时间：2023-08-10 17:24:33
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇金融行业财务管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：企业 金融危机 财务管理
在世界金融危机中，我国经济也已经受到了一些负面影响：宏观经济增长放缓、企业家信心指数下降、企业面临日益显现的财务风险。加强企业财务管理尽管不能立竿见影，其效果也很难量化，但能推动企业练好“内功”，实现企业的“财务管理升级”，将有助于企业应对全球金融危机，化解财务风险，最终实现可持续发展。
1.金融危机影响我国企业财务风险途径及表现
1.1外贸出口依存度较高的行业企业首当其冲地受到了冲击
2007年，我国出口总值占GDP的比重高达37.5%，其中机械、纺织、钢铁、化工、轻工、电子等行业的出口额名列前茅。但2008年前三个季度，这些行业因国际市场需求萎缩，出口增幅急剧下降，甚至出现负增长。此前被高速增长的出口销售额所掩盖的财务风险，开始显现。
1.1.1坏账风险。据商务部数据，2008年中国对美国出口坏账率增长了3倍左右。我国企业对外出口八成以上采用信用销售形式，欧美国家付款期一般在交货后90天，有时长达120—150天，拉美地区甚至长达360天。随着金融危机的蔓延，国际金融市场流动性不足，使我国企业出口形成的应收账款，发生坏账损失的可能性越来越大。
1.1.2汇率风险。人民币持续升值，不但给出口依存度较高的企业出口造成压力，还使企业应收外汇账款等外币资产相对贬值。据中国人民银行数据，自2005年7月汇制改革以来，人民币对美元已累计升值了19.25%，自2008年初以来就升值了7.41%。金融危机使得未来美元对人民币继续走弱的可能性进一步加大。
1.1.3筹资风险。有些行业民营和外资企业居多，其中又以中小企业居多。这类企业日常经营和投资所需资金，较少来源于资本市场发行上市等直接融资渠道，更多依赖于银行信贷等间接融资。受前期紧缩货币政策以及金融危机的影响，国际国内资本市场暴跌，金融机构惜贷，企业正常融资受阻。
1.1.4现金流量风险。企业维持日常生产经营和偿还债务本息，需要有足够的现金流。以上财务风险的共同作用，使出口依存度较高的企业面临巨大的资金周转压力。资金链一旦断裂，企业难免陷入倒闭破产的境地。
1.2资本密集型的行业企业财务费用上升，利润空间被挤压
资本密集型行业如钢铁、石化、汽车、施工及房地产，对信贷资金的依赖比较大，因此财务费用对其利润的影响十分重大。受前期货币政策收紧的影响，这四大行业中国有企业的财务费用，2008年1～9月同比分别增加62%、71%、65%和73%，而2007年同期增幅为39%、－6%、22%和33%。由于非国有企业债务资金成本往往更高，因此其财务费用的压力也更大。受此影响，投资者信心不足，企业固定资产投资和国内外投资者新增资本投资步伐明显放慢。
1.3汽车和房地产两大行业面临消费信心下降的严峻考验
当外部经济环境存在较大不确定性、收入增长低于预期时，消费者一般会改变家庭支出决策，并首先考虑推迟甚至取消汽车、住房等特定产品的购买计划。这已导致汽车和房地产行业连续数月的销售低迷。而汽车和房地产普遍被视为各地区的支柱产业，其对零部件制造、钢铁、建材、施工、装修、维修等上下游行业的关联度甚高，使其财务风险通过上下游传递，形成连锁反应。
1.4财务风险日益显现
自去年第三季度以来，受国际需求萎缩和国内经济下行的影响，我国很多企业的财务运行出现利润负增长、现金流量不足等情况，面临的财务风险日益显现。第一，利润总额和净利润均出现负增长，亏损企业亏损额急剧增加。据统计，2008年前三季度，我国企业利润总额和净利润同比分别下降2.9%和 0.3%。而在2007年同期，这两项指标的同比增幅分别为24.9%和45.7%。截至2008年9月，我国亏损企业亏损额比2007年同期增加102.9%。第二，净资产收益率下降，股东投资回报水平降低。净资产收益率反映了企业股东累计投资的当期报酬率。2008年前三季度，企业净资产收益率为6.4%，比上年同期降低1个百分点。第四，库存和应收账款占用资金规模增大，营运资金吃紧。库存和应收账款占用资金的增加，必然加大企业维持正常生产经营的资金压力。第四，资产负债率略有上升，利息支出压力增大。
2.加强企业财务管理应对金融危机的措施
企业是市场经济的基本细胞，企业发生的财务风险，将通过减少财政收入或加大财政支出，最终转化为财政风险；财税政策的着力点和落脚点，往往是企业。
2.1加强以现金流管理，增强自身的风险“免疫”能力
经济危机中企业生存的关键，是保证现金流足以维持生产经营所需。在此基础上，如果企业还有更多的现金流，就能通过加大技术创新和品牌建设的投入、并购重组等手段，实现战略转型和扩张，真正地化危机为发展的契机。而这要求企业具备财务风险管理的意识和能力。此次金融危机波及的国内企业，特别是中小企业，即使处于同一个行业也有着明显的差别，有的陷入“危”境毫无生“机”，有的却能化“危”为“机”，其中最大差异就在于现金流是否充足。要及时总结分析企业财务风险管理的典型案例，广为宣传或者财务风险管理指导意见。
2.2重视企业财务管理能力的建设，扭转企业粗放管理的局面
我国许多企业存在财务管理粗放的问题，对财务管理的认识仍停留于会计核算层面，对外部条件变化引发的财务问题缺乏分析和应对能力。事实上，企业财务管理涵盖资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督的方方面 面，其财务管理能力的建设，主要可从三方面着手：第一，制定实施财务战略，及时调整发展方向。企业应当分析金融危机中的产业状态，结合近年来经营发展和财务管理情况，理清经营思路，明确企业发展方向，加强财务战略管理。第二，完善内部财务制度，健全财务运行机制。通过成文的制度，确保财务管理贯穿各个业务环节，并健全财务决策、财务控制、财务激励与财务监督机制，有效控制企业财务风险。第三，培养财务管理人才，加强风险管理的人才保障。财务管理工作的专业性、政策性较强，优秀的财务管理人员既要掌握国家相关财政、财务、金融、税收、资产管理等政策法规，又要熟悉企业的业务流程，具备丰富的实践经验和敬业精神。
一、金融集团财务模式
金融集团是指在同一控制权下，完全或主要在银行业、证券业、保险业或至少两个不同的金融行业大规模提供服务的集团。它有两种类型：一类是纯粹型金融集团，另一类是经营型金融集团。金融集团与单个金融机构相比，最独特的风险是资本金的重复计算和集团成员之间的关联交易，从易于监管的角度考虑，纯粹型金融集团是今后我国金融集团的发展方向，本文将从纯粹型控股集团的角度来分析其财务管理模式。
1、集权型财务管理模式，它是指金融集团母公司对于公司的筹资、投资、利润分配等财务事项拥有绝对决策权，子公司的财务数据也统一设置，母公司以直接管理的方式控制子公司的经营活动。
2、分权型财务管理模式，它是指金融集团母公司只保留对公司的重大财务事项决策权或审批权，其它管理权限下放给子公司，母公司财务信息来源于公司财务合并报表，子公司的财务数据可单独设置和分离。这种模式的优点是子公司对市场行为反应快速，容易捕捉盈利机会，但从理论的观点来看，金融集团大量的财务活动是在委托过程中完成的。
3、侧重集权、兼有分权型财务管理模式，各有利弊，很多传统集团选择的是分权型，金融集团的特点是集团控股、联合经营，法人分业、规避风险，财务并表、各负盈亏，也就是通过控股不同业务具有独立法人资格的子公司来实现业务的自由化，各子公司所从事的金融业务都是单一的，并由银行、证券、保险等金融监管机构分别进行专业化监管，金融集团母子公司的特征决定了其财务集权的必然性。
二、金融财务管理的模式设计
金融集团财务管理要体现集权与分权相结合的原则，母公司主要侧重对方向性问题的集权，对子公司具体事务则可分权，强调结果控制，但不对整个过程进行控制，只是有选择地对重大问题进行点控制，在这种模式设计中，集权、分权程度的把握是金融集团财务管理的一个难点，若运筹得当，母公司可在掌控整个集团的重大风险的同时，调动子公司的积极性。
1、统一集团决策风险偏好程度，对风险的偏好程度可以分为风险偏好、风险中性、风险厌恶三类，金融集团的经营业务性质决定了金融集团不可能完全回避风险而是必须吸收风险，充当风险的调解人从风险中寻求利润，进行风险和报酬管理，从风险中性角度出发，对整个集团进行重大经营决策。金融集团这种对待风险的思想，应渗透到日常对子公司管理方法中去，采取集权方式树立起母公司、子公司对待风险的共同偏好：风险中性原则。
2、实行对集团预算的集权管理。预算管理应该是金融集团财务集中管理模式的中心环节，由于金融集团的银行、证券、保险等子公司经营的虽然都是金融业务，但具体情况千差万别，母公司的预算人员不可能对每一个子公司经营的行业都了如指掌，金融集团财务全面预算管理最好由熟悉本行业风险特点的子公司编制，然后经母公司全盘考虑审核修正后再下达子公司完成即可。预算是一种事先编制的静态计划，而实际经营过程是动态变化的，为了体现集权管理的有效实施，母公司要跟踪子公司预算的执行情况，发现问题及时纠正，而且差额偏离在一定程度之上的管理权必须由母公司掌控。
3、对资金管理进行集权控制。金融集团母公司的基本功能是通过对子公司的管理实现的，它可从以下三方面来进行资金管理集权。（1）利润分配控制。母子公司以控股方式形成，利润分配自然要与股权相对应，在利润分配方面，母公司一定要集权，建立口径一致的利润分配制度，使母公司不但可获得持续发展的能力，还能充分调动子公司的积极性；（2）融资控制。在母公司对子公司融资的集权控制下，资金余缺统一由母公司进行调度，子公司筹资必须先内后外，在集团内部无法筹资的情况下，才能由母公司代其到金融市场上进行融资，而且融资仅仅是市场交易内部化，也就是资金的使用并不是无偿，只是在利率上优惠，母公司的融资控制大大扩张了金融集团整体的融资渠道与融资能力；（3）股权投资控制。对股权投资，母公司要绝对集权，投资哪一个行业到期收益率最高，母公司要把握准方向。风险和收益应该是成正比的，母公司应从整个集团的具体状况来决定投资哪些行业，投资的比例为多大，同样，既然有股权投入就有股权撤出，母公司也应根据资金回报率的不理想而选择缩减某一行业规模或退出某一行业。
4、对子公司审计的集权。审计是一种独立客观的监督和评价活动，母公司对子公司的审计必须集权，将对子公司主要风险审计日常化，审计模式设计包括确定内部审计范围及内容、配备和管理审计人员、对审计人员进行后续培训等。审计人员应深入调查子公司情况，对其经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行测试，并运用座谈、检查、抽样和分析性程序等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，促进集团公司战略目标的实现。
财务管理（Financial Management）是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单地说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理贯穿于企业经营活动的各个环节，本文将分以下几点做进一步的探讨、分析：
一、经营过程中现金流的重要性
企业经营过程中的现金流量主要包括现金流入量和现金流出量，经营过程中要实现现金流量最大化，就是要设法加大现金流入量和减少现金流出量，对大多数公司来说影响现金流的大体有以下几个方面：
（一）存货管理
为了经营，企业要保留一部分原材料，半成品和制成品。这些都要支付费用并占用资本。现实经营中，因为存货管理不善，导致企业倒闭的案例比比皆是。一个比较极端的例子便是中国历史上鼎鼎大名的红顶商人胡雪岩，大商人如斯，且有着官方背景的他，最后也倒在了存货过多上。所以财务部门对存货的管理不善或者放任，都是一个公司极大的经营隐患。
（二）应收账款管理
现实经营中，很多公司以赊账，分期付款的形式进行公司运作;而不是一手钱，一手货的方式进行现金交易。某些行业标准的账期达到半年以上，加上故意的手续延误等恶劣手段，实际的账期甚至到达一年以上。当然过长的账期也会有相应的价格上涨，但是对与财务管理来说如何核算上涨的部分是否合理，综合商务部门的考量，企业的财务承受能力，对比投资收益是否划算，以及评估相应的财务风险都变得越来越重要。而这在目前中国成为一个很普遍的现象，某些政府企业的实际账期甚至会达到好几年，这成了企业的沉重负担。当然漫长的账期也是行业风气，社会风气如此，对于企业来说，如何进行这方面的管理也是生死存亡的大事。这些都是财务管理部门都必须要面对的工作。这当然也凸现了财务管理在企业管理中的重要性。
（三）公司现金管理
大体需要考虑企业日常生产经营活动中所需要的资金量、必要的风险余量以及余额的部分的使用。前面部分随着各企业的实际情况做处理，因为现金更具流动性对小公司而言这点非常重要;余额部分对现在的企业来说也是越发重要，后面会再针对这点做进一步的阐述。
二、期间费用的管理
期间费用是企业为组织生产经营活动发生的、不能直接归属于某种产品的费用。包括管理费用、财务费用和销售费用。管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括工资和福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、研究开发费、业务招待费、房产税、土地使用税、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、坏账损失等。财务费用是企业为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及为筹资发生的其他费用。销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费，包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、销售服务费用、销售部门人员工资、职工福利费和其他经费等。
对于大多数企业而言，除了生产成本以外就是期间成本了。尤其是服务业等非基础制造行业，期间费用在总的成本占的比例很高;某些较大企业在对资本的需求很旺盛。例如，比如房地产行业，融资成本非常高，融资过程中加强财务管理就越发重要，加强期间成本的管理实现成本最小化就越发重要了。
另外伴随着预算制在大型企业中的越来越多的应用，也再度凸显了财务管理在成本控制中的重要性。先期将需要的花费纳入财务管理，使得企业经营中的花费在预定的框架下运行，避免了偶然或者突发的盲目放大的危险的可能。通过对企业内相关人员的预算约束，可以大大减少这方面的风险。一个比较极端的例子就是尼克・利森，这个巴林银行的一个普通交易员。他于1995年让古老的巴林银行灰飞烟灭，这一惊世之举使他臭名昭著，成为路人皆知的“金融流氓”。所以，合理的财务控制，对公司经营来讲是生死攸关的大事。
三、再投资收益，对公司账面资产的再投资，增值在现代企业管理的重要性越来越大
许多跨国的大型企业为了提高使用自身资金使用效率纷纷成立了自己的金融公司，比如汽车行业的福特，通用;制药行业的葛兰素史克，强生等等。而财务经理在企业运营和金融市场之间：一方面要帮助公司管理其运营，特别是要做出正确的投资决策;另一方面，要与投资人打交道，不仅仅是股东，还包括银行这样的金融机构和证交所这样的金融市场。单纯的生产经营不考虑资本运作已经不能适应现代企业管理的需要。就国内目前现状来看，越来越多的企业因为主体利润率太低，转而采用双轨制经营：即一方面继续主业的经营;另一方面则利用主业中获取的利润进行必要的投资，甚至兼并、收购其他企业进入利润相对较高行业使资本相应的增值。从美国20世纪的投资情况来看，资本的大量外流导致国内储蓄迅速下降对外过度投资与国内储蓄下降的结果，造成了国内投资的不足，最终迫使美国不得不大量借债。1986年美国净负债达2636亿美元，沦为世界上最大的债务国。所以合理的投资控制，对企业经营至关重要，资本经营的重要性已经超过生产经营。即便在生产经营中控制的重点向财务方面发展，使得财务日益向生产经营渗透，并且财务对生产经营的导向或统驭作用日益显现，从而强化了财务在企业中的核心作用。
伴随着财务管理导向企业管理模式的确立，财务管理成了企业管理中的中心。财务职能与企业最高管理层决策密切相关，成了企业生存和发展的关键。财务人员的地位也日益提高，财务专家直接成为企业领导者也越来越多。华尔街直接从事资本运作，金融行业的高层管理人员也成了金字塔的顶端，直接对美国企业和经济产生重大且深刻的影响。
（作者单位为苏州大学东吴商学院MBA2013春季班）
参考文献
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关键词 融资性担保公司 财务管理 管理方法
融资性担保公司是联系企业和银行等金融机构的桥梁和纽带，通过出借自身资源，提升中小微企业在金融机构融资中的信用，从而有效解决中小微企业融资难的问题。近几年来，随着国家对中小微企业的关注和支持，融资性担保机构亦获得了快速成长和发展的空间。但是，由于担保行业是一个高风险的新兴产业，在高速发展的过程中面临着巨大的风险和挑战。特别是近年来，整体下行的宏观市场经济环境给融资性担保公司的管理提出了更高的要求。加强财务管理，建立健全财务管理体系，是夯实融资性担保公司自身管理基础、提高公司抗风险能力、保障和促进融资性担保公司持续快速发展的重要措施之一。本文阐述和分析了融资性担保公司财务管理的现状和存在的问题，提出了解Q问题的方法和对策，希望能为融资性担保公司的财务管理实践工作提供参考和帮助。
一、融资性担保公司财务管理的现状及存在的问题
（一）缺乏规范的财务管理意识
由于融资性担保公司发展的历程较短，自公司成立便得到迅猛发展，没有像工业、商业等其他产业那样经历了一个很长的历史沉淀期，因此很多融资性担保公司的财务管理制度不健全，特别是部分商业性融资担保公司，在目前经济下行的环境下，为了追求公司利益最大化，采取不合理的筹资方式，或者是进行一些超出经营许可范围的业务，如直接或间接从事民间借贷、关联企业超限额担保、超范围的对外投资等，导致融资性担保公司资金链非常脆弱，极易造成公司财务风险。
（二）缺乏具有综合素质的财务管理人员
融资性担保公司由于其行业的高风险性和专业性，需要具有较强的金融知识、法律知识等综合能力的财务管理人才。但实际上，融资性担保公司十分缺乏具有法律知识和金融知识的高素质复合型的财务管理人才，很多担保公司的财务管理人员只具有一般企业财务管理水平，只能对企业财务状况和经营成果进行准确的核算和管理，对于担保行业存在的潜在财务风险没有预见性，导致担保公司出现较大的风险。
（三）财务管理工作没有参与到被担保客户的评审过程中
融资性担保公司的客户群主要是处于创立初期或发展中的中小微企业，企业的经营成果不明显，企业资产匮乏，资金需求十分迫切，为了能尽快取得担保公司的信任与合作，部分企业会选择采取非常手段修饰财务报表，甚至提供虚假和财务信息和经营活动资料，担保公司由于受财务人员自身素质的局限，不能对客户的资产状况和抵押物价值进行合理的评估。特别是在当前的经济环境下，融资性担保公司为了在激烈的竞争中争得立足之地，在评审客户时，往往只关注企业表面上呈现出来的生产经营状况，没有真正投入时间和精力去深入现场实地调查、搜集、分析客户的真实经营状况和财务信息，导致融资性担保公司在虚假和错误信息的误导下作出错误判断和决策，给企业造成巨大风险。
二、影响融资性担保公司财务管理的因素分析
（一）管理制度
企业管理制度是对企业进行管理的重要基础，是企业发展的根本保证，先进的管理观念和健全的管理制度能够促进企业持续健康的发展。相反，如果一个企业没有建立与企业发展阶段相适应的系统化的管理制度，这个企业就会在发展中遇到很多矛盾和困难，很难发展壮大。担保行业是具有高杠杆、高风险的行业，要保障企业持续健康发展，更加需要具有全面风险管控理念和健全、完善的内部管理制度，其中财务管理和风险控制制度是企业内部管理制度的重要构成部分。然而，我国担保行业起步较晚，行业成长相对较快，行业的快速发展带来了利润的快速增长，导致担保公司在管理思想上形成追求短期利益最大化的狭隘观念，担保公司对日常经营活动的管理只停留在表面层次上，没有从企业长远发展的角度去思考，大多数融资性担保公司不具有先进、完善的管理观念和管理制度，没有系统性地建立起内部管理制度，对全面风险管控意识不强，对建立完善的企业内部财务管理制度重视程度不够。
（二）人员素质
财务管理人员的素质直接决定着企业财务管理水平的高低。财务管理人员如果具有良好的职业道德修养、较高的专业技术水平、综合全面的知识结构、较强的学习能力和创新能力，财务管理整体水平较高，能够结合企业实际建立起系统、全面的财务管理体系，财务管理工作就能为企业的发展起到参谋和促进作用。相反，如果财务管理人员整体素质不高，将会导致企业经营活动的财务信息失真，企业决策错误，管理混乱，使企业面临较大的财务风险和经营风险，阻碍企业的发展。目前，很多融资性担保公司着眼于追求短期的业绩和效益，只重视对业务人员和风险管理人员的培养，而忽略了对财务管理人员综合素质的培养，没有充分意识到财务管理实际上是从源头上预防和防控风险的产生。
（三）监管机制
完善、有效的财务监管机制，可以规范和约束企业的财务管理活动，使企业各项财务管理活动紧紧围绕企业的经营目标有序开展，从而确保企业经营目标的实现。如果企业缺乏有效的财务监管机制，财务管理工作将局限于形式性、表面性、片面性，失去财务管理的目标和意义。我国的融资性担保行业是一个新兴产业，没有经历较长时间的发展，因此普遍存在着行业管理制度和方法的研究滞后于实践的现象。虽然政府相关部门陆续出台了一些管理办法和制度，但是总体来看比较零散，相互关系性不强，缺乏整体性，并且还有很多需要细化的专项管理制度和管理办法没有建立起来，已经建立的管理办法和制度也存在很多需要改进和完善的地方，对担保行业实际工作中的各项制度建设缺乏指导性，由于行业制度建设的不完善，大部分担保公司没有建立起有效的财务监管机制，使担保公司面临较大的经营和财务风险。
三、改善融资性担保公司财务管理的建议
（一）建立健全财务管理和内部控制制度
融资性担保公司要严格按照财务会计制度和行业管理办法，制定企业财务管理制度和内部控制制度，企业内部成立专门的审计部门或指定专门的审计人员，定期开展内审工作，及时发现、纠正企业经营过程中出现的问题，不断调整、完善企业各项财务及内部管理制度，树立全员风控意识。同时，企业还应于一个年度终了，聘请第三方专业中介机构对企业进行外部审计，规范企业会计核算和经营活动，有效控制企业风险，保障企业经营目标的实现。
（二）打造具有综合能力的财务管理团队
随着担保行业的不断发展，拥有一支具有综合能力的财务管理团队是融资性担保公司的核心竞争力之一。担保公司要重视对现有财务人员进行法律、金融、业务等相关知识的培训，采取定期考核以及岗位轮换的方式提高财务人T的综合能力，使财务人员不断适应公司发展的需要。同时，要引进具有综合素质的复合型财务管理人才，充实财务管理队伍，提高财务管理整体水平，提升公司竞争能力，促进公司持续发展。
（三）强化财务管理在风险控制中的作用
融资性担保公司的财务管理应参与到对客户的风险评审中，财务管理人员要建立一套完整的财务数据分析模板，在进行保前调查评审时，财务管理人员首先通过财务数据分析模板初步了解客户的资产状况和经营情况，评估客户资金流动能力和偿债能力，然后深入现场核实企业提供的各项信息的真实性，判断客户经营风险和持续经营能力，为公司决策提供可供参考的财务分析报告。财务管理部门要按期做好保后管理，分析在保客户财务信息是否存在较大波动，客户经营是否按预定目标发展。做到管理到位，及时预警，防范风险的产生。
（四）加强全面资产管理，保障公司的正常运转
融资性担保公司的资产管理，包括对公司自有资产的管理和对被担保企业反担保物品的管理。对公司自有资产的管理最重要的是对运营资金的管理，要做好对公司运营资金的管理工作，首先是合理筹措运营资金。在当前的经济环境下，为支持和鼓励融资性担保公司的发展，国家先后出台了许多扶持政策，缓解担保公司近年来出现的运营资金压力，财务管理人员要充分理解并合理运用国家相关扶持政策，积极为公司筹措运营资金。其次要提高资金使用效率，融资性担保公司要做好投资预算和投资决策，多元化、多结构地合理配置有限的资金，以分散和降低风险，提升公司利润空间，保障公司正常运转。做好被担保企业反担保物品的管理先要做好详细的登记，包括反担保物品名称、类别、抵质押前权利人、现状、中介机构评估值、反担保债务金额等要素，然后要定期检查反担保物品的状况和性质等是否发生了变化，详细记录每期检查结果，并形成书面报告报送公司及相关部门，以及时防控风险。
（五）运用现代信息技术手段，提高财务管理水平
运用现代信息技术系统，可以整合公司经营活动过程中的各项数据，实现各部门数据信息资源共享，有效保证各种财务信息和财务数据的及时性、准确性、真实性。同时，公司各项信息资源能够及时反馈到相关职能部门，有利于各部门及时发现问题、解决问题，提高财务管理水平，降低风险，保障企业健康发展。
四、结语
在目前经济新常态下，融资性担保公司的发展面临着较大的困难和挑战，只有加强和提升融资性担保公司的财务管理水平，积极发挥财务管理在担保经营活动过程中的指导和监督作用，树立全面财务管理意识和全员风控管理意识，才能推动和促进融资性担保公司的持续健康发展。本文围绕财务管理在融资性担保公司中的作用，分别从财务管理观念和制度、人员队伍素质、财务监督和控制措施以及现代信息技术的运用等方面提出了建议，希望对今后融资性担保公司的财务管理工作有所帮助和借鉴。
（作者单位为重庆市万州区国有资产担保有限公司）
参考文献
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关键词:有色金属 财务管理 战略规划
自20世纪60年代以来，金融创新几乎席卷全球，金融业在世界范围内发生了全面而深刻的变化。企业作为金融领域的重要参与主体，在企业金融、公司理财中日益推行金融创新和应用金融工程，使得企业金融、公司理财的内容及模式均发生了重大变化。
我国有色金属工业是国内率先实现与国际市场接轨与通融的产业之一，自上世纪90年代以来，一直直接面对跨国公司的激烈竞争，针对国内外市场有色金属价格的频繁波、急剧波动有了一定的适应能力。但是，仍然存在不少问题，也遭受了一定的挫折。造成这种局面的原因较多，但主要是由服务贸易领域实力太弱，经贸与金融、保险脱节以及企业内部对金融创新手段的重视不够，经验不足等造成的。
一、传统有色金属行业公司财务管理面临的现状
(一)内外资源调配不力，生产效率低下
传统企业财务管理的体制、资金的运作方式、监管手段等方面存在的弊端，比如公司内部多级法人资金的分散占用，子公司多头开户。还有传统的财务管理在各部门间缺乏必要的不定期的交流，有的业务甚至存在着重复性，这样导致财务管理往往是事后型、静态不动型的。
内部控制的机构设置水平不高。目前企业内部控制多数仍停留在会计控制、审计活动等层面，一般只局限于财务相关部门，并没有渗透到企业经营管理的整个流程当中，且缺乏有效的内部监管。机构设置水平低、范围小，导致公司内部控制系统形同虚设，没有真正达到“控制”的目的。
(二)集团公司走向国际市场，竞争日渐激烈
传统有色金属行业公司其财务管理应从国际化的角度来审视整个企业。比如，各方筹资和投资的国际化。另外，随着全球经济一体化进程的加快，也就意味着国内外市场竞争的加剧，经营风险的加大，这些必然对财务管理水平提出了更高更严格的要求，集团公司必须运用多种财务手段，最大限度地降低各项成本，包括缩小资金成本。
二、有色金属行业集团公司——金川集团企业重点项目
(一)金川集团年处理110万吨铜渣选矿工程
金川集团公司第一个重点项目——年处理110万吨铜炉渣选矿工程，于2010年破土动工，这是在考虑到资源综合利用为主要功能的四厂区内进行的。该项目的开工建设，标志着该公司在转变经济发展方式上又迈出了坚实的一步，一批行业领先的科技成果将被应用到此次项目当中，未来金川集团铜冶炼系统竞争力将得以大幅提升。项目设计工艺先进，运行成本低，自动化程度高，环保效果好，这也是金川集团贯彻落实中央和甘肃省省委政府关于走发展循环经济之路、建设节约型社会的一项重大工程。
(二)金川集团进军新能源新材料领域
2010年7月31日，金川集团兰州金川新材料科技股份有限公司揭牌成立。该公司主要致力于金属行业如钴、锂资源的开发和应用以及钴、锂的二次再生利用，钴金属、二次电池材料的生产，以及节能环保型动力汽车的车载电池的研发。该公司的各个工程是金川集团公司进军新能源、新材料行业，拓宽经营范围，做大做强企业的重要举措，也是实施西部大开发，建设我国重要新能源、新材料研发和生产基地的不容忽视的重要内容。
三、现代企业金融工程对企业的影响
(一)现代企业金融工程给企业带来的收益
(1)通过创新性融资工具和手段可以降低融资成本，提高融资效率和效益，拓宽融资渠道以及增加融资总量；降低了成本，改善信息披露通报情况，优化治理机构和资本结构。
(2)通过创新性风险管理工具和手段，对企业金融风险进行有效预防和化解，避免或减少了风险损失。例如，2004年，美国COSO委员会提出了企业风险管理的概念，并为公司董事会提供了企业所面临的重要风险，以及如何进行风险管理方面的信息，并把企业风险管理细化：内部环境、目标设定、事件辨别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和交流以及监督等8个方面。
(3)利用税收不对称性合理避税。财政收入的增长态势为减税提供良好的契机。2011年1至11月，全国财政收入97309亿元，同比增长26.8%。在此背景下进行减税的条件已经具备。2012年“减税”而非“增支”将成为积极财政政策的重心所在，预计结构性减税政策将取得进一步进展。
另外，这种收益还同时具有很强的外部性。企业金融工程不仅影响企业自身，而且对金融市场和经济发展有重大意义。企业金融工程实现了金融收益和风险的再分配，导致了金融资源的合理配置，满足了金融市场的需求，提高了金融市场的运作效率。金融市场效率的提高加快了金融市场的运作效率。金融市场效率的提高加快了金融深化和金融发展，直接提高了金融体系的效率。而金融体系效率的提高又将直接带动整个国民经济竞争力的提高。
(二)金融工程对企业的负面影响
(1)创新性金融工具往往具有巨大的杠杆放大作用，而针对它们开发的各种金属分析模型存在着一定的误差。创新性金融工具杠杆风险及金融分析模型风险往往是难以估量的，不当的操作会给企业带来巨额损失。
(2)创新性金融工具和手段的运用对企业财务会计准则带来了巨大冲击，增加了企业财务会计处理工作的难度，降低了企业财务会计体系对企业整体资金流动和资产变更情况的反映程度和监控效率。
四、结语
有色金属企业通过运用工程化方法和手段，对企业内部进行金融改造和调整，使之适应、配合外部环境的变化，可以更好地顺应全球经济一体化带来的竞争，从而实现企业价值最大化的理财目标。
参考文献：
关键词：水利事业 财务管理 监督
一、前言
企业管理以财务管理为中心是时展的必然趋势，是竞争经济的客观要求，财务管理的重要性是由企业追求价值的宗旨及财务管理本身的属性所决定的，它在现代企业管理中将越来越重要。加强企业管理，创新财务管理是一项艰苦而复杂的任务，如何充分发挥财务管理在企业管理中的作用，还必须加强法律意识，树立风险意识，树立资产经营意识。
随着国际金融危机对我国实体经济影响的不断加深，企业的经营风险最终将转变为财务风险。在应对国际金融危机中，继续保持企业平稳健康发展，提高企业抗风险能力，对于确保我国经济平稳运行、实现中央提出的宏观调控目标具有重要意义。企业财务管理处于企业管理的中心环节，企业经营成果最终都要反映到财务成果上来。因此，各类企业应当按照国家统一的财务制度规定，强化财务管理，切实提高企业经营管理水平，有效应对国际金融危机，防范企业财务风险，保持企业和经济平稳健康发展。目前随之水利事业快速发展，相关施工企业对本企业财务管理亦有更高的重视，与承揽施工任务、完成工程任务、提高工程质量等相比，水利行业对加强财务管理的重视仍然不够强，故强化财务管理为水利行业增强其在激烈的市场竞争中竞争力的有利法宝之一。
二、水利行业财务管理中的问题
（一）缺乏相应的会计规范和约束
会计行为对其财务管理和报告有着极其重要的影响和作用。随着市场经济的不断发展和现代化企业制度的推广普及，对企业财务会计的管理和规范提出了更高的要求。当前，有些水利行业为了谋求私利，其财务会计报告中仍然存在弄虚作假等粉饰，忽视了企业的长期利益和国家的利益。企业内部缺乏相应会计行为的规范和约束，造成国家规定的相关会计准则得不到遵守，会计信息失真等。
（二）投资的管理和决策存在漏洞
目前，我国的水利行业在管理上对会计投资决策的重视不足，忽视了投资的事前明确性和规划性，使得企业始终在资金管理上呈现短缺状态，造成了会计投资决策和管理上的漏洞。对投资的资金回笼、贷款压力等问题考虑不全面，在成本的管理和费用的摊销等问题不明确、不具体，妨碍到企业的整体生产运营和管理。
（三）缺乏高素质的专业财务人员
财务人员素质的高度直接影响到财务管理能否发挥它的核心作用。在现阶段，水利行业的会计人员的素质普遍不高，工作人员因为工作强度大、负担重等原因，没有多余的精力和时间去主动的学习和研究先进的财务管理知识。
三、强化水利行业财务管理的措施
（一）建立健全财务管理的相关法律法规
水利行业在施工管理过程中，要全方位的改变和创新财务管理的理念，树立财务管理的资本多元化、战略国际化、理财人本化和风险理财的理念，积极地探索和创新企业在新形势下的财务管理观念、方法和模式。
（二）严格执行并强化实施内部管理制度
加强内部会计管理制度建设是完善会计管理制度体系的重要举措，它能够有效地维护会计管理制度体系的完整性和协调性，确保会计管理制度的有效性，是改善企业经营管理、提高经济效益的重要策略。好的管理是建立在严谨而科学的制度基础之上的，作为综合反映和监督各项经济业务的财务部门，要制定一套严谨的内部财务管理制度，包括企业财务管理体制、基础工作、资金筹集、各类资产管理、成本和费用管理，收入与利润分配管理、外币管理等等。
（三）建立完善水利行业财务管理的监督体系
要建立企业财务监管同政府财务监管、市场监督机制相结合的三效统一的财务监督管理体系。全方位的加强对企业内部董事会成员、财务会计人员和监督管理人员的财务管理和监督，完善企业内部的财务管理监督制度，加大对企业财务管理的监督力度。同时，水利行业还要建立和完善科学、合理的监督奖惩制度，建立财务会计的目标责任制，维护会计法律体系的权威性。行政执法人员在对企业财务管理进行监督检查时，要做到依法行政、严格执法，坚决杜绝贪污受贿、拉帮结派等现象的发生，建立财务会计人员的统一管理机构和责任委派制度，使企业财务管理监督工作真正做到独立、公正、客观、严明。
（四）增强财务风险的防范意识
经营中的风险无处不在，大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当。因此，要建立一套完整的财务风险控制机制，通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度，加强风险预警和识别，及时评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。
（五）提高财务管理人员的素质
新经济时代是人才竞争的时代，人才是最重要的资产。企业财务管理成功与否取决于企业财会人员。为适应现代化企业制度的要求，加强财务管理必须提高财务管理人员的工作水平，建立一支结构合理、作风正派、专业精干、素质较高的财务队伍。首先要通过定期或不定期召开的财务部门工作会议，及时找出财务管理工作中的不足并加以改进。要经常组织财务管理人员学习和交流，不断提高、更新和加强财务人员的专业知识和财务管理知识，从而提高财务人员的素质。二是要加强对业务素质方面的培养，现代企业的发展，要求财务管理从战略性和全局性出发，组织和安排好企业的财务活动。因此财务人员在具备比较系统的理论知识的同时还要有较高的业务工作能力。最后要加强执业人员职业道德建设，企业要加强对人员的继续教育。同时要制定执业人员职业道德规范，做到依法办事、违法必究。要对坚持准则、爱岗敬业、真诚守信以及敢于同违法违纪行为作斗争的执业人员予以适当的物质奖励。企业人员素质提高了，工作质量也随之提高了。
参考文献：
【关键词】金融危机；企业财务管理；问题；对策
1.财务管理的概述
1.1财务管理的含义
财务管理，是指利用价值形式组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。在企业中，存在着两种基本活动，即生产经营活动和财务活动。生产经营活动从物质形态上看，表现为商品物资的生产和交换过程；从价值形态上看，则表现为价值的形成和实现过程，也就是企业的资金运动过程。它包括资金的筹集、投放与运用、收回与分配等方面的活动，这些活动即称之为财务活动。
1.2财务管理的作用
财务管理能客观、准确和及时地反映企业的各项生产经营活动，作为企业的核心功能部分，必须对企业所发生的经营活动的合理性与合法性进行监督与控制，以实现企业的目标。企业从组建到开展各种商务活动，与所有者、经营者、供应商、员工、国家职能部门建立起有利于企业长期发展的各种关系，并且通过财务数据分析帮助企业在降低资本成本和降低风险之间做出合理的选择，有利于企业制定发展目标，因此财务管理能为企业创造出更多的价值。
2.金融危机影响下企业财务管理存在的问题
2.1企业融资困难
我国加入世界贸易组织以来，我国经济融入世界经济的速度不断加快，许多企业都融入到了国际经济中，在企业的经营行为与国际关系越来越密切的同时，我国企业的融资行为更是受到了全球经济的影响。金融危机是世界性的危机，银行业受到了金融危机的巨大影响，许多银行都采取了惜贷的行为。在这样严峻的形势下，一些正准备改造技术、升级产业的企业遇到了前所未有的融资困难。
2.2投资风险加大
自金融危机爆发以来，国际经济环境受到了非常大的影响，世界各国纷纷倒闭的企业数不胜数，金融行业越发不景气，企业面临着严峻的现金流压力，因此，投资风险不断加大。金融危机以来，我国的众多外向型企业的订单不断减少，企业受到了重大的损失。在这样的情况下，许多企业有订单不敢接，还有的及时接了订单也不敢履行，他们担心一点订单履行，如果对方企业倒闭，将无法收回贷款。因此，金融危机的爆发，使企业的投资风险大大增加。
2.3企业现金流量风险加大
在全球性金融危机的环境下，企业面临的现金流量风险越来越大。首先，一些主要从事出口业务的企业，由于订单的大量违约，使得企业的亏损不断加大；一些企业虽然履行了订单，但是由于企业的倒闭，贷款难以收回。其次，许多银行为了自保，采取了惜贷政策，企业融资的难度加剧；有的企业依赖民间融资，但是由于受舆论等因素的影响，也变得不可靠。因此，金融危机导致的企业现金流量风险进一步加剧了企业的经营困难。
2.4企业的财务战略管理观念淡薄
在金融危机的影响下，企业的财务战略管理显得越发重要，决定了企业在金融危机中的生存与灭亡。所谓财务战略具体指企业根据自身的所处的环境特单，企业对风险的偏好等进行企业融资、投资的科学规划。在金融危机的影响下，企业往往不能够理智地看待危机的存在，不能够科学地分析自身所处环境发生的变化，更不能够对企业的财务战略进行研究，使得财务战略的作用得不到应有的发挥。这样浅薄的财务战略管理理念势必会造成企业非常差的适应力，最终导致企业的市场预见力降低，财务管理严重滞后，影响企业的发展。
3.金融危机影响下企业财务管理解决对策
3.1增强企业融资能力
在金融危机的影响下，企业要想继续生存发展，就必须要建立健全企业的财务管理机制，提高企业的融资能力。金融危机的影响下，许多企业都在努力维持经营状况，在这个特殊的时期，企业要认真分析研究自身的发展特点，要将企业的资金投入放在回收期短的项目上，杜绝有限的资金投入到风险系数大的项目上。与此同时，企业好药进一步建立健全财务管理制度，加强对企业资金的控制，在金融危机加剧的关键时刻，提高资金的使用效率。另外，企业要不断优化资本结构，提高企业的财务管理水平。
3.2降低企业投资风险
在金融危机这个特殊的时期，企业必须要高度重视投资的风险评估，只有确定能够将投资风险控制在一定的范围才能进行实施投资行为。在金融危机的影响下，企业要合理利用每一分资金，加大资金管理的力度。首先，企业要时刻关注金融形势，认真研究汇率的变化，及时调整企业政策，防范财务风险。其次，企业要将账款的管理工作细化，科学判断金融市场的情况，严格管理企业的对外资金，一旦发生投资危险，企业要立刻采取有效的措施，最大程度地降低财务的风险。
3.3降低企业现金流量的风险
在国际性金融危机的大环境中，企业必须要能够根据环境的变化，优化企业财务结构，及时回收资金，因此保证企业现金流量的丰沛。与正常的金融环境相比较，企业财务结构优化的重要性更加突出，财务管理对其的要求更加迫切，尤其是负债比例，一定要严格调整优化。负债过少，不利于企业的长期发展；负债过多，会给企业带来资金周转风险。对于企业财务结构的优化，一定要从企业的收益着手，提高企业的抗风险能力，优化企业负债比例，保证企业的财务安全。
3.4加强企业的财务战略管理
加强企业的财务战略管理，首先要根据企业自身的财务管理状况和财务管理环境进行合理的财务战略管理定位分析，使得企业的财务管理符合企业的长期发展规划，顺应市场的变化；其次要在各种财务战略中选择一套符合企业财务管理状况的决策。不论是紧缩型、发展型、还是稳定型的财务战略，都决定着企业的发展方向，直接影响着企业的长期发展；第三，企业要财务战略转化为财务管理行为，一个良好的财务管理战略是企业发展的前提，而真正的战略执行才是企业应对金融危机的关键，才能保证企业在金融危机中不被淘汰，促进企业的可持续发展。
3.5提高财务管理的信息化
随着计算机技术在企业财务管理方面的普及，财务的信息化管理成为企业应对金融危机的重要举措。财务管理的信息化实质就是将计算机技术应用到财务管理过程中，提高企业财务管理水平。在金融危机的影响下实行财务的信息化管理，不仅能够保证企业财务管理的及时性和有效性，而且能够促进企业经营管理朝着信息化的方向发展，进而促进企业各项工作的创新。企业的财务管理信息化是一项复杂的工程，不仅涉及到企业核心的财务信息，而且其工作质量直接关系着企业财务控制工作的效果。因此，在财务信息化管理的同时，企业最好还要建立健全企业的安全管理制度，增加财务管理信息化的监督、和备份，保证企业财务管理的安全和系统的正常运行。
4.总结
随着金融危机的不断加深，世界各国的企业在面临着严峻的考验的同时，也在面临着生存与发展的机遇。企业财务管理是企业生存与发展的关键，在金融危机的影响下，财务管理越发显得重要。要想使企业顺利地应对金融危机，在金融危机的考验下发展壮大，企业就必须要采取有效的财务管理措施，建立健全企业的财务管理制度，加强企业财务管理的创新与实践，促进企业的可持续发展。
【参考文献】
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关键词：新财务制度；农村商业银行；财务管理；对策
新财务制度在深化农村商业银行体制改革方面发挥着重要作用，完善了旧制度在财务管理方面的不足，使现行的机制更具有规范力和约束力，更有利于农村商业银行的长远发展。新财务制度与旧的财务制度相比，在理论与实务上都具有较大的突破，而且，在报表体现形式上也发生了根本性变化。因此，在农村商业银行的发展过程中，更好地贯彻新财务制度，完善农商银行的财务管理系统具有十分重要的作用。
一、新财务会计制度的主要内容
新财务制度与传统财务制度相比，在会计制度规定、财务核算以及财务会计报表填制等方面都进行了改革与完善，在理论与实务方面也进行了变革，这大大提升了新财务制度的实施效能。
1.从财务制度规定方面来看，新的财务会计制度对经营性营业收入采用权责发生制原则，不论利息实现与否，都将其列入总额。但是，这种核算方法，使农村商业银行在无法回收利息的情况下，不得不以运营利润垫付利息与税金，增加了商业银行的资金运营负担。
2.从财务核算与管理方面来看，新财务会计制度将利润留成的开支与奖金计入成本开支，扩大了成本核算范围。准备金制度得到进一步完善，不过这在一定程度上增加了农村商业银行的成本。此外，折旧水平进一步提高，新的固定资产核算缩短了固定资产使用年限，无形中也增加了银行的成本核算。
3.从财务会计报表来看，新财务会计制度下企业报表更加完整，能够真实、客观的展示农村商业银行的财务信息。会计报表包括了资产负债表、收入费用表以及现金流量表等，内容更加全面。新财务制度保证了会计信息的可靠性与真实性，杜绝了会计信息失真情况出现。
二、农村商业银行财务管理中存在的主要问题
在农村商业银行的财务管理中存在着众多问题，这些问题影响了农村商业银行财务水平的提升，使其运营受到较大影响，下面结合农村商业银行在财务管理中普遍存在的问题进行分析。
1.农村商业银行财务管理水平低下的问题普遍存在。伴随社会经济的不断变化，金融行业出现了迅猛发展，对于农村商业银行来说，也面临前所未有的发展契机。但是，国家出台解禁政策之后，大量外来银行的涌入给国内农村商业银行带来重大挑战。与国外银行相比，我国农村商业发展银行存在的弊端开始显现，在资金的管理与运营模式方面都存在明显不足，这严重制约了农村商业银行的发展水平。
2.农村商业银行缺少有效成本核算经营理念。我国农村商业银行缺少成本核算理念，资金盈利水平偏低。不少金融组织存在不惜血本吸纳存款的旧习惯，这种不计算成本的运营方式不利于金融机构的良性运营。政府对农村商业银行的干扰在很大程度上也加大了银行的运营成本，存贷利率差偏小也不利于农村商业银行自主经营、自负盈亏的实现。只有遵循市场机制才能实现在复杂多变的经济活动中按贷款的流动性、安全性、盈利性原则找到资金投放点，从而提高农村商业银行的经济利益。
3.缺少风险防控意识制约了农村商业银行财务管理工作的有效进行。农村商业银行在经营过程中面临众多风险，自从实施经济体制改革，农村商业银行成为自主经营、自负盈亏的经营体后，风险意识则显得尤为重要。农村商业银行应该认真分析面临的不同市场运营风险，强化风险防范意识，根据潜在的市场风险进行经营决策，从而不断提升农村商业银行的决策水平。面临经济体制改革，农村商业银行要做好角色转变，成为有能力自主经营、自负盈亏的市场竞争者，更好地迎接挑战。
三、在农村商业银行实施新财务制度的必要性与重要性
新财务制度在农村商业银行具有实施的必要性与可能性，对维护金融行业的改革与发展具有战略性意义。
1.新财务制度使农村商业银行更加适合社会市场经济的发展。一般来说，与旧财务制度相比，在农村商业银行中实施新财务制度更能满足市场经济的发展要求，这是毋庸置疑的。众所周知，金融行业的发展与市场经济密不可分，新的财务制度在管理制度、内容核算等方面都做了新的发展规定，这有利于约束与规范金融机构的内部行为，从而提高农村商业银行的财务管理质量与管理水平，实现农村商业银行的经济效益与社会效益。
2.新财务制度强化了成本管理，使农村商业银行的成本核算更加科学。新财务制度在农村商业银行中得到推广与应用，加强了在成本管理与核算方面的内容。在农村商业银行的成本管理中，成本管理目标、核算对象、成本分摊等方面做了详细规定，而且按照用途重新定义收支内容，这些都规范了农村商业银行的成本运营，提高了农村商业银行成本管理的科学性，也使农村商业银行成本核算更加科学，有效地推进了其经济业务的良性循环与发展。
3.新财务制度与农村商业银行的实际更贴近，实用性与应用性更强。新财务制度结合农村商业银行的发展现状，对其资金利用效益低下、管理不到位等情况进行了明确规定，因此，在制度方面对农村商业银行的财务管理与资金使用提供了保证。新财务制度比旧的制度更加符合农村商业银行的发展情况。
4.新财务制度对农村商业银行的财务管理提出了更高要求。新财务制度在政府管控、资金收支比例、存贷利率差等方面都提出了具体要求，这些内容使农村商业银行的财务管理更加完善、健全。同时，新财务制度也对农村商业银行财务管理提出了更高的要求，要使新财务制度更好的得以贯彻与落实，农村商业银行就必须进行财务管理整顿，不断提升银行机构的财务管理水平。
四、新财务制度下提升农村商业银行财务管理水平的具体对策
1.树立风险意识，提升农村商业银行财务管理水平。风险意识是现代企业不可或缺的管理理念，只有不断增强风险意识，才能使企业更好地应对变化莫测的市场竞争。新财务制度的出现，为农村商业银行强化风险意识提供了机会。在农村商业银行的财务管理中要做好以下几方面，才能提升银行的经济效益与社会效益。首先，充分利用各种渠道进行财务信息收集与整理，对银行的季度、年度的财务状况进行预测，构建财务预算制度。科学合理的财务预算能为银行的管理人员提供决策依据，从而做出正确的决策；其次，提高农村商业银行的存贷利率差额。实施金融机构体制改革以来，农村商业银行成为自主经营、自负盈亏的企业法人，只有加大存贷利率差，才能增加农村商业银行的利润，加强资金的有效管理才能降低经营风险；再次，要提升农村商业的风险意识，则要进行成本核算的强化管理。农村商业银行属于金融机构，只有加强成本核算控制才能够实现资金的高效利用，采用明晰的成本核算方式才能不断提升农村商业银行的资金管理水平。
2.加强农村商业银行的财务管理水平，则要强化对资产负债信息的管理。新财务制度要求农村商业银行的会计信息能够真实准确的反映资金的运营情况，从而为投资决策者提供科学参考依据。在新财务制度中明确规定，农村商业银行要实施完整的财务核算信息，要全面披露农村商业银行的资产运营信息，客观对资金的使用情况进行反映。同时，要强化管控手段，严格限制农村商业银行采用非法手段进行资金的吸纳与违规放贷等。此外，信息建设也是农村商业银行财务管理中不容忽视的内容，提升财务管理水平就要加强信息建设，为农村商业银行的财务管理提供保证与支撑，提升其财务管理的网络信息化水平，提高农村商业银行的工作效率。
3.新财务制度强化农村商业银行的预算管理，对其经营行为进行规范。农村商业银行的收支应纳入预算管理中，维护农村商业银行财务预算管理的完整性与严肃性，对随意调整收支的违规行为进行惩处，规范银行的运营秩序。新财务制度中规定，要结合金融机构自身的发展特点，采用有针对性的资金管理办法，在明确银行预算管理办法的基础上，充分结合财政预算管理体制，在预算的执行、编制以及决算环节中，采取新制度的规定，明确银行管理部门的具体职责。
4.新财务制度增加了监督力度与执法力度。新财务制度要求银行机构构建有效的内部审计监督制度。这首先在一定程度上保证了会计资料的真实性与准确性，保护了资产的完整安全；其次，通过对农村商业银行经济活动的全面、及时的监督管理，使银行内部控制制度也更加完善；再次，新会计制度强调加大工商、税务、财政、审计等政府职能部门的监检力度，对违反新财务制度而出现的会计信息失真等情况进行严惩，从而规范银行的财务会计行为。
五、结语
新财务会计制度自实施以来就受到广泛关注，具有现实意义与社会意义，在配合金融机构改革方面发挥了重要作用，给农村商业银行的运营与管理提供了契机。农村商业银行要提升财务管理水平，加大对新财务制度的重视力度，转变管理观念，不断赢得发展先机。新财务制度的实施，使农村商业银行的财务管理更加健全，财务管理水平也会实现跨越式增长。
参考文献：
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[关键词]商业银行财务管理对策
商业银行的财务管理主要指其对日常经营过程中的资金、业务收支和经营成果进行核算、决策、监督、支持等管理活动的总称,在内容上主要包括货币性及过渡性资金、长期无息资产、所有者权益、损益管理及财务报表这六个方面。
一. 商业银行进行财务管理的必要性
1.在企业中加强财务管理是实现企业价值最大化的需要,在银行中也不例外。虽然商业银行是一种中介机构,但是在企业和社会的发展中的地位和作用是不可替代的。它的最终目标也是实现企业价值最大化,那么就需要对商业银行的日常经营业务等进行财务管理,从而达到经营效益的最大化和最优化。
2.实施和加强财务管理是商业银行提高核心竞争力的必然要求。科学有效的财务管理手段和理论能帮助商业银行优化其财务资源配置,能提高其自身的财务状况,从而为商业银行在市场竞争中奠定坚实的基础。
3.加强财务管理是商业银行适应金融体制改革和金融环境变化的需要。随着我国金融体制改革的深入及外资银行的涌入,我国的商业银行的发展前景让人担忧。为了适应这一变化,银行开始向集约型经营模式转变,通过完善财务管理来达到降低风险和成本费用,提高竞争力的目的。
二. 商业银行财务管理中存在的问题
现阶段,我国商业银行在财务管理方面存在着许多的问题,如:分散的财务管理模式、财务管理目标的滞后性、财务管理观念的落后性、人员业务素质较低、财务管理信息化未得到普及等等。下面将对其中的三项进行详细分析。
1.财务成本管理观念尚未建立
商业银行发生的成本一般分为产品成本、管理成本和客户成本。目前,我国大部分的商业银行的成本管理仍然处在粗放型管理阶段,核算方法较简单,没有指定一些详细的、严格的成本管理规章制度,对产品成本及客户成本没有详细的数据。这些都是因为商业银行没有形成成本管理的观念。
2.财务管理信息化处在初级阶段
进入新世纪,信息技术和网络技术得到了快速的发展,财务管理和会计核算系统的信息化越来越多的在企业中得到应用。国内商业银行也相继在信息化建设方面增加了投入,建立了自己的网站及网上银行交易系统。但是,从整个行业来看,财务管理的信息化仍然处在初级阶段,功能较少、规模也小,难以满足顾客对银行服务职能的需求。
3.财务管理目标滞后于发展的需要
从上世纪80年代开始,我国的商业银行就输了了“利润最大化”的财务管理目标,银行所有的经营活动都是以获得最大、最多的利润,这一目标在一定方面是合理的。但是,随着市场经济的深入发展,股份制商业银行开始在国内或者国外证券交易所上市,“利润最大化”的财务管理目标已经于商业银行的进一步发展产生了矛盾。“股东财富最大化”及“企业价值最大化”的财务管理目标开始被人们所接受,商业银行总行也开始接触这种财务管理目标,但是在大多数的分行对这两种财务管理目标仍然处于一知半解的状态,在经营过程中,仍然喜欢用财务指标来反映企业的存、贷款增长等规模指标,追求利润最大化,忽视了银行的长远发展能力。
三. 我国商业银行财务管理之对策
针对上面叙述的商业银行财务管理出现的问题,本文提出了一下几点建议:
1.建立商业银行财务成本管理观念
在一些发达国家,他们的商业银行确定了以风险管理为核心的财务成本管理观念,这样就将风险及成本的观念贯穿于经营管理的全过程。我国的商业银行业应该借鉴这种方式。首先,要明确成本管理不仅仅是财务部门的责任,它需要全部部门及全体员工的配合,将其执行到经营活动中;其次,采用先进的成本管理方法,在核算上做到细致、全面,从而可以了解银行每项业务、每个产品所发生的成本费用,进而提出控制的措施;最后,要定期对员工进行成本管理的培训活动,宣传节约的观念,使其成为企业文化的一部分。
2.大力推进财务信息化建设
面对激烈的市场竞争,商业银行应该尽快建设财务管理信息系统,实现全面预算管理,整合商业银行的资源,从而提高其在市场中的竞争力。一方面,银行应该建立专门的信息管理部门,其主要职责就是为企业的经营活动中所需要的业务流程、系统框架、数据采集、财务信息管理等业务需求提供技术上支持。另一方面,还要在此基础上为企业的整个财务信息系统制定总体规划,应在规划中考虑到当前市场条件及顾客的业务需求等。
3.确立“股东财富最大化”及“企业价值最大化”的财务管理目标
目标是企业发展的动力及核心,只有确立了正确的、有效的财务管理目标,企业才能开展各项财务管理活动。实践证明,“利润最大化”的财务管理目标已经不合适企业的生存与发展,“股东财富最大化”及“企业价值最大化”的财务管理目标不仅是合理的还是可行的,这个目标符合现代企业产权制度,有利于商业银行的长期、稳定发展。
综上所述,商业银行的财务管理不是一蹴而就的,是一个缓慢的、发展的过程。商业银行只有坚持适度弹性、均衡、最优的原则,在作出决策方案时进行比较,才能选择出最优方案,从而达到商业银行所期望达到的效果。
参考文献:
【1】 周慧. 试析商业银行财务管理存在的问题及对策. 法制与社会. 2008(9)
【2】 张桂华. 重构我国商业银行财务管理体系. 武汉金融. 2006(1)
关键词：财务管理专业；多元化；设置；改革
一、我国财务管理专业建设宏观环境中的不适应
理财人员素质的提高有赖于财务教育水平的提高。目前，我国高校财务管理教育中仍然存在种种与现实要求不相适应的情况。从宏观上看，一是人才需求的市场化与高校教育中专业设置的非市场化之间的不适应。我国高校专业的设置权限一直控制很严格，就拿财务管理专业来说，改革开放十几年后，教育部1998年新颁布的高等学校专业目录，才在工商管科下新设立了财务管理专业。这样做虽然降低了高校专业设置中的风险，但在客观上也造成了我国高校专业建设明显落后与社会需求，也落后于国外大学的事实。二是社会人才需求“实用化”与高校专业教育教条化倾向之间的不适应。当今社会，所面临的竞争越来越激烈，企业对人才的需求越来越“实用化”，希望企业是人才“用武”之地，不希望本企业成为人才的“练武”之地。企业以追求利润为目标，这样做是无可厚非的。高校虽不应该也不可能所有专业都完全适应企业的这种需求，但与企业实际结合紧密的专业应该与其需求相适应，否则教育服务与社会的说法也就成为单纯的口号了。而目前我们重视知识的传授，对于注意能力和素质的提高，构建知识、能力、素质三位一体的新型培养模式，说得多，做得有实际效果的少。
二、我国财务管理专业体系建设中问题
国外市场经济发达国家中，财务管理专业的产生是与市场、金融工具及金融机构的发展相联系的。与此相适应，财务管理有关的内容加入到金融的微观中，货币金融也开始越来越多地关注成本与效益、资金流量、信息及其等问题，并逐步形成现代货币金融理论体系，即以金融市场为基础，注重财务分析、定量分析的新型金融学。这在美国财务管理专业（本科）的培养定位上可见一斑。他们要求所培养的本专业学生在毕业时应该掌握：（1）企业如何进行财务决策以及这些决策如何影响单个企业组织乃至整个社会经济；（2）企业如何筹集、分配和使用资金；（3）金融市场的运作及其工具的使用；（4）金融组织或机构如何运营，并加以具体，从而能够在大型企业的财务部门或者财务咨询公司、金融机构（如商业银行、保险公司等）、政府或非营利机构从事金融与财务工作。由此可见西方财务管理教学表现为两个重点：一是公司财务管理，二是金融市场。公司财务管理部分包括公司财务决策、公司财务分析与诊断、国际财务管理、企业税务等；金融市场部分包括投资学、证券分析、期权与期货、外汇实务、金融法规等，不论作为公司理财人员，还是作为金融界从业人员，都需要同时掌握这两方面的知识。
我国高校本科财务管理专业的前身是理财学专业，它是从学科中独立并加以发展形成的一门年轻学科。根据我们对其他设置财务管理专业的高校进行考察的结果进行分析，目前我国高校财务管理专业教学存在的主要问题有以下几个方面：
（1）培养目标不明确，人才模式定位不准确。由于财务管理专业是从会计学、财政学和金融学等专业分离出来的，在培养目标上仍带有相关专业的特点，与这些相关专业相比较，自身特点不明显，不突出。
（2）课程体系陈旧，跟不上市场经济和发展的步伐。市场经济条件下的财务管理，是一项关系到企业生存和发展的综合性管理活动。企业财务管理具有多层次性。课程体系也要具有多层次性。
（3）专业课程之间内容交叉重复问题突出。由于定位不明，课程体系陈旧，各相关课程或各相关课程群之间在内容上互不兼顾和承应，未能围绕专业方向要求进行统一协调和轻重相宜的合理安排，同一内容往往在不同课程中反复讲授。
（4）教学管理、教学方法及教学手段落后。目前我国高校财务管理专业在教学管理上过于呆板划一，教学方法和教学手段过于落后。在教学管理上，没有将规定性与选择性有机地结合，学分制只是学时制的翻版；在教学方法上，教学内容与现时经济生活脱节，文理知识互不兼容；老师讲、学生听的“灌输式”传统教学方法仍占主导地位，启发式教学法、案例教学法极少采用；在教学手段上，教学设备简陋，主要教学手段仍是“黑板加粉笔”，机辅助教学、电化教学、信息化教学等现代化教学手段的应用十分有限。可以说这方面改革和发展差距还很大，任务也很艰巨。
此外，目前财务管理专业还存在对实践教学环节重视不够等问题，具体表现为校内财务管理实践缺乏，校外财务管理实践环节薄弱，新的财务管理环节尚待开发，教师的实践能力欠缺等问题。
三、财务管理专业的培养目标与人才知识结构定位
高等学校既然以育人为基本职能，那么对受教育者的素质及规格做出规定的培养目标，就应该成为高等学校工作的出发点和归宿。要提高教学质量，首先必须在培养目标上体现时代精神和时代需要。对于财务管理这样一个专业性相对较强而又与工商管理领域的其他多个环节存在广泛联系的学科专业来说，确定其培养目标应突出处理好两个方面的关系：
一是专业操作技能与综合管理能力的关系。财务管理是工商管理中一门综合性很强且关系企业经营全局的管理业务。一个合格的财务管理人才，既应通晓财务核算的技术、方法和财务管理程序，具有娴熟的业务操作技能，更应从战略上精通企业理财之道，具有全面的谋划运筹能力。
二是“通才”与“专才”的关系。“通”与“专”是现代高等教育的一对矛盾，它们既对立又统一。一方面，现代社会的分工日益细密，隔行如隔山，这就要求高等教育能够为各“行”培养专门人才；另一方面，现代社会相关“行”之间的联系和协作又十分密切和普遍，这又要求高等教育培养的专门人才在知识结构上不能过分单一。正确的培养目标定位应是将财务管理专业学生培养成“通才”基础上的具有突出专业特长的“专才”，这也是符合高等教育“厚基础、宽口径、高素质、强能力”的要求。
与上述财务管理专业人才培养目标相适应，高校培养的财务管理专业人才的专业知识结构应有三大支柱，即扎实的会计知识、广博的金融学知识以及精深的财务管理知识。
下面我们从两个角度财务管科与其它各学科之间的关系。一是财务管理与学科的关系，它们都以资金运动为对象，只是研究的角度有所不同罢了。二是财务管理与其它各学科之间的关系。
三、本科财务管理专业的课程体系改革构想
任何一个专业的课程体系和课程设计，本质上取决于该专业学科内容及构成的特征。财务管理学科内容及其构成的特征主要表现在以下几个方面：（1）以公司财务为基本研究对象。虽然财务管理活动广泛地存在于一切企事业单位及政府机关，但其中一切企业财务活动最为典型。在各种形式的企业组织中，又以公司尤其是上市公司的财务活动最为丰富多彩。所以，尽管财务管理学的研究对象覆盖各类组织的财务活动，但公司财务是其重点。（2）公司财务管理的核心内容是筹资管理、投资管理、利润分配管理及营运资金管理。现代财务管理学通常将筹资决策、投资决策及利润分配决策列为三大财务决策，而营运资金管理亦称日常财务管理则是任何企业在任何时候都无法摆脱的一项经常性的财务管理活动。（3）日益增多的派生内容，比较典型的有：企业购并财务、破产与重整财务、通货膨胀财务、跨国公司财务、中小企业财务及集团企业财务等。
根据上述特征，从实践上看，大致有四种设置方式：（1）按管理主体设置；（2）按管理对象设置；（3）按管理环节设置；（4）按多元标准设置。
表1-财务管理专业体系设置表
设置方式 按管理主体设置 按管理对象设置 按管理环节设置 按多元标准设置
主要内容 个人理财
法人理财(事业法人\企业法人) 投资管理
筹资管理
利润分配 财务预测
财务决策
财务预算
财务控制 初级财务管理
中级财务管理
高级财务管理
财务专题研究
优缺点 某一行业或部门的各种财务管理内容、管理环节集于一门课程之中，单门课程内容紧凑。
对于没有工作经验的全日制财务管理专业学生来讲，则因开设这种综合课程而使某些新内容难以充分展开；另外，逐个部门去讲授容易重复，实际上往往只能突出某一行业而难以使学生系统把握各部门财务管理的共性知识。 对于专题教学比较有利。
课程的整体性较差，对有关难以作相互联系的，如预测中的筹资就离不开投资。另外，如此设课，财务管理原理部分的内容也较难安排。 以财务管理循环过程为基础，课程体系层次清楚，系统有序，程序性较强，可以避免课程内容设置上的分离或交叉问题，各分支课程与原理部分不容易重复，便于循序渐进地安排教学进程。以管理环节为框架，也便于分别吸收和容纳现代财务管理的新成果，有利于培养学生的操作能力。
其缺点主要是，各种业务内容逐一罗列，未顾及管理对象是一个整体，没有从管理对象这一整体出发做到各环节知识的有机整合，给人以散乱的印象，不利于从整体上研究解决问题。 如财务管理学原理按环节设置授课内容，中级财务管理按管理对象设置教学内容，高级财务管理按行业或特殊业务设置内容。这样不仅学科体系相对完整，内容上也较丰满。
但是按环节和按对象如何结合，也是一个难题，这主要体现在财务学原理与中级财务管理课程设置上。从西方（主要是美国）财务学专业课程设置看，他们按管理层次分设财务学原理、中级财务管理、高级财务管理三级课程，遇到的问题是第一种和第三种课程的教科书易于解决，而第二种课程无现成理想的教科书可供使用。
适应对象 在职干部培训。 大专和本科在校生 中高级在职干部培训，有一定专业基础的本科或硕士研究生 硕士研究生及以上
各种设置方式各有利弊，不能要求以一种方式适应所有的需求，因此我们认为高校财务管理专业设置原则应该是多层次立体模式，即，低端以管理内容为设置主线，高端教育以问题导向方式设置。具体安排可以考虑大专及本科以管理内容设置，分投资管理、筹资管理、运营资金管理、利润分配管理等；硕士研究生以管理环节分预测、决策、预算、控制等，或按管理层次设置，分财务学原理、中级财务管理、高级财务管理等。
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主要：
[1]袁广达：入世后高等会计教育的改革，《会计研究》2003（3）。
[2]姚正海，梁栋桢：论全球化下的财务管理专业建设，《江苏大学学报》（高等研究版）2002（9）。
[3]赵息，鹿娟：财务管理专业人才培养模式探讨，《辽宁工程技术大学学报》（科学版）2003（9）。
[4]张凤林：新时期本科财务管理专业人才培养目标论，《盐城师范学院学报》（人文社会科学报）2003（11）。
[5]郭冰，郭泽光：财务管理专业人才培养管见，《财会月刊》2003（4）。
[6]赵自强，韩绘萍：对学与财务管理专业交叉互补问题的探讨，《经济师》2003（5）。
[7]陆正飞：关于财务管理专业建设的若干问题，《会计研究》1999（3）。
一、我国农村商业银行面临的新环境
1、宏观经济发展“新常态”
（1）经济新常态的重要体现。当前，我国的宏观经济发展以表现出“新常态”，主要体现在以下三个方面：一是我国的经济发展从高速增长转为中高速增长，但总增长量依旧可观；二是我国的经济产业结构不断优化升级，第三产业消费需求逐步成为我国经济增长的主体，城乡区域差距呈现出缩小趋势，居民收入占比上升，发展成果惠及更广大民众；三是从我国的经济发展动力从要素驱动、投资驱动转向创新驱动，优化了我国经济发展动力结构。
（2）经济新常态给农村商业银行带来的新挑战。我国经济新常态的发展带来了更加激烈的市场竞争，使农村商业银行面临着更加困难的经营环境，银行业务发展也进入了以“高风险、慢增长、低盈利”为特征的金融“新常态”，业务发展压力逐步加大，资金链、担保链风险不断暴露。基于此，农村商业银行在正常经营的过程中显示出盈利能力下降、信贷风险管理难度加大、业务增速有所放缓等问题。
2、金融体制改革“新动态”
金融体制改革“新动态”体现在两个方面：一是利率市场化步伐不断加快，央行将金融机构存款利率浮动区间的上限由存款基准利率的1.1倍调整为1.3倍，增加了银行存款资金成本；与此同时，IPO也将从审批制改为报备制，企业直接融资渠道被打通，造成相对应的中长期信贷需求不足，进而导致银行在贷款方面的议价能力将进一步下降，贷款利率则成为客户选择贷款银行的主要依据。这降低了主要要依赖息差的农村商业银行财务盈利能力，不利于其发展的可持续性；二是存款保险制度进入实质性阶段，虽然存款保险制度可以为大、中、小银行创造较好的竞争环境，但是由于储户对存款保险制度的不理解，在一定程度上会引发存款大型银行的转移，增加农村商业银行的存款组织难度。
二、我国农村商业银行中财务管理存在的问题
1、资金收支管理的失衡
商业银行的资金收支涵盖的财务管理的范围较广，包括账户管理、收支管理、投资融资管理、风险管理等多个领域，涉及到银行运行的多个环节，而保证银行资金收支的平衡则是商业银行平稳、高效运转的重要基础。而纵观农村商业银行的资金收支管理现状可以发现，其在进行资金收支管理的过程中存在着明显的失衡现象，主要集中于对存款、贷款以及其它业务收支的管理，缺乏整体的资金收支管理和分析。
2、财务监控能力的薄弱
财务监控是指商业银行在财务管理的过程中，为最大限度的规避财务风险，需要采取一定的技术手段对银行的各项资产信息进行全面的查看、督促以及实时监控，以最终实现本银行财务活动的良性循环，完成其利润最大化的经营目标。但我国的农村商业银行本身起步就较晚，在市场上的竞争优势较小，同时我国的农村经济正处于结构的变革期，致使农村经济和农村商业银行在金融业务融合上存在一定的难度，且加大了财务管理的跨度、维度及力度，很难实现对其财务活动的有效监控，因此，我国农村商业银行的财务监控能力较为薄弱。
3、财务管理体制的落后
我国的农村商业银行在其财务管理体制上与其它商业银行相比，较为落后。其在财务管理的过程中主要以账目管理为主，一般讲财务管理的重点放在账目的核算及事后的总结分析，导致其财务管理体制的僵硬化、机械化，缺乏管理的灵活性以及先关技术手段的应用，如先进的数学模型等，不利于从整体上掌握财务管理状况，不能在目前财务信息分析的基础之上实现对长远财务发展的规划和预测。
三、如何实现我国农村商业银行中财务管理的现代化
在农村商业银行财务管理过程中，要充分考虑宏观经济运行“新常态”、金融体制改革“新动态”影响，并结合当前业务实际和未来发展方向，解决好农村商业银行发展过程中存在的问题，处理好当前利益和长远发展的关系。
1、明确财务管理的目标和重点
在社会主义市场经济制度下，农村商业银行应改变其以往在财务管理目标上对产值和规模的片面追求，而应着重于效益和经营质量的提高，要在考虑整个金融发展的大环境下以及农村经济的特殊性，实现银行正常经营运转中财务管理的安全性和盈利性并重，在尽可能增加收益的同时，规避风险；突出资产负债管理，大力拓展中间业务，通过交叉销售的方式，扩展银行业务的覆盖面，以有效应对信贷有效需求不足。
2、改革管理体制，规范管理职能
科学合理的财务管理体制是保证农村商业银行正常运转的重要制度性前提。而我国的农村商业银行在其财务管理体制上本就落后于其它商业银行，因此，其要更加注重管理体制的改变，创新管理模式，规范管理职能，具体表现在：一是在财务管理的意识上要充分重视市场的重要性，根据成本收益的原则对金融产品进行科学管理的评估；二是要树立起财务风险意识，也即在财务管理操作的过程红，要严格遵循国家相关的法律法规，有效控制操作风险；遵循相关的财务管理原则和行业规范，规避金融风险。
3、强化财务支出管理
在经济“新常态”、金融市场改革“新动态”的大环境，农村商业银行面临着更加严峻的财务管理形势。因此，农村商业银行在优化盈利结构和控制风险的基础上，要进一步强化银行业务财务支出的精细化管理，推进利率定价、RAROC指标体系等财务成本管理工具的应用。
而在金融网络化、网点虚拟化的发展趋势下，物理网点和柜面的业务办理已逐步下降，因此在对物理网点财务支出进行管理时，要有合理的评估，做好费用控制工作，以将有限的财务资源真正用到第一线，不断提高银行财务资源的经济效益。
4、加强对营运资金的管理
农村商业银行是经营货币资金的企业，因此，在其总资产中，对房产等非生息资产的比例要加以控制保持其适度性。在农村商业银行总资产中，非生息资产主要包括固定资产、在建工程等，非生息资产的增长是影响农商银行整体资产价值创造能力的重要因素。在市场竞争加剧、吸储难度不断加大的环境下，农村商业银行更要突出其主要业务经营，加强对自身营运资金的管理，不断提高资金运转效率，并充分利用资金的时间价值，减少如房屋等非生息资产的占用。
5、优化资本补充机制
随着监管要求的提高以及主要业务消耗的增加，资本补充在农村商业银行中占据着越来越重要的地位，也关系着其发展的稳健性以及经营的可持续性。就目前情况来看，农村商业银行核心资本的主要补充来源为股权融资和内源融资，但过多地依赖于股权融资。对于资本补充，农村商业银行要有一个清醒的认识：一要合理判断自身业务发展以及未来的资本需求，并对资本充足率指标进行科学合理的预算，以在满足法定值等相关监管指标的同时，制定出合理的目标值，避免忽略经营发展的现实状况，而片面追求过高的指标值；二要加强资本管理，树立风险资本意识，充分计提各项贷款损失准备，提高附属资本数值，并不断增强利润转增资本的能力，优化资本内源性机制，以避免银行的资本补充过多的依赖股权融资。
关键词：财务管理；ERP系统；应用
一、财务管理与ERP系统
1.财务管理的作用
财务管理指的是在社会主义市场经济条件下，对于企业财务进行统一调配和管理的整个工作流程。随着社会主义市场经济的持续发展，市场在资源配置当中起到了决定性的作用，占据着主导的地位，针对企业进行卓有成效的财务管理，对于提高企业的运营效率，帮助企业在激烈的市场竞争当中更快更好地调配财务资源，来获得市场竞争的主动权而言，意义重大。
企业在整个运营过程中，所面对的竞争对象不但包括国内市场的竞争对手，同时也包括国际上的竞争对手。随着对外开放层次的不断提高，迫使企业不断地调整自己的内部管理系统，优化企业运营管理的流程，以企业能源和资源调配效率的提高来提高企业在市场竞争当中的竞争力，并最终作用于企业业绩的增加。
2.ERP系统与财务管理的关系
ERP系统本质上是致力于企业财务管理内部流程优化的软件。ERP系统作用于企业财务管理的领域当中，能够最大限度的调配企业在财务管理流程当中的所有资源，使企业内部的财务资源做到优化的配置，帮助企业在实际运营当中能够做到资金充裕以及资金利用最大化的目标。
随着我国经济发展进入新常态，二三线城市房地产行业逐渐萎缩，与此相对应的是钢铁建材等重工业行业的持续低迷。面对这样的现实情况，我国经济增长速度放缓，重工业行业出现产能过剩，某些重点行业出现了相对程度的萎缩。这种经济发展的新常态，意味着在市场流通环节当中资金不充足的情况时有发生。而从一般角度上而言，缺乏有效的现金流通，就会造成一个本来很有前景的企业失去了继续发展的动力。在这样的前提之下，针对企业内部运行的财务管理系统，进行优化的配置，引入ERP系统，对于当前企业应对我国经济发展的新常态，提高企业运营的效率，减少企业在财务运营的过程当中出现的资本内耗和资源消耗，降低沉没成本等方面，都是非常有效的。
二、当前财务管理在ERP系统应用中存在的问题及解决方法
1.财务管理在ERP系统中涵盖范围过窄，无法有效助力企业发展：扩大财务管理的内涵
着眼于企业财务管理流程过程的ERP系统的应用，当前企业在财务管理的过程当中存在的首要问题是财务管理涵盖的范围过窄，无法有效助力企业发展。分析当前我国企业在实际运营中，财务管理的整个流程和工作内容可以发现，我国财务管理的工作主要集中在结算环节，就是对企业在整个运营过程当中所产生的费用进行一个总结式的计算。
这种方法在传统的企业经营过程当中能够有效反映企业运营的成本，对于在简单商业交换的过程中企业运营而言是足够用了。不过随着金融市场的不断发展，特别是企业在实际运营过程当中与金融行业的沟通和交流程度的不断加深，企业在实际运营的过程当中往往存在着与金融行业相互交流沟通互通有无的状况，也无法避免的存在向银行及其它的金融机构才调度寸头来针对企业运营过程当中出现问题的情况。不过从现实的情况上而言，我国的相当一部分企业还没有意识到这一点，在企业财务管理的过程当中，ERP系统的普及率还是相对较低。
面对这样的现实，在企业的实际财务管理工作中需要引入ERP系统，通过系统软件的估计测算来帮助企业有效地预见在财务管理过程中可能会出现的，物资财务上的短缺，并且能够比较准确地计算出在实际运营过程中所需要的借贷寸头期间和时间点，这种精细化的财务管理能够帮助企业少付利息，最终减少企业的运营成本。
更重要的是将ERP系统引入投融资管理中，从而是企业决策层能够更正确地做出重大投融资决策，避免企业遭受重大损失。
2.财务管理对ERP系统的应用缺乏完整性，无法适应现代企业的管理风格：使财务管理更具完整性
当前我国企业财务管理中无非是预算和结算的整个流程。但是分析当前我国企业的财务管理状况可以发现，有绝大多数企业在实际运营的过程中，财务管理仅仅起到了一个记账的作用，就对企业在实际运营过程当中，所产生的费用进行僵化的记录。整个流程缺乏反思性，也无法为企业主和实际管理人员在管理决策的过程提供有效的参考依据。
为了达到以上目标，企业的一线管理人员首先应该转变工作思路，应该在企业运营的过程当中，将财务管理看作一个有机结合的整体，将财务管理纳入到企业管理的整个流程当中，不再僵化地将财务管理看做一个机械性的记账的过程。
由于当前我国经济发展新常态的客观现实状况，特别是随着移动互联网的持续提升，金融行业蓬勃发展，这一方面为企业调动社会资金资源来提升自身的运营水平，扩大本身的生产规模提供了契机，同时也为企业本身自己内部的运营效率提出了新的要求，如果企业不能够在财务管理方面做出新的革新和改革，如果不能够有效地利用ERP系统，就会大概增加企业的运营负担，而膨大的利息可能会拖垮整个企业的运营。
3.财务管理在ERP系统中应用功能单一，无法有效实现成本预算和核算：细化成本，控制预算
当前企业在ERP系统应用中，财务管理管理应用功能单一，无法有效实现成本预算和核算。随着精细化管理的理念持续推行，企业的运营效率和能否获利，一方面取决于企业本身所生产的产品和提供的服务是否符合市场需求，另一方面也与企业本身在运营过程中所产生的内耗大小有直接的关系。假使财务管理工作缺乏对于预算和决算的有效监控，也就不能够为企业经营管理提供理性的参考依据。
财务管理在ERP系统的应用过程中，还应着眼于细化成本和控制预算。随着精细化管理理念的持续推行，企业在财务管理中，应该充分利用ERP系统的精细化计算的特性，将整个企业运营的实际状况都以数字化的形式输入其中，通过系统测算，得出一个适合企业本身经营和发展的理性的结论。
三、结语
针对企业在实际运营中出现的财务管理流程当中的问题，面对信息化，工业化发展持续进行的铿锵脚步，每个企业的一线管理人员和企业主都应该正视和反思企业在财务管理过程当中出现的问题，适时采用和升级ERP系统。
参考文献：
[1]李梦.推进ERP系统的使用进程科学化的策略[J].武汉教育学院学报，2013（8）：13-14.
[2]史林.新形势下经济管理专业商业实务教学开展面临的问题与对策研究[J].科教文汇，2014，（5）：14-15.
[3]王颂.经济管理专业商业实务工作方法探讨[J].当代大学教育，2013，（3）：18-19.
