时间：2023-09-05 16:58:51
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇固定资产投资项目管理制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
根据全国烟草行业20*年整顿和规范市场经济秩序工作会议和国烟办〔20*〕135号、324号文件的总体部署，我公司按照9月20号全国烟草系统固定资产投资专项检查电视电话会议和《关于烟草系统固定资产投资专项检查工作安排的通知》（国烟办综〔20*〕372号）的具体要求，在认真组织企业有关单位学习文件的同时，积极深入地开展了我省企业固定资产投资专项检查的自查工作，现将我省自查情况报告如下：
一、我公司及所属企业固定资产投资管理制度建设及执行情况
1、固定资产投资管理制度建设情况
*****工业公司成立于2003年9月。根据国家局关于进一步加强对烟草行业重大投资管理要求，我公司于当年9月，成立了公司投资管理委员会（*烟工〔2004〕87号），主要负责公司所属企业重大投资项目的审议和决定，并相继制定了《江苏**工业公司投资委员会工作职责》（*烟工〔2004〕159号）。2005年7月，为了加强烟草制品生产企业投资项目及非烟草制品投资项目管理，按照国家局有关规范要求，制定下发了《**中烟工业公司关于烟草制品生产企业投资项目审批管理办法》（*烟工〔2005〕185号）、《**中烟工业公司关于非烟草制品投资项目内部审批管理规定》（*烟工〔2005〕186号）。
2006年12月，**中烟工业公司完成合并重组后，为进一步加强投资管理体制建设，规范投资决策程序，强化监管机制，先后制定下发了《**中烟工业公司对外事务印章使用规定（暂行）》（*烟工〔2006〕344号）、《**中烟工业公司投资管理委员会工作规则（暂行）》、《**中烟工业公司投资项目管理规定（暂行）》（*烟工〔20*〕194号）、《关于加强基建技改投资项目规范管理工作的通知》（*烟工〔20*〕216号）和《**中烟工业公司固定资产投资审计实施办法》（*烟工[2006]361号），进一步明确了工业公司及其所属企业投资管理的权限、程序、操作过程以及必备的文件附件等。同时，所属企业按照省公司的要求，相应制订了一系列的管理制度（详见企业附件）。
2、固定资产投资项目管理制度执行及监管情况
（1）严格项目程序管理。
为了进一步规范投资程序，我公司明确了省工业公司作为全省工业企业固定资产投资管理主体，公司综合计划部作为固定资产投资管理的具体责任部门。公司所属各企业基建、技改部门受企业和工业公司综合计划部双重领导，业务主要以工业公司综合计划部垂直管理为主，公司及所属企业的固定资产投资管理必须在综合计划部的具体管理和指导下进行。
所属企业上报的固定资产投资项目，按需要进行企业论证，并经企业投资管理委员会讨论通过后，以文件的形式上报省工业公司。工业公司按照国家局批准的权限和要求，对于重大投资项目申请，组织专家论证后上报国家局，一般项目需要组织技术论证，经公司投资管理委员会讨论同意，上报公司总经理办公会议或总经理批准后执行。
（2）做好项目审批备案
根据我公司投资项目管理制度，对于企业权限范围内的投资项目，公司要求所属企业严格按照项目管理的要求，在企业进行备案，由省公司负责进行抽查。对于省公司批准的项目，由省公司进行档案管理。同时，为了进一步强化我省的投资项目档案管理，我们和北京五洲工程设计院联合开发了“**中烟工业公司投资项目管理信息系统”，进行具体的监管工作。有关建设项目按照《国务院关于投资体制改革的决定》（国发[2004]20号）、《**省企业投资项目备案暂行办法》（*政发[2005]38号）以及地方政府关于投资项目备案暂行办法的要求，做好了地方政府备案工作。
（3）执行项目的审计和监督制度
在《**中烟工业公司固定资产投资审计实施办法》中，首先对固定资产投资项目进行分级管理、合理授权，明确实施项目权限。第二，为加强固定资产投资全过程管理，合理控制造价，明确了跟踪审计和决算审计的内容，将合同条款和工程进度、工程量、工程质量考核相结合，严格控制付款进度。第三，为加强固定资产投资审计项目的管理，建立了相应的考核制度，有效保证保证固定资产投资审计管理。这样在项目执行过程中，就形成了企业的审计部门、第三方审计、地方政府的纪律监督部门相互牵制、相互制约的有效的内部监督制度体系。
二、我省固定资产投资专项检查工作开展情况
根据国家局20*年全国烟草行业整顿和规范市场经济秩序工作会议，和全国烟草行业发展计划会议有关规范固定资产投资管理专项规定，我公司按照国烟办〔20*〕135号文件中对固定资产投资管理专项检查的要求，于20*年5月份组织了全省所属企业固定资产投资的专项检查活动。7月份，结合国家局下发324号文件《关于20*年加强工程投资项目管理监督的实施方案》，制定了我省有关在固定资产投资方面的贯彻文件，并按照要求进行了任务分解、责任到人，20*年8月底，我省所属企业均基本完成了固定资产投资方面的自查工作。
1、投资项目自查的过程和方法
20*年9月下旬，根据国家局全国烟草系统固定资产投资专项检查电视电话会议工作部署，和《关于烟草系统固定资产投资专项检查工作安排的通知》（国烟办综〔20*〕372号）要求，我公司组织了认真的传达和学习，并按照电视电话会议和文件要求，在工业公司所属企业自查的基础上，由公司牵头再次组织一次全面的检查。
为更好的贯彻落实全国烟草行业整顿规范工作会议的要求，工业公司制定了《**中烟工业公司关于贯彻落实整顿规范工作六个实施方案的工作意见》（*烟工〔20*〕268号文件），明确了各个方案的责任部门、工作内容和完成时间。其中《关于20*年加强工程投资项目管理监督的实施方案》由综合计划部牵头组织，审计部、财务管理部、监察部配合实施。各所属单位根据《工作意见》的总体安排，制定了各自工作安排，并上报了工业公司。
20*年5月上中旬，工业公司组织固定资产投资项目检查组，对全省公司系统固定资产投资项目进行了专项检查。
检查方式主要是按照国家局、省公司近几年审批的固定资产台帐，查阅相关直属单位固定资产投资管理各类项目的合同、标书、批复文件等相关资料，并进行了实地检查。通过检查摸清了公司所属各单位近几年的固定资产投资管理的基本情况。
2、加快项目管理信息系统实施工作
为了适应我省固定资产投资项目的集中管理要求，我公司组织开发了“江苏中烟工业投资项目管理信息系统”。系统管理主要分为两个方面：一是今后凡属于国家局（总公司）、工业公司批准的基建、技改项目从投资项目立项开始，必须将各类原始资料录入“投资项目管理信息系统”，以便于国家局（总公司）和工业公司技术查询和控制，对于没有录入系统的项目一律不予批复和实施。二是对于江苏中烟工业公司成立以来（2003年9月）所有已完成的基建、技改项目，按照项目的实施顺序，补充录入，便于跟踪项目实施，指导和协调项目的管理。目前，此项工作正在有条不紊的进行之中。
三、我省工业系统固定资产投资项目的自查情况
1、全省工业系统累计完成投资自查情况
2005年1月1日至20*年6月30日，全省工业系统经批准的项目总投资金额202169.06万元，实际发生的投资金额160303.6万元。
2、全省工业系统完成投资项目分类统计
2005年1月1日至20*年6月30日，全省累计完成投资项目
299个。其中烟机设备购置项目113个，基本建设项目23个，技术改造项目186个。
3、国家局批准的重点投资项目概况
（1）**卷烟厂重点技术改造项目执行情况
**卷烟厂本期基建技改项目主要包括“十五”后期技术改造项目、制丝配套设备和物流系统技术改造项目、南厂区新建生产辅助综合楼项目、烟草专用机械购置、澄城分厂烟草专用机械购置、澄城分厂制丝线技术改造项目等，上述项目分别由国烟计[2005]562号、[2006]874号、[2006]631号、[2005]876号、[2006]306号和苏烟工[2005]302号文件批复。“十五”后期技术改造项目批复建筑面积39300㎡，批复投资18600万元；制丝配套设备和物流系统技术改造项目批复投资19000万元；南厂区生产辅助综合楼项目批复建筑面积21000㎡，批复投资18680万元（待建）。
（2）**卷烟厂重点技术改造项目执行情况
**卷烟厂本期技术改造项目主要包括“十五”后期规划调整项目、62亩土地搬迁工程、烟叶仓库建设项目和其他相关配套工程，上述项目分别由国烟计[2005]183号文件、国烟计[2005]814号文件、国烟计[2006]178号文件和江苏中烟工业公司相关文件批复。“十五”后期规划调整项目批复建筑面积65000㎡，批复投资17500万元。烟叶仓库建设项目批复建筑面积51140㎡，批复投资7700万元。
（3）南京卷烟厂重点技术改造项目情况
南京卷烟厂现有制丝及卷接包车间受原设计限制，不能适应制丝生产分组加工的需要。为进一步打造中式卷烟特色工艺，继续保持“南京”品牌良好的发展态势，根据南京市人民政府市长办公会议纪要（2005年第15号），南京市政府提供300亩土地用于南京卷烟厂的技术改造工程。由于土地拆迁难度大、耗费时间长，经南京市人民政府协调，需要按照拆迁进度支付300亩土地出让金。如不及时按照拆迁进度缴纳土地出让金，南京卷烟厂将失去进行技术改造的空间。江苏中烟工业公司根据拆迁进度分别批准南京卷烟厂支付土地出让金987.84万元、919.24万元、823.2万元。目前，土地拆迁事宜已接近尾声，项目进入供地阶段。
（4）格瑞公司投资项目情况
格瑞公司本期基建项目主要包括仓库楼和浴室综合楼项目，分别由苏烟工[2005]165号（改工业备字[2005]0008号）和改投资备字[2006]0042号文件批复。仓库楼批复建筑面积8000㎡，批复投资980万元。浴室综合楼项目批复建筑面积1300㎡，批复投资298万元。项目实施过程规范，均已经按规定向相关部门报批、备案。
（5）南通烟滤嘴有限责任公司投资项目情况
江苏中烟工业公司以苏烟工[2006]85号文批准南通烟滤嘴有限责任公司生产车间改造项目，批准投资520万元；后南通烟滤嘴有限责任公司根据南通市环保局和南通市规划局意见分别于06年11月20日和*年3月28日对初步设计进行了变更，申请增补费用480万元，江苏中烟工业公司论证后以苏烟工[20*]235号予以批准。该项目于20*年1月开工，目前主体结构已封顶，正在进行公用工程设备安装工作，预计11月份投入使用。
四、我省在固定资产投资项目管理中存在问题及情况说明
按照国家局、省工业公司有关投资项目管理规定，在工业公司组织的检查和企业自查中，主要发现了以下投资过程中的问题：
1、项目招标超前的问题
淮阴卷烟厂在国家局批准“十五”后期规划项目后，因地方政府征用土地拆迁时间影响了总体规划的实施，后根据拆迁后的情况结合企业的总体规划要求，省公司以苏烟工[20*]205号文件，上报了《关于上报江苏中烟工业公司所属淮阴卷烟厂“十一五”技术改造项目申请报告的请示》。由于企业考虑到实施期间正值企业所在地淮安的雨季，以及部分项目整体性、连续性和相关性等方面的问题。先期对部分项目进行了招投标工作，并签定了相关合同。在省公司5月份组织的专项自查中，及时发现并制止了该问题。省公司要求淮阴卷烟厂全面停止合同执行，以国烟计[2005]183号文批复的17500万元投资金额为准，不得再进行施工，等待国家局的批准文件。目前该项目投资全部停止，投资金额控制在国家局批准的17500万元以内。
2、存在项目先期运作的问题。
2005年国家局以国烟计［2005］562号《关于徐州卷烟厂“十五”后期技术改造项目的批复》，批复了徐州卷烟厂“十五”后期技术改造工程。徐州卷烟厂在总体规划项目的实施过程中，因考虑实施项目施工的优化和项目报批时间，在实际施工中对高架库物流系统、锅炉房、部分附属工程等部分建设内容在没获得批准的情况下，先期进行了项目的招标和部分的实施，涉及的先期投入金额80万元。为此，我公司向国家烟草专卖局转报了徐州卷烟厂的检讨，得到了国家局领导的谅解，对配套项目及时给予了批复。
3、部分项目超支问题
徐州卷烟厂在实施国烟计［2005］562号《关于徐州卷烟厂“十五”后期技术改造项目的批复》项目中，由于先期对项目设计要求不高，后考虑到地质条件复杂，防火、环保、节能要求提高，原材料价格上涨和设计变更等原因，造成了工程实际发生费用超出了预算批复投资额约3500万元。虽然在在批复总投资15%以内，但是在项目的报告中未做具体的汇报。
五、相关建议
1、加快出台相应的投资项目管理制度。
新晨
国家局组织进行的实施六个方案中，关于20*年加强工程投资项目管理监督的实施方案，提出的《烟草行业投资项目招投标实施办法》，目前尚未出台，使得在对照检查、制度修改等方面缺乏明确的执行标准。
2、有关投资项目的建设标准不应一刀切
对技改投资的建设标准方面，以企业年实际产量（年生产能力），职工人数等因素，划定投资总额范围，生产用房、辅助用房、办公用房及附属设施的建筑面积以及单位面积的施工标准，应修改后出台。但是应考虑到各省的发展情况不一，地方建设相应的要求不一，以及各省的发展要求等方面的问题，不宜规定过细、限制过死，具有一定的弹性，便于固定资产投资项目的实际操作。
3、建议国家局组织开发统一的固定资产投资项目管理信息系统
为规范烟草系统的固定资产投资的管理流程，提高管理效率，增强管理透明度，建议国家局组织开发统一的固定资产投资项目管理信息系统，内容主要包括：固定资产投资项目的招投标管理、投资项目的合同管理、投资项目的资金给付管理、投资项目的统计管理等。同时适当增加系统管理及数据录入人员的数量。
4、建议在技改项目中对节能减排给予倾斜。
固定资产投资项目档案是整个项目在建设过程中的真实记录，它对企业科研、生产及维权等方面都具有重要的作用。固定资产投资项目档案无论作为一种资产形式，还是一种知识信息资源，都是建设项目档案管理过程中重要的组成部分，它既是项目建设的基础和保障，也是完成项目建设和项目竣工验收的前提和保障。收集、管理并利用好固定资产投资项目档案，对于提高企业的工程质量，满足科研发展的需要，都具有十分重要的意义。
二、固定资产投资项目档案工作的特点
1.责任重、难度大
首先，固定资产投资项目档案随着项目的进展而逐渐产生，贯穿于整个项目的全过程，涉及项目从申请、立项审批、勘察设计、施工、生产准备及竣工、投产使用等专业领域的内容，为工程项目建设管理、竣工验收、科研生产、维修改造等工作服务，因而固定资产投资项目档案工作肩负着现实和历史的双重责任，是项目建设与管理的重要内容和不可缺少的工作环节。其次，在项目文件材料积累、收集和整理过程中难度比较大。因为一个工程项目往往有许多参建单位，上级与地方各专业管理部门关系复杂，人员变动大，专业种类多，使项目档案来源多元化。再加上建设项目周期比较长，项目文件材料的收集时间比项目建设过程时间更长，这些因素都给收集工作造成一定的不利影响。第三，项目建设期间形成了大量的文件材料，有管理类、专业技术类等，内容繁杂；这些文件材料相应地形成项目档案、会计档案、设备仪器档案、声像档案、电子档案等门类的档案；信息载体形式多样，包括纸质、声像、电子等，种浅谈企业固定资产投资项目档案管理江南工业集团有限公司余湘藏国宇[摘要]在现代市场经济条件下，企事业单位的建设、管理和发展对固定资产投资项目档案管理提出了越来越高的要求，我们档案工作者必须适应当前工作发展的需要，深入研究固定资产投资项目档案管理工作的内容和特点，努力寻求做好固定资产投资项目档案管理工作的方法和途径，更好地为企业经营管理、科研生产及发展服务。本文从目前企业固定资产投资项目档案管理工作的特点、存在问题及改进措施等方面阐述如类多、数量大、载体多样化，使固定资产投资项目档案在整理上也比较复杂。
2.要求高、涉及面广
固定资产投资项目档案是固定资产投资项目建设产生的知识信息形态的资产，是真实反映并准确揭示项目建设全过程与最终竣工状态的原始资料，是稽查、审计、监督、管理、验收以及维护改造的重要依据，也是追溯和评价项目的最有力的依据。因此固定资产投资项目档案管理工作必须做到完整、准确、系统。固定资产投资项目档案作为项目信息的载体包罗万象，涉及许多相关方面并受到各种条件的制约。在固定资产投资项目档案管理中各方的共同目标就是保证项目档案的齐全、完整、准确。因此，应以合作的理念构建一个多方参与的项目管理体系，并成为全员配合的自觉行为。
三、固定资产投资项目档案管理存在的主要问题
1.领导对固定资产投资项目档案管理缺乏重视
一个单位的任何一项工作都必须有领导的重视才能使这项工作得以顺利开展，如果领导不重视，许多工作的开展都会困难重重，因而领导的重视在固定资产投资项目档案管理工作中起着关键性的作用。然而现在仍有一部分单位领导对固定资产投资项目档案管理工作缺乏了解、重视不够，致使组织不到位、责任未落实。有的单位在项目启动的时候没有将档案工作纳入项目建设管理规划和工作程序，没有将档案管理工作纳入项目管理的全过程。在项目建设过程中，档案部门未能参与到项目的筹划、组织、控制和质量管理中，不能及时对项目档案的形成与管理进行有效的监督和指导。
2.固定资产投资项目档案管理程序的控制不到位
个别单位重立项、轻管理,对项目档案管理的程序缺乏控制，档案部门无法及时按程序监控项目的全过程，给档案管理带来很大的难度，档案人员只好在项目竣工验收前突击补充、整理，使项目档案工作出现脱节，档案质量得不到保障。
3.固定资产投资项目档案管理制度不健全
有的单位没有制定固定资产投资项目档案管理规章制度，缺乏完善的固定资产投资项目档案收集、积累整理、归档和利用制度，特别是收集整理过程中人为因素较多，随意性大，相关规定指导性不强，可操作性不够。
4.固定资产投资项目文件材料收集不全
收集工作是做好项目档案管理工作的第一个环节，也是最基本、最重要的环节。但是因为参建单位、建设单位部门参与较多，投资项目建设周期长，时间跨度大，人员不稳定，造成各方之间文件材料的管理接口较多，文件材料散失严重，文件材料收集归档困难，形成的施工文件材料质量不高。
5.人才培养力度不够
随着企业机构的撤并和人员的压缩，档案人员的数量逐年减少，有些单位甚至不再独立设置档案部门。由于人员少、兼职多、工作量大，同时缺乏对固定资产投资项目档案管理人员的系统培养，档案人员整天忙于事务性工作，整体素质和专业能力偏低。这种状况与项目建设的快速发展不相适应，与我国经济持续、协调、科学发展不相适应。由于档案专业人员的匮乏，在某种程度上影响了固定资产投资项目档案管理工作的质量与效率，不利于项目档案信息的开发和利用。
四、提高固定资产投资项目档案管理的策略
1.注重宣传，奠定基础信息时代
宣传本身就是一种信息传递，它是档案管理永恒的主题。档案部门要充分利用各种机会和多种形式进一步宣传固定资产投资项目档案管理的重要性，如采取学习文件、举办培训班、评先活动、参观学习、研讨会等形式；还可以通过能体现档案馆价值的档案编研、档案专项验收等工作，不断提高各级领导及企业各类人员对档案工作的认识。由于固定资产投资项目档案管理工作不是一个孤立的管理系统，做好项目档案工作需要各方面的配合，因此要通过宣传使企业各级领导和各类人员充分了解项目档案，理解支持项目档案工作，重视项目档案工作。同时，还要将固定资产投资项目档案工作纳入企业工作计划、领导议事日程、职工经济责任制和岗位责任制中。只有各方共同努力，项目档案工作才能做得最好。
2.建立机构，提供保障任何一项工作的有序进行都离不开组织管理
随着国家经济和行业形势的发展变化，越来越多的固定资产投资项目陆续开展，这使档案工作既获得了机遇也面临着挑战，这就要求档案业务建设中的各个环节在面对各种各样的新情况和新问题时能够做出快速反应和调整。因此，对固定资产投资项目档案管理工作要统筹规划、科学管理，运用固定资产投资项目档案管理的理念，开展项目档案管理工作。首先，建立项目档案管理工作组织管理体系，由企业主管档案工作的领导负责对项目档案全程的管理和组织协调；其次，建立项目档案管理责任制，按照项目档案责任单位、责任人、项目档案产生的内容、形成时间等，明确各自在各阶段、各环节的责任，各负其责，使项目档案工作步入规范化、制度化、科学化的良性循环轨道。
3.健全制度，做好保障
建立科学、健全的档案管理制度是做好固定资产投资项目档案管理的基础，为确保档案文件材料的齐全完整，就要规划项目档案管理工作，建立严格的规章制度，明确各有关单位在项目建设过程中应承担的责任，结合本单位实际制定相应的办法和实施细则，明确项目档案管理职责，对主抓项目建设的项目部门、设备管理部门，参与项目建设的施工单位、监理单位都提出明确的文件材料归档范围和归档要求，并落实责任人。
4.加强收集，提升质量
固定资产投资项目形成的档案种类多、数量大、载体复杂，往往需要建设单位、设计单位、施工单位、监理单位共同完成收集工作，而建设单位、施工单位、监理单位都是项目档案形成的主体和主要责任者，其中每一个过程都会影响项目档案的质量，影响其完整性、齐全性和准确性。因此，在项目档案的收集过程中，应严格坚持“三纳入”和“四参加”制度，做到项目档案工作与建设项目同步进行，从各个环节确保项目档案的质量。在收集的过程中，首先要注意归档文件材料的内容是否完整，竣工图是否真实地反映了项目竣工时的实际情况和过程，做到图物、技术数据准确可靠，签字、盖章手续完备。在建设项目中要购进大批的设备仪器，在文件材料收集过程中不仅要收集随机文件材料，而且还要注意收集设备安装调试过程中形成的文件材料，这部分文件材料实用价值大、利用率高，如果收集不齐全，将会给项目设计、施工及以后的改扩建、设备维修等带来不可估量的损失。收集声像档案时应对其载体的物理性及载体是否带有病毒进行严格检查，并将其单独存放在防磁柜中，定期进行检查拷贝。由于电子文件信息载体具有可分离性，因此对电子文件要及时进行全面收集并加以保存，保证电子文件的真实性和准确性。
5.科学整理和立卷，便于利用
档案的鉴定、整理、立卷是对档案文件材料的最后一次筛选加工及组合定位，关系到档案的完整和内在质量及能否及时、准确提供利用的问题。因此，首先要对收集到的文件材料进行鉴定，对无保存价值或价值不大的文件予以剔除；对有保存价值的文件材料予以保留。立卷工作要遵循文件材料的形成规律，保持文件材料之间的有机联系，能够完整地反映一项工程的建设概况和建设成果。如：管理性文件可以按问题、时间组卷。整理时可将立项申请报告、可行性研究报告、初步设计及批复、项目进行中有关调整、计划等的往来文件，环保、消防、人防、劳动卫生等单项验收意见及验收报告的批复等组成一套完整的项目管理类文件。而项目施工文件可按单项工程、单位工程或装置、阶段、结构、专业等组卷。项目竣工图可按建筑、结构、水电、暖通、电梯、消防、环保等专业组卷。设备仪器类文件材料应保持归档文件的成套性，按照单项设备仪器进行组卷。归档后的建设项目文件材料要按项目单独立卷整理，这样才能体现固定资产投资项目归档文件材料的完整性、齐全性，便于竣工验收和查询利用。
6.优化管理，促进档案管理工作
对固定资产投资项目档案的收集、整理、归档、建档全过程实施计算机管理，对项目实施过程中按节点形成的文件材料经收集整理后按类别及时输入目录进行计算机监控及管理，建立信息化平台，通过建立档案数字化管理体制，利用计算机技术有计划、分期分批地把纸质、胶片、录音、录像等各类档案数字化，使档案信息与现有档案资源数据库整合并网，将已有的数据库与各分公司及分支机构档案资源实现互联，提高档案资源利用率，提供方便、快捷的利用服务。
7.完善自我，提高素质
首先，对档案管理人员进行多层次、全方位的培训，从软件到硬件，从基础到尖端，包括档案业务知识和固定资产投资项目相关专业知识等。对主持和参加单位的资料员也要进行必要的培训，使他们深刻理解文件材料收集归档的重要意义及如何收集、整理，多渠道培训合格的档案管理人才。其次，由于档案管理工作具有“封闭的工作环境、重复的工作程序、缓慢的工作节奏，平淡的工作成果”的特点，因此要求项目档案管理人员必须具有良好的素质，这是做好档案工作的一个重要基础，高素质的人才队伍对档案管理工作起着至关重要的作用。第三，项目档案管理工作的内容包括收集、整理、鉴定、保管、统计、检索、利用及编研，每一项工作都影响着项目档案整体管理水平，而每一项工作的质量又是由项目档案管理人员的业务水平决定的。因此，项目档案管理人员必须具备极强的责任心、使命感，沟通协调能力，文字表达能力和扎实的专业知识，尤其是面对大量的原始文件材料，要具有善于把分散、无序、有价值的信息条理化和系统化的能力，充分挖掘，使档案的澘在作用发挥出来。这样，档案工作者自身的价值才能被社会所认同，固定资产投资项目档案管理工作才能发挥应有的社会效益和经济效益。
8.提高保密性，确保档案安全
关键词：企业固定资产 投资管理问题 改进对策
固定资产是企业长期使用和持有的资产，主要包括机器、房屋、经营活动资产、车辆等。在我国经济的快速发展下，企业的生产经营扩大，固定资产增多，固定资产的投资管理难度加大，出现的问题也越来越多，对企业的经营效益造成影响。
一、固定资产具有的基本特性
（一）固定资产的回收期限较长
固定资产投入会变为一种回收期限较长的企业资产，通常来说资产的回收周期会达到几年甚至十几年，而最短的资金回收周期也会在一年以上。然而，造成上述现象是因为企业固定资产的投入数量过大，而这部分资金在企业的日常运转过程中会占到较大的比例[1]。另一方面来说，企业的固定资产通常是以计提折旧的方法完成价值的评估的，而这种方式会将固定资产核算入成本之中，在一定程度上造成了资金回收期限的增加。基于上述分析，在实际的固定资产策略制定中，必须对整个项目进行仔细认真地分析，只有完成推论之后才能够决定是否进行固定资产的投资。
（二）流动性差是固定资产的基本性质
在企业的所有资产之中，流动性最差的就是企业的固定资产。这部分资产缺乏基本的变现能力，并且在实际的固定资产售出过程中，企业需要付出一定数量且根本不可能再收回的投资作为代价。对于企业来说，对固定资产的处理方式有两种，即闲置或者产生实际损失，在两种因素的限制下，固定资产在投资过程中具有不可逆性。
（三）固定资产投资次数极少
由于固定资产的难回收性，致使企业进行固定资产投资的现象逐渐减少，往往经过几年或者几十年才会进行一次。因此，在投资之前必须制定详尽的计划，保证所有的资金投入能够发挥价值。
二、企业固定资产投资管理中存在的问题
（一）固定资产投资缺乏有效的整体规划
固定资产投资项目建设对企业未来的发展有着非常大的影响。当前，很多企业对固定资产的投资管理认识不到位，规划企业的战略目标时，不重视企业固定资产的管理与投资，致使企业固定资产投资管理缺乏经营目标。在实际操作中，容易过多偏重短期经济利益，缺乏对于风险控制的科学管理，影响长期效益。产生该种现象的原因是：第一，企业整体战略管理存在缺陷；第二，企业在进行固定资产投资中缺乏有效的整体规划。
（二）专业技术储备不足
固定资产投资建设工作涉及研发、制造、信息化管理、财务、报关、设备选型、建安工程、节能环保等众多专业。由于对行业发展的方向不清晰、政策制度了解不深入、投资需求梳理分析不足，先进技术应用掌握不全面，投资风险预见性不足等原因，使企业固定资产投资存在盲目化，项目实施过程中建设方案反复调整、建设投资超概算、建设周期超期现象的出现，将严重影响固定资产投资项目的按期竣工验收工作的开展。非理性、不科学的固定资产投资不但不能提升企业的收益，还会使固定资产折旧系数变大，在收入一定的情况下，会使企业的经营成本增加，降低企业的利润。
（三）投资建设过程管控不规范
国家及各主管部门在固定资产投资建设项目的立项审批、计划管理、招投标管理、建安工程现场管理、项目调整审批、财务管理、竣工验收等方面制定了完整的管理制度，随着审计监察制度的不断完善，对企业固定资产投资建设过程的管控提出了更高的要求，为避免投资项目实施过程中各类违规操作事件的发生，保证项目建设工作的有序开展，急需进一步完善企业内部管理制度，加强监督管理机制。
（四）融资渠道有限，建设资金压力大
企业投资资金主要包括贷款、自有资金、国家拨款等。近几年来，较多企业的固定资产投资项目享受了国家的财政支持，但贷款、自有资金仍然是固定资产投资的主要资金来源。企业的自筹资金主要来源于收益留存，由于外部市场、经济环境的不确定性，企业的收益难以准确预测。如果企业资金紧张、自有资金严重不足，资金筹集难度将会非常大，必将影响企业固定资产投资工作的开展。
三、企业固定资产投资管理的改善
（一）统筹考虑，做好长期顶层策划工作
第一，企业在实际发展过程中应当加强企业战略目标的制定，只有企业树立起科学的管理意识，并且在实际工作过程中以战略管理的方式完成企业的管理，才能够有效保障企业在日后的发展过程中始终处于一个正确的位置之上。
第二，加强战略和企业风险以及所能获得的效能之间的管理。对于企业来说，只有依赖于牢固的战略意识才能够在企业发展需求、风险控制、企业效益追求之间找寻平衡点。在平衡点的寻找过程中以战略思想为第一出发点，将眼光放长远，对企业的固定资产进行统筹管理，将投资过程中存在的问题妥善解决。
（二）借助内外部资源，为投资决策把关
第一，为保障投资项目建设达到预期的建设目标，应按照企业战略发展规划和相关政策要求，深入分析项目建设涉及的各专业具备的能力、存在的问题及与行业竞争者之间的差距，掌握先进研制工艺技术，深入论证，不断细化建设方案，降低投资风险。
第二，建立项目储备库，并开展前期投资建设项目后评价工作，实现固定资产的优化配置并为后续投资决策提供参考依据。
第三，组建企业内部专家团队，解决资产投资项目中遇到的难题，为项目建设提供扎实的理论依据，借助外部专业资质力量，完善项目建设方案、对重大投资项目立项工作进行预评估，减少经济损失。
（三）完善企业投资管理制度
根据国家相关法律法规、借鉴国外先进的管理技术和管理经验并结合以往项目建设经验，不断完善企业固定资产管理、财务管理、招投标及比价采购管理、竣工验收管理等制度，使项目管理有法可依，保障项目建设的合法合规。按照合理投资、科学规范、长期效益的管理目标，重点加强招标采购管理及建安工程管理，确保投资项目建设规范，为企业实现跨越式发展提供坚实的条件保障。
（四）加强市场投资环境分析，拓宽融资渠道，多方筹集建设资金
1、分析投资微观环境
市场投资的微观环境与企业的发展和项目投资密切相关，包括市场供求关系的变化、资源的整合和利用、企业自身所掌握的技术、地理环境、基础设施以及企业和政府之间的关系等。基于上述分析，在进行投资决策之前必须进行充分的市场调研，对于影响项目发展素进行调查和分析。缺乏足够的市场调研是影响企业固定资产投资失败的重要因素。缺乏足够的市场调研可能会造成企业资金投入出现阻碍。
2、分析投资的宏观环境
固定资产投资是一种受宏观环境影响而产生的固定资产投资，上述几种因素是影响企业项目生存以及发展的基本要素，企业在发展过程中只有紧紧跟随经济发展的趋势，才能够在激烈的市场竞争环境中立于不败之地。当满足上述因素时，企业在实际发展过程中遇到的所有困难和障碍都能够克服。比如，在法律保护和宗教文化允许的项目建设方面，企业应当加强和外界投资之间的联系，从而提升企业的整体实力和市场竞争力。
3、抓住机遇，筹集项目建设资金
“十二五”以来，我国固定资产投资规模平稳较快增长，为企业投资建设项目资金筹集创造了有利条件。为保障企业固定资产投资工作的有序开展，企业应抓住国家经济平稳较快增长的机遇，围绕国家“调结构、增能力、上水平”的总体要求，借助区域经济圈快速发展的良好契机，加强与中央及地方政府的沟通和联系，拓宽融资渠道，多方筹措建设资金，缓解企业自筹资金建设压力。
四、结束语
总而言之，固定资产作为企业资产一个重要的组成部分，对企业的生产和经营有着较大的影响。所以，企业要认真分析自身固定资产管理方面存在的相关问题，制定合理的管理制度，提高资产的管理力度，并对固定资产的投资管理机制进行完善，认真分析市场环境，确定合理的投资方向，提高企业的综合竞争力。
参考文献：
关键词：军工固定资产；投资项目；管理过程
近年来军工固定资产投资项目国家投入大幅增加，G企业承担的军工固定资产投资项目数创历史新高。目前已投入使用的项目提高了企业电子专用工艺设备研制生产能力，满足了现有生产线相关设备可靠运行需要，一定程度上提升了我国电子元器件自主研制能力和水平，有力地保障了科研项目实施和电子专用装备的生产配套。但随着固定资产投资建设项目投资资金逐年增加，在实施的项目中往往更关注前期项目立项，忽视项目执行和后期验收。在项目执行中经常随意调整建设内容、建设规模，导致项目过程中存在着不能按期完成、不能按期通过验收等问题。为全面了解G企业军工固定资产投资项目及面临的困难和问题，笔者于2016年6月下旬至9月上旬对该企业进行走访调研，并发放调查问卷。本文在对问卷调查进行总结归纳的基础上，结合走访调研情况，剖析G企业项目在启动过程、计划过程、执行过程、监控过程、收尾过程中存在的问题，为提升项目管理提出具体对策建议。
一、问卷设计与调查
本调查进行的时间为2016年6月至8月，为期2个月，调查为无记名形式。调查对象为G企业，共发放问卷126份，回收有效问卷118份，有效回收率为93%。本次调查使用了统计软件SPSS19.0进行分析，调查的范围中项目管理部门人员占48.3%，项目执行部门人员占53.7%。从年龄结构分析，在31～40岁区间的人员占首位，为54.9%；其次是40岁以上的，为31%；26～30岁人数为6.9%；25岁及以下人数为5.2%。以上情况表明G企业项目人员年龄梯队层次合理，企业处于快速发展时期。从调查对象行政职务分析，比例最高的技术人员占比34.5%；中层干部占比33.8%；行政人员占比28.3%；所级干部占比3.4%。说明该问卷主要面对的是项目执行层一线人员及管理层人员，对项目管理过程有所了解。调查结果与目标人员相符。
二、调查问卷统计结果分析
1.均值比较。运用SPSS19.0软件进行均值及正态分析。将问卷选项赋值计算，A选项5分，B选项3分，C选项1分，D选项0分。提取第6题、第9题、第14题、第17题、第20题数据与第1题交叉分析，如表1所示。从表1来看，在项目管理部门和执行部门中执行过程效果为五个维度中最高的，均值为2.95和3.63。此项数据说明在实际工作中该过程工作得到大家广泛认可。执行过程效果峰度达到最高值，两个过程数值分别为7.79>0和5.285>0。管理部门的曲线偏度为-0.787<0时，比较陡峭，执行部门的偏度为-0.924<0时，呈负偏态分布；启动过程效果及监控过程效果偏度=0，呈正态分布。极小值0出现在计划过程和监控过程中，说明问卷调查中有人对该工作具体工作不熟悉，需要进一步普及项目计划管理。2.频数分析。本文运用SPSS19.0软件对获取的调查数据进行频数分析，问卷每个表中的所有变量指定的范围中，每个表的统计量都以带有有效数据的所有个案为基础。采用单选和多选题结合的方式进行调查，其中多选题运用多重响应频率和交叉方法制表。在项目启动过程阶段，项目人员认为存在问题主要有需求论证不足、方案不深入、事业环境因素和管理制度问题，分别占比为33%、24.3%、22.7%、20%。在项目计划过程阶段相关项目人员认为存在问题主要有：工作任务分解、SMART欠缺、企业关注程度、流程问题，分别占比为46.4%、23.9%、18.5%、11.1%。在项目执行过程阶段，项目人员认为存在问题主要有资金规范性、招标流程规范性、纲领性文件参照性、偏差分析问题、分别占比为45.4%、25.9%、17.5%、11.1%。在项目监控过程阶段，企业相关项目人员认为存在问题主要有：缺少进度控制有效手段占比为39.1%、缺少变更控制程序为22.6%、缺少设备质量控制为22.6%、缺少资金成本控制力度为15.7%。在项目验收过程中，问卷数据结果中占比66.1%的项目人员认为在审计前3个月进行自查，选择审计前1年进行自查为0。问卷中占比54.2%的人员认为目前是在项目收尾阶段开始进行档案汇总工作，有26.9%的被调查人员认为在项目执行阶段进行档案收集工作。结合项目实践证明，至少在审计前6个月进行验收前准备，多数项目人员对该阶段缺乏意识。问卷中认为目前没有运用逻辑框架法等先进手段分析的人员占比71.7%，说明项目组人员希望通过运用更多的先进方法来进行项目总结提升分析。3.卡方检验。卡方检验是统计样本的实际观测与理论推断值之间的偏离程度，偏离程度决定卡方值的大小。本文运用渐进方法的概率P值来表示显著性水平，计算显著性水平是基于检验统计量的渐进分布假设，如果P为0.05，检验结果被认为存在显著性差异，如表2所示。从表2所示中可以看出理论均数均大于5，过程效果卡方检验卡方值分别为1.798、7.217、2.012、3.223、1.239，P值分别为0.508、0.078、0.368、0.473、0.542，P值均大于0.05。说明在企业管理部门之间效果评价没有显著性差异。在行政职务与过程效果评价卡方检验及年龄结构与管理过程效果评价卡方检验结论也没有显著性差异性，所有P值指标均大于0.05。综上所述，G企业在进行项目管理过程存在问题分析方面，不需进行部门类型、年龄结构及行政职务等方面对项目管理过程的影响差异性分析。
三、对策及建议
1.按照需求为导向建立项目库。首先，根据国家政策及有关用户需求，顶层策划项目方案。根据项目方案对项目组成员进行相关专业培训，掌握相关项目运行要求和规则。其次，每年定期在企业各事业部征集配套保障需求，建立项目需求储备库。项目进库的流程：项目申报、项目核准、项目评审与专家意见、项目优化。项目出库根据项目申报的渠道要求具体单独组织实施，出库的标志是完成评审并立项批复。2.方案细化深入调研。项目进库之后，要继续细化、深化项目可行性方案，组织项目调研组对各项工艺设备及工艺厂房等进行实地调研，根据实际情况随时调整方案，使项目真正满足科研生产需求。随后根据项目渠道要求，与有资质的编制单位共同完成建议书及可行性报告编制。同时，对编制单位的项目经理水平做考核，避免出现低水平的报告，对项目后期实施造成损失和影响。3.落实工作分解任务。工作分解需要根据整体项目特点将任务分解落实到部门及相关责任人，根据军工固定资产投资项目特点分为建设工程、设备仪器采购、工艺试验及验证和综合管理四大类，分别由基建处、采购部、项目承担事业部、科技处等部门来牵头完成。具体子项由各部门进行分解安排，避免管理失控和真空地带的最好措施是加强沟通，将部门之间衔接的工作要专门开会落实，签字确认存档，形成项目日志。4.严格规范投资资金使用管理。在资金使用过程中，严格按照批复资金进行规范使用。在项目前期进行投资预算、中期进行资金管控、完工后进行资金审计三个阶段，严格控制“三超”建设。在进行资金使用过程中，各项目组成员单位要相互配合，加强联系沟通，充分发挥协作精神和团队合作；明确各子项包括项目批复清单的经费预算，严格控制成本。及时了解外部经济环境及价格市场，随时关注市场汇率波动、购置税收政策变化及分析建筑材料市场行情和供应条件等，保证投资预算的可控性与准确性。在设备购置与主料购置中必须货比三家，选择性价比最高的产品进行购置，确保投资成本在预算范围内。5.加强招投标管理。加强学习国家招投标相关法律法规，按照企业招投标管理制度进行招投标；要加强招标文件技术部分编制能力，杜绝因为自身疏忽错误和业务能力导致企业蒙受巨大损失,加强相关人员责任心。要全程跟踪招投标过程及结果的执行情况，提高责任心和招投标业务知识，不能全部依赖招标机构。发现招标过程程序有背离招投标文件的内容要责成纠正。6.项目进度动态控制。加强运用科学管理方法进行项目动态控制。利用Project强大的管理功能可以完成记录项目管理全过程，帮助实现时间、资源、成本计划、控制等，使各项资源得到有效利用，提高项目经济效益。可以利用软件定期对项目执行情况进行跟踪，检查工作进度的关键线路是否发生变化，实际进度与计划进度的项目进行对比后调整进度计划，采用甘特图方法进行直观比较，对比计划进度和实际进度，通过对比分析，总结产生偏差的原因，并及时纠正。7.提前进行项目验收计划安排。该类项目特点在验收阶段需要经过工程单项验收、“三同时”验收、档案验收、财务审计、现场验收等单项及总验收。该阶段要求项目验收必须在预定的验收日期前一年开始编制详细验收计划，要与实际情况相结合，同时加强预判性。将一切可控因素提前进行，按照时间节点倒排计划，保证风险可控。在项目验收后可用逻辑框架法等进行自我评价。
四、结语
本文用理论结合实际的方法，用G企业实际案例说明如何更好地发现问题及提高解决问题的能力。经过以上分析后的G企业军工固定资产投资管理过程在制度上和工作方法上得到了全面而科学的管理提升，但在项目管理平台、先进管理手段方面等还需进一步改善，希望能够运用所需的知识和技能解决项目管理中切实存在的问题。并且为其他同类企业在项目管理方面提供有价值的参考和借鉴。
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关键词：改进 固定资产投资审计 对策
近年来，随着国民的，电力系统的基建任务逐年加重，特别是城乡电网建设与改造工程更是投资多、规模大，为了规范工程管理、确保投资效益，国电公司要求各单位积极开展投资项目审计。那么，怎样才能做好投资项目审计呢？本文通过固定资产投资审计的现状，提示当前固定资产投资审计存在的与固定资产投资审计过程中将遇到的困难，探讨固定资产投资审计的范围与内容，进而提出当前固定资产投资审计应采取的对策。
一、固定资产投资审计现状分析
电力系统对固定资产投资审计的认识有一个逐渐深入的过程：第一阶段，审计人员审查竣工决算报表。由于审计人员都是从财务部门抽调，因知识局限一般没有审查建安工程结算，只按基建部门的审核数进行工程成本汇总，一旦基建部门对建安工程结算审核不严，基础数据不真实，将造成固定资产投资不真实。第二阶段，审计人员审查建安工程结算。此时，审计人员基本上都是从工程造价管理部门抽调，对建安工程结算有能力进行严格把关，但这些人员一般缺乏财务知识，对工程其他费用支出的合法性、合规性无法进行审查，这也将造成固定资产投资不真实。
当前，电力系统大部分单位的固定资产投资审计处于第二阶段，其存在的问题是：一是如上所述，对占固定资产投资50%乃至更多的其他费用支出未进行审查，势必固定资产投资的真实性。二是未对形成固定资产的技术经济活动进行审查和监督评价。三是未对固定资产投资效果进行评价，即投资项目后评价仍是一片空白。四是只对既成事实进行审查，属于事后审计，未对影响工程项目投资的关键阶段———决策与设计阶段进行事前控制。
由此可见，当前电力系统固定资产投资审计的范围仅限于固定资产形成过程的一个局部，对固定资产投资审计的方法、程序没有统一的认识，在固定资产投资审计的研讨上缺乏深度，而这种理论上的苍白在一定程度上造成了当前固定资产投资审计的局限性，直接影响固定资产投资审计的工作质量与成效。
二、固定资产投资审计的范围与内容探讨
固定资产投资是以一定的资源（人、财、物等），经过预测、决策、实施（设计、施工等）的一系列程序，在一定约束条件下形成固定资产的过程。由此引伸出，固定资产投资的全面审计至少包括两方面内容：不仅要对固定资产投资项目的成本及其他财务收支真实性、合法性进行监督，还要对形成固定资产的技术经济活动（预测、决策、实施等）的真实性、合法性进行监督。
1997年，国家审计署制定了《审计机关关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法》，根据此办法，建设项目预算（概算）执行情况审计内容包括：建设项目准备阶段资金运用情况，建设资金来源、到位与使用情况，建设成本及其他财务收支核算情况，建设项目设备、材料采购管理情况，建设项目税、费计缴情况，建设项目执行环保法规、政策情况，经济合同实施情况，建设项目调整概算及超概算情况，建设单位内部控制制度的设置的落实情况，设计单位、施工单位、监理单位有关资质、收费、承包行为等情况。
同时，固定资产投资的根本目的是为了得到最大限度的产出，随着我国建设领域逐步实现“两个根本性转变”，建设项目管理模式也由过去的“工程指挥部”形成转变为项目法人负责制，项目法人不仅要对建设项目的资金筹措与使用、项目实施负责，还要对建设资金的偿还、项目建成后的经济效益、资产的保值增值负责。此时，需要在项目达到设计生产能力后，通过对建设项目实际效益与预计效益的比较，分析两者是否存在偏差、偏差程度及产生偏差的原因，针对具体情况提出有效的改进措施，确保项目达到预期效益，在这个过程中需要对项目的准备、决策、实施、试生产直至达产的全过程进行再评价，全面投资管理经验，为以后改进投资管理和制定合理的投资政策服务，这就是建设项目后评价。只有做好建设项目的后评价，才能在建设领域真正实现粗放型经营向集约型经营转变，彻底舍弃过去那种只有血的教训没有经验积累的“工程指挥部”临时管理模式。因此，建设项目后评价应纳入固定资产投资管理范畴，成为固定资产投资审计的内容，发挥固定资产投资审计作为固定资产投资管理活动延伸的作用与效能。
综合以上分析，从固定资产投资概念的引伸到国家审计部门的规定及建设领域工程管理模式的改革要求，固定资产投资审计的范围与内容应包括：过程审计，审查预测、决策、实施等形成固定资产的技术经济活动的真实性、合法性；费用审计，主要是单位工程结算、设备费、工程建设其他费用的审核；项目后评价，主要是过程后评价、效益后评价。
三、固定资产投资审计困难分析
1.知识的局限影响固定资产投资审计质量和效率。以费用审计为例，需要工程财务与工程结算方面的知识，而工程结算涉及的知识面广，执行的定额多，范围广泛，如在当前大量的城乡电网建设与改造工程项目结算中，涉及到建筑工程（包括土建、给排水等）、电气安装工程、输配电线路工程、市政工程等；在项目后评价中，更是需要技术与经济等多方面知识，一个人是难于精通、掌握这么全面的知识，这将极大地影响固定资产投资审计的质量和效率。
2.现行工程概（预）算定额不完整，造成工程结算审核定价困难，影响固定资产投资审计的质量和效率。如在技改工程结算中，有些安装项目无现行概（预）算定额可套用，又由于电力行业的特殊性，造价管理部门没有这方面资料，市场上无可比价，定价比较困难，这也极大地影响了固定资产投资审计的质量和效率。
3.工程资料不完整造成审计进程受阻等困难。如过程审计一般是查阅形成固定资产的技术活动中留下的相关资料，当前由于工程管理不规范，许多资料都是事后补办，难免存在缺漏现象；或工程资料管理不规范，工程竣工后工程资料未及时归档，由现场施工管理人员个人保存，随着时间的推移或岗位变动，有些资料已很难找到，审计时就很难对形成固定资产的技术经济活动的真实性、合法性等作出评价。
4.项目后评价工作量大，在评价、程序、步骤、组织及指标设置方面尚无一套较成熟的做法，审计人员在做项目后评价时会有一定难度，特别是在评价指标设置方面将遇到一些技术难题。众所周知，一个评价结论是否，取决于其基础数据的真实性与评价指标体系的科学性、合理性，不管是过程后评价还是效益后评价都需要科学、合理的评价指标体系，一个无定论的评价指标体系，其评价结论也将大打折扣，而评价结论在科学性上的模糊有违后评价的初衷，使后评价失去意义和必要性。
四、改进固定资产投资审计的对策
1.明确固定资产投资审计的具体范围与。以竣工决算审计为切入点，审核单位工程结算，审查工程项目财务收支情况，延伸到工程“五制”管理、施工管理等方面进行审计，切实做好固定资产投资审计。
（1）过程审计应包括：审查工程项目前期工作，工程项目是否按基建程序进行，项目建议书、可行性报告是否齐全、完备；审查是否取得立项审批文件、概算审查批复文件、施工图预算审查批复文件；审查工程项目“五制”执行情况，特别是工程设计、施工、监理、物资采购的招投标管理、合同管理方面的法规、制度执行情况；审查设计单位、施工单位、监督单位基本情况，包括营业执照、资质等级、劳保费计取类别（施工单位）；审查隐蔽工程签证、现场签证是否合规、完整、真实；审查资金来源、资金到位情况及资金拨付与使用情况，主要审查工程价款的支付是否按合同条款及有关规定执行，是否按规定留足工程尾款与质保金；审查工程项目核算的凭证、账簿和报表是否真实、合现；审查竣工验收是否符合有关规定，工程竣工档案是否按规定归档，有关竣工资料是否完整、规范，竣工图是否与实物相符；审查工程工期、质量是否符合合同规定，审查验收遗留处理情况。
（2）费用审计应包括：单位工程竣工结算审核、设备费审计与待摊费用审计。单位工程竣工结算审核：审查工程量、钢筋用量是否依据竣工图和设计变更及现场签证按定额规定的规则计算，结算结果是否准确；审查预算定额选用、定额子目套用是否合规和合理，定额单价换算、补充是否合规和准确；审查工程直接费的调整是否合规、准确；审查各项取费及材料市场价差的计取是否合规、准确；审查估价和议价的费用是否经过甲、乙双方协商一致，是否在合同中明确规定计取标准，是否按相关签证计取；审查工程施工合同中有关工期、质量奖罚条款执行情况。设备费审计：审查设备费是否按合同规定计算，其采保费、运杂费是否按规定计取；设备领用手续是否齐全、完整，领用数量是否与竣工图相符，是否存在多领、错领现象；审查多经采购的工程物资加价情况，是否在合理的市场价范围内。待摊费用审计：审查待摊费用支出是否按概（预）算审查批准文件执行，有无扩大开支范围和提高开支标准，有无付款凭据及付款凭据是否符合有关财经纪律等规定。
（3）项目后评价：后评价一般是针对某一个基建项目来进行综合评价，当前城乡电网建设与改造项目较多，可针对某一个城市的城网改造项目来进行后评价。后评价的基本方法是“前后对比法”，将项目前期阶段的可行性研究和经济评价的预测结论与实际运行结果相比较，以发现变化，原因。当前，主要是做好过程后评价与效益后评价。过程后评价就是对立项决策、勘察设计、物资采购、施工管理、生产（使用、运营）等进行评价。其评价指标较多，常用的如：设计周期变化率；实际建设成本变化率；实际达产年限变化率（表示实际达产年限与设计达产年限的偏离程度，可以评价设计、施工、生产管理等方面工作）。效益后评价就是对项目投资与概算执行情况、生产能力与实际效益、财务效益、国民经济效益、效益等进行评价。
2.做好固定资产投资审计的人力资源管理。在固定资产投资审计人员的结构上，应以工程审计人员为基础，配以财务审计人员，组成人员配备合理的审计小组。
3.及时，积极提出可操作性强的固定资产投资管理审计建议。围绕审计过程中普遍存在的问题，揭示其深层次原因，针对各单位不同情况提出有较强可操作性的审计建议。如工程结算资料不齐全、提供不及时，有的是基层单位内部工程管理制度不完善引起，有的是内部效能考核不严导致管理制度贯彻执行不力引起，有的纯粹是部门之间扯皮引起等等，应针对各单位不同情况提出不同审计建议。
地勘单位固定资产投资项目档案是指在整个项目建设当中按照其自身的程序，从项目立项、可行性研究、勘察设计、施工、生产准备到竣工投产（使用）的全过程中所形成的、应当归档保存的文字、图纸、图表、声像等各种形式和载体的文件材料。项目档案工作肩负着直接记录项目建设历史过程和为科研生产现实服务的双重责任，是整个项目建设与管理的重要内容和不可缺少的工作环节。如何使项目档案管理，符合国防科工委、国家档案局制定的《国防科技工业固定资产投资项目档案验收办法》，确保项目顺利验收。笔者从目前地勘单位项目档案管理的现状入手，谈点建议。
一、正视现实问题是做好档案管理的基本要素
1.档案收集有难度。档案收集工作是整个投资项目档案最基础最重要的工作，该项工作直接影响到档案质量，也是档案验收检查的重点。在工作中，有三难：一是收集资料难。由于对档案工作重视不够，工程人员存在重工程轻档案的思想，同时由于项目档案分散于各承建单位，部分承建单位或图自用方便，或因产权归属问题，在收集资料时，有不交、漏交、缓交现象。二是收齐资料难。由于固定资产投资项目具有时间跨度大、地域分布广、参与人员多等特点，项目档案工作一直处于运动和补充状态，使得项目文件很难做到及时归档，再加上项目班子中大多数是临时组建的，一旦工程结束，机构随即撤销，收集上来的资料欠缺。如竣工图不全；某专业部分材料出现“空档”；项目前期文件归档不全，因此档案的完整性往往得不到保证。三是收准资料难。由于项目建设负责人往往把精力放在了跑项目、跑资金上，而工程技术人员则更加注重工程的进度和质量，建设单位对工程档案负总责的意识不强，加上施工单位责任心不够，收集的资料难免有误差、错误，如乱签、漏签、代签、隐蔽工程记录与实际不符、设计变更未在竣工图中标注、竣工章未盖、竣工章栏填写不全等，严重影响了项目档案的真实性、完整性和系统性。
2.收集管理有差距。一方面因职责不明，使项目档案管理混乱。主要表现在对项目档案没有统一管理，对设计、施工、监理、监测和质检等参建单位的档案工作缺乏统筹规划、组织协调和监督指导。大家各自为政，视资料为己有，或视资料为废纸，甚至有少数建设项目指挥部在项目建成竣工后，将所有资料打包，或整箱交建设单位，没有目录和移交手续。另一方面是硬件不力，使项目档案保管凌乱。有极少部分单位领导不重视档案工作，再加至“上马”工程前期人少事多，顾不上配备专职档案人员和配置档案库房、装具等档案基础设施和办公设备，而是将资料随意堆放一起，致使档案资料无从整理，更说不上档案保管的要求，同时也给项目档案甚至整个项目带来安全隐患。
3.档案质量待提高。一是不齐全。原件不齐全和工程质量验收签证资料不齐全，如个别设计、监理、业主下发的施工管理重要文件、下发或转发时是复印件；各种实验记录的复写件、复印件偏多，且字迹潦草，模糊不清；原材料及构件出厂证明乱、脏、破，难以满足档案归档要求。在工程进行中，没有按国家行业标准要求办理书面签字等手续。二是不规范。表现在竣工图文件编制不规范、施工原始资料、验收签证资料格式、填写、书写不规范；文件纸张规格大小不一，无装订线；竣工图纸破损。如此档案，难以保证档案的准确性、通用性和完整性。不能发挥应有的依据及凭证的作用，给日后的维护和利用带来困难。
1.健全制度治“难”。加强制度建设是做好地勘单位固定资产投资项目档案工作的前提，为确保项目档案的客观性、准确性、系统性，必须建立一套档案管理制度，并不打折扣执行制度，从而杜绝项目档案收集过程的“难”。一要根据《档案法》及《国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规范（DA/T28-2002）》，结合地勘单位实际，制定地勘单位固定资产投资项目档案管理工作规范，确定归档范围及保管期限，并统一项目档案管理工作标准，使地勘单位固定资产投资项目档案工作步入良性循环，达到制度化、规范化、标准化。二要建立《项目档案员岗位责任制》、《地勘单位项目档案收集和立卷归档制度》、《项目档案借阅、利用制度》、《项目档案安全保管、保密制度》等相关配套性、辅的规章制度，全面对档案资料的收集、立卷、管理、利用及安全保密等各个环节进行严格的制度约束和规范。三要加强项目负责人对档案管理的监督指导，要求完成一个项目，验收一个项目，归档入库一个项目。四要严格执行制度，建立项目档案奖罚制度和经济责任制，并做到奖罚分明。
2.科学管理治“乱”。实行科学的管理方法是做好地勘单位固定资产投资项目档案工作的关键。为此，在项目管理实施过程中，首先要实行目标管理，要根据地勘单位固定资产投资项目的规模、特点和需要，制定总目标和子目标，将各部门职责列入目标管理范围，明确权利和义务，使项目档案工作有目标、有地位、有压力、更有动力。同时，要明确分管领导，配齐档案人员，建立相配套的网络管理体系，使各部门人员围绕总体目标有条不紊地开展工作。建议档案部门作为成员单位，要进入单位项目建设领导小组，参与工作布置、检查、验收，从而使项目档案工作真正落到实处。其次要坚持规范管理，工作中坚持“四同时、四纳入、三参加”：“四同时”：一是项目档案工作与地勘单位固定资产投资项目建设同步，所有建设项目，从立项的同时就开始进行文件材料的收集、积累和整理工作；二是签订勘测、设计、施工、监理等协议（合同）的同时，对项目档案的质量、份数和移交工作提出明确要求；三是检查工程进度与施工质量和安全的同时，检查项目档案的收集、整理情况；四是进行单位、分部、分项工程质量等级评定和单项工程验收的同时，验收应归档文件材料的完整程度与整理质量，并在验收后及时整理归档。“四纳入”：各建设单位、施工单位将基建工程文件材料的形成、积累、整理、归档工作纳入工程计划管理，纳入施工管理及考核范围，纳入有关领导和工程技术人员的岗位职责，纳入经济责任制。“三参加”：明确各专职或兼职档案人员必须参加项目工作例会和工程质量评定会；参加设备开箱；参加各分项工程验收和工程项目总验收。第三要实行标准化管理，要加大投入力度，建立档案库房、配备设施和装具，确保项目档案的安全、保密，库房标准要根据国家档案业务规范的规定，达到“八防”要求，即防盗、防光、防高温、防火、防潮、防尘、防鼠、防虫等。
3.提高素质治“差”。增强全体人员的档案意识，提高档案人员的专业水平是做好地勘单位固定资产投资项目档案工作的保证。第一要通过宣传教育提高全员的档案意识。档案意识的强与弱，直接关系和影响着人们对档案工作的认识、档案法制观念和档案利用需求等行为，为此，我们要运用宣传载体，宣传《档案法》和档案管理规范，使各级领导干部重视、支持项目档案工作，使各部门理解、参与项目档案工作，使专业人员投入、做好项目档案工作。第二要通过培训提高档案人员的专业水平。地勘单位固定资产投资项目档案工作作为近几年才出现的新事物，给传统的档案人员带来了新的挑战，为此要加强对项目档案管理人员的系统培训，使其具有专业的项目档案管理知识，训练把握项目档案的整理标准和要求，形成既符合项目档案形成规律，又符合项目档案验收标准和便于利用的项目档案，争取在实际工作中培养成专家型人才。第三要通过督查提高承建单位兼职档案人员的业务水平。他们是项目档案工作最基层的参与者和组织者，也是确保项目档案质量的关键人物，为此要与他们多联系，加强对他们的业务指导，通过沟通、指导、检查等形式，使他们了解本单位项目档案工作的规章制度、档案收集内容简介、整理标准等，对项目档案的开展达到事半功倍的效果。
（作者单位：湖南省核工业地质局）
关键词：工程造价审计；风险；分析；对策
工程造价审计是固定资产投资审计的重要组成部分，近年来在我国重视程度不断得到加大，运用日益广泛，在现实中也取得不少成绩。就我国当前形势而言，国家加大基础设施建设投入，扩大内需，各大工程建设项目纷纷上马，这正是工程造价审计充分发挥作用的时机，此时研究工程造审计现实意义更为强烈。
一、研究概述
工程造价审计是独立于建设单位，从工程技术的角度，对固定资产投资活动的真实性、合法性、效益性进行检查、评价和公证的一种监督活动。具体指由独立的审计机构，相关法律、法规和各项技术经济指标，及对固定资产投资建设项目所花费的全部费用实施的审核与监督；并通过审计监督，保证固定资产投资项目造价的真实性、准确性及编制方法的合法合规性。
工程造价审计的意义重大。
第一，具有“合法”意义。工程造价审计可以审查工程造价方案是否真实可靠，审查建设资金使用以及招投标过程是否合法、合规。
第二，具有“提高”意义。工程造价审计可以客观的评价建设效益，促进建设单位总结建设经验，反思问题进而预防解决问题，提高建设项目管理水平。
第三，具有“趋同”意义。开展工程造价审计是拓展固定资产投资审计范围和丰富审计内涵的客观要求，也是实现与国际惯例接轨的必然趋势，在国外特别是在发达国家，十分重视对建设项目的工程造价审计。
工程造价审计的对象广泛。从形式上来看，工程造价审计对象是指建设单位及相关部门、单位提供的工程资料及其相关资料。作为崭新审计领域，工程造价审计需要提供的审计资料与以往的财务审计有所不同。审计需要提供的资料包括：工程项目立项、可行性研究、概预算、投标资料等；施工图纸、竣工图纸、图纸会审、设计交底材料、联系单、摄影摄像资料等。从本质上看，指的是相关工程建设的经济技术活动。与活动相关的是各种人财物之间的关系，这些关系也是工程造价审计之中要面对且捋顺的工作内容。
二、工程造价审计存在风险
正是因为工程造价审计对象广泛，内容复杂，与其它审计项目相比敏感性更强、审计环境更为复杂、更加注重沟通技巧、更需要专业判断等业务特点，加之建筑经济本身固有的特殊性和风险性，工程造价审计更容易产生风险，主要表现在两个方面。
1.工程造价审计容易引起失误
工程建设项目的复杂性使它从策划到决算环节众多，变数较大。既要经过立项、勘察、设计、施工等基建程序，同时又要经过计划、概预算、实施过程中追加投资以及最后决算。环节多且易生变故，人材物条件、自然条件、建设者主管认识等众多因素都会导致变化。如人材物的因素变化，导致原材料价格发生变化的因素就很多，市场可以调节价格，政策法规也可以影响原料价格。价格一旦发生变化，成本就会变化，进而导致整个工程活动发生变化如变更设计、扩大规模、增设项目等等。再如建设者的主观认识发生偏差，做出错误的判断和决策，也会对工程项目的开展带来变化。等等。这些情况的存在，给工程造价审计工作增加了一定的工作量和难度，各个环节、各个要素稍有把握不准就容易引起审计误差甚至是失误，审计结果就会受到影响，同时也可能给审计人员带来审计责任。
2.工程造价审计不可避免失误
工程造价审计不仅因工程建设的环节多变数大而可能产生风险，同时由于我国目前的工程审计造价审计滞后性的实际工作特点，也难免会产生风险。从近几年的实际情况来看，审计单位对工程造价审计的介人，在时间上大都是滞后的。往往是工程已经进入施工阶段甚至是结算阶段，审计部门才接到审计指令。工程造价审计与一般财务审计不同，实践性更强，一些审计证据必须从社工现场才能获得，一旦错过时机，要对某一具体项目进行现场考察和分析，困难程度就很大，有的现场已经面目皆非，根本无从考究；隐蔽工程已经覆盖，其“真实面目”无法看清，获取不到充分有效的审计证据，又怎能发表准确的审计意见？由此可见，由于审计滞后的现状，风险不可避免。
三、工程造价审计风险分析
造成工程造价审计的风险有根本原因，也有直接原因。若果说制度上的和管理方式上的是导致风险的根本原因，那么工程造价审计过程中的人员素质和操作问题就是直接原因。
1.对工程项目建设的认识存在分歧
工程造价审计与工程项目的建设是分不开的，然而就当前我国实际情况来看，对于工程项目建设的认识还是有分歧的，这种分歧会导致工程造价审计出现方向的偏差。分歧主要在工程项目建设的性质划分上，有人认为工程项目建设是市场行为，工程建设的双方属平等市场主体，应该用合同法来约束工程项目建设的行为。还有人认为国家建设的工程项目大部分多为财政性资金，其目的是为了公用基础、公益性事业的建设，认为行政参与的成分多，应该用审计法来约束。由于对工程建设本质的认识不同，工程建设认定的文书也有多种形式，不光有审计部门的审计报告和审计决定、财政部门的评审报告，还有社会中介造价咨询报告、司法鉴定机构的司法鉴定报告等等。不同工程采用不同的报告文书，甚至同一工程的不同环节也有不同的报告。不光会使工程项目建设管理混乱，也会给造价审计的工作带来影响，造价审计获取审计证据时，对这些文书的认定会存在审计风险。特别是当审计部门的审计报告与司法部门的司法鉴定报告意见相左时，风险更大，这类事例在现实中屡见不鲜。
2.工程项目建设的管理存在漏洞
工程项目建设的管理存在漏洞，主要是建设方的内部控制制度不健全。工程项目建设在工程项目管理的成本上一般比较重视，千方百计控制成本，然而对工程项目建设的内部控制往往不重视，导致管理上存在漏洞。有些工程项目建设甚至都没有内控制度，有的单位即使有内控制度也纯粹就是为了应付外部检查，根本未执行等等。就已经制定完整的工程项目内部控制制度并且得到执行的情况来看，执行效果也不如人意。或因管理人员敷衍塞责而失效，或因建设单位与施工单位相互勾结而失效，或因建设环境和项目规模的改变而失效。笔者审计过的项目中，甚至出现了较多的行政干预和个人色彩，行政领导任意更改工程设计在政府投资项目中极为常见，某些项目打上了深深的个人烙印，经常会听到施工单位或建设单位的相关参建人说这是“某某的工程”。
3.工程造价审计活动的实施存在问题
这种问题来自工程造价审计部门自身的在审计活动中表现出来的不科学、不合理的因素，比如审计人员素质、审计活动的组织管理等。首先，从人员素质来看，审计人员的素质还不够专业。尤其是基层审计机关，常常是一个人充当多面手，边干边学，遇到审计难题时，不能有正确、合理的判断，这些缺乏专业胜任能力的表现都会产生审计风险。此外，由于某些审计人员职业道德欠缺，对审计发现的问题视而不见或是知情不报，也给工程造价审计带来风险。其次，就审计活动的组织管理来看，也存在管理组织不力的情况。
(1)人员紧张而组织管理出问题。工程造价审计需要既懂专业又懂工程的综合素质人才，偶尔工程造价审计工作紧急且合适人选暂时没有找到的的情况下，审计活动的组织上就会产生随意性。转贴于
(2)时间紧张而组织管理出问题。出于造价审计活动时间紧张的原因，有些审计组为了赶进度，简化审计操作规程，导致审计风险产生。工程造价审计活动的实施过程中的问题直接导致审计风险的产生。
(3)力量有限而组织管理出问题。造价审计活动中审计机关限于工程技术力量，往往委托社会中介机构或聘请相关专业技术人员来协助完成工作，没有考虑所聘机构和人员的职业道德及业务水平，还有回避关系等问题。虽然缓解了力量有限的矛盾，但带来了一些导致审计风险的因素。
四、突破工程造价审计风险
1.完善相关的管理制度是基础
(1)明确对工程造价审计文书的认定。当前特别是明确审计部门的工程审计报告和审计决定、财政部门的评审报告、社会中介造价咨询报告、司法鉴定机构的司法鉴定报告在合同法中的法律地位，在现阶段显得尤其重要。这一认定实际上也是对工程项目建设的性质认定。
关键词：项目 后评价 中央企业 建议
投资建设项目从开始到结束经历的一个完整活动过程称为一个项目周期。从投资决策机制角度，一般把项目周期划分为项目规划、立项、评估、融资、实施和后评价六个阶段。
后评价是项目周期中的一个重要阶段，一般指项目投资完成之后进行的评价。通过对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面回顾，与项目决策时的目标及技术、经济、环境等指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，提出对策建议，改善新一轮投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。
一、我国项目后评价的发展概况
20世纪30年代，美国政府第一次有目的的对政府投资项目进行了后评价。从上世纪70年代开始，后评价被许多国家和世界银行、亚洲银行等组织广泛地用于世界范围的投资活动结果评价中。
我国的项目后评价是从建设项目的后评价中逐步发展起来的。20世纪80年代中后期，在吸收一些国外机构主要是世行贷款项目管控经验的基础上，国家计委组织了一批国外贷款项目的后评价。2004年《国务院关于投资体制改革的决定》明确提出建立政府投资项目后评价制度，为确立项目后评价在我国投资管理体制中的作用和地位奠定了基础。随着《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》（国资发规划[2005]92号）和《中央政府投资项目后评价管理办法（试行）》（发改投资[2008]2959号）两个文件的实施，我国的后评价制度逐步完善，项目后评价工作近年来取得了长足进步。
二、中央企业在项目后评价工作中存在的一些问题
中央企业长期以来在国民经济中占有重要地位，近年随着其发展壮大，投资规模持续上升，一些重大投资项目动辄数百上千亿。由于其国有资产背景，许多中央大型企业如中石油等单位都设立了后评价工作管理的兼职和专职机构，编制了行业或企业具体的投资项目后评价实施细则和操作规程，项目后评价工作得以不断推进，但也存在着问题与不足。 部分企业对后评价工作的作用和意义认识不足，重视程度有待加强。由于种种原因，相较于项目前期决策、实施和运营阶段，部分中央企业对后评价工作重视程度不够。很多投资项目甚至是重大项目，在运营多年后未能开展后评价工作。已经开展后评价工作的项目，也由于一些部门对后评价工作的认识不到位，参与、配合的积极性不高，使得后评价的工作开展不畅。
由此以来，导致项目管理没有形成闭环管理，也未能对项目中出现的经验和教训及时进行总结，投资项目未能形成有效的责任追究，一定程度上影响了投资效率。 后评价管理制度和办法相对滞后，体系不够完善。《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》的出台为中央企业的后评价工作奠定了基础，但由于各行业之间差别大，项目种类多，该指南很难贴合各行业的具体情况。部分央企也未能及时根据企业所在行业和项目特点出台有针对性的细则和方法，导致后评价体系不完善，在实践中可操作性不强。
此外，项目后评价工作经费在很多企业中没有明确来源，缺乏制度上的保证，也一定程度的影响了工作的开展。 后评价工作缺乏独立性。项目后评价重要原则之一就是独立性原则，后评价应由未参加项目前期和实施过程的咨询机构或专家来完成。但部分中央企业的很多后评价工作由项目单位自行完成，出现了“自己评价自己”的现象，完成的后评价报告往往刻意回避问题，缺乏客观公正性，使得工作流于形式。 工作难度加大，专业人才缺乏。后评价是对项目全过程，全方位的评价，涉及知识面广、工作量大，而随着央企近年扩张迅速，并购项目和海外投资项目逐年增多，需要开展后评价的项目日趋复杂化、多样化，后评价工作难度不断增大。目前后评价队伍的整体数量和水平，难以适应具体的工作要求，后评价工作出现了统计化的现象。
三、建议 高度重视，使后评价工作能够制度化。中央企业应建立专职或兼职机构，从投资额度、项目类型（并购项目）等方面划分，以明确哪些项目需要开展后评价。进一步加强培训和宣传，转变对后评价工作的认识，使有关部门充分重视后评价工作，积极参与配合。 不断完善后评价体系。各企业应结合自身实际，制定有针对性的制度体系。就笔者所在单位为例，近年逐步建立了投资项目后评价管理制度、实施细则，并针对不同产业、不同类型的项目（如炼化项目和气电项目，建设项目和并购项目等），编制了典型项目后评价报告、自评价报告模板等，形成了较为完善的后评价体系，具有较强的可操作性。 建立回避机制，由独立或者相对独立第三方完成后评价。建议由上级单位聘请有资质、相对独立的咨询机构进行后评价。部分项目后评价可由建设单位提前开展自评价，第三方在此此基础上开展详细后评价。
应明确后评价资金来源和经费标准，加大资金投入力度，以保证后评价工作的开展。笔者建议可在项目可研投资估算中列出一笔专门的后评价费用，或由上级投资管理部门列出专项资金作为保障;避免后评价费用由项目运营单位承担，以确保后评价工作的独立性。 具体工作开展上，中央企业的后评价应注重分析、评价项目对行业布局、企业发展、投资效益和国有资本保值增值方面的影响。现场调研要充分重视，并以数据资料收集为核心，尽力取得第一手资料，避免走形式。以笔者参与的项目后评价为例，在具体工作中制定了详细的现场调研方案，经济评价部分统一了评价模型，对具体参数提出深入、细致要求，对各项指标尽量予以量化，以使各项目在后评价时具有横向可比性。
2014年，我国约1400亿美元对外投资规模已超过利用外资规模，成为资本的净输出国。在我国企业“走出去”这一战略下，中央企业更将起到带头和示范作用，只有更好的完成项目后评价工作，才能为这一战略起到保驾护航的作用。
【摘要】我国工程建设管理体制已与国际接轨，在固定资产投资项目管理体制中,先后实行了项目法人责任制、资本金制、监理制和工程项目管理制,以实现工程建设项目管理规范化、制度化和专业化。
【关键词】工程项目管理咨询服务必要性
随着我国固定资产投资体制改革的不断深入，工程建设管理体制已与国际接轨，在固定资产投资项目管理体制中,先后实行了项目法人责任制、资本金制、监理制和工程项目管理制。根据项目的特点和实行项目法人制后，项目法人的责任，在许多项目法人缺少项目管理知识的情况下，项目法人直接管理项目建设难免出现一些问题，通过分析建设监理和项目管理的异同、专业项目管理机构在项目建设中的责任，认为我国工程建设发展专业化的项目管理咨询服务业是必要的。
一、实行建设项目法人责任制后，在建设项目中开展工程项目管理的必要性
建设项目法人责任制是由建设项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值，实行全过程负责的一种项目管理制度。项目法人责任制对建立投资责任约束机制、提高投资效益起到了一定的作用。可以按项目落实管理责任人，由项目法人或项目法人负责筹集资金、控制投资进度和质量，对完成项目建设承担相应的风险。
根据工程项目管理的基本原理，任何一个项目的建设成功与否取决于项目实施各方的项目管理是否有效。目前，项目法人对项目的成败起决定性的作用。项目法人直接管理建设项目存在的主要问题:
1.投资“三超”，项目法人集投资、建设、管理、使用四位一体，相互之间无利益制约、不透明，项目建设管理中存在薄弱环节，经常出现“超规模、超标准、超概算”的情况。
2.拖延工期，项目管理组织的人员是临时组成的班子，对项目缺乏整体和综合管理能力，出现投资失控、工期拖延、质量不保问题。
3.缺乏项目管理知识，项目管理组织机构是临时的，“项目开了搭班子，工程完了散摊子”、“有教训没经验”。
由于项目具有临时性、一次性、目的性、约束性、周期性和复杂性的特点，项目管理早在五十年代，美国就出现了CPM和PERT技术，到八十年代项目管理理论逐渐成熟，形成了现代项目管理学科。以美国为首的项目管理体系美国项目管理协会(PMI)，己得到世界100多个国家的承认，全球实行统一的注册认证考试制度。该项目管理体系形成了完善的知识、技术和方法，为推动国际项目管理的实施发挥了重大作用。项目管理用其专有的知识、技术和方法对工程建设项目的质量、造价、进度、信息、采购、风险进行管理，以满足项目利益相关各方对项目的要求。
对于一个大型的工程建设项目，涉及了政府主管部门、市政配套部门、投资方、使用方，还有勘察、设计、施工、监理、材料设备等参建方。有些项目需要委托多家单位，因此只有用专业的沟通、组织协调的技术和方法来处理系统内外的相关组织，项目才能顺利实施。
委托专业化的项目管理机构对工程建设管理，体现了市场的专业化分工。一个产业内的分工水平是由市场大小决定的。伴随着建设产业市场的扩大，进一步的专业化分工成为市场扩大的必然结果，而这种专业化分工又带来了管理方式的变化。如何更加有效的整合产业领域，如策划、设计、施工等要素，使其在相同的条件下，提高建设效率，节约建设资金，成为市场主体面对的重要问题。开展专业专业化的项目管理是建设产业专业化分工对管理方式变革要求的必然结果。
鉴于项目管理对项目成败的重要性、项目的特点对项目管理的专业化要求，在现实中对于大多数项目法人方而言，由于不了解基本建设程序，没有项目管理经验，在所有项目管理参与方中，缺乏专业知识和项目管理能力。一般情况下，项目法人方要投入大量的人力、物力、财力对项目进行管理，往往事倍功半。就要求聘用专业化的项目管理单位，运用专业的知识、技术和方法，对工程建设项目的范围、质量、造价、进度、资源、风险和采购进行计划、执行、控制、纠偏，在工期、投资和质量之间寻求最佳平衡点，规避投资风险，实现投资效益最大化。为此，在我国广泛开展工程项目管理是必然的发展趋势。
二、完善项目管理咨询服务的建议
1.加强相关法律、法规建设和行业规范建设。目前我国的建筑市场仍不完善，项目管理不完全规范。必须贯彻国家有关方针政策，建立健全各类建筑市场管理的法律、法规和制度，加速清理和废除与世贸组织规则和国际惯例不相适应的法律、法规，做到门类齐全、互相配套，避免交叉重叠、遗漏空缺和互相抵触。
2.我国的投资体制应进一步与国际接轨，融资应多元化，投资管理体制变为项目法人责任制。需加快投资体制改革，建立完善的责任激励约束机制，使项目法人对资金的使用效果、投资风险重视起来，是推动项目管理的重要因素。
3.重视开拓和培育市场，加大宣传力度。我国政府有关部门、部分项目法人方大都不了解工程项目管理。应当尽快转变和完善政府职能，建立市场准入机制，加大项目管理的宣传力度，加强对项目管理引入的扶持力度，加强项目法人诚信体系、保险体系建设，以激发人才的市场进入意愿和项目法人的需求意愿。
关键词：工程造价；审计；风险；分岐；对策
Abstract: the author cost of the project of the brief audit, sums up the audit of the existence of the risk, and to the risk analysis, and put forward some personal opinions.
Keywords: engineering construction; Audit; Risk; Ambiguities; countermeasures
中图分类号： TU723.3文献标识码：A文章编号：
一、概述
工程造价审计是独立于建设单位，从工程技术的角度，对固定资产投资活动的真实性、合法性、效益性进行检查、评价和公证的一种监督活动。具体指由独立的审计机构，相关法律、法规和各项技术经济指标，及对固定资产投资建设项目所花费的全部费用实施的审核与监督；并通过审计监督，保证固定资产投资项目造价的真实性、准确性及编制方法的合法合规性。
二、所存在风险
正是因为工程造价审计对象广泛，内容复杂，与其它审计项目相比敏感性更强、审计环境更为复杂、更加注重沟通技巧、更需要专业判断等业务特点，加之建筑经济本身固有的特殊性和风险性，工程造价审计更容易产生风险，主要表现在两个方面。
1.工程造价审计容易引起失误
工程建设项目的复杂性使它从策划到决算环节众多，变数较大。既要经过立项、勘察、设计、施工等基建程序，同时又要经过计划、概预算、实施过程中追加投资以及最后决算。环节多且易生变故，人材物条件、自然条件、建设者主管认识等众多因素都会导致变化。如人材物的因素变化，导致原材料价格发生变化的因素就很多，市场可以调节价格，政策法规也可以影响原料价格。价格一旦发生变化，成本就会变化，进而导致整个工程活动发生变化如变更设计、扩大规模、增设项目等等。
2.工程造价审计不可避免失误
工程造价审计不仅因工程建设的环节多变数大而可能产生风险，同时由于我国目前的工程审计造价审计滞后性的实际工作特点，也难免会产生风险。从近几年的实际情况来看，审计单位对工程造价审计的介人，在时间上大都是滞后的。往往是工程已经进入施工阶段甚至是结算阶段，审计部门才接到审计指令。工程造价审计与一般财务审计不同，实践性更强，一些审计证据必须从施工现场才能获得，一旦错过时机，要对某一具体项目进行现场考察和分析，困难程度就很大，有的现场已经面目皆非，根本无从考究；隐蔽工程已经覆盖，其“真实面目”无法看清，获取不到充分有效的审计证据，又怎能发表准确的审计意见？由此可见，由于审计滞后的现状，风险不可避免。
三、风险分析
造成工程造价审计的风险有根本原因，也有直接原因。如果说制度上的和管理方式上的是导致风险的根本原因，那么工程造价审计过程中的人员素质和操作问题就是直接原因。
1.对工程项目建设的认识存在分歧
工程造价审计与工程项目的建设是分不开的，然而就当前我国实际情况来看，对于工程项目建设的认识还是有分歧的，这种分歧会导致工程造价审计出现方向的偏差。分歧主要在工程项目建设的性质划分上，有人认为工程项目建设是市场行为，工程建设的双方属平等市场主体，应该用合同法来约束工程项目建设的行为。还有人认为国家建设的工程项目大部分多为财政性资金，其目的是为了公用基础、公益性事业的建设，认为行政参与的成分多，应该用审计法来约束。由于对工程建设本质的认识不同，工程建设认定的文书也有多种形式，不光有审计部门的审计报告和审计决定、财政部门的评审报告，还有社会中介造价咨询报告、司法鉴定机构的司法鉴定报告等等。不同工程采用不同的报告文书，甚至同一工程的不同环节也有不同的报告。不光会使工程项目建设管理混乱，也会给造价审计的工作带来影响，造价审计获取审计证据时，对这些文书的认定会存在审计风险。特别是当审计部门的审计报告与司法部门的司法鉴定报告意见相左时，风险更大，这类事例在现实中屡见不鲜。
2.工程项目建设的管理存在漏洞
工程项目建设的管理存在漏洞，主要是建设方的内部控制制度不健全。工程项目建设在工程项目管理的成本上一般比较重视，千方百计控制成本，然而对工程项目建设的内部控制往往不重视，导致管理上存在漏洞。有些工程项目建设甚至都没有内控制度，有的单位即使有内控制度也纯粹就是为了应付外部检查，根本未执行等等。就已经制定完整的工程项目内部控制制度并且得到执行的情况来看，执行效果也不如人意。或因管理人员敷衍塞责而失效，或因建设单位与施工单位相互勾结而失效，或因建设环境和项目规模的改变而失效。
3.实施过程中存在问题
(1)人员紧张而组织管理出问题。工程造价审计需要既懂专业又懂工程的综合素质人才，偶尔工程造价审计工作紧急且合适人选暂时没有找到的的情况下，审计活动的组织上就会产生随意性。
(2)时间紧张而组织管理出问题。出于造价审计活动时间紧张的原因，有些审计组为了赶进度，简化审计操作规程，导致审计风险产生。工程造价审计活动的实施过程中的问题直接导致审计风险的产生。
(3)力量有限而组织管理出问题。造价审计活动中审计机关限于工程技术力量，往往委托社会中介机构或聘请相关专业技术人员来协助完成工作，没有考虑所聘机构和人员的职业道德及业务水平，还有回避关系等问题。虽然缓解了力量有限的矛盾，但带来了一些导致审计风险的因素。
四、面对风险的对策
1. 基础是完善相关的管理制度
(1)明确对工程造价审计文书的认定。当前特别是明确审计部门的工程审计报告和审计决定、财政部门的评审报告、社会中介造价咨询报告、司法鉴定机构的司法鉴定报告在合同法中的法律地位，在现阶段显得尤其重要。这一认定实际上也是对工程项目建设的性质认定。
(2)要明确工程建设项目的管理制度。工程项目管理的制度与工程造价审计活动密不可分，可以考虑逐步建立起一个以《工程项目管理规范》为核心的工程项目管理法律规范。通过这个规范，对工程项目管理各个环节的操作程序和行为准则予以明确，确定每一环节、每一程序上的责任主体，明确责任主体的义务和责任承担方式，加强对各环节的监管，明确各环节监管主体的责任，强化各监管主体间的联系，使工程项目管理真正有法可依、执法必严，在完善的制度下健康发展，为工程造价审计服务。
2. 关键是培养高素质的审计人才
工程造价审计过程中的问题是导致风险的直接原因，减少审计过程的问题发生不仅要靠制度，还要靠活动的实施者。工程造价审计人员素质包括职业道德素质、业务能力素质。职业道德素质的提高，一方面可以加强理论的培训学习，树立典型，学习榜样，另一方面还可以鼓励先进，加大惩罚职业道德败坏，通过这些手段来提高审计人员的职业道德。业务素质的提高，要建立审计人员后续教育机制，树立终身学习的思想，针对工程造价审计工作需要，系统地、有计划地组织高层次业务培训，不断更新专业知识和工程项目管理知识，以适应新形势发展要求。
3. 创新、改进工作方法
革新工程造价审计方式方法，提高审计效率，用更科学合理、更利于防范风险的方式方法来开展工作。鉴于工程造价确定的特点和近年来审计工作新趋势，工程造价审计在审计方法上，应当突出事前、事中、事后审计相结合的审计模式，做到及早发现并解决问题，真正发挥审计监督与服务相结合的职能。
关键词：政府投资 项目管理 思考
政府投资项目是指为了适应和推动国民经济或区域经济的发展，为了满足社会的文化、生活需要，以及出于政治、国防等因素的考虑，由政府通过财政投资、发行国债或地方政府债券、利用外国政府赠款以及国家财政担保的国内外金融组织贷款兴建的固定资产投资项目。由于政府投资项目基本上都属于不能通过市场运作方式解决，才需要财政资金的投入，与一般投资项目相比，呈现如下的特点：非盈利性、更严格的管理程序和社会公众关注性高。近年来随着我国的经济持续快速发展，财政收入不断增加，政府投资项目规模越来越大，对整个国民经济的持续健康发展产生越来越大的影响。虽然各地均已开展工程管理模式的探索和试点，但由于政府投资管理受多重因素影响，管理难度较大，如何顺应政府投资体制改革，加强管理，提高投资效益，具有非常重要的意义。
一、当前政府投资项目管理存在的一些问题
（一）未完全实行代建制管理方式
近年，我国各地对政府投资项目实行代建制进行尝试，但由于多种原因，部分政府投资项目仍通过成立临时管理机构等方式进行项目管理。由于传统管理方式为非专业化、职业化管理，普遍存在管理不规范；加上资金管理者、建设管理者与建成使用者又是三位一体，没有形成相互制约的机制，缺乏监督约束，违规操作时有发生，浪费现象普遍，造成很多政府投资项目超概算，“胡子”工程、“钓鱼”工程大量出现，严重影响了概算控制和建设资金效益。
（二）项目前期工作缺乏深度
项目前期工作主要包括了提出项目建议书、编制可行性研究报告、进行设计和编制工程概预算，及按照管理权限提请审批立项。这个阶段的工作在整个项目建设程序中起着举足轻重的作用，但在实际工作中，许多项目没进行详细的前期准备工作，如可行性研究报告流于形式、地质勘察马虎、图纸设计粗略等，造成项目实施过程中变更工程量大、投资额超概严重、施工索赔等问题。
（三）建设过程中各项管理工作不到位
为加强政府投资项目建设管理，虽各地都先后出台涉及招投标、基本建设财务管理、工程建设监理和现场签证等管理制度，但由于管理工作的不到位，在政府投资项目中表现出如下诸多不规范问题：肢解项目规避招投标、先进场再行招投标、施工单位冒牌子进行投标和“串标”、“围标”现象多；财务管理制度不健全、财务管理混乱及财务核算不准确；施工签证不规范、不及时和串通虚假签证；工程建设监理存在无人监理、监理人员把关不严和建设单位临理不力，形成监管的漏洞。
二、加强政府投资项目管理的对策
（一）全面实行代建制管理方式
代建制是世界上一种比较先进和成熟的项目法人运作方式，经过我国多年政府投资模式创新体制改革，应该说各地在实行代建制管理模式方面取得了较好的成效。由于部分地方政府投资项目未完全实行代建制仍采用传统的管理模式，而传统模式不能很好使政府投资项目“建设-管理-使用-监管”职能的分离，所以需要全力推进代建制管理。代建制主要有两种:一种是设立的政府投资项目建设管理公司;另一种是通过招投标方式在已有专业工程管理公司中选择。实行代建制，就能很好地消除上述职能不分的弊端，也有利于发挥专业工程公司的作用，最终达到保证工程质量、工期和提高效益的目的。
（二）健全政府投资项目决策机制，提高投资决策的科学化、民主化水平
这就需要进一步完善和坚持科学的决策规则和程序。项目一般都应经过符合机构的评估论证，重大投资项目则要经过专家评估论证、提交同级人大的审批，减少决策的盲目性。还要逐步建立政府投资项目的公示制度和听证制度。将对项目的决策纳入到广泛听取各方面的意见和建议，增加投策决策的透明度，提高决策的民主化。
（三）规范科学管理
首先，在设计、施工、监理和供应等实行全方位、全过程的招标，择优选择，杜绝工程招标过程中的不正当竞争行为。其次，严把招投标程序的合法合理性。坚持“公开、公平、公正”原则，实施阳光工程。再次，把好合同关，做好招投标与合同一致，减少项目实施的变更与索赔。第四，把好项目管理关，建立健全内控制度，及时做好签证。第五，提高建设单位财务管理能力。加强财务的会计核算工作，把好资金使用关。
（四）切实加强政府投资项目的监督管理
既要建立健全法律与政府投资有关的法律法规，规范政府投资项目的管理活动；也要建立和完善政府多部门联动的立体监管系统，投资主管部门、建设主管部门、财政主管部门、审计及监察部门，要依据职能分工，对项目的管理进行相互监督。还要建立政府投资后评估制度和责任追究制度，通过开展对投资项目完成后经济效益、社会效益的评估，促进项目的廉洁高效，进一步提高财政资金的使用效益，同时对违反法规给国家造成重大损失，一定要严惩不贷。
三、结束语
现阶段加强政府投资建设项目的管理，除了需要全面实行代建制先进管理方式，还要健全投资项目的决策机制及建设过程中规范招投标、合同和监理等系列工作，当然对项目的监督管理机制的完善也必不可少，上述工作任务繁重、意义深远。
参考文献：
一.基本情况
（一）区情。城北区总面积137.7平方公里，由北川和××两条狭长呈人字形谷地组成，下辖大堡子和二十里铺2个镇，小桥、朝阳、马坊3个办事处，38个行政村，23个社区，总人口25.8万人。2008年完成地区生产总值97.6亿元(第一产业1.49亿元，增长-2.76%，第二产业73.43亿元，增长18.5%，第三产业22.69亿元,增长12.1%)；一二三产业比例为2：75：23；区级固定资产投资8.2亿元，一般预算收入1.73亿元，全区总财力达2.98亿元，城镇居民人均可支配收入11004元，农民人均纯收入7086元，实现社会消费品零售总额30.49亿元。
（二）改革创新情况。随着城区面貌不断改善，社会各项事业协调发展，人民生活水平不断提高，城北区全面推行了事业单位岗位设置管理工作，成立了城北投资管理有限公司，理顺了融信贷款担保中心的运行机制。组建了区城市管理行政执法局，将城管重心下移，充实了镇、街道城管力量。落实了项目建设代建制。完善了《城北区政府采购细则》，制定出台了《城北区加强城市社区工作机制暂行办法》等规范性文件。新型农村合作医疗制度继续深化，执行了新的补偿标准，进一步完善城乡救助体系。健全了义务教育经费保障机制，城市和农村义务教育阶段学生全部实现免费就学。充分利用“青洽会”、“郁金香节”、“环湖赛”等平台，扩大对外交流与合作。建成了城北区办公业务专网，电子政务建设有新进展。
二、目前地区经济和社会发展中存在的主要问题
（一）一、二、三产发展不均衡。北区虽然是农业大区但不是农业强区，一产仅占经济总量的2%，三产发展相对滞后占经济总量的23%,二产占地区经济总量的75%，来自第二产业的主要税种是增值税，而且仅依靠西宁特钢等个别企业的税收，一旦企业效益不佳或受到市场供求的影响生产下滑，对我区的财政税收影响很大。
（二）项目用地选址困难，招商引资和重大项目建设受到制约。近几年，城北区坚决落实国家及省市各项优惠政策，不断改善投资环境，吸引众多客商来我区投资，项目投资额不断增长。但由于项目用地选址困难，致使许多具有发展潜力的项目难以落地而流产，项目用地选址成为制约我区招商引资工作的瓶颈。建议建立全市项目用地储备制度，储备土地利用权下放区县统筹管理。
（三）行政机关人员编制紧缺。机构改革中编制削减，但由于“四创”工作、维稳工作、各类普查调查以及多项国家、省、市重点工程在北区实施，导致基层工作量骤增,人员严重不足，特别是项目建设和经济发展工作中现在只有一人担负着应有三个人干的工作，需要调查研究的项目前期工作无暇顾及，一定程度上影响了项目前期工作深度，进而影响可研报告质量和专项资金的争取。
（四）专业规划滞后。目前，城北区只有“十一五”发展综合规划，而无专业规划和单项规划。对重大布局和重大项目的研究不够，在具体工作中重项目、轻规划。部分规划由于缺少专业规划编制人才及专家聘请、咨询、论证制度、经费保障制度等环节，致使部分专业规划“编写不了，编写不好”，导致规划的科学性不强，前期工作深度不够，研究不深。再者，规划都是部门制订，往往都是关门搞规划，由于市民参与度不够，未及时向社会公布征询意见，缺少群众意见的参与。规划制订好后，经不起时间考验，影响规划的权威性和对地区经济社会科学建设、协调持续发展的指导性。
三、推进体制机制创新的几点思考
争取大项目、好项目，保持固定资产投资的规模，对于我们这样一个经济发展相对滞后的地区来说，在优化结构和产业升级的前提下，努力保持固定资产投资一定规模，抓好一批事关全局、关系长远的大项目、好项目，是我们当前贯彻落实科学发展观，有效应对国际金融危机，实现全面协调可持续的需要。也是抓住朝阳物流园区、生物园区、高新技术产业园区建设的有利机遇，多上项目，特别是上一批培植稳定财源、增加税收的商贸流通项目，充分发挥项目引擎作用，有效拉动地区经济快速发展，经济实力迅速壮大的现实要求。
(一)加强重大建设项目前期工作，推进招商引资。一是要着眼全局、适度超前、重兵布阵，要改变少数人搞前期工作的局面，多投入精干力量，增加投入做前期工作的人数。二是要建立前期工作机制和责任制。三是要根据国民经济发展战略需要，选中一批重大前期项目，做深入的前期工作。四是注意前期工作方法，重大项目前期工作要与发展思路和规划相衔接，重调研和综合平衡，借用社会中介机构的技术力量，把工作做深做透。充实重大建设项目库，推进项目前期工作，为招商引资打基础。
(二)积极引导民间投资，拓宽多元化投资渠道。要为民间投资营造一个平等、公平的投资环境，扩大企业作为独立的投资主体的投资决策权；试行经营性项目业主招标制。要及时向社会公布“城北区招商引资项目计划”，采用政府与民间共同投资的做法，推出几个项目试点，面向全社会进行项目业主公开招投标，吸引民间投资。建立投资载体，引导项目和资金的结合；改革行政审批制度，减少程序，提高效率，尽快建立民间投资项目登记备案制度。坚持“谁投资，谁收益”的权益归属原则，健全工作机制，推进产权制度改革。不断完善相关部门的联席会议制度，推动优质国有资产存量盘活，滚动发展。
(三)加强政府投资项目管理，规范政府投资行为。不断提高政府投资效益，建立决策科学、投向合理、运作规范、监管严格的政府投资管理体制。健全政府的投资决策、执行和监督体系，提高政府投资的效益。形成跨行政区域基础设施的规划协调机制，合理配置资源，提高投资效率，避免重复建设，实现跨行政区域基础设施的互联互通，推进区域经济社会的一体化。政府产业开发投资项目的建设实施，可由直接投资改为股权投资，即由政府向授权投资机构注入资本金，由授权投资机构对项目进行控股或参股，政府不直接参与项目的具体建设和经营活动，通过股权流动实现国有资产保值增值和动态调整。统筹预算内、外的政府专项资金，实行预算外资金收支两条线管理，使政府投资在引导社会各类资金中起基础性、决定性作用，增加政府投入力度，保证稳定的财政资金来源。采取贴息、补助等投入方式，吸引和拼盘各地配套资金特别是非财政性资金，提高财政资金的使用效率。加强政府项目管理监督，提高投资效益。优化项目方案，合理节约资金，强化工程概预决算管理。
(四)深化审批制度改革，优化投资环境。着力改善投资环境，加强政策、法规宣传，努力营造一个良好的创业环境。要在加强投资硬环境建设的基础上，花大力气改善交通、通讯、能源等基础设施建设，促进经济结构调整；还要优化投资软环境建设，进一步完善与投资有关的土地、户籍、就业、税收等法律法规体系；深化审批制度改革，对必须审批的限制类项目，政府应向社会公开审批的依据、内容、权限、条件、程序、时限等，并严格予以执行。积极推行集中办理、“一站式”服务的审批方式，推进网上并联审批，逐步实现项目审批的信息化和高效化。要大力发展投资咨询、评估、设计、监理、会计、法律、审计和招标等中介服务机构，推进行业协会等中介服务机构的发展。凡是能由中介服务机构有效提供服务的市场领域，政府职能应逐步退出，变直接参与或干预市场为间接调控市场，充分发挥投资中介机构在投资决策和建设实施中的服务作用。同时，强化社会信用文化的建设，营造良好的金融、信用环境。实现投资主体多元化、融资渠道市场化、投资决策科学化、项目管理规范化、政府调控透明化以及中介服务社会化。
(五)改善投资机制，提高项目投资和建设效益。一是创新项目决策的科学化程序。针对城北区目前建设项目专业管理人员缺乏，编制少、编写项目规划、可研报告、设计方案等工作存在较大困难的实际，建立项目管理人才的自我培养和咨询服务机制。在积极培养本区项目管理人才、解决和增加项目管理人员、建立管理制度的基础上，同时建立专家咨询聘请制度，聘请农业、工业、城市建设、旅游商贸服务等行业方面的专家，形成专家咨询库，对拟实施的重大项目从规划阶段提前介入，把咨询、论证的关口前移。在加强现行可行性研究的同时尽快建立针对项目建设规模、影响较大的投资项目的社会预评价制度和后评价制度。特别是在投资项目建成投产或交付使用一段时间后，对项目立项决策、设计、实施到生产经营全过程的投资活动进行系统总结，判断项目预期目标的实现程序，发现问题，及时整改总结经验。二是强化决策责任，将决策成败与决策者的奖惩相结合，进一步落实项目行政责任制和项目法人制，把决策责任落实到人。三是强化监督。对建设项目实施的各个环节进行严格监督，规范投资者行为，提高投资效益。
在要素配置方面，注意投资要素的稀缺性，考虑机会成本，充分发挥人、财、物等投资要素的合理配置，发挥最优效益。努力发挥量小的成本筹集投资要素，资金来源实现多元化，按项目的不同性质选择适合其特点的投资方式。对项目筹划、建设、运行等投资全过程中的要素合理配置，在设计、施工监理等环节采用公开招标的方式，达到低成本，高效益的目的。
(六)进一步改善投资环境，尤其是软环境。继续加强基础设施建设，大力做好投资环境的优化配套工作，特别要着力于社会政策环境、生活环境和生态环境的配套。健全法制环境，规范市场竞争秩序，保持投资与相关政策的连续性。
(七)
依托园区发展配套产业，做好“两园”建设服务工作。一是服务园区建设，做好生物产业园、装备制造园、大学科技园、农业科技示范园“四园一体”的高新技术产业园区和朝阳物流园区二期项目的征地坼迁服务工作。将二十里铺地区的农民向逐步城镇集中，培训农村剩余劳动力到园区务工，实现就近就业。围绕西钢集团、朝阳物流园、高新技术产业园等大中型企业和园区，培育发展相关配套企业和配套产品。进一步加大企业周边环境整治力度。为企业发展创造更加宽松的发展环境。二是加大招商引资工作力度,加快北区招商引资信息网建设，组织好各种招商引资活动，有目标、有重点地引进一批围绕园区和大企业的产业链延伸型、服务型、财源型项目。
(八)进一步提升都市精品农业发展水平。北区现有耕地3.6万亩，目前初步形成了玫瑰、草莓、胡萝卜、西芹、食用菌、特色养殖等六大特色农业品牌，畜牧业养殖已巩固和培育生猪、奶牛养殖基地建设项目8个，成为西宁市重要的农副产品生产基地。今后要在推进现代农业、增加农民收入、建设新农村等方面做好“文章”。
1、抓好设施农业项目建设。以高原生态农业示范园建设为龙头，在大堡子地区规划建设用地1000亩，成为集示范推广、种苗繁育、精品生产、科技培训、采摘体验、旅游观光为一体的都市农业观光区。以发展设施农业为主线，每年新建日光节能温室800栋，使蔬菜、花卉、果品等生产规模达6100栋，2010年，全区日光节能温室可达6100栋。逐步把大堡子以西地区建成以蔬菜、果品、花卉生产为主的“十里绿色长廊”。
2、不断扩大土地流转规模。充分发挥好区政府与青海银行搭建的融资平台的作用，从资金、政策等方面，积极扶持农盛公司、绿田公司等产业化龙头企业加快发展，提高规模化经营水平。充分利用青海大学科研优势，强化农业科技新产品、新技术应用，大力发展特色农畜产品精深加工业，提高农产品附加值。加快生产销售体系建设，在现有33个农村经济合作组织的基础上，进一步规范农村经济合作组织建设，组建农村土地流转合作组织，探索城郊土地流转经营新形式，引导发展多种形式的适度规模经营，促进农民增收。
