时间：2023-10-10 16:08:46
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇外贸部业务管理制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、指导思想
实施政务公开要坚持以同志“三个代表”重要思想，党的基本路线和党的十7大精神为指导，围绕加强民主行政，以公正、便民和廉政、勤政为基本要求，切实加强对行政权力的监督，进一步密切党群、干群关系，持续、健康、快速发展。
二、组织机构
成立宿豫区外经贸局政务公开领导小组，局长吴培础同志任组长，副局长柏利同志副组长，办公室、对外协作股为成员的实施政务公开领导小组，负责全局的政务公开工作。领导小组下设办公室，设在办公室，具体组织、监察、督促政务公开的实施。
三、政务公开的内容和形式
1、对机关内部的政务公开。主要包括以下六个方面：⑴阶段性工作计划和工作目标。主要通过召开全体工作人员会议公开。⑵全局性工作部署及完成情况。主要采取下发文件和总结汇报的方式公开。⑶涉及干部职工切身利益的主要事项。如经费的管理使用、职工晋级和调整工资等，采取张榜公布或其他适当的方式公开。⑷机关的各项规章制度。如人事管理制度、财务管理制度，学习制度等，采取墙报或人手一份的形式公开。⑸实行主要业务工作集体研究制度。对项目的选址、申报、认定等工作，由局党组会议集体研究决定公开。
2、对到外贸部门办事人员的政务公开。⑴公开岗位职责。职能室、股的工作职责、工作范围统一上墙公开，每个干部职工的岗位职责全部上墙公开。⑵公开办事依据。项目确定需要具备的案件、手续、依据等。⑶公开办事程序。将办事过程、顺序等统一上墙公开。⑷公开办事纪律。如工作纪律、承诺制度等。
3、对社会的政务公开。本单位的基本概况、领导分工、机构设置、主要工作职能。
四政务公开的时间
经常性工作定期公开，阶段性工作逐段公开，临时性工作随时公开。
五、制度保障和加强监督
（一）建立政务公开监督机制。成立监督评议小组，政务公开要坚持职工监督、上级监督、社会监督、群众监督和法纪监督的监督机制。
（二）建立健全具有约束力的监督制度，以保证公开内容的真实性。
1、当年的工作目标任务、财务收支等，必须经局务会议审议通过公开。
2、实行政务公开制度。在决定或办理与群众利益密切相关的主要事项时，应在正式决定或办理前将方案公开，得到群众认可，经局务会议太论决定后公开。
3、监督评议政务公开的标准。是否促进了单位的科学决策和各项工作的科学管理；是否保证开发事业的良性发展；是否促进领导班子建设和廉政建设；公开的事项内容是否真实，公开的时间是否及时、适时，程序是否合法；群众是否满意。
脐带血造血干细胞及脐带兼充植干细胞的功用在国外早已被应用于临床移植，并且已有异体配型成功移植成功的个案，而在国内是近几年才被国人所了解的。因此国家大力支持脐带血造血干细胞的发展，由天津市血研所、天津市血液病医院着手研究。到前几年，使用造血干细胞分裂、分化、定向培养各种细胞的技术已经比较成熟，但并未走出实验室，应用于临床治疗更是不可能，不能让普通老百姓享受到这种新技术带来的福音。因此国家投资创办了协和干细胞基因工程有限公司，为新生儿储存脐带血，当需要使用时提取造血干细胞，从而保存了这一生只有一次取得机会的宝贵资源，为治疗以前的一些不治之症提供了可能。
造血干细胞是人体的“祖宗”细胞，分化、分裂程度很低，细胞全能性高，因此可以分化成红细胞、白细胞等任何血液细胞，这就为治疗败血症等疾病提供了可能。同时干细胞技术也在日新月异的飞速发展，到目前已经可以完成人体组织器官克隆，可以治疗败血症，治疗下肢静脉脉管炎，甚至可以辅助治疗糖尿病等。
该公司是面向光大产妇及新生儿的，它为新生儿储存脐带血并收取一定费用，因此需要办理相应手续，下面我来介绍一下具体工作流程：先由外勤人员在特定综合性医院的妇产科及某些产院、妇幼保健院发放宣传册，并在病房进行宣传，使产妇进一步了解，待产妇决定留存脐带血后，由外勤人员与产妇签署《脐带血自体储存协议书》，并留下相关信息，由外勤人员将合同带回办公室。下面就是我的工作了，由我将合同整合、编号，登记在档案上，并且输机，之后将合同按编号、月份分类排好。在产妇生产进入手术室之前由产妇家属提醒接生医生留脐带血，由医生采集，在这之后由公司的工作人员将血拿到库里进行检测，由库里出一份细菌病毒内干细胞含量等项目的报告，检测合格血入库，在-197°液氮环境下低温贮存，由我和我的同事们电话通知储户取合同和报告以及缴费发票等，之后就由储户按年产纳保管费就完成了一个储户的储存脐带血的过程。
说了这么多该说说我每天的工作了。我每天朝八晚五的工作时间过得很充实。上班前每天打扫一下办公室，擦擦地擦擦桌子，让大家都在一个干净整洁的环境中工作，以提高大家的工作效率。打扫完办公室，我便开始更正式的工作——拿出档案把外勤人员签的合同逐一登记、编号。现在该基地已有10万名储户，并且每天都能新签下3000——5000名储户，所以每天等级也要将近100本，所以上午时间几乎都要用在登记合同上。到了下午，就要根据每天登记已生产产妇名字找出相应合同送到库里，等报告出来一并返还给储户，以及核对合同，打电话通知储户等等。虽然是内勤，每天也有很多储户来办公室取合同，每天也要接待储户，这也就锻炼了我待人接物能力。现在社会不单单是靠工作能力就可以立足的，很多的时候一个人的交际能力也会在工作中有很大的用处，此次的实践我在这两个方面都有所涉及，自然也都有了一定的经验，我相信对以后我步入社会上所要经历的一切都会有很大的帮助。
这一个月的时间转眼间就过去了，在这一个月时间里我与同事们都结下了深厚的友情，相处的十分融洽。这一个月，每天都要严格按照上班时间，不迟到不早退，培养了遵守时间的好习惯，更早的适应了以后工作时候的作息。同时接待客户不仅提高了个人职业水平，还锻炼了反应，给客户讲解也要根据不同的人采用不同的讲解方式。对于客户有时说话的语气、方式、方法都要注意，方式用对了有时可以达到更好的效果，事情也就能有一个很好的开始，可是算作是事半功倍。
现在的我还是一名大学生，公司的其他员工对我也就十分的照顾，给我解释工作时都十分耐心，有什么不懂得的事情请教他们时，无论多么复杂他们都能不厌其烦的帮我讲解，有时还会手把手的教我如何去做。
作为一名内勤，每天做的工作都很琐碎，每天做的也都不尽相同，这和我在社联办公室的工作也有了共通之处，让我更好更快的适应一个新的环境。作为内勤要尽全力为外勤做好后勤保障工作，这样才能让他们更好的工作。我手头工作做完后也会尽自己所能帮助其他人做一些力所能及的事情，例如帮他们在宣传册上盖上他们的名字和电话再打包帮他们拿走，或许事情并不复杂，但是这样能让辛苦了一天的他们得到片刻的休息，我也是非常开心的。
这一个月让我了解了工作的艰辛，内勤每天有做不完的小事，而且要仔细、认真，不能出一点差错，否则错误很难查出来。外勤每天东奔西跑，风吹日晒，有时连水都喝不上，离办公室远的地方坐车得两个小时，还要提很多东西……一直在社联工作着，曾以为自己早已能够适应社会上的节奏，面对工作也能够比其他人显得更加的从容些，不过真的实践了才发现，我还差得很远。社联只是让我们初步适应，它与实际的工作还有很大的区别，这次的实践让我更清楚的认识了自己。当然，工作虽然辛苦，可是有时的一句“谢谢”或者“干得不错”就能让我无比快乐，忘了所有烦恼。
最后还要感谢学校让我们走出校门感悟工作中的辛酸，更要感谢国家干细胞产品产业化基地间充植干细胞库的各位领导给我提供了一个实习的场所，及各位员工对我的关心和照顾，这一个月的经历将成为我以后工作时的一笔来之不易的宝贵财富。
暑假社会实践报告书（二）
大一的这个暑假，我过得挺充实的，同样它也是最有意义的，跨出学校的大门，融入社会，这是一个质的飞跃的过程，其中的辛酸苦楚只要自己体验过才知道。走进社会，需要一份勇气，需要一份睿智。
经历了艰辛的找工作的过程，我精疲力尽了，想放弃了，老板要么说没有工作经验，要么说暑期临时工不招收。折腾了好一阵子，我们附近一邮政银行招大堂经理的助手，我兴致勃勃地去应聘了。我把我个人的基本资料和在校的情况详细地向行长介绍了，或许是我运气好，或许是行长觉得我挺可靠的，我被录用了。那个开心劲儿，甭提了！工资待遇什么的，我都没什么要求，只要能录用我，给我一个锻炼能力的平台，我就心满意足了。
第二天我就开开心心地去上班了。早晨八点到了邮局，我就开始拖地，擦凳子，打扫打扫，好让整个大厅干干净净，给所有人一种舒适的感觉。邮局正式上班了，陆陆续续地有顾客来办理业务了。我满带着笑容迎接每一位顾客，让他们先坐下，然后等到叫了自己的号再去办理业务。在工作的过程中，也不是一帆风顺的，有时面带微笑询问顾客有什么需求时，顾客只顾一个劲儿的走上前台办理业务，也不搭理我。这时我只能耐心地和顾客讲解。有时我也有做的不周到的地方，有一次一位先生拿着自己的号到前台去了，我微笑着走过去，轻声说：“先生，不好意思，您前面还有一个人，下一位才是你。”他瞪着我，一脸不耐烦地说：“刚不是叫到我的号了吗？明明就是我！”我陪着礼：“对不起啊，叫到你的号了，我误会了。”这位先生又转身白了我一眼。那种尴尬，那种滋味真的不好受呢。每天都会遇到形形的人，有的人看我像个学生，表现出赞赏的样子，能和我温和地交谈，有的人看我是个学生，对我的热心服务表现出满不在乎，无所谓的样子。不管怎么样，我都要求自己，我是服务大众的，我就是要磨练意志，锻炼能力，我要微笑待人！工作一整天下来，真的很累，站的腰酸背痛，晚上下班时，我还要再打扫一遍大厅，然后才回家，真的好累！
但是，我挺珍惜这份工作的，不仅仅因为得到这份工作实属不易，更多的是你我在工作中学到了很多东西，我提升了很多的能力。在邮局做大堂经理助手的一个月，我每天早出晚归，觉得还有节奏感，我过得很充实。在工作中，我运用我在学校已经掌握的电脑操作技能完成简单的邮局业务方面的操作，这就更好地将理论运用于实践了。在与顾客的接触中，我学会了笑以待人，热情地帮别人解答疑难问题，这很好的锻炼了我的胆量，使我的交际能力大有提升。在和邮局员工的相处中，我得到了叔叔阿姨的关心爱护，他们支持我，鼓励我使我对未来充满信心，带着一份信念踏上寻梦的征程。
这一个月来，我虽然过得比较辛苦，我也曾想放弃，就这样在家虚度光阴，但最终我还是振作起来了，我也想明白了很多。现在的应届毕业生就业形势那么的不容乐观，社会已经尽全力的缓解就业压力了，国家只能给予我们这么多，那么我们还能靠自己的实力、耐力在社会上打拼了。大一晃眼间已悄然溜走了，不久的将来我们就要步入社会，我明白那份压力。现在的假期就是为未来做一个铺垫。多积累些社会经验，多增长些人生阅历，多丰富些专业知识，这对以后我们就业都是大有裨益的。还是那句话：一分耕耘一分收获。要想在这竞争激烈甚至残酷的社会中生存下来，唯靠自己！千军万马争过独木桥，只有让自己出类拔萃，方能闯出自己的一片天地！
这个暑假为期一个月的社会实践，让我明白了很多。这个假期是大一向大二的过渡，这个假期更是大一到大二的加油站。当我累了想放弃的时候，我从实践中又寻找到了一份动力，让我继续前行！正是实践让我懂得了奋斗的意义，让我明白步入社会的不容易，让我成长起来！
这个暑假过的很充实，很有意义。我更加坚定了前行的方向。平时的学习生活中能严格要求自己，让自己德智体美全面发展，争做高素质的大学生。以后的假期我还会积极地参加各种实践，多锻炼能力。
暑假社会实践报告书（三）
回想当初报名时，我毅然地决定来参加这次的暑期社会实践，因为我想趁这次机会更早地踏入社会、体验社会、了解职场生活等。在来之前，也给自己订了几点实践目的：
1、了解、学习专业知识：
2、了解公司的管理制度：
3、提高自己的沟通能力：
4、从实践中寻找自己的不足之处并加以改正。
在这十几天里，我实践的主要部门是外贸部和人力资源部，所订的实践目的基本完成。在外贸部，我学着看销售合同，深入了解整个交易磋商的过程以及一笔交易所要涉及的部门、机构，自己也尝试着模拟写销售合同，检验、修改信用证。在这里我学到了不少专业知识，让我在以后的专业学习中有一个宏观方向，一条思路：在这里我学到了凡事要细心、周到。在进行交易时，你要做多方面的了解，了解各国文化风俗以及各国的法律法规等，这些都是外贸交易与内贸最大的不同之处：在这里也让我明白想学东西你就要主动，要主动去问，主动去学，所以在这里我常常会静静地坐在跟单员的旁边，看着她工作，遇到有不懂的便虚心问她，积极去抓住主动权，在这里也让我更坚信做外贸的前景，也更让我下决心学好英语，学好外贸。
再来几天是在人力资源部实践，在这里有一种很亲切的感觉，第一天在这简老师给我们上培训课，送给我们几句话：当你思考大于行动里，你要“行动”：当行动大于思考时，你要“思考“。也告诉我们要善于抓住第一这个机会。在这我们的主要任务是整理档案资料及做两份调查报告。整理档案资料是一件比较简单、机械、繁琐的事，但是我能够认真地去对待，不以事小而不为，而是清楚地知道：不积小流无以成江海，不积跬步无以致千里。在整理资料的过程中也可学到很多，学着人力资源部怎么归类、整理资料，自己学着以后怎么来整理自己的资料，也从中发现百宏的员工情况，更可贵的是从整理资料中发现问题如：员工的性别问题及入场时间等处出现错误，让人力资源部能够及时修改。能够在简短的时间里给公司留下好的印象，简老师夸奖说：你们做事都很认真帮了我们不少忙。自己也从中明白：越简单的活，你就要越细心。而从两份调查报告中了解了百宏员工的思想动态及员工对公司一些规章制度、设施等的看法，也从简老师那学到怎么去分析一份调查报告，要从哪些方面，要怎么体现等。同时也温习了办公软件的使用。
周末的时候，xx镇政府x组委、x书记带我们出去玩，去参观xx镇的一些企业，在他们的带领下，我们参观了龙之族、天龙公司和恒盛集团，让我们借这个机会了解企业的生产线、经营模式、销售方式以及公司的管理制度。也定期与我们开座谈会，汇报近期在百宏的实践情况及感受，让我们18个队友能从中互相交流、了解、学习，李组委和许书记也从中对我们有更深的了解、认识等。很高兴在第一次的座谈会上就给组委和书记留下很好的印象，许书记说你的观察能力不错，百宏公司里的娱乐设施确实有点形同虚设，作用不大。
在实践之余，也常常与员工、部门职员、主任、经理等聊天，了解一些公司情况，也从他们身上获取一些工作经验、沟通能力等。自己则坚持每天写实践日记，定时做实践总结。在实践的这几天里，也认识到自己现在的英语水平对做外贸还是远远不够的，今后必须加强学习及对专业知识的学习，再来就是自己的知识面不广，例如有关经济类的知识，我也将在以后的学习之余侧重去了解学习它。
一、证券市场国际化:含义、成因与一般规律
(一)证券市场国际化的含义
证券市场国际化是指以证券形式为媒介的资本在运行过程中实现的证券发行、证券投资以及证券流通的国际化。
从一国的角度来看,证券市场国际化包含三个方面的内容:一是国际证券筹资,指外国政府、企业、金融机构以及国际性金融机构在本国的证券发行和本国的政府、企业、金融机构在外国及国际证券市场上的证券发行;二是国际证券投资,指外国投资者对本国的证券投资和本国投资者对外国的证券投资;三是证券业务国际化,指一国法律对外国证券业经营者(包括证券的发行者、投资者和中介机构)进出本国自由的规定和本国证券业经营者向国外的发展。
(二)证券市场国际化的成因及影响因素
生产和资本国际化的发展。二战后,主要西方国家经济的迅速恢复和发展,国民收入和国内储蓄的不断增大,资本积累和科学技术的进步,以及新兴工业的崛起,都有力地推动了证券市场国际化的发展。尤其是80年代以来,频频出现的发展中国家的债务危机使许多国际银行的信用受到怀疑,产生了转移信用风险的必要,国际融资证券化的趋势更加明显;国际银行货款呈下降趋势,而国际债券的发行额则不断增加。据统计,1981年国际债券总额仅占银团贷款总额的55.8%,到1984年已为2.58倍。
国际金融管制的放松。70年代以来,伴随着全球经济一体化的迅猛发展,各国政府审时度势,根据本国经济发展的需要,放宽对资本市场的管制,允许外国金融机构与投资者买卖本国公司股票以及政府与公司债券,并取消了对外国投资者政策不同于本国投资者的双重标准。例如:1974年美国政府废除了实行达十年之久的、限制外国居民在美国发行证券的利息平衡税;1979年10月英国取消了外汇管制。
证券行业国际竞争的加剧。为了扩大交易量,世界各主要证券市场纷纷利用最新科技手段,简化证券发行手续和改善上市管理环境,降低交易成本,完善投资风险管理系统,改革结算交易程序,以此来吸引外国公司和政府发行股票与债券,并吸引外国投资者。
另外,下列因素也起到了推波助澜的作用:期货、期权等金融衍生工具的发展为机构投资者提供了投资组合机会和风险管理手段,不仅增加了交易量,还增加了市场流动性;现代电子技术的迅猛发展为证券市场国际化提供了技术保证。电子交易系统的应用意味着:交易场地已通过远程终端扩展至整个世界;交易营业时间由8小时延长为24小时;世界统一市场与价格形成;节省交易成本,提高结算速度和准确性。
(三)证券市场国际化的一般规律
唯物主义告诉我们:市场经济的发展有其内有的规律,任何超越市场条件的活动终究要受到市场规律的惩罚。证券市场国际化也不例外。总结发达国家和发展中国家证券市场国际化的经验,我们发现:首先,证券市场国际化是一国经济发展到一定阶段及其在国际经济活动中所占份额的增长和地位的加强对其证券市场发展所提出的客观要求;其次,证券市场国际化是以一国国内市场一定的规模和一定的发展程度为基础,并与证券市场的规律相互促进、相互推动;第三,证券市场国际化是有步骤、有计划、分阶段进行的。一般情况下,发展中国家证券市场的国际化从利用证券市场筹集外资开始,然后逐步过渡到证券市场的全面对外开放;第四,证券市场国际化过程是一国政府不断放松管制的结果。
二、我国证券市场国际化的现实障碍分析
我国证券市场作为一个新兴的证券市场,起步于80年代初,在至今不到20年时间里,相继发行了国际债券、B股、H股、红筹股、N股、ADR并对买壳上市、借壳上市及设立国家基金等多种筹资方式进行了尝试,都取得了巨大的成功。
但是随着时间的推移和证券市场的进一步发展,一些问题逐渐暴露出来,严重影响证券市场的规范化发展,并成为我国证券市场国际化的现实障碍:
1、上市公司整体素质不高。由于我国股份制经济不规范,现代企业制度难以真正贯彻,宏观经济运行中缺乏真正的产权清晰的现代企业。我国的股份公司大都是在《公司法》颁布之前经改制设立的,而且改制之前这些公司都拥有大量的下属企业,有的是通过划拨兼并而来,有的则以集体所有制形式成立,有的还受到地方机构和部门的管理,这些都导致企业的产权和管理结构不清晰,存在较多的关联交易;而且许多公司的法人治理结构和管理制度尚未真正建立起来,股东大会和监事会形同虚设,董事长总经理实际上仍由上级主管部门任命,董事长总经理权责不清,信息披露极不规范。
2、金融管制较严,人民币尚未实现自由兑换。我国目前仍实行比较严格的金融管制,其中对证券市场的管制主要是对证券机构建立的限制、对证券上市规模的限制、对外国投资者投资证券活动的限制、对在华外国金融机构业务的限制等。其中,影响中国证券市场国际化的一个主要障碍是人民币不能自由兑换,造成A、B股市场分割。这种资金不自由、货币不自由的壁垒在很大程度上排斥了国际证券资本。虽然外国投资者可以通过外汇调剂中心把所得部分利润汇回本国,但这对于机构投资者来说没什么吸引力。
3、对证券市场的管理主要依靠行政手段。公司股票的发行与上市,迄今实行的是额度分配和审批制度。这种以行政手段分配资本市场资源的制度,排斥了企业以业绩和成长预期竞争进入资本市场的平等机会,为寻租行为提供了空间,给绩劣公司以“公关”和虚假包装等手段挤入上市公司行列开了后门,导致上市公司良莠不齐,增加了证券市场的风险。
4、证券市场投机过度,风险过大。理论上说,证券市场应是一个投资场所,由于其收益高,故具有较高的风险是理所当然。但目前我国证券市场受多种利益机制的内在驱动,其中的风险被明显放大,从而使我国证券市场相对正常、成熟的市场有更大的风险:1政府缺乏管理经验和行为规范,对资本市场干预不及时、不果断或进行不必要的干预,造成市场震荡;2部分机构投资者人为地操纵市场,还有些投资者为谋取暴力,四处散布虚假信息,造成争购或争售某种股票等种种违法违规行为,往往使广大的投资者尤其是中小投资者蒙受巨大的经济损失;3证券中介机构自律管理存在很多问题,在一定程度上损害了投资者的利益。
5、现行的财务会计、审计制度与国际标准不相统一,资产评估缺乏合理性和权威性,不能公正、有效地反映上市公司的生产经营状况,这些都挫伤了投资者的积极性。
三、我国证券市场国际化的对策建议
针对上述我国证券市场国际化发展所遇到的障碍并结合证券市场国际化发展的一般规律,笔者提出如下对策与建议:
1、逐步谨慎地开放资本市场。从各国证券市场的发展经验来看,不管是发达国家还是发展中国家,对于开放国内证券市场及对国内投资者到境外进行证券投资的推进,都经历了一个逐步开放的过程,一般来说,发达国家步幅较大,而发展中国家则相对较谨慎。我国证券市场的不完善,股份制改革的不彻底以及人民币资本项目的不可兑换都要求我们必须逐步谨慎地进行证券市场国际化建设。
2、规范企业的股份制改造。首先,充分认识到企业的股份制改造是关系到中国证券市场发展前途、中国经济体制改革成败的关键所在,将规范股份公司作为规范证券市场的首要任务来抓;其次,规范公司法人治理结构,建立健全股东大会、董事会和监事会及其议事规则,积极引导“三会”充分发挥对公司运作的监督作用,做到“三会”各司其职,相互制衡;第三,及时、严格检查公司股权变动、增资扩股、利润分配和资金的投向,适当提高配股的条件;第四,强化社会公众对股份公司的监督和约束、严格财务纪律和建立规范的披露制度。
3、深化金融体制改革,扩大金融对外开放,适当放宽金融管制,有步骤地实现利率市场化,为我国证券市场国际化创造良好的金融环境。考虑到我国已经积累了巨额外汇储备而且宏观经济基本面良好,应适当加快人民币自由兑换的步伐,以更好地适应证券市场国际化的要求;同时鼓励商业银行在国外广泛设立分支机构,开拓国际金融业务,按照国际惯例实行规范化管理并扩大、完善国内经营外币业务的国际业务部。通过商业银行的国际化为资本的引进和流入提供配套服务、提高资金的流动性,从而促进证券市场国际化的发展。
4、建立防止资本外逃的早期预警系统。总结90年代以来大量国际资本拥入发展中国家的经验教训,可以看出那些在很大程度上避免了资本外流的国家都有一些共同的特征:稳定的宏观经济政策;避免实际汇率长期升值;高的国内储蓄率;经常项目逆差较小;较少依赖于短期资本流入;大量投资于外贸部门,出口增长迅速。因此,为避免资本外流冲击,可以考虑从以上几个方面设计一套综合指标衡量我国金融状况,并通过关注以上预警信息,发现危机潜伏点,早日梳理,从而防患于未然。
5、加强对资产评估和证券评级机构的组织管理,要求资产评估和证券评级机构真正成为自主经营的企业法人,脱离主管单位,以保证评估评级的公正性和客观性。建议引进境外资产评估机构和证券评级机构,或组建中外合资评估机构,提高评级的专业水平,避免国外投资者产生不必要的顾虑。
参考文献:
1、龚光和:《国际证券融资》,中国金融出版社
2、霍文文:《证券市场的规范与发展》,上海证券期货学院出版社
3、陈彪如:《国际金融概论》,华东师范大学出版社
一、反倾销应诉各阶段的会计工作
(一)应诉决策和准备阶段应诉的第一步工作是对是否应诉以及申请市场经济地位进行决策。首先看是否参与应诉决策。为了进行这项决策，财务部门在遵循利润最大化原则下，仔细衡量应诉成本与应诉收益，如果应诉成本小于应诉收益，且胜诉的可能性大，企业就应该选择应诉；如果应诉成本大于应诉收益，且胜诉的可能性小，企业要选择不应诉。反倾销中的会计成本要着眼于长远，有些案例涉案金额小、范围广、难度大，一时无法筹集到位应诉所需的巨额资金等方面困难，使得在应诉的相关企业看来，尤其从短期角度看，单个企业应诉的成本远大于放弃应诉所遭受的损失。但是，从长期看放弃某一场反倾销官司，不仅使企业自身利益长期受损，也可能间接导致了其他相关企业在整个市场的沦陷。其次是申请市场经济地位的会计举证。根据西方国家的反倾销法，虽然中国并不享受“市场经济待遇”，但遭到反倾销调查的企业可以申请“个案处理”，以便在调查时承认应诉企业的生产成本为“正常价值”，从而避免被采用对本企业不利的替代国资料，但前提是要有充分的会计举证。
(二)填写调查问卷阶段调查问卷填写内容主要是财务数据。应诉国外反倾销方面，需要企业会计全面提供会计材料及与会计有关的说明并准确回答反倾销问卷中的会计问题。这些问题的回答主要是围绕企业的产品成本进行。而是否构成倾销的核心问题就是产品的成本和价格问题，所以应诉企业必须选拔高素质的会计专业人才做此项工作。回答反倾销问卷是应对反倾销中最基本也是最重要的部分，它是反倾销调查机构对我国企业的市场经济地位和产品价格核准的信息来源，也是反倾销调查机构实地调查取证的参照。如果两者数据不同，尤其是如果我方数据不实，将被判定企业倾销行为成立。会计抗辩陈述方面，一般主要是围绕调查问卷的内容和方的指控进行的。根据以往欧美反倾销调查案件来看，会计抗辩陈述可以重点包括以下几点：
一是陈述我国涉诉企业的生产经营实际上是全部或基本上按市场经济法则运作的，在会计政策方面采用了国际通行的会计做法，涉诉企业有一套明晰的基础会计账簿，该账簿是按国际通用会计准则建立的，公司会计报表经过了独立审计并有其通用性。目前我国已出台了新会计准则，并已逐步实施，从而为这种陈述的真实性和合理性创造了良好的外部环境。
二是对低价销售问题的抗辩。《关税与贸易总协定》规定：“如自一国出口到另一国的产品的价格符合下列条件，则被视为以低于其正常价值进入一进口国的商业：(1)低于正常贸易过程中在出口国中供国内消费时的可比价格；(2)如无此种国内价格，则低于正常贸易过程中同类产品出口至第三国的最高可比价格或该产品在原产国的生产成本加上合理的销售成本和利润。”各国企业都凭借本企业的优势在全球市场中赚取其预定的目标利润，这其中不可避免的就是价格竞争。不同企业产品之间价格的对比必然是建立在会计资料真实公允地反映会计事项这一基础之上的。因此在会计核算中尽可能使用新准则规定的公允价值计价，并严格规范会计核算和会计资料的保管。另外还要结合我国具体国情，举证说明中国劳动力价格低廉、原材料便宜等成本优势。还要注意反倾销法中产品成本与会计学上的生产成本不一致，在我国产品成本一般就是指生产成本，而在国际反倾销法中，产品成本除了生产成本外，还包括销售费用、管理费用和一般费用。
三是对进口国产业产生损害的抗辩。关于倾销和损害因果关系的认定，反倾销法所确定的界限是很低的，并不要求倾销是某国产业受损害的重大或主要的原因，而只要裁定被控产品是造成某国产业损害的原因之一，就可以认定其因果关系。在这方面，我国企业对反倾销调查的影响比较有限，会计能做到的只是监测进口国同类产品市场情况和控制出口进度、价格。因此，应从该产业的生产能量使用情形、产销状况、出口进度、产品价格、获利能力及会计政策使用情况等方面陈述，证明涉诉企业的销售与损害间并无因果关系。
四是关于替代国问题的抗辩。如果方之一是欧盟某国公司，所进行的会计抗辩陈述要突出我国出口产品的成本核算是按国际会计准则运作的，争取排除不利于我方的替代国制度的适用；如果方是美国公司，则提供那些能将美国“要素确认法”适用于我出口产品的材料及依据，提出选择对我方有利的具体替代国的主张。
(三)接受实地核查阶段该阶段要保证原始数据与账本、报表数据均相符无误。实地核查在反倾销调查中，是指在初步裁定之后，反倾销调查机关派出工作人员赴有关出口国(地区)，核实有关出口商、生产商所提交信息和材料的真实性、准确性、完整性以及进一步搜集反倾销调查所需信息和材料的程序。针对实地核查，会计需做好以下工作：(1)明确反倾销调查当局实地核查的目的：一是验证应诉方的会计数据；二是通过企业配合调查机关查清事实，证明自己没有倾销。(2)清楚反倾销实地核查的特征：是一个以会计核查为主要内容的核查，核查方法也是会计检查方法，程序是围绕财务报表展开的。(3)做好实地核查的会计准备：应诉小组的组织准备；解答人员的分工准备；核查内容的材料准备；核查陈述的文件准备；核查办公的环境安排；核查物质准备等。
二、建立反倾销会计信息平台
在反倾销应诉阶段，应诉资料是否齐全、系统并符合要求是诉讼能否取胜的关键，由于我国还没有建立反倾销会计，因此在应诉反倾销时所需要的会计资料是由现有会计系统提供的，其资料的积累有限。再加上我国企业普遍存在会计基础工作比较薄弱，漏洞较多，原始凭证不真实、不合法、不完整；有些企业缺乏有效的内控管理制度，对供应、生产、销售各环节出现的虚假会计信息不能及时地发现和纠正；不按规定设置、使用会计科目和会计账簿；会计政策、会计处理方法不一致；生产成本及其财务制度方面不符合国际标准，无法提供准确的生产经营等商业资料，甚至还有不少企业出于偷税、私设小金库等目的，设“两本账”以至于在填写问卷调查时，不能充分举证说明未构成倾销。因此，建立我国出口产品反倾销会计信息平台非常迫切，而该信息平台的建立仅靠企业难以完成，需要政府、外贸部门、行业商会等相互配合共同完成。该信息平台的资料主要包括以下几方面：
一是出口企业自身的反倾销信息资料，包括本企业的财务资料以及国内同类产品出口厂商的基本资料。即：(1)公司的资本或股本构成；(2)提供公司负责生产和销售被调查产品的部门的生产和收入财务报表，或财务分类明细账；(3)提供被调查产品在国内和第三国市场销售资料，涉及会计方面的主要是被调查产品的销售价格、销售费用以及价格减让、佣金、回扣；(4)提供被调查产品在国的销售资料，涉及会计方面的主要有被调查产品出厂价格以至到岸价格之间的各种费用，每笔交易的销售发票的副本和付款证明；(5)提供与生产和销售的被调查产品、在国内市场销售的产品、出口到反倾销调查国以外其他国家或地区的产品的支出费用有关的生产和销售成本的详细资料，以及公司所运用的总的会计政策的说明。
二是竞争对手会计信息资料，包括进口国同类或相似产品的竞争对手以及出口国市场和第三国竞争对手的基本资料，即产品研发、生产成本、价格动态、市场份额、经营策略等信息。这样企业就能及时地了解到同类产品在国际市场上销售情况的变化，及时对自身的销售策略进行调整，避免和回避受到倾销指控。
三是行业商会的反倾销信息资料，包括行业出口商品的国外商情资料、国外区域分布资料，及时反映所属出口企业出口产品的区域分布，协调本行业产品的出口价格。
关键词：风险投资 海关风险管理 变革 启示
中图分类号：C931 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）03-009-03
风险投资可以溯源至1946年美国研究与发展公司的成立。目前，尽管风险投资存在着以银行为中心、以证券市场为中心和以政府为中心的三种模式，但是它们都较好地解决了技术创新与资金融通二者间的信息不对称条件下的道德风险及成本高昂等问题，风险投资得到了世界各国的普遍认可。而海关风险管理的起步整整晚了近半个世纪，一直到1993年美国海关才引入风险管理机制，随后荷兰（1994年）与澳大利亚（1996年）等国海关开始逐步推行风险管理制度。海关风险管理要解决的核心问题也是海关与风险企业之间在信息不对称条件下可能存在的系列风险。无论从发展时间还是成熟度上来看，风险投资的管理与运作机制都可以为海关风险管理提供一定的借鉴。
一、海关风险管理与风险投资的基本关联分析
对于海关风险管理与风险投资的区别与联系，我们可以通过列表分析（见表1）。这里，主要涉及二者的内涵、主体、客体等基本层面的比较。
通过比较，我们发现，风险投资是由职业金融家运用权益资本对新兴的、迅速发展的、具有巨大利润回报潜力的风险企业进行的投资行为；而海关风险管理是指一国海关部门通过对风险企业的管理，将海关风险控制在最低程度，提高通关和服务效率，尽可能增加关税、保证国内产业安全与发展等国家或公众利益的行为。
风险投资的主体一般是风险投资机构或公司，海关风险管理的主体是政府海关部门。风险投资与海关风险管理的对象（客体）都是风险企业。所谓“风险”，总括地讲，无论在风险投资还是海关风险管理领域都是指“带来损失的可能性”，但是展开来说，各自在不同领域中的表现有明显不同、涉猎范围也都有广义与狭义之分。具体而言，风险投资与海关风险管理中的“风险”之间的差别如下：风险投资中的风险是指存在技术不适宜产业化或者企业管理不善、经营困难等问题而导致投资资本受损的可能；海关风险是指“导致进出口贸易、国内产业或公众蒙受损失或危害的不守法情事发生的机会或可能性程度”①，风险主要包括风险企业偷逃国家关税类风险（内含价格风险、数量风险、税率风险等），逃避国家管制类风险（内含证件风险、加工贸易手册风险、减免税表风险等），逃避国家禁止类风险（内含禁止进出口风险与侵犯知识产权风险等），以及涉嫌其他类风险（内含报关单逻辑风险、通关数据逻辑风险、企业管理风险等）。
风险投资的管理过程以市场化为主，进行风险投资过程中投资者将会面临技术风险、市场风险、管理风险等诸多风险，仅靠自身的力量难以有效解决，因此需要风险投资辅助中介机构提供各类咨询服务。这样的机构在国外非常普遍，主要有两类：一类是专家咨询委员会，由各大学和科研机构牵头组成，提供各种咨询；一类是经营管理委员会，由金融、投资、法律、管理、营销等各方面的专家和风险投资成功人士组成，提供管理服务。近些年来，在国际风险投资的迅速发展中，辅助中介机构的确扮演了十分重要的角色。而我国海关风险管理的过程基本属于政府行为，尽管在海关风险管理过程也有报关协会等中介性行业组织的参与，但是，这些组织只能算作海关政府职能的延伸部分，这与成熟中介机构的市场化要求有一定的差距。在目前国家海关总署作为主管部门的体制下，报关协会也需要更好地参与到海关风险管理的服务环节中来，比如，可以承担为企业提供分类指导、市场信息、标准认定与管理咨询等服务。
风险投资非常重视产业的选择与企业的甄别，以尽可能获取最大利益，避免带来损失风险；同样地，海关也需要分产业商品类别和企业守法等级进行风险管理。近年来我国海关开始的分类通关改革，正是基于风险管理的理念，从企业贸易守法和进出口商品归类的角度对风险企业实施不同风险等级的通关模式，从而在一定程度上把海关风险控制在较低的水平上，提高了通关速度和服务效率，增加了国家关税，也保证了国内产业发展与安全等国家或公众利益。
风险投资是一种有风险的较长期投资，一般要经过3~7年，它是准备为一个有迅速发展潜力的新公司或新发展的产品经受最初风险的投资，当然此项投资可能一去不回，也可能成百倍的受益。但是，它不仅是一种单纯的投资行为，还要利用其经验、知识和广泛的社会网络为风险企业提供一种特有的资本经营服务，甚至包括咨询管理等服务。在海关风险管理中，尽管政府进行的不是资金投入，但也需要注重长期的管理效果，需要促进风险企业成为贸易守法的“合作伙伴”，而不仅是简单的短期监管和收缴关税。从这个意义上来说，海关风险管理需要重视实施或者提供一些长效服务措施。
二、海关风险管理需要加强人力资本开发
风险投资活动是一门精巧高深的学问，要求的人才具有高素质、复合型特点。西方发达国家从风险投资的产生起，就十分注重培养一支高素质的风险投资人才队伍。一方面，个体要有强烈的风险意识和开拓创新精神，精通各种学科的知识；另一方面，团队要人才结构合理、层次分明，从风险投资家到一般技术人员搭配科学。据有关研究，风险资本家构成来源主要有四个：一是由金融机构投资经理转化而来，二是由创业家转化而来，三是由科技企业大公司的高级经理转化而来，四是由科班出身的年轻职业资本家。他们的来源与背景不同，各自的知识、经验与阅历等自然不尽相同，在风险投资领域也各有所长，他们与创业家的有效匹配对风险投资的成败有着至关重要的影响。风险资本家还应该在经验、社会网络关系、金融专业、技能甚至特性素质上与创业家相辅相成（范柏乃等，2000）。例如，风险资本家在企业策划、融资、财务管理上有特长，以及与金融业的关系对创业家是一种财富，而创业家在创新精神、产品开发、市场推广方面对风险企业是不可缺少的。二者如果能够目标一致、并可以取长补短，成为合作伙伴，风险投资与企业经营都有希望取得很大成功。
对于海关风险管理来说，其面对的是从事各类商品进出口贸易的性质不同风险各异的企业，因此为了更好地促进企业自觉守法、维护正常进出境秩序、保障国家政治经济的安全，急需培养与建设一支高素质的风险管理人才队伍。海关在风险管理方面的人力资本开发上，可以借鉴风险投资的人力资本开发模式，考虑建立不同产业分类基础上的风险业务分析专家库，一方面自己内部努力培养一大批不同专业或资历背景（包括来源于各类贸易企业）的专门人才，另一方面积极吸收高等院校、中介机构等各类外部专家一起参与工作。这样，海关监管与后续稽查等服务与企业进出口贸易业务需求就可以很好地结合起来，成为合作伙伴，海关风险管理与企业贸易经营的目标都可望很好地实现。
据调查，目前海关系统中的风险管理专家短缺，人才没有形成梯队，不适应可持续发展的要求，甚至出现了海关风险管理系统在制定者离任后，继任者中无人看得懂、摸得清，更不敢进行风险参数调整与系统更新，导致系统得出的风险评判结论仅限于理论意义上的分析，与现实需求状况存在着很大差距。海关风险管理系统不能仅是几个人看得懂、少数人参与的系统，而应该是由以专家小组为核心，包括信息中心工作人员以及专家小组指导下的风险分析与评估、风险处置等大批人员参与的大系统，甚至是一个由全部海关以及相关部门人员参与的全局性的整体系统。只有尽快成立各专业类别的风险专家库和专家小组，并保证专家库和专家小组不断充实、更新，形成一支有战斗力可持续发展的风险队伍，这样海关风险管理水平才能真正得到提升，也才能充分发挥海关风险管理的功能，符合海关业务提升发展的要求。专家小组一方面要负责风险识别、风险分析、确定与协调风险处置、及时更新风险参数与影响要素、制定风险管理政策等主要任务，另一方面还可以负责参与国际协作、共同确定便利化与风险安全标准等任务。
三、海关风险管理要注重全局风险控制与后续管理服务
（一）信息不对称条件下的激励和风险控制机制
风险投资中的公司治理机制所要解决的主要问题是在信息不对称条件下，要通过一定的制度安排来协调风险资本家和风险企业管理层的关系，以防止管理层以风险投资人的损失为代价来谋求自身利益的最大化。Sahlman（1990）研究表明，风险资本家可以通过多种机制激励企业家努力工作和提供准确的信息。常用的机制包括分阶段投资、可转换优先股和股份期权，这些机制能使风险资本家与创业家之间合理地分配权利与义务，并能有效地降低信息的不对称性，它们是风险投资中的公司治理机制中最重要的内容。风险投资的分阶段投入对风险资本家来说，是赋予了保留放弃项目和对项目进行增资的期权(Dixit and Pindyck，1995)，这两项期权对创业家是一种激励与约束，对风险资本家有很大价值。Gompers(1997)研究认为，应用可转换优先股份和股票期权设计一个合同，可以为创业家提供有效的激励，将风险部分地从风险资本家转移到企业家身上，让其感知风险而努力工作，并使风险投资家能获得正确信息以作出判断和评估，使二者间潜在的冲突最小化。
海关风险管理所要解决的主要问题也是在信息不对称条件下，要通过一定的制度安排来协调海关部门和风险企业的关系，以防止企业以国家利益的损失为代价来谋求自身利益的最大化。为此，荷兰等国家海关开始进行“客户概念”下的以产业商品和企业守法为依据的分类改革，以通关便利激励企业守法，按照“守法便利、违法惩戒”的管理原则，引导企业守法自律，来有效防范、弱化、控制海关管理风险，提高海关管理整体效能，实现海关与企业共同健康发展的“双赢”局面，最终达到国家利益、企业利益与海关自身利益的协调统一。从解决信息不对称条件下的管理效率来说，海关风险管理与风险投资的管理机制逐步趋于接近，至于是否可以更好地借鉴风险投资的市场化激励机制有待进一步探索。
（二）全局理念和“后管理”服务对海关风险管理的启示
从管理环节来看，风险投资主要强调三个环节：一是投资决策的评估，二是“投资后管理”，三是资金退出，环环紧扣形成全局性的完整系统。其中，前面两个环节对我们改进海关风险管理，更好地处理海关监管部门与企业之间的关系，具有非常重要的启示意义。海关风险管理中对风险的分析与评估环节与风险投资决策阶段的评估非常近似，总体上来说，“评估”的理念已经在海关风险管理中得到广泛的认可与运用。相对而言，风险投资的“投资后管理”，在海关风险管理中还没有产生广泛性影响，这可能缘于二者在管理市场化与政府主导性方面的认知差异。风险投资的“投资后管理”表现为风险资本家对风险企业进行持续的跟踪服务，所做最多的两项工作是帮助企业筹集资金和提高管理与赢利能力。风险资本机构与风险企业之间是一种“合作伙伴”关系。尽管存在管理性质与手段上的一些差异，但是，笔者认为，风险投资对于风险企业提供“后管理”服务还是值得海关风险管理部门借鉴的。
风险投资从开始项目选择与评估、投资决策到资金退出，非常强调全局的完整性，一旦决策对“投资后管理”非常关注。从理论上说，海关风险管理的完整流程包括风险参数的设置、风险布控、风险分析与评估、风险处置以及对风险管理过程的监控，而实践中往往容易强调前面的风险管理环节，对于后期的风险处置和对风险管理过程的监控重视不够，在我国这种情况特别突出。由于在海关部门设置中风险管理部门与稽查等后续管理部门都是相对独立的，前期的风险分析与评估部门过于强调技术、风险信息分析偏于理论系统，和海关稽查等后期的风险处置部门缺乏紧密联系和程序性沟通，结果必然带来部门割裂的困境：一方面风险分析与评估部门虚化，风险信息浪费或操作性不强；另一方面海关稽查等部门又缺乏必要的有用的风险信息提示，过于单纯强调一线经验。上海海关在这方面相对领先一步，海关稽查查获案件中有接近一半受益于海关风险管理部门提供的风险评估信息。
我国海关风险管理改革的推进，要从全局和风险管理的整体系统出发，实施过程中注重部门设置与功能调整的协调，加强风险管理过程中的后续风险处置及风险处置过程评估，强化海关对守法诚信企业的“伙伴式”管理服务。例如，海关可以联合其他外贸部门，对我国一些出口企业提业政策、商品归类、出口退税、税率减免、后续稽查、海关安全认证等方面的咨询与建议，使这些企业产品能够顺畅出口欧美等国际市场。这些方面海关能够掌握第一手信息资料，具有独特的优势，理应采取更积极、主动的举措。在当前经济全球化背景下，贸易便利化的发展趋势也要求海关在风险管理过程中强化后续管理服务，要通过统计、稽查等手段，增强“伙伴式”服务意识，使“把关”职能和“服务”职能更好地结合起来。通过基于信用基础上的“伙伴式”风险管理，海关可以有效地解决监管工作中严格执法与高效运作的突出矛盾，提升贸易便利化水平，推动进出口贸易业务发展和应征关税入库。
从一定意义上说，当前海关大监管体系建设是继1998年实施通关作业改革、2004年实施以风险管理为中心环节改革之后，进一步推进海关风险管理的又一次改革探索。此次海关大监管体系改革提出了“由企及物”的指导思想，要求海关风险管理工作从以商品为重点向以企业为单元的根本性变革，通过企业守法诚信体系建设，实施企业分类通关管理，实现通关便利、速度提升，监管空间也由口岸向企业拓展。这是系统性海关风险管理对于强化对企业后续“服务”职能的具体体现，是风险投资全局性、系统性发展对海关风险管理的一个重要启示。
注释：
①这是美国海关对海关风险的定义。参见：孙毅彪.海关风险管理理论与应用研究[M]，复旦大学出版社，2007：28
参考文献：
1.孙毅彪.海关风险管理理论与应用研究[M].复旦大学出版社，2007：28；55
2.张道恒.海关风险管理：有效监管与高效运作新手段[J].海关与大市场，2003（1）：58-59
3.范柏乃等.国际风险投资理论研究综述[J].浙江金融，2000（9）：32-35
4.李伟华，马全军.国际风险投资的成功经验对我国的启示[J].亚太经济，1998（3）：4-8
5.随春波.中国海关的风险管理机制与海关稽查[D].对外贸易大学硕士论文，2007
