管理的整合分析模型[2]。 公司治理系统由内部监控机制和外部监控机制组成。我国公司法确定阶“三会四权”制衡机制就是典型的内部监督机制。外部监控机制是指一股股东、资本市场、经理市场、产品市场、社会舆论和国家法律法规等外部力量对企业管理行为的监督。 公司管理系统在这里被描述成由三个部分组成:一是企业战略目标与决策系统;二是企业组织结构与组织管理系统;三是企业文化与价值系统。按照著名的麦肯齐企业管理系统的7—S框架(因素包括结构、战略、体制与程序、人员与班子、技能、作风。共同价值)来分析,上述第一和第二部分主要是硬件要素,第三部分主要是软件要素。从控制角度看,在公司管理系统中,决策体制、管理组织体制、管理规程与制度以及会计、审计系统等构成了公司管理的自我调控机制,对企业管理行为形成了内在的和制度化的约束。 模型中还有两个相关的系统。一是企业外部环境系统,这包括政治、经济、社会文化、顾客、供应商。竞争对手、资本市场等因素,它们既影响公司治理系统,又影响公司管理系统,还构成公司治理系统的一部分。二是公司信息网络。它应是公司治理系统和管理系统的共同组成部分和赖以有效运作的基础。强调这一点,对于我国企业现阶段在企业建立有效的治理机制是至关重要的,因为我国很多股份企业治理结构发挥不了作用,除了制度上的缺陷,本身能力差之外,再就是缺少支持有效决策和有效行动的信息。而这些信息常常是企业管理的自我调控系统,特别是会计和审计系统提供的。 三.会计信息系统与公司治理和管理系统 当现代经济已客观地表现为实体经济、货币经济和数字经济的三重世界时,现代企业中的管理信息网络很大程度上就是以数字形式表现出来的会计信息系统[3]。会计是企业管理活动的一部分,它产生于企业管理系统中,以管理当局的名义向外披露会计信息,并对其可靠性、真实性负责。会计亦是公司治理结构中不可或缺的组成部分,公司内、外部利益相关者只有根据会计信息了解并监督企业管理活动,进而作出相关决策。会计信息系统和公司治理和管理系统的关系具体分析如下: (一)会计信息系统与公司治理系统 公司治理系统由内部监控机制和外部监控机制组成。内部监控机制是主要股东①、董事会、监事会对企业经营者进行监控的机制。在一定情况下内部监控机制是公司治理的主体。它一方面利用企业管理当局披露的会计信息对企业管理者进行约束和激励。另一方面因为内部监控机制的特殊地位,它有义务保证企业的会计系统和审计系统向股东会、董事会、监事会及外界披露提供系统、及时、准确的会计信息。美国公司董事协会在描述董事会职责范围时就认为董事会在检查和监督企业内部管理控制工作方面的作用包括:“辨别董事会对信息的需求,并安排这些信息的及时提供;每年对流向董事的信息进行评价,以确保这些信息的准确性。完整性和合理性。”[4] 外部 监控机制包括资本市场、产品市场和经理市场等外部力量对企业管理行为的监督。资本市场起着为通资金提供者和企业间的信息,在企业间配置资源的作用。资本市场上的决策者主要是中小股东和债权人,由于他们不直接监督经营者,因此要求公司向他们提供详细、可靠的财务数据,要求证券市场管理者制定公平交易规则,来规范会计信息的供给。而资本市场发挥作用的前提是企业积极地披露保留的信息,市场又能将企业披露的信息及时地反映出来实现对企业的正确评价。产品市场对企业的监控是通过企业与供应商和顾客之间的“纵向竞争”来实现的。现代企业间既存在竞争又有相互协调。竞争性是产品市场发挥作用的前提。而社会化大生产又要求企业间相互协调合作,保持一种长期稳定的交易关系。在交易过程中,合作双方提出的条件常常会直接影响另一方企业的经营方针和管理方式的具体内容,因此双方都需要全面收集对方的经营状况信息,以决定合作的内容和方式。而这种所需要的经营状况信息很大一部分是来自于企业向外披露的会计信息。在有效的经理市场上,企业经理是一种特殊的人力资本,其价值取决于市场评价,市场评价的标准除了知识、经验以及城信度之外,还有一个关键因素就是经理任期内的经营绩效。经营绩效又主要是通过企业反映财务状况、经营成果、现金流动状况的财务会计信息表现出来的。如果经营绩效良好,经理人员不仅可以获得优厚的回报,其在经理市场的价值也会大大上升,如果经理出现经营劣迹,其价值会一落千丈,最终会影响其职业生涯。综上所述,现代财务会计制度的建立与完善,完全可以看作是会计对现代企业冶钢结构的逐步健全完善而作出的一种积极响应。而有效的审计监督制度,又确保了这种相辅相成关系的正常秩序并发挥积极作用。 (二)会计信息系统与公司管理系统 从以上分析中可以看出,公司治理系统中内外监控机制的有效运作和作用发挥,主要取决于公司的会计信息系统。如果没有可靠、相关的会计信息支撑,董事会、监事会及外部监控机制的任何决策都可能盲目无效。为此,有必要在企业管理层面上,将产生并保证真实可靠的会计信息的系统称之为公司管理系统的自我调控机制。它从企业有效管理的角度在财务上对内部管理进行控制,主要强调管理行为与法规制度的一致性以及可靠财务信息的畅通。公司治理系统的重要功能之一就是确保公司内部存在一个有效运作的自我调控机制,这是达到公司目标的必要保障。 什么是公司管理的自我调控机制呢?美国管理会计协会(CIMA)的定义是:它是这样一个整体系统,由管理者建立的,旨在以一种有序的和有效的方式进行公司的业务,确保其与管理政策和规章的一致,保护资产、尽量确保记录的完整性和正确性[5]。因此公司管理的自我调控机制主要是指企业的会计系统和内部审计系统。完全可以认为,现代管理会计内部审计制度的确立并发挥日益显著的作用,是现代会计适应现代企业管理发展而作出的应对措施。实际上,公司管理系统中的一些硬件要素也构成了一定的约束控制作用。这些硬件包括(1)决策控制机制;(2)管理组织体制;(3)管理制度。它们与内部会计、审计系统一起构成了公司管理的自我调控机制。 由上可见,以会计、审计系统为优秀的公司管理系统的自我调控机制主要服务于企业进行有效管理,但它也是公司治理的内部监督机制和外部监控机制运作的信息基础。三者处于一种互动的状态。会计信息系统的作用就在于协调各方的利益,尤其是股东、债权人等组织外部相关者同组织内部管理者之间的利益冲突,使得在追求企业价值最大化时,也实现了个人利益最大化。因此会计信息系统内最终是服务于两个目标:一是为企业内部管理者提供管理决策信息;二是帮助企业内外监控者对企业管理者进行的监督激励和评价[6]。 同时会计审计系统的有效运作亦离不开公司内部科学合理的决策体制和管理组织体制以及完善的规章制度的有力支持。公司治理的内部外部监控机制与公司管理系统的自我调控机制也处于相互作用的状态。董事、监事和社会公众要从企业管理系统中获得会计信息,而企业的会计、审计系统又直接或间接地接受董事会或监事会的领导。为此,我们可以构建一个以会计、审计系统为优秀的管理系统的自我调控机制及其与公司治理系统整合的模型。 四、公司治理、公司管理与会计治理三者互动关系的历史考察 在工业革命以前的漫长年代里,尽管出现了复式簿记这样具有历史性意义的巨大突破,但会计的发展始终是缓慢的,仅停留在简单的记录阶段。工业革命到来之后,科技的飞速发展引起了组织上的变革和创新。以所有权与经营权的分属为特征的股份公司的产生就是这一时期最重要的组织上的创新。现代流行的大部分经典性会计思想的产生都源于股份公司的实践(尤以美国为甚)。今天的绝大部分管理会计的方法都产生于1825-1925年,而这一恰恰是公司制逐步完善的时期。作为现代生产技术的先驱者的纺织工业,首先将制造一件产品的所有生产过程内部化并一体化于一家工厂。这些纵向联合企业中的经理们要求会计系统提供每一道工序上半成品的单位成本数据,以便于将自制半成品成本与外购价格作比较。然而,真正引发会计大发展的是美国历史上第一个现代工商企业——铁路公司的出现。它们首先雇佣大批支薪经理,建立起大规模内部组织机构,严格划分各部门,并明确了各部门的责任和权力。当时铁路公司的高层经理都深深懂得,内部信息的不断流通对于新兴大企业的有效经营是至关重要的,他们首创了会计和统计报表制度用以监督、评估经理们的工作。由于对精确信息的需要日益迫切,因而收集、整理和分析企业日常经营中所产生的大量各种各样的数据的方法也大有改进,更重要的是它导致了会计制度的改革,促成了会计脱离管理的领域而自成一门学科。新的会计制度分为三大类:财务会计、固定资本核算和成本会计。当时还就新的会计在有关铁路的杂志和许多新出版的金融杂志上展开了广泛热烈的争论,从而形成美国历史上第一次会计大讨论。这些在十九世纪五十年代构想出并于以后几年逐渐完善的会计方法,很快便为十九世纪八十年代兴起的首批大工商企业所采用,直到进入二十世纪相当一段时期,它们一直是美国工商企业的基本会计方法和基本控制手段。[7] 到了19世纪后期,许多大型的工商企业纷纷学习引入铁路公司的管理和监督方法,其中最为突出的是安德鲁·卡内基的美国钢铁公司。正如霍利所指出的,工厂生产速度的大增,使其对经理的要求也大为提高。由于金属生产的每一个生产过程都牵涉到不同的活动,因此全面的协调和监督是困难的。为了对分管各个冶炼阶段的工头们进行有力的管理监督,他们发展了一套实行协调和监督所不可缺少的统计数据。特别是引进了“会计凭征制度”,每个车间在完成每一订单后,都要填列所消耗的材料和人工的费用。记载着生产每吨钢轨所耗费的各项原材料成本的日报和月报及时地送到卡内基手中,成为卡内基最主要的监督工具。 其后在二十世纪初,对公司制的演进和会计发展做出巨大贡献的是杜邦炸药公司,它是历史上最早的权力集中的、按职能划分部门的联合企业。与其它的联合企业一样,公司由董事会的执委会领导。除董事长之外,执委会的成员们都负有双重责任,既要对分管的职能部门的业绩负责,又要对公司作全盘性 的管理,而第二项责任居于优先地位。执委会在执行工作时的主要依据之一就是由财务部门所算出的日益复杂的、关于成本会计和固定资本核算的资料。杜邦公司分管财务的副董事长皮埃尔·杜邦在公司合并完成后的第一项工作就是统一所有参加合并公司的会计制度,为公司的所有工厂和办事处制定出一套相同的会计程序,并牢固地控制流动资本的稳定供应。他们在完成这些工作时,在现代工业会计方面进行了开拓性的工作,表现在以下二个方面:一是首次将会计上的三个基本类型—财务会计、固定资本核算和成本会计——有效地结合成一体,从而有助于为现代的资产会计奠定基础,到1910年,他们已发展出一套后来成为二十世纪工业企业标准会计程序的会计方法和会计监督。二是设计出投资回报率(ROI)这一指标(即后来被广泛运用的杜邦财务指标分析体系)。利用这一指标,杜邦公司的经理们得以明确地说明,现代管理对利润率和生?仕鞒龅哪遣糠只竟毕住ü跃缮头峙涔痰牟牧狭鞒探泄芾硇鞫玫降慕谠肌U庑峒粕系拇葱鲁晒晌似笠稻肀夭豢缮俚墓芾矸椒āMü庑椒ǎ攀构芾砩系挠行蔚氖衷谛骱图喽骄没疃矫娴靡匀〈谐×α康奈扌蔚氖帧8] 在1925-1975年这段时间里,美国企业的会计系统则受到了税法和会计准则这些外部因素的极大影响。在20世纪最初的二、三十年中,由于工业革命的影响,会计领域变得相当复杂,早期单一的会计方法不再存在,有效的会计方法尚未建立起来。在会计艺术观的指导下,美国会计界呈现一片混乱景象。当时,对资产计价,流行多种方法,包括原始成本、重置成本、现行市价等,对收益的性质来源,都存在不同的理解,,由于19世纪后半期至大萧条时期,美国社会缺乏完整、严格的法律等外部约束公司的治理行为。这时会计便真正成为企业家们粉饰公司业绩,欺骗股东,追求个人利益的“艺术”了。由于当时会计实务如此混乱,1929-1937年的经济危机一开始,就有人猛烈批评会计界,甚至有人认为,松散的会计实务是导致美国资本市场崩溃的原因之一。在这一情形下如何从外部强化对企业的监督和治理日益受到重视。美国国会相继于1933年和1934年分别通过了《证券法》和《证券交易法》,规定所有证券上市公司都必须提供统一的会计信息,并于1934年成立了《证券交易委员会》(SEC),并要求该组织负责制定上市公司所必须遵守的统一会计规则,从而使财务会计进入了接受准则规范的时代。经过SEC、APB、FASB等准则制定机构及其相?乩嫱盘宓牟恍概Γ?0年代中期,美国已形成了较为规范的会计准则体系。而会计准则制定过程是一个各利益相关者相互博奕的过程,希图通过制定具有强制性的“公认会计准则”来贯彻自己对企业进行治理和管理的思想,以最大程度实现自我利益。因此从这个意义上讲,会计准则就是现代企业强化公司治理与管理的产物。 1975年以后,现代工商企业所受到的最大冲击莫过于信息技术革命。技术创新必然导致组织创新,此时日本走在了企业革命的前列,创新一系列诸如适时制造系统(Just一in-time)、灵活生产体系(contingencyproductions system)等新的生产管理制度。从80年代中期开始,美国工商业者开始产生危机感,并对传统的生产管理制度进行了认真检查和深刻反思,许多公司决定学习日本企业的全面质量管理并推行新的“适时适量生产和存货控制制度”,全面改革了生产管理方式。但同时,现代管理会计的观念仍是老一套,没能与这些新的生产管理制度同步发展。因而本世纪八十年代以后,美国会计界指出了管理会计已出现严重危机,1987年约翰逊和卡普兰两位教授出版了轰动西方会计界的专著“相关性消失了——管理会计的兴衰”,认为现行的管理会计体系应该有一个根本性的变革,才能符合当今科学技术和管理科学发展的现实情况。在其后十余年中西方会计界在对管理会计反思的同时亦进行了创新和变革。大力吸取企业理论、信息经济学、组织行为学等现代管理科学,不仅对原有的知识体系进行了改造,还产生了适应现代生产管理制度的新分支,如全面质量管理会计、适时制度系统会计、人力资源管理会计等。 通过以上历史考察可见,会计系统作为企业管理系统的一部分,它扮演着双刃剑的角色:一方面技术革命引起了企业组织的变革,管理的需要呼唤着会计的发展,创新的会计系统又成为了企业管理顺畅进行的重要保障;而另一方面,当企业组织还不够完善,企业缺乏外部约束时,会计系统又可能成为内部人所控制的,用来欺骗股东等外部利益相关者的工具,而要纠正这一切,又必须依赖于企业内外部法律、规章制度,组织结构即治理和管理系统的健全和完善。 五、启示 当将会计信息系统置于公司治理系统和公司管理系统相整合的框架中加以研究时,可以发现:会计信息系统一方面是联系治理系统与管理系统的纽带,是治理系统和管理系统共同组成部分和得以正常运转的基础;另一方面会计信息系统作用的发挥亦离不开企业内部科学、严密的组织管理和公司治理结构对其的引导和控制。三者之间是一种互相影响、互相制约的关系。 联系我国现实,在会计信息失真时,人们往往对会计本身横加指责,认为缺乏真实、相关的决策信息是会计本身的失职。显然这种就会计论会计的观点是有失偏颇的。当企业内部监控机制中的董事会、监事会只是一种形式而产生不了对会计信息的需求及监控动机时;当企业外部资本市场成为众多对企业经营状况并不关心的中小股东进行投机炒作的场所时;当企业管理者更多地是以行政方式委派到伦业而不是从经理市场中竞争产生,甚至还无所谓经理市场时;当企业还沿着计划经济体制下的制度惯性进行管理时;会计信息是否还能发挥其作用?答案当然是否定的。甚至可以说,没有健全规范的公司管理和治理系统就不会有对决策相关的会计信息的需求。 因此要解决我国会计信息失真问题,提高会计信息质量,关键是要完善我国公司治理结构和加强企业内部管理。可喜的是,党的十五届四中全会“关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定”明确提出“公司法人治理结构是公司制的优秀”,就如何形成合理的;规范的公司法人治理结构作了详细的说明。同时,“决定”也特别强调改革企业管理,“要加强企业发展战略研究,健全和完善各项规章制度,狠抓管理薄弱环节,广泛采用现代管理技术方法和手段”。这表明,完善公司治理结构和加强企业内部管理已得到高度的重视。 实践中,随着人们对会计信息失真这一现象认识的日益深化,亦开始从公司治理结构和企业管理的角度来解决这一问题。1993年国有企业外派监事会,1998年的大型国有企业的稽察特派员制度以及近几年以来因成效卓著而日渐推广的财务总监制度和会计人员委派制度都是立足于公司治理结构的内部外部监控机制对会计工作进行引导和管理。新近修订颁布的《会计法》也着重强调企业内部控制制度在保证会计工作顺利进行,维护会计信息真实完整上的重要性。因此我们有理由相信,随着我国经济体制改革的深化和现代企业制度的建立,会计信息质量必将得到改善和提高,会计系统必将在我国经济发展中发挥出其应有的作用,最终形成会计信息系统和公司治理系统、公司管理系统良性循环的局面。 会计信息系统论文:电算化会计信息系统论文 摘要:随着计算机在会计领域的应用与普及,会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统。由此,加强会计信息系统的内部控制,不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。 关键词:会计信息系统;控制措施;方法 随着计算机在会计领域的应用与普及,会计信息系统由传统手工会计信息系统发展到电算化会计信息系统,传统的会计核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化,这使在与之相应的会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象发生了重大变化,电算化会计信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革。因此,加强会计信息系统的内部控制,不断探索适合电算化环境的内部控制措施与方法成了当前企业要解决的首要问题。 一、电算化环境下内部控制系统风险分析 (一)软件开发和设计中存在的风险 现有的通用财务软件中,由于财务信息软件开发人员考虑问题不够全面,在财务软件开发过程中,难以与实际工作中的一些情况相吻合,开发的软件存在微小漏洞,给犯罪分子以可乘之机,正是这一空隙,犯罪分子运用技术化、智能化等高科技手段进行犯罪活动。 (二)人为风险 虽然企业应用现代化管理工具替代了陈旧落后、繁琐的手工核算,减轻了会计人员的重复劳动,但企业管理者在思想观念上没能及时转变,严格而科学管理往往只停留在形式上。犯罪分子利用内部防范制度的薄弱环节,不惜以身试法,利用合法身份,滥用或盗用操作密码进行越权操作,从而达到侵吞企业财产的目的。例如密码过于简单、电算主管授权没有严格按照要求办理、财务系统中的初始数据和记账凭证的修改没能按规定进行等。 (三)计算机安全风险 在财务信息化高速发展的时代,会计核算,货币资金,信息存储与传递等都采用电子文件形式存于计算机内,通过网络进行传输。由于在电算化系统下会计信息以电磁信号的形式存储在磁性介质中,是肉眼不可见的,很容易被删除或篡改而不会留下痕迹,往往使应用人员和维护人员疏忽潜在危险的存在。另外,不正常的程序结束操作也会造成存储数据的辅助介质(如硬盘)部分或全部遭到破坏。蓄意的计算机病毒侵入并恶意攻击,也会干扰和破坏系统的设置,破坏程度正常执行及数据的完整。 二、电算化会计信息系统的内部控制措施与方法 (一)从控制的形式上看 1制度控制,即完备有效的内部控制制度是电算化内部控制的基本保证。俗话说:“没有规矩,不成方圆”。每一事物的产生,都有其内在的运行规则,会计电算化代替手工也同样有自己独特运行规则,需要一套完备的制度来约束。 2组织机构控制。随着会计电算化的快速发展,会计机构也应作相应的调整,如人员岗位责任制:人员岗位包括基本会计岗位和电算化岗位,其中基本会计岗位分为会计主管、出纳、核算、稽核和档案人员等。而电算化会计岗位则是操作员、电算维护员、电算主管。以上两种工作岗位不得兼任,还要明确软件开发人员、维护人员不能兼任操作员。建立各岗位人员的岗位责任制度,分工合理,责任明确。各岗位都得到一定的授权,并用密码控制,防止非法操作,越权操作。这样各岗位人员互相制约和互相牵制,从而防止违法行为的发生和及时发现错误。 3程序的设计和操作控制。软件的研制、开发一定要规范,开发、研制的软件必须进行全面、深入的调查,科学系统地分析和设计,必须符合财政部的《会计核算软件基本功能规范》的要求。开发、研制出的软件在投入运行前必须经上级有关部门的评审、鉴定,软件的有关文档资料必须齐全。会计电算化操作应严格遵循会计业务和处理流程进行,在会计软件中设置防止重复操作、遗漏操作和误操作的控制程序。 4数据的输入、输出和安全控制。会计电算化系统主要是由数据整理、数据输入、数据处理、数据通讯、数据保存,数据输出几个部分构成。在这些环节中分析出现风险的可能性,分析系统设计过程中是否在实现各个功能时嵌入相应的内部控制措施,嵌入的内部控制措施是否发挥作用,对于一些潜在的可预见风险是否在系统中采取预防措施,是否对不可预见风险的处理留有系统空间等等。由此保证各个环节的数据准确、有效和全过程会计电算化的安全完整。在会计电算化工作中,电脑原始数据是由人工事先进行审核和确认后输入计算机内的,因而自动处理数据的准确性完全依赖原始数据输入时的准确性。会计资料是单位的绝对机密,一旦泄露将给单位带来不应有的损失,而磁性介质的可复制性又使会计资料极易泄露而不易发现。故会计电算化系统的输出不论是磁性文件还是打印资料,输出后均应立即受到严格管理,以防被人窃取和篡改。存载数据介质本身可能存在安全性能以及蓄意的计算机病毒的侵害是危害数据安全的两大重要隐患。 5会计处理控制。要健全企业内部定期检查制度,对会计资料定期检查,主要检查全计电算化账务处理正确与否,看是否遵照会计法规行事,审核费用签字是不是符合本单位的内控制度要求,凭证附件是否完整等。审核计算机内部数据与书面资料的一致性,如输出的工资单与职工花名册进行对照检查,防止错发工资等。 (二)从电算化系统的内部控制内容来看 1加强制度建设,增强制度意识。纯粹的制度建设,如果没有有效的执行,也就等于没有了制度。我们一方面在加强制度建设的同时,应该进一步增强财务人员的制度意识,保证执行力。当然,建立健全的会计电算化制度,是电算化正常运行的首要任务,包括建立会计电算化操作基本要求、会计电算化数据备份及软盘管理制度、网络维护和计算机病毒防治制度、电算化微机档案管理制度等。加强领导、组织和规划,加强财务人员有关制度意识的教育,不仅仅是企业会计信息化发展的要求,更是企业会计电算化安全、有效运行的保证。 2加强程序操作记录。单位应建立日常操作记录制度,记录操作时间,操作人员姓名,操作内容等。另外,软件的修改是难以避免的,对会计软件进行修改应经过周密计划和严格记录,修改过程的每一个环节都必须设置必要的控制,修改的原因和性质应有书面形式的报告,经批准后才能实施修改,所有与软件修改有关的记录都应该打印后存档。 3加强会计人员职能控制。由于会计电算化功能的相对集中,我们必须制定相应的组织和管理控制,明确职责分工,加强组织控制,将系统中不相容的职责进行分离,以相应的管理规章对系统中的各类人员进行严密分工。通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实和可靠,减少发生错误和舞弊的可能性。职责分工首先是会计电算化使用部门与业务部门的职责相分离(业务部门指产生原始数据的部门或人员),尽可能保持不相容职能(如业务授权、执行、保管和记录)的分离,其次是财务部门电算化岗位内部的职责分离。通过进行内部职责分工,以补救不相容职能集中化的不足。例如在手工会计信息系统中其岗位设置一般为会计主管、出纳、稽核、会计核算各岗等基本会计工作岗位。以电力系统会计电算化内部控制管理为例,在实行电算前,会计部门的职能分工为会计主管、会计信息管理、资产管理、资金管理、预算管理、出纳等。会计信息管理人员负责日常成本核算工作,资产管理人员负责工程及固定资产管理,资金管理人员负责资金的筹集,预算管理人员负责各项资金预算、成本预算以及工程预决算等,会计主管人员负责各项经济业务的合规、合法性审核,出纳人员负责资金的结算,以上各岗位按照会计制度规定实行不相容岗位分离。在实行电算化后,各项职能分工均按照会计制度相关规定进行,有电算主管或系统管理员按照不相容岗位分离的原则对上述电算岗位设置相应的功能权限、账套权限、操作时间权限等。在功能权限设置上负责审核人员,不赋予制证权限,不兼任出纳工作,对业务的真实性、合法性以及完整性负责。制证人员赋予审核权限,出纳人员不赋予除固定资产管理之外的其他工作,电算主管和系统管理员负责日常监督、系统安全运行、数据安全以及协调各工作人员关系等。会计档案人员负责数据光盘、系统光盘及各类纸制资料的保管工作,但系统光盘和数据光盘应分开保管。 4加强会计人员的电算化培训工作。会计电算化信息系统应在开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训,提高其对系统的认识和理解,以减少系统运行后出错的可能性。外购的商品化软件应要求软件开发公司提供足够的培训机会和时间。在系统运行前对有关人员进行的培训,不仅仅是系统的操作培训,还应包括让这些人员了解系统投入运行后新的内部控制制度、会计信息系统运行后的新的凭证流转程序、会计信息的进一步利用和分析的前景等。 5加强程序操作流程控制。为了保证信息处理质量,减少产生差错和事故的概率,应制定相应的上机守则与操作规程,规范程序操作。上机守则主要是对电脑机房内工作所作的一般性规定。操作规程则是提出了会计业务计算机处理过程的具体操作步骤和具体要求,包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。对日记账和已结账业务设置不可修改或逆操作程序,要修改必须通过编制记账凭证冲正或补充登记来更正,以保证会计数据的完整性、真实性。 6加强安全管理和控制。电算化会计信息系统的安全控制是指如何采取有效的内部控制方法和措施来保证系统和数据的安全,保证系统可靠地运行。系统的安全控制包括系统的接触控制、后备控制和环境安全控制等内容。具体包括: (1)严格按照会计人员岗位设置相应的操作权限,对不相容岗位进行严格分离。 (2)对电算主管、各操作人员、系统维护人员、程序开发人员等的密码设置做严密规定,禁止设置简易的密码,防止不相关人员盗用。 (3)建立日常数据备份制度,采用两种以上方式定期对数据进行备份,备份方式包括:服务器和工作站双重备份、数据整体备份和分模块备份。 (4)定期对财务信息系统进行维护,采取应有的“病毒”防御措施,定期进行杀“毒”,防止“病毒”入侵。 (5)禁止财务工作站与互联网相连,切断“病毒”入侵系统可能途径,对数据的输入进行严格管理,输入数据时,应经过相关人员的检查无“病毒”后方可输入。 (6)各级操作人员发生变动时,除了按照规定做好会计人员交接工作外,还应对用户登录名称和密码数据文件进行备份,并防止用户名和密码被盗用。 7档案管理控制。进行微机档案管理控制可以有效保证数据的可恢复性,在计算机系统受到损坏情况下,可以及时恢复财务数据,保证会计资料不会丢失,同时也保证了会计工作的正常运转。具体控制措施有: (1)建立计算机档案管理制度,注册名、科目体系、报表数据来源、运算关系、勾稽关系等各种初始化资料应作为档案保存。 (2)每月所有的账簿、科目汇总表、清理账户清单、辅助账页应及时分类归档保存。 (3)所有光盘、软盘备份应贴好明细标签归档,妥善保管,作为档案资料保存。 (4)做好对会计电算化档案的防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份,存放于两个不同的地点。同时,定期对磁性介质保存的会计档案进行检查,定期进行复制,防止由于磁性介质损坏,而使会计档案丢失。 8加强内部审计。内部审计是内部控制系统的重要组成部分,也是电算化会计下实施内部会计监督的一种手段。在会计电算化环境下,由于审计对象的表现形式发生了改变,对内部审计提出了更高、更严格的要求。 首先应加大对审计人员的高层次培训,如网络系统、电算化信息系统等方面培训,使审计人员能适应会计信息化审计需要。其次,由于审计人员的能力有限,不可能对诸多领域全方位了解,故应在外聘请专家协助审计。比如参与软件的开发阶段的可能性分析,软件运行环节升级可靠性审计、日常处理是否符合内部控制要求等。最后,我们在制定完备的控制制度的同时,如果没有有限的执行,也是徒劳。从目前的国内形式来看,由于执行力不够,导致内部控制制度失效时有发生,所以在制定制度的同时,应加强执行力建设。 随着电子技术和网络技术的飞速发展,会计电算化的普及程度也越来越高,内部会计控制中的新问题和新课题将不断出现。对会计风险的深入研究,必将使在会计电算化下形成新的会计理论和方法得到进一步完善和发展,也使得电算化会计环境下的内部控制制度不断地调整、改善,真正做到保证会计信息的真实性、完整性和可靠性,为企业做出正确的决策提供有效的信息,给企业创造良好的会计效益。 会计信息系统论文:新资产减值准则问题与会计信息系统论文 摘要:近几年来,某些上市公司利用现有会计准则的漏洞,大玩“减值冲回”游戏,利用减值准备调节利润。而新会计准则规定:资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。新准则的实施,将结束这一游戏,也会对上市公司的短期利润产生很大影响。 关键词:资产减值准则会计信息系统资产减值会计 2006年2月15日,我国正式公布了新会计准则,并已于2007年1月1日起在上市公司正式实施。在这场会计准则的历史性变革中,资产减值准备变革成为了理论界备受关注的焦点。资产减值准则明确了所有资产减值处理的一般适用原则,并对其具体规范的范围作了进一步界定。 一、新资产减值会计准则对企业会计信息系统的影响 1.对会计信息质量的影响。我国当前的情况是,资产减值早已成为一些企业操纵损益的主要手段,严重损害了企业的会计信息质量。新资产减值会计准则实施以后,将会使企业丧失通过减值准备的转回而立即改善财务状况的机会,使得企业在对外报告会计信息时采用更加谨慎的态度。新准则规定除特殊规定以外的资产减值不得在以后的会计期间转回,虽然有助于阻止企业利用资产减值操纵利润的行为,但也有可能会损害会计信息的有效性。 2.对企业当期利润的影响。新准则规定:“资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回”,这对上市公司经营业绩有重大影响。随着2007年新准则将首先开始在上市公司中推行,那些已经利用大幅减值准备“隐藏利润”的公司,特别是一些已经被特殊处理的企业,钢铁、房地产和煤炭等行业的上市公司,2006年是它们利用“秘密储备”争取扭亏为盈的最后机会。因此,新准则将使企业有强烈的动机赶在2007年1月1日之前将减值准备冲回,从而对于2006年的净利润会产生很大的影响。而且事实也证明在2006年12月31日,很多上市公司都采取了资产减值准备的冲回手段。 3.对首次执行期的利润的影响。这主要是由于对合并形成的商誉减值处理造成的,新会计准则规定对商誉每年至少减值测试一次。因此对那些因企业重组而有大量企业合并所形成的商誉的企业,首次实行新准则时将对损益造成一定的影响,但今后继续使用中产生的影响会比较少。如果企业资产优良,商誉的减值损失小于以前按直线法摊销的金额,当期的利润将增加;对于企业存在不良资产的,商誉的减值损失大于以前按直线法摊销的金额,将会减少当期的利润。 二、完善资产减值会计的建议 1.提高资产减值信息披露的透明度。尽管有关法规中已明确要求,上市公司变更会计政策对本年度财务状况及经营成果有重要影响的应予说明,但几乎所有上市公司对大额计提或大额转回资产减值准备的原因均未作详细披露。因此笔者建议监管部门对于信息披露不足的公司,责令其在年报中详细披露计提各项资产减值准备对利润所造成的影响,包括当年计提或冲回减值准备之前的利润数,及计提或冲回减值准备之后的利润数。同时应要求企业结合自身情况详细披露计提资产减值准备的依据、方法和程序,增强会计政策选择正确与否的可验证性。此外,还应要求企业披露近几个年度计提或冲回资产减值准备的比较资料,使投资者能够更加清晰地分析出资产减值对企业利润的影响及作用。从而判断该企业是否有在各年度之间调控业绩之嫌。对于违规的企业,应加大处罚力度,并应尽快与国际惯例接轨,引入民事赔偿机制和相应的民事诉讼机制。这样,既可以使蒙受损失的投资者得到补偿,又能让造假者承担实在的经济压力,从而抑制造假行为。 2.建立健全信息市场与价格市场。由于计提各项资产减值准备均以公允价值为基础,所以进一步完善资产信息和价格体系十分必要。国家应逐步建立各行业市场价格信息系统,建立有实际指导意义的市场报价系统,通过互联网定期公布有关资产的信息资料,真正使评估值接近公允价值,以减少资产减值会计中的主观因素,缩小上市公司利润操纵的空间。同时应出台相应的指导性法规,使信息市场规范化,使企业的资产减值准备的计提有章可循,提高资产减值会计的可操作性,增强资产减值信息的公允性和客观性,从而提高上市公司会计信息的质量。 3.完善相关的政策法规,设置合理的考核评价指标。我国《公司法》规定,企业“连续两年亏损将ST处理,三年连续亏损将暂停上市及退市”。一些亏损公司便充分甚至过度利用这一政策,在亏损一年后的第二年,往往会不提或少提资产减值准备,以争取盈利避免ST处理;另一些三年连续亏损的公司则在最后一年大幅度计提资产减值准备,希望借助这种做法,博取公司最终盈利的可能和恢复上市的机会。这一政策的最大缺陷在于“连续”二字,因此有必要对此类条款加以修改完善。此外,应设置合理的考核评价指标,以营业利润作为考核公司盈利能力和经营成果的主要指标,切断资产减值准备与公司考核评价指标之间的联系,这样不仅可以防止上市公司利用计提资产减值准备调控利润,还可以防止上市公司利用资产重组等方式操纵盈余。 4.提高会计人员的综合素质。资产减值准则不仅包含的内容较多,而且比较抽象。无论是现金流量的预算,还是资产组的划分和商誉的减值测试,都需要会计人员有丰富的专业知识和较强的职业判断能力。只有具备了一定的职业判断能力,才能充分认识和估计经济环境的不确定性,为正确计提资产减值准备打下良好的基础。 新资产减值会计准则的变化充分体现了我国会计准则与国际趋同的特点。它在保留原有核算方法的基础上,根据我国现阶段的国情,改变和规范了某些具体的会计实务操作。这些变革有利于进一步夯实企业资产质量,充分揭示财务风险,正确衡量经营业绩,为实现向投资者、债权人和社会公众提供决策有用的会计信息奠定了基础,在关键环节实现了与国际准则接轨。 会计信息系统论文:电算化与会计信息系统论文 摘要:会计电算化的应用,对内部控制产生了深远的影响,对内部控制制度提出了新的要求,手工会计下所采用的内部控制制度已不适应电算化会计的需要。会计电算化的实施,大大提高了会计信息处理的速度和准确性,能为用户提供及时、准确的会计信息,是会计事业发展史无前例的飞跃。但这个飞跃也给审计工作带来很大的影响。 关键词:电算化;会计信息系统;内部控制;控制活动 一、会计电算化环境下对控制活动的影响 1、内部控制的定义及要素 所谓的内部控制,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法,完整而制定和实施的政策与程序。它包含控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督五个要素。 2、电算化环境对控制活动的影响 实现会计电算化后,许多传统的管理控制方式消失了,而代之以新的方式,给企业内部控制的控制活动带来了许多前所未有的新问题,造成了极大的冲击,电算化环境对控制活动的影响有: (1)控制范围扩大。在传统的手工会计工作环境下,内部控制的原则是:职务相分离,职权不相容,不同的工作人员在各自确定的工作领域内工作,各司其职,各级主管依照相应的制度进行严格的监督。在电算化会计环境下,授权控制是最主要的组织原则。内部控制的形式已经由原来的制度控制转变为制度控制和程序软件控制。 (2)处理方式发生了变化。在电算化会计环境下,只需录入原始数据或通过外部系统转入记账凭证并在计算机财务软件的指导下进行会计分录,通过凭证的审核、修改、确认由计算机自动完成打印输出,科目汇总、借贷平衡等工作均由计算机自动完成,同时可以根据需要生成会计报表。大大降低了财务人员的工作量,也避免了计算加总等工作出现的错误。 (3)记录方式和保存介质的变化带动控制活动的变化。在电算化会计工作环境下,数据保存介质是磁盘,磁性介质。磁性介质的保存除了需要纸介质保存所需的部分工作外,还要进行防病毒、防磁化等工作。由于磁盘存在着物理易损性,需要对磁盘进行备份工作。 二、当前电算化环境下控制活动存在的问题 会计电算化系统取代传统的手工会计系统将是一种趋势。但与传统的手工会计系统相比还存在着许多问题,具体表现在以下几个方面: 1、职务相分离,职权不相容原则的重要性下降 电算化后,职务相分离,职权不相容这一原则的重要性下降甚至得不到遵循。由于系统操作的高度集中,许多岗位可以合并,许多手续合并到计算机统一执行,会计工作人员大大减少,从而使一些不相容的职务得不到分离,降低了工作人员相互牵制的效力。 2、会计电算化系统授权存在安全隐患 会计电算化系统授权方式是口令授权,口令授权存在于计算机系统内部。口令对于稍懂计算机操作知识的人来说根本算不上什么秘密,因为可以绕过财务软件的相关控制措施,通过打开计算机财务数据库进入财务报表等系统,则所有的财务秘密均可见。同时,业务人员可以利用特殊的文件或口令,获得某种权利或运行特定程序进行业务处理,从而给企业造成经济损失。 3、会计电算化系统数据执行主体和保存介质存在安全隐患 会计电算化系统数据执行主体是计算机。一旦硬件系统出现故障或因停电等其它非人为原因,将导致数据不能被处理,会计工作不能进行。一旦软件质量出现问题将会影响到数据处理的准确和速度。一旦程序中出现严重的病毒,将会严重危害系统的安全,若不能及时排除病毒很有可能扩大损失。会计数据主要保存在计算机的磁盘或者外在软盘、光盘中,一旦磁介质由于受热、受潮、折损等原因出现损坏,保存的会计数据将会丢失,如果没有相关备份的话,将给会计电算化系统造成严重的损失,严重的影响到企业的会计工作。磁性介质以磁信号存储信息,如果数据被人为恶意修改不会留下任何痕迹。 4、网络环境带来的新问题 网络环境是一个开放的环境,在这个环境下,任何信息在理论上都有可能被访问到。会计电算化系统下,会计信息通过物理通信线路传输存在着很大的安全隐患。网络信息很有可能在传输过程中被非法拦截或者被人为篡改;网络中存在的病毒和网络“黑客”的侵袭都可能给网络环境下的会计电算化系统带来危害。 电子商务给内部控制出难题。随着电子商务的迅猛发展,网上交易愈加普遍,可以想象在不久后企业的全部原始凭证都将成为数字格式,这加强了企业对网上公证机构的依赖。 内部稽核难度加大。若要信息系统进行审核,则必须克服下列几项问题:企业可能会担心相关内部资料暴露于外,影响其竞争能力;稽核必须运用更复杂的查核技术,会计师必须培训具备复杂电脑资料处理能力,定能胜任此项工作;稽核将大幅增加查核所需的时间与成本。 网络环境下无形资产转移难以控制。知识经济形成后:会计控制的客体发生了变化,由部分有形资产转移到了无形资产。实务经济形态中的各种有形资产是一种静态资产,只有借助外界的力量才能转移。但无形资产是一种动态资产,如人力资产的转移无须借助外界的力量即可发生,在利益机制的驱使下在网上很容易转移。 5、会计电算化系统下差错的重复性和蔓延性 传统手工会计系统下,由于数据处理环节相对分散,一个环节数据出现错误,下一个环节还可以发现并更正。但是,会计电算化系统数据处理集中化、自动化,数据可以转入、拷贝,因此一个业务的数据错误往往会重复出现几次,从一个环节蔓延至其它环节,导致整个系统数据失真,使得错误的严重性加大。 三、加强和完善会计电算化系统内部控制的若干对策 会计电算化系统的内部控制是内部审计工作的一部分,也是企业经营管理的重要环节,内部控制的好坏成败将决定着企业经营管理的得失成败。 1、加强和完善会计电算化系统的内部控制制度 (1)加强会计电算化系统业务人员组织控制。在会计电算化系统环境下,对各类会计岗位进行重新的划分,在授权过程中运用内部审计,按照责、权、利相结合原则明确系统内各类人员的职责、权限,建立健全岗位责任制。(2)加强会计电算化系统操作和维护控制。会计电算化系统操作和维护控制主要是通过制定一套完整而严格的操作和维护规程来实现的。规程应包括操作的具体流程,各环节的主要分工和职责,注意事项,维护的时间和方面,维护的程序等内容。 (3)加强会计电算化系统档案管理。会计电算化系统在处理业务时所产生的各种账簿、报表、凭证均应由专人管理,并制定相应的管理制度。磁性介质必须及时进行备份,并做好防止计算机病毒侵袭的工作。所有财务档案均应做好放火、防潮、防尘、防盗等工作,并定期盘点整理。磁性介质还要进行防磁工作。 2、加强会计电算化系统业务操作的控制 会计电算化系统业务操作主要包括数据的输入、数据的处理和数据的输出。对数据的输入、处理、输出过程的控制是保证会计核算系统有效的关键。只有经过核准的会计业务经过正确的输入,进恰当的处理和运行,并及时的输出,会计核算系统才能实现自身的目标。 此外,凭证格式标准化控制、凭证顺序号控制、凭证审核控制、重复输入控制、对应科目合法性控制、保留审计线索控制,修改痕迹控制、数据备份控制等都是会计电算化系统的输入控制、处理控制、输出控制的有效方法。 四、电算化环境下内部控制的变化对审计的影响 会计电算化的实施,大大提高了会计信息处理的速度和准确性,能为用户提供及时、准确的会计信息,是会计事业发展史无前例的飞跃。但在这个飞跃也给审计工作带来很大的影响。 1、审计线索的变化 在电算化会计系统中,传统的账簿没有了,绝大部分的文字记录消失了,代之的是存有会计资料的磁盘等,这些磁性介质上的信息是以机器可读的形式存在的,肉眼不能识别。此外,从原始数据进入计算机,到财务报表的输出,这中间的全部会计处理集中由计算机按程序指令自动生成,传统的审计线索在这里中断了、消失了。 2、审计内容的变化 在会计电算化条件下,审让的监督职能虽然没有改变,但审计内容却发生了变化。在电算化会计信息系统中,会计事项由计算机按程序自动进行处理,如果系统的应用程序出错或被非法篡改,则计算机只会按给定的程序以同样错误的方法处理所有的有关会计事项,系统就可能被地嵌入非法的舞弊程序,不法分子可以利用这些舞弊程序大量侵吞企业的财物。在会计电算化条件下,审计人员要花费较多的时间和精力来了解和审查计算机系统的功能,以证实其处理的合法性、正确性和完整性,保证系统的安全可靠。 3、审计技术的变化 在手工会计处理的条件上审计可根据具体情况进行顺查、逆查或抽查。审查一般采用审阅、核对、分析、比较、调查和证实等方法。所有审查工作都是由人工完成的。在会计电算化条,件下,会计的特点决定了审计的内容和技术的改变。虽然人工的各种审查技术仍是很重要的,但计算机辅助审计是必不可少的审计技术。 信息处理的电算化和信息存贮的电磁化,如果没有全部打印输出纸质的账表文件,磁性介质上的会计资料是肉眼所不能识别的,审计人员只能利用计算机对它进行审查。即使系统的全部账表都要硬拷贝,利用计算机比手工可以更迅速、更有效地完成审阅、核对、分析、比较等各项审查工作。例如,计算机可以帮助审计人员审查账务文件,找出满足指定条件的会计记录;可以对众多的会计事项进行统计抽样,以便审计员对缺抽出样本进一步审查;还可以根据系统所记录的会计资料计算出各种财务比率、变化率和进行各种分析比较等等。 在会计电算化条件下,既要对计算机系统的处理和控制功能进行审查,又要采用计算机辅助审计技术。对计算机系统功能的审查,必须运行计算机,让计算机执行各种操作和处理,也就是利用计算机开展审计。此项审查是不能离开计算机仅由人工来完成的。 4、对审计人员的要求更高 在会计电算化条件下,由于审计线索内容控制、内容和审计技术的改变,决对审计人员的要求高了。不懂得计算机的审计人员,因审计线索的改变而无法踊跃审计;不懂得电算化会计系统的特点和风险而不能识别和审其内部控制;不懂得使有计算机而无法对计算机进行审查或利用计算机进行审计。因此,要求审计人员不仅要有会计、审计理论和实务知识,而且要掌握计算机和电算化会计方面的知识和技能。 五、小结 电子计算机技术、网络技术的不断发展,将使会计电算化系统不断更新和完善。加强和完善会计电算化系统的内部控制,将成为各个企业在财务工作中以及在整个企业经营管理工作中必须考虑的一个问题,内部控制中控制活动的好坏将直接影响到企业的管理和效益。而会计电算化给审计提出了许多新问题、新要求。传统的手工审已不能适应电算化的要求。学习,研究和开展计算机审计是审计部门和审计人的新课题和新任务。 会计信息系统论文:管理信息系统和会计信息系统论文 进入二十世纪后期,信息技术的日新月异和管理思想、管理方式的巨大变化推动着管理信息系统(MIS)和会计信息系统(AIS)不断更新。本文拟就运用企业流程再造管理思想构建管理信息系统和会计信息系统,以及IT给管理信息系统和会计信息系统构建带来的新发展,谈一些粗浅的看法。 一、善于企业流程再造(BusinessProcessReengineering,BPR)管理思想进行管理信息系统和会计信息系统的构建 企业流程再造(BPR)的优秀思想是:在新的企业运营条件下,若企业原来的流程已不再适应新的环境,则需要改造原来的工作流程、管理流程,以提高工作效率、提高顾客满意度,进而提高企业的竞争力和经济效益,使企业能更适应未来的生存发展空间。 基于BPR思想的管理信息系统构建方法为:从市场竞争全局出发,通过对产业价值链和企业内部价值链的分析,以提高竞争优势、满足顾客需要、实现工作流程的快速响应和敏捷通畅为目的,重构企业的流程运营模式和组织结构,在此基础上再分析流程运营中的信息需求及信息流动,构建支持流程运营的管理信息系统。 基于BPR思想进行管理信息系统构建的首要步骤是进行价值链的分析。价值链的分析分两步: 1、外部价值链(即产业价值链)的分析。站在整个产业角度来分析产业价值链,以实现产业工作流程敏捷通畅、企业间默契合作和产业利润最大化为目的,寻找自己的理想合作伙伴。构建管理信息系统时,要和自己相对稳定的合作伙伴充分合作,考虑提高整个价值链的优化程度。整个产业链优化了、利润增加了,则产业链中每个企业分得的市场利润也随之增加。企业在构建信息系统对外信息交流界面时,要考虑合作伙伴企业的对外数据交换结构,以便达成一致,利于信息交流。通过分析产业价值链,还可明确企业在产业链中的功能和位置以及企业是如何实现价值增值的,明确企业的发展战略,给管理信息系统一个总的定位:为企业的发展战略服务。 2、内部价值链的分析。分析企业各种业务活动的流程,确定能直接为企业产生价值或能为其提供必要支持的优秀流程,如接受订单、开发产品、生产产品、销售等。分析流程现状的成本、费用和收益的发生,找出流程中的不合理之处,运用企业流程再造理论中的流程优化原则,重构敏捷有效的业务流程。分析重构后优秀流程中各个环节的信息需求和信息流动,选用合适的信息技术合理划分各个分信息系统,如研究开发系统、生产计划系统、生产过程管理系统、采购系统、成品库存系统、人力资源系统、销售管理系统、售后服务系统、质量管理系统、设备管理系统。 在构建好各个分系统的基础上,再构建会计信息系统。因为会计信息系统中计划、预测、分析、评价、决策子系统中有许多信息直接从其他各分系统取得;而且会计信息系统生成的会计信息也要反馈给各分系统,为各分系统所用。会计信息系统与各个分系统间的联系如下: 所以会计信息系统应在其他系统均已构建好的基础上再构建,最后进行系统整合,完成整个管理信息系统。在管理信息系统的构建中,会计信息系统是非常主要的,因为会计信息系统是管理信息系统的优秀分系统。会计信息系统与其他系统间实现数据兼容和信息共享。管理信息系统中其他各分系统的运作进展情况基本上以数字形式反映至会计信息系统,由会计信息系统对这些数据进行处理。然后一方面向企业内各部门提供评价其业务过程及相关活动的会计信息,帮助这些部门更好地管理;另一方面向投资者、债权人、内部管理者提供有用的决策信息。会计信息系统好比整个企业的“中枢神经”系统,不断从外界接受新信息进行处理,再输出各类相关、有用的信息,反映企业的经营状况。 以制造企业为例,在构建企业管理信息系统时,首先分析产业价值链:原材料供应商产品制造商销售商,选择自己认为最好的合作伙伴,分析自己的信息需求,如原材料供应商的产品种类、质量、价格、生产能力以及销售商的市场销售情况、顾客反映等,结合考虑合作伙伴管理信息系统的外部数据交换结构,规划自己管理信息系统的对外信息交换界面。接着分析企业内部价值链,确定优秀流程,优化优秀流程的主要环节:接受定单产品研究、设计生产制造营销分销售后服务。分析每一环节所需信息及环节间的相互信息传递,建立信息分系统模型。然后分析会计信息系统所需信息及它与其他分系统之间的信息交流,选择合适的信息技术实现信息模型,最后进行整合,完成信息系统的构建。由此可见:管理信息系统的建立是融合现代管理思想、信息技术的一项工程。 基于企业流程再造思想的管理信息系统,较之以前的管理信息系统有极大的优越之处。以前构建管理信息系统都是基于旧的运营模式,从职能部门角度提出信息需求;而运用企业流程再造思想建立管理信息系统则打破职能部门的界限,有利于优化运营过程,极大地提高了工作效率,改善了经营管理。 二、IT给管理信息系统和会计信息系统的构建带来新的发展 在当今网络技术、信息处理技术、系统集成技术、多媒体技术飞速发展的情况下,管理信息系统和会计信息系统又有了新的发展契机。随着信息技术的发展,管理信息系统和会计信息系统经历了PC单机PC局域网Windows平台的阶段,现在正迈向互联网阶段。 在网络环境下,企业构建管理信息系统时要考虑信息取得的授权问题和安全问题。由于有些信息资料属于企业的商业秘密,所以企业必须对信息使用者进行信息获得的授权。信息使用者只能在授权范围内,查阅信息。企业内部网(Intranet)可连接到外部国际网(Internet)成为其一部分,当有安全需要时,可采用“防火墙”技术与国际网隔离。 在构建会计信息系统时,使用“超文本”和“信息链接”等技术可使使用者在阅读财务报告时更加方便。由于信息链接技术指向的对象可以是不同类型。不同年度的报表数据,也可以是其他信息,并不局限于会计信息本身,可包括所有与企业有关的信息,从而使使用者能够掌握更准确、全面的信息,有利于他们作出正确的决策。 在构建会计信息系统时,还可利用计算机技术和网络技术对现有的会计模型进行改造,用事件驱动模式代替顺序化处理模式。以前,企业每一项经济业务都是按照“凭证帐簿报表”这种顺序进行会计处理的,由于采用单一的信息报告模式,因而提供给使用者的是共同需要的信息。而现今在人们要求会计对决策有用的情况下,专用信息可能要比通用信息更重要。因而会计信息处理方式应采用事件驱动方式,即平时不进行顺序性信息处理,存储在计算机中的是一些原始性信息,把信息使用者所需要的信息按使用动机不同划分为若干事件,为每一种事件设计一个“过程程序”模型,当决策者需要某种信息时,只需根据不同事悠扬,驱动相应的“过程”处理程序,就能为其提供相应的信息。这种新型会计信息处理方式提供了良好的人机交互性,计算机可根据使用者发出的需求指令对会计信息进行进一步的加工,为使用者提供满足其特定需求的专用报告,改变了以往使用者被动接受统一格式报告的局面。 会计信息系统论文:电算化会计信息系统内部控制的探索 随着计算机的发展,计算机数据处理技术已在会计领域广泛运用。会计全面实现电算化成为必然趋势,国家财政部根据经济发展和信息化进程的需求提出。 到2010年要使我国80%的基层单位实现电算化会计。但随着电算化工作的普及和深入,有关电脑系统的舞弊案件时有发生,这主要是电算化对传统手工会计信息系统的内部控制带来了一系列影响。这就要求我们必须适应电算化的特点,在电算化的环境下,建立强有力的内部控制,以保证系统的安全可靠。本文主要对电算化会计信息系统内部控制存在的问题和策略进行研究。 内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。电算化会计信息系统的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。计算机技术在会计领域的应用,一方面带来了巨大的效益,同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。由于信息处理工具、操作程序等方面的差异,电算化给会计信息系统内部控制主要带来如下几点影响:内部控制的重点由原来的单纯对人的控制转变为对人、机的共同控制;内部控制的形式已经由原来的制度控制转变为制度控制和程序软件共同控制,部分交易几乎没有“痕迹”,数据保存介质是磁性介质等等。由此引起失控而造成损失的案例增加,给内部控制带来一定的难度。 内部控制是单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误和舞弊,保证会计资料真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。电算化会计信息系统内部控制的目的包括以下几个方面: ⒈维护企业资产安全和完整。任何一个企业都有自己的资产,如果没有一定的措施加以保护,则会由于浪费、贪污盗窃等行为,而使资产蒙受损失。建立一定的内部控制制度,采取必要的措施就是要防止企业资产流失。 ⒉保证会计信息的准确、完整和可靠。会计信息是反应企业经济活动状况的数据资料,它包括各种会计记录、账册、会计报表等。会计信息必须准确可靠,这不仅为企业外部的有关部门所需要,而且也是企业内部改善经营管理的需要。建立适当的内部控制制度,可以保证会计信息的准确可靠,进而提高管理决策的正确性。 会计信息系统论文:试论现代会计信息系统构建和维护的探析 企业 会计是企业管理信息系统的一个主要子系统,会计本质上就是一个经济信息系统,为企业提供会计信息,但会计信息的有效性取决于会计信息系统的信息源和信息处理器。会计信息系统经历了从传统的手工方式到电算化的转变,在了解传统会计信息系统的缺陷的基础上,构建符合现行会计准则和信息技术的现代会计信息系统,并实现有效维护,是会计信息系统的必然趋势。 1 会计信息系统的发展 会计信息系统(Accounting Information System,AIS)是基于计算机的、将会计数据转换为信息的系统,利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并能为进行会计管理、分析、决策提供辅助信息。 会计信息系统在我国的运用始于20世纪80年代初。会计信息系统软件最初是由企业自制,后来出现了用友、金碟等财务软件公司,使得财务软件逐渐走向规范与成熟。根据功能和管理层次的高低,会计信息系统包括会计事务处理系统,会计管理信息系统和会计决策支持系统,管理级别依次提高。由于技术的限制,现在会计信息系统大都属于会计EDP(电子数据处理)和MIS(管理信息系统)一类,会计DSS(决策支持系统)尚处于探索阶段。 根据信息技术对会计信息系统的影响程度、以及系统本身是否克服了传统复式簿记的弊端,会计信息系统又可划分为四种模式:手工会计信息系统、电算化会计信息系统、准现代会计信息系统和现代会计信息系统。 (1)手工会计信息系统。 产生于15世纪,可追溯到13、14世纪威尼斯商人的借贷记账法,其优秀是会计恒等式、会计循环、会计科目表、分录和账簿,一直延续至今。 (2)电算化会计信息系统。 1954年美国通用电气公司第一次使用计算机计算职工工资,从而引起了会计处理的变革,电子计算机应用于手工会计信息系统中,就标志着电算化会计信息系统模式的开始。 (3)准现代会计信息系统。 从20世纪60年代末发展至今,采用事项会计的思想,从理论上克服了电算化会计的弊端,但仍然围绕会计科目表、分录等优秀,应用数据库会计的理论模型,利用数据库技术建立储存强大的、分解的、多计量属性数据的会计信息系统,以便数据可以按照最切合每一个用户需求的形式进行组织。 (4)现代会计信息系统。 1982年7月,美国密歇根州立大学会计系教授麦卡锡(Me.Carthy)在《会计评论》上发表了题为《REA会计模型:共享数据环境中的会计系统的一般框架》的论文,提出了REAL模型,标志着现代会计信息系统模式的开始。 随着数据库、网络技术的发展,REAL模式已成为理论最完善、研究最系统、变革力度最大、成果最多的一种创新模式,极有可能成为未来会计信息系统的主流模式。 2 传统会计信息系统的缺陷 传统会计信息系统是相对于现代会计信息系统而言的,包括手工会计信息系统、电算化会计信息系统、准现代会计信息系统,作为目前广泛使用的信息系统,它们主要具有以下缺陷: (1)以部门为立足点,没有扩展到企业。 传统会计信息系统在设计时,是从会计部门的角度来考虑问题,而不是站在企业的角度,因此,信息流只能在会计部门内部流动,形成了“信息孤岛”,由于信息孤岛间的信息流动往往不能以原始的形式流动,因此难以保证数据交换的真实性。 (2)模仿手工处理方式,自动化程度低。 传统会计信息系统基本上都是在模仿手工处理,少有创新之处,只是迎合会计人员手工处理的习惯而已。传统会计信息系统的处理流程是从记账凭证开始的,会计人员通过原始凭证在计算机中录入记账凭证,然后才是自动记账、自动生成报表,自动化程度低。 (3)应用新会计理论和方法受制约。 会计理论和方法始终在随着会计实务的发展而更新,但由于传统会计信息系统只在会计部门实施,对会计新理论的接受速度慢,也制约了新会计理论和方法的传播和应用。 (4)事后会计,功能发挥受限。 一般而言,传统会计信息系统仅仅是事后会计,在业务发生后对之进行记录,很难再发挥更大的功能。传统会计信息系统只能简单地运用财务会计等业务处理层的理论,而无法深入运用财务会计之外的分析决策层的理论。 (5)提供信息不全面。 信息使用者需要且企业能够提供的信息主要包括五类:①财务和非财务数据;②企业管理人员对财务和非财务数据的分析;③前瞻性信息;④关于管理人员和股东的信息;⑤企业的背景信息。传统的会计信息系统不能及时而全面地提供这些信息,不能满足会计信息使用者的需要。 会计信息系统具有采集、存贮、加工、传输和传出会计数据的基本功能,但传统的会计信息系统一直作为一个独立的系统在发展,除总账和财务报表子系统外,其他业务核算模块都是从企业信息系统的各子系统中独立出来的,并且数据流存在一定的重复性。 3 现代会计信息系统的构建 按照生命周期法,信息系统的开发过程包括系统 规划、系统分析、系统设计和系统运行和维护四个阶段,对于会计信息系统,系统规划就是要使会计信息通过系统的处理能满足内外部信息使用者的决策需要,尤其是企业管理层的决策需要。系统分析就是要在对现行会计信息系统的调查基础上,确定新的系统基本目标和逻辑功能要求,并进行可行性分析。系统设计就是根据逻辑模型建立物理模型,计算机化会计信息系统应用软件的总体结构和数据库设计。系统运行和维护就是在新的信息系统投入使用后,测试和评价运行效果,并进行实时维护,保证系统的有效运行。 从系统分析和设计的角度,针对传统会计信息系统的缺陷,根据全面性、系统性、及时性和发展性的系统构建目标和原则,现代企业会计信息系统的基本框架可以大致包括以下几个部分: (1)企业会计事项数据库。 以事项会计理论为基础建立,企业日常经济活动中所有的财务和非财务信息都以原始数据的形式存储在该数据库中,以便根据不同决策的需要生成不同的信息。企业会计事项数据库是建立多维数据仓库的基础,为会计信息的多维计量提供了依据。 (2)元数据库。 元数据是关于数据的数据,是描述数据的结构、内容和索引,元数据库就是元数据的集合,用于管理所有与数据仓库相关的模型、视图和操作策略,是有效管理数据仓库的首要前提。 (3)数据仓库和数据挖掘。 该库是集成的、面向主题的、稳定的数据库集合,具有决策支持功能,存储了经形式化后的传统会计方法和规则,应用数据挖掘与OLAP联机分析技术可从中挖掘新信息,进行多维分析,不同信息使用者根据决策需要,通过面向用户的前端分析工具,如报表查询工具、趋势预测、统计分析工具,与数据仓库系统进行交互,完成决策分析。 (4)数据处理系统。 传统会计信息系统的最大缺陷就是复制手工会计过程,不能提供决策信息,而现代会计信息系统的数据处理系统能够对会计事项数据库和数据仓库中的原始数据以及外部数据信息加以整理、过滤,并根据不同的决策需要进行数据的分类处理。 (5)防火墙。 防火墙是计算机硬件和软件的组合,通过防火墙这一网络防护系统,隔绝企业内部网与外部网,阻止非法用户的侵入,因而能够保证会计信息的安全性,这也是维护会计信息系统的必然要求。 上述的构建模块通过可行性分析后就可在系统运行阶段接受检验,现代会计信息系统已不单纯依赖计算机硬件和软件系统,而是更多地依赖计算机网络,这种基于网络的现代会计信息系统更有利于企业将会计信息和业务信息有效地结合起来,从而可以对报表、审计等进行远程、在线操作。 4 现代会计信息系统的风险和维护 现代会计信息系统基于互联网,使原来封闭的局域网会计信息系统被推向开放的互联网,在为企业带来会计业务一体化处理的便利的同时,也使会计信息系统的风险暴露无疑。 (1)现代会计信息系统的风险。 会计信息系统风险包括系统故障风险、内部人员的道德风险、非法侵扰风险、系统关联方道德风险和电子商务内部控制等五大风险。 系统故障风险就是硬件或软件故障所导致的风险,直接影响系统的正常运行;内部人员的道德风险是会计信息泄露的主要来源之一,因此必须加强内部人员的职业素质培训和权限控制;非法侵扰风险是有目的性的窃取或修改信息,也需要引起系统维护者的重视;系统关联方道德风险存在于复杂的关联方关系中,已不仅仅是员工培训所能解决的了,依赖的是关联方的道德素质和利益驱动;电子商务内部控制是在网上交易过程中安全控制手段和技术上的潜在风险。 现代会计信息系统由于实现了信息化,全面运用现代信息技术,并通过网络系统使会计业务处理过程高度自动化,信息高度共享,因而产生了新的风险,主要包括黑客攻击和数据库系统漏洞。①黑客是计算机安全的主要威胁之一,而它对会计系统主要采取窃听、重发攻击、迂回攻击、假冒攻击和越权攻击等方式,主要是为了达到窃取重要机密数据的目的,会计信息的泄露和篡改对于决策者的正确判断具有致命性的影响,也给竞争者和窃取方带来了竞争便利。②数据库系统漏洞是会计信息系统自身所存在的风险,虽然系统拥有许多安全设置选项,但在实际运行过程中,漏洞会不断产生,如果不及时打上补丁,就给了破坏者以可乘之机,如若入侵者通过执行系统的相关指令而得到了系统的控制权限,这将对系统内的数据安全造成极大的威胁。 (2)现代会计信息系统的维护。 系统维护的目的是为了保证系统的正常运行,使系统始终处于最佳的运行状态,它贯穿于系统的整个生命周期,不断重复出现,直至系统过时和报废为止,在软件系统生命周期各部分工作量中,软件维护甚至占到了50%以上,由此可见系统维护的重要性。 按系统维护的性质,对系统软件的维护可分为正确性维护、适应性维护和完善性维护。对现代化会计信息系统的维护主要体现在规避潜在风险,控制现存风险,主要的方法有坚持系统开发的控制,建立网上公证三方牵制,实行监控与操作分离、增强内部牵制,健全漏洞监测系统等。 建立网上公证三方牵制就是根据网络安全协议,采用第三方认证的方式保证信息发送和接收方能够使用安全和可靠的会计信息,而且发送方和接收方的身份都通过认证;实行监控和操作分离,双重保障,多方备份,防止出现数据不一致,岗位的明确划分也就实现了内部牵制;健全漏洞监测系统,要求在实时监控的同时,发现漏洞就及时修补,避免造成更严重的后果。 会计信息系统论文:对电子商务环境的企业会计信息系统分析 摘要:本文探讨了电子商务环境下企业会计信息系统的发展趋势,对其财务与业务发展、远程处理、集成化管理及动态核算等发展策略进行了研究,以期为电子商务环境下企业会计信息系统构建与发展提供参考。 关键词:电子商务 企业会计信息 会计信息系统 电子商务的快速发展使会计工作主体不能再以传统方式进行人为假定,其 企业主体界定越来越困难,概念也越来越淡化,同时在人力资源及社会绩效方面,很难使用传统的会计主体进行界定,因此针对会计主体假定的理论受到电子商务的冲击产生了假设必要性的质疑。传统的会计环境中,会计分期被认为是可以定期针对会计信息进行信息获取,而在电子商务环境中,企业会计信息可以通过互联网进行公布、更新和编辑,信息需求者可以实时通过网络获取企业会计信息,会计分期的意义被淡化了。这些促使了企业会计信息系统的面对对象及操作模式发生了较大的改革,并且随着电子商务规模的不断扩大,对企业会计信息系统的功能提出了更高的要求。 一、电子商务环境的企业会计信息系统相关概述 ( 一 )电子商务含义 电子商务目前没有标准的答案。最早于1997年被MBA提出来,指借助互联网为载体,实现买卖、服务和合作伙伴形成的商务活动。准确地说是对整个贸易活动的开展完全电子化,交易双方的商务活动不是面对面进行的,而是通过电子交易的模式实现的,实现电子商务需要多种技术的集合,发出数据信息 和接受数据信息,电子邮件,数据共享,数据库,电子公告,条形码等技术整合后,才能完全实现电子商务的全过程。各参与方之间,通过文本、声音和图像的在线传递,资金、电子证券、单据、票证、计划等等数字信息的在线传递来完成整个商务活动。电子商务的基本技术特征是利用互联网进行数据信息的传输,不是依靠物理交换的面对面的形式,商务特征是所有的交易内容完全在网络上实现。 ( 二 )电子商务环境下会计主体假设 所谓会计主体就是会计实体,是会计信息生产的组织机构,会计实体划定了财务活动空间,确定了财务活动范围,限制和明确了财务活动的内容。体现在报告谁的财务活动情况,向谁报告财务情况的大问题。较之传统的财务主体,电子商务时代的财务主体发生了很大的变化。通常把电子商务模式称为虚拟模式,进而由虚拟企业形成电子交易的主体,或者把众多的企业称为主体串,把世界范围内的生产者、经销商等通过网络连接起来形成一个体系,分享利润,分担风险。这些虚拟企业的产生就带来了虚拟的会计主体,电子商务可以把全球范围内的商业资源进行整合和优化。在这种虚拟企业中,财务工作较之传统企业有很大的差别,在以往的传统企业中,财会是层层命令式的控制模式,但是在电子商务环境下的财务则是建立在计算机及网络技术基础上的网状管理结构,传统的实体财务管理机构形式上也将发生变化,主要是适应网络经济社会的现实需求。 ( 三 )电子商务环境下会计持续经营 会计持续经营是会计不设置限期。会计持续经营规定正常的管理范围,合理划分企业的分类、计价和费用摊布等活动做基础准备。在虚拟企业中,财务会计已非实体会计的主体地位,虚拟企业内部成员之间的经营活动不是由虚拟企业内部来确认和报告的,而是由虚拟企业各实体企业进行的,财务管理是按照持续经营的假设进行跨及处理的。虚拟企业对经营活动进行科学有效的管理和控制就是管理会计的会计主体,其持续管理时间可以定位在合同作期限内。 ( 四 )电子商务与会计信息系统关系 当今时代是信息化的时代,在各国的经济构成中,第三产业的比重持续增加,特别是服务业的发展,尤以信息服务业更为明显,成为本世纪的主导产业。电子商务的发展正是基于这样的基础,促使了电子商务的产生和发展,电子信息技术的飞速发展,使得全球经济一体化的大势势如破竹,世界各国间的电子商务活动日益频繁,其经营模式不断的改进和完善,这种商务模式成为各个国家和各大公司关注的重点,并成为信息时代商务活动的焦点。我国目前正是计算机与网络技术的普及与快速发展时期,也是电子商务迅速崛起的大好时机,在我国已经有众多的信息技术企业、风险投资公司、生产流通企业都涉足了电子商务这条河,纷纷开展了电子商务活动,并且都取得了可喜的成就。世界范围内的电子商务,正呈现不断发展的态势,进行电子商务的企业和人数大大增加,而且趋势非常明朗。电子商务的主要营销目标就是消费者的增加,人员的增加和企业的增加才是电子商务发展的基础和前提。电子商务的进一步发展会对电子商务的硬件以及网络条件等都提出更高的要求,这也是互联网技术发展的推动力,从而促 进我国信息化建设的发展和提高。反过来,电子商务带来的消费者人数增长的本身,也是计算机网络技术发展的极大推力。 同时,在这个全球经济一体化的时代,电子商务将是企业会计信息系统的完善的加速器,电子商务模式可以促进大中小企业内联网、外联网的进一步强化,进一步优化和整合企业资源,电子商务的财务管理可以辅助决策支持,提高 企业在电子商务市场上的竞争力,从而增加企业的经济效益,进一步推动产业信息化发展。在电子商务的引领下,发展电子商务的企业对互联网的依赖不仅是作为买卖的通讯工具,而且更是作为发展生意的基础环境,电子商务模式是把企业的客户、企业供应商、企业内部处理三大板块集结在一起。网络的空间和是无限的,其容量和扩充性都非常好,所有这些都为企业的成长的提供了充分的便利和发展的空间,能够形成一个比较好的基础平台支撑电子商务的成长。企业建设的实践往往走在会计信息系统建设的前列,而这种实践充分说明在电子商务企业内,建 立和完善会计信息系统是增强市场竞争力的关键一环,是企业增强竞争能力,实现管理创新的重要途径,同时,会计信息系统的建立也是解决当前企业管理中存在的突出问题的有效措施。对于一些企业的发展实际,完全可以利用电子商务的途径和模式,基于互联网的载体实现企业的转型,从而实现会计信息系统全面化。会计信息系统和电子商务是一种互为依存的关系,电子商务有助于企业尽快提高会计系统信息化,进而实现企业提高优秀竞争力的目标。 电子商务活动能带动信息化技术的发展和环境的保障。电子商务的发展也是促进会计信息化系统建设的主体。电子商务发展的步伐是带动信息产业全面振兴与发展的助力器。使电子商务企业成为国民经济发展的支柱产业结构。 二、电子商务对企业会计信息系统的影响 ( 一 )电子商务对会计理论的影响 电子商务的发展使传统会计中的持续经营假设受到了制约,在电子商务环境中,商品的交易存在短暂性和即时性,企业之间竞争日益剧烈,企业之间的兼并或破产清算机制使得持续经营假设适用范围受限。在货币计量方面,由于电子商务的特征使其表现为一定意义上的局限性和单一性,电子商务使得全球商品网络形成一个可以交互流通的巨大网络体系,这突破了传统意义上对于经营范围的国家限制,使资本流通极为便利,同时影响了会计主体所需要承受的风险与币值的稳定。在这种形势下决策者不仅仅单纯关注货币计量指标,而重要的是关注某些可以反映企业国际竞争力的非会计信息指标。 ( 二 )电子商务对企业会计信息系统原则的影响 (1)对企业会计权责发生制的影响。传统会计模式下,企业发生费用及收入一般采取的是权责发生制,而在电子商务环境中,一些企业存续期间较短暂,该类企业并不存在由于跨期引起的费用摊配,也不需要对支出进行细化分类,因此较易实现收付实现制。(2)对企业历史成本计价方法的影响。在电子商务环境中,企业所交易的商品价格具有波动效应,这些商品的价值不能完全体现出企业的经常状况及财务状况。较多企业持续经营时间较为短暂,企业历史成本进行清算时对现金流信息量不能进行较好反映。企业历史成本计价是静态的计量方法,而企业在电子商务中经营具有一定的不确定性,财务机制无法发挥决策支持的作用。(3)会计清算即时性的影响。会计信息系统通过计算机技术,使得会计核算由事务结束后转变为事务进行中,成为动态的核算方法,可以通过联网进行实时查询预处理。 ( 三 )电子商务对会计信息系统发展的影响 电子商务的最大革命是为会计信息系统提供了无纸化输入方式。在企业内联网、外联网、互联网三网之间,企业会计和业务系统实现了有机融合,为企业的发展和财务的管理提供了极大的方便。会计信息系统在传统会计模式下,工作内容和方式是以把自动采集的电子数据作为信息系统的输入端点,然后进行核算型信息系统扩展到以实时电子数据自动采集为端点的会计与业务一体化的信息系统管理模式,这种模式主要由外部环境决定。电子商务环境下,会计账务报表系统依然保持了以往的方式,其他财会工作内容都将要进行点在模式的改进,都将被完全融入企业内联网系统中,并且能够把会计账务报表系统建立电子业务数据,以这种方式为会计系统提供原始凭证。电子商务的即时性使电子联机报告实时输出。首先企业的生产、销售、财务、人事等业务部门都将通过网络这个载体协同工作,在商务活动中所产生的各类信息都将被存储于集成的数据库中,管理者和工作人员通过对数据库的实时访问来获得企业的财务信息;其次会计信息系统还能够呈现在企业网站上,实现对外的财务信息公布,比 如信息提供给税务部门,替代纸面或软盘报送的方式,更加便捷和准确。 网络系统下的会计信息面临着安全性威胁。我们知道电子商务的工作界面是开放的互联网,依靠网络财务来支持电子商务活动的开展,电子商务一定要涉及到电子单据、电子货币等内容,这些敏感内容往往使被攻击的对象,而且对于内部的不同权限人来说也存在一个保密的问题。 同时计算机对数据信息的处理也存在一定的风险,比如电子数据容易被丢失、窃听和截取,从而影响企业的经营和商业机密。网络故障、软硬件故障都有可能影响到企业财务信息和财务管理,影响此案无数据的可靠性和完整性。所有这些主管和客观因素都会加大企业内部会计控制的难度。 无纸化交易与会计无纸化无疑是在一种风险环境中进行的,这样的结果是使财务档案的保管和原始数据的辨认难度增大。电子数据的作者存在是磁介质形式。电子数据及载体有可能受到自然的不可抗力损毁,同时也面临着着计算机软硬件升级带来的障碍。同时来自网络的商业机密窃取,来自黑客的攻击,这些因素都会增加会计信息的不稳定性。如数据的修改,不比纸质文件安全,即便有修改也有痕迹,而电子介质中的数据,修改后是不留痕迹的,使财务数据的安全可靠性受到威胁,增加财务档案保管的难度。电子商务活动对会计实务的影响表现在:(1)对企业内部信息的控制。会计信息控制是指通过对企业业务流等进行核算从而更好的规范和控制会计客体进行正常经营的一种控制手段。而在电子商务环境中,由于企业使用的支付货币属于虚拟货币,其存在是一种数字信息形式,再加上目前电子商务中数字签名及密码管理技术中仍然存在一定的风险,因此,虚拟货币的仿造仍存在一定的风险。因此需要加强电子商务网络安全技术,同时对交易平台进行严格控制,使企业会计内部控制作用能够落实。(2)对企业会计分配原则及成本分类方法的影响。在电子商务环境中,由于全球物流中心的建立,使商品流通速度和模式发生了变化,客户在选择商品时可以通过电子商务网络进行实时的选择,随后该需求被快速传递到物流仓储中心,进而实施统一的货运安排。该模式对传统会计的分配原则及成本分类都产生了一定的影响,加快了企业会计制度的改革。(3)对企业会计财务报表的影响。电子商务使得企业的财务报表能够及时快捷的以网络报表的形式及时反映给决策者,为企业提供着更加丰富详实的数据信息,使企业决策更加精确。 三、电子商务环境下企业会计信息系统的构建 ( 一 )电子商务环境下企业会计信息系统的发展趋势 (1)电子商务环境下企业会计信息系统促进企业会计工作的现代化发展。现代化的企业会计工作最重要的特征就是能够集核算、控制、预测、决策、监督、分析等各种功能为一体,把企业会计事务统筹安排,科学管理,使企业会计工作不仅能够为企业各项收支控制提供监督,并且能够提供实时的便捷的信息。电子商务环境有助于企业对计算机科学技术在会计事务中的 综合运用,使整个会计流程能够实现无纸化办公,并且能够及时的对各项工作进行数据统计,并且提供各种预测方法的分析,实现计算机科学化信息管理。电子商务环境有利于企业各部门会计分配的核算与统计,方便对各部门工作进度进行监督与控制。(2)电子商务环境下企业会计信息系统帮助企业降低财务成本、提高会计工作效率。电子商务环境下是企业各项工作实施无纸化办公的基础,是企业节约成本的有力措施之一。在电子商务环境中,企业通过电子订单、电子账单及电子打票等电子信息获取企业经营的各项数据,节约了纸质账本及相关统计分析人员人力成本,另外面向电子商务环境的企业会计信息系统使现金流结算方式实现电子化,现金、汇票、支票等支付手段逐渐减少,企业间的现金结算速度加快,成本降低,为企业实施低成本高收益的发展模式转变提供了便利。企业进行税务申报时逐渐倾向使用互联网直接进行税额申报,企业的会计报表也可以直接通过互联网直接向税务机关和银行进行传输,提高了企业的经济运作效率,降低了人力资源成本。 ( 二 )电子商务环境下企业会计信息系统发展策略 (1)企业财务与业务的协同发展。企业财务软件作为企业统筹管理企业各产品经营性营收数据及产品分配的工具,具有一定的局限性,表现为每个企业都建立了属于其企业和部门的财务管理机制,使企业各个部门的信息流通能够在企业内部进行交流。但是这种企业财务机制并没有和企业的业务机制很好的结合起来,企业会计信息系统统计的数据仅限于企业内部已经明确统计过的数据,针对正在发生的业务数据或生产链中其他企业的产品数量信息及整个市场的数据信息无法获得实时更新,这在某种 程度上是企业财务相对于业务发展有所滞后。电子商务环境下的企业会计信息系统就是要使企业财务开元化,进行可能多的获取动态的数据信息,使会计统计数据全面、详实、实时。(2)企业会计信息系统的远程处理。在电子商务环境下,企业经营模式会随着产品的销售范围的不断扩大而改变,甚至当产品成为一个流通性很广的环境时,企业的会计信 息系统要求能够全方位的覆盖产品销售区域,这就要求企业会计信息系统能够使用远程处理业务报表,查询产品数据,远程报账、审计,并且能够实时的对整个企业网络不同区域的数据信息进行全面统计汇总,能够随时审计某一区域的产品库存、销售等业绩情况。企业的经营者和决策者更能方便实时的掌握企业整体经营情况,根据目前销售业绩结合会计审计信息做出合理适时的决策。(3)企业会计信息系统的集成化管理。电子商务环境下,企业的会计信息系统不仅仅要能实现对原产品的出入库审计,商品的销售业绩审计等,而且要能够对整个企业的经营成本和人事管理等集成为一体,形成一个企业综合管理的平台,以各项管理子系统的详实数据作为指标形成一个综合效益分析的决策支持,并且使各部门工作实施网络化办公,进一步实时控制各部门预算的合理性及生产进度的适时性,使各部门的工作不局限办公地点,可以方便快捷的对所需信息进行查询处理,使整个企业成为一个高效协作的有机体。(4)企业会计信息的动态核算。电子商务环境中,企业会计信息的核算要求能够根据所需进行实时动态核算。这既包括各项数据的获取要能够随时随地,并且全面公正的反映各部门绩效,又包括了会计信息的核算要能够动态化管理,要能够根据当前业务的变动实时的更新统计数据,使企业的会计信息的核算达到尽可能的真实有效。从而为企业决策者提供最为客观的判断依据。(5)企业会计信息系统的网络化财务管理方式。企业会计信息系统的网络化财务管理方式使企业资金结算以电子票据的方式出现,并且可以实现实时的网上支付、结算,可以提高资金的结算速率,加快资金的周转,并且可以突破时间和地域的限制,实施移动办公,不仅可以降低企业的经营成本,而且提高了企业利益收益的效率。基于网络化的财务管理模式具备了开放、共享、动态、智能及实时的特征,因此企业会计信息系统具备了更多的企业财务管理功能,能够更好的为财务管理人员提供快捷高效的财务管理方式。并且基于网络化的财务管理方式能够根据需求实时生成各种报表,并进行投递,可以使决策者随时随地获取到相应的资金利用报表及人员配置等各种关乎企业发展的决策或状况数据,并且可以为审计人员提供更加详实的数据,提高了审计工作的实效性。(6)加快企业会计信息人才队伍建设。随着经济发展模式和业务协作模式的改革,企业会计信息系统的应用领域和方式不断得到革新,企业如何在经济发展的同时能够利用先进的科学技术开展企业会计信息的统计与审计工作,是决定企业在大发展的洪流中是否能够取得显着业绩的关键。而目前我国针对会计信息人才的培养体系和模式还存在一定的问题,学生所学的理论都是较为经典的会计管理理论,而对于高新技术产业类企业而言,企业会计信息系统又不愿意承担风险而让在校学生进行体验学习,大部分学生在进行企业会计信息技能实践中所接触的真正关联于企业正常发展的会计信息系统及其功能、操作流程甚少,这就造成了在一定程度上的理论与实践相脱节,为企业会计信息人才的适应性发展与实用技能培养造成了困难,因此有必要加强加快企业会计信息人才队伍建设,以适应企业会计信息工作在新形势下的需求。 会计信息系统论文:试论现代会计信息系统构建与维护探析 企业 会计是企业管理信息系统的一个主要子系统,会计本质上就是一个经济信息系统,为企业提供会计信息,但会计信息的有效性取决于会计信息系统的信息源和信息处理器。会计信息系统经历了从传统的手工方式到电算化的转变,在了解传统会计信息系统的缺陷的基础上,构建符合现行会计准则和信息技术的现代会计信息系统,并实现有效维护,是会计信息系统的必然趋势。 1 会计信息系统的发展 会计信息系统(Accounting Information System,AIS)是基于计算机的、将会计数据转换为信息的系统,利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并能为进行会计管理、分析、决策提供辅助信息。 会计信息系统在我国的运用始于20世纪80年代初。会计信息系统软件最初是由企业自制,后来出现了用友、金碟等财务软件公司,使得财务软件逐渐走向规范与成熟。根据功能和管理层次的高低,会计信息系统包括会计事务处理系统,会计管理信息系统和会计决策支持系统,管理级别依次提高。由于技术的限制,现在会计信息系统大都属于会计EDP(电子数据处理)和MIS(管理信息系统)一类,会计DSS(决策支持系统)尚处于探索阶段。 根据信息技术对会计信息系统的影响程度、以及系统本身是否克服了传统复式簿记的弊端,会计信息系统又可划分为四种模式:手工会计信息系统、电算化会计信息系统、准现代会计信息系统和现代会计信息系统。 (1)手工会计信息系统。 产生于15世纪,可追溯到13、14世纪威尼斯商人的借贷记账法,其优秀是会计恒等式、会计循环、会计科目表、分录和账簿,一直延续至今。 (2)电算化会计信息系统。 1954年美国通用电气公司第一次使用计算机计算职工工资,从而引起了会计处理的变革,电子计算机应用于手工会计信息系统中,就标志着电算化会计信息系统模式的开始。 (3)准现代会计信息系统。 从20世纪60年代末发展至今,采用事项会计的思想,从理论上克服了电算化会计的弊端,但仍然围绕会计科目表、分录等优秀,应用数据库会计的理论模型,利用数据库技术建立储存强大的、分解的、多计量属性数据的会计信息系统,以便数据可以按照最切合每一个用户需求的形式进行组织。 (4)现代会计信息系统。 1982年7月,美国密歇根州立大学会计系教授麦卡锡(Me.Carthy)在《会计评论》上发表了题为《REA会计模型:共享数据环境中的会计系统的一般框架》的论文,提出了REAL模型,标志着现代会计信息系统模式的开始。 随着数据库、网络技术的发展,REAL模式已成为理论最完善、研究最系统、变革力度最大、成果最多的一种创新模式,极有可能成为未来会计信息系统的主流模式。 2 传统会计信息系统的缺陷 传统会计信息系统是相对于现代会计信息系统而言的,包括手工会计信息系统、电算化会计信息系统、准现代会计信息系统,作为目前广泛使用的信息系统,它们主要具有以下缺陷: (1)以部门为立足点,没有扩展到企业。 传统会计信息系统在设计时,是从会计部门的角度来考虑问题,而不是站在企业的角度,因此,信息流只能在会计部门内部流动,形成了“信息孤岛”,由于信息孤岛间的信息流动往往不能以原始的形式流动,因此难以保证数据交换的真实性。 (2)模仿手工处理方式,自动化程度低。 传统会计信息系统基本上都是在模仿手工处理,少有创新之处,只是迎合会计人员手工处理的习惯而已。传统会计信息系统的处理流程是从记账凭证开始的,会计人员通过原始凭证在计算机中录入记账凭证,然后才是自动记账、自动生成报表,自动化程度低。 (3)应用新会计理论和方法受制约。 会计理论和方法始终在随着会计实务的发展而更新,但由于传统会计信息系统只在会计部门实施,对会计新理论的接受速度慢,也制约了新会计理论和方法的传播和应用。 (4)事后会计,功能发挥受限。 一般而言,传统会计信息系统仅仅是事后会计,在业务发生后对之进行记录,很难再发挥更大的功能。传统会计信息系统只能简单地运用财务会计等业务处理层的理论,而无法深入运用财务会计之外的分析决策层的理论。 (5)提供信息不全面。 信息使用者需要且企业能够提供的信息主要包括五类:①财务和非财务数据;②企业管理人员对财务和非财务数据的分析;③前瞻性信息;④关于管理人员和股东的信息;⑤企业的背景信息。传统的会计信息系统不能及时而全面地提供这些信息,不能满足会计信息使用者的需要。 会计信息系统具有采集、存贮、加工、传输和传出会计数据的基本功能,但传统的会计信息系统一直作为一个独立的系统在发展,除总账和财务报表子系统外,其他业务核算模块都是从企业信息系统的各子系统中独立出来的,并且数据流存在一定的重复性。 3 现代会计信息系统的构建 按照生命周期法,信息系统的开发过程包括系统 规划、系统分析、系统设计和系统运行和维护四个阶段,对于会计信息系统,系统规划就是要使会计信息通过系统的处理能满足内外部信息使用者的决策需要,尤其是企业管理层的决策需要。系统分析就是要在对现行会计信息系统的调查基础上,确定新的系统基本目标和逻辑功能要求,并进行可行性分析。系统设计就是根据逻辑模型建立物理模型,计算机化会计信息系统应用软件的总体结构和数据库设计。系统运行和维护就是在新的信息系统投入使用后,测试和评价运行效果,并进行实时维护,保证系统的有效运行。 从系统分析和设计的角度,针对传统会计信息系统的缺陷,根据全面性、系统性、及时性和发展性的系统构建目标和原则,现代企业会计信息系统的基本框架可以大致包括以下几个部分: (1)企业会计事项数据库。 以事项会计理论为基础建立,企业日常经济活动中所有的财务和非财务信息都以原始数据的形式存储在该数据库中,以便根据不同决策的需要生成不同的信息。企业会计事项数据库是建立多维数据仓库的基础,为会计信息的多维计量提供了依据。 (2)元数据库。 元数据是关于数据的数据,是描述数据的结构、内容和索引,元数据库就是元数据的集合,用于管理所有与数据仓库相关的模型、视图和操作策略,是有效管理数据仓库的首要前提。 (3)数据仓库和数据挖掘。 该库是集成的、面向主题的、稳定的数据库集合,具有决策支持功能,存储了经形式化后的传统会计方法和规则,应用数据挖掘与OLAP联机分析技术可从中挖掘新信息,进行多维分析,不同信息使用者根据决策需要,通过面向用户的前端分析工具,如报表查询工具、趋势预测、统计分析工具,与数据仓库系统进行交互,完成决策分析。 (4)数据处理系统。 传统会计信息系统的最大缺陷就是复制手工会计过程,不能提供决策信息,而现代会计信息系统的数据处理系统能够对会计事项数据库和数据仓库中的原始数据以及外部数据信息加以整理、过滤,并根据不同的决策需要进行数据的分类处理。 (5)防火墙。 防火墙是计算机硬件和软件的组合,通过防火墙这一网络防护系统,隔绝企业内部网与外部网,阻止非法用户的侵入,因而能够保证会计信息的安全性,这也是维护会计信息系统的必然要求。 上述的构建模块通过可行性分析后就可在系统运行阶段接受检验,现代会计信息系统已不单纯依赖计算机硬件和软件系统,而是更多地依赖计算机网络,这种基于网络的现代会计信息系统更有利于企业将会计信息和业务信息有效地结合起来,从而可以对报表、审计等进行远程、在线操作。 4 现代会计信息系统的风险和维护 现代会计信息系统基于互联网,使原来封闭的局域网会计信息系统被推向开放的互联网,在为企业带来会计业务一体化处理的便利的同时,也使会计信息系统的风险暴露无疑。 (1)现代会计信息系统的风险。 会计信息系统风险包括系统故障风险、内部人员的道德风险、非法侵扰风险、系统关联方道德风险和电子商务内部控制等五大风险。 系统故障风险就是硬件或软件故障所导致的风险,直接影响系统的正常运行;内部人员的道德风险是会计信息泄露的主要来源之一,因此必须加强内部人员的职业素质培训和权限控制;非法侵扰风险是有目的性的窃取或修改信息,也需要引起系统维护者的重视;系统关联方道德风险存在于复杂的关联方关系中,已不仅仅是员工培训所能解决的了,依赖的是关联方的道德素质和利益驱动;电子商务内部控制是在网上交易过程中安全控制手段和技术上的潜在风险。 现代会计信息系统由于实现了信息化,全面运用现代信息技术,并通过网络系统使会计业务处理过程高度自动化,信息高度共享,因而产生了新的风险,主要包括黑客攻击和数据库系统漏洞。①黑客是计算机安全的主要威胁之一,而它对会计系统主要采取窃听、重发攻击、迂回攻击、假冒攻击和越权攻击等方式,主要是为了达到窃取重要机密数据的目的,会计信息的泄露和篡改对于决策者的正确判断具有致命性的影响,也给竞争者和窃取方带来了竞争便利。②数据库系统漏洞是会计信息系统自身所存在的风险,虽然系统拥有许多安全设置选项,但在实际运行过程中,漏洞会不断产生,如果不及时打上补丁,就给了破坏者以可乘之机,如若入侵者通过执行系统的相关指令而得到了系统的控制权限,这将对系统内的数据安全造成极大的威胁。 (2)现代会计信息系统的维护。 系统维护的目的是为了保证系统的正常运行,使系统始终处于最佳的运行状态,它贯穿于系统的整个生命周期,不断重复出现,直至系统过时和报废为止,在软件系统生命周期各部分工作量中,软件维护甚至占到了50%以上,由此可见系统维护的重要性。 按系统维护的性质,对系统软件的维护可分为正确性维护、适应性维护和完善性维护。对现代化会计信息系统的维护主要体现在规避潜在风险,控制现存风险,主要的方法有坚持系统开发的控制,建立网上公证三方牵制,实行监控与操作分离、增强内部牵制,健全漏洞监测系统等。 建立网上公证三方牵制就是根据网络安全协议,采用第三方认证的方式保证信息发送和接收方能够使用安全和可靠的会计信息,而且发送方和接收方的身份都通过认证;实行监控和操作分离,双重保障,多方备份,防止出现数据不一致,岗位的明确划分也就实现了内部牵制;健全漏洞监测系统,要求在实时监控的同时,发现漏洞就及时修补,避免造成更严重的后果。 会计信息系统论文:现代会计信息系统构建和维护探析 论文关键词:会计信息系统 系统维护 网络技术 论文摘要:企业会计是企业管理信息系统的一个主要子系统,会计本质上就是一个经济信息系统,为企业提供会计信息,但会计信息的有效性取决于会计信息系统的信息源和信息处理器。会计信息系统经历了从传统的手工方式到电算化的转变,在了解传统会计信息系统的缺陷的基础上,构建符合现行会计准则和信息技术的现代会计信息系统,并实现有效维护,是会计信息系统的必然趋势。 1 会计信息系统的发展 会计信息系统(Accounting Information System,AIS)是基于计算机的、将会计数据转换为信息的系统,利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并能为进行会计管理、分析、决策提供辅助信息。 会计信息系统在我国的运用始于20世纪80年代初。会计信息系统软件最初是由企业自制,后来出现了用友、金碟等财务软件公司,使得财务软件逐渐走向规范与成熟。根据功能和管理层次的高低,会计信息系统包括会计事务处理系统,会计管理信息系统和会计决策支持系统,管理级别依次提高。由于技术的限制,现在会计信息系统大都属于会计EDP(电子数据处理)和MIS(管理信息系统)一类,会计DSS(决策支持系统)尚处于探索阶段。 根据信息技术对会计信息系统的影响程度、以及系统本身是否克服了传统复式簿记的弊端,会计信息系统又可划分为四种模式:手工会计信息系统、电算化会计信息系统、准现代会计信息系统和现代会计信息系统。 (1)手工会计信息系统。 产生于15世纪,可追溯到13、14世纪威尼斯商人的借贷记账法,其优秀是会计恒等式、会计循环、会计科目表、分录和账簿,一直延续至今。 (2)电算化会计信息系统。 1954年美国通用电气公司第一次使用计算机计算职工工资,从而引起了会计处理的变革,电子计算机应用于手工会计信息系统中,就标志着电算化会计信息系统模式的开始。 (3)准现代会计信息系统。 从20世纪60年代末发展至今,采用事项会计的思想,从理论上克服了电算化会计的弊端,但仍然围绕会计科目表、分录等优秀,应用数据库会计的理论模型,利用数据库技术建立储存强大的、分解的、多计量属性数据的会计信息系统,以便数据可以按照最切合每一个用户需求的形式进行组织。 (4)现代会计信息系统。 1982年7月,美国密歇根州立大学会计系教授麦卡锡(Me.Carthy)在《会计评论》上发表了题为《REA会计模型:共享数据环境中的会计系统的一般框架》的论文,提出了REAL模型,标志着现代会计信息系统模式的开始。 随着数据库、网络技术的发展,REAL模式已成为理论最完善、研究最系统、变革力度最大、成果最多的一种创新模式,极有可能成为未来会计信息系统的主流模式。 2 传统会计信息系统的缺陷 传统会计信息系统是相对于现代会计信息系统而言的,包括手工会计信息系统、电算化会计信息系统、准现代会计信息系统,作为目前广泛使用的信息系统,它们主要具有以下缺陷: (1)以部门为立足点,没有扩展到企业。 传统会计信息系统在设计时,是从会计部门的角度来考虑问题,而不是站在企业的角度,因此,信息流只能在会计部门内部流动,形成了“信息孤岛”,由于信息孤岛间的信息流动往往不能以原始的形式流动,因此难以保证数据交换的真实性。 (2)模仿手工处理方式,自动化程度低。 传统会计信息系统基本上都是在模仿手工处理,少有创新之处,只是迎合会计人员手工处理的习惯而已。传统会计信息系统的处理流程是从记账凭证开始的,会计人员通过原始凭证在计算机中录入记账凭证,然后才是自动记账、自动生成报表,自动化程度低。 (3)应用新会计理论和方法受制约。 会计理论和方法始终在随着会计实务的发展而更新,但由于传统会计信息系统只在会计部门实施,对会计新理论的接受速度慢,也制约了新会计理论和方法的传播和应用。 (4)事后会计,功能发挥受限。 一般而言,传统会计信息系统仅仅是事后会计,在业务发生后对之进行记录,很难再发挥更大的功能。传统会计信息系统只能简单地运用财务会计等业务处理层的理论,而无法深入运用财务会计之外的分析决策层的理论。 (5)提供信息不全面。 信息使用者需要且企业能够提供的信息主要包括五类:①财务和非财务数据;②企业管理人员对财务和非财务数据的分析;③前瞻性信息;④关于管理人员和股东的信息;⑤企业的背景信息。传统的会计信息系统不能及时而全面地提供这些信息,不能满足会计信息使用者的需要。 会计信息系统具有采集、存贮、加工、传输和传出会计数据的基本功能,但传统的会计信息系统一直作为一个独立的系统在发展,除总账和财务报表子系统外,其他业务核算模块都是从企业信息系统的各子系统中独立出来的,并且数据流存在一定的重复性。 3 现代会计信息系统的构建 按照生命周期法,信息系统的开发过程包括系统规划、系统分析、系统设计和系 统运行和维护四个阶段,对于会计信息系统,系统规划就是要使会计信息通过系统的处理能满足内外部信息使用者的决策需要,尤其是企业管理层的决策需要。系统分析就是要在对现行会计信息系统的调查基础上,确定新的系统基本目标和逻辑功能要求,并进行可行性分析。系统设计就是根据逻辑模型建立物理模型,计算机化会计信息系统应用软件的总体结构和数据库设计。系统运行和维护就是在新的信息系统投入使用后,测试和评价运行效果,并进行实时维护,保证系统的有效运行。 从系统分析和设计的角度,针对传统会计信息系统的缺陷,根据全面性、系统性、及时性和发展性的系统构建目标和原则,现代企业会计信息系统的基本框架可以大致包括以下几个部分: (1)企业会计事项数据库。 以事项会计理论为基础建立,企业日常经济活动中所有的财务和非财务信息都以原始数据的形式存储在该数据库中,以便根据不同决策的需要生成不同的信息。企业会计事项数据库是建立多维数据仓库的基础,为会计信息的多维计量提供了依据。 (2)元数据库。 元数据是关于数据的数据,是描述数据的结构、内容和索引,元数据库就是元数据的集合,用于管理所有与数据仓库相关的模型、视图和操作策略,是有效管理数据仓库的首要前提。 (3)数据仓库和数据挖掘。 该库是集成的、面向主题的、稳定的数据库集合,具有决策支持功能,存储了经形式化后的传统会计方法和规则,应用数据挖掘与OLAP联机分析技术可从中挖掘新信息,进行多维分析,不同信息使用者根据决策需要,通过面向用户的前端分析工具,如报表查询工具、趋势预测、统计分析工具,与数据仓库系统进行交互,完成决策分析。 (4)数据处理系统。 传统会计信息系统的最大缺陷就是复制手工会计过程,不能提供决策信息,而现代会计信息系统的数据处理系统能够对会计事项数据库和数据仓库中的原始数据以及外部数据信息加以整理、过滤,并根据不同的决策需要进行数据的分类处理。 (5)防火墙。 防火墙是计算机硬件和软件的组合,通过防火墙这一网络防护系统,隔绝企业内部网与外部网,阻止非法用户的侵入,因而能够保证会计信息的安全性,这也是维护会计信息系统的必然要求。 上述的构建模块通过可行性分析后就可在系统运行阶段接受检验,现代会计信息系统已不单纯依赖计算机硬件和软件系统,而是更多地依赖计算机网络,这种基于网络的现代会计信息系统更有利于企业将会计信息和业务信息有效地结合起来,从而可以对报表、审计等进行远程、在线操作。 4 现代会计信息系统的风险和维护 现代会计信息系统基于互联网,使原来封闭的局域网会计信息系统被推向开放的互联网,在为企业带来会计业务一体化处理的便利的同时,也使会计信息系统的风险暴露无疑。 (1)现代会计信息系统的风险。 会计信息系统风险包括系统故障风险、内部人员的道德风险、非法侵扰风险、系统关联方道德风险和电子商务内部控制等五大风险。 系统故障风险就是硬件或软件故障所导致的风险,直接影响系统的正常运行;内部人员的道德风险是会计信息泄露的主要来源之一,因此必须加强内部人员的职业素质培训和权限控制;非法侵扰风险是有目的性的窃取或修改信息,也需要引起系统维护者的重视;系统关联方道德风险存在于复杂的关联方关系中,已不仅仅是员工培训所能解决的了,依赖的是关联方的道德素质和利益驱动;电子商务内部控制是在网上交易过程中安全控制手段和技术上的潜在风险。 现代会计信息系统由于实现了信息化,全面运用现代信息技术,并通过网络系统使会计业务处理过程高度自动化,信息高度共享,因而产生了新的风险,主要包括黑客攻击和数据库系统漏洞。①黑客是计算机安全的主要威胁之一,而它对会计系统主要采取窃听、重发攻击、迂回攻击、假冒攻击和越权攻击等方式,主要是为了达到窃取重要机密数据的目的,会计信息的泄露和篡改对于决策者的正确判断具有致命性的影响,也给竞争者和窃取方带来了竞争便利。②数据库系统漏洞是会计信息系统自身所存在的风险,虽然系统拥有许多安全设置选项,但在实际运行过程中,漏洞会不断产生,如果不及时打上补丁,就给了破坏者以可乘之机,如若入侵者通过执行系统的相关指令而得到了系统的控制权限,这将对系统内的数据安全造成极大的威胁。 (2)现代会计信息系统的维护。 系统维护的目的是为了保证系统的正常运行,使系统始终处于最佳的运行状态,它贯穿于系统的整个生命周期,不断重复出现,直至系统过时和报废为止,在软件系统生命周期各部分工作量中,软件维护甚至占到了50%以上,由此可见系统维护的重要性。 按系统维护的性质,对系统软件的维护可分为正确性维护、适应性维护和完善性维护。对现代化会计信息系统的维护主要体现在规避潜在风险,控制现存风险,主要的方法有坚持系统开发的控制,建立网上公证三方牵制,实行监控与操作分离、增强内部牵制,健全漏洞监测系统等。 建立网上公证三方牵制就是根据网络安全协议,采用第三方认证的方式保证信息发送和接收方能够使用安全和可靠的会计信息,而且发送方和接收方的身份都通过认证;实行监控和操作分离,双重保障,多方备份,防止出现数据不一致,岗位的明确划分也就实现了内部牵制;健全漏洞监测系统,要求在实时监控的同时,发现漏洞就及时修补,避免造成更严重的后果。 会计信息系统论文:我国铁路会计信息系统发展存在的问题探讨 现阶段,铁路财会工作将推进财会信息化建设做为工作重点,以此达到规范财会工作、全面推行预算管理、实现对国有资产有效监督的目的。随着我国经济和信息技术的快速发展,网络会计信息系统应运而生,成为了企业会计发展的必然趋势。将会计信息系统应用于铁路财会工作中,对于提高财会工作效率具有重要作用。但是,与此同时 ,我国铁路会计信息系统发展仍存在诸多不容忽视的问题,只有认清这些问题并加以切实解决,才能推动我国铁路会计工作的健康持续发展。 一、铁路会计信息系统的重要性 会计信息系统是指运用信息网络技术实现会计信息的采集、归纳、整理、存储和处理,进行会计核算,并可以为会计管理、分析、决策提供可靠辅助信息的综合性系统。该系统是在网络经济背景下发展起来的,是在网络环境下对各项经济事项或经济交易进行确认、计量和披露的会计活动。相比较传统会计而言,铁路财会工作运用会计信息系统体现出以下优势:其一,加快了铁路企业信息化建设进程,以会计信息化的完善带动其他部门实现信息化,从而实现铁路的跨越式发展;其二,提高铁路财务管理水平,将财务管理由静态管理转化为动态管理,提高了会计工作效率,使会计信息的优秀效用得以充分发挥;其三,铁路当局利用会计信息系统控制成本,实现了定额和计划控制的自动化,使铁路的生产效率、经营效率均可以按照既定目标运行,有助于全面预算管理的切实执行。 二、我国铁路会计信息系统发展存在的问题 (一)网络安全问题亟待解决 就会计信息系统的运行而言,其主要是以网络环境为依托。然而,由于我国当前对于网络犯罪的相关法律不够完善,致使黑客通过木马程序盗取个人账号或信息的情况屡有发生,并且对于这类涉及虚拟财产或债务的犯罪案件也比较难于查处。此外,网络上大量的病毒攻击也是困扰会计信息系统安全有效运行的一大难题。 (二)会计信息系统软件稳定性差 会计信息系统的工作情况,主要取决于其相应软件的质量和稳定性。然而,我国目前研发的大多数会计核算软件均存在不稳定的情况,从而严重影响了会计信息系统的整体运行效率,由于软件问题导致工作人员不能正常工作的情况也时有发生,致使大幅度增加了办公成本。 (三)会计内部控制体系尚未完善 在铁路会计信息系统发展的过程中,存在着财会人员职责分离不明确、会计岗位责任制缺失、授权混乱等问题,这主要源于铁路尚未建立起与会计信息系统运行相适应的内部控制体系。在这种状况之下,会直接导致铁路会计信息失真、权限失控,进而对铁路企业造成巨大损失。 (四)会计人员的综合素质有待于进一步提高 会计信息系需要高素质、专业的人员进行操作,但是,就当前情况来看,铁路会计信息系统操作人员的综合素质尚不能满足会计信息系统的发展需求。就会计人员而言,一些铁路会计人员固步自封,对会计信息化建设没有引起足够的重视,导致其自身知识结构无法得到完善,业务能力无法提高;就铁路当局而言,虽然每次都会进行新系统的推广与培训,但是培训时间过短,不能让会计人员全面掌握会计系统的操作要领和相关知识。 三、解决我国铁路会计信息系统发展问题的对策 (一)加强网络安全监督管理 首先,对于日益增多的网络犯罪问题,国家应制定相关的法律法规对其进行规范和监管。目前,我国虽然也设立了网络警察,但由于制止网络犯罪的成本相对较高,从而不符合成本效益的原则;其次,铁路部门应对存在于会计系统的各种安全问题向上级有关部门汇报,并及时更新杀毒软件查杀电脑中可能存在的病毒或木马程序;再次,必须有效地控制系统软件的安装和修改,并对重要文件采取加密等措施或是利用网络软件对读取权限进行必要的限制,以此来避免会计数据信息被删除或破坏;最后,需对系统软件进行定期检查。一旦系统被破坏,系统软件应具备强制备份、紧急响应、快速重建及恢复等功能。 (二)改善系统软件的稳定性 改善系统软件的稳定性必须从根源上入手。在设计时应尽量避免软件存在bug等漏洞,使软件能够安全稳定地运行,同时软件的运行环境也应尽可能与操作系统相吻合,防止不兼容的情况发生。为了使系统软件具有更高的稳定性,软件开发商应在系统运行之初做好大量的模拟试验,使会计系统软件更符合铁路部门的客观实际情况。此外,在软件研发后,应先找一些试点单位进行试运行,并结合具体运行情况对软件中存在不足之处加以解决和修改。 (三)完善会计内部控制体系 会计信息系统环境下,铁路当局需要建立与之相适应的会计内部控制体系,以确保会计信息系统的有效运行。首先,明确会计岗位设置,落实不相容岗位相分离制度,形成相互牵制、相互制约的工作机制;其次,严格控制网络使用授权,确保已生成会计信息或文件资料的安全性;再次,建立并实施会计信息系统管理制度,做好系统的维护管理、程序和数据的网络安全管理等工作。 (四)提高铁路会计综合素质 由于铁路会计信息系统的建设赋予了会计工作新的职能,为会计工作人员的业务知识和能力提出了更高的要求,所以,铁路必须加强会计人员的业务和能力培训,使会计人员在扎实掌握会计专业知识的基础上,提高会计信息保密技能、会计管理职业技能、网络操作技能等。这样才能确保会计人员在铁路会计信息化建设的过程中发挥良好的助推作用,提高会计信息系统运行的效率,提升会计管理工作水平。此外,铁路部门还应重视对会计信息系统操作人员的职业道德教育 ,使其严格遵守系统操作管理制度,确保会计信息的安全性和保密性。 会计信息系统论文:事件驱动型会计信息系统控制 【摘要】随着电子商务与信息技术的发展,传统会计信息系统(AIS)控制的局限性日益凸显。事件驱动型会计信息系统(EDAIS)控制由于考虑到各种事件中可能包含的风险,而成为会计信息系统控制的发展方向。 随着电子商务和信息网络技术的迅速发展,AIS与企业的其他业务信息系统的融合越来越紧密。AIS的控制问题不再是一个局限于会计部门的孤立的问题,而成为一个涉及到企业各项活动的系统性问题。AIS控制问题也不再是信息系统自身的问题,而应该从AIS体系结构出发,从根本上改变AIS控制的方法与范围。AIS体系结构是指采集、存储、处理、传输数据的步骤、方法或数据处理程序的结构。现有学术研究成果大多是在坚持传统AIS体系结构及其内部控制制度与控制观点的基础上,从信息技术的角度探讨如何加强AIS的控制。这种控制与电子商务、企业信息化的发展极不相适应,并且大大限制了企业/:请记住我站域名/的运行效率。笔者从事件驱动体系结构的角度,分析AIS控制。 一、传统会计信息系统控制的局限性 (一)传统会计信息系统数据处理流程 传统AIS是建立在传统会计体系结构基础之上的。传统会计体系结构是指现代信息技术出现之前,会计人员在处理会计数据时所采用的一系列步骤和方法,即会计循环和会计恒等式。基于这种体系结构的AIS采集和存储的数据是有关业务事件数据的一个子集,即只采集和存储那些改变企业资产、负债或所有者权益构成的会计数据。图1反映了基于传统体系结构的AIS采集、存储和处理业务数据的流程。 (二)传统会计信息系统控制的局限性 如图1所示,传统AIS处理流程原封不动地保存了原始的会计循环,只是使用信息技术去自动化老式的会计工作流程。传统AIS控制也正是基于图1所表示的传统体系结构而形成的。 1.从原始数据录入到财务报表输出,整个过程频繁使用了大量的事务文件和工作文件对会计信息进行加工处理,最终财务报表的可依赖性取决于原始数据的可靠性。虽然使用了大量的中间文件,但这些文件内容大多来自于同一数据源。例如,应收账款总账及其所属明细账数据都来自同一销售发票。由于存在“垃圾进,垃圾出”现象,当业务过程发生了错误时,不管记录、维护及报告过程使用的技术如何,都将造成报告错误。 2.分离职责和责任局限于使一个人的工作核查另外一个人的工作,着重于事后监督,而忽视了事前预防。 3.没有考虑到信息技术能够减少业务活动中的人为错误,能够对业务与控制规则的符合程度进行监控,而对会计数据进行重复记录,对重复数据做大量调整、核对。这样,既和现代企业对AIS的要求不相适应,又影响系统的运行效率。 4.AIS专门从事收集和处理其他部门所创造的数据信息的工作,独立于业务活动,是反映性的和纠正性的,无法检查、控制、杜绝业务活动过程中发生的错误。 5.会计人员和审计人员在指导内部控制制度的设计、实现、维护和评估时,根据会计管理工作的需要而设定,局限于会计工作的范围。控制程序是局部性的、阶段性的,没有考虑与可能跨越几个职能部门的业务过程有关的种种风险,无法对财务活动以外的其它活动的风险进行控制,而其他活动的风险往往间接或直接地导致了财务风险的产生。 二、事件驱动型会计信息系统数据处理流程 (一)业务过程与事件 业务过程是完成企业战略目标的一系列活动。事件是表示业务过程中的单一活动。一个企业的业务活动可分为业务事件、信息事件、决策与管理事件。业务事件是在业务过程中执行的与向顾客提供商品和服务有关的业务活动;信息事件是指对信息进行收集、加工、存储、维护、传输、报告等的处理活动;决策与管理事件是管理者或其他人在计划、控制和评价业务过程时的决策活动,包括管理资源(人力、物力及资金)和制定战略规划等。二)事件驱动型会计信息系统数据处理流程 事件驱动体系结构以业务过程和事件来构造系统,它以各类经济活动事项为中心组织数据,并独立于应用程序之外,业务数据输入一次,便可用于生成各种视图驱动应用所能提供的全部视图。EDAIS是建立在事件驱动体系结构的基础上,在业务发生时收集业务事件的所有数据(如时间、地点、责任人和参与者、涉及到的资源与风险等),把业务事件数据集成在数据仓库里,同时利用信息生成工具对事件数据仓库中的数据进行会计处理的。即按用户需要产生各种报告视图,如明细账、分类账和财务报表等,实现业务与会计的协同化处理。三、事件驱动型会计信息系统的风险 EDAIS的风险除了财务风险外,还有常常直接或间接地给企业带来财务损失的其他业务的风险,这些风险可概括为:业务事件风险、信息事件风险及决策与管理事件风险。每一个风险都会波及到财务部门,带来财务风险。风险的控制必须贯穿于各种事件之中,而传统体系结构忽视了许多与财务资源有关的非财务风险。 (一)业务事件风险 业务事件风险包括:业务事件发生在错误时间和地点;业务事件没有适当的授权、操作顺序错误、涉及错误的人员;业务事件涉及错误的资源类型与数量等。这些业务操作风险用传统体系结构AIS是很难检测出来的。 (二)信息事件风险 信息事件中蕴涵着信息收集、加工、存储、维护、传输、报告等风险。信息收集风险是指对业务事件不能做出正确的判断,对数据采用了不适当的表达形式,从而导致事件数据记录不完整、不准确或无效;信息加工风险是指不能对数据做出正确的选择、排序、合并、更新、计算等;信息存储风险是指存储哪些数据、存储多长时间、采用什么样的存储方式等发生错误;维护风险是指未察觉或未记录组织的资源、 参与者、时间、地点的变化;信息传输风险是指信息在AIS内部子系统间或AIS与其他系统间传输时,发生误传、盗窃、删除、被非法篡改等;信息报告风险是指报告输出数据形式不当、或汇总错误,或数据提供给未经授权的单位或个人,或未及时提供数据。 (三)决策与管理事件风险 决策与管理事件风险包括:未能对未来事件做出正确的预测,致使计划制定错误或不完善;由于规章制度不完善,指挥、协调、控制失效,计划或决策方案没有得到有效的执行;由于对管理对象的状态信息及管理决策目标信息掌握不全,未能对经营成果做出正确的评价。 四、事件驱动型会计信息系统控制 EDAIS控制是根据事件驱动体系结构的特点而提出的,它把风险的控制贯穿于企业业务过程的各个事件中,实现了业务活动、信息处理、IT与风险控制的集成。 (一)控制业务活动 1.控制交易风险。建立在传统体系结构上的AIS只能被动地接收各业务部门产生的数据,是反映性的。一旦业务部门的业务操作出现问题而没有被发现,必然要把错误的数据带入AIS,而传统AIS却无法发现这些错误;EDAIS基于业务活动构建系统,针对业务事件的各种可能风险,设计交易授权、操作规程和业务执行过程的控制规则。明确规定哪些人允许执行哪些活动,接触哪些资源,哪些事件应在什么时间发生在何处。这样,在业务发生之前便评估其风险,从会计信息的源头上控制风险,防止业务事件、信息事件和决策与管理事件的错误和舞弊。 2.职责分离。EDAIS职责分离除了维持传统的监督与检查功能外,更注重提高效率与预防错误的发生。它能够通过共同数据仓库整合、连接与协调各类平衡的活动,实现相关业务事件的相互牵制与自动核对。例如,当销售业务发生时,可以把其数据直接输入到数据仓库,并直接与收款业务数据进行自动核对,确保无误后,再进行会计处理,而不必像传统AIS那样,由会计部门分别接收各业务活动数据,并进行核对与处理,这样,既提高了组织运行的效率和有效性,又提高了系统控制的质量。 (二)把控制嵌入事件中,实现实时控制 传统AIS作为收集与处理其他业务部门业务数据的一个独立系统而存在,控制范围局限于会计部门,控制时间滞后于业务事件;EDAIS将业务事件与信息事件进行整合,能把控制规则嵌入到系统的记录过程、维护过程和报告过程中,使控制程序和规则成为业务过程及信息过程中不可分割的职能,防止发生错误或舞弊。在信息处理时,检查和管理与事件相关的处理规则、控制程序和政策,实现对业务与信息处理的实时控制。但是,为了实现系统控制的适应性,控制程序和规则要随企业战略、组织结构、业务过程和使用的信息技术的变化而改变。 (三)审计监督 传统AIS是从手工AIS中发展而来的,仅仅收集业务事件的财务数据,还有一些重要的非财务数据被分割后,保存在各业务部门的子系统中。这样,作为审计线索的业务事件数据通常被分割存放在组织的各个不同的职能领域。审计与会计人员进行审计监督时,要到各业务子系统查找信息,然后在数量巨大的电子凭证和电子文件之间进行拼凑。这种事后的审计与监督工作,难度大,可信度低;在EDAIS中,每一个业务事件的有关资源、事件、参与者和地点的数据元素都通过记录过程收集在数据仓库里。采用并行审计技术在AIS中嵌入审计模块,从数据仓库中获取业务事件的全息数据,既可测试系统数据和业务规则的符合性,又可为审计与会计人员提供追踪与监督业务过程的全面、详细的电子审计线索,而且,还可允许使用各种详细的联机数据来进行审计分析和评估。 (四)简化中间处理步骤,降低控制难度 由图1可知,传统AIS中间处理步骤和物理文件多,而且与企业其他系统间的耦合度低,系统间协调性差,数据传输难度大;EDAIS收集描述业务活动的各种多维数据并存储在数据仓库中,按照信息需求,建立信息报告工具,直接输出各种信息报表,大大减少了中间的处理步骤和物理文件数量。既减少了物理文件被非法篡改、盗用、攻击、删除的机会,又降低了AIS与其它信息系统间数据的传递频率,从而降低了控制难度。 会计信息系统论文:公司治理、企业管理与会计信息系统 【摘要】本文在公司治理和公司管理整合的框架中,全面论述了会计的地位和作用:会计信息系统一方面是联系公司治理系统和公司管理系统的纽带,是治理系统和管理系统得以正常运转的基础;另一方面,会计信息系统的完善及其作用的发挥亦离不开企业内部科学、严密的组织管理和公司治理结构对其的引导和控制。三者之间形戚一互相影响,互相制约的关系。因此,会计改革不能局限于就会讨论会计,而是应站在管理的高度,通过健全公司治理结构和加强企业内部管理来使会计改革取得事半功倍的效果,以最终形成公司治理系统、公司管理系统和会计信息系统良性循环的局面。 【关键词】公司治理系统公司管理系统会计信息系统 一、引言: 纵观会计发展历史,会计已经从简单地记录事项并向所有者报告管理者经营业绩的阶段演变到向组织内部和外部的利益相关者提供决策有用信息。会计的目标相应地也从报告解除受托责任拓展到优化配置资源。但是,从我国会计信息质量现状来看,会计在很大程度上不仅没有起到优化资源配置的作用,甚至有时还误导了资源的流向,使投资者的利益受到了损害。会计信息质量不高,与会计人员素质。会计法规和准则等方面均有关系,这方面的研究已有诸多成果。本文试图另辟蹊径,立足公司治理、企业管理、会计信息系统的共生关系,从理论层面揭示会计信息质量是怎样受制于环境并积极地影响这些环境。作者的观点是,会计作为企业管理系统的一部分,它同公司的管理结构和治理结构是密不可分的。在一个管理有序、治理完善的企业中,会计必然运作良好,它为企业内部、外部决策者提供可靠、相关的会计信息。从经验来看,那些提供虚假会计信息的企业一般都在企业管理上比较薄弱,缺乏有效的公司治理结构。笔者进而认为会计信息失真的深层次原因是在于我国许多企业缺乏完善、健全的公司管理系统和有效的公司治理系统。会计职责的履行和作用的发挥离不开企业管理和治理结构,只有将会计置于公司管理和治理系统中加以考虑,才能理解会计在经济生活中的角色和地位,才能找出现实中所存在问题的症结,寻求对症之药。 二、公司治理和公司管理的整合分析摸型 目前,有关公司治理和公司管理的研究存在着两种倾向,即公司治理研究只考虑狭义的公司治理范围,其中主要研究内部监控机制和激励约束机制,而公司管理研究中,又只注意企业外部环境、公司文化、管理风格的影响,而很少把公司管理系统与公司治理系统结合起来综合研究。 其实,公司治理与管理是存在紧密关系的两个方面,按柯克兰和瓦提克(Cochran andWartick)的研究结论:公司治理与公司管理之间潜在冲突是构成公司治理问题的内容之一,因此公司治理的目标就包括协调公司的治理和公司的管理。[1]治理与管理的区别依赖于经济学上定义股东与管理者关系的企业理论模型:股东拥有企业仅不参与经营管理,股东通过选举董事会作为他们在公司决策中的人来监督经营者的行为。据此,公司治理被看成与公司的内在性质、目的和整体形象有关,与该实体的重要性、持久性和诚信责任等内容有关,而公司管理则更多地与具体经营活动有关。可以认为,治理与管理的差别在于:(1)治理的中心是外部的,而管理的中心是内部的;(2)治理是一个计放系统;管理是一个封闭系统;(3)治理是战略导向的,管理是任务导向的。简言之,公司治理关心的是“公司向何处去”的问题,而公司管理关心的是“怎样使公司达到上述目标”的问题。同时,企业治理和管理又是密不可分的。公司治理和管理都可能直接对公司管理运作过程产生影响,但在通常情况下,公司治理系统主要是通过影响公司管理系统来达到间接影响公司管理运作的目的和提高公司的管理效率与管理效益的。在实践中,通常认为专司公司治理的董事会在很大程度上参与了企业管理。特别是在英美等国家的治理结构中,董事长往往又是公司的首席执行官(CEO),许多高层经理又是董事会成员。鉴于公司治理与公司管理这种交叉关系,国外有学者指出应该将公司治理与公司管理综合起来加以研究,并提出了一个描述性模型。我国有学者借鉴其思路,构造了一个公司治理与公司管理的整合分析模型[2]。 公司治理系统由内部监控机制和外部监控机制组成。我国公司法确定阶“三会四权”制衡机制就是典型的内部监督机制。外部监控机制是指一股股东、资本市场、经理市场、产品市场、社会舆论和国家法律法规等外部力量对企业管理行为的监督。 公司管理系统在这里被描述成由三个部分组成:一是企业战略目标与决策系统;二是企业组织结构与组织管理系统;三是企业文化与价值系统。按照著名的麦肯齐企业管理系统的7—S框架(因素包括结构、战略、体制与程序、人员与班子、技能、作风。共同价值)来分析,上述第一和第二部分主要是硬件要素,第三部分主要是软件要素。从控制角度看,在公司管理系统中,决策体制、管理组织体制、管理规程与制度以及会计、审计系统等构成了公司管理的自我调控机制,对企业管理行为形成了内在的和制度化的约束。 模型中还有两个相关的系统。一是企业外部环境系统,这包括政治、经济、社会文化、顾客、供应商。竞争对手、资本市场等因素,它们既影响公司治理系统,又影响公司管理系统,还构成公司治理系统的一部分。二是公司信息网络。它应是公司治理系统和管理系统的共同组成部分和赖以有效运作的基础。强调这一点,对于我国企业现阶段在企业建立有效的治理机制是至关重要的,因为我国很多股份企业治理结构发挥不了作用,除了制度上的缺陷,本身能力差之外,再就是缺少支持有效决策和有效行动的信息。而这些信息常常是企业管理的自我调控系统,特别是会计和审计系统提供的。 三.会 计信息系统与公司治理和管理系统当现代经济已客观地表现为实体经济、货币经济和数字经济的三重世界时,现代企业中的管理信息网络很大程度上就是以数字形式表现出来的会计信息系统[3]。会计是企业管理活动的一部分,它产生于企业管理系统中,以管理当局的名义向外披露会计信息,并对其可靠性、真实性负责。会计亦是公司治理结构中不可或缺的组成部分,公司内、外部利益相关者只有根据会计信息了解并监督企业管理活动,进而作出相关决策。会计信息系统和公司治理和管理系统的关系具体分析如下: (一) 会计信息系统与公司治理系统 公司治理系统由内部监控机制和外部监控机制组成。内部监控机制是主要股东①、董事会、监事会对企业经营者进行监控的机制。在一定情况下内部监控机制是公司治理的主体。它一方面利用企业管理当局披露的会计信息对企业管理者进行约束和激励。另一方面因为内部监控机制的特殊地位,它有义务保证企业的会计系统和审计系统向股东会、董事会、监事会及外界披露提供系统、及时、准确的会计信息。美国公司董事协会在描述董事会职责范围时就认为董事会在检查和监督企业内部管理控制工作方面的作用包括:“辨别董事会对信息的需求,并安排这些信息的及时提供;每年对流向董事的信息进行评价,以确保这些信息的准确性。完整性和合理性。”[4] 外部监控机制包括资本市场、产品市场和经理市场等外部力量对企业管理行为的监督。资本市场起着为通资金提供者和企业间的信息,在企业间配置资源的作用。资本市场上的决策者主要是中小股东和债权人,由于他们不直接监督经营者,因此要求公司向他们提供详细、可靠的财务数据,要求证券市场管理者制定公平交易规则,来规范会计信息的供给。而资本市场发挥作用的前提是企业积极地披露保留的信息,市场又能将企业披露的信息及时地反映出来实现对企业的正确评价。产品市场对企业的监控是通过企业与供应商和顾客之间的“纵向竞争”来实现的。现代企业间既存在竞争又有相互协调。竞争性是产品市场发挥作用的前提。而社会化大生产又要求企业间相互协调合作,保持一种长期稳定的交易关系。在交易过程中,合作双方提出的条件常常会直接影响另一方企业的经营方针和管理方式的具体内容,因此双方都需要全面收集对方的经营状况信息,以决定合作的内容和方式。而这种所需要的经营状况信息很大一部分是来自于企业向外披露的会计信息。在有效的经理市场上,企业经理是一种特殊的人力资本,其价值取决于市场评价,市场评价的标准除了知识、经验以及城信度之外,还有一个关键因素就是经理任期内的经营绩效。经营绩效又主要是通过企业反映财务状况、经营成果、现金流动状况的财务会计信息表现出来的。如果经营绩效良好,经理人员不仅可以获得优厚的回报,其在经理市场的价值也会大大上升,如果经理出现经营劣迹,其价值会一落千丈,最终会影响其职业生涯。综上所述,现代财务会计制度的建立与完善,完全可以看作是会计对现代企业冶钢结构的逐步健全完善而作出的一种积极响应。而有效的审计监督制度,又确保了这种相辅相成关系的正常秩序并发挥积极作用。 (二)会计信息系统与公司管理系统 从以上分析中可以看出,公司治理系统中内外监控机制的有效运作和作用发挥,主要取决于公司的会计信息系统。如果没有可靠、相关的会计信息支撑,董事会、监事会及外部监控机制的任何决策都可能盲目无效。为此,有必要在企业管理层面上,将产生并保证真实可靠的会计信息的系统称之为公司管理系统的自我调控机制。它从企业有效管理的角度在财务上对内部管理进行控制,主要强调管理行为与法规制度的一致性以及可靠财务信息的畅通。公司治理系统的重要功能之一就是确保公司内部存在一个有效运作的自我调控机制,这是达到公司目标的必要保障。 什么是公司管理的自我调控机制呢?美国管理会计协会(CIMA)的定义是:它是这样一个整体系统,由管理者建立的,旨在以一种有序的和有效的方式进行公司的业务,确保其与管理政策和规章的一致,保护资产、尽量确保记录的完整性和正确性[5]。因此公司管理的自我调控机制主要是指企业的会计系统和内部审计系统。完全可以认为,现代管理会计内部审计制度的确立并发挥日益显著的作用,是现代会计适应现代企业管理发展而作出的应对措施。实际上,公司管理系统中的一些硬件要素也构成了一定的约束控制作用。这些硬件包括(1)决策控制机制;(2)管理组织体制;(3)管理制度。它们与内部会计、审计系统一起构成了公司管理的自我调控机制。 由上可见,以会计、审计系统为优秀的公司管理系统的自我调控机制主要服务于企业进行有效管理,但它也是公司治理的内部监督机制和外部监控机制运作的信息基础。三者处于一种互动的状态。会计信息系统的作用就在于协调各方的利益,尤其是股东、债权人等组织外部相关者同组织内部管理者之间的利益冲突,使得在追求企业价值最大化时,也实现了个人利益最大化。因此会计信息系统内最终是服务于两个目标:一是为企业内部管理者提供管理决策信息;二是帮助企业内外监控者对企业管理者进行的监督激励和评价[6]。 同时会计审计系统的有效运作亦离不开公司内部科学合理的决策体制和管理组织体制以及完善的规章制度的有力支持。公司治理的内部外部监控机制与公司管理系统的自我调控机制也处于相互作用的状态。董事、监事和社会公众要从企业管理系统中获得会计信息,而企业的会计、审计系统又直接或间接地接受董事会或监事会的领导。为此,我们可以构建一个以会计、审计系统为优秀的管理系统的自我调控机制及其与公司治理系统整合的模型。 四、公司治理、公司管理与会计治理三者互动关系的历史考察 在工业革命以前的漫长年代里,尽管出现了复式簿记这样具有历史性意义的巨大突破,但会计的发展始终是缓慢的,仅停留在简单的记录阶段。工业革命到来之后,科技的飞速发展引起了组织上的变革和创新。以所有权与经营权的分属为特征的股份公司的产生就是这一时期最重要的组织上的创新。现代流行的大部分经典性会计思想的产生都源于股份公司的实践(尤以美国为甚)。今天的绝大部分管理会计的方法都产生于1825-1925年,而这一恰恰是公司制逐步完善的时期。作为现代生产技术的先驱者的纺织工业,首先将制造一件产品的所有生产过程内部化并一体化于一家工厂。这些纵向联合企业中的经理们要求会计系统提供每一道工序上半成品的单位成本数据,以便于将自制半成品成本与外购价格作比较。然而,真正引发会计大发展的是美国历史上第一个现代工商企业——铁路公司的出现。它们首先雇佣大批支薪经理,建立起大规模内部组织机构,严格划分各部门,并明确了各部门的责任和权力。当时铁路公司的高层经理都深深懂得,内部信息的不断流通对于新兴大企业的有效经营是至关重要的,他们首创了会计和统计报表制度用以监督、评估经理们的工作。由于对精确信息的需要日益迫切,因而收集、整理和分析企业日常经营中所产生的大量各种各样的数据的方法也大有改进,更重要的是它导致了会计制度的改革,促成了会计脱离管理的领域而自成一门学科。 新的会计制度分为三大类:财务会计、固定资本核算和成本会计。当时还就新的会计在有关铁路的杂志和许多新出版的金融杂志上展开了广泛热烈的争论,从而形成美国历史上第一次会计大讨论。这些在十九世纪五十年代构想出并于以后几年逐渐完善的会计方法,很快便为十九世纪八十年代兴起的首批大工商企业所采用,直到进入二十世纪相当一段时期,它们一直是美国工商企业的基本会计方法和基本控制手段。[7] 到了19世纪后期,许多大型的工商企业纷纷学习引入铁路公司的管理和监督方法,其中最为突出的是安德鲁·卡内基的美国钢铁公司。正如霍利所指出的,工厂生产速度的大增,使其对经理的要求也大为提高。由于金属生产的每一个生产过程都牵涉到不同的活动,因此全面的协调和监督是困难的。为了对分管各个冶炼阶段的工头们进行有力的管理监督,他们发展了一套实行协调和监督所不可缺少的统计数据。特别是引进了“会计凭征制度”,每个车间在完成每一订单后,都要填列所消耗的材料和人工的费用。记载着生产每吨钢轨所耗费的各项原材料成本的日报和月报及时地送到卡内基手中,成为卡内基最主要的监督工具。 其后在二十世纪初,对公司制的演进和会计发展做出巨大贡献的是杜邦炸药公司,它是历史上最早的权力集中的、按职能划分部门的联合企业。与其它的联合企业一样,公司由董事会的执委会领导。除董事长之外,执委会的成员们都负有双重责任,既要对分管的职能部门的业绩负责,又要对公司作全盘性的管理,而第二项责任居于优先地位。执委会在执行工作时的主要依据之一就是由财务部门所算出的日益复杂的、关于成本会计和固定资本核算的资料。杜邦公司分管财务的副董事长皮埃尔·杜邦在公司合并完成后的第一项工作就是统一所有参加合并公司的会计制度,为公司的所有工厂和办事处制定出一套相同的会计程序,并牢固地控制流动资本的稳定供应。他们在完成这些工作时,在现代工业会计方面进行了开拓性的工作,表现在以下二个方面:一是首次将会计上的三个基本类型—财务会计、固定资本核算和成本会计——有效地结合成一体,从而有助于为现代的资产会计奠定基础,到1910年,他们已发展出一套后来成为二十世纪工业企业标准会计程序的会计方法和会计监督。二是设计出投资回报率(ROI)这一指标(即后来被广泛运用的杜邦财务指标分析体系)。利用这一指标,杜邦公司的经理们得以明确地说明,现代管理对利润率和生产率所作出的那部分基本贡献——通过对经由生产和分配过程的材料流程进行管理协调而得到的节约。这些会计上的创新成果成为了企业经理必不可少的管理方法。通过这些方法,才使管理上的有形的手在协调和监督经济活动方面得以取代市场力量的无形的手。[8] 在1925-1975年这段时间里,美国企业的会计系统则受到了税法和会计准则这些外部因素的极大影响。在20世纪最初的二、三十年中,由于工业革命的影响,会计领域变得相当复杂,早期单一的会计方法不再存在,有效的会计方法尚未建立起来。在会计艺术观的指导下,美国会计界呈现一片混乱景象。当时,对资产计价,流行多种方法,包括原始成本、重置成本、现行市价等,对收益的性质来源,都存在不同的理解,,由于19世纪后半期至大萧条时期,美国社会缺乏完整、严格的法律等外部约束公司的治理行为。这时会计便真正成为企业家们粉饰公司业绩,欺骗股东,追求个人利益的“艺术”了。由于当时会计实务如此混乱,1929-1937年的经济危机一开始,就有人猛烈批评会计界,甚至有人认为,松散的会计实务是导致美国资本市场崩溃的原因之一。在这一情形下如何从外部强化对企业的监督和治理日益受到重视。美国国会相继于1933年和1934年分别通过了《证券法》和《证券交易法》,规定所有证券上市公司都必须提供统一的会计信息,并于1934年成立了《证券交易委员会》(SEC),并要求该组织负责制定上市公司所必须遵守的统一会计规则,从而使财务会计进入了接受准则规范的时代。经过SEC、APB、FASB等准则制定机构及其相关利益团体的不懈努力,到50年代中期,美国已形成了较为规范的会计准则体系。而会计准则制定过程是一个各利益相关者相互博奕的过程,希图通过制定具有强制性的“公认会计准则”来贯彻自己对企业进行治理和管理的思想,以最大程度实现自我利益。因此从这个意义上讲,会计准则就是现代企业强化公司治理与管理的产物。 1975年以后,现代工商企业所受到的最大冲击莫过于信息技术革命。技术创新必然导致组织创新,此时日本走在了企业革命的前列,创新一系列诸如适时制造系统(Just一in-time)、灵活生产体系(contingency productions system)等新的生产管理制度。从80年代中期开始,美国工商业者开始产生危机感,并对传统的生产管理制度进行了认真检查和深刻反思,许多公司决定学习日本企业的全面质量管理并推行新的“适时适量生产和存货控制制度”,全面改革了生产管理方式。但同时,现代管理会计的观念仍是老一套,没能与这些新的生产管理制度同步发展。因而本世纪八十年代以后,美国会计界指出了管理会计已出现严重危机,1987年约翰逊和卡普兰两位教授出版了轰动西方会计界的专著“相关性消失了——管理会计的兴衰”,认为现行的管理会计体系应该有一个根本性的变革,才能符合当今科学技术和管理科学发展的现实情况。在其后十余年中西方会计界在对管理会计反思的同时亦进行了创新和变革。大力吸取企业理论、信息经济学、组织行为学等现代管理科学,不仅对原有的知识体系进行了改造,还产生了适应现代生产管理制度的新分支,如全面质量管理会计、适时制度系统会计、人力资源管理会计等。 通过以上历史考察可见,会计系统作为企业管理系统的一部分,它扮演着双刃剑的角色:一方面技术革命引起了企业组织的变革,管理的需要呼唤着会计的发展,创新的会计系统又成为了企业管理顺畅进行的重要保障;而另一方面,当企业组织还不够完善,企业缺乏外部约束时,会计系统又可能成为内部人所控制的,用来欺骗股东等外部利益相关者的工具,而要纠正这一切,又必须依赖于企业内外部法律、规章制度,组织结构即治理和管理系统的健全和完善。五、启示 当将会计信息系统置于公司治理系统和公司管理系统相整合的框架中加以研究时,可以发现:会计信息系统一方面是联系治理系统与管理系统的纽带,是治理系统和管理系统共同组成部分和得以正常运转的基础;另一方面会计信息系统作用的发挥亦离不开企业内部科学、严密的组织管理和公司治理结构对其的引导和控制。三者之间是一种互相影响、互相制约的关系。 联系我国现实,在会计信息失真时,人们往往对会计本身横加指责,认为缺乏真实、相关的决策信息是会计本身的失职。显然这种就会计论会计的观点是有失偏颇的。当企业内部监控机制中的董事会、监事会只是一种形式而产生不了对会计信息的需求及监控动机时;当企业外部资本市场成为众多对企业经营状况并不关心的中小股东进行投机炒作的场所时;当企业管理者更多地是以行政方式委派到伦业而不是从经理市场中竞争产生,甚至还无所谓经理市场时;当企业还沿着计划经济体制下的制度惯性进行管理时;会计信息是否还能发挥其作用?答案当然是否定的。甚至可以说,没有健全规范的公司管理和治理系统就不会有对决策相关的会计信息的需求。 因此要解决我国会计信息失真问题,提高会计信息质量,关键是要 完善我国公司治理结构和加强企业内部管理。可喜的是,党的十五届四中全会“关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定”明确提出“公司法人治理结构是公司制的优秀”,就如何形成合理的;规范的公司法人治理结构作了详细的说明。同时,“决定”也特别强调改革企业管理,“要加强企业发展战略研究,健全和完善各项规章制度,狠抓管理薄弱环节,广泛采用现代管理技术方法和手段”。这表明,完善公司治理结构和加强企业内部管理已得到高度的重视。 实践中,随着人们对会计信息失真这一现象认识的日益深化,亦开始从公司治理结构和企业管理的角度来解决这一问题。1993年国有企业外派监事会,1998年的大型国有企业的稽察特派员制度以及近几年以来因成效卓著而日渐推广的财务总监制度和会计人员委派制度都是立足于公司治理结构的内部外部监控机制对会计工作进行引导和管理。新近修订颁布的《会计法》也着重强调企业内部控制制度在保证会计工作顺利进行,维护会计信息真实完整上的重要性。因此我们有理由相信,随着我国经济体制改革的深化和现代企业制度的建立,会计信息质量必将得到改善和提高,会计系统必将在我国经济发展中发挥出其应有的作用,最终形成会计信息系统和公司治理系统、公司管理系统良性循环的局面。 会计信息系统论文:浅论电算化会计信息系统的开发 一、 信息系统开发方法 二、 系统分析 (一)系统初步调查与可行性分析 (二)系统分析任务 三、 系统设计 (一)系统配置设计 (二)模块结构设计 (三)代码设计 (四)数据文件设计 (五)输入输出设计 (六)处理流程设计 四、系统实现 五、试运行 六、软件评审 浅谈电算化会计信息系统的开发 一、信息系统开发方法 信息系统开发的目标是以较少的投资在较短时向内获得一个适用、高效、可靠、易维护的系统。软件工程就是研究如何运用科学的方法和手段去达到这个目标。七十年代提出了“生命周期法”,将系统开发全过程严洛划分为几个阶段,开发工作分阶段分步骤进行,并在每一阶段使用规定的方法、技术和工具。编写规定的文档资料。这一方法要求开发者一开始就对系统目标和功能有全面了解,但是用户开始时往往不能确切地提出需要,并且开发过程中系统环境与目标往往发生变化,“生命周期法”适应不了这种变化的需要。因此,人们提出了“原型法”,即开发人员根据用户基本需求构造一个系统初步模型交用户使用,并根据用户需求不断修改、补充、完善,最后实现系统。这种方法适用于需求难以确定的开发工作。 目前使用最广泛的方法仍是“生命周期法”,并且会计信息系统的使用环境相对稳定,也适于用“生命周期法”开发。因此,本讲将讲述如何用“生命周期法”开发电算化会计信息系统。通常说的开发过程是指系统分析、系统设计、系统实现,而系统使用与维护可以看成是开发的延伸阶段。 二、 系统分析 (一)系统初步调查与可行性分析 系统开发人员在接到用户开发任务和明确用户要求以后,就要对系统开发的内外部〔企业的规模、组织机构、管理体制等)、企业的现有资源(经营状况、经济实力等)以及技术情况进行调查。 在初步调查基础上,根据本期开发的目标、任务及硬件配置计划等,分析系统开发的必要性及在经济上、技术、操作上的可行性,写出可行性分析报告,给出结论和建议。 〔二)系统详细调查 一旦确定建立电算化会计信息、系统可行,就要对现行会计系统进行详细调查,了解企业各机构与会计机构信息联系状况和会计内部分工与业务联系状况,明确现行簿记及现行编码的要求与方法,弄清数据流向及信,息量。 (三)系统分析任务 系统分析的任务是明确新系统要“做什么”,即基于对现行系统的详细调查,运用一定的技术和方法,用图表、文字等综合反映现行系统的业务内容、范围、处理过程和方法,并收进现行系统的不合理部分,提出电算化会计信息系统的逻辑模型。 数据流程图是从数据的角度描述原始数据输入系统,经过一系列加工,或分解或合并或存储,最后成为输出离开系统的整个过程。它由数据流、加工、数据文件、数据的源点或终点四种基本成分构成。绘制数据流程图一般采用结构化分析方法,即“自顶向下、逐步分解”的方法,先把整个系统当作一个处理功能来看,然后逐步往下分解,加入各种详细处理功能,最后得到一套分层的数据流程图。 数据字典是对数据流程图中各种元素进行详细描述。由数据流条目、文件条目、加工条目组成。数据流条目说明每个数据流的定义、来源、去向及其数据流量;文件条目说明每个文件的数据项组成及其类型、长度等;加_L条目i兑明每一个加工的具体输入、输出的数据及处理方法。 通过分析得到现行系统的逻辑模型(数据流程图+数据字典等)后,还需要根据用户要求及计算机数据处理特点,全面分析该模型在数据流向、帐表设置、处理过程和方法等方面的不合理之处,进行改进与调整,得到电算化会计信息系统的逻辑模型(包括系统总体结构及划分,系统界而及内部接口、功能、数据流程图、数据字典、输人输出要求等)。 系统分析阶段的最终成果是系统分析说明书,是系统开发人员与使用者共同确认的反映系统目标、功能的书面文件,是系统设计工作的依据。应由双方讨论评审,一旦确认,就作为重要文档保存,不得随便修改。其主要内容有“现行系统描述,新系统描述(目标及规模数据流程图、数据字典、性能要求及运行环境),可行性分析报告,系统设计实施等工作计划。 三、 系统设计 系统设计是解决“怎么做”的问题,即根据系统的逻辑模型进行物理设计,包括系统配置设计、模块结构设计、数据文件设计、代码设计、输入输出设计。 (一) 系统配置设计 根据系统对性能及环境的要求,考虑开发费用及设备的市场情况,全面考虑各种因素,尤其是性能价格化,确定系缈设备的配置方案。 (二)模块结构设计 确定整个系统应由哪些模块组成以及模块之间的联系。常用结构化设计方法,该方法是把系统逻辑模型转换成模块结构lYI的垂要工”,一方面自顶向下设计出模块的层次结构图,另一方而设计各校块的输入、加工、输出。必要时还要进行详细设计,定义每一模块的功能、输入数据、所用文件及使用方式、输出内容及格式,确定模块实现的详细算法,每一模块的程序构成等。 (三)代码设计 为便于处理和记录,要对某些处理对象进行编码,如对会计科目、原材料、固定资产、产品、部门、职工、客户等编码公会计信息系统的代码,设计要遵循唯一性、统一侄、规范性等原则。为保证代码输入传递的正确性,代码中可设置校验位,用于自动检查代码的正确性。 (四)数据文件设计 数据文件设计是系统设计的一个重要环节。首先要根据数据流程图、数据字典的有关说明以及业务处理的要求和特点,建立有关数据库文件,如凭证库、帐簿库、报表库等,设计时要采用数据库理论尽量减少数据冗余。其次确定数据文件的逻辑关系和存取方式(Jl匝序义件、随机文件、索引文件等)。最后设计各数据文件的结构,包括字段名、类型、长度、存取权限等。在数据文件设计时,应在软件中采取一些控制技术,如设置数 据文件的存取权限、重要文件复制备份存储等,以增强系统的安全性。 〔五)输入输出设计 数据的采集与录入是电算化会计信息系统运行过程中工作量最大的一部分,并且易出错,因此必须重视输入设计,输入设计要荃于方便用户的原则。数据输入方式有键盘输入、磁盘输入、联机输入等方式,要根据实际情况确定。设计输入格式时要基于直观、准确、全屏操作的原则。由于输入数据的正确性是保证整个系统正确的关键,必须加强数据输入的检验,因此,除了在数据输入前应对原始凭证进行人工审核,输入过程中进行二次输入、再显示等方法进行核对外,在设计中应安排一定的程序化步骤,对输入的内存的数进行多层检验,方法有:逻辑校验、范围校验、平衡校验。输入的会计凭证,必须由程序 自动进行上述检验,无误方能登记到机内帐、进入下一步处理过程。 加工后的数据只有通过输出才能为用户所用.因此输出设计也是很重要的一环。输出的数据主要有日记帐及有关汇总表、总帐、明细帐、会计报表、凭证、会计数据文件及各种查询信息。输出方式有屏幕显示、软盘输出、打印输出,要根据输出内容与要求来确定采用哪种方式。口记帐、总帐、会计报表以及机制凭证必须打印输出,作为管理、分析、审计的依据和线索口输出设计要注意格式尽量规范化、标准化,符合有关财会制度的习惯作法,要加强安全保密性控制,防止舞弊现象发生。 (六)处理流程设计 参考原来的业务流程,分别按各模块的梅项数据进行具体的处理流程设计,不仅包括数据的输入、输出、存储、传输、分类、合片、数值}1抓十算、逻辑运算等内容,而且还包括内部控制、查询等功能。会计信息系统具有一套严密的内部控制制度,电算化会计信息系统应在适当环节,通过程序化步骤来实现。一方而是对数据的可靠性进行控制.如控制数据输入和运算的真实性、准确性。另1方而是业务管理控制,如处理期问不能人工十预。完成上述设计后,就应编写系统设计说明书,作为系统阶段的最终成果,以及系统实现阶段的依据。 四、系统实现 系统实现阶段要进行程序的设计与调试,交付 试运行。程序设计主要是在了解所用计算机系统的性能与环境、并充分理解系统设计说明书的基础匕,编写源程序。要基于用户界面友好、数据处理效率高的原则,并使程序易读、易维护。程序调试包括分调和联调,即是先对模块逐个进行调试,再将相关模块连接起来进行接日调试,调试的关键在于如何设计成功的调试用例。最后编写系统使用说明书,包括系统功能介绍,软硬件组成安装,输入方法和特性,操作方法和查询、输出功能的使用方法.系统出错处理和异常情况处理。 五、试运行 电算化会计信息系统正式使用前,必须与手毛系统并行运行一段时问,以检验其否达到r预定指标。首先根据确定的核算方案和软件提供的功能,进行系统初始化的工作,即定义有关帐表结构、内容和处理方法,输入有关系统内相对固定的数据,输人总帐,明细帐上期余额。再将当期发生的有关业务凭证输入计算机后,就可以试运行了。通过计算机输出结果与手工帐表数据的对比分析,检查科目体系、核算方法、工作程序的合法性、准确性、可靠性,以及软件的完善程度。 六、软件评审 电算化会计信息系统经过一段时间试运行后、若要替代手工系统,尚需经财政部门详审,检查其是否达到了财政部的《会计核算软件基本功能规范》的要求。若是商品化会计核算软件,其评市工作须由省、自治区、直辖市财政厅(局)或者财政部组织进行,核发财政部统一印制的《商品:化会计核算软件评审合格证》。 会计信息系统论文:手工会计和会计信息系统之比较 目前会计电算化系统一般建立在手工会计处理模式的基础上,两者的目的和原理基本是一致的。例如,都要遵守国家会计制度,从技术和制度上堵塞各种可能伪漏洞以防止作弊,都要保存会计档案,都要编制会计报表,等等。但由于处理工具、存储介质等等不同,两者的核算方法和处理程序必然不尽相同。 一、会计信息系统同传统手工会计的联系 (1)系统目标一致。两者都对企业的经济业务进行记录和核算,最终目标都是为了加强经营管理,提供会计信息,参与经营决策,提高企业经济效益。 (2)采用的基本会计理论与方法一致。两系统都要遵循基本的会计理论和方法,都采用复式记账原理。 (3)都要遵守会计和财务制度,以及国家的各项财经法纪,严格贯彻执行会计法规,从措施、技术、制度上堵塞各种可能的漏洞,消除弊端,防止作弊。 (4)系统的基本功能相同。任何一个信息要达到系统目标,都应具备信息的采集输入、存贮、加工处理、传输和输出这五项功能。 (5)都要保存会计档案。作为会计信息系统的输出,会计信息档案必须妥善保存,以便查询。 (6)编制会计报表的要求相同。两系统都要编制会计报表,并且都必须按国家要求编制企业外部报表。 二、会计信息系统同传统手工会计的区别 (1)系统初始化设置工作有差异。手工会计的初始化工作包括建立会计科目,开设总账,登录余额等;会计电算化的初始化设置工作则较为复杂,且带有一定的难度,其内容主要有会计系统的安装,账套的设置,网络用户的权限设置,操作员及权限的设置,软件运行环境的设置,科目级别与位长的设置,会计科目及其代码的建立,最明细科目初始余额的输入,凭证类型设置,自动转账分录定义,会计报表名称、格式、数据来源公式的定义等。 (2)科目的设置和使用上存在差异。在手工会计中,由于手工核算的限制,将账户分设为总账和明细账,明细账大多仅设到三级账户,此外,再开设辅助账户以满足管理核算上的需要;科目的设置和使用一般都仅为中文科目。而在会计电算化中,计算机可以处理各种复杂的工作,科目的级数和位长设置因不同的软件而异,有的财务软件将科目的级崐数可设置到6级以上,完全满足了会计明细核算方面的需要;科目的设置上除设置中文科目外,仍应设置与中文科目一一对应的科目代码,使用科目时,计算机只要求用户输入某一科目代码,而不要求输入该中文科目,但在显示打印时,一般都将中文科目和与之对应的科目代崐码同时显示。 (3)账务处理程序上存在差异。手工会计根据企业的生产规模、经营方式和管理形式的不同,采用不同的会计核算形式,常用的账务处理程序有记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记账核算形式等,对业务数据采用了分散收集、分散处理、重复登记的操作方法,通过多人员、多环节进行内部牵制和相互核对,目的是为了简化会计核算的手续,以减少舞弊和差错。而在会计电算化中,一般要根据文件的!设置来确定,常用的是日记账文件核算形式和凭证文件核算形式,在一个计算机会计系统中,通常只采用其中一种核算形式,对数据进行集中收集、统一处理、数据共享的操作方法。 (4)账簿格式存在差异。在手工会计中,账簿的格式分为订本式、活页式和卡片式三种,并且对现金日记账、银行存款日记账和总账必须采用订本式账簿。而在计算机会计系统中,由于受到打印机的条件限制,不太可能打印出订本式账簿,因此根据《会计电算化工作规范》规定,所有的账页均可按活页式打印后装订成册;总账账页的格式有传统三栏借贷式总账和科目汇总式总账,后者可代替前者;明细账的格式可有三栏式、多栏式和数量金额式等。 (5)平行登账上存在差异。在手工会计登账时,总账由一名会计人员根据审核无误的记账凭证,或科目汇总表,或汇总记账凭证进行登录,明细账由另一名会计也根据原始凭证或记账凭证进行平行登录,月末校验两者是否相等。由于两名会计在登录时有可能发生错误,因此平行登账可以检查错误。但是在会计电算化中,总账与明细账的数据均来源于原始凭证或记账凭证,计算机按照登录总账和明细账的程序命令,将数据从记账凭证数据库中转移到总账数据库和明细账数据库,而计算机的内部运算是不可能发生数据运算错误的,所以在会计电算化中总账金额恒等于明细账金额。因此,平行登账的校验功能在会计电算化中已失去了其原先的作用。 (6)日记账和明细账作用有所差异。在手工会计中通常仅对现金和银行存款设置日记账,目的是为了序时记录货币资金的发生情况,做到与货币资金日清月结、钱账两清。凭证信息是分散的,不便于查询,明细账仅是为了方便查询凭证而设置的,虽然任何科目按科目重新登录在明细账上,耗时且易错。而在会计电算化中,虽然任何科目都可有日记账和明细账,但所有日记账和明细账上的数据均来源于记账凭证,由于采用了计算机这一高效能的工具,在账务软件中对记账凭证提供了多种查询条件,如日期、凭证号、科目代码、搞要、单位名称、单据号、录入员、审核员、借方金额、贷方金额、收入数量、余额等等,查询的方法可分为确定查询、自由查询、组合查询和模糊查询四种,可查询到企业的所有业务信息,由此看来,明细账在CAIS中意义已不再重要,可以取消,根据财政部文件规定,明细账可以一年输出一次,仅是为了存档的需要。 会计信息系统论文:中小企业会计信息系统开发过程的审计内容 摘 要:文章结合浙江省温州地区中小企业开发会计信息管理系统的实际情况,详细阐述了会计信息管理系统开发过程三个阶段(系统分析、系统设计、系统实施)的审计内容和方法。 关键词:会计信息管理系统 审计 系统分析 系统设计 系统实施 近年来,会计电算化迅速发展。会计信息系统的开发已由单项处理向较完整的会计信息管理系统发展,由单机应用向计算机网络的应用发展,由单纯的会计核算向管理会计应用方向发展。不少地区和行业,已把会计电算化定为会计工作升级的条件之一。此外,会计软件市场的出现,促进了会计核算软件的商品化、通用化,有效地推动了我国会计电算化的进程。总体上,会计商品化软件在企业中得到了广泛的应用,并已取得了较好的效果和经济效率。而众多的中小企业,如浙江省温州地区中小企业达到16.7万家,占全部企业总数的90%以上,占整个GDP的83%.但在使用商品化会计软件上却不如人意(除了财政部门规定的发票管理系统以外),发展速度远远低于全国的水平。其原因除了人为的主观因素外,最主要的是商品软件虽然功能较多,但不能适应企业的具体环境(如企业的管理思想、管理方法、经营的外部环境、企业生产规模、产品类型等因素),整体应用效果不很理想。笔者认为,中小企业根据自身特点,从企业的实际出发,自我开发或委托有实力的专业软件公司开发自己的会计信息管理系统软件也是有效途径之一。 本文结合笔者在温州地区开发几个会计信息管理系统过程中的情况,仅就系统开发过程中的审计内容和方法作一介绍。 会计信息管理系统开发周期长、技术复杂、投资较大,如果开发的系统在技术、经济和管理上不可行,或新系统不符合系统目标,或在系统开发阶段没有建立必要的内部控制,待系统运行后再进行修改,这不仅增加成本,而且影响系统的正常运行,有时甚至无法实现。因此在系统开发前和在开发过程中,都必须严格遵循一定的阶段和步骤,且每一阶段和步骤均有明确的成果,这些成果作为下一步工作的依据,使整个开发工作有规律、有步骤的完成。系统开发审计就是对会计信息管理系统开发的整个过程进行的审计。按照系统开发的周期,系统开发分为系统分析、系统设计和系统实施三个阶段,因此需分别对每一阶段进行审计。 一、系统分析阶段的审计 系统分析阶段包括提出新系统目标、成立开发小组、可行性分析、现状调查、需求分析和逻辑模型建立。其审计内容和方法如下: 1.与系统分析人员一起确定系统的长期目标(2~4年)和近期目标(1~2年),以确保系统目标满足单位内外的管理对会计信息的需求,能完成所要承担的会计工作,要符合单位财会人员的习惯,同时必须保证数据信息的可靠性并具有一定的效率;确定系统与外部环境的信息联系和接口;确定系统的主要功能和结构;确定系统与企业其他系统(如CAD、CAM)的界面和信息联系。 2.确保各有关部门派代表参加开发小组并确定其熟悉所属部门的岗位责任和工作范围;检查项目负责人召开的重要会议,看是否均有各部门人员参加。 3.审核企业可以投入的资金、物力、人力及其来源。 4.与系统分析人员共同研究新系统在技术、经济、管理等方面的可行性。 5.复核系统分析人员取得的现系统的信息关联状况、会计工作流程和会计业务流程、信息载体和信息量等全部详细资料;审核所建立的新系统的目标能否满足其处理和控制上的要求。 6.向会计部门查询,确定该部门就会计处理的立场,审核有关的成本与效益的计算。 7.与系统分析人员一起分析新系统的逻辑模型(重点是数据流程图)是否满足会计和财务制度流程的要求,是否充分体现了用户的需求。 8.全面检查系统分析阶段的现状分析报告、可行性报告、会计业务作业流程图、输入输出和代码调查表、系统分析说明书等文档是否完整、正确。 二、系统设计阶段的审计 系统设计是根据系统分析中提出的逻辑模型,考虑实际的设备、技术条件、经济条件及社会条件,确定新系统的实施方案即系统的物理模型。系统设计阶段的主要活动有系统总体设计和系统详细设计。系统总体设计包括功能模块设计、文件与数据库设计、计算机及网络系统配置方案设计。系统详细设计包括代码设计、输入和输出设计、用户界面设计和处理过程设计。其审计内容和方法如下: 1.查阅系统设计是否采用了模块化、自顶向下逐步求精、各模块之间联系最少的结构化设计方法,以确保系统“波动效应”尽量小,可修改性和扩展性尽量好;以确保模块的划分满足会计核算和内部管理的需要,符合会计人员的习惯;以确保系统结构控制图符合系统的处理要求。 2.审核数据库文件是否符合控制要求、用户输入数据和输出信息要求。特别要注意文件和数据的安全保密控制和权限控制,以保证未授权人员不准接触文件和数据。审核字段和记录的设计,并进行一致性、准确性、合理性的综合分析,尽量消除冗余和节约存贮空间。 3.审核计算机和网络系统配置方案。以确保系统环境的合理配置,以较小的投资获得较好的系统性能;硬件的配置要符合目的性、先进性、配套性、经济性;软件配置要选择合理的 操作系统、语言编译系统、数据库管理系统;网络系统的配置要符合标准化、主流化、实用性和技术性能指标好的原则,实现数据、程序与硬件等资源的共享。 4.抽查部分代码,看其是否符合国际、国家、行业颁发的标准代码设计。检查代码在逻辑上能否满足用户的需要,在结构上能否与处理的方法相一致。检查代码是否符合惟一性、直观性、可扩展性和合法性。确保一级会计科目的代码应符合财政部颁发的会计制度规定的科目编码。 5.审核系统的输入输出设计是否符合《会计核算软件基本功能规范》的要求,以保证输入和输出数据的合法性和正确性。特别要保证输入数据的质量和纠错能力,竭力避免“垃圾进,垃圾出”的情况;并采取一定的控制措施,确保“正确的输入,正确的操作,正确的输出”的原则。检查输出报表的设计是否满足对外报送和对内管理的要求。复核系统的输入输出设计是否包含一定的审计线索,以便能由系统的输入顺查到输出,或者由输出逆查到输入。 6.审阅处理过程设计是否符合《会计核算软件基本功能规范》的要求。以确保具有符合国家统一会计制度的规定的自动编制会计报表的功能和允许使用的多种核算方法;以确保有适当的控制措施,使所有经过审核的业务,均能完整的被处理;确保结账功能的设计能自动检查本期输入的会计凭证是否全部入账,并保证账证、账账相符;以确保机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助自动进行银行对账,自动生成银行存款余额调节表。 7.审核新系统的实施方案,以确定整个系统设计的文档(系统总体设计书、详细设计报告、系统设计报告)是否齐全、正确。 三、系统实施阶段的审计 系统实施阶段是将新系统付诸实施的过程。它的主要活动是根据系统设计所提供的控制结构图、文件与数据库设计、系统配置方案及详细设计资料,编制和调试程序,进行系统试运行、系统转换等工作,将技术设计转化为物理实际系统。其审计内容和方法如下: 1.与程序设计人员一起选择合适的程序开发工具、合适的数据结构和合理的算法;检查是否采用了结构化程序设计方法;查阅程序中采用何种控制措施,确定各种必须的内部控制是否都以纳入所设计的程序中;检查程序流程图是否正确,检查源程序的正确性、可读性、可测试性和可维护性是否达到要求;检查程序文档是否完整和规范。 2.参与和监督程序的分调试和总调试。调试时需精心组织测试数据模型,即有正常的、有效的各类业务数据,又有不完整的、无效的、不合理的、不合逻辑的数据。分调试时以查明该模块是否按预定的要求接收并处理正常的业务,并发现是否拒绝不正常的业务且按预定的要求给出错误的信息并给予记录,以确保每一模块内部控制关系的正确和数据处理内容正确;总调试时要测试各模块接口之间的各种可能的使用形态及其组合情况,查出系统中属于相互关系方面的错误和缺陷,以保证各控制信息关系的正确。 3.与有关人员一起参加系统的试运行,试运行应采用并行运行方式,试运行的期限不低于三个月。检查试运行记录和试运行报告,核对新旧系统处理结果,看其是否达到预定的目标,有无发现系统存在的问题;查明实际的电算化会计信息管理系统与原来设计考虑的差异是否合理,系统能否正式投入运行;审核所选的系统转换方式是否合理。 4.审核被审单位电算化会计信息管理系统的操作管理制度,查明系统的操作员、管理员、程序员的工作职责是否明确,有无相互兼任的情况。查明未经授权批准、不掌握密码的人能否接触程序和数据并对其修改;实地观察系统操作人员的操作情况,查明输入数据是否经审批,正确的数据能否被完整准确地输入系统,错误的数据能否被发现并经过适当的程序更正后重新向系统提交;查明是否制定了严格的硬件、软件管理制度,制定的制度是否符合内部控制的原则并有效执行;检查系统修改的文档资料,查明每次修改是否按规定的程序进行,已修改过的程序是否妥善保管;实地观察系统的运行状态,检查系统的运行是否正常;参与系统运行后的审核和评价。 5.详细检查系统实施阶段的程序设计规格书、源程序清单、程序测试报告、系统测试报告、操作手册等文档是否完整准确。 四、结束语 会计信息管理系统开发的审计,是一种事前审计,它具有积极的意义。因此,审计人员、特别是单位内部审计人员对会计信息管理系统的开发进行审计,这对于开发活动的恰当控制,系统开发方法的科学性、先进性和合理性,系统开发过程中产生的系统资料和凭证的规范性,系统运行以后数据处理的合法性、正确性、完整性和效率性,以及事后审计的可审性,都具有很大的作用。 会计信息系统论文:计算机会计信息系统中暂估存货的处理方法研究 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产,通常分为自制和外购两部分。在异地采购情况下,由于结算凭证的传递速度与货物的运输速度不一致,企业外购存货常会出现货物已经到达,结算凭证尚未到达的情况,即通常所说的货到票未到现象。货物虽已到达,但由于结算凭证尚未到达,无法确定其实际采购成本。在结算凭证到达以前若要将该批存货进行入库处理,则只能对其采购成本进行暂时估价,因而这类存货也称为暂估存货。目前很多企业实现了电算化,但存货核算,特别是暂估存货仍然采用模拟传统手工处理方法。即月末,结算凭证者仍未到达,则按存货的暂估价(一般为采购合同价格)进行暂估人账,次月初,财会人员通过屏幕挑出大量暂估入库的凭单,然后再根据此单据手工编制一张同样的红字记账凭证,输入计算机进行记账处理。这种所谓的会计电算化仅仅是用键盘取代了算盘,会计形式上的现代化掩盖的是实质的一成不变,会计技术环境的进步没有起到推动会计发展的功效。 因而,对于暂估存货的核算和管理,也应将计算机技术与管理需要、管理思想相结合,探寻新的解决方法。本文从加强对存货核算和管理的目的出发,对暂估存货在计算机条件下的处理方法进行探讨,以供会计软件的开发者和ERP系统的实施者借鉴。 一、计算机会计信息系统中暂估入库成本确定方法比较分析 为了反映真实库存,保证物流、资金流与信息流的一致性,计算机条件下暂估存货的核算处理应在存货入库的当时进行,即在暂估存货入库时,用数据库“账簿”中结存单价作为暂估入库单价,当根据入库单文件记账时自动更新存货结存文件生成存货明细账,同时自动生成转账凭证,传入账务系统更新计算机中相应的总账。因此,采用何种存货计价方法对确定暂信存货的入库管估价有利且合理是需要解决的首要问题。常用的存货计价方法有月末加权平均法、先进先出法、后进先出法、个别计价法及移动加权平均法等几种方法。这几种方法都有其优点,同时也存在一些缺陷。 1、月末加权平均法在计算机会计信息系统中不具适用性。加权平均法指在月末进行一次加权平均单价计算,平时无法从数据库“账簿”中得到结存存货的单价,在计算机条件下当暂估入库进行时无法进行存货的核算。所以月末加权平均法在计算机会计信息系统中不具有可操作性。 2、采用FIFO和LIFO方法的利与弊。采用先进先出法(FIFO)和后进先出法(LIFO)这两种方法,平时数据库“账簿”中有结存单价。因此当暂估存货入库时可以实时得到相应的入库价格。但是,在物价变动时期对财务的影响比较显着。采用先进先出法,当物价上涨时,会高估企业当期利润和存货的库存价值;物价下跌时会低估收益和资产。采用后进先出法,结果正好相反。在物价变动的一定时期,采用某一方法对企业可能有利,但当形势逆转时,则会对企业有不良影响。 3、个别计价法的局限性。采用个别计价法平时账簿中也可能随时得到暂估存货的入库成本,可以掌握发出存货成本和实际库存情况。但这种方法要求根据采购批别,挂上标签,分别存放,分别保管,以便发出时识别是哪批购进的。对于普通存货,若采用这种方法,会计核算不成问题,但仓库部门工作量太大,仓储、保管费用太高。个另计价法只适合于量少、价高的贵重物品。 4、移动加权平均法是计算机会计信息系统可采用的最优方法。采用移动加权平均法,每次收入存货后,立即根据现有存货的总价值和总数量计算出新的单位成本。每发出一批存货都要根据发出存货的数量和前一次进货时计算的平均单位成本确定发出存货成本和结存存货的价值,这种方法能及时提供存货的成本资料。在手工条件下移动加权平均成本法因计算工作相当繁琐、计算量太大而很少采用,但在计算机条件下,计算机高速计算的优势正好弥补了这一缺陷,使移动加权平均法在实际工作中具有可操作性,并且对暂估入库存货的成本的确定非常有利。 通过分析可知:移动加权平均法所确定的存货单价在一定程度上应该说是最接近暂估存货实际单价的,而且这一方法在计算机条件下可以充分发挥其长处,克服其弱势,移动加权平均法是计算机会计信息系统中确定暂估存货入账价值的最佳选择。 二、计算机会计信息系统中暂估存货的处理方法 确定了暂估入库成本方法后,需要考虑的另一问题就是暂估存货核算处理问题,即:在结算凭证尚未到达时,如何在处理暂估入库业务的同时进行账务处理;在结算凭证到达时又怎样进行发票处理;最后怎样进行采购结算以确定其真实采购成本。 我们认为设计计算机会计信息系统中暂估存货的处理方法应遵循以下两条原则:1、确保存货信息的真实、及时与完整;2、确保用户操作简便。笔者从这两个原则出发,给出暂估存货处理的三种方法并进行分析。 方法一:全额对冲法 全额对冲法是指暂估入库时视同货到票到情况处理,票到时自动进行全额对冲的处理方法。具体讲,填制入库单时计算机自动取该存货结存单价作为暂估入库单价,生成入库单记账,并自动生成记账凭证: 借:原材料(暂估单价×数量) 贷:材料采购(暂估单价×数量) 当录入发票时,系统自动根据采购订单号从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中选出与发票相关的数据进行核对,并将入库单、采购发票及采购订单数据显示在屏幕上。 如果认为差异在许可的范围内,确认审核通过并进行采购结算。系统自动根据该张入库单生成一张红字入库单,并根据采购发票结算出采购成本,生成一张蓝字入库单,自动传入存货子系统,通过记账更新存货明细账,并生成采购结算表。同时系统自动生成分录传入账务系统: 借:材料采购 原材料 应交税金一应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 其中,“材料采购”科目对应金额为暂估入库金额;“原材料”科目对应金额为采购发票金额与暂估金额的差额,如果差额为负数,则应贷记“原材料”科目;应交税金为根据发票实际应抵扣的进项税。 这种方法在存货入库及录入发票时都非常简单、方便,只要发票录入准确,就能保证该批暂估存货的处理准确无误,而且在查询存货明细表时,因为暂估存货都对应两条蓝色记录和一条红色记录,暂估情况一目了然,便于对暂估存货的管理。 方法二:金额补足法 金额补足法是指暂估人库时视同货到票到情况处理,票到时自动计算出发票金额与暂估入库金额的差额作为暂估入库金额的补充值进行处理的方法。具体讲,填制入 库单时计算机自动取该存货结存单价作为暂估入库单价,生成入库单记账,并自动生成记账凭证: 借:原材料(暂估单价×数量) 贷:材料采购(暂估单价×数量) 发票到达,逐项填制发票内容。发票录入完毕,系统根据采购订单号从入库单文件中挑选出入库单,若其入库类别为“暂估入库”(在数据库设计时增加一个字段表示暂估入库),则系统提示该批存货为暂估入库存货,并生成一张调整入库单。调整单数量为零,单价为发票单价与暂估单价的差额,金额为发票金额与暂估金额的差额。 经确认并进行结算后,系统自动生成调整入库单更新存货明细账。与此同时自动生成两张转账凭证: 转账凭证1为调整凭证: 借:原材料(金额为:暂估入库调整表所列金额) 贷:材料采购(金额为:暂估人库调整表所列金额) 如果该金额为负数,则应做相反方向分录。 转账凭证2为结算凭证: 借:材料采购 应交税金一应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 其中,“材料采购”科目对应金额为发票所列金额;应交税金为根据发票实际抵扣的进项税。 金额补足法的优点是在进行发票处理时,易于知道哪些存货属于暂估入库存货,并对暂估成本进行调整;而且可以对实际成本与暂估成本之间的差异进行分析,找出差异存在的原因,如果责任在于供货方,可以及时与供货方进行交涉,以减少损失。进行采购结算时,不用对暂估入库存货另行对待,可以视同货到票到情况进行处理。 方法三:特制入库单法 特制入库单法是指设计一种暂估入库单,它不同于货到票到情况的普通人库单,而是在普通入库单的基础上增设了单价及金额调整栏目,在录人发票时填完订单号后,暂估人库单会自动弹出,录入人员可根据发票金额续填暂估入库单。最后,采购结算视同货到票到情况进行处理。 在设计入库单时,针对暂估存货设计暂估入库单,专门用于暂估入库处理。这种特制入库单与普通入库单不同之处在于:特制入库单在普通入库单的右侧增加了四个栏目:“调整单价”栏、“单价合计”栏、“调整金额”栏及“金额合计”栏。 发票到达,填制发票时,先填入订单号。系统根据订单号,筛选出暂估入库单,并使暂估入库单成为当前活动窗口。根据发票所示数据填列入库单最右侧“调整后合计”栏,系统自动计算出调整单价和调整金额。经确认并进行结算后,自行关闭入库单,发票窗口称为当前活动窗口,并且发票数据已根据修正后的入库单自动生成。其它处理与方法2相同。 特制入库单法具有金额补足法的优点,而且在进行入库单查询时,暂估入库存货的暂估成本、实际成本及成本差异都—一显示于入库单上,便于了解暂估存货的整个操作过程,易于发现暂估存货处理中的异常现象。
投资经济论文:外商投资对经济提升的约束 前言:天津滨海新区成立于1994年,是我国北方最大的综合性贸易港口城市和工商业城市,拥有雄厚的经济基础。2006年5月被国家确定为综合配套改革实验区后,作为环渤海地区的经济中心,其发展战略已由城市发展战略上升到国家总体发展战略高度,有望成为继广东深圳、上海浦东之后,带动我国经济发展的第三增长极。作为国家经济重点开发区,其良好的地缘优势、商务投资环境和巨大的发展机遇,成为外商竞相投资的热点地区,直接投资的数量和规模迅速增加。对促进滨海新区当地产品出口、创造就业、技术创新和提升管理水平起着重要作用,成为推动区域经济持续增长的主要动力。截至2010年,滨海新区批准外商投资企业累计已达239家,世界500强企业达到109家,2010年全年新区实现招商引资实际利用外资70.4亿美元,同比增长22.2%。滨海新区完成生产总值5030.11亿元,增长25.1%,占天津市比重的一半以上[1]。由此可见,外商直接投资对滨海新区的影响不仅关系到天津及北方地区的经济增长,也对全国的经济发展有较强的辐射带动作用。本文通过对近年来滨海新区发展的统计数据归纳总结,重点探讨了外商直接投资对滨海新区的经济发展的影响,进而对滨海新区如何引进和利用外商直接投资提出了一些对策建议,对滨海新区相关研究具有重要的现实意义。 一、外商直接投资在滨海新区发展的现状分析 (一)外商直接投资的规模逐年扩大随着经济结构的调整和城市开发建设步伐的加快,滨海新区近年来利用外资保持着良好的发展势头。从表1可以看出,2003年到2010年,滨海新区外商直接利用外资合同额和实际直接利用外资额不断增加。其中2003年到2005年期间,海新区外资项目合同数不断上升,项目数从458个增长到625个。但是2006年后,项目合同数开始减少,外资合同额却不断增加。这表明单位项目合同的外资规模在扩大,外商投资中的大项目增多,整体上看外商在滨海新区直接投资呈逐年增长趋势。资料来源:通过对《天津统计年鉴2004-2011》数据整理得出 (二)外商直接投资的方式发生变化从外商直接投资的方式来看,滨海新区目前主要有三种方式:合资经营、合作经营和独资经营。从图1可见2005、2006、2009年的独资企业所占比重都在70%以上,而合资企业所占比重整体呈减少趋势,2005年合资企业占外商投资的25%,到2009年其仅占外商投资方式的1%。这说明随着滨海新区投资环境的改善,外商直接投资逐渐减少了对本地企业的依赖程度,更倾向于选择独资的经营方式,以保持其技术领先的优势。 (三)外商直接投资的国别或地区主要来源分布根据近几年滨海新区利用外商直接的国别和地区来看,香港、韩国、新加坡、日本、美国成为滨海新区利用外资的主要来源(如表2所示)。表2外商直接投资主要国别(地区)分布情况(单位:万美元)2006年至2009年,外商直接投资整体上为递增趋势。亚洲国家或地区由于地缘优势,是滨海新区吸引外资的主要来源,2009年中国香港、韩国、新加坡的FDI投资额分别为34.2613、5.1317、4.9191亿美元,来自英属维尔京群岛的FDI总额为12.17亿美元,美国08年以前一直是滨海新区外资主要来源国,因受到次贷危机的影响,其对滨海新区的直接投资额大幅度下降。欧洲地区德国、英国、法国和意大利是新区利用外商直接投资的主要来源,但在投资金额上不占据主要份额[2]。(四)外商直接投资的行业分布较广,并向服务业转移。从滨海新区外商直接投资的行业主要投向于商品服务业、科研技术服务业、地质勘查业和制造业;其次投向于交通运输仓储邮政业、批发零售业,对农业投资较少。从表3可以看出,2007年,投资项目最多的数是制造业达到135个,占到滨海新区外商投资项目数的34%。2009年投资项目和外商直接投资额最多的数是租赁和服务业达到109个,其引进外资额为达到27.8亿美元,而制造业的投资项目数减少到30个,仅占到总项目数的10%。这说明随着投资环境与政策的日趋完善,外商企业的投资方向也由最初的制造业逐步转移到银行、保险等第三产业服务业,如法国里昂信贷银行、法国兴业银行、美国大通银行、英国汇丰银行等已逐步进驻天津并设立代表处,服务业正逐渐成为滨海新区外商投资的重要领域。 二、外商直接投资对滨海新区经济增长的影响分析 外商直接投资对滨海新区的大规模进入,促进了滨海新区经济总量的快速增长,同时对新区整个经济发展产生巨大的影响。具体主要体现对滨海新区GDP、技术进步、产业结构和劳动力就业发展等的影响。 (一)对滨海新区GDP的影响外商直接投资对经济增长的影响主要反映在外商直接投资对GDP增长的拉动上。外资依存度可以作为衡量外资利用效率的一个相对指标。其实质表现了外商直接投资对该地区GDP的直接贡献程度。该值越高就可以说明外商直接投资对GDP的贡献越大,外资直接投资对该地区的经济起了越强的作用,对外资的依赖程度越强。其计算公式为:C=FDI*r/GDP*100%其中,C为各年外商直接投资依存度;FDI为该地区各年实际外商直接投资金额,单位为亿美元;r为我国历年年末中间汇率;GDP为该地区历年生产总值,单位为亿元人民币[3]。根据此计算方法,可以得出表4所示:滨海新区2003-2010年外资依存度情况。从表4统计数据可知,2003年-2010年外商直接投资占滨海新区GDP的比重平均为11.19%,这说明GDP中有11.19%来自外商直接投资的作用。08年后受国际经济形势不稳定和人民币升值的影响,滨海新区外资占GDP的比重也在降低。由图2003-2010年滨海新区FDI、GDP变化趋势图可知,滨海新区外商直接投资与生产总值呈正相关关系,同时两条曲线变化趋势也大致相同。大体上,外商直接投资和生产总值每年的增长速度基本一致,外商直接投资对滨海新区经济贡献度越来越大。04-09年,滨海新区外商直接投资依存率都在两位数字以上,这说明外商直接投资对于滨海新区经济持续稳定的增长起到了积极推动的作用。 (二)对滨海新区外贸出口的影响滨海新区是我国重要的国际贸易港口和对外窗口之一,伴随城市自身以及周边地区经济的迅速发展和对外程度的不断提高,对外贸易额呈现逐年增长趋势,特别是外贸出口商品总额。图3为滨海新区自1999年起至2010年的外贸出口商品额情况:滨海新区1999年外贸出口贸易额只有30.01亿美元,到2010年已达到了232.6亿美元,年平均增长率为22%。为了说明外商直接投资企业对某地区对外贸易出口增长的影响,本文引入统计学指标“贡献率”:该含义是指某因素的增长量(程度)占总增长量(程度)的百分比,贡献率越大则表明该因素的贡献和作用就越大。外商直接投资企业的出口增长贡献率是衡量外商直接投资对外贸增长贡献的最为直接的指标。外资企业出口的增长贡献率(%)=(FDI企业当年出口额一FDI企业上年出口额)/(当年某地区出口额一上年某地区出口额)[4]天津经济技术开发区作为滨海新区龙头,是天津重要的经济增长点,下面表5通过数据整理计算得出05-09年经济技术开发区外商直接投资企业出口额情况,反映出该区域外商直接投资对出口增长的贡献率。由表5可知,外商直接投资企业的出口对天津经济技术开发区出口规模扩大的贡献极大。2005-2009年的外资企业年均出口额占全区出口额的96.2%,其年均出口增长贡献率达到100.08%。尽管08、09年受金融危机影响,该区域出口额增长率增长率持续下降,但外资企业出口的增长贡献率分别达到118.92%、98.74%。这表明,外商直接投资企业在该区域域外贸易增长过程中已经成为推动滨海新区出口增长的最主要力量之一。 (三)对滨海新区技术进步的影响外商直接投资也给滨海新区带来技术外溢的效应。经过十几年的发展,外资企业不断在新区设立研发中心并快速发展。先后引进了美国霍尼韦尔(天津)有限公司研发中心、富士通天研究开发(天津)有限公司研发中心、天津松下汽车电子开发公司、罗姆半导体(中国)公司研发中心、飞思卡尔半导体(中国)有限公司研发中心、天津三星视界有限公司研发中心、LG电子(天津)研发中心等世界500强企业。外资企业为了更好地利用当地技术研发资源参与国际竞争,加大了对当地技术研发项目、专利申请、研发经费的投入,极大地促进了滨海新区各行业的技术进步。从表6可以看出外商直接投资企业在滨海新区的科研发展状况。2008年-2010年外资企业在滨海新区设立的企业科技活动研发项目由583项增加到1181项,申请专利由1105件增加到1420件,企业研发经费支出受国际经济形势影响09年下降为21.54亿元,但是2010年缓慢回升到34.71亿元。理得出经过多年发展,滨海新区已形成以跨国集团为龙头企业的五大优势产业,成为整个天津的经济重心和支撑天津经济发展的主导力量。它们是摩托罗拉、通用电器、韩国三星、松下电子公司等外资企业为主导的电子通讯业;天津丰田、SEW、铂金斯动力、霍尼韦尔、施耐德电气制造等外资企业为主导的汽车与装备业;中石化、中石油、壳牌、俄罗斯国家石油公司等国有企业与外资企业合作的石油开采和海洋化工业;天士力、诺和诺德、史克必成、葛兰素史克、挪威新、中新药业、天津药业,外资与民营企业同步发展的生物制药业;统一电池、劲量电池、德达捷能等外资企业主导,与民营企业同步发展的新能源材料业。目前,电子通讯业和汽车与装备业已经形成完整的产业链,具备较强竞争力,其他产业链或配套正初具规模,未来形成较好的产业集聚效应,提高集群竞争力和创新水平。 (四)对劳动就业的影响外商直接投资引导新区发挥产业集群优势的同时,也为当地提供了大量的工作岗位,通过对产业链上下游环节的带动促进了整个行业的发展,创造了更多的机会,吸引了大量的人才集聚滨海新区。通过图4所示可以看出滨海新区各种所有制经济单位职工人数构成的变化趋势:2008-2010年,外商直接投资企业的职工占滨海新区社会从业人员很大的比重,一直保持在40%以上,成为吸纳就业的主要渠道。2007年,国有企业从业人员比例为26.43%,到了2009年比例下降为的20.23%。而到2009年,集体经济企业人数仅占社会从业人数的1.01%。由此可见,国有经济企业和集体经济企业对就业的吸纳能力越来越弱,而私营经济企业、个体经济企业、外商直接投资企业对就业的贡献却越来越大。 三、滨海新区进一步吸引外商直接投资的对策及建议 (一)应逐步健全法律法规,不断改善商务投资环境许多著名跨国企业如摩托罗拉、三星等落户滨海新区,得益于其超前、优惠、开放的政策。但仅靠最初的依靠优惠政策吸引外商投资是不够的,应转变为提高滨海新区投资的软环境建设如加强后续服务、提供国际化医疗、教育等,努力为外商一个规范、健全的法律环境、政策环境和社会服务环境。同时也应注重提高滨海新区政府官员的整体素质,提高政府的服务效率。2010年2月3日,天津市滨海新区人民政府办公室印发了《天津市滨海新区人民政府工作规则》的通知,旨在规范和提高政府执政能力和办事效率,简化行政办事的审批手续,缩短审批时间,逐步实现向服务型政府的转变。 (二)积极引进欧美发达国家外资,提高利用外资的规模和质量经过多年的发展,滨海新区的外商直接投资在在总规模上己经达到了较高的水平。据每年天津滨海新区统计数据可以看出,滨海新区的外资主要来源集中在韩国、日本、中国香港、中国台湾等亚洲国家和地区,这些国家和地区的投资占了滨海新区利用外资总额的70%。,今后在滨海新区应在继续保持从这些地方引入外商直接投资的基础上,加强从欧盟、北美等发达国家和地区引进外资的力度,使得在天津投资的跨国公司之间形成竞争态势。另外,滨海新区实际利用外资率较低,《天津统计年鉴2004-2010》数据显示,2003-2009年滨海新区年均实际直接利用外资额只占直接利用外资合同总额的53%。今后滨海新区应优先考虑世界500强企业进入滨海新区投资,他们投资规模大、资金到位率高、具备先进的技术和管理经验,能对滨海新区经济的长远发展起到至关重要的作用。同时大力培养国有企业或国有控股企业,积极为中小企业的发展提供优惠政策,促进区域内的竞争发展格局,提高产业集群的竞争力。 (三)积极引导外资投资方向,改善和优化产业结构产业结构的优化和调整是发展产业集群的重中之重,滨海新区在引入国外资本时应考虑对当地产业、就业、对外贸易等因素的影响,要侧重于新兴产业和高科技产业,提高产业竞争力。天津是我国著名的老工业基地,拥有大批熟练技术工人,劳动力资源丰富,而劳动力价格比北京、上海地区低20%-40%,如此低廉的成本也是外商在滨海新区投资技术密集型行业的因素之一。《天津滨海新区统计年鉴2010》统计,2009年滨海新区从事通信设备、计算机及其他电子设备制造产业的企业数共为179个,其中外商直接投资企业高达157家。由此可见,外资在滨海新区技术密集型的行业占主导地位,今后滨海新区应该把外商投资逐步从技术含量低的行业引向高新技术行业、新能源以及现代服务业等领域。目前,滨海新区高新技术产业发展面临自主创新能力不强的问题,虽然近几年大多数外资企业增加了对滨海新区的投资,与之配套的本地企业有所增加,但大多仍以加工装配为主,处于价值链和产业链的低端,完整的产业链中优秀部件和技术掌握在外资企业手中,产业整体仍处于世界产业价值链的低端环节。因此,今后应引导外资企业加大在本地的生产和研发,提高本地化程度,加强技术扩散效应,使得当地企业融入到全球分工体系中,避免将来出现珠三角地区企业因为长期以来均从事贴牌生产,缺乏具有自我知识产权的产品,而经济发展后劲不足的情况。第三产业的发展,是产业结构升级的重点。经济越发达的地区,服务业占其地区生产总值的比重越高。因此,滨海新区应加大对投资服务业、交通运输业、文化业、娱乐业、旅游业、环保产业等第三产业的引导力度。《天津滨海新区统计年鉴2009》显示,2008年滨海新区租赁和商务服务产业吸收外资为265847亿美元,占同期全市合同外资总额的29%,历史上第一次超过制造业外资合同金额,这折射出滨海新区市产业结构调整的步伐随着国际服务产业转移趋势越来越明显。 (四)营造良好的人才环境,形成人才集聚效应。技术人才优势对于地区经济的发展具有十分关键的作用。滨海新区的人才优势是十分突出的,除了拥有国家干细胞研究中心,国家纳米技术研究中心等部级重点研究中心外,还有摩托罗拉、霍尼维尔等多家大型企业研发中心,对滨海新区产业集群的发展起到非常重要的作用。今后,应继续加大对高校和职业院校的投资力度,在新区开办学校,建立实习基地,直接为新区培养人才。同时由于距北京较近,更可依靠北京研究院所和高校集中的优势培养人才,引进人才。2010年1月,天津轻工职业技术学院与滨海新区中新生态城动漫园展开合作,高校与外资企业间达成“人才订单培养”意向,并建设生产性实训基地加强合作,动漫园内的企业员工可到学校的实训基地进行再培训,轻工职业学院的学生可在动漫园的实训基地参与真实的动漫设计制作,毕业后可以直接到动漫园工作,率先形成产业与教育对接,促进产学研在人才培养方面的紧密合作,全面提高滨海新区专业人才的素质。 另外,应营造良好的人才环境,吸引高科技人才流入滨海新区。留住优秀人才,除了高薪,更重要的是文化和价值观,一个激励、创新、宽容的人文环境更能激发员工的积极性和创造力。滨海新区应利用得天独厚的区位优势、政策优势、产业优势以及巨大的发展机遇,营造良好的人才环境,吸引大批国内外具备拥有先进技术背景的人才流入滨海新区,形成人才集聚效应。2011年6月新区政府建立了滨海新区海外留学归国人员联谊会,举办了首届留学人员回国创业发展论坛,并且设立“滨海新区创新创业团队培育计划”项目,以此引进一批高水平的科技创新创业人才和研发机构,参与滨海新区今后的规划、开发与发展。 结束语:综上所述,2006年国务院把天津滨海新区由城市发展战略纳入国家总体发展战略,滨海新区在我国整体的经济地位得到了明显提高,外商直接投资对此做出了突出贡献。新区以其优越的区位优势、政策优势、产业优势和低成本优势四大优势,吸引了外来资本,提升了技术进步,提高了人才的素质,改善了商务投资环境,促进了整个区域的经济增长。但在利用外商直接投资的整个进程中,也存在着一些不足,这是新区政府在今后利用外资时亟待解决的问题:如扩大外商直接投资的规模、完善引资环境、改善和优化引资结构等,持续有效地推动新区经济的健康稳定增长,吸引和利用更多的外商直接投资,为我国经济发展做出更大的贡献。作者单位:天津外国语大学滨海外事学院经济系作者简介:温庭莉(1975-),女,四川人,天津外国语大学滨海外事学院经济系,讲师,英国莱斯特大学MBA硕士,研究方向:国际贸易、工商管理;王淼(1989-),女,天津人,现为天津外国语大学滨海外事学院经济系08级国际经济与贸易专业本科学生。 投资经济论文:直接投资与经济增长 摘要:本文运用计量模型,对广东省1997年到1999年的行业数据和城市数据进行实证分析,考察了外商直接投资(FDI)技术溢出效应与经济增长之间的相关关系。我们区分了FDI的技术外溢效应和通过企业本身较高生产率促进经济增长的效应。实证结果显示:在广东省FDI外溢的过程中,示范-模仿效应和联系效应的效果较为显著,并且形成了一定的聚集效应;FDI在行业中的外溢效应小于在地区内的效应;各城市的经济技术水平和政策因素强烈地影响着FDI的外溢效果。因此,当前相关外资政策的制定不应该一味强调引入外资的数量,重点应在于其对国内企业的技术外溢效应。关键词:外商直接投资技术外溢效应经济增长 一、引言 改革开放以来,中国以其巨大的市场潜力及日益改善的软硬投资环境,吸引了大批外商来华直接投资,世界许多著名跨国公司也纷纷来华抢滩登陆。论文百事通到1999年底,中国实际利用外商直接投资已达2700多亿美元,外资企业36万家,连续6年成为全球仅次于美国的第二大外商直接投资(FDI)接受国,外资经济已经成为中国经济发展的一个重要经济增长点。为什么要选择外商直接投资的方式?相较于对外借款、出口信贷或延期付款等其他的外资利用形式而言,FDI在引资数量上并无优势,一些FDI厂商甚至在东道国当地筹措资金。事实上,我国在20世纪70-80年代利用外资的实践中,FDI形式所占的比例很低,平均在20%左右。进入90年代以后,FDI则成为利用外资增长势头中具有决定意义的主角:其在外资利用中的比例由1990年的33.9%猛增到1998年的77.6%。现实中我们也不难看到,各省的对外政策都竞相向外商直接投资企业提供各种优惠,包括更低的所得税率和更长的免税期、进口关税减免、基础设施建设的补贴等。这些优惠措施都是合理的吗?这些政策的理论依据何在?从形式上来说,外商直接投资企业根据外资参与程度以及参与方式的不同,一般分为外商独资企业、中外合资企业和中外合作经营企业三种类型。无论是哪一类企业,FDI从进入时起就展现出其不同于内资的特殊性质:“FDI是资本、专利及相关技术的结合体,因而其对增长的作用是多方面的,对技术先进国和发展中国家的影响大不相同。”(Balasubramanyam等,1996)FDI带来了“打包的资本、管理技术和生产技术”(Johnson,1972)。也就是说,FDI不仅是指物质资本,而且是涵盖人力资本、技术知识等多种因素的广义资本概念。这一定义表明:外资与内资存在质量差异,国内企业在当地使用本地和外来资金的效率比外商低。所以,在现阶段的外资利用中,应该注重的不是资金的数额,而是该资金引起的带动国内资金使用效率提高的效应。这才是当前我国FDI迅速增长的原因。经济学研究中用FDI技术外溢效应(SpilloverEffect)来说明这一点。有关FDI技术外溢效应的研究所做的正是将FDI研究的重点由量的因素扩展到质的因素,考察FDI对生产率增长的贡献,解决FDI与东道国长期经济增长的关系问题。本文第二部分主要回顾了国内外有关外商直接投资外溢效应的研究情况,阐述了FDI技术外溢的发生渠道及溢出效果的影响因素,在此基础上构造一个基本计量模型,对经济增长核算方法加以解释,用于实证检验;第三部分是对数据的描述;第 四、五部分分别就行业数据和城市数据进行回归分析;第六部分给出本文结论并作简要评论。 二、FDI的技术溢出 文献回顾与模型设立新古典增长模型不能解释决定长期增长的技术进步是如何产生的,也就不能真正解决一国长期经济增长的问题。80年代新增长理论将外部性纳入到经济增长过程之中,随之有关FDI通过其外溢效应对东道国长期经济增长做出贡献的实证研究也蓬勃发展起来。所谓溢出效应,是指由于广义FDI资本内含的人力资本、R D投入等因素通过各种渠道导致技术的非自愿扩散,促进了当地生产率增长,进而对东道国长期增长做出贡献,而跨国公司(MNE)子公司又无法获取全部收益的情形。在此意义上,资本将突破新古典理论边际收益递减的经典假设,产生不变甚至递增的收益,从而影响长期增长。事实上,FDI对宏观经济影响是显而易见的。FDI向某一区域的集中往往对当地经济产生极大影响,如增加当地就业,提高劳动力总体素质,优化地区产业结构,促进城镇化水平等等。这些不是简单的资金投入效应,而是生产率提高的结果。FDI通过什么渠道实现溢出呢?根据相关文献对FDI外溢效应的理论阐述,FDI外溢效应可以归结为以下四种渠道。第一,示范-模仿效应(demonstration-imitationeffect),即Kokko(1990)所说的传染效应(contagioneffect)。指由于MNE与东道国企业之间存在技术差距(technologygap),东道国企业可能通过学习、模仿其行为提高自身技术和生产力水平。外资企业不仅将新设备、新产品或者新的加工方法引入国内市场,还带来了产品选择、销售策略以及管理理念等非物化技术。在某些情况下,国内公司仅仅通过观察学习邻近的外资公司就可以提高自己的生产率(Findlay,1978;Koizumi和Kopecky,1977;Das,1987)。第二,竞争效应(competitioneffect)。这一效应多发生于产业内各厂商之间(intra-industry),Das认为这一效应取决于市场环境、MNE子公司与当地厂商的相互影响。文献中此类效应的作用具有两面性。有关正向影响的研究认为,竞争效应一方面指MNE子公司与东道国企业争夺有限的市场资源,加大了市场竞争,刺激当地厂商更加有效地使用现有的资源,推动当地技术效率的提高;另一方面指在本来具有强大行业壁垒的产业,由于MNE的强行进入而在一定程度上消除垄断,社会福利水平得以提高。Caves(1971)、Kokko(1992)都指出了这一溢出渠道。Wang和Blömstrom(1992)构建了关于MNE子公司与当地企业博弈的基本模型,证明由于溢出促进当地企业技术进步,缩小了两者之间的技术差距,而MNE为在竞争中维护其技术比较优势,被迫引进或开发新技术,从而导致新一轮的溢出。第三,联系效应(linkageeffect)。联系效应被视为一种产业间溢出(inter-industry),包括MNE在与当地企业或客户的交往中,与供应商等上游企业发生后向联系以及与销售商等下游企业发生前向联系。林毅夫、平新乔、杨大勇(2000)最近完成的一个案例研究很好地说明了外资的产业关联效应。后向联系的研究集中于外企与上游当地供应商间的联系。相较而言,有关前向联系的研究要少的多。Ariken和Harrison(1991)认为来自前向联系的溢出在大多数行业都很重要。FDI引进先进技术设备对引进国当地有关技术设备维修业务发展的促进也被认为是前向联系的表现之一。第四,培训效应(trainingeffect)。发达国家的经验证实,国外资本所具有的竞争优势是无法脱离其人力资源而完全物化在设备和技术上的。因此,跨国公司海外投资项目的有效运转,往往和当地人力资源的开发结合在一起。如当地技术及管理人员和跨国公司总部派遣的专家一起工作;对当地人员进行培训;当地技术人员参与对技术、产品和工艺的改进工作甚至研发活动;高级管理人员了解、参与跨国公司全球网络的运作过程。FDI技术溢出效应的存在已经在理论分析上获得了较普遍的认同。然而实证分析的结果却往往大相径庭。一些研究得出正溢出或有限正溢出结果的,如澳大利亚(Caves,1974)、加拿大(Globerman,1979)、墨西哥(BlömstromandPersson,1983)、乌拉圭(Kokko,1996);也有一些研究得到无溢出甚至负溢出结论,如墨西哥(Blömstrom,1986)、摩洛哥(HaddadandHarrison,1993)、委内瑞拉(AitkenandHarrison,1999)。那么是什么因素影响了FDI的溢出效应呢?Blömstrom等(1994)发现,东道国经济发展水平越高,FDI的影响就越显著为正。Blömstrom,Globerman和Kokko(1999)认为,竞争程度和当地技术能力是产生溢出最重要的两大决定因素。FredrikSjöholm(1999)利用赫芬德尔指数(HerfindahlIndex)对印尼FDI的实证结果表明,在竞争较充分的产业内,溢出效果较为明显。Dahlman等(1987)对新兴工业化国家的研究发现,若劳动力在新项目开始前先培训以加强当地企业的技术吸收能力,则技术转移成功的可能性将大大增加。在各种溢出的影响因素之中,技术差距与溢出效果的相关关系争议无疑是最大的。Kokko(1994)对墨西哥的研究认为,溢出与技术差距具有反向相关性,当本国企业技术能力较强,与外资企业的技术差距小时,溢出效率高。Imbriani和Reganati(1997)对意大利FDI技术效率的分析也得到了同样的结论。而以赶超策略(catch-up)为代表的另一些研究则认为:技术差距越大,当地企业从FDI溢出中获益越多。为此,FredrikSjöholm(1999)提出,技术差距与溢出之间可能存在非线性关系。显然,溢出的发生要求有某种技术差距。在初级阶段,溢出水平的确随着技术差距的增加而增加。然而,当差距增大到某一水平以至于当地厂商无法在现有的经验、教育水平及技术知识基础上对国外先进技术加以吸收时,溢出将与技术差距的变化背道而驰。Borenztein等(1998)和Blömstrom等(1994)称这一转折点为发展门槛(developmentthreshhold),认为东道国应具备一定的劳动技术水平和基础设施水平才能跨过门槛,享受FDI带来的人力资本扩张的益处。何洁(2000)在对中国28个省份的实证研究中,考察了包括经济发展水平、开放度、当地技术水平以及产业结构在内的地区经济发展的内部因素,结论是各省引进FDI的综合效果在很大程度上受当地经济发展特征的影响。王成岐、张建华和安辉(2002)对中国省际数据的分析也证实了这一点。在研究方法上,目前国内有关FDI技术外溢的实证研究所建立的计量模型都是借鉴Feder(1982)在估计出口对经济增长的作用时的研究思路,区分国内和国外两个经济部门,并以两个部门的生产函数为基础推导出最终的计量方程。如何洁(2001)、汪立鑫和曹江(2000)、张兆杰(2000)。这一建模方法的优点在于较好地突出了外资与内资的差异性,阐明了FDI外溢效应的原因。其具体形式有两种:一种以TFP为因变量,FDI为解释变量之一直接测量技术外溢系数,模型中不包括其他资本项,也就不用考虑资本的要素投入贡献;另一种仍以GDP增长率等传统增长指标为因变量,而解释变量选择总资本K和FDI两项,将FDI与国内资本无差异的纯要素投入作用分离,与国内资本合并到K的系数中,则FDI一项的关注系数量度的就是纯溢出效应。然而,此类模型检验中所得到的FDI对GDP的额外贡献率不仅仅是技术外溢效应,还包括了外资企业与内资企业的生产率差异。也就是说,外资企业可能对国内企业并未产生正的技术外溢,所谓的外资对中国经济增长的正效应可能主要是通过外资企业自身较高的生产率而产生的,直接受益人只有外资企业本身而已。值得注意的是国内已有学者(姚洋,章奇,2001)对FDI的外溢效应与生产率差异效应作了区分。本文也将两者作出区别,以便更准确地分析FDI在我国的技术外溢效应。根据扩展的柯布-道格拉斯生产函数基本模型,借鉴MiguelD.Ramírez(2000)的研究方法,设定如下回归模型:(1)其中,为内资企业总产出,为内资企业劳动投入,为内资投入,为外资投入,是残差项,我们假设它满足所有的经典假定。在下面的计量经济分析中,外商直接投资的溢出系数是我们研究的主要对象。如果 0,而且从统计上看是显著的,则说明FDI对经济增长有积极的技术外溢作用;如果 0,而且从统计上看是显著的,则说明FDI没有发挥新增长理论所预言的外溢效应,相反,还抑制了经济增长。 三、数据描述 纵观近几年来国内关于FDI影响的经济模型,多为在国家层面上的分省数据的研究。由于我国FDI投资具有显著的区域不平衡的性质,使得许多中西部地区城市吸收的FDI金额过小,难以发挥作用。这种巨大的地区差异无疑会对外溢的结果产生很大影响。本文力图将外溢效应的实证研究拓展到省的层面,选取FDI较密集的广东省为研究对象,以排除“发展门槛效应”的影响;同时将研究细化到省内不同行业和各个城市的具体数据,以研究在这一层面,FDI对于经济增长的影响会呈现出怎样的特征。广东省利用外商直接投资实际上从1992年才开始有真正大的进展,目前可资利用的时间序列数据较少,而历年数据的统计口径又往往并不一致。如1997年以前,在统计“工业总产值”时,一般统计“独立核算工业企业主要指标”,1998年按企业的销售收入来划分,一般统计“全部国有及规模以上非国有”(指全部国有工业企业及年销售收入在500万元以上的工业企业)。因此,在本文分析中,选取宏观经济大环境相似的三年(1997年到1999年)为数据取用区间,数据来源是1998-2000年广东省统计局出版的《广东统计年鉴》以及从广东省外经委所获的一些补充数据。本文选择工业经济作为分析的对象。一方面,根据广东省历年外商直接投资的产业分布情况,尽管近年来在第三产业方面的比重有一定增长,但重点仍在工业,因此,选择工业类来考察广东省外商直接投资技术外溢效应的总体状况有较高的可信度。另一方面,也是更为重要的一点,是考虑到数据的可获得性、连续性和完整性。工业的统计数据是中国所有行业中最为完整的,其他行业的数据,要么没有统计,要么不连续,实际上是无法进行计量经济分析的。整个工业的产出用“工业总产值”来代表。外资企业的产出用“港澳台投资经济”和“外商投资经济”的工业总产值之和来代表。内资企业的产出则为两者的差值。同理,其他有关内资企业的变量亦由全部工业企业该变量的数值与三资企业数值之差代表。对于资本存量,由于我国长期以来采用与西方国家不同的国民经济核算体系,因而很难找到西方经济意义上的资本存量。在以往的实证中,往往采用“固定资产净值年平均余额”加上“流动资产年平均余额”来代表资本存量。然而这一资 本变量忽略了除固定资产和流动资产之外的其他资产形式,尤其是企业的无形资产。而此类资产正是内资与外资质量差异的关键所在,特定的生产技术总是存在于上述某种资产中并通过各种资产的共同运作发挥出来。另一方面,一些合资企业的外方投资甚至采取以专利权等无形资产作价入股的形式。因此,本文拟采用1997年后开始统计的“年末资产总计”计量企业资本投入,以求更准确地描述内资与外资间的差异性,以及由此产生的外溢效果。该值指企业拥有或控制的全部资产,包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等(《1998广东统计年鉴》)。劳动投入用每年的“职工平均人数”来衡量。在《广东统计年鉴》中,公布了各市分行业的从业人数,而没有单独公布工业的从业人数。本文按照工业的定义,将其中的“采掘业”、“制造业”和“电力、煤气及水的生产和供应业”三者之和作为工业从业人数。将“外商投资经济单位”和“港澳台经济单位”从业人员数之和来近似代替外资工业企业从业人员。 四、行业数据计量检验及结果分析 (一)行业的总体外溢效应在本节,我们首先将1997年到1999年广东省工业类(采掘业、制造业、电力自来水煤气生产和供应业)全部39个行业的各个行业的数据视为一个整体,研究总的FDI外溢效应;接着,根据不同的溢出渠道选择相关变量将39个行业划归各个独立的次级样本组,具体分析FDI的外溢渠道。这里需要说明的是,模型因变量取工业增加值,而不是工业总产值。因为实证所用的是分行业横截面数据,而行业总产值可能因行业处于产业链的不同位置而产生较大差异,如:最终产品生产部门的产值一般高于用于生产此最终产品的中间产品的生产部门的产值。以增加值为因变量则无此偏差。相较于总产值,增加值更能体现生产率变化的增长效应。(4-1)0.1530.7050.131(2.568)***(10.89)***(1.694)*=0.897,=0.894,=1.913,=296.665(4-2)0.2180.6800.081(2.953)***(11.329)***(1.165)=0.829,=0.824,=2.043,=164.893其中,方程式下方第一行数字表示相关系数;括号内的数字表示系数的t检验值;***,**,*分别表示置信度为99%,95%和90%;,分别是F-统计量和Durbin-Watson统计量;和分别是模型的相关度和修正过的相关度。(4-1)式以包括内资企业和外资企业在内的整个工业部门为研究对象,取各行业工业增加值为因变量,各行业企业总资产为资产投入,各行业企业职工年平均人数为劳动力投入,各行业外资企业总资产为FDI投资变量。可以看到,(4-1)式所得的相关系数为0.131,t检验值为1.694,与呈显著的正相关性。然而,正如我们已讨论过的,这可能是由于这一相关系数包含了两部分效应:外资企业对国内企业产生外部性引致的技术外溢效应,以及由于外资企业比国内企业拥有更高的生产率而产生的对工业总产值的贡献率。当我们单纯以内资企业为研究对象,排除生产率差异引起的偏差后,(4-2)式得到的溢出系数仅为0.081,t值也由1.694降至1.165,与呈不显著的正相关性。可见,(4-1)式高估了FDI的技术外溢水平,方程(4-2)是对FDI技术外溢的一种更恰当的描述。虽然我们从总体数据回归中得到了正溢出系数,但所得结果的t值偏低,仅接近0.1的显著性水平。为了对所得的总体效应有更深入的了解,我们在以下将根据外溢机制对样本进行更细致地分类,考察外溢的各个发生机制,从而得到进一步的结论,说明外溢主要是通过那种渠道产生的。(二)FDI的技术差距效应与竞争效应表1是对不同外溢渠道的研究结果,回归模型仍沿用方程(4-2)。一般而言,技术水平可以采用劳动生产率或是人均资本占有量代表。我们分别以这两种技术指标为划分标准进行分组回归。表1中(1.1)和(1.2)代表了以外企劳动生产率/内企劳动生产率分别为较高和较低的分组回归结果,我们发现,在技术差距大的一组,FDI的溢出系数为0.212,置信度达到98%,有显著的正溢出;而在技术差距小的一组,溢出系数的t值并不显著。这与我们的假设相符,证明在外资企业与内资企业技术差距较大的情况下,内资企业技术模仿的潜力越大,收益越高,FDI的外溢效果越明显。然而,当我们以人均装备率之比(即外资企业人均固定资产年均净值/内资企业人均固定资产年均净值)为指标分组时,回归结果参见(1.3)和(1.4),虽然得到了与前一组回归符号一致的溢出系数,但t值很小,无法满足统计要求。这可能是由于以固定资产人均占有率为技术指标时,由于外资企业与国内企业在折旧率等固定资产财务处理上的差别,使得技术差距的衡量产生偏差。(1.5)和(1.6)是我们以外资企业在某行业的销售比率(即外资企业在某行业的销售收入/全省该行业的总销售收入)为竞争程度指标进行分组回归的结果。外资企业的销售比率越高,表明外商投资在该行业的竞争力越强,对该行业整体竞争力的提高有积极作用。当该值大于1时,表明外资企业在该行业的竞争力大于其他类型的企业,即外资企业在该行业具有竞争优势。计算中我们发现,在有外资企业进入的36个工业行业中,外资企业销售比率超过50%的占一半。结合外商投资专门化指数的分析表明,外资企业进入的主要是其有竞争优势的行业。我们可以看到,(1.5)和(1.6)的实证结果并不理想。分类后两组的外溢系数t值都很小,外溢效应无论在竞争性强或是竞争性弱的情况下都不显著。这可能是由于正负两方面的效应相互抵消的缘故。为此,我们将竞争力指标与外资的乘积的交叉变量作为自变量之一加入方程(1),得到回归(1.7)和(1.8)。FDI与竞争力指标的交叉变量在缺少FDI项的(3.3)式中表现为显著正值,说明竞争效应对溢出的促进作用。然而当我们同时加入外资变量时,交叉变量的系数不再显著。可见,竞争效应对FDI外溢的作用方向仍有疑问,需要更细致的数据进行进一步的分析。(三)FDI的联系效应与行业聚集效应FDI产生的产业联系效应可以用外资项目产业关联系数的高低来衡量。一般来说,外资项目产业关联系数越高(尤其是后向关联效果越明显),同国内企业建立供应关系的可能性就越大,联系效应也就越明显。而另一方面,凡是产业关联系数高的项目,其资本和技术的密集度也高;同时,由比较优势和竞争优势等因素决定,这些产业卷入国际分工,从事跨国经营的程度也越高。因此,大力引进此类高关联度项目,对一国加速技术进步和工业化进程意义重大。当今世界以汽车、微电子(计算机)、生物工程和航天工业等为主导产业,这些产业的关联系数都很高,分别达到10.1、11.5、9.0和8.5(房汉廷,1996),而且国际化程度也很高。本文所采用的产业关联性指标是根据1997年全国投入产出表计算的30个经济行业的影响力系数和感应度系数。其中,影响力系数指i行业每增加一个单位的最终使用,对为i行业提供投入的其他行业所产生的生产需求波及程度,在这里用来作为分析行业间后向联系程度的指标;感应度系数为其他行业均增加一个单位i行业的最终使用时,i行业为其他行业的生产提供的产出量,在这里用来作为 分析行业间前向联系程度的指标。当i行业影响力系数 1时,表示i行业的生产对其他行业所产生的波及影响程度超过社会平均影响水平,则该行业的后向联系性较强;反之,则较弱。同理,当i行业感应度系数 1时,表示i行业所受到的感应程度高于社会平均感应度水平,则该行业的前向联系性较强;反之,则较弱。表2的结果证实,在产业关联系数强的产业内,外资的外溢效应显著;反之,外溢不明显。同时,后向联系效应(以影响力系数为代表)比前向联系效应(以感应度为代表)对溢出的作用更重要。FDI在城市带或在某行业的聚集现象是显而易见的,FDI存量越大的行业和地区,每年新增加的FDI投资额也越高。据调查,东莞市1999到2000年新引进的外资项目中,有六成以上的项目是通过以商引商进来的。也就是现有外商投资企业发挥其示范带动作用,将其母公司、子公司、协办公司引进东莞。例如雀巢咖啡公司引入的速冻点心、美极酱油项目,都是以商引商的例证。我们不难看出,FDI的产业聚集的向心力大大促进了产业聚集的形成及其外部效应的实现。聚集加剧了企业间的竞争,也加强了企业与企业之间的合作。而这一氛围造就了溢出效应所需的良好的外部环境条件。从某种程度上讲,当聚集规模达到一定程度时,聚集区域将形成一种良性循环的“产业生态链”和“经济生态圈”,使其中的外资和内资企业都能从中受益。为说明这一点,我们用行业三资企业总资产占所有三资企业总资产的比重代表FDI在行业的聚集程度,将行业数据按聚集度高低分组进行计量检验。(2.5)和(2.6)式中的回归结果表明,在FDI聚集程度高的一组,FDI外溢效应为显著正值;而在聚集不明显的一组,FDI外溢系数及其显著性都大大降低。这一结论在一定程度上验证了上述聚集效应的分析。然而这一结果也有可能归咎于FDI偏好投向生产率较高的行业,而此类行业的潜在溢出效应可能比其他低技术水平的行业大。进一步的分析有待于更为详细的数据支持。 五、城市数据计量检验及结果分析 (一)总体回归分析本节以广东省下属的21个城市的具体数据为依托,检验FDI所在地政策及经济特征差别对FDI溢出的影响。我们仍然由对全体数据的总回归开始,沿用回归方程式(4-1)和(4-2)。这里,为全部工业企业总产值,为全部工业企业职工年均人数,为全部工业企业总资产;为内资工业企业总产值,为内资工业企业职工年均人数,为内资工业企业总资产,为外资工业企业总资产。(5-1)0.0000.4900.488(0.000)(4.232)***(5.058)***=0.914,=0.909,=2.029,=208.275(5-2)-0.0990.8510.176(-1.505)(8.956)***(2.301)**=0.871,=0.865,=1.917,=133.285我们看到,对城市数据的检验结果与上一节对行业数据的回归结果一致,而且外溢系数的显著性还有所提高。这就说明,就全省整体而言,内资、劳动力和外资的投入对内资企业产出均存在正面效应。若考虑外资企业高生产率对工业总产值的影响,沿用方程式(4-1)所得的结果显示,外资投入对经济增长的额外贡献的大小与总资本投入的增长效应不相上下,而且t值甚至比后者更为显著。(二)研发投入、人力资本投入与FDI的外溢效应根据技术内生化经济增长的思想,研发投入以及人力资本投入是东道国技术能力自身积累的两大途径。因而在分析东道国的技术吸收能力对FDI溢出的影响时,这两方面特征无疑是两个关键因素。下面,我们将就这两方面特征选取不同变量进行分组回归,以求更深入地了解FDI外溢与东道国自身特征的关系。表3是对各市科研投入差异进行考察的结果。我们知道,国内企业R D能力和技术水平会影响FDI技术扩散的效果。如果内资企业的设备老化,科研能力弱,则要想与跨国公司合作以达到吸收其先进技术的目的,就必须对原有的生产设备、工艺进行技术改造,并提高研发投入水平。在本文中,我们分别采用各市政府部门R D经费占总投资的比例,以及企业更新改造投资占总投资的比例对各市数据分组。回归结果表明,在高R D投入组,外资的外溢效果为正0.266,显著性水平接近0.01。相反,在低R D投入组,外资的外溢效果则根本不满足显著性要求。对更新改造投入比例的考察亦是如此。这一结果充分说明,要发挥FDI外溢技术应有的高生产率,东道国需要投入一定的研发和设备改造成本以加强自身的技术吸收消化能力。需要说明的是,由于缺少市一级的企业R D投入的数据,我们所用的R D变量为政府部门的投入金额。就数量上而言,我国研发投入大部分由政府承担,广东省全省R D数据也证实了这一点。在这一意义上,政府R D投入强度可以代表地区R D的投入强度。然而从另一方面来说,由于广东省非国有内资经济较强,且此类经济实体的R D投入产出效率往往高于政府部门的R D投入。因此,我们又运用包含了政府与企业投资在内的更新改造投资数据进行分组回归(3.3)和(3.4),并在高研发投入水平的一组(3.3)得到了比(3.1)更为显著的溢出结果。可见,从政策面来看,为企业提供R D投资激励比直接提供R D投入效果更佳。表4是我们就人力资本投入指标(专业技术人员的比例)和人才素质指标(总人口中高校在校学生的比例)分组回归的结果。在两种不同的分组方式下,人力资本水平高的一组所得到的溢出水平都较高。而且无论人力资本水平高或低,外资投入对内资企业总产值产生的正面效应都非常显著。这说明,高素质的技术和管理人才对促进经济增长总是有价值的,人力资本水平越高,FDI的溢出效果越好。从表5所得数据中,我们得到了一些新的结论。首先,人才培训效应的正效应是明显的。在培训比例高的组,外资溢出效应为0.424,且显著性水平高达0.01;而在培训比例低的组,溢出降为显著负值。这说明,要实现FDI对于内资企业的技术外溢,需要对劳动力实行一定的培训,使员工素质达到一定的水平。对人才交流机构的分组回归则始终呈现了显著的外溢正效应。一个地区所拥有的挂牌人才交流机构多,表明该地区劳动力市场的分割性较弱,人才流动性较好,因而保证了以培训效应为基础的FDI外溢的实现。我们看到,在人才交流机构多的一组,溢出的系数以及显著性水平都高于机构少的一组。然而,当我们以参加人才交流会的应聘人数比例分组回归时,却意外地得到了负溢出值。显然,经由人力资源流动所形成的技术扩散效应在这里并未显示出其应有的重要性。得到这一结果的主要原因可能是外商投资企业的人力资源流动的流向失衡(王振中,1995)。虽然90年代以来外资企业的人力资源流动日益活跃,但90%以上的人员是在外资企业之间流动的,极少回流到国有企业。这批在我国拥有相对技术优势的人员,在跳槽时所选择的换一家外资企业的做法,显然主要是源于国有企业在待遇和工作环境等方面的差距,有其合理性,但却意味着经由人力资源流动所带来的技术转移效应没有发挥出预想的功效,改变这一状况的根本措施是重塑国企用人机制。(三)对外开放度、外资类型与FDI的外溢效应值得注意的是,回归(6. 1)和(6.2)的结果与我们的预期不尽相同。在当地经济开放程度较低的一组,FDI的外溢系数为正,且高度显著;而在开放度较高的一组,FDI对当地企业的溢出贡献不仅没有增大,反而变为负值,但t值不满足显著性要求。这说明,通过单纯提高对外开放度并不一定能提高FDI对本地企业的正向外溢效应。也可以这么说,在开放初期,外资流入要达到一定的规模,才能较好地发挥外溢效应;当地区对外经济开放程度达到一定水平以后,FDI外溢效应的大小在更大程度上将取决于FDI的质量的提高,而不是数量的增加。一般认为,FDI的来源地不同,其技术含量(质量)也有所差异。综观广东省外商直接投资的来源结构可以发现,广东省FDI中来自港澳台地区的资本占绝对优势,比例在80%左右。港澳台资金的大量流入,加快了广东经济发展的步伐。但一方面港澳台投资以中小项目为主,投资规模小,降低了资源的配置效率,使规模效益难以实现;另一方面港澳台投资以劳动密集型投资为主,相对于发达国家技术层次偏低,其技术开发和利用的实力并不雄厚,对广东省技术进步的影响不明显。相较之下,在华的其他外资企业更注重投向能源、医药、农业、电子行业、重工业和服务业等为中国市场服务的行业(Casson等,1991),如位于深圳的德士古石油公司(美资)、朗讯科技公司(美资)、西门子公司(德资)、三星公司(韩资)、三洋电机公司(日资)等。根据魏后凯(2000)的研究,在欧洲七国对我国的制造业投资中,南部沿海地区(包括广东、福建、广西、海南)仅占9.9%,而以上海为代表的中部沿海和以辽宁、山东为代表的东部沿海分别占到了36%和45%。美日投资的情况也与此相似。这可能影响到广东省FDI外溢效应的程度。为此,我们将FDI细化为港澳台投资企业和其他外商投资企业两类进行分析,得到如下结果:(5-3)-0.0810.8090.1100.139(-1.281)*(9.537)***(1.223)(1.769)*=0.886,=0.879,=1.969,=113.140其中,表示港澳台投资工业企业总资产,表示其他外商直接投资工业企业总资产。结果显示,两种不同来源的资产的外溢效应之间存在差异。港澳台投资的外溢系数小于其他外商投资的外溢系数,显著性也低于后者。这也在一定程度上说明:前面得到的经济开放程度与FDI外溢之间的负相关的结论可能归因于广东省引进外资的来源方面的特征。根据我们实地调查后的初步推断,FDI的质量及其带来的FDI外溢效果还可能受到不同企业内部特征的影响。按照这一思路,我们进一步得到了(6.3)(6.4)(6.5)(6.6)的分组回归结果。结果显示,外资企业规模较大的组,溢出系数较大;但无论规模大小,溢出系数都呈显著正值,说明外资企业规模的上升总是有利于FDI溢出的实现。而且规模越大,对溢出的促进作用越大。内资企业规模的检验结果则仅在规模较大的一组得到了显著为正的溢出系数。较小规模的内资企业缺乏足够的资源,对FDI外溢技术的吸收能力较弱,而且更易受到外资企业进入的冲击。(四)地区经济结构差异与FDI的外溢效应地区经济的结构特征对于经济增长也有较大影响。以下我们就各市经济的产业结构和所有制结构进行分类回归。(7.1)和(7.2)式是依据产业结构差异分组回归的结果,划分指标为各市工业企业产值中重工业产值所占的比重。一般来说,重工业的产业后向联系性强,产品的资本、技术含量大,因而企业间技术溢出的潜力大,溢出效果更好。然而,我们虽然在重工业比重较大的一组得到了比重工业比重较小的一组更大的正溢出系数和更高的t值,但两组回归所得溢出系数的t值均不显著。这可能与我国重工业企业大多为大型国有企业,生产设备老化,效率低下有关。这一点也可以从的回归系数比较中看出来:(7.1)式的贡献率及其显著性都小于(7.2)式的结果。在(7.3)和(7.4)式回归中,我们将各市按工业总产值中国有经济产值的比例进行分组。与我们通常的理解相反,实证结果表明,FDI在国有经济产值比重较高的城市与经济增长之间具有较强的相关关系,而不是国有经济比重较低的城市。这里,我们必须注意到FDI进入中国市场的方式。在中国,FDI一般选择与国有企业进行合资合作,而不是私人部门的企业。几个大型国有控股企业都是这一特征的最好例证。原属电子部的深圳赛格公司,自80年代末起,先后通过与日本、香港等地客商成立中外合资企业。90年代初又通过股份制改造,先后推出了多家上市公司,迅速发展成为总资产近百亿元的大型企业集团。国有净资产11年间增长了36倍。又如深圳特区发展公司采取灵活的参股方式,通过与外商的合资合作,成为下控100多家小公司的特大型国有企业。作为广州国企脱困的经典范例,1998年广州汽车与本田合资,使原广州标致每年5亿元的亏损得以遏制。2000年,广州本田产销3.2万台,实现利税40亿元,成为广州工业的有力支柱。从深圳市工业总产值统计数据中,我们也发现,1999年深圳市内资企业工业总产值为530.73亿元,而同期国有及国有控股企业的工业总产值达到749.41亿元。可见,国有及国有控股企业与三资企业两种统计值之间有较大的重合。也就是说,相当一部分国有控股企业同时也是接受FDI的三资企业。这可能是对FDI在高国有经济比重的城市的溢出贡献较大的一种合理解释。此外,我们发现在基础设施水平较好和较差的组之间,存在相当明显的差异。(7.5)和(7.6)的回归结果表明:FDI在基础设施较好的市具有相当显著的正溢出值,显著性水平高达0.01;而在基础设施较差的组则在0.1显著性水平上呈现负值。这使我们相信,FDI在基础设施较好,而不是较差的省,深化了经济增长;而且,要使FDI有效率,必须要有一定的基础设施存量。 六、总结与评论 本文利用广东省相关数据实证检验了外商直接投资的技术外溢效应与经济增长之间的关系,得出了如下一些基本结果:首先,无论采用行业数据还是城市数据,回归都证实了外资企业对内资工业部门的总体正向外溢效应是现实存在的,即使排除了外资企业的高产出对经济增长总量的影响,FDI技术外溢对内资企业生产的促进作用也是显著的。在行业数据的回归结果中,FDI对内资经济产生的技术外溢效应超过了外资企业高生产率经由外资企业产值对经济总量增长的贡献率。可见,FDI技术外溢对东道国影响的潜力很大。第二,广东省FDI技术外溢的主要渠道是示范-模仿效应和联系效应,并形成了一定程度的FDI的聚集效应。广东省位于我国东南沿海,毗邻港澳,开放前各市经济结构多以农业为主,没有一个长期、稳固的工业发展背景,当地企业的技术水平和研发能力都较弱。相较于工业基础较强的东部沿海城市,广东省对跨国公司及较大规模FDI的吸引力不强,聚集在广东的外商投资大多投向劳动密集型产业,以及一些技术密集型加工制造业。由于此类行业的外资企业多采用成熟技术,易于模仿,且加工制造业的内部分工和产业联系也较为紧密,所以易于产生模仿效应和联系效应。而竞争效应主要表现为跨国公司之间竞争压力促使更高水平的技术的使用,因此这一效应在广东省表现得不那么显著。同理,培训效应也不甚突出,仅就业培训的效应较为突出。然而,我们的实证也表明,作为外溢主渠道的模仿效应随着技术差 距的缩小而减弱。因此,要扩大外溢效应则必须注意根据当地的发展状况提升引进外资的技术水平。第三,相对而言,FDI在地区内的外溢效应明显大于在行业中的效应.在各市分组的层次上,东道主的经济技术水平和政策因素均强烈地影响着FDI与经济增长之间的关系。其中,各地在提高自身技术吸收消化能力方面所做的努力,无论是资金投入,还是人力资源素质方面的改善,都与FDI外溢效果之间存在正向相关性。这强调了东道国自身技术能力的提高在吸引FDI,有效地发挥他们对东道国企业的正面促进作用中的重要意义。第四,简单强调对外开放度的提升,并不一定能达到促进外溢的效果。FDI的外溢程度更多地取决于FDI的质量高低,而非数量大小。这也使我们对某些地区一味强调扩大经济开放规模,尽最大可能吸收外资的政策效果提出怀疑。进一步的研究还将涉及到对外政策中非国民待遇条款的合理性。我们的分析还表明,经济开放程度与FDI外溢之间的负相关的结论可能归因于广东省引进外资的来源方面的特征。因为大部分进入广东省的FDI都是港澳台资本,而回归表明,港澳台投资规模小、技术含量偏低,其溢出效果小于其他外商投资企业。另外,其他因素如企业规模、当地基础设施建设水平都将正向影响FDI的质量和外溢的效果。针对广东省引进FDI的具体情况,我们进一步得到如下政策建议:(1)在保证港澳台FDI质量的同时,注意吸引更多的欧美日FDI,尤其是大型跨国公司的投资。(2)将利用外资与我国产业结构调整相结合,深化产业分工,加强产业联系,引导FDI进入关联性强、带动性大的行业。(3)为企业提供R D激励比直接提供R D投入效果更好。相关政策应从这方面入手,如完善专利保护措施、奖励研发成果、为技术交流提供方便等。(4)深入推进国企改革,大力推广国有控股企业通过与FDI进行各种形式的合资合作完成国企改制脱困的成功经验。由于可获数据的局限性,本文的研究在许多方面仍有待加强。(1)由于得不到更好的数据,无法选用更恰当的变量描述企业竞争,尤其是外资企业之间的竞争,我们对FDI外溢的竞争效应的分析没有得到令人满意的结果。(2)人才流动性以及人才结构的分析尚不充分。(3)近年来,FDI在形式上呈现独资化的发展趋势。这一趋势对FDI外溢效果的影响也是外溢研究中的一个重要方面。(4)研究没有给出许多制度因素对FDI外溢的限制。一方面,官僚主义,歧视,低效的知识产权保护,以及政策的非连续性和制度规则的随意性等,都会对外资产生不利影响。另一方面,以税收减免为代表的优惠政策对外商投资的作用,尤其是其长期影响仍有待商榷。在中国加入WTO之后,国际标准的引入和执行已经成为当务之急。这些问题都有待于我们今后进一步深入探讨。 投资经济论文:对外投资经济效应计策 一、中国对外投资的经济效应分析 中国要在本世纪实现全面建设小康社会的宏伟目标,必须解决好经济增长与就业这两个重要问题。一方面,保持经济的持续快速健康发展是解决我国所有问题的关键,要高度重视影响经济增长的因素;另外,我国是人口众多的发展中大国,就业问题始终是国家关注的一件大事,所以我们一定要充分利用对外投资创造的各种效应来增加就业机会、解决就业问题。于是,下文拟从促进经济增长与就业两方面来探讨对外投资的经济效应。 1.经济增长效应 (1)生产要素配置效应。生产要素是实现经济增长的源泉,而我国生产要素结构比例严重失衡,一定程度上制约了我国经济的持续发展,于是,必须通过国际交换,实现生产要素的合理配置。为此,对外投资将发挥重要作用,这主要体现在以下几个方面:①更好地利用国外自然资源。中国是一个自然资源比较短缺的国家,耕地和水,石油天然气、森林、橡胶、铜铁矿、等重要资源的人均拥有量远远低于世界平均水平,特别是石油天然气则是我国未来发展的战略稀缺资源,现在已经在大比例地进口,有人估算到2010年,中国石油天然气的进口依存度将接近或超过50%(江小娟,2004),这是一个十分严峻的问题,我们不能完全依赖进口,因为它受到诸多不确定性因素的影响,通过对外投资参与国际资源开发,与那些资源丰富但缺少开发能力的国家合作,并且拥有对稀缺资源的股份,以保证我国重要资源供给的长期安全性。②更好地利用国外先进技术。作为发展中国家,我国的综合技术实力还是比较低的,人均技术水平也急待提高。到目前为止,我国利用国外技术资源的主要方式是引进资金与技术,但随着我国经济实力的发展壮大,仅凭国外引进已远远不够,对外投资可通过两种方式来利用国外技术资源。一种是国内有实力的大企业到海外人力资源密集的地方设立研发中心或者设计中心,这不仅可以利用和发展原有的技术优势,还能够保持和寻求新的技术优势(马亚明等,2003)。另一种是到海外收购或兼并有优秀技术的国外企业,通过利用已有的优秀技术、顾客资源和品牌优势,我们可以提高技术效率和技术竞争优势,从而缩短时间、降低风险,迅速获取经济效益(李蕊,2003)。③获得更多国外资本。中国对外投资极大地拓宽了利用国外资本的渠道,因为它不仅增加了我国的外汇收入,而且从东道国或国际金融市场上筹措到大量资金,由于实现了资本积累,从而突破了企业发展的资本瓶颈,结果企业可以扩大经营规模、优化资本结构、促进技术升级,实现企业良性发展。 (2)产业结构优化效应 结构调整和产业升级是当前及今后一段时期内经济工作的重点,由于我国还未实现工业化、信息化与现代化,加上我国区域经济发展的不平衡,我们必须抓住对外开放的契机利用对外投资来实现产业结构的优化升级。①促进传统产业的改造与升级。现在国内有相当一部分产业生产能力过剩,经济效益不好,企业发展滞缓,这主要是因为国内商品的供给与需求之间的失衡所致,并非完全归因与产品的质量、层次与水平。其实传统产业的大部分产品适应一些发展中国家甚至发达国家的市场需求。通过对外投资,在全球范围内重新配置这些生产能力,将使这些资产继续发挥作用、促进国内结构调整,减轻国内企业困境。②促进高新技术产业的快速发展。面对世界科技的迅猛发展,一国的综合国力在很大程度上取决于科技发展水平,而高新技术则是其集中体现。然而,高新技术产业需要大量的技术开发投入,许多生产项目需要巨额投资,如果小批量生产,不能弥补前期的大量投资,企业就不会有投资的积极性。我国国内市场虽然容量巨大,但相对于一些高新技术产品,国内需求不足,必须以全球市场为目标,才能进行大规模生产和经营。因此,通过对外投资到国外市场与对手一起竞争将加速我国企业的技术进步,与此同时,国外企业的技术扩散也为我们高新技术发展提供了示范作用。 2.就业效应 就业是民生之本,扩大就业是我国当前和今后长时期重大而艰巨的任务。对外投资则是解决我国就业问题的一条主要途径。它对就业的影响主要体现在如下两方面:一是刺激效应,二是置换效应。前者是指对外投资导致国内就业增加,后者则是指国内就业被国外替代造成就业减少。对外投资主要通过增长出口来刺激就业,它在我国经济增长中的作用已越来越明显,它的作用机制表现为以下几个方面:第 一、企业的跨国经营特别是对外投资办厂首先会带来资本品的出口,从而带动国内相关产业的出口,这必然会给国内就业产生拉动作用;第 二、对外投资中的境外加工贸易中,所需原材料、零部件、半成品大多是从国内进口,增加了对国内产品的需求,关联产业的就业需求增加;第 三、企业在对外投资的过程中,国际化竞争力增强,加深了对国际市场的了解,扩大了本企业在国际市场上的知名度,从而会拉动对母公司产品的出口,从而带动相关产业的就业;第 四、我国对外投资多以制造业为主,相对而言,服务业的发展比较滞后,而在国外投资的竞争压力将会提高我国的服务水平,由于服务业大都是劳动密集型产业,对增加就业有十分重要的意义,因此,伴随对外投资规模的逐渐扩大,将对我国就业产生积极影响。 就对外投资的置换效应而言,目前在我国的作用效果并不明显。因为对外投资对就业置换效应的强弱与母国对外投资的动因有密切关系,发达国家对外投资的一个重要动因是寻求廉价的劳动力资源,而我国企业对外投资的主要原因是带动出口和更好的利用国外资源,使生产要素配置更趋合理,再加上我国本身所具有的劳动力资源优势在长期内不会改变,这决定了我国企业在跨国经营中不会舍近求远,而会充分利用这个比较优势。所以对外投资对我国就业的置换效应很小。总之,对外投资不会减少国内的就业需求,相反会因为对出口的带动和服务业的刺激而扩大关联行业的就业需求,所以对外投资有明显的就业正效应。 二、目前中国对外投资存在的问题 1.宏观规划和管理不够完善 由于国家及政府鼓励和支持国内有实力的企业到国外投资,所以许多不具备条件的企业也急于进入国际市场,参与国际竞争,但它们在企业制度、技术能力、人力资源、品牌优势等方面均未达到进行国际经营的实力。政府在政策措施和法律法规方面还存在诸多不健全之处,同时对企业到国外投资的资格认定、业绩评估、过程管理等方面也还有许多不完善,造成了对外投资的企业水平参差不齐,导致企业未达到对外投资的预期目标。 2.企业规模普遍较小 虽然我国对外投资企业的规模较以前有了大幅度提高,但与国外企业相比差距仍很大,在竞争中常常处于劣势。企业的投资规模偏小直接限制了规模经济的形成和市场竞争力的有效发挥;另外工作人员少,大多数企业只有几人或十几人,很少有几十人的,致使他们难以进行有效的分工与协作,导致企业很难沿着正常轨道顺利发展。 3.技术研发能力薄弱 由于我国对外投资企业的规模较小,资本相对稀缺,用于技术研究与开发的资金并不充裕,特别是对外投资主体多以资源开发和贸易性开发投资为主,它们缺少技术创新的动力与压力,另者,我们对海外企业人才的培养也不够重视,缺乏高素质的技术与管理人才,结果我国对外投资行业的优秀技术、创新水平、国产化程度并不高,优秀技术仍来自于国外,自身没有升级换代的能力,这意味着要受制于人,且在市场形式变化时没有回旋余地。 4.企业管理水平偏低 由于中国企业在国外投资的历史不长,经验不多,所以对海外投资的管理存在许多不足。首先,中国对外投资的大部分企业都是国有企业,它们在人事管理中往往缺乏一套科学合理的选人、用人及人员变换机制,多数民营企业也存在相同的问题;其次,对企业财务管理不规范、不严格,缺乏一套科学有效的风险控制制度;再次,企业投资决策欠妥。投资可行性研究报告缺乏足够市场调研,对市场需求和产品规模论证不够,投资企业的产品存在着市场需求较小或生产规模不经济问题,对重大事项的定夺缺乏影响力,在选择合作伙伴方面经验不足;最后,对经营者激励约束机制不健全,往往存在着经营者谋取私利而损害企业利益的行为。 三、促进中国对外投资良性发展的对策 1.加强政府宏观规划和管理,为企业对外投资创造良好的外部环境 要防止“定指标”“下计划”式的发展方式,避免盲目发展、一哄而上,政府要做到真正以企业为主体,以市场为导向,以提高经济效益、增强竞争力和长期发展潜力为目的,讲求实效;同时政府要简化审批手续,完善登记制度,加强对企业海外投资项目的监管 2.制定和完善促进企业对外投资发展的法律法规和政策措施 尽管我国已经出台了许多规章制度来规范对外投资企业的行为,也取得了显著成效,但我们应该清醒地看到由于世界经济增长的不稳定性和国外投资状况的不确定性,我国的企业还面临着来自诸多方面的风险。国家应鼓励支持国内有实力的各种投资主体开展对外投资,并在企业融资、税费负担、权益保护等方面给予配套支持;另外要为企业提供风险分担机制,形成境外投资风险保障机制,鼓励企业前去投资。 3.加强企业自身建设,积极推进企业改革要实现对外投资的健康快速发展,营造良好的外部环境固然重要,但更加重要且急迫的是提高企业自身素质,从根本上增进企业的国际竞争力,具体而言,要至少作好以下几项工作: 一、以现代企业制度为标准强化企业制度建设,形成企业多方利益主体的制衡机制,借鉴世界著名跨国公司的经验,逐渐改进完善企业制度; 二、加大企业研究开发和技术创新力度,将自我技术创新同技术模仿改进有机结合起来,不断提高我国企业的自主创新能力; 三、形成人才选拔、任用、转换、培训等一整套良性循环机制,使我国在同国外公司的竞争中始终保持人才优势。 投资经济论文:地区经济直接投资 地区经济一体化与公司内贸易是当前世界经济两个最引人注目的现象,这两者的结合点即一体化的直接投资效应,随着中国与东盟自由贸易区的议定以及中日韩三国关于东北亚区域经济合作的商谈,我国经济已开始实质性地融入一体化进程。我们认为,地区经济一体化是国家层次的主观行为,是一定区域的国家通过某种制度形式与组织安排,克服由国家政策导致的市场扭曲的过程与状态,它以消除阻碍货物与生产要素自由流动的障碍为根本标志,从本质上而言是市场的统一与扩大,反映了区域性国际分工的深化与资源在区域市场范围内利用效率的提高。随着贸易障碍的降低与消除,区域内外的跨国公司必将利用新的贸易格局与区位优势调整其生产布局与投资方向,由此形成的贸易与直接投资的流向体现了国际分工的调整过程与分工新格局的形成趋势,本文在总结与分析国际经济学关于经济一体化投资效应的基础上,对我国参与一体化可能产生的投资效应提出相关建议。 一、地区经济一体化对国际分工的影响 国际分工是产生国际贸易的基本原因,国际贸易又进一步加深国际分工,解释贸易的理论都是以阐释分工为基础的,贸易理论的发展主要可分为两个阶段:一是比较利益理论。李嘉图认为,各国应致力于生产其相对具有较高劳动生产率的产品,并以之出口换取其相对具有较低劳动生产率的产品;赫克歇尔—俄林模型则表明,商品价格差异是贸易的基础,要素价格差异是产品价格差异的根源,各国应出口密集地使用本国丰富的生产要素所生产的商品,并以之出口换取密集地使用本国所稀缺的生产要素所生产的产品。二是新贸易理论。以克鲁格曼、赫尔普曼等人为代表的国际经济学家认为,国与国之间的差异是国际贸易产生的动因之一,但该理论仅解释了要素禀赋具有差异国家之间的产业间贸易,而现实中有相当一部分贸易是发生在经济特征相似国家之间的贸易,新贸易理论从两个方面分析了其产生的原因,其一是着眼于规模经济与产品差异化,以边际成本递减作为生产分工与集中的理由,其二是用不完全竞争及其市场细分策略来解释这类贸易与国际分工,说明规模收益只要超过运输成本,生产应有集中化的趋势,并且市场规模越大、“学习曲线”效应越明显的行业,成本就会越低,以此为基础的生产分工与选址,不再决定于比较优势与要素禀赋,而是历史因素与政府政策等因素作用的结果。 从以上理论出发,分析经济一体化在贸易流向与产业组织结构两方面对分工的影响,可以发现具有以下几方面明显的效应:第一,市场规模效应。一体化以后,国与国之间的贸易壁垒降低,因而无论从市场范围还是消费者效应来说,都有效地扩大了市场的规模,相似要素可以更密集地使用,按照一国都趋向于出口在本国市场上占有较大份额产品的原理(克鲁格曼、赫尔普曼,1985),一体化区域将具有增加对区外出口的倾向。第二,市场竞争效应。贸易壁垒降低将导致区内市场竞争激化,减少寡头垄断,降低区内市场细分的程度,可以强制地带来经济效率的调整。第三,规模经济与专业化分工的效应。市场规模扩大以后,企业可以通过做大规模降低成本,一些厂商能够从事更多的工厂专业化分工,减少每个工厂生产的产品种类,降低服务成本,增强出口与区域内进口替代的能力。以上三方面都将增加一体化区域的区位优势,增加一体化区域内部分国家的竞争优势,引起区内投资格局的调整与区外对区内投资的增加。 从贸易对分工的影响来看,传统贸易理论与新贸易理论的分析有三个共同点:一是产品都是由一国国内的企业生产的;二是贸易保护的对象都是一国的产业、产品及其生产的企业;三是要素在地区间不流动。但如果以跨国公司的跨国一体化经营为分析背景,以上三点结论就需要重新推敲,国内有学者将跨国公司内中间产品的贸易、对外直接投资以及在此基础上的贸易与投资的融合概括为贸易投资一体化现象(张二震、马野青,2002),得出了许多有价值的见解。我们认为,分析贸易投资一体化对国际分工的影响,可以以要素的跨国流动与各国同类要素的异质性为基础,当跨国公司实行跨国一体化经营时,跨国公司的管理、技术以及品牌都可以成为投入的要素,地区经济一体化降低了贸易壁垒,有利于要素与中间产品的国际流动,从而推动跨国公司对外直接投资,依据各国的要素差异进行不同的价值增值环节的选点布局,一国科技型、管理型以及高素质劳动力较多,将有利于价值增值环节大的生产投资与研发机构的建立,低素质低技术的劳动力较多,将有利于一般加工型生产环节的建立。贸易投资一体化使产品乃至产业失去了国家的界限,在中国生产的产品不能再说是由中国制造的,但国际分工仍存在,不过分工不以产品、产业为标志,而以国家之间的要素差异为标志,以要素创造的价值增幅为标志。以这种分工为基础的贸易,结果不是要素价格的均等化,而是其差距的扩大,如跨国公司专门将技术研究与开发中心、价值增幅大的生产环节放在本国,而把生产的组装等劳动密集型工序放在中国,或仅建立适应中国市场的技术应用中心,中国将专门成为成熟技术的生产加工基地,长期下去中国的知识型管理型人才收入与发达国家的差距将越来越大,造成人才培养的困难与人才的流失,进而掉入要素低水平成长的贸易陷阱。 对一体化国家而言,区域经济一体化扩大了区域内的市场,降低了区域内同类生产要素流动的障碍,增加了同类生产要素尤其是知识型管理型人才的聚集,这都将增加区内的区位优势,提高以贸易投资一体化为基础的国际分工层次。但对于发达国家与发展中国家而言,跨国公司的生产选址将非常重要,使价值增值幅度大的生产环节落址于本国,通过对知识型人才的需求来实现本国有竞争力要素的持续增长,将成为各国贸易保护的新目的。吸引跨国公司的直接投资不仅要有量,而且还要有质。 研究区域经济一体化的投资效应,国际经济学界大体可分为两个阶段,20世纪80年代以前,分析总是以一体化对新贸易格局的影响作为基础,20世纪80年代中叶以后,随着新贸易理论的创立,市场结构、产业组织的理论被植入国际贸易的分析,因而投资效应的分析就以产业组织的行为分析作为基础,贸易投资一体化基础上的贸易与投资行为主要还是以寡占反映战略为主,在方法上仍属产业组织的行为分析,下面我们以这两个阶段为界分而述之。 二、从国际贸易的角度进行的分析 区域经济一体化带来的跨地区跨集团的直接投资以及跨国公司的战略联盟策略,从根本上来说将成为打破地区封锁抑制排他性的重要力量,特别是当国际直接投资的动机从以降低成本为目标的要素寻找型向市场开拓型转变后,国际贸易的作用将是长期的基础性的。从贸易的角度分析一体化对投资的影响,出发点是一体化对资源配置的经济效率与福利的影响,理论基础基于比较利益之上的专业分工,以及在此基础上建立的部门间或产业间的区域内部贸易的增长,市场规模以及规模经济都成为一体化收益的主要来源,经济特征相似的国家都可以在专业化分工中收益,从与一体化之外的国家贸易条件的改变中获益。分析一体化对贸易的影响,主要采用一般均衡的分析方法,考虑关税、配额和其他贸易障碍降低后对相对价格的影响以及价格对贸易商行为的影响。由于影响相对价格的行为因素很多,如政策、收入等,因而不联系具体产业与产品是很难下具体结论的,但总体的分析可以提供基本的分析方法与思路。 美国经济学家J·瓦伊纳于1950年提出了“贸易创造”与“贸易转移”这两个基本概念,用以反映贸易对一体化的反应,金德尔伯格(Kindleberger,1966)在此基础上提出了“投资转移”与“投资创造”,用以反映外部跨国公司的直接投资对区域一体化贸易流向的反应,由此奠定了这一领域的基本分析框架。 金德尔伯格认为,发达国家跨国公司经营战略表明,一体化组织的贸易流向对国际直接投资的流向和流量产生影响,形成投资创造效应与投资转移效应。投资创造是由贸易转移引起的,一般而言,关税水平越高的国家,一体化后贸易转移效应越大,该国将从成员国进口成本更高的产品,消费者获得价格相对较低的产品,但国家失去部分甚至全部关税收入。如中日组成关税同盟或自由贸易区,中国可能以从日本进口汽车来代替从世界其他地区的进口,但别国厂商自不会坐以待毙,中国厂商也不能面对新格局而束手无策,由此形成的区外非成员国对一体化区域内的直接投资和区域内成员国之间的直接投资的增加即为投资创造,区外的跨国公司在一体化内部建立“避税工厂”(Tariff-exemptfactory),并向一体化市场供货,以维护其原来以出口方式占领的市场份额,同时,由于区域内贸易自由化使市场扩大与需求增加,为厂商带来了新的市场机会,一体化内外的跨国公司互相竞争以追求潜在的规模经济效益,也会增加在区域内的直接投资。 投资转移是由贸易创造引起的扩大了的外国直接投资,贸易创造的产生主要受以下几个因素的影响:成员国的数量,数量越大,表明市场越大;平均关税水平的降低程度,平均关税水平越是降低,同盟越可能趋向贸易创造;成员国经济的竞争程度,受保护的同类企业的单位生产成本差异越大,贸易创造效应越大。贸易创造的产生来源于规模经济与专业分工,为从一体化经济中获取规模经济和专业分工的收益,需要进行生产的重组,由此引起区域内直接投资布局的调整与资源的重新配置以及区外外国直接投资的增加,产生投资转移。 投资创造与投资转移根源于一体化的规模效应与市场统一效应,相对于区外国家而言,一体化内部的总收益无疑是提高的,尤其是考虑到发展中国家对发展工业的偏好,其收益更具有长期意义,但对一体化内不同的国家而言,其收益是不对等的,模型分析表明(PeterRobson,1998),一体化区域内产业在国与国之间转移是必然的,甚至存在产业全部向一国偏转的可能,因而认真研究一体化成员国之间的相互优势及产业分工趋向,制定适当的补偿机制就成为一体化的重要制度内容。 三、从产业组织的角度进行的分析 由于生产全球化的发展以及跨国公司为适应区域经济一体化而进行的跨国投资战略调整,建立在地理意义上的贸易创造和贸易转移概念的界限已变得模糊起来,因而以地理概念为基础的金德尔伯格的二分法就难以反映外国直接投资之间的全部复杂问题,随着新贸易理论的兴起,以产业组织理论为基础,以占领市场为导向的寡占反映战略就成为解释直接投资的重要原因。 这种方法着眼于一体化从哪些方面影响跨国公司对外直接投资的决策,其分析一般以邓宁的国际生产折衷理论为依据,该理论认为,跨国公司的对外直接投资取决于以下三个要素的组合:第一,所有权优势。跨国公司的对外直接投资应具有某种垄断优势,以抵消在陌生环境中经营所需增加的额外成本,一般业主的无形资产与规模经济都可能体现特定的所有权优势,其内容主要包括研究与开发能力、管理能力、获取信息能力、营销技巧、特殊的组织结构以及进入中间产品和最终产品市场的便利条件等。第二,内部化优势。制度学派认为企业作为一种科层组织,与外部市场相比具有减少交易成本的优越性,根据邓宁的分析,国际市场的失效主要有两类,一是结构性失效,如贸易壁垒的存在与无形资产的溢出效应影响外部市场的形成和发育;二是交易性失效,如交易渠道不畅及国际市场经营风险过高都将提高交易的机会成本,交易成本提高促使跨国公司对外直接投资,将外部市场内部化。第三,区位优势。区位优势来自东道国特定的自然和人文环境,如自然资源的禀赋、社会文化、法律、政治和制度环境,以及政府通过立法或行政政策所提供的优越条件等,这些因素不是跨国公司特有的,但跨国公司可以不断适应它,利用它。 将以上三个方面结合起来可以合理清楚地解释国际生产的组织形式,所有权优势决定了“谁”来生产,内部化优势决定了“怎样”生产,区位优势决定了“在哪里”生产。而一体化从规模性、结构性与交易性三个方面增强了区域内国家在以上三个方面的优势。贸易壁垒的降低尤其是专用性资产、中间产品及要素流动壁垒的降低,提高了跨国公司内部化的能力,一体化后的区域市场是一个多民族、多国家的市场,具有文化、政策等多方面的差异性与复杂性,为区域内的跨国公司提供了国际经营的学习机会与条件,使一部分区位优势转化为所有权优势(MiraWilkins,1991),一体化最为突出的还在于它凸显了区域市场的区位优势,拓宽了市场的范围,加大了经济的总体规模,提高了经济的抗震性,能使经济周期的波幅减少,周期拉长,降低了国际贸易中的许多不确定性,对于一体化的小国来说,生产的种类可以减少,规模可以加大,生产的某种地理分工变得更自然,一体化产生的规模经济尤其有利于那些在大工厂中应用的重要生产要素,如某些类型的技术和管理人员,这也成为跨国公司对区内投资的重要原因。 将直接投资的增长与企业的战略对策结合的分析认为主要有四种形式的战略投资对策(Yannoponlos,1990):(1)防御性进口替资,也叫“桥头堡投资”或“跳越关税”的投资,是外部企业对一体化贸易转移效应的一种对策,反映了一个企业为维持在一体化经济中的市场份额从以贸易为基础的战略向以投资为基础的战略的转变;(2)进攻性进口替资,亦称出口导向投资,它以一体化对竞争效率、收入水平、增长和创新的影响为依据,投资的动机在于利用地区一体化所造成的市场扩大和需求增大的势头,是企业抢占市场进一步扩大在该地区的市场份额的一种战略投资;(3)重组投资,又叫合理化投资,即生产经营的布局按一体化后更自然的区位优势重新组织所进行的投资,因为贸易壁垒消除以后,各成员国的比较优势成为资源重新配置的主要依据,生产活动将向成本较低的地区集中;(4)寡占反映投资,指当地企业面对外部跨国公司直接投资进入该地区,为保持自身的竞争力和市场份额,也必须通过做大规模进行回应,从而刺激其通过直接投资来巩固和扩大自己的市场份额。 从产业组织的角度分析一体化对直接投资的效应,最主要在于强调它对工业效率的影响,这可能是比资源配置效应更为重要的一种收益来源,因为从贸易的角度所作的分析是在完全竞争的框架内展开的,而从产业组织的角度所作的分析强调的是以不完全竞争为框架,分析一体化对厂商竞争行为的影响。鉴于一体化后兼并与收购将成为主要的投资方式,因而如何规范本国企业与跨国公司的竞争与垄断行为,就成为新的更重要的课题。 四、启示与结论 对于一个国家而言,参与经济一体化必将有得有失,但一般总是得大于失,这是双赢、多赢的博弈,而非零和博弈,国际直接投资的流向从一个方面反映了一体化分工的格局趋向,也是利益分配的重要导向,一国要从一体化中获得有益的分工,就要从比较优势、竞争优势以及竞争性要素的持续增长等几个方面来引导国际直接投资的方向,从以上贸易与产业组织两方面对国际直接投资的影响分析来看,我们认为中国参与经济一体化主要应处理好以下三方面的关系: 1.处理好与发展中国家的关系。依照传统贸易理论,中国是简单劳动力要素的供给极其丰富的国家,几乎可以说具有无限供给弹性,因而一体化后,制造业等劳动密集型的工业将有向中国集中的趋向,依照新贸易理论,生产也有向平均成本低的国家集中的趋向。但中国是一个大国,中国向别国开放市场也具有诱人的利益,当中国与东盟拟建立自由贸易区时,日本不无妒忌地宣称,为了享受中国对东盟出口的零关税,日本企业可能进一步向中国投资,为了同样的理由,日本可能将已或拟向东盟的投资转向中国(冯昭奎,2002),其实,中国与东盟都大可不必为此而担心,制造业作为劳动密集型产业向中国转移的趋势是存在的,但制造业的产品丰富多彩,千差万别,只要一体化内的商品比要素多,要素价格就有均等化的趋向(赫尔普曼、克鲁格曼,1985),如果其生产全向一国集中,则比较优势的天平将向另一面倾倒,况且生产同样的商品对要素的组合方式仍有差异,可以起到平衡各国生产要素供给的作用,东盟即使生产的种类减少了,但贸易壁垒的降低使中国辽阔无边的市场向他们优惠开放,从美加墨自由贸易区的运转来看,自由贸易的协定尤其有利于小国,因为他们的增长与繁荣有了更多的空间(ShyamalenduSarkar,2001)。对东盟而言,中国是竞争者,也是有利的合作伙伴,其合作的空间将主要在制造业、电子、通讯等产业内部的分工与贸易,由于这些产业的发展取决于最初的生产与更大的市场份额,因此实证分析这些产业在中国—东盟自由贸易区内的分工布局将对资源的配置起导向作用。 2.处理好国内产业结构的调整与外国跨国公司的关系。以产业组织理论为基础的分析表明,一体化后的市场将成为有实力的跨国公司角逐的场所,其第一阶段的投资将是对资源重新配置、生产合理化布局的反映,第二阶段的投资则是实现企业的快速增长和加强对市场的控制,而兼并和收购当地企业便成为其迅速占领市场的最有效的手段。面临外国跨国公司的竞争,我们在不同的产业市场结构中应有不同的应对之策,具体而言,在规模经济较显著的行业,如汽车、化工、金融、民用飞机等部门,在收入需求弹性较大的部门,如电子通讯、计算机、药品等部门,其产品的技术含量较高,企业兼并的国际化倾向也明显,因而应鼓励国内企业实现并购,形成产业组织的集中化,以大企业与跨国公司合作,而在规模经济不明显、生产处于成熟阶段、生产技术已标准化、需求收入弹性较小的部门,如纺织、服装等,应以鼓励竞争为主,制定较严格的反垄断管制,这种按产业结构的差异制定垄断管制的双重标准是许多国家和地区包括欧盟都采用的方法。 3.处理好具有优秀竞争力要素的培养与跨国公司一体化经营的关系。在跨国公司全球一体化经营的战略下,中国既要发挥简单劳动力丰富低廉的比较优势与跨国公司的优势资源相结合,也要发挥中国优秀人才的竞争优势与跨国公司的优势资源相结合,既要有生产加工中心,也要有技术中心。在贸易投资一体化的背景下,要保护本国有竞争力的要素在本国有就业机会,有获取高工资的机会,要力争让跨国公司的价值增值幅度大的生产环节,具有优秀创造力的研发活动在中国展开,如法国在药品生产行业就规定在当地建立研究与开发机构是外国投资进入法国市场的先决条件。无论是国内企业还是国外跨国公司,只要能对中国关键的优秀生产要素付高额报酬,都应受到鼓励,这是从根本上获取关键产业的自我发展能力,关键要素与技术的持续供给能力,这样,中国经济才能具有“独立于一体化经济中的能力”。 投资经济论文:投资消费和经济增长 一、我国近期出现投资过热,但消费增长一直相对较弱 固定资产投资需求增长从2003年年初以来已表现出明显的过热迹象。 2003年我国全社会固定资产投资实际增长24.5%,2004年一季度更是高达43%,这已接近1992和1993年经济过热时期的水平。固定资产投资过快增长主要源于几个方面:一是地方项目投资。2004年一季度,地方项目投资增长60.2%,中央项目投资只增长4.8%。二是集中于工业和建筑业的投资。三是私营和外企的投资。四是部分省市的投资。江苏、广东、浙江、山东、上海固定资产投资完成额居全国前五位,占全国的48%。投资明显过热,结构不合理,存在着盲目投资和低水平重复建设等问题。 与世界其他国家相比,我国的经济增长一直过于依赖投资的拉动,消费需求亟待提高。多年来,我国的社会消费品零售实际增长率一直远低于投资的增长率,投资与消费的比例关系严重失衡。根据国际货币基金组织(IMF)的数据,近年来,发达国家最终消费支出占GDP的比例平均在80%左右,发展中国家平均约为74%,而我国则要低很多。 投资与消费的比例应协调发展。如果投资(主要是固定资产投资)形成的生产能力不能与未来的消费相匹配,就会导致产能过剩,造成资源的巨大浪费;如果投资主要来源于银行贷款则可能产生大量新增不良资产。 固定资产投资增长过快,效率降低,将对经济和社会发展造成十分不利的影响。 我国资本形成占GDP的比重(也称作投资率)在全球一直居高,而且爬升速度也很快。2003年我国投资率为42.7%,仅次于1993年45.3%的最平。这表明,我国增加单位GDP所需的投资越来越多,经济增长越来越依赖资源投入而非技术进步基础上的劳动生产率的提高。 固定资产投资的迅猛增长带来许多问题,包括带来对钢铁、电解铝、水泥等高耗能行业的巨大需求,造成瓶颈制约。但其最主要的威胁是增大了经济运行的潜在风险。固定资产投资规模偏大、增速过猛与货币信贷投放偏多相互推动、互为因果。如果任凭这种情况发展下去,势必导致产能过剩、企业生产经营困难,银行呆坏账增加,金融风险加大等问题。依靠高投资可以推动经济增长,但不具有可持续性,这已有前车之鉴。 投资过度的另一重要原因是企业(包括相关政府部门)低估投资成本。 长期以来,“唯经济增长”的考核标准取向,促使地方政府热衷投资,往往给予企业过于优惠的土地、税收等政策,造成这些企业投资成本低估。另一方面,我国的经济增长的环境成本被严重低估。例如,受高额利润的驱动,2003年我国钢铁、水泥和电解铝的投资分别增长96.6%、121.9%和92.9%,今年一季度又继续高位增长。这些高耗能产业的过快增长,造成大面积环境污染。目前我国二氧化硫和二氧化碳的排放量分别居世界第一和第二位,水资源污染严重。很多企业在生产经营活动中不太考虑外部不经济(对他人产生的不利影响),也不对自身制造的污染成本付费,因此往往低估生产成本而进行过度投资。 对付外部不经济的最有效方法是制定政府的反污染计划,政府应当承担其维护公共利益的应尽责任。通过制定技术标准、环保标准,控制污染法令强制企业实行;要求企业支付更高的排放费,从而抑制过度投资。应进一步健全对政府行为的约束机制,对地方政府的政绩进行客观、公开的评审。评审除包括经济发展外,还应包括就业、环保生态、卫生教育等。政府重大项目决策,应该建立起透明、科学、严格的程序,从根本上解决投资过热的问题。 二、我国金融市场不够发达,银行体系不完善 各国经验表明,没有健全的金融体系,货币政策就谈不上良好的传导机制。由于我国资本市场不够发达,证券市场仍不够规范,企业融资主要源自国有银行,使我国企业融资形成了“居民储蓄—银行信用—信贷投资”的模式。我国正处于转型期,投资中的权利义务关系不对称,有效的企业治理结构尚未普遍建立,社会信用管理大大滞后,这些因素导致我国的信贷资金效率低下,借贷企业逃废债现象严重,呆坏帐率高,满足企业的资金需求需大量新增贷款,导致银行不良资产比率较高。这点与日本比较相似,这种状况发展下去,蕴藏着巨大的金融风险。 因此,应大力发展和规范资本市场,扩大直接融资,使居民的金融性投资更多地表现为资本市场上的投资行为,提高金融资源配置效率;加快建立现代企业制度;建立和健全社会信用管理体系;转变国有商业银行的经营机制,使商业银行成为更有效率的中介系统。 投资经济论文:对外直接投资经济管理 【摘要】长期以来,对外直接投资作为参与国际分工、通过生产资本的跨国转移优化资源配置的一种有效形式,被广大发达国家和越来越多的发展中国家所采用。与此相对应,国内外关于对外直接投资问题的研究也获得迅速发展。对外直接投资、从事跨国经营活动是一个国家加入WTO后经济发展的必然趋势和选择,是适应经济全球化发展的必然要求。 [关键词]:对外直接投资;战略选择;跨国经营 近年来,我国的对外直接投资发展十分迅速。由于我国目前还处于对外直接投资的起步阶段,而且面临着借助对外投资来促进产业结构调整的任务,我们应当抓住跨国公司全球战略调整的时机,在世界经济全球化过程中主动进行我国对外直接投资战略的调整,尽可能利用经济全球化带来的机遇,提升我国企业在全球战略中的地位。经过多年的改革,我国社会主义市场经济体制的框架正在形成,尤其是外贸体制改革的加快,为对外直接投资提供了体制基础;中国经济的稳定快速发展为海外投资奠定了经济基础。本文指出了我国对外直接投资的特点和战略选择以及存在的问题,并谈到如何清醒地分析我国对外直接投资的特点,利用机遇,迎接挑战,在对外直接投资中做出科学的战略抉择,在国际上寻求更大的生存和发展空间成了我国企业首先应该解决的问题。期望这些粗浅的分析对我国发展对外直接投资有所帮助。 一、我国对外直接投资的特点 1.我国企业跨国投资起步晚,但发展较快。, 国企业跨国投资是从1979年开始的,仅有20余年的历史,而西方发达国家企业的跨国投资已有100余年的历史了。但我国企业的跨国投资发展很快。20多年来,我国海外企业数量和对外直接投资额的年平均增长率都达到约50%,大大超过了亚洲新兴工业化国家以及前苏联和东欧国家最初的对外直接投资增长速度。 2.我国企业跨国经营主体日趋多元化,但以大型国有企业为主。 从投资主体看,专业外贸公司的海外投资进入萎缩、调整期,而工贸公司,民营、私营企业对外直接投资踊跃,成为对外直接投资的新生力量,中国对外投资主体初步呈现多元化,但大型国有企业仍是中国海外投资的主力军。在2002年中国最大的12家跨国公司中,中远以90亿美元的海外资产雄居榜首。海尔和中兴是其中两家非国有企业,但其海外资产规模均较小。 3.对外直接投资贸易型企业居多,多元化的趋势在加强。 20世纪90年代以来,出于完善经营体系、降低经营成本、提高全球化经营效率和增强国际竞争力的目的,一些跨国公司将对外直接投资的目标由传统的制造业转向金融服务业。目前中国海外投资涉及的领域也从过去的以贸易和餐饮为主逐步拓宽到矿产、森林、渔业、能源等资源开发,家用电器、纺织服装、机电产品等境外加工贸易,农业及农产品开发、餐饮、旅游、商业零售、咨询服务等行业在内的全方位的经营活动。总体上看,在投资企业中,从事商品流通的外贸企业多,占49.7%.但从近年来的发展趋势看,境外加工贸易(占22.2%)和资源开发(占18.1%)增长比较快。 4.对外投资区域相对集中,我国的港澳地区以及美欧依然是重点。 1990年底,我国801个非贸易性境外企业分布在世界93个国家和地区,而实际集中在美国、日本、德国、澳大利亚和加拿大5个发达国家的企业就达240个,占30%;在前苏联、新加坡、泰国和我国港澳地区又集中了另外300家,其中我国港澳地区就集中了140家非贸易性企业。至1991年,我国近千家境外贸易企业,有180家集中在我国港澳地区;另外的700家则主要集中在美国、日本、德国、泰国和阿联酋等少数几个国家。 5.投资方式以新建为主、营运方式以合资经营为主。 为了应对日益缩短的产品生命周期、日新月异的技术变革和高昂的研发成本,越来越多的跨国公司开始借助战略联盟方式来广泛开展经营合作,通过建立合资企业、并购、许可证经营、分包、特许权转让及合作生产等方式进入国际市场。特别应注意的是跨国并购是影响国际直接投资规模的主导因素,2000年全球直接投资流量中,并购占据84.6%,兼并和收购达到1.1万亿美元。 二、我国对外直接投资的战略选择 1.跨国投资主体的选择。为了有力地提升竞争力,防范经营风险,我国发展跨国公司的主体应该是大型工贸企业集团。对于大型工业企业开展跨国经营,应采取以工业为主、工贸结合的美国型跨国公司发展模式。选择实力雄厚的工贸企业集团为基础,按照工贸结合、技贸结合、银贸结合、进出口结合的要求,联合科技、金融等经济组织,从事跨国投资和商务活动。目前,家电、纺织、石油化工、汽车、民航、有色冶金、钢铁、外经贸、商业、电信、金融等行业已初步完成或已开始组建企业集团。一方面鼓励这些集团大力发展跨国经营活动,并给予贷款和保函等方面的支持。另一方面,经过20多年的发展,中国一些民营企业已经具备了开展跨国经营和海外投资的条件,如四通集团、万向集团、新希望、华为、科龙、东方集团等,都已不同程度走向国际市场。积极引导和规范这些民营企业的海外投资和经营活动,鼓励各地根据地方特色,组织企业综合、深度开发某个市场,连片开发,并在贷款贴息、信息服务、海外投资保险等方面给予帮助和扶持。 2.目标市场的战略选择。我国企业跨国投资不应过分依赖一些国家和地区,应树立多元化发展的观念,根据自己的经营目标、技术水平和实力来考虑目标市场或投资区位战略,在此基础上则可对投资市场有所偏重。总体上来看,中国的企业实力、科技水平和产品竞争力与发达国家相比还存在差距。我们拥有比较优势的国家主要是发展中国家,尤其是与我国相邻的东南亚各国以及有利于绕过贸易保护主义限制壁垒的发展中国家。由于这些国家经济水平与我国相近,投资成本低,市场潜力大,投资政策优惠,有利于发挥我国企业的相对优势。同时,借助在发展中国家投资作“跳板”,也是我国企业产品进入发达国家市场的捷径。另外是美、日、欧等发达国家,这些国家社会政治较为稳定,大都实行鼓励外来投资的政策,提供投资者各种低息贷款,这为我国企业进军这些市场提供了大好时机。特别是20世纪90年代以来,发达国家开始了又一轮结构调整,劳动密集型产业继续向资金技术密集型方向转换,这便为我国企业发挥优势、参与国际竞争、进行对外投资提供了机遇和可能。在这些国家投资一方面可以通过投资获取发达国家的先进技术和管理经验,并为国内企业提供国际最新科技成果的信息,以带动国内技术的发展。另一方面,可以避开区域集团的贸易限制,有利于企业保持和进一步扩大市场。 3.跨国投资产业选择。对跨国经营的战略选择应当充分考虑到本国行业的相对优势及我国产业结构调整的要求。我国是发展中国家,产业结构落后,在国际分工中处于不利位置,要改变这一状况,必须依靠国家政策的正确引导。而企业要科学地选择跨国经营的行业或项目,要注意考虑到不同产业所处的发展阶段,考虑到目前我国企业进行跨国经营的可能性和跨国公司发展的新特点。现阶段中国企业境外投资产业选择的重点应包括成熟产业的外移、升级产业的追踪、资源利用型产业的开发等。具体讲,资源开发行业投资仍然是我国近期海外投资的主要战略目标。发展境外资源类投资项目,开发国内紧缺的石油、天然气、森林、木材加工、造纸、采矿、海洋渔业等,可以满足国内经济发展的需求。对于中间性技术产业,许多行业国内已经出现过剩,而这些产品扩大出口又受到各国贸易保护主义的限制。因此,这类技术应尽早转移到经济发展水平比我国更低一档的发展中国家,或绕过壁垒直接进入发达国家。标准技术产业,可以转移到一些资源丰富、劳动力低廉、交通便利的邻国和发展中国家,并向第三国出口。对于科技开发行业,可以通过对东道国技术密集型企业的投资和参与管理,从中学习和吸取对方的先进经验,将技术带回国内应用;或在国外发达国家组建高科技新产品开发公司,将开发的新产品交给国内企业生产,然后再将产品销往国外。另外我国具有传统特色的技术,包括古典园林、中国国画、中医中药、手工艺品、传统食品等可以转移到文化背景相近的日本、韩国和东南亚地区,还可以通过海外华人网络向全球市场拓展。 4.跨国经营投资方式的战略选择。中国企业由于缺乏对国际市场的全面了解以及资金和先进的管理手段,对于目前国际上最为盛行的跨国并购不宜广泛使用。通过直接投资方式进入,能较大程度地控制其风险,并能在较大程度上掌握项目策划各个方面的主动性。而通过合资经营有利于企业的跨国投资,有利于企业吸收和利用当地合作伙伴的优势和长处,弥补我国企业跨国投资的不足,另外还可以有效地防范企业经营风险,提高经营效益。我们应当抓住跨国公司全球战略调整的时机,在世界经济全球化过程中主动进行我国对外直接投资战略的调整,尽可能利用经济全球化带来的机遇,提升我国企业在全球战略中的地位,减少全球化给我们带来的消极影响。 三、我国对外直接投资存在的问题 1.一是对外直接投资的总体规模明显偏小 目前中国境外投资金额仅占世界对外直接投资总量的0.15%。据统计,吸引外资与对外投资的比例发达国家为1:1.14,发展中国家为1:0.13,而中国仅为1:0.09。因此中国的对外直接投资尚处于起步阶段。 2.是中国企业对外投资的规模偏小 目前中国海外企业平均投资不足140万美元,大大低于发达国家平均600万美元的投资水平,同时也低于发展中国家平均450万美元的水平。由于规模偏小,中国的跨国企业很难获得规模优势,难以进行有效地研究和开发,无力支持销售和售后服务,从而导致了恶性循环,即有限的经济实力决定了小规模生产较高的生产成本低质量低价格较低的市场占有率更小的规模制造。 3.是投资项目的技术含量不高 与前些年相比,尽管近几年中国海外投资质量和档次有所提高,出现了一批技术含量较高的生产项目,还有一些高科技企业积极在美国和欧洲发达国家建立独资或合资的研究机构和技术中心,但总体来说对外直接投资过分偏重初级产品产业的投资,对高新技术产业的投资仍然偏小。如在非贸易性海外投资项目中,近40%属于低附加值、低技术含量的劳动力密集项目(资源开发及初级加工等)。由于其他一些发展中国家类似产品的竞争,这类项目拓展海外市场的前景不甚乐观。 4.是企业对外投资地区结构不尽合理 目前中国企业对外投资的46.8%在港澳地区;其次是北美,占13.7%。从整个海外投资布局来看,对发展中国家和地区的投资仍明显偏少,从而影响了中国对外投资市场的进一步拓展。 5.是企业对外投资的效益还有待于进一步提高 据不完全统计,中国的海外企业中赢利的占55%,其中多为非生产性企业。收支平衡的占28%,亏损企业占17%,其中以生产性企业居多。这与国际上工业类企业在跨国公司中所处的主体地位和巨大规模形成鲜明对比。 目前,我国对外直接投资地区分布不甚合理,多集中在发达国家和港澳地区。事实上,我国具备更多的是向与我国经济发展水平相近或落后的国家和地区实行“梯度转移”的条件,这种投资在与利用各国贸易政策如普惠制的相互结合中,更能发挥现有比较优势;而在发达国家尤其是技术资源和智力资源密集地区,则应建立研发机构或资本和技术密集型合资企业以达到跟踪和开发高新技术,促进国内产业结构升级的积极效果在世界经济全球化过程中主动进行我国对外直接投资战略的调整,尽可能利用经济全球化带来的机遇,提升我国企业在全球战略中的地位,减少全球化给我们带来的消极影响。 投资经济论文:外商经济投资管理 内容提要:本文选取1983—2000年间我国FDI与GDP、进出口总额T的时间序列资料,描绘了外商直接投资与经济增长、对外贸易的运行轨迹,对FDI与经济增长、对外贸易的关系作了相关分析和回归分析,并实际测算了FDI对我国经济增长、对外贸易的贡献。本文认为,外商直接投资对我国经济增长、对外贸易的贡献是显著的,但是笔者也发现FDI/GDP的值从1994年就开始下降,FDI/T的值从1994年开始停滞不前并从1998年开始急剧下降,这说明由于我国实际利率水平及宏观经济环境、亚洲金融危机、美国经济衰退等诸多因素的影响,FDI对我国经济增长和对外贸易的贡献自1994年以来有所下降。 关键词:外商直接投资(FDI)经济增长进出口总额(T) 一、引言 早在第二次世界大战之前,主要发达国家的资本国际间流动就有了相当的发展,但是发展比较缓慢。战后,随着西欧和日本经济的恢复,尤其是60年代后第三次科技革命所带来的发达国家经济迅速发展及生产国际化趋势的急剧加强,资本国际流动开始加速,规模空前扩大。与战前不同的是战后的国际资本流动中,对外直接投资(FDI)居主要地位且发展迅速。关于外资对发展中国家经济增长的贡献,经济学家们有不同的论述。其中以美国经济学家H.钱纳里和A.斯特劳特1969年创立的两缺口模型最具代表性。该模型认为,大多数发展中国家经济发展的历程表明,经济发展主要受三种因素约束:一是储蓄约束,即国内需求水平低,不足以支持国内投资需求的扩张,影响经济发展;二是外汇约束,有限的外汇收入不足以支付经济发展所需要的资本品和消费品进口,阻碍经济发展;三是吸收能力约束,即由于缺乏必需的技术和管理,无法有效的使用外资和各种资源,从而影响生产率的提高和经济发展。因此,钱纳里等人认为,如果发展中国家能成功利用外资便可以逐渐克服储蓄、外汇和技术的约束,增加国民总储蓄和总投资,进而促进经济增长。另外一般认为外商直接投资对东道国(主要是发展中国家)的对外贸易也有显著的拉动效应,这主要表现在三个方面:一是使东道国迅速进入全球分工体系,利用东道国的资源优势促进出口增长,以换取本国发展所需的外汇;二是提升东道国的出口结构,由初级产品出口向工业制成品出口转变;三是提升进口商品结构,由消费型进口转变为生产型进口(江小涓,1999)[2]。改革开放以来,我国利用外资从零起步,实现了快速发展,取得了长足的进步,外资已逐渐成为发展经济和推动中外经贸交流的重要手段。本文正是在总量分析的层面上,从定性和定量两个角度研究外商直接投资对我国经济增长、对外贸易贡献的问题。 二、FDI与经济增长、对外贸易基本态势 样本区间为1983—2000年,这18年间我国利用外商直接投资由1983年的6.36亿美元增加到2000年的407.72亿美元,增长了63.1倍。我国已连续13年成为引进外资最多的发展中国家,最新资料还表明2000年我国利用外资规模仅次于美国,居全球第二位。 表1我国FDI与经济增长、进出口概况 资料来源:国家统计局《新中国五十年统计资料汇编》,中国统计出版社;1999,2000年的数据为笔者根据国家公布数据添加。 注:将GDP换算成美元时用贸易平均汇率。 1、FDI与经济运行态势 从表1和图1可以看出,1983年到1987年,外商在华投资发展缓慢;1988年到1991年,我国引进外资迅速发展;1992年到1994年我国引进和利用外资高速增长;1994年到1998年增长速度显著放缓,1999年首次出现负增长,2000年我国初步克服亚洲金融危机的影响,利用外商直接投资出现明显回升迹象。与此同时,可以看到,FDI与GDP的增长态势基本相似:经济形势较好时,FDI增长迅速,如1992-1994年;经济形势恶化时,FDI的增长速度也相应的放缓,甚至出现负增长,如1997-2000年。特别值得注意的是,1994年以前,我国FDI增长的绝对额基本上是上升的;1994年以后,我国FDI的增长速度和增长绝对额显著放缓。如1993-1994年FDI增加了62.52亿美元,而1994-1995年仅增加了37.45亿美元,增长绝对额放缓了近一倍。 图1国内生产总值(GDP)与外商直接投资(FDI)混合直方图和折线图 说明:GDP以左方纵坐标衡量,FDI以右方纵坐标衡量。 2、FDI与对外贸易的运行轨迹 引进外资和对外贸易都同是在改革开放的政策下发展起来的,因而二者从一开始就有着密不可分的联系。从表1和图2展示的二者关系来看也证明了这一点。FDI与T的运行轨迹基本上是平行的:20多年来,我国利用外资与对外贸易均从零起步,实现了快速发展,并呈现出比较一致的发展轨迹。 图2进出口贸易总额(T)与外商直接投资(FDI)的混合直方图和折线图 说明:T以左方纵坐标表示,FDI以右方纵坐标表示 3、FDI/GDP、FDI/T分析 我们已经知道,我国FDI与经济增长运行轨迹、对外贸易趋势基本一致,或者说是平行的。但是,这是否说明FDI的增加带动了经济增长和贸易扩大,是否说明是FDI的特殊贡献。基于此,我们将FDI的增加与国民经济的增长、对外贸易的扩大加以对比,进一步探索FDI与经济增长、对外贸易的相互关系。 图3FDI/T和FDI/GDP的变化趋势图 说明:FDI/T以左方纵坐标表示,FDI/GDP以右方纵坐标表示 表1以及图3反映出FDI与我国GDP、进出口总额的比值在1983—1994年间基本上呈上升趋势,尤其是1991年至1994年,FDI/GDP、FDI/T几乎呈直线上升;1994—1998年FDI/T的值在14%上下小范围波动,1998—2000年FDI/T的值急剧下降,而FDI/GDP的值从1994年起就开始呈下降趋势。这说明FDI对我国经济增长的贡献从1994年开始就有所下降,对我国进出口的贡献量从1994年开始停滞不前并在1998年呈急剧下降趋势。 总而言之,从FDI与我国经济增长、对外贸易的基本态势来看,外商直接投资的增长态势与经济增长、对外贸易的轨迹基本相似,这从一定程度上说明了FDI对我国经济增长和对外贸易的贡献;但是在作FDI/GDP、FDI/T分析中我们也发现,从1994年开始,FDI对我国经济增长的贡献已经开始下降,对进出口的贡献从1994年开始也停滞不前,并在1998年呈急剧下降趋势。为了定量地测定FDI对经济增长、对外贸易的实际贡献,并对1994年开始出现的FDI贡献量下降的的现象作出解释,下文将建立经济计量模型并作计量检验与分析。 四、结论 通过上文的实证研究,我们发现如下两个问题:一是从1994年开始,FDI的绝对额增长速度显著放缓,从相对额来看FDI/GDP的值呈下降趋势,FDI/T的值也停滞不前并最终在1998年开始急剧下降;二是在考虑FDI的时滞效应并将FDI(-2)引入经济计量模型后,FDI、GDP和T的相关系数显著提高。 第二个问题很容易理解,这也正好印证了传统理论所认为的FDI对东道国经济增长、对外贸易的作用存在时滞效应,即外商直接投资在当年可以为东道国带来需求效应,在滞后年份将带来供给效应。 图4一年期实际存款利率和实际贷款利率图 数据来源:《中国统计年鉴》1996-2000年卷,2000年的数据为笔者添加。 针对第一个问题,我们认为可能是由如下一些原因所导致的。第一,如图4所示,1994年我国出现了非常严重的通货膨胀,导致实际存贷款利率水平达到最低点;1994年以后,国家采取“双控”,实际利率不断上升,根据宏观经济学原理,我们知道投资需求是实际利率的减函数,即由于机会成本的提高,投资需求会随着实际利率的上升而下降,因而从1994年开始FDI出现了增长放慢的趋势;第二,1997年我国宏观经济成功实现软着陆后随即发生了亚洲金融危机,进入2000年美国经济又出现衰退,全球经济不景气,这使得外商直接投资受到全球宏观经济环境的负面影响,以致1999—2000年我国实际存贷款利率下降情况下仍不能迅速回升。 综上,我们得出如下结论:(1)FDI与我国经济运行、对外贸易的轨迹基本平行,从一定程度上这是外商直接投资对我国经济增长、对外贸易贡献显著的反映。(2)FDI与我国经济增长、对外贸易具有较高的正相关关系:如果不引入时滞变量FDI(-2),FDI与GDP、T的相关系数分别达到0.8672和0.8630,如果引入时滞变量FDI(-2),相关系数可分别高达0.9493和0.9147。这说明FDI对经济增长、对外贸易的贡献确实存在着当年的需求效应和滞后年份的供给效应。(3)根据我们利用的线性型式和对数型式的多元滞后分布模型所作的测算,FDI每增加1亿美元,可在当年带来3.74亿美元GDP、2.39亿美元T增长的需求效应,在滞后两年可带来10.77亿美元GDP、4.10亿美元T增长的供给效应;FDI每增加1%,可以在当年带来0.094%GDP、0.210%T增长的需求效应,在滞后两年带来0.210%GDP、0.228%T增长的供给效应。(4)由于受我国宏观经济环境、亚洲金融危机、美国经济的衰退等诸多因素的影响,FDI对我国经济增长和对外贸易的贡献自1994年以来有所下降。 投资经济论文:农村资产投资经济增长 摘要:本文运用面板数据模型分析了河南省农村公共物品固定资产投资对农村经济增长的影响。固定效应模型表明,农村公共物品固定资产投资是造成地区间农业总产值差异的因素;随机效应模型表明,农村公共物品固定资产投资也是造成同一地区不同年份农业总产值变化的因素,即农村公共物品固定资产投资促进了农村经济增长。最后分析了河南省当前农村公共物品供给存在的问题及解决对策。 关键词:农村公共物品;固定资产投资;经济增长效应;面板数据模型 一、引言 河南省作为农业大省,农村经济发展问题显得尤为重要。统计数据显示,截至2004年底,河南省乡村总人口达到7968.77万人,占河南省总人口的82.0%,占全国农村总人口的8.5%。2004年河南省农民人均纯收入仅为2553.15元,在全国排第19位,较全国平均水平低383.25元。因此,迫切需要积极探索促进河南省农村经济增长、增加农民收入、变农业大省为农业强省的途径和政策。 大量的研究表明,农村公共物品投资对农村经济的发展有着重要的作用,一项对58个国家农村基础设施投资与农业发展关系的研究表明(Binswanger,1989),农村基础设施投资与农业总产值的增长呈正相关关系:水利灌溉设施增长1%时,粮食总产量增长1.62%;公路修建增长1%时,粮食总产量增长0.26%,农村的公路密度每增长1%时,粮食总产量将增长0.12%;成年人的识字率上涨1%时,粮食总产量增长0.54%。樊胜根等(2002)的研究表明,政府用于促进农村生产方面的投资不仅促进了农业生产增长,同时还促进了农村扶贫,缩小了地区差距,但投资收益因投资的地区不同而有很大差异。不同地区农村公共物品投资对农村经济发展的作用大小是不同的,因此本文以河南省农村公共物品投资对农村经济增长的影响为研究对象,确定农村公共物品投资对农村经济增长的贡献,为政策的实施提供理论依据。 二、模型设计及变量的说明 由于数据的限制,官方公布的各地市用于农村公共物品投资的数据年度不长,本文为保证样本的数量,采用面板数据模型(paneldatamodel)进行分析。面板数据模型是指对不同时刻的横截面个体作连续观测所得到的多维时间序列数据,并对这些样本数据进行建模。与单纯的横截面或时间序列相比,面板数据模型的优点表现在,提供了更大的样本点以改善参数估计的有效性以及更深入地分析问题。从时间序列看,可以描述不同个体随时间变化的规律;从横截面数据看,又能描述某个时点各个个体的状态及个体间的差异。 一般来说,农村公共物品按用途可划分为生产性和非生产性两大类(楚永生,2004)。农村生产性公共物品主要包括农村水利基础设施、水土流失及土地沙化治理、农村道路和公共性运输工具、部分大中型农用机械设备、病虫害防治、农业技术推广、农业信息平台建设等;农村非生产性公共物品包括基础教育、文化娱乐设施、电网、自来水设施、卫星接收设施、邮电通讯设施、医疗卫生设施、社会福利、行政服务、治安等。因此农村公共物品供给可直接作用于农业生产,提高农业产量,增加农民收入,还可以通过改善农民生活环境,提高农民基本素质,为农民提供信息、交通通讯等便利的生产条件,对农业经济的长期增长产生间接影响。 根据《河南农村统计年鉴》,农村固定资产投资按投资方向可分为农林牧渔业、采矿业、制造业、电力煤气及水的生产供应、建筑业、交通运输仓储和邮电业、信息传输计算机服务和软件业、批发和零售业、住宿和餐饮业、金融业、房地产业、租赁和商务服务业、科学研究技术服务和地质勘探业、水利环境和公共设施管理业、居民服务和其他服务业、教育卫生社会保障和社会福利业、文化体育娱乐业、公共管理和社会组织等,本文将扣除了农林牧渔业、采矿业、制造业、建筑业、信息传输计算机服务和软件业、批发和零售业、住宿和餐饮业、金融业、房地产业、租赁和商务服务业、居民服务和其他服务业的投资看作是公共资本投资(李桢业等,2006)。 其中:下标it表示第i个城市(即代表河南省18个地级市)农村在第t年(2000-2004)的项目;Y代表农业总产值,单位为亿元;β0为常数;β2代表劳动的产出弹性;L为农业从业人员,单位为万人;β3代表资本的产出弹性;G为公共物品部门的固定资产投资存量(1999年为基期),单位为亿元;u为随机扰动项。为了消除数据中可能存在的异方差问题,本文在计量检验时,分别对上述数据进行自然对数变换。以上数据均来自《河南统计年鉴》(2000-2005)和《河南农村统计年鉴》(2000-2005)。 在运用面板数据分析时,主要考虑两种模型,即固定效应模型(fixed-effectsmodels)和随机效应模型(random-effectsmodels)。不同的模型变量回归系数的影响因素也不同,一般来说,因为面板数据同时包含横截面因素和时间序列因素,所以参数估计值可能会同时受到两种不同因素的影响,一种是不同组别数据之间的差异,称作组间效应(betweeneffect),在我们的数据里就是指不同地区之间的差异,另一种是同一组数据内部不同年份之间的差异,称作组内效应(withineffect),在我们的数据里就是指同一个地区不同年份之间的差异。在固定效应模型中,所有的组间效应都已经通过固定影响消除掉,参数的回归系数只取决于组内效应。而在随机效应模型中尽管考虑了地区之间的差异,但只有当地区之间的差异服从正态分布时,回归系数才会完全不受组间效应的影响,否则,回归系数也会受到组间效应的影响(王红领等,2006)。 三、检验结果及说明 为了检验公共物品投资变量(G)和农业总产值(Y)之间是否有较大的相互影响,依次分别对变量G与变量Y的关系和L与Y的关系进行回归分析(组Ⅰ和组Ⅱ),然后将变量G与L同时与L进行回归分析(组Ⅲ)。回归结果见表1,方程中D.W.的有效范围是dL<D.W.<(4-dU),即对于组Ⅰ和组Ⅱ来说,1.16<D.W.<2.61,对于组Ⅲ来说,1.05<D.W.<2.57,故可认为回归方程中的变量不存在自相关。 在组Ⅰ中,我们首先就公共物品投资变量(G)对农业总产值(Y)的影响进行了回归分析,固定效应模型和随机效应模型的回归结果是,累计公共物品固定资产投资的回归系数均为正,且分别通过了10%和5%的显著性检验,也就是说,无论是组内效应还是组间效应,农村累计公共物品固定资产投资对农业总产值的影响均为正,即促进了农业总产值的增长。 在组Ⅱ中,我们又检验了农业从业人员(L)对农业总产值的影响,固定效应模型回归结果表明,回归系数为负,且通过了10%的显著性水平检验,即农业从业人员与农业总产值呈负相关关系,由于固定效应模型中参数的回归系数只取决于组内效应,也就是说从时间维度来看,随着农业从业人员的递减,农业总产值是增加的,这和我们的统计数据是一致的,对这种现象的解释是在农业生产过程中农业机械逐渐替代了劳动,使农业从业人员的效率得以提升。随机效应回归结果表明,回归系数为正,且通过了1%的显著性水平检验,即农业从业人员与农业总产值呈正相关关系,显然这里随机效应模型既考虑了地区间的差异,也考虑了一个地区内不同时间的差异,其回归系数同时受这两方面因素的影响。从统计数据来看,不同地区之间农业总产值的差异,主要由农业从业人员决定,农业从业人员较多的地区,其农业播种面积也较大,因此其农业总产值就比较大,与我们的统计数据一致。 在组Ⅲ中,我们将农村公共物品固定资产投资变量和农业从业人员变量放在一起对农业总产值进行回归,两变量的回归系数符号与组Ⅰ、组Ⅱ相同,且均通过了至少10%的显著性水平检验。从固定效应回归结果来看,公共物品投资是造成地区间农业总产值差异的因素,即公共物品投资较多的地区,其农业总产值也会较大(假定影响农业总产值的其他变量均相同的前提下)。从随机效应模型来看,公共物品投资也是造成同一地区、不同年份农业总产值变化的因素,即随着同一地区农村公共物品投资的不断增加,农业总产值也不断增加。 从组Ⅰ和组Ⅲ的回归结果中可以发现,增加农村公共物品投资可以增加农业总产值,从而促进农业经济增长。从组Ⅲ随机效应模型(该模型同时考虑了组间效应和组内效应)的回归结果来看,农村公共物品固定资产投资每增加1元,农业总产值将增加0.124元。 四、河南省农村公共物品供给存在的问题及建议 (一)存在的问题 1.农村公共物品供给匮乏,且结构不合 从财政支农统计数据来看,20世纪90年代以来,虽然财政性支农支出的绝对量从1990年的10.83亿元增加到2003年的48.38亿元,但实际上财政用于支农的比例在整体上却呈现下降的趋势(见图1),由1978年的15.5%,下降到2003年的6.8%,且从1994(1995年除外)年开始河南省的财政支农比例开始低于全国的财政支农比例,其中1998年差距达到2.69个百分点。显然,作为农业大省,河南省对农村的公共物品供给显得尤为不足。 从财政支农结构上看,当前支农支出包括支援农业生产和各项农业事业费支出、农业基本建设支出、农业科技三项费用、农村救济费、其他等(见表2),其中支援农业生产和各项农业事业费支出所占比例较高,如2003年为74.6%,2004年达到80.3%,并且这一比例也高于全国的比例,由于这些支出主要用于各级农业行政事业单位事业费支出,所以这些名义上属于支农支出,实际上大部分却流向了城市,农业投入的“非农化”现象较严重。财政对农村和农业支出比例过低和支出结构的不合理,必然导致河南省农村公共物品供给的匮乏或不足。 2.农村人均累计公共物品投资的地区差距逐渐拉大 从表3可以看出,郑州市农村人均累计公共物品投资与其他地区农村人均累计公共物品投资的差距在不断扩大,如2000年郑州市农村人均累计公共物品投资是开封的4.70倍,到2004年扩大到6.14倍,2000年郑州市农村人均累计公共物品投资是商丘的4.75倍,到2004年扩大到6.09倍。由前述可知,农村人均累计公共物品投资对农村经济增长有积极的促进作用,有利于增加农民的人均收入,农村公共物品投资地区差距的加大,可以说主要是由政府政策造成的,因此为了促进落后地区经济的发展,政府政策应向落后地区倾斜,加大对落后地区公共物品的投资。 (二)政策建议 从前面的计量分析结果可知,增加农村公共物品投资可以提高农业经济增长,因此,针对河南省当前农村公共物品供给存在的问题,提出以下相应的政策建议,以进一步促进河南省农村经济的平衡快速发展。 第一,按照公共财政原则改变重城市、轻农村的支出政策,按照统筹城乡发展的要求,加大财政对农村公共产品的投入。具体包括:(1)增加财政对农业的投入力度,确保财政支农资金总量的稳定增长,同时要提高河南省财政支农支出的比例,至少要不低于全国财政支农支出的比例。(2)调整财政支农支出结构。首先要调整财政支农支出的资金流入结构,即加大农业基本建设支出、农业科技三项费用、农村救济费的比例,降低支援农业生产和各项农业事业费的比例;其次要调整财政支农支出的地区结构,即加大对信阳、周口、驻马店等人均公共物品投资较低地区的支出力度。 第二,走农村公共物品投资主体多元化的发展道路。即建立以公共财政和国债为主体、动员社会各方面力量共同参与的农村公共物品融资体制,以解决河南省农村公共物品供给短缺问题。 第三,建立省、市、县三位一体的农村公共物品供给体制。政府应处于农村公共物品供给的主体地位,各级政府都应建立起相应的负责农村公共物品供给的组织,具体负责农村公共物品资金投入的筹集和使用,收集农民对公共物品的需求信息,制定出科学、合理的农村公共物品供给规划。 投资经济论文:安全投资经济学管理 编者按:本论文主要从安全投资行为及其存在的主要问题;企业安全投资行为的规范和引导等进行讲述,包括了企业是一个相对独立的社会生产力系统,也是一个高度开放的社会经济组织系统、规范企业安全投资违规行为,建立完善的安全法规体系、运用经济杠杆来引导企业安全投资行为、企业安全投资行为是企业为了达到保障生存经营活动的正常开展等,具体资料请见: 【摘要】企业安全投资行为对企业的生存和发展起着至关重要的作用,做好企业安全投资是求得企业长期发展的必要条件之一。本文就企业安全投资行为状况进行分析,指出我国企业在安全投资方面的不足并给出了相关建议。 【关键词】企业安全投资行为经济学分析 一、引言 从经济学的角度看,投资是为了增加未来产量而放弃目前的消费。从这个意义上讲,安全投资是目的是提高企业的安全水平,增加产量,获得收益。本文就目前企业安全投资行为的状况进行分析,指出我国企业在安全投资方面的不足并提出相关建议。 二、安全投资行为及其存在的主要问题 从某种定义上来说,安全投资是为了改善企业安全生产条件、预防各种事故伤害、消除事故隐患和治理尘毒等有害作业环境的全部费用,包括为了保护职工在生产过程中的安全健康所支出的费用。安全投资行为就是为了提高企业的系统安全性,防范各类事故的发生,保障生产经营持续顺利进行的一种经济活动。安全投资主要用于消除人的不安全行为、消除物的不安全状态及改善环境三方面。 企业是一个相对独立的社会生产力系统,也是一个高度开放的社会经济组织系统,为了求得发展,应根据自身素质与收益结构和外部环境条件作出各种选择与判断,开展各种自觉活动,即发生现实的企业行为。企业安全投资行为就是企业作为行为主体对生产经营安全需求和外界环境变化的刺激,所作出的现实反应,它是由特定的外部环境和内部结构两方面因素决定的。 长期以来,我国的安全投资资金主要是从企业更新改造资金中提取,其比率一直为10%至20%,对于矿山、化工等企业则大于20%。但目前的实际情况是,随着我国经济体制改革企业获得自主经营权,一些企业片面追求经济收益而忽视安全与健康。企业往往把资金集中于直接生产性投资而忽视安全性投资,甚至是明知会造成严重后果却抱着侥幸的心理。致使安全投资不足,安全措施不力和安全装备严重不足,有的企业对项目中配套的安全卫生设施随意削减。在新建、改建、扩建、引进工程项目时,不按国家规定的劳动安全卫生要求设计、施工,致使安全隐患大大增加,使安全生产出现了不少问题。 当今我国经济正面临着如何进一步发展的问题,在经济的持续增长中,安全生产的问题显得尤为重要和突出。如果只是将有限的资源全都投资到生产规模的扩大上,忽视安全投资,那么事故和职业病就会增长,不可避免地要造成经济损失和社会问题,反过来就会降低国民经济的增长速度。目前,企业的安全投资不足,安全基础工作薄弱日益成为了我国政府、社会关注的焦点,如何做好安全工作,规范和引导企业主动的安全投资行为、杜绝企业的非理性行为,是我国目前企业持续发展迫切需要解决的问题。 目前关于我国企业安全投资研究多侧重于安全经济效益、安全投资的决策方法和安全管理体制方面,而忽视了对安全投资活动中最基本、最关键和最富有积极性的因素——企业安全投资行为的研究,缺乏对企业安全投资行为规律的系统总结。从这点出发,我们有必要借鉴行为科学、经济学、风险学、心理学等理论,从多角度对企业安全投资行为进行深入的分析,揭示企业安全投资行为的“心理”活动和行为规律,从而采取相应措施,增强企业的安全投资意识,调动企业依法进行安全投资的积极性,规范和引导企业安全投资行为。 三、企业安全投资行为的规范和引导 针对我国企业安全投资不足,安全基础工作薄弱的现状,如何规范我国企业安全投资行为,引导企业理性的安全投资,是一个需要认真对待的问题。对于企业安全投资行为的改变,安全生产监督部门设立的近期目标是尽最大可能规范企业安全投资违规行为,远期目标则是强调企业的内在素质建设,从“心理”上感化企业,使其打消安全投资违规行为的念头,建立引导企业安全投资行为的长效机制。因此企业的安全投资要从法律和经济这两个角度出发来解决。 1.规范企业安全投资违规行为,建立完善的安全法规体系 目前我国企业安全投资违规行为主要表现为“自利性”。针对这样的情况,结合心理学家勒温的研究,本文认为在规范企业安全投资行为时,应当按照“服从”到“内化”的过程,有步骤、有重点的进行。在这个阶段,应当提高安全监察水平、加大安全执法力度,严厉处罚安全投资违规行为,法律、经济、行政等手段并用,使违规企业的违规投资行为在经济收益、政治前景、社会声誉等方面都得不偿失,从而使投资违规行为的动机得以有效控制。 要建立“规则”层面上的“和谐”社会,必须依靠法律制度。安全立法是强化安全监督监察的重要基础,也是治理企业安全投资违规行为的重要基础。治理企业安全投资违规行为,在整个安全立法上应突出“严”与“明”,加大安全投资违规行为的法律责任。通过建立完善的安全法律法规、安全技术标准,建立一个立足于社会经济可持续发展的安全法规体系是依法治国、落实科学发展观和构建和谐社会的起点,它的实现理所当然是目前安全监督管理的中心任务。2.运用经济杠杆来引导企业安全投资行为 (1)安全费用提取制度 企业要建立提取安全费用制度,根据地区和行业的特点,分别确定提取标准,由企业自行提取,专户储存,专项用于安全生产。在确定安全投资的计提标准后,国家相关部门应对企业的安全投资资金建立相应的监督机制,防止专款费用挪作他用或低效使用,对专项资金的实际用途、安全投资计划、资金使用效率、生产安全环境改善状况等方面进行检查监督,将企业安全投资的措施落到实处。企业一次性安全投资成本大,不可能把所有的资金都用在安全设施的配置上,所以就要多渠道筹集安全投资资金,如建立风险抵押金制度等。提取一定数额的资金,作为安全生产风险抵押金,用于整治安全隐患和抢险救灾。积极争取国家安全生产专项资金、国债资金、财政贴息贷款及职工个人交纳安全保证金,征收事故或危害隐患源罚金,建立工伤保险与安全生产相结合的制度,实行工伤保险差别利率制度,用于事故隐患整改和安全生产宣传教育等等。 企业安全费用的提取,不能仅仅单从产品的销售额或产量中提取,这就意味着企业产量大经济效益好就应该多提取安全费用,这势必造成大型企业提取过多的安全费用,小型企业提取过少的安全费用的现象。这种安全费用的提取法不考虑企业的安全状况,显然是有所违背安全投资的本意的。所以企业安全费用的提取应该针对行业、企业的特点建立起安全投资的指标体系,包括企业的规模大小,产品销售额,安全现状评价结论等来确定安全费用提取比例。最后要建立企业安全投资资金的监督机制,依法确保专款专用,建立企业安全生产设施长效投入机制。 (2)风险抵押金制度 安全风险抵押金,在煤矿己经实行。煤矿企业先交一笔风险抵押金放在银行,专款专存。一旦发生了事故,政府用这笔钱抢险救灾。在风险抵押金的约束下,企业自身必须加强对安全保护的重视,这样就会大大降低安全生产监督部门的监察成本。借鉴风险制度在保险业及相关领域的实践,在企业安全生产过程中收取风险抵押金,既是防止企业发生事故的保证金,又是保证安全生产监督部门执法的切实可行的措施,能有力地防止企业取得安全生产许可资格后,又对安全法规政策“阳奉阴违”的现象。 实行风险抵押金办法,从准入门槛对企业把关,从制度上建立企业自我约束的违规行为防范机制,有利于强化安全监督,对保障规范企业安全投资行为能起到经济杠杆的调节作用。但是,安全风险抵押制度的推行和实施,应有足够的法律依据,应通过立法形式将该办法确定下来。同时,立法要广泛调查听证,以确立一个合理的提取和返还额度。对这个问题需要特别注意。该制度实际上是将企业的权利与义务制度化,安全监察的外部化转化为企业自身管理内部化,制定合理的风险抵押金提取和返还制度对于促进企业安全投资的主动性具有重要意义。 (3)事故赔偿制度 目前一些企业对发生事故、死几个人不太在乎的原因之一是现有的事故赔偿标准偏低,企业赔得起钱。企业在受收益驱动超负荷生产时,很容易诱发灾难性事故,因此,必须依照《安全生产法》等有关法律法规的规定,参照有关地方已出台的事故赔偿政策及标准,研究制定全国统一的事故赔偿方面的法规,大幅度提高事故伤亡的赔偿标准。提高事故的赔偿标准,可以增加矿难的经济成本,依法加大对事故责任人的责任追究,能激励企业安全投资行为的主动性。企业必须认真执行工伤保险制度,依法参加工伤保险,及时为从业人员缴纳保险费,提高生产安全事故伤亡赔偿标准,建立起自觉保障安全投资、努力减少事故的机制。赔偿标准的提高是希望在提高企业事故成本的前提下,促使企业重视安全投资,真正意识到预防的重要性. 四、结语 企业安全投资行为是企业为了达到保障生存经营活动的正常开展,更好地实现企业经营目的而将一定资源投放到安全领域的行为。做好企业安全投资行为,完善企业的安全投资法律,杜绝不安全行为的发生,是企业生存和发展中必须解决的问题。 投资经济论文:股权投资经济职能剖析 本文作者:李靖作者单位:贵州师范大学经济与管理学院 发展私募股权投资有利于促进中小企业产权制度改革 股权高度集中是我国许多中小企业的一个“通病”。无论是国有还是民营中小企业,我国的中小企业普遍不愿意让出其控制权。这种股权高度集中的产权结构,使中小企业形成了行政化或家族化的治理模式,直接影响着中小企业的治理结构,阻碍了中小企业向现代企业的转变,成为中小企业可持续发展的障碍。基于这一“通病”,中小企业的产权多元化成为我国产权制度改革的主要方向。私募股权投资机构进入则可以加快我国中小企业产权多元化的进程。私募股权投资机构的进入可以帮助中小企业改善股东结构。政府国有资产管理部门可以授权私募股权投资机构制订国有中小企业产权多元化的方案,推动其向现代企业转变。民营中小企业可以在保留相对的所有权和控制权的情况下,适度引入私募股权投资等外来资本,逐步淡化家族色彩(江振华、王聪,2008)。 (一)私募股权投资激励的特殊作用机制与途径 与一般企业运作机制不同,私募股权投资进入中小企业后,首先,私募股权投资机构作为集所有者与经营者身份为一体的积极投资者,会引进社会资本,即增加中小企业经理人掌握的资源L,来有效提高中小企业的绩效Y。其次,中小企业经理人的上岗激励α可能不变(不会轻易撤换中小企业的经理人),而是通过提高经理人的利润激励R,来激励中小企业经理人的努力水平X。这种运作机制显然弱化了中小企业经理人上岗竞争的激励效应,强化了中小企业经理人的利润激励效应,并放大了中小企业治理结构转变后的激励效应。这完全超出了传统意义上人们对中小企业激励机制的认识,利润激励与引进私募股权投资后的协同效应,在提高中小企业绩效、改善中小企业治理结构上有积极意义。 (二)私募股权投资激励与约束的内容 在私募股权投资中,对中小企业的管理者激励的内容十分丰富,包括股权、期权、共同投资机会和实现关键业绩指标后支付的奖金。私募股权投资机构在中小企业内部经常展开高效的业绩管理谈话,撤换业绩不良的管理团队,聘用外部专家。还会通过股权调整来减少管理层的股权,使管理层感受到来自私募股权投资机构的压力。和一般的上市企业相比,私募股权投资机构投资的中小企业薪酬激励水平更高,管理层拥有更多份额的股权,这使管理层的利益和中小企业的经营业绩紧密联系在一起,促使管理层努力工作,最终实现中小企业和私募股权投资机构的利益一致。与之相对应,激励与约束机制在于对中小企业的经营管理进行监督,迫使管理层不断实现企业价值的最大化。 发展私募股权投资有利于促进中小企业技术创新 为了方便分析,假设某中小企业已有资本为K0,创新倾向为R0(即单位资本产生的创新数为R0),现在中小企业获得了私募股权投资P,获得私募股权投资后其创新倾向为R1。下面来分析私募股权投资对中小企业技术创新的作用:第一,私募股权投资基金投入前,企业的创新为:I0=R0×K0;第二,私募股权投资基金投入后,企业的创新为:I1=R1×(K0+P);第三,私募股权投资基金所带来的创新变化为:I=I1-I0=R1×(K0+P)-R0×K0=K0×(R1-R0)+R1×P=K0×(R1-R0)+(R1-R0)×P+R0×P=(R1-R0)×(K0+P)+R0×P上式中,R0×P称之为投资增加效应,(R1-R0)×(K0+P)称之为创新倾向提高效应。这样可以把私募股权投资对技术创新的作用分解成投资增加效应和创新倾向提高效应两者的总和。下面分三种情形来将上述公式进行具体分析:第一种情形,私募股权投资是企业唯一的资本来源,但私募股权投资基金投入后,企业的创新倾向没有改变,即R1=R0,这样私募股权投资对中小企业的技术创新只存在投资增加效应。即I=R0×P。 第二种情形,如果私募股权投资没有投入,也会有其他形式的投资投入。也就是说私募股权投资是其他类型投资的替代,不是唯一的投资来源。此时私募股权投资对中小企业的技术创新只存在创新倾向提高效应。即I=I1-I0=R1×(K0+P)-R0×(K0+P)=(R1-R0)×(K0+P)。 第三种情形,私募股权投资是中小企业唯一的资本来源,私募股权投资投入后,企业的创新倾向改变由R0提高到R1(R1>R0),此时私募股权投资对中小企业技术创新的作用等于投资增加效应和创新倾向提高效应之和。即I=(R1-R0)×(K0+P)+R0×P。 以上讨论的是一个市场上已存在企业在私募股权投资投入后产生的效应,事实上这些分析对新生企业也同样适用。即K0=0时的情形,此时:I=R1×P=(R1-R0)×P+R0×P其中,R0×P为投资增加效应,(R1-R0)×P为创新倾向提高效应。此处的R0理解为其它投资替代私募股权投资时的创新倾向(朱孝忠,2008)。 综上所述,上面的一般化公式对私募股权投资支持企业创立和企业发展两种情况都是适用的。私募股权投资的市场化运作,以中小企业技术成长潜力和效率作为投资选择原则。在这种情况下,私募股权投资基金如果能迅速发展壮大,对中小企业的技术创新而言,推动作用将不可估量。具体表现在以下两个方面: (一)帮助中小企业选择创新投资项目 私募股权投资支持中小企业技术创新首先体现在选择项目上。当前,我国中小企业发展面临的一个突出问题就是项目选择困难。一方面,我国传统产品生产已经普遍过剩;另一方面,受人才、信息以及资金等因素的制约,中小企业难以找到有价值的项目进行投资。而私募股权投资机构汇集了金融、科技、投资、管理、财务以及营销等方面的专家,在技术创新项目分析、论证和选择上具有较高的专业性。私募股权投资机构应帮助中小企业选择优质的投资项目,这是中小企业成功的关键。在实际工作中应注意以下几点:第一,私募股权投资机构应帮助中小企业选择技术水平较高的投资项目,在私募股权资本的支持下嫁接成熟的、市场前景看好的技术成果,使之成为中小企业新的利润增长点。第二,中小企业自主创新能力差,而我国政府的研究开发机构里有大批的科技成果还没有商业化,私募股权投资机构帮助中小企业选择项目时,重点应该是支持现有科技成果的转化,以促使其转变为现实的生产力。第三,中小企业技术创新一般可分为研究开发阶段、中试阶段和产业化阶段,从前到后风险是递减的。我国私募股权投资行业还处于发展的初级阶段,在选择切入点时重点宜放在中小企业技术创新的第二、三阶段。 (二)参与中小企业技术创新管理 中小企业的技术创新不仅仅是工艺产品等“硬件”的创新,它更应该包括深层次的企业经营战略以及企业文化等“软件”的创新,这种创新对中小企业的发展具有最持久的推动力。私募股权投资机构通常情况下持有所投资中小企业股份的30%左右(张焱林等,2000),两者的利益紧密相连,利益上的一致使得私募股权投资机构与中小企业的命运连在一起。因此,私募股权投资机构在向中小企业投资后,还要派专家参加中小企业的技术创新管理。私募股权投资给中小企业带来的不仅仅是资金,更重要的是带来了专业人才和技术。 投资经济论文:国外投资经济管理 外国投资在最近十年的匈牙利经济中起了极为重要的作用,这是所有匈牙利人,不论其赞成还是反对私有化,赞成还是反对吸引外国投资,都承认的事实。匈牙利的私有化模式是以公开出售国有资产为主的,或者说是基于市场竞价的私有化模式。这种模式的确定,意味着有吸引力的匈牙利大中型国有企业的认购者必需拥有雄厚的资本作为基础,才有可能出最大的价钱,买最好的企业。事实也是如此,在匈牙利私有化的过程中,大中型企业出售或拍卖时,国家财产局和国家财产托管公司所面对的谈判对手和竞买者基本是外国公司和财团。在目前匈牙利的大中型企业和商业银行的所有者结构中,外国所有者也居于主要地位。匈牙利自1994年开始的经济回升,国际收支平衡的改善都与外国投资者的参与有关。当然,匈牙利经济中的矛盾,群众中的不满也与此有关。 一、匈牙利的利用外资政策 研究今日的匈牙利利用外资政策,离不开对其70年代到80年代利用外资政策的考察。匈牙利是东欧国家最早实行对外开放的国家,其利用外资政策可追溯到1968年开始的经济体制改革时期。在1966年5月通过的《关于经济体制改革的决议》中就规定:"首先应在社会主义大家庭内促进国际经济和科技关系的发展,但也要力争和非社会主义国家发展这种关系。" 从60年代到70年代,匈牙利积极地建立或恢复了与主要西方国家的贸易关系。与世界上130多个国家建立了贸易联系,同74个国家签定了科技和文化协定。在前东欧社会主义国家中,匈牙利的出口额占国民收入的比例最高,它的国民收入的50%是通过国际贸易来实现的。 1972年和1974年,匈牙利先后推出了《匈牙利和外国资本联合经营权限》和《国外经营企业法》规定,外国企业在匈牙利投资可占联合投资企业资产的49%,所得利润可汇回国。 70年代末,匈牙利同非社会主义国家的进出口贸易额相当于1957年的13倍。它的农产品和食品出口的1/2销往西方国家。除苏联外,匈牙利最大的贸易伙伴是联邦德国,1978年,匈牙利对联邦德国的贸易额占其贸易总额的10.6%。再次是澳大利亚、意大利、瑞士、法国和美国。匈牙利还在东欧国家中率先成为国际货币基金组织和世界银行的成员。 从1972年开始,匈牙利开始引进外资,但以间接利用外资,即吸收外国贷款为主。这种政策模式使投资风险主要在匈牙利方面。而匈牙利也恰恰没有很好地利用外国贷款,改善产业结构,加强本国产品在国际市场的竞争力,加上70年代石油危机,使匈牙利的国际收支平衡受到影响。从1972年到1989年,外债从10亿美元发展到210亿美元。而同期匈牙利的外国直接投资只有5.7亿美元。 从1988年开始,匈牙利的利用外资政策发生了变化。1988年前社会主义工人总书记、国家总理格罗斯·卡洛伊公开表示,匈牙利准备将最大的国有企业卖给外国人,这在匈牙利各界引起了强烈的反应。司法部长立即表示,这与当时的法律是冲突的,按照法律,国有企业不可以出售,更不能卖给外国人。于是,政府推出了一系列新法律,为国有企业的出售创造条件。 1988年的6号法律,即《经济公司法》,宣布私人可以成立公司,并允许外国人投资。1989年的8号法律,规定了所有制改变的细则。1989年的14号法律明确了对外国投资者的保护:禁止对外国投资企业实行国有化;外汇自由汇出,利润可以返回投资者所在国;可以由外国财务公司进行财务评估,等等。1989年的宪法修正案,在法律上的所有权、国家的所有制结构、企业自主权等方面都做了新的规定,特别是宣布各种所有制结构在法律面前的平等。 1990年社会制度改变以后,匈牙利的利用外资政策进一步明确为引进外资,推动私有化的加速和完成。政府在制定私有化政策时,也注意对外国投资者的吸引和保护。1990年以后制定的一系列推动私有化的法律和政策都重视发挥外国投资者的作用,保护投资者的利益。 根据匈牙利法律,外国人在匈牙利不需许可证就可开办合资企业或独资企业。外资企业可以依法获得不动产权,依法处置企业产权,可以从事生产、商业和外贸经营,执行匈牙利的质量管理规定。可获得贷款和筹措资金。 对外商投资企业和合资企业还有税收优惠政策。按照匈牙利政府制定的产业政策,在电子、机车、通讯、车辆及零配件、节能技术等12个领域投资的外商可享受税收优惠待遇。对合资企业也有优惠政策:如果公司资产超过2500万福林,外资占30%以上,公司收入的一半来自企业生产、开设饭店、旅馆,公司可享受10年优惠待遇,前5年免税60%,后5年免税40%。如果公司注册资本超过5000万福林,外资占30%以上,企业一半以上的收入来源于匈牙利政府规定优先发展的部门,公司在前5年可享受100%的税收优惠,后5年享受60%的税收优惠。 外国投资者对匈牙利的投资环境也是满意的。在1999年由著名的Healey Baker国际不动产评估咨询集团组织的,由欧洲502家最有影响的公司总裁评选的欧洲"最佳办公地点"中,布达佩斯居第6位,在"最佳工业生产基地"中,匈牙利居第6位,在欧洲"重要经贸城市"中,排在罗马之后,居第25位,在东欧国家中,居第二位。 二、外国投资者在匈牙利经济中的作用 从1989年开始,外国资本进入匈牙利的速度加快了。在私有化政策出台后,随着私有化的高潮迭起,外资流入的数量也起伏不定。1995年为最高峰达到33.7亿多美元,在东、中欧国家中,包括俄罗斯和独联体国家在内,匈牙利人均引入外国投资1268美元,居第一。据统计,到1998年,匈牙利共有外商投资企业26527家,其中外商独资企业13865家。世界知名企业,如美国通用电器公司、通用汽车公司、福特公司、德国大众公司、日本铃木公司都加入了匈牙利的投资冒险活动。外国资本的介入,对匈牙利私有化的发展起了极大的促进作用。 首先,外资的参与加速了私有化的完成。 匈牙利的私有化是以出售国有企业和国有资产为主要形式的。尽管匈牙利政府推出了一系列鼓励匈牙利人购买国有企业和国有资产的措施,诸如"赔偿券"购买、私有化优惠贷款、职工参与、厂长经理买断等形式,匈牙利国内的购买力终归是有限的,只能购买中小企业、小商店、小旅店、小服务业和上市公司的散股。对国家财产局和国家财产托管公司推出的私有化企业,匈牙利人基本是无力问津的,即便是问了一下,也绝对无力与腰缠万贯的外国大亨们抗衡,只能眼睁睁地看着外国人将匈牙利最好的企业一家家的收购了去。 从另一方面看,没有外国资本的介入,匈牙利政府的私有化目标是难以完成的。从匈牙利大中型国有企业的出售,到国有商业银行的出售,国家财产局和国家财产托管公司面对的谈判对手和竞买者几乎都是外国公司和财团。是他们使财产出售的计划得以顺利完成。1995年和1997年是匈牙利外国投资最多的年份,而这两个年份也是匈牙利银行私有化的高潮,1995年外资在匈牙利银行业资本所有者结构中所占比例上升了20.1个百分点,1997年比1996年上升了11个百分点,达到了60.3%。[1] 在1990年开始推行私有化政策时,匈牙利共有国家和地方管理的国有企业和公司1858个,在实行国有资产托管期间,由国家私有化和托管公司组建和从其它所有者处接受企业和公司438个,共计2296个。经过私有化、改组和破产清算,到1998年底,国家保留所有权的公司和企业93个,可继续实现私有化的125个;全部私有化的1188个,继续实行托管的2个;破产和清偿和撤消724个;转移到其它机构和所有者手中114个。[2]经过8年的私有化,国家在社会总资产中所占比例已降低到20%以下,与西欧混合经济的所有制结构相似。可以说,外国资本的介入在其中起了关键作用。 其次,外资的流入使匈牙利的国际收支平衡状况得到改善。 自80年代起,匈牙利一直处于外债的困扰之中,1989年人均1000美元的外债是当时的社会主义工人党政府陷于困境,不得不向西方国家低头的原因之一。1990年开始,经济转轨使匈牙利出现了连续4年的经济滑坡,虽然在1994年经济开始复苏,但直到1997年,GDP也只相当于1989年的90.4%。经济如此困难,拿什么去还外债?外资的流入,尤其是大量外汇现金的流入,无疑救了匈牙利政府的急。 1990年到1997年,匈牙利国家财产托管系统的私有化收入为14437.5亿福林,其中现金收入11523.4亿福林,占79.8%,含外汇收入9005.9亿福林,占现金收入的78%。在私有化高潮的1995年,私有化收入为4810亿福林,其中95%是现金,现金中87%是外汇。[3] 大量外汇现金的流入使匈牙利的外债占GDP的比例在经济滑坡最严重的1990-1994年,不但没有增加,反而有所减少。1997年以后,外债减少,净外债在GDP中的百分比比高峰时降低了26.38个百分点。外债的减少与1995、1997两年外国投资的大量增加有直接的关系。 再次,外资的流入,刺激了匈牙利出口产业的发展,使经济出现复苏。 出口产业在匈牙利经济中的地位一直是至关重要的。出口产业的发展能有效地带动经济增长。外资的流入也促进了匈牙利出口的增长,并带动了经济的复苏。 匈牙利的外国投资主要来自德国、美国、法国、奥地利、荷兰、比利时、意大利等国。外资的流入也促进了匈牙利与这些主要西方国家的经贸关系。1990年以后,匈牙利的外贸地理方向发生了根本的改变,从过去与经互会国家为主,转变为与欧盟成员国为主。其中,1989-1996年间,匈牙利对德国的出口从出口总额的17%上升到33%;对奥地利的出口从6.5%上升到11%,对意大利的出口从4.7%上升到7%。出口总额从1989年的96亿美元,发展到1996年的160亿美元。1997年比1996年增长29.9%,1998年比1997年增长了22.1%。主要出口方向为德国、奥地利、意大利、荷兰、美国、法国,与主要投资国基本一致。 与此同时,匈牙利的GDP在1995-1998年都有所增长,分别为1.5、1.3、4.6、5.1;工业生产也呈增长趋势,分别为4.8、3.4、11.1、10.6。这与1992年开始的外资的大量增加有一定的联系。 当然,外国投资者不会提供"免费的午餐",匈牙利人为大量外资的引进付出了巨大的代价,这就是匈牙利的大部分生产部门和银行系统已被外国投资者所控制。从1992年到1996年,外国投资者在匈牙利采矿业总资本中的比例从15.5%上升到49.6%,在加工工业中的比例从23.4%上升到51.1%,在机械工业中的比例从0.3%上升到21.4%,在建筑业中的比例从21.3%上升到41.4%。 外资在匈牙利银行业中所占的比例更大。匈牙利银行业的私有化自1994年正式开始,自1994年至1998年,外资在匈牙利银行业资本中所占的比例已从15.1%上升到60.4%。在布达佩斯证券交易所外国投资基金组合也是支配大盘走向的决定力量。 仅凭这些数字并不能反映事情的全貌,因为外国资本所控制的是匈牙利各行业的优质资本,而匈牙利人手中掌握的是中小企业的所有权和上市公司的散股。 经过私有化,匈牙利的住宅、商业银行、保险业、医药工业、化学工业、建筑业、烟草工业、啤酒工业、食品工业、旅游度假业、印刷业、造纸业、包装业、食品制造与零售业已完全或绝大部分是私营企业,或外商投资、合资企业。国家只保留了核工业、发电网、交通、广播电视发射、27个农业经济公司和国有森林的产权。 在私有化的过程中,对于经济效益好的竞争性企业,为了获得更多的私有化收入,也为了增加透明度,一般采用了公开竞价出售的方式,而有影响的大企业、大公司、大银行的购买者都是外国人。后来匈牙利政府为了鼓励匈牙利人购买,推出的小投资者参股购买计划,适用范围也只是企业的51%以上的股份已由职业投资者购买的企业。参与者的条件是匈牙利永久居民,有10亿福林的资金,或者是"赔偿券"的合法持有者或法定继承人。 对资产在10亿福林以下,职工在1000人以下的中小企业,一部分实行了职工参股的私有化,对一部分经济效益不好,不适于公开竞价出售的,采用了厂长经理买断的私有化方式。政府推出了优惠贷款、赔偿券购买和分期付款等优惠条件,鼓励匈牙利人购买。但有很多附加条件,比如,要先支付2-25%的第一期付款,才能申请国家银行设立银行优惠贷款。"生存贷款"是专用于匈牙利居民购买出售的国有资产和企业股份,最高年限为15年,年息7%。购买500万福林的国有资产,可获得2%的"生存贷款",其余部分也可用"赔偿券"支付。小商店、小旅店、小服务业的购买者基本是匈牙利居民。 因而在私有化中,匈牙利人能够参与的实际上只有中小企业。除按照产业政策由国家保留的企业外,有竞争力的大中型企业基本是控制在外国人的生中。 一个国家的主要产业掌握在外国人手中,尤其是商业银行基本掌握在外国人手中,长此以往将会如何,现在谁也说不清。 三、匈牙利民众对外国投资的态度 对于大量的外国投资,匈牙利人当然会有各种各样的看法,有赞成,有反对,有不置可否者。TAYLORNELSONSOFRESMODUS经济社会市场咨询有限公司自1992年起一直对匈牙利居民对外国投资的态度,以及与此相关的一些问题进行跟踪抽样调查。[4]公司在每年的3月或11月对1000个左右的匈牙利居民进行随机抽样调查。调查获得有效问卷,1992年999份,1993年982份,1994年1020份,1995年1004份,1996年1002份,1997年1080份,1998年1039份。 该公司调查的结果很能反映匈牙利居民对外国投资的一般看法和思想感情。我们选取其中的几组问题和调查结果,包括匈牙利人对外国投资者的总体看法,对在外国投资企业就业的态度等,通过它可以了解匈牙利居民在最近几年对外国投资的态度及其变化。 是否同意外国人获得匈牙利企业的股份? 调查显示,持完全赞成态度的人在7年中是从多到少,由35.2%降到12.3%,在1996年只有8.4%;持反对意见的人在7年中基本是呈上升趋势,从16.2%上升到29.9%,其中,在银行私有化高潮的1995-1997年,反对的比例最高,达35%以上。这说明,在大量外资涌入,收购匈牙利企业,特别是收购匈牙利商业银行的情况下,1/3以上的匈牙利人对国家的前途感到不安,对大量引进外资产生了疑虑,因而持反对态度。 匈牙利的企业允许外国人持股的最高限应当是多少? 这个问题的调查结果显示,主张对外国资本在企业和公司资本中的份额不加限制的匈牙利人是少数,随着外资收购匈牙利企业的增多,这个比例还在降低。主张企业和公司的50%以上的资本掌握在匈牙利人手中的超过1/3,主张将外国资本在企业和公司中的份额控制在1/4以内的超过1/3。主张不允许外国投资者持股的比例在最近几年呈上升趋势,在外国投资量最大的1995-1997年比例最高。但这一组数据与上一组对照,持反对态度的比例略低一些,说明有些持反对意见的人认为,只要严格地将外国投资的比例限制在24%以下也是勉强可以接受的。而上一组数据中,认为有条件的赞成的条件是要将外资的比例控制在49%以内,最好在24%以内。 是否愿意在外国人持股的公司中工作? 这个问题不仅反映了匈牙利人对外国投资的一般看法,而且涉及到匈牙利人在这个问题上对的自己切身利益考虑。数据显示,50%以上的匈牙利人愿意到外国投资企业工作,理由自然是明摆着的,这些企业原来就是匈牙利的好企业,再注入外国资金,无论工作条件还是工资待遇都会比一般的匈牙利企业要好一些。但是,也有1/3以上的匈牙利人不愿意在外国人投资的企业工作。与上一组数据对照,大约有17%的匈牙利人,尽管理智上赞成有条件的允许外国人投资,也知道在这样的企业工作的待遇可能好一些,但从个人感情上,还是不愿去这样的企业工作。尤其值得注意的是,愿意在外国投资企业工作的人总的是减少的趋势,而不愿意的呈增加趋势。 是否愿意在一个顶头上司不是匈牙利人的岗位上工作? 这个问题进一步考察,如果是在一个外国投资企业里,顶头上司是不是匈牙利人,对人们的选择有什么影响。这组数据显示,40%以上的匈牙利人不愿意在一个顶头上司是外国人的岗位上工作。与上一组数据相对照,有些愿意在外国投资企业工作的人,如果顶头上司是外国人就另当别论了。说明有些匈牙利人在外国投资企业工作也是有条件的,这就是顶头上司要是匈牙利人。在最近几年的跟踪调查中,愿意的基本是逐年递减,不愿意的基本呈逐年递增趋势。在外国投资最多的年份,不愿意的增加比例最高。这个问题可能在很大程度上反映了匈牙利人在外国投资问题上的民族感情。 外国投资在最近十年匈牙利经济生活中所起的作用是重要的。从私有化的完成,到经济的回升,外债的减少,预算平衡和国际收支平衡状况的改善,都离不开外国投资者的作用。相当一部分人为此感到骄傲,因为匈牙利在中东欧国家中吸引了最多的外国投资,经济较早走出了谷底,出现回升;匈牙利在最近十年中,通货膨胀率在东欧国家中也是最低的。然而,随着外国投资的增加,对此持保留或反对态度的人也在增加。道理也很简单,人们对靠变卖家产换来的一切感到忧虑和担心,前几年有得可卖,现在快卖光了,尤其是,作为一个国家,主要的产业和商业银行已掌握在外国人手中了,将来怎么办? 投资经济论文:论经济投资机制与国民经济的关联性 一、市场经济中的投资机制 市场经济是一种利润经济。对利润的追逐支配着人们的经济行为和资源配置,作为经济行为和资源配置主要内容的投资活动自然也在其支配之列。在市场经济中,人们投资的目的是为了取得一定目标的利润,只有当利润率高到这个程度时,人们才会进行投资,人们将资本从一个部门转到另一个部门,是由于两部门间的利润率差别,扩大到这种利益差可以抵销资本转移成本而有余,人们停止投资,甚至放弃或报废已投资,是由于其损失小于预期利润损失。所以在市场经济中,要揭示投资活动的内在机制,必须同时揭示出制约其内容的利润率变化机制。 投资由利润率决定,利润率的高低变化决定着投资规模的肩低变化。在一般条件下,平均利润率与社会资源的就业程度、或者规模、繁荣程度成正比,后者又是与投资规模大小成正比的,投资规模则是沿着利润率变化轨迹运动的,三者之间保持着方向性的一致。由于经济规模是周期性波动的,所以社会平均利润率和投资规模也是以周期波动为特征,并且方向是一致的。但是,这种方向上的一致,并不意味着在时间上的一致。因为在这种函数关系中,自变量与因变量之间存征变化时差。人们对利润率变化的投资反应,受到不同形式的资本在时空转移中的限制,因而变化较慢,所以当利润率最高时,投资并未达到最高潮,而是在利润率已下降的繁荣后期才达到最高潮,由此就使许多投资不能在利润率下降到一个较低阶段前完成,以致到时不是被迫停止投资,就是将已投资本报废而蒙受巨大损失。所以,在市场经济中,投资由利润率决定,但又慢于利润率变化,这种时差使在每一次危机中,都有部分投资被浪费。 平均利润率和投资规模的变化与经济周期一致,但我们不能由此得出每个部门的利润率和投资规模的变化在时间上是大致一致的结论。实际上,它们艺间是不一致的,因为,经济规模的变化或经济危机是经济总量失衡的结果,总量失衡归咎于经济结构的失衡,经济结构的失衡源子各部门发展速度不一致,各部门发展速度不一致又源于各部门的投资规模和时间上不一致,后者则是各部门利润率在时间上变化速度和方向不一致的结果。没有这种不一致,经济就既不会有危机也不会有繁荣,也就不会有周期。在此,社会平均利润率及投资规模与经济规模变化大致一致,只是说明,在经济活动低潮,高利润率部门较少,从而投资的部门也较少。而在高潮,两者的成份较多而已。但这丝毫不说明各部门这几个因素的变化是一致的。实际上,正是这种不一致,才导致平均利润率、投资规模和经济繁荣程度由低到高,再由高到低的周期运动。 由于经济危机是结构失调的结果,这就意味着,在一些产品严重过剩时,另一些产品短缺,只是征危机中,由于连锁反应,才使这些短缺产品也出现虚假性的暂时过剩,随着危机的过去,这些产品的短缺性质会很快恢复,产品价格和利润率会在此过程中不断提高。为了满足市场需求,追逐高利润,厂商会进行投资,扩大生产规模,社会游资的充裕、投入品价格疲软,使投资有利可图并容易实现。这种投资对克服本部门生产规模落后于国民经济其他部门来讲,是一种调整,是对价值规律要求的能动反应。但在市场经济中,这种调整会矫枉过正,会使其由短缺变为过剩。因为,为了争夺这种有利的投资机会,各厂商会竞相投资,在各部门利润率的巨大差别下,新的竞争者会大量涌入此过程,结果会使投资远超过社会的正常需要,使其由原来的短缺变为投资实现后的过剩,这正如我国的家电产业由原来短缺变为}前的严重过剩一样。其结果,会使利润率不断下降。这种下降来自两方面的压力结果。一是产品供给超过了社会需求,产品价格下跌,二是由子其生产能力突然丫大,为其提供投入品的部门生产能力变化滞后,会由原来的供过于求变成现在的供不应求,价格上升,导致其成本不断增加,在这种双重压力下,利润率自然是下降的,这种下降,使人们投资的预期利润不能实现,甚至可能亏本。由此可见,在竟争性市场经济中,利润率的提高,会使投资增加并超过社会需要,从而出现产品由供不应求变为供过于求,利润率下降。这种结果,只有在其他部门的发展超过了本部门的发展,使其重新成为短缺部门时,才会改变,并开始重复上面的过程。 当这个部门(下面称它为先导部门)由子投资实现、产品供过于求、利润率下跌、新投资停止时,为其提供投入品的部门,即相关部门,由于产品供不应求,利润率不断提高,从而会取代它的位置,成为新投资主导者,并且由于经济的时序联系是越来越广的,所以其投资规模会比前一轮更大,由它推动的经济总规模是不断扩张的,由此也就有更多部门的利润率径提高,所以社会平均利润率在此过程也是不断提高的。这个部门的投资过程及其结果与先导部门并无二致,它也会投资过大,超过社会需求,投资实现后,会出现产品价格下跌,投入品价格上升,利润率下降,并由此踏上萧条之路。这时,为其提供投入品的次相关部门就会象它当初取代先导部门一样取代它的位置,成为利润率最高的部门和新投资的主导者。自然,其投资过程及其结果与前两者是一样的,为它提供投入品的部门会取代它的位置,并且这个过程会不断延续下去。其中,这个这程也许会受到危机的打击而暂时中断,但这种高利润率由于经济结构的失衡而在不同部门间交替出现,并引起投资从一个部门转向另一个部门,使它在调整结构失衡时造成新的结构失衡的这种机制是不变的。实际上,随着投资规模一轮比一轮扩大,其造成的比例失调也越来逮严重,也就必须由危机来对其进行强制性调整,其后那些危机前最短缺的部门就会在经济复苏中率先投资,带动经济重复前面的过程。 在这种由于产品与原材料等投入品联系引起的一轮轮投资中,还交织着一种固定资产的投入与产出之间的投资转换关系。一个部门由于利润率提高,进行的扩大生产规模的投资会产生对固定资产生产部门的产品需求,当这种需求超过这些部门的生产能力,使其利润率不断提高时,它们也会进行扩大生产能力的投资,自然,这种投资及其结果与其它部门是一样的,也会投资过剩,使利润率由高到低,而为它提供固定资产和原材料等投入品的部门则会取代它原来的地位,成为高利率部门和新的投资者。这种高利润率新投资者会不断从产出品部门转到投入品部门(其中包括作为劳动者和消费者的个人)。由于国民经济的联系性,这种-分别由流动资产投资和固定资产投资引起的在时间上继起的连锁投资是交织在一起的,并互相推动,使投资规模不断扩大,直至危机发生。 在竞争性市场经济中,这种由适应价值规律要求进行的对短缺部门的调整性投资,在实际中变为违反价值规律要求和造成新的结构失调,投资者由追逐利润却为利润抛弃的结果,是不可避免的。只要同一产品的生产者有多家,他们之间不能有效地协调行动,这种结果就不可避免。即使他们中的每个人都知道这种结果也是如此。因为在此过程中,即使有人知道在高利率作用下,其他厂商都会做出积极的投资反应,最终会投资过度,使预期利润不得实现,他还是得,’明知山有鬼,也得往山行”。如果他不采取同样的投资行动,不仅不能分享其中好处,反而可能付出更大代价。因为当产品供过于求时,其生产同样受到影响,并由于其生产规模小、效_益差、市场占有率低,会更快遭到淘汰。为了避免这种结果,他如果不能及时转移投资,放弃已有利益,就得尽可能扩大生产规模,增强竞争力。个人的行为是合理的,但所有这些合理行为的集合却并不一定产生合理的结果,甚至完全相反。这里的情况就是如此。每个人合理的投资行为,最终却导致严重违背人们的结果一一投资过剩、利润率下降、资本不能及时回收。由此也说明,由于结构失衡,这种由高利润率在不同部门的有序转换,引起投资在不同部门转换,并在调整原有产业结构失衡的同时,造成新的结构失衡这么一种过程,就是竞争性市场经济特有的投资机制。 经济危机是比例失调的结果,每一轮投资都会造成新的比例失调,然而在现实中,并不是每一轮投资的结果都会造成大的经济波动或危机,征每次大的危机发生前,一般都会完成几轮投资,这些投资结果并未立即引发危机,其中的原因很多,但最主要的是社会存在一种与前面生产投资并行的存货投资,尤其是其中的投机投资,它们吸纳了相当部分的过剩产品,使它们不立即冲击市场和引起大的连锁反应,因而投资得以转换和经济能够扩张下去。在经济扩张过程中,由于需求拉上和成本推进的作用,价格指数是不断上升的,不仅短缺产品价格上升,过剩产品的价格也会上升,并且这种上升速度在资源未充分就业前,快于投机成本的上升速度,.从而使存货投资有利可图,诱使人们将大量资本投到对存货的吸纳上。经济越是繁荣,价格上升越快,投机活动就越活跃,不断扩大的过剩产品不仅不会很明显地冲击市场,有时还会表现为短缺,结构失衡实质被它掩盖,经济得以继续进行。随着不断增加的过剩产品被存货吸纳,资源会在人们的投资活动中达到充分就业,投资成本会以高于产品价格的速度上升,使投机投资变得无利可图,迫使人们停止投机,这时大量过剩产品就会如决堤洪水倾泄到市场,引发全面性经济危机。所以,在市场经济中,投机投资延缓了危机的发生,却加深了危机暴发的程度。 二、投资与价格的关系 投资是利润率的函数,利润率则是投入品与产出品价格的函数,价格受到投资的明显影响,所以,投资与价格之间存在一种明显的函数关系,然而,至今人们对这种关系的内容却揭示很少。 从总的方面讲,固定资产的投资与价格存在一种正比关系,这种投资实现后为其配套的流动资产投资与价格则呈反比关系。因为固定资产投资是在一个较长时期内不断从市场取走产品,而不提供上市产品,所以在货币量供给一定情况下,价格会不断上升。在一定经济规模下,投资规模越大,正常生产的比重就越小,上市产品占经济规模的比重也就越低,价格就越高。价格越高,一方面使投资预算不断被突破,人们必须不断增加投资来完成已有的项目,由此使投资规模不断扩大;另一方面,生产上市产品的资本利润率会不断提高,投资的预期利润丰厚,人们就会将更多的资本转向固定资产投资,结果将挤占正常生产资本,进,步降低上市产品占经济规模的比重,推动价格进一步提高。所以在此,固定资产投资规模与价格变化呈正比关系。自然,这种关系在实际中不能无限演变下去,它受到自身结果的影响。一个时期从市场上不断吸走产品,必然合为另一时期不断向市场提供产品所代替。随着固定资产投资的实现,大量产品将在为其配套的流动资产投资中涌入市场,产品中包含的固定资产价值将不断以折旧的形式沉淀下去,变成了只向市场提供产品却不取走产品,由此社会总需求会小于总供给,价格会在一定量货币面对不断增加的商品面前下降。价格下降,使投资预期利润率不断下降,促使人们降低投资规模,结果又会导致价格的进一步下降。所以在此。生产资本中的流动资产投资与价格呈反比变化。在实际中厂价格总水平是上升还是下降,取决于两种投资的力量对比,若固定资产投资大于流动资产投资,价格总水平上升,反之则下降。 由于投资是投入品价格与产出品价格的共同函数,所以仅以价格总指数并不能很好地说明两者的关系,这对全社会来讲是这样,对部门来讲尤其如此。在复苏到繁荣过程中,大量资本后备军在投资中涌入生产与流通过程,会使社会总需求大于总供给,产生一种需求拉上的价格上升,自然它反过来会提高成本,.促使投入品价格也跟着上升,但在资本未达到充分就业前,巨大的需求会使产品价格上升速度快于投入品价格上升速度。这种价格变化差可令厂商在买卖中获得时差利益,提高其利润率,促使人们扩大投资规模,从而进一步拉动价格上升和投资规模的扩大。由此可见,需求拉上为主的价格上升会刺激投资、扩大经济规模和就业。但是,随着资源的充分就业,固定资产投资不断实现后的大量产品涌入市场,原来的投资转化为现在的资本沉淀,需求规模相对下浮,而成本则会受资源约束而不断上升,尤其是资源性产业产品的价格上升速度会远高于其他部门。这时需求拉上型为主的价格上升会转化为成本推进型为主的价格上升。这种类型的价格上涨对经济的作用与前者完全相反,它会令厂商在买卖时差中受损,降低利润率和投资规模,使经济由扩张转为收缩,价格总水平则会在成本推进作用(惯性)下继续提高,经济由此走向滞胀。当经济衰退到一定程度,资源短缺状况缓和,成本推进作用减弱,价格又会由升转降。降到一定点,需求又会大于供给,从而开始新一轮循环。由此可见,在市场经济中,投资和经济规模是在需求拉上型价格上涨中扩张,而在成本推进型价格上升中走向衰退,两种类型价格上升的相互转换,致使投资规模与经济发生周期性变化。 如前所述,虽然各部门的利润率变化周期可能不与社会利润率的周期同步,但决定两者的机制是相同的,这里社会和部门的产品价格变化过程及其机制的关系也是如此,它们都是由于固定资产投资与流动资产投资对_L市产品量的不同影响,而在投入品与产出品的不同比较价格中作周期变化的。从第二种必要劳动理论知道,在一定资源和技术条件下,社会对每一部门的产品需求量是一定的,即社会用于该部门的货币购买力或货币量是二定的。在此条件下,该部门的产品价格与产品数量成反比。当该部门由于结构短缺上市产品较少时,价格较高,在与非短缺的投入品的比较价格上,其处于有利地位,所以利润率要高于这些部门。为此,资本会流向这个部门。投资的实现,增加了产品供给,在既有的市场需求下,价格下跌,投入品则由于相关部门投资的滞后性,会出现供不应求,价格土升,由此比较价格变化朝不利于投资部门发展,出现成本侵蚀利润,生产开始萎缩的结果。这时,投入品部门会取代先导部门先前的这种价格变化过程,这种变化会在各部门间一环环交替传导下去。所以在部门经济中,产品价格变化机制同社会平均价格的变化机制是相同的。同时,产品的价格高低,或者讲比较价格有利与不利在各部门间交替的变化,与前面分析的各部门的利润变化机制是一致或同步的。 在经济的扩张过程和价格总水平的不断上涨中,那些投资过剩部门的产品价格可能并不下降,而是上升,这种上升并不意味着这些部门可摆脱困境。因为一个部门在市场中的地位有利还是不利,并不单纯取决于其产品价格是上升还是下降,而是看其产品与其他产品,尤其是投入品的比较价格,如果其价格上涨速度慢于其它部门产品价格上升速度,其就会处于不利地位,成本就会侵蚀利润,使利润率下降,滞胀中,大部分部门尤其是下游产业的情况就是这样。反之,即使其产品价格下跌,但只要这种下跌慢于其他部门,尤其是投入品价格的下跌速度时,其仍会取得一个不错的并高于其他部门的利润率。所以在市场经济中,产品价格升或降不是决定企业状况好坏的决定因素,决定因素是产出品与投入品的相对价格。 三、投资活动与经济波动的关系 利润率在各部门的有序交替变化,引起的投资活动会导致经济的周期性波动。在萧条阶段,当短缺部门的存货出清、价格和利润率提高时,为了调整短缺状况,其会进行扩大生产能力的投资,这种固定资产投资在实施中,对其它部门,尤其是固定资产生产部门会产生乘数作用,从而推动经济复苏。然而在竞争性经济中,这种投资会使该部门由短缺变为过剩,所以投资实现后,为实现其生产能力进行的流动资产投资,会刺激为其产品提供原材料等投入品部门的产品价格上升,使它们由原来的协调或过剩变为现在的短缺,促使其全面恢复生产并进行扩大生产能力的投资。这时,光导部门本身则处在需求不足和供给紧张的双重压力下,在其他部门的复苏与繁荣中走向萧条,为其提供投入品的相关部门会取代它原来的位置,成为新的投资者和推动经济的主一导一力量。由于相关部门范围比先导部门广,所以投资的规模会更大,对经济的推动力也更强,经济扩张也就更快。自然,其投资结果与先导部门并无两样。它同样会在为其提供投入品部门利润率不断提高进行的新投资和整个经济的扩张中 声走向萧条。同时其造成的比例失调比先导部门更严重,对经济的隐患也更大。这时先导部门的状况会从投入品价格的相对下降中受益,处境会有所改善,利润率会开始回升,但这种回升不足以引起投资,新投资要到社会需求大于其产品供给能力时刁‘会发生。相关部门的衰退,次相关部门会件代它成为新的投资者,由一于在经济的时序联系中,范围会越来越广,各部门涉入的程度越来越深,所以投资规模会随着投资在各部门的时序转换中不断扩大,经济也就在此过程中走向繁荣。但这种扩张不能永远持续下去。因为每一轮投资都会在调整原有的结构失衡时,造成更严重的新的结构失衡,所以随着投资规模的不断扩大,其造成的比例失调也越来越严重,它积累到一定程度时,就会发生危机,终止扩张。 伴随这种由于产品与非固定资产投入品联系的投资,还并存着一种与固定资产投资相联系的投资活动。前者扩大生产能力进行的固定资产投资,会引起对后者产品的需求,当这种需求超过其供给能力时,它们也会进行扩大生产能力的固定资产投资,这种投资,一方面会产生对另一些固定资产生产部门的需求,从而引起固定资产部门之间的连锁投资,另一方面其投资及投资实现后会引起对原材料等投入品不断扩大的需求,反过来又引发后者进行投资,并使两种投资交织在一起,并互为促进,不断推动经济扩张。自然,这种投资机制及其结果与前面所讲的是完全一样的,它都会由短缺变为过剩,一个部门的有利地位会不断为另一部门替代。 在市场经济中,投资有一种自我扩张机制,这种机制推动经济复苏和繁荣,但这种机制的力量不是无限,因为它受到投资抑制机制的制约,这种机制使投资由扩张变为收缩,并使经济走向衰退。从投资过程本身来讲,它本身会产生一种价格在固定资产投资时期不断上涨、而在流动资产投资时期则不断下降的转换。在价格下降中,投资预期利润不能实现或不断降低,使投资无利可图,制约投资的扩张。同时,随着资源的不断就业,需求拉上的价格上升会转化为成本推进的价格上升,使利润率下降,也制约投资的扩张。更重要的是一,投资造成的比例失调会使社会再生产的价值实现变得越来越困难,过剩部门生产萎缩引起的连锁反应会使经济发生全面衰退,使大部分投资中断或缩小。 过剩部门长期积累的过剩产品涌入市场,不仅使其自身受到致命打击、全面萎缩,而且其产生的连锁反应会使那些利润率正在不断提高并进行新投资的短缺部门也发生绝对过剩,被迫压缩生产和投资规模。因为过剩部门在产品价格的大幅下跌,或在快速的成本推进作用下价格的缓慢上升中,其出售更多产品得到的实际收入会绝对下降,不足以买回生产同量产品的投入品,由此减少了对短缺部门的有效需求。生产的萎缩更会加剧这种有效需求的减少,这就使短缺部门也发生暂时的但也是绝对的过剩,从而被迫减少规模,压缩或停止新投资。至此,经济全面下滑,进入危机和萧条阶段。 危机的发生,使大量过剩生产力遭到淘汰,减少了有效供给,需求则由于生活消费的相对稳定性、汇率下降、出口增加等一系列原因,会逐渐大于供给,尤其是原短缺部门会较早进入此过程,并在利润率提高中恢复已中止的投资,或进行新投资,推动经济复苏,由此经济重新踏上繁荣之路,并在此完成一轮循环。由此可见,在市场经济中,经济周期是由于结构失调引起的高利润率在不同部门间的有序转换,‘引起投资在这些部门的转换,并在调整这种结构失调中造成新的结构失调,使经济由萧条到扩张繁荣,然后再回到萧条的一种循环过程。 在这种由几轮投资构成的经济周期中(从历史过程看,约为十年左右,这种周期叫朱格拉周期),由于每轮投资在不伺部门间的转换都有个时差,在这个时差中,固定资产投资规模下降,不仅会影响到固定资产生产部门,而且会在乘数作用下起连锁反应,使经济发生衰退。这时,虽然也进行大量的为固定资产配套的流动资产投资,但这种投资在相关部门生产能力的限制下,有相当部分为这些投入品的价格上涨所抵消,而是完全表现为实物的扩张,前者的衰退则完全是实物性的,所以这种投资的扩张不足以抵消前者的衰退。这种衰退的程度,取决子这期间投资下降的规模及占国民经济的比重,两者呈正比关系。一般讲,每轮投资从实施到实现,约需三年左右时间,所以经济每隔三年会发生一次循环,即基钦周期。这种周期波动的程度既取决于投资规模的下降程度,又要看前面所讲两种联系的投资是否同步,如同步,这种周期会更明显,若不同步,其波动程度就较轻,就会表现出一种一年半左右的经济波动周期。这种投资转换引起的经济衰退,是否会引起大的经济危机,取决于以下因素:一是每轮投资完成产生的结构失调的严重程度。程度轻,其造成的连锁反应就小,就容易为其他部门的扩张抵消。反之,其造成的连锁反应就会与这种衰退迭加起来,形成危机。二是投资规模在转换中下降的程度。三是资源的就业程度。就业程度越高,资本转移越困难,同时成本推进作用加强、投资条件变坏,投资就越不容易实现,经济就会在这种姗姗来迟的投资中走向危机。由于在达到繁荣顶点前的儿轮投资中,投资的规模较小,比例失调的程度较轻,资源就业程度较低等,所以投资转换引起大危机的可能性较小,由此使朱格拉周期总是包含儿个基钦周期。在此,朱格拉周期的危机可能与其中某个基钦周期的衰退重叠,这时危机的程度就会深一些。这种情况一般也比较普遍二但是,两者也可能不一致,朱格拉危机可能发生在基钦周期中间,这是由于资源的充分就业和过剩产品对经济的压力超过了投资的扩张能力,致使危机发生,基钦周期这时就会被打断。 在实践中,并不是每一次朱格拉周期包含的基钦周期都是相同的。一个朱格拉周期包含几个基钦周期,取决于多种因素,其中最主要的是朱格拉周期处在经济长波中的位置,在长波上升期,会包含较多的基钦周期,在下降期则相反。因为康德拉季耶夫长周期的物质基础是基础性产业的技术创新变革。在该周期的前期,是用创新技术更新或重建主导性基础产业的时期。由于这些产业建设周期长,规模大,需要大量的投资,所以在该时期,如同朱格拉周期上升期一样,从总的方面讲是总需求大于总供给,是价格和利润率提高时期,经济扩张的力量会大于衰退的力量,投资转换更容易进行,一个部门投资完成造成的投资下降更容易为流动资产投资和交织的固定资产投资及投机投资所抵消。从而一个朱格拉周期能够包含较多的基钦周期,同时,它本身的繁荣期更长,衰退程度较弱而短。但经过几个朱格拉周期,基础性产业的更新基本完成后,经济就会走上投资规模下降的衰退期。从这时到下次基础产业的技术更新,是基础性产业资本的沉淀时期,社会总需求要小于总供给,从而是价格和利润率相对下降时期。这时,投资主要发生在非基础性产业上面,它们的投资规模小,对经济扩张的作用力低,使投资转换的难度加大,所以更容易诱发大的危机。再就是在长波下降期,随着非基础性产业的扩张,基础性产业会相对显得落后,其产品价格会相对提高,从而会不断侵蚀其他部门的利润,降低这些部门的活力,使经济不断萎缩。这些极易使经济在投资转换中发生危机。所以在长波下降期,朱格拉周期的回升乏力。萧条期长,周期长度相对下降。这种情况要到原有的基础产业不能适应经济发展的需要,从而出现新的技术创新对其进行革新时才有可能改变。所以在历史上,每一次大技术创新,都是因为对其产生了强烈的社会需求后才发生的。没有这种需求,技术创新难的以产生,产生了也不会很快对社会产生大的影响。 投资经济论文:经济政策对经济运行与投资影响论文 商品经济条件下,市场对资源配置起着基础性的作用。与计划体制相比较,市场机制无疑更有效率。但是,市场机制并非万能的,它还存在着许多缺陷,而这些缺陷在商品经济条件下是不可避免的。例如,市场对资源的配置在宏观上表现为一个盲目、自发的过程,一方面,单个市场主体对于信息的获取是不完全的;另一方面,在价值规律作用下,市场主体以追求利润最大化为目标。当价格信号显示出某种产品的生产有利可图时,生产者会蜂拥而至,趋之若鹜;一旦该产品生产过剩、相对价格水平自动降低时,商品生产者明白过来已为时晚矣。 这种盲目、自发的过程必然会导致经济运行的周期性波动。又如,市场机制还会造成社会收入两极分化、垄断、企业内部行为经济性与其外部行为不经济的对立等现象,同时在社会领域里,市场对资源配置的有效性也会大大降低。所有这些,都是市场机制自身固有而无法避免的缺陷,都会破坏市场作用的发挥。所以,经济运行客观上要求作为宏观管理者的政府对市场进行调控与管理,以弥补或消除其缺陷,促进经济的协调发展。 政府对经济的管理主要是通过制定并实施各种经济政策来进行的,针对不同的目标,政府可以采取不同的经济政策。 各种经济政策在具体实现手段上可以是各不相同的,例如财政政策主要是通过运用政府开支与税收等工具来干预经济的运行,而货币政策则主要运用公开市场业务、调整再贴现率和存款准备金比率等三大工具来实现政策目标。但是从实质上讲,各种手段、工具都是通过对社会供给总量与需求总量的调节来实现各自政策目标的;同时又因为在短期内影响社会供给总量变动的因素如生产技术、资本设备的数量与质量、劳动力的数量与质量等都可视为不变因素,因此,政府对经济的调节就是在总供给为既定的前提下,来调节总需求,即进行需求管理。如果总需求小于总供给,有效需求不足,就会存在紧缩的缺口,引起经济增长停滞等问题,此时政府就应采取扩张性的政策措施来调节总需求,促进总供需的平衡;如果总需求大于总供给,存在过度需求,则会存在膨胀的缺口而引起经济过热、通货膨胀等,政府就应该采取紧缩性政策措施来抑制总需求,促使供需趋向平衡。 政府所采取的这些或松或紧的政策,将对经济运行产生重大影响,自然也会涉及到投资领域。投资是在整体经济大环境中进行的,当经济出现过热局面、总需求大于总供给时,政府必然会采取各种紧缩性政策抑制过度需求,如增加税收、紧缩银根、提高利率等等,对投资者来说势必增大其筹措投资资金与投资物品的难度,降低其投资收益水平,因此投资行为受到抑制。反之,景气不旺、总需求小于总供给时,政府的扩张性政策措施如增加政府支出、降低税率与利率、增加进口等,都将会刺激有效需求,投资者此时投资不仅易于筹措资本与投资品,还可降低投资成本,所以投资需求将会增大。如果投资者能够及时预测政府针对不同经济运行态势所采取的政策措施,那么必可先发制人,提前做好各项准备工作;等到政策公布之后,即可稳收厚利。因此,对投资者来说,经济政策分析技术构成了宏观分析技术必不可少的一个环节。 经济政策分析的首要步骤是了解各种经济政策的功能特性等。只有对各种经济政策的目标、政策手段、政策工具、种类等等有全面认识,才能知道在何种经济形势下应采取何种政策措施,才可能作出正确的分析与预测。其次,是对现行政策有效性的评价,目的在于了解目前实行的政策取得了何种成效,在哪些地方还存在不足,在哪些领域失去效用等,为预测下阶段可能的政策措施打基础。最后,是对计划年度政策目标及政策目标选择的预测。前面已经讲过,政府制定各种经济政策的主要依据有以下几方面:当前经济运行中的问题、经济发展的客观要求及其他因素如国内国际政治条件的变化等。因此,投资者进行预测也应该从这几方面进行。 关于经济政策分析有一点必须着重指出,即对经济政策的分析必须结合对国民经济形势的分析方可进行。经济政策的制定与实施并非无本之木,它总是产生于一定经济环境之中,为一定的经济目的服务的。因而只有在深入了解整体经济形势的基础上,才可能正确分析各项经济政策。 主要经济政策 政府经济政策的种类很多,其中对经济影响最大的主要有以下几种:财政政策、货币政策、价格政策与外贸政策。下面分别介绍这四种政策。 (1)财政政策 财政政策是经济政策的重要组成部分,概括地说,它是政府财政行为的准则。政府财政行为主要是指政府财政收支行为,因此,财政政策就是政府管理财政收支的准则。 作为政府管理经济的主要手段之一,财政政策在宏观经济管理中占据着重要的地位。 首先,财政政策体现了政府对国民经济财力的管理。对宏观经济的管理从根本上说,无非是从宏观上对构成经济活动要素的资金、物资、劳动力等进行的管理,其中,对资金的管理就是对国民经济财力的管理,它在宏观经济管理中发挥主导作用,制约着对物资和劳动力的管理,而这一财力管理主要是由财政与信贷来实现的。 其次,财政政策体现了对国民经济的分配管理。财政是国家从宏观上对一部分社会产品进行分配的最直接、最主要的手段。一方面,通过对一定的生产条件或生产要素的分配,实现资源的合理配置,以形成合理的生产结构,使经济得以发展;另一方面,对一部分生产成果进行分配,实现生产与消费的协调发展,平衡社会总供给与社会总需求,使经济得以稳定。 具体地说,财政政策主要包括以下几方面内容:①财政政策目标。财政政策目标一般指通过财政政策的运用与实施所要达到的目的,它是财政政策的优秀内容。本世纪40年代以来很长一段时间内,充分就业曾一直是许多国家的宏观经济目标,但是对这一目标的追求导致了后来的通货膨胀、经济波动等。所以,现在大多数国家都实施多目标经济政策,一般包括充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡、收入公平与资源优化配置等六大目标。作为经济政策的主要组成部分,财政政策目标与经济政策目标应是一致的,那么这六大目标也就理所当然地成为财政政策目标的主要内容。 第一,充分就业。所谓充分就业并不是指每个人都有工作,而是指每一个有工作能力并且愿意工作的劳动者都有工作。从更广泛的范围讲,充分就业又指现实的、可供利用的各种资源都得到了充分利用,不存在闲置无用的资源。 第二,资源优化配置。它指的是通过对整个社会的财力、物力、人力等经济资源进行合理分配,以获得最佳经济效益。 从财政角度讲,资源优化配置主要是指财力资源流向和流量的优化,即通过政府的财政收支活动,实施资金分配,调节各种经济资源的投向,使之在各部门、各地区之间合理配置,以形成合理的经济结构,提高资源使用效率。 第三,物价稳定。它指的是物价总水平的稳定。物价稳定并不排斥个别商品价格的剧烈波动,也并非是物价总水平的固定不变。只要在一定时期内,价格总水平的上涨在社会可接受范围内,即可视为物价稳定。 第四,经济增长。它指的是国民生产总值与国民收入保持一定的增长速度,避免经济停滞或下降。 第五,国际收支平衡。这是指一定时期内,一国与它国之间进行的各种经济交易的收支平衡,具体体现为一个适当的国际储备水平与一个相对稳定的外汇汇率,它对一个国家的经济发展具有重要影响。 第六,收入公平。对于"公平"究竟应如何理解,至今尚无一个一致的、确定的认识。对"公平"的认识不仅在不同的国家和地区间存在着不一致的理解,而且在同一国家或地区的不同阶层成员间也存在着不一致的理解,甚至同一国家和地区、同一阶层的成员在不同时期对"公平"也会有不同的认识和理解。因此,"公平"是一个发展、变化的概念。在现阶段,就大多数人来说,对"公平"所能达成的共识仅仅在于:收入与义务应成正比例变动,收入多者承担较多社会义务,收入少者承担较少的社会义务。 ②财政政策手段。财政政策手段是指为了实现既定的财政政策目标而选择的具体工具或方式方法。财政政策手段的选取以有明确可行的财政政策目标为前提,而且必须以政策目标为转移,即它必须是既定政策目标所需要的,否则它就失去了意义。一般说来,财政政策手段主要包括预算、税收、公债、财政支出等。 第一,预算。国家预算是财政政策手段中的基本手段,它全面反映国家财政收支的规模和平衡状况,综合体现各种财政手段的运用结果,制约着其他资金的活动。国家预算对经济的调控主要是通过调整国家预算收支之间的关系实现的。当社会总需求大于社会总供给时,可以通过实行国家预算收入大于预算支出的结余预算政策进行调节,预算结余可在一定程度上削减社会需求总量;反之,社会总需求小于社会总供给时,可以实行国家预算支出大于预算收入的赤字预算政策来扩大社会总需求,刺激生产和消费。另外,通过调节国家预算支出结构还可调节社会供给结构与产业结构,例如,调整预算支出方向和不同支出方向的数量,促使形成符合国家要求的供给结构与产业结构;或者调整预算支出结构,形成相应需求结构以影响供给结构与产业结构的发展变化等。 第二,税收。税收是主要的财政政策手段,它具有强制性、无偿性、固定性特征,因而具有广泛强烈的调节作用。通过调节税收总量和税收结构可以调节社会总供求,影响社会总供求的平衡关系;可以支持或限制某些产业的发展,调节产业结构,优化资源配置;可以调节各种收入,实现收入的公平分配。 第三,公债。公债是一种特殊的财政政策手段,具有有偿性是其根本特征。政府通过对公债发行数量与期限、公债利率等的调整,可以将一部分消费基金转化为积累基金,可以从宏观上掌握积累基金流向,调节产业结构和投资结构,可以调节资金供求和货币流通量,从而影响金融市场。 第四,财政支出。财政支出又可分为两个方面,即财政投资与财政补贴。财政投资的主要方向是各种新兴工业部门、基础工业部门与基础设施等,以促进产业结构的更新换代或消除经济发展的瓶颈制约。财政补贴主要包括价格补贴、投资补贴、利息补贴与生活补贴等,它具有与税收调节方向相反的调节作用,即增加补贴可以刺激生产与需求,而减少补贴则可以起到抑制生产与需求的作用。 ③财政政策的种类。财政政策种类繁多,为了全面认识财政政策,更好地研究、分析财政政策,应该对财政政策的分类有所了解。 对财政政策进行分类,主要有两种划分方法。 第一种是根据财政政策对社会经济总量的影响,将财政政策划分为三种类型:扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。 所谓扩张性财政政策是指通过减少财政收入或扩大财政支出刺激社会总需求增长的政策。由于减少财政收入、扩大财政支出的结果往往表现为财政赤字,因此,扩张性财政政策亦称赤字财政政策。在30年代经济危机以前,经济学家都强调预算平衡的重要性,把年度预算的平衡视为财政是否健全的标志。30年代经济大萧条之后,许多国家通过大量增加财政支出以恢复经济,使得财政赤字逐渐取得合法地位,赤字财政政策亦成为一些国家经济政策的重要内容。 所谓紧缩性财政政策是指通过增加财政收入或减少财政支出以抑制社会总需求增长的政策。由于增加财政收入、减少财政支出的结果往往表现为财政结余,因此紧缩性财政政策也称盈余性财政政策。紧缩性财政政策是作为反通货膨胀的对策出现的。由于一些国家实行赤字财政政策,造成巨额财政赤字,推动了通货膨胀。为了避免通货膨胀对国民经济的破坏性影响,一些国家开始实行紧缩性财政政策,力图通过缩小财政赤字来缓和通货膨胀及其对国民经济的冲击。 中性财政政策是指通过保持财政收支平衡以实现社会总供求平衡的财政政策。这里所讲的财政收支平衡,不应局限于年度预算的平衡,而是从整个经济周期来考察财政收支的平衡。在经济周期下降的阶段上,政府扩大财政支出和减少税收,以增加消费和促进投资。这样从财政收支的对比关系上看,一定是支大于收,从年度预算来看必然会出现赤字。当经济已经复苏,在投资增加和失业减少的情况下,政府就可以适当减少财政支出或增加税收,从一个年度预算看会出现盈余。 这样就可以用后一阶段的盈余抵补前一阶段的财政赤字,即以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字。于是从整个经济周期来看,财政收支是平衡的,但从各个年份来看,却不一定平衡。 第二种划分方式是根据财政政策对经济调节方式的不同,将其划分为自动稳定政策与相机抉择政策。 所谓自动稳定财政政策是指政府不须改变其政策,而是利用财政工具与经济运行的内在联系来影响经济运行的政策。这种内在联系是指财政政策工具在经济周期中能够自动调节社会总需求的变化所带来的经济波动,因此,这种财政政策工具被称作"内在稳定器"。所得税与各种社会保障支出是最典型的内在稳定器。在经济繁荣时期,个人收入与公司利润都增加,符合所得税纳税规定的个人或公司企业也随之增加,就会使所得税总额自动增加;同时,由于经济繁荣时期失业人数减少,各种社会保障支出也随之减少,这样就可以在一定程度上抑制总需求的增加与经济的过分扩张。反之,经济衰退时期,个人收入与公司利润都减少,失业人数增加,那么所得税总额会降低,各种社会保障支出需要增加,从而在一定程度上刺激有效需求,防止经济进一步衰退。 对于短期的、较小的经济波动,内在稳定器可以取得一定的效果,但对于长期的、较大的经济波动它就有些力不从心了。正是由于自动稳定的财政政策的这一局限性,使许多国家越来越重视采取相机抉择的财政政策。 所谓相机抉择的财政政策是指政府依据客观经济形势的不同,通过调整财政收支规模与结构来影响经济运行。这一政策的主要目标不是平衡政府预算,而是通过积极地运用财政政策去平衡经济。实行相机抉择的财政政策要求政府根据客观经济形势的不同状况,机动灵活地采取一定的财政政策和措施。当整个社会需求不足,以致失业率提高时,政府就应增加支出,减少收入;当社会上需求过多,致使通货膨胀猛烈发展,政府就应减少支出增加收入;当社会上借贷资本过剩,就应出售政府债券;当社会上资金不足,就应回收政府债券。相机抉择的财政政策要求政府不必拘泥于预算收支之间的对比关系,而应当保持整个经济的平衡。实际上,相机抉择的原则是经济管理的一个基本原则,它不仅适合于财政政策,对其他宏观经济政策也同样适用。 (2)货币政策 货币政策也是国家宏观经济政策的重要组成部分,也是为促进经济稳定发展服务的。它是指中央银行利用自己所掌握的利率、汇率、信贷、货币发行、外汇管理等工具,调节有关变量,最终影响整个国民经济活动的一种政策手段。与财政政策一样,货币政策也体现了政府对国民经济财力的管理,但是这部分财力主要是指由银行信贷所代表的财力。另外货币政策并不像财政政策那样体现国家对一部分社会产品的分配管理。因此,货币政策与财政政策有相同之处,也有不同之处。 ①货币政策目标。货币政策目标也称作政策的最终目标,是指货币政策调节最终要达到的目的。货币政策目标的形成历经了很长的时间,由最初的稳定物价发展到今天为世界各国所普遍认同的四大目标:稳定物价、充分就业、适度经济增长与国际收支平衡。如前所述,这四大目标也是财政政策目标的主要内容。前面已对其作过解释,这里就不再重复。 ②货币政策的中间目标。货币政策对经济运行的调控是一种间接调控,它不能直接作用于实际经济活动,而必须经由一定的中间目标才能实现其最终目标。因此,必须选取一定的中间目标作为货币政策的直接调节目的,同时还可将这些中间变量作为反映货币政策操作效果的指示器。中间目标在整个货币政策的实施过程中是一个非常重要的传导环节。 选取货币政策的中间目标必须坚持一定的原则,即一个合适的中间目标必须与货币政策的最终目标--国民收入稳定密切联系,又能为中央银行所控制,且能很快地起到宣示货币政策意向的作用。目前,各国提出的较有影响的中间目标有利率、货币供给量、贷款总额、货币基数、股票价格等,但是,能够被普遍认可的只有利率、货币供给量、贷款总额等三项。这三项指标能较好地体现上述原则,且与经济体制与金融体制有较好的适应性,因而被广泛运用于货币政策的操作中。关于利率的有关知识将在下一节中介绍,这里扼要谈谈货币供应量与贷款总额。 第一,货币供应量。货币政策最根本的目标可以归结为为一国的经济发展提供一个良好的货币环境。在现代信用本位条件下,货币供应量的变化对社会总供给与社会总需求以及二者的平衡都会产生直接影响,从而影响整个宏观经济的运行。因此,要使货币的供应不成为重大经济波动的根源并不破坏整个国民经济的正常运转,必须根据社会总供求状况制订货币政策。货币政策的重要任务之一,就是要维持适度的货币供应,不能因为货币过多或不足而造成经济的过度繁荣或长期衰退。 所谓适度的货币供应既有量的要求又有质的要求,它主要体现在以下几方面:一是在社会总需求不足情况下。此时整个社会经济处于衰退或萧条状况,资源大量闲置,企业开工不足,社会经济发展停滞。这时,中央银行的货币政策应该是扩张性的,即要增加货币供应量以刺激总需求增加,从而促进生产的恢复与发展,促使社会总供求趋于平衡。 二是在社会总需求过多情况下。此时宏观经济处于过热状态,生产迅速发展,投资剧增,市场供给不足,过多的货币追逐过少的商品,物价上涨。这时央行的货币政策应是紧缩性的,即缩减货币供应量,抑制社会总需求,促使经济适度而稳定增长,促使社会总供求平衡。 三是社会总供给与总需求构成不相适应的情况下。此时宏观经济处于这样的状况:一些部门需求不足,商品相对过剩,生产停滞不前;另一些部门则需求过度,商品供不应求,价格上涨,生产发展很快。其结果将是整体经济比例失调,畸形发展。此时货币政策应有紧有松,松紧结合,通过调整货币供给的构成和流向,改变社会总需求构成与总供给构成不相适应的状况,促使总供求不仅在数量上而且在结构上都平衡,保证国民经济协调发展。 第二,贷款总规模与信贷政策。贷款总规模及贷款总额,是一定时期内银行以信用方式向社会贷款的资金总量。它与经济发展速度有着客观的数量关系。适度的贷款总量既能促进经济建设的发展,又有利于货币的稳定。因此,控制贷款总规模历来是中央银行执行货币政策的中间目标。 对贷款总规模的调控主要有两种做法:其一是规定贷款最高限额,直接控制贷款总规模。在计划体制下这一做法较为常用,即根据国家经济增长对货币的需求情况,由中央银行统一编制信贷计划,再下达给各专业银行。全国贷款总规模及专业银行贷款限额是指令性计划,须严格执行不得突破。对贷款的限额控制,可以最迅速、最广泛地进行信贷紧缩和扩张,但管得过死,不够灵活。 其二是中央银行再贷款影响整个银行系统产生派生存款的能力,间接地实现总量控制目标。中央银行运用基础货币对各金融机构的再贷款是其调控贷款总量的重要手段,它会影响到各金融机构运作中形成的贷款规模的大小。 与贷款总规模紧密相连的还有另外一个概念,即信贷总规模。信贷总规模的范围比贷款总规模略有扩大,它包括银行贷款、非银行金融机构的贷款以及社会直接融资等。对信贷总规模的控制主要通过国家制订的信贷政策来完成。 信贷政策是货币政策的主要组成部分之一,一方面它体现了国家货币政策的根本意图,即通过对信贷总规模的调节与控制以寻求一个有利于经济稳定、迅速增长的货币环境;另一方面,信贷政策与一般的货币政策又有所不同,它可以实行结构性倾斜来实现改善结构的目的,而一般的货币政策其主要职能就是调节货币供应量,使货币供应的增长既满足经济增长的合理需要,又不致于经济增长过热而助长通货膨胀。因此,信贷政策的主要任务一是控制调节信贷总规模,使之符合货币政策目标的要求;二是通过对贷款期限、利率、规模在不同部门中按不同比例配置,调节信贷结构,以支持或限制某地区、某部门的发展。一般而言,信贷政策支持优先发展的产业,主要有基础产业、先导产业与支柱产业等。通过对这些产业部门的政策性倾斜,从而促进社会经济发展的综合平衡,保障供给,促进高新技术的发展与应用,提高国内产品在国际市场上的竞争能力,不仅谋求经济增长的高速度,而且还要力争强化经济持续高速增长的后劲。 ③货币政策工具。为了实现货币政策的中间目标,并最终实现货币政策的终极目标,中央银行必须采取适当的货币政策工具来实施货币政策。所谓货币政策工具就是指为达到直接调节目标所采取的工具和手段。通常可分为两类:一类是一般性的数量型间接控制工具,包括再贴现率、公开市场业务和法定准备金比率,它们通过银行系统管制整个经济的总信贷水平;另一类是选择性的质量型直接控制工具,包括改变法定保证金、消费信贷等,主要用以对特殊信贷领域和证券市场进行控制。这两种类型的划分并非绝对,它们都是通过改变货币供给、货币成本和信贷可获得性而影响总需求水平。 再贴现是指一般银行在缺少资金时,以其对顾客贴现而持有的票据请求中央银行给予再贴现,以取得资金。而再贴现率是中央银行对一般银行的再贴现收取的利率。当出现通货膨胀压力的时候,中央银行就提高再贴现率,这使商业银行因借贷成本提高而缩小准备金和放款规模,从而使价格得以稳定或者回落;反之,中央银行也可以降低再贴现率,而使商业银行以至工商企业增加借贷,增加总需求。 公开市场业务指中央银行在货币市场上的证券(特别是短期国库券)买卖活动。当整个市场价格水平上升,需要加以抑制的时候,中央银行就卖出证券,使得商业银行的准备金下降,贷款规模缩小,从而使投资以及物价总水平的上升得到控制或逆转。当经济呈现萧条迹象时,中央银行就买进证券,使商业银行的准备金增加,信贷规模扩大,从而使投资需求和收入水平上升。由于中央银行通过这种办法控制银行准备金非常准确、有效,所以公开市场业务在西方国家中被当作最重要的货币政策工具。 法定准备金比率是银行存放在中央银行或金库中的准备金占全部存款的法定比率。中央银行通过提高这个比率,使货币乘数变化,从而通过影响货币存量而对整个经济产生作用。 由于它直接影响到各商业银行利润,因而效果非常猛烈,一般情况下不常使用。 选择性信贷控制主要用于管理特殊目的的信贷,如证券市场放款和消费信贷。当证券市场投机因素激增,股价暴涨的时候,中央银行可以通过调高它规定的购买股票的保证金要求,来限制借款购买股票的比重,而又不影响其他部门的经济发展。中央银行对消费信贷的控制主要是通过对购买耐用消费品的贷款规定最低保证金和还款期限实现的。 选择性信贷控制除上述两类工具外,中央银行还可运用自己在金融体系中的特殊地位和威望,通过对各金融机构实施"道义劝告"(或"窗口指导"),来影响它们的放款数量和投资方向,以达到控制信用的目的。同时,依照法令,中央银行对商业银行的信贷活动实施直接干预和控制也是必不可少的一种选择工具。 (3)价格政策 所谓价格政策是国家对价格形成和价格运动进行干预的行为准则和措施的总称,主要包括两方面的内容:价格政策目标的确立与价格政策手段的选择,其中,前者是价格政策的优秀内容。 价格政策作为国家对价格形成和价格运动进行干预的一种行为,具有三个特点:一是普遍性。价格政策不仅是一种微观调节政策,还是一种宏观调节政策。微观调节主要表现为价格政策能够调节利益矛盾和结构,宏观调节则表现为保持物价总水平的稳定。二是基础性。价格是市场经济中最基础的经济变量之一,它的变动必然会引起工资、利率等一系列因素的变动,因而价格政策必然也会影响到工资政策、货币政策等等,对其他经济政策的实施有牵制作用。三是相对稳定性。价格政策的普遍性决定了价格政策涉及面广泛,价格变动会产生一系列连锁反应,因此,价格政策对价格的干预只能是缓慢平稳的。另外,价格政策的实施与其效果的产生对其他经济政策的依赖性较强,必须在其他经济政策尤其是财政政策与货币政策的配合下才能进行。价格政策的这些特点对其政策目标的确立与政策手段的选择都产生了重大影响。 ①价格政策目标。根据价格政策所要解决的主要问题,价格政策目标包括以下四个:一是促进宏观经济目标的实现;二是确立合理的价格管理体制;三是调整价格结构;四是稳定物价总水平。 第一,促进宏观经济目标的实现。价格政策也是宏观经济政策的主要组成部分之一,因此,确立价格政策目标理所应当地把促进经济目标的实现作为首要目标,即通过实现价格结构的合理化和物价总水平的稳定,为国民经济的顺利发展创造良好的条件,促进经济有序、稳定地增长,扩大就业,实现国际收支平衡等来实现经济的基本目标。 第二,确立合理的价格管理体制。确立合理的价格管理体制实质上就是要合理划分价格决策权限,科学设置价格管理机构。与计划经济体制相适应的价格管理体制是高度集中的计划管理,价格决策权限完全掌握在政府手中,几乎所有商品的价格都由政府决定。实践证明,这种价格管理体制必然导致价格体系不合理和价格总水平的大幅度上涨。在市场经济条件下,合理的价格管理体制是一种分散的体制,即国家只管理极少数关系到国计民生的商品的定价,大部分商品价格和劳务收费由供求双方根据市场供求状况来决定。确立合理的价格管理体制就是要建立这样一种主要由市场来调节价格的机制。 第三,调整价格结构。所谓价格结构调整主要是指对商品比价关系和差价关系的调整。商品比价是不同商品在同一市场、同一时间内的价格的比例关系,它反映了生产不同商品的国民经济各部门、各企业之间的经济关系。商品比价的形成除了受生产不同商品所耗费的社会必要劳动时间的影响外,还要受到供求关系、经济政策等诸多因素的影响。这样一个复杂的过程常会导致商品比价关系的不合理,使生产某些商品的部门、企业获得较多利润,而另一些商品的生产者得到的利润却很少,因而不利于资源优化配置与经济结构的合理化,这就需要国家运用价格政策进行干预。商品差价则是同种商品由于购销环节、购销地区、购销季节或质量不同而形成的价格差额。不合理的商品差价会导致利润在不同商品经营者之间的不合理分配,不利于商品流通和生产发展,因此,也需要国家运用价格政策进行干预。 第四,稳定物价总水平。物价总水平的稳定是实现经济发展的基本目标之一,也是发挥市场机制对经济调节功能、促进资源合理配置的基本条件。价格的频繁波动会使得生产要素的流动毫无规则,不利于资源的有效运用,还容易引起经济波动。所以,稳定物价总水平是包括价格政策在内的各项经济政策的共同目标。 ②价格政策手段。价格政策目标需借助于一系列手段来实现,所以,价格政策手段是构成价格政策的重要内容。价格政策手段实质上就是国家干预价格形成和价格运动的形式。 这些干预形式主要可以分为两大类:一类是直接干预形式;另一类是间接干预形式。 第一,直接干预形式。所谓直接干预形式就是国家直接规定价格水平,主要包括国家定价和国家指导价两种。在采用国家定价干预形式时,国家是价格决策的主体,直接掌握价格决策权并决定价格变动。一般说来,国家定价干预主要是为了实现一些社会政策目标,在国民经济中所占比重较小,其范围限于一些具有垄断性质的产品如邮电、铁路、煤气、电力等,这些产品对国民经济运行影响极大,但投资规模大、风险高、收益低,非国家投资无法经营。因此,按照谁投资经营谁定价的原则,这类产品应由国家定价。 国家指导价与国家定价不同,它只是国家规定一些产品和劳务的基准价和浮动幅度或规定一些产品和劳务的最高、最低限价,在国家规定的允许范围内,企业拥有最后定价权。 国家指导价干预主要是针对一些未来供求难以预测,供求变动易因价格变动而大起大落的产品和劳务。对其实行直接干预有利于通过价格在特定的范围内变动对这些产品和劳务的供求进行调节,以避免价格剧烈变动、供求剧烈变动造成生产资源在配置过程中的浪费。 第二,间接干预形式。间接干预是在市场经济条件下广泛采用的干预形式,它是国家借助补贴、税收和国家对市场买卖活动的介入等干预价格的手段,所以,间接干预总是与财政政策等其他经济政策相伴而行的。国家通过向个人或企业提供价格补贴可补偿由于低价格给他们造成的损失,从而支持某种产品的生产;通过增加或减少税收可增加或减少各生产企业的边际成本,从而使他们在价格既定的情况下减少或增加生产;在掌握相当数量商品的情况下,通过以商品买卖者的身份进入市场,可以影响市场价格变动的方向及其程度。可以看出,在几种主要间接干预形式的实施过程中,财政都起着基础性的作用。 (4)对外经济贸易管理 在一个开放的经济条件下,宏观经济管理的目标包括两大类:一类是国内经济目标,即要实现国内经济的均衡发展;另一类是国际经济目标,即要实现对外经济贸易的均衡发展。 这两个目标是整体国民经济全面均衡的两根支柱,两者总是相互影响、相互促进的:要发展对外经济贸易离不开国内经济的支持,而要实现国内经济持续稳定协调发展,也离不开对外经济贸易的发展。因此,加强对外经济贸易管理,使对外经济贸易的发展与国内经济发展互相促进就成为政府制订宏观经济政策时必须考虑的一项重要任务。 对外经济贸易管理涉及的内容很多,限于篇幅问题,无法一一讲述。这里只摘要介绍其中比较重要,同时又对投资者影响较大的两部分内容,即对外经济贸易管理的目标与对外经济贸易管理的手段。 ①对外经济贸易管理的目标。对外经济贸易管理的目标,是一国在未来一定时期内,为国民经济和社会发展战略的顺利实现而制定的对外经济贸易管理的标的。对外经济贸易管理的目标,一般由提高出口效益、提高外资和外汇利用效益、保持国际收支平衡等内容构成。 第一,提高出口效益。出口是对外经济贸易的重要内容,它不仅是进口的基础,而且也是开展整个对外经济贸易活动的基础。而出口效益如何,从根本上制约着一国对外经济贸易发展的前景,从而在一定程度上也制约着一个国家整体经济的发展。这是因为,一国在一定时期内可供出口的商品、劳务、技术等总是一个定量,如果出口效益较高就可使相同数量的出口获得较多的外汇收入,从而为以后的对外经济贸易活动的进行创造良好的条件,或者说,就可使对外经济贸易活动形成良性循环;反之,如果出口效益较低,为获得一定数量的外汇收入就必须加大出口数量,但它又受到出口能力的限制,这样,对外经济贸易活动就难以持续下去。因此,对外经济贸易管理必须追求较高的出口效益。 第二,提高外资和外汇利用效益。外资和外汇是构成一国经济发展的资金的重要来源,但一国在一定时期内的外资和外汇毕竟是有限的,这就需要合理利用外资和外汇,提高其利用效益。外资和外汇利用效益较高,就可在国民经济发展中发挥较大作用,加速国民经济发展;反之则难以发挥外资与外汇应有的作用。因此,提高外资和外汇的利用效益,便构成对外经济贸易管理目标的重要内容。 第三,保持国际收支平衡。国际收支平衡是国民经济平衡的重要组成部分,一国的国际收支状况对该国的国民经济有重要影响。一般说来,如果国际收支是平衡的,它有利于整个国民经济的平衡,从而有利于整个国民经济持续高速增长;如果国际收支是不平衡的,它将不利于整个国民经济的平衡,从而影响国民经济持续高速地增长。尽管可以说,一国一定时期的社会总供给大于或小于社会总需求,可以通过国际收支差额来弥补,但长时期的国际收支差额终究是不能维持的,终究也是不利于国民经济持续高速增长的。因此,世界各国都把保持国际收支平衡作为对外经济贸易管理和整个宏观经济管理的一个重要目标。 对外经济贸易管理的目标是一个国家对外经济贸易管理的依据。可以说,对外经济贸易管理的一切活动都是围绕目标进行的,都是为实现目标服务的。正因为如此,对外经济贸易管理的目标就成为对外经济贸易管理的首要内容。 ②对外经济贸易管理的手段。在世界各国的对外经济贸易管理中都有一套行之有效的管理手段。这些手段既有经济手段,也有行政手段和法律手段,具体来说,包括以下一些:第一,财政政策。运用财政政策来管理对外经济贸易主要通过财政支出的增减和税率的高低来间接影响和调节进出口与国际收支。因为财政支出和税率的变动会影响总需求变动,进而引起价格变动,使得进出口和国际收支发生变动。因此,当一国需鼓励出口、限制进口,扭转国际收支逆差时,政府可削减财政开支或增加税收,抑制社会总需求,迫使物价降低,使出口商品成本下降,出口商品因而增强了在国际市场上的竞争力,从而出口增加;同时,受国内物价下跌影响,一部分需求弹性较大的进口品不能维持原有利润,因而减少或停止进口。反之,当一国需鼓励进口、抑制出口,消除国际收支顺差时,政府可通过运用相反的财政政策手段来达到目的。 在运用这一手段时必须考虑到它对国内经济的影响,因为财政支出减少和税收的增加容易引起工商业衰退与失业增加;财政支出增加与税收减少则易导致通货膨胀。 第二、货币政策。运用货币政策管理对外经济贸易主要是通过利率的变动间接影响贸易进出口、资金流入和国际收支。当一国需鼓励出口和资金流入,限制进口和资金流出时,政府可通过提高中央银行对商业银行的再贴现率,促使商业银行利率上升,从而抑制社会总需求,其结果必然使得出口增加,进口减少;另一方面,利率上升必然会吸引国外资金流入国内,抑制国内资金流出。这两方面作用最终会使国际收支逆差消除。反之,当一国需消除国际收支顺差时,政府通过降低再贴现率就可达到目的。 第三,汇率政策。运用汇率政策管理对外贸易与经济主要是通过汇率的变动来影响贸易进出口和资金流出入。因为汇率的变动一方面必然引起进出口商品价格的变动,从而使进出口发生变化;另一方面必然引起资本特别是短期资本在国际间流动的变化。因此一国政府可以通过提高外汇汇率来消除国际收支逆差,也可通过降低汇率来消除国际收支顺差。 第四,外贸直接管制。外贸直接管制又可分为商品输出管制与商品输入管制。商品输出管制是指政府通过制定一定制度、采取一定措施来鼓励或限制商品输出,如采取出口津贴或出口许可证等措施;商品输入管理则指政府通过制定一些制度或采取一些措施来限制商品输入。相对于关税手段而言,商品输入管制的制度和措施可统称为非关税壁垒。按照关税及贸易总协定的原则,关税应是商品输入的主要管理手段,这样许多非关税壁垒措施就应取消。但实际上,世界各国出于本国利益的考虑,都在程度不同的使用非关税壁垒措施,主要的有进口限额制、自动出口限制、反倾销、外汇管制等。 第五,关税。关税是国际贸易中各国贸易管理的主要手段,具体包括进口税、出口税、进口附加税、差价税、优惠税等。进口附加税往往是为某种目的,如减少贸易逆差、平衡国际收支、防止外国商品倾销或对某个国家实行歧视政策而临时征收的关税。差价税是对低于本国商品国内价格的进口商品按进口价与国内价的差额浮动征税。优惠税是对某国或某地区进口的全部或部分商品的关税给予减免优待。优惠税可以是单方面的,也可以是互惠的。 经济政策有效性评价 了解各项主要经济政策的目的是为了给评价现状和预测未来做铺垫,因为对各种经济政策进行分析总是围绕其政策目标、政策手段与工具等进行的,对各项政策的功能特性有一大体认识,在评价和预测时就易于把握大方向。 (1)评价经济政策的步骤 一般说来,分析评价各项经济政策主要有以下几个步骤:第一,确定评价分析的标准。一般说来应以各项经济政策的政策目标为依据。 第二,比较各经济政策实施后的实际结果与政策目标,找出二者之间的差异及产生差异的原因,评价政策手段的有效性;有时还应分析由于某项经济政策实施给其他方面带来的间接影响。 第三,根据上一步所得结论,结合新形势的新要求,预测下一阶段可能会实施的政策。 (2)评价经济政策的原则 为保证评价效果正确、有效,对经济政策的评价必须坚持下面两个原则: 一是系统性原则。由于各项经济政策的政策目标都是多元的,那么其效应必定也是多元的;另外,政策效应不仅包括经济效应,往往还包括了一定的社会效应。因此,对政策有效性进行评价必须考虑到各项经济政策的各个目标的实现状况,不能只要增长不要稳定,也不能只讲规模忽视效益,等等。 必须从多方面、从整体上评价政策效应的好坏,只有这样才可能对某一政策实施所造成的后果有全面、准确的认识,才能为下阶段的预测提供可靠的依据。 二是客观性原则。所谓客观性是指评价应有客观标准,不能只从主观出发来判断效应的好坏。不同的投资者由于其所处地位、环境、自身实力等有差异,出发点往往各不相同,如果全凭主观判断,很可能对同一现象得出截然不同的结论,显然不利于发现真实的客观状况。因此,评价政策效应必须依据一定的客观标准,尽量让数字与资料来说话。 (3)评价政策效应要考虑的两个问题 第一,评价政策效应应考虑到政策的机会成本的大小。所谓政策机会成本是指经济政策实施在取得一定效果的同时放弃的其他方面的效益。这可以用付出的代价的大小来衡量。这一代价可以是物质代价,如人力、物力、财力等;也可以是精神代价,如由于政策实施所引起的社会矛盾等。举例来说,如果政策为实现物价稳定目标而对城镇居民进行价格补贴,在总量资金一定的条件下,必然意味着政府用于其他方面的开支要相应减少,特别是减少了用于经济建设的资金,这会使完成经济增长目标受到一定影响。如果为实现物价稳定而在其他方面付出的代价太大,那么就可以认为这一政策是不成功的,在下一阶段很可能就不会再采用这一政策。 第二,在进行评价时还应考虑到另外一个具体的问题,即经济政策效应的间接性问题。经济政策往往从其政策目标或手段本身无法直接反映出来,这就需要通过一定的指标间接反映。例如,对于资源优化配置目标来说,"优化"就是一个抽象概念,不同的人对"优化"完全可以有不同的理解,这就要求把它转化为一个或几个具体的、可衡量的指标,才便于作出客观判断。由于各项经济政策种类繁多,反映这些目标的指标更是不胜枚举,限于篇幅,这里只能就资源优化配置、充分就业、物价稳定、国际收支平衡、经济增长、收入公平等六大宏观经济目标作一介绍。这是因为,各项经济政策均以这六大目标为根本目标,那么其实现状况显然可以反映各项经济政策的实施效果。 资源优化配置的结果是经济结构合理化与经济效益的提高,由此,衡量经济结构合理与否和经济效益高低的指标就成为观察资源是否优化配置的标准。如何衡量经济结构合理与否、本章第二节已经讲过,这里不再重复。至于反映经济效益高低的指标,从宏观经济角度讲,主要是全要素生产率,即国内生产总值与全部生产要素综合投入量的比率。这一指标可反映单位生产要素投入所带来的国内生产总值,比值越大表明资源使用效率越好。更具体地讲,国民经济生产过程中所投入的生产要素概括起来可分为劳动力与资本(或资金)两部分,那么与之相对应,全要素生产率也可分为两个部分生产率比率:全员劳动生产率与资产产值率,它们分别表示国内生产总值与劳动力综合投入量或资本综合投入量的比率,用以衡量单要素投入所产生的生产效果,从而也就反映了劳动力资源与资本资源的配置状况。 充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标虽然各有自身衡量标志,但它们都体现了在资源有效利用条件下,经济系统地稳定发展,因此,可以把这三个目标综合为一个经济稳定目标加以判断。经济稳定与否在宏观领域最直接地表现就是社会总供给与总需求是否平衡。显然,使社会总供求处于平衡的经济政策其效应是好的。 经济增长目标主要通过国民生产总值与国民收入两个指标体现出来。在其他条件许可时,经济增长速度即国民生产总值与即民收入增长速度越快,表明政策效应越好。 对于收入公平目标的衡量争议较多,目前提出的表示收入分配平等程度的指标较有代表性的有洛伦茨曲线、帕累托曲线、基尼系数、库兹涅茨指数等,其中,库兹涅茨指数是比较直观的一个。库兹涅茨指数又叫相对收入阶层分布,它代表一定收入水平以下的阶层所占的比重,这就是现实的反映收入分配平均程度的指标。 计划年度政策选择的预测 选择与确定适当的经济政策是政府的一项重要工作。各项经济政策直接指导着政府的宏观经济管理活动,而政府的地位决定了政府行为对于整个经济与社会的发展具有举足轻重的影响。对于投资者来说,政府政策效应在很大程度上决定了其投资的大环境,从而也就影响到其投资行为的方方面面。 所以,投资者对政府在计划年度将选择与确定何种经济政策进行预测是其制定投资战略、实施投资行动必不可少的先决条件。不过,选择与确定什么样的政策是政府的职责,投资者只能是政府政策的被动承受者,因此投资者在预测时应尽量把自己置于政府即宏观经济管理者的位置上,从政府角度去考虑各项问题,这样的预测才可能更接近实际。 (1)政府选择和确定经济政策时考虑的几个问题 一般说来,政府选择和确定经济政策时,以下几个问题是必须考虑到的:①选择与确定经济政策必须以客观经济形势为基点。根据不同的经济状态选择不同的经济政策,实际上就是以相机抉择的经济政策为基础。相机抉择实质上就是根据对经济发展状态的判断来选择经济政策。对客观经济形势的判断包含两个内容:一是对当前经济形势的判断;二是对未来一定时期经济发展趋势的判断。前者是对经济状况的静态分析与判断,目的在于直接掌握当前经济发展的现实状态,寻找影响经济正常运行的阻碍因素,有利于制定出具有反经济周期性质的经济政策;后者则是对经济形势的动态分析与判断,目的在于掌握经济发展的态势,明了经济发展的要求,增加经济政策调节的针对性和选择恰当的调节力度。另外,由于从政策制定到实施再到产生效应总需要一定的时间,即所谓的政策时滞,这也要求对经济形势做出动态分析。所以,在选择与确定经济政策时,静态分析与动态分析总是结合而行的。 ②选择与确定经济政策必须考虑到各方面对新政策的承受能力。选择确定新的经济政策是关系到国计民生的重大决策,如果政策选取不当,将会对国民经济产生破坏性影响。经济政策这一特点决定了选择新政策必须循序渐进,只有在各项条件都已具备的条件下才可审慎出台。"稳"应该是颁布新政策的指导原则之一,它又可体现为新旧政策之间的承接性与社会各方面对新政策的承受能力。新政策应该是对现行政策的进一步完善与补充,使之更符合客观经济发展的需要。如果新旧政策之间跨度太大,二者不能衔接,就可能打破经济运转的连续性,造成经济的震荡。即使是确实有利于经济发展的政策,超越了社会的承受能力,非但不可能取得好的效果,甚至可能造成破坏性影响。例如,浮动汇率制与固定汇率制相比,更符合市场经济的要求,更能体现现代经济发展的趋势,因此从长远角度考虑,应把建立浮动汇率制作为我国汇率制改革的目标。但是发展浮动汇率制所要求的条件我国现阶段还无法完全满足,那么在短期内就只能着眼于建立一种有限弹性的汇率制度。 ③选择与确定某项经济政策时必须考虑到该项政策诸手段的配合与统一。各项经济政策其政策目标的选择应该服从于宏观经济目标,因而往往比较明确;而其效应是一定目标下政策手段作用的结果,因而决定于政策手段。这意味着选择和确定经济政策在一定程度上主要指选择和确定政策手段。而每一项经济政策其政策手段本身就是一个有机体系,它不仅包括种种手段,而且每一种手段都有其调节国民经济的具体方法。例如税收可以通过税种、税目、税率、税收减免等等具体规定影响国民经济,公债可以以发行数量、公债利率、期限等方式调控国民经济,等等。这些手段及其具体调节方法之间有一定的替代性,因此如何配合和统一各政策手段及其具体调节方法就成为选择和确定经济政策必须考虑的问题。 ④选择与确定经济政策必须统筹考虑各项经济政策的搭配与协调,还要考虑到经济政策与其他社会政策之间的配合。 各项经济政策都是为实现宏观经济目标服务的,因而其政策目标是基本相同的。但是各种经济政策为实现政策目标而作用于经济运行的具体方式即其政策手段是各不相同的,各种政策之间不可避免地会相互影响。例如,银行调整利率水平会影响到企业利润,进而影响到财政收入。又如,实施紧缩性财政政策会抑制社会总需求,造成物价波动等等。因此,要有效地调节经济运行,避免各种政策效应的相互抵消,必须要尽力做到各种经济政策的统一。另外,经济政策在影响经济运行的同时必然对社会发展产生影响,这就需要在选择经济政策时不仅要考虑到其对经济运行的影响,更要考虑其对社会发展的影响,要使经济政策与社会政策协调起来,使它们的相互影响有助于社会的稳定与发展。 (2)财政政策与货币政策的配合方式 财政政策与货币政策是宏观经济政策中最重要的两个部分,对于其他经济政策的实施具有基础性作用,因此,下面特别介绍一下常见的几种财政政策与货币政策的配合方式。 ①双"紧"的财政政策与货币政策。双"紧"政策通常在总需求大于总供给、通货膨胀压力大时采用。"紧"财政政策的措施主要是增加税收、压缩支出,"紧"货币政策的措施是提高利率、减少贷款。此种结合方式的积极效应是可以强烈地抑制总需求,控制通货膨胀;其消极效应是容易造成经济萎缩。 ②双"松"的财政政策与货币政策。双"松"的搭配通常是在总需求远小于总供给、经济严重萧条的情况下采取的对策,即财政政策的主要措施是减少税收、增加支出,货币政策同时增加贷款投放、降低再贴现率等。其积极效应是可以强烈地刺激投资,促进经济增长;消极效应是往往产生财政赤字、信用膨胀并诱发通货膨胀。 ③"松""紧"搭配的财政政策与货币政策。"松""紧"搭配的财政货币政策是在经济调控中最常用的调节方式。如何搭配二者的"松""紧"则取决于客观经济状况。例如,当经济中出现货币发行过多但还未演变为通货膨胀时,为了经济的稳定发展,不应急于收紧银根,回笼货币,而应采取增加财政收入、紧缩财政支出的对策,即选择"松"货币政策与"紧"财政政策的搭配;而当通货膨胀成为经济发展中的主要矛盾时,就应采取紧缩银根、回笼货币的"紧"货币政策与扩大支出、减少收入的"松"财政政策,以压缩需求,增加供给,使经济增长能保持一定的稳定性。又如,当经济发展中出现财政赤字但经济增长速度尚可观时,不应急于紧缩财政,而应减少货币供应、控制贷款,选择"松"财政与"紧"货币的搭配;而当经济发展中主要矛盾为财政赤字并伴随经济增长停滞时,财政应努力增加收入压缩支出,而银行则应放松银根、发行货币,即选择"紧"财政与"松"货币的搭配,借以启动经济、促进经济增长,同时防止通货膨胀的出现。 上述几种措施虽非宏观经济调控的必然措施,但在一般情况下,政府调节经济主要还是运用这些措施。因此,投资者熟悉这些措施的作用及其在何种条件下运用,对预测经济政策是非常必要的。 投资经济论文:风险投资经济管理 摘要:文章用格兰杰因果检验、回归等计量分析方法,对美国风险投资和经济增长的因果关系进行了实证研究,得出美国风险投资业和经济增长互为因果的关系,并具体分析了美国风险投资对经济增长的贡献,最后提出发展我国风险投资必须营造良好制度环境、促进风险投资市场化、构建风险投资生态系统模式的战略对策。 关键词:风险投资经济增长格兰杰因果检验 经验和统计资料表明,风险投资的发展对就业、经济增长、技术进步等具有重要贡献,特别是在风险投资业比较发达的美国。风险投资加速了高技术的产业化和商业化进程,促成了新兴产业的成长和发达,并因此而改变了人类的生产、生活、娱乐和社会交往方式。本文拟以美国为例,运用格兰杰因果检验、回归等计量方法对美国风险投资和经济增长的关系进行实证分析,提出发展我国风险投资的政策建议。 一、美国风险投资发展概况 美国现代意义上的风险投资源于1946年“美国研究与发展公司”(AmericanResearchandDevelopmentCorporation,简称ARD)的成立,标志着风险投资进入组织化和制度化发展的新阶段。1958年,为了促进高技术产业发展,美国国会通过了《小企业投资法》(SBIA),授权中小企业管理局制订和实施中小企业投资公司计划,通过设立政府风险基金,引导和促进更多的民间资金进入风险资本市场,支持企业的早期发展并帮助创建新的企业。在该计划的鼓励下,中小企业投资基金发展迅速。从1959年到1963年的5年时间内,全美就有692家中小企业投资公司在中小企业管理局登记注册,资金总规模4.64亿美元,其中公开募集的投资公司47家,募集资金3.5亿美元。 然而,由于存在一些内在不足,中小企业投资基金经过一段时间的快速发展以后很快就陷入了困境。到1977年,全美风险投资总额仅5000万美元。为了挽救毫无生气的风险投资行业,美国国会在1978年至1981年4年间连续通过了6个具有重要意义的法案,分别是:1978年的收入法案,将资本增值税从原来的49.5%下降到28%;1979年的雇员退休收入保障法案(ERISA)谨慎人条款,修正了1974年制订的退休收入保障法案中有关投资指南的规定;1980年的《小企业投资促进法》,将风险投资公司重新划归为商业性开发公司;1980年的退休收入保障法案安全港条款规定,消除了其接受退休基金作为有限合伙人时所承担的巨大风险;1981年的经济复苏税务法案,进一步将资本增值税从28%降到20%;1981年的《激励股票期权法》,允许股票期权的持有者在行权以后再交税,并降低了税费标准等。正是这一系列法律与政策上的调整为美国风险投资业的发展创造了良好的政策环境,加之受70年代末风险基金投资于苹果、英特尔和联邦快递等获得了不菲业绩的激励,从80年代初开始,美国风险投资业步入复苏和快速增长时期。 1990和1991年,美国经济全面衰退,社会对风险资本需求明显减弱,大量机构投资者的资产也频频出现质量问题。但随着1992年美国经济逐步复苏并进入一个持续稳定增长时期,加上1992年以来美国政府对50年代确立的“小企业投资公司计划”进行了一系列改革,有效地实现了小企业投资公司的复兴,经济的持续景气和企业股票上市的热潮再次推动美国风险投资业的持续增长。1992年,美国会通过《小企业股权投资促进法》,除解决了小企业投资公司计划的一些结构性问题外,还提出了“参与证券计划”,即小企业管理局以政府信用基础,为那些从事股权类投资的小企业投资公司公开发行长期债券提供担保,而且长期债券自然产生的定期利息也由小企业管理局代为支付,从而大大改进了小企业投资公司的投资方式。美国风险投资协会(NationalVentureCapitalAssociation,NVCA)的统计结果表明,到2000年,美国风险投资额达到1048.274亿美元的历史记录,创造了430万个就业机会,7360亿美元的国民收入,分别占全美就业机会的3.3%和国内生产总值(GDP)的7.4%。1999年,美国风险投资的平均收益率曾经达到165.3%的历史记录。但2001年以后,由于新经济泡沫破灭,美国风险投资的发展再次进入低谷,2003年后回升迹象向好。 二、美国风险投资与经济增长的关系检验 为了充分说明风险投资业对国民经济发展的推动作用,本文以美国为例,选择了美国1990年至2003年14年的风险投资额和国内生产总值的变化情况来论证分析。我们首先检验两个经济时间序列是否存在伪相关问题,因为通过大量的实证分析表明,经济意义上几乎没有联系的序列却可能计算出较大的相关系数,这对我们的实际研究结果是毫无意义的。本文采用格兰杰(Granger)因果检验法来检验X对Y的解释程度(其中Y代表国民生产总值,X代表风险投资)。 可见,对于X不是Y的格兰杰成因的原假设,拒绝它犯第一类错误的概率只有0.25,表明X不是Y的格兰杰成因的概率较小,拒绝原假设,表明至少在95%的置信水平下,可以认为X是Y的格兰杰成因。同样对于Y不是X的格兰杰成因的检验概率只有0.38,也拒绝原假设,表明至少在95%的置信水平下可以认为Y也是X的格兰杰成因。通过分析得出,序列X和Y都能提高彼此的被解释程度,风险投资业和国民经济发展有相互反馈关系,风险投资推动了国民经济的发展,国民经济的发展又为风险投资业的繁荣创造了条件。 我们用国内生产总值(GDP)来反映国民经济发展水平,风险投资对国民经济发展的贡献,可以列出其线性模型式表示如下:Y=AX+B,式中:Y——国内生产总值(GDP),X——风险投资额,A、B——待估计的系数。将美国1990年至2003年风险投资额和国内生产总值28个样本在Eviews软件上采用加权最小二乘法进行运算,估计结论为Y=0.158804X+14.41221,其中R2=0.818469,相关系数r=0.8824,T统计值为62.5209。从估计结论可以看出,风险投资业的发展与国民经济的增长有严格的正相关,两者相关的概率达到0.88。通过回归方程粗略看出风险投资对国民经济发展的贡献率,风险投资每增加1%,国民生产总值增加0.16%,拟合系数R2为0.818469,回归效果较好,T值显著性通过检验。除了定性分析外,西方学者对风险投资的作用也进行了大量定性研究,具体来讲,风险投资对经济增长的贡献表现在多个方面: (一)风险投资创造更多的就业机会。根据美国风险投资协会(NVCA)研究报告,风险投资支持的企业创造了更多的就业机会,而且保持着一个稳定的增长率。在对美国风险资本经济影响的7次年度调查中发现,创业企业在第一个营业年度平均拥有员工21人,到第八个营业年度平均员工达到184人,增长速度远远高于一般企业。另据一份对500家受风险资本支持的创业企业的调查显示,1991-1995年,这些企业提供的就业机会每年以34%的速度增长。与此同时,财富500强企业每年以4%的速度在减少工作职位。[③]通过调查得知,在就业增长较快的主要行业中,几乎都得到了风险投资直接或间接的支持。当然,不同的行业在创造就业机会上又会有所不同,计算机软件行业可以说是一枝独秀,由风险投资支持的软件企业雇用了88%的软件工作人员。 (二)风险投资拉动销售收入的增长。风险投资支持的各个行业中的企业在拉动企业销售收入增长方面明显优异于缺乏风险资本支持的企业。1975-1995年的20年间,美国最成功的24家生物科技和信息技术公司的营业额增长了100倍,而这些企业绝大多数都曾经得到过风险资本的支持。特别明显的是软件行业,通过对2000-2003年美国软件行业销售的调查,风险资本支持的软件行业产值增长达到31%,而与此相对应的整个软件行业的增长率却只有5%。在某些风险投资特别青睐的高技术行业,风险资本的支持更是明显,而这些行业的销售收入增长也非常迅速。 (三)风险投资促进高技术产业的兴旺。风险投资与高新技术产业有着密不可分的关系。高新技术发展的高创新性、知识密集性、高风险性等决定了高新技术产业很难像其它一般成熟产业一样从传统融资渠道获得资金。在这种情况下,风险投资应运而生。风险投资对R D成果的转化进行投入,提高了成果的转化率。支持创业成功,推进高新技术产业化,在科技成果、创业人才以及资金的混合体中,风险资本投资是关键的一分子,正是这种混合体促进了新兴产业的发展。仅1987年至1996年,美国风险资本家向包括计算机硬件、计算机软件及服务、通讯等在内的信息技术产业投资就从21亿美元增加到1996年的48亿美元,年均增长7%,信息技术产业的总产值从2175亿美元增加到4445亿美元,年均增长6.5%。 三、发展我国风险投资业的政策建议 我国的风险投资目前虽有一个旺盛的发展格局,但并没有真正形成一个产业,主要有两个方面的障碍:宏观方面存在风险投资发展的制度障碍,具体表现在缺乏有效地推出渠道和退出制度、现行法律和政策不配套所形成的制度缺陷、政府定位不准、参与方式不当等;微观方面缺少风险投资对高技术产业支持的动力机制和运行机制,主要表现在高技术产业的高风险性和低成功率、缺乏真正的风险投资家、单一的风险投资企业制度等。认识到风险投资对经济发展、高技术产业的重大贡献,发展我国的风险投资业势在必行。 (一)营造我国风险投资业发展的制度环境。Bygrave和Timmons(1992)对美国风险投资的外部环境进行了全面的审视和考察。他们指出,风险投资业的内核由资本、人、产品和服务市场以及支撑组织构成。风险投资所处的外部环境主要包括政府环境、文化环境、智力支持、地区差异等。在营造我国风险投资业发展的制度环境中,政府需要发挥更大的作用。政府要采取倾斜政策对风险投资业进行扶植,如对风险投资企业进行税收减免和政府补贴、优先采购国内高科技创业企业的产品、以出口信贷方式积极支持高科技创业企业开拓和占领国际市场等;发展多层次的资本市场,为风险投资有效的退出创造有利条件;充分利用科研机构、大学、专业人才的智力支撑作用,进行全方位的合作;改变凭关系进行投资的行为,由市场来决定投资的去向等。 (二)风险投资的产业化、市场化和我国高技术产业的产业化、商业化紧密联系。风险投资产业化、市场化过程,客观上能实现产业结构优化和经济增长方式转变的目标。风险投资在投资运作上一定要面向市场,按市场需求选择创业企业和创业投资项目,同时按市场经济的运作方式建立风险投资市场中介服务体系等。风险投资和高技术产业的产业化和商业化紧密联系,可以促进高技术产业的发展,从而带动产业结构的战略性调整,比如受市场影响,出现热门行业投资过度,而一些有前途的技术得不到足够的资本,风险投资企业在进行投资时可以通过合理分析受资行业的结构,对受资行业的投资进行平衡。另外,风险投资业和高技术产业的紧密结合可以加快高技术改造传统产业的步伐和推动国民经济增长从粗放型向集约型的转变。 (三)构建我国风险投资对高技术产业支持的有效模式。风险投资和高技术产业的发展离不开政府环境、文化环境、智力支持、资源、市场等因素的正式和非正式约束。根据这些因素,我们从生态学发展的角度来构建一个风险投资发展对高技术产业支持的生态系统,在这个系统中,金融支持、技术专长、知识等各个要素相互影响,相互制约并循环反复。风险投资对高技术产业的支持不仅仅局限在资金的投入上,风险投资家往往还肩负着为风险企业输入管理技能、知识经验、市场资讯资源、为企业提供增值服务等重任,同时通过高技术产业投资的平台和科研机构、大学保持紧密联系,获得源源不断的智力资本支撑,促进知识、经验、人才等合理流动,及时了解技术、科研成果的最新动态从而进行新一轮的投资。 投资经济论文:风险投资农村经济论文 一、当前农村的各类风险投资概观 当前,随着我国一系列利农惠农政策的出台,农民的经济收入显著增加,创业热情普遍高涨。大量农民工不仅在外出务工中积累了一定资本,而且大多学到一技之长,并具备一定的市场眼光和经营管理能力。农民工返乡创业,开办中小企业成为一股潮流。然而,农民工创办的小微企业资本实力毕竟有限,为扩大企业规模、升级生产设备,必然需要进行融资活动,由此使得农村的风险投资活动日趋活跃。严格来说,农村小微企业的融资活动大多无法纳入风险投资范畴。因为,无论从操作规范还是企业技术前景上来看,其基本属于具有一定风险性的投资活动,很少存在促进高新技术产业化的情形,只能算作广义上的风险投资。其基本类型如下:一是民间借贷。农村的中小型企业,规模小,技术能力有限,且缺乏现代企业制度和科学的财务会计制度。因而,国有商业银行为降低贷款风险,降低不良贷款率,提高贷款收益率,一般不愿意将钱贷给农村中小企业,并为其设置较高的融资门槛,且贷款周期过长。农村中小企业的融资需求大多属于急需,或为捕捉瞬息万变的市场商机,或为升级影响企业生死存亡的生产设备,或为缓解资金链断裂的燃煤之急。为此,大量中小企业不得已转向利用民间借贷。民间借贷有时不需要抵押,有时需要抵押,但抵押之物常常不合法,如农村在民间借贷中有将宅基地作为抵押之物的。按照我国《土地管理法》、《物权法》和《担保法》等法律法规规定,农村宅基地属于集体产权,不可作为抵押担保之物。民间借贷还有一个显著特征便是其一般拥有很高的资本收益率和很高的投资风险。显然,除不具备高新技术基础外,民间借贷具有显著的风险投资特征。二是小额贷款。在我国城乡二元结构下,农村经济社会发展相对落后,成为制约我国现代化建设的重要瓶颈。为此,近年来,国家出台了一些列扶持农村中小企业发展的优惠政策,其中对农村中小企业进行金融扶持成为其中的重要方面。如一些地方的商业银行专门设置了为农村小微企业提供贷款服务的业务窗口。国家也出台了一些金融扶持政策,安排中央财政专项资金,对农村中小企业进行定向调控,并委托一些商业银行为农村中小企业发展提供定向融资扶持。总体来看,国有金融资源近年来开始向农村中小企业适度倾斜,其通过商业银行贷款融资的难度有所降低。从投资的角度看,为农村中小企业提供小额贷款的商业银行,其投资行为有贷款利率的适度收益,且其贷款利率和投资风险一般高于国有企业贷款。所以,商业银行为农村中小企业提供的小额贷款也应当属于风险投资。三是参股出资。合资经营也是现代企业融资发展的一种重要模式。我国农民收入虽然稳定提高,但农民的资本实力毕竟有限。在农村,为筹办一家企业,由两个或两个以上的农民共同出资开办中小企业的现象也很常见。一般情况下,出资人会依据出资额度分配企业的经营管理权限和经营收益。在这种融资模式下,企业不必为其融资行为支付额外的融资成本,即不存在贷款或借款的利率问题。所以,合资共筹对于农村中小企业相对不高的资本收益率来说,可以有效降低经营风险,提升资本收益。从投资角度看,出资额度相对较少的一方或几方,其投资行为因可以适度参与企业经营管理而可以获得较高收益,但也因中小企业缺乏现代企业制度、技术水平低下、市场驾驭能力弱和企业控股者一般不具备很强的经营管理能力而存在不小的投资风险。所以,对于占股较少的出资人来说,其投资行为也应当属于农村风险投资的一种。 二、风险投资对农村经济活动的影响 我国的风险投资行业发展起步于上世纪80年代中期,上世纪90年代之后随着我国市场经济体制的建立和完善,尤其是资本市场的逐步健全,开始步入快速发展阶段。实践证明,风险投资对于推进我国创业投资发展和促进高新技术产业化和商品化起到了巨大推动作用。尤其是改革开放以来,我国一直强调自主发展和外向引进高新技术,培养国内企业的自主创新能力。随着我国科教兴国战略的实施,中国在诸多高新技术领域有所突破,正在加速实现由科技研发大国向强国的转变。风险投资为诸如互谅网、电子计算机、新能源等一大批高新技术成果的快速产业化提供了便捷高效的融资渠道。然而,总体来看,我国的风险投资行业依然主要集中于科研能力较强、资本市场相对活跃的大城市。当前,随着我国新农村建设的稳步推进,农村正处于产业结构优化升级的关键阶段。同时,改革开放以来积累的大量高新技术成果不仅是农村产业升级所必需,而且也需要在农村落地生根以最大限度地将高新技术优势转化为现实的市场优势。然而,农村的各类风险投资对农村的经济活动却有着双重影响。 (一)积极影响 风险投资具有将高新技术转化为现实生产力的显著优势。当前,我国农村正处于以产业结构优化升级促进经济增长方式转变的关键阶段,鼓励农村风险投资的发展,显然有助推进农村的工业化和城市化进程。当前,我国农村的产业结构优化继续高新技术成果的注入。然而,我国的农业科技成果虽然硕果累累,但却主要以政府为主导,仅仅依靠政府的农业科技推广部门和有效的财政资金无法适应农业科技成果快速产业化的市场需要,不仅造成了大量农业高新技术成果的闲置浪费,而且制约了农村经济增长方式的转变。风险投资既为农业高新技术在农村落地生根提供了资金,而且可以依托风险投资管理团队提升企业的经营管理水平,从而大力提升农业科技项目的资本回报率,为农业科技的发展提供坚实的资金保障,形成政府、企业、风投公司和科研单位多方参与、农业高新技术与农村产业升级良性互动的发展格局。另外,发展农村风险投资还有利于调动农民的创业积极性,提升农村中小企业的经营管理水平。风险投资对于农村中小企业的经营者来说,实际也是一种激励机制,可以鞭策其在投资公司的帮扶监督下提升企业的生产经营管理水平。 (二)消极影响 近年来,越来越多的风险投资机构开始关注农村,尤其是绿色有机农业。然而,我国农村风险投资总额仍然偏少。据统计,2012年,我国农业风险投资总额仅为2.4亿美元,在各行业吸引风险投资额中仅排在第5位。显然,这与农业和农村经济在国民经济中的地位并不相符。风险投资不活跃、融资规模过小,还制约了农业科技成果的转化,使得大量农村中小企业不得不通过民间借贷、亲友借款等非正规形式融资,无形中为农民的投资活动增加了诸多风险。尤其是政府针对农村风险投资的政策体系不完善,法律机制构建不健全,带动资金投入不足,导致农村的各类风险投资行为因农村中小企业自身缺乏现代企业制度和财务核算制度、生产技术水平低下和经营管理水平不高而存在较高风险。一旦农村企业经营不善,此类风险投资所蕴藏的资本风险便可能发酵为农村局部地区的金融风险,并可能导致农村区域范围内的金融动荡,乃至威胁农村的社会安定。如一些农村地区的投资公司,以空壳公司的名义,打着风险投资的幌子,许以农民高额的投资回报,非法集资后盲目投资经营,最终造成巨额亏损或资金链断裂,使得参与投资的农民血本无归。 三、以风险投资推进农村产业优化升级的路径 随着国家一系列政策措施的实施和法律规范的出台,我国的风险投资行业虽然存在资本来源单一、规模小、缺乏明确战略和发展规划等系列问题,但整体来看正在朝着制度化、规范化和法制化的轨道健康发展,已经成为促进我国高新技术成果快速产业化和市场化的重要融资渠道,尤其是推动了互联网等行业的迅猛发展。我国农村的风险投资发展尚处于起步摸索阶段,从狭义的角度看,农村的风险投资发展基本属于空白。随着我国农村经济的发展和农民收入的提高,农民的投资行为日趋活跃,但大多以民间借贷等形式存在,融资规模有限,运作流程够规范,且融资企业既缺乏高新技术支撑,也未建立现代企业制度。一旦融资企业经营发展陷入困境,投资风险有可能转化为农村的金融稳定风险和社会安定风险。对此,必须有效规范当前农村的各类风险投资行为,监督、引导和规范其走上制度化、法制化和规范化的发展轨道,借以以有效发挥风险投资对农村产业升级的带动作用,在农村形成风险投资与高新技术转化良性互动的发展格局。为此,可以采取如下措施: (一)设立农村微型风投基金,加强政府的引导和监管 我国农村的风险投资尚处于起步阶段,大量农村中小企业的融资问题长期无以根本解决。以风险投资推进高新技术成果与农村中小企业的结合显然非常有利于农村产业结构的升级。然而,因农村中小企业自身存在诸多缺陷,国有商业银行和社会资本并不愿意将风险资本投降农村。对此,政府应当在农村风险投资发展的起步阶段发挥主导作用,加大对农村发展的财政扶持,通过设施微型风险投资基金,鼓励农民积极采用现代高新技术成果兴业,引导农村中小企业积极采用新型技术升级生产技术水平。对于政府来说,设置微型农业经济2015/6风险投资基金还可以增加政府财政收入,不断壮大微型投资基金规模。但要保证微型风险投资能够取得收益,政府还要积极引导农村中小企业构建现代企业制度和财务核算制度,通过引进职业经理人提升其经营管理水平,尽力降低微型风险投资基金的风险水平。另外,政府还要成立微型风险投资的咨询部门,既要监督管理资金的使用流向,也要给农村中小企业的发展提供信息咨询服务。 (二)构建相应的政策支持体系,调动商业银行和社会资本参与 从长远来看,仅靠政府设立农村风险投资的启动资金显然不够。中国作为一个农业大国,可以说,农村的市场投资前景非常广阔。中国要想实现从农业大国到农业强国的转变,更需要为农村产业升级注入大量的高新技术成果。农业科技研发需要大量的成本,仅靠政府设置风险投资基金根本无法满足。对此,政府应当完善农村风险投资的国家担保机制,以政府信誉调动商业银行加大对农村风险投资的支持力度。通过国家担保,可以调动大量社会资本以风险投资形式投向农村。在提供担保的同时,政府还可建立农村风险投资的补偿机制,即商业银行和民间资本愿意对农村进行风险投资的话,政府可以给予适当的补偿奖励或税收优惠。政府的补偿机制可以依据风险投资项目的科技含量分成几个等级,尤其要对农村发展急需的高新技术投资项目给予大幅的税收减免优惠。此外,农村风险投资与其他领域相比,毕竟风险相对更大。对此,政府应当给予风险投资失败者给予适当补贴或者在相关企业陷入经营危机时提供优惠贷款帮助其渡过危机。 (三)完善农村风险投资的退出机制,提升资本利用效率 风险投资是社会流动资本的重要组成本分,当某一风投项目运作成熟之后,以上市、转让、并购、回购等方式实现资本退出,转而投向其他项目或领域,可以持续实现资本增值,提升资本利用效率。农村中小企业,规模小,风险大,基本无法满足上市公司条件,很难通过上市以股权转让形式实现资本退出,不仅加大了投资风险,而且造成了资本浪费。因而,构建完善的退出机制成为农村风险投资发展的关键。对此,证监会等要加强对二板市场的引导,鼓励高科技中小上市企业将资本投向农村。同时,要进一步推进我国的产权交易市场,降低农村中小高新技术企业的上市门槛。还可以进一步扩容三板市场,探索引导具备一定高新技术实力的农村中小企业参与非上市公司股权转让的试点工作。另外,还可以以税收优惠等措施引导和鼓励上市公司广泛参与农村风险投资。如上市公司可以通过并购等形式购买农村中小科技企业的产权,为与农村产业升级紧密相关的高新科技研发及其产业化提供资本扶持,并获得相应的风险投资回报。 (四)规范农民的风险投资行为,加强对农民的投资培训 当前,农民收入显著增加,农村资本市场日趋活跃。在农村中小企业的融资困境中,民间借贷、投资诈骗等投资行为成为缓解其资金难题的重要方式。其中,也有一些不法分子利用农民缺乏投资常识和法律意识的现状,以风险投资为名,进行非法集资,或跑路,或经营不当,将资本挥霍一空,造成了农村局部范围的金融动荡,乃至形成一定的社会危机。对此,必须加强对农民的投资培训,引导农民以购买股票、债券等正规形式进行风险投资。同时,要加强对农民的法制培训,提升其合同意识,尽量将农村的风险投资引向规范化和法制化轨道。此外,鉴于农民投资常识匮乏,难以进行正常的风险投资操作,政府可以鼓励商业银行尤其是农村信用社等专门面向农村的金融服务机构创新金融产品,推出面向农民的风险投资产品,吸收农民资金,从事风险投资或风险投资的业务,降低农民直接参与风险投资的额外风险。比如,地方商业银行可以引导和扶持农村开展资金互助,吸收农民存款,并以农民存款进行风险投资。 四、结语 乡村旅游的发展是一项长期的工程,它一方面推动了新农村的建设,另一方面解决了城乡统筹下存在的诸多问题。城乡统筹视野下乡村旅游发展中,笔者分析了其总体思路和对策,从中得出:必须注意自身旅游区的特色开发,注重乡村居民的参与,才能达到推动农村经济提升的目的。乡村旅游的发展前景广阔,还需要更多的调研和分析研究。 作者:潘蓉 单位:重庆城市管理职业学院 投资经济论文:地方投资与经济发展困难 改革开放以来,特别是西部大开发以来,青海固定资产投资建设取得了巨大成就,投资规模扩大,投资主体呈现多元化的趋势,资金来源渠道不断拓展,投资在拉动经济发展中发挥了越来越重要的作用。但与经济发展要求和周边省相比,青海的投资总量仍然偏低,投资水平与全国平均水平的差距较大。 一、改革开放投资建设成绩斐然 (一)投入力度逐年加大,是拉动经济增 长的主要动力。改革开放以来,全社会固定资产投资由1978年的6.75亿元,于1984年超过百亿元达到116.38亿元,到2007年完成投资487.47亿元,为1978年的72倍,1979年到2007年全省全社会固定资产投资完成3287.43亿元,是1952年--1978年累计完成投资额的48.6倍,年均增长15.6%。特别是1999年西部大开发战略正式启动,到2007年累计完成投资2607亿元,年均增长17.9%,改革开放以来,全社会固定资产投资率由1978年的43.4%上升到2007年的62.2%。人均投资由1978年人均187元逐步上升为2007年的人均投资8869元,2007年人均投资较1978年提高8682元,人均投资较1978年翻了5.56翻,1998年固定资产投资首次突破100亿元大关,2001年跨上200亿元台阶,2004年再迈300亿元大关,2006年超过400亿元。固定资产的迅速增加,使投资率逐年提高,1978年青海投资率为43.4%,到1998年突破50%,达到52.7%,到2003年达到73.1%,投资成为拉动全省经济增长的主要动力,我省经济增长对投资需求的变化反应也较为灵敏。GDP与全社会固定资产投资额相关系数为0.99,是高度相关。 (二)非国有投资步伐加快,投资主体日趋多元化 改革开放30年来也是青海省投资重要转型期,随着投融资体制改革步伐的不断加快及投入政策的进一步放宽,投资主体多元化格局逐步形成,各种所有制投资热情竞相迸发,民间投资从无到有,成为推动经济增长不可或缺的重要组成部分。2007年全省民间投资达173.21亿元,占全社会固定资产投资达64.5%。特别是西部大开发以来,民间投资迅速崛起,比重亦不断提高,标志着青海省投资增长由国有经济主导向民间经济主导的转变。民间投资和国有投资之比也由1998年的23.52:76.48发展到2007年的58.72:41.28。外商及港澳投资从无到有,到2007年已完成投资达10.35亿元,占全社会投资的2.1%,比西部大开发前的1998年增长3.3倍,年均增长30.7%。投资主体的多样化,为经济的发展提供了保障。 (三)投资结构逐步优化,产业投资协调发展 1、三次产业协调发展。改革开放以来,全省在加快基础设施建设的同时,紧紧围绕促进工业化、城镇化、农业产业化进程,大力调整投资结构。以基础设施建设投资为主体,基础设施建设、工业投资和房地产三足鼎立,竞相发展的增长格局初步形成。1979-2007年,全省一、二、三产业累计完成投资194亿元、1553亿元和1540亿元,年均增长16.1%、14.8%和16.5%。一、二、三产业投资比例由1978年的5.4:55.6:39演变为2007年的5.2:51.5:43.3,第三产业投资得到明显加强。 2、在第二产业中,工业投资是一大亮点。改革开放以来,我省用于工业投资1493.96亿元,年均增长14.8%,特别是2001年以来,青海省工业投资进入新一轮快速增长周期,2001-2007年年均增长30%,到2007年工业投资占全社会投资的比重达到49.6%,比2000年提高20.2个百分点。在这个期间,为了加快盐湖资源综合开发、走产业多元化道路,推进我省新型工业化进程,园区建设也成为加快推进工业化的主要载体,西宁经济技术开发区、柴达木经济开发区、甘河滩工业园区、生物科技产业园区等特色工业园区全面推进,已初步形成了以盐湖化工,铜、铅、锌、铝等有色金属冶炼,中藏药,新材料,生物工程,高原绿色食品加工等为主体的特色经济框架,成为全省招商引资的主阵地和工业经济新的增长点,有力地推动了全省的结构调整和产业升级。改革开放以来,累计新增发电装机容量878.29万千瓦,其中水电754.8万千瓦。年发电量由1978年的7亿千瓦小时,增加到2007年297亿千瓦小时,年均增长14%,累计新增电解铝69.63万吨/年,新增钾肥192万吨/年,为促进青海经济腾飞起到积极作用。 3、重大项目建设对投资的支撑作用不断增强。重点项目是国民经济实现跨越式发展的重要载体。特别是国家实施西部大开发以来,省委、省政府根据我省区域优势,继续实施重点项目计划,加大了石油天然气、水力发电、有色金属、盐湖化工支柱和优势产业的投资,2000年-2007年我省支柱产业累计完成投资733.22亿元,占全社会固定资产投资的29.5%,优势产业累计完成投资亿元,占全社会固定资产投资的%,为带动和辐射区域经济的发展起到了积极的作用。同时,一批工业重点发展项目相继建成:青海盐湖集团100万吨钾肥项目。100万吨钾肥项目是国家实施西部大开发首批十大标志性工程中惟一的工业化项目,该项目2000年5月开工建设,累计完成25.86亿元,该项目于2004年3月整个系统全面进入试生产阶段。2006年达产达标稳定生产,2008年5月竣工验收。该项目试生产以来共生产出合格氯化钾250万吨。实现销售收入31亿元,实现税前利润20.6亿元。同时,标志着我国成为世界上第七个拥有百万吨钾肥生产能力的国家。2005年青海盐湖集团百万吨钾肥产品综合利用项目一期开工建设,两年后的2007年又举行了青海盐湖集团综合利用项目二期工程开工仪式,标志着盐湖资源综合开发利用又迈上了新的台阶。综合利用二期工程项目总投资46.87亿元,规模为年产10万吨氢氧化钠、12万吨PVC、30万吨合成氨、33万吨尿素、20万吨农用硝酸钾、13万吨氯化铵。项目达产后预计年销售收入25.2亿元,年均税后利润58791万元。与该项目同时开工的盐湖一万吨碳酸锂项目是由盐湖集团与核工业北京冶金化工研究院共同出资建设的,总投资达5.33亿元。该项目的建设预示着盐湖提锂技术和锂资源开发利用又取得了新的突破。德令哈纯碱项目。此项目是青海省最大的民营招商项目。由浙江玻璃股份有限公司控股的青海碱业有限公司总投资16亿元、占地1600亩的一期年产90万吨的纯碱生产线,已于2005年6月30日在海西蒙古族自治州州府德令哈市点火。二期工程年产90万吨的纯碱生产线同时奠基。该项目于2003年8月正式开工,一座世界单线纯碱生产规模最大的化工企业在茫茫戈壁拔地而起。这对于加快柴达木地区资源优势的综合开发,推动青海省优势工业和特色产业发展有着十分重要的意义。石油开采建设项目。改革开放以来年,我省用于石油天然气开采业的投资325.11亿元,年均增长16%,1979年--2007年新增天然原油开采501.5万吨/年、天然气开采亿61.5立方米/年,建成了青海境内涩宁兰输气管道932公里。电力建设项目。改革开放以来,黄河上游青海境内水电开发呈现出前所未有的势头,装机容量为160万千瓦的李家峡水电站、装机容量150万千瓦的公伯峡水电站项目、装机容量16万千瓦的尼那水电站装机、装机容量21万千瓦的苏只水电站,装机容量19万千瓦的直岗拉卡水电站等先后建成,电机组容量开工420万千瓦拉西瓦水电站,也在建设中,改革开放以来,新增11万伏及以上输电线路长度4854公里这一个个标志性工程为我省经济发展和人民群众生活提供了绿色能源,在国民经济发展中发挥积极作用,同时,为把我省建设成“西电东送”的重要电源基地起到积极作用。 4、在第三产业中,房地产开发投资十分活跃,已成为全省投资增长和经济增长的重要推动力量。改革开放30年来,全省房地产开发投资从无到有,从小到大,发展很快,我省房地产从1985年第一家房地产开发公司注册,到1989年底这段时间一直处于起步阶段,房地产开发企业寥寥无几,到1990年开始起步当年完成投资额0.31亿元。1998年开始国家进行房改,同时执行积极的财政政策,鼓励固定资产投资增长,当年完成开发投资8.65亿元,比上年增长2.5倍,1999年开发投资比上年增长39.3%,2000年后,房地产开发企业如雨后春笋般突起,开发投资再次迅速增长,投资额年均增速为16.5%。到2007年全省房地产开发企业299家,完成投资额34.21亿元,与1998年相比,投资额增长了2.95倍。1990年-2007年房地产开发投资累计完成219.4亿元,年均增长35.8%,高于同期全社会投资增速14.9个百分点。2007年房地产开发投资占全社会投资总量的比重达7.0%,比1990年提高5.6个百分点。房地产业增加值占GDP的比重也从1.5%上升为2.1%,逐渐确立了其支柱产业的地位。随着人们生活水平的不断提高,尤其是西部大开发以来,1999年-2007年这9年中商品房累计销售面积达796.87万平方米,其中住宅销售面积717.72万平方米,商品房累计销售面积比1990年到1998年增长10.8倍。人均住宅建筑面积由1990年的14平方米增加到2007年的22.5平方米。2007年,城镇居民人均居住面积达到18.58平方米,比西部大开发前的1989年增加6.8平方米,房地产业的快速发展,改善了城镇居民居住环境,加快了城市化建设进程,促进了服务业的发展。 5、城市建设投入加大,城市面貌日新月异,瓶颈制约明显缓。改革开放以来,我省加强了交通、邮电通信、住宅、市政工程等基础设施建设,特别是1999年西部大开发以来基础设施建设发展最快,累计完成基础设施建设投资997.04亿元,年均增长22.7%,高于同期全社会固定资产投资增幅3.2个百分点。改革开放以来,交通通讯与基础设施建设实现了大飞跃。30年来,以高速公路、县级公路、铁路为主的交通建设投资470亿元。年均增长12.2%,特别是西部大开发以来,我省先后开工建设了西宁至塔尔寺高速路、西宁至马场垣高速公路,平安至阿岱高速公路、西宁至大通高速公路,新增高速公路215公里。公路建设弥补青海省无高速路的空白,改善交通落后局面,公路基础设施的加快建设,改变了青海省交通落后的状况,使人民群众得到了实实在在的利益。在人口最为稠密的湟水谷地,过去只有一条二级公路,车多、路窄、混合交通严重,如今高速公路横贯东西,上千公里的国道路段已成为青海省东达沿海内地、西连西藏边陲的快速通道,30年来累计新增公路12998公里、其中高速公路215公里,改建公路25176公里。铁路建设取得新突破。2006年7月1日青藏铁路全线贯通,对青海经济振兴和祖国西部边陲的繁荣稳定具有重要的意义,同时也增加了全省铁路运营里程,由1978年的503公里增加到2007年的2231公里。多年的建设为我省经济发展奠定了坚实的基础,电力、交通、通信、水利等一批重大项目相继竣工投产,基础产业和基础设施瓶颈制约基本缓解,为全省经济实现又好又快地发展提供了强有力的支撑。交通建设突飞猛进。为加快2005年10月份,为了增加运能,国家铁道部又批准开工建设青藏线西格段应急工程,该项目计划总投资26亿元,目前已完成投资8亿元,青藏线西格缎工程是柴达木的大动脉,是对外交流的主要干线,它的开工建设,为推动青藏两省区经济发展、社会稳定、增进民族团结,巩固国防有着十分重要的意义。民航建设方面,为了改变西宁机场航站区建设规模小,候机楼建设标准低、机坪停机位布置数量少、货运保障能力低、配套设施设备严重老化等问题,经国家发改委、民航总局批准,总投资17923万元对西宁机场航站区实施改扩建。该工程于2003年4月奠基,2004年10月正式开工建设。已累计完成投资1.26亿元,2005年11月16日,西宁机场候机大楼正式启用,这座造型新颖、宽敞明亮的候机大楼面积为10727平方米,能满足2010年旅客吞吐量86万人次、高峰每小时518人次、货邮吞吐量9500吨的需求;新候机楼按照民航机场运输技术标准和规范要求进行设计和建设,大楼内部设备先进,有较强的安全防范能力。西宁机场新候机楼及配套设施的建成使用将大大改善西宁机场的航空运输条件和服务设施,全面提高西宁机场的综合保障能力。2007年,全省民航通航里程达3.33万公里,比1978年增长5.8倍,通航城市由4个增至北京、上海、广州、西安、成都、乌鲁木齐、武汉、拉萨、沈阳等21个城市。玉树民用机场的建设,是全省各族人民盼望已久的大事,是国家实施西部大开发战略,加快构建和谐社会,支持青海藏区建设的重大举措,充分体现了党中央、国务院、中央军委对藏区人民的关怀。同时,也促进了我省经济社会发展、加快富民强省步伐,改善综合交通条件、扩大对外开放、促进高原生态旅游、加强三江源生态环境保护和建设,特别是对于增进民族团结、保持社会稳定、巩固国防、应急突发灾情具有十分重要而深远的意义。该项目建成后青海玉树民用机场跑道长3800米,年旅客吞吐量达8万人次。截至到2007年已累计完成投资万元。 6、贯彻落实科学发展观构建和谐社会,千方百计增加社会事业等薄弱环节的投入,对卫生、社会保障和社会福利事业、教育、文化、体育和娱乐业等方面的投资进一步加大。1979-2007年完成投资511.48亿元,年均增长10.9%。(四)投融资体制改革成效显著,为投资增长提供有力保障改革开放以来,建设资金来源渠道得到拓宽,各类资金均有不同程度的增长,为建设项目的顺利实施提供了保证。1979年到2007年我省固定资产投资国家预算内资金到位509.24亿元,年均增长6.5%;国内贷款到位661.82亿元,年均增长15.5%;利用外资到位45.24亿元,年均增长1%;自筹资金1484.55亿元,年均增长21%;其他资金到位50.97亿元,年均增长33.7%。特别是西部大开发战略实施以来,省政府制定了投资方式、投资领域税收等方面的一些列鼓励招商引资的优惠政策,使参与我省开发建设的客商越来越多。从到位资金比例看,自筹资金成为投资的主渠道,2007年自筹资金占全部到位资金的55%,比1998年提高8.8个百分点,年均增长18.8%,这表明投资自主增长能力明显增强。 二、改革开放30年来以来青海省投资运行中存在的主要问题 改革开放30年来,是青海省历史上投资总量扩张最快的时期,长期以来制约社会经济发展的基础设施瓶颈问题得到明显缓解,城乡面貌发生翻天覆地的巨大变化。在充分肯定改革开放30年来以来投资取得的巨大成绩的同时,我们也要保持清醒头脑,对存在问题也不容忽视。 (一)投资总量不足。尽管改革开放以来我省固定资产投资呈上升态势,总量明显增加,但与全国及西北五省的兄弟省市比较仍有一定差距,主要表现在:一是投资总量偏小,其差距拉大。改革开放前的1978年我省固定资产投资占全国的比重为1.4%,总量位居全国第位高于内蒙、宁夏、西藏,在西北五省区列4位,青海的投资与相差陕西的13.6亿元、甘肃的2.55亿元、新疆的亿元、高于宁夏2.48亿元;到2007年青海全社会投资总量在全国位居第30位仅高于西藏,我省投资分别仅为陕西的14.28%、甘肃的37.41%、新疆的26.42%、宁夏的81.27%,占全国的比重也由1978年的1.4%下降到2007年的0.4%,下降了1个百分点,差距呈扩大化趋势。二是投资增速低于全国,增速居西北五省区后位。2007年,青海全社会投资增速比全国低8.7个百分点。居全国倒数第2位,仅高于西藏自治区。这对我省经济发展十分不利,因此加大投资力度既是一个老生常谈的问题,更是一个迫在眉睫今后亟待解决的问题。 (二)投资扩张与投资项目储备不足的矛盾进一步凸显随着近几年投资力度的加大和建设进度的加快,一些地区和部门储备的项目开始减少,特别是关系全局、能够带动全省经济和区域经济发展的重大项目储备不足的问题开始显现出来。尤其是受国家宏观调控政策的影响,严把土地和信贷两个“闸门”以及严格的项目清理和控制新开工项目等政策措施的实施,导致储备项目不足的问题日益突出。2007年,青海省新开工项目投资已出现减少的趋势,2007年全省新开工项目计划总投资比上年下降%,是改革开放30年来以来下降幅度最大的一年,投资扩张与项目储备的矛盾在今后一个时期将会进一步凸显。怎样谋划项目增加项目储备,已成为影响未来全省加快发展的又一重大问题。 (三)基础设施薄弱,难以适应青海快速发展能源产业的要求。虽然近年来我省基础设施发展情况比过去有了很大的起色,但从全国情况来看,目前青海仍是西部“相对闭塞区”。在公路方面,不仅尚未形成大进大出,四通八达的快速通道,而且公路通达深度不够,公路密度低且等级不高,公路密度为全国的五分之一,铁路目前只有横贯东西的青藏铁路,密度仅为全国平均水平的四分之一,既低于东部的平均水平,也远低于西部的平均水平。特别是青海省资源开发的重点柴达木地区,公路通达深度不够,铁路主干线运输能力不足,不能适应地区资源开发对交通运输的需求。青南地区铁路、民航仍是空白,公路通畅性差,通达深度更不够,不适应该地区资源开发和经济发展的要求。信息高速公路和信息网络等现代意义的基础设施尚处于发展阶段。总体上看,青海交通运输处于低水平的不完善状态,尚未形成现代交通运输体系,难以适应青海快速发展能源产业的要求。 三、建议 投资是是引领经济发展的动力源,投资的规模和运行质量在很大程度上决定着经济增长的速度和质量,影响着经济发展的后劲和活力。作为欠发达省份,经济增长对投资的依赖性较强,经济发展客观上要求保持一定的投资增长速度,我们应该大力争取国家的支持同时,调动各方面积极因素,努力保持投资的稳定增长。 (一)保持投资稳定较快增长,促进经济健康协调发展。要加快经济发展,实现在西部地区崛起,缩小与兄弟省市的差距,无不需要加大投资力度。因此根据我省实际,保持一定投资增长速度是加快发展的需要,而保持一定水平的投资稳定增长是经济健康运行的基础。 (二)以增加财政收入和居民收入为目的,突出产业投资结构调整。以增量调整为重点,通过增量调整带动存量的更新、转换、提高,把率先做大做强一批有市场竞争潜力的产品作为切入点,通过项目带动投资增长,带动生产要素重新整合,带动环境改善,进而带动财政收入和居民收入的增长,逐步形成优势产品、优势企业和优势产业。 (三)保持投资增长,做好项目储备和新开工工作。要从实际出发,突出各自特色和优势,切实加强项目储备,紧紧抓住国家实施西部大开发战略的历史机遇,立足资源优势,在持续扩大经济总量的基础上,依靠科技进步,不断提高资源的综合开发利用水平、工业经济的整体素质和竞争能力,延长产业链条,转变经济增长方式,努力走科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少、人力资源得到充分发挥的新型工业化道路,以柴达木地区为重点,推进各产业体系间原料、产品、废弃物的相互利用,构建比较完整的循环产业链。大力发展生物资源、水电、风能、太阳能等产业,推进可再生资源的利用。在结构调整过程中,政府充分发挥组织引导和宏观调控作用,控制低水平重复建设,充分发挥市场机制在资源配置中的基础性作用,政府利用特许经营、投资补助等多种形式,吸引社会资本参与有合理回报的基础设施和公益性项目建设,对效益高低不同的项目组合搭配,整体推出。对自然垄断性项目,在形成约束机制的基础上试行业主招标制,实行市场化运作,创造良好的融资条件,建立诚信的融资平台,策划并形成一大批投入产出高、市场前景好的工商产业项目库。同时,加大对循环经济发展的资金支持,对一些重大项目进行直接投资或资金补助、贷款贴息的支持,引导各类金融机构对有利于促进循环经济发展的重点项目给予贷款支持,对于基础设施、公益设施建设,不能全靠政府直接投入,必须培植和壮大相应的建设性投融资主体,将由政府出面举债为主的投资方式转变为以建设性投资集团作为企业向社会融资为主的方式,从根本上改变我省城市基础设施建设的投融资体制,最终形成政府主导、市场运作、社会参与的多元投资格局。通过对基础设施、公共设施投资实施施工营业税等方面的优惠或税收,作为资本金返还给投资集团,保证投资稳步增长。 投资经济论文:地方投资经济环境与法律策略 新加坡位于马来半岛最南端、马六甲海峡出入口、赤道以北,北隔柔佛海峡与马来西亚相邻,南隔新加坡海峡与印度尼西亚相望。国土面积约707平方公里,由新加坡岛和63个小岛组成,常住人口约500万,属热带海洋性气候,常年高温潮湿多雨。新加坡资源比较匮乏,主要工业原料和生活必需品依赖进口。新加坡是东南亚地区重要的金融中心、运输中心和国际贸易中转站,也是世界电子产品重要制造中心和第三大炼油中心。 一、经济发展概况 新加坡属于外贸驱动型经济,以电子、石油化工、金融、航运、服务业为主,高度依赖美国、日本、欧洲和周边市场,是亚洲“四小龙”之一。1997年亚洲金融危机的冲击,新加坡凭借健全的金融体制和着眼长远的发展战略,自身所受冲击较小,但由于其经济总量小,严重依赖对外贸易,区域经济形势恶化使其1998年经济增长大幅下降。2001年,遭遇世界经济下滑、国际市场电子产品需求下降和受美国“9•11”事件影响,新加坡经济出现自独立以来最严重的衰退。面对21世纪经济全球化的挑战与机遇,刺激经济发展,新加坡政府提出“打造新的新加坡”,制定从传统经济向知识经济转型的战略规划,由新成立的经济重组委员会全面讨论经济发展政策——高科技战略、中国战略和扩大腹地战略,目的在于提升产业结构,积极寻求海外市场,拓展对外经贸活动的空间,同时大力弘扬创业文化,积极对外签订自由贸易协定,确定了未来经济发展的主要目标:保持GDP持续稳定增长、增加就业岗位、控制通货膨胀、构建富有活力与稳定的知识型产业枢纽、增强企业竞争力和创新力。 二、新加坡投资的经济环境优势 吸引外资是新加坡的基本国策,其投资规模不拘,是一个促进商贸,方便创业的国家。新加坡吸引的前十大直接投资来源地分别是英国、荷兰、美国、日本、瑞士、挪威、印度、马来西亚、德国和法国。新加坡吸引直接投资主要集中在金融保险服务业、制造业、批发零售贸易和酒店餐饮业,约占外国直接投资存量的87%。全世界7000多家企业已捷足先登,来自中国的企业超过1600家,居中国向东盟国家投资的首位,其中上市的中资或含中资的企业已达100多家,新加坡具备了适合中国企业走出国门寻求发展机会的良好环境。 (一)国际化环境良好新加坡是世界上签署双边自由贸易协定最多的国家,和29个战略伙伴国家和组织签署了促进和保护投资的协议,具有相当强的国际商业辐射能力。其中,新加坡与美国签署的自由贸易协议是美国首个与亚洲国家签署的协议,自2004年起,驻新企业在美国拓展业务时更加便利。1985年,中新签署《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于促进和保护投资协定》,为两国的进一步经济合作,特别是在平等互利原则的基础上,摒除商贸障碍,使货物、服务和劳务的流动都能更畅通无阻,保障驻新企业的海外投资和进一步向世界各地拓展。 (二)一流的基础设施新加坡拥有世界级的海、陆、空及电信通讯网络。新加坡港务集团经营全世界最繁忙的中转集装箱码头,处理全球1/4的转运量,为商户提供通往130个国家、700个港口的200多条航运线。亚洲最完善联运网络的机场——樟宜国际机场,载客与载货航班往返50个国家和140多个城市。全球第三广、亚洲第一广的网络连接面,99%的人口具备宽频网络接驳能力,世界经济论坛在2002年把新加坡评为全球十大网际网络整备度最高的国家之一。此外,国内高效率的交通网络覆盖至现代化商业大厦、时尚保留区和特设工业区。 (三)充裕的研发资源新加坡的研究院走在科技的前端,为工业提供增值服务。新加坡研发项目在瑞士洛桑管理学院2001年的环球经商环境评估中排名第三。新加坡政府对生物制药、信息咨询、精密加工、微电子等领域的研发投入力度大,科技研究局负责确保新加坡的研发业保持世界一流水平,引进和培养了一批来自美国、欧洲、澳洲和亚洲的研究人才,希望新加坡成为本地和海外研究人才的汇聚点,为孵化期间合作研发,提供了可利用的平台。政府也努力加强高等学院和业界的合作交流,学术界和业界的频繁接触对国际企业而言具有很大的吸引力。此外,新加坡的劳动队伍是世界公认具备生产力、工作态度优质且技术水平良好,同时国内外各类培训和进修奖学金计划保证了员工的技术水平不断提升。 (四)金融中心地位新加坡地理位置优越、地处东西交汇之处,长久以来都是主要的区域金融中心,商务所需的一切金融服务都可在此完成,本地证券和贷款市场以及亚洲美元市场都可提供经商所需的资金。新加坡是全球第四大外汇交易中心,金融市场具有深度和资产折现力,众多环球企业都选择在此设立区域财资总部。新加坡交易所是亚太区首个综合证券和衍生产品交易所,亚洲很多主要企业都已在这里挂牌上市。投资风险业在新加坡已相当成熟完善,170多家风险投资公司负责管理175亿新元的风险基金,投资的对象都是有商业化前景的技术开发项目。股票市场管理规范,主板和创业板真实地反映投资市场的变化情况,投资者成熟,融资环境良好。新加坡坐拥东南亚6亿人口的市场,以及亚洲28亿人口的市场,新兴市场的增加与快速发展刺激了消费和创新产品的开发,以及各种配套服务。 三、新加坡投资的法律和政策分析 新加坡法律体系主要受英国法律文化和传统的影响,仍保留部分英国普通法的传统,其法律渊源包括成文法和判例法。自从1965年8月9日新加坡共和国成立时,新加坡就开始建立国内法律体系,如今日趋完善。新加坡是法治严明的国家,对各种违法行为均有明确、严厉的处罚。在新加坡投资不可弄虚作假、虚假陈述和提供作伪资料,更要杜绝贿赂等犯罪行为。 (一)新加坡对外国投资的相关规定新加坡负责投资的主管部门是经济发展局(EDB),隶属于新加坡贸工部的法定机构,也是专门负责引进外资的机构,具体制定和实施各种吸引外资的优惠政策并提供高效的行政服务,致力于将新加坡打造成为具有强烈吸引力的全球商业与投资枢纽。新加坡政府制定了特许国际贸易计划、商业总部(营业总部、跨国营业总部)奖励等多项计划鼓励外资进入。根据新加坡政府公布的2010年长期战略发展计划,电子、石油化工、生命科学、工程、物流等9个部门被列为奖励投资领域。按照新加坡《公司法令》的规定,注册成立的公司应是一个商业实体,组建公司依照《公司法令》注册,有限责任合伙公司依照《有限责任合伙法令2005》的规定进行注册。 (二)新加坡对外国投资的优惠新加坡优惠政策主要依据《公司所得税法案》和《经济扩展法案》以及每年政府财政预算案涉及的一些优惠政策。其目的是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高新技术产品的生产以及使整个经济更具有活力的生产经营活动。包括:在新加坡享有先锋企业称号的公司,可享受免征5-10年所得税的优惠待遇;向非新加坡居民或在新加坡没有常设机构的公司或个人提供与海外项目有关的符合条件的服务公司,其90%的服务收入可享有10年的免征所得税待遇;将区域总部或国际总部设在新加坡的跨国公司可适用降低的企业所得税税率;拥有或运营新加坡船只或外国船只的国际航运公司,可以申请10年免征企业所得税的优惠,最长期限可延长到30年;此外还有发展和扩展奖励、金融财务中心奖励、研发业务奖励和国际贸易商奖励。 (三)新加坡对外国投资的限制新加坡对外资准入相对宽松,除国防相关行业及个别特殊行业外,对外资的运作基本没有限制,法律没有关于聘用当地人的一般要求,但是要求外籍人员必须取得许可证才能在此就业。对于外资进入新加坡的方式没有过多限制,除金融、保险、证券等特殊领域需向主管部门备案外,绝大多数产业领域对外资的股权比例等无限制性措施,但如果是涉及交通、通讯、电力、新闻等少数公共事业部门的投资,行政审批的控制较严。另外,新加坡《制造业限制投资法》规定了限制外资进入的产业,这些产业关系到新加坡国计民生的行业,限制的目的在于保护国内的民族工业,促进新加坡经济的良性发展。 (四)新加坡关于保护知识产权的规定新加坡一直严肃对待知识产权的保护,致力于把新加坡建成重要的区域知识产权中枢,制定了一系列保护知识产权的法律法规,同时通过资金支持等手段积极营造鼓励创新、方便智力成果产业化的科研、政策和商业环境。新加坡是《巴黎公约》、《伯尔尼公约》、《马德里协定》、《专利合作条约》、《布达佩斯条约》、《与贸易有关知识产权协议》等国际条约和组织的成员国。国内则有诸如新加坡知识产权局、新加坡国际仲裁中心、新加坡词曲版权协会、新加坡唱片业协会和新加坡协调中心等机构。健全的国际和国内法律规范、完善的国内协调机构以及丰富的专业人才、资源,为投资者在专利权、版权和商标权的诉讼、仲裁、科技知识和评估服务方面提供全方位的服务,满足投资者的相关需求。 四、中国向新加坡投资展望 1985年11月21日在北京,中新两国政府签署了《关于促进和保护投资的协定》,新加坡是中国企业“走出去”的重要目的地,中国企业投资新加坡近年来呈快速增加的趋势,已成为中资企业开拓国际市场的前沿阵地。同时,新加坡政府也日益重视中国市场,将中国列入未来推动新加坡经济增长的“第四引擎”(其他三个为:美国经济、电子业、周边区域经济)。为此,新加坡政府采取了一系列积极政策促进中新贸易与投资。包括:加大新加坡在华投资力度和扩展行业范围,积极引导企业把投资地域从中国沿海扩大到西部;敦促企业从传统企业以外寻找商机,进行经济结构重组;推行商业和教育方面的多项计划,加深新加坡人民对中国的了解。未来两国投资合作的重点是:第一,加强高新技术领域的合作、利用新加坡实施“走出去”战略、共同开发大西北和人才双向交流。根据新加坡《产业21计划》,工作重点是推进新加坡企业国际化,对华投资地域将逐步向西部地区推进,中国应抓住机遇,以中国—东盟博览会为契机,加强推介工作与效果,积极扩大推动与新加坡的合作。第二,组织中国有条件的企业到新加坡上市。新加坡证券交易所是亚洲影响较大,效益较好的一家交易所,看好中资企业的发展前景,希望能吸引更多有发展潜力的中资企业到新加坡上市。中国可利用新加坡发达成熟的证券市场组织有条件的企业到新加坡上市,以筹措企业发展所需资金,并借此走向更广阔的国际市场。第三,旅游方面的合作。新加坡旅游业发达、管理先进,在旅游资源开发和组织跨国长线旅游上有丰富经验和优势。中国旅游资源丰富,双方合作可互补。第四,开展工程承包和劳务合作。新加坡建筑市场竞争激烈,政府招标项目技术含量高、施工难度大,中资企业通过工程承包、劳务合作可提升竞争力和学习技术与管理经验。
工程安全管理论文:市政工程施工安全管理论文 一、市政工程施工安全管理中存在的问题 当前市政工程施工安全管理过程中暴露出很多的问题,其中最主要的包括下面的几个方面:第一,市政工程的规模不断扩大,安全管理还停留在过去的水平上。当前的安全管理依然是凭借经验进行,沿用传统的机制和方案,并没有做到与时俱进。当前社会发展迅速,城市发展的步伐是跳跃式的,很多领域很多事物都在不断发展之中,拿市政工程来说,工程的规模就在不断地扩大,而施工难度也随之加大。在这种情况下,对安全管理的要求更高,沿用过去的标准的话很容易出现各种问题。第二,没有针对不同的施工环境进行不同程度的安全管理。市政工程的涉及面是极广的,像桥梁施工和地下管道施工安全管理的重点和要点就是截然不同的。当前的施工安全管理活动中,往往是统一的标准,统一的方案,没有根据施工项目的不同对工程情况进行必要的考察然后设定安全管理目标和流程,这样的安全管理必定存在着隐患。第三,施工人员对此不注意。施工人员一般都是农民工,他们首先没有意识到安全管理的重要性,再者他们一般都是熟练工,习惯地认为不会出现安全问题,往往忽视安全问题。即便工程管理者极度重视安全管理工作,但是具体的施工人员不能执行的话,还是会出现问题。第四,市政工程较为复杂,各种机械设备较多,原材料也不仅相同,很可能因此出现安全隐患。根据不同的工程项目,选用的机械设备是不同的,但是现实中一些农民工往往什么工程都做,在某些情况下工程缺乏专业的机械操作者时,临时顶替的人不一定能够完全掌握机械设备的性能和确保安全。另外,原材料的问题也会导致施工不符合标准,这就给施工安全留下了隐患。 二、市政工程施工安全管理措施研究 第一,充分发挥施工活动中人的作用。关于人的作用,还分为下面几种不同的情况。一是自上而下要有安全责任意识。这里不仅包括了管理者,还包括了政府和施工人员。具体来说,工程的管理者应当做好各种细节上的准备,在安全管理上树立确定的目标,设定专门的机构和专门的管理人员。政府工作人员也应当严格要求和监督施工单位,对施工单位提出安全管理的要求。施工人员本身也要充分认识到安全的重要性。第二,对机械设备进行严格的管理和使用。机械设备在使用之前一定要充分的调试和检查,确保其能够完全发挥作用;机械设备在操作过程中要注意按照工序和流程进行,操作机械设备的施工人员必须对该设备有较好的了解并且有着丰富的经验,避免外行来操作;操作后一是要注意检查,在使用后有没有出现故障,二是要充分地擦洗和保养,因为施工工地往往灰尘就多,灰尘对机械设备的伤害作用是极大的。第三,要在管理体系上确保安全问题的重要性。要成立专门的安全管理部门,设置安全生产的负责人,形成安全责任追究机制;要将安全工作当做最重要的工作去做,做好安全的防范措施;在施工人员内部进行多次的安全教育,普及安全知识;严格按照相关的法律法规和施工规范进行施工,对安全的投入一分也不能少。第四,要加强监督。监督的主题是多方面的,包括施工单位本身的自检、监理单位对安全施工的监理活动、政府的行政监督、老百姓的监督和施工人员的自我监督与互相监督。监理各方参与的日常监督体制,每天对施工安全情况进行量化的打分,不合格的依法追究相关责任单位或者部门的责任。 三、结语 市政工程是城市的基础设施建设,施工工地一定是处于城市之中甚至是繁华闹市区,相比较于一般的建筑工程,其对城市道路交通、居民日常生活等的影响更大。在城市里施工,扬尘、噪声、气味等污染都是很难解决的问题,施工的安全问题更是重中之重。当前市政工程虽然都预备了一定的施工安全管理措施,但是这些措施还远远不够,也存在着很大的问题,未来政府在主持市政工程建设时,应当充分发挥政府的监督和领导作用,切实做好施工安全管理工作,维护城市的稳定,进而维护整个社会的和谐和国家的长治久安。 作者:陆宇杰单位:太仓市水利工程有限公司 工程安全管理论文:电力工程安全管理论文 1电力建设工程的质量管理 1.1对材料的管理 电力建设工程施工的过程中,会涉及到大量的材料,而且材料的质量将会直接影响到电力建设工程的质量,因此,要想做好电力建设工程的质量管理,必须要做好对工程材料的管理。首先,要掌握市场动态,尤其是对电力建设工程材料供应商的了解,要尽量避免材料供应的过程中出现质量问题,当然,在这个过程中也要控制材料采购的成本,确保电力工程施工材料的质量。其次,要在材料运输的过程中加强管理,由于电力建设工程施工材料中存在一些易碎、易污染、易变潮的材料,为了避免这类物品在运输的过程中出现质量问题,应在材料运输的过程中对其进行监控,同时要严格按照材料堆放的要求进行卸载和堆放。再次,要对进场材料进行质量管理,不仅要求专业的质量检测人员对材料的质量进行严格的检查,更要检查材料的规格、型号、质量保证书、性能等,必须保证各项参数能够达到电力建设工程材料的要求。 1.2对变更方案的管理 电力建设工程规模有大有小,在工程施工前,都会根据工程的实际情况来设计相应的方案,为了保证工程的质量,要求工程施工过程中必须严格按照方案进行。但是,在电力建设工程实际实施的过程中,却存在很多的不确定性因素、无法预知的因素等,这都将会对工程的顺利实施产生一定的影响,而解决这类问题的关键就是在方案上的变更和调整,这样才能确保电力建设工程的顺利进行。而对变更方案的质量控制也成为电力建设工程质量控制的关键任务之一,必须切实的解决电力工程施工中遇到的问题,同时在方案变更时要对其进行多次审核,确保方案的合理性、完善性之后,再将其投入到施工中,避免施工方案变更过程中存在漏洞对工程的质量、进度等造成影响。 1.3对电力建设工程施工过程中的监理 电力建设工程施工是质量控制的关键环节,在施工环节经常因为施工人员没有按照规范要求和流程来施工,对电力工程的质量造成直接的影响,因此,要切实做好电力建设工程的质量控制,必须从施工环节进行质量控制和监理。首先,要结合电力建设工程实际的施工要求,对施工人员进行摸底测试,了解施工人员的专业水平,是否能够达到本次电力建设工程施工的要求。其次,要对施工过程进行监督管理,以往电力工程在建设施工的过程中,经常因为施工人员的误操作、施工环节混乱等问题,使得电力工程产生质量问题,对此,要加派专业的监督管理人员对现场施工人员的施工进行监督和管理,一旦发现施工问题的话,要及时指出并改正,避免为电力工程的建设埋下安全隐患,同时也是保障电力工程建设施工质量的关键。最后,要对施工竣工的电力工程进行质量测试,确保各个环节都能正常运行,再将其投入到运行中,如果测试过程中出现质量问题,要对其进行返工和改进,进一步确保电力工程的质量。 2电力建设工程的安全管理 电力建设工程的安全管理关乎到施工材料使用的安全性以及人员的人身安全,因此,应积极做好电力建设工程的安全管理工作,具体如下。 2.1对电力工程施工现场的安全管理 对电力工程建设施工的安全管理不仅仅局限在人的安全上,同时也应对物质材料的安全做好管理。首先,要对人员进行安全管理,主要是避免或减少施工人员不安全施工行为的发生,及时消除施工中的安全隐患,确保施工按照规定程序以及安全操作进行。其次,要对施工材料的安全管理,众所周知,电力工程建设施工过程中会涉及到大量的施工材料,而其中有一些材料在受到外界环境的影响下会对其正常结构造成破坏或影响材料的性能,如一些易潮的材料在潮湿环境下会影响到材料的性能、易碎的材料受到过大的压力会使结构造成破坏等,这都将会影响到电力工程施工的安全。对电力工程施工现场材料的安全管理,一方面要注意各项材料的堆放位置,根据材料的特性来设置相应的储存位置,并且要做好材料之间的隔离工作,对于一些易潮的材料要做好防雨措施,确保储存环境的干燥性,对于一些易碎的材料要做到轻拿轻放,确保材料的安全性、完整性,这样才能保证电力工程施工过程中使用材料的可靠性,进一步保证电力工程的施工安全。 2.2加强应急预案的制定和演练 电力建设工程在发生安全事故时,会产生一定的经济损失以及人员伤亡的现象,为了降低安全事故带来的损失,应加强应急预案的制定和演练。首先,要对电力建设工程施工现场以及施工过程中可能存在的危险源、危险环节进行分析。其次,针对可能存在的风险源、风险环节等制定相应的应急预案,电力建设工程主要以预防为主,同时也要建立相应的应急预案,因为有些故障是无法预知的,建立应急预案可以将发生故障时的损失控制在最低。再次,要对制定的应急预案进行分区负责、落实到人,要确保每个区域的应急预案正常运行。另外,为了保证应急预案实施的有效性,要定期对应急预案进行演练,一旦发现不足之处可以及时进行改进,不断的完善电力应急预案,从而有效的保证电力建设工程应急预案运行的有效性。 3结束语 综上所述,电力工程在建设施工的过程中,对质量以及安全的控制和管理是优秀工作,一旦工程出现质量问题,造成的不仅仅是材料浪费的问题,更有可能产生人员伤亡事件。通过本文对电力建设工程的质量控制与安全管理的分析,作者结合自身多年工作经验以及自身对电力工程的认知,主要提出几点电力工程建设的质量控制和安全管理措施,希望通过本文的分析,能够有效的提升电力工程建设施工的质量和安全。 作者:张伟群单位:四会市创兴电力建设工程有限公司 工程安全管理论文:电力工程质量安全管理论文 1电力工程质量具备的特性 1.1影响质量的因素具备多样性对于电力企业来说,影响其电力工程的质量因素有很多。比如在电力工程的施工设计阶段,其设计文件的详细性与正确性直接会影响电力工程的质量。在电力工程的施工阶段,施工设备的运作、使用材料的质量、施工操作方法、施工工艺以及施工时天气条件等,这些因素都会直接或间接地对工程的质量产生影响。因此,为了确保电力工程的质量与安全,需要对其施工全部环节实施严格质量控制。 1.2电力工程质量具备波动性电力工程项目与工业产品相比,因为不具备固定的生产工艺、生产线以及稳定的生产环境,而且其生产设备也不具备成套性,所以无法像工业产品那样具备稳定的生产质量。另外,电力工程因为具备不同的施工类型,所以具体的施工环节要求标准是不相同的,这些因素都造成了电力工程项目的质量具有波动性。 1.3质量检查不具备拆卸性电力工程项目在完工后对其检查时,不能像其他产品与设备那样进行解体检查,电力工程项目的整体性决定了电力工程必须在施工过程加强质量的控制,以防止工程完工后质量检查的难度。 2电力工程存在的安全管理缺陷 通过相关数据显示,电力工程随着发展速度与规模的增加,相应地出现了许多的安全事故问题,究其本质就是项目的安全和质量不符合标准。施工单位与建设单位开展电力工程工作,往往因为过度追求施工的经济效益与速度,导致对施工项目的安全性没有引起足够的重视,导致对电力工程项目的安全不能实施有效的控制,不具备健全的施工项目安全责任管理制度。对于大多数的电力施工项目来说,项目的现场施工管理人员,没有意识到施工现场的安全隐患,其管理工作缺乏责任性与实效性,没有将管理工作落实到施工现场的具体工作中去,导致现场安全管理流于形式。大多数安全管理工作人员安全意识薄弱,没有严格掌握与控制施工中出现的违规行为,给施工过程留下安全隐患。有些施工企业只重视其眼前利益,看不到安全管理会带来的长远效益,这种片面性与短视性管理观点,使得电力工程的安全管理存在缺陷,导致电力工程的质量出现问题。 3关于改善电力工程安全与质量管理的策略 3.1关于改善电力工程安全管理水平的措施为了确保电力工程能够在安全管理下实施有效的质量控制,需要采取有效的手段来提高电力工程的安全与质量。 3.1.1实施科学与合理的工程安全预防措施。电力工程通过加强安全管理能够有效地降低工程安全事故。因此,对于施工单位来说,应该采取有效的预防措施来避免工程事故的发生。在具体施工环节,应该使电力施工工作人员的操作标准规范化与严格化,使其操作符合技术标准与安全标准,避免出现操作上的失误与违规而造成的安全问题。施工单位应该使其安全生产实现管理上的完善,通过采取科学与合理的奖惩制度来确保施工人员的施工安全。此外,应该确保施工方案设计的科学性与安全性,通过标准化的作业指导流程来规范施工技术人员的操作。施工单位必须实现电力工程安全管理的统一性、规范性以及实效性,建立电力工程标准化安全管理制度,确保安全管理的效率。实现有效的安全预防措施,还必须让安全管理人员能够参与现场施工的监督与管理工作,通过对现场施工情况进行全面的分析与了解,掌控施工现场的安全情况,对其中存在的安全隐患能够及时采取有效手段来解决,通过提升现场安全管理来有效预防安全隐患或事故。 3.1.2确保安全责任体制的建立与完善。为了提高施工现场管理人员的安全责任意识,必须建立相应的责任体制,以确保施工工程的安全性。通过明确每个施工人员的安全责任与权限,将其落实到他们的工作中去,以确保生产人员能够建立起“安全第一”的生产意识。施工单位应该按照国家有关施工安全规章制度,对施工人员的操作提出相应的要求,规范其安全操作标准。此外,施工单位应该充分分析项目施工特点,制定出施工单位的安全生产责任规章制度,并将其落实到具体施工工作中去,以引起施工人员对安全重要性的注意。 3.2有关改善电力工程质量管理的策略电力工程的质量管理涉及到工程项目施工的全部环节,为了提高工程的质量管理水平,必须控制工程施工相关环节的质量,以保障电力工程的安全与质量。 3.2.1严格管理施工设计环节质量。在设计电力工程项目时,应该对电力市场基本需求情况进行了解,通过分析项目地点以及施工的可行性,以确定项目实施的可行性以及效益。此外,应该使项目计划的施工任务书完善,使其能够满足投资环境以及国家规划的要求,而且设计出来的施工方案,必须对其具体的施工技术、工艺以及程序实施严格的审核,通过严格与规范的质检来确保方案的科学性与可行性。 3.2.2严格管理施工环节质量。严格管理施工过程中的质量首先需要分析影响施工质量的主要因素,通过分析,有效地对其进行质量的控制,确保工程的质量。在电力工程具体施工过程中,影响其施工质量的主要因素有施工材料、施工人员的操作等。所以,首先,必须有效地控制施工环节中的施工材料质量,通过设立专门的施工材料采购部门以确保材料的质量。其次,提高施工环节的质量水平还必须规范施工人员,使其操作符合相应的操作标准与操作流程,对施工人员出现的偷工减料等违纪行为实施严厉的处罚,确保电力工程每项施工程序的质量。 3.2.3严格管理竣工环节质量。当电力工程竣工后,应该做好最后验收环节的质量管理,检测电力工程的质量并对电力工程相关环节的施工资料、图纸实施有效的保管。项目质量控制人员,应该对每一项施工项目中的质量进行检查与研究,发现问题及时的处理,确保电力工程项目的质量符合标准,通过掌控施工实际情况,为日后电力工程的整修与维护提供基础条件。 4结语 应对电力工程的复杂性特点,需要意识到电力工程的质量具有影响因素多样性、波动性以及检验的不可拆卸性等特点。通过分析电力企业施工中存在的安全管理缺陷,有效地提出相应的安全管理策略与质量管理策略。值得注意的是,电力工程质量控制的前提是安全管理,所以必须明确到电力工程的质量管理与安全管理是不可分离的,只有在科学完善的安全管理下,电力工程的质量才能得到有效的控制。因此,提高电力工程质量控制水平的前提条件是提高其安全管理。 作者:李治学单位:中铝宁夏能源有限公司马莲台发电厂 工程安全管理论文:土木工程施工项目安全管理论文 一、土木工程施工项目管理的概述 整个工程项目管理最关键的部分就是土木工程项目管理,由于土木工程是整个工程的基础建设,土木工程施工项目的管理水平也就决定着工程项目管理水平的高低。当今时代的潮流就是借用现代化的科学技术和管理水平来提高土木工程的施工质量,所以我们的项目管理水平因此得到很大的提高。但是由于工程项目的大量建设,尤其土木工程的大量建设,造成很多没有科技管理水平的单位的进入,拉低了整个土木工程的管理水平,进而影响到了土木工程项目的安全管理,带来很大的不安定的隐患。这些不稳定的因素归根结底,还是人的原因。比如没有专业技术的员工进行操作,没有管理经验的人员进行项目管理,而且一些非法的单位为牟取暴利,偷工减料,以次充好的现象,屡禁不止。甚至部分验收单位蒙混过关,给不合格的土木工程项目放行等等。这些行为都非常可能影响土木工程项目的正常有序的管理。 二、引发土木工程施工项目安全问题的主要原因 土木工程施工项目的安全问题是由多种原因共同引起的:第一点是由于当前土木工程项目较多,造成了很多没有资质和能力的单位加入到土木工程施工中去,激烈的市场竞争引发土木工程施工项目质量的下降,也就是很多的豆腐渣工程,只追求经济效益而忽视了安全效益。没有资质和能力单位往往在土木工程施工中盲目追求工期,只重视短期利益,而忽视了工程的长期安全性;第二点就是我们的施工单位表面上打出“安全第一”的旗号,事实上没有实际的付出行动,没有在施工单位内部设置相应的安全管理人员,没有制定详细可行安全标准,而且对于破坏工程项目安全管理的个人和行为,没有严格的制止和教育。而且在质量和工程进度相冲突的时候,果断选择了工程进度为先,所以会导致一些安全问题的发生;第三点就是我们的工程建设人员和项目管理人员没有做到居安思危,存在侥幸心理,认为安全事故不会发生在自己身上,从而掉以轻心,麻痹大意。在施工和操作中,不带安全帽,不遵守操作章程,对施工单位的安全教育置若罔闻,不仅对潜在的安全风险缺乏认识,更重要的是没有规避风险的能力,往往在事故发生后不能有效地减少损失和影响。 三、加强土木工程施工项目安全管理的意义 加强土木工程施工项目安全管理的意义重大,影响深远。首先,我们的土木工程施工单位必须牢固树立安全第一,以人为本的理念,加强土木工程施工项目的安全管理,不仅是在践行安全第一的理念,更是保证土木工程施工项目长远质量的实现。因为只有安全管理,安全的施工,我们土木工程所建造的项目才不会盲目追求进度而忽视了质量。而且加强土木工程施工项目安全管理,能够创造安全稳定的施工环境,不仅可以减少事故发生的可能性,更能提高施工人员的安全感,进而提高他们的工作效率。也就是加强土木工程项目安全管理,不仅可以降低施工单位发生人员财产损失的可能性,还能提高工作的品质和效率。另外一个方面,加强土木工程施工项目安全管理,确保安全管理理念落实到工作的中去,当每个员工都在践行安全管理时,整个施工单位和企业的安全管理水平也就上了一个崭新的台阶。因此施工企业必然拉大和不注重安全管理的企业的差距,从而在市场竞争中占据有利地位。毕竟施工加强土木工程施工项目安全管理,长此以往,必然会生产出质量安全的产品,建造的单位也会长期稳定,那么施工企业的信誉一定会得到显著的提升。所以加强土木工程施工项目安全管理“百利而无一害”,所以施工单位越快行动就越快有效果,安全管理的效果不仅能给企业带来巨大的经济效益回报,也能促进整个土木工程施工行业安全管理意识和水平的提高,从而推动我国社会经济的稳定发展。 四、加强土木工程施工项目安全管理的措施 1.做好土木工程施工项目安全管理的前期准备工作。施工单位在正式施工开始前,要召开相关的技术人员进行全方位的讨论,对于土木工程中可能遇到的安全问题,一一做出相应的备案。同时对设计图纸仔细研讨,确保设计图纸不存在诱发安全隐患的问题。然后便是制定相应的安全管理规章制度,制定的安全规章制度必须符合施工中的实际情况,并且制度要以人为本,不能过高或者过低。当然安全规章制度以及安全管理标准都离不开所有员工的遵守,所以在正式施工之前,施工企业必须召开相应的大会,让所有员工都能理解和认同安全规制制度和安全管理标准,并且根据跟单位的不同情况,组织单位员工认真学习相应的内容,通过一些列培训活动,加强土木工程施工人员的安全意识和规避风险的能力。除此之外,相应的采购部门,必须做好安全物资设备的采购贮存,做到供应充分及时。以上就是做好土木工程施工项目安全管理的前期准备的优秀内容,简而言之,就是从物质基础和安全理念两个方面做好充分的准备。 2.实行分阶段,分区域的针对性安全管理。土木工程施工中分为不同的阶段,每一阶段都有不同的情况和特点。比如在混凝土施工阶段,要重点做好水泥和钢筋的安全监测,规范操作平台的设置,注意相关车辆的进出管理,纠正其中的一些不合理搅拌技术。比如在后期验收阶段,要统筹兼顾,对施工建筑进行全方位的审查,尤其是平时不留意的细微地区,认真检查,不放松一点安全标准。至于分区域的安全管理,要求不同施工区域的单位,结合自身的情况,制定出个性化的安全标准。在管理上也有所区别,比如经常夜间施工的区域和单位,必须做好灯光的照明和噪音的控制,尽量在保证安全的前提下,尽量减轻夜间施工带来的影响。 3.建立有效的奖惩机制。加强土木工程施工项目的安全管理,必须要做到赏罚分明。对于违反安全标准和规章制度的个人和单位,不论身居何种职位,还是哪个单位,都必须按照规章严惩不贷。如果施工企业放纵这些行为,并将引发整个施工质量的剧烈下降,进而影响施工企业的经济效益。另一方面,对于遵守安全标准和规章制度的先进单位和个人,施工企业应及时给予精神和物质上的奖励,并在单位内部大力宣传,争取在施工企业形成全体员工争创安全标兵的氛围。只有建立有效的奖惩机制,发挥制度的激励和抑制作用,才能逐渐提高施工企业的安全管理理念,进而提升施工企业的质量和水平。 五、结束语 土木工程施工项目的安全管理影响深远,意义重大,是整个土木工程施工项目的关键。所以我们必须牢固树立安全第一的意识,在全社会凝聚共识,依靠整个社会的力量,推动土木工程施工项目的安全管理。同时,我们更要做到以人为本,无论是安全管理的目的,还是安全管理的决定力量,都离不开广大员工的共同努力和支持。总之安全无小事,加强土木工程施工项目的安全管理刻不容缓。 作者:高婷单位:黑龙江哈尔滨 工程安全管理论文:油库工程建设安全管理论文 1油库工程建设期间的安全管理措施 1.1破土施工安全管理 第一,对于油库建设现场的地下状况需进行全面考察,对其地质、水文、地下排水及供水管道、电线电缆及不明杂物等状况有一个基本的了解。第二,指派专业人员进行动土施工方案的制定,并制定实施科学的安全管理措施[1]。第三,对于施工中挖出的坑、槽等也应加强关注,对其内部是否存在一些易燃爆物质、毒害气体等进行检查,将安全事故的发生隐患彻底消除。在确保危险隐患完全消除后,再组织人员进入现场施工。 1.2高空施工安全管理 第一,高空作业通常是指在离地面两米及以上距离进行的施工作业。在工程建设中,为了确保安全管理质量,对于一些能够在地面上完成的工作避免采用高空作业方式,尽可能的减少高空作业次数。在高空作业中,相关工作人员的身心状况均需满足标准要求。针对一些患有恐高、高血压、心脏病的工作人员严禁其实行高空作业。第二,高空作业具有极大的危险性,因此在作业前需做好全面准备。如在脚手架搭建,在屋顶、杆塔、陡坡、吊桥等地进行作业时,相应的在地面处需做好安全网的设置,确保施工人员安全。工作人员在施工时,还需注意带好防护设施,如安全帽、防滑鞋等。在此类作业中所受到的天气影响较大。因此,为了全面确保施工安全,需加强对天气状况的关注,在一些雷电、台风天及时停工。第三,对于安全作业环境也应实行严格化的保护。在高空作业处不可出现除工作人员之外的人观察、逗留。高空作业严禁在不稳固结构上进行,避免出现踩踏事故,导致人员伤亡。 2油库工程验收期间的安全管理措施 2.1油罐试漏试压安全管理 在对油库工程进行验收时,需对其油罐等容器进行试漏试压处理。第一,依照相关的验收规范完成各类安全试验。第二,在充水试验操作中,需注意对水质、温度及进水速度进行科学选取[2]。第三,针对固定顶油罐的稳定试验,需注意在确保其充水至最高液位后,运用放水方式进行试验。在试验操作中,应注意以一个缓慢的速度做降压处理,避免发生油罐吸瘪事故,在升至试验负压后停止,查看其是否出现变性状况。第四,在针对固定顶油罐的强度、严密性的试验进行中,在其水位处于设计液位的下1米时,应开始实行缓慢充水升压处理。 2.2输油管的试压试漏及吹扫 在输油管的试压试漏、吹扫中,安全事故的发生概率较高,如爆裂事故,极易导致工作人员伤亡。因此,在油管试验中,需注意加强安全管理。第一,试压操作时,需注意划定好规定禁区,严禁外来无关人员进入。对于施工现场的来往车辆、行人做严格限制处理。除却在严密性试验中可巡线之外,其余时间不可沿管道巡线。在试验中,如果出现泄漏状况,不可做带压处理。第二,在试漏操作中,介质的选取应为空气。在压力试验达标后方可进行试漏工作,试验采用的压力值应为设计压力。第三,在管线清扫中,应注意相关警示标志的设置,压力保持在0.1-0.25MPa范围内。指派专人看护,避免出现管道爆裂的状况。 3结语 在油库工程建设中,整个工程建设量浩大,且危险性也较高。因此,在此类工程建设中,安全性的要求较高。将此三大部分作为切入点,实行全面严格化的安全管理,才能够帮助有效确保工程建设安全性,在安全、质量方面获取到双重成功。 作者:冯琳 单位:中石油新疆销售有限公司仓储分公司 工程安全管理论文:机场工程机械设备安全管理论文 1易出现的安全事故及原因分析 比较常见的安全事故有:设备损害、人身伤亡、引发火灾等,要从根本上防治这些事故,就要分析原因,从根本抓起。 (1)设备原因 设备方面的原因有很多,如:机械设备本身存在不安全因素,没有采用安全设计或忽视设备质量;零件有缺陷,又因检查不到位而使其蒙混过关,最终安装到机器上成为安全隐患;安全设施性能老化或不良;使用的相关材料不合格,如油料不合格就会损坏机器。很多企业在机械设备出了故障之后,只求“恢复原样”、“能将就用”就行,对落后设备、故障设备进行反复维修,而不进行必要的技术改造,致使工程机械严重落后。不仅耗油多、效率低,而且极易出现故障,最终增加维修费用、耽误工期,即使修理好了也很难恢复性能和精度,无法满足机场建设施工的要求,给施工带来不必要的麻烦。 (2)人为原因 人为原因主要如下:操作人员抱有侥幸心理,认为事故发生的概率低,故而对旧的设备不淘汰,对该检修的设备不检修;缺乏安全技术知识,不熟悉设备的操作规程,不能应付紧急情况,对有可能发生的安全事故缺乏预见能力;工作精神状况不佳,导致操作出现疏漏。事实证明,人的注意力不能长时间内保持高度集中,尤其是在机场建设这样快节奏、高压力的工作中,稍有疏忽,便容易导致安全事故;对队伍的管理纪律松弛,缺乏责任心,不认真检查,导致队伍间缺乏协调合作的能力。 (3)环境原因 在机场施工中,设备大多不是固定安装,因此为其保持一个好的作业环境几乎是不可能的。在噪音过大、照明不足、温度不适宜、地面松软、坡度过高等环境下,容易发生安全事故。例如在夜间工作时,由于光线不好,很容易使操作人员误判。此外,一些不可抗因素,如自然灾害等也会引发安全事故。 2机场机械设备安全管理措施分析 (1)严格挑选机械设备,完善机械设备进场质量检测 。部分企业为节省投资,不重视先进设备的引进与更换,对于旧设备也是抱着凑合用的态度,使得大量报废机械、落后机械充斥在施工现场,造成施工现场隐患重重。机场建设关乎人民群众生命财产安全,必须予以重视。首先,对机械设备应进行严格的进场检测和认真挑选,对于旧设备、已经淘汰的设备、状况差的设备一律禁止入场。其次,所有的设备都要进行登记,建好台账,退场时也要按照进场时的登记严格排查,以防设备遗漏在现场。最后,机场机械设备具有严格的技术使用要求,因此必须严格选择型号,并合理调配,按照规定使用设备,以减少磨损,延长设备寿命。机械设备必须严格放在指定的区域,每台机器都要配备专门的安全工作人员。对机械设备的使用,要采用安全防护装备,如自动显示、自动报警、自动停车等。 (2)加强操作人员培训,制定安全管理制度 对操作人员进行培训,包括技术培训和安全培训,并要求其持证上岗。培训工作要有计划、有针对性地开展,严把人员准入关。相关人员对设备要勤检查、多注意。操作过程中,工作人员除非有必要情况,否则不能离开驾驶室,还要严禁酒后施工,对乱扔杂物等现象也要严肃处理。在施工过程中,重施工、轻管理的问题尤为明显,这是因为在建设过程中,大多数企业只关注项目能否在规定时间内完工。而管理工作从表面看来并不能给施工进度带来明显的作用,也不能给企业带来直接的经济效益,这使得部分企业认为在工程机械管理上投入过多精力是一种浪费。为此,要制定机械的安全操作规程,同时制定合理、有针对性的安全管理制度,这是对操作人员进行安全教育的基础,也是分析事故起因的根据。此外,应制定科学的紧急预案并进行演练,发现问题要及时处理并总结经验。 (3)加强设备的安全检测 首先要加强自检,在上班的前、中、后期都要开展设备的安全检查工作,并且要定期组织检查。其次,对车辆安全检查也要提高警惕,在施工现场,机动性较强的车辆发生事故的可能性较大,必须对其进行强制检查。 作者:王佳荣 单位:珠海市珠港机场管理有限公司 工程安全管理论文:水利工程施工安全管理论文 1.水利工程施工安全管理的现状及存在的问题 1.1施工人员质量管理意识淡薄 想要提高建筑工程的质量,首先要提高施工人员质量、安全意识,因为只有施工人员的安全意识有所提高,才能在施工过程中保持高度警惕,从根本上解决水利工程施工安全管理问题。而目前施工人员的责任意识正淡薄,在施工过程中往往会忽略安全管理,导致了安全和质量问题的出现。 1.2施工管理人员的能力素养不高 施工管理人员综合能力素养的高低直接影响着施工管理水平的高低,在目前的水利工程施工项目中,大多数的施工管理人员的综合能力素养不高,无法对工程的相关要素进行控制,加上经验的不足,严重导致过程施工管理水平不高,最终导致工程质量受阻。 1.3工程施工的准备工作存在缺陷 对于水利工程项目,施工的前期准备为一个非常重要为建设做的准备工作,如果准备工作不到位,就会有相关的施工过程中的后续行动的问题。在建设问题的情况下,项目的质量和安全将受到很大的影响,这将严重影响工程建设管理水平。此外,大部分的工程项目管理目标不明确,造成施工单位针对施工管理也是模糊的状态,而不是确切的实施和有效控制成本的管理和安全管理。此外,在施工质量管理中更加注重流程管理,流程管理的过程中,一旦被轻视,则令施工现场混乱,有很多原因会导致水利建设的安全管理问题,使得项目不能及时有效地完成这个过程的任务。 2.提高水利工程施工安全管理水平的措施 2.1加强技术以及管理人员的能力素养 在水利工程施工过程中,不论是技术人员还是管理人员的综合能力,他们的水平高低都会对施工过程和结果都会造成严重影响,在施工张铭昕吉林省第二松花江防汛机动抢险队吉林吉林132101过程中要不断积极加强对相关人员综合素质的提升,分别从技术和职业道德等方面进行培训,最重要的就是加强对施工人员和安全管理人员的培训,适时进行安全知识宣传工作,从根本上提升工程施工人员的安全意识,在以后的施工工作中使所有人员都能明确自己的责任,具有安全意识和质量控制意识,达到全员进行安全生产,工作过程符合生产质量要求。 2.2加强水利工程施工材料及设备的质量控制 水利工程施工过程中对各种材料和设备的质量要求非常严格,如建筑材料、辅助材料、结构配件及施工设备的合格性,这些因素都将对施工安全和质量产生重要的影响。材料和设备无法满足相关施工的要求,工程的质量就无法受到控制,自然就会影响工程的质量。要在施工材料设备控制上有所加强,就必须要对施工现场材料严格检查验收,同时也建立了完善的管理制度,同时对材料的管理,各个步骤和过程管理材料质量不符合相关材料的要求避免没有证据的现象或因运输过程的材料分离施工现场的设备产生质量问题。如果材料和设备供应单位的信息不能证明材料和设备有资格,建筑材料和设备就要加强检查力度,建筑公司也应以材料说明,准备一份详细的报告单,以规范使用,从而有利于及时的对相关情况进行解决。 2.3加强水利施工质量的控制 施工过程中水利建设的质量影响到整个项目的质量,同时提高了施工的质量也提高施工安全的重要保障。加强水利建设安全管理的过程中,所有相关的设计单位,施工单位的工作及监测单位等部门应符合有关法律,法规和行业技术标准,各个部门也应该有开展施工的能力,期间的施工图和施工过程中可以做适当的准备,并遵守施工过程中相关规范。同时,还根据施工阶段严格的质量检测项目,以确保工程质量的基本要求可以保持在控制之下,如果出现问题,可及时反映相关处理,并及时解决问题,确保项目符合要求的每一个环节,从而达到整个施工过程中的质量要求。液压本身是一个非常复杂的项目,该项目开展了安全管理必须有一个全面的,系统的,所以在管理过程中使用了一些现代化的手段,从而实现项目质量控制,实现安全管理。 2.4加强施工过程中安全管理的力度 安全管理是施工过程中的重要组成部分,对施工管理起着重要作用,同时也是控制整体工程施工质量安全的关键。想要加强水利工程施工安全管理需要不断健全安全管理和监督管理体系,严格规定施工现场的安全措施,还要建立起完善的安全责任制度,如经理可作为安全责任人、每个管理人员都有相应的安全管理责任和具体的工作内容,确保出现问题能找到问题所在,并且使安全意识深入人心,同时还要签订安全责任保证书,保证施工安全切实落实。其次,在相关制度的基础上还要加强施工人员的安全责任意识,并加强施工安全管理制度规范的建立,毕竟施工人员是工程工作中的主体,在施工过程中要通过制度规范对施工人员的行为进行有效约束,使安全管理制度能贯彻落实。 3结语 随着我国经济的飞速发展,水利工程成为我国城市化建设中的重要步骤,其主要目标是提升建设工程的功能,最终达到节省造价,保证安全的目的。根据我国的发展情况看,加强水利工程施工安全管理中问题和解决措施的研究至关重要。通过对安全管理问题的合理控制,可以确保投资推算的正确性,推动设计完善性。进而发挥安全管理的作用。同时,通过对水利工程施工安全管理的控制,能够促进投资合理分配,从而使企业获得更多收益,最终推动我国的经济发展。 作者:张铭昕 单位:吉林省第二松花江防汛机动抢险队 工程安全管理论文:工业工程应用于煤矿安全管理论文 一、分析工业工程应用在煤矿安全管理的适用性 1.不同管理水平均适用。 1.1对那些管理水平较为落后的企业中应用工业工程时,可以采取工业工程的技术,根据相关规定,并结合煤矿实际开采的条件以及工程的内容,还有系统以及工艺方面的要求等。合理优化并分析工人操作流程,提供帮助给编制的作业规程,对于基础设施布局要进行进一步的优化与分析,并深入研究危险性作业的具体动作。 1.2对那些管理水平较为先进的企业中应用工业工程时,在基础工业工程作为基础的前提条件下,采取具有现代性的工业工程相关的技术与方法,可以将计算机和无线通讯以及系统优化等技术综合的运用到生产中,对其进行监控,不管是在井下或是在的井上的作业人员,对其行踪进行监控,这样随时掌握作业的状态。另外,采取是计算仿真的技术,模拟其煤矿中潜在的危险以及有害因素造成的严重后果,进而提供具有针对性对策给安全管理。 2.不同管理层次均适用。 2.1煤矿宏观管理的层次,工业工程可以帮助管理者规划安全管理和投入的安全费用,并预先分析能够取得的效果。从而做到未雨绸缪,避免在今后的工作中走弯路,同时还可以以较少的安全投入达到最好的安全效果。对于一个安全生产的周期内整体的安全状况进行分析与把握。 2.2煤矿微观管理的层次指的就是具体的对安全的管理,例如识别现场所存在的安全隐患,以及纠正不当或不规范的人工操作,作业的流程更加合理,配备安全生产的措施要具有合理性,制定合理的安全质量标准,以及制定作业的规程,这些都可以通过事业工程采用而实现。 3.不同工作场合均适用。 3.1生产现场,由于煤矿生产具有较多的系统,同时涉及到较多的设备与设施,并且具有较为复杂的生产环境,生产工艺的流程以及工种都相对较多,若缺乏合理的规划与管理,十分容易发生安全事故。采取5S这一基本管理的方法与理念优化其现场管理,将不必要的杂物清除,保证现场整洁有序,从而确保安全的生产并提高其工作的质量。 3.2辅助服务部门,对于辅助服务部门也需要采用工业工程的技术理念与方法,优化并改善其各自的系统,从而保证能够顺利的进行生产。3.3相关人员的培训与安全教育,因为煤炭生产具有高度的危险性,可以采取应用工业工程的培训以及安全教育,通过工业工程中的方法对于培训的计划进行合理的安排,同时采取分层培训的形式,尽量投入较少的经费以及工作量,并达到最佳的效果。使员工对工业工程中安全思想以及方法和效率有一个全面的认识,能否发现工作中存在的问题,识别存在的安全隐患,通过工业工程中的方法将安全隐患消除,从而使其安全的生产得到保障。 4.不同的管理对象均适用。 4.1设备设施的管理,煤矿生产中所用的设备与设施具有安全保障以及生产的功能,对其进行管理时必须根据相关规定的基本要求,并融入工业工程管理的思想及方法对其安全设施和设备进行管理,这样可以将其安全设备与设施进行合理的布置,使其安全以及经济效益得到最大程度的发挥。 4.2管理生产环境,由于我国大部分的煤矿生产都受到多种因素的影响,在生产的过程中应该将工业工程技术与煤矿安全专业技术想结合,尽量消除其影响因素,优化并治理作业的环境,从而取得理想的效果。 4.3管理煤炭安全的标准化以及基本标准,想要实现煤矿的安全生产,必须采取精细化管理的模式,这种模式必须将安全管理的质量标准化作为基础。所谓安全质量的标准化就是在煤矿企业生产以及经营活动的过程中实行质量标准化的工作,对于安全教育的宣传,排查隐患,反馈并统计信息,以及事故抢险和防险与处理等方面均建立工作规范以及责任制度和管理的质量标准,同时还要保证其执行的严格性,这样可以逐渐减少并避免,甚至消除安全事故的发生,使其始终处于安全生产的状态。 4.4管理安全投入的资金,对煤矿安全进行管理必须要投入一定的安全资金作为保障,最后这种投入会转化为矿煤安全的成本,煤矿实际的生产中,由于安全保障度较差,导致事故频频发生,造成巨大的损失。因此,客观上需要一个安全保障度。采取工业工程思想以及理论的方法,从而达到安全保障的水平的前提条件下对安全投入成本进行合理的控制。 4.5管理安全信息,在管理煤矿安全中占有重要的地位,因此,必须建立安全信息管理的系统。通过结合工业工程技术与计算机技术建立安全信息管理系统,可以使对与生产系统进行合理的调度和追踪以及发现错误操作行为,还有对于安全隐患进行识别和提示必要物料的缺少这些功能得以实现,从而及时的做出应对的措施。 5.不同管理阶段均适用。 5.1工业工程基本的原理与方法运用在安全管理的设计以及规划中,对于同一生产周期内每个环节所应采取的管理措施和手段通过统筹的考虑进行规划并设计。这样才能有效的降低成本并提高生产的效率。 5.2预防并控制生产过程中的安全事故,采用工业工程的发现以及分析问题这种方法,事先预防可能发生安全问题,使其事故发生的根源在萌芽状态消亡。工业工程特有的手段可以看出、问出、实践出、变换角度找出、挖掘出问题的所在,从而发现存在的安全隐患。并结合煤矿实际,制定整改隐患的措施,并付诸于实际的行动。 5.3安全事故发生时采取的应急救援,工业工程对组织优化的理论与方法,建立救援指挥的中心,启动应急救援的预案,对于救援的物资以及救援人员,组织其进行迅速且有效的实施救援,降低生命以及财产的损失。 二、结语 因此,在矿井安全中应用工业工程可以使其安全精细管理效率得到有效的提升,具有针对性的促进其煤矿安全的管理工作。 作者:崔浩歌 单位:吉林煤矿安全监察局 工程安全管理论文:煤矿采矿工程安全管理论文 一、安全管理在煤矿采矿工程的具体应用探究 (一)加大安全设施和技术的资金支持 为了实现煤矿采矿工程的安全生产,企业务必要加大技术的投入,研发和引进一些先进的高科技技术,对矿井进行改造规划,设计安全的矿下工作环境。具体来说,首先要完善矿井的设施和装备,从而为之后的技术改进奠定基础;其次,对煤矿采矿技术进行改进和创新,大胆运用新技术,并且在多个采矿工作现场进行试点,保证新技术的推广和使用,增加煤矿采矿工作的安全系数,使得煤矿采矿的安全管理能够更有效率;另外,要对煤矿采矿工程进行科学合理的检测,根据实际的采矿情况来构建一个完整的监控体系,监控的内容包括了煤矿采矿所需要的各种设备、技术参数等等,从而尽可能地避免因为机器设备出现问题而造成的安全事故的出现。 (二)加强安全宣传,规范操作行为 (1)很多煤矿采矿安全事故的发生都是因为人员的疏忽大意,一方面是管理人员对安全管理的不重视,另一方面是现场一线工人在进行操作时过于大意和随意,没有严格按照安全准则上的要求进行操作。因此,煤矿企业务必要增强工作人员的安全意识,使得煤矿采矿人员能在工作的过程中将安全放在第一位,时刻谨记“安全第一”的理念。煤矿企业可以在内部树立具有企业特色的安全文化理念,同时在企业中创设一种安全的氛围,使得员工的安全意识能够在潜移默化中得到强化;还有就是要将安全宣传工作深入到基层,构建系统的安全宣传机制,保证安全知识的普及。总的来说,企业要深入贯彻本质性安全生产机制,制定有效地安全应急措施,提高企业管理人员和一线员工自我控制和自我营救的技能。 (2)煤矿企业要规范现场人员的操作,要根据本企业的具体情况,制定相应的安全管理办法和规则,让安全生产操作有明确和完善的标准,有效地管理员工的安全操作行为。 (三)建立安全责任制,明确个人责任 在煤矿采矿过程中一旦出现了安全事故,便会有人推脱责任,不愿意也不敢承担责任。为了明确各方的责任,减少事故中推脱卸责的现象,煤矿企业务必要建立和完善安全责任制,将工程的责任进行层层分解,使得每个人都有安全的指标。为了更好地落实安全责任制,企业需要和员工签订相应的责任书,保证了安全责任制的有效实施,使得每个人的责任能够更加清晰,因为所有人都承担着自己的责任,因此企业员工在平时的工作中也会注意自己的操作是否规范、正确,从而真正地做好安全管理工作。 (四)采取有效地激励机制 为了改善技术工人流失率高的情况,煤矿企业务必要采取有效的激励机制,通过物质激励和精神激励来留住优秀的技术人员。例如,现在有的企业会以良好的晋升渠道来吸引和留住员工,那么煤矿采矿企业也可以进行借鉴,从而降低流失率。 二、结束语 煤矿采矿工程的安全管理工作需要从实际情况出发,对煤矿采矿工程中的安全问题进行分析和研究,从而找出有效的煤矿采矿安全管理的出路,降低煤矿采矿的安全事故发生率,保证煤矿企业的效益。 作者:陶立荣 单位:贵州浙商矿业集团有限公司 修文县谷堡乡天治煤矿 工程安全管理论文:10kV架空入地工程安全管理论文 1把紧施工组织和设计的安全关 坚持在架空入地施工工程开工之前进行安全条件审查,严格的施工组织设计检查是由源头来进行安全控制的有效保证。架空入地工程的施工组织设置当中是不是包括了安全技术的措施还有制定措施的内容是不是符合各施工的部位、各专业的工种,关键是要检查新设备、新技术、新工艺和新材料的施工安全技术措施是不是切实可行,检查架空入地工程施工现场的安全保障体系是不是完善和健全,由第一责任人到其他的责任人到各个岗位的安全责任制是否分解和落实,是否有一个安全管理的监督网络。要严格的执行技术要求: (1)工程的施工一定要严格的按照甲方提供的工程施工的图纸进行施工,如果在工程施工当中涉及到了工程的变更,必须要由经营业部审核批准。 (2)电缆的两端接地要严格的按照甲方提供的工程的施工图纸进行施工。原则上来讲该工程是不使用电缆中间头的。 (3)直埋部分的电缆外皮距离地面的距离应不低于0.7m,电缆周围铺设细沙的厚度不小于100mm,沿电缆的全长应覆盖的宽度不小于电缆两侧各50mm的保护板。 (4)在新立的铁柱上必须悬挂有明显的警示牌,告知电缆的具体位置,防止外力的破坏。在电缆进、出金达公司围墙两侧的时候要设置电缆标桩。 (5)顶管的管内径为200mm,用MPP管顶管。顶管应要超出路基两侧1m以上。管内至少要预留2根8#钢丝穿电缆用。 (6)过路顶管前必须要在探明管线的情况之后再确定顶管埋深,顶管的内壁必须要光滑无毛刺,顶管的关口在穿电缆之后应该用非燃性的材料封堵好,防止渗水入管。 (7)顶管两端必须设置有检查井,检查井以甲方提供的施工图纸来施工验收。 (8)土建施工方施工定线应按照吉利规划局批准的路径,施工期要调查好地下障碍物的情况,办理相关的手续。 (9)仔细检查井内不能有供热管道、易燃气体、液体管道。 (10)在电缆沟内敷设电缆同一根电缆要放置在同一个支架上,不能有上下交替。电缆弯曲的半径不能小于145cm。 (11)电缆终端、引入建筑物应该留有裕量,每个中间头也应该留有裕量。 (12)直埋电缆引入构筑物的时候应穿保护钢管,且对管口实施阻水堵塞。 (13)本工程全部的铁柱均应该接地,接地的电阻不大于30Ω。隔离开关的支架、电缆金属保护管与避雷器共同接地,接地电阻不大于10Ω。 2保障施工安全的一些对策 “预防为主,完全第一”是我国安全施工的主要方针,预防为主已经成为实现安全生施工的必走支路。依照安全学的原理,在事故的预防过程当中,需要涉及安全系统和事故系统这两个对象。事故系统就包括人、机械、环境和管理四个要素;而安全系统则是由设备的安全性、能量的有效控制和人这四个要素构成的。由着两个系统的要求就可以看出来,就要搞好安全的施工、预防安全的事故,人是最直接、最重要的因素。安全文化可以划分为四个层次:安全物质文化、安全环境文化、安全行为文化和安全意识文化。施工企业安全文化是实现安全施工管理目标最行之有效的途经。还要建立安全生产问责制度,增加事故的金额赔偿,监管要到位,加强安全管理信息系统。指挥部一定要保障监察制度的安排和落实,按照规定在定期检查检查人员、定期的监察日期。指挥部要每隔一定的实践就进行一次检查,作业小组要实行每班在班前。班中和班后的三检制度,不定期的去视察工程进程的情况来定,例如:施工准备之前、施工的危险系数大、季节性变化、运用新工艺、节假日前后等等都要进行严格的监察,并且还要有领导在那值班。对在检查过程中出现有的安全隐患,要建立起登记、改正制度,依照“四不放过”的基本原则来制定整改的措施。在隐患没有完全解决以前,一定要采用可靠的保护措施。如果有危机到人身安全的危险情节,一定要立刻停过,在处理合格以后才可以进行施工。 3设备的选择 因为此次工程涉及的线路负荷比较大,为了保证长期可靠的安全运行,因此对连接设备的选型如下: (1)电缆的上下铁柱必须每隔1.5m处用横担和电缆抱箍经电缆来固定。电缆的保护管上端要用水泥封堵,下端要埋入到地下不小于200mm的位置。电缆在上、下铁柱的地方要做到上、下的竖直。 (2)考虑到运行的可靠性,本次1、2建吉线在铁柱两侧分别使用JKLYJ-1×300绝缘线与ZR-YJLV22-8.7/10-3×400电缆直接用准400的铝接管来连接。必须在架空线侧用引线担将铝接管电源侧固定,在电缆终端头三指套处固定,防止接口处震动,并保证铝接管压接工艺。 4建立安全检查 安全检查是一个综合性的安全生产和管理的措施,可以建立好一个良好安全生产的环境。做好安全生产工作的主要方法就是防止事故的出现,是减少事故隐患的有效方法。安全检查要做到每个月不少于一次,作业的班组要每天不少于一次。主要是检查每个规章制度的落实情况以及施工周边是否有不安全因素,特殊设备的运营情况有无安全的隐患;安全管理人员到位情况。以杜绝重大事故的出现,保障施工生产的顺利进行。 5结束语 在城市发展的工程当中,城市的容量和交通量在迅速的扩张,城市的交通压力正在越来越大。因此道路拓宽改造的工程就越来越多,在施工的过程中一定要加强架空入地工程的安全管理。由于市区工程施工质量的管理的任务不仅十分的复杂而且还很繁重,在市区中施工会关系到城市中每一个人的生活,不仅关系民生还关系市政。因此在市政工程当中的施工质量问题就有着举足轻重的地位,一定要严把安全关。保障施工和市民的生活安全。 作者:朱红亚 单位:国网河南省电力公司洛阳供电公司 工程安全管理论文:基于电力工程施工的安全管理论文 1电力工程施工安全管理的重要性 电力工程施工安全管理以“逐步提高、持续改进”为指导思想,其作为一个动态系统不仅能够完成自我调整,而且能够提高电力系统的可靠性。良好的电力工程施工安全管理可以保证施工人员的安全和健康,构建一个公正、安全的施工环境,还可以改善现阶段规章制度不健全、管理方法不恰当的不良情况。施工安全管理对企业环境做出了具体的要求,促进了施工卫生条件的改善。电力工程施工安全管理不仅是电力建设发展的要求,也是施工单位增强竞争力的必然要求。随着市场经济体制改革的不断深入,国内外市场经济一体化的趋势下,电力工程施工安全管理应该与国际接轨,构建良好的安全管理体系。 2电力工程施工安全管理面临的问题 2.1电力工程施工安全管理重视不足,安全管理流于表面 电力工程施工安全管理是电力建设过程中的重点,但是当前我国电力工程施工安全管理流于表面,某些单位更是仅仅“喊喊口号”,对于安全管理重视程度不足。特别是在安全管理和经济利益产生冲突的时候,安全管理往往处在一个不被重视的地位。此外,电力工程施工安全管理的人力、财力、物力投入不足,某些单位遇到安全问题往往采取消极的逃避和拖拉方式,将安全问题抛之脑后,无形之中埋下了安全隐患。 2.2电力工程施工安全管理基础不牢,安全意识不足 我国电力工程施工安全管理取得了巨大的进步,管理水平得到了提升,但是电力工程施工安全管理基础不牢,缺乏必要的有效保证措施。某些单位对于安全管理认识不足,管理措施不到位,人员责任混乱,造成了施工现场混乱的情况,比如高空作业和大型设备的安全管理措施不足,安全保护不到位,安全设备进场不及时。安全意识不足不仅仅指施工单位安全意识不足,而且指施工人员的安全意识薄弱,对于自我安全保护不足,只要施工单位分配了任务,施工人员直接进入现场施工。 2.3电力工程安全教育不足,工作人员综合素质低下 电力工程安全教育不足,管理员和操作员对于安全管理的重要性认识不足,安全教育停留在表面,只是简单的讲述规章制度和安全措施,缺乏实践环节,严重影响了安全教育效果,无法将安全教育落实到实处,导致施工人员存在应付心理。工作人员综合素质低下,一方面指工作人员专业人员素质很难满足实际要求,一方面指工作人员思想道德素质低下,没有主人公意识,工作过程中“忽略”与“疏乎大意”现象经常出现,很难确实将安全规章制度落实到具体的工作过程中。 3加强电力工程施工安全管理的几条措施 3.1打造先进的管理理念,提高施工人员的安全认识 打造先进的管理理念,构建企业文化灵魂。企业文化是一个企业决策、目标、管理的集合体,安全文化理念是电力企业安全生产的优秀。建立企业安全文化理念,在总体布置上采取有力措施提高安全管理理念,杜绝出现过度追逐经济利益的现象发生,树立“安全第一、预防为主、综合治理”的理念,工程开工之前,做好安全策划,编制安全作业措施,标出危险点,并且制定预控措施,严格执行相关规章制度。某些大型施工机具进场的时候,相关工作人员应该加强检验力度,前移安全管理关口,全面落实全方位、立体化的管理措施。 3.2落实安全责任制,提高管理人员素质,搞好安全教育培训工作 落实安全责任制,明确相关人员的责任,落实《建设工程安全生产管理条例》,确定项目经理在安全管理过程中优秀地位,经由项目经理确定建设队伍、技术和相关设备的选取,坚持依法开展工程招投标,选择有资质的施工单位,杜绝“一流单位中标,二流单位进场,三流单位施工”的现象发生,监督安全管理措施落实到每一个施工部门,分级签订《安全生产责任书》,将安全生产的职责规范化、明晰化,确保施工安全。定期召开生产会,讲评工程完成情况,安排下步生产计划,解决、调度、平衡生产各环节存在的各项问题,提高计划管理工作的严肃性。工程技术人员对进场的材料、构件进行收集、验收、送检、拿取复试结果。检查施工现场安全防护措施、土坡防护、脚手架、机械设备、电气线路、仓储防火等是否符合安全规定和标准,对存在“三违”行为人员进行教育、处罚。 3.3加强现场安全监督,杜绝安全管理漏洞 通过开展安全教育培训,树立“安全第一”和“一切事故都可以预防”的安全理念,将安全隐患扼杀在摇篮中,建立思想教育、技术教育、岗位专业为一体的安全培训体制,保证作业现场交底清楚,安全措施落实。定期派遣巡视人员进行现场勘测,并且采用“四不两直”的方式进行监督,不发通知、不打招呼、不听汇报、不用陪同和接待,直奔基层、直插现场。严格落实作业许可管理制度。要加强对现场作业的许可管理,严格按照相关制度办理作业票证,切实落实现场安全措施,坚决杜绝无证作业。 3.4对危险点进行分析和预控,严格执行相关法律规定 对于危险点进行分析控制,控制态度不端正、操作技能低下的行为,不断加强施工管理,不断提高安全意识,营建安全氛围。作业交底不仅要进行作业任务交底,还要进行作业条件交底和安全措施交底,务必为施工作业人员提供一个安全的作业环境。各单位要按照“谁主管、谁负责”、“管业务必须管安全”的原则,落实《安全生产法》《建筑法》和《消防法》等法律规定,落实责任、加强考核、从严问责,严格执行安全生产“一票否决”制度,从严管理、从严监督、从严考核、从严问责,切实加大对“三违”现象的处罚力度。 4结语 电力工程施工安全管理是一种“大安全”管理模式,以“以人为本”为经营理念,做到尊重人、关心人、爱护人,并且将安全防护指导思想落实到方方面面,全面提高的基础管理水平、安全防护水平、遵纪守法水平和文明施工水平. 作者:农东妹 单位:广西田阳新能投资有限公司 工程安全管理论文:煤矿工程基建期安全管理论文 一、煤矿工程基建期安全管理目前存在的问题 (一)煤矿工程基建期安全控制管理不到位 在煤矿工程基建期安全管理中,对人为的行为控制力度不足所造成的事故是十分常见的。诸如:对安全认知问题、安全措施问题以及个人素质问题等,这些因素都严重地影响着煤矿工程基建期的安全生产。 (二)煤矿工程基建期施工与安全不同步 在目前的绝大多数煤矿工程基建期中,安全管理人员仍然存在先施工再进行管理的管理方式,而不是在施工前将安全管理做到位,以至于许多在生产中的安全制度及知识无法及时传达给工作人员,待到安全事故发生时为时已晚,由此造成的人员生命及财产损失是十分严重的。 (三)煤矿工程基建期安全管理制度不完善 安全管理制度不明确所造成的管理方面的问题也是十分常见的。这主要是由于国内诸多煤矿企业都处于一种市场激烈竞争的大环境下,许多煤矿企业为了抢占市场先机而一味地只重视煤矿的产量,对煤矿工程基建期的安全管理方面重视不足。或者是有些企业虽然有工程基建期安全管理部门,但由于企业注重产量远远高于安全管理,以至于安全管理部门形同虚设,无法起到真正的安全管理与监督职责。 (四)煤矿工程基建期施工人员素质问题 施工人员素质低下所造成的问题。现如今由于我国的基本国情所致,越来越多的农村务工人员涌入城市打工队伍中,而这些农村务工人员由于学历问题多数涌入各行业的施工队伍中,这就造成了施工队伍人员素质参差不齐的现象。另外,由于这些施工人员没有接受过正规的安全生产知识培训,以至于在生产过程中对自身的生命安全没有足够的重视,在发生意外事故时不知如何将危险性降至最低,以至于造成自身生命安全隐患。 二、煤矿工程基建期安全管理措施 对于煤矿工程基建期来说,一套完整的安全管理制度措施是十分必要的。因此,煤矿工程基建期工作人员及负责人员经过不断地创新与研究,结合工作中安全管理经验总结出了以下几点具有针对性且可行性较高的安全管理措施,具体内容如下: (一)明确安全管理制度 针对上述企业内部安全管理制度不明确的问题,首先要强化企业内安全管理部门的职责与任务。同时加强安全管理人员对安全管理是所有生产条件的前提这一认知。另外,要让安全管理人员清楚地明白,在企业生产活动中,要将故事防患于萌芽期,那就必须采用安全管理的手段来实现。同时对安全管理人员进行安全管理教育培训,势必要让所有的安全管理人员都认识到生产中不安全因素所造成的危害,使安全管理人员在对施工人员进行生产安排时,可以针对生产中可能会出现的不安全因素做好较为准确的判断,并可以以最快的速度制定出一套安全管理防范措施,避免事故的发生或是将事故的损害降至最低。除此之外,在安全管理中,管理人员内部要制定出一套完善的管理制度以及规范,要求每一个工作人员都必须按照规范执行,如果某个环节出现了问题,则将责任追究到人。以此来约束安全管理人员的工作责任心与态度,强化安全管理的效力。 (二)做好煤矿工程基建期安全控制管理措施 所谓的控制,就是将可能发生的生产事故防患于未然。其主要目的就是为了最大可能地防止事故的发生,以此来确保工程施工人员以及工程施工中财产的安全。另外,相较于其他的安全管理来讲,安全控制管理是其中最为主要的一个环节,它是控制一切未知的事故,也可以说是控制一种动态的因素。例如:在煤矿工程基建期中,人为活动就是一种动态的因素,只有控制了人为活动的规律性,才能有效地控制生产安全,也才能减少事故的发生。 (三)做好生产与安全管理同步性 针对上述诸多企业先生产后管理的问题,最有效地解决方法就是将生产与安全管理同步进行。首先,企业要设立一个专门的安全管理部门,并将该部门所有工作人员的职责分配明确。同时要求安全管理部门负责人员在企业生产中要随时深入生产现场,对现场生产中不安全因素过行及时的管理与纠正,以最大限度保证生产安全。另外,煤矿工程基建期企业负责人要加强对安全管理的重视程度,认真学习国家相关的安全要求,在企业内部形成一种一手抓生产一手抓安全的管理模式。以此来强化安全管理的有效性。 (四)强化施工人员的培训力度 对于目前煤矿工程基建期施工人员的素质问题,首先企业要定期对施工人员进行安全知识的培训,使其掌握安全生产的技术与知识,并了解安全生产对其自身及企业的重要性。其次,企业要加强对施工人员的个人素质培训,强化其内在的安全生产认知,使每个施工人员都能够主动而非被动地将安全生产融入日常生产的每一个环节中。最后,企业要对煤矿工程基建期施工人员进行定期的安全知识测试,没有经过测试的生产施工人员禁止进入施工现场,测试合格人员执行持证上岗工作规范,以此来最大限度确保安全管理的有效性。 三、结语 煤矿工程基建期安全管理对整个工程的施工安全都是十分重要的。因此,在进行安全管理时,首先要找出影响安全管理的内在因素,并根据影响因素有目的性地制定出一系列安全管理措施,以保证煤矿工程基建期安全管理的有效性,以此促进煤矿事业的整体发展,在“新常态”下,更好发挥安全管理在煤炭工程基建期的保驾护航作用。 作者:王文江 单位:中国石化长城能源化工有限公司 工程安全管理论文:隧道工程管控途径研讨 本文作者:王尽忠 单位:乌鲁木齐铁路局 隧道施工安全管理必然要根据具体的安全管理制度及措施进行,现在许多施工单位虽然有相应的安全管理制度,但是在责任落实方面显得苍白。安全事故发生以后无法找到最终责任人,无法落实相应的责任归属。这种情况下,就给安全管理人员消极应对、逃避责任留下余地。而且现在许多施工单位的安全管理人员并不是企业的全职员工,他们往往采用兼职的方式进行安全管理,安全管理人员的薪资待遇、福利保障等也常常落后于企业其他员工,从而对安全管理人员的工作热情造成严重打击。这种打击一方面让他们不愿意积极的发挥专业知识,促进安全管理水平提升;另一方面,由于他们多为兼职人员,在权力与责任方面没有进行严格划分,从而当出现安全事故苗头的时候,他们不敢也没有权利主动采取应对措施,而就在他们轻视部门领导和项目经理的时候,安全隐患可能就已经演变成了实实在在的安全事故。这样的安全管理人员以及安全管理制度形同虚设,毫无作用可言。 隧道施工作业由于安全管理难度大、工作复杂,所以更应该重视对施工人员、管理人员、项目责任人等的安全教育,但是目前对于许多施工单位来说,他们把过多的精力用于争取新项目、争取施工进度等,而忽略了安全管理这个重要问题。而且在安全管理人员这个岗位的安排上也存在严重的认识偏差,他们由于不重视安全生产管理,所以也将安全管理工作作为了一种变相的福利待遇,所以许多施工企业的安全人员除了雇佣兼职人员之外,多数时候都安排给了企业自己内部的老员工。虽然老员工从事了多年的施工作业,具有丰富的实践经验,但是毕竟不是专业安全管理人员出身,不具备专业的安全管理理论知识和专业技能以及不具备新思维、新观念,从而阻碍了安全管理水平的进一步提升。而且对于现有的安全管理人员,施工企业也不重视对其的安全知识教育和培训工作,再加上安全管理措施简陋、设备缺乏,从而安全事故频发便不足为奇了。 虽然安全管理奖惩制度几乎已经在所有的隧道施工建设单位当中确立起来,但是在具体执行过程中却存在非常严重的执行不力问题。执行不力表现在很多方面。首先是安全事故出现以后,企业领导者与管理者往往将主要精力集中于如何安抚家属、符合应对社会舆论,而在责任人的追求上面十分不力,项目责任人、安全管理人员在事故发生之后所受到的责任追究往往较轻甚至没有什么实质性的惩罚。这就让相关责任人从心理上认为就算不负责任、相互推诿、麻痹大意也没什么大不了的,从而对待安全管理工作的态度也就不可能认真起来。这样不仅会给企业造成严重的声誉损伤,而且也是对企业员工及国家和人民的一种极不负责任的态度。一方面出了问题不会受到处罚,另一方面做出了成绩也得不到应有的奖励,这种风气的出现,让那些原本愿意尽职尽责的安全管理人员也从心理上产生了极度的不平衡感,觉得自己努力工作、加强管理也得不到应有的收入,便逐渐产生了一种敷衍了事、得过且过的不负责任的态度。 加强安全生产管理意识不光是喊喊口号,而是要从具体施工程序上进行安全操作意识树立。首先在隧道施工过程中必须加强施工前情况分析明确、施工前预先加固、尽量减少爆破次数、尽量减少阶段性挖掘长度、加强支护架设、提高数据测量频率等等。在每一个环节都认真落实安全生产的规范操作才能在工作中切实树立起安全意识。其次是要加强管理人员执勤工作力度,要建立专门的安全管理值班计划并严格进行值班人员值班情况记录,严格值班人员交接手续执行。在施工过程中如果遇到需要进行爆破的情况,必须严格按照国家有关规定办理,并且做好爆炸物品的采购、管理、使用、回收等各个环节的记录工作。对于某些特殊地质条件的隧道施工,必须事先制定一个或者多个应急预案,力求万无一失。 安全管理责任落实必须从上到下、从中心到周围。首先就是加强对企业领导者和具体项目管理者的责任确定,这样才能起到良好的模范作用。只有上级严格按照标准和规定执行,下级人员才会愿意遵照执行,所谓“身正,不令而行”,所以上级人员的以身作则非常重要。在责任追究方面必须严格按照制度执行,不可以搞特殊化和避重就轻,否则会造成不良影响。最后是管理制度的各个环节都要紧密相扣,加强各个部门、人员的相互监督,这样才能确保安全管理责任制度的有效落实,让安全管理无论何时都实现透明化、可控化的状态。 有了安全意识以及安全管理制度之外,还需要有实实在在的安全维护设施才能有效落实安全管理。所以对于安全设施的投入也是加强管理必不可少的重要环节。一般来说,安全管理设施主要有安全警示标志、安全标语、安全标志牌、人员保护措施、作业安全防护用品以及隧道内部醒目的视觉警示体系等。对于这些设备和设施都需要加强日常管理与维护,确保其正常使用。在人员方面,还要加强人员对设备、设施、文字以及图像表示的宣传学习工作,确保工作人员都熟识安全防护系统的每一个组成部分,此外对于工作人员、管理人员以及具体施工人员的安全培训、规范化作业培训、自我防护技能培训等也是必不可少的。 奖惩制度不仅需要制定,还需要切实的执行。对于责任人必须严肃追究,不能因为人情、关系因素而受到干扰。该罚就罚,该降职撤职的也不能手软,这样才能起到好的警示作用。对于工作出色,尤其是兼职安全管理人员工作方面有突出成绩的,必须予以表彰和奖励,从而让工作人员、管理人员更加主动的积极投入到安全生产管理工作当中去。而且企业要加强自己的专职安全管理队伍的培养工作,从教育、奖惩、业务水平、再学习等各个方面入手,培养出一支有能力、有毅力、有道德、有责任心的管理队伍。 工程安全管理论文:水利工程施工安全管理论文 1我国水利工程的安全管理现状与障碍性因素 1.1没有良好的安全生产基础 由于市场经济的快速发展,很多施工单位只注重自身的片面经济效益,并没有给予安全管理工作相应的重视。甚至有些施工单位为了节约水利工程的成本,并没有设立专门的安全管理部门,配备相关的工作人员,这使得工程施工过程中,工程相关人员没有采取相应的安全管理措施,这也无法保障工作人员的生命安全。有些施工单位为了减少资金投入,并没有引进先进的技术设备。在施工过程中使用落后的技术设备,会给工作人员带来安全隐患。有些施工单位也设立了安全管理部门,引进了先进的技术设备,但由于没有建立健全的安全管理制度体系,没有制定安全投入的标准,工作人员依然无法有效地对工程进行安全管理。 1.2没有贯彻落实工作人员的安全职责 相较于其他建筑工程而言,水利工程施工周期较长。很多水利工程施工过程中都存在一种情况,即工程的前期非常顺利,没有发生任何安全事故。而在工程后期,施工单位的领导者很容易被这种情况所麻痹,从而降低对安全管理工作的重视度,弱化安全意识。也有些施工单位习惯于遵照以往的工作经验进行水利工程建筑,并没有形成科学的安全生产意识。没有正确认知自身所具备的职责,没有高度重视施工过程中存在的安全隐患,导致无法有效地对工程进行安全管理。 2解决水利工程安全管理问题的有效措施 2.1强化安全管理力度 在水利工程的施工过程中,施工单位一定要充分意识到安全管理工作的重要性。施工单位只有对施工过程实施全面有效的安全管理工作,才能确保水利工程的整体质量。施工单位要建立安全监督管理体系,在实践过程中对其进行贯彻落实,并不断完善。不仅如此,施工单位还要配备专业人员,明确相关人员的职责与权力,对施工过程进行全程安全监督管理,预防工程施工过程中的安全隐患,并及时有效地对安全事故进行掌控。施工单位还要不断对安全监督管理人员进行安全责任意识培训,帮助其形成正确的安全责任意识,提升其工作的责任感与使命感。并制定安全管理制度体系的标准,从而对水利工程施工中的相关工作人员进行标准约束,对其建筑行为进行有效规范,从而保证水利工程的施工质量,确保工作人员的生命安全,为水利工程按时结束工期提供制度保障。 2.2有效控制工程的施工质量 工程的施工质量对工程的整体质量有着直接的影响,施工单位要想有效的保障工程的安全生产,首要任务就是全面提升工程的施工质量。施工单位要以我国相关的法律法规作为安全管理的根本原则,制定安全管理的相关标准,并保证各个部门的和谐统一。不仅如此,施工单位还要在工程的施工过程中进行全程跟踪,对施工质量进行及时有效的掌控,对安全事故进行及时反映与有效处理,保证施工的各个环节都能顺利进行,从而确保工程质量符合我国规定标准。在水利工程施工过程中,液压工程具有非常大的复杂性,其是水利工程建筑的重要环节。因此,施工单位必须对液压工程实施系统且全面的安全管理。施工单位可以合理采取一些现代化的手段,对液压工程进行科学有效的安全管理,从而保证水利工程的整体质量。 2.3引进先进的建筑材料与技术设备 建筑材料对水利工程的施工有着十分重要的影响。例如,水利工程施工中的技术设备、结构配件、辅助材料、建筑材料等,只有完全符合我国相关规定标准,才能投入使用,如果不符合规定标准,将会对工程的施工质量以及安全生产造成不良影响。施工单位要建立健全安全管理制度体系,在建筑材料的选择上严格把关,避免施工现场出现不合格的建筑材料、相关证明缺失的材料,或是运输过程中损坏的材料。在技术设备方面,施工单位要对设备进行详细检测,发现问题的设备要及时检修,避免使用技术落后的设备,引进先进的设备,不仅可以提高工程的建筑效率,还能给予工作人员的生命安全技术保障。 2.4提高相关工作人员的能力素养 施工单位要注重安全管理工作人员与技术操作人员的能力素养,在施工过程中,他们的能力素养有着至关重要的作用。施工单位要通过强化对相关工作人员的职业道德素养与技术能力素养的培训,从而提升他们的综合素质。施工单位可以对相关工作人员进行安全知识宣传,提高工作人员的安全意识,帮助他们明确自身所承担的职责,形成正确的安全意识,增强他们质量控制的自觉性,从而保障工作人员的生命安全,实现水利工程的安全生产,提升工程的施工质量,促使我国水利工程行业的经济效益、社会效益、市场效益得以充分发挥。 3结语 水利工程施工过程中的安全管理并非单一的工作,它具有系统性,也是对工程施工的各个环节进行监控管理的工作。因此,施工单位的领导要对安全管理工作给予高度重视,不仅要设立安全监督管理部门,还要协调各个部门共同参与,提高全体工作人员的安全管理意识,使其可以在工程施工过程中自觉进行安全管理,这不仅有利于提高工程的安全管理水平,创造良好的施工环境,还可以确保工程的施工质量,促使我国水利工程建筑行业蓬勃发展。 作者:李慧锋 单位:上海浦东路桥建设股份有限公司 工程安全管理论文:建筑工程现场施工安全管理论文 1事故发生原因分析 1.1法律意识淡薄 在建筑施工现场,很多企业的设计方案和工艺措施的执行都未按遵从法律规定,安全教育执行不到位,多数为形式主义。而施工现场的脚手架也未依照国家指标搭设,且周围杂物较多,所用材料不规范,这些都未按照法律规定执行,是重大事故的诱因。 1.2施工现场监管不到位 建筑施工的一个特点就是劳动密集性,但是多数从事人员的文化水平不高,这就导致施工管理较难。而且,在施工现场上,施工工具随意堆放、施工材料规整差、施工步骤不合理等现象多发,从事人员之间没有协作精神,现场没有严格的纪律管制。 1.3建筑施工单位不重视 建筑施工单位的领导安全意识薄弱,对经济效益的重视程度高于人员的安全,这就导致安全生产的责任制不健全、落实不到位。甚至于一些单位未签订安全保证责任书。部分单位为了节省开支,不设置安全员或者监督人员较少,且专业能力不达标,导致施工过程中无人监管或者监管不到位。 1.4安全监管投入不到位 建筑企业为了降低项目成本,缩减施工中的安全管理费用和保障设施,安全管理所需的资金配备较少,导致事故频发,影响恶劣。甚至于有些施工企业完全忽略安全管理,不仅不进行安全教育,施工过程还存在违法行为。有些企业为了提高自身利益,在采购环节大打折扣,降低建筑质量,而监理单位也未履行自身职责,造成安全隐患。 2建筑工程现场施工中的安全管理对策 2.1加强安全意识教育,完善安全生产责任管理制度 安全施工和企业的利益是息息相关的,安全施工直接关系着施工人员的生命安全,管理人员要做好安全意识教育工作,提高施工人员安全意识,避免出现安全隐患。首先,责任到个人,制定奖罚制度。其次,通过对设备故障率、事故起数以及人的精力等方面的评判找出施工中存在的问题,并及时采取有效的防范措施。完善责任管理制度,不仅可以强化施工人员的安全意识,还能够提高施工的安全性,每个员工都明确自身在安全施工中的责任,一旦事故发生则追究责任。 2.2加强施工现场材料管理 建筑材料的控制与管理不仅关系到企业的利益,还直接影响着企业的施工安全。在采购材料时要做好调查工作,对比市场上的材料,开阔进货渠道,采购部门还要简化采购环节,避免中间环节出现材料偷工减料等情况,对供应商提供的材料进行检验,确保材料合格。材料发放要进行跟踪,避免施工现场中有材料随便堆放现象。 2.3加强监管力度 建立专门的安全监管部门,对监管人员专业能力进行考核,确保其能力合格;制定监管制度,责任到人,每天对施工过程中的各个细节进行检查,避免微小隐患,发现隐患后要立即根据有关标准和施工现场情况进行整改。 2.4加强施工现场技术管理 结合建筑工程的施工图纸,对工程施工的工序进行合理优化,落实施工方案,有效的管理施工组织。对已经完成的工序进行测量和排查,确保每个工序都符合标准和施工要求。提高施工人员的专业技能,熟练各种新材料和新技术,确保各个施工工序的规范性。 2.5做好施工前的管理工作 在施工之前要对施工建设工作做好准备,通过图纸和技术人员对施工的难点、重点以及易出现安全问题的环节进行讨论和分析。负责施工现场管理的工作人员要对施工中的各管理项目熟悉,确保在管理和施工中能够及时发现安全问题。在工程开建前,将组织工作做好,对多使用的机械、采用的技术和所用的工程材料要全面了解,做好质量工作。在整个施工过程中要做好科学计划、落实方案、符合规范。 2.6建立信息化的安全动态管理模式 息化安全动态管理模式依靠的是计算机技术,建立动态管理平台,实际上是采用信息技术,将施工安全进行分解从而分配给不同层级的相关人员,也就是精细化和责任化一体的计算机系统。这个管理系统可以根据工程的进度查看最新的安全规范,对施工中需要注意的安全事项进行计划并指导到实际的工程施工中,从而减少因沟通或者技术等因素而产生的安全隐患;动态查看工程进度,安全管理的计划和引用情况清晰化,可以将整个施工阶段的安全重点准确的传达给施工和监管人员,从而避免了粗放式管理中出现的隐患。 3结语 在生产过程中不能一味重视企业利益,要将“以人为本,安全第一”的安全理念贯穿整个施工过程,将施工安全置于首位。在施工前要对员工进行安全教育,将事故的隐患以及危险性进行宣讲,提高员工心中的危险意识,促进其在生产过程中自发的避免安全隐患。完善权责制度、加强施工监理。企业在施工过程中,不能因为节约成本而缩减安全管理费用,应始终将施工安全作为工程施工中的重点来抓。同时还要打击质量安全和建筑市场违法违规的行为,实现施工企业安全生产标准化、从业人员标准化和施工设施设备标准化,促进建筑安全施工形势好转。 作者:陈显斌
农业技术进步论文:对农业技术进步效应的实证分析 一、理论框架和生产率模型 基于生产函数理论,以农业全要素生产率(TFP)表示生产率,即投入生产要素增长率不能解释的产出增长率,包括知识增长或技术进步在内的效应。假定农业生产率的主要决定因素变量是农业研发投入,其他经济和非经济因素等为控制变量,即农业全要素生产率模型为:其中,R表示农业领域的研发投入总量;ST为农业规模、农业生产、贸易等结构变化;D为其他哑变量。被解释变量TFP与解释变量之间的关系如下:农业领域的研发投入不断地创造新的知识和技术,提高了农业领域的知识和技术存量,促进了农业知识应用和新技术产生,因而,研发投入极大提升了农业生产率。农业生产规模扩大有利于技术应用和产品商业化,产品多样化和质量提升有利于实现产品价值,对外贸易结构优化有利于在更大范围里配置生产要素和销售产品,实现产品生产与市场需求衔接,有效地配置资源,促进农业生产率进步。 二、数据来源及变量计算 通过《中国统计年鉴》、《中国农业年鉴》、《中国科技统计年鉴》等收集农业资本投入、劳动力和农业种植土地等1991~2011年的数据,构造农业产出函数计算我国农业TFP。这里,采用柯布-道格拉斯生产函数及对应计量模型具体如下:对式(2)取对数得到:lnYt=lnA0+αTt+αklnKt+αLBlnLabort+μt,或者根据实际需要,选择对数生产函数还是超越对数生产函数,其中,Y,K,Labor分别表示历年农业产值、农业资本存量和劳动力数,t为时间。农业资本存量通过核算历年农业固定资本投资并取折旧率6%进行核算历年资本存量,基期资本存量的计算方法参见有关文献[。通过回归分析估算产出弹性系数,确定各要素的产出弹性,下面,运用上述公式核算的被解释变量TFPt并分析其影响因素。借助农林牧渔生产总值、历年农业固定资本投资、农业劳动力和农业耕地面积,利用消费者、固定资产价格指数对农业产值和投资进行折算实现不同时期的产出、投资的可比性。通过检验函数是否满足规模收益不变性和选择函数的最佳对数式,发现生产函数满足规模收益不变,回归得到的生产函数模型方程:根据式(4)、(5),可计算得到TFP增长率。设1990年的指数为1,可计算历年的TFP指数(如图1),tfpgrowth、tfpindex分别为TFP增长率和TFP的指数,其中有:tfpindext=tfpindext-1(1+tfpgrowtht)(6)对tfpindex和tfpgrowth进行相关分析,其相关系数接近于1。因此,在分析生产率的影响因素时,只需选取其中一个指标设置回归方程。收集解释变量数据为:历年农业研发投入、农业耕种面积、贸易产品结构等数据。根据式(1),可引入计量模型分析农业生产率的研发投入影响,对于其他因素则作为控制变量进入模型。RRD为农业研发投入与农业产出的比值,lnland为农业耕种面积的对数值,在进行回归分析前,分别将被解释变量与潜在解释变量进行相关分析和Granger因果分析,发现TFPt分别与RRD,REXt-2正相关,其相关系数分别为0.45和0.52,但TFPt与lnland呈负相关,相关系数为-0.35,且RRDt-1,lnlandt,REXt-2分别对TFPt存在因果关系,由于RRD、REX与lnland同时作为解释变量回归方程不理想,运用Eviews5.0对TFPt和解释变量RRD、REX与lnland进行协整检验,发现各变量呈一阶协整关系,经过多次回归分别得到如下方程:件不变时,农业研发投入比例越高,对后期的农业生产率提高具有较强的正向效应。第二,在其他条件不变时,农产品出口比例越高,对滞后两期的农业生产率具有明显的正向影响。第三,在其他条件不变时,农业耕种面积扩大,反而对同期的农业生产率带来负向效应。农业领域的研发投入可以促进农业生产效率提升,农产品对外出口可以拉动农业生产率提高,但农业耕种面积扩大却导致农业生产率降低,其原因在于耕种面积扩大,农产品产量增大,引起市场农产品供给扩大,供求渠道流通不畅,导致农产品滞销和价格大大下降,反而引起农业收益降低,最终导致农业生产率下降。 三、结论及政策 通过核算1990年以来我国农业生产率指数并分析农业研发投入对其产生的影响,得到的结论如下:第一,我国农业生产率增长出现明显的波动。在1990~1995年间,农业生产率出现正增长,在1996~2003年间,我国农业生产率出现连续负向增长,在2004~2010年间,农业生产率出现正向增长两年后出现一年负向增长的波动。这个结果基本上符合我国农业生产的实际,在上世纪90年代初期,我国农业生产仍具有较大改革制度能量激励,农业生产率表现为连续增长,但在90年代中期至2003年,我国农业生产环境逐渐恶化,农业承担的税费负担重,城乡差距拉大,农业资源大量外流,极大地制约了农业生产率提高,以致出现农业生产率连续降低。自2004年以来,我国农业税费减免,农业生产环境逐渐改善,但是,与其他产业相比,农业生产具有周期性和调节缓慢性,市场机制对农业产生明显的作用,致使农业生产率出现两年正一年负的周期性波动,市场波动已明显地影响农业生产率了。第二,我国农业领域研发投入对其后的农业生产率具有正向效应,农产品出口对滞后两期的农业生产率具有正向影响。农业耕种面积的增加,反而导致农业生产收益略有下降,对农业生产率具有负向效应。农业经济和农村社会的发展,有利于农民收入提高和促进农业劳动力素质提升,这些是我国现代化建设的重要内容。在社会主义市场机制作用下,农业生产应对市场机制的能力比较微弱。但是,基于农业产业正外部性,农业发展对经济增长、社会稳定发挥了不可忽视的作用。结合上文实证分析,为了促进农业技术进步,建议从以下几个方面加强农业研发投入:一是加大对农业研发投入,促进农业技术研究和试验,依靠技术进步弥补农业资源的不足。伴随我国经济发展和城镇化进程加深,农村优质劳动力在不断外流,农业生产剩余积累的资本也转移到其他产业,一部分农业土地流转为非农用途,农业土地肥力下降且遭受污染,水利等基础设施投入不足,相对于工商业,农业经营环境相对恶化。为克服农业资源转移和抑制农业生态不断恶化,要逐渐转向依靠技术进步提高农业生产率。二是开拓国际市场,扩大我国农业产品对外贸易,拉动农业技术进步。我国农业虽说地少人多,但劳动力密集型农业以及园艺产品具有较强竞争力,促进这些农产品出口,有利于发挥劳动力优势,促进农业技术进步。三是加强对农业劳动力的培训,培养农民的市场经营技能,积极应用科研成果于农业生产,提升农业生产率。农业技术的应用需要高素质的劳动力。现有农业劳动力,无论是流出到城镇工商业就业,还是留在农业内部就业,都需要通过技术培训使他们成为合格的劳动力。整体上,农民市场意识较弱,不熟悉市场运作。 因此,各级政府和市场管理部门应承担农业生产、产品流通渠道的信息收集和,引导农业经营者的生产和经营行为,提高农业经营者的市场驾驭能力,克服市场机制盲目性致使农业产品供求过度波动对农业生产造成的负面冲击。加强市场建设和信息传播,引导农业经营者利用市场规律进行生产和销售产品,提高农业经营收益率。 农业技术进步论文:市场经济条件下我国农业技术进步的战略选择 摘要:传统农业技术概念在市场经济中的不适应状况,导致农业生产和经营环节的分离,制约着农业技术价值的实现。在市场经济条件下,以农户需求为导向的农业技术体系应该包括处于不同层次并相互关联的农业生产技术、农业经营技术、农业组织技术、农业信息技术和农业创新技术。在农业技术进步由政府供给主导型向农户需求主导转变的过程中,农业科技人员应成为农业技术市场运行的主体。 1.市场经济中农业技术概念的不适应 在人们的普遍概念中,农业技术仅仅局限在农业生产这个环节,相当于英语中的technique。因此,尽管人们将其扩展到产前和产后,但最终仍然没有脱离一个“产”字。显然,这一格局依然是沿用计划经济的思维模式,并与传统农业较低的生产力相关联。虽然我们运用了一系列先进的“生物技术”、“化学技术”、“物理技术”和“机械技术”,尤其是近来不断发展中的所谓农业高科技,如基因工程、细胞工程在农业中的应用以及“电脑农业”、“精细农业”等,但归要结底无不是以增加农业生产的产量为目标导向的。因而,这些技术在小规模的示范阶段,因其极大地提高了农产品产量。并且在这种农产品在市场上处于供不应求的情况下,使农业增产和增收的双重目标的实现成为可能。然而,一旦将这些技术在更大的范围进行推广应用时,便会出现农民应用先进技术后“增产而不增收”的普遍现象。其原因一方面是人们在选择应用新技术时,缺乏对市场最基本规律的认识,另一方面则与人们使用了这种单一性的、不完整的农业技术概念有关。在传统的农业技术概念中,农业生产和农业经营始终处于分离的状态。 严格意义上的农业技术应该是英文中的tech-nology,是指一系列工具、手段、方法、工艺、程序等的总称,它不仅作用于生产过程,同时也涉及到生产的组织和管理过程;既作用于物,同时亦作用于人,而根本的则在于对人的能力的提升,提高其在变化的、复杂环境中的适应性和能动性。因此,农业技术不仅要作用于自然,降低农业生产中的自然风险,更重要的是要作用于人与人所关联的社会,以减少农业生产的社会风险,并在同市场的关联中,控制市场风险。 但长期以来,在人们的传统观念中,农业技术被限定为人与自然相互作用关系的产物,而忽视了农业技术同样是人类社会中人与人关系的结果。人们在选择农业技术时,往往对农业技术应用的社会性因素考虑不够。在农业技术由政府供给主导的情况下,地方政府,尤其是县级政府,在制定农业政策和在推广农业技术时,往往运用静态的决策方法,即只是根据当前市场状态,而缺乏对未来市场变化的基本预测,有时是按当前外地市场甚至是国际市场的价格来组织当地的农业生产,决策时存在着严重的时空错位现象。而在当地农产品市场容量极为有限时,农民缺乏有效组织的情况下,造成了农民间的无序竞争,各种农产品收购大战中,最终受损失的是农民的利益。在我国由计划经济向市场经济过渡的过程中,几乎所有的地方在推广农业新技术时,均出现过大起大落的局面,尤其是像果品生产,从决策到见成效,需要有一个较长的周期。这种决策的延滞效应,使农民在政府的行政命令下,一次次地随着政策“失误”所造成的损失,而且更重要的是导致了政府权威性的逐步衰减,农民们甚至发现了“逆政府号召而动”的规律。在用市场行为标准处理一系列相关的问题时,农民行为与政府行为之间的冲突呈日益加大的趋势。 2.市场经济中农业技术的价值 面对这种当地市场空间狭小,而政府调动资源能力超强的情况,各地农业技术部门扮演着一个十分尴尬的角色,在增加农民收入的良好愿望的激励下,农业技术推广人员仍然沿用传统的推广模式:技术引进-试验-示范-推广,农业新技术在解决农民对技术某方面需求的过程中,往往产生农民所不期望的负效应。大规模推广的各种新技术,在某种程度上甚至起到了干扰、破坏市场平稳运行的反作用。 严格来讲,农业技术部门缺乏真正有效的技术,因为在市场经济条件下,对于技术有效性的评价再也不是以前以产量的增加幅度为唯一的标准了,衡量技术的先进性更重要的是其能产生的经济效益,而对技术经济效益的评价只能是通过市场,较之计划经济下的专家评估体系更加客观。显然,在许多新技术推广过程中,农业技术部门是同市场脱节的,即所推广的新技术缺乏市场检验的过程。因此,当问到技术人员自己敢不敢首先应用所推广的新技术时,回答一般是否定的,或至少在考虑市场因素时,回答往往是不肯定的。那么,在这种情况下,他们要求农民采用新技术,岂不有自欺欺人之嫌?当然,这里涉及到对技术的评价问题,即如何认识技术效益的两面性。当人们追求技术的正效益的时候,往往会缺乏对技术可能的负效益的应有认识,缺乏对技术应用风险性的正确理解。在市场经济条件下,技术的经济效益同市场风险呈正相关,即效益愈高,其存在的市场风险亦愈大。而且,任何技术的经济效益是同一定的时间和空间关联在一起的,受到市场供求均衡基本规律的制约。 农民在满足自身对农产品消费的传统自给自足的生产目标时,农业生产技术以其极大提高产量的优势,所发挥的作用是巨大的,农业技术进步从根本上解决了我国广大农民粮食自给问题。然而,在以市场为导向追求农业的经济效益目标的商品化生产时,农业便不是一种简单的生产过程,更多的则取决于同生产相关联的经营过程。在这种情况下,经营策略决定了对技术选择的效益。一旦经营策略失误,技术愈先进,产量愈高,则带来的损失愈大。 由于对技术经济效益的不确定性增加,传统农业生产的弊端便显露无遗。农民尚没有改变其在市场经济中的自然人状态,其对技术的选择应用仍然受到下列因素的严重制约。 (1)农户小规模生产与大市场的矛盾,限制了其在市场中的有效参与。 (2)农户处于市场信息不完全条件的多主体决策状态,所形成的决策趋同性,经常导致农副产品生产的供大于求。 (3)农户间的无序竞争格局,尤其是在有限的本地市场,导致农户有限资源的内部消耗。 4)由于缺乏相应的资本市场,农户调动资源的能力十分有限,很难充分地利用新技术的优势把握市场机会。 (5)政府技术部门在向农民提供技术时,处于严重的部门分割,学科分离的状态。 所有这些反映出农村地区农业技术进步的落后状况,并与市场经济体系的建立和完善要求不相适应。农业技术市场发育的滞后,使农民在被动地接受政府部门供给的农业生产技术外,缺乏根据市场机会和其自身特点选择农业技术的可能性。 3.市场经济中农业技术进步的体系特征 面对市场,农民不仅需要农业生产技术,同时更需要与农业经营相关的技术。市场经济体系为农民提供了不同的发展机会,因而也促进了农村社区原来基本上处于同质状态的农户间的不断分化。在同一社区农户自然资源禀赋基本相同的情况下,掌握和应用农业技术的差异, 导致并加速农户间分化的根本性动因。因此,当我们比较同一农村社区农户间的差异时,会毫无例外地发现,那些社区中的“能人”(专业大户),较一般农户,尤其是较贫困户的优势,并非仅仅表现在农业生产这类“硬”的技术上,更多的是在“软”的经营技术上,包括更强的经营能力和组织能力,具有更强信息意识和创新意识,即他们在对其“智能”的应用上,呈现出高于一般农户的明显倾向。 在市场经济条件下,农户不仅仅是一个生产者,更重要的他们已经或正在成为农业的经营者,即根据市场对农产品的需求和自身的资源特点,组织进行以经济效益为目标的农业经营活动。在传统农业中,种什么、养什么以及怎样种、怎样养的技术对于农民生存条件的获得是十分重要的,但在市场条件下,生产技术必须在同市场关联的情况下才能意义。所谓的经营技术,首先是要会进行最基本的成本-效益分析,知道在不同的市场条件下,如何降低生产成本、如何提高销售利润,从而制定针对不同市场状态的经营策略,尤其是如何避免市场价格风险的措施。显然,绝大多数农村“专业户”,通过长期实践的摸索和总结,基本上具备了这方面的技术能力,使之能更主动和更有效地参与市场,以取得相应的经济效益,而一般农户的技术水平尚没有进入到这一层次,使其提高农业效益十分艰难。 当然,即使那些成功的“专业户”,在追求更高经济效益的过程中,由于缺乏相应的经济技术,农业生产和经营仍然停留在较小的规模上,导致其在市场上缺乏竞争力,尤其是不能参与到更远、更大的市场中去。本地农产品市场空间的狭小以及农户间的无序竞争格局,成为农业提高效益的瓶颈之一。因此,农业组织技术所针对的是如何有效解决农户小生产对大市场的适应,通过组织的形式不断扩大农业生产经营的规模,促进农户间需求和农户自身特点的分工与合作。目前各地在推行农业产业化经营的过程中,强调并扶持各种类型的农民技术组织和经济组织的建立,其实质便是农业组织技术的具体推广和应用。 在市场经济条件下,农业生产经营呈现出越来越开放的格局,相对于自给自足传统农业的封闭性,其有效运行是建立在信息的基础之上的。农业商品化程度越高,生产经营的规模越大,对有关信息的需求量则越大,对信息的质量要求越高。从一定程度上来讲,农业生产经营的效益与所采用的信息技术呈正相关。农村中的“小贩”在关联农业生产者和消费者、活跃农产品市场、提高农业效益的过程中发挥着重要的作用,从一个侧面反映出农业流通领域中信息的价值。农业信息技术是涉及到如何更有效地收集信息、分析信息、传递信息和使用信息等的手段和途径,使信息最终为农业生产经营的决策提供有效的依据。显然,相对于分散的农户生产经营格局,有组织有规模的农业生产经营更依赖于信息技术的有效性。 同传统农业的保守性相对而言,市场经济条件下农业的生产经营是以创新为根本动力机制的。国内外实践充分表明,没有创新便不会有农业的发展。当然,这里所讨论的创新并不仅仅是前述各技术层面上一般意义的创新,更重要的是强调战略层面的创新,包括观念上、意识上以及思维方式和行为模式等,运用有效的手段和途径,适应不断变化中社会、市场环境的要求,从而使农业生产经营能更好地为全社会的发展服务,并更广泛地调动全社会在农业中的参与。 根据上面的讨论,我国应该将农业技术理解为一个体系,即除了农业生产技术外,还包括与农业经营相关的各种技术,包括农业经营技术、农业组织技术、农业信息技术和农业创新技术等,其在农业中的重要性处于不同的层次。处于下部的技术是基础,是高层次技术发展的前提条件。因此,在市场经济条件下,要想使农业效益不断提高,在处于低层次的技术得到基本配置的情况下,则取决于较高层次的技术是否得到配置以及配置的数量和质量。严格来讲,较高层次技术的发展是农业效益提高的源泉,是促进农业发展的根本动力。在这五个层次的技术中,除了生产技术是以物为载体外,其他四个层次的技术均是以人为载体的。显然,掌握和运用这些技术,对人的知识和能力的要求,愈往上则愈高。为了更好地适应市场经济发展的需要,农业技术进步的方向,不仅涉及到对人的技能的开发,更重要的是对人的智能的开发。 4.市场经济中农业技术进步的战略 市场经济体系的建立和发展为农业技术进步创造了一个全新的制度环境,并带来更多的机遇,同时也使建立在计划经济体系下的农业科研推广体系面临着严峻的挑战。目前农业技术体系中所存在的一系列问题,在很大程度上反映出原有的技术体系同市场经济体系的不适应,尤其是传统计划经济的思维方式,仍然在深刻地影响着广大农业科技人员和农民在市场中的行为方式。 依靠农业技术进步是市场经济条件下农业增效、农民增收、农村现代化的必然战略选择。为此,需要从两个方面着手。一方面要对现有农业技术体系按照市场经济运行的基本要求,对其进行改造,加强其同市场的关联,在提高各级技术人员素质的同时,引入市场竞争机制,实现技术队伍人员结构和知识结构的优化;另一方面按照农业发展对技术需求,建立以市场为导向的新型农村技术服务体系,促进农业技术的专业化、市场化、社会化和规模化的发展。 (1)农业技术和农业技术人员需要以技术发展主体的角色参与市场,通过市场检验和实现农业技术的效益和技术人员的价值。为此,需要技术市场的建设同其他农业要素市场的建议综合在一起,根据农业技术的特点,形成农业技术市场运行和管理的规范。 (2)技术人员需要了解市场、研究市场,只有这样才能有效地建立起农业技术研究-推广-应用同市场-消费者的关联。为此,需要建立有效的制度,使技术人员能随着市场经济体系的建立和完善的进程,不断提高其市场意识和市场能力。 (3)在强调农业“硬”的生产技术发展的同时,农业科技政策需要将重点逐步转移到对农业“软”技术的开发上,促进生产技术、经营技术、组织技术、信息技术和创新技术等以市场和农民需求为导向的均衡发展格局。为此,需要根据农业发展和农业技术进步的方向,制定相关的农业技术政策和发展计划。 (4)建立农业技术体系中部门之间,学科之间以及地区之间的合作和协调机制,尤其需要运用市场行为替代政府行为,使市场利益机制在技术资源的配置和技术效益的分配过程中发挥主导性的作用。为此,要深化科技体制改革,在科技资源市场化的进程中,提高农业运行的效率。 (5)根据农民对不同技术的需求特点以及其掌握不同技术的能力差异,建立不同形式的技术服务体系,促进技术推广和技术服务的多样化和根据市场经济发展的针对性和及时性。为此,需要借助市场资源来装备农业服务的手段,而不应沿袭“等、靠、要”的思维方式。 (6)克服技术人员固有的“官本位”的文化和思维方式,运用利益机制同农业技术的使用者-农民和农业企业建立平等的、互惠互利的用户和伙伴关系,在一定程度上调动社会资源在农业技术进步中的投入。为此,需要强调技术人员在研究、开发和推广农业技术中的利益合法性,促进技术人员在市场经济条件下迅速实现其角色根本转换,使之逐步成为农业技术市场的运行主体。 在市场经济条件下,农业技术进步必然伴随着一系列与农业技术应用的政策环境、社会环境和市场环境相关的制度和机制上的创新,而优秀是要按照农业技术进步的方向,确定技术人员在推动农业技术进步过程中的主体地位,实现农业技术进步由政府供给主导型逐步向农户需求主导型转变。运用市场力量整合政府资源、市场资源和社会资源,使农业技术在促进农业产量增加的同时,以市场及消费者需求为导向,极大地提高农业的经济效益、社会效益和生态效益。 农业技术进步论文:农业技术进步对农业经济发展的影响 摘要: 农业在国民经济里占据着基础性地位。农业对经济的发展有着推动作用,另外,我国农村人口占据较大比重,农业收入是其主要的收入来源。这些因素都确保了农业在我国的地位。近年来,随着经济发展,农业经济也不断发展,但是也呈现出各种问题。当前,我国土地资源日益减少,农业经济发展竞争更加激烈,如何推动农业经济发展是我国各界关注的重点。 关键词: 农业经济増长;农业技术进步;经济增长 当前,我国农民经济收入的主要来源还是农业收入,这种现象严重的制约了农民经济收入的增加。另外,我国农业的发展方式也多是粗放式发展,经济增长的方式没有达到最优。农业经济的发展最终必然是走可持续与集约化发展的道路。本文重点针对农业技术来研究农业经济的发展。 一、农业发展的概述 (一)农业发展中的相关概念 在我国农业是指依托土地资源进行动植物生产的产业。农业也有广义与狭义之分,所谓狭义的农业主要指依托土地资源进行种植农作物的种植业。广义上的农业还包含了种植业、畜牧业、渔业、林业及相关的副产业。所谓的农业技术是在农业活动的生产活动中,农业从业者为实现增产与增收,对从事的农业活动进行的技术改造与优化活动。在农业领域内,农业技术的进度对农业发张有着积极的促进作用。农业技术进步的主要外在表现有:落后技术的淘汰,农业生产力的提高、农业产值的增长、生产效率的提高。 (二)农业发展存在的问题 近年来,我国农业经济发展虽然有了明显的增长,但在农业的产业发展中仍存在着许多问题。农业发展存在的问题主要表现有:农村耕地种植面积的大幅减少,人地矛盾日恶化;农业受教育程度低,文化水平较弱;农业技术发展缓慢;土地集约化程度低;农业经济整体呈现不出规模效益;农产品供过于求,竞争力弱;农业经济结构不合理等等。 二、农业技术进步对农业经济发展的影响 (一)改变农业生产要素的质量 农业技术进步可以改变农业生产要素的质量,以此可进一步促进农业经济的增长。农业技术进歩的作用首先通过生产要素的改变来实现。农村经济发展中,生产要素主要是农作物、鱼类、林木及牲畜。通过改良农作物、鱼类、林木及牲畜的品种可以推动农业经济的发展,要实现农业中生产要素的品种提升,需要现代的农业种植与遗传学的文化知识,更需要对所依托的土地资源进行改造与优化;需要改造生产工具与器械,提升生产效率;另外,还要提升生产所依托土地资历的利用率,以此推动农业经济发展。 (二)优化农业生产环节 农业技术的进步对其经济发展的影响不仅表现在生产要素的优化中,更通过渗透到农业生产的各个环节中表现出来。整个农业的生产活动中,通过利用科学技术,提升农业的技术发展水平可以优化土地的基础建设,改善耕地水土流失与土地沙化的状况;还可以发展循环农业,生态农业,实现农业的规模化与产业化的发展。在农业延伸产业上,农业加工业发展可以通过技术发展,提升农产品的附加值,增加其产能与品种。在流通环节,通过农业技术的进步,依托先进交通工具与便利的交通设施,可以实现农产品的快速交换。此外,企业可以建立起功能齐全,渠道多样的信息网,加强农业生产各环节的联系,以此促进农业的经济发展。 (三)改良农业的产业结构 农业不仅仅是指农业种植业,它包含了多个产业统。通过改良与优化农业的产业结构的可以促进农业的经济发展。农业技术水平的提升可以提升农业的增长质量,农业的产业结构也会得以优化与改良。举例来说,畜牧业与渔业可以通过改进农业技术以此优化其产业内部的结构,甚至优化两部门产业间的结构,从整体上使整个农业产业结构发生变化,得以优化,最终是农业得以发展。 三、农业技术进步的优化策略 (一)提升农业的技术创新能力 农业技术水平的提升,要从技术创新能力的提升着手。首先。国家农业管理部门,特别是科研部门应该改变其技术研究方向。当期,我国地方的农业科研部门的关注重点是农业生产,科研重点几乎全部在农业生产上。农业科研部门应将科研重点放在生态农业、循环农业上,发展可持续的循环农业。除此之外,科研部门应该关注农业的品种改良、信息技术提升等。其次,农业的技术创新能力提升不应该忽视政府的监督作用。在农业科研领域中,所有的科研项目经费往往是由政府部门来提供。政府在农业技术提升中,充当了投资人的角色。在整个农业技术创新能力提高中,政府部门更应该发挥其宏观管理的角色与监督者的角色。再者,积极推进农业科技的产业化。农业科技的产业化主要是指科技成果的产业化。这种产业化是指上市农业发展与技术发展的必然结果。政府要加大对农业的高新技术园区开发与拖入,通过政策、地域及农产业优势吸引农业科技企业与单位入园,实现农业科技的产业化。 (二)加强农业产业的教育 农业技术水平的提升要不断的加强农业产业的教育。加强对农业从业者的职业教育,使其成为农产产业化经营的主体;开展实用农业技术的培训,增强农民的科学生产意识;积极引导与强化农民及相关从业者的市场观念。农业技术提升的关键是农业从业者对新技术的运用。因此,农业从业者应该积极接受农业产业教育,增强其科学文化素质,并在农业生产中将农业技术及相关知识运用起来,推动农业经济的发展。 (三)推动农业的市场环境改革 农业技术的发展也依赖于农业产业本身。通过对农业产业进行改革,为农业技术发展创造良性的市场环境。农业技术的发展本就随着农业市场环境变动而变化,市场对农产品与生产机械需求增加,市场上众多参与者会更多的关注于通过提升农业技术水平以获取更多农产品。因此,通过对农业产业进行改革,增强市场对农业产业的需求,改善农业产业的市场环境,最终,创造有利于农业技术发展的市场环境,以此推动农业产业的发展。 (四)加强农业技术的推广 加强农业技术的推广与传播有助于农业技术的发展。农业技术的推广要做到及时、有效地将最新的农业技术推广给农业从业者。最终,能够帮助农业从业者解决农业生产中的各种问题,促进农业技术的进步。农业技术的推广要建立起一套完善的农业技术推广和研究体系。技术推广与研究体系要坚持以政府主导,充分发挥各方优势对农业技术进行多元化的技术推广与研究。要避免单纯依靠政府主导,要充分发挥农业、农民及相关从业者、农业经济组织、农业技术研究企业的力量,要做到政府主导多方参与的农业技术推广服务体系。 (五)提升农业技术队伍素质 农业技术的提升离不开专业的农技研发人员,提升农业技术研发团队的专业能力与素养才是关键。对于农业技术研发团队的专业能力与素养的提升核实对农业技术团队的培训工作。因此,农业技术研发团队要加强对其从业人员的培训;在进行人员招聘时,要对研发人员进行全方位的考察。不仅要求研发人员具备较强的专业能力知识,还要求研发人员具有大量的农业经验;对农业技术研发团队而言,还应该完善对其考核评价制度。团队及研发人员素质的提高要充分发挥考核评价制度的作用。通过对相应人员进行考核与评价,以此激烈其专业能力的提升。 作者:李玉红 单位:开封市农村水利技术推广站 农业技术进步论文:农业技术进步战略选择 摘要:传统农业技术概念在市场经济中的不适应状况,导致农业生产和经营环节的分离,制约着农业技术价值的实现。在市场经济条件下,以农户需求为导向的农业技术体系应该包括处于不同层次并相互关联的农业生产技术、农业经营技术、农业组织技术、农业信息技术和农业创新技术。在农业技术进步由政府供给主导型向农户需求主导转变的过程中,农业科技人员应成为农业技术市场运行的主体。 1.市场经济中农业技术概念的不适应 在人们的普遍概念中,农业技术仅仅局限在农业生产这个环节,相当于英语中的technique。因此,尽管人们将其扩展到产前和产后,但最终仍然没有脱离一个“产”字。显然,这一格局依然是沿用计划经济的思维模式,并与传统农业较低的生产力相关联。虽然我们运用了一系列先进的“生物技术”、“化学技术”、“物理技术”和“机械技术”,尤其是近来不断发展中的所谓农业高科技,如基因工程、细胞工程在农业中的应用以及“电脑农业”、“精细农业”等,但归要结底无不是以增加农业生产的产量为目标导向的。因而,这些技术在小规模的示范阶段,因其极大地提高了农产品产量。并且在这种农产品在市场上处于供不应求的情况下,使农业增产和增收的双重目标的实现成为可能。然而,一旦将这些技术在更大的范围进行推广应用时,便会出现农民应用先进技术后“增产而不增收”的普遍现象。其原因一方面是人们在选择应用新技术时,缺乏对市场最基本规律的认识,另一方面则与人们使用了这种单一性的、不完整的农业技术概念有关。在传统的农业技术概念中,农业生产和农业经营始终处于分离的状态。 严格意义上的农业技术应该是英文中的tech-nology,是指一系列工具、手段、方法、工艺、程序等的总称,它不仅作用于生产过程,同时也涉及到生产的组织和管理过程;既作用于物,同时亦作用于人,而根本的则在于对人的能力的提升,提高其在变化的、复杂环境中的适应性和能动性。因此,农业技术不仅要作用于自然,降低农业生产中的自然风险,更重要的是要作用于人与人所关联的社会,以减少农业生产的社会风险,并在同市场的关联中,控制市场风险。 但长期以来,在人们的传统观念中,农业技术被限定为人与自然相互作用关系的产物,而忽视了农业技术同样是人类社会中人与人关系的结果。人们在选择农业技术时,往往对农业技术应用的社会性因素考虑不够。在农业技术由政府供给主导的情况下,地方政府,尤其是县级政府,在制定农业政策和在推广农业技术时,往往运用静态的决策方法,即只是根据当前市场状态,而缺乏对未来市场变化的基本预测,有时是按当前外地市场甚至是国际市场的价格来组织当地的农业生产,决策时存在着严重的时空错位现象。而在当地农产品市场容量极为有限时,农民缺乏有效组织的情况下,造成了农民间的无序竞争,各种农产品收购大战中,最终受损失的是农民的利益。在我国由计划经济向市场经济过渡的过程中,几乎所有的地方在推广农业新技术时,均出现过大起大落的局面,尤其是像果品生产,从决策到见成效,需要有一个较长的周期。这种决策的延滞效应,使农民在政府的行政命令下,一次次地随着政策“失误”所造成的损失,而且更重要的是导致了政府权威性的逐步衰减,农民们甚至发现了“逆政府号召而动”的规律。在用市场行为标准处理一系列相关的问题时,农民行为与政府行为之间的冲突呈日益加大的趋势。 2.市场经济中农业技术的价值 面对这种当地市场空间狭小,而政府调动资源能力超强的情况,各地农业技术部门扮演着一个十分尴尬的角色,在增加农民收入的良好愿望的激励下,农业技术推广人员仍然沿用传统的推广模式:技术引进-试验-示范-推广,农业新技术在解决农民对技术某方面需求的过程中,往往产生农民所不期望的负效应。大规模推广的各种新技术,在某种程度上甚至起到了干扰、破坏市场平稳运行的反作用。 严格来讲,农业技术部门缺乏真正有效的技术,因为在市场经济条件下,对于技术有效性的评价再也不是以前以产量的增加幅度为唯一的标准了,衡量技术的先进性更重要的是其能产生的经济效益,而对技术经济效益的评价只能是通过市场,较之计划经济下的专家评估体系更加客观。显然,在许多新技术推广过程中,农业技术部门是同市场脱节的,即所推广的新技术缺乏市场检验的过程。因此,当问到技术人员自己敢不敢首先应用所推广的新技术时,回答一般是否定的,或至少在考虑市场因素时,回答往往是不肯定的。那么,在这种情况下,他们要求农民采用新技术,岂不有自欺欺人之嫌?当然,这里涉及到对技术的评价问题,即如何认识技术效益的两面性。当人们追求技术的正效益的时候,往往会缺乏对技术可能的负效益的应有认识,缺乏对技术应用风险性的正确理解。在市场经济条件下,技术的经济效益同市场风险呈正相关,即效益愈高,其存在的市场风险亦愈大。而且,任何技术的经济效益是同一定的时间和空间关联在一起的,受到市场供求均衡基本规律的制约。 农民在满足自身对农产品消费的传统自给自足的生产目标时,农业生产技术以其极大提高产量的优势,所发挥的作用是巨大的,农业技术进步从根本上解决了我国广大农民粮食自给问题。然而,在以市场为导向追求农业的经济效益目标的商品化生产时,农业便不是一种简单的生产过程,更多的则取决于同生产相关联的经营过程。在这种情况下,经营策略决定了对技术选择的效益。一旦经营策略失误,技术愈先进,产量愈高,则带来的损失愈大 由于对技术经济效益的不确定性增加,传统农业生产的弊端便显露无遗。农民尚没有改变其在市场经济中的自然人状态,其对技术的选择应用仍然受到下列因素的严重制约。 (1)农户小规模生产与大市场的矛盾,限制了其在市场中的有效参与。 (2)农户处于市场信息不完全条件的多主体决策状态,所形成的决策趋同性,经常导致农副产品生产的供大于求。 (3)农户间的无序竞争格局,尤其是在有限的本地市场,导致农户有限资源的内部消耗。 4)由于缺乏相应的资本市场,农户调动资源的能力十分有限,很难充分地利用新技术的优势把握市场机会。 (5)政府技术部门在向农民提供技术时,处于严重的部门分割,学科分离的状态。 所有这些反映出农村地区农业技术进步的落后状况,并与市场经济体系的建立和完善要求不相适应。农业技术市场发育的滞后,使农民在被动地接受政府部门供给的农业生产技术外,缺乏根据市场机会和其自身特点选择农业技术的可能性。 3.市场经济中农业技术进步的体系特征 面对市场,农民不仅需要农业生产技术,同时更需要与农业经营相关的技术。市场经济体系为农民提供了不同的发展机会,因而也促进了农村社区原来基本上处于同质状态的农户间的不断分化。在同一社区农户自然资源禀赋基本相同的情况下,掌握和应用农业技术的差异,导致并加速农户间分化的根本性动因。因此,当我们比较同一农村社区农户间的差异时,会毫无例外地发现,那些社区中的“能人”(专业大户),较一般农户,尤其是较贫困户的优势,并非仅仅表现在农业生产这类“硬”的技术上,更多的是在“软”的经营技术上,包括更强的经营能力和组织能力,具有更强信息意识和创新意识,即他们在对其“智能”的应用上,呈现出高于一般农户的明显倾向。 在市场经济条件下,农户不仅仅是一个生产者,更重要的他们已经或正在成为农业的经营者,即根据市场对农产品的需求和自身的资源特点,组织进行以经济效益为目标的农业经营活动。在传统农业中,种什么、养什么以及怎样种、怎样养的技术对于农民生存条件的获得是十分重要的,但在市场条件下,生产技术必须在同市场关联的情况下才能意义。所谓的经营技术,首先是要会进行最基本的成本-效益分析,知道在不同的市场条件下,如何降低生产成本、如何提高销售利润,从而制定针对不同市场状态的经营策略,尤其是如何避免市场价格风险的措施。显然,绝大多数农村“专业户”,通过长期实践的摸索和总结,基本上具备了这方面的技术能力,使之能更主动和更有效地参与市场,以取得相应的经济效益,而一般农户的技术水平尚没有进入到这一层次,使其提高农业效益十分艰难。 当然,即使那些成功的“专业户”,在追求更高经济效益的过程中,由于缺乏相应的经济技术,农业生产和经营仍然停留在较小的规模上,导致其在市场上缺乏竞争力,尤其是不能参与到更远、更大的市场中去。本地农产品市场空间的狭小以及农户间的无序竞争格局,成为农业提高效益的瓶颈之一。因此,农业组织技术所针对的是如何有效解决农户小生产对大市场的适应,通过组织的形式不断扩大农业生产经营的规模,促进农户间需求和农户自身特点的分工与合作。目前各地在推行农业产业化经营的过程中,强调并扶持各种类型的农民技术组织和经济组织的建立,其实质便是农业组织技术的具体推广和应用。 在市场经济条件下,农业生产经营呈现出越来越开放的格局,相对于自给自足传统农业的封闭性,其有效运行是建立在信息的基础之上的。农业商品化程度越高,生产经营的规模越大,对有关信息的需求量则越大,对信息的质量要求越高。从一定程度上来讲,农业生产经营的效益与所采用的信息技术呈正相关。农村中的“小贩”在关联农业生产者和消费者、活跃农产品市场、提高农业效益的过程中发挥着重要的作用,从一个侧面反映出农业流通领域中信息的价值。农业信息技术是涉及到如何更有效地收集信息、分析信息、传递信息和使用信息等的手段和途径,使信息最终为农业生产经营的决策提供有效的依据。显然,相对于分散的农户生产经营格局,有组织有规模的农业生产经营更依赖于信息技术的有效性。 同传统农业的保守性相对而言,市场经济条件下农业的生产经营是以创新为根本动力机制的。国内外实践充分表明,没有创新便不会有农业的发展。当然,这里所讨论的创新并不仅仅是前述各技术层面上一般意义的创新,更重要的是强调战略层面的创新,包括观念上、意识上以及思维方式和行为模式等,运用有效的手段和途径,适应不断变化中社会、市场环境的要求,从而使农业生产经营能更好地为全社会的发展服务,并更广泛地调动全社会在农业中的参与。 根据上面的讨论,我国应该将农业技术理解为一个体系,即除了农业生产技术外,还包括与农业经营相关的各种技术,包括农业经营技术、农业组织技术、农业信息技术和农业创新技术等,其在农业中的重要性处于不同的层次。处于下部的技术是基础,是高层次技术发展的前提条件。因此,在市场经济条件下,要想使农业效益不断提高,在处于低层次的技术得到基本配置的情况下,则取决于较高层次的技术是否得到配置以及配置的数量和质量。严格来讲,较高层次技术的发展是农业效益提高的源泉,是促进农业发展的根本动力。在这五个层次的技术中,除了生产技术是以物为载体外,其他四个层次的技术均是以人为载体的。显然,掌握和运用这些技术,对人的知识和能力的要求,愈往上则愈高。为了更好地适应市场经济发展的需要,农业技术进步的方向,不仅涉及到对人的技能的开发,更重要的是对人的智能的开发。 4.市场经济中农业技术进步的战略 市场经济体系的建立和发展为农业技术进步创造了一个全新的制度环境,并带来更多的机遇,同时也使建立在计划经济体系下的农业科研推广体系面临着严峻的挑战。目前农业技术体系中所存在的一系列问题,在很大程度上反映出原有的技术体系同市场经济体系的不适应,尤其是传统计划经济的思维方式,仍然在深刻地影响着广大农业科技人员和农民在市场中的行为方式。 农业技术进步论文:农业技术进步对农民收入的影响 摘要:在农业的生产过程中,由于一些技术的革新,已经对农民的生产方式产生了巨大的影响,同时也对这些农民的收入产生了巨大的影响。中国自古以来都是农业为立国的根本的,农业技术水平的进步发展同时也促进了中国的经济发展。 关键词:农业;技术;收入;人力资源 1农民过去的收入 1.1买卖农作物 农作物作为一种商品,它的价值是比较低的。古代就有诗句写过“四海无闲田,农夫犹饿死。”的诗句。虽然农作物的重视过程非常艰辛,但是它的价格一直不高。第一个方面,它作为人们生产生活中的必需品,如果定价过高,会引起进一步的矛盾。还有一方面农耕的技术要求较低,人人都能做到,并没有市场准入,因此农耕的门槛较低,而且在中国,农民的基数较大,所以价格并不能太过向上。 1.2政府相关政策的补贴 由于工业的发展,等一系列的变化,越来越多的农民转身成为了一个工人,工人的数量增多,农民的数量减少,但是相应的农作物的需求量并没有发生变化,因此国家出台了一系列的政策规定,一方面是对农民的收入较少进行补助,一方面是保证农产品的产出。 2农民的现状和农业技术的现状 2.1农民的现状 在近两年的生产作业中,农业的技术革新带来了,农产品的机械化生产。机械化生产节省了相当一部分的人力,物力,这些节约下来的人力物力都可以得到更好的安置。大规模的机械化生产对农业生长的方式进行了变革,许多的原本的人工劳力工作被机械化所替代,大大地减轻了农民的工作内容,提高了生产效率。生产效率的提升意味着农民收入的提高。 2.2农业技术的现状 随着信息化水平的提高,农业发展越来越迅捷,越来越多的农民开始使用科学的方法来进行种植活动。大规模的机械化生产工具被应用了起来。在播种,种子的处理,收割方面都有相对应的技术手段,减轻劳力工作量,提高了劳动效率。 3农业技术进步如何影响农民收入 3.1提高生产率,影响农民收入 机械化水平的提高,原来一个农民只能负责一块田,在机械化的帮助下,农民可以负责多块田,而且工作的强度减小了,工作的效率提高了。产出的农产品越多,自然收入就越高。但是过多的产出农产品,会造成买方市场,市场上的货物供大于求,货物的价格被迫降低。一味地生产过多的农产品可以不仅不能得到利益的提升,还会使农产品的价格暴跌,降低农民的收入。技术进步固然会对农产品的生产起到促进的作用,但是农产品的增加有可能农产品的贬值,从而使农民的收入变少。作为某些必须的农作物,比如大米等等,受到农产品增加产生的变动可能不是很明显,但是其他的一些非必须的农作物,大家会降低对他的需求,达到让农作物降价的目的。所以,在一定的范围内,技术进步对农民的收入是有促进作用的,而且促进的效果较大。 3.2通过产品优质化,影响农民收入 同类商品的价格往往取决于商品的质量。质量好的商品会受到大多数人的追捧。在拥有购买能力的情况下,人们大多数都会选择优质的商品。没有购买能力的人可能只能被迫买较差质量的商品。同样的道理,在购买能力之内,人们会优先选择购买优质的农产品,除非受到了购买力的限制,只能选择购买质量较差的商品。优质的商品,是商家投入大量的精力产出的,自然拥有更高的价格,只要质量较好,需求较高,自然可以促进农民的增收。 3.3促使品种多样化,影响农民收入 随着生物技术的提高,越来越多的品种被创造了出来,传统的方法是嫁接等等。但是随着科技水平的提升,我们可以在某些植物中植入相应的基因,从而选择植物的性状。这种情况的好处是显而易见的。可以根据市场的需求,来对产品进行选择,或者从培育的角度来对基因进行选择。更利益市场,能获得较高的利益,自然可能提高农民的收入。 3.4促进劳动力转移,影响农民收入 由于一开始的农业的技术水平较低,所以需要更多的农民进行耕作,但是随着技术的革新,大块的田地只需要一个人就可以耕作了,这样就节约了很多的劳力资源。由于工业化的发展,大量的操作工现在处于急缺的状态的,只要这人人力资源投入这个缺口中,就能很大程度上加快中国现代化的进程。 作者:潘珍胜 单位:阿荣旗复兴镇农业服务中心 农业技术进步论文:国外农业技术进步启发 一、美国、日本农业技术进步的经验 技术进步是指一样多的投入能有更多的产出,或者产出不变而投入减少。农业的投入要素主要包括劳动和土地,因此农业技术进步的主要表现是对这两种要素的替代。 (一)美国的农业技术进步 美国耕地面积约为1.97亿hm2,占世界耕地总面积的13%;人均耕地0.7hm2,是世界人均耕地(0.23hm2)的2.9倍。人均耕地面积远高于世界水平,决定了美国农业的一个突出特征是“人少地多”。美国工业化之初的19世纪40年代,90%以上的人口仍然生活在农村。随着工业化进程的加快,工业部门对劳动力的需求数量增加,农业劳动力在工业部门高工资和都市生活的吸引下逐步向城市转移。农业劳动力的减少,使美国农业劳动力不足的矛盾更加突出,生产方式逐步以畜力代替人力。到1860年,美国农业劳动力比重约为63%,农业生产基本实现了以畜力为主的半机械化。南北战争后,美国工业迅速发展,对劳动力的需求进一步增加,迫切需要大量的农业劳动力转移就业。这一时期,以蒸汽机和内燃机为代表的工业技术革命成果应用到农业,推动了农业劳动效率的大幅提高(刘清民和黄娟,2008)。1850年,美国一个农业劳动力可供养4.7个人,而到1910年,供养人数达到了8.1个。两次世界大战使美国工业生产规模进一步扩大,对农业劳动力的吸纳能力进一步增强,加速了农业劳动力的转移,推动了农用机械的进一步应用。1950年以后,随着电气化技术在农业生产中的逐步应用,农业生产率又获得一次较大提高,农业劳动力得到了更多的释放,形成了农业劳动力转移的又一次高潮。资料显示,到20世纪90年代,美国农业劳动力比重为2.1%,创造的增加值比重为2%,劳动生产率达到相当高的水平。第二次世界大战后,美国的经济快速发展,带动土地价格不断上涨,大量耕地转为工业用地。为弥补耕地减少给农业产出带来的影响,保证国家粮食安全以及相关产业的原料需求,农业技术进步逐步转向以化学化和生物化提高土地单位面积产量为重点。1950—1970年,美国农业生产中化肥、农药等化学品投入增加3.2倍,并且建立起完整的农作物种子、家禽畜种的培育、繁殖、加工和销售体系,农业生产率水平得到了进一步提高。 (二)日本的农业技术进步 日本耕地面积为551.47万hm2,占世界耕地总面积的0.4%,人均耕地0.05hm2,呈现“人多地少”的特点,土地供给弹性低。1950年,日本的城市化率约为37%,然而,就是在这样的基础上,经过20多年的发展,日本基本上实现了农业现代化,农业生产率达到了世界先进水平。日本土地资源缺乏决定了其农业的经营规模较小,生产率的提高主要采取精耕细作的方式。1950年以前的日本,工业基础薄弱,对劳动力的需求并不十分迫切,农业劳动力资源丰富,因此没有像美国一样以机械化来提高农业生产率,而是采用了以化肥、农药为主的化学技术,以及以农作物品种改良为主的生物技术的应用提高土地单位面积产量,以此来突破土地规模对农业产出增加的制约。到1985年,日本平均每公顷耕地化肥使用量已达430.4kg,而同期美国每公顷耕地化肥使用量仅为93.7kg(张西华,2004)。同时,日本还加强了农田水利设施建设,引入保温育苗技术,使土地的生产率大幅度提高。第二次世界大战后,日本逐步调整了工业化、城市化战略,在不断扩大原有城市规模的基础上,于1955年颁布《町村合并促进法》,采取合并村镇建立新城市,同时一些工业也不断向小城镇延伸转移,提高了工业化和城市化水平。经过20年的发展,日本的町村数量由1950年的10411个,减少到1975年的3257个;城市数量则由214个增加到641个(掲新华,2002)。随着劳动力逐步转移出农业,劳动力成为制约农业发展的主要因素,因此,日本开始农业小型机具的应用,以弥补劳动力的不足,并逐步向规模化经营转变,日本的农户数由1960年的605万户减少至2000年的324万户。 从两国的农业技术进步经验可以看出,美国在农业现代化的初期,由于“人少地多”和工业部门扩张对劳动力需求增加的现实,劳动力成为相对稀缺的要素,所以采取了以机械化为主的劳动节约型技术进步;后期,由于工业发展带动土地价格上升,土地成为相对稀缺的要素,所以采取了以化学化、生物化为主的土地节约型技术进步。日本则根据本国“人多地少”和工业部门不发达导致对农业劳动力吸纳能力不足的现实,首先采取了以化学、生物技术和精耕细作为主的土地节约型技术进步;随后,由于工业部门对农业劳动力吸纳能力的不断增强导致农业劳动力出现短缺,逐步采取了小型机械化的劳动节约型技术进步。由此可见,两国的农业技术进步类型分为劳动节约型和土地节约型,技术进步路线则表现为对每个发展阶段主导类型的选择。按照速水佑次郎和弗农•拉坦的诱导性技术创新理论,资源禀赋是决定技术进步的关键因素,当一种生产要素相对短缺时,其边际生产率提高,价格上升,因此,生产者会寻求采用节约该要素的技术以实现其利润的最大化。诱导性技术创新理论概括和阐明了农业技术进步的本质,但是在现实中,技术进步类型是要通过相应的原因来诱导的。劳动节约型技术进步,是在二元经济向一元经济转化过程中发生的。二元经济的基本特征就是现代工业部门与传统农业部门并存,工业部门劳动力的实际工资高于农业部门,形成对农业劳动力的吸引,使农业劳动力不断向工业部门转移就业,从而完成向一元经济的转变。如果没有工业部门生产规模扩大导致对劳动力需求数量的增加,农业劳动力就不会大幅度减少,也就不会诱导农业部门产生劳动节约型技术进步。土地节约型技术进步是破解土地规模对农业产出的制约,提高土地单位面积产量的需要。而农业产出的增加主要是由于人口增长、食品结构升级和国家粮食安全等原因。因此,影响农业技术进步路线选择的主要现实原因是劳动力的转移和农业稳产、增产的需要,两者在不同发展阶段表现的突出程度会有不同,从而决定了该发展阶段农业技术进步的主导类型。 二、中国农业技术进步路线选择的影响因素 与美国和日本相同,中国的农业技术进步必然会遵循诱导性技术创新理论,但是当前中国正处于二元经济结构转化的关键时期,农业技术进步不只是农业发展本身的问题,而且关系到整个国民经济的健康运行和社会的和谐稳定。因此,要在深入分析各种影响因素的基础上,选择适合中国当前发展需要的农业技术进步路线。目前,中国耕地面积约为1.22亿hm2,比1997年的1.30亿hm2减少了800万hm2,并且每年新增建设用地使耕地至少减少26.67万hm2。中国人均耕地面积由10多年前的0.11hm2减少到现在的0.09hm2,仅为世界平均水平的40%。中国用全球7%的耕地养活了世界22%的人口。2009年,中国农业科技进步贡献率达到48%,农业综合机械化程度达到38%(刘辉,2009),与新中国成立初期相比取得了巨大进步,但比发达国家要低20个百分点,农业技术进步还有充足空间。与美国和日本相比,中国农业技术进步路线的选择需要考虑的因素更多,也更为复杂,主要体现在以下几个方面: 1.农产品的市场制约 农产品是生活必需品,而大部分工业品是人们在满足温饱后为提高生活质量所需的产品。相对于工业品来说,农产品的需求具有较低的收入弹性,随着人们收入的增加,对食品类商品的相对需求在不断减少(赵伟,2008)。因此,农业作为一个生产部门,其产品在商品市场上处于弱势地位,生产者特别是普通农户通过技术进步提高产量的积极性先天不足,妨碍了农业技术进步。 2.工业部门吸纳就业能力不足 新中国成立后,中国首先实行了重工业优先发展战略,并且为保证战略的实施,还配套实行了农产品统购统销、城乡分割的户籍制度和工农产品价格剪刀差等制度。重工业优先发展战略的实施,加快了工业部门的发展,但由于重工业是资本密集型产业,其对劳动力的吸纳能力十分有限,致使工业部门的迅速扩张并没有使太多农业劳动力转移到工业部门就业,导致中国的城市化落后于工业化。工业部门吸纳就业能力的不足,制约了以机械化为主的劳动节约型技术进步的实施。 3.农业具有稳定就业作用 在席卷全球的金融危机中,很多国家的工人大量失业,造成社会的不稳定。在中国,许多劳动密集型的中小企业停产或倒闭,但并没有造成大量失业的社会问题,究其原因是在这些企业就业的工人绝大部分是农民工,在失去工作后,他们没有滞留在城市,而是回到了农村从事农业生产。农民工的回流虽然增加了农业的隐性失业数量,但化解了城市的就业矛盾。因此,在中国,农业本身还具有“就业稳定器”的作用,节约劳动型的技术进步会使农业的这项功能弱化,增加社会不稳定的风险。 4.面临食品结构升级 随着收入水平的提高,居民不再仅满足于对谷物类热能食品的消费,而逐步转向肉、蛋、奶等类产品的消费。但是生产1kg牛肉要消耗8kg的粮食,生产1kg猪肉要消耗3~5kg粮食,对粮食生产形成了新的压力。因此,食品结构的升级对粮食的稳产、增产提出了更高的要求。在中国耕地面积不断减少的情况下,大力实施土地节约型技术进步能有效地促进食品结构升级。 5.地区发展不平衡 中国幅员广阔,各地因自然条件、资源禀赋的不同,农业发展的差异也很大。东部地区工业发达,农业劳动力转出比例较高,农业技术发展较为充分;中部地区总体上呈现人口多、人均耕地少的特点,农业劳动力转出比例低,劳动生产率低,现代农业技术应用水平低;西部尤其是西北、西南等地区,自然条件恶劣、基础设施薄弱、人力资本水平较低,农业劳动力转出比例十分低,基本上处于传统农业阶段。各地农业发展水平以及在经济中作用的不同,要求农业技术进步要因地制宜,在劳动节约型和土地节约型技术进步的类型选择上有所侧重。 6.土地规模化经营程度低 中国农村现行的土地制度,造成耕地分散经营、规模化程度低,不利于现代农业技术的应用。目前,中国农村户均耕地面积约0.46hm2,距离能有效使用现代农业投入和实现企业化管理最小规模的10hm2还有相当差距。而且,土地流转制度的不完善,限制了土地的集中和规模化经营,给农业劳动节约型和土地节约型技术进步的实施造成一定障碍。 三、政策建议 综合考虑以上影响中国农业技术进步路线选择的因素,提出4点政策建议: 第一,将农业技术作为公共品,加大国家对基础性农业技术的投入力度,以此弥补私人农业生产者技术创新动力的不足。同时,建立覆盖广大农村地区的农业技术推广体系,使农业技术尽快走向应用。 第二,在农业技术进步类型选择上,当前总体上应以推广化学、生物技术为主,提高土地单位面积产量,以此缓解人口增长、食品结构升级对粮食产量的压力,保障国家粮食安全。同时,慎重、稳妥推进机械化技术,延缓农业劳动力的解放速度,保持农业劳动力释放数量与工业新增就业岗位的基本平衡,维护社会稳定。 第三,坚持因地制宜的原则,东部地区同步推行劳动节约型和土地节约型技术进步;中部地区侧重推行土地节约型技术进步,适度推行劳动节约型技术进步;西部地区着重推行土地节约型技术进步,暂缓推行劳动节约型技术进步。 第四,建立完善土地流转制度,创造适合土地规模化经营的法制环境和政策环境,培育具有企业性质的农业生产市场主体,以市场机制和现代管理加快农业技术进步。 农业技术进步论文:农业技术进步与农地流转探讨 摘要 农地流转是我国市场经济发展新阶段土地资源优化配置的迫切需要,是解决三农问题的重要举措。基于农业资源禀赋视角,运用经济学理论分析农户资源禀赋变化对其农地流转意愿的影响。随着农户受教育程度的提高,其农地流转意愿会增强;农业技术进步则会降低农户的农地流转意愿。运用Logistic模型对河南省永城市的调研数据进行实证分析,并针对分析结论提出政策建议:(1)继续加大对农村教育投入,特别是九年义务教育投入,不断提高农民受教育程度。(2)逐步完善农业保险制度。(3)继续鼓励和扶持农业合作组织建设。(4)增加农业机械补贴,加快农业机械化建设。 关键词 农地流转;农业资源;农业技术进步;教育水平;Logistic模型 农村土地承包经营权流转是家庭联产承包责任制基础上的进一步制度改进,是我国农村经济发展到一定阶段的必然趋势,也是土地资源在市场经济发展中优化农业资源配置之必需。陈锡文等(2002)研究表明,20世纪80年代后期以来,农民就已经开始自发进行土地使用权流转[1]。到2013年底,全国农村耕地流转面积达到2273万hm2,占家庭经营耕地面积的26%,比2012年底增长22.5%[2]。土地流转的增长速度呈逐年递增的态势。针对农地流转及动因的研究文献众多,钱忠好等(2008)认为农村教育投入与农户的农地流转意愿之间呈正相关关系,因而增加农村教育投入有助于加快农地流转[3]。江淑斌等(2012)认为农民的非农就业增加会推动流转[4]。何京蓉等(2011)[5]、易小燕(2010)等[6]综合考量了多种因素对农地流转的影响,诸多因素包括:农地经营权稳定性、农村劳动力转移状况、农地流转市场发育情况、宏观政策因素、农户年龄、耕种土地面积、流转租金、流转年限、区域因素等。更多的学者是运用新制度经济学理论对农地流转问题进行研究,比如冀县卿等(2010)[7]、王家庭等(2011)[8]、周海灯(2010)[9]、刘洋等(2011)等[10]。但是目前从农业技术进步角度研究农地流转问题的仍然较少,因此,本文运用经济学原理,从农业资源禀赋出发,以农业技术进步和农民受教育程度角度对农户的土地流转意愿进行理论和实证分析。 1理论分析与研究假设 1.1理论分析市场经济中,经营农地需要投入多种要素,在此我们考虑两种最主要投入:劳动和资本。农地经营规模取决于农业劳动者素质和农业资本投入量,其中农业劳动者素质以其受教育水平(包含学历教育和其他各种专业技能培训等)体现,农业资本投入量主要考虑农业技术水平。在改革开放初期,农业劳动者素质和农业资本投入普遍较低,即农业资源禀赋处于低水平,此时分田到户,实行小规模经营符合当时农业生产特点,实践也证明以家庭为单位经营农地效果明显,整个80年代,粮食增产、农民增收迅速。但随着国家经济发展,城镇化建设步伐加快,农业资源禀赋发生变化:农民受教育水平提高,国家对农业投资增加,农业技术水平提高,农村劳动力持续向城市转移等。如此均要求农地经营规模与之适应,由家庭为单位小规模散碎经营向专业农民为主的农场化规模经营模式转变,即农地经营权需要由农民家庭所有向专业农民过渡,农地经营权发生流转。 1.1.1农民受教育水平与农地流转农户是否愿意转让农地,取决于农业生产收益和非农收益的大小比较。如果其非农收益高,农业生产收益低,他会转出农地,成为农地供给者;反之,则保留原有农地,继续从事农业生产。农户的非农收益包含两部分:非农就业收益和农地租金收益。非农就业收益取决于农民的受教育水平,两者呈正相关关系;农地租金收益保持不变。如果把农地生产收益作为农户非农收益的机会成本,则可以推出,在农地生产收益和农地租金既定条件下,受教育水平越高的农户越倾向于转出土地,从而成为土地流转市场中的供给方。图1中的坐标系横轴表示农民的受教育水平,纵轴表示农户的收益水平。农户拥有的农地面积一定,单位面积农地收益不变,则农户的农业生产收益既定,在图中表现为一条水平线。而非农收益随着农户受教育水平而增加,因而在图中表现为向右上方倾斜的斜线(即非农收益1),非农收益线1与农业生产收益线相交于E1点,E1点对应农民的受教育水平C1,即对拥有既定面积农地的农民而言,其所受教育水平超过C1,他的非农收益将大于农业生产收益,那么他将选择外出务工,从而转出农地。根据刘易斯二元经济发展理论,随着我国经济发展,城市将需要越来越多的农民进城务工,相同教育水平的农民工资水平会越来越高,从而外出务工收益开始增加,如图1,非农收益线1将以农地租金收益点为圆点发生逆时针旋转至非农收益线2,即在农民受教育水平和农地面积不变的前提下,将会有越来越多的农民开始向城市转移,更多的农民成为农地的供给者,从事农业生产的人员逐渐减少。非农收益线2与农业生产收益线相交于E2点,即做出外出务工的农民的受教育水平由原来的C1降低至C2,也即农村中将会有越来越多的农民离开农村,从事非农生产,成为农地的供给者。考虑到随着经济发展,农业生产产量增加,农产品价格上涨,从而农业生产收益增加;另外,随着农地供给者转出其农地,农业生产者将会耕种更多农地,如此都将会导致农业生产收益线平行向上移动,只要农业生产收益增加的幅度低于C1与非农收益线2相交的点E3,农户仍然会转出其承包农地,从事非农生产。所以,随着国家经济的持续发展,会有越来越多的受教育水平相对较高的农户转出农地,专门从事农业生产的农户数量将会减少。 1.1.2农业技术进步与农地流转在改革开放之前,我国农村实行化的集体主义,以全体社员(农民)共同劳动、共同分享劳动成果为特征,社员劳动没有激励,加之当时集体对农业资本投入较少,所以在很长的时期内我国农业生产中的劳动和资本投入均严重不足,农业生产都处于极低的水平上。改革开放以后,我国农村土地实行家庭联产承包责任制,按人分地,责任到人,在“交足国家的、留足集体的、剩下的都是自己的”的政策指引下,广大农民的劳动生产积极性极大提高。鉴于改革开放初期我国农业技术水平非常低,同时受户籍政策所限,农民只能在农村从事农业生产,此时农民的劳动相对于稀缺的农业技术投入来说,价格更为低廉。为增加农业生产收益,农户在生产中减少对农业技术投入(或不投入),代之以大量的劳动投入。单位面积农地上劳动投入量的迅速增加,使得农户的农业生产收益迅速增加。故改革开放初期农民很快解决温饱问题。在上世纪80年代农民收入水平的平均增速是快于城市的。但是进入90年代,随着国家经济的持续发展,城市发展开始增速,城乡收入差距开始扩大,越来越多的农民开始弃农从商、弃农从工,以获取更高收益;而对于留在农村从事农业生产的农民来说,则希望通过耕种更多农地来增加收益,同时由于农业生产技术的进步,也为农民能够耕种更多土地提供保障。于是,该部分农民对农地的租入需求开始变得越来越强烈。可见,农业技术进步与农业劳动力之间存在替代关系。如图2(农业技术水平与农地面积、劳动力的关系)所示,在农户耕种土地面积给定的情况下,为保证农业生产收益不变,在农业技术水平较低时,农业技术的价格相比农业劳动力的价格是高的,在农民耕种的土地面积既定时,农民会投入较多的劳动(N1),而投入较少的农业技术(T1);但是,随着农业劳动力向城市持续转移,农业劳动力数量减少,同时农业技术水平的发展以及国家对农业技术改革的投入力度加大,农业技术的价格相对农业劳动力价格变的相对便宜,农民为获得相同收益,投入的劳动量相对减少至N2,取而代之的是增加农业机械投入至T2,即以农业技术替代劳动,增加的农业技术投入量T(T=T2-T1)替代的劳动投入量为N(N=N2-N1)。农户如不进行非农就业转移,家庭将出现N的剩余劳动。农户为进一步增加农业生产收益,在农业技术投入量既定为T2时,他们将增加农地耕种面积(农地面积L2曲线),其中L=L2-L1即为农业技术进步以后,农民对农地的需求增加量。综合,随着国家经济发展,政府对农业扶持力度的增大以及农业技术水平不断进步,农村中更多具有相对较低受教育水平的农民选择进入城市从事非农生产同时转出农地;而越来越多受教育水平更低的农民则留在了农村,继续从事农业生产,并耕种更多的农地。 1.2研究假设为进一步分析,我们在上述理论分析的基础上提出如下假设。假设1:农民的非农就业收益与其所受教育水平呈正相关关系。农民受教育水平越高,其非农就业收益也越高,其更倾向于转出农地。假设2:农业技术与农业劳动力之间存在替代关系。农业技术越发展,农户可以耕种更多农地,也更可能在农地流转中成为农地转入者。 2农业资源禀赋对农地流转影响的实证分析 2.1数据来源本文的数据来自课题组2014年对河南省永城市3镇15个自然村的随机调研所获,调研对象为河南省永城市的顺和镇(轩村、赵营村、朱庄村、西街村、朱庄村),芒山乡(郑楼村、山城村、刘厂村、柿园村、后尧村),演集乡(时庄村、李楼村、柒坊村、武庄村、陈楼村);通过在农地随机选取调研对象,每村发放问卷40份,共发放调查问卷600份,收回有效问卷515份。在这515户中,有448户参与土地流转,其中,转出土地农户335户、转入土地农户113户;没有参与土地流转的农户有67户。从参与流转的土地面积看,转出土地面积为1787.9hm2,转入土地面积为810.5hm2,参与土地流转总面积为2598.4hm2,占样本农户土地面积的62.65%,在所有受访农户中,有203户农民参与农民合作组织。 2.2变量设定在借鉴现有研究方法的基础上,笔者运用调研数据,从微观农户的角度出发,建立影响农地流转选择行为的多元回归模型,来进一步验证资源禀赋变动对农地流转的影响。根据理论分析结论,我们重点论证农户的受教育情况与农业技术进步对其农地流转影响,在实证分析中,农户的受教育情况用农户接受教育年限来反映,农业技术进步指标主要用农户的农业机械投入量来反映。具体分析变量选择有:农户基本信息(包括农户年龄、受教育程度、是否参与合作组织等),农户非农收益信息(是否有非农就业经验、非农收益、自营收益等),农户自有资源禀赋信息(人均土地面积、可否使用农业机械进行生产、农业机械作业面积、农业劳动人数等)以及其他影响因素(区域农地流转价格和农民的农地流转意愿)等四部分共计12个变量信息。表1中详细描述了各变量的赋值及统计情况。 2.3模型选择模型选择农户农地转入行为和农地转出行为为因变量,即2个变量均为虚拟变量,不符合一般线性回归分析对于因变量的连续性要求,故选用BinaryLogistic定性回归模型进行分析:为便于分析,将模型进行对数转换,得到关于因变量的发生概率函数和自变量的线性回归模型: 2.4农户受教育程度对农地转出影响的实证分析 2.4.1模型分析以农户的农地转出与否为因变量,以所选择的上述12个因素为自变量,构建Logistic回归模型,本文利用Eviews计量经济软件对其进行回归分析。由于模型结果中的常数项不显著,故将其去掉,建立不含常数项的模型式,估计结果如表2所示。 2.4.2模型估计结果分析从结果分析得出,农户基本信息中有2项与因变量具有显著相关性,分别是户主受教育程度(10%显著性水平)和农户是否参与合作组织(5%显著性水平)。农户受教育程度对农户的农地转出影响系数为正,说明农民受教育程度越高,其越倾向于转出农地,与上述理论分析结论及假设一致。农户是否参与合作组织对农地转出影响系数也为正,说明参加农业合作组织的农户更倾向于转出农地。另外,农户自有资源禀赋中有3项与因变量具有显著相关性,分别是人均土地面积(10%显著性水平)、是否可以进行机械作业(5%显著性水平)和使用农业机械作业面积(5%显著性水平)。人均土地面积对农户的土地转出影响系数为负,说明农户的人均土地面积越多,其转出农地的意愿越低。可能的原因是农地的规模经济效应,在农地单位收益不变的情况下,农户经营农地数量越多,其收益也将越大,其转出农地的机会成本也就越高,故其转出意愿越低。其次,是否可以进行机械作业和使用农业机械作业面积两指标对农户的农地转出行为的系数均呈负,说明农户在农业耕作中机械化程度越高、机械作业面积越多,农户的农地转出意愿越弱。这与我们在实际调研中所获情况基本相符,在实际调研中我们发现对便于机械作业的地块,农户则更多的自己耕作,而不转出土地使用权,即使外出务工的农民工也不愿放弃耕种农地,而是选择在农忙时请假回家耕种,以增加自己总收益。 2.5农户机械投入对农地转入影响的实证分析 2.5.1模型分析我们仍然使用上述12个自变量来分析农户的机械投入量对其农地转入行为的影响。因变量代表农户是否转入农地,2表示转入农地,0表示没有参与农地流转;自变量为影响农户农地流转的12个自变量,通过运用计量经济软件Eviews对相关数据进行回归分析。在将回归分析中对不显著的变量和常数项剔除以后,其分析结果如表3. 2.5.2模型估计结果分析从分析结果来看,所有影响因素中仅有1项(农户是否有非农就业经验)在10%显著性水平上通过检验,且回归系数为负,即农户是否有非农就业经验与农户的农地转入行为之间存在负相关关系,说明农户的非农就业经验越少,农户越倾向于转入农地,反之,非农就业经验丰富的农户则越不倾向于转入农地。是否可以进行机械作业和使用农业机械作业面积两变量在统计水平上均不显著,但从其回归系数的正负判断,两变量均与农户的农地转入行为成正相关关系,即可以进行机械作业的农户更倾向于转入农地,农业机械作业面积越大的农户也越倾向于转入农地。 3研究结论与政策含义 通过上述对农户转出和转入行为的实证分析,我们得出,农户的受教育程度对农地的转出影响比较明显,并呈现出正相关关系,与理论分析部分及假设1保持一致,表明提高农户的受教育水平,可以在一定程度上加快农地流转。但是,农户是否可以进行机械作业与农地流转并没有统计上的显著关系,也即农业技术进步对农地流转的影响不显著,与理论部分的假设不符。其原因可能有二: (1)农地转入的相关数据量有限,仅有113户; (2)在实地调研中我们发现我国目前的农业生产对气候的依赖程度还很高,而普通农民个人的抗风险能力又很差,耕种越多风险越大,从规避风险的角度考虑,个人转入农地进行经营者就少,绝大部分农地都转入农业合作组织内,故农户个人的农地流转行为受机械化水平的影响有限。根据以上理论和实证研究,建议从以下方面着手进一步加快农地流转。 (1)继续加大对农村教育投入,特别是九年义务教育投入,不断提高农民受教育程度。农民受教育水平的提高,一方面可以加快农地流转,促进农地流转市场形成;另一方面可以提高农业生产效率,促进农业产量的增长。 (2)逐步完善农业保险制度。农业是高风险行业,整个生产过程持续时间长,受到自然、技术和市场等多方面的不确定性因素影响,虽然目前我国出台有《农业保险条例》,但仍然很不完善,需要财政继续加大扶持力度,不断健全相关制度措施,以使农户的耕种风险降低,农户才愿意耕种更多农地。 (3)继续鼓励和扶持农业合作组织建设。农业合作组织是现代农业发展的方向。农业合作组织的发展,一方面可以推动农地向合作组织内部流转,实现农业生产规模化,并通过规模化生产规避农业产品销售中的市场风险;另一方面通过农业合作组织可以加快农业先进生产技术推广,有效规避农业技术风险。 (4)增加农业机械补贴,加快农业机械化建设。虽然从分析的结论看,农业机械化提高无助于农地流转,但有助于提高农业生产效率,从而增加农业产量,提高农民收入水平。 作者:高峰 单位:商丘学院 农业技术进步论文:农业技术进步效应的实证分析 一、理论框架和生产率模型 基于生产函数理论,以农业全要素生产率(TFP)表示生产率,即投入生产要素增长率不能解释的产出增长率,包括知识增长或技术进步在内的效应。假定农业生产率的主要决定因素变量是农业研发投入,其他经济和非经济因素等为控制变量,即农业全要素生产率模型为:其中,R表示农业领域的研发投入总量;ST为农业规模、农业生产、贸易等结构变化;D为其他哑变量。被解释变量TFP与解释变量之间的关系如下:农业领域的研发投入不断地创造新的知识和技术,提高了农业领域的知识和技术存量,促进了农业知识应用和新技术产生,因而,研发投入极大提升了农业生产率。农业生产规模扩大有利于技术应用和产品商业化,产品多样化和质量提升有利于实现产品价值,对外贸易结构优化有利于在更大范围里配置生产要素和销售产品,实现产品生产与市场需求衔接,有效地配置资源,促进农业生产率进步。 二、数据来源及变量计算 通过《中国统计年鉴》、《中国农业年鉴》、《中国科技统计年鉴》等收集农业资本投入、劳动力和农业种植土地等1991~2011年的数据,构造农业产出函数计算我国农业TFP。这里,采用柯布-道格拉斯生产函数及对应计量模型具体如下:对式(2)取对数得到:lnYt=lnA0+αTt+αklnKt+αLBlnLabort+μt,或者根据实际需要,选择对数生产函数还是超越对数生产函数,其中,Y,K,Labor分别表示历年农业产值、农业资本存量和劳动力数,t为时间。农业资本存量通过核算历年农业固定资本投资并取折旧率6%进行核算历年资本存量,基期资本存量的计算方法参见有关文献[。通过回归分析估算产出弹性系数,确定各要素的产出弹性,下面,运用上述公式核算的被解释变量TFPt并分析其影响因素。借助农林牧渔生产总值、历年农业固定资本投资、农业劳动力和农业耕地面积,利用消费者、固定资产价格指数对农业产值和投资进行折算实现不同时期的产出、投资的可比性。通过检验函数是否满足规模收益不变性和选择函数的最佳对数式,发现生产函数满足规模收益不变,回归得到的生产函数模型方程:根据式(4)、(5),可计算得到TFP增长率。设1990年的指数为1,可计算历年的TFP指数(如图1),tfpgrowth、tfpindex分别为TFP增长率和TFP的指数,其中有:tfpindext=tfpindext-1(1+tfpgrowtht)(6)对tfpindex和tfpgrowth进行相关分析,其相关系数接近于1。因此,在分析生产率的影响因素时,只需选取其中一个指标设置回归方程。收集解释变量数据为:历年农业研发投入、农业耕种面积、贸易产品结构等数据。根据式(1),可引入计量模型分析农业生产率的研发投入影响,对于其他因素则作为控制变量进入模型。RRD为农业研发投入与农业产出的比值,lnland为农业耕种面积的对数值,在进行回归分析前,分别将被解释变量与潜在解释变量进行相关分析和Granger因果分析,发现TFPt分别与RRD,REXt-2正相关,其相关系数分别为0.45和0.52,但TFPt与lnland呈负相关,相关系数为-0.35,且RRDt-1,lnlandt,REXt-2分别对TFPt存在因果关系,由于RRD、REX与lnland同时作为解释变量回归方程不理想,运用Eviews5.0对TFPt和解释变量RRD、REX与lnland进行协整检验,发现各变量呈一阶协整关系,经过多次回归分别得到如下方程:件不变时,农业研发投入比例越高,对后期的农业生产率提高具有较强的正向效应。第二,在其他条件不变时,农产品出口比例越高,对滞后两期的农业生产率具有明显的正向影响。第三,在其他条件不变时,农业耕种面积扩大,反而对同期的农业生产率带来负向效应。农业领域的研发投入可以促进农业生产效率提升,农产品对外出口可以拉动农业生产率提高,但农业耕种面积扩大却导致农业生产率降低,其原因在于耕种面积扩大,农产品产量增大,引起市场农产品供给扩大,供求渠道流通不畅,导致农产品滞销和价格大大下降,反而引起农业收益降低,最终导致农业生产率下降。 三、结论及政策 通过核算1990年以来我国农业生产率指数并分析农业研发投入对其产生的影响,得到的结论如下:第一,我国农业生产率增长出现明显的波动。在1990~1995年间,农业生产率出现正增长,在1996~2003年间,我国农业生产率出现连续负向增长,在2004~2010年间,农业生产率出现正向增长两年后出现一年负向增长的波动。这个结果基本上符合我国农业生产的实际,在上世纪90年代初期,我国农业生产仍具有较大改革制度能量激励,农业生产率表现为连续增长,但在90年代中期至2003年,我国农业生产环境逐渐恶化,农业承担的税费负担重,城乡差距拉大,农业资源大量外流,极大地制约了农业生产率提高,以致出现农业生产率连续降低。自2004年以来,我国农业税费减免,农业生产环境逐渐改善,但是,与其他产业相比,农业生产具有周期性和调节缓慢性,市场机制对农业产生明显的作用,致使农业生产率出现两年正一年负的周期性波动,市场波动已明显地影响农业生产率了。第二,我国农业领域研发投入对其后的农业生产率具有正向效应,农产品出口对滞后两期的农业生产率具有正向影响。农业耕种面积的增加,反而导致农业生产收益略有下降,对农业生产率具有负向效应。农业经济和农村社会的发展,有利于农民收入提高和促进农业劳动力素质提升,这些是我国现代化建设的重要内容。在社会主义市场机制作用下,农业生产应对市场机制的能力比较微弱。但是,基于农业产业正外部性,农业发展对经济增长、社会稳定发挥了不可忽视的作用。结合上文实证分析,为了促进农业技术进步,建议从以下几个方面加强农业研发投入:一是加大对农业研发投入,促进农业技术研究和试验,依靠技术进步弥补农业资源的不足。伴随我国经济发展和城镇化进程加深,农村优质劳动力在不断外流,农业生产剩余积累的资本也转移到其他产业,一部分农业土地流转为非农用途,农业土地肥力下降且遭受污染,水利等基础设施投入不足,相对于工商业,农业经营环境相对恶化。为克服农业资源转移和抑制农业生态不断恶化,要逐渐转向依靠技术进步提高农业生产率。二是开拓国际市场,扩大我国农业产品对外贸易,拉动农业技术进步。我国农业虽说地少人多,但劳动力密集型农业以及园艺产品具有较强竞争力,促进这些农产品出口,有利于发挥劳动力优势,促进农业技术进步。三是加强对农业劳动力的培训,培养农民的市场经营技能,积极应用科研成果于农业生产,提升农业生产率。农业技术的应用需要高素质的劳动力。现有农业劳动力,无论是流出到城镇工商业就业,还是留在农业内部就业,都需要通过技术培训使他们成为合格的劳动力。整体上,农民市场意识较弱,不熟悉市场运作。因此,各级政府和市场管理部门应承担农业生产、产品流通渠道的信息收集和,引导农业经营者的生产和经营行为,提高农业经营者的市场驾驭能力,克服市场机制盲目性致使农业产品供求过度波动对农业生产造成的负面冲击。加强市场建设和信息传播,引导农业经营者利用市场规律进行生产和销售产品,提高农业经营收益率。 作者:余子鹏赵玮单位:武汉科技大学文法与经济学院湖北经济学院工商管理学院 农业技术进步论文:农业技术进步主体行为分析 一、农业技术进步过程概述 农业技术是由多种相互联系又相互区别的单项技术所构成的技术体系。农业技术进步既表现在单项技术的创新上,也表现在单项技术由低层次向高层次的发展上,还表现为建立在这二者基础上的整个技术体系的换代升级上。从这三个方面进行考察,可以较全面地了解农业技术进步的过程。 (一)单项农业技术的创新过程 单项农业技术的创新过程,是指该项技术从研究到应用再到淘汰的全部历程。这一过程可粗略分为技术问题的提出、研究项目的选择、研究目标的确定、技术成果的研究、技术成果的推广应用、技术成果的更新换代等六个阶段。创新过程随时间先后递次推进的关联关系,表示前一阶段工作的结束是后一阶段工作开始的条件;而向左的箭线则反映了新过程的反馈关系,表示后续阶段工作可以发现前面各阶段工作的缺陷,并要求返回原阶段加以修正。该图描述了某项具体农业技术的完整生命周期。 (二)单项农业技术由低层次向高层次的发展过程 单项农业技术由低层次向高层次的发展过程,是指用高一层次的技术创新去取代低一层次的同类技术技术创新(如用生物工程育种取代杂交育种)。这一过程由多个不同层次的单项技术创新过程组合而成,整个过程可用框图2示意。图中描绘了同类的单项农业技术由低一层次向高一层次发展的全过程。这一全过程由两个相对独立的层次差异显著的单项农业技术创新过程(如虚线框所示)通过嵌合而成。即高一层次的技术创新起始于低一层次技术创新的过程中,且要同低一层次的技术更新换代相衔接。 (三)农业技术体系的换代升级过程 农业技术体系的进步主要在换代升级上。这种换代升级主要依靠农业技术体系中各单项技术的创新和层次发展来完成,特别是依靠关键和优秀的单项技术的创新和层次提高来推动。因此,农业技术体系的进步过程实际上是众多单项农业技术进步过程的综合。 (1)农业技术体系中,各种单项技术进步的快慢不同,在技术进步过程中所处的阶段也不一致,这种速度和阶段的差异使各单项技术进步既相互促进又相互制约,所形成的合力最终决定整个农业技术体系的进程; (2)农业技术体系中,各种单项技术进步的层次不同,其中关键和优秀的单项技术的发展层次决定整个技术体系的层次,关键和优秀技术的突破,对其它单项技术的进步具有很强的带动作用; (3)农业技术体系中,密切相关的各单项技术(如品种技术与栽培技术)进步在阶段上和层次上的协调推进,对农业技术体系进步的有效性和总体推进具有明显的积极意义。必须指出,上述分析仅说明农业技术进步的工作过程。这一过程能否顺利完成,还要看是否具备必要的制度保证、人才条件、资金和物资保证、信息支持。 二、农业技术进步过程主体的识别 农业技术进步过程的主体,是指直接参与农业技术进步过程、或直接为农业技术进步过程提供条件保障、并在农业技术进步过程中作出实际贡献的机构和人员。按照这一界定,可以从参与农业技术进步活动和提供条件保障两方面对其主体加以识别。 (一)参与农业技术进步活动的主体 在农业技术进步的各个阶段,直接参与技术进步活动的机构和人员是不相同的。在同一阶段,直接参与技术进步活动的机构和人员也有多个。表现出农业技术进步过程中主体的多元性。在技术问题的提出阶段,某些问题是由农业生产者在实践中遇到技术疑难而提出的,某些问题是政府机构在农业管理工作中发现技术障碍而提出的,某些问题则是由农业技术研究和推广机构在科技实践中发现原有技术的缺陷而提出的,并通过不同的渠道反映给决策者。在研究项目选择阶段,项目的选择可能由政府机构根据社会经济发展需要作出决定,也可能由技术成果使用者根据生产发展需要作出决定,亦可能由农业技术研究机构根据技术发展需要作出决定,还可能由民间团体(如各类基金会)依据其宗旨作出决定。在研究目标确定阶段,具体的研究目标可以由政府机构(如科技管理机构)提出,也可以由农业技术研究机构提出,还可以由农业生产者提出。在技术成果的研究阶段,承担项目研究任务的既可能是公共的专门农业技术研究机构和大专院校中的研究机构及人员,也可能是民间的农业技术研究机构和人员。在技术成果推广应用阶段,从事推广工作主要是公共的农业技术推广部门及人员,农业技术研究机构和人员也承担部分推广工作。直接应用农业技术成果的是众多的农业生产者。在技术成果更新换代阶段,既涉及到旧技术的淘汰,又涉及到新技术的研究和推广应用,这一阶段的直接参与者,几乎包括前五个阶段的所有参与机构和人员。 (二)为农业技术进步过程提供条件保障的主体 在农业技术进步过程中,为其提供条件保障的机构和人员也同样具有多元性。政府为促进农业技术进步,会制定相应的政策、制度、法规,对农业技术进步过程实施管理与调控。教育部门通过培养各种专门农业技术人才和高素质劳动者,为农业技术进步提供人才支撑。政府为推动农业和整个国民经济发展,农业生产者为获取更高收益,农业技术研究机构和人员为获取技术地位或经济利益,一些民间机构和人员为了特定社会目标,会从不同方面以不同方式对农业技术进步过程提供资金、物资等方面的支持。图书情报设施、通讯设施、各种信息网络则以有偿或无偿的方式为农业技术进步过程提供服务。 (三)农业技术进步过程主体的功能定位 在农业技术进步的全过程中,尽管直接参与各阶段工作或为其提供条件保障的机构和人员众多,具有典型的多元性,但发挥关键作用和起主要推动功能的,则是政府(或政府机构)、农业技术研究机构和人员、农业技术推广机构和人员、农业生产者,他们是农业技术进步过程最重要的主体。上述四大主体由其自身特点所决定,在农业技术进步过程中发挥各自不同的功能。政府主要行使管理决策和提供有力的资金、物资支持,农业技术研究机构和人员主要是创造和提供农业技术新成果,农业技术推广机构和人员主要是宣传、传授并组织生产者应用农业新技术,而农业生产者则主要接受和实际应用农业新技术。农业技术进步过程中四大主体的功能格局,是由农业技术自身特点及我国具体国情所决定的。农业技术研究周期长、投资大、风险程度高,农业技术成果中的相当大一部分可局部化(被少数人占有)、可商品化程度低,具有明显的公共和准公共性。我国地域辽阔、农业发展的地区差异性极大,加之人平农业资源短缺且分布不均、众多人口对农产品需求形成的压力,对农业技术进步的要求更为迫切也更加严格。我国农业生产经营高度分散,农户生产经营规模超小型化,农民文化水平和技术素质不高,农民主动获取或靠自己接受和应用新技术的能力薄弱,靠农户投资开发新技术或完全有偿使用新技术较为困难。这便在客观上要求政府在农业技术进步过程中充当管理决策者和资金、物资主要提供者的角色,为农业技术进步提供制度保障和基本条件保障;要求拥有全国性和区域性公共农业技术研究机构及一支学科门类齐全、攻关能力强的精干农业技术研究队伍,为技术成果的创造提供组织和人才的保证;要求拥有全国性和区域性公共农业技术推广机构及一大批既掌握先进技术、又具有实际生产经验和组织能力的农技推广队伍,为农业技术成果的转化充当“二传手”;也要求广大农业生产者提高掌握和应用先进技术的能力及自觉性,以扩大农业技术需求,并为先进适用技术转化为现实的农业生产力提供保障。 三、农业技术进步过程中的主体行为 在分析主体行为时,有三条基本假定:其一,各主体相对独立,在农业技术进步过程中的行为选择自主决定;其二,各主体具有理性,在行为选择时遵从社会所认可的价值标准;其三,在分析的过程中,以市场经济体制为背景。 (一)主体的行为动机分析 主体的行为动机,是指有关机构和人员参与农业技术进步过程或为其提供条件保障所希望达到的目的。主体的行为动机由自身属性所决定,并随客观条件的变化而发生变化。政府作为社会公共利益的代表者和社会经济发展的决策者,参与和推进农业技术进步的主要目的是:促进农业的全面发展和农村经济繁荣,实现农民的小康与富裕;促进农产品的稳定增长,保证农产品的有效供给,保障食物安全,为国家长治久安提供基本保证;促进农业增长方式的转变,推进农业的现代化进程,实现农业的高产、优质、高效、促进农业资源的科学合理利用和有效保护,实现农业可持续发展。很显然,政府的行为动机带有很强的宏观性、长期性和公益性。农业技术研究机构和人员的类型不同,其行为动机存在较大差异。公共农业技术研究机构(农业科研院所、农业大专院校中的研究所室)和人员,从事技术研究的目的,一方面是为了履行政府赋予的工作职责,通过创造先进适用技术成果去实现政府的行为目标;另一方面通过攻克技术难关,占领农业技术制高点,提高自己的学术地位和社会地位,赢得政府和社会的更多支持,为自己创造更多的发展机会;再一方面通过新技术成果的创造,为自己谋取一定的经济利益。其行为动机既带有公益性,也具有功利性。民间农业技术研究机构和人员研究农业技术的目的,主要是为了谋取经济利益,具有典型的趋利性。而大型农业企业中的农业技术研究机构和人员,研究农业技术问题则主要是为了解决本企业的技术问题,促进本企业生产发展,具有明显的内部服务性。农业技术推广机构和人员也存在不同类型,各自的行为动机亦有较大差别。公共农业技术推广机构和人员从事技术推广的目的:一是履行政府赋予的职责,通过先进适用技术的应用去实现政府的行为目标;二是通过有成效的工作获得政府和社会的认同和更多的扶持,为自身发展创造更多的机会;三是利用技术推广获取一定的经济利益。其行为动机既有公益性,也具功利性。民间农业技术推广机构和人员,则主要是通过技术推广服务获取经济利益,趋利性特征明显。农业技术研究机构和人员有时也参与推广工作,其目的有时是为了展示自己的成果以扩大社会影响,有时则是为了实现政府目标或为了谋求经济利益。 (二)主体的行为准则分析 主体的行为准则,是指有关机构和人员对某项具体农业技术的进步过程决定是否参与或以何种方式参与时,所依据的价值标准。主体的行为准则由其行为动机所决定,并体现行为动机的要求。在农业技术进步过程中,政府的行为准则主要表现为:对全国或大型区域农业发展所急需的技术、对先进适用和覆盖面大及推广应用条件容易满足且需追加投资少的技术、对大范围农业生产中能产生巨大经济效益和发挥重要社会效益和生态效益的技术,在技术成果的研究和推广应用上给以优先支持;对全国或大型区域农业发展具有重大推动作用的关键技术,特别是对重要农业部门发展和重点农产品生产具有重大促进作用的关键技术,在研究和推广应用上给以重点支持;对农业发展带来突破性变革的技术,对农业资源深度开发和充分合理利用具有重大作用的技术,对农业可持续发展有重大影响的技术、在研究和推广应用上给以连续的支持;对其它类型的农业技术,则在研究和推广应用上有选择的支持。公共农业技术研究和推广机构及其人员,在农业技术进步过程中一方面要遵循政府的行为准则,另一方面还要加进一些体现自身利益的标准。这些标准为:对提高自身社会地位和学术地位有明显作用的技术、对增强自身技术实力及增加发展机会具有明显效果的技术、对获取经济利益有较大保证的技术,主动积极参与研究和推广;对自身功利不带来好处的技术研究和推广,一般加以拒绝或逃避参与;对其它技术的研究推广,则选择性参与。民间农业技术研究和推广机构及其人员,主要以自身利益为准则。具体表现为:对市场需求量大(用户多)且可商品化程度高的技术、对研究推广风险小且周期短及盈利高的技术、对树立自身社会形象和提高技术地位具有显著效果的技术,主动积极参与研究和推广;对其它技术的研究和推广加以拒绝。农业生产者在技术进步中的行为,主要表现在对农业技术成果的接受和应用上。其行为准则一般体现为:对先进适用、增产增收效果显著、应用条件易于满足,所需追加投资少、风险小、获利高的技术成果主动接受,积极采用;有较强经济实力的农业企业,对高投入、高产出、高盈利的高新技术成果,也有应用的积极性;但对投资大或见效缓慢的技术成果,增产不增收或盈利低微的技术成果,应用风险大的技术成果,一般不予接受,更不会采用。 (三)主体的行为方式 主体的行为方式,是指有关机构和人员参与农业技术进步过程的方法和形式。行为方式由主体的行为动机,在社会经济体系中的地位及其它自身特点所决定。 政府在社会体系中居于主导地位,通常以下列四种方式参与农业技术进步过程:(1)通过制定有关政策、法规、制度,将农业技术进步纳入为农业和整个国民经济服务的轨道,使农业技术进步的进程与社会经济发展的要求相适应,并利用政策、法规和制度的力量,规范其他主体的行为,调动他们参与农业技术进步过程的积极性;(2)通过组建一批公共农业技术研究机构和建设一支精干的农业科研队伍,以及组建全国农业技术推广网和建设一支强有力的农技推广队伍,使全国农业技术研究有稳定的基地和人才保证,也使先进适用技术成果能迅速在农业生产实践中应用;(3)通过农业技术发展规划的引导,以及对农业技术研究和推广有选择、有重点的经费资助,使农业发展中急需的关键技术、对农业可持续发展有重大影响的技术,能得到优先研究和应用,并使农业技术保持一定的储备;(4)通过对农业技术研究和推广项目承担者的招标选择,以及对农业技术研究和推广机构的择优扶持,形成竞争和激励机制,增强农业技术进步的内在活力,并使农业技术资源得到充分合理利用。 政府组建的公共农业技术研究和推广机构及其人员,目前是农业技术研究和推广的骨干力量,在农业技术进步过程中的行为方式主要表现为:(1)通过向政府提出农业技术发展的决策建议、咨询意见,使政府农业技术发展决策更加科学、合理、完善,更有利于推动农业技术进步的总体进程;(2)通过竞争性投标,承担政府资助的农业技术研究和推广项目,为农业发展提供先进适用的常规技术成果和高新技术成果,促进农业技术成果的普及应用;(3)接受生产经营企业(特别是农业产业化集团)的委托,有偿为其研究农业技术成果,或为先进技术成果在企业的应用提供有偿服务;(4)以农业新技术的研究和应用为经营手段,自主研究和推广技术成果,并以此获取经济利益,在农业技术成果的经营中,实现农业技术的创新;(5)通过内部体制改革与制度创新,增强内部活力,激发农业科技人员的进取精神与创新精神,使农业技术人才资源的潜能充分发挥,在微观基础上为农业技术进步提供源动力。 民间农业技术研究和推广机构及其人员目前尚少,在农业技术研究和推广中仅起辅助和补充作用,他们在农业技术进步过程中的行为方式主要表现为:(1)以农业技术的研究和应用为经营手段,自主研究和推广技术成果,并以此谋取经济利益,在农业技术成果的经营中,促进农业技术进步的进程;(2)接受生产经营企业的委托,有偿为其研究农业技术成果,或为先进农业技术在企业的应用提供有偿服务;(3)在能谋取一定利益的条件下,通过竞争性投标,承担由政府资助的农业技术研究或推广项目,为农业发展提供技术成果和推进技术成果的应用。农业生产者在技术成果转化中起决定性作用,他们以技术成果使用者所特有的方式参与农业技术进步的过程,主要表现为:(1)通过农业生产实践发展并提出技术问题,反映技术需求,为农业技术发展的科学决策提供依据,为农业技术成果的研究和推广提出具体要求,使农业技术进步与农业发展的要求相适应;(2)通过对农业技术成果的广泛应用,扩大对农业技术的需求,反过来又刺激农业技术的研究和推广,在农业技术研究、推广、应用之间形成良性循环;(3)某些大型农业企业或产业化集团,在企业内部建立农业技术研究和推广机构,对企业所需要的技术成果进行研究和推广,或资助公共和民间的研究及推广机构,对某些农业技术成果进行研究和推广。 四、农业技术进步过程中的主体行为协同 农业技术进步过程中的多主体参与,既使各主体的主观能动性有机会得到充分发挥,为农业技术进步过程增添多重推进动力;又使各主体可以按不同的结构和方式进行组合,形成多种类型的农业技术进步主体集团,使农业技术进步可以利用多种形式和通过多种渠道加以推进。但多元主体在行为动机及行为准则和行为方式上的差异,以及行为选择的自主性,又容易带来他们在行为方向上的歧异性、工作衔接和配合上的困难性,使农业技术进步过程受阻。鉴于此,对各主体行为加以协同,将他们的主观能动性和应当发挥的功能组合到推进农业技术进步的同步轨道上,实现多主体对农业技术进程的协同推进,便显得十分必要。农业技术进步过程中,各主体行为的协同主要有两重含义:一是使多个主体在行为上相互协调配合,共同推进某项具体农业技术的进步;二是使多个主体集团在分别参与不同单项农业技术进步的过程中,相互协调配合,共同推进农业技术体系的进步。 (一)单项农业技术进步过程中主体行为的协同 在单项农业技术进步过程中,主体行为的协同包括四个方面。首先,各个参与主体对该项农业技术进步要有高度的认同,各主体间要有相互合作、共同推动该项农业技术进步的意愿。只有如此,不同的主体才有可能组织在一个集团中,并承担一定的工作,完成相应的任务。其次,各主体在工作程度上要相互衔接,递次推进。当有关主体提出农业技术问题后,决策主体就要根据技术问题及时作出研究项目的选择和确定具体的研究目标,研究主体便要按目标要求随之进行研究并提供技术成果,推广主体便应适时对成果进行宣传、示范、对使用者进行培训,而应用主体则应主动接受和积极采用技术成果。各主体在工作程序上的相互衔接,使单项技术进步过程得以连续和有序的推进。再次,各主体在工作质量上要对应匹配。即在某一层次上的单项技术进步,各主体的工作都应按该层次的质量要求来完成。这就要求决策主体科学的选择研究项目,研究主体创造出先进适用的技术成果,推广主体准确有效的宣传和示范技术成果,使用主体正确应用技术成果,以保证该项技术进步过程每一阶段工作的有效性。最后,各主体在功能上要配套发挥。即某一主体功能的发挥,要充分考虑和满足其他主体功能发挥的需要。如资金、物资提供主体要满足技术成果研究和推广主体对资金、物资的需要,而技术成果研究主体又要充分满足使用主体对技术成果的具体要求,以实现对该项技术进步过程的整体推进。 (二)农业技术体系进步中各主体行为的协同 农业技术体系的进步,既表现为众多单项农业技术的进步,也表现为各单项技术进步关联关系的发展变化。所以,农业技术体系进步过程中主体行为的协同,除包含单项农业技术进步过程中主体行为协同的全部内容外,还应当包含体现单项技术进步关联要求的内容。这些要求主要表现在三个方面:一是参与不同单项技术进步过程的同类主体(如承担不同研究项目的多个研究机构和人员)之间,要加强横向联系、联合、相互提供信息、相互提供发展思路和技术手段,有时甚至需要相互提供推进条件,共同促进多个单项技术的进步;二是参与推动相关的单项技术进步的各主体集团,应在各单项技术发展的层次和发展速度上保持协调,以保证这些相关的单项技术成果同步发展,并在生产上组合应用;三是不同的主体集团应有适当的分工协作,应按各自的特点和能力的大小,选择相宜的参与项目,以取得事半功倍的效果,并实现不同类型的主体集团在农业技术进步过程中的优化组合。 (三)农业技术进步过程中协同主体行为的手段 对参与主体的行为加以协同,将他们分散的力量组成推进农业技术进步的合力,既需要一个强有力的协调者,又需要有相应的协同手段。在目前情况下,能对各主体行为加以协同的只有政府,而政府协同各主体行为的手段主要有以下三种。 第一,政策调控。政府通过制定农业技术政策、法规、制度和农业技术发展规划,对各参与主体行为加以指导和规范。通过政策的鼓励或约束,使相关主体在参与农业技术进步过程中,因彼此协同、有效推进技术进步进程而受益,或因各行其事而受到限制和遭损。从而使各主体在政策的框架内,自愿地或被迫地协同行为,共同推进农业技术进步。 第二,资助诱导。目前有相当大一部分农业技术进步项目是由政府财政资助的,政府可以利用项目资助这一强有力的手段,要求相关主体协同行动,推进农业发展急需的关键技术的进步。并通过严格的项目管理,使相关主体相互协同配合去完成所规定的任务。同时,各相关主体为求得自身发展,亦会组成“利益共同体”,加强彼此间的合作和联合,去争取更多的政府资助项目和更好地完成这些项目。 第三,分工协作。政府可以通过行政的和经济的手段,对不同类型的主体进行指导性分工,让他们在不同的农业技术进步领域发挥作用。例如,对公共性和准公共性农业技术的研究和推广,主要由政府资助并重点依靠公共研究和推广机构及其人员去完成;而对可商品化程度高的农业技术的研究和推广,主要由民间研究和推广机构完成,或由公共研究和推广机构自主开发及推广。使不同的主体在农业技术进步过程各得其所,并分别从不同的方面共同推动农业技术进步的进程。 除了上面政府采用的协同手段外,市场也是一种有力的协同手段。随技术需求的扩大、农业技术成果商品化进程的加快,可以促进众多主体联合起来进行农业技术投资、研究和推广,并形成农业技术进步过程主体多样化协同的新格局。 五、简要的结语 将上述分析归纳为以下结论,作为本文简单的结语。 1.农业技术进步是一个由多阶段构成、多层次发展、多门类综合的复杂过程,这一过程的各阶段、层次、各门类相互关联、相互促进又相互制约,任何一个部分和环节都具有承上启下的重要作用,不可或缺,只有不间断地推进,农业技术进步才能实现。 2.农业技术进步过程有众多相对独立而功能又各异的主体参与,正是通过不同主体特定功能的发挥,才使农业技术进步某一阶段或某一方面工作得以完成。也正是多个主体或主体集团的相互配合,才使农业技术进步过程得到全面推进。各主体功能的充分发挥和各主体的配合推进,是农业技术进步的必要条件。 3.参与农业技术进步的主体虽然众多,但政府、农业技术研究机构和人员、农业技术推广机构和人员、农业生产者是最重要也是最基本的主体,他们的行为决定农业技术进步的进程。由农业技术自身特点和我国具体国情所决定,政府在农业技术进步中充当管理决策者、资金物资主要提供者、其他主体行为协调者等重要角色,是推动农业技术进步的优秀力量和关键因素。 4.参与农业技术进步过程的各主体,因其自身属性和在社会经济体系中的地位不同,具有不同的行为动机和行为准则,并按自己的价值判断作出行为选择。这一方面为多途径、多方式引导主体参与农业技术进步提供了可能性,另一方面又带来将众多主体和主体集团分散的抉择行为引导到协同推进农业技术进步的艰巨任务。 5.在农业技术进步过程中,政府可以利用政策调控、资助诱导、管理约束、指导性分工等手段,既调动各主体的主观能动性,充分发挥他们推动农业技术进步的潜能;又规范他们的行为,使各主体之间有效协同配合,共同推进农业技术进步。 农业技术进步论文:浅论影响农业技术进步的问题 【摘要】我国是农业大国,农业生产水平和生a发展具有广阔的市场前景。但是,我国的农业发展整体水平却还有很长的路要走,发展农业科技,进行农业科技创新,走科技兴农道路是我国发展现代农业,为农民增收致富,促进农业的长远可持续发展的根本途径。 【关键词】农业科技;水平;问题 改革开放以来,随着我国经济的不断发展,农业技术的发展,不仅仅带动了农业的发展,同时也优化了我国的整体产业结构,推动了经济发展的同时造福了广大人民群众,解决了人民食不饱腹的想象。然而我国农业距离现代化的标准还有一定的差距,就目前农业的发展状态而言,我国的农业技术发展仍然存在着很多的问题和弊端,分析问题的发生的原因,并作出相应的提高是农业科技人员十分关注的问题。 一、起点发展较为困难 农业技术进步的水平绝大程度上还是取决于农业技术基础的水平的,因为技术是对具体形式与途径的改良,农业上的技术更是要在经济良好、政治环境合理、文化和谐、自然资源丰富以及其他一些条件的前提下得到发展,并且由于这些因素之间存在着不可分割的关系,所以,技术进步对一体化的要求是必然的,然而我国的现状就是这些基本的条件是不能够完全满足的,他们会不同程度的受到技术种类以及过程等因素的限制。此外,技术的表现形式是多种多样的,具有高度多元化的特点,在开发新的品种时会受到技术的制约,在改良已有的品种时也会受到技术水平的影响,因此,可以知道科学合理的技术对农业种植方面来说是多么重要,好的技术水平可以让制度创新进行的游刃有余,更可以让化肥等农药发挥出最大的效用与价值。之所以说基础薄弱是因为对农业技术进步的诠释要从啷个方面考虑,其中一个方面就是对生产者自身条件的考虑,主要的考察方向是文化水平以及以往的种植经验,因为经验是直接影响使用先进技术的顺利程度,丰富的经验可以让技术的推广工作顺利的完成。另一个方面就是生产者在使用农用的机械时的生产效率与水平,因为这是影响技术实施的最直接因素,生产者不仅要符合对生产效率的要求上,更要对其自身有一个良好的规划,以此来建立一个技术 二、农业技术科研和推广体制存在障碍 我国农业技术的科研和推广主要是在政府的主导下进行的,难以适应市场化发展的需求,其问题主要表现资源配备不合理和有效供给不足两个方面。在资源配置中,我国在机构重复设置、人力财力分配失调等方面的问题表现得更为突出并不能合理的满足人们的需求,我国的科研体制衍生出大量分属于不同部门、不同系统的同类科学单位,造成了科研机制的大量重叠设置,并且这些科研机构没有一个统一的规模和体系,各自为政,这些问题严重制约了农业技术科研的进展,且造成了资源的严重浪费。农业科研与推广的有效供给不足,一些农业科研项目的成立主要有一些政府官员和少数专家说了算,而政府官员和专家大多是缺乏实际经验,只处于理论知识,而那些真正有效的科研项目却得不到帮助,致使科研成果质量和实质性不加佳,应变能力变得十分的薄弱。 三、农业技术推广人员的水平 农民作为农业生产的主体力量,同时也是农业技术应用和农业市场的主体。农业技术的推广都应该建立在农民的基础上,尤其是需要建立在农民的高素质基础上。因此,在整个农业技术推广中,应该将农民素质的提升作为首要工作。首先,应该加强对农民的技术培训工作,让农民成为农业科技应用的内行人,结合当前农村经济发展的现状,采取有效的培训措施提高农民对技术应用的层次性。例如,可以通过让农民参与培训讲座给他们传授农业推广技术的应用,还可以通过广播或者是电视的形式实施技术教学,使用多种改革发展方式实现技术推广。其次,应该做好科学技术示范工作,农民在任何工作中都注重实际性,对于看得见成效的技术比较信任,农业生产技术培训应该彻底打破他们长时期观望的态度,让他们相信科技的力量,尝试实践创新,通过科技示范经营促进农村脱贫致富。 四、职位、责任分配不明确 某个机构或者组织能否发挥其在体系中的具体作用,必须能够认清自己的责任和义务,才能有效的发挥出自己的作用,才能推广体系制度的改革。目前,县乡级农业技术推广机构应该认识到自己的4项责任,即行政执法、中介服务、营利管理、技术推广思想基本职责。然而由于基础农业技术管理部门的监督体系存在着巨大的缺陷,导致各个部门之间存在着职能分配不明确、职责重复等严重影响农业技术推广的职责混乱问题。有些职责分配到许多部门综合执法,但是这些部门之间又缺乏有效的沟通协调,导致在执法过程中的摩擦与矛盾不断,因此阻碍了农业技术的推广。又例如有些职责分配没有落实到位,农业技术推广机构地负责对象没有明确规定,则会导致该项职责的缺失。 五、农业科技创新的物质不足 技术创新资金不足是各公司都有目共睹的,而在农业上资金不足已成为不可逾越的鸿沟。其中,国家的科研经费不足就是一个很大的问题,最近经济发达国家也是出现资金不足等现象。出现农业资金不足的原因有很多,但是最主要的一点就是人们对农业创新的希望不够,都在看重大城市,而忽略了农业的巨大利益。这也是现在有很多人不看好农业的原因。据不完全统计在上世纪八十年代的时候,农业方面的资金补贴严重不足。用在农业方面的每年有很多的财政负收入,但是后来都是以亏损而结算,渐渐的也不再重视农业的创新投入了。投入的资金不但不会创造出效应而且把投入的资金还都损失了,久而久之,就没有了对农业的大力投入了,从而使得农业进步的十分缓慢,要想在农业上有所建树就必须有一定的投资政策,以便使得农业创新得到更进一步的发展。 总之,农业是国民经济的基础,对国家发展和安全稳定至关重要,我国是农业大国,促进农业发展是我国的重大使命。推动农业科技进步,科技兴农是我国农业现代化建设的根本途径。然而我国的农业科技水平虽有进步还十分不足,文章对此进行了具体分析,并提出了相应的应对措施,对推动我国农业科技进步,促进农业发展具有一定的参考和借鉴意义,文章的研究具有社会意义。 农业技术进步论文:浅论推进农业技术进步的有效措施 [摘 要] 我国是农业大国,农业生产水平和生产发展具有广阔的市场前景。但是,我国的农业发展整体水平却还有很长的路要走,发展农业科技,进行农业科技创新,走科技兴农道路是我国发展现代农业,为农民增收致富,促进农业的长远可持续发展的根本途径。 [关键词] 农业科技 水平 因素 问题 对策 1 发展农业的科技的重要性和我国的农业科技水平 农业的发展是国民经济的基础,良好的农业发展情况是国家社会稳定的基本保障。全球粮食危机后,农业发展已成为全球议题,受到了世界各国政府的普遍关注。我国是农业大国,有超过8亿的农业人口,用不到世界7%的耕地养活了占世界1/5的人口,农业是我国经济发展和社会稳定的基础,促进农业发展十分重要。 科技是推动农业发展的根本途径和根本出路,是农I经济增长的强大动力,是促进我国现代农业发展和新农村建设的必由之路,是调节产业结构、促进农村产业升级、劳动力转移的有效途径,所以推动农业科技进步尤为重要,不可马虎。 然而,我国的农业科技水平虽然获得了飞速发展,但整体上偏低,还处于初级水平,农业的机械化水平较低,农业生产经营的科技贡献率低、农业科技水平的转化率较低,农业资源的利用水平较低等等,严重制约了我国农业经济的又好又快发展和“三农”问题的解决。 2 制约我国农业科技发展的主要因素 制约我国农业科技发展的因素是多方面的,下面简要概述其中几点。 2.1 资金投入不足,农业科技研发力度供不应求 近年来,国家更加重视农业的发展,加大了“三农”问题上的资金投入,但是和我国农业人口和农民的比重相比,资金投入还是严重不足,而且投入的资金中,用于农业科技研发的部分很少,导致科技研发没有充足的保障,研发缺乏后劲,阻碍了农产品品种优化改良。 2.2 农村教育水平落后,阻碍了机械化和农业科技的大力运用 由于经济发展水平的影响,我国农业区域发展极不平衡,东部和重要的农业生产基地农业水平较高,基础设施比较健全,农民的综合素食也较高。但是中西部地区尤其是偏远的西部山区,经济发展十分落后,农民的受教育水平低,文化程度不高,导致农业生产的观念十分落后,而且不善于吸收先进的农业生产技术和管理理念,农业机械化一方面是没有足够的资金购买,一方面受限于地形条件,一方面农民的素质跟不上没法进行机械化操作和农业科技运用,对农业发展和农民增收十分不利。 2.3 农业科技体制不健全,推广水平低 农业科技运用于农业发展需要健全的制度支持和制度保障,然而很多地区的农业科技发展没有强有力的奖励制度、科研体系、推广规范等制度支撑。另外,农业科技的推广队伍水平也很不足,比如推广队伍的综合素质有待提高,推广的内容和方式有待创新和丰富,推广的地区和领域需要更深入等等,这些都限制了农业科技的进步与发展。 造成我国农业技术水平偏低的原因是多方面的、复杂的,文章只选取其中具有代表性的几种进行分析,要想发展我国的农业科技,最根本的还是要促进社会经济的发展和教育事业的进步。 3 推进我国农业科技进步的有效措施 发展农业科技,走科技兴农之路是推动我国农业长远发展的根本途径,必须积极采取措施促进我国农业科技的进步与发展。 3.1 增加资金投入,建立新型农业创新体系 要加大我国农业科技的发展,必须加大资金投入,使得农业的科技研发获得强有力的支撑和保障,投入最大时间精力进行农业新经济增长点的培育、优化农产品品种、改良种植技术、提高病虫害防治能力,促进农业的高产、优质、高效。同时强大的资金 保障也是促进农业机械化、专业化、产业化种植的有力保障。 3.2 将科技创新与教育相结合,推动科技的运用和农业机械化发展 科技是第一生产力,教育是推动科技的重要保证。我国的科技创新不应是单独的埋头研发,而是应和高校、优秀企业、优秀的农业生产实践人才相结合,产学研结合,从理论和实践两面促进农业科技的发展。另外,教育是改变农村贫穷落后的唯一出路,只有发展教育,改变农民陈旧的思想观念,提高其文化程度,才能正确认识知识和科学技术的力量,并懂得利用科学技术改造农业生产和生活,运用先进设备服务于农业生产活动,根本上改变农民的生产生活方式,反之促进农业科技的进步与发展。 3.3 建立健全农业科技创新体制,提高农业推广水平 农业科技创新离不开健全的制度体系保障。我国应加强农业的科学研究与开发体系,鼓励全国性的农业科技创新,为典型农业科技创新或具有重要意义的农业技术发明提供给予一定的奖励。建立专业的与农民科技相结合的农业推广队伍和服务体系,增强推广队伍的综合素质和为人民服务的精神,积极进行推广内容、方式的创新和推广领域的推展与深化。另外,积极利用现代科技,建立农业科技信息网、信息交流平台等,促进农业科技的信息共享和成果转化。 结语 农业是国民经济的基础,对国家发展和安全稳定至关重要,我国是农业大国,促进农业发展是我国的重大使命。推动农业科技进步,科技兴农是我国农业现代化建设的根本途径。然而我国的农业科技水平虽有进步还十分不足,文章对此进行了具体分析,并提出了相应的应对措施,对推动我国农业科技进步,促进农业发展具有一定的参考和借鉴意义,文章的研究具有社会意义。 农业技术进步论文:我国农业技术进步有关问题解析 摘要:在新的经济形势的促进下,我国的农业技术水平已经有了长足的进步,这种进步的意义是非常重大的,因为这可以在一定程度上提高农民的收入。但在农业技术进步很大的今天,我们不能忽略着其中存在的问题,毕竟发展的过程会受到或多或少的各种阻碍,问题主要表现在我国农业技术基础的缺憾上、农村与城镇差别巨大以及农民的收入并不客观等内容上,这些已经成为了阻碍我国农业发展最大的难题。解决了农业技术的问题就可以让农业得到良好的发展,并且可以提高农村的经济水平,改善农民的生活质量,最终可以实现农业布局与发展的合理化与高级化。 关键词:农业技术;农民增收;改善办法 就农业技术来说,其所具有的价值是不可估量的,因为从狭义上来说,技术的进步可以发现与解决农业生产方面的问题,实现对生产技能方面的改进,并把先进的技术与手段合理的运用到农业生产当中去,从而实现最终的农作物产量与质量的提高,进而可以为经济的发展做出贡献。而就广义来说,农业技术不仅可以带动生产力,更能够让农民的劳动效率得到根本性地提高,不仅让其在原有的技术水平上得到发展,更能够让其得到潜在的农业种植能力,提高自身的农业管理水平,最终可以实现采用合理的策略去管理农业发展的目的,为其无形资产做一个很好的铺垫。 1.农业技术进步过程所面临的阻碍 1.1起点低发展较为困难 农业技术进步的水平绝大程度上还是取决于农业技术基础的水平的,因为技术是对具体形式与途径的改良,农业上的技术更是要在经济良好、政治环境合理、文化和谐、自然资源丰富以及其他一些条件的前提下得到发展,并且由于这些因素之间存在着不可分割的关系,所以,技术进步对一体化的要求是必然的,然而我国的现状就是这些基本的条件是不能够完全满足的,他们会不同程度的受到技术种类以及过程等因素的限制。此外,技术的表现形式是多种多样的,具有高度多元化的特点,在开发新的品种时会受到技术的制约,在改良已有的品种时也会受到技术水平的影响,因此,可以知道科学合理的技术对农业种植方面来说是多么重要,好的技术水平可以让制度创新进行的游刃有余,更可以让化肥等农药发挥出最大的效用与价值。之所以说基础薄弱是因为对农业技术进步的诠释要从啷个方面考虑,其中一个方面就是对生产者自身条件的考虑,主要的考察方向是文化水平以及以往的种植经验,因为经验是直接影响使用先进技术的顺利程度,丰富的经验可以让技术的推广工作顺利的完成。另一个方面就是生产者在使用农用的机械时的生产效率与水平,因为这是影响技术实施的最直接因素,生产者不仅要符合对生产效率的要求上,更要对其自身有一个良好的规划,以此来建立一个技术发展与使用的合理基础平台。 1.2农业技术进步的方式选择较为困难 由于每一个地区都具有自身的特性,因此在技术研究的过程中不可避免的会出现因为地域差异引起的问题,且进步的方式是提高农业生产质量与水平的关键因素之一,在现今的典型市场经济的前提下,农业资源的稀缺成为了阻碍农业技术进步的最大难题,进而对技术进步的方式造成影响。 2.提高农业技术进步效率的主要方法 2.1积极引进国内外的先进设备 美国是一个资源极其丰富的国家,其在农业方面的造诣也是不可超越的,因此,我国的农业技术目前还是有待提高的,且在技术水平提高之前我国的劳动力成本是比较低廉的,改变这样的情况就要引进先进的技术,让更多的农民享受到科学带来的优越感。此外,引进设备是对土地的一种解脱,因为我国的土地条件可能并不如从前,所以我们可以通过一定的方法去解决这个问题,那就是购买先进的农业设备。此外,引进设备的最终目的其实是要实现对劳动力的尊重,而且能够在增产增收的前提下提高农民的生活质量,提高土地的利用效率,改善我国的农业情况,为经济的发展做贡献。 2.2为农作物施用合适的肥料 由于技术进步可以实现提高农民收入的目的,所以要把握好种植技术这一关键环节。科技进步所能带来的最大改变就是对生产要素的根本性改变,可以在一定程度上提高劳动生产效率,并较少对土地的破坏程度,是一种两全其美的办法,在种植过程中施用合适的肥料可以更好的让技术发挥应有的作用。合理的肥料施用可以为节约劳动力做出保障,这种方式的原理就是利用机械去代替人类的劳动,让资源不被浪费,并可以很大程度的减少农作物在生长过程对人类劳动的依赖程度,并通过对劳动时间的缩减去提高效率。对施用的肥料的要求不仅表现在质量上,更表现在重量上,因为它是一种代替人工去管理农作物的方式,要在提高土地的生产效率的前提下实现对农作物质量的提高,进而为农民的收入做一定的保障。所以,我国的农业技术进步还是有很多的方法可以去选择。只要技术进步工作做得好就可以改变我国人多地少的情况,进而为提高农民的生活质量做出应有的贡献。 小结: 综上所述,在对农业技术研究的同时要保证对资源的合理运用,要从最基本的条件出发找出有利于技术进步的条件,在使用新技术过程中遇到了问题就应该积极的参考其他国家的做法,但在此要明确的一点就是对我国基本情况的了解,所有在我国的农业技术都是在生物化学的基础上进行的,而对机械的研究与创造只是起到辅助的作用。我国对农业技术研究的最终要求就是能够提高劳动生产率、提高土地的利用效率以及提高农民的种植意识三方面。 农业技术进步论文:要素相对价格变动对农业技术进步的影响研究 摘要:近年来,我国农业取得了快速发展,但是在发展过程中还存在一些问题,例如农业机械化普及程度较低、农业生产技术落后等,阻碍了现代农业的发展。因此,用先进的农业技术替代落后的农业技术成为亟需解决的问题。文章分析了要素价格变动对农业技术进步的影响,并根据理论和实践模型的结论提出建议,在发展生物化学技术的基础上,联系各地区发展水平和资源禀赋的差异,有针对性地发展农业机械技术。 关键词:要素相对价格;农业技术进步;资源禀赋 一、引言 中国进入中等收入阶段之后,农业生产的各生产要素丰裕度和价格呈现出不同的变化。在劳动力方面,居民生活水平提高导致劳动的机会成本上升,同时我国人口结构变化导致人口红利消失,据2013年1月国家统计局公布的数据显示,2012年我国15~59岁劳动年龄人口首次出现下降,比上年减少345万人。同时,蔡P、王美艳运用反设事实法对农村劳动力剩余程度进行了考察,结果显示,农村已不存在大规模和高比例的剩余劳动力,相应地,农业技术变迁也越来越具有提高劳动生产率的倾向。要素市场上要素相对价格的变化会诱导产生不同类型的技术,以相对价格较低、相对丰富的要素来替代相对稀缺、价格高昂的要素,高峰,王学真提出,在现代农业建设中,应根据各地区资源禀赋状况和经济发展阶段,选择适宜的技术进步类型。张树军基于生产要素价格变动的视角,从经济理论角度进行分析,认为在市场经济条件下,不同国家和地区的农业创新模式选择主要取决于农业资源的相对稀缺性。 要素相对价格的变动使得农业发展起步时期依靠压低劳动要素价格、以低廉劳动成本优势来实现农业经济增长的粗放式生产不再适合当下的经济现状,这要求我们必须加快农业机械化技术进步,尽快完成农业机械生产对人力生产的替代,实现农业的转型升级。 二、要素稀缺性和相对价格变动趋势 在劳动力要素方面,工业和农业的收入差距扩大使得农村劳动力向城市转移,2000年我国农村人口约为80837万人,占总人口的63.78%,随着工业化、城镇化水平的提高,农村人口持续下降,进入21世纪以来,农村人口平均每年约减少1千万,2008年农村人口约为70399万人,占总人口的53.01%,到了2012年,农村人口下降至64222万人,占总人口的47.43%。同时我国人口结构等原因导致老龄化问题,使得人口红利消失。 在土地要素方面,根据第二次全国土地调查数据显示,我国人均耕地为0.101公顷,不到世界人均耕地水平的一半,其中西部和东北地区耕地面积约7837.3万公顷,约占全国耕地面积的58%,东部和中部地区耕地面积约5701.2万公顷,占42%左右。如图1所示,东北、西北、西南这些自然条件较差的地区耕地面积约占我国总耕地面积的38%,单位耕地面积粮食产量仅占25%左右;而京津沪和东南沿海地区耕地面积占比约为5.7%,单位耕地面积粮食产量占比约为21%。 在资本要素方面,为应对产能过剩等问题,银行相继出台实行旨在促进投资和消费的宽松货币政策,降低企业融资成本。自2014年11月以来,央行连续降息,2015年8月26日,中国人民银行宣布进一步下调金融机构人民币贷款和存款基准利率,其中,金融机构一年期贷款基准利率下调0.25个百分点至4.6%,一年期存款基准利率下调0.25个百分点至1.75%。自2007年以来贷款基准利率变化,可以看出,除了2010年至2011年贷款利率有所回升之外,2007年到2010年以及2011年到现在贷款基准利率基本呈下降的趋势。 劳动要素供给减少和资本要素供给增加在要素市场上的表现为劳动力相对价格的上升。鉴于我国现行的土地政策,土地作为生产要素在市场流通上不能有效反应价格的变动趋势,以及生产函数中一般将劳动和资本作为两个相互替代的变量,因此下面的理论分析将重点放在劳动力和资本的相对价格变动对农业技术进步的影响。 三、要素相对价格变动对农业技术进步影响的实证研究 (一)模型构建 为了对农业技术进步与要素相对价格变动的关系进行实证研究,根据本文理论分析中的结论建立模型: 在方程(1)中,下标i和t(t=2005,...,2012)分别表示第i个省份和第t年,μ是代表个体异质性的截距项。Y是代表农业生产中机械和劳动投入比重的指标,即每亩作物生产中机械投入和雇工数量的比值,该变量的值越大,表示农业生产中机械相对劳动的投入比重越大,机械对劳动的替代程度越高。X1是代表劳动对资本的相对价格的指标,即工资与利率的比值,该变量表示要素相对价格的变动趋势。X2是代表农民人均收入的指标,该变量表示经济发展水平。X3是代表人均耕地面积的指标。X4是代表农业生产中良种投入的指标,X5是代表农业生产中化肥等化学药品投入的指标。 本文数据取自《中国统计年鉴》(2006~2013年)和全国农产品成本收益汇编(2006~2013年)。 (二)实证结果分析 在实证分析中,我们对方程(1)进行固定效应(FE)分析,由于对变量均取了自然对数,因此变量前的估计系数可看作是弹性系数。利用stata软件对上述模型进行参数评估得到表1。 根据表2的结果结合实际情况,将与y相关性较弱的变量C3、X5剔除,本文认为这两个变量对机械劳动比重影响不显著的原因可能是:我国耕地质量较差且分布不均,东南沿海和京津沪等地区粮食单产较高而人均耕地相对较少,而且随着这些地区城镇化水平的提高,耕地状况更为恶劣;人均耕地分布相对较多的西北、西南等地区自然环境恶劣,不适宜进行大规模的机械化作业,农作物产量较低,因此虽然从理论上机械化水平应与人均耕地面积呈正相关变化,但我国的耕地现状决定了我国农业不适宜进行大规模的机械生产,而是应该着力发展小规模、实用型的机械技术。化肥施用量虽然能在一定程度上代表生物化学技术的发展水平,但过量施用化肥会导致土壤酸度变化、土壤板结,因此不能代表现代农业发展水平。 然后对方程进行分析,结果见表3。 表3数据显示,在FE估计中,拟合优度R2=0.7341,表示固定效应模型能够解释农业生产中机械劳动投入比重变动的73.41%,针对参数进行联合检验的F值表示参数总体上非常显著。劳动力对资本的相对价格对农业生产机械劳动比重有显著影响,这说明随着劳动力相对价格的提高,农户为了获得最大利益,在农业生产中逐渐使用机械投入来替代劳动投入;农民人均收入和良种投入水平与农业生产机械劳动比重呈显著正相关,这说明人民收入水平的提高和生物技术的进步对农业机械化发展起到促进作用。 模型分析结果证实了上一章的结论,随着劳动力相对价格的提高,农业生产中机械劳动比重也在提高,这表明为了获取最大利润,在农业生产中人们逐渐使用机械投入来替代劳动投入。 四、政策建议 根据实证结论本文建议,在发展生物技术的基础上,应加快农业机械化的步伐,在经济比较发达、城镇化水平和农村劳动力非农转移比重较大、劳动力价格相对较高的北京、上海等发达地区,着重发展一定规模的多门类、多功能型农业机械技术;在经济较为落后、自然条件较差的西北、西南地区,以发展保护生态平衡的生物化学技术和有机农业为主,以发展配合生物技术的小型化、实用化机械技术为辅,和当地的经济建设、生态保护等工作协调发展;而在东北、华北等平原和三角洲地区,大力发展大中型农业机械技术,提高劳动生产率,尽快实现规模化经营。 农业技术进步论文:农业技术进步与要素禀赋的耦合协调度测算 摘要 要素禀赋条件是农业发展的根本制约,技术进步是实现我国农业发展方式转变的巨大动力,两者间的高度耦合协调是我国农业现代化的必然要求。改革开放以来,我国农业要素禀赋和技术条件都有所变化。本文从耦合关系的视角,利用耦合协调模型,建立相应的指标体系,分析了改革开放以来我国农业技术进步和要素禀赋的耦合协调性,并对各地区间两者的耦合协调关系进行了比较。结果发现:在过去一段时间内,我国农业要素禀赋结构的优化速度滞后于技术进步的步伐;农业技术进步与要素禀赋的耦合性没有发生明显波动,一直处于颉颃阶段,且呈现出“U”型的变化趋势;1981―2011年间,我国农业技术进步和要素禀赋的耦合协调度逐年提高,已由改革开放初的低度耦合协调发展成为高度耦合协调;各地区间农业技术进步和要素禀赋的耦合性存在一定差异,多数地区两者间耦合协调关系属于中度耦合协调型,北京和西藏两地仍处于低水平耦合阶段,仅江苏、山东、河南、广东四省为高度耦合协调型。在农业改革过程中,应着重强调发挥市场在促进农业技术进步和要素禀赋结构升级中的决定性作用,为实现两者的高度耦合创造良好的制度环境。同时,应充分考虑我国各地区农业要素禀赋条件的差异性,选择与当地要素禀赋相适应的技术类型,以期最大限度地发挥生产要素的作用和技术本身的效率。 关键词农业技术进步;农业要素禀赋;耦合度;耦合协调 改革开放以来,我国农业发展取得了举世瞩目的成就,农业要素禀赋条件也发生了深刻的变化。2012年12月召开的中央农村工作会议强调我国农业发展进入到资源环境约束趋紧的新阶段。工业化、城镇化的快速发展挤占了大量农业用地;“人口红利”优势正逐步消失,农业劳动力成本快速上升;越来越多的工商资本进入到农业领域。从整体上看,我国农业要素禀赋条件呈现出土地、劳动力要素变得愈发稀缺,价格不断上升,资本要素所占比重逐步增长的变化趋势。但从区域上看,各地区间的农业要素禀赋条件及其变化存在明显差异。与此同时,我国农业领域的技术创新取得了巨大的进步,现代化新技术被广泛应用于农业生产实践,科技进步已成为推动我国农业实现现代化的关键因素。为了促进农业技术更快地发展,相关部门采取了一系列支持政策,农业科技进步贡献率不断提高。但是,与发达国家相比,目前我国农业科技进步贡献率仍不够高,农业科技成果转化率依然较低。 由此,在当前农业要素禀赋发生深刻变化,农业技术创新体制有待于进一步完善的大背景下,有必要更加深入地分析我国农业技术进步与要素禀赋的关系。通过深化对两者互动关系的认识,以期实现在合理利用要素禀赋条件的基础上,最大限度地发挥科技进步的作用,推动我国农业可持续发展。 1文献综述 关于技术进步与要素禀赋关系的研究始于20世纪30年代。Hicks[1]认为技术变革的方向是由制约经济增长的要素禀赋结构所决定,根据要素投入结构将技术创新的类型分为劳动节约型、资本节约型及中性技术进步三种。Ahmad[2]应用创新可能性曲线(Innovation Possibility Curve,IPC)这一概念,建立起了研究要素禀赋变化和技术创新两者关系的理论分析框架。Hayami、Ruttan[3]认为一个国家只有选择能够消除要素禀赋制约的技术变革途径,才能够有效地促进农业发展。他们进一步发展了希克斯的诱导性创新理论,提出了诱导性技术创新理论。诱导性技术创新理论把技术变迁过程看作是经济发展的内生变量,技术变革的方向和速度是对资源禀赋变化和需求增长的一种动态反应,并进一步分析了私人部门和公共部门在农业技术进步中的不同作用,最后采用1880-1980年间美国和日本的农业发展过程验证了该理论。Binswanger[4]建立的诱导模型则表明技术变革是由相对要素价格的变化引导并沿着创新可能性曲线移动。林毅夫[5]认为一个经济体的最优技术结构是由其要素禀赋结构所内生决定的,技术进步是要素禀赋结构升级的结果。无论是在完全竞争的市场经济中,还是在土地和劳动力等要素的市场交易被禁止的经济环境中,要素结构状况对技术需求的影响是完全一样的。他提出并验证了即使在人为政策扭曲之下,农业技术进步仍是由要素禀赋决定的。张月玲[6]应用反映要素投入结构对边际技术替代率变动敏感程度的替代弹性系数法分析了技术结构与要素投入结构匹配的合理性。 魏金义等:农业技术进步与要素禀赋的耦合协调度测算 中国人口・资源与环境2015年第1期 国内学者还从未来我国农业技术方向选择的角度对农业要素禀赋与技术进步的关系进行了更为深入的分析,普遍认为我国农业技术进步的主要方向是生物化学技术。胡瑞法、黄季[7]研究了劳动密集型和土地密集型两类作物要素投入结构的变化,并指出两种类型作物的生产技术都是朝着生物型技术的方向发展。高峰、王学真[8]认为我国应根据各地区的资源禀赋状况和经济发展的阶段,选择相适宜的技术进步类型。李芝倩、刘洪[9]认为资源禀赋对我国农业发展的影响较大,并且决定了我国大部分省份的农业发展轨迹具有趋同性和相似性,并提出我国农业现代化发展应该走“土地节约型”的道路,即依靠化学和生物技术,而非“机械现代化”。田甜、杨钢桥[10]的研究表明劳动力要素和资本要素的市场价格会影响农户使用农业机械的行为。陈靖[11]认为资本下乡导致的规模化经营更加注重资本密集式技术的应用,新品种、机械投入的份额不断增加。 综上所述,现有研究已表明农业要素禀赋和技术进步之间存在着密切的关系。林毅夫[5]等学者从理论上证明了我国农业技术进步同样符合诱导性技术变迁理论。然而,更深层次的问题是改革开放以来我国农业技术进步与要素禀赋是否完全耦合?两者间的耦合协调关系表现出何种变化特征?两者的耦合协调关系在各地区的表现是否相同?为了更好地回答上述三个问题,本文应用物理学中的耦合理论,整理相关数据,从新的视角对改革开放以来我国农业技术进步和要素禀赋的关系进行分析。 2理论分析与研究假设 耦合是物理学中的基本概念,用于描述两个或两个以上系统或运动形式相互影响的现象。借鉴该定义,本文将农业要素禀赋与农业技术进步之间通过各自的系统元素相互影响、相互制约的动态关联关系称之为耦合。尽管有学者运用诱致性技术变迁理论论证了农业技术进步受到要素禀赋的根本性制约,但由于技术进步同时还受到路径依赖、经济发展水平、政策制度环境(如农业补贴政策、知识产权制度、市场机制健全度等)等内外部因素的共同影响,两者的变化趋势会出现一定程度的偏差,从而影响农业技术进步与要素禀赋之间的契合程度。 基于此,本文提出第一个有待于检验的假设,即我国的农业技术进步与要素禀赋不完全耦合。 根据不同的耦合状态,将要素禀赋和技术进步间的耦合关系分为正向耦合和负向耦合两种情况。正向耦合指两者呈现相互促进、相互推动的良性互动关系,即技术进步能够促进要素禀赋的升级,要素禀赋的变化有利于技术进步的实现;负向耦合则指两者相互制约,一方面技术进步脱离现实要素禀赋条件,造成科技成果转化率低,另一方面要素禀赋成为技术进步的限制条件。需要说明的是,正向或负向耦合只是从大体方向上描述了两个系统间的关系。一般而言,两个系统间耦合关系的变化是一个连续的过程。当要具体分析技术进步和要素禀赋间耦合关系时,还需要借助耦合度这一概念。耦合度描述的是两个系统耦合关系的强弱程度。从经验来看,我国农业技术进步与要素禀赋的耦合关系还相对较弱,最直接的表现是农业科技成果转化率较低。造成两者间耦合度较弱的原因是多方面的。一方面是两者间缺乏行之有效的联结互动机制;另一方面技术进步的路径依赖和要素禀赋结构变化的缓慢对两者的耦合关系形成阻滞。 技术进步和要素禀赋间的耦合关系通常表现为制约和胁迫两种效应。制约效应主要是要素禀赋对技术进步的限制性,在经济发展的每个阶段,供一个地区可以选择的技术类型是多样的,而要素禀赋是所选择技术发挥作用的基础条件。一般来说,如果一个地区的技术选择与要素禀赋相背离或超出了要素禀赋条件的承载力,技术就会缺乏自生能力。同时,技术进步对要素禀赋具有一定的胁迫效应,即技术进步会迫使现有的要素禀赋发生变化。这种变化是由于不同的要素对技术进步作出不同的反应所引起的。就农业而言,一项新的农业生产技术的引入,可能对土地、农业劳动力、资本等要素所产生的影响不尽相同。因此,农业技术进步对各要素产生的差异性影响会使得农业要素禀赋发生改变。产生此种差异的原因有两个:一是新的农业技术本身是为了解决某种特定的要素约束而形成的,所以对其他要素的影响较弱,甚至产生负效应;二是即使某项新技术完全是中性的,但受各要素技术弹性差异的影响,现有的要素禀赋结构亦会发生改变。正是由于两者间的制约和胁迫效应,以及在一个较大的经济体内,各地区的要素禀赋会有所不同,这就会使得各地区两者间耦合关系出现一定差异。 基于上述分析,本文第二个有待验证的假设为:我国各地区间农业技术进步与要素禀赋的耦合协调关系存在一定差异。 农业技术进步论文:劳动力选择性转移下的农业技术进步探讨 【摘 要】目前,随着我国城市化进程的不断加快,农村劳动力的转移出现了选择性的特点,劳动力的选择性转移有一定的积极作用,它可以通过提高劳动力的非农业化、人力资本的积累度来推动农业资源结构的合理转换,从而从根本上优化农 业投入,促进农业技术的良好发展。 【关键词】劳动力选择性转移;农业技术进步;人力资本;措施探讨 在我国,农村劳动力的转移不断的呈上升趋势,并且多以男性和受教育程度较高的优质劳动力为主,造成了农村农业从业人员质量的下降趋势明显,给农业发展带来了不利影响。本文就从劳动力选择性转移对农业技术带来的影响出发,对劳动力选择性转移下的农业技术进步做一些探讨和研究。 一、劳动力选择性转移下的农业技术进步表现 (1)提高非农转移率。在我国,非农部门不管是工资量还是平均人力资本量都要高于农业部门,同时,对从业者的个人人力资本水平要求的都很高。在这种情况下,劳动力选择性转移就起到了很好的调节作用,它一方面有着较高的人力资本水平,另一方面也让在那些非农部门工作的机会逐渐增多。与其他的农业劳动力相比较可以得知,合理科学的转移劳动力可以让许多人在非农部门获得比较高的非农就业收入,同时,让非农就业表现的更加稳定和高效。(2)增加物质资本积累量。实际上,当劳动力选择性转移进行的某一阶段后,就会造成农业生产的劳动力出现短缺现象。在这种情况下,增加物质资本的积累量可以有效地激发农民的需求,改善农业物质资本的供给度。农村劳动力选择性转移形成的非农就业在很大程度上增加了农民的收入水平,为农业部门的物质资本积累打下了良好的基础;另一方面,农村劳动力选择性转移为非农部门积极提供了一些高素质的人才,使非农业化的生产达到了一种饱和状态,从而满足了工业化的发展需求,提高了工业化的发展质量。(3)加速人力资本的交接性。劳动力选择性转移在一定上程度上增加了农村劳动力的不均,导致了人力资本水平的降低。如果农业部门的物质资本技术是技能偏态型,那么这种转移势必会影响农业的发展。通过选择性转移会对农村人力资本的需求量产生积极的推动作用,让农村劳动力逐渐意识到通过自身的人力资本可以获取更高的收入。随着现代劳动力市场的充分开放,劳动力选择性转移实际上是一个让人力资本实现最优配置的过程。当农村劳动力意识到选择性转移带来的好处后,会积极的加大自身的人力资本投资,并且也会更加把这种人力资本投资转移给下一代,实现人力资本投资的可持续发展。 二、劳动力选择性转移下的农业技术进步思路 (1)积极调整劳动力供求的阶段性变化。我们要认识到在建设小康社会和新农村建设背景下的新一代农民工对进城就业的追求,选择性转移的劳动力不单单是以苦力挣钱,省吃俭用为主,他们更关注的是个人发展机会、除了看重工资待遇以外,还对就业的环境、就业的条件以及就业的稳定性都有一定的要求,他们的选择性和流动性会随着供求的变化而提高。如果地方政府不推进就业环境的改善,不调整劳动力供求的阶段性变化,就会对投资环境造成一定程度的损害。(2)保障劳动力稳定与长久性。在农村,随着男劳动力和素质较高的优质劳动力的选择性转移,中年以上的农村劳动力占有绝大多数。如果企业只重视农民工的年轻时段,把其中中年阶段的就业和养老问题抛诸脑后,就会出现用工荒的现象。在工业化发展阶段,要重视劳动力的稳定就业程度,让农民工没有后顾之忧,劳动力向城镇的彻底转移也有利于农村人的土地资源的重新配置,为新从村建设提供了良好的前提和基础。(3)加大农业投入,推进农业技术变革。随着劳动力选择性转移的加大,农村剩余劳动力进入到一个有限供给阶段,这时,加大农业投入,推进农业技术改革会使劳动力得到有效的转移。在农村的劳动力当中,他们的流出不会影响农业的发展,在农村劳动力进入到有限的供给阶段时,劳动力的转移就会影响农业的发展。因此,要使工业化、农村劳动力转移和结构转变顺利、健康的推进,就要对农业、农村施行技术化、资本化、管理化来代替单纯的劳动力形式。(4)摒弃过分依靠廉价劳动力现象。目前,我国仍然处于人口总抚养率低的人口黄金期,需要积极发挥劳动力转移的资源优势。随着我国劳动力选择性转移,农村农业技术的发展不能仅靠廉价劳动力,而要依靠科学技术的进步以及良好的营销管理来进行积极的改善,提高农业技术水平。 农业技术进步论文:农业技术进步与农民收入关系的实证研究 摘要:采用VAR模型并结合定性分析,研究了湖北省农业技术进步对农民收入的影响。结果表明,农民人均纯收入与人均农业机械动力、人均化肥施用量都存在着双向的因果关系。其中,人均农业机械动力对农民人均纯收入的影响非常显著,这是由政府近几年出台的一系列有关农业机械化利好政策决定的;而人均化肥施用量对农民人均纯收入的影响相对较小,但对农民人均纯收入的影响不可忽视。 关键词:农业;技术进步;农民收入 “三农”问题的根本就在于要解决农民的增收问题,如果不能从根本上解决农民的增收问题,必将影响到农村社会经济的发展。从传统农业发展到现代化农业生产模式的进程可以看出,农业发展必须依靠技术进步。加大对农业产业化的扶持力度,依靠技术进步,进一步提高劳动生产率,从而增加农民的收入。农业科技不仅提高了农业生产效率,同时还扩大了农业生产规模。本课题研究农业技术进步与农民收入间的关系,通过探讨加快农业技术进步,对推进农业现代化,改善农民生活,全面推进社会主义新农村建设,具有重要的现实意义。 1文献综述 国外学者有关技术进步的研究相对较早,经济学家西奥多・W・舒尔茨[1]提出“技术进步起源于对传统农业的改造”。熊彼特[2]认为技术进步包括技术发明、技术创新和技术扩散三个过程。海韦尔G ・琼斯[3]指出很多经济学家都认为只有技术进步才是推动生产函数移动的惟一动力,经济产出是由于资本和劳动的投入。 国内研究的重点主要是从以下五个方面展开,农业技术进步的研究、农业技术进步与农业生产组织关系的研究、农业技术进步与农业发展关系的研究、农业技术进步与农业劳动力转移关系的研究和农业技术进步与农民收入关系的研究。张东辉等[4]认为要提高农民收入和缩小居民收入差距需要提高农民的教育培训和农业技术普及力度。林毅夫[5]指出世界粮食生产的增长主要依靠的就是技术进步导致的单产提高, 1960年代以来中国粮食增产也同样如此。黄祖辉等[6]从技术进步的角度,分析农民收入水平下降的原因,并提出了一些政策建议,从而能更有效地解决中国农民的收入问题。杨新铭等[7]认为随着技术进步的加快,技术进步水平的差距成为收入差距形成的原因。发展技术进步,加大农村人力资本投资,从而能缩小城乡之间的收入差距。黄先海等[8]得出为了稳定劳动收入比重,在资本深化长期效果有限的情况下,也应同时关注资本节约型技术进步作用的结论。刘进宝等[9]运用广义最小二乘法(GLS)对全国、东部、中部、西部四个模型进行了计量分析, 技术进步与提高劳动者农业收入之间存在着弱相关性。张莉等[10]得出的结论充实了对发展中国家的技术进步偏向和要素收入的研究,并且对中国的技术进步来源和方向有了进一步的认识。 国外的研究重点是有关技术进步对经济增长的影响和技术进步对农业发展影响的研究,研究已经有较长时间并且取得了不少的研究成果,这些理论对于中国运用农业技术进步来促进农民增收具有借鉴意义,但是中国的农业环境与国外有所不同,现有研究理论不能很好地适应中国国情。国内的研究主要集中在农业技术进步对农业某一方面的影响,如对农业生产组织、农业发展、劳动力转移的影响,其中针对农民收入的实证分析相对较少,也缺少对某一省份的研究。本研究拟在国内外相关研究的基础上,采用VAR模型, 选取湖北省为代表,定量分析农业技术进步与农民收入之间的关系, 并着重考察人均农业机械动力、人均化肥施用量对农民收入的影响。 2指标选择与数据说明 2.1指标选择 本研究主要采用VAR模型,以湖北省农业技术进步对农民收入的影响因素进行了实证研究分析。农业技术进步的表现形式多种多样,基本上可分为两大类型:物理技术进步和生物化学技术进步。 1)人均农业机械总动力作为衡量物理技术进步的标准,农业机械总动力原始数据来源于1986~2012年的《湖北省统计年鉴》,用第一产业从业人员数去除,转化为人均农业机械总动力。 2)人均化肥施用量作为衡量生物化学技术进步的标准,化肥施用量原始数据来源于1986~2012年的《湖北省统计年鉴》,用第一产业从业人员数去除,转化为人均化肥施用量。 3)农民人均纯收入作为衡量农民收入的标准,农村居民人均纯收人和农民消费价格指数的数据均来源于1986~2012年《湖北省统计年鉴》,用农村居民人均纯收人去除农民消费价格指数。 农业技术进步论文:农业技术进步有关问题解析 摘要:本文从我国农业技术在不断地进步过程中仍然存在一些问题。简述了农业技术进步的相关问题并分析问题的引发原因以及相应对策。 关键词:农业技术进步 相关问题 引发原因 改革开放以来,随着我国经济的不断发展,农业技术也不断的进步,为我国的农业发展带来了巨大的收获。农业技术的进步是社会进步的内在需求,是科技发展推动下的结果,是广大人民群众的强烈需求。农业技术的发展,不仅仅带动了农业的发展,同时也优化了我国的整体产业结构,推动了经济发展的同时造福了广大人民群众,解决了人民食不饱腹的想象。然而我国农业距离现代化的标准还有一定的差距,就目前农业的发展状态而言,我国的农业技术发展仍然存在着很多的问题和弊端,分析问题的发生的原因,并作出相应的提高是农业科技人员十分关注的问题。 1农业技术进步的内涵与特征 评价技术的进步与否,需要观察技术的投入与产出的对应关系,产出较投入大则技术进步,反之则技术落后。进步的技术取代落后的技术是发展的要求,同时也顺应自然的发展规律。农业技术进步的表现是在利用同等的农业资源的情况下,可以获得更多的农业产物或是获得同等产物的同时节约资源。农业技术的进步是自然科学的进步,为农业的发展提供良好的基础。农业技术的进步是一个动态的过程,是在农业生产过程中不断的发现发展漏洞,通过技术发明、技术创新、技术扩散等环节发展技术,改善农业发展中的漏洞的过程。农业技术的进步提升了农业的生产力,促进了农业经济的发展。 农业技术的发展是在原本农业技术的基础上不断的改革,不断的创新的。它的进步离不开原油的农业基础,只有在原有技术的基础上,才能够发现不足,改善不足。 2农业技术进步存在的问题 2.1农业技术进步的整体水平偏低 改革开放以来,我国的经不断地发展,科学技术也在不断的提高,科学技术的不断进步在我国经济发展过程中具有重要的作用,为经济发展提供了有利的帮助。相对于工业领域等的科技进步对经济的贡献率而言,农业技术进步对经济增长的贡献率偏低。与发达国家的农业技术进步的贡献率相比,更加能够突出我国的农业技术还有很大的发展空间。除此以外,我国对农业科研的重视力度较其他领域而言略弱,缺乏相应资金、人力等的投入,技术的研究也出现相应的不平衡现象,导致技术研究发展存在片面的高、精、尖现象。总之,我国农业技术进步的整体水平偏低,应当加大农业技术研发的同时,改善技术发展的不平衡。 2.2农业技术进步存在不平衡性 目前,我国农业技术的进步存在着很大的不平衡性,农业发展的某些领域例如农业化学等,表现为突出的优势,为农业的发展提供有利的帮助,提高了农业的产量。然而在农业机械化、农田水利化等方向又表现为极其的落后。农业机械化发展落后使得我国农业的发展出现了地域性的发展不平衡,对于南方地形复杂的地区,由于机械化水平低严重的影响农业的发展。农田水利化的发展落后,同样也带来了农业地域性发展不均衡的现象。农民依然还是需要靠天吃饭。总之,我国的农业技术农业化学技术发展较成熟,为农业的发展提供了很大的帮助,农业机械化、农田水利化的发展较为落后,难以实现农业的大规模、机械化的生产,农田灌溉技术也表现为落后的现象。农业的发展出现地域性的不均衡、农业技术的片面以及不平衡现象。 2.3农业知识的普及力度不够 目前我国农村正是出于高效率低水平的发展状态下,制约农村农业发展的因素是因为农业知识的普及力度不够,农业技术的应用不够,农民的整体素质有待提高。另外,随着经济的不断发展,农民对于农业的认识有了改变,他们逐渐将目光投入到了其他的方向,对于农业缺乏了重视,对于技术进步的缓慢有着极大的影响。 3提升我国农业技术进步的途径 3.1优化农业技术进步的路线 我国的农业技术发展存在着不均衡性,对于不同地区的不同地形需要采用不同的技术发展路线,例如南方地区河湖交错、多山区和丘陵使得地块更加零碎崎岖,因而可以借鉴日本的先水利化、化学化,后机械化的技术发展路线。对于农业技术的不均衡,要加大落后技术的投入,优化先进技术改善先进技术的不足。需要研究国外的先进技术,改善其技术中的不足,并以“结合实际”借鉴国外的的发展路线同时,因地制宜,自主创新。 3.2改善农业发展格局,为农业技术发展提供基础 为了加快农业技术的发展,我国有必要采取相应的奖励政策鼓励农民耕田,耕好田,利用科学的农业技术措施创造更多的农产品。同时对农业金融、保险等体制进行改革,加大商业金融的投资力度,重拾农民对农业发展的信心。总之,改善农业发展格局需要国家、社会给与相应的重视力度。 3.3加大农业技术的推广,提升农民的整体素质 农业技术需要在大力推广下,才能够得到广泛的应用,加大农业技术的推广,需要提高农民的组织化程度,为向农民群众推广农业技术提供平台。加大农业技术的推广需要社会及不同阶层人员的配合,需要组织人员、宣传人员、农民等的合理配合才能够将农业技术更好推广,实现农业持续健康的发展。 4结语 加快农业技术进步发展是农业发展的强烈需求,是工业化、城市化的必然要求。农业技术的进步有利于推进我国农业的结构调整,为农业持续健康的发展提供平台。使农业经济的发展得到飞跃性的发展。 (作者单位:155900集贤县农业局蚕业站) 农业技术进步论文:农业技术进步对农业生产者收入影响的理论探析 摘 要:通常情况下农业技术的进步会被认为是农业生产者增加经济收入的助推器,因为技术的进步可以使得农产品的产量提高,但随着农业技术的进步和推广应用,在这一过程中将对农业生产者的收入有很大的影响,一般情况下很难实现农业生产者收入的增加。本文就此问题进行理论的探讨和分析。 关键词:农业技术进步;技术推广应用;农业生产者收入影响 在经济学中,技术进步是指一定量的投入能生产更多的产出,或者从另一个角度来讲即一定量的产出只需要更少的投入。通常情况下农业技术的进步会被认为是农业生产者增加收入的助推器,但是在现实的生活中,农业技术的进步对农业生产者的收入影响是一个非常复杂的过程,因为在农业生产过程中随着农业生产技术的进步推广使用往往会给农业生产者带来的影响是双面性的。 一、农产品的需求弹性和农业生产者的收入关系分析 一项新的农业技术的入市每一个农业生产使用者都会认为,他们对技术的使用不会改变市场的需求关系。但是相对于其他高端的技术来说农业生产技术不具有垄断的特性,使得随着技术的不断推广应用,市场的产量必然增加进一步市场的供求关系以及产品的价格都将会发生改变。产品的价格发生了改变农业生产者的收入也必然将随之发生变化。 二、影响农产品供给量的相关因素的分析 在其他条件不发生变化的时候,商品的供给量都将会随商品价格的上涨而增加,随着价格的下降而减少。除了价格的影响因素外,商品的生产成本对商品的供给量也有很大的影响具体的可以包括:生产要素的价格变化(生产过程中的投入初级要素产品及技术的使用价格等) 在生产过程中随着要素的投入和技术产品使用的价格的变化,其最终产品的供给量也将有很大的影响,当中间要素和技术使用的价格上涨时,为了节约生产成本生产者将会减少要素的投入,从而产量下降,这时供给曲线将向左平移,反之,当中间要素和技术使用的价格下降时,生产者将加大要素和技术的使用来增加产量,这时供给曲线平行右移。如下图所示: 总的来说农业技术的进步是农业生产发展的源泉,但是现实的经济大环境表明,虽然农业技术进步带来的农产品的供给大幅度的增加,但是人们对这些生活必需品的需求增加是有限的(即是缺乏弹性的),从而就产生了需求曲线基本保持不变,供给曲线不断的右移这样一种情况,继而将出现了农产品价格不断下降的趋势。 三、农业技术进步对农产品生产者收入的阶段性影响 农业技术进步对农产品生产者收入的影响一般可以分为两个阶段: 1.在农业技术进步的初期其只被少数农产品生产者掌握时,掌握农业技术进步的生产者由于其生产率提高,产出量的增加或生产成本的减少,初期将取得超额利润。由于只有少量农产品生产者掌握农业技术进步,对农产品市场价格无影响,少部分掌握农业技术的生产者将出现收入暂时性的增加。 2.当农业技术进步扩散后,农业技术进步被大量的农产品生产者掌握,市场上农产品总量增加,由于农产品的需求缺乏弹性,农产品价格下跌对农产品生产者造成的损失大于产量增加所获得的收益,农产品生产者福利减少,由于农产品价格下跌,进而农业生产者的收入下降(即所谓的谷贱伤农现象)。 四、不同农业技术进步对农业生产者收入的影响 农业技术的进步根据其在农业生产过程中发挥的经济作用的不同具体可以分为三种类型,即劳动节约型技术、资源节约型技术和中性技术。 1.劳动节约型技术。主要指通过先进的生产技术来代替体力劳动的生产,从而提高劳动效率,使得劳动力的消耗量减少的一种技术。这类技术的进步可以使节约的劳动力去相关产业部门参加工作,从而在带动相关产业的发展同时增加了农民的收入但是这一技术的进步不宜在经济发展不好的地区推广应用,这会使得当地的劳动力更加的剩余,进一步地降低了农民收入。 2.资源节约型技术。指能够使除了劳动力以外的其他的资源使用效率明显提高的一种技术。资源节约型的生产技术一般生产力相对较低,社会资本存量与经济实力的积累和增长较慢,容易使大量农业劳动力滞留在土地上,进一步的劳动者的收入将得不到提高。 3.中性技术。指资源节约与劳动节约两种类型的技术密切结合的一种技术,这种技术的创新应用需要较好的条件,尤其是经济和劳动者的素质,所以这类技术对未受过良好教育的农业生产者群体来说将是经济收入的障碍一种技术。 五、主要结论 1.技术进步对农业生产者收入的影响具有双面性。从本文的分析来看虽然技术进步了但是农业生产者的收入负增长已成为一种发展趋势。为此,我国政府应加大农业生产补贴制度,在加大农业这一补贴制度的同时还应对不同区域和不同产品分别设计补贴制度,并制定相应的标准。 2.农村劳动力的农地滞留现象未得到解决。放宽农村劳动力自由的流转政策这样可以大大地降低农业劳动者应滞留农地现象而出现的机会成本,同时农村人口进入城市,使原来只用于自给性消费的农产品的需求量加大,进一步的也带动了产供销等相关行业的发展,最终增加了农业生产者的收入 3.农业生产技术的创新发展有待提高。虽说技术进步带来的收益往往不是被农业生产者直接支配占有,但是农业技术进步带来的好处可以惠及整个社会,促进国家经济的发展,因此政府部门应加大对农业科技研发的投入力度以加快农业技术发展的速度,从而加快国家三农产业的发展。 (作者单位:江西农业大学经济管理学院) 农业技术进步论文:农业技术进步对农业碳排放的影响 作者简介:杨钧(1979-),男,河南信阳人,讲师、湖南大学博士研究生,研究方向为城乡协调、低碳经济。 ①一般来说,狭义的农业技术进步仅指农业生产技术的进步,广义的农业技术进步则包括农业生产技术进步、农业经营管理制度和农业服务等(赵芝俊和张社梅,2005)。 摘要:基于1997~2009年27个省级地区的数据,通过估算研究期内各省农业碳排放水平,并以DEA-Malmqusit指数测得的农业全要素生产率表征农业技术水平,实证考察了中国农业技术进步对农业碳排放总量和碳排放强度的影响。研究表明,农业技术进步显著增加了农业碳排放总量,但农业技术进步有利于农业碳排放强度的降低;随着人力资本的提升,农业技术进步对农业碳排放降低的积极影响会逐渐增强。 关键词:农业技术进步;农业碳排放;省级数据 一、引言 2012年中共中央、国务院下发“一号文件”——《关于加快推进农业科技创新持续增强农产品供给保障能力的若干意见》,显示了党和政府对农业技术工作的重视。而部分学者的研究也表明,改革开放以来,通过生产技术改进、农业政策和制度创新、农业生产结构调整升级和农业服务技术提升等多个广义农业技术进步的渠道①,农业技术进步对中国农业生产作出了重要贡献[1,2]。在农业资源刚性约束愈发显著的背景下,依靠技术进步改造传统农业成为未来中国农业发展的必由之路。2009年哥本哈根会议以来,温室气体二氧化碳排放对全球气候的影响日益成为各国关注的重要问题。但国内现有碳排放的文献多集中于城市或工业碳排放,对农村、农业碳排放关注较少[3]。而联合国政府间气候变化专门委员会(IPCC)的全球气候状况《第四次评估报告》指出,农业生产是全球温室气体排放的第二大来源,仅次于电热生产[4]。因此,研究农业碳排放极具现实意义。 农业技术进步带来农业生产效率提升的同时也可能导致更多的农机设备、化肥、农药、农膜等生产资料投入,也可能带来更多的二氧化碳排放。图1显示了1997~2009年中国农业技术进步和碳排放态势。由图1可知,除个别年份外,中国农业技术水平均呈上升态势,而同期农业碳排放量、排放强度也持续增长。关于中国的农业技术进步是否增加农业碳排放的问题现有研究并未回答。一方面,中国农业生产将转变到主要依靠技术进步推动的道路上,农业在国民经济中的基础性地位不容动摇;另一方面,中国也面临2020年前将单位国内生产总值(GDP)碳排放下降40%~45%的巨大压力。 图11997~2009年中国27个省区农业碳排放总量、 碳排放强度和农业技术进步变动图中的农业碳排放总量、碳排放强度和农业技术进步的具体含义见后文的指标说明。 二、文献综述 现有关于农业技术进步对农业碳排放影响的文献较少。与此相关的研究,主要集中在技术进步对碳排放的影响、农业碳排放两个方面。 技术进步对碳排放的影响方面,Gerlagh[5]利用内生技术进步模型,研究了技术进步对碳减排的影响,研究发现技术进步通过学习效应显著降低了碳减排成本,增加了碳减排的社会收益。魏巍贤等[6]利用1997~2007年中国的省级面板数据,研究了技术进步(本土研发和引进技术)对碳排放的影响,研究表明本土研发和引进技术对碳排放下降具有显著的积极影响。李子豪等[7]利用30个省市2000~2008年的面板数据,考察了外商直接投资(FDI)通过技术渠道对中国碳排放的影响,研究发现FDI技术效应对碳排放的积极影响存在一定滞后性。现有研究富有成效,但也存在一些不足,如研究中多以国家、地区层面的碳排放为研究对象,少有研究涉及到技术进步对农业碳排放的影响;技术的衡量上也多以研发投入、专利数或者FDI水平等间接指标衡量,少有研究采用全面的技术衡量指标。 农业碳排放的研究主要分为两类:一类集中农业的碳排放核算。如Dyer等[8]利用经济与碳排放量模型、化石能源消耗与碳排放量模型,估算和比较了加拿大地区层面的玉米生产的碳排放量。黄祖辉等 [9]利用投入产出和生命周期法,分析了浙江农业生产过程中碳足迹,并详细核算了2008年当地农业生产的碳排放。李波等[10]利用农业生产中化肥、农药、农膜、柴油、灌溉和翻耕数据,测算了1993~2008年全国农业生产的碳排放。另一类是农业碳排放的影响因素分析。李国志和李宗植[11]利用LMDI因素分解,分析了1981~2007年全国农业碳排放的主要影响因素;研究发现,经济增长是农业碳排放增长的主要动因,而能源效率所表征的技术进步则是碳排放下降的主因。李波等[12]利用环境库兹涅茨曲线(EKC)模型和1991~2008年的全国数据,实证检验了经济增长与农业碳排放的关系;研究发现,农业经济增长与碳排放之间存在比较显著的倒“U”型曲线关系。农业碳排放方面,国内现有研究主要集中在全国或单个地区的农业碳排放分析,以各地区为研究对象较少;而且农业碳排放的影响因素中,农业技术进步对农业碳排放的专门研究也比较少见。 本文以1997~2009年27个省级地区的农业碳排放为研究对象,利用数据包络分析(Data Envelopment Analysis, DEA)-Malmqusit指数测得的各地农业全要素生产率(Total Factor Productivity,TFP)表征农业技术,通过动态面板数据模型和广义矩估计(GMM)方法,考察农业技术进步对农业碳排放量和碳排放强度的影响。与以往研究相比,本文在以下方面有所进展:在研究对象上,以各省区的农业碳排放为研究对象,是以往国家或单个地区研究的有益扩展;研究思路上,主要考察了农业技术进步对农业碳排放影响,弥补了以往研究的不足;衡量指标和研究方法上,用农业TFP能更加全面客观地衡量农业技术水平,动态面板分析也能更好地考察碳排放的滞后性或动态性影响。 四、变量选择和数据说明 1.变量选择 农业技术的衡量方面,借鉴黄振华[2]的做法,本文用DEA-Malmqusit指数测得的各省TFP来表示农业技术水平(tfp)。投入方面,用1996~2009年各省区的第一产业资本存量[14]、第一产业就业人数、农作物播种面积和农业机械设备总动力来表征农业生产的资本、劳动、土地和机械投入,产出指标以各省区不变价格的农业总产值表示。 其他指标方面,借鉴李国志等[11]、李波等[12]的做法,用各地区人均农业总产值表示农业经济发展水平(ey);农业经济结构(S)按照上文的思路,用种植业产值占农业总产值表示;农业机械化水平(ma)则用单位农业从业人口的农业机械功率表示;农业人力资本水平(h)方面,借鉴钱雪英和张小蒂[15]的做法,根据各地区农村人口的受教育状况,估算了各地农业劳动力的人力资本水平。 2.数据说明 本文数据主要来自1997~2010年的《中国农业年鉴》、《中国能源统计年鉴》、《中国农村统计年鉴》和《中国统计年鉴》;各省区农业产业的统计口径为“大农业”范畴,即“农林牧渔”的相关数据。所有涉及价值形态的数据,均采用1990年为基期的消费价格指数或固定资产价格指数处理。考虑数据的可得性和一致性,省区未包括港澳台地区、西藏自治区、宁夏自治区、海南省和重庆市;其中,1997年后重庆市的数据并入四川省。 五、实证结果与分析 1.变量的平稳性检验 为了避免“伪回归”现象的出现,在计量回归前首先对变量进行面板平稳性检验。考虑到面板单位的单位根可能存在的差异,用LLC检验和PP-Fisher检验两种方法。各变量的检验结果见表1。由表1可知,所有变量的两类检验在1%的显著性水平均可拒绝“存在单位根”的原假设;可以认为,所有回归变量均为平稳变量。 2.计量估计与分析 表2给出了因变量为碳排放总量的估计结果,第一和第二列为仅考虑技术进步tfp的估计,第三和第四列为加入人力资本(h)和机械化水平(ma)的估计,第五和第六列为加入tfp*h的估计。第一、第三和第五列中Hausman检验值表明,采用固定效应估计是合理的,但是固定效应不能完全解决内生性问题,其结果存在一定偏差;第二、第四和第六列是采用SYS-GMM的估计结果,AR(2)检验值接受二阶序列不相关的原假设;Hansen检验值表明工具变量选取的可靠性。两种估计方法比较后发现,相比固定效应,GMM估计后多数变量的系数并无较大变化,但显著性有所提高。在分析时以GMM估计的结果为依据,FE的估计结果为参照。 GMM估计中lnEt-1、lney、(lney)2为内生变量,各内生变量两阶或更多阶滞后项为工具变量本文重点关注技术因素对碳排放的影响。tfp的估计系数显著为正,说明农业技术进步整体增加了农业碳排放,与预期相一致。这可能是农业技术进步虽带来资源利用效率的提升,有利于碳排放水平的下降,但技术进步所导致的规模扩大将带来更多的要素消耗,从而导致更多的碳排放。第四、第六列中,h的估计系数均显著为负,说明人力资本提升有利于农业碳排放下降;这可能是农民受教育程度的提高有利于其科学合理地进行农业生产,从而降低了因资源过度消耗而导致的碳排放。lnma的估计系数显著为正,这与李国志等[11]的分析类似,说明农业机械化提高通过增加能源消耗带来了农业的碳排放上升。第五、第六列中,tfp*h的估计系数至少在10%水平为负,随着人力资本的提升,技术进步对碳排放的消极影响会有所减弱。这可能是随着人力资本提高,技术进步对资源效率的提升作用将更加明显,导致碳排放量的下降;也可能是人力资本对农业技术进步产生了替代作用,降低了机械设备投入[2],通过降低能源消耗间接减少了碳排放。 表3是因变量为碳排放强度的估计结果,相关检验显示了各模型估计的合理性。lnEIt-1的系数表明,农业碳排放强度存在显著的动态正相关。lney、(lney)2的估计系数则显示,农业经济发展与农业碳排放强度之间存在显著的U型曲线关系;应是农业经济发展初期的较高的资源效率所致。S、h、lnma的估计结果说明种植业比重提升和机械化提高将显著增加农业碳排放强度。我们还可以看出:tfp的估计系数显著为负,但若考虑到EI更多地是农业碳排放效率的体现时,该矛盾便可迎刃而解。农业技术进步虽然增加了农业碳排放总量,但农业技术进步也通过提高资源效率提升了农业的碳排放效率 (降低了农业的碳排放强度)。tfp*h的估计系数显著为负,说明人力资本提升也有利于技术进步对碳排放强度发挥积极作用。 六、主要结论和政策建议 基于1997~2009年27个省级地区的数据,通过估算研究期内各省农业碳排放水平,并以DEA-Malmqusit指数测得的农业TFP表征技术水平,本文实证考察了中国农业技术进步对农业碳排放量和碳排放强度的影响。主要结论为:第一,农业技术进步显著增加了农业碳排放量,但农业技术进步却降低了农业碳排放强度;而且农业人力资本的提升也有助于农业技术进步对碳排放积极作用的发挥。第二,人均农业产值与碳排放总量、碳排放强度之间均存在较为显著的U型关系,即初始的农业经济发展虽然带来碳排放的下降,但收入达到一定水平后,农业生产的发展则带来碳排放的显著增加。第三,种植业在农业比重中的增加将带来农业碳排放上升,农业机械化提高也增加了农业碳排放压力,而农业人力资本的提升则有助于农业碳排放的降低。 基于本文结论以下建议值得参考:第一,由农业技术进步对农业碳排放的影响可知,一方面要继续依靠农业技术进步来提升资源的利用效率,利用农业技术进步来降低农业碳排放强度;另一方面也要重视技术进步通过扩大生产所带来的碳排放总量增加压力。第二,由农业经济发展与农业碳排放的关系可知,农业经济发展本身并不可能通过“环境库兹涅茨曲线”效应降低农业碳排放,要继续转变农业生产方式,突破生产中的资源和技术瓶颈,实现农业生产的低碳化发展。第三,由农业结构、人力资本和机械化对农业碳排放的影响可知,在稳定粮食供应的基础上,应更加重视林、牧、渔业在农业生产中的作用,通过产业结构调整降低农业碳排放;加大农村教育投入力度,提升农民的科学文化水平,通过科学农业生产来降低农业碳排放;在推广农业机械化的同时,也要重视机械化带来的碳排放增加,通过工程技术手段提升农业机械的能源效率。 农业技术进步论文:劳动力选择性转移对农业技术进步的影响 【摘 要】 中国农村劳动力的转移呈现出显著的选择性特征。劳动力转移的选择性将会导致农村人力资本的显著提升和农业物质资本的快速积累。这将优化农业要素投入,促进农业技术的进步。计量分析的结果支持劳动力选择性转移促进农业技术进步这一结论。 【关键词】 劳动力选择性转移;农业技术进步;人力资本 一、引言 中国农村劳动力的转移不仅在数量上呈现递增趋势,而且转移劳动力大多是具有男性化、年轻化和受教育程度较高的优质劳动力。2009年,中国农村外出从业劳动力为22978万人,比上年增加了436万人。其中,男性占65.1%,16-40岁占到83.9%,初中及以上文化程度的劳动力占到88.3%。[1]劳动力的这种选择性转移[2]使得农业从业人员体现出女性化、老龄化和较低受教育程度等特征。农业从业人员质量的下降在一定时期内必然会对农业发展带来一定的消极影响。 2009年末,全国农用机械总动力为8749.6亿瓦,比2008年增加了3.17%;全国化肥有效施用量为5404.4万吨,比上年增加了3.16%。[3]这一组数据表明,在农村劳动力进行有选择的、持续的转移的情况下,农业技术进步仍然在稳步推进中。 舒尔茨曾提到,传统农业的落后并不是因为资源配置的低效率,而是缺乏技术进步(1976)。就现有的研究来看,国内已有学者对农业技术进步的影响因素进行了分析和探讨。有一些学者认为人力资本存量对农业技术进步具有明显的促进作用 (苏静,2011; 杜江,2010 ; 李谷成,2009; 李勋来,2005),然而,中国各地区的人力资本存量差别极大 (刘海英,2004; 杨俊和李雪松,2007)。目前,中国人力资本处于边际积累率递减阶段,人力资本“均化”程度与农业技术进步推进程度存在显著的正相关关系(张本飞,2011);韩宏华(2001)认为,可以通过鼓励农民采用新技术、提高农民素质等措施来促进农业技术的进步。从全球来看,中国的农业科技发展明显落后于发达国家,因而彭卓(2002)认为农业技术进步的推进关键在于农业先进技术的引进。 目前尚没有学者对劳动力选择性转移对农业技术进步的影响机制进行研究。本文将尝试从劳动力选择性转移对农业技术进步的影响机制出发,尝试解决以下问题:第一,在劳动力数量和质量下降的背景下,农业技术进步将如何实现?第二,农业技术进步与劳动力的质量改变是否相关?若二者之间互补,选择性转移下的农业技术进步将如何推进?第三,有哪些政策措施可以在解决农业当前困境中起到显著性的作用。 二、劳动力选择性转移和农业技术进步之间关系的理论描述 农业技术进步是指农业生产中先进技术对落后技术的替代。而在传统意义上,技术进步又有狭义和广义之分。广义上的农业技术进步是把除了物质资本和劳动力之外的能导致农产品产出增加或减少的要素都囊括其中。它不仅包括农业生产技术的进步,还包括社会科学技术的进步。狭义的技术进步,又叫“硬技术进步”。它主要包括良种的选育、化肥的施用等农业生产技术措施的进步,此外还包括农用机械、动力及农田基本设施等生产条件的改进与完善。本文所讨论的技术进步为狭义上的农业技术进步。 农业技术进步就是要逐步完成由传统农业生产函数向现代农业生产函数的转变的过程,以实现农业发展方式的转变。在二元经济结构下,劳动力选择性转移将导致农业投入要素比例发生根本性的改变。选择性转移带来了物质资本的快速积累,快速积累的物质资本在推动农业生产增长的同时也将在很大程度上形成对农业劳动力的替代。此外,物质资本投入量的增加对农业劳动力的质量提出了一定的要求,要求其快速提升以满足整体发展的需要。因此,农业劳动力人力资本水平也在农业发展过程中得到了显著提升。 具体而言,劳动力选择性结构下的农业技术进步的实现过程主要体现在以下几个方面: 第一,加速农业劳动力的转移。非农部门的工资率和平均人力资本都高于农业部门,非农就业部门对从业者个人的人力资本水平具有较高的要求。和其他农村劳动力相比,选择性转移的劳动力有着较高的人力资本水平,获得在非农部门工作的机会也更多。留在非农部门工作的机会和更为稳定的收入吸引着更多较优农村劳动力的加入。因此,和非选择性转移相比,选择性转移能提高农业劳动力的非农转移率。 第二,加速农业物质资本的积累。当劳动力选择性转移过程进行到一定阶段后,从事农业生产的劳动力就会出现短缺。此时,农业生产必然产生对能够替代劳动的物质资本要素的使用倾向。在劳动力短缺的条件下,物质资本使用的有利性也激发了农民对使用该类要素的需求。另一方面,劳动力选择性转移过程可以在很大程度上改善农业物质资本的供给:首先,农业劳动生产率和人均农业生产剩余会因劳动力选择性转移过程而提高,而人均农业剩余是形成农业资本的来源之一。其次,农村劳动力选择性转移导致的非农就业增加了农民家庭的收入,这为加速农业部门的物质资本积累提供了保障。再次,选择性转移为非农部门提供了较高素质的劳动力,它在一定程度上满足了非农产业的发展需求,提高了工业化的发展质量。工业化的健康发展也为工业反哺农业创造了有利条件。农业物质资本的需求增加和供给改善,必然带来农业物质资本积累率的实际增长,农业生产函数也必然因此实现向资本使用偏向型转变。 第三,加速农村人力资本的积累。劳动力的选择性转移直接导致了农业劳动力的人均人力资本存量水平的降低。如果农业部门的物质资本体现型技术同时是技能偏态型技术,那么这种转移必然会形成物质资本体现型技术进步的瓶颈,进而对农业发展产生消极影响。但是,选择性转移对农村居民人力资本投资需求和投资行为产生了巨大的激励作用。非农部门对劳动者设置的准入标准,使农村劳动力认识到:通过提升自身人力资本水平可以获得更高水平的收入。而这种高收入最先出现在非农部门,在劳动力市场充分开放的前提下,劳动力选择性转移实际上是一个实现人力资本最优配置的过程。当农村劳动力认识到提升人力资本水平的好处之后,他们将会加大自身的人力资本投资,将会更加重视对对下一代的培养。 从短期来看,选择性转移并不能为农业部门带来高素质的从业人员。因为,当选择性转移导致的人力资本减少量大于其带来的人力资本积累量时,农业部门从业人员的整体素质就会降低,人力资本存量就会降低。但是,从长期来看,选择性转移为提高农业从业人员的人力资本存量提供了有利条件。首先,随着劳动力的选择性转移,农村劳动力将更加重视自身素质的提升,这将导致农村人力资本积累率在未来得到普遍提高;其次,选择性转移直接导致农村劳动力收入的增加,这为农村劳动力提升人力资本水平提供了物质基础;最后,随着劳动力的选择性转移,农业部门将逐渐出现一定程度的规模经营,物质资本体现型技术进步也将得到广泛的运用,农业生产部门也逐步发展成为一个具有较高回报率的部门,这对具备一定技能的优质劳动力也有着明显的吸引力。
工程专业论文:专业认证水利水电工程论文 1我国开展专业认证的进程 加入《华盛顿协议》,一定程度上说明我国工程教育质量获得了国际认可,是我国工程教育发展过程中的重大进展,但同时也意味着我国高等工程教育要接受验收与监督,这就要求我国高等教育要以此为契机,在工科主要专业领域逐步扩大认证范围,积极主动采用国际化通用标准,进一步提高我国高等工程教育国际化水平,促进高等工程教育人才培养质量的持续提升,真正实现“实质等效”,加快完成从《华盛顿协议》预备成员到正式成员的转变。目前,我国开设工科专业的本科高校有1047所,占本科高校总数的91.5%;高校共开设工科本科专业14085个,占全国本科专业点总数的32%;高等工程教育的本科在校生452.3万人,研究生60万人,占高校本科以上在校生规模的32%,工程教育规模居世界第一。从以上数据可以看出,中国工程专业教育的质量对中国整体高等教育的质量至关重要,如何提升工程专业教育的质量,使我国高等工程教育的质量获得国际同行的认可,并以此带动高等教育整体水平的提高,现已成为亟待解决的问题。这也要求我们学习国际上通用的实践模式和先进经验,结合本国特点,努力探索与国际接轨且符合我国国情的高等工程教育认证制度。我国高等工程教育专业认证的发展经过了初步研究探索、小范围试点和全面推进三个阶段。1992年,教育部委托原国家建设部组织,在土建类学科领域包括建筑学、土木工程、城市规划、工程管理、建筑环境与设备工程、给水排水工程六个专业内开展评估,这是我国进行高等工程教育专业认证的初步实验探索阶段。土建类专业认证工作力求认证标准达到国际水准,认证程序与认证方法符合国际通用做法。经过十几年的发展,土建类专业认证工作成效显著,截止2007年7月,全国已有53所高校的141个土建类专业点通过了认证,约占该类专业点总数的15%。2006年,我国开始在土建类以外的工程专业领域开展工程教育专业认证试点工作,通过借鉴《华盛顿协议》成员组织及一些国际通行做法以及土建类专业认证十几年来积累的经验,初步构建了专业认证的组织和制度体系。第一批4个试点专业,包括电气工程及其自动化、机械工程及其自动化、化学工程与工艺和计算机科学与技术。2007年,试点认证的范围进一步扩大,新增5个新的工程类试点专业。2007年底,教育部组织召开了全国工程教育专业认证专家委员会全体会议,成立了全国工程教育专业认证监督委员会,并设立全国工程教育专业认证专家委员会秘书处和各专业领域的认证分委员会,进一步完善了工程教育专业认证的组织体系。到目前为止,已对四百多个专业点开展了认证工作。 2认识与体会 在中国加入《华盛顿协议》、全国工程教育专业认证工作取得了长足进展的背景下,我校水利水电工程专业提交了参加2014年工程教育认证的申请,在专业认证的整个过程中,深刻体会到专业应从微观具体的问题出发,对照中国工程教育认证协会制订的通用标准和水利类专业的补充标准查找本专业的优势和劣势,从明确人才培养目标、优化课程体系、加强教师队伍建设、推进实践基地建设等方面进行研究与探索,从而全面提高人才培养质量。 2.1制定明确的人才培养目标 为使工科学生更好地承担未来的实践工作《,工程教育专业认证标准(试行)》要求毕业生必须达到以下基本要求:具有人文素质、社会责任感和职业道德;具有运用数学、自然科学以及经济管理知识解决问题的能力;具有运用专业理论知识的能力;具备设计和实验技能;掌握文献检索和资料获取能力;懂得专业相关的方针政策和法律法规;认识工程对客观世界和社会的影响;具有组织管理、人际交往能力以及团队合作能力;具有终身学习能力、国际视野和跨文化交流、竞争与合作能力。以上基本要求反映出人才培养目标的最新趋势和国际动态,可以归纳为综合性、知识性、能力性和潜在发展性。综合性就要求学生不仅掌握本专业的知识,同时要具有一定的人文素质,懂得与本专业相关的经济管理与法律知识;知识性即要求学生具备扎实的数学、自然科学和专业理论知识;能力性即学生应用基础和专业理论知识的能力、文献与资料获取能力以及组织协调能力、交际沟通能力和团队合作能力。最后,在上述能力的基础之上,要求学生具有终身学习能力以及国际性视野,可以进行跨国交流、竞争与合作,这一能力与学生的长远发展紧密相关。三峡大学以建设水利电力特色鲜明的综合大学为目标,水利与环境学院依据专业认证标准,结合大学的定位,通过对用人单位的深入调研和毕业生的跟踪调查,密切关注相关产业和领域对专业人才的现实和未来需要,研究修订专业的人才培养目标,制定出符合学校定位、适应社会经济发展需要的人才培养目标:本专业以知识培养为基础,以能力增强为优秀,以素质提升为宗旨,培养具有宽广的知识结构、深厚的人文底蕴、扎实的专业知识、较强的社会实践能力和创新意识以及强烈的社会责任感的高素质、强能力、应用型的水利工程师。 2.2完善课程体系建设 制定明确的培养目标是关键的第一步,课程体系建设则是实现人才培养目标的必要手段。三峡大学水利与环境学院教学委员会成员包括多名企业、行业专家,共同参与专业培养方案的制订和修订,以保证人才培养方案和课程设置更加贴近行业需求,突出“教育产出”特征,以便更好地满足行业对专业人才的培养要求。中国工程教育认证水利专业补充标准提出课程由学校根据培养目标与办学特色自主设置,但是对其中实践环节和毕业设计环节有特别规定。我校水利水电工程专业从知识、能力和素质三大方面构建了课程设置体系,具体包括:通识优秀课程、素质拓展课程、专业基础课程、专业优秀课程和专业拓展课程。针对本专业工程性和实践性突出的特点,学院构建了由实验、实习和设计三大模块组成的实验实践教学体系,具体包括课程实验、课程实习、课程设计、专业实习和毕业设计五大部分,共计38.5个必修学分,占总学分的22.1%。毕业设计是毕业生从学校走向工作的桥梁,是实践教学中最重要的环节,必须高度重视。水利水电工程专业的毕业设计课题均来自于生产实践,与专业内容密切相关、与生产和科研紧密结合,有利于提高学生的能力和水平。在毕业设计的过程中,本专业多次邀请企业工程师做辅导讲座对毕业生进行指导,使同学们尽早接触工程中的实际问题。 2.3师资队伍的建设 中国工程教育认证通用标准和水利专业补充标准均对师资队伍有严格的规定,尤其强调教师的工程背景。要求从事本专业专业课和专业实践环节教学工作的教师中,80%以上有参与工程实践的经历,10%以上有在相关企事业单位连续工作半年以上的经历。从事专业课教学工作的主讲教师要有明确的科研方向,应有本专业领域的科研经历。三峡大学水利水电工程专业的专职教师队伍中,75%以上的教师毕业于武汉大学、河海大学、四川大学等知名院校,约20%具有高职称的专职教师来源于国内著名的科研机构和大型水电单位,具有较高的理论水平和丰富的工程实践经验。69%的专职教师具有企业单位工作的经历。大部分专业教师参与实际工程项目、开展工程实际问题研究,突出了水电专业的教学注重实践的特色。对于获得博士学位参加工作的青年教师,学校和学院也采取多种激励机制提高教师的工程实践能力,积极鼓励和支持专职教师到企业挂职锻炼,丰富工程实际知识,同时了解企业行业需求,起到优化培养目标和丰富教学内容的双重作用。除此之外,学院从三峡集团、中国水利水电科学研究院等单位聘任了多名具有丰富工程实践经验行业或企业专家兼职授课,承担一定数量的教学、实习、课程设计和毕业设计任务。 2.4实践基地的建设 中国工程教育认证通用标准第七条支持条件中对教师、实验室及设备、计算机、网络、图书资料资源、教学经费等均有详细的要求。在水利专业的补充标准中还对实践基地提出了具体要求,要求有相对稳定的专业实习基地以及大学生科技创新活动基地。三峡大学从2005年开始陆续和中国葛洲坝集团公司、湖北省清江水电开发有限责任公司、中国长江三峡集团公司和中国水电工程顾问集团公司签订了战略合作框架协议,合作成立实践教学示范中心。学生通过在以上实习基地进行实习,亲身接触到工程实际,锻炼了实践能力。2010年,学校成立了工程训练中心,开设基础训练、综合训练、创新训练三大模块课程,以增强学生的实践动手能力和创新能力。工程训练中心设有土木水电创新室,对本专业学生进行实训。2010年,学院依托水利水电实验教学示范中心和三峡库区生态环境教育部工程研究中心,构建了学生科技活动平台,设立了大学生科技创新活动基金,鼓励支持本科生参与科技创新活动,以培养大学生严谨的科学态度、创新能力和团队合作精神。 作者:吴海林 周宜红 单位:三峡大学水利与环境学院 工程专业论文:自动化专业实训电气工程论文 1实践教学环节的内容 这种强化实践教学的新的举措,适应了高校人才培养目标的要求,锻炼了学生的动手能力,开阔了学生视野,培养了竞争意识,对综合素质提高起到了极大的推动作用。学生凭借自己在学校学到的一技之长,毕业后能够找到满意的工作,为社会奉献了他们应有的贡献。但还应该看到,实行新的教学改革模式并非一帆风顺,在实施过程中尚存一些问题。 2存在的主要问题 当前教学实践环节存在的问题,可概括为散慢、肤浅和随意。从面上看,实践教学环节安排的比较松散,实践过程衔接不紧,逻辑性也不强;实践过程中说闲话的、从事其它活动的有不少人,这种现象称就是“散”。从实践安排的内容上看,缺乏一定的深度,实践只在表面上打转转,对问题的本质触及不多,这种现象称就是“浅”。从实践参与的主客体来看,有比较大随意性:一是老师比较随意。有的教师治学不严,放松对学生日常教学管理,对各种不良现象不问不管,听之任之,管理、指导均不到位。二是学生随意。有的学生缺乏必要的纪律约束,自由涣散,旷课、迟到经常发生。这种现象就是“随意”。“散”、“浅”“、随意”成了很多高校目前制约实践教学的质量提高的主要问题。对广东海洋大学电气工程专业而言,前面这些问题虽然也有一点,但并不突出,该系专业教师都能认认真真对待每一次实践环节,珍惜每一次给学生提高实践技能的机会,甚至自己出钱找关系为学生联系实习,但是巧妇难为无米之炊,该专业多年来一直缺乏实验条件,建设专业实验室投资较大,去生产单位也只能参观不能动手实践,这成了制约专业实训开展的主要原因。 3解决办法 3.1提高思想认识,重视实践环节教学过程 在认识上重视学校实践教学过程,这是深化实践教学改革的关键。实践教学需要相对的教学投入来保障,投入高,成本大,如果流于形式,不把实践教学环节的内容落到实处,使其发挥应有的作用,既贻误了学生,还造成教学资源的极大浪费,必须予以高度重视。 3.2加强实际培训,提高指导老师技能实践教师的能力直接影响着实践的效果,教师只有对指导的方法、实践的内容了如指掌,才能保证指导到位。目前很少有老师能做到这一点。因此需要组织实践教师进行培训,邀请专家开展讲座,提高指导教师的技能,除此之外,新、老教师之间还要互帮互学、取长补短,老教师传帮带,新教师积极虚心学习,充分利用和发挥各自的优势,建设一支专业技能强,作风过硬的专兼职实践教师队伍。 3.3加大经费投入,提高实践教学工作量的比例 加大实践教学的比例,改变传统的实践教学依附理论教学的观念,创建有利于培养学生实践能力和创新能力的实践教学体系。作为从事教学多年的老师都懂得,一个老师既要指导学生实践,还要保障学生安全,可谓是责任重大,但在实际的工作中,教师并没有得到公平的待遇,导致教师进行实践教学的积极性不高。要保证实践教学教师队伍的稳定,让老师安心工作,必须要有相应的物质制度措施,提高其工作积极性。 3.4加强过程管理,进行必要的考核和监控 积极探索新的教学模式下教学管理的方法和体制,采取合理措施,加强对实践教学的老师管理、现场管理;对实践教学实施情况实行督导和过程监控,并要清楚认识设备的危险性,告知学生,对实施效果进行严格考核,确保各种措施实施到位。我们学校电气工程及其自动化专业实训采取指导教师责任制,这个专业特点是危险性较大,所以必须有安全责任到位的意识,必须树立安全第一的原则。 3.5拓展实践教学形式,强化校校合作办学 校校合作办学方案随着社会进步和新科技革命的到来,普通高校教育的培养目标决定了学校必需和企业或者其它有实力的学校合作,校校合作是广东海洋大学办学改革的重要方向,也是大力发展实践教育的必然要求。在校校合作和产教结合作为学校办学重要性、必要性的趋势下,能为校-校联合办学带来一条新路,使全社会办学互助,节约型办学,共享型办学。这学期该校有3周的专业实训就采取了这个办法。选择华南理工大学电力学院作为该校的合作学校,原因有三个,一是华南理工大学电力学院是华南地区该专业办学条件最好的学校,拥有一名院士和电气工程专业博士后流动站,拥有设备齐全的实验室;二是费用较低,不出省路费节约,住宿在对方学校学生宿舍,住宿费用也低廉,对方学校收的实训费也在该校预算之内;三是地处广州,学生可以利用这个机会利用实训间隙走访一些与专业相关的企业,因为从该校多年的就业数据统计,电气工程及其自动化专业90%以上的学生都在珠三角工作。按照教学计划安排和要求,在对方学校安排了电气工程的三个实训内容,包括电力系统稳态和暂态的过程实训、电能计量和校核、综合自动化动态模拟等内容,这些内容在广东海洋大学均没有实训条件。学生充分利用这个机会,亲自动手体验电力系统主要生产环节的工作,实训结束后都表示这次实训真正是实训,不虚此行。 4结语 笔者认为实习、实训基地建设方面,坚持校内校外相结合是一个可行的选项。校内生产性实训基地建设,由学校提供场地和管理,力求功能多样化、现代化,能满足应用型人才培养的需要,便于产学研结合,利于开展课题化训练。专业课教学全程实施案例教学,由学校提供设备需求、技术和师资支持。校校合作正好解决了各个学校不同专业实训条件的不足与互补,使我们的办学条件立刻得到大幅度改善,培养的学生也更具竞争力,真正达到了应用型人才培养的目标。 作者:李一峰 樊海红 吴卫祖 单位:广东海洋大学信息学院 工程专业论文:应用创新专业建设土木工程论文 一、“应用创新”理念的土木工程专业建设的现实意义 国外一些发达国家非常重视工程教育,在工程师培养方面大致分为两大模式:一是在校期间着重培养学生的工科基础能力,毕业后由企业完成工程师职业方面的教育。二是在校期间对学生进行工程师的基本技能训练,毕业时获得具有职业资格的工程师学位。以上两种模式,都需要企业的参与和支持,企业与学校结合,接受大学生实习,参与工程师人才的培养。民族院校应用创新型人才培养要体现为民族地区和区域经济服务的特征。本文主要以笔者所在学校大连民族学院土木工程专业的专业教育理念、实验实践基地建设、专业培养方案、“应用创新”人才培养理念的实践等工作为例,探索民族院校基于“应用创新”理念的土木工程专业建设规律。 二、“应用创新”理念下的土木工程专业建设 近年来,大连民族学院土木工程专业结合国家“卓越计划”,立足于“应用创新”理念,以辽宁省专业评估为契机,发挥已有专业的优势,大力开展土木工程专业建设。在2009培养方案和2013培养方案的修订过程中,逐步形成了“理论适度,重在应用”的教学指导方针,在培养方案中体现应用和创新的教学理念。学校土木工程专业2000年开始招生,经过14年的办学历程,发展迅速。2010年被评为“部级特色专业”;2011年被评为“大连市三育人先进集体”;2012年被评为“辽宁省普通高等学校本科工程人才培养模式改革试点专业”;2013年参加辽宁省普通高等学校本科专业综合评估,位列全省第三。为实现“应用创新”理念下的土木工程专业建设,学校进一步加强实验室和实践基地建设、创新教育建设、师资队伍建设、培养方案的修订等工作。在此基础上,立足沿海,服务民族,努力建设具有民族特色的土木工程专业。 (一)加强实验室和实践基地建设 1.强化校内实验设施建设,发挥实践教学在人才培养中的作用 2011年学校土木建筑工程综合实验中心被评为“辽宁省示范性实验中心”。2013年土木建筑工程学院借搬迁新校区之际,在新教学实验楼的建设中,对实验条件进行了大规模的改善,增大了实验室的使用空间,购置了大量用于本科教学的实验设备,以满足土木工程专业“应用创新”理念的教学要求,为学生实践应用能力的提高创造有利条件。此外,积极鼓励教师结合生产实际开展科学研究,将教学和科研相结合,形成科研促教学的良好局面。在实验教学中,为培养和训练学生综合分析问题和解决问题的能力,适当增加了设计性和综合性实验内容。并结合各种学科大赛,鼓励并组织学生参与准备性试验。近年来,该专业学生参加各种级别的学科竞赛均取得优异的成绩。同时,以专业导师工作室制的方式,让学生参与导师工作室的课题研究,增加科研实验比例,强化学生的创新意识和工程能力。 2.校企合作,加强实践基地建设 参照“卓越工程师培养计划”,建立校企合作联合办学的培养模式。校企双方协议建立校企联合办学的组织机构,制定相关管理条例、培养方案和培养标准等。近年来,该专业与大连市8家设计单位和施工企业及大型监理公司建立了校企合作办学的实践基地,除顶岗实习外,企业还接收30余名学生参加“3+1”试点班的企业学习。此外,学校还聘请了有经验的工程师作为校外指导教师,结合工程实际项目对学生的毕业设计和生产实习进行指导。多年的实践教学证明,学生在企业实习,不仅培养了学生的实践应用能力,也培养了学生吃苦耐劳的工作作风和团队合作精神,强化了创新创业意识。 (二)加强创新教育建设 学校土木工程专业重视对学生创新实践能力的培养。近年来,为鼓励学生参加各种学科竞赛以及参与教师的科研课题,建立了“创新工作室制”的创新能力培养机制;以指导学生参加大学生结构设计大赛为目的,建立了“土木工程结构设计创新工作室”;以指导学生参加大学生混凝土配合比大赛为目的,建立了“混凝土材料性能创新工作室”;以指导学生参加大学生测绘大赛为目的,建立了“土木工程测绘技术创新工作室”等。近期,又开设了“力学应用创新工作室”、“土工实验创新工作室”等。各创新工作室有固定的活动场所,并配有相应的设备,由专业指导教师进行指导。通过创新工作室的训练,学生获得了工程实践和应用创新能力的锻炼。近年,土木建筑工程学院还多次主办市级大学生学科竞赛,并组织学生参与全国混凝土配合比大赛,省、市级结构大赛和测绘大赛、力学大赛,各种级别的“挑战杯”大赛等,均取得了优异成绩。开展大学生创新能力的培养,对提高学生的专业兴趣和创新积极性起到了非常重要的作用。 (三)改革培养方案 大连民族学院是国家民族事务委员会的直属院校,学生来自全国56个民族。木工工程专业2000年开始招生,为满足民族地区及周边地区对土木工程专业人才的需要,土木工程专业下设两个专业方向:建筑工程方向和交通土建方向。学校60%以上的学生来自少数民族地区,学生在语言和接受知识的能力方面存在较大的差异。因此,教学中主要采取因材施教的方法分层教学,即对将来继续从事土木工程科学研究准备考研的学生,着力加强其理论知识的深度和广度;对毕业后直接就业的学生,则加强其实践应用能力的培养。培养方案还设置了基本能够满足各类学生自主选择需要的选修课。在人才培养过程中,坚持“应用创新”的办学理念,坚持“理论适度,重在应用”的原则,在课程设置上增加能够提高学生应用能力和创新能力的课程。2009培养方案对原来的培养方案进行了改革,将培养方案分为三大平台,即通识教育平台、专业类教育平台、专业教育平台。尤其在专业教育平台的设置中,开设了一些新的能够培养学生应用和创新能力的课程,如土木工程实践能力训练、土木工程技术工作室课程、道路测试技术工作室课程等,并设置相应学分,使应用创新教育真正落到实处。近年来,在培养方案中增加了“3+1”的培养计划,使校企联合办学的培养模式更加规范化。在编写培养方案的过程中,深入企业进行调查,结合企业的工程实际,调整部分课程的教学内容和教学大纲。改革“集中性实践教学环节”的教学内容和课程结构,增加课程设计、实验、实习等实践课的内容和学时数。如在毕业设计之前,增加毕业实习的环节;在混凝土课程设计中,增加混凝土双向板的设计内容,以满足工程实际需要;在高层建筑结构课程中,增设了高层建筑结构课程设计;在交通土建方向的限选课中,增设地下结构课程设计;在专业选修课中,增设3D扫描技术在民族建筑保护中的应用和结构无损检测等实践课。总之,力求实践环节的教学内容与时俱进,并具有时代专业特色。 三、结语 近年来的教学实践证明,基于“应用创新”理念的土木工程专业建设,符合现代土木工程行业的发展需求。土木工程专业具有很强的实践性和应用性,因此,在土木工程专业建设中引入“应用创新”的理念是必要的。在人才培养上,理论知识与实践应用能力教育并重;在教学过程中,坚持“理论适度,重在应用”的原则,依托“卓越计划”,进一步加强校内外实践基地建设、创新实践基地建设以及重点实验室建设等,千方百计培养优秀的土木工程专业“应用创新”人才。 作者:覃丽坤 孙建刚 隋惠权 王振 高凌霞 单位:大连民族学院土木建筑工程学院 工程专业论文:专业教师实践能力下工程造价论文 一、高职院校工程造价专业教师实践能力培养情况 优秀课程教学全能型比例18%(根据多个学校调查加权平均计算得出)由上述调查结果可知,当前高职院校工程造价专业教师总体比较年轻,刚出校门的研究生比较多,普遍企业一线工作经历较少,在工程造价专业优秀课程,诸如建筑工程概预算、工程量清单计价、平法识图与钢筋算量、广联达造价软件应用全部能教的教师较少。这类教师对工程造价整个专业课程体系难以融会贯通,很难在实训环节全面指导学生。此外许多工科院校的青年教师,大都是高校到高校,没有经历过生产或工程一线的实际锻炼,缺乏工程实践经验,加上教学工作时间短,教学经验和教学方法欠缺,难以真正做到联系工程实际问题开展教学。 二、高职院校工程造价专业教师实践能力培养存在的问题 (一)多数高职院校工程造价专业教师教学任务繁重缺少实践机会 高职院校工程造价专业大多数招生人数较多,而教师往往严重缺编,部分高职院校为应付教育厅检查不惜伪造数据,通过虚填兼职教师人数来达到师生比。经过调查,很多高职院校工程造价专业教师年课时量达到600学时以上,他们大多数时间都在学校上课备课,缺少学习培训以及参加校外实践的机会与精力。 (二)学校缺乏相应的教师实践能力培养建设机制 高职院校工程造价专业发展迅速,很多院校招生规模暴增,在工程技术日新月异的今天,工程造价专业教师必须每隔两三年深入企业一段时间,才能把行业最新知识技能传递给学生。面对工程造价专业的高实践性要求,与之相对应政府与学校缺乏相应的培养机制,每年在省教育厅筹划下虽然有一些教师企业锻炼机会但也是相对较少,比例有限,面对庞大的工程造价专业教师群体,通过如此狭窄的渠道获得实践能力毕竟是有限的。 (三)高职院校教学相关领导认识误区 目前许多高职院校停留在介于高中和本科大学之间地带,管理高度行政化,一些高职院校领导甚至担心教师在企业锻炼能力提高,不再专注教学,不好管理,这也是出于现实的考虑。一些高职院校领导认为教师大量出去进行企业实践锻炼,学校课程没教师带,在本来教师相对较为短缺情况下,完成教学任务显得捉襟见肘。还有些学校高职院校系部领导工资系数取决于系部教师工资的平均数,如果出去锻炼教师较多,个人的收益会受到影响。甚至还有一些高职学校领导认为教师出去企业锻炼,有些教师在外面工资薪酬比在学校还高,容易影响军心使在校教师无法专心教学。为此一些领导视专业教师在企业兼职锻炼为洪水猛兽,甚至要求专业教师在学校实行坐班制。 (四)一些工程造价专业教师的职业惰性 高职院校工程造价专业教师纯粹工程造价、工程管理出身的并不多,大多数由土木工程或者其他工程类专业转入,能够带本专业一两门课程就觉得比较吃力,如果要成为本专业行家里手,能带建筑工程概预算、清单计价、平法识图与钢筋计算、工程造价软件应用等优秀课程就必须花费很长时间自己摸索学习提高自己的实践能力才能教好这些课程。这些外专业转入的工程造价专业教师满足于上好一两门课,即使有企业锻炼的机会也出于个人面子问题不愿意进入企业从基层预算员做起,这些心理因素在某种程度上也制约了这类工程造价专业教师在实践能力上的提高。 三、三明治模式高职院校工程造价专业教师实践能力培养体系构建 (一)加强实践能力素养在教中学 教学相长,工程造价专业教师在施教的过程同时也是自己对工程造价专业技能学习和提高的过程,即教师通过教而促进自身的学。工程造价专业教师的优秀能力主要集中在能够使用编制有关工程定额;具备从事建设工程招标投标,编写各类工程估价(概预算)经济文件,进行建设项目投资分析、造价确定与控制等工作基本技能;具有编制建设工程设备和材料采购、物资供应计划的能力;具有建设工程成本核算、分析和管理的能力。在具体的教学课程中比较体现实践能力的课程主要有建筑工程概预算、工程量清单计价、平法识图与钢筋算量、工程造价软件应用。这几门课程只有深入实践、参加过实际工程项目才能熟练掌握技能,才能在有限的课堂上把知识讲透,讲得深入浅出。青年教师在工程造价专业教学中会发现实践能力的不足,这是“三明治模式”的第一步,通过理论教学发现自己的不足,据此获知需要提高实践能力的方向和目标。 (二)通过注册造价师执业资格考试获取行业准入通行证 这是“三明治”教师实践能力培养模式下进入企业的通关证。注册造价师考试课程分为四门,这四门课在工程造价专业课程体系中也有着重要的地位。工程造价专业教师应该努力通过造价师执业资格考试,只有通过了造价师考试才能较为方便地在企业兼职,也相对在行业有较多的话语权,能够签署具有法律效力的造价文件。 (三)进入企业锻炼承担企业项目任务 这是“三明治”教师实践能力培养模式的第二步。工程造价专业教师提高实践能力应该每隔三年或者五年进入企业锻炼一年后再回来教学,高职院校应力求建立这样的教师培养机制。专业教师进入企业之后,力争参加项目,比较合适的是进入造价咨询公司,直接从事一线工作,诸如全过程造价管理、工程跟踪审计、招标控制价编制、投标报价编制、工程结算等。通过这些工作的磨练,工程造价专业教师可以比较深刻地掌握工程计量计价,定额使用换算技能,这在学校的教学中是很难领悟的。另外在企业从事实际工程造价项目时候,能够体会到很多书本学不到的经验,甚至现行定额无法解释的问题,通过分析解决这些问题的过程实际上就是实践能力提高的过程。特别是全过程造价跟踪审计项目,对一个造价项目可以从破土动工到竣工验收整个环节都会有一个比较全面的认识。尤其是在工程结算时,面对施工单位结算资料的造价审减问题,审查工程量,审查取费,审查单价,审查变更索赔等资料,都可以学习到很多工程造价实践知识,这些专业实践知识将会进一步强化工程造价专业教师的教学能力。 (四)回校任教把实践经验总结成为专业实训资料 这是“三明治”教师实践能力培养模式的第三步。在学习到丰富的实践经验后,回到学校后进一步进行总结提升,这是专业实践技能回炉重铸的过程,可以开发校企合作教材,把工程结算资料、工程商务标投标文件等这些真实的工程项目案例资料整理成实训资料,从而在指导学生实践时能真题真做。特别是一些工程商务谈判,一些工程审计中定额的理解分歧,一些工程合同纠纷以及工程造价司法鉴定等造价案例,是书本上永远也学不到的宝贵经验知识,当专业教师把这些实践中获得的真知灼见用于教学,教学过程也能够栩栩如生,高度仿真工程现场。 (五)不影响教学的情况下利用课余时间在企业兼职 这是“三明治”教师实践能力培养模式的第四步。2003年国务院颁布《关于进一步加强人才工作的决定》指出“鼓励专业技术人才通过兼职、定期服务、技术开发、项目引进、科技咨询等方式进行流动”,明确提出“制定完善专业技术人员兼职兼薪的管理办法”。高职院校工程造价专业教师在完成教学工作和科研工作之外,如果能在企业兼职成为建筑公司技术顾问、项目经理或者造价师事务所合伙人其实对教学也是一种很大的促进。在企业兼职的同时可以学会处理各种工程实务,并可以利用企业工作的身份为学生提供实习岗位,联系实习、就业单位,这其实是一种一举两得的措施。特别是工程造价专业教师从事企业兼职工作,如果涉及招标控制价编制,投标报价编制,工程结算审计等问题可以采用项目导向、任务驱动的教学模式,把学生当作工作的助手搭档,引导学生真题真做,快速进入到工作角色中来。 四、结语 综上所述,当前高职院校工程造价专业毕业生就业供过于求的情况下,企业对于工程造价高职毕业生的实践能力要求越来越高。高职工程造价专业毕业生实践能力的高低在很大程度上取决于教师的实践能力,加强教师培训,提高教师工程实践能力是高校实践教学的需要,是培养学生成为高技能人才、提高就业率的需要,也是高校发展的需要。针对目前高职院校工程造价专业教师普遍实践能力培养欠缺的情况,采取“三明治”模式进行工程造价专业教师实践能力培养,使得大量青年教师或者缺乏实践经验的工程造价专业教师通过“教学———实践———教学———教学+企业兼职”这样的模式获得和提高实践能力,从而使工程造价专业建设能够紧密联系工程实践,培养出来的学生符合人才市场需求,是一条可供参考的较为科学的途径。 作者:胡凯 郑睿 余勇 单位:长江工程职业技术学院土木工程系 工程专业论文:工程管理专业硕士课程设计论文 一、WSR方法及框架 1.理解意图 领导是谁?学位办、教指委、学校、学院、系设置如何?不同高校其培养单位设置不同,有的在系这级,有的是属院直管。面对拥有不同的“物理知识”、一定任期的领导时,不妨通过对学院的长期规划进行分析。理解领导意图的办法之一是从已经制定了的愿景、目标和目的进行分析。 2.制定培养体系目标,也是容易出现分歧的地方。 与管理相近的一个词语是领导,结合工程特点,工程领导教育的最终目的不是提升抽象的领导力,而是培养实实在在的领导者。 3.调查分析。 对国内外现行的工程管理专业硕士的培养方案和课程体系进行综合分析和比较。国际上工程管理硕士专业最为成熟和成功的也是在美国,特别是几所著名的高校组成了工程管理教育联盟。在国内,工程管理专业也经过若干年在清华、西交大等院校试点,他们的经验和教训也值得借鉴。另外,专业型管理类的MBA和MPM也成为制定工程管理专业硕士培养体系的横向标杆。 (1)国外(美国)。 工程教育的发展也经历了不同的阶段。初期的德法工程教育认为工程就是技术,把工程教育牢牢束缚在技术教育的范围之内;发展阶段的工程教育则以为工程只是应用科学的分支;工程管理脱胎于工程教育出现在20世纪初美国的工商业发展需求,人文内容也作为工程教育体系的一部分。胡佛(HerbertHoover)是一位非常成功的采矿工程师和管理者,在他当选为美国总统的那一年对工程师们的一次演讲中,他指出了美国工程管理者的重要性来自西部采矿、冶金和运输的急剧发展需求,已经从单纯的技术职业需求增加一种管理职业导向,即接受过技术培训的商业经理。1979年美国工程管理协会(ASEM)成立,1997年,美国国家工程技术课程认可机构ABET,正式将工程管理列为一个可独立授予学位的学科。同时工程界的发展也渴望更高级管理人才———硕士层次的培养,由西北大学、达特茅斯学院、杜克大学、康奈尔大学、斯坦福大学、麻省理工等六所大学组成工程管理联盟专门针对工程管理专业硕士。专业设在工学院,但由工学院和商学院一起合作开始课程。他们的课程设计中,如果是在职学习的,一般只学习管理类知识。如果是应届毕业生,要求选修一定量的工程学科。管理类课程(包括优秀课程)有30学分。 (2)国内(其他高校)。 通过各高校网络搜索,可以考察到国内高校在培养单位设置上不同,主要在工学院和管理学院,这也与美国高校相似。大部分传统的工科院校,如清华大学,设置在工业工程系;上海交通大学设置在机械与动力工程学院;华南理工大学,设置在土木与交通学院,华中科技大学设置在土木与力学学院,另有北京大学设置在工学院(50名)。而一部分学校,特别是综合型大学中,由于历史的缘故和学科归并,具有“管理”的学科一般都设置在管理学院内,如南开大学、厦门大学等,还有西安交通大学也设置在管理学院。在国内应用性研究生学位中,MBA和MPM有比较接近之处,商学院/管理学院早早将触角伸近工程管理,开设了技术管理或者运作管理模块,通过对产品的生产过程和系统运作,加强对工商企业家在科学决策、统筹规划能力的培养。项目管理的精髓来自于工程实践,培养目标和模式当然更贴近工程领域的应用。 4.构造策略: 形成初步思路之后,调研用人单位和潜在学员的看法。 5.选择方案: 从培养目标出发,结合各自学科优势及生源特点选择培养模式,例如是否从区域、行业方面采取细分的策略,或者采用综合加上模块化的方案。 6.实现方案: 寻找师资,建立课程体系。在课程实现方案,根据所选择进行工程技术与社会科学方面的组合,尽量以国际先进的管理理念和方法为出发点。在考虑课程体系的同时也考虑授课方式。就在职教育方案中,为解决“工学”矛盾,有些学校采用集中方式,每过一段时间集中授课。而有些则根据学校制度,利用周末或晚上正常工作时间之余进行授课。 7.协调关系: 工程管理专业的潜在学员大多经过在职培训,熟悉喜欢培训教师的轻松学习氛围,愿望当然多学点经济管理类、故事性的课程。学院派教师和教育机构却更注重知识的系统性、逻辑性和严密性,如果学生请假误过几次课程后就难以学好后续内容。课程组织者必须要协调好双方的目标,让学生端正学位课程学习的态度,同时激励课程的组织和讲授方式的转变。 二、厦门大学MEM的培养体系设计 1.学院使命 研究高深学问,养成专门人才,阐扬管理文化,致力社会进步。学院愿景:成为中国商学院中世界知名、国内一流,最具特色的南方之强。学院已提出MBA是培养商界领导者。新设立的工程管理硕士专业也要朝着把握工程建设、成为工程企业领军型人才的培养方向。 2.实实在在体现在课程体系设计中必须坚持“立地”,树立工程观或工程哲学的理念 建立以系统工程及其他工程科学为基础的“物”理学科。 3.本学院的MBA从1987年设立以来,培养方位已经多样化,声誉很高,在全国排名前列。 后设的工程管理专业的课程设置提出了挑战。这同时也给工程管理的培养奠定了一根坚实的桩基。因此,在MEM的培养目标的制定上也瞄准国内一流的,利用学院财会优势,侧重对工程财务和资金优化、效用最大化。 4.针对2010年招生情况及市场反馈意见制定了初步思路。 (1)全日制改为在职。 (2)知识+能力。 (3)国际+广义。 5.根据地方的企业分布情况 没有哪个行业独占鳌头,而且也没有一家专业性极强的大型企业,开展单一方向的培养体系是不现实的。通用型的工程管理横跨诸多专业与行业,与所在学院是相容的。 6.部分课程由“企业实践教授”担任。 聘请具有丰富工程管理经验,同时具有一定理论知识的企业高管担任“企业实践教授”。同时也聘请企业讲座教授与学院教师共同合作,为学生开设“企业实践”讲座课程,共同授课和指导学生。入学考试的复试以工程管理经历为主。教学标准,严格按照教指委的方针,参照工程硕士和MBA的执行,包括评价体系的实施。教学内容参照国际认证,如IPMA项目经理认证。内容体系遵循EMCI,准备将来可以参加相关认证。 7.确立沟通行动体。 完善的教学管理构架和负责人员,使学生有反馈渠道,不断改进课程设置、内容和方法,提高质量。负责人承担长传下达和协调角色,积极参与学院活动和教指委的各种会议,领会领导精神,做好与学院的协调,并与校友会、各班委会定期沟通。依据物理、事理和人理分为三个模块,具体科目有些与工程硕士的课程体系交叉。课程设计中,暂时参照工程管理教指委的课程体系指导意见中,要求的学分为30学分。然而公共基础课较多,有8个学分,管理类的课程大于18个学分。我国工程领域管理人员大部分成长于工程技术背景,在各自工程领域有一定的技术专长,而且对工程经济、管理、法规等各方面都有所接触。但由于教育背景、工作经历等方面的局限,他们所掌握的知识结构往往不够系统,与高层次管理人员的要求相比,知识、素质和能力未得到全面锻炼和提升。因此,工程管理硕士专业学位教育内容应该侧重事理进行合理安排。这种安排也符合国际工程管理认证的知识框架,如在该知识指南中明确表示,作为工程管理者都同样承担三大基本的职能和任务:(1)应用坚实的工程管理知识、技能和工具来设计和制造高质量的产品和服务;(2)将用户需求转化为工程方案并进行系统整合;(3)运用项目管理的方法来实现项目。与第一批学生入学谈话中,我们也了解到工程管理人员在人才市场上的分布有着独特的发展规律。低层的工程管理侧重技术素质,中层、高层工程管理工作需要积累了相当的工作经历后才能真正胜任。对于公司企业,最需要的就是具有从理论到实际的人才,能用理论解决工程管理中复杂问题的人才。不同于本科,在专业硕士层面上,课程体系以管理知识为中心,成为一个不争的事实。 三、结论与讨论 工程活动跨越物性和人性两大维度。工程产品和构建过程涉及方方面面,不仅包括科学的、技术的要素,自然的、生态的要素,经济的、社会的要素,还有人为的、伦理的和管理的要素。工程技术以及相关人员不断地游走于自然物质技术和社会组织技术两大领域,肩负科学技术研究及设计和组织管理三大重任。培养工程管理人才,可以促进我国社会经济建设的效率和效益。在美国,工程师于20世纪初首创大型公司的体制,至今仍有不少名列企业总裁或首席执行官,国家领导人中理工出身的也不在少数,这现象绝非偶然。MBA和工程硕士等成熟的学科对在职的工程管理教育形成了偌大的压力。与其他专业硕士的培养目标和方案区别开来,形成自己独特的地位和范畴,需要各个培养单位进一步深入研究。从体系上来看,基于工程活动的管理脱离不了系统思想,因此,从物理、事理和人理为出发点,能够为学科体系的设计奠定基础。同时,结合国内外已有的专业硕士教育的经验,能够给予工程管理专业硕士的建立完善的教学培养方案良好的借鉴。如学习MBA的案例教学方法,教师不能再一味灌输理论知识,而是学生旁边的指导者和纠错者。教学方式从课堂内教学向实验室演练、案例学习、技能培训等多样化转变,充分提高学生分析、解决实际工程管理问题的能力。具体做法上,工程管理专业硕士的课程可以参照职业资格(IMPM)认证的培训方法,制定一个结合实践问题的综合性训练,特点是基于问题的学习(prob-lembasedlearning)。问题的选择主要直接来自学生所在组织的现实问题或者来自对其现实问题的加工提炼,例如我们通过学生自己提出一个典型的项目,提出者负责对小组成员进行充分案例背景介绍,然后通过小组讨论,重新认识该项目风险管理的策略、风险识别、评价和应对的技术方法的应用。这样,团队的、沙盘式的研究和操作训练,使得学生面对复杂的、未知、技术性很强的环境,能够结合不同行业、不同组织、不同部门、不同专业之间互相交流、补充,促进问题解决思路与方法的形成。最后,对工程管理招生条件提出异议。工程管理领导者的不能只拘于理工教育背景的学生。社会化的大融合,职业的转变,还有工程复杂性导致管理上的再分工,敦促所有涉及工程活动的人员必须接受工程管理教育。工程管理的系统思想在其他的人文管理或者其他社会科学学科上是独特的。有一名学员本科为英文专业,入职岗位为FluorDiannel在中国某工程的翻译,下一份岗位为设备制造厂的采购师,目前负责公司的厂房和设备建设工作,对工程管理知识的急切需求成为该生进入项目管理工程硕士学习的动力。在2012年北京召开的全国项目管理大会,陈育芳就中工国际工程股份有限公司实施的国际工程项目中,项目经理的来源于多个渠道,包括本科来源于小语种、国际贸易等文科性的背景。补充应有的物理和事理知识,使得他们也能胜任工程项目经理的职务。职业生涯的多渠道发展,成为当今社会的趋势,工程管理应顺应社会发展需求,视学生的工作经历和经验,不能形而上学地局限规定理工科教育背景。中国工程教育的全球战略应该采取一种全新的战略———“包融”战略,其含义是:构建中国模式,“包融”世界体系,加入全球互认。美国工程管理ACME推出知识体系(类似于PMI),并实施全美高校的认证,获得其承认的高校89所(2013年的数据)呼吁我国的工程/技术管理相关的学会/协会,如中国技术经济学会、中国土木工程学会、中国系统工程学会、中国电机工程学会、中国机械工程学会等联合起来,如果不能将工程管理纳入到中国工程教育认证协会的专业目录中,也希望能够如美国ASEM一样,建立资质认证体系,共同促进工程管理的发展。 作者:李兵 单位:厦门大学管理学院 工程专业论文:专业认证工程教育论文 一、美国工程教育专业认证体系要素 1、美国工程教育专业认证主体 美国工程教育专业认证是由工程技术认证委员会(AccreditationBoardofEngineeringandTechnology)负责,是美国最具权威的专业认证机构,具有非官方性的中立特点。ABET有31个工程或技术专业协会,最高领导机构为董事会,董事会下设8个委员会。。最高董事会同根据不同的认证领域下设工程认证委员会(EAC)、技术认证委员会(TAC)、计算机科学认证委员会(CAC)、应用科学认证委员会(ASAC)4个认证委员会;还包括认证理事会(AC)、工程咨询理事会(IAC)、国际事务理事会(INTAC)3个理事会和选举委员会、财务委员会、审计委员会等多个特别委员会。其中,认证委员会负责根据各自制定的专业标准、政策和程序开展评估认证活动;理事会负责就ABET的相关政策提供建议;特别委员会负责董事会的日常运作及对外联系工作。 2、美国工程教育专业认证流程 美国工程教育专业认证的基本流程程包括以下4个阶段::申请认证、专业自评、现场考查和做出认证结论。 2.1申请认证 学校自愿于1月31日之前向ABET提出认证申请。如果是首次申请认证的专业,申请的学校还要先提交一份自评报告 2.2专业自评 准备自评报告的过程至少需要一年。每个申请认证的专业都需要根据ABET认证标准和手册的要求提交自评报告。 2.3.现场考查 现场考查的成员主要是来自政府、企业界和学术界的志愿者。由3~4人组成认证小组,对认证专业进行实地考查。现场考查的时间一般为3天,认证小组的主要工作是核实自评报告的准确性以及真实性;同时提出调查自评报告审查过程中存在的问题;认证小组根据需要会晤学生和教师,进行正式或者非正式的访谈;提出专业的优点和弱项,并给出适当的建议。在现场考查的最后一天,认证小组通过口头传达的方式提出认证小组关于检查结果的总结报告,并向相应专业类认证委员会提交现场考察报告。如果认证专业对检查结果存在异议,还可以在规定时间内向委员会提出申述。 2.4.做出认证结论 委员会根据接受认证的专业的优势以及现场考查之后发现的不足发表一份声明,声明会送给接受认证专业所在的院校以获取他们的反馈意见。最终认证结论依据声明和学校反馈意见来决定。认证有效期限通常为2~6年。 3、认证标准 美国工程教育认证标准是依据EC2000(EngineeringCriteria2000)。同时,为了不断适应美国的发展需要,ABET每年都会对认证标准进行修改,现行的EC2000认证标准于2012年,适用期间是2013—2014年度。ABET的认证标准分为三部分内容,分为适用于基本水平的一般标准,适用于较高水平的一般标准以及有适用于工程教育各个专业的具体的专业标准,这三个部分中的每个部分又有具体的要求,从而形成完整的标准构成体系。其中,适用于基本水平的一般标准是认证标准的优秀组成部分,具体分8项指标。分别是学生(Students)、专业教育目标(ProgramEducationalObjectives)、学生能力(StudentOutcomes)、持续改进(ContinuousImprovement)、课程(Curriculum)、师资(Faculty)、设施(Facilities)、学校支持(Insti-tutionalSupport)。从历年ABET认证标准的修订可以看出,考核焦点从考核“教育输入”(教师教什么)转向考核“教育产出”(学生学到什么),从对教育投入的重视转向对教育产出的重视,这种转变体现出以学生能力导向为优秀的认证标准。在学生优秀能力方面上,申请认证的工程专业必须证实毕业生具有以下11种能力:运用数学、自然科学和工程知识的能力;设计、分析和解释数据的能力;设计系统、部件或过程的能力;多学科团队协作能力;对工程问题的识别、分析以及解决能力;职业道德和伦理能力;良好沟通的能力;认识到工程对于经济、环境、社会乃至世界影响的力;对终身学习的能力;与当代问题相关的知识;在工程实践中运用各种技术、技能和现代工程工具的能力。 二、对我国的启示 1、为保证工程教育专业认证的公正性与公平性,我国在建立工程教育专业认证体系的过程中,应当注重与工业界和企业界的联系,促使相关各界人士积极主动参与到工程教育专业认证工作中来。 “工程专业认证不可能是囿于教学系统内部的自循环过程,而必须是包含院校—工程界互动机制的开放式的反馈过程”。以美国和德国为例,其工程教育专业认证无论在机构设置上,还是在人员参与中,都紧密的依靠工程界、企业界的力量,这样一来,不仅加强了教育界与工程界、企业界的联系,还能保证了高等工程教育的质量,不但可以为高等工程教的实践环节和毕业生就业提供有利条件,还可以及时了解社会对人才的需求,从而及时调整人才的培养方向,主动应对社会要求。因此,我国应当吸取国外相关宝贵经验。 2、除了认证组织的性质之外,ABET发展时间久,会员众多、进行认证的学校和专业数量巨大、有很大的国际影响力,所以ABET的组织更加严密、职能部门健全、部门之间分工明确。 我国由于专业认证起步晚,目前还处于认证试点阶段,认证规模较小,所以认证机构的职能部门较少。随着专业认证工作范围的不断扩大,理论和实践体系的成熟和完善,国际参与度的提高,我国的认证机构也应根据发展的需要设立不同的职能部门,更好的完成认证的各项工作。逐渐扩大认证规模,充分发挥工程教育认证在高等教育质量保障体系中的积极作用,不断规范认证工作、完善认证体系,提高认证工作质量。同时要注意学位分级的研究。由于各个成员国家(地区)采用的学制不尽相同,各国(地区)在《华盛顿协议》范围内互认毕业生的学位层次界定上也有差异,美国等国家已明确指出认证专业完成四学年的本科教育。此外,美国为两年大学毕业的学生颁发副学士学位。在香港,学士学位分为学士学位和荣誉学士学位,而荣誉学士学位又细分为三级;在欧洲,欧盟各国正在进行的有关高等教育一体化的博洛尼亚进程中,也将逐步实行两级制的学位制度,为完成不同阶段教育的毕业生颁发学士学位和硕士学位。只有厘清各国学位授予方面的不同,了解其学位层次界定上的差异,才更有利于提高我国在国际交流的平等地位。目前我国的专科毕业生没有学位,学士学位还没有分级,加入《华盛顿协议》后可能会影响到他们在国际中的平等地位,所以我国应适当重视学位层次的研究。 3、由于工程教育和专业认证的特殊性质,专业认证对工程教育的作用是缓慢的潜移默化影响的过程,在短时期内专业认证的效果并不会立竿见影。 目前,我国的工程教育专业认证正处于初步开展阶段,认证制度及体系也需要不断的改进和完善。一方面,为了能及时适应市场的需求,我国应当成立相关研究组织不断研究,制订出能真正反映工程界、企业界需求的政策和认证标准,并且具有相应的可操作性,以此来推动整个工程教育界不断的发展更新。另一方面,为了充分体现工程教育专业认证的“国际等效性”和“国际可比性”等原则,我国应该随时关注当前国际互认条件和国际工程教育专业认证标准的发展现状,不断修改和完善认证制度,尽可能地与《华盛顿协议》规定的要求相衔接,促使我国尽早加入《华盛顿协议》,成为其正式成员。与之前的工程专业认证标准相比,美国的工程教育专业认证改革以EC2000为标志,专业认证标准和政策每年都在更新变化。EC2000最大的变化就是强调对“输出”进行评价,美国工程教育专业认证的重点已从考查“教育输入”(老师教学生什么)转向考查“教育输出”(学生学到了什么),通过能力导向来认证标准,关注教育的最终产出即毕业生应当具备的各项素质和能力。我国工程教育起步晚,与美国等发达国家相比,对教育输出的重视程度还有所欠缺。因此我国的工程教育应当对这两大方面都给予足够的关注。 作者:王亮 单位:北京工业大学高等教育研究所 朔州师范高等专科学校 工程专业论文:专业认证背景下安全工程论文 1构建“大工程+大安全+专业特色”的理论教学体系 安全工程本科专业的认证标准中有详细的课程设置要求,在理解内涵的基础上,根据江苏大学安全工程专业30多年的办学经验,调整理论教学课程体系,设置通识教育平台课程体系、学科专业基础平台课程体系、专业(方向)课程体系。通识教育平台课程体系按照教育部本科工程教育基础课程要求设置,课程设置体现“大工程观”,要求学生既具备科学与基础理论修养,形成对宏大或复杂工程的系统视野;又能从多学科的视角审视,同时还有具备人文情怀和工程组织素养。安全工程作为一门新兴学科,不仅涉及力学、电学、化学等诸多自然科学,还涉及到法律、人文、保险、心理学和管理学等学科,具有很强的学科交叉性、综合性和实践性。要全面、系统的认识、诊断、评估现代大工程、复杂巨系统的安全问题,必须具有广阔的知识储备。依托江苏大学完整的学科门类,共开设了哲学、数学、外语、计算机、化学、力学、电学、人文、经管、艺术四十多门必修、选修课程。学科专业基础平台和专业必修课程体系体现“大安全观”,主要学习解决各行业、各类组织共性安全问题所用的科学理论方法、管理手段、工程技术,如安全管理学、安全与环境法学、安全学基础、安全系统工程、安全人机工程、职业卫生学、防火防爆技术、设备安全技术等,以适应广阔就业市场的需求,为改善各行业在生产、服务等各项活动过程中的安全与健康水平服务。专业(方向)课程体系,按照“行业引导专业、专业服务行业”的专业方向,依据本专业教师的科研方向、环境与安全工程学院环境专业的学科优势、用人单位的实际需求设置专业课程,着力打造安全管理与检测控制技术、危险有害源防治与职业健康、环保技术与设备设施三个教学模块。学生按照模块选课,既能满足同学不同的学习兴趣,又能实现对行业安全问题的覆盖。 2打造多层次、多平台的实践教学体系 安全工程专业的实践教学环节是培养学生从事安全生产工作能力的主要途径,可以使学生了解生产工作实际,理解理论知识,形成职业能力。因此,安全工程本科专业认证标准中特别强调实践环节,注重学生实际能力的培养。在教学中,注意加强安全工程教育与产业结合、与企业联系合作,加大产学研相结合的力度,形成了多层级实践教学体系,包含学科基础实践、专业课实验、专业实践;多平台实践场所,包含学院实验中心、校级工程训练中心、校外实习基地。具体做法包括以下四点: (1)依托学院实验中心,加强专业课实验建设。本院实验中心经过多年的建设投入,已建成工业通风除尘实验室、安全检测实验室、电气安全实验室、防火防爆实验室、噪声控制实验室、大型仪器分析室,拥有各类实验仪器300余套。实验内容从预先设定好内容的演示性实验,逐步向开放性实验过渡,增强教学的实践性、创新性,让学生将课程知识点转化为实际能力。 (2)提升课程设计水平,课程设计的内容要与时俱进,密切联系生产实际。设计的内容基于企业的安全生产需求,经过教师的升华提炼,变“满堂灌”为“用中学”,培养学生运用知识、自我学习的能力,提高学生独立工作能力,增强学习兴趣。在培养环节,共安排了5个与专业密切相关的课程设计,分别是危化品与电气安全技术课程设计、化工原理课程设计、设备安全技术课程设计、通风与除尘技术课程设计、安全系统工程课程设计,设计内容都与具体的生产现场相关,有若干可选方案,学生必须经过思考,独立完成。 (3)充分利用好学校工程训练中心资源,做好学科基础实践工作,提高金工实习、工业系统认识实习质量。江苏大学工程训练中心以“大工程教育”思想为指导,通过工程认识、基础工程训练、现代工程训练、综合与创新训练4个训练平台,着力培养学生工程实践能力、综合分析与设计能力、科研能力与创新精神。 (4)重点打造优秀的实习基地,密切产学研合作,将教师的科研、学生实习、工厂的生产三者关系理顺,提高实习的成效,协调传授知识、培养能力、提高素质三者关系,发展加深学生对实际生产过程的认识与理解,培养应用型人才,为企业量身打造合适的工程技术人员。 3构建本科生实践创新计划 目前,江苏大学校教学处、团委、学工处、学院开展了多项实践、科研活动,但同学有效参与这项活动、获得实践创新能力的效果不明显。探索将学生各项课外的学习、实践活动整合形成“本科生创新计划”,包含科研创新训练计划、科技竞赛计划、综合素质提升计划、职业技能培训计划、实践基地实习计划五方面内容,并建立运行管理体系,切实提升学生的实践能力和创新能力。每个子计划由若干项目、活动组成,具体包含:科研创新训练计划主要是组织开展各类科学研究活动,包括大学生科研立项、大学生创新创业训练项目、参与教师课题研究、发明专利申请、开放性实验训练等活动;科技竞赛计划主要是组织参加“挑战杯”、大学生建模大赛、节能减排社会实践与科技竞赛、其他各类学科竞赛等;综合素质提升计划主要是参加人文社科类讲座、文体活动、学校的社团活动、暑期社会实践等;职业技能培训计划主要是鼓励学生参与外语能力、计算机应用能力和各类职业资格、专业技能的培训和考证活动;实践基地实习计划主要指学生在一定时间去制定的实习基地参与工作实践,完成一定的工作量,或完成有一定认识水平的实习报告。大学生实践创新计划按“总体设计,分项实施”的原则,实行项目负责制,采取“项目管理”的办法组织实施。该计划将贯穿于整个培养过程,每学期滚动开设,做到四年不断线,学生可以根据自己的爱好、能力和特长选择相关项目及其修读时间。为保证实践创新计划的有效开展,建立一套运行管理体系,保证创新学习计划有效实施。由学院牵头,负责大学生实践创新计划的实施,将学院现行的导师制、优生优培制、团委、学工办等社会实践相关的规定整合,制定大学生实践创新计划实施管理办法及各分项目的组织实施管理办法和细则。将上述五个计划方面的内容以“创新学分”形式纳入培养方案中。 4结束语 工程实践能力和创新能力是安全工程专业学生的优秀能力,通过专业认证这个抓手,梳理并规范了人才的培养环节,发现了教学管理的薄弱环节,密切了教学活动与生产实际需求的关系,促进专业进一步办出特色和优势。下一步安全工程系将总结教学改革的成果,积极申请本科专业认证,并争取早日通过。 作者:朱方 吕保和 刘宏 单位:江苏大学环境与安全工程学院 工程专业论文:专业实践教学改革中软件工程论文 一、现有实践教学体系存在的主要问题 (1)原有的专业培养目标与培养方案中存在着重理论学习、轻实践训练的认识以及重视课内、轻视课外的倾向。(2)实验教学体系中仍旧以验证性试验为主,虽然所有课程的实验项目开出率为100%,但其中设计性、综合性的实验项目占总实验项目的比例有待提高,极大限制了学生的动手能力和创新能力的培养。(3)缺乏对实践教学的过程管理,配套的质量监控与评价体系尚未健全。(4)现有实践教学体系缺少对学生工程能力和职业素质的训练,缺少开放性实验;缺少创新性实验教学体系,缺乏具备行业工程领域背景和国际化背景的创新实践教学团队。 二、确立并完善软件工程专业实践培养目标与培养方案 参考2011年软件工程专业国家规范,明确了软件工程专业实践培养目标与培养方案。 (一)培养目标 依托维森公司和行业企业,联合制定新的软件工程人才实践培养目标,即培养能够掌握软件工程专业的基本理论、基本知识、基本技能的,具有软件工程开发、应用、维护和工程管理能力的,具有较强的实践能力和创新精神的,能够从事软件工程方面的教学、科研和应用开发工作的应用型工程技术和工程管理人才。培养目标对学生各项能力的培养要求如下:1.基本实践能力要求:应该具有扎实的自然科学知识、优良的外语水平;具有一定的实际动手能力与团队合作能力;掌握软件工程专业的基本知识及基本技能。2.综合实践能力要求:应该具有综合分析、设计开发和项目管理能力、科学研究能力,具有知识获取、知识更新和持久学习能力。3.创新能力要求:具有追踪软件行业新理论及新技术能力;具有技术创新意识与创新精神,能独立完成一定规模项目的研发工作。 (二)培养方案 新的软件工程专业培养方案形成了以学科基础课平台、专业课及成组平台为主,以实践教学体系、创新教育体系为辅的应用型软件工程人才培养体系。为此,应用整体知识观的理念,采用层次网络方法构建课程体系,专业培养方案形成包括五个阶段。1.第一阶段,应用方向选择:经与维森和中软公司研讨,确定选择Java中级工程师为培养方向,同时兼顾.NET和基于图形图像处理的计算机游戏设计与开发方向及软件测试方向。2.第二阶段,专业技术归纳:Java中级软件工程师主要技术包括Java程序员、JavaEE初级软件工程师的主要技术、SSH技术和Web服务器技术等。.NET和基于图形图像处理的程序设计与开发方向进行相应的规划,共同的技术点规划在Java的相关课程中讲解。3.第三阶段,专业课程规划:以培养学生的软件设计开发能力为主线,专业课程分为专业基础课、专业基础选修课、专业成组课和专业选修课。专业基础课和专业基础选修课中培养学生程序设计能力的相关知识均以Java为基本工具,在专业成组课和专业选修课中设置Java的中高级应用的课程。4.第四阶段,知识内容整合:对课程以知识点为单位进行知识内容的整合,明确知识点的前趋与后继关系和知识点的课程归属,可以避免压缩理论学时的盲目性和随机性,减少课程体系中知识的冗余和重复,提高专业教学的效率。5.第五阶段,培养方案体系形成:以知识内容整合为基础,在专业课程层次上建立课程体系。针对软件工程专业技术要求、课程本身的特点和课程的教学目标,完成了教学大纲的制定和教学方法与手段的选取,形成完整的课程体系。最终形成层次化课程体系与各项能力要求关系模型。 三、改革优化现有实践教学体系 现有实践教学体系对培养应用型、创新型软件工程人才的支撑力度不够,必须优化。 (一)优化原则 结合软件工程专业的特点,构建由基础课程实验、综合设计实践、应用能力实践等环节组成的,由浅入深、环环相扣的层次化的实践教学体系。具体来说,实践教学体系包括课程实验、课程设计、实训与毕业设计及课外创新实践活动:1.课程实验。以验证性实验为基础,巩固和加深学生对特定理论知识点的理解;综合、设计性实验以案例驱动和面向问题模式为主,综合运用一门课程的系统知识体系,循序渐进地对学生构思、设计、实施和操作(CDIO)的能力加以强化。同时保证程序设计课程和软件工程系列课程机房的授课率。2.课程设计。课程设计是为若干主干课程或课程群设置的、综合性设计性较强的实践教学环节。在课程设计中,让学生能够切身经历一个完整项目开发的过程,培养和提高学生的实战技能和团队合作能力。3、实训与毕业设计。专业实训课程与毕业设计尤其是毕业设计作为教学计划中的最后一个环节,是对学生大学四年学习的知识掌握情况和技术运用能力的检验。可以由学校教师和企业工程师共同担任指导老师,以增强学生工程实践能力以及职业素质。4、创新性学习项目与创新实践活动。引导学生开展广泛的创新性学习活动。包括参与教师科研项目,参加各级软件工程相关专业竞赛,参加专业认证考试活动,主持或参加创新性项目等,以增强学生创新意识与创新能力。 (二)建立多层次实验体系和各类实验的比例 实验教学体系是培养学生实践能力、工程能力和创新能力的关键。为此建立了软件工程专业课程体系、实践体系与能力体系关系模型。基于该层次关系模型,建立软件工程专业实验教学体系。实践教学体系是基于专业基础课程层、专业技术层和应用方向层建立的,分为验证性、设计性、综合性、创新性实验四个层次:1.验证性实验。验证性实验一般与相关课程同步进行,培养学生基本技能。2.设计实验。在验证性实验基础上进行规划,培养学生设计能力,具有承上启下作用。3.综合性实验。在验证性设计性基础上,进行专项综合实践,培养学生综合实践能力。4.创新性实验。在综合性设计性基础上进行,以培养创新意识与创新能力。同时也增加并优化了设计性、综合性、创新性实验内容及占相关课程比例。 (三)建立软件工程专业实践过程管理平台 软件工程过程化的管理是保证实践教学的重要环节,为此建设并完善了软件工程专业实验、实践项目实践管理平台。该平台集各类教学资源(电子教案、课件及相关视频教程等)、讨论答疑、远程在线辅导、创新实践等于一体,极大地增强了学生自主学习能力、实践能力和创新能力。为增强实践体系的最终实施效果,还建立了实践考核体系,主要包含下面几个方面:1.验证性实验。程序设计能力,代码编写及调试能力;(30%)2.验证性综合性实验。系统分析、设计、测试能力、文档写作能力;(50%)3.创新性实验。团队协作及复杂算法创新能力、技术创新能力。(20%)与此同时,实习、工程实训体系从下面几个方面进行重点考核:1.业务能力考核:完成实习(项目)进度能力;完成质量;文档的规范性;英文阅读能力。(60%)2.综合素质考核:工作积极性;自我学习能力;制度、纪律的遵守;团队协作能力。(40%) (四)深入开展校企合作与创新创业教育活动 通过辽宁维森公司和中软国际两个实习基地,有针对性地开展课程设计与实习,提高了学生综合实践能力。逐步加强企业工程师对学生工程实践的指导,提高了学生工程实践能力与创新创业能力。在深入开展校企合作的同时,我校电信学院还积极引导大学生开展各类创新创业教育活动,参加每年的校级、省级、部级各类计算机比赛,建立软件创新团队并申报成为校级创新团队。通过创新竞赛与创新团队训练使学生在基本能力、综合实践能力、创新能力等都有较大幅度提升,本专业毕业生的就业率与就业质量明显提高。 四、结束语 软件工程专业实践教学体系是一个具有多层次、拓扑性等特点的综合体系,该体系的正确建立及应用不但培养了学生各项知识、能力与综合素质,还大力支撑了软件工程专业的培养目标、培养模式、课程体系、实践体系和创新体系。经过近几年的探索与实践,软件工程专业所做的系列教学改革工作中的实践教学体系改革工作能够有利于增强学生的工程实践能力和创新能力,有利于提高软件工程专业学生就业质量及社会认可度。虽然通过软件工程专业实验实践教学体系改革,软件工程专业学生综合能力得到了极大提高,就业质量得到了有力保障,社会认可度也在逐年稳步提高,但市场需求在不断变化,如何紧握住市场技术需求的主旋律,不断提高专业教师与学生的工程实践能力、创新能力以动态适应不断变化的市场需求仍然是软件工程专业所面临的严肃课题。因此,软件工程专业实践教学改革工作也一定会紧跟时代技术浪潮,与时俱进。 作者:佟玉军 周军 谢文阁 刘鸿沈 姜悦岭 单位:辽宁工业大学电子与信息工程学院 工程专业论文:工程教育专业认证标准机械设计论文 1参照专业认证标准对机械设计类课程内容的改进 根据国家机械设计制造及其自动化专业毕业培养标准中对毕业能力要求之4“具有设计机械系统、部件的能力”要求,整合现有教学内容,形成了基础知识递增和设计能力递进的机械设计类课程教学环节结构。其中先修课程包括数学类、工程力学、机械制图、公差与技术测量等基础课和专业基础课。为达到“具有设计机械系统、部件的能力”的毕业要求,设计了课程教学及课内实验、基础设计能力培养、创新设计能力培养三个能力递进培养环节。 2机械设计类课程教学及课内实验 课程教学及课内实验教学环节分为机械原理和机械设计两个部分,每部分。含课内实验,课程内容及培养目标如下:机械原理课程是一门培养学生机械机构运动设计与分析的技术基础课,主要研究机构的结构分析、运动分析和动力分析,常用机构设计的基本理论和方法,机械系统传动方案的规划与设计,其主要任务是培养学生:第一,理论联系实际的学风,设计实践能力和创新精神。第二,掌握机构运动方案设计的能力。第三,具有机械系统运动简图的绘制,计算机辅助机构分析和设计的能力。机械原理实验教学是机械原理课程教学中的实践环节。在实验中通过安排部分课程基本理论的验证性实验,使学生进一步加深对课堂教学内容的理解。通过增设一些综合性、设计性实验,培养学生基本知识、基础理论与实际项目需求的理论知识应用能力,同时培养学生创新意识和能力。通过设立较多的选修实验,促进学生的个性发展。机械设计课程是一门培养学生机械设计能力的技术基础课,在教学内容方面着重掌握机械设计的基本知识、基本理论、基本方法和创新思维,通过对本课程的学习,使学生掌握常用机构和机器中各种通用零件的基本理论和基本知识,初步具有机械结构方面的分析、设计能力,同时注意培养学生正确的设计思想和严谨的工作作风。机械设计实验教学通过设立部分验证性实验,使学生进一步加深理解课堂教学的内容;通过设立一些综合性、设计性实验,培养学生理论联系实际的能力及机械结构设计的创新意识和创新能力;通过强调学生参与实验的全过程,培养学生的动手操作能力;通过设立较多的选做实验,满足学生的求知欲,促进学生的个性发展。 3基础设计能力培养 机械设计课程设计是机械设计基础类课程的重要实践性环节,通过对机械传动装置和简单机械的设计,使学生综合运用机械设计课程和其他先修课程的理论和实际知识,熟悉机械设计的一般规律,掌握机械通用零部件及简单机械的设计理论及设计方法。培养学生理论联系实际的正确设计思想,树立工程意识,培养独立分析和解决工程实际问题的能力,为毕业设计和以后从事工程设计工作打下良好的基础。课程的教学目的:第一,学习机械设计的一般方法、步骤,掌握机械设计的一般规律。第二,学会从机器的功能要求出发,合理选择传动机构的类型,制定传动设计方案,正确计算零件的工作能力,确定它的结构、形状、尺寸及材料,并考虑制造工艺、使用、维护、经济和安全等问题,培养机械设计能力。第三,进行机械设计基本技能训练,例如计算、绘图,运用标准、规范、手册、图册和设计资料,以及使用经验数据和处理数据等。第四,通过编写设计说明书,提高学生文字表达能力,掌握撰写技术文件的有关要求;培养学生运用计算机撰写论文的能力。第五,训练学生用CAD绘图的能力。机械综合课程设计是形成机械装备设计能力的重要实践性教学环节。内容以车床或铣床的主传动系统设计为主线,以所学过的机械制造装备的基础知识为支撑,完成主传动系统设计、操纵装置布置、工程分析计算等环节的训练。其目的是在相关先修课程学习后,进行机械结构设计综合训练,使学生掌握机械系统分析和设计的基本步骤和方法,培养和锻炼学生综合运用所学知识解决实际工程问题的能力。 4创新设计能力培养 学生创新设计能力培养包括机械产品创新设计与仿真和机械创新设计与制作两个环节:机械产品创新设计与仿真是学生以项目组的形式自主开展的为期一年的研发与制作项目,在学院的统一命题下完成一项任务。提高学生自主学习、问题求解、团队协作、项目管理、综合创新等方面的能力和素质。机械创新设计与制作是结合学生已有的知识储备,充分发挥学生的创新设计思维,通过机构综合模拟现实自然界生物的动作行为,并辅以相应的控制系统达到机构的协调运动。在教师的启发和指导下,学生以组为单位自主地进行相关内容科技文献检索、方案设计、虚拟仿真、绘制加工图纸、撰写设计说明书并进行答辩,通过工程实践培养学生灵活运用所学机械设计知识的能力。 5结论 机械设计类课程是机械类专业主要专业基础课程之一,是机械类专业各个方向的专业基础,在机械类专业人才培养课程体系中有着极其重要的地位。我校机电工程学院机械基础部承担着全校机械基础类课程的教学任务,多年来先后面向“本科教学工作水平评估”、“卓越工程师人才培养计划”、“CDIO工程教育模式试点”进行了一系列教学改革研究,在教学方法和质量上取得了良好的效果。现已将机械设计基础课程建设成为校精品课程。此次针对工程教育认证专业标准要求,将机械设计类课程从理论课、实验课、课程设计几个方面,对课程内容和培养目标进行了详细梳理,使其完全符合机械设计制造及其自动化专业工程教育认证标准,为专业认证工作的顺利实施提供了必要的保障。 作者:宁慧燕 苗淑杰 刘喜平 刘春香 徐莉 付彦虹 毕凤阳 单位:黑龙江工程学院机电工程学院 工程专业论文:施工技术专业群建筑工程论文 1建筑工程技术专业群《建筑施工技术》课程标准设计思路 本课程以建筑施工技术职业能力目标为优秀,以建筑工程施工工作过程为主线、以实践项目为起点,通过实际工作任务、典型案例或虚拟项目创设工作情景,让学生身临其境地感受职业氛围,在动手实践中,将理论知识转化为实践技能,提高工作能力。在工作过程导向课程开发过程中,本课程内容选择土方工程、钢筋混凝土工程、砌筑工程、结构安装工程、防水工程、装饰工程、建筑节能工程等典型的工作任务进行归纳,按照由简单到复杂的认知规律,以实践项目的作业程序安排教学计划。本课程总课时为72课时,4.5个学分,计划16课时为课外学时,由学生课外自主完成相关任务。 2《建筑施工技术》课程标准框架和内容 2.1课程标准的基本构架 课程标准是课程教学过程的基本规范和要求,是教学管理和课程评价的依据,是教材编写、教学实施和考核的依据。包括以下六个方面:①课程定位。②课程教学目标。③课程教学内容。④考核方式与标准。⑤课程教学资源及使用要求。⑥课程实施建议及其它说明。 2.2《建筑施工技术》课程标准内容 2.2.1课程定位。 《建筑施工技术》课程是建筑工程专业的中层分立课程,具有综合性、实践性强的特点,主要培养面向建筑施工企业从事建筑工程施工工作的施工人员。在建筑工程施工工作过程中,能胜任施工员的岗位工作任务的能力,即要掌握建筑施工技术的基本原理、施工工艺流程、施工规范、技术标准,同时具有施工管理方面的管理能力、沟通能力、团队合作能力、可持续发展能力等方法能力和社会能力。该课程是学生学习了《建筑构造》、《建筑结构》、《建筑材料》、《建筑工程测量》等课程后的一门专业课程,后续课程还有《建筑施工组织设计》、《建筑工程管理》等课程。 2.2.2课程目标。 本课程按照实际的工作过程,设置13个学习情境,分别是土方工程施工方案的编制、砌体工程施工方案的编制、钢筋工程施工方案的编制、模板工程施工方案的编制、混凝土工程施工方案的编制、脚手架工程施工方案的编制、防水工程施工方案的编制、装饰工程施工方案的编制、结构安装工程施工方案的编制、五个不同项目垂直运输设备的选择方案、桩基础工程施工方案的编制、后张法预应力施工、保温工程施工方案的编制。其中土方工程施工、钢筋混凝土工程施工为两个最主要的学习情境,是课程的优秀部分,主要包含土方开挖、基坑降水、基坑支护、土方回填、钢筋工程、模板工程、混凝土工程等内容,分解成若干的任务,每个工作任务都按照相应建筑施工规范和标准进行。具体目标如下:①能力目标:a能识读勘察报告、施工图纸、施工合同等施工文件;b能记录施工现场的质量、安全方面资料;c能对进场建筑材料进行验收并将部分材料送到测试中心检测;d能计算施工现场土方工程量,要能进行典型大梁钢筋翻样;e能对施工质量进行指导、检查验收,对施工现场的安全措施进行指导、检查;f能根据施工文件与国家施工规范、标准、操作规程编制施工技术方案;g能组织整个项目在施工现场的施工管理。②知识目标(部分内容):a了解施工前准备工作,包括立项、规划、征地拆迁、斟察设计、招标投标、施工许可及施工工地周围环境。b针对基坑开挖项目,掌握控制地下水位、稳定边坡的方法和支护结构的设计方法。c掌握地基处理方法,了解钢筋混凝土预制桩的预制、储运和吊装流程,以及锤击法、砌砖等技术要领。d掌握预应力混凝土工程特点和施工要领;熟悉先张法、后张法的操作程序和预应力值的建立传递的原理,熟知建立张拉程序的依据和放张标准;了解预应力筋张拉的台座,锚(夹)具、张拉机具的构造及使用方法。e了解土木施工中常用的起重机械;掌握混凝土结构构件的制作和储运程序及其安装工艺。f了解常用脚手架的构造和设计方法;了解脚手架使用安全技术。g熟悉卷材防水屋面构造和各层作用;掌握卷材防水屋面、涂膜防水屋面和刚性防水屋面的施工要领;了解地下工程防水方案,卷材防水层、水泥砂浆防水层、冷胶料防水屋面的构造、性能和做法;了解沥青胶、冷底子油和冷胶料的配制。掌握普通防水混凝土的配制及施工要点。h了解抹灰的分类、组成、作用和做法;掌握装饰抹灰面层的常用做法;了解油漆和涂料的种类及性能,了解油漆的施工要点;了解幕墙及金属饰面。i了解土方工程、砌体工程、混凝土工程冬雨施工施工方法。j掌握建筑施工技术中部分的英文专业词汇。③素质目标:a具备自我学习不断提高的能力;b具备与人协作相互交流的能力;c具备对施工现场出现问题后应急解决问题的初步能力;d具备科学严谨的工作态度,不弄虚作假;e具备廉洁奉公的职业道德。 2.2.3考核方式与标准。 ①采用过程考核与结果考核相结合的考核模式,改进考评标准,在考核内容中增加实践项目。②评定成绩时,要综合考虑学生的课堂表现、作业完成率、日常抽查结果、汇报、答辩和考试情况,以便做出客观判断。③重点考核学生的实践能力以及在动手实践的过程中对问题的处理能力,适当鼓励运用创新思维处理实际问题的学生。④考核要重视学生的学习态度、团队合作能力、沟通能力的评价。⑤本课程的考核分为理论考核与实际操作(练习)、成果考核,分别占有60%、40%,其中综合考核包含上课纪律、考勤、学习态度、日常工作等。 2.2.4课程教学资源。 结合课程教学内容,充分利用实训资源,实现岗位资格证与职业标准对接,充分运用专业群资源库中与课程相关的学习资源、企业案例资源、标准规范等行业技术资料。①注重教学课件、微课的开发,拓展教学资源。②常用课程资源的开发和利用。借助多媒体设备开发电子教案,直观地展示实践操作过程,使得专业知识不再晦涩难懂,提高学生的领悟能力。笔者建议,应该将常用课程内容纳入电子教案开发范畴,构建多媒体信息资源库,促进多媒体资源共享,从而提高资源利用效率。③积极推进网络课程的开发和利用。基于教育数字图书馆、电子论坛、教学网站、电子期刊等主流平台,全方位开发网络课程,实现教学手段多元化,改变“教与学”单一化的信息传播途径,实现教学资源双向传递,增进师生、生生之间的交流与互动。④产学研合作开发课程资源。充分利用各企业的资源,进行校企合作,不断更新课程教学内容。⑤积极开拓课后教学环节,将课程教学组织与管理纳入到教学资源建设中。 2.2.5课程实施建议及其它说明 ①教学建议。主讲教师应对本课程的内容能够整体把握,在课前应对教授的学生做提前调研分析,掌握学情,做到心中有数,精心组织教学内容,科学设计教学方法,以学生为中心,体现教与学的沟通与和谐,实现课程教学目标。②教学方法。通过对本课程特点和与工作岗位任务分析,根据本课程的特点,建议以行动导向方式为主,采用多种教学方法相结合的灵活方式,能够提高学生学习积极性,在学习知识、掌握技术、训练技能过程中始终明确学习的目标,将工作流程融入教学流程,通过采用案例、项目任务等方式,提高职业关键能力。 3结语 《建筑施工技术》课程标准的构建是一项开创性工程,具有系统性、复杂性和实践性。其内容并不是一成不变的,随着企业对自身职能转变和工学结合人才培养模式的认识、课程实施相关的考核与评价、学生对新教学模式改革的接受程度等问题的出现,需要与时俱进的进行修订、完善与实践。 作者:蒋春霞 徐秀维 田江永 单位:常州工程职业技术学院建筑工程技术系 工程专业论文:工程管理专业工程造价论文 1架构新型工程造价类课程体系 目前,工程管理专业的培养计划中对造价类专业课程的设置基本上都是两门课程《工程估价》和《工程造价管理》。出版的《工程估价》和《工程造价管理》教材,内容大同小异。为避免重复教学,有必要加以区分。笔者认为,工程估价应侧重造价的确定,重点教授工程量的确定。而工程造价管理侧重全过程造价管理,在学习估价的基础上,重点讲授各阶段计价的方法以及造价的控制。在理顺专业课程的基础上,系统建立一套完整的教学体系,从理论到实践划分教学模块,整合教学内容。 2培养具备实践能力的教师 工程造价类课程和实践联系紧密,这就对任课教师提出了较高的要求,除具备基本的理论知识外,还需要具备一定的实践经验。因此,担任工程造价类课程的教师可利用闲暇时间去企业挂职,参与实际项目造价的编制与审查,提升自己的实践能力,再回到课堂讲授时可结合实际项目的例子言之有物。同时,作为工程造价类课程的任课教师最好参加注册造价工程师的考试,了解最新的注册造价工程师应具备的知识,及时反馈给学生。工程造价类课程由于周期性会有有关造价的新法规,新政策的出台导致课程需要不断更新。如2013年版工程量清单计价规范相对于08版工程量清单计价规范就发生了很大的变化,2014年44号文变革了建筑安装工程费的组成等。因此,担任工程造价类课程的教师必须适时调整讲课内容,更新课件,重新选用新教材,将最新的知识传授给学生。 3重视前期识图能力与施工专业技能培养 不少同学学习造价的障碍不在于工程估价、工程造价管理课程本身,而是专业基础课没有打扎实,比如房屋建筑学、建筑结构等课程。由于房屋建筑学、建筑结构等课程的任课教师多为土木工程系教师,在授课内容也参照土木工程类专业的教学大纲,导致学生学起来觉得难学而产生厌学情绪,能够抓住重点学习的学生较少。其实,对于工程管理专业同学而言,不需要会结构施工图的设计,也不需要会施工技术,只需要看得懂图纸,懂施工技术而不是去现场施工。而造价类课程首先需要学生看得懂图纸,在进行造价计算的过程中需要学生懂施工技术,因此,必须重视专业基础课程识图能力与施工专业技能的培养,为后续造价类课程的学习扫清障碍。 4抓好后期理论与实战结合的专业课教学 工程造价类课程理论教学过程中,要让学生掌握计价的原理,各阶段造价的编制(投资估算、设计概算、施工图预算、招标控制价、投标报价、施工结算与决算)。工程造价类课程实践性强的特点决定了必须采用案例教学。工程造价类课程的任课教师在理论教学工程中,穿插一些工程实例讲解有助于提高学生的学习兴趣,也有利于学生更好理解理论知识。比如,可选取教学楼作为造价编制的对象,从前期造价的编制到后期施工阶段造价的核算结合本省定额来实施。在理论讲解过程中,可粗略一点,不拘泥于一些细枝末节或无代表性的施工方法,让学生对工程造价的计算有一个初步的了解。特别是一些基础工程和钢筋工程等隐蔽工程,一定要通过实物观察、照片对照、三维建模等手段来还原图纸的真实面貌。后期结合课程设计、广联达软件的学习夯实理论知识。在进行课程设计时,尽可能真题真做,手算与电算结合,对比两种方法,找到差异,为后期毕业后工作打下良好的基础。课程设计和广联达软件的学习宜采取师傅带徒弟手把手教学。课程设计,宜从最基本的图纸讲解开始,有针对性进行辅导,也可以采取在线答疑的形式随时解答学生的问题。课程设计完毕,学生实际已完成一份造价文件的编制的实际操练。广联达软件的学设主讲老师外,还应配备多名辅导教师,使学生在上机过程中遇到困难能及时得到解决。广联达图纸应尽可能选用实际工程图纸,培养学生的实际动手能力。另外,可以通过参加广联达举办的造价类的竞赛来促进教学,一方面让学生了解最新的软件知识,另一方面也提高了学生造价类软件的操作能力。 5建设工程造价实训基地 实践性教师的培养和实践性教学的实现需要一定的硬件支持,因而有必要建设工程造价实训基地。校内实训基地以基本技能训练为主,使学生在校学习与工作紧密结合,逐步实现企业开放,直接在企业顶岗实习开放性的实习基地。校外实习基地采取校企合作的形式,当完成工程造价类课程的理论学习后,让企业造价专业人员到学校指导课程设计或学生到企业作为造价专业人员助理从事造价的工作。建设工程造价工作室,让双师型教师或具有造价工程师资质的老师担任工作室负责人,面向社会承接工程造价业务,学生参与造价项目。 6改革教学考核方式 工程造价类考试应紧密结合造价工程师执业资格考试试题,自1997年实施造价工程师考试以来,每年10月份均设造价工程师执业资格的考试,因此可建立真题题库,工程造价类考试试题直接从题库提取,按造价工程师的知识结构来考核学生。但最终成绩的评定不能仅看卷面成绩,还要结合学生动手能力,比如广联达上机和课程设计中的表现等。综上所述,理顺《工程估价》和《工程造价管理》课程的关系,建立新型工程造价类课程体系,有利于工程造价类教师明确教学重点,分工明确去教学;工程造价类任课教师积极参与实践,参加工程造价工程师执业资格考试,提升自己的专业实践能力;专业基础课程的教学应重视学生识图能力与施工专业技能的培养;专业课程的教学应采取案例教学、课程设计、广联达软件上机操作等促进理论与实践教学的紧密结合;建立工程造价校内和校外实训基地,工程造价工作室等,为实践教学提供硬件支撑;结合工程造价工程师执业资格考试,改革考试内容,并将实践环节也纳入考核的范围。工程造价类课程知识庞杂,实践性强,如果按常规的教学方法难以满足市场需要,因此对该类课程进行改革是必要的。希望通过对工程造价类课程教学的改革,来推动整个工程管理专业的全面改革创新,从而达到既提高教学质量又提高学生们的综合素质的目标。 作者:曾淑君 单位:文华学院 工程专业论文:工程力学专业课程设计论文 一、工程力学专业课程设计改革现状 力学系列课程现行的教学方法大多是通过各种手段将这些课程的知识传授给学生,最后通过考前复习和考试对其归纳提高。在此过程中,学生多数处于被动、应付状态,难以摆脱从理论到理论,理论脱离实际模式的束缚。学生理论联系实际、独立分析问题、解决实际问题的能力差,这与培养2l世纪人才模式很不适应,力学系列课程的教学改革已是当务之急。目前国内外许多大学的力学相关课程设置了课程设计实践环节,课程设计的数量有所增加。如中南大学的结构力学课程设计,吉林大学的材料力学课程设计,湖南大学的振动力学课程设计,美国的斯坦福大学在理论力学增设了实践环节等,都取得了较好的效果。在增加课程设计数量的同时,一些高校更较重视课程设计内容的改革,如南京航空航天大学的有限元课程设计是针对实际的索拉桥进行分析,在提高学生理论联系实际、独立分析问题与解决实际问题的能力方面作了有益的探索。我校工程力学专业所设课程主要有CAD/CAM软件应用、.net程序设计、理论力学、材料力学、流体力学、振动力学、机械设计基础、结构力学、弹性力学、有限元和工程分析软件及应用等课程,其逻辑性和系统性对于培养学生的分析问题的能力非常有利,但在力学学习过程中,教师和学生会经常遇到一些没有见过的实际问题或力学模型,工程意识和分析、解决实际问题能力较弱的人,往往思前想后不得其解,以至于束手无策;反之,工程意识和分析、解决实际问题能力较强的人则往往能自如应对一切难题。为了培养和提高学生的工程意识和分析解决问题的能力,2006年开始,我校力学专业开设了课程设计实践教学环节,如“有限元软件应用课程设计”和“工程力学课程设计”,2011年又增设了“结构优化设计”和“CAM/FEM软件应用课程设计”。但总的来讲,力学专业的课程设计综合性较差,特色不明显,课程设计题目的难度、涉及的知识面、能力的培养均有待改进。 二、工程力学专业课程设计改革中存在的问题 目前我校课程设计改革中存在的问题主要表现在以下几个方面:一是课程设计题目和任务书拟定方面,均由指导教师事先确定分派给学生,由于指导教师所掌握的工程资料有限,课程设计的内容和范围局限性较大,题目类型较少,研究方向也较集中,学生并不能根据自身的特点和兴趣爱好,去选择他们感兴趣的题目进行设计,而是一味进行强迫式学习,完成所谓的设计任务。学生目前经过课程设计后并不能应对就业后工作过程中复杂多样的技术难题。二是课程设计研究内容与工程实际问题有偏差。课程设计都是承接基础理论与工程实际的重要环节,学生非常希望将自己所学的理论应用于实际,在实际中检验自己的知识,但由于学生体会不到理论与实际的联系,课程设计并不能充分调动学生学习主动性和创造性。三是课程设计时间在安排上与课堂教学存在一定的时间间隔。在课程设计过程中,对于理论知识不够扎实的部分学生来说,会有一种惧怕且无从下手的感觉,很难投入足够的精力和时间认真完成课程设计。而课程设计形式基本上是以小组为单位,小组成员围绕一个优秀题目完成不同方面的设计任务。由于学生的理论基础和解决实际问题的能力存在差异,“能者多劳”的现象就会出现。如果指导教师指导不到位,检查力度稍低,就很容易出现个别学生不做或少做设计内容,甚至还出现抄袭他人成果的现象。由此可见,工程力学专业课程设计改革的空间较大。 三、工程力学专业课程设计改进的思路与方法 一方面,课程设计应选取具有一定的工程或社会实际背景,体现应用性、先进性、综合性的题目,可以使学生对工程实际问题的复杂性有一个初步认识,检验学生对该课程理论基础知识的理解和掌握程度,培养学生通过综合运用该课程和相关课程的基本理论知识来分析和解决工程实际问题的能力。另一方面,能使学生树立起正确的设计思想,养成实事求是、严肃认真、高度负责的工作作风和严谨、谦虚的科学学风,更能使学生在自主性、探索性、创造性和合作性方面得到培养。 1.指导教师应该重视课程设计题目和内容的选择。 斯滕豪斯明确指出:教师的身份是“和学生一起学习的学习者”,只有这样,才能通过发现法和探究法而不通过传授法进行教学。在课堂教学过程中,教师不仅要教授理论知识,还要注意理论联系工程实际,通过列举工程实例、设置问题情境等多种方法,让学生感受到理论学习是手段,实际应用才是真正目的。随着社会发展,各种资讯日新月异,教师不能仍保持传统的观念,而必须在教学生涯中通过不断学习搜集和处理更多关于课程内容的相关资讯,熟悉教育改革趋势和重点,更新补充专业知识,提高专业能力;了解该专业学生的学习特点和兴趣爱好。这样,教师才能根据课程内容确定适合教学目标和学生感兴趣的课程设计题目,并且真正做到理论与工程实际的联系、对知识的综合应用、全方位的展开学生的思维和最大限度地解放学生的思想,才能充分调动学生学习的主动性、积极性和创造性,培养学生解决实际问题的能力和应变思维能力。 2.课程设计应与工程实际相结合,针对不同课程内容及培养目标采用多种形式的课程设计方法。 比如《理论力学》,它是一门理论性较强的专业技术基础课程,教师在讲解过程中多是针对抽象化理想的力学模型,学生在课堂学习中通常感觉理论知识很好懂,但自己动手练习的时候却无从下手,理论和实际总是联系不到一起。为此,教师在讲授过程中可采用工程实例教学法,即选择一些具有代表性、启发性、时代性的实例,通过学习和讨论,使学生对知识有更深层次的理解,从而激发学生应用知识的热情。教师可以通过布置相关知识的小论文,学生通过查阅资料、撰写小论文的形式,深刻理解力学知识和工程实际问题间的联系。《材料力学》课程除可设置实验教学环节外,还可以确定一些简单。的等值杆结构,让学生从选择材料到外形设计,从安全校核到经济评价等实际操作过程中,去体会理论和实际问题间的联系。而这样的任务可以安排在学生课堂学习过程中完成。对于那些需要扎实的理论基础知识,并且要有足够的时间进行实践的课程设计,可以安排在下一学期进行。由此实现理论与实践的相互渗透、相辅相成,改变实践活动与教学内容游离的状况。 3.在课程设计中,强调学生为主体,充分发挥教师的引导作用。 通过学生选题、教师拟定任务书、小组讨论确定设计方案及实施步骤来完成一次课程设计任务。教师可以根据学生设计的实际情况,适时安排一定时间的问题讨论及进度汇报,通过师生及生生之间的经验交流集思广益,既可以培养学生合作互助的精神,又可以提高学生的竞争意识。对于学生在课程设计期间遇到的重点或难点,教师应该及时给予分析或讲解,绝对避免学生找不到教师的现象,因为教师的正确引导是学生圆满完成课程设计的关键。在课程设计改革探索和实践过程中,结合我校工程力学专业的优势与学校的办学特色进行建设,可操作性强,对从根本上提升工程力学专业学生的工程素质,提升学生驾驭实际工程的能力,增强学生就业竞争力具有重要意义。而课程设计实践性教学是一个综合性的问题,需要教师、学生、学校及社会的有关部门共同努力才能收到较好的教学效果。 作者:林金保 陈艳霞 崔小朝 马崇山 单位:太原科技大学 工程专业论文:土木工程专业课程设计论文 1课程设计教学改革措施 1.1房屋建筑学课程设计教学改革措施。 对于房屋建筑学课程设计部分,结合我系土木工程专业“三位一体”的“666”实践教学模式,课题组通过两届学生教学,尝试将课程设计分布在建筑设计教学内容之后的教学过程中,将理论教学和实践相结合,形成一个有机整体,并尝试多人合作指导课程设计的模式。课题组老师根据教学需要及自己专业特长,拟定不同结构体系、不同使用功能、分量适当的课题,由学生自愿选择指导老师进行设计,一则可以满足学生爱好、激发其设计潜能,二则可以减轻科任教师工作量,效果良好。此外,在设计过程中应该强化规范意识,引导学生正确设计,充分挖掘学生的业余时间,严格考核,及时总结,以求提高教学质量。 1.2钢结构课程设计教学改革措施 1.2.1以项目实例为依托,开展设计教学。 在课程设计讲解过程中,以已修建实际工程为主,对实际工程进行设计。将书本理论知识与身边实际工程相结合,使学生把课堂所学知识加深理解和巩固。近两年榆林麻黄梁汽车产业园区,兴建了一批汽车销售4S店工程,主体为门式刚架。就以实际工程为依托,进行课程设计。带领学生到工地进行参观已修建好的门式刚架,了解结构形式,翻阅完整设计图纸等资料,把理论知识与实际工程一一对照、比较,增加了实际工程认知度,增强了施工图的绘制能力。在校教师再对钢结构施工图中的要点一一讲解,学生能从中获得更多的知识。 1.2.2优化教学内容。 在不增加学时的前提下,能让学生更多地掌握课程设计内容。把课程设计相关内容融入到实践教学中集中讲解,不占用理论教学时间。理论教学学时压缩后,我校安排以理论部分较强的钢结构原理为主。对于课程设计部分的讲解学时几乎所剩无几,那么对于钢屋架课程设计中的支撑布置、荷载导算、内力计算、构件计算、节点设计等几部分以平时作业的形式让学生多加练习,通过作业发现问题指正问题。在课程设计过程中遇到问题及时强调,这样能够保证设计各环节的质量。学生普遍反映良好。另外,要求学生查阅最新规范、图集;课程设计以实际工程为依托,那么就要以最新设计规范为依据。 1.2.3教学模式和设计内容多样化。 在钢结构课程设计中培养学生的创新意识和合作能力,开展多种多样的教学模式。一种引入“参与•合作”教学模式。把一个设计项目拆分为几个子项,2-4人组成设计小组,以设计小组为单位,参与到实际工程中去,对某一项目进行设计,每人设计一个子项。“参与•合作”教学模式的要点是通过教师的指导设计作用,形成学生主动、积极、创新的设计理念,团队合作的设计学习情景,教师与学生、学生与学生之间相互作用,相互促进。 1.3工程概预算课程设计教学改革措施 1.3.1将课程设计与理论教学相互穿插。 传统教学方法在教学过程中,课程设计与理论讲解在实施上是分开的,导致理论知识的讲解空洞、乏味,学生难以理解,教学效果一般。考虑到教学与课程设计是相辅相成的,理论知识是课程设计的基础,课程设计是理论知识的实践与应用,笔者提倡理论,笔者尝试将课程设计与理论讲解相互穿插组织教学,取得了较好的效果。 1.3.2选择恰当的题目,确定合理的课程设计份量。 笔者对开设工程概预算课程设计的院校进行调研,发现大多数院校该环节考核采用同一题目(同一套施工图)进行考核,形式单一,而且在多届学生中使用,对课程设计的质量产生了负面影响。笔者认为在进行设计选题时应本着“工期新、结构新颖,任务分量适当”的原则,同时尽可能选用正在建的工程,方便学生在设计过程中能将设计蓝图与实物联系起来,增强学生的感性认识和设计的积极性,提高设计质量。 1.3.3加强老师跟踪式指导,发挥学生的认知能动性,推行学生成果互审制。 为确保设计质量,增加学生的主动认知能动性,在进行课时设计组织运行时,将工程量计算安排在教室集中指导,每天不定期的检查学生的初稿,及时发现学生的问题,帮助学生解决问题,并且对一些共性、难点的问题集中讲解。定额套价、材料调差和取费统一安排在模拟算量实验室,使用网络版的广联达计价软件来进行操作,既方便教师的跟踪检查、指导,又可以使学生对基本工程量汇总计算等进行互审,既可调动学生学习的积极性、主动性,又可确保教学质量。 1.4施工组织课程设计教学改革措施 施工组织课程设计是《土木工程施工技术与管理》课程的综合性、实践性教学环节。本课程设计通过一个常见的、典型的多层建筑工程施工组织设计的编制,使学生熟悉单位工程施工组织设计编制的内容及程序,提高解决实际问题的能力,实现所学施工技术与管理知识的系统化、条理化,为在项目施工、管理领域执业奠定坚实基础。根据我校应用型人才培养定位,笔者认为该课程设计应做好以下几方面的内容。①将设计课题与理论教学相互穿插,杜绝“两段式”教学。传统教学方法将课程设计与课程理论分开组织,忽略了两者的内在联系,建议在组织教学的时候将二者相互穿插,重点讲好项目施工工艺的组织流程、项目进度控制方法及工艺间的逻辑关系等内容,为后续的工程项目的专项组织设计奠定坚实的基础。②尝试校企合作联合开展课程设计环节。针对我系培养应用型人才的办学定位,结合学校校企合作育人的构想,以现有产教合作项目为依托,以具体的工程项目为背景,尝试校企双向合作育人,激发学生的积极性,使学生较早融入工作岗位,使课堂理论知识与实践应用能力拓展的“零距离”对接,实现“学校知识学习厚基础、企业环境养素质、顶岗实践强能力”。③构建“多任务教学、多人合作指导设计”的实践教学模式。考虑到该课程实践性较强,与施工工艺联系紧密,建议构建集“多层民用建筑(住宅、办公楼等)施工组织设计、单层工业厂房施工组织设计”等为主线的多任务设计课程,并配备不同的专业教师进行设计指导,确保设计质量。④与生产实习相结合,革新课程设计的考核方法。按照原有人才培养方案,施工组织课程设计安排在生产实习教学前,经过近几年的实践,效果不是太好。建议在组织课程设计时,在生产实习前布置任务,生产实习后提交作品,使学生可以在实习过程中将一些新的施工工艺、工法等融入设计,有利于设计中工程质量、文明施工、施工组织专项设计及季节性施工措施等内容的深化。在成绩考核方面,可以结合生产实习环节通过ppt汇报等环节进行,亦可与实习企业联合进行考核,效果较好。 1.5钢筋混凝土结构课程设计教学改革措施 钢筋混凝土结构课程设计主要包括钢筋混凝土梁盖设计、单层工业厂房设计两个环节,是对混凝土结构及基本原理教学的重要补充。对于钢筋混凝土梁盖设计部分,主要以理论计算为主,应注重学生理论知识的内化、积累;对于单层工业厂房设计部分,则主要注重学生综合应用能力的培养,改革措施如下。单层工业厂房设计的主要作用是将课程中所学的单个知识点,如单个受力构件设计计算方法、荷载计算方法、内力计算方法、内力组合原则等实际应用于厂房建筑整体的结构设计中,让学生通过设计理解所掌握的计算方法在工程中如何运用,怎样实现教材内大量的构造措施等。雷洋等对单层工业厂房课程设计的设计内容及重难点进行剖析,并提出改进教学质量的方法,具体如下:①合理安排教学内容,突出重点教学。该课程设计涉及到的知识点比较多,教师要在教学中以讲明各个知识点之间的逻辑关系为重点,以学生能够综合运用各个知识点为目的。本人在教学中尝试采用“倒叙法,即根据设计结果反推设计过程,抓住每个过程中的主要矛盾,各个击破,教学效果较好。②合理安排教与学关系,培养学生实践能力。从教学过程的性质来看,教师的主导作用是从教师对教学过程的领导、组织和控制这一角度出发的。而学生在教学过程中首先必须积极参与,然后才能成为积极的推动者,成为学习的主体,这就是“教”与“学”同时在场时对学生的角色定位。③合理优化教学过程,提高设计效率。我校在进行课程设计时间安排上是按照二周,学时排在学生没课的时间和周末,这样从第一次课到最后一次课最久能拖一个月之久,需加强过程控制,方可确保设计质量。此外,笔者认为,对于单层工业厂房设计这块,为确保设计质量,应加强与房屋建筑学等课程的互动、沟通,在指导教师配置方面,亦可以配置房建老师及企业领域的工程技术人员进行指导。 2结论 土木工程专业是实践性很强的专业,其应用型人才能力的培养主要取决了实践教学环节的组织实施。课程设计作为实践教学的一个重要环节,对内化理论知识、拓展实践技能等有重要指导意义,更在很大程度上决定着应用型人才培养质量,加强课程设计教学改革的积极意义也在于此。 作者:马小莉 单位:榆林学院建筑工程系 工程专业论文:工程专业教育与服装设计论文 一、服装设计与工程专业本科生应具备的专业知识 服装设计与工程专业的本科生应具备以下专业知识:1.熟练掌握服装领域的新材料、新工艺、新设备和先进生产方式;2.了解服装工程领域的发展现状和趋势;3.熟练掌握服装工程领域的技术标准和规范;4.熟练掌握服装设计与加工的基本原理及工程实践知识;5.熟悉服装及其加工材料的性能测试和试验;6.掌握现代服装制造行业发展息息相关的微机控制和程序设计、网络工程、图像处理等计算机应用的基础理论、基本知识和基本方法;7.掌握计算机辅助设计与制造(CAD/CAM)的原理、应用和开发流程;8.熟悉现代服装制造装备的基本原理、工艺条件、工程应用以及技术经济评价指标;9.掌握服装企业信息化管理的战略、方法和系统的应用;10.掌握纺织品服装的进出口贸易知识、方法和技能。 二、服装设计与工程专业本科生应具备的能力 针对服装设计与工程专业本科生应具备的专业知识,应着重对以下能力进行培养:1.熟悉服装产品的生产流程,具有较强的在服装产品生产一线从事工艺设计、产品检验和解决服装产品生产实际问题的能力;2.熟悉服装面料的开发技术,具有较强的新型服装面料的设计、分析和开发的能力;3.熟悉服装产品的技术法规,具有较强的服装产品及其加工材料开发实验的能力;4.熟悉服装设计与加工工程项目的组织实施和管理过程,具备综合运用经济、工程管理等知识和方法进行工程项目组织管理的能力。这四种能力均需要通过在服装企业第一线的感性认识和真正融入其中亲身体会才能得到有效培养,从而具备这些能力,因此实践环节的设置在服装设计与工程专业本科培养计划中显得尤为重要。 三、服装设计与工程专业本科生企业实践环节设置 根据服装设计与工程专业本科生能力培养要求,将培养计划中的课程分为两大模块,分别为服装结构与工艺系列课程和服装艺术与设计系列课程。这两大模块的课程根据从简单到复杂、循序渐进的原则从第一学期一直覆盖到第七学期,每一门重要的理论课程均配置了相应的企业实践环节,以突出学生实践能力的培养。在服装结构与工艺系列课程中,首先通过到服装企业四周的服装工程认知实习使学生对服装企业的实际运作流程有一个全面和感性的认识。接着分别有对应于服装结构与工艺(一)(二)(三)配套的服装工艺实习(一)(二)(三),让学生掌握裙装、裤装、衬衫的制作工艺,由易到难,循序渐进。然后通过四周的服装工程岗位实习,使学生定岗在企业的岗位上对服装工序和具体操作进行深入实习。随后进入与职业装专项设计与制作的职业装课程设计,深入职业装生产企业和邀请企业资深制版师给学生讲解职业装实际制作中要注意的问题。接着进行四周的服装工程见习实习,就某个具体的项目深入实习,让学生带着问题有目的地去企业实习,培养学生解决实际问题的能力。随后开始与创意成衣专项设计与制作配套的创意成衣课程设计和与服装工业样板设计与管理配套的工业样板企业实践,使学生在专业领域在服装企业深入地实习。如此形成服装结构与工艺系列课程的企业实践环节的教学工作。在服装艺术与设计系列课程中,职业装专项设计与制作和创意成衣专项设计与制作两门课程由于跨越设计与结构工艺两大领域,所以为两大模块所共有课程,也解决了以往设计与结构工艺课程脱节的“顽疾”。礼服课程设计作为礼服专项设计与制作的企业实践环节,旨在让学生去礼服生产企业了解礼服生产第一线的实际操作流程,实战性和技术性很强。 四、服装设计与工程专业本科生培养中采取的措施和取得的实际效果 顺应服装高等教育的发展趋势与社会对人才素质的需求,从教学内容、教学方法、教材建设、现代教育技术的应用、实践教学等方面着手进行课程建设,形成由纸质教材、电子教材、多媒体课件、电子教案等构成的立体化教材。增强学生的创新思想、创新意识和创新能力,使课程教学符合本科生的培养标准。主要采取措施如下:1.调整和完善教学大纲,增设实践性教学,以符合卓越工程培养要求;2.建立健全教学资源,包括课件、案例库、实验操作指导书等;3.开通天空教室,基于学校的网络教学平台实施网络资源共享,进行网上课堂的教学;4.编纂适用于本科生培养的课程讲义,达到公开出版的水平。我校的服装设计与工程专业本科生培养紧密贴合服装产业发展现状,不是简单的课堂授课,而是结合了“卓越计划”的培养目标和服装产业发展现状,遵循了基于工作过程的教学模式。由于我院与服装企业的良好的合作关系,准确地把握了服装企业对专业人才的需求,在课程的设计中重点参考来自服装企业的意见。使得教学目标适合服装企业对人才规格的期望,侧重于职业素质和动手能力的培养,为学生今后从事工程技术工作打下扎实基础。 作者:宋晓霞 单位:上海工程技术大学服装学院 工程专业论文:机械专业教学模式下工程教育论文 1面向“ASIIN”工程教育认证标准的模块化课程体系建设 根据“ASIIN”工程教育评估要求,结合本专业目前的教学体系以及各门课程的课程大纲,将整个课程体系分为10类课程模块。分别为:语言类、数理类、信息技术类、非工程类通识课、专业基础类、机械设计类、制造技术类、企业实习类、工程类专业选修模块、本科毕业设计。语言类课程学习要求学生掌握一门外语———英语,通过国家大学英语四级考试。具备专业英文资料的阅读能力和应用英语进行专业交流、跨文化交流、国际合作交流能力。数理类课程学习要求学生拥有数学、物理等自然科学基础知识,加深对自然科学的理解,在科学和技术应用、解决实际问题时能建立相应数学模型并求解,为后续专业知识学习打好基础。信息技术类课程学习要求学生掌握信息技术的基础知识,借助信息技术工具,解决科学和工程问题。非工程类通识课程旨在培养学生的人文素养、社交能力及团队精神。企业实习类课程要求学生熟悉机械制造企业设计制造规范与流程、产品生产管理和企业运营管理。专业基础类课程学习要求学生拥有宽泛的专业基础知识。机械设计类课程要求学生拥有机械设计技术的基础知识和基本技能,运用已有知识,借助科学工具,解决工程实际中的机械设计问题。制造技术类课程要求使学生拥有机械制造技术的基础知识和基本技能,运用已有知识,借助科学工具,解决工程实际中的机械制造问题。工程类专业选修模块要求学生根据自身特长选择相应课程学习,具体实施采取自由选择方式,注重学生综合能力培养。本科毕业设计要求学生能够综合运用已有的专业知识及获取必要的新知识,编制解决方案,借助计算机等辅助工具,独立完成编程、计算、制图、实验、制作、学位论文撰写等各项工作,通过中期检查及学位论文答辩。 2面向模块化课程的工程教育创新实验平台建设 将科研内容转化为实验内容,不断更新教学实验内容,根据教学的特点对科研设备和装置进行改造,使之可以开展教学,丰富实验教学平台;结合具有工程应用价值的科研项目,在实验课程中,提出和设计更多既能满足课程新要求,又有一定方法创新的好实验,使实验教学的质量得到不断提高。通过丰富的实验内容和良好的指导力量保证学生对各类实验中的工程问题与动手解决能力能够按照“ASI-IN”工程教育认证所要求的培养目标进行培养。利用学院继续加大对机械工程实验中心的投入和建设,整合与优化实验教学条件,提高实验项目的质量,同时加强实验内容改革。针对我学院自有平面精密磨削实验室、刀具精密磨削实验室、外圆精密磨削实验室、数控功能模块实验区、数控、磨削加工中心实验区、快速成型、伺服电机性能实验区、机械制造工艺实验区、机械部件拆装实验室、液压实验室、现代工程测控实验室、数控机电产品检测中心等各类专业实验室,一方面围绕学院学科总体发展规划,在智能制造、超精密加工及检测等方向进一步加强实验平台的搭建,另一方面依托学院教师科研项目,将已完成的科研装备,尽可能地添加到本科实验教学中去。在原有建设基础上,建立工程设计实践平台、工程分析实践平台、先进制造实践平台、工程试验实践平台等创新实践平台;将上述各实践平台进行优化集成,构建代表国内外主流先进制造企业生产过程的“卓越工程师工程实践与创新实践平台”,建立面向“ASIIN”工程教育认证标准的“卓越工程师工程实践与创新人才培养体系”,实现基于该平台进行典型机电产品案例驱动的学生自主创新设计、自主分析、自主制造、自主试验的目标。实施全程质量监督与过程控制,按照建设目标,进行定期检查,保证平台建设的顺利进行;完成卓越工程师培养的师资队伍建设、专业建设、教学条件建设、教学管理建设等任务,培养符合德国“ASIIN”工程教育评估标准的本科毕业生。 3工程教育认证导向下的教辅支持平台建设 围绕“ASIIN”评估标准,不断完善面向工程教育的辅导员体系。每一个专业每个年级设置3名全职本科生辅导员,负责学生在校学习期间的生活指导、心理咨询,搭建学校与学生家庭沟通的桥梁,组织学生举行各种文体活动,为学生提供一个健康、安全和充满活力的学习、生活环境。辅导员通过向新生介绍本专业发展现状与未来就业方向,帮助新生树立合理的职业目标,更早地思考自己的职业生涯规划。因此,对于大一新生来说,大部分学生在入学的第一天就开始在老师的引导下规划自己的未来职业发展。而对于大二和大三的学生,辅导员会帮助他们合理调整职业生涯规划,改进就业目标,为提高未来职场的竞争力打下坚实的基础。对于大四的毕业生,辅导员会为他们提供最新的就业信息,指导他们提高面试技巧,并为学生的生活和社区活动等相关事务提供全面指导和服务。围绕学生较为关心的话题,辅导员定期组织不同年级学生开展经验交流会,使得低年级学生有机会获得高年级学生的学习、生活指导。为了配合本科生参加创新创业训练计划,提高学生的创新实践能力,辅导员还不定期组织专项技能培训讲座,如邀请经验丰富的专业教师或企业技术人员为学生讲授各类专业工程软件的使用方法和开发技巧。学院以班级为单位设立班导师,由具有博士学位的青年教师担任,负责为学生提供专业知识方面的相关咨询与指导,学生可以根据自己的学习情况和专业兴趣,结合班导师的建议,进行相关课程选择以及参加各类课程学习方法与经验交流活动。围绕“ASIIN”评估标准,进一步完善包括实验教学课程在内的课程网站。广泛使用网络教学,所有课程在学校校园网上都设有课程网页,对于课程背景、授课内容、课程大纲、教学计划、习题和解答、教师情况等方面进行介绍。各个学院都建立了相应的实验教学网站,学生可以查找有关教学的相关资料,也可以通过电子邮件向授课教师提出自己的问题。任课教师每周专门为本科生进行课程答疑,也可利用电子邮件与学生进行互动交流。探索新型的本科生导师制。学校实行本科生创新创业计划,鼓励学生通过参与创新项目或参加教师科研项目的形式,进行创新实践能力的培养。学校实行本科生导师制,包括学术导师和企业导师。学术导师由科研一线的教授、副教授担任,学生根据自身的专业特长与兴趣,自主选择自己的学术导师,并最终通过双向选择的方式确定。在学习中,学术导师会根据学生的个人特长和兴趣,引导学生开展相关学术研究工作,为学生在学术研究方面提供建设性的建议。企业导师在学生企业实习阶段,负责指导学生的企业实习,并与学术导师保持沟通,协同进行教学工作。 4结语 当前工业无论是在技术水平还是在运行模式等方面,都处于日新月异的发展阶段。担负着自主创新重任的企业对教育提出了更高更新的要求,以学校为主自己确定工程人才的培养目标、培养方案的传统做法已不能适应。教育与行业一起发挥作用,将对工程人才的成长具有深远的意义。在中央人才工作会议后,中央提出:要“大力推行职业资格证书制度”。为推进我国工程师制度改革,全国工程师制度改革协调小组提出:注册工程师制度是我国工程师制度改革的重要内容;要研究工程师制度改革对工程教育的影响以及工程教育国际互认问题。这些新的工程教育需求对机械专业本科教学提出了新的要求。国际工程教育认证制度,是为了通过协定内容建立完善的工程教育认证制度,使一国大学工程教育学历能够得到其他国家的认可,以迈向工程教育的国际化。因此,深入了解国际工程教育认证标准,探索新型的机械专业本科教学模式意义重大。由于中外在教育体制方面存在较大的差异“,ASIIN”评估的要求中还有很多值得我们进一步研究和学习的地方。只有进一步深入研究,才能使得国际化办学能够与国际评估体系尽可能一致,培养出具有国际标准的机械专业本科毕业生,满足我国现代化建设的需要。 作者:姜晨 单位:上海理工大学机械工程学院 工程专业论文:商科专业环境工程论文 一、“商科专业学生通用能力”内涵初探 商科通用能力在商业实践领域中,具有普遍适用、可广泛迁移的基本特点。究其原因,主要由如下两个因素决定: 一是商业活动实践不断演变的客观现实,这决定了商科通用能力的普遍适用性和应对变化的相对稳定性;二是商业活动的本质指向是人,是会思考、有情感的主观的人,这使得商科通用能力具有了人文性和主观性特点。进行这一能力的培养,需要着重强调思维意识、思维方式等智力技能的培养,需要在公关协调、沟通交流、组织管理、随机应变等解决问题的能力和意志力、领悟力、习惯、人格人品等情感素质的培养塑造方面有所侧重。 二、“商科专业学生通用能力培养计划”解析 1.通用能力体系的构建基于商科专业特性、用人单位反馈以及经济社会发展要求等因素,立足“素能本位”,突出实用性,并在此基础上强调个人的创新能力与个性发展,各种能力之间的相互促进、相互统一,并最终形成培养目标所要求的能力。经济眼光与意识、人际沟通能力、团队协作能力、文案创作能力、信息收集处理能力、活动策划能力、自我规划能力、耐劳耐挫能力等八项通用能力将在计划实施的过程中不断完善,并通过实践检验,最终形成较为成熟的能力体系。 2.能力支撑体系的构建主要考虑课程体系的重构、专业文化的熏陶、专业通用技能的强化等实施要素。商科类学生通用能力的培养,以商业管理类综合性通用能力为本位培养目标,既传授商业理论知识以发展学生智力,又注重管理技能训练以增强学生技能,教学过程贴近商业管理实践,培养学生的商业管理综合职业能力,促进学生全面发展。在具体的实施方案中,考虑:一是各专业普及管理学、经济学、会计学、商务礼仪、商务谈判等专业基础类课程,并将能锻炼学生耐劳耐挫能力的企业见习、劳动体验等纳入课程体系;二是通过“商道论坛”这一平台,创新性地开设“中外商界精英精选案例”“商界优秀影视作品欣赏”等文化讲座;三是以赛促学,以赛代练,制订通用能力技能竞赛年度计划,形成长效机制。 3.文化育人体系的构建主要以“传承经典,争创先锋”的文化育人教育活动为载体,通过“爱国、诚信、责任、感恩”主题活动,弘扬社会主义优秀价值观,达到“培养管理精英,塑造商界领袖”的育人宗旨。同时强化文化育人氛围,通过教室文化、寝室文化、楼道文化、办公室文化的建设,形成“时时处处皆育人”的良好局面,努力实现全员育人、全程育人、全面育人,加强学生的养成教育。 三、“商科专业学生通用能力培养计划”的实施 第一,在课程渗透环节,商学院突出打造精品,叶超飞教授讲授的经济学基础、管理学基础等课程,曾多次作为公开课,在商学院师生中备受关注。 第二,在专业文化活动环节,商学院制订《商学院学生通用能力技能竞赛方案》,包括大学生活规划大赛、服务礼仪大赛、经济应用文写作大赛、计算机应用大赛、方案策划大赛、经济知识竞赛、“商学才子”演讲大赛、“言商论道”辩论大赛等八项具体赛事。八项赛事根据各自特点,分布在不同月份,贯穿一个学年。通用能力技能竞赛将理论与实际操作有机融合,让学生在做中学,在做中悟,营造以赛促练的竞赛文化,有效促进学生通用能力的培养。另外,本学期叶超飞教授作客“商道论坛”讲座,分享《生活中的经济学法则》,吸引了商学院师生800余人听讲。 第三,在文化育人环节,商学院以“传统文化”为优秀,以“商道文化”为特色,以“专业文化”为载体,通过课程设置、平面文化建设、学生主题活动等多种形式,开展了丰富多彩的育人活动。主要措施:(1)抓实行为养成,加强常规规范;(2)坚持“活动育人”,实行“一月一主题”;(3)形成三个机制:党政齐抓领导机制、“全员、全程、全面”育人机制与服务、经费保障机制;(4)建立三支队伍:素质全面的学生党团干部队伍,既教书又育人的教师队伍,既专业又敬业的辅导员队伍;(5)思想政治工作“三进”:进课堂(特别是第二课堂)、进班级、进公寓。 四、总结 商学院在实施该项培养计划的同时,深入加强理论研究,以理论指导实践、检验实践、完善实践。同时注重实证研究,在实践过程中及时归纳总结实施经验与成果,目前已发表相关研究论文两篇,形成调研报告一份,并申报省级课题一项。 作者:范玲俐梁泉生单位:江西环境工程职业学院
中小企业会计论文:我国信息化中小企业会计论文 1我国中小企业会计信息化面临的风险 1.1企业组织结构的风险信息技术具有很多特点,比如时效性、数字性、共享性、价值性等,它要求企业必须能够快速地获取来自各个方面的信息,然后根据企业自身来分析这些信息是否能给企业带来利益,从而及时的做出有利于企业的决策。然而,对于我国的大部分企业来说,其组织结构大都是锥形结构形态,管理层次与管理幅度的反比关系决定了这种基本的管理组织结构形态,锥形结构的特点是高层管理者对业务与职能部门均实行垂直式领导,各中间层次管理人员在职权范围内对直接下属有指挥和命令的权力,并对此承担全部的责任。由于这种组织结构侧重于集权,与信息技术对企业组织结构的要求不符,为企业会计信息化带来了很大的风险。 1.2信息存储风险在传统会计模式中,会计资料的保存一般是通过报表或者账簿等纸质形式来进行的,可以长时间的进行保存,因此,丢失或者毁损的可能性很小。但是在会计信息化条件下,各种信息数据都是直接人工进行输入,并通过网络系统按原先设定的程序进入相应的地方,构成一个以电子联机实时处理为基本特征的网络化控制的信息系统,会计信息被保存于计算机、磁盘等媒介中,虽然可以保存大量的资料,提高会计工作效率,但这些载体不易保存,容易导致资料无法读出,增加了数据安全风险。另外,在网络上计算机病毒十分常见,成为制约网络发展的最大危害之一,企业会计信息化系统很可能遭到病毒侵袭,会计信息被窃取、修改或者破坏,导致企业重要会计信息泄露或者毁坏,企业竞争对手也可以通过网络窃取企业商业机密,从而使企业蒙受巨大的损失。 1.3企业内部控制的风险内部控制是一个受到企业各个利益团体的影响,综合各个利益团体的根本需求,结合企业生产经营的实际,以企业生产经营的目标为最终目标,合理地利用企业内、外部资源,有效地组织生产经营活动,保证企业生产经营目标实现的过程。在传统手工做账阶段,企业会通过审批、授权、确认、审核以及职责分工等工作来加强内部控制,而在会计信息化条件下,企业会计工作实现了自动化,各个会计流程、手续都被合并到会计系统进行操作,提高会计工作效率的同时造成信息交叉,使得传统会计系统一些职权分工、相互制衡失效,造成企业会计内部控制制度的效果大打折扣。我国中小型企业目前信息技术本身处于人才匮乏及技术上相对较为落后的地位,这也制约着我国会计信息化事业的发展。随着电子商务的发展,网上交易越来越多,这将在很大程度上降低企业成本。在交易无纸化的同时,财务数据在网上公布已成为企业未来的基本模式,要想实现会计信息化,需要培养大量的新型人才在网络环境下操作财务系统,新型人才需要拥有过硬的会计知识和新的财务理念,还要能熟练掌握网络技术。我国的中小企业部门都比较多,管理不够严谨,相互之间的衔接相对不集中,很多企业都没有建立属于自己的管理信息化系统,导致企业对各部门的财务数据等资料信息不能及时获取,部门信息上报不及时,无法实现及时监控和做出有效的管理政策。同时,企业中接触会计系统的员工,可能会存在一些道德败坏的人员,他们会将会计信息作为违法犯罪的目标,窃取财务信息给企业带来的损失,也不利于企业体制创新的落实和企业发展企业的发展。 2我国中小企业会计信息化风险的对策 虽然我国中小企业建设会计信息化存在诸多风险,但建设好会计信息化的道路并不是艰难万分,我们应该把握好中小型企业的经济特点,从我国中小型企业会计信息化发展和建设过程中存在的问题出发,就会计信息化建设提出的以上风险提出以下几条对策。 2.1实行企业业务流程重组,建立适应会计信息化的企业组织结构企业业务流程重组是20世纪90年代初兴起于美国的最新管理思想,是近年来国外管理界在全面质量管理、准时生产、工作流管理等一系列管理理论与实践全面展开并获得成功的基础上产生的。主要表现是:(1)这种企业组织结构很大程度上压缩了企业部门的数量,致使企业的组织结构不再是锥形化,而是逐渐呈现扁平化趋势,虽然以专业技术组织的职能部门仍然会存在,但是各个部门之间的划分不太明显。(2)按照一定的流程组成的项目小组活跃在企业生产经营和销售等各个环节中,每个项目小组都可以跨越部门和专业,不受约束,而且项目小组可以临时成立也可以长期存在,这样,企业就可以以一个整体来面向客户,从而避免了信息的传递慢和传递失误等各种问题,还避免了企业与客户之间界面的不一致性。(3)改变企业的管理模式,不但可以对企业生产经营进行事后控制,对企业经济活动的事前与事中都能实现有效控制,从而能够健全并严格执行先进的管理制度,做到既重局部管理又能实现整体流程的控制。 2.2加强系统软件本身的安全性,增强数据库资料的保密性选择适合本企业自身的软件系统,建立电子屏障防火墙,防范来自外部的非法访问,应用病毒防治技术,充分利用系统的安全功能和安全机制,防止病毒从外部网络侵入内联网,采取加密技术,并加强设备的维护,提高数据资料的安全系数。 2.3加强中小企业内部控制加强我国中小企业的会计网络信息系统的内部控制是防控会计信息风险的有效措施,为减小财务风险企业应建立一套完善健全的内部控制措施,加强财务软件的授权,增强各个有使用权限的人员之间的监督体制,禁止不相关人员使用企业会计信息化系统,防止外部人员窃取企业的会计信息和资料。 3总结 计算机网络技术和通信技术与会计的有效结合产生了新的会计管理和核算的里程碑———会计信息化。会计信息化已经成为现代企业中会计发展的必然趋势,完成我国中小企业会计信息化建设尤为重要,它不仅是一场技术和管理的改革,还是一场思想文化的大改革,向我们呈现了一个新的会计领域,这将是人类会计发展史上的一个新的里程碑。 作者:丁曼曼单位:洛阳师范学院 中小企业会计论文:内部控制中小企业会计论文 一、当前中小企业会计内部控制存在的问题 受规模、资金、技术、人才管理等多方面的限制,中小企业在会计内部控制上普遍存在着一些缺陷和不足: 1.尚未建立完整的会计内部控制体系。我国中小企业中大部分属于私人企业,往往随意设置会计岗位,许多中小企业内部控制制度还不健全,会计基础工作仍较薄弱,内部控制系统没有系统性和科学性。 2.财会人员素质亟待提高。中小企业会计人员大多由缺乏专业水平的家族成员充任,会计人员往往身兼多职,业务水平偏低,在上岗之前没有接触过或接受过专业的会计管理专业知识培训。 3.会计风险防范机制缺位。会计内部监督控制薄弱是中小企业普遍存在的问题,企业主对会计内部控制的重要性认识不够,监督流于形式,不能规避资产的流失和各种舞弊现象的发生。 二、中小企业会计内部控制的路径 1.完善会计内部控制制度,构建考核评价指标体系建立完善的会计内部控制制度,是中小企业加强会计内部控制的制度保证。中小企业要从企业实际的经营、生产以及管理出发,不断构建、完善企业内部会计控制制度。在具体执行过程中,应针对性地加强企业会计管控细节工作,认真处理企业内其他部门与会计管理部门之间的关系。应完善会计内部控制方式方法,构建健全的会计管理体系,在企业资金管理、固定资产管理、无形资产管理以及对外结账等方面都要完善相应的工作制度,这样不仅能够满足企业会计内控的整体性、针对性以及实用性原则,还有利于最大限度地提升企业的会计管理效率。健全企业会计内部监控评价体系是现代企业建设会计内部控制体系不可或缺的手段,可以更加有效地调动工作人员的积极性。所以,中小企业有必要定期对会计人员的内部控制工作进行绩效考核,不断完善会计内控评估体制建设。 2.提高会计部门人员素质,建立会计信息管理平台很多中小企业内部会计控制专业人员十分匮乏,为了更好地开展会计控制工作,中小企业应该针对员工展开相应的培训和教育。首先,中小企业要对财会工作人员的上岗就职严格把关,只有拥有会计从业资格证以及相关从业证书的人员才有机会被录用,从而确保会计人员有着较高的知识水平和整体素质。其次,在具体的工作进程中,要重视财会人员的再教育,促使财会人员对会计内部控制有全面的认识,通过相关培训工作,促使员工提高自身的知识水平,使其适应新的知识结构变化,还要促使员工树立起良好的职业道德素质。最后,中小企业要在内部健全培训基层员工的计划,将培训的主要目标定为提高员工的职业素养和业务处理能力,从而保证财会人员的工作质量和工作效率得到有效提升。当然,中小企业还应不断加强信息化建设,适时引进EPR系统,提高会计内控工作的信息化程度,实现中小企业会计内部信息交流的同步性和沟通性,这既有利于中小企业管理有效性的进一步提升,又可更好地促进企业发展。 3.发挥会计内部稽核作用,有效提升风险管理水平针对目前中小企业内部监督机制不完善的问题,应以国家有关规定为行事基础,组建一支规范有力的企业会计内部监督稽核体系队伍,构建以会计检查和内部审计为主的会计监督控制体系,对相关会计内部控制工作实行监督和管理。会计内部监督队伍应具有一定的独立性和实权,明确各内部控制监督人员的工作职责和权限,且他们之间是互相协调和互相监督的关系。这不仅能够科学有效地监督、制约企业经济业务活动或资金活动的各个环节,而且能够防止各种舞弊现象的滋生,及时、有效地防止各种风险和损失的发生,规避企业资产的流失,从而确保中小企业资产的完整和安全,保证企业按照既定目标平稳和健康发展。同时,会计内部监督人员要加强对企业高风险投资项目的监督和管理,运用科学方法对投资项目进行正确预测,对高风险投资项目应提出有效的应对和控制措施。 三、结语 目前我国经济面临转型,中小企业正面临一系列挑战,中小企业必须完善会计内部控制工作,规范企业管理,健全和完善公司治理结构,才能不断提升企业竞争力,正确面对激烈的市场环境。这是市场经济发展的必然要求,是现代企业制度的必然选择,也是促进我国经济发展的有效措施。 作者:许燕妮单位:武汉大桥实业集团有限责任公司 中小企业会计论文: 中小企业会计论文 一、培训目标 在培训初期,应注重培养学员对会计这个行业的兴趣,并灌输关于中小企业运营过程中会计所起的基本作用,使学员具备会计相关的基本认知和技能。同时,要保证学员的职业品行、道德水平、交流能力等基本素质的培养。在市场经济复杂多变的经营环境下,会计的决策应以战略为导向,全面参与企业战略管理、产品管理、市场营销、投资及资产管理等经营活动,以便能够强化企业经营全过程的决策支撑和价值管理。因此,会计的培训也应要强调在复杂的工作环境中灵活运用这些知识的能力,和较强的职业判断能力和解决现实问题的能力。 二、培训方法 (一)培训方式 注重硬件平台的使用和各个学科的综合,与实际需要相结合。作为会计人员,要注重实质重于形式。在利用公司财务系统落实会计工作的同时,要注意工作形式与公司实际相结合,便于通过会计工作透析公司财务等。要注重培训的实际应用性,注重在形式上的多样性。利用多媒体、网络等培训方式拓宽培训的范围。同时,可以利用培训人员日常对会计工作的接触交流意见,建立立体的互动课堂模式。在培训过程中加大科技的引入,利用多媒体技术的使用,在声、色、光等方面实现思维的不断转换。 (二)培训内容 提高培训的针对性。部分企业培训过程中采用“一把抓”的方法统一对会计人员进行培训,这种办法通常会造成会计水平较高的人员对课程内容无法专注学习,而水平低的人员难以快速入门。可以实行高提低的方式,同一公司中的会计人员可时常针对会计基本信息,技术操作,系统升级等工作进行讨论,以减少会计人员的水平差异。在培训过程中降低教学培训的难度。按层次培训,提高整体人员的职业素质。由于会计工作人员在学历和学习水平上存在区别,在培训过程中影充分尊重会计工作者的个体差异,因材施教,对每位学员都可以因材施教。加强针对性,转变传统培训模式,这样才能更全面地提高培训效率,也能够从整体上提高会计人员的专业水平。同时,注重对会计相关人员的整体素质提升培训。作为企业会计人员,要十分重视其财务分析能力和预算评比能力,除此以外,其时间管理能力,财务状况应变能力,谈判能力,自我学习能力等都需要全面提升。增加教学案例,提高多培训教师的素质要求;扩大多媒体的教学范围,以提升培训的科学化;建立系统的考核评价制度,督促会计人员时刻吸收更新自己的会计知识储备;另外,要以市场经济为导向,培养在新时代条件下能够有针对性反应市场经济信息的财会人员。由此,会计人员才能更有效地给企业的财务系统提供较为有力的财务信息。 (三)培训对象 人员对象方面,按需培训,拓宽培训领域。不仅要注重单方面本公司内部人员的培训,集中本行业的专业技能培训,还要不断拓宽培训的领域,向社会的多方位发展。加大对技术创新的应用,通过多方位渠道提高培训对象的综合素质和专业技能。培训内容方面,全面覆盖,按企业的内部需要定点划定。在国家经济类专业不断火热的状况下,经济类考试的招生也愈发广泛,而以注册会计师为主的各类会计考试的报考人员每年也在不断增多。这带来的主要问题是以应试为目的的教育模式极大冲击了课堂素质教育和能力的训练,这导致进入企业的会计人员很大一部分只了解会计应试知识,而不能快速应用。因此,企业内部的会计培训应以活用为主要目的,进行培训。同时,各个企业的财务模式各有差异,要让本企业的会计相关人员熟悉企业业务和经济状况,这样才能在报表和财务报告等方面提供有效信息。 三、结论 综上所述,我国中小企业在财经方面对会计人员的培训是增强本企业内部财务系统化、规范化的一个有效途径。因此,提高会计人员的整体素质也值得各企业的管理层制定详细、周全的规划。集中制定对培训目标、培训内容、培训对象的计划,提高本企业内部的财务信息质量,并加强财务监管力量,提升对本行业的财务应对能力。在培训过程中,注重以人为本,在道德素质和职业素质上培养负责、效率、全面的会计人才,以确定本企业的会计人员对企业有足够的责任心和财务应对能力等,争取利用会计信息提高企业的整体决策能力。 作者:柴慧争秦勤柴文军单位:重庆医药股份有限公司重庆建峰化工股份有限公司重庆科瑞制药(集团)有限公司 中小企业会计论文:云会计中小企业会计信息化分析 一、引言 随着计算机技术的迅猛发展,互联网上的诸多硬件、软件和相关服务关联在一起,组合成网页服务的形式供客户使用,这种新型的云会计在中小企业会计信息化应用中的SWOT分析谌 英(江西科技学院财经学院,江西 南昌 330099)[摘 要]通过对云会计在中小企业应用中的SWOT分析,可知云会计具有传统会计信息系统无法比拟的优势,但同时其在数据传输、平台建设方面还有待进一步加强。中小企业会计信息化的建设和当代信息技术的发展,为云会计的发展带来了新的契机,但会计数据的安全隐患和标准缺失同时也对其发展提出了挑战。[关键词]云会计 会计信息化 SWOT分析服务模式便是云计算模式。在云计算模式下,用户不需要购买硬件设施,也无需承担软件开发成本,而是只需要提供一个能连接互联网的电脑或手机等客户终端便能轻易地解决问题。而伴随着云计算技术在企业会计信息化领域、ERP行业中的渗透,云会计也就应运而生了。云会计是在云计算的基础上产生和发展而来的、基于互联网的一种虚拟会计信息系统,它能向企业提供会计核算、计量、记录、报告、经济管理等服务,并能为相关内、外部的会计信息使用者提供决策支持的会计信息化服务。传统的会计信息化系统虽然很大程度上提升了企业的财务工作效率、经济管理能力,但其购买、维护成本高,大型企业或集团由于规模大,实力强,有足够能力去承担高昂的软件开发、购买及维护成本,但对于中小企业而言,这笔庞大的成本开支无力承受,因此目前我国中小企业的会计信息化建设缓慢而滞后。而云会计提供的是一种“按需购买、按需使用”的服务,企业可根据自己的需要来决定相关的服务内容,支付的成本只是这些服务所对应的使用费。这一特点,为会计信息化系统在中小企业中的普及与广泛应用提供了极大的可能。因此,云会计系统是目前促进中小企业会计信息化建设最有效的途径。一般而言,云会计系统包括三个层级,分别为基础设施服务层级、平台服务层级和软件服务层级。基础设施服务层级主要为硬件、服务器、操作系统、信息系统、数据库等组成部分的集成使用,使企业等客户在应用时能获得功能完善的基础设施方面的服务;平台服务层级主要通过提供一定的服务平台,并将其作为一种供应商和客户交互的“桥梁”所提供的服务;软件服务层级主要是提供财务软件,虽然用户不需要购买,但需要支付一定的使用费或租用费。 二、云会计在中小企业会计信息化应用中的优势与劣势分析 (一)云会计应用的优势分析 1.成本优势 传统的会计信息系统不仅前期投资成本高昂,比如要建立机房,采购计算机和服务器,购买财务软件、数据库,还要相应地增设财务部的工作岗位,配备专门的系统管理人员,以及财务人员的培训费等;而且后期的软件维护、升级费用也不低,企业要专门设置软件维护岗,以便能随时应对软件日常使用过程中的系统故障等问题,在软件升级的情况下还得支付一定的升级费用、重新配置硬件设施以便其能与新版的软件版本匹配等等。由此可见,传统的会计信息系统在采购、日常维护和升级等过程中的成本开支巨大,可谓是一笔“烧钱”的开支。在云会计系统服务下,财务软件的采购成本、维护和升级费用,这一切都无需企业去操心,因为这些工作都是由云会计服务供应商来负责、承担的。云会计模式下,供需双方是以一种租赁的方式达成协议的,企业根据自身的需要自行决定租用的服务类型、服务模块、服务内容等,然后根据约定支付相应的服务费即可。这对那些经济实力并不强的中小企业而言,无疑是节省了不小的开支。 2.使用便捷优势 传统的会计信息系统在日常运行过程中会涉及到系统异常或设备故障问题,这就需要企业内部的软件维护人员发现、排查并解决问题,有时企业内部职员无法解决时,还得寻求软件开发商的帮助。在系统升级时,可能会暂时中断软件的使用,对新升级的系统出于安全性的考虑,还要试运行一段时间。另外,由于升级会产生一笔不小的费用,很多中小企业都是在现有的软件版本已经无法满足企业自身的需要甚至是严重阻碍了工作时,才不得不考虑进行升级。此外,传统的会计信息系统受系统运行环境、硬件设施配置的影响程度比较大。在云会计模式下,财务软件的日常维护、系统升级等都是由云会计服务供应商负责,而且系统升级是在时展、社会经济的进步等客观条件下持续进行的行为,客户无论在什么时候下使用都是最新的,能紧跟时代潮流的软件版本;另外,云会计模式下企业的客户端对系统应用环境的依赖程度并不高,无需过多地考虑数据库系统、操作系统相关的限制性等要求。 3.可靠性优势 云会计模式下,提供软件服务的供应商实力雄厚、在庞大的财力和先进的技术实力支持下,能提供更为专业和优质的服务。他们往往通过组建专业化的团队,包括聘请专业的系统开发和维护人员,会计领域的专家、行业内资深人士进行指导、研发;构建强大的基础设施服务集群,拥有规模巨大的研发中心和强有力的互联网服务器集群;开发出良好的交互平台,不断满足客户对会计信息化的最新需求,大大降低了中小企业在会计信息化建设方面的准入门槛和所面临的风险。这种专业化和规模化的服务,往往比传统的会计信息系统,在数据的运行、管理方面更具有可靠性的优势。 4.信息共享优势 云会计服务模式下,企业将扫描的电子凭证、单据通过互联网上传到交互平台,进行相关的流转、分派及业务处理后,形成有价值的会计信息。与此同时,与企业有业务往来并登录在“云端”的上游供应商、下游客户、企业管理层、外部投资者等经过一定授权后,可交换或获取所需的数据,实现信息共享。另外,中小企业若将来有业务拓展或规模扩张的需要,可能会增设子公司或分公司,这些子公司或分公司的财务、业务和管理人员不管是在同城还是异地,都能通过云会计的服务平台建立起适合自身特点的独立会计信息系统,并且母公司或总公司能实时掌握这些分机构的财务状况、经营成果和现金流量。因此,云会计服务模式对那些业务或规模有扩张需求的中小企业而言,不仅没有因为扩张而造成结构、管理上的松散,反而加强了总公司对其下属分支机构在业务、财务工作上的管控能力,并极大地提高了工作效率。必须强调的是,实现数据共享的前提条件是获得合理、合法的授权,并且在授权的相应范围内获得共享的数据信息。 (二)云会计应用的劣势分析 1.数据传输存在一定的滞后性 云会计服务模式下,数据处理都是采取后台运行的模式,企业的会计信息要通过网络传输到提供云会计服务的交互平台上,经过一定的处理后,再通过互联网把处理结果传回给企业。这就不可避免地导致数据的传输及存取的速度会受到互联网、宽带等因素的制约,另外也和读取数据的客户端设备有关。比如企业使用手机作为接收端的设备,会受无线信号强弱的影响而产生数据接收时断时续、不流畅的现象。 2.平台建设有待进一步拓展 云会计服务平台有三种:一是公共云,这是目前我国中小企业应用最多的一种云服务,它能为大多数的企业提供最普遍、最广泛的会计信息系统应用平台,但并不能满足企业个性化的需求;二是私有云,这种云服务平台是根据企业自身的特点专门量身打造的,它进一步提高了数据读取、传输及存储的安全性,但成本较高,对于实力并不强的一些小企业而言,不易推广;三是混合云,它是公共云、私有云和其他计算机技术的集成。企业可根据会计信息的重要程度、可控性和应用便捷度来确定哪些会计信息放在公共云服务平台上,哪些放在企业专设的私有云平台上。目前,我国云会计服务模式并未考虑到行业的划分与需求,对于一些行业和企业的特定要求,由于某些技术的不成熟、服务模式的局限或平台建设的不完善,还无法得到很好的满足。 3.滋生出新的委托问题 如前文所述,云会计系统三个层级之间的关系已经体现了企业与云会计服务供应商之间实质上就是一种委托关系,每个层级的上游和下游都是不同的委托者和受托者,层级越多,产生的链接关系也越多,委托关系就越复杂,直接导致了最终的服务对象——企业承担的成本就越高。如在云会计服务模式下,会产生一些在线财务咨询、服务公司,这些公司提供的业务主要是做账、为企业财务人员提供网上财务软件业务培训,纳税筹划、账务处理咨询等服务,所谓“羊毛出在羊身上”,这些服务成本最终是由企业来承担的。 三、云会计发展的机遇与威胁分析 (一)云会计发展的机遇分析 1.中小企业会计信息化建设的推进,是推动云会计发展的重大机遇。 目前,中小企业已是我国国民经济发展的重要力量。截至2015年4月,我国实有企业数量达到了7406.67万户,其中中小企业有6666万户,这些中小企业提供了我国50%的税收、60%的国内生产总值、70%的发明专利、80%的就业岗位,从数量和规模上看,中小企业的占比高达99%。每个企业作为会计主体,都有“独立核算、自主经营、自负盈亏”的内在要求,一方面,随着时代的进步和计算机技术的发展,为了保证企业生产经营活动的正常进行,会计信息化建设已越来越成为中小企业无可回避的重要任务,另一方面,会计信息化的建设成本又不得不控制在企业可接受的范围内,直接购买、自行或委托开发会计信息系统的成本太高使广大中小企业无力承受,而成本相对低廉的云会计服务便成为了这些企业的最佳选择。因此,中小企业的信息化建设将成为云会计服务发展的重大契机。 2.电子商务与在线支付手段的迅猛发展,成为云会计发展的重要推动力。 近几年,电子商务发展势头迅猛,从早期的B2B(Business-to-Business)、B2C(Business-to-Customer)、C2C(Customer-to-Customer)扩展到O2O(Online-to-Offline)模式,如此快的增长速度让传统的零售业感到巨大的压力。据中国电子商务研究中心统计,2014年我国电子商务交易额超过12万亿,增幅达到20%,未来我国电子商务将进入寡头竞争时代,成为商务领域中的主流模式。伴随着电子商务的发展,各种在线支付手段也应运而生,如网银、各类第三方支付平台等。在这样的时代背景下,会计作为企业的经济管理活动,必然参与到其中,为提高企业的经济效率与效益服务。另外,电子商务领域内O2O新型模式的出现,要求企业建立相应完善的ERP信息系统。因此,只有将电子商务、ERP信息系统和云会计统一起来高效使用,才能有效地将资金流、物流和信息流结合在一起,实现财务、业务的一体化。 (二)云会计发展的威胁分析 1.数据的安全性遭到质疑 会计信息反映了企业至关重要的财务状况、经营成果及现金流量等信息,涉及到企业的“机密”。因此,不管是大型企业还是中小企业,都把维护会计信息的安全性放在至关重要的地位。在云会计服务模式下,数据(即会计信息)的传输、存储和使用过程都是通过互联网来实现的,而目前我国的互联网数据安全性技术还有待提高,网络上数据信息遭泄露、被窃取的事件屡屡发生。互联网数据安全性风险来自于两方面:一是来自于外部的威胁,包括企业的竞争对手或网络黑客等不法分子的攻击、肆意篡改、利用病毒破坏等;二是云会计服务供应商内部的工作人员利用职权的便利条件,非法获取企业的会计信息,然后再通过非法交易来牟取暴利。除了这些人为性的刻意侵害,还有一些来自于云端系统本身的风险,如因不可抗力导致的物理环境的破坏、海量数据处理过程中出现的系统故障、同时访问云端的客户数量骤增引起的系统瘫痪等等。正是基于以上这些数据安全性风险的考虑,使不少中小企业都踌躇不决,对云会计模式下的会计信息化建设采取了观望的态度,因此,来自于数据安全性方面的风险是目前阻碍云会计发展最大的威胁之一。 2.会计数据的设计缺乏统一的标准 云会计模式下,不同的供应商研发出来的会计信息系统所用的数据标准是各不相同的,这就为将来企业在对云会计服务供应商的选择、变更方面埋下了隐患。因为数据标准不统一,就意味着在ERP供应链中,企业上、下游的材料供应商、客户等整个业务网点中所有涉及到的企业都得选择同一家云会计服务供应商,倘若供应链中的任一家企业更换了云会计服务供应商,那么很可能会因为会计数据的设计标准不同,导致即使在合理授权范围内,该企业的会计信息也不能与其他有业务往来的企业进行数据互换,即不能实现跨云的数据访问和交换。由于目前并未制定出云会计数据设计的统一标准,将会导致不同的云会计服务供应商提供的数据无法互连互通,使云会计的发展受到严重阻碍。 四、结论 通过对云会计在中小企业应用中的SWOT分析,可知云会计在成本、使用便捷、可靠性和信息共享方面,具有传统会计信息系统无可比拟的优势,但同时其在数据传输、平台建设方面还有待进一步加强。中小企业会计信息化的建设和当代信息技术的发展,为云会计发展带来了新的契机,但会计数据的安全隐患和标准缺失同时也对其发展提出了挑战。云会计在我国推广的力度还不够,中小企业作为云会计的主要服务对象,应摒弃传统观念,紧跟时代步伐,大力加强云会计下的会计信息化建设,促使云会计的发展迈上一个新台阶。 作者:谌英 单位:江西科技学院财经学院 中小企业会计论文:中小企业会计核算体系构建 1中小企业会计核算中存在的主要问题 1.1企业会计核算的基础工作不规范 当前企业会计核算中的最大问题就是企业的会计核算基础过于薄弱,具体表现在以下几个方面:一是某些企业在建账过程中存在建账不规范、违规操作等现象。很多企业设立的账目非常混乱,甚至有的企业设立多套账目。除此之外,许多工作人员由于自身因素会使会计信息数据严重失真,这是他们为了牟取私利,常常人为操纵利润和预提费用等导致的。二是会计机构的设置不完善。某些企业未按《会计法》的规定设置会计机构和任用会计人员,这导致会计基础规范化工作的开展受到严重影响。三是一些企业由于会计人员的流动性大、更换频繁等导致前后账簿交接不清,这在一定程度上不仅使会计核算的及时性、准确性受到影响,更使会计基础工作的规范化大打折扣。 1.2会计核算的制度不健全 当然在会计工作方面国家制定了诸多法律法规,然而很多中小企业负责人内部控制观念淡薄,他们往往不会根据自身的实际情况来制定有利于会计工作的内部制度,使得企业内部控制制度不健全,这种情况会导致会计核算缺乏完整的会计核算系统。有的企业管理者甚至只凭个人理念来评价和判断企业的运营状况和经营成果,结果造成个别公司企业内部管理出现散乱的现象,这会使得公司企业内部的控制力度严重缺乏、会计信息严重失真。 1.3中小企业会计核算的流程不灵活 中小企业会计核算的流程主要为:会计凭证的整理、填制、账簿的登记、编制会计报表等。这个会计核算流程在日常工作中渐渐被当成一种必不可少的工作流程,尤其在当前竞争压力加剧的时代背景下,由于它效率低下,不能及时根据需要与顾客沟通等缺点,不但阻碍了中小企业的发展,甚至在一定程度上雪上加霜,在前进中显著地影响了企业的盈利机会、削弱了企业的经营能力,财务会计人员如果在这样的会计核算流程中专职专守,职务单一,会严重影响企业的长久发展战略。 1.4应全面加强会计核算的监督体制 目前,许多企业会计核算工作的职能减弱、监督工作不到位,这主要有以下原因:一是企业领导在企业运营过程中,忽视了企业的内在建设,而将重点工作投入到产品的生产和销售等外在方面。二是由于会计人员受制于管理者而不得不按管理者的意图办事,接受企业管理者对会计工作的非正常干预,这使得会计人员的职能丧失,从而导致会计核算无法对企业管理实施监督作用。 2中小企业会计核算体系的有效构建 2.1在规范会计工作的基础上提高其工作质量 企业的管理者应充分认识到会计职能的重要意义,为了能强化会计核算主体、核算范围以及会计信息质量要求的意识,首先应做到以下几点:一是企业应在充分明确会计机构职责和权限的基础上依法设立完善的会计机构,建立健全的会计人员岗位责任体制。二是为了充分贯彻执行会计制度的法律法规、保证企业会计工作的顺利进行,应全面提高企业内部会计管理的制度化建设。三是加强会计档案保管、档案销毁手续等程序。企业在对会计档案整理立卷、装订和保管等方面必须严格按规定执行。对于保管期已满的会计档案,应严格按照以下程序销毁:填制审批表,建立销毁清册,通过审批。 2.2建立和健全企业内部会计管理体制 内部管理制度是会计核算体系的重要组成部分,它的有效实施主要包括以下内容:首先,内部管理制度主要包括稽核制度和内部牵制制度,其中内部稽核制度在会计管理制度中占有重要地位,它主要包括:稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表等。内部牵制制度由于它内容的特殊性,即包括企业款项、财物收付、结算及登记等,为了达到一种相互制约的作用必须由两人或两人以上分工处理。其次,成本核算和财务会计的分析制度必须建立和充分完善。其中,成本核算必须做到真实准确、全面完整,因为它奠定了财务分析活动的基础。而财务分析在会计核算中更是具有重要地位,不可或缺。中小企业只有建立健全完整的财务会计分析制度,才能充分掌握和了解各项财务计划和财务指标的达成情况,这对财务预测的整改、财务工作计划的实施、企业财务会计活动规律的研究具有重要意义,只有这样才能使财务会计工作得到不断提高。 2.3中小企业会计核算流程的优化 中小企业由于规模小,方便管理,所以有着大企业所不具备的灵活性;中小企业可以应用自身的灵活性以及最新内外部信息来建立一个适合自身的健全的会计核算体系。设计会计凭证传递的程序以及财务处理程序等业务流程,必须遵守内部控制、外部监测、高效运作的原则;各部门相互配合,相互监控会计核算流程。现在的会计人员总是忙于繁重的数据录入,而重组会计核算结构,可以使会计人员只是对会计信息的监督和控制,从而减轻会计人员工作量。并且中小企业必须重视信息化管理,不仅运用会计数据,而且可以大力应用信息科技来重新规划企业的组织、制度以及作业流程。整合企业的多元资源,利用网络来进行会计实践;为使企业资源利益最大化,可以通过信息系统最佳规划与分配。为了实现对企业财务和业务的一体化管理,以及全面的监督控制,必须综合企业的经营目的、管理模式与风险概念来建立一个健全的规范管理流程,只有这样才能使企业会计和经营价值最大化。 2.4全面加强会计核算监督工作 我国的会计核算监督主要包括国家监督、社会监督和企业内部监督,这是一个相互关联相互制约的体系。为了全面加强会计核算监督工作,可以从以下方面做起:一是结合我国企业目前的实际情况,建立适合自身发展的监督体制。比如可以通过设置独立于企业财务机构之外的内部审计机构使有条件的企业创建更加适合自身发展的监督机制,并安排专门的内审人员履行内部监督职能。二是在内部监督的基础上结合外部监督使企业达到更理想的监督管理。为了达到这一效果,国家财政部门应通过加强宣传会计法,加大执法力度,指导和督促企业依法建账并对外提供真实、完整的会计信息,依法查处会计工作中的违法违纪行为等方式为企业监管提供有力条件,除此之外,为了建立公平的纳税环境、税务人制度、增加税务申报速度、为企业会计核算的规范化创造良好的条件,税务部门也应整改查核方式,确保扫除和查处逃漏税的不法企业。 3结论 综上所述,由于近年来金融危机的影响、自然灾害频发等多种原因,中小企业内部亏损严重。加之中小企业会计监督体系不健全,与新形势的结合存在误差,因此更加剧了会计信息误差较大、财务账目造假的现象。为了提高我国中小企业会计核算的精确化和高效化,确保企业的各项管理体制顺利进行,企业可以采用先进的现代企业管理制度,形成科学、完善的会计核算体系并整改会计核算方法,从而在一定程度上提高中小企业的会计核算的精准度。 作者:张紫蓓 单位:苏州大学附属第二医院 中小企业会计论文:中小企业会计电算化研究 一、中小企业会计电算化中的舞弊现状及成因 (一)几种惯常的舞弊方式 1.非法改动数据。 这是企业在实行会计电算化中最常用也是最简单的舞弊手段,该方法通常是在对会计原始凭证的数据录入前或录入期间对数据进行改动从而达到谋取不法利益的目的,如操作人员输入虚构业务数据或对已有的业务数据加以篡改甚至删除。 2.非法改动文件。 指假借维护程序之由来修改或直接通过终端修改文件。在会计电算化系统中,有许多重要的参数以数据的形式保存在计算机文件中。这些参数是计算机程序计算的依据之一,缺少或修改了这些参数,将得不到正确的结果。 3.非法改动程序。 指通过对程序做非法变动,已达到不法目的。 4.其他非法操作。 如冒名顶替、盗取密码或磁卡非法进入财务软件进行不法操作,影响会计数据的准确性等。 (二)成因分析 1.企业内部控制制度存在缺陷 会计电算化下的岗位职责分工要求与手工记账有所不同,但部分中小型企业并未及时、有效地进行岗位调整,从而造成了人力资源的浪费。甚至有些中小型企业因内部控制制度的缺陷致使企业的会计电算化工作难以顺利进行,如某些企业一时不能完全理解电算化的精髓,仅就表面工作进行调整但在业务处理方面不能做到职权分离,有时甚至出现一个操作员身兼数职,利用不同的身份进入系统进行不同权限操作的现象,致使财务分工的控制口有其表,不能起到实质性的互相监督制约的作用。 2.会计电算化人员业务水平普遍偏低 中小企业由于自身的经济实力有限,因此导致对财会部门人员的培训进行的不彻底。企业中之前的财务人员经过短期培训重新上岗后对软件的认识存在局限性。另外,由于计算机的知识难以一时之间全掌握,大部分在会计业务处理方面拥有丰富经验的会计人员对计算机知识掌握有限,而对计算机运用熟练的年轻人则对会计业务不熟悉,他们只能对企业日常简单的会计核算进行处理,对于如何提高企业财务管理水平则不能起到关键作用。 3.财务软件质量有待提高 企业自己开发软件往往需要精锐的团队以及大量的资金支持,中小企业自身经济实力的缺陷以及受限于企业人才的实力,自己开发财务软件显然不是件容易的事情,因此许多中小企业选择市场上现有的财务软件,但又由于资金实力有限,使其所用的软件安全性,保密性系数较低。如对操作人、操作时间和操作内容等访问足迹没有具体的跟踪记录,出现问题不便于追究责任。部分中小企业正是利用软件存在的这一漏洞,运用高科技手段进行舞弊活动,从而从中谋取暴利。 二、解决对策 (一)完善和健全企业内部控制制度 管理层是企业的优秀,其思想觉悟直接影响着企业发展,作为中小企业的管理者应当充分认识到应用会计电算化对于规范企业财务管理的规范性,从而提高企业会计工作效率的重要作用。企业管理层应意识到一套完整的会计电算化工作流程对企业财务工作的重要性。因此中小企业在实行会计电算化时,对数据的录入、审核、修改等每一核算步骤都应严格遵守企业会计准则的相关要求。例如必须做到会计凭证中的数据不能随意修改,确实需要修改的凭证必须由具有相应职权的会计人员进行。审核无误的原始凭证才能录入财务系统,记账凭证应经过指定人员审核才能记账。同时应规定在财务软件的运用中每个操作人员都应明确自己的权限,做到职权分离,不能越权行使操作。为了更好的保障财务软件系统的安全性,财务人员每人都应有属于自己的操作密码,密码不能随意泄露,并要定期修改。为了使财务数据的安全性最大限度的得到保障,对于那些关键的会计岗位,可实行定期轮岗制度。 (二)提高会计人员业务水平 加大对复合型会计电算化人才的培养力度是中小企业顺利开展电算化工作,取得长远利益的一项必要举措。加强对中小企业电算化高级管理人员的再教育,定期对他们进行相关的业务培训,并进行经验交流,使其业务水平不断提高收到实效,逐渐跟上会计电算化软件更新的步伐。此外,会计电算化是一项系统的工作,涉及人员众多,从财务部门的财务人员到单位内部其他各个部门的相关人员都对会计电算化能否顺利实施产生重要的影响。因此还应做好财会部门以外的其他各部门人员的培训工作。各个部分共同学习,共同进步,才能使会计电算化工作在企业的顺利开展和从而促进企业的长远发展。 (三)选择质优实用的财务软件 中小企业在选择电算化软件时,应以实用、够用为出发点,同时还应从企业自身规模、经营特点出发,选择符合国家规定并适合公司发展的财务软件,既要保证功能的齐备,又要考虑是否与本单位业务相符。同时,也要杜绝为了降低成本而选择质量低劣存在漏洞的财务软件,并需格外注意系统权限的科学设置,以及安全性和保密性等关键因素的考量,一定要在确保安全的基础上开展我们的会计工作。 作者:赵旭 孟晓敏 单位:中国地质大学长城学院 中小企业会计论文:云计算中小企业会计信息化论文 1、大数据与云计算概述 云计算是在互联网运行基础上逐渐被开发出来的一种运营交付模式,云只是一种比喻。其实质即一个模型,这个模型可以方便地根据需要调用一个可配置的计算资源的公共集。按需访问一个可配置的计算资源(如网络、服务器、存储设备、应用程序以及服务)的公共集。这些资源可以被迅速提供并,同时最小化管理成本或服务供应商的干涉。它象征着计算功能可以作为一种商品流通于互联网。按照服务模式的不同云计算可以分为基础设施即服务(IAAS)、平台即服务(PAAS)和软件即服务(SAAS)。按照模型的不同云计算又可以分为私有云、公有云、社区云及混合云,云基础架构就是由两个或两个以上的云通过特有的技术或一定的标准结合而成的,但它们唯一的实体仍旧保留。 2、云计算在中小企业会计信息化中的应用现状 2.1现状分析 工信部电信管理局巡视员张新生以500多家中小企业的IT人员为对象进行了相关调查,发现云计算模式知晓率达80%以上。其中60%的中小企业倾向于尝试基础设施即服务的服务类型,52%的中小企业则偏好软件即服务的服务类型,但由于产品成熟度相对较低、网络宽带及用户使用习惯等因素的影响,大多数中小企业不愿意采用平台即服务(PAAS),但其未来的发展潜力未必不如IAAS和SAAS。根据金融业等一些行业的观察,他认为PAAS模式极有可能率先在互联网行业实现突破,并逐步实现平台专业化、服务全面化。云服务技术正日益发展,IAAS与SAAS已出现交融趋势,相信选择混合式服务的中小企业数量会日益增加。从产业特点来看,目前在国内云计算供应商呈现出SAAS“仍无巨头”、PAAS“逐步成长”、IAAS“群雄并起”的局面。当前云计算已经成为我国互联网创新创业的基础应用平台,其良好的弹性支撑能力在电子商务竞争中大显身手,并渗透到相关的垂直行业。 2.2应用优势分析 (1)云计算能够满足中小企业最小成本原则 传统的会计信息化系统成本费用主要有前期咨询与规划费用、相关软硬件的购买、网络建设费用及后期的维护升级费用等。由此可见在购买及开发、维护的整个过程中企业需要投入大量资金支持及人力支持。而在云计算模式下,中小企业实现会计信息化所需要的网络基础设施、相关软硬件运作平台、前期运行和后期维护等均由第三方服务供应商提供,企业只需一次性购买项目实施费,在需要时租赁软件服务费就可以实现在互联网环境下运作会计信息化系统,从而大大降低其实施成本。 (2)云计算能够使中小企业会计信息化应用效率得以提高 传统的会计信息化系统有固定的场所、固定的人员权限等限制,而在云计算模式下,会计信息化系统只需借助互联网即可随时随处使用其所提供的服务。同时,只要网络连接,中小企业的相关工作人员都可以进入系统进行各自职能的办公并实现职员间、业务间的交互功能,从而使得不同地域的会计人员可以同时进行协同操作,有效提高会计信息化运作效率。 (3)云计算能够为中小企业会计信息化建设提供个性化的服务 近年来我国中小企业发展迅速,但同时也有一定的局限性,因此中小企业对会计信息化系统的需求是日益变化的,同时,不同行业的中小企业的需求也是不尽相同的,这就使得传统的会计信息化系统不能再满足企业的个性化需求,而云计算模式具有迅速、富有弹性的提供服务的能力,中小企业可以通过其灵活的自定制服务及在线开发平台(PAAS)按需定制相应软件以满足企业灵活的业务需求。 (4)云计算有助于改善中小企业会计信息化管理现状 在云计算模式下,中小企业能够获得大型服务提供商提供的专业咨询及最新技术应用,使得中小企业业务流程重组及会计管理效率得以提高。此外,云服务供应商在互联网开放性及共享性的作用下其行为受到大量用户的监督,这将会使其在激烈竞争的环境下投入更多精力致力于打造更高的满意度和服务水平。 3、云计算背景下中小企业会计信息化发展面临的问题及对策建议 3.1云计算背景下中小企业会计信息化发展面临的问题 (1)中小企业用户认知不足 首先,中小企业需要知道自己选择的云计算提供商能够提供什么,以做出正确的选择。此外,中小企业会计人员素质相对偏低,使习惯于传统会计信息化软件的他们适应在线会计软件应用是一项长期而艰巨的工作。其次,中小企业财务数据偏少,管理层观念上通常具有控制欲,对于云计算模式下的在线共享平台较为排斥,尤其是在近期出现的各种“诚信危机”的背景下,许多企业不愿意在别人的网络服务器上存储本企业的财务数据等相关优秀数据信息,而这却恰恰违背了云服务发展的初衷。 (2)云计算供应商的技术问题 由于云计算模式有较强的可扩展性,因此云计算供应商可以通过提供专业化的服务与规模经济的效应降低其提供相关服务所需的成本,并通过大量用户来提升自身经济效益。然而,供应商若想要进一步发展,就必须付出更多努力综合分析用户需求来提供一个真正符合中小企业实际需求的会计信息化系统。云计算模式下供应商需提供的不再仅仅是定制模式,而是能够满足不同地区、不同用户、不同行业业务需求的具有适应性、灵活性的系统服务产品。 (3)云计算模式下的信息安全性问题 云计算模式是依托互联网平台而存在的,但云数据泄露问题近年来屡见不鲜,一项互联网数据中心(IDC)的报告指出,目前87.5%的用户认为影响企业使用云服务的最主要因素就是其安全性。云安全问题主要分为两个层面的内容。首先是在云计算模式下,应用程序和重要数据完全透明的呈现在用户面前,导致潜在的病毒或非法程序攻击风险;其次是在云计算环境下,第三方云服务供应商的中立态度和公信力问题将直接影响到中小企业能否放心交付自身优秀信息资源。因此,云计算模式能否广泛应用于中小企业会计信息化很大程度上取决于云计算环境下的安全问题能否得以解决。 3.2云计算背景下中小企业会计信息化进一步发展的对策建议 1)应加大云计算模式的宣传推广力度,提高中小企业的认识水平。 中国会计学会第十二届会计信息化年会主题就是围绕“云计算大数据影响会计信息化,进而影响公司治理结构”。会议中程平提出希望在大数据时代,能有更多学者在这一领域发表更多更高水平的论文,云服务供应商能开发更多展现自身优势的软件,企业尤其是中小企业能以最小的成本享受最优质的会计信息化服务。在会议精神下,许多企业逐渐接触到这一领域,相信在更多学者的研究下会有越来越多的企业关注到这个领域。 2)云服务供应商应注重自身技术水平的提升。 针对中小企业的个性化需求及不同业务需求,云服务供应商应加入快速的软件研发模块,为客户灵活运用相关服务提供保障,使中小企业能够根据自身特点及需求随时调整与之相符的会计信息化软件功能和服务。 3)应重视云计算数据安全问题。 任何新生事物,尤其是像云计算这样目前尚有争议的模式要想得到广泛应用就需要中小企业、云服务供应商及政府等多方协同推行。政府部门除了对云服务行业进行统筹规划与调控外,还应尽快推动云计算领域开放标准的制定和应用,通过法律法规的实施与监督保障信息数据的安全,有效防止信息泄露情况的发生,从而促进云计算健康良性发展。此外,云服务提供商也需要逐步建立自主品牌与公信力,建立开放的服务标准,完善IT管理工具,制定严格的管理制度,从而取得中小企业客户的信任。 作者:张亚蕾 张文军 单位:解放军451医院 西安财经学院 中小企业会计论文:中小企业会计电算化论文 1现阶段会计电算化的现状 1.1会计电算化专业人才匮乏 在岗的会计工作队伍中人员比较老,知识比较老化,学习会计电算化知识不够积极,虽然经过短期培训,但是与实际需求的水平还是有差距的,会计知识不够全面,较多年龄大的会计工作人员对会计上的业务比较熟悉,积累了比较多的经验,但是对计算机的认知较少。而另一方面,计算机培训教材都比较老,计算机技术发展很迅速,而书中的介绍都比较陈旧,实用性不强。通过培训并通过考试的人,操作能力都比较差,作为专业性极强的会计职业,会计人员不仅要掌握熟练的会计专业知识,计算机和财务软件的知识也是必不可少的,会计电算化专业毕业生数量不多,满足不了市场的需求,缺乏财会知识和计算机知识的复合型人才更少,严重影响了企业会计电算化工作的实施。 1.2会计电算化下的财务信息安全性问题 企业财务上的信息数据是企业非常重要的秘密,直接关系着企业的生存与发展。在会计电算化环境下,电子数据代替了纸上的会计数据,方便的同时也给企业的财务信息带来网上的安全风险。我国中小型企业财务软件的开发很多都是把重点放在理财和多功能管理上,差不多都忽视了信息数据的安全保密。网络发展的如此迅速,给企业带来商机的同时,也带来了安全问题。黑客和病毒的侵入会严重影响企业的会计信息系统,很多企业没有建立和完善会计电算化安全防范措施,发生问题了会给企业造成很大的影响。会计电算化信息系统同时也存在比较多的问题,电脑死机,突然停电,没有及时保存,系统软硬件等出现问题,可能导致会计信息的丢失和损坏,以及系统的崩溃。会计信息系统的安全保密性很难得到保障,如果系统出了什么问题,企业原来的重要数据就不能恢复了。 2浙江中丝集团会计电算化存在的问题 浙江中丝集团是一家从事丝绸、石化、新材料等业务的一个企业集团。集团公司具有较强的综合实力,根据我国目前众多企业会计电算化的现状,经过研究分析,中丝集团存在着以下几个问题: 2.1数据录入的正确性 因为浙江中丝集团的员工都是比较老的队伍,利用计算机对会计信息的数据输入常常造成失误,对企业造成不小的损失。输入数据完成后,进行数据整理和加工,最后进行数据存储工作。在输入原始数据的时候出现错误,计算机是无法进行自动识别的,一点小小的失误都可能导致以后的工作出现问题,致使中丝集团的会计信息失真。 2.2企业财务人员综合素质不高 中丝集团的企业财务人员素质不高制约了会计电算化的科学化,一直以来会计电算化没有受到工作人员的重视,而领导也只是形式上的注重,中丝集团的企业财务人员积极性不高,缺乏使用会计软件的积极性。之前也介绍过中丝集团队伍比较老,所以计算机水平也不是很高,培训的效果也不是很显著。这些都严重阻碍了中丝集团会计电算化的发展。 2.3会计电算化软件的选用不够科学、更新较慢 会计电算化主要是利用电子计算机对会计软件进行开展工作。会计软件的科学选择对于会计电算化来说也是比较重要的。中丝集团在会计电算化软硬件的选用、更新升级方面也没有特别重视,不知道软件是不是真的适合自己企业,软件只需要一次投入就可以了,不去关注软件升级和硬件升级的情况。 2.4会计电算化存在的安全隐患 中丝集团会计电算化在网络上实现了会计信息资源的共享,但同时也将自己暴露在安全风险之中,如黑客的攻击和病毒的侵入。会计软件的系统密码一旦被黑客破解,企业的资金将面临着安全风险,计算机病毒的倾入会造成系统无法正常运行下去,会计电算化系统如果遭到舞弊行为会严重损失企业的利益。 3中丝集团会计电算化提出相应的对策 3.1转变陈旧观念 中丝集团要真正意义上了解认识会计电算化,要重视会计知识和计算机知识都良好的复合型人才和会计电算化,因为会计电算化不仅减轻了财务人员的劳动力,让财务人员有更多的时间去参与其他财务管理工作,不仅提高了企业的会计工作效率,而且还为公司提供可靠的数据,促进企业的经济效益,提高会计的工作水平。加强中丝集团领导支持会计电算化的意识。大力支持会计电算化的实施和运作。在中丝集团内部可以专门设立一个负责会计电算化实施的领导,根据企业的实际发展情况,全面加速实施中丝集团的会计电算化。 3.2系统软硬件要及时的升级与维护 会计软件选择需具备的条件:功能完备、使用安全、操作简单、售后服务可靠。计算机硬件设备是会计电算化的基本工具,计算机硬件设备影响到今后会计电算化工作的质量和效率。计算机软件的开发公司很多,开发出的软件也比较多。中丝集团要充分地了解会计电算化软件市场的情况,结合中丝集团发展的实际情况,选择信誉度较高的专业软件公司所推出的适合本企业使用的会计软件。有售后问题应该及时联系提供会计软件的公司。及时解决问题,降低中丝集团的损失。有条件的话,可以在企业培养一名维护和更新升级软件的人员,软件维护更新升级系统的时候比较方便。对会计电算化的硬件更新维护也要重视起来。 3.3建立更好的管理系统 制定一套良好的会计电算化组织管理制度,是中丝集团会计电算化工作成功的基础。实行会计电算化后,会计核算工具与程序、会计数据与信息的表现形式、会计档案的保管方式都发生了巨大的变化。中丝集团应该建立起一套管理制度,严格保证输入数据的正确性。现在计算机发展很快,相应的计算机处理数据的反应也很强,处理速度快,如果输入的数据不准确,即使有一点小小的错误,也会严重影响整个会计系统的正常运行。数据输入控制要求输入的数据要经过负责人的授权,并经有关部门检查;同时应采用技术手段对输入数据的准确性进行检查,如平衡校验、二次输入校验等。为了防止数据在传输过程中发生错误,中丝集团应该采用技术手段来保证数据的安全可靠。在电算化会计系统的运行过程中,如果发现会计软件存在漏洞,应该及时修改,修改的过程必须经过负责人计划和记录形成书面报告,以备以后所需。 3.4培养和培训专业的会计电算化人才 因为会计电算化的人才素质会关系到企业会计电算化系统实施的效果。中丝集团的财务人员应该努力学习会计上的专业知识和计算机知识,提高会计电算化重要性的意识,做好自己的本分工作。作为一名财务人员,要严格遵守和执行国家制定的财会法规,认真做好每一件事情,认真进行会计工作。中丝集团可以定期组织会计人员进行会计专业知识与计算机知识的培训,加强对会计专业知识与计算机水平的认识。中丝集团要提高会计人员的素质,首先必须给员工树立正确的职业道德观,适当的定期教导他们遵循会计职业道德规范,使会计人员自觉提高专业品德修养,增加对自己职业的热爱,维护会计职业的尊严,保持良好的社会形象。中丝集团要重视会计电算化人才的培养,不仅要在会计领域上取得优异的成绩,也要适当的提高计算机水平。相信中丝集团的员工会越来越对企业的会计电算化工作发展做出贡献。 4结论 随着我国经济的迅速发展,我国的会计电算化取得了非常大的进步,但是跟国外相比还存在着不少差距,要追上世界的步伐,还应该要吸取国外的一些先进经验,不断总结和进步,培养计算机人才,开发适合本国国情的会计软件,提高会计人员的会计电算化水平,培养懂计算机又懂会计的人员。当出现不同问题的时候,需要及时的去了解并解决问题,采取有效的措施来推动我国中小型企业会计电算化的健康顺利发展。相信不久以后,我国中小型企业的会计电算化水平也会追上世界的脚步。 作者:许叶峰 单位:湖州职业技术学院工商管理分院 中小企业会计论文:中小企业会计核算问题 一、目前中小企业在会计核算方面存在的问题 在对会计人员任用方面,一些民营企业将会计的岗位直接任用自家的亲属或朋友,外聘的专业人员只是作为兼职,这些专业的人员一般都是税务部门和国企的会计人员只是定期的进行来做账,一些单位的领导也能够认识到专业高技能的会计人员对与企业发展来说是起到关键作用的,但是由于企业的发展前景在社会上的地位被人们认识度较低,专业高技能的人认为中小企业没什么发展前景和保障,还是愿意投身于大的企业之中。其次是是存在违规操作的现象。目前有很多的小企业内部并不设帐,而是利用票据抵账,有的企业即使是设帐,而账目也是十分混乱,据有关的专家在做问卷调查中显示,有的企业还专门设置两套账或者是多套帐,这些数据表明中小企业严重的存在会计失真的现象,另外,由于一些会计人员自身的知识已经陈旧或是学历很低,导致一些会计理论和新的技术没有办法完成。最后是内部的监督力度不够,在以往的一些中小企业内部监督力度上我们不难看出,企业内部的监督力度不够,具体是体现在会计凭证的设计方面、使用期限方面等都没有统一的规范,在技术和管理方面都是存在一些漏洞的,虽然国内的各个企业的发票和财政收据都是国家税务部门和财务部门监管,但是现在各个省市、地区各行业部门的发票是很多不同种类的,另外在加上由于市场经济企业的经营范围都在不断的扩大,导致多种的票据促使会计人员目不暇接,很难在实际工作中辨别真假,这直接给企业的财务人员工作带来麻烦,也给企业监督人员带来困难,还有一些民营企业为了节省企业经营成本,促使对会计财务岗位的人员都身兼数职,直接给内部控制的制度建设带来困扰,以上阐述的这些因素都是会计行为不够规范的主要原因之一。 二、解决的对策 1.明确会计核算主体 中小企业在发展中是必须要有明确的核算主体的界定标准的,这样就可以保证会计制度有一个比较恰当的使用范围,只要是会计主体就应该进行独立核算。那么会计核算过程中是必须要根据自身企业的角度之上来进行核算经济业务的,是不允许在和其他的会计主体之间相互混淆的,另外呢,作为企业的出资和投资者,是不是参与企业的日常经营和管理和企业规模的大小是不存在必然的联系的,对此,也不适合作为划分的主体标准。那么,我个人认为,在划分企业的标准过程中是首先是要企业是不是从资本市场上进行筹资,另外是要看企业在注册的过程中资本的大小来进行正确划分的。对此,如果企业不从资本市场进行筹资的、企业再注册过程中注册资本低于规定的标准的企业最终就被界定为中小企业,则就会采用中小企业会计制度进行本企业的会计核算和监督工作。 2、构建完善会计机构 中小企业应建立完善的中小企业会计机构,并按照不相容职务相分离的原则合理划分授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容职务,明确职责权限,形成相互制衡机制,根据中小企业的特点,会计核算宜采用集中核算的方式,即由会计机构统一办理,钱财分管,出纳不得兼任往来账户的核算工作,业务较少的企业一般可设会计主管兼总账会计,明细账会计稽核,出纳三个岗位。只有会计机构设置合理了,才能从根本上解决中小企业会计制度的丝丝问题,才能提供中小企业会计制度实施的良好运行机制。 3、加强外部监管力度 国家监督中财政部门首先应指导督促中小企业依《会计基础工作规范》的要求建立健全账簿体系。同时,财政部门应加强工作指导,帮助中小企业依法建帐。其次应加强对中小企业会计人员的监督。财政部门应依据有关法规作好以下工作: (1)对中小企业会计人员实行资格证书管理制度。企业聘用会计人员必须达到一定学历、持有国家财政部门认可的资格证书,否则予以惩罚。 (2)定期对中小企业会计人员进行业务培训和职业道德教育,不断提高业务水平,并充分发挥其作用。 (3)对没有认真履行职责的会计人员,要取消其任职资格,吊销有关资格证书,不得再从事会计工作。 作者:范业燕 单位:吉林工商学院会计学院 中小企业会计论文:中小企业会计管理的几点思路 1、中小企业会计管理的重要性 当前,中小企业已经成为推动我国经济和社会发展的重要力量,所以,重视中小企业发展的同时必须重视其会计管理水平的发展。本文从中小企业会计管理的重要性出发,分析了我国目前中小企业会计管理中存在的问题,并针对问题,提出了相应的解决思路。 2、我国中小企业会计管理中存在的问题 2.1会计管理制度不完善 随着市场机制的不断深化以及资本市场的不断发展,我国大多数大企业已经充分认识到会计管理的重要性,对会计管理制度也在不断地规范和完善。然而,大多数中小企业由于规模小,或是家庭作坊式的,或是发展目标定位不高,因而对会计核算和管理工作不大重视,或是没有足够的能力重视,以进行规范和完善的会计管理制度。目前中小企业发展普遍面临融资难的困境,为了企业的资金筹划,同时促进企业的进一步发展,中小企业必须足够重视会计管理工作,尽快规范和完善会计管理制度。 2.2会计管理人员素质不高 一个企业有好的管理者才能更好更快的实现企业价值,管理者的素质决定企业的管理制度。中小企业资金不足,这是大多数中小企业普遍存在的现象,正是由于这一点,企业为了节约成本,同时因认识上的偏差,所以对于会计管理人员的素质要求不是很高,而会计管理人员的素质低下同时也制约了中小企业发展。很多中小企业对其会计管理人员不进行相应的培训,也不重视会计管理人员自身的学习能力,使得企业会计管理工作比较落后,难以适应市场经济中的资金筹划和税务筹划的需要。 2.3会计核算方法简单 会计方法的科学性与完整性,是全面履行会计职能的关键。而目前很多中小企业会计核算方法非常简单,或是成本核算不真实,或是收入确认不准确.另一方面只重视核算,记账等,却忽略了会计监督和分析.特别是很多中小企业的会计核算没有纳入风险概念,致使企业出现很多的坏账,死账。 2.4现代管理手段缺乏有效的利用 现代管理手段是对企业会计管理工作的基本要求。然而,现在很多的中小企业,没有使用会计核算与管理软件,甚至很多小企业还沿用传统的手工记账,没有从那些繁琐的手工操作转化为电脑操作。另外,很多使用了相应的软件,但对于会计软件的利用、开发及网络技术的应用还相当欠缺。这些问题的存在直接影响了我国中小企业会计管理工作的发展,从而导致会计信息不准确,不及时,甚至出现失真的现象。这些对于中小企业的发展,经济效益的提高都非常不利。 3、中小企业会计管理工作的几点思路 3.1完善会计管理制度 中小企业不论规模再小,资金和技术如何不足,都必须建立和完善会计管理制度,这是一个企业可持续性发展的必要条件。只有会计管理制度规范和完善了,才能充分发挥会计人员的核算与监督职能,才能充分发挥会计人员的参谋作用。同时,完善的管理制度,完善的内控可以约束企业人员的行为,控制企业的有效运营,促进企业目标的实现。 3.2提升会计管理人员综合素质 提升中小企业会计管理人员素质的主要途径包括以下几点:(1)定期进行培训。培训是培养会计管理人员技术水平的主要途径,随着社会的发展,会计管理水平知识也不断的增多,国家不断一些新的会计管理方法,作为中小企业来讲,必须定期组织会计管理人员进行学习,才能提升中小企业的会计管理能力。(2)定期对会计人员进行考核,对其会计理论知识,会计制度,计算机操作能力等进行考核,通过这种方式督促会计人员不断提升自身的能力。(3)要培养会计管理复合型人才。因为会计管理工作必须要求会计管理人员具备扎实的会计专业基础,具备一定的计算机能力,同时还要熟悉企业的生产经营模式。只有这样,才能增强中小企业会计管理人员的综合素质,为企业的发展保驾护航。 3.3完善会计核算方法,加强会计监督职能 会计核算方法的完善要从会计基础工作着手,根据会计法的要求,从会计工作的各个环节入手,保证会计信息的可靠,真实,客观,及时。做好会计核算是中小企业会计工作的基础。同时还要重视会计监督工作.会计监督职能的加强主要从以下几个方面着手:(1)会计管理人员要对中小企业的生产经营活动进行监督,注重成本管理,资金筹划管理和内控管理,以此来提高产品的盈利率。(2)经营业绩考核也是会计监督职能的范围.(3)加强对物质利益分配的监督,有效地发挥会计核算和监督的作用。(4)定期进行财务分析,也就是对企业财务状况,经营成果,现金流量信息等方面信息的分析。 3.4运用现代化手段,为会计工作服务 随着全球经济的发展,社会的进步,中小企业也必须跟上社会发展的速度。很多大型企业已经使用国外的一些先进的会计管理手段。中小企业要想让自身变得更具挑战性,灵活性,也必须运用现代化手段,为会计工作服务。具体做法是:第一,改善硬件设施条件,配置电脑,以及相应的会计管理所用设备,以满足现代化会计管理的需要,这不仅是固定资产的投资也是为企业的快速发展增加砝码。第二:要求会计人员和计算机管理人员同心协力,尽可能的开发应用软件,做到应用性和技术性相结合。第三:在企业内部建立会计信息网络,为企业服务。 4、总结 总之,随着全球经济的发展,社会的进步,我国中小企业也不断地面临更加激烈的市场环境,为此,中小企业必须加强会计管理工作,努力创新好的会计管理方法,增强会计管理水平,以此来强化中小企业的财务管理,提升竞争力,促进中小企业的改革和发展。 中小企业会计论文:民营中小企业会计风险分析 摘要:随着全球经济的波动与国内经济、产业政策的调整,市场需求的变化导致竞争加剧,民营中小企业资金链紧张开始成为常态,其会计风险也明显增加。多数民营中小企业财务工作存在管理不规范、流程不严谨、风险意识薄弱等问题,较易引发会计风险。本文对此进行了探讨,并对我国中小企业会计风险的有效防范提供了初步对策。 关键词:民营;中小企业;会计;风险;核算 一、民营中小企业特点 根据2011年工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合发文的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》,该通知附件《中小企业划型标准规定》第七条“本规定的中型企业标准上限即为大型企业标准的下限”更是明确指出中小企业的定义范围。民营企业是我国特有经济名词,定义较为含糊。根据《中华人民共和国宪法》第一章第六条规定“中华人民共和国的社会主义经济制度的基础是生产资料的社会主义公有制,即全民所有制和劳动群众集体所有制。”以及第一章第十一条“在法律规定范围内的个体经济、私营经济等非公有制经济,是社会主义市场经济的重要组成部分。”可见,民营经济未被明确定义。民营企业所有制形式模糊,但按照目前的默认来看,非国有、非集体的企业可统称为民营企业。民营中小企业由于体量小,发展惯性弱,适应能力强,在竞争中优势已经变得明显,也在现代经济中占有较大比重。具有行业分布广泛、从市场经营灵活等特点,几乎囊括了所有竞争性强的行业。但是存在资本薄弱、融资困难、抗风险能力弱、个人决策为主、人员流动性高、管理化水平偏低等明显不足。 二、民营中小企业会计风险隐患 (一)经营环境复杂,抗风险力弱 民营企业缺乏政府背景与相关资源,经营与发展都只能依托市场,对市场需求敏感度必须足够灵敏。民营中小企业由于资金、体量都不够强大,尽管外部环境适应力好,但是抗风险能力弱。近几年市场变化加大,民营中小企业面对的市场竞争增强,商业环境更趋复杂,这都对民营中小企业提出来更高要求,只有做好经营规划,有效调整经营方针,才能减少风险。民营中小企业所面对的外部因素,都会以不同方式传导到企业内部,并埋下会计风险隐患。 (二)企业所有者缺乏财务风险警惕意识 民营中小企业的所有者通常就是企业决策者和管理者,他们决定企业的发展目标和方向,他们的经营理念与商业头脑左右着企业的发展,但目前统计资料显示,民营中小企业主接收高等教育比例偏低,现代化商业理念较缺乏。企业决策者的重要决策都关系企业经济利益与经营发展,有的决策者未能对会计风险有清醒的认识,在制定经营目标与方案的时候偏于主观,制定的计划缺乏客观支撑,对企业发展不利,增加了企业风险。民营中小企业决策者自身对会计风险的认识度不高,加大了企业的会计风险问题。一旦遭遇市场挫折,企业的经济压力将急剧加大。 (三)会计核算管理不规范 民营中小企业各项财务核算存在管理硬伤,也是会计风险管理中不可忽视的问题。企业健康持久发展,需要严谨规范的会计核算予以支撑配合。很多企业虽然能够获得较高的经济利益,但他们自身的会计管理方式存在很多不规范的地方,科学性、严谨性相当缺失,核算结果很难作为决策参考。企业会计核算体系整体还未能发挥应有的功效,在核算过程中走了许多冤枉路,增加了企业成本损耗和风险。 三、民营中小企业会计风险防范对策 (一)提高信息技术运用水平,防范会计风险 随着计算机与网络的普及,社会已经进入信息化时代,日常的工作离不开计算机与网络,各项工作都逐渐开始信息化。针对当前的网络犯罪、信息诈骗等多种威胁,会计风险问题面临新的复杂外部环境,企业要有警惕意识,要未雨绸缪的进行计算机、网络风险防范。企业应该建设独立的内部会计网络,该网络不链接互联网,仅供内部业务处理,会计人员通过这套内部网络进行财务的统计与信息的储存,最大程度保障数据安全。此外,企业的内部网络应该按照岗位职责设定账户,不仅提升办公效率,还能清楚地核对各项资金信息,避免各类会计疏漏,降低潜在风险。同时,未防止会计人员或者管理人员单独操控财务信息,修改财务数据,还可进行账户权限设置,会计人员和管理人员登陆内部网络,必须进行身份和密码验证。添加数据、更改数据增加审核环节,通过流程设计来保障财务信息的真实性与安全性。 (二)加快内部制度建设,从流程上减少会计风险 现代企业管理不能仅靠人治,更关键的还是要建立规范的制度。只有制度化的管理方式,才是清晰理性、严谨科学的,才能够支撑一个企业不断发展壮大。目前,民营中小企业往往习惯于传统管理方式,忽视制度的重要作用,埋下了风险隐患。我国目前会计相关法律法规不多,《会计法》、《会计准则》、《会计制度》等主要是对各项会计核算作出规定,对会计人员的约束存在加大疏漏,容易出现从业人员钻取法律漏洞造成企业损失的事情。因此,企业应该建立内部财会管理制度、财务工作流程、财务职责要求,对职能予以明确、责任予以明确,规范执业行为,将企业会计各类违规操作责任确定下来,杜绝潜在的不规范行为,通过建设制度的篱笆来降低会计风险。 (三)提升会计人员综合素质 会计从业人员往往具有较高的专业技能,但专业技能并不代表综合素质。会计人员的风险防范意识与能力、信息安全意识与能力、职业保密意识与能力、职业道德等等更考验企业的用人制度与管理水平。民营中小企业要改变用人观念,加大培训投入,建立更加全面的考核机制与奖惩制度,将人的风险因素减到最低。对会计人员进行综合培训与考查,提高他们的综合从业素质,选择符合条件的人员留任,不符合的予以转任其他岗位。定期进行综合培训与业务核查,保持较高的水平要求,以保证会计人员业务能力、职业道德、风险意识与应对能力都维持较好状态。同时,企业还应建立相应的考核与奖惩制度,从制度上明确会计人员的激励与惩罚,保证企业的正常经济发展,减少内部风险的出现几率。 (四)完善内部监督机制 加强监督是防范会计风险的有力措施,完善企业内部的会计监督机制,是企业减少风险郑家竞争力的有效对策。科学全面的监督体系可以对内实现有效的监管,减少错漏、防止风险。民营中小企业现有的监督体系比较粗糙,存在体系不全、内容不科学、覆盖面不够等诸多问题,监管的效果难以令人满意。笔者结合工作实际,认为完善监管首先应该建立健全相关规章制度,对会计核算的要求、内容、操作方式予以明文规定,避免模糊、铲除非正常操作的土壤。其次,是分定期、不定期两种形式,对会计核算结果进行审查,核查结果作为会计人员的奖惩考评依据,增加相关人员的违规行为成本,降低企业风险。最后,定期开展交流学习,邀请专业人士开展相关业务、法律、技术方面的讲座和培训,帮助从业人员增值,形成良好的职业氛围与归属感。 (五)更新会计管理理念 拥有现代性的会计风险管理理念,是企业获得良好发展道路的基础条件。企业经营者作为企业所有者和企业发展的决策者,其自身的发展观念与经营理念决定着企业未来的成就,所以其自身更应该加强学习,及时更新商业知识、经济管理知识,以及风险管理知识。同时还要通过内部学习培训来提高其他员工对于会计风险管理意义的认识,共同行动、共同监督,齐心协力降低企业财务会计风险。增强会计风险意识,更新风险管理理念,不仅能减少会计风险,还可以提高经营管理效果,提升企业综合管理水平,进而可以进一步实现企业经营成本的降低,不断节省企业资源和社会资源,增大企业经济效益和社会效益。 四、结束语 会计核算是企业各项经济费用的基础核算,能够真实反映出企业的生产水平和管理水平,作为经济经营决策和产品生产规划的重要对照材料,它的正确性和真实性十分重要。时代在不断的进步,经济发展也衍生出不同的经济走向,民营中小企业要结合自身特点,对会计风险进行正确认识与研究,根据时代经济需求与企业实际情况进行及时调整,在追求商业利益最大化的同时,注意内部会计风险的防范。会计风险具有双面性,民营中小企业的所有者应该从多方面进行及时改进,将企业的会计风险降到最低,增强企业的抗风险能力,通过打造企业的内部优势来实现企业外部的竞争力提升。 作者:殷允浩 单位:微山信衡有限责任会计师事务所 中小企业会计论文:中小企业会计信息化系统设计的分析 摘要:为解决传统标准化财务软件带来的企业实用性不高的问题,提高企业会计管理的信息化程度,设计了一款基于C/S架构的中小企业会计信息化软件。按照会计财务管理的业务流程,对系统的功能模块进行设计;通过对B/S与C/S模式的比较,选择C/S架构对系统整体进行部署,增强系统的安全性;利用Delphi7.0工具对系统的功能模块进行具体开发,并通过SQLServer2010对数据库进行管理。最后通过测试,系统基本满足中小企业会计管理需求,并可根据企业需求进行模块定制,具有较高的实用性。 关键词:会计管理;信息化;C/S架构;业务流程;Delphi7.0工具 0引言 随着信息化技术的发展,企业开始借助信息化的手段来实现对企业的管理,并逐步成为目前的一种主流。而经过20多年信息化的发展,很多大中型企业都基本实现了会计信息化管理,但是受成本、思想等方面的制约,很多中小企业还处在原始的记账方式当中。同时,有些中小企业想通过采购标准的财务管理软件,但是采购成本高,实用性也很差。而造成当前中小企业在ERP使用方面实用性差的问题,与中小企业在进行ERP投资决策的时候,往往缺乏对自身企业实际业务的全面评估和分析,从而盲目的将ERP软件引入到企业管理中。而这种既不考虑期货业自身需求,也不考虑引入的可行性,必然会导致在引入的过程中付出很大的代价,一方面,盲目的引进浪费了资金,另一方面,也使得企业的管理变得混乱,如缺乏专门性的人才,使得ERP不能正确使用,发挥不了ERP的功能,又如没有结合自身的业务,使得ERP的功能不能满足。由此上述的原因造成企业对ERP系统失去信息。因此,针对目前中小企业在企业会计信息化过程中遇到的问题,如何制定和设计一款具有针对性的,面向中小企业的ERP财务管理软件,成为思考的重点。对此,结合上述的需求,提出一种低成本的企业财务管理信息化软件,并对软件的实现进行了详细的阐述和设计。 1企业财务管理的流程梳理 对会计信息化软件的设计来讲,其设计的目的是满足企业日常的会计管理需求,从而提高软件的实用性。因此,要提高该软件的实用能力,必须要结合企业会计管理的具体内容和工作。而对于企业会计管理来讲,主要对企业固定资产、负债和所得者收益进行分析,同时对日常的财务经营活动进行管理。具体流程则.具体流程则如图1所示 2系统功能设计 根据图1的具体业务,笔者将该系统的功能模块设计为如图2所示。通过图2的不同功能模块可以看出,对上述功能的设计除满足日常的会计管理的需求以外,还可以实时的反映企业现金流的进出,公司固定资产等项目。同时,通过对这些功能模块的构建,让企业会计人员可以将过去事后建立账目的会计工作放到事前,从而大大提高了企业会计管理的工作效率,可通过软件的分析功能,让企业管理层看到实时、清晰的企业运营现状,并提高了管理层快速反应和决策能力。 3系统整体架构设计 3.1C/S模式与B/S模式的比较 C/S(简称:Client/Server)模式作为上个世纪90年代针对资源不对等的问题,提出的一种资源共享体系结构。该体系架构将应用程序分为两部分,服务器主要负责对数据的管理,而客户端负责与用户交互,并分配业务逻辑。通过这种架构体系,可充分利用两端的硬件优势,将不用的功能合理的分配到两端,降低两端的开销,提高了系统响应速度,也增强了系统的安全性。而对于主流的B/S模式来讲,是在传统的C/S架衍生出来的一种体系架构。B/S模式是将传统的应用程序分为三层,其中服务器端负责数据管理和业务逻辑;而客户端为浏览器,用户只需要通过浏览器即可完成对系统的访问。这种架构方式维护方便,维护成本也低。但是由于其大部分的功能由服务器承担,一旦出现大规模的访问,会给服务器带来巨大的压力,导致后台服务器负载过高,直接影响系统运行。同时B/S模式在安全性方面要低于C/S架构,而对于一个企业的会计管理来讲,涉及到大量的企业优秀信息,所以安全性是考虑的一个重要因素。因此,综合上述的分析,笔者在对该系统的技术架构体系进行搭建中,采用C/S模式。 3.2系统架构搭建 根据上述的分析,按照C/S架构的两层部署,将系统直接分为服务器和客户端两层。用户通过在客户端安装专门的信息化管理软件,并接入因特网即可实现对系统的访问。具体架构如图3所示. 4系统详细设计 4.1登录设计 系统登录作为保障系统安全的重要组成部分,其主要对“合法”和“非合法”进行鉴别,从而防止系统被攻击。而对于不同的使用者,在打开客户端,输入用户名、密码,经数据库比对之后,方可进行到会计信息化管理的工作界面。如果过不正确,则提出“重新登录”。具体流程如图4所示. 4.2出纳管理模块设计 出纳管理作为会计管理的重要部分,主要掌握企业现金流的动向。因此,做好对该模块的流程设计,对保障企业会计管理具有重要作用。而根据企业出纳管理的业务流程,将其具体的实现流程设计为如图5所示 4.3财务分析模块设计 通过财务分析,给管理层提供企业实时的运营状态,从而更好的让企业管理层做出相关的决策,调整市场方向。对此,本文将该模块的实现流程设计为如图6所示. 5系统实现 5.1系统实现环境搭建 根据上述的设计,对系统部分功能进行测试。测试环境的主机采用酷睿7处理器的联想PC终端。操作系统采用Windowsserver2008,数据库管理系统采用SQLserver2008,服务器采用IIS7.0。 5.2登录界面实现 通过以ASP.NET作为开发语言,可以得到如图7所示的界面。 5.3会计科目模块实现 会计科目主要包括对不同科目的添加、删除、修改等。具体界面如图8所示。 6结束语 本文结合中小企业在会计信息化方面存在的问题,借助C/S+Delphi7.0等技术对系统进行开发,从而实现了中小企业会计人员对企业财务管理的信息化,同时提高了工作效率。而考虑到财务软件的安全性,本文引入了C/S模式,与B/S模式相比,C/S模式在安全性和系统响应性方面都存在无可比拟的优势,从而大大提高了该系统使用的安全性。同时该系统严格结合企业的实际需求,通过对企业实际的业务进行详细的分析,然后对其功能进行搭建,从而大大满足了该类型企业的功能需求,提高了该软件的实用性,也为企业未来的信息化管理奠定了扎实的基础和铺垫。但是系统在开发中对还需要进一步的完善,如对数据库的具体搭建,同时还需要引入云计算平台,让广大的使用者通过下载即可使用。 作者:李迎 单位:陕西财经职业技术学院 中小企业会计论文:中小企业会计核算问题及对策浅谈 摘要:伴随时代的不断发展,以及社会经济体系的不断完善,中小企业在我国国家经济运营体系中呈现出越来越重要的影响作用。完善中小企业运营体系对于国家经济也具备提升和促进的作用。由此可见,中小企业逐渐成为国民经济中非常重要的组成部分。并且中小企业的发展,也在一定程度上解决了我国下岗员工和求职者的工作和生活问题,保证了我国社会的稳定发展。但是中小企业在发展的过程中,还存在一定的问题,例如:企业的规模比较小、实际的运营灵活性比较大,但是管理水平较低、还存在着逃避纳税的情况,特别是中小企业工作中存在的会计核算问题。中小企业中的会计核算情况也由于种种不稳定的因素,而出现了一些共性的问题。所以本文针对我国中小企业会计核算工作中存在的问题,以及出现问题的相关原因进行合理的分析,进而提出良好的解决对策,以期保证我国中小企业中会计核算工作能够合理展开,同时促进我国经济的发展,提高国民生活水平。 关键词:中小企业会计核算存在问题对策分析 前言: 现在社会的发展阶段,不管是在发达国家还是发展中国家,中小企业都是经济发展的重要支柱。中小企业经济收益的提升对于国家整体经济发展具有非常重要的影响,因此重视中小企业工作的完善对于国家经济体系的调整具有良好的引导作用。伴随我国市场经济的不断发展,关注中小企业业务拓展,成为未来经济工作的重要内容之一,也是坚持可持续发展战略的关键。但是随着我国各个企业逐渐向世界上发展,外来企业的类型不断增加,所以中小企业在激烈的市场竞争中也在不断加速。但是在这种压力下,中小企业中会计核算工作也出现了各种各样的问题,因此中小企业想要在这样复杂的环境下保证会计核算工作的良好发展,还需要一定的解决对策,完善会计审核工作,也是为中小企业发展营造一个良好的市场氛围。 一、中小企业会计核算存在的主要问题 (一)基础工作比较薄弱 1、人员素质不同 在我国的中小企业中,忽视会计工作人员整体素质的情况比较常见,所以就很容易出现会计人员的整体素质参差不齐的情况,也很容易导致实际的会计核算工作出现混乱和质量低下的情况。并且据调查能够看出,中小企业中的会计人员也经常出现“任人唯亲”的情况,这也是会计人员普遍素质比较低的原因,招聘工作的失职情况在小企业中经常出现,企业的领导很容易聘用自己的亲属作为企业的会计人员,同时还有些企业会出现美其名曰的外聘会计高手,但是实际上这些工作人员都是其他国有企业的财务工作人员,以及会计事务所的人员等,这些人员一般都是在一定的时间内到企业内部做账,并不是每天,长期的在单位工作,这样的工作时间和频率很容易导致企业中账务不明确以及无法查找的情况。还有些企业聘用的人员会出现业务不精通,对于账务处理的不规范的情况,这些都是因为会计人员的素质不高,导致的企业会计工作基础薄弱的情况[1]。 2、会计凭证不合法 中小企业中,很容易出现会计行业的原始凭证失真的现象,这一点在目前的社会经济中也是非常常见的情况,随着中小企业的不断发展,中小企业中原始凭证不规范的现象就更加容易出现,甚至还出现业务发生却无法取得原始凭证的现象,或者还出现发票与冲抵不相同的经济状况。上述票据都属于为进行会计核算而收集的相关经济业务原始凭证,还需要付出比较大的成本,所以企业在购买生产所需的商品的时候,是否索取发票,存在价格不同的情况,小企业一般需要较低的价格成交,所以不能索取发票,这一点也非常容易造成会计工作中凭证不合法的现象。 3、没有依法建账 我国的中小企业的会计的核算工作经常出现违规操作的情况,企业中的账簿设立非常不明确,甚至有些企业中根本没设立账簿,还有些企业经过改革和学习之后,逐渐开始创办会计工作中的账簿,但是因为没有专业的人员管理,所以即便是设立之后,账簿中也会出现账目混乱的现象。同时还有很多中小企业对于账目的管理设立了两本或者多本账簿,会计人员在工作的过程中采用倒轧记账的方式,这也非常容易造成账目的混乱[2]。 4、会计人员滥用职权 在会计人员的工作中,会计人员滥用职权的情况会贯穿于整个会计信息确认和计量审核报告的内容当中。并且在会计的核算工作中,不负责任的工作态度也会导致实际的会计核算工作存在与制度相违背的情况,以及会计估计的变更,甚至还会出现重大的会计信息和计算差错,在具体的更正过程中也会出现严重的问题。这些问题在一般情况下还需要依靠企业会计人员按照自身的职业判断进行估计。所有的会计情况一般都具有非常高的专业性,具体的会计核算工作需要具备科学性,针对不同的会计信息需要进行准确的判断,并给予合理的评估。在会计的工作中一旦没有及时的处理,并且良好的反映会计交易的具体事项,具体的会计和弦工作经常出现会计人员因不认真导致的信息混淆和审核变更情况,这些错误很容易导致实际的企业会计核算工作出现严重的失误,也是目前会计工作存在的薄弱环节。 5、负责人素质有待提高 很多单位中的负责人以及其指导思想都有着不正确的现象,主要就是因为会计人员的法律意识并不强烈,仅仅是为了小企业的利益,甚至是个人的利益,对于正常的会计工作进行干预,还有些企业领导人员会指使会计人员进行工作中的弄虚作假,甚至强行命令会计人员在工作中作假。会计人员因为管理受到限制,以及利益被驱使,所以逼不得已按照管理者的要求进行工作,利用工作的权力,通过会计核算工作自行更改企业运营成果,虚假填写经济收益,改变会计的信息,最终创造企业虚假利润空间等内容。甚至还有些企业存在着逃税漏税的现象[3]。 (二)会计工作制度的缺失 我国的中小企业中,在发展的情况下存在的最大的特点主要就是采用家族形式的营销方式。在这其中,企业的所有权以及经营权之间还有密不可分的关系,这也会导致企业中内部的环境比较混乱,因为企业中的会计人员的工作很容易影响到整个企业的利益。所以一旦会计工作出现漏洞,企业针对会计核算工作的管理也存在漏洞,导致实际的管理工作出现缺失,及定额管理还有财产清查的情况,总体上来说会出现工作残缺不全的现象。虽然在企业的工作中存在绩效制度,但是在实际的工作过程中却没有合理的执行过。还有些企业管理者也在一定的方面意识到企业中存在的这一问题。但是仅仅依靠企业财务管理的现有情况,还有管理水平以及人员的素质等,一般会计工作的管理制度很难达成既定的目标,不健全的管理制度造成了企业管理工作上的缺失,影响企业的正常运作和良好发展前景。最终出现贪污和舞弊的现象,导致会计工作的监督变得更加的困难[4]。 二、完善中小企业会计核算工作对策 (一)改进中小企业会计工作对策 1、提升负责人的法制观念 现阶段我国中小企业在发展的过程中,企业会计核算工作中经常会出现会计人员工作不负责任,企业没有严格的管理制度等情况,这也是导致企业会计核算工作中出现信息失真现象的主要原因,在这其中领企业的领导人员都有着不可推卸的责任。因此我国对于企业中的会计工作颁布了相关的规定,主要指的就是单位的负责人员对于单位中的会计工作和会计资料的真实性以及完整性,需要具有一定的责任,从立法的角度来看,企业应当选择具有负责意识的会计管理人员,认真对待自身的工作内容,同时还具有一定的法律效益和法律义务。单位的负责人员需要在工作的过程中加强自身的法律意识,这样才能够保证会计信息的真实性,给会计工作提供良好的环境。 2、加强会计人员的培训 企业的会计核算工作人员应当重视对自身职业素质的培养和提升,积极的投身于自己的岗位工作当中,具备强烈的工作责任心。以及职业的道德水平,在很大程度上会影响到企业会计信息的真实和准确性,企业的经济水平以及会计的事项,其中涉及到非常广泛的内容,所以在这一方面就要求会计人员不仅仅需要掌握到专业的会计工作和相关知识,同时还需要熟悉会计工作的处理程序以及处理的方法,因此会计工作人员还需要运用自身职业水平进行工作的判断,同时熟悉国家相关的法律和法规,这样才能保证工作的顺利进行。企业的会计核算人员具有特殊的工作性质,因此,需要会计工作人员有非常高的道德水平。另外,还需要加强对相关工作人员的道德培训以及专业工作知识的培训,这样才能够提高工作效率以及工作人员的责任感。 (二)改进中小企业会计核算工作对策 1、提高管理者素质 在我国部分的中小企业中,很多的管理人员已经意识到企业管理制度具有严重的缺失,这一问题,仅仅的依靠现有的企业管理水平,以及管理者的整体素质是不能够建立健全的。因此,这一点还要求企业中需要对于管理人员的能力进行加强和培训,提高管理者的素质以及水平,这样才能够加强管理。在另一方面,还需要企业在能力范围之内,聘请到高素质,有经验的管理者,加入到企业中,同时参与企业的管理工作,这样在一定程度上也能够提高企业的管理水平。 2、建立全面的制度 想要改善中小企业中的会计核算工作,除了提高管理者的素质之外,还需要对于企业中的各项制度进行全面的改进,其中包括企业内部的稽查制度,以及企业内部的牵制制度等等,在这些制度的基础上对于企业中的财务会计工作进行合理的分析。再加强企业内部的控制制度的建设,通过良好有效的企业内部控制,保证各项管理制度能够在企业的内部得到良好的展开和实施,这样也能够提高业会计核算工作的准确性和完整性,从而维护好企业的声誉。 3、加强外部监管力度 中小企业中的外部监管工作主要就是指企业中的财政、税收还有工商等,需要按照国家的相关法律和法规标准进行监管,企业对于各个监督部门不仅仅需要对于税收的情况进行监督,还需要对于企业中违规的情况进行监督,并且认真的落实到实际工作中,从而进一步对会计工作的质量情况进行监督。还需要在一定程度上规范中小企业中会计的基础工作情况,对于没有按照法律法规设立账簿和没有进行良好会计核算的企业,针对有关部门的规定进行严格的处罚。 结论: 综上所述,随着我国中小企业的快速发展,以及国际市场上的竞争也不断激烈,中小企业中的会计核算工作也直接关系到企业的发展情况,企业会计核算工作一旦出现问题,就会导致中小企业在发展过程中受到经济情况的阻碍,同时也会使中小企业在发展的过程中出现遇到不同的问题,因此还应该在中小企业的发展过程中完善企业的会计核算工作。据调查显示,我国注册的公司和企业有将近900万户,其中中小企业占有99%以上,在工业的发展中,中小企业占有60%以上,就业人数占所有企业的75%以上,这也代表着我国中小企业的发展过程中,也给我国国民带来了良好的就业机会。所以保证企业会计核算工作的良好进行,也能够提高我国的经济效益,为我国的国民经济发展做出良好的贡献。 作者:赵西瑶 单位:佳木斯大学经济与管理学院 中小企业会计论文:中小企业会计电算化问题及对策 摘要:随着信息技术的快速发展,会计电算化奠定了会计信息化的基础,现代中小企业加强对会计电算化的改革,保证了企业的决断力。目前,会计电算化在中小企业的充分应用,实现了会计系统的综合性管理,但是改革的过程也存在一定的过渡问题,造成企业管理混乱。本文结合会计电算化的含义,分析了现阶段会计电算化的问题,并针对问题提出了相应的对策。 关键词:中小企业会计电算化问题对策 随着中小企业对会计电算化的应用,加快了中小企业现代化管理的进程,是市场经济快速发展的表现。会计电算化实现了财务管理的信息化,提高了财务信息录用的准确性,加快了工作效率,减少了财会人员的工作量,避免了财务数据的人为干预,是企业进行市场决断的重要保障。所以中小企业要加强对会计电算化的重视,快速适应市场发展的变化,实现财务管理的高效性。 一、会计电算化的含义 会计电算化是利用信息技术,现代化会计技术,以先进的计算机为工具,对各种会计信息收集、处理、存储、分析和传送的人机系统,又称会计电算化信息系统。会计电算化是在计算机发展的基础上,利用数据信息化的一种财务手段。会计电算化在中小企业的应用,促进了企业的现代化发展,是企业利用计算机信息技术进行管理的重要表现。会计电算化充分的结合机器和人力,把企业财务信息通过计算机进行数据记录、账表核算和资金流统计,这样的工作不仅减少了会计工作人员的工作量,简化了很多繁杂的环节,避免了人工手工操作带来的误差,而且保证了财务信息的安全性,使得整个财务系统更加智能化和便捷化。在企业进行市场经济时,能够通过有效的财务系统进行分析和决策,从而为企业的效益和稳步发展带来积极的作用。 二、中小企业会计电算化存在的问题 (一)财务管理观念陈旧 由于我国中小企业原来大部分都采用的手工财务管理模式,这种会计模式在企业的发展中形成了固定的流程和财会氛围,占有重要的地位,所以在会计电算化采用后,不能很快地在企业中找到适合的方法。加上很多企业管理人员对会计电算化的重要性没有充分的认识,造成陈旧的财务管理观念根深蒂固,不能很好的改革。这种观念,使企业领导不能意识到会计电算化不仅能够提高财务管理的效率,降低工作人员的工作强度,还能根据会计信息系统,分析市场发展的趋势,为企业的市场决断提供及时、准确的参考信息,这也是现代化企业发展改革的必要措施之一。 (二)与会计电算化相适应的管理制度不健全 虽然会计电算化以及在中小企业普及,但是并没有对相应的财务管理制度进行改革。而只有企业的管理制度与流程想匹配,才能保证工作的顺利进行。会计电算化与传统的手工记账在财务数据处理、报表审计、信息核查和工作流程等方面都存在着不同,而中小企业却沿用了传统的会计管理制度,这就造成会计电算化管理流程存在矛盾,在实际工作时,出现很多不适用的标准要求,使得管理制度和管理流程的脱节。这样不健全的制度,会造成企业会计电算化的应用降低,不仅不能高效地位企业提供财会信息,还会影响企业正常的财务管理。 (三)会计人员计算机操作及网络应用水平低 企业的会计管理由原来的手工记账到会计电算化,不仅对企业是一种改革,对会计人员也提出了挑战。会计电算化的工作是借助计算机媒介,通过会计管理系统对企业财务数据进行统计和管理。所有,会计人员要改变原来手工记账的技巧,提高对计算机操作和软件的应用。但是由于会计电算化普及的时间短,重视程度低,很多会计人员计算机操作及网络应用水平比较低,在处理计算机问题和网络数据管理时,缺乏专业的技术知识支撑。这在一定程度上,不仅影响了工作的效率,降低了财会工作人员的综合素质,也为财务数据的准确性和安全性造成了隐患,给企业的财务决断产生一定影响,甚至误导了企业对市场的判断。 三、中小企业对会计电算化存在问题的解决措施 (一)建立良好的管理体系 中小企业会计电算化的有效应用,要有完善的管理体系做保障。只有建立了良好管理体系,才能让会计工作有章可循,才能让会计人员的工作有条不紊,实现会计电算化工作的细化。实行会计电算化后,会计核算工具与程序、会计数据与信息的表现形式、会计档案的保管方式都发生了很大的变化。会计电算化的管理分为宏观管理和微观管理。会计电算化的宏观管理包括制定发展规划和管理制度、会计核算软件的评审、人才培养和理论研究等;会计电算化的微观管理是指企业在建立了会计电算化信息系统后所进行的组织和管理工作,主要包括设立新的职能部门、对原有部门的调整和制定完备的用户组的管理策略等。 (二)培养综合型会计人才 会计电算化的应用,提高了对工作人员的要求,所以企业要给予会计工作人员充分的学习空间。在实际工作中,会计电算化改变了传统的手工会计,使得很多员工出现了不适应,一方面很多手工会计技巧和方法在会计电算化过程中不适用,一方面要对计算机会计系统有熟练的操作。而员工在短时间很难掌握会计电算化的要求。所以为了保证会计工作的有效性,企业家加强对会计人员的综合性培训,并定期对其进行考核,让会计管理人员能够适应经济发展对技术人员的要求,从而更好地服务于企业。 (三)提高对于会计电算化工作的重视 中小企业要充分认识会计电算化的优势,重视市场对会计电算化的急切需求,只有快速的适应时展的变化,改变对财务会计的观念,才能调整企业的财务管理模式,为企业的财务工作提供更大的发展空间。只有企业存在对市场变化的前瞻性,重视信息化社会发展的需求,才能把发展会计电算化作为企业发展的重要手段。 四、结束语 会计电算化是市场经济发展的必然,所以我国中小企业加强会计改革的力度,分析会计管理工作中的问题,并不断调整策略,提供财会人员的综合素质,适应本企业的发展,才能让会计电算化的优势更好的服务于企业的需求,从而保证企业的市场竞争的过程中有准确有效的财务分析保证,实现企业持续稳定的发展。 作者:张冰 单位:兰州职业技术学院 中小企业会计论文:中小企业会计核算规范化探讨 摘要:规范会计核算对于提高会计工作的效率,准确、及时的编制会计报表,从而满足相关会计信息使用者的需求,保证会计工作的质量具有重要意义.本文通过对中小企业会计核算的研究,探讨影响会计核算规范的不利因素,提出了优化会计核算的具体措施,以达到帮助企业提升经济效益,改善经营管理水平,增强市场竞争力的目的. 关键词:中小企业;会计核算;会计人员;小企业会计准则 中小企业有自身的特点、优势,也有资金短缺、经营者素质等方面的局限性,容易出现企业法规制度缺失、岗位设置混乱、账簿虚假,会计人员专业素质偏低,业务能力不强,缺乏职业判断能力,导致会计信息不能真实反映企业的资金活动等问题,给企业的发展带来了许多负面影响.所以应该充分发挥监督部门的作用,努力提高企业的管理水平提高单位负责人的素质,规范企业会计核算行为,确保会计核算质量,保证企业持续、稳定、健康发展. 1制约中小企业会计核算规范化的主要因素 1.1缺乏完善的相关法规和制度 中小企业缺乏完善的法规和相应的制度,经常会以口头的形式由老板和部分管理者根据他们的需要制定一些没能成文的制度,而重要的制度(内部牵制、稽核、成本核算等)基本上没有,同时现有的制度在实际工作中执行率不高,如财产清查、财务收支审批、成本控制等基本制度,企业员工会变着形式去软抵抗,造成制度不能有效地执行.这种混乱的管理模式不仅损害了企业自身的形象,还会给企业带来一定的经济损失,大量的人才流失,资金流失,资产浪费,费用增加,致使企业获得的经济利润低,不能吸引投资者和投资政策.由于企业内部制度的缺失,使得监管部门对中小企业监督难上加难,现行的《会计法》、《小企业会计准则》、《税收征管法》、《现金管理暂行条例》等一些法律法规对于弄虚作假以及会计核算中的不规范行为做了许多的规定与限制,但是制度法规和标准明显落后于当前越来越快的经济发展形势,使得各种违反会计职业道德的行为频频发作.与此同时还存在对现有的相关法律法规制度宣传力度不足的问题.比如我国2011年新颁布的《小企业会计准则》为中小企业的发展提供了有力的法律保障,鼓励企业于2013年开始试行并逐步过渡到几大类型企业全面使用,但是事实是《小企业会计准则》在许多企业都并没有具体实施. 1.2岗位人员设置混乱、账簿管理混乱 大多数企业特别是民营企业,在会计机构设置上非常简单,名义上有会计室,但会计岗位机构不完整,仅仅设置了出纳员、会计两个岗位.大部分企业的会计来源主要是亲戚、朋友,出纳则是自己家的人担任.即便是从外部招聘上岗,也会设置多项批阅手续加以限制.在一部分中小企业里,出纳员担任秘书、纳税申报会计等多种角色,甚至填制凭证.而会计可以当会计主管,审核、记账、会计报表全面负责.没有自己专门的权限,交叉工作,虽然会计法规中规定没有会计从业资格证的人员不能担任会计,但不少企业在向上级财政部门和税务部门上报时,通常是用别人的会计从业资格证进行上报登记,这种严重违法的情况,给做假账提供了有利的条件.还有的是为了节约成本,找社会上一些高资质的兼职会计,由于他们不在企业坐班,同时兼职多家,精力有限,只能根据老板提供的原始凭证做账.很多企业设置账簿的时候,只设置总分类账和现金日记账两本账,现金日记账只用作流水账使用,没有其他的实际意义.而公司聘请的兼职会计则做两套账,即“外帐”和“内帐”.一套是用来专门应对税务部门检查的,即外账,这套账簿基本上按照税务部门的要求编制,从而达到企业少交税的目的.另外一套账,主要用于内部管理,即内账,而家族式企业一般只设置三本流水账,即:库存现金、应付账款、应收账款,内部核算形同虚设.而当企业需要银行贷款时,还会有第三套账,这套账簿是用来显示企业的经济实力,目的则是获取银行的贷款.在中小企业账簿设置和登记中经常会出现这样的违规操作账目混乱的现象. 1.3会计人员专业水平低、业务能力弱,缺乏职业判断能力 企业会计人员学历不是很高,有的是会计速成班毕业,有的是大专院校毕业,还可能是成人教育毕业的,只有很少一部分企业中引进少量的本科学历和具有会计职称的会计人员.由于大部分从业人员学历低决定专业水平不高,实际操作业务能力不强,不能积极主动地学习,企业又很少安排对企业员工的上岗培训,其知识和专业技能都得不到更新.一方面原有的会计道德素质参差不齐;另一方面,新员工进公司基本上就是交给老员工代训,学的也是一些逃税漏税的手法和经验.会计在账务处理中接受老板的旨意,出现错账、乱账、假账.进一步加剧了企业会计核算的混乱. 1.4内部控制乏力,会计信息虚假 很多中小企业的内部管理无章可循,造成企业财务管理混乱,不能反映企业真实的财务情况.如此下去会导致中小企业融资难,由于企业资金短缺,再加上企业主的主观意愿,造成财务会计人员不能按照要求详细进行核算,致使企业约定俗成的“标准法”,难以实施,造成的结果是:会计的虚假信息.一方面不能真实地反映产品成本,另一方面虚增了企业利润.对企业的经营决策起不到作用,反而会影响市场分析和定位. 1.5偷税漏税手法多样化 企业要想能生存并发展,就要提高企业的利润,节约开支.因此,越来越多的中小企业想方设法利用税收筹划的相关方法和渠道,为企业节省开支和费用,增加企业的利润.在利益的驱使下,有的企业通过多列费用支出,如虚增企业员工的工资,虚报企业的办公费,还有的有意模糊会计核算和服务的对象,把与企业经营管理和资金运动无关的一些发票进行报销、列支,以此提高企业产品成本和相应的期间费用.有些企业想方设法寻找购买方不需要发票的小客户,把产品销售状态控制在滞销状况中,从而少计产品销售收入,或者把销货款打到私人账户中,不用计产品销售收入,以规避税款个别企业还利用国家出台的政策,获得财政部门拨付的政府补助资金,之后向主管部门提供假材料,证明这笔款项符合国家政府补助资金的要求,可以不计入收入,不需要交所得税;更有一部分企业将自已摇身一变,变成了新公司.因为税务问题会随着企业注销消失.再建的新公司原班人马上任,原本的业务范围正常运行,通过这样的手段循环往复来确保自己的收益. 2优化中小企业会计核算的有效措施 2.1完善相关会计制度 要进一步加强和完善社会主义市场经济体制,宏观上有关部门要切实从中小企业的角度出发,制定出适应中小企业发展特点的会计法规、政策、条例等,完善会计和税收体系.这些法律法规制定了,就要在企业中实施,要加强财政部门、税务机关的监督、监管,建立财务预警制度.为了避免执法部门在执法时出现混乱,要注意各相关法规的衔接.从微观的角度,改变所有者、经营者、管理层和员工的执法观念和意识,做到领导不带头违法,给企业员工做表率,如果管理层有意违法,并要求会计人员配合,不能真实地反映会计核算工作情况,相关部门检查出来以后,立即上交司法机关严肃处理,在实际工作中,政府部门应该视具体情况,包区包点一对一的给企业提供具体的业务指导,切实落实各项会计法律法规,让企业自上而下都全面、系统地了解法律、法规,并严格执行. 2.2优化岗位和人员基础设置,加强账簿管理 企业要作到会计岗位设置合理化、规范化、专业化,明确岗位责任,使会计工作有程序,有步骤地实施.对于规模小的企业,为了控制成本,也可以选择记账公司,但要选择专业的,资质好的公司,由企业收集、整理原始信息,保证票据真实合法,经过相关审核,公司如实地提供会计核算结果.公司要选择适合自己业务的财务软件,建立各种账簿,真实反映会计指标,保证账簿的真实和唯一,同时监管部门也要严惩重罚作假账的企业和会计. 2.3提高会计人员业务能力和诚信度 企业在选用会计时,要求对方必须持有会计从业资格上岗证,尽可能聘请学历高、经验多的会计,不但要有理论和实际做账经验,还要熟练操作财务软件和管理软件.企业应该定期组织会计人员学习国家新出台的准则、制度、法规等.要参加每年的会计继续教育,学习知识,提升专业素质,增强职业判断能力,可以实行竞争上岗,优胜劣汰,对于专业水准较高的会计人员,要给予相应的物质和精神奖励.还要加大会计人员诚信教育,让他们清楚自己应该干什么,不应该干什么,明确自己的职责,提高自身的职业道德素养.只有这样,才不会被利益所误导,不会去做假账,不会实施偷税、漏税、逃税等违法行为. 2.4强化内容控制和外部监督 首先要改变企业管理者的观念,让他们充分认识到内部控制的重要性和关键性.其次,自上而下成立一整套互相制约的内部控制制度,针对较薄弱的环节,强加控制和管理,把各种制度具体落到工作的每个细节.对资金管理、采购管理、成本核算及管理、支出管理、发票管理等进行精细化、专业化、规定,使会计工作者对会计核算有明确的标准,核算流程规范,控制过程详实.提升会计内部控制管理水平和会计核算信息的真实性.工商、税务、财政、银行等各部门可以联合起来,组建外部监管的网络,对一些换汤不换药的企业投机行为,要严厉打击,同时严格审批手续,加强监督管理. 2.5加大税务检查力度 2015年国家先后出台一些对中小企业的税收优惠政策,因此,企业应该珍惜国家的政策扶持,坚决履行纳税的义务.对企业通过各种方法的漏税、逃税的行为,税务机关应加大检查的力度,提高审计质量,对纳税申报资料认真审核,特别是对发票要重点管理,抑制利用发票漏税的不法行为,对违反税法相关规定的企业,依据法律严格处理,给众多的企业创造洁净的税收环境. 作者:陈永苗 单位:安徽广播电视大学淮北分校 中小企业会计论文:中小企业会计管理问题及对策分析 摘要:近几年,我国中小企业发展迅速,越来越多的中小企业跻身于市场经济浪潮,在社会主义市场竞争中占据重要地位。为进一步适应经济全球化的发展,必须转变发展理念,创新会计管理方法,重视对会计管理问题的探究。基于此,本文在分析中小企业会计管理意义及存在问题的基础上,重点探讨了中小企业会计管理策略,以期进一步促进中小企业的发展。 关键词:中小企业;会计管理;对策 近些年,随着社会的进步与经济的发展,中小企业规模不断扩大、数量不断增加,且在市场经济的推动下,中小企业发展空间越来越广阔。但是在中小企业的发展进程中,会计管理问题始终是企业面临的重要问题。会计管理问题处理的好,将有利于企业的健康发展,同时也在很大程度上保证企业经济安全。所以,加强对中小企业会计管理问题的研究,显得更为重要。 一、中小企业会计管理的重要意义 (一)有利于促进企业经营管理水平的提高 中小企业会计管理工作通过多种方法、多种渠道获得相应信息,通过对这些信息的进一步加工与整理,形成符合企业内部管理要求的特定数据,为管理者的相关工作提供重要依据,有利于企业计划、决策等内容的有效实施。 (二)有利于促进企业经营决策的规范 企业会计管理人员通过对成本、资金以及利润等信息资料的科学分析,全面了解与掌控企业内部情况,探讨市场行情,将企业经营趋势准确表达,同时放映出企业可能得到的经营效益,从而促进企业经营决策的科学与规范。 (三)有利于促进企业内部财务关系的协调 对于中小企业而言,会计管理的主要作用就是对会计事务进行计划、协调、控制,通过财务预算的正确编制,保证企业各级管理人员明确部门目标与工作任务,与此同时,加强企业各职能部门的相互沟通与合作,进而保证企业整体目标与各职能部门目标相互统一、相互协调。 二、我国中小企业会计管理中存在的问题 (一)管理观念陈旧 当前,许多中小企业属于私营性质,企业内部领导者集权现象较为严重,且管理观念陈旧,对会计管理工作缺乏深入的认识,导致部门间职责不分,存在越权行事、管理混乱等现象,财务监管不严,信息失真现象严重。另外,部分企业管理人员管理理念落后,因自身原因,未将会计管理纳入企业管理机制中,缺乏先进的财务管理观念,导致企业财务管理逐渐丧失其在企业管理中应发挥的作用。 (二)缺乏完善的监管机制 在中小企业中,财务监管工作属于企业内部控制的一种重要形式,主要依赖于内部审计。通常情况下,完善的企业内部审计制度是保证企业得以正常运行、稳定发展的关键因素。但是,在部分中小企业中,内部审计工作仅仅流于表面形式,企业内部虽设立了内部审计的相应岗位,但并未引起企业管理人员的重视,审计工作质量难以得到保障。另外,企业管理人员对会计管理工作监管不严,久而久之出现一些违法乱纪行为,导致企业内部腐败现象的发生。 (三)会计管理人员素质低下 因许多中小企业对会计管理工作缺乏正确的认识,且对其不够重视,企业会计人员由企业领导亲信担任。这类人员未经企业专门系统的会计工作培训,会计资质不够,专业水平低下,在会计管理工作中仅凭自身意愿行事,工作具有极大的随意性,导致企业会计管理工作的重要作用难以有效发挥。 三、中小企业会计管理有效策略 (一)吸取先进的会计管理经验 对于中小企业而言,会计管理工作甚为重要。如今,在激烈的市场竞争中,中小企业需要承担很多资金风险,且在企业的发展进程中,需要面对许多挑战,因此,中小企业必须要吸取先进的会计管理经验,促进企业会计管理工作的完善。例如,中小企业可学习先进企业的会计管理手段,采用科学技术手段对采取账目进行完善;针对企业自身情况,对财务管理经验进行适当学习,找到适合自身发展的财务管理方式,以推动企业的蓬勃发展。 (二)完善会计监管机制 对于中小企业而言,要想促进自身企业会计管理工作的有效发展,就必须完善会计监管机制。对于会计管理工作而言,涉及企业各个部门,参与的人员也较多,只有强化会计监管机制,才能有效保证企业会计管理工作的正常运行。完善企业会计监管机制需做好以下两点:第一,完善财务凭证稽核制度。要想避免会计信息失真现象的发生,不仅需要会计人员较高的业务水平,还需要企业加强建设自身财务凭证稽核制度,通过制定有关制度约束会计部门、会计人员的行为。第二,会计管理人员加强自我监督。建立企业内部牵制制度,会计工作在上下级人员的相互合作中才能得以实现,如此一来,通过内部监督,能够有效避免会计管理不良行为的发生。 (三)加强会计人员专业培训,提高人员素质 一方面,中小企业可以面向社会征收业务水平高、专业能力强的会计人才。要求会计人员有从事会计、财务工作的相关经验,且具备会计从业资格,工作态度认真,办事能力较强。另一方面,对企业现有会计管理人员加强培训,包括道德素养、业务能力等方面,通过定期培训,提高会计人员思想道德素质,提升业务水平,提高其接受会计管理手段的创新,以保证会计管理工作的顺利进行。 四、结语 综上所述,我国中小企业会计管理存在各种各样的问题,如果得不到及时、正确地解决,将会对企业的发展带来严重的不利影响。因此,应对中小企业会计管理问题进行详细分析,强化会计管理人员的责任意识,加强自身业务的学习,提高业务水平,同时寻求有效的问题解决策略,以促进企业会计管理工作的改进,从而推动企业的健康快速发展。 作者:胡闻帅 单位:嘉兴学院南湖学院 中小企业会计论文:中小企业会计核算问题探讨 摘要:自改革开放以来,我国社会主义经济不断发展,中小企业也应运而生。在竞争日益激烈的今天,中小企业在经济的浪潮中也得到了相应的发展,并逐渐成为了市场经济发展过程中的重要力量,同时也成为了我国国民经济发展的基础。由于中小企业其自身的特点,仍然存在着一些弊端影响其经济长期稳定的发展。因此,中小企业想要加快其经济发展的脚步,就必须强化会计规范管理。在会计工作中,会计的核算工作直接影响着企业的经济发展,因此做好中小企业会计核算工作就显得至关重要。本文分析了当下我国中小企业在会计核算中的不足之处,并提出了相应的解决措施。 关键词:中小企业会计核算问题 我国中小企业指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要增加就业、符合国家产业政策以及生产规模属于中小型的各种所有制形式的企业。相对于大企业而言,中小企业的人员规模、资产规模以及经营规模都相对较小,此类单位通常可以由单个人或是少数人提供资金组成。这些因素导致中小企业会计信息存在诸多问题,在一定程度上影响了中小企业的发展,同时也不利于市场经济的健康发展。追其原因中小企业会计核算行为不当是影响企业经济发展重要因素之一,因此,希望会计核算工作能得到中小企业自身以及我国相关部门的重视,以此来促进中小企业快速发展。 一、我国中小企业会计核算存在的问题 (一)会计核算主体界限模糊不清 上文提到我国中小企业可以由单个人或是少数人进行投资而组成,这就使得中小企业经营权与所有权分离往往不如大企业那么明显。就目前我国中小企业发展情况来看,尤其是中小企业中的民营企业,往往投资者就是经营者。对于这类企业而言,其负责人往往不会注重企业财产与个人家庭财产要分开进行使用。企业的负责人随意的从公司账上支走现金或是直接用其个人账户上的资金来维持企业的日常开销,使得企业财产与个人资金发生占用的情况,这就给中小企业的会计核算工作带来了巨大的挑战。 (二)会计基础工作薄弱 在我国部分中小企业中,会计人员在会计基础方面的意识比较薄弱,没有发挥其应有的作用,为日后的核算工作带来了困扰。在我国中小企业中,其原始凭证缺失,或是原始凭证缺乏正确性、真实性以及合法性的现象普遍存在。中小企业在购置商品时,是否索取发票直接影响着其商品的价格,因此,部分企业为了节约其成本往往不会索要其正规的发票,导致中小企业原始凭证的缺失,影响了日后的记账工作的顺利进行。而在取得的原始凭证中,也有部分原始凭证不符合我国相关法律法规的要求,各项原始凭证要素的填写时常出现漏填、少填、不填的现象;同时也会出现会计原始凭证填写的经济业务项目与实际发生项目内容不符的情况。这些因素都影响了会计信息质量的准确性,从而影响了会计核算工作的正常开展。 (三)会计制度不够健全 正所谓无规矩不成方圆,中小企业也应该建立相应的会计制度来规范会计人员的行为。即使我国相关法律对于会计核算行为做了很多的规定与限制,但当下我国部分中小企业相关的会计法律法规已经严重滞后,其中的一些内容已经不再适应当下形势发展的需求;中小企业在对会计人员进行管理时,由于管理方式的欠缺,管理观念比较陈旧,在会计人员选择上也是任人唯亲,使会计制度严重缺失,造成了不规范会计行为的发生。这些不健全的会计制度,不但会使会计信息失真,同时也会导致会计核算时没有真实有效的信息依据,不利于中小企业会计核算工作的开展。 (四)会计核算力量不足 我国中小企业大多是家族式经营模式,在其会计核算人员选择上也都优先考虑企业负责人的亲戚或是朋友,对其文化程度以及专业水平不够重视。由于会计人员的知识面窄,相对来说经验也较少,对于一些难度较高的核算问题就很难去完成,也在一定程度上影响了会计核算的精准度,从而也影响了企业的经济发展。同时,部分中小企业为了节约企业成本,使相关的会计人员少之又少。这就使得会计核算人员要身兼数职,不但增加了其工作量,也大大的降低了其核算的效果和质量。 二、中小企业会计核算问题的解决措施 (一)加强会计法律法规的建设 随着我国中小企业的迅速发展,我国相关上级部门应结合当下经济发展形势和中小企业的发展状况,加强会计相关法律法规的建设与执行。从资金和政策等方面为中小企业创造良好的发展环境,通过相关法律法规的约束来改善中小企业的经营环境,从而促进中小企业的健康、稳定的发展。中小企业在开展会计核算工作时,要以已经建立的相关法律法规为依据,严格按照其法律法规的相关规定来开展会计核算工作,使会计核算行为更加标准化和规范化。以此来保证会计核算的准确性,进而促进中小企业经济持续稳定的发展。 (二)规范会计基础工作 中小企业在开展会计工作时,应该严格按照其会计制度以及法律法规的要求进行操作,从而更好的规范其会计核算的基础工作,提高其会计核算的工作效率,以此来实现中小企业的长远发展。由于在开展会计核算工作时,要以企业相关财务的票据作为依据,因此企业建立票据与印章的管理制度,为日后企业开展核算工作打下了良好的基础。中小企业在开展会计工作中,要明确其各种票据购买、保管、领用以及注销的程序和职责权限,同时要设置专门的登记簿,并严格按照规定来进行记录。中小企业在购进票据时要及时进行登记,并妥善进行管理,详细登记其用途。在相关人员领用票据时必须按照票据编号顺序,以此来避免空白票据的遗失或是被盗用的现象发生。 (三)完善会计管理制度 中小企业在日常工作建立健全的会计管理制度是企业经营管理以及财务管理正常进行的有利保障。中小企业的会计人员通过对企业成本的预算、核算以及分析报表等形式,向中小企业的负责人汇报企业的经营情况和财务情况。企业负责人通过对当下企业经营情况和财务情况进行详细的了解来制定企业下一步的发展目标,以此来促进企业的正常发展。因此,如果其会计管理制度不够健全,就会使会计人员提供给企业负责人的企业经营信息以及财务信息失去其原本的真实性和科学性,在一定程度上阻碍了企业的经济发展。所以为了保证其相关会计信息的准确性,中小企业要完善其会计管理制度,保证会计工作的顺利进行。而内部稽查制度和内部牵制制度是会计管理制度的重要组成部分。通过内部稽查可以更好的审核会计凭证、复核会计账簿;内部牵制可以使会计工作中不相容职的工作进行分离,起到相互制约的作用。 (四)提高会计电算化水平 由于我国信息化网络的普遍的应用,使得中小企业会计工作不可避免的受到信息化的影响而发生了巨大的改变。因此会计电算化已经成为了企业发展的必然趋势。而随着经济的进步,我国中小企业也在相应的扩大其规模,使得会计核算的工作量急剧上升,而以往的手工会计核算已经满足不了企业的发展,因此在中小企业推行会计电算化尤为重要。由于中小企业会计核算人员大多是并非是专业的核算人员,导致会计电算化的普及程度处于较低水平。为了企业的发展,其管理者应该对企业会计电算化给予重视,在此基础上加大会计电算化信息水平的投入,同时也要加强会计核算人员的培训,使其全面的了解会计电算化相关知识,从而使中小企业及会计人员适应时代的发展。 (五)提高会计人员的综合素质 中小企业在选择会计人员时,要选择其专业技术过硬的人员,避免由于会计人员受专业水平的限制而影响会计工作顺利进行的情况发生。中小企业的会计工作和企业的经济利益息息相关,而且人也是一切活动中的重中之重,因此,提高企业会计人员的综合素质就至关重要。中小企业的相关人员要对其会计人员进行定期的理论知识和技能知识的培训,使其不断的提升自身的专业技能,便于日后更好的开展会计工作。同时也要加强会计人员的职业道德教育,使其在今后的工作中严格按照法律法规来规范自身的行为,避免徇私舞弊的现象发生。由此可见,提高会计人员的综合素质对于促进企业的发展起着积极的推动作用。 三、结束语 综上所述,中小企业在我国经济市场中取得了一定的发展空间。然而企业的经济受到会计核算工作的影响,因此相关企业要对其会计核算工作给予高度的重视,在实际工作中不断的完善会计管理制度,为企业的发展打下良好的基础。在中小企业会计核算工作中,尽管由于各种原因使其核算过程中存在着不完善之处,但是只要企业能认真分析其问题存在的原因,并找出相应的措施来解决问题,一定会使中小企业的会计核算工作正常有序的进行。本文也相应的提出了一些解决中小企业会计核算问题的必要措施,希望对中小企业的发展能有所帮助。同时也希望中小企业管理者在日常工作中探索出更多的解决会计核算问题的方式方法,使企业的经济稳定的发展。 作者:陈文晶 单位:沈阳广播电视大学 中小企业会计论文:中小企业会计监督问题及对策 【摘要】随着市场经济的健康发展,各项制度的完善,中小企业迎来了发展机遇,但是随着发展,其自身内部的弊端日益凸显出来,其中最为明显的就是会计监管。当下,中小企业一定要将会计监管问题提上日程,如此一来才能保证其健康发展。 【关键词】中小企业;监督;举措 作为一个重要的部门,会计对于企业的发展起到了重要的作用。会计的主要工作是整理账目及监督。所谓会计的监督工作,就是凭借其所掌握的各种数据信息,依靠科学方式展开操控,保证企业所开展的活动的合法性。 一、当前中小企业会计监督所面临的问题 (一)企业自身会计监督所凸显出的问题 1、会计职员没有意识到监督的必要性。就中小企业而言,单位会计的工作内容是核实相关的经济活动,并在核实的前提下开展监督。但是在具体的工作中,很多企业的职工没有意识到监督的必要性。员工就觉得自己的工作就是整理账目及核算,忽视了更为重要的监督职能。 2、企业的负责人同样也未意识到监督的必要性。现阶段,我国中小企业依旧采取的是领导负责制,管理权限都集中在领导人手里。某些负责人处于自己收益的考虑,不愿接受监督,完全凭借个人喜好查看账目;而某些领导人聘用的会计职员并不是科班出身,缺乏管理知识,导致企业账目杂乱不明晰。 3、企业自身构建的监督制度存在明显缺陷。当前中小企业的发展速度很快,但是由于过分追求速度而忽视了某些重要的东西,如很多企业并为构建完善。某些企业名义上是颁布了各项制度,但在具体操作中并没有落实,影响了企业的发展速度。 4、企业自身的核算工作不完善。中小企业通常是家族式的企业,因此领导者通常让自己的亲属来负责会计工作,由于缺乏必要的知识,致使企业的账目缺乏规范性,而其监管职能自然也就流于形式了。 (二)当前中小企业外在会计监督所面临的问题。 1、完善会计监督制度。依据我国现有的规章制度,上级财政机关是管理会计工作的唯一部门,主要负责传达政策、构建体系、给予理论指导、负责管理从业人员的证书等,而几乎不关心会计的监督作用。久而久之,会计人员产生了这样一种感觉:财政机关是管理从业姿势的机关,不参与企业的具体活动。 2、我国各部门间缺乏必要的互动。依据规定有很多部门可以监督中小企业,如财政部、工商局等,但此类各部门平时很少沟通,缺少必要的联动机制,彼此不能分享监督结果,导致出现了重复工作的弊端。所以,监督效果不是很明显。 二、提高中小企业会计监督能力的相关对策 (一)中小企业内部需要开展的活动 1、提高会计工作者的监督意识。在单位上班的会计其监督的内容就是企业的自身环境,单位负责人首先要提高会计职员的监督意识,再凭借完善自身管理机构来制定人力资源方面的规范政策,为会计开展监督工作营造一个良好的氛围。 2、构建企业自身的监管制度。企业自身的监督通常有两方面的任务,即会计执行监督、对单位的稽核执行监督。企业不妨依据不同职务相分离的准则,在企业内部构建完善的会计部门并安排有能力之人负责,以达到各个部门互相分享、彼此监督的作用。 (二)当前完善中小企业外部会计监督的举措 1、制定适合中小企业发展的法律法规。严密的会计法律法规不仅能够为有关部门开展及处罚会计监管工作给予制度上的支持,还能够有效激发职工开展会计监督工作。随着我国各项制度的不断完善,我国已经颁布了很多法律法规来确保中小企业的健康发展,且已逐渐落实,而大部分的中小企业也正在按照国家的法律政策逐步完善自己的会计监管制度。 2、提高企业外部的会计监督力度。会计外部监督的工作优秀是帮助国家各部门之间实现信息共享,在百分百完成自身监督工作的同时,避免出现无用功或者是重复工作。第一,财政机关要全力发挥其监督职能。财政机关要按照国家的法律来办事,督促中小企业创建账本,对于那些不按照规定办事的企业要给予一定的惩罚;检查那些从事会计工作职员的从业资格情况,整改培训那些没有取得从业资格的员工;对于企业中那些没有遵照国家规范来开展会计核算及监督工作的职员予以批评,影响恶劣者要进行必要的惩罚。第二,应该激发国家审计部、工商局、证监会、税务局、保监会等机关履行其监督职责,积极监督核实中小企业的所有经济活动。审计部、税务局主要是调查各中小企业是不是有偷税漏税等问题;金融机构主要是监督企业的资金情况,如购买设备、商品销售等;工商局尽量想办法帮助各中小企业提高自己的信誉度,赢得了良好的口碑,才能稳稳地占有一席之地,为企业发展提供一个透明、有序的良好环境。第三,于国家充分发挥其各部门职能的前提下,开展部门与部门间的合作,促使部门所掌握的信息可以实现共享,如此一来,即便是中小企业想要制作虚假的财务报表,财政部门也可以迅速识破,久而久之便不会有企业敢冒险,渐渐的企业的发展都走向了按照制度办事的正轨。 三、结语 综上所述,随着我国各项制度的不断完善,中小企业获得了前所未有的发展机遇,严密的会计监督制度能够及时发现企业在发展中的弊端,在企业发展过程中能够为问题的解决提供了相应的保障,并且在当前经济新常态背景下使企业做大做强有了坚强的依靠,因此中小企业需要采用有效的措施来科学解决会计监督中存在的一些问题,根据实际情况和各企业所面临的现状来着力构建科学合理的会计监督制度。 作者:田彩云 单位:河北兴泰发电有限责任公司
工程电力预算论文:预算编制审计电力工程论文 1.预算编制审计的重要性 预算编制是一项综合性较强的工作,其包括最资源的优化分配,还包括预算管理、财务管理以及财政平衡等,做好预算编制工作,可以使电力企业更快的实现财政工作目标,使财政正能得到充分的发挥。我国电力行业中,财政预算与预算执行的结果有很大差异,这也使得财政部门与企业其他部门出现了较大矛盾,而且财政预算编制也存在不规范问题,企业的审计监督也存在执行力不足的问题。开展预算编制审计,可以有效的解决这一问题,还能使财政部门编制出现的预算草案更加规范、合理,使预算的结果更加权威性。为了使预算编制审计更好的发挥效用,电力部门的相关人员必须提高对编制审计工作的重视度,这也才能为细化编制打好基础,还能增加预算的约束力。有的单位对预算编制的制定比较粗略,而编制预算收支时,预算的科目并没有细化,编制人员一般会将部门的各项收入以及预算进行统一上报,而审批人员一般只按经费、公用经费以及专项经费进行批复,对预算支出的科目没有进行细化,而且也没有按照相关要求对预算编制报告进行审批,使的预算缺乏约束力,也无法对预算执行情况进行科学合理的审核。对电力工程进行预算编制审计,可以体现编制的严谨性,还能有效的控制经费支出。预算编制中经常采用的方法是基数加增长,这种方法是对于项目编制增量的预算,而且各部门经费的数量,主要是取决于原来的基数,是一种对比的概念,而且会使刚性支出大大增加,对资金使用的效益并不关注,这种方法具有一定的弊端,通过预算编制审计,可以更好的促进零基预算的推广,降低基数对编制效果的影响,还能有效提高预算支出的收益回报率。 2.电力工程预算编制审计中存在问题 2.1预算编制程序过于陈旧我国一些电力工程中,采用的预算编制程序比较陈旧,而且制度的细化程度以及约束力不强。很多预算编制工作程序都是从中央财政下发的,电力工程的种类比较多,传统的预算编制文件灵活性不强,如果按照相关文件直接进行预算编制,则会出现集中编制的现象,而且并未将预算编制列为财政工作中的项目。电力工程中的很多部门,还采用基数加增长的方式进行预算编制,这种方法对资金的分配并不合理,而且缺乏统一的标准,不同部门对经费的需求,并不与经济收益成正比,而且取决与原来的基数,对于部门的实际工作联系不大。长期采用这种编制方法,会使预算支出与实际出现较大误差,还会降低经费的利用率,造成预算编制不完整等问题,不利于电力工程的长期发展。 2.2预算编制数据的偏离度过大在有的电力工程中,预算编制审计的方法存在一定问题,使得预算编制数据出现了加大的偏差,这会使预算出现较大的变动,在追加税收预算金额时,会降低预算的严谨性,使预算编制缺乏实际的意义,这也不利于对政府部门对经济发展计划的规划。出现这类问题,与税收预算变动有一定关系,还与政府部门预留过多的资金有关。有的地区,政府追加税收的频率过于频繁,使得预算编制缺乏约束力,这一现象不利于审计工作,而且增加了预算编制的随意性,容易滋生腐败问题。2.3缺乏有效的监督制约机制我国电力建设的预算体系与资金管理缺乏有效的联系,使得电力工程的预算编制审计缺乏自我约束的能力以及监督约束的机制。电力市场以前处于计划经济环境下,上报主管部门审定批准后工作即告结束,在这种情况下,往往是主管部门或所谓的项目法人叫怎么编就怎么编,预算结果无人考核和监督。 3.完善电力工程预算编制审计的建议 3.1制定和完善预算和预算编制审计的法律和规定在现有的审计法规中,没有直接和具体涉及预算和预算编制审计的内容,也就是说这项审计缺乏充分的法规依据。而审计实践的发展和需要是审计法规制定和调整的基础因此,目前一项重要的工作是建立健全预算和预算编制审计法规在这方面,应循序渐进,待时机成熟再将有关内容充实到审计法律、规定中去。 3.2确定预算和预算编制审计的基础目标和主要内容预算和预算编制审计的基本目标是合法性、科学性(合理性)和完整性。所谓合法性是指预算编制是否符合国家法律、法规、政策的规定和有关原则。科学性(合理性)即是否对预算收入的增长进行了科学的预测,支出的安排是否符合经济和社会发展的实际,能否在现有财力的基础上满足公共需要,资金分配的标准是否合理,预算支出结构是否优化,预算编制方法是否科学完整性是指预算收入和预算支出的内容是否完整。预算和预算编制审计的主要内容有,预算编制是否符合《预算法》等法律法规,是否坚持了量人为出、收支平衡的原则等。 3.3建设预算管理系统建设预算管理系统应从资金的使用和控制2个方面确定完善的管理层次和监督程序,建立企业内部完整一致的造价控制及监督约束机制,明确各方责任。在技术上,运用计算机网络技术,建立建设预算管理系统,同建设预算编制方法系统相结合,设置同计划、财务、物资、施工等部门的网络接口,同时完善部门管理职能,利用资金使用的反馈累计和限额预警系统,对投资使用进行有效的帐户式分类管理,并按照社会主义市场经济规律建设预算管理系统。 4.结语 本文分析了电力工程中预算编制审计工作的中性,并分析了我国当前电力工程中预算编制存在的问题,并对改善这些问题、改进审计方法提出了几点建议。我国很多部门对预算编制工作并不重视,而且多采用的是基数加增长的方法,这编制方法不利于提高审计的效率,还会制约企业的发展,所以相关管理人员一定要不断的完善预算编制审计制度,建设科学的管理体系,使电力工程可以更好的发挥实效,为社会创造更大的价值。 作者:孙悦单位:国网哈尔滨供电公司 工程电力预算论文:电力工程成本预算的合理投资论文 摘要:工程造价失控是当前电力建设领域的普遍现象,本文从设计、施工、结算三个阶段分析工程造价失控的原因,并提出合理控制工程造价的几点建议 关键词:造价;电力工程;控制 1、概述 随着市场经济的不断深入,基本建设的飞速发展,电力建设也在快速发展。原材料价格上涨,建设规模的变化,电力工程的总造价和单位造价也在不断提高。如何合理确定和控制工程造价,使工程造价的增长控制在一定范围内,已成为当前一个重要课题. 工程造价的合理确定,就是在建设的各个阶段,采用科学的计算方法和切合实际的计价依据,合理地确定投资估算、设计概算、施工图预算、承包合同价、结算价及竣工决算。工程造价的控制,则是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设实施阶段,把建设工程的造价控制在批准的造价限额以内,并随时纠正发生的偏差,以保证项目管理目标的实现,力求在各个建设项目中能合理地使用人力、物力、财力,以取得较好的投资效益和社会效益。本文将结合笔者的工作实践,谈谈如何从设计、施工、结算三个环节合理确定与控制工程造价。 2、设计阶段 从设计技术经济角度看,合理控制工程造价,要从可研、初设和施工图设计做起,从各个专业做起。 (1)可研阶段。首先要满足用户的需求,一切想法和决策都要符合国家的政策、法规和行业的规定,同时,要考虑安全和环保的要求。深入现场,调查研究,搜集本工程的有关资料,对本工程进行多方案分析比较,提出最优方案。最优方案不仅在技术上要先进、可行.而且在经济上要合理,才能满足投资方的需求,按期收回所投资金,并有最佳效益,使收益率达到基准水平。在设计中,不盲目追求一流,既要满足顾客和规范要求,又要把钱花在刀刃上,不因设计失误而造成浪费。因此,设计人员在设计产品完成后,应当积极进行回访,听取顾客的反馈意见,同时结合工程实际情况,提高设计产品的质量。例如:新建变电站工程,市区的临街变电站由于受占地面积及安全措施要求的约束,设计为室内变电站,外墙为玻璃幕墙,设计美观但造价高;但是位于县区的变电站由于征地面积大,架构及主要设备可以摆放在室外,主控及配电室可以设计为普通的砖混或框架填充墙结构,造价相对较低。 (2)初步设计阶段。实践证明,初设阶段,影响工程造价的可能性为75%一95%,施工设计结束,影响工程造价的可能性为35%一75%,施工开始,通过技术措施节约工程造价的可能性只有5%一10%。由此可见,施工以前控制工程造价的关键在投资决策和设计阶段,投资决策出台后,控制造价的关键则在设计阶段。例如,某电力工程,初设概算为800万,预算为1040万,工程结算为1082万,经分析主要是由于初步设计阶段工作不够深入,在实际施工过程中出现了施工工艺的重大设计变更,使预算大大超出了概算。因此,在初步设计阶段,一定要认真搜集、调查、分析、研究工程资料,设计人员密切配合技经人员将工程造价控制在一定合理的范围内。 (3)施工图设计阶段。施工图预算是确定工程造价、实行经济核算、签订工程承包合同、控制工程进度拨款的依据,同时也是工程决算的基础资料,因此,设计人员应主动深入现场了解情况,争取把设计变更控制在最小范围内。同时,技经人员应和工程管理人员应及时进行沟通,例如,某变电站土建工程,由于技经人员的疏忽,施工图预算中落掉了变电站大门的费用,经工程管理人员的审核,及时对预算进行了补充。 3、施工阶段 施工阶段造价控制的重要一环就是要科学地组织建设,正确地处理造价和工期、质量的辩证关系,以提高工程建设的综合经济效益。由于施工阶段的造价控制目标就是承包合同价,因此,在施工过程中要采取各种有效措施,严格控制支出,并将实际支出值与造价控制目标值进行比较,而后作出分析及预测,对各种干扰因素加强控制,及时采取措施,以确保造价控制目标的实现。此外,根据实际情况,允许对造价控制目标进行必要的调整,使之始终处于最佳状态并切合实际。例如,在某变电站工程的施工中发现,若按设计进行外引接地施工,将要花费50几万元,且还不能保证接地电阻达到要求;后来,技经人员与设计人员协商并重新收集资料,认为利用周围的民房接地配合站内接地网即可达到要求,且造价只需7万多元。 另一方面对于相当多的工程现场更改较大,加上技术人员与技经人员的脱节,导致更改部分造价无法控制,而使结算价超出合同价甚多。比如,有些工程施工场地狭小,土方开挖量大,先外运再回填,结果往往要增加工程造价的5%左右。因此,在现场施工中,管理人员要实事求是地从控制造价的角度来审查施工方案,以提高施工签证的的准确率。同时,对隐蔽签证,要以图纸为依据,标明被隐蔽部分、项目和工艺、质量完成情况;如果被隐蔽部分的工程量在图纸上是不定值,还要标明被隐蔽部分的几何尺寸或原始数量,而不在签证中简单地签写工程量和工程造价,以免与工程造价管理的有关规定发生矛盾,为合理确定工程造价提供准确的依据。超级秘书网 4、工程结算 工程决算审核是一项十分重要的工作,它直接关系到甲乙双方的经济利益。对建设单位来说,要精打细算,尽可能降低工程造价;对施工单位而方言,为了追求经济效益,通常多报结算,以增加工程造价。因此,从某种意义来讲,工程决算审核实际上是双方技术能力的较量。建设单位的预算人员,不但要熟练掌握工程量计算规则、定额子目的组成内容和套用规定、工程造价的计算程序,而且还要掌握三者的编制原理、内在联系,唯此在应用中才能融会贯通、得心应手。此外,技经人员还应有一定的工程技术知识,既能对现场施工提出合理化建议,又可对签证中的不合理因素提出质疑。另外,预算人员还要有耐心细致的工作作风,经常下工地了解现场情况,掌握工程动态。在工作之余,要努力学习新技术、新知识,提高自身的素质,以适应新形势下工程造价管理的需要。 5、结语 总而言之,工程造价的确定与控制是一门博大精深的学问,本文所论及的仅是笔者几年来的工作体会,一得之恳而已。随着我国造价理论的进一步完善和发展,造价工程师制度的推行,提高投资效益的要求将使合理确定与控制工程造价的地位更加重要。 工程电力预算论文:电力工程预算论文 1 前言 预算管理在电力工程企业中是其财务管理重要的一个环节, 电力工程的预算编制涵盖在整个电力企业工程每一个阶段的各项活动过程中,因此,在电力企业中对工程的预算编制与管理有效的监督与控制, 对实现电力企业的工程目标具有至关重要的作用。 本文对电力工程的预算编制相关完善措施进行分析。 2 电力工程的预算编制概念 电力企业在开展工程项目的竞价招标过程中, 预算编制在当中处于关键性地位,同时也是企业发展的重要基础,电力工程的预算体系如果有缺陷, 就会对企业的未来发展前景产生不良影响。 电力工程具有规模大、技术要求高及投资成本大等特点,所以其工作的难度也相对较大,倘若在各个环节当中预算编制的程序缺乏科学性与系统性, 并且缺乏系统的管理标准,这样就会使企业决策者难以将工程项目准备工作做好。因此,电力企业必须逐步完善其工程预算编制体系,并把这个科学系统的体系应用到工程项目各个环节当中, 实施有效的监督管理。 3 电力工程预算编制当中存在的问题 3.1 电力工程的预算编制与实际脱离 在我国现有企业预编系统中, 大部分都是按照电力事业相关部门所制定的规章制度来编制的, 对预算编制的体系进行详细的分析可以看出,在现有的预算编制体系中,存在重视预算概算而轻视对资金管理的现象, 使得预算体系难以给企业做出科学合理的决策,无法对工程造价进行有效的管控;从其内容方面可以看出, 即使当前的预算编制体系内容非常详细,各种费用都能够详细的罗列出来,但是计算费用的规则却相对复杂,此外,一些编制人员对于国家所颁发的政策没有进行深入解读,需要进行各种调整,造成编制出来的体系无法与实际情况相结合,导致费用的预算缺乏科学合理性,就会频繁发生缺漏或者重复计算的情况。 从其方法上面可以看出,编制人员在编制预算的过程中,往往会忘记将资金管理纳入其中,只按照设计阶段的预算、估算与概算进行编制,使得在编制环节中出现本本主义,通过仔细的分析,可以发现,这样的预算编制方法是一种与实际严重脱离的造价预算方法,并且由于这种方法所采取的是先估算、再预算的方式,对工程造价的管理原则视而不见,就会使电力企业的预算编制出现极大的漏洞。 3.2 没有完善的资金监管体系 在现阶段中, 电力工程的预算编制一般是编制人员在编制完成之后,向相关的审批部门上交,而编制人员只要根据审批部门的相关要求来开展编制, 并在编制完成之后就不需要考核编制体系是不是能够达到企业的要求, 所以在这样的体制下所编制出来的预算体系就缺乏有效的控制与约束作用。在预算文件编制完成之后,并将其应用到实际的工作中去,很难准确的预算资金支出是否超出预算之外, 只有在项目工程建设完善之后才可以有效的验证, 电力工程的造价超出预算问题也得到有效的补救,除此之外,企业的预算体系和财务会计在投资的成本问题上没有达到意见统一, 就会使得财务会计的资金监管体系崩溃, 无法对其成本费用等起到有效的监管作用。 4 电力工程预算编制的完善对策 4.1 采取量价分离的方法实施电力工程的预算编制 电力工程中, 对工程的造价进行有效的管理是企业发展的关键环节,企业要用辩证思路去思考工程造价,工程造价作为一个整体,包含的内容多方多面,比如“量”与“价”,“量”是指在整个工程的项目中付出的劳动总合;而“价”是指在工程项目当中每一项消耗物品的价格, 包括人工劳动与设备材料台班价。 这里指的量价分离主要是建立在“量”的基础上,并且是相对不变的,而“价”在有波动变化状态下,根据政府所的统一标准进行执行,明确消耗的定额,选择合适的计算工程费用手段。 当设计方案完成之后,就仅需按照设计的图纸所标注的“量”实行项目施工,这样就可以有效的完善电力工程预算编制。 由此可知,要想使电力工程的预算处在正常的允许范围内, 就要对施工阶段每一项消耗的单价与实际结算的单价控制在基本持平的状态, 只有这样才可以有效的保证预算超标的情况得以控制, 同时要求编制工作人员要事先对市场调查做好准备,采取科学的计算方法与消耗定额的总消耗量,根据当地实际市场价格制定电力工程的预算费用。在当前发展的新形势下, 对工程的预算编制进行管理成为电力企业重点改革的对象,而量价分离方法出现与应用,能够进一步完善电力工程的预算编制,通常情况下,就是通过实物法对施工预算工作进行辅助, 而编制人员要对市场的机械设备、材料成本、人工薪酬事先做好深入调查,把施工预算图整洁的展现出来, 从而在一定程度上防止发生单价预算和当地市场的价格偏差大的现象, 保证电力企业各个工程项目中一些不必要预算的项目得到有效控制,减少工程的预算费用,进而提高企业发展的经济效益。 4.2 控制预算与结算之间的误差幅度 根据电力工程在安装建设过程的成本投资与其计算方法,我们知道,要想更准确预算好电力工程相关的投资成本,其关键就是对本地区市场的机械设备、材料成本、人工薪酬事先做好深入调查。 在项目的安装过程中,每一个工作人员的施工时间与机械材料台班数一般是固定不变的, 而企业在经营生产过程所需要支出的各种费用和经营利润、 税金等都是以基本的直接费用作为基础, 加上税率及费率是国家统一颁布的标准,在这里也是处于相对不变状态,并且这两种不变的项目在同一个工程中, 其在一定时间内并不会受到市场的变化影响。 但是就电力工程的相关项目来说,特别是规模大,并且工期长的一些大型电力工程项目而言, 采取现阶段的预算方法已经不能对跨度过大、过久的项目做出有效的预算,所以当前的预算手段与时代逐渐脱轨,无法跟上市场的变化。 所以,当前最关键的做法就是对本地的机械设备、材料成本、人工薪酬事先做好深入调查,分析出正确的工程项目预算费用,从而保证实际结算与工程预算处在正常的允许范围内。 4.3 加强电力工程的预算编制人员培训 电力企业对于国家所的相关预算编制政策必须深入解读,并开展全面调查研究工作,应用先进的技术手段开展电力工程的预算编制工作,使得企业预算更全面与规范。 而对于预算编制的工作人员来说,其在实际的编制过程中,必须充分认识到:①要进行深入全面的市场调查与研究,掌握施工过程当中每一个环节与步骤,对施工的进度有一个体系的了解,并在实际的工作中不断的学习新知识, 对电力工程领域的相关消息要及时吸收与掌握, 不断提升自身的业务知识与专业水平;②对于企业来说,电力工程的预算编制对企业发展前景与经济效益存在一定的影响力,所以在编制的过程当中,不但要与实际情况相结合,还要对套用定额做好仔细的记录,做好了这两项工作,不但可以减少企业的经济损失,还能防止对社会造成不利影响。 除此之外,预算具有预测企业的投资合理与否的作用,所以编制工作人员必须根据现阶段市场的调查结果,充分掌握编制的要点,把握每一项工程的投资成本,从而使得电力工程的预算编制工程进一步完善,提高企业的经济效益。 5 结束语 综上所述,电力工程中,由于其规模较大、对技术的要求较高、工作的环节较多并且相对较为复杂,因此,在其预算管理工作中,必须按照电力建设的程序开展工作,并严格按照规章制度来办事。 在预算编制的工作上,找出当前电力工程的预算编制当中存在的问题,积极探讨解决的对策,从各方面做好电力工程的预算编制管理工作,从而达到预期目标,保证企业的经营目的得以实现,进而提高企业的经济效益与社会效益。 作者:唐任辉 工程电力预算论文:电力企业工程项目预算管理论文 摘要:国家电网公司大力推行财务集约化管理水平,在项目预算管理上,公司在各个方面加强管理,解决了财务管理上出现的问题。但是随着电力的发展,修改和完善电力企业工程项目全面预算管理,加强项目执行过程的控制,提升项目完成的速度,构建全链条管理体系,显得尤为重要。 关键词:电力企业;工程项目;全面预算管理 一、目前预算管理存在的问题 (一)预算评估方法缺乏科学性 电网基建项目往往会出现先批后建的现象。为了避免出现经济损失,电力企业就会根据资金建立项目,预算的编制不会按照实际情况安排。项目预算编制不够细化,部门之间沟通不够全面,财务部门也没有全面审核,在执行预算时,就会有很大的主观随意性。 (二)预算控制手段缺乏有效性 电力企业预算组织机构不健全,工程周期短,工程质量要求高,工程成本约束性较强。220KV以上的电网基建工程,预算编制费用明细不够细化,导致后期执行中缺乏有效的控制手段。财务部门没有参与到预算的编制,在项目全过程管理中,对项目支出控制监督不到位,往往导致项目支出超出年度预算。 (三)预算管理范围缺乏规范性 项目预算管理涉及施工、监理、设计、物资、咨询等各种费用。业务部门预算上报时,往往只考虑一部分费用。业务人员没有用全口径上报预算,项目预算编制有遗漏。另外,各个岗位的人员各自为政,责任划分不明确。 二、全面预算管理的对策和建议 强化工程费用明细管控,设定内控系数,从严管理。加强对可控费用的内部控制,对各项其他费用进行具体分析设定,编制和更新工程其他费用成本动因因素表。如项目建设场地征用及清理费、项目法人管理费、项目建设技术服务费用等,每年更新确定成本动因表,并以此确定内控系数,从严控制。严格执行月度现金预算,对工程成本费用的预算分析、落实工作分解到月。根据项目管理部门提报的《工程管理情况月报表》,动态掌握工程项目进度,及时分析各项费用预算执行情况,将统计的《工程其他费用支出情况表》反馈给项目前端管理部门,确保预算指标的可控和在控。投标过程中工程项目预算管理包括三方面内容:首先根据招标文件算出工程基本价格,招标文件和设计图纸等如有模糊的地方要主动与相关部门协调沟通;其次要对招标过程中风险费进行估算,因为风险费用产生是和设计方案变化、工艺和进度等都有关联;最后要全面分析结果来确定工程报价。在施工前进行工程预算,就是对整个工程施工费用进行预算。并在此过程中对各工程造价等各个指标进行技术性价格比较,想尽办法控制工程施工过程中的人工费、材料费、机械使用费、其它费用,以此找到各工程建设方案的不足之处,以此起到优化设计方案提升效益的作用。工程最重要的时期就是项目施工阶段,在施工的过程中会出现许多复杂的原因影响进度,所以项目经理需要管理的事情就特别的多,为了保障施工质量和施工安全,业务部门要消耗大量的精力来完成,所以在工程项目施工期间,工程项目预算需要不断的进行强化,要充分考虑工程项目的具体地理条件、空间条件、水文条件、气候条件,根据不同的条件,来确定工程项目人工费、材料费、机械使用费、其它费用的使用定额,根据定额来影响工程项目的成本。在项目完成阶段,需要对预算进行二次编制审核。在这个过程中,编制人员与审核人员要准备全所有的资料,其资料包括变更设计通知书、预算变更清单、中标书、施工合同书和在施工过程中相关的重要会议内容等等。 三、结语 工程项目全面预算管理是一项系统性的工作,它贯穿于工程管理的全过程,涉及工程施工的每一个阶段(投标签约、施工准备、竣工验收和交付使用)。努力做好工程项目全面预算管理,可以科学高效的管理好每一个工程项目,提高电力企业的经济效益和社会效益。希望通过本文的研究,能够起到抛砖引玉的作用,帮助电力企业做大做强。 作者:刘君陶 单位:国网山东省电力公司枣庄供电公司 工程电力预算论文:电力工程施工图预算管理论文 【摘要】随着经济和科学技术的不断发展,极大的促进社会的发展,加快现代化社会的发展进程,为电力工程产业的发展带来新的契机。对于日益增加的电力工程投资来说,加强输变电工程施工图预算管理是深入推进国家电网公司“两个转变”,全面构建造价体系的有效措施和重要手段,对控制电网建设投资具有十分重要的意义。本文主要就电力工程施工图预算管理要点进行分析。 【关键词】电力工程;施工图预算管理;分析 电力工程施工图预算管理工作,是电力工程设计主要工作任务之一。电力工程施工图预算管理内容,主要包括工程的施工图设计、预算编制、施工图及预算审查管理。电力工程施工图预算管理质量,关系着电力工程施工的效率和质量,关系着电力工程施工企业的经济效益和发展进度。 1电力工程施工图预算管理现状 1.1电力工程施工图预算管理理论阐述 电力工程施工图预算管理工作,主要是对电力工程的施工图设计,对施工图预算进行管理,对编制工程量清单工作和招标工作进行管理等,是控制工程造价的基础。详细来说,电力工程施工图预算管理工作,首先进行施工图设计并施工图纸的合理性审查,看其是否符合施工要求,保证与实际施工方案进行结合,对电力工程施工图纸进行审核,保证图纸具有实际应用,在发现图纸设计不合理后,要依据实际施工情况和特点,进行及时的修改,保证施工图纸的实际应用性。然后以施工图设计文件为依据,按照现行预算编制与计算规定和预算定额等计价依据要求,由具有相关专业资格人员编制施工图预算,经审查后确定工程量清单及施工招标控制价。 1.2电力工程施工图预算管理工作存在弊端 对当前电力工程施工图预算管理工作进行调查和分析,发现其主要存在以下管理弊端。①电力企业较为关注初步设计概算及设计变更,忽略了施工图设计管理工作及施工图预算,导致在工程结算中大量工程量无法计列,造成施工单位隐性亏损。②设计人员弊端。普遍设计人员工作水平低下,专业知识储备量差,问题处理能力低下,工作积极性不高,阻碍了电力工程施工图预算管理的进程和质量。③预算编制、评审时间较长,目前电力工程项目从初步设计评审、物资招标至施工招标时间十分紧凑,设计单位因设备厂家未能及时明确导致施工图设计受阻,无法按时完成施工图预算编制及工程量清单编制,导致施工招标滞后。 2电力工程施工图预算管理工作的相关措施 由上文的阐述我们可以看出,在电力工程施工图预算管理工作中,存在一些弊端,阻碍了电力工程施工图预算管理工作的有序开展。面对这一发展形势,电力企业要按照“统筹兼顾、优质高效、做深做细、标准统一、创新突破、流程最优”的原则加强对施工图预算的管理工作。 2.1加强对电力工程施工图预算管理工作的应用,建立管理机制 ①对于电力企业来说,要增加自身对电力工程施工图预算管理工作的关注度,不要一味的关注初步设计概算、竣工结算管理。对于电力工程建设全过程来说,施工图预算虽然是个小环节,却对电力工程施工成本控制有较大联系,如果施工图预算管理不能科学管理,将会造成施工招标工程量漏记、少记,间接性的为电力工程施工单位带来经济的损失,导致企业经营成本增加。因此,电力企业要改变理念,增加对电力工程施工图预算的关注度。②为了保证管理工作的有序开展,需要建立施工图预算的管理机制,明确相关单位的职责分工,制定施工图预算管理的范畴、编制原则及审批原则,明确施工图预算在工程造价管理中的地位,引起各单位的高度重视,明确施工图预算管理过程中各关键节点,建立施工图预算管理流程。 2.2提高设计人员工作能力,加强施工图预算培训 电力工程设计单位,要为设计人员提供完善的培训机会,对设计人员预算管理知识进行教育和培训,提高设计人员预算管理能力和问题解决能力。为了激发员工工作积极性,企业也要在内部建立结合力奖惩制度,激发员工工作积极性。在设计人员中,进行骨干的培养,为设计人员提高宽阔的发展空间,来保证电力工程施工图预算管理工作的有序开展。 2.3提供施工图预算编制效率,推进基于施工图预 算的施工招标作为电力工程建设管理单位要高度重视,加强领导,全力推进施工图预算管理工作。在工程年度里程碑计划编制时应提前策划,充分考虑施工图预算管理要求,统筹考虑设计评审计划、物资招标计划、施工图设计合理工期、施工招标计划及开工计划等,细化开工前的节点计划,确保留有合理的项目前期与工程前期工作时间,固化关键节点,优化管理流程,形成工程储备机制,为当年所有开工的输变电工程项目全面实现施工图预算管理奠定基础。施工图设计和预算编制一般需要2个月以上的时间,应在初步设计评审确定技术方案后立即开展,与初设审批工作同步进行,及时组织开展施工图设计文件(含预算)的编制及审查等工作,保证施工图设计的合理性和完整性、保证施工图预算编制的准确性、保证施工图招标工程量清单及控制价编制的进度和质量。 3结束语 电力工程施工图预算管理工作具有重要性,加强施工图预算管理可以强化输变电工程可研估算、初设概算、施工预算、结算在内的工程造价全过程管理。是对初步设计及概算的进一步细化,可以更加准确的实施施工招标,提前发现初步设计中的缺陷,减少设计变更及现场签证;是对基建标准化管理的进一步强化,推进国家电网公司“三通一标”成果的应用,有效控制工程造价,合理配置人、财、物等建设资源,深化工程管理,提升工程造价管理精益化水平。 作者:彭韬 单位:国网湖南省电力公司湘潭供电分公司 工程电力预算论文:关于预算管理的电力工程论文 1水利电力工程预算管理的现状与不足 1.1工程招标问题 为了保障国家及个人的合法利益,保证工程顺利施工,水利电力工程应严格根据法律规程进行招标工作,进而保证工程施工质量。进行工程招标时应采取竞争机制,根据市场经济运行体制实施,使经济效益得到保证。水利电力工程在施工管理与承包方管理方面具有良好的灵活性,因此可充分发挥市场的作用,合理优化资源配置,进而实现经济效益的最大化,并采取承包机制,实施优胜劣汰,充分运用市场调节作用。 1.2造价方法分析 水利电力工程主要采取以下两种造价方法:一是单位评估。这类方法主要是根据工程局部的计算对整个工程进行预算评估,主要步骤有结合工程施工图对局部工程量进行计算,再评估整体价值;结合地区单位的价值评估进行工程施工费用的预算,并将工程所需费用进行汇总;计算汇总工程的间接花费、利润及直接费用。二是实物量测。直接根据人工、设备及材料的用量进行预算,主要步骤是结合工程施工图对局部工程量进行计算,根据计算数额分析人工、设备及材料的用量,并进行汇总。另外可直接汇总工程直接、间接费用及利润,将项目造价与预算综合造价进行汇总。 1.3工程材料的费用预算 随着市场经济形成了动态发展,以致自主定价的模式在市场中诞生,并逐渐成为市场主导。许多施工材料都随着市场需求出现价格变动。在水利电力工程施工中,严格规定了材料的定价,但由于工程工期较长,材料价格往往出现变动,与定价出现偏差,进而影响了工程预算。建筑工程通常根据发票为准,这在某些程度上存在弊端,由于地区之间发票管理的方式存在差异,因此,发票并非准确直接的反映了材料的实际价格,这导致水利电力工程的预算管理难以进行。 2工程预算存在的问题分析 导致水利电力工程出现预算问题的原因主要有下列三点:一是预算出现错误。随着水利电力工程建设的不断发展,水利电力工程的设计和施工实现了跨地域的实施。但由于我国不同地区进行工程预算、收费准则及预算编制等方式不一,以致在一些地区进行工程预算报价编制时存在各种问题。对于预算基础、市场竞争等缺少重视,以致预算管理失控。二是预算管理缺少合理的综合管理意识。就目前而言,我国的工程预算管理模式主要采取阶段性管理。水利电力工程的建设单位与设计部门未能进行统一的管理,在工程预算、资金投入、工程分析、评估等管理中较为欠缺,设计阶段没有充分细化工程预算,施工时缺少必要的设计方案控制管理,以致存在投资过高及施工困难等问题。水利电力工程在进行招投标时,评估标底与标价不准确,以致工程建设发生资金短缺、预算不足、管理困难等问题,如此下去,将会形成恶性循环致使国家和私人财产受到重大损失。三是预算方法落后。在我国水电行业中使用最广的工程预算管理法是工程量预算方法,此种方法的具体步骤是:根据工程定价,结合人力投入、原材料资金等进行最终数据统计。此种方法具有较大的时间滞后性,往往无法与市场变化一致,并且不能从预算结果中看出有用的价格估算和市场竞争情况,更加无法和国外的相关方法同步。这样的水利电力工程预算模式将会致使建设单位增加精力对实际建设进行更改。 3水利电力工程预算管理的改革办法 为了满足市场变化的需要,使水利电力工程预算管理方法真正为承建单位效劳,作出有用的贡献,就必须对其进行改革,改革方向有以下三点:一是与国际市场接轨。运用实物量法进行工程预算管理已经成为国际市场发展的大趋势,实物量法与单位评估法相较而言更加适应时代的发展,对技术人员要求较高,操作程序更为复杂并且要求有大量的实物材料进行配合,该方法预算出来的结果更加精准。二是降低材料价格的影响在工程预算过程的比重。事先做好市场调查,准确掌握各材料的价格,充分准备和贮备材料可以达到控制差价的目的。三是全程控制。在整个工程前后均贯彻水利电力预算管理方法,全方位全程的控制方能更好的保证预算管理方法不会出现差错,有问题随时发现随时纠正。 4结语 市场竞争的加大,促使水利电力工程预算管理方法需要进行全方位的改革,使之更加符合市场的需要,符合时代的需要。改革后的预算管理方法保持与国际同步的水平,大大的增加市场竞争力,更能为承建单位和工程带来利益。 作者:林仲凯单位:广东省水利电力勘测设计研究院 工程电力预算论文:电力项目工程造价成本预算论文 摘要:控制工程造价不仅仅是防止投资突破限额,更重要的是要促进建设、施工、设计单位加强管理,使人力、物力、财力有限的资源得到充分的利用,取得最佳的经济效益和社会效益。从设计、施工、结算三个阶段分析工程造价失控的原因,并提出合理控制工程造价的建议。 关键词:造价;电力工程;控制 1概述 近几年来,随着社会用电量的高速增长,输变电工程项目建设投资规模也在不断增加,在项目建设过程中,造成投资浪费和项目“三超”现象较为普遍。特别是这两年,拟建和在建的输变电建设项目很多,无论是在水电站、火电厂的配套工程还是电力系统的网络建设项目上,都存在着忽视工程造价控制和管理的现象,如何合理确定和控制工程造价,使工程造价的增长控制在一定范围内,已成为当前一个重要课题。 工程造价的合理确定,就是在建设的各个阶段,采用科学的计算方法和切合实际的计价依据,合理地确定投资估算、设计概算、施工图预算、承包合同价、结算价及竣工决算。论文百事通工程造价的控制,则是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设实施阶段,把建设工程的造价控制在批准的造价限额以内,并随时纠正发生的偏差,以保证项目管理目标的实现,力求在各个建设项目中能合理地使用人力、物力、财力。控制工程造价不仅仅是防止投资突破限额,更重要的是要促进建设、工、设计单位加强管理,使人力、物力、财力有限的资源得到充分的利用,取得最佳的经济效益和社会效益。本文将结合工作实践,谈谈如何从设计、施工、结算三个环节合理确定与控制工程造价。 2设计阶段 从设计技术经济角度看,合理控制工程造价,需从可研、初设和施工图三个阶段做起。 (1)可研阶段。深入现场,调查研究,搜集工程的有关资料,对工程进行多方案分析比较,提出最优方案。最优方案不仅在技术上要先进、可行,而且在经济上要合理。一般来说,先进的技术方案劳动生产率高、产品质量好,但是所需的投资较大,因此,要认真进行经济分析,根据我国国情和企业的经济实力,确定先进适用、经济合理、切实可行的工艺技术方案。在电力建设项目中,设备投资约占总投资的40%~50%,在设备设计与选型过程中应尽量采用标准化、通用化和系列化生产的设备,尽量立足国内。 (2)初步设计阶段。初步设计阶段应按照批准的可行性研究阶段的投资估算进行限额设计,控制概算不超过投资估算。主要是对工程中设备、材质的控制。为此,初步设计阶段的限额设计工程量应以可行性研究阶段审定的设计工程量和设备、材质标准为依据,对可行性研究阶段不易确定的某些工程量,可参照设计和通用设计或类似已建工程的实物工程量确定。在初步设计限额中,各专业设计人员要增强工程造价意识,严格按照限额设计所分解的投资额和控制工程量以及保证使用功能的条件下进行设计,力求将工程造价和工程量控制在限额内。为鼓励、促进设计人员做好设计方案选择,要把竞争机制引入设计中,实行设计招标,促进设计人员增强竞争意识,增加危机感和紧迫感,克服和杜绝方案比选中的片面性和局限性以及经验主义。例如,某电力工程,初设概算为800万,预算为1040万,工程结算为1082万,经分析主要是由于初步设计阶段工作不够深入,在实际施工过程中出现了施工工艺的重大设计变更,使预算大大超出了概算。因此,在初步设计阶段,一定要认真搜集、调查、分析、研究工程资料,设计人员密切配合技经人员将工程造价控制在一定合理的范围内。 (3)施工图设计阶段。施工图预算是确定工程造价、实行经济核算、签订工程承包合同、控制工程进度拨款的依据,同时也是工程决算的基础资料,因此,设计人员应主动深入现场了解情况,争取把设计变更控制在最小范围内。同时,技经人员应和工程管理人员应及时进行沟通,例如,某变电站土建工程,由于技经人员的疏忽,施工图预算中落掉了变电站大门的费用。经工程管理人员的审核,及时对预算进行了补充。 3施工阶段 施工阶段造价控制的重要一环就是要科学地组织建设,正确地处理造价、工期、质量三者关系,以提高工程建设的综合经济效益。由于施工阶段的造价控制目标就是承包合同价。因此,在施工过程中要采取各种有效措施,严格控制支出,并将实际支出值与造价控制目标值进行比较,而后作出分析及预测,对各种干扰因素加强控制,及时采取措施,以确保造价控制目标的实现。此外,根据实际情况,允许对造价控制目标进行必要的调整,使之始终处于最佳状态并切合实际。 另一方面对于相当多的工程现场更改较大,加上技术人员与技经人员的脱节,导致更改部分造价无法控制,而使结算价超出合同价甚多。比如,有些工程施工场地狭小,土方开挖量大,先外运再回填,结果往往要增加工程造价的5%左右。因此,在现场施工中,管理人员要实事求是地从控制造价的角度来审查施工方案,以提高施工签证的准确率。同时,对隐蔽签证,要以图纸为依据,标明被隐蔽部分、项目和工艺、质量完成情况;如果被隐蔽部分的工程量在图纸上是不定值,还要标明被隐蔽部分的几何尺寸或原始数量,而不在签证中简单地签写工程量和工程造价,以免与工程造价管理的有关规定发生矛盾,为合理确定工程造价提供准确的依据。 4工程结算 工程决算审核是一项十分重要的工作,它直接关系到甲乙双方的经济利益。对建设单位来说,要精打细算,尽可能降低工程造价;对施工单位而方言,为了追求经济效益。通常多报结算。以增加工程造价。因此,从某种意义来讲,工程决算审核实际上是双方技术能力的较量。建设单位的预算人员,不但要熟练掌握工程量计算规则、定额子目的组成内容和套用规定、工程造价的计算程序,而且还要掌握三者的编制原理、内在联系,唯此在应用中才能融会贯通、得心应手。此外,技经人员还应有一定的工程技术知识,既能对现场施工提出合理化建议,又可对签证中的不合理因素提出质疑。另外,造价人员还要有耐心细致的工作作风,经常下工地了解现场情况,掌握工程动态。 5结语 工程造价的确定与投资控制的实质就是运用科学技术原理和经济及法律手段,解决工程建设活动中的技术与经济、经营与管理等实际问题,只有在项目建设的各个阶段,采用科学的计价方法和切合实际的计价依据,合理确定投资估算、初步设计概算和施工图预算,才能提高投资效益。随着我国造价理论的进一步完善和发展,造价工程师制度的推行,提高投资效益的要求将使合理确定与控制工程造价的地位更加重要。 工程电力预算论文:电力企业工程预算的探讨 一、电力企业工程预算的弊漏分析 电力企业工程的建筑施工,关系到供电系统的正常运行,所以要保证建筑质量,降低成本,提高供电企业经济效益需要做好工程预算工作。目前我国电力企业的工程预算存在一些问题,主要是: 1.1价格体系混乱 我国的电力企业在工程预算的费用制定和工程预算编制上,基本上都是按照计划计算,以预算中的价格进行记录,不符合市场实际的价格体系。目前我国正在实行的电力工程造价体系,基本上全部由原来的电力工程部制作,按照一定的标准、规定和方法组成。因为电力企业部门的供电建设会因为不同的因素发生变化,一些制度已经不符合当前供电建设的需要,对价格的标准要求也不适应实际的建设价格体系,导致价格体系混乱,与实际脱节。 1.2工程预算不符合实际 电力企业的建筑工程,通常都会耗费巨大的人力和物力,进行工程预算的时候,需要进行多层审批,过程复杂,耗时较长。所以,在进行供电工程预算审批的时候,需要结合工程实际情况,进行科学合理的工程预算,及时进行预算审批。在工程预算工作中,虽然预算审批工作非常重要,但是如果过于强调,会造成估算不能约束概算,无法保证概算工作对预算的控制作用,致使资金过量使用,资金管控与实际资金不能结合,从客观条件来说,不利于供电企业完善造价约束机制的形成。 1.3监督体系不健全 供电企业工程预算的现行预算体系,没有建立和资金管理之间的有效联系,缺乏完善的工程预算约束机制和监督体系。计划经济条件下的预算制度已经不符合目前市场经济体制的要求,缺乏专门的考核和监督,需要供电企业建立完善的监督体系,适应供电企业在市场经济体制下的发展,提高工程预算水平,促进供电企业的发展。 二、改进工程预算的措施 2.1增强工程预算的科学化进行电力工程建设的时候,要重视工程预算,因为工程预算是控制施工期、把握和控制施工质量、提高经济效益的主要方法。所以,供电企业应该增强工程预算的科学化,通过不同的方法,保证工程预算工作的进行。 2.1.1符合法律、法规。工程预算工作的科学化,可以通过价值形式对电力建筑工程进行控制和建设,实现实时监控和最大化的经济效益。在进行工程预算编制的时候,要保证工程预算的内容符合国家法律、法规和经济政策的要求,适应财务发展规律。 2.1.2提高预算、编制人员素质。因为电力工程预算涉及到很多部门和专业,存在很多不稳定因素,所以在进行工程预算这一有很高专业性要求的工作时,需要编制人员熟练地掌握和全面地了解各种相关的知识和信息资料,特别是工程建设方面的,要对原材料进行学习和把握,控制施工进度,明确施工要点,提高预算、编制人员的综合素质,正确应用施工技术,促进工程预算工作的进行。 2.1.3结合市场体制。科学的电力工程预算,需要结合市场体制,制定适合供电企业发展的预算管理制度。因为工程预算工作关系到国家和人民的经济利益,所以进行工程预算的时候,一定要结合实际情况进行预算编制,认真执行定额条款,降低工程成本,及时了解市场价格体系的变化,才能做好预算准备,保证电力工作的正常运行。 2.2重视预算审核工作 电力工程的预算审核,需要制定严格的审核预算流程,明确编制依据。增强预算工作的能动性,需要对工程计划进行审核,确定建筑面积,应用合适的施工方法,提高建筑质量。保证审核定额符合规定和要求,认真核实工程预算的范围,才能制定科学合理的预算编制方案。 2.3提高工程预算管理意识和水平 2.3.1加强预算工作管理。提高工程预算工作水平,需要不断地对工程预算管理制度作出调整和改善,找出电力工程预算管理工作中存在的问题,分析出现问题的现象和原因,结合供电企业自身的发展特点,制定有效的、科学的、合理的工程预算方案,保证工程预算工作的进行,促进供电企业电力工程建设工作的发展,提高企业经济效益。 2.3.2进行人才培养。提高资金防范风险意识,保证工程资金的安全使用,需要对电力工程的建设工作进行工程预算。提高工程预算管理水平和建筑质量,需要电力建筑工程人员具有良好的专业素质和较强的专业技术知识。这就要求供电企业,在进行电力建筑工程的建设过程中,注重对人才的培养,通过不同的方法提升工作人员的综合素质。 作者:张晓春 单位:国网四川都江堰市供电有限责任公司 工程电力预算论文:水利电力工程预算管理的探讨 一、水利电力工程预算管理存在的问题 工程预算管理工作,是工程建设的重要环节之一。在建设中要保证“形与量”共同发展,保证其价值。“形与量”的共同发展贯穿在整个工程预算管理工作中。水利电力工程预算是一项专业性强、政策性强的工作,在管理中必然需要解决很多问题。 1.1水利电力工程招标 为了维护国家及个人的合法权益,确保各项工作得以顺利进展,整个招标工作都应按法律程序正常进行,确保工程的施工质量。同时在招标工作中应该引进竞争机制,按照市场经济体制来运行,以此提高经济效益。由于水利电力工程的施工管理和承包方的管理比较灵活,应该积极发挥市场的作用,优化资源配置,实现经济效益的最大化。积极引用承包机制,充分发挥市场调节作用,实现优胜劣汰。 1.2水利电力工程造价方法 水利电力工程造价的基本方法可以分为两种:单位评估和实物测量。单位评估主要利用部分工程单位的计算对整个工程进行预算评估,主要分为以下几步:根据水利电力工程施工图来计算部分工程量,根据工程量对总体价值进行预算;根据地区单位的评估价值对工程施工需要费用进行预算,并为施工单位直接汇总所需费用;对间接花费、利润和直接费用计算汇总。第二种方法是实物量法,利用人工、材料、机械的用量预算,一般计算的步骤是:根据施工图来计算部分工程量,根据预算定额来计算材料、人工、机械的消耗量,再对整体进行汇总。其次对施工直接费用、间接费用、利润等进行汇总,对综合预算造价和总体项目造价进行汇总。 1.3水利电力工程施工材料价格预算 由于市场经济的动态发展导致市场出现自主定价的模式,并且这种模式已经成为市场的主导。水利电力工程建设中,很多原材料的价格都会随着市场需求发生波动。在水利电力工程施工中,对很多材料的价格都有规定,但由于施工周期长,材料价格会随着市场的变化发生变化,规定价格与实际价格会出现偏差,价格过高或过低都会对预算工作有影响。很多施工工程的计算一般都是以发票为准,但是这种方法存在一定弊端。由于每个地区管理发票的方式不同,所以发票并不能真实反映出材料的实际价格,有的则使用不合理的手段开具发票,因此发票核算没有统一的核算标准,这给水利电力工程预算带来极大困难。 1.4水利电力工程造价过程控制 水利电力工程建设可以分成3个阶段:施工准备阶段、设计阶段和竣工阶段。由于我国水利电力工程建设行业探讨中,投资方大多急于求成,对整个工程的估计不足,准备不充分,因此无法达到控制投资的目的,相反会出现浪费的情况。 二、水利电力工程预算问题分析 造成水利电力工程预算出现问题的原因有三点。第一,预算出现差错。随着水利电力工程建设管理体制不断改革和深入,跨地域、跨地区的工程承接管理工作越来越多,水利电力工程设计与施工日益普及。但是我国各个地区各个行业对项目预算、收费标准、预算编制的规定不同,导致很多地区在实际编制工程预算报价中出现很大的问题。忽视预算基础,忽视竞争因素,导致预算管理失去控制。第二,对水利电力工程预算管理缺乏综合管理意识。我国目前使用的预算管理模式大多属于阶段性管理。很多项目施工中,预算管理都具有综合性。很多水利电力工程建设单位和设计单位都缺少统一的管理方式,缺少对预算的管理,对资金投入、分析、评估的管理也欠缺,设计单位在整个设计阶段并没有将全部预算都细化出来,施工中缺少对设计方案的控制管理。在设计的过程中往往存在投资过高、施工过难等问题。在水利电力工程施工招投标的阶段,对标底和标价的评估不够准确,使得整个工程施工资金短缺,预算不足,管理失控,无法按照规定日期完成,造成恶性循环,给国家和企业都带来巨大损失。第三,工程预算管理方法滞后。我国目前使用的水利电力工程预算管理方法是工程量预算模式,是以定价为基础,以人工单价、材料单价、统计资料为基础进行统计。这种预算管理方式具有一定的滞后性,无法与现代的市场发展方向同步,同时也无法真实反映出工程的价格,不能明确反映出竞争的实态,更谈不上与国外的工程预算管理模式接轨。目前的水利电力工程预算模式不能满足工程建设的需要,导致承建单位在建设过程中不断发生变更。 三、水利电力工程预算管理解决措施 3.1发展市场经济,保证与国际接轨 满足市场经济的发展,与国际市场发展保持同步。一般预算管理使用实物量法是发展趋势。单位评估法在我国已经使用了好多年,受到技术人员的欢迎。但随着形势的不断变化,实物量法更加适合目前的发展形势,尽管实物量法比较复杂,对施工组织设计的要求比较高,要求编制人员和施工人员都要具有较高的业务水平和丰富的经验,需要有大量的基础材料。对施工组织设计要有更好的分析能力,推动施工中实物量法的进展。 3.2减少材料价格对工程预算的影响 减少材料价格的波动对工程预算的影响,需要做到工程实施之前需要对所需要的材料做充分的准备和储藏,同时在水利电力工程施工过程中减少材料的浪费。不同材料有不同的生产厂家,有相同的销售渠道,因此对施工材料需要从正规销售渠道采购。材料价格的波动也能代表产品的整个态势,偏离了材料价格,会影响预算评估管理。水利电力工程建设单位可以结合不同地区的材料价格情况和价格变化规律来统计,从而达到有效控制差价的目的。 3.3水利电力工程预算全过程控制 水利电力预算管理贯穿整个施工过程,包括决策阶段、施工阶段和竣工阶段等。在施工中无论是投资方还是施工方都要加强预算管理,将建设工程预算管理的额度控制在一定范围之内。对随时出现的问题进行纠错,在管理中,合理使用资源,力求将建设工程的投资控制在一定的标准范围内,随时纠正所出现的偏差,在建设的过程中,合理使用资源,保证整个项目的投资目标能够被控制,从而取得更好的投资效益和经济效益,保证水利电力工程施工目标能够实现,以取得更大的效益。 四、结语 随着我国经济社会不断发展,水利电力工程项目投资也越来越多,整个项目性质逐步向社会化、专业化等模式转变。在转变的过程中,必然会存在很多问题,需要不断完善和改正。只有加强成本核算、预算管理,才能够不断提高市场竞争力,提高工程质量,搞好施工工程各项管理工作,提高社会经济效益,促进企业不断发展与壮大。全面提高水利电力工程预算管理的有效性和专业性,全面发挥预算管理控制水平,从政策和制度上修订预算限额,提高预算管理人员的综合素质。 作者:傅忠能 单位:广西河池水利电力勘测设计研究院 工程电力预算论文:电力工程预算编制对工程造价的影响 1、电力工程预算编制对工程造价的影响分析 所谓的电力工程造价是包括电力工程的所有建筑成本,其中包括最基本的建筑费用和其他各类必须的支出等。电力工程预算指电力工程整体施工开始前,要结合工程结构,根据建筑文件的一些规定,从而计算实现要依照电力工程的建筑标准费用进行。通常来看,所谓的电力工程预算偏向于建筑成本,预算之下,预算的编制工作就是相对具体的内容,做一些资金的投入以及分配工作,兼有各类核算工作。一般而言,电力工程造价囊括了电力工程预算,而电力工程预算包括了电力工程预算编制。所以,电力工程造价如何直接取决于采取的预算编制方法是否合理化。同理,反过来说,工程预算编制工作受着工程造价的制约,相对来说,人们在工程造价上投入更多,就会促进编制方式的完善。 2、电力工程预算存在的问题 2.1、预算方法的滞后性 近几年,伴随着我国社会经济水平的提高,科技技术也在高速发展,由此新型的技术不断应用在各行各业。但是,作为电力工程,预算工作有一个显著特点是处于静态中,通常预算编制常见的是定额换算,所以电力工程的造价预算就存在着很明显的滞后性特点。由于电力工程的预算工作往往存在着静态的特点,情况比较常见。因此,造价预算的滞后性比较明显。同时,造价预算若在具体工作时,还有一些代表性缺失情况发生。出现这种问题不仅造成了计算的误差,而且计算的准确性也受到影响。 2.2、设计、技术、预算脱节 电力工程设计时,相关的设计者本身设计出的作品,由于没有基本的建筑知识做基础,技术做支撑,就会加强后面施工的难度,使施工成本增加。施工时,施工人员也很难理解设计者的理念,预算编制的人员没有在工程现场工作经历,在做预算时没有切合实际考虑。 3、电力工程预算编制的优化措施 3.1、详细调查施工的情况 电力工程在预算编制时,要结合工程实际情况,调查研究,在现场做好工程预算,由此最佳的施工方案选出了。就可以做一些合理的施工处理了。通常要全面地对现场调查,主要调查现场施工环境、工器具使用情况、电力设施情况和进出场设备的运输情况等等。基于对现场全面科学调查后,接下来做好工程预算编制工作,工程造价要科学控制。 3.2、做好电力工程设计管理 电力工程得以顺利施工的关键因素就是合理的设计方案,而且控制造价也要遵循。对此,设计方案要以电力工程建设标准为依据,必须在审核时符合《国家电网输变电工程典型设计》。当设计方案完成后,在预算过程中,预算要具有可实现性以及稳定性。在设计时要做好以下几个方面。首先设计前要做好勘察工作,其次,电力的线路要尽可能地绕过建筑,最后,设计方案要根据工程施工的建设,而做出及时的调整。在设计电力工程的方案,要了解所有的跟电力工程有关的信息,使设计更加稳定,更具合理性,确保整个设计完整。 3.3、加强审核力度 为了尽可能的在预算工作时减少失误,在工程审核之前的前期要严格地做好概预算编制工作。审核时,对于经济的不同指标要综合分析,以使概预算工作更加准确,使电力工程顺利地经营管理。在施工项目的整个过程中,审核内容涉及每一个环节,都是要通过审核计算的,不仅包括材料单价、通信设备以及运输费用等,而且包括跟主体配套的工程线路、施工的定额单价指标、工程设计图纸、以及工程量等。审核管理方法包括四种:重点审核法、分解对比审核法、全面审核法与经验审核法。在实际中的审核操作根据的就是方法,合理、完整地审查和核对已经编制完成的电力工程概预算内容,以免有虚假的编制数据报出,要缩小概算与实际投资的误差,以此保障概预算编制质量的水平,有效地控制工程的造价。 3.4、提高电力工程预算编制人员的综合素质 电力工程是一个及其复杂的工程,在做预算时就会有很多的问题。由于预算的相关人员在工程的现场没有经验,在做预算时,就要有综合性的素质以及专业性强的技能。预算工作人员在面对工程预算时,要具有足够的耐心以及细心。为了准确地做好预算工作,要通过知识的不断学习,全面地熟悉施工内容。总之,预算的编制工作在电力工程中是非常复杂的。在电力工程造价中,预算编制工作与之有着直接的联系,为了做好工程造价控制,要加强管理设计,在施工现场要详细调查。不仅要重视审核工作,而且要提高预算编制人员的综合素质。在电力预算编制时要加强编制内容质量,加强精确度,以此达到控制造价的目的,以促进企业获得最大化的经济效益。 作者:应莉 单位:金华电力设计院有限公司 工程电力预算论文:预算定额计价模式在电力工程造价的应用 【摘要】我国经济快速发展的前提下,工程建设越来越得到发展,规模越来越大、数量越来越多,而且新技术的不断出现也使得技术难度变高,电力工程也的问题也由此出现,在电力工程造价上,经常难以控制。面对工程投资的不断提高,工程的造价管理变得尤其重要,预算定额计价模式在工程造价中也需要进行不断的创新以适应时代的发展。本文就电力工程造价为研究目标,对预算定额计价模式在电力工程造价应用中的创新提出了一些观点。 【关键词】预算定额计价模式;电力工程造价;创新 1预算定额计价模式和电力工程造价的概念 1.1预算定额计价模式的概念 工程预算定额的含义是,正常施工的情况下,要完成一项分项工程或者结构构件时,所需要的人工、材料等消耗的造价标准。预算定额计价模式的特点就是定额加上费用加上文件规定就是总价格,并且强制执行。这个计价方式已经使用了几十年,已经作为唯一的依据来对工程招标编制标底进行限制并且定额投标报价,但是如果出现定额价和市场价脱轨的现象,计价就难以确保其准确程度[1]。 1.2电力工程造价的概念 电力工程主要由发电、变电、送电线路、配网以及一些控制系统等共同组成。简而言之,电力工程的造价就是完成建设项目所需要的金钱数额。电力工程造价费用的组成分为总造价、动态、静态造价等,其费用组成细分起来十分复杂。 2如何在电力工程造价中创新应用定额计价 2.1制定科学预算编制 首先,要对消耗量定额和工程量清单这种计价模式之间的冲突进行合理的解决,解决的方法就是制定科学的编制制度。因为我国目前电力工程的预算定额计价体系,主要形成依据是电力部门制定的标准和具体规定,包含电力工程建设预算费用的组成和进行计算的标准、对预算进行编制的方法、费用属性的分类、一整套设备在工程基本建设中的预算编制方法等等。由于内容过于复杂,项目过于繁多,导致在资金的管理上严重不足,在预算编制上的重视程度有些过火,不能把企业资金的管理和预算编制有效的结合到一起,反而出现背道而驰的现象,与工程的实际情况脱轨,在费用的计算上,出现费用项目疏漏和缺失等现象。在编制办法上,没有以资金管理为基础,凭空的对工程进行评估测算,这样对电力工程造价不仅起不到帮助作用反而会影响工程整体进度。所以,在实际工作中,要结合企业的实际情况,不要盲目的进行投标报价,维护建筑市场的公平,科学的制定出一套预算编制,以完善企业的施工制度、促进技术的改革、降低企业的成本,从而提高企业的经济效益。 2.2实现科学决策方式 在对电力工程造价体系中的预算定额计价模式进行创新应用时,要注意运用先进的科学技术发展决策机制。从我国的现状来看,现如今工程建设预算的审批机制,是我国电力工程建设预算管理体系的一个主要的执行标准。在这种机制下,项目的法人其实并没有实际的地位,从而也就无法对建设预算的执行起到科学决策的作用。因此,审查方和被审查的一方之间容易形成利益上的冲突,建设项目的法人也就无法在工程的造价上进行合理有效的控制。这样,工程造价就无法发挥出它的作用,不能按照原设定的方向发展,对企业的运作起到了不利影响。因此,要利用其信息技术、网络等科学手段,在资源上实现共享,对于施工方案进行累计,对企业的报价、以前的结算的文件、企业实际消耗的成本、价格各方面的信息等资料进行存储和共享。另外对于供应商和同行业竞争的人员资料也要进行存储,从而在电力工程的造价上实现合理性,在决策上,能够更加有参考依据。 2.3完善管理监督机制 为了确保所有工作都能按时有序的开展,需要完善企业在电力工程造价体系上的监督机制。在以往进行定额计价模式时,经常在资金使用和管理上不太重视。我国目前电力工程所使用的预算体系并没有有效的实现和资金在使用和管理上相结合,二者之间没有什么有效的联系。在计划经济时代,这样的预算体系曾经发挥过一段时间作用,并对我国的经济和国民生产生活水平的保障起了一定的效果。但是现在社会经济发展的时代,这样的预算模式并不能跟上电力事业发展的步伐。预算编制开始使用后,其结论只能是通过工作完成之后,进行总结性的评价从而得出。这种预算编制下,财务的监督作用完全被架空,工程预算超过概算、决算超过预算等现象就会频频发生[2]。因此,完善现有的监督机制、合理控制建筑工程造价、增加建设市场中人员的责任感,对于保障建设市场各主体之间的共同利益和促进建设市场的共同发展,以及营造一个完善的法制环境,都具有重要意义。 3结语 在我国社会经济持续发展的今天,电力事业得到了一定的发展,并且有了一定的成绩。但是就目前来说,我国电力企业还是没有调整到可以满足时代需求的程度,所以为了顺应时展,对电力工程造价体系进行适当改进就非常重要并且成为电力企业十分关键的一点。因此,在电力企业投资时,对电力工程造价这个重要组成部分合理的改造、切实的改进,从而制约未来电价,才能保障未来电力行业和谐有序、健康的发展。 作者:孙蓉 吴健 单位:芜湖中安电力设计院有限公司 工程电力预算论文:电力工程预算管理问题及对策 【摘要】电力工程建设是我国基础设施建设中的重要组成部分,其建设规模大,投入资金大,且施工环境也更为复杂,从投资到竣工每个环节的成本管理都会直接影响整个工程的预算。笔者结合自身经验分析了电力工程预算管理中的不足,并提出相应措施。望能对同行的施工带来一定的参考。 【关键词】电力工程;预算管理;问题;对策 作者简介:石玉平(1976-),女,工程师,本科,主要从事电力工程预算管理工作 1引言 目前,电力工程预算管理是保证电力工程建设的安全性、经济性的主要手段,但由于受到电力建设工程传统和管理思想的影响,预算管理存在着各类问题,管理者应该从电力建设工程的定义和特点出发,利用预算管理的有效方法,做好电力建设工程预算管理相关问题的预防与处理,在确保电力建设工程预算管理质量的同时,提高电力建设工程预算管理的水平,在适应电力建设工程市场规律的同时,确保电力建设工程的质量和进程。 2工程预算述 工程预算主要是指针对项目工程在未来一段时间将要支出的一些资金项目进行明确的预期,以提高项目管理人员对于该工程项目的了解程度,也能够有利于后期进行的成本控制工作。具体来说,当前我国工程预算常用的方法主要有以下两种:①定期预算,所谓的定期预算当前主要采取的就是首先制定一年的财政计划,也就是年预算,然后在这一年中都不再进行专门的预算工作,即使存在也仅仅是进行一些细微的调整,该种定期预算主要就是把一年的成本预算平均分配到每一个月份当中,但是在这一年当中,外界的变化因素是比较多的,进而就很可能导致不得不实时的关注这一变化状况;②连续预算,这种预算方式也是当前比较常用的一种工程预算方法,这种工程预算最大的一个特点就是具备较强的延伸性,即上一段时间的预算状况可以有效地运用到下一段时间的工程预算当中,以年为例,首先可以详细地进行第一个月的工程预算,然后对于第二个月的预算就可以充分的参考第一个月的预算状况进行编制,进而直到最终的预算都可以以上一阶段的预算作为参考,提高了工程预算的效率,减少了工作量,也提高了准确性。 3工程预算存在的问题分析 导致电力工程出现预算问题的原因主要有下列两点:①工程实际施工与工程概预算的编制存在较大偏差。随着改革开放事业的不断前行,我国社会正逐步向市场经济体制转型,而电力企业为了能在此种社会环境中,仍然保持良好的可持续发展,就必须根据当今社会环境的发展变化,与时俱进,引进全新改革理念,电力工程实际成本与概算预算成本会有一定的误差。特别是电力工程涉及到的材料众多,用量较大,而且施工的周期也很长,随着价格的变动,会产生巨大的差额。若是发生主要生产材料价格变化较大的情况下,特别是电缆工程,近两年来,铜价的起伏变化很大,致使铜制电缆、线材的价格每天都有很大的差别。②项目经理人不能充分履行自己的职责,认真控制工程成本。工程项目经理对工程成本的管理,是一个全员、全过程、全系统控制的管理过程,要求项目经理应有非常高的综合素质,对项目经理有着较高的综合素质要求,必须十分了解电力工程的设计,招标、施工、采购、验收以及结算等各项工作流程,熟悉电力工程与其它普通工程的不同。工程量计算的过程中,如果不严格按照图纸集合轮廓尺寸以及定额附录规定的阶段系数进行计算,就很难保证其准确性和可靠性,造成实际工程量与预计工程量之间较大的偏差,为工程成本控制带来很大的困难。目前很多的项目经理在工程的施工过程中都能履行好控制工程质量和工期的工作,但往往经济观念比较淡薄,重视了质量和进度管理工作,而对成本管理工作十分的忽视。 4电力工程成本超算的控制策略 4.1强化管理力度 要想做好电力工程预算管理工作,需要从以下三个方面强化管理力度:①工程招标问题。为了保障国家及个人的合法利益,保证工程顺利施工,电力工程应严格根据法律规程进行招标工作,进而保证工程施工质量。进行工程招标时应采取竞争机制,根据市场经济运行体制实施,使经济效益得到保证。电力工程在施工管理与承包方管理方面具有良好的灵活性,因此可充分发挥市场的作用,合理优化资源配置,进而实现经济效益的最大化,并采取承包机制,实施优胜劣汰,充分运用市场调节作用。②造价方法。电力工程主要采取以下两种造价方法:a.单位评估。这类方法主要是根据工程局部的计算对整个工程进行预算评估,主要步骤有结合工程施工图对局部工程量进行计算,再评估整体价值;结合地区单位的价值评估进行工程施工费用的预算,并将工程所需费用进行汇总;计算汇总工程的间接花费、利润及直接费用。b.实物量测。直接根据人工、设备及材料的用量进行预算,主要步骤是结合工程施工图对局部工程量进行计算,根据计算数额分析人工、设备及材料的用量,并进行汇总。另外可直接汇总工程直接、间接费用及利润,将项目造价与预算综合造价进行汇总。③工程材料的费用预算。随着市场经济形成了动态发展,以致自主定价的模式在市场中诞生,并逐渐成为市场主导。许多施工材料都随着市场需求出现价格变动。在电力工程施工中,严格规定了材料的定价,但由于工程工期较长,材料价格往往出现变动,与定价出现偏差,进而影响了工程预算。建筑工程通常根据发票为准,这在某些程度上存在弊端,由于地区之间发票管理的方式存在差异,因此,发票并非准确直接的反映了材料的实际价格,这导致电力工程的预算管理难以进行。 4.2提高项目经理的能力和素质 对于当前的电力工程项目实施过程中的成本管理和控制来说,其主要的负责人员就是项目经理,项目经理也就成为了最为优秀的成本控制管理人员,从另外一方面看,就很可能是因为项目经理的责任而导致了电力工程成本超预算问题的出现。因此,必须加强项目经理的相关技能和素质培训,切实提高其成本控制和管理的能力,当然在此之前还应该充分的加强项目经理对于成本管理的重视程度,这是一个根本性的决定因素,提高了重视程度才能够有利于进行具体的管理和控制。此外,项目经理还应该制定相应的制度来完善对于成本的控制,比如建立完善的奖励和惩罚制度就能够有效地提高项目经理对于电力工程成本的控制力度,进而加强成本控制的效果,避免出现成本超预算的问题。 4.3加强对于电力工程预算的编制 要想做好电力工程成本超预算的控制,避免该现象的出现,最为主要的一个措施就是要加强对于电力工程预算编制的控制,确保其编制的准确性和有效性,进而才能以此为依据进行具体的成本控制和管理。具体来说,要想做好这种预算的编制工作其实是比较困难的,因为其预算所包括的内容是比较多的,这也就导致了其影响因素更为复杂。一般说来,要想做好具体的电力工程成本预算的编制工作必须从以下几方面入手:①必须加强对于具体编制人员的技术培训工作,尤其是对于和预算编制相关程度较大的一些计算能力和统计能力必须进行严格的培训,切实保障其具备较强的预算编制技术能力,避免以为编制人员自身的问题而导致编制的不准确现象;②必须加强对于预算编制过程中可能涉及到的各种目标的认识程度,比如对于预算中较为关键的施工材料内容就必须加强了解,尤其是具体到电力工程而言,需要用到哪些类型的施工材料,又需要多少数量的材料都需要在预算之前做好统计规划,进而才能得到最为准确的预算数据,当然对于一些相关的预算法律法规也应该具备详细清楚地了解;③还应该针对当前预算编制中滥用定额的现象进行必要的改正,加强预算人员对于电力工程所需材料在市场中价格的了解,以实际的价格来取代这种不准确的定额,继而保障预算的水平。 5结束语 电力建设工程是社会和经济高速发展的基础,是电力事业发展的基本保障,在电力建设过程中应该突出经济和效益的原则,尊重市场的规律,通过各种措施实现电力建设的顺利进行。预算管理是常用的手段和方法,有了预算管理的支持,电力建设工程就可以避免决策失误和风险控制,实现电力建设工程经济效益的保障。要立足于电力建设工程的实际,全面分析预算管理中的问题,探寻电力工程建设中全面而科学进行预算管理的方法与措施,在实现预算管理价值的基础上,为电力建设工程的综合目标实现打下经济与效益基础。 作者:石玉平 单位:湖南省邵阳电力勘测设计院 工程电力预算论文:电力工程预算编制综述 电力建设项目在进行预算编制的过程中,最重要的就是要加强预算准确性,以符合工程建设中所需要的实际建设资金。但电力建设项目在制定预算的过程中,往往面临着诸多影响因素,其中之一就是材料价格的波动性影响。电力建设项目所耗费的大多为金属材料,而金属材料在很大程度上受到市场、生产场地及季节的影响,价格具有极大的不稳定性,因而在进行电力建设项目的预算制定过程中,也往往要考虑到金属价格的影响,但很难准确把握金属价格变动的规律或者是实际市场价格,因而电力建设项目由于材料价格高低上涨变化而引起的超预算现象是很常见的。例如,某电力公司承建一电网工程,所作的预算中设备预算为1000万元,但在后期的施工阶段,却以超预算300万元的市场价格购置。造成严重超预算的主要原因是施工后期金属价格上涨幅度偏大,而预算编制人员所提供的设备价格是在施工开始之前参照当时的市场价提供的设备购置费用清单,因而就不难发生预算严重偏差的现象。建设项目预算人员在预算编制的过程中,无法控制客观波动的金属市场价格,所提供的预算书目也就会与之后的设备购置实际应用资金发生较大偏差。但也存在着预算编制人员所选用购置设备指标不当或套用指标的原因。总之,进行项目预算编制的主要目的是为了有效控制工程成本,加强对在建项目的控制,在保证质量的前提下获得较高的经济效益。 一、建设项目负责人工程成本控制意识不强看,职责履行不积极 建设项目负责人对于工程成本的控制能够有效降低工程的实际资金投入,减少不必要的资源和设备浪费,因而是电力企业节约成本、提高经济效益的关键。但目前情况下对于项目成本控制的人员并没有形成强烈的成本控制意识,在财务成本管理与控制责任履行方面也没有表现出积极性,只注重工程的施工进度和质量,将预算的实际履行情况归为财务管理人员的事情,放弃了对于工程总成本的实际监控权,导致合同价款确定后成本管控不力成为工程额外支出的诱导因素。 二、提高电力工程预算编制合理性的有效措施 1.完善预算编制程序,提高成本控制力度。建设项目预算编制人员在作相关业务过程中,必须遵循一定的准则或规章制度,保证预算的编制是科学、合理的。要完善预算编制程序,确定以搜集资料、计算单价、编制单项工程预算及汇总预算为一体的预算编制流程,各预算编制负责人在此基础上完成对本单位所承担的建设项目的预算编制。 2.提高建设项目预算编制人员的业务素质。电力建设项目的预算编制是由一定的经济管理人员完成的,该部门人员素质及水平的高低直接决定了施工工程预算的编制质量,因而加强专业队伍建设、提高建设项目预算编制人员的业务素质是电厂施工单位加强成本的管理与控制、提高经济效益的保证。传统的预算管理存在着理解偏差、认识不足、重视程度不够的现象,严重影响了工程成本的管理和控制。电力项目所作的预算与工程设计不同,工程设计根据实际需要在不对全部工程影响不大的前提下会作出局部的、细微的调整,但预算一旦出错,即使是数字、小数点、费率等小问题,也会造成全部预算编制的无效与返工,严重浪费人力、物力资源,甚至影响到设计方案的推出。因而提高电力项目预算编制人员的素质具有重要意义。在进行电网工程预算编制人员的管理过程中要始终坚持“以防为主、防治结合”的原则,将预算的编制重点放在减少错误发生上面,力求在最大限度上降低预算的错误几率。要贯彻重在提高的精神,提高预算编制人员的业务素质,以高质量的团队来确保预算编制的质量与水准。 3.采用现代化的预算编制软件提高其科学合理性。传统的电力项目预算编制大多是由相关人员手工完成的,它在一定程度上更加符合实际需要,但却存在着较多的人为失误几率,从而降低了项目预算的精确性,因而必须加强预算的信息化建设,采用现代化的预算编制软件完成高质量、高准确性的项目预算编制任务。信息时代以各种应用软件为基础的项目施工设计方案与财务控制与管理能够极大的提高相关业务的质量与水平,实现规范化、现代化及高效率的管理,因而加强信息化建设、采用现代预算编制软件是电力建设项目管理部门未来必然的发展趋势。在电力建设项目普遍采用招投标的大环境下,施工企业及建设单位必须制定出合理、准确的投标报价和工程控制报价,改变传统的手工预算编制方式,提高预算编制的科学合理性。 4.完善预算控制的跟踪审计。对于总体预算、设计、招投标都要做好其相应预算跟踪审计工作,在实施前就对其经济可行性和技术实用性进行科学考察论证,避免各种盲目浪费,对于不同方法进行反复对比研究,以选择最优的方案。 三、结语 综上所述,电力建设项目成本控制是电力企业经营管理的关键。如何有效合理的对建设项目进行成本控制,努力提高经营管理效益是所有电力企业需要思考并慎重对待的问题。对于电力工程建设项目成本超出预算编制的原因进行合理分析之后提出了完善预算编制程序、加强建设项目预算编制人员的业务素质、采用现代化的预算编制软件等措施,以切实提高预算编制合理性,以进一步促进我国电力事业的发展与进步。 作者:李颖 单位:国网重庆市电力公司南岸供电分公司 工程电力预算论文:电力工程项目成本超概预算的原因 1根据组织和控制实施的角度 在我们的电力体制改革前,传统的电力工程采用了计划经济这种形式,它是指由我们国家委派一定的相关人员进行运营,主要采用的是国家控股的方式,所以就不需要进行投标招标这一个环节,所以导致了一种现象,即很多施工企业没有控制自己相关项目成本的措施和制度,那就更谈不上成本预测了。所以随着我国电力的体制不断的进行改革,电力企业也应该进行相应的招标和投标的制度,因为竞标可以有效的控制相关项目的报价竞争,可以做好相关项目对于对策成本预测,但是很多企业的经验毕竟是不足的,这个过程对于他们来讲也是一个学习的过程,慢慢的走向经济增长的大路上。对于电力工程的成本预测来说,还有一个比较重要的环节就是控制环节,一种有效的控制方式可以使企业管理上升一个高度,但是目前大多数的企业还没有完全的进入这样的一种状态,还停留在比较传统的管理方法上,控制的范围主要是在施工领域中,而控制的内容则是在施工成本这个方面,关于施工的实效是在成本评估上面,所以说我们的项目负责人在很大程度上忽视了对于成本的预测,所以我们应该需要将多方的重要因素加以控制,以便做好电力工程的成本预算。 2成本责任和目标确立的角度 首先,我们可以采用施工预算来弥补传统的不足,它主要是将施工预算来替换我们的成本控制目标,这就是我们传统的项目部采用的控制方法,或者在预算时只是给定一个目标数字,而并没有将应该使用的计算方法明示,还有相当多的企业并没有采用负责制的模式来向相关的项目部规定相关的指标,所以很多的项目部就没有办法进行目标成本的评估,这样就会造成项目部丢失一定的利润,损失相应的利益。其次还有很多的企业虽有相关的目标成本的测定,但是采用的方法不是很科学,缺失一定的严谨性,导致很多企业计算的目标成本比实际市场的存在明显的分歧,实际中的预算员采用的价格也不明确的表示,这就是没有足够的重视综合实际施工状况所做的项目的单价组价,从根本上起不到有效控制成本的作用。最后就是关于工程造价的领导者的责任,这个重担一般情况下就落在了工程的项目部上面,为了可以更好的完成预期的成本目标,项目部应该实施部门责任负责制,这是一个比较好的方法,目前很多大企业都采用了这种方法。 3根据成本控制的角度 很多电力公司都将我们的材料费用进行直接的计算,而并没有进行合理的成本预算,俗话说“货比三家,方能定夺”,可见做好相应的准备工作是很必要的,我们需要将很多工程的质量成本、安全成本、风险成本等相关费用纳入工程项目成本的可控范围内,这样就可以积极的相应改革的同时,又充分的调动职工的积极性,从而提高工作的效率,这也是从侧面缩小成本的一个新途径。当然我们的电力公司也应该学会建立一个比较健全的控制体系,为的就是可以让我们公司做到能及时的调节、改动和更新控制标准,根据这种对应的控制方法来不断的适应我们这个随之变动的电力公司的市场。 4从材料管理的角度 对于材料管理而言,在起初没有引进招标制度的时候,总会造成相关的领导人员进行随意的改价,导致电力工程所需的材料的报表价格乱增长,造成市场的价格也有一定的浮动,主要存在于铁塔、线缆、钢材等金属材料这些领域中,需要引起我们的注意。其次就是我们电力工程的材料管理制度尚有欠缺,这种管理制度尚不健全,存在很多不规范的地方,导致我们的材料在后期出现这样或者那样的问题,使得材料的盘点、领取、验收等得不到较好的保障。最后就是我们的施工现场,存在太多的束缚,要求的条件太多,而且又很多的材料都是存放在露天的环境中,这就有可能出现氧化等不必要的情况,导致部分材料损坏,不能使用,或者很多材料都会莫名其妙的丢失,这些种种现象都会使得我们电力工程的利益蒙受损失,这些问题大多数都是因为我们电力工程的相关负责人没有引起足够的重视,才发生的,不仅没有让我们的利益最大化,反而导致恰恰相反的结果,所以我们应该吸取教训,做到用按量领取工程材料,采用周或者月结的方式领取材料单据。 作者:单晓东 单位:哈尔滨龙维电力设备综合服务有限公司 工程电力预算论文:电力工程成本超概预算原因及控制策略 摘要:电力工程项目中的成本概预算工作是工程施工中的重要环节,它不仅能反映施工中的工程设计、企业效益和质量问题,还可以管理、控制整个工程的投资效果。电力工程的成本控制对电力工程的发展有重要影响,一方面,促进电力工程本身的发展与进步;另一方面,也提高了企业的经济效益。文章主要分析讨论电力工程超概预算的原因,并提出针对性的成本控制措施,以促进电力工程更好的发展和企业经济效益的提高。 关键词:电力工程成本;超概预算;控制措施 近年来,电力工程项目得到了很大的发展,但是在实际操作电力工程的概预算时,出现了自然资源短缺、劳动力成本逐渐升高等现象,这些现象直接导致了工程成本的上升,从而使电力工程成本的概预算超出企业的预计范围,企业也无法有效掌控工程的投资实效。加上企业内部管理出现的一系列问题,直接或间接的影响电力工程的成本。所以,当务之急,是分析和研究引起电力工程成本超概算的主要原因,并采取有效地措施来控制工程成本,是企业发展更上一层楼,同时还能带动国家经济的发展。 1电力工程成本超概预算的原因 1.1工程的设计不当,变更多 工程建设的费用和工期的长短受工程设计的影响,因为工程施工是在工程设计的基础上,来决定人力、物力和财力的投入。而工程设计的不当,会影响企业对工程投入的决策。如果设计不当或过于粗糙,会使得工程前期施工达不到标准,导致只能在施工过程中进行修改或者变更,从而增加了投资费用。 1.2工程审计安排不合理 工程审计读工程的施工具有重要意义,若是工程审计安排不合理,时间过分集中,一方面,会使得审计人员的审计工作任务繁重,从而无法在规定时间内审计所有的工程项目而且达到全面准确的标准,而且不能及时发现工程审计过程中存在的问题,工程审计不能充分的发挥作用,不能达到控制成本的目标;另一方面,为了按时完成审计,许多电力工程抽调一些非专业人员参与审计工作,是审计的结果不准确,质量不高,难以达到成本控制目标。 1.3材料价格变化性大 受市场、季节、场地等因素的影响,材料价格波动幅度较大,电力工程的实际成本会与概预算成本有一定的误差。当市场价格波动幅度加大,使得材料成本升高时,工程成本会出现超概预算。所以企业需要实时掌握市场价格变化,对材料价格实行动态管理。 1.4管理者职责不健全,忽视工程成本 在工程施工过程中,大多数管理者把进度、质量放在第一位,但同时忽视了成本管理问题。在电力工程施工中,各部门负责人,包括材料负责人、工程技术负责人和工程质量负责人等,表面上职责是明确分工的,但是对成本控制并不是太了解,缺乏对工程成本控制的专业知识。而这些负责人的工作在整个电力工程中是长期的、系统的,不仅需要准确把握各项工作流程,而且需要有经济意识,应在电力工程过程中,加强成本管理,做到有效地控制成本。 2电力工程成本的控制措施 2.1合理编制工程概预算 为控制工程造价,要重视工程概预算编制环节。工程设计人员应密切配合概预算人员,以设计任务书的规定为基础,严格设计投资估算,并对多种方案作出比较,选择有效方案。应全面提高概预算人员的专业素养,加强对概预算人员的专业培训;扩展并培养概预算人员的知识面,掌握相关概预算基本知识外,熟知施工设计、管理技巧、机器设备等方面的知识,使之能灵活应对期间的各种突发情况,减少不必要的损失。 2.2优化工程设计 设计阶段是控制工程成本的重要环节,因此在选择设计方案时,要对不同的设计方案进行经济比较,不断优化设计方案,以避免未来施工过程中出现超概预算的现象,有效降低工程成本。设计人员是设计阶段中的重要组成部分,在设计方案时,应该加强对设计人员的约束,实行限额设计,即在保证工程功标准和质量要求的前提下,根据已批准的投资估算和研究报告,对初步设计进行控制,然后结合初步设计和专业分配的投资额进行优化设计。这样不仅能根据实际情况节约成本,还能保证设计的实用性和科学性。 2.3规范审计工作 成本控制的关键是对工程的结算与决算进行严谨的审查。在电力工程工作开始前,要严格做好审计工作,合理安排审计时间;在电力工程开始建设后,要加强工程资金的审计力度,积极收集和整理相关市场信息与资料,掌握市场价格波动幅度,根据市场信息对价格实行动态管理,避免工程成本概预算出现超支的现象。要根据工程审计工作的工作量,合理分配审计工作人员的具体任务,分工协作,各司其职,在保证工作质量的同时提高工作效率,节约时间。 2.4提高项目经理综合素质 项目经理在整个工程项目中起到指导和监督的作用,所以项目经理必须十分了解电力工程的设计原理和审计方法,熟知各项工作流程,包括工程的招投标、材料的采购、施工过程及验收、结算等。严格把握电力施工过程,加强成本控制。而且,在整个电力工程中,要建立权责分明的管理制度,不断完善项目内部的责任岗位;要树立工作人员的经济意识,建立赏罚分明的奖惩制度,调动工作人员的积极性和责任心,尽量减少工作中的失误,减少损失。 2.5规范招标流程,降低成本 工程的招标主要包括材料的采购、设备的租用、施工招投标等方面,招标流程的规范与否,会直接影响工程成本的高低。所以在招标工作中,首先要做好市场调查,了解必要的相关市场信息;应秉承着公平公正的原则,从实际情况出发,进行招标并从中选择适合企业发展的施工单位或者材料供应商。招标流程操作规范,招标过程中出现的问题少,使施工过程更加流畅,避免了因招标不当而引起的施工问题、材料问题等,达到控制施工成本的目标。 3结束语 电力工程的发展有利于促进我国国民经济的发展。近年来,随着电力工程规模的不断扩大,其操作流程也越来越复杂,所以对电力功能工程的成本控制问题至关重要,也是迫切需要解决的问题。要想促进电力工程的持续发展,首先必须做好项目的概预算工作,准确的概预算是一个工程发展的基础环节;其次,还需要做好设计和审计工作,这就需要在整个过程中,监督和控制各个环节,实现真正意义上的工程成本控制,提高整个电力工程的经济效益,从而促进我国电力的繁荣。 作者:王镝;张鸥;刘靖波 单位:国网辽宁省电力有限公司经济技术研究院 工程电力预算论文:电力工程概预算编制与管理探讨 摘要:电力工程关系到国民生计,具有投资大、工作复杂、技术性强、规模大等特点。伴随着时代的进步与发展,国际市场的竞争日渐激烈,工程造价管理急需进行改革与创新。文章对电力工程建设的其中一项基础工作,即电力工程概预算的编制问题进行了探讨。 关键词:电力工程;概预算编制;概预算管理;电力项目质量;工程造价管理 1电力工程概预算的意义 在科技不断进步的今天,电力对于人们的重要性已经不言而喻,现在电力工程更是关系到国民生计,而且电力工程具有投资大、工作复杂、技术性强、规模大等特点。在相关工作进行的过程中,工作人员要遵守电力建设的一些制度,严格按照规章制度办事,并且要设立专门的机构并配备专门的人员,组织起执行能力与责任心都很强的领导班子,这样可以更好地实现电力建设工程的有效管理,同时保障企业经营目标的完成。 1.1提升单位概预算效率合理性 在项目做出概预算编制之前,要对人员费用、材料费用等花费做出一个规划,避免在项目进行的过程中出现超预算事件的发生。在整个施工过程中,要对问题的探究使用正确的科学的方法。结合实事求是的原则,使用先进的设备,提高整体的项目概预算质量,确保企业利益最大化。 1.2提升电力项目质量 电力项目的概预算是从经济方面对工程的质量进行了保障,编制的科学性可以直接影响工程的质量。电力工程管理必备的三项内容分别是质量、进度、费用。这三项内容可以说是整个工程中,从头贯穿到尾的,这三项在实际管理工作中相辅相成。现如今,电力企业面对着市场上的严峻形势,只有在概预算的编制上有所突破,才能在项目中获得最大的收益,使企业能够长远地发展下去。 2影响电力工程概预算编制结果准确性的原因 2.1概预算定额体制不健全 工程预算定额是概预算能否准确地反映工程造价的一个至关重要的指标。概预算定额的科学性、合理性在很大程度上受到计划经济体制的影响。国家政府在管理概预算定额方面设置了层层的管理结构,每一层的管理机构都有其各自的管理权限和管理范围,并且政府出台了相关的规定,对概预算、定额等方面的管理做出了规定,定额基价是根据其标准和方法进行制定。通常已经敲定的定额基价是不会轻易变动的,但是这种管理的方式的弊端就在于,其价格不能与市场的供求情况形成互动,无法及时地做出调整,导致了可能会违背市场经济去制定工程造价,最终概预算结果与实际投资的数额不等。在概预算定额的管理方面,划分的方法并不单一,可以按照企业的隶属关系、所有制形式、资质等级等划分方法进行。而施工企业因其自身原因差异导致的不公平竞争,后果就是一些企业进行无目的的压低造价。在投标的时候,会常有无法确定工程成本价的问题和操作困难的问题,这些问题归根结底是因为概预算的定额体制不健全造成的。 2.2缺乏概预算编制技术的人才 在目前的电力企业中,拥有电力工程专业造价师资格的人少之又少,高级专业人才的缺口非常严重。导致这种情况发生的原因就在于,一直以来对电力工程造价技术人才的不重视、不培养。在一些企业中,编制人员身兼多职的情况屡见不鲜,一个人做着三个人的活,输电线路工程概预算、配电工程概预算、变电工程概预算都需要一个人来完成,这样会导致一个人的精神极度疲劳,很容易出现错误。现实中,有证无岗、无证在岗的现象频频发生。有些取得职业资格的人,因为自身实际工作能力的缺乏,导致无法胜任工作。更过分的是有的人在编制的过程中凭空想象、毫无章法、脱离实际。有的人则完全按照领导的要求进行编制,对存在的问题和漏洞实行不审核,对工程概预算的准确性有着极大的负面影响。 2.3施工阶段变更工程设计 在实际的工程中,造成资金投入增加、工程造价与概预算编制结果出现差异的重要原因之一就是电力工程设计出现变更。在施工中因一些客观因素,某些施工单位被迫会对设计进行更改,同时对工程量进行调整,不合理的设计是导致这种问题发生的重要原因。设计人员在工作时,对国家规定的定额、指标及各项费用的取费标准没有准确清晰的认识或设计方案没有经过一些现实的比较,导致其设计出现严重的漏洞,不得已临时调整,后果就是造成了工程概预算与实际造价出现了差异。有些施工单位为了其自身的经济效益,强行缩短工程工期,私自更改了设计方案,破坏了工程建设的科学性,使工程的可行性变得很低。这样就比原计划又多出了许多项额外支出,预算不够似乎就是必然的,这种情况下只能继续进行资金的投入。在工程设计阶段,进行预算设计的人员没有相应的综合管理意识,对设计图的项目内容了解不深,而且没有仔细的调查过施工现场的情况和机械设备的数据,且不完整的内部审查阶段制度等一系列因素,导致在施工过程中出现问题无法补救,只得通过变更、调整设计内容,才能完成任务。工程预算不足在这种情况下,是必然会出现的问题。 3电力工程概预算进行有效管理的措施 3.1加强工程设计的管理能够保障 电力工程顺利施工同时避免工程造价只增不减的设计方案。在现实的施工过程中,设计图纸的制定应该是重中之重,以设计图纸为基础再结合相关的法律规定,对工程进行概预算的有效编制,合理控制工程造价。这样做也能有效地增加工程的经济效益。在加强工程的设计管理方面要注意以下五点要求:(1)设计图纸必须是经过严格的前期勘测与后期的精密设计的,其施工现场的自然环境、地质条件等都应考虑在内;(2)根据现场的实际情况,合理安排线路,要绕过风景区等低矮建筑;(3)协调好电气、水利等部门的配合,防止设计出现遗漏;(4)在城市里进行电力工程建设还应该处理好排水、交通等多方面关系,不能影响到周围居民的正常生活;(5)施工阶段最好不要进行电力工程设计的变更,特别是技术方面的变更,会导致一系列的连锁反应。如果能妥善处理以上问题,那么设计内容的科学性准确性就有了相应的保证,最大程度上满足了电力工程建设概预算的要求,避免超额现象的发生。 3.2加强审核力度 电力工程概预算的结果出来后不是直接运用到实际中,后续还有一系列的审核流程。经过一系列的审核来评估工程的造价是否合理且可控,如满足上述条件,就可以确定这项工程的预算金额。如果概预算编制是前提,那么审核管理则是其必经之路,审核管理也是概预算管理的一个重要的环节。先进行概预算的编制,后进行审核,全面的对经济指标进行分析,可有效地降低编制中失误的次数,同时对编制的准确性也是一种提升,使电力工程管理出现良性循环。审核的内容非常的全面,上到与之配套的工程主体线路的管道、工程量、施工采用的定额单位标价,下到通信设备、材料单价等,所有的标价都需要审核。审核的管理方法有四种:重点审核法、分解对比审核法、经验审核法和全面审核法。现实中具体的审核过程中使用的无外乎上述四种方法,对已经编制完的内容进行审核,保留真实数据,实现概预算与实际投资一致。保证概预算的编制水平,有效控制工程造价。 3.3提高概预算工作人员的综合素质 复杂多变是电力工程企业本身存在的特点,工程概预算的编制同时也相对比较复杂,这是一份考验编制人员耐性与细心的工作。不单是其工作内容与工程造价息息相关,同时关系到企业的效益问题。工作人员在进行操作时,切记不可马虎大意,需要严谨认真的对待,要确保概预算的精准。这不是一个简单的要求,如想高质量的完成,对编制人员要进行必要的专业培训,能够将该预算的相关知识了然于胸,提升自身的专业素养。再者,工作人员在熟悉施工流程之后,要对电力工程方面进行了解,在平日可进行业务交流,进行经验的有效积累,可方便以后顺利地进行编制业务的开展。最后对工作人员的责任感和职业道德素养有所提升,这样对工程整体质量也是有着至关重要的帮助的。 3.4应用计算机进行编制 现如今,电力工程建设项目大多采用的是招投标的形式。这就要求了建设施工企业与单位能够及时、准确地编制工程造价和投标报价。这对于传统的编制方法提出了挑战,必须找到一种新型的、高效快速的编制方法。在信息化的时代中,各行各业都离不开计算机的身影。利用计算机来进行概预算的编制,是时代的所需,也是提高编制工作效率、保证编制质量必不可少的方法。 4结语 电力工程的概预算的管理工作已经越来越被企业重视,从工程的设计管理、设计方案等诸多方面实现革新,目的是让概预算更加精准,同时也体现出概预算的重要性。设计概预算编制,通常在了解了设计意图后在编制概算中考虑实际所要面临的问题。要想在施工图纸设计阶段就准确地进行概预算的编制,要有一定的专业素养和法律经济知识综合运用的技能,才能准确地反映工程造价。 作者:柯丽曼 单位:永嘉县电力实业有限公司 工程电力预算论文:电力企业基建工程预算管理探析 摘要: 电力设备建设是电力工业基础设施建设的重中之重。随着电力企业基建工程投资规模的扩大,我国电力企业需要建立全面完善的基建工程预算管理制度,有必要分析我国电力企业基建工程预算管理的现状及问题,并提出相应改进和创新意见。 关键词: 电力企业;基建工程;预算管理 一、引言 世界人均能源消费量日益增长,能源基础建设是经济发展的重要环节,而电力建设又是基建先导。我国人均用电量和发达国家差距甚远,从人均用电量来看,我国约为2000-5000千瓦时,与北美、北欧及澳大利亚等少数发达国家在一万千瓦时以上,德国、法国等大部分发达国家在5000-10000千瓦时之间相比,本身具有加大电力投资的刚性需求,对基建工程的需求量日益增加。2015年1月5日,总理在走访广东省电力设计研究院时提到要实现电力设备走出去的目标。这对电力企业基建工程管理提出了更高的要求。我国电力基础设施的建设以及电力企业基建工程预算管理正面临严峻挑战。2014年国家电力投资达3855亿元,增长14.1%;2015年,国家电力公司加大电力投资及建设力度,电力投资达4521亿元,同比增长17.1%,创历史新高。基建工程具有投资金额大,建设内容多等特点,需要建设单位与政府部门、设计单位、施工单位等单位进行协商与合作,涉及到的管理内容是一项复杂系统工程。在基础建设项目的管理过程中,预算制定的合理性将会直接影响各企业经济效益。作为世界风电并网规模最大同时也是光伏发电量增长最快的电力公司,国家电力公司有丰富的基建工程预算管理实践经验。 二、电力企业基建工程预算管理的现状 (一)电力投资逐年增加,基建预算金额快速增长 目前,以成本费用为起点的预算管理模式是我国电力企业基建预算的主导模式。基于我国发电能源资源禀赋特征和用电负荷分布,电力应推进更大范围内电力资源优化配置。如表1所示,2005~2014年我国全社会用电量逐年上升,从2005年的2.42万亿千瓦时增长到2014年的5.52亿千瓦时,10年间增长了128.1%,用电量呈现出较快的增长趋势。用电量的持续增加说明我国用电需求在不断上升,工业化进程加速也促进了电力需求日益增长,因此电力企业基建工程投资总体呈现持续增长趋势,且投资数额庞大,总投资金额从2005年的4754亿元增长到2014年的7805亿元,10年实现了64.19%的增长,电力总投资金额的增长较为迅速,但在2009年之后出现了一定的下降,电力企业的基建工程投资增速放缓。从投资结构来看,电力工程建设的完成投资金额稳步上升,从2005年的1526亿元增长到2014的4119亿元,增长了169.92%,而电源工程建设总体来看有所增长,但近年来呈现出了下降趋势,以由电源工程建设投资占主导的投资结构转变为两者平衡的投资结构,在2014年电力工程投资占比超过了电源工程。投资金额的日益增加和投资结构的转变对电力企业基建预算管理提出了更高要求。 (二)电力基建工程预算管理的三个阶段 (1)预算编制阶段。我国的电力企业在编制工程项目涉及到的成本费用预算,主要是依据生产成本预算所遵循的管理流程进行编报。针对当年新开工项目进行预算编制需要遵循以下几个步骤:首先,需要结合企业年度已拟定的投资计划,依据原有设定的内控系数合理确定该年度的基建工程成本费用预算;其次,要重新分析企业续建以及以前年度已经结转项目,在分析企业续建项目的过程中要着重考虑该项目建设进度、预计工程的预计竣工时间等;最后,不管是什么项目,预算管理过程中都要充分考虑内控目标与累计支出,以确定该基建工程本年的成本预算。 (2)预算执行与监控阶段。电力基建工程在完成预算编制后需要制定相应的执行与管控渠道,这需要预算管理成员将该阶段所涉及到的信息汇总至公司ERP系统。在执行该阶段管理工作时,公司需要依据生产成本预算所采用的执行与监控方案,同时要考虑参与本阶段预算管理流程的其他部门的工作特点,以恰当方式合理分配预算管理事项,并由企业财务部门指定专人进行项目督导。此外,企业还需建立起工程项目的月份进度表及成本费用定期入账管理模式,实现对企业基建工程预算管理的信息化支持。 (3)预算分析与调整阶段。预算管理的相关部门需要每月根据ERP系统提供的有关企业基建项目工程成本预算所涉及到的具体数据来分析本月该项目预算的实际执行情况。预算管理的相关部门,要汇总整理不同条件对预算差异造成的影响,包括客观条件变化、工程实际执行进度变化等情况。为了有效保障基建项目的正常实施,企业还需定期调整原有设定的年度综合投资计划和工程成本预算。 (三)预算闭环管理链条初步建成 目前,我国电力企业已初步实现了企业基建项目的全面预算闭环管理体系,并且能够在综合不同种类工程管理流程特点的基础上,分析确定基建项目预算管理过程中涉及到的关键控制环节,并依据此制定出不同种类的工程项目预算管理所需的管理标准模板,形成较为标准化的项目预算管理流程。同时,在确立财务在预算管理全过程中主导地位的基础上,企业采用尾端监督前端的办法,不断提高电力基建项目预算的闭环管理能力。 三、电力企业基建工程预算管理的特点 (一)分层管理、分层负责的预算管理体系 我国电力企业规模普遍较大,组织结构比较复杂,因此建立起了纵深型和分层次的预算管理组织体系,并且分别将不同的职责和工作范围在预算管理部门、预算监督部门和预算管理的其它责任部门进行划分,达到明确的分层管理、分级负责的效果。 (二)作业成本法为主的预算编制方法 电力企业的部门数量较多,加之发电和送点设备调试比较复杂,因此主要以作业成本作为预算编制的对象,可以在对多个部门或多个产品的成本同时进行追踪,能够更准确地确定基建工程成本,增强预算和战略规划的联系。 (三)全过程的预算管控 电力企业基建工程的建设周期比较长,涉及到投资、建设、调试等多个环节,电力企业基建工程的预算管理也十分复杂,包括编制、审批、执行等多个步骤。因此电力企业加强了预算的全过程控制环节,在管理环节上实现全面控制,全过程预算管控模式具有全面性且实施效果良好。 (四)服务于公司整体战略的预算管理目标 我国电力企业基建工程的预算管理具有系统整体性的特点,建立了包括预算编制、预算执行到预算考评的闭环管理系统,这三个阶段之间相互依存、相互制约,使得预算的三个阶段依次交替、循环往复,共同服务于企业的整体战略目标。 四、电力基建工程预算管理存在的问题 (一)资源配置不合理 电力企业的基建工程预算要求企业在具体活动实施之前准备好全方位的统筹安排,并有效、合理分配企业活动中涉及到的资源,这要求企业对实施不同阶段的目标有着较为清晰的界定,为电力企业最终实现预设战略目标提供前提保障。但分析电力企业各单位的预算管理实际情况可以发现,其不同部门之间的发展水平明显不均衡,特别是其中一部分部门对于衡量企业本身具有的投资能力和该项目投资具体的需求之间存在矛盾。因此,电力企业在现有预算管理水平上仍需持续加强,对于基建工程的实际投资规模有着更清晰的认识与更为合理的测算,保证投资计划涉及金额的可靠性。 (二)预算管理不规范 随着管理经验的积累与管理知识的增加,电力企业对于基建项目的预算管理工作正在逐步完善中,但即使能够做到依据现有的知识与数据制定出较为科学合理的预算,并对预算进行坚定地执行与持续地监控,但这并不意味着就能够帮助企业降本增效目标的实现。对于电力企业各部门过去在预算执行过程中,年度预算会带来较大可能性的偏差,这就意味着预算制定的相关部门需要进行调整,并对于调整后的预算进行监控方案的改变,这无疑都会降低预算的权威性,也会使得预算管理趋于形式化,不能发挥出其重要的导向作用。 (三)闭环管理亟待完善 虽然电力企业已初步建立预算的闭环管理形式,但仍有许多细节亟待完善。首先,电力基建工程项目管理在开展具体业务之前的检查阶段存在漏洞。对电力企业基建工程的预算闭环管理而言,最为关键的是如何保障闭环能够持续围绕项目运行。企业在实际工作中,既没有将预算管理的各环节内容进行有效分解,也没有将执行的管理职责进行清晰划分,那么在预算管理具体涉及到的滚动调整、动态监控以及及时纠偏等预期工管理将很难进行协调与运作。其次,电力基建工程的项目预算管理缺乏有力的基础支撑。但电力企业配置的预算管理模块能够对整个基建工程项目预算管理起着关键的支持作用。同时,模块功能还需要保持持续更新,以适应电力公司的新预算管理要求,来提高企业预算编制的质量与效率,执行与监控过程的可操作性与方便性。最后,由于电力企业各单位承接的项目各不相同,在规模以及复杂程度上各不一致,模块在设计中还需要考虑不同项目结构差异性,以便在公司展开考核时得到更为客观准确的评价,提出更好的激励机制,提高各单位执行项目预算的积极性。 (四)预算权责的曲解 预算管理过程需要企业多个部分的配合与协作形成的管理体系,涉及到项目建设部门、销售部门、财务部门等单位。在预算编制过程中,公司除财务部以外的其他部门成员并不完全了解预算编制、执行与监控的全过程的真实意义和实务要求,企业很多部门仍然将预算与财务预算简单划为等号,认为具体的预算管理工作只需要财务部门完成就行,对于具体执行人员并不予以配合,造成了消极影响,不利于预算管理的目标的实现。 五、电力企业基建工程预算管理完善建议 (一)培养财务预算管理团队,建立健全的财务预算组织 电力企业应该着力培养内部相关财务工作人员,这样有助于各个部门明确工作职责,便于电力企业统一、分级管理,提高效率。此外,在电力企业财务部门应该按照“预算牵头、专业审核、对口服务”的原则,明晰各部门在预算编制、执行、分析等各个环节中的具体工作,发挥专业化优势。可以通过开展学习和培训,让电力企业内部的员工了解并熟悉相关预算管理的知识,形成良好的企业文化。 (二)根据基建工程发展愿景制定基建工程发展计划 目前电力企业基建工程项目处理问题的流程应改为先由电力总部根据基建工程发展愿景制定基建工程发展计划、资产负债率、销售利润率等相关约束数据,再根据下级具体的基建工程项目运营情况制定相应计划,下级基建工程项目根据总部制定的预算规程实施项目运作。另外,电力企业要建立更严格的数据库,对财务数据分门别类的归集、整理、储存,挖掘财务与业务数据中潜在、关联信息,运用统计方法寻求电力企业运作数据规律,模拟各种边际条件下的企业经营目标预测值,使运作过程预测可量化、实施基建预算好操作、不过于依赖主观判断,为基建工程预算原理提供强有力支撑。 (三)重视预算管理考核,强调激励约束作用 在实际执行中,应该根据企业内部不同的部门所涉及的不同业务类型,分别设置考核标准,有所侧重,提高预算考核的专业性和可信度。对于考核计算的方法也需要适当改进,不仅需要观察完成情况与预算的差距,还应该重点关注业务指标相比于历史年度的进步、下滑情况,增强合理性。为了发掘到真正影响预算各项数据的原因,还应该将EVA、利润率等综合指标进行科学合理的分解,以便了解相应的成本动因,这将有助于找到管理预算,控制成本的根源,进而提升经营业绩,提高管理效率。 (四)建立预算管理信息平台,实现信息共享 在电力企业内部,可以建立统一的预算管理信息平台,在这一预算平台上实现信息共享,借助统一由总部规定好的规程,对与各个层级的成本及预算,通过信息化数据化的方式实施,提高预算编制效率,满足不同层级的要求。此外,企业还可以根据不同的业务类型制定标准成本数据,在标准成本数据中明确范围、数量、标准,对于科研开发、工程建设这样要素多的业务成本,可以采用“作业成本法”,通过细化材料、人工的耗费形成定格标准成本。对于差旅费、管理费用等日常运行成本,可以采用“动因分析法”,通过分析动因,找出成本的驱动因素以确定成本定额标准。 作者:张东 单位:国网江苏省电力公司经济技术研究院 工程电力预算论文:电力工程预算管理的问题与对策 【摘要】 19世纪后期以来,电力作为一种新的能源形式,以其运输的便利性、使用与控制的便捷度和生产的高性价比等巨大优势逐步取代蒸汽动力,成为现代社会精神文明与物质需求的技术基础。作为基础设施中的基础设施,电力工程投入资金之多,建设规模之大,施工环境之复杂使其成本管理成为一个难题。无论是设计还是施工,竣工前的每一个环节都可能影响其最终成本。为了缓解电力工程预算与实际施工之间的矛盾,在可实施范围内尽可能降低成本,实现可持续发展,笔者从自身实际经历出发,针对部分突出问题进行分析探讨,并提出一些可行的建议。 【关键词】 电力工程;预算;问题;对策 改革开放以来,我国坚持以经济建设为中心,大力发展经济提升综合国力,城镇化建设不断深入加快,基础设施建设成为经济建设的重中之重。电力工程作为基础设施中的基石,为我国经济发展提供了有力保障。在这样一种大环境之下,保障电力工程设施的快速发展,提出合理的建设结构,可以促进国民经济又好又快发展。多年来,在我国电力工程建设的发展过程中,传统管理方式的地位不可撼动,对电力工程的预算管理产生了深远的影响。因此,我国财务管理工作时代特征十分鲜明。在经济全球化程度日益加深的今天,传统管理模式的弊端逐渐显现,为了适应日趋严重的竞争需求,也为了保证电力工程建设的安全性、实现更高的性价比,努力寻找现有体制中的问题并分析解决,不断完善优化我国电力工程预算管理,是当前的首要任务[1]。 一、常见问题的分析与对策 作为我国经济建设的基础之一,相比其他基础工程,电力工程有施工周期长、作业范围广、投入资金高、作业方式复杂的特点,这些特点带来了招标、预算设计、施工控制时的各种问题。下面笔者将以电力工程为例,提出一些问题,并予以分析,提出合理的建议。 (一)电力工程的招标为了保证施工工程的质量,保障集体与个人的合法权利,招标工作必须严格按照法律流程进行。为了实现与国际接轨的目标,在招标工作中合理引进竞争机制,发挥市场经济的主导作用,可以充分发挥电力工程施工方与承包方的机动性与灵活性。而在水力发电工程中,环境的差异性更要求承包方具有高度的变通能力,适应各种地理环境的变化,在变化中实现经济效益最大化。传统电力工程管理方式使用单位评估法进行资金预算,虽然此方法技术要求低,对施工人员的经验要求不高,但是无法适应目前市场经济的发展趋势,实现其调控作用。国际上普遍使用的实物量法虽然对设计工艺要求颇高,对施工人员素质需求也高,但其对于承包方具有更好的推动作用,更加符合目前我国的国情,有利于实现我国与国际市场接轨的目标,满足市场经济发展的需求[2]。 (二)工程预算出现偏差在电力工程建设中,投资管理贯穿始末,对工程建设影响巨大。以电力工程为例,预算过程中,水文情况和地质特点都会影响最后的预算结果。但预算结果产生影响的因素过于繁杂,这就造成了电力工程预算管理极易出现偏差,甚至是一些较大的错误。探讨如何减少和修正这些偏差,使预算结果符合实际情况,一直是业界学者重点关注的问题。我国电力工程发展年限相对较少,管理水平不成熟,预算技术王英权王坤沈亚为王跃王竹朋国网新疆电力公司博尔塔拉供电公司833400不完善,尤其在跨区域合作的工程中,常常由于忽视基础预算或竞争因素而出现工程预算管理的问题。并且由于各个地区预算收费标准的差异,这些问题通常很难得到有效解决,工程建设因此失去控制,严重的一度停滞。笔者认为,严格以《电网工程建设预算编制与计算标准》作为工程预算的依据,是解决这一问题的可行办法之一。另外,从业人员整体素质和责任感的提升也亟待实施。在实际施工过程中,施工方为了缩短工期,擅自修改施工方案的情况也屡见不鲜。这不但破坏了计划的科学性,为工程的安全性埋下隐患,更会使工程造价超出预期,导致工程经济效益的降低,陷入施工与预算的恶性循环。对此,国家应完善相关制度,加强监督立法,加大惩罚力度,强化施工方的安全意识。在预算管理过程中,设计人员缺乏管理意识,许多设计单位和施工单位没有统一的管理方式。这样的固有缺陷导致设计预算中对资金的分配、投入、评估缺少严谨高效的管理,施工单位对设计方案理解不到位。因此,细化预算过程中的每一个细节,推敲每一项资金的来龙去脉是设计单位的发展方向,施工单位对于设计方案应该深入理解、严格贯彻落实每一个细节,如此才能将预算管理出现的资金偏差降至最低。目前,我国仍使用工程量预算模式作为电力工程的预算管理方法。这种方法将人工单价、原材料单价和统计资料作为预算基础进行统计,显然具有一定的滞后性。所有预算都以统计数据作为基础,必然无法反映出真实的工程造价,更无法适应现代化工业社会的发展需求,就更谈不上与国际市场接轨的问题了。而在实际预算过程中,探讨更有效的预算管理模式,一直是国内外专家的研究热点。其中也有一些比较有成效的办法,比如充分准备和储藏工程所需的原材料,将原材料对工程预算的影响降到最小。这种在工程实施前就准备好所有材料的办法要求施工人员对所有材料进行妥善看管和利用,尽量减少对原材料的浪费,这也符合可持续发展观的要求。施工过程中,无论投资方还是承包方都必须加强预算管理,纠正随时可能出现的预算偏差,实现资源利用合理化、经济效益最大化。无论在设计阶段还是竣工阶段,都要控制整个工程项目的发展方向,保证其投资目标的可实现性。 二、电力工程预算管理系统的推广 为了应对上文出现的不同地区预算管理标准差异性问题,早在1992年8月,安徽省电力局就鉴定通过了在DOS环境下编制的《电力工程预算管理系统》,并在全国范围内推广。该系统的出现推动了电力工程预算管理电算化的进程,实现了巨大的经济效益,为我国工程预算的发展奠定了坚实的基础[3]。该系统建立了完善的市场波动体制,系统中工程基础材料的价格随市场变化而波动,将理论预算与实际价格高度结合,避免了一味以统计结果为基础的预算管理中的预算偏差。除此之外,本系统提供了多种界面格式供使用者选择,用户更可以自定义预算报表的格式。工程录入与计算过程中,用户直接输入工程数据和表达式即可交由计算机分析运算,输出并储存运算结果。如有运算错误,计算机也能自动识别,提醒使用者修改。另外,系统自带多种定额资料表,用户使用时可自行调用,非常人性化。相比以往的预算系统,此系统创造性增加了分析功能,在实际预算、招标和核算过程中,分析作用发挥了极大的作用,减轻设计者不少工作量。在实际应用过程中,该系统还有智能输入、纠错能力强、分析统计准确、报表输出简洁、计算公式口径统一等优点。 结语 随着现代化建设不断深入,电力工程作为经济建设的基础工程之一,必然会向社会化、专业化的方向发展。在逐步转变的过程中,许多问题不可避免,需要工作人员和科研人员不断改善,使其适应时展的潮流。在建设过程中,应着力于电力建设工程在社会经济发展中的基础地位,重视其对于电力事业发展保障作用,尊重市场建设的基本规律,通过各种措施保证电力工程的顺利实施。只有完善成本预算管理体制,严格进行预算管理,才能不断提高电力工程的市场竞争力,保证工程质量,实现电力工程的经济效益,促进企业和社会的不断发展和壮大。同时要立足实际,全面分析是设计与实际工作过程中出现的问题,不断探索电力工程建设中科学有效的方法和措施,在实现预算管理价值的基础上,达到工程预算与经济效益的结合目的。 作者:王英权 王坤 沈亚为 王跃 王竹朋 单位:国网新疆电力公司博尔塔拉供电公司 工程电力预算论文:电力工程预算论文 1目前企业电力工程预算编制存在的缺陷 1.1电力工程预算编制脱离实际情况 我国企业现有的预算编制系统是根据我国电力事业部门制定的制度、规定和方法来进行编制的。分析现有的预算编制体系不难看出,现有体系太过注重概预算而忽视轻资金的管理,预算体系无法为企业作出正确的决策,不能有效管理控制工程造价。从内容上看,虽然现有的这套标准体系在内容上非常的详细,把各种费用都罗列出来,但是费用的计算规则却较为复杂,另外由于编制人员没有对国家颁发的政策进行深刻的解读,导致出现各种各样的调整,使编制出的体系没有结合实际情况,造成费用预算不合理,容易出现缺漏和重复计算的现象。从方法上看,企业编制人员在进行预算编制时,没有纳入资金管理这个内容,仅仅根据设计阶段的估算、预算、概算来编制预算书,编制环节本本主义盛行。仔细分析这一方法,就会发现这种方法其实是一种严重脱离实际情况的造价计定方法,因为这种方法采用的是先估算后预算的手法,因此没有遵循工程造价管理的原则,即计定合理、提前预控。 1.2企业缺少对资金管理监督的体系 在当前形势下,企业的预算编制工作通常是由编制人员编制完成后上交有关审批部门,编制人员只需要按照审批部门的要求来进行编制,编制完成后就无需对编制体系是否满足企业的要求进行考核,因此在这种体制下编制的预算体系缺少有效的约束体系和控制作用。在编制完预算文件后,在实际工作过程中,应用这种体制下编制的预算体系是无法准确地预算出费用是否超过预算的,只有项目工程在建设完成之后才能得到验证,工程造价超过预算问题也难以得到补救。另一个方面,企业预算体系与财务会计专业在投资成本上没有形成统一,造成财务会计无法对成本费用起到监督控制的作用。 2完善电力工程预算编制的方法 2.1利用量价分离法来进行电力工程预算 企业建筑工程项目的工程造价管理是企业的关键环节,我们应该用辩证的眼光去看待工程造价,因为工程造价是一个整体,包括很多方面的内容,例如“量”和“价”,所谓“量”指的是在整个工程项目中所付出劳动的总和;“价”指的是工程项目中每项消耗物的价格,其包含工人劳动价、材料机械台班价等。我们所说的量价分离法的基础是建立在企业的“量”是相对不变而价是有波动变化的情况下,按照政府颁发的统一标准来执行,确定消耗定额,选用合理的工程费用计算方法。在完成设计方案之后,就只需要根据设计图纸上标注的“量”来进行项目施工,这样就能做好电力工程的预算了。所以,要想保证电力安装项目的成本费用预算处于正常允许的区间之内,就应该控制预算施工阶段的每项消耗单价和实际结算单价基本持平,这样才能保证工程项目建设不会出现工程预算超标的现象。编制人员事先做好市场调查研究,应用合理的工程计算方法和消耗定额计算的消耗总量,按照当地市场物价情况来确定工程项目的预算费用。 2.2把握预算数和结算数的误差幅度 一方面,在安装项目中每个工人的施工时间和材料机械台班总数通常是不变的;另一方面,企业在日常经营运转所需的各种费用(直接费、间接费),以及企业经营利润和税金全部是以基本直接费为基础的,由于税率和费率都是国家颁布的统一标准,因此也是相对不变的,这些方面在同一个工程项目中,在一定的时间内是不会受市场变化影响的。但是对于电力工程项目而言,尤其是某些规模大、工期长的大型工程电力项目来说,利用当前的预算手段无法对跨度过久的工程项目做出最佳预算,因此现行的预算方法已经逐渐地与时代脱轨,跟不上市场变化。因此关键环节就是对当地市场上的人工成本、材料以及机械设备实际价格做好深入的调查研究,正确地预算出工程项目的费用,才能保证工程预算数和实际结算数处于正常允许的区间内。在新形势下,工程造价管理已成为企业的重点改革对象,而基于量价分离方法应运而生,应用这种方法可以很好地完善电力工程预算,一般来说,就是利用实物法来辅助施工图预算工作。编制人员事先对市场的材料、机械设备、人工成本做好深入的调查研究,这样做出的施工图预算就能使当地实际水平一目了然地展现出来,因此能够很好地避免出现单价预算与当地市场价格有太大的偏差,从而保证电力项目中的各项不必要的预算得到了有效的控制,通过降低工程预算费用来提高企业的经济效益。企业必须对国家颁发的相关政策进行深刻的解读,进行全面的调查研究工作,熟练地应用各种先进的工程技术手段来完成电力工程预算编制工作,让企业的工程预算更加全面规范。对于企业电力工程预算编制人员而言,在实际编制工作中,要充分认识到以下两点: (1)人员要进行全面深入的调查研究,把握好施工过程中的各个环节步骤,做到对施工进度心中有数,同时也要不断学习新的工程知识,时刻关注与该领域有关的知识信息,努力提高自身的专业水平。 (2)对于企业而言,电力工程预算编制影响着企业的经济效益和发展前景,因此在编制过程中,不仅要结合实际情况,还要仔细地套用定额,只有做到这两方面的要求,才能使企业的经济效益不受损失,避免给社会造成坏的影响。另一方面,预算也具有预测企业投资是否合理的作用,因此工程预算编制直接决定预算的这一功能是否在实际操作中得到良好的体现。因此编制人员必须对目前市场上的各种材料价格进行调查,充分认识到企业的劳动效率,以及把握好企业的每项工程投资成本,只有在这些前提下,才能完善电力工程预算编制工作。 3结语 电力工程具有规模大、成本投资大、技术要求高等特点,必须在各个环节上配置相对应的人才,包括技术、管理、工程预算编制人员等,只有这样才能实现企业的经营目标。在完善电力工程预算编制的过程中,一定要严格按照既定的程序来进行工作;还应组建一批管理能力较强的人员来管理工程预算编制工作,这样才能实现企业预期目标,使企业的经营能力更上一层楼。 作者:张秀砚单位:国网吉林省电力有限公司吉林供电公司
公司投资论文:公司投资与投资项目论文 1新产品开发类项目 一般由项目背景、项目概要、市场分析、项目策略、产品线规划、销量预测及价格定位、主要性能参数、工程更改范围、物料成本分析、项目投资、项目计划、财务分析、提请批准事项等组成。1)项目背景主要分析项目实施的原因、必要性及目前项目进展状态。2)项目概要主要包含产品代号、投产时间、生命周期、总销量预计、总投资、产品生产地点、物料成本目标、财务分析等主要指标概述。3)市场分析主要分析产品的细分市场定位、现状及未来发展趋势;竞争车型及格局、目标客户群;产品竞争力、市场机会、市场营销策略等。4)项目策略包含产品策略、制造策略和采购策略。产品策略是明确产品开发主体、技术来源、技术水平、销售市场等;制造策略是明确从冲压到总装四大工艺的通过性分析、冲压自制件数量、焊接生产线设计理念、涂装及总装生产线建设原则等;采购策略是明确零部件、模具开发、关键设备等供应商选择原则。5)产品线规划为该平台各车型的车身样式、内外饰特征、发动机及变速器配置、排放标准、生命周期等。6)销量预测及价格定位是产品生命周期内全系车型销量预测、竞争车型与本产品的价格对比及优劣分析。7)主要性能参数为竞争车型与本产品的各项参数对比:车型尺寸、整备质量、动力总成配置、燃油经济性、法规要求、安全星级、性能目标等。8)工程更改范围是明确本产品为全新开发还是在某产品基础上进行更改,如果为更改产品,需明确更改的内容。9)物料成本是明确本产品的物料成本目标及对标分析。10)项目投资包含投资明细及总投资估算、资金来源、对标分析等,分资本性及费用性。11)项目计划主要为项目建议书、项目启动、验证数据、第一辆集成车完成、产品工艺验证、非售车、可售车、批量生产等项目关键节点。12)财务分析主要包含净销售收入、边际成本、边际贡献、结构成本、净收益、净现值、内部报筹率、盈亏平衡点、投资回收期、对标分析、如项目运营失败对公司影响等。13)提请决策事项是基于项目要求及以上各项分析,提请董事会批准项目实施及投资。 2生产能力建设类项目 一般由项目背景、中长期规划目标及分阶段实施计划、政策法规、建设策略、平面布局、物流路线、项目投资、项目计划、财务分析、提请决策事项等组成。1)项目背景、项目投资、财务分析、提请决策事项与产品开发类项目的内容类似。2)中长期规划目标及分阶段实施计划主要分析未来5年内规划的能力总体情况、实施地点、周期、步骤、能力损失或增加分析、目前状态及目标。3)政策法规主要分析涉及本项目能力建设相关的国家及地方政策法规要求、项目实施潜在风险评估及应对方案等。4)建设策略主要包含项目建设原则、产能及生产产品规划、产品通过性、建设质量标准、人机工程、生产班次、运行效率、安全环保消防目标等。5)平面布局为项目的车间及生产线、零部件及整车分配中心、公用站房及道路、职工停车场、办公区等平面布置方案。6)物流路线分与项目有关所有零部件供货及整车发运的厂外物流、供应商直供件及零部件分配中心分装件到车间线旁的厂内物流。包含物流路线、物流量、主要物流时段、物流频次、道路压力等。7)项目计划主要为公司及政府对项目的审批、关键供应商定点、项目设计及建设、安装、调试、试生产、生产爬坡等项目关键节点。 3报告附件 报告附件是主页内容的补充说明,页面不限,根据主页内容需求补充完善。A公司的投资项目审批报告统一按研究出的模板编制,准确的表达了项目上报的关键要素,节省了项目汇报时间,也提高了董事会或执委会对项目的通过性。 作者:王秀芝 单位:上汽通用五菱汽车股份有限公司 公司投资论文:上市公司创新下风险投资论文 一、风险投资与技术创新概述 (一)风险投资概述。 1.风险投资的界定。风险投资最早来源于美国,随着经济的发展和社会的进步已不再局限于其最原始的意义。一般来说,它偏好高潜力的成长型创新企业,是一种由职业投资者操纵投向具有高潜力、新发展的企业,依靠其丰富的管理经验降低投资不确定性从而提升企业价值,并通过并购退出或者首次公开募股以获取巨额回报的一种投资行为。 2.风险投资的机制。风险投资的运作模式经历了筹集、投资、监控以及退出四个过程。筹资初期,资金的来源、所面临的投资环境以及投资方式都会影响风险投资,是需要考虑的重要因素;有了资本之后选择合适的项目投资,这期间要综合考虑被投资企业的各方面因素以降低风险;之后进行监管,可以给企业提供额外的管理服务(融资、决策等方面),尽量使风险最小化;最终风险投资者会选择合适的时机收回投资以实现高额收益,如此不断的周转循环使风险投资实现高效利用。 3.风险投资的功效。对于成长型创新企业来说,融资相对比较困难,不确定性较强,而风险投资最能满足这类企业,它最基本的功能是为成长型创新企业提供资本,除此之外,它还可以在一定程度上解决信息失衡,能最大化地进行资源优化,从而促进经济快速发展。风险投资的功效因对象而异。从投资机构主体来看,成功有效的投资行为能为其赢得良好的信誉和业绩,为日后的发展壮大打下坚实基础,比如更有效地筹集资本、更优秀的合作对象等;从成长型创新企业来看,接受风险投资不仅意味着摆脱资金短缺的困扰,还会获得风险投资机构的增值服务,包括为企业经营出谋划策、给予企业各种有利的资源等,提升企业成功的几率;从宏观经济的发展来看,有关数据显示风险投资能够有效解决失业问题,加大信息产业的比重,促进GDP的增长,除此之外,还可以优化产业结构,推动高新技术的发展。 (二)技术创新概述。 1.技术创新的影响因素。 (1)外部环境。成长型创新企业所处的环境瞬息万变,面临着各种竞争,企业承受着巨大压力,要想生存和发展就必须突破传统谋求新方式,才能在高度竞争的市场中有所成就。 (2)对风险的估量。投资风险是否可控直接影响成长型创新企业的技术创新,企业必须提前评估风险,否则会带来严重的后果。 (3)对投入和产出的估量。首先,对于成长型创业企业来说,发展初期各方面都需要巨大的资金量,最后能否实现技术创新取决于是否有可持续的投资;其次,产出也是影响技术创新的决定性因素,产品的市场推广及市场价值至关重要,企业需要考虑是否可以让产品在短期内商品化进而实现高收益。 2.技术创新的不确定性。 当今经济高速发展,企业技术创新能否成功,受多种因素的影响,例如资本、市场环境、技术环境、相关制度等。首先,在技术创新初期,成长型创新企业无法掌握新技术和新产品的各种信息,必定会影响技术创新过程。其次,实施新技术、研发新产品需要各方面的支持,要有足够的资本、一定的技术人员、高科技的设备和先进的管理模式,这其中资本是最重要的也是最具不确定性的。第三,不断更新变化的相关制度对企业技术创新的不确定性也具有一定影响,如政府实施的税收优惠以及并购政策等。 二、风险投资在技术创新上的作用 机制风险投资对技术创新具有重要意义,因为技术创新离不开大额资金的支持。当然企业可以选择向银行贷款,但是对于高风险的创新型企业来说,这种传统的融资方式是不适合的,只有依赖于风险投资才能满足这类特殊企业的发展,从而促进我国科技水平的提高。关于该作用机制,不同的学者有着不同的观点。总结起来有:一是风险投资很大程度上弥补了成长型创新企业技术创新的资金不足等缺陷;二是成长型创新企业发展初期面临较高的风险,一定程度上可以通过风险投资来分散。 成长型创新企业的技术创新尚不成熟,对资金的需求时间较长而收益滞后,此外,因其处于创业阶段,企业运营情况和信誉度等使得其难以公开募集资本,企业在技术和市场方面面临巨大风险,无法通过传统方式实现融资。而风险投资的融资方式和渠道多样化,能够使成长型创新企业上市,并在资本市场中实现融资,帮助企业脱离窘境。风险投资机构除了提供资金外,还可以实现对企业的监管,给企业提供战略支持,依靠自身经验影响企业的公司治理,促进企业技术创新发展。与此同时,同企业存在一定委托关系的风险投资机构还会规范企业的经营,影响董事会的决议,甚至参与企业的战略部署,侧面影响企业的技术创新。正因如此,我国已开始部署大力支持风险投资、改善经济增长模式、主推技术创新竞争力等新的发展战略。 三、我国创业板市场中风险投资和技术创新现状 我国创业板发展的时间虽然不长,但是一直以来,创业板市场不断推陈出新,发展创业投资的同时也优化了风险资本结构。2009年之前风险投资退出水平相对较低,2009年之后创业板扩容速度明显增快,导致2010年风险投资退出案例大增。从参与情况看,截至2012年5月30日,317家创业板上市公司中半数以上的企业获得过风险投资基金或私募股权(vc/pe)的支持,远超上交所和深圳中小板;从集中的行业看,风险投资主要聚焦于新材料、新科技、新生物制药等行业;从地域方面看,经济较发达地区更容易获得风险投资的青睐。创业板市场中有较高比例的高新技术企业,直接推动了技术创新的高速发展,表现在研发支出所占比重逐年递增,申请的专利数量也不断增加,这都离不开创业板市场自身的发展。但是也要看到,风险投资对技术创新的促进效果并不明显,表现为技术创新水平不与风险投资成正比例变化,因为增加的风险投资并不是全部用于企业的技术创新,可见风险投资对技术创新具有不明显的推动作用,这同大多数发达国家相比还有很大的差距,造成这种结果的原因有很多,主要原因归纳如下: 一是尚不具备系统的风险投资模式。当前我国创业板市场中风险投资尚无完善系统的模式,机制也不健全,不能有效地规范风险投资企业,使得风险资本去向偏离预期,给有成长能力的创新型企业带来巨大损失。 二是创业板市场功能淡化,机制尚不健全。由于创业板市场机制的不健全,无法有效发挥市场功能,导致创业板上市公司的发行市盈率普遍较高,超募资金现象也较为严重,不利于市场资金的合理配置。三是相关法律和政策滞后。对我国来说,创业板和风险投资都处于起步阶段,还是新鲜事物。与之配套的法律政策也处于摸索阶段,相应的监管机制还有待提高,一定程度上阻碍了风险投资的发展。四是风险投资人才不足,整体素质不高。成长型创新企业的建立需要独具慧眼的风险投资人才,要想创新最关键的是发现机会,而我国多数创业者不具备相应的能力,影响了成长型创新企业的发展和壮大。 四、相关政策建议针对以上问题,本文提出如下建议 (一)政府应在风险投资市场中找准定位、强化职能、加大扶持力度。面对有中国特色的风险投资环境,政府应尽力加强市场的资源配置作用,不再过分强调自身的主导地位,将主导转换为引领,为创业板打造全新的良好投资环境。此外,政府还可以多手段多方式为创业板提供扶持,如增加免税年限、降低所得税税率等,用实际行动鼓励支持风险投资和技术创新的发展。 (二)完善风险投资的各项机制,有效进行管理。我国风险投资面临的环境日趋复杂,相关职能部门应逐步完善风险投资的各项机制,实施行而有效的管理。如为保证风险资本的有效退出,应健全破产清算制度、创建优良的咨询机构、提供全面的社会资源等,使风险投资维持在相对较好的水平。 (三)完善风险投资的市场环境,发挥创业板重要职能。风险投资市场环境的完善必须依靠配套的法规制度来规范,这就需要政府相关部门行使其职能。同时,发挥创业板的两项职能,培育新兴产业方面不仅上市时要对企业严加选择和规范,而且过程中要严加监管;创业创新方面要通过各项措施引导风险投资向中小新兴产业方向发展,进一步促进企业的技术创新发展。 (四)打造优秀的风险投资团队,加强其创业和运作能力。风险投资具有一定的特殊性,这就需要更专业的风险投资人才。要重视创业方面的教育以及风险投资团队的培养,通过优化各因素来培养高能力的风险投资者。综上所述,风险投资与企业的技术创新密切相关,二者相互影响和制约。我国在发展技术创新时不能丢掉自身优势,同时也要吸取成功经验,建设有特色的创业板市场,使风险投资充分发挥自身效用,促进新兴企业高速发展。 作者:苏巍 单位:太原旅游职业学院 公司投资论文:在华投资跨国公司论文 一、跨国公司在华投资的产业分布及污染现状 随着经济全球化的不断深化,中国国内投资环境也日益完善,外商直接投资一直保持着持续增长的态势。从实践来看,外商直接投资的大规模流入导致了生产活动的增加,这就直接带来更多的资源消耗和污染排放。从外商直接投资流入的行业结构来看,污染排放水平较高的制造业是外资流入的首选行业。1999—2009年外商直接投资在中国制造业投资中的比重都超过了50%,其中2004年和2005年投资制造业比重高达70%以上。从每年公布的《中国统计年鉴》的具体数据也可以发现,自1999年以来,外商直接投资企业在中国的主要污染密集型行业中的资产占该行业总资产的比重,总体上处于上升趋势。根据《中国统计年鉴》中利用FDI的国别来源分布、在华投资的区域分布、产业分布等相关数据可以看出,中国利用外商直接投资存在着明显的“二元结构”模式。其具体表现为:从改革开放初期到21世纪初期,FDI的来源国(地区)主要是亚洲的一些发展中国家和地区,其中香港地区所占比重最大。根据2002年数据,当年香港在中国大陆地区直接投资占亚洲总量的54.84%,占中国全年利用FDI的33.86%,远超过其他发达国家在华投资额。外商直接投资在华地区空间分布体现在东部地区数量多、中西部数量少。形成中国外商直接投资来源国(地区)差异的原因,一方面是受到旧有的国际经济秩序的影响和制约,许多西方发达国家对中国进行经济封锁或限制或制裁,这一阶段外资主要来源于港澳台地区。由于利益驱动和技术限制,早期进入中国大陆地区的FDI主要投向了一些污染密集型产业。中国从1992年开始明确向市场化方向改革迈进,发达的欧美日等国家对中国的投资额开始不断加大。但是由于发达国家已经基本完成工业化进程和阶段,其国内产业也不断处于调整和升级阶段,发达国家也就抓住发展中国家市场开放的机会,将其国内的部分“夕阳产业”向国外转移,其中中国就成为一个主要的转移地,在某种程度上也就形成了中国所谓的“产业承接”。然而,这种所谓的产业转移模式给中国国内带来大量的资源环境保护问题,主要的资本输出国家或地区利用直接投资基于利润最大化的目的,疯狂地大肆掠夺中国的一些耗竭性资源,或者掠夺中国的不可再生资源(如开采矿石等),或者基于保护其国内环境而其国内又需要某些高污染产品,将投资主要集中于污染密集型产业,严重地破坏了当地的生态环境。形成当前中国地域空间上的FDI进入的“二元结构”格局,其主要原因不仅由FDI来源国的国别差异而造成,也与中国地区经济发展和社会发展差距关联,还与中国对不同地区实施的差异对外开放政策有关。 从经济社会发展的实践来看,环境污染直接受到经济规模、经济结构和技术的影响,污染排放与经济规模和经济结构重污染化同向变化,污染排放与环境技术反向变化。FDI导致了发展中国家经济结构某种程度上的重污染化,因为外商在发展中国家投资一般以污染度较高的工业为主。发展中国家发展水平低,接受外商投资一般也就定位在包括大量重污染型产业的工业上,对于环境保护还没有提到重要的位置。发达资本输出国或地区利用FDI疯狂从中国大量掠夺一些耗竭性资源(如开采矿石等),或者集中投资于污染密集型产业,严重地破坏了当地的生态环境。一些外商将在本国已经淘汰的高污染环境的技术和设备想方设法转移到中国境内,造成了中国的环境日趋恶化。由于跨国公司的最终目的是获得高额收益,因此,发展中国家在污染产品生产上的国际比较优势也是跨国公司海外投资的一个重要诱因。尽管中国政府也在不断强化环境治理,十八大报告首次专门论述了“生态文明”的基本内涵和理念,首次提出了“推进绿色发展、循环发展、低碳发展”,建设美丽中国。但是人们担心的是外商投资企业的“污染转移”问题并没有解决,有的行业还很严重。如我国工业主要污染排放指标(工业废水、工业废气以及工业二氧化硫)从1992年至今基本上呈现逐渐恶化的趋势。其中,工业废气持续增长,在1992—2010年间增长高达479%;工业二氧化硫排放在1992—2006年间快速提高,增幅达到69%,随后出现缓慢下降,相对于1992年依然增长41%[5]。工业废水在有效控制之后,排放基本保持不变,这凸显了政策选择对污染排放的有效性和重要性。沿海地区是中国加工贸易的重镇,伴随经济的高速发展,其环境也日趋恶化。2002年国家环保总局的《典型区域土壤环境质量状况探查研究》报告显示,珠江三角洲地区近40%的农田菜地土壤重金属污染超标,其中10%属于“严重”超标。全国范围内,遭受工业固体废物危害与生活垃圾危害的耕地已经达到1000万公顷,每年损失的粮食已经达到120亿公斤。全国13亿亩草原严重退化和沙化。全国七大水系均遭受污染,全国90%以上城市水域严重污染,有50%城市缺水。2014年4月17日,国土资源部和环保部联合《全国土壤污染状况调查公报》,结果表明,全国土壤总的点位超标率达16.1%,其中污染点位轻微为11.2%、轻度为2.3%、中度为1.5%、重度为1.1%。从土地利用类型看,耕地土壤点位超标率为19.4%、林地为10.0%、草地为10.4%。从污染类型看,无机型污染占比大,有机型相对次之,复合型污染占比较小。造成土壤污染或超标的主要原因是工矿业生产活动和农业生产等活动。近年来,跨国公司在华污染事件频发,给中国经济造成巨大损失。根据《2012跨国公司中国报告》:2006年6月33家在华知名跨国公司因环保违规违法而被国家环保总局曝光,主要有超标准排放废水的上海松下电池公司、超标排放污染废水的长春百事可乐公司、主体设施未验收私自投产的上海雀巢公司,还有3M上海公司、德国诺尔起重机设备等公司。上述案例仅是在华跨国公司涉及环境污染问题的冰山一角。跨国公司进入中国以来,大部分高耗能和高污染产品基本由中国企业来生产,然后跨国公司进行内部贸易或者出口,而将污染留在中国,造成了我国部分地区的环境污染。 二、跨国公司在华投资造成环境污染的原因 第一,外商投资过度进入制造业是环境污染的一个主要原因。改革开放以来,中国利用FDI与引进制造业投资同步进行,外商对制造业的投资从1999年开始就不断增加,在2004年和2005年时,制造业占比已经达到70%以上;之后,制造业利用外资占比处于下降状态,到2012年降到43.7%(见表1)。从FDI在华的产业分布看,引进外资中大约有60%进入制造业,给外商带来的88%的FDI工业增加值来源于污染密集型的产业,其中30%属于高度污染密集型的产业[8]。从“三废”排放量来看,制造业带来的污染物排放量最大,其废水排放量已经占到工业排放量的79%;废气排放量占到63.7%;废弃固体物排放量占42.1%。从国际竞争态势看,由于中国的制造业产品在国际上具有比较优势,因此制造业生产扩张不可避免地造成污染的转移。这也说明外商投资的技术外溢效应并没有整体上改善环境污染,或者技术外溢不足或者是技术吸收不足。当然,从表1中可以看出,制造业利用外资占全国利用外资总量的比重自2006年不断下降,到2012年比重已经降到43.7%。这也反映出中国产业结构在不断调整与升级,第三产业处于上升态势,对环境污染程度的降低会产生积极的作用和效果。 第二,环境标准的国际差异性导致发达国家污染产业向发展中国家转移。目前,国际上有《多边环境协议》、《卡塔赫纳生物议定书》和《蒙特利尔公约》等国际性的相关环境保护条约。然而,这些条约或者是单边条约,或者是与WTO的有关规定相悖。在WTO的框架内,有关环境保护的协定尚不完善,更没有如国际货物贸易、服务贸易和知识产权那样的协定对相关方面的明确限定与约束限定。制造业的输出国基本都是发达的西方国家,而这些国家对环保标准的制定有严格甚至苛刻的限制,在具体的经济活动中对于能耗高、污染严重等行业的惩罚相当严厉,开出的罚单动辄上亿元。但中国对相关污染的外资企业开出的罚单仅为几万元或几十万元,外资企业通过污染生产获得的收益远大于遵守环境规制所付出的相关成本,根本起不到应有的惩罚作用。另外,发达国家主要依据本国的产业发展概况,以及国内的基本条件而制定制造业标准,他们不会过多考虑或者照顾发展中国家的基本利益。同时,中国正处在工业化的中期推进阶段,这就导致发达国家在其国内发展高污染制造业的成本不断上升,迫使其只好向中国等发展中国家转移制造业。当然,也有相当的外商投资企业利用中国与其母国的环境标准“压力差”将污染转嫁到中国。 第三,地方政府官员的政绩观,造成了地方政府间的恶性引资竞争,导致了环境污染的加重。1994年中国实行分税制改革,地方政府必须获得相当的财政收益,才能够在一定程度上满足地方政府发展经济和行政费用支出的需求。同时为了政治上的晋升极力追求经济增长率。而要在“为增长而展开的竞争”中取得优势,选择“资本推动型”发展模式是一种最有效的方式,这就要求地方政府不断地创造或者改善软硬环境,以为招商引资创造条件。相对于完善的市场经济国家来说,中国对资本的自由流动有严格的限制,地方政府为了加快经济发展,就会充分利用手中掌握的经济权力,通过“放权让利”的方式以尽最大可能获得外资的审批权。这种基于对经济资源最大化的不断追求,刺激了地方政府追逐外资的利用规模和数量,造成了全国范围内对外资引进的疯狂追求。改革开放以来,中国倾斜式的经济发展战略形成了外资进入基本上从东南沿海地区向中部地区、西部地区逐步梯度推进的格局,然而FDI在华地域分布的失衡,又进一步加剧了中国内部区域经济发展的失衡,东部地区面临的资源环境压力日益加剧。 从经济发展的实践来看,地方政府基于提高经济发展速度和取得显著的“表面”政绩之目的,往往不惜以牺牲环境保护为代价,突破环境底线,引进了一批技术水平低、污染高、能耗高的外资企业,结果使得本已脆弱的本地生态环境更趋恶化。特别是外资偏向于投资制造业的引资结构更是加大了中国资源节约和环境保护的压力。第四,大量“洋垃圾”进口到中国,造成国内环境污染。由于发达国家对环境污染的严格限制和巨大的惩罚成本,发达国家进行跨国垃圾转移就成为他们处理污染的一种途径和方式。其具体做法就是将产生于发达国家内部的大量工业与生活垃圾,特别是产生的有害废弃物,通过各种方式转向环境标准较低的发展中国家,这必然给进口垃圾的国家带来巨大的环境问题。作为最大的发展中国家的中国也不断遭受到洋垃圾进口的影响。洋垃圾进入中国的途径主要有贸易、走私、捐赠等形式,对中国的环境造成很大的负面影响。其主要涉及工业垃圾与危险废物垃圾等。来自美国国际贸易委员会的数据,2000年至2011年,美国向中国出口的垃圾废品交易额由最初的7.4亿美元增加到115.4亿美元,2011美国出口给中国的垃圾交易额占中国从美国进口贸易总额的11.1%,其总量仅次于从美国进口的农作物、电脑和电子产品及化学品和运输设备等。更触目惊心的是,全球每年产生5亿吨各种电子垃圾,其中70%以各种方式流入中国。某种程度上,中国东南沿海地区已经发展成为全球电子垃圾的聚集地。 第五,高污染、高能耗和资源性产品出口产生的环境污染问题。高污染产品在中国主要是指黑色金属冶炼及压延业、造纸及纸制品业、有色金属冶炼压延业、非金属矿物制造业与化工原料及化学制品制造业。目前,中国已经成为世界上最大的焦炭生产、消费和出口国,出口占全球贸易量的一半以上。然而中国的焦炭生产技术与工艺整体上落后于世界水平,技术落后的土焦占有较大比重,我们生产一吨焦炭就要平均排放大约一吨的废水、废气和废渣。随着中国出口焦炭数量的增加,环境污染指数也在不断上升。 三、提升环境质量的应对策略 第一,提升我国治污技术创新能力,加大先进治污技术引进力度。技术创新能力和水平是决定一个国家经济竞争力的优秀要素,对一个国家和地区环境污染的根本治理要依靠技术创新的突破。技术创新能力对环境的改善作用体现在:一是能够有效提升企业的生产效率,企业能用更少的资源消耗取得更大的产出,从而在一定程度上减缓环境压力;二是治污技术的发展与突破可以大大降低治污成本,从而获得有效的收益,有利于调动企业生产者的治污积极性;三是从环境监管视角看,检测技术的进步能大大降低政府的监管成本。所以,从长远和根本上看,环境污染治理水平的提升主要依赖于技术创新能力提高。发达国家具有成熟和先进的治污技术和产品,我们要促进我国环保产业的整体水平提升,就必须引进国际上已有的先进环保技术和设备。要用高新技术来改造环保产业,以提高环保产业的技术含量,解决我国污染治理和生态环境保护的关键技术,增强环保产业的市场竞争力,推动中国环保产业发展。要鼓励引进国外先进的环保和清洁生产技术与科学的管理方法,从根本上解决中国的环境污染问题。要完善政策引导,大力促进国内清洁生产与循环生产技术的不断创新。 第二,调整引进外商投资的战略定位,注重提升引进外资质量。在引进外资过程中必须遵循环保优先的原则,设立产业发展环保标准门槛,严把环境保护关,把能否节约资源和提高环境效应作为引资的标准,大力引进节能减排型企业。要健全和强化对外商投资企业利用外资的政策导向,加强对外商投资企业全程环保监管,要对具体的外资项目进行环保评估,并实行严格的生产审查制度和程序,严格限制水平低、能耗高、污染高的外资项目的进入。 第三,调整外商直接投资的产业领域,优化我国产业结构。针对外资过度进入制造业的现状,我们必须改变外商直接投资的产业领域,应当限制其投入那些技术含量低的加工制造业,鼓励其投向高技术含量领域和能够带动大量相关产业发展和就业增加的基础产业。我国目前使用的《外商投资产业指导目录》将不同的行业划分为鼓励、许可、限制及禁止类,在未来的产业调整中要更多侧重于环保因素,在限制和禁止类中添加调整部分污染严重的行业,从源头上控制污染物的产生。在发达国家更加强化对高污染和高排放行业限制的背景下,基于环保理念,有选择地引进外资并加大对高污染企业的监管和控制是在全球化背景下中国的必然选择,这将有助于中国经济的可持续发展和环境保护,使中国经济朝着“绿色发展”方向迈进。第四,加快完善吸引外资和环境保护相协调的法规和政策。改革开放以来,我国在利用外商直接投资和环境保护方面还没有形成统一的立法,这造成了利用外资过程中的监管漏洞。我国有关控制外国污染转移的法律、法规主要有《固体废弃物污染环境防治法》、《进出口商品检验法实施条例》、《中外合资经营企业法》、《关于加强外商投资建设项目环境保护管理的通知》等。涉及环境风险评估预警的法律法规主要包括:一部法律,即《环境影响评价法》;两部国务院规范性文件,即《关于落实科学发展观加强环境保护的决定》和《国务院关于印发国家环境保护“十二五”规划的通知》;5个部级文件,即《关于开展环境污染损害鉴定评估工作的若干意见》、《环境风险评估预警技术指南———氯碱企业环境风险等级划分方法》等。由于国际国内经济社会环境发生变化和制定相关法律法规时的时代背景局限,上述法律法规面对现实环境存在各种漏洞,如技术性不强、检验标准不统一等问题,使得监管效率不高。 发达国家针对环境污染和保护方面的立法比较超前,法律法规比较完善。如美国在环境污染规制方面的法律法规主要包括大气污染规制、水污染规制、噪声污染的规制和固体废弃物污染规制等。美国针对大气污染方面的法律法规有《能源供应与环境协调法》等;水污染规制法律法规有《联邦水污染控制法》等;针对噪声污染制定的法律法规有《噪声控制法》等;固体废弃物的规制方面有《固体废物处置法》等。英国首都伦敦曾经被称为“雾都”,这是英国长期工业化发展而没有重视和有效解决环境污染造成的后果,基于1952年伦敦烟雾事件,英国于1956年颁布了世界上第一部《清洁空气法》,并逐渐实行了能源结构转换,经过半个世纪的努力,伦敦的空气污染得到有效控制,环境质量达到较为令人满意的结果。伦敦环境保护的成功经验在于有效的法律手段和科学的规划与管理。我们要科学借鉴发达国家成熟完善的法律法规,充分结合中国的发展实际,制定统一规范有效的外商投资环境管理的相关法规。第五,加大环境污染治理的投入力度,推动环保产业快速发展。长期以来,我国对环保的投入占同期GDP比例始终不到2%。根据实践和预测,如果要真正控制环境污染、改善环境质量,一个国家和地区对环保的投入需要达到GDP的2%~3%。面对日益恶化的生态环境,国家已经或即将启动大气、水、土壤等领域的污染防治计划。当然,这些计划的实施需要大量的环保投入,其中仅大气污染防治计划的总投入预计5年就要达到1.7万亿元,年均3400亿元,中央财政总投资2700亿元。但实际上,2013和2014年中央财政累计投资只有150亿元。 未来几年,投资压力和缺口依然非常大。我国长期以来对环境污染治理投入的严重匮乏,造成环境污染治理的极大困境。加大环境污染治理投入,一方面依靠各级政府的财政投入,另一方面更需要依靠市场机制的调节和有效的资金配置。在环境污染治理投入上,跨国公司具有雄厚的资金优势和实力,应该鼓励外商投资企业成立外资企业环保基金,并将这个基金投资的收益用于外资企业环境污染的治理。我们要借鉴发达国家治理污染的成功经验,建立主要以经济手段调节、行政和法律手段辅助调节的绿色环保产业的发展机制。当然,政府要为企业的生产提供信贷和融资便利,并给予相当的税收优惠等;要加大绿色消费理念的宣传,引导消费者在消费中选购绿色产品,科学引导企业发展绿色经济,引导外商投资企业将资本投向无污染行业和绿色等技术薄弱的产业。第六,完善我国的环境税制建设。从全球经济发展和环境污染治理的实践看,发达国家的环境税主要包括环境污染税和生态破坏税。环境污染税分为废气和大气污染税、废水和水污染税、废物垃圾税。生态破坏税包括伐木税和地下水税。发达国家通过完善的税制建设及严格征税,对发达国家有效控制环境污染起到了积极作用。当前,对我国来说,应基于环境保护之目的,借鉴发达国家通过税制建设遏制环境污染的有效做法,完善我国的环境污染税制建设。由于征收环境税之目的在于保护环境,作为一种税,其框架应该包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限、纳税地点、税收优惠等基本要素。从纳税人来看,主要是指开发、使用环境资源和污染环境的单位和个人。从征收范围来看,主要是指向那些不可再生资源或者资源存量较少或稀缺的资源,同时向生产中的污染行为征税。从税收优惠来看,主要是对有效控制污染、清洁生产和绿色消费等实行税收优惠。第七,实施严格的环境污染治理政策,加大对跨国公司环境污染的处罚力度,有效改善环境质量。 从环境库兹涅兹曲线所描述的基本内涵可以看出,发达国家在经济发展过程中曾经走过先污染后治理的道路。在某种程度上也是当时时代环境和各种生产要素资源所决定的,特别是技术发展的水平和局限性限制了环境污染的有效控制。但是,在现实状况下,发展中国家已经不可能再通过转移产业来达到环境改善的路径选择。所以,政府有效的环境政策是有效缓解环境污染、改善环境质量的现实手段。环境物品在经济学上被作为公共产品,其具有公共性和不可替代性特点。根据公共产品的特性,一个国家或地区的环境质量是很难通过私人投资给予改善的。同时,现实生活和生产中普遍出现对环境公共物品的过度消费问题,也经常性地出现“搭便车”问题,要解决此问题只有通过政府的集体行为加以约束。基于此,政府采取严厉的环保政策不仅可以弱化发达国家将高污染产业向我国转移的动因,而且可以改变和优化环境库兹涅兹曲线的变动轨迹,使得我国环境污染持续上升的趋势变得平坦或得到相应遏制,以提升环境质量。对来自发达国家的跨国公司在华产生的环境污染应当给予严厉处罚,因为它们在其母国可以做到“零污染”,而进入中国后却成为“污染大户”,原因就在于我们对其造成的环境污染处罚过轻。根据各国法律实践,法律之所以设定惩罚性经济责任,就是要形成对相关主体的威慑力,使其利弊权衡后主动采取措施降低环境污染风险,这会有效防范和遏制跨国公司的环境污染问题。借鉴发达国家的经验,加快建立以强制性环境保险为主的跨国公司环境责任保险制度,将会激励跨国公司减少环境风险,以改善环境质量。 作者:樊增强单位:山西师范大学政法学院 公司投资论文:保险公司的保险投资论文 一、保险公司资金投资风险分析 (一)主要投资渠道较为单一债券因为其收益稳定、安全性高、流动性好的特点,在保险公司资金投资中占据较大比例,这能很好地保障保险公司资金的安全性,是保险公司规避和防范风险的一项重要手段,但是随着市场利率,国家政策和投资环境等投资因素的不断变化,将银行存款和债券作为最主要的投资渠道对于保险公司来说仍然具有风险性。所以,为了减少投资风险,扩大投资收益,丰富投资品种,保险公司可以选择通过合理优化投资结构,实现多产品的套期保值和收益的最大化。 (二)保险投资中基金的投资比重较低国外保险公司将基金投资作为其资金运用的一种常用手段,其原因在于基金通过组合投资的方式分散了投资风险,同时,由于基金投资目前以国债、股票等证券投资为主,使得基金风险比股票低、收益率比债券高,因此,基金投资具有较好的安全性、较强的流动性和较高的收益性的特点,受到广大保险公司的追捧,但是目前我国保险公司资金投资中基金投资所占比重仍然较低。 (三)保险资金投资于养老产业现存的问题随着泰康人寿养老社区投资试点的方案成功实施,中国人寿、合众人寿等多家保险公司也开始效仿投资养老实体。一方面,由于我国人口老龄化的日趋严重,保险公司投资养老实体缓解我国日益严重的养老压力,同时也为保险公司增加了一条规模大、期限长、回报稳定的投资渠道,改善资金和负债的匹配问题;另一方面,保险公司通过投资养老实体,能帮助保险公司塑造更好的公众形象,能在很大程度上消除人们对保险公司的负面评价。但投资养老实体存在的风险也很突出,我国目前养老产业并不成熟,还在起步阶段,养老产业规模小、服务质量差、缺乏专业的护理人员、行业标准并不统一,而且养老产业是一个微利产业,公益事业的性质远大于经济利益,这导致了养老产业的投资周期长、资金初期投入量大、资金流动性弱等的特点,所以如何恰当地规避或减轻这些风险成为保险公司投资养老实体的首要目标。除了以上几个方面以外,保险公司自身资金投资、经营和管理机制也需强化,做好资金投资各个环节的信息公开透明工作。 二、保险公司资金投资风险控制 (一)拓宽投资渠道,进行投资组合通过长期的投资实践,人们得出一条普遍结论:投资渠道越宽,选择的方向越多,总的投资风险会越小。随着2012年保险投资新政的颁布,我国保险投资渠道越来越宽泛,这要求保险公司充分理解和掌握马克维茨的投资组合理论,参照其基本思路,确立自身能承受的风险能力,根据不同资产(如股票、基金、债券、银行存款等)的收益率和期望收益(即其在组合中的比重),计算出组合风险,通过反复计算和建模,可以得出本公司的最优投资比例。同时,保险公司在进行保险投资时,要注重区分寿险资产和产险资产。寿险合同一般期限较长,因此其资金较为稳定,可以投资于期限较长的投资项目,如长期债券、抵押贷款、不动产投资。同时因为大多寿险合同具有储蓄性,这要求寿险资金的投资更看重的是投资的稳健性和安全性,其风险控制的要求要高于产险,这也是为了确保能满足被保险人的合法权益,保证保险公司的偿付能力。对于产险资产,投资资金要求流动性强,可以加大对股票、企业债、基金等流动性强的资产投资。分别对不同性质的资金进行分类管理,确定不同的投资计划,委托不同的专业投资机构进行专门管理,能有效地确保保险资金的安全和增值。 (二)成立保险投资基金,加大对基金的管理力度通过对国外保险公司保险资金投资渠道的分析可以看出,基金管理业务已成为各大保险公司的重要投资手段和利润来源,其不仅设立了公司型基金,还参与销售一些与基金管理有关的保险业务,如直接与共同基金连结的变额人寿和年金与私人养老金计划,再将其分别委托给同一集团下的投资顾问或者管理人。而且于2011年下发的《保险机构销售证券投资基金管理暂行规定(征求意见稿)》中指出保险公司可获得基金销售许可证,因此,我国保险公司应当积极借鉴国外保险公司参与契约型封闭式和开放式基金管理的成功经验,通过代销基金,建立专业的人才管理团队和基金管理公司,为日后成立保险投资基金、参与基金管理,打下坚实的基础。 (三)第三方托管养老产业,联合银行机构风险共担首先,针对我国养老产业人才匮乏、服务质量差等问题,保险公司可以选择投资建设养老实体产业,并通过出租和提供服务的方式委托给第三方经营,委托专业的医疗护理团队负责养老社区服务,同时可以选择与各大高校合作,积极选聘能熟练掌握护理专业技能、有着强烈责任心的学生,这也从很大程度上解决了大学生就业难的问题。另一方面,由于养老产业投资初期需要的投资金额较大,且投资回收的期限长,资金流动性差,加之我国目前规定保险公司可以将上季末总资产的15%投资于非自用性不动产,将上季末总资产的20%投资于基础设施债权投资计划和不动产相关金融产品[资料源自2012年保监会《关于保险资金投资股权和不动产有关问题的通知》],因此保险公司可以选择和银行合作,联合贷款,共同参与养老产业投资,使得保险公司和银行风险共担。此外,由于投资养老实体回报期限长,而保险公司是负债经营,随时都有可能遇到保险赔付,这要求保险公司要建立健全自身的风险管理机制,严格监督养老实体的投资和经营。保险公司还可以将养老服务与自家公司推出的保险产品结合起来,如某客户购买了保险公司特点种类的寿险产品,即可享受保险公司提供的与之相挂钩的养老服务方面的优惠活动。 (四)加强风险管理机制,完善激励和约束制度保险公司自身也要加强对保险资金投资、经营和管理的控制,建立健全的风险管理机制,委托独立的第三方托管机构进行投资经营,资金投资机构负责投资方面的基础性研究和市场分析监测、确定投资决策、下达交易指令,资金托管机构负责资金交割、划转和清算,未经相关部门和负责人的批准,任何人或机构不得擅自动用保险资金,通过这种资金隔离的机制,使得资金流和信息流能有效的分离,使得投资交易过程更加透明化。此外,保险公司还应当完善激励和约束制度,防止资金投资机构为了自身利益,进行逆向选择,导致保险公司利益受到侵害。保险公司可以将投资绩效与管理费挂钩,这能极好地调动资金投资机构管理资产的积极性,但管理费用应当确定一个浮动限制,若是管理费用没有上限,极可能会促使资金投资机构采取较为激进的投资策略,甚至会使其铤而走险,选择非法的投资途径。同时,为了防范这种投资风险,除了设置浮动限制以外,保险公司应当督促资金投资和托管机构确立完备的责任追究制度,将责任具体明确到个人,资金从委托给资金投资和托管机构那一刻起,每一投资、划拨、清算等环节都应有相应的责任人和监督人。 三、结束语 随着我国保险市场的日益完善,政府开始逐步放开对保险公司资金投资渠道的控制,鼓励各家保险公司不断拓宽投资渠道,但是通过对2005~2013年保险资金运用数据的观察和国外保险公司投资收益率的分析对比可以发现,目前,我国保险公司的保险投资的投资收益率远低于预期,所以,保险公司应当在风险可控的前提下,尝试不同的投资渠道,丰富现有的投资品种,确保资金的稳健发展。 作者:康丽单位:安徽财经大学 公司投资论文:上市公司风险投资论文 一、我国风险投资退出机制 一般而言,企业的风险投资是需要等到企业发展到上市阶段,通过IPO将风险投资撤出投资,以期获得更大的资本增值,但是目前我国风险投资退出机制不是非常的完善。我国风险投资起源于上个世纪80年代,相对于其他西方发达国家而言,比较落后,缺乏完善多层次的资本市场体系,也缺少政府部门的法律法规支持体系,更加缺少完善的市场机制作用体系,最后导致风险投资难以成功。从西方发达国家的经验来看,上市公司IPO是风险投资退出的最佳方式和时间,但是这需要完善有序的市场秩序支持以及健全的法律法规保护,而我国股权分置改革来的很晚,因此IPO过程当中风险投资退出的方式受到了阻碍。吴超鹏(2012)研究也发现我国风险投资在公司上市之后退出的比例不高,从2000年之后一直到2010年之间,在公司上市三年后退出的风险投资仅仅35%,五年之后退出的也不过44%。通过这样的分析来看,我们国家的风险投资退出机制还需要进一步的改进和提高。 二、风险投资对于我国上市公司融资行为影响分析 总体来说,上市公司一般的融资行为会存在一些信息不对称以及委托的问题,但是风险投资可以有效解决这些问题,本文探讨的风险投资对于上市公司融资行为的影响可以视为是投资与被投资、监督和被监督关系。需要从上市公司自身的角度出发去探讨分析风险投资对于上市公司融资行为的具体影响。 (一)对于上市公司内部机制有利影响风险投资可以成为上市公司的十大股东之一,可以通过其有效的监督管理引导上市公司形成优秀的公司治理团队,只有拥有一个优秀的团队才可以促进企业创造源源不断的现金流,从而通过内部的监督管控,提升上市公司融资能力,影响上市公司的融资行为。优秀的风险投资家可以通过自身宽阔的视野,卓越的思想对公司进行监督,对于公司绩效有绝对正面的影响,同时也可以帮助公司制定战略管理政策,对于公司治理具有重要的引导作用。 (二)对于上市公司内部机制的不利影响一般而言,西方发达国家公司IPO之后,风险投资就会退出,但是我国风险投资的长期存在,并且风险投资家会成为上市公司董事身份,这样可能会形成一种“尾大不掉”的现象,他们会通过自身的影响力干扰公司的政策,甚至也会出现恶性的竞争夺权现象,因为私人利益做出有损公司的非效率投资融资活动。 (三)对于上市公司外部机制有利影响企业与外部环境的沟通交流过程中,往往存在信息不对称的问题,风险投资可以有效地加强信息传递能力,增加企业的外部融资能力。第一,风险投资可以给企业带来良好的声誉,这是衡量企业质量的一个标准,这样良好的声誉可以帮助公司吸引融资和投资对象,给外部传递更加可靠的信息。因此,风险投资家可以在一定程度上面降低信息交流沟通的成本,减少因为信息不对称引起的道德风险问题以及逆向选择问题。 (四)对于上市公司外部机制的不利影响上市公司外部治理受到很多因素的干扰,比如说国家的税收政策和货币政策:第一,我国税收政策的制定主要是我国中央政府部门根据当前社会经济的具体发展内在要求而确定出来的制度体系,并且会以此作为根据,作为指导各级地方政府税收收取的基本方针准则,来开展税收收取工作。另外有关中央与地方的税收收入分配关系、国家与企业的分配关系等众多的分配关系基本是没有理顺的关系。总而言之,在这种税收政策下,我国的上市公司要想得到发展,就必须避免税收政策带来的各种影响。目前的风险投资可能会受到这样的政策干扰,从而对于公司发展产生不利的影响。第二就是国家货币政策。对于我国的上市公司来说,自身竞争力十分缺乏,而且公司的资本结构不合理,一旦中央政府采取“从紧”的货币政策的时候,可能会导致出口活动的基础十分脆弱,很容易受到政府宏观政策调控的影响。“从紧”的货币政策会使得人民币升值的压力,从而导致公司出口商品的价格会有所提高;上市公司的资金压力会进一步地加大,公司的信贷成本也会在一定程度上快速提高。这些外部因素对上市公司的长远健康发展来说,都不是有利条件。而这些都是风险投资难以规避的。 总体而言,风险投资可以有效地解决上市公司内部治理以及信息不对称的问题,但是与此同时也可能会带来与之相关的新的问题。对于风险投资该如何把握和利用需要我国上市公司在融资行为当中有良好的掌控。同时也需要不断地完善我国宏观资本市场,建立健全相关的法律法规制度体系,确保足够的后盾支撑上市公司的健康发展。 三、结束语 风险投资对于上市公司的融资行为具有十分显著的影响,主要有两个方面的优势,其一就是可以解决内部治理的效率问题,其二就是可以解决上市公司外部融资信息不对称的问题。但是前面的分析也可以看出,这样的影响具有一定的风险型,一旦风险投资家或者公司自身出现问题,那么风险投资对于上市公司的良性影响和作用可能就会转化为消极的影响,诱发道德风险问题。因此,需要政府、企业共同合作,促进我国上市公司健康发展。 作者:刘万华单位:广元广播电视大学 公司投资论文:公司长期股权投资论文 一、A公司长期股权管理组织机构的建立 1.设定长期股权投资管理的目标。 1.1设定管理业务目标。A公司业务的基本状况,设定长期股权管理目标:目标一:保证长期股权账面价值的真实完整,准确无误,及时收取回报。目标二:建立完整科学的投资方案,并及时跟踪。目标三:股权投资、股权转让要符合国家相应的法律法规以及企业内部的规章制度。目标四:确保项目建议书和可行性研究报告内容的真实可靠,支持投资可行性方案的理由要充分、恰当。目标五:明确投资处理方式和程序,保证投资处理有关文件、凭证的真实有效。2.2设定长期股权投资管理财务目标。目标一:保证长期股权项目价值的完整性,真实性和准确性。目标二:投资回报的及时收取。 2.长期股权管理环节的设置。 A公司根据长期股权项目特点和要求,对股权投资项目运营管理设置了四个环节,包括:项目的初步评价和决策、谈判、股权的管理、股权的退出以及股权评价,其中股权的管理、退出和评价是后续进行的工作。 3.长期股权管理流程设计。 针对长期股权业务特点,A公司对投资业务分成了三个阶段:调查阶段,主要项目搜集、初步调研、立项会、尽职调查、部门审查几方面内容;交易阶段,主要有交易谈判、投委会、中介调查、董事会、交易执行等几方面内容;退出阶段有后期管理、董事会审核、退出执行等几方面内容。 4.管理组织特点。 A公司根据企业的特点,设立了比较完善的组织结构,突出公司的资产管理要求与职责。公司设一个总经理,一个财务总监和三名副经理。具体组织结构如下图所示:其中,财务总监对财务部门进行管理,对A公司的长期股权管理有非常重要的作用。4.1财务部。财务部的主要职责有:①遵守国家的法律法规,在国家政策允许的前提下对政策充分利用;②按照会计准则正确设立账目和科目;③建立健全的会计岗位责任制;④加强对子公司的监管;⑤行使融资管理的职能,对子公司的账目负责。在公司进行长期股权投资时,对于出资项目要根据国家的相关法律法规进行审批,管理相应的程序,落实资金。针对于绩效较差、资不抵债的子公司应当报告给总经理,并提出相关处理意见。4.2控制部:控制部的主要职责有:①负责新项目(含产品开发、投资)经济性测算;②负责公司年度经营预算;③负责公司全过程成本控制;④负责公司商品收益管理;⑤负责公司中长期滚动规划及年度实施计划编制。在公司投资时各级管理部门要进行相应的监管工作,对公司股权的可行性进行分析,提出可行性分析报告,检验公司的投资是否合法合规,为后期公司的股权收益负责。另外还要加强对子公司绩效评价。 二、长期股权投资中存在的风险和相应的控制手段 长期股权的投资拥有着高风险高收益的特点,这就使得相应的投资风险也是巨大的。对此,企业应该做好充分的准备来面对这些风险,从而避免风险为企业自身带来的巨大伤害。从宏观上来看,这些风险主要是由于一些外部环境的变化和内部的控制因素共同影响并引起的。对于前者的控制来说,这种因素已经超出了企业自身所能承受的范围,因此往往很难对其进行预测;而后一因素,企业可以通过采用相应的手段来进行控制和规避。下文便结合A公司就一些在长期股权的投资中较为常见的几种风险进行介绍:A公司发展长期股权是为了壮大公司的实力,但同时这也意味着风险的提高。 1.流动性风险。 对A公司的财务状况分析可以看出,从2010年开始,A公司的资金流动率就有所下降,这就意味着公司的资金得不到保障,可能会出现资金的短缺状况,债务偿还的能力下降。这种流动性下降的情况就是A公司近年来不断加强长期股权投资所造成的。 2.多元化经营风险。 近年来A公司转变了经营战略,加大对长期股权的投资,实行多元化经营的战略,但是近几年股权收益的状况却不是十分乐观,股权收益率不断的下降。究其原因实行多元化的类型是不是适合A公司发展,如不适合A公司的具体情况必然会阻碍A公司的长期发展战略。这是一个值得考虑的问题。 3.投资结构风险。 A公司虽然涉足领域很多,但是投资的结构比较单一。仍然集中在汽车领域,这也没有能够达到公司董事会制定的多元化经营的目标。这种情况归根结底还是管理模式的问题。A公司在进行长期股权投资时,可以灵活的调动公司资源,采用适当的体制规避公司可能遇到的风险。A公司,很重视框架的管理模式创新,为了加强企业股权投资的管理力度,A公司在原有的“直线职能制”的基础上进行了创新,引入矩阵式的管理模型进行补充,并根据企业的实际情况进行改革和调整。这一模式提高了公司的绩效,增加了公司对子公司的管理,有效的规避了风险。A公司的长期股权投资取得了不错的成绩,对其他拥有众多子公司的企业有借鉴意义。 三、结语 本文通过对A公司案例的研究,分析了该企业长期股权投资和管理的相关职能,分析了当前我国公司长期股权投资的风险及控制。以小见大,描绘了当前我国资产投资中存在的问题。为我国的企业在长期股权投资和管理提供一些科学的建议。 作者:张春虹单位:中国第一汽车股份有限公司经营控制部 公司投资论文:保险公司风险投资论文 摘要:本文阐述了风险投资的基本含义,并以保险公司为例探讨了风险投资业存在的主要问题,并在此基础上提出了一系列对策,即加强风险投资主体多元化建设、建立和完善风险投资运作机制、大力优化风险投资外部环境、为风险投资提供源头项目、抓紧培养风险投资人才和引进外资,建立创投公司、私募创投基金。 关键词:风险投资;保险公司;机制 一、风险投资的含义 所谓风险投资,顾名思义是一种投资行为。因为其自身具有巨大的增长潜力而吸引众多投资者,但是由于其技术和市场方面可能存在一定的失败风险,特别是针对高新技术产业的投资行为,风险则会更大。自改革开放以来,我国的经济取得卓越的成绩。面对世界经济发展趋势的挑战,我国作为一个发展中国家,更应当大力发展风险投资事业,不断创新科技体系,当科技成果进一步转化为高新技术产业,从而建立风险投资机制。就现阶段我国市场经济运行情况来看,要想实现科技成果的产业化,离不开发展高科技产业,这就要求我们要建立风险投资相关的金融体系,并给风险投资以政策性的鼓励。将科技成果转化为产业优势,离不开最基础的科学研究和高新技术,因此,要想将科技成果转化为产业优势,风险投资在其中起着举足轻重的作用。 二、我国风险投资业存在问题分析 中国高技术创业投资公司是我国第一家专业性的风险投资金融机构,它创建于1985年,已经为我国风险投资行业实践了20余年,已经逐步形成了较为成熟的风险投资体系,公司具有自身发展的基本特征:从投资主体的角度分析,国家创办的风险投资公司是现阶段的主要形式,很多公司的载体是依托国有银行等机构。一般仅对科技型企业进行信贷,这是仅限的形式,因此现阶段我国的风险投资公司与银行的贷款没有太大的差别。由这些特征分析,目前我国的风险投资还不能完全称之为风险投资,无论从理论还是实践,风险投资在我国的发展状况尚不成熟,相应的配套机制也不完善。我国的风险投资还存在众多问题,结合几年来的具体实践,总结如下: (一)风险资本规模偏小,投资主体单一 风险投资应当是一种商业行为,从国外的风险投资实践来看,大多风险投资只有在政府对特定条件下政府才给予直接的支持,例如整个市场失灵时,或企业无能为力的领域时。但是在我国,风险投资却是直属于政府的,是一种政府操纵和主导下而创立相关公司的,这在形式上违背于风险投资的商业行为,将风险投资作为一种政府行为,也直接导致了其主体结构的单一化。近几年新成立的风险投资公司仍然是政府部门,直接造成了投资效益构成的不良影响。 (二)退出机制急待完善 没有退出机制的风险投资,不能称之为真正意义上的风险投资,只有退出这一环节正常化,才能使风险投资运转正常,资本退出是否能够成功也决定了风险投资是否能够成功。目前,我国的风险投资关于退出机制方面存在众多问题,例如,现阶段的证券市场仍健全,自证券市场成立以来,已有十多年时间,但是相应的配套机制还有很大的完善空间,特别是主板市场及二板市场都或多或少存在一定的问题,风险投资的出口问题仍然是棘手的问题。另外,我国的产权市场也有很大的完善空间,高新技术企业还不能掌握一定层面的技术进步及创新能力,自由转换产权的行为还不能依靠企业自身完成,这也直接阻碍了风险投资行为的政策运行。 (三)外部环境有待改进 一个良好的风险投资行为离不开外部环境的影响,这也是该系统得以正常运行的前提。现阶段,我国的外部环境还需要革新。政府在引导和调控方面存在不足,没有科学的手段及相应的措施,更没有相对较为得体的约束措施。而与之相对应的金融体制革新速度较慢,跟不上市场经济发展的需求,风险投资更需要适时革新体制,这就更加凸显出当前的配套机制落后程度。风险投资行为的出现,在我国却没有约束其行为的法律法规,缺乏一定的规范措施也使得整个行业的发展缺乏规范化、系统化。风险投资公司所提供的服务种类较少,无法满足市场的真实需求,这也在很大程度上阻碍了整个行业的发展。 (四)风险投资的项目太少 项目来源少,因此可以提供科研的素材较少,科研成果也就不会丰富。要想使风险投资转换的速度加快,需要首先具备先进的科研成果做为前提条件。 (五)风险投资专业人才十分紧缺 风险投资缺乏专业人士,很多人从事金融行业却不精通技术层面的内容,有的人则了解技术但是不精通金融层面的知识,这样的专业人士不能称之为投资家。而我国现阶段,从事风险投资的人士大多是不够专业化,严重缺乏专业人士的风险投资行业,使其投资的成功率大打折扣。国际市场上,风险投资领域的专门人才通常有以下几类:风险资本运作主导型;输出企业管理型;财务分析评价主导型;风险控制规避主导型。这几类人才可以对风险投资进行全方位的测评,不仅能够深入了解投资及融资的行为,更能够将各个领域的信息资源整合并加以利用,从财务层面作为投资的主要依据,采取系统分析及评价的方式对接下来的投资行为进行判定,有效防范投资中的风险。 三、我国风险投资发展思路 我国风险投资存在的众多问题,可以通过学习国外先进的经验和做法,改进风险投资行为的发展思路,具体应当重点抓好以下几项工作: (一)加强风险投资主体多元化建设 现阶段,我国风险投资的主体较为单一,因此将风险投资主体多元化发展是必由之路,改变以往政府一手主导风险的传统模式,放宽对大型企业及高新技术企业的限制条件,丰富风险投资的资本来源,尽可能建立起有效的机制,引入国外的风险资本,如果有资金实力雄厚的个人投资者,也应当给他们以市场,允许其开办私人性质的风险投资公司。日常投资中,应当放宽对普通百姓的限制条件,允许他们通过购买债券或股票的方式进行一定规模的风险投资行为,也可以以个人的名义入伙风险投资的企业,多角度、多元化地丰富风险投资行业的发展。 (二)建立和完善风险投资运作机制 关于建立风险运行机制,大体有三个方面的发展方向,首先,应当对投资项目进行遴选,这一机制有助于降低投资风险,国外关于投资项目遴选的机制早已成熟,我们可以参照国外的先进经验,通过对高新技术投资具体项目的审核,从技术层面、企业发展能力层面及外界的环境层面进行综合考量,最终确定接下来的投资项目是否是成熟的投资项目,是否入围投资范围。其次,适时微观监控风险投资行为,这一机制的建立可以有效约束企业的管理层。企业的创业股、风险股等都属于风险企业的产权,因此产权在其结构上存在一定的特殊性,风险企业可以通过对股权及指定项目享有股份的形式来激励风险企业的领导层,将企业未来发展的利益与个人利益相联系,增强他们的责任意识。风险投资企业可以加强对投资的风险企业的管理能力,确定自身在企业中领导层拥有一定的管理权限,一旦企业发生决策性的失误或风险时,可以及时制止企业的决策方向,解雇风险性较强的领导层人员,约束企业的领导层,加强有效监管。第三,退出机制一定要及时实行。退出机制对风险投资行为具有一定的积极作用,它可以帮助企业的创业投资层面完成可持续发展,有效鉴别创业中的众多不对称问题,筛选并评定相应的项目机制,只有退出机制得到完善,创业资本才能够得到持续的流动,增强创业投资的稳定性及持续性,这是实现可持续发展的基础。 (三)大力优化风险投资外部环境 优化风险投资的外部环境,其中包括对政策层面环境的优化、法律层面环境的优化以及中介服务体系的优化。政府可以出台相应的政策鼓励中小型高新技术企业不断发展,并适时给予一定的补贴,鼓励其发展的步伐。针对风险投资行为,我国应当出台相应的法律法规,以规范这一领域的行为,这些法律法规可以帮助风险投资公司管理所投资的企业,机构从设立到运营再到风险转换都有据可依。风险投资的中介服务也应当得以优化,证券公司及银行可以针对风险投资行为出台一系列服务项目,可以帮助企业提供产品的定位及市场研究,对资金的筹措给出一定的参考信息,还可以培育一些专业人员及顾问机构,为风险企业及投资者提供可靠的信息,帮助他们判断投资价值,并提供一定的专业咨询。会计事务所及律师事务所的建立也会对风险投资领域带来一定的作用,可以帮助相关的评估机构完成财务方面的审计工作,从技术层面及业绩层面给予评估,一旦机构确立,在运营及退出机制方面也会运用到一定的法律知识。 (四)完善产学研结合机制,提高科技成果的创新性 产学研现阶段出现一定的脱节现象,很多高等院校及科研机构的相关成果并没有通过企业得以利用,因此这些成果往往还只停留在纸上谈兵的阶段,利用率偏低,成果的转换效率不高,因此科技链与产业链之间有严重的脱节现象。针对这与的现象,政府应当提供一定的平台,帮助高等院校及科研机构与企业及时沟通,将产学研相结合的利好政策应用到风险投资行业中来,开拓科研人员的思路,为企业开辟新的道路,将科研成果高效率转换为产业链条,在产学研方面开展合作,并鼓励三者间相互合作,共同发展。 (五)抓紧培养风险投资人才 风险投资行业需要大量的高素质人才,这些人才可以直接决定未来的风险投资成功率如何,因此抓紧派样这样一批风险投资人才时不我待。正如前文所述,风险投资行业需要四类人才,即风险运作主导型、输出企业管理主导型、财务分析评价主导型、风险控制规避主导型。要想将风险投资行业做得更稳定更长远,培养专业人才可以将风险投资行业推向更高的发展领域。 (六)建立独资、合作、合资的创业投资公司 我国在风险投资时除了利用国内资金外,还应当有效利用好国外的投资资金,将风险投资公司作为中外合资的重要途径,这样做对我国的风险投资行业发展带来积极的意义,除了能大量利用国外资金外,还会将更多的先进理念及投资经验带入国内,将投资的高新技术领域作为我国与国际沟通联系的有效渠道,获取国际层面的创业市场信息,增加同国际间的交流互动。我国可以出台相应的策略,以鼓励和支持外商来我国投资创业。可以针对国外投资机构的特点,给予一定的补贴,让他们享有国内同等待遇的投资环境。可能让国外的机构直接投资到我国市场的创业领域中来,针对从业三年以上的投资创业公司给出更多优惠政策,将他们投资在我国的本金到期后,可能不受任何限制的转出我国市场。当国外投资商在创办投资机构时,如果外资比例超过本国的投资比例时,可以就起使用的债务融资工具进行一定的时间限制。要求起达到十年以上,并报送监管部门给予备案,自此不再纳入外债的相关指标管理单位内。针对高新技术领域可以开辟一定的特权,我国的一些基金管理公司可以鼓励其开辟海外市场,鼓励他们通过投资机构及基金管理公司获得投资方面的信息帮扶,建立一个相应的投资基金,及基金管理公司。 作者:连一赫 单位:辽宁理工学院 公司投资论文:投资担保公司风险控制论文 一、河南省投资担保公司的发展现状 近年来,随着国民经济迅速发展,人民生活水平显著提高,公众的保险理财意识增强,很多人为了规避通货膨胀和出于资产保值增值的目的,纷纷被高收益吸引到投资担保公司,这在一定程度上促进了民间借贷和投资担保行业的发展,投资担保公司的利润激增,进而使得投资担保公司数量和规模迅速扩张。资料显示,河南省投资担保公司数量由2008年初的190多家发展到2010年底的164家,占全国担保公司数量的四分之一,3年增长了将近9倍,注册资本从50多亿元增加至560多亿元,从业人员由不足4000人发展至10万人。河南投资担保行业的迅速发展也带来了一系列问题,例如,相关法律法规的缺失、政府监管不到位、从业人员业务素质低下、缺乏有效的信息管理渠道、内部风险控制不健全等;河南省投资担保行业非法集资、超额担保、非法债转、违规放贷、以假乱真等现象层出不穷。继2011年郑州诚泰事件、洛阳盛归来事件之后,河南省金昌投资担保有限公司、河南金联投资担保有限公司、河南嘉诚投资担保公司等融资性担保机构经营许可证被作废,在一定范围内出现了挤兑现象,引发了担保行业的倒闭潮。 二、河南投资担保行业面临的问题 (一)外部风险 1.法律风险 1996年6月,国家经贸委《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》,随后又相继出台了一系列相关法律法规,诸如《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》等。上述规定在规范中小企业市场准入、从业人员资格审查、业务规范、风险控制、行业自律等方面做出了相关的规定。但是这些法律在运用过程中还存在一些漏洞,一旦发生了一些难缠的案件很难找到具体的法律依据,缺少针对性的法律法规来规范担保机构的行为。为了规范担保机构的运营及发展,河南省也相继出台了一些有关担保机构健康运营的规范性文件,但是大多数都是对国家法律或规章的完全照搬,广泛而空洞,缺少针对性和操作性,并不能切实有效的解决河南担保行业自身独特的问题。担保行业是一个新兴行业,没有大量的经验可寻,只能摸着石头过河,这就导致了河南担保行业法律制度建设的滞后性,往往以牺牲一些出资人的利益来换取法律的逐步完善。 2.信用风险 由于担保行业普遍存在信息不对称的情况,这就为担保机构的健康发展埋下了定时炸弹,谁也无法预料信用缺失将会造成怎样的损失。河南省目前信用体系尚不完善,无论是个人还是企业都存在信用缺失现象,担保机构无法通过直接渠道了解借款人的实际还款能力及资金信用状况,很多时候获得的信息不够真实有效,甚至是虚假信息,这就为日后的持续发展埋下了隐患。担保公司作为中介机构,在将资金担保借给中小企业和个人时,时刻面临着因信用缺失而要无条件代偿的风险,出资人在将资金给担保机构后,时刻面临着因担保公司信用缺失而血本无归的风险。 3.监管风险 无论在全国还是在河南省,担保行业都存在监管不清、监管缺失的风险。目前全省的投资担保行业迅速发展,投资担保机构数量不断增加、但是却存在监管资源严重匮乏、专职监管人员少、监管人员业务素质不达标、监管力度不够等问题。据有关资料显示,在郑州市中小企业服务局,担保办大约只有3间办公室,工作人员寥寥无几,监管机构形同虚设,试问这样的监管机构及防御措施怎么能够保证整个河南省的担保行业有效持续发展呢?2009年9月2日,河南省工信厅和工商局联合《备案通知》,要求全省的担保公司必须先获得工信厅的审批,才能到工商局办理营业执照,然后在登记注册后30日内,到同级信用担保行业准管部门备案,并报送省工信厅。据不完全统计,现在河南省在工商系统注册的担保公司大概有500多家,但是拿到担保机构备案证的不到300家,将近一半的担保机构处于无政府监管状态。 (二)担保机构自身内部风险 1.注册资本风险 (1)担保公司注册资本不均衡。其注册资本规模从一千万到上亿的都有,规模参差不齐,很多担保公司规模小,实力偏低,却偏偏非法债转,超额放贷,最后引发倒闭浪潮。(2)存在虚假出资或资金出逃现象。河南省工信厅对担保公司的审批只是一些程序性的操作,很难做到对其真实资格的严格审查,也缺少相关专业人员的跟踪调查,这就容易造成浑水摸鱼现象,出现一些虚假出资或资金出逃的行为。(3)注册资金与担保规模不匹配。例如某个担保公司的注册资本不到两千万,但是在2010年就承包了10个项目,如果其中某两个项目还发生代偿,那么就会引发其他担保项目的流动性和安全性,进而引发整个担保行业的信用危及,造成公众恐慌,增加社会不稳定因素。 2.内部风险控制不健全 由于很多担保公司专业人才匮乏,导致公司信用评价体系和风险评估制度建设严重滞后,很多担保公司和借款人之间存在信息不对称现象,担保公司不能准确及时的获得借款人尤其是中小企业的真实信息,从而也无法对其还款能力做出准确的风险评估,以致后来一旦出现代偿问题,极易引发道德风险,以致引起资金链断裂现象。 3.高息吸收存款,非法集资 根据2010年7部委联合下发的文件《融资性担保公司管理暂行办法》,融资性担保公司不得充实吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资等活动。目前一些投资担保公司罔顾国家规定,直接从投资者手中高息吸收资金,利用虚假合同、虚假项目、资产连续重复抵押等手段违规操作,再设法以高息贷出,以赚取更高的差价。 4.从业人员素质不高 由于河南担保业发展时间不长,缺少优秀的专业人才储备,尤其是专业技能娴熟、行业经验丰富的从业人员严重匮乏,很多从业人员既不具备金融、法律、风控方面的知识,又没有丰富的从业经验,缺乏最基本的风险识别能力和管理能力,更有甚者不具备大专文凭,很多担保公司的从业人员是一些30~45岁的家庭妇女,担保公司希望利用其丰富的社会经验,广泛的人脉和社交圈为自己招揽客户,很多从业人员为了自己的业绩,都会拉拢自己的亲朋好友作出资人或者借款人,这在一定程度上也破坏了业务规避原则,容易造成以公谋私现象。从业人员素质参差不齐,很难为担保业的发展提供人才保障和智力支持。 三、河南投资担保行业应对风险的对策 (一)加强担保行业法制建设 由于投资担保行业属于近年来的新型行业,相关法律法规还不尽完善,立法部门要结合行业实际发展情况,加快担保行业法制体系的建设,尽快出台一系列相关法律法规。河南省政府也要结合本省的地方特点和担保行业独特的发展模式,在不与国家法律冲突的情况下,出台适合本地区的规章制度。 (二)加强政府监管力度 政府部门要努力从风险的根源抓起,提高担保行业的准入门槛,按照“统一指导,分级管理”的原则,把对担保机构的监管落实到各个部门。河南省工信厅在进行审批时,对即将成立的担保公司要进行实地考察,严格调查,建立严格的市场准入制度,切实保护投资者的利益。河南省工商管理局要认真审核担保机构的执业资质,努力将经营风险降到最低,各部门应该联合起来,多管齐下,切实提高监管效率和质量。 (三)建立投资担保风险预警机制 投资担保公司应主动规范各项业务的操作流程,建立事前、事中和事后的调查和监督机制,设置专人负责跟踪借款人的资金运用情况,随时跟踪调查借款人的还款能力。利用数据库建立客户的风险预警系统,全面实时的记录客户的各项信息,定期对客户进行风险评估与测评。风险预警系统对借款人的风险评估要采取定性定量相结合,静态动态相结合的方法,资产状况与信用状况主要取自上年的数值,属于静态数据,负债与利润的考核主要参考企业当年的经营成果,属于动态数据。 (四)提高从业人员素质 从业人员素质的高低直接关系到担保机构的后续经营和持续发展,担保公司应建立完善的员工培训制度以及激励竞争机制。定期集中开展培训,引进一些新技术、新方向,不断丰富从业人员的专业知识,提高其业务水平;经常举办行业交流、专题讨论等活动,增强员工的实际工作能力,同时进行法律知识和职业道德观念的灌输,强化其服务意识和法律观念。 作者:李敏 李欣 冯娟 单位:河南财经政法大学 公司投资论文:上市公司风险投资论文 一、概念界定 (一)风险投资 是人们用来支持冒险性创新创业活动的资本。国内外学者对于风险投资的定义略有不同,最具有代表性的就是经济合作与发展组织(1983)认为,风险投资是以高新技术以及创新知识为基础作用于发展潜力巨大的中小企业或者新兴企业的资本行为。因此我们可以知道风险投资内涵应该是一种商业性质的投资行为。其一,风险投资是一种权益性资本,而不是负债性资本;其二,风险投资是风险投资者预付的价值;其三,风险资本高回报伴随高风险;其四,风险投资是和知识、技术以及产业紧密结合的金融资本。 (二)上市公司资本结构特征 上市公司结构有着它自身的基本的特征,主要表现在:第一,总体而言,我国的上市公司的资产负债率还比较低,平均约是32.5%,而美国上市公司的资产负债率一般都是45%左右。我国的资产负债率不仅低于美国,而且还低于德国、日本等企业的平均60%的资产负债率。所谓的资产负债率,其实指的就是负责总额在资产总额中所占的百分比,是一种比例关系。它反应的是债权人自己所提供的资本所占全部所有的资本的比例。它可以用来检查企业的财务是否处于稳定状态。第二,从上市的公司的资金来源来看,上市公司的资金中,有内部筹资和外部筹资之分,但是,一般情况下,都是外部筹资的比重比较大,占有很明显的优势,而内部筹资所占的比例却是很小。同时,上市公司最主要的长期的资金来源一般都是股权融资。第三,我国上市公司资本结构中的债务数量是呈下降趋势的,而一般那些发达国家,比如说美国、德国等,它们的企业资本结构中的债务数量都是呈上升趋势的,与我国大有不同。所以说,我国的上市公司融资行为的科学性不高,对于风险投资的理性还需进一步发展。 二、我国风险投资退出机制 一般而言,企业的风险投资是需要等到企业发展到上市阶段,通过IPO将风险投资撤出投资,以期获得更大的资本增值,但是目前我国风险投资退出机制不是非常的完善。我国风险投资起源于上个世纪80年代,相对于其他西方发达国家而言,比较落后,缺乏完善多层次的资本市场体系,也缺少政府部门的法律法规支持体系,更加缺少完善的市场机制作用体系,最后导致风险投资难以成功。从西方发达国家的经验来看,上市公司IPO是风险投资退出的最佳方式和时间,但是这需要完善有序的市场秩序支持以及健全的法律法规保护,而我国股权分置改革来的很晚,因此IPO过程当中风险投资退出的方式受到了阻碍。吴超鹏(2012)研究也发现我国风险投资在公司上市之后退出的比例不高,从2000年之后一直到2010年之间,在公司上市三年后退出的风险投资仅仅35%,五年之后退出的也不过44%。通过这样的分析来看,我们国家的风险投资退出机制还需要进一步的改进和提高。 三、风险投资对于我国上市公司融资行为影响分析 总体来说,上市公司一般的融资行为会存在一些信息不对称以及委托的问题,但是风险投资可以有效解决这些问题,本文探讨的风险投资对于上市公司融资行为的影响可以视为是投资与被投资、监督和被监督关系。需要从上市公司自身的角度出发去探讨分析风险投资对于上市公司融资行为的具体影响。 (一)对于上市公司内部机制有利影响 风险投资可以成为上市公司的十大股东之一,可以通过其有效的监督管理引导上市公司形成优秀的公司治理团队,只有拥有一个优秀的团队才可以促进企业创造源源不断的现金流,从而通过内部的监督管控,提升上市公司融资能力,影响上市公司的融资行为。优秀的风险投资家可以通过自身宽阔的视野,卓越的思想对公司进行监督,对于公司绩效有绝对正面的影响,同时也可以帮助公司制定战略管理政策,对于公司治理具有重要的引导作用。 (二)对于上市公司内部机制的不利影响 一般而言,西方发达国家公司IPO之后,风险投资就会退出,但是我国风险投资的长期存在,并且风险投资家会成为上市公司董事身份,这样可能会形成一种“尾大不掉”的现象,他们会通过自身的影响力干扰公司的政策,甚至也会出现恶性的竞争夺权现象,因为私人利益做出有损公司的非效率投资融资活动。 (三)对于上市公司外部机制有利影响 企业与外部环境的沟通交流过程中,往往存在信息不对称的问题,风险投资可以有效地加强信息传递能力,增加企业的外部融资能力。第一,风险投资可以给企业带来良好的声誉,这是衡量企业质量的一个标准,这样良好的声誉可以帮助公司吸引融资和投资对象,给外部传递更加可靠的信息。因此,风险投资家可以在一定程度上面降低信息交流沟通的成本,减少因为信息不对称引起的道德风险问题以及逆向选择问题。 (四)对于上市公司外部机制的不利影响 上市公司外部治理受到很多因素的干扰,比如说国家的税收政策和货币政策:第一,我国税收政策的制定主要是我国中央政府部门根据当前社会经济的具体发展内在要求而确定出来的制度体系,并且会以此作为根据,作为指导各级地方政府税收收取的基本方针准则,来开展税收收取工作。另外有关中央与地方的税收收入分配关系、国家与企业的分配关系等众多的分配关系基本是没有理顺的关系。总而言之,在这种税收政策下,我国的上市公司要想得到发展,就必须避免税收政策带来的各种影响。目前的风险投资可能会受到这样的政策干扰,从而对于公司发展产生不利的影响。第二就是国家货币政策。对于我国的上市公司来说,自身竞争力十分缺乏,而且公司的资本结构不合理,一旦中央政府采取“从紧”的货币政策的时候,可能会导致出口活动的基础十分脆弱,很容易受到政府宏观政策调控的影响。“从紧”的货币政策会使得人民币升值的压力,从而导致公司出口商品的价格会有所提高;上市公司的资金压力会进一步地加大,公司的信贷成本也会在一定程度上快速提高。这些外部因素对上市公司的长远健康发展来说,都不是有利条件。而这些都是风险投资难以规避的。总体而言,风险投资可以有效地解决上市公司内部治理以及信息不对称的问题,但是与此同时也可能会带来与之相关的新的问题。对于风险投资该如何把握和利用需要我国上市公司在融资行为当中有良好的掌控。同时也需要不断地完善我国宏观资本市场,建立健全相关的法律法规制度体系,确保足够的后盾支撑上市公司的健康发展。 四、结束语 风险投资对于上市公司的融资行为具有十分显著的影响,主要有两个方面的优势,其一就是可以解决内部治理的效率问题,其二就是可以解决上市公司外部融资信息不对称的问题。但是前面的分析也可以看出,这样的影响具有一定的风险型,一旦风险投资家或者公司自身出现问题,那么风险投资对于上市公司的良性影响和作用可能就会转化为消极的影响,诱发道德风险问题。因此,需要政府、企业共同合作,促进我国上市公司健康发展。 作者:刘万华单位:广元广播电视大学 公司投资论文:投资公司财务论文 一、投资公司的财务风险管理 所谓投资公司的财务风险主要分为三个方面,第一是筹资风险,二是投资风险,三是撤资风险。这三个方面构成了财务的整体风险,接下来笔者就具体谈一谈这三个方面的问题。 (一)筹资风险。 投资公司的筹资风险与所筹集资金的来源和结构之间密切相关,投资公司需要投资很多的公司,投资的过程需要资金。但是当下我国的投资公司的组成方式是国家出钱筹资建立,单一的筹资方式主要体现在国家政府资金,养老基金、保险资金以及银行或者私人资本上面。因为筹资会产生稳定的现金流支出,而一旦公司没有持续的盈利,在某一环节上失误,就可能出现因为投资公司丧失支付赔偿的能力,从而引导破产的危险。 (二)投资风险。 投资风险主要是指投资公司在投资的过程中,面对众多的企业、公司,应该选择什么样的公司进行投资的风险。要知道投资的风险是一旦失败,就有可能倾家荡产,公司破产,一无所有,相反如果瞅准时机也会赚的盆满钵满。因此我们说投资公司具有投资风险,怎么样选择合适的可以投资的项目对风险投资公司来说是一个重要的问题。另外因为相关专业投资人才的缺失以及国家政策的浮动,也都会带动投资的风险性,增大风险发生的可能。 (三)退资风险。 这个风险主要是在投资公司准备撤走资金的时候,发现资金很难回收的情况,从而带来风险。在资本退出的过程中,如果出现资本难以退回的话,再想实现资本的最大化,就是难上加难的了,而且这也违背了投资公司的赚取利润的目的。当前我们国家的产权市场还没有发展规范,产权的流动性不足。造成了许多投资公司的资本难以撤离,从而导致财务风险。 二、投资公司财务管理的对策与方法 作为财务管理中的一个系统,投资公司的风险投资活动贯穿于公司的整个投资活动之中。从公司开始考察投资企业到公司投资资本的推出,这整个过程中都有财务管理的影子,从这我们也可以看出财务管理在风险投资管理中的重要性。所以投资公司在投资活动中,应该发挥财务管理的作用。 (一)筹资风险管理。 当下我国的投资公司基本上都是由政府筹资建立的国有公司,这些公司的资金来源主要依靠政府拨款,单一的资金筹集方式,小规模的运作。而作为民间资本的公司具有很大的潜力,但是这些资本进入风险投资领域的还很少。所以要想规避筹资风险,政府应以适量的投资提升投资公司的信誉,与此同时,还应该建立一个相对和谐的投资运行环境,完善相关的风险投资体制,加大资金走向的引导力度,将更多的个人资本,证券公司以及保险公司等资本进入到风险投资领域内去。政府还应该采取系列的政策鼓励与优惠,加大对投资公司的投资力度,拓宽筹集方式,丰富资金来源,从而更好地规避筹资风险。 (二)投资风险管理。 规避投资风险的管理,应该从三个方面进行: 1.依靠创业企业的投资价值评价,正确地评估创业企业的投资价值评价是规避风险投资的关键所在,能否正确地判断也直接关系到投资后管理的难度,关系到将来项目能否达到投资预期的目标。所以在投资之前应该科学地对创业企业的价值评估,对企业未来的发展以及盈利能力出具财务评价意见,提高投资决策的效率和效益。 2.分阶段地进行投资,尽可能地规避投资风险。另外分阶段地投资也是监督创业企业的有效工具,促使其必须盈利,必须达到相应的目标,只有这样的话,投资公司才能投入下一阶段的资金。 3.投资公司可以派驻财务总监,参与企业的共同管理。风险投资公司在与创业企业谈判的过程中,就应该保留部分的特殊权利。通过委派财务总监的方式来加强对创业企业的监督与管理,从而控制投资风险。 (三)资本退出风险的财务管理。 投资公司在投资创业企业的过程中是为了在资本撤离的时候套取更多的利润,而不是为了长期地控制这些创业企业。从当下我国的风险投资现状来看,实现资本退出的方式基本上有IPO、兼并收购、产权交易等。要知道只有投资资本顺利退出,投资公司才能实现下一轮的投入,资本才能进一步升值,公司才能循环发展。因此这些投资公司走向成功的关键环节是怎样控制好资本退出过程中的财务风险,制定完整的退出规划,对当前的市场动态进行科学分析,减少因为信息的不对称带来的问题,掌握机会,抓住时机,一举推出资本,确保资本退出时收益。 三、结论 总而言之,投资公司财务风险管理是一门学问,如何行之有效地规避风险更是一门“艺术”。作为资本市场上的一个重要工具,怎样利用风险投资是当下财务工作者应该积极思考的问题,而且纵观当下,投资公司的财务风险管理也已成为一个新的课题,为此我们还应该积极总结实际工作经验,借鉴国内外的理论知识与经验储备,实现我国风险投资行业的“质”飞跃。 作者:王刚单位:巢湖城市建设投资有限公司 公司投资论文:公司转投资制度探究论文 摘要:转投资是公司对外扩张、并购的手段,也是公司经营的内在需求。它既能活跃资本市场,加强企业之间的联系,实现规模经营,也能带来虚增资本、导致公司治理结构失衡等问题。我国新旧公司法对此问题都做了限制性规定,但还是存在这样那样的不足,如何构建适合我国国情的公司转投资法律规制体系是一个值得研究的问题。 关键词:公司治理转投资规模经营 “转投资”是和“投资”相对应的一组概念。投资是指股东对公司的初次财产投入,转投资是指公司在股东投资形成公司独立财产的基础上,再以其独立财产对其他企业进行投资的行为。其实质就是公司这个主体的对外投资行为。转投资是企业问相互联合的重要手段,是企业建立企业集团、实现规模经营的有效途径。但无论如何,其最终目的还是为了获取收益、利润或其他权益。由于公司的财产来源于股东,是公司对外承担责任的基础,转投资不可避免的要影响到股东和债权人的利益,对股东和债权人加以保护,是公司法义不容辞的责任。 一、公司转投资的利弊分析 转投资是一把双刃剑,它既有积极的作用,也有消极的影响。从积极方面看,首先,公司有经营自主权和独立的法人财产权,转投资是公司行使权力的表现,有利于企业经营的多元化和自由化。其次,转投资是资本流通的手段之~,也是资本企业的本质要求,通过向其他企业投资获得股东利润,实现资本在运动中的增值,也充分发挥了资本的效用。同时,从社会层面来看,转投资为社会增加了投资渠道,活跃了资本市场。最后,转投资使企业间保持了长期稳定的联系,实现规模化经营。有些公司甚至组建跨国公司和企业集团,来增强自己在国际市场的竞争力。总而言之,转投资有利于公司提高经营效率,增强竞争力,是公司经营不可缺少的手段。 从消极方面来看,公司转投资也带来一些不确定的风险。首先,公司转投资会造成资本虚增,危害资本真实。资本真实原则是公司资本的基本原则,它要求资本确定、资本维持和资本不变。转投资行为却可能破坏公司资本的真实性,导致资本虚增。尤其是在公司互相投资的情况下,更为严重,如A公司向B公司投资100万元,B公司向C公司投资1()0万元,C公司又向A公司投资100万元,这实质上只是同一资金在企业间流通,三个公司的实际资本都没有增加,但名义上的资本额却各自增加了100万元。由此可知,转投资行为可能导致公司虚增资本,从而使债权人误认为公司资本雄厚。长期来看,无论是对企业本身,还是对债权人和整个社会都会产生不良的影响。其次,转投资易造成公司治理结构的失衡。如前文所述,转投资会虚增资本,而虚增资本代表的股份又冲淡了拥有真实股份股东的权利,削弱了真实股东对公司的控制权,违背了投资者控制公司经营权的理念,导致公司治理结构的失衡,严重损害股东尤其是中小股东的利益。在公司相互投资的情况下,甚至会产生经营者们联合起来利用转投资通过相互持股控制公司股东会或股东大会的现象,整个公司治理一片混乱。最后,转投资容易使公司转嫁债权债务,逃避法律,侵害债权人的利益。如果公司通过转投资把公司的资产全部或大部转向其他企业,则原公司就沦为一个空壳,债权人的债权必然要落空。同时,由于转投资使投资公司和被投资公司形成了关联关系,尤其是形成母子公司的情况下,子公司独立的人格也受到了强烈的挑战。由于母公司掌握了子公司的控制权,可以随意处置子公司的财产,安排子公司的一切事务,子公司失去了经营决策的自主权和独立的财产权、人事权等,也就失去了独立的人格。在这种情况下,子公司债权人的利益根本无从保障。 二、我国公司转投资立法概况 我国对公司转投资的立法经过了一个从严格限制到合理限制的过程。1993年《公司法》关于转投资的规定仅见于第l2条:“公司可以向其他有限责任公司、股份有限公司投资,并以该出资额为限,对所投资公司承担责任。公司向其他有限责任公司、股份有限公司投资的,除国务院规定的投资公司外,所累计的投资额不得超过本公司净资产的百分之五十。投资后,接受被投资公司以利润转增的资本,其增加额不包括在内。”之所以这样规定,主要是基于保护公司债权人和公司自身经营的目的但是,却有投资对象限制过死,投资额度限制过严之嫌,同时,由于净资产的难以界定,导致其缺乏可操作性。 新《公司法》的修改在内容上有较大变动。第15条规定:“公司可以向其他企业投资;但是,除法律另有规定外,不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。”第l6条规定:“公司向其他企业投资或者为他人提供担保,按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议;公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的,不得超过规定的限额。”可见,新公司法删除了对转投资数额的限制,将限制权交与公司章程,对投资对象也有所放宽,扩大到了其他企业,但同时规定公司不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。 而且,新公司法加大了对中小股东的保护力度,引入了法人人格否认制度,规定了控股股东的诚信义务等。这些都削弱了转投资对公司本身、股东和债权人利益的不利影响。但看到进步的同时也要看到缺憾的存在,新公司法取消了对转投资限额的规定,更容易虚增资本、损害债权人与中小股东利益,同时对相互持股问题没有做出任何规定,对违法和违反章程转投资行为的后果也没有作出规定。这些都有待在以后的公司法修改过程中进一步完善。 三、完善转投资规制体系的措施 任何法律制度的确立都有其价值理念的追求,转投资规制制度的确立既想鼓励公司对外投资,实现资本增值,又想保护债权人和公司的利益,维护经济秩序的稳定,最大限度的趋利避害。为此,需要根据我国的实际情况,采用多种手段,构建科学合理的规制体系。 立法对某一问题的规制最常见的有四个手段,事前规制和事后规制,直接规制和配套规制。针对目前公司法关于转投资限制制度的现状,本文作以下分析和建议。 (一)事前规制和事后规制 1.事前规制是指在公司实施转投资行为以前,就规定转投资的规则,只要公司对外投资,就要遵守该规则。我国新旧公司法都采用了这种立法手段,或限制投资额或限制投资对象。 从新《公司法》第l5和l6条的规定可以看出,公司法将转投资的对象扩大到所有企业,并放弃了对投资额度的限制,将限制权交给了公司章程,充分尊重公司的经营自主权,这是立法的一大进步。正如有些学者所说:“容许高度的企业自治与市场自律”是当今公司法发展的一个共同认知和趋势。但是,笔者不赞同取消投资额度的限制的做法,因为,在相关配套制度还不健全的情况下,如果立法完全放开,对额度不进行任何限制,而公司章程也不做任何限制的话,此项权力就交给了公司董事会或股东会,在这种情况下,就有可能出现损害债权人和中小股东利益的现象。我们可以参照我国台湾地区的做法,仍然维持公司转投资不得超过其实收资本的一定比例(台湾为40%),与此同时,法律允许公司能通过章程规定或者股东同意以及股东会决议方式排除原定的限制。这样,转投资的上限是由公司白行决定,而不是法律的硬性规定。关于投资对象的放宽问题,很多学者认为其他企业应当包括合伙企业,而且公司也应该能够成为承担连带责任的出资人,笔者也赞同此种观点。因为立法的出发点是考虑维护公司债权人的利益,对合伙投资后可能造成公司资产的流失。其实,对任何企业投资都会面临成功与失败,对合伙企业投资也可能获得巨大收益,对承担有限责任的企业投资也面临失败的危险,成与败直接影响着公司债权人的利益。再说了,如果公司投资设立一人公司,而且不能证明二者财产相互独立的情况下,公司一样要对所投公司的债务承担连带责任。而且,2007年《合伙企业法》只规定国有独资公司、上市公司不得成为普通合伙人,言下之意是说,除此以外的其他公司可以成为合伙企业的普通合伙人。 2.事后规制是指在公司违法或违反章程进行转投资的情况下,进行救济的方法。关于这点,公司法没有做出规定。在这里,事后规制主要是针对向合伙企业投资以及违反章程转投资而言的关于向合伙企业投资的问题,如果公司违法违规转投资于合伙企业,其行为当属无效。为了维护《公司法》第l5条的严肃性,当然应当对进行违法行为的直接责任人员课以相当的处罚。这种处罚可以是刑事处罚,如罚金;也可以是行政处罚,如罚款。如果涉及民事责任,直接责任人还应当承担相应的民事责任。关于没有得到授权或违反章程转投资问题,可依《公司法》第22条的规定作可撤销处理。但是,从维护交易安全和第三人利益的角度出发,是否撤销还要看是否完成了商业登记,完成的,维持其效力,未完成的可根据股东的请求予以撤销。同时,对相关责任人还要给予一定的处罚。具体可以参照我国台湾地区“公司法”第l3条的规定,对公司负责人课以一定数量的罚金,并由公司负责人赔偿公司因此所受的损害,具体即由公司董事长以及董事会决议赞成该转投资行为的董事负责。 (二)直接规制和配套规制 1.直接规制是指公司法直接对公司转投资问题做出立法规定,并规定违反的后果。这点具体来说和上文的事前、事后规制内容基本一致,这里不再赘述。 2.配套规制是指除了立法的直接规定以外,还要借助其他的相关制度规定,全方位、多角度、多层次的对公司转投资行为进行调整。 关于这里的配套规定包含的内容很多,如法人人格否认制度、控股股东的诚信义务、信息披露制度、限制相互持股的比例和表决权、甚至引入深石原则来限制母公司对子公司的权利等等。这些制度大部分都是为了保护债权人、股东和公司的利益而设,有些在我国公司法或其他法律法规已有规定,有些还没有。无论怎样,随着立法的不断进步,相信这些制度会逐渐的完善起来。 四、结语 转投资是公司自身经营发展的需要,也是市场经济的必然要求,但它本身却利弊兼备,对此,我们必须设置一个科学合理的制度体系来规制它。现行公司法放宽了对转投资的限制,这有利于改善投资环境,促进我国经济的发展,但是,却也存在着很多的问题,还需要在以后的立法过程中进一步完善。 公司投资论文:剖析公司与投资者之间资产衔接研究论文 摘要:当前学术界寄希望于机构投资者在公司治理中起到监督与约束作用,但是真正要发挥出他们的作用还有一段路要走。而这一段路中比较关键的环节就是要铺设机构与企业之间的关系渠道,这需要双方都要进行关系投资。而这种投资是高度专用性的,只有这样才能形成双方之间长期的互利互惠关系。 关键词:专用性资产;公司治理;内部资本市场 公司治理的关键取决于实现管理者与股东关系的协调与沟通,尤其是与机构投资者之间的协调与沟通尤其重要,怎样才能做到这一点是本文致力于探讨的问题。 一、传统公司治理研究的弊端 传统公司治理研究以股东利益为出发点,因此它至少会产生以下几个问题: (一)决策短视 以美国为代表的崇尚最大化股东价值的治理机制,公司目标集中于获取高额财务回报,组织这一种体制的目的是为了激励管理人员努力实现这一目标,而激励与控制是相辅相成的,所以公司董事会对管理人员的控制考评主要建立在增强企业财务的透明度以及将决策和投资分配主要建立在财务指标的基础上。而一些重要的投资,例如研究开发、制度建设、员工培训等很难通过财务数据显示其价值,因此这些投资根本不被当作投资而被搁置一边,从而降低了公司未来的竞争力。 (二)道德风险 在股东与经理之间的委托关系中,股东是委托人,经理是人。股东处于信息劣势,而经理拥有信息优势,经理人可以通过控制信息来谋取个人私利。 (三)大股东治理 相对集中的控制权使得大股东有能力对公司决策行为施加影响。但是大股东可能凭借其对公司的控制权利用公司资源牟取私利,尤其是在大股东一股独大的环境背景下,这一问题更为严重。 这就需要在信息和知识能力上具有一定优势,又有足够的动机对管理层进行监督、与大股东进行抗衡的力量出现,而现在理论界都把眼光投向了机构投资者。虽然机构投资者在目前来看是比较理想的监督与抗衡力量,然而真正要发挥出他们的作用还有一段路要走。而这一段路中比较关键的环节就是要铺设机构与企业之间的关系渠道,使他们之间的沟通协调机制成为一种常态,而不是心血来潮的短期行为。 二、关系专用性资产 资产专用性是指在不牺牲生产价值的条件下,资产可用于不同用途和由不同使用者利用的程度。资产的专用性程度越高,其被重新配置于其他替代用途或是被替代使用者重新调配使用时,他的价值损失越大,当在投资退出的情况下,就会发生沉没成本。 如前所述,要实现机构与被投资企业之间的精诚合作,首先必须过信任关。而最容易实现信任的方式就是双方的关系专用性资产投入。这相当于相互之间的资产抵押,因为这种投入一旦投入就很难在短时期内无代价地收回,只有长时期的合作才能使双方得利。 对于机构投资者来说,其对关系专用性资产的投资表现为减少投资组合的数量,增加对某些特定企业的投资,当然这是一个复杂的挑选过程。由于投资组合范围的缩小,增加了机构的投资风险,由于对特定企业的股份持有数量较大,使机构很难在股价不下降的情况下将其全部卖出,这样一来,机构降低自身风险的办法只有积极参与公司治理,利用自己专业上的优势,帮助提升企业价值,实现获利。 对于企业来说,由于机构的高度专业化,使其无论是在公司治理还是在战略制定上都能得到机构的帮助,更为重要的是,某些大机构在证券市场上拥有定价权,所以保持与机构投资者之间良好的关系对企业来说是很重要的,问题是,怎样建立或者说怎样投资于这种关系。 三、公司治理中的关系专用性资产投资 关系投资,重点在于取得信任。因此企业进行与机构之间的关系专用性资产投资应主要从以下几方面着手: (一)要成为机构投资者青睐的对象,企业首先要有良好的信誉,并在此基础上产生双方之间的信任。 (二)对企业主要管理层进行股权激励。这是一个很简单的逻辑,就是要使管理层的利益与投资者的利益兼容,使管理层与投资者成为进一步的利益共同体。正如前文所述,引入机构投资者的目的主要有三个:以股东的身份监督管理层;与大股东进行制衡以及对企业提供一些专业性的帮助。作为机构投资者由于资金雄厚,经验丰富,对企业的持股能够达到一定比例,所以有足够的动力和能力对企业管理层和控股股东进行监督与制衡,不同于中小股东由于股份较少而产生集体行动困境。但是作为机构投资者只能作为董事参与公司治理,而无法全方位参与企业管理,所以在企业的控制能力上仍然处于劣势。要弥补机构投资者在这方面的不足,最好的办法就是对企业管理层进行股权激励。这样一来,管理层的报酬与公司股票市价紧密联系,而公司股票市价一方面取决于公司业绩,另一方面取决于机构的态度。如前文所述,机构对公司股票的买卖经常是股价涨落的风向标。其结果就是机构把资金投向某公司的股票,其收益取决于管理层的用心经营;而管理层的报酬又在一定程度上取决于机构的评价,这是一个颇为理想的相互抵押。 (三)把与机构投资者之间的沟通协调机制制度化、常规化。由于机构投资者并不直接参与企业管理,所以难以对公司的商业战略、市场定位和金融前景有明晰的了解,因此,公司必须清楚地传递信息,对投资者的误解进行纠正并充分重视投资者的意见。所以企业必须进行制度创新,把与机构的沟通协调机制纳入制度体系,并保持其长久性。 关系投资是一种增强双方相互理解、彼此沟通而节约交易成本的过程。由于信息不对称,投资方和被投资方在很多方面存在分歧,难以达成共识。因此要创造一种机制,在这种机制下,双方达成信任、彼此合作,共同提升企业价值并实现自身利益。 公司投资论文:剖析上市公司融资投资行为研究论文 [摘要]本文选取陕西省2002-2006年上市公司年报数据为研究样本,以资产负债率和投资支出作为企业融资结构和投资行为的体现。同时考虑上市公司的融资结构受到许多因素的影响,将内部现金流、托宾Q值和销售收入作为控制变量,对陕西上市公司融资结构与投资行为进行实证研究。通过实证分析得出:在资产负债率的回归系数是负值并且显著,说明融资结构与投资支出之间表现为显著的负相关关系。 [关键词]:陕西上市公司;融资结构;投资行为 筹资与投资是现代企业资金运动中不可分割的两个方面。企业投资必须充分考虑企业筹资的能力,而企业筹资必须以投资的需要为依据。投融资关系的讨论构成了整个财务理论的重要部分。然而,在很长的一段时间,人们更多关注的是二者相互独立的一面,而忽视了两者之间的相互依存性。随着中国经济健康稳步的发展、资本市场机制的不断完善和投融资体制改革的逐步深化,陕西的上市公司也将面临更多的融资渠道选择,对陕西上市公司融资结构与投资行为关系的研究能够揭示其投资效率低下的深层次原因,对于提高陕西上市公司质量、优化股权结构、完善公司治理和提高投资效率,都具有重要的理论价值和现实意义。 一、文献综述 早期的投资理论都是在新古典分析框架内进行的,假定企业在现行资本使用成本水平上,只要有筹资的意愿,金融市场就会提供足够的资金。但20世纪70年代以后,随着信息经济学的产生,经济学家逐渐将信息不对称和理论运用于解释企业投资行为之中。Alessandra(2007)以英国1993-2003年的21184家上市公司为样本,研究不同的内部融资约束和外部融资约束下,公司投资对现金流量的敏感程度。发现外部融资约束程度比内部融资约束程度高的企公司,投资对企业的现金流量越敏感。DanyandJunseok(2008)以美国ICT业上市公司为研究对象,研究了现金流量对企业投资的影响,他们发现:随着公司规模的增大,资产负债率对企业的投资支出起到消极的作用。魏锋、刘星(2004)以我国制造业上市公司1998-2002年的数据为研究对象,较为全面、深入地研究了融资约束、不确定性和公司投资行为之间的内在联系。研究结果表明:融资约束与公司投资-现金流敏感性之间呈显著正相关;童盼、陆正飞(2005)以1998年以前上市公司为研究对象,考察负债融资及负债来源对企业投资行为的影响。实证结果表明,负债比例越高的企业,企业投资规模越小,且两者之间的相关程度受新增投资项目风险与投资新项目前企业风险大小关系的影响--低项目风险企业比高项目风险企业,投资额随负债比例上升而下降得更快。此外,研究还发现不同来源负债对企业投资规模的影响程度不尽相同。 二、样本、变量和模型 1.样本选取 本文选择陕西省上市公司2002-2006年五年的财务数据对企业的投资行为分析,具体的样本选择标准是:①选择2002年以前上市的公司。②为了避免异常值的影响,从原始样本中剔除了在分析时期被ST的公司。③为保证公司投资行为的可持续性,剔除变更主营业务以及进行过重大资产重组的公司。④剔除掉样本期内数据不全的公司。最终筛选出18家上市公司,450个公司-年度数据为分析样本。其中深市有10家,沪市有8家。本文所有的样本数据来源于新浪财经与金融界网站。 2.变量的界定 (1)本文选取得因变量是企业的投资支出。国内学者在借鉴国外学者经验的基础上,对投资支出的界定也不尽相同,本文选用(童盼、陆正飞,2005)的计量方法,即投资支出=(本期固定资产、长期投资及在建工程增加值)/上期总资产。 (2)公司融资结构的变量。本文选取的自变量是企业滞后一期的资产负债率。 把资产负债率作为公司融资结构变量,是国内外一致的共识。 (3)上市公司的投资行为受到许多因素的影响,而本文只研究融资结构对上市公司投资行为的影响。因此,在分析过程中,要控制其它变量对投资的影响。 ①内部现金流量:本文用本期经营现金净额/上期总资产表示。②长期投资机会,本文用滞后一期的托宾Q值来表示。③销售收入。托宾Q的研究为度量投资机会提供了方便。投资规模决定也不再依赖过去的经济变量,而是对未来的预期。本文用托宾Q值代表公司面临的潜在长期投资机会对公司投资需求的影响,用主营业务收入反映当前投资机会对公司投资规模决策的影响。 3.模型的设定 在研究融资结构与上市公司投资行为的文献中,不同的学者使用的模型时不仅相同的,其主要是在指标选取上的差异。本文在借鉴FHP(1988)的理论模型基础上,设立以下模型: 表示i公司t年度的净投资数量,由本年度的固定资产净值、长期投资和在建工程的增加值获得;表示i公司第t-1年的资产总额;表示i公司第t-1的托宾Q值;表示i公司第t-1年的资产负债率;表示i公司第t-1年的经营活动现金净流量;表示i公司第t-1年的主营业务资产收益率;表示误差项。 三、回归检验 1.单位根检验: 为了避免在回归模型中是用不存在协整关系的非平稳变量,首先对个变量进行单位根检验,检验结果如表1: 2.协整检验 通过单位根检验,模型中各变量都是一阶单整I(1)的,符合协整性检验的要求。检验结果如表2: 3.回归检验 从表3中可以看:资产负债率的回归系数是-0.201357且在10%的水平上显著,即当资产负债率增长一个百分点,上市公司的投资支出下降1.201357个百分点,说明融资结构与投资支出之间表现为显著的负相关关系。托宾Q值的回归系数是0.07149且在10%的显著水平上显著,说明托宾Q值与投资支出之间呈现出显著的正相关关系。内部现金流量CF/K的回归系数是0.2067,且在1%的显著水平上显著,说明内部现金流量与公司投资支出之间呈现显著的正相关关系。CROT的回归系数是0.275,且在任何水平上都是显著的,说明企业的销售收入与投资支出之间呈显著的正相关关系。 四、政策建议 1.提高上市公司质量。提高上市公司收益质量是解决上市公司融资约束的根本办法。作为西北经济第一强省的陕西,作为带动地方经济的“火车头”,提高上市公司质量已经成为能否生存的严峻问题,增强陕西上市公司的持续发展能力,改善陕西上市公司在市场的形象已刻不容缓。 2.完善上市公司股权结构。随着上市公司股权分置改革的完成,预示着我省步入“后股权分置时代”。股改后,上市公司的股权结构发生了明显变化。通过国有资产监管体制改革,建立国有资产出资人制度,使出资人代表真正到位并履行好职责,使国有资产出资人的权益得到切实保障,国有资产保值增值责任落到实处,进而解决公司治理的动力基础问题。 3.发展债券市场。我国企业债券发行量小,陕西债券市场更是滞后。2007年3月19日,国家发改委下发的《2007年下达第一批企业债券发行规模及发行核准有关问题通知》中,陕西没有一家上市公司获准发行债券,这提醒我们应该大力发展债券市场。 公司投资论文:机构投资者对上市公司的影响透析论文 【摘要】:机构投资者在公司治理中的作用是近年来研究的热点。文章总结了近年来国内外有关研究机构投资者参与上市公司治理的文献并分类进行了分析,以便认清其在资本市场的作用,为相关研究者提供帮助。 【关键词】:机构投资者;公司治理;股东积极主义 一、引言 机构投资者在全球范围的快速发展使其在公司治理中的表现越来越活跃。机构投资者的出现有助于平衡股东和管理层、大股东和中小股东之间的关系,改善上市公司股权治理结构。现在机构投资者施行股东积极主义,参与上市公司治理已成为人们关注的焦点。在国外,随着机构投资者的发展,对机构投资者的研究不断增多而且内容也不断地深入;在国内,虽然机构投资者起步较晚,但由于国情导致的资本市场是具有中国特色的,所以国内的研究还是很有意义,对发展中国资本市场、提高上市公司质量将起到很大的作用。本文从机构投资者参与公司治理的动机、途径、机构投资者对上市公司治理的影响对中外文献作了回顾和总结。 二、机构投资者参与公司治理的动机 早期的机构投资者是不愿意介入公司治理的,他们只是严格遵守“华尔街准则”——用脚投票。这些机构投资者宁愿通过“用脚投票”减少其损失,也不愿介入并试图影响公司治理。但是Shleifer和Vishny(1986)认为随着机构持股的不断扩大,继续用脚投票会严重损害机构投资者的利益,所以机构投资者有动力来监管公司的行为和绩效,并且他们有着较大的投票权来实现这样的监督。原因是:第一,机构投资者投资规模庞大,若将手中的大量股票抛出,一时难以找到合适的买主;第二,许多机构投资者从事指数化交易,即他们的投资影响已涉及整个股市,一只股票的下跌可能会引起其它股票价格连续下降,从而使机构投资者蒙受更大损失。为此不得不长期持有股票;第三,在收购与反收购策略被滥用的背景下,机构投资者即使出售所有公司股票,也不容易找到重新投资的途径;第四,如果能出售股票,股份实际的损失仍然是由全体投资者承担的,公司投资者整体逃脱不了实际的股份损失;第五,如果不从根本上改变公司的状况,最终受损的仍然是投资人本身(谢志华,2003)。据统计,截至2009年7月底,中国资本市场上各类机构持股市值占流通市值的比重超过六成,机构投资者成为中国证券市场的主导力量,这说明机构投资者规模不断扩大,越来越难以通过“用脚投票”来维持利润,这是机构投资者参与上市公司治理合理且理由充分的动机。 三、机构参与公司治理的途径 Hirschman(1970)认为机构投资者持股后的行为可以概括为三种情况:发出声音(voice)、退出(exit)、忠诚(1oyalty)。发出声音指利用股东的权力改变上市公司的一些不利于股东的决策;退出指用脚投票,卖出上市公司的股票;忠诚指既不发出声音反对上市公司的决策,也不用脚投票卖出股票。这三种行为是机构参与公司治理态度,发出声音代表机构施行股东积极主义,积极通过各种途径影响公司的决策,途径主要有:公开建议、行业组织监督、组成机构投资者联盟、诉讼、行使投票权、提交股东提案、征集委托投票权、与管理层沟通以及解释函等(罗栋梁,2008)。退出是用脚投票代表机构施行股东消极主义,通过抛售股票表达自己的不满。当机构投资者选择出售股票而不是直接通过参与治理改变企业时,他们也会对公司治理产生间接影响:股价下跌的压力、对其他投资者的信号作用以及股东组成的变化(李善民等,2007)。因此,不论机构投资者是采取“股东积极主义”还是“股东消极主义”,都是参与公司治理,对上市公司治理产生影响的行为。 四、机构对上市公司治理的影响 公司治理要解决的核问题是控制权与所有权分离以及信息不对称、契约不完备导致的委托问题(霍中超,2008)。现在最显著的是由于两权分离导致的公司管理层和股东之间的委托问题。而机构是公司与个人股东之间的缓冲器,起到减少管理层短视行为的作用(Sunil和John,2000)。已有的研究试图从不同的角度考察机构投资者在公司治理中的作用并取得了一定成果。 (一)机构投资者与公司业绩 研究最多的是有关机构投资者对上市公司绩效的影响。穆林娟和张红(2008)以净资产收益率和每股收益为因变量分析了机构投资者持股与上市公司业绩的关系,发现机构投资者既是“价值发现者”,也是“价值创造者”,机构投资者对于提升公司业绩、改善公司治理有积极的作用。李维安和李滨(2008)验证了机构投资者持股比例和上市公司业绩之间的关系,结果认为当期机构投资者的介入和前一期机构投资者的介入均能够提高上市公司的净资产收益率。肖星和王琨(2005)利用总资产收益率和净资产收益率两个指标检验上市公司业绩,研究了机构投资者在选股和持有上市公司股票两个阶段机构持股比例和上市公司业绩之间的关系,得出结论:证券投资基金在选择投资对象时会选择业绩更加优良的公司;同时,证券投资基金也起到了促进公司经营业绩改善的作用;机构投资者在公司治理过程中“用脚投票”和“用手投票”的效应同时存在。邵颖红和朱哲晗等(2006)分别验证了基金持股比例与净资产收益率和每股收益的关系,结果基金持股比例与上市公司业绩之间具有统计意义上的正相关关系,机构投资者已经开始重视上市公司的治理情况,并且已经认识到为保证自己投资的增值和安全,有参与公司治理的必要。 (二)机构投资者与独立董事 吴晓晖和姜彦福(2006)考察了机构投资者对独立董事治理效率的实际影响。研究发现,引入机构投资者后独立董事治理效率有显著的提升,而且在机构投资者长期持股的样本中,机构投资者持股比例与后一期独立董事比例显著正相关,从而证实了机构投资者在促进独立董事制度建设上的积极作用,说明机构投资者有通过独立董事介入公司治理的可能性。 (三)机构投资者与盈余管理 高雷和张杰(2008)研究了机构投资者与上市公司盈余管理之间的关系,发现机构投资者在一定程度上参与了上市公司的治理,机构投资者的持股比例与盈余管理程度呈负相关关系,说明机构投资者能有效地抑制管理层的盈余管理行为。黄谦(2009)研究发现机构投资者持股比例和上市公司盈余管理之间存在倒U型的关系。即当机构投资者持股比例高时抑制盈余管理,机构持股比例低时加剧盈余管理,而且得出是以机构投资者持股比例6%为拐点,说明机构投资者持股比例越高越有利于上市公司治理。程书强(2006)认为盈余管理与机构投资者持股比例负相关,这表明中国的机构投资者已参与上市公司治理并发挥一定的监督作用。 (四)机构投资者与资本支出决策 范海峰和胡玉明等(2009)认为由于存在大股东占款问题,我国上市公司的资本支出受到很大限制。而机构投资者作为外部股东可以有效监管管理层和控股股东提高上市公司的资本支出,有助于上市公司长期发展。研究发现,控股股东持股比例与公司资本支出显著负相关,但机构投资者整体持股及证券投资基金持股与公司资本支出正相关,说明我国机构投资者可以在一定程度上解决管理层和控股股东的问题。Cristina(2009J发现拥有长期机构投资者的上市公司比拥有分散股东的公司资本耗费更低,而且长期投资者持股比例越高公司的资本耗费越少。证实了机构能减少公司的过度投资并且能够增加企业价值。 (五)机构投资者与关联方关系 王琨和肖星(2005)检验了机构投资者持股能否有效降低我国上市公司资金被关联方占用的程度。结果表明:上市公司前十大股东中存在机构投资者的,其被关联方占用的资金显著少于其它公司;而且随着前十大股东中机构投资者持股比例的增加,关联方往来造成的上市公司资产、负债公司治理均减少。其中,资产减少程度高于负债的减少。说明机构投资者已参与到公司治理中,对公司经营动作起到一定的监督作用。 (六)机构投资者与控股股东 宋玉(2009)研究了企业性质(最终控制人类型)、两权分离程度与机构投资者之间的关系。结果表明:两权分离度越小时,机构投资者(主要是证券投资基金)持股比例越高,而且两权分离度指标对机构投资者持股决策的影响在最终控制人为非国有性质的企业中表现得更为明显。 (七)机构投资者与股利政策 翁洪波和吴世农(2007)针对我国资本市场出现的恶意派现现象,检验了机构投资者能否发挥治理和监督作用。结果表明:虽然机构投资者不能影响上市公司的股利政策,但是机构投资者发挥了一定的监督和治理职能,防止恶意派现,而且机构投资者持股比例越高,上市公司发生恶意派现的可能性越小。胡旭阳和吴秋瑾(2004)基金持股与公司现金股利水平之间具有显著的正相关关系,该文把上市公司的股利政策作为选择投资组合的重要依据。 (八)机构投资者与管理层薪酬 李善民和王彩萍(2007)对机构投资者与上市公司高级管理层年度薪酬总额水平关系,以及机构投资者与薪酬绩效敏感性关系两个方面进行了实证检验。虽然结果不显著,但机构投资者可以积极参与上市公司治理并在对上市公司薪酬水平产生一定影响。 (九)机构投资者与资本结构 Firth(1995J发现机构投资者持股与资产负债率是一个正向的关系,机构投资者倾向于提高公司的杠杆比例。罗栋梁(2007)验证了Firth(1995)的结果,发现我国机构投资者持股比例和上市公司资产负债率呈正相关。但是Grier和Zychowicz(1994)发现机构投资者持股与负债水平是一个负向的关系。他们认为,由于机构投资者通过公司治理对公司进行积极的监督,可以代替负债的监督和信号功能。Zwiebel和Jefrey(1996)认为负债是潜在的惩戒者,保持着对管理者持续稳定的事后监督。 五、研究评述 也有许多学者对机构投资者是否能够积极参与上市公司治理持有怀疑态度。Sunil(1996)研究发现,养老基金积极参与公司治理的效果并不明显。Karpof和Malatestaetal(1996)研究了股东提案与公司市值的相关性,结论是股东提案与公司市值不存在显著的相关性。Niclas(2005)认为机构投资者过度相信第三方信息提供者,只依靠有限的信息就作出行动,并没有发出“voice”即股东积极主义,没有提高公司的管理。Koh(2007)发现长期投资的机构可以有效抑制上市公司的盈余管理,而短期投资机构则只有在盈余管理程度达到他们所能忍受的极限时才会发挥作用。张翼和马光(2005)、唐清泉等(2005)、吴超鹏等(2006)以及沈艺峰等(2006)则表明机构投资者在投资者权益保护方面不仅没有发挥正向积极的作用,甚至会与控股股东合谋侵害中小投资者的利益。 总的来说,越来越多的学者研究表明机构投资者会参与上市公司治理,对优化公司股权结构、提高管理水平起到了积极作用。美国的机构投资者持股比例由6.1%到48%用了47年,机构投资者才逐渐由“用脚投票”转换成“用手投票”施行股东积极主义。中国的机构投资者经过十几年的跳跃式发展已经表现出积极参与上市公司治理,相信随着机构投资者不断增多、QFll入市规模的不断扩大,将更能有效地监督上市公司的管理。提高市场效率。 但是以上研究仍有不足,因为虽然从多个角度分析了机构投资者参与上市公司治理的作用,但大都是总结经济现象,并没有针对各种经济现象提出机构投资者参与上市公司治理的具体动机与途径,这是以后的研究目标。 公司投资论文:跨国公司的国际投资管理探究论文 摘要:近几十年来,跨国公司已经在世界经济中占有重要地位,它们的活动对世界经济发展起着重要作用和影响。跨国公司具有强大的经济实力,在世界范围内追求高额利润,这就会在跨国公司子公司与东道国、子公司与与母国间、东道国与母国间,产生种种矛盾与冲突。跨国公司的活动会给有关国家以至国际社会带来不利影响,从而就会产生对其管制的法律问题。我国面对全球化趋势,需要采取一系列措施予以应对,如修订相关法律,实施有关政策,来解决跨国公司来华投资的种种问题。本文通过研究跨国公司在国际投资中的债务责任划分和对其不法行为的管制,而给予我国乃至广大第三世界国家以启示。 关键词:跨国公司责任管制 跨国公司在当今世界经济当中占有举足轻重的位置,它们的活动对世界经济的发展有着相当重要的作用和影响。跨国公司由在母国设立的母公司和在东道国设立的诸多子公司所组成。在法律上,跨国公司母公司与子公司是相互独立的法律实体,但是,在经济上它们又相互联系着,而且母公司管理和控制着子公司。母公司为了其全球战略和整体利益,把子公司作为推行其商业政策的工具,甚至不惜牺牲子公司的利益。在中国,2005年媒体至少对哈根达斯“脏厨房”事件、卡夫饼干含转基因成分风波等12起跨国公司弱化责任的事件提出了批评。这说明在中国的市场上,跨国公司同样面临企业社会责任的挑战。由此可知,跨国公司母公司对子公司的责任问题,已经成为目前国际社会关注的重要法律问题之一。对此种法律规避行为,应该进行统一的国际监督和管制,这是国际社会,特别是广大发展中国家的共同要求。 一、跨国公司的概念和特点 本文的研究对象是跨国公司,所以应明确一下跨国公司是什么,以及它具有什么样的特点。这样更便于我们分析问题解决问题。 1.1跨国公司的概念 什么是跨国公司,目前在国际上并没有一个统一的法律定义。起初,人们把跨国公司称为“多国公司、全球企业、多国企业”等等。1983年,联合国跨国公司委员会在拟订《跨国公司行为守则》时所下的定义为大多数国家接受,其为:跨国公司是指由分设在两个或两个以上国家的实体组成的企业,而不论这些立体的法律形式和活动范围如何;这种企业的业务是通过一个或多个活动中心,根据一定的决策体制经营的,可以具有一贯的政策和共同的战略;企业的各个实体由于所有权或别的因素相联系,其中一个或一个以上的实体能对其他实体的活动施加重要影响,尤其可以与其他实体分享知识、资源以及分担责任。 1.2跨国公司的特征 1.2.1跨国性 跨国公司的跨国性主要是指其以本国为基地而从事跨越国界的经营之特征,而非要求其组成实体必须具有不同的国籍。组成跨国公司的两个或两个以上的公司必须设在不同的国家,它的基本模式是母公司与子公司、总公司与分公司。一般情况下,是指母公司或总公司设在某国,并以母国作为企业集团的基地,而在别的国家(也称东道国)设立子公司或自己的分支机构即子公司。 1.2.2战略的全球性和管理的集中性 因为跨国公司母公司与子公司分设于不同国家,所以跨国公司制定战略时,不再从某个分公司、某个地区着眼,而是从整个公司利益出发,以全世界市场为角逐目标,从全球范围考虑公司的生产、销售、发展政策和策略,以取得最大限度和最长远的高额利润。例如:在中国,国外跨国公司都十分重视运用知识产权战略与策略巩固和发展自身的竞争优势,并以此为手段抢占世界市场的制高点。特别是随着跨国公司采取以知识产权为基础的“技术—专利—标准”战略,以及策略性技术联盟的出现,跨国公司利用知识产权优势谋求市场竞争更大优势和更大利润的特征更加明显和突出。 1.2.3公司内部一体化 跨国公司的法律人格问题,应当包括两方面。一方面是母公司以及组成跨国公司的诸实体的法律人格问题;另一方面是跨国公司能否作为国际法主体的问题。从中央控制和内部一体化的活动等方面看,可以说,跨国公司具有企业的特征,是一个经济实体;但不是一个法律实体。 二、跨国公司的历史发展及其重要作用 马克思主义哲学认为凡事物都有其产生发展的过程,跨国公司也不例外,既然分析研究跨国公司就要从它的发展过程说起。近几十年来,跨国公司已经在世界经济中占有重要地位,它们的活动对世界经济发展起着重要作用和影响,在很大程度上,它推动了世界经济的发展,并且加快全球一体化的脚步。 2.1跨国公司的历史起源 跨国公司并非“古已有之”,而是资本主义在垄断阶段高度发展的产物,它的迅速发展在很大程度上是二十世纪五十年代初的现象。第二次世界大战后,发达资本主义国家资本积累和集中过程进一步加强,在许多生产部门,特别是新兴工业部门形成少数大企业的统治。由于寡头统治,竞争对手旗鼓相当,垄断组织只有利用其资金、技术、管理能力等方面的优势,将资本转移到国外去谋求出路,而那些具有廉价原料和劳动力以及有着广大市场的国家和地区,也就自然而然成为垄断企业对外投资的主要目标。此外,随着科学技术新成果在通讯、交通、运输、生产等部门的广泛应用,国际间的经济交往越来越密切,生产社会化程度的越来越提高,加强了生产和资本的国际化,再加上国际市场上的竞争日益激烈,规模经济的需要以及大企业加速向多种经营发展,跨国的生产活动已成为世界经济发展的一种新趋势。 2.2跨国公司的作用 据统计,现在约4万家跨国公司及其25万家国外分支机构组成的跨国生产与服务网络日益扩大,正在形成一个由跨国公司组织和管理的国际生产体系。跨国公司是国际经济行为的优秀组织者,并成为国际经济一体化的重要推动者。跨国公司是技术开发的主要承担者,常常将资本、技术、培训项目、贸易和环境保护等结合在一起,进行一揽子有形和无形的综合资产,这些综合资产刺激了经济增长。跨国公司在世界范围内综合利用生产要素和生产条件的组织管理能力使其成为潜在的、效率很高的生产组织者。因此,就经济影响来说,跨国公司在世界范围内的资源配置、提高母国与东道国竞争力并且推动经济一体化进程等方面发挥了极为关键的作用。跨国公司集诸种经济活动于一身还意味着,东道国的政策需要相应地在广泛的范围内对这些公司可能作出的潜在贡献和作出敏感反应。在政策和制度方面,跨国公司生产的区域战略加快了区域一体化的趋势,一旦某些国家被纳入了这种区域生产网络,政策上更深地卷人一体化的压力也就由此产生了。这意味着邻近地区国家间更大程度上的政策协调与政策趋同。跨国公司作为一个与世界经济有许多联系的一体化组织结构内的机构,作为国际经济活动的直接协调者发挥着决定性的作用。 三、跨国公司母公司对子公司的债务责任及其法律依据 回想一下上面提到的哈根达斯“脏厨房”事件、卡夫饼干含转基因成分风波等12起跨国公司弱化责任的事件,我们不得不关注跨国公司母公司的责任问题。 对跨国公司母公司的责任问题,目前各国有以下不同的做法和观点:(1)严守有限责任原则说。这种观点认为,母公司与子公司一般是各自独立的法律实体,根据法人的有限责任原则,在内部上,股东仅以出资额为限,而公司则以全部资产承担责任。换言之,母公司与子公司,两个公司相对独立。母公司不应对子公司的债务承担责任。(2)整体责任说。这种观点认为,应把跨国公司看作一个统一的实体,该实体中任一组成部分所造成的损害均可归咎于该实体的整体。也就是说,无论哪个子公司,只要违法,其责任都由设立其的母公司负责。(3)单一企业说。该说认为,母公司虽然在法律上是相互独立的法人,但如果从有关因素看,子公司不具有经营自主权,母子公司构成了单一企业,母公司就应对其子公司的债务负责。即承认母公司与子公司是两个独立的法律实体,在例外情况下,如果子公司受母公司的支配和控制,已不具有独立性时,法院可以认为子公司仅仅是母公司的“化身”,从而适用揭开公司面纱(piercingthecorporateveil),否定公司人格独立,由母公司对子公司的债务承担责任。 对此,我国《公司法》做了这样的规定:“外国公司对其分支机构在中国境内进行经营活动承担民事责任”但是,在具体的债务清偿时,先以其拨付给分支机构的运营资金清偿,不足部分再由母公司清偿。笔者认为,对跨国公司实行有限责任原则仍具有重要意义,应该在对跨国公司实行有限责任原则的同时,在特殊情况下“揭开公司面纱”。 3.1对跨国公司实行有限责任原则具有重要意义 对于一国,原因有以下几种:(1)有利于鼓励跨国公司前来投资。如果一国法律规定外国公司的分支机构适用无限责任原则,这样就会让大部分企业望而却步,不利于一国引进外资。(2)有利于鼓励外国投资者与东道国投资的合作,因为采用有限原则可以使外国投资者分散投资风险,同时也可以保护东道国的投资者,合营企业的方法可以使东道国的合营者学到跨国公司先进技术和管理经验,由于广大发展中国家需要这些,所以这种方式更是发展中国家所乐意接受的。有限责任原则有时可能对债权人的保护有失公正,但现阶段其在经济生活中所发挥的作用仍是其他制度所无法代替的,利大于弊。(3)有限责任原则在公司法律制度中仍然具有旺盛的生命力。目前对外国投资者的保护,各国一般都实行国民待遇原则,即跨国公司在投资方面享有与东道国的投资者相互平等的权利与义务。很多发展中国家为了鼓励外国投资者前来投资,甚至对外国投资者实行较本国投资者更优惠的待遇。如果一国对本国的投资者实行有限责任,对跨国公司却实行其他更严厉的制度,如要求跨国公司承担连带责任等,势必阻碍外国投资者前来投资。因此,笔者认为,对跨国公司的子公司在总体上实行有限责任原则仍然是权宜之策。 3.2“揭开公司面纱”的特定情况 目前各国在运用“揭开公司面纱”来处理母公司对子公司对子公司的债务问题时,是基于衡平、正义的考虑。我国的《公司法》虽然没有对公司独立人格制度作出规定,但我们在实践中完全可以根据民法的基本原则诚实信用、公序良俗等,只有在特定情况下才可适用。笔者认为应从以下几方面来把握“特定情况”:(1)母公司滥用对子公司的控制权,造成子公司徒有其表,没有自己独立的意志和利益;这种情况下,子公司的活动完全是代替母公司,母公司理应承担责任。(2)子公司资本不足,即子公司的资产总额与其所经营的性质及隐含的风险明显不对称或不成比例;(3)母公司操纵子公司实施有损子公司利益的行为。如果跨国公司存在上述情况,一旦子公司的债务超过其本身的清偿能力,必定会使其债权难以实现,母公司就应该对子公司的债务承担连带责任。 3.3母公司对子公司债务责任的法律适用 跨国公司母公司和子公司的住所或注册地经常位于不同的国家或地区,应使用何国法律来追究母公司的责任?这是一个有争论的问题。此问题应从两个方面来加以认识和解决:一是直接适用东道国的法律来解决子公司的独立人格问题;二是子公司人格被否定以后,原子公司因合同或侵权行为而产生的债务应根据合同或侵权行为的法律适用原则来确定应适用的准据法。 在我国现阶段,我们实施改革开放政策,欢迎跨国公司来华投资,但是,对跨国公司的法律责任问题我们应该提起高度重视,在我们的立法中要考虑到这一点。 四、对跨国公司法律规避行为的国际管制 首先看一则报道,据国家税务总局的抽样调查则显示,1/3的亏损外企属于经营不善,而60%以上的外企存在非正常亏损,40%是虚亏实盈;30%在华跨国公司从未交过所得税,80%的跨国公司逃漏税,跨国公司年“避税”300亿。目前,各国及国际社会没有针对跨国公司法律规避行为的专门法律规定。跨国公司的法律规避问题更多的是表现在其他具体问题中,如跨国公司的转移定价问题、避税问题等等。 4.1对跨国公司国际管制的宏观分析 4.1.1对跨国公司管制的种类 (1)法律管制。跨国公司母国与东道国从各自的角度出发,对跨国公司行为所作的反应又常常导致这些国家之间的矛盾,并给国际社会造成不利的影响,因此有必要对跨国公司的活动进行法律管制。 (2)国家管制。为了吸引跨国公司前来投资,促进本国经济发展,同时限制和避免跨国公司可能带来的消极影响,各国都制定了一些法律法规来引导和规范跨国公司的行为。这些法律法规涉及跨国公司经营活动的各个领域,包括公司法、外商投资法、涉外经济合同法、涉外税法、外汇管理法,等等。这种管制我们称为国家管制。 (3)国际管制。国家管制往往不能起到很好的效果。因为组成跨国公司的各个实体位于不同的国家和地区,而各国的法律规定并不一致。因此,单靠一国的法律还无法对其进行有效的管制。这就需要加强国家间的协调和合作,进行区域管制和国际管制。 4.1.2制定国际统一的行动守则 早在1977年联合国跨国公司专门委员会就开始拟订《跨国公司行动守则》,由于各国对守则的内容、法律地位、与一般国际法的关系等问题存在严重分歧,使守则搁浅,至今没有取得实质性进展。但是,制定行动守则是解决跨国公司管制问题的最佳方法。因为,跨国公司行动守则可以对跨国公司的消极活动予以管制,促使跨国公司在国际经济中发挥积极作用,同时确立关于外国直接投资的新国际规范,促进建立新的国际经济新秩序。 4.2对跨国公司国际管制的微观分析 通过分析诸多跨国公司子公司的违法行为,多以关联企业之间转移定价和国际避税为主,下面就这两种行为加以分析。 4.2.1对跨国公司关联企业之间转移定价的管制 对跨国公司转移定价行为的管制更多是在国内法措施上,许多国家对这个问题的管制都实行正常交易的原则,即将关联企业的总机构与分支机构、母公司与子公司,以及分支机构或子公司相互间的关系,当作独立竞争的企业之间的关系来处理。许多国家在确定正常交易价格时都规定按以下方法进行:比较非受控价格法、转售价格法、成本加成法以及其他合理方法.国际上,联合国跨国公司委员会拟定的《联合国跨国公司行为守则》对跨国公司的行为进行全面规范,其中涉及转移定价的管制。《守则》草案的大部分条文已经确定,但由于发达国家与发展中国家在跨国公司的待遇、国有化和补偿、国际法的适用等问题上分歧较大,这一草案在联合国大会上仍未通过。 4.2.2对跨国公司避税行为的管制 随着跨国公司避税现象的日益严重,各国政府也越来越意识到单靠各国单方面措施难以有效地管制,为此,必须加强国际合作,综合运用国内国际措施。目前,各国采取双边或多边合作的形式,通过签订有关条约和协定达到防止国际避税的目的。主要有:建立国际税收情报交换制度,使各国税务机关了解掌握纳税人在对方国家境内的营业活动和财产收入情况;在双重征税协定中增设反滥用协定条款;在税款征收方面相互协助。通过国际合作共同管制跨国公司避税行为。 五、对在华投资跨国公司的管制的必要性 几年来我国利用外资工作中出现的一个新情况、新动向。伴随跨国公司的进入,将雄厚的资金、先进的技术、科学的企业管理方式以及新型的经营策略引进我国。跨国公司来华投资,有效地推动了我国经济的发展和社会生产力的提高,同时为我国产业结构的优化带来了积极的影响。但是不可否认跨国公司在华投资期间会出现一些违法行为,比如前面提到的哈根达斯“脏厨房”事件、卡夫饼干含转基因成分风波以及跨国公司分支机构在华逃税等案例,这就说明对在华跨国公司管制的研究是必要的。具体如下所述。 5.1是维护我国公有制主体地位的需要 跨国公司海外投资的最终目的,是为了最大限度地占有国际市场和获得利润。为此,在设立合营企业时,跨国公司总是利用其资本优势尽可能地实行控股。通过控股掌握合营企业的资金使用支配权、原材料采购权,从而能逐步控制东道国的市场,以便为进一步改变东道国的市场结构,为实现跨国公司的全球战略奠定基础。另一方面,东道国吸引海外投资除为获得本国经济建设急需的资金,引进国外先进技术和管理经营外,最终目的是发展民族工业,实现本国经济腾飞。由此可见,跨国公司的经营目标与东道国引资意图是存在着矛盾的。 我国公有制在国民经济中的主体地位不容动摇。因而,为避免跨国公司对我国市场形成操纵,为保证国家对经济进行有效宏观调控,为维护和加强公有制的主体地位,保障国家和民族利益不受侵害,有必要对跨国公司行为进行管制。 5.2是我国有序进行企业转换经营机制的需要 目前我国正处于社会主义市场经济建设的初期,企业刚刚摆脱计划经济的束缚,尚未完全适应竞争规律和市场的要求,尤其是国有企业,正处在转换经营机制的紧要关头。我们转换企业经营机制,目的是将企业培育成自主经营、自负盈亏的市场主体和竞争主体,而不是盲目地将积累多年的国有企业拱手让与外方,使国有资产大量流失。“中策现象”已经对我们敲响了警钟,如何引导跨国公司的收购行为有选择地转让一部分企业的产权给跨国公司,而不是由跨国公司任意选择收购国有企业,已成为急待解决的课题。这也是防止我们利用外资却被外资所用的必要措施。 5.3是我国产业结构调整的需要 产业结构不平衡一直是困扰我国经济建设的主要问题。特别是工业生产结构不合理,产品品种不适应市场需求的状况尤为突出。为此,我国进行了三次产业结构调整。但是,改革开放以来,由于长期注重引进外资的规模,而忽视了利用外资的结构,使得产业结构不平衡的局面未能根本扭转。目前,跨国公司的大批涌入使我国利用外资进入了一个新阶段,我们应该把利用外资同国内产业结构和产品结构的调整结合起来,指定明确的、具体的产业政策规划,有目的地将跨国公司的投资引向高附加值和高技术的产业,引向需要重点发展的农业、交通业、能源和原材料、建筑业和第三产业,避免跨国公司利用我国企业市场经验不足、资金短缺等不利因素突破我国的行业准入限制,排挤民族工业。 5.4是保护我国民族工业的需要 由于我国产业结构发展的不平衡状况,导致部分产业虽已形成规模,部分产业却处于起步阶段,基础十分薄弱,尚未形成完整的、有竞争力的工业体系。如果任由跨国公司来华与之竞争,必然会对其产生强烈冲击,甚至会扼杀这些幼稚产业,造成对国民经济的整体利益的损害。从西方发达国家的经验来看,在工业发展初期均对民族工业进行保护。二战以后,日本发现与欧美各国的产业差距,也采取了对本国产业的有效保护措施,使日本能迅速振兴民族经济。因此,从我国经济发展现状出发,我们必须将国际竞争限制在中国的民族工业所能承受的范围之内,有步骤、有区别地将民族工业推向国际市场。 六、我国应对跨国公司来华投资的政策及法律原则 党的政策是社会主义法制定和实施的基本依据;社会主义法是党的政策规范化、具体化。是贯彻党的政策的工具。坚持改革开放不仅是我国对外工作的基本政策,同时又是完善和建立我国外资立法的指导原则被写入宪法。法和政策作为治理社会主义国家,进行社会主义建设的两个不可缺少的工具在本质上是一致的。随着我国进一步对外开放的扩大,现行外资立法的缺陷也就越来越明显。为维护国家经济主权的安全,使跨国公司的投资能在最大程度上与我国引进外资的价值目标协调发展,我们应充分利用政策的及时性和灵活性的特征,完善我国外资政策内容,同时也更好地弥补我国现行外资立法上的不足。 根据上面对跨国公司责任管制的分析与研究,笔者认为,应对跨国公司来华所制定和应用的政策及法律原则应包括以下内容:(1)积极引进的政策及其法律原则。(2)加强引导的政策及法律原则。(3)合理限制的政策及法律原则。(4)严密监督的政策及法律原则。上述四项政策及法律原则是有机联系在一起的,我国引进外资跨国公司的事业要取得成功,缺一不可,尽管随着时间推移和情况变化,我国对外商投资、对外国跨国公司政策的内容、手段和具体措施都会相应调整和变动,进行不同的组合,但是上述四项政策及法律原则是我国始终坚持的。忽视或放弃其中的任何一项都将损害我国引进外国跨国公司的事业。 七、结论 总而言之,跨国公司的活动对世界经济的发展有着重要的作用和影响。对于发展中国家来说,一方面,跨国公司对其经济发展可以起积极作用,因为跨国公司拥有雄厚的资本和先进的技术,只要发展中国家采取正确的政策和措施,有计划、有步骤、有选择地引进跨国公司的资金和技术,就能够弥补本国资金不足,提高本国的工业技术水平,增加就业机会,改善国际收支,达到促进本国经济发展的目的。另一方面,跨国公司对发展中国家的经济发展有具有消极作用,它们通过直接投资和技术垄断等手段,可以攫取高额利润,控制当地重要行业部门,排挤民族工业,恶化国际收支,阻碍经济发展。然而我们不能怀着狭隘的民族情绪把跨国公司看作“洪水猛兽”,一方面我们应给予其国民待遇,甚至一些优惠待遇,把跨国公司请进国门;另一方面,需要对跨国公司的不法行为加以管制。同时制订国际统一的行动纲领,这样就会更多的维护广大第三世界国家利益,促进国际经济新秩序的建立。 公司投资论文:保险公司保险投资分析论文 一、前言 保险投资在保险公司的经营中占有举足轻重的地位。但是目前我国保险公司资金运作现状并不尽如人意,保险公司作为一个商业企业,其根本目的在于追求利润的最大化,随着市场竞争的加剧,保险公司利润已不能单纯依靠收取的保险费与一定概率下的保险赔付差额,而是越来越倚重于保险投资的有效运营。因为保险与给付之差,其利润率是一定的,而且还有减少的趋势,而保险投资的运营,其预期的利润率却是无限大的,所以只有安全有效地进行各种投资运营才能使保险资金获得长期稳定的增长,使保险公司获得较高的利润。可见有效的资本运营是现代保险业的支柱,是保险经营发展的生命线。 二、我国保险投资的历史和现状 (一)我国保险投资的历史沿革 建国初期,我国保险企业的资金按规定只能存入银行,所得利息全部上缴国家财政,无任何保险投资可言。经过20年的停办以后,我国保险业随着改革开放而获得新生。中国人民保险公司1980年开始恢复办理国内保险业务,并积极发展国外保险业务。 1984年11月,国务院批转的中国人民保险公司《关于加快发展我国保险事业的报告》中指出:“总、分公司收入的保险费扣除赔款、赔偿准备金、费用开支和纳税金后,余下的可以自己运用”。1985年3月国务院颁布的《保险企业管理暂行条例》又从法规的角度明确了保险企业可以自主运用保险资金。这不仅是我国保险体制改革的一次重大突破,也是增强我国保险业活力的一项战略性措施,对加快我国保险业发展产生了深远的影响。我国保险企业投资大体可以分为以下几个阶段。 1、初步发展阶段:1984年至1988年底 中国人民保险公司在取得投资权后,从1984年下半年开始,总公司在北京、江苏等地尝试性地开展投资(包括贷款)业务,部分省、自治区、直辖市以及计划单列城市分公司也相继开展保险投资业务。 在这一阶段,中国人民银行对保险企业的投资活动实行严格管理,一是对资金运用规模实行计划控制,例如1986年人行对人保下达2亿元投资额度。二是对资金运用的方式与方向作了严格规定。1986年人保的资金运用被限定为投资地方自筹的固定资产项目。1987年批准试办流动资金贷款业务和购买金融债券。这一阶段的经营效益不大理想,资产运用率和投资收益水平都比较低。以1986年为例,中国人民保险公司国内业务汇总的资产运用率只有9.23%,投资收益率仅为0.83%。 2、调整整顿阶段:1988年底至1990年底 由于面临治理整顿的经济环境和紧缩信贷规模的局面,加之保险业本身经营效益不佳,我国保险投资业务于1988年底进入调整整顿阶段。其内容和措施有:总结前几年资金运用工作的经验和教训,严格执行信贷计划,严肃利率政策,把资金转投到流动资金贷款方面,坚持“十不贷”和注意“重点倾斜”并采取了担保和银行承兑汇票抵押等手段,努力提高资金运用的安全性与收益性。在这一阶段,中国人民保险公司的资金运用工作除办理流动资金贷款业务外,大部分工作放在对原有投资贷款项目的清理的催收上。资金运用的范围被限定为流动资金贷款、企业技术改造贷款、购买金融债券和银行同业拆借。 3、进一步发展阶段:1991年至1995年 经过两年多的调整整顿,加之宏观经济形势的好转,保险投资业务于1991年开始进行新的发展阶段。在这一阶段,保险投资在保险界得到了普遍认同和重视。两家新成立的全国性保险公司——中国平安保险公司、中国太平洋保险公司先后加入了保险资金运用的行列。保险投资规模不断扩大,1992年底。人保、平保、太保三家保险公司的资金运用余额达109.46亿元。保险投资的范围有所拓宽,证券投资得到较大发展,保险投资收益得到提高。 4、规范发展阶段:1995年至今 随着1995年《保险法》的出台和实施,各保险公司遵照《保险法》调整业务,以符合《保险法》的要求。《保险法》的实施,为我国保险投资业务的规范与健康发展奠定的基础。 (二)我国保险公司保险投资现状 1、决策机制薄弱 目前许多保险公司尚未建立一套规范有效的决策机制,人保财险公司直到2003年下半年才成立了专门的保险投资公司。决策的盲目性、被动性、随意性十分突出,在仅能投资债券的时期,这类决策机制不会体现任何危机,对于资产规模迅速壮大的保险公司来说,更是掩盖了其决策的弊端:决策机制落后,决策反馈机制尚未建立,在保险公司进入基金市场后会充分暴露出来。 2、保险投资渠道狭窄 1998年以前,保险公司的资金运用渠道限于:银行存款、买卖政府债券、金融债券和国务院规定的其他资金运用形式。2000年3月1日起实行的《保险公司管理规定》,保险公司的资金运用,限于银行存款、买卖政府债券、金融债券、买卖中国保监会指定的中央企业债券和国务院规定的其他资金运用形式。而西方国家保险公司资金运用的法定渠道则较广泛。如美国、日本就规定保险公司可进行政府债券、公司债券、股票、抵押贷款、不动产、保单放贷等业务。 3、保险资金利用率低 保险资金的利用率,在国外基本上达到90%,而在我国还不到50%。有限的保险资金主要用于银行存款。据统计,1998年人保、平保和太保三大保险公司保险资金的40%—60%局限于现金和银行存款,保险资金基本上无“运用”可言。截止到1999年底,中国人民保险公司的资金运用率还不到20%。为了保证保险资金的安全,保险公司将大量资金存于银行,由银行进行专业的资金运用,而保险公司只能获得固定的较低的存款利息,银行存款的利息已经远远不能使保险资金保值、增值了,保险公司必须开拓出投资新领域来保证其资金的收益性、安全性。 4、保险投资缺乏相应人才 保险投资涉及到存款、国债、证券等多个领域,因此保险投资人才必须对国家经济发展有远见,对各行业发展有底数,才能有胆略,有灵活性,善于捕获商机,在资本市场上获得丰厚的回报。而我国保险公司由于历史原因,现有员工基本上由军转干部、金融机构及政府部门调入和正规大学毕业生三部分组成,且前两部分约占公司员工的70%,年龄大都在40周岁以上。这样的人力资源结构,呈现出明显的弊端,即知识结构老化,缺乏创造力。保险公司要想从保险投资中获益,就必须引进相应人才,同时注重公司内部年轻人才的培养。 5、保险公司管理水平落后,影响保险投资收益 由于我国长期实行计划经济体制,管理体制落后,投资缺乏科学决策,许多公司在科学决策、内部约束机制方面比较薄弱。由此出现了许多领导项目贷款、人情贷款等。这些项目贷款很多无法收回投资本息,甚至成为呆账、坏账。管理水平的落后,影响了投资收益。 中国的保险公司要生存,保险事业要发展,客观上要求保险资金实现有效运用,但是这并不是说中国马上就完全放开对保险资金运用的限制,还有一些地方需要去完善,还有一些制度需要制定,这是一个渐进的过程。 三、建立我国保险投资体制的构想 (一)保险投资客观上需要建立有效投资体制 所谓保险投资体制是指保险投资活动运行机制和管理制度的总称。保险投资机制建立的目的在于提高保险投资的收益,降低投资风险。 保险公司的承保业务与投资业务是现代保险业的两个重要特征,其中保险投资业务已经成为现代保险公司生存和发展的重要手段。一方面,保险投资业务的发展,将扩大保险公司的盈利,增加保险公司偿付能力和经营和稳定性。同时,保险公司收入的增加,将使保险公司有能力降低保险费率,减轻被保险人的负担,提高保险公司的竞争能力。我国保险业如果没有投资收益作为基础,加入WTO后,在承保业务上很难与国外保险公司进行价格(费率)竞争。另一方面,保险投资业务的发展和获利可以弥补业务上亏损,维持保险公司的生存和发展。如1987年英国两大保险公司保险业务亏损分别为0.64亿英镑和1.08亿英镑,而投资利润为2.04亿英镑和2.49英镑,盈亏相抵后,还有不小的综合盈利。从近期国际保险业的发展特点来看,保险公司的主要收益已经从传统的承保收益逐步转移为投资收益,如美国产险业务自1978年以来连续21年出现承保亏损,主要收益来自于投资收益。 由于保险经营是一种负债经营,因而保险资金的运用除了考虑投资的收益外,还必须保证投资的安全性。因此,市场的开放,投资工具的增加和投资规模的不断扩大,客观上需要保险公司进一步加强投资机制的建设,提高化解风险的能力,保证保险资金实现安全性和投资收益的协调。 (二)保险业应尽快建立、健全保险企业的制度和规范 建立和完善中国保险投资体制是一个系统工程。只有保险公司建立了现代企业制度,加强经营管理,才可能为高水平、高效益的保险投资提供根本制度保证。如何加强经营管理,我个人认为可以包括以下内容: 第一、加大公司运作的透明度和社会舆论的监督作用,运用法律武器,严惩那些损害股东权益的行为,有效地维护股东的权益。 第二、建立和完善对经理层的约束和激励机制,彻底改变旧的用人机制,让市场和竞争来决定经理的选拔,使经理的报酬与公司的业绩直接挂钩。 第三、加强管理创新,按照现代企业制度的要求,摒弃旧的、传统的管理模式及其相应的管理方工和方法,创建新的管理模式及其相应的方式和方法。 (三)进一步拓宽资金运用渠道 保险资金运用是保险公司稳健经营的基础,是关系到保险公司经营状况的重要因素。 由于我国保险业起步较晚,加之其它种种原因,目前我国保险资金运用存在的问题是证券投资基金规模太小;保险公司无法控制入市资金的风险;在目前封闭式基金占据主流的情况下,保险公司只能被动的分红,其变现很难实现;保险资金的运用渠道过窄;保险资金中短期性行为严重。 针对这些问题,必须进一步拓宽保险资金的运用渠道,加快资金入市步伐,使我国保险业能够持续快速发展。 1、保险资金入市 (1)保险资金入市可以增强保险公司的盈利能力,如果运用得当,还可有效解决保险公司所面临的“利差损”问题。在《保险法》规定的范围内进行投资,仅每年的利差损就有3至6个百分点,这为保险公司的长期发展埋下了巨大隐患。在银行存款的利率为2.25%,国债的买卖收益最多不过6%-7%,在同业拆借市场上,因资金量有限,所以收益率微乎其微。而在2000年保险公司投资证券基金的平均收益达12%。因此,保险资金入市,从长远来看,对保险公司增加盈利能力、解决“利差损”具有重要的意义。 (2)保险资金入市可以有效改善保险公司资产结构。如果允许保险资金按严格的比例进入证券市场,可以在一定程度上缓解资金闲置的压力。因为保险资金进入证券市场是进行股权的交易,在证券市场机制作用下,根据保险资金运用原则,保险公司必然将资金投入到效益好、有成长性的企业中去,这样客观上就使保险资产得到了相应的改善。 (3)从长期来看,保险资金入市对于启动保险消费将起到一定的促进作用。保险资金入市无疑使国家找到一种对资金更有效的配置方法,从而使部分社会资金与证券市场之间形成纽带。在这个纽带的连接过程中,不但可以改变整个社会资金的结构,还可以使经济发展得到更大的保障,以便使国家、企业、个人以及保险公司更好的发展。 (4)保险资金入市,可以增强我国保险公司的国际竞争力。随着我国加入WTO,保险业面临着更大的冲击,承受着更大的压力。保险公司除了用提高服务质量来争取保单,扩大客户群外,其所得到的保费收入如何获取最大的安全收益是关键问题。在发达国家,保险资金的投资渠道较我国畅通的多,除了存入银行和购买国债外,还可涉足证券市场甚至房地产业。所以,保险资金入市,可以增强我国保险公司与国外保险公司的竞争实力,更好地奠定加入WTO后的经济基础。 (5)保险资金入市可有效缓解证券市场中资金供给与需求之间的矛盾,有助于稳定证券市场。随着保险业的不断发展,可入市的保险资金的规模将越来越大,必将会改善证券市场的资金结构,它对证券市场的长期发展所起的作用也会越来越明显。 2、保险资金进入短期拆借市场。 尽管保险公司都有较高的信誉,但上前还不能以信用方式进入短期拆借市场,而须有抵押。如果能直接以信用方式进入短期拆借市场,可以为保险公司提高资金运用效率提供方便。 3、扩大可投资的企业债券范围。 目前保险资金只可购买铁路债券、电力债券和三峡债券,应扩大到其他的企业债券。尽管企业债券质地有好有坏,或者说存在风险,但应相信保险公司有一定的鉴别能力。 4、进行资产委托管理。 资产委托就是保险公司以合同的形式把资金委托给专业的资产管理公司进行运作。它的最大好处是保险公司省心省力,不必事事躬亲,同时由专业公司进行操作,也可确保较高回报。 (四)培育专门资金运用人才 我国加入WTO将使保险业面临更加严峻的考验,保险公司如何作好准备,采取措施,搞好投资收益,上面已经从体制和机制创新、拓宽资金运用渠道等多方面进行了探讨,但要确保这些对策措施具有现实的针对性、决策的参考性和实施的可操作性,关键在人,关键取决于目前保险公司干部职工队伍的素质。因此,首先要改变干部队伍年龄老化问题,采取买断工龄、提前内退等方式,分流一批年龄老化的人员,以保证队伍的生机与活力;其次,要从管理入手,通过秘诀革,建设与国际接轨的一流现代化商业保险公司的高效精简的机关管理体制,尽快与国际经济接轨;再次,要注重人才的引进和使用,以及后备干部和后备人才的储备。目前,当务之急是要围绕加快效率的长远目标,建立结构合理高素质的干部队伍;以及培养选拔一批优秀的中青年干部,建立数量充足、结构合理的后备干部队伍,构建既有长期培养对象,又有近期可以上岗的人才储备库。 公司投资论文:投资公司财务管理研究论文 [论文关键词]投资公司管理制度财务管理 [论文摘要]投资公司对所投资企业的管理与控制始终是公司管理的难题之一,再加上当前我国相关的法律、法规还不够健全,这些都增加了投资公司进行科学有效管理的难度。投资公司管理和控制问题的优秀是对子公司的财务管理,是对人的管理和对制度的设计。本文通过对国外成功投资公司的管理经验的分析和研究,探索出一套较为有效的管理方法和手段,并形成了较为完善的管理制度。 投资公司通过占有其他企业一定份额的股权,以股东身份参股、控股所投项目企业,并依法进行产权管理,开展资本经营,谋求股东利益最大化,其中对所投项目企业的财务管理是投资公司财务管理的重中之重。投资公司财务管理包括两方面含义,即风险投资机构本身及对所投项目企业进行财务管理。其中对所投项目企业的财务管理是管理的优秀。 由于投资公司和所投项目企业有各自平等、独立的法人地位,投资公司对被投资企业的财务制度和财务人员并不具有天然的管理权限,但对财务制度和财务人员的管理对一个企业的财务管理而言又至关重要,这就要求投资公司应该尽可能利用股权地位和各种手段,实现对所投项目企业财务制度和财务人员的控制。这些管理控制方法主要包括以下几个方面: 一、统一财务会计制度 为了及时了解、分析各被投资公司的经营情况,保证投资公司的利益,投资公司应根据所投项目企业的实际情况和经营特点,依据会计法、企业会计准则、企业会计制度等法律法规,直接参与甚至牵头制定统一的财务管理制度和内部会计管理制度,规范所投项目企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序,完善对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的管理制度,提高各被投资企业财务报表的可靠性与可比性。 二、建立财务管理网 投资公司通过建立计算机网络系统,帮助所投项目企业实现财务与业务的协同及远程报表、报账、查账、审计等工作,实现动态会计核算与在线财务管理。系统支持电子单据与电子货币,改变了财务信息的获取与利用方式。将所有被投资企业的财务信息都集中在计算机网络上,形成企业财务数据库,可以随时调用、查询各企业的凭证、账簿、报表等信息,随时掌握各企业的经营情况,及时发现存在的问题。 投资公司建立企业财务数据库,利用公司的企业财务数据库实现对被投资企业财务状况的动态管理和动态监控。数据库设计的财务功能包括三级财务数据:一是基础财务数据,这是对企业经营状况分析、判断的基础;二是在此之上,系统自动生成的各种比率分析数据,通过对各种比率的分析了解,可以掌握企业的动态财务状况及趋势;三是在一、二级数据的基础上设计的预警系统,如果发现企业的现金保有量不足3个月的消耗等情况,系统会自动预警。通过财务数据库这种规范、标准的动态反映,满足投资公司在管理方面的要求。 三、财务人员管理 与财务制度同等重要的是财务人员的管理,毕竟财务制度最终主要是财务人员在执行。完善的制度都是人制定的,而它的执行与实施效果完全是依赖于人的素质与能力。如果没有高素质的财务管理人员,就无法满足公司对投资企业的财务管理需要。 1.人员选聘 财务人员的素质是保障投资公司利益的关键,所以对财务人员要严格筛选。财务人员应当要求诚实、敬业、有责任心,通过注册会计师考试,有多年的财务工作经验。通过培养成为独当一面的财务管理人员,作为向被投资企业派出的财务经理的后备人选。 2.定期述职制度。 投资公司的外派财务经理通常每天工作在被投资企业,被派出的财务经理应定期向投资公司述职,年度终了应提交正式述职报告,并由所在被投资企业领导和投资公司主管部门签署意见,作为工作考核依据。被派出的财务经理汇报的重要的财务信息应汇编成文件备案保存。 3.财务培训制度。 投资公司的财务管理要求有较高的财务前瞻性和较综合的财务管理能力。随着市场经济体制的不断完善,会计核算和财务管理不断发生变革。为尽快适应这种变化,投资公司财务部门需要根据财务会计制度的变化,定期和不定期地培训财务经理,使财务经理随时更新知识结构,向国际会计准则靠拢,以适应投资公司国际化的步伐。 四、财务管理手段 根据对各被投资企业的控股程度和各企业的实际财务会计管理水平,投资公司实行纵横交叉的网络式管理,可以既保证对投资企业的动态全面了解,又重点掌控一些优秀企业。在财务管理具体实践中,分别采用财务经理双任联签制、财务经理单任制、记账制等,通过向被投资企业委派财务经理,控制或掌握其财务活动,从而更全面的掌握被投资企业真实的财务状况,杜绝会计作假行为,为投资公司的重大决策提供财务保障,便于投资公司利益最大化目标的实现。 1.财务经理双任联签制 对于具有完善的财务会计体系的公司,采用财务经理双任联签制。财务经理双任联签制是通过向所投项目企业直接委派财务经理来监督或掌握其财务活动。实际工作中投资公司根据投资协议的规定,对被投资企业的各项资金运转由投资公司派驻的财务经理和被投资企业的财务经理实行联签,对企业的经济活动进行动态跟踪管理,确保投资公司的经济利益。派出的财务经理纳入投资公司财务部门人员编制,定期向投资公司述职,并进行统一管理与考核奖罚。 派出财务经理对被投资企业的重大经营决策、财务信息及其他情况享有知情权、检查权、建议权、报告权及评价权。一般不直接干预经营者的经营管理,派出财务经理的职责是产权代表在财务管理方面职责的体现,其职责定位具体有三:一是监督;二是服务;三是沟通。作为投资公司的代表,财务经理的主要作用是监督职能。通过对企业的重大经济活动的监督,确保会计信息的真实性,促进企业内部制度的建立和完善,确保投资者的利益。 2.财务经理单任制 对于新成立的、投资公司在其中占较大股份的大型投资企业,或者对投资公司有较大影响的企业采用财务经理单任制。财务经理单任制即由投资公司派出惟一的财务经理,负责管理投资企业的各项财务活动。优点是控制比较严密,管理风险小,缺点是一个企业一个财务经理,管理成本相对较高。 根据投资协议,投资公司向被投资企业派出财务经理,全面负责被投资企业的财务事务,直接进入被投资企业的管理层。被派出的财务经理独立于被投资企业的机制之外,属于投资公司的编制,接受投资公司的管理和考核。被派出的财务经理应定期向投资公司述职,年度终了应提交正式述职报告,并由所在公司领导和投资公司主管部门签署意见,作为考核依据。 3.记账制 对比较小型的投资项目公司,为了降低管理成本,可作为投资公司财务管理的延伸,采取记账的方式。 五、审计管理 审计管理也是投资公司对被投资企业进行财务管理的一个重要手段。投资公司在每一个会计年度结束后委托会计事务所对被投资企业的财务报告和经营情况进行专业审计。为了真实反映问题,达到预期效果,在审计之前应先召集中介机构审计人员逐一对被投资企业财务存在的问题和漏洞进行分析,制定审计计划和审计重点,然后再进行目的明确的审计,充分利用外部审计力量,防止走过场的例行审计。 审计结束后,由投资公司根据需要,组织必要的人力资源对会计师事务所的审计结论进行适当的复核,进而通过相应的委托条款,从机制上督促会计师事务所认真履行审计程序、确保审计结论的科学合理。通过审计事务所对被投资公司的财务报表和有关的会计凭证、账簿及所有反映的经济业务进行审计,来掌握被投资公司报表的编织方法和会计处理方法是否有章可循、合理合法,财务状况、经营成果的披露是否真实,有无夸大业绩和资产,隐瞒亏损和债务等情况,以此了解投资公司的资产是否安全和完整。对于审计出的问题,投资公司应及时督促被投资企业进行整改,并把整改结果作为下一阶段投资的依据。 总之,投资公司财务管理涉及的环节较多,需要处理的利益关系复杂,再加上当前我国相关的法律法规还不够健全,这些都增加了投资公司进行科学有效财务管理的难度。需要从事这一行业的人们不断地借鉴国内外成功的经验,根据各被投资企业实际情况,对上述多种形式的管理方法做适当的调整、侧重和选择,使财务管理既比较全面、扎实,又留有缓冲余地,达到松紧有度的管理,实现多方共赢。 公司投资论文:军工上市公司投资价值分析论文 论文关键词:军工上市公司投资价值风险 论文摘要:军工上市公司作为一个板块受到人们的普遍关注。本文从整体上分析了国防费用增加、资产注入、民品业务需求旺盛、军工企业高科技转民用等因素对军工上市公司投资价值的影响,同时提出了投资军工上市公司的建议。 当前推动军工上市公司投资价值上升的因素 (一)国防费用的增加 1998以后我国国防费的绝对额处于明显上升阶段,国防费占GDP的比重逐步上升。但和发达国家甚至世界平均水平相比,我国的国防费用从绝对数、占国民生产总值的比重、占财政支出的比重等角度看在世界上都处于较低的水平。2004年世界人均军费为162美元,我国居民人均军费仅为20美元;世界每平方公里陆地所占军费为6946美元,而我国为2747美元。从绝对指标来看。2005年,中国军费是302亿美元,美国是4017亿美元,英国是488亿美元,日本是453亿美元,法国是365亿美元;中国军费占GDP的比重是1.36%,而美国则是3.6%,英国是2.59%,法国是1.98%;中国军费占财政支出的比重仅是7.43%,美国是17.8%,法国是11.4%,德国是9.25%。 2006年中国国防白皮书指出面对目前国际复杂的局面,政府需要提高国家的国防实力。为了增强国防实力,我国国防费用逐步提高,国防工业建设进入快速发展时期。 我国国防支出的项目包括:人员生活费、训练维持费、装备费。2006年中国国防白皮书指出逐年增加的国防支出中一个重要用途是“加大武器装备和基础设施建设投入”,也就是装备费的增加。装备费的增加就意味着军工企业订单的增加。随着军工企业股份制改革的加快,越来越多的军品生产任务纳入到上市公司的营业范围内。上市军工企业能够分享到国防支出增加带来的好处,为企业中长期业务和利润稳步增长带来了有力的保障。这将有利于提高企业投资价值。 (二)资本注入 在国家政策支持和引导下,军工企业改革不断深化,取得了一定成效。但由于多种原因,军工行业整体改革步伐缓慢,多数企业产权结构单一、机制不活、效益不高等长期存在的问题没有根本解决,这不仅严重制约了国防科技工业的持续、健康发展,而且难以适应我国特色军事变革的需要。许多公司是出于上市融资、国企脱困的目的而打包上市,优秀军工资产在上市部分之外,上市资产质量较差,产品缺乏市场竞争力,盈利能力较低。 2007年6月国防科工委和国资委等部门下发了《关于军工企业股份制改造的指导意见》,加上前期下发的《深化国防科技工业投资体制改革的若干意见》、《关于非公有制经济参与国防科技工业建设的指导意见》和《大力发展国防科技工业民用产业的指导意见》,这四大纲领性文件构成了“十一五”我国军工体制改革的基石。使上市公司的资本注入成为可能。 2007年以来,先后有多家军工上市公司了融资公告,或者用于收购公司大股东的资产,或者用于建设新的项目。融资次数和融资金额都达到了历史的新高。在资产注入的具体形式上,既有注入资产作为股改对价,如洪都航空、中国卫星,也有定向增发或自有资金收购大股东优质资产,如航天晨光、西飞国际、航天电器、力源液压等;此外,还有借壳上市。在注入资产类别上,既有优质民品资产注入,也有优质军品资产注入。在注入资产与产业链条的关系上,注入资产开始向总装、重要的分系统方面延伸。 资本注入给军工企业带来了前所未有的发展机遇。主要表现在以下方面:一是有利于打破行业、军民及所有制界限,拓宽融资渠道,充分利用社会各方面科技和经济力量进行国防建设,提升国防科技工业的整体能力和水平,促进国防科技工业寓军于民新体制和竞争、评价、监督、激励机制的建立。二是有利于军工企业建立规范的法人治理结构,转换经营机制,增强军工企业内在活力和自主发展能力,成为真正的市场主体。三是有利于军工企业国有资本合理流动和重组,实现资源优化配置和军工国有资产保值增值。 (三)民品业务需求的旺盛 2006年6月《国务院关于振兴装备制造业的若干意见》正式出台,提出了关于我国基础装备的发展方向:“选择一批对国家经济安全和国防建设有重要影响,对促进国民经济可持续发展有显著效果,对结构调整、产业升级有积极带动作用,能够尽快扩大自主装备市场占有率的重大技术装备和产品作为重点,加大政策支持和引导力度,实现关键领域的重大突破。”国防工业成为国家重点支持的对象。 国家对装备制造业的发展制定了一系列扶持政策。扶植产业主要包括航空航天器制造、船舶制造、机床、电力设备、农业机械、纺织机械、重型机械、石油化工机械、重型卡车等。军工上市公司业务涵盖船舶、航空、航天、兵器、机械等行业,在国家振兴装备制造业的大背景下,军工上市公司成为国家这一战略的最大受益者。国防工业与基础工业的互动机制将是我国未来几年振兴装备制造业的重要手段。 军工上市公司的民品业务方面遇到了前所未有的发展机遇。大飞机计划的确定、国际转包业务的迅速发展、支线飞机需求旺盛等共同促进航空工业快速增长;船舶制造业持续景气,世界造船中心来到中国,我国造船业爆发式增长态势有望持续;国家大力发展核工业解决能源安全问题,核工业正在崛起;国家不断加大对航天工业的投入,推动航天事业发展。 军工上市公司的业务具有巨大的产业化空间。以卫星业务为例,2004年全球卫星工业总销售收入为972亿美元,其中:卫星制造业的收入为102亿美元(占卫星相关产业的10.5%),发射服务业的收入为28亿美元,卫星地面设备制造业的收入为233亿美元,卫星运营服务业的收入为609亿美元(占卫星相关产业的62.7%)。 (四)军工企业先进技术转民用 国防军工产品用途特殊,对产品的质量要求极高,同时由于国家对军工投入的长期积累,军工类上市公司拥有大量先进技术,研发能力强。其研发能力和生产技术既可以用于军品,也可用于开发民品,产业发展前景广阔,这些都是民用企业所不可比拟的。如果把军用的技术民用化,不仅可以提高相关企业的技术水平,还可以为经济增长带来新的增长点。“十一五”期间,军工集团将把加快发展民品作为重大发展战略,给予积极的扶持。这其中蕴涵着巨大的投资机会。 军工上市公司个股投资建议 虽然军工上市公司整体上有投资价值上升趋势,但个股投资中要注意风险。 第一要注意上市公司在集团公司中的位置。在国有大型企业整合的大背景下,围绕行业内的重点上市公司进行资本运作是军工集团公司的基本思路。例如中航一集团围绕西飞国际进行民机资产的整合;中国船舶工业集团公司围绕中国船舶进行民用船舶资产的整合;航天科技集团以中国卫星为平台进行小卫星研发及卫星应用的资产整合等,这些处于重要地位的上市公司其投资价值是很明显的。 第二要注意企业所属行业的发展阶段和前景。就目前我国装备制造业各个行业发展的现状来说,集装箱、港口机械等领域发展已经相对成熟;造船、工程机械、重型卡车等行业发展处于加速阶段;卫星导航、载人航天、数控机床等行业国内已经具备一定的基础,但是与发达国家相比还有不小差距;大型飞机等领域我国尚处于起步阶段。 第三要注意上市公司注入资产的品质。注入不良资产对上市公司的盈利能力起到负面效果;同时资产整合会增大各种费用开支,带有不确定性,整合不好的话,就会降低上市公司的盈利水平。 第四要注意非流通股减持。股权分置改革以后,流通股东和非流通股东同股同权,在渡过了锁定期限后,非流通股东可以减持,在这种情况下,就会在二级市场上对股价造成较大的压力。 第五要注意企业是否通过改革形成了长期的内部增长机制。控股股东将优质资产注入上市公司,既可以获得出售资产的巨额现金流入,还可以通过控股上市公司继续控股优质资产。控股股东显然有着资产注入的强烈动机。但是资产注入只是增长的外部机制。如果企业只是期望通过资本注入来提高股价,从中获得一时的好处,而不是在此基础上追求内生的增长模式,则加大了股市的风险,且对于企业的长期发展来讲毫无益处。 随着国民经济保持又好又快增长,军工板块上市公司也会得到快速的发展,其投资价值也在逐步提高。 公司投资论文:跨国公司对华投资探究论文 【摘要】跨国公司作为国际和国际贸易的主体不断为推动世界经济全球化作出巨大贡献。中国在改革开放之后作为经济腾飞的后起之秀,成为跨国公司拓展全球市场的必争之地。跨国公司在完成了在中国的初始阶段之后,其进攻中国市场的战略有了新变化,呈现出独资化、本土化、业务重组化等特征。本文对跨国公司在我国投资的最新发展及其对我国经济发展的影响进行,并提出解决问题的对策。 【关键词】跨国公司新趋势应对措施 一、新时期跨国公司对华投资的基本趋势 1.对华投资增势不减,增幅趋缓。 2001年中国加入世贸组织,一个更加开放、更加稳定、更富于增长潜力的新兴市场呈现在国际投资者面前,于是,跨国公司纷纷放大在中国的经营目标,延展在中国投资经营的产业链条,中国引进外资再度上升到一个新的水平。在2001年实现了亚洲金融危机后的恢复性增长之后,跨国公司对华投资明显加快了步伐,中国的引进外资实现了在1992年邓小平同志南巡之后的第二个大幅攀升。 2005年以来,跨国公司在华投资经营的环境发生了两方面改变。一方面,“民工荒”在珠三角爆发并很快在沿海地区蔓延,由此拉开了中国生产成本上升的序幕。另一方面,2008年初,中国实行两税并轨,年中,中国《反垄断法》生效,外商投资在华的“超国民待遇”时代渐行渐远。在新世纪开局的头10年里,为推动经济转型、提高开放型经济水平,中国大力调整了外资外贸政策,开始由招商引资转变为招商选资。 但是这些变化并没有影响跨国公司在华投资的大局。中国经济长期发展的基本格局和良好态势没有改变,在低成本劳动力优势减弱的同时,中国形成了规模庞大、高效率的制造业配套生产体系,这一体系正努力实现着升级换代。同时,中国服务业发展空间可观,中西部地区潜力巨大,并购监管日益规范化,跨国公司在中国拥有明朗且更加有利的发展前景。展望未来,跨国公司对华投资的增长态势基本不会改变,鉴于年度外商投资的基数较大,对华投资的增幅会有所放缓。 2.制造业FDI谋求升级换代 新世纪以来,跨国公司开始调整对华投资的产业结构,力图紧跟中国制造业发展的步伐,实现对华投资的升级换代。这一方面表现在大量劳动密集型产业投资的内移、外迁和就地升级。多数劳动密集型企业选择留下来,通过提高生产效率、优化生产模式和产品结构来努力应对成本上升以及经贸摩擦、人民币升值等诸多挑战。 制造业对华投资升级换代的另一方面表现是大量资本和技术密集型产业的进入。统计表明,自2000年以来,电子及通信设备、交通运输设备、电气机械及器材、通用设备和化学原料及化学制品等制造业的外商投资持续大规模投入,轻纺等劳动密集型产业的投入则开始放缓。事实上,中国产业升级的努力为跨国公司提供了新的广阔的发展空间,高新技术产业是近年来外商投资的重点领域,而拥有先进的环保和节能技术的跨国公司更是看到了巨大商机,它们已经在清洁能源等领域展开了激烈竞争。 3.从一般性生产项目导入,到地区总部、研发中心、采购中心的建立;从满足本地需求,追求当地市场,到面向全球市场。跨国公司的投资方式、项目规模、控股比例、投资结构、行业领域等都发生了很大变化,跨国公司呈现新的发展态势。 (1)从合资合作走向独资控股 投资方式从合资、合作走向独资或控股,从绿地投资发展到并购本土企业或上市公司。跨国公司对发展中国家投资一般都经过合资、合作的探索磨合阶段,对华投资同样遵循着这一发展过程。从2000年始,在华投资外商独资企业已从量上超过合资企业。一些跨国公司还谋求在中国A股市场上市,深度介入中国资本市场。据分析,跨国公司并购的具体做法有:直接购买股权,增资提高占股比例,设立外资企业收购资产等。 合作方式从产品、一般技术合作,到品牌、标准合作,竞争模式由一般商品竞争转向品牌专利角逐。为强化在中国市场的竞争力,跨国公司之间在中国的竞争则从竞争走向“竞合”,在某些领域和项目上合作,建立联盟,优势互补,联手出击。跨国公司在华建立的生产基地、采购中心和研发中心,不仅满足本地需求,而且面对全球市场。 (2)跨行业关联性投资明显增多 投资项目从劳动密集型小项目到资金、技术密集型大项目,项目规模不断扩大。以江苏为例,2001年跨国公司投资单项平均协议金额为2100万美元,大大高于上世纪八十年代的969万美元和1994年的1380万美元。总投资1亿美元以上、协议外资金额5000万美元以上的项目明显增多。2003年,经国务院和国家有关部门批准的38个跨国公司投资主要项目总投资额超过120亿美元,一批知名跨国公司投资的重化、能源、汽车、电子等资金和技术密集型项目相继开工建设。 投资行业从一般加工业到制造业、高科技产业、第三产业,层次不断提升,一揽子合作或跨行业关联性投资明显增多。随着我国加入世贸组织,服务业对外开放的进一步扩大,跨国公司进入服务领域的势头强劲,会展业在我国尚处于起步阶段,现已经进入了跨国公司视野,一些大型跨国公司开始涉足中国会展业。 二、如何应对跨国公司带来的挑战和机遇 首先,中国企业应该发展高级技术人员和管理人员,满足外国跨国公司的需要。以前中国一直凭借改革开放的优惠政策和廉价的劳动力吸引外商直接投资,但是最近几年中国的低劳动力成本正在逐渐消失,因此中国企业应该通过增加技术和管理人员的数量来吸引外商投资,满足外商对中国企业人才的需要。 其次,中国企业应该大力提高科技创新能力和研发水平,创建属于中国企业的品牌,以此与外资企业竞争,壮大民族工业。尽管吸引外资从总体上看有利于中国的经济发展,但是在中国投资的外国跨国公司以市场整合型的占多数,而且目前中国市场上产品的品牌以国外品牌为主,为了保持中国本国企业的产品的市场份额,需要提高企业所生产的产品的科技附加值,以质量创品牌。 再次,中国企业也应该主动走出国门,参与国际竞争。只有积极参与国际竞争,才能有效转移国内的剩余生产能力,或利用国外的技术和市场,从而将国内外的优势结合在一起。 公司投资论文:上市公司投资者关系管理变革研究论文 【摘要】文章对上市公司投资者关系管理变革取向进行了分析研究。 【关键词】上市公司投资者关系管理变革 一、投资者关系管理定义及实施意义 投资者关系管理是指公司通过充分的信息披露,运用金融和市场营销的原理加强与投资者和潜在投资者之间的沟通,促进投资者对公司的了解和认同,实现公司价值最大化和股东利益最大化的战略管理行为。 投资者关系管理致力于在公司和投资者之间搭建沟通的桥梁,一方面上市公司尽可能向市场诚实、准确和及时地描述公司的发展战略,赢得投资者对公司的认同;另一方面上市公司又能够从市场获得有助于公司制定和实施发展战略的各种信息反馈。 二、国外投资者关系管理发展态势 1.投资者关系管理国际化 随着跨国公司的增加,跨境投资的广泛,金融管制逐步放松,世界各国证券交易日益开放,导致投资者跨境持股数额日渐增多。为了与海外投资者或潜在投资者搭建相互沟通的平台,投资者关系管理的工作范围延伸到了境外。 2.互联网成为公司与投资者进行信息交流的最有效、最经济的媒介 早期的投资者关系管理的主要沟通媒介为报刊、书信、电话和现场会议,伴随着信息技术发展,特别是互联网的普及,投资者关系管理的工作方式与工作内涵得到了大大的改善和丰富,网络在线的投资者关系管理成为新的发展方向。 3.投资者关系管理形成专业化的格局 随着资本市场的发展,投资者关系管理工作也逐步专业化,为做到投资者关系管理工作的客观性、专业性和标准化,海外成熟的资本市场中已出现了一些投资者关系管理专业公司,把上市公司各自为政和透明度较低的投资者关系管理活动,部分转变为专业公司系统化、程序化和公开化的业务。 三、国内投资者关系管理发展现状 1.实施投资者关系管理的上市公司还很少 多数上市公司管理层对投资者关系、特别是中小投资者的重视程度仍然不够,还没有完全树立投资者关系管理的理念,尊重投资者尤其是中小投资者的意识不强。 2.上市公司进行投资者关系管理带有极强的功利性,缺乏稳定性 进行投资者关系管理的目的大多是为了公司融资活动,而一旦融资活动结束,投资者关系管理工作自然就告一段落。并没有真正认识到投资者关系管理工 作是企业实现利益最大化的一项战略管理行为,对投资者关系管理工作应有一个长期持续的实施计划。 3.投资者对上市公司投资者关系管理参与程度不够 对于公众投资者来说,尚未形成成熟的股东文化和自我保护意识,普遍存在的投机心理和持股短期化行为,致使许多投资者不关心公司的投资价值和实际运作,与上市公司交流的意愿并不强烈,对上市公司投资者关系管理活动的认识和参与程度明显不够。 4.专业的投资者关系管理机构和人才匮乏 投资者关系管理涉及金融、市场营销、公共关系等各方面的专业知识。但长期以来,上市公司缺少专门的部门进行投资者关系管理的日常工作。而专业的投资者关系咨询机构在中国本身起步较晚,大部分又是从广告公司转型而来,直接导致了专业咨询顾问大量欠缺和专业人才的匮乏。 四、我国投资者关系管理的变革取向 1.从战略高度认识投资者关系管理工作的重要性 上市公司要从战略高度推进投资者关系管理工作,加强与投资者以及其它相关市场主体进行有效的沟通和交流,真正地让广大投资者了解上市公司的情况,更理性地进行投资;使上市公司不断地采纳投资者的合理化建议,改善公司的经营管理和法人治理结构,增强优秀竞争力,促进公司产业运作和资本运作的融合,实现公司价值最大化和股东利益最大化。 2.营造适宜的社会氛围,广泛开展研讨 投资者关系管理工作是证券市场各方的共同责任,上市公司、投资者特别是机构投资者以及各中介机构、新闻媒体都应发挥自己的作用,促进投资者关系管理工作的开展。投资者关系管理工作的起步和发展,需要不断的实践、交流、总结、创新、深化,需要行业引导和规范,因此,适时成立行业协会,出版专业性报纸、刊物,开展常规性的研讨活动指导投资者关系管理工作也十分必要。 3.做好投资者关系管理的基础工作 (1)健全公司内部制度和投资者关系管理工作流程 上市公司应根据《公司法》、《证券法》以及《上市公司治理准则》,结合自身的实际情况,有针对性地制定投资者关系管理工作的规章制度,明确投资者关系管理的工作内容和范围以及相应的工作程序,保证公司在投资者关系管理运作过程中能够有章可循。 (2)建立培训机制,提高投资者关系管理人员的业务素质 投资者关系管理执行部门应积极主动参加证监会、交易所有关投资者关系管理的培训,积极探索提升投资者关系管理工作效率的途径,不断提高自身素质,以适应证券市场不断改革发展的需要。 (3)充分运用现代化信息技术的手段,搭建与投资者交流的平台 上市公司应在自己的公司网站上专门设立投资者关系管理栏目,构建与投资者交流与互动的平台,拓宽与投资者沟通的渠道。 4.运用专业的投资者关系管理公司进行投资者关系管理 随着我国资本市场的不断成熟,上市公司也可以聘请专业的投资者关系管理顾问,策划和处理投资者关系,包括媒体关系、发展战略、投资者关系管理培训、危机处理、分析师会议和业绩说明会等,以提高投资者关系管理的专业水平。 五、中国投资者关系管理前景展望 国内外投资者关系管理的理论和实践均已说明,在资本市场运行日渐成熟的今天,投资者关系管理工作在上市公司的治理结构、重大决策等方面的作用越来越明显,特别是在大力提倡保护股东利益尤其是广大公众股东利益、大力构建和谐社会主义资本市场的前提下,做好投资者关系管理工作更是尤为重要。可以预计,在不远的未来,投资者关系管理将成为中国上市公司完善治理结构,加强与投资者及中介机构交流与沟通的有效管理工具,并将成为上市公司内部管理的重要组成部分。
金融理财论文:基于消费理论对拓展农村金融理财影响的研究 基于消费理论对拓展农村金融理财影响的研究 农村金融理财是一种综合金融服务,其发展水平高低以及如何发展对中国农村金融继续发展关系重大。从政策层面而言,党的十七大报告中强调“要创造条件让更多群众拥有财产性收入”,即为使农村居民获得资本性收入创造有利条件,从而确保农村居民资产在保值的基础上实现增值。而农村金融理财业务是实现增加农村居民资本性收入的重要手段之一。因此,在农村地区大力拓展金融理财势在必行。然而,在当前农村金融体系中,金融理财业务发展仍相对滞后,无法满足农村经济发展的需要。所以,研究农村金融理财成为了完善农村金融体系的一项重要课题。本文以凯恩斯消费理论为基础,分别从广东省农村居民消费、储蓄和收入等方面来探讨拓展农村金融理财业务的问题。而凯恩斯消费理论基本假设是:(1)边际消费倾向递减规律;(2)收入是决定消费的最重要因素;(3)平均消费倾向随着收入的增加而减少。 基于凯恩斯消费理论的基本假设研究广东省拓展农村金融理财消费,至少需要考虑以下因素:(1)农村居民消费支出情况;(2)农村居民收入情况;(3)农村居民消费倾向于收入的关系。由于农村居民消费倾向很难准确计算,因此研究过程中主要是通过对广东省农村居民消费与收入的对比进行分析。 一、广东省农村居民收入与消费对比分析 (一)广东省农村居民收入情况分析 随着国家“农民增收政策”的大力推进,广东省农村居民收入呈逐年增长的趋势。(具体数据如图1) 根据图表分析得知,2005-2010年广东省农村居民纯收入、财产性收入和转移性收入均有不同程度的增长。相较于2005年,2010年广东省农村本文由居民纯收入、财产性收入和转移性收入分别增长了68.22%、139.85%和112.27%;其财产性收入占纯收入的比重增加4.1%。其中,除2007年财产性收入增幅高于转移性收入,在其他年份转移性收入均高于财产性收入。即在广东省农村居民财产性收入虽有所增加,但增幅并不大,且低于农村居民转移性收入。 (二)广东省农村居民消费情况分析 广东省农村居民消费构成是研究拓展农村金融理财的一项重要依据。金融理财服务属于其他消费。通过研究农村居民消费的构成可以清楚了解该地区市场发展前景。(具体数据如图2) 根据图表分析得知:2005-2010年广东省农村居民消费总支出增长71.06%,同比增长9.88%。其中除生活消费支出外,其他支出增长了52.60%,同比增长9.71%。相较于2005年,2010年其他消费支出占消费总支出的比例下降了0.11%。2005-2010年间,虽然其他消费支出增长了52.6%,但其占消费总支出的比例并未随之增长,反而出现下降的现象。这表明农村金融理财消费支出占消费总支出比例不大,且低于生活消费支出。 (三)广东省农村居民收入与消费对比分析(具体数据如图3) 通过上述数据分析得出广东省农村居民消费曲线(图3)。在图3上,45°线上任一点到纵横轴的垂直距离都相等,表示收入全部用于消费。c1和c2均为消费曲线。曲线c1与45°线相交,其交点a上,收入与消费支出相等。a点左方,表示消费大于收入;a点右方,表示消费小于收入。且随着c1向右延伸,其与4°线的距离愈大,消费随收入增加而增加的幅度越小。而c2则为广东省农村居民实际消费曲线。由图可知,c2的位置在45°线左边,与4°线不存在任何交点,消费总支出远低于总收入水平,而且农村居民收入偏低。这表明广东省农村居民消费总支出水平低于农村经济发展的实际需求。 二、广东省农村居民消费存在的问题及对拓展金融理财的影响 以凯恩斯消费理论为基础,通过分析广东省农村居民消费支出与收入两个方面,发现了当前其存在的问题: 1、从消费的角度而言,广东省农村居民消费力度不够,从而导致农村金融理财市场开发不完全。其主要表现在三个方面:(1)农村居民缺乏金融理财常识。相较于新型的金融理财服务,他们更偏好于传统的存款业务。如某位农户打算将一笔钱存入银行,在活期存款(或定期存款)业务与新型金融理财业务(如基金定投、理财保险等)两项选择中,绝大多数农户偏向于前者。受传统观念影响认为,如果将钱存入银行,无论利息多低,至少钱在增加;如果选择带有风险性的后者,可能出现前不仅没有增加,反而减少的现象。出于此种心态和缺乏对金融理财服务的正确认识,导致大多农村居民不敢进行金融理财消费。(2)农村金融“不接地气”。金融机构在为农村提供金融服务时,未有完全依据农村当地的实际情况,仅以固有模式所提供的金融服务和产品,而导致的农村金融理财“难推广、推广难”的现象。其次,农村金融理财服务种类较少。农村金融机构面对农户所提供的理财产品却非常有限,无法满足农户发展的实际需求。(3)农村金融法规不健全。导致农户想消费而不敢消费。我国对于商业银行的经营模式有严格的限制和规定。因此,各商业银行只能将现有的存款、取款、汇款和外汇业务简单的组合。但究其根本,这些仍然只是传统业务的延伸。 2、从收入的角度而言。从前文分析可知,消费增加的幅度远低于收入增加的幅度。虽然收入增加的幅度较大,甚至达到了139%。但是广东省农村居民收入的起点过低,所以即使增幅大,但实际现有的收入并不高。仍处于较低的水平。而且财产性收入占总收入略有增加,但仍偏低。 三、问题的解决 发展农村经济是根本,为了进一步发展农村经济必须增加农村居民收入,其最大的突破口在于提高农村居民财产性收入。而发展农村金融、大力推广农村金融理财是提高农村居民财产性收入的有效途径之一。要推广农村金融理财首要任务便是增加农村居民消费。从这一金融“食物链”中,我们可以看到,要解决好拓展农村金融理财发展中的问题,需从以下方面着手: 1、就政府而言,要大力扩大农村消费,着力开发农村金融理财市场、增加农村居民收入。具体而言:(1)加强农村地区金融理财常识的宣传普及工作。通过开展农村金融服务到村、农村金融知识现场答疑等方式逐渐渗透到农户的思想中去,改变传统的金融理财观念,从而引导其进行新型金融理财消费。(2)健全农村金融法律、法规。导致农村居民不敢消费的原因之一在于,农村金融理财服务缺乏健全的法律保护,致使有意愿的农户想消费而不敢消费。鉴于此,建立健全农村金融法律、法规,不仅可以完善农村金融体系,更为农村居民安全消费提供了保护伞。 2、就金融机构而言。因地制宜,推广适合本地区的金融理财产品。各金融机构以省、市为单位,根据当地的实际情况,分重点的推广其金融理财服务。从而杜绝“不接地气”现象。 四、总结 在凯恩斯消费理论的基础上分析得出,广东省农村地区金融理财市场具有相当潜力,为进一步拓展农村金融理财业务必须由政府和金融机构共同携手,并从提高农村居民消费和收入两个方面入手,从而建立起完善的农村金融体系,达到进一步开发农村金融理财业务的目的。 金融理财论文:财务管理专业金融理财思考 【摘要】 财务管理对于企业发展而言是非常重要的,并且财务管理本身的实践性、综合性以及时代性都比较强,社会对财务管理人才的要求也在不断提升。本文主要分析了财务管理专业进行金融理财方向教学开设的必要性,并从实际需要出发找到了一些措施,希望能够帮助学校更好的进行课程开设,不断的提高财务管理教学的质量,培养更多的高素质专业人才。 【关键词】 财务管理;金融理财;必要性;策略 财务管理本身的实践性、时代性以及综合性都非常强,随着经济发展,社会对财务管理人员的要求也在不断提高,学校在进行专业建设时也应该全面考虑到社会时展和学生成长的需要,培养出更多综合能力强,专业知识结构合理的专业人才,避免学生将来就业时收到能力和知识结构方面的限制,给学生更好就业和财务管理专业水平提高奠定良好基础。而在专业课程开设时,将金融理财添加到财务管理专业中去是非常有必要的。 一、在财务管理专业中进行金融理财方向课程开始的可能性和必要性 (一)学科交融性给金融理财方向课程的开设提供了一定的依据 就学科定位方面而言,很多国内学者都认为财务管理本身便是金融学的分支。还有些学者认为,金融学以及财务管理学二者的侧重点有一定的差别,但是也存在很多共同的研究对象,比如投资组合、金融工具和衍生金融工具、资本结构、风险管理以及投资项目管理。就这方面而言,金融学和财务管理学两个学科之间的交叉性非常强。 (二)企业财务管理工作的进步要求学校进行金融理财方向的开设 现在我国企业开展财务管理工作时,特点包含了下面两点。首先,随着我国金融市场的不断进步和发展,财务管理工作开展时已经逐步的从以往的资金运营以及结算管理转变成为资金筹集、资金结算、资金运营、投资、风险等一些方面。其次,我国企业进行财务管理时,有些方面还比较薄弱,比如收益分配、投资、筹资等。现在很多企业的日常财务管理还是进行资金管理,这种情况需要采取措施转变。导致这些情况出现的原因除了包含企业自身因素,还和我国教育有着直接关系,我国财务管理专业进行人才培养时,还和市场经济需要存在一定的偏差。就企业财务管理实践而言,高校进行财务管理专业的改革和创新是非常重要的。 (三)金融活动愈加活跃,金融理财方向开设能够满足对人才的需求 现在,我国金融行业已经逐步的进入了新的发展阶段,其给我们日常经济社会生活的影响也越来越大。现在我国对金融人才的需求也在不断增加,而想要培养更多的金融人才,首先企业应该进行金融人才的培养和引进机制完善,制定相关的激励机制,吸引更多的金融人才,并采取措施帮助其更好的发展,切实提高对高端金融人才的吸引力;其次,应该重视金融人才管理和资源开发机制的完善和健全,做好金融后备人才的建设,并根据需要制定相关的政策和措施。最后,进行金融人才服务平台的搭建,进行金融人才服务中心的设立,这样能够给金融人才的聚集以及发展提供良好的环境。 (四)能够推动财务管理专业教学改革创新更好的进行 现在我国高校在进行财务管理人才培养时,内容大致相同,特色专业欠缺,专业方向定位还存一定的问题。比如课程结构合理性较差、课程本身的实践性和针对性较差、课程体系性和配套性存在一定缺陷和问题、培养出来的人才实践能力较差等。这便要求我们必须根据专业发展方向以及人才培养的目标合理的调整规划,确保形成的课程体系真正符合时代需要。 二、在财务管理专业中进行金融理财方向开设的建议 (一)制定科学的思路 在财务管理专业中开设金融理财方向时,需要在保证基础课程和其它专科方向一致的情况下,采取科学的手段。首先应该在研究市场需要的基础上,制定科学的人才培养目标;其次,应该进行课程理论体系的整合,确保其符合专业发展需要和人才成长需要;再次,需要完善学校的实践教学以及实践能力培养体系,切实提高学生本身的专业技能和水平,帮助学生更好的就业;最后,应该完善教学辅助体系,从而更好的进行人才培养。 (二)在财务管理专业中进行金融理财方向开设的建议 1、根据市场需求,确保制定的人才培养目标和规格符合市场需要 我国很多学校的财务管理专业基础往往都是以往的财会专业,学校需要研究当前社会经济发展的形式,进行创新建设力度的加大,而进行金融理财方向的开设本身便是一个大胆的尝试,开设目标是培养出更多的综合素养较强的人才,确保培养出来的学生符合社会市场发展需要,提高学生的就业能力。 2、研究专业课程建设,确保课程理论体系能够凸显时代特征和实践联系紧密 根据财务管理专业的专业方向以及人才培养目标,合理的利用各种资源,合理的创新理论体系,并以此为基础来进行课程结构的优化。可以选择金融理财规划、金融市场学等一些课程,并在这个基础上增加一些能够提高专业知识深度和广度的课程,比如金融服务与营销、金融形势与政策、证券以及金融英语等。 3、确保时间教学模块构建合理 对于财务管理金融方向的学生而言,不但需要具备理论素养和品德素质,还需要提高自身的业务素质,也就是需要较为数量的掌握金融业务和现代财务的一些操作技能,确保学生在毕业后能够从事投资、银行、证券、保险等方面的工作,教师需要根据需要合理的对实践性教学环节进行设计。一般情况下,实践性教学环节主要包含了两种,首先是课程内的实验,其次则是集中实践性教学,也就是进行专业实训。想要做好实践教学,首先需要提高实践课程开展的有效性,开设一些实用性较强的课程比如国际金融、保险理论与实务。期货与期权、证券投资学等;其次,在教学时可以创新教学方法,进行实践教学的改进,增加和实验有关的相关环节,弥补理论教学存在的不足,不断的完善学校的时间教学体系;最后,学校还应该根据当前金融业的发展情况,进行专题讲座的开展,帮助学生了解专业发展的趋势和自身存在的问题。在实践性教学环节中,学校应该进行金融实习基地的建立,帮助学生不断的提高自身的能力。 (三)做好教师队伍建设 想要培养能力更强的专业人才,便必须提高教师的素质,随着社会发展,我校金融学科的教师水平有了较大的提高,但是还很难满足金融人才培养的实际需要,师资队伍的结构还存在一些问题,很多教师本身的技能不足、实践经验也较差,这也给专业实践课程建设造成了很大的制约,这便要求学校必须做好教师队伍的建设。首先应该将行业背景作为依托,给教师提供更多的实践机会,让教师参与到实践中去,鼓励教师去证券公司、财务公司以及商业银行中兼职;其次,可以鼓励教师考取金融从业资格;再次,鼓励教师参与到课题研究中去,提高教师的知识水平;最后,重视校企合作,鼓励高素质的金融从业人员来学校兼职讲课。 结语: 财务管理专业开设金融理财方向是符合社会发展需要的,其开设能够培养更多的高素质人才,提高学生的就业率。学校在课程开设时,不能盲目,必须全面考虑到社会发展和学生进步的需要,采取措施,切实做好课程建设,培养更多的专业人才。 作者:吴语涵 单位:西安思源学院商学院 金融理财论文:普通家庭金融投资理财趋势探讨 摘要: 最近几年,我国经济得到了快速发展,人们的生活水平不断提高,由此每个家庭都重视开展金融投资理财活动,同时对家庭生活产生了重大影响。本文结合我国当前家庭投资理财情况,论述了当前家庭理财重要工具的应用,展望了我国资本市场在今后的发展。 关键词: 普通家庭;金融投资理财;现状;未来趋势 1普通家庭开展金融投资理财的意义 进入新的历史时期以来,我国经济得到了快速发展,每个家庭的财产数量日益增多,如果存到银行当中可能会出现贬值现象,因此可以充分利用投资理财为自己带来可观的经济收益。 1.1有利于保证目前及以后的收支平衡 本文认为当前我国普通家庭经济收入不但可以解决人们的温饱问题,也可以开展金融投资理财活动。每一个人都具有40~50年的劳动时间,可以拥有较高的工资收入,更多的人在考虑自己不能从事劳动以后,日常生活如何解决?我国当前人口数量迅猛增长,一味将自己的养老问题交给政府解决可能面临的困难越来越多,过多依靠自己的儿女也是一种不理智的行为。因此开展家庭投资理财活动,可以收到可观的经济收益,有利于保障自己今后的生活。 1.2可以为人们创造更好的生活 普通家庭要重视自身经济收入与支出的均衡,这是家庭存在的基础。任何一个家庭都希望自己的生活越来越好,都希望自己的工资越来越高,希望家人过上富足的生活。本文在调查中发现大部分普通家庭在解决当前温饱问题的同时,也在开展金融投资理财活动来增加家庭收入从而拥有更好的生活。 2我国普通家庭金融投资理财的现状 2.1大量普通家庭参与到金融投资理财当中 当前中国普通家庭普遍要求开展金融投资活动,主要有以下表现:第一,银行储蓄资金日益减少,有专家提供的数据表明,当前人们不再一味将自己的财产存入银行,传统储蓄观念已发生了根本性转变。由国内股市行情不断走高可以看到,大量炒股爱好者将自己家庭的资金投入股市当中,在最初几年这种现象并不明显,但在经济形势回暖的情况下,股市同样有了显著性变化,对这种现象一个合理的解释就是由于大量股民在炒股中获得了较大收益,从而拉入更多的股民,因此股市行情日益走高,这种情况人们习惯称之为“跟风行动”。这是中国民众最为普遍的思维模式,认为炒股可以收到较高的经济收益因此不顾一切全部涌入其中,更多的人将家庭的全部资金投入股市。本文认为这种想法具有一定的风险,不但要考虑到可能收到较高的收益但同时也要考虑可能面临诸多风险,以及自身可以承担的风险能力。当前股票、债券、基金、保险等行情持续走高,为投资人员带来了可观的经济收益,因此可能会吸引更多的人群加入。 2.2投资产品市场涌现出各种类型的理财产品 自以上分析可以发现,当前很多家庭已不再着力于储蓄,自最近一次中央人民银行降息可以发现,开展投资理财活动的家庭日益增多,只经历了几年的发展时间,便涌现出大量的投资理财专家。如股票、基金、理财保险、银行理财产品的大量涌现,人们在几年前不会想到银行部门也会着力发展金融理财,人们普遍认为保险也只局限于车险与寿险。但当前这些想法都存在一定的局限性,出现上述情况无可厚非,当广大民众不再喜欢将钱存到银行时,为了保证自身正常运转只有进行改革与创新,着力开展金融投资理财活动,才能促进自身健康发展。保险公司的发展与此相同,如果局限于车险与寿险那么购买人群则日益减少,但如果引入投资理财产品的话则可以吸引更多的人群前来,有效推动了保险业的快速发展,西方发达国家的投资理财活动就是从保险业逐步发展而来的,因为国内民众还不能正确认识保险业,才出现了上述现象。 2.3投资理财从固定资产实现了向无形资产的过渡 本文在调查中发现,20世纪初房地产行业得到了前所未有的发展机会,每一个炒房的人都获得了巨大收益,由于开发商的压盘,涌入城市的人群对住房的刚性需求,导致国内房价不断上涨。因为我国自古以来就对住房情有独钟,所以一旦国家养老与养儿防老等情况不能实行,更多的中年人将自己资金全部投入炒房当中,同时各地政府大力支持楼房建设,大量楼盘不断涌现,提供了丰富的房源。前几年,楼房的价格不断暴涨,政府部门及时出台管制政策限制了房价的疯涨。当前投资又逐步回归到无形资产方面,股票、基金、期货等再次成为人们投资的首选,这些项目易于操作、及时获利,人们在家中只需拥有一台电脑即可操作,当前很多工薪阶层利用中午或者晚上休息时间开展此类投资。 3展望普通家庭投资理财未来发展 3.1大量家庭必将加入投资理财活动当中 我国拥有数量众多的人口,每个人都在经济发展中做出了不可磨灭的贡献,在经济发展过程中,自身也积累了一定数量的财富。但因为财富不能平均分配到每一个家庭当中,只能依据劳动人员的不同贡献进行分配。因此普通家庭得到的资金不但来自于自己的劳动而且也可以利用投资得到。但不管哪种形式的投资都会存在一定的风险,有时进行了投资并不一定收到回报,但如果不参加投资则必然收不到回报。随着可观资本的不断增值,普通家庭拥有的资金如果不开展投资理财活动,那么财富则会发生贬值现象,所以普通家庭只有开展金融投资理财活动才能保证自身财富不断增加。当前国内证券股票基金要求有着较大的开户基数,但只有极少部分应用于运行。由于股市存在较大的风险,本身不具备较高的专业知识,很多股民认为专家投资是自己最好的选择,因此购买了大量基金希望得到较多收益。随着我国经济的快速发展,当前投资受益人群日益增多,本文认为将来必然会有更多的人群参与其中。因为政府不能及时制订资金管制政策、普通家庭不具备投资技能,我国很多普通家庭只能投资于那些风险较小、收益较低、变现能力较强的产品,如基金与股票等。对那些有着较高专业技术要求的购房、黄金、期货等各个方面,可能普通家庭还不具备充足的条件。 3.2展望普通家庭的金融投资情况与投资理财发展情况 3.2.1金融投资必须与投资理财相协调 在公司投资理财与普通家庭金融投资过程中,都要遵循市场客观规律,要能准确控制市场运行的方向,防止过多存在投机心理。本文认为当前市场运作方向主要包括基本运动、中期趋热、日常波动三类。基本运动指的是基本牛市,如股市不可能始终处于上涨阶段也不可能始终处于下跌阶段,才是较为正常的状态。对于普通家庭投资人员来说要更多关注股市的中期趋势,这是由于股市确定了基本运动,在较短时间内不会改变中期趋势。所以普通家庭投资人员要更多关注中期趋势,以市场发展情况为标准及时调整行情,调整的时间与范围是不确定的,通常以几个月为标准,一旦大盘进入调整期,投资人员则需要及时转变投资思维,改变投资方式。 3.2.2储蓄与有形投资将会持续减少 普通家庭具有一定的投资理财观念以后,将会把自己的资金大部分投入其中。不管家庭拥有的经济实力如何,必须要预留一部分资金,将这些资金放于银行当中不会发生太大的改变,因此本文认为短时期内普通家庭不会将注意力放在银行部门。在分析房产实例时可以发现,当前人们关于炒房行为有所收敛,这一现象不只表现在房地产业,而且也表现在整个有形投资市场当中。几年前人们认为只有购买自己能够看到的资产才能做到心中有数,但随着多种无形投资形式的出现,人们的思维也发生了较大改变,这种想法还将持续较长时间。 4结语 总之,国内普通家庭开展金融投资理财的数量将会日益增多,当前股票投资、基金投资等都已得到了普通家庭的关注,银行储蓄已与人们的投资需求相分离。随着我国经济的快速发展,人民币币值持续稳定的形势下,本文认为将会有更多的普通家庭参与到风险小、收益稳定的投资活动中,同时普通家庭的投资技能与风险意识也会不断提高。 作者:常维沪 单位:天津财经大学 金融理财论文:个人理财实务课程金融专业论文 一项目教学法在个人理财实务课程中的设计及实施 1以岗位需求和职业能力 培养目标为依据设计项目目前市场上对理财人才的需求呈现两极化趋势。高端岗位需要从业人员具有较扎实雄厚的金融理论基础和较好的经济判断与分析能力,能够研发理财产品;而一线的零售岗位以及一般管理与业务岗位要求从业人员能够分析个体客户的财务状况及风险偏好,结合客户的理财目标或帮助客户制定切实可行的理财目标,为客户制定理财规划,或是在众多的理财产品中挑选出适合客户实际需求的产品进行销售及后期维护。大多数高职院校金融专业毕业生从事的是一线工作,在对毕业生回访调研过程中及访问相关金融机构的行业专家后,对理财业务岗位群进行了分析,以就业为导向,确立了项目开发的依据,即以银行助理理财规划师、理财经理和非银行金融机构理财服务岗位为优秀,以专业技能、应用写作、规划能力为基本职业能力,以沟通、分工合作、创新、管理这四种能力为职业拓展能力。同时,在项目设计的过程中还需考虑以下的因素:项目内容应包括教学计划中的具体内容,这样才能在完成项目的同时保证学生掌握学习内容;项目要具备完整性,项目内部各个子项目要具备逻辑连贯性,使学生的学习过程符合认知常理,从浅入深;项目多少、大小要与课时匹配。由此,确定了个人理财实务课程的整体项目———设计个人的理财方案,编写理财规划书。 2分解整体项目,提炼相关知识点 以实现能力培养目标学生学习的过程应是由浅入深的,在学生对什么是理财、为什么理财、如何理财等基础知识毫无了解的情况下,在学期初就让学生做整体项目显然是不现实的。鉴于此,将整体项目根据授课内容的递进性、授课计划及项目内在的逻辑性,将整体项目进行细化,分解成若干个子项目。学生在较短时间内完成相对简单的子任务,能够增强学习的信心,为在教师引导下完成整体项目打下比较好的基础。根据理财工作的一般流程和工作内容,结合讲授的知识点和能力培养目标,设计个人的理财方案,编写理财规划书。整体项目可以分解为“制定储蓄计划”“贷款与你的生活”“制作合理使用信用卡的小贴士”“在投资中生活,在生活中投资”“安居乐业———制定房地产规划”等子项目。学生在完成每个规划项目的过程中既学到了知识点,又培养并锻炼了岗位能力。 3有效组织项目实施 首先,教师要向学生作必要的知识铺垫及项目介绍。通过知识铺垫及项目介绍,学生可以在掌握基础知识储备的基础上较好地了解项目的内容、目的以及为完成项目需要做的工作。例如,在完成“房地产规划”这个子项目上,先向学生讲解房地产的概念、类型、相关专业词汇、选择适合房产的原则、购房与租房的抉择等基础知识,然后向学生介绍房地产规划这个项目的内容和要求,即要求学生从自身实际出发,选择一套目标房产,向大家介绍这套房产(如从面积,单价、户型、地段、周围配套、容积率、绿化率、物业公司资质、历史价格走势等方面),同时说明选择的理由及房款偿付计划。其次,项目的实施。在教师介绍基础知识之后,学生在课堂上或课堂下,通过上网查阅资料、小组讨论、实际情况分析、社会调研等方式,形成可视化成果,如Word或PPT形式的规划报告等。以“房地产规划”子项目为例,学生在完成规划的过程中,会积极主动地去了解容积率、历史价格走势等知识内容,这样能够锻炼学生收集和分析资料、写作、人际交往、解决问题等方面的能力。最后,展示工作成果。学生完成项目任务并形成可视化成果后,需要在班级中展示自己或团队的工作成果,教师再对此进行必要的点评。这一环节既为学生提供了互相学习的机会,又锻炼了学生的口才。教师在这个环节可以检验教学效果,以便为后期的教学改革提供参考基础。 4采用多元化评价 方式为了客观评价学生对各个项目的参与及完成情况,同时也为了避免学生产生“平时不用学,考时背背书”的不端正的学习态度,在个人理财实务课程中,采取多样性的评价方式,将过程考核与结果考核相结合,采取自我评价、同学互评、教师评价、企业评价相结合的考核评价方式。过程考核与结果性考核相结合的具体做法如下:将每个子项目均作为考核单元,即每个子项目完成情况良好与否均以一定比例影响到总评成绩,除此之外,对于结果性考核主要看整体项目的完成情况。通过自我评价、学生互评、教师评价、企业评价、四维评价模式确定每个学生在每个子项目和最终整体项目的成绩。评定因素除了项目成果的展示效果外,还包括参与积极度、团队贡献度、其他成员的满意度等。 二教学效果评价 通过应用项目驱动教学模式,极大地调动了学生学习的积极性和主动性。同时,项目内容贴近生活,考核方式多样化,激发了学生的求知欲。学生如要顺利地完成项目,需要具备一定的社交技巧、组织能力、责任心、文字表述能力、数据分析能力、口头表达能力、办公软件应用能力等。以学生为本,以能力培养为优秀,充分利用现代教学手段和网络资源的教育思想,应用项目驱动教学模式,能够培养学生各项能力与综合素质,使他们从被动接受变成主动探索,具备在未来就业中与岗位零距离的优势。 作者:侯锐董相勇单位:绍兴职业技术学院 金融理财论文:金融法律投资理财论文 一、我国个人理财和个人投资的长期发展对策 (一)构建综合性的金融法律体系 针对国家在构建金融法律体系上的误区,本文建议我国应该构建一套综合性较强的金融法律体系。这套法律体系至少应该涵盖以下几点内容:1.理财业务的门槛设置。法律体系中要指明理财业务的门槛:一是理财公司的理财能力达到一定标准;二是理财公司的财务能力达到一定标准;三是公司内部的控制制度足够完善;四是公司的资本达到一定的要求。2.信息公布的规范。法律体系中要说明信息公布的规范:一是理财公司有义务公布理财收费、投资类型和收益率等信息;二是理财公司有义务公布公司业绩、管理能力和公司资质等信息;三是理财公司有义务公布支付方式、计费方法和计费标准等信息。 (二)培养综合性的理财人员 在保险行业、证券行业及银行行业中,理财人员几乎都是对自身所在行业的情况了解较多,而对其他两大金融行业的了解偏少。因此,当这些行业的理财人员在面对行业跨度较大的金融产品时,往往很难给出客户较为准确的参考建议。于是,本文建议这三大金融业都要充分认识到理财人员的这种不良现状,除了要求理财人员熟知本行业的知识,还必须要求理财人员多学习另外两个相关金融行业的知识,从而打造出一批适应当前金融业发展的综合性理财人员。 (三)大力拓展理财产品的新品种 本文建议三大金融业可以采取“守旧创新”的基本发展策略。所谓金融业的守旧是指:金融业拓展现有的宣传渠道,尤其在新兴媒体上多做广告,让更多居民熟悉行业所拥有的金融产品,从而吸引和拉拢更多居民来选购理财产品,保持行业的持久竞争力。所谓金融业的创新是指:各大金融业在坚持原有产品的基础上,积极开拓一些新的理财服务或理财产品,让这些新服务和新产品来进一步吸引客户,从而让行业的综合竞争力能够更上一层楼。 (四)提升理财投资者的理财投资水平 虽然,理财投资者在选购了理财产品、投资产品之后,理财公司都会给理财投资者配备一名专业水平较高的理财人员。但是,理财投资者不能依赖于理财人员的看法和建议,而是应该加强自身理财与投资水平的修养。本文建议理财投资者从以下几方面来加强修养:一是理财投资者一定要树立理财、投资都有风险的意识,而不要一味相信理财人员所说的毫无风险;二是理财投资者要尽量学习每款理财产品、投资产品的具体内容,通过自我分析来正确选择合适的理财产品与投资产品;三是理财投资者要多向理财人员了解所选购产品的真实情况,时常关注选购产品的最新动态;四是假如理财投资者碰到了理财公司或下属的理财人员侵权的情况后,要立刻向理财公司或下属理财人员提出索赔的请求,假如对方拒不索赔,那么理财投资者最好跟监管部门反映真实的情况,请监管部门帮助自己维护权益。 二、结束语 首先,本文阐述了在个人理财、个人投资中最显著的几个误区:一是法律上的误区;二是人员配置上的误区;三是产品种类上的误区;四是宣传上的误区。其次,本文具体阐述了解决的方案和对策:一是构建综合性的金融法律体系;二是培养综合性的理财人员;三是大力拓展理财产品的新品种;四是提升理财投资者的理财投资水平。 作者:罗文平单位:海南师范大学经济与管理学院 金融理财论文:金融投资理财问题与策略 存在问题 1.政策变化快,今年以来投资理财业务产品和流程较往年发生较大变化。省行明确投资理财业务审批流程,但因为理财业务已纳入统一授信管理,投行客户需要解决授信覆盖问题,目前我行大部分客户需追加专项理财额度,授信额度追加需要一定时间及精力。2.项目推进缓慢,投行业务对中间业务的拉动作用未能明显显现出来,尤其是与上年同期相比差距较大。受外部监管政策及内部审批体制变化的影响,虽然上半年也做了很多工作,储备了一些投行项目,但推进困难,投行业务对中间业务的拉动作用未能明显显现出来。3.辖区内各支行发展不均衡,行际业务收入差距比较大。除去LC地域经济发展问题,一些欠发达地区无适合投行业务客户,本身资源限制发展。还有一些领导和员工主观未能重视投资理财业务,对新业务没有深入研究,对客户需求没有仔细把握,借由宽松的信贷政策,更倾向于用传统信贷产品解决客户融资问题。再加上投行业务流程时间跨度较大,审批趋于严格,在一定程度上对支行投行业务发展积极性有所影响。 发展建议 1.加强对投行业务新政策、新变化的认知把握。投行政策变化非常快,一直处于跟监管机构赛跑的状态,需要有效规避政策的限制和监管风险。作为分支行要时刻关注新政策,遇到可做的产品立即启动,早动手,早受益,免得错过时机,后悔莫及。投资理财产品一般都是厚利产品,周期长,获利高,对中间业务贡献度高,抓住投资理财产品,抓住厚利产品,对各行业务发展都很重要。2.强化优质项目储备,加快投资理财项目推进。随时关注外部监管及上级政策变化,根据LC行下发的重点产品分析,对符合条件的客户拉出名单,经常对接客户需求,长期跟踪客户,做好优质项目储备。根据LC行的客户群体情况,对于什么样的产品适合什么样的客户,要做到心中有数,对投资理财业务营销方向要有个整体把握。3.强化培训、加大激励,为业务可持续发展提供保障。一方面加大业务培训频率,提高业务培训人员覆盖面。采取集中授课、以会代训、经验交流等灵活多样的形式开展针对性培训,通过聘请省行专家等形式举办行长、业务经理、业务骨干等多层次的培训班,侧重于营销技能和实战演练,不断提高全行系统内条线人员投行业务素质和营销技巧,提高队伍专业市场竞争力,塑造理财精英团队。另一方面完善投行业务发展激励政策,强化团队化运作机制。根据省行下发投资理财任务指标,中间收入进度,在前期全面调查的基础上,LC行成立投行业务任务型团队,提高中间业务贡献度。加强对团队的激励力度,提高团队积极性,定期调度投行项目推进情况,加快投行业务发展。4.加强产品创新,提高投行业务发展优势。目前金融机构存在同质化服务问题,各家银行产品大同小异,只有价格、期限区别较为明显。LC行想要在这种激烈的市场竞争中脱颖而出,还得依靠产品和服务赢得市场。只有不断创新,推出个性化产品,差别化服务,才能把握先机,抢占市场,目前其他银行已发展了普洱茶、红酒、贵金属、电视剧等相关题材理财产品,专门针对个人高端客户发行,收益率可观,我行也要在进行市场调研的基础上,结合客户需求与当地经济特点,借鉴同业先进做法,利用好产品创新流程管理系统,加强学习,积极创新,争取为投行业务开创新局面。5.业务发展与风险防范并重,确保投行业务持续健康发展。业务发展的同时要加强风险防范,结合今年内外部监管机构检查出的问题,结合总行、省行制定的投后管理方案,坚决落实,积极整改问题,总结经验教训,把投后工作作为今后重点工作来抓,改变以往重投中,轻投后现象,确保投行业务持续健康发展。 本文作者:王文明作者单位:中国建设银行股份有限公司聊城分行 金融理财论文:略谈金融理财业务风险管控 我国商业银行个人理财业务风险状况分析 理财产品本身风险 银行个人理财产品发展中,面临各类风险,主要包括:一是法律法规及监管政策风险。一方面,由于个体客户对风险识别和承受能力有异,一旦某一特定个体抗辩或投诉,将可能产生客户全体抗辩或投诉的风险。另一方面,目前理财产品监管措施不断更新,新的监管政策可能对部分理财产品产生影响。二是市场风险。在当前经济下行压力较大背景下,部分理财产品收益状况存在一定的不确定性。今年上半年商业银行发行的理财产品中有一款产品负收益,7款产品零收益,62产品未达到预期收益。三是操作风险。在实际操作中部分工作人员从自身业绩角度过分强调和夸大收益率,弱化风险提示,加大了投资者投资风险。 银行经营风险 个人理财产品对银行经营有着多重影响,可能隐含多类风险,主要包括:一是流动性风险。一方面,居民用于购买理财产品的资金一般为储蓄存款(多数为定期),由于利益驱动,转投理财,导致部分储蓄存款转成活期在各银行之间流动,这样形成的存款稳定性较差。另一方面,部分理财产品存在“长贷短融”现象,期限不匹配,存在流动性风险。二是声誉风险。个别银行为了抢占存款市场份额,不惜提高收益率,极易扰乱正常金融市场秩序,引发不正当竞争。三是道德风险。部分银行自营投资与代客理财业务混淆不清,风险交叉感染,隐藏较大道德风险隐患。 宏观调控风险 目前银行个人理财业务规模占社会融资总量的比重不断增大,对经济主体融资、政策调控等影响不容忽视,由此可能隐含多类风险。一是银行利用组合投资类产品腾挪资金,影响信贷规模调控。自从监管层严厉管控银信合作业务后,组合投资类产品逐渐取代信贷类理财产品,成为银行通过理财产品市场进行信贷投放的重要渠道,信贷调控效果受到影响。二是部分理财产品募集资金变相流入受控行业可能性加大,容易削弱调控效果。目前银行越来越倾向于将理财资金的投资对象由“相对单一型”向“资产池”转变,资金通过资产池变相流入限制性行业的可能性较大。三是对存款利率上限管制提出挑战。理财产品对存款具有较强的替代性,已经突破了存款利率上限限制,对央行通过存款利率来加强流动性管理提出了挑战。 商业银行个人理财业务风险的深层探究 理财产品仍是银行规避调控监管的重要手段 目前相当部分银行个人理财开发设计和销售是为了其规避调控监管,主要表现为:一是存贷比考核压力促使部分银行利用时间差缓解资金紧张。近来,不少银行在月末、季末等特殊时点资金压力较大,通过理财产品来缓解资金压力。二是信贷规模控制促使部分银行通过理财业务满足客户需求。部分不符合信贷政策要求的产业和企业直接获得银行信贷的难度加大,如政府融资平台、房地产、两高一资企业等,而这些领域中有相当部分是银行大客户,对银行存款、中间业务等贡献较大,部分银行通过理财产品等形式筹集资金满足其需求。三是监管加强促使部分银行通过“创新”来套利规避。有些银行理财产品资金以委托贷款等形式直接放给公司或项目,以此来规避银信合作监管。 金融法律法规及监管政策不完善 与快速发展的业务规模相比,目前银行个人理财业务法律法规及监管体系建设总体滞后,主要表现为:一是法律法规针对性不强。目前银行理财市场相关法律法规不少,但多数条款比较陈旧,针对性不强,很难适应当前理财业务快速发展的需要。二是监管措施滞后性明显。往往是在出现问题甚至是在问题累积比较严重的时候,监管部门才会提出风险提示,不能针对业务新动向及时出台相应法规条例,制度建设存在空白。三是监管缺乏连续性。银行理财产品监管政策的频繁变动容易造成业务的大起大落,其结果只能是头疼医头,脚疼医脚,不能从根本上遏制风险的出现。 风险披露总体不足 在银行个人理财产品风险披露上,目前仍有许多地方需要改进,主要包括:一是风险披露意愿不足。出于业务竞争的考虑,银行个人理财产品在销售中更加注重收益的宣传,而对理财产品风险的宣传意愿不足。二是投资者风险意识总体不足。我国投资者在购买银行理财产品时普遍具有依赖性以及从众性,往往对自己所购买的产品的主要业务是什么都不甚清楚。三是风险披露方式有待改进。目前不少理财产品说明书内容复杂,书面化倾向严重,很多投资者很难看懂。 进一步完善我国银行个人理财业务风险管理体系的建议 进一步规范商业银行理财业务 一是进一步健全理财业务管理制度。全面规范理财产品,确保理财产品“成本可算、风险可控、信息充分披露”。二是规范存款考核机制。商业银行要健全科学的流动性考核体系,严格执行存贷款指标日均考核要求,严禁通过发行短期理财产品变相高息揽储进行监管套利。三是加快理财队伍建设。各行应建立持证上岗的从业人员管理制度,严格营销人员的业务能力和职业操守把关,坚持进行培训教育。 进一步完善法规及监管体系建设 一是完备理财合同法律条款。在制定合同文本时,应尽可能利用合同约定对可能出现的法律风险进行事前分配。二是完善银行理财产品监管体系建设。修订并完善理财产品监管规则,以适应加强创新监管的需要。三是防止银行理财业务衍生风险。监管部门要进一步加强银行流动性管理,加强理财资金投向的监控,有效防范理财业务发展过程中衍生的经营风险。 进一步创造良好的外部发展环境 一是提升公众风险意识。银行要加强业务宣传,既分析银行机构应承担的责任,解释相关业务政策,也提醒消费者学习必要的金融常识。二是完善投诉舆情监测引导体系。构建全面、透明、方便和快捷的客户投诉处理机制,不断提升银行理财产品品牌价值。三是发挥银行业协会的积极作用。银行业协会要把银行业务合规情况和受到客户投诉情况作为一项重要考核指标,进一步提升银行服务质量,切实维护广大金融消费者合法权益。 本文作者:张雅珺作者单位:上海金融学院 金融理财论文:银行金融理财管理 目前,我国银行业金融产品主要有存款、债券、基金、保险、纸黄金、外汇宝等。随着人们变得越来越富有,理财理念越来越深入人心,越来越多的人都在管理他们自己的资产组合。银行一直都是人们最信赖的伙伴,与此相对应,客户也成为银行的衣食父母。为了生存和发展,银行积极推出各种产品展开对优良客户的激烈争夺。财富的增加和金融产品的丰富,使个人和家庭对理财服务呈现不断增长的需求。 我国投资者的以下特点决定了他们需要科学的理财理念与指导。 第一,人们的收入由主要用于支付基本生活需要转向支付住房、医疗保险、养老、教育等大宗长期金融产品。人们对金融产品的需求趋于稳定化、长期化。 第二,我国居民的金融资产分布不甚合理,超过80%的金融资产都是银行存款,与金融资产多元化的需求不相匹配。 第三,传统文化和习俗对我国投资者的投资行为产生了显著影响。受封建小农意识的影响,社会信用意识不强,不喜欢将钱交给别人使用;对外人充满戒心,不愿露财,不愿交给专门的理财顾问进行管理;喜欢实业投资,不喜欢金融投资和长期投资;在财富形态上,偏爱硬资产,如房地产、珠宝等。重教育,对子女的投资不惜代价。 第四,传统社会制度的影响。长期以来,产权得不到严格的保护,降低了人们通过持之以恒的努力创造财富的愿望。 第五,理财理念不清晰,缺乏统筹性,我国投资者心态不成熟。当看到利益时通常会蠢蠢欲动,追涨杀跌。 那么,什么是科学的理财理念呢? 金融理财是一种综合金融服务,是指专业理财人员通过分析和评估客户的财务状况和生活状况,明确客户的理财目标,最终帮助客户制订出合理的可操作的理财方案,使其能满足客户人生不同阶段的需求,最终实现人生在财务上的自由,自主和自在。可见,科学的金融理财不是简单的产品推销,而是综合金融服务;不是客户自己理财,而是专业人员提供理财服务;不是仅仅针对客户某个生命阶段,而是针对客户的一生;不是一个一次性产品,而是一个动态过程。 自2005年以来,我国开始实施金融理财师认证制度。随之而来,各家银行都配备了自己的专业理财师。一个高素质的理财师,一份科学良好的理财方案,可以有效的使我们的财产增值,从而实现自己的人生理想。 一份良好的理财方案,应当是在充分了解客户信息的基础上,为客户制定的一个终身的规划,以稳健性为主,兼顾盈利性和流动性;方案应当具有综合性,合理组合不同风险收益特征的金融产品,使其达到最优效果;方案本身要有合理性和可操作性,在表述上应逻辑合理,条理清晰。同时,理财方案对理财师也有较高的要求,理财师要有崇高的职业道德,能够廉洁自律,为客户保密,要认识到客户是银行的财富,做到对客户认真负责,真实反映产品特点,从而也是对银行负责,只有这样,才能保证银行与客户的相互信赖与长期合作。 那么,客户是选择自己理财还是依赖银行中的理财师呢?这得从理财原理和金融产品两方面加以分析。另外金融理财有其自身的特点,人口的特征如年龄分布、受教育程度、城乡人口分布、传统人文文化等,一国的法律规范、公司治理结构、金融发展状况、投资限限制、税收规定等。 金融理财的优秀原理,就是财务管理中价值风险体系在金融产品上的运用,可以从货币的时间价值和风险管理方面加以分析。货币的时间价值是指当前所持有的一定量的货币,比未来获得等量货币具有更高的价值。货币时间价值的计算在金融理财规划中应用非常广泛,是最基本的工具和基础,任何有关现金流的分析都离不开时间价值的计算,如住房按揭、养老金、教育金等。其计算原理容易理解,并已有了现成的复利现值和终值表可查算。货币只所以具有时间价值可从三个方面揭示,一是货币占用具有机会成本,是用于当前消费还是用于投资而产生投资回报;二是通货膨胀可能造成货币贬值;三是投资可能产生投资风险,需提供风险补偿。所以货币时间价值的优秀是时间的长短和机会成本(资本的租金或利息)的大小在现值和终值的重要作用。介绍一个简单公式帮助大家对时间价值有一个粗略的认识。据经验,如果年利率是为r%,你的投资将在大约72/r年后翻一番。这一经验公式被称为72法则。该法则只是一个近似结果,般说来,利率在2%—15%的范围内,使用72法则较为准确,利率过高或过低,该法则将不再适用。 金融理财的风险原理可划分为系统风险与非系统风险。其影响因素与各金融产品和社会经济环境直接相关。系统风险是无法消除的,非系统风险则可以通过各金融产品的有效组合来化解。 经历了2005年至2008年证券市场的大起大落,我国有相当一部分投资者对金融产品特别是股票和基金并不陌生,其风险和收益有了大致的了解。知道股权类证券风险高,流动性较强,通常用于满足当期收入和资本积累;基金类投资产品特点是专家理财,集合投资,风险分散,流动性较强,适用于获取平均收益的投资者;衍生金融产品如期权、期货等(目前银行中尚未开通),其特点是风险高,个人参与度较低;而实物及其它投资产品如房地产、黄金、艺术品等,具有行业和专业特征。这里只介绍一下银行中现有的黄金和外汇。 进行黄金投资首先要明确,它可以作为对冲通货膨胀和货币风险的工具;其次它是相对更稳定的货币形式,不像纸质货币那样被任意制造;最后它可以作为分散风险的选择。目前普通投资者最简便的投资方式就是商业银行的纸黄金业务。“买黄金”抗通胀是当下理财经理必用的口号,但黄金的抗通胀性是有条件的,就是不考虑货币贬值的因素。如果只看通胀与黄金的关系,会发现只有当实际利率为负,黄金才有高于纸币的抗通胀性。道理很简单,即使CPI高达5%,只要央行规定的存款利率是6%,老百姓拿钱还是比拿没有利息的黄金合算。纸黄金相对盈利高,但风险较大,适合风险承受能力强,喜爱博取短期收益的客户。而对于比较保守的投资者,他们可能更适合黄金的长期投资,他们不需要技术,只需耐心。他们把黄金视为保护资产的手段,将黄金世代传承。从影响黄金投资的相关性而言,与石油、通货膨胀、战争、社会动荡、消费需求、利率正相关,而与汇率、社会繁荣负相关。经济学家凯恩斯这样评价黄金的作用:“黄金在我们的社会中具有重要的作用。它作为最后的卫兵和紧急需要时的‘储备金’,还没有任何其它的东西可以取代它。” 外汇投资则是为满足近年来境外旅游消费和孩子留学,从而将部分家庭资产转换成外汇资产。取得投资收益并非主要目的,主要目的是用于货币消费、化解汇率风险和本国货币贬值的风险。外汇投资也要有一定的投资技巧。选择币种十分重要。相对而言,美元、英镑、日元、欧元波动幅动大,投资风险也大;而瑞士法郎、澳元波动幅动较小,投资风险也较小。 了解了金融理财原理和金融产品的特性,再来谈谈投资者自己理财和选择银行中的理财师的问题。从理论上来说,二者之间并没什么本质的区别,但是你花在管理自己资产组合上的时间和精力是有机会成本的。如果将这种机会成本的补偿与支付给理财师的费用相比,再考虑专业和非专业理财所产生的投资结果的可能差异,可能选专业人士是合适的。现阶段银行中的理财师也并非一帆风顺,由于理财师们千方百计为满足客户的理财目标而努力,客户目标和限制性因素总是随着时间而不断变化,理财师们也要随时向客户清晰解释投资计划,以使客户对投资结果不会产生不满。目前,银行与客户之间交流的信息平台还没有建立,所以无论软件服务(理财师的服务),还是硬件设施(网络信息平台)都有待于完善与发展。但无论如何理财理念日趋科学化,会给我国的广大投资者带来从财务角度审视人生的新篇章 金融理财论文:公司理财行为金融 「摘要现代财务理论吸收心理学、行为科学、决策科学等相关成果,注重对财务主体决策过程的探索,逐步发展成了一门新的学科———行为财务学。行为财务的理论研究和实践给转轨过程中的我国公司理财活动提供了理论指引,我国公司的理财活动也为行为金融理论的研究提供了丰富的素材。本文主要针对我国公司理财实践中最典型的“异象”,借助已有的行为金融理论和心理实验发现,解释公司行为的“非理性”必然,寻找公司理财决策行为的合理性基点———制度基础和市场依据。 「关键词行为财务学;公司理财;行为偏好 一、行为理财学研究的意义和要点 在实际财务决策中,人们常常发现财务决策者的种种行为“异象:公司的管理决策者往往在他们负有责任的失败项目上投入比成功项目更多的钱(L.May,1988);大多数公司决策是在群体环境下作出的,群体行为经常扩大个体错误(E.Russo,和P.Schoemaker,1989);过度自信的财务主管可能会选择一个负债比率过高而导致公司陷入财务困境的资本结构;过度悲观的决策者,则会选择一个过于保守的资本结构而丧失可能的发展机会;利润操纵,包括粉饰报表、选择披露和盈利的短期偏好等都是公司理财实践中常见的行为表现。 根据现代财务理论模拟出的公司价值行为总是与现实财务实践发生偏差,人们究其所以,发现在理财决策过程中把人抽象掉了。这里引用著名行为金融学家RichardThaler的一段话:“在金融学术研究和午夜新闻的报导中存在着有趣的对比。只要金融市场出现在新闻中,那么新闻报导中就充斥着人们进行各种疯狂活动的画面:……。与此相反,当我们阅读标准的金融教科书时,比如说Brealey和Myers著名的《公司财务原理》,我们就会留下这样的印象:金融市场几乎没有人类活动存在。如果公司部门和金融部门被机器人取代,那么我们在金融教科书中看到的几乎不会有什么变化”。 行为理财学研究就是要把现实中有差异的人拉回到现代财务理论的研究框架中,行为财务已成为我们研究公司财务理论和实践的一个新范式。行为理财的研究重点集中到以下几个方面:(1)公司价值估计。行为财务理论认为,部分投资者因非理性或非标准偏好的驱使会做出非理性的行为,而且具有标准偏好的理性投资者无法全部抵消非理性投资者的资产需求。基于此,HershShefrin和MeirStatman(1994)提出了行为资本资产定价理论(BCAPT),对传统的CAPM进行调整。(2)公司融资决策与资本结构的决定。根据MM理论及其修正模型确定的公司最优资本结构是在抽象掉公司行业特点和公司市场地位等诸多因素基础上确立的,现实的财务决策结果就必然与理论测算结果存在偏差。公司资本结构理论的研究已被纳入行为金融研究的框架之中。通过分析公司股票的市场价值表现,决策融资方式,选择公司股票发行时机;通过研究财务决策中的个体行为和群体行为模式,构建公司融资决策的理论模型成为行为金融学致力解决的问题。(3)投融资者个体行为研究。行为金融学从心理学和行为认知学角度对投资者产生理性偏差的原因作了研究。行为金融学借助这些行为研究成果对证券市场中出现的种种“异像”进行系统性的解释。(4)公司理财中的投资策略。利用行为金融理论中所揭示的非“理性”心理因素系统性地战胜市场,实现对资产的有效管理。在中国进行行为理财研究具有独特的土壤和现实意义。第一,财务学是一门研究财务主体选择的科学。社会经济、文化和个性的差异已被证实是影响财务主体决策的因素,在财务国际化的大趋势下,对决策者行为的本土化研究就成了一个很重要的课题。在我国转轨经济形态下,政府的影响力渗透到经济的各个层面;政府决策渗透下的企业理财决策、个人行为选择必然遵循独特的行为轨迹。中国当代行为财务必须注重从政府行为、资本市场条件和投资者心理特征等方面来分析财务问题,以更好地解释和预测财务主体的实际行为。第二,中国的市场参与者的行为具有广泛的、典型的“非理性”表现。这一低效率市场可以为行为财务的理论研究提供丰富的研究素材。相对于成熟市场,在中国的新兴市场出现的“异像”及其表现有它的独特性,基于新兴市场的行为财务研究必将丰富和促进行为金融的发展。第三,在中国进行行为财务理论的研究具有很大的内在驱动力。行为财务的实践意义在于它提供了一种针对决策者非完全理性和非完全市场的投资操作策略。研究行为理财策略对中国广大企业,特别是上市公司和证券市场中广大投资者无疑具有重大价值。 二、对我国典型理财行为决策偏差的分析 (一)股利相关和公司股利政策中的股票股利偏好 目前我国上市公司分红主要采用的是派现和送股这两种形式。这两种方式对公司财务状况的影响是不同的:派现使公司的资产和所有者权益同时减少,股东手中的现金增加;送股使流通在外的股份数增加,每股账面价值和每股收益同比例下降,同时公司账面上的未分配利润减少,股本增加。根据经典金融理论,投资者对红利和资本利得无偏好差异。在不考虑税收与交易费用的情况下,公司保留盈余增加,意味着公司有较大的扩张潜力,公司股价上升,投资者随时可以通过卖出股票自制“红利”。 事实上,投资者偏爱现金红利。行为金融学的分析认为,在行为人进行决策的时候,是无意识地把一项决策放入不同的心理账户分别管理:一部分是风险低的投资,用来规避贫穷;另一部分是风险较高的投资,用来一朝致富。投资者在进行决策时,往往一次只考虑一个心理账户,实施“分离决策”。心理学研究结果显示,人们对不同行为选择下的行为结果会产生不同的感受,这就是遗憾理论(也称后悔理论)。后悔总是和责任相连的,而责任来源于选择。买卖股票是一种重大的抉择,自然可能导致重大的遗憾。而等待分红是一种不必选择的选择,自然遗憾较少。投资者偏爱现金红利由行为金融理论给予了很好的解释。与此同时,在信息不对称的情况下,股利政策有信号揭示的作用。现金红利在某种程度上可以被看作是企业即期和未来经营状况的指示器。盈利能力是公司选择现金股利的前提,投资者的“理性”告诉他们,现金红利是真正的现金流出,没有一定盈利能力和足够现金的公司是不可能发放的。其他的分红方式不需要企业资金的流出,上市公司可以通过更改会计政策等手段,在公司实际经营情况没有改变的情况下虚增企业利润,然后通过账面上的处理,向股东“分红”,所以其他分红方式所能反映的信息不如现金红利那么可靠。有研究人员对沪市上市公司1998、1999年度以及2000年度中期的分配政策与公司经营业绩之间的关系进行的实证分析发现,1998年采取派现分配政策的公司在当年及此后几年的净资产收益率和净利润增长率都显著高于不派现的公司(傅继波等,2002)。米勒认为与其说投资者重视分红,莫如说投资者更为关注分红政策信息里所包含的内涵和信号。清楚内情的公司经理人制订的分红政策反映了他们对公司未来的预期和信心;对不知内情的股 东来说,披露的分红方案则是一种可以解读的信号。 我国的上市公司在确定股息政策时,更加偏爱红股派送。为什么选择送红股呢?有以下几种可能:首先,送红股固然不会增加股票的内在价值,但是对股东来说将收益作为本金留存公司是一种再投资行为。只要公司经营长线看好,股票红利就很诱人。其次,从市场评价来看,送股题材相当吸引人。大剂量送股后每股收益被稀释,为了填补每股盈利的缺口,给公司经营提出了更高的要求。根据信息理论,大剂量送股给市场这样一个信号:公司对盈利增长有信心。再次,公司红股决策最直接的动因还是为了更多地圈钱。比如承销商会建议某些小盘股,先送红股将盘子做大,然后配股,这样配股价不致太高,还可以多圈钱。最后,送股还有避税、没有交易成本等优点。 (二)融资决策中的权益融资偏好 现代财务理论主张,相同资产类型、经营风险和税负的公司应有大致相同的最优资本结构。20世纪60年代,许多学者从公司融资行为的实际考察发现,企业一般遵从先内后外,先股后债的融资顺序。但是,在信息不对称的情况下,经理人占有更多的关于企业经营和发展的信息,当公司未来发展前景十分看好时,公司发行普通股后市场股价上涨,新股东坐享其成,老股东被挖走一大块既得利益。当公司举债融资时,老股东独享企业价值增值的全部利益。所以当公司发展前景看好时,公司管理层将倾向于更多的负债而尽量避免发行新股;当公司经营境况和前景不好时,企业更倾向于股权融资,使新老股东分摊可能的损失。投资者在获知公司将发行新股时,会把这个信息看成是坏消息而抛售股票,引起股价下跌,公司融资成本增大。 我国企业具有极端强烈的股权融资偏好。这种融资行为选择有较强的制度性依据和市场发展阶段的必然。第一,债券市场与股票市场的发展失衡,相对于债券融资,股票融资有较少的制度约束。有资料表明,我国上市公司的内源融资比例非常低,那些“未分配利润为负”的上市公司几乎完全依赖外源融资。在外源融资中,股权融资所占比重平均超过了50%.2000年企业债券发行额只相当于A股筹资额的8.48%.债权市场的流动性差,截至2001年8月,我国境内上市公司家数已达1151家,流通股份为1273.36亿股,而在交易所债券市场上挂牌交易的企业债券仅有12个,发债主体6家,日成交金额平均不足5000万元(国信证券有限责任公司课题组,2002)。企业在资本市场上的融资结构失衡,直接加大了企业融资的成本和难度。因无法进行债权融资,股权融资就成为大多数企业直接融资的“独木桥”。事实上,无论是各级政府,还是上市公司,都把上市作为一种筹集低成本资金的来源来使用,这是我国长期以来外延数量型经济和国有企业“赖账机制”所带来的必然的公司融资选择。所以,经济增长方式的转变和产权制度的体制深化是规范上市公司融资行为的必然选择。第二,制度设计缺陷。我国上市公司中三分之二非流通的国有股和法人股股东拥有决定权、表决权、资金支配权,但国有股不能流通,其价值一般以净资产多少来衡量。一般地,增发价高于净资产价,增发新股后将显著提高上市公司的每股净资产,处于控股地位的非流通股大股东是最大的受益者。增发后,非流通的国有股和法人股股东的股权迅速增值,可支配资金数额大增,二级市场的价格波动对非流通股东的利益也不产生影响。这样的制度机制激励上市公司追求股本扩张,而忽视扩容资金的收益率。第三,管理制度缺陷。我国上市公司盈利能力问题是人们长期关注的问题,在留存利润较少的情况下,企业竞相争取配股资格。由于会计制度本身的缺陷,使得上市公司有可能为了获得配股资格而粉饰利润。更有甚者,一些上市公司通过编造虚假财务指标、作假账、编制假报表来蒙骗股东和监管机构。目前我国证券市场信息披露制度还不完善,广大中小股东无法了解公司经营的真实状况,也就不可能对配股资金的使用效率做出合理的判断。债券市场和股票市场的协调发展是企业多渠道、低成本筹集资金的市场基础,也是平衡债权约束和股权约束、形成有效企业治理结构的必要条件。 (三)上市公司的报表管理 赵宇龙(1998)、陈晓等(1999)对上市公司所作的研究发现,盈余数字具有很强的信息含量。赵宇龙和王志台(2000)研究发现中国股票市场具有“锁定效应”。这说明投资者将上市公司会计信息作为投资决策的依据,但是,投资者并不能“看透”财务报表。在实际工作中,投资者通常根据公司财务报表所提供的利润对股票进行心理定价,根据其盈余水平和未来变动趋势判断当前及未来企业的经济价值并据以做出投资判断;债权人根据企业的获利能力和资产规模确定对企业的信用规模,判断信贷资金的风险程度;政府部门则根据企业的利润产生情况制定不同的财税政策,扶植企业发展。 既然会计盈利可以成为衡量企业价值的计量指数,并对公司股价形成产生影响,那么公司管理当局选择盈利管理或称“披露管理”就会成为必然的选择。公司的盈利管理并不增加企业的实际盈利,但会改变企业实际盈利在不同的会计期间的反映和分布。会计方法的选择、会计方法的运用、会计估值的变动、会计方法的运用时点、交易事项发生的时点控制等都是典型的盈利管理手段。 综上所述,中国现阶段资本市场为行为金融素材的采集和研究提供了机会,将丰富行为金融的理论研究;中国上市公司在融资方式选择、股息政策确定和信息披露等方面所表现出来的、有悖于现代公司财务理论的行为模式,根源于与转轨经济密切关联的制度设计缺陷、市场初级阶段的管理约束和弱势有效市场的管理者行为选择“规律”所决定。在现财理论基础上考察公司理财中管理者的行为倾向和选择,有助于投资者更好地把握认识现实市场,根本地,价值回归应该成为未来中国资本市场发展的主线;对于政府管理当局,把握上市公司决策行为,有针对性地调整体制偏差、完善法规、实现资本市场的有效运行。 金融理财论文:大众家庭金融投资理财趋势分析 摘要:随着社会经济的发展,人们的生活在日益提高的同时,人们对生活的需求也变得越来越多,为了帮助我国大众家庭,管理好家庭财务资源,关于理财投资的研究成为如今的热门话题。笔者在参考大量文献资料基础上,结合自身工作经验,对我国大众家庭金融投资理财进行趋势分析。 关键词:大众家庭;金融理财;发展趋势;分析研究 理财不仅可以让人们追求财务自由,而且还可以保障人们的财务安全。面对现阶段我国大众家庭金融投资理财发展迅速,投资产品层出不穷,为了在金融投资理财环境日益纷乱复杂的环境下,帮助我国大众家庭提高金融投资意识,推动我国大众家庭金融投资理财发展,有必要对我国大众家庭金融投资理财进行趋势分析。 一、我国大众家庭金融投资理财的必要性 虽然我国在金融投资理财方面起步较晚,近年来,我国大众家庭金融投资理财方面发展迅速,金融市场上可供大众家庭挑选的理财产品种类繁多,为了让我国大众家庭解决温饱问题之后,仍然能够选择在自身家庭经济状况允许的情况下,根据意愿,选择适合的理财产品,保证财务升值。需要对我国大众家庭金融投资理财进行必要的分析与研究,只有这样才能避免我国大众家庭,由于贪念影响投资的选择,错误的选取风险投入较大的投资理财产品,增加家庭财务资源的风险;不仅如此,对我国大众家庭金融投资理财进行必要的分析与研究,还可以提高社会理财能力,在实现大众家庭金融投资理财参与人员获得额外收益的同时,也可以促进整个社会经济的金融资源的发展,提高金融资源配置的效率。总而言之,对我国大众家庭金融投资理财进行分析与研究,具有一定的必要性,这些必要性体现在:1.平衡家庭收支情况,增加家庭理财投资收益,提高大众家庭生活质量;2.通过科学投资理财的方法,增加抵抗意外风险,以及危险灾害的能力;3.有助于创造大众家庭人员之间的团结,让大众家庭收入与利润明细清晰,捋顺大众家庭经济关系;4.平衡消费与节约美德之间关系,利用投资理财,实现在提高生活质量的同时,平衡物质物欲、理想生活追求以及家庭收入之间的关系;5.社会经济水平提高后,大众家庭可支配的余额资金日益扩增,大众家庭不再愿意将钱死死地放在银行,等待死收益,更倾向于家庭理财,这种投资意愿带来了大众家庭金融投资理财社会需求,为了满足这种社会投资理财需求,需要对我国大众家庭金融投资理财进行分析与研究。6.随着社会经济的发展,我国在金融体制方面的改革不断深入,金融竞争日益严峻,金融投资理财需要创新性发展,为了满足社会经济发展需求,为了促进我国金融投资理财创新性发展,对我国大众家庭金融投资理财的分析研究具有必要性。 二、我国大众家庭金融投资理财现状及存在的主要问题 随着社会经济的发展,我国人均收入也得到不断增长。我国大众家庭已经意识到:放在银行储存的钱币会因为社会经济的发展出现贬值问题,只有通过金融投资理财等手段,让钱币流通起来,让钱生钱,才能实现利益的扩增。为了促进我国大众家庭金融投资理财的发展,需要对我国大众家庭金融投资理财的发展现状进行分析研究,笔者在纵观我国现阶段大众家庭金融投资理财发展现状后,发现我国大众家庭金融投资理财存在这样几点问题:(1)我国部分大众家庭,受传统思想影响,对金融理财投资有误解,不仅不进行理财投资,还散播金融投资理财的负面思想,阻碍影响我国大众家庭金融投资理财的发展进度。(2)我国大众家庭金融投资理财需求日益扩张,面对我国大众家庭金融投资理财热的问题,很多家庭出现了不顾家庭基本经济情况,盲目跟风,胡乱选择金融投资理财产品的问题。(3)随着社会经济的发展,金融市场金融投资理财产品纷繁复杂,令大众家庭选择的时候容易出现跟风,不顾现实经济状况。(4)随着大众家庭金融投资理财的发展,人们的选择能力日益提高,对大众家庭金融投资理财的要求日益提高,在投资方法投资理念方面也在不断得到提升,已经从生活理财的方式方法,逐渐转变到了投资理财需求方面。(5)由于我国大众家庭金融投资理财发展时间不久,对这方面的管理存在不足与弊端,还有待完善。(6)对大众家庭金融投资理财的理解认识不深入,选择理财投资的时期认识存在偏差,很多刚毕业走入社会的人员,片面地认为现阶段不需要进行理财投资,赚的钱应该都投入到提高生活质量,提升自己价值方面,理财是成家之后,或者年龄大的时候才去做的事。 三、解决大众家庭金融投资理财问题的建议 为了推动我国金融的全面发展,针对上述大众家庭金融投资理财存在的问题,笔者结合自身工作经验,认为可以通过这样几个方法进行解决:(1)加大我国社会对大众家庭投资理财的宣传,加强大众家庭闲置资金的合理配置,帮助人们正确认识大众家庭金融投资理财。(2)通过国家银行等正规金融股投资理财企业,进行金融投资理财产品知识的宣传,帮助人们选择适合自身家庭状况的理财产品,增加家庭经济收入的额外收益,提高人们生活质量,减少人们盲目跟风攀比的投资问题,减少由于选择不恰当金融投资理财产品,而带来的金融投资风险。(3)加强国家对大众家庭金融理财投资的法律宣传,增强投资人员的法律保护知识,减少大众家庭金融投资理财风险。综上所述,在思想意识上帮助人们认识到理财投资的好处的基础上,通过提高人们投资风险意识,与法律知识保护大众家庭金融投资理财的利益收益,与此同时加强国家对大众家庭金融投资理财的管理与研究,帮助大众家庭根据各自经济状态,选择适合自己的金融投资理财产品,切忌在选择过程中,不可不顾自身家庭状况,进行中短期金融投资理财,购买量控制在小幅范围,这样不仅可以减轻家庭负担,还可以便于统计资金,获得可靠稳定的资金收益。 四、我国大众家庭金融投资理财趋势分析 面对社会经济全球化的发展现状,我国经济在持续地、飞快地增长着。为了帮助我国大众家庭可以根据家庭财力状况,将闲散资金投入到金融投资理财当中,帮助我国大众家庭正确认识金融投资理财,帮助我国大众家庭选择合适的理财工具,帮助我国大众家庭通过金融投资理财,推动促进社会经济的全面发展。纵观我国大众家庭金融投资理财发展现状,可以发现:我国大众家庭金融投资理财的发展趋势势头良好,这种大众家庭金融投资理财发展不仅仅是一种满足社会经济发展需求的趋势;是利用社会大众家庭闲散资金,帮助社会经济对金融资金进行合理科学配置,进行小资金集中汇拢,统一进行社会经济发展的科学化资金利用创新性体现。这种大众家庭金融投资理财发展还是一种降低家庭金融理财投资风险,进行风险转移的投资趋势;选择多种投资理财产品,分散投资,是一种将资金合理分配,有效抵御经济社会市场投资风险,细水长流,多管齐下,只有这样才能实现投资的有效调整。这种大众家庭金融投资理财发展还是一种增加资金流动,保证资金收益长期性可持续性;通过购置股票、基金、债券、保险等小型金融投资理财产品,实现收益期效短,资金不闲置的资金使用,同时将长期不用的闲置资金,通过购置增长、稳定型股票的长期持有,节约手续费,也免受市场经济波动,影响投资理财产品的收益。不仅如此,这种大众家庭金融投资理财发展更是一种改变传统思想束缚,积累家庭财务资产,改善家庭经济条件,满足家庭物质需求,实现家庭人员人生目标,与时俱进的一种家庭资产管理思想。最后,根据社会经济发展,可以发现这种大众家庭金融投资理财发展也是一种社会经济发展的必然,毕竟我国现在是处于老龄化严重的社会情势,现在的年轻人以为数不多的养老缴纳金,供养人数众多的老龄人群,然而现今社会由于社会压力大,选择一个孩子或者丁克生活方式的家庭越来越多,面对这种下一代养老金缴纳人员溃减的现状,现阶段的人员只能依靠金融投资理财的方法,增加家庭收入,通过购置保险、证券等理财产品的方法,为以后的生活提前准备一个保障,避免退休或者没有经济收入时,可以不受疾病造成经济压力,保障晚年的生活所需。 作者:尹丽华 单位:天津农商银行北辰中心支行 金融理财论文:大众家庭金融投资理财现状与趋势 摘要:本文对大众家庭金融投资理财的现状进行简要分析,说明此类金融活动的普遍问题并分析问题的原因,以此为基础讨论了大众家庭金融投资理财的发展趋势和相应策略。 关键词:大众家庭;金融投资理财 1.我国大众家庭金融投资理财现状 1.1金融投资成为家庭理财的主要方式 我国大众家庭理财指的是普通家庭将闲散资金进行投资,参与社会金融活动并从中获取利润的过程。大众家庭理财实际上是社会剩余资金以某种形式参与社会经济建设,同时展示货币价值的过程。从20世纪80年代起,大众家庭理财主流是储蓄,国家需要大量的资金储备,而市场经济发展不足,金融市场发展更为缓慢,国民需求较少,储蓄利润高于大多数的理财形式。但随着国家经济发展,尤其是金融市场的发展,很多金融理财形式显示出较高的利润率和灵活的操作性,人民币购买力的变化使得民众更愿意参与各种形式的金融投资,以股票、基金为代表的理财形式,成为目前我国家庭理财的主要方式。 1.2新兴理财产品成为热门 我国现阶段的金融投资市场具有种类丰富的理财产品,为家庭投资提供广泛平台。与股票、基金、期货、理财保险同步,为了获取资金优势,银行也衍生出大批理财产品,该现象符合金融市场规律,也符合我国家庭理财行为的发展规律,即民众参与金融市场的活动,以民众手中的财富量为标准选择理财产品。随着网络金融的发展,很多家庭理财逐渐转为网络金融理财形式,参与P2P投资或者在第三方交易平台购买购入门槛低、随存随取的理财产品,是现今我国大众家庭金融理财的新潮流。 2.我国大众家庭金融理财的问题及原因 2.1大众家庭金融理财受市场影响大 我国大众家庭以理财的形式参与金融活动,作为金融市场中的一员,同样受到金融市场变化的影响。从储蓄理财转为以股票、基金为主流的金融理财,再转变为即时的网络金融理财,大众家庭理财经历着我国金融市场的转变。也正是由于受金融市场影响大,大众家庭理财的收益同样也由金融市场决定,但家庭理财对金融市场的影响却是十分有限的。据相关资料显示,由大众家庭理财汇入金融市场的可用资金额度不容小觑,但是,这部分资金的收益率却远不如大型企业或银行在金融市场中的活动。然而,大部分金融理财风险却由普通家庭理财承担。造成这种问题的主要原因在于,大众家庭理财的管理者是普通民众,他们缺乏专业的金融知识,对金融市场的敏感度不高,对理财本身的理解程度也仅限于“拿利息”,非专业的理财行为和态度,使得家金融理财的发展受限,这也是未来我国大众家庭金融理财发展的突破口。 2.2大众家庭理财风险高 近年来,我国居民对于储蓄的欲望连续降低,在该现象产生同期,我国股市行情持续走高,具有较大比例的股民存在将自己的家庭存款从银行转移到股市的意愿。参与股票、基金等金融理财的家庭越来越多;有些家庭对P2P投资,以期获得相关的收益。但是,大多数家庭金融理财所获收益都不能满足家庭理财管理者的预期,很多家庭金融理财活动,受股票、期货交易的波动性影响,呈现出“赔本”的状态。股市行情不佳导致家庭破产的事件时有发生;P2P公司无法收回单款,间接导致投资家庭本金亏损的现象也普遍存在。大众家金融投资理财仍然面临着较高的风险,并且,这种风险随着金融市场的发展,呈现出越来越高的趋势。造成这种问题的主要原因在于,大众家庭理财中的理性行为较少,而根据金融理财的主流趋势,以及小部分股民投资获益的选创效益,大众家庭理财存在着比较严重的盲目跟风现象。跟风作为中国公民思维习惯特点,也容易造成巨大亏损,因此,如何理性地参与金融投资理财,如何尽可能地规避金融市场风险,是我国大众家庭金融投资理财发展的方向之一。 2.3大众家庭理财需求难满足 我国普通民众家庭参与金融投资理财,最主要的目的是为了利用闲散资金赚取利润,而这些利润将应用于个人花销或者家庭开支。实际上,有目的地、积极地参与金融理财的家庭,将理财所得用于固定家庭开支的占大多数。例如,在固定资产理财较为盛行的时期,部分家庭将购买房地产作为理财的主要形式,购房后将房屋出租,利用租金供应子女大学期间每个月的生活费,在子女毕业之后,将房产作为子女结婚成家之用,这是典型的理财满足家庭需求的形式。但是,在金融投资理财活动中大众家庭理财缺乏一定的计划性和目的性,理财所得收益不稳定,在满足固定的家庭开销需求方面,可操控性不是很强。金融投资理财的高收益吸引着大量家庭的参与,但是其对家庭理财需求的满足能力不足,又使得一些家庭理财管理者将理财的视角转向其他项目上。导致这一问题的主要原因在于,目前我国金融市场针对大众家庭金融理财设计的产品,本身缺乏相应的稳定性和指向性,对于家庭型客户来说,理财产品和相关服务的个性化不明显。如何满足理财需求,也是大众家庭投资理财发展的主要目标。 3.我国大众家庭金融理财的趋势 3.1家庭可参与的金融理财项目逐渐固定 民众以家庭为单位参与金融市场活动成为大势所趋,但是,要求家庭理财的管理者具备专业的金融知识和对金融市场的敏锐的观察力和分析能力是不现实的。在民众积极参与金融投资理财活动的同时,随着各种金融理财活动发展逐渐稳定、民众在理财过程中的不断交流和总结,家庭金融投资理财的项目会逐渐稳定。首先,在国民经济迅速提升、投资受益者比例大的前提下,有越来越多的人参与到股票投资的队伍中。股票作为金融投资理财的主要形式,已经在家庭理财中存在了一段时间,股票行业本身的参与规则逐渐固定、经济人对参与者的指导能力不断提高,使得股票收益和风险的比例越来越大,可以作为家庭参与金融投资理财活动的首选;其次,因政府的资金管制政策和大众家庭对投资上技能的缺乏,国内大众家庭均会进入到门槛更低、风险更小、收益更加稳足、变现能力更强的金融投资领域,比如说购买基金和股票等;而对于那些专业技能要求更强的房地产、黄金、期货等项目,大众家庭可能不能加入其中。这意味着,我国股票行业仍以大众家庭为主要发展的客户群体,为家庭型投资者提供股票和基金购买指导以及相应的服务,是促进大众家庭金融投资理财的主要策略。 3.2家庭理财管理者以及相关理财产品对风险进行高度控制 在家庭金融投资行为中,投资者可把市场运动的方向分为基本运动、中期趋势和日常波动。对于普通民众而言,投资的关键在于抓住中期趋势,中期趋势在短时间内不会发生大幅变动,安全性高。对于一个投资者来说,要学会掌握基本运动以及中期趋势,忽略日常波动;在此基础上,投资者还应始终保持乐观的投资心态,根据家庭资金的持有情况以及自身对风险的承受能力,理性地进行投资,尽量避免盲目追求利润,否则投资的获利亏损的大幅起落容易对其造成极大的消极影响。除了家庭理财管理者从主观角度进行风险控制之外,提供投资理财产品的证券公司、银行等,也应在经营和服务过程中,帮助大众家庭识别和预测风险,尽量降低投资风险对家庭理财的损害。互联网金融投资理财作为新兴的理财形式,已经得到大量家庭型投资者的支持,为了高度控制风险,相关金融主体,如P2P贷款公司,应该主动向参与者披露经营信息以及必要的会计信息和征信信息等,这些能够成为家庭型投资者衡量风险、进行理性投资提供很大的帮助。 3.3针对家庭理财需求设计更具个性化的金融理财产品 大众家庭进行金融投资理财的最终目的是为了满足家庭开销需要,在服务个性化的现代社会,金融市场也开始重视针对家庭型投资者提供个性化的服务,即根据家庭理财的主要目标提供合适的投资型理财产品,在对家庭财产状况、收支状况进行深入调查的基础上,以客户分析作为开发理财产品的基础,使理财顾问成为家庭型投资者的指导者,帮助他们更好地实现金融投资理财目标。我国大多数商业银行已经开始进行这样的金融理财产品开发和推广。例如招商银行推出的养老理财产品、兴业银行推出的教育型投资产品等。这些产品具有明确的目标,并且,银行为客户提供的理财顾问,能够对客户进行一对一的贴心服务,帮助家庭型投资者选择最合适的理财产品,这种从产品到服务的个性化发展,是大众家庭金融投资理财发展的主流,也是银行以及其他投资公司发展家庭型客户的主要策略。 结语 综上所述,我国大众家庭已经成为金融投资理财的主要参与者,家庭型投资者在理财能力和知识技术方面存在不足、缺乏对理财风险的客观认识且目前的理财产品尚不能完全满足家庭金融投资理财的需要。理财项目逐渐集中并且固定,无论是投资者还是金融机构的经营者,都需要充分考虑如何规避理财风险。希望本文能够为我国普通民众家庭参与金融投资理财活动提供参考性的建议。 作者:欧阳日恒 单位:南开大学 金融理财论文:金融理财知识对中职教育的必要性 摘要:本文以笔者多年的中职金融教育经验为基础,在分析国外金融普及教育和我国广东省率先试点将金融教育纳入国民教育地方课程体系现状的基础上,提出金融知识普及对中职学生的重要性和必要性,并通过在本校中职学生中开展“从零开始学理财”的金融理财知识选修课,增强学生的理财意识,形成理性、正确和成熟的价值观。 关键词:金融理财知识;中职教育;实践探索 一、金融理财知识在中职学生中普及的必要性 (一)人民生活水平提高的必然要求 我国改革开放已经30余年,经济的飞速发展给人民带来了富裕的生活。但是,新时代出生的青少年接受了过于物质化的生活方式,消费问题伴随着生活的改善一起产生了。针对北京、上海、广州等九大城市的中小学生消费调查报告显示,现在中小学生中,每月有固定零用钱的占98.6%,他们主要把零用钱消费于食、穿、玩三个方面。而对于剩余零花钱的使用,72%的学生表示一直花完为止,仅有28%的学生选择存入银行。华中师范大学陆玉红在《当前城市中学生消费存在的问题及对策》调查中发现,能够自由支配零花钱的中学生比例高达61.2%。和这种高自主性不同的是,同辈群体和社会潮流的影响造成中学生在消费时带有从众性,造成盲目消费,攀比风气甚至物质至上的享乐主义思想。 (二)中职学生金融知识匮乏的原因及表现 由于中职学生年龄较小,没有独立生活的经验,所以在面对生活中的问题时缺少应对和应变能力。再加上大部分中职学生来自农村,且不说家长对金融产品接触甚少,难以给学生进行有利、正确的指导,有些家长对金融行业的不信任也潜移默化地影响到学生,如家长不善于把钱存入银行,学生第一次来上学带着一学期的书费、生活费、住宿费等,存在路途中和保管过程中的安全隐患。再如,有些学生把银行卡和身份证都放在钱包里,一旦丢失就一起丢失。在使用ATM机时,出现吞卡、扣款未吐币、忘记退卡或密码等问题时,没有社会经验的学生会不知所措,不知如何解决问题,或者在处理问题时成为被诈骗的对象。如果教师可以提早给学生传授各种金融知识,分析各种银行卡、利息、贷款等在使用中可能出现的问题和解决方案,帮助学生科学的使用金融工具,在出现问题和困难时及时地给予指导,从而帮助学生在金融方面少走弯路,除了避免不必要的财务损失,更对其走上社会后能更加合理地运用钱币、银行、保险、证券来解决实际问题产生深远的影响。 (三)适应中职课程改革的需要 2014年11月,浙江省教育厅推出了《浙江省中等职业教育课程改革方案》,这表明“以选择性教育为理念,以多样化课程建设为抓手,以制度创新为取向”的浙江省中职课改工作已经全面展开。中职课改要求学校至少为学生提供两个选择:直接就业或继续升学。在此基础上,学校还要赋予学生更多的选择课程、选择专业、选择学制的权利。这次课改的优秀思想就是要赋予学生更多的选择权,即更加关注和强调学生多方面素质的发展,比如独立探究能力、创新能力,当然也包括打理金钱和财富的能力。在市场经济蓬勃的今天,财富早已不再是人们忌讳的话题,正确对待财富和学习与金融相关的货币理财知识是中职学生人生观、价值观中重要的一课,尤其对很多第一次离开父母,完全拥有了对生活费支配权的中职学生来说,理财规划和财富管理的教育不但能适应我省中职新课改要求学生发展多方综合能力和素质教育的要求,更能较好地解决学生非常渴望了解金融知识,但苦于没有合适渠道的难题。 二、国外关于金融知识在青少年中普及教育经验的借鉴及我国的现状分析 (一)美国的金融教育 美国关于青少年金融教育的探索起步较早,比其他国家和地区发展更完善、更系统,这与美国社会浓重的商业氛围对教育体系的影响是息息相关的。1.纳入教育体系美国正式把面向全民的金融教育纳入国家法案是2003年颁布的《金融扫盲与教育促进条例》,之后美国有6个州通过立法,将金融教育列为12年学校教育(小学、中学)的必修课程。2.教育目标美国的金融教育在青少年的不同阶段有不同的要求,具体且明确:3—4岁能辨别纸币和硬币,辨认币值,并知道金钱并不是无限的;5岁知道钱的等价物及钱的来源;6岁能数钱;7岁会看价格标签;8岁学会储蓄,并知道要通过自己劳动赚钱,懂得自食其力的道理;9岁能够制订开销计划,并比价;10岁懂得记账、节约,以备不时之需;11岁能分辨广告里的信息是否真实;12岁懂得正确使用银行业务中的基本术语;12岁以后直至高中毕业阶段则鼓励孩子从事一些购买股票、债券等投资活动,利用业余时间打工赚钱,从而为以后步入社会做好充分的准备。3.课程内容与形式美国金融教育课程内容丰富,以中小学生为例,其金融特色课程包括:儿童与金钱管理、人生理财、个人财务开支计划、储蓄和投资、金融决策、高中理财计划项目等。比如“股票游戏”就是一门非常具有特色的金融教育课程,它主要把学生分成若干个小组,分配给每小组假定投资本金1000万美元作为股本,让学生从纽约股市的几百家企业中选择投资对象,进行买卖股票的模拟操作。除此之外,还有“金融扫盲月”,网络平台服务活动,联储会定期举办全国性的金融教育校园挑战赛,模拟市场金融活动,组织参观联邦储备银行等金融教育活动,对象涉及中小学及大学在校生。 (二)我国广东省率先试点,将金融教育纳入国民教育地方课程体系 2015年9月,广州市36所中小学在开学时正式试点开设金融理财知识教育地方课程,参加学生将近一万人,广州也成为我国内首个将金融理财知识教育纳入国民教育地方课程体系之中的试点地区。该课程以金融证券基础知识的学习为优秀,以培养学生金融理财意识、基本能力、经济素养为基本目标,以塑造学生正确的财富观、理财观为教学理念,力争通过基础教育普及金融证券知识,培育合格金融消费者和投资者,从青少年阶段开始加强投资者教育工作。广州市第十六中学是广州市教育局授牌的其中一所广州市财经实验学校。该校校长杨霞介绍,学校的金融理财课程以“综合实践课+金融理论课”的形式开展。其中,综合实践课分为校内实践与校外实践。校内实践每年有大规模的商品交易会,模拟网上理财操作、迎春花市模拟投标、“我的创业梦”论文大赛等。校外实践则以参观银行、证券公司等金融机构为主。金融理论课高一的主题是“理财金钥匙”、高二的主题是“一生的理财计划”。君武课程实验班的学生每周三下午上两节课。家长和学生对此反应积极,普遍表示支持。由此可见,随着国家经济的进一步发展以及国际经济、金融的国际化全球化的进一步加强,国民尤其是青少年的金融知识水平将对一个国家经济发展水平起到深远的影响。广东省率先在中小学中普及金融知识,将金融基础作为一门基础必修课。而作为相同年龄段的中职学生,很大一部分将在毕业后跨出校门走向社会,面对风云变幻的复杂社会经济形势,他们对金融基础知识的需求更加强烈。我们亟须在中职的课程中阐述金融原理,介绍金融工具和常识,分析变幻莫测的金融现象,让金融学走向更多的学生,让学生能够树立科学、合理的投资观、消费观和金钱观,这是中国经济市场化的需要,是资本市场走向成熟的需要,也是实现国家、民族可持续发展的需要。 三、在本校开展“从零开始学理财”金融理财知识选修课的探索与实践 中职学生的学习认知特点决定了更有效的金融素养培育需要在实践中开展,为此,本校金融骨干教师在设计金融理财普及系列课程时,就以如何让学生“走进金融业、走近金融人、参与金融事”为指导思想和设计主线。其中,比较有特色的是学校“走进金融博物馆”“采访金融人士”“金融嘉年华”的实践课程。 (一)“走进金融博物馆”课程 该课程是以教师在线播放中国人民银行的数字资源——《反假货币展》和中国钱币博物馆、金融博物馆的在线资料让学生身临其境地走进中国钱币和金融的历史,从而了解货币的起源。从古巴比伦《汉谟拉比法典》中关于借贷的详细记载和中国早有春申君放贷的故事,让学生走进信用的历史,进而了解银行一词竟然来源于意大利语Banco(即“坐长板凳的人”),这些活灵活现的金融史让学生对金融知识产生兴趣,进而不再觉得金融是多么神秘难懂的知识。 (二)“金融嘉年华”课程 该课程是学生在组织与服务中展现才能、体现责任的实践课程。该课程的实施由教师指导、金融专业学生负责落实,其主要对象是本校的非金融专业学生、外校高中和初中学生等。该课程设置了“虚拟投资比赛”“企业ERP沙盘大挑战”“金融知识竞赛”“银行实务技能大比拼”“知识飞毯”五个模块。其中,最真实紧张的是模拟股票交易市场,各类股票使参与的学生眼花缭乱,学生可以决定百万资金走向。是盈是亏?全在学生的一念之间,这一念需要知识、智慧、勇气,这就是“虚拟投资比赛”的模块。“企业ERP沙盘大挑战”既是一次经济知识的竞赛,又是一次领导力、团队精神、企业家自信心的比拼,在校内以ERP沙盘软件为平台,组建虚拟公司管理团队,做出关于公司产品价格、产量、营销费用、生产投资以及研究和发展费用等复杂决策,参赛团队要根据宏观经济环境和竞争对手的情况,适时调整战略决策,经过几轮较量后,业绩最好的团队将胜出。“知识飞毯”模块中,学生一起乘坐时间飞船到金融发展的起点,一步一步见证“金融”的成长。在这里,学生一起来到金融殿堂与中外专家们对话,观智者们的较量,论成功的契机;在这里,每个学生都可以感受到前所未有的刺激。 (三)“采访金融界人士”课程 通过实施“采访金融人士”课程,让中职学生学会基本采访、采访提纲设计、报告撰写等技能之外,获得交流合作能力、即时应变能力,更重要的是,通过了解金融人士的素养、成功轨迹,为自己树立成功的信心。本校曾邀请到浙商保险湖州分公司总经理徐雪珍,与学生交流她在保险职业生涯中的点点滴滴,让学生近距离接触金融业成功人士,变身小记者做现场采访问答。王同学说:“我觉得我收获到的不仅是对金融方面更深的了解,还有对当今社会更清楚的认识。快节奏的生活给各行各业都带来了更高的要求、更大的压力,而对金融界人士所具有的素养要求也越来越高。这些良好的素养不是一朝一夕习得的,是需要不懈努力的。”学校的金融选修课程让学生“走进金融业、走近金融人、参与金融事”,开阔了非金融专业学生的眼界,让学生发现别样的风景。本校从2014年开设该课程至今,从25个学生选课到有200多名学生参与,此课程越来越被学生喜爱。笔者深信学生在中职阶段有这样一段关于金融理财方面的学习经历,一定会对他们的现在和未来产生影响,帮助他们学会一些基本的金融知识,进而树立理性、正确和成熟的价值观。 作者:谢佳芳 金融理财论文:低利率下金融理财与投资研究 [摘要]在我国经济快速发展的时代背景下,低利率政策的实施促进了投资的增加,维护了金融理财的稳定性,在我国经济发展过程中发挥着积极的作用。低利率背景下,在一定程度上促进了金融理财与投资,低利率政策的改革与我国所处的经济环境、利率政策调整的成败与否以及长远的经济发展等都有着紧密联系。 [关键词]利率;金融理财;金融投资 利率水平的高低能够反映出一个国家的生产效率、市场竞争以及社会发展等情况,很多情况下为了适应社会的经济发展,利率水平需要适时调节。现阶段,随着我国经济的发展,我国实行的低利率政策所产生的效应在不断增加,加之我国经济与全球经济的融合,在这种低利率背景下,在一定程度上促进了金融理财与投资,并且低利率政策的改革与我国所处的经济环境、利率政策调整的成败与否以及长远的经济发展等都有着紧密联系。因此,为了更好的促进我国经济的长远发展,在这种低利率背景下对金融理财以及投资进行探讨和研究显得尤为重要。 1低利率的理论分析 1.1利率的本质 所谓利率是指在单位时间内借款人为暂时借用一笔资金而所需支付的利息与该笔资金的比值,同样的道理利率也是在单位时间内贷款人对外借款时所获取的利息与该笔资金的比值。可见,利率是货币信用的一种表现形式,更是一种衡量工具。利率理论是货币理论、宏观金融学以及宏观经济学中的重要组成部分。在金融市场中利率可分为多种,例如存款利率、贷款利率等,所有的利率种类构成了一套完整的利率体系。在现代市场的经济发展中,利率能够对各种经济变量产生影响,如物价、消费、投资等等,进而对生产者、消费者等微观主体的经济决策和行为产生影响,长期的变化影响会对我国人们的就业、收入乃至国际收支平衡产生影响。利率的高低和投资有着作用与反作用的关系,即利率上升,投资就会减少,相反利率下降投资就会相应增加。在资本边际效应一定的情况下,利率下降导致的投资增加在一定程度上能够通过乘数效应使得收入成倍增加。 1.2低利率政策理论 低利率政策是指通过某些手段来降低经济体系中的利率水平,如政府利用市场化的手段对金融市场上的部分或者是全部金融产品的利率进行控制,以此来实现政府所要达到的宏观经济政策目标的利率政策体系。例如,中央银行通过调整基准利率的手段方式以对整个经济体系的利率水平进行影响,以达到政府所要实现的低失业率、公平分配、国际收支平衡等多种政策目标。低利率政策与利率管制不同,要想实现低利率政策,利率管制是一项重要手段,且利率管制的结果就是低利率,但是不会长期处于低利率的状态;而实现低利率政策以达到政府所需的宏观经济政策目标的结果方法是多种多样的。 2金融理财与投资 2.1金融理财的定义 所谓金融理财是指具有一定能力的理财专业人员通过对客户的家庭、财务等多项状况等资料进行调查和收集,对其风险属性、财务状况等进行分析和评估,从而为客户制定与其自身财务状况相符的可操作性的理财方案,并且在执行过程中对出现的问题进行及时解决和调整,以达到满足客户不同阶段财务需求金融服务的目的。金融理财所服务的对象可以是个人客户,也可以是整个企业,并且理财工具只有金融工具,而不包括其他非金融工具。金融理财具有以下几个方面的特点。一、金融理财和金融产品推销不同,不是产品,它是一种综合性的金融服务,是一个长期的过程;二、金融理财主要是由理财专业人士提供相应的金融服务;三、金融理财主要是针对的是客户(个人或者企业)的长期规划,而单单是客户的某一阶段的理财服务。 2.2投资的定义 投资是指为了能够在未来可预见的时间内获得一定的受益或者是使资金增值,向一定领域的目标投放足够数额的资金或者与货币等价的实物的一种行为。投资分为多种,如资金投资、实物投资以及证券投资等。一方面,投资能够促进经济的增长,并且也是经济增长的动力和前提;另一方面,投资能够促进技术的发展和进步,投资拉动了技术与经济的发展。投资的特点分为四个方面,分别是以让渡一种资产在经过一定时间后获取另外一种资产;主要表现形式为权利;具有一定的财务风险。 3低利率背景下对金融理财以及投资的研究 3.1低利率政策促进投资的增加 实施低利率政策不仅会降低微观经济主体的融资成本,促进投资的增加,主要表现在以下两个方面,分别是使投资的融资成本直接降低,使投资项目建成后的运作成本降低。现阶段,我国处于发展中阶段,和发达国家相比,经济发展较慢,加之,投入到社会中的资金受到限制,为了能够更好的促进我国发展过程中基础设施建设项目的投资,低利率政策可实现资金的集中,使其形成有规模的资本。由此可见,低利率政策的实施对于我国经济的快速发展和前进有着重要的意义。一方面,利率是投资的成本。在现阶段的发展中,要想刺激投资需求就需要降低利率,相反利率的上升就会对投资需求产生抑制作用。但是有的时候高利率水平会促进投资需求,尤其是在经济快速增长的时期,而如果国家的货币政策较宽松,利率下降,会更进一步的促进投资的增加。可见,投资相对于利率的变动而言存在着一定的弹性变化。而且影响投资的因素有很多,主要有两大因素,分别是成分、收益。利润对于企业而言是发展和经营的重要因素。另一方面,低利率政策是投资拉动体制的直接原因。低利率政策的实施主要目的就是为了有效压低存贷款利率,而且存款利率低能够直接促进投资拉动体制。投资的利率弹性大小与利率水平的高低有着密切的联系。如果利率较低,那么企业在融资时的成本就会大大降低,融资成本所占比例也会减少,企业总成本基本不会受到融资成本变动的影响,或者影响较小。 3.2低利率政策能够维护金融的稳定性 在我国金融资源比较稀缺,金融中介机构会在争夺金融资源的同时使得其盈利水平大大降低,导致金融风险的产生,进而会对金融行业的稳定性产生不利影响。而在实施低利率政策的情况下,它能够有效限制存款利率的限制,从而有效避免金融危机的发生。可见,在金融产业和金融环境比较发达的经济体,并且相对比较脆弱的情况下,低利率政策实施的主要目的是为了维护金融行业的稳定,延缓金融风险的发生。低利率政策维护金融的稳定性主要表现在以下两个方面。一方面,低利率可以防止商业银行之间出现过度竞争情况的发生。不同商业银行提供的贷款没有什么差别,他们要想获得利润,就是单纯的来自于存贷利差,利差也是源于存款。因此,一些商业银行在存款一定的情况下为了获取更高的利润就会提高存款利率。而该种行为极易出现商业银行间过度竞争的情况。而低利率政策的存在可以在一定程度上降低其成本为获得存款,使商业银行获得的利差利润保持在适当的范围内。另一方面,低利率政策还能够使商业银行的稳健经营性得到维护。金融行业风险性较高,之所以这样说,是因为金融企业有着较高的资产负债率。一般来说,商业银行优秀资本充足率维持在10%左右,也就是说他们能够吸收其自由资本的10倍左右存款。如果商业银行所获得的存款利率较高,那么他们就会将资金贷给一些具有受益高、风险大的项目或者是企业,从而大大增加其风险性。另外,金融机构所获得的资产大多来源于普通居民、企业、非政府组织等,一旦出现经济危机,就会以较快的速度传递到社会的每个角落,从而对社会的稳定性、经济的稳定性等产生影响和威胁。低利率政策能够使商业银行获得的利润高于市场平均水平得到保证,这对于使商业银行维护稳健的经营风格有着重要的意义。 4总结 总而言之,在我国经济快速发展的时代背景下,低利率政策的实施促进了投资的增加,维护了金融理财的稳定性,在我国经济发展过程中发挥着积极的作用,但是任何的政策都不是十全十美的,只要在低利率政策实施过程中根据其发展过程中出现的问题进行合理改进和提升,如不断完善利率管制、对利率市场化进行改革、完善金融监管制度等,那么低利率政策的实施对促进经济发展方式的转变、推动改革开放的进一步深入将发挥重要的意义。 作者:杨薪燕 单位:成都师范学院 经济与管理学院 金融理财论文:金融理财与互联网金融论文 一、互联网金融理财(余额宝)的发展优势 以余额宝为例,阿里巴巴之所以推出这项金融理财产品,有其固有的优势,具体有以下几点:①庞大的网络客户资源。截至2012年底,支付宝注册账户突破8亿,至2014年底实名用户已近3亿,2004年到2014年据支付宝平台的数据显示:生活缴费、信用卡还款、手机充值、转账等便民支付的交易总笔数约为60亿笔。庞大的客户资源,为互联网金融理财业务提供了巨大的发展空间,因此余额宝一经推出就获得了巨大的用户资源,推动了互联网金融理财的快速发展。②余额宝的投资准入门槛低。大多数银行的金融理财产品的认购都设有最低金额(大多是最低5万元);但互联网金融产品则不同,以余额宝为例只需1元就可以加入理财军团,低准入门槛无疑能更好的实现支付宝中拥有小量余额用户的需求。可以这样估算,支付宝8亿的注册用户每位用户仅往余额宝内转存1元的闲置资金,余额宝将获得8亿元的沉淀资金,可见其聚少成多、聚沙成塔的效应。余额宝的投资低门槛不仅充分调动了小量余额用户的投资积极性,同时庞大的沉淀资金将有助于其更高效地进行金融资源的组合配置。③余额宝的流动性强、操作便利且交易成本低。余额宝和银行活期存款相比具有相似之处,即随时支取、流动性强。用户在保证联网的状态下可以随时实现从余额宝内提取资金进行消费或支付,且整个过程不需支付任何其他费用,这无疑增加了用户的资金活跃度,能更好的满足用户的现实需求。④余额宝的收益可观。目前人民银行公布的基准利率为:活期存款年收益率为0.35%,一年期定期存款利率为3.0%,三年期定期存款利率4.25%;2014年商业银行的理财产品收益率如下图2所示。相较而言余额宝的年化收益率(如图1所示),远高于上述银行的一般存款业务,甚至在2014年一季度的年化收益率高于商业银行的理财产品。图22014年各收益类型理财产品平均预期收益率走势资料来源:普益财富。 二、互联网金融理财(余额宝)监管存在的主要问题 ①监管主体缺位。目前,我国互联网金融理财缺乏明确的监管者,进而缺乏对互联网金融企业的理财行为的审批和准入门槛限制等法律法规,从而造成互联网金融理财处于实际上的监管真空状态。同时,也造成互联网金融自身的合法化问题尚得不到妥善解决。以余额宝为例,支付宝仅持有基金第三方支付牌照而非销售牌照,整个余额宝服务过程不过是将天弘基金的直销系统内置到支付宝网站中,从而使用户在将支付宝余额转入余额宝之时同步创建了基金账户。尽管支付宝一直宣称只执行支付功能,不过种种迹象,如网上倾向性宣传以及基金销售业绩,均事实上推翻了其自身言论。可以说,长此以往继续打政策擦边球,支付宝面临的法律隐患只会越来越严重。另外,目前人民银行对第三方支付公司能否购买基金并没有明确规定,余额宝是由天弘基金直销的,支付宝扮演的是支付角色,因此从监管政策规定上来说余额宝并不具备合规性。尽管由于监管主体缺位,暂时余额宝还没有受到政策禁止,但于长远来看目前的监管真空不利于互联网理财产品的健康发展。②监管法律法规体系不健全。到目前为止,互联网金融理财对于现行的法律法规来说还是一个新生事物。互联网金融理财是一种金融创新,是为规避现有法律法规制度而产生的创新性的交易方式和行为,这些方式和行为改变所引发的社会问题已不能用现有法律制度来调整。目前我国还没有推出专门的法律法规对互联网金融行为进行规范,可以说我国目前处于无明确法律可循的状态。正是由于现有法律法规政策的不健全,互联网金融理财处于肆意发展的阶段,导致现有法律法规政策在现有的金融领域的双轨特征不断被放大,市场化受到很大挤压。以余额宝为例,自推出以来就不断侵蚀传统商业银行的活期存款业务和金融理财业务的利润。余额宝是货币基金,它属于基金产品的一种,这就注定了余额宝同银行和证券机构所授的基金一样,高收益必然伴随着高风险。但是,阿里集团自推出余额宝这项金融理财业务以来,单方面注重宣传产品收益率而对运作模式、产品规模等信息揭示不足,特别对产品风险提示明显警示不足。随着货币市场行情的变化和我国利率市场化改革,以余额宝为代表的互联网理财产品今后也会发生收益降低,甚至亏损关闭可能性。这就很有可能会造成诸多法律纠纷,尤其是支付宝用户众多,一旦纠纷反作用于支付宝,就会造成更多法律上的纠纷,而监管层却无法用现有的法律法规来解决此类纠纷问题。③信用体系建设还不完善。互联网金融理财本身存在各种风险,主要涉及到的信用风险、支付与结算风险、操作风险等。网络的虚拟性使得交易双方身份的真实性在验证时较为困难,这样容易发生信用风险;而一个地区甚至整个国家的金融网络都会因网络瘫痪而导致支付及结算出现问题;金融行业内部人员利用自身职权及操作漏洞通过网络进行金融犯罪则会导致操作风险。而我国现有的信用体系建设不完善,使得各方主体在面临上述风险时应对不足。以余额宝为例,如果客户扎堆赎回基金或天弘基金出现流动性风险,均会导致余额宝无法支付用户事先垫付的资金。如余额宝“随时支付消费”的特点极大增加了节假日、网站购物促销时期大面积赎回的可能性,一旦出现这种情况基金管理将会面临巨大流动性风险,尤其是回赎资金不到位极有可能引发信用危机。 三、互联网金融理财的监管对策分析 网络时代的消费观、理财观日新月异,以余额宝所代表的碎片式理财产品将是未来互联网金融理财发展的重要方向,其未来发展前途不容小觑。因此,加强我国目前对互联网金融理财的监管和规制将势在必行。2014年4月中国人民银行了《中国金融稳定报告(2014)》,在此报告中针对中国互联网金融的发展及监管问题提出了互联网金融监管的五大原则,不仅肯定了互联网金融创新行为,同时也提出了监管的总体方向。因此,在此原则基础之上本文认为应该从以下几方面对互联网金融理财加强监管:①明确监管主体,构建多层次的互联网金融监管体系。目前应首先理顺互联网金融理财的行为模式,并在此基础上明确金融监管主体、监管对象、监管范围。要明确人民银行在宏观审慎监管中的主体地位,强化微观审慎监管全面覆盖的监管理念,推动银监会、证监会、保监会这些部门逐步从机构监管向功能监管的转变。针对互联网金融理财这种跨行业、跨区域的经营模式,要加强上述监管部门的信息共享、协调合作,形成监管合力。同时,通过建立行业协会充分发挥互联网金融行业自律组织的作用。进而实现正规监管与行业自律相结合、跨部门跨地域的多层次互联网金融监管体系,避免出现互联网金融中的监管真空和重复监管。以余额宝为例,它是第三方理财机构和第三方支付平台两者相互合作的金融产品,因此其监管体系也应围绕上述主体从两方面展开。第一,针对第三方支付公司平台的监管。首先,“一行三会”(央行、银监会、证监会、保监会)应明确支付平台的业务定位,分别从宏观和微观层面上进行全面的审慎监管,严格审核理财机构的相应资质和业务范围等情况,谨慎决定市场准入名单,并对准入的理财机构进行严格监督;其次,工商、信息、司法等相关部门应负责对第三方支付平台的推出机制进行审核,保障客户的切身利益;最后,互联网金融行业应加强企业自律,明确其自身的权利和义务,第三方支付公司须在合同中明确资金回赎的相应条件,同时按照服务协议规定承担将相应的法定货币存入用户指定的银行账户或其他金融账户的义务,提高其信用程度。从而构建多层次互联网的金融监管体系,切实承担起监管责任;第二,针对第三方理财机构的监管。第三方理财机构在获得合法性以后,应当严格遵守行业规章制度及职业道德,加强资金管理的安全性,重视专业人才的培养和诚信体系的建立,从而扩大机构规模,提升业绩。同时,对第三方理财机构进行专门监管,完善行业法律法规,促进第三方理财机构运行的规范化。②完善互联网金融理财的法律法规建设。首先,法律法规是国家实施金融监管、保障金融安全的根本依据,目前我国应加大对互联网金融的立法力度。可以借鉴境外法律监管经验的精华部分,结合我国实际情况,制定适合本国国情的金融法律法规体系。例如:在美国以《美国统一商法典》为基础及大量可循的金融管理判例所形成的完善的市场法治经济制度有利于市场经济法制化;而香港,只有拿到港府多个牌照才有资格开始经营业务,并且不同牌照的经营范围均不同,这就防止了市场秩序的混乱。与国外的法律法规相比,我国现行的金融法律如《商业银行法》、《证券法》等,其立法基础是传统金融行业和传统金融业务,鲜少涉及互联网金融相关内容,因此目前亟需及时修订和完善与互联网金融有关的配套法律体系;其次,还应梳理与互联网有关的现有法律法规,并结合互联网金融理财的特点加大基础性立法工作。修改现有法律体系中对互联网金融不适用的条款,进一步完善对互联网金融犯罪责任追究的法律规范;补充制定互联网金融公平交易准则以及安全法规。③加快信用体系建设,加强消费者权益保护。针对互联网金融理财交易中的快速性、频繁性和虚拟性等特点,监管部门除了加强信息技术非现场监管,建立有效风险监测、预警和应急处理机制外,还应加快建设社会信用体系,健全企业和个人信用体系,建立支持互联网金融发展的商业信用数据平台。同时,以公平、公正、公开为原则,完善网络金融信息的方式及内容等信息机制,严厉打击各种虚假、漏报、瞒报信息的行为。如通过财务信息披露将各种网络信息进行公示,并对各种相关信息及网络业务的更新情况及时进行公示。近年来,我国先后设立金融消费者权益保护的专门机构,但是距离构建完备的金融消费者权益保护体系仍有较大的差距,特别是在互联网金融消费者权益保护这一领域,还是十分薄弱。在虚拟的互联网环境下,信息采集、传播速度及规模都达到空前的水平,面对过量化、复杂化、非对称性的信息,消费者在识别信息真实性和有效性方面的难度大大增加,使其知情权受到挑战;且消费者各类交易信息,如:身份信息、账户信息、资金信息等在互联网传输过程中受到网络自身安全漏洞的影响而存在巨大的安全风险,直接影响到了消费者的隐私权。因此,在加强金融消费者权益保护工作上,应高度重视互联网金融这一领域,加强对消费者特别是互联网金融消费者的安全意识及法律意识方面的教育,从而构建良好的互联网金融市场环境。 作者:刘洋 陈静娜 金融理财论文:时代金融理财管控的困难与出路 一、大资管时代金融理财监管的法律困境 (一)大资管时代金融理财监管 “政出多门”随着一系列“资管新政”的制定实施,在我国当前的金融体系下,能够从事资产管理业务的除了传统的商业银行、信托公司、基金公司、证券公司外,还包括保险公司与期货公司。随着各金融机构悉数参与其中,我国金融理财产市场获得了野蛮的增长,但金融理财市场的监管却存在着“政出多门”的乱象,并且随着“资管新政”的实施呈现出愈演愈烈之势。各金融监管部门对于各自“治下”的金融理财产品的发行条件、募集对象、审批条件和程序、信息披露要求、投资风险分担、资金使用要求、监管措施及法律责任方面的内容均是“各自表述”。这使得运营模式相同的金融理财因“婆婆”不同,而适用不同的监管政策。各监管部门的监管规制亦是自成体系,互不干涉。我国目前市场上的金融理财产品大致可分为:商业银行发行的人民币与外币理财产品、信托公司发行的信托计划、基金公司发行的证券投资基金、保险公司开发的附加有投资理财功能的分红险、投资连接险、万能寿险等。从监管的主体看,这些金融理财产品归属于不同的监管部门,其中,信托理财计划与商业银行个人理财产品由银监会监管;证券公司客户资产管理与基金公司的证券投资基金由证监会监管;保监会则监管保险公司开发的具有投资理财功能的险种。从监管的政策依据看,商业银行个人理财产品主要受《商业银行个人理财业务管理暂行办法》的约束;证券公司理财业务主要受《证券公司客户资产管理业务管理办法》、《证券公司集合资产管理业务实施细则》、《证券公司定向资产管理业务实施细则》的规制;基金公司的理财业务则受《关于基金公司开展委托理财业务办法》、《基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法》规制;信托公司开展理财业务主要受《信托公司集合信托管理办法》的规制;保险公司开展理财业务主要受《保险资产管理公司管理暂行规定》、《投资连接保险管理暂行办法》的规制;期货公司开展理财业务则受《期货公司资产管理业务试点办法》的规制。上述监管规则基本由不同的监管部门单独制定,这导致有关金融理财的监管“政出多门”、标准不一、体系紊乱。在监管的程度上,各监管部门对本质相同的金融理财设定了宽严不一的监管尺度与准入门槛。例如,同样是理财产品,对信托公司而言,参与单个自然人信托的自然人人数不得超过50人(单笔委托金额在300万以上的自然人投资者和合格的机构投资者数量不受限制)2,而基金公司开展的特定客户资产管理项目单个资产管理委托人数可以达到200人,3更有甚者,保险公司开展的具有理财功能的分红险、投资连接险、万能寿险则几乎没有人数的限制。4在产品的审批上,各监管部门的监管标准亦不统一。信托公司的信托计划无须银监会的核准,而基金特定客户资产管理(基金专户理财)、证券公司客户资产管理、商业银行个人理财则须经各自监管部门的核准,5保险公司开展的附有投资理财功能的保险(分红险、投资连接险、万寿险)只需要在保监会备案即可6。在分支机构的设立方面,证券公司与基金管理公司可以设立分支机构,并且依据“资管新政”,基金管理公司还可以设立子公司,专门运营资产管理业务,与此相反,我国目前尚不允许信托公司设立分支机构与子公司。显然,金融理财监管规则的差异与我国金融分业经营下的“机构监管”理念一脉相承,但这种“政出多门”、“多头监管”的格局难以适应大资管时代下金融理财“混业经营”的现实需要,因为大资管时代的金融理财市场不再是分业经营下各金融机构的“固有领地”,而是均可染指的“共有属地”。此外,在机构监管机制下,一方面会出现重复监管的问题,导致监管资源的极大浪费,另一方面亦可能存在监管的盲区和漏洞,不利于统一的金融理财市场的形成。 (二)大资管时代金融理财监管规则亟待统一 1.金融理财监管规制统一的实践基础实践上,伴随着大资管时代的来临,金融理财市场乱象迭出。不同的金融监管部门对同类型的金融理财业务设定迥异的监管标准。分业经营格局下,金融监管部门各自为政,单独制定金融理财监管规则,并据此行使对金融理财的监管。由于监管规则在风险分担、信息披露、投资者适当性、法律责任等方面的规定不同,投资者所享受的权益存在较大差异。同时,监管部门对金融理财的准入门槛、发行程序、审批条件、募集对象上设定不同的标准,加剧了金融理财市场上各金融机构间的非公平竞争。据此,从实践的角度分析,大资管时代我国金融理财监管规制亟待统一。2.金融理财监管规制统一的法理基础理论上,在大资管时代,我国金融理财监管规则的统一具有坚实的法理基础。关于金融理财的法律性质,历来存有争议。理论上主要有“委托关系说”、“信托关系说”两种观点。“委托关系说”认为,金融理财主要内容是委托人与受托人订立委托合同,由受托人代为在证券、期货、国债市场上管理资产,因此符合民法通则和合同法所规定的委托法律关系的特征。“信托关系说”认为,依据信托法,在名目繁多的委托理财服务中,尽管形式不尽相同,但就其财产关系的法律性质而言,实际均属信托方式。除以上两种观点外,也有学者认为,根据“资产是否转移”以及“交易中适用的投资人名义”,委托理财可以分为信托型委托理财和委托型委托理财,前者适用信托法,后者适用民法制度。亦有学者认为,委托理财的内容与形式与现行法律明文规定的委托、信托、行纪、借贷、合伙等制度有一定的相似性,但也存在本质的不同,进而指出委托理财是一种独立的法律关系,它是新型的财产管理制度。就上述观点而言,笔者认为“信托关系说”更为符合金融理财的本质。首先,金融理财符合信托的构成要件。依据信托法理,信托是委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按委托人的意愿,为特定主体的利益进行管理或者处分的行为。据此,信托法律关系的构成由两种判断标准:一种为纯粹判断标准;另一种为优秀判断标准。纯粹判断标准表现为:信托财产完全独立于信托当事人的财产;受托人仅收取信托管理费用;受益人完全承受财产的经营管理后果。优秀判断标准包括:受托人对信托财产享有一定的财产权;受托人在授权范围内对信托财产享有独立的经营管理权;受益人的受益权与受托财产的经营管理后果直接相关。依照信托关系的判断标准,符合纯粹判断标准的法律关系归属于信托自不待言,如信托公司发行的信托计划。符合优秀判断标准而不符合纯粹判断标准的法律关系则被视为“准信托关系”。据此分析,我国目前理财市场上的主流理财产品本质上均属于信托法律关系。其中,信托公司发行的金融理财计划符合信托的纯粹判断标准,属于典型的信托关系。基金公司发行的理财计划本质上也是按照信托架构设计的产品运营模式,理论界与实务界通常也认为依据《证券投资基金法》创设的基金产品完全符合信托的基本构成要件。此外,商业银行与证券公司开发的理财产品、保险公司发行的附加理财功能的保险其本质上是否归属于信托,在实践中争议较大。有学者认为,这些机构发行的理财产品与信托的构成要件相去甚远,因而难以纳入信托关系范畴。主要原因在于受托人未以自己名义管理受托资产,受托人不具备信托业的从业资格,受托人并未取得财产的完全所有权,仍接受委托人的指示,对外仍然是委托人的人身份。笔者认为,此种观点颇值得商榷。原因在于:其一,该观点实际上把信托的优秀判断标准与纯粹判断标准混为一谈。依据信托关系的优秀标准,只要求受托人对委托财产具有一定的财产权即可,无须具有完全的所有权以及一定得以受托人自己的名义进行信托行为,只是仅符合优秀标准的法律关系不是典型的信托关系,而是“准信托关系”,因此,上述几类争议的金融理财产品本质上均属于“准信托关系”,但这不能否认其信托的法律属性。其二,该观点忽视了信托内涵与外延的演变。信托作为舶来品,根源于英美法系的衡平法。信托包含极其丰富的内容,随着时代的发展,信托的功能已由财产的传承向财产的管理运营转变,信托的内涵与外延均获得较大的拓展,并把所有基于委托信任关系而形成的“类信托”纳入其调整范围。我国作为传统上的大陆法系国家,民法体系与信托法理念具有某种天然的冲突,为使信托与我国民法体系相协调,我国信托立法采取的是相对狭隘的信托理念(如规定只有取得信托资格的经营主体才能从事信托业务),因此,目前我国信托法律规范外延相对狭窄,其调整的范围也极其有限。这就使得原本应归属于信托法调整的“类信托”行为被排除在外。例如,目前资产管理市场上存在的诸多金融理财业务因不符合我国信托的定义而不受《信托法》调整。其三、以“受托人没有以自己的名义管理受托财产”而否认金融理财的信托属性与事实不符。依据信托法理,受托人应以自己的名义管理信托财产,这是信托与委托的主要区别。在我国目前的金融理财中确有许多以委托人的名义而非受托人的名义管理受托财产。例如证券公司资产管理业务,依据《证券公司客户资产管理业务施行办法》第12条规定,证券公司为单一客户办理定向资产管理业务,应当与客户签订定向资产管理合同,通过该客户账户为客户提供资产管理服务。但是,我国监管部门之所以作出如此规定,是因为如果以受托人(证券公司)名义持有证券账户将使证券公司的证券委托理财业务构成信托,显然与证券业与信托业分业经营、分业监管的体制原则发生冲突,这是中国证监会的一种刻意安排。这种政策上的强制性规定是为了规避我国现有金融监管的原则,是人为的扭曲证券委托理财的信托属性,以至于在实践中造成诸多误解,认为此类委托理财实质上是委托。事实上,这种行为就是假借委托理财之名行信托之实的行为,是有意规避我国金融法律制度的行为。其次,信托能够为金融理财提供充分的制度保障。源自英国衡平法上的信托为财产的管理及运营提供了独特的制度安排,信托涵盖的破产隔离、所有权分离、信义义务等制度使其在现代财产管理中具有得天独厚的优势,因此,信托模式在各类财产管理中获得了普遍认可。作为财产管理中的重要内容,金融理财与信托具有天然的耦合性。其一,信托能为投资者提供更为周全的保护。依据现代信托法理,委托人与受托人签订委托合同,负有把信托财产转移给受托人的义务,受托人进而取得了信托财产的所有权,成为信托财产名义上的所有者,受托人对信托财产在信托协议约定的范围内拥有相对独立的经营管理权。为防止受托人滥用权力损害委托人的利益,法律规定受托人对委托人负有信义义务,即忠实义务与注意义务。受托人应恪尽职守、勤勉地为委托人或受益人服务,不得监守自盗,利用自身的优势地位侵害委托人或受益人利益。同时,受托人应以善良管理人的注意处理委托事务。如果受托人违反了基于信托产生的信义义务,应承担法定的民事责任。与此相反,在委托关系下,法律并无规定受托人负有高度的勤勉、忠实、信任义务,只是要求受托人在授权范围内履行职权,这与信托关系下受托人的信义义务相去甚远。在责任的承担上,信托法中受托人违反信义义务时承担的是法定的责任,而委托中受托人违反职权时承担的是约定的责任。两种责任在性质上有本质区别,后者可以通过当事人的约定予以排除。因此,若金融理财采用信托模式来架构其法律关系,能够为作为委托人的投资者提供相对周全的保护。其二,信托能确保受托财产的独立性。在信托关系中,受托财产由委托人转移给受托人,受托财产脱离委托人的控制。与此相对应,受托财产亦脱离于受托人的财产而成为一项独立的财产,受托人死亡、解散、破产时,受托财产不属于其遗产或者清算财产。此种“破产隔离”的制度安排确保了受托财产的独立性,能够使受托财产始终是为信托目的而存在。在金融理财中,如依据信托架构设计理财产品,一旦信托设定,投资者委托的财产即可独立于受托人的财产,确保受托财产的安全。相反,如把金融理财界定为委托关系,依据我国《合同法》的有关规定,并无受托财产独立性的要求。其三,信托关系下,作为委托人的资产管理公司拥有更大的自主权。在信托中,受托人是以自己的名义持有与管理信托财产,受托人享有高度的自主权与独立性,基本不受委托人的干预。此种制度安排能够最大限度地发挥受托人的财产管理能力,更好地为信托目的服务。与此相对应,在委托关系中,受托人在委托人授权范围内行事,受托人行为受委托人的约束较多,因此,委托本质上是一种消极的、被动的资产管理方式,依据委托诠释金融理财将极大地限制资产管理公司主动性和创造性的发挥。综上,大资管时代,金融理财市场乱象迭出,金融监管面临着诸多法律困境。从大资管时代金融理财市场发展的趋势观之,各金融监管规则亟待实现有机统一。金融理财业务在本质上具有高度的一致性,均体现为“受人之托,代人理财”的信托特征。这为统合各类金融监管规则奠定了理论基础,也为突破大资管时代金融理财监管的法律困境提供了新的视角和路径。 二、大资管时代金融理财监管的现实选择 监管层不断推出的“资管新政”,使大资管时代的资管坚冰正逐渐消融。各类金融机构已陆续进入资产管理市场,逐步形成了“你中有我,我中有你”的混业经营状态。现有金融理财的监管弊端正日益凸显,目前亟待革新旧有的金融理财监管机制,为大资管时代的金融理财业务制定新的“游戏规则”。 (一)明晰金融理财的信托性质,强化司法权的介入 司法权作为国家依据法定的职权和程序享有的经由审判把法律运用于具体案件的权力,具有排除法律运行的障碍,维护法律价值的功能。法院作为司法权的行使机关,其法治水平直接攸关司法权运行的效果。就金融理财而言,法院对其性质的认定将直接影响到当事人权益的配置及案件的最终走向。目前,我国法院系统对金融理财性质的认定较为一致,普遍把金融理财分为信托型的金融理财与非信托型的金融理财,主张前者适用《信托法》,后者适用《合同法》和《民法通则》,尤其是委托,申言之,信托型的金融理财在性质上被认定为信托,非信托型金融理财(如商业银行理财、券商理财)被界定为委托。最高法院民二庭曾以“高民尚”为笔名在《人民司法》发表的关于委托理财的法律界定代表了法院的主流观点。该文把委托理财界定为委托行为,主张以民法中的委托规则来调整委托理财关系。然而,我国《民法通则》与《合同法》关于委托的规定较为简单,对受托人义务的强制性规定以及受托财产独立性的规定尤为缺乏,这对作为委托人的投资者保护不够,因此,委托难以涵盖金融理财的全部内涵。诚如上文所述,金融理财业务在性质上具有一致性,均属于“受人之托,待人理财”的信托行为,信托法能够填补委托在调整金融理财中的法律漏洞,但我国信托立法起步较晚,一些必要的信托法律尚付阙如,司法机关对信托理念的认识有待深化,在实践中,司法机关通常把金融理财认定为委托而非信托。因此,为重构金融理财监管机制,司法机关有必要重新审视金融理财的性质,确认其信托的法律属性,发挥司法权在金融理财行为中的调控作用。 (二)尽快制定《信托业法》,促进金融理财监管规则的统一 大资管时代,我国资产管理市场进入了全面混战的状态。由于我国分业经营、分业监管的金融体制,金融理财业务在投资者适当性、监管标准、投资范围等方面的规定极不统一。此种不统一造就了不公平竞争,也助长了监管套利。例如,同样从事金融理财服务,信托公司有净资本监管的要求,7而证券公司及基金管理公司却基本不受净资本监管的约束。此外,同样采用信托模式开展金融理财业务,但除信托公司与基金管理公司外,商业银行及证券公司均不承认其经营的是信托业务。原因在于依据我国《证券法》、《信托法》、《保险法》的规定,各金融业分业经营、分业监管,如果商业银行、证券公司、保险公司经营信托业务,就涉嫌违法。但实际上,由于金融理财本质上属于信托,这些机构往往采用信托模式运营金融理财业务,如规定受托财产的独立性与破产隔离制度。目前,突破我国金融理财监管所面临的上述法律困境,需要立法机关及监管部门进行顶层设计。1.检视现有信托理念,进行理论拓展源自英国衡平法上的信托,包含极其丰富的内容,囊括了所有基于信任、信赖而形成的信托关系,而我国却把信托视为一种特定的金融行业,并且排除其他未经监管部门核准的公司经营信托业务。实践中,通常依据经营主体是否拥有信托“牌照”来判定其经营行为的信托性质,而非把事实上的“信托关系”作为判断信托的标准,这严重背离了信托“受人之托,代人理财”的基本内涵,缩小了信托的调整范围,限制了信托功能的发挥。为改变信托在我国金融市场面临的困境,甚有必要改变对信托的狭隘定位,重新认识信托的功能和价值,把信托作为一个金融运营平台,任何金融主体均可利用这一平台经营信托业务,而只要其经营行为构成信托,即应受信托法的调整。2.制定《信托业法》,统摄各类金融理财行为大资管时代,各金融机构开展的金融理财业务实质上是信托原理的一种运用方式,但实际上,目前除信托公司的信托理财适用《信托法》外,其他金融机构的金融理财业务均不受《信托法》的调整,而是由各监管部门的规章及规范性文件来规制,即便信托公司有《信托法》可依,但《信托法》只是对信托当事人、信托行为、信托法律关系作出了规定,《信托法》属于民商法范畴,其自身缺乏对信托业监督管理的规定。鉴于在金融理财市场上,各金融机构实际上已进入混业经营状态,为实现金融理财监管规则的统一,避免出现“多头监管”、“政出多门”的乱象,较为可行的路径是尽快出台《信托业法》,把市场中所有提供金融理财的机构和个人囊括其中,使《信托业法》不仅调整典型的信托行为,而且规制“类信托行为”,并以此为契机突破金融理财市场“机构监管”的桎梏,真正实现向“行为监管”的转变。 作者:胡伟 单位:华东理工大学法学院 金融理财论文:个人投资理财在中职金融教学中的地位和作用 摘要:在社会不断发展的过程中,人们的生活条件也在不断地改善和发展,并且有越来越多的人对于个人资产也生出了投资理财意识。正是因为如此,社会上也不断地涌现出各种理财业务,而各个院校也开设了金融专业。金融专业和投资理财之间有较为紧密的联系,所以在中职金融专业教学过程中,个人投资理财在其中有较为显著的作用,而本文主要就是对其进行了分析。 关键词:个人投资理财;中职金融专业;地位;作用 投资理财主要指的是人们对现有的资金财产进行合理的分配以及安排,以此实现资产的升值。但是,要想真正实现这一目的是不可能依靠感觉或者运气就能实现的。真正的投资理财是需要对市场动态发展变化有较为准确的认识和把握,这样才能真正将已有的资金创造出更大的价值。也正是因为如此,在中职金融专业教学过程中,教师都十分注重对学生投资理财能力的培养。由此可见,个人投资理财在中职金融专业教学中有较为显著的地位和作用。 一、个人投资理财在中职金融专业教学中的地位 1. 是金融专业教育改革发展的必然趋势 中职院校对学生进行教育,其主要的目的就是为了有效地提高学生就业适应能力,为社会培养出更多的实用型人才,中职金融专业教学也不例外。在中职金融专业教学过程中对学生进行个人投资理财教学,其本身就是对学生进行能力拓展教学,能够培养学生个人资产投资理财管理能力,让学生在课堂上学习到更多的投资理财知识,从某一方面来说,这本身就是金融专业教育改革发展的必然趋势,因为金融专业课程改革过程中,其重点本身就是为了提高学生理财意识以及能力,让学生在学习过程中能够树立起正确的金钱管理观念,之后再培养学生综合理财管理能力。所以,金融专业教育改革本身就在一定程度上体现出了个人投资理财在中职金融专业教学中的地位。 2. 是就业市场发展的必然需求 中职院校每年都会为社会培养较多的金融人才,这也是金融专业教学的目的。但是,在经济市场不断发展的过程中,人们生活质量在不断上升,这个时候人们对于金融投资理财产品的需求在增大,同时要求也在不断提升。但是,就目前来看,有很多金融专业的学生其自身金融知识储备量相对而言较为匮乏,所以我们经常会发现金融工作者求助于银行内专业人士,而这一现象本身就很难满足市场发展的需求。针对这一现象,中职院校在对金融专业学生进行教学的过程中,一定要对其加强投资理财知识教育,通过这一方式提高学生处理理财问题的专业能力,这样学生在今后不如市场才不会出现满足不了市场需求的现象。所以,个人投资理财在中职金融专业教学的过程中,有非常显著的地位,能够有效地提高学生专业能力以及素质,提高学生理财意识,让其今后能够更加迅速地上岗,真正满足市场需求。 3. 市场上投资理财专业人才较为匮乏 金融专业学生今后步入社会大多是要为他人进行资产管理,而这一项工作本身难度就较高,需要较高专业的人才才能很好地完成这一项工作。但是,就目前情况来看,市场上投资理财专业人才相对而言还是较为匮乏的,而在中职金融专业教学过程中对学生加强个人投资理财教育就能有效地避免这一现象。因此,中职院校在对学生进行金融专业教学的时候,一定要尽可能提高下学生理财能力,让学生掌握市场金融信息以及理财过程中可能会涉及到的法律法规,通过这一方式提高学生专业技能以及素养。此外,为了能够有效地提高学生理财意识,在实际教学过程中,教师还可以积极地为学生设计今后的就业发展规划,让学生在完成学习之后,能够迅速地找到较为合适的岗位,这样就能有效地保证学生今后的发展。 二、个人投资理财在中职金融专业教学中的作用 1. 个人投资理财能够让学生学会积累财富 在对中职金融专业学生进行教学的过程中,如果对学生进行了个人投资理财教育,学生就能知道要如何对自身财富进行管理,这样就能让学生学会积累财富,并且通过这些财富创造出更多的财富。个人投资理在中职金融专业教学中的应用,不仅只让学生如果对财富进行管理,还需要帮助学生掌握相应的投资技能,以此提高学生的投资能力,真正学会如何利用现有的资源进行投资。就比如,可以是对一些项目进行投资,也可以是对一些理财产品进行购买。所以,在中职金融专业教学过程中,个人投资理财有非常重要的作用,能够让学生真正掌握财富积累的手段,让学生真正学会如何解决理财管理过程中所存在的问题,因此,教师在实际教学过程中,可以加大对金融专业的投资培养力度、积极开展金融理财项目活动课程,以此提高学生个人投资理财能力。 2. 个人投资理财能够提高学生对通货膨胀的适应力 中职金融专业学生在学习过程中,学会做好投资理财工作也是其必须要掌握的技能之一,而在教学过程中对学生进行个人投资理财就能很好的促进这一教W目标的实现。因为,在教学过程中,对学生进行个人投资理财,能够有效地提高学生对通货膨胀的适应力,这样学生在今后工作过程中才能有效地寻找出解决通货膨胀的方式。金融市场在实际发展过程中,如果人民币不断升值的话,就很容易出现通货膨胀,而这个时候人民币的实际购买能力也就会随之下降,这个时候如果学生不具备良好的投资理财能力,就不会意识到这一点,从而就很难开展有效地工作。但是,如果对学生进行个人投资理财教育后,学生就会懂得金钱收益的重要性,积极地寻找出相应的解决措施,以此提高客户资产价值。 综上所述,本文主要对个人投资理财在中职金融专业教学中的地位和作用进行了分析,一起能够更好地帮助各院校意识到中职金融专业教学过程中对学生加强个人投资理财教育的重要性,真正培养出符合社会以及市场的全面性综合素质人才。 (作者单位:浙江省温州市第二职业中等专业学校 325000) 金融理财论文:互联网金融对家庭理财方式的影响 【摘 要】随着经济全球化的时代到来,理财也已经成为一项人们生活必要的活动,家庭理财增多更是人们总体生活水平提升的标志。文章主要介绍了互联网金融对家庭理财方式的影响。 【关键词】互联网金融;家庭理财;理财方式 一、前言 当前局势下,我国经济的发展水平不断上涨,人们的生活水平随着经济推动也有了质的改变。近年来,我国平均每个家庭都能达到几万的均收入标准,随着我国互联网的不断发展,互联网理财产品随着互联网的发展也取得了部分成就,当下互联网理财产品已得到了你们的广泛认可。互联网理财产品会让人们每年得到10%收入,并且,理财产品投资风险低,资金流动快,所以备受人们喜爱,即使是这样,还仍有大部分人依然应用传统的银行储蓄,这也说明互联网理财产品的发展还仍没有彻底被完善,就此笔者作为一个高中生,分享了互联网网金融下家庭理财方式。 二、互联网金融发展 理财,一直都是家庭、个人在收入稳定的前提必须要考虑的问题,而互联网金融这种刚刚崛起的理财产品,利用自身优势在全国发展,现阶段已经是理财界的“新宠”。相比较其他理财方式,互联网金融风险低,却有着稳定性高且收益高的优势。互联网金融可以令理财者可以在第一时间得知理财产品的信息,免去了排队办理业务的麻烦,只要在家里利用互联网就可以对产品的各种信息获取,并且可以完成理财产品的购买。这种新式的理财,颠覆了传统的理财方式,使得理财更加现代化、富有层次化,对我们国家的经济发展意义非凡。 三、升级家庭理财观念 受传统观念的影响,家庭理财大都是选择存进银行,尤其是郊区、农村的家庭,认为资金不多没有必要“理财”,也有不少城市家庭只选择家庭存款存在银行。但,随着银行利息的降低,储蓄理财的利息变得很少,很多家庭在理财观念上开始发生转变。因此,更多的家庭应该从实际出发,改变家庭理财的陈旧的观念。刚开始对家庭理财转型的可以是一些长期的、风险低的理财产品,当有一定的经验或收益以后可以试着投资一些股票、基金、信托等增值潜力大的种类。 四、适当扩大家庭理财方式 时下中国的金融市场虽然还处在发展初期,但是发展速度甚是可观,而且规模庞大,投资者的理财渠道不再局限于银行储蓄理财,还有债券理财、保险理财、基金理财、国债理财、信托理财、期货理财、网贷理财等多种不同的理财方式,尤其是在互联网理财时代,更是诞生了众多互联网理财产品,人们理财更加方便、快捷,在这个时候应该适当的增加家庭理财方式或者说渠道。例如,现在互联网+理财已经不是停留在概念上的了,同时从互联网中筛选一些比较靠谱的线上理财平台进行投资,让其为自己的理财需求服务,但是在投资的时候要注意互联网理财风险。 五、多接触新型理财产品 目前,我国经济的不断发展,经济市场已经有了向国际化发展的现象,并且国内的理财产品已经广泛应用到了人们的生活之中。金融经济市场在在国内已开辟出属于在自己的新市场。在当前局势下,国外的市场理财知识以面向国内,并且,金融理财在我国市场中利用门槛低、安全、收益高的优势已在国内站稳脚步。现在,我国正在为国内引进新的理财产品,且对引进的新产品也进行了初步分析,对新产品的了解也能基本掌握了。而一般,只有理财者对理财产品进行一部分了解,才会进行对其投资。且在投资者投资前,都会对理财产品的风险问题、安全问题以及收益问题进行分析掌握。与此同时,资金流动的走向、收益的多少,这些都是投资者时刻关注的,在这里笔者建议人们,快乐理财,开心收益,这样才是理财的真正本意。 六、合理配置家庭资产 互联网飞速发展下,家庭资产结构也受到了影响,我国理财产品的复杂多样,种类繁多,其中有高风险、高收益的理财产品,也有很多低风险但收益稳定的理财产品。尤其是在互联网发达的当下,家庭、个人对理财神品的掌控更加的得心应手,而金融素养好的家庭对理财产品的掌握方面更合理所获得的收益也更多。例如,家庭收入一般,尽量选择固定收入的产品,这种产品的流动性更好,也是家庭理财中资产配置重要的部分。家庭收入理想,可以投资一些风险高的产品,例如,股票、基金等等。 七、制定家庭理财计划和方案 家庭理财的需要合理的计划和方案的实施,万万不可看好一种理方式就将钱一投就撒手不管,这种理财方式是最不可取的。并且,家庭理财也需要依据家庭的实际情况合理进行安排,这也是因为家庭情况的不同收入方面不同,因此在理财方案的制定上要根据收入选择合适自己的理财计划。 八、结论 综上所述,随着经济全球化的发展趋势,互联网金融市场开放,诸多理财产品如雨后春笋出现。互联网金融使得理财成为家庭的日常生活方式,家庭通过互联网理财产品投资的意识也不断增强。因此在家庭理财中,要多接触新兴的理财方式以及理财产品,并且也要讲家庭理财的观念加以提升。 银行关联、地区金融文化与企业委托理财 摘要:以2008-2014年A股主板上市公司为研究样本,基于公司治理和外部环境的视角,研究企业委托理行为的驱动因素。研究发现:银行背景高管的存在有利于增强企业的委托理财意愿,具体而言,银行关联关系显著提高了企业委托理财的发生概率、投资频率和投资规模,缩短了企业委托理财的平均投资期限,却并未明显提高企业委托理财的实际收益;企业委托理财行为一定程度上依赖于地区的金融文化水平,在金融文化环境较好的地区,企业发生委托理财的可能性更大,委托理财投资频率更高,资金投资规模更大,委托理财的实际收益也更高;在对于企业委托理财行为的影响上,银行关联与地区金融文化呈现替代关系。 关键词:银行关联;金融文化;委托理财;委托理财行为 一、研究背景与问题 在经济增速放缓的局势下,国内上市公司实体投资的意愿不足,利用闲置资金购买理财产品蔚然成风。据Wind数据统计,2016年3月以来,130余家上市公司纷纷购买理财产品。其中小天鹅(股票代码:000481)公告称,拟利用60亿元自有闲置资金投资理财产品,堪称上市公司“理财狂潮”开年之最。图1从委托理财的总资金规模和总投资次数两个方面描绘了2008-2014年上市公司从事委托理财业务的趋势。从图中可以看出,2012年上市公司委托理财业务呈现爆发性增长,随后两年委托理财资金规模和投资次数仍保持直线式增长。到2014年,上市公司委托理财投资次数为9 906次,资金投资规模高达8 435亿元,说明平均每家上市公司每年发生3笔委托理财业务,投入委托理财的平均资金在2亿元以上。上市公司缘何热衷于委托理财?受何种因素驱使?委托理财能否为其创造额外收益? 诸多文献定性探究了委托理财的原因、动机、风险、后果等,但实证检验委托理财驱动因素或经济后果的文献屈指可数。少量文献从理论、自由现金流理论的视角研究发现:公司规模、负债水平、股权融资水平[1-3]、主营业绩和盈利能力[4]、现金流水平和控股股东持股比例[5]等因素影响企业委托理财的倾向和投资规模。陈湘永和丁楹[6]比较委托理财企业的业绩与上市公司的平均业绩,发现从事委托理财业务后企业业绩有所下滑。徐永新[7]指出,“可操控现金”水平越高,委托理财收益率越低;在“可操控现金”水平一定时,委托理财收益率与大股东持股比例显著正相关。 现有研究对委托理财问题的探索取得了有益的进展,但仍存在极大的拓展空间。其一,从研究的视角看,目前的实证文献主要关注公司内部性质,如企业特征、财务状况、股权治理结构等因素对委托理财行为的影响。巴曙松[8]认为公司治理结构的缺陷是导致大量委托理财的重要原因,但实证检验公司治理结构对委托理财影响的研究基本处于空白阶段。另外,不乏文献从企业外部视角研究经济环境或制度环境对企业实体投资行为的影响,但经济和制度的执行者都是人,而人是文化的载体,所以企业行为不可避免地会受到不同文化的影响。但目前少有文献研究外部环境对企业金融投资行为的影响,而且鲜有文献考虑区域文化层面的因素对企业行为的作用。其二,从研究结论看,众多文献如出一辙,均认为委托理财行为对公司的影响弊大于利。但目前为止,仅有一篇文献实证检验了委托理财的弊端,侯毅[4]发现有委托理财的公司募集资金使用效率较低。若委托理财如现有理论分析所述会降低企业实业经营能力、增加企业经营风险,而不能给企业带来利益,那么企业为何对此趋之若鹜?任何事物均有其两面性,委托理财业务对上市公司的具体利弊还有待进一步的考证。 本文以银行关联和金融文化为切入点研究上市公司委托理财行为,基于以下考虑:其一,近年来,商业银行成为上市公司委托理财业务的主要受托人[9],据统计,2015年上市公司认购银行理财产品的金额占委托理财总金额的比例高达69%,而上市公司聘请银行背景高管的现象也愈加普遍。具备监督和咨询双重职能的银行家如何影响企业的财务管理行为是目前研究的热点之一。那么银行家在企业委托理财业务中扮演何种角色呢?其二,互联网金融的快速发展极大地增强了大众的理财意识,外部金融文化环境会否影响企业的金融投资观念与行为?本文试图解答这两个问题,对于明晰委托理财行为的驱动因素具有一定的促进意义。 比之现有文献,本文的创新点和贡献如下:一是研究银行背景高管对企业金融投资行为的影响,拓展了银行关联对公司财务管理行为影响的相关文献。二是从公司治理的角度全面考察金融专业人士对委托理财发生概率、投资规模、投资期限以及投资收益等多个特征的作用,有益地补充了委托理财相关的实证文献。三是试图研究企业外部金融文化环境之于委托理财行为的影响,探究地区金融文化与银行专业人士的替代效应,是一次突破式的探索与创新。 二、理论分析与研究假设 (一)银行关联与企业委托理财 银行关联是上市公司“寻租”的一种普遍方式,与普通高管相比,银行背景的高管具有资源获取优势、信息传递优势和专业技能优势[10],能有效影响企业财务管理行为。银行关联可能从如下几个方面影响委托理财行为。 第一,资源获取优势保障了企业的资金来源。委托理财业务的资金多来源于闲置资金,徐永新[5]认为可操纵现金较多的公司更容易发生委托理财。银行背景高管能帮助企业获得更多的银行贷款[11],所以拥有银行关联企业的资金压力较小。当企业运转良好、短期资金富余时,银行关联企业由于没有资金短缺的后顾之忧,更可能将闲置资金用于委托理财以获取投资收益,资金投资规模也可能更大。 第二,信息传递优势增强了企业的投资信心。聘请银行背景高管所建立的信息渠道是双向的,上市公司不仅能向银行释放非公开的信息获得稀缺资源,而且能从高管处知悉银行的相关信息。现阶段,银行是企业委托理财业务的主要受托方。企业对委托理财产品的具体情况知之甚少,开展业务前往往需要花费较多的时间了解和识别各类委托理财产品,投资后也会担忧其安全性。银行背景高管能够帮助企业在事前快速掌握委托理财产品的基本状况,而且其对银行理财产品的认知度和熟悉度能帮助企业识别收益更高更稳健的产品。此外,在投资过程中,对于没有银行关联的企业而言,只能通过市场反应主观判断委托理财产品的状况,而银行背景高管则能通过其任职银行的人脉及时地掌握委托理财产品的变动情况,因此有银行关联的企业可以在出现不利情形前迅速采取应对措施以规避损失。 第三,专业技能优势决定了企业的投资策略。银行背景高管能便利债务融资[12]、缓解融资约束[13]、改善投资效率[14],说明其作为专家的管理优势得到了充分发挥。陈湘永和丁楹[6]指出“获取投资收益,提升公司业绩”是上市公司委托理财的主要动机之一。企业暂无合适的投资项目时,管理层可能会利用富余资金购买理财产品,以降低资金闲置成本、赚取短期收益。银行背景高管的专家优势也会在委托理财业务中有所体现,其金融专业知识与技能丰富,可以为企业设计更好的投资方案,合理有效地分配闲置资金,提高短期资金使用效率。银行背景高管更熟悉银行理财产品的运行状况,能凭借丰富的工作经验识别收益可观且稳定的产品。银行的工作培养了其谨慎稳健的特质,更注重风险管理,所以银行背景高管很可能进行多次分散投资以降低风险;再者,委托理财的目的是合理地利用冗余资金获取投资收益,因此银行背景高管可能更看重短期的财务效益,选择委托理财期限较短的产品,而不会进行长期投资增加资金风险。 (二)地区金融文化与企业委托理财 现阶段大量文献关注宏观经济环境、制度环境如何影响企业投资行为,并取得了显著的成果,但也存在些许局限。一方面,现有文献主要着眼于研究经济层面、制度层面等因素对企业实体投资行为的影响,鲜有文献探究宏观因素之于企业金融投资行为的作用。实体投资与金融投资相互制约、相互促进、联系紧密,对企业投资行为的探讨不应顾此失彼,综合分析才能更客观全面地明晰外部环境对企业投资行为的作用。另一方面,现有文献仅仅探讨区域经济或制度本身对企业投资的作用,而忽略了经济和制度赖以生存的环境基础,即文化因素。人是文化的载体,而经济和制度的执行都依赖于人,从这一角度看,文化也会影响企业投资行为。而且文化是经过悠久历史积累沉淀的集体记忆,与经济和制度相比,文化所传递的认知和观念更加根深蒂固,因此文化对企业投资决策的影响可能更显著、更深远、更持久。 由于地理环境和资源禀赋的差异,中国各地区在长期的历史发展过程中,形成了各具特色的文化,存在显著的地区文化差异。以浙江为例,柳永诗云“东南形胜,三吴都会,钱塘自古繁华”,“钱塘”即今天的杭州,作为历朝历代的商业之都隋唐时期,杭州便成为“大都”。五代吴越和南宋两代建都于此,南宋对商业的格外重视,使得杭州的商业经济达到空前的繁荣。明清时期,杭州与苏州并称为江南二大都会。在改革的大潮中,浙江人更是创办了第一批私营企业、第一批专业市场、第一家银行、第一个股份合作企业、第一家证券公司等,进行了开拓式的创新。,杭州为浙商文化的繁荣作出了重大贡献。受益于传统商业文化的熏陶,浙江人善商,并形成了重视工商、崇尚财富的观念。基于相似的因素,中国其他地区还形成了晋商、徽商、鲁商、陕商等商业文化,这些传统文化至今仍然深深地影响着人们的行为。 不同的文化环境造就了人们不同的认知方式和思维方式,从而导致实践中的行为选择各异。目前学术界对于金融文化并没有统一规范的定义,本文认为金融文化是长期历史沉淀积累的社会文化与金融实践相互促进所产生的,一种影响并决定个人金融认知与金融行为的观念,具有较强的地域性,因而不同国度、不同地区的金融文化各具特色。Weber和Hsee[15]提出文化差异会在概率判断、风险认知、风险偏好和决策模式四个方面影响个人的认知和行为。作为社会文化的一个组成部分,本文认为金融文化也有相同的特征。 地^金融文化潜移默化地影响企业管理者的金融意识,进而作用于企业的金融决策。委托理财是上市公司运用闲置资金进行金融投资的一种手段,不可避免地受到管理者主观意识的支配。地区金融文化可能会从如下几方面直接或间接地影响企业委托理财行为:首先,在金融文化繁荣的地区,管理者耳濡目染诸多金融知识、金融现象,其投资理财观念得到了极大的强化,更懂得充分利用资本进行金融投资。所以,与金融意识欠缺的管理人员相比,他们更倾向于将短期闲置资金用于理财,在降低资金持有成本的同时赚取投资收益。其次,在金融文化较好的地区,管理者经常能亲眼目睹各类成功或失败的金融事例,其对风险的认识更加深刻,风险管理意识也得到了强化。因此,他们在从事委托理财业务时,可能会更偏向于分散投资,增加委托理财次数以降低风险。最后,长期生活在浓厚金融文化氛围中的管理者对各类金融产品的了解程度远胜于他人,而且其金融专业技能水平相对较高。因而他们更善于分析和识别收益相对稳定的理财产品,从而获得更高的投资收益。 基于上述分析,本文认为地区金融文化会正向影响企业的委托理财行为。但金融文化如何影响企业委托理财的期限长短难以合理推断,受浓厚金融文化熏陶的管理者可能追求短期资金效益,偏好于短期投资;也可能因过度自信而投资于期限相对较长的理财产品,以获得稳定的收益,故而在此处暂不讨论金融文化对委托理财期限长短的作用。 (三)银行关联、地区金融文化与企业委托理财 银行关联、地区金融文化对企业委托理财行为的影响有着相似点。其一,影响路径相似。银行背景高管与地区金融文化都通过提升企业管理层的金融意识,从而改善企业整体的金融投资观念,进而作用于企业金融投资行为。银行关联直接引入金融专业背景丰富的人才改善管理层的理财意识,金融文化则通过直接或间接的方式影响现有管理层的金融观念。其二,影响方式相似。不论是银行关联抑或是金融文化,均是凭借高管自身的金融观念与技能对委托理财施加影响。高管对金融产品的熟悉程度、对待风险的态度以及专业技能水平都可能影响企业的金融投资决策。其三,影响效果相似。银行关联与金融文化都可能对上市公司委托理财产生促进作用。二者都提升了企业的金融投资理念,有助于增强企业的委托理财意愿,而且高管对风险的认知与偏好相近,可能会权衡委托理财收益,并采取积极的措施降低委托理财风险。 银行关联与地区金融文化有些许共性,但毕竟一个是内部因素,一个是外部因素,二者对委托理财行为的影响效果会有所差异。那么,当上市公司受银行关联与金融文化的双重影响时,二者对委托理财行为会产生怎样的交互作用呢?本文认为银行关联与地区金融文化的影响可能呈替代关系。在金融文化繁荣的地区,引入银行背景的高管虽然能在一定程度上进一步增强企业整体的金融意识,但由于上市公司的金融理财意识普遍较强,银行背景高管可能难以显著增强企业的金融投资倾向,因而银行关联对委托理财行为的促进作用有限。在金融文化落后的地区,上市公司金融理财意识普遍较弱,银行背景高管的加入能为企业带来丰富的金融专业知识和技能,可能显著改善企业的金融投资观念,所以银行关联可能在金融文化较差的地区更能促进企业的委托理财行为。 三、研究设计 (一)数据与研究样本 本文选取2008-2014年沪深A股主板上市公司为初始样本,同时剔除金融保险类公司、当年被ST(ST*)或PT的公司、财务数据缺失的公司、委托理财数据披露不全的公司,得到8 974个观测值,其中发生委托理财业务的观测值有835个。委托理财数据来源于CSMAR上市公司对外投资研究数据库,高管背景资料来源于CSMAR上市公司人物特征研究数据库,区域数据来源于国家统计局网站。本文对所有连续变量在1%的水平上进行了winsorize处理以避免极端值的影响,计量分析软件采用Stata120。 (二)模型设定与变量定义 1变量定义 委托理财行为的度量(Entrust)。本文委托理财的类型包括上市公司购买理财产品、委托贴现、委托投资、信托、资产管理计划、基金和其他等。本文从委托理财的发生概率、投资频率、投资规模、投资期限和实际收益五个方面考察企业的委托理财行为,各变量的具体定义如下:委托理财发生概率(Entfin),上市公司当年发生委托理财则表示为1,否则为0;委托理财频率(Frequency)表示上市公司当年从事委托理财的次数;委托理财投资规模(Funds)是委托理财的投资总额与货币资金的比值;委托理财期限(Term)是企业当年发生的所有委托理财业务的平均投资期限,以月度计量;委托理财收益率(Rate)表示为实际收益总额与投资总额的比值。 银行关联的度量(Banker)。上市公司当年存在银行工作背景的高管,则Banker取值为1,否则为0,高管包括董事长、总经理、副总经理、财务总监等。 金融文化的度量(Culture)。地区金融文化是不同地区历史沉淀积累的社会文化与金融实践相互促进所产生的,一种影响并决定个人金融认知与金融行为的观念。目前,地区金融环境最广泛的度量指标是樊纲等编制的“金融业市场化”指数,该指标表现了政府对金融市场的干预程度,但并不能表征地区金融文化水平,难以反映个人参与金融实践的意识。地区金融文化能从两个方面促进地区的金融深化程度:其一,在浓厚金融文化背景下成长的人具有更强的金融意识,更容易接受和实行各项金融深化政策;其二,在金融文化较好的地区,金融市场环境规范性更强,民众参与度更高,更适合金融深化的推进。地区金融文化难以直接度量,地区的金融增加值(单位:亿元)与人口数(单位:万人)的比值(人均金融GDP)能反映个体对金融活动的平均参与度,能一定程度上反映地区整体的金融观念,所以本文利用人均金融GDP这一指标表征地区金融文化水平。 上述模型中因变量Entrust分别表示委托理财的发生概率(Entfin)、投资频率(Frequency)、投资规模(Funds)、投资期限(Term)和投资收益率(Rate)。因委托理财发生概率(Entfin)是0-1变量,所以当因变量为Entfin时,上述模型均采用logit方法进行回归。当因变量是其他连续变量时,则采用多元线性回归方法。 模型(1)中的Finance是金融关联,上市公司当年存在非银行金融机构工作背景的高管则Finance取值为1,否则为0。考虑到企业委托非银行金融机构理财也很普遍,为避免金融关联对银行关联的检验造成干扰,本文将其作为控制变量。参考已有研究,模型中的其他控制变量分别是:公司规模(Size)、资产负债率(Lev)、第一大股东持股比例(Holding)、主营业务收益率(Profit)、成长能力(TQ)、股权再融资(Seo)、资产收益率(Roa)、自由现金量(Currency)、自由现金流(Fcf)。自由现金量是上期末现金与总资产的比值;自由现金流则表示为上期末经营现金流净额与资本性支出的差额与总资产的比值。王展飞发现企业现金流与委托理财规模显著正相关,徐永新则指出“自由现金流”不影响委托理财发生的可能性,而“自由现金量”与委托理财发生概率显著正相关。基于此,本文同时控制了自由现金量和自由现金流。为避免不同年度与行业的差异,控制了行业固定效应(Industry)和年度固定效应(Year)。 四、实证结果分析 (一)描述性统计分析 从表1 中Panel A的描述性统计结果可以看出,样本期间约有1/10的上市公司从事委托理财业务(Entfin),接近1/5的上市公司拥有银行关联(Banker),说明聘任银行背景高管与银行建立密切关系是一种十分普遍的银行关联形式。表征金融文化(Culture)指标的最大值、最小值、均值分别为1560 3、0028 4、0355 3,说明中国各个省份之间金融文化水平的差异较大,且整体的金融文化意识较为薄弱。 全样本中有835个公司/年样本发生了委托理财业务。Panel B对其特征进行了描述性统计分析,平均每家上市公司每年从事委托理财业务的次数(Frequency)为19次,最多的是412次,最少的仅仅1次,整体上委托理财的投资较为分散,且分散程度差异很大。委托理财的平均投资规模(Funds)是企业货币资金的163倍。委托理财期限(Term)最短只有4天委托理财期限(Term)的最小值为013,一个月按30天计,013*30=39天,大约4天。,最长的却有约42个月(即三年半),但委托理财的平均期限为5个月,说明大多数企业偏向于半年以内的短期委托理财。委托理财的实际收益率(Rate)波动很大,效益最差的亏损1345%,最高的盈利则高达2694%,但委托理财收益率的均值仅为162%,说明委托理财整体的收益率很低,也可能与其投资期限较短有关。 Panel C分年度对发生委托理财业务的样本进行了统计分析。其中列示了各个年度委托理财投资频率、投资规模、投资期限、收益率的均值以及参与委托理财的公司数量。从结果可以看出,2012年以后委托理财业务数量呈爆发性增长,委托理财的频率、投资规模也成倍增长,但委托理财期限缩短,收益率也呈下降趋势。 1银行关联与企业委托理财 利用固定效应模型(1),将委托理财业务特征分别作为因变量进行回归,得到如表2所示的银行关联与企业委托理财的回归结果。检验银行关联对委托理财发生概率(Entfin)的影响时运用的是全样本数据,由于因变量是”淞浚所以采用了logit回归方法。结果显示,银行关联(Banker)与Entfin的回归系数在10%的水平上显著为正,说明银行关联明显提高了上市公司从事委托理财的可能性,假设1-1得到证实。金融关联(Finance)与Entfin的回归系数为正,但并不显著,说明金融关联对委托理财发生概率的正向影响并不明显。可能原因在于企业多投资于银行委托理财产品,非银行金融机构人士的作用有限。其他控制变量的系数与已有研究的结论基本一致陈若晴[3]发现企业规模越大,越可能发生委托理财;债务负担抑制了上市公司委托理财倾向;上市公司主营业务获利能力越强,委托理财可能性越小;股权融资水平与委托理财呈正相关关系;成长性较差的企业委托理财概率较高。徐永新[5]指出自由现金量越多,企业发生委托理财的概率越高。林小驰等[16]认为第一大股东持股比例能够显著降低委托理财概率。。 (二)实证结果分析 为考察银行关联对委托理财具体行为的影响,本文从全样本中选取发生过委托理财业务的子样本作为研究对象,采用多元线性回归方法进行分析。银行关联对委托理财频率、投资规模、投资期限以及投资收益率的影响结果见表2的列(3)-(6)。银行关联(Banker)对委托理财频率(Frequency)、投资规模(Funds)的影响均显著为正,即表明银行关联企业注重分散委托理财的风险,每年进行委托理财的次数更多,由于资金压力较小,银行关联企业委托理财投资额占货币资金的比重更大。委托理财投资期限(Term)的回归系数在5%的水平上显著为负,证实了假设1-4,拥有银行关联的企业更重视短期资金的利用效率,委托理财投资期限更短。 考虑到投资期限长短对实际收益率的重要影响,在检验银行关联对委托理财收益率(Rate)影响的模型中,加入投资期限作为控制变量,结果表明实际收益确实与投资期限紧密相关。银行关联与委托理财收益率(Rate)的回归结果不显著,表明银行关联并未提高委托理财的收益率,反而有所降低,可能是银行关联企业的投资期限更短所致。本文分组比较有无银行关联企业委托理财实际收益率的均值,结果如表3所示,银行关联企业委托理财的平均收益率为175%,略高于无银行关联企业的收益率(158%),但这一差异在统计上不显著。上述结果表明银行背景高管注重资金的短期应用,对企业的闲置资金进行了合理配置,一定程度上体现了其咨询的职能,但银行关联对委托理财实际收益的提升效果有限。 2地区金融文化与企业委托理财 本文利用固定效应模型(2)检验了地区金融文化对企业委托理财行为的影响,结果如表4所示。结果显示,地区金融文化(Culture)与委托理财发生概率(Entfin)、投资频率(Frequency)以及投资规模(Funds)分别在1%、5%、5%的水平上显著正相关,表明地区金融文化水平越高,上市公司发生委托理财的可能性越大,每年从事委托理财业务的次数越多,投资金额占货币资金的比重更大。即地区金融文化通过影响管理者的行为决策提升了企业金融投资的意识,管理者合理应用闲置资金获取收益,同时进行分散化投资降低风险。地区金融文化(Culture)与委托理财收益率(Rate)的回归系数不显著,本文将发生委托理财业务的样本分成地区金融文化较好和较差的两组,比较两组实际收益率的均值,结果如表3所示,t检验在10%的水平上显著,说明在金融文化较好的地区,企业委托理财的实际收益更高。 3银行关联、地区金融文化与企业委托理财 表5反映了银行关联与地区金融文化对委托理财发生概率、投资频率和投资规模的交互作用,此处暂不讨论二者对委托理财投资期限和投资收益的影响。原因在于:一则金融文化对委托理财期限的作用难以推断;二则上文回归结果显示银行关联与委托理财收益、金融文化与委托理财收益的回归结果均不显著。可能是因为银行关联、金融文化的度量不够精确,虽然与通过银企间相互持股形成的银行关联相比,银行背景高管对企业财务管理行为的作用更为直接有效,人均金融GDP比金融市场化指数更能反映个人参与金融实践的程度,更能有效度量金融文化,但是不可否认这两种度量方式仍然存在一定的局限。从作用路径看,高管银行关联和地区金融文化均通过提升高管层的金融意识进而影响企业金融投资决策,影响路径较长且为间接效应,作用可能不太理想。所以在二者单独的影响不太明显的情况下讨论银行关联与金融文化对委托理财收益的交互影响可能没有意义。 表5第(2)列中,银行关联(Banker)、地区金融文化(Culture)与委托理财概率(Entfin)的回归系数均显著为正,而交乘项(Banker*Culture)与委托理财概率的回归系数在5%的水平上显著为负,表明在金融文化较好的地区,银行背景高管的加入并不能再次增强金融文化对委托理财可能性的正向作用,反而会有所抵减。而在金融文化较差的地区,这一抵减作用较弱,换言之,在金融文化较差的地区,银行关联对委托理财发生概率的正向作用更明显。第(3)列中银行关联(Banker)、金融文化(Culture)的回归系数均显著为正,Banker、Culture每提高一个标准差,委托理财次数分别增加1232%、1723%回归样本中Banker、Culture的标准差分别为0419 5、0422 1,1232%等于标准差0419 5与回归系数29372的乘积,1723%等于标准差0422 1与回归系数40811的乘积,下文数值021%、088%的计算方法与此相同。,由此可见金融文化对委托理财频率(Frequency)的促进作用更大。交乘项(Banker*Culture)与委托理财投资频率(Frequency)的回归系数为负但不显著,说明在金融文化较好的地区拥有银行关联的企业并不会进一步分散投资,可能是因为银行关联对委托理财频率的作用效果较弱。最后一列中的结果显示银行关联(Banker)、金融文化(Culture)每增加一个标准差,委托理财资金投资规模提升021%、088%,但Banker的回归系数并不显著,交乘项(Banker*Culture)与委托理财投资规模(Funds)的系数也不显著。说明在金融文化较好的地区,银行关联对委托理财投资规模的作用几乎被金融文化的正向效应完全掩盖。上述结果表明:与金融文化相比,银行关联对委托理财行为的影响较弱,所以在金融文化较好的地区,银行关联对委托理财行为的作用被一定程度地掩盖,也即银行关联在金融文化较差的地区对企业委托理财的促进作用会更加明显。 五、结论与建议 本文从公司治理和外部环境的视角实证检验银行关联、地区金融文化对企业委托理财行为的影响。研究结果表明:(1)银行关联显著增强了企业委托理财行为,拥有银行关联的企业更可能发生委托理财,而且其委托理财频率更高、资金投资规模更大、投资期限更短,但银行关联对委托理财实际收益的正向作用很弱;(2)地区金融文化正向影响企业委托理财行为,地区金融文化越好,上市公司从事委托理财的概率越大、投资频率越高、资金投资规模越大,金融文化也能一定程度上提升委托理财的实际收益;(3)在金融文化较差的地区,银行关联对委托理财行为的促进效应更明显,换言之,在对于企业委托理财行为的影响上,银行关联与地区金融文化呈替代关系。 基于上述Y论,针对委托理财现状,本文提出两点建议:一是上市公司委托理财需谨慎。委托理财是企业合理配置资金的一种有效途径,加强监督可使之成为良性的财务管理策略。银行关联与地区金融文化都能促进企业委托理财行为,引导企业合理地进行金融投资,但是企业从中获得的收益却比较有限。所以上市公司进行委托理财前,应保持谨慎的态度。主动寻求专业人士的帮助,详细了解所投资的产品,设计可靠的投资方案,并提前制定好风险应对措施以降低投资风险,真正地让闲置资金为企业创造收益。二是政府应加强地区金融文化的建设。企业的投融资决策行为与外界金融环境息息相关,良好的金融文化氛围有利于培养金融观念较强的管理者,从而提升企业的金融投资行为。地区金融文化对企业委托理财实际收益的影响优于银行关联,表明长期接受金融文化熏陶的管理者比一般的银行专业人士具有更强的金融理念,能更有效地帮助企业在金融投资中获益。此外,提高地区金融文化水平,能降低银行关联对企业委托理财的作用,从而减少企业的“寻租”行为。因此加强地区金融文化的建设十分有必要。 金融理财论文:浅析高中生学习金融理财知识的途径 【摘要】在当今社会,经济及技术水平不断上升,相对的人们生活质量也有所提高,理财显然已经成为社会广泛关注的新形势,作为蓬勃发展的高中生,我们是被看重的一代,同时也是肩负重要使命的一代,对理财知识的学习是必然的,这也将成为我们日后步入社会的必备技能。本文对高中生学习金融理财知识的途径做出了阐述及分析。 【关键词】高中生 金融理财知识 途径 一、引言 在以往我国的高中教育中,并没有过多的涉及对金融理财知识的教学,由于这部分的缺失性,大部分学生的理财意识较为淡薄,不仅缺乏正确性认识,对自身花钱、以及科学理财水平普遍较低,不能够充分认识到金钱的重要性及收获金钱的不易性,因此全面提高高中学生的金融理财质量,使学生对金融理财能够形成正确认识是刻不容缓的。我们高中学生相比小学生及初中生,不仅年龄基数较大,行为意识更加具有能动性及自主性,所以对高中生学习金融理财知识的途径进行探究是极其必要的。 二、高中生学习金融理财知识的途径 (一)通过书籍等知识获取形式学习理财知识 理财并不仅仅涉及个人财产管理方面,还涵盖着实现财富价值,进行投资层面,众所周知,任何投资都是存在一定风险的,但是如果能够真正掌握理财知识及要领,就能够在一定程度上规避理财中国所存在的风险,使理财投资的结构更加优化及完整,这对于我们高中学生来说是同等重要的,这不仅能够促使我们养成良好的花钱习惯,还可以为我们的日后理财管理奠定扎实的基础,因此高中生可以通过多多阅读各类理财报纸及书籍将理财认知面进行拓展。 实际上理财投资与高中其他学科的学习并没有任何区别,在将知识点进行学习前,必然会存在较多不了解的地方,学习过程中也同样是具有一定难度的,但是一旦将知识点消化吸收后,也将成为利于发展的新本领。只要不惧艰难坚持学习,最终一定会获得高质量的学习效果。在对理财方面的报纸或者图书进行挑选时,要以纸质资料为首要基础,同时还可以配合高质量及销量的书籍共同参考学习,这样就能够基本达到学习标准。 在将初级阶段的理财知识进行掌握后,就可以进一步提高自身的投资能力,高中生可以到图书馆借阅关于投资方面的书籍资料,但是对这部分信息资源的选择要慎重,并将内容侧重点放在专业性上面,这是因为高中生在基础知识扎实后,就可以主攻专业性,但是如果基础较弱,那么推进下一学习内容时将会困难重重。因此,我们在进行金融理财知识的学习过程中,要坚持循序渐进,首先以基础为出发点,当理财知识掌握水平达到一定标准后,才能够将学习内容进行强化。 (二)通过电视及网络认识投资 我们高中生由于正处于进入大学校园,间接步入社会的关键阶段,因此我们的学习压力及强度普遍较重,对理财知识的学习时间也就较少,同时我们如果将这一内容的学习看做任务,那么学习兴趣就会难以激发,学习热情同样难以调动,学习效率低下的不良现象必然发生,所以在这种严峻形势下,我们学生需要将理财知识的学习作为压力转化平台,并将理财学习当成自身的兴趣爱好,在完成紧张的学习任务后,可以通过电视及网络等吸引我们注意力的方式进行知识点掌握。 这在一方面能够缓解我们高中生的学习压力,使身心得到舒展,另一方面还可以在这一过程中提升知识涵盖量。在实际学习过程中,可以多观看类似财经新闻这类的节目,观看内容并不是仅仅局限于这一层面上,只要是有关财经、理财方面的内容就可以多进行了解,并在此过程中养成思考的好习惯,将已知知识点进行串联,体会国家财政发展金融气氛,同时还可以对部分理财产品进行了解,明确自身理财方向及兴趣点。除此之外,我们还可以通过现代网络技术有针对性的搜索想要了解的理财内容,不仅能够倾听成功理财大师的讲座,更可以体会与民生发展相联系的经济新闻,以这类节目为基础,掌握理财关键点及要领。 (三)管好自己的钱 我们由于正处于高中阶段,在有限的时间内需要将精力放在学习上,因此能够挣钱的机会及时间也就少之又少,所以可供我们支配及理财管理的金钱,大部分是经过父母给予或者长期积累形成的。而日常可供花销的零用钱及过年所获得的压岁钱,也就成为构成我们财富主体的关键力量,而我们的金钱流出主要朝着三个方向进行流动:首先是有关学习方面的,通过金钱购买学习所需的文具以及习、学习资料等。其次是关于吃的方面,我们的大部分学生都会比较热衷于吃小零食。最后就是我们的部分高中生会比较喜爱出去开拓眼界,旅游,或者是进行其他娱乐项目,例如朋友生日请客,吃饭、看电影、唱歌等。 从这一现实状况来看,我们高中生的花销结构并不合理,具有一定的盲目性特点,所以要想从根本上改善上述不良现象,对理财知识的学习是极其必要的,这就需要我们从自身实际情况出发,控制压岁钱及零钱的花销比例及方向,用自己的身份证办理一张真正属于自己的银行卡,将数额较大及剩余的零花钱存入这一账户,在这一过程中我们就能够了解到基本的储蓄知识,从最基础的层面上了解到理财的重要性。在不断将卡上数额进行添加,使其日积月累增加时,就可以进一步形成较为健康、合理的消费意识,当金额达到理财标准界限时,我们就可以将理财项目进行对比分析,用账面上的钱购买理财产品,这就能够在一定程度上减低理财风险,同时收获更多的经济收益。 三、结语 高中生通过互联网信息的一定了解,关注理财知识、通过纸质书籍学习理财知识,并加以询问和实践,我们在学习之余定能掌握基本的理财资讯。合理的支配、使用金钱,养成良好的消费习惯与理财习惯,不耻下问,与有经验的理财者交流,相信我们高中学生定能发挥自身优势、不断学习,掌握理财的相关知识与技巧。 金融理财论文:高中生学习金融理财知识途径研究 摘要:近年来,我国经济呈现出健康的发生态势,人们的手中的资金日益增多,金融理财产品日益受到人们的追捧。在新的市场经济的发展过程中,金融理财观念成为一种重要的观念正在受到越来越多的人重视。高中生作为未来市场经济交易的主要参与者,笔者认为高中生树立正确的经济观和价值观,通过多种途径强化对金融理财知识的掌握,这对对高中生养成好的理财习惯,更好的适应未来社会的发展,都有着重要的现实意义。 关键词:高中生 金融理财知识 学习途径 一、立足于网络和书籍等载体,掌握相关的理财知识 众所周知,高中生的学习压力大,任务重。但是,在当今的互联网时代,手机也已经成为高中生主要的娱乐手段和学习载体。在互联网的大规模普及的背景下,学生主要通过手机关注一些娱乐资讯和国内外新闻,但也有部分人使用手机的目的在于使用各种APP软件聊天或购物,也有的学生热衷于手机游戏。令人遗憾的是,很少有学生可以将手机的资源利用到最优化,能合理的利用互联网来关注理财知识、学习理财技能。笔者认为,作为新一代的高中生,应该充分利用科技资源,为我所用,实现科技成果的最大化。一方面,可以通过网络放松身心缓解学习上的压力;另一方面,立足于互联网平台,关注有价值的网络信息,获得有益的知识才丰富自己的知识体系。举例而言,在浏览网页的时候可以更多关注一些理财方面的信息,微信可以更多关注一些理财教育类的微信公众号,可以观看一些财经类的视频节目或者名家讲座等,通过以上相关的方式了解理财知识,了解理财产品,逐步开始自己的理财之路。 作为一种重要的知识类型,理财知识内容庞大,涉及范围广,涉及I域多。作为金融理财产品,一般有着高风险高收益并存的特点。作为尚不具备独立经济能力的高中生而言,购买理财产品还不具备承担风险的能力。但是将理财知识作为一种适应未来社会的知识储备,掌握理财的有关内容,则是意义重大的。笔者认为,作为高中生应该选择容易理解,适应年龄阶段的相关书籍进行阅读,在保持学习的热情的前提下,我们可以阅读基础性和趣味性的报刊杂志。在掌握了一定的理财基础后,可以阅读一些相对专业的理财书籍,也可以从网上购买评价较高或者打分较高的基础理财知识书籍来阅读。通过阅读相关书籍,高中生在学习基础的理财知识的同时,可以让自己静下来,为更好以积极的心境学习其他的科目,把自己的学习成绩提高到一个新的层次。学无止境,勤学是岸,作为高中生,正是年富力强的时候,我们应该广泛涉猎,应该一步一步由低到高的阶梯式的学习,以便更好的掌握这一理财知识,为未来的人生做好规划。 二、在日常消费中践行正确的理财观 作为高中生群体而言,日常消费主要集中在三个方面,即学习、吃穿和娱乐。在学习方面,高中的消费开支主要集中在购买教材、辅助类练习书籍、学习工具等方面。在个人的服装和饮食方面,这是必不可少的,当前的高中生更热衷于快餐油炸类食品。在个人娱乐方面,高中生的消费不够理性,花费的金额较大,聚会选择在中高档的酒店或者ktv,旅行选择到国外去,消费习惯往往是不理智、不节制。 鉴于以上现状,帮忙高中生在日常消费中践行正确的理财观显的尤为重要。对于没有独立独立经济能力的高中生而言,其收入一般来源于节日的红包和父母平时给的零花钱等。如何合理消费手中的资金,是对高中生理财知识的一次较好的实践机会。一般而言,在保障基本花销的同时,高中生应该有自己的银行卡,把留有余地的资金存入到个人的银行卡,学习相关储蓄知识,更好的学习理财知识,这样也有利于高中生树立正确的消费观念,树立正确的金钱观。经过一段时间的积累,高中生可以利用银行卡账号里面的资金,进行合理的规划,既可以用于购买资金或低风险的理财产品,也可以继续用于个人储蓄。通过这种方式,既帮助高中生树立了理财的意识观念,也帮助高中生学会合理使用自己的资金,同时锻炼了自己的理财能力,在实践中提升个人理财的水平,学以致用。 三、合理理财行为的养成措施 第一,准确记录财务情况,了解个人消费状况。在整合个人财务信息的过程,要学会借助相关的记录工具,整合成详细的记录,做出便于个人分析的图表,效果才会更加明显。特别要注意的是,要保持记账的习惯,坚持下去,这对于理财而言是一个重要的前提条件,工欲善其事必先利其器。 第二,树立正确的理财价值观,明确个人的经济目标。“知己知彼,百战不殆”。这个理念同时适用于个人的理财,只有了解自己,才能统筹兼顾。价值观和经济目标分析是个人理财的方向所在,也是保持计划持续性和合理性的依据。 第三,确定个人的净资产,预估个人目标实现的可能性。确定净资产的重要条件在于了解个人的收支情况,了解个人手中可支配资金的数量,才有利于我们理财实践的大局。在实际中,很多高中生并不是真正了解个人的花销,甚至不清楚个人的收入与花销具体数额。 第四,制定立足个人实际的预算,并在执行落实到位。预算虽然是纸上工作,但是落到实处就有实用价值。通过制定预算方案,我们可以清楚的了解个人日常花费流向,从而得出个人消费习惯的相关情况,并通过针对性的措施加以改进。 第五,重视投资复利,提高投资的利润。高中生的收入在保证基本学习生活花销的前提下,可以开始规划理财与投资,这笔钱是个人以后,特别是大学时期进行理财的“第一桶金”,也可以作为大学毕业后找工作空白期的准备费用。 四、结束语 当前,大多数高中生缺乏理财知识和观念。学习金融理财是一项复杂的课程,但凡事都是先有意识再有行动的。作为互联网时代的高中生,应该积极的参与其中,根据个人实际,制定适合自身的理财计划和产品。现阶段,高中生可以理财切忌求财。高中生通过学习理财知识,对理财有一个直观的了解,掌握一定的技能,以便更好的管理好个人财富,建立积极健康的个人生活消费习惯。高中生作为富有活力、善于学习的群体,在繁重的课业学习之余,掌握基本的理财技能,对未来个人的职业规划有着现实意义。
工程硕士论文:培养模式下的工程硕士论文 1具体实施 1.1P(计划)——明确培养目标定位,制订培养方案 中国人民大学的经济学、金融学、法学、商学等学科居全国领先地位,与这些优势学科相结合,促进学科交叉与融合,是学校工程硕士的发展方向和目标定位。我们设立了5个研究方向,其中金融信息工程方向是软件工程学科与金融学科的结合,企业信息化与电子政务是软件工程学科与工商管理学科的结合,计算机取整与司法鉴定是软件工程学科与法学的结合,大数据与云计算方向、基础软件方向都是我校计算机学科的重点研究方向。这5个研究方向与学校的优势学科紧密结合,充分彰显了中国人民大学全日制工程硕士的培养目标和定位。学生可根据兴趣自行选择研究方向,根据研究方向选修相应的课程。中国人民大学在工程硕士的招生、培养模式方案设置、学生实践落实、质量体系控制的过程中都与人文社科学科紧密结合,目标明确,过程严谨。 1.2D(执行)——实施培养方案,严格培养过程,完善质量保障 工程硕士培养要经过3个重要环节:课程学习、企业实习和学位论文。在每一个环节中又有若干环节,为保证培养质量,我们严格规范每个环节[2]。图2是一套完整的工程硕士培养质量保障体系。 1.2.1课程环节 在课程环节,除严格执行培养方案外,每门课程都有教学大纲。授课期间要进行教学评估,学生给每位授课老师在教学态度、教学内容、教学方式、教学效果等方面进行打分,也可给出具体的意见和建议。评估结果和学生给出的意见将会反馈给老师,让老师在教学中不断改进提高。每个年级的硕士班设立一名班主任,协调课程安排,了解学生动态,组织课余活动。 1.2.2实习环节 面向行业进行专业实践是培养模式高层次应用型人才的重要环节。落实实习基地和实习制度是保障实习环节有效完成的关键。我们选取与软件工程学科相关的高新技术型企业、金融信息化企业等作为学生的实习基地,在实习基地聘请企业导师,具体指导学生的实践环节。在实习过程中,制订实习管理办法,明确实习的时间、形式、要求,通过《企业实习手册》对实习环节进行过程控制。 1.2.3论文环节 工程硕士学位论文是工程硕士研究生掌握理论知识、实践能力、创新能力的全面体现,也是衡量培养质量和授予学位的重要标志。工程硕士的学位论文与工学硕士的学位论文侧重点不同,它更加重视解决工程实践的问题,因此论文的形式和评价标准也有不同的要求。我们将工程硕士论文划分为系统研制报告、IT管理类论文、工程设计类论文以及学术研究类论文4种类型,每一种类型都对论文提出了相应的要求。为保证论文的最终质量,我们在论文阶段设置了开题报告、、预答辩、论文评阅、论文答辩5个环节,每个环节都有相应的要求规范及实施办法,任何一个环节不通过,都不能进入下一个环节,这就保证了能够进入答辩的论文基本质量。具体实施如下:(1)开题报告环节。学院组织不少于3人的开题报告评审组,对学生的学位论文开题报告进行评审。基于工程硕士的培养目标,我们制订了开题报告评价标准。相关文件包括《开题报告模版》《工程硕士学位论文开题评价标准》。(2)环节。为了有效惩戒学位论文学术不端行为,保证研究生学位论文质量,加强研究生学术道德和学术规范建设,我们针对研究生学位论文学术不端行为进行专门审查,采取软件检测的方法,务求论文重复率不超过10%。相关文件包括《信息学院开展研究生学位论文学术不端行为审查工作办法》。(3)预答辩环节。工程硕士学位论文预答辩是保证学位论文质量的重要环节,是对进入答辩环节论文的又一轮筛选。相关文件包括《信息学院工程硕士研究生学位论文预答辩工作实施办法》《中国人民大学信息学院工程硕士学位论文预答辩评价标准》。(4)论文评阅环节。由两名专家对论文进行评阅,其中至少一名校外企业评阅专家针对论文的应用性给予评审和评价。(5)论文答辩环节。严格执行学校关于学位论文答辩环节的规定,保证通过的论文质量。 1.3C(检查)——培养质量检验 培养质量的高低可以从论文质量、教师学生的反馈、就业情况3个方面来检验。 1.3.1论文质量 论文写作过程5个环节的把关保证了通过答辩的论文已经过至少3次专家评判、1次。在某个环节被淘汰的论文,需要重新修改后才可以再次进入答辩。 1.3.2学生和教师的反馈 我们定期举行授课教师、学术导师、企业导师座谈会和学生座谈会,通过座谈会的形式,收集学生和老师对培养方案、课程设置、实习安排、论文等环节的意见和建议,听取学生和老师的评价意见,听取导师反映的培养和指导过程中出现的问题,为下一步改进方案作准备。 1.3.3就业情况 工程硕士的培养目标面向企业、面向实践,因此学生的就业情况最能反映我们的培养质量。企业在选拔人才时有它所关注的指标,企业的人才需求是否与我们的培养目标一致,从就业率及就业情况就能反映出来。2012年人民大学第一届全日制工程硕士毕业生和2013年第二届毕业生的就业率均为100%,毕业去向为金融机构、国家机关、大型国有企业(非金融类)、外资企业和国内其他知名企业,有的学生甚至同时拿到几家单位的录用通知。以2010级为例,50名学生的毕业去向数据分布情况如图3所示。从图3可以看出,近一半的学生被金融机构录用,这与我们最初设定的培养目标不谋而合。我们秉承与人文社科优势学科相结合的理念,将金融与软件工程结合起来,学生在课程学习、企业实习等环节都接受了相应的培养和训练,这样的毕业生一定是用人单位所欢迎的。 1.4A(处置)——总结、反思及改进 PDCA理论的最后一个步骤,是对于既往的总结与反思,提出改进措施。通过检验和反思,我们对培养方案进行更精细化的调整,对开题、评阅、答辩的各个环节以及管理流程进行改进,使之更适应工程硕士的培养。 2结语 学生的就业情况证明我们最初设定的培养目标和培养策略是正确的,我们将继续坚持这样的培养目标和培养模式。在培养过程中,我们的各项规章制度都是在不断地总结、征询、修正的过程中建立起来的。这样的培养模式使得严格完成培养全日制工程硕士的任务越来越顺畅。今后我们还将不断完善,进一步提高全日制工程硕士的培养质量。 作者:娄蕙兰左美云单位:中国人民大学信息学院 工程硕士论文:CDIO工程硕士论文 1软件工程硕士培养现状 近年来,随着我国软件产业的快速发展,软件工程硕士培养也取得了长足的进步。在取得进步的同时,软件工程硕士培养也存在巨大的挑战:现有的软件工程硕士培养过程存在着重视理论和技术、轻视实践、忽视运作(指推广应用和运营)等问题。其特点是:①在办学机制上,基本是以学校为中心,缺乏与产业和社会的沟通和互动;②在教学方法上,以教师为中心,以课堂讲授为主,以理论考试成绩评价学生学习;③在师资建设方面,片面强调高学历、高学位,缺乏对教师产业背景和工程实践经验的要求;④在课程设置上,以学科为导向,强调知识的完备性和系统性;⑤在评价体系上,注重学生理论学习和考试成绩,缺乏对实践能力的考核。但为了解决上述问题,又走向了另外一个极端,出现了片面强调实践环节、不重视理论基础、忽视“运作”的问题,从而造成理论和实践之间的比重摇摆不定、没有一个既定的方针、按下葫芦浮起瓢的局面。因此,探索一条新的符合产业发展要求的新型软件工程硕士培养模式,就必须从解决上述“脱节”着手。 2借鉴CDIO工程教育模式,提出SE-CDIO方法 鉴于传统的软件工程硕士培养过程存在从理论到技术、从技术到生产、从生产到运行的脱节,CDIO工程教育模式强调以产品从构思研发到运行的生命全过程指导教学过程,这与软件工程硕士培养需求非常吻合。为此,我们结合国情和软件工程人才培养的要求,将CDIO工程教育模式与软件工程相结合,提出了软件工程硕士培养的SE-CDIO方法(SE是软件工程的英文缩写),实施软件工程硕士培养的改革与创新。SE-CDIO方法的内涵是让学生经历从理论到技术、从技术到生产、从生产到运营的全过程。进一步说,它是与软件生命周期紧密结合而提出的软件工程人才培养模式,以软件生命周期为载体,集构思(理论)、设计(技术)、实现(落实)和运作(推广应用和运营)于一体,让学生主动地、实践地、各阶段有机联系地学习,经历从理论到技术、从技术到生产、从生产到运营的全过程,让理论、技术、实践、运营各部分按比例协调发展,并能根据实际情况动态调整。具体而言,各阶段的要求如下:(1)构思阶段(C):运用软件工程原理,构思学生毕业论文所需研发的项目。该项目要求与学生的实际工作背景相关,在分析、思考、讨论和调研的基础上,进行可行性研究和需求分析,并按照国家标准《GB/T8567—2006计算机软件文档编制规范》(以下简称国标)的要求完成《软件需求规格说明》等相关文档的编制。(2)设计阶段(D):运用软件工程方法,完成软件系统的设计,包括软件体系结构设计、构件设计、数据库设计和接口设计,从而进一步加深学生对软件工程原理、方法和技术的理解和再认识,并按照国标完成《软件设计说明》等相关文档的编制。(3)实现阶段(I):在计算机上完全实现软件系统并完成所有测试。本阶段培养学生的实干精神、工程能力和团队精神,并按照国标完成软件测试报告软件产品规格说明等相关文档的编制,完成全部源代码的编写。(4)运作阶段(O):实现软件系统的运营,包括建立应用、营销和服务渠道,让系统投入实际应用,培养学生的市场能力和服务能力,最后完成软件产品运作总结(国标没有规定,由教师确定写作大纲)及其他相关文档。 3软件工程硕士培养过程 SE-CDIO为指导的软件工程硕士人才培养过程由构思、设计、实现、运作4个活动组成。需要说明的是,Petri网是1962年由德国科学家C.A.Petri在博士论文《用自动机通信》中创立的一种网状结构,被称为“Petri网”[7]。Petri网是一个四元组Σ=(P,T,F,M),其中:①P∪T≠f,习惯称P为库所集,T为变迁集;②P∩T=f;③F(P×T)∪(T×P),称F为流关系;④映射M:P{0,1,2,3}称为Petri网的一个标识。通常用M0表示Petri网的初始标识。通常,为了图形化的直观表示接口Petri网,用圆圈表示P中的元素,用矩形框表示T中的元素,用有向边表示F中的元素,若(x,y)∈F,则从x到y画一条有向边。 3.1构思活动的细化过程 构思活动输入“研发项目的想法”,输出“软件需求规格说明”,其细化过程如图1所示。具体而言,选择需求分析方法是指学生可以选择采用面向对象分析方法,或结构化分析方法,对研发项目进行需求分析。若采用面向对象的需求分析方法,则业务需求描述需采用活动图,给出具体的业务流程;功能需求分析需采用用例图和用例说明,给出具体的功能需求描述;数据需求分析需采用概念类图,给出具体的数据需求描述;非功能性需求分析需采用文本方式,给出具体的非功能需求描述。若采用结构化的需求分析方法,则业务需求描述需采用流程图,给出具体的业务流程;功能需求分析需采用数据流图和数据字典,给出具体的功能需求描述;数据需求分析需采用IPO(inputprocessoutput)图,给出具体的数据需求描述;非功能性需求分析需采用文本方式,给出具体的非功能需求描述。 3.2设计活动的细化过程 设计活动输入“软件需求规格说明”,输出“软件设计说明”,其细化过程如图2所示。具体而言,选择设计方法是指学生可以选择采用面向对象的设计方法,或结构化的设计方法,对研发项目进行设计。若采用面向对象的设计方法,则总体设计需采用包图给出系统的体系结构设计;功能模块设计包含两个子活动:功能结构设计和功能设计,其中,功能结构设计也需采用包图给出具体模块的结构设计。功能设计包含3个任务:类图设计、时序图设计、优秀处理流程设计(活动图给出)。若采用结构化的设计方法,则需采用层次结构图(即H图)给出系统的体系结构设计;功能模块设计包含两个子活动功能结构设计和功能设计,其中,功能结构设计也需采用层次结构图给出具体模块的结构设计;功能设计包含3个任务:输入数据设计、输出数据设计、处理数据设计,并给出处理流程图。需要说明的是,学生选择的需要分析方法必须与选择的设计方法保持一致。也就是说,不允许在构思阶段选择结构化需求分析方法,但在设计阶段选择面向对象的设计方法。 3.3实现活动的细化过程 实现活动输入“软件设计说明”,输出“软件产品”,其细化过程如图3所示。首先,依据“软件设计说明”,选择合适的程序设计语言。随后,对各功能模块进行并行编码实现。再经过单元测试、功能测试、系统测试和验证测试,以最终完成软件产品的开发。 3.4运作活动的细化过程 运作活动输入“软件产品”,输出“软件变更记录”“用户手册”“客户满意度测试报告”。其细化的过程如图4所示。具体而言,变更管理和版本管理是指学生就试运行阶段和产品维护阶段产生的问题,对系统进行设计优化及编码改进。为方便对整个项目的监控,在改进的同时进行变更控制及版本控制,并产生“软件变更记录”。用户培训要求学生编写“用户手册”辅助产品使用者了解产品。试运行阶段是指学生将产品移植到用户使用环境中进行测试。若测试结果表明存在问题,学生需进入设计优化阶段对产品进行变更,为了使开发过程高效且可控,学生需进行变更控制。若测试结果良好,产品进入阶段。后用户将产品使用中出现的问题反馈给学生,学生需根据问题进行软件维护。软件维护包含纠错性维护、适应性维护、完善性维护及预防性维护多个方面,每个方面都会涉及对软件的改进和演化。在改进和演化同时产生版本的变更,为此学生需进行版本控制;根据需要定期向用户发送“顾客满意度调查表”,收集相关意见和建议;分析产品或体系存在的问题,识别改进时机、改进地方及宜采用的纠正和预防措施,并编写“客户满意度测试报告”;当项目组对项目进展进行内部审核结束后,软件开发过程正式结束。此时学生需要整理开发过程中产生的文档,将其归档,以作日后类似产品开发的参考及借鉴,最后完成软件产品运作总结。 4结语 事实证明,SE-CDIO为指导的软件工程硕士人才培养过程符合软件工程硕士的培养需要,有效改变了软件工程硕士培养过程中的不规范、随意等问题,取得了良好的人才培养效果。针对软件工程硕士培养的要求,我们今后将继续完善SE-CDIO方法,从课程体系和实践教学体系方面,进一步探索人才培养的策略和方法。 作者:李彤代飞沈勇单位:云南大学软件学院 工程硕士论文:天然气工程硕士论文 一、培养模式的探讨与步骤 1.石油天然气工程领域专业硕士具有“石油”和“工程”双重特色。 工学硕士重学术研究[2],而石油天然气工程领域专业学位研究生则具有“石油”特色,侧重解决现场应用中遇到的理论和技术问题。为培养其解决工程实际问题的方法和技能,需要深入企业内部,进行联合培养。因此,在课程学习结束后,到现场进行实习、研究和学位论文写作等工作。为了提高质量需要在现场建立研究生工作站。建立研究生工作站应坚持几个原则:一是在技术人员力量雄厚的现场单位建立工作站;二是在石油企业研究单位建立工作站;三是在现场高级工程技术人员中聘请现场导师,指导和培养研究生,实现联合培养;四是工作站的设立应相对稳定,保持几年不变,有利于积累经验;五是工作站应有一定的接收能力,最好批量接收研究生,一般不接受单个研究生,这样便于管理,便于学生之间的交流与监督,便于现场导师之间的交流与协作。一般在第二学年派遣研究生进入现场工作站,进行为期1年到1年半的联合培养阶段。 2.石油天然气工程领域专业硕士的培养离不开专业教学团队的支持。 石油天然气工程领域专业学位研究生的培养,需要组建和完善相关教学团队。校内导师应具有从事和开展石油工业科研项目及研究的经历和经验,应转变教学思路,更新教学方法,并保持与现场工作站及现场导师的联系。专业学位硕士生需要到企业工作站去完成论文,应聘任现场导师,注意发挥双导师制的优越性。既要充分发挥校方导师的理论指导和学术水平,也要充分利用现场导师的现场经验,形成优势互补,培养学生利用所学专业知识解决实际问题的能力。现场导师应具有硕士以上学历、具有高级职称、从事重要科研及技术研究、具有一定管理和教学能力。为了保证培养质量,应实行校方导师负责制。硕士论文的指导工作由校企双方导师合作、校方导师主要负责,现场导师在技术环节上给以协助。同时双导师和研究生之间应相互沟通,通过电话、邮件、视频等现代化渠道及时联系,协商解决论文中出现的各类问题。 3.石油天然气工程领域专业硕士的培养需要特别注意研究课题的选择。 研究生到达石油企业工作站后,应开展学位论文的选题及开题工作。论文的选题非常重要,是保证论文质量的基础。论文的选题应具有一定的应用价值、一定的深度和先进性。论文的选题一般应有在研的科研项目、工程设计项目或技术改造项目作为支撑,避免“空中楼阁”及“纸上谈兵”。论文的结果应能够直接为企业的科研和生产服务,有利于新工艺、新设备、新材料、新产品的研制与开发。论文的选题还应结合研究生的特长和基础,有利于发挥其主观能动性,积极地完成论文工作。研究生完成《硕士学位论文开题报告》后,需要在现场工作站举行开题报告会,双方导师及现场专家参加。作为评委,对研究生的开题报告、研究内容、技术路线、技术关键等进行一一审查和点评。对不符合要求者,不能通过开题。 4.石油天然气工程领域专业硕士的培养需要加强日常的管理。 由于专业学位研究生需要深入企业、在研究生工作站实习、研究,远离学校。所以,自研究生进站开始,就应该加强对他们的日常科研活动管理。要发挥现场导师的主动性,双方导师保持与学生的联系。校内导师应定期深入现场工作站进行指导,实行“每月汇报”“中期检查”“导师全程跟踪”的管理模式,切实加强专业学位研究生的日常管理,为最大限度地培养学生的专业技能提供保障。同时,学校应邀请现场导师来校,开展技术交流、学术讲座、研究生培养经验交流等。 5.石油天然气工程领域专业硕士的毕业论文及答辩应注重解决工程实际问题。 专业学位硕士的毕业论文应较好地反映学生对基础理论和专门知识的掌握,应体现借助科学理论、方法和技术手段解决工程实际问题。学生所作课题能否应用到生产实际中去,是否具有工程应用价值等均是评价论文质量的重要指标,也可以作为研究生能够顺利出站、获得硕士学位、完成研究生阶段学习的重要考核标准。毕业论文答辩在学校进行,双方导师及校内外专家参加组成答辩委员会,听取研究生的论文汇报并质疑、评价论文的质量。 二、培养质量评估方法探索 石油天然气工程领域专业学位研究生的培养,主要经历入学考试、培养过程、毕业论文答辩及就业4个主要过程。因此,本文提出了通过各阶段成绩来评价培养质量的方法。分析石油天然气工程领域硕士研究生入学成绩、课程成绩、毕业成绩(含就业情况)的关联,跟踪分析培养过程各阶段的成绩数据,评价学生的成绩变化,根据其影响程度赋予不同的权重,并形成评价指标,具体从以下几方面分析。 1.入学考试成绩统计分析。 研究生在大学本科期间的绩点成绩、相对排名及绝对成绩,可作为研究生阶段成绩统计分析的基准。研究生的统考成绩,例如入学统考成绩、入学成绩排名、四六级成绩等,由于均为全国统考,具有可对比性。因此,以上成绩统计既可以作为生源质量的评价依据,也可作为培养质量评价的基础数据。 2.研究生培养阶段成绩统计分析。 研究生入学后进入培养阶段,此后的课程成绩、排名以及最新的四六级成绩可作为培养质量的评价指标,对比原有的成绩数据,分析专业学位研究生培养质量、专业素质的变化过程。课程学习之后,进入论文开题及论文研究阶段。该阶段的质量评估可通过导师打分及学术成果数量质量统计,对学生的科研能力、工作效率、创新能力和独立工作能力进行评估。学术成果方面包括培养期间的情况、主要著作、获奖情况及专利发表情况等。 3.毕业论文答辩成绩统计分析。 学生经过3年的培养,将进入答辩阶段,学位论文质量及评审专家的认可程度,是评价学生培养质量的关键指标之一。 4.就业情况统计分析。 研究生的就业情况与培养质量具有密切关系。就业情况反映用人单位对研究生能力的认可程度及培养质量。可根据专业符合率、企业类型、男女生就业特点及跨专业学生的就业特点和用人单位的认可程度进行分别统计。在上述4种成绩及数据统计基础上,通过对数据的分析和关联度计算,绘制成绩走势曲线,分析专业学位硕士研究生的培养质量。石油天然气工程领域的专业学位是一个年轻的学位,应不断研究和探索适合该领域学位研究生的培养模式及步骤,建立规范的管理制度,形成具有本专业特色的质量评估体系,不断提高专业硕士学位的培养质量,为石油工业输送更多具有创新意识和应用能力的专业技术人才。 作者:李燕王朝丽宁正福田永娟单位:中国石油大学(北京)石油工程学院 工程硕士论文:基于语言输出的工程硕士论文 一、语言输出理论 美国语言学家StephenKrashen曾提出“语言输入假设”,认为只要人们收到足够的输入性语言知识,就能习得语言。针对“语言输入假设”,加拿大学者MerrillSwain提出了“语言输出假设”理论,认为要真正掌握一门语言,必须赋予学习者运用语言的机会,迫使学习者运用输入的知识实现可理解性输出。也就是说,学习者需要运用他们已获得的语言资源,练习发出“可理解性输出”,才能使习得的内容得到巩固和内化。在该理论中,主要强调了语言输出的重要性,以及语言输出的主要手段(写、说)等。Swain也提出输出假设对语言习得有三大功能,这三个功能分别是:假设检验功能,元语言功能和注意功能。其中注意功能是指输出过程能引起二语学习者对自身中介语和目标语之间的差距的注意,这就使他们认识到自己不知道或部分知道的语言知识,这时习得的认知过程被激活,学习者就有机会学习新的语言知识或者巩固他们现有的语言知识。二语学习者在输出的过程中,对语言形式进行有意识的关注是整个假设的关键环节。将语言输出理论应用在英语教学当中,可以能提高学生的语言组织能力,使学生通过运用语言来更正自己在语言学习方面存在的问题,最终提高自己的英语综合能力。 二、工程硕士研究生英语学习特点 随着经济社会的不断发展和用人单位的实际需求,近年来各高校每年工程硕士研究生的招生数量和在读人数都在增长很快。2011年全国各高校总共录取工程硕士研究生达到13.9万人。因此,工程硕士研究生英语教学实践对提高研究生运用英语的能力和提升其综合素质具有重要的作用。 1、英语听说读写译五个方面中,工程硕士研究生的说水平最差 由于工程硕士研究生一般已经工作四年以上,年龄较大,并且大学阶段通过大学英语四级之后,除了专业英语之外很少再接触英语学习,外语水平相比大学阶段已经有很大的差距,与研究生英语大纲要求相差一段距离,并且对多数工科学生而言,英语本身就是老大难问题,所以入学后英语学习比较吃力,困难较大。 2、写作水平较差,不知如何进行英语应用文写作,甚至不能表达思想 大学阶段,学生英语写作学习局限于三段式的论说文,鲜有涉及应用文的写作。而工程硕士研究生来说,他们急切需要学习的是工作实际中的实用写作的需要,比如英文信函、英文摘要、实验报告、学术论文等,这些实际需要对他们的英语应用文写作能力提出了更高的要求。 3、以精读教程为主题的课程设置无法满足培养学生多元化实际交际能力的要求 传统的工程硕士英语课程设置及教学内容在某种程度上是大学英语教学的翻版,这类以阅读为主、带有重复性的英语课程又将研究生带回到语言基础训练阶段,从而浪费了教学资源及学习时间。语言学习的阶段性标志之一是教学内容的差异。国外语言研究者区分基础阶段教学差别是所采用的普遍方法是词汇难度阶梯以及课文难度指数。很显然,在工程硕士研究生阶段,英语教学的内容应注重语言能力向运用技能方向的转换,特别是应该提高学习者英语听说交际技能的培养。 三、输出型研究生英语教学实施策略 在输出型研究生英语教学实践中,应注重培养学生口语和写作这两种基本的输出技能。 1、口语能力培养策略。 在研究生英语教学实践中,应充分重视学生英语口语训练,同时根据教材内容,设计相应的口语输出型教学任务。结合具体教学实践,工程硕士研究生英语课程应该彻底摒弃教师“一言堂”式的教学模式,在实践中给学生创造应用英语的机会。在课堂上可以结合学生特点,着重开展小组合作学习模式,从而培养学生的认知能力和锻炼交际能力。作者体会,课堂活动要具备以下几个特点:(1)能够使人产生“说”的欲望,即交际的欲望,就是说,存在一些需要学生通过交际找到信息、观点或原因的障碍,从而达到交际的目的;(2)重点在于信息交流,能够使学生将注意力集中在该说什么而不是该怎么说上;(3)使用语言达到一定的交流目的;(4)能够鼓励学生创新,提出自己的想法。 2、控制性练习为主,半控制性练习为辅。 控制性练习侧重操练阅读材料中的特定语言点,要求学生运用课文中的重点词汇、短语和句型进行口语强化输出,可以采取跟读、朗读、替换、转换等多种练习方式。半控制性练习是一种以教材为基础,适当调动学生课外知识的口语练习形式。看图说话和课文复述就是其中比较典型的操练方式。教师可以根据课文内容或背景资料整理出一些学生比较感兴趣的图片,之后要求学生进行图片描述或分析。 3、写作能力培养策略。 教师应更新教育观念,彻底改变传统的以输入为主的课堂教学模式,建立以写作为目标,注重输出的课堂教学模式,使教服务于学,培养学习者掌握语言的技能,指导学习者利用学习策略,帮助学习者掌握语言的技能,帮助学习者能够用所学语言表达自己,输出自己的信息。学生能写出正确的符合语法规则的句子是英语写作的重点和难点。同时,课堂上的提问是师生互动的桥梁和纽带,是教师组织课堂教学的重要手段。 4、创设输出的机会。 学习者应该抓住一切机会并能主动地创造条件来进行口语练习。比如经常参加“英语角”“英语晚会”“英语演讲比赛”等活动,用英语通信等。在日常生活中也要有意识地多说英语,可以结交一个固定伙伴,两人共同练习口语,甚至一个人自言自语:比如把听力材料的内容口述出来,把听到的一些故事、消息用英语说出来,把所看到的情景描述出来,这些都是随时随地练口语的好方法。 四、结语 工程硕士研究生学生具有不同于全日制研究生和大学生的自身特点,其身在学校但是又和社会实践紧密结合,所以他们的英语学习更应该注重输出能力的培养。因此,我们应该在结合语言输出理论,进一步完善工程硕士英语课程设置,丰富教学内容,激发学习兴趣,培养出英语语言应用能力强的新型人才。 信息:韩占东詹欢单位:河北联合大学国际处河北联合大学药学院 工程硕士论文:基于培养模式的工程硕士论文 1.全日制与非全日制工程硕士的差异 1.1专业理论知识的差异。 大部分非全日制工程硕士研究生基础知识和专业知识相对掌握较差,外语与计算机应用能力比较弱。而全日制工程硕士研究生,无论是专业基础知识还是外语、计算机应用能力水平均高于非全日制工程硕士研究生。 1.2实践能力的差异。 对于实践工作,非全日制工程硕士研究生有着较多的感性认识,他们和企业生产实践联系密切,能够很快地将自己所学到的知识应用到工程实践中去,在专业技能、实践经验以及分析和解决实际问题的能力等方面与没有工作经历的全日制工程硕士研究生相比有较大优势。 1.3学习目的的差异。 非全日制工程硕士研究生对所学知识的内容和性质往往有着不同要求。相对而言,在相同专业就读的全日制工程硕士研究生,其学习背景的差别要小很多,其知识与实践需求差别也一般也不太大。 2.全日制与非全日制工程硕士培养模式分析 2.1创新招生模式 近几年由于受就业形势的影响,全日制工程硕士的招生现状不容乐观。要改变全日制工程硕士的招生这种现状,应该推出“订单式”培养,允许应届毕业生先签约,实现校企联合培养。 2.2创新培养模式 首先,校企联合培养不再是单纯地企业提供生源,学校负责培养,而是在学生的整个培养过程中,企业应该根据单位对员工的需求向学校提出合理化建议;当然,在校方培养过程中,要针对单位实际需求制定合理化培养目标及课程设置。 其次,切实落实“双导师制”,确保学位论文质量。校内导师往往是某一专业技术方面的专家,在理论上有一定的深度,而校外导师则由于具有丰富的实践经验。由他们共同来指导工程硕士选题和设计,可以提高学位论文质量。 最后,第三种结合则是在同一专业领域的全日制与非全日制工程硕士之间。要实现这种结合,学校只需要提供一个平台,在校内共享全日制与非全日制工程硕士的相关信息,创建相关的网络教学平台,使各类学生融为一体。在互相交流的过程中,利用自己的优势帮助对方,同时也弥补了自己的不足。总之,全日制与非全日制工程硕士研究生是两种不同类型的学生群体,异同并存,只有创建有共同培养目标而又具有针对性的培养模式,才能培养出应用型复合型高层次工程技术和工程管理人才。 作者:盛莉綦星光孙涛单位:齐鲁工业大学电气工程与自动化学院 工程硕士论文:互哺模式构建下的工程硕士论文 一、工程硕士教育的现状调查和宏观分析 1.工程硕士教育的发展和背景 我国的专业学位教育起始于上世纪90年代,改革开放以来,通过完善专业学位研究生教育体系,基本实现了立足国内,自主培养高层次专门人才的目标,而工程硕士成为了我国硕士研究生教育阶段覆盖领域最广、培养规模最大的一种专业学位类型。近几年,我国人才培养单一性和社会需求多样性的矛盾逐步凸显,与发达国家相比,仍存在培养特色不明显、对实践能力和创新能力培养不突出等问题。教育部在2009年开始部署增招包括工程硕士在内的全日制专业学位研究生,以期实现研究生教育的协调、可持续发展。 2.工程硕士研究生培养现状 (1)生源与就业 根据生源统计,全日制工程硕士生源大部分来自于应届本科生,比例能够达到81.8%;而非全日制工程硕士大部分招生领域要求有3年以上的工作经验。实际工程经验的差别是影响两者培养的关联因素之一。在针对2010届全日制工程硕士毕业生的就业问卷调查中,我们发放问卷400份,实际回收有效问卷314份。87%的学生认为实践教学环节的培养对就业有所助益,80%的毕业生对找到的工作表示满意,73%以上的学生认为自己的综合素质有所提高。可见,尽管培养体系还不完善,但学生对于当前全日制工程硕士的培养模式和理念有一定程度的认同。构建工程硕士培养体系,重点在于如何在培养过程中切实提高学生的实践创新能力,这也是学生在就业过程中感受最深和最关注的。 (2)课程与实践 从对首届全日制工程硕士进行的工程实践环节实施情况调查来看,能够实际进入工矿企业参加企业实习的研究生仅有17.6%,能够参加校企联合课题研究的有23.2%。真正能够参加工矿企业实习和参与校企联合课题并从中受益的学生仍然不足半数。在针对2010届全日制工程硕士进行的实践环节培养调查反馈中,87%的学生肯定了实践教学环节在全日制工程硕士培养中的作用;但同时仍有43.6%的学生觉得实践时间不足。可见实践环节是工程硕士培养的关键联系点,是培养过程中提高学生实践创新能力的关键环节,构建工程硕士创新培养体系应进一步强化实践环节这一重要培养过程的实施。课程体系方面,通过调研部分高校,工程硕士专业学位与学术学位研究生基本上都能够做到有所区分,但程度不尽相同,同时由于教学资源限制等原因,无法实现完全的单独授课。因此,尚需建立起一套凸显工程硕士专业学位培养特色的课程体系,以满足其培养需求。 二、全日制与非全日制工程硕士培养模式的关联与互哺 全日制与非全日制是工程硕士人才培养的不同形式,但从培养特点来看,两者的培养目标是一致的。非全日制工程硕士生源是有一定工作经验和工程基础的在职人员,学习目的相对明确,其在学习过程中比较容易利用知识指导工作实践;全日制工程硕士生源主要为应届毕业生,缺少实际工程经验。培养目标的一致性和知识能力的互补性使建立工程硕士研究生互哺培养模式成为可能。天津大学利用长期非全日制工程硕士培养工作积累的经验,结合天津大学的研究生培养理念,积极探索一种两者互哺的双赢培养模式。 1.利用非全日制工程硕士培养经验指引全日制工程硕士培养 天津大学已经开展了多年高水平的非全日制工程硕士教育,并取得丰硕成果。2007年,学校培养的9名工程硕士荣获全国“做出突出贡献的工程硕士学位获得者”荣誉称号。2010年,学校被评为“全国工程硕士研究生教育创新院校”,化学工程、水利工程、项目管理3个专业领域荣获“全国工程硕士研究生教育特色领域”。长期高质量的非全日制工程硕士培养工作为全日制工程硕士的培养提供了宝贵的经验和丰富的资源。 (1)积累校企合作资源 截至2009年,天津大学已在全国的21个省建立了9个工程硕士培养基地,80多个大中型企业成为天津大学工程硕士合作办学单位。在全日制工程硕士实践教学基地建设上,学校提出了“用非全日制专业学位带动全日制专业学位发展”的总体思路。通过该模式的成功指引,在首届全日制工程硕士进入实践环节的同时,我校已经在11个学院建立起了13个实践教学基地,为其培养提供了有力支撑,同时还推进了校企间产学研的深入合作。 (2)完善学位论文标准 全日制工程硕士学位论文应体现出与传统学术学位的差别,为此,应采用适应专业学位特点的多元化指标来衡量是否达到申请专业学位的成果要求。我校在全日制工程硕士学位论文标准的制定过程中,以非全日制工程硕士学位论文标准为借鉴,更好地保障了全日制工程硕士的培养质量,体现专业学位的教育特色。 (3)丰富企业专家和导师 在落实双导师制的过程中,我校很早就已经建立起了企业导师库。很多合作企业的专家和高工长期对学校的工程硕士进行指导,同时,很多早期毕业的优秀非全日制工程硕士也逐渐加入到这个队伍中,在全日制工程硕士的培养过程中发挥着重要作用。在近年开展的面向校内外聘任具有实践经验的专业人员担任专业学位研究生指导教师的遴选工作中,学校已遴选专业学位导师1107名,充分满足了培养全日制专业学位研究生的需要。 2.通过全日制工程硕士培养理念促进非全日制工程硕士培养 全日制工程硕士的培养丰富了工程硕士专业学位的培养经验和培养模式,进一步明确了工程人才的培养方向和培养特色,在培养理念和培养机制上对非全日制工程硕士教育起到反哺作用,大大提高了培养质量。 (1)营造育人政策环境 全日制工程硕士完善了工程硕士人才培养体系,围绕工程硕士的培养目标和定位,天津大学努力创造在素质教育的大平台上强化“应用型”特征的政策环境。基于“同一层次,不同类型,同等对待”的原则,我校在培养实践中对学术型和应用型两种类型研究生既同等对待,又有所区别侧重,进一步深入实施分类培养,营造“和而不同”的政策环境。 (2)改革教学管理模式 藉由全日制工程硕士的培养实践,将数字化教学平台和网络辅助教学延伸到非全日制工程硕士研究生的教学过程中,丰富非全日制研究生的教学手段,更加契合在职学习的特点,也使教学资源分配更加合理。向非全日制工程硕士开放“学位论文开题报告管理系统”,进一步规范其学位论文开题环节,督促其按时完成开题,保障论文质量,同时便于培养过程的统一规范化管理。 (3)严格培养过程监督 将非全日制工程硕士纳入到统一的工程硕士专业学位研究生的培养质量保障体系中,对其课程考试等培养环节进行统一规范化管理。成立专门的专业学位评定委员会对学位标准进行审定,专业学位评定委员会委员由校内外专家组成,对校外专家建立了专家库,视各次会议工作需要聘请委员。 三、工程硕士研究生特色课程体系和培养环节的构筑和完善 在互哺培养模式的基础上,从提高实践能力和创新能力两方面入手,构筑兼具实践性和创新性的特色课程体系和培养环节。 1.以实践创新能力为导向,构建基于“胜任力素质”的课程体系 在课程体系的设置上,基于“冰山模型”,将工程硕士研究生需具备的胜任力素质划分为显性的“冰山以上部分”和隐性的“冰山以下部分”,分别从知识、技能、自我认知、特质和动机5个方面构建起符合工程硕士特点的胜任力素质标准,并以此为基础进行课程体系构建。在课程体系中融入工程应用特征,加大实践环节的比重,形成了以工程知识、工程技能、工程意识为优秀的三大课程模块。在三大课程模块的基础上,探索主动学习和实践创新相结合的教学方法,在具体课程教学中形成了基于项目的学习、案例教学、实习与实践结合等多样化的教学方法,提升了课程体系在培养实践能力和创新意识中的作用。 2.协同校内校外多方资源,构建多层次、立体化的实践教学平台 通过整合校内资源,不断挖掘自身潜力和学科特色,建立联合实践基地等示范性校内实践基地和一系列公共实验平台。通过协同校外资源,积极拓展与企业的合作,在企业创建校外实践基地,或吸引企业在校内建立开放实验室作为公共实践平台。以校内研究生公共实验平台、校内实践基地、校外实践基地为不同层面,构建内外结合的规模化、多样化和特色化的多层次立体实践基地体系,多途径为学生提供实践平台。 四、工程硕士培养质量保障体系的构建 在互哺培养模式的基础上,学校依托研究型大学在学术型研究生培养质量保障体系建设方面的已有经验,结合工程硕士的培养目标,对影响培养质量的各项指标进行归纳和提炼,系统构建起招生、教学和学位“三位一体”的长效质量保障机制,实现内涵式发展。 1.推进优质生源工程,保证生源质量 在全日制工程硕士招考自命题中体现“应用型”、“实践能力”要素考核;复试中注入“实践元素”,通过实验实践能力测试,考核创新思维和创新能力。通过制定推免生奖励政策、举办招生夏令营等形式,广泛接收重点院校的推免生。在非全日制工程硕士生源选拔过程中,实施共同招生,由企业与高校联合开展招生宣传与组织等工作,并由企业根据员工实际情况向学校推荐生源,保证生源质量。 2.强化培养过程管理,提高教学质量 开展实践教学和论文开题等培养重点环节的督查。通过不定期赴学院和实践基地、合作单位的走访,检查实践报告等手段,了解实践教学环节的教学质量;通过“研究生开题报告管理系统”的使用,规范开题环节,提高论文开题质量。利用数字化教学平台辅助教学。通过建立“研究生开放课程”,引导研究生利用课余时间加强自主学习,推动工程硕士自主学习能力的提高。目前已建成开放课程33门。营造诚信严谨的学术氛围,把学术道德教育和学风建设贯穿于培养过程之中,促进工程硕士研究生的自我教育、规范和约束。 3.制定多元论文标准,确保学位质量 建立了不同于学术型的学位论文多元化评价标准,实行了以项目获奖、产品设计、专利申请等成果替代学术型小论文的“替代机制”。专业学位论文的评阅和答辩都要求有行业专家的参与,从职业和实践角度考查专业学位申请人的专门技术、工作能力和学术能力。发挥合作导师、学位论文督导组的监督指导作用。重视校外导师在论文选题、开题以及论文撰写中的实践指导作用;组织学位论文督导组参与学位督导工作,为专业学位质量的提高保驾护航。 五、结论 工程硕士教育在我校已经基本形成了以国家社会需求为导向,以校企协同培养为基础,注重学生实践创新能力提高的培养体系。在这个体系中,以互哺培养模式为基础构建的工程硕士实践创新培养体系将面向不同生源,解决不同需求,为社会提供多种规格的工程人才。今后的工程硕士教育改革将更加突出体现个性化、系统化、优质化的特征。培养的人才将更具专门性,根据企业的个性化需求定向培养,用人单位将更加深入地参与培养的全过程;培养体系将更加完善,随着学位标准的逐步明晰,培养各环节将更加有针对性,随着职业资格认证逐步实现对接,将进一步完善工程硕士的外部评价机制,推进我国工程人才培养与国际接轨;通过进一步完善质量保障体系,各高校将实现培养的全过程监控,针对工程硕士的就业反馈机制也将逐步完善,从而实现人才培养质量的全方位跟踪评价。 作者:赵美蓉陈金龙蔡建爽赵红星何振雄郄海霞单位:天津大学研究生院 工程硕士论文:工程硕士论文评审模型 项目管理领域工程硕士专业学位论文(以下简称学位论文)在项目管理领域工程硕士的培养过程中占有重要地位,学位论文的评阅和答辩考核结果是评审项目管理领域工程硕士研究生是否达到专业标准的重要依据之一,因此,公正、科学地评审学位论文水平十分重要。但是,目前各学校对学位论文的评阅和答辩标准并不统一,评审方法也有些随意性,学位论文的评阅人和答辩委员会成员在进行评审时没有明确、规范的评审模型,不利于公正、科学地评审研究生的学位论文水平。项目管理评审是项目管理的主要理论与实践内容之一,评审模型的研究也是项目管理教学和科研的重要课题,是项目管理的学科优势,所以,对学位论文进行科学评审也是项目管理教师和相关工作者的责任。基于此,2009年,教育部全国工程硕士专业学位教育指导委员会(以下简称教指委)就项目管理领域工程硕士专业学位论文的评审这一课题进行了立项,并开始了研究工作。此项研究以教指委颁发的我国《项目管理领域工程硕士专业学位标准》(以下简称《标准》)为依据,尽量充分了解我国目前项目管理领域工程硕士专业学位论文评审的现状,以进行改善与优化。 1研究目标和主要内容 1•1研究目标 研究的目标是,研究开发出科学、规范的项目管理领域工程硕士专业学位论文评审模型,并通过与另一应用软件开发课题配合,实现论文评审的电子化操作,努力使研究成果达到国内先进水平,并与国际接轨。 1•2主要研究内容与流程 (1)研究《标准》,建立评审指标体系。通过调查研究,结合《项目管理领域工程硕士专业学位标准》,建立学位论文评审指标体系。(2)借鉴国际先进评审模型,构建学位论文评审模型雏形。借鉴、引进、消化国际先进的项目管理评审模型,结合我国项目管理领域工程硕士专业学位论文考核特点,构建我国项目管理领域工程硕士专业学位论文评审模型雏形。(3)依据科学原理,构建模型。依据系统工程理论以及系统模型的构建原理,运用聚类分析、层次分析、对比分析等方法开发出满足我国项目管理领域工程硕士专业学位论文评阅和答辩考核要求的评审模型。(4)研究量化的评审方法。(5)对指标的权重进行设置,采用加权法等综合评审方法,系统设计定量评审方法。(6)设计科学公正的评审流程。(7)试运行,验证。(8)为实用软件的设计预留对接接口。本研究成果具有开放性和多适应性,也可以运用于解决类似的评估、评审问题。 2课题研究的开展 2•1主要技术路线 (1)明确目标、确定范围。(2)调查研究,收集信息、数据,进行统计分析。(3)找出主要因素,确定主要变量。(4)识别和分析各种关系(内含的科学定律,管理关系、规则等)。(5)形成系统模型雏形。(6)进行“验证、符合试验”,检查模型是否反映所研究的问题。(7)简化和规范模型的表达形式。 2•2研究工作重点 (1)重在调查研究。设计调查问卷,召开座谈会,深入调查研究,广泛和重点调查我国现有在岗的与项目管理领域工程硕士教育相关的专家、教授,已经通过论文答辩的项目管理领域工程硕士研究生,企业界的项目管理客座教授、研究生导师,在读项目管理领域工程硕士研究生;认真听取他们的意见、建议;以尽量掌握足量的、必要的、有代表性的信息。(2)精心构建模型。应注意以下几点:①应用现代项目评估的相关原理和方法;②借助社会上项目管理评估方面专家的智力;③借鉴国际、国内先进的相关评估模型,结合实际,改造创新,构建本模型。 3模型的构建 3•1模型构建的原则 在具体操作时充分考虑以下7个方面:(1)真实性。反映系统的本质。(2)简明性。反映系统的主要特征,简单明了,容易操作、求解。(3)完整性。系统模型全面、完整,应包括目标与约束两个方面。(4)规范化。尽量采用教指委现有的《项目管理领域工程硕士专业学位标准》和《论文评审参考标准》的相关内容,模型与现有标准互动和对应,在创新和与国际接轨的同时,尽量使之适用并有利于下一步的操作软件开发。(5)创新性。通过模型的建立和应用,克服原有标准的某些弊端,在模型体系结构、指标设置、综合评审等方面注意范围明确,尽量量化,以克服参与评审的教师、专家的随意性,专业关注的局限性;引导与规范教师、专家在发挥其专业水平的同时,注重全面、客观、公平、公正地按模型标准范围进行评审。(6)开放性。使模型系统化、模块化,参数可选择,可更改,有利于改进和拓展。(7)可操作性。为开发实用、可操作性的计算机管理软件奠定基础。本课题组和国内的软件开发公司做了沟通和交流,可以开发出简单可操作性的软件。 3•2评审模型结构设计特点 项目管理领域工程硕士专业学位论文评审模型系统结构采用模块式,包括四个子系统模块:(1)评审目标设置。(2)评审指标(标准)与权重体系设计。(3)子准则和评审量表设计。(4)评审程序与制度设计。同时,给出可以选用的空间,以备选择应用。 3•3项目管理领域工程硕士专业学位论文评审模型 本研究所建立的模型是一个完整的系统,分为类、指标、子准则3个层次,如图1所示。指标层用于综合评分的累计,子准则层用于量化计分,采用100分制。通过对子准则评分得到其分数,再乘以相应的权数,然后累计加和(采用加法规则),即可以得出被评审项目的评审分数。图1中的子准则只是通过一个例子进行了示意,评审流程如图2所示,详细的量化评分表如表1所示。 3•4模型特点及用到的方法 从上文可知,这一模型具有如图3所示的特点,并分别用到了以下方法:①充分运用了信息搜集的方法;②运用聚类分析法对评审标准(指标)进行了分类;③用层次分析法进行了指标分层;④充分应用对比分析法筛选量化评审指标;⑤在整体指标的确定上采用逻辑框架法考虑项目全生命周期的逻辑框架关系;⑥在各指标的关系处理时采用了指标综合的方法。 4结语 本模型借鉴了目前国际上先进的项目评审模型———“国际卓越项目管理评估模型”的理念和形式,充分考虑和运用了系统工程、信息采集、聚类分析、层次分析、对比分析和逻辑框架分析等科学原理和方法。指标体系设计方面针对我国项目管理领域工程硕士论文评审实际,广泛听取意见,经过分析、筛选、归类和优化组合,具有一定的合理性、系统性和涵盖性,适度考虑了各校的差异和可持续发展的关系,同时尽量简化,具有较好的可操作性。此外,本评审模型可以通过评审软件实现,能够节省评审人员的时间和精力。 工程硕士论文:农业院校工程硕士论文评价系统创建 在社会主义新农村建设中,农业高校发挥了重要作用,特别是为新农村建设提供强大的技术和人才支持。2005年以来,专业学位教育成为学位与研究生教育改革的一个重点,教育部吴启迪副部长指出,“发展专业学位教育,要认真研究专业学位教育规律,把专业学位教育作为研究生教育的重要组成部分”[1]。工程硕士研究生的培养着眼于解决实际生产问题,注重应用性,其研究成果能很快应用于社会需求,从而发挥其在新农村建设中的作用。 1工程硕士培养的特点与全日制在校硕士相比,工程硕士在培养对象、培养目标以及学习方式等方面都有自己的特点。 1.1培养对象工程硕士专业的学生多数为一些在职人员或者是工程技术管理人员,他们有一定的实践经验和工作业绩,掌握了必须的工作技术知识,具有很好的解决实际问题的能力。与全日制在校研究生相比,他们的基础知识则相对薄弱。 1.2培养目标工程硕士主要为工程建设部门及大中型企业培养应用型人才,因此在课题设置和选题上要结合其自身特点,注重使学生握解决工程问题的先进技术方法和现代技术手段的培养,将理论与实践相结合,拓宽和加深工程技术知识,以更好地服务于实际问题的解决。 1.3学习方式工程硕士的学员采取的是进校不离岗的方式,多数是利用业余的时间边工作边学习,在教学形式上也比较灵活。 2工程硕士学位论文的要求 工程硕士学位论文要求结合企业的生产发展及科研实际,选择企业亟需解决的问题,或有实际应用价值的项目,解决企业发展中的实际问题。将研究成果应用于实践,对企业的生产与发展有指导作用。 2.1论文选题充分体现求实与创新的结合在论文选题上工程硕士学位论文应立足于解决工程实际问题,推动科技成果转化为生产力。要侧重于研究有前瞻性和开发价值的课题,选题最好是直接来源于生产实际,规范选题要求,明确选题方向。 2.2论文类型充分体现工程多样性的要求工程的多样性决定了工程硕士学位论文的多样性。概括来讲,工程硕士学位论文一般分为工程设计类和技术研究类,随着社会的发展和科技的进步,多数企业越来越注重于工程管理和工程软件或应用软件开发,致使这方面的选题也层出不穷。因此,对不同类型工程硕士论文,既应该考虑到对其共性的要求,即论文选题、研究方法、技术难度和成果评价、独立性、论文写作等方面,也应该有更具针对性的特殊要求。如:工程设计类以解决生产中的实际问题为重点,体现研究开发技术的先进性;工程管理类则强调有明确的工程应用背景,强调研究可能带来的潜在社会效益。 2.3写作时考虑多方面因素工程硕士学位论文在撰写的过程中需要考虑和涉及的因素很多,与学术性学位论文相比,工程硕士学位论文既要有前沿性、创新性,还要有前瞻性和应用性,注重研究成果能够带来的潜在社会效益,要有技术性又要有条件利用性等因素[2](图1)。 3建立工程硕士学位论文评价体系的必要性 3.1现行的套用全日制硕士研究生学位论文的评价体系不适应现行的工程硕士学位论文评价总体上是根据全日制硕士研究生学位论文的评价标准进行,主要有2种方法:①定性评价,指评审专家对各项标准做出优、良、中、差的判断,根据对论文的整体印象做出通过或者不通过的评价。这样的评价过于模糊,不能做到对文章水平的准确定位,也不利于将不同水平的学位论文拉开档次;②评审专家对各项标准打分,然后进行加权平均得出最终的评价,这种方法虽然是定量分析,但加权平均得出的分数不能全面准确地反映论文实际水平,尤其是遇到专家意见相差太大时,这种方法就更受局限。从工程硕士学位论文的总体质量来看,有不少好的研究成果,但由于工程硕士学生大多数来自企业或生产管理部门,背景参差不齐,且工程硕士学位论文涉及面广,学位论文质量层次明显不同。套用现行的研究型研究生论文评价体系已不能适应工程硕士学位论文的质量评价。因此,为了提高工程硕士学位论文的质量,亟待建立一个新的工程硕士学位论文评价体系。 3.2是培养形式多样化的需要随着高等教育改革的进一步发展与深入,研究生的培养形式开始多样化,这就要求与之相对应的各种具体形式进一步规范化、科学化,以确保在发展的同时保证质量。于是,作为工程硕士培养的重要环节,建立论文评价体系,并与工学硕士学位论文评价体系相区别,十分必要。由于我国工程硕士教育起步较晚,一些教育模式基本上是从传统重点大学工科硕士教育制度演变而来,这就会出现一些不合时宜的问题,这也是工程硕士学位论文质量评价体系建立的必要性。 4工程硕士学位论文评价体系的构建 结合工程硕士学位培养的特色和我国的实际情况,为了提高工程硕士研究生的培养质量,笔者对工程硕士学位论文的评价体系提出以下建议方案。 4.1建立工程硕士学位论文质量评价表工程硕士学位论文更强调具有独到的解决问题的见解(对策),或能够应用于生产的新技术、新方法和方案等[4]。因此,需建立全方位、全过程工程硕士学位论文评价体系,笔者认为在设计指标时应遵循以下原则:①全面性。评价指标体系要针对工程硕士学位的特点和培养目标,能比较全面反映论文的整体水平。②可测性。所包含的指标需要有明确的定义和内涵,使评价者知道如何去评价并容易理解和区分不同的评价等级,且要尽量以量化的指标反应论文水平。③科学性。评价体系的指标分类和特征描述应该科学合理。④简捷性。指标的设计尽量简捷易用。⑤兼容性。工程硕士专业学位注重实际,涉及多学科、多方向,指标设计应能够涵盖不同学科的相同特点。⑥客观性。尽可能保证评价后的结果公正、公平,能客观反映工程硕士学位论文的实际水平(表1)。 4.2确定评价表各项指标的权重一份科学的评价指标体系,不仅要求有合理、科学的考核评价项目,还要要求有反映每项指标的重要性程度———权重以及反映权重大小的权重系数。指标的权重对评价结果的影响十分灵敏,因而,也十分关键。指标权重制定得好,评价结果与客观实际相吻合,反之,评价结果不能与客观实际相一致。由此可见,指标权重的制定是一件十分严谨的工作,必须用科学的方法来制定。因此,在制定工程硕士学位论文的考核及评价指标体系时,应根据工程硕士学位培养的特色,注重其应用于实际的需要,使其指标的权重相对传统研究型学术论文更具灵活性和客观性[5]。上述评价表可以转化成如图2所示的指标体系。 4.3制定论文写作及答辩评分表工程硕士学位论文写作及答辩评分表除了硬性评分指标外,还应包括专家评审意见一栏,即评阅论文专家根据所评的论文提出存在的问题及不足之处,并根据学位论文的情况提出综合评价意见和整改建议,并就是否达到专业学位论文(设计)水平,及是否同意参加论文答辩提出意见。再由各培养单位管理部门汇总各评审专家的评分和评审意见对工程硕士学位研究生的论文进行把关,以保证学位论文的质量,更好地反映论文的实际水平,并保证评价的准确性和公正性(表2)。 4.4评分结果评分结束后,90~100分的论文完全达到工程硕士学位论文水平,同意答辩;80~89分,说明论文基本达到工程硕士学位论文水平,适当修改后可以进行答辩;70~79分的论文需要作较大修改后,方可考虑答辩;70分以下的论文没有达到工程硕士学位论文水平,暂缓答辩。 5结语 工程硕士专业学位的设置适应了我国经济建设和社会发展对农业高层次人才的需求,是对我国学位制度的进一步完善。上述评价体系大大提高了工程硕士学位论文水平,保证了工程硕士的培养质量。 工程硕士论文:浅谈非全日制工程硕士论文阶段值得注意的问题 工程硕士论文阶段是其整个培养过程的最后环节,也是衡量培养过程质量高低的重要指标。因此,如何保证论文质量是学生、导师、管理人员共同完成的系统工程。 由于非全日制工程硕士“进校不离岗”这一特殊的培养方式,进入论文阶段,对很多人来说是件比较头痛的事情,因为要从课程阶段习惯地被动学习(由学校组织按时上课、统一考试、严格考勤等)转变为挤出时间主动学习,自主安排撰写论文的时间,论文进度掌握在自己手中。因此,常见的情况是课程结束后部分同学会很快地懈怠下来,最终可能出现的情况是入学时间大家一致,而获得学位则分若干批次,前后时间相差1-2年甚至更长,极少数同学很可能最终因为各种事物缠身而不得不遗憾地放弃学业。因此,除了学生自身因素、制度因素和环境因素等影响和制约外,加强学位论文各个环节的适时、有效指导,建立和谐互动的师生关系和阶段性动态管理显得尤为重要。 一、在导师的指导下选题、开题、确定论文题目 选题是撰写论文的第一步,学员在实际工作中会发现很多值得研究的问题,那么课题就可以从问题中来,问题经过思考、分析、整理,最终可以提炼成课题。因此,撰写论文前首先应考虑2-3个题目,考虑成熟后与导师充分讨论,在导师的指导下确定论文题目。这个阶段应注意两点: 1.切忌自说自话,自我主张题目,老师全然不知。有些同学缺乏与导师之间的沟通,不经导师指导即确定题目,更有甚者在导师不知情的情况下开始撰写论文,最终出现选题缺乏创新性、可行性、应用性,甚者出现了偏离自己所研究的领域方向,造成事倍功半的后果。 2.选择恰当的论文题目。恰当的论文题目应为:①结合工程硕士专业学位的特点,题目来自于企业实践,具有比较明确的工程背景和现实背景,要把应用放在首位,题目要来源于现实,并能够恰当运用相关学科领域的专业知识和能力解决现实中的问题。 ②可行性原则:选题时要充分考虑主、客观条件,主观条件包括自己的能力、学识和所掌握的材料等,客观条件主要是指撰写论文的时间和精力等。同时,研究方法要规范,研究方案要有可操作性,并达到论文基本工作量的要求。也就是说要选择客观上需要、主观上又有能力完成的题目,建议大家要量力而行,不要过大、过广,目标不明确,使自己很难在学校规定的时间内完成论文。 因此,选题要慎重,慎重则需要你导师的把关。论文阶段特别强调与导师保持紧密联系,充分利用当前网络通信的有利条件,加强与导师的交流沟通,使之贯穿于整个论文撰写的全过程。 二、资料的检索、收集、整理 资料检索和收集整理是论文撰写过程中继选题之后的又一个重要环节,是表现主题的基础,也是论文内容的基础,直接关系到论文结构及形式的选择。当我们确定了自己的论文题目后,首要的工作是大量的搜集资料、搜集已有的研究成果,要围绕论题,主动地、由浅入深地搜集和整理相关方面的材料,其中包括有关论题的研究动向,研究成果,著名学者、专家的专著等。搜集资料一定要自己动手,这样才能做到心中有数。文献检索最便捷的方法之一是登录万方数据知识服务平台,网站中有大量的学位论文、学术期刊、会议论文可供学习参考。建议大家有选择地大量下载与自己论文选题相关的文章反复阅读,只有当阅读达到一定量的时候才会有质的变化,这时你会发现从阅读过的文章中得到了很多启发。随后,把自己在阅读中的体会和感受与搜集的资料分别加以比较,找出哪些体会在资料中是没有或部分没有,哪些体会虽然资料中已有,但自己对其有不同的看法,哪些体会和资料基本一致,哪些体会能够在原有资料的基础上加以深化和发挥。经过梳理和思考后,把收集的材料及时进行整理、分类、提炼、汇总,再作进一步深入思考,从已经收集的材料中筛选出比较有价值的东西,这样,选题的目标也就会渐渐清晰起来。此时,你也就知道了要着重准备和整理自己的哪些第一手材料,而将与论文无关的材料舍弃。在论文写作整个过程中要尽量让事实说话,以理服人。相反,如果一篇论文的论述分析很“精辟”而事实依据很单薄,那么给人的印象也只能是头重脚轻,根基不稳,从而影响到论文的整个质量。因此,收集材料和选题是互相联系、互相影响、相辅相成的。 三、论文主题的确定 论文主题的确定是写好论文的重中之重,是引起读者关注的最精华部分,是论文的“灵魂”,是论文所要体现的基本观点和意图,主题在论文中处于优秀地位。确定文章主题时要注意准确、恰当并且规范,要把文章所要研究的对象和问题准确地表达出来,主题的名称要和研究方向、研究内容相一致;恰当是指题目不宜过大,字数不易太多,否则不容易深入;而规范则是所用的词语、句型要规范,应避免使用非公知公认的缩写词、字符、代号,尽量不出现结构和数学公式。文章主题一经确定,书写就有了方向,就好比我们驾车出行,只有确定了目的地,才能够选择走那条道路,这样不容易跑偏。如果你写论文的时候,没有确定好自己到底要写什么主题,那么建议你还是要多看别人的文章,说不定哪篇文章写得不错,引起了你的共鸣,这个时候,你就基本确定好了论文的主题。总之,衡量一篇论文质量的高低、作用的强弱、价值的大小,最重要的是看它的主题如何。因此,主题必须精心构思、力求简洁、确切、醒目,不拖泥带水,也不流于俗套。在整个论文书写过程中,要突出主题,使主题贯穿始终。 四、论文的整体布局 论文布局即论文结构。论文主题确定后,就要考虑其研究目的、研究方法、研究发现、研究结论及所带来的启示。简单地说也就是提出问题――分析问题――解决问题――结论。 结构是文章全部内容(包括主题和材料)的编排,是文章的骨架。确定了主题,选好了材料,接着就要把文章的框架搭建起来。工程硕士研究生的论文一般安排七到八个章节,章节的标题考虑成熟后,就可以开始起草初稿了。就学位论文而言,整个撰写过程其实就是在事实依据的基础上,通过作者的观察、实验、分析、综合,从中找出有规律性的东西,遵循这个规律进行演绎推理、归纳推理、类比推理,而每一种推理形式的这种语段“小安排”都可以直接演绎成正文的论说构架“大布局”。 五、论文起草和修改 起草初稿是写文章最重要的步骤。论文初稿起草的方法因人而异,常见的方法有以下两种:第一,按照提纲顺序依次起草。因为论文提纲的顺序排列是经过你反复思考、精心安排的,因此,按照提纲的顺序,先提出问题,再分析问题,最后解决问题。这样就可做到自然流畅,全文贯通,一气呵成。这种方法适合对全文各部分的内容都已酝酿成熟,各种材料也已具备齐全的同学采用。 第二,打破顺序分段起草。由于毕业论文的篇幅较长,各个部分内容的成熟程度有先有后,因此也可以把论文分成若干个相对独立的部分或章节,一部分一部分地起草。各部分完成后,再统筹兼顾,考虑衔接过渡,最后形成一篇完整的文章。这种写法的好处,是能够集中精力写好每一部分,有利于保证论文的质量。这种写法可以分散难点,各个击破,尤其对于非全日制工程硕士在职学员这些学习时间阶段性非常强的情况,可能更容易把握些。但要注意的是既要保持各个章节部分之间的相对独立,更要保证通篇论文的完整统一。 论文完成后修改是论文阶段反复多次而且是必不可少的环节,一篇论文完稿到答辩前要经历几次、十几次、甚至几十次的修改,也只有这样,才能够撰写出一篇合格的研究生论文。修改过程中,和导师应少用背靠背的通讯形式,尽量面对面地修改,口问手写,这样既可以知其然,而且可以知其所以然。 六、结束语 研究生毕业论文质量滑坡已成为目前各高校普遍存在的问题,由于非全日制工程硕士论文工作主要是在企业内完成,加之学员“在读不离岗”这一特点,在时间和精力上都很有限。学校导师由于教学、科研任务繁忙,不能及时指导和督促论文环节,而企业导师的指导作用又相对薄弱,使非全日制工程硕士论文阶段主要靠自律来完成,这就难以保证论文的质量。因此,学校除应该在论文管理机制上下功夫外,更应加强制度管理的规范化。我校研究生院自2013年开始已要求所有硕士研究生论文(包括非全日制工程硕士论文)盲审全覆盖,也就是说无论是否被抽中市级硕士研究生论文“双盲”审,所有论文均需分层次外送盲审,这项工作在提高研究生培养质量,严把文凭“出口关”,已初步显现出效果。 工程硕士论文:工程硕士论文评价体系关键问题研究 摘 要:作为研究生教育的一个重要组成部分,专业学位在培养面向应用领域的高层次人才方面正在发挥着越来越重要的作用。郑州大学是河南省第一个设立网络工程方向的工程硕士培养单位,至今已经招收了7届学生。在发展过程中,郑州大学在研究生培养的各个环节都碰到了一些亟待解决的问题,其中一个比较重要的问题就是如何制定一个合理的、适用于工程硕士培养的论文评价体系。近年,郑州大学针对工程硕士论文评价体系这一重要问题,将研究生课题类型分为产品研发型、工程设计型和应用研究型三类。针对每一类课题,学校明确提出了研究内容要求、论文撰写要求以及论文评价量化标准,并依此来指导学生的选题、论文工作及论文撰写。通过这样一系列实践和探索,学校提高了论文质量和答辩通过率,取得了良好的效果。 关键词:研究生教育;工程硕士论文;评价体系 如今,几乎每个单位都有信息中心,承担着本单位的信息化工作,这些部门急需大批具有网络技术理论知识和实践能力的高层次人才。作为研究生教育的一个重要组成部分,专业学位在培养面向应用领域的高层次人才方面正在发挥着越来越重要的作用。郑州大学是河南省第一个设立网络工程方向的工程硕士培养单位,至今已经招收了7届学生。在发展过程中,郑州大学在研究生培养的各个环节都碰到了一些亟待解决的问题,其中一个比较重要的问题就是如何制定一个合理的、适用于工程硕士培养的论文评价体系。 在论文写作阶段,由于专业学位研究生在毕业论文评审标准方面缺乏相应的规范支持,一直以来都在沿用学术型研究生的评审机制,过于强调研究的深度、系统的理论分析和技术创新,忽视了工程硕士的专业特点,因为工程硕士偏重学生工程实践能力的培养,学生的毕业课题主要是利用成熟的技术手段解决实际工作中的一些具体问题,并没有太多的创新点。如果沿用科学学位的论文撰写办法和评价体系,并不适用。因此,急需一套适用于工程硕士的论文评价体系。 一、国内外论文评价体系研究现状 从20世纪中期开始,国外就非常注重专业学位研究生的培养。美国是世界专业学位研究生教育最发达的国家,在硕士层次,专业性硕士学位种类众多,在毕业阶段申请学位的形式也多样,撰写学位论文并不是获取工程硕士学位的唯一途径。有些大学只是要求修满学分即可获得学位,有些大学是以提交技术报告或研究报告的形式来代替学位论文,涉及具体的论文评价标准,各学校也都不尽相同,这类信息大多由学校各自掌握,完全发表的文献较少。 目前,国内大部分高校都要求学生修满课程学分并通过学位论文答辩后方可获取工程硕士学位,在学位论文的质量评价标准上尚未统一,大多数还在套用工学硕士的评价标准和模式。从某种层面来说,这已经偏离了工程硕士的培养方向。由于在论文评价方面,缺乏明确的标准和指导性文件,学生在选题、研究工作开展以及论文写作方面都存在着一些问题。 二、论文评价体系的主要内容 针对目前论文评价体系中所存在的主要问题,郑州大学经过对国内部分大学的调研及对本单位培养经验的总结,制定了一套适合网络工程方向专业学位硕士研究生的论文评价体系。该体系将课题类型分为产品研发型、工程设计型和应用研究型三类,针对每一类课题,明确提出了研究内容要求、论文撰写要求以及论文评价量化标准,并依此来指导学生的选题、论文工作及论文撰写。下面分别介绍这三种课题类型的详细情况。 1.产品研发型。这类课题是指实际工作中涉及的新产品,优秀部件的软、硬件开发设计或者对现有产品的优化再研发。 在内容要求方面,应针对实际工作中涉及的新产品进行需求分析,明确目标,然后制订合理的设计方案,采用科学规范的先进技术手段和方法对产品进行性能分析和测试。研究要具有一定的实际应用价值。 在撰写要求方面,产品研发论文由摘要、正文、参考文献、致谢等组成。应以附件形式提供图纸、实物照片等必要的技术文件。正文字数一般不少于2.5万字,论文结构及内容要求如下。 绪论:阐述所研发产品的背景及必要性、国内外同类产品研发和应用的技术现状及发展趋势,研发工作的主要内容。 相关技术:对于产品研发中使用到的技术进行简单的介绍。 总体设计:对所研发的产品进行需求分析与总体设计,确定性能技术指标,给出设计思路。 具体实现:依据总体设计,描述详细设计内容及实现过程,说明如何解决研发过程中的关键技术问题。 测试:对所研发的产品进行测试,说明测试目的、测试环境、测试方法、测试过程、测试结果、结果分析及结论。 总结:系统地概括论文的主要工作及结论,展望所研发产品的应用及改进前景。 在论文评审标准方面的要求如表1所示。(见表1) 2.工程设计型。这类课题是指针对实际工作中的工程项目给出一个完整、合理、先进的设计方案。 在内容要求方面,应来源于工作中的实际需求,具有一定的技术含量和研究难度,给出项目的整体设计方案及主要设备的选型依据,要具有一定的先进性和实用性,设计方案要科学合理,符合相关行业标准和规范。 在撰写要求方面,工程设计论文由摘要、正文、参考文献、致谢等组成。设计报告作为正文主体,设计方案、设计图纸和设计说明作为必需的附件。正文字数一般不少于2.5万字,组成及具体要求如下。 绪论:阐述所开展的工程设计的背景及必要性,重点阐述设计对象的技术要求和关键问题所在,对设计对象的国内外现状应有清晰的描述与分析,并简述本工程设计的主要内容。 设计方案:描述项目需求、总体设计方案及设计细节,说明设计方案选择的主要解决方案或者软硬件产品。 选型分析:针对方案中的主要方案或者软硬件产品,对比分析市场上主要的技术和产品,分析其特点和优劣,说明选型依据。 实施情况:说明设计方案在实际工作中的实施情况及效果。 总结:概括论文的主要工作及结论,说明设计的新思路或新见解;论述设计方案的优缺点,提出下一步的改进思路。 在论文评审标准方面的要求如表2所示。(见表2) 3.应用研究型。这类课题是指针对网络工程领域的具体问题,综合运用所学知识开展应用性研究,研究工作需要具有一定的创新性。 在内容要求方面,应来源于自己工作单位或者导师承担的应用型研究项目。针对研究问题查阅文献资料,掌握国内外应用研究现状与发展趋势,对拟解决的问题进行理论分析、仿真或试验研究。研究工作要具有创新性和一定的深度,具有实际应用价值。 在撰写要求方面,应用研究论文由摘要、正文、参考文献、致谢等组成。正文字数一般不少于3万字,组成及具体要求如下。 绪论:阐述所开展的应用研究问题的背景及必要性,对应用研究问题的国内外现状有清晰的描述与分析,并简述应用研究工作的主要内容。 相关工作:说明所研究问题的国内外最新研究进展,对研究中使用到的技术或者已有方案进行简要的说明。 解决方案:提出针对所研究问题的解决方案,并进行必要的理论分析。 实验与分析:对解决方案进行仿真或者实验研究,说明实验环境、实验方法、实验过程、结果分析、实验结论,并对方案的先进性、实用性、可靠性、局限性等进行分析。 总结:系统地概括应用研究所开展的主要工作及结论,并明确指出作者在研究中的新思路或新见解;简要描述成果的应用价值,并对未来改进研究进行展望或提出建议。 在论文评审标准方面的要求如表3所示。(见表3) 这三类论文的评分分为优秀、良好、合格、不合格四种层次,其中,优秀为总分≥85,良好为84≥总分≥70,合格为69≥总分≥60,不合格为总分≤59。 三、论文评价体系应用效果 上述的论文评价体系,可以在专业学位研究生培养阶段发挥以下作用:一是在论文选题阶段,依此来指导研究生进行选题;二是在论文写作阶段,通过撰写要求指导研究生的论文写作;三是在论文答辩阶段,通过评审标准来指导论文的评审工作。培养单位出台了相关管理细则,并应用于工程硕士研究生的培养工作中,经过网络工程方向2009级、2010级和2011级三届研究生的试用,取得了一定的成效,主要体现在以下几个方面: 1.论文选题多样化。传统论文主要是基于理论创新的学术型论文,这对于工程硕士来说,不但难度太大而且不够实用。三种基本论文类型的确定,明确了网络工程方向工程硕士研究生的选题范围,研究生可以根据自己的工作条件和个人兴趣选择适合自己的论文类型。 2.导师指导更有针对性。论文分类和指导细则出台后,导师会根据研究生的论文类型进行针对性地指导,一方面提高师生的沟通效率,另一方面也更加充分地发挥导师的专业水平,进而提升论文质量。 3.实用性更强。由于论文选题贴合实际,既解决了工作中的实际问题,又实现了工程硕士的培养目标。 4.答辩通过率提高。通过应用新的论文评价体系,工程硕士的论文答辩通过率由原来的80%上升到95%,这主要是因为课题分类合理,选题更加贴近研究生的实际工作,保证了论文撰写质量和答辩的顺利进行。 工程硕士论文:提高化学工程硕士专业课教学质量培养应用型人才 提高化学工程硕士专业课教学质量培养应用型人才 化学工程是一个覆盖了包括石油化工、煤化工、精细化工等多个工程领域的工程技术一级学科,涉及国民经济的许多骨干企业。随着我国国民经济的迅速发展,国际竞争日趋激烈,我国大中型化工企业迫切需要大批责任感强、具有创新意识和研究开发能力的高层次、复合型、应用型人才。为了适应我国经济建设和社会发展对高层次专门人才的需要,改变工科学位类型比较单一的状况,1997年国务院学位委员会第十五次会议审议通过了《工程硕士专业学位设置方案》,设置工程硕士专业学位。多年来,由高校培养的众多化学工程硕士成为国有大中型化工企业的高级工程技术和工程管理人才,增强了我国化工企业实力和市场竞争能力。 随着我国化学工程硕士研究生教育规模的扩大和水平的提高,与之相应的研究生专业课教学质量问题已经成为制约研究生教育水平和培养质量进一步提高的重要因素之一。在岗的工程硕士对专业课学习的时间不能保证;专业课设置范围窄,不符合学生工作现场的实际需求;缺乏优秀的专业课教材;部分专业课教师缺乏现场实践经验;专业课教学内容与学生实际工作内容相脱节等等,这些问题在全国的大多数培养工程硕士的高校当中都或多或少存在,从而导致学生学习积极性不高,教学效果不好。针对目前化学工程领域工程硕士专业课教学当中存在的突出问题,我们认为可采取以下措施予以解决。 一、修订教学计划,调整专业课程设置,提高专业课程应用性 工程硕士主要面对的是特定的工矿企业,不同企业的生产过程与产品不尽相同,来自不同企业单位的学生从事的工作岗位也相差较大,这就决定了他们在实践过程和所需要解决的问题具有较大差异。因此,在制订工程硕士研究生的培养方案及教学计划时,应该按照国家化学工程专业学位标准,在国家教育部的规定学时及内容的范围内,针对各个企业的培养方向灵活的制订培养方案和教学计划,尽可能使学生能够学到实际需要的课程。另外,对于专业优秀课程一定要慎重选择,在广泛征求企业的领导、专家、硕士生导师以及学生的意见后,根据大多数学生所在企业单位的行业需求合理制定,以真正起到优秀支撑作用。而对于选修课程,设置的范围一定要宽,尽可能使多数学生能够选到自己喜欢或者想学习的课程。这样就可能充分调动学生的学习积极性,从而提高专业课教学的效果。 二、加大教材建设力度,把学生需求作为教学内容改革的推动力 要提高工程硕士专业课教学质量不仅需要优秀的专业课教师、良好的学习氛围,还需要与教学目标和授课对象相匹配的优秀教材。教材建设是整个教学过程中的一项基础工作,是教学质量的重要组成部分。不过目前化学工程硕士专业除了公选课的教材外,专业基础课、专业选修课教材非常短缺。这就需要组织教师编写适合工程硕士特点的专业课教材,从教材体系和内容上体现出重基础(基础理论,基本技能)、重个性化培养、重创新性培养。同时专业课教师要深入生产第一线,把理论与生产实际相结合,吸收学科前沿知识和最新科研成果,掌握第一手资料。总之,要以培养适应行业需求的应用研究型人才为目标,高度重视教材建设。 三、改进授课方式,坚持理论联系实际,把集中教学与分散教学相结合 进行教学时,要结合实际,不断改革教学方式和授课方法,以取得良好的效果。①理论结合实际,注重学生学以致用。工程硕士大部分都是工厂企业的骨干,看重课程的实用性和对自己工作的帮助,因此,在教学过程中,一些和实际生产联系较为紧密的部分将它放到现场,结合现场实际,尽可能利用书本上的知识来解决实际问题,真正做到教学相长。②集中上课,合理安排上课时间和地点。工程硕士学生较为分散,工作比较忙,不能像全日制学生一样按时上课,所以在上课过程中可结合老师和学生的工作,采用不同的集中方式来进行。③利用网络,加强交流,完善师生互动。课堂内充分发挥研究生的主动性,以讨论为主、点评为辅,以网络为媒体,及时更新教材内容。建设专业硕士教学网站,将教师的教案、课件、习题答案以及部分重要内容的视频、音频等资料放在网络上,供学生实时查询学习;还可利用qq、msn等聊天工具保持与学生的互动,随时解决学生的疑难问题,保证教学质量稳步提高。 四、加强专业课教师队伍建设,提高教师专业素质和职业道德素养 教师和学生是完成教学环节的重要组成部分,教师是教学过程的主导者,教师专业素质的高低和职业道德素养的好坏是决定课堂教学质量的关键。工程硕士的特点是学员进校不离岗、在职学习,这就要求教师具有更强的责任心与职业道德。由于多数学生来自生产第一线,有着丰富的实践经验,这要求专业课教师必须熟悉产业和行业要求,具有丰富的工程实践知识和经验。所以,为了保证教学效果,对专业课任课教师提出了更高的要求,一方面要求专业课任课教师必须具有一定的工程实践经历;另一方面要加强教师与学生之间的交流,对所教所学的内容都做好充分准备。 五、改革考核手段,把课程论文与生产经验总结相结合 中国的传统教育主要以考带学,考试成绩是衡量学生学习成绩的主要手段。长期以来,无论是中学还是大学注重的都是应试教育,素质教育虽一直作为教育改革的重点,但很难被付诸教育实际,其原因之一是考核方式的单一性,学生把应试成绩的提高作为学习的唯一推动力。 硕士教育阶段注重的是学生专业能力的培养,特别是工程硕士更注重学生对所学知识的应用能力,所以工程硕士的培养必须有其独特的考核手段,不能沿用已有的简单考试方式,而要注重考核方式的灵活性和多样性。灵活性首先就是要根据课程特点选择合理的考核方式,如工程硕士专业外语的考试,可以将学生所接触到的进口仪器的说明书让学生翻译。而应用类课程,如精细化学品合成,可以让学生查阅相关文献,设计并合成相应的精细化学品。任课教师负责审核学生实验设计方案,检查学生合成出的产品的得率和纯度,根据学生实验结果给出考核成绩。考核的多样性主要是多种考核手段的结合,课程理论考试仅仅作为考核的一部分。许多工程硕士都有工作经验,并且和所学专业紧密相关。所以,可以让学生将所学专业理论与已有工作实际相结合完成课程小论文,作为课程考核的重点,教师根据学生对理论应用的理解程度给出评价。这样不但增强了学生对理论的认识,同时提高了任课教师对生产实际的进一步理解,达到教学相长。 考核方式决定了学生的学习方向,是工程硕士能力培养的关键。我们应将学生创新能力的培养作为主要目标,不拘形式,开发出更多、更有效的考核手段,进一步促进学生能力的提高。 综上所述,我们要提高认识,按照化学工程领域的实际需求,合理制订培养方案与教学计划,设置专业基础课和选修课,加强专业课教师队伍建设,提高教师的专业素质和职业道德素养,加强专业课教材建设,选择或编写优秀教材,改进课程考核方式,充分利用各种教学方法和手段,切实提高化学工程领域工程硕士的专业课教学质量,培养具有创新意识和研究开发能力的高层次、复合型、应用性人才。 工程硕士论文:浅析全球化视域的管理科学与工程硕士培养模式探讨 论文关键词:全球化 管理科学与工程 培养模式 论文摘要:“全球化”是20世纪80年代以来在世界范围日益西现的新现象,是当今时代的基本特征。经济的全球化直接推动教育尤其是高等教育的全球化,用全球化的视角分析教育领域是全球化研究在方法论上的一个重要贡献,也是高教研究的一种新兴学术研究范式。管理科学与工程学科旨在通过研究人类管理活动规律为经济组织运行达到最佳状态提供科学的理论、方法和方案,必须也必然确立“全球化”教育理念。 当前经济全球化的浪潮正席卷整个信息社会,经济全球化必将导致人才国际化。人才国际化不仅表现在人才定义与观念、使用与流动、竞争与评价、环境与待遇的国际化,更突出地表现在人才素质与培养的国际化。本文着重探究全球化理念在管理学高层次人才培养模式改革上的理论与实践。 一、管理科学与工程人才培养模式改革是有效适应经济社会全球化的必然选择 人才资源是第一资源,人才战略是第一战略。我国现代化建设迫切需要大批高素质、高层次的具有扎实专业基础知识、较强管理能力与国际视野的新型管理人才。人类社会需要管理,管理需要科学,管理科学业已成为信息社会促进经济优化发展的重要手段。管理科学与工程学科作为管理学门类下的一级学科,定量研究组织的决策、运营与管理模式规律,其研究内容具有普遍性和工具性两个特点,其学科性质决定了其人才培养目标的“国际标准”,培养具有创新能力和符合国际发展趋势的高素质管理人才是有效适应经济社会全球化的必然要求。人才培养模式是院校为学生构建的知识、能力、素质结构,以及实现这种结构的方式,包括人才的培养目标、培养规格和基本培养方式,它从根本上规定了人才特征,集中体现了教育思想和观念。经济全球化亚需革新管理科学与工程研究生培养模式、确立全球化教育理念:其一人才国际化既是经济全球化的客观要求和必然趋势,也是经济全球化必不可缺少的基础和条件;其二树立全球化教育理念是高教领域积极应对经济全球化挑战的现实选择;其三全球化管理理念是适应管理革命和管理科学学科发展的内在要求;其四人才培养模式改革是适应研究生教育发展模式和培养价值由均衡、渐进、学术型向复合、应用、创新型转变的客观需要。 人才队伍靠教育事业培养,人才素质由培养模式决定。研究生教育是培养高层次人才的主渠道,培塑全球化战略理念、革新管理科学与工程硕士培养模式、探索全球化条件下我国高级管理人才队伍建设方略是时代和教育发展的必然要求,对加强我国现代化建设、推进经济社会转型意义重大。 二、全球化视域的管理科学与工程硕士培养的特征与面临实际 专业的人才培养模式,是给该专业的受教育者制定一个培养结构,以及实现这一结构的培养方案。这一培养模式集中体现了该专业的教育思想和教育观念,并且规定了这一专业的人才培养特征,其实质就是培养什么样的人才。 (一)全球化背景下管理科学与工程人才特征 一是人才培养目标为管理型人才。具有综合素质结构和能力结构,更强调自主学习能力和岗位适应性。相比专业型人才,要求具有更“宽”、“专”、“交”的知识结构、具有更强的实践技能和管理能力,具有更高的管理、组织、执行的综合素质和岗位拓展能力。 二是人才素质要求与国际社会趋同。应该具备以下的基本条件:全球视野、创新能力、复合型知识结构、高信息敏感度、良好的人际关系协调能力、较强的组织能力与学习能力、良好的跨文化沟通能力以及国际化的运作水平与能力等,这业已成为国际通行的高素质管理型人才的衡量标准。 三是人才培养方式要求走向国际化。具体体现在:目标认同国际化,能否适应国际经济社会发展的需要,已成为管理型人才培养的出发点和落脚点;教育体制的多样化,例如方兴未艾的国内外联合办学模式正成为拔尖人才的成才渠道;课程设置综合化,更着眼于复合型人才的培养;教育手段现代化。另外,还有学生来源的国际化、师资队伍的国际化、人才培训的国际化等。 (二)管理型人才培养中出现的问题及根源 当前,在管理型人才培养中,存在着一些有待解决的矛盾问题。总体而言,一是专业设置与分类不规范,二是培养目标定位不明确,三是培养模式“社会化”程度有待提高。具体而言:一是以学术标准设置的课程模式应对培养复合型管理人才的矛盾。教学计划中课程设置不够合理。目前,教学计划中的课程多是“以系统知识传授为优秀”的传统模式。片面强调专业知识传授,对学生毕业后的多元社会工作环境和角色重视不够,一定程度上忽略了学生的管理能力的培养。课程设置应坚持以下原则和方向:注重综合素质培养、体现学科发展前沿和优化课程体系结构。 二是工科主导的培养取向与管理型研究生实用价值要求的矛盾。管理科学与工程是一门横跨经济、管理、数学、系统、信息、计算机、工程技术等多学科门类的交叉学科专业。但诸多院校把它截然列为工科专业或文科专业,而不是回归管理学这一社会科学的学科本质,单方面强调专业基础知识的学习与科研创新能力培养,一定程度上忽视了管理能力的培养。 三是缺乏健全的管理实践平台和浓厚的管理实践环境氛围。管理实践、实习环节少,实施困难.管理型人才对研究生能力素质要求较高,要求有较多的管理实践活动,但由于受到传统观念、课时、经费、场所等因素的限制,造成管理人才以课程式的学习和考试型的评价为主,造成与管理实践相脱离、理论学习多、管理实践少甚至缺乏的局面,管理学硕士教学内容和教学方法本科化,忽视管理能力的培养,与本科教育某种程度上只是时间上的延续和理论层次的简单提升。 四是管理型人才培养的师资要求高与院校符合要求的导师少的矛盾。管理型人才需要理论水平与实践能力双重优秀素质,其培养对导师的理论水平和管理能力都有较高的要求,不仅要求导师有较高的教学和科研水平,而且也要求导师具有丰富的社会管理经历和经验,但现实中这种学、管兼修的“双师型”导师十分匾乏。 三、全球化视野中的管理科学与工程硕士培养的战略实施 (一)目标定位 人才培养目标内涵清晰与否,直接影响到人才培养的质量与水平。针对国际化视野下现代化建设对高级管理人才的需求,把培养目标定位为专业管理型应用人才。具体要求是;一是要具有坚定的政治素养;二是要具备完善的知识结构。在本领域内有较坚实的经济学、管理学和系统工程学理论基础的复合型高级管理人才;三是要具有综合的能力结构.具有较强的沟通协调和组织能力,可从事专门管理工作,胜任本专业或相邻专业的教学、科研工作,或从事生产、经营和服务等管理系统的规划、设计、运作、评价和咨询等工作;四是具有扎实的创新能力.管理科学与工程专业是管理理论与管理实践紧密结合的学科,不仅要求具有严谨求实的科学态度和作风,更需要具有创新求实精神和良好的科研道德. (二)模式选择 一是确立“高层次应用型”人才培养规格.“以人为本,注重能力,创新教学”的应用型人才培养理念构成当前管理科学与工程硕士人才培养模式的基本思想体系。“以人为本”主要体现了一种教育思想和教育理念,就是以学生为本,把社会所要求的、具有全面综合素质的人才放在一切教育活动的中心。“注重能力”主要体现了培养人才的内容和重点。在培养对象上,主要面向在职人员;在培养目标上,侧重于应用型人才的培养,注重知识、能力和素质的协调发展,尤其注重能力和素质的培养;在课程结构和教学内容上,以应用性为主,加强理论与实践相结合,注重实践性教学环节的训练。“创新教学”主要体现在教学活动和教学模式上。通过积极探索,形成了与现代远程开放教育相适应的开放的、灵活多样的“两主三多”教学模式:以学生为主体、以教师为主导,利用多种教学资源、多种互动方式、多种导学模式进行教学。 二是构建“综合性、学习型、开放式、国际化”的人才培养平台.注重人才培养方案整体优化.专业、专业大类以“知识、能力、素质协调发展”为主线,构建“平台-模块”式的培养方案。专业培养方案的结构:在公共基础课平台、专业基础课平台上,设置若干个课程模块,课程体系坚持学术标准和应用标准的统一。“综合性”是指知识结构的综合性、能力与素质构成的综合性,具有较强的综合能力与分析能力,掌握系统思维与分析能力。“学习型”指确立终身学习理念,构建学习型组织的意识与技能.综合性、学习型、开放式、国际化的是辨证统一的,倡导革新人才培养模式与变化中的管理实践的进行互动。 三是实施“学习+管理+研究”人才培养方案。在教学方式,进行创新。借鉴“双元制”模式,即以德国为代表的人才培养模式,由社会和院校共同担负培养人才的任务,按照社会对人才的要求组织教学和岗位培训。这样,学生能较熟练地掌握岗位所需的技术,毕业就能很快地顶岗工作,普遍受到企业的欢迎,这种模式曾被誉为德国经济振兴的“秘密武器”。亦可借鉴cbe模式,即以加拿大、美国为代表的人才培养模式。这种人才培养模式以能力为基础,它的优秀是从管理岗位的需要出发,确定能力目标。通过有代表性的企业专家组成的课程开发委员会,制定能力分解表(课程开发表),以这些能力为目标,设置课程,组织教学内容,最后考核是否达到这些能力要求。 四是推进教学体系改革优化。首先是教学内容改革。教学内容改革是必须以培养高素质管理人才为优秀,重点突出信息社会管理特色。要用全新的观点重新审视课堂理论、具体实践与人员素质的关系,对培训教材按照社会实际需要进行结构和内容上的调整。其次是教学方法改革。对教学方法进行新的探索,采取导师指导与专业指导组集体培养相结合的方式,坚持研究生培养统一标准与因材施教相结合的原则,贯彻系统理论学习与科研并重的原则,采取课堂讲授与自学、讨论相结合,校内学习与校外实践相结合等教学方法,实现从“以系统知识传授为优秀”的传统教学方法向“以学生为中心、导师为主导”的互动教学方法的转变。再次是学习方式改革。学员在学习过程中,应改变被动式接受的教学方式,积极探索“建构主义”的学习理念,建立以发现和探究为优秀的学习模式,同时积极参与到各种部队管理实践中,实现学与用的互动。 五是注重“三大实践”的有机结合。实践训练体系包括科技竞赛、社会调查、学术活动、组织管理、科学研究等。一是社会实践。深人企业、社会,进行同本专业方向有关的调查、分析与实践活动;二是教学实践。在教学活动中,要求研究生担任1 ~2门课程的助教或主讲任务,并规定一定的学时数。这是培养研究生、提高业务能力和表达能力的重要环节;三是科学研究实践。培养和提高科学研究能力,是研究生阶段的重要内容。包括参加学术报告、文献检索、撰写学术论文和参加导师课题或项目等。尤其要实施以学位论文为中心的质量监控。学位论文工作是培养硕士研究生综合运用所学知识,掌握科学研究的基本方法,提高科研能力解决管理实际间题能力的重要环节。要着力把握四个阶段:一是开题报告,二是实证研究或现场实习,三是论文撰写,四是组织答辩。 六是打造高素质的“学管型”师资队伍。要培养高素质的管理型人才,必须建立起一支高素质的管理型导师队伍。要求导师既有比较丰富的理论知识,又有丰富的管理实践经验。换言之,既能做导师教授,又能做高层次的管理者,避免“理论型人才培养管理型人才”的现象。为构建高素质的师资队伍,在方式上可以采取“送、下、带、引”的方式:“送”就是选拔部分导师出国或到兄弟院校进行深造,重点是针对管理实践能力强而理论相对薄弱的导师;“下”就是让部分导师下到社会单位进行挂职锻炼,重点是有理论基础而社会管理经验相对缺乏的导师;“带”就是以老带新,以强带弱;“引”就是从其它实力较强的院校、社会机构引进优秀人才,或直接从社会行政管理部门、社会实践领域聘请既有丰富管理经验又有较高文化素养的专家担任兼职导师。 工程硕士论文:预审制度在软件工程硕士学位论文质量监控中的作用 预审制度在软件工程硕士学位论文质量监控中的作用 1. 引言 软件工程硕士专业学位的设立,是我国学位与研究生教育改革的重大举措。经过近十年的发展,已经逐渐发展壮大成为我国规模最大、覆盖面最广的专业硕士学位之一。随着数量的不断扩大, 软件工程硕士生的培养中出现了不少问题。如导师难以对每一个硕士生进行悉心指导和严格要求, 而且招生生源有着不同的理论及实践基础。在这种情况下,硕士学位论文质量难以提高,因此, 确保软件工程硕士的培养质量已成为一个不容忽视的问题。需要进一步对培养质量进行审视,并采取切实措施,保障培养质量。? 2. 预审制度的必要性 硕士学位论文是综合衡量软件工程硕士培养质量的重要标志。它体现了研究生综合运用基础理论、专业知识与科学方法、解决行业实际问题的能力,以及反映具有新思想,新方法或新进展的创新能力。在数量不断扩大、培养质量面临严峻挑战的背景下,科学公正地评价软件工程硕士学位申请者的学位论文, 是保证培养质量的一个重要环节。 2.1目前软件工程硕士学位论文主要存在如下的问题: 论文缺乏自己的实际创新点和具体工作。部分论文停留在对以往研究内容的重组或综述的水平,缺乏对自己实际工作的阐述和验证,技术难度和工作量不够。论文写作缺乏整体性思路,很多学生论文撰写结构欠合理,对本领域内的工程和学术动态了解不全面,缺乏实用价值和社会效益。论文格式不够规范。主要表现在各级标题字号、错别字、参考文献引用格式不够规范、图标排版不符合要求等方面。 2.2目前学位论文评阅及答辩制度存在以下问题: 2.2.1校内外评阅制度难以切实起到监控作用:以往硕士学位论文评审实行的是校内外专家的实名评阅制度,校内、校外两位专家评审意见中有一人没有通过的,就不能直接进入答辩阶段;如果两位专家评审意见都是可以通过的,就可以直接进入答辩阶段。评阅制度是对论文质量的一种监控方式,是对硕士生是否达到培养要求及质量的检验,但目前现实情况是对评审专家没有一套严格、完整的遴选机制,往往评审专家都是圈内熟人, 甚至是硕士生指导老师的好友、课题合作人等,他们事先知道论文作者和导师是谁, 碍于情面,论文一般均可顺利通过评审。即使觉得论文不符合评审要求的,也不会直接给出不同意进行答辩的意见结论。 2.2.2“双盲”抽检制度不能全覆盖所有硕士学位论文:硕士学位论文“双盲”抽检制度(即评审专家不知道被评人、被评人也不知道评审专家),在多年实践中的确是提高学位论文水平的一项重要举措,实现并达到了非常好的效果,但由于实行的是抽检机制,并不全部覆盖所有的学生,抽中参加双盲审的学生比例有限,大部分学生和导师在得知未抽中参加“双盲”后,往往对论文的重视程度不足。 2.2.3硕士学位论文答辩流于形式:学位论文答辩成员组成尽管回避了导师,聘请了一些校外企业专家,但由于答辩专家通常是由导师聘请,会导致答辩专家们答辩时往往留面子,缺乏打破沙锅问到底的精神, 即使有些专家坚持原则认真负责的, 但在投票时少数比率起不了作用, 结果常常是评审结论与实际水准不符, 答辩流于形式。目前硕士学位论文一旦进入答辩程序,就很少有不通过的,使得论文答辩本应该具有的权威性大有所失。 2.2.4无法确保论文修改质量:答辩专家即使指出论文中有些较大的缺陷和问题,需要进行修改,但是由于答辩已经完毕,并且决议通过答辩,在申请学位之前,学生就没有动力也不会去花时间对要求修改的论文内容去做充分的修改和完善。答辩专家组也很难在答辩之后继续跟踪确保对原答辩论文进行修改质量的监控。 目前学位论文评审方式与答辩方式不足以及时发现和有力遏制以上所述的问题,而学位论文作为全面衡量软件工程硕士生培养质量的主要指标,因在各环节上予以严格要求,并在制度上给予切实的保证。因此,有必要在正式答辩之前建立一套硕士学位论文质量的内部控制管理机制,以确保硕士学位论文的质量。 3. 我们的预审制度和执行效果 预审,就是在硕士学位论文成型之后论文正式评阅之前进行的一项审查过程,采用匿名方式请专家对论文进行评审、以决定是否可否进入答辩阶段的一项论文评审制度。对于达不到要求的,就要求其继续修改或者下一次再申请。设立预审制度的目的是想通过匿名评审专家组对硕士学位论文进行内容和形式上的审查,发现问题,查找缺陷,提出改进意见,并决定可否提交正式评阅并进入答辩流程,以保证论文写作和论文答辩的较高质量。这是对以往论文答辩制度的一种修正、补充。它把对硕士学位论文的质量监控重心提前到评阅前,使得学生拥有充足的时间修改论文,并采用匿名审核,力争做到公平公正。对保证论文质量有较大的作用。 3.1预审制度的主要内容 预审由硕士学位候选人提出书面申请, 经导师同意并签署书面意见后,于每学期开学后第3周之前(大致在每年3月31日前、9 月30 日前)向学院软件工程硕士教学管理中心(以下简称管理中心)提交完备的申请材料。申请材料包括学位论文一式2份以及已发表的符合学校有关规定要求的论文复印件, 并由管理中心形式审查相关培养环节是否全部完成。符合条件者进人预审程序。管理中心根据论文研究内容,选择2名以上相关领域的教授或副教授组成预审小组进行匿名预审。导师不得作为本论文预审组成员。论文预审的主要内容是审查论文选题、分析框架结构、研究方法、工作量、引用资料文献数据和写作规范、基本结论,并进行原创性审查,看是否存在抄袭、剽窃等问题。预审组在规定时间内本着认真负责的态度严格把关论文质量,对预审中提出的问题要求进行书面记录并填写《软件学院--工程硕士学位论文预审意见表》反馈至管理中心,由管理中心及时反馈预审结论至相关导师告知答辩申请人。硕士生根据预审小组提出的问题和建议认真修改论文。 预审结论分为以下几种: (1)可以参加答辩:认为论文达到了硕士学位论文水平,且不需要修改,可以直接参加答辩; (2)修改后再审:认为论文及课题工作接近硕士学位水平。但论文需要修改,并给出具体修改意见。学生需根据预审意见认真进行修改,修改后的论文经导师审查确认后,再提交管理中心提请原预审专家组审核。符合要求的,可正常参加答辩,否则就不能参加本次答辩,需整改后下一学期再重新申请。逾期未提交修改论文的,视为自动放弃本次答辩申请; (3)不通过:认为未达到工程硕士学位论文要求,不能参加本次答辩。导师应指导答辩申请人完善课题工作,修改论文,下一学期再申请参加论文预审和答辩。 (4)涉嫌抄袭:发现论文涉嫌抄袭、并经查实的,则一律退回,并至少一年内不得再申请答辩。如果以后再次发现抄袭,则直接取消答辩资格和申请学位的资格。 3.2预审制度实施效果 预审制度实施以来,迄今已经完成了对1367位硕士学位论文申请者的审查, 其中通过预审的629人、推迟答辩的167人、需要修改的544人、抄袭27人,共授予学位1143人。从总体上看,预审制度真正起到了对论文质量的监控、提高作用。由于论文预审不是最终性的,且匿名进行评审,排除了论文本身之外的因素,预审专家组本着对学生负责任、帮助提高论文质量的态度对硕士学位论文提出问题和修改建议,有助于硕士生多方位思考并对论文进行有效改进,起到了协助其导师把住质量关的作用。论文预审不仅对当事人有很大的帮助, 并且对其他准备提交论文的学生也具有很大的促进作用,导师们也更加重视论文的质量和指导。? 4. 预审制度实施的总结和思考 预审制度最主要的优势是对硕士学位申请人的论文质量进行事前监控,在正式答辩前,学位申请人能够在导师指导下根据预审专家提出的修改意见对论文进行修改和完善。预审未通过的论文不许提交答辩,这在制度上将那些质量差的论文隔离在外,有效地把好了硕士生出口的质量。 在看到预审制度效果的同时, 我们也清醒地认识到要最大限度地发挥预审的功能, 必须同时严格硕士生的开题工作,只有抓牢抓实开题工作,才能在论文工作的源头保障论文的质量;同时引起导师及其论文作者对论文质量的重视,导师是保障论文质量的关键因素,只有导师和论文作者共同重视,才能保障培养的质量。为了更好的完善论文预审制度,我们觉得今后还需要在以下方面进行进一步的改进: (1)落实论文预审的后续检查机制,预审结束后, 学位申请人应该严格按照专家提出的修改意见认真仔细地修改论文。在评阅和正式答辩阶段, 评阅专家及答辩专家除了对论文的主要工作给予评价外, 也要评判硕士生的学位论文是否按预审意见进行了修改和完善。如果后续的检查机制落实不彻底, 预审专家所提的修改意见得不到严格贯彻, 预审也难免会流于形式。 (2)预审过程中,为了避免论文预审的偏颇,尽量做到同一位导师所指导的学生论文分送到不同的预审组,以尽量提高论文预审的公正性和合理性。 (3)进一步细化预审复议环节的工作,对导师、学生提出的论文预审复议要求交由学科专业委员会复议,并指导导师、学生对论文做后续的修改。 (4)增强预审奖惩机制管理,促进导师持续关注论文质量,对预审结果优秀的老师予以适当的奖励,反之则需对导师增强后续再培训,鼓励导师改进研究生培养质量。 预审制度在我院已取得一定效果,我们将继续总结经验,不断探索和完善预审制度,切实提高我院的研究生培养质量。 工程硕士论文:关于教育技术学之教育软件工程硕士点建设研究 【论文摘要】本文探讨了我国教育软件工程硕士点的建设现状。文章指出,我国教育软件硕士点处在起步发展阶段,目前面临着数量少、课程体系不健全、培养模式单一等问题。文中分析了我国新时期建立和完善教育软件硕士点的必要性和可行性并提出了今后教育软件硕士点的发展道路和方向。 【论文关键词】教育软件;可行性;课程;实践 一、教育软件工程硕士点发展现状 教育软件工程属于教育技术学硕士点的一个方向,目前在我国的研究生教育中逐渐发展起来。教育技术学一般有以下几个方向:教育技术学基本理论、教育信息化、教育软件工程、知识工程、远程教育或叫网络教育、信息技术与课程整合、数字软件资源、教学系统设计等。截止2010年,我国拥有教育技术学硕士点的学校已经超过60所,但设置了教育软件工程方向的学校并不多,主要为教育信息化、信息技术与课程整合、数字资源、教学系统设计等。有的学校把教育软件工程硕士点没有放在教育学院,而是放在了其它学院。下表是对我国拥有教育软件工程方向的学校进行的统计。 从表1调研结果可以发现我国教育软件工程硕士点分布_宵以下几个特点: 1.教育软件硕士点的总数还很少我国硕士点中目前设置教育软件方向的高等院校总数还不超过20所。 2.“2ll”、“985”高校开设有教育软件工程硕士方向的很少。从上表可以看出,位列“985”高校的只有清华、中科大两所,位列“2l1”高校也只有清华、中科大、北邮三所。这对培养高层次教育软件人才是非常不利的。“985”、“211”高校有着良好的科研环境,是培养高层次人才,特别是与海外接轨的重要基地和摇篮。 二、开设和完善教育软件工程硕士点的必要性 教育软件硕士点是专门培养教育软件研究和开发高层次人才的,对我国教育水平的提高和教育信息化的发展具有重要的意义。教育信息化的发展包括教育硬件信息化和教育软件信息化两个方面。丰富的教育软件可以调动学生的积极性,提高教学和学习的效率教育软件资源包括各种多媒体课件,各类教育软件、教育资源库等。教育软件包括学科类教育软件和教育管理类软件等。学科类软件包括数学、英语等学科类教育软件。教育管理类软件主要包括教务管理软件、考试系统等校园管理类软件,还有国家管理系统。教育软件从用户角度可以分为课堂教学软件和个人使用软件等。 袁振国在《教育研究方法》中说:“这就注定了班级授课制一开始就种下了教育的一系列祸根:非针对性、去个性化。”教育软件可以实现个性化教学。学生个人可以自由使用教学软件,不断加深对知识的理解和提高学习的效率。例如,学习函数图象的性质,学生可以使用软件例举很多实例,既加深了对函数图象的理解,又开拓了视野。 教学软件的多媒体特性可以充分调动学生的积极性和增加课堂教学的趣味性。目前我国学生普遍对学习缺乏兴趣,教育软件的使用对调动学生的积极性将起到一定的推动作用。通过大量高水平多媒体教育软件的开发和使用,不断提高教学的效果和提高学生的成绩。 教育软件中很重要的一类是教育管理软件。教育管理软件在我国教育管理中扮演了非常重要的角色。教育管理软件在我国学校被广泛应用。教育管理软件对我国教育实现科学化、正规化起到了非常重要的作用。通过开发和使用高水平的教育管理软件系统,不断解决我国目前教育管理涌现出来的问题,不断提高我国教育管理的效率。 但是目前我国软件科学的发展是很落后的,大量的技术都是从美国等先进国家引进的。据调查,我国软件业的发展每年都缺乏大量的软件开发和研究人才。硕博教育是我国培养大量软件开发和研究高层次人才的一个重要手段。 从上述分析来看,教育软件方面高层次人才是需要的,我国需要培养出大量高层次教育软件人才,不断完善教育软件学科的建设是我们面临的紧迫任务。 三、建设教育软件硕士点的时机和可行性研究 1.建设教育软件硕士点的时机 2010年6月21日中共中央政治局通过了《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》。《纲要》中对教育软件资源方面提出了明确的要求: (六十)加强优质教育资源开发与应用。加强网络教学资源体系建设。引进国际优质数字化教学资源。开发网络学习课程。建立数字图书馆和虚拟实验室。建立开放灵活的教育资源公共服务平台,促进优质教育资源普及共享。创新网络教学模式,开展高质量高水平远程学历教育。继续推进农村中小学远程教育,使农村和边远地区师生能够享受优质教育资源。 (六十一)构建国家教育管理信息系统。制定学校基础信息管理要求,加快学校管理信息化进程,促进学校管理标准化、规范化。推进政府教育管理信息化,积累基础资料,掌握总体状况,加强动态监测,提高管理效率。整合各级各类教育管理资源,搭建国家教育管理公共服务平台,为宏观决策提出科学依据,为公众提供公共教育信息,不断提高教育管理现代化水平。 《大纲》的通过,为我们新时期教育软件资源的建设提供了方向和良好的时机。我们可以抓住这个时机,不断推进教育软件工程硕士点的建设。 2,可行性分析 985院校有国家的大力扶持,建设教育软件工程硕士点是可行的。随着通信网络技术的不断发展,软件方面的人才也越来越多,在建设教育软件工程硕士点的人员配置方面也是可行的。 四、教育软件硕士点建设研究 1.数量增加 在未来的十年内,争取在“985”院校中开设有教育软件工程硕士点的学校增加到10所以上。以“985”院校带动其它高校的发展。 2.课程的设置 软件方面国外发展的脚步远远领先中国,所以引入一些国外原版教材是必要的。 我国的教育技术学教育软件工程方向硕士点的发展还处于起步阶段,笔者对国内教育技术学教育软件工程方向课程设置进行了调研,比较有代表性的是清华教育研究院和北京邮电大学网络教育学院的教育技术学教育软件工程方向清华大学和北京邮电大学的软件学科排名处在全国前列。 笔者发现,即使是软件学科在全国处在全国领先的水平,但教育技术学的教育软件工程方向的建设还很不健全。一方面软件方面的课还偏少,另外一方面实践环节安排的太少。 (1)软件方面的课程偏少 笔者对北京邮电大学教育技术学培养方案的调研来看,北京邮电大学软件工程方面的课程包括数据库原理、面向对象的技术与c++编程、软件工程实践、java技术、数据结构。清华大学教育研究院教育技术学还没有相关的专门软件课程。北京师范大学教育学部教育技术学专业硕士点设置了计算机软件与理论专业,软件方面的课程包括教学软件设计与开发一门课。为了提高培养质量,需要增加一些软件方面的其它课程。兰州大学在设置教育软件硕士点的时候开设了很多软件课程包括教育软件基础(1inux)、软件工程导论、vb程序设计、网络系统规划与设计、数据结构与算法分析、java程序设计、软件体系结构、软件项目管理、软件开发过程及配置管理、软件构件与中间件技术、教育软件制作实践等。这样的课程设置相对比较齐全。 (2)实践环节不足 培养高层次教软件人才需要不断增加学生的动手实践训练,增加实践课的时问,不断提高实践课的质量和增强实践课的效果。北京邮电大学教育技术学专业教育软件工程硕士点实践课包括而向对象的技术与c十+编程、软件工程实践。清华大学教育研究院实践课只有一门课社会实践。兰州大学实践课包括教育技术综合实验、教育软件制作实践、信息化教学实践。一方面,很多高校教育软件硕士点实践课的时间短、种类少。另外一方面,实践课不被重视,上课效果根本达不到预期效果。要严格制定实践内容的计划和任务。实践课一般包括程序设计实验、软件文档书写实验、教育软件工具使用等。我国目前实践课的建设还处于初建阶段,需要不断探索实践课的教学规律和教学模式。实践课的学分比例和考核机制需要不断探索。需要不断增加实践课的比重。建立健全实践课的考核机制很重要,有了很好的考核机制,学生实践的动力就会得到增强。 3.实践基地的建设 (1)软件工程实验室的建立 培养教育软件高层次人才,实践是非常重要的一环。对于软件工程来说,建设软件工程实验室是必要的。软件工程实验室可以说是很重要的一个实践基地。 软件工程程实践课程的设计目标是培养学生的团队合作级工程项目研发能力,让学生在团队环境下使用最新的软件开发工具获得较真实的软件开发经验,提高学生存项目规划、队伍组织、工作分配、成员交流等多方面的能力,培养积极向上的合作精神。 软件工程实验室的建设目标是给学生提供~个团队环境,让学生应用最新的软件开发工具获得尽可能真实的团队软件开发经验。在实验项目的安排上尽餐模拟真实世界软件开发开发巾可能遇到的问题,在受控的情况下培养学生对这些问题的解决能力。 我国比较著名的软件工程室有武汉大学软件工程实验室、复旦大学软件工程实验室等。 软件工程实验室的建设一般包括需求分析平台、设计平台(包括概要设计和详细设计)、编程平台、测试平台、计算平台等。所配置的软件一般包括绘图工具microsoftvisio2003,项目管理工具project,ultraedit编辑器,软件配置管理工具cvs,powerdesigner等。 我们要不断建立健全实验室的配置,不断提高实验室的管理水平,不断提高实验室的利用效率。 (2)鼓励学生参与实践项目 鼓励学生和企业共同开发软件项目。鼓励学生参与导师课题。对学生的参与给予一定的报酬和奖励。 4.不断创新培养模式 我们要不断建立健全奖励机制,不断鼓励学生参加各种计算机竞赛和其它大赛,例如计算机程序设计大赛,多媒体课件制作大赛等。鼓励学生开展研究,发表学术论文,参加国际学术会议,不断培养学生的创新能力和开拓学生的视野根据竞赛获奖或者发表的学术论文等科研成果的级别给予不同的奖励,以不断提高学生参与科研的热情。要举办学术论坛,增加学生的交流机会,同时让导师也参与进来。 要不断增加研究生培养经费。我国目前存在着人均研究生的培养经费偏低的问题。导师带的学生偏多也是我国研究生教育目前面临的问题之一。导师带的学生过多会导致对学生个人的培养不足,从而导致培养质量下降等后果。 要不断进行三螺旋理论在软件工程硕士生培养中的应用三螺旋理论在软件工程硕士生培养中的应用主要指的是实现政府、企业、学校三方的密切配合,为培养高质量的研究人才而相互合作,发挥各自优势。 让我们在科学发展观的指引下,不断推动我国的软件学科建设,特别是研究生教育,为我国经济社会的发展做出新的贡献。 工程硕士论文:试析建构主义学习理论对工程硕士英语教学的启示 论文关键词:工程硕士 英语建构主义 学习理论 教学改革 论文摘要:本文总结分析了我国目前工程硕士英语教学中取得的成绩和存在的问题。基于建构主义学习理论,阐明英语学习是一个学生依靠自身已有知识结构和经验在良好的教学环境中建构知识、培养英语交际能力的过程,从而对目前工程硕士英语教学提出了教学改革的思路和具体措施。 近年来,工程硕士作为我国研究生的主要专业学位之一迅速发展。在工程硕士的教学体系中,英语作为一门主要必修课程具有重要作用与意义。《全国工程硕士专业学位研究生英语课程教学大纲》指出,工程硕士研究生的英语教学目的是“培养攻读该学位的在职人员具备硕士学位研究生应有的实际英语运用能力”,即具有较熟练的阅读理解能力,一定的翻译写作能力和基本的听说能力,以适应在本学科研究中大量查阅外国文献和进行对外交流的需要。但工程硕士研究生是一个特殊群体,如何通过英语课程的学习来提高他们的英语交际能力?本文基于对目前工程硕士研究生英语教学实际情况的分析,阐明了建构主义学习理论对提高本课程教学质量的启示作用。 一、当前工程硕士英语教学状况分析 近五年来,笔者曾在华中科技大学为计算机专业以及软件专业工程硕士研究生教授过学位英语课程,通过教学实践,认为工程硕士研究生英语教学情况具有以下特殊性: 1从生源看。 (1)工程硕士研究生英语水平差距较大,总体上看基础相对薄弱。具体表现在英语基础较为薄弱,词汇量、基础语法知识、阅读和翻译能力及写作水平都不十分理想,口语和听大相比之下更差。因为相当一部分学生大学毕业多年,在工作中很少用英语。另有一些外资企业的员工,大部分为技术人员,平时接触外文科技资料和外籍员工的机会较多,英语阅读能力和翻译能力都较好,但领域太狭窄,主要限于专业技术上的探讨,因此口语交流也有困难,英语写作能力也不算强。 (2)学生年龄偏大,大学毕业时间较长。本人曾经教授的班级中,35岁以上的学员一般都达35%左右,有10%左右大学毕业近20年,严重影响了第二语言习得效果。如在词汇记忆等方面劣势明显,语音语调的习得也常受负迁移的影响。 (3)学生的英语学习动力,无论是内部动力还是外部动力都不足。英语对大部分学生而言,现实用途似乎并不太大,最关心的是能否通过课程考试。 2.从教学条件看。 (1)学生“进校不离岗”。教师到各教学点集中授课,一般每次至少印学时。 (2)面授课时少。教学大纲规定,工程硕士面授课时为80学时,而全日制研究生英语课时一般不少于240学时。 (3)教材单一。一般使用由清华大学出版社出版、全国工程硕士学位教育指导委员会推荐的《工程硕士英语研究生英语基础教程》作为教材。 (4)课型单一。大多只开“基础英语”,无听力、口语等课程。 3.从教学手段和方法看。 各个教学点都使用多媒体方式授课,但教学方法比较单一,大多采用灌输式的教学模式,不能有效激发学生自主学习兴趣,不能达到最终使学生构建知识、培养英语交际能力的目的。 二、建构主义学习理论对工程硕士英语教学的启示 建构主义(constructivism)又称结构主义,是认知理论的重要分支,最早由瑞士著名心理学家皮亚杰(piager)于20世纪60年代提出。后来,许多心理学家和教育家,如维果茨基(vygotsky)和布鲁纳(bruner)等丰富和发展了建构主义理论,也为其具体应用于教学过程创造了条件。它揭示了人类学习过程的规律,阐明了学习如何发生,意义如何建构以及学习环境对知识建构的作用。 建构主义学习理论强调学生是认知活动的主体,教师的任务是为学生的自主性学习提供引导。在教学过程中,教师可利用情境、协作、会话等学习环境要素充分发挥学生的卞动性、积极性和创造性,最终达到使学生有效实现对当前所学知识的意义建构的目的,教材是学生进行主动学习的认知工具,而不是学习的终极目标,多媒体的应用是为了学生的自主性学习和优化学习资源,而不是作为灌输型教学的工具。借助这一理论,能为我国目前工程硕士英语教学各个环节的改进提供有益的启示。 1.教学计划。 建构主义学习理论认为,学生学习是一个积极主动的建构过程。每个学习者都要对新旧知识经验进行反复发现,都以自己原有的经验系统为基础对新信息进行编码,建构自己的理解,而原有知识又为新经验的进人发生调整和改变。同时,由于学生特点各异,建构活动的方式也不尽相同,对意义的理解也因此不同。教学过程不再同步,不同学生可以沿着不同学习途径,建构相同结果。因此,每个教学点在遵守《全国工程硕士专业学位研究生英语课程教学大纲》的前提下,应根据学生现有知识结构特点,采用不同教学计划。 建议每一教学点在第一次上课时,可对学生人学时的成绩、年龄、大学毕业时间、目前工种、使用英语情况和英语学习动力等进行统计。在此基础上,以统编教材为基础制定出该教学点的教学内容和计划,既要充分考虑不同学生个性,又要尽可能使用学生期待的教学方法,同时解决好语言知识和交际能力间的矛盾。 2.充分利用有限面授时间。 建构主义学习环境下的英语教学设计的流程应该是:依据教学目标一进行情景创设一引人主题一进行自主学习或协作学习一加人强化练习一进行学习效果评价。换言之,依据培养目标及课程特色,结合学生实际,充分贯彻建构主义教学观,进行量体裁衣式教学设计。 建议将工程硕士英语面授时间分三阶段来完成:一是温故阶段;二是提高阶段;三是技能训练阶段。温故阶段指复习原有基础知识(包括语音、词汇和语法等基础知识)。此阶段的课时数各个教学点可根据学生原有英语知识结构来确定,不宜太长,不超过总课时的1/4为宜;提高阶段是指针对语篇的阅读、写作和翻译的教学,本阶段是教学的主体,课时至少应占总课时的2/4;技能训练i价段,着重培养学生基本的英语日常听说能力,可根据学员工作的需要有选择地训练。一般不超过总课时的1/40。 3.教学方法。 根据建构主义学习理论,学生是自己知识的建构者,不是被动接受外在信息的存储器,而是经过主动的选择和加工,建构信息的意义。因此,教师应以学习者为中心来组织学习。在教学中,教师不宜逐字逐句地讲解,同时需要采取措施激发学生学习的兴趣和持久学习英语的动机,依据每个学生已有的认知结构、经验、心理结构以及信念的差异来进行教学。不能只向学生提供脱离现实生活的纯理论语法知识,让他们机械记忆,而应对统编教材的课文和训练内容有所取舍,在教学中尽量引用流行词汇、专业同汇和最实用句型,结合学生的专业,引用例句,鼓励学生活学活用。还要注意到每个学生自身的优势和劣势,不强求每个学生都遵守一种学习策略,允许他们采取适合自己的方法。其次,建构主义主张只有在特定的情境中学生的学习才有意义,这种情境应该具有多样性、真实性和整合性。教师不应总是将提前准备好的内容教给学生,而是提供解决问题的原型,指导他们进行探索发现。 以阅读能力的培养而言,教师要让学生自己在规定的时间内进行语篇阅读,并提出和回答与所阅读语篇有关的问题。在构建英语情境教学模式下教师可让学生用英语进行日常报告,也可就某个话题设计课堂小组活动或者个人演讲等活动来营造英语氛围,给学生足够的时间思考和练习,在这些有趣情景下,学生不再盲目被动地接受知识,而是主动地进行自我探索,将学习过程变成积极参与建构知识的高水平思维过程,使他们在解决问题的过程中掌握英语知识,更新原有知识结构,建构新的知识结构,从而提高英语交际能力。 4.利用网络优势,批改作业,答疑解惑。 建构主义学习理论注重互动学习方式。学生通过与其他学生和教师的不断交流,在一定情景下借助别人的帮助,利用相关的学习资料,在自己原有知识背景下建构新的知识。基于这样的出发点,在目前的工程硕士英语教学中构建信息化教学模式对促进学生主动学习有积极意义。鉴于面授时间有限,教师应充分利用网络资源辅助课堂教学,让学生进行课外交流和协作式学习。针对课堂教学的内容,教师应布置一定量的书面作业,通过网络群发给学生,规定他们在一定时间内完成并反馈给教师。课外阅读材料可为不少于10万字的某个领域的专著,学生要交读书报告,这样既培养了学生的阅读能力,也培养了他们的写作能力;翻译材料可指定也可自选,但译文不少于1001)字。 教师也可通过qq和msn聊天群以及email等网络通讯方式,对学生的自主学习进行针对性指导。学生会在个性化自学中发现问题,并与同伴进行交流或与教师进行探讨。这种教学模式不仅能激发学生学习英语的兴趣,而且能促进学生自主学习,培养其语言交际能力。就写作而言,教师利用email可以监控个别或群体学生的写作过程,也使作文的批改更加迅捷、科学和合理。能将学生习作中的优缺点发送给全体学生,给他们提供交流平台,大大节省课堂教学时间,提高教学效率。email对英语阅读教学也有促进作用,如学生可通过email进行交流阅读英语文章的心得、难点、疑点,从而相互借鉴、引发思索,真正享受阅读。对于老师布置的翻译作业,学生也可就具体的翻译方法进行切磋。此外,将信息技术自然渗透到学习中,能加深学生对信息技术的理解从而提高其运用信息技术的能力。 5.合理评定学生成绩。 建构主义学习理论认为,教学的目的是帮助学生构建新知识,培养交际能力。鉴于工程硕士英语学习面授课时的有限性,学生的自主性和协作式课外学习占了英语学习的大部分,因此学生最后英语成绩的评定应该由三部分构成:卷面成绩(卷面考试内容以教材为主)占50 %,面授到课率和课堂表现占20 %,课外作业和网上交流情况占30 %,这样才能较准确客观地反映学生的英语学习积极性和真实英语水平。
网络营销策略研究论文:新经济时代网络营销策略研究论文 【论文关键词】分销渠道;网络营销;策略 【论文摘要】通过对传统分销渠道受到新经济挑战的分析,提出了新经济时代进行网络营销的必然性和策略。 引言 虽然有很多人不承认现在己经进入了互联网时代,但无可否认,互联网己经渗透到了我们生活中的方方面面,改写了经济社会运行的部分规则,使得信息更加公开化,市场透明化程度更高,市场竞争也更加激烈。为了获取利润,企业不得不重新审视自己原有的市场定位、营销策略以及渠道建设。 1传统分销渠道受到新经济的挑战 传统的分销渠道,通常是以下的模式:厂家分销商……下级分销商……用户。但是近几年来由于许多新的营销模式的出现,尤其是戴尔公司直销模式所取得的辉煌成就,对传统渠道构成了严峻的挑战,渠道扁平化,尽可能地拉近与用户的距离受到愈来愈多企业的瞩目。在中国,经济基础薄弱,金融服务手段单一,人们的思想意识还比较保守,因此采用直销的方式对国内企业来说还不现实。但是,分销渠道扁平化,缩短供应链,降低成本,获取本已不丰厚的利润应是今后企业的共同追求。 1.1产品多样化的挑战 为抵御分销单一产品所面临的巨大市场风险,分销商们一般都经营多种产品,以求保证收益的稳定性。但是多样化的产品势必会分散分销商的精力,而终端市场的开拓很大程度上还必须依赖分销商的人、财、物力投入,分销产品的种类多,单一产品投入就少:投入少,销量就会萎缩,厂家的市场地位就动摇。 1.2“搬箱子”销售与客户需求满足之间的差异 所谓“搬箱子”是对当前分销商业务的形象写照,即分销商从厂家那里搬回“箱子”产品,然后通过销售把“箱子”转移给用户,这是简单的销售。随着人们消费心理的日益成熟,人们对产品本身以外的非产品部分的要求会越来越高,对产品的售后服务、产品的个性化和时尚化的需求越来越强烈,而分销商还停留在以往“搬箱子”的水平上,他所能提供的服务与顾客所想得到的服务之间就存在巨大的缺口。 1.3产品微利和企业回报降低的挑战 高利润行业会吸引行业外厂家进入并最终使行业利润率下降,达到社会平均利润水平,因而成熟的市场是微利的市场,过多的销售环节会摊薄利润,使企业的收益降低。 1.4对分销商的冲击 分销制在20世纪90年代前、中期风行全国,国外产品进入中国市场也采用该模式,寻找国内的销售渠道产品销售。跨国公司并非不想在中国建立一套自己的销售网络体系,按照自己的理念为客户提供优质服务,而是地域广阔的中国使外企无法在短时间内建立一个完善的营销服务体系。但是,随着市场成熟度的提高、利润的降低,仅仅通过增加分销商数量、提高销售额已不能使得厂、商共荣,过高的销售成本已冲减了增加的利润。冗长的销售渠道使信息传递速度放慢,市场反馈迟钝,低级分销商无法跟上厂家的的步伐,无法及时、准确地了解产品的各种信息,不能配合厂家全国范围的促销活动;而厂家也无法快速对市场变化作出反应。实行渠道扁平化对分销商的最大冲击就是那些管理水平低、市场开拓能力差、人员职业素质低、信息收集和反应速度慢的分销商势必会被逐出市场。这样,一方面脱颖而出的分销商和厂家可以从削减渠道结构、减少销售环节、降低销售费用得到更多的利润分享;另一方面厂家也可从及时反馈的市场信息中确定下一步的营销策略。 2网络营销策略 2.1消费者策略 网络营销传播的出发点和终结点均是消费者导向的,这是整合营销传播的基本要求。主张“消费者想要的是什么”,而不是寻求“我们想要的消费者”,不仅应实实在在地体现到网络营销传播过程中的每一个环节,而且应持续不断地贯穿于下一轮网络营销传播的始终。随着整合营销传播在网络营销中的运用,“消费者为王”已不再是一句空洞无物的口号。网络营销的重点不是争取消费者,而是保持并增强消费者群体。网络商业服务把消费者推上权利的宝座,给予消费者以从未有过的选择自由,同时也使得拥有消费者数量成为判断商家实力的标准。这个时候,消费者是无价之宝,是一个网站发展的主要基础和重要保证,谁拥有消费者,谁就拥有未来。 大量的事例表明,消费者的购买动机是飘忽不定的。如何抓住一“点”而过的消费者,需要制订积极互动的消费者策略。虽说“萝卜白菜,各有所爱”,且爱萝卜者随时会转变成爱白菜,但在这些飘忽不定的变幻之中,仍有一些规律可以遵循。一旦你掌握了他们的心理图像之后,消费者策略便有章可循、有的放矢。 2.2内容策略 作为一个品牌,是由内容和形式组成的。品牌本来是几个文字、几个符号、几个标志,这是形式。品牌的内容是提供的实在的服务、对消费者的承诺以及对消费者的忠诚反应。如新浪的名称起得响亮,浪就是IN—TERNET的海浪,新就是全新的海浪。新浪的标志以一堆黄色的诱惑再加上几个诱人的字体,给人强烈的视觉冲击。最关键的是新浪的品牌内容:最快的滚动新闻、最全的新闻、最快的更新速度、最简洁的栏目结构、最让人放心的服务承诺。品牌不是喊出来的,是做出来的,是每一个员工脚踏实地的结晶。 内容策略最富实质性的意义,在于它不仅是提升品牌形象的利器,也是品牌价值最有力的催生者。新经济发展到今天,不再是一顶漂亮的帽子,谁都可以拿来加冕,然后四处招摇。在今天的互联网业,“资本游戏”的做法已经有些过时,讲“传奇故事”的再也无法获得投资家们的青睐,把自己的企业贴上“e”标签越来越不重要,而且反倒显得有些俗不可耐,那么剩下的就是我们的“站主”该考虑如何去赚钱了。互联网要发展,不能老是停留在炒作网络概念的层面,既然“com”的标签乏术,那我们就应该考虑考虑互联网的商业模式和营销模式了。也许贝索斯在客户市场上无限度地“跑马圈地”的模式有些好高骛远,因为互联网业拒绝“执著”,需要灵活的、面向市场变化能够作出快捷反应的商业模式。内容策略加上有效的商业模式和营销模式,是网络公司绝处逢生的有效规则。 2.3网站策略 企业可以利用不同的互联网站开展营销活动。目前互联网模式可分为三种:一是门户网络,像雅虎、搜狐、新浪网等,以媒体的方式出现,以新闻信息为主要内容,又可提供娱乐、聊天之所,这类网站收入的来源是提高访问率以获取网上广告,属于“眼球经济”。在中国的IT业发展过程中,这些网站扮演了拓荒者的角色。然而,从长远发展来看,门户网站是一种工具理性下的网站,本身并不具有超越工具层面的价值。随着中国网民的成熟和互联网业竞争的深入,门户网站必然会发生深层次的整合,那些规模较小的、缺乏特色的门户网站要么及早实现转型,要么被大的网站所收购甚至挤垮;而生存下来的,也会实现功能和结构上的多元化,这一趋势现在已经越来越明显。二是专业网站。理财网站、MTV网站、女性网站、生活城市网站竞相登台。大家在疯狂“圈地”之后,进入了“深挖井”阶段。从现实来看,专业网站不断增多,尽管其专业性必然导致大批普通客户的流失,但是必定“稳”住大量客户,从内容走向服务,从广播走向窄播。它们将选择一专多能的道路发展,除了“本职工作”做好之外,还将关注诸如新闻、软件之类的一般内容。可以预想,专业网站的数量和质量在不远的将来还会有极大的提高,而且会培育出自己固定的客户群体,用户的忠诚度和黏度也会增强。三是社区网站。从整个互联网与现实空间的相似性来看,未来最有前途的可能是日渐兴旺的社区类网站。国内比较出名的社区网站有网易、ChinaRen等。公务员之家 2.4差异化策略 网站的专业化是网站发展的必然趋势,在经历了“人们想要看”的消费心态后,“人们看什么”的消费心态日渐成熟。面对各种各样的网民,其消费心理差异,尤其是网民队伍发展壮大以后,这种趋势更明显。面对这种竞争态势,科学地制定差异化营销策略是关键。其特征是使本网站的营销风格和动作套路与竞争者有所不同而形成差别化、排外性和独占性。 随着网民队伍的复杂性,专业化的趋势会往纵身发展。例如手机网站中,WAP网站就是一个趋势;在新闻网站中,和讯中金网以介绍财经新闻而著名;在情感网站中,失恋者同盟最厉害。网站也像普通商品一样,越来越多,多得让人眼花缭乱看不过来,专业性网站的特征是专,营销人员只有制造营销策略上的差异,才能保持自己的优势。 2.5企业模式策略 目前,网络企业的热门话题之一,就是“模式”,包括经营模式盈利模式和企业模式。努力寻找适合本企业发展的新模式,成为几乎所有网络企业的追求。过去,网站经常采用的企业模式有二:一是ICP,即互联网内容提供商,为消费者提供内容服务;二是ISP,即互联网服务提供商,为消费者提供接人服务。如今许多网络企业不再满足于采用这两种模式,为了拓展网络企业的发展范围,同时给投资者和股市提供有力的利润回报,开始探索新的互联网企业模式。于是,相继涌现出ESP模式和WSP模式。前者以焦点网和长江网为代表,号称电子商务服务提供者,即用电子商务服务改造传统产业,提供适合各类企业网络化的工具(长江网模式),或者自己不卖商品,帮助别的商家或者别的电子商务网站卖商品(焦点网模式),其主旨是在自己的网站上为别的电子商务网站服务,故亦称比较购物,就是将上百家、甚至成千上万家网上商店的东西陈列到自己的交易平台中,并进行分类,然后提供给消费者进行比较和选择。 2.6人性化策略 网络营销既是一门科学,又是一门艺术。人性化策略已成为加大一个企业在市场竞争中的优势的不容忽视的筹码。每个网络企业不仅应制订以消费者为中心的整合营销战略和高科技应用技术,而且应以崭新的艺术思维去极力营造网络亲和。网络环境的新鲜气息,将会给消费者以全新的感觉,谁不想领略一下网络内容和形式的新奇?充满审美情趣的、注重人性的网页设计风格,会让消费者在艺术化的享受中感受现代网络的无穷魅力。仔细琢磨消费心理,揉进艺术和娱乐基因,尊重消费习惯的设计思想和内容,定会潜移默化地感染消费者,从而使弥漫在网络中的亲和力,成为提高网络竞争力的“黑马”。 网络营销策略研究论文:企业网络营销策略研究论文 摘要:本文从网络营销的概念和特点出发,分析了郑州市中小企业的网络营销现状,指出了郑州市中小企业发展网络营销的存在的问题,并提出了基本对策。 关键词:中小企业;网络营销问题;对策 受全球经济危机的影响,郑州市中小企业、民营经济也不可避免的受到一定程度的冲击。受到影响的行业主要为煤电铝、耐火、汽车、机械制造、食品、房地产、服装等行业。 在严峻的形势下,中小企业要积极探索新的生存和发展道路。网络时代的消费者具有新的消费需求特点,中小企业能否运用网络营销来满足人们新的消费需求和消费模式对其生存和发展至关重要。 一、网络营销的定义、内涵 网络营销是指以企业网站为平台,利用互联网技术,以新的方式、方法和理念实施营销活动,更有效地促成个人和企业交易活动实现的新型营销模式。它是企业整体营销战略的重要组成部分。 对网络营销的内涵,可以从以下几方面来理解:(1)网络是手段,营销是本质;(2)网络营销强调以消费者的需求为中心,更加重视售前、售中、售后各个环节,进而满足消费者的需求;(3)在网络环境中,消费者比在传统环境中更具主动性。因此,网络营销更加强调以消费者的效用最大化为目标,提高消费者的满意度。 二、郑州市中小企业网络营销存在的主要问题 目前郑州市中小企业的网络营销正在迅速发展,但其在人才、资金、技术、经营模式、管理理念上的局限,使得中小企业在网站建设和网络营销中仍面临许多问题。据河南工业大学电子商务研究所(科梦多网)在郑州市抽取的68家企业的有效调查问卷结果显示,中小企业在开展网络营销方面主要存在以下问题: (一)网络营销意识不强。相当一部分企业仅仅把上网看作是赶时髦、追潮流。有近一半的已建网站的企业只认为建了网站就算是开展了网络营销了,而没有真正全面开展网络营销活动。网站成为企业的摆设,而没有成为企业营销的一种平台。 (二)网络营销的职能简单。目前郑州市大多数中小企业网络营销的职能较为简单,对网站功能要求相对较低。40%左右的中小企业,要求网站要有会员管理、即时通信等较复杂的功能;而另有30%的企业需要功能越全越好,希望能够实现电子商务、电子支付等;只要求达到展示产品及公司信息的只占30%左右。 (三)没有有效开展网站推广活动。网站推广决定着企业网站与用户之间的距离,然而目前郑州市中小企业在网站推广方面还存在着一些问题:(1)一些中小企业没有网站推广的意识,企业网站做好后没有采取有效的推广手段,使得用户和潜在用户无法了解到该企业的网站,长期以来网站的访问量较低,网站的信息传播受限;(2)部分中小企业有网站推广的意识但不懂推广技术,企业网站建成后就向某些网络公司购买推广服务,企业为那些原本不需要花钱或花很少钱就可采用的推广手段支付了高额的费用,使企业蒙受了损失;(3)企业的网站推广手段单一、效果欠佳。 (四)忽视已建网站的升级问题。只有60%左右的中小企业能够根据技术的进步和经营水平的提高经常升级自身网站,另有40%的中小企业很少升级自身网站。其中有30%的中小企业认为没有必要升级网站;而有30%的企业是因为升级还需要再花费费用,40%的企业是因为自己不会升级或后台使用不方便。由于不升级网站,很多新的技术企业无法采用,营销效果受到一定程度的制约。 (五)缺乏有效的网络营销绩效评价。目前中小企业对网络营销的绩效缺乏有效的评价,不清楚该测量哪些指标,这些指标代表什么意义,又该如何测量。有些开展BtoC的中小企业只把网上销售额作为评价网络营销效果的唯一指标,而忽视了其它指标;有些企业测量了很多指标,但缺少有效的评价手段,使得评价结果不符合客观实际。 (六)缺少网络营销专门人才。目前郑州市90%的中小企业缺少网络营销专门人才。当前企业开展网络营销工作主要有以下两种人才:一是计算机专业的人才,懂计算机技术、网络技术,但缺乏营销理念和管理者的思维,网站技术含量很高但脱离了营销的本质;二是市场营销专业的人才,具备营销理念,但计算机技术和网络技术非常欠缺,在网站推广和网站评价方面无能为力。 三、郑州市中小企业开展网络营销的对策 (一)更新营销观念,强化网络意识。企业领导要充分认识网络营销给中小企业发展带来的潜力,要把网络营销纳入企业总体营销战略之中。要加大对网络营销的投入,吸引网络营销的专业人才。不要把网站当成摆设,要把企业网站视为企业开展营销活动的新平台,把网络营销视为提高营销水平、缩小与大企业差距的利器。 (二)充分发挥网络营销职能。企业产品和企业信息的只是网络营销最基本的职能,也是最低层次的职能,中小企业应该把网站看作为企业在服务方面、市场调研方面、客户关系方面缩小与大企业差距的重要渠道,应充分发挥网络营销的职能,如:(1)建立良好的客户关系。利用即时通信工具、论坛和e-mail等工具开展个性化的、及时准确的客户服务,并及时妥善处理客户的投诉或意见;(2)准确把握客户需求。利用网站和e-mail定期的对客户需求和满意度进行网上调研,及时掌握客户的需求情况,为企业经营策略提供参考依据;(3)根据企业实际情况适时开展电子商务服务。公务员之家 (三)采取合理有效的网站推广策略。搜索引擎是上网用户寻找信息的主要途径,因此,企业应该做好搜索引擎营销,使企业网站的信息很容易被用户搜到,从而使用户熟悉、了解、喜欢企业的网站,将用户发展成为企业网站的忠实用户。所以,企业要做好以下几点:(1)搜索引擎优化。针对企业网页中的TITLE、META、ALT等关键部分进行精心优化,并且制作企业网站的sitemap,增加企业网页被搜索引擎抓取并在搜索结果排名靠前的机会;(2)向搜索引擎提交网站。向搜索引擎的索引库和编辑员提交网站地址会使企业更显主动,网站推广的效果也更快;(3)购买关键词广告。关键词广告是需要向搜索引擎付费的,但效果最直接。企业应对关键词的选择和点击费的设定以及其后对关键词和点击费的调整进行精确的分析,保证推广效果。企业还可采用其它免费网站推广手段,如:交换链接、病毒性营销等,与搜索引擎营销配合使用,从而达到理想的网站推广效果。 (四)重视企业网站升级。计算机技术、多媒体技术、通信技术是网络时代的三大技术,这三大技术的发展日新月异,新的技术很快就会被运用到网站建设和网站运营中。中小企业应该抛弃网站建完就一劳永逸的观念,要随着技术的进步不断升级企业网站,以此为平台给用户提供稳定的、个性化的、高质量的服务。 (五)建立有效的网络营销绩效评价体系。网络营销绩效评价体系的建立应按照系统性和实用性原则,设计一个完整的、易于中小企业测评的评价体系,评价体系主要评价5个方面的绩效:网站推广绩效、网站设计绩效、网站内容绩效、网站服务绩效、营销绩效等。 (六)引进和培养网络营销专门人才。郑州市中小企业应进一步加大引进或培养网络营销人才的投入,只有拥有了既懂计算机和网络技术,又具有营销理念的专门的网络营销人才,企业的网站才能真正发挥应有的作用。 四、结论 郑州市中小企业自身的局限使得其在开展网络营销时存在着一定的问题,这些问题严重限制了中小企业网络营销功能的发挥。如果中小企业能够有针对性地采取上述对策,那么网络营销一定会帮助中小企业提升企业营销能力,进而提高中小企业的竞争力。 网络营销策略研究论文:企业网络营销策略研究论文 【摘要】:随着经济全球化时代的到来,企业的营销环境呈现出了新的特点。为此,我国企业必须转变旧的营销观念,树立全新的营销理念,实施品牌营销策略、服务营销策略、绿色营销策略、形象营销策略和网络营销策略,不断学习国外企业营销管理的先进经验,促进我国经济的健康发展。 【关键词】:知识经济企业营销策略 【本文来源】:《经济师》2004年第1期 【本文作者】:金彦龙 一、我国企业必须实现营销理念的创新 1.由国内营销观念转向全球营销观念。随着市场国际化程度的进一步提高,互联网联结着国内外市场,世界统一市场将会全面形成。企业面对的竞争对手也不仅仅是国内同行,而是具有丰富营销经验的跨国公司,许多实力雄厚的跨国公司早已把全球市场置于自己的营销范围内,以一种全球营销观念来指导公司的营销活动。我国企业应该树立全球营销观,将视野由全国扩大到全球范围内,这样,企业才能实现真正的“全球营销战略”。 2.由规模营销观念转向个性化营销观念。过去的规模营销方式即厂家以单一的产品或服务来满足众多消费者的需求,但目前这种无差异营销方式已不能满足消费者与日俱增的多目标、多层次需求的愿望,取而代之的是个性化营销,即市场细分达到最小限度———“一对一营销”,针对每个消费者与众不同的个性化需求来实现高度的顾客满意。企业要赢得市场,就必须根据个别消费者的具体需求,设计和生产个别种类、型号、规格和性能的产品以满足个别消费者,才能拥有市场,谁能首先尽快采取“一对一”个性化营销策略,谁就能捷足先登世界市场。 3.从交易营销观念转向客户关系营销观念。传统经济的营销注重的是有利可图的直接交易,着眼于经营业绩与股东利益的高低;而新经济的营销则更强调重视客户的终身价值以及股东利益,强调通过较高的顾客满意度与客户保持率来维护与客户的长期紧密关系。企业要在竞争中取胜,不仅要改善服务环境和服务态度,而且更重要的是要不断完善服务内容,提高服务质量,向顾客提供“超值服务”,从而提高企业信誉,树立良好的社会形象。 4.从单向营销观念转向互动式营销观念。传统的市场营销是单向的,厂家通过媒体、广告、展览、产品目录等方式向消费者传递信息,消费者完全处于被动的地位。网络化的实现,提供了营销者和消费者互动交流的机会。企业和营销者可以充分利用网络互动性这一特点,推动互动市场营销,从而使营销者从产品构思、设计开始,直至生产、服务的全过程都体现以消费者为中心,使消费者也投入这一过程,这样,不仅符合消费者的需要,而且能最大限度地提高企业的经济效益。 5.树立高度重视科技、信息和智力的知识营销观念。随着物质生活的丰裕,消费者日益注重商品与服务中蕴涵的文化因素,同时要求商家与顾客间在技术结构、知识结构、习惯结构上建立稳固的高层次战略性的营销关系,从而使顾客成为产品的忠实消费者。 6.树立竞争优势理念。传统的营销活动往往把注意力集中在企业和顾客之间的关系上,因而容易忽视竞争对手。在科技高度发达的今天,仅仅满足顾客的需要和向顾客提供超值的服务是不够的,企业必须使自己强于竞争对手,必须注重研究企业和顾客及竞争对手之间的关系,善于创造和保持竞争优势。所以,企业应树立全新竞争观念。企业的竞争优势是企业的创新能力,是企业所具有的、独具特色的、能够更好地满足顾客需要的优秀能力的创造,它体现在企业的整体营销活动之中。这种竞争优势是具有更先进的技术和知识水平的“和谐组合”的综合优势,而不只是单纯地包括技术优势、成本优势、管理优势、营销优势等某一个单一的方面,这一竞争优势更多地依赖于具有学习知识能力的人的创造性。 二、我国企业必须实现营销策略的创新 1.实施品牌营销策略。知识经济下,市场竞争日益激烈,价格战和广告战不是企业占领市场的最佳途径,最有效的做法就是打造自身的品牌,通过强势品牌取胜。首先,要设计好品牌名称。品牌名称设计得好,容易在消费者心中留下深刻的印象,也就容易打开市场销路,增强企业和产品的市场竞争能力。其次,要保证品牌质量。质量是品牌的生命,是品牌创立与发展的根本保证。如果没有严格的质量管理作后盾,今天的名牌产品明天可能沦落为一般产品,甚至从市场上消失。因此,高品质是强势品牌的基础,也是品牌组合营销策略的第一要素。国际上的著名公司无一不是以其过硬的高质量称雄国际市场的。企业必须注重优秀技术的创新,只有掌握了先进的产品与管理技术,才能使产品质量维持在高水平上,才能够保证企业战胜竞争对手,使产品品牌最终成为强势品牌。 2.实施服务营销策略。随着人民生活水平的提高,人们购买商品,不只是追求一种实物性的满足,更是追求这些实物所包含的精神或文化。因此,21世纪的营销,应在优质产品的基础上,着眼优质服务,这是企业取胜的关键。为顾客提供优质服务,可采取以下做法:①实施CS战略,即顾客满意战略。其宗旨是把顾客需求作为公司开发产品的源头,在产品价格、分销、促销以及售后服务系统等方面以顾客为优秀,最大限度地使顾客感到满意。21世纪的营销不仅要以优质的服务争取到直接顾客的称赞,而且要通过服务赢得“顾客的顾客”,依靠满意的服务质量影响更多的潜在顾客。实施CS战略,关键是以顾客需求为中心来设计公司的所有活动:第一,要站在顾客的立场去研究和设计产品,在技术创新阶段就尽可能融入顾客的因素,事先把顾客不满意的产品剔除,与其“亡羊补牢”不如“未雨绸缪”;第二,不断完善产品服务体系,最大限度使顾客感到安全、放心和方便;第三,要十分重视顾客的意见,让用户参与决策;第四,把自己的顾客作为资源管理起来;第五,强化管理,提高内部服务质量。②树立超值服务理念,实施服务营销战略。超值服务就是用爱心、诚心和耐心向消费者提供超越其心理期待的、超越常规的全方位的服务。超值服务是贯穿科研、生产、销售全过程的,也就是说要“以顾客为导向”,向用户提供最满意的产品、最满意的服务。超值服务是由售前、售中和售后超值服务三个子系统构成的服务体系。售前超值服务就是要按严格的要求和规范做好售前培训、售前调研、售前准备和售前接触四大环节的工作。售中超值服务就是服务人员与客户或用户进行交际、沟通和洽谈的过程,主要包括操作规范、语言规范和姿势规范。售后超值服务主要实行一系列服务,如服务制度、用户沟通制度、员工服务规范、事前培训制度和奖励制度来实现。 3.实施持续营销策略。在生产力高速发展的今天,生态环境也随之恶化。人们渐渐意识到生态环境对人类的影响,因此,纷纷提出了可持续发展战略。知识经济下,企业必须适应新的环保形势,制定新的营销策略———绿色营销。这样,不但对企业的生存发展有利,而且还为社会做出了贡献。首先,应建立绿色营销信息系统。企业应搜索绿色信息,包括绿色技术信息、绿色消费信息、绿色法规信息、绿色组织信息、绿色文化信息、绿色产品占有率、绿色价格等方面的信息。信息获得后应进行评估,以辨别信息的价值,然后将信息传递到合适的决策人员。其次,应制定绿色产品及服务战略。企业在制定绿色产品及服务战略时,应考虑绿色产品的种类、质量、产品设计、品牌名称、包装、保修、退货和服务等。企业可通过推行绿色产品设计,实行绿色包装与绿色标志,实现绿色产品组合,为消费者提供绿色服务。第三,企业在制定绿色产品的价格时,应该考虑企业用于环保方面的绿色成本,以及绿色产品能给消费者带来的绿色收益且能满足消费者求新求异、崇尚自然的心理,因而乐于接受价格偏高,但对环境有益、对健康有益的绿色产品。同时企业为了更好地吸引顾客,可以考虑在信用条件、付款期限上给予顾客一定的优惠条件。第四,选择绿色分销渠道,开展绿色促销活动。企业可以直接在市场上建立自己的销售渠道,销售自己的绿色产品,以建立企业绿色产品的知名度,树立企业绿色产品品牌。 4.实施形象营销策略。知识经济条件下,消费者购买商品的选择性明显增强,企业形象在消费者中的作用日渐突出,塑造个性化的企业形象,维护优良的企业形象,已成为国际、国内市场发展的大趋势。企业要追求综合利润的最大化,必须实施形象营销策略。企业形象的全面塑造,第一,要以产品形象为内涵,以企业形象为基础,对目标市场进行细分,准确定位,不断开发新产品是企业生存和发展的重要支柱,对企业形象塑造有重大影响。企业应对各营销组合要素的投资比例先后次序做出适当安排,对不同地区、不同市场和不同目标顾客,应有不同的营销策略。第二,要以服务形象为契机,通过独特的服务战略决策,使企业及产品的身价倍增,同时改善营销手段,增加产品与服务的文化内涵。第三,要以广告形象为工具,把企业形象的系统性、本质性、物质性及优势等特征有效地展示给公众,以争取良好的市场地位。第四,要以公共关系策略为手段,以企业文化为优秀,为塑造企业形象奠定坚实的思想基础。通过有效的传播沟通技巧,构建企业良好的人际关系、和谐的人际气氛、最佳的社会舆论,以赢得社会各界的信任与合作。积极参与社会公益事业,沟通与消费者的情感,树立良好的企业形象。 5.实施网络营销策略。知识经济下,网络营销要求企业把考虑顾客需求和企业利润放在同等重要位置上。因而,企业应从顾客需求的角度出发,实施网络营销策略。首先,不急于制定产品策略,而以研究消费者的需求为中心。网络化时代消费者需求越来越个性化,只有企业的产品和服务能较好地满足消费者的个性需求,消费者才会满意,才会重复购买企业的产品,才会渐渐建立忠诚购买的信念,才会使企业和顾客间的关系牢不可破。企业应先利用互联网了解不同的消费者对产品的看法以及自己的特殊要求,然后,根据这些不同的要求为顾客单独设计,量身定制,才能真正使顾客满意。其次,暂时把定价策略放到一边,研究消费者为满足其需求所要付出的成本。到了网络时代,消费者对价格的敏感性进一步增强,企业在制定价格时,甚至在产品制造之前就要考虑顾客为购买产品愿意付出的成本。以顾客支付的成本作为出发点,确定相应的生产成本和商业成本。按照这种成本开发出来的产品和制订出来的产品价格,其市场风险最小。因而,网络营销下的定价模式不是成本定价模式而是满足需求定价的模式:消费者需求产品功能生产与商业成本市场可以接受的性能价格比。第三,抛开促销策略,加强与消费者的沟通和交流。传统的促销策略的精髓是通过劝诱消费者、刺激消费者的购买欲望来扩大产品的销售量,促销手段的功能性明显。在网络时代,企业只有真正“网”住网上冲浪者,才能让其最终成为企业的顾客,而一旦冲浪者相信企业,他将会长久地成为企业的忠诚顾客,这种忠诚能经得起时间的考验和竞争的冲击。与消费者的沟通和交流就成为网络营销的优秀。 面对营销环境的诸多新变化,我国企业要想在激烈的市场竞争中取胜,必须转变传统的营销观念,树立全新的营销理念,针对具体的环境变化,制定新的营销策略。把握市场,抓住顾客,才能以强大的竞争优势占领市场,使企业获得长足的发展。 网络营销策略研究论文:旅游网络营销策略研究 摘要:旅游网络营销是旅游市场营销与网络技术相结合的产物,与传统旅游市场营销相比,具有成本低廉、实时互动性、扩散快、受众广等优点,因而备受重视。然而由于各种原因和障碍,吉林省旅游网络营销发展严重滞后,以政府营销为主,缺乏动力与活力、旅游企业网络营销利用率低、未能与OTA深入合作、尚未形成以旅游产业链为基底的全包旅游网络营销体系和缺乏旅游网络营销专业人才都是当前主要面临的问题。为此要重视和解决这些问题,以推动吉林省旅游形象的塑造和传播,提高吉林省旅游业的产业化发展水平。 关键词:吉林省;旅游网络营销;策略 一、引言 网络科技为旅游业的发展带来了新契机,在线旅行商(OnlineTravelAgency)所占的旅游市场份额不断增大,“旅游+互联网”的经营模式日益为旅游界所推崇,再加上游客对移动终端APP的普遍使用,使游客根据需要能够实时规划旅游行程,在旅游论坛上发表旅游经历等,这些变化都为旅游业的网络营销提供了机遇与便利。旅游网络营销[1]是一种利用网络可以与潜在游客实时互动的营销方式。通过旅游网络营销,为游客提供更具吸引力的旅游产品或服务,具有成本低廉、与游客实时互动、传播快速等优点,是旅游市场营销在营销渠道方面取得的巨大进步。旅游网络营销备受国内外学者重视,相关研究已有一定的深度和广度,研究范围和研究视角也不断细化,主要包括两方面内容:宏观层面上,从省(市)域的角度构建旅游目的地网络营销体系;微观层面上,强调旅游企业如何加强对旅游网络营销的运用。此外,研究主要集中于旅游网络营销水平较高的区域,如江苏、浙江、上海、北京等,而对旅游网络营销发展水平低的区域不够重视。吉林省旅游网络营销发展较为滞后,旅游形象不明晰。为此,要提高旅游网络营销发展水平,以推动旅游目的地形象的塑造、传播和提升旅游业的产业化发展水平。 二、旅游网络营销的概念 关于旅游网络营销的概念,国内外学术界尚未达成统一。国内学者侧重于从互联网技术的角度界定旅游网络营销,即计算机互联网技术在旅游市场营销中的一种应用,其优秀是旅游市场营销。刘成[2](2004)认为旅游网络营销是旅游组织或旅游企业为销售旅游产品、满足顾客需求、实现组织目标,利用计算机网络技术向游客输送信息并搜集游客反馈信息的一种营销手段;杨敏[3](2006)提出,旅游网络营销是旅游业基于国际互联网的一种市场营销方式,并借助联机服务网络、电脑通信和数字交互式多媒体等来实现旅游营销目标。国外学者在界定旅游网络营销时,主要强调网络只是旅游市场营销的一种手段,使得旅游市场营销更有竞争力[4](Rvetos,2006)。综合国内外现有定义可见,旅游网络营销优秀是旅游市场营销,它是传统旅游市场营销在营销渠道方面的一种技术变革,是网络技术在旅游市场营销中的一种有效运用。 三、吉林省旅游网络营销发展现状 目前,旅游网络营销的重要性已为旅游界所认识,为塑造旅游目的地的独特形象,提高旅游目的地的吸引力和竞争力,各地都在大力发展旅游网络营销,狠抓智慧旅游网站建设。据中国旅游局官方网站统计,截止到2013年底,我国旅游网站已经突破4万家,2014年更是实现了19.8%的增长速度,旅游网络营销呈现出扩张式的发展特征。全国范围内的整体旅游网络营销体系已初步形成,旅游企业对旅游网络营销的应用更加普遍,在线旅游产业链初具规模。吉林省旅游网络营销取得的重大进展(详见下表)具体表现在以下方面: (一)官网的宣传推广 以吉林省旅游政务网举例,网站设置“政务公开、政策法规、公众参与、旅游规划、招商引资、宣传营销、旅游统计、教育培训、旅游质监”等栏目,信息全面,界面清晰。尤其是“公众平台”栏目彰显人文情怀,“宣传推广”栏目突显地方韵味,这都推动了吉林省旅游目的地形象的塑造和传播。 (二)社交网络媒体的运用 社交网络媒体的应用是吉林省旅游网络营销的亮点。据统计,截至2016年10月17日,吉林省旅游局微信公众平台,关注总数突破18万,分享链接超过1.5万条。社交营销具有扩散快、互动性强、信息可信度高等营销优势,弥补了旅游活动不确定性所带来的风险。朋友圈中其他人所发表的旅游游记因其认可度和信赖度更高,对游客的旅游决策影响巨大,而且朋友乐于分享和转发,互动性强。 (三)相关企业的普遍重视 高星级旅游饭店、景区及旅行社一方面通过自建官方网站来开展旅游网络营销业务;另一方面又选择与国内大型OTA合作,进一步加强和扩大旅游网络营销的影响力与范围。 四、吉林省旅游网络营销存在的问题 通过查阅资料及对省内旅游专家的访谈不难发现,吉林省的旅游网络营销与江浙沪等地相比,存在较大差距。结合吉林省旅游业发展实际,对比江苏省与吉林省旅游网络营销现状可发现,吉林省旅游网络营销主要存在以下问题: (一)以政府营销为主,缺乏动力与活力 由于政务网本身的公共效力与权威,网站界面必须简明准确,不宜过多使用视听手段,使得营销方式呆板单一,营销活力不足。此外,与旅游企业相比,政府的营销推广不能带来即时的经济效益,营销活力不足。 (二)旅游企业网络营销利用率低 据《2014年吉林省国民经济和社会发展统计公报》统计,截至2014年末,吉林省共有旅行社845家,其中分社138家。有星级以上宾馆218家,其中五星级宾馆5家;全省拥有国家A级旅游景区268家,其中5A级旅游景区3家。然而从上表来看,吉林省内仅有10家景区建立了旅游官方网站,比例不足5%;星级饭店中仅有5家建立了网站,比例不足3%;旅行社中仅有4家自建了旅游官方网站,比例不足1%。而江苏省旅游景区自建网站的比例是36%;旅行社比例为43%;饭店比例达到45%。可见与江苏省旅游企业相比,吉林省旅游企业对旅游网络营销的利用率整体偏低。 (三)未能与OTA深入合作 虽然多数旅游企业认识到旅游网络营销的重要性,但真正实施的企业有限,尤其是中小型旅游企业,缺乏积极性和主动性。多数企业不自建网站,而是选择与OTA合作来开展网络营销。然而这种合作极其有限,OTA只相当于销售门市,多数旅游企业把企业介绍、旅游产品简单地在OTA官方平台上,缺少后续维护和更新,缺少与游客的互动,使得旅游网络营销效果大打折扣。 (四)以旅游产业链为基底的全包旅游网络营销尚未形成 吉林省旅游政务网、OTA网络营销平台在形式上形成了以旅游产业链为基底的全包式旅游网络营销,然而以产业链为基底的网络营销尚未真正建立。这是由于这些旅游企业只是选择挂靠在同一网络营销平台上,它们之间并无交叉融合,而是各自为战,各自营销,旅游企业之间以及行业之间缺乏必要的营销合作,这使得旅游网络营销的发展受到较大的阻碍。尤其是一些中小型旅游企业,更是将价格战从线下搬到了线上,严重扰乱了旅游市场秩序,不利于吉林省美好旅游形象的塑造。 (五)缺乏旅游网络营销专业人才 目前吉林旅游网络营销网站建设人员大多属于计算机技术专业背景,能够运用计算机技术构建旅游网络营销平台,然而由于缺乏营销方面的知识,使得营销方式单一;由于缺乏旅游专业背景,不能有效把握游客的旅游需求与动机,设计的旅游网络营销内容往往不能说服和打动游客,反而削减了吉林省原有的旅游竞争力。 五、吉林省旅游网络营销发展策略建议 针对吉林旅游网络营销中存在的上述问题,现提出以下发展建议:第一,培育以旅游企业为主体的新型旅游网络营销,提高旅游企业网络营销利用率。政府应由旅游网络营销主体转变为旅游网络营销的引导者和培育者,构建以政府为主导、以旅游企业为主体的专门化旅游营销平台,提高旅游企业的网络营销利用率,并对旅游企业的旅游网络营销给予政策扶持。培育以旅游企业为主体的新型旅游网络营销,促进旅游企业营销的交叉融合,从游客需求的角度出发,开启以旅游产业链为基底的全包旅游网络营销模式,从而推进吉林省旅游供给侧改革,塑造美好独特的旅游形象。第二,深化与OTA、社交网络媒体合作,充分发挥旅游网络营销优势。与OTA、社交网络媒体合作是旅游网络营销的重要内容。深化与OTA、社交网络媒体合作,能够扩大旅游网络营销的受众群体与地域范围。一方面,加强与OTA的旅游业务往来,为OTA提供专业化旅游咨询服务,并实时更新旅游产品信息,参与维护和管理,积极配合OTA旅游业务。另一方面,充分发挥社交网络媒体扩散快、互动性强、信息可信度高等营销优势,加强与游客的实时互动,及时捕捉与满足游客的各种旅游需要,提高游客的旅游满意度,激励游客参与营销。第三,培养复合型专业人才。要提高旅游网络营销发展水平,培养高质量的旅游网络营销人才是关键。为培养高素质的旅游网络营销人才,高校必须完善旅游管理专业的人才培养方案,增设电子商务、互联网技术、旅游市场营销、消费者心理学等课程,并积极与OTA合作,建立旅游网络营销实训实践基地。 作者:肖妮 庞如春 单位:长春财经学院管理学院 网络营销策略研究论文:生鲜产品网络营销策略研究 内容摘要:随着互联网的普及,电子商务大军不断发展壮大,生鲜产品也开始实施网络营销模式,呈现井喷式发展态势。但也面临着物流成本高、消费习惯难以改变等挑战,大多数商家仍处于聚拢用户、培养用户购买习惯的阶段。为此必须充分利用“互联网+”和生鲜产品自身优势特点,创新网络营销模式,深入研究科学合理的网络营销策略,加强线上、线下企业合作,实现优势互补、资源共享,打造自身品牌,努力推动“互联网+”背景下我国生鲜产业的健康有序发展。 关键词:“互联网+”;生鲜产品;网络营销;物流 引言 通俗地讲,“互联网+”就是互联网与传统行业加在一起,但不是简单的叠加,而是要实现深度融合,利用网络来优化传统产业资源配置、创新营销模式,提升全社会经济发展的创新力与生产力。生鲜产品由于具有易腐烂变质特点,曾被认为是“互联网+”领域最具挑战的产品。随着其他行业迅速开始“互联网+”的深度融合发展,生鲜产品也开始尝试网络营销。与此同时,传统的生鲜产品营销策略已经无法满足新的市场需求,普通商品的网络营销策略也不适合生鲜产品,研究“互联网+”背景下生鲜产品网络营销策略成为生鲜产业发展亟待解决的重要问题和研究热点。生鲜产品网络营销发展现状生鲜实际是一个外来词汇,来源于英文单词“fresh”,最早由家乐福、沃尔玛等国外零售企业引入我国,经过多年发展已经成为国内消费者所熟知的词汇,蔬菜、水果、水产品、肉类就是其中的典型代表。生鲜产品属于只需要简单分拣就可以出售的初级产品,不需要制作、包装、烹调等深加工。随着互联网、物流运输和电子商务的快速发展,生鲜产品也逐渐开始实施网络营销模式。尤其是2012年以后,越来越多的生鲜产业链条企业开展了网络营销模式,“互联网+”背景下,生鲜产品呈现出井喷式的发展态势。顺丰速运开发了线上食品商场顺丰优选,亚马逊中国也推出了专门的生鲜频道,淘宝、京东、1号店等大型电商也纷纷涉足这个领域,多利农场、本来生活、我买粮等一大批优秀垂直类生鲜电商也不断涌现。2010年以来我国生鲜产品网络销售情况如图1所示, 2012年是生鲜产品网络销售元年,逐渐进入井喷式发展阶段,2015年以前的增长率都在80%以上,2016年销售量和增长率预计将分别达到913.9亿人民币和68.6%,行业发展前景较大。“互联网+”背景下生鲜产业呈现蓬勃发展态势并不是偶然的。首先,随着我国食品安全问题日益突出和保健意识的逐步提高,消费者开始高度关注食品安全问题。同时由于生鲜产品传统销售渠道难以满足日益增长的消费需求,许多中高端消费者甚至处于有钱买不到放心产品的困境。其次,我国政府高度重视“互联网+”背景下生鲜等农副产业发展,2013年的中央一号文件明确提出要大力培育新型流通方式,努力发展网络营销。中央、地方各级政府在政策、经费等各方面给予支持。资本市场也十分看好“互联网”背景下的生鲜产业,根据中投集团批露的数据,私募机构在该领域的投资额从2006年的0.56亿美元到2010年的14.89亿美元,2012年以后更是呈现井喷式发展。从互联网交易规模来看,2010年生鲜产业网络交易额占网络交易总额的比例还不到1%,还有着巨大的发展空间。业内人士普遍预计“互联网+”将极大地推动我国生鲜产业的发展,逐渐成为网上最重要的热销品种之一。 “互联网+”时代生鲜产品网络营销制约因素 (一)当前生鲜产品网络营销的主要特点 2012年以后网络上越来越多的生鲜产业出现在消费者视线中,越来越多的人开始尝试网上购买各类生鲜产品,种类也逐渐齐全。与此同时,生鲜产品销售模式也发生了革命性变化,传统销售模式和“互联网+”模式对比如图2所示。图2上半部分为传统模式,也是许多消费者日常使用的模式,需要经过生产者、多级批发者、零售终端等环节。下半部分为“互联网+”模式,消费者直接向“互联网+”商户下单,后续过程对消费者完全透明,坐等收货就可以了。我国当前的生鲜产品网络销售主要呈现出如下几个特点:一是同城购买比例较大。大多数消费者都倾向于在本地网站购买生鲜产品,这是因为本地网络销售商通常可以保证快速送达,消费者对于当前生鲜产品的保鲜、冷藏技术和物流运输能力仍保持怀疑态度,故而“舍远求近”来保证生鲜产品的质量。二是白领阶层成为主要消费人群。日常生活中购买生鲜产品的主要是中老年人、家庭主妇,这些人已经习惯于在生活区周边的菜市场、超市购物,短期内难以改变其购物习惯和“互联网+”生鲜产品的认同感。部分消费者更倾向于选择可以实地挑选的产品,认为这样才能保证产品的质量。根据我买网批露的数据,都市白领阶层占“互联网+”生鲜产品消费人群的43%。这个群体拥有较高的经济收入,对生活的品质的要求同样比较高,希望能够通过网络获得优质的生鲜产品。三是销售很少涉及广大的农村地区。“互联网+”生鲜产品的网络销售主要集中于城镇地区,农村居民很少选择这种模式。部分农村消费者甚至认为农村地区实施“互联网+”属于简单问题复杂化了。四是中高档生鲜产品占据主流。这种品类分布现状是由于大多数“互联网+”生鲜产品销售商定位的是中高档消费人群,主要目的是与传统的菜市场、超市销售形成错位竞争,以扩大销售量。同时随着我国居民生活水平的逐步提高,许多消费者也更倾向于购买一些进口、有机食品以及周边实体门店较少的品种,也能满足消费者求新的心理。五是注重品牌,对价格不太敏感。随着淘宝、天猫、京东、1号店、唯品会等大型电商的快速发展,网络购物者通常更加注重产品的品质和买家的评价,而对于商家本身各种渠道的广告宣传则持怀疑态度,包括生鲜产品在内的食品行业更是如此。不同于数码产品、服饰、书籍等产品,消费者在选择“互联网+”生鲜产品时,更加重视亲朋好友或者其他买家的评价,以最终决定是否购买产品。许多消费者都会选择销量高、评价高的生鲜产品,传统营销模式中的价格优势在“互联网+”营销模式中的功能大大弱化了,消费者宁愿以比传统门店更高的价格,来换取优质生鲜产品。 (二)制约生鲜产品网络营销的主要因素 尽管“互联网+”生鲜产品网络营销已经取得了可喜的成就,但仍然存在着物流成本较高、保鲜较为困难、消费人群较少等问题,已经成为制约“互联网+”生鲜产品进一步发展壮大的重要瓶颈。根据《2014-2015中国农产品电子商务发展报告》,当前的生鲜产品电商只有1%左右能够真正实现盈利,95%的经营者处于亏损的阶段。首先,生鲜产品物流成本较高。物流配送是“互联网+”生鲜产品网络营销的关键环节,其成本也是经营者需要承担的主要成本。生鲜产品的消费人群以个体、家庭为主,有着订购数量少、客户分散的特点,必然导致物流成本的上升。过高的物流成本必然体现在最终的售价上,由消费者来承担。当同一种生鲜产品网上报价高于消费者周边的菜市场、超市时,必然导致消费者的流失,甚至一种产品高价会影响消费者对整个“互联网+”生鲜产品价格的不认同,高昂的物流成本带来的售价偏高问题已经成为制约“互联网+”生鲜产品网络营销的关键因素之一。其次,生鲜产品保鲜较为困难。生鲜产品容易出现腐烂变质而导致严重损失,这是制约“互联网+”生鲜产品网络营销的主要因素之一。我国生鲜产业的保鲜、存储、加工技术较为落后,直接导致我国生鲜产品损耗率极大。据有关部门统计,我国生鲜产业平均损耗率为20%-30%,主要发生在生鲜产品的流通环节。而国外生鲜产品行业的损耗率则为3%-5%,这种高损耗率不仅增加了产品安全隐患,也提高了产品价格。同时生鲜产品不同于其他网络销售品种,一旦出现客户投诉、退货等情况,意味着商品完全失去价值,这也进一步推高了生鲜产品网络售价。此外,生鲜产品的保鲜问题还直接影响了消费者的网络购物体验。如果最终收到新鲜度不高甚至变质腐烂的产品,在投诉退货机制不健全的情况下,必然导致消费者的不满和差评,进而影响到其他消费者对“互联网+”生鲜产品的感观。比如许多新鲜蔬菜有着较高的含水量,在配送过程中很容易导致水分流失,这会给消费者不新鲜、缺斤短两的感觉,进而对网络销售商所有生鲜产品质量产生怀疑。最后,大多数消费者还不习惯通过网络购买生鲜产品。数码产品、书籍等网络热销产品有着较高的标准化程度,而生鲜产品往往难以实现标准化。比如同样是猪肉,不同品种、不同部位、不同肥瘦有着完全不同的价格和品相,因此许多消费者更倾向于能够亲自挑选生鲜产品。而且生鲜产品作为一种重要的食材,许多美食爱好者更喜欢亲自感受后再考虑购买。而“互联网+”生鲜产品无法让网络消费者看到实物,因此无法实现体验购买。尽管近些年电子商务迅猛发展,但是诸如衣服、生鲜产品等特殊商品,消费者仍然注重感官体验。比如很多消费者在购买衣服之前,都会到实体店亲自了解材质、进行试穿,然后才会在网上下单。再加上我国食品安全问题频发,对于需要进食的生鲜产品就更是如此,许多消费者已经形成这样的购物习惯,因此在短期“互联网+”生鲜产品营销难以迅速发展。 “互联网+”背景下生鲜产品网络营销策略 (一)加强网络推广,打造优质品牌 好的品牌能够给予消费者信任感并减少决策时间,为此打造“互联网+”生鲜产品优质网络营销品牌可以从如下四个方面入手:首先,要做好品牌定位。一方面要定位销售的目标消费者群体,要明确产品销售和服务的对象是那些群体,这个群体对生鲜产品有哪些特定需求。比如,番茄网定位于上班族,该群体平时忙于工作更加看重高效率的网购。另一方面要定位好品牌价值体系,比如针对上班族在时间和精力上的局限性,推出当天送货、无条件退货等服务,就可以向消费者传达自身品牌的价值定位,消费者能够更放心地购买生鲜产品。其次,要做好品牌文化建设。在市场经济条件下存在着激烈的商业竞争,文化品牌优势已经成为企业做大做强的必要基础条件。“互联网+”生鲜产品商户的对外网络接口不仅是商品陈列和消费者下单界面,更是企业文化宗旨的集中展示,每一个细节都是企业文化的体现,是对消费者和企业自身的庄严承诺,是创造归属感的重要工具。再次,要加大品牌推广力度。搭建网站或网络店铺但浏览量少就失去了意义,要做好企业优质生鲜产品和配套服务的宣传工作,努力提高企业自身品牌知名度。要广泛利用各种现代媒体扩大品牌影响力,充分利用基于互联网的大数据,将有限的广告经费投入到适当的目标人群。第四,要确保品牌产品质量。产品质量是任何品牌的生命线,尤其是社会高度关注的食品领域,生鲜产品的质量是打造“互联网+”品牌的关键。一些有条件的商家已经开始通过自建基地、签约农户等方式,从源头控制产品质量。 (二)完善标准体系,改进物流策略 西方发达国家和地区有着较为严格的农副产品管理体系,基本实现了行业标准化。我国在这方面起步较晚,农副业生产的现代化、规模化、标准化进程远未结束,还没有形成能够适应大规模网络交易的标准体系,且随着国内频繁发生的各种食品安全危机,社会各界普遍对食品安全缺乏信心,已经成为制约我国“互联网+”生鲜产品营销的主要瓶颈之一。构建科学合理的统一标准体系,能够有效降低消费者的风险感知,提振消费者购买信心。一是开展农业部门认证,从源头把好认证关、质量关。加快建立我国生鲜产品标准体系,促进我国生鲜产品标准化、规模化生产和流通,改善“互联网+”生鲜产品网络营销环境。二是开展电商平台认证,把好销售关。比如淘宝网就实行有机认证机制,消费者在淘宝网搜索商品时优先展示通过有机认证的生鲜产品,同时消费者通过成熟的评价体系可以充分了解其他消费者对该产品的满意度。物流是“互联网+”生鲜产品网络营销的基础,也是区别于传统实体门店销售的主要特点,更是影响产品质量、客户满意度的关键和制约“互联网+”生鲜产品未来发展的重要瓶颈。生鲜产品要经过采收、预冷、加工、存储、运输、装卸、查验、销售、配送等环节才能送达消费者手中,整个环节需要全程低温储藏,对物流配送提出了更高的要求。尽管近年来我国政府高度重视生鲜产品物流设备及基础设施的研发和投资,在许多重要生鲜产品产地建立了低温存储加工设施,在需求集中地区建设低温配送中心,但仍然无法满足高速发展的“互联网+”生鲜产品网络营销的需求。为此,在进一步加强生鲜产品物流配套设施建设的基础上,要引导物流公司开展跨区域合作,实现现有物流配送资源的高效利用,有效改善我国生鲜产品物流条件。 (三)创新发展思路,丰富营销模式 一是O2O模式,主要是指消费者通过互联网选购生鲜产品,然后就近选择店铺取货,如图3所示。O2O模式可以有效降低“互联网+”生鲜产品的物流成本,确保产品质量。电商可以选择消费者聚集地区的超市、便利店、餐馆等进行战略合作,到店取货模式也可以自由变更为就近集中配送模式(赵振,2015)。O2O模式在国外已经取得了许多成功经验,比如英国的奥凯多公司顾客就可以通过网络下单,然后到社区超市取货,不仅了提高了配送效率,还能够提高产品透明度,有利于获取消费者的信任、拉动消费。二是微信营销。微信已经发展成为人们获取信息、推广产品的重要途径,刷朋友圈已经成为许多人每天必做的事情。有效利用各种网络资源、网络营销途径是“互联网+”生鲜产品营销的必然选择,要充分利用电商微信公众平台和自身品牌公众平台展示和推广产品,要通过微信来增强顾客粘性。要根据不同目标群体的不同生鲜产品需求,合理推送产品信息,做到差异化营销。三是体验营销。如前文所述,不习惯网络购买生鲜产品是制约“互联网+”生鲜产品销售的重要因素,主要是担心线上与线下差别大、质量得不到保证等。体验式营销就是通过加强线下交互,提高消费者的网络消费信心,逐渐改变其消费习惯。比如可以免费组织消费者参观生鲜产品产地、加工和运输流程,组织消费者体验生鲜产品养殖过程等,还可以通过组织品鉴会、健康讲座等活动来扩大口碑效应。 (四)开展定制营销,提升产品溢价 生鲜产品市场需求是多样化的,而相对单一的供货渠道使得大多数商家难以提供丰富的生鲜产品。同时“互联网+”背景下价格高度透明,很容易形成恶性价格竞争,严重侵蚀利润空间。为此要积极开展定制营销,在充分利用现有品牌的基础上,根据特定消费群体的特定消费需求,对产品包装、口味、配送方式等进行重新定制,使之成为消费者的“特供品”,实现生鲜产品的“个性化”和高溢价,有效回避“互联网+”生鲜产品价格透明带来的恶性竞争,并能够进一步扩大品牌知名度和扩大销售量、提高销售利润。实际上,生鲜产品高昂的物流成本和“互联网+”背景下价格高度透明,已经决定了其高溢价性,中高端路线是其营销的必然选择(费威,2014)。要用优质生鲜产品的高单价、毛利来平衡高昂的物流成本和定制营销成本。目前国内“互联网+”生鲜产品网络销售商都积极开发高附加值产品,其比例均在40%以上,不断推出各种新奇特产品,在吸引消费者的同时其价格也较高,比如上海“田头批”的“拇指西瓜”售价80元/斤,受到许多年轻消费群体的追捧,取得了很好了营销效果。从理论上说,所有生鲜产品都可以采用“互联网+”战略,但实际上高溢价生鲜产品才能给商家带来真正的利润,低溢价产品只能起到补充作用。比如在天猫、淘宝、唯品会等网络平台上,经营普通大米生意很难维持,泰国大米等高溢价商品则完全可以支撑起网络销售平台。 结论 生鲜产品是人们日常生活中必不可少的一部分,有着巨大的市场需求。随着互联网的普及和生活水平的提高,“互联网+”背景下,生鲜产品网络营销迎来了发展契机,前景十分广阔。但是,高昂的物流成本、产品保鲜和人们的购物习惯等不利因素,严重制约生鲜产品的网络销售,大多数商家还处于亏损阶段。当前的现状要求企业要紧密结合“互联网+”的时代背景和生鲜产品自身特点,深入研究科学合理的网络营销策略,加强线上、线下企业合作,实现优势互补、资源共享,打造自身品牌,努力推动我国“互联网+”生鲜产品的销售。 作者:陈宏刚 单位:兰州财经大学长青学院 网络营销策略研究论文:家居企业网络营销策略研究 摘要:随着国家“大众创业,万众创新”政策的出台,推动创新创业已经成为改革的重中之重。在这样的形势下,“双创”浪潮涌动,改革风帆劲扬,越来越多以高新技术产品开发为特点的中小企业开始借助于互联网来开展经营活动,在这个过程中他们面临大量亟待解决的经营管理及市场营销问题。我市家居企业的网络营销处于起步阶段,同样也面临着诸多的问题和困难。 关键词:家居企业;网络营销;互联网;O2O模式 网络成为当今社会不可缺少的信息链,而网络营销作为市场竞争的利器,作为互联网最重要的商业模式,也成了不可忽视的营销手段。本文通过对宜昌市家居企业的经营现状及网络营销的实施状况的分析,理清互联网的发展对我市家居企业经营方式的冲击和影响,提出实现网络营销策略优化与创新的思路与建议。 一、宜昌市家居企业实施网络营销策略存在的主要问题 1.商业模式发展不成熟:我市家居企业电商起步晚,到目前为止,商业模式处在探索阶段。对于家居行业电子商务的探索,有多种模式,但任何一种模式都没有取得完美的成效,目前行业内大家普遍认同的是O2O模式,但是这个模式具体怎么做,例如线上线下怎么定位、如何整合、如何形成完整的O2O良性循环等,目前还是行业内普遍探索的问题。 2.单一的网络营销方式:在实践中,要么单纯把网络营销理解为网络买卖,要么认为网络营销就是网上广告,或者认为网络营销就是借助一些网络平台相关的供求信息,更有人把网络营销仅仅作为一种便宜的通讯方式等,这些错误认识的结果就是导致网络营销方式单一。 3.缺乏目的性的设计网站:网站登录的速度很慢,直接影响了客户的访问积极性,但是企业却不知情。同时,简单的信息,客户需求的重要信息没有,这当然对企业营销活动起不到实质性的帮助。不维护和更新的信息,也不及时回复客户的留言、电子邮件,这样,使网站访问者越来越少,开展网络营销的积极性就会越来越低。 4.缺乏完善的售后服务:售后服务主要体现在物流运输、配送、安装、维修以及退换货。其中任何一个环节的服务都会直接影响最终的用户体验,各个环节的优化及升级也是一个持续而又长期的过程。 二、家居企业开展网络营销的必要性 1.80后主导消费模式将改变网络品牌传统宣传途径现在的80后已经成为家居地产市场的主要购买力,这是一群很少看电视、报纸的受众客户,是伴随着网络时代成长起来的新人类,也是一群追求个性、健康和时尚的知识性消费者。对于这群网络搜索智商高的80后来说,他们更看重网络评价和身边的朋友推荐。 2.网络成为家居消费第一媒体网络的强大力量是显而易见的,速度快、效率高、最方便是互联网所公认的优势。高学历、高收入的80后是家居类网站的主要用户,无论是家居装修、购买家具、家居用品,他们都是消费的主力。作为一个年轻而购买力强大的客户群体,他们熟悉网络环境,能从互联网了解一切信息。一个企业,如果能够做到在网络上知名度高,树立品牌形象良好,那么无疑就赢得了这支消费大军的信任。 3.家居电商行业与其他电商行业相比具有其独特的特点家居建材商品比服装鞋帽、图书音像等产品对售后服务的要求高、标准化程度低及物流成本高等特征,一定程度上影响了家居商品电商化的进程,随着电商进程的加深及网络销售商品种类的不断扩充,家居电商开始进入了快速发展期,但是与其他种类产品电商相比较,家居电商仍然呈现出了重体验、重服务、本地化三大特点。 4.流量、产品和服务是家居电商行业优秀竞争要素家居电商行业的发展是离不开流量作为支撑,但是与线上的电商网站不同,由于家居线下体验非常重要,所以客户一般很少在线上直接成交订单,这是需要吸引用户到线下体验后再进行购买。所以,在这个过程中,用户体验及服务是影响客户进行最终购买决策的重要因素。 三、家居企业网络营销的策略实施 消费者购买家居不再只寻求基本的物质需求和使用目的等功能需求,其消费意识趋于成熟与理性,讲究品位与舒适,追求品牌、个性化等精神需求。家居市场将越做越大,市场细分将越来越小,对于营销的要求也越来越高,行业渠道商及网络品牌推广商的经营压力越来越大。本文认为,家居企业应该在以下几个方面进行强化和改进。 1.网络营销在家居企业渠道策略中的定位。网络营销日益成熟,那么,网络营销在家居企业营销中该如何定位?这是首先要考虑的问题。我们可以通过广告宣传,来提升产品的品牌影响力,以促进家居销售作为网络营销的目的,那么,该定位主要针对的目标顾客群有熟悉家居企业某品牌的消费者和对家居安装非常了解或者对安装感兴趣的消费者,这一般是比较年轻的消费者,也是网络的主要使用人群。 2.产品策略。家居企业进行产品的设计要从产品的整体概念着手,具体来讲,要做好两个工作:一是产品的设计定位;二是产品包装里要附带详细的安装说明书。这就要求生产出来的产品价格相对来说是中等偏下的,还要方便运输、安装简单,整体安装图纸要非常清晰,安装配件的说明要简单明了。 3.企业网站应完善相关内容。网站无时无刻不在工作,通过企业的网站,客户可以跨越时空了解企业。企业网站不仅仅是展示企业形象的平台,更是企业扩展销售不可忽略的营销方式。站点应包含全面的产品信息、视频信息、顾客常见问题的解答、在线问题解答、顾客对产品的评价资料、顾客意见收集邮箱。 4.促销策略。好的网络广告不仅要考虑受众的需求,表现出企业产品会给客户带来什么样的利益,同时又要考虑投放网络广告的站点要与家居产品具有相关性。团购销售模式是在推广时采用的一种方法,通过大量的采购订单,消费者会得到一定的价格折扣,而企业也因为一次性销售的量很大,购销双方都从中得到实惠。 5.构建完善的销售服务体系。现在网上购物的技术问题已基本解决,比如网上的信用问题、支付体系问题等,最主要的问题是后台的问题,包括物流配送、售后服务等,这些后台的问题是需要大力研究和解决的。 作者:黎韵文 望丽丽 单位:湖北三峡职业技术学院 网络营销策略研究论文:阿芙精油网络营销策略研究 【摘要】随着人们生活水平的提高,护肤品市场竞争力日益激烈。阿芙精油作为知名护肤品,开展了网络营销策略。本论文针对阿芙精油网络营销现状进行分析,着重于研究消费者需求,并针对性地提出符合目前护肤品市场运行态势的阿芙精油网络营销策略。 【关键词】阿芙精油;护肤品;网络营销 引言 阿芙精油由希腊afarotiza公司持有商标,并供应化妆品原料。阿芙品牌作为香薰精油和植物护理品界的合作典范,由北京茂思商贸有限公司承担品牌推广及营销。阿芙精油日前已经成为护肤品中的佼佼者,在中国的护肤品市场上,以一、二线城市为主,覆盖到20多个城市及地区的高端商场,同时还在网络配体上开设美容网站、产品平台以及产品测评活动,使阿芙被越来越多的护肤品消费者所关注。 一、阿芙网络营销现状分析 (一)阿芙精油营销模式1.利用电商平台开设旗舰店。阿芙分销渠道主要分为两大类:线上网店和线下专柜。线上又分为两大块:官网及第三方平台旗舰店,比如:天猫、京东商城、当当网等。漂网是阿芙精油的官网,主要功能是展示产品和处理第三方平台无法提供的定制服务。目前,天猫商城作为阿芙精油的主战场,对其他电商平台的的网店营销及定价起主导作用。阿芙在全网都会进行推广,但它的广告投放点一般在天猫。阿芙天猫旗舰店全网销量位居第一,享有卖出十瓶精油九瓶来自阿芙的口碑。2.利用微信微博进行情感营销。微信、微博是目前最为常见的社交营销工具,也是新兴网络营销的利器。阿芙精油拥有自己的官方微信、微博,通常在这些平台与粉丝们进行互动,在微信公众平台经常会有最新活动的推送消息和新产品推广,在微博首页上会有近期店铺相关的优惠活动。同时,消费者可以在微博上进行投诉,也可以私信客服提供建议。为了强化阿芙精油大众奢侈品形象,在不同时期与哆啦A梦、几米等卡通品牌合作,推出了与这些卡通主题合作的产品,拉近了与消费者之间的距离。 (二)阿芙精油网络营销策略分析1.产品促销策略。阿芙精油会不定期利用各大电商平台的站内推广软营销工具来提高店铺的曝光率,通过低价的折扣来吸引消费者前来购买。在店铺首页醒目的位置向消费者展示最新活动,利用折扣来吸引消费者下单购买。例如在送来的包裹中,不但有顾客购买的产品,还有大量的赠品,比如毛巾、沐浴球等。这些小礼物起到了二次推广的作用,引导顾客再次购买。阿芙精油也长期与聚美优品、唯品会等知名电商平台合作,使其获得更好的销量。阿芙旗下除了精油,还有洗发水、面膜等其他产品,通过对产品线宽度的衍生,满足消费者多样化的需求,让消费者除了能够购买到精油,也可以购买其他护肤品,以此达到增加销量的目的。2.服务策略。阿芙精油针对市场定位、产品研发,生产销售以及售后服务整个价值链的各个环节,提出体验至上的营销概念,深度剖析用户需求,满足客户需求。例如,阿芙精油的客服文化,阿芙精油的客服称为“小芙”,粉丝则称为“泡芙”,为满足消费者的多样化需求,阿芙的客服开设了“重口味”“、小清新”“、淑女组”等众多风格,这使阿芙的客服安红、穿靴猫等甚至成了淘宝名人。同时,阿芙的客服全天无休轮流上班。其次,阿芙精油会为消费者附赠试用装。从这些细节上充分展现了阿芙精油服务至上、体验至上的理念。3.物流渠道策略。物流作为网购的最后环节,直接影响客户的满意度。为了让客户以最快的速度收到商品,现在阿芙在北京、上海、杭州等地设有多个站点,配备足够的工作人员,尽量保证三天之内到货。消费者也可以咨询客服或通过阿芙精油公众微信号随时查看包裹物流信息。4.品牌统一策略。阿芙精油在各大电商平台上开设的旗舰店铺都具有统一的风格,以紫色的薰衣草田和奔跑的小女孩为背景,自然的木质感是每一家店铺装修的主调。阿芙精油在各大电商平台的活动都是统一举办的,且定价一致。如在天猫商城上有优惠券,新品打折等活动,也会同一时间在其他各大店铺推行。 二、阿芙网络营销存在的问题 (一)产品促销方式单一。通过观察阿芙精油在各大电商平台上的购买情况,发现阿芙精油的网络营销策略单一,其主要以发放优惠券,打折促销、满减的形式来吸引消费者购买。低价促销虽然能够在短期内吸引大量消费者,但在吸引新的消费者的同时,也要维持旧客户的重复购买率。根据旗舰店的销量统计,阿芙的精油产品销量始终位居第一,旗下的许多衍生产品,例如洗发水、洗面奶等销量平平,这对于打造新的爆款产品是不利的。护肤品行业的竞争是激烈的,若阿芙不能提供多元化的产品,满足消费者一次购买多种产品的需求,外加其同行业竞争者不断模仿,这对阿芙的网络营销是十分不利的。所以阿芙必须加强产品差异化服务才能成功。 (二)与消费者互动性较低。阿芙成立时推出的优秀概念是“捍卫精油行业的秘密,得花材者得天下,坚持不向中间商采购,只和全球最佳产地庄园合作,长期契约种植。每一滴阿芙精油,从田间种植到入瓶灌装,都做到血统清晰,品质纯正。”然而,精油市场在中国并未发育成熟,消费者对精油的认知程度较浅,有些消费者甚至不知道精油的功效及用法,这对阿芙精油成为大众品牌有一定阻力,也会对销量产生影响。因此,阿芙精油在与消费者的互动方面也有待提高。 (三)缺乏自营物流渠道。通过咨询阿芙精油的网购消费者发现,阿芙在物流方面是与其他专业物流公司合作,而非像聚美优品、京东这样的自营物流平台,这在货物运送时间、保存方式方面不能得到保证,会时有发生货物送达不及时,寄丢等情况,这使阿芙在同行业的竞争上略逊一筹。特别在双十一这类电商节期间,包裹数量达到顶峰,与物流公司合作产生的货物问题也会随之增加,投诉源源不断。 三、阿芙网络营销提升策略 (一)加强差异化服务。阿芙精油相较于竞争对手的主要优势体现于推广和客服,阿芙精油充分利用网络营销手段,以借助博客达人的使用推荐吸引大量访客。再者,阿芙的高素质客服在电商行业也是使人啧啧称赞的,其针对不同类型消费者提供的不同风格客服让人耳目一新。但这些服务都已被模仿甚至超越。在同质化竞争激烈的护肤品行业,这些创意服务是远远不够的。为保持现有的顾客资源,阿芙精油可以利用APP识别顾客的需求偏好,为消费者提供定制服务,以提高顾客忠诚度。针对不同的消费者需求情况为其量身定制阿芙产品,做到精准营销,为每一位消费者提供专业有效的服务,满足消费者多样化需求。 (二)加强在微信微博的营销。当前,阿芙可以利用微信微博与消费者开展互动,但简单的互动不能够向消费者普及阿芙精油的产品知识。阿芙可以利用微博微信上展示一些简单易懂的精油制作画面,让消费者了解精油,也可以利用这些公众平台征集一些护肤达人的精油视频教授、使用心得,定期在微博微信上推送转发,甚至可以在微信公众号里增设一个交流栏目,让粉丝可以在这个栏目上畅所欲言,分享经验,以此让消费者更了解精油产品和其功效,吸引更多的消费者前来购买,最终使阿芙精油充分深入消费者内心,达到推广品牌知名度、增加销量的目的。 (三)增加自营物流渠道。阿芙精油作为知名的护肤品品牌,没有自己专属的物流渠道使其在物流服务上无法获取消费者的忠诚。使消费者在第一时间收到商品是网络营销的关键,所以,阿芙拓展自己的物流渠道,将产品安全快速地送到消费者手上是在护肤品行业中再次脱颖而出的有效手段。根据天猫旗舰店数据统计分析,阿芙精油的购买者大部分来自于一二线发达城市,例如:北京、上海、杭州、广州等地。所以在这些销量高的城市增加货物仓储地点,可以有效地缓解在双十一这些电商节产生的物流问题,让消费者完成一次愉快的购物,从而提升顾客忠诚度。 四、总结 综上所述,阿芙精油网络营销的完善,不仅以提高企业利润为主要目标,更要注重阿芙精油面对消费者的差异化服务,以获得更高的市场知名度。面对目前顾客忠诚度较低的现状,阿芙精油就要改变营销策略,从消费者角度出发塑造企业新形象,并着力于开辟新的网络营销渠道,更好地推进企业发展。 作者:沈娇 陈美玲 单位:浙江中医药大学人文社会科学学院 网络营销策略研究论文:联合康康网络营销策略研究 【摘要】本文对联合康康公司在网络营销过程中消费者的实际需求进行了研究,并针对联合康康公司网络营销策略方面的问题提出了一些建议,希望能够使联合康康公司的经营模式得以完善。 【关键词】联合康康;网络营销;策略研究 引言 现在市场经济体制正逐渐向着成熟方向迈进,在此种形式下,社会经济得以快速发展,人们也提高了自己的生活水平,对肉制品也有了更高的要求。在当前肉制品加工市场中呈现出一种多样化的发展趋势,各种各样加工肉质品的企业逐渐涌现出来,为了在市场需求得到满足的基础上为消费者提供个性化的服务,各大企业开始通过网络开展营销服务,以使自身形象得以塑造,并打造出属于自己的企业品牌。本论文旨在从联合康康公司在网络营销方面存在的不足来分析并制定了相应的改进策略,以实现联合康康的利润增长。 一、联合康康企业介绍 联合康康公司在浙江省属于加工肉类食品的最大企业,主要经营的就是冷鲜肉。此公司在1958年创建成功,在加工肉类方面有着近五十年的经验。其中联合康康品牌的车间在1999年被我国贸易部评为先进的定点屠宰企业。在2003年通过了我国ACCP认证以及安全食品认证。联合康康经过多年的不断努力获得了有关部门的认可和众多顾客的信任。05年时杭州市通过了联合康康公司的冷鲜肉绿色市场认证,被称作为名牌产品。同时,联合康康公司为了能够让市民方便购买,在杭州建设了百余家子公司,并配备了低温冷藏柜和冷库,提供各式加工服务,在方便购买的同时,让消费者吃到健康的肉制品。 二、联合康康的网络营销现状 我国生鲜食品网络营销起步比较晚,从2000年开始,我国各大生鲜产品企业才开始应用网络对产品进营销。其中联合康康公司在05年通过聊天工具和网络论坛等方式进行网络营销宣传,并在自己的官网上构建销售平台,开始初步的网络营销模式。之后随着人们生活水平快速提高,在网络营销成为主流的趋势下,各种网络营销平台层出不穷,如淘宝,聚美优品等。联合康康也于10年加入其中,建立了联合康康天猫旗舰店,扩大企业的网络营销规模。使自己企业所生产的冷鲜肉销售范围更广,扩展了销售市场,还提高了经济效益,以实现利润增长。 三、联合康康的网络消费者需求调查 为了了解联合康康公司网络消费者的需求,我们对家庭主妇进行了调查,在超市以及菜市场和农贸市场等地方大批量的发放调查问卷,以此了解人们对联合康康的产品需求,还有影响他们进行网购的因素。其中发放出问卷共860份,其中有728份被回收回来,698份有效,有效率高达96%。根据回收的问卷,我们了解到89%的人购买过联合康康的产品,表示人们对联合康康的认知度还是很高的。但是,只有12%的人在网络上购买过联合康康的产品,针对这个比例,我们又详细调查了顾客不在网络上购买联合康康的原因,8%的人觉得联合康康的包装不够新颖,32%的人认为联合康康在网络上销售的产品较为单一,43%的人认为该产品的网络销售价格与实体店的价格差不多,所以更愿意去实体店购买,76%的人担心网络上的产品质量和实体店的不一样,81%的人担心联合康康产品在物流过程中出现损坏。 四、联合康康网络营销存在的问题 (一)产品包装不够新颖,缺乏创意。通过问卷调查发现,众多消费者对联合康康所销售的冷鲜肉都有一定的认知,但是他们在众多的冷鲜肉品牌中,并不一定会选择联合康康。例如,有部分人就认为金锣品牌的比联合康康的好,因为两者相比,金锣品牌更能吸引他们的眼球。对此,分析其根本原因,我们发现联合康康这一品牌冷鲜肉包装缺少创意,比较单一,并不能一下抓住消费者的目光,它的包装无法满足消费者的心理。它和其他冷鲜肉的包装差不多,这样消费者就会出现视觉上的疲劳,对其失去购买兴趣。 (二)线上线下价格缺乏比较,线上销售缺乏吸引力。通常商家都会根据线下市场的销售情况来制定线上产品的销售价格价格,并适时进行产品价格的调整,而显然,联合康康并没有做到这一点。通过调查,我们可以清楚的发现,联合康康产品在线上和线下销售的价格是差不多的,因此针对联合康康公司在线上销售的产品价格而言,它所销售的产品对顾客是缺乏吸引力的,致使很多人更愿意到实体店去购买产品,因为那样至少他们还可以进行挑选,满足他们的心理需求。而且在节日活动的时候,价格也应没有因时调整,致使消费者失去购买乐趣。 (三)网络上产品组合不足,不能满足消费者多样化需求。消费者在网上选购产品,通常不满足于一样,他们既想要这样,又想要那样。而联合康康在线上的产品种类虽多,但组合产品较为单一,不够丰富,不能满足消费者的多样化需求,这样容易导致消费者的消极情绪,以至于消费者的消费欲望消失。通过调查,我们还发现有很多人反应联合康康网络营销的服务人员态度冷淡,没有对消费者进行产品的推荐,对于消费者提出的一些问题也没有及时回复,致使很多消费者购买欲望降低。 (四)网络营销渠道单一,网络宣传不够到位。现在联合康康公司所应用的网络营销渠道较为单一,就网络销售平台来说,目前仅在淘宝和官网上有所销售,这对于现在网络营销的环境而言,显然联合康康网络营销的力度不足。还有就是康康宣传力度的不足,它没有与消费者建立和谐关系,适时进行相应的互联,对消费者的疑虑不能及时解答,以至于不能让消费者及时了解到网络上销售产品的质量保证,物流保障,从而造成消费者无谓的担心,最终导致消费流失。 五、联合康康优化网络营销策略的建议 (一)改善产品包装,抓住消费者视线。联合康康公司应该改变传统的产品包装,增加一些专属于自己的独特设计,能让消费者眼前一亮,激发消费。联合康康的包装可与现在社会的绿色无污染理念相结合,一方面,绿色是很能抓住消费者视线的,另一方面,绿色也更能突显出产品的品质保障。与此同时还要对绿色包装进行应用,产品有一个好的包装可以使联合康康公司的文化理念得以传达,应用绿色无污染的包装材料,还可以体现回收再利用节约环保理念。 (二)定期促销,区别线上线下价格。联合康康可以根据线下的价格去降低线上产品的网络销售价格,以此来吸引大量消费者通过网络购买康康冷鲜肉。在节日的时候还可以定期发放一下优惠券,建立满减活动等促销优惠手段,迎合消费者的消费心理,激发他们的购买欲望,从而增加线上销售量。或者在消费者在线下购买商品的同时,给予消费者一定数量的线上购买抵价券,以激励他们去线上购买产品,这样在保证线下销售的前提下也能提高线上销售的销售额。 (三)丰富产品组合,提高服务质量。联合康康可以丰富他们在线上销售的产品组合,以求更好的满足消费者的多样化需求。可以采取6选2这种组合自选的形式,符合现代人的消费习惯,又能更好地促使他们的消费增加,在满足消费者的同时,也能提高销售额。或者增加系列大礼包,推出款式新颖,内容丰富的大礼包,又能送人,又能自己享用。还有就是要提高线上的服务质量,因对线上服务人员进行一定的培训,采取一定的措施激励他们热心去服务,比如,在顾客的反馈信息中有表扬的,可以增加一定的工资等。 (四)增加营销渠道,对产品进行宣传。想要将冷鲜肉的规模效应发挥出来,一定要在网络之上构建更多的产品营销渠道,进而使冷鲜肉的整体效应得以提高。我们还可以对电子商务进行优化,构建一致的交易平台,使冷鲜肉加工、生产以及营销都可以在网上进行操作和订购,这样就可以构建出供销一条龙的营销渠道。与此同时,联合康康还要加强对质量和物流体系的介绍,增加对产品的宣传,可以与微信,微博相结合,这种点对点的营销手法,可以宣传得更为广泛,从而让更多的消费者放心安心,进而去线上购买产品。 结语 本文通过问卷的方式分析了联合康康公司的网络营销方式的不足,在此基础上进行了相应的总结,明确了其中存在的问题,进而提出了一些改进措施,希望联合康康公司能够在网络营销方面将此作为参考依据,以顺利地开展网络营销工作,进而实现销售量,市场份额的增长。 作者:吴诗琪 陈美玲 单位:浙江中医药大学 网络营销策略研究论文:银行网络营销策略研究 大数据环境下,互联网金融发展的如火如荼。银行要想在互联网金融领域有所作为,必须适应大数据环境下网上营销环境的变化,银行的网络营销必须以大数据为依托,有针对性的开展网络营销。 1.银行网络营销发展现状 1.1银行行业营销的基本特征 一般而言,银行业的营销业务有银行形象广告、银行卡业务、政府事业单位业务、企业存贷款业务、个人存贷款业务、理财服务、外汇兑换、网络银行、手机银行、移动支付等。与很多行业相比,银行行业的营销有其独特的特征,具体如表1所示。 1.2银行网络营销的现状 据艾瑞咨询相关数据,2014年中国金融行业互联网广告投放规模为45.4亿元,同比增长43.0%。银行网络广告占比达44.7%,从投放媒体类型看,主要集中在门户网站,占比达61%,其次是财经网站和新闻网站[1]。银行的主要目标客户群为社会中层阶级及以上人士,这些目标客户具有一定的经济实力,愿意尝试新的银行服务和理财产品,与门户、财经、新闻类网站的主要用户吻合度非常高,符合银行的需求。 2.大数据对银行网络营销的作用 2.1定向精确地将产品或服务推荐给客户 近年来,随着互联网及大数据的快速发展和应用。银行客户“离柜化”日益明显,很多客户通过网络银行、手机银行、电话银行办理银行业务,不需要去银行柜台办理。银行通过网大数据环境下的银行网络营销策略研究文/沈金波吴红络银行、手机银行、电话银行了解客户的登录、转账、消费等业务数据,这些数据都是真实的有效的,数据质量非常高。银行结合客户的性别、年龄、地域分布建立大数据价值挖掘模型,对这些海量业务数据进行整理、归纳、分析,银行可以有效了解不同客户使用金融业务的时间,知道每个客户最近关注什么产品和服务,挖掘出银行每个客户的金融消费习惯,勾勒出客户特征,让银行快速地了解自己的客户,实现定向、精准化营销,有效地将客户需要的产品和服务推荐给客户。 2.2提高客户满意度,提升客户忠诚度 一直以来,很多商业银行倡导的是“以客户为中心”的经营理念,落实的却是“以产品销售(业绩)为中心”的经营行为[2]。传统的银行营销以银行产品为导向,银行先设计出各种产品,如活期存款、定期存款、零存整取、通知存款、按揭贷款、理财产品等,银行根据产品去市场寻找客户,没有考虑到客户是否需要或是否适合。大数据环境下的银行网络营销,通过大数据分析实现了对潜在目标客户的确定,了解潜在目标客户的需求和喜好,在此基础上有针对性的制定营销策略,如提供国外旅游资金汇兑、个人资产配置等,可以实现个性化、差异化的营销。银行所提供给客户的产品和服务是真正能够满足客户需求的,需求的满足使得客户对银行的满意度不断上升,忠诚度也会随之提升。 2.3减少成本,增加利润 传统的银行营销广告大多以固定广告位展示为主要形式,银行通常的做法就是在电视、报纸、机场、网络媒体投放大量的广告,或者大量的给客户发送短信息,让客户知道银行有什么产品,最近做什么活动。传统的广告模式缺点很明显,费用贵,不清楚有什么人看了广告,不清楚有多少客户是看了广告来银行办理业务的,投放效果无法评估。和传统广告“一半的广告费被浪费掉”相比,大数据营销在最大程度上可以让银行的投放做到有的放矢[3]。与传统的银行营销相比,基于大数据的网络广告营销具有费用低、互动效果好、消除了时间空间限制、广告效果具有可测评性、目标性强等特点。可以有针对性的投放网络广告,降低银行的营销成本。同时,由于针对性强,能够快速吸引新客户,始终留住老客户,增加银行利润。 3、基于大数据的银行网络营销策略 3.1客户智能营销 银行通过大数据建立客户智能营销模型,包括客户行为、客户喜好、客户消费等。如客户高小姐在办理信用卡业务时,客户智能营销模型根据高小姐输入的个人信息、历史消费记录、还款记录等进行分析与判别,筛选出高小姐可能会关注的产品和服务列表,并将这些产品和服务发送给高小姐,实现个性化服务。客户智能营销还可以从国际国内政治经济形势、客户所处行业、客户财务状况、销售情况、资金情况、同业竞争等各个方面对客户进行全面深入的了解和分析,在此基础上对客户进行综合评价,寻找优质客户,决定是否对客户进行营销。 3.2事件营销 事件营销是指企业通过策划、组织和利用具有新闻价值、社会影响和名人效应的人物或事件,吸引媒体、消费者的兴趣与关注,以求提高企业或产品的知名度、美誉度和树立良好的品牌形象,促成产品或服务销售的手段和方式[4]。2014年,中国工商银行应用大数据进行了一个非常有效的事件营销。“人脉挖宝”是工行在微信上面推出的一款趣味小游戏,其推出游戏的主要目的就是推广工行旗下产品工银e支付。用户通过扫描二维码或是点击游戏链接,进入游戏界面,使用金铲和银铲去挖宝物,就有机会挖到5元话费、加油卡、iPhone手机代金券等宝贝,最大的奖项为私人轿车。挖到宝贝后再决定是否开通“工行e支付”支付一分钱。用户还可以分享游戏,每增加新用户,自己的铲子和人脉会增加。相关数据显示,游戏自2014年10月8日上线至2014年11月10日,活动参与人次累计已超过2000万,15万人开通工银e支付。通过对“人脉挖宝”的大数据分析,工行了解在此次活动中,国内用户中,河南和贵州参与的人数排在前列;国外用户中,美国、韩国、加拿大排在前列。基于大数据的“人脉挖宝”使工行更加了解它的现有客户群体、潜在客户群体,知道客户在什么地方,什么时间上网,什么情况下愿意付费,什么情况下愿意尝试新的金融服务。在此基础上,工行能够更加有针对性的为客户提供金融产品和服务。 3.3移动营销 移动营销指面向移动终端(手机或平板电脑)用户,在移动终端上直接向分众目标受众定向和精确地传递个性化即时信息,通过与消费者的信息互动达到市场营销目标的行为[5]。移动互联网普及的背景下,银行客户越来越多的选择使用移动终端来处理相关银行业务。银行需要在移动端为客户提供更多的产品和服务。在移动营销方面,招行微信公众号做的非常好。招行微信公众号具有三大块服务内容,分别是:我(免费通知提醒、一卡通余额查询、信用卡账单查询、我要办卡/贷款、我要购汇/结汇)、发现(朝朝盈、为小招点赞、本地特惠、周边网点)、无卡取款。招行的微信营销主要有以下三个方面:(1)精准的信息传达。在微信上,微信公众号需要直接告诉粉丝你能为他们提供什么,力求每一台内容都能包含最大化的信息量,如2015年9月18日,招行公众号“喜大普奔!网上转账0费率”的信息,直接告诉粉丝以后招行网上转账都是0费率,直接给消费者优惠。(2)清晰的逻辑设置。以“一卡通余额查询”为例,点击后可以直接登录页面进行查询,也可以输入序号查看“一卡通转账汇款”、“一卡通生活缴费”等信息,非常方便消费者使用。(3)人工服务。招行微信公众号的服务可以满足客户的大部分需求,当有些需求不能满足的时候,招行还提供了人工服务,满足客户的所有需求。招行的微信公众号通过不断的统计、分析用户的行为,不断的调整公众号的服务,让客户非常满意,对招行的忠诚度也非常高。 4、结语 大数据时代的网络营销是数字化、个性化、差异化、精准化的,银行要想在大数据环境下继续保持自己的优势,同时发展新的业务能力,必须以大数据的思维来做网络营销。通过大数据的网络营销,银行必将更加了解自己的客户,知道客户的金融习惯和喜好,真正做到“想客户之所想,急客户之所急”,打造出属于银行自己的优秀竞争力。 作者:沈金波 吴红 网络营销策略研究论文:网络营销策略创新研究 新媒体相对于传统的四大媒体被称作第五媒体,传播媒介的不同可以将新媒体分为互联网的新媒体、数字广播新媒体、无线网的新媒体。新媒体的发展同时又推动了互联网的发展,也改变了人们的生活方式,网络营销的产生给企业营销带来了活力,企业不断进行网络营销的创新才能适应时代潮流,在日益激烈的竞争中占领市场。 一、网络营销给企业带来的积极影响 随着社会时展,企业的营销模式也随之改变。如今已是进入到了新媒体时代,网络营销模式是现在最有效的营销方式,网络营销能给企业带来以下几方面的益处: (一)网络营销能使企业降低成本 传统的企业营销中间环节非常多,信息等不对等,导致企业的营运成本过高。基于互联网的B2B、B2C的电子商务模式减少了中间的流通环节,营运成本大大减少。而网络营销在广告宣传方面也比传统宣传模式的成本低,受众反而更广。企业通过电子商务采购,既节约了时间又使得成本方面更低。 (二)网络营销使得企业竞争力提高 经济的发展,市场竞争越来越激烈,如何来提高企业竞争力是企业发展的出路,而满足顾客的需求是企业的目标,网络营销就是以顾客需求为主,着重差异化营销。网络营销与传统的市场营销提供更多的选择,企业通过网络了解顾客需求,根据不同的需求制定不同的营销。而顾客在消费的同时不需要花费更多的时间,售后服务也能得到更好的保障。 二、新媒体时代的网络营销策略创新 进入新媒体时代的今天,传统营销模式适应不了时代的发展,网络营销不仅使得企业成本降低,也提高了企业竞争力,占领更多的市场份额。目前很多企业通过网络营销迅速抓住了机遇,实现企业发展目标,但只有不断进行创新才能达到更好的效果。笔者认为可以从以下几方面进行: (一)营销模式创新 第一,微信营销。微信自开始以来,用户的数量呈直线增长,而它提供了一个开放性的平台。微信营销通过用户自己使用情况再做,相当于直销模式,使得企业与消费者获得双赢。企业进行微信营销的网络营销策略,利用最少的投入,达到最大的影响效果。第二,搜索营销。搜索引擎不仅是让用户搜索信息,同时也是企业的广告,在西方发达国家,搜索营销是网络营销最主要的部分,尤其在美国占有42%。搜索营销通过搜索引擎使得网民在这么的搜索信息中获得企业信息,让企业网站流量增加。搜索引擎的发展越来越细致化,要想达到好的营销效果,就应将企业网站建设、产品推广等各方实行统一配合。第三,视频营销。视频营销相对于电视广告具有更明显的效果,它不仅让顾客了解产品性能等,还使得顾客与企业进行双向沟通,顾客在分享视频时,也在间接给企业进行宣传,而且顾客还可以参与网络视频的创作。视频营销比传统营销具有更加多元化,也更灵活。据有关数据显示,我国网民数量不断增加,电视受众在不断减少,而电视广告的费用却居高不下。网络营销策略进行创新应实行新的营销模式,根据企业自身的情况并将这几种营销模式相结合,例如现在很多化妆品企业实行微信营销或者直接实行B2C电子商务模式,减少中间流通环节,从而真正达到双赢。 (二)价格策略创新 互联网的发展,使得信息更加公开透明化,企业在产品定价上不能一味实行低价策略。在网络营销策略中实行统一的定价策略,这样即保护了企业产品,又不会造成价格的混乱。在价格策略创新中还可以进行反拍卖定价及品牌定价,引导消费者更理性的消费。 (三)营销渠道策略创新 传统营销实行的是分销渠道,例如省、市级等,还有批发、零售环节,中间的分销渠道杂乱而且多,不仅增加了企业成本,消费者也需要花费更多的时间与金钱。而营销的渠道减少了中间环节,甚至直接从企业到消费者手上。网络营销渠道策略创新需要从量的方面着手,其一,渠道的运行机制整体优化,使得渠道的运行效果得到提高;其二,实行合作,合作达到双赢已经是现在的普遍现象,行业间的渠道合作,让资源得到最好的配置。 (四)促销策略创新 促销是企业营销的关键,促销策略包括广告策略、销售策略等。促销策略的创新首先是广告创新,网络营销广告方式特别多,现在很多企业利用网络推手利用某些事件或者话题进行广告,让顾客参与到讨论当中,在无意识中进行宣传。其次是产品的展销,网络营销中可以利用互联网的共享性在网上进行展销会或者推广会,通过一系列的促销活动,让消费者成为企业的忠实客户。售后服务是营销中不可缺少的环节,在网络营销促销策略创新中应更加重视这一块,及时为客户解答或者解决问题。 三、结束语 近几年我国互联网飞速发展,电子商务也在日益成熟,但还存在问题,需要不断改进。网络营销无疑已经是现在新媒体时代重要的营销手段,电子商务对传统市场的冲击也非常大,企业在日益激烈的竞争中获得市场,就必须与时俱进,进行网络营销策略创新。网络营销能降低企业成本,提高企业竞争力,实行网络营销策略创新应从营销模式、价格策略、营销渠道、促销策略几方面进行。 作者:阎斌 单位:承德石油高等专科学校 网络营销策略研究论文:网络营销策略研究 1安化黑茶营销的社会网络分析 1.1网络参数分析Ucinet由于其易用性和功能的综合性的特点,是应用较多的社会网络分析程序[4]。利用Ucinet可以进行团聚度(Cohesion)分析、中心度(centrality)分析、子群(Subgroups)分析、角色和位置(roles&positiion)分析等,另外还可进行量纲式的和非量纲式的多维表分析、聚类分析、因素分析和对应分析等。1.2中心性分析。利用中心性分析能反映节点(行动者)在社会网络中的结构位置或地位优越性。中心性测量指标主要有常用来衡量在网络中中心地位的程度中心性,以距离为概念来计算一个节点的中心程度的亲近中心性和衡量节点作为媒介能力的中介中心性[5]。程度中心性的计算公式为:cD(ni)=d(ni)=ixij=jxji(1)式中,xij=0,1,代表节点i是否承认与节点j有关系;g是网络中的节点数。亲近中心性的计算公式为:cc(ni)=gi=1d(ni,nj[)]-1式中,d(ni,nj)代表ni与nj的距离,公式的意思是节点ni到其他节点的距离加总再求倒数,距离越大则节点越处于边缘位置,也就越不重要。中介中心性的计算公式为:cB(ni)=j<kgik(ni)gik(3)式中,gjk是节点j到节点k的捷径数;gjk(ni)是节点j到节点k的快捷方式上有节点i的快捷方式数,g是网络节点数。Ucinet中,利用NetworkCentralityMultipleMeasures来计算。中心性高,说明该网络营销点的吸引力大,中心性小则反之。1.3聚类子群分析。通过凝聚子群分析,能够找出社会网络中的凝聚子群的个数以及这些子群之间的关系特性[6]。凝聚子群分析法一般有以节点和以距离计算的两类方法,本文主要介绍以节点计算的K-core方法,该方法操作简便,识别准确,整体性强。K-core定义[7]:如果对每个节点ni∈N,ds(i)≥k,则子图Gs是整体图G的子图,ds(i)是点ni度数。即一个K核的最大子图中每个点至少与其他k个点相连,K核中每个点度数至少为k。凝聚子群的规模越大,说明客户的交流范围越广,客户之间的关系越紧密。凝聚子群小,则说明网络消费群体中之间的联系较松散,对于信息的分享和交流不多。1.4位置与角色分析。通过位置与角色的分析,可以进一步了解客户之间的关系模式[8]。在安化黑茶网络营销网络中最重要的关系有4类:一是企业主体与客户个体之间关系,企业在这层关系中主要扮演“舞台”提供者,企业向客户群体提供满足其需求的舞台,客户群体则在该舞台表达自我,寻求共鸣;二是企业主体与企业客体之间的关系,这层关系里,企业与企业之间属于利益共同体,相互协作不可分割;三是同类客户个体之间关系,同类客户是指在某些方面,同一科技或者同一类信息等,能够引起共鸣并聚集在一起形成的客户之间的交流关系。四是非同类客户个体之间关系,该关系不同于前者,前者是一种持久性的关系,该关系则属于非持久性关联关系[9]。在社会网络分析中,位置与角色的不同,所起的功能是不同的。 2安化黑茶的网络营销模式 近年来,安化的黑茶产业在安化县委县政府的大力扶持下得到了快速的发展。2012年安化县全县的茶园面积超过了1万hm2,茶叶产量达到了2.3万t,其生产、加工和营销的综合产值超过了15.8亿元,茶叶总产量在全国排第九位,黑茶的产量位列全国第一[10]。湖南黑茶网网络推介的主要手段是搜索引擎优化、交换链接的推广、E-mail营销、微信和微博营销等策略[11]。2.1搜索引擎优化在百度的搜索引擎上,输入“黑茶”这个关键词,湖南黑茶网的搜索排名排在第二位,仅次于黑茶的百度百科介绍;输入“安化黑茶”这个关键词,其百度搜索排名依然是排在第二位,排在第一位的是黑茶的百度百科。所以,除了黑茶的百度百科之外,湖南黑茶网在百度搜索引擎上的商业性网站排名名列第一位。据最新的数据显示,百度搜索引擎在我国的搜索引擎市场上所占的比重超过80%,这也给湖南黑茶网带来了巨大的商机,这也是湖南黑茶网成功的主要秘诀之一。2.2微信和微博平台的推广湖南黑茶网还开通了微信平台(图2),其账号是“hnheicha”,用于与特定消费群的沟通与联系。其微信的大致内容以及微信二维码如图2所示。微信平台的构建是基于Web2.0的思想理念下进行的。在目标受众主动的关注了湖南黑茶网的微信平台后,就可以通过微信平台与湖南黑茶网进行互动。湖南安化黑茶微信公众平台可以为客户提供详细的安化黑茶的价格,并且可以为客户介绍安化黑茶的历史、黑茶的文化遗迹最新的黑茶产品信息和黑茶收藏相关知识。如果客户想具体了解某种产品的详细信息,如想了解“千两茶”,就可以发送文本信息“千两茶”到湖南安化黑茶的微信公众平台,其就可以为客户回馈关于“千两茶”的一系列相关信息。在如今移动终端占据了大量互联网市场的情况下,这种营销模式无疑能够为湖南黑茶网增添不少的流量。图2湖南黑茶网的微信平台相较于微信平台,微博营销平台不是湖南黑茶网的主要推介手段,但也起到了较为重要的辅助推介作用。其主要的微博战略地为新浪微博,其粉丝的数量目前为910位。但这只是经常关注的粉丝数量,不包括经常浏览但是不关注的客户数量。湖南黑茶网的微博平台主要的操作技巧如下:第一,充分地利用微博平台提供的推广功能。在用户的信息设置上,该平台简要的介绍了公司的优秀产品,并且公布了公司的网站站点。第二,自定义了微博的模板,在模板中呈现了湖南黑茶网的官方标志,这也是一种简单可靠的网络品牌的推广方式。第三,该平台通过了新浪微博的客户认证,也就是通常意义上的实名认证,这种方式可以增加客户对该微博的信任度。第四,湖南黑茶网熟练的使用微博的签名档功能,将每一次的新信息的代码至一些网络社区或者与黑茶受众目标紧密相连的一些论坛上,这无疑也增加了湖南黑茶网的知名度和影响力。2.3交换链接的推广网站之间的超级链接不仅为用户提供了信息的拓展,而且也为其他网站的用户通过链接浏览本网站提供了便利。交换链接的多少也是影响搜索引擎排名的重要因素。网站的链接推广主要的形式有以下几种:交换链接、循环链接、轮辐式链接、链接联盟等。湖南黑茶网主要运用的是互换链接。与湖南黑茶网互换链接的主要有“湖南名茶”、“安化黑茶品牌”、“中国茶叶通”等20多个网站。这种通过与有一定访问量并且内容相关性程度大的企业网站相互链接,可以为合作的双方都带来大量的网站访问量,用户也可以通过网站链接发现新的网站,实现比价或者对该品牌或者品种有更为深刻的认识。其具体的操作手段是事先与预想链接目标网站事前协商或者直接提交申请,协商或者申请通过后,就可以将双方的LOGO或者网站名称用文字或者图片的形式添加相应的超链接。由于湖南黑茶网的知名度较高,所以在互设超链接的过程中,阻力较少。湖南黑茶网的链接是以友情链接为主体,以极少数的付费链接为辅。 3小结 该研究运用社会网络分析方法,结合安化黑茶案例实际,对安化黑茶的网络营销进行了系统分析。通过中心性分析、凝聚子群分析以及位置与角色分析,对安化黑茶的客户群进行了具体的分析,并基于此构建了安化黑茶营销网络体系,以促进安化黑茶知名度及营销效率的提高。 作者:吴丽玲 戴小鹏 贵颖祺 单位:湖南农业大学信息科学技术学院 湖南化工职业技术学院 网络营销策略研究论文:教育培训行业网络营销策略研究 摘要: 目前,随着计算机网络技术的不断发展,给我国的教育培训行业带来了巨大的冲击和挑战。我国教育培训行业要想占有更多的市场份额、要想在现代化的教育行业中获利就必须积极转变传统的营销理念,主动创新营销模式。在本文中,笔者根据网络在我国教育培训行业中的特殊影响,分析了当前我国教育培训行业在网络营销中的现状和所遇到的问题,认为只有主动进行创新网络营销手段才能为我国教育培训行业带来新的发展和机遇。 关键词: 教育培训;网络营销;行业机构;市场份额 近年来,随着我国教育体制的不断改革,民办教育及教育培训行业开始迅速崛起和发展起来。由于我国教育改革的不断深化,教育市场的开放化在很长的时间内不会发生变化,这也给我国的教育培训行业带来了更大的发展空间和更多的发展时间。但是,随着教育培训行业市场的不断扩大,其营销模式依然还停留在以纸张宣传、校园招生为主的传统营销模式上,殊不知这种营销模式已经远远不能满足当前的市场需求,同时也使得教育培训行业不能更好地发展下去。为了更好地适应当前的社会和市场需求的发展,我国的教育培训行业必须积极改变自己的营销模式,主动创新新的营销模式。随着计算机网络技术的不断发展,网络营销也同样成为我国教育培训行业主要的营销模式和手段。利用互联网技术展开教育培训行业的招生工作,已经成为当前广大民营教育组织机构发展和生存的必要营销手段。 一、网络在我国教育培训行业中的特殊影响 在教育培训行业中,网络营销成为最新、主要的营销手段,是因为网络对我国教育培训行业有着特殊的影响。具体表现为:首先,教育培训行业的培训对象绝大部分是占有大部分网民比例的青少年人群,因此,展开教育培训行业网络营销是势在必行的。其次,网络成为教育培训行业所凸显出来的人文教育、人文特色的最好的宣传载体。作为教育培训行业,它有别于企业,彰显出独特的人文教育和人文特色。而网络是绝佳的宣传载体,它充满了浓厚的人文气息,它以形象和直观的形式表达和传递信息,是教育培训行业最重要的宣传、营销平台。 二、教育培训行业在网络营销中的现状和所遇到的问题 教育培训行业开展网络营销已有20余年的时间,但是却不能很好地满足实际市场的需求,同时网络营销的发展也不成熟。我国的教育培训行业依然还是采用传统的纸张宣传、口碑宣传等模式展开招生工作,办学模式也是采用传统的办学方式,并没有形成自己的教育教学特色。教育培训行业对网络营销没有予以重视,只是建立起简单的官网和网校等网络产品,并没有很好地去利用它们展开网络推广和营销,这也导致了我国当前的教育培训行业漏洞百出,亟待创新。当前,除去网络营销在教育培训行业发展不成熟的原因外,在网络营销中,教育培训行业还遇到了以下几方面的问题: 1.更新网站不及时。大部分的教育培训机构建立官方网站后,对网站不予以重视,也没有设置专门的网站管理人员。在网站的管理上,对于培训机构的详细资料不能及时更新,也导致网站对所服务的对象没有吸引力,让网友没有再次登录的兴趣。 2.宣传力度不够。教育培训机构所开设的官网一般只在本地的平面媒体上进行宣传,或是被印刷在广告宣传页的角落位置,不被人关注,这也致使宣传的路径过窄,宣传的力度不大。 3.缺少服务、营销栏目设置。近年来,尽管各大教育培训机构的官网开始不断进行补充和完善,但是相对于企业的网站运营方面,缺乏相关的服务、营销性栏目设置,不能及时抓住用户的心理,这也导致了网络营销效果不佳。 三、教育培训行业网络营销模式的创新 我们知道,教育培训行业的网络营销是依靠各种网络营销手段的综合应用来实现的。各个网络营销手段也不是相对独立的,它们是靠相互作用来实现网络营销的职能的。因此,我们不难看出,教育机构对于营销手段的选择应该是不断创新的。 (一)官方网站 作为教育培训机构,为了介绍自己公司所开设的服务项目和教育课程所设置的网站,我们称为“官方网站”。建立官方网站的初衷,是为了让受培训对象更好地、更全面地了解公司的具体情况,更好地满足市场需求,去吸引客户,去占有更大比重的市场份额。官方网站是展开网络营销的第一步,它除了让客户更好地了解培训机构外,还能让客户加入到在线报名、在线咨询、在线缴费等服务中来。作为教育培训机构,对官方网站要予以足够的重视,要认识到官网是自己企业的品牌和形象代表,要指定专门的创建、维护、更新的管理人员,随时随地对网站的动态和所遇到的问题进行掌握和处理。以“个性化”、“人文化”、“严谨化”的管理理念,积极维护和完善好官方网站的管理工作。积极创建起自己的品牌,形成自己的教育特色,并运用官方网站推广出去,以期吸引更多的客户、占有更多的市场份额。 (二)手机 随着智能手机的诞生,网络也迎来了“4G”时代,智能手机在人们的日常生活和工作中占据着中要的地位。智能手机不仅可以接打电话、发短信,还可以无线上网、支付转账、群发、视频聊天等,它代表着新型随身媒体的崛起,是新型的迷你型电脑。它的使用频率、传播速度、便捷程度要远远高于其他媒介,它在以后的网络传播中必将扮演绝对的“霸主”地位。因此,作为教育培训机构,在以后的教育培训网络营销中,对于手机这一传播手段必须予以重视和侧重发展起来,以期在以后的网络发展中时刻占有最重的市场份额。 (三)网络搜索引擎 网络搜索引擎是一种产品促进消费和官方网站推广的手段,是企业为促进消费或盈利而采取的一种营销手段。作为教育培训机构,为了更好地吸引客户,更好地占有足够的市场份额,通过竞价排名的方式将自家企业的网站在网络上排名靠前,以期更好地吸引更多的客户通过网站或电话的形式对其进行关注或咨询,以期达到主动报名、自主消费的目的。网络搜索引擎消除了广告和电子商务之间的障碍,成为了教育培训行业的最重要的宣传优势。在网络营销中,由于网络搜索引擎操作相对灵活、同时便于管理,成为众多教育培训机构网络营销的首先方式。另外,网络社区、个人网络媒体、即时通讯工具等都是非常先进和便捷的网络营销手段,它们在我国的教育培训行业的网络营销中发挥着重要的作用、占据着重要的地位。 四、结语 总之,由于当前我国教育培训行业不能很好地满足社会和市场发展的需求,市场营销手段也相对滞后,亟需我国广大教育培训机构转变营销观念,以积极主动的态度采用网络营销的现代化手段开展教育培训工作。以期让我们的教育培训行业更好地辅助教育部门,培养出更多、更好的高水平人才。 作者:徐波 单位:桂林电子科技大学商学院MBA中心 网络营销策略研究论文:企业网络营销策略研究 摘要: 随着时代的发展,计算机得到普遍应用,人们购买东西不一定要去实体店,在家上网就可以轻松完成购物,足不出户就可以买到需要的物品,因此这种方式受到广大群众的欢迎与追捧。在日新月异的社会中,抱残守缺就意味着失败,我们一定要善于改变,用发展的角度看问题。 关键词: 中小企业;网络营销 网络营销不同于以往的实体店购物,是一种全新的营销手段,有其独特的优势,是实体店购物无法做到的。中小企业占据我国大部分市场,所以采取网络营销手段是必要的。下文探讨中小企业实施网络营销手段的优势,进一步促进企业发展。 一、中小企业实施网络营销手段的优势 中小企业虽然公司规模不大,但在实施网络营销手段这一层面来说,并没有差距。英特网是全球通网络,网费不高,一般企业都能承担起。比广播电视和报刊杂志传递信息快速方便。在如今这个网络发达的社会,中小企业应当紧跟时代潮流,不被时代所抛弃,充分利用网络的便捷。中小企业可以通过建立网站来推销公司产品,让广大消费者全面了解产品,提高该企业的行业竞争力度,中小企业实施网络营销手段上并不亚于大型企业。互联网是一个公平公正的平台,中小企业和大型企业开拓市场的能力相同,并无差异。网络营销不存在企业之间直接的竞争模式,具体表现为中小企业开拓市场的本钱降低了,没有巨额投入。也不需要广告宣传,公司也不需要招收大批员工,操作起来快捷方便。用质量和品牌征服顾客,用诚信和价格打动顾客,都在同一起跑线,谁都有机会赢取市场。 二、中小企业实施网络营销手段的弊端 虽然网络已经很发达,一些中小企业已经充分利用网络提高产品销售量,但有一些中小企业仍然未投入网络环境,只是关注市场动向。实际上实施网络营销手段的中小企业只是冰山一角,大部分中小企业尚未开始利用网络价值,并且已经实施网络营销手段的中小企业也未有巨额投入的,只是动用很少的资金打探市场。造成这种现象的起因很可能是中小企业不是太了解网络营销的环境,都害怕一下子投入过多资金而出现大程度的损失,这是可以理解的。但是作为商业,竞争本来就异常强烈,只有抓住机遇,倾尽全力,才有可能一举取得成功。只有拥有魄力才有可能成大事。要是今天做一点,明天做一点,是不会有什么大的回报的,投资本来就是存在很大风险的。一些中小企业虽然投入网络营销大环境,但在激烈的竞争过程中由于经受不住而使企业整体陷入一种低迷状态。究其原因是没有真正探究顾客的心理问题,不知道顾客喜欢什么产品,没有一个确定的前进方向,一直徘徊不前。这样是不会有太大突破的,不能很好的带动产业发展。要有一定的方向性,有一条指名的道路才能少走弯路,更快在网络营销大环境中争得一席之地。说实话中国整体态势还是很弱,真正发现网络优势的中小企业几乎很少,但相对来说一些发达国家的中小企业一半都能很好的利用网络优势,为自己带来机遇。面对这样的情形我们应该反思,认真思考。我国大部分中小企业对于网络营销概念了解的不是十分透彻,远远不及游刃有余的境界,也没有系统条理的管理模式,仍然是很乱的一锅粥。网络营销说实话最看重的是顾客的反映。只有抓住顾客的内心想法才能做出顾客满意的产品,那么自然就能获得长久利益了。所以,一定要对企业内部进行严格管理,建立一套完备的管理制度,以此来推动行业的整体发展。 中小企业投入网络营销大环境只是近些年才开始,所以经验不是很丰富,绝大多数中小企业并未对员工进行网络营销工作实施系统培训工作。致使许多员工对工作环境不熟悉,不能得心应手,所以企业很难留住员工。这也是一些中小企业一直没能开展网络营销工作的原因。中小企业未能建立系统的规章制度来管理该企业网络营销工作是一个很大的问题,这不单单影响管理这一方面,还牵连到销售,售后服务等一系列问题。还是那句话在如今这个日新月异的社会中,抱残守缺就意味着失败,意味着落后就是被时代远远甩在身后,我们一定要认识到事态的严峻性,要及时做出调整。 三、中小企业发展营销的手段和措施 (一)加强对网络营销的舆论宣传加强对网络营销的舆论宣传,使大众对网络营销有一个正确的定位。提高顾客对于网络营销的了解,渐渐接受并且喜欢通过网络购买商品。中小企业要加大对网络营销的宣传力度,实施这些符合大众心理和我国当前实施的手段,还要对企业员工加强对网络营销相关知识的培训,提高员工素质,以此来促进企业发展。网络营销对一个企业的整体实力有很高的要求,所以企业应该注重企业文化的培养,一个企业的精神素养才是支撑它走下去的力量,我们必须注重,这也是吸引顾客的地方。 (二)加强网络基础设施建设实际上我国中小企业引入网络是近几年的事,网络营销还没有特别系统,所以应该加强相关工作的进行。我国中小企业应该注重网络营销相关知识的培训,把我国的网络营销连成一个系统。此外还要通过广告宣传手段提高知名度,吸引广大顾客关注网络营销。 (三)注重网上银行建设实施网络营销不可缺少的一步就是通过网络实行付款,主要方式是支付宝,电子收银机和电子钱包等形式。只要开通网银,在绑定银行卡,通过在银行卡中存储金钱就可以实施支付过程,这样虽然方便快捷,但是存在风险的,所以一定要加强管理,建立一个安全的网络支付系统,保障顾客的支付安全,这样才能赢得顾客的信任,为企业赢取信誉。只有让顾客信任,才能取得长久的发展,顾客就是上帝,只有让上帝满意,才是长久之道。 (四)完善相关法律法规网络营销和实体店营销同样,都会存在顾客纠纷,尤其是网络营销还会有货物运输这一环节,还有可能顾客对货物不满意而退货,或者产品品质与描述不符等情况引起的纠纷,这都是可能发生的现象,所以有必要建立一套完备的网络营销管理制度来维护顾客的权益。此外网络营销手段会导致税收情况复杂,如果没有系统的管理是不行的,所以相关规章制度的建立是必要的。 四、结束语 中小企业实施网络营销手段具有广阔的发展前景,有着其得天独厚的优势,但发展尚未成熟,中小企业应当致力于完善营销策略,把握商机,以此来推动企业的进步。最重要的是要建立一套完备的管理制度来保障顾客的消费安全与支付安全,赢得顾客的信任,为企业赢取信誉,从而获得利益。为了响应时代号召,要鼓励中小企业投到网络营销行列中,推动我国网络营销大环境的整体发展。 作者:郑林华 单位:温州市成博古澳尔鞋业有限公司 网络营销策略研究论文:中小企业网络营销策略研究 目前,整个世界都处于大数据时代,并为整个经济社会带来了更多的机会,通过更快的收集数据,进行分析,能够为企业未来的发展找准方向,减少发展过程中的错误尝试,并在发展过程中得到新的突破。大数据时代为每个企业都创造了相同的机会,但中小企业在发展过程中受到各种因素的影响,无法科学的、有效的进行企业的定位和改革。这些问题都导致了中小企业在大数据时代下的发展无法得到满足,继续策略性的意见与建议进行指导。 一、大数据时代下中小企业网络营销的意义 1.中小企业可以获得更多的信息当前的大数据时代下,信息的传递与分析速度更快、更加详细。这使得中小企业能够在更为便捷的情况下获得更多的数据和信息,通过这些数据和信息对未来的发展进行预测。中小企业在网络营销方面的数据掌握更多,对未来市场信息的掌握也就更加准确,能够更加精准的对未来市场进行分析,随时调整自身的发展方向以及营销策略,从而提升中小企业的市场营销效率,提高了中小企业的良性发展态势。 2.更具针对性的开展网络营销网络营销是不受空间、时间限制的营销手段,中小企业在利用网络进行宣传和营销时,能够借助大数据时代背景的便利条件,使其在更少的资源利用和成本支出下,得到更大的宣传与营销力度,充分的将自身的产品和理念营销出去。使企业的发展过程中能够针对不同的客户群进行分析和营销策略的分析,减少广撒网、大投入对中小企业发展的负担,增加中小企业在开展网络营销时的针对性,节约营销的成本,跳过网络营销的效益。 3.提升客户的满意度我国经济正处于高速发展的阶段,企业在市场营销过程中已经形成了以客户为中心的营销理念,在市场营销过程中,客户的满意度是企业生存与发展的重要影响因素,可见,提升客户的满意度,能够直接改善中小企业的生存与发展形势。当前大数据背景下,中小企业对客户需求的了解途径更加的广泛,能够有效的提升中小企业对客户需求的了解程度,企业在了解了客户的需求后,就能够根据客户的需求调整企业的市场发展目标,减少客户流失对企业的影响,提高中小企业的市场竞争力,最终实现中小企业的迅速发展。 二、网络营销的具体特征 1.无时空限制网络营销与传统营销方式最典型的差异,就是不受时间和空间的限制,传统营销受到时间和空间的限制,营销的时间、营销的受众以及营销活动的效果都收到了极大的影响。而网络营销借助于互联网,将企业的营销理念与内容通过网络传播与交换,脱离了时间与空间的限制,使企业能够7/24的进行营销服务,其营销服务的传播范围也不受时间与空间的限制,成为更加具有灵活性的营销成为现实。 2.个性化更强与传统营销不同,网络营销是更加多元化的营销策略,客户可以根据自身的需求进行自己主导的服务体验,互联网具更加个性化的营销特点,消费者不会再出现强迫性的,突然性的、不理性的消费。这种方法有效的提升了企业与消费者之间的关系,做到了二者良好关系的确立。 3.整合性网络营销在企业营销发展过程中具有一定的整合性,所有与营销相关的工作都在网络上进行,网络上从商品信息的阅览、商品的售卖、商品的运输以及售后服务都可以在网络上进行,这从网络营销的整个过程中做到了整体规划。而客户则能够通过互联网上的不同方式进行商品信息的接受,减少了不同渠道商品信息的差异性对销售带来的影响。 4.交互式网络营销的最大特点之一就是交互式,交互式的主要特点体现在相同或相似商品都能够在网络上体现,在商品图像、商品信息、商品库存等资料上也有具体的体现,这使得客户在商品选购过程中能够交互的体验不同企业的相同商品和相似的商品,企业之间也可以通过这种方式进行信息的相互借鉴。 三、大数据背景下中小网络营销中的主要问题 1.对大数据的影响力认识不足大数据时代的到来十分迅速,各个行业中具有远见的企业均将大数据时代的到来作为企业发展过程中的新机遇,进行了综合性的市场营销研究,积极的抓住了大数据时代的便利,做到了企业的改革。而一些中小企业在发展过程中,没有认识到大数据时代对企业未来发展的影响,认为大数据时代对自身的企业发展影响不大,还按照传统的营销方式进行企业的发展,或在网络营销的发展过程中投入不大,这种形势下,中小企业受到传统市场与网络市场的双重冲击,极大的阻碍了中小企业的发展。 2.网络基础设施有待完善在网络营销开展的过程中,网络基础设施的建设和完善是基础,基础设施除了基本的计算机、互联网设备外,还应具备相应的改革与完善能力,健全的基础设社建设能够保证企业的网络营销顺利开展,减少网络营销过程中出现的问题,提高企业的收益。但当前我国中小企业由于受到资金、成本甚至是场地的限制,无法做到对网络基础设施的完善工作,使得中小企业的网络营销开展不利,造成网络营销的成本增加,对我国中小企业的网络营销效益造成影响。 3.缺乏完善的营销保障机制我国中小企业网络营销问题中最为严峻的是保障机制的缺乏,由于网络营销的营销形式、营销内容以及营销场所都有所不同,使得网络营销与传统营销在市场保障与客户维权方面都有较大的不同。但当前的网络营销管理制度与保障制度尚未完善,容易在营销过程中出现漏洞,受到中小企业的忽视,这对网络营销的良性有序发展造成恶性的影响。 4.缺乏专业化的营销人才网络营销作为我国营销市场中的新型营销方式,其营销理念与策略都有自身的特点,无法用传统营销的方法一概而视,需要更为专业的人才进行指导和改变,但当前我国的中小企业当中,具有网络营销专业知识的人才和团队十分缺乏,人才无法满足当前的网络营销需要,在网络营销过程中经常出现无团队指导的现象,网络营销的人才不足,对网络营销的健康发展也产生了不利影响,中小企业受到无专业化人才的困境,造成中小企业在网络营销的发展的当中无法跟上时代的步伐,对网络营销的开展造成阻碍。 四、大数据背景下提升中小企业网络营销的基本策略 1.合理市场定位网络营销是当前营销中的新型营销方式,特别是已经出现的营销效果使得中小企业都对网络营销产生信赖和希望,但事实上,并非所有的商品都适合网络营销,中小企业在进行网络营销前,需要对网络营销市场进行细化与评估,从整体上了解网络营销的根本目的与基本原则,通过同行业的发展先例进行市场定位,在保证自身的产品确实符合网络营销的要求与发展目标后,再进行网络营销工作。另外,网络营销属于更为灵活的营销方式,网络营销中客户占据着主导地位,对企业的营销服务要求更高,企业在进行网络营销时,需要进行合理的市场定位,保证网络营销的市场管理水平与素质,从整体上提高网络营销的效果。 2.建立自己的网站网站建立是网络营销的基本,在进行网络营销前,具有吸引力的网站是保证营销开始的重点,网站建设效果好,消费者喜爱并经常浏览和光顾,就能够保证网络营销的顺利展开,如果一个网站建设的不够吸引人,则客户不会进行第二次的浏览,这种情况下网站就会成为“死站”,不单单使网络营销失败,还造成了网络资源与成本的浪费。为了避免这一问题,中小企业在进行网站建设过程中,就要随时更新网页,通过网络的新鲜性不断的保持浏览者或客户的新鲜感,促使其进行网络浏览。网站建设过程中需要遵循以下几点原则:首先,网络的背景需要进行特别的设计与布局,其次在内容方面,需要进行文本、图片、音频、视频等多种形式的建设,再次,在进行网站建设过程中,需要对网站的使用者与浏览者之间的沟通进行设计,保证客户的需求能够到达建设者的眼前,并以此作为网站更新与改善的基本出发点。 3.网上进行有效的品牌传播在进行网络营销时,最大的优势就是可以在网络上进行品牌的传播,网络上的品牌传播较传统营销方式具有几大优点,网络营销在传播品牌时的范围更广、速度更快、成本更低、互动性更高。当前我国人民的消费观念越来越注重品牌效应。对品牌中的含义更为重视。为此,中小企业在进行网络营销过程中,不可忽视品牌传播的优势,应在网络上进一步的提升自身的品牌效益。首先,在离线领域进行广告、公关、促销等一系列的营销活动,其次就是网站的建设。二者相辅相成,将中小企业的品牌迅速通过网络推广出去,达到更好的网络营销效果。提高企业的品牌优秀价值,保持网络营销的连贯性与持久性。有效的网络营销活动能够有效的提升企业的品牌形象,当消费者或客户知道了这一品牌后,就会在网络上进一步的了解这一品牌的详细信息,从而对这一品牌具有更深层次的了解,得到了更深层次的了解,就会对中小企业的品牌建设做出相应的变化,使企业的品牌效益与品牌优势更加明显,在提升营销效果方面具有更高的表现。 4.树立正确的网络营销观念,提升网络营销的管理机制网络营销虽然是当前市场竞争中的一块“肥肉”,但在进行网络营销过程中,中小企业不可将网络营销作为肆意敛财的工具,在当前的市场形势下,中小企业应改变传统的营销理念,积极的投入到网络营销当中,也不可在网络营销过程中钻法律与管理制度的空子,对网络营销应端正心态、树立正确的网络营销观念,对于中小企业而言,充分利用当前网络营销的便利条件,积极的提升自身的管理机制与管理技术,是保证营销效果的最基本方式,在进行网络营销时,对网站的浏览时间、点击次数、顾客偏好等数据进行统计和掌握,随时掌握市场的发展动向与顾客的需求变化,做到积极提高自身的网络营销理念。 5.吸收培养具备网络营销技术的人才随着网络营销的迅速展开与发展,我国中小企业网络营销专业人才短缺的问题逐渐的暴露出来。为此,需要企业进行专业人才的引进,特别是本身对网络营销不够了解的中小企业,想要科学有序的开展网络营销,必须借助于专业人才与专业团队的帮助,中小企业应积极的引进专业人才,并在进行网络营销过程中积极投入成本,对企业自身的工作人员进行相关知识的培训,可以与高校进行联合,在高校中选聘高素质的专业人才进行网络营销的发展。 作者:孔颖 单位:中州大学 网络营销策略研究论文:海洋食品网络营销策略研究 《农产品加工杂志》2015年第六期 1荣成海洋食品网络营销现状 海洋食品具有营养、健康、安全的天然属性,是一种特色消费品,比较适合开展网络营销[3]。荣成海洋食品市场营销方式主要沿以业务员跑客户、发展商、建设专卖店、进入连锁超市、发展出口订单等传统手段为主了。登录淘宝搜索“海带”关键词自动显示福建霞浦产地,与海带产量约占全国50%,素有“中国海带之乡”的荣成线下品牌不相称;登录阿里巴巴电商平台,按“海产品”关键字搜索的4万多条记录中,在100多条的位置才有荣成企业。阿里巴巴网站提供的搜索关键字里有“威海海产品”“烟台海产品”“山东海产品”“舟山海产品”等,但没有“荣成海产品”。荣成海洋食品电子商务发展总体滞后于全国电商发展。据荣成市商务局调研情况显示,目前荣成市拥有海洋食品加工企业582家,仅有80家海产品企业建有门户网站,200多家企业加入1家或1家以上的第三方电子商务平台。在淘宝网开设网店且所在地是荣成的企业和个人有210家,在阿里巴巴网站供货信息,产地为荣成的企业和个人有150家,大都经营品种单一,网络成交额不大。企业利用网络主要是供销信息、进行商务沟通,而实现网上下单、网上支付、网上购销管理、客户管理的很少,区域海洋食品网络营销处在信息化向电子商务应用提升的初期发展阶段[4]。 2网络营销存在的问题与成因分析 2.1网络营销存在的问题一是优势产品品牌未能转化形成网络品牌,好当家、泰祥、海芝宝等海洋食品品牌虽已被很多人知晓,但多数企业网络营销起步较晚,在总体营销中占比不高。二是网上推介力度远远不够,从百度、谷歌、360等搜索引擎中搜索荣成及有关海产品的信息及关键词,虽然部分首页显示有荣成产品,但辨识度不高,有些产品直接在首页上不能显示。三是互联网推广工具和手段仍比较单一,网上的荣成海产品信息被动收录的多一些,主动营销的非常少,没有荣成海洋食品相关的新闻宣传,没有针对性的营销策划活动,没有充分利用免费的网络推广方式方法,缺少网络视频和优化推广。 2.2电子商务发展缓慢成因分析一是没有形成较强的网络营销意识,大多数海洋食品企业比较注重订单式出口生产加工方式,对网络营销重视度不够,多数企业认为发展电子商务就是建立网站展示宣传,对海洋食品在第三方网站平台上销售尝试少,不能顺势而为。二是线上线下营运冲突,网销产品需优化,企业初期开展电子商务交易经验不足,没有建立有效的网上品牌展示销售和线下销售融合促进机制,出现线上、线下产品价格冲突,影响到传统销售渠道。产品包装设计简单,没有设计特定的网销产品,并进行优化,不能有效唤起消费者的购买欲望。三是网站建设滞后和缺少持续的网络推广,大多数企业网站建设相对滞后,信息更新不及时,企业形象和品牌推广力度不够,网上点击率低,流量小,很少引起人们的注意。多数企业对网络广告、网上推广缺少持续投入,网络推广总体不够理想。四是电子商务实用人才短缺,建立电商团队需要运营、文案编辑、技术操作、客服、发货以及售后服务至少5~6人,大部分企业缺少掌握现代信息技术和现代商贸理论与实务的复合型人才,企业开展网销走了不少弯路,力不从心。五是缺少必要的冷链物流体系的有效支撑。从荣成发货到省内接货需要1~2d,到其他省会城市需要2~3d,到达外省的县级市需要3~5d。除常温类食品外,如冷冻调理食品、冷冻水产品、鲜活水产品需采取低温保存处理,网上销售受到一定制约。 3海洋食品网络营销成长初期策略探讨 3.1打造海洋食品电子商务的良好环境地方政府要将发展海洋食品电子商务作为战略性、先导性产业进行重点培育,首先要制定海洋食品电子商务中长期发展规划,把握电商发展大势,搞好电商创新驱动发展战略研究,落实扶持电商发展政策,促进地方海洋食品“一号产业”的市场转型发展。其次要在资金上给予支持,积极扶持和鼓励海产品生产企业,加快信息化建设,支持海产品电子商务企业建设网站和电商平台,不断改进提高,提升网络营销对传统营销的占比。加大招商力度,引进阿里巴巴、慧聪网、环球资源网等一些国内知名的电商平台和知名电商企业开展运营与代运营服务,建设电子商务创业基地,创建诚信电子商务企业,带动全市海洋食品电子商务的发展[5]。 3.2优化区域海洋食品网络营销平台策略 3.2.1海洋食品企业发展电商的单品平台策略目前,以单品聚合为特征的第三代电子商务模式一“单品电子商务模式”专注于细分行业的电子商务应用,帮助各单品领域内有一定特色和优势的实体企业通过打造单品电子商务平台构建上下游产业链,从而使海产品企业在自己具有优秀优势的单品内取得电子商务应用的突破。荣成市相关食品企业具有冷冻调理水产食品、海产罐头食品、海带食品、海参、鲍鱼、金枪鱼、鱿鱼、海米、虾皮等海洋食品,有条件的企业都应顺势建有属于自己的海产品网络交易平台。 3.2.2海洋食品企业第三方平台营销策略根据海洋食品企业实力大小、对网络营销的认知度及开展网络营销时间的长短、网销成效,进行分类指导,对主要品牌海洋食品企业引导其在天猫商城、京东商城、一号店等知名第三方电子商务平台开设旗舰店、专营店;在阿里巴巴通过诚信通行证入驻产业带,通过出口开展跨境电子商务营销;同时兼顾入驻其他平台,最大限度地展示企业品牌形象,开展网络营销活动。对中小企业、专业合作社、实力较小的公司,引导其入驻淘宝、央视网商城、半岛海洋食品商城、城市之家等全国或区域有影响力的第三方电子商务平台展示销售。 3.2.3搭建海洋食品产业第三方平台营销策略市商务、海食委等有关部门和高校网络公司可通过建设海食网、海易网等海洋食品电子商务平台,引导企业入驻平台推广销售;要研究建立阿里巴巴海洋食品专业市场,推进阿里巴巴区域产业带建设,促进企业成为诚信通会员,规范企业网上交易;推进京东商城山东美食馆、淘宝区域特色馆建设,促进企业和商户开展B2B,B2C,C2C,O2O等多种运营模式的营销。 3.3优化海洋食品网络品牌营销策略 3.3.1转型新媒体网络品牌营销发展策略传统海产品企业打造品牌,需要多年培育市场,建连锁店、进超市、做广告,投资较大。而电子商务时代通过网络运筹可以轻松做大品牌,还能通过众多企业的网络品牌的集聚效应,把区域海洋食品品牌变成全国性大品牌。政府应重视网络新媒体营销,采取一些必要的优惠措施,鼓励有关组织或企业积极开展网络品牌创建,推进区域海产品品质可追溯体系的建立和完善,促进网络适销新产品的开发和市场营销,提升区域海洋食品在全国市场的知名度。 3.3.2网站优化、搜索引擎及关键词推广策略引导实力较强的公司、商家建立公司官方网站商城,从网站功能、网站设计、网站风格等方面进行优化,使之更符合目标顾客的网络消费行为和消费需求;征集确定“中国海洋食品名城•荣成”的Logo,进行品牌域名和通用网址注册,建立PC+移动官方网站,建设电商平台,建立呼叫中心,通过搜索引擎竞价排名、关键词广告、病毒式营销、网络广告等方式进行网站推广,创建免费搜索引擎关键词SEO优化、问答互动、百度百科、空间与贴吧,让目标客户快速找到荣成海洋食品相关信息。如设置百度关键词可通过产地、品牌名称、服务方式、企业性质、商业模式、口碑等多种方式进行组合拟定,通过长尾关键词搜索能在百度首页找到宣传网站,吸引更多消费者前来关注并购买企业的海洋食品。 3.3.3移动互联网品牌营销策略当前手机购物、支付、团购、旅游预订、搜索、阅读、音乐、互动社区、应用程序商店等互联网服务百花齐放,展现出了旺盛的发展活力,移动互联网正在加速影响商业环境和人们的日常生活。手机官网可从PC官网中同步产生,方便浏览、快速与客户沟通,随时掌握网站运营情况。可将公司二维码印刷在个人名片、企业宣传册、产品包装与标签、企业网站上,便于客户随时查询商品信息。二维码还可作为电商平台入口,顾客线下扫描商品广告的二维码,直接进入手机网站实现在线购物。以移动互联网为主要沟通平台的微信营销,可通过发展新客户、转化老客户、建立客户联盟和强化顾客关系,实现网络营销。 3.3.4全网品牌营销策略互联网作为新媒体,是优质的宣传和营销渠道,越来越多的企业开始通过网络营销获取用户人数、用户分布、用户情况、用户特点、用户的消费习惯等情况的深层统计分析信息,便于企业精准化营销、人性化营销。网络营销与传统营销方式相比,具有传播范围广、速度快、无时间和地域限制、内容详尽、多媒体传送、形象生动、双向交流、反馈迅速、成本低等特点,通过短信互动、视频对话、媒体软文、搜索引擎排名,以及网站推广、邮件、微电影、微信直投、QQ,可大幅提升区域海洋食品的网络关注度。在2014汪峰鸟巢演唱会上,不仅6万张现场门票销售一空,还卖出了4.8万张单价30元的线上直播虚拟门票,在之后的2d中选择回看的有2.7万人次,这是完全基于网络平台去打造个人频道并经营粉丝经济的成功案例。作为荣成海洋食品也应该经营自己的忠实粉丝,通过注册“中国海洋食品名城•荣成”官方微博、微信,策划论坛帖、定期推送特色软文和优势论坛帖的炒作,建立粉丝群体。并在新浪、搜狐、网易、腾讯等主流门户网站和新华网、人民网、凤凰网、中新网、中国网等权威性高的新闻网站推广。 3.4建立海洋食品物流配送体系 3.4.1加强海洋食品物流基础设施建设海产品物流是海产品电子商务的重要支撑环节,没有良好的海产品物流基础设施作保证,海产品电子商务发展就会受到制约。要充分发挥好荣成市现有国家一类开放港口、临时开放港口码头、中韩陆海联运、众多国内外海运公司、青荣城际铁路、地处环黄渤海经济圈、接轨日韩的开放桥头堡的战略通道优势,变港口、交通运输等区位优势为冷链物流优势。相关行业协会和企业应整合荣成区域的冷链物流信息资源,科学规划建设物流园区,设计适合区域海洋食品的物流线路和运营模式,促进第三方物流和合作物流的发展。 3.4.2推进海洋食品物流科技进步海洋食品特别是生鲜海产品对产品的包装、保鲜运输、冷藏运输、水质和温度控制有特定的要求,时间敏感度强、运输过程要求苛刻,若没有高效优质的物流配送体系作保障,很难达成交易。要积极推广应用条型码、无线射频识别、全球定位系统、传感器技术、电子标签等新技术;积极采用新型节能环保冷藏运输工具、冷藏专用保温厢运输车辆;加快推进各类生鲜海产品原料处理、分选加工与包装、冷却冷冻、冷库贮藏、包装标识、冷藏运输、批发配送、分销零售等环节的标准化进程,建立区域性低温物流基地和中转分拨配送中心,并采用现代经营理念、管理手段和运作模式,提高冷链物流整体运行质量与效率。 3.5建立海洋食品电商人才培育体系 3.5.1加强职业技能培训,培养专业实操人才坚持“始于教育、终于教育”的原则,启动万人电商人才培训计划,开展分类分层次电子商务人员培训教育,不定期举办电商交流研讨会和沙龙活动。指导传统企业、商家和渔民积极参与职业电子商务专题培训,有针对性地学习运营、美工、推广、客服等岗位专业知识,提高实操能力和网络运营驾驭能力。 3.5.2加强校企合作,培养专业人才我国很多高校、职业学院虽然都开设了电子商务专业,有实验实训课程,但与实际应用仍然有很大距离,建立校企合作,可以安排电子商务专业学生在海洋食品企业的电子商务部实习,一方面给大学生创造了实践锻炼的机会,为大学生今后的创业发展提供了先期的实践平台;另一方面可以快速解决了企业电商人才严重不足问题,企业可以从中选择优秀学生留到本公司长期工作。 3.5.3坚持引进与培养相结合,建设实用人才队伍把引进外部高级电商人才同培养企业电子商务人才结合起来,一方面积极引进负责平台、运营、物流的高管和专门人才,为他们创造良好的工作环境和生活环境;另一方面要注重在实践中培养网站、平台的管理与维护人员,加快美工、设计、运营等电子商务复合型人才的培养,建设实用人才队伍,有效解决企业电子商务发展中人才短板问题。 作者:毕志明单位:荣成市食品工业促进局 网络营销策略研究论文:互联网下网络营销策略研究 摘要:随着互联网技术突飞猛进地发展,互联网已经延伸到了世界的各个角落。在互联网不断普及的今天,网络技术的广泛应用,为企业创造了一种崭新的生存空间。为了能够使得企业保持竞争力,不断满足消费者多样化和个性化的需求,企业必须采用有效的网络营销策略。但是,由于网络技术发展日新月异,网络营销的模式正在不断地更新,加之企业的决策者对网络营销的认识存在不足,导致许多企业往往不能够正确地采用适用于本企业的网络营销策略。因此,研究网络营销策略也成了企业和学界关注的一个重要议题。 关键词:互联网时代;网络营销;策略 一、网络营销发展现状 (一)国外发展现状 在上世纪90年代初期,全球刮起了发展互联网的热潮,网络营销也随着互联网的热潮快速发展,全球知名的公司都慢慢使用互联网进行信息营销管理活动,开拓公司业务,并且结合企业的结构与网络营销的需要调整企业结构,网络营销快速崛起。进入21世纪后,随着网络技术进一步发展,尤其是移动互联网的普及,互联网业已彻底改变了人们生活、工作、学习、合作和交流的环境。网络营销正是在这样的大背景下得以迅速发展,并已成为跨世纪的营销策略。 (二)国内发展现状 国内网络营销的发展相较于国外算是较晚一些,按照国内学者较为认可的网络营销的起步应该算是1996年开启的。而1997年开始很多国产品牌才开始尝试使用网络营销,例如著名的国产品牌海尔集团就是在1997年通过互联网将三千台的冷冻冰箱卖到爱尔兰的,而后“北上广”的企业都纷纷开始开展网络营销开展业务。目前,随着国内电子商务空前、快速的发展,网络营销作为电子商务的重要组成部门发展迅速,各类网络营销系统、网络广告、网络调研、网络销售、网络服务、移动分销、网络推广等营销活动在网络中发展的如火如荼。可以说,目前国内的企业如果离开了网络营销,终将失去市场、失去客户。而依托网络营销,国内也涌现了一大批巨头企业,例如,腾讯、阿里巴巴、京东、360等等。 二、网络营销策略存在的问题 由于网络技术发展日新月异,网络营销的模式正在不断地更新,加之企业的决策者对网络营销的认识存在不足,导致许多企业往往不能够正确地采用适用于本企业的网络营销策略。具体表现为网络营销开展范围广,但是网络营销的效果较差,营销策略使用不合理。对网络营销这种特殊营销方式的营销策略缺乏系统性研究,没有形成一套适合我国国情的网络营销策略。不少企业没有结合本身企业的需求,没有系统的分析网络营销的具体的目的,常常是看到其他企业做了,自己企业也要做,导致网络营销的开展具有一定的盲目性。 三、互联网时代下网络营销策略 通过网络营销策略应用在我国所存在的问题的分析,为企业进一步制定网络营销策略提供了依据。互联网时代下网络营销策略,应从以下三个方面来分析:网络营销定价策略、网络营销渠道策略以及网络营销品牌策略。 (一)网络营销定价策略 不管是网络营销还是传统营销,定价是非常重要的,定价策略就像双刃剑,用好了市场大好,用偏了伤及企业自身。企业只有深入分析自身企业的网络营销的情况,掌握网络营销定价策略的体系,才能够在网络营销的定价策略中免受损失。每个行业都有其各自偏好的定价策略,在选定了目标市场和进行了市场定位后,考虑产品或服务应该达到什么样的定价目标,将定价目标与整个营销目标紧密联系起来。对于任何一家公司而言,目标越清楚,制定价格就越容易。 (二)网络营销渠道策略 在传统的市场营销活动中,渠道的作用是非常重要的,传统行业“渠道为王”,掌握了渠道,也就抓住了市场。而网络营销的渠道跟传统的渠道有很多不同之处。网络营销渠道作为一种集资源配置、物流配送、信息传递、售后服务于一体的新型渠道,集合了“信息流、物流、商流及资金流”,对企业的要求较高。目前,网络营销的渠道策略主要分类直接营销渠道、间接营销渠道以及直接营销与线下传统渠道相结合的方式。 (三)网络营销品牌策略 所谓“品牌”是企业一种标识、一种形象的象征,“品牌”的“品”三个口是通过消费者的口碑,不断积累,品出企业的文化,形成企业特有的企业特征与特质。网络影响品牌策略,一定是一个企业为了特定的目的,在网络中通过“营销化”、“故事化”、“事件化”、“形象化”的塑造企业标识的过程。其中,企业的信息服务内容、企业网站、企业的网上的信息就是企业的形象化过程,对这个内容要进行品牌经营,形成故事性、事件性,让消费者记住企业的品牌。例如,大家说到小米,都会想起其品牌口号“为发烧而生”;说到华为,很多人会想起其的品牌口号“华为,不仅仅是世界500强”,在文化与实质产品的结合,打造优秀的网络品牌,形成的就是具有一定品牌效应的网上形象。通过故事化、事件化将企业的品牌快速营销推广。小米的总裁雷军,锤子手机的罗永浩每一次新机的会都是一个故事大会、通过品牌营销策略,让企业获得更大市场。 四、企业网络营销策略应注意的问题 任何一个成功的营销模式都不是单一的营销策略实施过程,而是全方位的营销策略的组合,对于复杂网络环境下的企业网络营销模式也是如此。企业应当重点关注品牌、定价和渠道策略,只有在进行了仔细认真的分析基础之上,网络营销策略的实施才是科学有效的,才能经受住环境的检验。 作者:杨晨 单位:广州华商职业学院 网络营销策略研究论文:农产品滞销网络营销策略研究 摘要:首先对我国农产品滞销的原因和现有对策进行分析,指出在我国现有农业生产方式不变和考虑信息约束的情况下,滞销是不能完全避免的;作为农产品生产的主体,农户应发挥主动性,积极应对。接着,重点介绍了网上预售、网络团购、博客营销、微博营销、移动商务等网络营销策略在农产品销售中的运用,以期减少农产品滞销发生造成的损失。 关键词:农产品滞销;网络营销;营销策略 一、农产品滞销现象分析 2011年以来,从蔬菜滞销到今年的水果滞销,我国农产品滞销现象不断。农户卖菜难,过低的销售价格让菜农损失惨重,这种“菜贱伤农”现象已成为我国最急需解决的民生问题。农产品滞销的直接原因是农产品季节性集中上市、市场供过于求,但根源在于我国的小农经济[1]。一方面,市场信息获取不及时、不充分,无法准确评估市场的供求信息;另一方面,农业生产的小农分散生产方式,生产分散、盲目性强,前期市场价格过高,后期农户为了获取高收入而盲目扩大生产,导致产品大量投放市场,供过于求,价格急速下滑,甚至出现滞销。目前,解决滞销问题主要是发挥政府宏观调控职能,给农户以财政补贴,引导农户合理生产;建设基于互联网的农产品价格监测系统,及时最新农产品价格交易信息,以指导农户的生产行为;通过龙头企业和合作社带动,引导农户充分利用市场信息,加强合作与自律,规范生产行为;建设农产品现代流通体系,降低农产品流通成本。但是,从实践来看,各地滞销现象还是不断出现。在我国现有的农业分散生产方式下,考虑信息约束①的存在,农产品市场信息的不对称性、农户生产行为的非计划性,必然会导致销售风险的发生。应对滞销,农户应改变“靠天吃饭”的思维和依赖心理,主动去寻找市场,积极收集信息,灵活采用各种渠道方式,创新营销思路。其实有很多农产品并不是市场不需要,而是农户有惰性,一旦收购商不上门,就会出现滞销[2]。目前,电子商务在我国快速发展,在很多领域的应用已取得很好的成效。现实中,也不乏农户网上开店卖蔬菜、微博买土豆成功的例子,实践证明,农户直接利用互联网开展网上销售是可行的;相比传统的营销方式,网络营销在信息传递、供求对接、减少成本、市场开拓等方面具有先天的优越性。因此,研究将主要从农户的角度分析,如何利用新兴的网络营销方式,降低农产品销售的风险;滞销发生后,如何利用网络营销工具使产品早日卖出去,减少农户的损失。 二、滞销背景下农产品网络营销策略分析 网络营销是以互联网为主要工具的一种新型营销方式。通过互联网,广大农户可直接将农产品销售给最终用户,没有中间环节,降低销售费用;逐渐成熟的物流网络使得网上卖农产品已成为现实。同时,互联网上很多应用是低成本甚至免费的,对广大农户来说,不一定非要建立网站,只需利用现有免费网络应用便可进行在线销售。 (一)网络预售 当生鲜农产品尚未收获的时候,就提前在网上售卖接受订单,之后农民才开始采摘、安排发货。这种以消费者为主导的预售模式,对传统农副产品、特别是果蔬类产品有着极大的借鉴价值,不但可以减少流通环节,打破区域限制,实现产销对接,避免销售风险的发生;而且消费者也能够获得最新鲜、性价比最高的原产地农产品。在实际操作时应注意:由于农产品的生产周期一般较长,所以在预售阶段要随时上传农作物的生长情况,包含文字、图片信息甚至视频信息,及时向预订者汇报;为增强用户粘性,可设置互动专栏,维系商家和消费者、消费者之间的互动沟通。如今各类预售模式已在各个农产品电商平台普及,品种覆盖从水果,到水产、肉类、鲜花、粮油等农产品。这种消费者占主导的C2B模式,消费者需求引导农产品生产,个性化需求得到满足,订单农业也成为现实。以天猫预售平台(喵鲜生)为例,2013年通过完成农产品销售2.60亿;生鲜类目是使用预售方式最多的农产品,销售1.98亿元,占比76%;车厘子/樱桃为最大预售单品,完成4532万销售[3]。 (二)网络团购 美国团购网站Groupon是团购网站的鼻祖,2008年11月上线,上线7个月便开始盈利。它的特点是“每日一团”、超低折扣的商品、收取供货商30-50%的交易佣金、如果不到最低团购人数就取消交易、通过SNS、email等邀请朋友参与购买。网络团购的优点非常明显:对于消费者来说,通过互联网聚集购买力,增强与商家的谈判力,获得更大的优惠,“物美价廉”对消费者吸引很大;对于商家来说可以在短时间内获得更大的销量、更多的顾客及用户关注、好的口碑等;对于农产品团购,没有中间环节,直接从农户发货,优惠的价格又使百姓餐桌受益。当农产品出现滞销时,通过互联网可以迅速聚集大量的购买力,将商品销售出去。如淘宝店主聂女士与淘宝网“聚划算”平台合作,持续四天通过淘宝团购的方式向武汉市民销售秭归脐橙,帮秭归果农打开销路。农户可自行在各大社区论坛团购信息,或与团购平台合作。农产品团购要选择有实力和信誉度高的平台,如淘宝聚划算、美团、拉手团、糯米团、大众点评团等;在选择社区论坛时除了考虑人气火爆外,还要注意论坛的人群是否和商品目标消费人群一致,不仅覆盖面广还要受众集中。一般可选择的人气论坛有百度贴吧、新浪论坛、搜狐社区、网易社区、新华网论坛、腾讯qq社区、天涯等。 (三)网络社区营销 网络社区营销,借助具有社交功能的软件(如QQ、阿里旺旺)、服务(如微博)或网站(如人人网、开心网)所进行的一种线上营销方式,目前主要表现为论坛营销、博客营销、微博营销及微信营销等,以博客营销、微博营销为例进行说明。 1、博客营销。博客营销是利用博客作者个人的知识、兴趣和生活体验等传播商品信息的营销活动。对于农产品销售来说,博客营销的优越性有:首先,主流博客服务商提供的博客服务是免费的,农户免费便可开通博客,农产品及销售信息,塑造农产品品牌、及时和顾客双向互动,了解市场信息。此外,网络媒体具有传统媒体无法比拟的优越性,可呈现多种信息表现形式,文本、图片、音频、视频等,使信息交流更生动;而且信息的传递是及时、双向的,农业企业可与用户展开多种形式互动,增强用户粘性。对于缺乏互联网技术和资金的农户来说,Blog便可充当产品销售和宣传的网站。可选择的博客服务商有新浪、腾讯、网易、搜狐、阿里巴巴、和讯网等。由于阿里巴巴是一个大的商圈,目前在阿里巴巴建立农产品博客较普遍;此外,和讯网是目前中国最大的财经类博客。农产品博客营销需要注意几点:①信息要呈现多种形式,以文本为主,附有图片、视频等多种形式;②信息要不断更新,要保证信息是最新的、真实的;③有“互动”,包括blog建立者和顾客之间及顾客之间的互动,网友的互动很重要,可汇聚人气、增强粘性,设置“顾客留言、用户评论、讨论专区”等;④留下企业或农产品生产者的联系方式,尽量留下多种联系方式,包括线上和线下的联系信息,如固话、手机、email、QQ、博客网址、通讯地址等信息;⑤重视博客推广,博客建好之后,需进行一些推广活动,比如“有奖转载、有奖关注、回帖有礼”等,要在产品外包装袋上留下博客地址。 2、微博营销。借助移动通讯终端,微博的使用更加便利,微博成为目前最热门的互联网应用之一。微博与博客的区别在于信息的便利性和字数限制,每条微博信息输入最多140字数。目前,我国主要的微博应用平台是新浪(占到88.7%的市场份额)、腾讯(10.9%的份额)。目前,在微博和博客的商业应用上,企业主要利用微博的沟通即时性来策划营销事件与网友互动,或直接在微博上销售产品;开通官方博客进行企业形象塑造、品牌宣传及信息。当农产品滞销时,农民完全可以实施微博营销来打开销路:首先选择知名度高的微博平台,建立一个微博账号,将农产品销售信息出去,最好也附上疏菜滞销的相关图片,呼吁广大网友转发并出谋划策;其次,设置简单和方便互动方式,提高大众参与性,例如“有奖竞猜”、“抽奖”、“个人展示”、“表达情感”等有趣、有利、有个性、有人情味的活动方式都可用于微博互动营销;注重与用户交流和分享并以此激发口碑推广[4]。2012年10月台风刮倒了邓福斌种的木瓜树,眼看着成熟的木瓜渐渐烂掉,他发了一条微博,“博友可以免费到园子采摘木瓜”,这无意之举,竟引来众多博友围观,网友纷至沓来,木瓜哥一举成名。从此,木瓜哥通过微博把木瓜销往全国各地,订单络绎不绝。 (四)移动电子商务 随着移动通讯技术的进步、移动设备的快速普及和无线应用的多样化,移动互联网市场已全面爆发。移动电子商务作为一种新型的电子商务方式,具有“即时即地、身份可识别、位置可定位”的特点。另外,智能手机在农村的广泛普及也为农业移动电子商务的发展提供了现实可能性。截止2014年底,农村网民人数达到1.78亿,其中81.9%的人使用手机上网[5]。据阿里数据显示,2014年,农产品在无线渠道的交易占比显著提升,以淘宝、天猫零售平台为例,从2013年的14.23%提升到38.60%[6]。借助移动手机来销售农产品,可实现供需双方及时、有效地沟通,调节产销之间的矛盾;分散的农户也可以有效地组织起来,成立农业合作社或企业,增强市场竞争力。农户利用移动互联网开展农产品销售,可选择一些大型的农产品交易平台,进行产品销售信息,并通过手机接收顾客订单,并及时安排物流发货;也可以在手机上安装为促进农产品销售而开发的移动应用,如全国农产品商务信息公共服务平台推出的涉农应用软件——掌上农商,设有“买卖信息”、“涉农新闻”、“价格行情”、“你问我答”、“帮助中心”及“消息通知”六大栏目,用户通过手机安装客户端即可完成在全国平台的注册、信息及咨询问题等功能,实现与全国平台数据交互和同步更新。此外,目前手机上微信应用非常热,农户通过申请农产品微信公众账号甚至开通微店,吸引用户添加关注,及时推送农产品相关销售信息,直接与用户进行一对一营销。微信营销同样需要注意多和用户互动,比如举行“有奖关注”、“分享有礼”、“团购”等线上活动,区域性农产品也可以举办线下农产品展销或与线下实体商家合作开展促销,不断活跃人气。小结:农产品滞销是多种原因造成的,在我国现有的农业生产方式和信息不完全下,销售风险是不可避免的,关键是尽可能使信息充分从而降低风险发生的概率;以及出现滞销后如何快速的销售出去,尽可能地减少损失。网络营销策略可实现农产品滞销信息的快速、广范围传播,并借助网络平台,直接接受客户订单,将产品早日销售出去,从而保障农户的利益,维护正常的农业生产进行。但同时应注意:生产一线的农户应努力提高自己的网络商务能力,增强信息意识,学习最新的网络应用服务,并善于将它运用到农产品销售中,创新产品销售方式;不同农产品的特性不同、消费者的接受度、农户的文化素质、现代物流水平等都会影响网络营销实施的效果。所以,要不断加强对农产品网络营销策略的研究,并在实践中发展完善。注释:①信息约束:信息约束主要有成本约束、时滞约束、经验约束和有限理性构成,信息约束会产生信息不完全。参见张铭洪主编《网络经济学教程》,科学出版社,2010年第一版,p190. 作者:崔艳红 单位:郑州升达经贸管理学院 网络营销策略研究论文:旅游景区网络营销策略研究 【摘要】与旅游景区传统营销方式相比,网络营销的优势日益凸显,发展前景广阔。利用SWOT分析方法对旅游景区网络营销进行了全面分析,发现旅游景区网络营销虽然具有优势突出、机遇较多的特点,但面临的挑战和劣势同样十分显著。在此背景下,基于4P理论对旅游景区网络营销策略进行了研究。 【关键词】旅游景区;网络营销;SWOT分析;4P理论 目前网络营销已经成为发达国家旅游景区比较通用的做法。相关统计数据显示,在2014年美国8700万出国旅游消费者中,有76%的消费者是通过网络来获取旅游信息并定制旅游服务产品的,当年全美在线旅游业务总额达到1300亿美元。截至2014年,我国与旅游行业相关的网站已经达到12000余家,同比增长4%。越来越多旅游消费者愿意在网络上设计自己的出行路线并定制所需的旅游服务产品,这对旅游景区网络营销能力提出了更高要求,赢得网络营销意味着赢得了旅游景区发展的美好未来。 一、旅游景区网络营销SWOT分析 (一)旅游景区网络营销优势(S)分析 一是营销效果更好。网络媒介传播范围更广、传播速度更快,几乎不受时空限制。不同于电话、纸质传媒,网络媒介可以将景区具有优势的旅游产品以图片、视频等方式迅速展示出来。特别是在社交媒体的支持下,旅游景区可以与旅游消费者进行实时的双向沟通和交流,从而大大提升旅游景区营销信息的传播效率和效果。[1]二是营销成本更低。网络营销无需店面、也不需要派人常驻,加之旅游景区可以借助网络营销平台开展各类促销活动,可以大大节省旅游景区营销成本。三是营销覆盖面更广。一方面网络营销可以将旅游景区资讯迅速传递给旅游消费者,另一方面网络营销可以让景区便捷地进入国际市场,从而吸引更多的外国游客,使景区营销覆盖面更广。四是进一步优化旅游交易时间和交易成本。通过网络营销,旅游景区可以根据旅游消费者信息为其提供个性化旅游服务产品,旅游消费者也可以通过旅游景区提供的微博、微信平台等提出自己的个性化需求,定制旅游服务产品,从而使双方的交易时间和交易成本得到最大优化。[2] (二)旅游景区网络营销劣势(W)分析 一是对旅游景区网络营销认知度不够。一方面许多旅游企业对网络营销的认识存在偏差。长期以来,基于对传统营销方式的驾轻就熟,一些旅游企业对开展网络营销心存疑虑,不愿意在网络营销上投入更多资金与资源,进而导致旅游景区网络营销流于形式,如网站更新不及时、与旅游消费者基本没有互动等等。另一方面旅游消费者对景区网络营销也心存疑虑。对于处于旅游信息劣势地位的消费者而言,他们可能更愿意相信来自亲朋好友的推介信息,对网络营销信息则持怀疑态度。二是网络基础设施及配套建设不到位。目前我国旅游景区网络营销基础设施及配套建设不尽如人意,极大程度削弱了网络营销的魅力。如我国大部分旅游景区无法提供免费WIFI,对早已习惯了无线网络环境的消费者而言,其旅游体验满意度会大大降低。特别是在许多年轻人高度依赖社交软件、电子地图等工具的情况下,这些基础设施的缺失会导致他们无法享受到旅游景区提供的实时服务。三是网络营销水平普遍偏低。我国旅游景区在如何结合旅游消费者个性化需求、提供个性化旅游服务产品方面基本处于空白状态;在营销渠道建设、维护及处理传统营销渠道与现代网络营销渠道方面没有实际举措;对如何高效使用微信、微博等自媒体、社交软件开展网络营销方面没有更好的想法,导致景区网络营销水平低下。四是旅游企业网络营销人才匮乏。旅游景区开展网络营销需要大量复合型高端人才,这些人才不仅要懂营销知识、网络技术,还要懂得旅游消费者心理,从而有针对性地开展网络营销活动。从实际情况来看,我国大多数旅游景区网络营销人才匮乏:一方面是旅游景区对网络营销信心不足,不敢加大吸引优秀人才加盟的资金投入力度,另一方面有些旅游景区仍然抱着“酒香不怕巷子深”的老观念,不愿意在这方面进行创新。景区所谓的网络营销只不过是做做样子,营销水平根本无法得到保证,既培养不了人才,更留不住人才。[3] (三)旅游景区网络营销机遇(O)分析 一是国家政策导向支持。随着旅游经济的迅猛发展,各级政府对旅游行业发展越来越重视。从中央政府到地方政府,都将旅游经济作为了拉动内需和促进经济发展的重要驱动力,在财政、金融、税收等方面出台了诸多优惠政策。旅游景区网络营销作为第三产业创新的重要内容,理所当然地会更加受到重视。二是网络环境日益成熟。大数据分析技术的创新和应用让旅游景区对旅游消费者消费习惯、消费偏好的分析更加便捷、更加准确,有利于景区提出更具针对性的营销策略。第三方支付系统的日益成熟,有效提高了旅游景区和旅游消费者的交易效率。三是可以大量吸引网民。截至2014年,我国网民数量已经达到6.49亿人,同比增长2.1%,其中大部分网民属于消费能力较强的城镇居民。因此,旅游景区网络营销做得越好,意味着其在旅游市场竞争中掌握了更多的主动权。换句话说,旅游景区积极开展网络营销活动,有利于提高景区在这些旅游消费者中的知名度,进而获得旅游消费者的“优选权”。[4]四是让旅游消费者拥有了更多选择。旅游景区开展网络营销后,旅游消费者得以通过网络进行旅游咨询的查询和筛选,并定制自己想要的旅游服务产品。同时,通过旅游景区微信、微博、论坛等平台,旅游消费者可以获得更多其他消费者的旅游体验,并将其作为参考。相较于全部由旅游景区营销网站推介的资讯,由旅游消费者提供的旅游体验更能得到消费者信赖。如此,旅游消费者在旅游目的地、旅游出行方式、旅游线路方面的选择也越来越多。 (四)旅游景区网络营销挑战(T)分析 一是网络安全度较低。网络安全旅游景区开展网络营销必须直面的重要问题。伴随网络信息技术的飞速发展,网络安全问题也日益严重。旅游景区必须确保其营销网站不会受到黑客入侵或病毒攻击,进而保障企业和消费者利益。如旅游消费者担心个人信息外泄会对生活产生极为不利的影响等。消费者的这种担心并非杞人忧天,事实证明因消费者个人信息外泄已经极大程度影响了他们的工作与生活,一些不法分子甚至利用掌握的消费者个人信息进行诈骗,使许多消费者的经济利益受损。二是法律体系不健全。基于网络这一新生事物的高速发展,我国相关法律法规体系建设相对滞后。虽然国家一直致力于打击网络上的各种形式犯罪,但鉴于相关立法的缺失,国家打击网络犯罪的效果并不好。如对第三方支付机构、网上银行的监管就缺少行之有效的法律法规依据,这使得旅游景区网络营销困难重重。[5]三是网络诚信建设任重道远。在线下旅游营销中,旅游消费者对旅游景区的满意度就不高,虚假宣传、搭车收费等问题一直受到消费者质疑。在线上旅游景区网络营销中,由于旅游消费者对景区网络营销比较陌生,加之旅游企业良莠不齐,消费者上当受骗的事件也频繁发生,大大削弱了旅游消费者对旅游景区网络营销的信心。因此,网络诚信建设迫在眉睫。四是旅游景区网络营销效果不佳。主要是旅游景区网络营销信息量过大,而大多旅游景区网络营销形式单一,提供的服务质量不高、特征不明显等,导致旅游消费者选择困难。旅游景区网络营销必须加大与消费者的互动体验力度,不断提升景区服务质量,努力创新企业品牌文化,帮助旅游消费者做出正确选择。[6] 二、基于4P理论的营销策略 (一)网络营销产品策略(Product) 旅游景区网络营销必须立足于景区资源提供能够真正满足旅游消费者需求的产品。目前喜欢在网上进行消费的大多为年轻人,他们有着鲜明的个性化特征。尽管网络上的旅游资讯浩如烟海,但这些年轻的旅游消费者只需轻轻一点鼠标就可以轻易获得所需信息。作为企业,要想在众多的旅游景区网络营销中脱颖而出、获得消费者青睐,必须有效开发更多能够满足消费者个性化需求的旅游产品。如旅游景区可以通过建立自己的网络信息平台或旅游营销数据库,运用大数据技术分析方法,对每一个访问网站或到景区游玩的旅游消费者信息进行分析,进而有针对性地开发旅游产品。此外旅游景区不仅要在线上积极开展网络营销,在线下景区管理和产品设计方面也要提供强有力的支撑,以及时满足旅游消费者的个性化需求。 (二)网络营销价格策略(Price) 旅游景区在制定网络营销价格过程中,必须准确把握消费者消费心理,充分考虑消费者利益。一般情况下,旅游消费者都会对旅游景区的网络营销价格作出自己的判断,只有当旅游产品成为能够满足其预期价值的产品,消费者才会真正认同旅游景区网络营销价格,否则就会被消费者通过网络比价筛选掉。需要指出的是,旅游景区网络营销必须纠正“网络价格就是比线下价格低”的错误认识,而是要比哪个旅游景区网络营销的“线下营销更具针对性和个性化特征”。这就要求旅游景区在大数据技术分析支撑下,应尽可能围绕消费者个性化需求来开发旅游产品,即旅游景区网络营销卖的不仅仅是旅游产品,更有个性化的服务。在此情形下,旅游景区完全可以对不同消费者收取不同的服务价格,以提高企业经济效益。 (三)网络营销促销策略(Promotion) 一是精心创作旅游景区软文。软文在网络营销中的成功案例非常多,所起到的作用也非常大。旅游景区可以针对主要旅游消费者喜好,结合景区特色有针对性地创作软文,并将其投放到各大网络媒体上。二是加大旅游景区在各大网络搜索引擎、门户网站的广告投放力度。当前搜索引擎、门户网站在网民日常生活中依然扮演着非常重要的角色,加大在搜索引擎、门户网站的广告投放力度,可以迅速提高旅游景区知名度。三是借助新型社交媒体进行营销。近年来,微博、微信等各种新型社交媒体迅猛发展,获得了众多网民的亲睐。利用微博、微信等新型社交媒体开展网络营销更具针对性,广告投入也更精准、更有效。相关调研数据显示,微信营销的精准率要比门户网站营销的精准率高出40%~50%。四是有效运用大数据进行一对一个性化产品推介。借助云计算等技术,大数据分析在旅游景区网络营销中所发挥的作用越来越重要,它可以准确锁定范围更小的用户群体,并分析出这些消费者的旅游偏好,从而有针对性地推介旅游服务产品。 (四)网络营销渠道(Place)策略 一是坚持分销渠道最大化。旅游需求具有明显的同质特征,同理旅游产品也具有批量生产特性。在很大程度上,旅游景区与最终消费者之间的交流有时并不是必须的,此时要想让旅游消费者知晓景区、如何去景区以及了解景区主要旅游服务产品内容,必须通过中间商推介来实现。虽然网络直销、一对一个性化服务可以提高景区营销的效益及消费者的旅游体验,但这些推介方法成本过高,对旅游消费者本身的素质要求也非常高。依靠中间商进行推介,不仅可以节省旅游景区资源,还可以方便普通旅游消费者选择。从这个意义上来看,中间商营销渠道越广越好。二是应努力延长分销渠道。旅游产品的异地性或国家间壁垒等问题始终存在,这需要有一个中间商能够帮助旅游景区将旅游产品送到消费者面前,并将其带到景区。因此,旅行社等中间商的辐射范围越广越好。 作者:高丽红 单位:苏州市职业大学
工程项目投资控制论文:国有投资工程项目资金控制 【摘 要】国有项目建成的成败直接影响着国家的形象和广大民众的利益,而建设项目资金控制的好与坏,直接关系到建设项目的质量与进度,是成功与否的关键。随着我国经济建设的快速发展,每年由国家投资新建的工程项目数量急剧增加。如何对国家投资巨大、建设周期长的重点工程项目实行有效的资金控制,并达到预期效果,下面针对我国目前工程项目建设中存在的问题,提出一些资金控制的一些具体体会。 【关键词】建设工程项目;资金控制;风险防范;附加费用 国有投资工程项目特点是,投资额度大、工期要求紧、资金回笼较为缓慢。对国有投资项目的资金控制是在不影响工程进度、工程质量、安全施工的条件下,将工程的实际费用控制在目标值之内。此项控制以目标值为基线,实施于整个工程管理过程中。工程项目的资金控制主要分为工程建设的立项决策阶段、设计阶段和具体实施阶段。 1.国有建设工程项目投资控制中普遍存在的问题,建设工程项目包括建筑和构筑物的新建、改建、迁建、恢复等工作。它具有耗资巨大、建设周期长、工作风险大、资金不到位等特征。由于目前我国建筑行业整体项目管理的水平不高,资金控制意识薄弱,工程建设投资失控的现象屡见不鲜,不仅是国家、投资者蒙受巨大损失,对项目的资金回笼、正常运作也造成极大的困难。究其原因主要有以下几点: 1.1投资控制忽视工程项目建设前期,重施工阶段,依图算量、定价。目前,我国大部分建设工程项目的投资预测与控制都是从项目的施工阶段开始的,即在项目设计阶段结束后,根据施工图纸编制清单,测算出工程预算价格,作为项目投资控制的依据;工程竣工后依据竣工图结算工程量,由审计单位算出明细账,预算金额与结算金额的差值就是投资控制的成果。由于设计常常按照业主给出的简单设计任务书及投资估算来控制初步设计,未按照设计概算来控制施工图设计在工程施工过程中常出现设计漏项、施工图失误造成的变更、责权不清、工作界面重复等问题,导致工程项目建设中的概算超估算、预算超概算、决算超预算的现象。 1.2 设计阶段控制问题。多数依靠本地为熟悉的本地设计院或者外地设计机构完成,设计时间短、任务重。建设工程项目是从项目建议书和可行性研究报告设计开始的,后面的发包、施工、工程竣工、项目的交付使用等过程都是可行性研究报告计的完善。因此,一个好的可行性研究报告不仅对于工程项目建设本身有着良好的指导作用,对有效地控制项目投资、提高工程质量也有重要意义。 1.2.1目前,我国大多数国有投资的建设单位由于不是以建筑为主业,所以缺少专业设计人员,项目的规划与设计都是依靠专业设计院完成。由于在设计中大多数尚未引入竞争机制,且缺乏一套完整的投资控制指标加以规范,致使设计人员投资控制意识薄弱,为了急于完成任务,在设计时无主动进行多方案比选、设计优化的动力和创造附加值的能力。 1.2.2建设工程项目从规划设计到工程的发包、正式施工常常只用短暂时间完成,时间短、任务重,加之建设单位常将主要精力放在施工现场,且设计单位也欠缺对现场勘察和沟通,设计中难免产生一些盲点与偏差,导致设计图纸中错、漏、重等现象严重,施工过程中设计变更大量发生,投入运行的部分附属设施未设计,导致成本大幅度增加。 1.3招标阶段控制问题。招标公司在编制招标清单不够重视,未充分熟悉图纸和沟通实际工程运营方,漏项、偏差或误采用不符合实际要求材料,造成招标价格过低。加之大多是采用低价中标或指定中标人。造成工程变更多、在既定的投资中无法完成现有工程,工期拖延。 1.4施工过程中投资控制不严格,附加费用经常发生。建设项目的投资目标、进度目标,质量目标共同构成工程项目管理的目标体系。工程管理方,经常出现一味地追求建设速度,把工期作为项目管理的唯一目标,造成施工中费用控制不严,赶工、冬雨季施工、措施费等大量附加费用的发生,造成工程预算与最后的竣工决算相差甚远,投资失控的现象严重。 2.针对以上问题,作为业主、设计院、监理单位、审计单位、施工单位等,都应该各负其责、互相配合、互相监督。从项目筹划、设计、施工到竣工验收,实行人、财、物全过程全方位的科学管理,对国有建设工程项目资金控制采取对策措施,从而保证国有资金的有 效利用。 2.1设计阶段的资金控制。已进入可行性研究报告设计阶段为重点的建设全过程投资控制。根据有关专家研究结构和大量统计资料表明,在工程项目决算和规划设计阶段,项目累计投资虽然只占项目总投资的5%~10%左右,但其影响投资的可能性却达到40%~70% ;而在施工阶段,通过技术经济措施节约投资的可能性只有10%~20%。由此可见,项目的建设前期是影响工程投资最重要的阶段,亦是降低成本可能性最大的阶段。要有效地控制投资,必须做到以建设工程项目可行性研究报告设计阶段为重点的全过程投资控制,为此应抓好以下环节的工作。 2.1.1对拟建项目请专家进行深入的分析论证,做出正确的投资决策,并达到资源的合理配置。 2.1.2设计中引入竞争机制,开展设计方案优化竞标。以技术先进、造型新颖、安全适用、经济合理、节约投资作为衡量设计方案的基本标准,联合业主做两次以上的修改,保证方案的最优化,确保面面俱到。 2.1.3在设计中积极推行限额设计。严格按照可行性中确定的投资目标控制初步设计;按照批准的设计概算控制施工图设计;将漏项和不合理的现象消灭在设计阶段,从根本上杜绝超概现象的发生。 2.2 招标阶段的资金控制。精确测算、合理制定标底价格。招投标过程中仔细认真,切实核对工程量,采用工程量清单报价,实行量价分离,优选工程承包单位,不要以价格低为中标为标准,这样才不会应小失大。 2.3施工阶段的资金控制。也能在一定程度上节约成本,在现代工程项目管理中,在资金控制中计划应做到遵守合同、规范的情况下主动预防,灵活运用,及时纠错。 2.3.1在施工图会审时应及时发现问题,避免由于设计错误或不当而造成的浪费。对业主提出的变更,如果因此而使变更后投资加大,需要从实际出发,提醒业主慎重考虑。监理工程师应根据施工现场情况的变化,针对设计中暴露出来不合理的地方及时提出合理的建议,以减少工程投资。对于因施工技术的要求或由施工单位提出的变更要求,监理工程师应考虑是否科学、合理。划分责任,谁造成,谁负责。 2.3.2遵守规范制度,严格按图施工,不能随意提出变更。但是随着施工的不断进行,由于客观上遇到不能预见的情况、环境等造成的工程变更,监理工程师要及时处理并确认变更的合理性,并及时在资料中体现。应对工程建设中环境的不确定性、风险因素等有超前的考虑和预测、分析各种因素对项目投资的影响,预测项目实施过程中目标和计划偏离的可能性,采取相应的预控措施输入目标和计划系统,对项目实行前期控制,将各类隐患消灭在萌芽状态,使控制效果达到最佳状态。 2.3.3在遵守原则的情况下灵活运用,有效的控制是将其紧密结合起来,两者相辅相成、缺一不可。即对项目资金的控制既要以预防为主,加大主动控制的力度,又要同时组织相关部门对项目的实施过程进行定期、连续的跟踪检查,再与反馈信息实行核对,将两者有机地融合起来,形成一个贯穿建设全过程的动态控制系统,方能确保项目投资目标的顺利实施。 3.结论 在设计阶段从根本上控制资金,施工阶段有效的投资控制和节约资金,才能达到资源配置最优化。同时,也使建设、设计、施工、监理等单位提高自身管理水平、业务能力,积累宝贵经验,是“多赢”的事情,更是为国家节省开支,为人民造福。 工程项目投资控制论文:浅析建筑工程项目投资控制管理 浅析建筑工程项目投资控制管理 1. 项目费用估算与预测 投资估算对于项目的决策及成败十分重要,必须高度重视。要做好投资估算工作,首先应弄清工程投资内容,避免漏项。实现投资估算在建筑工程中的重要作用,是一项有意义、有价值的系统工程。它需要各职能部门及工程技术、工程造价管理人员的积极参与和配合,作为编制人员应如实反映工程建设内容及项目投资,使投资估算真正起到 “事先算帐”的作用,为决策层当好参谋,为后续的初步设计概算,施工图预算,竣工决算奠定坚实的基础。 1.1根据其所处的阶段,确定投资估算的精确度 投资估算的精确度是估算质量优劣的重要标志,也是投资者、业主(或建设单位) 和承包企业最关心的问题。投资估算的准确程度,不仅影响工程建设各方能否作出正确的决策,而且也影响投资项目的经济效益。如果投资估算的质量低劣,会导致投资者和承包企业蒙受经济损失,甚至导致企业破产。因此,对于各种类型的投资估算,要根据其所处的阶段,达到规定的质量要求。一般来说,随着可行性研究和设计阶段的加深,投资估算的依据随之增多,资料的质量提高,因而估算的精确度逐渐提高,可能误差逐渐缩小。通常比例估算的可能误差率为30%以内;研究性估算为± 25%以内;初步估算为±20%以内;工程控制估算为±15%以内;详细估算为±10%以内;招标投标估算为±5%以内。 1.2加快投资估算指标的更新速度,扩大投资估算指标的覆盖面 投资估算指标,是在编制项目建议书、可行性研究报告和编制设计任务书阶段进行投资估算、计算投资需要量时使用的一种定额。它具有较强的综合性、概括性,往往以独立的单项工程或完整的工程项目为计算对象。它的概略程度与可行性研究阶段相适应。它的主要作用是为项目决策和投资控制提供依据,是一种扩大的技术经济指标。投资估算指标是确定和控制建设项目全过程各项投资支出的技术经济指标。其指标往往根据历史的预、决算资料和价格变动等资料编制,其编制基础依照的是预算定额、概算定额和估算指标。由于科学技术的不断进步,新材料、新工艺、新技术不断涌现,定额的时效性问题突出,满足不了建设发展的需要,因此,对估算指标应加快更新速度,及时吸收新技术、新经验,不断提高质量水平。 1.3建立价格信息网络,加强设备材料价格的动态管理 建设工程造价由建筑安装工程造价、设备购置费以及工程建设其它费用组成,而设备购置费及材料费在建安工程造价中占有很大比重。在实际工作中,对于有些设备,由于信息渠道不灵,无法了解到确切的生产厂家及准确的价格信息,投资估算时只能参考同类设备或其它设备的价格,势必造成设备价格水平失真,估算价格与实际价格的脱节。虽然对于建筑、安装材料,各地造价管理部门在价格的采集方面做了大量的工作,定期材料信息,但是面对庞大的建筑市场,仅靠各地造价部门采集价格,显然是不够的,应当建立一套以标准定额信息中心为优秀,各地造价管理部门,设备生产厂家、材料销售部门参加的价格信息网络系统。设备及一些新型建筑材料由信息中心采集价格,其它材料由各地造价管理部门采集,设立信息特派员,及时提供和反馈价格信息,视市场变化情况,设备价格指数每半年或1年一次,材料每季度一次,形成一套较完整的价格体系,为设备、材料价格的动态管理提供可靠依据。 1.4总结经验,及时积累已完工程 估算工作需要平时对已完工程,不断积累与总结,积累及收集施工图预算的指标,包括一些主要的工程实物量,分门别类归纳,发现其中的问题,弄清原委,注意专业知识的学习,提高业务水平。 2. 建立先进的动态造价控制软件程序 目前我国投资控制之所以出现超资超额局面,往往是信息工作管理方式落后,资料精度不够,不能及时、全面地为决策者决策提供可靠的依据。为了实行对项目造价的动态管理,建立一套工程造价管理系统是十分必要的,所谓工程造价管理系统,是在使用计算机的条件下,由人机组成,对工程造价信息进行搜集、传输、加工、保存、维护和使用的系统,它由定额管理系统、价格管理系统、造价估价系统和造价控制系统组成,利用该系统,既可以代替人工繁琐的各种日常业务处理工作,也能为管理人员提供及时有效的信息,成为领导者进行决策的支持系统。在项目造价管理中,很多优秀的计算机软件都能实现项目投资和进度的动态跟踪,如世界银行和许多国家政府部门推荐使用的p3系列软件和微软公司的ms project98,均能计算项目管理中的网络参数、关键路径、时差、自动生成横道图、网络图和日历 图、任务分配计划表,自动绘制资源、工作量和费用曲线,自动平衡全部资源。国内已有许多重大工程都在使用这些软件。但对我国成千上万个工程项目,使用这些软件的用户毕竟还是少数,因此有必要根据我国国情重视造价系统的开发与研究,真正做到造价的动态管理,保证投资控制的有效实施。 3. 投资控制 3.1投资控制的任务和目标 3.1.1投资控制任务 投资控制管理的关键工作是确定各阶段的控制任务,除了在投资决策及设计阶段要重点控制外,在项目实施阶段的投资控制与管理也是一项重要的工作,在项目实施阶段应重点做好以下工作:(1)编制投资控制目标和分年度投资计划;(2)审查项目实施所需的资金流计划;(3)审核完成项目的工程量和单价费用整理,并签发计量和支付凭证;(4)受理相关责任单位的索赔申请,进行索赔调查和谈判,并提出处理意见;(5)处理工程变更,下达工程变更令。 3.1.2投资控制目标 目标管理的首要工作是在合同中明确投资控制的目标、指标。在合同管理中,将建立科学的、规范的计量支付程序和表格。严格控制合同外款项的发生和支付,严格控制不必要的设计变更和建立相关的变更审查批准制度,控制投资的增加。在保证质量和工期的前提下尽量节省各种开支,在不发生特殊情况的条件下,一定把工程投资控制在合同价范围内,在发生必要的工程变更时,必需按规定的程序和流程办理变更审批,并根据实际情况对控制目标、指标进行适时合理调整。 3.2投资控制的方法和措施 进行投资控制,从组织、经济、技术、合同等方面采取措施。同时,还将严格控制中间支付,合理控制工程变更,及时处理索赔申请。 3.2.1投资控制的组织措施 投资控制的组织措施重点是做好以下二方面的工作:(1)做好管理任务书、管理流程等的设计工作,落实投资控制的人员、任务分工和职能分工。(2)编制投资控制工作计划和详细的工作流程图。 3.2.2投资控制的经济措施 在采取经济手段实施投资控制,首先要根据合同编制资金流估算表,确定、分解投资控制目标。承包人应按专用合同条款规定的格式,向监理人提交按月资金流估算表。估算表应包括承包人计划可从发包人处得到的全部款项,以供发包人参考。如监理人提出要求,承包人还应在监理人指定的期限内提交修订的资金流估算表。按工程承建合同的规定,行使工程量审核权,和开具支付凭证。施工过程中进行投资跟踪控制,定期地进行实际支出资金流与资金流估算表比较;发现偏差,分析产生偏差的原因,与工程建设各方一起采取纠偏措施。对工程施工过程中的投资支出做好分析与预测,定期向发包人提交投资控制及其存在问题的报告。 3.2.3投资控制的技术措施 在技术管理措施方面应做好以下工作:(1)对设计变更进行技术经济比较,严格控制设计变更。(2)继续寻找通过设计挖潜节约投资的可能性。(3)审核承包人编制的施工组织设计,对主要施工方案进行技 术经济分析。 3.2.4投资控制的合同措施 合同控制的关键是:(1)做好监理记录,签认承包人提交的的施工班报、施工日报表,并对实际施工变更工作进行重点记录。注意积累素材,为正确处理可能发生的索赔提供依据。参与处理索赔事宜。(2)参与合同修改、补充工作,着重考虑它对投资控制的影响。 3.3工程计量支付和索赔程序 为控制项目投资,监理工程师通过工程的计量支付来控制合同价款,由监理工程师掌握工程支付的签认权以约束承包人,在施工的各个环节上发挥起监督和管理作用。通常,监理工程师在工程计量中要严格确定计量内容,一般只对工程量清单中的全部项目、合同文件中规定的项目和工程变更项目进行计量。计量必须以质量合格证书、工程量清单前言、技术规范中的“计量支付条款”和设计图纸为依据。对于承包人超出设计图纸要求增加的工程量和自身原因造成返工的工程量,不予计量,所计算的工程量,不论采用什么方法,其计算结果都应该是净尺寸工程量,具体计量方法和计量单位按合同中有关规定执行。 3.3.1工程计量支付程序 (1)前期支付 前期支付应严格按合同相关条款实施管理:①承包人在办理完合同规定的履约保函及其它手续后向监理人提交预付款支付申请。②监理人收到承包人提供的履约保函后,按合同相关规定签发预付款支付凭证。 (2)中间支付 在项目实施期间,在支付控制方面应按以下程序进行控制管理: ①承包人应在每月末按监理人规定的格式提交中间支付申请,并附有完成工程量月报表。②监理部依据有关质量合格证书、工程量清单、技术规范中的“计量支付”条款和设计图纸等进行工程计量。工程计量以经测量工程师审核或现场监理工程师签认的工程量为准;审核由承包人计算的工程量,并存查工程量计算的副本,为使工程计量准确无误,避免重复计量与漏计,测量计量人员应作好统计台帐记录,同时整理归档。③计量支付条件包括质量合格、计量符合合同条件、变更项目必须有监理人变更决定、支付金额必须大于中间支付凭证规定的最小限额。④按合同规定的支付程序和付款办法进行支付:承包人提出中间支付申请;监理人中间支付凭证,发包人在规定的时间内付款。⑤协助发包人搞好新增、变更工程项目支付单价调整,和审核签发中间支付凭证,处理结算中发包人授权或委托的其他监理业务。 (3)完工支付及最终支付 在工程移交证书颁发后工程建设合同规定的时间内,承包人应按监理人批准的格式提交完工支付申请。监理人应在收到承包人提交的完工支付申请后在工程建设合同规定的时间内完成复核,并与承包人协商修改后,在完工支付申请上签字和出具完工支付凭证报送发包人审批。发包人应在收到上述完工支付凭证后工程建设合同规定的时间内审批并支付给承包人。 承包人收到发包人或授权监理人颁发的保修责任终止证书后,在工程建设合同规定的时间内,按监理人批准的格式向监理部提交一份最终支付申请。承包人向监理人提交最终支付申请的同时,应向发包人提交一份结清单,并将结清单的副本提交监理人。监理人收到经其同意的最终支付申请和结清单的副本后,提出一份最终支付凭证报送发包人审批。发包人审查最终支付凭证后,将款项支付给承包人。 3.3.2合理控制变更、及时处理索赔 变更和索赔是影响工程投资变化的一个重要因素,对其处理是否及时和合理是能否实现投资控制目标的关键。在处理变更和索赔应按以下原则进行: (1)严格控制工程变更,尽量减少工程变更。 (2)依据合同及时处理已发生的变更,在与发包人和承包人协商后变更决定。 (3)承包人提交的索赔申请报告后,应立即进行审核,并与发包人和承包人充分协商后作出决定,把索赔处理决定通知发包人和承包人。 (4)对协调不能解决的争议,按照合同的规定参与相应的争议处理程序。 结束语 总之,进行项目费用投资控制管理,可以促进改善经营管理,提高企业管理水平,促进企业不断挖掘盈利潜能,降低成本,提高效益,提升企业整体竞争力。 工程项目投资控制论文:建设工程项目管理中的优化设计与投资控制 摘要:大多数建设工程人员认为决定工程造价的因素是在工程造价全过程的控制上,其实控制工程造价最重要的阶段其实是工程方案设计阶段。对于工程建设而言,资金投入的多少以及资金预算都是要根据设计工程师最后所设计出来的结果而定,因此,改善设计方法,优化设计结果,是实现工程建设投资的重要途径。然而,我过建筑行业的设计存在着不同的问题,这就需要我们不断深入解决,确保设计起到优化效果。 关键词:优化设计 工程建设 投资控制 0 引言 同样的一个工程,优化后的方案和原方案相比,除了在使用功能上有明显的优势外,对工程建设造价的影响更是起着举足轻重的作用。由于设计阶段所涉及到的方面比较多,因此设计阶段的质量对于造价控制管理十分关键。加强造价控制管理就应该把要工作重点转移到建设前的设计阶段中去,需要合理地设计方案,让方案具有科学性,不仅减少了资源的浪费,也保证了施工的进度,间接地实现造价管理。 1 设计方案在建设工程项目管理中的作用 1.1 影响建设投资的金额 工程项目建设一共分为了项目决策、项目设计和项目实施三个阶段,实现设计方案的优化也必须从这三个方面进行。工程设计人员将方案进行优化后,最大的意义就是在保证工程质量的前提下,将建设投资的金额降至最低点,从而达到质量和资金双赢的目的。在设计过程中,首要考虑的问题就是建筑的材料选择,这也是建设投资中的一项重要开支。其次就是建筑的结构设计,建筑的总体结构就会对建设投资有着不晓得影响,因为结构决定了选材,两着之间是相互联系的。 1.2 影响施工进度与质量 对于一个建筑工程来说,设计图纸就是施工人员在施工过程中的依据,施工技术人员是根据工程师所给的图纸来进行合理的施工安排。因而,一旦设计的方案或者图纸出现质量问题,肯定会给施工带来困难,造成施工返工、停工的现象,这无疑是人力、物力、财力上的浪费。或者设计工作如果不全面,即使建筑造好依旧会存在很多问题,严重的将会造成建筑不能正常使用,就等于是白白建造了,这对于建设投资单位来说将是巨大的经济损失。 1.3 影响经常性费用开支 是否将设计方案进行优化,不仅影响到了项目投资单位的一次性资金投入,也会给工程使用阶段的经常性费用带来一定的影响。具体如:暖通、照明的能源消耗、清洁、保养、维修费等。一次性投资与经常性费用在某种情况下存在着有反比关系,如果设计人员能够采取优化设计的方法,就又可能将这种反比关系进行有效结合,这样就能从整体上控制建设项目的投资。具体如:玻璃幕墙的办公楼属于高耗能建筑物,整个空间必然需要白天照明和中央空调来调节办公环境,在其全寿命过程中如果算下每年的开支,这笔费用可想而知。 2 优化设计实施存在的问题 2.1 业主优化设计意识不强 业主方面,很多业主只重视工程投资建设的价格高低,以及自己的投资成本,常常只把眼光放在了施工过程上面。这就忽略了设计在项目工程的作用,业主缺乏优化设计的概念,没有对优化设计的利益进行详细地分析,不能充分认识搭配优化设计对建设投的重要性等等,这些问题都是业主完全把重点放在施工环节而造成的。目前,业主往往把投资的控制重心放在施工环节上,而对设计环节重视不够。另外,业主只重视建筑的外观,一味的追求新颖、独特,对优化设计只字不提,这些完全都是因为业主缺乏优化这一思想意识而引起。 2.2 运行机制过程不够完善 马克思主义哲学认为失误、事物是普遍联系的,联系具有客观性,旨在强调任何事物都具有客观性。一个优化设计方案的顺利进行,是需要各个方面的因素保证才能实现的。首先,优化设计的运行需有良好的机制作为保证,这种机制主要指的是社会主义市场经济体制,我故市场经济现在尚未规范完毕,仍遗留下不少问题,如假冒伪劣、非法竞争、弄虚作假等等,这些将阻碍工程投标、招标的推广和深化,加上经营者多数只重视经济利益,造成优化不优价的结果,这些都归根于运行机制的的不完善。 3 实现优化设计的有效途径 3.1 主管部门强对市场监控 实现设计的优化主要是以政府主管部门有效监控作为前提,对于项目工程,主管部门应该的从设计单位的资质、设计收费、建设手续、规范的执行情况、新材料新工艺等方面进行定期、严格的监控。建设单位的主管部门需要积极配合政府的主管部门进行审查工作,对设计的结果从技术、经济、施工等三大方面审核设计方案的有效性。也应加强设计市场的管理力度,对于资质管理、人员注册、设计招标、图纸审查等环节必须严格把关,杜绝黑市设计现象的存在,充分发挥出主管部门应有的智能,实现规范设计、标准设计、优化设计,让工程建设投资能够被合理地控制。 3.2 做好推广优化设计工作 政府除了需要做好自身的管理工作外,还需不断完善自己的职能,发挥出自己的宣传能力。政府可以加强对优化设计的宣传力度,大力倡导建设单位和工程单位积极采纳经过优化的设计方案。政府部门可以从优化设计所带来的经济利益、以及其它优点等方面进行宣传,提高优化设计在人们大脑中的概念,树立优化接呢个意识,这样一来越来越多的建设单位就会逐渐采纳优化设计的方案,久而久之就会形成一种设计习惯。主管部门也可加强设计监理人才的培训考核和注册,制定设计监理工作的责职、收费标准等;同时,通过行政手段来保证设计监理的广度,为设计监理的社会化提供条件口。 3.3 完善相应法律法规制度 “不以规矩,不成方圆”,任何一项新事物的推广必须依照国家的相关法律法规进行,只有在受到法律保护的情况下,这种新事物才能被人们所接受。优化设计作为一种新型的设计理念和方法,必须要借助于法律的保护才能又发展的空间。我股目前出台了《合同法》、《建筑法》、《招投标法》、《建筑工程质量管理条例》等法律文件,为设计的监督监理工作提供保障。立法机关应该根据社会市场的需要随时调整或制定出新的政策以满足建筑行业的需要,如设计监理、设计招投标、设计市场及价格管理等,这样一来就为优化设计的推广创造了良好的空间平台。 3.4 注意设计工作的综合性 进行项目工程的优化设计必须要全面,综合,方方面面都要考虑到。这主要是因为工程建设投资是一项巨大的耗资工程,所设计到的东西比较复杂,因此必须进行总法规和考虑,不能仅仅为了节约资金投入而忽视了设计的优化作用。要正确处理技术与经济的对立统一是控制投资的关键环节。设计中既要反对片面强调节约,忽视技术上的合理要求,使项目达不到功能的倾向,又要反对重视技术,轻经济、设计保守浪费的现象。 4 结语 总之,在工程项目设计阶段实现设计的优化,对于投资建设有着重大的意义,既能实现资源优化配置,又能保证良好的经济效益,在建设投资上实现双赢,优化观念在建筑行业的发展中将得到越来越多的体现。 工程项目投资控制论文:工程项目投资中进度控制探析 摘要:在进行工程项目建设的过程,其整体发展具有三大战略性目标体系,即投资控制、进度控制以及质量控制。在这三大目标体系之中,投资控制和进度控制贯穿于整个工程项目管理全过程之中,其对于整个工程项目效益的发展具有较为重要的作用。因而,在此种情况下,本文基于工程项目进度计划发展的方向进行系统的研究,以便于对工程项目投资和进度控制展开行之有效的分析。 关键词:项目投资;进度控制;工程项目 引言 在工程项目建设的过程中,投资控制以及进度控制直接决定着整体工程项目建设发展的好坏,因此,在对工程项目管理的过程中,要充分注重对投资控制以及进度控制方法的使用,并从全局的观念和角度出发,将之贯穿于整个工程项目建设过程之中,从而保障整体工程项目建设发展的基本效益。在对项目工程进行发展过程中,为了能够有效的实现整体的建设目标,通过对项目投资以及进度等进行控制能够更有效的节省不必要的花费,从而集中全部资源达到既定的建设目标。为此,本文通过对工程项目的投资与进度控制分析,在深层次上对理论发展进行延伸与开发,并期望其能够对现实工程项目建设的投资以及进度控制提供一定的参考建议。 一、项目进度计划的编制 1.编制要与实际相契合 在正常情况发展下,项目投标所设定的项目计划均处于一个草稿状态,其仅仅是为了投标所进行了简单分析,并未综合实际项目施工过程中的具体情况所进行的,因而,其所具有的现场指导价值相对较差。在这种情况发展下,企业编制的项目进度计划与现实发展不符,直接影响到整个项目工程的工期的发展以及资源配置情况,并产生一定的资源浪费。所以,在对项目进度计划进行编制的过程中,要综合考虑项目发展所可能产生的风险,并基于风险发展的本身对计划进行合理的编制。 2.项目进度计划的编制与优化 (1)分析调查,统筹兼顾为了有效的对项目进度进行编写,在项目正式启动和发展之前,应该将整个施工过程之中的诸多子项目以及现场发展情况进行全面的调查分析,在对项目重难点分析过程之后,通过分析调查的方式实现对信息的有效筛选。与此同时,施工方应该从大局发展的观念出发,在统筹兼顾的基础上实现综合性的信息数据整理,并基于施工顺序的发展情况对相关信息内容进行合理的编排,并实现对施工规律以及施工主体的构建与发展,综合借助立体交叉作业以及平行作业和流水作业原理的基础上实现对整个项目工程的统筹兼顾。(2)确定总工期在对项目合同计划编制之中,最重要的因素便是施工项目的总工期,基于公司诚信角度考虑,公司的项目施工计划必须将时间控制在总工期结束之前,这样才能够更好的保证公司对整体施工日期节奏的把握。与此同时,在确定总工期之后,编制计划人员可以根据总工期进行倒推,并基于工期总计划进度实现对各大子工程施工工期的整体推算,有效的对相关施工计划进行合理的分配。(3)进度计划的优化在完成对工程项目进度计划的编制之后,我们还应该对其整体的进度计划进行优化发展,并基于施工机械组织、施工劳动力组织以及施工作业组织等各大方面进行系统的优化,从资源配置层面出发,在结合相关预算的基础上,实现对项目工程发展的时间紧缩,并在保证施工质量的基础上不断的提高整体的发展效率,从而合理有效的实现对整个进度计划的发展与优化。 二、工程项目投资优化调整 1.工程项目投资的预算 在项目工程整体发展的过程中,项目工程投资的预算对整个工程项目的发展也起到了至关重要的作用。在进行优化发展的过程中,公司预计在此工程项目上投入资金数目的多少在某种程度上将直接决定项目工程计划编制的时间以及资源配置,因而,在项目工程正式开始建设之前,公司应该对工程项目的投资情况作出初步的预算判断,并充分判断该项目所能够给公司带来的利益,从而有效的实现对工程项目的战略布置。在总投资预算作出之后,公司应该根据总投资预算对相关子工程的投资预算情况作出布置,从而以“小目标围绕大目标”的方式实现对整体工程项目的投资发展。 2.工程项目投资的优化 在建筑工程项目之中进行投资的优化不仅是基于一个企业内部发展的考虑,其还涉及到整个施工公司的内部组织结构发展,因而,在此基础上,预算管理人员应该对工程项目投资的各个部分进行合理的优化,并形成一个科学且行之有效的管理发展体系与目标。因此,在对工程项目的投资优化上,要成立相应的审查部门,通过对投资预算支配发展报表的研究,审查部门对施工整体的预算支出情况进行合理的调查与审核,对于擅自动用工程项目款的施工单位予以严厉的批评和处罚,并建立起严格的审核体制,从而保证相关工程项目的有效建设与发展。 三、施工过程中的进度控制 在项目施工过程之中,施工单位应该严格按照项目进度计划编制情况对施工项目的进度进行有效的调整,并根据施工周期形成月计划、季度计划以及半年计划和年计划等,并以时间为基础考量标准,对项目施工的整体情况进行考察,以月计划为计划发展基础,通过项目工程的完整量来不断调整相关月计划的变化情况,并综合对资金以及机械设备和劳动力等多种因素进行考量,建立起一套较为全面的施工进度控制计划体系。在施工进度的发展过程中,除了以时间为基础进行项目施工的有效的控制,还应该充分考虑到影响施工进度控制的其他关键性因素。从整体发展的角度来看,施工部门如何与其他施工组织进行联合作业、施工与监督部门的协调沟通、政府相关政策因素均是影响施工进度发展的主要原因,因而,在项目施工的整体发展之中,施工控制计划必须要将这些因素进行综合的考量,并按照一定的比重标准对其进行综合排序,从而实现项目工程在有效的控制之中合理的实现发展,并达到既定的目标。 四、建设工程项目投资及进度控制措施 1.合同措施 从合同措施的角度来看,在进行整体项目工程控制的过程中,通过签订相关合同在一定程度上能够对整体的投资预算作出判断,并形成书面形式以保证公司整体发展的效益。与此同时,公司还应该加强索赔管理,在对原材料采购以及机械作业工程的布置和使用上,倘若由于协议方主观因素导致整体工期产生延误或者导致整体投资预算出现严重偏差的,公司应该依然对其展开索赔程序,以保证公司整体效益的发展。 2.经济措施 从经济措施来看,其主要分为以下两个方面:(1)工程预付款所谓的工程预付款是基于建设工程协议合同正式签订之后,建设方必须支付给施工方一定比例的施工款项,以便于施工方能够实现对工程施工材料、机械设备以及人员的前期雇佣,因而,工程预付款作为施工方前期开发的有效资金,其比例多少以及到款时间均在一定程度上影响到整个工程项目的发展和实施。因此,倘若建设方并未支付给施工方工程预付款,施工方有权对建设方进行起诉并启动索赔程序,同时也有权单方面对工程建设进行延期。(2)工程进度款工程进度款主要指的是在整体项目施工发展过程中,公司按照月度计划完成情况所获得的工程进度款,而工程进度款在某种程度上对施工进度发展与控制起到的作用至关重要。但是就当前我国项目工程的整体施工情况发展来看,往往由于受到诸多因素的影响,工程进度款难以及时、有效的到位。因而,在进行建设初期,建立合理有效的工程进度款在某种程度上能够更好的促进项目施工进度的控制与发展。 3.技术措施 基于技术措施层面考虑,施工方案的整体布置与安排在一定程度上能够代表施工公司的建设能力,而在对相关施工技术的选择过程中,施工公司应该充分的分析该技术使用的合理性与必要性,站在全局发展观念基础上实现对工程项目的系统化发展,并基于现实的角度发展考量,综合对技术的风险性进行分析,从而在需要使用技术的项目环节之中充分进行运用,采取机械化施工与人工施工相结合,在对流水作业以及进度计划的合理安排上,实现对整个项目工程的技术优化。 4.组织措施 从组织措施的角度来看,在工程项目的投资和进度控制过程中,其无非就是一个公司整体内外部协调组织的关系发展作用。因而,为了有效的实现项目工程的整体进度发展,公司应该充分重视对工程项目管理目标组织体系的建设与发展,并通过对相关控制组织部门的构建实现对控制计划进度的有效性安排,并通过进度控制部门对相关进度实施情况进行合理有效的监督。与此同时,从外部发展关系来看,分包单位、监理单位以及建设单位往往会因工程项目建设意见以及资金支配发展上存在一定的争议,因此,通过组织化的方式发展能够有效的避免不必要的争议,从而促进整体公司施工的发展。 五、结语 综上所述,在工程项目工程发展过程中,影响其投资和进度控制的因素是多方面的,因而,只有不断的对工程项目的进度发展进行综合性分析,并借助相应的控制手段实现对整体效益的宏观把握才能够最终实现对相应工期目标的建设。希望本文的研究能够对我国工程项目的实践建设控制有所帮助。 作者:王冠 于群 冯舒婷 单位:大连财经学院 工程项目投资控制论文:论建筑工程项目投资控制 摘要:随着国家经济的发展及建筑企业市场竞争力的增加,而企业还要赢得利润,提高经济效益,那么就得转换企业经营机制,特别对工程项目投资需要进行有效的控制, 关键词:建筑工程项目;投资控制;投资控制的措施 1建筑工程项目投资控制的含义 我国建筑工程的项目投资指的是完成建筑工程项目建设并达到使用要求,建筑工程实际投入的全部费用总和。在建筑工程项目实施的过程中建筑工程的投资控制就是通过利用一定的技术和管理手段等,使工程项目在各实施阶段创造的价值,降低工程造价,减少劳务费用、材料消耗或通过材料设备技术参数的改善,降低材料成本。建筑工程项目投资管理,即是有效的使用专业知识和专门技术去计划和控制资源、造价、盈利及风险,工程造价控制包括全寿命、全过程、全要素和全方位四个方面。 2工程建设期间各阶段中的投资控制方法 2.1建筑工程的投资决策阶段 由于建筑工程各构成因素如工程的各个阶段投资额都需要投入大量资金、工程劳务、材料设备等价格变动、采用的技术方案的适用性等情况,从而造成工程风险性很高。所以,从建筑工程项目投资决策阶段就需要谨慎考虑。对不同建设方案进行技术经济方面的比较,充分考虑各方面因素对建筑项目的影响,选定可行性方案,确保项目工程的可实施性。投资决策正确,意味着对工程项目做出了科学的判断,达到资源合理配置,有效控制造价,技术方案选择的原则是先进适用、安全可靠、经济合理。根据选择的最佳方案进行投资估算的编制,此投资估算值是决定项目是否可行及主管部门进行项目审批的参考依据。工程建设项目的各项技术、经济指标方面的决策,建设标准水平的确定,基本决定工程建设项目投资的多少。根据国家相关文件及实际完工项目统计的经济指标数据显示,在项目建设各阶段中,项目投资决策阶段的造价控制是决定总投资的基础,对全部工程造价的影响程度最高,所以我们要科学合理的进行各阶段的造价控制。工程建设项目投资决策阶段是造价控制的措施为:(1)根据确认的项目方案,组织编制人员。(2)认真搜集相关资料,如国家标准规范、代表性设计图纸,包含类似工程的一些数据指标(3)根据已具有的资料,编写工程概况、计算工程量、对单价进行组成,编制投资估算,分析本项目的各指标系统及相关参数的耗量等,并根据当前市场环境因素、企业自身发展规划,科学确定工程的规模和建筑标准水平,编制项目具有较强说服力和可行性的研究报告,进行立项申请。(4)根据已具备的资料得出的经验数据说明,工程项目决策对工程造价有极大的影响。所以在此阶段要有理有据、全面细致的编制投资估算,投资估算要结合实际并充分考虑施工过程中可能出现的各种情况对工程造价的影响,使投资估算各项费用构成基本符合实际情况并留有余地,从而真正起到控制建设项目总投资的作用。 2.2建筑工程项目的设计阶段 在工程项目设计阶段,相关人员要根据相关指标审核影响工程投资的主要因素,根据决策阶段确定的指标对不合理因素、出现的偏差问题及时核实并加以改进,不断科学合理的优化设计,减少工作失误的同时提高设计水平,有效控制投资,做到事前控制,减少投资风险。在该阶段可以分为初步设计、技术设计及施工图设计三个阶段,在初步设计阶段进行设计概算,预先测定和限制下一阶段费用的支付,对不满足或超出估算费用的,对设计进行调整,在技术设计阶段,对概算进行修正,对各个不合理设计指标进行重新设计或造价指标进行调整,经批准的设计概算是建筑工程项目投资的最高限额。施工图设计阶段预算费用不能超出设计概算,否则需要原批准部门重新审批。在工程设计中,个别设计人员技术能力或工作责任心问题造成设计成果的缺陷,造成工程费用的超支或送施工中变更很多。为控制工程投资,避免不必要的工程浪费,设计阶段可采取以下办法:(1)对设计单位进行招标,择优选择中标单位。让参加投标的各设计单位根据投资决策阶段确定的设计方案,进行初步施工图设计,组织有关专家综合评比,择优选择几家备选单位。然后让被选中的设计单位出具的设计概算,对技术方案和工程预算进行综合评比的第二轮招标,选出技术水平高、工作责任心强、容易沟通的设计单位,在满足方案、技术、环境、国家及地方设计规范等条件的基础上,尽量使工程造价做到可控。(2)在合同中对技术和管理相关条款进行约束来控制造价。在与设计单位签订的合同中,对技术和管理相关条款进行明确约定设计单位要参照建设单位提供的设计任务书,如有原则性的变动,需要双方事先进行沟通;要约束没有建设单位的要求,不得根据施工单位申请随意出设计变更通知单。合同中付款计划节点中明确设计质量,如出现质量问题如何赔偿,设计进度不及时,设计单位需要承担怎样的责任等,进一步增强设计质量的科学合理性。(3)在设计时实施限额,有效控制造价。在设计任务书或设计合同中规定设计限额(造价、主材消耗指标,如每平米钢筋、混凝土用量等),并利用同类建筑工程或同地区其他已完工工程的的技术经济指标,进行科学分析、比较,对设计进行优化,并对设计单位的设计方案和施工图、工程项目的结构形式、装修标准、材料设备选型及选用材质等进行全面的评估和审核,在保质保量的基础上降低工程造价。 2.3建筑工程项目施工招标与合同签订阶段依据《招标投标法》及施工项目的特性及实际情况,在招标 文件中确定计价方式及计价依据,在建筑工程项目经济招标和合同签署这一阶段,建筑施工企业是影响工程进度质量和工程建设费用的关键因素。所以建设单位需要选择信誉度高、具有较强的技术和管理综合能力、合作态度好的施工队伍,能够确保有能力按时、保质保量地完成建筑工程项目,既能为自己本企业带来经济效益,亦能为建设单位带来经济效益。签订合同时,要对合同中的每项条款都给予充分详细的考虑、分析研究。 2.4建筑工程项目的施工阶段 (1)加强对合同中合同价款调整的管理。因国家法律、法规、规章及政策发生变化对合同价款的影响,应在合同中约定承发包双方各自承担的风险范围;因工程变更,引起工程量发生变化的,按工程量清单计价办法规定,或执行原报价或需要调整原价格,如果需要调整单价的,在合同中需要约定调整价格的方法及计算依据,措施费及其他费用按政策相应调整;因工程变更,引起工程缺项的,或招标工程量清单中漏项的,此分项单价的组成需要再合同中约定,执行原报价的相似单价或按照国家相关部门下发的文件进行重新组价;在合同履行期间,因物价调整引起的价格变化,在合同中约定,按国家下发文件要求发承包双方各自承担的价格风险范围。(2)加强对合同约定的合同工期、工程质量等的管理。承包人应按合同约定的相关条款,编制详细科学合理的施工进度计划及施工方案等资料报送建设单位审核,经建设单位审核合格或修改完成的进度计划,作为控制合同工程进度的依据。承包人根据确认的进度计划,编制更为详细的分阶段或分项进度计划,报建设单位审批。如有特殊情况导致实际进度与审批的进度计划不符,承包人要在合同约定的期限内提交修订进度计划报建设单位审批,并附有关资料及处理措施。承包人在进入施工现场时,应在施工现场配备专职质量检查人员,组成专门的质量检查机构,。并在合同中详细约定双方需要承担的责任和义务,以便于后期的索赔有据可查,降低投资风险,使工程投资得到有效控制。(3)建筑工程项目竣工验收阶段的管理。根据设计任务书、设计文件以及国家或相关部门颁发的施工验收规范、质量验收标准,按照相关验收程序,对施工完成的项目进行验收。工程全部竣工验收后,及时编制竣工财务决算,其内容包含项目自筹建至实际投入使用的全部实际总投资以及投资效果及财务情况的总结文件。通过对竣工决算与概算、预算的各种指标数据对比,总结出投资控制效果,为后期工程提供技术经济方面的重要资料,为制定今后建设项目计划、降低建设成本,提高投资效果提供必要的参考依据。 3建立健全的投资控制管理体系 投资控制体系的建立:(1)根据企业自身情况建立相应的管理机制。(2)制定投资控制目标,将投资控制的责任具体落实到人。(3)实行信息化管理,搜集汇总处理资料、数据,及时有效的进行投资分配的调整。 4结语 建筑工程项目投资控制是建筑企业管理的重要手段,为了使建筑企业用较少的投资创造出最大的经济效益,降低投资风险,需要加强对建筑工程投资控制方面的分析研究,参考的各种资料数据及已完工经验数据并结合拟建工程实际情况,针对存在的问题及时找出可行的解决办法。 作者:石玉燕单位:济南旧城开发投资集团有限公司 工程项目投资控制论文:基于BIM技术的工程项目投资控制分析 摘要:工程项目的投资控制主要经历投资决策估算、初步方案设计概算、施工图预算、施工过程的结算、竣工决算这5个过程。由于实施过程存在各参与方的沟通协调不一致等问题,导致严重的预算超估算、决算超预算。通过引入国际上比较先进的BIM技术管理平台进行投资控制的全过程管理,与此同时分析了其应用的优势与价值,最后总结了该平台面临的实际问题并提出改进建议。 关键词:投资控制 估算 概算 预算 BIM技术 1BIM技术简介 BIM技术,即建筑信息模型技术,是以建筑工程项目中的各种有效信息为基础建立的可视化数据模型[1]。该模型即时反馈建筑工程项目从立项、设计、施工以及到最后运营投入使用的建设全过程的状况。目前,BIM技术作为新一代计算机辅助建设技术,可以体现出建筑工程项目的三维空间模型、时间、成本的五维建设信息,从而为工程造价管理全过程动态管理提供了有利条件,使建筑工程项目按照施工图设计的思路进行人力资源的有效配置以及合理安排时间、机械设备的有效使用、材料消耗量的有效管理。 2业主在传统的投资控制上存在的问题 业主的投资控制是按照建筑工程项目建设的进度而进行的全过程管理[2](如图1)。各个阶段对投资影响大小也差别很大[3]。 2.1投资决策的投资估算阶段 投资控制的关键在于投资决策阶段:对不同的投资方案进行经济、技术的论证,比较后选择出最优方案。据统计投资决策阶段对总体投资的影响程度高达80%~90%(图2),决策的失误会造成企业不可逆转的灾难,因此投资控制最关键在于投资估算的科学性。投资估算是以最可行性研究为基础的。目前可行性研究主要存在以下问题:(1)工程项目前期投资控制的客观性、公正性、科学性不足;(2)可行性研究周期过短;(3)开展投资控制的基础性工作不深入。 2.2设计过程的概算与预算阶段 可以看出设计费一般控制在总投资费用的5%以下,但其影响到后续75%以上的投资总费用,因此,在投资决策确定以后,重点关注建筑工程的设计阶段。现阶段设计单位虽然有一些手段和措施对工程造价进行控制,但由于实际操作平台的单向性和复杂性,还是存在如下问题:(1)在设计阶段专业人员缺乏沟通平台。由于专业设计存在知识结构的局限性,没有透彻地掌握工程项目的具体要求,设计人员重视技术处理而往往对工程造价不会刻意控制,在图纸中也没有具体的表达。造价人员也只能根据施工图进行编制预算,对技术问题造成的造价波动不是足够了解,导致预算超概算;(2)忽视施工图设计的招标评标重要性。建设单位注重于方案设计,即建筑总体效果与布局的要求,不重视后续的施工图设计,而费用成本的精确程度依赖于施工图设计,导致后续的施工图预算得不到很好的控制;(3)设计方案深度不够。设计深度主要考虑:如何充分利用土地的使用率,促使总体规划与单体建筑的协调,建筑结构类型与材料的选择合理性。 2.3招投标阶段 招投标阶段是由发包人发出要约、投标人做出承诺、对标书进行评审、确定中标人、双方签订中标合同的整个过程。在这个阶段,主要可能存在以下问题:(1)工程项目招标投标环节的影响。该阶段影响业主投资的主要因素有:市场价格与企业定额的波动,工程量清单计价模式,对建筑产品的影响。合同条款的明确性与具体性是业主投资控制的主要依据,合同管理水平是保证产品的投资、进度、质量的管理目标,是一种重要措施。 2.4项目施工结算阶段 项目施工阶段的主要工作是如何将实际造价控制在预测范围之内,如何科学地使用建设资金,如何加强工程施工现场管理,杜绝投资浪费。主要问题在于:(1)施工组织设计的合理性;(2)材料与设备使用的正确与否;(3)工程变更和签证的必要性;(4)工程索赔的合理性。 2.5竣工决算阶段 竣工结算是投资控制的最后一个环节,其主要问题有:(1)原始工程造价资料收集、整理的真实性;(2)合同条款内容是否明确;(3)隐蔽工程检查记录的完整性;(4)核实工程量是否存在误差;(5)材料价格和价差调整是否正确。 3BIM技术在工程项目投资控制中的应用 基于BIM数据库的工程投资信息,作为一种可储存计算的结构化信息(如图3),增强了其在造价行业的高效共享性,大量降低了信息传输上所需的人力成本,提高了投资信息的精准性及价值[4]。 3.1投资决策阶段 BIM技术能够集成项目方案与财务分析,实时对比各方案的经济收益指标,为建设单位提供有效的投资决策。BIM模型还能够展示各个项目方案的艺术造型、内部装饰等建筑效果,为投资决策提供一个新的依据。 3.2设计阶段 (1)BIM技术直观反映施工过程中的各技术专业碰撞问题,做到事前控制,实现投资的前期控制;(2)由于BIM技术的直观性,为施工图设计的各个专业与造价专业之间建立一个沟通协作的平台,因此能够有效实现项目设计阶段的造价控制。 3.3招投标阶段 (1)利用BIM的自动算量功能,计算比较准确的工程量,更好地保证招标控制价,从而降低招标人的风险;(2)评标人可按照BIM计算得到的价格,对投标文件的经济部分做出迅速判断,方便确定中标候选人。 3.4施工阶段 (1)建设单位按照BIM技术全程监控承包人在进度、投资、质量目标上的完成情况,完成项目实施中的工程量复核;(2)建设单位根据BIM的三维、参数化实时关注设计与施工的相对应关系,对工程发生的变更、签证、索赔做出正确的判断,达到动态管理的效果。 3.5竣工阶段 (1)BIM技术平台为竣工结算资料审查提供了便利的数据库,可以审核工程项目周期内的任何时段的数据调用;(2)BIM技术可以按楼层、分构件快速地标记出工程量差异部位,直接显示双方工程量结算的差异,快速完成工程核算;(3)BIM技术与政府部门的最新取费标准联通,保证竣工结算费用的准确性。 4BIM技术在工程项目投资控制的问题与建议 目前BIM技术在工程项目投资控制上的主要问题在于[5]:(1)软件的多样性。各专业设计与各种BIM技术软件的对接存在一定的缺陷,我国没有统一完整的BIM标准出台;(2)BIM技术多维度兼容性的扩展能力有待开发;(3)BIM技术没有单独增设投资方、施工方、设计方、监理方的单独窗口,这在应用过程就存在大量的重复性工作。因此,BIM技术的推广主要在于BIM标准的推广以及技术平台的完善。 5结语 建设单位的投资控制贯穿于工程项目建设的全过程,其宏观把控要点在于:投资真实可靠,且满足估算大于预算,预算大于决算。BIM技术能够在原有投资控制方法的基础上进一步完善费用投入的精确性,为建设单位充分实现进度、投资、质量目标提供保障。由于BIM技术在我国还处于推广初期,各类软件各有千秋且互不兼容,因此BIM技术在工程项目的投资控制中还有待发展。 作者:秦莹 单位:中车北京二七车辆有限公司 工程项目投资控制论文:工程项目投资内部控制建设 工程项目是企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。由于工程项目投入资源多、占用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系错综复杂,构成经济犯罪和腐败问题的“高危区”。针对工程项目的特点和存在的问题,财政部颁布了《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》(试行)。但是在实际应用中,主要是控制大多局限在某个控制部门,没有建立在各个部门的相互沟通与协调的基础上,没有从全局进行规划和设计;会计人员对控制的目标也仅仅局限于保证会计资料的真实性和完整性,未能将控制风险确定为内部控制的目标。本文分析了工程项目投资的整个流程,剖析了内部控制的关键点和关键措施。 一、工程项目内部控制建设的目标 工程项目内部控制的目标包括:第一,保证工程项目勘察、设计、施工等活动都按照适当的授权进行;保证工程项目质量。第二,防范工程项目管理中的差错和舞弊现象。第三,严格控制工程项目支出;保证所有的工程项目交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户,使会计报表符合会计准则和会计制度的要求;保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;保证账面资产和实存资产定期核对并相符。 二、工程项目投资的流程及作业风险分析 1.工程项目投资流程分析。 1.1项目决策:是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证,对不同建设方案进行技术经济比较并做出判断和决定的过程。立项决策正确与否,直接关系到项目建设成败。这一活动包含编制项目建议书、可行性研究、项目评审与决策。 1.2项目设计:主要是通过图纸,把设计者的意图和全部设计结果表达出来,作为施工建造的依据。与施工图设计直接关联的是施工图预算。施工图预算是在施工图设计完成后、工程开工前,根据已批准的施工图纸、现行的预算定额、费用定额和所在地区人工、材料、设备与机械台班等资源价格,按照规定的计算程序确定工程造价的技术经济文件。 1.3项目招标:指建设单位在立项之后、项目发包之前,依照法定程序,以公开招标或邀请招标等方式,鼓励潜在的投标人依据招标文件参与竞争,通过评标择优选定中标人。 1.4施工合同:中标人确定后,建设单位在规定期限内同中标人订立书面合同,双方不得另行订立背离招标文件实质性内容的其他协议。 1.5项目实施:在工程建设阶段,有几项重要工作穿插在施工过程中,包括工程监理、工程物资采购和工程价款结算等。 1.6项目完工:工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工、监理单位以及工程质量监督部门等,对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程。 1.7记录及反馈:建设单位应当按照国家有关档案管理的规定,及时收集、整理工程建设各环节的文件资料,建立工程项目档案。积极组织项目评估,将评估结果作为绩效考核和决策责任追究的依据。 2.工程项目作业风险分析。 2.1工程项目评估、决策失误。投资意向与国家产业政策和企业发展战略脱节;项目建议书内容不合规、不完整,项目性质、用途模糊,拟建规模、标准不明确,项目投资估算和进度安排不协调。可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求,无法为项目决策提供充分、可靠的依据;项目评审流于形式,误导项目决策;权限配置不合理,或者决策程序不规范,导致决策失误,给企业带来巨大经济损失。 2.2工程项目预算错误。概预算严重脱离实际,导致项目投资失控;工程设计与后续施工未有效衔接或过早衔接,导致技术方案未得到有效落实,影响工程质量,或造成工程变更,发生重大经济损失。 2.3工程招标、施工、验收等过程中舞弊行为。招标中相关人员违法违纪泄露标底,评标和定标过程中评标委员会成员与投标人串通作弊,损害招标人利益。施工方与监理方串通,导致工程质量低劣、费用超支、存在质量隐患。工程验收中质量监督部门和造价咨询机构竣工验收不规范,质量检验把关不严,可能导致工程存在重大质量隐患;虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金,竣工决算失真。 2.4工程施工与监理管理缺位。工程监理本身就是工程中一项重要的监控措施,由于监理的监督不到位,施工方盲目赶进度,牺牲质量、费用目标,导致质量低劣,费用超支;质量、安全监管不到位,存在质量隐患。 2.5工程成本和费用支出过大。工程建设周期通常较长。在建设过程中由于某些情况发生变化,如建设单位对工程提出新要求、出现设计错误、外部环境条件产生变化等,有时需要对工程进行必要变更。工程变更包括工程量变更、项目内容的变更、进度计划的变更、施工条件的变更等,但最终往往表现为设计变更。该环节存在的主要风险是现场控制不当,工程变更频繁,导致费用超支、工期延误。 2.6价款支付错误。施工合同签订后,建设单位一般先向承包单位支付一笔预付款,之后,按周期或项目目标拨付工程进度款。实际工作中,工程进度款大部分按月结算。年终或工程竣工后进行清算该环节存在的主要风险是建设资金使用管理混乱,项目资金不落实,导致工程进度延迟或中断。 三、工程项目关键控制点及措施 1.岗位分离控制。 不相容岗位分离有利于及时发现错误。工程项目部相容岗位包括:(1)项目建议、可行性研究与项目决策。对于专业性较强和较为复杂的工程项目,可以委托专业机构进行工程投资分析,编制项目建议书。企业决策机构应当对项目建议书进行集体审议,必要时,可以成立专家组或委托专业机构进行评审;承担评审任务的专业机构不得参与项目建议书的编制。(2)概预算编制与审核。建设单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概算进行审核,概预算编制人和审核人不能为同一人。(3)项目实施与价款支付。财会部门应当安排专职的工程财会人员,认真开展工程项目核算与财务管理工作。(4)竣工决算与竣工审计。工程完工,建设单位应先自行审核,再委托具有相应资质的中介机构实施审计,决算人员和审计人员不能为同一人。 2.授权控制。 在工程项目各环节存在很多的授权,授权责任人制作可行性报告,授权项目决策与审批,授权项目设计,授权项目招标,授权工程施工,授权工程物资采购,授权验收与审批。授权不当可能给工程项目带来很大的风险。因此在每个授权环节应该明确各环节审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,并依据《中华人民共和国合同法》的规定,分别于勘察设计单位、监理单位、施工单位及材料供应商订立书面合同。明确当事各方的权利和义务。 3.项目决策控制。 决策控制包括:建立工程项目决策环节控制制度,对项目建议书、制定可行性研究报告编制、项目决策程序等环节的制度;只有加强决策深度,采用科学的估算方法和可行的数据资料,合理地计算投资估算,保证投资估算打足,才能保证其他阶段的建设投资控制在合理范围,使投资控制目标能够实现,避免“三超”现象的发生。企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策,建立重大工程项目集体决策制度,决策过程必须有完整的书面记录,建立工程项目决策及实施责任追究制度,落实责任,定期检查。 4.概预算控制。 概预算控制包括:(1)严格执行限额设计制度。按照工程项目核准的总投资来控制设计估算、概算和预算,如发现施工图预算如超过初步设计批复的投资概算规模,应对项目概算进行修正,并经审批。(2)建立工程项目概预算控制制度,制定概预算编制、审核等规定;加强概预算编制审核,审查编制依据、项目内容、工程量计算、定额套用等是否真实和正确,(3)控制材料采购预算。材料在建安工程中是很重要的一部分,一般能占到整个建安工程费的60%~70%,把好材料关可以说是控制造价最有效的方法。材料的控制可以说是比较琐碎的,一是材料种类多,二是价格变化较大,这就使造价在一定程度上变的有弹性,这就要求做好认价工作,给日后结算工作打好基础。 5.价款支付控制。 价款支付包括:(1)建立工程项目价款支付环节控制制度,制定价款支付条件、方式以及会计核算程序的有关规定;办理价款支付手续,严格审核工程合同、支付申请、相关凭证及审批意见等;(2)因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的,应有完整的书面文件和其他相关资料,并经财会部门审核后方可付款;(3)建设单位财务部门应定期根据所掌握的工程项目进度核对项目固定资产暂估记录。加强工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清查与变动等业务会计核算。 6.竣工决算控制。 竣工决算包括:建立竣工清理制度;依据有关规定及时编制竣工决算报告,并认真审核;建立竣工决算审计制度,及时组织竣工决算审计;及时组织工程项目竣工验收;及时办理验收合格工程项目财产移交手续。通过竣工结算才能对项目全过程进行总结,对比投资——概算——施工图预算——招标合同价——结算价——财务结算的差异及可控程度,分析投资控制偏差或失控的原因。竣工结算必须以竣工图纸、签证变更、索赔报告、认价通知书等为依据,逐项审查。对于套用定额的结算来说,一是要核对数量,看看数量是否准确,二是要核对项目情况,看看项目是否有重复或套用的定额是否合理;对于采用清单结算的来说,就要完全履行合同,按照合同规定的办法来计算,审核工程量的增减,项目的变更。 7.监督及检查。 监督检查包括:定期检查工程项目业务相关岗位及人员的设置情况;定期检查工程项目业务授权批准制度执行情况;定期检查工程项目决策责任制建立及执行情况;定期检查概预算控制制度执行情况;定期检查各类款项支付制度执行情况;定期检查竣工决算制度执行情况。 作者:张来艳 单位:湖北省烟草公司荆州市公司 工程项目投资控制论文:国有企业工程项目投资成本控制研究 1确定国有企业工程项目的计划成本值 确定工程项目的计划成本值,即施工企业在完成和实现工程质量要求的同时应确保的成本控制值。要确定国有企业工程项目的目标成本,就必须具备以下几个方面的前提和要求:一是项目管理、技术设备、物资、安全规范、财务等方面的专业人员;二是制定一份具有完整性、可行性、经济性的施工方案,必须明确方案各阶段的进度、目标、利润、管理制度等;三是统一项目施工内部的花费标准、人员数目、机械设备利用率等;四是进行一定的市场调查,统一外购材料、机械、运输以及水电等费用的价格;五是建立和完善施工进程对应的监督评价、信息反馈以及责任追究等制度体系。 1.1计划成本值的预算编制 (1)确定工程数量(根据施工设计方案的施工步骤及施工细目); (2)确定施工项目的预算额度(根据行业或中标工程的预算额度):降低6%~12%机械、人工方面的预算额度,降低国家规定节能、减排、降耗材料中钢材3%~6%、木材2%~4%、燃油3%~5%、水泥4%~6%; (3)确定单价 ①确定项目管理人员的单日薪资:单日薪资=项目部整体月薪÷人员数÷法定工作时间(天数); ②确定各材料的单价(以市场价为标准);③确定机械单台价格(以市场价为标准); (4)确定运输费用标准根据施工所在地运输部门及相关部分公布的市场价格为标准。 (5)确定间接费用及转让费用因地制宜地按照相关规定为标准。 1.2制定完善的计划成本预算控制体系 根据上述确定工程项目施工的计划成本预算编制,制定完善而可行的成本预算控制体系,一方面可以利用制度将各项费用明确地指向各个施工单位,确保施工过程中产生的各项费用责任到个体,贯彻落实施工中成本预算,另一方面也极大地增强各施工部门在项目施工中协调、沟通和合作,不仅有利于实现整体项目成本预算工作的完成,更能促进和提高施工各单位的责任意识和协作意识,从而深入促进项目的管理工作和质量上的提高。 2制约国有企业工程项目投资成本实现合理化控制的主要因素 合理控制国有企业工程项目投资成本是建筑行业企业的共同期盼,同时更是我国建筑行业获取更大发展的一大主要途径。因此,分析和解决制约国有企业工程项目投资成本实现合理化控制的主要因素成为现阶段提升国有企业发展的有效途径。制约国有企业项目投资成本的主要因素有以下几点: (1)项目施工中材料价格的管理和监控力度较低对于现阶段利用先进技术设备施工的项目工程而言,在整体成本中材料费用的占比是最大的,一般会达到60%~80%,我国国有施工企业目前尚未制定和形成较为完善性的材料利用管理机制,致使项目施工中的材料在实际使用中造成施工不当而浪费现象的发生,进而提高了材料成本预算,在一定程度上增大了项目成本控制的难度。 (2)项目施工中预算把控的力度不强在我国目前的建筑项目施工行业中,经常出现大型企业将项目的各个环节拆分进行外包,尤其是利润不高的环节外包给小型企业,一方面造成项目施工审计、监控漏洞,增加施工实际使用成本,加大项目成本控制力度;另一方面更为施工带来施工安全、项目质量等隐患。 (3)施工单位的权责不明确一般而言,项目施工的项目负责人对整体项目进行全面管理和责任监督,同时所有项目参与人员以及施工人员具备相应岗位的责任、义务以及管理权限,由此才能贯彻落实项目施工中权责制度,并践行施工责任和义务。但由千我国部分施工企业内部建设的发展不均衡以及制度和条例的不够完善,致使施工单位在进行工程项目施工中部分管理杈限不明确,导致暴露施工问题时无法明确到具体施工单位和部门,在一定程度上制约国有企业工程项目投资成本实现合理化的控制。 3实现丨有企业工稅项丨丨投资成本实现合邢化控制的有效手段 (1)确定计划预算的编制,加强材料管理和监控力度要、实现国有企业工程项目投资成本实现合理化控制,就必须根据、其制约因素制定相应的、具有可行性和优化性的措施。确定计划预算编制,加强材料管理和监控力度,主要从成本占比最大的成本中进行预算控制以及实际施工中提高材料利用率的两个方面实施一系列的有效措施,从而在方案中矫正预算,降低计划成本;在实际使用中提高材料利用率,严格保证材料的正当使用,避免造成不必要的浪费。 (2)提高预算的把控力度提高预算的把控力度,主要通过建立符合建筑市场项目施工实情的管理体制,利用完善的管理体制在项目施工中试行并进行相应的完善,通过市场规律对制度的完善不断提高项目管理水平,在发现问题、解决问题中提高相应的预算把控力度,在建立健全管理体制的进程中提髙预算的把控力度。 (3)建立相应责任监督机制,明确权责施工单位权责不明,不仅造成在项目施T中发生杈责争议,造成杈责缺失的情况,同时更让有些单位怀有侥幸心理,对项目施工带来相应的隐患。因此,建立相应责任监督机制,明确权责,不仅可以提髙施工企业成本调控能力,更能规范我国建筑行业的建设,促进国有企业健康、有序的发展。 4结语 综上述,本文主要就我国国有企业项目成本控制的相关概念以及依据原则进行了阐述,并就其制约项目施工中材料价格的管理和监控力度较低、项目施工中预算把控的力度不强以及施工单位的权责不明确作出相应阐述,并在具体优化措施中提出确定计划预算的编制、加强材料管理和监控力度;提高预算的把控力度;建立相应责任监督机制、明确权责等手段,为我国国有企业工程项目投资实现可行性的成本控制提出一些看法。 作者:陈莉 单位:大庆市热力公司 工程项目投资控制论文:矿山工程项目投资管理与控制研究 1.影响矿山项目投资主要因素 矿山工程施工受地点和矿体所处位置特殊、复杂多变、安全环保问题突出的特征和不可预测性较大等特点,导致矿山工程造价构成复杂,主要表现在以下几个方面:(1)因素复杂。露天矿山工程主要包括露天爆破、采装运输、选矿、尾矿、总图及公用设施等;地下矿山工程主要包括井巷开拓、供水排水、排泥、通风、提升运输、井下充填、砌筑工井下安装等。井下矿山施工及生产过程中冒顶、坍塌、透水等发生。(2)施工位置固定性。由于矿体位置的固定,矿山工程项目选址会受到约束,由于通常地处山区,位置偏僻,交通不便,地形地势复杂,矿床地质情况多变。随着生产不断开展,设备和人员转移和位置变化。(3)施工难度大。深部的围岩压力、变形、岩爆等,施工难度特别大且复杂多变。因此,矿山工程造价管理和控制特殊性和复杂性极大。 2.有色矿山企业工程造价管理现状分析 国内矿山企业工程项目投资造价管理过程中,主要存在如下问题。 2.1投资造价控制“重进度轻造价” 长时间以来,由于多方面的原因,我国的矿山工程建设过程中,为了赶进度,为了争工期,省时间,快投产,为控制投资埋下隐患。为此,经常出现投资超限、投资翻番等现象。 2.2工程造价计价模式缺乏先进性和竞争性 国内的矿山工程领域采用的计价模式主要是定额计价模式。从工作方法上来看,从业人员根据施工图,计算出工程量,套用定额,求得直接费,再根据直接费套用取费费率进行计算,调整价差后,得出造价。随着市场经济的发展,定额计价模式存在一些不足,有些时候不利于政府和企业职能的转变,不利于充分进行市场竞争和利于企业发展。 2.3专业素质的工程造价技术人才严重不足 偏远山区人才缺口大。矿山企业尤为突出,由于地处偏远地区,面临人才严重缺乏的现状。国内矿山生产企业中拥有工程造价师资格的专业人才太少。很多时候项目人才缺乏,满足不了生产企业建设项目的需要。有很多的矿山企业项目管理部门或者工程管理部门,工作内容依然是落后的,有些人员的专业性没有得到发挥。很多报价和招投标工作都粗狂式进行,或者行政干预大。 2.4工程造价管理体系相关法律不健全 国内有关工程造价法律法规不健全。国内许多领域法律法规体制都存在着很多缺陷,矿建行业亦是如此,由于各个方面的原因,工程造价受地域、时间等多方面因素影响等,很多法律法规的完善不够到位和不够健全。因此,加强和完善建筑行业立法,与国际惯例接轨已成为当务之急。 2.5费用全过程综合管理和控制意识薄弱 在项目管理过程中,全过程造价费用控制相对薄弱。大多数企业的工程造价管理重点放在施工进度款审核、变更和结算中,但对项目立项阶段和设计阶段的工程造价控制不足。建设单位往往从自身意愿出发,对投资控制偏紧,容易造成估算不足。设计单位容易因为设计保守,容易导致造价偏高。监理单位往往专注施工阶段的质量与进度管理,由于一些原因,很难介入项目造价和费用管理。现场的专业工程师、监理工程师往往偏重于对施工过程质量、进度比较重视,但对造价顾及得较少,尤其涉及变更、签证时,不能有机的把施工质量、进度、工程造价三方面有效地统筹起来考虑。 3.矿业企业工程项目投资控制对策 笔者就矿山工程建设中,如何更好的加强工程造价管理和控制进行探讨,提出了自己的看法和建议,具体如下。 3.1准确编制项目标底 制定科学和完善的招标文件。标的编制人员要持证上岗,做到分工明确、责任落实。相关参与专业,如矿建工程、井下安装工程、土建工程、安装工程等专业编制标书人员积极配合、相互沟通,避免发生脱节和疏漏。标底预算编制人员要认真熟悉图纸,积极参加招标答疑会。为了,让施工单位更加公正公平地编标、参与投标,防止施工和决算过程中,发生扯皮等现象。.做好招标文件编制,科学坚持严格的评标制度及评标程序。 3.2做好甲供设备(材料)管理 做好甲供材料和设备管理是关键。科学合理组织采购,建设单位工程部门、技术部门、采购部门共同参与,坚持科学采购原则,力求质优价廉的原则。大型的设备订货通过采取公开招标方式,在签订的合同中要明确质量等级、参数性能指标等要求和双方责任义务的约定等。科学约定和要求设备材料进场后货物验收、接货确认、签字等环节上的工作要求。 3.3严格管理设计变更签证 严格执行设计变更签证审批程序。严禁擅自提高建设标准,修改设计文件。需要发生设计变更之时,需要召开建设单位、施工单位、设计单位和监理单位四家参加会议,从技术、经济等方面进行论证,达成一致意见并形成文字纪要。加强对设计变更工程量及内容的审核监督。 3.4做好项目合同约定落实和竣工决算 认真履行施工合同有关要求、做好制度执行和落实。竣工决算审计是费用控制最后一道关口,是强化管理意识、完善管理制度、改进管理方法、防治违法违纪的重要手段;使工程建设投资造价达到最佳的经济性、合理性。审计人员须秉公办事,坚持原则,从严把关。 4.结语 矿山工程造价管理和控制是一项业务复杂性高和技术性强的工作。科学有效的开展矿山工程投资和费用控制,既能达到节约项目工程投资、缩短项目工期的目的,又能提高矿山企业的经济效益,减少企业不必要的损失和浪费。 作者:孙幼平 吴和平 周旭 单位:鑫达金银开发中心 工程项目投资控制论文:建筑工程项目投资管理与控制机制 摘要:建筑行业在我国经济发展中占据着十分重要的位置,而建筑工程项目中的投资管理与控制对于项目的建设以及设计等也有着直接的作用,不仅如此,在与科学方法相结合的基础之上还可以实现对投资的规划以及监督等目的,对于出现的问题也能及时的进行纠正,保证项目投资的发展限制在可操控的范围之内,从而让企业的投资效益得到不断的提升。 关键词:建筑工程项目;投资管理;控制机制 城市化进程的不断加快,在一定程度上也带动了建筑行业的蓬勃发展,使建筑行业之间的竞争也更加的激烈,导致越来越多的建筑企业不管是经济效益还是社会效益都呈直线下降的趋势。出现这种现象的主要原因就是在进行建筑工程建设的时候没有对投资管理与控制加以重视,从而致使企业的经济利益受到损害,所以,建筑企业一定要对投资管理与控制加以重视,并不断的提升管理人员的综合能力,保证投资管理与控制机制的完善性,以此来对建筑工程项目的投资状况进行有效的管控,这在一定程度上也有利于建筑工程项目建设的顺利开展,使建筑企业能够在众多企业中占据有利的位置。 一、建筑工程项目投资管理近况 1、缺少投资控制意识 就目前而言,建筑工程项目建设的过程中,基本都会选取阶段性资金管理的方式,但是,却没有形成投资控制意识,不管是建筑市场竞争力还是建筑行业的发展都没有进行深入的了解。比如,在对建筑工程项目进行规划的时候,只是对工程项目进行预算方面的工作,然而在工程造价上的控制以及管理却没有进行深化,从而出现不同程度的偏差。除此之外,建筑企业招标阶段,招标的价格与底标价格相比的话会存有一定的偏差,倘若出现这种现象的时候,在一定程度上就会因为资金等因素,从而引起项目施工过程中管理与控制方面的缺乏,长久下去的话就会形成恶性循环,最终不仅会影响到施工的进度,也会造成企业经济利益的降低。 2、管理人员的整体能力不高 建筑工程项目的建设规模是比较大的,涉及到的人员也会比较多,在进行工程项目投资管理与控制的过程中,由于缺少全面的了解,不能适应该项工作的运行,这在一定程度上不仅会对项目建设的顺利开展造成影响,还会造成施工周期的延长。不仅如此,投资管理与控制的管理人员整体能力不高,关于投资以及经济方面的知识都不甚了解,尤其是在进行资金索赔的时候,往往会造成不同程度的偏差,从而影响到企业竞争力的提升。此外,对于建筑工程项目的投资管理与控制并没有给予过多的关注,一般只会对施工的技术等方面加以重视,从而导致在投资预算管理行业控制能力相对较差。 二、建筑工程项目投资控制机制构建 1、设计阶段投资控制 建筑工程项目设计阶段的投资控制主要分为以下几点内容:第一,招标阶段的控制。在对建筑工程项目进行和设计的过程中一定要结合相关的规定标准来进行设计,同时,也要通过引进第三方的方式来对设计进行监管以及考核,其中最为重要的一点就是对投资造成影响的因素务必要进行全面的分析。除此之外,在对建筑工程项目的设计图纸确定以后,对于招标阶段的控制一定要遵守公平、公正准则,可以采用竞争的方式来选择工期以及造价等方面都比较合理的施工企业,从而实现对项目投资的控制。第二,限额设计的实施。限额设计实施的最主要作用就是为了能够增加设计企业以及设计人员的压力,使他们在进行建筑工程项目设计的过程中,具备一定的责任感,不仅如此,在一定程度上还有利于竞争机制的引进,从而让设计人员在进行设计决策的过程中,通过多种技术比较的方式来保证设计方案的最优化,这也与建筑工程项目投资控制的目标相一致。 2、施工阶段投资控制 第一,建筑企业在进行项目投资管理的时候,必须要对施工阶段的一系列工作进行控制,例如,施工阶段中对于设计变更等要进行相关举措的制定,在对设计图纸与施工实际状况全面了解的基础之上来确定最优的设计变更方案。在对建筑工程项目进行实际建设的过程中,往往会随着科技的进步,出现一些新的工艺、设备以及材料,所以,在保证施工质量合格的情况之下,不能盲目求新,从而造成不必要的投资。第二,对施工现场的监理。建筑工程项目的投资管控自然离不开监理企业,但是,必须要与建筑企业相互协作,共同对施工现场进行全面的监管,从而实现工程项目投资控制的有效性,在一定程度上也有利于企业经济效益以及社会效益的提升。此外,建筑企业在招标工作开始之前,就要先选择社会信誉以及自身经验都比较高的监理企业,并且按照实际状况对监理企业的利润空间进行全面的设计以及处理,以此来保证监理过程中不会出现监理缺失等现象。 3、验收阶段投资控制 建筑工程项目投资控制中验收阶段的投资控制是非常重要的,在工程完工之后会进行竣工结算,而竣工结算也是工程项目造价管理中的最后一个环节,在这一过程中,需要进行工程验收,在工程验收达标的基础之上来对结算报告以及结算相关的资料进行全部的收集整理,之后便可以对最终的工程价款进行结算与确定。验收阶段的审核工作主要就是福施工设计图纸、竣工图以及施工合同等的核实,查看相关手续是否齐全,收费标注是否合理等,从而保证验收阶段投资控制的有效性。 4、加强投资管理人员整体能力的提升 在对建筑工程项目进行投资管控的时候,一定要保证管理人员具备较高的工作素养以及专业性,只有这样才可以更好的做好对项目的投资管控。建筑企业要对管理人员展开定期的培训,主要就是投资管理与控制方面相关内容的培养,使他们的整体能力得到全面的提升。 三、总结 总而言之,建筑工程项目中的投资管理与控制对于建筑企业的发展充当着重要的角色,也具有非常重要的现实意义。就目前而言,在保证工程质量与进度需求的基础上是很难有效的进行投资的管控,所以,要想确保建筑工程项目投资管理与控制的有效性就必须要对工程项目中的人力、物力、财力等进行合理的运用,从而能够更好的提高企业的投资效益以及社会效益。 作者:潘金岩 工程项目投资控制论文:电力建设工程项目投资管理与控制机制 摘要:建设工程投资管理是电力建设工程中必不可少的环节,同时也是衡量企业效益的重要标准,然而,在行业的发展过程中,却呈现出越来越多的问题,尤其是建设工程总投资金额的管理问题引起了人们的广泛关注。本文对建设工程中投资管理系统的重要性进行了分析,同时识别了现阶段电力建设工程项目投资中存在的各种风险,重点探讨了如何有效控制电力建设工程项目投资。 关键词:电力建设工程;投资管理;控制机制 工程投资管理是电力工程建设的重要组成部分,它不仅是电力建设工程投资的先决条件,同时还影响建设链的各个环节。因此,相关部门必须有效控制工程投资,提高电力工程的竞争力。电力项目建设以盈利为最终目的,因此,所有活动必须以提高效益为目的。电力工程投资直接影响企业的经济效益,因此,在项目设计阶段,要控制好工程的投资,加强对电力项目建设前后的投资管理,使电力项目建设获得可观的经济效益。 一、电力建设工程项目投资管理的重要性 投资管理系统是一个动态的控制系统,需要从投资决策阶段开始狠抓。许多建设者在投资决策的时候连方案都没有,因此不能精准确定投资额,严重影响了工程进度。投资设计阶段是整个电力建设工程中非常重要的一部分,它包含初步设计、方案设计以及施工图设计等环节,能将建设项目中所有技术的构造状态准确反映出来。作为施工图预算、审查及编制建设项目的基础,设计概算在项目立项决策中非常重要,它是对项目投资进行有效控制的重要依据。从项目投资方案开始,通过成本核算和经济分析,估算并确定最大投资限额,全面控制建设工程投资。在施工图设计和扩初设计阶段,因投资方案的优化,确定了项目的装修装备标准和使用功能,使整个项目的工程投资标准得到了有效确定。 二、识别电力建设工程投资中存在的风险 电力建设工程中的风险,主要存在于招标投标阶段、施工阶段和竣工阶段。 1.招标投标阶段在这个阶段的风险中,一般有施工技术以风险、业主资信风险、投标报价风险以及勘察设计风险。每一个电力施工企业都要依照自身薄弱环节,采取措施应对以上风险。目前,很多电力建设企业在工程设计中全面推行《建设工程工程量清单计价规范》,有效降低了招标投标阶段中的投资风险。 2.施工阶段应对电力工程的投资风险,施工阶段是非常重要的一个阶段,但是受多种因素的影响,很难对这一阶段的风险加以防范。一般的风险形式为:监理单位的风险、不可抗力风险、异常气候风险、施工企业自身风险以及国家政治风险等。 3.竣工阶段此阶段中一般存在如下风险:电力企业因资金问题而出现的结算风险、工程设计变更或签证不全而造成的投资纠纷、财务计价变化而造成的利润减少等。 三、控制电力建设工程项目投资的措施 1.培养管理人才在审核电力建设工程项目的投资时,管理人员的专业程度直接影响审核效率。因此,要想达到理想的管理效果,可以从两个方面入手:第一,多开展投资管理专业性质较强的培训和实践的活动,将实际施工中出现的问题和预结算方案理论相结合,提升在职人员的投资管理能力;第二,制定严格规范的招聘选拨机制,提高入职门槛,严格的控制人才准入。 2.加强项目管理现阶段的市场竞争非常激烈,施工方绝不能为获取低价竞争力而牺牲工程质量,不然,在工程后期施工中,会给承包商带来不良影响。同时,合理索赔也是一种减轻投资风险的手段,是一种有效提高经济效益的手段。比如,当施工进度发生变化、设计中出现失误、自然条件的影响、工程量出现变化以及施工环境发生变化时,都可以要求赔偿。在整个施工阶段,针对实际的施工环境,科学管理项目,能有效降低工程投资风险,大幅提高项目经济效益。 3.重视价格审核电力企业作为一个资源消耗较高的行业,在审核电力工程投资时,要注意认真审核建筑材料的价格。电力设计工程项目中的施工材料,因多种因素的影响,会出现价格上的波动,加大了建筑材料的审核难度。如下方法可以降低价格审核难度:第一,如果电力工程施工出现了较长时间的停工,可按此阶段建筑材料的平均信息进行审核,确保电力工程材料价格合理;第二,依照电力工程的合同,深入分析材料价格中的模糊因素,以便在进行实际预算情况总结的时候加以调整;第三,对于合同中允许的建筑材料价格的变动,在核对实际的施工日志时,要核查其真实性。 4.慎重投标招标投标工程直接影响工程投资,因此,电力建设承包单位必须提供施工所需的工程量清单、设计图纸、合同条款以及招标文件。施工企业要充分理解招标文件中所呈现的实质性内容,认识到招标文件的不足和容易引发的风险。在进行清单报价时,要将规避风险放在最重要的位置,依照企业自身的市场以及实力变化,深入分析与探讨项目中存在的一些问题。在具体操作时,可以对特定的项目应用特定报价方式,在确保总价不变的情况下,尽量增加预计工程量。如果提供的设计图纸较为模糊,可适当提高单价进行;反之,可将单价尽量调低。总之,要在整个投标过程中保持主动的姿态。由图1所示,2010年到2014年某电力建设企业的总投资额持续上升。因社会经济的不断发展,项目投资因此大幅提升。 四、结语 综上所述,电力建设工程投资管理系统是一个新型的管理系统,同时也是一个科学和规范的管理体制。应用工程设计数据对投标工程项目的设计进行预算,能使电力建筑工程的发展越来越快,有效提高电力企业竞争力。随着电力企业的发展,投资管理和技术水平都在不断提高,因此,电力企业对处理和收集工程投资数据的要求也在不断增加。不断提高管理系统的处理速度,完善相关功能,才能使电力企业稳定发展。 作者:石宏平 单位:广西水利电业集团有限公司 工程项目投资控制论文:水利水电工程项目投资控制经验 摘要:随着我国经济发展水平的不断提高,水利水电工程项目在不断增多,大大推动了水利水电事业的发展,为了在激烈的市场竞争中获得优势,不仅要在材料、技术上做好控制与优化,还要做好工程项目实施阶段的投资控制。本文将结合具体的施工实例,分析水利水电工程项目实施阶段投资控制,希望能够为相关部门提供一些借鉴。 关键词:水利水电工程;项目实施;投资控制经验 贵阳市鱼洞峡水库工程是贵阳市的一项重点水利水电工程建筑项目。坝址的上集水面积为118km2,年平均水流量为2.06m3/s,多年的平均流量为6490万m3。本次工程将供水作为主要任务,实现小水库灌溉、饮用等功能。水库总库容1860万m3,正常蓄水位1075m,相应库容1680万m3,调节库容1593万m3,向贵阳市居民及企业供水3000万m3。按照《水利水电工程等级划分洪水标准》,本次工程规模为中型,工程级别为III级,建筑物级别也为III级,临时建筑物为5级。下面,将对工程实施阶段投资控制做深入探讨。 1项目开展的任务与内容 (1)建设任务。鱼洞峡水利工程建设项目,是集灌溉、饮用、防洪为一体的多功能水利建设。此外,还要解决贵阳市部分区域的城镇居民饮水、工业用水问题,推动城镇稳定、可持续发展。(2)建设内容。本次工程建设内容包含水源地大坝枢纽、净水厂工程与配水工程三项大的建设方向。 2工程中该项费用支出 工程投资:工程总投资62068万元,静态总投资为60595万元。年度投资间见表1。(1)年运行费用。工程的年运行费用分为工资与福利、工程维护费用、水资源费用、医药费用、水库基金、管理费用等。其中,职工工资与福利费用:本次工程总职工有43人,每人年工资按15000计算。在职工福利费用中还要扣除总额的14%,公会基金扣除2%,住房基金扣除5%,各项保险总共扣除27.5%。最终,经计算,工资与福利费用为95.78万元。工程维护费:按照固定资产维护需求,取费用的1%。固定资产中维护部分费用为23107万元,最终计算得出维护费用为231.07万元。水资费用:结合工程维护费用,再按照本省水资源收费标准0.04元/m3计算,总费用为120万元。(2)流动基金。流动基金取年费的15%,总计为244.54万元。流动资金贷款率为70%,其年利率按5.31%计算,在第二年末实现流动资金的投入,可以在年期末收回全部本金。(3)生产期间的利息。固定资产投资、生产期利息、流动资金利息都是总成本费用当中的要素。总费用具体见表2。(4)供水效益。项目实施以来,项目受益区供水单方水创造397元城市产值,按1%的贡献率计算,水价可达3.97元/m3。经过最终计算,供水效益为2013年4485万元、2020年9824万元。(5)发电效益。水库建成运行以来,引水管的总机容量为0.64MW,装机利用时数也达到了4640h,平均发电量达到了297万kW•h。按照相关统计显示,上网电量系数达到了95%,厂用电率取0.2%,参照类似电站及贵州电力市场现状,本工程上网电价采用0.25元/kW•h。经计算,电站发电效益为69万元。 3水利水电工程项目实施阶段投资控制措施 (1)做好过程控制,加强成本管理。在城建一个项目过程中,要从人力、财力、物力等方面加强考虑。比如,施工组织机构的人员设定上、设备配备上都要满足施工需要,机构要能够对这些材料、人员充分利用,使人员利用得以精干高效,设备也要得到有效使用。(2)推广使用新工艺、新技术。水利水电工程建筑中,有些投资花费是必不可少的,为了有效降低成本就要加大新工艺、新技术的应用,借助科技力量使项目在施工技术、质检、试验、机械配备上的技术力量增强,不断提高施工效率。(3)实施工程项目内部承包经营责任制,加强成本控制。内部承包制的实施,就是按照承包合同形式将工程施工经营与责权关系确立下来,使经营者能够自负盈亏,自我约束。 结语 本文主要对水利水电工程项目实施阶段的投资控制经验进行了分析,从而表现了做好投资控制是工程得以顺利开展,获取更多收益的关键。 作者:李凯 单位:贵阳筑水水利产业发展有限公司 工程项目投资控制论文:大数据时代工程项目投资成本控制研究 摘要:目前建筑行业的激烈竞争提高了成本控制的要求,而工程项目投资成本管理与控制是实现项目利润最大化的保障,起着至关重要地位。以大数据为优秀背景,讨论工程项目各阶段成本控制存在的问题,分析大数据对工程项目成本控制影响,并提出了大数据时代工程项目投资成本控制的重点,旨在加强工程造价建设,提高工程项目的经济效益。 关键词:大数据;工程项目;投资成本;控制 所谓的大数据是指通过数据量增长急速,常规数据工具无法在一定时间内采集,但是可以用海量的数据对某一特定事物进行数据化描述。大数据具有量大、多样、价值密度低、增长速度快和在线的特点。目前,我国工程项目管理与世界水平还有差距,有许多内在和外在因素严重制约着它的发展,工程项目投资成本控制不到位是内在主要因素之一。工程项目投资成本核算数据来源于建筑用料量、物料单价,利用大数据从高维度来测算和监控工程项目投资成本,能为后续实施准确工程项目投资奠定基础。 1我国工程项目投资成本控制存在的问题 1.1设计经常性变更引起成本失控 有数据资料显示:30%~75%的工程投资项目造价的影响来源于工程投资项目决策阶段及设计阶段,仅有5%~25%的影响来源于实施阶段1。因此,设计是控制项目投资成本的关键因素。项目在施工过程中,因为甲方设计意图、施工工艺要求、市场供应以及新规范变更等因素需要对原有设计方案进行变更,但是变更过程中极易突破投资成本控制,引起成本失控。 1.2工程项目投资成本缺乏规划 工程项目投资成本一般包括直接费用、间接费用和其他费用,其中成本比例最高的是直接费用,用于机器设备、工程材料使用。在实际工作中,施工方对直接费用投资成本没有引起重视,成本规划力度缺乏。 1.3成本控制制度不完善 虽然我国出台的相应管理条例指明了项目管理是成本管理的第一负责人,但是每个部门都承担着相应地责任,若缺乏相应协调,则引起管理混乱和成本失控现象。一旦出现返工等重大问题,管理者无法“问责”责任人,最查总是不了了之,无形中助长了成本增加可能性。 2大数据对工程项目投资成本控制影响 2.1设计成本 工程项目设计阶段应该包括编制设计任务书、方案设计、扩初设计、施工图设计,在设计过程中应该根据投标决策的意见进行项目成本预测,编制和分解项目实施步骤及费用,收集各项目最新数据,通过多方案比较,在确保工程质量的基础上,选择低成本、技术先进的工程投资项目实施方案,根据各部门各环节编制详细的成本计划,对工程投资项目成本实施事前控制。 2.2采购成本 随着计算机技术和网络信息发展,人们的生活越来越离不开电子商务平台,“线下购买”商品即将被“线上购买”商品取代。工程项目投资购买固定资产或者原材料,可以通过两种途径:一是向实体供应商实施“线下购买”;二是通过网络电子商务平台实施“线上购买”。“线下购买”,即通过选择实体供应商采购,需要采购人员亲自到供应地挑选和议价,不仅要花费差旅费,而且还要花去不少时间进行货比三家,承担原材料不能及时到货或者成本偏高的风险。“线下购买”,即通过网络收集相关数据,如材料价格、用途、质量、评价、产地等。供应商之间的对比和议价,完全可以通过电脑即刻完成,并且在线上和供应商交流磋商协定合理的价格、批量及到货时间,将磋商后结果进行汇总分析,从而最终选择符合工程项目需求的企业,从而能保证质量优良、低成本原材料及时到货,不仅节省了差旅费,而且还能有效控制成本。 2.3运输成本 工程项目在购买工程物资材料之后,需要把材料物资批量运到制定地点,采用不同的运输渠道、物流方、不同的运输地点,其收费成本均不同。特别是工程项目所需要物资大小、重要性不均,要根据具体情况进行区别对待,通过搜集物流企业价格数据信息,汇总对比物流速度,选择低成本的物流企业,确保能在最短的时间内收到物美价廉的施工材料。 3大数据时代工程项目投资成本控制重点 工程项目投资过程应该涵盖了项目实施前、项目实施期间和竣工结算过程,因此要充分利用大数据信息来降低工程项目投资成本,成本控制重点如下: 3.1项目实施前成本控制 投资决策是项目建设的初始阶段,应从宏观经济环境、微观经济环境以及同行业数据变化等方面来对项目建设的必要性、可行性进行经济论证,同时对不同的设计方案进行比较和判断。 (1)可行性研究中成本数据。工程项目投资前应该提交实施的可行性报告,经过审批后,委托设计院等单位进行初步设计,确定工程项目的总图规划、配套规划以及成本预算。 (2)设计概算数据。通过编制设计概算分析资金分配的合理性。工程项目经理根据责任成本目标,论证各方案在技术上的可行性,以确定后的施工方案为依据,通过分析料、工、机等资源的消耗量指标,分项确定工程的成本,考虑风险、物价变动、汇率变动等因素,得出各方案成本支出总计数,为选择经济效果最佳技术方案提供数据来源。 (3)招投标成本数据。2013年12月11日,国家住建部在《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》中指出投标报价应当根据企业定额、工程量清单、市场价格信息及工程造价等相关规定编制。因此,工程项目在进行招投标时,应尽力免除人情对工程项目的负面影响。同时,严格设计工程项目合同条款,为可能出现的设计变更及修改费用额度规定一定比例的设计质保金。招投标阶段要对施工企业的资质进行实地考察和严格审核,防止采用低成本进行恶意竞标,正确引进竞争机制,全面周密地分析比较标书中选取的设备型号、成本控制等方面,在确保工程投资项目质量的基础上控制成本,缩短投资回报期,提高工程投资项目经济效益。 3.2项目实施期间成本控制 在项目实施期间收集成本数据,应做到严格按照计划进度实施,熟识定额内容,减少不必要的经济签证,主要关注以下数据问题: (1)材料价格数据。工程项目在投资成本核算中不应让仓储成本过大,因此材料储存量和使用量的计算应该准确、合理,使得材料采购能较好地掌握时机。特别是材料采购价格不仅在数据信息中占有重要地位,而且在较为混乱的建筑市场中需要具备鉴别“真伪”的能力,做好材料、设备的定货、采购、供应工作,严把材料设备价格关,防止价格信息失真,从而造成投资项目成本费用的增加。 (2)工程量增加数据。某些项目承包方为了追求自身利润,随意变更设计、增加工程量。工程项目投资施工前,应该组织甲方、设计师、工程监理等技术人员进行现场现场踏勘、图纸会审、技术交底,并进行相应审核。对可能出现技术变更产生的成本变化进行预测和分析,严格控制工程项目随意变更图纸,同时保管好各类文件、图纸(特别是变更图纸),为竣工结算以及事故索赔提供依据。 3.3竣工结算成本控制 工程竣工结算是工程项目投资中的一个重要环节,审核是否有效降低成本,获取的数据与预算成本比较,做好工程结算数据汇总,应着重把握以下几个主要环节: (1)根据图纸和设计方案规定,核实实际工作量,对于尚未实施的工作内容应予扣除,特别关注变更后工作量数据核对。 (2)审核定额使用政策调整的合理性、准确性,根据规定来计算核定工程量,特别注意定额中所包括内容重复性,结算范围的合理性,以及合同条款的落实情况。 4结语 工程项目投资成本控制应该建立以行业市场数据为中心,各部门进行动态控制和管理,寻找工程项目投资成本与工程质量的最佳结合点,规范设计和签证行为,积累经验,摒除大数据在运行过程中出现的高人力成本、高挖掘数据成本和高时间成本的缺陷,发挥大数据在工程项目投资成本控制中的有效作用,将项目投资各阶段的信息有效管理和应用,进一步提高工程投资项目效益。 作者:黄焜 单位:江西中昌工程咨询监理有限公司 工程项目投资控制论文:房地产工程项目投资成本控制 1当前房地产工程项目投资成本控制中存在的问题 1.1编制项目估算不严谨 项目在投资建设之前,企业都会对其作出投资估算,但是部分企业没有意识到编制项目估算的重要性。对项目投资的估算不合理,有时候会出现各种漏洞,造成经济上的损失。企业在发展中没有长远的计划与预算,对资源不能做到合理的开发利用,导致隐形的成本支出,对房地产企业的良性发展不利,无意中增加了投入,降低了利润。 1.2施工过程中监管不严格 施工过程中的监管力度是影响工程成本的一个重要因素。一方面,企业忽视对材料、设备的监管,设备费用在工程建设中占有很大的比例,一旦忽略了对这方面的管理,造成材料的浪费或者重复投入,整个工程的成本就会极大程度地增加。另一方面,施工过程中的权责不明确,领导对各职能部门的管理不到位,很容易在施工中出现问题,而问题产生时,没有部门出来承担责任,致使企业遭受进一步的损失。 1.3招标工作没有起到控制作用 我国在工程建设中采取招标、投标的方式,来提高竞争的公平性,降低工程成本,提高工程质量。但是在现实的投标工作中,各施工单位并没有依据企业自身的特点与工程的难度进行投资预算,而是按照省市统一标准进行工程预算定额,因而他们的报价近似。除此之外,很多房地产公司的建设项目并没有招标的程序,工程承建者早已内定。因此总的来说,投标招标工作没有起到对项目建设成本的控制作用。 2房地产工程项目投资成本进行控制的意义 在房地产市场竞争日益加剧的今天,只有成功地控制住房地产工程的项目投资成本,才能确保企业利益的最大化,促进房地产业的健康发展。就社会效益来说,有效控制成本能够有效地下调房价,改善民生住房条件,促进社会和谐发展。通过成本的降低使企业在房价与利润之间找到平衡点,实现经济效益与社会效益的共赢。 3如何有效地对房地产工程项目进行成本控制 3.1本控制的原则 (1)全程控制。在项目建设的整个过程中实现对成本的控制。包括从项目的确立、设计、施工、竣工直至销售阶段,有时还会涉及到后期的线上线下运营。保证项目的成本始终都处在科学有效的控制之中,避免出现严重超支的现象。(2)全员控制。企业内职权的分配、责任的安排对项目成本是有着极大的影响的。合理的组织结构安排,有利于提高员工的积极性,提高他们的责任感,让他们树立起控制建设成本的观念。在问题产生时有人主动承担,主动解决,将损失降到最低。合理安排人员,专人管理施工材料,避免材料的浪费,从而有效地控制项目建设成本。(3)实时控制。一般的房地产工程建设都会持续很长一段时期,在这个时期里,市场与资源可能会发生很多变化。因此,对成本的管理控制要有实效性与时效性。将市场的变化与前期预算进行对比,一旦出现偏差,要及时找到原因,并找到解决的方法。根据市场与资源的波动,调整成本控制计划,重新对资源进行配置,提高工程质量的同时,降低投资成本,实现利益的最优化。 3.2成本控制的方法 3.2.1建立健全成本控制与监督机制 良好的制度保障是开展一切工作的前提,在房地产工程项目投资成本的控制过程中要建立健全两个机制。一个是成本控制机制,遵循全程控制的原则,在项目的建设过程中实施有效的监督管理,对施工过程中出现的不必要的成本损失要严惩,对于有效地进行成本控制的工作人员进行表彰,赏罚明确适度。另一个是责任制度,明确不同部门的职责与任务,将职能细化,做到每件事都有组织负责,遵循全员控制的原则,实行全员对成本的管理。提高员工的工作积极性与责任意识,使权利、责任的分配合理化,全员树立成本控意识。 3.2.2.根据阶段特点开展成本控制 (1)前期阶段。在项目开发之前,要根据项目的建设规模、当地的政策和法规等,对项目的投资成本做出预算,探究项目的可行性,控制项目的最高成本,确立可行有力的项目建设方案。工程项目的设计一旦完成,后期就很难再将成本降低,预算人员要与项目设计的专业技术人员讨论,将设计人员给出初步的设计图纸与施工图预算,与前期的项目预算想比较,严格控制设计阶段的成本预算,对设计进行监管,务必选出相对来说成本低、质量高的设计方案。招标过程要保证公正、公平与公开,避免暗箱操作等问题的产生。为了从众多开发商中选择优秀的承包者,房地产企业在招标中要比较开发商的工程量计价、标底的预算、施工单位的信誉度等,充分利用市场竞争机制,降低地产的开发成本。在招标结束后,按照招标时提出的要求,签订合同,保证双方的利益。(2)实施阶段。在房地产工程的实施阶段,应加强监管力度。监督施工方是否按照合同约定进行施工,避免出现对材料的不必要浪费或重复投入。在施工中鼓励进行技术创新,进而降低成本。施工中一旦出现问题要及时找相关部门进行解决,避免矛盾的进一步发生。除加强监督外,还应利用赢得值法对成本进行有效地控制。赢得值法是通过比较某一时段的已完成工作量与该时段的计划工作量,来对工作进展进行评估。其中BCWS表示计划工作的费用预算;BCWP是已完成工作的费用预算;ACWP则表示已经完成的工作的实际费用。BCWS与BCWP都是以同一时间与同一预算为基础进行计算的,因此二者的比较可以得出预算与实际间的偏差。该进度偏差用SV来表示,SV等于零则实际预算值与计划预算一致;SV大于零则实际预算大于计划预算;反之SV小于零,实际预算低于计划预算。ACWP表示实际费用,它与BCWP的差值通常用CV来表示,指费用偏差。同理,CV等于零实际费用与计划费用一致;CV大于零,计划费用高于实际费用;CV小于零,计划费用低于实际费用。另一个可以有效判定工程效益的指标叫做费用绩效指数,用CPI表示,CPI=BCWP/ACWP,CPI等于零,表示经济效益符合预期目标;CPI大于零,则经济效益高于预期目标;CPI小于零则经济效益低于预期目标。施工过程中,企业要将赢得值法应用到实际中,通过计算得出SV、CV与CPI这三个指数,科学地判断房地产工程的成本是否在合理的范围内。竣工阶段要依据政策、法规,审核工程的各种款项,将工程中产生的工程量、费用等严格送审。(3)销售阶段和后期阶段。销售过程中要注意销售手段的实用性,不能盲目追求规模与档次,要对自己开发的地产项目有一个准确定位,找到目标销售人群,根据他们的需求选择合适的销售手段。选择主流媒体,选择及时有效的途径进行宣传。在后期宣传方面一些地产项目后期还有对客户的回访等一系列活动,以加强对自己项目的宣传。这些后期的宣传活动要适量与适度,否则不但会增加成本,还会产生负面的影响。 4结语 从商业的角度来看,有效的控制房地产工程的项目成本,有利于房地产行业的长久发展,提高产业的竞争力;从社会角度看,降低房地产行业的成本,有利于人们住房条件的改善,生活水平的提高。综上所述,企业一定要找到有效的途径对房地产工程的投资成本加以控制,使企业的经济效益、社会效益均得到长远的发展。 作者:程炳风 单位:泉州市城建置业有限责任公司 工程项目投资控制论文:建设工程项目投资控制浅析 【摘要】投资控制是工程项目管理的优秀内容,是一个复杂的系统性管理问题。本文主要从工程项目建设全过程入手,分析影响工程投资的主要因素,提出运用价值工程、限额设计、招投标、竣工结算审计、造价专业人才队伍建设等措施加强投资控制,以期对建设单位开展工程项目管理提供借鉴。 【关键词】工程项目;投资控制 一、概述 对于建设单位而言,工程项目投资控制是项目管理的优秀内容,它贯穿于工程建设全过程,直接关系到工程项目的成本效益。工程项目建设过程可以划分为决策和设计阶段、工程建设实施阶段、竣工验收阶段。从工程建设的整个过程来看,影响投资的最大因素在于决策与设计,对工程项目总投资的影响高达60-70%,因此决策与设计阶段投资控制是项目投资控制重点。工程实施阶段影响投资的主要因素是工程招投标及工程变更控制。工程竣工阶段影响工程投资的主要因素是工程竣工结算控制。本文将从以上几个主要因素入手,对工程项目投资控制中存在的问题进行分析,并提出改进措施建议。 二、工程项目投资控制存在的问题 (一)对决策和设计阶段的工程投资控制不够重视 当前的工程投资控制多从施工阶段开始,在项目决策和设计阶段缺乏控制手段。首先,工程项目在可行性研究阶段重点只关注技术的可行性,对工程投资估算分析不够,投资估算准确度不高。其次,设计人员缺乏造价控制意识,不按照批准的投资估算来控制设计。再次,缺乏对设计人员的造价责任约束,在设计合同中普遍没有约定由于工程设计原因超过预定估算、概述的责任和处罚条款。 (二)工程项目招标不科学导致招标价格不理想 工程招标是控制工程投资的最主要方式,但由于工程项目本身以及工程招标过程的复杂性,工程招标也可能出现价格过高等情况。分析其中原因:一是招标方式选择不合理,未能完全发挥招标的价格竞争优势。二是招标文件商务及技术条件设置不科学,排除潜在投标单位,造成投标单位采用围标、串标等非法手段抬高中标价。三是工程设计深度不够,在详细施工图设计没有确定的情况下开展工程招标,是的后期变更较多,造价难以控制。四是招标文件不完善,对项目技术要求描述不准确,造成投标价格偏离实际需求。五是未设置招标控制价或者招标控制价不合理。 (三)施工过程中造价控制不严 项目管理存在精细化程度不够,施工过程的投资控制不严格。一是工程变更过于随意,工程变更审批缺乏预算审查环节,造成后续工程结算被动。二是缺乏完善的签证管理机制,工程量的确认不及时,成为工程结算遗留问题。三是工程结算审计(审核)机构介入过少或没有介入,缺乏审计监督机制。四是小额工程或材料设备不招标,价格形成机制缺乏竞争,难以获取合理低价。 (四)工程竣工结算普遍存在虚高申报现象 工程竣工结算是对整个工程施工费用的总核算,决定最终的工程投资费用。当前由于我国市场信用体系尚未建立,工程造价行业自律机制及行业约束还没有完善,承包方为获取更大的利润,往往会虚报、高报造价。同时我国的现行工程监理制度不完善,监理公司对工程成本控制责任缺乏相关法律和合同约束,监理公司在主要关注工程质量的监管,而对工程成本控制不够重视。 (五)建设单位缺乏专业工程造价人才 工程造价管理是建筑经济、技术与管理高度结合的专业,建设单位要有效开展工程投资控制,必须配备造价管理专业人才。由于我国长期受计划经济体制的影响,对工程造价专业发展和工程造价人员培养不够重视。建设单位配置的造价专业人员相对不足,对工程投资控制工作开展很不利,很难适应当前工程项目管理的需要。 三、工程项目投资控制改进措施建议 (一)运用价值工程和限额设计手段,使工程投资控制前移 将价值工程运用在建设工程项目决策和设计阶段,对于提高工程项目的品质,合理使用工程资金,降低不必要的工程投资非常有好处。价值工程将技术和经济手段有机结合,剔除不必要的功能带来的成本,从而降低整个项目总的投资成本,达到效益的最大化。 限额设计是在设计阶段使用的对造价控制最有效的一种方法,限额设计使得设计人员与经济管理人员密切配合,做到技术与经济的统一。设计人员在设计时以投资或造价为出发点,做出方案比较;经济管理人员及时进行造价计算,为设计人员提供有关信息和合理建议,达到动态控制投资的目的。建设单位可以在设计合同中约定关于限额设计的要求和责任条款,明确要求设计人员进行限额设计,并承担因设计原因导致工程造价超过批复的责任。 (二)科学策划和开展工程招标,充分发挥市场竞价机制 建设单位需要对工程项目制定系统、详细、科学的招标方案。一是正确选择招标方式,尽量采取公开招标方式。二是编制科学的招标文件,包括完善设计图纸,提出详细的技术要求及科学的商务条款。三是制定合理的招标控制价,由专业机构和人员编制,并充分进行调研和询价,确保控制价合理又能满足标的质量要求。四是制定完善工程项目的评标规则。五是拟定科学的合同条款,尽量选择标准合同条款,同时对于特殊事项尽量提前做出全面、准确的约定。 (三)完善工程变更及现场签证机制,加强施工过程造价控制 施工过程中必须加强对工程变更的造价控制,我们可以从以下几个方面入手。一是对工程变更的必要性和方案进行审查,选择经济合理的技术措施,力求减少变更费用。二是严格审核变更价款,建立工程变更实施前预算审核机制。三是严格控制现场签证,建立现场签证的申报、审核、复核流程,对于不符合流程的一律不予签证和认可,不得作为工程价款结算依据。 (四)完善工程结算审计制度,把好竣工结算环节 工程竣工结算审计是控制工程造价的最直接和最终手段。结算审计可以采取以下对策:一是坚持建设单位内部审计和委托中介机构审计相结合制度,两者结合能更好的发挥作用。二是约定审计责任风险,防止审计机构其与施工单位串通损害建设方利益。三是利用合同对结算送审资料进行专款约定,约定所提供的资料完整、真实、合法。四是抓住竣工结算审计重点,包括审核工程量计算是否准确,是否存在结算价与投标报价不一致,设备及材料价格是否合理,各项费用计取标准是否符合现行规定等。 (五)加强工程造价人才队伍建设,提高工程投资控制专业能力 工程造价是一个集工程技术和经济管理的复合专业,从业人员需要掌握工程技术、工程管理、招投标、合同管理、法律等多学科专业知识。加强工程造价专业能力建设,一方面要培养和建立专业的造价工程师人才队伍,作为开展工程项目投资控制的主体;另一方面要通过加强培训,让各专业工程技术人员都能掌握一定的工程造价专业知识,配合专业造价工程师开展工程项目投资控制。 四、结束语 本文从工程项目的不同阶段,分析工程投资控制存在的问题,提出运用价值工程、限额设计、招投标、竣工结算审计等手段加强全过程投资控制的建议。在工程实践中我们还要勇于实践,大胆尝试,不断总结经验,将理论与实践相结合,完善工程投资控制机制,从整体上提升工程项目的管理水平。 工程项目投资控制论文:浅谈财务人员如何参与工程项目投资控制 【摘要】 工程项目投资控制是工程管理的关键因素之一,也是评价工程项目成功与否的关键评价指标之一。因工程项目的一次性特征和财务人员在项目管理过程中的局限性,往往都是边干边学,摸着石头过河。结合笔者工作实践,本文首先从工程项目投资控制的目标出发,分析项目投资失控的主要原因,并重点对财务人员在工程项目决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工阶段等几个环节如何抓住工作重点及采取有效措施进行详述,望对今后财务人员在工程项目投资控制工作中起到一定的借鉴作用。 【关键词】 工程项目 投资控制 招标单位 竣工结算 一、引言 有人认为,工程项目管理最大的挑战在于,项目在实施过程中面临的不确定因素太多,要确保工程项目投资不超预算,还要取得预期的效果,并按期完成,几乎是一项无法完成的任务。项目投资往往是一个企业最大的支出,能否对项目投资进行有效地控制,对企业的经营及财务状况都将产生重要的影响。财务人员如何参与工程项目投资控制,并达成投资成本控制目标的实现,是一个值得财务人员思考的问题,笔者就自身工作实践谈谈自己的看法。 二、工程项目投资控制的目标 工程建设项目投资一般是指进行某项工程建设花费的全部费用,它主要由设备工器具购置投资、建筑安装工程投资和工程建设其他投资组成。工程项目投资控制过程为尽可能好地实现建设项目既定的投资额而进行的一系列工作,其基本目标是使既定投资额不被突破,或在突破既定投资额已不可避免的情况下,使突破的幅度尽可能小。 三、工程项目投资失控的主要原因 工程建设项目投资中,投资中的“三超”(概算超估算、预算超概算、决算超预算)现象即为投资失控。引起投资失控的原因是多方面的,就项目本身而言,究其原因主要有以下几点。 1、建设前期工作深度不够,缺乏财务或专业人员参与,投资数据缺乏科学性 项目前期阶段,对项目的评判主要从战略和技术方面出发,参与人员以战略及技术人员为主,往往缺少财务或概预算编制人员的参与,项目可行性研究报告编制流于形式,致使一些建设项目决策缺乏科学性,控制项目投资和提高投资效益往往成为一句空话。缺乏严格的审核,一开始就使项目投资失控。 2、投资估算、设计概(预)算本身不准 这主要表现在:其一,管理模式造成的投资“虚超”现象。有的公司通过压缩投资指标,倒逼项目组努力向核准的投资目标努力,往往从最终的结果看,表面出现超预算,但实质可能节约了更多的投资;其二,缺项或漏项,往往对前期工程、配套设施、特殊技术措施、其他工程费用考虑不周;其三,预备费考虑不充分,仍按静态方法编制,对有关材料和设备价格的上涨等因素考虑不周。这就使得投资估算、设计概(预)算过于刚性,失去了合理的调节能力,导致很容易出现超预算现象。 3、对设计缺乏有效约束,设计超标准现象严重 工程设计是一项技术性很复杂的工作,在实施过程中有一些修改或变更是难免的,可能成为节约投资的重要途径。但是,实践中因前期工作过于粗糙或因功能和构造处理不当引起大量设计变更,而且其结果大多是超标准、增投资。造成这种现象的原因,在于设计单位主要只承担技术责任,基本不负经济责任。 4、施工承包合同过于简单,建设单位管理(监理)不力 建设项目周期长,在项目实施过程中会遇到许多干扰因素,合同签订过于简单,工程变更签证多,而建设单位对工程变更签证等缺乏严格的审批流程和监督机制,尤其缺少预结算人员的参与。导致实践中有些施工单位与建设单位相互扯皮,钻空子增加造价的现象并不鲜见。同时监理单位监管不力,常常使自己陷入被动的境地。 四、财务人员参与工程项目投资控制的工作重点 在以往针对工程项目,财务人员的工作内容只是进行合同归档整理、账务处理、按进度付款、财务决算处理,这仅仅履行了财务、统计的职责,忽视了财务人员履行投资控制管理的重点和关键。一个工程项目下来,他们只知道收集多少合同、工程付了多少钱,成了名副其实的“账房先生”,远未能达到公司工程项目投资财务管理的要求。财务人员应该发挥自身优势,参与项目投资过程管理,抓控制重点,与项目组成员共同努力实现投资控制目标。 当然,财务人员的参与能否促进财务的投资控制目标的实现,首先还需要“顶层设计”。公司一把手或项目一把手需要确保财务人员在项目中的地位,参与部分重要事项的过程审核或监督,做到财务人员能从项目决策至项目结束全过程的参与。这也是财务人员能否发挥作用的基础。 从项目投资各阶段来看,财务人员的关注点和工作内容均有所差异,需要结合各个阶段的特点开展工作。 1、财务人员项目投资决策阶段的投资控制的工作重点 据有关资料统计,在项目建设各阶段中,投资决策阶段对项目投资的影响程度最高,可达到70%~80%。因此,该阶段尤为重要,财务人员在此阶段需要做好以下工作。 (1)积极做好项目决策前的准备工作,认真搜集有关资料,多与专业人员交流,充分了解项目的各种情况,有可能情况下,尽可量找到对其他同类企业的投资情况,以供参考。 (2)应参与选择具有较强资质且具有行业经验的可研编制单位及人员进行投资估(概)算编制工作,财务对接可研投资概算的审核和总体把关。一方面需要组织相关项目组成员对各相关专业的工程量进行确认,预结算人员、设备专业采购人员对单价进行确认,落实到单位工程;同时需要重点关注预备费是否按标准预留,铺地流动资金是否考虑充分,其他工程费是否结合当地实际情况及行业特点,避免漏项或低估。 (3)需要熟悉并根据市场需求及发展前景,进行科学合理的项目经济效益分析,避免为满足内外部报批需要,采用“钓鱼式”方法,人为的调整测算参数及投资成本等数据,使得经济指标达到管理层的要求。这也为后续投资失控埋下了隐患。 只有加强项目决策的深度,采用科学的估算方法和可靠的数据资料,合理细致地计算投资成本,不受外界影响和干扰,体现真实的投资需求,方可为后续投资控制打下坚实的基础。 2、财务人员在设计阶段投资控制的工作重点 虽然设计费在建设工程全过程投资中所占的比例不大,但它对工程造价起着至关重要的影响。设计质量的好坏直接影响工程总投资。财务人员需重点参与制定相关的投资控制策略,达到有效控制投资的目的。 (1)推行限额设计制度。即在设计过程中严格参照已核准的各单项工程、单位工程标准进行设计,存在可能超投资的情况,通过设计阶段的优化实现成本的降低,让设计人员同时考虑投资成本因素,从而保证了工程项目总投资处于可控状态。 (2)对设计合同设定奖惩附加条款,打破原有固定总额或计费提取的惯例。若把设计费与设计导致的总投资节超情况挂钩,节余按比例提取奖励,超支则按比例处罚。可引导设计单位本着为业主节约工程投资的目标而进行创造性的工作,主动地推动投资成本节约。(该条款可推广到监理、工程结算审核等合同中) (3)配备专业的预结算人员,从费控角度对设计进行审核。力求不漏项、不留缺口,并要考虑足够的各种价格浮动因素。若出现超投资等情况,及时反馈工程设计人员进行优化,以降低投资成本。 3、财务人员在招投标阶段投资控制的工作重点 工程施工招投标和设备采购招投标,是真正将投资概算转化为实际投资成本的关键环节,合同一旦签订,意味着投资成本基本确定,财务人员在此阶段需要重点开展以下工作。 (1)借助外部咨询单位,并在公司内部预结算专业人员的配合及审核下,制定合理的标底及招标方案,对工程量相对固定的尽量采用固定总价合同,若工程量无法准确计划,则采用固定单价合同,避免出现“钓鱼工程”或扯皮现象。 (2)加强对拟投标单位的资格预审管理,为招标工作打好坚实基础。资格预审是对拟投标申请单位承包资质和履约能力等方面进行审查,财务人员要重点对拟投标单位的资质等级、注册资本金、近3年的财务状况等方面进行严格审查。 (3)对合同的付款条款、发票要求、奖惩方案等合同中的财务相关内容进行审核,确保后续付款计划的准确性,降低融资成本。 4、财务人员在施工阶段投资控制的工作重点 施工阶段主要为各承包商根据施工计划开展工作,此阶段需要重点控制超出合同范围外的支出,以及对合项目投资过程的实时控制,主要需要开展以下工作。 (1)建立项目设计变更、工程签证相关的审批确认流程。相关变更签证应经预结算人员进行审核,并明确相关工程量的确认流程和时间,避免后续扯皮现象发生,同时便于项目的投资控制。 (2)财务人员应及时将合同签订情况,付款情况等信息补充至项目投资控制台账中,并定期与预结算人员对接,了解单项工程预计至完工的实际投资预计情况,并对某些单项工程超支情况进行原因分析。以便能及时监控项目的投资是否可控。相关投资控制情况也应定期上报项目部领导,便于根据投资支出预计情况调整后续方案,实现投资控制目标。 5、财务人员在工程项目竣工阶段的工作重点 作为工程项目的收尾阶段,财务人员在此阶段主要通过外部力量,多层级挤“水分”。一方面,对外部审核机构建立以审减率作为依据的奖惩机制,同时通过监理、工程部、预结算、外审等审核流程实现对项目投资成本的多次压缩,实现投资成本最小化。 五、结语 综上所述,工程建设项目投资控制是一个相对复杂的过程,财务人员需要结合项目建设各阶段的特点,发挥自身优势,创新性地开展工作,并与项目组团队成员共同努力,方能取得项目投资控制的成功。 工程项目投资控制论文:基于设计阶段的水电工程项目投资控制的思考 【摘要】在工程项目中水电工程的建设施工时间比较长且投资的资金庞大。所以如何控制好水电工程的投资是项目主办方一项很重要的管理项目,最好就是在实际施工中把实际的投资控制在可行性的预算报告范围内。所以本文就从一方面来简析如何控制水电工程项目投资。 【关键词】水电工程,项目投资、设计,控制。 一、前言 本文主要从一方面出发通过概述水电工程建设项目,其投资控制管理是一个较为复杂的系统工程,它涉及水电站建设项目从预可行性研究到水电站建成投产全过程,建设历时长,投资额度大,受外界影响因素多,工程内容多。所以我们要考虑诸多因素从而控制投资项目。 二、设计阶段的投资控制 投资控制的思路项目设计阶段是整个工程投资控制的重点,设计方案的合理行、可行性以及设计深度等会对项目投资产生重大影响。因此,总的思路就是:在批复可行性研究报告设计方案及投资框架内,随着设计工作的细化和不断深入,工程施工条件、外围环境等逐渐清晰,在保证工程安全及功能保全的前提下,进一步勘测水文、气象、地质、外围环境等,合理推敲,进一步细化和优化工程设计,明确投资指标,从根本上做到投资可控。尤其是技施阶段成果确定后,项目的投资规模也就基本确定了,因此该阶段是投资控制的管理重点。 投资控制的实施:1)管理目标首先由设计院编制完成的招标设计规划大纲,在其设计院内部组织各专业进行讨论,认真对比与可行性研究报告主要方案、技术经济指标的是否存在偏差,并明确标段如何划分更为合理、各个标段什么时候启动招标、什么时候承包人进场等规划的合理性,然后由业主方组织专家,从技术可行、方案合理、投资可控等方面进行论证,形成最终的招标设计规划大纲,作为后续各单项工程招标设计的基础性文件。在各单项工程招标设计阶段,设计院应进一步勘测工程现场条件,以此作为工程招标设计深化的基础,研究是否在可研设计方案的基础上有优化的空间等。并与经批准的可研设计、招标设计规划大纲的主要工程量(工作量)进行对比,对招标设计工程量是否控制在核准设计方案工程量范围之内做出评价,如控制在范围之内,则招标设计就是技施设计阶段的控制目标;反之则分析原因,研究对策。2)技施设计的控制在招标设计工程量控制在可研设计、招标设计规划大纲范围的前提下,在招标设计工程规模范围内开展技施阶段施工图设计,用招标设计工程量控制施工图设计工程量。具体措施是由设计院在施工图设计阶段对每一套施工图均编制与招标设计相对应的工程量对比表,同口径对比招标设计和技施设计工程量,如控制在范围内则进入下一步程序,如未控制在范围内则论证说明,进入设计变更程序。在设计月例会上通报招标设计与施工图设计工程量对比控制情况,客观分析工程变化原因,提出处理意见。对地质风险进行预测,明确不良地质的范围、规模及应对措施等,估算投资额度,以便于提前规划、合理应对。3)承包人的选择招标文件是投标人的报价依据,除了水工建筑物本身外,合同条件也会对工程投资产生大的影响。在这个阶段中一个重要的思想就是将可能涉及的工程、条件、管理的要求均纳入招标范围,通过市场竞争取得投资控制的预期效果。 期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆 这样,通过市场竞争可降低工程建设成本,否则在实施过程中变更可能会产生更大成本。总之,将未来的管理目标和措施最大程度地纳入招标范围内,有利于投标人对管理的认同及投资的控制。4) 设计变更管理若施工图设计工程量超出招标设计工程量,分超出规模大小分别处理。一是变更范围的投资在500 万元以下的,由设计院编制报告分析原因,说明变更的必要性,报业主归档备查。若变更规模超过500万元,须进入方案的技术经济审查程序,由监理单位组织对变更方案的咨询审查,经批准后方可实施。设计院的设计变更文件,必须明示工程量的变化情况,不能以“工程量以实际发生计量”简而述之。提倡采用较为成熟的新工艺、新材料、新方法等,积极开展优化设计工作,争取节约投资。 投资控制的考核设计院是设计阶段的龙头,设计阶段的投资是否可控,设计院的工作起到举足轻重的地位。 三、实施过程中的控制 实施过程的投资控制工程施工是从施工图到工程实物验收投产的过程,这个阶段主要包括土建工程施工、设备采购与安装。这个阶段是固定资产形成的主要时期,资金额度大,也是投资控制的重要组成部分,拟采取以下控制措施。 合同管理合同是发承包方为完成商定的建安工程,明确相互权利、义务关系的重要文件,合同执行的过程严格按合同约定,业主方的重要任务就是适时提供合同中约定的条件,避免索赔等事件的发生,如及时提供相关标段的衔接、按计划供应材料、协调外围施工环境等。同时,也要严格要求承包人按照合同约定实现安全管理、质量、进度等的目标。 工程计量投资控制的重点是对工程量的控制。施工过程中应重视工程计量方面的风险及应对措施如下:1) 开挖工程土石分界线的界定土石方工程覆盖层剥离后,要及时对土石分界线进行会签确定,避免后期出现由于不同理解产生的投资控制风险,同时对比招标设计工程量,对所发生的变化做出评价。2) 局部设计建基面不能满足设计条件需调整出现此类情况,首先要对原设计建基面做到技术评价,其次,在建基面下挖到能够满足条件的建基面时,要有断面描述及认定文件。此文件可界定土石方超挖范围,更重要的是可界定因业主提供建基面技术条件变化引起的回填工程的增加范围及工程量。3) 隐蔽工程的计量隐蔽工程的工程量后期核算难度大,必须在施工过程中及时验收确认。如基础处理工程,招标文件中对灌浆采用的计量装置的采购与使用进行了约定,监理工程师需要对灌浆全程旁站,认证水泥注入量。 监理管理监理是受业主委托,代表业主对工程建设进行面的监督和管理,主要负责工程“三控、两管、一协调”的控制。 四、设计与施工以外的措施 1)采用模糊比较估算法 2)加强水电工程项目施工成本管理。 3)推广新产品、新工艺、新技术的应用。 4)认真做好市场研究,是论证项目建设必要性的关键。 5)做好方案优化是控制工程造价的关键。 6)推行设计监理制度。 7)完善公司治理与项目考核机制 8)提高建设单位对利益博弈关系协调管理的能力 五、结束语 我们应当正确处理好水电项目投资,尽管它是一个复杂的系统工程,但是控制其的资金投资是这个项目的关键所在。我们要从各方面结合方法、总结经验、把我关键才可以提高水电项目盈利。为了开拓迎接水电项目的春天,我们应该不断探索与总结。 工程项目投资控制论文:浅谈工程项目的投资成本控制与造价降低之途径 【摘要】本文以工程造价投资成本及其风险概述为基础,着重对工程造价投资成本风险的成因进行了分析,以实际为出发点对工程项目的投资成本控制与造价降低之途径进行了探讨。 【关键词】工程项目,投资成本,造价降低 一、前言 随着社会经济的快速发展,人们对工程造价投资成本的风险与防范措施的意识也越来越强。现如今,工程造价投资成本中还存在很多风险,急需解决,因此,我们要加强先进的理论的学习与应用,不断进行风险的防范措施的探讨,使工程造价投资成本更加准确和可靠。 二、工程造价投资成本及其风险概述 工程造价投资成本,通常是通过工程项目的预决算投资成本来完成的。预决算是一个统称,它包括投资估算、设计概算、施工图预算和竣工决算四大主要文件形式。目前,工程造价投资成本正以它特有的优势蓬勃发展,但是,在工程造价投资成本过程中还存在许多问题,这些问题不解决,工程造价投资成本工作很难按照客观存在的要求正常发展与深入。如何从真正意义上解决投资成本过程中存在的问题,如何正确对待工程投资成本风险,找到防范风险和化解风险的对策,这是一个重大的问题。近几年,随着招投标法及各项招投标管理文件的实施,在工程造价投资成本方面得到了有效控制,节省了大量的建设资金,有效地遏制了建设工程管理中的不正之风。但在投资成本控制过程中,行政复议和民事诉讼日益增多,投资成本风险逐渐加大,面对如此状况,唯有真正了解工程造价投资成本的本质和相关责任人的实质职责,客观地看待工程造价投资成本行业的独特风险,帮助其找到解决的出路,才能适应改革开放深化期的要求,满足不断成熟的资本市场,促进整个投资成本行业持续发展。 三、工程造价投资成本风险的成因分析 1、建设项目的敏感性、复杂性导致的投资成本风险 国家投资建设项目十分敏感,是社会关注的焦点之一,投资成本人员所受的压力较大;工程项目投资规模比较大,建设过程中可变因素多;投资成本过程中涉及的子目、涉及的专业较广、需要进行专业判断的次数较多,投资成本结论的争议性较大、确定性较差等。这种复杂而又敏感的投资成本业务特点容易导致投资成本风险。 2、内控制度不健全或未有效运行而导致的投资成本风险 投资建设单位建设项目较少,内控制度不健全甚至没有。有些建设单位即使制定了完整的工程项目内部控制制度,也未必有效实施。有的因管理人员敷衍塞责而失效;有的因建设单位与施工单位相互勾结而失效;有的因建设环境或项目规模的改变而削弱或失效;有的内控制度纯粹就是为了应付外部检查,根本未执行等等。工程项目管理不规范,给工程造价投资成本带来风险。 3、投资单位造价人员素质缺陷造成的投资成本风险 工程造价涉及工程建设的各个专业,成本部门缺少相应的专业人员,常常是一个人充当多面手,边干边学,遇到各专业中缺乏统一标准的问题时,造价人员难有准确、合理的判断,这些“缺乏专业胜任能力”的表现都会产生投资成本风险。此外,由于某些人员职业道德欠缺,对在投资过程发现影响工程成本费用的问题“视而不见”或是“知情不报”,也给工程造价投资带来风险。 4、组织管理不当导致的投资成本风险 受复合型人力资源的限制,往往由不熟悉工程造价的人员主审工程造价投资成本项目,导致投资成本风险产生;有些投资成本组为了赶进度,简化投资成本操作规程,导致投资成本风险产生;有些人员缺乏协调与沟通的能力,难以争取建设单位和施工单位的配合与支持,也导致投资成本风险的产生。 5、利用社会人力与技术资源参与投资成本导致的投资成本风险 投资成本限于工程技术力量,常常将工程造价投资交给所聘请的专业技术人员或委托社会中介机构完成。虽然缓解了人力与技术资源不足的矛盾,但带来了一些导致投资成本风险的因素。如:所聘请的专业技术人员或社会中介机构的咨询人员的职业道德及业务水平如何、是否与投资成本对象存在应回避关系等。 四、工程项目的投资成本控制与造价降低之途径 1、设计阶段的造价控制 设计的首要任务,是建设项目全面规划以及实施的主要过程,在工程造价中起着重要的作用,专家指出设计对于工程造价的影响能到达到75%以上,这是控制工程成本的重点工程。在设计的过程中要符合适用、经济、美观的理念,这样才能达到工程施工所需要的成效。对于方案要将平面布图配置合理、各项分区明确、工艺流程顺畅这些基本的准备做好。装修标准要从经济、安全的设计理念去出发,将装修的总费用小于预期的估算。施工图的设计是设计中的灵魂,对于施工有着很大的影响。施工图的设计应按照相应的范围、指示、项目去设计正确的图纸。对于施工图的尺寸一定要注重,不断地加以完善改进,避免误差的出现。对于结构施工图的设计关键在于将抗震、混凝土的设计进行标准化,确保工程建设的质量问题,将经济与安全的问题协调好,做到协调发展。在设计中一定要控制变更问题带来的影响,不断完善变更审批的制度。在施工中一定要将所有的因素考虑在内,将施工中不合理的设计问题尽量避免,减少对工程造价的影响。所以要在工程设计时候,强化技术人员的专业知识,设计单位通过内部的不断管理完善,进行必要的改革。 2、施工阶段的造价控制 在施工的时候一般周期很长、外界因素对于工程造价有很大的影响,但是施工管理对于工程造价的影响是不容忽视的,所以在建设工程施工前都要进行施工图纸以及施工技术指导方案的不断完善、审查,才能确保施工前准备的完整性。对于施工现场要进行考察,将所观察的信息、整理汇总作为设计的依据,为工程竣工结算提供很好的凭证,使工程造价高估算的情况得到了良好的解决和控制。工程的验收是检验图纸以及方案的准确性,对于设计图纸一定要按照比例进行绘图,在现场通过实际测量、检验不断的完善图纸的精准性,所以对设计图纸的专业人员的技能以及经验都有很高的要求。如果工程在没有经过验收就结束了,会对工程造价的审核造成一定的影响。所以一些隐蔽工程的验收对于工程质量的保证以及工程验收的准确性都能提供很好的参考依据。工程变更的签证管理对于工程造价的成本有很大的影响,管理不当会造成投资效益的亏损。所以现场人员要做好各项变更的纪录,将签证资料不断的进行完善,作为工程竣工结算的参考依据。 3、结算阶段对造价的控制 工程结算编制的准确与否,直接与施工单位做的竣工结算计算的工程量、套用的定额准确程度有着密切关系。一般在结算阶段工程造价出现的问题有虚报工程量、高套定额、提高材料价格标准以及提高工程类别取费标准。要解决结算阶段对工程造价控制的问题,首先要完善相关资料的收集整理。在工程结算中,应搜集、整理好竣工资料。竣工资料包括:工程竣工图、设计变更通知、各种签证,主材的合格证,单价等。其次要准确核准工程量。由于从事预决算工程的预算员,对工程的具体工作内容可能不十分了解,而一些简单的专业分包工程竣工图不可能面面俱到,逐一标明,因此在工程量计算阶段必须要深入工地现场核对、丈量达到准确无误。审核人员要在工程决算审核前认真地对施工现场进行实地勘察,摸清施工情况,熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料,对工程决算进行逐项审查验证。最后把住材料价差调整关。在对材料价格进行审核时主要从五个方面进行把关:一是确定计差价的材料,不该进行调差的决不进行调差;二是按设计图纸核算定额所需材料用量或按施工实际核定用量;三是核定材料市场价格与预算价格差额以及税金;四是在编制预、结算时,所取定的材料价格,是否跨期高套:五是对大型设备、特种建材采购以及普通建材大批采购有必要实行实地审核程序。施工过程中的工期索赔以及费用索赔都是很重要的,都要按照合同的相关条款进行处理,所以就要求在施工的时候对于数据的整理、资料的收集尤为重要,只有凭借依据,才能处理好工程中出现的费用纠纷,避免不必要的经济浪费。 4、将风险意识贯穿于工程造价投资成本全过程 投资成本风险是客观存在的,特别是工程造价投资成本相对于其它投资成本项目来说,投资成本风险更大。开展工程造价投资成本,要注重内控制度的测试和风险评估,要注重从投资成本项目计划、人员结构搭配、投资成本作业流程、投资成本结果与处理处罚等各个方面监控管理。投资成本人员在进行工程造价投资成本时,头脑中应始终绷紧投资成本风险这根弦,将风险意识贯穿于工程造价投资成本全过程中,时刻不忘防范和控制投资成本风险,化解投资成本风险。 五、结束语 通过对工程造价投资成本的分析,进一步明确了工程造价投资成本风险的防范方向,为工程造价投资成本工作的优化完善奠定了坚实基础,有助于提高工程造价投资成本风险的防范水平。 工程项目投资控制论文:对水利工程项目的全过程投资控制方法探究 【摘要】在工程建设的各个阶段,时时要有控制投资的经济头脑,充分利用和认真分析建设中的重要信息,减少或避免建设资金的流失,最大限度地提高建设资金的投资效益. 【关键词】水利工程;全过程;投资控制;方法 前言 相比于住宅、商业建筑工程来说,水利建筑属于国家设施型建筑类型,其绝大部分建设资产都来自于国家财政拨款与纳税人的税款,这使得其施工效益并不会向住宅、商业建筑建设那么客观,但其社会效益是极其巨大的。为了能够在实现社会效益收获的基础上也能够实现经济效益的提升,施工企业在水利工程建设过程中施行全过程投资控制与管理措施是必然之举。 1 水利工程设计阶段投资控制和管理 在水利工程设计阶段,工程投资主要受到设计图纸完整性和设计方案优化度的影响。资料证明,设计阶段对水利工程项目的投资影响达到5%~35%。因此,做好水利工程设计阶段的投资控制和管理非常重要。 首先,建设单位需要对设计方案实行招投标制度,引入市场竞争机制,依据经济实用原则选择优秀的设计单位与设计方案,以确保水利工程项目设计的先进性、经济性和科学性。其次,在设计阶段的投资控制和管理中,设计单位需要开展价值工程,这样既可以满足建设单位对水利工程项目的功能要求,又可以降低水利工程施工成本,实现水利工程设计的最优化。最后,建设单位需要组织设计单位、施工单位和监理单位,共同加强对工程图纸的会审工作,找出图纸设计中的可改进之处,这样既有利于提高图纸设计的质量,又可以减少施工时的图纸变更,实现工程投资的经济性和图纸设计的合理性。 2 水利工程施工全过程投资管理的内容 水利工程施工全过程投资控制指在不断优化施工方案的基础上,在水利工程项目施工的各阶段采取有效措施,把水利工程施工全过程的投资控制在预期的投资金额内,并且随时纠正实际操作中出现的超支现象,同时合理安排使用人力、物力和财力等一切可用资源,以追求更高的社会效益、经济效益和投资效益。因此,水利工程施工全过程的投资控制必须遵循如下几个原则: 合理设置水利工程施工全过程投资控制的目标、以投资的初步评估及设计阶段作为重点来进行水利工程施工全过程的工程投资控制、将水利工程投资从被动控制变成主动控制、将技术和经济结合在一起是做好水利工程施工全过程投资控制的有效措施。 3 水利工程全过程投资的具体实施对策 3.1 决策阶段的全过程投资控制 项目决策是对水利工程建设的第一阶段,在这一阶段当中各参建单位要通过全面的分析和协商来分析水利工程建筑项目在技术上、经济上的可能性;同时,对投资额、产出额做出系统的分析,通过对风险、价格等影响因素的分析,来对水利工程项目建设进行决策,衡量其所带来的社会效益与经济效益是否能够满足实际生活需求,对有限的资金进行合理利用。在决策阶段当中,投资估算工作是非常重要的工作,其投资估算效果会对整个水利工程建设项目的建设资金投入造成直接影响。全过程投资控制与管理工作在水利工程决策阶段的主要管理与控制内容就与其有着直接关系。在决策阶段当中,全过程投资管理人员要对水利工程项目的选址、规模、技术设备选择以及各方面的因素进行全面、充分的监督与考量,通过有效的分析来保证其各项工作的准确性与有效性,帮助水利工程项目正确、规范的完成投资评估。 3.2 设计阶段的全过程投资控制 工程设计是水利工程建设当中的重要阶段,在这一阶段工作中,水利工程的设计内容是否符合项目决策要求,是否能够做到清晰、规范,是否能够发挥出指导施工行为的作用,都会影响到工程项目的施工质量与施工进度,进而影响水利工程项目的有效建设。在此阶段,全过程投资控制主要工作有以下3方面。 3.2.1 设计方案招标 此方法能够实现对水利工程设计准确性、实用性与经济性的有效控制,提升水利工程建设的最终效益; 3.2.2 价值工程应用 价值工程应用是根据水利工程建设的实际需求来对其功能性进行分析,将水利工程的设计与投资工作合二为一,以实现对整体成本的有效控制; 3.2.3 设计图纸会审 图纸会审是水利工程全过程投资的关键内容。有效的会审能够及时发现设计的不足之处,并将其予以解决。避免施工过程中出现变更图纸的情况,在保证水利工程项目建设有效性的基础上,避免不必要的浪费,节约施工成本。 3.3 施工阶段的全过程投资控制 水利工程施工阶段是其工程项目建设的试行阶段,在这一环节中的全过程投资控制要做到对施工行为的有效监督,保证其能够在施工规范的要求下,正确的按照施工设计来完成施工行为,保证其施工行为的有效性。在此基础上,还需要注重对水利工程土质变更的情况进行严格控制,尽量避免此类情况出现,如必须修改,则要保证规范性与合理性。另外,施工进度、合同、图纸等都容易在施工过程中引起索赔时间。因此,一旦出现此类情况,必须要按照相关程序妥善处理,将损失控制在最小。 3.4 结算阶段的全过程投资控制 结算阶段是水利工程建设的最后阶段,其对于水利工程建设的效益会产生直接影响,所以说,做好对全过程投资控制管理也是至关重要的。在结算阶段,全过程投资控制所涉及的内容较广,而这些内容都是容易对工程投资产生影响的关键因素。因此,在结算时,工作人员必须要对每一个项目、每一个款项认真的核算,通过对施工现场的实际勘察,来核对其与结算内容是否一致,做到不错漏任何一项结算内容,进一步实现对工程投资的严格控制,实现工程投资全过程的有效控制与管理,为建筑施工企业提供效益保障。 3.5 将重点放在前期的两个阶段 水利工程投资管理的重点应当明确,在施工全过程的投资管理控制中,项目评估以及工程涉及阶段是特别需要重点关注的两个阶段。目前,我们往往把投资控制的重点放在工程图设计上,却普遍忽视水利工程施工全过程中前期工作阶段的投资控制,往往事倍功半,效率极低。要实现将水利工程投资控制在预期投资额之内甚至使用更少的资金,需要将重点从工程图设计转到前期工作上,抓住项目评估和工程设计这两个重点。 3.6 变被动为主动,预防超支现象 建设项目需要投入资金,建设的基本目的是以更少的资金获得更大的产出,这也是我们进行工程投资管理的目标。由于种种主管原因或者客观原因,水利工程施工全过程普遍存在“三超”现象。投资超过预期金额对水利工程建设项目的进行往往产生负面影响。它不仅会降低了水利工程项目预期的社会效益和经济效益,还可能造成项目决策上的失误,同时水利工程基本建设投资的超支现象为相关单位的管理以及经济计划的安排带来了极大的困难。 3.7采用将技术与经济结合在一起的方法 在我国社会主义性质的市场经济环境下,投资工程师必须同时兼具建设技术和经济学知识,并且向投资管理程序化、制度化发展。现阶段,我国水利工程施工领域,由于长期实行计划经济,造成了了技术与经济脱节。在水利工程施工过程中把技术与经济作为一体来考虑,通过技术比较、效果评价和经济分析,正确处理二者之间的矛盾关系,将投资管理渗透到施工技术措施中,以实现提高工程投资效益为目的。 结语 从水利工程项目的实际情况来看,全过程投资控制与管理方法仍然是目前实现投资效果最好的方法。在实际工作中,为了保证全过程控制与管理投资方法的有效性,工作人员务必要做好对施工人员工作行为的监督工作,保证他们能够按照施工计划与施工规范进行标准的施工,在完成对水利工程建设的同时,实现对施工投资的有效控制,为水利工程建设效益的提升提供保障。
会计研究论文:中小会计师行业内的问题研究论文 提要:近几年来,中小会计师事务所在竞争中显得被动,面临的问题还很多,因而中小会计师事务所的发展和成长成为行业中亟待研究的问题。 关键词:中小会计师事务所;问题;对策 一、中小会计师事务所存在的问题 1、规模小而导致恶性竞争。截止到2008年,我国拥有7,143家会计师事务所,其中大型会计师事务所的数量不到400家,中小会计师事务所的数量已经超过了6,000家,占全行业的90%以上,这些事务所规模小,必然导致业务少,承接风险能力小。所以,众多中小会计师事务所在同一层次和领域内竞争,频繁压低价格抢夺市场,提供的服务和产品缺少差别化,竞争相当激烈,规模小而导致的恶性竞争使我国中小会计师事务所出现大量的短期行为,无暇顾及长期的发展。 2、人力资源匮乏。在中小事务所现有的执业注册会计师中又有相当一部分存在人员老化问题,年龄结构不合理,后续人力资源相当匮乏的问题。随着四大的进入,本土事务所越来越多的注册会计师向四大流入,使得我国本土会计师事务所在一定程度上成了四大培养人才的基地,甚至有些中小会计师事务所的优秀员工流失严重。注册会计师流失和现有人员年龄结构不合理导致的人力资源匮乏,对中小会计师事务所今后的发展有着一定的阻滞作用。 3、从业人员素质偏低。中小会计师事务所注册会计师中的高学历人才寥寥无几,执行管理咨询等高端业务较为困难,无法满足高端客户的需要。而中小会计师事务所又难以像大型会计师事务所一样建立完备的人员培训机制,在既有客户业务不断拓展,对审计服务的需求上层次时,没能与客户一同成长,无法跟进导致客户流失,只能转而继续在市场中寻求低端客户。从业人员的素质影响了中小会计师事务所的服务水平,成为了限制其发展的瓶颈。 4内部管理结构失衡。中小会计师事务所在内部管理上存在缺陷:首先,在管理层方面,由于规模普遍很小,权力集中在一个或几个人手中,管理者主要关心的是个人的短期收入,而不是事务所的长期发展,质量意识和风险意识不足,导致中小会计师事务所的分配机制不合理,内耗行为严重;其次,事务所的三级复核制度并没有切实地贯彻下去,甚至存在着流于形式的问题;再次,很多中小会计师事务所缺乏必要的内部考核与激励机制。 5、文化建设匮乏。会计师事务所文化是由事务所内部全体执业人员共同认可和遵守的价值观念、道德标准、思维方式、工作作风、行为规范、经营理念、管理方式、规章制度等的总和,它不仅体现在经济行为上,还体现在社会价值当中,中小会计师事务所一般较少参加各种社会公益活动,并且对于公益活动普遍不够关注,导致其难以通过树立积极参与社会公益的形象,提高社会知名度,建立积极的文化氛围。 二、解决对策 1、细分客户群。我国中小企业可按其对审计产品的需求特征细分为三类:第一种类型的中小企业为低端客户,对于审计产品的需求来自外部压力:第二种类型的中小企业为成长型客户,其对审计产品的需求有外在动因和自身的内在动因;第三种类型的中小企业客户为高端型客户,这类客户所需求的服务从会计、审计和簿记服务拓展至税务服务和管理咨询等高层次的服务。中小会计事务所可以针对这三类客户开发不同的审计产品,通过准确的市场定位以及自身的资源优势,向其提供差别化的专业服务,从而扩展业务范围,避免恶性竞争。 2、健全员工升迁制度与完善薪酬分配制度。中小会计师事务所通常是由部门负责人或合伙人凭借个人好恶来决定升迁事宜,造成升迁上缺乏公平,很多优秀员工的流失,就是因为对于升迁机制的不满。因此,要建立别具一格的用人政策,提拔一批思想开放、不畏挑战、勇于探索、善于接受新事物的注册会计师。会计师事务所也有很多薪酬分配办法,常见的有固定工资加出差补助、固定工资加项目分红和固定工资加奖金等,所以,中小会计师事务所要建立更为公平合理的收入分配制度,把员工的贡献与薪酬分配统一起来。这样,一方面可以促进员工的积极性;另一方面又可以降低中小事务所面临的风险。 3、建立员工培训制度。很多中小会计师事务所往往只关注短期利益,不愿招聘工作经验少的毕业生,又担心培训的员工被同行挖走,因此对员工培训不积极,造成员工得不到系统训练,很多事务所都是让员工在工作中学习和摸索,员工成长的速度过慢,导致基础工作环节的风险加大。中小会计师事务所应该将员工培训的重心前移,对潜在的员工提前进行培训,选择大学中比较优秀的人才与其确定就业意向,联合高等院校进行早期的职业培训,并主动为其提供实习的机会。通过这种订单式的人才培养制度,可以使事务所的新进员工具备更完善的理论知识和实际经验,加强其执业能力,提高事务所的服务水平。 4、健全内部管理制度。中小会计师事务所多采用封闭、高度集中的直线组织模式,其一般只设置两个管理层次。因此,要重视和完善内部控制制度,认识内部控制制度的重要性,牢固树立内控优先,稳健经营的指导思想,并依靠合理的制度,提高员工遵守内部控制的自觉性,使事务所能够凝聚人才,保护股东和员工的合法权益,合理地处理遇到的各种问题,从而保证事务所持续、稳定地向前发展,高质量地执行业务。 5、加强事务所行为文化建设。行为文化是指员工在生产经营、学习娱乐中产生的,折射出事务所精神和价值观的文化现象。中小会计师事务所应鼓励员工在工作、学习等方面融入与现代社会先进文化要求相适应的行为模式和高尚的伦理道德,加强事务所员工与社会的良性互动,鼓励员工参加公益活动,树立事务所热心公益的形象,并对正面形象进行宣传,通过榜样的力量,加强事务所整体行为文化。 会计研究论文:当前企业股权投资的新会计制度处理研究论文 论文关键词:长期股权投资;会计处理 论文摘要:长期股权投资的会计处理涉及到初始投资成本计量、以及成本法、权益法的核算。作者依据新的企业会计准则对长期股权投资的会计处理进行了阐述。 财政部于2006年了新的企业会计准则和审计准则体系,其中新会计准则已于2007年在上市公司中执行,其他企业鼓励执行。本文就长期股权投资在实际工作中的会计处理作出分析。 长期股权投资的范围及对象 长期股权投资是指能够取得并意图长期持有被投资单位股份的投资。包括股票投资和其他股权投资。 股票投资是指企业以购买股票的方式对其他企业所进行的投资。企业购买并持有某股份有限公司的股票后,即成为该公司的股东。投资企业有权参与被投资企业的经营管理,并根据股份有限公司经营的好坏,按持有股份的比例分享利润、分担亏损,如果股份有限公司破产,投资企业(股东)不但分不到红利,而且有可能失去入股的本金。因此,与债券投资比,股票投资具有风险大、责权利较大、获取经济利益较多等特点。 其他股权投资是指除去股票投资以外具有股权性质的投资,一般是指企业直接将现金、实物或无形资产等投资于其他企业,取得股权的一种投资。其他股权投资是一种直接投资,在我国主要是指联营投资。进行其他股权投资的企业,资产一经投出,除联营期满或由于特殊原因联营企业解散外,一般不得抽回投资,投资企业根据被投资企业经营的好坏,按其投资比例分享利润或分担亏损,其他投资与股票投资一样,也是一种权益性投资。 长期股权投资的初始计量 同一控制下的企业合并。合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始成本。合并方发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始成本。 非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并中,购买方在购买日应按照《企业会计准则第20号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 以支付现金取得的长期股权投资。初始投资成本=实际支付的购买价款(包括支付的税金、手续费等相关费用)。如果实际支付的价款中包含已宣告而尚未领取的现金股利,初始投资成本=实际支付的全部价款-已宣告而尚未领取的现金股利(注:企业为取得长期股权投资所发生的评估、审计、咨询等费用,不构成初始投资成本)。 以发行权益性证券取得的长期股权投资。初始投资成本=发行权益性证券的公允价值。 投资者投入的长期股权投资。初始投资成本=换出资产的账面价值+应支付的相关税费。 以非货币性交易换入的长期股权投资。初始投资成本=换出资产的账面价值+应支付的相关税费。 企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资,或以应收款项换入的长期股权投资。初始投资成本=应收债权的账面价值+应支付的相关税费。 收到补价的企业初始投资成本=应收债权的账面价值-收到的补价+应支付的相关税费。 支付补价的企业初始投资成本=应收债权的账面价值+支付的补价+应支付的相关税费。 取得投资后初始投资成本的再确定。一般应按取得时的初始投资成本计量。 长期股权投资的会计处理方法 (一)长期股权投资的成本法 成本法是指投资以取得投资成本计价的方法。企业持有的长期股权投资,在下列情况下应采用成本法核算:投资企业能够对被投资企业实施控制;投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响。并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资;被投资企业在严格的限制条件下经营,其向投资企业转移资金的能力受到限制。 成本法的会计处理: 1.购入长期股票时:借:长期股权投资——××企业,借:应收股利,贷:银行存款。 2.收到购买时含有的股利时:借:银行存款,贷:应收股利。 3.收到被投资企业分配投资前的利润:借:银行存款或应收股利,贷:长期股权投资——××企业。 4.收到被投资企业分配投资年度的利润: 计算公式:A.投资企业投资年度应享有的投资收益=投资当年被投资企业实现的利润×投资企业持股比例×(当年投资持有份÷全年月份);B.应冲减初始投资成本的金额=投资当年被投资企业实现的利润或现金股利×投资企业持股比例-投资企业投资年度应享有的投资收益。 会计处理:借:银行存款或应收股利(A+B),贷:投资收益(A),贷:长期股权投资——××企业(B)。 5.收到投资年度以后的利润或现金股利:计算公式:A.应冲减初始投资成本的金额=(投资后至本年末止被投资企业累积分派的利润或现金股利-投资后至上年末止被投资企业累积实现的损益)×投资企业的持股比例-投资企业的持股比例-投资企业已冲减的初始投资成本;B.应确认的投资收益=投资企业当年获得的利润或现金股利-应冲减初始投资成本的金额。 会计处理:借:银行存款或应收股利,借或贷:长期股权投资——××企业(A),贷:投资收益(B)。 注:A为正数记贷方,A为负数记借方。 (二)长期股权投资的权益法 权益法是指投资最初以投资成本计价,以后根据投资企业享有被投资企业所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。投资企业具有共同控制或重大影响的长期股权投资应采用权益法核算,一般来说,企业对其他单位的投资占该公司有表决权资本总额的20%或20%以上但低于50%,或虽投资不足20%但有重大影响时,应采用权益法核算。 权益法的会计处理: 1.取得长期股权投资时:借:长期股权投资——××企业(投资成本),贷:银行存款等有关科目。 注:长期股权投资的初始成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始成本,直接确认为商誉;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益,即计入“投资收益”账户,同时调整长期股权投资的成本。 2.被投资企业实现净损益:属于被投资企业当年的净利润而影响的所有者权益的变动,按持股比例计算应享有的份额。 借:长期股权投资——××企业(损益调整),贷:投资收益。 属于被投资企业当年发生的净亏损而引起的所有者权益的变动,按持股比例计算应承担的份额。 借:投资收益,贷:长期股权投资——××企业(损益调整)。 3.因被投资企业接受捐赠资产、增资扩股、拨款转入其资本公积等原因所引起的所有者权益的变动,投资企业应按持股比例计算应享份额。 借:长期股权投资——××企业(股权投资准备),贷:资本公积——股权投资准备。 (三)长期股权投资成本法与权益法的转换 权益法转为成本法。当投资企业承包由于股份使其对被投资企业的持股比例下降,或其他原因对被投资企业不再具有共同控制或重大影响时,并且在市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,应由权益法改为成本法核算。投资企业应在中止权益法时,按权益法下的长期股权投资的账面价值作为成本法下长期股权投资的初始投资成本。与该项投资有关的资本公积准备项目,不作任何处理。其后,被投资企业宣告分派利润或现金股利时,属于应记入投资账面价值的部分(如原来在权益法下根据被投资企业当期实现的净利润按其持股比例计算的应享有的份额),作为新的投资成本的收回,冲减新的投资成本。 成本法转为权益法。当投资企业由于追加投资使其对被投资企业的持股比例增加,或其他原因使投资企业具有共同控制或重大影响但不构成控制时,长期股权投资应由成本法改为权益法核算。投资企业应在中止成本法时,按长期股权投资的账面价值作为新的初始投资成本,初始投资成本与应享有的被投资企业净资产份额的差额作为商誉,该商誉不进行摊销,但需要在会计期末进行减值测试。对与该项长期股权投资有关的资本公积准备项目,则不作任何处理。 (四)长期股权投资减值准备 按成本法核算、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资的减值。该类长期股权投资是否提取减值准备,应根据以下迹象判断:影响被投资企业经营的政治或法律等环境的变化,而导致被投资企业出现巨额亏损;被投资企业提供的商品或劳务因产品过时或消费者偏好改变,使其市场份额减少甚至丧失,而导致被投资企业财务状况和现金流量发生严重恶化;被投资企业所从事产业的生产技术或竞争者数量等发生变化,被投资企业已失去竞争能力,而导致财务状况和现金流量发生严重恶化;被投资企业进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。当企业持有的本类长期股权投资出现上述迹象之一者,即可视为该项投资已发生减值损失,可以计提减值准备。计提减值准备时,借:投资—收益,贷:长期股权投资减值准备。 其他情况的长期股权投资的减值。企业持有的长期投资是否发生了减值,是否计提减值准备,应根据一定的迹象及标准进行判断。在实际工作中,应根据以下迹象加以判断:市场价格持续2年低于账面价值;该项投资暂停交易1年;被投资企业当年发生严重亏损;被投资企业持续2年发生亏损;被投资企业进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。当企业持有的长期股权投资出现上述迹象之一者,即可视为该项投资已发生减值损失。可以计提减值准备。计提减值准备时,借:投资收益,贷:长期股权投资减值准备。 对采用权益法核算的企业如果涉及到商誉的,在计提减值准备时首先要调整商誉的价值,商誉价值减为零后再计提减值准备。计提减值准备时,借:投资收益,贷:长期股权投资减值准备。 (五)长期股权投资的处理 处理长期股权投资,应按实际收到的价款与长期股权投资账面价值的差额,确认为当期损益。 会计处理:处置长期股权投资时,借:银行存款,借:长期股投资减值准备,贷:长期股权投资——××企业(投资成本)—××企业(损益调整)——××企业(股权投资准备)。 贷或借:投资收益。 同时将计入资本公积准备项目的转入投资收益:借:资本公积——股权投资准备,贷:投资收益。 会计研究论文:各职能会计的财务管理的手段研究论文 变革与发展是当今社会生活的主旋律,财会学科与管理工作也不例外。这些年来财会学科的发展有一个明显特点:每门课程的“外延”不断扩张,以至于课程之间“边界”越来越模糊;各门课程的“内涵”也处于经常变化与调整之中;从财会实践层面分析,财会专业工作也在“管理整合”的浪潮中走向趋同或交叉。我们在感叹这种快速变革与整合的同时,也必须保持应有的专业理性:一门管理科学或者一种管理活动如果没有明确的“内涵”和清晰的“外延”,对于崇尚“权责到位、岗位明确、流程清晰”的管理科学来说这是个致命的问题。本文主要围绕“财务会计”、“成本会计”、“管理会计”和“财务管理”四门会计专业的优秀课程的关系和实践整合进行分析、探讨。这里的“财务会计”从内容上又包括高校会计专业开设的“会计学原理(初级会计学)”、“中级会计学”、“高级会计学”等相关内容。 一、四门课程的独立性与关联性分析 (一)四门课程的独立性分析 从产生历史分析,财务会计的产生历史比较悠久,自从帕乔利复式记账法产生以来,具有500多年历史发展过程。管理会计和成本会计从财务会计分离并成为一门独立的学科还是20世纪20年代以后的事情。在1952年国际会计师联合会(1FAC)年会上正式采用了“管理会计”这一专门词汇,由此现代会计分为财务会计和管理会计两大分支。根据1986年美国会计师协会下属管理会计实务委员会《管理会计公告1A》的定义:“管理会计是向管理当局提供用于企业内部计划、评价、控制以及确保企业资源的合理使用和经营责任的履行所需财务信息的确认、计量、归集、分析、编报、解释和传递的过程。”这是具有代表性而且较为权威的对管理会计的界定。 一般认为,西方财务理论的独立是以美国著名财务学者CREEN于1897年出版的《公司财务》为标志的。西方财务以股份公司为研究对象,着眼于不断发达的资本市场,已经成为西方经济学中最耀眼的分支。金融市场的发展和企业组织的变迁对企业财务的演进更起到了重要的推动作用。从产生与发展历程分析,财会理论与学科的发展受到市场经济、现代企业制度下的委托理论的直接影响。但是财务会计主要受到理论经济学、信息经济学等理论的影响;管理会计与成本会计主要受到各种数学模型、管理理论、组织理论和计算机技术的影响;财务管理学与金融学、数理经济学的关系密切。 从目前我国财会教育来说,教育部将会计学与财务管理学并列列示在管理学中的工商管理学科下,可以理解为财务管理学与会计学并列在同一学科层次。会计学是一门经济信息的计量、确认和报告的学科,会计所从事的是会计确认、计量、记录、汇总报告,它的目的是向各方利益相关者提供据以作出投资决策的信息;财务管理学是以企业价值最大化为目标,直接对企业价值运动及其所体现的财务关系所行使管理,主要涉及投资预算、资本结构、股利政策的决策管理。 从四门课程所讨论的内容以及目标上看均有所不同。财务管理与财务会计、财务会计与管理会计的区别很明显,在此不详细讨论,本文主要讨论下面两个方面的区别。 1,财务管理与管理会计的差异。 财务管理与管理会计这两门课程的“交叉”、“重复”现象特别严重。从目前教学现状分析,两者的重复集中在:①资金时间价值与长期投资决策分析,②本量利分析与经营杠杆分析;③存货控制(EOQ模型)。 在处理财务管理与管理会计的重复问题上,我们认为基本原则应该是管理会计侧重于“技术”与“方法”,财务管理侧重于决策时对技术与方法的“应用”。比如货币时间价值原理、资本预算的方法(如净现值法、内涵报酬率法)、本量利分析基本原理和存货控制模型这类知识应该列入管理会计课程中不变。在这些原理和方法基础上,财务管理学来阐述证券估价、价值分析、资本预算的具体决策、财务风险分析和存货管理的基本要求,也就是说财务管理课程主要讲授这些方法的财务上应用。 2.管理会计与成本会计的差异。 这两门课程的“交叉”最为严重,以至于有的西方专业教材中把它们合并在一起,统称“成本管理会计”。我国注册会计师资格考试中也是成本会计、管理会计和财务管理合并在一起,统称“财务成本管理”科目。我们的观点是成本会计的内容应该是阐述各种成本计算方法,至于成本控制与分析则由管理会计课程完成。所以,我们也就主张成本会计必须与管理会计分离。管理会计与财务会计的区别是明显的,但是财务会计、管理会计在内容、标准、功能、信息流程上应该都是以成本会计为基础,或者说,成本会计必须同时使用财务会计和管理会计的两套标准与原则,并进行适当协调。比如产品成本计算中品种法、分步法、分批法等主要为财务会计编制损益表,其结果也会制约资产负债表的结果。而变动成本法、标准成本法、定额成本法、作业成本法主要是作为管理会计的内部报表的基础。当然变动成本、标准成本、作业成本最好要与财务会计的成本数据在分离的同时,还要关注它们的衔接。在同一资料库中可以生成多种成本数据资料是成本会计的主要任务之一。 (二)四门课程的关联性分析 这四门学科可以认为是财务管理和会计的总和。也就是说财务会计、管理会计和成本会计都是会计的范畴;而财务管理由于在本质、对象上均不同于会计,管理会计与财务会计组成会计学的两大分支,两者分别负责对外、对内会计信息,同时两者也有着密切联系,因此属于第二层次。成本会计属于第三层次,它作为会计信息系统的一个子系统,记录、计量和报告有关部门成本的多项信息,这些信息既为财务会计提供资料,又为:管理会计提供资料。 (三)关子学科发展趋势的“展望”分析 针对会计信息披露的局限性,尤其是近年全球性的会计造假案例的出现,改进财务报告的呼声越:来越高,具体包括改革现有会计报告标准、内容、质量标准,要求:①淡化历史成本、推行公允价值;②增加对未来财务预测信息的形成与披露;增加表外披露;③可以游离公认会计原则;④首先关注会计信息的相关性,而不是会计信息的可靠性。这些主张必然导致财务会计传统特征的逐步丧失,对此我们要保持清醒的头脑。 关于计量属性,不能脱离财务会计的本质职能,“严格地说,只有初始确认时用于计量的历史成本、现行成本、公允价值等才能称为财务会计的一项完整的计量属性。比如未来现金流量的现值,由于不能作为初始计量属性,它总是在历史成本或现行成本的基础加以应用,因此只能算一种摊配的方法。”(参见葛家澍《会计确认、计量与收入确认》2002年《会计论坛》第1辑) 关于报告内容,的确现行财务报告的计量主要限于货币度量,对于使用者非常有用的公司人力资源、客户、优秀技术等就被排除在财务报表之外。另外财务会计的确认交易、事项的前提是它们必须是已经完成、至少是已经发生的。财务会计信息披露始终以表内信息为优秀,适当的表外信息是需要的,但是不能本末倒置、主次不分,分散报表使用者的注意力。 关于财务会计确认属性是属于过去的交易、事项所带来的结果,财务会计是面向过去,而不可能面向未来。一些人提议的增加财务预测的信息和内容,如募资投向、未来公司经营风险、盈利预测的信息,投资者也是需要的,这些信息的构成原理、分析方法应该由管理会计来完成。或者说加大管理会计部分披露的对象就可以,无需再通过改进现行财务会计来重复这个工作。 同时,有人认为,“投资者更关注企业价值的创造和增加,财务会计与财务报告无法直接计量和表现企业的价值,它们只能用盈余和现金流量两个会计信息间接地作为替代变量。”这里暂且不谈“盈余和现金流量”是“企业价值”的替代变量还是关键变量,公司价值是由未来自由现金流量和必要报酬率决定的,而规划未来自由现金流量和贴现率是公司财务管理的任务,也就是说,不要把财务管理的任务强加到财务会计上,正如,在西方CPA(注册会计师)和CFA(财务分析师)是两种执业证书一样。 二、财务会计、管理会计、成本会计与财务管理在实践中的有效整合 前面我们重点分析了四门课程的独立性,强调其差异化,这是为了教学的便利和学生对专业知识接收的逻辑递进关系的一种安排。但是在实践中可不能这样泾渭分明。在实践中我们最应该分析和讨论的是其整合问题。 公司的使命就是创造价值,股东因追求价值而投资,经营者和员工必须为股东创造价值。财会管理的目的和功能也必须定位于实现价值的增长,依据价值增长规则和规律,建立的以价值计量、评价、报告为基础,以规划价值目标和管理决策为手段,整合各种价值驱动因素和管理技术、梳理管理与业务过程的财会管理模式。 另外,财会价值管理和专业整合也充分体现在公司最高财会主管即财务总监职能的定和变化。我们十分欣赏美国托马斯。沃尔瑟等所著的《再造财务总裁》一书的基本观点。本书从CFO总裁办公室架构的实验中,总结出来再造财务总裁五个深入发展CFO角色的步骤:商业伙伴、战略组织、绩效管理、战略成本管理、过程与体系。本书提出了财务总裁办公室“房式”。企业经营已经向财会管理功能提出了更高的要求,强调一体化整合式和完善专业管理功能。财会管理要将财务会计、管理会计、成本会计和财务管理有机地结合。 越来越多的人认为,优秀的财务总监(CFO)对战略规划、组织结构和内部控制负有很大的责任。其中,CFO的基本职责是结合公司实际运营和管理要求,在公司内部建立起一套适合公司决策和价值管理的财务管理报告和预算系统。这个财务报告应该汇合理论上财务会计、成本会计、管理会计和财务管理各门课程的基本原则、基本标准,即用通用的会计标准进行财务报告,也能根据管理要求对各业务板块、利润中心和成本中心进行过程监控和风险预警,建立一套统一的业绩衡量标准。 而且在计算机和网络环境下,这种整合也变得十分便捷,并成为一种必然。在实践中,计算机技术和网络的发展为财务会计、成本会计、管理会计与财务管理的融合提供了技术支持。 会计研究论文:当下税务会计的状态和特点研究论文 论文关键词:会计;税务会计;财务会计;税务会计模式 论文摘要:企业税务会计逐渐从企业财务会计中分立出来,成为相对独立的会计分支,这是社会经济发展到一定阶段的产物。同时,国际上对于税务会计的核算模式又不尽相同。文章就税务会计的产生与核算模式选择的原因进行了分析和阐述。 会计作为一项记录,计算和考核收支的工作,在公元前一千年左右就出现了。最初的会计只是作为生产职能的附带部分,然后经历了古代会计、近代会计和现代会计三个发展阶段。自从进入20世纪中后期以来,IT技术的飞速发展及其广泛应用,迎接我们的是一个全球化,信息化,网络化和以知识驱动为基本特征的崭新经济时代。面对整个经济环境的变化,为了更好地发挥会计职能的作用,无论是会计实践还是会计理论都将进入一个新的、更快的发展阶段,同时面临着更多的挑战。 一、经济发展是税务会计分支产生的根本原因 人类文明的不断进步,社会经济活动的不断革新,生产力不断提高,会计的核算内容、核算方法在不断发生变化。经济发展是会计分支产生的根本原因。 早在原始社会,随着社会生产力水平的提高,人们捕获的猎物及生产的谷物等便有了剩余,人们就要算计着食用或进行交换,这样就需要进行简单的记录和计算。随之出现了“绘图记事”,后来发展到“结绳记事”、“刻石记事”等方法。到了近代,15世纪末期,意大利数学家卢卡·巴其阿勒有关复式记账论著的问世,标志着近代会计的开端。随着经济活动更加复杂,生产日益社会化,人们的社会关系更加广泛的情况下,会计的地位和作用、会计的目标、会计所应用的原则、方法和技术都在不断发展,变化并日趋完善,并逐步形成自身的理论和方法体系。与此同时,科学技术水平的提高也对会计的发展起了很大促进作用。现代数学、现代管理科学与会计的结合,特别是电子计算机在会计数据处理中的应用,使会计工作的效能发生了很大变化,它扩大了会计信息的范围,提高了会计信息的精确性和极大变化,20世纪中叶,比较完善的现代会计逐步形成。成本会计的出现和不断完善,以及在此基础上管理会计的形成和与财务会计相分离而单独成科,是现代会计的开端。 企业税务会计逐渐从企业财务会计、管理会计中分立出来,成为相对独立的会计分支是社会经济发展到一定阶段的产物,是从第二次世界大战后的美国开始的。进入20世纪80年代以后,企业税务会计被人们当作一门学科加以研究。我国从1994年税制改革以后,税务管理得到加强。增值税凭专用发票抵扣税额方法的实行,使应纳税额的核算逐步走向规范化。对此,各地税务机关试行了在企业财务会计人员中培训办税员,指定取得办税员合格证的会计人员办理纳税事项的办法。 随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善、财政税收体制逐步健全、现代企业制度逐步规范,企业财务会计与税务会计的分工越来越明确,这对税务会计从财务会计中分离出来提出了必然的要求。 二、税务会计的核算范畴与特征 在我国,由于20世纪七、八十年代尚未形成现代税制的框架,不具备税务会计成长的沃土。但随着我国社会主义市场经济的逐步确立,随着会计改革和税制改革的不断深入,已为税务会计独立成科创建了客观条件并提出了内在要求。税务会计与财务会计的分离必将对我国经济的发展产生深远的影响。税务会计的核算范畴与特征,通过与财务会计的区别与联系分析就可以非常明确。 总体而言,税务会计账的数据来自财务会计账,从财务会计账上获取税务会计要得到数据。税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展起来的一大会计分支,目前在西方国家许多国家,税务会计早已从财务会计中独立出来,形成了一套独立的税务会计体系,它与财务会计、管理会计一起成为现代会计的三大支柱。就具体区别总体表现为,财务会计与会计实务相关,是面对企业内部管理层的会计账,数据真实,能反映企业真实的经营情况,为管理者做出决策;管理会计则与财务成本管理相关,着眼于利用财务会计提供的数据对企业实施内部经营管理,预测计划与控制的学科;而税务会计与税法有关,其职能主要在于向对税局部等政府部门,他所从事的会计账主要是针对政府部门要求而建立上报,反映的会计内容应满足政府部门的要求。 (一)税务会计与财务会计的主要区别 1、核算目标不同。税务会计的目的是向信息使用者提供所得税方面的信息,便于税务部门征税。财务会计的目的是向管理部门、投资者、债权人及其他相关的报表使用者提供财务状况、经营成果和财务状况变动的信息,便于信息使用者做出决策。税务会计目标的实现方式是纳税申报。财务会计目标的实现方式是提供报表即资产负债表、损益表和现金流量表。 2、核算规范不同。税务会计的依据是税收法规,按照税法规定计算所得税额并向税务部门申报;财务会计的依据是会计准则和会计制度,按照会计准则和会计制度的程序和方法组织会计核算和提供信息。 3、核算基础不同。税务会计主要以收付实现制为核算基础,比应收应付标准更加准确,既操作简便,又可防止纳税人偷税漏税行为。财务会计以权责发生制为核算基础,以应收、应付作为确认收入费用的标准,能使收人费用恰当的配比,便于确定各期经营成果,使会计信息更加准确、相关和有用。 4、核算对象不同。税务会计核算的对象是狭义的税务资金运动过程,即从纳税收入产生经营收入开始,到足额上缴税款为止的税务资金运动,而财务会计核算的是企业全部的资金运动。 5、核算程序不同。税务会计按照道理也可遵循这个程序,但没有规范化的要求,企业一般在期末借助于财务会计的数据资料,按照税法规定进行调整据以编制纳税申报表。财务会计规范化的程序是“会计凭证-会计账簿-会计报表”的顺序。凭证、账簿和报表之间有密切的逻辑关系。 6、会计要素不同。税务会计的要素有四项,即应税收入、扣除费用、纳税所得(应税收益)和应纳税额。这里的应税收入、扣除费用和财务会计中的收入、费用不定相同,在确认的范围、时间,计量标准和方法上都可能发生差异。财务会计有六大要素,即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这六大要素是会计对象的具体化,财务会计反映的内容就是围绕着这六要素进行的。 7、对会计上的稳健原则态度不同。税务会计一般不对未来损失和费用进行预计,只有在客观上证据表明已发生的情况下方可确认。财务会计实行稳健原则,一般充分预计可能的损失和费用,而不预计可能的收入,使财务报表所反映的财务状况和经营成果不被报表使用者误解。当然,在某些方面税务会计也具有稳健的作用,如计提坏账准备和加速折旧等等,这具有对企业宏观引导的功能。 (二)税务会计和财务会计的联系 税务会计与财务会计存在差异,但税务会计的处理结果也对企业的财务状况产生影响,因而税务会计的种种处理结果应当与企业的财务会计相协调。具体表现在以下方面: 1、税务会计的信息以财务会计的信息为基础。从各国税务会计的实践看,大都先以企业的会计利润为基础,再按税法的要求进行调整。 2、税务会计与财务会计的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上。企业的任何税务会计处理均会对财务状况产生影响,而这种影响必然反映在财务报告中。例如,在企业所得税会计中,为了处理时间性差异,企业要设置“递延所得税”科目,该科目或作为企业一项“负债”列示,或作为企业的一项“资产”列示。与此同时,递延所得税也对损益表,现金流量表产生影响。 三、税务会计核算模式选择的原因分析 由于各国法律、经济体制、会计职业队伍等等社会环境的不同,世界上各国的税务会计模式是不同的。在英、美、荷等国家,税务会计早就独立于财务会计,而在法、德、日等国家,税务会计则融于财务会计,实际上是财务屈从于税法。在下面世界其他国家的税务会计模式分析中可以看出,在众多因素中,会计模式是与会计规范、约束法律是息息相关的,即法律环境是导致税务会计与财务会计是否分离,税务会计模式选择的重要原因。 (一)英美税务会计模式 英美属于普通法系的国家,真正起作用的不是法律条文本身,成文法只是对普通法的补充,适用的法律是经过法院判例予以的解释。作为法律之一的税法也不例外,所以法律对经济的约束较笼统、灵活,而没有系统、完整地对企业的会计行为进行规范。因此英美的税务会计模式是典型的财税分离模式,允许与税务会计差异的存在,财务会计有充分的独立性,不受税法的约束。纳税人的税务事项由税务会计另行处理,无须通过对财务会计的纳税调整来实现。以股东投资人为导向,税法对纳税人的财务会计所反映的收入、成本、费用及收益的确定发生直接的影响,各个会计要素的确认、计量、记录等都遵循财务会计准则,期末将会计利润(亏损)依照税法的规定调整为纳税利润(亏损)。与此类似的还有荷兰。 (二)法德税务会计模式 法德属于大陆法系国家,其法律体系的特点是强调成文法的作用,在结构上强调系统化、条理化、法典化和逻辑性。实行该法系的国家政府往往通过完备的法律对经济活动进行干预,法国的企业财务会计的规范化就受到了诸如公司法典、证券法典和税法典的影响,所以,法德的会计与法律的关系十分密切,企业的自主权受到了很大限制,财务会计的处理在很大程度上受到了税法的影响。法德的税务会计模式是典型的财税合一模式,不允许财务会计与税务会计差异的存在,财务会计被认为是面向税务的会计,税务当局是法定的会计信息使用者,税法对会计提出了明确的要求,会计准则与税法的要求一致,企业对会计事项的处理严格按照税法的规定进行。以税收为导向,税法对纳税人的财务会计所反映的收入、成本、费用和收益的确定发生直接的影响,会计准则与税法(还有商法、公司法等)一致,对会计事项的财务会计处理严格按照税法的规定进行。由于计算的会计收益与应税收益一致,无需税务会计调整计算。该模式强调财务会计报告必须符合税法的要求,税务会计当然也就无需从财务会计中分离出来。 (三)日本税务会计模式 日本的经济立法全面,近乎大陆法系。就会计规范而言,起重大作用的法规是商法、证券交易法、税法和会计准则。商法、证券交易法不仅仅是法律,而且是会计规范的具体条文,有关会计的核算、会计账户以及会计报告的编制、格式、审计要求等都有规定。会计准则具有一定法律效力,原则性的内容较多,事实上是对商法、证券交易法及税法的补充。所以,日本的会计处理是一种法律规范,但由于税法与其具有同等法律效力,因此日本的税务会计不可避免地呈现出纳税调整的形式。日本的税务会计模式既不像英美那样财税分离,也不像法德那样是典型的财税合一,有其自身的特点,具体表现为依据税收法则对财务会计进行协调的会计,也就是说其税务会计是一种纳税调整会计方法体系。 四、结束语 税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的,它与财务会计一样,同属于会计学科范畴。它是以财务会计为基础来对纳税人的生产经营活动进行核算和监督,是对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项,或出于税收筹划目的需要调整的事项,按税务会计方法计算、调整,并作调整会计分录,再融于财务会计账簿或报告之中。该办法完善了企业涉税事项的会计核算,是建立我国企业税务会计的初步探索。目前,我国财政部已将税务会计与财务会计进行分离,其目的不仅仅是对两种会计进行划分,更深层次的目的是使得财务会计工作执行的依据更加明确,会计处理及信息披露更具规范性,克服了以前会计处理既要符合会计制度又要满足税收制度这种无所适从的情况。 税务会计的建立,会逐渐形成关于纳税活动的会计理论和会计方法,如税务会计目标、要素、税务会计凭证、账薄、税务会计核算的基础等,对丰富会计理论、发展会计方法、完善会计学科体系有重要意义。此外,在目前积极推行税务会计的独立可以促进广大会计人员转变观念、拓宽知识、熟知会计、通晓税法,在更高的视野上,为企业理财更好地完成受托责任,还可以在一定程度上防范和减少偷逃税款的不法行为。 会计研究论文:税务和财务会计的和谐发展道路研究论文 论文关键词:税务会计财务会计分离 论文摘要:会计制度和税法在日常的经济活动中起着举足轻重的调节作用,正确运用并合理安排二者关系是处理企业、国家和社会之间利益的关键。会计制度的重要性不必赘述,随着我国市场经济进一步完善,税法在经济活动中的地位也得到提高,但是二者之间存在的矛盾也是显而易见的。随着新会计制度和准则的颁布与执行,税法与会计制度的矛盾愈发突出,建立完整、独立的税务会计制度刻不容缓,笔者就此阐述拙见。 税务会计是以纳税人为会计主体,以货币为主要计量单位,依据税收法规,运用会计基本理论和方法,对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算与筹划,目的在于使纳税人在不违反税法的前提下,及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科,其会计主体是负有纳税义务的独立纳税人,包括法人和非法人。税务会计与财务会计是分离还是统一,我国会计界对此仍处于争论之中。我认为我国税务会计模式不宜采用英美那样财税分离的模式,也不宜采用法德那样典型的财税合一的模式,而应采用适度分离的模式。 一、税务会计与财务会计相分离的必然性 税务会计与财务会计相分离,既是贯彻新会计制度、会计准则和税制改革的内在要求,也是社会主义市场经济发展的必然趋势。 1.社会主义市场经济规律的要求。(1)财税合一制度有其局限性。在高度计划经济的条件下两者合一曾发挥了一定作用,但随着我国建立成熟市场经济的紧迫性日益加强,这种体制的弊病暴露无遗。首先使会计核算不能适应市场变化的要求。市场时刻在变,企业的经营要适应这种变化,会计核算也要适应,合一的会计制度为符合税法要求而对核算方法规定过死。例如:通货膨胀、科技发展等因素对收人计量的影响都无法如实反映,最终会计核算跟不上市场经济变化;其次导致会计信息失真。也以收入的确认为例:财务会计和税务会计对收入确认原则是不同的,如果片面追求制度合一,就会造成该项信息失真,使企业决策失误。 (2)企业经营的市场化要求二者分离。首先,市场经济条件下政府的职能已经转换,所有权与经营权相分离,在会计上体现为利润与税收分别核算,也就使两项制度分离成为必然。其次,企业组织方式和经营方式已经趋于多元化,民营、私营企业已成为不可忽视的经济力量,二者合一的会计制度对他们更加不适应。最后,市场经济要求等价交换,国家和纳税人的利益结合点是分配机制,从税收角度讲,两者存在一定矛盾,国家干方百计保证税收收入,纳税人想尽办法少交、不交税,而税务会计的出现恰恰满足双方的要求,合理的税务会计制度既保证国家税收要求,又维护了纳税人的利益,对经济有极大的促进作用。 2.新的会计制度,取消行业准则。统一会计制度,不论经营范围和所有制形式如何,财务会计制度唯一,要求企业真实反映和核算生产经营活动,不受其他非经济因素影响,包括税收在内,同时财务会计也具有了一定的弹性,不同企业可选用不同的具体规定,这些都相应要求建立税务会计制度。 3.1994年开始的税制改革使我国的税种、税目、税率、计税依据等进一步完善,使建立单独的学科成为可能。新税法对税务的会计处理作了明确规定,如:企业所得税条例即对费用的扣除、收入的确认、资产的处理作了规定,新税法也明确说明财务会计与税法不符时以税法为准,新税制在会计核算上的明确,使得建立税务会计有了法律依据。 4.两者分离是我国经济与国际接轨的必然要求。税务会计在国际上已成为独立的学科,随着我们对外交往的增加与世界经济结合度越来越高,国外的企业走进来,我们的企业走出去,这就要求我国的税务会计必须尽快完善,早日融人国际经济舞台。 前面所述的财务会计与税务会计的差异,说明了税务会计有自己的核算主体、核算对象、核算方式、核算目标。两者在质上的差异决定了税务会计成为独立学科的必要性,从完善会计学科的角度讲,建立税务会计是历史发展的必然。 二、两者分离的可行性 1.税法的逐步完善。随着我国经济的迅猛发展,国家在完善税法方面所做工作越来越多,新的《税收征管法》出台,内外资企业所得税也将统一,税法对会计核算的规定明细化,税务会计的法律基础是坚实的。 2.会计理论体系的健全。改革开放,使我国的经济实力大为增长,会计理论也有了很大发展,理论方面为税务会计的建立奠定了基础。 3.几年来会计、税务人员素质的不断提高使税务会计的建立有了更充足的人力资源。 三、我国应选择税务会计与财务会计协调发展的混合模式 我国税务会计模式不宜采用英美那种财税分离的模式,也不宜采用法德那种典型的财税合一的模式,而应当选择税务会计与财务会计协调发展的混合模式,即应当是在认可税务会计与财务会计存在一定差异的基础上互相吸收彼此的合理内核,互相借鉴,更好地发展和完善自己,形成一种良性互动关系,而不应无限夸大两者间的差异。这种混合模式与日本的混合模式也不同,不应仅仅是单方面的依据税收法则对财务会计进行协调,而应强调税务会计与财务会计的相互协调发展。 结合目前的情况来说,由于这几年我国会计改革的步伐较快,2006年新颁布的会计准则已基本与国际会计准则趋同,而会计国际化是一种不可逆转的趋势,也是我国发展的需要。因此,目前税制的改革和完善应借鉴国际惯例,从保护我国企业国际竞争力的需要出发,从更高层次地体现国家利益与企业利益,社会成员的长远利益与眼前利益科学结合的需要出发,税法要主动向会计准则靠拢,有限度的允许企业进行职业判断和会计政策选择,逐步采纳会计准则的一些精神,允许企业采用快速折旧法,许可各种减值准备(长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等),以减少业务差异、降低纳税人的核算成本。还要改变纯粹为纳税需要而明显违背会计核算的一般原则的一些会计处理方法,如财政部关于增值税会计处理的规定和补充规定等。另外,对于我国会计处理还不规范、甚至存在规制空白点的业务类型,首先要规范和完善会计制度的建设,并同时考虑与税收的协作问题。 四、社会环境决定我国税务会计与财务会计不应“过度分离” 为完善市场经济体制,提高对外开放水平,提高我国企业竞争力,适应我国企业到美国等境外上市的需要,我国参照美国会计准则、国际会计准则制订了完善的会计准则,2006年新颁布的会计准则已基本与国际接轨。但我国的会计和税收环境与美国有很大不同,我国税务会计模式不宜采用美国那种财务会计与税务会计相互独立的财税分离模式。 我国所处的会计环境更接近于法德等大陆法系国家。政府在国家政治、经济生活中发挥重大作用。我国会计准则、会计制度和税收法律制度的制定,分别隶属于不同职能部门。会计准则、会计制度的具体制定者为财政部会计司,通过《企业会计制度》、《具体会计准则》等会计规范对财务会计的理论和实务加以规范,而没有美国那样主要通过民间机构制定会计规则;税收法规的制定者主要为国家税务总局,通过颁布《企业所得税暂行条例》等加以规范;而《会计法》、《税收征收管理法》等法律都需要经过全国人大通过。可见,我国财务与税收之间存在着天然的联系,它们之间的沟通与合作既有可能也非常重要。 我国目前的企业会计核算水平普遍不高,会计人员素质参差不齐;我国尚未形成完整和系统的税收体系,税收监管体系不完善,税务部门税源监控和税收管理手段有限,在这样的情况下,税法与会计准则、会计制度的“过度分离”,给所得税的征管带来很大的困难,纳税人也很难准确把握。“过度分离”只会带来征管的过分复杂,从而加大税收成本;增大企业的人工成本、簿记成本和协调成本等成本。而控制会计收益与应纳税所得之间的差异符合广大财务会计人员的传统习惯,也简化了应纳税所得的计算,有利于税收征管。 会计研究论文:审计和财务会计的认识及联系研究论文 论文关键词:审计;财务会计;角色分析 论文摘要:经济越发展,会计越重要,而随着会计的发展,审计的作用越来越不可忽视。如何正确处理会计、审计二者之间的关系,历来是我国理论界讨论的热点。本文简述了财务会计活动与审计活动的工作内容,会计人员和审计人员的工作关系,指出了会计活动与审计活动的联系,对二者角色的区别进行了分析,最后基于角色分析提出了如何加强审计活动的建议。 1审计与财务各自产生及表现 1.1审计活动及审计人员 早期的传统审计,只局限于审查账目和报表,通常称之为财务审计。其目的仅仅在于检查,揭露差错和弊端。但是随着企业规模的扩大,生产的发展,管理方法和技术日趋复杂,对生产经营的管理与控制也就更加重要,审计的目的不仅在于审查账目和报表,而且还评价企业的生产经营管理,并及时提出科学合理的建议,实现价值增值。从审计方式和手段上来,审计可以分为内部内审计和外部审计。 内部审计是指由被审单位内部机构或人员,通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善单位的风险管理、控制和公司治理流程的有效性。外部审计包括政府审计和注册会计师审计,它是企业外部的组织或个人用外界的眼光来监督评价企业的会计活动。 1.2财务活动及财务人员 财务现象被人们重视,作为一种与会计相关联的工作出现,起始于资本主义市场经济形成阶段。它是商品经营管理中的重要组成部分,且始终处于企业经营活动的优秀,财务的发展史就是经济管理控制的发展史。 财务活动的主体是人,具体说来是财务人员。财务人员是企业所有者用来协助、管理、清点、整理企业财产及财产活动的。企业财产的所有者是通过财务人员来真实了解企业的运行情况,企业财务人员是企业所有者的眼睛和手,谁控制了财务人员谁就控制了企业的资金流向,就能随时了解企业的亏损盈利,亏了多少钱,赚了多少钱,谁应该多付钱,谁应该少付钱,谁的钱要拖一拖,谁的钱要马上就要付,企业什么时候该消费,想怎么消费,想买房子,买汽车,这都要通过财务人员的手来实现。 2审计活动与财务活动的联系 2.1目的上,无论审计还是财务,都是促进企业改善经营管理提高经济效益。审计人员在其审计过程中,也会发现企业的管理弱点,通过向管理当局出具有权威性的审计报告,从而提出建设性的审计意见和建议,促进企业进一步加强管理,提高经济效益。财务人员在其管理过程中,对于发现的各种问题,需要及时向管理当局反映并提出改进意见以改善经营管理。 2.2范围上,无论审计还是财务都涉及企业内部控制制度。企业财务在其日常管理过程中,一般都需要预先制定相关的内部控制制度,以保证财务活动的有效运行,保证财务信息的可靠性,防止和发现有关人员的舞弊贪污等违纪违法行为,从而保证企业各项资金的安全与完整。而审计人员在其审计过程中,为了提高审计效率,保证审计效果,同样要涉及企业的内部控制制度,要对其健全性和有效性进行符合性测试。 2.3内容上,无论审计还是财务都是对企业经营管理活动进行监督,审计要依据有关法律法规的规定和企业的各项内控制度,以会计资料为前提和基础,检查企业的会计资料及其反映的经济业务的合理合法及效益性。因此,审计实质上是对财务监督的内容进行再监督,对财务认定的内容进行再认定。财务则同样要反映企业已经发生的经济业务,还要监督这些业务是否合理合法,是否偏离了企业的经营目标和运作轨道,是否符合企业各项内控制度。 3审计活动与财务活动的角色冲突 3.1监督内容不同。审计监督不仅仅对财务资金运营情况进行检查,而且依据审计证据,通过综合分析形成审计结论,提出审计报告,用以评价企业的经济活动。再者,财务监督主要是日常的业务监督,是较低层次的监督控制。审计除审核会计资料外,更多的是与财务有关的经济活动,是较高层次的经济监督活动。财务监督则是指利用价值形式对企业生产经营活动所进行的控制和调节,它与财务部门的其他业务连为一体,受其制约,不具有独立性。 3.2工作重点不同。审计侧重于对企业的经营活动进行评价,不只限于对经济活动的合规性与合法性监督,而是从人事、内部控制、环境、资源等方方面面进行监督鉴证和评价。现代企业制度下的审计重点在于鉴证和评价企业的有效性。财务管理是指企业组织资金运营,处理财务关系的管理工作,侧重于如何理财,主要以资金管理为龙头,全方位推行以量化考核为主的财务约束机制,为管理当局的决策提供依据。 3.3审计人员与会计人员的角色冲突 在经济活动中,审计人员与会计人员都是经济活动的参与者,其目的都是为服务经济活动良好有序开展,但二者之间又有着相互冲突的一面,当然这种冲突是由其本身的性质或者说是立场决定的。审计人员对会计人员的工作开展监督和评价,但又必须依赖与会计人员的工作,离不开会计人员。会计人员要为审计人员的工作提供基础,但自身的工作又受到审计人员的监督和评价。用运动场上的一个形象的比喻来说,会计人员就像是运动员,审计人员就像是裁判员。要保证运动会的成功开展,二者缺一不可。 4基于角色冲突如何加强审计活动 4.1保持适当的职业质疑 注册会计师在审计每个项目时都要保持高度的职业怀疑精神,不能推测管理层是诚实可信的,应首先考虑是否有舞弊的嫌疑。注册会计师无论在审计计划阶段,还是实施阶段,都必须保持必要的职业质疑。注册会计师要客观地评价所观察的情况及所搜集的证据,并对任何潜在的负面指标或迹象保持应有的职业谨慎,以确定其是否导致财务报表重大不实的表达。 4.2加强内部控制 现代审计是建立在内控制度基础上的抽样审计,要合理确定审计程序的标准和范围,使审计活动有效率,关键在于评价内部控制的有效性。内部控制是一个企业中防范舞弊最基本的措施,有效的内控制度可以将舞弊的大门封住,降低舞弊的机会。而作为注册会计师则有责任通过审查和评价内部控制系统是否健全、有效,以及相应地检查和评价经营业务的各个部门可能的暴露和风险,来发现舞弊。为此,注册会计师应确定被审组织是否建立了现实的组织目标,是否有书面政策以说明具体的禁则及在发现违反行为时应采取的行动,是否建立和保持了恰当的授权政策,是否已制定了用以控制一些活动和保护资产的政策与程序及其机制,是否具有为管理层提供足够、可靠信息的通讯渠道,是否具备能保证控制的控制环境,是否需要提出一些协助防止舞弊的建议等。 4.3加强外部审计 加强外部审计主要是要加强注册会计师审计的力量。可以考虑从两个方面入手:完善注册会计师独立性行业自律制度和推行会计事务所的强强联合和兼并。 4.3.1完善注册会计师独立性行业自律制度 注册会计师协会应充分发挥行业自律监管的作用,加强对行业独立性的监管。在我国会计师事务所不剥离管理咨询业务的情况下,建议管理部门制定相应的轮作审计制度。所谓轮作,就是当一家事务所连续为一企业提供审计服务的时间达到规定的最高年限,该企业必须另选一家事务所对其进行审计,而任期已满的事务所不得在下一个或连续几个年度为这家企业再次提供审计服务。 4.3.2推行会计事务所的强强联合和兼并 联合与兼并是指几家独立法人资格的事务所终止各自原有资格,加入某家综合实力更强的事务所或者几家事务所全部终止,重新设立一家新的事务所。联合与兼并方式可以使事务所人员、客户、资产方面在短时间内达到一定规模。当前我国会计师事务所收费普遍偏低,会计服务基本是一个买方市场。当注册会计师拟发表非无保留意见的审计报告时,买方可以用更换会计师事务所和注册会计师相威胁,迫使注册会计师做出有损其独立性的让步。要改变这种状况,必须将审计质量高低不同的事务所从市场中逐步区分出来,使审计质量高的事务所转到卖方市场的地位,然后通过合并和兼并扩大规模。 会计研究论文:衍生金融工具的会计相关知识点研究论文 论文关键词:衍生金融工具财务会计衍生金融工具会计 论文摘要:随着金融市场的不断完善和发展,衍生金融工具被越来越多的运用于金融活动。但是通过准则的制定并不能消除企业内部会计系统利用自身特殊的地位操纵会计报告的动机,也就不能保证企业会计系统提供的衍生金融工具交易信息的可靠性。本文就衍生金融工具会计的相关会计理论,以及建立我国衍生金融工具会计概念框架进行探讨。 一、引言 随着金融市场的不断完善和发展,衍生金融工具业务被越来越多的运用于金融活动。作为金融市场经济发展的高级形式,衍生金融工具是规避风险的有效方法。但同时由于其极易做空且具有很强的杠杆作用,所以市场投机性也很强。正是由于衍生金融工具本身具有“双刃剑”的性质,既能避险保值又会带来巨大风险的现实,使得从事衍生金融工具业务的企业处在极不确定的财务状况中。相对于人力资源会计、环境会计、社会责任会计等会计理论新领域而言,衍生金融工具会计准则的制定是比较迅速的。早在20世纪80年代,金融交易市场上先后出现了远期利率协议、远期交易综合协议等新的远期合约品种后,美国财务会计准则委员会(FASB)于1984年8月《SFAS80——期合约的会计处理》,之后衍生金融工具的会计准则理论研究和准则制定的步伐进一步加快,一系列准则相继,到目前为止。国际会计准则理事会(IASB)、美国财务会计准则委员会(FASB)、英国会计准则委员会(ASB)和中同国务院财政部等会计机构都已经颁发了关于衍生金融工具会计的相关准则,基本上形成了虽有过渡性质但也比较完备的衍生金融工具的确认、计量、披露和报告的准则体系。但通过准则的制定并不能消除企业内部会计系统利用自身特殊的地位操纵会计报告的动机,也就不能保证企业会计系统提供的衍生金融工具交易信息的可靠性。正是在这样的背景下,有部分学者和研究人员提出,衍生金融工具会计应该作为一个独立的财务会计分支进行研究,实现衍生金融工具会计信息的充分、可靠的报告和披露。笔者也比较赞同这一观点。因此,本文就衍生金融工具会计的相关会计理论以及建立我国衍生金融工具会计概念框架进行探讨。 二、衍生金融工具会计与传统财务会计理论的冲突 (一)会计核算的基本前提衍生金融工具的本质是经济合约,衍生金融工具交易具体体现为合约的签订和取消。这就涉及到交易各方的权利和义务必须对等。但是衍生金融工具导致的权利义务关系又不同于传统的商品交易合约导致的权利义务关系。在假定物价水平不变的情况下,传统的商品交易合约的任何一方在签订了合约但尚未履行时,本身所拥有的权利和义务是同时存在且对等的,可以无条件取消。而衍生金融工具作为合约,一经签订也会导致合约各方拥有权利和承担义务,可是一方自身所拥有的权利和承担的义务有时是对等的,有时却并不一定对等,但是一方拥有的权利却与另一方承担的义务必定对等。由于衍生金融工具交易的对象是衍生金融工具合约。合约的价值取决于社会经济运行的物价水平、利率、汇率和各种指数等的变化。合约签订时的预期未来变化如果与将来的实际情况出现差异,就会导致合约各方权利义务的变动,引起相关的损益。传统的商品交易因商品的价值或价格基本稳定,可以假设物价水平不变,但现代衍生金融工具市场的情况却不能做这样的假定,否则就失去了衍生金融工具存在的理由。承认市场物价、汇率、利率、各种指数的变化又与传统会计的基本前提矛盾。衍生金融工具的不确定性对会计的特殊要求,使得衍生金融工具会计不能在传统的会计理论的基础上进行研究和讨论。 (二)会计信息质量特征会计信息质量的最主要的特征是决策相关性和可靠性。其他的一些会计信息质量特征是从相关性和可靠性中衍生和发展出来的。但相关性和可靠性有时并不能共存。需要会计人员作出权衡取舍。可靠性则是在历史成本原则的基础上提出来的,并作为会计报表的首要信息质量特征来反映,只有可以可靠计量的金额才能在相关的会计报表中得以列报。对于传统财务会计可靠性的追求,使得财务会计要素得到确认的一个重要标准就是能否可靠计量。如果金额难以最终确定,就不能作为会计报表要素加以确认。与一直以来采用可靠性为信息质量特征的基础的会计模式不同,衍生金融工具会计更注重相关性这一特征。在对衍生金融工具采用公允价值计量的基础上,对相关性的要求较高,凡与公允价值相关的信息,都在某种程度上对决策有用。但是衍生金融工具要在会计报表中加以反映,就必须要达到相应的可靠计量的要求,这就使得衍生金融工具会计面临相关性和可靠性的选择。目前,以公允价值为基础的相关会计准则的规定为会计师在进行实务操作时的职业判断留有余地,这就要求会计师要有较高的职业判断能力和职业道德标准,同时要承担较高的责任。 (三)会计确认和计量衍生金融工具的交易不是在一个时点即可完成,从合约的签订到对冲或交割,都要经过一个或长或短的时间过程。在这一过程中,市场上的价格、利率、汇率以及各种指数等等不时地影响着衍生金融工具,因此,衍生金融工具的市场价值总是在不断变化着,此时对交易者来说是盈利,彼时却可能是亏损甚至是巨额亏损。显然,这种变化在以历史成本为计量基础的财务会计理论下无法表现,这便要求企业采用新的计量标准。同时,由于衍生金融工具没有初始净投资或是初始净投资很少,交易在未来发生,难以找到一个合适的对象来代表历史成本,因此,公允价值作为一种计量属性被提出来。美国财务会计准则委员会(FASB)在举行多次听证会以及实地调查后,于1997年8月公布了《衍生工具及套期保值活动的会计处理》一文,指出:“公允价值是金融工具最具相关性的计量属性,也是衍生金融工具唯一相关的计量属性。衍生金融工具应以公允价值加以计量。”在公允价值计量的模式下,衍生金融工具的未实现损益应当立即确认,并记入当期损益。一般认为,以报告日的公允价值取代衍生金融工具的历史成本,是衍生金融工具交易的初始确认和计量的必然选择。但如果其他资产、负债项目按历史成本计量,金融工具按公允价值计量,又会导致报表项目的不可加性,影响对报表的理解。同时,公允价值可以表现为多种形式,包括市场价格、可变现净值、未来现金流量的净现值、可收回金额等,使得公允价值的计量方式和方法多变,没有统一标准。对“公允价值”的实质和取得的途径的研究存在分歧,导致“公允价值”计量执行的困难和人为操纵,也影响了“公允价值”计量属性在其他财务会计要素计量上的推广应用。 三、我国衍生金融工具会计理论和概念框架的探讨 (一)衍生金融工具会计的目标笔者认为,衍生金融工具会计是反映一个主体进行衍生金融业务活动所导致的对主体财务方面现实状况影响的会计分支,隶属于财务会计系统的一个子系统。不管对会计本质有着怎样的不同认识,会计是一个提供信息的系统,这是不争的共识。因此,作为会计的其中一个分支,衍生金融工具会计的主要目的也是向社会经济系统提供信息,包括有助于信息使用者作出决策的信息和有助于评价管理当局受托责任的信息,这就必须符合社会经济运行的总体要求,满足所有利益相关者的信息需要。衍生金融工具会计的总体目标,就是将进行衍生金融工具交易的主体在交易过程中所产生的、表明交易过程和结果的充分可靠的信息提供给需要者。由于一笔衍生金融工具交易在一个主体内部导致的权利和义务并不完全对称,容易导致信息的割裂或遗漏;衍生金融工具交易具有套期保值和投机套利两种功能,不同目的的交易实现不同的功能,结果也有所不同;衍生金融工具的投机套利功能允许进行“买空卖空”的操作,放大了交易风险,会因为未来市场参数的变化给主体带来巨额的收益或导致巨额的损失,所以,对衍生金融工具交易的具体目标的确定比较繁杂,涉及很多问题。简单来讲,衍生金融工具会计要实现总体目标,就必须要反映主体是否进行了衍生金融工具交易;交易的性质如何;是投机套利还是套期保值;每一笔交易所导致的权利和义务如何;该项交易所采用的会计政策以及计量方法和根据是什么等。这些信息对于了解和评价一个主体的衍生金融工具交易过程和结果是必不可少的,也是衍生金融工具会计所必须反映的,也就构成了衍生金融工具会计目标的具体内容。同时衍生金融工具会计的目标的实现也涉及到对衍生金融工具交易的披露与列报问题。我国新颁发的《企业会计准则》中的第37号也对此作出了规定,要求进行衍生金融工具交易的企业在交易初始进行时就对所持有的衍生金融工具的类别和目的进行判断,披露对金融工具所采用的会计政策、该金融工具的账面价值、公允价值计量采用的方法和依据、该项交易涉及的风险(其中的信用风险还要求披露相应的变动额等数值信息)、相关的担保信息、金融资产减值的详细信息、相关的套期信息、与交易有关的收入、费用、利得或损失等信息,此外还包括一些分析性的信息。这些详细的规定对于实现衍生金融工具会计的具体目标很有帮助,也是达到总体目标的途径之一。 (二)衍生金融工具会计信息质量特征衍生金融工具会计的信息质量特征是建立在衍生金融工具会计这一特殊对象上提出的,在遵循原有财务会计系统所要求的会计信息质量特征以外,更加强调其中的充分性和相关性。在对衍生金融工具采用公允价值计量的基础上,对相关性的要求较高,凡与公允价值相关的信息,都在某种程度上对决策有用。为了兼顾会计信息的相关性和可靠性,可以考虑在可靠性的基础上,加大对企业会计信息相关性的要求。在传统财务报告的模式上,进一步扩大相关性信息的披露和列报,特别是对于以金融工具、衍生金融工具交易为主要经济业务的银行以及其他金融机构而言,可以在某些情况下适当扩大“公允价值”的运用范围。同时,考虑到企业作为主体会对会计系统进行干预,也会因为信息不对称等原因使得会计报表的可靠性降低,所以应尽可能地要求充分披露。目前,以公允价值为基础的相关会计准则的规定为会计师在进行实务操作时的职业判断留有余地,这就要求会计师要有较高的职业判断能力和职业道德标准,同时要承担较高责任。 (三)衍生金融工具会计原则衍生金融工具会计作为财务会计的分支,也必须满足财务会计提出的反映会计信息质量特征的一般原则和反映会计确认、计量的一般原则。但是从衍生金融工具会计自身的特点和特殊性出发,也必须对传统的财务会计原则进行修改和补充。除了本文上述的对衍生金融工具会计信息质量特征的特殊要求外,要建立衍生金融工具会计,还必须对会计计量原则进行补充和调整。传统财务会计的计量是建立在历史成本的基础上的,强调可靠计量,采用历史成本计量原则。然而由于衍生金融工具没有初始净投资或是初始净投资很少,交易在未来发生,难以找到合适对象来代表历史成本,相关性被认为是最重要的会计信息质量特征加以强调。而作为计量属性和计量原则,目前公认采用的是“公允价值”计量。虽然对于“公允价值”的具体确定标准仍没有统一定论,但“公允价值”计量原则仍是强调衍生金融工具交易对主体以及信息使用者产生的决策相关性的较好的选择。我国《企业会计准则》对衍生金融工具的公允价值计量标准是:企业初始确认金融资产和金融负债应当按照公允价值计量。一般情况下,企业应按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产是可能发生的相关费用。但以下两项例外:对于持有至到期投资以及贷款和应收款项,应采用实际利率法按摊余成本计量;对于在活跃市场上没有报价而且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及相应的衍生金融资产,应当按照成本计量。同时,对于公允价值的确定,《企业会计准则》第22号第七章单独加以规定。初始确认时应以市场交易价格为公允价值的基础。存在活跃市场的金融资产或金融负债,则应以市场报价作为其公允价值。在经济环境发生重大变化时,企业应参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率。调整最近交易的市场报价,以确定该金融资产或金融负债的公允价值。不存在活跃市场的金融工具,企业应当采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。但是在采用估值技术确定公允价值的情况下,要注意对衍生金融工具相关信息的披露是否充分可靠,防止企业会计系统通过某些手段,利用信息的不对称,使信息使用者认为“可信”但实际上并不“可靠”的信息,用以粉饰企业财务状况。 (四)衍生金融工具会计要素的构成衍生金融工具对财务报表要素概念的影响主要体现在资产、负债两个概念上。按照传统的财务会计理论,资产和负债都必须是因为过去的交易事项形成的。而衍生金融工具的特点之一就是合约所体现的交易并未发生,而且是在未来发生的。它们以合约为基础,在合约签订后,合约双方的权利和义务便基本确定,虽然没有实际的款项支付或只有少量款项支付,但双方在合约开始生效后,便享受某种权利或承担某种义务。按现行标准,这些权利或义务不能称之为资产或负债。为解决衍生金融工具带来的新问题,突破传统会计理论对会计要素的定义和理解,国际会计准则委员会(IASC)以及相关的一些机构对此作了先驱性的工作,将会计要素中的资产和负债的范围进一步扩大,提出了金融资产、金融负债和权益性工具等新概念。而美国财务会计准则委员会(FASB)则试图绕开以往强调的“过去的交易和事项”,着眼于“未来经济利益或损失”,从“资产和负债分别代表着一定未来经济利益或损失”的角度来定义衍生金融工具的资产与负债的性质。我国《企业会计准则》采用的方法和国际会计准则委员会的规定相类似。准则的第22号第八章,通过对金融资产、金融负债以及权益工具、衍生工具等的定义,拓展资产和负债的涵盖范围,把金融工具、衍生金融工具列入资产负债表内加以反映。同时,对于金融工具、衍生金融工具交易所产生的利得和损失、以及相关金融资产的减值等,符合条件的也要求计入当期损益,在相应的利润表中加以反映。从各国准则以及国际会计准则的分析来看,目前对于金融资产、金融负债大多是按照举例的方法来定义,基本上把金融资产划分为四类:交易性金融资产;持有至到期的金融资产;贷款和应收款项等;可供出售的金融资产。金融负债则是划分为交易性金融负债和其他金融负债两大类。这种划分标准主要是为了方便计量,可以根据不同的分类采用不尽相同的计量方法。这种划分也存在局限性。随着市场的发展,金融工具、衍生金融工具将不断得到创新,种类更加繁多,性质更加复杂,通过上述定义和种类的划分很可能无法满足市场需求,这就促使我们在考虑金融工具、衍生金融工具等的定义和范围时留有发展余地。笔者认为可以考虑从金融工具、衍生金融工具交易所包含的权利、义务的角度来规范金融资产、金融负债以及权益工具等。笔者认为,从衍生金融工具的定义以及特性来看,衍生金融工具作为一种合约,是由约定所形成的双方权利与义务的合同。该合同一经签订后,就会因外部有关因素的变化而对各方权利和义务产生影响,从而形成有关各方基于合同的风险收益或风险损失。最后导致现金流量的产生。而从会计理论的角度来讲,衍生金融工具会计的具体要素应该包括衍生金融资产、衍生金融负债、衍生金融收益、衍生金融损失等。这些具体要素并不构成独立的要素系统,而是从属于财务会计要素,是财务会计要素定义中的一部分。这些具体要素由于从属于原有财务要素系统,因此在企业编制财务报表和财务报告时,不会改变原有的财务报告结构。如衍生金融资产可以和实物资产、无形资产等一起构成资产负债表中资产要素的内容;衍生金融负债是负债要素的一个组成部分;衍生金融收益和衍生金融损失则分别从属于利得和损失,构成利润表的一部分。 由上述可以得出衍生金融工具会计的基本理论和概念框架。衍生金融工具也会因为市场的发展不断得到创新,种类更加繁多,性质更加复杂。因此,对于衍生金融工具会计的研究也还有待于进一步的探索,加大研究的深度和广度,充分联系金融界、法律界等相关学术界对衍生金融工具的研究成果,结合国内外的经验和规范,建立满足实践需要并且适当领先于实践的衍生金融工具会计理论体系。 会计研究论文:财务会计与税务会计的职责范围研究论文 论文关键词:会计制度财务会计税务会计成本效益 论文摘要:目前我国对财务会计制度与税收法规进行了一系列的改革,在新的会计制度和税收法规中,均体现了会计原则和税法各自相对的独立性和相分离的原则。本文在介绍了财务会计与税务会计的区别的基础上,从成本效益出发分析财务会计与税务会计分离。 1财务会计与税务会计 财务会计是在公认会计原则和会计制度的指导和规范下对己发生或己经完成的经济业务进行确认、计量、记录,并由此形成财务信息,对企业和外部有利益关系的各方面提供报告,以满足其经济决策的需要为目标的会计。税务会计是一门新兴的边缘会计学科,它是以国家现行税收法令为准绳,以货币计量为基本形式,运用会计学的理论和核算方法,连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳,即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专门会计。 近几年,关于财务会计与税务会计的分离问题一直是我国会计学界和税务学界探讨的一个热门话题,笔者在分析财务会计与税务会计的区别基础上,重点从成本效益出发探讨了两者的分离情况。 2财务会计与税务会计的区别 2.1根本目的不同 制定与实施企业会计制度的目的是为了真实、完整地反映企业的财务状况、经营业绩,以及财务状况变动的全貌,为政府部门、投资者、债权人、企业管理者以及其他会计报表使用者提供决策有用的信息。因此,财务会计的根本目的在于让投资者或潜在的投资者了解企业资产的真实性和盈利可能性。而税法的目的主要是保证国家的财政收入,对经济和社会发展进行调节,保护纳税人的权益。 2.2主体不同 会计主体,是指会计信息所反映的特定单位或者组织,它规范了会计工作的空间范围。在会计主体前提下,会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动,为会计人员在日常的会计核算中对各项交易和事项做出准确判断、对会计处理方法和程序做出正确选择提供了依据。会计主体是根据会计信息需求者的要求进行会计核算的单位,可以是一个法律主体,也可以是一个经济主体。 纳税主体,是指依法直接负有纳税义务的基本纳税单位(或自然人),也就是税法规定的独立纳税人。原则上,规范税制下应以法律主体作为纳税主体,当然也有为管理需要特殊规定的例外。例如,总公司和其没有法人资格的分公司承担连带责任,应该作为一个纳税单位自动汇总纳税,但外国公司的分公司就必须作为一个独立纳税单位来管理。各税种的税法中都规定了独立的纳税单位(人),但是,由于我国企业法人登记管理制度方面存在的种种不规范和财政体制的原因,还没有完全做到按规范的法律主体来界定基本纳税单位。 2.3遵循的原则不同 由于企业会计制度与税法所服务目的不同,导致两者为实现各自不同目的所遵循的原则也存在很大的差异。基本原则决定了方法的选择,并且是进行职业判断的依据。原则的差异导致会计和税法对有关业务的处理方法和判断依据产生差别。税法也遵循一些会计核算的基本原则,但基于税法坚持的法定原则、收入均衡原则、公平原则、反避税原则和便利行政管理原则等,在诸如稳健或谨慎性原则等许多会计基本原则的使用中又与财务会计有所背离。 2.4核算方面的不同 目前,我国税务会计与财务会计的差异不仅涉及应税收入和应抵扣费用确认的时间,还涉及价值的计量;不仅涉及企业所得税,还涉及流转税类各税种:不仅涉及利润表项目,还涵盖资产负债表中的几乎所有科目。企业所得税方面的差异不仅有时间性差异,还有永久性差异以及我国独具特色的裁量性差异。由于会计制度与税收制度存在诸多差异,因此在税务核算时往往需要在会计核算数据基础上进行必要的调整。 3财务会计与税务会计分离的成本效益分析 3.1财务会计与税务会计分离的成本分析 财务会计与税务会计分离时必然产生大于财务会计与税务会计合一时的成本,主要有: 建立分离核算体系成本,如果财务会计与税务会计要分离,税务会计需要有自己独立完整的涉税会计核算体系,能明确地对税法与会计的差异进行界定、协调与处理,企业进行纳税处理时遇到的难点基本上都有明确的核算标准,这需要花费一定的成本。 处理成本,财务会计与税务会计的分离,会增加日常处理成本,企业不仅要进行会计核算,还要进行税务核算。 人力成本,财务会计与税务会计分离时,企业需要设置专职的税务会计人员,税务会计核算的工作量会比以前有所增加。 其他成本,根据企业具体情况,可能存在其他具体成本开支。财务会计与税务会计的分离度越高,这些成本的开支就越大。 3.2财务会计与税务会计分离收益分析 如果企业是通过对外筹资建立,需要对外提供法定报告,存在公众利益,此时财务会计与税务会计的分离程度越高,取得的收益就越大。具体表现在:首先,税务会计和财务会计分离后各司其职,企业的税务会计信息和财务会计信息质量都将比分离前得到较大提高,而高质量的会计信息对企业领导层的决策可以起到相当大的帮助,从而提升企业的管理效率,进而增加决策效益。其次,税务会计和财务会计的分离能增强企业的涉税核算能力,有助于企业开展更多的、有成效的纳税筹划,帮助企业避免不必要的纳税损失,并且在企业面临多种纳税方案可供选择的情况下,充分利用各种税收优惠政策。此外,税务会计和财务会计的分离有利于规范企业的税务会计核算,而规范的税务会计核算有助于企业正确纳税与诚信纳税,树立良好的纳税信用,提高纳税企业的信用等级。 如果企业不是通过对外筹资建立,经营者就是投资者(例如国营企业、个体企业),企业不存在对外提供法定报告的需要,没有公众利益问题,此时财务会计与税务会计是否分离取得的收益无明显变化。若强行将其财务会计与税务会计分离,分离成本将远远大于分离收益。 3.3财务会计与税务会计分离成本效益分析 财务会计与税务会计分离时收益成本分析对于需要对外筹资建立,需要提供对外法定报告,存在公众利益的企业,随着财务会计与税务会计分离程度的加大,企业收益随之增加,成本也随之增长,两者之差是企业最终获得的结果,只有它是正值才是企业希望得到的结果,也是企业得以继续生存的前提,如果财务会计与税务会计分离使得企业入不敷出,则企业最终会无法正常生产经营,甚至倒闭。随着分离程度的增大,分离成本会不断增长,而分离收益却会随着分离度的增加而变得增速迟缓,所以,就存在一个"收益一成本"的最大值,这个最大值会根据企业的具体情况而有所变化,但是可以肯定的是这个最大值会在0-1之间并靠近1的位置出现。这也就是在前文所谈到的向会计靠拢的企业,此类企业分离产生的收益大于成本,因此适宜采用财务会计与税务会计相分离的关系模式。 财务会计与税务会计合一(或者分离程度低)时收益成本分析 对于不需要对外筹资建立,经营者就是投资者(例如国营企业、个体企业),不存在对外提供法定报告的企业,其没有公众利益问题,分离前后该类企业的收益将无明显变化,但随着财务会计与税务会计分离程度的加大,所花费的成本却在不断增长,成本大于收益使企业得不偿失。因此企业没有必要非得增大财务会计与税务会计的分离程度,完全可以向税法靠拢。因而该类企业的"收益一成本"最大值会出现在0-1之间靠近0的位置。这也就是在前文所谈到的向税法靠拢的企业,所采用的是财务会计与税务会计合一的关系模式。 会计研究论文:高校财务会计毕业论文书写方法研究论文 一,毕业论文来源及类型 1,毕业论文来源: 2,毕业论文类型: 二,毕业论文的意义 国内外研究情况,本课题特点众所周知,会计信息是经济决策的基础。投资者和债权人可以根据公司提供的会计信息,决定其投资和信贷活动,并进而影响到公司的股价表现和资金成本,保证资金向真正有价值的公司流动,提高资源分配的效率和效果。如果会计信息不能真实地反映经营活动,相关的决策必然缺乏可靠的基础,资源分配的效率就无法得到保证,必然会带来资源的浪费,同时,会计信息还直接参与价值分配活动,如不同会计政策的选用,将直接影响到当期的盈利水平和相应的股利分配。可见,上市公司会计信息的披露是十分重要的。会计信息的披露正确与否,充分与否无论是对公司本身而言,还是对投资者,债权人都有十分重要的意义。会计信息披露的重要使命就是真实客观地反映企业经济活动过程及结果,向有关信息使用者提供准确的信息,以便进行科学决策。 随着我国股票市场的不断发展,股市的国际化,规范化程度正日益提高,我国股市的信息披露制度从无到有,已经形成一套初步的信息披露制度,对维护股市秩序,保护广大投资者利益起了积极作用。但由于我国特殊的经济环境,上市公司的出现与发展和其他国家相比还是比较晚的,而且其中也存在着一些问题.因此,深入揭示会计息披露存在的问题,寻找治理会计信息披露问题的对策,研究会计信息披露的展趋势,以提高上市公司会计信息质量,仍然是需要我们认真探讨的一个问题。 社会各界对上市公司财务报告有着广泛的需求和强烈的依赖,所有的信息用户对其均寄予厚望,希望藉此提高其决策的科学性。但会计信息披露并非至善至美,其中存在着许多缺陷。这些缺陷的存在,损害了会计信息的及时性,相关性和可靠性。因此,研究上市公司会计信息披露的发展趋势是十分必要的。 三,毕业论文研究的主要内容,重点,难点 本毕业论文主要通过分析上市公司会计信息的重要性及其对各方面(对公司本身,投资者,债权人等等)的影响,指出会计信息披露的重要性。对目前上市公司会计信息的披露模式及其内容进行分析,指出其存在的缺陷与不足,以及需要改正和完善的地方。通过对上市公司会计信息披露内容中的几个重要组成部分(例如资产负债表,损益表,现金流量表等)的不足和需改进完善之处来预测会计信息披露的发展趋势。本毕业论文的重点在于通过对会计信息披露的模式的分析与研究,指出其缺陷与不足,从而做出会计信息披露的发展趋势预测。 本文的难点在于通过分析上市公司会计信息披露的模式中所存在的不足来预测会计信息披露的发展趋势。 四,毕业论文研究方法(或技术路线) 市场调研法,比较分析法,归纳总结法 五,毕业论文的研究进度(标题宋体小四号加粗,内容小四宋体,1.5倍行距) 会计研究论文:银行会计内部调控的优化研究论文 [摘要]:强化银行会计内部控制,要树立内控优先观念,加强账务控制,设置科学的操作规程,建立严密的分级授权制度,加强重要物品、重要岗位控制,构建会计电算化安全控制体系,强化内部检查系统。 银行会计内部控制现状和面临的新问题 风险防范意识薄弱。近年来,商业银行竞争日趋激烈,出现揽存难、放贷难的局面,一些部门基于先发展后规范的指导思想,局部乱拉存款,乱用会计科目,随意处理会计账务的情况时有发生,使会计控制和财务监督处于失控状态。 会计内控制度执行不严,贯彻落实流于形式。尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中,建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度,但却不能落到实处,形同虚设,主要表现为:联行章、证、押未真正坚持三分管制度;重要空白凭证领发、使用、交接等制度执行不严格;业务印章不按规定保管和使用;临柜不认真,不坚持验印制度;随意调整账户积数;班中款项交接登记不及时,查库制度履行不认真;出入库、收入大额现金不及时走账;不及时汇划款项、记账等;离机不退出画面,密码泄露;支票控号流于形式,同一单位多个账户支票混用;随意设置自动取款机金额。以上种种,使内控制度形同虚设,弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性,留下事故隐患。 内控机制不健全,缺乏动态的调整、充实过程。对商业银行来讲,要建成真正的、具有国际水平的、规范化的商业银行,实现其各项既定目标,必须随着其业务的日新月异,建立与之相配套的严密、系统、规范、有效的内控制度。在现实工作中,商业银行往往忽视了会计内部控制是一种贯穿于决策、执行、监督全过程的环环相扣、平衡制约的动态机制,而常常反映为一成不变、机械僵化的形式,有些明显陈旧的规章制度或操作程序不能被新的、更科学的制度所代替,特别是目前新的金融业务品种、金融工具不断推出,如果不及时调整补充内控制度,必给犯罪分子留下可乘之机。 相互制约机制不健全,上下级之间约束性薄弱。相互制约,是内控制度的一项基本要求。这种制约既包括会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互制约,也包括上下级之间的相互制约。但在实际工作中相互制约不能完全落实,一些重要职责和岗位没有严格分离,混岗或集多职于一身的现象时有发生。一些金融机构缺乏有效的内部管理部门,对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施,常常出现“控下不控上”的局面。究其原因主要是:职能监督部门的地位不超脱,不能独立行使监督职能,难于进行超前监督。 检查辅导走形式,监督不力。会计检查部门应对会计部门处理的各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查,防患于未然,但许多金融机构对此认识不足,检查辅导缺乏计划性、针对性,往往是上级布置,下级应付,不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞,而且奖罚手段软化,检查整改成效甚微。再加上稽核部门再监督职能弱化和纪检监察力量薄弱,从而使第二道、第三道监督防线不能很好地发挥作用。 会计人员素质有待提高。商业银行会计人员素质的高低,直接影响着各项业务处理的质量,高业务素质的员工不仅是会计内部控制的基础,而且可以有效弥补内控制度的不足。 商业银行会计内控队伍素质不高,已成为制约商业银行发展的桎梏。主要表现在:熟悉单项业务的人员较多,具有综合业务素质的人员较少;熟悉传统会计业务的人员较多,了解创新业务的人员较少;熟悉传统操作技术的人员较多,能熟练掌握计算机操作技能的人员较少;精通国内结算业务的人员较多,熟悉国际金融业务的人员较少。 银行会计内部控制面临的新问题。随着金融改革的深入发展和科技进步,商业银行会计业务日趋现代化、多样化、复杂化,原有建立在手工操作基础上的管理办法已不能适应会计电算化的要求,形成管理上的漏洞。此外,国际业务、中间业务、电话银行、客户终端、网上银行、综合业务系统等先进的银行服务方式,对银行会计风险防范提出了新的挑战。 强化银行会计内部控制的对策与思路 内控制度是银行长期经营实践的结晶,是进行现代化管理的客观要求和可靠保证,强化会计内部控制,是防范金融风险最有效的途径,是商业银行安全、有序运作的前提和基础。针对会计内控现状及面临的新问题,商业银行应从以下几个方面强化会计内部控制。 (一)强化金融风险防范意识,树立内控优先观念。首先各级领导必须增强内控优先意识。目前银行间的竞争日益激烈,存款成为评价基层工作业绩的重要指标之一,所以必须将其列为领导干部的业绩考核项目,或实行内控管理达标制,促使各级领导重视强化内控制度,有效防范案件的发生。其次,加强职工再教育,提高全体会计人员对内控的认识。 (二)加强账务控制。进行会计核算必须有一系列以会计法为优秀的专门方法和规范,包括填制和审核凭证、设置会计科目、登记账簿等,它是银行会计控制系统的基础,强化会计内部控制首先就要加强账务管理。会计人员进行账务记载,必须是凭经严格审定的有效会计凭证,除此以外不能接受任何指令。各项会计核算必须经过复核,账务核对应适时进行,要保证账账、账款、账实、账表、账据、内外账核对相符。银行会计电算化使综合核算与明细核算间的相互制约关系由计算机内部完成,久而久之,银行会计的双线核算制度将为人淡忘。会计人员应掌握双线核算的基本原理及制度,加强账务核对工作。 (三)设置科学的操作规程。目前各行的内控制度已基本建立,但内控制度与具体的业务操作联系不够紧密,业务环节不连续,谈风险防范必须从业务操作规程入手。根据规范、实用、安全、有效的原则,设置标准化操作规程,涵盖会计业务处理的全过程,实行上岗对下岗负责,下岗对上岗监督的运行机制,严禁独自一人操作业务全过程,做到环环相扣,不漏项、不空白。会计业务是综合性、复合性业务,要求整个业务操作过程必须综合管理动态控制。因此操作规程要根据银行经营管理情况,不断地补充调整。特别是每推出一项新业务时,应根据及时性原则,尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程,使新业务开展时就有章可循,以减少开展新业务的风险。 (四)建立严密的分级授权制度。对会计财务处理必须实行岗位分工,各岗位之间相互联系、相互制约,后道工序制约前道工序,后台制约前台。各种业务必须交由不同的人完成,不相容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位,合理地授予相应的处理业务的责任和权力,对重要会计事项如错账冲正、开销账户、调整积数、大额付现等必须坚持授权审批,形成分工明确、权责对等的严密的风险防范体系。 (五)加强重要物品、重要岗位控制。印章、凭证、库款、密押等是银行业务经营过程中的重要物品,掌握这类物品的人员及会计主管处于重要岗位,为防范风险,必须加强对重要物品及重要岗位人员的管理,应着重从以下几个方面进行控制。重要物品要专人保管,明确责任,缩小接触重要物品的人员范围;业务操作过程中重点控制章、证、款、押,离柜应收起锁好;营业终了,重要物品应入库或入保险柜妥善保管,以保证此类物品安全;重要物品章、证、押必须分开保管,相互制约;领用、交接手续必须严密,防止各环节出现漏洞;重点岗位人员实行定期轮换,平行交接。 (六)构建会计电算化安全控制体系。随着计算机广泛应用于银行会计业务,原有建立在手工操作基础上的内控制度已不能适应业务发展的需要,建立一套完整、科学的计算机安全控制体系已成为当务之急,加强计算机风险防范已成为银行会计内部控制的重中之重。 明确分工和职权分离是进行内部控制的基本手段。坚持科技部门和操作应用部门职责分离;程序员、操作员、系统管理员职责分离;严禁程序员单独接触系统;严禁系统设计、软件开发人员介入实际会计业务操作。系统的设计开发是计算机控制的关键,软件系统越完善,控制越有效。在计算机处理业务过程中,最容易出错和作弊的环节是数据输入。因此必须加强输入控制,输出控制是对系统的输出结果进行控制,应采取双备份、异地存放、严禁任何人修改等控制办法。 (七)强化内部检查系统。监督检查是落实各项规章制度的重要手段,是强化会计内部控制,防范经济犯罪的有效措施。必须建立财会、稽核、纪检、监察等紧密型一体化监督管理组织体系,相互协调、紧密配合,形成监督的整体合力,加大检查力度,彻底扭转有章不循、违规操作现象。 (八)提高内控人员素质。人是实施内部控制的主体,人员素质的高低决定银行内控制度的质量,因此,强化银行内部控制,必须坚持以人为本原则,加强对会计人员的思想政治教育和道德教育,加强对会计人员业务知识培训,完善干部交流和岗位轮换制度。建立一套科学的会计考评工作体系,形成激励机制。按照会计工作岗位的职责不同,分别制订岗位责任制,并定期组织考核,奖优罚劣,充分调动会计人员的工作积极性。 会计研究论文:当前银行会计信息的采集运用研究论文 任何风险的形成,均存在一个由风险因素产生量的积累到风险形成质的转变过程。特别是银行信贷资产的风险形成,则因它是由社会信用度、市场经济环境和债务人的道德水准以及经营管理水平等多种因素而构成,客观上存在着特殊性和不确定性。如何在风险因素量的积累过程中及时发现风险信号,并较为准确地判别风险,进而建立一个以预警为前提的防范机制,来控制和化解风险的问题,目前已越来越引起债权人的高度重视。现就我行来说,不仅已形成了一套从贷款单位法人的经营思想到贷款项目的市场论证;从法人自有资金充足量到借贷资金还款能力;从贷款项目的赢利水平到还款的资金筹集渠道,以及企业财务报表分析等多方面采集放贷前风险信号的规范做法,同时还建立了以“信贷管理台账”为依托的贷后管理监控体制。但笔者认为,对银行信贷资产的风险防范,仅借助于借款企业给银行提供的相关资料和银行对某笔贷款资金归还情况的监控,来采集信贷资产的风险信号和防范风险的形成,不仅是不全面和滞后的,对形成的风险也是难以防范和规避的。本文拟根据有关调查资料,结合笔者在银行会计部门多年积累的工作经验和在信贷领导岗位的工作实践,就如何在信贷资产风险形成损失之前,运用银行内部采集的会计信息资料来直接反映和归集贷款单位最客观、真实、全面的风险信号,从而把握最佳时机退出信贷市场,把风险及损失降到最低限度的问题作如下探讨: 一、银行会计信息资料是借款单位资金运作和经营情况的真实反映 银行会计工作是银行的一项基础工作,它包含着银行会计和出纳两大门市业务,客观上成为银行内部资金运作和社会资金清算的产成品车间。它通过科学地将核算对象按照一定的标准进行分类,运用正确的科目划分、账户设置、凭证填写和账簿记录,采取有借必有贷,借贷必相等的相互钩稽的记账方法和核算手段,在办理银行贷款发放与存款吸收、信贷资金调拨与内部资金划转、经营效益综合核算与中间业务委托的同时,通过企业结算账户设置、会计核算资料记载和会计凭证填写,及时、准确、完整地记录了借款单位的资金运作过程,反映着开户单位真实的经营成果。 (一)银行账户是信贷单位资金运作的序时记录 银行在承担整个社会资金筹集与使用的同时,其业务也贯穿于单个企业资金运作的全过程,包括产、供、销和资金的筹集与再分配。企业的整个资金运作过程,均是依托银行会计——这个特定职能部门,通过转账结算和现金结算来完成的。换言之,任何企业单位的任何资金运作,都需依托银行会计清算来完成,而在开户银行留下资金往来痕迹(违反《现金管理条例》因素除外)。因此说,银行在有偿完成受托企业资金运作和核算的同时,就能足不出户、低成本地采集到各企业单位真实、可靠、直观的经营信息资料,包括企业的银行存款余额变动情况、发出与收到托收情况、应收、应付款项变动情况、销售收入与费用支出、现金收入与现金支出情况、汇票办理与贴现等银行信贷资产在贷款单位经营运作中的基本情况。 (二)银行会计核算资料是信贷单位经营状况的“晴雨表” 根据银行会计核算的账务归属和账务核算的内容,任何企业单位的经营状况都可归并在开户行,通过结算业务量及结算资金的变化、货款归行率的变化、结算种类和结算账户使用情况等变化来进行真实的反映。同时通过对以上因素的归集和综合分析,开户行则可对信贷企业的经营状况作出基本的判定。 1.结算业务量的变化 一般来说,企业在快速发展阶段,银行结算量是会逐年大幅增长。在形成发展的惯性阶段,业务量即稳定在一个较高的水平。随着企业经营状况的下滑和衰亡,结算业务量则会不断减少或停滞。笔者对某一使银行形成近亿元坏账的破产企业的结算业务量进行了分析。 从该集团资金运作中,可以看到,1995年该集团月平均结算业务量为256笔,结算金额为1892.42万元,此时该企业正处于经营发展的鼎盛时期,资金进出运行频繁,经营状况良好。1996年4月份始,该企业结算业务量和结算金额则逐渐减少,至年末,该集团全年结算业务量和结算金额分别以30.47%和56.46%的速度,减至月平均178笔和796.5万元。1997年该企业集团的月平均结算金额则以90.2%速度迅速滑至到月均78.92万元。此后直至1999年1月该集团实施破产之日,在长达1年零4个月的会计期间在开户行则未发生任何资金往来。 2.货款归行率的变化 按照以企业银行存款分户账的贷方发生额减去同期银行在该企业的贷款数的计算方法来统计,统计结果则可直观地反映出银行信贷资产在贷款单位的运用情况和该企业货款回行的变动情况。以该集团为例,1995年,该集团月货款回行量在1829万元左右,而同期银行流动资金贷款为5000万元以上,企业的货款回笼与银行贷款数额相比为36.58%,直接反映出该企业经营的虚假繁荣和银行贷款的部分体外循环。1996年,该企业货款回笼为月平均796万元左右,而同期银行注入资金5000万元,货款回笼与贷款相比为15.92%;自1997年该企业货款回笼则每况愈下,月均仅有200万元左右。 3.结算种类和结算账户的变化 一般来说,企业在经营发生困难时,为躲避贷款行的监督或转移收入和分散资产,一般会采取逐步增加现金支取和减少现金收入入账、在其他银行开立结算账户等会计手段,来完成和维持企业经营的基本运转和相关费用支出。在此仍以该破产集团为例。根据有关资料分析,不难发现其经营困难的表现:一是1995年5月,该集团在我行某一办事处开立了基本结算账户,以后在相当长的一段会计期间内,没有在其他任何商业银行开设银行结算账户。但截至实施破产时,该集团在其他金融机构和非金融机构设立的银行账户已多达29个;二是1996年5月之前,尽管该集团在开户行的结算业务量和结算金额在逐年减少却仍有发生。但自下半年开始,该集团的现金结算支取金额和笔数却明显增多,现金收入的解缴则明显减少;三是从1997年9月始到1999年1月实施破产时,该集团在开户行的基本结算账户则长期处于休眠状态。 (三)银行会计凭证是贷款银行实施贷后检查最真实有效的凭据。 银行会计凭证既是企业资金运作及过程的时序反映,也是企业资金运作过程的逐笔记录,更是贷款行贷后审查的有效凭据。如:根据会计凭证借方传票的翻阅,我们可根据“有借必有贷,借贷必相等”的核算原理,直接了解到信贷单位的每笔资金去向;根据会计凭证贷方传票的翻阅,可了解掌握信贷单位的销售及往来单位;根据利息传票的翻阅,不仅可了解信贷单位的逐笔贷款的付、欠息情况和倒逼银行贷款情况,还可直接了解该企业的还款意识和还贷情况;根据表外科目传票的翻阅,可了解到信贷单位承兑汇票和贴现情况;根据保证金账户的传票翻阅,则可了解信贷单位对到期票据贷款的还款能力和保证情况。 (四)银行的企业分户账表是核实企业信用度的最好佐证 根据有关制度规定,借款人在借贷期间应当如实向贷款人提供各类相关资料,接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督,包括定期报送资产负债表、损益表和所有开户行、账号及存贷款余额情况。贷款行可根据银行内部记载的企业分户账表,足不出户即对信贷单位报送财务报表中相关内容进行信用核实,包括:银行存款变动情况、发出与收到托收情况、应收应付款项变动情况、销售收入与转账现金收入情况、费用支出与转账现金支出情况、承兑汇票与贴现情况、银行账户开立与使用情况等诸多要素进行双向稽查与核对,根据核查结果,则可对信贷单位提供的财务报表的真实性、企业的财务管理状况、企业的信用程度和信贷资产的风险度等作出基本判定。 二、采集和运用银行会计信息的有效途径 勿庸置疑,银行会计部门,因其工作职能和工作对象所决定,它在记录和完成企业资金运作中所形成的各类会计信息资料,客观上已成为银行内部采集信贷资产风险异常信号的有效途径之一。它比单一依托信贷单位提供的外部资料和银行内部对某笔贷款的还款监控情况来采集风险信号来的更直接、真实和全面,其运作成本也更加节约。随着人民银行对企业单位的贷款证、银行账户、现金使用等监管力度的不断加强和市场机制对企业单位的法律制约,银行内部采集的数据信息量的外延拓展和信息内涵也必将会越来越丰富,其发挥的作用必将越来越重要。因此我们应广泛采集、有效运用银行内部的会计信息资料,来防范信贷资产风险。 (一)银行内各部门是采集和运用会计信息资料的有机构成 从目前来看,银行内各部门采集风险信号的渠道是多途径的,其中有发放贷款的业务部门,也有综合性反映的信息管理部门,更有承提风险管理的职能部门。但九九渠河归源头,其基础数据均来自银行会计——这个金融产品车间的数据输出。因此,我们在采集风险信号的过程中,要充分注意银行各部门间的相互联系与配合,要形成由各职能部门共同组成的风险防范有机整体,共同扎紧防范风险的铁栅栏。同时要借鉴会计核算的科学方法,来分析和解剖贷款单位的经营账务链,要从核对子户与账户、科目与科目、总账与分户账、账账与账表等关系中,及时发现风险信号,进而提出和采取防范和化解风险的措施。 (二)提升科技水平是降低采集风险信号成本和提高数据技术的有效途径 银行内部采集信贷资产的风险信号,其工作量的繁杂和涉及的部门之多,以及对采集来的数据分类汇总和分析判断等一系列工作,仅凭手工完成和工作经验的判断是远远不够的,同时也是不科学的。为保证数据资料采集的及时性、分析结果的准确性、采集成本的高效产出,应立足提升科技服务水平。通过运用科技手段,有效地降低采集成本,提高工作效率和完善防范机制。 (三)提高从业人员综合技能,是规避风险的根本保证。 “质从人起”和“以人为本”是所有经营企业的管理理念,尤其是在银行防范信贷资产风险的工作中,人的因素显为重要。首先是信贷资产风险防范,它涉猎的知识面广泛,不仅要求从业人员要了解国家宏观经济政策和产业政策,具备一定的企业经营常识和财务知识,同时还要熟练地掌握银行资产、负债及表外业务的账务划分和核算原理,以及各科目之间的相互核对关系。其次,面对大量的信息资料,从业人员要能迅速熟练地运用科技手段提取相关数据和有用素材,准确地判断出风险因素的形成和风险度。因此说,在采集信贷资产风险信号,规避和化解资产风险的工作中,我们要夯实各项业务基础,健全各项规章制度。其根本的保证则是要从“人”的机制入手,要把对人的综合素质和从业技能的提高,渗透到风险防范的每个方面和具体环节中去。 会计研究论文:银行会计一体化道路的走向研究论文 随着我国经济的发展,加入WTO在即,世界经济的一体化,金融的全球化、网络化,人民币自由兑换呼之欲出等等因素,银行本外币一体化势在必行。银行人民币、外币业务的分离造成银行经营成本上升;相关经济金融及企业信息相互隔离;网络、网点机构资源浪费。而解决本外币一体化整合再造的关键在于银行会计的本外币一体化,银行会计的本外币一体化是银行本外币一体化的基础。 一、银行会计本外币一体化是发展的必然趋势 银行会计业务是银行融资的基础,营销服务的窗口,金融、经济政策制定依据的主要信息来源,银行领导层决策的依据。它的业务囊括了本外币的单位存贷款的核算、个人储蓄存款、外汇买卖、中间业务营销、银行结算、个人的相关贷款等。目前的状况是,一家银行,本外币两套科目、两套会计核算规章制度、两套计算机操作系统(有的银行可能存在本外币储蓄、对公四套操作系统)。人民币业务系统普遍优于外汇业务系统,中国银行比其他国有商业银行一体化程度高,经济发达地区比边远落后地区一体化程度高。从金融创新角度看:人民币金融新产品层出不穷,而国内银行外汇业务主要停留在传统业务上。大多数银行内部稽审人员对外汇业务的核算、规章及其操作系统生疏,对外汇会计的审计也停留在表面。银行本外币会计的分离已制约了银行业务的发展。 首先,对本外币系统分别进行研发、维护,分别制定本外币会计规章制度,本外币两套人马办理业务,相对于本外币一体化显然付出了更多的人力、物力、财力。其次,银行推出的各种服务如“一站式”服务,“首问制”服务,由于本外币业务的分离而不能落实。对银行外汇会计单独设置会计机构,配备会计人员不利于有关信息的相互沟通,造成人员及机构资源的浪费。面对激烈的银行竞争,各家银行纷纷探索降低经营成本,提高服务质量之路,这成为对银行会计本外币进行整合再造的催化剂。最重要的是,由于我国改革开放的深入,对外贸易的发展,经济的繁荣,人民生活水平的大幅度提高,居民个人外汇存款相当普遍,个人外汇买卖活跃,B股对境内居民开放,进出口贸易增长带来了单位外汇业务量的增加。在“结售汇制度”下,外汇与人民币会计也日益密切。我国银行的分支行制度——机构网点众多的优势对银行会计本外币进行整合再造、增强竞争实力也提供了条件。“西部大开发”的政策支持为经济落后地区的银行提供了机遇,为该地区银行本外币一体化及深化、创新打下了伏笔。信息化、全球化、网络化为银行会计本外币一体化提供了现代高科技和信息技术的支撑。 二、银行会计本外币一体化提高了银行的竞争能力 银行在高科技的支撑下,只有全面提高营销功能和水平,本外币融为一体,借助现代计算机、网络、信息技术的成果,才能在营销品种和营销手段上进行持续创新,为客户提供“高效、优质、安全、快捷”的服务。银行本外币会计一体化为金融创新,服务质量的提高提供了良好环境。如有的银行已推出的“一卡通”,客户只要办理一张信用卡,人民币和外币业务都可以办理。借助“一体化”的网络平台可划转B股资金,外汇买卖业务中人民币或外币资金可直接划转入账。“一体化”借助网点优势,极大地方便了客户。 本外币会计的一体化实现了数据和信息的全面集中处理,及时、高效、准确地反映到管理部门,决策层根据市场情况迅速作出反映。本外币会计的一体化扩大了基层的金融业务品种,使分支机构有更大的决策权和自主权。同时由于本外币会计的再造整和,规章制度的统一和规范,系统的完善,审计工作得以深入全面展开,从而分支机构的协调、监控职能通过另一部分权力的集中得到了加强,提高了银行的竞争能力。 三、银行本外币会计一体化的基础及再造设想 银行本外币会计一体化绝对不是简单的人民币业务和外汇业务的组合,它是银行再造的一部分。银行会计系统借助高科技和信息技术的支撑,从根本上重新思考和重新设计现有的业务流程,以期在成本、质量和反映速度等方面有所突破,将原本分散的各职能部门的工作,按照有利于客户、适应市场需求重新整合。 银行本外币会计一体化的基础,一是人民币、外币会计都遵循相同的会计原理,例如借贷复式记账、凭证要素、核算方法等;二是可以统一的会计规章制度,例如科目的使用,印章的管理,现金的管理,账簿的建立,会计报表的编制等;三是目前存在的已优化的高科技平台诸如“通存通兑”、“城市网”、“网上银行”、“ATM”、“POS”系统是银行会计一体化的技术基础;四是银行会计人员学历、素质普遍提高,对于外汇业务的操作有一定的理论基础,为银行会计一体化提供了人员基础。 银行会计本外币一体化首先应本着“求同存异”的原则,对相同经济业务分类统一会计科目、科目代号及其核算方法,本外币统一使用。规范本外币会计核算程序,对不相干业务的科目予以保留或增设,例如外汇业务特有的“经营套汇”、“代客套汇”、“特别折算”。统一规章制度,包括重要凭证、印章、现金等。统一账簿的建立,报表的编制要求,保留对外汇会计报表的特殊要求,如汇率折算、重估后对报表的要求。 银行人民币、外币会计各有其特点和要求。人民币作为我国的唯一可计价流通的法定货币有其普遍性,金融品种多。而外汇业务受外汇管制,政策性强,最基本的特点是我国目前经常项目可自由兑换,任何资本项目的业务外管局要进行审批。外汇买卖业务受汇率的影响,经营性强。这就意味着本外币一体化对银行会计人员提出了更高的要求。普及外汇知识,加强现有外汇人员人民币会计培训及现有人民币会计人员的外汇业务培训是一体化的当务之急。提高银行会计人员素质,在观念上从传统业务的操作人员向现代银行的经营参与者转变。 以效益为中心。“一体化”系统应在现有的,或进行升级的网络高科技平台上,通过总行牵头,集中全行优秀科技力量进行开发,再向分支行推广。或者将经济发达地区银行开发的已进行整合成熟的银行会计一体化系统借鉴过来,由总行统一向分支行推广。总行集中分支行的优化建议,统一进行改进。应尽量避免分支行各行其是,重复投资。 “一体化”的银行,并非任何网点任何业务都能办理,有的业务必须经过人民银行、外管局的审批,有的业务超出一定金额要经上级行授权。“一体化”的银行会计应重新审视各项风险,严密核算程序,设立预警功能,譬如结售汇业务出现短敞口,系统自行平盘;超出一定敞口数量,系统强行平盘;大额提现系统自动提示授权等。内部控制的严密考虑应是“一体化”的重要组成部分。 会计研究论文:银行会计师与公司管理的关系研究论文 论文关键词:注册会计师审计公司治理商业银行 论文摘要:注册会计师审计是公司治理的重要组成部分,公司治理的完善也有助于提高注册会计师的审计质量。文章以注册会计师审计与奋司治理的关系为基础,利用博弈论的观点分析会司治理完善程度与注册会计师审计质量之间的关系,指出公司治理与注册会计师审计是相辅相成、相互作用的关系。并以商业银行为例,探讨当公司具有众多的分支机构时,如何利用注册会计师审计完善公司治理。 一、引与文献综述 1720年的南海泡沫导致的英国商法革命;2001年安然事件暴露的美国公司治理模式的重大缺陷;2008年金融危机中金融巨头倒闭引发金融监管的思考。这些都使得理论界和业界意识到:所有权与经营权的分离以及由此产生的委托关系,是公司治理问题产生的根源。注册会计师审计也产生于所有权与经营权的分离,目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见,保护投资人的利益,帮助其作出合理的决策,这与公司治理的目标是一致的,注册会计师审计是公司治理的重要组成部分。 注册会计师审计与公司治理研究一直都是国内外研究的热点。在国外,Jensen和Meckling(1976)认为由于委托人和人追求的目标不一致,人为了追求自身利益最大化往往会损害委托人的利益.因此委托人与人之间存在较大的成本。这种成本的产生主要是因为委托人与人之间的信息不对称。审计通过鉴证可以降低委托人与人之间的信息不对称,因此外部审计构成公司治理机制的一部分(DeAngelo,1981)。在国内,韩东京(2008)的研究成果表明:上市公司是愿意聘请高质量的审计师作为一种有效的公司治理机制的,但整个审计市场质量还不高,还不能充分发挥其应有的监督作用。而针对公司治理对注册会计师审计的影响,余宇莹基于系统论的视角,研究公司治理系统对审计质量的影响,发现公司治理系统越好,公司盈余管理的空间越小,审计质量越高。 上述研究成果是从审计与公司治理关系的角度进行分析,这存在一定的局限性:一是两者是相互作用、相辅相成的关系,一个角度分析不能体现其相互作用的机理;二是随着公司规模的扩大,大型商业银行及集团公司的出现,审计对公司治理在作用机理上出现了新的变化。基于以上两点,本文利用博弈论的观点分析公司治理完善程度与注册会计师审计质量之间的关系:公司治理会促进注册会计师审计质量的提高,注册会计师审计质量的提高也会促使公司治理日趋完善;公司治理程度低,公司没有动力聘请高质量审计;注册会计师审计质量低,不利于激励公司完善治理。文章最后以商业银行为例,分析当公司具有众多的分支机构时,如何利用注册会计师审计完善公司治理。 二、注册会计师审计与公司治理 (一)注册会计师审计对公司治理的影响 现代风险导向审计将风险评估、风险应对与审计程序联系起来,注册会计师审计对商业银行治理主要体现在两个方面。一是了解商业银行的性质以及内部控制成为风险评估的重要组成部分,注册会计师也将公司治理环境作为风险应对的考虑因素。这不仅是公司完善治理的内在动力,同时公司治理层同注册会计师进行沟通,对相关内部控制环节进行再设计,以完善内部控制。二是注册会计师在实施控制测试与实质性测试时,会将交易的内部控制目标与关键内部控制联系起来,这将有助于公司相关交易所涉及人员在业务流程中履行好自己的职责。比如商业银行分支机构的会计基础工作薄弱,账户设置不合理,入账时间不合理,未按规定更正入账错误等,注册会计师审计可以起到监督的作用,使公司治理趋于完善。 (二)公司治理对注册会计师审计质量的影响 公司治理对审计质量的影响主要体现在两个方面。一方面,不完善的公司治理会导致审计委托关系的异化,从而损害了注册会计师的独立性。部分上市商业银行存在国有股“一股独大”、内部人控制等公司治理结构的缺陷;而非上市的商业银行治理结构不完善,在审计委托关系上就表现为企业的经营者成为实际意义上的审计委托人,这样的公司治理模式下产生的审计委托关系将会降低审计质量。另一方面,公司治理结构通过影响公司的会计信息质量来影响审计质量。公司治理是会计信息的第一层过滤器,完善的公司治理能有效地防止虚假会计信息的产生,提高会计信息质量。但是由于可能存在公司组织结构不能发挥应有的作用,内部控制制度不完善,监事会失效的情况,企业的经营者就可能进行盈余管理和财务舞弊以使自身利益最大化,从而使会计信息质量低下。而对其进行审计的注册会计师由于信息不对称和自身能力的有限性及审计要求的“合理保证”,不可能发现公司所有失真的会计信息,而作为审计需求者的投资者和社会公众只关注审计报告的结果,二者之间的“期望差距”使得注册会计师出具的审计报告满足这些审计需求者的程度不高,即审计质量不高。 (三)注册会计师与公司治理相互作用关系 公司治理与注册会计师审计的相互作用是公司经营者与注册会计师博弈的过程,其收益矩阵如表1、表2所示。M代表公司经营者;A代表注册会计师。 1.不存在审计合谋,相应的审计法律责任履行机制健全 由于审计法律责任履行机制健全,因此当公司治理不完善,注册会计师质量低时,注册会计师将承担法律责任和法律诉讼的风险。则该博弈唯一的纳什均衡是(公司治理完善,注册会计师审计质量高)。 2.存在审计合谋,相应的审计法律责任履行机制不健全 由于审计法律责任履行机制不健全,因此公司治理不完善时,注册会计师将综合考虑或有收费、可能失去审计客户以及承担法律责任、法律诉讼的风险,选择低质量的审计,出具不实的审计意见。则该博弈存在两个纳什均衡,分别是(公司治理完善,注册会计师审计质量高)、(公司治理不完善,注册会计师审计质量低)。 商业银行治理越不完善,越会对注册会计师施加更大的压力,从而使注册会计师可能屈从于客户的压力而出具标准无保留的审计意见,从而影响审计师的独立性和审计质量的提高,出现“公司治理不完善,注册会计师审计质量低”的“恶性循环”状态。如果商业银行将审计视为公司治理的重要组成部分,弥补内部审计存在的不足,那么注册会计师审计将有助于公司完善治理,出现“公司治理完善,注册会计师审计质量高”的“双赢”状态。 注册会计师也不是完全被动的接受:在公司治理不完善时,注册会计师可以选择不与公司进行审计合谋,严格按照审计准则展开审计工作,促使公司必须完善公司治理;注册会计师审计质量不高也会给管理层舞弊、粉饰财务报表提供机会,注册会计师审计没能起到很好监督的作用,这将不利于公司完善公司治理。 三、商业银行治理与注册会计师审计 注册会计师审计在商业银行治理中有着不可替代的作用。从监督分支机构和营业网点的规范化治理和保证财务数据真实、可靠性方面考虑,商业银行需要重视内部控制以及管理信息系统。但是由于商业银行内部审计受内部审计模式、内部控制受经营者观念的影响,效力有一定的局限,必须引入独立的第三方注册会计师对这些分支机构财务报表开展审计工作。注册会计师将分支机构存在的问题与治理层进行沟通,治理层提出相应的改进对策,商业银行综合利用内部控制与注册会计师审计达到完善公司治理的目的。 商业银行审计与一般公司审计有所不同,它具有以下特征。一是商业银行审计本身就具有较大风险。由于商业银行机构庞大、分支行众多,注册会计师不能对其进行全面审计,只能选择部分分支机构进行抽查,又由于审计抽样的局限性以及注册会计师职业判断及定性的审计评价,使得商业银行审计具有特殊性。二是商业银行业务复杂,由于不断扩展和创新,每个业务都包括大量的信息资料,给审计工作带来新的挑战,审计人员很难全面掌握商业银行内部经营管理情况,而且商业银行不断推出新业务,现有审计人员专业素质、知识结构不能完全适应审计发展的需要,审计技术方法滞后于金融业信息化的步伐。 四、结束语 商业银行审计对于商业银行治理的重要性和商业银行审计又存在上述的问题,这两者的矛盾如何解决,商业银行如何更好地利用注册会计师审计,注册会计师审计如何提高审计质量,达到商业银行治理与注册会计师审计质量“双赢”的结果?超级秘书网 针对以上问题,为了提高审计质量,更好地发挥注册会计师的监督作用,完善商业银行治理,笔者认为应该逐步改善证券市场的法律环境,引导审计市场健康有序的发展,促使会计师事务所增强独立性和执业能力,提高审计质量,建立声誉和品牌,逐渐发挥出较强的外部监督能力,减少公司中的问题,改变实际的审计委托模式,提高治理效用。 第一,明确界定商业银行股东大会、董事会、监事会、管理层的职责和权限,改变实际的审计委托模式。公司治理的形成和有效运转取决于组织的职责、权限。从纵向上看,必须明确股东与董事会的委托受托经营关系,划定出资权与经营权的界限,必须明确董事会与管理层的委托受托管理关系,划定决策权与执行权的界限;从横向上看,必须明确监事会的监督权力和责任,监督的责任必须与细化的监督权力相互对应。在合理的公司组织架构基础上,改变实际由经营者委托的审计模式,有效避免审计合谋,使得注册会计师审计真正起到监督的作用。 第二,建立审计声誉市场,完善审计激励约束机制。一是审计声誉的建立是由审计服务品质、足够的综合能力、较高的品牌专用性等因素互动而成的,而治理完善的商业银行倾向于接受高质量的审计,因此审计市场应该主要从培养高质量审计服务的自愿需求、建立审计服务质量的识别和控制系统、以及完善促进审计市场合理竞争的相关制度安排等方面进行改进。二是必须强化审计责任的激励约束机制,通过提高审计服务的收费,激励注册会计师付出与之收益对等的工作;同时加大审计失败所应承担的责任,使提供低质量审计服务,出具虚假审计报告成为高风险行为,从而引导注册会计师行业形成自觉提供高质量审计服务的良性循环格局。 会计研究论文:企业融资决策中会计体系力量研究论文 【文章摘要】企业融资是指根据生产经营、对外投资和调整资本结构等的需要,通过金融机构和金融市场,运用适当的方式获取所需资金的一种理财活动。会计是企业获得资金转移信息的主要渠道,新企业会计准则的实施对企业融资决策产生了一些影响,本文对此进行了研究。 【关键词】新企业会计准则;企业融资;影响 在财务管理活动中,如果预测到企业的现金流出量大于现金流入量,而银行存款又不能完全弥补这个差额时,企业就必须通过一定的方式筹集资金。会计以货币计量企业活动并把他们记录在账户里。因此,账户提供给企业一个系统的方法追踪企业活动。它是对企业交易的回顾,揭示了交易的发生、发生的时间、金额、涉及的权利义务。正确的企业决策依赖于准确及时的经济业务活动信息。会计是获得这些信息的主要渠道。会计可以提供完整的企业经营活动记录,这对决策者非常重要。只有这样,决策者才可以对这些活动有一个完全和公允的评价。 一、新企业会计准则对企业融资成本的影响 随着全球经济一体化和国际资本市场的发展,企业跨国经营、跨国上市、跨国投资和跨国融资的现象日益增多,我国经济开始走向国际舞台。要使中国融入国际经济体系,会计作为国际通用的商业语言,必须走国际趋同之路。新企业会计准则首次实现了国际趋同,获得了IASB、欧盟等组织的认可。这一方面使得中国市场经济地位在全世界更大范围内得以接受,另一方面也提高了我国企业会计信息在全球经济中的可比性,降低了财务信息报告和会计信息理解与应用的成本。这两个方面的进步和成果,会提高中国资本市场的效率、降低国内外投融资成本、减少国际贸易摩擦、增强跨国经营管理水平。上述这些,既降低了财务融资的成本,又拓宽了企业投融资的渠道和市场。 二、新企业会计准则对资本结构的影响 1、新企业会计准则长期利好于资本市场发展。 企业资本结构趋于合理长期以来,我国资本市场效率比较低,财务激励与约束机制不健全,委托链条过长,股票发行制度不完善,产权改革不到位。多种因素共同作用的结果是我国多数国有企业融资主要依赖于银行贷款,导致其资本结构不合理。新企业会计准则的实施,将长期利好于资本市场发展和投资者、债权人、员工等利益相关者对企业价值的评价,加之资本市场改革、金融改革、国有企业改革等多个领域改革的同步深入,企业尤其是国有企业的资本结构将趋于合理,与“新优序融资理论”、信号模型、最优资本结构理论等西方资本结构理论的偏离得以逐步纠正。 2、公允价值的引入——企业资产负债率偏离实际 公允价值计量可能使企业的资产负债率偏离实际。相对于国际会计准则而言,我国会计准则在公允价值的使用前提、范围及具体方法上更加谨慎,这既是对我国过去曾使用公允价值计量属性出现问题的总结和改进,也是基于我国国情,减少公允价值被滥用的现实选择。尽管如此,由于会计信息的相关性和可靠性的冲突,在物价总体趋涨的情况下,如果资产反映公允价值,对拥有大量固定资产的企业来说,在其他方法不变的情况下,其账面资产价值增加,账面现实的负债率及其代表的负债风险会下降,但实际却未必如此。企业在进行融资决策时考虑的一个重要因素便是目标资本结构,因此企业在考察资本结构时,应充分关注资产、负债的计量方法,排除宏观经济的影响,遵循谨慎性原则,从而降低企业财务风险。 三、可转换公司债券计量方法的变化对融资决策的影响 1、旧准则对于可转换公司债券会计处理方法的规定 旧准则对于企业发行的可转换债券作为长期负债,在“应付债券”科目核算。基本做法是:可转换债券在未转换前,会计核算与一般公司债券相同,按期计提利息,并摊销溢价和折价;债券到期时,如果没有转股,与普通债券偿还本息的会计核算一致;债券到期时,如果转股,按债券账面价值结转,不确认损益。 2、新准则对于可转换公司债券会计处理方法的规定 新企业会计准则对于可转换债券的会计处理方法发生了重大变化,其核算规定主要在与金融工具有关的四个基本准则中进行了规范。其关键在于正确处理可转换债券所包含的赋予投资者未来以特定价格(转股比率)将债券转换为股票的选择权。超级秘书网 3、新旧变化对企业融资决策的影响 新企业会计准则对于可转换公司债券的处理方法,更符合可转换债券的经济实质。可转换债券既保障了投资者获得本息的能力,同时又赋予他们在企业股票市价上涨时以低于市场价格将债券转换为股票的选择权。因此,可转换债券的票面利率一般低于市场利率,而价格却高于市场上类似但不具有可转换权的债券。新企业会计准则对于可转换债券处理的重大变化,主要优点有:一是于将可转换债券的权益成分和负债成分进行了拆分,使得在债券的持有期,可以准确评价企业的融资能力。二是尽管可转换债券所包含的负债可能永远都不需要以现金偿付,但投资人可以从报表中清晰地看到问题的本质,从而正确评估企业资产负债情况。 由于准则规定的变化,企业在进行融资决策时,要清晰地看到可转换公司债券的发行将不再是减少利润的工具,投资人也不会被可转换债券的表面现象所蒙蔽,同时也要分析出可转换公司债券对每股收益指标的影响。这样才能正确判断发行可转换在债券的优势和劣势,进行利弊权衡,从而找到最佳的融资渠道和方法。 会计研究论文:企业研究开发费财会计划手段分析论文 [摘要]国际上对研究与开发费用的会计处理已经形成了一套国际化的方法。我国研究与开发费用会计的处理方法,应采用符合一定条件的资本化模式和全部费用化模式,既有国际化特点,又有中国特色。我国的研究与开发费用处理已制定了相关准则,现行会计实务也将此费用作为企业管理费用处理。 [关键词]企业;研究开发;费用;会计处理;准则 社会生产的发展过程也就是价值创造、评价和分配的循环过程。在知识经济时代创造价值的关键要素已不是劳动和土地。知识创造、运用能力已经成为企业发展壮大的重要因素。如果说过去企业的价值主要是企业所控制和拥有的实物资源,这些资源可以通过财务报告大致准确地反映,那么知识经济时代企业的价值主要体现为知识成果的创造、运用力量上,知识经济时代的财务系统如何反应这一巨大变化成为一个值得研究的问题。其中,科技研发对企业的振兴起到非常重要的作用。发达国家及跨国公司都加大对技术的投入,研究与开发费用支出已成为企业一项重要支出。研究和开发费用的处理也就成为现代企业一个重要问题。 企业的研究与开发活动分研究活动和开发活动两部分来界定。研究活动是指为取得新的科学或技术知识而做的努力,这种努力是有计划的、创造性的。把研究活动按是否为解决特定实际问题而展开,又可以分成基础研究和应用研究。前者的费用支出与未来的收益之间通常没有直接的联系;而后者的费用支出往往有直接的受益对象。开发活动是指为了在商业生产或使用之前形成新的或实质性改进的产品、工艺等,而把科学技术知识有计划地付诸实践的活动。尽管研究活动与开发活动不同,但它们是紧密相联的:研究活动是开发活动的前奏,通过前者获得新的科学技术知识,再通过后者将新的科学技术知识即研究成果付诸实践。因此,常常把企业的研究与开发活动看成一个整体。 一、国际上对研究与开发费用的会计处理方法 1.符合一定条件的资本化模式。《国际会计准则第38号———无形资产》为了评价内部产生的无形资产是否满足确认标准,规定企业将资产的形成过程分为:研究阶段和开发阶段。该号国际会计准则对研究和开发作了明确的规定,即所谓研究是指为了获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的具有创造性和有计划的调查;开发是指在开始商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产新的或具有实质性改进的材料、装置、产品、工序、系统或服务。研究支出应在其发生时确认为费用;开发支出符合下列所有标准时,方可确认为无形资产。这些标准:一是完成该无形资产,使其能使用或销售,在技术上可行;二是有意完成该无形资产并使用或销售它;三是有能力使用或销售该无形资产;四是该无形资产如何产生很可能的未来经济利益。其中,企业应证明存在着无形资产的产出市场或无形资产本身的市场;如果该无形资产将在内部使用,那么应证明该无形资产的有用性;五是有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并使用或销售该无形资产;六是对归属于该无形资产开发阶段的支出,能够可靠地计量。 国际会计准则把研究与开发费用分割成两个方面,即研究费用和开发费用。对研究费用采用绝对费用化的处理方法,对开发费用则采用有条件的资本化的处理方法。从理论上而言,根据权责发生制和配比原则,对研究费用也应采用符合一定条件的资本化的处理方法。当然,在会计实践中,对某些研究费用相对于开发费用的比重较小。那么,从重要性方面考虑把对研究费用采用费用化处理的做法也是可以接受的。 2.全部费用化模式。美国会计准则委员会(FASB)在财务会计准则公告第2号(SFAS2)中规定:为研究和开发而发生的所有支出均应列作费用。唯一的特例就是SFAS86中所规定的:对出售、出租或以其他方式上市的计算机软件开发成本,一旦技术可行性得以确定,就应确认为资产。可见,我国对研究与开发费用所采用的会计处理方法就是全部费用化法。这种处理方法简单、明了,具有很强的可操作性。采用这种方法的还有加拿大、法国、德国等。这种绝对费用化的处理方法遵循了会计的谨慎性原则。 但是,在当前研究与开发费用占企业费用支出相当比重的情形下,采用这种过于谨慎的做法又违背了会计的权责发生制和配比原则,进而影响了会计信息的真实性和可比性。全部费用化处理方法的理由是研究和开发费用支出与其所带来的未来经济利益是否流入企业,以及流入企业的金额、时间具有很大的不确定性。但是,考虑到计量手段的发展,不同行业企业的特点及其研究与开发的组织模式,采用全部费用化的处理方法是值得商榷的。 二、我国研究与开发费用会计的处理方法 我国财政部颁布的《企业会计准则———无形资产》规定:自行开发并依法申请取得的无形资产,其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定;在其依法申请取得前发生的研究和开发费用,应于发生时确认为当期费用,不得转增为无形资产。从总体上看,这种方法应归属于全部费用化模式。这种模式充分体现了谨慎性原则,使上市公司利用无形资产来操纵会计报表变得更加困难,同时处理起来也很方便。但是这种确认方法存在诸多问题,比如,因为研究开发支出在研究开发期间往往金额较大,若一概列作费用处理,直接计入当期损益,那么企业在研究开发期间利润相对要低。而开发成功后产生经济效益时,因与其相配比的费用为零,利润又相对较高,使得一个研究开发项目在其研究开发期间及研究开发成功后整个获益期间相当长的一段时期内整个企业的费用与其收益都无法配比,当期费用容易受研究开发支出的影响而大起大落,不但有违配比原则,而且会影响利润的真实性和可比性。而在开发项目成功后,又无视无形资产的价值,忽略了研究开发活动给企业未来所将带来的收益,造成企业取得的无形资产价值不真实也不全面,既助长了部分企业的短期行为又不符合划分收益性支出和资本性支出原则。同时,企业的研究成果也不能在资产负债表上得到反映。 三、我国的研究与开发费用准则及其会计处理对策 近年来,研究与开发费用的会计处理问题,已经引起我国准则制定机构的足够重视。财政部也曾研究与开发费用准则征求意见稿。要求将企业进行研究与开发活动发生的费用在其发生时直接计入当期损益。我国现行会计实务也将研究与开发费用作为“企业管理费”处理。 从理论上说,企业的开发费用可分两部分进行会计处理,即将成功的开发活动费用资本化以及将失败的开发活动费用直接冲销当期收益。但是,由于与研究开发活动有关的未来经济利益是否流入企业及其金额与时间分布具有高度的不确定性,难以操作,导致对开发费用会计处理的资本化与当期费用化之争。超级秘书网 在市场经济条件下,我国一些规模较大的企业一般都没有研究开发部,每年花费的研究与开发费用数额较大并逐年增加。鉴于当前企业会计人员和股民素质总体水平不高,应当注意会计处理的可操作性,尽可能使之简便,因而对研究与开发费用采用直接冲销当期收益的做法是可行的,也是符合国际惯例的。但是,应当预见,随着研究与开发活动的广泛和深入及其费用的增加,随着我国企业会计人员和股民素质的提高,对预期成功的开发活动费用进行资本化会计处理更为恰当,也更符合研究与开发活动本身的性质,英国研究与开发费用会计准则的制定过程就反映了这种趋势。尽管研究与开发活动成功与否具有不确定性,但企业对开发费用是资本化还是直接冲销当期收益,应当由企业管理当局根据自身实际情况作出决定并进行解释。因此,我国研究与开发费用会计准则应具有一定的灵活性,不应当强制企业采用一种方法,而应当列举开发费用资本化应符合的条件,允许企业在资本化和费用化之间作出选择;继而再在信息揭示方面进行严格规范,要求企业解释采用资本化的原因,并提供预期经济利益增加的详细预测资料。此外,对一些特殊行业,另行制定研究与开发费用准则。 企业应根据实质重于形式原则,结合权责发生制和配比原则以及企业的具体情况,对研究与开发费用的会计处理方法进行改进:缩小费用化法的作用范围,扩大资本化法的作用范围,对企业进行开发活动前的研究费用采用绝对费用化的处理方法,而当企业进入实质性的开发阶段,企业对某一项目的开发费用有实质性的支出后,此后仍有研究费用的支出也不再区分研究费用和开发费用,均采用符合一定条件的资本化的处理方法,在开发成功的情况下,将该部分研究和开发费用予以资本化,并在报表中揭示本期转回的以前期间确认为费用的资产数额。在开发失败时,则将其计入当期费用,并在报表中揭示其数额。通过这种改进,使得研究与开发费用处理从更大程度上符合配比原则,同时也比较符合谨慎性原则,能将研究与开发项目带来得不确定性降到最低,降低企业所承受的风险。
贸易类论文:实务类教学模式下国际贸易论文 一、国际贸易实务类课程现有教学模式存在的问题 按照要求,课程的教学模式应契合课程的特点,以求最大限度地实现授课内容的价值。但是,现有的国际贸易实务类课程教学,基本是在教室内完成,其模式以教师讲解理论知识,学生被动接受、记识或加以基本的理解为主要内容。传统的模式重视实务中的理论和规则而轻实践,强调每门课各自的知识点而忽略课程间的联系,缺乏理论联系实际和案例教学,造成学生感觉专业概念太过于抽象而出现理解困难的问题。实际上,这种问题已在学生的专业资格考试与课程考试中反映出来。其次,学生在传统教学模式下缺少体验进出口业务操作过程的机会,一方面造成知识点零散而不能融会贯通,出现知识点靠机械记忆而不能持久掌握的问题;另一方面,造成学生的实际操作能力低下。他们很难全面系统规范地掌握进出口贸易的主要操作技能和操作方法,很难清晰地把握对外贸易业务的全过程和各个环节的关键之处,缺乏外贸业务实际操作能力,普遍不能适应广大出口导向型企业用工的需要,从而国贸专业学生在就业时的竞争力劣势日益突出。鉴于此,国际贸易实务类课程需要改革传统的依赖教师讲解的单向传递教学模式,由以教师为主转变为学生积极参与,注重学生实践能力和创造思维的培养,注重适应教学内容的更新与人才培养要求的教学模式的创新。 二、教学模式的设立内容 教学模式的设立应依据课程的性质和特点,体现素质教育、专业性、务实性和开放性等原则;此外,它还应结合学校人才培养定位的实际要求以及适应区域经济发展的专业特色。 1.启发式互动模式。 该模式主要应用于理论教学中。国际贸易实务类课程有其规范的理论教学内容。在这部分,理论教学中应改变教师单向讲授的现象,更多地采用启发式教学,针对讲授内容,提出深层次的、理论联系实践的问题,鼓励学生参与课堂讨论与辩论,踊跃提出自己的见解,鼓励他们进行创新性思维,之后,教师再进行评讲。这种启发式互动模式改善了课堂气氛,同时也改善了理论教学的枯燥性,提高了学生的学习兴趣,加深了其对知识的把握。 2.案例分析或习题教学模式。 该教学模式,指投入专门的学时用于案例讨论或习题练习,主要用于辅助理论教学。理论教学为专业学习提供分析问题的基础和框架,而案例讨论或习题则有利于加深学生对理论教学内容的理解。例如,《国际贸易惯例》课程中关于承运人责任及免责问题可以通过案例讨论方式加深学生对惯例条款的理解和应用;《国际结算》课程安排习题课,让学生练习根据信用证内容来缮制票据和结算单据等。另外,教学案例还可以围绕地方经济发展的热点问题进行讨论,体现实务类课程服务区域经济的特点。 3.专题陈述模式。 该模式,指教师围绕教学重点或难点问题形成专题,通过学生课下准备,继而在课堂上利用多媒体陈述与讲解的方式,表达学生对讨论专题的观点。该模式目前在研究生教育中被广泛应用,但本科教学很少涉及。该模式,不仅可以帮助学生对知识点本身的把握,而且有助于对学生查找文献能力、系统思维能力、表达能力及创新能力的培养,实现教学模式以教师为主转变为学生积极参与。 4.实习实训教学模式。 该模式主要应用在实践环节,属于动态参与性的教学模式,具体分为两类方式。一是在校内配有计算机及模拟软件条件的模拟实验室进行,例如外贸流程模拟练习基地、国际贸易结算模拟练习基地、模拟交易中心或模拟实验室等,通过模拟实务流程,让学生能够在一个仿真的国际商业环境中切身体会商品进出易的全过程,使其全面、系统、规范地掌握从事进出易的实际操作技能。教学中,模拟软件的使用率以及与课程内容的针对性是决定该模式教学效果的关键因素。另一种实习实训教学,则是在校外建立实习基地,改变以往合作单位被动接受学生实践实习的局面。学校通过建立产、学、研合作教育基地,不仅有助于解决课堂教学“纸上谈兵”的弊端,增加了学生的工作经验,还可以根据市场需求与反馈,对人才培养的方向与特色有针对性调整,有利于就业率的提高。 5.以赛促学、以考促学模式。 该模式指鼓励学生参加与专业相关的竞赛,鼓励学生考取专业资格证书,并根据竞赛规格与参赛成绩或是考取资格证书的难易含量冲抵学分的教学模式。例如,学生参加教育部与纺织总会举办的“外贸跟单员”大赛,取得一等奖可以折算为1学分,学生考取跟单信用证专家资格考试证书可以折算为2学分等。由于相关大赛或是资格证书的考取必须以对应课程的学习为基础,所以通过该模式不仅可以提高学生学习的主动性与学习成绩,而且可以因材施教,促进学生的特长发展。 三、教学模式评价体系构建 1.教学模式评价指标体系。 国际贸易实务类课程的教学工作是一个体系,除了教学模式本身的内容外,还应有后续评价环节,从而使课程所使用的教学模式实现动态优化。学校基于课程性质与教学目标,形成对各教学模式的评价体系。其中,启发式互动模式、案例分析或习题教学模式、专题陈述模式、实习实训教学模式,以及以赛促学、以考促学的模式分别命名为模式1至模式5;一级评价指标(准则层)包括学习兴趣度因素、学习主体性因素、实践能力因素、教学效果因素以及就业能力因素;进而,将各项一级准则细化得到二级评价指标(指标层),并给出影响作用选项,用以反映不同教学模式对提高各二级指标的作用。 2.教学模式评价体系的应用。 本文所设立的教学模式以2~3个学年为一个执行周期,一个周期后将评价指标设计为一份调研问卷,以每门课程为调研单位,根据指标内容不同,将问卷分为“教师填写”与“学生填写”两部分,分别由开设国际贸易实务类课程的教师与学生根据要求分项做出评判,据此统计出不同教学模式在不同课程中的教学效果。例如,教学模式对二级指标“课后答疑率”“、末考成绩优良率”“、降低不及格率”“、考研通过率”的影响作用由教师完成,其余由学生完成。在此基础上,课程组统计调研结果,及时与学生沟通,了解统计结果中实现率低的二级指标的原因,总结教学中存在的问题,优化教学模式。当然,由于受益学生是流动的群体,为了实现国际贸易实务类课程教学模式契合受益学生的实际特点,其评价指标也是一个动态化体系,学校应在每个执行周期后根据受益学生的调研结果查找原因,及时做出调整,从而与学生需求、专业人才培养目标以及当地经济工作发展需要相适应,实现本科教育人才培养的价值。另外,由于国际贸易实务类课程评价体系涉及到本科教学的诸多方面和环节,因此,相关教学安排应配合进行调整。例如,本科培养计划和执行计划应相应修订,并体现在教学大纲中,增加新增教学模式的学时,合理分配理论教学与时间教学的学时、学分冲抵的认定及具体执行措施等,从而保证合理模式的正常运行。 作者:魏冉 单位:中原工学院 贸易类论文:国际贸易类课程教学研究论文 [摘要]国际贸易专业课程设置必须根据培养目标的要求,对现有的课程体系进行整合与开发,实行“以岗为纲”,采用“四模块”实践教学模式,即:课程认识实习模块,巩固基础知识;校内实习基地模块,为学生提供良好的模拟实习环境;校外实习基地模块,为学生提供全真的实践;“走出去”,“请进来”,创建一体化的实践教学模式。 [关键词]国际贸易专业;课程整合与开发;实践性教学模块。 为培养适合社会需要的应用型人才,必须对国际贸易专业课程进行整合与开发。课程整合指的是对课程设置、各课程教学的目标、教学设计、评价等诸要素做系统的考察与操作,即用整体的、联系的、辩证的观点研究教学过程中各种教育因素之间的关系,使分化了的教学系统中的各要素及其成分组成有机联系的整体。由于课程整合是一个“过程”,所以它的实践形式就是一种教学模式,在不同的历史时期有着不同的依托和丰富的存在形式。 一、国际贸易专业课程设置与构建。 (一)“以岗为纲”,设置和构建专业课程。 “职业教育要面向市场”的教育思想是一种新的职业观。在常规教学中,大多以大纲规定的目标为尺度衡量教学效果的好与差,所以“以纲为本”的教育思想一直限制着教育者的思维。“职业教育要面向市场”的思想与其相反,它站在职业岗位的角度“以岗为纲”,通过对岗位的共性与个性的研究,制定出与岗位专业技能、专业理论、文化素质完全一致的教学纲目,这样培养出来的毕业生才能深受一线岗位的欢迎。 1.在教学上对岗位能力四要素的要求是不同的,对知识与素养的要求是了解,然后再理解,对一般能力的要求是掌握,而对职业能力的要求是熟练掌握。 2.正确处理基本素质、一般能力与职业能力三者的关系。从短期看,毕业生的就业竞争主要来自职业技能。但从长期发展看,知识与素质教育是基础,是基本功,基础不牢,专业难精。一般能力,尤其是学习能力和创新能力是毕业生成长的关键能力。因此,必须长短兼顾,正确处理这三者的关系。 3.国贸专业主干课程体系设置应以提升综合职业能力为目标。综合职业能力是由基本素质能力、业务能力、协调能力、谈判能力、交际能力、口才能力、应变能力及处理法律纠纷能力等合成。合成过程是通过每一门课程内容教学得以完成,但课程本身具有缺乏弹性的特征,即课程有自身的学科知识体系且存在时滞性,须将课程的“刚性”尽可能柔性化,增强课程的灵活性。课程的取舍或更新,都要依据职业技能、行业发展和市场需求来确定。课程整合不是一个简单拼凑过程,而是要从基础和专业课程中寻求其内在结构、内容等方面的异同点,严格以职业能力或岗位能力为主线进行整合,遵循各课程间递进式关系,循序渐进地联系起来,形成一个完整的专业技能课程体系。 (二)国际贸易专业课程整合设置的思路。 国际贸易专业课程设置应以国际贸易行业的岗位对人才的知识与素质,一般能力和专业技能的要求来确定,主要包括四大模块:即11国际商务英语,含商贸英语、商务英文函电、英语口语等;21国际市场营销,含市场调研与预测、营销策划、推销理论与技巧、商务谈判、经营管理等;31电子商务,含计算机操作技能、电子商务概论、网络营销、电子单证交换技能等;41国际贸易业务技能,含国际贸易理论与政策、国际商法、国际金融、国际贸易实务、报检、报关实务、国际货运与保险、国际贸易单证实务等。这四大模块中各有众多的课程组合,而前面三个模块的课程都是为后一个模块打基础或为提高学生的专业技能,增强业务素质服务的。在组织教学过程中,必须避免各模块各门课程之间各自为政的现象,要保证国际贸易专业骨干课程的教学不受冲击和挤占,这就必须对各模块的课程进行整合,打破原学科的系统性,避免各课程内容的重复。可将相关联的课程整合为一门课,例如,“推销技巧”与“商务谈判”就可整合为一门课,电子商务的几门课可整合为一或两门课。国际贸易专业课程中的“国际金融”课,可采取开讲座的方式,只侧重讲解与外贸紧密相关的内容。“国际商法”课程要打破原学科体系的框框,专讲其他专业课未涉及到的国际贸易法律知识,例如,WTO规则,有关贸易术语的国际惯例、有关托收、信用证的国际惯例等,相关课程已涉及到了,没有必要重复开设,可采取专题讲座方式讲授一些与国际贸易业务紧密相关的国际法律知识,这既节省大量课时,又达到扩展学生掌握国际贸易有关的法律知识的效果。又例如,“国际贸易单证实务”同样需要与“国际贸易实务”进行整合,删除与“国际贸易实务”重复的内容,专讲各种业务单证知识和单证制作的技能,把教学重点放到指导学生缮制业务单证的训练,为学生毕业后直接上岗从事单证业务打下扎实的功底。另外,其他的课程也都可考虑进行必要的整合。至于如何对国际贸易专业课程进行整合,是一项具体而系统的工作,需要分别做出详尽的方案,这里不再赘述。 二、国际贸易专业课程的开发。 依据培养应用型人才的目标和“以岗为纲”的教学要求,为适应市场对各种专业人才必须持证上岗的需要,国际贸易行业先后出台了外销员、报关员、报检员、跟单员及单证员等资格证考试制度,凭有关机构认可发放的资格证书才能持证应聘上岗的普遍做法,应指导学生积极应试,并通过相关的资格证的考试,这是应用型高校应尽的职责。专业资格证通过率的高低,这是评价一个应用型专业教学质量高低的重要指标。为此,针对国际贸易专业学生毕业前普遍要求参加有关资格证的考试,学校应组织开发有关资格证考试的“报关员资格证应试辅导教材”、“报检员资格证应试辅导教材”及“单证员资格证应试辅导教材”等的编写和组织辅导工作,并使这些教材能有效发挥指导学生应试,大幅度提高考试的通过率。这是国贸专业教师的当务之急,是学院为学生服务,为社会服务,为市场培养大批的合格的应用型人才的急需。 三、加大实践性教学比重,采用“四模块”实践教学模式。 加大实践性教学比重是国际贸易专业课程整合的关键。综合职业能力培养主要是通过课程体系实施来实现,课程体系由模块构成。根据培养目标和专业特色,笔者认为国际贸易专业应配置如下四个实践性教学模块: 1.课程认识实习模块,巩固基础知识。 课程实习安排在各门专业课程内和学年中的寒暑假,主要是指专业课程内(也包括专业基础课)的实践环节,目的是使学生在进行理论学习的基础上有一定的感性认识,巩固所学过的知识,把理论与实践知识结合起来。例如:当讲述国际贸易政策,特别是进出口商品政策中的“关税壁垒”和“非关税壁垒”时,为了更好地把理论转化为实践,教师可以指导学生查阅资料,了解中国加入WTO前后的关税变化,说明当前国际经济中“关税壁垒”日益弱化的特征,而非关税壁垒,教师可以让学生分组收集有关中国企业“反倾销”、“绿色壁垒”等情况的相关数据,分析目前中国企业面临的“非关税壁垒”的现状,并尝试提出一些对策。经过这样的训练,理论已经完全转化为生动的实践教学,学生不仅印象深刻,而且学会如何用经济理论分析和解决实际问题。 2.校内实习基地模块,为学生提供良好的模拟实习环境。 校内实习一般安排在三年制的第三到五学期,目的是使学生在动手的过程中培养自己研究问题和开拓创新的能力。可以分为: (1)课程实训项目。包括以下几个方面:市场调研实训、国际市场营销实训、国际贸易实务实训、报关实务实训、外贸单证实训、电子商务实训等。在《外贸单证实务》与《报关实务》课程中,会有很多进出口贸易的单据,教师在教学中尽量收集企业常用的单据类型提供给学生,使学生获得逼真的实训效果。同时,尽可能贴近业务和实际,收集实际的案例,这样不仅使学生有亲切感,而且非常实用,让学生学得踏实。 (2)考证实训项目。结合“双证书”制,要求学生获得与国际贸易专业相关的报关员、单证员、报检员等职业资格证书。通过对国贸专业的学生进行为期2周的考证实训,一方面利于提高学生的考证通过率,另一方面普遍提高学生的实践动手能力。 (3)专业综合实训。《国际贸易实务实训》是集本专业基础理论、专业知识、专业基本技能、职业素养于一体的综合实训课程。利用外贸综合业务实训计算机模拟软件系统,对毕业班学生进行为期2周的综合训练,其中涵盖了外贸函电、国际贸易实务、国际市场营销、报检、报关实务、单证实务、托运与投保、国际货款结算等多项专业技能。通过对整个业务流程的运作和全套单据的制作,让学生掌握从分析市场环境开始,到完成市场开拓,同外商建立起业务关系的整个流程。具体以进出易的基本过程为主线,以具体的进出口商品交易为背景,针对进出口贸易中业务函电的草拟、进出口商品成本核算、出口报价与还价、交易条件的磋商、进出口合同的订立、出口货物的托运订舱、报验通关、信用证的审核与修改、单证的缮制、审单付汇,验货收货等主要业务为序进行训练。同时,在实训中要求学生通过因特网去寻找出口的商品和客户,自己设计产品目录、宣传网页和出口营销方案。通过这样集中的训练,学生对三年的专业知识有了系统的认识,强化了前面学过的知识,又通过这种模拟训练,培养了学生在未来实际工作中的职业能力,使学生既具备上岗就可以较好地上手工作,又有可持续发展的后劲。 3.校外实习基地模块,为学生提供全真的实践。 实习基地可分为两种,一种是协议式的,主要是同外贸企业或工商企业订立实习协议;另一种是非协议式的,主要是到一些政府的职能部门,如海关、商检局、商务局、港务局、国税局等。一方面,建立几个稳定的协议式的校外实习基地,为学生和外贸企业架起了一座共同发展的桥梁,既便于学生对即将从事的工作有比较深刻的了解,也便于外贸企业从中发现和选拔人才;另一方面,也充分利用非协议式的实习基地,如组织或鼓励学生参观港口、码头、仓库、生产车间,让学生看到真正的货轮、火车车皮、大型拖车、集装箱、堆场、货物包装方式、海关监管场地等实物。鼓励学生直接找船运公司、保险公司、海关和检验检疫局咨询相关问题。 毕业实习和毕业论文也可归入这一模块。毕业实习的考核主要依据学生的实结,实习单位的实习鉴定意见及指导老师的不定期抽查结果加以确定。毕业论文一般安排在三年制的第六学期进行,由专业老师负责论文的指导、答辩和成绩考核。 4.走出去,请进来,创建一体化的实践教学模式。 走出去就是让学生利用寒暑假、毕业实习期间走向社会,了解各行各业的发展状况,了解本行业的发展方向,鼓励学生为社会、企业服务,锻炼并提高学生的工作能力。请进来,根据国际贸易专业的特点,采用各种方式请企业领导或职员、管理人员来校作报告或讲课,介绍世界及国内和省市外贸发展的状况、外贸企业在市场竞争中求发展的经验,以及外贸企业中青年员工的成长过程等,使学生在步入社会之前,更好地了解社会,懂得市场竞争之激烈,创业之艰辛,从而进一步提高学习的自觉性,培养创业精神和创新能力。对于一些实践性较强的课程,更应直接聘请外贸企业有经验的从业人员进行授课,使学生在校学习期间与社会同步发展,为实现学生零距离上岗创造必要的条件。 贸易类论文:经济贸易类本科专业学生实践实习教学创新 摘要:本文主要从三个方面分析经济贸易类本科专业学生实践实习教学创新问题,强调改革培养方案与教学计划、培育高水平指导教师队伍、深化人才培养合作、优化课堂教学体系与实践实习基地管理体系对于提升实践实习教学水平具有特别重要的意义。 关键词:实践;实习;教学;创新 实践实习教学不仅能够有效弥补校内理论教学的局限性,也能够为学生提供理论联系实际的真实工作环境,提高学生的综合能力。近年来,本科学生实践实习教学环节日益受到国家相关部门以及高校的重视。《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》明确要求加强校外实习基地建设,强化实践教学,建立校企人才联合培养新机制。校外实践实习教学已经成为经济贸易类本科专业教育教学改革的重要内容,也是提高人才培养质量的重要途径。但是,传统的教学管理体制、人才培养方案、教学方法越来越难以适应学生大规模实践实习教学的需要,难以达到预定的效果和目标,必须尽快改革与创新。 一、培养方案与教学计划改革先行 较多学校的经济贸易类专业本科学生培养方案与教学计划有两个比较明显的局限性:一是过度重视理论课教学,实践实习课程普遍被忽视。以我校投资学专业2010版教学计划为例,课内理论教学(含毕业论文)学分高达152.5,占最低毕业学分的83.6%;实验实习实训类课程学分为30,仅占最低毕业学分的16.4%。二是实习实践课程分散在多个不同的教学学期,每个学期的实践实习实践较短,如我校经济贸易类本科专业学生的各类实践实习一般分散在4个不同的学期,每次实践实习时间一般为2~4周。这种状况导致单次实践实习时间过短,难以开展实质意义的实践实习活动,一方面企事业单位难以安排短促的学生实践实习项目,另一方面学生在短时间内难以完成预期的实践实习任务,同时也不利于做好实践实习管理工作。为了解决上述问题,培养方案与教学计划改革必须先行,培养方案应该把提高学生的理论联系实际的能力,尤其是解决实际问题的能力摆在突出重要的位置,同时在教学计划编制方面进行大胆创新。我校新版培养方案与教学计划修改充分体现这一思路,如各专业普遍采用“3+1”培养模式或“3+0.5+0.5”培养模式。其中“3+1”培养模式是指将原有4年的本科理论教学改在3年内完成,第4学年在“校内实验场地和校外教学实践基地”以适度集中和分散的形式进行实践知识学习。根据我校经济贸易类专业应用性强的特点,在总学分不增加的情况下,减少理论课时数,对理论课程做进一步有机整合,形成内部逻辑结构严密的主干课程群,实现课程体系设计的模块化。增加实习实训(实验)教学的课时比例,同时考虑本专业实践(实验)教学体系的合理性,实习实训课程设置与相关理论教学相结合,注重课程之间的衔接,在一些专业课程理论教学的同时增加实践课程,充分利用教学软件,提高学生的实际运用能力。 二、培育高水平指导教师队伍 在实践实习指导工作方面,传统方式主要是高校任课教师负责制,即学校相关专业老师根据学校有关规定接受学校统一分配的学生实践实习指导工作任务。这种方式的优点与缺点都十分突出。主要优点是简单易行、监管成本低,因为任课老师对学生比较了解,监管方式比较成熟。主要缺点是多数专业教师的学习和工作经历都是从学校到学校,学历较高,理论知识丰富,但缺乏相关行业从业经验,导致学生实践实习监管的信息不对称甚至失效。我们认为,建立“双师制”是解决这一问题的有效途径之一。“双师制”是指在实践实习课程教学安排上实行“校内教师+校外导师”制度。在具体做法上,我校经济贸易类各专业教研室选派不同专业研究方向的教师担当学生的实践教学指导老师,对实践期间的学生的学习、工作、生活进行全方位的管理,同时对学生实践的理论知识进行跟踪辅导,及时为学生提供理论咨询和智力支持。而实践教学单位也为学生实践配备“师傅式”的业务导师,代表企业对实习生进行常规管理,并严格按照实践教学大纲对学生的实践学习进行业务指导,并对学生的实践效果进行考评。“双师制”不仅能够有效维护学生的人身安全,也真正做到了以学生为中心,切实帮助学生提高应用技能。 三、与课堂教学改革紧密结合 目前,我国高校课堂教学与课程体系设计的明显缺陷有两个。首先,课堂教学过程中教师是绝对权威与唯一主角,学生只能被动接受。其次,理论课教学与实践实习课堂脱节,课堂教学内容难以应用到实际工作中,实践实习项目与课堂教学内容关联度低。这种状况导致学生主观能动性不能得到发挥,课堂教学与实践实习都难以取得良好效果。我们认为,高校课堂教学与课程体系设计必须尽快改革,尤其要尽快改革以教师为绝对中心的“满堂灌”课堂教学模式。近年来,我校经济贸易类本科专业在这方面进行了较多尝试,如通过引入PBL教学模式,学生的主观能动性得到充分发挥,课堂教学与校外实践实习也能够有机结合起来。PBL(problem-basedlearning)是以问题为导向的教学方法,强调以学生的主动学习为主,而不是传统教学中的以教师讲授为主,同时将学习与实际问题或实际问题的解决挂钩,注重把学习设置到复杂的、有意义的问题情景中,通过学习者的自主探究和合作来解决问题,形成解决问题的技能和自主学习的能力。在实际操作中,我们要求学生在PBL课程中所选择的研讨性问题应该与接下来的实践实习项目一致,如假如学生计划选择商业银行业务作为实践实习项目,那么学生在相关PBL课程中也应该选择相关问题作为课程研讨问题。这种尝试不仅有助于发挥学生的学习的主动性与积极性,也有助于不同类型课程的相互融合。 四、优化管理体系 较多高校将指导学生实践实习单纯作为学校专业老师的工作任务进行分配,导致学生实践实习管理体系的“单面”特性,相关企业事业单位一般只能被动地接受实践实习学生,不能积极有效地参与实践实习学生的管理工作,导致实践实习管理的低效率,甚至管理缺失。鉴于此,我们认为建立学校专业院系与相关企业事业单位的联合共管体系是一个有益的尝试。在学校方面,由相关学院院长牵头,成立实践实习基地建设领导小组和管理小组。领导小组负责领导、监督整个实践实习的运作;管理小组负责从实习动员、报名、组织、实习实施、学生管理和实践考核等实践阶段全方位地管理与指导工作,就实践实习基地的运作模式、实习组织、实习管理、学生管理和实践考核等各个方面建立严格的制度规范。并以教学系(所)为主体,联合实践实习基地,编制相关本科专业的实践实习目标和计划,安排学生分配以及其他实践实习基地的运作工作。作为实践实习基地的企事业单位的主要领导负责组织实践基地的具体规划和建设工作,以及学生具体实践实习工作的分配与协调,同时重点负责实践实习工作的安全问题以及工作评价问题。 五、深化人才培养合作 一般而言,实践实习依托企业事业单位不仅能够提供良好的实践实习机会,也拥有大量的实际工作经验丰富的高层次专业人士,是提升高校人才培养水平的重要外部资源。在做好实践实习依托单位的学生实践实习工作以外,我校经济贸易类专业教学单位还积极采取多种途径在人才培养方面与依托单位进行深度合作。主要做法有:聘请实践实习依托单位专业人士担任校外专业顾问和兼职辅导老师以及兼职硕士导师,为实践实习教学以及专业教学的开展提供指导建议,为学生开设相关讲座,合作指导硕士研究生与本科生;邀请实践实习依托单位专业人士参与人才培养方案的制定,重点对人才培养方案是否满足用人单位的要求提出建议,对实践课程体系及教学大纲、教学内容等提出建设性建议;实践实习依托单位专业人士组成基地实践讲师团队,定期举办相关专业讲座等,效果十分明显。 六、结束语 校外实践实习教学是提高高等院校人才培养的重要保障,能够为学生提供实践实习机会,让学生在实践实习中体会理论知识用途,为学生进入社会架起学习桥梁。学校应该结合自身的人才培养目标和专业优势与企业进行合作,创新实践实习教学管理体制,培养高水平实践实习指导教师,优化课程体系,确保实践实习基地教学环节在人才培养过程中发挥应有的作用。 作者:唐更华 聂小东 段飞 黄荣斌 单位:广东工业大学 经济与贸易学院 贸易类论文:国际贸易融资业务风险种类分析 现代金融理论引用博弈论分析风险的不确定性并认为,金融风险的主要成因是经济主体交易中的信息不对称性,一般分为两种情形:一是交易双方中拥有不真实信息的一方会倾向于做出错误的选择;二是交易双方(或任一方)在得知其决策或行为即使引起损失,也不必完全承担责任(或可能还会得到某种补偿)的信息后,将倾向于做出风险较大决策,博取可能更大的收益因而引发道德风险。国际贸易融资风险就具有典型的信息非对称性。 一、国家风险 (一)国家风险及其类型 国家风险也称政治风险,是指在国际经济活动中由于国家主权行为而引起损失的可能性。由于国际贸易融资涉及到不同国家之间债权债务的清偿和支付,当贸易对象国出现政局不稳、战争、混乱、外汇管制及制裁等因素,都可能使国际贸易合同难以履行,从而使融资主体蒙受风险,这种风险是国际贸易融资过程中融资主体面临的首要风险,它对融资决策起着决定性作用。国家风险大体可以分为三类: 1.战争、国内动乱风险。它会阻止贸易伙伴接受货物或付款。 2.转移风险。指进口国政府政策或法规禁止或限制资金转移所构成的风险。 3.其它主权风险。这种风险包括:进口国可能采取措施,取消原先发放的进口许可证等,禁止付款或阻止交易的进行;由于一国外交政策的变化导致交易停止;由于一国遭受国际收支困难而拖欠债务或申请免除债务等。 (二)国家风险的评估 国家风险评估指对某一特定国家的政治、经济前景进行分析,以确定在该国投资的预期风险和收益,以及在未来一段时期内,它是否愿意并能够偿还国家和私人未清的债务。对国际贸易融资中的贷款方来说,他在借款国的债权是否能实现主要在于该国的偿债能力,而国际收支状况是衡量一国债务偿还能力的关键。国际收支主要受一国的经济结构、外部经济因素、流动性因素以及国内国际政治因素的影响,所以有效的国家风险的评估必须对这些因素进行分析。 1.经济结构。一国的经济结构极大地影响其市场、经济效益以及外债偿还能力。对于经济结构的分析应从供给和需求两方面来看。供给方面主要包括:劳动增长率、就业率、失业率、移民和劳动力分布趋势、储蓄和投资趋势、劳动生产率、自然资源可得性、资本存量和实际资本内流量等内容。需求主要包括消费支出、国民生产总值或国内生产总值以及其它常规的经济指标。其中最重要的是政府政策,因为政策的改变会导致上述一系列因素发生变化。 2.汇率、商品价格因素。汇率和商品价格会对资本流动和贸易收支产生影响。因此对它的分析应包括:国内基础货币量、货币供应量、国内信贷净额、国内物价指数、外国官方资产净额和外债净额等。此外,汇率和商品价格还可通过对消费、储蓄、资本构成、收入分配、预期等实质部门的影响对国际收支产生作用。 3.外部经济因素。一国的创汇能力对外债偿还非常重要,因此对影响一国国际收支和外部融资的外部因素要特别重视。在进出口方面,主要考察长期趋势和短期不稳定性。具体包括以下指标:出口增长率、出口多样化(出口市场和产品的多样化),进口增长率、进口多样化(进口供给来源和产品多样化),进口压缩系数(必需品在进口总额中的比重,比重越大,则发生偿债困难时所能压缩的进口量越小)。在资本流动方面,主要考察外国直接投资净额、借款能力、获取国外赠款和优惠贷款的规模与种类。 4.流动性因素。流动性因素是指影响一国未来的国际储备地位和未来进入国际金融市场融资能力的因素。在国家风险评估中,可以通过一些比率指标对流动性因素加以分析,如,总债务额与出口额或国民生产总值的比率、长期公债量与出口额或国民生产总值的比率、外国资本流入额与债务支付额的比率、出口及资本流入额和收益三者总额与经常账户余额的比率等。 二、利率风险 利率风险指利率变化时给以外币计值的资产和负债带来损失的可能性。20世纪70年代中期以后,各主要资本主义国家滞胀和不稳定的经济金融环境以及金融创新浪潮促成了全球金融自由化的浪潮,其中一个主要内容就是价格自由化,即取消利率限制,让金融价格重新发挥其市场调节作用。利率作为借贷资本的价格对各种经济和非经济因素的变动非常敏感,其自由波动造成国际金融市场动荡不安,国际借贷市场上的利率风险加剧。事实表明,对利率风险的防范与控制在国际贸易融资过程中是十分重要的。利率风险主要表现在利率水平的相对变动给债务的利息成本带来的可能性变化。具体有两种情况: (一)在借款是固定利率计息的情况下,如果借款所用货币的市场利率水平在借贷期内下降,而债务人仍需要按照原定较高的利率水平支付利息,则债务人的实际利息支付就相对提高了,也就是说借款人的借款成本相对增加了。反之,如果在借贷期内市场利率相对于借款利率上升了,债务人的借款成本会相对下降,从而获得相应受益。 (二)如果借贷采用的是浮动利率计息,债务人支付的利息水平随着市场利率水平的变化而不断波动,如果此时市场利率水平提高,直接结果就是借款利息额的增加,债务人的借款成本提高。相反,如果市场利率水平下降借款的成本就会相应下降。也就是说,无论是固定利率还是浮动利率借贷,债务方都存在一定风险,所以适时对利率风险进行控制十分重要。影响利率波动的主要因素: 1.社会平均利润水平的限制。 利息是利润的一部分,通常把社会平均利润水平作为决定利率的最高标准。当一国社会平均利润水平保持在较高的水平,则利率水平在一个长时期也相应地呈提高的趋势。 2.通货膨胀。 通货膨胀对利率的变化有直接影响。当社会物价水平上涨,导致货币贬值,其结果是实际利率水平下降。实际利率水平下降又必然会需要增加货币投放和信贷供应,促使形成进一步的通货膨胀。这种不断的互相影响形成了利率的波动和风险。一些国家为了控制通货膨胀,在一定时期里,采取强制调整利率的紧缩措施,也会导致利率波动和利率风险。 作者:薛琛 单位:陕西国际商贸学院 贸易类论文:贸易类本科教学企业家素养渗透培养 改革开放三十多年来,我国市场经济逐步建立、完善,许多企业参与市场经营活动,开展国际贸易和国际经济合作。虽然我国经济总量已位居世界第二,进出口贸易额跃升全球首位,但完全依靠自身经营跻身全球前列的企业却寥寥无几,许多不同时期名噪一时的“明星企业”大多如过眼烟云、昙花一现。在人们为这些企业过早夭折扼腕叹息的同时,不禁又引起深深的思考,为什么中国企业的经营屡屡出现这种情况,究其原因,“企业家素养”缺失不能不说是重要原因之一。一个企业经营的好坏,能否长久,企业的掌舵人,以及由他带领的团队至关重要,这些企业家的素养成为影响企业成败的关键因素之一。企业家素养由哪些因素构成是人们一直关注的话题,而企业家素养的培养则越来越受到人们的重视,因为“素养”本身不是一蹴而就、一朝一夕形成的,需要人们日积月累、逐渐养成。地方本科院校贸易专业的学生,绝大多数毕业后会从事企业经营活动,成为未来企业家的后备军,从本科教育阶段就重视企业家素养的培养,并将其渗透在本科教育的各个环节,一定会为我国打造一批真正的企业家队伍奠定坚实的基础。 一、企业家素养的构成 企业家素养由哪些内容构成,见仁见智,许多人有不同的主张,但究其根本无外乎下列几个方面: 1.人文情怀。 营利是企业追求的永恒目标,财富积累多少是企业家是否成功的重要标志。但是如果把赚钱作为从事经营活动的唯一目的,甚至为此不择手段,就会误入歧途,最终导致失败,许多倒闭的企业都可以看到这方面的影子。一个成功的、有所作为的企业家首先是一个充满人文情怀、品德高尚的人,在目前我国理想、信念出现混沌、缺失的情况下,对企业家人文情怀的关注尤为重要。一个企业家首先应该是一个正直、善良的人,遵从社会普遍认可的价值观和道德观,充满对人、对生命的敬畏,充满对公平、正义的追求,充满奉献、慈爱精神,坚持道德底线、法律底线的约束,只有这样,才不会埋头只顾眼前利益,忘记对企业终极目标的追求,企业才能长久、才能强大。 2.敬业精神。 执着、敬业、守责、诚信应成为企业家从事经营活动行为的准则。执着是企业家的本色,为了心中的理想和目标,坚持不懈、锲而不舍。敬业是企业家的动力,对事业的忠诚和责任,是企业家的“顶峰体验”和不竭动力。守责于企业家则是忠于职责,尽职尽责,不推诿、不懈怠。诚信应成为企业家的基石,也应成为立身之本,成为绝不妥协的原则,没有诚信的商业社会,将会充满极大的道德风险。 3.合作意识。 一个人可以做成事情,但一个人很难做成大事情,在社会分工、专业分工充分细化的今天更是如此。成大事者一定是团队协作、通力配合的结果。合作是企业家素养的精华。合作精神是一种习惯,是一种潜意识,需要逐步养成,很难想象一个平时与之相处都很困难的人,在企业经营中能与人合作共赢。合作应包含两部分内容,既包括团队内部的合作,也包括与交易对方的合作。在团队内部,表面上看是企业家一个人在表演,其实在决策阶段,在执行过程中都是各部门通力合作的结果,企业家应具备非常强的“结网”能力,善于调动所有参与者的积极性,发挥各自的潜能。在交易双方之间,共赢才是取胜之道。把对方挤进墙角,甚至打垮,你的利益又从何而来?把对方当做合作伙伴,充分考虑对方的利益,才能实现共赢。为对方就是为自己。 4.广博知识。 有多高的眼界,就有多大的成就,当你知道有十种解决问题的方法时,你就可以从十种方法中选择;当你只知道有三种方法时,你解决问题的决策就会受限。胸中有雄兵百万,战场上就能运筹帷幄。专业知识的深邃、综合知识的广博应成为企业家追求的目标。触类旁通,举一反三,不经意间的学习、积累,就可能使你在解决问题、进行决策时另辟蹊径、豁然开朗。 二、本科教学中对企业家素养的渗透式培养 十年树木、百年树人,企业家素养的培养绝非朝夕之事,应循序渐进,逐渐渗透,应体现在本科教学的所有课程中,体现在各门课程的所有环节中。 1.课程内涵与渗透式培养之关系。 每门课程都有其教育目标和目的,这些目标和目的除了传授知识、培养能力之外,还应包括对各种素养的培养,这些素养中许多与上述分析的企业家素养相一致、相吻合,在教学过程中,介绍课程目标时应有意识地将之与企业家素养的培养相联系。在教师心中应将企业家素养的培养作为课程培养目标之一,并介绍给学生。 2.知识点与渗透式培养之关系。 每门课程都有其知识点,这些知识点有些与企业家素养是相通的,在讲授这些知识点时,除了注意知识点在本课程体系中的应用之外,还应将这些知识点与企业家素养的培养联系起来,有意识地对学生进行相关的引导。 3.情景案例与渗透式培养之关系。 现实中会出现许多与讲授课程相关的案例,案例分析、案例教学已成为本科教学的重要方法之一,在进行案例分析的时候,从案例选择到案例评介、得失分析各个环节,除了从本课程的角度进行分析外,还应从企业家素养的角度对案例进行分析,通过实例激发学生对企业家素养形成的认识,激发学生形成该素质的积极性。 4.作业练习与渗透式培养之关系。 在安排作业、开展练习的过程中也可以渗透对企业家素养的培养,比如通过对作业细节的要求,培养学生尽责意识,通过分组、角色分工合作培养合作意识,通过作业的收缴、练习方式的严格要求锻炼学生守则意识。 5.热点焦点事件与渗透式培养之关系。 高等学校是象牙塔,但它绝不是与外界隔绝的象牙塔,在信息、网络发达的今天,社会热点、焦点势必会影响到学生,影响到校园。在教学过程中应结合这些热点、焦点,用课程的专业知识对学生进行引导,同时也应从企业家素养的角度对相应的热点、焦点从更深层次进行分析,帮助学生明辨是非,培养意识。 作者:于志军 单位:河北科技大学经济管理学院 贸易类论文:贸易品类别与国际经济周期协动性 前言 自从我国加入世界贸易组织后,我国对外出口贸易规模不断扩大,贸易额不断提升。在这样的发展形势下,我国资本账户改革步伐进一步加快,资本和金融额度也发生了较大的变化。随着我国贸易额度的不断提升,我国经济发展与国际经济发展的联系日益密切,中国经济对世界经济波动的敏感程度也逐渐上升。1997年亚洲爆发的金融危机对我国经济发展带来了不小的冲击,使我国货币政策受到世界其他国家的影响日益严重。针对于这种情况,东南亚等国逐渐突出货币一体化的发展模式。货币一体化的发展模式,是贸易品类别与国际经济周期协动性进一步加强的重要体现,是当下经济全球化发展趋势推动的一种发展趋势。针对这一问题,我国与东南亚国家经济协动性问题,是中国与东盟贸易往来和货币合作关系的重要依据,如何建立有效的评价分析指标,对于分析我国与东盟贸易合作关系有着重要的指导性作用。 一、贸易品类别与国际经济周期协动性模型框架 关于贸易品类别与国际经济周期协动性模型框架的研究,本文主要涉及了经济环境、模型框架两方面内容。 (一)经济环境 经济环境是影响模型框架构建的重要影响因素,本文以A和B两个国家为例。其中,A、B国家的经济主体主要为家庭、企业、零售商。这三个主要经济要素当中,家庭的收入主要是劳动所得;企业的收入主要是产生的经济效益;零售商的经济环境设置,以BGG模型为例,赚取商品销售的差价,获取经济效益。在这样的经济环境下,假设A、B两个国家的经济环境处于完全对称的情况,并且政府在财政预算过程中,处于约束平衡状态,可以进行货币支付转移。 (二)模型框架构建 基于“经济环境”下的经济周期协动性模型框架构建,需要从居民、企业、零售商三个方面进行分析。居民在经济环境中出于基础性地位,假设A国的消费商品主要为A国自身生产的产品,那么B过商品对A国的影响性较小,B国商品的替代弹性将较小。基于假设的前提,A国和B国是自由贸易模式,B国对A国的经济影响将会较小,那么反过来,B国若是在A国的消费额度较大,A国将会对B国的经济周期协动性产生较大的影响;企业在经济环境中起到的作用较大,在进行国外商品进出口贸易时,将主要考虑到技术进步率问题。在A国当中,若是国内生产函数较大,A国对B国的进口商品量较大,B国商品的价格以及产量将在很大程度上影响到A国的生产。反之,则B国对A国的影响较小,双方的经济协动性较低。若是生产函数为大于等于零,A国对于B国产品的替代弹性较高;若是生产函数小于零,则说明二者之间的替代弹性较低;若是生产函数为零时,说明二者之间并不存在替代关系。零售商在经济环境下,关于经济周期协动性模型的构建,将以BGG模型设定为主。零售商的销售利润主要以获取产品的价格成本为主,价格成本较低,所获得利润空间较大,反之,利润空间将逐渐变小。利润空间较大的情况下,双方之间的协动性较大,反之,则较小。 二、贸易品类别对经济周期协动性的影响 本文关于贸易品类对经济周期协动性影响的研究,截取的时间点为2012——2014年两年的数据。就以中日双边贸易类别来看,涉及的主要行业有有机化学品、钢铁、特种工业专用机械、通用工业机械设备及零件、陆路车辆、服装及衣着附件、摄影器材及光学物品、钟表等,其中,双边贸易过程中,比重较大的行业是钢铁、有机化学品以及通用工业机械设备及零件。钢铁、有机化学品以及通用工业机械设备及零件的贸易比重分别在99.95%、33.82%、79.53%。通过这个数据,我们不难看出,这三种行业在两国间贸易与经济周期协动性关系的影响较大。其次,在摄影器材及光学物品、钟表、特种工业机械贸易方面,占据两国贸易出口的比重也较大,上述三种行业的贸易水平对中日两国间的经济周期协动性的关系也有着较大的影响。除了中日贸易之外,我国与东南亚国家的经济贸易往来,以泰国为例,时间点依旧为2012——2014年两年的数据。这两年期间内,两国双边贸易类型主要为钢铁、有色金属、服装、水果、专业科技控制用仪器及设备。其中,我国对泰国贸易中,比重较大的行业主要有钢铁、有色金属、专业科技控制用仪器及设备,而泰国对我国出口的行业主要以水果为主。这种贸易形势下,我国与泰国的经济贸易往来过程中,经济周期协动性较大,商品出口对于提升和促进我国经济发展来说,具有重要意义。 三、结束语 中国与东南亚等国的经济贸易往来过程中,双边贸易强度对经济周期协动性的影响主要取决于贸易强度大小,与双方之间国内需求有着较大的关联性。国内需求促使双方贸易强度变化,当产业内贸易强度较小时,经济周期协动性会与双边贸易强度呈现出负相关的关系,而产业内贸易强度增大时,二者之间会呈现一种正相关的关系。以中国和日本的经济周期协动性影响来看,我国对摄影器材、钟表、钢铁、有机化学品的需求较大,更多的会选择进口日本先进的工业设备,这样一来,双方之间的贸易水平将会得到提升。因此,内需对于经济周期协动性来说,有着极为重要的影响。 作者:张晓璇 单位:沈阳师范大学 贸易类论文:国际贸易类课程建设规划 摘要:随着国际服务贸易比重增加和跨境电商的兴起,市场上对国际经济与贸易的人才需求也随之发生了巨大的变化。本文以淮南师范学院国际经济与贸易专业为例,在中英合作教学的办学模式下,该校对国际贸易人才的培养目标和规格都提出了更高的要求。为了培养出适应市场需求的国际贸易人才,该校结合本校专业实际,充分利用伍斯特大学和本校的师资力量,对部分课程实行双语教学,并增设国际服务贸易类课程、跨境电商课程以及鼓励学生结合自身学习兴趣选修职业技术性课程和小语种课程,以达到既提高学生专业深度,又扩大学生知识广度的双重目的 关键词:国际贸易;课程建设;跨境电商;规划 1课程建设规划背景 淮南师范学院国际经济与贸易专业普通本科专业于2004年通过省教育厅评审,获教育部备案并于当年开始招生,2010年成功被评为省级特色专业,2013年与英国伍斯特大学实行中英合作教学模式,学制为4年,采用“3+1”的中外合作办学模式,由淮南师范学院与英国伍斯特大学共同拟定人才培养方案,互相认可所学课程学分。前三年在淮南师范学院学习,由伍斯特大学派遣专业教师向本专业学生提供600学时/年的英语课程教学以及1/3以上的专业课程课时教学,第四年根据学生意愿可以选择继续在本校学习,成绩合格可获得淮南师范学院颁发的毕业证及学位证书;或留学伍斯特大学继续学习,成绩合格后将获得我校与伍斯特大学各自颁发的毕业及学位证书。该专业目前在校生近360人。 2国际贸易类课程建设规划依据 2.1人才培养目标 本专业旨在培养学生系统掌握国际贸易所需的基本知识、基本技能、基本政策与法规,具有较强的外贸进出口实践能力和管理能力、独立分析解决实际问题的能力和开拓创新驾驭市场的能力,具备良好的专业素养,能够在外资企业、涉外经济部门、政府机构等从事实际外贸业务、管理等工作的应用型人才。 2.2人才培养规格 国际经济与贸易专业要求学生能够系统掌握国际经济与贸易的基本理论知识,掌握外贸进出口业务操作的基本技能,准确把握现当代国际经济贸易发展特点,熟悉、掌握外贸通用规则、国际贸易惯例以及本国针对对外贸易制定的方针大政,掌握中国主要进出口国家与地区的社会经济发展状况,具有较高的理论分析和实务操作的基本能力。 2.3国际贸易人才需求导向的转变 2.3.1国际贸易人才需求逐渐向服务贸易倾斜进入21世纪以来,尤其是后危机时代,我国对外贸易形式呈出了新特点,传统货物贸易的比重不断降低,服务贸易的比重不断提高,并在我国对外贸易领域逐步成为一个新的经济增长点。从我国服务贸易发展的整体规模来看,我国服务贸易的发展速度始终高于世界平均水平,相应的人才需求逐年增加。但是我国的服务贸易长期处于逆差,以传统运输业和旅游业为主,金融保险等服务业的发展还比较落后。我国服务业的巨额逆差与我国服务贸易竞争力水平低下、缺乏高素质的服务贸易人才密切相关。因此,当前形势下,尽管我国市场上国际经济与贸易专业学生就业形式不是十分乐观,但对于高素质的国际服务贸易人才却供不应求,尤其是金融保险、服务外包、跨境电商类等人才需求旺盛。2.3.2跨境电子商务技能成为人才市场的新要求随着互联网技术的广泛应用,电子商务无论在广度和深度上都取得了前所未有的发展。2015年,中国跨境电商交易规模达到5.4亿万元,同比增长58.6%,其中跨境电商出口规模达4.49万亿美元,跨境电商进口规模达9072亿元。国内传统企业纷纷布局出口跨境电商市场,如:跨境通(原百圆裤业)2015年斥巨资收购环球易购、前海帕拓逊、广州百伦、通拓科技出口跨境电商公司股权,持续加强板块布局;卓尔集团于2016年3月宣布收购兰亭集势30%股权,布局跨境电商业务。跨境电商是“互联网+外贸”的具体体现,跨境电商新供给创造外贸新需求,提高我国外贸发展的质量和效益,大大提高中国外贸对接“一带一路”市场,助力“中国制造”向外拓展。随着跨境电商的持续发展,越来越多的外贸企业开始布局跨境电商,对跨境电商的人才需求也日益强劲。2.3.3外贸人才需求层次多元化近年来,我国的外贸进出口企业出现了多元化的趋势。性质多样规模不同的外贸进出口企业同时并存,因此对外贸行业的人才需求也呈现出了多样化的态势,不同行业的外贸企业对外贸业务员的具体要求差别很大。如:机械类、技术类产品外贸企业,强调外贸业务人才的技术素质,而日常消费品的外贸企业则更注重外贸人员的营销能力。再如:规模较大,业务多元化、专业化分工较细的大型外贸企业,对外贸人员的理论水平、操作能力及专业素质要求较高,同时要求外贸人员对具体业务既专且精。但中小型的民营外贸企业,由于规模小分工单一,对于国际贸易人才的理论水平要求比较低,但是对外贸业务的综合操作能力要求比较高。2.3.4职业资格证书的重要性逐渐凸显目前,人才市场对国际贸易人才的需求日益提高,对于刚毕业的大学生提出了更高的要求:适岗能力强和适岗速度快。对于缺乏工作经验的大学生来说,要想满足“两适岗”的要求,就必须通过职业资格证书来显示自己已经具备相应的专业实践操作能力。对于外贸进出口企业而言,也非常青睐已取得各种职业资格证书的应聘人员。国际商务跟单员证书、国际商务单证员证书、外贸业务员资格证书、报检员资格证书、报关员资格证书、及外销员从业资格证书等成为外贸企业人才筛选和录用机制的新标准。甚至很多外贸企业对学历要求比较宽松,但对职业资格证书的要求却较为严格。 3课程建设规划具体措施 紧密结合国内外经济环境的变化,动态修订教学计划,使之与时俱进。 3.1紧随服务贸易上升趋势,增加国际服务贸易课程内容 目前国际经济与贸易课程讲解往往侧重于国际商品贸易,忽视了对国际服务贸易理论、政策及实务的讲解,为了适应市场对国际贸易人才需求导向的变化,应增设服务贸易课程或在现有教学计划的基础上增加对服务贸易内容的讲解。如《国际贸易概论》课程可专设国际服务贸易理论及政策内容;《国际贸易实务》可专设对外服务贸易的实务操作流程讲解及仿真模拟;《外贸函电》可增加对外服务贸易的函电写作课程;以提升学生对服务贸易的认知水平,使其具备对外服务贸易的基本能力。 3.2紧随跨境电商发展趋势,增加电子商务课程内容 跨境电商对国际贸易人才提出新要求,除了需要具备传统的外贸业务能力之外,还需要具备:出色的网络营销能力;应熟悉国内贸易平台的操作技能;跨境电商网站的运营能力;物流及供应链管理的能力;小语种沟通能力等。所以应在原有课程的基础上,增加电子商务内容。如:《国际贸易实务》可增加跨境电子商务的实务操作,《国际贸易概论》可增加跨境电子商务理论与政策内容,《外贸函电》可增加跨境电子商务的函电内容,《国际经济合作》可增加跨境电子商务国际经济合作方式,另外可增设电子商务或网络营销、策划、运营类课程,以提升学生的电子商务及网络营销水平,使其具备基本的电子商务及网络营销能力。 3.3增设国际贸易系列课程实验实训课程 针对理论性较强的专业基础课程,如《国际贸易概论》采取案例教学方式;针对系统性较强的专业课程,如《国际贸易实务》采取软件模拟方式;针对职业性较强的课程,如《进出口单证操作》可尝试采取校内实验和校外实训相结合的方式来完成实践教学;针对语言沟通性较强的课程,如《外贸函电》课程可尝试邀请外贸企业参与协助组建校内模拟交易会或外贸公司模式。同时,学校还可开展课内外实验实训,如组织学生参加经管类学科比赛,鼓励学生参加全国组织的专业资格类考试,鼓励学生利用寒暑假期到外贸公司见习或顶岗实习,了解工作所需,通过这些活动,增强学生参加实验实训的动力。 3.4部分课程实行双语教学或外语教学 淮南师范学院2013年与英国伍斯特大学实行中英合作教学模式,通过互相交流合作,教师的双语教学能力已大幅提升,部分教师已经具备了双语教学的能力。通过开设双语教学或外语教学,既可以提高学生的外语的能力,更能提升学生的国际化视野。 3.5适当增加选修课的比例 可结合学生的兴趣和社会对外贸人才的多样化需求,增设选修课,如开设小语种课程,以提高学生的就业竞争力。 作者:张文进 单位:淮南师范学院泉山校区 贸易类论文:国际贸易中数字化文化产品分类 一、国际贸易中数字文化产品的归类问题的起因 (一)事实上并不存在一个全球公认的标准行业分类 相关的行业分类标准如国际标准行业分类(Internation-alstandardIndustrialClassification,ISCI),以及相关的产品分类标准如联合国中心产品分类目录(CPC)和商品名称及编码协调制度(HS),都未能对内容生产行业或内容本身进行明确定义,但是这些分类系统在互联网出现之前就早已存在,因此数字文化产品对这些规则的命名规则而言是一个新生的事物。以计算机软件为例,GATT和《信息技术协议》(ITA)对于软件的调整针对的是软件以物理方式存在的磁盘。而GATS是基于较早版本的CPC,仅仅涉及那些记录或产生内容的服务,如录音或对内容进行传输的服务,如广播电视播放服务。但是GATS不一定会涉及内容本身,无论是储存在有形介质上的还是通过电子方式传输的计算机软件,都缺少适当的分类;同样在现有的服务分类表中也没有直接与计算机软件直接相关的分类。 (二)现有的全球贸易框架下并没有提供关于服务、货物的明确界定 从实践中看,文化产品可以被数字化,这些经数字化的文化产品可以通过网络的传输,以不同的形式为消费者所使用。数字化的文化产品如书籍、电影、音乐通过下载后,可以换成其他有形物的实物被出售。若只是在线销售,这与在电影院观看电影无实质区别,这可以认为属于服务。因此,从实践中看,对数字文化产品的理解存在区别。对货物与服务进行区别的问题不只在贸易领域存在,在商品归类时也存在同样的问题,在最新版的联合国中心产品分类目录中就可以看出,在对货物与服务进行区分的各种标准中,没有一种可以再任何情况下都能提供一个有效的、切实可行的以及清晰的区别方法。在GATS生效以前,并不存在对服务和服务贸易统一的定义,学者们对此也持不同观点。从条款上看,GATS回避了学术之争,通过划定范围的方式规定了GATS所规范的服务贸易,什么是“服务”却未给出明确的定义。GATS1.1条规定“本协定适用于各成员影响服务贸易的措施”,由此可以看出,这一条只是对GATS所适用的“措施”的界定,而不是对“服务”本身的界定。在GATS中对服务贸易的提供方式也未有所涉及;货物与服务之间的区别是什么,GATS中也没有加以规定。 二、国际贸易中数字化文化产品的归类标准的现有主张 (一)数字文化产品适用GATT的主张 美国是电子商务最发达的国家之一,为使本国的电子商务产业发展能得到充分的保护,极力主张数字文化产品贸易享受GATT的保护。其主张的理由为: 1.适用GATT规则,更有利于视听产品贸易的自由化美国主张把数字文化产品划归到GATT之下比把其归到GATS之下更为有利,因为GATT为数字文化产品提供了更大的自由空间。因为关于是否永久性延迟征收数字文化产品关税在成员各方之间的讨论并未达成共识,把数字文化产品归类为由GATT调整,将会对世界贸易起到更好的促进作用。GATT之下贸易自由化程度事实上要比GATS高很多,这一点没有什么令人奇怪之处,因为WTO成员方经过长达45年的时间对GATT的体系结构进行了改善,以及对GATT之下的承诺水平逐步提高的结果。 2.确保WTO协议的技术中立美国担心那些一直由GATT调整的产品在某种程度上可能会受到尚未完善的GATS规则的约束。当前从GATT1994的“关税细目”和GATT第4条“电影限额”来看,这些数字化的产品内容一直都是由GATT1994来调整,在GATT1994的任何条款中,也没有GATT1994只能适用于有形产品的规定。如果仅仅出于对新的分销技术的考虑而把当前由GATT1994调整的电影、音乐等这些能够数字化的产品划到GATS的调整范围之内,就很难理解这一方式的正确性。目前被ITA协定所调整的计算机软件贸易,根据ITA协定的规定,消费者所购买的以实物方式交付的软件不存在任何形式的贸易限制,并且免除了关税。 (二)数字文化产品属于服务的观点 与美国的主张相反,欧盟主张数字化产品应被归类为服务。欧盟之所以持这样的观点,是因为他们出于保护数字视听产品这一目的。如果这些通过电子方式加以传输的产品在事实上被当作服务,欧盟就可以理所应当的适用其规则来调整通过网络方式传输的电影及电视节目,通过限制性的规则对视听产品的流通和传播实施歧视性待遇。并不是只有欧盟持这种观点,同样出于保护国内视听产业目的,其他的WTO成员方也坚持认为通过电子方式传输的产品应归类为服务,具体来讲理由如下: 1.GATS从长远目标来看更有利于数字文化产品贸易自由化欧盟认为WTO电子商务工作组当前的目标是寻求如何运用现有的WTO框架下的规则来调整电子商务的问题,而不能把重点过于集中于对市场准入问题的磋商这一问题上。欧盟并不认为只有GATT1994才能更好的规制电子商务中数字化产品的问题,虽然从当前GATT1994的结构来看,其位数字化产品贸易提供了更有利的规定。软件产业和电影产业之所以强烈要求把其归为货物,可能是出于以下两个方面的考虑,其一可能GATS还未能对这类产品作更加深入的、充分的考虑;其二可能是持有归为GATT调整观点的支持者认为他们宁愿选择现有GATT下的自由贸易承诺,而不愿意选择GATS之下不确定的承诺。 2.WTO框架下不存在确保技术中立的规则欧盟以在WTO协议中不存在把货物和服务同等看待的规定,作为反对美国观点的理由。现有的国际贸易制度并未就介质问题进行讨论,特别是文化产品。能否在联合国中心产品分类规则中找到相应的分类,从而依据这一结果来判定数字文化产品是属于GATT还是属于GATS,这一观点是错误的,因为判断数字文化产品的价值不是依据其载体,而是其内容本身。 三、数字化文化产品分类问题的实质 对于通过网络方式传输的电影、书籍、音乐等这类数字化的产品,对这些文化产品归类时难免会面临一些困难。对于数字化文化产品,欧盟主张应该视为服务,主要原因在于在当前的GATS框架下,欧盟就文化产品具有更广泛的行动自由。与此相反,美国则极力主张把数字化文化产品视为货物,因为其有强有力的GATT1994规则作为后盾。如果GATT1994和GATS在数字文化产品这一问题上更加紧密的结合,以后以这两个国家为代表的分歧会越来越少。就适用什么规则这一问题而言,主要是集中在GATT规则和GATS规则是否能够对数字化产品适用。美国与欧盟对数字化文化产品归类的分歧阻碍了数字化文化产品贸易自由化的向前发展。美国对于数字文化产品的态度是一个广义的数字贸易安排,简单来说就是要使数字文化产品在WTO之内获得最大的贸易自由化成果。因此美国极力主张对于数字化文化产品适用GATT规则。与美国观点不同的是,欧盟把所有的数字化文化产品视为服务。因此对于数字化文化产品适用GATS,而GATS与GATT在数字化文化产品贸易自由化方面相比较而言,所规定的待遇水平要低一些。在GATS项下,欧盟没有对视听产品市场准入规则做任何承诺,这就可以使欧盟对于来自国外的娱乐等与此相关的产业实施限制或禁止市场准入。总的来讲,美国与欧盟都想要再国际贸易谈判中最求其国家利益的最大化,就数字化文化产品而言,它们双方在不同领域具有不同的优势。 作者:徐雨微 单位:北京师范大学法学院 贸易类论文:国际贸易种类与比较分析 一、国际间贸易支付方式简介 1.汇付(Remittance),其分为:电汇(T/T)、票汇(D/D)、信汇(M/T),这种方式主要是指汇款人(债务人)依靠银行的信誉和办事机构,主动将贸易货款委托给银行,让银行通过其在国外的分支行或行,选择某种结算工具,代替债务人将款项付给当地收款人的一种结算方。在这种结算方式中电汇方式使用比较普遍。2.托收(Collection),这种结算方式有三种,一种是远期付款交单D/P,一种是即期付款交单D/P,一种是承兑交单D/A。这种支付方式由出口商开立汇票,通过委托银行的海外分支行或行代办的一种结算方式,付款人通过国外的银行向开立汇票的出口商交付货款或者劳务价值结算的一种结算方式。在国际贸易托收方式下大多采用跟单托收。3.信用证(L/C)支付方式是近年来国际贸易中使用最普遍的支付方式。很明显是依靠证明来完成支付的方式。信用证(L/C)是银行开出的,开证行根据开证申请人的请求,所出具的信用保证,也就是开给卖方的一种保证承担支付货款的书面凭证。4.电子账户支付。这类支付模式是在网络上完成的,双方都要有电子账户,通过第三方支付平台来完成贸易付款,比如类似于国内支付宝与支付宝交易。支付货款的主要电子模式有PayPal、MoneyBookers、Ap、Googlecheckout、LR等等。在这五种电子支付模式中,尤其属PayPal的使用最普遍。该方式是在线付款的全球领导者,由于其功能强大,信誉极高,在全世界有1.5亿消费者使用。该种方式的国际性也是被商家看好的主要原因,PayPal支持21种货币,注册一个PayPal帐户可以实现多种货币交易,用户量超大,涵盖全球范围内56个美国、英国和其他亚洲及欧洲的在线市场。PayPal账户的全球性,方便了小额贸易的在线支付,用户使用有效电子信箱注册成为PayPal账户,利用PayPal的收付功能,方便地在网上实现收付的业务,不受地域和时间限制,想任何需要收付款的账户敞开窗口,不需传统的邮寄支票或者汇款的方法,付款迅捷,即时交易即时付款,避免了传统方式中的很多手续。买方的付款都会立刻汇入卖方的PayPal账户。5.国际信用卡支付网关。和PayPal相似之处就是国际信用卡支付网关也是由第三方支付公司提供,第三方把客户的国内银行卡账户绑定,第三方支付公司和银行合作,共同完成客户间的在线支付活动。其主要使用信用卡支付,目前全球信用卡用户量15亿左右。和其它电子交易方式一样,商户的网站上接入信用卡支付网关,卖方提供自己的一个银行帐户,国外买家只要填写信用卡的相关信息,就可以进行网上支付,方便快捷。因为此种方式比电子账户类的支付模式更加方便简单,所以客户群体也比其它网上交易多出很多。我国也有多种第三方支付平台提供国际信用卡在线支付,绑定商户的国内银行账户,商户可以通过登录即时看到已收到付款。6.西联汇款(WesternUnion)和速汇金(MoneyGram)。这两种支付方式非常适合小额贸易的支付,也是小额贸易货款支付常用的工具。较之常用的其它支付方式比,它们具有费用低,速度快的优势,正逐步取代电汇、信用证、托收等方式而被小额贸易商家所使用。西联国际汇款公司(WesternUnion)是世界上领先的特快汇款公司,西联公司成立较早,目前已经有150年的发展历程。其规模和服务质量为其赢得了众多用户,成为世界最大的最先进的电子汇兑金融网络,该公司在全球的网点难以计数,仅在中国就有2.5万个服务网点,遍布全球近200个国家和地区,为广大客户提供快捷方便的电子汇兑服务。和西联的服务方式一致的速汇金(MoneyGram),也是被广泛使用的支付方式,目前在全球190多个国家和地区设立了速汇金近1.76万个网点,已经和多家金融机构展开合作。 二、选择支付方式对经济效益的影响 货币时间价值是指资金对时间指数的变化关系。简单说就是商家为交易资金所付出的利息,这直接影响企业的利润,损害了商家的利益。这就决定了商家都在追求资金及货款的短期效益,必须选择一种合理的国际贸易支付方式,充分考虑收汇时间的长短和手续的繁简。1.汇付方式对效益的影响。国际贸易的汇款支付方式中比较常见的是电汇,这是银行间的直接往来交易,直接方便,速度很快,最快可在一道两天内收到。汇款方式应该有贸易合同中约定,对于随订单付现的预付货款,卖方比较有利,这部分货款中是有利息存在的,减少了利息的损失。如果是交货付款,可能由于各种原因导致付款拖延,使卖方承受资金利息的损失,承担汇率波动的风险。2.托收方式对效益的影响。这种先发货后付款的方式的收款时间又因托收种类的不同而不同。这种方式的结算时间较长,主要是因为银行的介入增加了多个环节而延迟了结算时间,对商家的经济负担增加了很多,影响企业资金周转和丧失利息收入。3.信用证方式对效益的影响。这种方式比之托收方式有一点优势,信用证方式为银行方式,所以只要备齐所需单据后到银行议付货款就可以了,解除了因进口人故意阻拦而推迟收款,关键是提供给银行的单据要齐全并符合要求,付款要等到付款行把钱汇到通知行(或议付行)才算完成支付业务,影响外贸企业的经济效益。4.在线支付的效益影响。PayPal之所以具有众多用户,就是因其成功率高,有90%以上的成功率。信用卡支付的成功率与信用卡支付通道有关。如果采用3D支付通道,由于3D验证要求是隐性的,不给客户提示,有时就会耽误支付的成功;采用非3D支付通道的成功率相对来说较高大约有90%,信用卡大约有70%左右的成功率。而西联汇款的支付只要客户同意使用,汇款即完成支付,成功率可达100%。拒付情况是国际小额贸易汇款中商户关心问题,由于交易过程中的各种因素,会发生拒付的情况,比如产品质量、货不对板;送货延迟;盗卡交易都会发生拒付,尤其是恶意拒付。使用payPal交易,由于其独立于银行之外,拒付的风险没有,所以PayPal的拒付发生率较信用卡支付要高,一旦不满意,就很容易产生拒付行为,因此,卖方面临的风险较大。信用卡支付的拒付是收款人接到信用卡账单日起的180天内,可以向银行申请拒付账单上的某笔交易。西联汇款和速汇金业务,汇款在短短几分钟就会达到商户的账户,对卖方有利对买方不利。国际贸易的支付方式非常关键,如何选择和选择什么样支付方式,都会对企业产生这样那样的影响。所以商家应该根据自己的实际情况和对方的实际情况,选择适合自己的支付方式。 作者:陈科 单位:茂名职业技术学院 贸易类论文:国际贸易类专业课程体系改革 【摘要】 随着我国经济发展速度和经济结构的不断变化,我国经济发展已经进入到了一个新常态。在这样的新常态下,经济发展速度放缓,经济结构不断地优化调整,因此,也相应地要求我们的国际贸易专业课程体系能够随之进行相应的改革,以不断地适应这个新常态。基于此,我们从新常态的视角对国际贸易专业课程体系中存在的问题进行了分析,并且提出了相应的改革策略,希望能够促进国际贸易类专业课程能够不断地适应新常态。 【关键词】 新常态;国际贸易类专业;课程体系改革 随着我国经济长期高速发展的节奏放慢,我们国家经济发展已经进入到了一个新常态,在这个新常态中,经济中高速增长,经济结构不断地优化调整,因此,就需要国际贸易来进行相应的调整和配合。 一、国际贸易类专业课程体系中存在的问题 (一)国际贸易类专业课程专业性不强在经济发展新常态的背景下,社会对于国际贸易类专业的人才要求产生了巨大的变化,已经从经济快速发展对于人才的大量需求中脱离出来,转而要求人才的质量。这就要求我们对国际贸易类专业学生的培养要不断地走精英化路线。 (二)国际贸易类专业课程的实训课程存在问题国际贸易类专业是一门对于实训依赖性较强的专业,通过进行专业实训,学生能够迅速地深化对于专业知识的认识,同时其专业操作能力也能够得到迅速地提升,进而在步入到社会之后,能够与工作岗位产生无缝对接。但是,通过我们对国际贸易类专业的课程安排进行调查发现,很多学校的国际贸易类专业课程实训都较少,学生难以在实训课程中得到充分地练习,因而动手能力不强。还有一些学校的国际贸易类专业在安排学生实训的过程中,不仅课程较短,质量也较差,具体表现在,实训设备较少,不能够满足大量学生同时实训的要求;指导教师指导人数过多,不能够对学生存在的问题一一指正;实训器材严重落后于社会的发展需要等。这些问题的存在导致学生的实训效果十分不理念,难以完全实现实训要求。 (三)国际贸易类专业课程的内容较为陈旧课程内容较为陈旧也是新常态视角下国际贸易类专业课程体系存在的一个重要的问题,导致学生难以将在学校中所学知识迅速地应用到社会之中。首先,课本内容较为陈旧。很多学校的国际贸易类专业课本内容较为陈旧,课本内容依然以传统的国际贸易类型为主,而对于一些新的国际贸易类型如跨国电子贸易等则很少提到,造成学生学习到的内容与社会需要之间很大的差距。其次,课程的呈现方式较为陈旧。很多专业课程的呈现方式都以老师讲授和老师演示为主,学生的参与度较低,思考性较少,因而造成了学生的专业能动性较差,不能够适应迅速发展变化的社会需要。 二、新常态视角下开展国际贸易专业课程体系改革的策略 (一)提升国际贸易类专业课程的专业性新常态视角下,对于国际贸易类人才的要求不仅仅是掌握专业知识,还需要其深刻地理解专业知识,掌握专业相关学科的知识等,因此,我们需要从专业深度和专业广度两个方面来对学生进行培养。首先,需要加深学生对于专业知识的掌握程度。很多学生进入到社会之后,发现其所学的知识概念性太强,毫无用处,这主要是因为其对专业知识的掌握程度较浅,因而难以在彻底掌握的基础上融汇贯通地使用。因此,在进行国际贸易类专业课程改革的过程中,需要加深学生对于专业知识的深度掌握,让学生深刻地把握专业知识发展的脉络,最终促进学生自由发展。其次,需要不断地让学生掌握学科相关知识,这样,学生的知识面能够更加广阔,能够借鉴其他学科的知识来丰富学科内容和重新理解学科内容。 (二)提高国际贸易类课程的实训质量提高国际贸易类课程的实训课程质量,能够使学生在实训课程中充分地锻炼自己的专业能力,从而实现学校与社会的无缝对接,进而不断地满足新常态下社会的用人需要。首先,加长国际贸易类课程实训课的时间。通过延长国际贸易类实训课程的时间,能够使学生在实训过程中有充分的时间来对学习到的内容进行吸收和消化,从而实现对专业知识更好地掌握。其次,实行分批次实训。通过实行分批次实训,能够使教师有精力对所有参加实训的学生进行精心指导,从而实现实训效果的最大化。最后,及时更新实训室的设备,使其能够与社会发展的需求相适应。 (三)更新国际贸易类专业的课程内容更新国际贸易类专业的课程内容能够使学生的专业学习不断地与社会发展的实际需要相符。因此,我们需要不断更新国际贸易类专业的课程内容。首先,不断地关注学科前沿动态,及时地向学生讲授国际贸易类专业知识。其次,不断地关注社会对于国际贸易类专业的需求,将社会的需求纳入到课程教学当中。最后,不断更新教学方式,在教学的过程中多与学生进行互动,让学生能够不断地参与到课堂教学活动当中,促进学生在学习的过程中不断地进行思考,这样,学生的专业可塑性就更高,专业发展性就更强,更能够符合社会的实际需要。 三、结语 综上所述,在新常态下,社会对于国际贸易类专业的学生产生了新的要求,因此,就要求我们在对国际贸易类专业学生进行教学的过程当中,不断地适应这个新常态,不断地发现课程教学中存在的问题,根据社会的需要解决这些问题,最终促使培养出来的国际贸易类专业的学生不断地适应社会发展的新常态。 作者:李晶晶 孙琪 单位:张家口职业技术学院 贸易类论文:高校外向型国际贸易类专业研究 一、问题的成因分析 (一)内地经济发展的特点决定了就业岗位的现状 众所周知,我国沿海经济发达地区外向型经济特点充分,对外开放程度高经济发展的外贸依存度较高,因此,客观上沿海地区外向型生产和经营企业数量众多,且规模经营企业众多,同时,我国沿海经济发达地区现代服务业领域发展也居于我国前列,这些区域经济的特点都为外向型专业人才的就业提供了现实的活跃的就业市场,反观内地欠发达地区经济发展特点情况与之有较大区别。以四川省经济特点为例:2011年广东省出口占比全国出口比重近30%,江苏省出口占比全国为近18%,上海出口占比全国近13%,而四川省出口占比全国仅为近3%。到2011年四川对外贸易依存度不到15个百分点,出口贸易依存度仍不到10个百分点。而对于全国,1997年至2011年对外贸易依存度最低都不低于30个百分点,而出口贸易依存度最低也不低于15个百分点。由此可见,近年来,四川省对外贸易依存度和出口贸易依存度远远低于全国平均水平。国家发改委最新的“中国对外开放指数研究报告”中四川对外开放度在全国排名第21位,远远低于全国平均水平,与上海、广东、江苏、浙江等沿海发达省市相比差距就更大,甚至还低于重庆和陕西,这表明四川省GDP的增长对出口贸易的依赖程度比较低。由此可以看出,四川作为我国西部重要的经济体,其经济发展的特点并非“外向型”,而是内向型经济体。也就是说,四川的经济发展的特点和趋势都指出区域的企业特点和对人才的需求以服务内向型企业为主。这样的区域经济特点客观上使得定位于外贸一线岗位的高职外向型专业的就业市场天然并不广阔,这是内地国际商务一类的专业乃至此类专业群毕业生就业岗位对口率较低的主要原因之一。 (二)生源的综合素质普遍较差,对外向型专业培养用人单位合格人才带来很大难度 目前,高职院校的生源是高考成绩分类档次中的一专和二专,入学成绩普遍较低,尤以外语成绩普遍较差为典型特点,再加上学生在中小学生涯里有相当部分学生没有良好的致学和自学精神,这给外向型专业培养合格人才带来的难度是可想而知的。因此,如何针对实际用人单位培养合格人才,如何做好专业的生源定位和毕业生就业定位,变得异常关键。 (三)专业的同质化现象严重,专业的可替代性强 与高职院校“国际贸易”有关的专业有“国际商务”,“国际贸易实务”,“国际经济与贸易”等,这些专业与本科院校的专业设置专业定位有较多的重叠,虽说高职院校这些年在课程设置上注重实践性和操作性教学,取得了不小成绩,但是由于商科外向型专业的实际工作对岗位人员的综合知识综合素质尤其是贸易思维的要求较高,不仅仅是简单的操作技能,同时,最近几年本科院校也在改进专业课程的实践性教学,再加上本科生源的综合素质普遍优于高职学生综合素质,当就业市场低迷时,这些种种因素造成针对外向型岗位用人单位在招聘人才中普遍选择本科以上学历,对高职院校的类似专业的可替代性是非常大的,这是高职院校外向型专业学生就业对口率较低的另外一个主要原因。 二、提高内地外向型专业就业对口率的措施 (一)适应区域经济发展方向和特点,调整就业定位思路,增设服务外包服务贸易类型企业为新定位方向 区域经济发展水平的高低对高职院校专业定位具有直接的意义。由于我国区域经济差异大,发展水平不平衡,这对以服务区域经济为己任的高职院校人才培养来说,必须研究本区域的经济发展状况,高职院校的专业定位必须以本地区的现实经济为依托,做好产业发展的研判和预测将成为人才培养和专业定位的重要任务。高职院校不可能改变区域经济的特点,所以除了影响和适应区域经济发展方向以外别无它法。针对内地区域经济发展的现行特点偏重于内向型经济体市场发展为主,利用区域内人力成本优势和人才素质的特点,内地区域近年来大力发展服务贸易和服务外包,并作为区域的未来经济发展方向,如“四川十二五服务业发展规划”中体现出以发展现代生产性服务业为主的主基调,以建设区域物流金融商贸中心为主要目标,以发展对外服务贸易和服务外包为其重要途径。因此,高职院校开设的国际商务群中的专业,为了更好的服务于区域经济发展,专业定位中除去目前确定的服务与对外贸易型生产和经营型企业以外,增设涉及国际商务活动的服务外包服务贸易类型企业为新定位方向,可适应区域经济发展需求。这样的服务外包企业中可以考虑尤以呼叫中心,远程物流管理外包,远程单证处理外包,商务外包等类型企业为主,因为这样类型的服务外包企业大多从事跨境服务外包,需要岗位人员具备国际商务知识和操作技能,并且,这样的岗位需要大量的一线服务人员,其工作技能要求和素质要求与高职高专相匹配。笔者在另一个四川省商务厅重点课题“职业教育“国际服务外包”教学研究”在针对成都高新区服务外包企业的调研中发现,从事物流外包、呼叫中心、贸易采购外包和单证制作外包的企业主动要求高职专业的国际贸易、国际商务、物流管理、商务英语专业的人才,对以往这些专业的毕业生的表现表示满意。 (二)专业定位与人才就业定位应以区域内中小民营企业为主,尤以生产型外贸企业为主 以四川省外经贸企业主体情况为例。据四川省商务厅官网统计数据:2005年四川省出口经营主体出口总额占比情况为:国有企业出口额占比49.3%,外资企业出口额占比为14.5%,民营企业出口额占比为36.2%;到2011年,国有企业占比为16.8%,外资企业占比为41.6%,民营企业占比为41.5%。从这些统计数据可以看出,四川省对外贸易主体正发生改变,目前民营企业和外资企业已成为四川省出口贸易主体。针对这样的区域外经贸发展态势四川高职院校的国际商务类专业的就业定位应针对中小型民营企业为主。 (三)专业定位岗位应具体化和层次化,避免抽象化 以国际贸易实务专业就业定位岗位为例,过去的定位较为泛泛而论,通常定位描述为外向型企业一线服务管理人员,这样的定位虽涵盖了所有外贸生产和经营岗位,造成定位都沾边,但定位模糊化抽象化,其结果可能导致在课程设置教学的针对性上差强人意。笔者认为,应当就定位岗位具体化和层次化。应在对区域内行业企业尤其是中小型民营企业充分调研梳理的基础上,针对该专业用人单位对人才的要求,结合高职人才的综合素质和岗位的技能素质要求,对定位岗位具体化和层次化。例如,在外向型企业中,生产型企业对一线订单跟踪和衔接协调内外业务部门的岗位即外贸跟单员岗位普遍有人员需要,跟单员岗位要求国际贸易知识够用,熟悉外贸服务环节流程,同时又能在一线留得住的人才,这样的人才其专业技能要求和人才素质要求与高职高专吻合,也就成为高职国际贸易国际商务类专业的定位首选。笔者认为,该专业就业岗位应针对跟单员、单证员、货运员、报检员、报关员和商务助理文秘,这样的就业岗位定位与一线生产外贸企业对人才的需求层次重要程度基本相适应。 (四)应增加短期与中期培训定位,生源的来源渠道应多样化 在实践调研中课题组发现,很多企业在外贸岗位人员欠缺或技能欠缺时,大多首选在本企业内部选择综合素质高的人才而不是直接对外进行人才招聘,进行短期或中期外贸知识技能培训,这样的用人策略对企业而言是人才流动成本最小的一种选择,也是人才信任度最高的一种选择,因此,在实际工作中常常表现为外贸人才的短期中期培训市场活跃。例如,据四川省商务厅官网培训中心信息报道:四川省商务厅人才培训交流中心每年都会针对而针对区域发展中企业发展和人才岗位转换的需要举办短期外贸业务知识和技能培训,迄今为止,已举办近40期,每期50~60人。据此可以看出,对进出口贸易人才技能和知识的更新是区域外经贸经济发展的一种市场需要。高职院校的智能之一是对行业人才的培训,尤其是针对外经贸人才企业的现实需求,高职院校的国际贸易类专业定位应有针对行业人才短期或中期培训的服务智能。对此生源的来源渠道不再局限于经高考后的一专二专初级人才,而应该扩展到针对企业内部人员的转岗或在职培训,继而扩大到区域人才市场中人才为未来就业岗位的选择的继续教育职能服务,这样的多元化的办学定位才是真正意义上的高职院校。高职教育应强调教育的终生性,而不是学历教育的一次性。应是人才在成长和工作阶段对为了职业发展或工作需要对高技能充实和完善,而不是一种学历或文凭教育。世界上优秀的职业教育国家如德国,澳大利亚,美国等职教的成功经验也表明,高职的生源应是多元化的,不仅是应届高中毕业生,而是还为在职人员提供技能深造和培养的机会,更好地满足终身教育的需求。 三、结语 综上所述,内地经济发展特点与我国沿海外向型区域经济体发展特点有明显的不同,针对内地区域经济的发展特点,内地商科类高职院校开始的外向型专业,应认真针对区域现代服务业尤其是服务外包和服务贸易的新特点,在专业定位上应加入新元素,并且专业岗位定位应具体化和层次化,针对民营企业为主导的一线国际贸易和商务服务和管理人才培养,且定位目标应该涵盖行业人才的短期培训和中期培训,继而满足人才终身教育的需求。 作者:彭莉单位:四川商务职业学院 贸易类论文:贸易类企业信息化建设研究 企业信息化建设是现代企业发展的大势所趋,也是现代企业发展的必然要求和基础,更是现代化企业的灵魂。但是目前我国大多数中小型贸易类企业在进行信息化建设时并不顺利,问题也越来越多,所以像研究远程物流公司这样的中小型贸易类企业信息化建设对于促进我国的中小型贸易类企业健康发展具有十分重要的意义。 1绪论 1.1研究的背景、目的及意义。1.1.1研究的背景。在当前社会经济高速发展,贸易类企业的发展是我国经济发展的一个重要增长点,正在全球范围内迅猛地发展起来。而随着贸易类企业市场的逐步扩大,这些企业之间的竞争也会愈加激烈,对这些企业而言机遇与挑战并存,一方面贸易类企业可以通过提升自己的管理服务水平来获得更大的发展空间,另一方面企业也有可能因为经营不善而被市场所淘汰被其他企业所取代。因此我国的贸易类企业在发展的过程中一定要注意依靠科学先进的管理思想,准确把握市场的动态并找准切入点进行运营创新,只有这样才能使企业在当今竞争激烈的形势下进一步地发展,而信息化建设已经成为了企业发展必不可少的重要部分,因此企业信息化的建设势在必行。1.1.2研究目的及意义。目前我国企业的信息化建设依然处于起步阶段,还有很长的路要走,而我国的中小型贸易类企业的信息化建设在我国是具有巨大挖掘潜力和长远发展前景的。我国的贸易类企业是呈二元结构分布的,其中一部分主要是以跨国公司和少数国内优质企业为主要客户群的高端市场。另外一部分是以我国中小企业客户为主的低端市场,这些企业需要不断地通过信息化建设来完善自身水平和能力,这两部分均是我国贸易类企业必不可少的一部分。二者相较而言,大多数中小型企业仍然处于使用较少的信息化建设来投入到解决业务流程的阶段,这严重影响了企业的工作办事效率,制约企业的发展。因此本文以远程物流公司为例,详细论述当前中小型贸易类企业在信息化建设中存在的一系列问题并提出解决对策,希望我国的中小型贸易类企业信息化建设可以更加健康稳定的发展,为中国梦助力。 2中小企业的定义、特征 2.1中小企业的定义。在我国中小企业指的是在其行业内与大型的企业相比无论是从人员数量还是资产总数以及规模上相比都较小的经济单位。中小企业的主要资金组成是由单独个体或者极少数人提供的,它所雇佣的员工数量和营业额均无法与大型企业相提并论,并且在经营和管理模式上大多数由企业主本人直接进行管理,与大型企业不同的是较少情况下会受到外界多方因素的干预。我国的中小型企业是大众创业的最重要载体,在为我国增加就业人数、促进经济增长和确保社会的和谐稳定等方面贡献出了巨大的力量,对我国的经济发展和社会建设有着重要的战略意义。2.2中小型贸易类企业的特征。我国的中小型贸易企业通常具有如下特征:1)管理手段落后,信息化管理程度不强,没有先进化的管理手段,管理者无法对企业未来的发展做出科学的规划。2)在企业分公司的异地管理上多为救火式管理,无法对其进行有效管理,管理者经常奔走于各大城市间来解决各个公司所出现的问题。3)对分公司的资金控制情况不佳,财务不透明,财务监管问题亟待解决。4)货物实际价值与运费比例存在问题,一旦由于意外因素造成损失,企业要承担相当高的经营风险。2.3远程物流公司企业概要。远程物流公司是一家中小型物流企业公司,创办于2009年,通过这些年的不断努力已经发展成为以公路快运、城际配送等物流方案为主导,集物流服务和国内外贸易为一体的综合性现代化物流企业,当前该企业已经在全国20个大中小城市均设有网店,拥有一支专业高效的物流团队,该企业目前正朝着良性发展的趋势而不断前行。但是该企业在信息化建设中由于经验不足等方面原因,目前仍旧存在一系列亟待解决的问题。 3中小型贸易类企业信息化存在的问题及原因 3.1行业信息化发展不均。据调查我国的企业信息化水平正在逐年上升,但是区域之间和行业间信息化发展不平衡的问题仍然十分严峻,使得我国的信息化发展水平严重滞后。我国的发达城市(如北京、上海等)在企业的信息化水平上处于绝对的领先优势,紧随其后的是广东、浙江、深圳、福建等地区,上述这些地区的企业信息化水平已处于较高位置,但是我国的甘肃、安徽、贵重以及东北和内蒙等地区的企业信息化水平仍旧偏低,使得企业无法在当前全球经济、信息一体化的发展潮流中施展拳脚。并且即使是在相同的地区,企业间的信息化建设发展也是参差不齐,相同区域企业与企业之间、不同区域的企业之间均不存在系统互联或数据的相互交换与分享,使得在信息化建设共享方面仍旧存在一系列组阻隔,导致行业间信息化发展严重不均,制约企业的信息化建设和企业的发展前景。3.2信息技术水平偏低。我国的中小型贸易类企业虽然也投放了一定的人力、财力来进行企业的信息化建设,但是由于受到多方面因素的影响,使得我国的中小型贸易类企业的信息化技术水平仍然处于十分落后的初级阶段,令企业的发展相对滞后,严重影响了企业的发展前景。而且大部分这种中小型的贸易类企业都无法实现真正的信息共享,以至于无法进行系统化、全面化的物流信息交流,令其无法快速的获得市场响应和良好的市场竞争优势。同时信息化技术的落后也使得这些中小型贸易类企业在运营过程中无法保证高效率运作,使办公自动化难以实现。尤其是一些中小型的物流公司在其物流过程中在仓管系统和货物运输过程管理系统上的建设还很不全面,以至于无法体现出物流信息化的优势之所在,这也使得中小型贸易类企业很难在激烈的市场竞争中站稳脚跟。3.3具有带动性的项目严重缺失。众所周知贸易类企业要想发展得更快更强一定要有带动性的项目来进行,这些项目的投资巨大,关联度极高,对于企业的发展具有很强的带动性,完全符合企业所处产业的主要方向,对于企业的经济发展起到重要的推动作用,也是企业信息化建设的重要动力。具有带动性的项目对于中小型贸易类企业格外重要,但是由于中小型贸易类企业的水平和能力有限,使得很难被大项目的投资商所选中,因此目前的中小型贸易类企业所从事的项目中具有带动性的项目严重缺失,接受的项目多为一些科技含量较低,产业层次不高,无法对企业发展产生带动性的项目,这样的项目无法使企业形成完整的产业链条和集聚效应。3.4企业各级各部门之间协调沟通不够。目前中小型贸易企业的一大弊端是各级各部门之间的协调沟通不够,往往造成企业内部之间信息的闭塞和重复性工作的弊端。企业在进行信息化建设时如果沟通协调不够很容易出现信息孤岛现象的发生,一个部分所掌握的信息毕竟有限,如果不了解实际的需求,想到什么就做什么,看到别人做什么自己就跟风照搬,信息资源之间不共享,这样是无法制定精准的信息化建设的战略规划的。比如当前的一些物流公司他们在进行物流活动中将包装、搬运、运输、采购、仓储、售后服务等管理分割开来,之间并不存在沟通交流,忽略了整体八五物流信息的规划,使得信息化的建设遭遇瓶颈。3.5企业信息化战略意识薄弱。根据调查得知我国的中小型贸易类企业的信息化意识非常单薄,对于信息化建设重视程度明显不足,并没有将其视作为企业发展的战略性决策。我国的大多数中小型企业对于信息化的建设仅仅停留在满足企业的内部日常管理的前提下,所进行的信息化建设层次较低,针对性和深入性不足,没有做到有的放矢地进行系统化的信息化建设。同样企业信息化战略意识的薄弱也令中小型贸易类企业在进行信息化建设的过程中对人力和财力的投放力度较轻,从而使得企业在信息化建设中进程减慢,效果不强。 4中小型贸易类企业信息化存在问题的对策分析 4.1建立信息共享机制。当前的现状是我国很多同行业的中小型贸易类企业之间竞争日益激烈,常常会出现竞争多、合作少等问题,这也就造成了我国的中小型企业常常会出现信息化发展不均的现象,严重制约我国企业总体的信息化建设进程。要加强企业之间的合作,进行信息共享以减少不必要的资源浪费,实现资源的合理化配置,以达到更好的信息化效益,弥补中小型贸易企业在资金等方面的不足。同类型企业建立信息共享机制,降低企业之间的贸易壁垒,使企业可以获取到最新的信息,使得行业的信息化均匀发展,加强我国这类企业在国际竞争方面的优势4.2引进先进的技术、设备和人才。先进的技术和设备以及专业化的人才是企业想要从事信息化建设的基础,国家和当地政府要加大投资力度,使得中小型企业在进行信息化建设时要大力引进先进的技术、设备,同时还要注重人才的培养和引进。打造现代化信息网络平台,对企业的管理、运营和项目的开展、推进实行全程信息化管理。加强企业信息化建设中软硬件设备的采购,为信息化的实现打好基础。同时建立人才培养体系,各大高校应该设立相关专业,为该行业源源不断的输送相关人才,同时也要积极学习国外优秀的先进技术和管理手段,必要时可以引进外国优秀人才来为我国企业的信息化建设服务。4.3增加带动性的项目。中小型企业的信息化建设需要带动性项目的开展来带动,首先我国政府要坚持规划引领,为项目的开展铺平道路。其次中小型企业要增强其承载功能,提升自身技术水平和产业服务能力,为带动性项目的操作打好基础。然后要进行科学精准的招商,吸引重大项目投资者的目光。最后要优化投资环境,切实把有限的财力放在引进带动性项目上来,把最优惠的政策落实到带动性的项目上来。4.4提高认识,建立现代信息观念。中小型物流企业想要实现物流信息化的建设,首先要建立现代信息观念,知晓当前的企业建设离不开信息化,信息化是企业快速发展的关键因素。在信息化的基础上企业才能够建立更加合理的组织架构,能够更好地了解企业产品在生产销售等过程中的动态,才能为顾客提供更好的服务。当前的物流信息系统能够使得物流企业在从事物流活动中所设计的仓储、包装、运输等环节有机的联系起来,从而更好的分配企业的资源,使得资源的利用情况更加合理,降低成本,增强服务功能,从而使企业获得更高的效益。 5结论 综上所述,目前我国的中小型贸易一类企业的信息化建设仍旧处于初级阶段,仍旧面临着行业信息化发展不均、信息技术水平低、具有带动性项目少、企业各级各部门之间协调沟通不够、企业信息化战略意识薄弱等问题,未能满足现代企业信息化建设的需求。但是我国的企业信息化建设仍有很大的发展潜力,目前很多的中小型贸易类企业都在时刻关注着信息化的发展需求,在政府的帮助下积极引进先进技术设备和专业华人才、加强信息化管理,力求将自身企业的信息化建设提升到新的高度上来。 作者:张格格 单位:辽宁对外经贸学院 贸易类论文:国际贸易类专业课程体系改革论文 【摘要】随着我国经济发展速度和经济结构的不断变化,我国经济发展已经进入到了一个新常态。在这样的新常态下,经济发展速度放缓,经济结构不断地优化调整,因此,也相应地要求我们的国际贸易专业课程体系能够随之进行相应的改革,以不断地适应这个新常态。基于此,我们从新常态的视角对国际贸易专业课程体系中存在的问题进行了分析,并且提出了相应的改革策略,希望能够促进国际贸易类专业课程能够不断地适应新常态。 【关键词】新常态;国际贸易类专业;课程体系改革 随着我国经济长期高速发展的节奏放慢,我们国家经济发展已经进入到了一个新常态,在这个新常态中,经济中高速增长,经济结构不断地优化调整,因此,就需要国际贸易来进行相应的调整和配合。 一、国际贸易类专业课程体系中存在的问题 (一)国际贸易类专业课程专业性不强 在经济发展新常态的背景下,社会对于国际贸易类专业的人才要求产生了巨大的变化,已经从经济快速发展对于人才的大量需求中脱离出来,转而要求人才的质量。这就要求我们对国际贸易类专业学生的培养要不断地走精英化路线。 (二)国际贸易类专业课程的实训课程存在问题 国际贸易类专业是一门对于实训依赖性较强的专业,通过进行专业实训,学生能够迅速地深化对于专业知识的认识,同时其专业操作能力也能够得到迅速地提升,进而在步入到社会之后,能够与工作岗位产生无缝对接。但是,通过我们对国际贸易类专业的课程安排进行调查发现,很多学校的国际贸易类专业课程实训都较少,学生难以在实训课程中得到充分地练习,因而动手能力不强。还有一些学校的国际贸易类专业在安排学生实训的过程中,不仅课程较短,质量也较差,具体表现在,实训设备较少,不能够满足大量学生同时实训的要求;指导教师指导人数过多,不能够对学生存在的问题一一指正;实训器材严重落后于社会的发展需要等。这些问题的存在导致学生的实训效果十分不理念,难以完全实现实训要求。 (三)国际贸易类专业课程的内容较为陈旧 课程内容较为陈旧也是新常态视角下国际贸易类专业课程体系存在的一个重要的问题,导致学生难以将在学校中所学知识迅速地应用到社会之中。首先,课本内容较为陈旧。很多学校的国际贸易类专业课本内容较为陈旧,课本内容依然以传统的国际贸易类型为主,而对于一些新的国际贸易类型如跨国电子贸易等则很少提到,造成学生学习到的内容与社会需要之间很大的差距。其次,课程的呈现方式较为陈旧。很多专业课程的呈现方式都以老师讲授和老师演示为主,学生的参与度较低,思考性较少,因而造成了学生的专业能动性较差,不能够适应迅速发展变化的社会需要。 二、新常态视角下开展国际贸易专业课程体系改革的策略 (一)提升国际贸易类专业课程的专业性 新常态视角下,对于国际贸易类人才的要求不仅仅是掌握专业知识,还需要其深刻地理解专业知识,掌握专业相关学科的知识等,因此,我们需要从专业深度和专业广度两个方面来对学生进行培养。首先,需要加深学生对于专业知识的掌握程度。很多学生进入到社会之后,发现其所学的知识概念性太强,毫无用处,这主要是因为其对专业知识的掌握程度较浅,因而难以在彻底掌握的基础上融汇贯通地使用。因此,在进行国际贸易类专业课程改革的过程中,需要加深学生对于专业知识的深度掌握,让学生深刻地把握专业知识发展的脉络,最终促进学生自由发展。其次,需要不断地让学生掌握学科相关知识,这样,学生的知识面能够更加广阔,能够借鉴其他学科的知识来丰富学科内容和重新理解学科内容。 (二)提高国际贸易类课程的实训质量 提高国际贸易类课程的实训课程质量,能够使学生在实训课程中充分地锻炼自己的专业能力,从而实现学校与社会的无缝对接,进而不断地满足新常态下社会的用人需要。首先,加长国际贸易类课程实训课的时间。通过延长国际贸易类实训课程的时间,能够使学生在实训过程中有充分的时间来对学习到的内容进行吸收和消化,从而实现对专业知识更好地掌握。其次,实行分批次实训。通过实行分批次实训,能够使教师有精力对所有参加实训的学生进行精心指导,从而实现实训效果的最大化。最后,及时更新实训室的设备,使其能够与社会发展的需求相适应。 (三)更新国际贸易类专业的课程内容 更新国际贸易类专业的课程内容能够使学生的专业学习不断地与社会发展的实际需要相符。因此,我们需要不断更新国际贸易类专业的课程内容。首先,不断地关注学科前沿动态,及时地向学生讲授国际贸易类专业知识。其次,不断地关注社会对于国际贸易类专业的需求,将社会的需求纳入到课程教学当中。最后,不断更新教学方式,在教学的过程中多与学生进行互动,让学生能够不断地参与到课堂教学活动当中,促进学生在学习的过程中不断地进行思考,这样,学生的专业可塑性就更高,专业发展性就更强,更能够符合社会的实际需要。 综上所述,在新常态下,社会对于国际贸易类专业的学生产生了新的要求,因此,就要求我们在对国际贸易类专业学生进行教学的过程当中,不断地适应这个新常态,不断地发现课程教学中存在的问题,根据社会的需要解决这些问题,最终促使培养出来的国际贸易类专业的学生不断地适应社会发展的新常态。 作者:李晶晶 孙琪 单位:张家口职业技术学院 贸易类论文:学院国际贸易类人才素质培育 伴随着中国加入世界贸易组织和中国外贸体制改革的不断深入,中国外贸进出口经营权已全面放开,中国经济已全面融于世界并快速发展,同时,对国际经济与贸易专业人才综合素质要求不断提高,人才数量需求不断增加。为了适应这一新形势的要求,加快培养更多思想好、外语强、理论懂、业务通、后劲足的高素质国际贸易专业人才,已成为一项十分紧迫的战略任务,开展对国贸专业人才综合素质培养模式的研究和探索,是完成这一战略任务的基础和关键。 1国际贸易专业人才综合素质的界定及基本特征 1.1大学生综合素质的内涵 大学生综合素质指大学生在基础教育阶段的学习和实践基础上,通过高等教育阶段的学习和实践中发展起来或形成的内在的、相对稳定的、对大学生持续发展具有积极意义的主体特性和品质,其综合效应表现为认识和改造主客观世界的知识和能力[1]。至于大学生的综合素质应该包括哪些内容,目前还有不同的看法。有的主张分为三大基本素质:身体素质、智力素质(智商)和非智力素质(情商)[2];有的认为主要包括道德文化素质、专业素质、心理素质、身体素质四个方面[3];还有的认为可以从思想道德素质、身心素质(包括心理素质和身体素质)、科学文化素质、人文素质和创新能力共5个方面进行考评[4]。有关专家还提出了衡量21世纪人才素质的七条标准:积极进取的开拓精神;崇高的道德品质和对人类的责任;在急剧的变化和竞争中有较强的适应能力;有宽厚、扎实的基础知识和基本技能;学会学习适应科学技术领域的综合化;有多种个性、特长和健康的身体;具有与他人协作和进行国际交往的能力[5]。就国际贸易专业而言,我们认为大学生的综合素质主要指通过全日制大学本科四年修业期满,国际贸易专业应届毕业生所应具备的身心品质、知识结构和实践能力的总和,可集中体现为思想品德素质、基础能力素质、专业能力素质和创新能力素质四个方面(见图1)。 1.2国际贸易专业人才综合素质的特征 通过长期对国际贸易专业本科学生综合素质的形成和发展过程及其相互关系进行分析和研究,我们认为,国际贸易专业人才综合素质具备以下基本特征: 1.2.1培养时间上的阶段性国际贸易专业学生基础知识和专业知识的学习与积累以及业务技能的训练与掌握过程,按照知识结构实践能力综合素质形成的客观规律,在时间上大致可分为三个阶段。第一阶段为基础能力素质的培养和形成阶段;第二阶段为专业能力素质的培养和形成阶段,包括专业基本理论和专业技能两部分;第三阶段为创新能力素质的培养和形成阶段,主要是通过教学实践各个环节的学习和训练,包括专业实习、毕业实习、学年论文、毕业论文以及各种形式的社会实践活动,形成较强的职业适应能力和创新能力,时间集中在大学的第三至第四两个学年。 1.2.2空间结构上的多层次性国际贸易专业人才综合素质的主要内容体现在四个层面:第一是思想品德素质层;第二是基础能力素质层;第三是专业能力素质层,第四是创新能力素质层。 1.2.3时空上的相互关联性无论是国贸专业人才综合素质形成和发展在时间上的阶段性,还是空间上的多层次性,都不是孤立的,静止的,两者之间是相互联系、相互作用、相互影响的。时间上从基础能力素质到专业能力素质,再到创新能力素质的形成和发展都是循序渐进、逐步积累的过程,从思想品德素质层(优秀层)到基础能力素质层、专业能力素质层、再到创新能力素质层逐步由里向外扩展,只有优秀层健康发展,才能带动相关层次素质的形成和发展,才能确保各层次之间的统一协调。 2国际贸易专业人才综合素质培养现状分析 目前国际贸易专业人才综合素质培养的现状主要表现在以下几方面: 第一、在思想品德素质培养方面,用人单位对思想品德素质尤为重视,超过了对专业能力素质和创新能力素质的重视程度。而在思想品德素质中,又以爱岗敬业、脚踏实地的工作态度和吃苦耐劳、乐于奉献最为用人单位青睐。学生思想品德素质的培养是通过日常学习和工作中的点滴积累而成,需要一个长期的艰苦磨练过程,学生在大学四年学习中,校风、师风、学风等都会对学生的思想品德的塑造起着潜移默化的作用。但是,目前学生思想品德素质培养课程设置存在时间短而缺乏长效性,形式单一而缺乏多样性,内容单调而缺乏灵活性,被动灌输而缺乏主动性,脱离专业实际而缺乏职业性等问题,不利于学生思想品德素质的全面培养和提升,不利于职业道德和个性的培养。 第二、在基础能力素质培养方面,多数用人单位认为国际贸易专业毕业生只要具备良好的基础能力,学什么都相对较容易,也易适应,特别是对最能反映国际贸易专业特点的外语和计算机应用能力的要求倍加关注。但目前国际贸易专业应届毕业生基础能力的现状与用人单位的要求,仍有较大距离,现开设英语课程包括大学英语、外贸英语函电、外贸谈判口语、国贸英语听说,共计384学时,占该专业通识基础课和学科(专业)基础课程总学时的25%,占理论教学总学时的20%,尽管英语课程比重如此之高,但大学英语四、六级通过率并不高,2007、2008届国际贸易专业四级通过率为75%左右,六级通过率不到50%。对于高等数学课程,由于经济学科对数理运用的依赖性日益增加以及学生进一步深造和考研需求,目前开设有微积分、线性代数、概率论与数理统计、计量经济学等,共计192学时,占通识基础课和学科(专业)基础课总学时的12.5%。但由于部分生源属文科类,数学基础较差,再加上考研学生比例有限,学生普遍反映学习难度偏大,教学效果并不理想。 第三、在专业能力素质培养方面,具备扎实的专业技能,并能熟练操作业务,在从事进出口业务中处于极为重要的地位,尤其对于刚刚走出大学校门的应届毕业生来说,良好的专业能力素质不仅能有效缩短与用人单位的“磨合期”,较快进入角色,而且能提高工作的自信心,降低工作压力,真正做到爱岗敬业。目前用人单位普遍反映应届大学毕业生动手能力差,很多人由于业务素质达不到企业的要求而感到工作压力太大,难以适应而频繁跳槽换岗。这说明我们的专业课程设置偏重理论知识教学而在专业深度开发课程和实战操作课程上还相对薄弱。 第四、在创新能力素质培养方面,目前国贸专业人才创新能力主要体现在四个方面,即职业适应能力、业务拓展能力、知识更新能力和组织协调能力。其中,业务拓展能力是优秀和关键。要在大学四年学习期间使学生形成上述创新能力,仅靠学校的课堂教学是远远不够的,必须加强社会实践,加强实际业务操作训练,这就需要在改革与创新实践教学环节上下功夫,从实践教学模式、教学内容、考试方法等环节入手,创造性地培养学生的动手能力。由于建立课外实习基地组织学生到对口外贸企业实习困难比较大,有些高校在人才培养计划中千方百计地压缩、减少甚至取消校外实习,有些学校完全用课堂模拟代替校外实习,学生缺乏实战训练,严重影响和制约了创新能力的培养和提高。 3国际贸易专业人才综合素质培养的路径探索 针对国际贸易专业人才综合素质培养存在的问题,结合我校应用型本科的办学定位和国际贸易专业的特点,适应用人单位对国贸专业人才素质要求,我们从四个方面入手培养国际贸易专业人才综合素质。 3.1改革思想政治理论课及相关课程的教学内容、教学方式,切实加强思想品德素质的培养力度。(1)对思想政治理论课(主要指4门必修课)在内容上可根据实际情况进行调整和增减,在总学时不变情况下,压缩面授学时,增加实验实践学时,鼓励教师采取灵活多样的教学方式,丰富教学内容,注重教学效果,改革考核办法。(2)在大学三、四学年增加社会实战、公益劳动、社会调查、勤工俭学等,结合专业学习、毕业实习,将各类调查报告、总结、实习鉴定等都可作为思想品德素质的考核内容。对突出的学生可采取奖励学分,没有完成可扣减学分,以确保思想品德素质培养的多样性、连续性和灵活性。(3)将思想品德素质的培养与专业学习有机结合起来,可采取“走出去”和“请进来”相结合的方式,面向涉外企事业单位和实际部门实习和调研,同时,请有丰富实际经验的老外贸来校讲学,将专业知识学习与爱岗敬业教育融为一体,在校期间就养成爱岗敬业的良好品质。(4)增加必要的大学生心理健康教育课程,除军训外,在大学期间还要进行必要的艰苦奋斗和抗压、抗挫能力训练,可安排在寒暑假期进行并规定必要的学分,养成吃苦耐劳,乐于奉献的优良品质。 3.2切实加强专业基础能力训练,努力提高英语和计算机应用能力(1)对于学科(专业)基础课教学必须要确保学时、学分、教学质量,这是保证国贸专业人才具备厚实基础能力的关键。(2)加强并完善英语教学,增加英语项目模拟训练,在进出口业务中采用全英文模拟以增加英语的实战性,对于专业课和部分专业基础课程如国际结算、国际经济学、国际市场营销等,可采用双语教学,以加强英语的应用能力。(3)调整高等数学的课程结构,增加高等数学课程的灵活性,将微积分、线性代数、概率论与数理统计作为通识基础课,将运筹学、计量经济学等作为选修课,供有志于国贸理论研究的学生和考研学生选修。(4)增加因特网与应用、数据库以及电子商务与应用等课程,强化计算机应用能力。 3.3改革专业课和专业选修课的内容,加强动手能力和实战训练,有效提高实务操作技能(1)改革专业理论课程的教学,使之具有理论的深刻性、内容的前瞻性、教学的启发性和教材的国际性,以精品课程带动其它课程建设。(2)专业优秀课和专业选修课的课程设置,要根据社会对国贸专业人才综合素质要求变化与时俱进,扩大和加强国贸专业知识的深化和拓展,减少非国贸专业的选修课程。(3)在专业教师的选聘上,千方百计引进具有丰富进出口实际工作经验的教师充实专业课程教学第一线,增开实战训练课程,如进出口贸易模拟等,强化学生专业能力素质的培养力度。 3.4加大对创新能力素质的培养力度,改革创新能力素质的培养方式,增强创新的动力和活力(1)积极改进和完善进出口模拟操作训练,配备具有丰富实战经验的青年教师指导学生模拟训练,让学生在仿真国际贸易环境中体会贸易全过程,促进知识向能力的转化,这是培养学生创新能力的基本前提。(2)完善并强化国贸专业的专业实习、毕业实习的组织和执行力度,巩固课外专业实习基地,保障学生能按教学计划进入对口涉外企事业单位实习和训练,通过实习单位指导老师的传、帮、带,积累相应的工作经验,这是培养学生创新能力的实践要求。(3)科学设置课程论文、学年论文、毕业论文、社会调查等创新实践环节,配备有丰富教学和科研经验的教师指导学生收集整理文献资料、设计研究方案、掌握研究手段和调研方法,加强学生的多学科理论知识和技能的综合运用能力的训练。(4)细化实践教学环节全过程,做到分段实施,循序渐进,使教学模拟性实验、专业实战性实践和专业综合性实训三个环节环环相扣,有机结合,这是培养学生创新能力的有效保障。 贸易类论文:国际贸易类人才培育方式 随着我国对外贸易的迅速发展,对国际贸易专业人才的需求也不断加大。虽然国内许多高职院校都开设了国际贸易专业,为社会输送了大批专业人才。但自从2004年7月1日实行“新外贸法”,允许个人经营进出口贸易,为我国外贸业提供了全新、多变的机遇。由于这种情况,导致我国外贸专业人才的供需严重失衡,外贸人才的数量和质量需求相差很大。因此,高职国际贸易专业通过以职业需求为导向的人才培养模式,培养适合社会发展和企业需求的优秀外贸人才。 一、我国外贸人才需求分析 (一)由于外贸增长带动外贸人才的就业岗位增加1.近几年外贸从业人员将增加10万人。近几年来,我国外贸总量持续增长,2009年进出口总额22073亿美元,2010年进出口总额29727.6亿美元,2011年进出口总额36420.6亿美元,比上年增长22.5%。按照每增加100万美元进出口额要增加一位外贸人才,那么从2012年起每年就需要增加人业人员10万以上。2.外贸结构的增长同时影响对外贸人才的需求。2011年我国出口总额达到36420.6亿美元,其中一般贸易出口增长29.2%,达到19245.9亿美元,远远高于加工贸易的增加。出口工作要比进口工作涉及环节多而复杂,所以要求的国际贸易知识更多;同样,一般贸易要比加工贸易复杂,所以要求外贸人员具备更高的专业水平。所以,外贸结构的变化也会影响人才的需求。 (二)用人单位对外贸人才提出了层次化的要求1.企业需要精通小语种人才。外贸企业在招聘外贸人才的时候,希望应聘者须具备四级或六级英语水平,还希望应聘者懂2种以上外语。这是由于与非洲、中东的贸易增加,所以精通小语种的外语人才日渐紧俏。2.企业需要精通国际法律和具备商务谈判的人才。改革开放以来,外国对我国产品提起反倾销和知识产权的指控越来越多。根据近几年行业发展,国际商务谈判涉及到信息技术、医药、环保、现代农业等方面,对企业来说,企业需要熟知国际商法WTO规划和具备良好商务谈判的人才。3.企业仍然看重外贸人员工作经验。有些企业在招聘员工的时候,通过业务考核来决定是否录用,例如要求应聘者撰写函电或指出信用证的错误等问题,如果应聘者通过这一考试,企业就当即录用。由此看来企业还是喜欢有外贸实践经验的人员。4.企业需求具备网络知识人才。随着科技的发达,网络的普及,网络交易已走进千家万户。全球最大阿里巴巴外贸网促成网上销售、支付、制单电子商务一体化,由此看来企业需求具备网络知识的外贸人才。 (三)外贸工作岗位规范化要求从业人员具备相关职业证书根据一份人才网络的调查分析,对外贸人才的新需求还表现在必须持有国家颁发的资格证书。目前,外贸人才需求岗位的单证员、跟证员、外销员、报关员、报检员、货贷员等,都要求持证上岗。 二、高职国际贸易专业以职业需求为定位 (一)单证员是每个毕业生初次就业都要能胜任的岗位刚毕业的学生不论进入何种类型的外贸企业,不论是物流公司,货代公司,报关行,每一个岗位都涉及到单据的制作。因此,我们应当明确目标,高职国际贸易专业的毕业生初次的基层岗位,如外贸助理跟单员、货运等岗位目标就是跟各种单据打交道。 (二)高职国际贸易专业的优秀任务是注重单据制作的能力训练1.制单是否规范和准确影响企业结算。不同的结算方式都规定了交单的时期,如果迟了交单日交单,很有可能无法收回货款。在整个外贸流程中,外贸人员必须考虑不同单据之间生成的先后顺序,所以为了在指定日交单,几时安排生产,几时交付货物,几时租船订舱,办理保险,申领各种证件都要提前做好计划,并保证按时交货,这样确保各种单据的生成。2.单据制作需要专业知识和综合素质。单据的制作、申领还受到各种因素的影响,例如进口国家不同、贸易习惯、交易政策,就需要从业人员区别对待和灵活处理。3.在校内强化单据处理能力训练,实现个性化教育。学生掌握了单据制作之后,发挥特长可以择长就业。例如,文静、细致的学生可以从事外贸文员;管理能力强的学生可以从事跟单;熟练报关或货运单据的学生可以从事报关或货运。 三、以职业需求为导向高职国际专业人才培养的策略 (一)推行校企合作模式 通过校企合作可充分发挥学校和企业各自优势,培养社会和市场需要的人才,而且还使得教学与生产相结合。校企合作模式可以使学生获得实际工作体验,帮助学生顺利就业;校企合作模式能有效提高学生的职业能力;校企合作模式能够及时帮助学生捕捉就业的职业能力,实现学生就业和企业用工的顺利对接。 (二)学习家商城校企合作成功案例 家商城与广东省电子商务学院和广东对外贸易职业技术学校的合作模式是校企合作的成功案例。家商城采取校企互动式模式,这种由企业提供实习基地、原料、设备,企业参与学校的教学计划制定,并派专业人员参与学校的专业教学,企业工程师给学生授课,同时学校老师给员工培训,提高员工的素质。经过一段时间的实践,家商城做到了:电话订购、货到付款、任意商品全场免邮。这种校企互动模式,真正实现了“优势互补、资源共享、互惠互利、共同发展”的双赢结果。该模式相继与潮汕职业技术学院、华南理工大学等院校合作。 (三)外贸人才的培养要加强国家间的交流与合作 在近2年中,肇庆工商职业技术学院组织了3项国际交流活动。1.大学生暑期赴美国社会实践项目。暑期赴美带薪实习是一个由中国人民对外友好协会下属的中国对外友好合作服务中心主办的非常成熟的美国政府文化交流项目。该项目为全世界大学生提供一个踏上美国国土、体验美国生活文化、提高英语能力、进入美国企业,与美国同事以及来自其他国家的国际学生并肩工作的机会,此外,J-1签证让每个实习生在完善的美国劳动制度保障下进行实习工作,与美国同事同工同酬,给予学生全面提高综合能力的锻炼机会,同时也减轻赴美实习生的经济负担。2.赴日本大同国际学院30天短期游学培训。大同学院培训教学以日本语、日本风俗及日本文化为主。并且增加让学生和日本人以及日本社会进行交流的机会,注重体验教学,从而学到真正的日本语;在日本的培训期间,大同国际学院依托协同组合及周边的社会关系,可以让培训学员免费参观一些工厂、公司,和日本人进行直接交流,体验日本的团体意识及高质量的服务意识3.赴德国F+U培训项目。学习内容:德国及欧盟市场、经济、文化历史与现状;国际贸易、进出口贸易、关税合同;国际营销;市场营销;电子商务;多种经营管理模式,国际商务谈判,国际物流,企业战略、人力资源;沟通技巧,礼仪、语言培训等。 (四)改革课程体系 1.在课程体系中要强化国际文化知识、国际经济、法律等课程的地位。目前高职的课程以报关、报检、单证课程为主,这些课程已经不能满足社会、经济、技术发展的需要,应增加法律、国际文化知识、礼仪等课程,培养学生参与国际交往、国际竞争的能力。2.使用考证教材。在专业必修课设置了考证课程,例如《报关实务》、《报检实务》、《国际贸易单证实务》,并且使用考证教材,提高了学生考证的通过率。3.每年更新毕业设计题目。毕业论文设计在选题时注重抓住本专业学科领域和生产实际中的重要问题进行研究,培养学生独立工作能力和创新能力。国际贸易专业的毕业论文设计题目例举如下:××企业通关流程分析与解决方案、对××公司出口单证制作的分析及对策。 (五)通过各种比赛提高学生动手能力 肇庆工商职业技术学院国际贸易专业为突出职业教育特色,强化学生动手技能,每学期的《国际市场营销》都举办市场调研大赛,大赛的内容主要包括撰写调研计划、设计调研问卷、实地调研、数据分析、撰写调研报告、做调研总结等。以2010年《肇庆市端州区牙膏零售业市场调研》为例,通过对零售药市场调查与分析,明确营销策划的起点是市场调研策划,进一步掌握市场调研的程序与方法;另外展示师生风采和综合素质,强化学生的专业特色,进一步增强学生的社会实践能力、分析能力以及协助能力。另外《国际商务谈判》的授课中举办《商务谈判比赛》,引导学生分组进行模拟谈判,并通过摄像机将模拟谈判过程拍摄下来,老师和学生课后进行总结与归纳,要求学生提交一份模拟谈判报告,包括谈判前的方案及谈判过程中的不足、谈判结束后的总结。使学生通过实际操作体会谈判理论对实践的指导意义,并学会谈判方案的制定。 (六)加强“双师型”教师队伍的建设 1.建立教师与企业技术人员的合作研发团队。通过校企合作建立教师与企业技术人员的合作研发团队,一方面实现真正的产学研一体化,提升学院和企业的知名度;另一方面有效提高了教师“双师型”素质和研发能力。 2.鼓励教师参与精品课程的开发和建设。高职精品课程的建设是人才培养模式改革的优秀,可以带动师资队伍、实训基地等一系列的建设,这关系到高职院校的教育教学质量和人才培养质量。因此,高职精品课程的建设任重而道远,教师必须不断地及时了解课程建设中的新形势、新要求,脚踏实地地将这一综合的系统工程长久地坚持下去,并设计、建设出更多符合高等职业教育要求的实实在在的精品课程。 3.创建和谐、老中青有机结合的专业团队。建立和谐的、老中青有机结合的专业团队有利于老教授对年青教师的传、帮、带;有利于老教授的科研成果的推广和普及;有利于让更多年青教师有机会参与科题研究;有利于年青教师的整体科研素质提高;有利于稳定、均衡系部的教师队伍。肇庆工商职业技术学院每个学期,有老教师带新教师的导师制度,老教师指导新教师备课、传授教学方法、互相听课,使得新教师尽快适应环境。在课题成员中,老、中、青教师都有适当的比例,成员经常交流心得、思路、谈论方法,使得课题的工作顺利开展。综上所述,未来我国外贸人才剧增,单一性的人才已经无法满足社会和企业的需求,外贸人才的需求热点集中于复合型人才,除了英语好、懂法律和金融知识外,还要具备谈判能力和观察市场的能力。因此,高职国际贸易专业应探索以职业需求为导向的人才培养模式,培养出满足社会和企业需求的复合型外贸人才。 贸易类论文:贸易类实践教学系统探析 2011年教育部下发了《关于全面提高高等教育质量的若干意见》,提出要“强化实践育人环节”,2012年教育部等部门下发了《关于进一步加强高校实践育人工作的若干意见》,进一步提出了高校实践育人工作的重要性、实践育人的具体工作及其措施。国际经济与贸易专业具有很强的涉外性、实践性和应用性,要求培养思想道德好、理论基础扎实、实践能力强、职业精神高尚的人才。学生的培养来自教学,而教学又受教学体系顶层设计的影响和制约。这就要求高校加强实践教学体系建设。实践教学体系是由实施实践教学工作所需的各要素、各环节构成的系统。 一、国际经济与贸易专业实践教学体系存在的问题 (一)教学目标简单 实践教学目标是人才培养目标的具体化。实践教学是理论与实践相结合,是学校教育与社会实践教育相结合,可以而且应该实现目标多元化,即不仅是业务实践能力的培养,而且是思想道德、精神素质的培育。从目前各实践教学大纲看,基本上把目标简单地定位于学生对实践的了解、熟悉以及掌握相应的实践能力,并没有全面反映人才培养目标。同时,各实践教学的目标笼统模糊,缺乏详细明确的各自定位以及相互的衔接,以致整个实践教学体系目标不全面、不科学。 (二)课程环节设置不科学 实践课程和环节是实现教学目标所设置的步骤。目前,国际经济与贸易专业的实践基本上按照从低年级到高年级,由认知实践、课程实验模拟、学年论文、专业实习、毕业综合实习和毕业论文等环节组成,涉及的实验与实践的课程主要是政治理论、外语以及电子商务、计量经济学、国际贸易实务、国际结算、货运、进出口商品检验等,存在课程、环节、课时设置少、安排不科学,不能全面反映经济社会对该专业人才的要求,而且实践计划和方案存在草率、粗略等问题。 (三)实践教材缺乏 实践教材是指导和实施实践的依据之一。当前,我国实践教学教材建设落后于理论教材,造成实践教材少,多数实践没有教材可寻,已有教材与社会实践联系不紧密,缺乏现代性,质量低,难以为教师和学生所接受。此外,已有的实践教材基本上是纸质出版物,其中缺乏诸如光盘的配套辅助教材;采用现代电子技术、数字技术的教材极少,跟不上现代教育技术手段的发展步伐和高校实践教学的需要。 (四)实验室和实习基地少 实验室和实习基地是实践教学不可缺少的场所和空间。现在,一是实验室少,多个专业甚至多个学院共用一个实验室;二是实验设备少、设备老化、学生多,无法满足学生有足够的实验时间和正常的实验;三是实验室软件少,许多课程无法开展实验;四是实习基地少,许多企业事业单位不愿意接受学生实习,已有的实习基地也不稳定;五是能够提供见习、实习的岗位少,有能力对学生的实践进行指导的更少。 (五)实践师资队伍弱 实践师资队伍是进行实践教学、提高实践教学质量的人才保障。实践教师应该是具有理论知识和实践技能的“双师型”教师。当前,师资队伍发展不平衡,“双师型”教师少,师资综合质量不高,表现在,从事理论教学的师资多,从事实践教学的师资少,许多实验室里的指导教师基本上只是负责实验室开关门、实验设备管理维护和实验纪律维持,有些教师理论知识强,但实践操作技能弱,有些教师具有实践操作技能,但缺乏相应的理论基础。 (六)实践实施流于形式 实践实施是落实实践教学计划、实现教学目标的重要步骤。有些实践或其中的一些教学环节不落实,或内容少,方式方法简单落后,实习形式化。有些实践不到位,如实验课程也往往成为所讲授理论的验证,而并不是以培养学生实际操作能力为目的[1],缺乏个性和创造性思维形成以及创新能力的培养。有些实践教师或学生缺位,学生得不到教师的指导,教师找不到学生。 (七)实践监控考核不到位 实践监控考核是对实践过程和实践质量进行跟踪管理的重要手段。既是对实践过程的监督调整和控制,也是对实践质量的控制和考核,既是对学生也是对教师的监控考核。实际中,学校对实践教学全过程、全方位的检查、监控不到位,对教学质量考核不力,重视对学生的考核,忽视对教师的考核,对学生的考核却又缺乏对其所获实践能力的测评考核。(八)运行效果不理想实践教学运行效果是评价实践教学及其体系的重要标准。这些年,社会、单位对国际经济与贸易专业毕业生的总体评价是,学生理论知识基础薄弱、实践能力较差、职业意识和精神素质不高。从学生就业看,部分学生无法在外贸岗位就业,或在岗不久,大部分学生另谋他岗。同时,我们也可以看到,国际经济与贸易专业毕业生能较短时期创业、执业成功的也很少。这说明高校教学体系和教育质量落后于经济社会发展的需要,其中的实践教学及其体系也需要进一步创新和健全。 二、影响国际经济与贸易专业实践教学体系建设的主要因素 (一)学校和师生对实践教学认识不到位,思想不重视,理念不正确 理论教学是对已有理论知识和方法的认识、感悟和获取,是对学习态度和学习能力的培养,而实践教学则是深化理解掌握、修正拓展和创新理论知识,是培养专业实践能力和职业精神素质的主要途径和手段。人才的培养是理论与实践相互支撑、相互结合、相互统一的结果,二者都是培养人才不可或缺、不可替代的重要过程和环节。但现实是,在高校里,理论教学不论认识、思想、理念还是投入、平台、力量都远远重于和高于实践教学,造成国际经济与贸易专业实践教学体系建设成为高等教育的一个短腿、一个薄弱环节和一个难点。基于此,教师也就以理论教学为主、实践教学为辅,注重理论的追踪和提高,忽视实践的深入和加强,长期脱离实践,难以了解专业实践的发展趋势和发展要求,难以成为“双师型”的教师。学生实践意识本来薄弱,在学校和教师如此氛围下,学生也只重视理论知识的学习,缺乏实践学习锻炼的自觉性、积极性和主动性。 (二)实践教学资金投入不足 实践教学体系建设包括实验室、设施设备、基地等硬件建设和师资、实验软件、教材等软件建设,加上需要不断运转、维护、更新,对于像国际经济与贸易这样的文科专业来说,其投入大于理论教学。在学校经费正常情况下,基于对实践教学的上述认识和思想,实践教学体系建设投入相对较少,如果在经费紧张的情况下,实践教学投入往往就是被砍的对象,使实践教学体系建设投入明显不足。由于缺乏经费投入的保障,实践教学体系建设也就难以健全。另外,相对于理工科,文科专业的实践教学缺乏来自社会各界的资助,而且国家的投入也不大。 (三)校企缺乏共谋发展的理念 不管是实习基地建设,还是师资、学生的培养,不管是学校教育质量的提高,还是企事业单位发展对高质量人才的需要,都需要学校和企事业单位合作,也就是说,共同培养人才是校企共赢的举措。但现实是,企事业单位与学校难以走到一起,难以共谋发展,难以加强人才培养合作和产学合作。其中既有学校的原因,也有企事业单位自身的困难,还有体制变化的缘故,更主要的是校企缺乏共谋发展的理念,以致没有形成培养人才的合力。 三、推进国际经济与贸易专业实践教学体系建设的思路 (一)提高认识,转变实践教学工作思想观念 当今世界,经济全球化、生产贸易全球化、企业国际化加快,我国作为世界第二大经济体、世界制造业的中心、第二大出口国、第三大进口国、发展中国家中最大的外资利用国、快速发展的对外投资国,需要更多的、能够适应国际国内新形势、具有开创性全面性综合性的高质量国际经济与贸易人才,要求学生具备理论知识、实践能力和人文素质,要求学生能迅速适应社会、适应团队、适应岗位,能够创造性地工作。从学生来讲,学生有全面发展的要求,有成才的强烈愿望,特别希望能在学校学习期间获得社会所需的知识和能力。实践教学不仅培养学生的实践能力,而且能起到强化学生理论知识、催化学生意识精神素质的作用。高等教育是全面的教育,是人全面发展的教育,必须坚持教育与生产劳动和社会实践相结合。因此,高校必须适应这种新形势和新要求,充分认识实践教学的重要作用,切实改变重理论轻实践、重知识传授轻能力培养的思想观念,把实践教学提高到与理论教学相同的地位。要提高实践教学质量,加快弥补实践教学这个短腿,首先要在实践教学体系建设上多下真功夫。 (二)科学设计,健全实践教学体系 美国著名教育学家、心里学家B.S.BLOOM(1956)认为,完整的教育目标体系应包括认知、动作技能和情感等三大领域[2],教育不仅要考虑社会的需要,也要考虑人的全面发展和充分发挥每个人的潜力的需要。同时,实践教学体系实际运行存在多方面的相互连结、相互制约的关系。因此,要把实践教学体系作为一个系统工程和结构工程来设计和创新。针对国际经济与贸易专业涉外性、实践性和应用性的特点以及我国的国情,应构建一个具有中国特色和开放性、国际性,理论与实践有机结合,能够覆盖理论知识、综合能力、职业精神素质培养,由校内外各界合力,教师、学生和各部门互动,多要素、多课程环节有机组成,每个要素完善、高质量,每个课程环节目标明确、内容优化、形式多元、方法多样,能够保障和监控并有效运转,朝着高质量人才培养总目标前进的实践教学体系。具体来说,由实践目标任务、实践课程环节、实践教材、实验室和实习基地、实践师资队伍、实践监控考核、实践组织领导、实践实施、实践保障等子体系构成。其中,目标任务体系由各课程环节目标组成,各课程环节目标要定位明确,反映总目标总要求,落实到教师;实践课程环节应增加实验课程和国内外经济与市场调研,要按照《关于进一步加强高校实践育人工作的若干意见》,确保实践教学课时不少于总学分(学时)的15%;实践教材、实验室和实习基地、实践师资队伍建设要加强规划,采取国内与国外合作,校校、校企合作和校内自建等方式;实践监控考核、实践组织领导、实践实施、实践保障应上下左右参与、落实专人专责,加强全过程全质量的管理和服务。同时,要注重运用现代技术手段和方法创新实践教学。美国国家科学基金会马琳•西蒙斯(2012)研究认为,现代技术助力教学[3],哈佛大学新近兴起的创意教学[4],也主要是运用新技术和新形式将理论与实际有机结合起来,培养学生独立工作、研究的能力。 (三)加大投入,合力推进实践教学体系建设 首先,国家要加大教育经费的投入和对实践教学体系建设的资助力度。其次,高校作为教学经费的投入主体,要加大实践教学体系建设的经费投入,同时,积极争取国家、各级政府的支持,对国家、各级政府的投入和新增拨款要切实投入到实践教学中去。第三,国家引导,媒体宣传,学校积极争取社会各界力量的支持,采取产学、官学合作研究、合作培养以及各界捐助等方式增加投入,加快实践教学体系建设。 贸易类论文:国际小额贸易支付工具的种类探索 传统的外贸公司在结算上通常使用银行汇款(T/T)、托收(D/P或者D/A)或信用证(L/C)的方式,近几年随着外贸B2C的发展,国际小额贸易迅速发展起来,出口贸易结算方式也逐渐多元化。国外客户定样品或者下小额定单时,常常使用PayPal或者信用卡这样的在线支付工具,也有少量客户使用较电汇更为快捷的西联汇款和速汇金等线下支付工具。本文将对国际小额贸易的主要支付工具做一比较分析。 一、国际小额贸易发展现状 如火如荼的电子商务浪潮彻底颠覆了传统购物方式和商业模式,消费者通过网络得以轻松享受到价格更低廉的产品,如国内著名的C2C网点站淘宝,让厂商批发商得以直接面对终端消费者,不仅缩短了贸易流程,也使得厂商批发商获得生产利润外可以享受到零售利润,而消费者也可以冲破中间商,以更便宜的价格享受到各类产品。 外贸交易也何尝不是这样?传统外贸中,工厂生产的产品需通过本国出口商,外国进口商,外国批发商,外国零售商等才能到达外国消费者手中。生产厂商不仅受到出口商进口商的层层压价,外国消费者也不得不支付虚高价格。这一外贸模式正在被打破。 对于欧美的小型零售商而言,快速、频繁、低成本的采购需求决定了他们不能像沃尔玛或者大型进口商、贸易商那样经常飞来中国,或者在中国设立一个采购办事处,当他们需要采购中国制造的产品时,上网搜索成了最好的选择。网络平台整合了信息、语言沟通、支付、物流等一系列交易环节服务,能够使买卖双方非常方便的交易。 作为“在线外贸”模式的开创者,敦煌网()2008年的在线外贸交易额约为14亿元,2009年已增长到25亿元,2010年这一市场规模将达100亿左右,敦煌网将占据60-70%的份额。外贸行业新秀米兰网()也成为了外贸行业的一柄利刃。米兰网目前成交的外贸批发订单每月增速都在30%以上,平均销量增幅达到20%以上。另外,中国的外贸小单批发和零售网还有阿里巴巴的外贸批发市场、敦煌网、易唐网、慧聪外贸批发网站、上海贝通网、Chinavasion消费性电子产品、、等网站。 外贸B2C的发展推动了大量新型支付工具的使用。同敦煌网一样,我国的主要外贸小单购物网站都采用了国际上通用的第三方支付工具PayPal以及Visa等信用卡支付工具。西联汇款、速汇金等也都是B2C网站的合作伙伴。 二、国际小额贸易支付工具的种类 根据对主要外贸小额批发和零售网的调查,网站使用的主要的支付工具可以分为两大类:网上支付和线下支付类。 (一)网上支付类 1.电子账户类别。付款主要是电子账户对电子账户模式(类似于支付宝与支付宝交易,双方均需要注册、有账户),主要有PayPal、MoneyBookers、Ap、Googlecheckout、LR等等。PayPal是在线付款解决方案的全球领导者,在全世界有1.5亿消费者使用。PayPal支持21种货币,注册一个PayPal帐户就可以与全球范围内多达56个在线市场(包括美国、英国和其他亚洲及欧洲市场)的用户交易。用户需要选择一个有效电子信箱注册成为PayPal账户,只要使用PayPal,用户可以从他的信用卡或银行账户中方便地划款到商户的PayPal账户,向任何有e-mail地址的人付款,避免了传统的邮寄支票或者汇款的方法。无论买方身在何处,付款都会立刻汇入卖方的PayPal账户。Moneyboonkers也是一种国际上流行的支付工具,经英国和欧盟法律批准成立,主要在欧洲地区使用。用户电子钱包里的钱可以用于在线支付也可以用于提现。 2.国际信用卡支付网关。国际信用卡支付网关主要是由第三方支付公司提供,而第三方支付公司和银行合作,共同达到帮助外贸商家收款的目的。而全球信用卡用户量15亿左右。商户的网站上接入信用卡支付网关后,国外买家只要填写信用卡的相关的信息,就可以支付,方便快捷。而卖方提供自己的一个银行帐户就可以了。信用卡支付网关比电子账户类的支付模式少了一个步骤,而且其客户群体也要大很多。现在国内的第三方支付公司里面,提供国际信用卡支付网关的不多,主要有双乾支付(95epay)、汇通(Ecpss)、环迅支付IPS、首信易(PayEase)、Gspay等。使用国际信用卡在线支付通道,是绑定商户的国内银行账户,客户以信用卡支付进来,商户即时可以看到已收到付款。商户发出货物,客户妥投(妥投即客户收到货物后签收)15天后开始结算,按照即时支付时的汇率,结算成RMB到商户的国内银行账户。 (二)线下支付工具 西联汇款(WesternUnion)和速汇金(MoneyGram)业务是小额贸易货款支付常用的线下支付工具。这些结算之所以能够替代传统的外贸收款方式如电汇、信用证、托收,主要是由于传统结算收费较高且速度太慢,不太适用于小额付款。 西联国际汇款公司(WesternUnion)是世界上领先的特快汇款公司,迄今已有150年的历史。它拥有全球最大最先进的电子汇兑金融网络,网点遍布全球近200个国家和地区。西联汇款在中国的合作伙伴有邮政储蓄银行、农行及光大银行,在中国拥有超过2.5万个服务网点。速汇金(MoneyGram)的原理与西联大致相同,速汇金目前在全球190多个国家和地区有近1.76万个网点,已与工行、交行、中信、兴业、盛京银行等多家金融机构展开合作。 二者的运作模式都是在指定的点填写汇单,指定收汇人城市、姓名和一个收款用的密码等几个简单步骤就能完成汇款手续,几分钟就可以到账,收汇人凭本人身份证和取款密码就能在点取到现金。 与银行电汇相比,通过西联、速汇金办理小额境外汇款较省钱。通过西联汇款或速汇金汇款,手续费仅在汇出时按汇款金额相应档次缴纳,汇出后无中间行扣费。而银行汇款一般需要支付的费用包括电报费和手续费,如果是持外钞,银行还将收取一定的“钞转汇”费。 三、国际小额贸易支付工具的比较与选择 国际小额支付工具众多,如何选择成为商家的关注点,下面主要从支付工具的成功率、拒付、收款、费用方面逐一分析。下面选择PayPal、信用卡和西联汇款三种代表性的支付工具来比较。 (一)成功率 支付成功率是指买方在下单后成功付款的概率。成功率,是所有的商户关心的第一个问题。 PayPal有90%以上的成功率,当仁不让的成为支付成功大户。 信用卡支付的成功率与信用卡支付通道有关。非3D支付通道大约有90%左右的成功率,信用卡3D支付通道大约有70%左右的成功率。有的地区使用信用卡的人群的信誉普遍较好,是不需要验证无条件支持支付的,即非3D通道。有些地区是有3D验证要求的,但有些3D验证要求却又是隐性的,不给予客户任何提示的,这就很容易导致支付失败。 西联汇款的支付也是比较便利的,只要客户同意使用,在指定网点汇款即完成支付,支付的成功率可达100%。 (二)拒付 国际小额贸易汇款中商户关心的除了成功率,第二重要的就是拒付了,使用PayPal会拒付,使用信用卡支付通道也会拒付。就目前的情况来看,常见的拒付有:产品质量、货不对板;送货延迟;盗卡交易;恶意拒付。商户最担心的是恶意拒付。 使用payPal交易,买方可以在付款45天之内提出意见,如果不妥善解决,对方可以要求撤款,即拒付。PayPal的拒付发生率较信用卡支付要高,由于PayPal是帐户型支付,虽然也是关联信用卡的,但PayPal的信用体系却是独立于银行信用系统之外的,所以,对于客人来说,他们用PayPal拒付,是完全没有风险成本的,一旦不满意,就很容易产生拒付行为。由于PayPal刚刚进入中国,对于保护卖家方面的政策还不像美国那样完善,如果有国外买家故意撤款,中国卖家对自身的保护将非常有限。因此,卖方面临的风险较大。 那么,当使用信用卡支付通道时,拒付指的是持卡人在收到信用卡账单日起的180天内,可以向银行申请拒付账单上的某笔交易。商户不服的话,可以申请第三方仲裁,假如仲裁结果是持卡人败诉,这个过程产上的所有费用都由持卡人承担。银行也会在持卡的人信用记录上留下污点记录,对持卡人以贷款、买房、买车、医疗、工作等等都会产生一定的影响。根据国际信用卡组织Visa,Mastercard的统计,信用交易正常的情况下,发生拒付的几率不到千分之三,这是一个完全可控的数字比例。 而使用西联汇款和速汇金业务,汇款在短短几分钟就会达到商户的账户,对于商户非常有利,而消费者可能无法收到货物或者收到不合格的货物,但是却没有办法拒付,因此对于买方的风险是比较大的,在当今买方市场的情况下,买方一般不愿意使用西联或者速汇金业务。 (三)收款 能否及时收款和提现也是商户关心的重要问题。因为外贸行业,尤其是小外贸行业的商户,对资金流动的要求很高,稍微结算慢一点,都有可能影响到他的整体运营。 使用PayPal账户可以做到即时收款,但是要把货款从PayPal账户提现,还需要一定的时间。以收取美元为例,从PayPal账户提现可以使用电汇或者支票的方式。电汇到国内银行大概3到7个工作日,而使用支票需要6周左右。另外从PayPal账户提现还有一定的限制,每年有结汇5万美元的限制;而且从PayPal提现的话,存在账户被暂时冻结的可能。 使用信用卡结算,支付公司一般在客户妥投(妥投即客户收到货物后签收)15天后开始结算,按照即时支付时的汇率,结算成RMB到商户的国内银行账户。有的支付公司不要求货物妥投,不需要上传发货单即可结算。信用卡支付没有收汇的限制也不会被冻结帐户,对于月销量比较大的商户经常使用。 使用西联汇款或者速汇金业务在客户汇款几分钟后就可以收到货款,速度是最快的。 (四)费用 由于是小额贸易,商户当然会注意控制收款的成本。支付工具的成本主要有交易费、银行手续费和提现费。 PayPal在价格方面,具有相当的优势,注册PayPal账户完全免费,买方付款也不收取费用。当高级和企业账户持有人收到款项时,PayPal将收取一定的交易费。在线收款需要支付2.4%到3.4%+0.30USD的费用,提现还需要收取一定的费用。提现较多的使用支票形式和电汇方式,总的来说,使用支票的方式还是更为实惠一些。如果PayPal帐户资金较多的话,电汇也是不错的选择。 使用信用卡商家承担的费用远高于PayPal。信用卡对于买方不收费。对于商家来讲,信用卡支付通道收费不一,一般收取开户费、年费和手续费。信用卡支付通道有Gspay环迅支付的ICPay,95ebay等。 目前GsPay的手续费为8%-10%,环迅支付为3.5%,95epay信用卡支付通道的手续费是6%。除手续费外,还有开户费和年服务费,开户费从2000-14000元人民币不等,年服务费用在5000元人民币左右。 使用西联汇款,只需买方承担手续费,卖方无需另行支付费用。 基于国际网购的特点,小额贸易如果选择西联汇款,买方风险较大。所以线下支付方式对于买方来说不是很好的选择。 网上支付,可以直接在网上完成付款,快捷、方便,适合所有网上外贸零售和批发的商户。不管是PayPal还是信用卡付款,消费者付款都很方便,卖方也可以即时查看货款的支付情况。而且上述方式对于消费者的保障承兑较高。但到底是选择电子账户还是国际信用卡支付网关,还是看商户的需求。
交通运输类论文:自主学习教学模式在交通运输类创新型人才培养中的实践 摘 要:在注重学生理论知识体系掌握的基础上,加强学生自主学习和创新意识的培养,是目前本科教学改革的主要方向。针对交通运输类专业教学的实际情况,将以认知学习理论和构建主义学习理论为理论基础的自主学习教学模式应用在教学中,并阐述了在教学实践中教学目标、课程体系、教学方法和考核方法改革的具体做法。 关键词:自主学习;教学模式;创新型人才;交通运输类专业 目前我国本科教学更加注重理论教学,而实践教学相对薄弱。为更有效地达到培养创新人才的教育目标,需要以科学的教育理论为指导,结合具体学科特点,采用自主学习的教学模式,培养学生主动思考、合作交流、共同解决问题的能力,提升综合素质。因此,开展基于自主学习的教学模式研究与实践,具有深刻的理论意义和实践意义。 一、自主学习教学模式的内涵与条件 认知学习理论和建构主义学习理论是自主学习教学模式的重要理论基础。 认知学习理论认为,要使学生在学习过程中充分地利用自身的认知结构[1],教师就需要为学生提供最合理的认知过程引导学生的认知结构合理发展;而认知过程的发展将提高学生自主学习的兴趣和完善学生自主学习的能力,并为建立完整的知识结构体系奠定基础。虽然教师的积极引导与帮助是认知过程的必要因素,但教师的工作应该随着学生自主性学习能力的提高而逐渐减少。 建构主义学习理论突出了学生在教学过程中的主体作用[2]。它认为学生在学习过程中应以主体地位进行信息加工,并进行意义的主动建构;而教师应以促进和帮助学生进行意义建构为主要工作。帮助学生建构意义就是帮助学生以现有的知识为基础,利用当前学习的事物的性质、规律以及该事物涵盖的与其他事物的联系来建构新的知识。 基于自主学习的教学模式[3],是在一定的认知学习理论和建构主义学习理论指导下,根据学生的认知特征、学习进度和对知识点的掌握程度,给出相应的学习目标、学习策略和学习内容,让学生在课堂活动中进行自主性学习的一种教学模式。这种教学模式不仅强调师生的交互作用,而且突出学生的主体地位,基于教学的实际需求与学生的能力水平来组织教学实践,使课堂教学转变为一种以人的发展与创新为本的建构过程。 基于自主性学习的教学模式的实施,不仅需要学生的自主意识、独立意志和自立行为等来自学生自身内在条件,还需要赋予学生更多的自主学习权利、留给学生足够的自主学习时间和为学生提供各种自主学习资源等教师创设的外在条件。 二、交通运输类专业课程教学存在的问题 (一)课程现状 目前,国内大多数高校将“交通运输专业”分为三个专业方向,即“载运工具运用工程”方向、“交通运输规划与管理”方向和“汽车服务工程”方向等,并通过专业方向的模块化课程进行教学培养。尽管这样的培养方式可以弥补办学资源不足和拓宽专业方向的需要,但这种模式使不同专业的课程体系结构和内容具有很强的方向特性,缺乏交叉,未能充分体现交通运输专业“工程”与“管理”相结合的专业特性。 (二)教学存在的问题 1.灌输多,参与少。虽然经历了多年的教学改革,但是交通运输类课程内容多是以经验或结论方式进行以讲授为主的教学,学生被动听课。在教学内容上存在缺乏最新的交叉学科课程的引入、课程内容接近老化和课程间内容重复等问题。整体上教学过程相对沉闷,学生缺乏主动学习的积极性。 2.封闭多,发散少。由于在教学过程中严格遵照教学大纲,使得教学更局限于教材,引导学生进行相关查阅、广泛涉猎不够,导致学生缺乏自主思考和提出问题的意识,提出问题和研究问题的创新能力普遍较弱。 3.重分数多,重能力少。交通运输类专业课程的考核标准以笔试为主。由于要保证试题知识结构的系统性和完整性,所以,在考核中较多地使用着重理论、轻能力的问题,使得学生习惯于死记硬背,其创新能力和实践能力不足。 三、自主学习教学模式在交通运输类创新型人才培养中的实践 (一)教学目标改革 引导学生自主学习、开阔视野,注重学生创新精神培育。培养创新型人才,不仅需要完整的理论知识体系,更需要培育大学生的创新意识与创新精神。只有在强烈的创新精神指引下,才能产生强烈的创新动机,才能树立创新目标,发挥创新潜力和聪明才智,释放创新激情。 (二)课程体系改革 在新的教学目标下构建基于创新型人才培养的交通运输专业课程体系。在课程体系改革中强化“泛而有力”的基础课支撑,使交通运输专业课程体系符合兼有自然科学和社会科学双重性的特点。对全部课程进行优化组合,同时为了适应专业及学科的新发展,介绍前沿动态,开设数量少而内容精的专业任选课。 (三)教学方法改革 1.课内加强自主学习引导。在课内教学过程中,教师要以组织者的身份,引导学生自主学习,进行调查研究,并在相应阶段给予学生帮助和点评。学生将会感受到教师不再是教学和学术上的权威,而是自己学习过程中友善的引导者和促进者。学生在自主学习过程中还会逐渐认识到现有的知识体系不再是绝对的真理,而是人们在长期探索客观世界时总结出的一般规律,而这种规律在适用范围上存在局限性,并且随时有可能被更简洁、更符合真实情况的新规律所替代。 教师要精细设计课程内容载体,注重培养学生兴趣,实行以主题发言为主线的教学模式。为形成研究讨论问题的氛围,在授课班级内将学生分成若干个学习讨论小组,为学生创造自主的创新性学习最适合的环境。然后根据具体的教学内容和学时分配,围绕课程教学重点内容的主线,为学生设计一些典型的讨论题目。讨论题目既可以是教师预先设计的,也可以是学生根据自己的兴趣思考提出的。在教学过程中定期组织一定比例的讨论课,在相关讨论题目进行前,布置相应的主讲学生,提出对学生讨论的基本要求,布置组织实施的时间节点,提供给学生相应的参考资料、解决问题的步骤建议,并设立学生的反馈环节;在相关讨论题目完成后,进行学生互评与教师点评等环节。 交通运输类论文:交通运输类技工院校青年教师成长现状探究 摘要:近年来,青年教师已逐渐成为交通运输类技工院校教师中的主体,但他们经济压力过大、教学任务繁重、心理健康堪忧、离职频率较高的现状,影响着青年教师的成长,对他们在成长中遇到的问题进行分析和研究,将为制定青年教师成长策略,交通运输类技工院校实现可持续发展提供有益的启示。 关键词:交通运输 技校 青年教师 成长 “没有一流的技工,就没有一流的产品”,大量的实践证明,一流的技工教育需要有一流的青年教师队伍。青年教师是推动现代职业教育发展的重要力量,是技工院校教师队伍的重要组成部分,是未来教育改革与发展的希望。交通运输行业近年来发展迅猛,对技能型人才的需求也日益增长,随之而来的是加快了技工院校的快速发展,多年来他们为行业培养了一大批一线技术工人。十八大报告提出要“加快发展现代职业教育”,这对交通运输类技工院校青年教师提出了新的更高的要求,因此,对他们在成长中遇到的问题进行分析和研究具有十分重要的意义。 1 青年教师成长的现状 交通运输类技工院校深入贯彻《国务院关于大力发展职业教育的决定》,落实《交通部教育部关于推进交通职业教育改革与发展的若干意见》,“十一五”时期,交通职业院校共培养技能型人才50多万人。交通运输类技工院校在高技能人才培养等方面发挥了重要作用,为交通行业从业人员队伍素质提高提供了重要保障。 近年来,交通运输类技工院校不断加大青年教师的引进力度,学历学位明显提高,结构层次不断优化,涌现出一批全国交通技术能手、专业带头人和骨干教师,青年教师日益成为教师队伍的主体,他们热爱交通职业教育事业,工作热情和积极性较高,关心热爱学生,有强烈的进取心,渴望提升自己。 2 青年教师成长中存在的主要问题 当前,交通运输类技工院校的青年教师,主体积极健康向上,为交通职业教育事业发展做出重要贡献。然而,通过访谈和调查我们发现也存在一些问题。 2.1青年教师的经济压力过大 由于技工院校的行政管理体制所限,目前很难享受到教育系统学校的相关政策和优势,而且受到事业单位工资制度改革的制约,教师的经济待遇和交通运输行业的整体薪酬水平相比普遍较低,而青年教师来自住房、子女入托入学等生活上的经济压力过大,由于部分青年教师没有编制、职称较低、工龄较短等原因,大部分待遇比较低,青年教师成长缺乏必要的经济支撑。 2.2青年教师的教学任务繁重 通过对浙江、山西、江苏和广东等省市交通运输类技工院校的调查发现,90%以上的青年教师平均每周要完成18课时以上的教学任务,而部分理实一体化和实训教师的周课时还要更高。过重的教学负担,使青年教师很难再承担其他非教学任务,比如班主任、教学改革、课程开发、下企业锻炼、科研等。 2.3青年教师的心理健康堪忧 调查和访谈中发现,几乎所有的青年教师都担任了班主任,而且每学期承担新课和二至三门主要的专业课程的教学,长年繁重的教学任务、工作压力,以及技工院校学生自身素质的制约,青年教师在教学工作之外,还受到学生教育管理负担,以及住房、婚育等生活、经济压力的影响,青年教师存在一定程度的心理健康问题。 2.4青年教师的离职频率较高 一些青年教师不能正确认识当前的社会经济环境、就业环境、竞争激烈程度等,高估自己的能力;部分青年教师社会阅历不够,体验生活不够深刻,看问题比较肤浅,没有理性的、客观地看待教学工作,造成青年教师离职率较高。调查发现,编制外教师、外地青年教师稳定性相对较差,有更强烈的离职意愿。 3 青年教师成长中存在问题的原因分析 3.1管理理念不适应青年教师的成长 青年教师正处于人生的特殊发展期内,生理和心理正处于急剧变化之中。许多学校不重视和把握青年教师的成长规律,不能从青年教师的工作和生活实际出发,建立起有效的管理机制。学校在选人用人管理人上的统筹力度还不够大,对青年教师重使用轻培养,管理的理念和方式简单,使刚入职的青年教师缺乏归属感。个别教师感觉工作环境压抑,内部的人际关系和文化氛围不尽人意。青年教师的成长和发展不能得到合理的规划。 3.2薪酬设计不适应青年教师的成长 青年教师虽然承担繁重的教学任务,许多学校也把教师的工作量作为薪酬设计的重要指标。但是受到市场经济和社会环境的影响,青年教师往往把工资待遇和行业的整体水平、自己的同学比较,与交通运输建设一线行业的收入比较,再加上来自生活上的压力,青年教师普遍对学校的福利保障、工作的稳定性、工作环境和工作时间等方面不能理性的对待。据调查,薪酬是青年教师最关注的问题,都希望得到增长。 3.3绩效管理不适应青年教师的成长 作为事业单位的学校,长时间以来由于受传统观念的影响,缺乏市场和企业人力资源管理的经验,一般沿用计划经济时期的管理模式,把人力资源管理当作人事工作,进行事务性管理,缺乏完整性和系统性,很多学校都没有建立真正有效的绩效管理。一些学校对绩效考核人事不到位,考核内容过于简单和单一,缺乏可操作性和激励机制,流于形式,这对青年教师工作积极性的影响是十分深远的。 3.4培训体系不适应青年教师的成长 青年教师如果不紧跟时代步伐,及时充电,就无法适应新形势下的教育教学工作。在对浙江公路技师学院60位青年教师的 调查中发现,青年教师以往参加的培训主要是学校要求,排第二的是领导指派,可以看出参加培训的积极性和主动性不强,在一定程度上也影响了培训效果;普遍认为培训学习的内容对目前的工作实用性较差;对参加过的培训不满意的地方主要集中在培训内容和培训形式,培训人员不能按需选择培训内容,针对性差;最希望选择的培训老师是一线教育能手,其次是企业家和知名教育家。一些学校尚未建立科学的培训体系,这对青年教师工作水平的提升和今后的成长都带来了很大的影响。 4 结语 综上所述,分析和研究技工院校青年教师成长过程十分必要,不仅符合人才成长规律,也符合交通运输行业发展对技能人才培养的新要求。学校的人力资源管理部门应高度重视青年教师的引进、培养、激励等工作,制定适应发展需要的青年教师成长策略,为交通运输类技工院校可持续发展奠定扎实的基础。 作者简介:车炯(1978-),男,本科,高级讲师,研究领域为公路桥梁专业,教师培养等。 樊天霞(1973-),女,硕士,讲师,研究领域为德育思政教学,人力资源等。 交通运输类论文:交通运输类专业实践教学体系的研究与实践 摘要:针对交通运输类专业应用背景较强的特点,突破传统实践教学观念,北京理工大学构建了独立自成体系的与理论教学相关联的交通运输类专业实践教学体系。该实践教学体系由分层次分模块的实践教学课程体系、实践教学平台等组成,强化实践教学在交通运输类专业人才培养的地位,为构建与培养高素质交通运输应用型人才提供了经验和借鉴。 关键词:交通运输类专业;实践教学体系;分层次;分模块 中图分类号:G642 文献标志码:A 文章编号:1674-9324(2013)44-0070-03 交通运输业作为国民经济的基础设施和支柱产业,对促进经济社会的发展具有至关重要的作用。近年来,我国铁路、水路、航空、道路及城市交通得到了迅速发展,对人才需求也提出了更高的要求。北京理工大学针对交通运输类专业应用背景较强的特点,分析交通运输类专业人才的需求方向,结合学校的专业定位和办学思路,在长期的交通运输类专业实践教学建设中,积极开展探索与研究,构建了特色鲜明的实践教学体系,取得了较好的教学效果。 一、交通运输类专业的特点及设置 交通运输类专业包括交通运输、交通工程、飞行技术、航海技术、轮机工程等9个专业,其中交通运输、交通工程本科专业的设置最为普遍,开设交通运输、交通工程专业的高等学校数量均超过100所。以交通运输、交通工程为主体的交通运输类专业涉及管理、机械、信息、土木等多门相关学科,是一个兼有较强工程应用背景和管理色彩的工科专业,有着自身鲜明的特点。交通运输类专业既涉及与交通运输相关的土木、电信和机械学科的知识和成果,又包含经济、管理学科的知识体系;交通运输工程中既有大量深入的定量计算,也有许多对未来不确定因素的定性分析。因此,交通运输类专业具有显著的工程特点,实践性强,与运输生产活动的联系十分紧密,在人才培养的目标和要求上强调专业技能、动手能力、适应能力、创新能力的训练和培养。北京理工大学分别于2001年、2005年开设了交通工程、交通运输专业,交通工程专业主要涉及道路交通的规划、管理、控制等内容,交通运输专业以交通运输系统及现代物流理论为基础,主要包括交通运输组织、指挥、决策以及交通运输企业生产与经营管理等内容。由于北京理工大学的交通工程和交通运输专业都侧重于道路交通,按照“宽口径、高素质、厚基础”的高等学校人才的培养要求,北京理工大学对交通工程专业和交通运输专业的课程体系进行融合贯通,按交通运输类专业进行学生培养及课程体系的设置,确定交通运输类专业培养目标为:培养适应交通运输现代化建设需要,掌握交通运输工程的基本原理和方法,以及道路交通、铁路运输、水上交通、城市轨道交通、运输物流等某一学科方向的专门知识和相关技术,能够从事交通运输规划、交通运输管理、交通工程设计、物流系统规划与管理等方面工作,并能够进一步从事交通运输工程及相关学科研究的高级专门人才。 二、实践教学环节的作用和地位 创新始于问题、源于实践。实践教学是加强专业知识教育,增加学生的感性认识,培养学生的探索精神、科学思维、实践能力和创新能力的重要综合性训练环节,在学生的综合素质培养中具有十分重要的作用。实践教学和课堂教学相结合,能够有效巩固和深化课堂教学成果,加深学生对交通运输工程理论知识的理解,提高学生的学习主观能动性,培养学生掌握科学方法和提高动手能力。例如,结合课程教学内容开设道路交通量、行驶速度、密度的实际调查实验,能够加深学生对交通流基本特性及三要素的相互关系的理解,了解实际的城市道路交通状况,为交通规划、交通管理和控制等后续课程的教学奠定基础。但传统的实践教学往往依附于理论教学,侧重于理论教学的补充、解释、验证和延伸。综合设计、课外创新活动等类型的实践教学则可以设计出较大的空间,为充分发挥学生想象,培养学生的创新意识和创新能力提供重要保障。 三、交通运输类专业实践教学体系的研究 1.实践教学的分层次设计。实践教学对培养学生动手能力和创新能力具有重要的促进作用。依据循序渐进认知规律和建构型学习理论,按照“基本型实践-综合设计型实践-研究创新型实践”的教学思路设计了分层次的实践教学环节。基本型实践主要包括各理论课程实验的基本演示、实物演示、交通枢纽实习、测量实习等,是加深学生对理论课程教学内容的理解,加强学生对交通运输行业的感性认识,锻炼学生动手能力的重要环节。综合设计型实践主要包括毕业设计、课程综合设计实验、综合实习、实训等,需要学生运用多科目甚至多学科的知识来完成,能够有效促进学生的实践能力、实验技能、分析问题、解决问题等能力的培养和提升。研究创新型实践主要包括各种课外科技创新活动、科技竞赛、参加教师科研项目等,将实践环节由课内拓展到课外,强调立体化、开放式,实行教师引导,张扬学生个性,让学生自选题目,自己设计实践步骤,查资料,亲自动手,完成实践过程。研究创新型实践是鼓励学生个性化发展,激发学生的创造性,培养学生创新意识和创新能力的重要手段。 2.实践教学的模块化设计。遵循“通识教育、按类教学”的教育理念,为鼓励学生个性化发展的需要,充分发挥专业所依托学科的资源与优势,综合考虑北京理工大学交通运输学科的研究方向、往届交通运输类专业毕业生的就业去向以及用人单位的反馈信息,设计了模块化的实践教学环节,包括运输物流、交通规划、智能交通、汽车服务4个实践教学模块,各模块均包括课程实验基本型实践、综合设计型实践。运输物流实践模块的基本型实践由交通运输学、交通港站枢纽、现代物流工程、交通安全与工效学等课程实验组成;综合设计型实践主要有运输调查及运输枢纽设计、物流调查及物流系统设计等实践课程。交通规划实践模块的基本型实践由交通工程学、交通规划、道路工程等课程实验组成;综合设计型实践主要有道路交通调查及道路工程设计等实践课程。智能交通实践模块的基本型实践由交通信息技术基础、智能交通系统、交通管理与控制等课程实验组成,综合设计型实践则包括城市交通调查及交通控制设计等实践课程。汽车服务模块的基本型实践由汽车构造与原理、汽车运用工程、汽车服务工程、车载信息与导航系统等课程实验组成,综合设计型实践主要有汽车检测诊断与修理实习等实践课程。 3.实践教学平台的构建。实践教学平台是承载和支撑各项实践教学或服务活动的重要基础,加强学生实践动手能力、培育创新能力的特色教学实施基地。实践教学平台由校内实验基地和校外实验基地两部分组成。依托北京理工大学“211工程”教学公共服务体系建设项目、北京理工大学“985工程”实践教学基地建设项目等,建设了北京市级实验教学示范中心“交通与车辆实验教学中心”、交通运输工程实验室,开发建设了与实践教学模块相对应的实验教学系统,为开设课程实验、综合性、设计性实验、毕业设计以及大型课程设计提供了保障。通过与运输物流企业、设计院、科研单位的合作,建设了北京、天津等一批以地区为中心的实习基地,初步形成了规范化的实习基地运作模式;学生在校内实验中心和校外实训基地可以进行系统严格的工程应用与工程应用开发创新训练,对提高实践教学质量、培养学生的创新能力发挥了重要的作用。 四、交通运输类专业实践教学体系的构建 传统的实践教学往往侧重对理论课堂教学知识的解释和验证,通常依附于课堂教学,难以形成一个独立的教学体系。实践教学作为理论教学内容的一种验证,要求教师对实践(实验)的内容、过程及要求(结果)有非常细致的设计,不强调学生主观能动性的发挥。为适应素质教育、创新教育的需要,改变传统实践教学依附于课堂教学的教学观念,提升实践教学的地位,基于分层次、模块化的实践教学研究,提出独立自成体系但又与理论教学相关联的实践教学环节的教学设计理念。开展实践教学课程的层次性设计,重点实验教学单独设课,增加实践环节时数,开辟新的实验课程,所有专业课程均开设实验课,实践课程学时占总课程学时的比例超过30%,设计多样化的任务分担及考核模式的实践教学内容,依托校内和校外实践教学基地支撑实践教学的实施,构建了“理论与实践结合、基础与应用结合、课内与课外结合、校内与校外结合、实践与创新结合”的多层次多模块的实践教学体系(如图1所示)。 五、实践教学体系的效果 交通运输类专业实践教学体系的建设得到了广大学生的肯定。不少学生表示,课程实践教学和综合设计实践教学效果好,是他们最喜欢的教学环节,希望能多参与实践教学环节。通过参与各种层次的实践教学环节,学生加深了对课堂理论教学内容的理解,动手能力和实干精神得到了培养、锻炼和提高;通过实践报告的撰写,锻炼了学生的写作能力;通过实践结果的答辩,锻炼学生的口头表达能力;通过实践过程中的多人协作,锻炼学生的沟通与协调能力以及团队精神。学生参与大学生创新活动、全国大学生交通科技大赛等课外科技活动的积极性空前高涨,并且屡创佳绩,先后获得第五、六届全国交通科技大赛二等奖、三等奖多项。一些学生主动参与本专业教师的科研项目和科研活动,协助教师进行科研项目的研发、发表研究论文、辅助编写出版书籍、查找科研资料等,作为主要完成人参与国家标准的制定。 交通运输类专业实践教学体系的研究与实践进一步完善了适应于现代交通运输发展需求的创新应用人才培养体系,交通运输专业的创新人才培养也跃上新的台阶。 作者简介:吴绍斌,北京理工大学机车学院,副教授;高利,北京理工大学机车学院交通系主任,教授,博导。 交通运输类论文:应用型交通运输类专业实施卓越工程师计划的课程体系重构研究 摘 要:交通运输类专业包括物流工程在内众多专业学科基础,高校推行卓越工程师培养计划过程中,依据卓越工程师培养目标,对交通运输类专业课程体系进行剖析与重构就显得十分重要。文章依据应用型高校为背景,分析了交通运输类专业课程体系的现状、改革的必要性,最后探讨了基于卓越工程师的交通运输类课程体系重构的思路。 关键词:交通运输类专业;卓越工程师计划生产实习;课程体系;重构 1 交通运输类专业实施卓越工程师计划的背景 教育部“卓越工程师教育培养计划”是贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010~2020年)》和《国家中长期人才发展规划纲要(2010~2020年)》的重大改革项目,也是促进我国由工程教育大国迈向工程教育强国的重大举措。目前已有190余所高校入选卓越工程师计划. 卓越工程师计划在我国高等院校的实施,必将推动我国人才培养质量的提高,从而提高我国的综合竞争力。然而在卓越工程师培养计划下,交通运输类专业的课程体系、教学思路、教学方法都需要做出很大改进。这里所谈的交通运输类专业的卓越计划重点在于应用型本科院校,包括专业有物流工程、交通运输与交通工程。而在很多应用型的高校中将三个专业划在交通运输与管理二级学科下,因此在实施卓越计划的过程中,为体现工程性、实践性等应用型高校的特色,对其课程改进以物流空间流通为主线,加强专业衔接配合,提高学科融合度与内涵。具体而言,物流工程专业领域最为宽泛,涉及流通领域、生产领域、交通运输领域等;交通运输专业涉及到货运与客运;交通工程涉及城市交通领域,与物流市内配送高度相关。在目前交通运输类专业在课程体系的构建中,三个专业协同性较差,融合度较低,无法满足卓越工程师人才培养目标的需要,也无法满足涉及产业发展的需要,因此如何改革交通运输类课程体系的教学模式,培养该领域内卓越工程师成了迫在眉睫的问题。 2 交通运输类课程体系现状分析 交通运输类专业历史沿革较长,初步发展阶段侧重于道路运输领域,后来又发展了城市交通,产生交通工程专业,近年来探讨流通与商业的关系,又产生物流类专业。总体而言,物流工程专业最为年轻,交通运输专业历史较为悠久。交通工程介于二者之间。由于行业领域快速变迁,导致行业内就业结构发生了较大的变化,而这些进一步推动应用型高校在适应市场变化的课程体系演化与发展。 目前交通运输类专业的课程体系的主要问题是课程体系不够科学,实用性较差,与交通领域的实际相差较远。 首先,课程体系膨胀,教学课时较多,江苏此类专业平均为3 122学时。而且课程体系之间协同、包含、支撑关系有待进一步增强。具体表现为课程内容有重复现象,加重了学生负担;学科基础课、专业课、专业优秀课上法并无二致,导致不同层次课程在学生不同培养阶段承担功能无法完全有效实现。例如对于专业优秀课本内容缺乏本质上多课程融合,使得学生综合素质、工程能力与思考能力的培养目标有所削弱。 其次,必须课程的门次较多,选修课较少,实验课偏少,致使学生的知识面相对局限,理论指导与交通运输实践脱节严重。目前交通运输类专业都呈现多学科交叉发展趋势,改善课程结构势在必行。 3 交通运输类专业课程体系改革的必要性分析 为了适应社会需求和交通运输行业发展需求,应用型交通运输类专业必须高度重视,系统从卓越工程师计划培养目标出发,立足“地方性”、“应用性”特色,以所在行业企业的人才需求结构性质、可持续性为依据,科学界定交通运输专业的工程性质,归纳其培养的基本目标,大力进行课程体系的调整与改革,建立卓越计划与经济社会发展相适应的课程体系。如何重构具有应用型交通运输类专业特色的专业课程体系,为国家输送高级交通类人才,更好地服务于社会与行业发展,是交通运输类专业教育应该探索的重要课题。 4 以卓越工程师培养计划为目标,重构交通运输类专业课程体系 课程体系、教学内容是教学计划的优秀,也是实现卓越工程师人才培养目标的蓝本。最佳课程体系是培养最佳交通运输类人才的前提。构建一个与地方性、应用型办学方向和培养目标相适应、符合卓越工程师要求的专业课程体系是应用型交通运输类专业培养人才的关键。因此,重构交通运输类专业课程体系十分必要。 4.1 明确培养目标 当前,应用型本科交通运输类人才的培养应该舍弃“交通运输通才”或“交通运输专才”的理想化课程编排。目前交通运输领域范围与发展内涵不断丰富,呈现集约化、智能化、复杂化的发展态势,使得通才教育变成不切实际。因此在应用型交通运输类专业应明确培养目标,有的放矢地重构专业课程体系,才能培养出适应本地区的需要、有较强工作能力的应用型交通运输类人才。 4.2 加强通识、选修课的配置力与整合力度 目前在淮阴工学院依据交通运输类专业的特点,提出将通识类教育所占学分比重提高到20%以上;选修课学分所占的比重达到30%以上,充分增强学生学习的自主性,增强课程竞争性,提高课程学习质量。并且通过开设综合课,尽可能避免各课程内容性。例如整合物流工程专业中物流学、物流技术、物流工程等课程相关内容,提升课程间的协同性。在此基础上,还要不断提高通识课、选修课的质量,加强其内涵建设,研究综合性课程的设置,探索性地开展在交通类专业之间融合性通识教育。 4.3 确立课程体系分类和精选主干课程 交通运输类专业课程的设置应以卓越计划为目标导向,兼顾社会对各种人才的需求和学科的基础,建立更为科学的、多样化的、开放的,具有交通运输类特色的课程体系。务必要处理好学科基础课、专业优秀课与专业课之间关系,合理规划对不同层次课程的功能与作用,实现教学内容、教学程式、考核方法等过程的差异化,增强交通运输类课程体系适应性、有效性、灵敏度。例如对于物流工程专业,规划学科基础课为交通工程学、系统工程学,规划的专业优秀课为工程经济学、物流工程学、供应链管理、物流系统规划与设计、物流信息系统规划与设计等内容,在整个课程体系中,优秀课程为10门,30学分,增强课程体系的支撑作用。 4.4 以CDIO为先导,推进一体化教学 CDIO内涵:CDIO代表构思(conceive)、设计(design)、实施(implement)、运行(operate);它是现代工业产品从构思研发到运行乃至终结退休的全生命过程。 CDIO工程教育理念就是要以此全过程为载体培养学生的工程能力,包括个人的工程科学和技术知识,学生的终身学习能力、团队交流能力和在社会和企业环境下产品、过程和系统的建造能力。 应用型交通运输类专业实施CDIO模式的基本思路:以项目实施为主线,重构课程群,强化工程与实践,强调理论与实践的有机融合。项目体系由三个级别的多个项目组成,承担着融合课程群知识点的重要任务。实践性教学环节至少占每门课程时数的四分之一,有项目的课程实践教学时数至少占到三分之一。实践性教学环节包括实际调查、方案设计、计算机仿真、动手实验和项目实施。 按照应用型交通运输类专业优秀课程,构思一系列基于团队的二级研究项目(专业课程设计项目);将二级研究项目分解成若干个三级研究项目。每个三级项目中除优秀课程外的其它相关课程进行实施和完成;课程设计周集中实现若干三级项目的集成,最终完成二级研究项目(也可以延伸到毕业设计),具体如表1 交通运输类论文:交通运输类职业院校双语教学的改革策略 摘要:中国不同层次的教育一般都会依据本层次教育实施双语教育的目的、教育的对象,教师的专业素养、双语教育的内容、双语教育的政策法规等构建有本层次教育特色的双语教学模式或策略。文章拟对不同教育层次的人才培养目标进行分类,对国外双语教育的主要模式进行分析述评,进而在剖析国外双语教育模式的特征与交通运输类职业院校实施双语教育模式的利弊和实施条件的基础上,提出构建具有交通运输类职业院校特色的双语教学策略。 关键词:交通运输;职业院校;双语教育模式;双语教学策略 一、不同层次教育的人才培养目标定位 职业院校培养的是技术应用型高技能人才,本科院校培养的是科学研究型和工程设计型人才[1]。职业院校又有高等职业技术学院(以下简称高职)和中等职业技术学校(以下简称中职)之分。目前的定位大致是本科院校培养的是“白领”,职业院校培养的是“蓝领”。 长期以来,我们多关注本科院校和职业院校在培养目标与人才定位方面的差异,却较少关注高职与中职在培养目标与人才定位方面的不同,这是导致高职学院双语教学开展缓慢的重要原因。 高职院校与中职院校培养目标的重要区别就在于:培养的人才是否具有“可持续发展能力”。高职院校培养的是有“可持续发展能力”的技术应用型人才,即“灰领”人才,即相对于白领与蓝领,既会动脑又会动手的人才。中职学校培养的是技术应用型人才,即“蓝领”人才。基于这种对高职学院与中职学校培养目标的界定,在高职学院开展双语教学就有“据”可循了。双语教学的目标是学生既有应用技术的能力又有专业外语的能力,从专业语言的角度具备了可持续发展的能力。在专业语言的可持续发展能力方面与中职区别开来,在应用技术能力方面又与本科院校的培养目标显著区别。 二、交通运输类职业院校双语教学改革的必要性 “十一五”期间,作为国民经济重要产业的交通运输业得到快速发展。“十二五”规划纲要中提出“按照适度超前原则,统筹各种运输方式发展,构建便捷、安全、高效的综合运输体系。”相比其它行业,交通运输行业参与国际经济交流的广泛性与深入性决定了人才培养目标对外语应用能力的要求。交通运输业的快速发展要求一线的技术与操作人员具有一定的英语应用能力。为交通运输业培养一线技能型人才的职业院校的学生培养目标与本科层次与中职学校显著区别。这种培养目标的差异准确定位了交通运输类职业院校培养的学生应当是“知识够用、技能娴熟、具有可持续发展能力”。“知识够用、技能娴熟”是职业院校人才培养目标区别于本科院校的标志,“具有可持续发展能力”是职业院校区别于中职学校的标志。 三、国外双语教育的主要模式 国外的双语教育从20世纪60年代开始逐渐成为世界各国教育科学研究的热点,已经形成了比较完善的双语教育理论研究体系。在实践中,美国、加拿大、新加坡、澳大利亚、日本等国家自20世纪60年代以来便大力开展双语教育的实践,构建本国特色的双语教育模式,自此,双语教学模式趋于多样。关于双语教学模式或者策略的选择方面的研究趋于丰富。[2]其中,1993年,克林·贝克综观国外实施双语教育的现状,依据各国双语教育的学生类别、课堂教学语言的使用、社会目标、实施双语教育的目标、语言习得标准等,将国外双语教育细分为以下10种模式。(见表1)[3] 克林·贝克对弱式双语教育与强式双语教育并未从概念上进行界定。弱式双语教育因主要采用单语制,故不算真正意义上的双语教育。强式双语教育以提高学生的双语水平、培养双语双元文化专业人才为最终目的,代表着世界双语教育的发展趋势。[4] 在强式双语教育模式中,学生的母语和课堂教学的目标语在双语教学中被坚持应用。据表1,强式双语教育模式分为四种。 1.沉浸式双语教育 所谓沉浸式双语教育(immersion bilingual education)是指用目标语作为双语课堂教学语言的一种双语教育模式。学生在学习的每个阶段几乎全部被“浸泡”在目标语的教育环境中。这种模式的优点是既可以提高学生的目标语,又利于学生学术及技能的提高,因此广受推崇。加拿大法语沉浸式双语教育模式最为成功。其具体做法是将母语为英语的学生编入一个班级,教师完全用法语进行各门非语言学科的教学,短期内学生突击掌握法语。学生法语水平达到一定程度后,教师就用学生的母语进行常规的单语教学。 按不同标准,加拿大的沉浸式双语教育可以进行不同的分类。其中按照学生参与双语教育的年龄分三类,一是早期沉浸式(early immersion)——从婴儿期至幼儿园;二是中期沉浸式(middle immersion)——9至10岁;三是晚期沉浸式(late immersion)——中学阶段。每一阶段特点及实施如下: 2.保持/传统语言式双语教育 保持/传统语言式双语教育(maintenance and heritage language bilingual education)模式是指在语言多数民族语言中占主流地位的社会中,政府允许语言少数民族的学生通过其母语接受教育。在这种模式中,教师既可以用学生的母语进行教学,也可以使用学生的母语与目标语两种语言进行教学。这种双语教学模式的最大作用是维护语言少数民族群体在国家中的地位与权力。 这种保持式双语又细分为“静态保持式”与“发展保持式”两种模式。前者旨在保持语言少数民族学生的母语水平,以避免他们的母语随主流语学习而弱化;后者旨在提高语言少数民族学生主流语言水平,并发展语言少数民族学生的母语,使他们真正成为双语双元文化者。 3.双向/双语式双语教育 双向/双语式双语教育(two-way/dual language bilingual education),这种模式把数量大致相等的语言多数民族学生与语言少数民族学生安排在同一教室,让他们接受相同的双语教育。此种模式源于美国,接受双向式双语教育的学生及其家长都是自愿的。一般来说,在双向式双语教育的实施中,对教师使用两种教学语言的比例没有严格规定,各学校可以根据本校实际情况调整教学要求、进度与教学内容。所以,这种双语教学的模式主要目的是使两种不同语言的学生在一起学习,相互沟通,了解各自不同的语言与文化,相互交流提高。 交通运输类论文:交通运输类职业院校双语教学改革与发展 摘要:在调查研究的基础上分析了交通运输类职业院校双语教学的现状和存在的问题,探讨了当前高职院校特别是交通运输类职业院校双语教学的概念、地位、作用及实施双语教学的必要性,结合南京铁道职业技术学院双语教学的实践情况,提出了高职院校应推行“以学生为本位,以就业为导向,以职业岗位技能要求为目标,创新型职业教育的双语教学模式”。 关键词:交通运输;高职教育;双语教学模式 随着中国轨道交通事业的发展,大量新装备、新技术、新方法和现代化的管理手段在运输生产中得到了广泛应用,我国高速铁路技术已具有世界先进水平。高速铁路和城市轨道交通由于广泛采用系统集成技术,在经营管理、技术管理、安全管理、行车组织、施工组织、劳动组织和客运服务等领域建立了全新的运输组织管理模式。为了适应轨道交通快速发展及运输组织管理模式变革的要求,使中国轨道交通引领国际轨道交通的发展,急需一批熟练掌握专业知识与技能,具备较高的外语(英语为主)素质,能解决国际标准的轨道交通操作难题,具备处理突发事件能力的高素质、高技能型专门人才,因此,在交通运输类职业院校中开展双语教学改革不仅十分必要,而且十分紧迫。 一、我国高等院校双语教学现状分析 1.我国普通高等院校双语教学现状分析。在2001年教育部文件精神的指引下,我国各高校都开始了双语教学实践,与此同时相应的组织机构也建立起来。[1]2004年8月,全国高校双语教学协作组成立,共有成员学校35所,以浙江大学为组长单位,清华大学等6所高校为副组长单位。协作组计划每年在各高校设立共100门本科课程作为双语教学的项目,并逐步建立起双语教学的质量评价体系,为高校双语教学的实施效果提供依据。同年12月,高等学校双语教学研讨会在浙江大学召开,会议讨论了工作组草拟的《关于本科教育进一步推进双语教学工作的若干意见》,并决定由浙江大学牵头建设全国高等学校双语教学中心网,各协作组成员单位可在网站上交流双语教学的成果,实现资源共享[1]。各高等院校充分认识到“双语教学”是我国高等教育与国际接轨的必然趋势,也是当前教学改革的热点和重点之一,从而加强双语教学改革的投入力度。但是对于大部分非重点院校来说,双语教学起步较晚,由于各种原因,离教育部要求的目标还有距离,双语教学的开展和实施还有待于进一步推动,大量问题有待研究和解决,双语教学在国内高校的发展任重而道远[2]。 2.我国职业院校双语教学现状分析。为了适应时代要求,提高学生的英语运用能力,许多高职院校积极开设双语课程,用英语进行公共基础课和专业课的教学,取得了一定的成绩,积累了一些经验。如学生从开始听“天书”般的纯英语专业课,到基本跨过了外语和专业的双重门槛,感受到双语教学的魅力,但高职院校的双语教学一直没有得到系统的、稳定的发展[3],主要存在以下几个问题: (1)师资问题。大多数高职院校在“双语教学”师资配备方面的基本原则是,教师一部分是来自原来从事公共外语教学的中青年教师,同时又经过了相关专业的培训学习;另一部分是一些专业骨干并且其外语水平相对较高的教师。尽管这个原则在一段时间内是最为普遍可行的,但也存在一些问题。主要表现在以下两个方面,首先是教师培训时间和地点的确定问题。选派公共外语教师到专业学校去学习专业课,周期应该多长才算合理,学习几门课程算是合格,有关其它专业基础理论怎么补充?同样,选派专业教师去进修专业外语也存在类似问题。其次是“双语教学”教师的选拔问题。笔者认为,首先应立足在校内现有师资中选拔人才,因为目前高职院校中有很多外语基础好的中青年学科教师,他们的主要工作是从事专业教学,平时很少有直接发挥自己外语水平的机会。实施双语教学可以发挥和挖掘这些教师的潜能,打破英语教师和专业教师之间的界限,取长补短、沟通协作、形成合力。其次应吸引留学归国人员和国外访问学者成为双语教学骨干。留学归国人员和国外访问学者由于接受或见习过国外高等教育,他们能切实感受到中西方教学理念、教学方式和教学模式的差异,可以成为双语教学的主力[4]。 (2)学生问题。高职院校的学生由于生源方面的原因,外语基础普遍较差,特别是听力水平和口语水平更是偏低。同时,学生学习专业外语的动力不足、兴趣不浓,大部分学生存在自卑心理,认为自己是高职院校的学生,与普通高等教育院校学生相比差一等、矮一截,再加上社会对职业院校学生需求抱有偏见等等,普遍认为在高职院校开展双语教学没有必要,所有这些因素都给开展“双语教学”活动带来了诸多难度。因此,在双语教学对学生选择上,切忌追求数量和管理方便,在整个系或年级全面开展,可以选英语程度较好的学生专门编成双语班,或将双语课程开设成专业选修课,由学生自愿报名参加。 (3)教材问题。虽然有些高职院校在人才培养模式、教学内容、课程体系和教材建设等方面进行了一系列有益的探索,并取得了一定的成绩,但是真正具有高职特色的双语教材仍比较匮乏,不能很好地满足教学需要,特别是外文原版教材更是矛盾突出,普遍存在内容难易不均、种类单一等问题。因此,急需加强这方面建设,并要结合我国高职教学发展的实际状况有所创新。通过自编讲义或与兄弟院校联合编写的模式编写符合高职学生的双语教材和英文辅助教材,是解决这一问题的有效途径之一。 (4)教学手段和教学方法问题。主要是由于高职院校教师双语教学实践经验缺乏造成的。由于职业院校双语教学相对滞后,因此在实践操作层面上的经验比较缺乏,而在教学方法上更是传统、单调,缺乏创新性,所以很多问题都需要我们探索。例如,职业院校双语教学如何突出其自身的特点;如何使双语教学不会影响学生对课程的理解;哪些课程、哪些年级适合采用双语教学;双语教学选用什么教材、占多大比例等等。这些经验的获取,需要经过长期的实践摸索。因此,在双语教学中,在完善教学设备的同时要转换教学观念,创新教学方法,积极探索适合高职教育的双语教学方法。 3.交通运输类职业院校双语教学迫切性分析。交通运输专业是新兴的专业,各有关院校根据国家教育部于1998年颁布的新的专业目录,设立了交通运输等专业。交通运输专业是将原“交通运输”、“载运工具与运用工程”和“道路交通管理工程”三个专业合并在一起形成的。各个高校根据各自特点不同,设置的交通运输专业的侧重点也不同,有的侧重车辆工程,有的侧重船舶工程,有的侧重铁路工程。迄今为止,交通运输专业经历了14年的发展历程,取得了丰硕成果,形成了公路运输类、铁道运输类、城市轨道运输类、水上运输类、民航运输类、港口运输类和管道运输类七个二级类,共设置专业101种,专业点1706个。 交通运输类论文:基于工作过程的交通运输类专业课程体系构建 摘要:通过深入企业调研集装箱运输相关企业,分析出典型工作任务,集合类似典型工作任务,形成本专业行动领域,在整合各项任务的优秀能力的基础上分析出应对知识领域,构建课程体系,按照岗位职业发展规律开发学习领域,并设计多样化的学习情境确保教学工作的有效性和可评估性。 关键词:工作过程;集装箱运输;课程体系 随着我国交通运输业的迅猛发展,对交通运输类专业人才的需求持续增长。然而,一方面交通运输类企业发展需要大量的工程人才、管理人才,每年上演用工荒;另一方面,高职院校培养的交通运输类专业毕业生难以满足用人单位的需求,每年上演求职难。原因是人才培养规格与企业需求有差异。因此,有必要重新设计能满足交通运输类企业人才需求的课程体系,保证人才培养规格与企业需求零距离对接。 一、基于工作过程的课程体系构建的内涵 “基于工作过程”这一概念源于德国职业教育,工作过程的含义是“在企业里为完成一件工作任务并获得工作成果而进行的一个完整的工作程序”。基于工作过程旨在实现职业教育的教学过程与工作过程融合,在专门构建的教学情境中进行职业从业资格的传授,以使学生有能力从容应对那些对职业、生计以及对社会有意义的行动领域。其教学是以工作过程这一行动为导向,即为了行动而学习和通过行动来学习,可以认为行动就是学习。采用的教学方法,是以学生为行动的主体,以基于学习情境中的行动过程为途径,以师生及学生之间互动的合作行动为方式,培养学生具有由专业能力、方法能力和社会能力构成的行动能力,即综合职业能力,从而能从容应对新的社会需求。 二、基于工作过程课程体系的构建思路 高职教育的课程体系构建必须彻底突破学科课程体系,不去想是什么、为什么,而是充分体现工作任务在课程体系中的逻辑主线地位,将课程设置与工作岗位任务相对接,课程内容与工作岗位能力相对接,教学情境与工作情境相对接,主要解决怎么做和怎么做更好两个问题。依据学生终身学习能力培养和可持续发展要求,构建基础知识课程系统;通过对港口企业、运输企业、装卸企业、理货企业等单位调查,进行基于集装箱运输过程的工作任务分析,根据典型工作任务进行行动领域的归纳,将行动领域转化为学习领域系统构建基于集装箱运输过程的课程体系;构建“基础知识课程和实践课程体系两个系统”交融的课程体系,实现学习过程与工作过程的无缝对接,从而实现高技能人才的培养,形成职业素养、职业能力、综合技能培养的三阶递进课程体系。 三、基于工作过程课程体系构建的流程 本课程体系紧密围绕集装箱运输工作任务来安排教学任务,让学生做中学、学中做,使学生在校期间熟悉集装箱运输工作岗位所需的工作对象、工作内容、工作手段、劳动组织、工作环境、工作过程,提升学生的社会能力和方法能力,融综合素质培养于学习过程。 1.市场调研,确定工作任务。精心准备调研方案,制作相关调查表格,组织专业老师进行集装箱运输相关企业调研,以集装箱运输过程为主线,参照职业资格标准,校企专家共同分析确定集装箱运输相关岗位典型工作任务。 2.整合分析,行动领域转化。通过集合相关典类似型工作任务,明确工作任务的行动情境,确定行动领域。 3.学习领域转化。通过分析各个行动领域所需的素质、知识和技能要求,按照岗位职业发展规律将行动领域转化为学习领域。 4.课程体系构建。依据岗位能力分析结果,校企合作构建系统化的课程体系,形成了职业素养课程模块、职业能力课程模块、综合技能课程模块。 5.学习情境设计。为培养学生的创新能力,我院课程改革引入校内仿真、校外实践、角色扮演、小组研讨、项目教学、情景教学,在教学过程中,转变实施方式,将课堂情景转向工作情景,课程实施从教师为主导转向学生为中心,培养学生的自主学习和创新思维能力;任课教师按知识的递阶给出集装箱运输中的相关任务,要求学生在规定的时间内独立完成,最后写出自己的学习过程和学习结果。模块化教师团队负责设计工作任务,并对任务进行分析,提出学习要求和考核标准;由学生自由分组、讨论,自主学习,完成工作任务;并分阶段安排小组讨论、分组总结、个别交流;最后每个小组提交工作成果,并对工作情况进行汇报,由教师点评,给出每个小组学习效果评价。 四、基于工作过程的课程体系构建工作的重点 1.教师综合能力的培养。基于工作过程的课程体系对教师的课程设计能力、教学能力、课堂驾驭能力、学习情境设计提出了很大的挑战,教师要转变传统的学科型教学观念,深入企业一线调研,通过详细的职业岗位分析,按照工作过程中活动与知识的关联性来设计学习领域课程教学方案。在实施教学时,要依据学生综合职业能力的培养及其个性要求来设计学习性工作任务,采用展板法、头脑风暴法、项目教学法、任务驱动法、引导文法等,按照“咨询一决策一计划一实施一检查一评估”的完整行动方式来进行教学,设计由浅入深、由易到难的真实工作任务,形成“教学做合一”的教学模式。 2.教学组织形式的创新。实施基于工作过程的课程体系必须以学生为中心,以学生的兴趣为教学组织的起点,要求学生自始至终参与教学做全过程。通过模拟实际工作过程,学生、教师与学习环境之间要构建一个良性互动的关系,以保证预期教学目标的实现。可以采用“一体化”的组织形式,将讲台变成控制台,将课桌变成工作台,将学生分成不同的班组,让学生作为准员工体会企业的工作环境和工作过程,通过模拟职业情境,实现学生的自我管理,降低班级人数多造成的管理困难,锻炼学生的合作、沟通能力和责任心,以达到专业能力的培养目标。 3.四点课程设计的体会。首先要用职业能力来表述课程学习的目标。重点关注学生能做什么,怎样做最好,而不需要知道为什么这样做。 其次以实际工作任务为教学内容。重点是让学生知道如何来完成工作任务,在完成这个工作任务的过程中,通过各种手段学会工作任务需要的知识、技能,发挥学生的自主学习能动性。 第三是全真的学习情境开发。根据工作任务学习的需要,以集装箱运输典型服务为载体设计学习情景,组织教学。 第四是反复训练学生完成一个完整的工作过程所需要的“咨询、决策、计划、实施、检查、评价”六个环节,使学生获得一种自主学习思维能力,达到可持续发展。 五、结束语 基于工作过程的课程体系构建是以工学结合校企合作为平台,以工作过程为根本,以工作任务为驱动,以典型任务为载体,依托工作任务与职业能力的分析,按照岗位行动领域设计学习领域从而形成课程体系并选择教学内容。学习情景的设计是课程体系构建的关键,学习载体设计体现课程建设的水平。彻底打破传统学科体系的课程模式,实现知识体系按工作过程体系的重构,形成具有鲜明高职特色的基于工作过程课程体系构建,已经成为职业教育课程改革的主流方向。 交通运输类论文:西南交通大学交通运输类“茅以升班”的现状与建议 摘要:西南交通大学自2003年创办“茅以升班”以来,以实施精英教育、培养具备创新能力的高素质人才为目的。本文以交通运输类“茅以升班”为研究对象,分析“茅以升班”近年的性别构成、专业分布、籍贯构成等,介绍“茅以升班”的培养模式和特点,对比2008级 “茅以升班”与交通运输专业的主要课程成绩和就业去向,指出“茅以升班”在数理基础、英语和计算机应用能力、读研率等方面的明显优势。在此基础上提出进一步提高“茅以升班”培养质量的个人建议。 关键词:“茅以升班”;交通运输;培养模式;课程成绩;就业去向 随着从1999年起的全国高等院校的招生规模连续逐步扩大,高等教育毛入学率达23%[1~2],大学教育从2002年以前的精英教育逐渐转变为大众化教育,在高等教育大众化阶段[3~4],部分高校通过开设各种“创新班”,延续大学教育的“精英教育”。2003年,西南交通大学率先在全国开设了创新班――茅以升班,试图提高对优质生源的吸引力,为学生提供更优质的教育资源和更加开放的发展空间,探索英才教育模式,提高学生的研究型学习意识和创新实践能力[5],为社会培养卓越人才。 一、“茅以升班”的基本信息 对2008级和2009级交通运输类“茅以升班”与交通运输学院交通运输专业、交通工程专业、安全工程专业等各种专业的普通班进行对比如下。 (一)性别构成 2008级“茅以升班”男生19名,女生11名,男女比例为1:0.58;交通运输(7个班)男生141名,女生75名,男女比例为1:0.53;交通工程男生41名,女生18名,男女比例为1:0.44;安全工程专业的男生28名,女生6名,男女比例为1:0.21。 2009级“茅以升班”男生19名,女生9名,男女比例为1:0.47;交通运输(7个班)男生141名,女生80名,男女比例为1:0.57;交通工程男生45名,女生15名,男女比例为1:0.33;安全工程专业的男生20名,女生5名,男女比例为1:0.25。 由以上数据可以看出,“茅以升班”和各个专业普通班的性别构成中男生均占绝对优势,“茅以升班”的男女比例与交通运输专业普通班的男女比例大致相当,“茅以升班”和交通运输专业普通班的女生比例均高于交通工程和安全工程专业的女生比例。 (二)专业分布 2008级“茅以升班”入学时交通运输专业22人,交通工程专业5人,安全工程专业3人;2009级“茅以升班”入学时交通运输专业22人,交通工程专业4人,安全工程专业1人,其他专业(由其它学院转进)1人。专业分布以交通运输为主,如图2所示。 由于“茅以升班”的学生绝大多数为交通运输专业,其它专业的学生基于对各个专业的逐渐了解,生活和学习趋同认知趋势,以及同学之间相互影响等因素,部分学生由原来的专业选择转为交通运输专业。因此,目前2008级“茅以升班”实际专业构成为交通运输专业26人,交通工程专业4人;2009级“茅以升班”实际专业构成为交通运输专业28人。 (三)籍贯构成 2008级“茅以升班”的生源主要来自四川、江苏、浙江、山东、辽宁、湖北,非四川省生源人数为25人,所占比例为83.3%;2009级“茅以升班”的生源主要来自四川、江苏、山东、浙江、湖南、安徽等地,非四川省生源人数为22人,所占比例为78.6%。由此可以看出“茅以升班”生源主要以非四川省的学生为主,均以四川、江苏、浙江、山东的学生较多,具体籍贯构成如图3所示。 二、“茅以升班”的培养模式 (一)选拔机制 交通运输类“茅以升班”的选拔是在招生录取后对第一志愿报考西南交通大学的考生根据高考成绩列入“茅以升班”的选拔范围,入选学生可自愿参加数学和英语的笔试,按照1:1.2的比例进入学院组织涵盖基础知识、英语水平、心理素质、创新能力、表达能力等方面的面试,并择优录取30人进入交通运输类“茅以升班”。 (二)培养机制 交通运输类“茅以升班”采用滚动培养机制,以优胜劣汰的竞争制度激发学生的危机意识,提高学习的积极性,保障“茅以升班”的学生质量。具体实施方案为每一学年末两门及其以上主干课程不及格的学生从“茅以升班”淘汰进入普通班,相应专业和数量的优秀学生滚动进入“茅以升班”。从历届学生的流动情况分析,每年(基本为大一和大二)流动的人数在1~2名左右(均为男生),平均比例在5%左右,属于比较低的淘汰率。 (三)培养方案 交通运输类“茅以升班”的培养方案中,课内教学学分为185学分,其中必修课121学分,限选课35学分,任选课9学分;交通运输专业的培养方案中,课内教学学分为184学分,其中必修课114~122学分,限选课35~37学分,任选课12学分。对比两个培养方案,总学分和分类学分相差不大。 (四)高层次人才贯通培养模式 交通运输类“茅以升班”设置 “4年(学士)+2年(硕士)+3年(博士)”的“本硕博”连读的人才培养模式主渠道,对更加优秀的学生采用“4年+4年”的学士直接攻读博士的人才培养模式,以上模式与正常取得“学士+硕士+博士”学位的最短时间相比,分别缩短1.5年和2.5年,定向选拔有利于明确和提高生源质量,加速高层次人才的成长。 三、“茅以升班”的培养特点 (一)培养目标 交通运输类“茅以升班”以培养基础宽厚,富有创新意识和创新能力,具有较强科学研究能力、开发能力和国际竞争能力的高素质人才。 (二)培养特色 交通运输类“茅以升班”的培养特色主要在于以下几个方面: 1.强化数理基础:培养方案理工结合,奠定扎实的理科基础。 2.强化英语和计算机实际应用能力的培养:基础课程和主干课程实行“双语”教学;加强计算机综合性实践,提高学生的编程能力。 3.强化个性化培养:学生可在学院范围内选择专业和导师,在导师的指导下制定个性化的培养计划和科研训练计划。 4.拓展国际交流渠道:定期邀请国内外交通领域的著名学者和专家开设讲座或学术报告,实施跨学校、跨国际的交流项目;构建国际工程实践教学体系,为学生提供到国内外高水平大学和企业进行短期实习、学习、研发、参赛和访问的机会。 四、“茅以升班”的课程成绩 由于交通运输类“茅以升班”绝大多数为交通运输专业,因此本文以2008级交通运输类“茅以升班”与交通运输专业的普通班(7个班)进行比较,以高等数学I、高等数学Ⅱ、英语Ⅰ、英语Ⅳ、数据库管理系统、行车组织、铁路车站及枢纽等基础课程和专业课程以及毕业设计(论文)的成绩进行比较见表1。 由以上各门课程成绩进行对比可以看出,“茅以升班”数学Ⅰ、数学Ⅱ、英语Ⅰ、英语Ⅳ等基础课程的最高分均高于或不低于普通班的最高分;“茅以升班”数学Ⅱ、英语Ⅰ、英语Ⅳ、数据库管理系统等基础课程和毕业设计(论文)的平均分均高于普通班的平均分;但是行车组织、铁路车站及枢纽等专业课在最高分和平均分方面均不占明显优势。 五、“茅以升班”的就业去向 2008级“茅以升班”就业去向主要为高校攻读硕士研究生和国有企业,其中20名分别到明尼苏达大学、北京交通大学、同济大学、西南交通大学攻读硕士研究生,2人到高校就业,8人分别到成都铁路局(5人)、上海铁路局(2人)、北京铁路局(1人)就业。 “茅以升班”的读研率为66.67%,远高于2008级交通运输专业的读研率26.8%,交通工程专业的读研率35.1%,安全工程专业的读研率27.3%。 六、对“茅以升班”的建议 通过以上对交通运输类“茅以升班”的选拔机制、培养特点、课程成绩、就业去向等现状进行分析,以及笔者多年担任“茅以升班”的班导师的管理经验,为进一步提高“茅以升班”的培养质量,提出一些个人建议如下。 1. 交通运输类“茅以升班”的专业宜统一为交通运输专业。交通运输与物流学院招收交通运输专业(含“茅以升班”)的人数在240名以上,有足够优秀生源可以选拔进入“茅以升班”;并且实践证明,“茅以升班”其它专业的学生转入交通运输专业的情况较多,例如2009级其它所有专业的学生(共计6名)全部转为交通运输专业。 2. 强化“茅以升班”的专业知识学习。由统计可知,“茅以升班”的工科数理基础较好、英语和计算机应用能力强,符合厚基础、宽口径的培养目标[6];但是“茅以升班”的专业知识能力相对还较弱,应进一步加强专业知识的学习。 3. 加强“茅以升班”的班级管理。相比普通班学生,“茅以升班”学生更加优秀,其自我意识和个性化特征更加明显和突出,班级凝聚力、集体荣誉感相对较差,参加班级活动的积极性差、班会出席率低、甚至出现高年级时无人愿意主动竞选班长等问题。 七、结语 本文通过分析交通运输类“茅以升班”的现状,指出交通运输类“茅以升班”学生具备扎实宽厚的工科数理基础、较强的英语交流和计算机应用能力、一定的科研实践和创新能力,能够达到预定的培养目标。通过总结分析培养经验和存在不足,笔者提出统一“茅以升班”的专业、强化专业知识学习、加强班级管理、实施末位淘汰制度、建立保送研究生的积分点累计机制等建议,以进一步提高“茅以升班”的培养质量。 交通运输类论文:基于大学生创新性实验计划的交通运输类创新型人才培养课程改革探究 摘要:国家大学生创新性实验计划是高等学校本科教学质量与教学改革工程的重要组成部分。文章分析了大学生创新性实验计划在创新型人才培养中的作用,并以大学生创新性实验计划为契机,从课程体系改革、教学内容改革、教学方法改革和重点课程建设等方面阐述推进交通运输类创新型人才培养课程改革的思路和成效。 关键词:大学生创新性实验计划;交通运输;课程改革;创新型人才 作为高校质量工程实施意见的重要组成部分,国家大学生创新性实验计划从根本上体现了围绕学生为主体的现代教育理念,为高校创新型人才的培养提供了方向性的新思路。自其实施以来,促进了传统的灌输式教学模式的改革,极大地推动了高校建立以课题为优秀的教学模式。倡导以本科学生为主体的创新性实验改革,充分调动学生在学习过程中的主动性和创造性,培养学生的创新意识和实践能力,在创新型人才培养中起着非常重要的作用[1]。 一、大学生创新性实验计划在创新型人才培养中的作用 (一)培养学生创新意识的重要途径 创新意识的培养是高校创新教育中的优秀问题。与创新方法和创新实践相比,创新意识起着主导作用。传统的高等教育过分强调学生理论知识体系的建立,而忽视学生创造能力的培养,使大学生缺少主动创新意识。创新性实验计划是学生将科学知识应用于研究实践的重要途径,创新性实验计划的实施为学生提供了一个开放的平台,可以让学生直接参与到科研活动中,这有利于培养学生提出问题、分析问题和解决问题的能力,进而促进学生创新意识的形成。 (二)提高学生实践能力的有效方式 大学生参与创新性实验计划大致可以分为以下几个阶段:第一阶段要通过资料收集与整理发现问题;第二阶段要经过查新论证,进行选题设计和方案确定;第三阶段要进行理论分析和实验验证,最终总结问题的解决方案并得出结论。此外,在整个学生创新性实验计划活动过程中,还要进行社会实践、社会调查,不断完善研究方案。这些锻炼的过程都可以增强大学生的实践能力。 (三)培养学生团队合作的必要手段 在大学生创新性实验计划项目的执行过程中,需要小组成员分工协作发挥每个人的特长,并定期讨论,针对每个人的工作提出意见和建议。遇到难以解决的问题,需要向教师和学长请教,甚至有时需要跨院系或者跨学科的合作和指导,与组外的沟通和交流能力在这一过程中也得到了锻炼。此外,小组同学还能够在失意时互相勉励,在合作过程中加深彼此了解、增进友谊。因此,项目的实施过程是全体成员相互合作、共同努力的过程,这样的过程也培养了学生的团队协作能力[2 -3]。 二、基于大学生创新性实验计划的交通运输类创新型人才培养课程改革 (一)推进课程体系改革 培养具备扎实专业知识与优秀实践能力的创新型人才,需要合理的课程体系来保证。东北林业大学交通学院在课程体系改革中以大学生创新性实验计划的实施为契机,保证交通运输专业兼有自然科学和社会科学双重性的特点,深化教学改革。在新一轮培养方案的修订工作中,坚持优化整体结构、拓宽就业口径、突出专业特色和注重实践创新的原则,科学构建课程体系,将培养方案课程体系分为四部分:公共基础课、专业基础课、专业课、专业选修课。在课程的体系设计上,不仅注重加强培养学生的自然科学基础和科学素养,而且强调文理渗透,为创新实践能力的培养打下坚实的基础。在实践教学环节的设置上,确保实践环节的学时和质量;设置两个创新学分,并明确获取途径;倡导毕业设计(论文)与大学生创新性实验计划相结合,鼓励和积极安排学生参与到教师的实际科研工作。 (二)实现教学内容改革 教学内容在专业课中重复、陈旧是目前在培养创新型人才过程当中亟待解决的主要问题,也是创新型人才培养课程改革的重点。在教学内容改革方面,学院在修订培养方案时,组织专家充分研究交通运输专业本科层次的优秀课程,结合东北林业大学特色,在避免内容重复的基础上保证“基础课程质量精、专业课程内容新、选修课程形式活”。基础课程力求规范化,保证其严谨性和精炼性;专业课程注重学科特色,在讲授经典理论的基础上不断为学生更新专业前沿信息;选修课程增设研讨类课程、跨学科综合课程等一系列形式更为灵活课程。通过以上课程内容的改革,可以使学生在修读专业课程的过程中获得进行大学生创新性实验的理论基础与初步研究经验。 (三)推动教学方法改革 教学方法的改革是课程体系改革和教学内容改革的重要实施途径,所以必须建立合理的教学方法以适应创新型人才培养的需要。东北林业大学交通学院以大学生创新性实验计划为契机,促进教学方法与考试方法改革。在课内教学过程中,加强自主学习引导。提倡教师充分调动学生主动获取知识的积极性,组织学生自主学习、进行调查研究,并在相应阶段给予学生帮助和点评。在考核中引入过程要素,改革考核的形式与评分办法。教学过程中讨论和作业等环节都应按比例计入考核成绩。改革考试试题分值的比例,提高试题中分析题、综合题和可充分体现学生创新性思维的题目比例。此外,课堂练习和作业的形式要丰富多样,倡导无标准答案的需要深入思考的开放性综合题,启发学生发散性思维和创新思维,并鼓励学生各抒己见。 (四)探索重点课程建设的新思路 重点课程建设是东北林业大学在课程改革中的重点内容。传统重点课程建设的思路以构建课程体系、探索教学方法和调整教学内容为主要改革内容。但大学生创新性实验计划的实施为推进在交通运输类创新型人才培养课程改革提出了新要求、提供了新思路。为培养学生的创新意识、提高学生的创新能力,重点课程建设可以围绕大学生创新性实验计划,设计实践环节、建设实践平台,指导大学生创新试验项目,积极培养学生的动手能力和创新能力。以东北林业大学交通学院2012年开始建设的重点课程“汽车发动机原理”为例,在课程建设的同时由课程组老师执导学生进行了大学生创新性实验计划项目“负离子对柴油机节能作用的研究”。学生在重点课程建设中搭建的发动机台架试验平台上进行了深入的试验与研究,独立发表了一篇学术论文,顺利完成了大学生创新性实验计划项目。 三、基于大学生创新性实验计划的交通运输类创新型人才培养课程改革的成效 (一)合理选拔学生,注重专业分布 尽管国家大学生创新性实验计划是高等学校本科教学质量与教学改革工程的重要组成部分,但由于其项目级别较高、指标数量有限,因此在兼顾交通运输类创新型人才培养课程改革的同时,要合理选拔学生并注重专业分布。选拔出的学生团队要具备扎实合理的知识结构,通常可以进行多专业混合,学生最好学有余力并具有潜心研究的精神。在项目的专业分布上,应依托学院的优势和特色专业的重点课程建立。因为通常这样的专业具有良好的师资力量能够保障项目的顺利实施。 (二)项目的选择至关重要 项目的选择不仅直接影响项目能否顺利完成,而且影响着学生实践能力和学生团队合作精神的整体训练效果,更重要的是还影响着整个基于以大学生创新性实验计划为契机推进在交通运输类创新型人才培养课程改革的总体效果,因此项目的选择至关重要。对于项目的选择,既要从实际出发,具备地域特色,还要紧密结合学生专业与个人兴趣爱好,并具备一定的学术性。在申报过程中,指导老师应加强对学生项目申请书撰写的指导。确保选题和研究内容的量与度的合理性,以便在研究期内能够顺利完成。在评审过程中,应更倾向于既有自主创新性又具有一定难度的综合性的项目,并最好能够依托一定的重点建设课程。由于很多申请参与项目的学生还在读大学二年级,专业知识体系还不完整。所以,在提倡学生在按照个人兴趣自主选题的同时,也鼓励科研经验丰富的指导教师提供一些结合实际科研项目的课题,让学生们根据自己的兴趣来选做,实现指导教师与学生之间的互相选择。 (三)调动学生和导师的积极性 在项目研究过程中,指导教师除了为学生提供合理研究思路指导,还要为学生提供专业细致的技术解答,针对学生在实际研究过程中遇到的问题,调整在相应课程中的教学方式与内容,这对于推进在交通运输类创新型人才培养课程改革的实施同样具有关键的作用。学校教学管理部门应加强指导教师之间的经验交流,并注意调动指导教师的积极性。如学校可以通过给指导教师计教学工作量,给参与项目的学生记创新学分,在保送研究生时优先考虑等方式来调动教师和学生的参与积极性。 创新型人才培养课程改革是创新性人才培养的重要内容,需要不断研究和探索。大学生创新性实验计划的实施为推进交通运输类创新型人才培养课程改革提供了明确的方向和有效途径。通过不断的实践探索,交通学院某些交通运输专业课程在改革中已经取得了良好的教学效果,学生的创新意识和实践能力也得到了提高。 作者简介:王宪彬(1980―),男,黑龙江阿城人,东北林业大学交通学院讲师,主要从事交通与车辆运行仿真研究。 基金项目:黑龙江省高等教育教学综合改革试点专题项目“交通运输类创新型人才培养的改革与实践”(JGZ201201018);东北林业大学重点课程建设项目“汽车发动机原理” 交通运输类论文:基于CDIO的应用型本科交通运输类专业系统工程学课程教学改革研究 摘 要:针对应用型本科交通运输类专业系统工程学课程侧重于理论教学,无法使学生满足产业需求的问题,本文将CDIO工程教育模式引入到系统工程学课程建设中,分析系统工程学课程教学的难点,提出基于CDIO的系统工程学教学改革措施。 关键词:CDIO;应用型本科;系统工程学;教学改革 系统工程学是交通运输类专业的优秀课程,在课程体系中基础课和专业课之间起到承上启下作用,是一门理论性和实践性都很强的课程。学习该课程的目的是使学生能够利用系统工程方法论解决交通规划、设计、管理等方面的具体问题。目前应用型本科交通运输类专业系统工程学课程仍然大多仍侧重于系统工程方法论的基本原理的讲解,而忽略了系统工程学的具体实践,教学效果不太理想。学生往往在学完系统工程学后仍然不能用系统工程方法论考虑专业问题。 1 系统工程学教学难点 系统工程学课程教学体系包括课堂理论教学、实验教学和课程设计三个部分。课堂理论教学主要教学系统工程的方法论及具体的系统工程技术;实验教学主要是验证系统工程技术,如系统分析、系统预测及系统评价等;课程设计则是综合利用所学系统工程方法解决交通运输具体问题。 一方面,在理论教学中,诸多原理的学习以及模型的计算(如层次分析法、线性回归模型的构建与检验等)对学生来抽象且枯燥,自然也就成为学生学习的难点。另一方面,实验教学和课程设计内容虽然相对具体,学生通过实践可以较快地掌握相关知识,但这两部分内容在传统设置中往往比较零散,仅针对单个知识点,而没有形成一个前后连贯的实践体系,因此学生虽然可能掌握局部知识点,但无法构建系统工程方法论的完整全局体系,从而在课程设计过程中总会呈现或多或少的形而上学问题。 2 CDIO工程教育模式 CDIO (conceive, design, implement, operate),是近年来国际工程教育改革的最新成果,是构思、设计、实施和运作的合称,且将其体现在学生培养的全生命周期、旨在通过项目带动培养学生的工程实践能力的一种工程教育模式[1,2]。CDIO是“做中学”的一种模式,是对以课堂教学为主的教学模式的改革。CDIO的特点主要体现在: (1)以系统的思想培养人才。CDIO模式打破学科、专业、文理之间的限制,在教学工程中首先统一确定培养目标,明确工程师的目标与技能,界定工程师的社会责任,要求学生能在特定要求下实现对行业项目的构思、设计、实施和运行。 (2)以综合素质培养为导向。CDIO模式在实施过程中不仅培养学生的专业素质,更将培养目标融入到具体的项目中,要求学生在学习过程中不断加强与他人的沟通协调能力。 (3)以产业需求为基准。CDIO模式要求学生以项目为中心,开展理论与实践学习,使学生能将学科知识融入到真实的项目实施中。CDIO模式中所运用的项目均来源于行业产业,因此是不断满足产业变化的工程教育模式[3,4]。 3 基于CDIO的应用型本科交通运输类专业系统工程学教学改革方案 (1) 基于项目的课堂理论教学 理论教学是系统工程学教学的首要环节,传统方法往往按照课本顺序依次讲解,教师以实践案例为基本时间轴,依次讲解实践案例所用到的系统工程方法论的具体技术。例如,通过针对公交车服务质量评价实践案例的讲解,重点依次讲解公交系统与要素、公交系统分析、公交系统优化、公交系统评价指标的选取、公交系统评价等知识点。理论教学中所讲解的实践案例均来源于教师团队的科研项目。 在课后作业的布置中,更加注重使得学生理解系统工程方法论的运用。每5人一组,为每组分配不同的项目,要求每组学生之间充分讨论,对课堂所讲到的知识点进行验证及运用。 (2) 基于项目的实践教学 在实验教学和课程设计中,同样采取分组形式,为各组学生分配不同的项目,各组之间互不相同。系统工程学实验目前共6学时,均为验证型实验,要求所有学生独立完成。而课程设计中,为每组分配的项目则是一个完整的系统工程项目,要求每组学生通过内部合作完成,在具体的实施过程中,要求每一名学生通过内部协调,获得各自不同的具体分工,完成1-2个知识点,最后所有人的完成内容综合成课程设计报告。 (3) 成绩评定 依据CDIO思想,将系统工程学课程理论考核成绩分为三个部分:平时成绩、阶段考成绩、期末考试成绩,三者在总成绩中的权重分别为2:3:5。其中,平时成绩包括课堂表现、作业成绩以及实验成绩;阶段考共有2次,分别通过项目的形式,随堂让学生基于系统工程方法论提出项目的实施方案,并进行适当地计算。期末考试采用闭卷形式,主要考核学生在利用系统工程学方法论解决具体问题时所涉及的基本知识点。 4 结论 系统工程学是交通运输类专业的优秀课,要想取得良好的教学效果需要深刻理解这门课的教学内容,探索学生在学习过程中的难点,从而不断改革教学方法。通过基于CDIO的系统工程学教学改革实践,学生对课程的学习热情有了很大的提高,同时对具体项目实施也有了贯穿全周期的实践机会,不仅提高了学生利用系统工程方法论解决具体项目的能力,更提高了学生相互协作和沟通的能力,从而能够快速适应后续的专业课学习,更能快速适应交通运输行业岗位的专业需求,因此CDIO模式可以在应用型本科中工程教育类课程中进一步作推广。 作者简介 包旭(1982-),男,汉族,副教授,博士,淮阴工学院交通工程学院。 交通运输类论文:交通运输对人类活动的影响 注意:随着我国高速公路和高速铁路的发展,高速公路的速度相对来说比较快,我国交通法规定最高车速不得超过每小时120公里;随着我国高速铁路快速发展,我国高铁专线的速度每小时至少250公里。因此在实际比较中要注意提供的交通运输方式。 (2)合理、协调使用运输方式 各种交通运输方式各有长短,都有最适宜的使用范围,必须妥善组织安排。空运主要是运输贵重、急需、数量不大的货物。公路主要是运输短途、量小及容易死亡、变质的活物和鲜货。铁路主要是运输远程、量大及容易死亡、变质的活物和鲜货。水运主要是运输大宗笨重、远程、不急需的货物。 (3)综合考虑确定运输方式 经济性、快速性、安全性和通达性是运输方式的四大评价指标。各种运输方式都有其适用的范围。货物运输要根据货物的性质、数量、运距、价格、时效等选择合适的运输方式,客运的选择要根据价格、安全、时效、目的等进行,客、货运本着“多、快、好、省”的原则来确定运输方式。 2交通运输线(铁路、公路)的区位因素分析 (1)自然因素是交通运输线路的基础因素,其影响逐步减弱。 4水运的区位条件(以莱茵河为例) (1)自然条件:莱茵河流经地区地势平坦,水流平缓,利于船只航行;该地区属于温带海洋性气候,降水季节分配均匀,水位变化较小,冬季无结冰期,全年可通航;该区域河网密布、运河众多,可以形成庞大的内河水运网;河流含沙量小,河道不淤积。 (2)社会经济条件:莱茵河主要流经德国,其中鲁尔工业区是世界重要的工业区,其人口密集,经济发达,河运是其重要的运输方式之一。 (二)交通运输选择的思维方式 1交通运输线区位选择的思维模型 (1)求同――交通运输线和站点的区位选择都受自然因素、社会经济因素和技术因素的影响,因此要用综合的观点观察分析区位因素。 (2)存异――根据交通运输点、线区位选择的不同要求,构建相应的区位分析微观模型,如港口区位分析应重点考虑航运条件(港阔水深)、停泊条件(风浪较小)、筑港条件(地势平坦开阔)、腹地条件(腹地广阔而经济发达)、城市依托。交通运输线的区位选择如下表所示: 2交通运输布局区位分析的思路方法 (1)观图知地,整合区位信息 区位分析类问题的解决多依赖于对所给图示信息的判断分析,因此要按照区位因素结构从图表中充分提取有用信息。以交通运输线为例:从区域图中提取地形、地质、河流等区位信息,分析比较自然条件对线路选择的影响。从图中整合资源、人口、城镇分布及经济发展水平等区位信息,对区域运输需求做出综合分析,说明交通运输建设的必要性。 (2)综合分析比较确定方案 交通运输建设方案的比较,既要看到自然条件的不同,又要重视社会经济效益的差异,以“低成本、高效益”为最佳选择。 (三)交通运输方式和布局的变化带来的影响 1交通运输布局变化对聚落空间形态的影响 (四)商业网点区位的判读方法 1分析城市地价高低:在地价最高处,可能是城市中心商务区,在次高峰,可能布局次级商业区。 2分析城市路网密度:城市路网密度大的地区,人流、物流大,商业网点密集。 3分析城市道路网格局:城市干道与市区环路交会处,交通便利,便于人员流动和商品货物集散,成为合理布局商业网点的理想区位。 4分析建筑的密度:建筑物高大稠密的地区地价高,可能是城市中心商务区。 5分析车流量:白天车流量大、停车频率高,夜晚相反,可能是商业密集地区。 除此之外,还可以通过车速快慢、事故次数多少、监测点多少、人口昼夜差别大小等方法判断商业网点区位。 (五)交通对人类活动的影响 交通运输布局及其变化,除了对聚落和商业影响较大之外,对人类其他生产、生活,诸如人口迁移、农业、工业、旅游等的影响也十分显著。 1交通运输对人口分布和迁移的影响 一方面交通便利的地方,人口分布的密度较大。另一方面,随着交通和通信的发展,相对地缩小了地区之间的距离,减少了妨碍人口迁移的各种困难,从而促进了人口迁移。 没有人不想和你同坐一辆豪华轿车,但你需要的,却是轿车坏了还会和你一起搭巴士的人。――美国“脱口秀女王”奥普拉・温弗瑞 人生四然:来是偶然,去是必然,尽其当然,顺其自然――莫言 2交通运输对农业的影响 交通运输对商品农业的区位影响突出,而对自给农业的区位影响较小。现代农业生产的产品最终要运往市场,实现其商品化和社会化,靠的就是现代化的交通运输。农业的区位选择要充分考虑交通运输条件,而交通运输条件的改善和农产品冷藏、保鲜等技术的发展,使市场对农业区位的影响在地域上大为扩展。 3交通运输对工业生产的影响 交通运输是影响工业区位的重要因素,沿江、沿海港口和铁路、公路沿线、枢纽地区对工业布局具有很大的吸引力,例如美国芝加哥、底特律的冶金工业,就是利用五大湖的廉价水运,将附近的煤、铁矿石运来建成的。 不同社会阶段的影响有明显差异。交通运输的发展,为工业走向分散提供了条件。一方面交通运输条件的改善,使工厂对原料、燃料地的依赖性减弱,在交通便利的地方可以布局加工业。另一方面交通运输条件的改善,扩大了工业生产原料、燃料的来源范围和产品销售市场,使以跨国公司为代表的工业生产可在全球范围内寻找最佳区位。 4交通运输对旅游活动的影响 交通运输条件的日益改善,使世界各地距离日趋“缩小”,极大地促进了旅游业的发展。 交通位置及其通达性,对一地旅游资源开发价值的影响较大。交通位置及其通达性通过影响旅游者的经济距离和游览心情来影响其开发价值。 二、高考再现 例:(2014年全国高考文综Ⅰ卷)20世纪50年代,在外国专家的指导下,我国修建了兰新铁路。兰新铁路在新疆吐鲁番附近的线路如图所示。读图,完成(1)~(2)题。 【解析】本组试题以我国50年代兴建兰新铁路为背景材料,考查影响铁路选线的因素,注重考查考生获取信息和分析问题的能力。第1题,从图中区域铁路选线来看,兰新铁路离吐鲁番市和鄯善县距离较远;根据图中比例尺,可以判断得两个火车站距离城市约有20公里;铁路线主要是沿着1000米等高线布局,没有穿越其它等高线。图中没有河流显示,从图中天山的位置来看,河流应该从天山向南流去,而且比较短小;西北地区耕地资源少,主要分布在绿洲地区。因此可以看出主要考虑的因素是地形。第2题,该铁路位于新疆地区,降水稀少,受到洪水威胁较少;铁路沿着等高线布局,工程量相对较小;线路基本是直线,因此线路不存在过长;而铁路线上的两个火车站距离城市约有20公里,50年代公路交通不发达,所以距城镇过远是选线不合理的因素。 交通运输类论文:交通运输类人才培养模式探索与实践 摘要:从新时期交通运输发展背景出发,探索交通运输类人才培养模式,提出专业改革思路,阐述人才培养目标和专业定位,以及课程体系设置。通过实践总结经验,旨在为应用型高校交通运输类专业人才培养提供借鉴。 关键词:交通运输;培养模式;课程体系;教学实践 社会的需求是衡量高等学校本科专业设置合理与否的标准,也是该专业生存的最终目的,而人才培养目标和专业定位是培养模式的出发点。基于全国行业分析、天津市的战略地位和产业发展状况研究,天津职业技术师范大学结合交通运输天津市品牌专业的建设,对其进行行之有效的教学改革实践,探索出颇具特色的交通运输类人才培养模式。同时,在实践的过程中不断总结和思考,进一步完善人才培养方案和课程体系设置,对我国广大的应用型高校交通运输类专业人才培养模式提供借鉴。 一、教学改革背景 在逐步实现我国经济社会可持续发展的过程中,交通事业的内涵及外延都发生了较大的变化,居民出行的交通方式选择也呈现出新的特点。交通运输行业事关国家命脉,是国家重点支持的行业,交通运输的高速化、智能化和环保化研究已成为研究的主题,实现交通运输跨越式发展越来越需要综合素质高、专业能力强的复合型人才加盟。 1.交通运输专业的提出。教育部于1998年颁布了新的本科专业目录,新专业目录对原来过细过窄的专业进行了较大幅度的调整。目前,与交通行业相关的本科专业涉及3个学科门类(理学、工学和管理学)的23个专业,其中交通运输类就占有8个专业。截至2008年,全国有80余所高校开办交通运输专业,其中,除一些铁路、水运与航空类高校开设“交通运输”专业外,更多的高校是面向道路交通运输行业。其中有62所高校开设的交通运输专业是从原汽车运用工程专业演变而来的,其培养目标和教学计划基本上是以原载运工具运用工程专业为主体进行专业口径拓宽而形成的,并各具特色。 2.我校交通运输专业情况。我校交通运输专业于2001年经天津市教委批准设置,并于2002年开始招生。本专业以汽车运用为载体,电子技术为导向,道路交通安全为目标,为社会培养全方位的职教师资和企业急需的应用型高级专门人才,毕业生深受用人单位的欢迎,并在2011年被批准成为天津市品牌专业建设点。 3.汽车产业对人才的需求。随着汽车工业及汽车技术的发展,要求现代汽车运用人员不仅要有丰富的汽车专业知识,而且要对电子技术、计算机控制、外语等各项知识都有较系统的掌握。知识的密集性和技能的综合性,是现代社会汽车运用职业的重要特征,同时也对汽车运用专业人才培养提出了更高要求。天津作为我国北方第一大港口城市及“京、津、唐”地区的工业中心,有着雄厚的汽车工业基础。2011年,天津规模以上汽车工业企业达310家,整车产量77.4万辆,产值达1580亿元,构建了从外资、国资到民资,从国际品牌到自主品牌,从整车到零部件,从制造到研发、销售的完整汽车产业集群。特别是天津经济技术开发区,是国家新型工业化汽车产业示范基地和部级汽车及零部件出口基地,也是天津汽车工业的主要载体,聚集了一汽丰田、长城汽车等整车企业,大众、艾达、大陆汽车、富士通天等优秀零部件生产商,成为我国重要的轿车生产基地。据相关部门统计,到2015年,天津将形成年产200万辆汽车整车、260万台(套)配套零部件、10万辆新能源汽车和40万台(套)电动汽车车用电池配套能力。 4.城市轨道交通行业快速发展。面对现代交通运输概念的扩大,以及人们对于交通运输的要求越来越高的时代背景,具有准点、快速、环保、安全、舒适特点的城市轨道交通已经进入大规模高速发展时期。当前国内以北京、上海、广州为代表的大城市已进入网络化建设阶段,天津、沈阳、哈尔滨等33个城市正在建设或规划中。实践证明,发展城市轨道交通是解决大城市交通问题的必由之路,对拉动城市社会经济的持续发展起到了重要作用。天津市正面临一轮城市轨道交通建设高潮,2013年内,在建总里程达到115.3公里。根据规划,到2020年,天津市城市轨道交通将形成由市域与城区两部分线路组成的网络,总规模将达到1036公里。 二、人才培养模式探索 本研究坚持以社会需求为导向,以职业素质、能力培养为优秀,在专业定位与专业特色、课程体系与教学内容等方面进行研究与实践,增强专业内涵建设,提升交通运输专业与学科的综合实力。对于交通运输类专业人才培养模式研究采用以下思路,借助问卷调查、座谈研讨、案例研究、对比分析等系统的方式方法,深入开展“调研―分析―研究―评价总结―结论推广”各环节工作,较好地实现了研究目标,具体研究思路见图1所示。 在各环节研究基础之上,确定了“新老”结合、特色鲜明的交通运输专业人才培养目标和专业定位,以及相应的课程体系设置。 1.根据发展情况,明确培养目标。本专业建设目标是立足于我国和天津市交通运输和汽车产业发展,特别是滨海新区快速发展需要,稳步推进课程体系和教学内容改革,不断加强学生实验实训基地建设,着力打造理论水平高、动手能力强的师资队伍,同时积极发展城市轨道交通专业新方向,培养一流应用型职教师资和技能人才。 2.适应社会需求,创新培养方案。专业原有培养方向为汽车运用方向,方向较为单一,为适应交通运输行业的快速发展,促进以轨道交通为骨干,道路交通为主体的城市公共交通体系的形成,在原有专业方向基础上新增城市轨道交通运营管理方向。交通运输专业在大类招生原则上采取“2+2”的培养模式,即前两年按专业大类培养,后两年按专业方向分流培养――汽车运用工程方向、城市轨道交通运营管理方向。大类招生专业的学生修完基础平台的课程后按所选择方向从第五学期进入专业学习。 3.突出专业特色,优化课程体系。以“厚基础、宽口径、强能力、高素质”为总体要求,体现“师范性、应用性、职业性”融合;以强化工程实践能力为主线,“认知实习―课程设计―企业课程―毕业实习―毕业设计―工作岗位”,构建校企合作“四年不断线”的实践体系;通过对共建企业与职业学校的深入调研,深入分析本专业对应行业、岗位所要求的职业能力与师范能力,按照品牌专业建设要求和行业制定的专业规范,与共建单位共同拟定人才培养方案,凸显工科与管理交叉、工科硬技术与管理软技术结合的专业性质特色。①按照通识教育和专业教育相结合、自主发展和专业拓展相结合的原则,采取“基础平台+学科平台+专业平台”的培养模式,注重因材施教,采取弹性学制、主辅修制、双证书制等措施。按交通运输大类统一设置公共基础课和学科平台课,设置多个专业方向模块,学生在第三至第四学年根据自己的爱好和特长,以及社会对专业人才的需求,选择合适的专业方向,如汽车运用技术方向、城市轨道交通运营管理方向。并设置不同的自主发展课程(高本)/职教师资课程(技本)和素质拓展课程,提高学生综合素质。②注重培养学生脚踏实地、艰苦奋斗、乐于奉献、开拓创新的职业道德和职业修养,以利于职业学校师资岗位、汽车运用行业基层高素质应用型人才、城市轨道交通企业高素质应用型运营管理人才的稳定和发展。③坚持专业实验室的开放制度,鼓励学生大力开展创新型、综合型、研究型实验,培养学生分析问题与解决工程实践问题的能力。④结合行业用人要求和行业组织的专业认证需要,组织专业技能训练和考证培训。⑤确保基础课程和主干专业课程,扩大选修课程和讲座课程;增加实践性教学环节学时;注重综合素质培养及第二课堂作用,积极开展本田节能、大学生方程式赛车、智能交通、运营模拟项目等科技创新活动。⑥注重优秀能力,强化品牌优势。依据市场需求及专业定位,优化课程体系。教学以理论与实践教学相结合的方式进行,拓展学生的职业技能和师范技能的培养与考核,开展汽车维修工及车站值班员的实践教学和职业资格鉴定。 三、人才培养模式实践 2010年6月,学校批准在交通运输专业增设城市轨道交通运营管理方向,交通运输类专业改革建设项目正式启动。专业建设三年来,目前已有2008~2013级交通运输大类专业学生。其中,2008级交通运输类专业学生已经毕业,2010级即将步入大四。现已逐步构建出有利于优秀人才培养、有利于通识教育和专业教育结合、理论教学与实践教学相结合的人才培养模式。 1.师资队伍建设。以优惠条件吸引教授、博士来学院工作,有计划地分批安排教师继续深造,以提高教学和科研水平。并且聘请汽车以及地铁企业专家来校兼职,聘请相关外校教授来校授课。加强学术交流与科学研究,着力打造一支以学科带头人及专业带头人引领、学术骨干为主体、具有“双师”素质的、适应本专业人才培养目标要求的教师队伍;优化专业结构调整,提高队伍素质和水平。 2.培养方案修订。在广泛调研工作的基础上,多次组织了由校内外的专家、教授和企业高工参加的有关人才培养方案修订方面的讨论会,为培养有专业针对性的“双证书”、“一体化”职教师资。进一步加强专业特色,以理论教学体系为重要支撑,构建更为合理的实践教学体系,两个体系相互融合支撑。实践教学体系中主要以培养专业技术能力为主线,分成基本模块、专业模块、综合模块三个环节,开展汽车维修工及车站值班员的实践教学和职业资格鉴定。 3.课程及教材建设。以优秀专业课程建设为龙头,带动其他课程(含实践课程)建设。制定课程建设规划、建设标准、管理考核办法。重点建设“智能交通”、“汽车电子安全技术”、“车载网络技术”、“城市轨道交通运营管理”、“城市轨道交通站场与枢纽”等优秀专业课程。加强校级、市级、部级精品课程申报与管理工作,目前已有1门课程成为教师教育部级精品资源共享课,3门市、校级精品课程。力争在5年之内完成2~3项市级及以上精品课程建设,建设1~2门双语教学课程。充分发挥产学研基地的作用,根据行业发展及企业需要,建设一批特色选修、讲座课程。编写具有特色的专业课程教学大纲、考试大纲以及实践教学大纲,确定具有特色的教学内容,根据专业建设的需要,建立课程试题库。 4.实验室建设。学校乃至天津市对我校交通运输类专业建设极为重视,尤其是轨道交通方向的建立和发展,现已利用天津市品牌专业建设资金和中央地方共建项目资金在“十二五”期间投入1000万元购置轨道交通方面的实验实训设备,并有专项资金进行汽车实验实训实验室建设。今后,还将利用各类综合投入项目继续增加投入。 5.校企合作。2010年以来,我校先后与天汽集团、松正科技、天津圣威科技等多家汽车企业以及天津地下铁道集团有限公司签订合作协议,成立了产学研基地,合作建立高水平的人才培养培训基地和实验实训教学基地,共建交通运输特色专业,共享教学和研究资源,促进双方的全面合作。各类企业陆续招聘毕业学生百余人。 四、人才培养特色 以交通运输行业与人才需求特点分析为基础,研究确定特色鲜明的专业培养目标与定位,进一步凸显交通运输品牌专业特色。进行交通运输专业人才培养方案的内涵建设与优化研究,提升学生理论与实践综合技能的一体化教学与校企合作培养模式。 1.实行专业分层培养,体现综合通才教育与精英教育培养理念的融合。 2.探索专业方向二元化,开设城市轨道交通专业新方向。 3.依托天津滨海新区汽车产业,深入开展校企合作。 4.探索校企合作培养模式。 作者简介:付燕荣(1985-),女,内蒙古临河人,讲师,硕士研究生,研究方向为汽车电子、城市轨道交通运营管理。 交通运输类论文:交通运输类“本研贯通”拔尖创新人才培养体系探讨 一、拔尖创新人才的素质要素 拔尖创新人才需要具备的素质要素分为知识、思维、能力、个性四个维度。知识要素族主要包括理论基础知识、专业知识、学科发展前沿、学科交叉、研究方法论等;思维要素族主要包括发散思维、福合思维、逻辑思维、灵感思维、逆向思维、类比思维、直觉思维、联想思维;能力要素族主要包括问题发现、洞察力、分析力、推理力、信息搜寻、持续学习、实践能力、团队合作等;个性动机族主要包括探索精神、自信心、质疑性、坚韧执着、严谨求实、变革性等。[1] 二、创新教育的内涵 所谓创新教育,即培养创新人才的教育。创新教育是根据人和社会发展的需要,以培养创新意识、创新思维、创新能力和健全人格等综合素质为基本目标的教育形式,其根本宗旨在于培养适合时展需要的创新型人才[1]。 创新教育的内容包括:(1)创新意识的培养。这是创新性素质的起点,使学生想创新,产生推崇创新、追求创新的强烈动机。(2)创新精神的培养。这是开展创新活动的驱动力,使学生敢于创新,为他们提供创新的精神支持。(3)创新能力的培养。这是创新性素质的内核,使学生有能力创新,具有创新的思维、知识和技能。(4)创新人格的培养。这是创新活动取得成功的保证,使学生善于创新,具有创新的个性品质和独特的个性特征。[2] 学者周英将创新教育的主要特征划分为四个方面:启发性、激励性、开放性、差异性。因而,创新教育主张实施通识教育基础上的个性化教育。[3] 三、拔尖创新人才培养体系建设 基于创新能力培养要素的解析,在上海市建设“具有全球影响力的科技创新中心”的背景下,同济大学交通运输工程学院积极构建“交通运输类”拔尖创新人才培养体系,制定多种创新创业建设和支持机制。 1.基于拔尖创新人才培养需求研究“本研贯通”人才培养模式。为提升“交通运输类”学生的创新能力,我们系统地梳理了本科生和研究生的人才培养大纲,包括:培养目标定位与培养规格设计优化、培养方案的科学化制定与规范化评审、培养课程体系的优化、教学方式方法优化,并以提升创新能力为目标开展“本研贯通”人才培养模式试点。“本研贯通”人才培养模式的探索旨在提升研究生科研能力,提高学生创新研究时段。重点探索“本研贯通”的人才培养模式试点方案,打通本科到研究生的人才衔接与培养体系。针对不同的学生研究设置分段出口的可行性,卓越工程师人才主要对应本科出口,拔尖创新人才主要对应研究生出口。针对“本研贯通”培养的学生,研究提升创新能力的人才培养目标、培养标准、培养大纲、毕业要求等试点方案。开展了“本研贯通”培养的前期工作,系统地梳理了本科课程和研究生课程的知识点,知识点梳理细化到四级。通过知识点梳理对比本科课程和研究生课程之间的承继关系,为“本研贯通”培养课程体系建设提供了良好的基础。同时开放了本科生、研究生课程互选通道。 2.构建学生培养全过程创教育体系。为提高大学生创新素质,需要探索大学培养全过程的创新教育体系。在培养模式优化的基础上,建立培养全过程创新教育体系。在创新性人才培养方面进行了积极的推进,人才培养体系中重视学生创新能力的培养,培养大纲中设置了创新学分。根据学生知识结构特点和成才需求,以学院大学生交通科技创新基地为依托,构建“基础―训练―交流―竞技”四级大学生创新平台,着重加强创新教育。通过“同路人”讲坛等系列讲座、软件培训等,全面营造创新氛围,奠定创新基础;依托“国创”、“上创”、“SITP”等创新训练项目,在实践中训练提升;加强师生交流、硕本学术交流、学生国际交流,拓展大学生创新思维;组织“同路人”交通科技大赛,发起“全国大学生交通科技大赛”,使学生在各级竞赛中综合拔高创新能力,展现学术才能。在既有课程体系中研究提升创新创业能力的途径。重点培养学生研究思维和研究方法,并结合大量的科研练习,专门训练和培养学生的创造个性,为学生创新创业提供理论基础。探索开设创新理论和技法、专门的科研课程等选修课程的可行性和开设方法,世界上已有三百多种创新技法,其中主要有创新意识培养法、综合集中技法、扩散发现技法等。大学生通过创新技法的训练,可以提高创新思维速度,拓宽创新思维广度,扩大创新思维深度。美国麻省理工学院早在1948年就开设了“创新力开发”课程。日本自上世纪50年代中期,各县就都创办了“星期天发明学校”,1974年又创办了“少男少女发明俱乐部”,开展创新思维的训练,学生经过学习培训以后,发明创新的效率提高10倍[2]。这些经验对于我国实施创新教育有很大的借鉴作用。 3.强化产学研结合的实习实践能力培养。同济大学交通运输工程学院下设交通工程、交通运输、物流工程三个专业,均为卓越工程师建设专业,对应于卓越工程师培养要求,已建立了完整的人才培养体系,强化了本科实习实践培养环节。在原有的认识实习、专业实习基础上,在本科第七学期设置了6周的企业专业实习,学生直接在企业开展实习,企业配设专门的指导教师。专业实习结束后学生提交实习报告、工作日记、实习单位指导教师评阅意见表(该表密封,学生无法看到)等成果,并进行实习成果汇报和答辩,答辩过程中邀请企业指导教师参加。该环节对培养学生应用知识解决实际需求能力具有重要的促进作用。2013年起实施综合毕业设计改革,毕业设计(论文)环节增加了设计类内容。毕业设计类题目包括校内指导教师给出的真题、校外企业指导教师给出的真题,两类题目均同时设置校内和校外两位指导教师。通过综合毕业设计改革,学生知识综合应用能力有效提高。对应于卓越工程师培养要求,申请设置了上海城建集团、上海铁路局、天津市政院、中铁五勘院等4个校企联合的国家工程教育中心,作为本科生和专业学位研究生实习实践基地。上海城建集团构建了组织架构和建设方案,承担本科生企业专业实习、开设联合课程、开展联合毕业设计,并共同组织了城建杯交科竞赛;上海铁路局承担本科生企业专业实习、开展联合毕业设计;天津市政院构建了组织架构,承担本科生企业专业实习、联合课程、联合教材、联合毕业设计等工作;中铁五勘院承担本科生企业专业实习。2014年进行了交通工程专业国家认证,进一步梳理了交通工程专业培养目标、课程体系、毕业要求等内容,并进行了学生和教师对培养大纲和培养水平的问卷调查,形成了完整的交通工程专业培养标准。从已有研究基础可以发现,交通运输类学生培养对接卓越工程师培养要求,着重强化了学生实习实践能力的培养,校企合作中也更注重实习实践能力训练。 4.研究制定“创新特区”建设机制及制度文件。(1)“创新特区”建设机制。“创新特区”是创新空间联盟,用于支持在校本科生和研究生在“特区”内创新。为保证特区顺利运行,研究制定“创新特区”建设机制,包括大学生创新活动交流机制、大学生创新导师队伍建设机制、大学生创新新闻宣传办法等。(2)产学研协同机制。为提升学生工程实践能力,交通运输工程学院现已设置了若干校企联合的工程实践中心,重点在于实践能力的培养。为提高学生科研能力,继续探索产学研协同的机制,包括:构建产学研协同培养人才运行机制;建立学校、企业、社会融合的人才流动机制;大学生在读期间参与多样性的社会实践和勤工助学的办法;大学生参与企业进行产品与技术研发的办法等。(3)创新型教师队伍建设机制。创新性教师队伍是培养拔尖创新人才的师资保障、创新型教师队伍建设机制包括:基于产学研协同的专兼结合教师队伍建设机制;教师队伍国际化培训办法;促进教师队伍创新能力整体提升的教师团队建设办法;青年教师个人的创新教学能力培训措施;创新型教师队伍制度环境建设办法等。(4)创新教学制度体系研究。为鼓励教学团队静心教书、潜心育人,并为学生开展创新创业活动提供保障,开展提升创新创业能力的教学制度体系研究,包括:鼓励创新创业的学生学制及学籍管理机制;探索和建立导师制[4];建立科学的教师激励和考核制度;学生科研项目的指导指南和经费支持办法等。 5.探索建立学生创新性评价体系。基于目前的学生评价体系,通过量化创新素质指标,探索建立学生创新性综合评价方法和评价体系。评价体系由课程评价、创新效果评价和实践活动评价等构成。课程评价的重点在于将过程评价和结果评价相结合。创新效果评价主要包括对学生科研成果的评价和创作作品的评价。实践活动评价以学术价值和社会价值及学生在活动中的素质提升为标准。对学生的评价,不仅考查其知识与技能的获得情况,还包括对其情感、态度、价值观等方面发展情况的评价。 四、结语 面向国家对拔尖创新人才的需求,创新能力的培养已经成为高校人才培养的要点。我们通过“交通运输类”学生培养的实践,有效提升了同济大学交通运输类学生科技创新能力,推动了交通运输工程产学研融合,提高了学生对知识的理解和应用能力,实践能力大幅提高。今后将继续推进交通运输类“本研贯通”的拔尖创新人才培养模式改革试点,形成一个更为完善的人才培养体系。 交通运输类论文:交通运输类专业大类招生培养模式与课程体系研究 【摘 要】为了培养厚基础、宽口径、强能力的交通运输类人才,提出了人才知识结构、时间结构、创新能力和人文素质要求;采取了按交通运输大类招生,分段教学,中期进行二次专业方向选择的招生培养模式,进行了通识教育课、学科基础课、专业必修课和专业选修课的课程体系建设。 【关键词】交通运输 大类招生 培养模式 课程体系 随着社会的进步和科技的发展,交通运输学科的研究方向和研究内容日益表现为多学科的交叉和融合。交通运输的智能化、高速化、人性化及交通环境的可持续发展是21世纪交通运输领域研究的主题;交通运输研究与工程设计所涉猎的学科领域也越来越广,包括交通运输、机械工程、电子与计算机技术、管理科学、经济学等。[1]原有交通运输领域的“专才”、“精英”培养模式已经不能满足交通运输领域人才市场需求,厚基础、宽口径的交通运输大类人才以及与时俱进的人才培养模式,才能主动适应行业的发展变化。[2] 一、交通运输类人才专业素质要求 1.合理的知识结构 交通运输类专业属工科类,学生就业后工作内容主要集中于解决交通运输工程具体实际问题。因此,交通运输专业人才必须满足交通运输系统各个环节的需要,具备深厚的工科基础知识以及扎实的专业知识。基础厚实是培养创新能力的基础,有利于增强学生自学获取新知识的能力,加快学生适应工程实践的进程。交通运输类人才需要掌握交通工程、交通运输、车辆工程方面的知识,又需要管理学、经济学、计算机、控制技术等方面的知识。因此,基础知识是机械学、电子学、管理学、经济学;专业知识包括交通工程学、运输组织学、汽车性能、汽车构造等。 2.合理的实践结构和创新能力 知识和能力构成了人才的两大要素,知识为能力的发展奠定基础,能力体现为对知识的实际应用。有关调研表明,学生的创新能力和工程实践能力对就业影响最为直接,交通运输类专业的学生除了具有合理的知识结构,还必须突出以下几个方面的能力培养:熟悉商品流通的基本过程,能对物流进行科学管理;熟悉交通运输行业及相关市场的运作规则;熟悉交通运输法规和执法机构及实施办法;具有交通运输组织指挥和生产经营管理的能力;能对交通运输事故进行调查、分析、处理和预防;能对汽车整车、汽车零配件、汽车消耗和辅助材料的质量进行鉴定;能对汽车维修工时、汽车配件、汽车耗材、二手汽车等进行初步估价;能对汽车的技术状况进行诊断,制定出正确的维修方案并组织实施;能利用计算机及网络获取、分析、、交流信息。为更好地与市场接轨,应鼓励交通运输类专业的学生参加汽车驾驶、汽车修理、估价师、保险从业人员等国家统一组织的资格考试。 3.高尚的人文素质结构 交通运输类专业人才必须树立正确的人生观、价值观、世界观,具有高尚的职业道德和社会公德,遵纪守法。除此之外,良好的心理素质,深厚的文学艺术修养,强健的体格、充沛的精力也必不可少。 总之,交通运输类专业人才必须具备较高的综合素质和开拓创新能力,这也是高等院校制订人才培养方案的根本出发点。 二、交通运输大类招生模式 根据高等教育改革精神,在学校确立的“厚基础、宽口径、有特色”的人才培养目标的框架下,本着“以提高学生素质为根本,以建立宽厚的知识平台为基础,以教学内容和课程体系的改革为重点,全面培养学生的创新能力、实践能力和科学综合能力,为交通运输领域输送宽口径高素质的复合型人才”的原则,采取“按类招生、分段教学、中期分流”的招生及培养模式。“按类招生”是指按交通运输学科大类招生,不分专业地大口径进入;“分段教学”是指前两年按大类进行工科基础课教学,后两年进行专业基础课和专业课教学。“中期分流”是指学生根据个人兴趣和人才需求取向,进行二次专业选择。根据学院的师资力量以及实验室条件,设置交通运输、交通工程、汽车服务工程、汽车工程四个专业方向,可供学生选择。交通运输大类招生模式的年度计划见表1。 三、交通运输大类招生课程体系建设 课程体系在人才培养过程中起着“规划”的作用,是人才培养模式的关键。[3]根据“交通运输、交通工程、汽车服务工程、汽车工程”四个专业方向,按通识教育课、学科基础课、专业必修课和专业选修课建立了课程体系。通识教育课和学科基础课具有统一性和公共性的特点,该平台课程由学校根据学科门类统一规定,专业课程的体系则按“交通运输类专业必修课+专业方向主修课+选修课”的综合体系来设置。 1.通识教育课 包括马克思主义基本原理、中国近现代史纲要、概论、思想道德修养与法律基础、体育、基础外语、大学计算机基础、计算机程序设计基础、基础生命科学等9门课程,总计708学时,38.5学分,占总理论教学学分26.74%。 2.学科基础课 包括高等数学A、概率论与数理统计、线性代数与解析几何、大学物理A、大学物理实验A、工程制图(机械)、理论力学、材料力学、电工电子学、机械制造基础、机械原理与设计等11门课程,总计984学时,56学分,占总理论教学学分38.89%。 3.专业必修课 专业必修课指交通运输类各专业方向学生均需学习的专业课程,包括交通运输工程学科专业概论、汽车构造、汽车性能、交通工程学、交通运筹学等5门课程,总计232学时,13.5学分,占总理论教学学分9.37%。 4.专业选修课 专业选修课指交通运输类各专业方向学生可以选修的专业课,共54门。学院规定了各专业方向的主修课程,即交通运输专业学生需选修物流技术、汽车运用工程学、运输技术经济学;交通工程专业学生需选修路基路面工程、交通管理与控制、交通工程设施设计;车辆工程专业学生需选修汽车电气与电子技术、汽车设计、汽车制造工艺及装备;汽车服务工程专业学生需选修汽车电气与电子技术、汽车营销与技术服务、汽车检测与诊断。学生按专业方向选修主修课程后,其他课程均可作为选修课任选(含其他方向的主修课程)。总计576学时,36学分,占总理论教学学分25%。 交通运输类专业理论教学学分分配见表2。 5.实践教学 除了理论教学之外,设置了39.5学分的实践教学环节,包括基本技能实践,即军事理论及训练、公益劳动、读书与社会实践活动;专业技能实践,即专业认识实习、机制基础实习、汽车构造实习、机械设计课程设计、驾驶实习、专业综合实习;综合能力实践,即形势与政策、毕业实习,毕业论文(设计)。 四、交通运输类专业大类招生培养模式的保障措施 1.改进教学方法与手段 在多门专业课的教学过程中,教师改革传统的教学方法,应用了发展性教育理论、启发式、互动式教学手段等,活跃了课堂气氛,提高了学生的学习兴趣。此外,现代化的教学手段和设备, 如幻灯机、投影仪、录像机、录音机、计算机网络技术、计算机辅助教学CAI等设备的采用,使传统的学习内容得到了较大程度的精简,学生在获取知识手段和思维模式方面产生了新的变革,特别是采用CAI教学软件,既可以进行智能的辅导,又可模拟仿真工程课程的有关实验内容,使教学效果大大提高。 2.提升师资综合素质 高素质的教师队伍是提升教学质量,培养优秀人才的前提。学院每个学期均派出年轻教师到高水平院校交流学习,建设了合理的教学团队和教学梯队,每个学期派两名教师参加外语培训,鼓励双语教学。学院每个教研室张贴有教师工作规范,并有严格三级教学质量评价程序,限制低职称教师的主讲课程,控制高职称教师的最低教学工作量。 3.加强教学实践基地建设 教学实践基地主要包括校内实习基地和校外实习基地,校内实习基地依托于交通运输实验室、交通工程实验室、汽车工程实验室和汽车服务工程实验室,各实验室每天下午设置开放时间,专职实验教师可对学生辅导。学院重视与企事业单位的联系,现已开辟校外实习基地共8处,为培养和提高学生的动手能力,加深对理论知识的理解提供了基地支持。 交通运输类论文:交通运输类专业管理运筹学研究性教学探讨 【摘 要】管理运筹学是交通运输类专业的主干课程,也是所有专业基础课中难度较大的一门课程。本文试图采取研究性教学方法,从教学内容的安排、案例讨论、优化软件的应用、考核方式的改革等方面进行探讨,以便提高教学效果。 【关键词】管理运筹学 研究性教学 运筹学是近几十年来发展起来的新兴应用学科,它广泛应用现有的科学技术知识和数学方法,解决实际中提出的管理决策问题,为决策者选择最优决策提供定量依据。运筹学的特点是应用系统的、科学的、数学的方法,通过建模、检验和求解数学模型而获得最优决策的科学。运筹学广泛应用于交通运输领域,涉及空运、水运、公路运输、铁路运输等。空运问题涉及飞行航班和机组人员服务时间安排。水运有船舶、港口装卸设备的配置和船到港后的泊位安排。公路运输除了公路货运车运营调度外,还有公路客运网络的设计和分析。铁路运输方面包括铁路编组站作业组织、列车运行调整优化、区段能力的计算等。管理运筹学课程是交通运输类专业的主干课程,也是所有专业基础课中难度较大的一门课程。该门课程对于交通运输类专业学生的培养不同于数学类专业,其主旨在于运用运筹学方法去分析和解决交通运输管理中的问题,而不是单纯学习运筹学理论本身。管理运筹学教学的目的就是要使学生掌握运筹学理论的基本思想方法,掌握各种定量模型及其求解方法,为今后运用运筹学理论解决实际交通运输管理问题打下坚实的基础。 研究性教学是在教学中以学生为中心,教师与学生的合作、学生与学生的合作,由学生主导而进行研究性学习的新的课堂教学方法。这种教学方法把学生位于教学活动的中心,是学习活动的关键角色,这有利于培养学生的创新意识和创新能力。 管理运筹学不同于纯数学课程,模型的求解并不代表问题的解决,还需要考虑许多因素,这又要求在教学中不能片面地追求学生数学能力的提高,而要培养学生解决实际问题的能力。研究性教学鼓励学生在学习过程中不拘泥于课本,不墨守成规,鼓励学生充分发挥自己的想象力和主观能动性,独立思考,大胆探索,提出自己的新观点、新思路和新方法。 一、合理安排教学内容,适当增加案例分析和课堂讨论。 运筹学是一门应用性很强的学科,然而目前管理运筹学课程的教学还停留在传统的模式上,把学生当作消极被动装填知识的对象,大量灌输现成的定义、公式及定理之类的知识,强迫学生接受和记忆相关内容,缺乏对运筹学应用、分析问题和解决问题方法的讲授。这样,学生只记住了一些基本理论、模型及其求解方法,对其背景及来龙去脉了解不多,当运用所学知识去分析和解决实际问题时,显得茫然无措、无从下手,也感觉不到管理运筹学的实际应用价值。 管理运筹学课程的教学内容一方面需要一定的数学理论支撑,另一方面又与问题背景与应用实践密切相关,这就要求课程教学中必须两方面并重,数学理论基础的内容必不可少,同时必须让学生通过学习和掌握典型问题的分析及建模的技巧,这样为进一步学习其他有关课程,并在以后的实践中灵活运用运筹学的知识和理论解决实际问题打下坚实的基础。对干交通运输类专业,学习一些基本的计算方法和原理是必要的,但是不能陷于复杂繁琐的算法之中,教学重点应该转移,“用运筹学工具解决管理决策问题”的根本思想贯穿整个教学过程,强调运筹学只是工具,解决实际问题才是目的。教学的重点内容就从数学定义、定理及其推导到分析实际问题、建立优化模型和寻找求解方法上。 管理运筹学的教学内容应考虑到学科体系的完整性,既要为学生打好理论基础,又要突出培养学生创造能力和解决实际问题的能力。做到教学内容的设置符合学生的认知规律,注重选择具有代表性的典型例题与案例,使它们能基本覆盖主要教学内容。在讲解这些经过精心选择和设计的典型例题和案例的过程中,逐步地使学生掌握运筹学基本理论方法及其应用。运筹学中很多理论方法涉及数学证明和推导,有些证明过程还比较抽象,学生感觉难度很大。但是,实际上抽象的定义、定理及证明都有着其直观形象的背景,可以通过讲解直观而简单的典型例子,减少学生对抽象逻辑的畏难情绪,同时激发学生的学习兴趣。 运筹学的分支较多,许多分支的独立性也很强,但都涉及到问题的提出、模型的建立及其求解方法等方面。因此,在课堂教学中,适当增加案例的讨论,在讨论中找出解决问题的方法,使知识得到综合运用,从而提高学生分析问题、解决问题的能力。运筹学的案例有很多,案例的选取直接影响到教学效果的好坏,所以在选择案例时,根据本专业的特点,选取启发性强、实际应用方面的典型案例。同时还要鼓励学生积极参与,引导学生搜集相关资料,围绕案例主题进行讨论。另外,运筹学博大精深,课时又有限,所以要合理安排时间,使理论部分与案例分析融会贯通,以达到能活学活用的教学效果。 二、有效地采用多种教学形式 管理运筹学既有数学类学科的特点,又有很强的实际应用背景,所以适合采取研究性教学模式,把课堂讲授、课堂讨论、案例教学及优化软件的应用等有机地结合在一起。如对运筹学基本概念的理解,就可采用课堂讨论的形式,强化学生的学习效果,激发学生的探索性。通过讨论典型案例,让学生借助所学的理论知识,分析和提出合理假设,建立模型和求解模型,然后把所建立的模型及其求解方法应用到实际问题,提高学生解决实际问题的能力。另外,还可使学生明白运筹学还有很多有待于进一步深入研究的问题,鼓励学生提出自己的观点与看法,增强他们的研究意识,使他们养成在研究问题中学习知识。 管理运筹学课程是交通运输类专业的专业基础课,重点放在理解问题的思路、建模、算法及解决实际问题上。利用抽象的数学理论,花费大量的时间来推导运筹学的定理,将管理运筹学变为“运筹数学”,不仅学生的收获不大,而且降低他们学习的兴趣和积极性。因此,在安排教学内容的时候,尽量弱化抽象的数学推导和证明过程,尽量用简单的典型例子来说明有关模型和求解方法。而且,要鼓励学生在课堂上积极思考,尽量当堂学当堂掌握,强调利用计算机进行运算,使学生能够利用运筹学的思想分析问题,利用计算机作为工具来解决问题。 课堂教学主要采取多媒体的教学方式,但应该少量结合传统的板书。板书是传统的教学方式。板书的特点是教学内容展开的节奏是根据讲授的节奏进行的,因而比较清晰。然而,运筹学解题表格多,步骤复杂,计算量大,因而板书量非常大。如果全部采用板书教学,那么花在板书上的时间占的比重就很大,课堂教学环节会因此而浪费掉许多时间,而很难保证正常教学计划的完成,更谈不上开展研究性教学。与传统的板书教学相比,多煤体课堂教学不仅有利于提高教学质量和效果,而且能加快教学速度,加深理解教材的深度。然而单纯采用多媒体教学,信息量增大,特别是对于一些重点及难点部分的问题,缺乏逐步的推导过程,节奏上比较难把握,学生往往会产生视觉上的疲劳和理解上的困难。 因此,有效的教学方式应该是将多媒体辅助教学与板书教学有机结合起来。整个教学内容体系结构包括案例分析使用多媒体教学,而对于推导性、论证性以及概念上的差别等则利用板书教学,这样,既可避免大量重复,节省时间,加快教学速度,也可使问题更清楚、生动,同时,还能使学生站在较高的层次上理解知识,把握知识的起点和层次。 三、增加课堂教学中教师与学生的互动 教学过程中缺乏教师与学生的相互沟通是运筹学乃至其它数学类课程的共性。研究性教学主张学生是学习的主体,而教师的主要任务在于引导学生发现问题、分析问题和解决问题。学生应该始终是主动的、积极的,强调理解、运用及发挥,并通过学习活动使学生的创造性思维能力得到发展。在教学过程中,要确立学生的主体地位,强调激发学生的能动作用。改变“教师教学生学”的单一传授过程,鼓励学生主动表达运筹学学习中的感受与体会,增加互动环节。将以“灌输”为主的课程教学改为以“引导”为主。相应地教师的主要精力放在有针对性的辅导和课堂设计上,引导学生在课堂上积极思考、敢于发言,形成一种研讨辩论式的课堂氛围,让学生在这样的氛围中逐步养成积极主动的学习态度和独立思考的良好习惯。鼓励学生多提问题,培养学生发现问题的能力,使学生养成学习中的“怀疑”精神和独立思考的习惯。这样,使得学生在课堂教学中始终处于积极探索的主动状态,激发学生的求知欲和创新意识。要改变那种认为学生记住了运筹学中相关概念与算法、能够把课后习题计算正确就完成了教学任务的观点,要对思维活跃、经常提出问题的学生进行表扬,形成学生竞相提出问题和提供解决问题的思路。 四、增加优化软件应用方面的教学内容 现在很多管理、数学类软件都有求解优化问题的功能模块。在实际遇到的大型优化问题,很难用人工计算和求解,但大多数都可以用计算机求解。所以,在课堂教学中有必要讲解如何用计算机求解运筹学问题。比如,在课堂教学中用实例讲解怎样用最广泛使用的办公软件Excel来求解简单的运筹学问题,怎样用CPLEX求解复杂的大规模优化问题。 根据教学的需要,可以安排若干次的上机实践课。通过上机实践课与课堂讲授的有效结合,让上机实践课紧跟理论教学课与案例教学的进度,使学生对理论讲授和案例分析得到最及时的实践,以期达到完美协调的教学效果。借助上机实践,学生可以对实际问题建立的数学模型进行运算和分析。对运筹学数学模型的表达、运算和分析能力是学生在该课程学习过程中必须要掌握的一个重要技巧。通过这样的教学安排,不仅改变了以往教学中满堂灌的弊端,使学生在掌握已学算法的基础上学会使用优化软件,还能提高研究和解决问题的速度与效率,增强学生运用理论知识进行实践应用的能力。 五、改变考核办法,注重平时环节。 传统的考核方式主要依据单一的闭卷考试,也就是通常的期末考试,整门课程的学习成绩主要凭最终两个小时的卷面成绩。对于运筹学来说,若考核理论与方法,则离不开大量费时的计算,若考核解决实际管理问题的能力,也需要大量的时间进行分析、建模和求解,期末考这种单一的考核方式,受时间所限,所出的考题就受到了很大的限制,并不能真实反映出学生对该门课程的真实把握程度。因此,贯穿于整个学习过程的有效考核方式不仅能科学地反映出学生真实的学习效果,还能在整个课程学习过程中提高学生的积极性和主动性。 为此,整个考核可以分为四个环节。每次课根据当次课堂教学内容布置课后作业,作为学生对基础理论部分各章节学习情况的衡量。案例分析可以课堂讨论,最终以案例分析报告的形式提交,讨论情况和报告质量作为评价学生分析解决实际问题能力的依据。上机实践环节,对习题和案例中建立的模型用优化软件进行求解,这一部分的完成情况评价学生的动手能力。期末考试闭卷进行,作为对基础理论的掌握和分析问题能力的综合考核。这四部分各自所占的比例,可以根据教学情况具体分配。通过这种全面的考核方法,一方面督促每个学生通过完整的学习过程全面深入地掌握该课程的基础知识与基本原理,另一方面给予学生充分展示分析问题与解决问题能力的机会,从而避免一次考试定成绩的弊端,能有效地引导学生由注重被动地接受知识转变为注重理解和创新。 总之,交通运输类专业管理运筹学教学应采取研究性教学方法,根据本专业的特点,精心设计教学内容,注重选择和讲解典型例子和案例,适当增加上机实践课等,灵活地采取多种教学形式,使学生学到更加丰富的理论知识及其应用,也使得课堂教学更加精彩和有趣。 交通运输类论文:交通运输对人类生产 生活的影响 解析 【关键词】影响,解析,生活,生产,人类,交通运输,城市,发展,交通,条 一、对农业生产的影响 交通运输对商品农业区位选择的影响突出,而对自给农业的区位选择影响较小。 (1)农业生产的区位选择应充分考虑当地的交通运输条件。因为现代农业生产的产品最终运往市场,实现其商品化和社会化,靠的就是现代化的交通运输。山区经济的发展,交通不便是其重要的限制因素。而园艺业、乳畜业产品因易腐烂变质,更需要方便快捷的交通运输条件。 (2)交通运输的发展变化对农业生产及农业区位的影响巨大。交通运输条件的改善和农产品的冷藏、保鲜等技术的发展,使市场对农业区位的影响在地域上大为扩展,如我国北方冬季从南方的四川、广东、海南等省大量运进蔬菜。世界大市场在逐步形成,农业在世界范围内形成了区域化、专业化、社会化大生产,如美国、加拿大、澳大利亚、法国、阿根廷成为世界主要商品粮生产国;荷兰、丹麦、新西兰成为世界主要乳畜产品供应国。 二、对工业生产的影响 运费高低直接影响工业的生产成本,所以工厂除尽可能地接近原料、燃料产地和销售市场外,还要考虑交通是否便利和选择运费较低的运输方式。 (1)交通运输是影响工业区位的重要因素之一。沿江、沿海港口和铁路、公路沿线、枢纽地区对工业布局具有很大的吸引力,如美国芝加哥、布法罗、底特律的冶金工业,就是利用五大湖的廉价水运,运来附近的煤、铁矿石等。 (2)不同社会阶段,交通运输方式不同,对工业布局的影响也不同。随着交通运输的发展,为工业走向分散提供了条件。交通运输条件的改善,使工厂对原料、燃料地的依赖性减弱,在交通便利的地方可以布局工业及加工业。如日本的太平洋沿岸和濑户内海沿岸工业地带,就是利用廉价的海运,进口原料、燃料,加工、出口产品而形成。钢铁工业由煤铁复合体型走向临海型和市场型。交通运输条件的改善扩大了工业生产的原料、燃料的来源范围和产品销售市场,使以跨国公司为代表的工业生产可在全球范围内寻找最佳区位,实现工业生产的规模化、专业化、区域化。 三、对城市的影响 对城市区位的影响 (1)在不同的交通运输时代,城市形成的区位有所不同。在帆船、马车时代,城市多建在河流、大道的交汇处。在古代,我国南方城市大多布局在河流的汇合处,北方城市大多在大道的交会处,如古代邯郸就是在两条驿道的交会处发展起来的。随着铁路、公路的发展,在铁路、公路的沿线或枢纽地区出现了一批城市。特别是铁路运输,已成为城市发展的重要条件,城市分布沿铁路线集聚的特点十分明显。株洲、石家庄等城市属于典型的“火车拉来的城市”。郑州也因所处的交通位置快速发展起来。当世界进入高速公路、航空运输时代后,城市的总体分布模式将发生新的变化。 (2)主要交通线的变化对沿线城市的影响。一个地区主要交通线发生变化,会对该地区的城市分布及发展带来很大影响。如随着京杭大运河的通航和我国南北方贸易活动的日益发展,济宁、淮阴、扬州等城市得到充分发展,扬州还在很长一段时间内成为我国商业贸易最繁荣的城市。后来因大运河的淤塞、海上运输和京沪铁路的建成,这些运河城市发展减缓,而京沪铁路沿线和沿海城市得到较快发展。可见交通自古至今都对城市区位产生着巨大影响,世界上的城市,一般都建在重要的交通线上。 对城市内部功能分区的影响 (1)交通运输的通达度影响城市土地地租的高低,从而影响城市内部功能分区。如城市中心因有多条道路交会,交通便利,多形成商业区。市中心附近有住宅区,是因该地的交通通达度较高而形成。 (2)在进行城市功能区的合理布置时,工业用地内部、工业区与生活区之间都要有便利的交通。一方面便于原料、燃料的运进和产品的输出,另一方面便于工人上下班。各种级别的经济技术开发区,为了吸引外商投资,首先考虑的就是修好道路。 对城市化的影响 如高速公路及地铁等现代交通设施的逐步完善,人们能方便快捷地往返于城乡之间,为逆城市化现象得以出现和发展提供了可能条件。 四、对商业的影响 交通运输对商业中心的区位,商业网点的密度、效益、组织形式等影响突出。 便利的交通是形成商业中心的基本条件之一。商业活动从收购到销售每一个环节得以实现,都离不开便利的交通条件,因此商业中心必须布局在交通便利的地方。如上海成为全国最大的商业中心,是与其发达的水陆交通分不开的。 一般说来,交通越便利,商业网点的密度越大,效益也越好,组织形式也以固定形式为主。并且,随着交通运输技术的进步,商品产地的距离对商业网点的效益影响将减弱。 五、对人口分布、迁移的影响 一般而言,交通便利的地方,人口分布的密度越大。如我国东部人口分布的密度比西部大得多,其中一个重要原因就是东部水陆交通发达,对外联系便利。 随着交通和通讯的发展,相对缩小了地区之间的距离,减少了妨碍人口迁移的各种困难,从而促进了人口迁移。 六、对旅游活动的影响 交通运输条件的日益改善,使世界各地的距离日趋“缩小”,使旅游空间扩大化,旅游者往返途中所需时间减少,便于出游和购物等,极大地促进了旅游业的发展。 交通位置及其通达性,对旅游资源开发价值的影响较大。交通位置及其通达性通过影响旅游者的经济距离和游览心情来影响其开发价值。如果旅游资源的交通位置闭塞,进出不畅,增加旅游者往返耗用时间和心理顾虑,前往旅游的人就会减少。如安徽天柱山兼有雄、奇、秀等美感,有很高的审美价值,但由于交通闭塞,游人稀少。 七、对资源的影响 交通运输对资源的占用包括两方面含义。一是交通运输工具及基础设施在建设过程中需要消耗大量的自然资源和原材料,特别是不可再生资源;其次,各种交通运输方式在运营中需要消耗自然资源和能源,特别是对石油产品消耗的比例将逐渐提高。 (1)对土地的占用。世界各国的国情不同,发展交通运输的战略也不相同,如美国、加拿大、澳大利亚等国国土辽阔,人口密度较小,国土开发是其交通运输发展的主要目标;而欧洲各国和日本等国土面积较小,节约耕地是这些国家交通运输发展的重要原则之一。 公路和铁路交通运输是占用土地较多的交通运输方式。在公路交通中,由于世界各国对公路等级划分的标准不同,不同国家之间有不可比性;由于车道数量及设计标准不同,同等级公路也有不可比性。根据铁道经济规划院的有关研究,在完成相等的换算周转量条件下,世界各国公路、铁路的占地面积和土地利用效率相差较大。 (2)对能源的使用。能源是经济发展的重要物质基础,交通运输的发展需要能源的支撑。交通运输对能源的需求体现在两个方面:一是能源的种类,二是能源的消耗强度。交通运输对能源需求的品种主要是石油产品,也消耗煤及其它类型能源,如天然气等,但所占比例较少。随着电气化的发展,电能在交通运输消耗中的比重将逐步上升。随着经济的发展及人民生活水平的提高,世界各国交通运输的能源消费及其在能源消费总量中所占的比例正逐渐上升。我国已成为能源消费大国,与最近几年交通运输的发展有很大关系。 (3)对建筑材料和其它资源的消费。各种运输工具以及铁路、公路、码头、机场、管道等基础设施的建设,需要大量的原材料投入,如钢铁、水泥、沥青及化工、电子元件、通讯器材等材料或产品。汽车是许多发达国家和新兴发展中国家的支柱产业,它在带动冶金、电子、化工、机械等行业发展的同时,消耗了大量的原材料,仅钢铁一项,每千辆小轿车平均耗量重量达600~800吨。无论是交通运输的基础设施,还是交通运输工具,其消耗的建造材料,需要开采大量矿产资源,对资源储量将造成巨大压力。 八、对环境的影响 交通运输对环境的影响包括废弃物排放,如汽车尾气及其中的铅污染、船舶的生活垃圾及油污染、噪声等。由于交通运输污染是一种流动性污染源,很难治理,必须引起人们的高度重视。除了直接污染之外,还产生次生污染,如酸雨等。 交通运输对人类社会的影响是多方面的,除了中学地理涉及的有关知识外,还有其它方面,如随着交通运输条件的日益改善,缩小了地区之间的距离,加强了经济、社会活动的全球联系;交通和通信能力是现代战争重要的制胜因素,影响一国的综合国力;发达的交通运输在巩固一国的国防安全、加强民族团结、维护社会稳定方面起着重要作用。
工业行业论文:烟草行业工业建筑论文 1改进的AHP法确定指标权重 在权重系统建立过程中,采用问卷调查法来构造判断矩阵,而单个专家的知识结构和对事物的认知程度有所不同,对某个指标重要性的评价存在偏差,为了解决这一问题,需对每个专家赋予一定权值,故改进后的AHP法具体流程如图3所示:1)构造判断矩阵。判断矩阵是针对上一层次某指标,本层次与之相关的子指标之间相对重要性的比较,引入矩阵判断标度。 2改进的TOPSIS法 TOPSIS(TechniqueforOrderPreferencebySimilaritytoIdealSolution)离散型逼近理想解排序法,其原理基于归一化后的原始数据矩阵,找出最优方案和最劣方案构成一个空间,待评方案可视为空间上的一点,据此获得该点与最优方案和劣方案的距离,从而得到该方案与最优方案的接近度,改进后的TOPSIS针对一种方案进行评价,引入各指标权重系数,从而更加符合实际的综合评价需要。具体评价步骤如下:1)构造决策矩阵A。设有n个评价指标,其中定量指标的决策目标值以《烟草行业绿色工房评价标准》为依据来进行打分,定性指标的决策目标值结合专家打分法来确定数值。两者均使用9分制:满足100%得9分,满足80%得7分,满足70%得5分,满足60%得3分,满足50%以下及完全不满足得1分,8,6,4,2的打分值则对应于各级别中间取值。 3实例分析 现以延安市卷烟厂为评价对象,应用上述评价方法对其进行可持续性评价。1)案例指标层次模型应用图1所示指标体系。2)经实际调研,选取20份问卷调查表。通过Matlab编程计算得到每个专家所得各指标权重及专家权重,由于篇幅问题,现只列举出两个专家准则层相对于目标层的判断矩阵及上机结果。由式(8)(9)(10)通过Excel对上机结果进行数据处理,得到各指标权重,结果如表5所示。3)根据延安卷烟厂实地调研并结合延安卷烟厂《易地技改项目竣工验收报告》与问卷调查法,构造决策矩阵A及确定f+和f-值。 作者:古洁于军琪单位:西安建筑科技大学信息与控制工程学院 工业行业论文:橱柜行业工业设计论文 1工业设计推进橱柜行业转型的积极作用 我国的橱柜制造企业在行业发展中多为OEM型,能够拥有强大国际竞争力的OSM类型企业并不多。而对于中国当前面临的国际经济形势来说,工业设计作为企业创新的有效途径,不仅能够促进企业生产升级,还能够从市场需求与创新资源的整合中来优化企业发展规划,增强企业自主创新能力和发展优势。橱柜业作为高利润的新兴行业,据国务院发展研究中心的统计显示,当前我国城市居民家庭中整体橱柜的拥有率仅为6.9%,约有30%的城市居民表示计划在3~5年内有购买整体橱柜的计划。而当前我国的橱柜企业有上万家,在品牌建设上有实力的企业500多家,面对行业需求的膨胀与行业竞争的加剧,对于橱柜企业的发展来说,如何从市场投入、技术研发与管理创新上最大化的整合资源,增强产品更新换代速度,特别是在供货期限与销售、售后服务等环节来提升企业的品牌竞争力。 2工业设计引领橱柜行业企业创新的发展路径 (1)企业创新理论。 创新是企业生存与发展的关键动力,经济学家熊彼得将其定义为“对企业生产要素或生产手段的重新组合”,其主要表现为:一是通过创新来赋予企业产品新的特性。二是通过程序来改进新的生产方法。三是通过创新来开辟新的市场;四是通过创新来获得新的原材料或半制品的供应;五是通过创新来构建新的工业组织。 (2)工业设计与企业创新的关系探讨。 橱柜市场是建立在顾客需求基础上,特别是随着消费需求的不断升级,对于橱柜的设计与装修风格也提出新的要求,过去做好橱柜展示已经难以满足顾客需求,而依据顾客需求,融入体验式服务,甚至“主材自购”模式已经成为当前橱柜消费的主流。工业设计作为承载企业橱柜品牌影响力的关键因素之一,在橱柜设计、效果及配套服务等方面的创新,无疑是吸引消费者的关键手段。工业设计与工业革命的发展是相携共生的,最初的工业设计,主要从产品的机械加工方式及美观实用等方面来优化制造过程中的各类矛盾,并从企业资源的整合与流通中来降低能耗,增强利益,以推进整个企业效益的获得。而随着工业设计理论与企业的成长,对于设计创新在推进企业转型中的积极作用来说,不再是对企业产品的“修修补补”,而是从工业化进程与经济发展的全球化趋势下,从过去以“技术”为主体的发展理念向工业“艺术造型或装饰”方向的转变,特别是融入市场化以来,工业设计逐渐担负起“支撑我国制造业自主创新和产业升级的新兴生产性服务业”使命,由此来调整产业结构、转变发展方式,提升企业自主创新能力,从而为企业的可持续发展奠定基础。 (3)推进工业设计战略的实施步骤。 工业设计战略理论的成熟为橱柜产业的创新发展奠定基础,特别是在市场竞争体系不断完善的今天,对于工业设计战略来说,作为一项独特的企业竞争优势,不仅是促进企业资源有效整合的主导力量,更是挖掘企业自身潜力,推进企业优势业务做精、做实、做优的重要体现。因此,对于橱柜行业中的工业设计,需要从设计战略上来导入,并从橱柜企业的整个架构来结合企业生产实际、品种类型,分类定位循序渐进的渗透。一方面从企业“生产资源管理”上来整合创新,对生产全过程融入设计评价与优化机制,转变企业管理方式,借助于工业设计来实现产品的增值目标;另一方面从自身传统业务优势上,嵌入设计战略,重点从高能耗、高成本上来优化流程;再者对于橱柜企业在追求工业设计创新中,要加大对企业知识产权的保护,特别是从设计初始阶段,结合自身研发优势来融入客户需求,增强自身品牌建设。最后,对于企业设计战略的谋划,要从行业市场发展及环境竞争中,借助于从企业内部创新体系的构架,科学的建立企业产品创新与研发机制,特别是从企业自身资源的整合上把握差异性和独特性,导入企业设计战略思想与文化理念,积极从企业产品发展前景、企业产品质量与设计形象上来合理定位,积极探索整合性产品设计开发程序,推进企业设计战略的优化与管理。 3结语 工业设计是橱柜产业价值链中最具增值潜力的环节之一,通过对“工业设计”这一新鲜血液的引入与开发,将其融入橱柜企业的整体运营中,并从企业设计战略的实践中,积极从模仿抄袭走向“研发创新”,以真正推进橱柜企业的战略转型与升级。 作者:胡绍松单位:宁波欧琳厨具有限公司 工业行业论文:工业基地行业设计改造论文 编者按:本论文主要从东北老工业基地行业协会发展的现状和问题;行业协会建设中存在问题的根源;东北老工业基地改造中行业协会建设的对策等进行讲述,包括了行业协会发展的现状、行业协会发展中存在的问题、观念上的原因、立法上的原因、明确自身职能、加快行业协会立法、建立科学的自律运行机制等,具体资料请见: 【摘要】随着市场经济的发展和政府职能转变的需要,以行业协会为代表的社会中介组织在我国得到了迅速的发展,行业协会作为政府与企业之外的“第三种力量”,它能有效地协调政府和企业、企业与企业之间的关系。东北老工业基地改造过程中,行业协会在行业技术开发、转移政府职能和招商引资等方面发挥了不可替代的作用。本文以东北老工业基地行业协会发展的现状入手,提出了行业协会发展的问题,接着分析问题产生的根源,最后提出在东北老工业基地改造中建设行业协会的对策。 【关键词】东北老工业基地;行业协会;管理 党的十六大提出支持东北老工业基地加快调整改造的重大决策,为东北老工业基地经济加快发展提供了难得的历史机遇,完成东北老工业基地改造的历史性任务,必须解决组织创新与经济发展相脱离的问题,充分发挥行业协会在东北老工业基地改造中的地位和作用。东北老工业基地改造,需要政府职能转变,需要创新的环境,这对行业协会的建设和管理提出了新的需求。 1东北老工业基地行业协会发展的现状和问题 1.1行业协会发展的现状。 东北地区作为全国的老工业基地,有其独特的发展经历和经济地位。东北老工业基地改造的进行,为推进行业协会组织的建设提供了广阔的舞台和历史性的机遇。目前,东北行业协会的发展状况可以归纳为以下几种类型: 1.1.1创新型。协会积极开展活动,活跃于社会,能不断适应环境新的变化,捕捉机会,调整自我,开拓新的领域,研究新的课题,使自身适应社会的发展需要,创新是组织的生命,创新意味着不断打破旧的思想方式和行为模式,使自己拥有不可替代的位置。 1.1.2维持型。维持型协会活动开展正常,但较少考虑新的发展方向,总是采取因循守旧的工作方式,这类协会往往依附于某个政府部门,行政化倾向较为明显,在转型期潜藏着被社会淘汰的危机。 1.1.3冬眠型。冬眠型协会较少开展活动,或是因长官意志应景而设,或是负责人年龄、知识结构老化,或是组织涣散,无人过问,使工作长期陷于停顿,实际上已经起不到社团应有的作用。 1.1.4问题型。问题型协会是指那些偏离了协会正确发展方向的少数协会。这类协会虽然数量不多,但影响很坏。 从总体上来看,行业协会的市场化水平较低,运行质量不高,行业协会的职能和作用还远远没有发挥出来,不仅与地区经济发展的内在要求不相适应,而且与东北老工业基地改造要求不相适应,已经成为企业迫切需要,社会广泛关注,政府亟待解决的重点和难点问题。 1.2行业协会发展中存在的问题。 1.2.1协会职能定位不清,出现企业化倾向。 行业协会大都强调它们的宗旨是为会员企业“维权”、“服务”。但不少行业协会对到底如何维权、如何服务,却没有具体的办法,不清楚自己该怎么去做,来赢得会员和社会的肯定,为自己开拓生存和发展的空间。出现企业化倾向是指行业协会与企业组织形成利益集团,双方各取所需,而社团组织则从企业那里获取不正当的资金来源,寻租设租,导致社团组织的自身腐败,最终形成了“双重俘获”的恶性局面。 1.2.2与政府关系不明确,出现政府化倾向。 行业协会应是民间组织,但目前仍带有较浓的官方色彩,有的被称为“二政府”,政府希望通过行业协会部分转移政府职能,使自己对行业管理的权力得到“合法”延伸,则行业协会的管理职能实际仍由政府所把持,行业协会缺乏相应的权力。 1.2.3营利与非营利的界限不明。 目前,从事营利性活动是行业协会发展中一个很严重的问题。主要表现为:一是强行收取中介费,谋取小团体利益。二是自立项目标准乱收费,私设小金库。三是费用很少纳入正规的财务管理,有的私设小金库,有的滥发私分。四是有些行业协会利用目前有关法律法规尚不健全、工作机制尚不规范的空子,通过所谓的“服务”,来为机构本身谋取经济利益。 2行业协会建设中存在问题的根源 2.1观念上的原因。 行业协会功能缺失,有其观念和认识上的原因,行业协会作为企业与政府之间沟通的中介,其具有服务于企业和政府的双重功能。但是行业协会服务于二者的功能不是平均分配的,其主要宗旨和职能是为企业,也就是其会员服务,其与政府之间的联系也仅仅是服务于行业并最终使构成行业的企业受益。 2.2立法上的原因。 目前,我国有关行业协会的法律、法规还很不健全,直接影响了行业协会的发展和有序运作,关于行业协会的性质、地位、作用等缺乏明确的法律规定,行业协会的组建、登记、运营等方面的法规、制度也不完善,而且缺乏监督,导致市场竞争无序、违规违法现象不断。目前除上海等少数地区以地方规章的形式出台的行业协会管理规范外,还没有形成全国性的具有较高效力层次的专门规范性文件。 2.3体制上的原因。 我国行业协会体制上的障碍主要涉及行业协会与政府部门的不正常关系。一是管理体制的弊端。首先,我国社团受登记管理部门和业务主管部门的双重管理。成立社团要经业务主管部门和登记管理机关的三次实质性审查,会员、财产、发起人及负责人、接受捐助都需要得到业务主管部门的认可,客观上赋予管理部门过分大的权力,使行业协会自主性受到很大约束。其次,行业协会的划分标准通常为企业的所有制形式,保留着强烈的计划经济色彩。 3东北老工业基地改造中行业协会建设的对策 3.1明确自身职能。 行业协会明确自身的职能,首先必须明确为会员服务的宗旨。行业协会成立的根本目的是为会员企业谋利益,满足成员的需要,为了维护企业的整体利益,行业协会需要进行行业内部的价格协调,建立行业自律机制,监督会员企业履行行规、行约,会员企业约束自己的行为是出于维护企业整体利益的需要。其次,行业协会必须明确自身的职能,即是一定的服务职能,其追求的最终目的是促使作为行业协会成员的企业实现利益的最大化。 3.2加快行业协会立法。 目前,我国尚未出台有关行业协会的专门法。政府和民间虽然都意识到在中国加入WTO后行业协会的特殊地位和重大现实意义。首先,立法部门和有关行政机关应加紧制定和颁布一些有利于培育和发展行业协会的法律、法规和规章制度。其次,要建立和完善有关的法律、法规和内部管理制度,变由政府依靠权力管理为通过法律制度来规范。 3.3建立科学的自律运行机制。 根据东北地区特点,要充分发挥行业协会在社会资源的创新整合中作用,突破体制性障碍,打破地域、部门和所有制界限,建立以企业为主体、市场为导向,官、产、学、研、金相结合的科技活动体系和发展高新技术产业的新机制,用制度资本激活民间资本和民营企业参与东北改造,以此加快对社会资源的创新整合。 工业行业论文:机械工业行业技术发展论文 (一)行业技术发展现状 机械工业是为国民经济提供技术装备和为人民生活提供耐用消费品的装备产业。国民经济各部门生产技术的进步和经济效益的高低,在很大程度上取决于它所采用机械装备的性能和质量,机械工业的技术水平是衡量一个国家科技水平和经济实力的重要标志之一。 经过近50年的发展,机械工业已经成为我国工业中具有相当规模和一定技术基础的最大产业之一。1997年实现销售收入13651亿元,占全国工业的21%;利润257亿元,税621亿元,分别占全国工业的15%;出口创汇363亿美元,占全国外贸出口额的20%。其发展速度高于同期工业的平均增长速度。 近年来,机械工业企业自主开发创新能力有所增强,1997年科技人员总数达48万人,技术开发经费支出达85亿元,占全行业销售收入的0.62%,有57家大型企业建立了部级技术中心,有9%的企业建立了专门技术开发机构,行业整体技术水平有了明显进步,主要表现在:为国民经济提供成套技术装备和汽车的能力有较大提高;产品结构正向合理化方向发展。 尽管机械工业的综合技术水平近几年有了大幅度提高,但与工业发达国家相比,仍存在着阶段性的差距。主要问题在于: 1.科技进步对机械工业增长的贡献率目前仅为34%,先进国家高达70%以上。 2.产品设计技术、制造工艺及装备、制造过程自动化技术、管理技术落后,是制约机械产品水平的主要因素。 3.机械产品技术水平不高,达到80年代末、90年代初国际先进水平的仅占18%,达到80年代中期国际水平的占27%,其余产品均在80年代以前的水平线上。 从总体上看,机械工业技术开发能力和技术基础薄弱,发展后劲不足;技术来源主要依靠引进国外技术,对国外技术的依存度较高,对引进技术的消化吸收仍停留在掌握已有技术和提高国产化率上,没有上升到形成产品自主开发能力和技术创新能力的高度。 (二)技术发展的总体目标 以数控机床、电力电子应用及自动化技术、大型农业机械和施工机械、轿车关键技术、环保装备五个方面作为重点,以发展和应用先进制造技术为手段,以高新技术和产品的产业化为突破口,以提高企业技术创新能力和竞争力为目标,提高企业技术创新水平。到2001年,提供1000种具有自主知识产权和较大市场需求潜力的产品。主要产品品种的40%达到90年代初国际水平,5%达到国际先进水平,90%的重点骨干企业产品标准接近或达到国际先进企业标准。 (三)技术发展的方向和重点 1.以数控机床为代表的基础机械 数控机床是先进制造业的基础机械,是最典型的多品种、小批量、高技术含量的机电一体化产品。目前世界数控机床年产量超过15万台,品种超过1500种。1997年我国数控机床产量已达9051台(占机床总产值20%以上),但由于国产数控机床不能满足市场需求,在国内市场上的占有率逐年下降,每年仍需大量进口数控机床,进口额度大幅度增加。1996年进口达13924台(价值12.46亿美元)。 目前我国数控机床技术发展中存在的主要问题是: (1)产品成熟度差,可靠性不高 国外数控系统平均无故障时间(MTBF)在10000小时以上,国内自主开发的数控系统仅3000~5000小时;整机平均无故障工作时间国外达800小时以上,国内最好只有300小时。 (2)产品品种少,不能满足市场需求 国外数控机床品种已达到1500种,国内只有500多种,且性能水平低,高速、高效、高精度产品几乎没有。 (3)创新能力低,市场竞争力不强 生产数控机床的企业虽达百余家,但大多数都未能形成规模生产,企业效益差,创新能力低,制造成本高,产品市场竞争能力不强。 (4)数控机床行业的专业化零配件及部件的协作生产配套体系不健全,大多数企业都是“大而全、小而全”的结构模式。 近期我国在数控机床的发展方面,要采取跟踪高级型、发展普及型、扩大经济型,以普及型为主的策略,重点发展: (1)经济适用、量大面广的产品 经济适用的普及型数控车床、加工中心、数控铣床。 (2)高速、高效和专用、成套数控机床 高速、高效数控车床及加工中心;高效数控锻压成套装备,其中包括,可自动换头冲压机床、复合式柔性冲压中心、四边折弯机等;大型精密模具数控成套装备,其中包括数控仿型铣床及龙门式数控铣床、智能化电加工机床等。 (3)数控机床专业化配套系统 新一代数控及伺服系统系列产品;数控机床高速主轴、电主轴电机系列产品;数控机床机械手、刀库及动力刀架系列产品;数控机床高速配套零部件及辅件系列产品;其中包括,高速滚珠丝杆、高速陶瓷轴承、高速防护装置等系列产品。 发展目标: (1)扶植重点企业开发经济适用、量大面广的数控机床并形成批量生产,使这些企业产品的市场占有率有明显提高,成为名牌产品; (2)发展数十种高速、高效、专用、成套数控机床系列新品种,以满足汽车、农机、航空、模具等行业的需求; (3)数控机床关键配套产品:数控系统,满足国内数控机床50%的配套需求;高速主轴及电主轴年产达千套;机械手、刀库、动力刀架及数控机床高速配套零部件、辅件系列产品满足国内50%的配套需求。 2.电力电子应用及自动化技术 电力电子技术是集微电子、计算机和自动化技术于一体的综合技术,是节能节材的最佳技术之一。目前,国外电力电子技术已经发展到以IGBT为代表的第三代,并向智能电力电子时展,我国现在仍处于以晶闸管为代表的第二代。国内电力电子市场品种满足率仅35%,新产品市场基本上被国外产品占领。 现场总线智能仪表和总线式自动测试系统是集自动化技术、计算机技术和通信技术于一体的新一代自动化仪表系统,已成为世界范围自动化技术发展的热点,是当代工业自动化的主要标志。我国仍处于由模拟式仪表系统向数字式仪表系统过渡的模数混合式仪表系统阶段,水平落后10~15年,因此在低技术产品市场上还占有80%左右份额,但在高技术产品市场的占有率不到60%,新产品市场几乎全为国外产品占领。 因此,抓住当前时机在2~3年内以IGBT,现场总线智能仪表和自动测试系统为突破,攻克重点技术和产品,并实现产业化。这一领域重点发展: (1)IGBT器件及其装置,大功率晶闸管及其装置 研制新一代双极晶体管IGBT、高品质大电流IGBT等大功率晶闸管制造技术,并开发变频调速装置、逆变开关电源、大容量整滤源等的工程应用。 (2)现场总线智能仪表 研制开发变送、执行、配套等类现场总线仪表。产品产业化技术开发、并开展示范工程的应用研究。 (3)自动测仪系统和设备 开发总线式自动测试系统的基础产品,形成适度规模,同时建立用于机电产品和社会公益事业的典型自动测试系统,做好示范和推广应用。 3.大型农业机械和施工机械 (1)农业机械 工业发达国家农机产品在不断采用新技术的基础上,正向高效、节能、保护农业环境方向发展。目前我国已能生产14大类、3000多个品种的农机产品,但是产品的综合技术水平仅相当于国外70年代水平。主要问题在于: 1)产品水平不高,品种不全综合技术经济指标落后,可靠性差,寿命短。以拖拉机为例,MTBF值国外可以达到330小时以上,而我国仅100余小时。品种上:大型缺,小型杂,不成系列。 2)产品生产达到经济规模的少,重复生产、小规模生产,难以保证质量。 农机领域重点发展: 1)促进农业生产产业化的大中型拖拉机及配套农具拖拉机平均无故障时间从110小时提高到300小时以上; 2)联合收割机联合收割机可靠性系数从0.5~0.7提高到0.9以上; 3)主要农产品加工机械(含烘干仓储机械)农村产业化和中西部地区脱贫致富需要的农产品深加工机械; 4)节水灌溉设备喷、滴灌设备将灌溉水的有效利用率由大水漫灌的40%提高到80%以上。 农机产品的使用可靠性及寿命指标普遍提高一倍以上,主要产品的技术标准与国际标准接轨。 (2)施工机械 施工机械是国民经济大型工程项目建设必须的关键设备。我国已初步具备16个大类,3100多个品种规格产品的生产能力,部分产品已开始进入国际市场。但与国民经济发展要求和国际先进水平相比较,差距还是很大。一是产品的综合技术水平不高,尤其是产品的质量、寿命、可靠性、安全舒适性等指标以及机电一体化等高新技术的应用与国外先进水平还有很大的差距;二是产品结构性短缺,成套服务能力差,远不能满足需要,如路面施工机械基本上还要靠进口;三是大部分企业生产规模小,制约着行业经济效益的进一步提高。 施工机械重点发展: 1)推土机、液压挖掘机、轮式装载机; 2)汽车起重机、大型叉车; 3)摊铺机、压路机; 4)无开挖式管道铺设机; 5)江河湖库清淤设备。 发展目标: 大型工程机械可靠性指标达到400小时,寿命指标达到10000小时。 4.轿车关键技术 我国汽车工业长期以卡车为主要产品,改革开放以后,轿车产品得到了快速发展。1998年轿车产量达到52万辆。 我国汽车工业存在的主要问题: (1)重复建设严重,造成无序竞争,难以集中形成实力,发挥规模效益。 (2)自主开发能力薄弱,大多数企业“九五”期间仍偏重于对生产环节进行改造,包括多数中外合资的零部件企业对产品开发能力建设几乎没有投入。目前,国内对轿车产品尚不具备自主开发能力,机电一体化的高新技术零部件产品还必须引进技术。 近期轿车重点发展: (1)经济型轿车 以轿车车身为突破口,利用技贸结合、与国外公司合作等方式,先抓车身联合研制,并建立经济型轿车的公用设计数据库,与CAS、CAD、CAE、CAM等技术结合,形成我国汽车工业在经济型轿车方面的自主开发能力。 (2)轿车动力总成 消化吸收引进技术,与国外有实力的企业进行合资、合作、联合开发,在国产汽油机上普及电控燃油喷射技术(EMS),并研究开发缸内直喷(GDI)技术,开发应用电控机械变速器(AMT)技术。 (3)轿车关键零部件 以机电一体化汽车电子部件为突破口,从引进技术、合资入手,在保证高起点、大批量、专业化生产的同时,要集中力量抓紧下一代新产品的研制开发和应用,重点是电控防抱死制动系统(ABS)、安全气囊(AirBag)、高效稳定的汽车尾气三元催化转换器,并达到与整车同步或超前发展。 (4)高附加值专用汽车和客车 重点开发各类高性能专用底盘。对专用汽车以低底盘车辆和沙漠越野车辆为主;客车以低地板城市客车为主,要求具有良好的动力性、操纵性、舒适性和低污染。 5.环保装备 环保产业是防治环境污染、改善生态环境、促进资源优化配置、支持资源综合利用的支柱产业。全世界环保机械的年销售额约2000亿美元,集中于美国、欧州、日本等经济发达国家。我国环保机械行业基础弱、起步晚,年产值仅100多亿人民币。随着各方面对环境保护的日益重视,可持续发展战略的实施,市场需求不断增长,环保机械将成为机械工业新的经济增长点。 环保机械行业主要差距在于: (1)产品结构不合理,品种少 初级产品所占比重较大,具有当代水平的机电一体化产品少,急需的大型成套设备不能满足现实市场需求。在目前3000多种环保机械产品中,约有五分之一的产品由于性能、可靠性、适用性、结构设计等原因,应该限制生产或限期淘汰。大型烟气脱硫、脱氮成套设备、大型城市污水处理厂成套设备、大型城市垃圾处理厂成套设备目前主要依赖进口,高浓度有机废水、难降解工业废水处理 技术及设备发展缓慢。 (2)产品质量、技术水平比国际先进水平落后20年 相当多的产品没有行业或国家标准,产品规格型号、基本性能参数不统一,质量检测无依据。 (3)生产企业规模小、开发能力薄弱 规模小、装备条件差、检测手段不全的中小企业占全行业企业总数的78%。年产值在3000万元以上的企业仅占全行业的3.2%,并且主要集中在电除尘器、袋式除尘器等少数几种产品生产领域。 近期环保机械重点发展: (1)烟气脱硫设备 循环流化床锅炉及炉内脱硫脱硝技术(CFPBC、PFBC技术)、大型整体煤气化燃气蒸汽联合循环技术及装备(IGCC技术)。 (2)城市污水处理成套设备 活性污泥法、氧化沟法、移动曝气法为主体的城市污水处理成套设备,以日处理10~25万吨污水处理厂为目标,提供污水处理成套设备、污泥利用和处置成套设备、控制和监测系统。 (3)城市固体垃圾处理和综合利用装备 城市生活垃圾分类、焚烧、堆肥技术及装备,以日处理100吨、300吨处理厂为目标,提供垃圾处理成套装备。 (4)环境监测仪器 便携式多功能多参数水质监测仪、12种总量控制的污染物监测仪、大气环境污染监测仪器和系统以及水处理过程自动控制系统等。提高产品档次、水平、可靠性和精度。 主要目标: (1)大型成套设备的国产化率达到70%以上;一般工程项目的设备国产化率达到90%以上;高浓度有机废水和难降解工业废水处理技术及成套设备国产化率达到80%以上。 (2)一般环保机械60%以上的产品达到90年代初水平,5%~10%的产品达到当代国际水平。 (3)发展新产品品种,开发新产品200种以上。 工业行业论文:珠三角工业企业行业竞争力研究论文 摘要:随着经济全球化和区域经济一体化的不断推进,珠江三角洲工业企业竞争力优势正在受到以上海为中心的长江三角洲经济带强有力的挑战。通过对珠江三角洲工业企业37个行业的22个指标进行因子分析,给出珠江三角洲各行业因子竞争力和综合竞争力排名,从而对珠江三角洲各行业发展现状和潜力进行科学评价,对制定科学的工业发展战略提出政策建议。 关键词:珠江三角洲;行业竞争力;创新能力;行业规模;经济效益;因子分析 改革开放20多年来,珠江三角洲区域经济发展取得了显著成就,成为广东省经济社会发展的龙头和主体。2004年,珠三角地区完成国内生产总值(GDP)合计13394亿元,实现一般预算内财政收入931.96亿元,人均GDP达4.63万元,城乡居民储蓄存款余额12679.98亿元,成为全国较为富裕的地区之一。作为全国区域经济中最具活力的增长极之一,珠江三角洲在整体经济实力和产业发展上都有诸多优势,例如区位优势、劳动力优势、产业优势、开放度优势、市场化优势等等。但随着全球经济一体化步伐的加快以及我国实施西部大开发战略,全国呈现全面开放的格局,珠江三角洲原先拥有的政策和区位优势逐渐减弱,经济转型面临的困难和压力加大、外贸出口面临国内外“一高一低”双重夹击、可持续发展战略对推进工业化的制约作用不断加强等因素都使得珠三角经济发展尤其是其工业竞争优势面临挑战。近年来,以上海浦东为龙头的长江三角洲经济迅速崛起,显示出强大的吸引力、辐射力,形成了与珠三角竞争、合作并存的格局。面对与长江三角洲地区的激烈竞争,珠三角在人力资源、技术资源、市场腹地、工资成本等方面都呈现出劣势。因此,对作为珠江三角洲区域经济发展主要驱动力的工业企业的行业竞争力进行科学的测度和研究,可以使我们更为直观清晰的了解珠江三角洲工业企业行业竞争力的现状,为今后行业竞争力提升提供科学的依据。本文把珠江三角洲工业企业划分为37个行业并对其竞争力进行定量的比较研究,对珠三角各工业行业的发展现状、优势、不足和发展潜力进行科学评价,对制定科学的工业发展战略提出政策建议。 一、指标及评价方法的选择 (一)指标选择工业企业的行业竞争力实际上就是工业企业所具有的开拓市场、占领市场并以此获取利润的能力。从理论上来研究,对工业企业的行业竞争力及其评价要素的分析,可以从该产业的经济规模、经济效益、科技创新能力三个方面对其加以框定。根据系统、稳定、可操作的原则,本文选择珠江三角洲工业企业中37个行业的22个具体指标构建指标体系。 (二)评价方法。本文选择多元统计分析方法中的主成分分析法作为行业竞争力多层次综合性评价的方法,运用SPSS软件给予实现。因为SPSS软件不能直接进行主成分分析,因此我们借助该软件中的因子分析来完成。我们运用的多层次因子分析法是通过在多个变量指标中寻找主因子,用主因子来充分反映原始变量信息,同时通过对整个指标体系中各层指标进行逐层分析,从而得出最终结果的分析方法。这种分析方法可以对影响最终结果的各个因素进行评估,使我们对客观经济现象做出更为全面的把握。 二、数据处理 文中总量指标数据均来自《中国科技统计年鉴》(2005)和《广东统计年鉴》(2005)。另外,为了统一单位和便于计算,涉及到货币单位的指标统一以人民币为表示单位。由于行业竞争力指标体系中的各指标存在着方向、数量级的不同等问题,为使各指标在整个系统中具有可比性,应该将定性指标进行定量化处理。具体来说,反映行业竞争力的指标一般可以分为两种:正向指标(越大越好)和反向指标(越小越好),我们必须将它们量化为[0,1]上的指标属性值。这里,我们利用功效系数法对其进行标准化和同趋化处理。 (一)当指标数值越小越好的时候,功效系数计算公式为: Yj=(Xjmax-Xj)/(Xjmax-Xjmin) Yj表示第j个指标的功效系数,X1表示第j个指标的数据值,Xjmin表示第j个指标取值区间上的最小值,Xjmax表示第j个指标取值区间上的最大值,以下相同。 (二)当指标数值越大越好时,功效系数计算公式为: Yj=(Xj-Xjmin)/(Xjmax-Xjmin) 三、因子分析结果 运用SPSS12.0对经过功效系数法标准化的数据进行因子分析,提取特征值大于1的因子,得到结果如表1。 从表1可以看到,当我们提取三个特征值(分别为10.530、8.437和1.646)时,其累计方差贡献率为93.691%,这说明提取3个因子已经能够集中反映珠江三角洲工业企业行业竞争力指标的主要信息。我们对22个指标进行正交旋转,可以得到相应的因子载荷矩阵如表2。 根据表2,我们可以把各主因子分别命名为创新能力因子、行业规模因子和经济效益因子。 主因子1(创新能力因子):在科技活动人员数量、科学家和工程师数量、科技活动经费、新产品产值、新产品销售收入等指标上载荷显著,均在0.85以上,方差贡献率为47.862%,集中反映了珠江三角洲工业企业科技创新能力的总体情况。 主因子2(行业规模因子):在企业单位数、产成品、工业总产值、流动资产年平均余额、产品销售收入、工业增加值、亏损企业数量等指标上载荷显著,均在0.65以上,方差贡献率为38.349%,反映了行业经济规模对行业竞争力的影响程度。 主因子3(经济效益因子):在固定资产净值平均余额、本年应交增值税、利税总额、年末所有者权益合计、利润总额、亏损总额、产品销售税金及附加等指标上载荷显著,均在0.8以上,方差贡献率为7.480%,反映了行业的经济效益状况。 四、结果评价 根据(1)式,将各主因子作为自变量进行回归分析可得到各行业竞争力的主因子得分如表3。 从表3中可以看到,在创新能力因子项目中,通信设备、计算机及其他电子设备制造业,电气机械及器材制造业,电力、热力生产和供应业,石油加工、炼焦及核燃料加工业,纺织服装、鞋、帽制造业竞争力列前五位,其中通信设备、计算机及其他电子设备制造业的优势最为明显。实际上,这五大产业均为珠江三角洲的支柱产业,其中前四项是新兴支柱产业,纺织服装、鞋、帽制造业是传统支柱产业,这表明珠江三角洲工业发展在保持传统优势产业技术更新的同时,加大了新兴支柱产业的研究与开发,这些支柱产业在创新能力方面的明显优势将是今后珠江三角洲经济长足发展的根本动力。 在行业规模因子中,通信设备、计算机及其他电子设备制造业,电气机械及器材制造业,电力、热力生产和供应业,化学原料及化学制品制造业,交通运输设备制造业列前五位。需要注意的是,在行业规模这一因子下,珠江三角洲仅有11个行业竞争力得分为正值(竞争力在平均水平之上),其余行业得分均为负值,这突出反映了珠江三角洲工业行业布点分散、产业集中度不高、生产能力过剩、企业规模偏小等制约发展的瓶颈问题。 在经济效益因子中,通信设备、计算机及其他电子设备制造业,电力、热力生产和供应业,交通运输设备制造业,化学原料和化学制品制造业,电气机械及器材制造业列前五位。这表明新兴行业的经济效益明显优于传统行业。有趣的是,在这一因子的得分中,所有行业均为正值,这表明珠江三角洲工业行业的经济效益方面的竞争力处于平均水平之上,这也从一个侧面说明了珠江三角洲实施经济发展模式由粗放型向集约型转变的良好成效。 利用(2)式,我们可以得到珠江三角洲工业企业各个行业竞争力的综合得分如表4。 五、结论及建议 从综合得分可以看到,珠江三角洲工业企业竞争力最强的五个行业分别是通信设备、计算机及其他电子设备制造业,电气机械及器材制造业,电力、热力生产和供应业,化学原料及化学制品制造业,交通运输设备制造业。从这个结果我们可以得出: 第一,行业规模仍然是行业竞争力的最重要的因素。行业规模因子中排名前五的行业与综合得分排名前五的行业恰好一致,这说明行业规模因子是工业企业行业竞争力测度中最重要的影响因素,行业规模越大,行业的综合竞争力越强。第二,创新能力因子对行业竞争力排名具有重要影响。创新能力因子得分排名前三位的行业与综合竞争力得分前三位的行业相一致。可见随着经济全球化的推进,行业的竞争力越来越依赖于行业的自主创新能力,更强的创新能力将为工业企业带来更多的发展机遇,大力发展行业的自主创新能力、加快高新技术产业的发展对提升各个行业的竞争力都具有显著的正向影响。第三,经济效益对工业企业行业竞争力的影响也不容忽视。企业发展的目标是追求经济效益的提升,行业亦然。经济效益的好坏直接影响到行业的发展前景。 珠江三角洲地区要在2010年左右率先基本实现现代化,工业发展是关键。在新的世纪里,珠三角的发展应大力发展以电子信息制造业为龙头的高新技术产业,重点推进超大规模集成电路、高性能计算机、系统软件、超高速网络系统、新一代移动通讯装备和数字电视系统等优秀信息技术,重点建设广州、深圳、珠海和南海等软件园,把珠三角建成全国最大的信息产业基地。同时,应当大力整合工业企业行业内部资源,通过并购等方式组建企业集团,扩大企业规模,增强企业以及行业的整体竞争实力。另外,在追求经济发展速度的同时,也要充分考虑到工业企业经济效益的提高,要注重经济发展的质量,加快经济发展模式由粗放型向集约型的转变,不断提升珠江三角洲经济发展的素质和效益,推动经济发展走上又快又好的道路。 工业行业论文:机械工业行业技术分析论文 (一)行业技术发展现状 机械工业是为国民经济提供技术装备和为人民生活提供耐用消费品的装备产业。国民经济各部门生产技术的进步和经济效益的高低,在很大程度上取决于它所采用机械装备的性能和质量,机械工业的技术水平是衡量一个国家科技水平和经济实力的重要标志之一。 经过近50年的发展,机械工业已经成为我国工业中具有相当规模和一定技术基础的最大产业之一。1997年实现销售收入13651亿元,占全国工业的21%;利润257亿元,税621亿元,分别占全国工业的15%;出口创汇363亿美元,占全国外贸出口额的20%。其发展速度高于同期工业的平均增长速度。 近年来,机械工业企业自主开发创新能力有所增强,1997年科技人员总数达48万人,技术开发经费支出达85亿元,占全行业销售收入的0.62%,有57家大型企业建立了部级技术中心,有9%的企业建立了专门技术开发机构,行业整体技术水平有了明显进步,主要表现在:为国民经济提供成套技术装备和汽车的能力有较大提高;产品结构正向合理化方向发展。 尽管机械工业的综合技术水平近几年有了大幅度提高,但与工业发达国家相比,仍存在着阶段性的差距。主要问题在于: 1.科技进步对机械工业增长的贡献率目前仅为34%,先进国家高达70%以上。 2.产品设计技术、制造工艺及装备、制造过程自动化技术、管理技术落后,是制约机械产品水平的主要因素。 3.机械产品技术水平不高,达到80年代末、90年代初国际先进水平的仅占18%,达到80年代中期国际水平的占27%,其余产品均在80年代以前的水平线上。 从总体上看,机械工业技术开发能力和技术基础薄弱,发展后劲不足;技术来源主要依靠引进国外技术,对国外技术的依存度较高,对引进技术的消化吸收仍停留在掌握已有技术和提高国产化率上,没有上升到形成产品自主开发能力和技术创新能力的高度。 (二)技术发展的总体目标 以数控机床、电力电子应用及自动化技术、大型农业机械和施工机械、轿车关键技术、环保装备五个方面作为重点,以发展和应用先进制造技术为手段,以高新技术和产品的产业化为突破口,以提高企业技术创新能力和竞争力为目标,提高企业技术创新水平。到2001年,提供1000种具有自主知识产权和较大市场需求潜力的产品。主要产品品种的40%达到90年代初国际水平,5%达到国际先进水平,90%的重点骨干企业产品标准接近或达到国际先进企业标准。 (三)技术发展的方向和重点 1.以数控机床为代表的基础机械 数控机床是先进制造业的基础机械,是最典型的多品种、小批量、高技术含量的机电一体化产品。目前世界数控机床年产量超过15万台,品种超过1500种。1997年我国数控机床产量已达9051台(占机床总产值20%以上),但由于国产数控机床不能满足市场需求,在国内市场上的占有率逐年下降,每年仍需大量进口数控机床,进口额度大幅度增加。1996年进口达13924台(价值12.46亿美元)。 目前我国数控机床技术发展中存在的主要问题是: (1)产品成熟度差,可靠性不高 国外数控系统平均无故障时间(MTBF)在10000小时以上,国内自主开发的数控系统仅3000~5000小时;整机平均无故障工作时间国外达800小时以上,国内最好只有300小时。 (2)产品品种少,不能满足市场需求 国外数控机床品种已达到1500种,国内只有500多种,且性能水平低,高速、高效、高精度产品几乎没有。 (3)创新能力低,市场竞争力不强 生产数控机床的企业虽达百余家,但大多数都未能形成规模生产,企业效益差,创新能力低,制造成本高,产品市场竞争能力不强。 (4)数控机床行业的专业化零配件及部件的协作生产配套体系不健全,大多数企业都是“大而全、小而全”的结构模式。 近期我国在数控机床的发展方面,要采取跟踪高级型、发展普及型、扩大经济型,以普及型为主的策略,重点发展: (1)经济适用、量大面广的产品 经济适用的普及型数控车床、加工中心、数控铣床。 (2)高速、高效和专用、成套数控机床 高速、高效数控车床及加工中心;高效数控锻压成套装备,其中包括,可自动换头冲压机床、复合式柔性冲压中心、四边折弯机等;大型精密模具数控成套装备,其中包括数控仿型铣床及龙门式数控铣床、智能化电加工机床等。 (3)数控机床专业化配套系统 新一代数控及伺服系统系列产品;数控机床高速主轴、电主轴电机系列产品;数控机床机械手、刀库及动力刀架系列产品;数控机床高速配套零部件及辅件系列产品;其中包括,高速滚珠丝杆、高速陶瓷轴承、高速防护装置等系列产品。 发展目标: (1)扶植重点企业开发经济适用、量大面广的数控机床并形成批量生产,使这些企业产品的市场占有率有明显提高,成为名牌产品; (2)发展数十种高速、高效、专用、成套数控机床系列新品种,以满足汽车、农机、航空、模具等行业的需求; (3)数控机床关键配套产品:数控系统,满足国内数控机床50%的配套需求;高速主轴及电主轴年产达千套;机械手、刀库、动力刀架及数控机床高速配套零部件、辅件系列产品满足国内50%的配套需求。 2.电力电子应用及自动化技术 电力电子技术是集微电子、计算机和自动化技术于一体的综合技术,是节能节材的最佳技术之一。目前,国外电力电子技术已经发展到以IGBT为代表的第三代,并向智能电力电子时展,我国现在仍处于以晶闸管为代表的第二代。国内电力电子市场品种满足率仅35%,新产品市场基本上被国外产品占领。 现场总线智能仪表和总线式自动测试系统是集自动化技术、计算机技术和通信技术于一体的新一代自动化仪表系统,已成为世界范围自动化技术发展的热点,是当代工业自动化的主要标志。我国仍处于由模拟式仪表系统向数字式仪表系统过渡的模数混合式仪表系统阶段,水平落后10~15年,因此在低技术产品市场上还占有80%左右份额,但在高技术产品市场的占有率不到60%,新产品市场几乎全为国外产品占领。 因此,抓住当前时机在2~3年内以IGBT,现场总线智能仪表和自动测试系统为突破,攻克重点技术和产品,并实现产业化。这一领域重点发展: (1)IGBT器件及其装置,大功率晶闸管及其装置 研制新一代双极晶体管IGBT、高品质大电流IGBT等大功率晶闸管制造技术,并开发变频调速装置、逆变开关电源、大容量整滤源等的工程应用。 (2)现场总线智能仪表 研制开发变送、执行、配套等类现场总线仪表。产品产业化技术开发、并开展示范工程的应用研究。 (3)自动测仪系统和设备 开发总线式自动测试系统的基础产品,形成适度规模,同时建立用于机电产品和社会公益事业的典型自动测试系统,做好示范和推广应用。 3.大型农业机械和施工机械 (1)农业机械 工业发达国家农机产品在不断采用新技术的基础上,正向高效、节能、保护农业环境方向发展。目前我国已能生产14大类、3000多个品种的农机产品,但是产品的综合技术水平仅相当于国外70年代水平。主要问题在于: 1)产品水平不高,品种不全综合技术经济指标落后,可靠性差,寿命短。以拖拉机为例,MTBF值国外可以达到330小时以上,而我国仅100余小时。品种上:大型缺,小型杂,不成系列。 2)产品生产达到经济规模的少,重复生产、小规模生产,难以保证质量。 农机领域重点发展: 1)促进农业生产产业化的大中型拖拉机及配套农具拖拉机平均无故障时间从110小时提高到300小时以上; 2)联合收割机联合收割机可靠性系数从0.5~0.7提高到0.9以上; 3)主要农产品加工机械(含烘干仓储机械)农村产业化和中西部地区脱贫致富需要的农产品深加工机械; 4)节水灌溉设备喷、滴灌设备将灌溉水的有效利用率由大水漫灌的40%提高到80%以上。 农机产品的使用可靠性及寿命指标普遍提高一倍以上,主要产品的技术标准与国际标准接轨。 (2)施工机械 施工机械是国民经济大型工程项目建设必须的关键设备。我国已初步具备16个大类,3100多个品种规格产品的生产能力,部分产品已开始进入国际市场。但与国民经济发展要求和国际先进水平相比较,差距还是很大。一是产品的综合技术水平不高,尤其是产品的质量、寿命、可靠性、安全舒适性等指标以及机电一体化等高新技术的应用与国外先进水平还有很大的差距;二是产品结构性短缺,成套服务能力差,远不能满足需要,如路面施工机械基本上还要靠进口;三是大部分企业生产规模小,制约着行业经济效益的进一步提高。 施工机械重点发展: 1)推土机、液压挖掘机、轮式装载机; 2)汽车起重机、大型叉车; 3)摊铺机、压路机; 4)无开挖式管道铺设机; 5)江河湖库清淤设备。 发展目标: 大型工程机械可靠性指标达到400小时,寿命指标达到10000小时。 4.轿车关键技术 我国汽车工业长期以卡车为主要产品,改革开放以后,轿车产品得到了快速发展。1998年轿车产量达到52万辆。 我国汽车工业存在的主要问题: (1)重复建设严重,造成无序竞争,难以集中形成实力,发挥规模效益。 (2)自主开发能力薄弱,大多数企业“九五”期间仍偏重于对生产环节进行改造,包括多数中外合资的零部件企业对产品开发能力建设几乎没有投入。目前,国内对轿车产品尚不具备自主开发能力,机电一体化的高新技术零部件产品还必须引进技术。 近期轿车重点发展: (1)经济型轿车 以轿车车身为突破口,利用技贸结合、与国外公司合作等方式,先抓车身联合研制,并建立经济型轿车的公用设计数据库,与CAS、CAD、CAE、CAM等技术结合,形成我国汽车工业在经济型轿车方面的自主开发能力。 (2)轿车动力总成 消化吸收引进技术,与国外有实力的企业进行合资、合作、联合开发,在国产汽油机上普及电控燃油喷射技术(EMS),并研究开发缸内直喷(GDI)技术,开发应用电控机械变速器(AMT)技术。 (3)轿车关键零部件 以机电一体化汽车电子部件为突破口,从引进技术、合资入手,在保证高起点、大批量、专业化生产的同时,要集中力量抓紧下一代新产品的研制开发和应用,重点是电控防抱死制动系统(ABS)、安全气囊(AirBag)、高效稳定的汽车尾气三元催化转换器,并达到与整车同步或超前发展。 (4)高附加值专用汽车和客车 重点开发各类高性能专用底盘。对专用汽车以低底盘车辆和沙漠越野车辆为主;客车以低地板城市客车为主,要求具有良好的动力性、操纵性、舒适性和低污染。 5.环保装备 环保产业是防治环境污染、改善生态环境、促进资源优化配置、支持资源综合利用的支柱产业。全世界环保机械的年销售额约2000亿美元,集中于美国、欧州、日本等经济发达国家。我国环保机械行业基础弱、起步晚,年产值仅100多亿人民币。随着各方面对环境保护的日益重视,可持续发展战略的实施,市场需求不断增长,环保机械将成为机械工业新的经济增长点。 环保机械行业主要差距在于: (1)产品结构不合理,品种少 初级产品所占比重较大,具有当代水平的机电一体化产品少,急需的大型成套设备不能满足现实市场需求。在目前3000多种环保机械产品中,约有五分之一的产品由于性能、可靠性、适用性、结构设计等原因,应该限制生产或限期淘汰。大型烟气脱硫、脱氮成套设备、大型城市污水处理厂成套设备、大型城市垃圾处理厂成套设备目前主要依赖进口,高浓度有机废水、难降解工业废水处理 技术及设备发展缓慢。 (2)产品质量、技术水平比国际先进水平落后20年 相当多的产品没有行业或国家标准,产品规格型号、基本性能参数不统一,质量检测无依据。 (3)生产企业规模小、开发能力薄弱 规模小、装备条件差、检测手段不全的中小企业占全行业企业总数的78%。年产值在3000万元以上的企业仅占全行业的3.2%,并且主要集中在电除尘器、袋式除尘器等少数几种产品生产领域。 近期环保机械重点发展: (1)烟气脱硫设备 循环流化床锅炉及炉内脱硫脱硝技术(CFPBC、PFBC技术)、大型整体煤气化燃气蒸汽联合循环技术及装备(IGCC技术)。 (2)城市污水处理成套设备 活性污泥法、氧化沟法、移动曝气法为主体的城市污水处理成套设备,以日处理10~25万吨污水处理厂为目标,提供污水处理成套设备、污泥利用和处置成套设备、控制和监测系统。 (3)城市固体垃圾处理和综合利用装备 城市生活垃圾分类、焚烧、堆肥技术及装备,以日处理100吨、300吨处理厂为目标,提供垃圾处理成套装备。 (4)环境监测仪器 便携式多功能多参数水质监测仪、12种总量控制的污染物监测仪、大气环境污染监测仪器和系统以及水处理过程自动控制系统等。提高产品档次、水平、可靠性和精度。 主要目标: (1)大型成套设备的国产化率达到70%以上;一般工程项目的设备国产化率达到90%以上;高浓度有机废水和难降解工业废水处理技术及成套设备国产化率达到80%以上。 (2)一般环保机械60%以上的产品达到90年代初水平,5%~10%的产品达到当代国际水平。 (3)发展新产品品种,开发新产品200种以上。 工业行业论文:加强行业管理 化解产能过剩矛盾 促进钢铁工业转型升级 【摘要】随着社会经济发展速度的放缓,以及人们环保意识的不断增强,我国钢铁行业出现了严重的产能过剩现象。对此,钢铁企业要想推动自身获得可持续发展,就需要从多个方面着手,加强对行业的管理,有效化解产能过剩矛盾,促进自身的转型与升级。 【关键词】行业管理 产能过剩 钢铁工业 转型升级 一、 钢铁行业产能过剩的现状 (一)钢铁产能产量不断增长 我国钢铁主要产地有京津唐和长三角地区,遍布我国众多的钢铁基地。由于钢铁是道路桥梁建设和房屋建设的主要构成材料,在建国初时,需要大量的钢铁,使得这些钢铁基地的产能一直在扩大,想要降低产能不是一朝一夕就可以完成的。其中最大的钢铁产量基地要属河北省,主要表现在唐山这个城市,钢铁产能产量依旧呈现增长趋势。 (二)钢铁市场供应关系紧张 影响钢铁市场环境主要有两个方面,一方面从国际宏观上来看,许多发达国家的国情主要是经济复苏态势不明显,如巴西等国的经济发展速度较为缓慢,对钢材的需求是有限的;另一方面来自国内宏观上,我国经济发展结构已经从大力投入基础设施建设和房地产建设逐渐转为对第三产业服务业的发展方向,发展那些具有高附加值的经济模式,对钢材的需求也越来越小。 (三)钢铁领域单位附加值低 在我国的钢铁行业中,主要的营销模式是薄利多销,单位产值较低,企业主要是靠量来获得经济效益,而结合上述现状,对钢材的需求量不断下降,使得钢铁行业出现严重亏损现象。特别是一些老重工业基地,国家甚至不惜人力财力物力来支撑这些大型钢材企业,以此来降低社会失业率,达到维持社会稳定的目的。在工业行业领域里,重点的钢铁企业在财务上出现巨额亏损,出现经营困难,给企业带来巨大压力。 二、化解产能过剩矛盾,促进钢铁工业转型升级的策略 化解产能过剩矛盾 促进钢铁工业转型升级的策略有很多,包括基于行业管理,增强其他企业合作;基于行业管理,国家出台相应政策;基于行业管理,提高行业的竞争力;基于行业管理,提高钢铁产业集中度等等。 (一)基于行业管理,增强其他企业合作 促进钢铁产品的升级,需要钢铁企业与下游企业建立友好合作关系,创立出合作机制,主要是由政府部门,科研单位,下游用钢行业龙头企业以及金融机构等组成,创建出一个将钢铁工业与建筑,装备制造,交通和能源等行业与高性能材料相结合的生产合作机制;其次就是根据各行业要求建设钢铁材料应用平台,以便更好的与下游用钢企业建立密切联系,从事新产品,新工艺和新技术的开发;再次是促进钢铁行业自身开展出高性能的钢铁材料,依靠新兴产业和各项专业技术不断开发新性能钢铁材料,特别是政府的资金支持,保证研发活动的正常开展;最后,确定好钢铁产品的标准从而升级钢铁产业,在此过程中,不断提高钢铁的市场竞争力,促进钢铁企业获得更多的经济效益,真正实现钢铁工业转型升级。 (二)基于行业管理,国家出台相应政策 促进钢铁产业转型和升级,还需要政府的大力支持,特别是在政策上的支持。一是国家可以出台相应的补偿和奖励办法,不仅可以促进钢铁产能下降,还可以减少一些淘汰的钢铁产品,适当给予补偿和奖励。如财政补贴,财政返还和税收减免等,降低地方负担,维护社会稳定;二是国家出台一些高技术科研成果,吸引本地产能过剩行业进行集中转型和升级,特别是对国内外科研机构的科研成果进行推广,帮助更多钢铁过剩行业应用科研成果;三是国家出台一些优惠政策,吸引京津产业往河北方向转移,为优化产业结构做好准备。 (三)基于行业管理,提高行业的竞争力 加快钢铁行业的转型升级的主要方法就是加大科技创新力度,提高企业的市场竞争力,可以从以下三点进行科技创新,提高转型进度。一是通过科技创新努力提高钢铁行业的质量与效益,只有科技的投入才能增强钢铁行业的经济效益;二是通过科技创新进而掌握更先进的技术,在高技术水平的基础上,增强钢铁单位附加值,确保钢铁行业的稳定收入,保障更多人的就业问题;三是通过科技创新推进钢铁工业节能减排工作的开展,钢铁行业的污染物较多,对大气环境的污染指数占很大比重,想要保护环境,营造绿色家园就必须加大节能减排工作;四是通过开展各种转型活动促进钢铁行业的转型升级,比如钢铁企业的技术人员多多参与其他社会组织的环保活动,普及环保达标指数,净化钢铁行业排出的污染物标准,必须严格按照国家环保局公布的标准进行排放。 (四)基于行业管理,提高钢铁产业集中度 在当代经济发展大环境下,走规模经济的发展道路是钢铁行业的必经之路,通过多个企业之间的兼并成立集团公司,采用先进的生产设备和扩大企业规模的基础上来增加钢铁产量,提高经济效益,真正推动钢铁产品的专业化和规模化。政府需要支持更多企业向集团化方向发展,通过强强联合和重组等方式进行战略经营,真正打造出规模钢铁生产基地,对那些跟不上时展的落伍公司要及时淘汰,提高资源利用率。在重组合并之后的钢铁企业,要不断增强技术更新,提高产品的科技水平和生产出单位产值更高的产品,以更好的满足市场需求,改变传统钢铁行业手工作业模式为生产专业化协作化方向发展。 三、结束语 总之,对于传统的钢铁企业,我们需要加大科技投入,提高技术水平,真正实现钢铁行业的转型升级。在保证达到环境质量标准的前提下,通过各种技术手段,提高钢铁产品的单位附加值,增强钢铁行业竞争力以及节能减排工作的开展。当然,在钢铁行业转型和升级的道路上并不是一帆风顺的,需要政府和社会各界的支持,克服遇到的困难,真正实现钢铁工业转型成功。 作者简介:薄春梅,(1976.9-),女,河北省唐山市丰南区唐坊镇人,唐山市丰润区小张各庄镇政府,本科,研究方向:经济管理方面研究。 工业行业论文:节能低碳视角下的我国工业行业效率 摘要:采用基于方向距离函数的非参数方法,从节能低碳的视角测算了我国2007―2013年36个工业行业的效率,并分析了效率的时序特性和行业异质性。研究发现,除2008年略低外,各年工业行业效率均值大致相同,后5年略有上升,但不明显;能耗较高的行业效率值与能耗较低的行业效率值有明显差异,但碳排放量大的行业与碳排放量小的行业效率差异不明显;大部分行业效率水平不高,尤其高能耗行业,节能降碳潜力较大。 关键词:节能低碳;工业结构;效率;方向距离函数 改革开放后,我国工业经历了产值的强劲增长和生产率的不断提高,这对拉动国民经济增长和社会发展起到了重要作用。近年来工业化和城市化的进程不断加快,工业的高能耗、高碳排以及以煤为主的能源消耗结构带来的环境问题日益凸显,金融危机后我国劳动力成本逐步攀升、气候变暖等因素使得形势更加严峻。如何处理好资源节约、经济发展、环境保护三者之间的关系,以工业行业结构调整和效率提高促进转型升级,走新型工业化道路,建设生态文明,实现经济社会的可持续发展具有重大现实意义和深远历史意义。在此背景下,从节能低碳视角对我国工业行业的效率进行研究显得十分必要。 一、文献综述 效率分析分为单要素和全要素两种,且以包含多个投入要素的全要素分析为主。而研究的方法主要有参数和非参数两类,经典的参数方法有索洛余值、随机前沿生产函数法,非参数法则以数据包络分析(DEA)和指数法为代表。其中数据包络分析凭其无须预先设定投入产出函数形式的特点,自1978年Cooper等提出CCR模型以来,得到了广泛应用。[1] 我国以DEA方法为基础的全要素能源效率的研究成果颇为丰富。从对国家层面的能源效率研究来看,从节能减排视角(减排指减少污染物排放)或从节能、减排、低碳综合视角的研究很多[2],专门从节能低碳视角下的效率研究很少,且以省际间分析居多[3],工业分行业的则相对较少,基于全行业数据的研究更是鲜有见到。原因可能是国家统计局的统计口径为规模以上工业企业,且行业分类标准发生了变化。 李斌(2013)[4]基于2001―2010年我国36个工业行业的投入产出数据,从节能减排低碳视角测算了我国绿色技术效率和绿色全要素生产率。何小钢和张耀辉(2012)用投入导向的DEA和Malmquist指数对能源与碳排放约束下的我国2009年工业行业全要素生产率进行了测算。周五七和聂鸣(2012)[5]用SBM模型分析了节能低碳视角下的我国工业行业1998―2010年的技术效率。郝珍珍等(2014)以基于方向距离函数的DEA方法分析了我国1990―2010年节能低碳视角下的环境效率。这些文献在测算效率时大都采用规模以上工业企业数据[6],并未将口径调整到全行业,这样的测算不足以刻画工业行业效率的全貌。在构建生产前沿面时,为解决动态分析时的技术退步问题多采用窗口DEA方法,但这可能会导致新的问题――产生非可行解。 基于以上,本文基于我国2007―2013年工业分行业的全行业数据,采用基于方向距离函数的全局DEA方法测算节能低碳视角下的效率,并用非参数检验方法从横向和纵向对效率进行分析。 二、工业分行业效率的测算方法 不等式约束(4)、(5)表示期望产出和投入是强可自由处置的,等式(6)表示非期望产出的弱可自由处置性,即其减少需要耗用一定的资源,等式(7)则表示产出集为凸集,且决策单元的规模报酬可变。此时的β*反映低碳视角下的效率,用1/(1+β*)表示效率值,则当β*=0时,即决策单元位于生产前沿面上,效率值为1;β* 0时,决策单元位于非前沿面的生产可能集内。β*值越小,表示离前沿面越近,效率值越接近于1,反之同理。 生产前沿面的构建方法主要有当期DEA、窗口DEA、序列DEA和全局DEA四种[8]。当期DEA利用当期截面数据构建生产前沿,用于动态分析时容易得出技术退步的错误结论。窗口或序列DEA可以避免此问题,但在求解多期方向距离函数的最优值β*时可能遭遇非可行解,产生测算偏差。全局DEA则以决策单元的所有时期投入产出数据构造经验生产可能集,这样可以避免非可行解问题。[9]因此,本文选择全局DEA构建生产前沿面。 三、指标与数据 考虑数据的获得性和可比性,选取2007―2013年的36个两位数工业行业作为研究的决策单元。参考被广泛运用的KLEM模型(Jorgenson,1987),将劳动、资本和能源消耗量作为投入指标,将工业总产值和二氧化碳排放量分别作为期望产出和非期望产出指标,数据来源于相应年份的《中国统计年鉴》、《中国能源统计年鉴》,详细如下: (一)劳动人员。第一次和第二次经济普查结果(《中国经济普查年鉴》)提供了2004年和2008年分行业所有工业企业的经济指标数据,包括了本研究用到的各项基础数据,参考陈诗一(2009)的方法,以2004年和2008年的规模以上工业企业占所有企业的比例,利用线性插值法将历年的从业人员数量调整到全行业。 (二)资本存量。现有研究中多用Goldsmith(1951)的永续盘存法估算物质资本存量,具体参考陈诗一(2009)的方法计算并将数据调整到全行业,初始资本量选用其对2005年的计算结果。 (三)能源消耗量。数据采用《中国统计年鉴》中的按行业分能源消费量。[10] (四)工业总产值。调整口径后,以分行业工业品出厂价格指数(2011年起改为工业生产者出厂价格指数)进行平减,得到以1990年为基年的全行业的可比价工业总产值。 (五)二氧化碳排放量。采用《2006年IPCC国家温室气体清单指南》提供的公式(公式(8))计算。原油、燃料油、汽油、柴油、天然气的低位发热量数据来源于2014年《中国能源统计年鉴》,其他燃料的低位发热量数据来源于《中国温室气体清单研究》(2007)。单位热值含碳量和碳氧化率数据来源于《省级温室气体清单编制指南(试行)》(发改办气候[2014]1041号)。 其中i表示原煤、焦炭、原油、汽油、煤油、柴油、燃料油、天然气。Ei、NCVi、CEFi和COFi分别表示第i种能源的消费量、净发热值、碳含量和碳氧化因子,44/12表示二氧化碳与碳的分子量比率。 根据能源消耗量和碳排放强度的不同,根据2013年数据将各行业分为四个组(每组18个)。从投入看,高能耗组和高碳排组的各项投入均明显高于另两组,且高能耗组对能源消耗的行业间差异很大,标准差高达14591;从产出来看,高能耗组和高碳排组的工业总产值和碳排放量均明显高于另两组,但这两组的期望产出和非期望产出的标准差都很大。[11] 四、实证分析 (一)效率测算结果 用lingo软件测算得到节能低碳视角下各行业2007―2013年的效率值。由上述效率定义可知,值越大,表示距离生产前沿面越近,值为1,表示该工业行业位于生产前沿面上,达到了投入一定时产出的最优,即工业总产值的最大,二氧化碳排放量的最小;值越小,表示该行业的改进空间很大。整体上看,全行业各年的效率均值为0.6552,说明还有较大绩效改进空间,在工业总产值增长的同时,仍可大大减少二氧化碳的排放。 从分年度测算结果来看:(1)2008年的效率略低于其他年份,这可能与2008年金融危机对我国实体经济造成的冲击有关;(2)整体上,2007―2013年的效率均值大致相同,且后五年逐年略有升高,这一趋势可能与“十二五”工业规划和减排目标的设置有关;(3)电气机械及器材制造业、水的生产和供应业等少数几个行业个别年份有效率与其他年份相比有所不同,大部分行业效率值无太大变化。 从分行业的测算结果看:(1)前11个行业的效率值高于效率均值,其中烟草制品业、家具制造业、文教体育用品制造业、通信设备、计算机及其他电子设备制造业、仪器仪表及文化、办公用机械制造业共7个行业的效率值各年均为最高,达到了1。根据分组,这些行业多属于低能耗或低碳排行业。(2)石油和天然气开采业、电力、热力的生产和供应业、煤炭开采和洗选业、石油加工、炼焦及核燃料加工业、黑色金属冶炼及压延加工业、非金属矿物制品业、化学原料及化学制品制造业、造纸及纸制品业、有色金属冶炼及压延加工业等行业的效率值处于效率均值以下的较低水平。根据分组,这些行业多属于高能耗或高碳排行业。《2013年国民经济和社会发展统计报告》中提到的六大高能耗行业(化学原料及化学制品制造业、非金属矿物制品业、黑色金属冶炼及压延加工业、有色金属冶炼及压延加工业、石油加工炼焦及核燃料加工业、电力热力的生产和供应业)均在此列。(3)所有高能耗行业的各年效率均值为0.5882,低于所有低能耗行业的各年效率均值0.7221。(4)所有高碳排行业的各年效率均值为0.6080,低于所有低碳排行业的各年效率均值0.6973。 (二)非参数检验 产业政策的执行进度和各行业企业的动态决策可能导致行业效率值的时间差异,且我国工业行业的发展不均衡,不同能耗和不同碳排放行业的效率值也可能不同。根据测算结果和分析,针对效率值的时间序列特性和行业异质性,提出以下三个假设并进行检验。 假设1:节能低碳视角下,两个不同能耗的行业组群的效率没有明显差异。 假设2:节能低碳视角下,两个不同碳排放量的行业组群的效率没有明显差异。 假设3:节能低碳视角下的行业效率在不同年份间没有显著变化。 由于无法确定不同行业和不同年份效率值的总体分布,故采用Kruskal-Wallis秩和检验这一非参数方法进行检验。结果显示:置信水平为0.05时,三个假设的p值依次为0.000、0.081和0.983。因此,我们应拒绝假设1,但无法拒绝假设2和假设3。因此,可以得到: (1)节能低碳视角下,高能耗组和低能耗组的效率存在明显不同,且高能耗组的效率均值(0.5882)低于低能耗行业效率均值(0.7221)。 (2)尽管效率测算结果显示高碳排组(0.6080)的效率均值低于低碳排组(0.6973),但高碳排组和低碳排组的效率差异不显著。 (3)2007年到2013年间的效率值差异不明显,即效率测算结果中提到的“后五年逐年略有升高”这一趋势并不明显。 五、结论与启示 基于我国2007―2013年36个工业全行业的面板数据,运用DEA这一非参数方法测算了节能低碳视角的工业行业效率,并分析了时序特征和行业异质性,主要结论和启示如下: (一)与2007年相比,2008年我国工业行业效率均值有所下降,之后的5年略有回升,但这一趋势不够明显。这可能是各工业行业的企业在2008年金融危机及政府“十二五”工业规划、节能减排目标等政策因素综合影响下动态决策的结果。因此,为更好促进后危机时代的节能降碳,要继续用好市场和政府两只手,有效激励、鼓励和约束各行业企业提升各投入要素尤其是能源的利用率,从而提高工业行业效率。[12] (二)工业行业的效率具有一定的行业异质性,高能耗行业效率值明显低于低能耗行业,但高碳排行业与低碳排行业的效率差异不明显,且大多数工业行业仍有较大的改进空间。因此,优化工业结构、促进节能降碳需要考虑行业的异质性。首先,要根据测算的行业效率值、能耗、碳排放等数据,制定分行业的碳排放标准和节能减排目标,优化现有工业行业的资源配置。其次,加速发展低能耗低碳排产业,限制发展某些高能耗行业,合理布局新增项目。此外,还应建立和完善分行业的核算方法,为准确测度能源消耗和温室气体排放奠定基础,进而为刻画工业行业效率的全貌、制定行业结构调整政策提供坚强支撑。 工业行业论文:我国工业电气分销行业发展趋势分析 一、工业电气分销行业简介 现今,我国工业自动化行业已经进入高度市场化的阶段,市场主体主要由软硬件制造商、系统集成商、产品分销商等组成。 工业电气产品分销是专业分销的一种。专业分销是指由独立第三方进行的从制造商到终端用户的整个商品传递过程中所涉及的一系列活动,是区别于制造商的销售公司。从工业电气产品的销售模式和下游客户群来看,目前高压电气和中低压电气有着明显区别。其中,高压、超高压、特高压电气产品的下游客户是以国家电网、南方电网以及各地方电力局为主体,其采购方式基本采用招投标模式,因为这块市场基本不存在专业渠道分销环节的需求。 中低压电气,主要包含了中压元件和开关成套(电压等级10~35kv为主)、低压电器(1000v以下)和工控产品(含中低压变频器、PLC、伺服系统等)三大类,整体市场容量在数千亿规模。从最终客户行业分布来看,包括电力主配套-电网公司(主要针对中压集中采购)和发电企业、房地产、市政工程(含城市基础设施如轨道交通等)、各大工业客户(钢铁、冶金、化工、煤炭等)。而中低压电气产品的下游应用几乎广泛分布在各行各业,客户有着不同个性化需求,工业电气产品也呈现多样性、复杂性等特征,所以中低压电气产业采用专业分销商是广为采用的模式,尤其在低压电器和工控领域。一级分销商除直接对接各行业的最终端客户外,也会通过二级分销商的间接方式,或先将元器件先销售给OEM机械设备制造商(工控类的主要下游厂商)、系统集成商、成套制造商,然后由它们生产制造出电气成套系统抵达最终客户。 二、工业电气分销行业概况 (一)全球工业电气分销行业概况。 近年来,全球的工业电气分销行业随着工业电气产品需求的增加而稳定增长。由于工业电气产品使用领域和范围的日益拓展,工业电气产品使用技术不断更新,针对下游需求不断开发出新的服务项目,市场潜力巨大。从全球市场角度来看,工业电气产品的分销市场的集中度不高。据统计,全球大约四分之一的低压电气分销收入集中于蓝格赛等七大分销商,其中,全球销售额第一的蓝格赛占全球市场份额的9%左右。但从发展趋势来看,工业电气分销商日益注重其行业地位及网络建设,开始由区域型企业向全球化企业发展,加速扩大分销网络。 (二)我国工业电气分销行业概况 我国工业电气产品分销行业现已形成以中低压输配电产品和工业自动化控制产品为主要分销产品的市场格局。目前,我国主要从事工业电气分销业务的企业主要有斯达电气、众业达、海得控制、福大自动化、索能达(中国)、蓝格赛(中国)等公司。 根据施耐德提供的数据,其在我国通过分销商销售的产品比例占全部销售的85%以上,从细分产品来看,低压电气产品、工业自动化控制产品采取分销模式的比例更占到90%以上。根据ABB、西门子、常熟开关、人民电气等制造商的资料,低压电气产品、工业自动化产品基本通过分销渠道流通,中压电气产品分销模式和直销模式并存。而工控产品中,对于规模上千亿的中低压电气大产业,目前渠道经销商(分销商)的规模相比之下仍较小,总的来看,国内中低压电气分销行业市场集中度低,主要以中小型、区域性业务居多,具备全国性网络覆盖的大型分销商数量较少。 工业电气分销商上市公司仅有众业达与海得控制,具有以下两个特点: (1)工业电气渠道商(分销商)的下游行业分布、客户群数量通常比设备商更为广泛,相对不容易受到单一行业需求、景气度波动以及单一下游客户的影响,具有较强的抗风险能力。(2)工业电气渠道商(分销商)相对于设备类厂商更容易扩展异地业务,设备类厂商更易受当地基建进程、地方投资力度影响,而渠道商通过铺设销售渠道网络进行异地扩张相对较为容易。以上这两点决定了工业电气分销商的增长模式相对稳健,并且增速的可持续性更强。 三、我国工业电气需求分析 近年来,我国经济快速发展,基础设施建设的巨大需求带动了工业电气设备领域的发展,据国家统计局数据显示,2012年,我国电气机械及器材制造业共实现销售收入5.33万亿元,同比增长7.42%;实现产品销售利润5,994.94亿元,同比增长13.18%。 经济发展及基础设施的建设,对我国工业电气产品的需求逐步增加。一是近年来,国家对基础建设投资得快速增长扩大对工业电气产品需求。新增的固定资产投资导致工业电气消费需求大幅增长,工业电气分销行业随之增长。二是电力行业需求稳步增长促进了工业电气分销行业的发展。大量高速列车、轻轨运输、地铁的安全运行需要以工业电气产品为主要组成部分的各种综合自动化系统、运动系统、低压变电系统、照明系统、给水系统等,铁路电气化的发展和城市轨道交通的快速建设将加速工业电气产品分销行业的发展。三是智能电网、特高压、新能源的建设扩大中低压输配电行业的市场容量。受电网投资、铁路建设、新能源行业的持续拉动,我国中低输配电行业仍将保持快速增长,特别是中压输配电行业。“十二五”期间,我国将优化电力结构,加强智能电网建设,电力设备的市场需求将迅速增加。2014~2020年,我国低压电器市场需求将逐年增加,市场规模逐年扩大,年复合增长率达8%以上。预计到2020年,我国低压电器市场规模将达1510.70亿元。 四、我国工业电气分销行业发展趋势 近年来,尽管我国输配电行业的高压产品增长速度较快,但由于中低压产品量大面广,未来仍将占据主导地位。我国输配电行业近年来增长快速,未来5年内处于黄金时期、发展潜力巨大,2015年规模将接近3200亿元,达到历史高点。 (一)电气分销行业进入充分竞争时期,市场集中度逐渐提升 未来工业电气分销行业处于充分市场化的竞争态势。一方面,我国拥有数量庞大、以中小规模为主的区域性民营企业从事工业电气分销;另一方面,自2000年之后,如法国的蓝格赛和索能达、美国的西科国际、日本的菱电商事等国外企业也开始积极拓展我国市场,构建并扩张期分销渠道,一定程度上加剧了市场竞争也改变了竞争格局。虽然国内工业电气分销市场的参与者数量众多,但市场集中度不高,成几十亿规模的分销商数量较少,绝大多数的分销商或对单个供应商依赖度很高,或销售呈明显区域特征或其能提供的服务局限于整个分销服务价值链的某一或几个环节。因而,对中低压电气产品制造商而言,虽然存在诸多的下游分销商,但能为其提供专业、全面的渠道进而对接到终端客户的分销商也仅有少数。 (二)电气分销行业步入稳步发展时期,配电自动化率缓慢提升 国家电网2013年印发的《关于加强配电网规划与建设工作的意见》中指出“配电网发展与新型城镇化建设、分布式电源和电动汽车发展相协调,与电网整体规划和远景目标相衔接”。相较于国外主要发达国家的配电投资比例,国内配网投资比例相对处于较低的水平,未来我国对配电电气设备需求将有进一步的提升。 (三)电气分销行业迈入结构调整时期,工控产品比重相对增大 根据工控网数据,2013年我国低压变频器行业触底反弹,市场规模超过180亿元,预计2014至2017年我国低压变频器行业的年均增速达7%。继上一个电子信息化3.0之后,全球正日益融入网络化的时代,其中网络互联在工业制造领域的渗透,正加速新一代以智能制造为引领的工业自动化技术的革新。工业4.0即是德国政府于2011年提出的一项高科技战略工程,其优秀为提升制造业的计算机化水平。 (作者单位为平安证券有限责任公司) 工业行业论文:工业化在家装行业的现状 摘 要:经济的快速增长,使建筑业得到长足发展。同时给家装市场带来了良好的契机,然而传统家装工艺作业手段的原始性、生产过程的含糊、产品形成的非标性等缺点,显然不在适宜大规模的市场化经营。家装工业化势在必行。实现装配施工方式具有几方面优势:提高建筑装饰加工质量水平和生产高精度产品。提高建筑装饰施工效率,减少建筑装饰施工环境污染,减少建筑装饰施工成本。实现住宅装修工业化,要依靠科技、市场、政府、民众等多方面的力量,共同努力迎接家装工业化时代。 关键词:工业化;假装;行业;现状 随着我国经济的快速增长,建筑业也得到了长足的发展,逐渐成为国民经济的支柱产业之一。与此同时也给建筑装饰行业带来了巨大的发展空间。据统计,内地已有装饰企业4万家、从业人员300万人,装饰工程量每年以24.6%的速度增长,到2010年公共建筑装饰工程总产值可以达到6600亿元。住宅商品化以后,家装市场更是异军突起,逐步成为装饰市场的新生力量。一直保持持续增长的态势,但家装行业一直处于粗放型发展,高投入、低产出、高消耗、低效益、资源紧张等问题依然存在。而其中的很多问题都与装修行业的生产方式有关。尽管我们已经进入二十一世纪,但是建筑装饰业施工手段,依然是锯、刨、钻、涂、刮、磨、喷这套工艺仍然主导着我们施工过程的20多年,建筑市场是最早进入市场的,那么目前看来,还是不是很尽人意,虽然每年以36%的速度递增,建筑装饰企业自己生产的零部件来施工的,占全国建筑装饰企业总数6%、7%,这个数字很低,与专业厂生产,就是到厂家合作,或者是购买零部件建筑装饰企业占全国企业的总数30%至40%,这两个数字清楚地表明了我们的现状,其中一个信息化指导我们设计施工的全过程,我们信息化、工厂化生产,现场组装的新技术,在装饰行业里面处于一个起步阶段家装施工目前的状态是,大部分企业处于小包工队的手工作业状态。装修问题更为突出,家家户户自行装修不仅浪费资源,而且造成质量隐患、环境污染等。 主要表现在: 一、作业手段的原始性。虽然使用了一些小型电动工具。但就整体操作实质而言,仍然是手工作业性质。 二、生产过程的含糊性。构配件加工和安装不分开,混杂地由一组人自原材料开始制作至安装到位最终完成;就现场操作空间而言,构件加工与安装过程混杂在“混合车间――装饰施工现场”,不可能按不同工作内容不同技术难度和技术等级不同进行专业分工。 三、产品形成的非标性。大多数仍然采用一张桌凳、几件小型工具,按照现场已有条件,以“量身裁衣”作坊模式加工和安装产品。由于现场手工作业缺少系列标准和协调能力,很难通过调节设计数据、调动原材料供应商等手段,使具有个性的装饰产品达到技术规范化、质量标准化、生产批量化的工业化观念。 显然,这种施工方式遏制了劳动生产率和质量标准提高的可能。在建筑装饰工地,由于技术工人需要在构配件加工和安装之间不断转换,势必在场所、工具、技能和空间上反复作适应转换,相应制约了他们的效率和速度发挥。即便是最熟练的技术工人,与一般的工人在速度、功效上差别很少。更何况,作为一个社会的人,随时受到环境、健康、情绪等等因素影响,他的技能、效率、速度、不能保证恒定发挥。装饰工程质量很讲究精度,但在各个不同技术水平工人操作的影响下,其精度水平必定参差不齐。即便同一工人操作,其不同环境和不同时间的精度也是难于保持同一水准,更别说手工制品的精度无法与专业机械加工产品精度放在同一档次评价。 早在10多年前,有关部门就提出了“一次性装修”的概念;原建设部也在2002年出台了《商品住宅装修一次到位实施导则》,进行具体指导,但是住宅全装修似乎并没有取得长足进步;2008年,新成立的住房和城乡建设部发出《关于进一步加强住宅装饰装修管理的通知》,进一步提倡推广全装修房。 同时,不少大型房地产开发企业也纷纷提出全装修战略,各地也都在进行一些探索,特别是在一些住宅产业发展较快较好的城市。深圳更是提出要100%消灭毛坯房,据了解,目前该城市商品住房基本实现了全装修交房入住的目标。这表明家居装修实现工业化势在必行,是未来的发展趋势。与此同时住房和城乡建设部以发展节能省地型为契机,不断研究和制定推进住宅产业现代化的技术、经济政策措施,大力推广全装修住宅的政策环境和市场环境将会不断完善。这也给家装行业实现工业化打下了基础。 我认为,实现装配施工方式,推动家居装饰施工走向工业化,至少有下列优点: 一、大幅度提高建筑装饰加工质量水平,生产高精度产品,满足人们日益增长的装饰要求。 二、大幅度提高建筑装饰施工效率,告别手工作业,减少现场作业,减少因施工占用,建筑物无法投入使用影响。 三、大幅度减少建筑装饰施工现场的环境污染,提高对噪音、废气、废液的控制和回收,以及边角料回收利用。 四、大幅度减少建筑装饰施工成本,降低工程造价。 但是,归根结底,我认为,推广住宅全装修的根本途径是――住宅工业化。只有依托住宅工业化的发展,才能实现住宅装修生产方式的根本性变革;依靠科技创新,不断提高建筑装修业的工业化水平和建筑装修产品的综合品质。同时,还要加强行业管理,培育良好的市场环境。 工业化的基本原则是:专业社会化、加工机械化、生产批量化、出厂标准化,提高劳动生产率、提高产品质量。 丰富面材的选择,让空间设计不受局限,在尽显传统装饰效果的同时,其人性化的多种功能,又将装饰的设计注入了更多的人性需求元素。工业化装饰产品的优势正解决了目前家居环境的问题,提升了家居环境质素。全部面材均由工厂按严格的工艺流程进行生产,质量可靠受控。面料包括强力波音板系列、玻璃系列(玻璃的材质及各种不同的装饰品种及内藏百页等)、金属板材、蜂窝铝为基材复合面材,天然及人造石材面料等,可谓应有尽有、变化万千。给人无限的可选空间。可根据客户要求可提供特种功能隔墙设计,例如隔音、消声、防电磁幅射、防电磁信息泄漏和防静电等。可为客户配套提供极具个性化的室内设计,例如特殊技术指标的空调及室内空气质量设计等。将室内外装修的产品,以工厂机械标准化生产,现场只做组装。规格制式的产品、环保的材质选择,简单快速的组装方式。改变了传统的家居装修概念。装饰业实现工业化的基础,是建材商品和构件大多实现了标准化与系列化。 归根结底,实现住宅装修生产方式的根本性变革,要依靠科技创新,不断提高建筑装修业的工业化水平和建筑装修产品的综合品质。同时,还要加强行业管理,培育装修作业施工人员,创造良好的市场环境。挺高人们的思想认识。只有这样,其实,政府房地产主管部门也认识到家装工业化的必要性,但是在具体的实行过程中进展得不够顺利,其中的原因很多,但比较主要的我认为还是我们的技术水平比较低,装修出来的质量也没有统一的验收标准,质量难以保证,消费者对房地产企业的信任度不够,大家各行其是,不能形成大规模批量装修。要想解决这些矛盾,政府部门应该加快推进住房一次性装修的实施力度,健全住房装修验收合格标准,加强政府对房产企业的监管。同时也要向消费者宣传集中装修的好处,对装修材料的生产环节也要进行质量监督。多方面下手,我认为真正迎来家装工时代将为时不远了。(作者单位:天津司多建筑设计有限公司) 工业行业论文:对甘肃武威银行业支持天祝藏区工业园区发展的调查 摘要:天祝藏族自治县是部级重点贫困县,是甘肃省确定的43个扶贫开发重点县之一。属于社会经济发展水平低的“四高一低”地区,通过银行业支持天祝藏区工业园区的建设和发展,带动整个地区经济社会的发展,可以进一步减少和消除贫困,构建和谐社会。 关键词:金融扶贫;天祝县;工业园区 近年来,天祝藏族自治县为发展地方经济,紧紧抓住国家支持藏区经济社会发展政策,立足区位优势和资源优势,积极打造产业集群,构建特色更特、优势更优、竞争力更强的现代化产业体系,在辖内规划设立了多个特色工业园区。 一、天祝县金强工业集中区建设情况 (一)立足资源优势,打造工业强县 天祝县金强工业集中区位于天祝县金强川长廊,辖宽沟工业园、城东工业园、水泉上滩工业园、打柴沟工业园四个功能区,规划面积13000亩。集中区规划建成以新兴碳材(碳化硅冶炼和精深加工)、特种合金为主,原材料工业、精细化工、农畜产品加工为重点的工业集聚区,现已入驻企业50户,吸引就业人口6300余人。截止2014年12月末园区基础设施投资1.97亿元,园区工业增加值15.02亿元,增速45%,园区工业上缴税金1.23亿元,增速1.62%。 (二)创新服务机制,构建发展平台 一是园区出台诸多优惠政策,加大招商引资力度。对入驻企业可以通过无偿划拨、有偿出让等方式依法取得土地使用权;政府积极为入驻企业争取民族地区增值税返还和优惠电价政策;对园区内的企业,按实际入库税收,采取先征后补的办法,实行财政补助;分行业对部分企业税收实施减免和缓征政策;入驻企业缩短登记注册时间,放宽登记条件,降低注册门槛,免除部分行政性费用。二是政府引导、签约带动,政府前期投入资金完善园区基础设施,提供优惠政策、免收行政性收费、提供统一化管理,由工业区管理机构统一帮助入驻企业定时、定员、定责办理各种证照、许可文件等。三是搭建资金支持平台,大力促进银企对接。搭建融资平台,让城建、经投等投资公司参与园区大型产业项目的投融资,参与园区基础设施和配套服务设施的项目投资,为进一步完善园区的城市功能提供投融资服务。天祝县政府投入4亿元完善基础设施,实现了路、电、水、通讯等“五通”以及道路的绿化等,资金主要来源于财政拨款、银行贷款、招商引资、企业自筹资金等。 二、存在的问题 (一)投入不足,园区对产业转移和项目建设的承载力不强 一是地方政府融资渠道狭窄,内部融资动力不足,园区基础设施投入的4亿建设资金,绝大部分来自于财政拨款,仅有4000万元来自地方政府融资平台贷款,资金到位缓慢,严重影响园区基础设施建设进度;二是单一的融资手段、有限的担保能力、多变的金融政策、尚未形成的多元化投资机制,给园区基础设施建设投入带来较大制约,水电路等基础设施条件仍不能满足企业和项目入驻的需要。 (二)企业信贷需求旺盛与银行放贷意愿不高的矛盾并存 工业园区处在建设的初期阶段,入驻的企业大多都是中小企业,大部分项目投资规模小,精深加工和高附加值产品少,产业后续链条短,关联度不高,市场前景难以预料,更缺少足够的不动产作为信贷抵押,也很难找到有实力的大企业作担保人,完全符合贷款条件的不多。加之大型商业银行信贷战略取向趋同,园区内中小企业贷款难问题得不到足够的重视。商业银行贷款投放的重点在“三大一优”即“大城市、大企业、大项目,优势行业”,对园区内中小企业特别是民营企业的信贷投入没有建立与之相适应的信贷运作机制,而有贷款决策权的农村信用社主要承担着对辖内“三农”的支持,发放企业贷款数额有限。2014年工业园区重点工业项目56项,本年计划投资46亿元,资金主要来源于招商引资和企业自筹资金,银行信贷资金参与度不高,除天祝县农发行投入的4000万元贷款用于园区基础设施建设外,其余各家银行机构共计向9家企业发放贷款8330万元,根本无法满足企业发展的资金需求。 (三)金融服务滞后,园区经济发展后劲不足 一是金融创新发展缓慢,园区企业缺乏多层次的融资渠道。由于资本市场不发达,目前园区内的企业除了通过银行贷款获得资金外,很少通过其它方式获得资金,融资渠道非常单一,难以满足企业经营的需求。二是金融产品创新不足,服务缺乏创新。天祝县属于藏区高寒贫困地区,金融产品引进多,自主创新少,负债类产品创新多,资产类产品创新少;其次,信用担保等中介机构规模小,无力承担大额借款的担保。三是银企合作的深度和广度不够。目前,银行业金融机构对工业园开发区尚未制定专门的金融支持措施,这一方面是因为工业园开发区建设起步晚、入园企业较少,金融大规模介入的时机还不成熟,另一个重要原因在于商业银行的战略趋向,决定了其经营模式。 (四)融资模式单一,信贷管理体制高度集中,阻碍工业园区经济发展 一方面,天祝藏区工业园区建设的主体是政府,财政资金、土地基金、银行贷款等是其主要的资金来源,融资模式过于单一。甚至一些园区的组织机构都不完备,缺乏实体化运作机制,导致融资功能丧失。另一方面,银行虽然对部分贷款业务实行转授权,但信贷管理权限却被上收,由上级银行下达信贷计划,更加重视考核抵押资产及担保物等的质量,导致银行信贷产品单一,很难满足天祝藏区工业园区内不同项目、不同企业对资金的需求。 三、几点建议 (一)引进先进的经营管理理念,承接产业转入 经营理念、思想意识的落后,是资金投入不能解决的问题,必须借助产业转移这一外力“催化剂”来改造劳动力的素质,提升本地企业技术装备水平,冲击经营管理理念,才能高效、速度的发展经济。在市场经济条件下,产业转移的主体是企业,而企业的性质决定了其注重成本和效益。因此,当地政府依托兴建工业园区这个平台,以优惠的政策条件,加大招商引资力度,减少企业的运行成本,承接外地厂商的入驻。同时,对本地依靠资源优势的企业,鼓励其加强与外部企业合资、控股等多种经营方式,吸引更多的外部企业,入驻本地发展经济,促进和带动整体区域经济的良好发展。 (二)创新金融政策,建立补偿机制,促进藏区工业发展 一是创新金融政策。针对民族地区工业发展难的特点,在符合国家产业政策的前提下,信贷政策适当降低准入门槛,贷款审批条件适当放宽,下放贷款审批权限,增加授权授信的额度,改进有关考核办法和奖罚制度,制定适合藏区工业发展的贷款经营管理模式,确保藏区工业信贷投入的稳定性和连续性。二是建立补偿机制。中央、省、市、县对藏区工业发展给予一定的利差补贴。同时,国家商业银行在针对藏区工业发展上,要有一定的社会责任感,不能以盈利为唯一目的,只求信贷资金的安全和带来的社会经济效益,适当降低贷款利率,扶持弱势的藏区工业以及藏区经济的发展。 (三)做大、做强金融中介服务体系 建立和完善金融中介服务体系,是促进藏区经济发展的必要条件之一。因此解决藏区企业担保难问题,需要中央、省、市、县财政出资,藏区企业参与建立担保基金,并从每年的财政收入中,拿出一定的资金充实担保基金,由藏区专门成立的担保机构具体运作。可靠的保障机制,解除了金融机构的后顾之忧,而政府只付出了少量的担保资金,却引导了放大数倍的资金支持藏区工业企业的发展。 (四)进一步利用资本市场,有效拓宽融资渠道 实践表明,银行间接融资的比例会随着工业化的发展慢慢下降,而在资本市场占据直接融资的比例会逐渐变大,这是经济发展的一大趋势,所以甘肃武威银行业应加大资本市场支撑天祝藏区工业园区发展经济的力度。一是充分利用多层资本市场对工业园区内符合相关条件的企业进行融资鼓励和扶持,积极创造条件、坚持分类指导,帮助企业解决实际问题,加快企业上市步伐,利用壳资源把部分优质资产注入上市公司,实现买壳或借壳上市。二是构建债券融资辅导体制,大力引进贷款担保机构,充分利用武威银行业的债券市场积极指导、遴选、培育工业园区企业发行短期融资券等工具进行融资,从而帮助企业改变融资结构。武威银行业应进一步建立完善的担保体系,鼓励各种资本参与到担保公司的投资中,从而在天祝藏区工业园区形成多层次、多元化的信用担保体系,提高企业融资能力,切实帮助企业解决融资担保难的问题,为企业融资提供纽带。三是武威银行业应为企业有效拓展海外资本市场提供绿色通道,建立海外操作平台,帮助企业系统解决海外上市面临的各种实际问题,为天祝藏区工业园区内的企业提供资金交易场所,从而降低企业在海外上市需付出的融资成本,提高融资的可靠性、安全性。 (作者单位:西北师范大学经济学院) 工业行业论文:基于主成分分析法的衡阳市规模工业支柱行业研究 摘 要:工业支柱行业是一个地区工业经济的主要支撑,是我国经济转型的主战场。通过主成分分析法,对衡阳地区工业行业经济数据进行分析,进而明晰衡阳工业经济的支柱行业的现状、特点、变化及问题,并对其工业支柱行业的发展路径提出对策建议。 关键词:主成分分析法;衡阳市;规模工业;支柱行业 工业是国民经济的重要组成部分,也是推动国民经济转型的重要支撑力量。当前及未来一段时期,衡阳市都将处于“四期”阶段,即工业化中期、经济转型期、前期宏观政策消化期、高速发展向中高速发展过渡期,传统体制下积累的各种问题都将困扰着衡阳工业发展,也困扰着衡阳工业支柱行业的发展[1~3]。在衡阳37个工业行业种类中,能带来高产出份额、高产业关联度、高经济效益、高就业的支柱行业不多。然而从近五年衡阳的工业发展成就来看,工业产值翻了一番多,上缴利税翻了两番多,从业人员也翻了近一番,这些成绩的取得,主要得益于支柱行业对工业经济的综合贡献。本文通过主成分分析模型分析了近五年衡阳工业支柱行业的现状、特点、变化及问题,对支柱行业发展路径选择提出浅见。 一、评价体系构建及支柱行业选择标准 主成分分析旨在利用降维的思想,把多指标转化为少数几个综合指标,是统计学上常用的一种方便、快捷、准确的量化评价功能的新方法,在经济研究领域有着广泛的运用[4~5]。本文按照系统性、针对性、科学性、可操作性等原则,针对衡阳市工业大类行业,选取了工业总产值、企业数、资产总额、利润总额、利税总额、主营业务收入、从业人员7个主要经济指标构建经济效益评价的指标体系。采用SPSS17.0分析软件对2008―2013年衡阳市工业企业统计原始数据进行主成分分析,得出单个大类行业的综合得分(见表1)。以综合得分为优秀,总产值为重点,结合7个经济指标的匹配度,按得分高低排序,判断行业对衡阳工业经济综合贡献能力的大小。本文选取综合得分超过5分的行业作为衡阳工业的支柱行业。 二、衡阳市工业行业综合得分及支柱行业特点 (一)综合得分前十行业特点 1.电子信息业迅速崛起,是近五年综合贡献能力提升幅度最大的行业。2011年,富士康入驻衡阳,强有力地拉动了电子信息业的发展,使衡阳成为华南地区大屏幕电视制造基地和湖南最大的电子信息产业基地。计算机通信业因为富士康的拉动,其综合排名从2008年的第二十六位前进至第五位,迅速跻身支柱行业,成为近五年衡阳发展最快的行业。 2.传统行业引领衡阳工业经济。从上页表1看出,列表中的行业除计算机通信业之外,都属于传统行业。主要原因:一是传统行业基础深厚。2013年传统产业产值占全市全部产值八成以上。二是政策引导明确。在“十一五”、“十二五”规划中,都明确要改造提升传统工业、做大做强先进装备制造业、优化矿产开发及加工业、大力发展劳动密集型行业。 3.钢铁、煤炭行业综合得分后移趋势明显。从综合排名看,四个行业排名后移,其中以黑色金属加工、煤炭两个行业下降趋势最为明显。黑色金属加工综合排名从2008年的第二位下降至第九位,煤炭行业也从顶峰期的第一位下降至第四位。主要受两方面因素影响:一是宏观政策影响。国家宏观经济政策推动淘汰高耗能、高污染等过剩产能,对于衡阳钢铁、煤炭行业冲击较大。二是市场影响。从价格方面看,煤炭市场价格由2011年700元左右1吨降到2013年400元左右1吨,下降幅度高达75%;钢铁也由于国际出口减少,国内竞争加剧,价格也一直低迷。从需求方面看,大量国外煤炭涌入国内市场,对国内煤炭需求持续减少;钢铁行业持续产能过剩,没有强有力的需求拉动,市场仍处于“寒冬”,行情不容乐观。 (二)支柱行业的特点(见表2) 1.化学原料制造业、有色金属加工业是衡阳工业经济的稳固的支柱行业。近五年,化学原料制造业和有色金属加工业综合得分均在5分以上,且排名均在前三名以内。不过,有色金属加工业综合贡献能力逐步下降,有退出支柱行业的趋势;化学原料制造业综合贡献能力增强,2012年、2013年连续二年居首位。 2.黑色金属加工业、电气机械制造业、煤炭开采业分别于2009年、2010年、2013年退出支柱行业序列。以钢铁为主的黑色金属加工业和煤炭开采业,因为市场不景气均呈下滑的趋势;电气机械制造业因为没有强大的支撑及发展转型缓慢,仅在2009年进入支柱行业,未能保持排名。 3.非金属制品业在2013年首次进入支柱行业。2008―2013年,非金属制品业均呈上升趋势,发展前景较好。 4.支柱行业中综合得分最高、最低分值之差距呈缩小态势,行业发展均衡化。 三、衡阳市支柱行业发展现状 (一)支柱行业综合贡献能力较强,但运行质量还需优化 从上页表3中支柱行业的单个指标看,表现良好,排名靠前,形成了较强综合潜力的产业,是支撑衡阳工业经济的主要力量。但在运行质量上还有不足,如化学原料制造业在提升工业经济效益、吸纳就业能力等方面表现不足;非金属矿物制品业在扩大企业规模、扩大税收还有一定空间;有色金属行业在提质增效、提升企业利润方面,还有潜力。 (二)支柱行业底子厚、运行稳,但行业属于“两高”行业 化学原料制造、非金属制品、有色金属加工业历来是衡阳的传统工业行业,有着雄厚的行业沉淀,2013年,这三个行业的工业总产值达882.81亿元,占全市的26.5%。而且建滔化工、新澧化工、水口山等在国内同行业中也有着举足轻重的地位。但是,这三个行业属于环保部明令排查的高污染行业(即化工、水泥、有色金属冶炼),从环评限制到国家政策管控,层层“紧箍咒”已缩窄了行业发展壮大空间。 (三)电子信息业受产业集群度不高影响,未进入支柱行业序列 从计算机通信业各指标看,产值、收入两个优秀指标连续二年排名都居首位,说明该行业正处于强劲上升期,是最具发展前景的行业。但上页表3也显示出,该行业的同行业单位少,电子信息业上下游配套企业发展缓慢,尚未形成大规模的产业集群,影响了综合得分。 四、衡阳市工业支柱行业存在的问题 (一)缺乏实际意义上的龙头行业 与株洲的铁路运输业、常德的烟草制品业相比,衡阳缺乏真正的龙头行业。株洲、衡阳、常德三个市州规模工业增加值总量相近,但是2013年,株洲的铁路运输业已超过规模工业总量的20%,常德的烟草制品业已超过规模工业总量50%,而衡阳市总量最大的电子信息业仅占总量的11.7%,与株洲、常德相比,差距不小。究其原因,主要是由于电子信息业起步较晚,作为新兴行业,发展时间不长,没有形成雄厚的行业沉淀,在产业集群整合方面,表现不佳,行业综合实力还不强。所以,电子信息业要成为实际意义上的龙头行业,还需要较长的发展时间。 (二)煤炭、钢铁行业难再成为支柱行业 煤炭行业:近几年来,国际煤炭涌入国内市场,对国内煤炭市场冲击较大,导致对国内煤炭需求下降,价格也始终处于震荡下行的态势,价格难以复苏。尽管耒阳煤炭行业逐渐整合完毕,陆续复工复产,但受市场低迷的影响,很多煤炭企业持观望态度,不愿低价出售,宁可主动停产或半停产。 钢铁行业:从全国来看,钢铁产能扩张还有待进一步遏制,市场上供大于求的局面还将继续。从企业来看,钢铁企业“高成本、低盈利”的局面难在短时期内改变,整体经营效益提升有困难。从发展来看,稳步推进“城镇化”将提升下游需求,释放一部分钢铁产能,短期缓解产能过剩矛盾,但难以从根本上解决钢铁行业面临的成本刚性和产能过剩问题。因此,可以预见的是,在环保政策加码的背景下,国内钢铁行业也将面临更大的难关,衡阳钢铁行业也将承受同样的考验。 (三)支柱行业后备力量不足,有待加大培育力度 从2013年衡阳工业行业综合得分来看,有可能成长为支柱行业的分别是计算机通信业、农副食品加工业、电气机械制造业、通用设备制造业四个行业,但综合得分分别距离标准分(5分)低1.61分、1.73分、1.92分、2.46分。计算机通信业发展势头强劲,必然成为支柱行业;农副食品、电气机械、通用设备制造业既非淘汰产能的行业,又非高耗能行业,且在衡阳又有较坚实的行业基础,环评要求较“高耗能高污染”企业低,可持续发展空间较宽松,如能在招商引资方面、生产要素配置方面,加以政策性鼓励和引导,可以成为衡阳工业经济的中坚力量。 五、对工业支柱行业发展路径选择和对策思考 2011年以来,为调整工业生产力空间布局、加快产业结构优化升级、促进信息化与工业化深度融合,衡阳提出了要构建以高新技术产业为先导、现代制造业为支撑的现代产业体系。围绕这一目标,衡阳工业支柱行业就必须强化自主创新,优化行业结构。 (一)路径选择 1.进一步产品规模化、研发自主化。推动传统行业产品规模升级,对可规模化生产的产品,在园区或集群内,统一产品标准,规模化生产,实现产品规模升级。以现有的支柱行业为基础和依托,通过不断技术引进、吸收、改造、创新,提升竞争软实力,推动行业向上游研发设计环节、下游营销服务环节发展,抢占市场高端。 2.进一步优化结构、配套生产性服务业。重点培育装备制造、汽车等先进制造业,以及电子信息、生物医疗、新材料、环保、新能源等新兴产业,促其尽快成长为支柱行业,以优化支柱行业结构。大力提升传统产业,用先进技术改造促进信息化与工业化融合。大力发展生产性服务业,如物流、电子商务、金融、环保、科技等,增强生产性服务业的竞争力,为工业企业发展提供良好的外部环境。 (二)对策思考 1.加大招商引资力度,以大企业带动大行业。招商引资中,要着眼新兴产业,有重点有方向地抓大项目、好项目,尤其是处于产业链高端、带动力强的世界500强优质企业,由大企业带动一个行业的发展。富士康对衡阳电子信息业的带动就是一个成功的事例。以优质企业为支撑,带动一个行业的迅速崛起,再辐射到其他相关联企业,从而推动整个行业的成熟壮大,是一种事半功倍的发展模式,时间短、见效快,有利于改善衡阳工业结构。 2.加大资源型企业治理力度,以短期调整换长远发展。六大耗能行业中除石油加工行业外,都是衡阳工业支柱行业序列中。治理高污染高耗能企业的资源型企业,既是衡阳工业可持续发展的必经之路,又是一项民心工程。因此,一方面,要降低节能减排,鼓励企业采用先进的技术和设备,加大技改力度,提高能源利用效率,从源头上减少能源的消耗,加大节能降耗的技改力度;另一方面,要以提高工业附加值为突破口,转变发展模式,从主要依靠规模扩张、过度消耗资源的粗放发展向注重效率、注重发展质量和效益的可持续发展转变。同时,对于新引进企业,要提高进入门槛,不允许高污染高耗能企业的进入。对于部分落后产能企业,积极争取国家政策资金的支持,加快推进落后产能企业的搬迁、关停工作,遏制部分产能落后行业盲目发展,为先进产能发展腾出空间。 3.加大政策引导力度,稳定国民经济基础行业。煤炭和钢铁行业是国民经济的基础行业,是保障国民经济又好又快发展的基础,稳定这两个行业的发展,就要加大引导力度。 煤炭行业要实现集团化、创新化、洁净化。实行规模效应,有序开采,拉长、构建以煤炭为依托的产业链,多元化发展。在行业内部推行技术创新,培养高技术人员,减本增效。大力发展和推广洁净煤技术,加大煤炭转化力度,提高煤炭利用率,保障资源开发与环境保护协调发展。 钢铁行业要创新经营理念和经营模式。创新经营理念,拓宽终端市场。建议将经营的重点放在终端用户上,主攻国内重大工程项目,为其提供工程项目所用的钢材,并按照工程需要的钢材进行加工、组合,形成的全方位服务。既为客户提供了增值服务,又提升了企业自身价值。创新经营模式,增强优秀竞争力。在全市范围内,构造以华菱衡钢为优秀的生产服务供应链业务体系,鼓励本地能源、原材料企业向华菱衡钢提供重点原料,带动本地能源、原材料销售;同时,鼓励下游需求企业向华菱衡钢购买钢材,购销互动,形成良好的战略合作关系。 4.加大后备支柱行业培育力度,提高重点企业的市场占有率。结合本地实际情况,围绕计算机通信、农副食品加工、电气机械、通用机械等行业的优势产品,巩固老企业,培育新企业。企业和政府必须紧密合作,通过基础设施技术改造和重大应用示范工程建设,提高产品的市场认知,激活潜在的市场消费需求,同时,提升产品服务水平,扩大产品的市场占有率。政府还必须重视中小微企业的重要作用,数量众多的中小微企业可以向重点企业提供种类丰富的产品和服务。 工业行业论文:建材工业迎来“绿色革命” 环保成行业热点 摘 要:“绿色建材是绿色建筑的重要基础,绿色建筑必将围绕绿色建材的使用而全面展开,新型绿色建材的出现势必引发整个建筑工业的革命。”4月2日,在“绿色建筑、绿色建材及室内环境优化论坛”上,中城科绿色建材研究院副院长李建功如是说。 “绿色建材是绿色建筑的重要基础,绿色建筑必将围绕绿色建材的使用而全面展开,新型绿色建材的出现势必引发整个建筑工业的革命。”4月2日,在“绿色建筑、绿色建材及室内环境优化论坛”上,中城科绿色建材研究院副院长李建功如是说。 就消费者需求和绿色建筑客观要求而言,绿色建材无疑具有十分广阔的市场前景,也势必引起相关部门、科研院所及大型建材企业的高度重视。 但问题是,在楼市宏观调控依旧从严、房企资金链吃紧的现实背景下,使用绿色建材必然会增加成本。因此,接受记者采访的多位房地产开发商明确表示,对绿色建材的使用和选择会慎之又慎。 显然,建材工业迎来“绿色革命”的同时,如何能够占领主流市场仍是待解难题。 建材工业“绿化”加速 来自工业和信息化部(以下简称工信部)官方网站的消息称,前不久,工信部、住房和城乡建设部曾专门组成联合调研组,赴天津金隅混凝土有限公司和振兴水泥有限公司,就促进混凝土和水泥产品结构调整、加快绿色建材发展等开展现场调研。 调研组认为,发展绿色建材既有利于工业领域的节能减排,又可推动建筑节能,并使住宅更加环保和安全延寿。在这样的统一认识和思想下,两部门决定:一是优先面向绿色建筑所需、量大面广的建材,加快研究制定其绿色认证标准和认证办法;二是逐步编制绿色建材产品目录,引导绿色建材发展、支撑绿色建筑建设;三是形成生产与使用环节联动,加快修订不利于绿色产品推广的既有标准和规范,以先进标准规范激励绿色建材技术进步。 为此,工信部目前已全面启动制定绿色建材标准和认证办法,同时也正在展开绿色建材产品目录编制工作,两项工作分别预计在6月、9月底完成。 与此同时,建材工业的绿色命题也已引起相关科研院所、大型建材企业的高度重视。 据了解,经国家工商行政管理总局批准,以往属地方性质的“中国新型建筑材料工业杭州设计研究院”已经正式更名为全国性的“中国新型建材设计研究院”,以加强对绿色环保建材的研发,形成产学研体系。 近日,中国建材美国光电材料研究中心也正式宣告成立。据介绍,该中心成立后,将扩大国际交流合作,增强中国绿色建材的创新能力。 目前已建成现代化绿色新型建材生产基地和国际化标准生产线的卓达集团,在拥有22项国家专利并已形成标准化设计、预制化生产发展模式的基础上,还与中城科绿色建材研究院达成了长期战略合作伙伴关系,并联合挂牌成立了卓达蓝岛新型材料公司,作为绿色建材的研发、设计、生产基地。 卓达集团常务副总裁张建平在论坛上透露,卓达蓝岛新型材料公司近期在中城科绿色建材研究院的指导下,对工农业及建筑废弃物的综合利用技术有了重大突破。“接下来,我们还将整合国际一流的专家团队,继续做好绿色建材的研究与应用,进一步扩大绿色建材研发和生产基地的规模,以推进国际国内绿色建材、绿色建筑事业的发展。” 绿色建材市场瓶颈待解 统计数据显示,我国建材工业每年消耗原材料50亿吨,消耗煤炭2.3亿吨,约占全国能源总消耗的15.8%,废气排放量1.096亿立方米。水泥、石灰与传统墙体材料等排放一氧化碳约为6.6亿吨,占全国工业一氧化碳排放量的40%左右。 “若继续按照之前粗放型的模式发展,建材工业将会给生态环境带来更大的影响。与此同时,根据规划,未来3年内我国将新建绿色建筑10亿平方米;到2015年末,20%的城镇新建建筑要达到绿色建筑标准。显然,绿色建材将成为建材工业转型升级和绿色建筑国家战略的必然选择,有着巨大的潜在市场。”李建功对记者说。 据相关业内人士介绍,绿色建材仅在德国的潜在市场容量就达4000亿欧元,而美国预测2015年绿色建筑材料市场将达到710亿美元。 尽管如此,当前,我国绿色建材行业发展仍面临一些阻碍。一位早想投入绿色新型建材研发但又担心市场的建材企业负责人对记者坦言,绿色建材行业亟须顶层设计,目前出台政策较少,有些还停留在倡导层面。另外,当前绿色建材还不是建材行业中的主流产品。“绿色建材在实际运用中,其主要客户绝大多数为高端消费者,普通消费者不了解绿色建材的好处,过分担心绿色建材价格过高。” 与此同时,多位房地产开发商接受记者采访时也表示,他们并非不想采用新型绿色建材开发绿色建筑,国家也有相应的补贴标准,但在楼市宏观调控继续从紧的情况下,确保企业资金链安全是最重要的。加上原材料价格及人力成本的普遍上涨,在使用绿色建材或者实施建筑绿色改造工程之前,都会首先做预算成本统计和回收期估计,之后才决定运用何种节能技术或绿色建材。 “绿色建材固然市场潜力很大,但进军绿色建材的企业不能盲目冲动,最好拥有相关技术支撑,这样才能有效规避市场风险,同时一定要坚持不断创新。”张建平表示。 “对老百姓和市场而言,价格一直都是最重要的。以卓达蓝岛新型材料公司为例,建材企业要充分运用自有知识产权,充分利用工业废弃物、农业废弃物和建筑垃圾,生产出节地、节水、节能、节材、环保无污染的绿色建材,这样既能产生良好的社会效益、生态效益和经济效益,又可以降低成本和价格。”李建功最后说。 工业行业论文:第三次工业革命对中国银行业的影响及对策 【摘要】 近年来,以可再生能源和新型网络为驱动的第三次工业革命已成为学术界和经济界探讨的热点问题。文章简要阐述了第三次工业革命的内涵和特征,分析了第三次工业革命对中国银行业的潜在影响,并着重从业务创新、组织创新、风险创新以及运营创新四方面提出中国银行业的相应对策。 【关键词】 第三次工业革命 金融创新 一、第三次工业革命新构想 1、第三次工业革命的内涵 目前,国际上关于第三次工业革命的表述,主要有两种代表性观点,即杰里米・里夫金提出的基于新能源的第三次工业革命和保罗.麦基里提出的基于智能制造的第三次工业革命。 里夫金在《第三次工业革命》一书中认为,历史上每一次工业革命都是推动人类社会进步发展的里程碑,其动力可以概括为能源技术与通信技术的共振引发的重大经济转型。18世纪60年代起,以煤炭为能源的蒸汽机的使用,与报刊、杂志等通信手段的结合,带来了拔地而起的工厂、密集的城市,引发了第一次工业革命。20世纪初,电话、无线电和电视等通信技术,与石油、内燃机的结合引发了第二次工业革命,使人类进入到石油经济和汽车时代,催生了城郊大片房地产业以及工业区的繁荣。21世纪,互联网技术与可再生能源的结合,将使全球产生第三次工业革命,使人类迅速过渡到全新的、可持续发展的能源体制和工业模式,并成为摆脱经济危机的必由之路。 英国经济学家保罗・麦基里2012年4月在《经济学人》杂志发表的《第三次工业革命》一文中则指出,工业革命主要体现在生产方式的革命。第一次工业革命是18世纪后期制造业的“机械化”催生的“工厂制”,机器生产取代了家庭作坊式的手工制作。第二次工业革命是20世纪初制造业的“自动化”所创造的“福特制”,流水生产线开创了规模化生产时代。第三次工业革命则是制造业的“数字化”,“大规模定制”将成为未来的主流生产方式。综合里夫金和麦基里的定义,可将三次工业革命的发展演变归纳为表1。 2、第三次工业革命的特征 综上所述,第三次工业革命,实质就是以数字制造技术、互联网技术和再生性能源技术的重大创新与融合为代表,从而导致工业、产业乃至社会发生重大变革。总体来说,第三次工业革命具有五大特征。 第一,能源生产与使用变革。人类经济社会长期依赖的煤炭、石油等石化资源逐步进入枯竭期,需要在理念、技术、资源配置和消费习惯等诸多方面转型,以开发和生产可替代的再生性能源。 第二,生产力变革。生产系统将全面趋向数字化和智能化,以快速成型或3D打印技术为代表的新型生产设备,将颠覆“铸造毛坯、切削加工、组装成品”等一系列传统的、循序渐进的生产流程,通过数字化叠加的方式,在制造流程中将最终产品快速成型并以“打印”的方式生产。 第三,生产方式变革。现有的生产方式是大规模标准化、流水线生产方式,新的生产方式是以互联网为支撑的智能化大规模定制化、个性化生产方式。 第四,生产组织方式变革。目前的生产组织方式以“集中生产、全球分销”为主要特征,运输成本高,信息搜寻与交易成本较大。而在第三次工业革命中,“分散生产、就地销售”将成为新的生产组织方式的主要特征。 第五,生活方式变革。消费的同时就是生产,边生产、边消费的体验式消费和富有个性化的自给自足将成为一种新的潮流。 二、第三次工业革命对中国银行业的影响 第三次工业革命的兴起将给世界带来全方位的深刻影响,同时也必将在市场环境、金融生态环境以及经营管理等方面给中国银行业带来巨大冲击,进而引发进一步的金融变革和创新。 1、对市场环境的影响 首先,第三次工业革命依托可再生能源技术与信息网络技术的发展,实现能源绿色化和高效使用,将推动传统产业向以可再生能源和信息网络为基础的新兴产业调整。银行在对公司客户融资方面,将更加注重对产业政策、行业发展前景及产业风险等因素的研究与分析,与第三次工业革命相关的新型产业、小微企业将得到更多的关注。 其次,个人客户能通过互联网更为方便和灵活地获取诸如利率、汇率等金融市场信息数据,对于资金价格的偏好也更为敏感,资金转移的方式也更加多样和快捷,这使得传统银行资金“蓄水池”作用将受到一定的影响,银行将可能面临存款不足、个贷减少等问题。 最后,新能源的广泛使用将使传统的石油、煤炭生产国实力渐衰,能源生产、供应和利用的地缘重心将发生深刻变化,国际地缘政治格局将向那些在第三次工业革命中率先取得突破的国家和地区发生倾斜。这些将会给银行融资业务的区域、国家政策带来变化和调整。 2、金融生态环境的变化 首先,第三次工业革命使得金融领域的参与者不仅仅是传统的银行、金融监管机构等,电商、移动运营商、金融机构、第三方支付平台、汽车金融公司等构成的生态环境使得原来以银行为中心的生态金融模式变成了以客户为中心的生态金融模式,客户成为整个金融生态系统参与者的优秀。 其次,客户需求的多样化及金融市场信息的互联互通,将使得银行的定价机制更为透明,价格竞争也更为激烈。银行客户能通过公开的金融市场信息对不同银行提供的金融产品价格和服务进行比较和选择,这一方面促使银行提供更为多样化的金融产品和服务,另一方面迫使银行从分析客户需求和风险变化的行为规律入手,建立一套适应竞争市场需求的灵活定价机制。 最后,第三次工业革命将引发金融业混业经营的趋势,银行、证券、保险、期货等金融机构的职能将被重新定位,诸如银保、银证、银基等合作模式创新将不断涌现,各类金融业务之间甚至金融行业与其他行业之间的边界也将逐渐模糊,市场风险也随之加大。 3、银行经营管理的冲击 一是客户服务能力的不断提升。传统的电子客服只能记录客户的基本信息,处理结构化数据。而现在,大数据技术可以帮助银行综合运用客户的文本、视频、图片、日志、地理位置信息等各种结构和非结构性数据,精准洞察客户的需求,从而使得银行在提供服务和定价等方面更有主动性,并能更有效地发现潜在客户或者对客户流失做出预警。此外,借助于互联网技术,银行不仅可以亲自为客户定制金融解决方案,还可以通过开放应用程序接口,允许客户自己或者第三方机构提供解决方案,从而更好地满足客户个性化的需求。 二是产品创新能力的迫切需求。一方面,移动支付诸如银联快捷支付或支付宝打破了传统支付业务的时间、空间限制,需尽快对传统银行的支付方式进行创新。另一方面,债券融资及股权融资这些互联网融资新模式在原来银行不太关注的领域,例如小微企业、个人等发挥着越来越重要的作用,对传统的银行产品将带来不小的影响。 三是风险控制能力的严重冲击。一方面,网络的共享性、开放性使得网络黑客和犯罪分子更加活跃,银行网络的攻击者更多,攻击范围增大。网络金融中的优秀数据,需要更有力的风险保障;另一方面,网络金融产品和网络金融交易技术都仍在探索过程中,缺乏必要充足的法律规范和约束,产品和技术的稳定性、适用性和安全性等也缺乏足够的保障。 四、银行业的应对思考与建议 面对第三次工业革命所带来的冲击,银行业一方面要密切跟踪第三次工业革命发展动态和趋势,加强前瞻性研究和战略规划,并做好专业人才的培养与储备;另一方面则要发挥自身优势和作用,探索建立金融创新模式,推动我国在新一代产业革命中占据主动。 1、加快助推业务创新 一是在新能源、网络技术等新兴产业重点领域,加大力度支持行业内领军企业发展,并培育扶持一批技术领先、成长性强、市场前景好的中小企业。二是树立以“客户为中心”的产品和服务体系。一方面要创新定制化的金融产品服务体系。通过对标准化产品的灵活组合和拆分,创造出能够适应不同客户、不同时间、不同渠道的金融产品和服务。另一方面要构建“社交型”客户关系管理体系。利用大数据技术,全面整合内外部、多格式、多粒度、跨渠道的客户数据,实现对客户信息、交易行为、消费偏好等数据的深度挖掘和分析,精准识别客户需求和行为方式,提升客户服务的前瞻性、精确性和针对性。三是加快推动网络支付、网络融资、网络理财等业务产品创新。在网络支付方面,创新虚拟支付、授权支付、信用支付等多种支付模式;在网络融资方面,逐步建立互联网融资融券流程服务平台;在网络理财方面,在电子渠道加载理财、债券、外汇、基金等产品线,打造线上综合财富管理平台。 2、主动增强组织创新 一是主动应变,以竞合思维寻求与电商、第三方支付平台、电信运营商等的跨界合作,加快在移动金融、社交网络、网络融资平台等领域的战略布局,成为新的金融生态系统中协作共赢的一份子。二是要打破自下而上的银行层级管理架构,构建开放的、扁平化的创新平台,使基层员工的创新和创意能够直接到达总部或分行的研发中心,并可以通过适当的筛选和孵化机制,转化成现实的产品投向市场。三是发掘和培养复合型创新人才。在员工招聘和培养上要加强对金融专业人才的科技知识培训以及科技专业人才的金融业务培训。 3、充分重视风险创新 一是增强网络安全防范意识,全面看待当前网络技术进步带来的金融风险问题及诱因,增强风险防范意识和责任;二是选择先进的网络技术,不断提高金融网络的技术性能,构筑完整的风险防范机制,同时强化金融网络系统的风险评估,安全策略实施,运行控制、事后监督等功能,构筑全方位、立体式的风险防控体系。三是利用大数据技术,对客户的特征、嗜好、行为方式、状态等进行量化分析,提升风险管理的前瞻性和精准性,进一步提升风险预警和防范水平。 4、努力寻求运营创新 一是要搭建网络渠道与物理网点协同发展的多渠道营销体系,一方面重新定位物理网点服务功能,并精细区分物理网点服务功能于三种类型,即基础金融服务、客户体验中心、高端服务中心;另一方面在提升网络渠道交易占比的同时,推动网络渠道从交易渠道向营销渠道转型,整合门户网站、网上银行、移动终端等网络渠道,发挥电子渠道和物理网点协同营销效应。二是打造柔性运营服务体系,通过进一步挖掘云计算的潜力,实现前、中、后台有效分离,使得前台专注于客户关系管理,中台集中进行数据挖掘和客户行为分析,后台运营集中处理,兼顾前台灵活性和后台稳定性。三是加快银行运营管理系统的开发,进一步完善运营管理IT架构的整合。 [9] 郭全中:第三次工业革命带来七大影响[N].中国经济时报,2013-04-22. 工业行业论文:工业和信息化部关于加快我国手机行业品牌建设的指导意见等 工业和信息化部关于加快我国手机行业品牌建设的指导意见 本报讯记者从工业和信息化部官网获悉,近日工业和信息化部了关于加快我国手机行业品牌建设的指导意见,明确提出了手机发展的总体目标和主要任务。产业链相关个股将集体受益。 工业和信息化部表示,品牌是企业在市场竞争中的重要战略资源,是企业产品定义和设计能力、技术和商业模式创新能力、产业链整合能力、市场营销能力的综合体现。我国手机产销量均居全球首位,市场份额不断提升,产业体系日趋完备。自主品牌手机企业快速成长,市场竞争力明显提升,多家企业产销量跻身全球前列。但品牌影响力不强、附加值不高等问题制约着我国手机企业的进一步发展,加快提升产品品牌形象和价值正在成为行业的新追求。 工业和信息化部要求,各级行业主管部门、相关行业协会、企事业单位应从战略高度充分认识加快手机行业品牌建设的重要性和紧迫性,进一步加大工作力度,把手机品牌建设工作作为促进产业转型升级和发展方式转变、拉动居民信息消费的重要措施和长期任务抓好抓实。 文中指出,手机发展的总体目标是:建设企业主体、政策引导、多方参与、协调联动的手机品牌建设体系,形成有利于优势品牌成长、特色品牌发展的政策环境。手机产品的质量效益和市场表现进一步提升,在高端市场实现突破。手机企业品牌意识、产品定义和设计能力、技术和商业模式创新能力、产业链整合能力、市场营销能力显著增强,逐步形成品牌影响力和盈利能力达到全球领先水平的手机企业。 工业和信息化部将会同地方行业主管部门、相关行业协会和企事业单位,做好品牌建设的组织和实施工作,加强协调配合,推进品牌建设工作有序开展。指导意见的有利于国产手机行业的加速发展,更加促使国产手机在4G时代迎来弯道超车的机遇。上下游产业链也将受益,包括天线、芯片等领域的企业。(王沛霖) 天津年内完善十个物联网实验基地 本报讯 天津市加快推进农业物联网区域实验工程,今年内将完善10个实验基地建设,并筛选建设新一批实验基地。 农业物联网是指在大棚控制系统中,运用物联网系统传感设备,采集农业生产信息,实现对农作物生长环境的远程控制。天津市作为全国三个“农业物联网区域实验工程”实验区之一,已先后启动5个蔬菜基地、3个水产养殖基地和一个畜牧养殖基地建设。今后,天津将搭建一个农业物联网的综合管理服务平台,围绕蔬菜、水产养殖、畜牧养殖实施农业物联网工程建设,重点提升农业物联网平台在病虫害防治、农机调度、奶牛养殖等方面的应用效益。(卜娜) 美国消费电子制造领域投资激增 本报讯2013 年,美国风投向消费电子制造领域注资 8.48 亿美元,2012 年这一数字是 4.42 亿美元。2013 年,美国风投资本对消费电子制造领域的投资,有 31 笔交易达成。这是一个破纪录的数字,此前的最高纪录发生在 1999 年,当年消费电子领域投资达成交易 29 笔。 2013年得到风投的消费电子公司包括:生产便携智能设备的 Jawbone,生产无线音频设备、运动追踪手环和机顶盒的 Roku,相机创业公司 Lytro等。Google 32 亿美元收购了智能温控公司 Nest Labs,可穿戴相机制造商 GoPro 提交了 IPO 申请,计划上市融资 4 亿美元。(卜娜) “打击网络盗号”专项研讨会在京举办 本报讯 近日,“打击网络盗号,保护网民财产”网络安全专项研讨会在京举办。包括工业和信息化部、公安部、中国互联网协会、腾讯公司、金山公司,以及相关法律专家在内的嘉宾就“联合响应打击网络盗号”达成共识。 “互联网已经融入人民生活的方方面面,在促进社会经济发展的同时,人民生活却也遭受了来自钓鱼盗号利益集团的安全威胁。据相关数据统计,中国每年由网络盗号、钓鱼诈骗造成的经济损失高达数千亿元。”中国互联网协会秘书长卢卫表示,打击钓鱼盗号是全球性的重要课题,而当前中国互联网安全形势并不乐观。 中国互联网络信息中心的最新数据显示,74.1%的网民在过去半年内遇到过信息安全问题,总人数达 4.38 亿。根据腾讯统计,仅在2013年,腾讯电脑管家就为用户清除2.4亿次盗号木马,拦截了121亿次恶意网站,其中与盗号相关的就有18.15亿次,配合各地网监成功捣毁网络诈骗团伙150余个,总涉案金额超过千万元。 公安部部署开展集中打击整治网络违法犯罪专项行动以来,全国公安机关多警种合作,跨地域联动,先后查破涉网违法犯罪案件4100余起,抓获犯罪嫌疑人8700余名,打掉犯罪团伙210余个,为群众挽回经济损失1.5亿元。尽管如此,网络钓鱼盗号活动依然猖獗。 为彻底解决这一问题,腾讯拿出1000万元设立了扫黑奖励基金。腾讯安全实验室负责人马劲松分享了腾讯公司在打击网络钓鱼盗号方面的经验,并提出了“技术开放、资源共享、强强联合”的安全理念,获得与会专家的普遍关注和支持。 (王沛霖) 3D打印或将迎来发展高潮 3D打印是一项富有争议的技术,有人称它将引发第三次工业革命,有人则认为3D打印的能量被夸大了。《连线》杂志的主编克里斯・安德森就是3D打印技术的拥趸,他2012年底放弃工作了12年杂志的主编职位,转而投身3D打印产业,担任他在2009年参与创办的3D打印制造公司3D Robotics的CEO。安德森称“3D打印是一件比互联网更重大的事情”。而制造业大佬、鸿海集团董事长郭台铭则认为3D打印只是噱头,“如果真的是有用,那我的‘郭’字倒过来写”。 笔者认为,虽然3D打印无法替代传统的工业批量生产,但它在航空航天、汽车、教育、珠宝、医疗和娱乐等垂直行业都有非常大的发展空间。以航空航天领域为例,中航工业自控所正在用3D打印生产导航产品零件。这大大缩短了零件加工周期,总体工作量仅为传统方式的1/5。 近几年,3D打印技术成为调研机构的新宠。IDC最新的研究显示,从 2012 年到 2017 年,全球 3D 打印机市场将出现出货量和销售额的巨大增长,年复合增长率(CAGR)将分别达到 59% 和 29%。IDC 成像、打印和文档解决方案研究副总裁 Keith Kmetz说:“3D打印正在向实物打印转变,这是个千载难逢的机会。当前,传统打印技术日臻成熟,预测显示从2012年到2017年,全球3D打印机市场的出货量将增长 10 倍, 而2012年到2013年全球3D打印机市场的销售额增长了两倍多。”报告称,越来越多的传统打印机厂商将 3D 打印视为商机,并积极投身于此。惠普公司计划于 2014 年6月进入 3D 打印市场,而柯尼卡美能达即将签订的一份协议将使其能在美国销售领军厂商的3D打印机。其他打印机厂商也对在不久的将来进入这一有利可图的领域跃跃欲试。 目前,各种3D打印机的现场演示已经成为相关展览中的热点。国家相关政府部门和各产业园区对3D打印产业的关注甚至一度刺激了国内3D打印企业股价节节攀升。 世界3D打印技术产业联盟秘书长、中国3D打印技术产业联盟执行理事长罗军预计,未来3~5年将是3D打印技术最为关键的发展机遇期。2013年我国3D打印产值接近20亿元,如果推进顺利,2014年翻一番肯定没问题,2015年则有望达到80亿~100亿元,到2016年产值将达百亿元。 当前,各领域对3D打印技术星星点点的应用正向我们昭示其前景。但它是否能像人们预期的那样引发第三次工业革命,还有待观察。所有新生事物的发展规律都是一样的,新技术的成熟和应用过程一定不会一帆风顺。就像当初人们看不到互联网能有今天的作为一样,当3D打印成为下一个“互联网”的时候,人们自然会感受到技术的力量。(王娟) 工业行业论文:延平区工业优势行业发展路径研究 摘 要:为推动“十二五”新一轮创业,正确认识和比较工业的优势行业,实现延平经济又好又快发展,本文从区位优势、贡献优势、集聚优势和带动优势等四个方面进行分析,选择出延平工业行业中综合优势比较明显行业,作为延平今后重点发展的产业,并提出发展建议,供有关各方决策参考。 关键词:行业发展;科技创新;研究 一、区位优势分析 本文选择主营业务收入指标构造区位商模型如下: 区位商(LQ)=某地区主营业务收入构成/比较地区主营业务收入构成。当LQ 1,表明某产业在该地区专业化程度超过比较地区平均水平,具有区位优势,LQ 1.5时,优势明显, LQ=1时,表明该地区某产业的专业化水平与比较地区相当, 根据2012年延平制造业数据对大类行业LQ值进行测算,结果显示:具有区位优势的行业依次有:木材加工及竹制品业、黑色金属冶炼及压延加工业、食品制造业、非金属矿物制品业、农副食品加工业、金属制品业、塑料制品业、纺织业、电气机械及器材制造业、化学原料及化学制品制造业、纺织服装鞋帽制造业。 二、贡献优势分析 运用行业贡献率计算公式为G=LQ×F,式中:G为行业贡献率,LQ,F分别为该行业的区位商和产值构成百分比。 根据2011年延平制造业数据对大类行业G值进行测算。结果显示: 贡献率:G 10的行业有6个,按位次由高到低依次是:黑色金属冶炼及压延加工业、非金属矿物制品业、食品制造业、农副食品加工业、纺织业、木材加工及竹制品业,贡献率:1 三、集聚优势分析 运用行业集聚指数理论构造的模型为:A=S/Q ,其中,S为考察期内某行业产值(增加值)的平均增长速度,Q为比较区域对应产业产值(增加值)的平均增长速度。集聚指数:A 1,表明该行业的发展超过考察区域的水平,A=1,表明该行业的发展与考察区域的水平相当,A 根据2012年制造业数据对大类行业A值进行测算,结果显示: A 1的行业有5个,依次是:饮料制造业、造纸及纸制品业、有色金属冶炼及压延加工业、非金属矿物制品业、黑色金属冶炼及压延加工业;0.6 四、带动优势分析 根据投入产出模型可得到计算公式为:DJ=∑bij×YJ,式中,DJ表示第j个工业行业对其他工业行业的总带动力,∑bij表示第j个工业行业对其他工业行业的消耗系数,YJ表示第j个工业行业当年的总产出。 根据2012年延平制造业产值数据对大类行业DJ值进行测算,结果显示:带动力列前十位的大类行业其生产规模也同处在行业的前十位,这十大行业中属于传统产业的有五大行业,如:木材加工及竹制品业、农副食品加工业、纺织业、食品制造业、化学原料及化学制品制造业等,因此,从行业的辐射带动作用看,目前延平传统工业的强势特征比较突出,黑色金属冶炼及压延加工业、电气机械及器材制造业、非金属矿物制品业、塑料制品业等对其他工业行业的带动作用也比较明显。 五、整体优势行业选择 经过综合分析,延平区制造业有六大行业整体优势明显(见表1)。 表1 延平2012年制造业整体优势行业 从表中我们得出如下结论: 1.以上12大制造业行业中,有的区位优势、影响带动力优势和社会贡献优势比较明显,有的在其中一个或两个方面的优势比较明显,因此可以作为今后一段时期延平工业的优势行业。 2.这些行业大致可以分为五种类型,第一类是以农产品为原料的传统加工业。这类行业有五个,即木材加工及竹制品业、农副食品加工业、纺织业、食品制造业、纺织服装鞋帽制造业;第二类是以矿资源为原料的加工业,这类行业有三个,即黑色金属冶炼及压延加工业,非金属矿物制品业、金属制品业;第三类是基础原料和基础产品加工业。即化学原料及化学制品制造业、塑料制品业;第四类是装备制造业,即专用设备制造业,电气机械及器材制造业。 六、做强延平工业的几点建议 (一)重视传统产业的发展。传统行业,如木竹加工业、食品制造业、农副食品加工业、纺织业、纺织服装鞋帽制造业等行业在延平有着相当雄厚的物质基础和技术优势,多年来也发挥了巨大的社会效益和经济效益,传统行业之所以能稳定发展到现在规模,说明有市场、有效益、有潜力。从分析中看到:这些传统行业大部分行业的区位商在1以上,集聚指数在0.6以上,贡献率在10%以上,带动值在20亿元以上,有明显的行业优势,因此对传统行业地位要有足够认识,要努力帮助企业进一步提升产品的技术含量,推进科技创新,提高传统产品的市场竞争力,发挥传统产业对经济和社会发展的支撑和拉动作用。 (二)关注重点产业壮大。通过行业优势分析可以看出,黑色金属冶炼及压延加工业、电气机械及器材制造业、专用设备制造业等三个装备制造业的区位商分别为2.58、1.35、0.67,贡献优势和带动优势明显,有较大的成长空间,且对于我区的工业化进程有较大影响,应当得到必要的关注;木竹加工业,食品制造业具有其资源优势,且其总体优势也较高,应通过资源整合和技术创新,充分考虑资源的开发和利用空间,避免资源浪费和无序竞争,加快产业集聚,形成整体规模竞争优势;服装鞋帽制造业,虽然有衰退迹象,但具有就业弹性大等特点,对缓解就业压力有促进作用,应予以扶持;塑料制品业,化学原料及化学制品制造业等行业尚有较大的市场发展空间,应做强做大,以提升产品的整体竞争力。 (三)推进工业科技创新。高新技术及其产业化是21世纪企业技术进步的方向和市场竞争的制高点,同时也将成为经济增长的重要组成部分。在这方面我区与发达地区差距较大,如通信设备计算机及其它电子设备制造业(区位商=0.38)和仪器仪表及文化办公用机械制造业(区位商=0.23)处于弱势地位。所以,要紧紧抓住国家海西发展战略的实施机遇,大力发展高新技术产业,把信息产业的优先发展摆到更加突出的位置,实施以信息化带动工业化。通过长期不懈的努力,将科技创新与高新技术作为推动工业经济新增长的最重要动力,实现各优势行业的持续发展。 (四)促进区域经济协调发展。一是要构筑区域投资环境,在软环境上,要建立包括资本、人才、项目进入区域投资保障机制,形成要素统一市场;在硬环境上,要大力推进工业园区以及通讯、信息网络技术设施建设。二要加强区域协作,以乡镇为原料生产基地,作为上游企业,充分发挥老工业企业的技术、人才、资金优势,不断开发出具有技术优势、市场优势的新产品,协调生产力发展布局,同时把传统工业、劳动密集型工业、配套工业和优势行业作为区域工业发展的主攻方向,调整产业结构,发展区域特色的支柱产业。 工业行业论文:济南市工业行业科技投入产出DEA效率分析 摘要:衡量科技投入和科技产出的指标众多,除了考察其投入产出的综合效率,还需要进一步分析不同指标及指标组合对综合效率的贡献。此外,研究不同工业行业的科技投入产出效率的分布特征,对相关部门因地制宜,制定适合工业行业长远发展的科技促进措施有一定的借鉴意义。文章以济南市工业行业为例,运用了数据包络分析方法(DEA)对其科技投入产出效率进行了全面评价,并通过层次聚类分析,掌握了DEA 技术效率在不同工业行业中分布特征,且根据研究结果提出了有针对性的措施和建议。 关键词:DEA模型;科技投入产出;工业行业;层次聚类分析 一、引言 关于科技的投入产出效率,国内外学者采用了不同的方法进行了广泛的研究,在各种评价方法中,数据包络分析(Data Envelopment Analysis,简称DEA)是目前主流的研究分析方法。我国已经有许多学者使用DEA方法研究全国或者各省市地区的科技投入相对效率问题,如孙善侠等[1]利用我国科技投入产出数据,采用DEA方法对我国从事科技研发的三大主要部门的科技投入产出状况进行分析,获得各部门使用科技投入的总体效率和规模收益情况的相关数据,并对各部门提高科技投入使用效率的途径提出建议。张前荣[2]运用DEA方法对我国各省域2004-2006年科技投入的总体效率、纯技术效率、规模效率和规模收益进行实证分析,并在此基础上利用改进的DEA模型对各省域的效率进行排序,可以为采取相应的政策措施提供依据,以促进各地区经济持续、均衡和协调发展。 在国外研究中,Bonaccorsi等[3]深入讨论了己经应用于R D系统效率评价的生产函数方法与生产前沿面方法,并介绍了基于二者无参数改进方法。Wei Meng等[4]利用DEA分析了我国基础研究的投入产出效率,研究得到中国1991-1996年基础研究效率有明显的提高,并分析了可能的原因。Abramo等[5]利用基于DEA的无参数定量分析方法对意大利高校的研究效率进行了评价研究。 针对山东省科技投入产出效率研究中,代富强等[6]使用DEA方法分析了2002年山东省17 地市的R D 投入产出效率;刘爱琴等[7]利用同样方法分析了2007年山东省17 地市的科技投入相对效率,但基本也是只使用了R D科技投入指标。等[8]是通过分析若干省市的数据,间接分析了山东省科技投入效率。 总之,DEA分析法是众多学者认可的一种方法,它能有效地评价研究主体的科研效率。但是,针对山东省的相关分析并没有构建完整的科技投入产出效率的评价体系,且无关于济南市科技投入产出效率方面的研究。因此,我们将采用此方法,对2011年济南市21个工业行业的科技投入产出相对效率进行实证研究。 二、研究方法――DEA模型 数据包络分析 (DEA) 方法是一种线性规划模型,通过使用DEA模型可得到相应的生产前沿,以评价具有多输入和多产出的决策单元(DMU,Decision making units)之间的相对有效性。第一个DEA模型,即CCR模型由Charnes, Cooper和Rhodes(1978)提出,后来Banker, Charnes和Cooper(1984)将CCR模型中规模收益不变(CRS,Constant returns to scale)的假定,改为规模收益可变(VRS,Variable returns to scale),从而得出了BCC模型。 此外,DEA模型均有投入导向(Input-oriented)和产出导向(Output-oriented)两种形式, 产出导向DEA模型指给定一定量的投入要素,求产出值最大; 投入导向DEA模型则表示在给定产出水平下使投入成本最小,两个模型是对偶关系。 假设对第j个企业而言,存在N×I的投入矩阵X和M×I的产出矩阵Y包含其所有投入产出数据。对应DEA模型,j表示决策单元,Xij表示第j个决策单元第i个投入,Yrj表示第j个决策单元第r个产出,λj表示第j个决策单元的非负权重。根据Farrell(1957),获得的θ值就是第j个企业的绩效,满足θ≤1。如果值为1,就是说明该点位于前沿面上,即为技术有效企业,针对每个企业都需要求解一次,最后获得各个企业的θ值。 从公式(2)和公式(1)的区别可以看出,CRS的线性规划问题可以很容易地被修改成适应VRS的问题,只需在公式(1)中加入一个凸集限制,即II×1λ=1。 此外,BCC模型引进了Shephard(1970)距离函数的概念,把综合技术效率(TE,Technology Efficiency)分解成纯技术效率(Pure technology efficiency:PTE)和规模效率(Scale efficiency:SE),三者之间的关系是:TE=PTE×SE 。BCC模型主要考察纯技术效率(PTE),纯技术效率反映生产中现有技术利用的有效程度,即在给定投入的情况下单个决策单元获取最大产出的能力。规模效率(SE)反映了生产规模的有效程度,即反映了各决策单元是否是在最合适的投资环境下进行经营。 综合上述分析,并考虑现实中,科技产出并不可控,因此,我们将研究目标设定为:在产出既定的情况下,如何通过调整科技投入,达到相对有效。既我们选取了产出导向型的BCC模型,拟应用STATA10.0计量软件中关于DEA模型的运算程序,来分析2011年济南市21个工业行业的科技投入产出的DEA技术效率。 三、济南市科技投入产出指标体系的建立 根据《济南市统计年鉴》中关于“科技”项目的相关描述,选取人力投入、资金投入和物质投入作为投入指标,并在产出指标中又细分为直接产出和间接产出指标(见表1)。人力投入指标采用科技人员构成中博士、硕士和本科学历的人员数。资金投入指标根据数据完整性和其性质划分为资金筹集、资金使用1和资金使用2,其中资金筹集采用政府和企业资金来源数额;资金使用1采用R D活动经费内部支出中按照活动类型划分出来的实验与发展经费支出与“实验与发展经费支出”对应的是“应用研究经费支出”,但后者对应各工业行业的数值基本为0,因此没有采用。以及按照活动性质划分的经常性支出和资本性支出;资金使用2采用了研究发展经费支出、新产品开发经费支出和技术改造经费支出。物质投入指标采用的是仪器和设备支出的数据。 产出指标中,直接产出包含了专利申请数、发明专利申请数、拥有注册商标数和形成国家或行业标准数;间接产出仅包含新产品产值一个指标。表1济南市科技投入产出指标体系投入 指标人力投入博士硕士本科资金投入资金筹集政府企业资金使用1实验发展经费支出经常性支出资产性支出资金使用2研究与发展经费新产品开发经费技术改造经费物质投入仪器和设备产出 指标直接产出专利申请数合计发明专利申请数拥有注册商标数形成国家或行业标准数间接产出新产品产值四、济南市工业行业科技投入产出DEA技术效率 基于数据的可获得性,选取了21个工业行业的科技数据进行分析。由于可选的科技投入和产出指标较多,使得不同组合的DEA模型结果不尽相同。因此,我们根据实际情况设定为9种不同的DEA模型,并计算出不同模型下对应21个工业行业的DEA技术效率(见雷达图)。并对不同模型中DEA技术效率进行聚类分析,以此探究不同工业行业的科技投入产出技术效率的分布特征。 3.不同效率模型的比较 综合图1和图2的所有分析结果,可发现两个主要特征: 第一,科技指标分布特征。对所有21个工业行业而言,其科技产出三个指标中,商标和标准产出效率最好,专利产出效率较差,新产品产出效率最差;其科技投入四个指标中,资金使用效率较高,资金筹集效率其次,人力投入效率排第三,物资投入效率最差。主要原因:首先,科技产出效率的排序可以反映出,一项专利或发明专利的申请要比一项商标或标准的申请更为困难,或者说技术含量更高,因此,专利产出效率要比商标和标准产出效率差。而新产品投入生产并产生较高的产出效率需要更长时间的检验。因此,在短时间分析中,新产品产出效率最差。其次,由于我们只分析了某一年度的截面数据,没有考查时间因素的影响。而在短时间内,资金投入对提升科技投入产出效率的作用最明显,人力投入和物质投入可能要依赖于更长时间的检验。 第二,行业分布特征。一般情况下,科技产出模型低效的行业,其科技投入模型也低效,如食品、印刷、有色金属、仪器仪表和电气机械等5个行业。比较特殊的两个行业是:电力、热力行业科技产出模型都无效,但科技投入模型中仅物质投入模型无效,其余4个投入模型都有效;电力、燃气和水行业电力、热力行业和电力、燃气和水行业的分类采用自《济南市统计年鉴》中相关描述。根据《中国工业统计年鉴》中的相关描述和《国民经济行业分类GBT 4754-2011》的分类标准理解,这里的电力、燃气和水行业应该为燃气和水行业。科技产出模型都有效,但科技投入模型中仅物质投入模型有效,其余4个投入模型都无效。产生这种现象的原因可能是:首先,这两个行业都属于垄断性行业,电力、热力行业每年都需要大量的基础设施的建设和研发投入,但短时间内科技产出效率较低;而电力、燃气和水行业,基础设施投入一定,只涉及每年的维护费用的支出,因此,相对而言,虽然该行业的科技产出短期有效,但科技投入明显不足,不利于长期发展。 (二)DEA技术效率的聚类分析 (1)科技投入有效、科技产出无效型。这个类型仅包含了电力、热力一个行业。其特征是在所有组合的科技投入指标中DEA技术效率都有效,但是在所有组合的科技产出指标中DEA技术效率都无效。 (2)科技投入无效、科技产出有效型。这个类型仅包含了电力、燃力和水一个行业。其特征是在所有组合的科技产出指标中DEA技术效率都较突出,但是在所有组合的科技投入指标中DEA技术效率表现欠佳。 (3)科技投入无效、科技产出低效型。这个类型仅包含了农副食品一个行业。其特征是在所有组合的科技投入指标中DEA技术效率都无效,在所有组合的科技产出指标中DEA技术效率都较差。 (4)科技投入低效、科技产出低效型。这个类型包含了食品、仪器仪表、印刷业、有色金属和电气机械等5个行业。其特征是在所有组合的科技投入和产出指标中DEA技术效率都较差。 (5)科技投入和产出都有效型。这个类型包含了剩余的13个行业。其特征是在所有组合的科技投入和科技产出指标中DEA技术效率都有效。 综上,我们发现,聚类分析的结果与前面DEA技术效率分析的结果基本一致。 表3DEA技术效率的聚类结果行业科技投入有效、科技产出无效电力、热力科技投入无效、科技产出有效电力、燃气和水科技投入无效、科技产出低效农副食品科技投入低效、科技产出低效食品、印刷业、仪器仪表、 有色金属和电气机械科技投入和科技产出都有效其余13个行业五、结论及建议 通过对济南市21个工业行业DEA技术效率的深入分析,我们发现: 在不同产出指标组合的模型中,大部分行业的商标和标准产出效率较高,但是专利和发明的产出效率较低,新产品的产出效率最低。这一方面与DEA模型只能分析截面数据有关,但另一方面也说明,大部分行业的在科技活动中仍存在急功近利,只关注短期成果的行为,这对科技活动的长期发展以及企业自身的长远规划都会产生不利影响。因此,政府及相关部门可以制定鼓励和保障企业的长期科研投入的措施,关注科技成果的原始创新和成果的后期转化,比如,减免相关科研活动的税费;协调相关科技项目的信贷支持;帮助相关科研人员的引进和安置;奖励相关科技成果,以及考核和监管相关科技活动过程的等等。 在不同投入指标组合的模型中,大部分行业的资金筹集和使用效率较高,但科研人员的投入效率较低,物质投入的效率最低。因此政府及相关部门可以创建创新人才的激励机制,制定各种人才资助政策,也可以在高校设立与科技产业相关的专业学科,实现订单培养;调整工业企业科研人员的结构,提高新产品开发"设计人员的比例;结合人才计划的实施,以工业科研项目带动工业科技人才的培养。 此外,由于行业自身特征决定了其科技活动的特殊性,因此,相关部门应该因地制宜,制定适合行业发展的科技促进措施。具体而言: 第一,针对垄断性行业如电力、热力及电力、燃气和水两个行业,要根据其生产周期长和高耗能高污染的特征,制定合适的科技衡量指标,有必要将有关环保和节能降耗的研发投入产出纳入考核体系。 第二,针对科技投入或科技产出效率都较低的行业,如农副食品、食品、仪器仪表、印刷业、有色金属和电气机械等6个行业,多数是劳动密集型行业,因此要注重调整其科技投入和科技产出的搭配比例,优化科研资金支出比例,优化科研人员的组成比例,做到物尽其用,人尽其才。 第三,针对科技投入或产出效率都较高的行业,应在加大科技投入的同时,更加关注科技投入更快更多地转化为现实生产力,加快形成科技产业化。 工业行业论文:关于赴湖北省机械行业协会学习考察湖北省机械工业发展情况的调研报告 摘要:本文就湖北省近两年的机械行业发展情况、存在的问题作了深入调查分析,在此基础上,对比分析了中亚、东欧主要国家在该行业的发展情况、市场容量、准入门槛以及技术壁垒等,提出加快我省初械工业向西”走出去”的政策建议。 1 我省机械工业发展情况 (1)生产经营整体保持平稳增长 2013年,全省机械行业共有规模以上企业3133家,实现主营业务收入8115.82亿元,居全国机械行业第八位,同比增长24.43%;实现利润总额588.89亿元,居全国第九位,同比增长19.37%;实现利税总额912.21亿元,居全国第九位,同比增长26.58%。根据一系列数据显示,我省机械行业保持了较快的增长速度。 作为机械行业龙头企业的东风汽车公司产销超过年初预期,超过历史最好水平,超过全国汽车平均水平。2013年,东风汽车公司销售汽车353.5万辆,继续稳居行业第二,同比增长14.8%,综合市场占有率16%。其中,在湖北产销汽车157.7万辆和160.1万辆,约占全省汽车产销量的95%以上,分别增长9.6%和12.1%。 (2)专用汽车发展情况 湖北作为我国三大传统汽车产业基地(上海、吉林、湖北)之一,在我国汽车工业特别是在商用车载货车领域占有重要地位。随州市作为湖北省汽车工业总体布局中的一个重要节点城市,已发展成为全国知名的专用汽车生产基地,2007年被中国机械工业联合会命名为“中国专用汽车之都”,专用汽车发展前景广阔。同时,我省的专用汽车行业也存在产能过剩、优秀技术缺失、行业标准不成熟等诸多问题。 (3)出口保持较快增长 2013年,全省机械设备出口44.08亿美元,同比增长7.8%,占机电出口总额的43.0%,占比同比提高1.7个百分点,出口额净增长3.2亿美元:机械设备出口额占全省外贸出口总额的19.3%,占比同比下降了1.8个百分点,在全省主要出口商品中位居第一。 (4)企业向西发展的意愿 湖北机械行业企业向西发展的意愿并不十分强烈,主要原因是:一是我省机械行业出口主要以零部件为主,生产规模普遍不大,产品竞争力有限,向外扩展能力有限;二是缺乏对中亚、俄罗斯及东欧市场以及投资环境等情况的了解;三是目前我国新疆等西部地区基础设施建设较为滞后,生产要素供给能力有限,劳务成本较高,将极大地增加企业的生产成本。 (5)机械行业发展中存在的问题 目前我省机械行业仍普遍存在产业结构不尽合理、产能普遍过剩、利润率不高、成本控制乏力、技术创新不足、专业技术人才缺乏、资金紧张等问题。 在向西开拓海外市场方面,机械企业也普遍存在以下几个主要问题:首先,在开拓海外市场方面,业内企业的理念还是较为滞后。大部分出口企业没有明确的,或者说系统的出口规划。基本上都是以定单为指向的,哪里有定单,哪里就有市场,把市场当成实验场。出口以后,企业也缺乏对市场的跟踪调查,产品也很少会有适应性改进。其次,产品的同质化导致同行业间产生不同程度的恶性竞争,互相打价格战,导致利润空间下降。第三,营销体系还是不完善,经过我们调查,只有极少数企业在一些主要市场有一些销售中心,或者服务网点,95%以上的企业或者95%以上的网点是通过当地商的网络进行销售和提供售后服务,很难为当地消费者提供到位的服务,也不利于企业及时掌握当地市场的反馈信息。 面对的上述问题,笔者认为我省应抢抓国家大力发展“丝绸之路经济带”这一战略机遇期,积极开拓向西市场,提升我省机械产品在中亚、俄罗斯及东欧等国的市场占有率;加大境外投资力度,加强技术合作,转移过剩产能,实现机械行业的科学发展。 2.“丝绸之路经济带”沿线国家对我国机械行业的市场需求分析 (1)中亚 中亚各国的机电、汽车市场缺口很大,需求较旺盛。中亚国家的机电产品严重落后,需要更新换代。由于多数中亚国家机械制造、电子产品基本上是空白,价廉物美的机电产品在此供不应求。不过,对机械产品的品种,中亚5国有其各自的需求特点。在汽车品种方面,哈萨克斯坦对自卸车需求大,因为当地的基础建设多。吉尔吉斯斯坦主要对载货车和油罐车有需求。乌兹别克斯坦和塔吉克斯坦对厢式货车的需求较多,它们将车辆做成标准的集装箱车辆,在中国和本国之间从事运输。另外,农用机械在中亚国家的需求量很大,现在他们农耕使用的农用汽车、联合收获机、割晒机等工具,很多都是严重老化超期使用,不但噪音大并且耗油量惊人,更重要的是很多配件已经采购不到了,机器一旦出问题就基本报废了。此外,与很多中国用户有一分钱花一分钱的习惯不同,中亚国家的用户更倾向于贷款,这也是金融危机后当地政府限制贷款导致用户购买力骤降、出口下跌的重要原因。 (3)俄罗斯 俄罗斯对汽车行业的需求不断上升,但其需求有以下几大特点:一是随着居民收入的增加以及获取银行贷款日益便捷,俄居民消费需求重心向高档化转移,形成了对高价位车的稳定需求。其次,俄罗斯对汽车的技术质量认证越来越严苛,比如商用车出口俄罗斯须达到55项质量标准认证。随着中国出口俄罗斯的汽车数量剧增,俄罗斯汽车质量认证中心对中国汽车的认证要求越来越高,获取认证将越来越困难,其费用也将会攀升。第三,由于俄罗斯独特的道路条件及严寒的气候特点,对汽车所使用的材料都有特殊要求。第四,俄罗斯人的体形普遍高大,对汽车的外观设计也有不同的要求。 (4)东欧诸国 中东欧国家自身有基础雄厚的汽车产业,中东欧市场在汽车认证和法规方面的门槛很高,中国车企产品在技术上难以达标,导致我国整车的出口国主要集中在北非和中东地区,在欧美等发达国家市场基本没有出口。目前,东欧消费者对机械产品的需求特点主要有:稳定的质量及良好的维修服务体系、比同质量本土产品更低廉的价格、时尚的外观等等。最近,山东的农业机械在东欧市场反应较好,这也从侧面告诉我们,农用机械在中东欧有一定市场。 3.对我省机械行业向西拓展的建议 推进我省机械类企业向西发展要实现三个方面的转变:第一,将产品出口政策由贸易导向转向投资导向转变,鼓励企业将市场发展理念由单一产品出口转变为产品、技术、资本相结合;第二,引导企业从单纯进出口产品,向营销型企业转变,在出口产品的同时,配合好各项服务及品牌推广;第三,售后服务主题机构从依赖进口商营销网络,逐渐向自建服务体系转变。 1、探索西进发展的战略路径 建议相关部门制定机械行业整体西进发展的战略规划,对行业整体西进进行统一、有效的协调和规范指引。 2、引导企业做好向西市场的基础研究 重点引导企业了解向西市场产品的技术标准、制定优秀市场的目标规划、进入步骤,将转移过剩产能与开拓向西市场相结合,做好出口产品结构、海外营销服务网络及售后服务等的提前布局。 3、加快公共服务的平台建设采取多种方式加快出口基地等公共服务平台建设。 4、加强省内冶金企业的交流合作,加强国外政府机构,行业组织,企业之间的沟通,促进信息的交流。