时间：2022-01-27 13:24:27
关键词：考勤信息上报系统 医院管理 应用
基金项目：广西壮族自治区卫生厅自筹经费科研课题 （Z2013644）
一、传统手工考勤模式
以某三级甲等大型综合医院为例，现有职工3300人，不同岗位人员工作排班制度不同，医院工作的特点决定了考勤管理的难度和复杂性。2010年以前，一直延用传统的手工考勤汇总方式，科室建立考勤登记本，指定考勤员负责登记本科室人员的出勤情况，于每月末将考勤情况报送人事科，人事科在传统纸质记录方式下采用人工口算法进行汇总。此模式耗时耗力，工作效率低，且给其他需要用考勤结果的部门带来极大的不便。
二、建立考勤管理制度并严格执行
2010年1月起，该院开始正式使用“考勤信息上报系统”。该院为此出台了《X医院职工考勤制度》、《X医院考勤信息管理要求》及《岗位纪律管理办法》等相关文件，要求各科室考勤员按时认真上报科室考勤，职工遵守各自的岗位纪律，如不按时上报考勤或错报、漏报、瞒报、虚报考勤信息的，根据情节轻重，施于一定的惩罚措施，并进行全院通报。通过建立制度并严格执行，使科室及职工高度重视考勤管理工作，职工考勤情况不断好转。
三、考勤信息上报系统的建立
2010年下半，在院内网上开始创建“考勤信息上报系统”，由人事科与信息工程部联合开发，各个临床科室通过各自的端口均可登陆使用。
（一）功能菜单
根据医院考勤管理常用功能，考勤信息上报系统整体菜单包括：人员编辑模块：可完成人员进出、人员基本信息的修改；考勤编辑模块：主要完成职工缺、出勤情况登记；查询模块：可查询各个时间段的个人、科室、全院的考勤情况；考勤修改模块：可对误报、漏报的考勤信息进行修改。
（二）报送流程
各个科室考勤员于每月25日至月末登陆“考勤信息上报系统”进行科室考勤上报，人事科于次月1日登陆系统，对全院考勤数据进行审核、汇总及派送。合理的层级报送，可使考勤工作省时提效。见图1。
（三）功能实现
考勤信息上报系统建立起了一套考勤管理数据库，避免了传统手工记录、汇总统计的繁琐流程，实现了考勤信息化。考勤信息上报系统可快速导出各种所需数据汇总：考勤明细汇总：按时间统计导出所需时段全院考勤明细汇总表；缺勤汇总；按时间统计导出所需时段全院缺勤情况汇总表；违纪情况汇总：各个月旷工、迟到、早退人员情况汇总表；各种休假情况汇总：各个月病/事/探亲/婚/产假情况汇总表。
四、考勤信息上报系统在医院管理中的优势
（一）切合医院服务模式，提高医院管理水平
伴随着企事业单位管理制度的发展，考勤管理系统也经历了从手工、卡式打卡机、IC卡管理系统、指纹考勤机到人脸、语音识别以及REID技术的发展过程。实践证明，指纹考勤机、人脸、语音识别以及REID技术并不适用于医院这种特殊的企事业单位，因存在病房、手术科室等临床部门班次复杂，人员手术拖班、出诊等诸多不确定情况，使得很多职工不能亲自按指纹考勤而需要在系统中补签到，反而使考勤工作量增加。该院考勤信息上报系统在网络环境下进行考勤信息管理，同时保留了基本的人性化管理，较好的做到了人机结合，切合医院服务的复杂模式，提高了医院的管理水平。
（二）节省成本，提高工作效率
过去传统人工考勤，耗费大量纸张，且手工统计汇总时，需专人花费近十天的时间，而使用考勤信息上报系统后，系统自动统计生成月末考勤汇总表，省掉了人工统计的时间，每月人事科考勤管理员只需打印1份考勤报表即可，而考勤数据在系统中可长期存储并可随时查阅。使用考勤信息上报系统，可节省大量的纸张，节约人力成本，缩短劳动时间，提高数据统计汇总的准确度，大大提高了考勤工作效率。
（三）严格考勤管理，实现信息共享
该院自2010年应用考勤信息上报系统以来，使得考勤报表时间提前了近十天，以此同时财务科、经管办、统计室等相关部门可通过各自的端口进行考勤信息的查阅或导出，实现了考勤信息的部门间共享。
参考文献：
[1]刘国祯，宫明利，桂建军，等.我院考勤管理系统的设计与应用[J].医疗卫生装备，2007，28（3）：71-72
完成情况、结果
备注
上
周
工
作
1、跟班作业福田站杂散电流排查
已完成存在故障的排查
2、安排技术组人员2015年4月份安全检查计划
已上报
3、开展2015年“三防”工作
发现问题及时上报整改
4、3月质量分析报告2号线变电专业部分汇总
已完成
5、4月份月度例会
已完成
6、4月3日海月直流框架保护动作抢修
参加抢修、整理事故分析报告
工作内容
完成情况、结果
备注
上
周
工
作
1、跟班作业福田站杂散电流排查
已完成存在故障的排查
2、安排技术组人员2015年4月份安全检查计划
已上报
3、开展2015年“三防”工作
发现问题及时上报整改
4、3月质量分析报告2号线变电专业部分汇总
已完成
5、4月份月度例会
已完成
6、4月3日海月直流框架保护动作抢修
参加抢修、整理事故分析报告
7、清明节值班保障
已完成
8、湾厦站2号动力变温控仪故障处理
更换新的温控仪，已完成故障消缺
9、物资编码图片信息采集
持续进行
10、拉铆液压钳工具创新跟进
厂家已完成工具制作目前在进行现场测试
11、安全隐患排查季周报表汇总
已上报
12、“3.21”事件反思活动组织工班撰写反思感想修改
已上报
13、2号线全线存在缺陷记录汇总
已上报
14、10号线凉帽山车辆段初步概算(变电修改)
已修改上报
15、各设备包保工程师对包保设备进行备品备件梳理汇总
持续进行4.15日汇总完毕
下周工作计划
1、计划完成安全隐患排查季4月第一周报表汇总
持续进行
2、与南自、通号公司确定整改方案
施工方计划本周五来车辆段确定对杂散电流存在的问题处理方案
3、物资编码图片信息采集
持续进行
4、各设备包保工程师对包保设备进行备品备件梳理汇总
持续进行4.15日汇总完毕
5、拉铆液压钳工具创新跟进
持续跟进
6、编制4月份安全演练计划
计划4月中旬进行演练
建议
1、
2、
7、清明节值班保障
已完成
8、湾厦站2号动力变温控仪故障处理
更换新的温控仪，已完成故障消缺
9、物资编码图片信息采集
持续进行
10、拉铆液压钳工具创新跟进
厂家已完成工具制作目前在进行现场测试
11、安全隐患排查季周报表汇总
已上报
12、“3.21”事件反思活动组织工班撰写反思感想修改
已上报
13、2号线全线存在缺陷记录汇总
已上报
14、10号线凉帽山车辆段初步概算(变电修改)
已修改上报
15、各设备包保工程师对包保设备进行备品备件梳理汇总
持续进行4.15日汇总完毕
下周工作计划
1、计划完成安全隐患排查季4月第一周报表汇总
持续进行
2、与南自、通号公司确定整改方案
施工方计划本周五来车辆段确定对杂散电流存在的问题处理方案
3、物资编码图片信息采集
持续进行
4、各设备包保工程师对包保设备进行备品备件梳理汇总
持续进行4.15日汇总完毕
5、拉铆液压钳工具创新跟进
持续跟进
6、编制4月份安全演练计划
计划4月中旬进行演练
建议
（一）生产类工伤汇报及申报程序
1、工伤事故发生后，不论伤情轻重，不论用工性质，事故责任单位的带班干部、当班班组长、现场人员或安全员（瓦安员）必须立即向矿(井)调度室、安监部、单位值班干部汇报。汇报内容包括工伤时间、地点、伤者姓名、用工性质、事故概况、受伤部位及伤情、汇报人姓名等，汇报内容必须真实，不得虚报、瞒报。
2、矿(井)调度室接到工伤事故汇报后，按规定程序向有关领导、部门汇报。
3、安监部接到矿（井）调度室工伤事故汇报后，有关人员必须及时赶赴事故现场，勘察事故现场并作详细记录。事故责任单位必须保持事故现场的真实性，反映真实情况，不得伪造、破坏事故现场。
4、异地项目部发生工伤、工亡事故，除按所在矿规定的汇报程序汇报外，必须立即向矿调度室汇报，由矿调度室向有关领导、部门汇报。
5、全民合同工的工伤申报工作由安监部负责，收集整理工伤申报材料，并于工伤发生后7 日内将工伤申报材料上报集团公司劳动工资部。
6、劳务派遣工的工伤申报工作，由劳务派遣单位负责，安监部、事故责任单位协助提供申报工伤的有关资料。劳务派遣工发生工伤后，劳动工资科要在24小时内通知劳务派遣单位，劳务派遣工发生工亡后，劳动工资科要立即通知劳务派遣单位。
7、广龙公司劳务输入人员的工伤申报工作，由广龙公司负责，安监部、事故责任单位协助提供申报工伤的有关资料。劳务输入人员发生工伤后，劳动工资科要在24小时内通知广龙公司，劳务输入人员发生工亡后，劳动工资科要立即通知广龙公司。
（二）非生产类工伤汇报及申报程序
1、符合《工伤保险条例》规定的非生产类工伤，由发生工伤的单位于事故发生后向矿（井）调度室汇报，由矿（井）调度室及时向有关领导、安监部、劳动工资科汇报。
2、全民合同工非生产类工伤的申报工作由安监部负责，劳务派遣工非生产类工伤的申报工作由劳务派遣单位负责，广龙公司劳务输入人员非生产类工伤的申报工作由广龙公司负责。
二、工伤治疗
1、工伤人员原则上在庞庄分院或集团公司总院治疗，如需到集团公司以外的工伤定点医院治疗的，必须经集团公司总院出具转诊证明，否则，造成的后果由本人负责。
2、工伤人员需要在庞庄分院治疗的，发生工伤事故的单位应在当班写出工伤事故简单经过报告，单位值班干部签字、加盖单位公章，由矿(井)调度室当班值班主任或调度员签字，安监部开具《工伤就医证明》，必须经劳动工资科工伤医保组登记盖章后，凭《工伤就医证明》到庞庄分院挂帐就医（如伤情严重，急需救治者应首先安排伤员就医，然后再补办《工伤就医证明》）。
3、工伤人员在庞庄分院以外工伤定点医院就医的，在工伤认定书下达之前需要借款治疗时，由单位填写借款单，安监部、劳动工资科签字、盖章，报矿长（经营副矿长）审批后，到财务科办理借款手续。
4、能在门诊治疗的伤情一定要在门诊治疗，不得住院治疗。否则，住院补助费、护理费和医疗保险中心工伤科不予理赔的医疗费，均由工伤者或所在单位承担。
5、“工伤医疗介绍信”的审批
工伤住院职工的“工伤认定书”下达本人后，仍需住院治疗的，其所在单位的党政主管应在一周内敦促单位办事员、工伤护理人员及当事人将办理“工伤医疗介绍信”的有关手续（医院医保科盖章的入院申请、劳动和社会保障局下达的工伤认定书复印件）送交矿劳动工资科工伤医保组，矿劳动工资科工伤医保组应在接到手续后一周内到市医保中心工伤科办理好“工伤医疗介绍信”。
6、旧伤复发重新住院就医手续的审批
因旧伤复发需住院就医的，需携带经单位主管领导签字同意（加盖公章）的个人住院治疗申请书、医院医保科出具的入院治疗证明、“工伤认定书”复印件、“工伤鉴定书”复印件及医院入院申请，到劳动工资科工伤医保组填写“旧伤复发就医申请表”，由劳动工资科工伤医保组上报市医保中心工伤科审批，医疗费由工伤保险基金直接支付。医疗类别（住院或门诊）和医疗期将直接按照徐州市医保中心工伤科的核准期限办理。未经医保中心批准，擅自住院就医的，发生的一切费用由本人自理。
7、劳务派遣工及广龙公司劳务输入人员发生工伤的一切治疗费用分别由劳务派遣单位及广龙公司负责，矿不予办理借款手续，非安全生产类工伤的一切治疗费用由工伤本人负责，矿不予办理借款手续。
三、工伤护理
1、工伤人员初次入院治疗期间，伤情较重的，经劳动工资科同意后，原则上由工伤单位根据伤情
安排适当人员护理，不得委托工伤家属或亲友护理，待工伤人员伤情相对稳定后，工伤单位必须减少或撤回护理人员。初次入院治疗的重工伤人员在生命危险期内可安排一名家属对其护理，伤情稳定后及时撤回。对工伤所致植物人，可安排一名家属长期护理，直至康复。对初次入院的重工伤人员在生命危险期内和植物人康复前家属护理按徐州市上年度社会平均工资的50%标准按月发给护理费。
2、工伤人员在停工留薪期满，经伤残等级鉴定后，根据伤残等级按《工伤保险条例》第三十二条规定：“工伤职工已经评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会确认需要生活护理的，从工伤保险基金按月支付生活护理费。生活护理费按照生活完全不能自理、生活大部分不能自理或者生活部分不能自理3 个不同等级支付，其标准分别为统筹地区上年度职工月平均工资的50%、40%、30%”。
3、根据徐矿司[20__]113 号《关于进一步规范工伤人员有关待遇问题的通知》精神，集团公司为体现对工伤人员的特殊关怀，对经徐州市劳动能力鉴定委员会鉴定达护理依赖等级目前享受徐州市护理费待遇的工伤人员，由所在单位在市社保机构发放的护理费标准的基础上再增发50%。此类人员在单位增发护理费后，旧伤复发确需住院治疗的，如需要单位安排护理的，所需护工工资应首先用工伤人员本人领取的市社保机构发放的护理费和单位增发的护理费支付，不足部分由所在单位支付。
四、停工留薪期
1、根据《工伤保险条例》第三十一条规定：“ 停工留薪期一般不超过12个月。伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月”。
停工留薪期的确定：破皮伤停工留薪期一般不超过1 个月，轻伤停工留薪期一般不超过3个月，重伤停工留薪期一般不超过12个月，伤情严重或者情况特殊，经矿劳动能力鉴定委员会鉴定或徐州市劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过停工留薪期规定的月数。
2、停工留薪期满后，需要进行内固定取出术的，届时另行增加1-3个月停工留薪期。
五、停工留薪期工资待遇
停工留薪期工资待遇原则上按照《工伤保险条例》有关规定执行。为保证工伤职工最基本的生活需要，井下采掘岗位职工发生工伤，其停工留薪期间应发工资标准不得低于集团公司上年度地面在岗职工月平均工资的80%，井下辅助岗位职工发生工伤，其停工留薪期间应发工资标准不得低于集团公司上年度地面在岗职工月平均工资的60%，地面职工发生工伤，其停工留薪期间应发工资标准不得低于集团公司上年度地面在岗职工月平均工资的40%。
六、工伤人员的批假手续
1、工伤人员住院治疗的，在停工留薪期内由工伤定点医院出具住院证明，由工伤本人填写或单位安排人员填写工伤假条，凭住院证明审批工伤假（每次批假天数不得超过1个月），首先由单位党政主管同意，安监部签字确认，由劳动工资科工伤医保组审批，交考勤组审核备案。
2、劳动工资科建立工伤人员休假台帐，未经劳动工资科审批的工伤假一律无效，按旷工处理。
七、劳动能力鉴定
1、职工发生工伤，经治疗伤情相对稳定后存在残疾、影响劳动能力的，应当进行劳动能力鉴定，矿每季度组织一次工伤人员参加市劳动能力鉴定，由工伤职工申请或劳动工资科通知工伤职工所在单位参加徐州市劳动能力鉴定，工伤职工本人提供相关鉴定资料。
2、工伤职工经治疗伤情相对稳定后，应及时参加劳动能力鉴定，按照不同等级享受相应待遇。停工留薪期满后没有及时恢复工作的，其停工留薪期满后至参加劳动能力鉴定前的工资待遇按照市最低工资标准执行，对不按照矿通知的时间参加劳动能力鉴定的职工，从通知鉴定之日起按旷工处理。
3、劳动能力鉴定后，根据鉴定结果，按照《工伤保险条例》，根据不同的等级执行相应的待遇。职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，享受《工伤保险条例》第三十三条规定的待遇。职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，经矿研究后安排适当工作，难以安排工作的，经矿研究后按月发给伤残津贴，具体标准按《工伤保险条例》第三十四条第（二）款执行。
职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，原则上回原单位工作，确实不能从事原单位工作的，报矿研究，安排适当工作。
八、工伤费用理赔
1、“工伤认定书”下达及办理“工伤医疗介绍信”前，工伤医疗费由矿垫付，所发生的费用由劳动工资科到徐州市医保中心进行理赔。“工伤认定书”下达及办理“工伤医疗介绍信”后，矿不再垫付工伤医疗费用，工伤医疗费先由工伤定点医院垫付，然后由工伤定点医院到徐州市医保中心进行理赔。
2、发生工伤的单位，必须在规定的时间办理完“工伤医疗介绍信”，应安排有关人员，根据“工伤医疗介绍信”的有效时间（有效期七天）及时办理出、入院结账手续。出院的原始发票、出院记录、手术记录等资料送交矿劳动工资科工伤医保组。
3、劳动工资科负责工伤医疗费用理赔工作，要根据工伤医疗费用发生额及时到徐州市医保中心进行理赔，工伤医疗费用理赔率要达到矿规定的80%以上。
九、其他规定
1、各单位要严格按照本办法规定审批工伤假，劳动工资科要建立工伤人员管理台帐，动态掌握工伤人员基本情况，每月与安监部核对工伤人员。
2、劳动工资科、安监部、企管部等单位要定期或不定期到医院检查了解工伤人员伤情及住院情况，检查中发现一次本人不在医院住院的，扣除当月住院伙食补助；二次的，停发工伤工资；三次的，停止一切工伤待遇，后果自负。
3、为了及时了解工伤住院人员的伤情、治疗情况，工伤职工应及时办理工伤住院伙食补助的审批，原则上每月审批一次，否则不予审批。
坚持以“三个代表”重要思想为指导，以人才工作和师资队伍建设为重点，树立管理育人、服务育人思想，积极推进人事分配制度改革，继续规范和强化日常管理工作，努力抓好自身建设，紧紧围绕学校本学期的工作目标，全面强化目标管理，坚持创新、开拓进取，力争使我园的人事工作再上新台阶。
二、工作目标：
（一）加强政治、业务学习，努力开创人事工作的新局面
1、加强政治理论学习，用科学的理论武装头脑。以深入学习党的十七大精神为重点，努力把握其解放思想、实事求是、与时俱进的理论精髓，以科学发展观指导人事工作，探索规律，开拓创新，增强工作责任感，强化服务意识，加强作风建设。
2、加强业务学习，提升管理水平。认真学习有关人力资源管理的相关政策、规定，开拓视野，丰富信息，全面提高管理水平。积极与姐妹园同行交流、讨论业务知识，安置按量完成各项人事方面的工作，建立办事高效、规范的工作管理机制。
（二）认真进行教职工聘任管理，保障双方利益。
1、继续推进用人制度改革，严格规范操作程序。一按核定的教职工编制，规范设岗；二按双向选择的原则，学校为被聘教职工提出聘任工作；三是经双向同意，与被聘任的教职工签定聘任合同；四是做好聘后的考核工作。
2、根据新《劳动法》规定，贯彻上级关于规范用工的精神，做好临时工管理工作。做到及时签约、用工到期前提早告知、再用工时及时续约“三个及时”。防止用工纠纷。
（三）规范档案管理工作，使我园的档案工作科学化、规范化，为学校的教育、教学及宣传工作服务。根据我园下学期创一级园的要求，做好各类档案的整理，制定验收一级园档案目录，力求细致、规范、丰富，确保档案工作的达标与优质。
（四）做好职称评聘、考核、管理，积极推进职称改革
1、强化岗位意识，加强调研工作，推进专业技术职务评审申报工作。加强聘后管理考核工作。通过岗位设置，形成专业技术队伍合理结构，促进教师队伍可持续性发展。
2、做好专业技术的职称评聘工作，提高工作水平。大力宣传职称改革等方面的方针、政策，正确把握好职称评审工作的导向。把职称评聘工作作为学校人事制度改革的有机组成部分，使其成为充分调动教师的工作积极性、创造性的有效激励机制。
（五）保质保量做好人事日常工作。
1、人事调配、职称晋升、日常考勤。
2、新教师、保育员工资核定、临时工管理、劳动保护等。
3、做好人事档案规范化、科学化、现代化管理模式工作；
4、完善学校教职工信息库工作。
三、大致工作安排：
九月份：
1、制定本学期工作计划。
2、与新进教职工签定聘用合同、办理交金事宜。
3、新进教职工工资认定、职务岗位变动人员工资调整，报批局人事科。
4、完成*年第三季度报表。
5、完成20*教育统计报表，上报局信息办。
6、完成上学年度文书档案、教学档案的整理。
7、出缺勤登记、月考核统计汇总。
十月份：
1、岗位实名制信息输入，报人事局编制办。
2、本年度新任命的干部填报干部任免表，上报局人事科。
3、修改、完善教职工信息库中人员的基本情况，上报受理中心人力资源部。
4、出缺勤登记、月考核统计汇总。
十一月份：
1、中级职务评审准备工作，做好所需材料的整理和审核。
2、教师个人业务档案整理。
3、出缺勤登记、月考核统计汇总。
十二月份：
1、完成20*第四季度报表。
2、根据上级要求，完成工资年报、劳动情况年报等一系列报表。
3、继续做好中级评审相关工作。
4、做好年度考核、评优工作。
5、出缺勤登记、月考核统计汇总。
一月份：
1、学期工作总结。
1、 早上9点前提交资金日报表、承兑明细表、信用证未付明细表
2、 上午将本日须付款凭单交主管审核签字，下午3点前付款
3、 下班前将本日现金、承兑汇票进行盘点核对
4、 将下午将银行结算凭证取回交制证人员制证
5、 对票据进行审核将票据及时托收
6、 关注外汇汇率、银行利率变动及外汇管理政策
7、根据业务情况更新借款明细表、应付票据明细表
出纳岗位每周必做：
1、 每周一将上周付汇资料进行核对，及时收集报关单、付汇核销单、合同等进行外汇核销
2、 每周将外汇资金与信用证未付情况进行对比分析，提醒主管关注外汇收付汇款变动
3、 及时安排工作，做好每周四的现金报销工作
4、 根据资金月度计划及用款申请单（审批后）安排材料付款
出纳人员每月必做：
1、 月末及时提交月度利息、应付票据、信用证付款计划
2、 每月20日前及时将利息付款至指定帐户
3、 月末将货币资金、票据盘点数与帐面进行核对接受公司抽盘
4、 对连续3个月未用帐户采用适当方式提醒集团财务及部门主管注意
5、 关注公司资金变动每月7日提交上月资金运用报表
出纳人员每年必做：
1、 根据日常业务统计分析，编制日常存量资金预测数
2、 做好每年的工作总结，提交资金管理及运用建议
重点工作：
利息、应付票据、信用证、借款的跟踪 进出口收付汇的核销 资金的安全
财务工作岗位日常工作指引（税务部分）
税务会计每天必做：
1、 关注税收政策的变动及新政策对公司的影响，及时提醒公司领导
2、 协助解决外部门提出的税务问题，为公司内部需要提供咨询服务
3、 根据销售管理部门的申请，及时开具增值税发票（次日上午前）
4、 每日上午将上日开票情况输入销售管理系统
5、 每日关注出口开票及单据是否过期是否需要延期，及时办理相关手续
6、 核对各单位的发货、来款情况，督促下游客户开票资料的完善，提供各合同单位已发货未开票信息。
税务会计每周必做：
1、 每周关注进项税额、销项税额注意交税情况
2、 及时将出口退税申报资料收集申报结束，防止过期
3、 关注国产设备的税款抵扣事宜并及时处理
税务会计每月、季必做：
1、 及时完成相关税务申报及税款的用款申请划拨
2、 及时完成地税季度小税种的申报及用款申请
3、 及时完成季度所得部申报
4、 月底前完成本月增值税发票、运费发票的认证
税务会计每年必做：
1、 三月份前完成资产损失、坏帐损失等申报鉴定工作
2、 三月份前完成年度所得税申报及汇算清缴工作
3、 完成年度小税种的汇算清缴
4、 完成年度纳税等级的评定申报工作
重点工作：
出口退税的处理 发票认证 年度汇算清缴
财务工作岗位日常工作指引（成本部分）
成本会计每天必做：
1、 关注每日水、电、汽消耗情况，出现异常及时报告
2、 关注每日加工质量，出现成品率、优级率异常应及时报告
3、 关注每日生产产量，出现异常停机时应及时报告
4、 关注每日质量成本的发生，出现2000元以上质量成本时应及时报告
成本会计每周必做：
1、 核对成品仓库出入库明细帐与T3系统是否相符
2、 登记外销发出商品明细帐及发出未能确认收入商品明细帐（合同号、数量、日期、发票号）
3、 每周负责退库产品的登记退库产品明细帐并与仓库台帐核对，跟踪退库产品的处理情况
成本会计每月必做：
1、 每月4日前结转生产成本、销售成本
2、 每月3日负责检查制造费用、人工成本发生额是否合理，发现异常应调查原因并及时报告主管
3、 每月8日前提交本月产品毛利分析表，对重点产品的毛利波动找出合理解释
4、 每月10日前完成各膜种的成本分析及毛利年度比较分析
5、 每月15日前完成成本的灌数据工作
成本会计每年必做：
1、 负责编制成本倒轧表，协助税务会计完成年度所得税申报
2、 负责年度成本预算的编制与调整
重点工作：成本核算 成本分析报告
财务工作岗位日常工作指引（销售管理部分）
销售管理会计每天必做：
1、 及时审核销售合同价格是否符合公司政策，并将生效合同录入销售管理系统
2、 检查每天的电汇传真、卡现金、承兑汇票来款情况，确认来款单位，录入销售管理系统承兑、卡现金同时登记备查帐
3、 根据来款情况，编制收款凭证，做到日清月结
4、 外销合同发货需与业务员确认收汇，查询收汇是否入帐；确认信用证，查看发货情况与信用证是否相符；确认TT支付方式定金是否到帐；跟踪信用证的来款期限发现异常应及时报告销售、财务主管
5、 根据销售部发货通知，查看销售管理系统，与业务员确认来款，与银行确认货款到帐情况，签发发货通知。遇到特殊情况，需请示领导。
6、 根据仓库的出库单、出门证登记销售管理系统，并且核对发货员所发的货数量与签发的数量是否一致，金额有无超出
7、 每天查看销售合同客户余额，有无不正常，如有不正常数据，要及时与业务员联系，及时对帐
8、 每天查看到期货款，及时通知业务员回收，并通过发货及时控制到期未收应收款；对于特殊情况，领导签字同意发货的欠款和承兑复印件款以及不符合公司规定的承兑款，及时跟踪，并上报领导结果
9、 追踪由于质量和其他原因引起的退货、换货、当地处理、赔偿等事项，最终归集所有单据，录入销售管理系统，同时将相关单据转给成本会计记帐
10、 复核客户退货款申请，确认退款；复核外销佣金，归集收汇单据
销售管理会计每月必做：
1、 月末协助其他人员进行销售出库汇总并与销售合同数据进行核对，检查合同输入是否正确，试用膜有无全部登记备查帐，质量成本单据有无全部转交成本会计
2、 每月复核承运单位开具的运费发票是否与合同发货一致，计费标准是否符合招标约定
3、 每月月初编制销售分公司银行存款余额调节表；月初按时与出纳人员核对承兑余额；查看用友销售公司科目余额有无不正常现象，及时调整
财务工作岗位日常工作指引（材料部分）
材料会计每天必做：
1、 审核原材料入库单、出库单，定期出收发存报表
2、 登记原材料采购合同台帐，审核合同生效是否符合公司规定
3、 关注原辅料的库存情况，出现异常应及时汇报主管
4、 及时将采购发票制证入库，并将发票与采购合同、订购单进行核对
5、 关注原料价格变动信息，分析原料市场趋势，提供采购策略建议
材料会计每月必做：
1、 关注各材料的入库情况，对已付款未收货及运输短缺情况进行追踪及时查明原因。
2、 及时将增值税票抵扣联交税务会计认证，关注进口增值税票、运费发票的抵扣时限是否超三个月
3、 对暂估入库的材料进行跟踪，及时向相关部门催要发票
4、 复核每月废膜销售出库单，注意出门证的连续性，分析每月废膜中的垃圾膜、珠光膜、消光膜比例是否合理并及时报告财务主管
5、 按时审核用友库存管理系统的材料入库单，出库单，完成月末记帐、结帐工作，每月3日出材料成本报表
6、 按合同号完成各合同资料的归档工作
7、 分析各月材料消耗是否正常，出现异常时应与相关部门分析确认原因并报告主管
材料会计每年必做：
1、 指导仓库保管员完成年度采购计划价格的调整及帐务处理
2、 负责年度原辅材料的盘点工作，配合事务所的抽盘
3、 年度末对存货的减值情况进行测试，计提存货跌价准备
重点工作：价格的审核 在途材料的跟踪 年度盘点
财务工作岗位日常工作指引（综合会计部分）
综合会计每天必做：
1、 根据银行单据及时对银行凭证进行帐务处理，做到日清月结
2、 不定期从集团采购中心获取公司各类原料、辅料采购合同，并登记台账（舒康合同、双良合同），结合付款、入库关注采购流程
3、 财务主管安排的其他事项
综合会计每周必做：
1、 按周从T3数据库导出出库单，进行销售汇总，并且与仓库周报、销售合同核对，每周将销售汇总送成本会计结转成本，月底调节后交集团开票
2、 每周将低值易耗品登记台帐、固定资产输入固定资产管理系统
综合会计每月必做：
1、 每月根据大酒店与销售公司送达的账单，编制酒店消费明细表，进行车辆费用的归集，同时进行账务处理
2、 月底，编制工资福利计提表，完成当月人力成本的核算及计提；根据固定资产、在建工程明细表进行当月固定资产折旧及预提费用的计提
3、 每月编制舒康、恒创及恒创科技三个公司的银行存款余额调节表
4、 每月15日左右，关注供应商往来，结合相关账期，关注往来账余额是否存在异常，并分析原因，报财务经理处理
5、 核对A、B、C及集团销售内部往来，金额无误后再与集团内部各子公司核对往来
6、 编制财务信息表报集团财务；编制每月各部门管理费用营业费用明细分析表，并关注是否存在异常
7、 月末及时计提银行借款利息，及时完成待摊费用、低值易耗品的摊销工作
8、 每月月末编制合同汇总表，报告马总公司基建、设备合同付款及尾款情况
第一条、为了加强对境外期货业务的管理，根据《期货交易管理暂行条例》的规定，制定本办法。
第二条、本办法适用于在中华人民共和国境内注册的国有企业（包括国有资产占控股地位或主导地位的企业）。
第三条、本办法所称境外期货业务是指境内企业从事境外期货交易所上市标准化合约交易的经营活动。
第四条、中国证监会依照本办法对境外期货业务实行监督管理。
第二章、境外期货业务资格的取得
第五条、中国证监会对从事境外期货业务的企业实行许可证制度。企业从事境外期货业务必须经国务院批准，并取得中国证监会颁发的境外期货业务许可证。
未取得境外期货业务许可证的企业，不得从事境外期货业务。
第六条、申请从事境外期货业务的企业，应具备下列条件：
（一）符合国家有关期货交易的法律、法规及政策；
（二）有进出口权；
（三）进出口的商品或其他在境外现货市场上买卖的商品确有在境外期货市场上套期保值的需要；
（四）有健全的境外期货业务管理制度；
（五）有符合要求的交易、通讯及信息服务设施；
（六）至少有3名从事境外期货业务1年以上并取得中国证监会或境外期货监管机构颁发的期货从业人员资格证书的从业人员，其中应包括专职的期货风险管理人员；至少有1名高级管理人员了解境外期货业务并符合中国证监会的其他规定；
（七）中国证监会规定的其他条件。
第七条、企业申请从事境外期货业务应当向审核部门提交下列材料：
（一）境外期货业务申请报告；
（二）境外期货业务申请表；
（三）境外期货业务管理制度；
（四）企业法人营业执照；
（五）进出口企业资格证书；
（六）从业人员从事境外期货业务的经历及从业人员资格证书；
（七）审核部门规定的其他材料。
第八条、中国证监会会同国务院有关部门对申请从事境外期货业务的企业进行审核，报经国务院批准后，向申请企业签发批复通知。
通过审核的企业凭批复通知到工商行政管理部门办理相应的经营范围变更登记，更换营业执照。
企业凭变更后的营业执照到中国证监会领取境外期货业务许可证。
企业凭境外期货业务许可证和变更后的营业执照，向国家外汇局申请开立境外期货项下保证金帐户和境内期货外汇专户。
第三章、境外期货业务基本规则
第九条、获得境外期货业务许可证的企业（以下简称持证企业）在境外期货市场只能从事套期保值交易，不得进行投机交易。
前款所称套期保值是为冲抵现货价格风险而买卖期货合约的行为。
第十条、持证企业从事套期保值交易，应当遵循下列规定：
（一）进行期货交易的品种限于企业生产经营的产品或所需的原材料；
（二）期货持仓量不得超出企业正常的交收能力，不得超出进出口配额、许可证规定的数量；
（三）期货持仓时间应与现货保值所需的计价期相匹配；
（四）中国证监会的其他规定。
第十一条、套期保值头寸持有时间一般不超过12个月，但经中国证监会核准的除外。
签订现货合同后，相应的套期保值头寸持有时间不得超出现货合同规定的时间或该合同实际执行的时间。
第十二条、境外期货头寸实行额度管理。套期保值额度是持证企业在特定时间内所持期货头寸的最大数量限制。
第十三条、持证企业对国家限制进出口的商品确定套期保值额度时，还应当向中国证监会提供国家有关部门的批准文件。
第十四条、持证企业根据生产、经营计划制定本企业的套期保值计划，并报中国证监会备案。
第十五条套期保值计划应列明拟保值的现货品种及其数量、期货品种及其数量等。
第十六条、持证企业的套期保值计划每年核定一次。连续12个月份的套期保值头寸总量不得超过相应时期的套期保值额度。
当持证企业的期货头寸超出规定的套期保值额度时，应在2个工作日内报告中国证监会并说明理由。
第十七条、持证企业应按保值商品的需要分布期货头寸。
第十八条、持证企业选择的境外期货经纪机构应当是境外期货交易所或境外期货清算机构资信良好的清算会员。
第十九条、持证企业在境外期货经纪机构应当以本企业的名义开设交易帐户，并以本企业的名义通过境外期货经纪机构从事期货业务。
第二十条、持证企业所选择的境外期货交易所应当管理规范、交易活跃，交易的期货品种在同类期货交易所中具有代表性。
第二十一条、持证企业选择的期货交易品种应当经国家经贸委或外经贸部等部门核准，并报中国证监会备案。
第二十二条、持证企业选择境外经纪机构及境外期货交易所应当经中国证监会核准。
第二十三条、持证企业应当建立严格有效的内部管理和风险控制制度，要明确规定境外期货交易的决策人员、交易指令执行人员、资金管理人员或风险管理人员的职责范围，不得交叉或越权行使这些职责。
第二十四条、持证企业对交易指令执行人员的授权应当经境外期货经纪机构确认后报中国证监会备案。
第四章、外汇管理
第二十五条、中国证监会负责监管持证企业套期保值交易的真实性及年度风险敞口。年度风险敞口是指允许持证企业境外期货保证金帐户上年底保留的余额、年度内累计追加的保证金额和期货赔付款的最高限额。
第二十六条、每年年初，持证企业提出有数据支持的风险敞口，经中国证监会核准后，到国家外汇局办理登记手续。国家外汇局予以开出企业期货业务年度风险额度登记确认函，抄送开户银行，以备汇出资金时由银行进行核对。
第二十七条、国家外汇局负责监控持证企业境外期货业务保证金帐户和境内期货外汇专户。
境外帐户的户数由国家外汇局根据企业业务需要商中国证监会掌握；境内专户只限开立一个。
第二十八条、持证企业开展境外期货业务所汇出和汇入的资金，应当通过期货专户办理。
期货专户的收入仅限用于汇出期货保证金或期货赔付款的自有外汇资金、境外期货交易项下的盈利收入。支出仅限于汇出期货保证金或期货赔付款、支付期货经纪机构手续费、期货项下银行手续费。
第二十九条、开户银行负责持证企业汇出和汇入资金凭证真实性的审核。企业因期货交易需要汇出资金或购汇时，开户银行凭境外期货经纪机构发出的缴付期货开户保证金通知书、追加保证金或缴付期货赔付款通知书，经核对国家外汇局开出的期货业务年度风险额度登记确认函，设台帐进行逐笔登记后，方可在国家外汇局确认函核准登记的额度内办理资金汇出手续。
第三十条、持证企业用于期货保证金或期货赔付款的资金，应当首先使用自有外汇资金，不足部分方可购汇。自有资金来源于经国家外汇局批准的其他现汇帐户，企业可向国家外汇局申请增加现汇帐户使用范围，即在期货项下可将该现汇帐户资金划入期货专户。经批准的帐户之间资金的划转到帐最迟在次日汇出境外；购汇资金应于当日经期货专户汇出境外。
第三十一条、持证企业期货交易项下的盈利应当及时调回境内期货专户，并于当日全部办理结汇，银行设立台帐进行逐笔登记。调回的盈利作为企业下年度申请风险敞口的重要依据。
第三十二条、对于套期保值中的现货进出口，持证企业按照一般贸易进行进出口收付汇核销。
第三十三条、期货专户开户银行每月前10个工作日内将持证企业上月资金汇出、汇入、划转、购汇情况报国家外汇局。
企业每月前10个工作日内将上月期货项下自有外汇资金和购汇汇出情况、期货经纪机构的现金、头寸报表即对帐单报国家外汇局。每年7月和1月的前10个工作日内将上半年境外机构授予的期货项下授信额度及其使用情况、期货盈亏情况及与其相对应的现货盈亏情况报国家外汇局，国家外汇局与中国证监会每半年再进行一次双线核对。
第五章、监督管理
第三十四条、持证企业应在每月前10个工作日内向中国证监会报告上月境外期货业务情况，月报内容包括下列事项：
（一）期货交易信用额度及授信机构；
（二）已占用的期货交易保证金金额；
（三）持仓期货合约品种、月份、数量、持仓方向、浮动盈亏金额；
（四）期货交易平仓合约品种、月份、数量、买卖方向、价位、平仓盈亏金额；
（五）交割现货的品种、数量、交割地；
（六）期货交易相对应的现货交易情况；
（七）期货外汇帐户购汇金额、汇往地点及机构名称；
（八）期货外汇帐户汇入金额、汇入来源；
（九）中国证监会规定的其他事项。
第三十五条、持证企业发生下列行为，应当在10个工作日内报中国证监会备案：
（一）进出口权发生变化；
（二）境外期货业务的负责人、风险管理人员和交易指令执行人员等从业人员发生变化；
（三）分立、合并或联合经营；
（四）变更经营范围；
（五）中国证监会规定的其他事项。
第三十六条、持证企业有下列行为时，应当自营业执照变更之日起10个工作日内，办理许可证变更：
（一）变更法定代表人；
（二）变更名称、住所；
（三）变更注册资本；
（四）中国证监会规定的其他事项。
第三十七条、中国证监会可以对持证企业的下列事项进行日常检查：
（一）设立或变更事项的审批、核准和备案手续是否完备；
（二）申报材料的各项内容与实际情况是否相符；
（三）是否超范围从事境外期货业务；
（四）是否进行投机交易；
（五）是否违反国家外汇管理规定；
（六）是否按规定报送有关材料；
（七）管理制度的制定和执行情况；
（八）中国证监会认为需要检查的其他事项。
第三十八条、持证企业应聘请期货交易所在地资信良好的会计师事务所每2个月检查境外期货交易的内部控制、风险管理和头寸分布等情况，并将检查情况报中国证监会。
第三十九条、持证企业应在下列情况发生或知晓后的3个工作日内报告中国证监会：
（一）境外期货头寸被强制平仓；
（二）与境外期货经纪机构发生法律纠纷；
（三）所选择的境外期货经纪机构或交易所发生重大财务亏损及法律纠纷；
（四）其他影响持证企业期货利益的重大事件。
第四十条、持证企业交易结算单、交易月结单等业务记录应保存3年。
第四十一条、境外期货业务许可证由中国证监会统一设计和印制。
禁止伪造、涂改、出借、转让、买卖境外期货业务许可证。
第四十二条、境外期货业务许可证遗失或有严重破损，应当自发现之日起10个工作日内向中国证监会报告并重新申领。
第四十三条、境外期货业务许可证与营业执照的相关内容应当一致。
第四十四条、中国证监会对持证企业实行年度检查制度，确认其从事境外期货业务的资格。
年检报告书格式、年检标识样式和年检戳记样式由中国证监会统一制定。
第四十五条、年检的主要内容包括：
（一）持证企业的经营和财务状况；
（二）境外期货业务许可证变更情况；
（三）境外期货业务经营和财务情况；
（四）管理制度的制定和执行情况；
（五）套期保值的操作情况；
（六）外汇管理规定执行情况；
（七）期货管理和从业人员的从业资格；
（八）中国证监会规定的其他事项。
第四十六条、持证企业年检合格，由中国证监会在其境外期货业务许可证上加贴年检标识并加盖年检戳记。
第四十七条、本办法所涉及的管理部门应当对持证企业的境外期货交易和资金情况保密。
第六章、罚则
第四十八条、对持证企业和开户银行在境外期货业务中违反外汇管理法规的行为，由国家外汇局依据《中华人民共和国外汇管理条例》进行处罚，构成犯罪的，依法追究有关机构和责任人刑事责任。
第四十九条、对严重违法或涉嫌严重违法正在被司法机关或监管机构立案查处的持证企业，或未通过年检的持证企业，中国证监会可视情节责令其暂停境外期货业务或注销其境外期货业务许可证。
第五十条、持证企业违反本办法规定，有下列行为之一的，由中国证监会责令改正，给予警告等处罚，情节严重的，暂停境外期货业务资格或者吊销境外期货业务许可证：
（一）申报材料有虚假记载、重大遗漏或误导性陈述的；
（二）未按规定履行报告或备案义务的；
（三）未按本办法第八条规定获准而从事境外期货交易的；
（四）未按规定向中国证监会报送有关材料、文件的；
（五）伪造、涂改或者不按规定保存期货交易、结算、交割资料的；
（六）伪造、涂改、出借、转让、买卖境外期货业务许可证的；
（七）拒绝或者妨碍中国证监会履行监督管理职责的；
（八）有违反中国证监会规定的其他行为的。
第五十一条、对违反规定从事境外期货业务的直接责任人员依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章、附则
[关键词] 所得税税金 汇算清缴 处理技巧
目前，对所得税汇算会计处理研究主要集中于纳税调整事项，关于所得税汇算税金本身的会计处理，相关的研究比较少，一般也只局限于理论的解释。而实际上，理论方法在现实中往往不是最合理、最可行的方法。本文结合相关政策和实地经验就所得税汇算税金处理总结出几种可行方法，与大家探讨。
根据国家税务总局新修订的《企业所得税汇算清缴管理办法 》（国税发[2005]200号）（简称新办法）规定，“实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人年度终了4个月内，企业依法自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，结清全年企业所得税税款的行为。”一般来说，企业以会计利润为基础预缴所得税，以税法规定为依据汇算清缴所得税，因此，企业汇算清缴所得税额往往与该年度已缴所得税额不一致，这就涉及所得税的账务调整。由于汇算清缴位于次年的1月～4月，此时，一些过渡性的集合分配账户及经营收支性账户巳结账轧平无余额，故企业不能再按正常的核算程序对损益账户调整。再者，在2006年2月15日财政部《企业会计准则18号――所得税》（CAS18），新会计准则规定对此差异只能用资产负债表债务法对所得税金进行处理，这给规模层次不一的企业在实务操作中增添了更多的困惑。具体应如何做，下面针对不同企业总结三种方法，供大家参考。
一、小规模企业应在结账前早做筹划
对规模较小的企业来说，其业务相对简单且多重复，会计人员对由于会计与税法规定不同而产生的差异了然于胸，无需资产负债表日后事项提供进一步的证据，因此，可以在结账之前直接调整应缴所得税和所得税费用。另外，CAS18自2007年1月1日起，首先在上市公司推行，力争在不久的时间涵盖我国大中型企业。顾名思义，数量上占绝对多数的中小企业可以继续简化用应付税款法核算所得税。
例如：甲企业所得税率为33％，2007年会计利润总额为110万元，全年计入费用的职工薪酬为70万元，税前可扣除职工薪酬50万元；营业外支出包括税收滞纳金及罚款1万元；投资收益包括国债利息收入5万元。企业前三季度已预缴所得税30万元。
企业根据以上资料自行计算应纳税所得额＝利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额＝110+（70-50）+1-5＝126万元，全年应纳所得税额＝126×33％＝41.58万元。假定企业采用应付税款法核算所得税费用，减去已缴所得税30万元，12月份结账前作分录：
借：所得税115 800
贷：应交税金――应交所得税115800
这种做法的优点在于符合权责发生制假定，能够保证本期的收入和成本费用（包括所得税费用）均在本期账簿中反映，使得账簿和报表保持一致，增加本期账簿信息的相关性、可靠性。并且，省去了下年度调账的繁琐工作，使得账务处理更容易阅读。实务中有许多小企业采用这种方法来核算所得税汇算事项。但是，这种方法有一定的局限性，它只适用于规模较小，业务简单，或者应纳税所得额调整事项较少的企业，并且需要会计人员经验丰富，有较高的专业素质，能够驾驭本企业的涉税会计工作。
另外，如果汇算清缴发生在新年度建账和年报报出之前，也可以采用该方法。这种情况下汇算清缴发生纳税调整而调增或调减所得税，应视同报告年度当年发生的，调整当年业务的会计事项处理：调整所得税费用和应交所得税、结转所得税费用的会计分录，应接在报告年度总账和明细账上登记，然后按照调整后的总账和明细账的余额或发生额，编制或重新编制报告年度的决算报表。
二、中型企业的简化核算
由于企业规模较大，税收与会计差异较多，一般在年度会计决算已报出，企业所得税预缴申报表报送之后，在年度企业所得税汇算清缴期间，经自查或税务机关审查，仍存在纳税调整事项。鉴于某些中型企业会计报表无需对外公开，使用面非常窄，仅供经营管理和报税使用。因此根据重要性原则，对于少缴或多缴的所得税，可采用简化的会计处理方法。尽管没有在结账前完成所得税调整，但其也没有通过“以前年度损益调整”账户核算，而是直接冲减“利润分配――未分配利润”。
例：乙公司本年会计利润520万元，12月份已按会计利润预缴完所得税。其中职工薪酬超计税标准15万元，管理费用中领导以个人名义报销电话费3万元，另外某10万元已计入会计利润的事项与税务机关对就所得税优惠问题产生争议，2月底上级税务机关做出行政复议决定，此事项中6万元应纳入应纳税所得额。企业在2月底进行汇算清缴：
应补缴所得税额＝（15+3-4）×33％＝4.62（万元）
做会计分录如下：
借：利润分配――未分配利润46 200
贷：应交税金――应交所得税46 200
这种简化处理方法的理论依据是重要性原则，期末补缴或多缴的所得税不会对决策产生重大影响，从“应交税金――应交所得税”账户照样能反映所缴所得税的全貌，其会计信息依旧能满足需要，并且能够保持年终账表一致。实务中，尽管这种处理方法否定了所得税是企业的一项费用支出的属性，但税务检查和报表审计过程中一般也不要求作为差错调整，因此，有许多小企业采用该方法处理所得税汇算清缴事项。
三、上市公司将其作为资产负债表日后调整事项处理
随着新会计准则体系在上市公司的执行，会计与税法在所得税方面的差异进一步加大，年终所得税汇算工作量加大，耗费时间长，对于规模大业务繁多的上市公司，无法在12月份报表报出之前完成所得税汇算，本年度最终应交所得税与预缴所得税往往不一致。由于本年账务已结，新年度建账后，无法将其差额计入本年度，只有在下期账簿中反映。为了将其与下期的所得税费用相区分，需通过“以前年度损益调整”账户来反映。这种处理方法的理论基础是将纳税调整作为资产负债表日后调整事项来处理，它属于在资产负债表日已经存在，而在资产负债表日后得以证实的事项。在资产负债表日反映的所得税及应交所得税数据已不再可靠，应依据新的证据对其进行调整。
例如：2006年某公司实现的利润总额为2980万元，其中投资分回利润600万元（投资被投资公司税率相同），本公司共有职工1000人，前半年发放计入费用的职工薪酬600万元，后半年发放900万元，按新计税工资标准1600元计算。由于计提资产减值300万元，使得固定资产账面价值与计税基础相差300万元，假定除上述调整事项外，无其他纳税调整事项。2006年度1月～12月已预缴所得税960万元。该公司2007年3月5日完成对2006年度的所得税汇算工作，企业的所得税税率为33％。
2007年3月5日，经计算，上半年工资费用超税前扣除标准120万元，下半年未超标，需调整事项还有投资收益600万元，资产减值300万元。
按CAS18规定，上市公司采用资产负债表债务法核算
2006年度应交所得税额：=(2980+120+300-600)x33％=924（万元）
2006年度的递延所得税资产：300×33％=99（万元）
2006年度的所得税费用：924-99=825（万元）
2006年度多确认的所得税费用：825-960=135（万元）
借：应交税金―一应交所得税 360000
递延所得税资产 990000
贷：以前年度损益调整135000
借：利润分配――未分配利润135000
贷：以前年度损益调整135000
由于2006年账簿已结，不能再调整该年账簿。该分录记入下年度3月份账簿，如果年报未报出，根据上述日后调整事项的会计处理，对2006年度的年度会计报表相关项目作相应的调整，并调整3月份报表期初数；如果年报已经报出，调整下期相关项目期初数额，并调整3月份报表期初数。这种处理方法以所得税和资产负债表日后事项等会计准则和相关会计制度作为依据，基本符合相关规定。但是，它也有其不足之处，由于只调整报告年度的报表而不能调整报告年度的凭证与账簿，导致账表不一致，违背了会计核算程序即根据账簿和凭证编制报表的原理，导致无法进行账表核对。
上述不同企业和处理方法之间只是大体相适应，并不是严格地一一对应关系，在实际工作中，企业应根据自身业务的繁简，信息的需求，以及政策的具体规定等实际情况灵活运用。
参考文献：
[1]财政部:《企业会计准则18号－所得税》，2006
[2]郭晓杨丹华:谈纳税影响会计法下所得税的核算，财会月刊(会计)，2006
为贯彻落实市政府《成都市城市公共住房制度实施方案（试行）》文件精神，准确掌握公共住房制度保障对象的总体情况及其真实需求，更好地解决保障对象的住房困难问题，按照市政府的统一安排部署，经区政府研究，决定开展我区公共住房保障对象情况调查，现就我区开展此次公共住房保障对象情况调查的有关工作事项通知如下：
一、调查目的
准确掌握我区目前公共住房保障对象的总体情况及其真实需求，建立保障对象的基础档案，实现动态管理，为科学合理地制定公共住房制度保障的计划提供可靠的资料依据。
二、调查范围
全区范围内的各社区。
三、调查对象
上述范围内符合公共住房保障条件的家庭，即：家庭年收入在40000元以下，现有住房人均建筑面积在16平方米以下，两个及以上五城区正式户口。
四、调查方式
本次调查采用全面发放申报表，对申报符合条件的家庭入户调查的方式进行调查。由社区工作人员向辖区家庭发放申报表，对回收的申报表进行审核，对其中申报符合条件的家庭进行入户调查，形成全区公共住房保障对象动态管理体系。
五、调查内容
（一）家庭基本情况：家庭人员结构、家庭年收入；
（二）家庭现住房状况：家庭现居住状况、家庭现有住房状况；
（三）意向保障方式选择。
六、调查工作安排
调查工作于20*年6月24日完成，并形成调查分析报告。分阶段具体安排为：
（一）前期准备阶段（5月16日～22日）
区房管局组织、协调相关部门，做好前期的准备工作。
（二）宣传、培训阶段（5月18日～25日）
配合市房委办，充分利用我区宣传舆论工具和社区的宣传阵地，重点宣传调查的意义、程序、时间、地点。
区房管局开展对各街道办事处、社区等工作人员的业务培训。重点是培训有关政策规定、申报表的填报、申报表的筛选、汇总表的登记造册等。
（三）申报受理、核实审核阶段（5月26日～6月20日）
5月26日～31日社区工作人员向辖区常住家庭发放申报表，申报表发放要求必须发放到社区每户家庭。发放的资料包括《成都市公共住房保障对象申报表》、《填表须知》及《公开信》。
5月27日～6月3日为申报回收阶段。符合条件的家庭如实填写申报表后，送交回所在社区。
5月29日～6月17日，社区工作人员汇总申报表，对申报符合条件的家庭逐户进行入户问卷调查，核实情况。对符合条件的家庭按照统一的格式登记造册，同时整理每户家庭的基础资料，上报街道办事处。
6月17日～19日，由街道办事处汇总各社区初审合格的保障家庭资料，形成本街道保障家庭报表报区房管局。
（四）数据录入、上报阶段（6月19日～24日）
区房管局汇总各街道办事处上报审查合格的保障家庭资料，核实公房档案。并将有效数据录入，形成电子文档和报表上报市房委办。
七、组织实施
本次调查是政府了解公共住房保障家庭住房的总体情况及真实需求，完善公共住房制度的基础性工作，各相关部门及街道办事处务必要高度重视，加强领导，责任到人，工作到位，确保高效、准确完成各项工作任务。
（一）由区房管局牵头，组织协调本区的调查工作，并负责调查工作的业务指导、资料汇总上报等工作。
（二）各街道办事处负责组织各社区做好调查资料的发放、入户调查、申报受理、核实和各社区资料汇总，并报送区房管局。
（三）各社区负责申报家庭的申报受理、入户问卷调查、资料整理等工作。
（四）各相关部门按照各自职责，提供相应资料，配合核实有关情况。
八、调查管理
本次调查工作实行工作目标责任制管理。由区房管局作为目标责任单位，同各街道办事处签订工作目标责任书，明确各自职责。各街道办事处同各社区签订工作目标责任书，明确相应的职责。
九、调查经费
全市公共机构能源资源消耗统计工作在市公共机构节能工作领导小组的统一领导下，由市政府公共机构节能工作办公室负责，市直各单位、部门和各县（区）人民政府确定的公共机构节能工作管理部门分别组织实施。
（一）全市公共机构能源资源消耗统计
市政府公共机构节能工作办公室负责全市公共机构能源资源消耗统计具体工作。包括制定统计调查实施方案、部署统计工作，发放统计报表，开展统计培训、审核，汇总统计数据，编制统计工作报告等。
（二）市直部门公共机构能源资源消耗统计
市直各单位、部门负责本单位及所属公共机构的能源资源消耗统计工作，制定本单位、部门公共机构能源资源消耗统计实施方案，于年6月20日前报送市政府公共机构节能工作办公室。
（三）县（区）公共机构能源资源消耗统计
各县（区）人民政府确定的公共机构节能工作管理部门负责组织本行政区域内公共机构能源资源消耗统计工作，包括制定统计调查实施方案，部署统计工作，发放统计报表，开展统计培训、审核，汇总统计数据，编制统计工作报告并报送市政府公共机构节能工作办公室。
各县（区）公共机构节能工作管理部门负责制定本区域公共机构能源资源消耗统计实施方案，于年6月20日前报送市政府公共机构节能工作办公室。
（四）省驻单位公共机构能源资源消耗统计
省驻单位及其所属的公共机构能源资源消耗不纳入本市各级统计范围，其市级行政主管部门的统计汇总、分析报告抄送市政府公共机构节能工作办公室备案。
二、统计报表的填报主体
（一）基础表及台账
基础表包括《公共机构基本信息》和《公共机构能源资源消耗状况》，由各公共机构填写、上报。县、区所属公共机构统计数据，由各公共机构汇总后逐级上报至本县（区）公共机构节能工作管理部门，再由各县（区）公共机构节能工作管理部门汇总后报市政府公共机构节能工作办公室；市本级公共机构统计数据由市直各单位、部门汇总后，报市政府公共机构节能工作办公室。
《公共机构能源资源消耗信息统计台账》是各公共机构分类汇集、整理和积累能源资源消耗原始信息的账册，是填报能源资源统计报表的依据。各公共机构须逐月按时填写。
（二）综合表
综合表包括《公共机构能源资源消耗统计部门汇总情况》、《公共机构能源资源消耗统计行政区域汇总情况》、《公共机构能源资源消耗统计分类汇总情况》。其中，《公共机构能源资源消耗统计部门汇总情况》供市本级公共机构汇总能源资源消耗数据时使用，有二级机构的由主管部门填写后报送市政府公共机构节能工作办公室；《公共机构能源资源消耗统计行政区域汇总情况》、《公共机构能源资源消耗统计分类汇总情况》供县（区）汇总本级公共机构能源资源消耗数据时使用，由各县（区）公共机构节能工作管理部门填写，汇总本行政区域公共机构能源资源消耗数据，报送市政府公共机构节能工作办公室。经市政府公共机构节能工作办公室汇总市直《公共机构能源资源消耗统计部门汇总情况》及各县（区）《公共机构能源资源消耗统计行政区域汇总情况》、《公共机构能源资源消耗统计分类汇总情况》后，报送省机关事务管理局。
三、统计数据采集方法
（一）公共机构基本信息采集
各县（区）公共机构节能工作管理部门和市本级各公共机构应当会同相关部门全面统计、整理本行政区域、本级公共机构的数量，依据《公共机构能源资源消耗统计制度》填写本行政区域所有公共机构的单位名称、单位性质、组织机构代码等基本信息，于年6月20日前完成；各公共机构在填报统计数据时自行填写建筑面积、用能人数等其它信息。
（二）公共机构能源资源消耗数据采集
各公共机构必须建立规范的能源资源统计台账，严格实行能耗分户、分类、分项计量，为公共机构能源资源消耗统计、能源审计和能耗管理服务。分户是指按用能单位计量；分类是指按用能种类计量；分项是指按能耗用途计量。
1、电耗数据采集有两种方式：一是从电力供应部门获取数据；二是逐户调查各用户和公用电耗，然后累加获得总电耗。
2、水耗数据采集分两部分：一是自来水，从自来水供应部门获取数据；二是自备井水，按照自备井实际水消耗情况获得水耗的数据。然后将两部分相加获得总水耗数据。
3、煤耗数据采取逐户调查各用户煤消耗量，然后累加获得煤耗总量。
4、天然气、液化石油气、人工煤气能耗数据采集有两种方式：一是对集中管道供应的由燃气公司提供能耗数据；二是对分户购买的，采取逐户调查各用户能耗，然后累加获得消耗总量。
5、集中供热耗热量数据通过热量计量装置读数获取。未安装热量计量装置的不需填写。
6、公车用油数据按照逐车调查单车油消耗量的方式获取，累加获得油耗总量。
7、公共机构合署办公区的能源资源消耗数据按下列方式获取：
已安装能源资源消耗分户计量装置的，由各公共机构分户采集、填报；未安装能源资源消耗分户计量装置或分户不彻底的，应在主管部门或物业管理单位的协助下，参考用能人数、建筑面积、用能设备等因素，对能源资源消耗量进行合理分摊，分别填报。
四、统计数据填写、审核
各公共机构应指定专门能耗统计人员（以下简称统计员），负责本单位、部门能源资源消耗数据的采集、报表的填写并按时报送。统计员应当具备与统计工作相适应的专业知识和业务能力。
各公共机构主管节能工作的负责人应当对本单位、本部门能源资源消耗统计数据进行严格审核，确认上报的能源品种、计量单位、换算方法等内容符合统计规定，且数据无误后，才能加盖单位公章并按程序报送。
各县（区）公共机构节能工作管理部门应当对本区域各公共机构上报的统计数据进行复核，并定期抽查。市直各公共机构也应当对本单位、本部门的统计数据进行复核，以确保上报的能源资源种类、计量单位、消耗量及费用等内容符合能源资源消耗统计有关规定。
实施能源资源消耗统计网络报送时也应参照上述程序严格进行审核和复核。
五、报送周期与时限要求
（一）市直部门公共机构
1、市直单位、部门（不含中央、省垂直管理单位）按季分月填写《公共机构基本信息》和《公共机构能源资源消耗状况》，由市直单位、部门存档备查。
2、市直单位、部门的下属公共机构按季分月填写《公共机构基本信息》和《公共机构能源资源消耗状况》报本机构主管单位、部门。报送时限由本机构主管单位和部门自行确定。
3、市直各单位、部门按季度、半年度、全年度汇总填写《公共机构能源资源消耗统计部门汇总情况》，季度汇总情况于次季度的前10日内报送市政府公共机构节能工作办公室；上半年汇总情况及上半年统计分析报告于同年6月20日前报送市政府公共机构节能工作办公室；下半年及全年度汇总情况及全年统计分析报告于次年度1月10日前报送市政府公共机构节能工作办公室。
（二）县（区）公共机构
各县（区）公共机构节能工作管理部门按季度、年度汇总填写《公共机构能源资源消耗统计行政区域汇总情况》和《公共机构能源资源消耗统计分类汇总情况》，季度汇总情况于次季度的前10日内报送市政府公共机构节能工作办公室；上半年汇总情况及上半年统计分析报告于同年6月20日前报送市政府公共机构节能工作办公室；下半年及全年度汇总情况及全年统计分析报告于次年度1月10日前报送市政府公共机构节能工作办公室。
各县（区）及乡镇公共机构能源资源消耗统计的周期和报送时限，由各县（区）公共机构节能工作管理部门在符合市上统一要求的前提下自行确定。
市直各部门，各县（区）报送市政府公共机构节能工作办公室的汇总报表和《公共机构能源资源消耗统计分析报告》均需纸质原件（一式两份）和电子版。
六、数据分析
市直各公共机构应结合本单位、部门、本系统建筑面积、用能人数、用能设备运行情况等，每季度或每月对电、水、气、油、煤等能源资源消耗状况进行分析评价，形成《公共机构能源资源消耗统计分析报告》，在报送统计数据时同步报送。
各县（区）公共机构节能工作管理部门应定期对本地区公共机构能源资源消耗状况进行综合分析，形成《公共机构能源资源消耗统计分析报告》，在报送统计数据时同步报送。
《公共机构能源资源消耗统计分析报告》主要内容应包括：公共机构建筑面积、用能人数、主要用能设备变化情况；主要能源资源消耗指标的变化趋势；人均能源资源消耗、单位建筑面积能源资源消耗、公车能耗和能源资源消耗总量同比分析；教科文卫体等同类公共机构比较分析以及各项能源资源消耗水平降低（升高）原因分析，下一步拟采取的主要措施等。
单位：羊场湾二矿采煤队
日期：2005年 目录：
1、工会主席思想政治工作责任制
14、队务公开责任区划分及追究制度
2、工会会员管理制度
15、“文明家庭”活动实施办法
3、计划生育管理制度
16、“安康杯”竞赛实施办法
4、干部谈心家访制度
5、文明家庭考核制度
6、群监网员工作制度
7、工会例会制度
8、民主管理制度
9、劳动竞赛活动制度
10、计划生育干部岗位职责
11、队务公开制度
12、“文明家庭”成员戒赌戒黄汇报制度
13、队务公开具体项目管理办法
工会主席思想政治工作责任制
一、在党支部的领导下负责做好群众思想政治工作，充分发挥群众的作用。
二、根据处工会和党支部的安排和各个时期的工作特点，制定出群众思想政治工作目标、任务和措施，并负责实施。
三、配合党支部抓好“做、创、建”活动，组织开展竞赛活动，充分调动职工的生产积极性。
四、抓好本队的民主管理工作，创造条件，开拓渠道，教育引导组织职工参与民主管理，充分发挥职工主人翁作用。
五、做好家访、谈心工作，了解掌握本队职工家庭生活状况，关心群众的生活疾苦，并及时向处工会反映情况，协助处工会做好困难职工的“送温暖”工作。
六、抓好职工小家庭建设，开展丰富多彩的文体活动，广泛吸取职工参与，使职工从中受到教育，提高觉悟。
工会会员管理制度
1、所有职工包括合同2、制、临时工，3、承认工会章程，4、由本人申请自愿加入工会，5、并按规定的标6、准交纳会费者，7、都有可成为工会会员，8、并登记入册。
9、工会会员的权利：
1、在工会的会议上，2、参加关于工会工作和职工关心的一切3、问题的讨论。
4、有选举权、被选举权和表决权。
5、工会会员或者代表大会有权撤换或罢免违法、失职的工会工作人员。
6、在合法权益受到侵犯时，7、要求工会给予保护。
8、享受工会举办的文化、福利事业的优惠待遇。
10、工会会员的义务：
1、认真学习国家安全法律、法规和标2、准，3、以及处、队安全生产的各项规章制度。
4、积极参加民主管理，5、努力完成处下达的生产任务。
6、遵守宪法和法律，7、维护社会公德和职业道德，8、遵守劳动纪律。
9、维护社会秩序，同10、危害矿山建设、发展的行为作斗争。
11、发扬职工友爱，12、搞好团结互助，13、做到安全生产。
14、遵守工会章程，15、执行工会决议，16、参加工会组织生活，17、按月交纳会费。
计划生育管理制度
积极配合上级有关部门做好计划生育方针、政策、会议精神的宣传活动，并组织学习有关知识。
配合处计生委做好流动人口计划生育管理工作。
按期向处计生委汇报本队的计划生育情况，并填写有关的报表。
建立新婚登记册，再婚登记册，已婚育龄妇女采取节育措施登记册。
各种登记以必须准确，不准虚报，有经教育不改，私自违犯生育规定，必须给予处惩情节严重的解除合同。
干部谈心家访制度
干部谈心家访是全面了解职工思想动态，做好深入细致的思想政治工作，理顺职工情绪化解内部矛盾，增强党群、干群关系。执行党的群众路线、政策的基本保证。
经常深入群众及时了解生产、工作及职工生活方面存在的问题和职工对本处本单位各项工作意见，以确定谈心家庭的对象和内容。
每月谈心、家访必须做到人员、地点、记录、事例四落实。
谈心、家访要走到生产一线职工个别家庭面对面交谈，切忌流于形式。对谈心、家访中反映出的问题，能解决的就解决，不能解决的要向职工多作解释以后并上报有关部门或有关领导。
对本单位的伤、病、残职工及家属、困难户要经常家访和慰问，对重点问题及时解决，真正体现到党的温暖。
文明家庭考核制
文明家庭成员必须遵守国家法律、法规，遵守处纪矿规，遵守社会公共秩序和治安秩序，爱护公共设施和集体财产，不参与“六害”活动和封建迷信活动。
文明家庭要勤俭持家，杜绝铺张浪费，讲究卫生，协助亲人搞好安全生产，主动帮助困难职工排忧解难，搞好计划生育工作，家庭成员平等团结，夫妻和睦、尊老爱幼。
在邻里之间相互协助，相互团结，促进矿区精神文明建设健康发展。
积极参加社会公益事业，不断提高家庭成员素质，尊师重教，增加家庭文化建设投入，提高家庭生活质量。
群监网员工作制度
对群监工作认真负责，敢于坚持原则，善于联系群众。
群监网员要遵章守纪，以身作则，搞好自主保安，敢于制止“三违”行为。
协助班组长对本班工人进行安全教育，组织本班人员提合理化建议，督促其爱护和正确使用劳动保护设施，指导其按章作业。
对本班组生产的场所、活动区域进行安全检查，发现不安全因素时，应立即向领导或班组长汇报，并协助及时处理，发现重大事故隐患且可能危及职工生命安全时，有权停止作业，组织职工立即撤离作业场所，发现设备事故险情或因工程质量不好，可能危及安全时，有权建议停止作业，直到处理完毕。
参加本班组发生的事故调配处理工作，有权对事故责任提出处理意见。
每月进行定期或不定期的安全检查，（每月至少检查4-5）并且认真填写记录，进行反馈。
工会例会制度
负责传达党的路线方针和政策，及处工会下达的各种文件精神，宣传执行劳动保护政策法规及本队的各种规章制度。
每月中旬组织召开一次例会，所有队工会成员群监网员必须参加，做到人员、地点、内容、记录四落实，认真分析总结所做的工作存在的问题和不足，安排布置下月的工作。
按照《工会法》维护工会职能，维护职工合法权益，创造性的开展工会工作，增强、发挥、调动全体职工在生产中的积极性和创造性。
配合搞好处工会组织开展的各项活动。
民主管理制度
依照规定召开民主会议，组织职工参与本队的民主决策。
每月召开一次民主管理会议，组织职工参加民主评议解决职工工资发放、奖金分配、福利待遇中所存在的各种问题。
搞好队务公开工作，将所有公开的内容公布于众接受职工监督。
配合队领导加强职工安全教育培训，提高自主保安能力。
认真开展“合理化建设，小改小革，修旧制度”活动，按照处创新目标计划分解任务，进行再分解，分解到班组个人，对开展好的班组给予重奖，开展不好的班给予重罚。
劳动竞赛活动制度
发动广大员工群众，立足岗位，广泛开展，“五比”“合理化建议”“小改小革”“修旧利废”等劳动竞赛活动。
通过班组“五比”活动，确定本年度“五好”班组，实行每月考核评出一个优秀班组，并实行奖励。“合理化建议、小改小革、修旧利废”等项目，各班组或个人先报工会，由队领导审核再报处工会给予奖励。
“五比”活动每月评比一次“合理化建议、小改小革、修旧利废”每月不定期上报2-3项，各个生产班组不参加评比或不上报者，一律取消每月或年终的优胜评比，并进行处罚。
计划生育干部岗位职责
认真学习贯彻党和国家有关计划生育方针政策法规，抓好本队流动人口计划生育工作。
经常深入职工家庭宣传计划生育方针.政策.规定.宣传形成灵活多样。
认真做好本队每季生育指标的申报工作，严格按照政策办事，对二胎的核户工作和民族.年龄.间隔等不符合条件的不能上报.杜绝计划外生育。
做好本队计划生育统计工作，每月按时上报统计报表，对全队工作年初计划.年底有总结。
经常向处工会汇报工作.提供信息.起到有力的助手作用。
队务公开制度
为了增加队管理的透明度，使广大职工对队里各项工作更加了解特制定本制度。
每月由核算员将本队的材料费用.工资.奖金分配情况.作出明细帐.并进行上墙公布。
每季度工会组织将会费收支情况.做出明细表进行公布。
各项费用必须真实.不得虚报、假报、不得出现隐瞒不报等现象，如发现造假现象，将给予直接负责人经济处罚，并给予队长、书记严重处罚。
为了加强队的管理，增加透明度，职工要认真监督。
“文明家庭”成员戒赌戒黄汇报制度
考核单位每月不定期必须组织家庭成员学习有关法律、法规和有关政策。
有下列情况之一者不得隐瞒，向上级部门进行汇报。
（1）、家庭成员有赌博，提供赌资、赌具和场所者。
（2）、家庭成员有吸毒、贩毒、传播淫秽物品者。
（3）、家庭成员传播与政策相悖的言论者。
（4）、家庭成员参与邪教组织者。
3、考核单位每月进行一次家访，摸清每位成员学习生活等情况，每季度进行一次汇总，并向上级部门进行汇报。
采煤队队务公开具体项目管理办法
为了增强队务管理的透明度，全方位接受职工群众监督，让普通职工参与队务管理，做到清清楚楚当工人，明明白白当干部。根据我队实际情况，特制定队务公开项目管理办法。
一、设立公开组织
（1）、采煤队队务公开领导小组
组 长：李伏龙 董 宁
副组长：梁雪峰
成 员：吴占云 侯代亮 马国军 胡永华 周淑娟 吕占荣
（2）采煤队队务公开监督小组
马 旭 马文学A 哈自荣
公开形式：队务公开栏、月末班前会工日公开
队务公开的内容及办法：
（1）矿下达科队承包方案、经营指标
内容：根据指标的下达，分解指标的落实，安排月度生产计划。
公开日期：每月一次，月初公开。
（2）处下达科队工资，奖金总额。
内容：工资、各种津贴、各种奖金。
公开日期：每月一次，月底公开。
（3）班组职工出勤、工效、工资及奖金分配情况。
内容：统计职工出勤情况，生产效率的完成，生产任务的完成，奖金分配标准，出勤与工分结合“日清日安、日学日高”培训体系累计综合得分。
公开日期：每月30日班前会公布，并在公开栏上公布。
（4）班组材料的领用，火工品的消耗。
内容：核算班组材料，火工品的消耗，领用超耗情况。
公开日期：每10日一公布。
（5）当月经济考核结果。
内容：职工出勤、分值、考核当月的发生情况。
公开日期：每月30日前。
（6）安全罚款及三违人员的罚款。
内容：三违人员的罚款及电气失爆的罚款通知单。
公开日期：发生时。
（7）队奖罚明细表
内容：每月工作面职工的奖罚情况
公开日期：每月一次，月底公开
（7）职代会公开的
内容：半年来的生产经营情况，会费收缴使用情况
公开日期：半年
“文明家庭”活动实施办法
1、队成立“文明家庭”创建活动考核领导小组，书记队长全面负责，工会主席负责日常工作，各成员相互配合，共同作好“文明家庭”创建活动工作。
2、制定有关“文明家庭”创建活动的制度、牌板（公开栏）、台帐及档案，作到底数清，情况明。
3、实行“文明家庭”创建工作考核公开制，作到一季度一考核，一季度一公开。
4、制定队“文明家庭”戒赌戒黄汇报制度，按照处“文明家庭”考核细则六项内容，认真考核，对存在的问题及时落实解决，出现重大问题应向队有关领导和上级部门进行汇报。
5、负责“文明家庭”创建日常工作的负责人，作好推荐“创建户”和“星级户”的统计工作，对有突出贡献的“文明家庭”作好升级上报工作。
财务部工作计划
1.每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。
2.即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。
3.将已经付款的运输费发票或四小票中的一种在InvClient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用，认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出。
4.x初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。
5.x月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。
6.x月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成免、抵、退前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。
7.x月27号至x月8号前完成计统办统计报表的相关工作。x月x号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。
8.根据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入销售，月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准。
x.x月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。
x.x月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。
11.进入电子口岸网页递交退税黄联。
12.保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。
13.按时整理资料，以便归档管理。适时关注税局及出口官方网站，了解最新的通知及软件升级等相关信息。
14.完成上级安排的其他任务。
财务部月工作计划
每个会计人或者出纳人员要记清楚自己要做的事情，最好用笔写下来，放在自己能看见到的地方，对自己的工作要有一个合理的安排，分清主次、轻重缓急，先将要做的重要事情完成，一步一步的做，不要因其他的人其他的事打乱自己的工作节奏，做一个有主见的财务出纳人员，这样才可以做好自己的工作。
以下是我的九月工作计划：
1、x月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次。若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹)。
2、x月1日—3日(各地抄税日按照当地国税部门要求办)，一般纳税人要抄税。
3、x月5日之前，一般纳税人要报税，好领购发票。
4、x月x日之前，纳税申报(国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人，电话申报：按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。
5、申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。
6、x月8日之前报送统计报表给市统计局。
7、“房产税、土地使用税”于x月x日前在市地税申报各季度税金。
8、x月地前进行年检(咨询自己的开户行或相关银行)。
x、其他日常看工作。
财务部月工作计划表
1、响应公司工作会议精神，围绕公司资产经营考核目标，开源节流，增收节支，强化成本控制，从每一件小事做起，为公司真正的开源节流;
2、财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户,以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化,以最优的人力配置谋取最大的经济效益;
3、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用;
4、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各岗位的职责，对应收款的监督，对工程款回收的期限把握、回款具体事宜、相关责任人都应有相应的监督，加大财务监督力度;
思想汇报格式：
(一)思想汇报的基本格式及基本内容通常
1、标题。居中写上思想汇报。
2、称谓。即申请人对党组织的标准称呼，一般写上敬爱的党组织等等。顶格书写在标题的下一行，后面记得加冒号。
3、汇报的主要内容。
①一般的思想汇报，主要写自己的一段时间内的思想情况，当然也要涉及自己的工作、学习、生活等。重点要谈自己对党的认识，为什么要求入党，以及自己提出申请后的思想变化情况。对自己思想上出现的问题和困惑尤其要写出来，以便求得党组织的及时帮助教育。
②自己对党的路线方针政策和一些具体措施的看法。如对党的路线、方针、政策或一个时期的中心任务自己是怎么理解的，可以在思想汇报汇中表明自己的态度，阐明自己的观点。
③学习一些重要文章，参加一些重大活动的体会。
④自己在工作学习生活中遇到的困难、苦恼，和对现实社会的一些想法也可以向党组织汇报。
4、结尾。思想汇报的结尾可写上自己对党组织的请求和希望，一般用恳请党组织给予批评、帮助或希望党组织加强对我的培养和教育等作为结束语。
5、落款。在思想汇报的最后，要署名和注明日期。一般居右书写汇报人x年级x专业x班 ，下一行写上年月日。
(二)写思想汇报要注意几点：
1、从时间上来说，应该及时向党组织汇报自己最新的思想动态。不能等，不能拖。只有这样，才能使党组织及时掌握情况，有针对性地开展思想教育工作。
2、一定要汇报自己的真实思想，自己怎么想的，就怎么汇报，切记不能自己想东却汇报西，让党组织获得虚假信息。
3、一定要言之有物，不能光讲大道理，也不要为追求文章写得好而硬凑材料。
4、要注意汇报后的反馈。对党组织根据自己汇报反馈给自己的意见一定要认真对待，并在今后的工作学习中很好地落实。
党组织不能简单地用思想汇报的数量衡量一个同志入党愿望的强烈程度,但是对于申请入党的同志,积极主动地向党组织汇报思想是加强同党组织联系,增强组织观念的一条有效途径,因此,申请入党的同学应积极主动地向党组织汇报思想。
注：要用蓝黑色钢笔或签字笔，字迹工整、整洁，一页纸即可，要用正规的方格稿纸书写。
范文一：
尊敬的党组织：
作为一名预备党员，时刻与党保持密切联系，是我的份内之事。这次，我将向党组织汇报我毕业后的动向及打算。
记得刚离开象牙塔的那天，我和数百万刚毕业的大学生一样，背上行囊，游走在陌生城市的大街小巷，为找工作而奔波。坦白来说，很多企业很看重经验，不免给大学生就业造成了不小的障碍。在遭遇一次次的碰壁之后，我对于未来要从事的行业渐渐明朗。于是，我开始锁定教育行业，决定为培养新一代贡献微薄之力。
通过几次面试下来，我积累了一定的经验，也获得了几家教育机构实习的机会。在试岗一段时期之后，我发现了自己考研之心未死，无法安心从事教育工作。本着对学生也是对自己负责的态度，我决心为了梦想再拼一次，于是我毅然辞去了工作，回到阔别数日的校园，回到这个曾经为梦想挥洒汗水的战场，开始了艰辛的二战历程。
人生不如意事，十有八九。但是我们要知道在哪里跌倒，就要在哪里爬起。未来的岁月里，我将继续努力学习科学文化知识，以弥补去年的缺失。当然，在再次准备考研政治的过程中，我将更加系统化地学习马克思主义基本原理，学习思想和中国特色社会主义理论体系，完善之前理论学习中的缺陷。
考研是一场锻炼意志的持久战，二战更是考验心理素质的关键时刻。然而，我相信，经历了这次非常人会经历的体验之后，我的身心将大大得到锻炼，这将为我的人生添加一笔宝贵的财富。这就是我的中国梦去一所向往的学校继续学习。为了这个小小的梦想，我将付出大大的努力。我相信，顽强的信念加上不懈的拼搏，梦想之花终将绽放。
我将继续保持党员同志的先进性，在埋头苦干的同时想先进的同志看齐，并且时刻关注国内外事件的动态。请党组织监督我!
此致
敬礼
汇报人：xxx
年月日
范文二：
敬爱的党支部：
时间过得真快，从递交入党申请书开始到现在已经有一年时间了，在组织的关怀和老党员的熏陶下，我的思想不断的得到了磨练和提高，现向组织汇报一下这半年来的情况。能够成为一名入党积极分子，我感到无比的荣幸，也十分珍惜每一次宝贵的学习机会。在学习期间，我积极参加每一次学习讨论，认真聆听党校领导和老师的精彩报告，深入学习了党的理想、目标、性质、党员的标准等重要思想。针对党最终目标实现的必然性、长期性问题我们曾展开讨论，对大学生入党的条件以及如何争取做合格党员这一问题我们也进行了深入的交流，这些都让我受益非浅。尽管一段时间的培训我还不能从最深最高的层次上去领会和感受各种要旨，但这足以让我在端正入党动机上受到了一次洗礼，对党的理解上得到了一次升华，从而更加坚定了我申请加入党组织的信心和决心。我认为，正确的思想是指导行动的前提。通过这次的学习讨论我更加坚定自己的观点。全心全意为人民服务，对于共产党来说，不只是一种口号，它还是一种实际行动，一种艰巨的任务。我们还应该在实践中不断用切身的体验来深化对党的认识，从而进一步端正自己的入党动机。
通过学习讨论，我意识到以前对党的性质、宗旨、指导思想的学习、认识只是停留在表面，了解肤浅。甚至有时会认为贯彻执行党的方针政策对于大学生主要是理论的学习，参加党的实践活动是毕业以后的事。本着做合格大学生的标准，实践行动方面没有犯过什么错误。但是没有指导自己行动的科学的思想体系，这背离了合格党员的标准。从其他同学的观点中我也得到了不少启示。以后的的学习生活中我要做的很多，但是我会坚持到底以马列主义、思想、邓小平理论和三个代表的重要思想来指导自己的行动。
参加了讨论，我有了自己的初步计划。做好身边的每一件小事，积极参加社会活动、集体活动，以达到加深对党和共产主义事业的认识，强化正确的入党动机。同时提高自己的学习能力，通过学习文化知识不断提高自己的素质。在科学发展日新月异的今天，不学习就会落后，国家的发展就会令人堪忧。作为先进生产力的代表，我将不断加强自己的专业知识：不仅是做到勤奋刻苦，还要合理利用学习时间提高学习效率。为了提高社会适应能力，我会拓宽自己的知识面，加大阅读量和阅读面，改变以往的尽量不看课外书的坏毛病。不仅是自己努力，还要用自己的行动影响大家，和大家共同进步，经常交流学习经验，主动帮助后进的同学。端正动机、积极实践;从小事做起、从现在做起;实事求是、开拓创新;持之以恒、国家繁荣;长此以往、国家消亡;各尽其能、按需分配;共产主义、无须怀疑。
此致
敬礼
