时间：2022-07-21 05:40:14
一、夯基础
基础不牢，地动山摇。要切实重视和加强基础工作。做好国库业务最基础的工作，完成履行国库职责最基本的任务。严格按要求开关机，按时进行系统登录和系统退出。以高度负责的态度和认真细致的作风，把主要心思和精力投入到业务工作上，办好预算收入、预算支出、预算收入退库、预算收入更正、国库内部往来、大额支付系统、小额支付系统、国债发行兑付等业务，做好记账、复核、审核和事后监督工作，及时记账，仔细复核，认真审核，严格监督，提高国库会计核算质量。扎实履行国库会计主管职责，组织到位，管理到位，监督到位。健全各类业务登记簿，及时、全面、如实登记，按年整理并立卷归档。做好查询查复、错账更正和日初、日终、月终、年终账务处理工作，严格按操作规程办事。做好数据备份和数据恢复工作，保证数据准确安全。加强对账工作，及时认真对账，严格对账手续。加强统计分析工作，建立完善国库统计分析指标体系，使国库统计信息能够满足分析和决策需求。按时按要求报送各类报表，提高报表质量和数据准确率，确保科目和数据的真实、准确、完整。按季撰写编印《国库资金运行分析报告》，为上级行和地方党委政府提供决策依据。规范凭证资料管理，及时移交事后监督岗位或事后监督中心，按事后监督规程进行监督。加强应急管理，适时修订完善应急预案，组织开展应急演练，增强灾备意识和应急意识，作好应急准备，完善应急措施，提高处置突发事件的能力和速度。
二、强创新
“十二五”时期，是我国全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，国库也将进入新的发展阶段。《预算法》的修订将对国库职能定位产生重大而深远的影响，国库单一账户制度改革需要进一步深化，国库监督管理职责需要进一步履行到位。国家宏观调控任务更加艰巨，需要国库提供更及时、更准确、更明细的预算收支数据信息支持；宏观经济、金融形势复杂多变，对财政政策和货币政策协调配合的及时性和有效性提出了更高的要求，需要国库更好地发挥两大政策的桥梁作用；公共财政建设不断加快、各项民生工程强力推进，需要国库提供更为安全高效的预算收支执行服务。要认真贯彻落实《“十二五”时期国库业务发展规划》，准确把握国库发展总体方向，积极推进现代化服务型国库建设工作。要不断解放思想，开拓创新，以服务对象需求为导向，创新工作方式，提高服务效果，创新国债管理手段，维护国债投资人权益，充分体现国库在支持社会经济发展中的地位与作用。
三、推系统
现代化服务型国库的标志之一是业务处理效率高，服务民生能力强。要着力加强国库信息化建设，充分依托和发挥现代科技的支撑作用，提升国库服务质量和水平。继续抓好财税库银横向联网系统上线工作，全面实现财税库银横向联网系统在全市财税库的推广运用。2011年10月26日，国库与地税的横向联网系统已成功上线，但目前利用率较低，通过横向联网处理的业务量占比只达到59.24%。今年要加强维护管理，不断总结完善，进一步推广应用，提高横向联网系统利用率，达到系统稳定、安全、高效。国库与国税的横向联网系统也于今年4月1日在临翔区国税局成功上线，8月份将在全市国税系统推广上线。以后还要在财政系统推广上线。各县支行要主动协调，指导帮助，配合、支持地税、国税、财政部门做好财税库银横向联网系统的推广上线工作。要加强对财税和各金融机构的业务协调，抓好学习培训和宣传，提高三方协议签约率和签约质量，做好各项准备工作和参数设置核对验证工作，提高参数的准确性。尽量搭建模拟测试环境，做好模拟测试，确保上线成功，高效运用。还要做好TMIS国库管理信息系统的正常运行和TCBS国库会计数据集中系统明年在我省的上线准备工作。做好国库业务核算系统、大额支付系统、小额支付系统、国库统计分析系统、国债管理系统、综合业务报表系统等业务系统的参数设置和管理维护，做好相关软件的保管使用工作，确保系统安全，充分发挥系统的作用，提高系统利用率。
四、重监管
和谐的内外部环境是促进国库事业发展的源动力。要增强工作的主动性、协调性、有效性，畅通财税库银沟通渠道，取得地方党委政府、财政、税务、海关等部门和行内相关部门的支持与理解，优化国库履职环境，树立国库良好的社会形象，营造和谐的发展氛围，推动国库事业发展。要把监管工作作为今年的一项重点工作来抓，加强与财政、税务、海关的沟通协调，严格监督。按季召开财税库联席会，通报情况，沟通协调，研究问题，达成共识，相互支持，相互配合，做好工作，共同为支持地方经济社会发展作出贡献。积极配合财税体制改革，建立与财政等相关部门有效沟通的长效机制，找准切合点，携手营造多方共赢的和谐环境。加强向当地政府及相关部门的信息交流，及时报送《国库资金运行分析报告》，宣传展示中央银行国库的服务成效。依法履行监管职责，加强对各金融机构的监督管理，组织对国库集中收付银行、国库经收处和商业银行国库业务进行监督检查。加强对“待结算财政款项”科目和“待报解预算收入”专户的管理，正确使用“待结算财政款项”科目和“待报解预算收入”专户，督促各金融机构将预算收入准确、及时、完整地划转到国库。加强内部协调，主动同行内相关部门沟通协作，积极参与“两综合、两管理”等检查评估工作，配合事后监督、内审、纪检监察等部门开展同级监督，强化内外约束，规范国库业务行为。加强与会计、支付结算等部门或岗位的合作和沟通协调，整体联动，形成合力，推进工作，不得各自为政、相互推诿、相互扯皮，贻误工作，甚至造成资金风险。要改善内部管理，加强督促检查。认真贯彻执行《云南省国库主任、国库部门负责人业务检查操作规程》，按时进行现场检查。根据临沧实际和多年的实践，要求各县支行行长（支库主任）和孟定支库主任（孟定农行行长），每个季度检查一次；分管领导（支库副主任）和孟定支库副主任（孟定农行副行长）每月检查一次；基础业务股长和孟定支库国库会计主管每周检查一次，月末、季末、年末作重点检查，并作好检查记录。中心支行国库科长至少每月进行一次现场检查。按照规定的检查内容和检查方法，实实在在进行检查。通过深入业务工作第一线，现场检查，了解情况，分析、发现、研究问题，指导帮助，督促整改，规范完善。
五、保安全
准确、及时、高效、安全的国库会计核算是保障国家预算收支顺利执行的基础。要牢牢抓住防范国库资金风险这条主线，确保资金安全。加强印章、重空、口令、密钥、印鉴卡、操作员卡、计算机、磁盘、光盘、其他磁介质、CA证书、有价证券和文件档案资料的管理，加强同城票据交换管理，按要求参与同城票据交换。加强柜面监督，严格凭证资料的审核和交接工作，严把凭证进出关。加强制度建设，提高执行力和履职效率。现在仍然存在制度规范性不够、制度执行不到位的问题。有的不注重学习，业务不够熟悉，政策制度不掌握，责任心不强，风险意识淡漠，不按操作办法和规章制度办事，违规操作和累查累犯的现象时有发生。要进一步完善和适时修订各项内控制度和业务操作规程，加大制度执行力度，严格制度执行，增强制度的有效性和严肃性，及时堵塞漏洞，严禁违规操作。加强人员管理，健全和适时修订岗位职责，明确分工，明确职责，各负其责，切实履行各岗位职责，层层把关。完善顶岗管理办法，严格按程序和规定顶岗，办妥顶岗交接手续，不得违规兼岗和违规顶岗。加强对要害岗位人员的考核管理，适时轮岗。结合工作实际，合理安排公休和强制休假。加强会计重要事项审批管理、系统业务授权管理、业务交接管理、加班管理和营业场所进出管理。要及时签订工作目标责任书和国库资金风险防范责任书，落实工作目标责任制和资金风险防范责任制。做好国库风险的监测、提示和防范工作，准确识别国库风险，提高风险防控能力。经常分析关注风险点，细化风险防范监督措施，把风险问题解决在萌芽状态，把风险降到最低点。推进国库业务系统管理和业务操作规范化、标准化，遏制各类案件事故发生。重视和加强保密工作，坚持“两手抓”，及时签订党风廉政建设责任书，落实党风廉政建设责任制，加强党风廉政建设和反腐败工作。紧紧围绕对外履职与对内管理的关键环节和重点部位，加强系统业务管理，加大督促检查力度，把加强党风廉政建设和反腐败工作寓于国库业务管理的全过程。通过做好业务工作，推进党风廉政建设；通过加强党风廉政建设，保证业务工作的顺利开展，做到业务合规，廉政勤政，资金安全。加强国库队伍建设。事业兴衰，关键在人；制度执行，关键在人；风险防范，关键在人。国库履职是否到位，国库工作开展得如何，在很大程度上取决于国库人员的素质。要以政治思想工作教育人、以先进国库文化感染人，以激励约束机制管理人，以业务技能培训提高人，以树立先进典型带动人，以搭建成长平台造就人，打造一支有凝聚力、战斗力和创造力的国库干部队伍，形成想干事、能干事、干好事、争先进的良好氛围。推进国库文化建设，建立国库人才体系，加强国库干部学习培训，提升国库干部综合素质。
人民银行和银监机构分设后，人民银行的职能进行了新的调整，突出了制定和执行货币信贷政策、维护辖区金融稳定和提供金融服务的三大职能。国库作为人民银行的职能部门之一，如何适应形势，转变观念，履行好经理国库职责，服务和体现人民银行新的职能特点，成为目前国库部门应尽快研究和解决的问题，基于此，笔者结合辖区实际谈谈自己的看法。
一、人民银行新职能的特点
机构改革后，根据修改后的《中国人民银行法》，中国人民银行的职责由原来的“制定和执行货币政策、实施金融监管和提供金融服务”调整为“制定和执行货币政策、维护金融稳定和提供金融服务”三个方面，就地市中心支行来讲，根据总行“三定”方案，其职能定位主要表现在以下三个方面：
一是贯彻执行货币政策职能。主要包括在辖区内宣传、传达和贯彻总行的货币政策精神；加强统计、调研和分析；反馈货币政策实施效果和存在的问题，提出相应的政策建议等。
二是提供区域金融服务职能。主要包括支付清算服务和其他服务两大职能。支付清算服务主要内容为：同城票据清算职能和异地资金清算职能；现代化支付系统及先进支付结算工具的推广和使用等；其他服务职能主要包括外汇管理职能、经理国库职能、政策咨询、地方政府金融政策顾问等。
三是维护辖区金融稳定。主要包括加强金融风险预警预报监测；引导金融机构规避风险；根据总行的授权，配合监管部门对有问题的金融机构进行处置等等。
二、基层人民银行经理好国库，履行好央行新职能的思路和措施
央行职能转换后，国库工作应适应形势要求，围绕三大职能，做好如下工作：
1、适时调整工作重点，做好国库基础工作，履行基层央行服务职能。
及时准确做好预算收入的收纳、报解和支拨是国库部门最基础的工作，也是国库配合财、税、海关等职能部门协助政府履行职责、支持地方经济建设的责任所在。为适应财税、金融体制改革的要求和需要，近年来，基层国库做了大量艰苦细致、卓有成效的工作。一方面为提高自身服务水平，先后推广使用了全国统一的《国库业务综合核算系统》1.0版和2.0版、以独立的联行行号参加了大额支付系统、开通了“国库内部往来”、实行了国库资金的“滚动报解”等一系列措施和工程，加快了资金周转速度，使国库资金的汇划拥有了“快车道”和“直通车”，真正实现了预算收支的适时划转，准确到账。另一方面，适应财税体制改革要求，配合相关部门实行了政府集中采购的“阳光工程”；研究制定了《财政国库管理体制改革方案》、《财政国库管理体制改革资金清算办法》等一整套规章制度，严格行资格审核，建立了单一账户体系，进行了市级单位财政国库管理体制改革的试点和推广工作等。今后，国库部门应一如继往，强化服务，不断创新，进一步发挥“执行、促进和监督”作用，树立央行服务“窗口”新形象。具体来讲：
一是要转变观念，提高认识，把提供安全、优质、高效的金融服务作为国库的首要目标，充分利用高科技手段深化和提高金融服务水平，力求服务质量最优化和效率最大化，为地方经济金融改革与发展提供良好、坚实的基础。
二是深化、拓展金融服务的层次和内容。在做好市级单位财政国库管理制度改革试点的基础上，继续做好扩大试点和向县级财政延伸各项工作，加强财政性资金监督管理，更好地发挥财政支持地方经济发展的作用。按照总行统一部署，尽早完成小额支付系统的上线工作，加快资金周转速度，最终实现预算收入的“零在途”。依托科技，推动财税库行横向联网进程，实现信息互通，资源共享，提高服务水平和工作效率。同时依托科技，积极建设资金汇划“绿色通道”，保证汇划渠道安全、稳定、高效运行，为国家预算资金乃至整个社会资金流的正常运转提供良好的服务。
三是做好对辖区国库业务的指导服务。辖区支库和经收处是国库工作的基础，其工作质量的好坏直接关系全辖整体业务水平。因此，应定期对辖区支库和经收处业务进行检查指导，规范其操作行为，切实提高国库核算质量。同时做好对辖区国库干部的政策宣传、业务培训和工作指导，帮助解决工作中遇到的各类困难、问题，构建健康和谐的工作环境、事业环境和发展环境，促进辖区国库整体！工作的提高。
2、防范和化解国库资金风险，履行基层央行维护辖区金融稳定职能
国库资金作为人民银行的基础货币，不仅是人民银行信贷资金的重要来源，更是政府用来支持经济发展，维护社会稳定的工具。国库部门在具体经理预算收支过程中，不仅要保证纵向所辖国库系统资金汇划环节的安全，还要保证横向财税部门资金使用和退付的合理合规性。近年来，不断发生的盗用、挪用国库资金的案件，使得国库被形象的比作人民银行“露天的发行库”和“案件高发区”，其风险程度之大，防范风险的任务之重日益彰显。因此必须站在讲政治、讲稳定的高度，将防范和化解国库资金风险工作作为履行好人民银行稳定职能的一项重要工作来抓。一是加快国库制度建设，保证日常工作有章可循。尽快修订颁布新的《国库条例》及其《实施细则》，确立新形势下国库的职责、权限，制定统一的操作流程，严密核算手续，保证国库整体作用的有效发挥。二是建立国库会计内部控制和风险防范责任制。主要是建立国库会计经办人员、国库会计主管、国库部门领导和国库主任四级内控目标管理责任制，实行逐级把关、负责制度。三是严格履行“大额资金三级审批”制度，严把库款支拨、退付关，发挥好国库的“闸门”作用。四是加强检查监督，规范辖区国库和经收处业务操作，防范和杜绝风险隐患。五是对现有国库会计核算系统进行升级改造，增设联行密押卡和网络防火墙，提高计算机的识别和自身防护能力，防止泄密和网络黑客、计算机病毒入侵等利用计算机的犯罪。六是成立由国库、财政、
税务等部门参加的资金风险防范工作小组，加强对辖区财税和国库资金安全的组织领导，通过建立共享的综合信息监测和风险指标评价系统，提高风险识别预警能力，从而保证国库资金安全。
3、做好国库资金分析监测和热点、难点问题研究，履行基层央行贯彻和执行货币政策职能
国库作为人民银行执行货币政策和政府部门执行财政政策的结合点，是连结人民银行、商业银行、财政、税务、海关等众多部门的纽带。国库的关联部门点多面宽，信息资源丰富，其超然的地位又保证了所出具的报表数据的真实、权威。做好对国库资金的监测分析，不仅可以为央行执行货币政策提供参考，而且也可以为政府应用财政政策进行宏观调控提供有力的依据。因而应进一步提高对国库调研分析工作的认识，切实履行好这一职责：
一是建立调研制度，完善分析体系，适时对国库资金的各项指标变动情况进行监测。通过对国库资金的综合分析，及时对辖区经济金融形势和变化趋势做出全面分析、客观评估和科学预测，向上级国库和有关部门反映，为政府和中央银行贯彻执行财政政策和货币政策提供信息支持。
以马列主义、思想、邓小平理论和“三个代表“重要思想为指导，以局党组保持共产党员先进性教育活动为契机，以标准为尺子，以查找自我剖析材料为依据，以措施得力、量力而行、分期分批实施、整改时限明确为原则，以让党员和水库职工监督为手段，以最终实现个人世界观、人生观、价值观得到改造，党性水平得到提高，以全心全意为党的水利事业奋斗终身，让广大干部职工实实在在地感受到教育活动带来的变化和进步为总目的，同时，对照新时期共产党员先进性标准和要求以及水库支部提出的“创新管理”、“创优服务”、“展示形象”的要求查找不足，为下一步工作上水平奠定基础，特制定整改措施：
二、总体要求
1、高度重视，务求实效。
领导班子成员高度重视、认真落实。充分调动广大干部职工的积极性，集思广益，献计献策，扎实推进水库的改革和发展。
2、立足本职，边整边改边提高。
班子成员要依据党性分析中的自我剖析和支部的评议意见，根据支部党员先进性的具体要求，制定个人整改方案，扎实有效地开展整改行动，切实提高党性修养，促进各项工作。
3、着眼长远，建章立制。
领导班子要针对存在的突出问题，建立健全加强党的基层组织的思想建设、组织建设和作风建设的工作机制和各项制度，努力探索始终保持党员先进性的长效机制。
三、整改措施
为了进一步加强水库领导班子建设，根据民主生活会总结出来的经验教训和征集到群众的意见，拟定以下整改措施：
第一，加强学习，提高素质。把政治理论和业务知识学习制度化，切实改变学习不经常、不系统、不深入、不专业的状况，在以后的工作中，注意学习方式，系统、全面地学习政治理论、党的路线、方针政策，不断适应时展的要求，积极探索水库管理工作、思想政治工作的新机制和新方法，加强业务知识学习，努力提高综合素质。随着形势的发展，水库的管理工作任务都将更为艰巨，对管理水平的要求也不断提高。因而必须加强业务知识的学习，首先从实践中学，向广大的群众学习，学习他们先进方法和思想，即使是点点滴滴，同时勤于从书上学，学习自己主管工作的专业知识，学习水库经营理论，业精于勤，才使人信服。其次向挫折和教训学，不断加以改进和提高，以致完善自我，丰富人生。要经常深入基层搞调研，增进工作的原则性、系统性、预见性和创造性；在实际生活中，熟练掌握和运用党的政治理论知识，面对纷繁复杂的社会环境，不受各种思潮的影响，抵御住权钱色的诱惑，更加坚定党的信念，宗旨观念，从而提高班子的凝聚力和战斗力。
本条整改措施由靳云海负责
第二、加强监督，廉洁从政。班子成员要严格按照“”的要求对照自己，做到廉洁自律，大公无私，要自觉接受党员和职工的监督，真正做到依法治库，民主治库；水库的重要事情，必须先征求职代会意见，经党支部或库委会集体通过才能执行；要严格公示制度；要深入到职工中去，虚心听取他们对水库工作和自己工作的意见，并且关心他们的生活学习工作，尽最大努力帮助他们解决实际困难，当好群众的公仆。
本条整改措施由凡修江负责
第三，大胆创新，锐意进取。善于总结工作的得与失，及时发现存在的问题和不足，不断提出改进工作的新办法、新思路，努力推进工作再上新水平。要敢于冲破传统观念和习惯势力的束缚，不因循守旧，不安于现状，大胆地投身到改革实践中去，不断总结和完善已有的经验，提出新思路、新方案，拿出新举措，开创新局面。要严格要求自己，克服松懈心理和懒散情绪，树立崭新的奋斗目标，始终保持旺盛的战斗力，积极肯干，吃苦耐劳，努力贡献自己的聪明才智。
本条整改措施由颜德春负责
第四，履行职责，务实作风。领导班子成员要进一步务实工作作风，认真履行职责，搞好自己的分管工作。工作要创新，要主动，要敢于负责。遇到矛盾不回避，碰到困难不推矮。还要互相协作，分工不分家。要经常深入到职工中去，了解情况，发现问题及时解决。每年结束，要对自己的工作进行认真的书面总结。
本条整改措施由许君山负责
第五，加强沟通，协力合作。领导班子成员要根据分工，切实履行自己的职责，同时心怀全局，着眼全局，积极参与集体对全局工作的领导。领导班子成员之间要做到分工不分心，互相信任、互相支持、互相谅解、互相帮助、共同进步、形成合力；“一把手”要带头执行民主集中制，维护民主集中制，摆正自己在领导班子中平等一员的位置，自觉摒弃“家长制”作风，讲党性、讲原则，从大局出发，主动团结同志，防止并解决好班子中的不团结问题，把领导班子建设成凝聚力、战斗力很强的领导集体。
本条整改措施由李新负责
四、整改时限
整改提高阶段的时间原则上为25天左右。2005年12月1日前结束。
五、组织领导
领导班子要切实负起责任，充分发挥作用，认真组织落实整改提高阶段的工作任务。支部书记要切实履行第一责任人的职责，投入足够的精力抓整改方案的制定，抓组织实施。领导班子成员要带头制定和落实整改措施，自觉接受群众监督，要求党员做到的，自己首先做好，为广大党员干部作出表率，要通过领导干部的带头整改，发挥表率作用，推动整改提高阶段工作的扎实开展。水库支部先进性教育领导小组及其办公室要加强领导和指导，严格审核党员的整改方案，加强对整改方案落实情况的督促检查，确保整改提高阶段工作取得实效。
六、督促检查
整改活动结束后，学校领导班子成员要交一份特殊“思想回报”，总结教育活动对自身先进性提高的效果；通过召开座谈会、问卷调查等形式，了解群众对水库领导班子开展整改活动、保持先进性的意见和建议，查找班子成员先进性教育活动中存在的不足和问题，采取“缺什么、补什么”的原则及时进行“补课”。在此基础上，对领导班子先进性教育活动的总体情况进行总结，形成总结报告，上报局先进性教育活动领导小组。
重点抓了以下几项工作：
（一）全心全意贯彻“依靠”方针，充分发挥员工的主人翁作用。
全心全意依靠工人阶级的方针，是对工会工作最基本的要求，工会工作就是紧紧围绕“依靠”方针贯穿于工作之中的。这主要表现在，在政治上保证员工的主人翁地位，在工作中吸收员工参与企业经营管理，虚心听取员工的意见和呼声。在生活上，尽量为员工着想，给他们创造良好工作的环境。在和两个粮食年度期间，我库的玉米轮换收购任务达到，吨，烘干入库任务也达到了，多吨，可以说工作量是非常大的。全库员工紧紧团结在库领导班子周围，尽责奉献，努力工作，每位员工都为完成粮食入库任务洒下了辛勤的汗水，在寒冷的秋冬季节里，原创：员工们起早贪黑，顶风冒寒，坚守岗位，加班加点，在尘土飞扬的烘干现场，员工们不怕苦，不怕累，每个人都较好地完成了本职工作任务，在平时粮食安全储藏作业中，依靠全体保化人员的力量，坚持“以防为主、综合防治”的保粮方针，完善科学保粮责任制，努力推行规范化管理，翻倒、平仓、熏蒸等艰苦劳动全部由一线员工完成。由于认真贯彻“依靠”方针，提高了广大员工的主人翁意识和地位，在全体员工中形成了“想主人事、干主人活、尽主人责、当好主人翁”的良好氛围。
（二）坚持职代会制度，推行库务公开，积极开展企业民主管理和民主监督。几年来，每年都较好地坚持了职代会制度，每次职代会都召开得比较正规，会议听取粮库主任的工作报告、工会工作报告和财务工作报告，进行提案解答和民主评议企业领导干部，使全体员工都能够全面了解掌握开展的主要工作和下一年的工作思路和任务。同时，高度重视员工提案，对收回的提案进行认真的研究讨论，对合理化建议马上落实到工作中。每次职代会上，粮库工会都与库主任签订集体劳动合同，为保护员工合法权利起到了促进和保护作用。
为了切实加强员工民主监督工作力度，粮库工会制定了《库务公开、民主监督制度实施办法》，建立了《库务公开栏》，分季度将粮食收购、销售价格、基本建设、招待费、小汽车费、通讯费、差旅费“四费”开支情况、经营成果情况向全体员工公开，自觉接受全体员工的监督。
三关心员工生活，提高员工工资生活福利待遇。实际工作中，把关心并提高员工工资福利待遇做为履行维护职能的重点，想员工之所想，急员工之所急，在落实员工工资奖金、福利待遇、关心员工生活等方面替员工着想，某年重新修缮了浴池，使员工一个星期能洗一次澡。建起猪场、羊场后，员工中午低价就餐，每逢员工婚丧嫁娶，除特殊情况外，领导班子成员一般都到场，员工发生家庭纠纷时，工会干部深入家中进行调解。每年春节前粮库工会都开展访贫问苦和“送温暖”活动，及时将慰问金、困难补助送到离退休和困难职工家中。在某年末实施职工身份置换改革时，为上岗员工兑现了某年度的规范化管理达标补助，同时也为待岗、内养的职工发放了一定数额的奖金，并为全体员工报销了一定数额的药费和取暖费。某年春季流行非典期间，粮库工会为全体上岗职工购买了预防药品。今年月末烘干作业结束后，为全体上岗员工安装了床位，使员工中午能得到休息。
某年可以说是松山区粮食系统的改革之年，区粮食局根据国务院、自治区人民政府关于深化国有粮食企业改革工作的文件精神，在系统粮食购销企业中实行了职工身份置换改革，这项改革力度大，直接涉及职工切身利益和一些深层次的矛盾，为此库领导班子和工会组织高度重视，区局有关改革的文件出台后，组织全体职工进行了认真的学习讨论，并由工会牵头，充分征求全体职工对改革的意见，及时将职工的意见上报到区粮食局，对个别对改革有异议或咨询有关政策的职工，工会热情接待并给予耐心细致的答复，对要求解决有关遗留问题或申请有关待遇的职工，只要政策允许库领导班子都尽量给予解决。通过高度重视，精心操作，使我库的职工身份置换改革进展平稳，没有发生群体上访告状的问题，保持了稳定，圆满地完成了改革任务。
（四）开展文体娱乐活动，丰富员工文化生活，粮库工会努力加强自身建设，工会经费足额提取，足额上缴，专款专用。几年来，十分注重文体基础设施建设的投入，先后总计投资余万元，建立了“职工之家”和图书室，建起了网球场、篮球场、乒乓球室、舞厅、假山、喷泉、职工健身室等文体设施。春夏季节植树种花种草，美化库区环境。粮库工会制定了《文体活动三年规划》，某年月份，组织职工去赛罕坝旅游，举行篝火晚会，月1日与区纪检委联合举办庆“八一”建军节篮球友谊比赛。在“五一”、“十一”、“元旦”等节日期间，一般都组织员工开展一些健康向上的文体娱乐活动，广大员工踊跃参加，表现出了奋发向上和爱国、爱企、爱本职工作的良好精神风貌，通过这些活动，丰富了员工文化生活，进一步增强了工会组织的凝聚力和向心力。
由于狠抓了以上几项工作，促进我库工会工作取得了一定的成绩。粮库工会某年连续两年被市总工会评为规范化先进工会，粮库原主任陆学均同志被评为松山区劳动模范，有一名工会干部被市总工会评为优秀工会干部。这些成绩的取得是与上级工会、企业党组织和全体员工的支持分不开的。
在肯定工作成绩的同时，必须认真总结工作中的差距和不足，主要是依法维护员工合法权益工作需要进一步加强，工会干部还需进一步解放思想，更新观念，增强工作创新意识，工会的档案、软件等基础性工作还需进一步加强，这些问题应当引起我们的高度重视，并在今后工作中不断加以改进。
去年工会工作安排
工会是工人阶级维护自身利益的组织，是在中国共产党领导下职工群众自愿结合的并独立自主开展工作的群众性组织，《中华人民共和国工会法》提出新时期工会工作可以概括为一个中心，两个维护，四项职能，这就是以经济建设为中心，维护职工群众的合法利益和民利，全面履行维护、建设、参与、教育的四项职能。据此，确定去年乃至今后一个时期我库工会工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实中国工会十四大和松山区工会第四次代表大会精神，坚定不移地落实全心全意依靠工人阶级的方针，突出维护职能，充分发挥员工民主管理、民主监督作用，不断加强工会群众化、民主化建设，更好地为员工群众服务，团结教育带领全体员工，团结拼博，再接再励，为促进松山国家粮食储备库各项工作取得新成绩而努力奋斗！
工作中必须遵循的几条基本原则是：（）必须坚持实事求是和与时俱进的思想，从工作实际出发，创造性地开展工会工作。（）必须自觉接受党的领导，保证工会工作正确方向。（）必须坚持以经济建设为中心，自觉服务于企业经营与管理工作大局。（）必须突出维护职能，旗帜鲜明地维护员工合法权益。（）必须坚持把保持与员工群众的密切联系作为工会工作的着眼点，说真话、办实事，时刻想着员工，一切为了员工。（）必须强化工会基础性工作，夯实工作基础。
根据上述指导思想和遵循的原则，今年粮库工会应着力抓好以下几项工作：
（一）履行教育职能，努力提高员工队伍素质，动员广大员工以主人翁姿态，为企业的发展再立新功。
提高广大员工的整体素质，是实施我库“内强素质、外树形象”战略的必然要求。粮库工会要配合粮库党支部开展并坚持经常性的政治理论学习活动，学习十六大精神和“三个代表”重要思想，使全体员工都能够深刻领会“三个代表”重要思想的科学内涵、精神实质和历史地位，坚持用科学的理论武装广大员工的头脑。要加强对员工的社会公德、职业道德和家庭美德教育，增强员工道德素质，引导员工树立正确的人生观和价值观。要在员工中提倡健康文明的生活方式，摒弃、迷信陋习。要结合工会特点，发挥自身优势，组织对员工的业务培训活动，比如多订阅一些报纸书刊，办好图书室和“职工之家”，在淡季多举办一些业务技能培训班，在全体员工中形成终身学习、全程学习、团队学习的机制，增强员工的学习能力、创新能力、竞争能力，着力提高员工的科学文化、技术技能和业务素质，全面推进员工知识化、技能化进程。
要积极履行参与职能，加强工作调查研究，及时了解掌握员工群众的实际困难、意见和要求，主动参与涉及员工利益的发展规划、经营措施和改革方案的研究制定，积极提出工会的主张和建议，并在实施过程中加强群众性监督，要协助粮库党政做好员工的思想政治工作，努力为员工群众解疑释惑，教育动员广大员工发扬顾全大局和无私奉献的精神，自觉做到个人利益服从整体利益，眼前利益服从长远利益，坚定地支持上级主管部门所采取的正确改革措施，要进一步组织动员广大员工立足本职，深入开展劳动竞赛、合理化建议、技术革新、发明创造等群众性经济技术活动，开展争做“文明科室”、“巾帼先锋岗”、“先进工作者”的比、学、赶、帮、超竞赛，让劳动光荣、知识崇高、先进荣耀、人才宝贵成为全库共识。
（二）履行维护职能，切实维护员工的劳动利益和民利。
要重点抓好以下几项工作。一是签订好员工个人劳动合同和集体合同。签订集体合同是《劳动法》赋于工会的一项重要权利，是调整劳动关系的重要法律制度，因此粮库工会要积极参与研究、制定或修改好个人劳动合同和集体劳动合同的条款，提高集体劳动合同的质量，达到个人劳动合同和集体劳动合同条款的基本一致。通过签订集体劳动合同，切实维护员工在劳动报酬、工作时间、劳动安全卫生、保险福利等方面的应有权益。
二是积极推行库务公开，以库务公开栏为主要形式，定期将粮食购销价格、费用支出、效益成果等情况向全体员工公开，并保证公开的真实性、及时性和有效性，自觉接受员工的评议和监督。
三是选举产生企业管理委员会，作为平时企业最高经营决策机构，涉及企业发展计划、工资奖金分配大宗粮食购销、重大费用开支等重大问题由企业管理委员会决定通过。企业管理委员由库领导班子成员、环节干部和员工代表组成，库主任任企管会主任，通过这种形式，增强决策的民主性和广泛性。
（三）履行建设职能，关心员工生活，提升工会工作规范化管理水平。
要以开展规范化管理达标活动，迎接月份中储粮内蒙古分公司规范化管理达标检查为契机，深入开展工会工作规范化管理达标活动。要建立健全工会工作规章制度，完善工会活动各种记录和档案，严格按财务制度规定健全并清楚记载工会经费账目，做到凭证健全、记录清楚。原创：工会经费来源于员工最终要全部用于员工，不能乱花一分钱，要自觉接受粮库财务科和上级工会对工会经费的财务审查，确保工会经费足额提取上缴和正确使用。
密切联系员工群众是工会工作的一大法宝，脱离员工群众是工会的最大危险，作为员工的“娘家人”，工会必须要切实转变作风，心里时刻装着员工群众，只有坚持为员工群众说话办事，遇事同他们商量，使员工群众切实感到工会是自己的组织，才能保持工会工作旺盛的生命力。因此粮库工会要把“心系员工”作为加强自身建设的出发点和归宿。粮库要建立“工会与员工连心卡”档案，对员工的家庭住址、工资收入、生日等情况要有基本的了解，今后工会干部要努力做到几个到场：即员工生病时到场，员工婚丧嫁娶到场，员工家庭发生重大困难时到场，特别是在员工生日时，要送去祝福的话语和一份珍贵的小礼物，东西不在多少，“礼轻情谊重”，以此让每位员工都深深地体会到粮库党政工领导班子对他们的关心爱护。我库女员工占一半人数，要严格按照女职工劳动保护条例办事，在女职工分娩、小产、经期等时期，按规定落实好对女职工的福利待遇，让她们真正体会到社会主义制度的优越性和国有企业大家庭的温暖。
一年来，在局党组和同志们关怀帮助下，我能认真履行职责，坚持高标准、严要求，团结带领执行局全体同志，圆满地完成了局党组交办的各项工作，确保预算执行工作科学有序进行。下面将一年来主要工作及学习情况总结如下：
一、主要业务工作
20__年是不平凡的一年，机遇与挑战同在。在执行局全体干部职工的勤奋工作和共同努力下，我市预算执行和国库管理工作取得新成绩，全市财政收支任务均超额完成，我市20__年度预算执行分析在全省综合评比中获得第一名，20__年度财政总决算和部门决算分别被省厅评为先进单位。
1、预算执行工作科学有序。一是积极组织收入，均衡财政支出。20__年完成地方财政收入××亿元，比上年增长××。其中：一般预算收入完成××亿元，居全省第××位，比上年增长××，税收收入占一般预算收入比重为××，完成了省定××的奋斗目标，为市委市政府履行职能提供财力保障。20__年累计完成地方财政支出××亿元，比上年增长××。其中：一般预算支出完成××亿元，比上年增长××，超额完成省定××亿元的奋斗目标。二是不断拓展预算执行分析的深度和广度。密切关注财政经济运行态势，准确预测财政收支趋势，特别在一些关键时点提前汇总分析预算执行情况，切实提高预算执行分析的科学性和准确性，及时为领导提供最新的财政收支信息。三是提高决算编审质量。20__年我市部门决算数据显示，全市行政事业单位总收入82.59亿元，较上年增长6.9％；总支出81.59亿元，较上年增长6.6％；全市行政事业单位占国有资产总量63.39亿元，较上年增长10.9％。四是积极配合审计工作。市审计局、上级审计部门先后对我市20__年度财政预算执行和其他财政收支情况进行审计，协调局业务科室和相关部门，逐项落实审计中提出的问题，拿出具体的整改落实措施，年终共清理回收暂付款××亿元、清理入库暂存款××亿元。
2、国库改革不断向纵深发展。一是加快国库集中支付系统建设。20__年6月底将国库支付系统连接到全部市一级预算单位，为市委、市政府各委办局开通了网上申报用款计划、预算执行查询、对账等管理功能。二是继续深化县区财政国库管理制度改革。开展调研，及时出台了《继续深化县区国库管理制度改革，进一步加强预算执行管理的指导意见》，指导各县（市）区继续拓宽国库改革范围，推动县区国库改革向乡镇推进，建立完善的市、县、乡、村四级国库单一账户体系。在坚持改本的方向和以国库单一账户体系为基础不变的前提下，积极探索会计集中核算、乡财县管和国库集中支付有效融合的新途径，保证了全市改革的规范、统一和高效。三是加强资金监管，完善国库集中支付运行机制。积极推进中央专项转移资金国库集中支付改革，将中央专项转移支付资金纳入国库单一帐户体系和支付范围，尝试市财政将涉农、惠农等资金直接支付到农户或基层用款单位。进一步完善内部监督和制约机制，规范资金审拨程序，加强对部门预算执行情况的监督检查。严格按照时间进度审核人员经费和公用经费用款计划，加强项目资金审批拨付事前监督，保证财政资金的专款专用。截止12月底，财政国库累计集中支付资金××亿元，其中直接支付××亿元，直接支付比例为××，有力保障了部门预算的顺利执行。
3、财政国库基础管理进一步强化。一是加强国库会计基础工作。4—5月份，对六县（市）四区开展会计基础工作规范及国库改革情况进行调研。对会计岗位设置、拨款印鉴管理、资金拨付程序作出具体规定，建立完善的总预算会计岗位责任制，加强和规范对财政各项资金的核算，建立了严格的资金对账制度和总预算会计信息报告制度，为财政管理、领导决策提供了决策依据。二是抓好内部稽核，推进国库管理规范化。进一步规范完善业务科室的工作流程管理，加强与人行国库、银行和相关单位会计对账，保障国库及财政专户资金运行安全高效，做好会计服务工作，巩固提高了国库管理水平和会计工作质量，进一步降低审计风险。三是加强银行账户管理，完善国库单一账户体系。坚持做好市级预算单位银行账户审批、备案建档等日常管理工作。联合市人行、会计委派管理中心等部门，开展了预算单位银行账户清查工作，强化了预算单位银行账户的监管。开展了县市区财政专户清理撤并和集中管理活动，进一步适应了深化财政国库管理改革的现实要求。四是全面提升财政统发工资透明度。20__年，配合有关部门和单位，顺利完成机关公务员清理规范津补贴和事业单位增加地方补贴审核工作，建立完善了统发工资数据库，按月及时在政府网站更新工资数据，开通投诉监督热线，主动接受社会各界监督。20__年财政统发工资系统累计向市直预算单位发放工资16.54万人次，财政应发工资总额3.76亿元，累计代扣住房公积金2108万元，累计代扣个人所得税243万元。
4、认真落实预算执行“大办制”，努力建设统一规范、管理有序的公共财政收支体系。通过财政部门、税务机关、国库之间建立横向联网系统，在确保安全、准确、快捷、 高效的前提下，简化纳税缴库程序，实行税收收入电子缴库，税收资金实时划缴，实现财政部门、税务机关、国库的信息共享。根据我市财政预算管理改革的总体要求，按照“预算执行归口管理、收支信息同源采集”的管理原则，初步建立了以财政国库管理制度改革为内涵，预算执行各环节相互衔接为外延的“大执行”财政管理模式，在规范收入缴库程序，强化财政支出管理方面迈出了坚实的步伐。
5、积极推进公务卡结算方式试点工作。根据财政部和省厅推行公务卡有关会议精神，充分借鉴其他地方改革经验，以“积极稳妥”为试点原则、以“先进实用”为建设标准、以“广泛认同”为实现目标，大力加强公务卡改革社会宣传工作，增强社会各方面对改革的认知度和主动性，“小卡片做出大文章”。20__年，两次组织到郑州、上海等地参观学习，初步确定四家银行为公务卡银行，选择市审计局等四家单位为公务卡试点使用单位，稳步推进公务卡改革试点工作。12月4日，第一笔公务卡消费款划入公务卡个人账户，我市行政事业单位公务卡结算制度正式运行。通过建立公务卡制度，不但能有效地减少违法违规行为的出现，提升预算单位财务管理水平，而且对于强化现金管理和财政预算执行监督，深化公共财政改革，提高财政支出透明度，建设“阳光财政”具有重要意义。
二、队伍建设方面
对执行局职能进行重新定位，进一步加强团队整体执行力建设，努力实现由传统的执行向新时期科学执行的转变。
1、开展“三新”活动，构建服务财政。以“新解放、新跨越、新崛起”活动为契机，认真开展“公共财政改革创新”系列学习和实践活动，增强服务意识，规范服务行为，主动保持与预算单位的联系，想其所想、急其所急、特事特办、急事急办，为预算执行工作的开展提供优质的服务保障。
2、开展创建活动，塑造形象财政。积极开展全国文明单位、全国卫生城市、全国三八红旗集体争创活动，以效能为抓手，以团结协作为重点，进一步强化“一盘棋”意识，科室间分工不分家，重要工作齐上阵，形成了团结和谐的干事氛围，得到了广大预算单位的充分肯定。20__年4月执行局被授予“全国三八红旗集体”荣誉称号。
3、强化绩效考核，打造效能财政。对年度综合绩效考核办法进行修订完善，科学设定年度和阶段性重点工作目标，规范各个岗位的职能、职责、目标与标准，建立起长效激励机制，做到奖优罚劣、赏罚分明，激发大家积极向上的工作热情。绩效考核“考”出竞争力，执行局每个干部都在合理的工作程序中科学地执行每项工作。20__年，执行局多篇调研文章发表在国家期刊、分获中国财政学会和市社科联奖项。
三、个人素质和廉政建设方面
1、增强理性，提高自身学习力。把学习当作一种政治责任来认识，牢固树立终身学习的理念，坚持向书本学习、向实践学习、向群众学习、做一名学习型、创新型领导干部。一年中，我能自觉实践科学发展观、“三个代表”重要思想，注重理论与实践相结合，组织执行局撰写了多篇调研文章，分别获得省厅科研所和市社科联优秀成果奖。
2、增强团结，提高班子凝聚力。讲团结、讲协作是对领导干部的基本要求。工作中我能找准自己的位置，把握好自己的角色，坚持民主集中制原则，大事讲原则，小事讲风格，不利于团结的话不说，不利于团结的事不做，自觉服从集体的决策，自觉维护班子团结。
一、主要业务工作
20*年是不平凡的一年，机遇与挑战同在。在执行局全体干部职工的勤奋工作和共同努力下，我市预算执行和国库管理工作取得新成绩，全市财政收支任务均超额完成，我市20*年度预算执行分析在全省综合评比中获得第一名，20*年度财政总决算和部门决算分别被省厅评为先进单位。
1、预算执行工作科学有序。一是积极组织收入，均衡财政支出。20*年完成地方财政收入*亿元，比上年增长*%。其中：一般预算收入完成*亿元，居全省第*位，比上年增长*%，税收收入占一般预算收入比重为*%，完成了省定*%的奋斗目标，为市委市政府履行职能提供财力保障。20*年累计完成地方财政支出*亿元，比上年增长*%。其中：一般预算支出完成*亿元，比上年增长*%，超额完成省定*亿元的奋斗目标。二是不断拓展预算执行分析的深度和广度。密切关注财政经济运行态势，准确预测财政收支趋势，特别在一些关键时点提前汇总分析预算执行情况，切实提高预算执行分析的科学性和准确性，及时为领导提供最新的财政收支信息。三是提高决算编审质量。20*年我市部门决算数据显示，全市行政事业单位总收入82.59亿元，较上年增长6.9％；总支出81.59亿元，较上年增长6.6％；全市行政事业单位占国有资产总量63.39亿元，较上年增长10.9％。四是积极配合审计工作。市审计局、上级审计部门先后对我市20*年度财政预算执行和其他财政收支情况进行审计，协调局业务科室和相关部门，逐项落实审计中提出的问题，拿出具体的整改落实措施，年终共清理回收暂付款*亿元、清理入库暂存款*亿元。
2、国库改革不断向纵深发展。一是加快国库集中支付系统建设。20*年6月底将国库支付系统连接到全部市一级预算单位，为市委、市政府各委办局开通了网上申报用款计划、预算执行查询、对账等管理功能。二是继续深化县区财政国库管理制度改革。开展调研，及时出台了《继续深化县区国库管理制度改革，进一步加强预算执行管理的指导意见》，指导各县（市）区继续拓宽国库改革范围，推动县区国库改革向乡镇推进，建立完善的市、县、乡、村四级国库单一账户体系。在坚持改革的方向和以国库单一账户体系为基础不变的前提下，积极探索会计集中核算、乡财县管和国库集中支付有效融合的新途径，保证了全市改革的规范、统一和高效。三是加强资金监管，完善国库集中支付运行机制。积极推进中央专项转移资金国库集中支付改革，将中央专项转移支付资金纳入国库单一帐户体系和支付范围，尝试市财政将涉农、惠农等资金直接支付到农户或基层用款单位。进一步完善内部监督和制约机制，规范资金审拨程序，加强对部门预算执行情况的监督检查。严格按照时间进度审核人员经费和公用经费用款计划，加强项目资金审批拨付事前监督，保证财政资金的专款专用。截止12月底，财政国库累计集中支付资金*亿元，其中直接支付*亿元，直接支付比例为*%，有力保障了部门预算的顺利执行。
3、财政国库基础管理进一步强化。一是加强国库会计基础工作。4—5月份，对六县（市）四区开展会计基础工作规范及国库改革情况进行调研。对会计岗位设置、拨款印鉴管理、资金拨付程序作出具体规定，建立完善的总预算会计岗位责任制，加强和规范对财政各项资金的核算，建立了严格的资金对账制度和总预算会计信息报告制度，为财政管理、领导决策提供了决策依据。二是抓好内部稽核，推进国库管理规范化。进一步规范完善业务科室的工作流程管理，加强与人行国库、银行和相关单位会计对账，保障国库及财政专户资金运行安全高效，做好会计服务工作，巩固提高了国库管理水平和会计工作质量，进一步降低审计风险。三是加强银行账户管理，完善国库单一账户体系。坚持做好市级预算单位银行账户审批、备案建档等日常管理工作。联合市人行、会计委派管理中心等部门，开展了预算单位银行账户清查工作，强化了预算单位银行账户的监管。开展了县市区财政专户清理撤并和集中管理活动，进一步适应了深化财政国库管理改革的现实要求。四是全面提升财政统发工资透明度。20*年，配合有关部门和单位，顺利完成机关公务员清理规范津补贴和事业单位增加地方补贴审核工作，建立完善了统发工资数据库，按月及时在政府网站更新工资数据，开通投诉监督热线，主动接受社会各界监督。20*年财政统发工资系统累计向市直预算单位发放工资16.54万人次，财政应发工资总额3.76亿元，累计代扣住房公积金21*万元，累计代扣个人所得税243万元。
4、认真落实预算执行“大办制”，努力建设统一规范、管理有序的公共财政收支体系。通过财政部门、税务机关、国库之间建立横向联网系统，在确保安全、准确、快捷、高效的前提下，简化纳税缴库程序，实行税收收入电子缴库，税收资金实时划缴，实现财政部门、税务机关、国库的信息共享。根据我市财政预算管理改革的总体要求，按照“预算执行归口管理、收支信息同源采集”的管理原则，初步建立了以财政国库管理制度改革为内涵，预算执行各环节相互衔接为外延的“大执行”财政管理模式，在规范收入缴库程序，强化财政支出管理方面迈出了坚实的步伐。
5、积极推进公务卡结算方式试点工作。根据财政部和省厅推行公务卡有关会议精神，充分借鉴其他地方改革经验，以“积极稳妥”为试点原则、以“先进实用”为建设标准、以“广泛认同”为实现目标，大力加强公务卡改革社会宣传工作，增强社会各方面对改革的认知度和主动性，“小卡片做出大文章”。20*年，两次组织到郑州、上海等地参观学习，初步确定四家银行为公务卡银行，选择市审计局等四家单位为公务卡试点使用单位，稳步推进公务卡改革试点工作。12月4日，第一笔公务卡消费款划入公务卡个人账户，我市行政事业单位公务卡结算制度正式运行。通过建立公务卡制度，不但能有效地减少违法违规行为的出现，提升预算单位财务管理水平，而且对于强化现金管理和财政预算执行监督，深化公共财政改革，提高财政支出透明度，建设“阳光财政”具有重要意义。
二、队伍建设方面
对执行局职能进行重新定位，进一步加强团队整体执行力建设，努力实现由传统的执行向新时期科学执行的转变。
1、开展“三新”活动，构建服务财政。以“新解放、新跨越、新崛起”活动为契机，认真开展“公共财政改革创新”系列学习和实践活动，增强服务意识，规范服务行为，主动保持与预算单位的联系，想其所想、急其所急、特事特办、急事急办，为预算执行工作的开展提供优质的服务保障。
2、开展创建活动，塑造形象财政。积极开展全国文明单位、全国卫生城市、全国三八红旗集体争创活动，以效能为抓手，以团结协作为重点，进一步强化“一盘棋”意识，科室间分工不分家，重要工作齐上阵，形成了团结和谐的干事氛围，得到了广大预算单位的充分肯定。20*年4月执行局被授予“全国三八红旗集体”荣誉称号。
3、强化绩效考核，打造效能财政。对年度综合绩效考核办法进行修订完善，科学设定年度和阶段性重点工作目标，规范各个岗位的职能、职责、目标与标准，建立起长效激励机制，做到奖优罚劣、赏罚分明，激发大家积极向上的工作热情。绩效考核“考”出竞争力，执行局每个干部都在合理的工作程序中科学地执行每项工作。20*年，执行局多篇调研文章发表在国家期刊、分获中国财政学会和市社科联奖项。
三、个人素质和廉政建设方面
1、增强理性，提高自身学习力。把学习当作一种政治责任来认识，牢固树立终身学习的理念，坚持向书本学习、向实践学习、向群众学习、做一名学习型、创新型领导干部。一年中，我能自觉实践科学发展观、“三个代表”重要思想，注重理论与实践相结合，组织执行局撰写了多篇调研文章，分别获得省厅科研所和市社科联优秀成果奖。
2、增强团结，提高班子凝聚力。讲团结、讲协作是对领导干部的基本要求。工作中我能找准自己的位置，把握好自己的角色，坚持民主集中制原则，大事讲原则，小事讲风格，不利于团结的话不说，不利于团结的事不做，自觉服从集体的决策，自觉维护班子团结。
根据安全监管总局、国家发展改革委、国土资源部、环境保护总局联合印发的《关于印发开展尾矿库专项整治行动工作方案的通知》（安监总管一〔2007〕112号）精神，8月8日，经省人民政府同意，省安全监管局、发展改革委、经委、国土资源厅、环境保护局联合印发了《关于印发南省尾矿库专项整治行动实施方案的通知》（安监管〔2007〕115号），组织开展了全省尾矿库专项整治工作。是全省尾矿库专项整治的攻坚之年，省人民政府把尾矿库专项整治列为重点督查的20项重要工作之一，尾矿库专项整治工作时间紧，任务重。为进一步明确责任，充分调动各方力量，督促各地、各有关部门切实抓好工作落实，使尾矿库专项整治工作按时、按质、按量完成，确保取得实效，经省人民政府同意，现将有关事项通知如下。
一、进一步明确职责分工
安全生产监督管理部门负责尾矿库的安全监管。具体负责对尾矿库安全生产“三同时”进行审查验收，颁发尾矿库安全生产许可证；督促企业完善安全管理规章制度、操作规程和有关档案资料；组织开展尾矿库安全生产隐患排查，督促检查指导有关地区及企业尾矿库安全生产隐患治理工作；依法查处企业安全生产违法违规行为，对不符合基本安全生产条件的尾矿库特别是危库、险库责令其停止使用、限期治理，或提请县级以上人民政府依法实施关闭。
发展改革部门负责按照项目管理权限，核准或备案采选业项目、备案独立尾矿库建设项目。核准项目时，须将安全生产主管部门对尾矿库的审批意见作为项目核准的必要条件；备案项目时，在备案证上注明项目申报单位在取得备案证后，须按照规定到安全生产监督管理部门办理尾矿库审批意见，方能开工建设的内容。按照职责检查尾矿库相关建设工程的投资核准和备案情况，会同有关部门督促地区和企业落实存在重大隐患尾矿库的治理资金。
工业经济管理部门负责督促企业认真做好尾矿库运行管理工作；支持企业技术改造，限制、淘汰企业落实生产工艺和设备；落实尾矿库产业政策，对于含有尾矿库建设的项目，严格按照项目管理权限和准入条件进行核准或备案；在企业技术改造项目核准、备案时，督促项目单位加强安全设施建设，及时到有关部门办理有关手续。
国土资源部门负责尾矿库临时用地的审批及其监督，并负责督促检查指导尾矿库临时用地的土地复垦工作；负责在矿业秩序整顿和尾矿库专项整治过程中，检查一矿多开、大矿小开和尾矿库建设用地审批情况；依法取缔、关闭无证开采的违法矿山和没有经过建设用地审批的尾矿库。
环境保护部门负责尾矿库环境综合治理的监管。负责对尾矿库建设项目环境影响评价审批、环保“三同时”进行审查验收，颁发尾矿库排污许可证；对通过环境影响评价批准的尾矿库建设项目，应及时通知国土资源和安全监管部门；组织开展尾矿库排污检查，督促检查指导有关地区及企业尾矿库超标排污治理工作；依法查处企业环境保护违法违规行为，对直接排放尾矿、废水或超标排污的选矿厂、尾矿库责令限期治理或建议当地人民政府依法实施关停。
工商行政管理部门依法负责尾矿库《营业执照》的管理，协同配合有关部门对无证照经营和证照过期的尾矿库及没有矿山的选矿厂进行依法查处，对有关部门移送的违法尾矿库依法处理。
各州、市、县（市、区）人民政府要高度重视尾矿库专项整治工作，切实加强对尾矿库专项整治工作的组织领导，支持、督促各有关部门认真履行工作职责，及时研究解决尾矿库专项整治工作中的突出矛盾和重大问题，依法关闭不符合安全、环保等条件的尾矿库，组织有关部门完成行政区域内尾矿库专项整治工作任务。
二、实行分片包干负责制
实行部门分片包干负责制，由省直有关部门负责对各地尾矿库专项整治工作的督促落实。
三、督查工作安排
省直有关部门在认真履行各自职责的同时，要进一步加强沟通协调，强化部门联动，形成工作合力。省安全监管局要充分发挥省尾矿库专项整治行动领导小组办公室的协调作用，健全联合执法机制，及时通报相关信息，对工作中存在的问题和困难采取针对性措施，确保工作落实。分片包干负责的省直有关部门下半年要重点抓好2次督查和尾矿库专项整治验收工作。
（一）7月，对各地开展尾矿库专项整治工作情况进行一次督查。重点督查危库、险库和下游有人员密集场所或重要设施且存在严重隐患的尾矿库的整治情况，各地尾矿库专项整治“7个1律”、“5个1批”的工作落实情况，以及尾矿库安全生产许可证等相关证照的取证情况。
（二）8月，对各州、市尾矿库专项整治验收工作进行一次专项督查。主要督查各州、市对所属县（市、区）尾矿库专项整治工作的验收进展情况，督促各地进一步加大尾矿库专项整治工作力度，及时解决工作中存在的突出问题和矛盾，加快整治验收工作进度，确保州、市对县（市、区）整治验收工作任务在8月底前完成。
（三）10月底前，对各州、市尾矿库专项整治工作进行检查验收。本着宜早不宜迟的原则，由省安全监管局负责联系，省直有关部门组织，聘请专家参与，严格按照《南省尾矿库专项整治验收办法》（安监管〔2009〕38号）进行验收，确保全省尾矿库专项整治验收工作圆满完成。对验收不合格的单位，由省直有关部门督促其认真整改或及时“补课”，按时、按质、按量完成整改任务，直到验收合格。
四、工作要求
（一）进一步提高认识。各地、各有关部门要站在贯彻落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的高度，本着对人民生命财产安全高度负责的精神，充分认识尾矿库专项整治工作的重要意义，积极履行相关工作职责，精心组织，认真开展督促检查和整治验收工作，确保专项整治取得实实在在的效果。
（二）落实好工作责任。各地要进一步建立健全尾矿库专项整治工作责任制，采取州（市）级有关部门分片包干县（市、区），县级有关部门分片包干乡（镇）的方式，切实将工作责任落实到位。要进一步加大专项整治工作的督促检查力度，一级抓一级，一级对一级负责，推动专项整治工作深入扎实开展。对不重视整治工作、进展缓慢、不能按期完成整治任务的地区或部门将予以通报；对工作不负责任、履职不到位的有关人员将予以通报批评，按照规定追究其行政责任。
（一）有利于信用联合
信用联合的基础是联合管理，联合管理能大幅度提高管理效能。有效的联合管理，不仅需要高效的信息化系统作支撑，还必须应用信息化软件进行联合固化，力争做到有效、高效、长效。目前，大量的信息化管理生产库都集中在第二层和第三层政府，这是在履职需求、实力、效率、具体业务熟知度等因素作用下的客观表现。但实际上，由于大量的管理工作在基层，所以基层最迫切需要联合管理。同时，基层的数据最完备，最需要建成联合管理。目前困扰基层政府的最大问题有：一是无法及时得到需要的数据；二是同层级政府间无法实现数据的共享和应用，大大降低了基层政府的联合管理效率。
（二）有利于系统高效
信用管理系统应在管理效能大幅度提升的同时实现行政损耗大幅度下降。最佳模式是全国集中统一建成一个信用管理生产、应用库。但是如果全国只建一个信息化库，网络带宽、动力的需求将呈几何倍数增长，而且这种消耗是长期的，直接影响到建设、运行的效率。通过我国十多年实践以及国外发达国家的经验证明，管理生产库以建在第三层政府部门为宜（北京、上海、天津、重庆、宁波、各地市等都属第三层政府部门，其履职需求和具体管理业务熟知度等不尽相同）。而应用库应全国统一建设，否则异地信用管理无法到位，应以第三层政府为依托建立分布式的全国虚拟应用库。
（三）有利于创新发展
信用管理系统的顶层设计应具有以下创新性：首先，应满足可扩并性。随着政府职能不断调整，有些部门可能合并，有些管理职能可能会放权给社会，信息化技术架构及管理模式应满足这些需求，搭建组合式的底层技术架构。其次，应具备可完善性。没有看准就忙于固化容易扼杀基层的创新功能，主要指低成本、低时间周期的完善。最后，还应具备可积累性。科学的信用管理顶层架构，能不断积累我国社会管理中针对性地解决实际问题的成果，逐步提高管理水平。
二、社会信用管理顶层架构要素选择
随着政府职能不断调整，大量行政事务社会化、市场化，在社会管理上势必会形成一个调整期。为尽快形成规范、有序的管理机制和体制，由政府牵头组织搭建一个适合我国国情的信用管理顶层架构势在必行。为保证顶层架构畅行无阻，发挥科学高效的管理作用，应重点保证以下几项要素的科学选择：
（一）信息化建库定位
考虑到方便应用，数据生产库与应用库应分离。生产库是通过管理软件在管理中产生的原始数据库，应用库则是在各类具体应用中进行数据整合、调用、抽取、比对、查询、统计、分析、预警等使用的数据库。综合考虑有利于数据生产、信用联合、系统高效、创新发展等因素，数据库应建在第三层政府。但考虑到目前第二层政府在行使职能中沉淀了大量的管理数据，且具有较强的社会管理创新能力，主要采取了以第三层政府为主、第二层政府建设过渡生产库模式。如“信用宁波”，基于宁波市级各部门自有的业务生产库（新建或系统性不强的部门统一进入市级智慧云计算中心系统，降低建设成本），全市建立统一信用联合应用库，自动、实时、双向地和各部门数据共享；第二层政府的各县（市）、区也参照上级政府建立相同的系统，实现本级的数据共享，同时通过上下联动，将数据实时推送上去、接收下来；各共享单位根据管理需求在信用联合应用库中进行相关应用，从而极大地提高共建共享的积极性和综合效率。
（二）管理部门的职责
政府各部门应找准各自在整个国家治理体系中的定位，积极探索应用新理念、新技术，保障依法履职需求。一是建立管理业务信息化系统。所有信用数据都产生于履职过程的记录，各部门在履职过程中收集企业、个体户、个人等各类主体的信用数据，是信用体系建设的基础。二是建立本部门信用等级分类管理。根据被管理对象的行为及评定标准，实时自动生成以其负责人身份证代码为主，登记注册号、机构代码为辅的部门信用等级，并按照信用等级分类进行相应管理。对具备与其他部门或跨地域信用联合条件的，先将本部门产生的信用等级以及行为事实数据自动、实时地传送到信用联合应用库，合成综合信用等级，再按照综合信用等级进行信用等级分类去管理。三是不断做好部门内部系统优化。狠抓数据质量，使部门的业务管理软件、硬件环境、人员素质、业务规范度、全面执行全国数据标准能力达到标准规范。同时优化内部数据信息的纵横整合，优化技术架构使共享数据进出自如。
（三）各层级政府职责
各层级政府应根据自身的优势及特点，做到定位准确、分工协作、优势互补，共同努力构建信用联合管理架构。最基层政府部门的职责：具体实施信用、信息化管理软件应用，不断发现问题，及时向上级反映信用、信息化管理存在的问题并在实践中探寻解决途径。第二层政府部门的职责：不断收集、发现问题，向上级汇报并提出对策建议。有计划地进行创新试点并形成信息化软件，做好上升到第三层政府推广应用的准备。第三层政府部门的职责：一是建设各管理部门信用管理生产库及信用联合应用库，并不断优化系统、提高效率。二是不断收集信用、信息化管理中存在的问题，并不断完善、解决、优化。三是支持、帮助第二层政府部门创新信用管理，将其成熟的并经过实践充分检验的信用管理软件上升整合到第三层政府部门的系统内以供使用。四是向上级反映本级无法解决的问题，有条件的进行信用立法。第四层政府部门的职责：一是开展适合本行政区域内的信用立法。二是出台相关信用管理政策和办法，指导下级政府具体实施。三是统筹协调所辖区域内信息化及信用系统建设，建立共享通道。国家层政府部门的职责：一是架构好科学高效的全国数据流通道，整合现有信息化资源，统一建设一个信用管理分布式文件系统控制调配中心，不断增补数据共享目录，及时调整数据在各库的摆放标准。二是开展信用立法、制定数据标准，并根据管理的重点难点全国性信用管理号令。
（四）牵头、实施部门的职责
各级政府办公厅、发改委、经信委、纪律检查委员会等部门都作为牵头部门，但是由于此项工作既要有足够的权威，使各部门信用数据共享，又需要信息化技术的智慧管理应用，以及宽泛的管理实践经验总结传播，所以笔者建议，牵头部门、实施部门由两个各具优势的部门担任。具体实施部门的职能为：将各单位各种类型的信用管理数据通过信息化技术进行实时自动地收集、纠错、整合、返回，以及常规应用；不断把在信用和信息化管理实践中总结出的方法、经验、理念进行收集、传播和推广到其他部门，促使信用联合的单位越来越多。实施部门应具备以下条件：一是具备较宽泛的社会和市场经济管理职能。例如“信用宁波”目前信用联合管理目录有78类507项。二是具备一定的利用信息化进行社会和市场经济管理的实践。三是具备深入最基层的管理机构。最基层乡镇（街道）、站（所）是信用管理的前沿，大量的管理实践使其成为极其敏感的触角。四是具备掌握大量被管理主体户口信息的职能。在管理实践中，人工录入企业名称及基础数据（包括身份证号）内容多很容易出错。2007年，“信用宁波”利用工商经济户口全的优势，先将经济户口数据实时传到各单位，嵌入其管理软件，模糊查询一点击就行；而身份证采用了读卡器，大幅度提高各部门管理效率，准确率高，更增强了实施单位与各单位的凝聚力。
三、社会信用管理体系建设的理念认识
（一）以超前意识提高建设标准
我国社会信用管理体系建设不仅应充分借鉴西方发达国家有益的经验，更应深入社会了解实际情况。在总体思想理念、架构设计上有超前意识，内容设置上能够做到长期管用并逐步充实。避免目标定位较低、重复建设投入等问题，加快向创新驱动发展转变，尽快建成世界领先水平的社会信用体系。
（二）注重更新思想理念
一是处理好信用管理与依法治国的关系。很多人认为信用就是诚信。笔者认为，信用是信息应用的管理，是管理手段和管理机制。社会信用管理体系的建设就是将我国政策、法律、法规有效、高效、长效地落实到位，将现有法律精神有侧重地陆续转化为能具体实施信用管理的办法。二是用智慧化标准建设社会信用管理系统。目前很多城市在开展智慧城市建设，其实质是集现代科技、先进理念、实际经验为一体，支持现代城市智慧发展的信息化系统。智慧化也是继信息化、数值化、自动化、智能化之后的更高层次，与智能化相比，考虑问题更全面、客观、长远、灵活。三是加强社会信用管理人才培养。人才建设是工作取得成败的关键所在，信用管理实践证明，我们需要的不是单一的信用经济管理，而是全面的社会信用管理。为此，应培养既有信息化专业技术知识，又有信息化系统建设实践并懂得建设规律，既有管理知识，又有在基层一线的管理实践；既懂经济管理，又懂得社会管理的复合型信用管理人才。
（三）亟须统一规范的几个问题
一是信用管理的概念。我国目前“信用管理”常常被“信用经济”领域的研究所占据，但社会实践证明，信用管理决不仅局限于信用经济领域，而是应该建立于更宽泛的管理领域，因此应准确定义其概念，否则将影响信用管理的理论研究。二是数据的标准。国家工商总局经过多年努力，制定了3500项之多的数据标准，但有些部门至今没有全国统一的数据标准，造成信用数据在跨区域、跨部门应用时产生极大的障碍。三是信用评价体系。应及早出台信用管理评价系统，并遵循客观公正、简捷适时、系统通用、可持续性原则。
（四）立足现有资源发挥建设效益
关键词：中央银行、经理国库
中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2014（8）-0004-04
在预算法修订过程中，有关国库“经理”、“”问题一直是争论的热点。这种现象的出现，与我国一度实行35年的国库制度与30年的经理国库制度的特殊历史不无关系。基于此，对国库“经理”、“”问题进行客观的历史分析或许不无裨益。
一、“”国库制度的历史观察
1950年，当时的国家政务院颁布了《中央金库条例》，其中第三条明确规定：“各级金库均由中国人民银行”。这被认为是我国国库制度的确立。
仔细研读《中央金库条例》，不难发现，该条例其实非常简略，从第一条“中央人民政府为统一国家财政收支，设立中央金库”到第十二条“本条例自公布之日施行”总共只有12条，计六百余字。但尽管如此，还是专列一条明确了国库监督权限，即第八条“各级金库对同级经收机关所收之款，是否照章缴纳金库，应负督促检查之责”。《中央金库条例》自1950年颁布后一直未进行修订，《中央金库条例施行细则》却进行了多达8次的修订。在1963年第六次修订中，“施行细则”明确了各级国库的九项职责和七项权限，后来的第七次、第八次修改也均保留了大致相同的职责与权限。各次修订的“施行细则”中所明确的国库职责，无论是9项（1963），还是6项（1971，1977），归纳起来，可用两个字概括，即“办理”――办理国库资金的入库与出库。而与之相对应的国库权限，无论是7项（1963），还是3项（1971）、4项（1977），归纳起来，可用四个字概括，即“拒绝办理”――对不符合有关规定的国库收支事项拒绝办理出入库。
对照分析，上述这些职责与权限与现行《国家金库条例》所规定的六项职责与六项权限的主要内容及其精神实质是基本相同的。所谓经理，形象地说就是“办理”加“拒绝办理”。只有“办理”，没有“拒绝办理”，即为“”。进一步说，在国库收支决策者与收支指令的执行者之间有相互制衡即为“经理”；反之，没有这种制衡关系，即为“”。
既然1985年之前，国库既有“办理”，也有“拒绝办理”，意味着人民银行实际上履行着经理国库之责。那么，为什么在长达35年的时间里一直称之为“国库”呢？究其原因，主要有以下三个方面：
一是1983年以前，中国人民银行是我国唯一的银行，身兼中央银行与商业银行双重身份，履行中央银行与商业银行双重职能。从中央银行的角度看，可以称之为“经理”，从商业银行的角度看，也可称为“”。同时，由于人民银行集双重身份、双重职能于一体，在国库工作中，也不存在人民银行对商业银行的监督问题。二是我国的改革开放是自1978年拉开序幕的，但直到1985年，从总体上看，35年来，我国一直处在高度集中的计划经济环境中。经济发展水平低，国库收支规模小，国库收支业务种类少，财政利益关系也比较简单。与此同时，“大财政”、“小银行”的格局长期存在。在某种意义上说，人民银行整体上其实都扮演着财政的出纳或为财政服务的角色。在这样的背景下，国库工作的地位不可能引起足够的重视；人们对“经理国库”还是“国库”的分辨也不可能深刻而明晰。三是由于金融的作用与市场经济的发展是密切相关的。在计划经济条件下，不可能对金融调控以及财政政策与货币政策的协调性提出更高的要求，因而国库作为连接财政与金融的“一座桥梁”的作用也难以被人们所发现和重视。此外，所谓“大财政”是针对“小银行”而言的。其实，当时财政也很穷，捉襟见肘，入不敷出，国库库存余额几乎可以忽略不计，被称为现代国库管理核心的国库现金管理问题更不可能提上议事日程。
二、央行“经理”国库制度的提出和确立
十一届三中全会吹响了我国改革开放的号角，沉闷的中国大地开始焕发出勃勃生机，中国金融也踏上了全面深化改革的新征程。自1983年开始，各专业银行陆续从人民银行分离出来，从专业银行走向商业银行。人民银行专门行使“政府的银行、发行的银行、银行的银行”的中央银行职能。与此同时，我国经济步入了快速发展的新时期，财政收支规模不断扩大，财政收支业务种类不断增多。财政资金、信贷资金、社会资金三足鼎立，突飞猛进。随着我国经济体制的逐步深入，财政预算管理和税收制度都有很大的变化，在这样一个崭新的时代背景下，《中央金库条例》已经不能适应经济社会发展的需要，从1983年起，国务院及时组织修订了《中央金库条例》，并于1985年正式颁布了《国家金库条例》，新“条例”果断作出了改“国库”为“经理国库”的正确决策，明确规定“中国人民银行具体经理国库”，同时进一步明确“组织管理国库工作是中国人民银行的一项重要职责”。同时，《国家金库条例》还根据工作需要明确了国库机构及人员配备，赋予中国人民银行监督财政存款开户和财政库款支拨的权利。1994年颁布的《中华人民共和国预算法》，明确中央国库业务由中国人民银行经理。1995年颁布的《中华人民共和国预算法实施条例》明确地方国库业务由中国人民银行分支机构经理。1995年颁布并于2003年修订的《中国人民银行法》进一步明确中国人民银行经理国库的职能。由中国人民银行经理国库是党中央、国务院从我国国情出发，适应我国改革开放和社会主义市场经济建设的需要作出的决策，对于保证国家预算的顺利执行，促进中央银行更好地履行政府的银行的职能，发挥了重要作用。
三、央行经理国库制度具有坚实基础且成效显著
人民银行在履行经理国库职能的历程中，伴随着我国经济发展的不同时期，人民银行各级国库部门牢固树立服务理念，不断强化依法监管意识，深化国库改革，推动国库创新，在促进财政收入足额及时入库、规范财政资金支拨、确保国库资金安全完整、提升财政资金使用效率等方面，卓有成效地履行了法律赋予的职责，同时也积累了无可替代的专业化优势。
（一）央行经理国库经历了长期的“实践基础”。人民银行作为“政府的银行”，地位超脱，是国家预算管理不可或缺的组成部分，人民银行经理国库制度有效促进了资金支配权和资金收纳拨付权的分离，有利于发挥各部门的优势、降低成本，也有利于形成相互制约的监督机制，确保了国家预算的顺利执行。人民银行在我国的支付清算体系中处于核心地位，可以方便、灵活、快捷、高效地实现预算收入缴纳和库款支拨，为经济社会发展提供了资金保障，有力地支持了国家经济社会发展。人民银行建立了高效的国库收支统计分析制度，深入开展国库收支资金运行及对货币政策、经济金融运行影响的跟踪研究，实施适度开展国库现金管理操作，促进了财政政策与货币政策的有机结合，提高了国家宏观调控政策的实施效果。人民银行各级国库以国家和人民利益为重，服务公众百姓和国计民生，主动承担办理预算外、非税收入、社会保障等社会公共资金收缴与支付，为广大人民群众提供了更为安全、优质、快捷的服务。人民银行经理国库制度历经了30年，实际上是60多年长期实践的检验，而“实践才是检验真理的唯一标准”。
（二）央行经理国库具有坚实的“技术基础”。多年来，人民银行积极适应我国经济社会发展趋势，不断推进技术创新，建立了全国统一国库会计数据集中系统（TCBS），实现了“业务自动处理、财务实时记载、收支及时到账、信息按需生成、流程高效便捷、资金全程监控”，极大地提高了财政资金入库速度和使用效率。与财政、税务部门共同推动的财税库银横向联网系统（TIPS），大大简化了纳税缴库程序，有效防止了财政资金的挤占、挪用，保证了税款的及时足额入库，使纳税人足不出户实现税收申报缴库，对于政府相关部门提升公共服务效能等方面都具有重要的促进作用。在人民银行国库系统推广应用了国库信息管理系统（TMIS），提高了国库数据采集和综合利用效率，为进一步加强政府资金管理、促进货币与财政两大政策的有效实施和协调配合提供了强有力的信息平台。以国库会计核算数据集中系统（TCBS）、财税库银横向联网系统（TIPS）和国库管理信息系统（TMIS）为技术支撑的现代国库管理体系，实现了国库业务的电子化、网络化、统一化、规范化，构建起一个管理科学、安全高效、监管有力、服务国家、惠及民生的现代化、信息化国库，大大提高了中央银行经理国库的能力。
（三）央行经理国库具有“制度基础”。“国库资金安全是国库工作的出发点和生命线”――这是人民银行国库干部职工的一致认识。长期以来，人民银行国库部门以统一的处理流程规范业务行为、以严密的管理防范国库资金风险，逐步确立了以《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》为核心，以《国库会计管理规定》、《商业银行、信用社国库业务管理办法》等为主体，涵盖国库会计核算操作与管理、财税库银横向联网、国库单一账户制度改革、预算资金收支监督管理、行政许可等全方位、多层次的国库制度体系，为全面履行国库服务与监督管理职能提供了制度保证。监管体系更趋健全，基本确立了“管理机制科学、风险责任清晰、控制重点明确、检查程序合法”的国库内控制度框架以及“点多面广、手段多样、部门协作”的对外监督管理体系，做到了制度紧跟业务，制度全面覆盖业务，与业务发展变化相适应，形成了按国库法律规章办事，以国库制度管人理事的良好工作格局，发挥了国库在国家预算执行中的事中监督作用，保障了国库资金安全，较好地完成了国家和人民赋予的“把好关、守好库”的神圣使命。
（四）央行经理国库具有“组织保障”。按照《国家金库条例》的要求，中国人民银行相继设立了总库、分库、中心支库和支库四级机构，部分地区设有乡镇金库，其国库机构为五级。人民银行及分支机构设立国库局、国库处、国库科、国库股，办理总库、分库、中心支库和支库业务；部分地区县（市）支行还经理乡镇金库。各级国库主任，由各级人民银行行长兼任，副主任由主管国库工作的副行长兼任，国库业务工作实行垂直领导。各级国库的组织机构于1998年陆续对外公开挂牌。不设人民银行机构的地区，由人民银行委托当地金融机构办理国库业务。1994年，我国实行分税制改革，将国家预算分为中央预算和地方预算，与此相适应，国库也分为中央国库与地方国库。总库是中央国库，省级及以下各级分支库既是中央国库也是地方国库。人民银行也按照《国家金库条例》相关规定以及财税体制改革相关要求，对国库人员不断充实调整，同时制定了国库主任、副主任工作责任制、四级目标管理责任制、重大事项报告制度，规定了职业操守和激励措施，国库队伍建设不断强化。经过多年来的建设，构架起了以人民银行为主导，商业银行、信用社为补充，较为完整的国库组织体系，配备了近3万名国库干部，基本适应“一级政府、一级财政、一级国库”的设立要求，队伍素质也基本适应国库管理工作专业化的要求。
国库制度建设、国库信息化建设以及国库组织机构及其干部队伍建设，为有效履行央行经理国库职责奠定了坚实的制度基础、技术基础和组织基础。三十年来，人民银行各级国库在预算资金收支执行过程中较好地实现了“业务零差错、操作零违规、资金零风险”的目标，有效满足了财政资金“三性”，即安全性、流动性、收益性的内在要求。
四、央行经理国库制度符合市场经济体制的发展要求
为什么要坚持“经理国库制”而非“制”，除了上述人民银行经理国库的现实基础，人民银行经理国库制度作为一种最优的制度安排还具有坚实的法理基础，主要体现在五个方面，即历史的原因、安全的原因、分工与制衡、宏观政策的协调以及中央银行金融服务的特殊性，归纳为“五性”，即历史性、安全性、约束性、协调性和服务性。
历史性。在现代银行体系中，简略可分为两类银行，一是中央银行，二是商业银行。国库账户开在中央银行，国库就在中央银行；国库账户开在商业银行，国库就在商业银行。世界上绝大多数国家，国库账户都开在中央银行，国库也相应设立在中央银行。在西方资本主义国家，大多数中央银行都是从一般商业银行中演进而来的，起初也是商业银行，但一旦经办国库业务，便从一般商业银行中脱颖而出，迅速发展壮大，进而垄断货币发行权，使之成为银行的银行、发行的银行，即中央银行。这是国库账户开设在中央银行的历史原因。例如美国，起初也是私营银行办理财政收支，在1837年美国金融危机证明商业银行不宜国库之后改为独立国库制，但在实际运行中，独立国库制为财政部门越俎代庖中央银行职能提供了便利。为解决独立国库固有缺陷，美国成立了联邦储备体系，实行国库委托制，美国国库管理体制演变的轨迹揭示了国库管理同中央银行之间存在着必然的历史联系。例如英国，从英国国库一千多年的发展和演变轨迹看，现代中央银行的建立同国库之间有着密切的联系，正是因为办理国家财政收支业务促进了现代中央银行制度的发展，促使中央银行国库业务的地位和职能得以巩固和发展。无论是西方发达国家，还是我国国库的发展历史表明，经理国库是中央银行的基本职责。实际上，财政资金一方面是社会财富，通过财政职能在全社会进行分配；另一方面财政资金也是整个金融体系的一个重要部分，必须接受中央银行的调控，这也说明了中央银行经理国库有其内在的必然性。
服务性。中央银行作为基础性金融服务的提供者，成为经办国库收支业务的最佳选择。中央银行一旦从一般商业银行脱颖而出成为银行的银行、发行的银行，原来提供以盈利为目的的商业性金融服务便被提供非盈利性的基础性金融服务所取代。国库账户开设在中央银行，中央银行相应承担起为国库资金提供基础性金融服务的责任。中央银行所提供的基础性金融服务的公共产品或准公共产品属性与国库资金的内在要求以及经办国库收支业务的非营利性，具有惊人的一致性，同时也与建立社会主义公共财政的要求高度吻合。公共财政的基本特征是弥补市场失效、提供一视同仁的服务、非市场盈利性和法制化。公共财政是以实现社会共同利益最大化为目标，从而决定了公共财政只能是毫无收入或者只有少量收入来抵补部分成本，属于非营利活动。相反，如果政府被允许追逐市场利益，在逐利的驱动下，政府势必用自身的政治和资源优势去干预市场经济的运行。如此一来，市场机制将受到扭曲，并且会违背公平原则。而正是在这个意义上，作为公共产品的国库资金，中央银行成为经理国库资金的最佳承担者。
安全性。把国库账户开设在中央银行，或者说把国库资金放在中央银行，比之于商业银行，更有利于保障国库资金安全完整。一是相对于商业银行和其他金融机构来讲，人民银行的所有权属于政府，不存在破产的危险；商业银行是以盈利为目的的经营机构，商业银行无论大小强弱，都不同程度地存在经营风险。二是中央银行的主要活动是制定和执行货币政策，调控宏观经济，而不以盈利为目的，因此，在对国库资金的使用管理上，不会同商业银行进行竞争，没有挤占和挪用国库资金的动机。同时，人民银行实行垂直管理，没有对同级政府的依附性，也没有自身利益与中央利益的冲突，可以客观公正地履行“政府的银行”的职能，正确处理各级政府预算收支的合法利益。
协调性。财政政策和货币政策是我国实施宏观调控的主要手段，宏观调控能否顺利实现很大程度上取决于两大政策的实施效果及其协调配合程度。中央银行作为整个社会资金运行的调控者，决不会无视巨额财政资金运行状况。把国库账户开设在中央银行，通过国库会计核算准确地反映国库的每一项收支项目，通过对国库数据的深度加工，向财政部门和中央银行提供财政资金运动信息，使财政部门与中央银行能够统一对宏观经济的认识，保证两者在制定各自政策中的一致性与协调性。此外，财政资金是以政府存款的形式保存在中央银行账户上，政府存款便成为中央银行的负债，中央银行可以通过观察其资产负债表上各账户资金的变化情况，准确了解政府行为，有针对性地进行公开市场操作，及时调整货币信贷政策，以实现与财政政策的有效配合。
约束性。市场经济体制下的公共财政强调财政支出范围的规范化和财政活动的法制化，政府在使用公共资金过程中的一切行为自然要受到法律的监督和约束，因此，为了有效避免由于公共财政建设有可能引起的新的寻租和腐败等效率损失行为，公共财政建设更需要国库加强对财政资金收支的监督管理。即使是西方一些发达国家，尽管制度健全、制度执行规范，但国库的资金收支监督管理职责同样重要，不允许有不受监督的权力行使存在，国库各相关机构之间必须权责明确、分权制衡，并且必须恪守在国库资金收支决策者与国库资金收支决策的执行者之间绝对分离的原则。我国已经明确提出建立社会主义市场经济体制下的公共财政目标，按照公共财政的本质要求，必须围绕预算编制和执行，加强对国库资金收支的监督管理。人民银行作为经理国库的专门机构，所具有的事中监督的得天独厚的地位和优势，在现实中建立了国库资金收支决策者与国库资金收支决策的执行者之间的适度隔离。中国人民银行是国务院重要组成机构，与财政部、发改委并称为我国三大宏观调控部门。把国库账户设立在中国人民银行，形成以下格局，即“国库存放钱，不能动用钱；财政支配钱，必须合乎规范，同时，要受保管人必要的约束”。国库资金收支决策者（财政部门）与国库资金收支执行者（人民银行）分设于政府的两大职能部门，由此进一步形成了我国国库资金管理中财政与中央银行既有分工合作又有相互协作、相互监督的有效的制度安排。形成财政与中央银行在国库管理中相互监督制约的关系，即约束性，既是我国国库账户设立在中国人民银行的又一重要原因，也是我国国库管理的显著特点，是我国实行中国人民银行经理国库体制的重要基础。
随着我国经济持续快速发展，今天，国库收支规模、业务种类及其复杂程度都超过以往任何时候。与此同时，全社会对财政资金运行更加公开透明，更加严格监督的呼声日趋强烈。在这样的背景下，主张改变“经理国库”为“国库”，不仅缺乏应有的历史常识，也是不合时宜的。
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Managing the State Treasury by the Central Bank： Having a Solid Foundation， Conforming with China’s National Situation and Being Effective
GUO Xinming
（Xi’an Branch PBC， Xi’an Shaanxi 710075）
人民银行依法履行中央银行职能，是国家重要公共管理部门，在金融体系中处于核心地位，承担制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务的使命，不仅对国民经济健康快速发展起着重要的推动和保障作用，而且在构建全社会惩治和预防腐败体系方面成为重要的不可或缺的一环。作为中央银行的分支机构，基层人民银行按照总行工作部署，在经济金融一线履行央行职责，充分发挥其职能作用，利用职能优势来预防和打击腐败分子利用金融从事腐败活动，最大限度减少金融腐败，净化金融环境和社会环境，是人民银行承担社会反腐义务、拓展从源头上防治腐败工作领域的重要方面和具体举措。
一、创新金融服务 推广公务卡 利用现代支付手段预防和控制腐败
公务卡，是指行政事业单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡具有一般银行卡所具有的授信消费、循环信用等共同属性，持卡人能够方便快捷地办理支付结算业务；同时又具有财政财务管理的独特属性，在防范腐败和节省政府开支方面有着独特的优势。在我国，传统的公务小额支付采取现金支付的方式，大量借用、携带、使用现金，对财务管理和公务人员带来极大不便，同时，由于现金支付难于监管，这部分公务支出透明度低，不利于管理和监督，甚至发生财务报销环节出现凑票报销或多开、虚开报销发票的现象，一些单位还通过各种方式套取现金，设置账外账，规避监管。实施财政国库集中支付改革后，绝大部分行政事业预算单位的支付行为都纳入了财政部门的有效监控。但是行政事业单位小额支出中大量使用现金的情况仍然没有解决。银行卡作为一种现代化支付结算工具，不仅携带方便，使用便捷，而且透明度高，所有的支付行为都有据可查、有迹可寻，是当前规范现金管理最有效的工具和手段。作为一种通过银行卡实现财政财务管理公开和消费透明的新型产品和制度创新，公务卡制度以国库单一账户体系为基础，以银行卡为载体的现代财政支付管理制度被认为是防堵公款消费漏洞、预防腐败行为的“阳光”。随着我国公共财政体制不断健全，预算管理制度改革全面推进，财政财务管理透明度逐步提高，同时银行卡产业快速发展，银行卡受理环境明显改善，这些均为全面推行公务卡制度提供了良好的基础条件，推行公务卡制度的时机已经成熟。
20xx年1月，中央纪委、财政部、人民银行联合召开了全国公务卡改革试点电视电话会议，全面动员和部署了公务卡应用推广工作。公务卡制度的推行是我国财政预算制度的一项重大突破。推行公务卡，建立财政部门和金融部门的联动机制，扩大国库集中支付信息系统的信息范围，改变对现金提取后使用范围和路径缺乏监控的状况，实现对财政资金的动态监控，有利于加强对公务消费行为合规性、真实性的监督管理，促进公务消费的透明化，避免通过虚开发票套取现金、私设“小金库”等违法违规行为。通过推行公务卡，保证预算资金安全，提高预算执行效果，有效预防和控制腐败，是人民银行履行社会反腐败职能的新要求。
二、推动金融体制改革 优化金融企业治理结构 健全金融机构惩防体系
人民银行应积极促进商业银行完善公司治理结构，健全内控体系，加快转变经营机制，实施全面风险管理，为深化国有商业银行内部改革创造良好的条件。同时，应进一步推进农村信用社改革，逐步化解农村信用社金融风险，稳步推进产权制度改革，按照“因地制宜、区别对待、分类指导”的原则，根据实际情况建立新的内部管理体制框架和运行机制。首先，应密切关注国有商业银行股份制改革对辖区分支机构的影响，了解和掌握国有商业银行分支机构改革动向；重点分析国有商业银行改革后，其分支机构在运营和内部风险控制等方面的变化及存在问题，及时向上级行报告改革运作中出现的新问题、新情况以及辖区各金融机构突发的一些群体性事件，维护辖区金融稳定。其次，应认真贯彻落实国务院、中国人民银行关于农业银行、政策性银行改革的相关部署，对辖区农业银行的经营情况进行深入研究。根据本地实际对农业银行经营管理情况、开展农村金融服务的情况，进行调查和了解，为农业银行的改革工作做好信息储备。在农业银行改革启动后，配合上级行做好辖区农业银行不良资产调查及处置工作。第三，应掌握辖区内农村信用社的经营情况，分析排查风险隐患；了解存款人对存款保险问题的认识和看法，组织开展与构建存款保险制度相关问题的调研活动，对存款保险制度可能对辖区产生的影响进行研究。第四，扎实开展农信社央行票据兑付考核工作。认真落实《云南省农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核细则》，加强对农信社改革情况的动态监测，严格执行人民银行专项票据发行兑付条件，监测农村信用社新增贷款投向，督促建立健全授权授信管理制度和责任追究制度，促进农村信用社完善法人治理结构，强化约束机制，实现可持续发展。
通过推动金融体制改革、健全现代金融企业制度，从组织结构、制度设计、业务经营、队伍素质、内部管理等 方面优化金融企业的治理结构，提高金融业的透明度，形成健全的内部管理和权力制衡机制，健全金融机构惩防体系，从源头上预防和治理腐败，是人民银行履行社会反腐败职能的一项基础性措施。
三、加快征信体系建设 建立社会信用体系 营造廉洁自律社会环境
信用是现代市场经济的基石。社会信用体系建设涉及社会经济生活的各个方面，包含法律、制度、管理、信息共享服务和道德文化等内容。其中，金融信用是社会信用体系的重要组成部分。社会信用水平的提高离不开征信体系的建立。征信，即“征之以信”，是专业化的、独立的第三方机构依法采集、保存、整理企业和个人的信用信息，并依法对外提供信用信息服务的行为的总称。具体的作用是为企业和个人建立信用档案，帮助人们积累信用财富，扩展经济活动的地域空间；提供有效传播信息的平台，缓解信用交易中信息不对称的问题；建立奖励守信、惩戒失信的内在机制，引导人们养成守信履约的行为习惯，改善社会信用环境。可以说，有无健全的征信体系是市场经济能否稳健运行和走向成熟的标志。
建设征信体系是人民银行的一项新职能。人民银行于20xx年组织建成了全国统一的企业和个人信用信息基础数据库。到20xx年年底，该数据库分别为全国1300多万户企业和近6亿自然人建立了信用档案。目前，信用报告正逐渐成为企业和个人的“经济身份证”，日益渗透到人们日常的经济活动中，开局良好。人民银行基层行应当积极推动金融征信体系建设，不断改善社会信用环境，为构建全社会信用体系打下坚实基础。一是加强对征信体系建设的组织管理。进一步明确和增强人民银行管理和建设征信体系、发展征信市场的职能，把征信体系建设和金融生态环境建设作为一项密不可分、相辅相成的重要工作。二是应提高政府部门和社会机构对发展征信事业、创建诚信文化、建设社会信用体系的认识，提高社会各界对企业和个人征信体系建设的支持度。三是积极开展征信和金融知识宣传教育，营造诚实守信的社会信用环境，增强全社会信用意识，积极培育国内信用市场，将征信及相关金融知识带进百姓生活，教育社会成员牢固树立诚信守法意识。四是加快企业和个人信用信息基础数据库的建设步伐。进一步完善个人信用信息基础数据库的系统查询、异议处理、统计、纠错等功能，提高数据处理效率。提高数据库的数据质量，建立多渠道的数据质量检查制度和快捷的纠错机制，充分挖掘数据库的统计分析和监测功能，加大数据库的非银行信息采集工作力度，以不断提高数据库的应用水平。
完善的社会信用体系有利于形成社会管理的长效机制，特别是对以“信用”为根本的银行业来说，推动征信系统建设，防止金融欺诈、恶意逃废金融债务、防范金融风险具有重大作用。通过加快征信体系建设，改善社会信用环境，发挥个人信用记录在就业、融资、经营活动、事业发展甚至人际交往中的重要作用，使缺乏契约意识、不守信用、违规违纪者付出代价，让人们倍加珍惜和爱护个人信用，大力营造廉洁自律的社会环境，是人民银行履行社会反腐败职能的重要职责。
四、依法履行反洗钱职责 维护金融秩序 遏制洗钱犯罪及相关犯罪
反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依法采取相关措施的行为。人民银行是我国反洗钱行政主管部门，负责组织、协调全国的反洗钱工作。人民银行依法开展反洗钱活动，对于促进金融业健康发展、惩治腐败行为、维护社会稳定都具有十分重要的意义。基层人民银行应深入研究辖区反洗钱工作特点，不断健全反洗钱工作组织和制度，着力完善以预防为主的反洗钱监管体系，提高反洗钱工作的有效性，加大打击洗钱犯罪力度，维护良好经济金融秩序。
不断完善协调机制，进一步明确职责定位和工作权限。基层人民银行应从规范、完善部门联席会议制度入手，进一步明确相关部门的职责定位和工作权限，充分发挥其在整合社会力量，加强部门沟通、协作等方面的作用。应结合实际，有计划、有选择、有重点地完善部门间的协作关系，细化工作职责，加强深度合作。积极探索与公安等司法部门有效的合作方式；加强与检察院、法院的沟通、协调，主动寻求法律支持。力戒形式主义，努力提高工作实效。
广泛宣传贯彻反洗钱“一法四规”。 人民银行各分支机构应积极行动，广泛开展《反洗钱法》和《金融机构反洗钱规定》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》、《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》以及《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》的宣传活动，提高金融机构及全社会反洗钱意识。
扎实有效做好金融领域反洗钱监管工作，构筑洗钱风险预防体系。一是应做好对金融机构反洗钱现场检查工作。检查的内容是履行客户身份识别、大额和可疑交易报告义务的情况、金融机构办理网上金融业务、电话金融业务、银行卡业务和履行反洗钱义务的情况等。二是加强反洗钱非现场监管工作管理。应把建立健全本辖区反洗钱非现场监管工作目标和数据分析指标作为当前非现场监管工作重点，发现金融机构在反洗钱工作中存在的问题，应及时进行风险提示。三是加大大额现金存取管理工作力度，在重点区域开展以大额现金交易为主要特征的相关案例的监测、剖析工作，并在此基础上建立一套完善的以反洗钱为主要导向的大额现金管理体系，促进大额现金存取管理工作有序规范开展。
各金融机构应正确认识和看待当前反洗钱工作所面临的复杂形势，充分认识到自身所肩负的责任，从树立科学发展观和构建和谐社会的高度出发，从建设金融生态环境的高度出发，提高对反洗钱工作的艰巨性、敏感性和长期性的认识，认真履行反洗钱职责，维护金融稳定，为社会和谐进步净化环境，为经济金融发展保驾护航，是人民银行履行社会反腐败职能的重要任务。
五、落实银行账户实名制 强化银行账户管理 预防和阻绝腐败分子的资金转移、藏匿等行为
关键词：中央银行；国库监管；体系建设
中图分类号：F203 文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2007）07-0045-02
1 国库监管体系建设的总体要求
（1）国库资金风险监测与控制的充分性：我国中央银行国库资金风险监测与控制体系建设要充分考虑我国金融、财政体制改革、发展的总体要求，要与世界经济、金融、财税发展的趋势接轨；满足社会政治、经济、人民生活稳定的需求，体现建设社会主义市场经济的生态金融环境、生态财税环境需求和对外开放的要求；体现以人为本的原则，提高民族生活质量的要求；保证货币政策和财税政策执行的有效性；保证业务操作的规范性、合法性，提升央行国库的管理质量和服务水平。
（2）国库资金风险控制体系的有效性：国库资金风险控制要达到控制的目标就必须得到有效实施。国库的风险控制体系必须要保证有效地履行经理国库职责，维护国库资金安全、完善结算手段、保证服务质量，促进经济发展。
（3）国库资金风险控制体系的可操作性：国库风险控制必须具有可操作性，能够满足各国库的内部风险管理、风险控制和风险治理工作需求，只有可控的才是可行的，才能确保证国库资金安全。
（4）国库资金风险控制的目标性：国库资金风险控制体系是为实现国库工作目标体系服务的，国库的资金风险控制必须保证更好地履行职责，实现央行国库工作目标。
（5）国库资金风险控制的科学性：国库资金风险控制实际上是方法和程序的结合，只有保证风险监测与控制的科学、合理，才能保证方法的可行、程序的适用，否则南辕北辙，达不到预期效果。
（6）国库资金风险控制体系的效率性：国库资金风险监测与控制要有讲求效率，只有高效的监测与控制机制，完善的组织结构，才能保证目标的实现。
2 国库监管要素
2.1 控制环境
影响国库资金安全的因素很多，既有外部因素，又有内部因素，对建立和实施控制这些因素的内外态度和采取行动总称就是控制环境。
（1）诚信和道德价值观；无论是国库组织最高管理层（库主任、库副主任）、中层（部门负责人）、还是一般业务人员都应当严格一致地保持诚信行为和道德标准。通过加强央行的内部审计、纪律监察机构的监督职能和国库的实地，使其客观监督国库管理者和员工，并提供道德方面的指导，通过制定国库行为准则和业务标准，使所有员工在一般和特定环境下能够保持正确的操作行为，规避不诚实、非法和不道德行为。
（2）管理理念和管理风格；央行国库内部无论高层、中层、还是一般管理者都必须树立科学的发展观和正确的政绩观，提高内部控制重要性认识，支持、配合、参与机构内部资金风险监测与控制，加强风险管理、控制和治理。
（3）组织结构控制：国库组织结构是指为国库活动提供计划、执行、控制和监督职能的整体框架。具体应考虑：组织结构的合适性，及其提供管理国库所需信息的沟通能力;各主管人员所负责任的适当性;按照主管人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识及丰富的经验;当环境改变时，配合改变其组织结构的程度;员工、尤其是负责管理及监督职能的员工人数的充足程度。组织机构要科学、可行，具有相互配合、相互制约的机制。
（4）权力的分配和责任的划分：国库部门敏感职位较多，因此权力分工要准确明晰，只有明确授权和分配责任的方法，才可以大大增强国库部门的风险控制意识，以规避管理风险和操作风险。
（5）人力资源政策和惯例：建立有效的员工调配、培训、待遇、绩效考核、提升政策和执行机制，才能保证央行国库员工的胜任能力和正直品行。
（6）人员的能力：包括领导在内的全体员工，都必须具备相应的政治、业务素质和业务操作技能，只有具备相应的能力，才能确保各项政策、措施的有效落实。
（7）完善的内部检查制度：建立完善的国库内部检查制度是促进国库履行职责的需要。检查方案要完善、科学，检查内容全面、完整，检点准确，检查方法和程序要符合效率、效益的原则。
此外，金融生态环境、财政、税务政策和地方利益分配也将对各级国库的内部资金风险监测和控制产生重大的影响，各级国库组织必须引起高度的重视，加强辖区金融生态环境建设，妥善处理与地方政府和政府部门关系。
2.2 国库会计业务核算和资金清算系统
（1）国库会计核算系统。规定各项国库会计业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法，明确预算收入收纳、划解、入库和支付的管理责任。健全的国库会计系统应实现下列目标:鉴定和登记一切合法的核算业务;对各项业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依据;确定国库业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录;在财务报表中恰当地表述核算业务以及对有关内容进行揭示。
（2）国库资金清算系统。国库资金清算系统包括：资金支付系统、内部行来系统和同城清算系统。
2.3 控制程序
控制程序指各级国库部门所制订的用以保证达到资金安全目的的方针和程序。它包括下列不同的控制程序:
（1）业务授权：国库各项业务和活动通过依法授权，合理界定各级国库的业务权力，确保各级国库依法治库。
（2）责任划分：明确各个人员的职责分工和岗位互控，防止有关人员对正常业务图谋不轨的舞弊行为。
（3）凭证与记录的控制：指派不同人员分别承担记录业务和保管重要凭证的职责；凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载。
3 国库监管的内容
从中央银行国库职能和业务性质看，央行国库资金风险监测与控制应包括以下内容：
（1）职务岗位分离控制：中央银行国库的各项业务岗位要达到互相制约，相互牵制要求。责任的分配与授权，强调对于国库内部的全部活动要合理有效地分配职责和权限，并为执行任务和承担职责的工员、特别是关键岗位的人员，提供和配备所需的资源并确保他们的经验和知识与职责权限相匹配，要使所有员工知道:他们的工作行为，以及职责担负形式和认可方式，与达成央行国库资金安全目标的联系。
（2）金融政策、法规的执行监督控制：建立健全央行国库依法行政机制和责任追究机制，保证国家各项财政政策的贯彻落实，使国库所有的员工都能够掌握国库业务所必要的法律、法规知识，成为金融政策、财政政策的忠实执行者和监督者。
（3）授权批准控制：授权必须符合实际，过度授权可能造成下级机构权力过大，风险难以控制，一旦出现权力乱用、滥用现象，就会造成较大的损失；若权力收缩过大，易影响下级机构的工作积极性，造成工作效能低下。只有通过合适的授权程序、方式进行适度的授权，才能保证权力的可控、风险的可控。
（4）业务程序控制：包括预算收入收纳、划解、入库、退库、拨付和国债兑付等业务的会计核算控制、国库资金清算控制等。员工必须充分掌握所从事工作的业务操作规程，知道不按规定业务程序操作的危害，能够依照法定程序进行业务操作，就可以有效地防范国库操作风险。
（5）网络系统控制：国库网络系统要进行不断的完善和优化，加强网络登录的管理与权限控制，加强计算机病毒实时监控，提高网络核算的可控性。
4 国库监管手段的类型
中央银行国库风险业务是以序时操作为基础的，这就决定了其内部监测与控制也应是以序时控制为主。具体可分为事前控制、过程控制和结果控制三类
（1）事前控制：就是为了保证央行经理国库职责在履行中不发生偏差，进行的事前控制。如：各项预算收入退库审批业务、预算收入的更正审核业务、大额预算支付的审核业务、国债兑付的审批业务等等；
（2）过程控制：就是对央行国库业务活动中针对正在发生的行为进行的控制。如：会计核算记录、重要事项的登记、重要空白凭证的登记等等；
（3）结果控制：对国库会计业务活动最终结果采取的各项控制措施。如：对会计核算业务的事后监督、国库风险业务的定期排查、国库的内、外部对帐等等。
我国中央银行国库的业务活动应逐步建立事前、事中控制机制。国库核算事前控制有利于国库资金的风险预防；过程控制往往能在事中发现问题、解决问题，比结果控制更可靠、更完善，更符合国库资金风险大的特点。
5 对国库监管体系的评价
对国库资金控制所作的研究和评价可以分为三个步骤：①调查了解资金风险监测控制情况，并做出相应的记录；②实施符合性测试程序，证实有关内部控制设计和执行的效果；③评价资金监测与控制的风险，确定资金监测与控制的薄弱环节和领域，实施扩展监督领域，降低风险。
5.1 了解国库资金风险控制的方法
现场观察法：通过现场观察记录关键控制活动、潜在的关键点、控制缺陷或控制过度情况。
流程图法：就是用符号和图形来表示中央银行国库部门业务和凭证在组织机构内部有序流动情况。
调查表法：就是将与保证业务记录正确性和可靠性以及与保证业务完整性有关的事项列作调查对象，并列表由有关人员填写。
5.2 进行符合性测试
符合性测试：为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的程序。主要包括：实质测试、凭证测试和模拟测试；
实质性测试：对央行国库的控制程序检查、业务处理程序检查、数据信息可信程度检查。
凭证测试：就是要查阅国库内部有关文件、资料；查阅国库业务、会计帐目；核对有关帐证、账账、账表；进行对比分析，进行科学的判断与评价。
模拟测试：就是按实际业务处理过程进行模拟作业，核查资金风险监测与控执行情况。
5.3 国库资金风险控制的评价
国库资金风险控制体系风险评价步骤：（1）确认国库政策执行、业务管理、操作中可能发生哪些潜在风险；（2）确认哪些控制可以防止或者发现这些风险；（3）执行符合性测试，获取这些控制是否适当设计和有效执行的证据；（4）评价所获得的证据；（5）评价该项认定的控制风险。
国库资金风险监测与控制体系的风险评价：国库资金风险监测与控制体系风险可评为高水平，也可以评为低水平。
评价为高风险内部控制：（1）控制政策和程序与认定不相关；（2）控制政策和程序无效；（3）取得证据来讨价控制政策和程序显得不经济。
评价为低风险内部控制：（1）控制政策和程序与认定相关；（2）控制政策和程序有效。
5.4 控制风险评价的记录
控制风险评价高水平时，只需记录评价结论；控制风险评价低水平时，还必须记录评价的依据。
大量案例表明，在近年来财务管理愈发规范，财务集中支付范围不断扩大，各单位可支配现金日趋减少的情况下，一些单位从局部利益出发，巧立明目，不断翻新形式设立小金库；而有了“小金库”，等于是给单位领导或管理人员放了一个可以任意支取的小钱柜，使得“小金库”得以屡禁不绝、屡查不止。
一、总的来说“小金库”产生的原因有以下几个方面
1．一些单位将部门利益和个人利益置于国家利益之上，以“小金库”的形式为单位和职工发奖金，谋福利，片面认为只要不装入个人腰包，为职工谋福利就不算违法，并且存有侥幸心理，认为只要行事隐秘且账面做得“干净”，就可以逃脱责任。
2．内部控制制度的不完善给一些心存不良者提供了可乘之机，截留上缴款、收钱不入账和虚报支出等行为频频出现，从而为设立“小金库”创造了条件。
3．由于财务人员基本都属于单位内部员工，他们的任免、使用、提拔、工资奖金水平等很多关系到个人切身利益的事都由本单位领导决定，出于个人考虑，多数人身不由己，很可能会选择帮助单位制造假账，销毁“小金库”原始记录，为检查设置障碍。
4．以往对“小金库”问题的处理，往往是重经济处罚，轻个人处理，处理“小金库”问题最终都将违法和违纪的板子打到“单位”的责任上，让相关人员感觉不过如此。如此处理，往往在无形中助长了“顶风违纪”的不良风气，“小金库”现象难以得到有效遏制。
近年来我党依法处置了一大批违法违纪的高官要员，而这些人大部分都有一个共同点：就是收受巨额贿赂，那这些贿赂的钱又是从哪出来的呢?我想，绝大部分应该是由各种各样的“小金库”构成的。可见，“小金库”虽“小”，但其危害性却不小。
二、具体来说，“小金库”具有以下危害性
1．影响社会主义和谐社会的建设。总书记明确提出：“我们党提出构建社会主义和谐社会，既是对我国改革开放和现代化建设经验的科学总结，也是在新的国内外形势下提高党的执政能力、贯彻落实科学发展观、更好地推进我国经济社会发展的战略举措。”但是“小金库”的客观存在，却是与我党的要求背道而驰的，并由此表现出来在不同地区、不同部门和单位之问、干部和职工之问，在工作条件、福利待遇等方面表现出巨大差距，所造成严重失衡的分配不公，左右了干部的使用和提拔、出现不良的用人导向，形成强烈的反差，导致众多人群的心理失衡，严重影响公平正义的理念，影响了社会主义和谐社会的建设。
2．腐蚀了党的领导干部。由于“小金库”是依据少数领导干部出于某种不可告人的目的搞出来的，可以随意支配，花起来几乎不受任何约束，成了这些人游山玩水、乱奖滥发、隐瞒报账、甚至公然行贿等非正常开支的重要渠道。“小金库”成为滋生领导干部腐败和单位“集体腐败”的温床。
3．严重影响干群关系。少数党员领导干部凭借“小金库”请客送礼、侵占私分、贪污挪用，在群众中造成恶劣的影响，容易造成群众对我党和党的领导干部发出种种猜测、议论和不信任，这既损害领导干部的公仆形象，同样也严重损害了干群关系，正所谓“一颗老鼠屎搅坏了一锅汤”。
4．企业生产经营秩序受到破坏。私设“小金库”严重违反了企业的财务管理制度，导致出现“账外账”，甚至假账。“小金库”的资金极具隐秘性，游离于财务、审计监督之外，在一定程度上扰乱了企业的正常生产经营，造成企业财务会计信息失真，影响企业对生产经营的决策和管理。
5．导致国有资产流失。现在“小金库”的数额越来越大，有的“小金库”数额已上至十几万、百万，甚至上千万。“小金库”的资金来源主要是对企业各种收入的截留或转移，国家、集体资产大幅“瘦身”的同时，一些人的腰包却快速膨胀，这给国家财产和集体利益带来了巨大的损失。
“小金库”履禁不止，发展到如今上下瞩目的地步，“小”只是相对的，已难掩盖其实质，大祸害才是其根本，直接关系到党风、政风和社会风气建设，再任由其发展下去就是贪污腐化、行贿受贿，一旦查处必然影响个人的政治生命和事业前途，可以说无论是对党和国家，还是对个人来讲“小金库”都是个大祸害。清理整顿小金库已多次引起党中央、国务院的高度重视，可见其不是小事，清理整顿也不是一次、二次，现在可以说是年年都在搞。可为什么履清履存，履纠履犯，难道就不能根治“小金库”了吗?
三、我认为应本着防、查结合、标本兼治的原则，抓住问题的关键解决问题，具体采取以下措施
1．把“小金库”治理作为一项长期任务，明确一个阶段的治理重点。从“小金库”治理的历史轨迹可以看出，“小金库”的存在有一定的惯性，不可能一下子就可以治理，必须要树立长期性、艰巨性的“治理”思路。目前，我们欣喜地看到我们的上级机关为了进一步深化“小金库”专项治理工作，确保治理工作力度不减、机构不散、队伍不散，继2009年之后又出台了《关于继续做好2010年“小金库”专项治理工作的通知》(昆铁财(2010)167号)，对当前乃至今后一个时期治理“小金库”专项工作提出了指导性意见，把日常治理与专项治理行动结合起来，明确了现阶段治理“小金库”工作的重点，即抓好“五查五看”工作，进一步巩固专项治理成果。
2．建立和完善惩治和预防“小金库”的长效机制，强化源头管理。预防和遏止“小金库”滋生腐败现象，关键是建立健全过硬的各项规章制度，并将制度付诸实施，落到实处，使各项规章制度相互牵制，进一步增强财经管理制度的严密性；同时，把专项治理过程中形成的联动机制和举报制度常态化，发挥各个监督部门的作用，相互配合、统一协调、形成合力。通过内部制度上的约束和外部监督上的制约，不便也不能设立小金库，从制度和机制上制约这一违纪行为的产生。
3．加强教育，提高思想认识。通过加强廉政教育，使单位领导和管理干部认清“小金库”的严重危害性，用典型案例、用发生在身边的人和事进行教育，克服侥幸心理，增强遵纪守法意识，引导干部树立正确的廉政观，从思想上不愿去设立“小金库”。
4．加大惩处力度，对违规行为绝不姑息。国家监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署2010年公布的《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》已对“小金库”的定义和各种违规处理作出明确规定，而我们的上级机关更是决定对设立“小金库”和使用“小金库“行为要“严格落实逐级责任追究制，除对各环节相关人员依纪依法严肃处理外，还将按党风廉政建设责任制的规定，对单位主要责任人实行就地免职处理，对财务负责人给予吊销会计从业资格证书。触犯刑律的，移送司法机关处理。”在这一系列的“重拳”打击下，还有心怀不轨者想以身试法吗?
5．加强财务人员职业道德建设。一方面要从机制上、制度上加强建设，建立完整的会计职业道德体系；另一方面要从会计人员个人的思想观念、职业道德和行为规范方面加强建设。每个从业人员，不论是从事哪种职业，在职业活动中都要遵守道德。作为财务人员，应当遵守的职业道德是：坚持会计诚信原则。什么是“会计诚信”?前国家总理朱基同志给上海国家会计学院题词“不作假账”作了最好的诠释。
6．加强全面预算管理，把企业方方面面的经营活动全部纳入预算，决不允许将各种经营收入加以隐瞒截留或挪作他用；同时，规范银行账户管理，严禁单位下属的部门自行开设银行账户，实行资金的统一管理和财务集中控制，对大额支出一律实行直接支付，从根本上避免单位或部门违规收取、套取、虚列转出、骗取资金的行为。
