时间：2022-12-21 13:27:32
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇保险财务管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
中图分类号：F271 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）08-0208-01
引言
现阶段，我国保险业发展迅速。作为经营风险的企业，保险公司对我国社会稳定有着巨大的贡献。我国的保险企业相对于发达国家来说，还存在着一定的问题。并且由于我国对保险行业的重视程度不够以及激烈的市场竞争导致了保险企业存在“重规模，轻效益”的管理理念。错误的管理理念给保险行业的发展带来了巨大的危害，严重影响了保险企业的发展以及保险对象的个人利益。因此，必须加强保险企业进行科学有效的财务管理，降低保险行业的财务风险。
一、我国保险企业存在的财务问题
（一）我国保险企业筹资过程中的财务问题
我国保险企业缺乏正确的筹资决策，从而很大程度上会导致保险企业的所有者权利下降等巨大的危险。在某些时候，保险企业的财务人员由于对企业的经营规模预测不合理，筹资过程中存在失误，筹资规模严重和保险企业的投资规模不符，最后导致了保险企业面临了财务危机。另外，保险企业缺乏合理的筹资方式，如果保险企业的财务人员选择的筹资方式不符合企业发展的情况，很容易导致保险企业的成本的增加，严重影响保险企业资金的筹集，制约保险企业的正常发展。
（二）我国保险企业投资过程中存在的财务问题
我国部分的保险公司缺乏合理的投资决策，在投资的过程中过于盲目，急于扩张企业的业务范围，过度追求保险企业的高速发展，盲目地追求企业的多元化。在进行投资的过程中，对被投资方并没有进行详细的调查，没有得到全面的了解，很容易导致保险企业面临巨大的损失。另外，不少的保险企业缺乏正确的投资方式，在选择投资方式的过程中，保险企业缺乏理性的分析，很容易无法得到预期的投资收益，甚至会导致保险企业面临巨大的损失。另外，有些企业财务人员为了减低企业风险而选择了分散投资，但是，盲目的选择分散投资方式会减少保险企业的盈利，影响保险企业的发展。
（三）我国保险企业在进行承保环节存在的财务问题
保险企业是一项经营风险的特殊企业，保险企业的业务产品的风险直接影响着企业的经营效益。有些保险企业的数据积累有限，企业缺乏合理的经营理念，在制定承保费率的时候缺乏合理性。有些保险公司为了抢占市场盲目地降低费用，从而导致了保险企业面临偿付能力不足的尴尬境况。另外，很多保险企业对企业的不同的业务费用无法进行合理的配置，导致了企业保费不够充足，给企业的财务带来巨大的风险。
（四）我国保险企业在理赔的过程中存在的财务问题
现阶段，不少的保险企业的管理水平严重跟不上企业的业务能力。虽然保险企业的理赔环节有多层次的管理，但是由于保险企业内部缺乏明确的权责制度和合理的利润分配，以及在理赔环节的授权体系不够完善等，都导致了保险企业理赔过程中存在巨大的隐患。另外，保险企业缺乏合理的内部审批程序以及监督检查制度，导致了保险企业在理赔过程中的成本支出过大，增加了保险企业的财务风险。
二、对保险企业财务管理的一些建议
（一）强化保险企业的预算管理
保险企业应该通过全面的预算管理，将保险体系中各方面的利益相关人员的权利、责任以及利益等等问题进行具体化的管理。通过企业的全面预算管理设置保险企业的内部管理体系，对保险企业的内部权力进行合理的划分，合理规范保险企业内部的投入以及利益的分配。通过执行预算来控制、调整分析企业内部资源的使用情况，促进保险企业的财务管理的执行力度，借以控制企业内部的财务风险，确保可以使得企业达到利益最大化。
（二）完善保险企业的内部控制
保险企业应该加强财务管理以及企业风险管理控制，建立科学完善的内部控制机制，这样才能确保保险企业能够对其潜在的风险进行预测，以提高保险企业的风险防范能力。保险企业应该建立有限的企业治理的结构，设置权责清晰的高效的管理机构，建立严格的绩效考核机制，并且加强人力资源体系的管理。保险企业还应该对企业的内部风险进行合理的评估，对企业投资客户进行严格的调查，强化保险企业的理赔制度，以降低企业的财务风险。
（三）加强保险企业的资源配置能力
保险企业应该客观地评价自身的绩效情况，并以此来判断公司经营情况以及抵抗风险的能力。企业应该注重对企业费用的管理。全面地对保险企业的管理方式以及管理内容进行改进，采取多重手段来进行保险活动的控制，例如实施季度监控、年度衔接以及实时调整等等，改变保险企业现阶段粗放的管理模式，实现科学有效的资源配置，确保可以促进保险企业财务管理效率的提高。
（四）加强保险企业的风险管理能力
保险企业可以通过风险的评估来计算自身的偿付能力，从而确保保险企业能够采取更加有效的资本管理，避免保险企业的偿付能力不足，努力做到保险企业资本的有效配置。理论上，保险企业可以通过缩小风险资本、放大企业的利润来提高企业的风险回报率。但是，风险资本的降低存在一定的限度，在实际经营过程中，风险资本过低会导致资本收益受到限制。因此，保险企业应该找到风险资本，以及资本利益的平衡点，确保保险企业可以得到预期的收益。
三、结论
保险企业和其他企业不同，它依靠吸收风险来进行经营活动，因此，防范保险企业的财务风险非常的重要。财务管理是控制保险企业的风向的非常重要的手段之一，因此，当前保险企业应该加强财务管理，以实现企业价值最大化的目标。
参考文献：
关键词：医疗保险 财务管理 问题 对策
1.医疗保险与财务管理
1.1医疗保险
医疗保险是社会保障制度中最为重要的组成部分之一，关系到民众的医疗健康问题，是满足人民群众基本的医疗需求，并且维护社会稳定，建设社会主义和谐社会的重要影响因素。医疗保险的范围较为广泛，主要涉及到门诊费用、医药费、住院费、护理费、手术费、杂费等等。医疗保险制度首先可以提高劳动生产率，促进社会的发展。其次可以调节收入的差距，体现社会的公平。再次可以维护社会稳定。最后也是构建社会主义和谐社会的必要条件。
1.2医疗保险财务管理
医疗保险的财务管理，顾名思义，就是指对医疗保险有关的资金的筹集、使用、管理而进行的一系列筹划、组织、控制等工作的总称，是医疗保险管理的重要组成部分。医疗保险的资金决策都依赖于财务管理的预测和分析，才能够得到妥善的安置与使用。随着我国医疗保险规模的不断扩大，医疗保险的财务管理越来越受到重视。
2.医疗保险财务管理中存在的问题
2.1管理意识不强
在我国，医疗保险由于起步较晚，各项事业还处于正在建设或者完善的阶段，许多相关的措施并没有到位，其中管理意识不强就是普遍存在的一个问题。由于医疗保险所涉及到的人群较为广泛，并且资金的来源与发放都是一个较为庞杂的工程，所以医疗保险财务管理工作量巨大，能做好医疗保险的管理工作已属不易，许多单位对于医疗保险进行严格的财务管理意识并不强。
2.2财务管理不成体系，方法落后
由于医疗保险是一个庞杂的过程，所以需要一个详细完整的管理体系来进行管理，只有将所有与医疗保险相关的财务管理都纳入体系中来，通过管理体系来对财务状况进行统一的监督和管理，才能够有效的提高医疗保险财务管理水平。并且当前医疗保险财务管理的方法还是沿用传统的管理方式，较为落后，已经不能适应当前医疗保险庞杂的工作量，方法的落后使得在医疗保险管理过程中使用了过多的人力、物力与财力，增加了医疗保险的成本。
2.3账户空账问题
当前我国的医疗保险主要由个人账户和统筹账户组成。但是随着医疗改革的逐步进行，医疗保险的空账问题也在逐渐显露出来。所谓空帐问题，就是因为医疗险资金来源不同，使得在资金的使用过程中容易出现一些漏洞。当前我国逐渐进入老龄化社会，老龄人口越来越多，对医疗保险金的需求也越来越多，但是同时适龄劳动人口的数量却在呈下降的趋势，再加之医疗技术的进步、通货膨胀等问题的影响，使得先前收取的保险金额已经不足以支付对当代医疗保险金的需求，这就使得医疗保险机构挪用当前职工的积累账户的资金去支付当前对医疗保险的需求。个人账户的实质是长期储蓄，待年老时使用，而当前资金不足以支付当代老年人对医疗保险金的需求，挪用年轻人个人账户的储蓄资金就造成了当代年轻人的账户空账问题。
3.医疗保险财务管理的具体对策
3.1提高意识，加强重视程度
医疗保险财务管理是关系到医疗保障的重要因素，一旦连人民群众基本的医疗健康问题都不能保障，就极有可能引发一定的群体性问题，甚至导致社会不稳定因素的产生。这就要求相关单位、部门、工作人员等加强对医疗保险财务管理的重视程度。通过增加对医疗保险财务管理的重视程度来加强对医疗保险财务管理的认识。平时要多加强相关内容的宣传工作，通过大力宣传来提高对医疗保险财务管理的重视。
3.2建立一个完善的医疗保险财务管理体系
任何一个事务的管理，都离不开一个完善的体系。加强对医疗保险财务管理体系的建设势在必行。而医疗保险财务管理体系的建设，要求医疗保险机构加强人力、物力和资金的投入。只有建立一个完善的管理体系，将相关财务管理事务都纳入这个体系的控制范围之内，才能高屋建瓴，从整体的角度来加强对财务的管理。
3.3创新管理方法
现代的社会是一个充满竞争的社会，只有不断创新才能在激烈的社会竞争中生存下去。过去的医疗保险财务管理还在沿用传统的财会管理方法，面对庞杂的医疗保险事务明显不能够有效的面对。这就要求医疗保险机构不断的进行工作方法的创新，通过新的工作方法的使用，来不断的提高工作效率，提高服务质量。
3.4解决空账问题
空账问题如果不得到妥善的解决，最终会给整个医疗保险事业带来不可估量的损失。首先、当前医疗保险财务管理的重要任务之一就是慢慢做实空账。当前医疗保险空账问题还不是特别严重，未收先支的现象也不是特别严重。只要财务管理部门严格的执行相关的财务管理规章制度，不再挪用积累账户资金，并且逐步做实空账，就会使得空账问题得到妥善的解决。空账问题的根本在于挪用个人账户的积累资金，这就要求从根本出发，首先解决积累资金的挪用问题。其次，就是要做好保险金的增值保值问题。随着社会通货膨胀率的不断提高，医疗保险金的投资方式大都是采取储蓄的方式，以此取得的收益远远跟不上通货膨胀的速度。这就使得医疗保险金的账面实际上是处于缩水的状态。这就要求在医疗保险财务管理过程中注重保险金的增值保值问题。要采取切实可行的增值保值办法，让资金收益可以跑赢CPI，不至于缩水。然后就是要制定严格的增值保值规范制度，不宜采取风险较高的投资模式，比如股市、外汇市场。最后，就是个人账户和统筹账户的分账运行。个人账户和统筹账户出现空账的一个重要因素就是二者虽然在名义上是分账，但是在实际上资金管理还是在一个机制当中。要切实做到二者的分开运营。只有二者切实分开运营，并且走收支两条线，才能有效的避免收支过程中出现的混账问题，为医疗保险资金的正常运营提供充实的保障。
4.总 结
医疗保险的财务问题是关系到医疗保险能够顺利运行的关键所在，加强对医疗保险的财务管理迫在眉睫。并且当前医疗保险财务管理中还存在着一定的问题，我们要积极的面对这些问题，并且解决问题，才能为社会主义和谐社会提供一个良好的医疗保险环境，促进医疗保险的和谐发展。
参考文献：
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[2]王橙展.王亚平.俞志辉.李红建医疗保险基金运行影响因素初析[J].中国医疗保险2008(2).
1.尚未建立完善的社会劳动保险财务管理制度。俗话说：“没有规矩，不成方圆”。人们的任何行为和活动都需要一定的法律或制度对其进行约束，以确保各项活动的合理性、合法性、规范性和有序性。而社会劳动保险的财务管理工作也是如此。但就目前而言，由于我国社会劳动保险财务管理制度尚未完善，社会劳动保险会计核算制度和社会劳动保险财务会计报表的不统一性，社会保险基金征集与使用的不规范性，从而使我国社会劳动保险的财务管理工作难以开展，正因为无章可循，也就致使我国社会劳动保险工作的执行效率大大降低。
2.社会劳保机构对财务管理工作的监管力度不足。社会劳动保险财务管理工作是一项极为谨慎而严格的资金管理工作，它关系到整个国家和全国劳动者的切身利益，因此需要设置相应的监管部门对其工作过程进行监督。而我国社会劳保机构却忽视了其财务管理工作的重要性，监管不力，执行不严，导致我国社会劳动保险的财务管理工作不能得到有效落实，这主要体现在以下三个方面：
2.1对保险基金保管的监督。由于社会劳动保险财务管理是一项特殊的管理工作，这就使社保机构内部某些工作人员起了贪心，利用自己职权的特殊性，公饱私囊，私自挪用公款，导致社会劳动保险基金不能得到合理有效使用，严重损害了国家及劳动者的合法权益。
2.2对保险基金使用的监管。社会劳动保险基金一般是下发给那些年老的丧失劳动能力的符合相关条件的人的养老待遇。这个过程与一般企事业单位财务管理工作是类似的，都需要设置相应的会计科目，并按正常的做账程序记录社会劳动保险基金的使用情况。但是由于我国社会劳动保险工作的逐步深入，社会保险受益范围逐渐扩大，社会劳动保险基金的使用也越来越不规范。保险基金的使用不经严格审批，会计科目设置不明确，明细账记录不清，使不少保险基金无故流失，使国家财产遭受严重损失，人民利益得不到保障。
2.3保险基金下放后的善后工作不够完美。不管是用人单位也好，还是社会劳保机构也好，都应该做好保险基金征集与下方的善后工作。但相关单位为了简化工作流程，不注重保险金的流入与流出情况的记载，使劳动者对保险基金的“来龙去脉”不能了如指掌，相关合法权益甚至得不到保障，这也是由于相关机构或单位对财务管理工作监管不力引起的。
3.社会劳动保险财务管理人员素质低下。社会劳动保险财务管理人员素质低下表现在两个方面：一是专业知识素质低下。不可否认，我国某些社会劳动保险机构聘请的财务管理人员根本不是专业的财会人员，或者有的根本不具备会计从业资格，他们通常对财务和金融知识没有经过透彻的学习，或者对我国社会劳动保险方面的法律知识或相关政策没有详细的了解，种种因素导致其专业水平不高；二是道德素质低下，简而言之，也就是说相关财会人员不遵守职业道德，滥用权力，假公济私，冒着犯罪的危险将公款占为己有。
二、加强社会劳动保险财务管理的主要措施
1.建立健全社会劳动保险相关法律法规及其财务管理制度。国家相关立法机关应根据社会发展情况和我国国情，修订并不断完善我国社会劳动保险相关法律制度，使我国社会保险事业有法可依，有章可循；建立全国统一的社会保险会计核算制度和规范的财务会计报表；社会劳保机构内部应制定严格的财务管理制度和业绩考核制度，加强对社会劳动保险征收部门的考核，以确保保险基金的安全性。
2.建立完善的社会劳动保险财务管理监察机制。社会劳动保险机构内部应建立全面系统的监察机制。首先要加强对保险基金征收的监察。养老保险金是由国家、用人单位以及受益人自己三方面共同承担的，社会劳动保险征收部门应严格按照征收标准和征收比例对其征收劳动保险，在这个过程中，用人单位应做好相关记录，以保证其后续工作的顺利展开。再者，对于征收的保险基金，社会劳保机构也应该做好相关信息登记和入库，要求相关财务管理人员做好相关账目记载，设置相应的会计科目，做好明细账的记录。在涉及基金使用时，财会人员同样应认真记录，详细记录涉及保险基金的每一笔流水账，基金使用应经过相关部门的严格审核和稽查。相关监察部门应该不定时对基金的使用状况进行核查，杜绝社会劳动保险机构内部公饱私囊的腐败行为，严格控制费用开支，明确规定涉及大型项目支出时应向上级单位请示和审批，严格按照规章制度行事。
3.建立信息资源库，确保信息公开化。社会劳动保险机构和用人单位应利用先进的电子计算机技术，积极建立信息资源库，做好社会劳动保险的善后工作，特别是涉及边远农村地区的社会劳动保险工作，相关机构在征集或者使用保险基金的时候，要将相关信息公示于众，例如，涉及保险基金的使用项目及使用金额，哪些人享受了社会劳动保险福利等等。保险机构应采用会计电算化代替传统的人工做账方法，确保账务处理的准确性，同时，进一步提高其工作效率。
4.加强对社会劳动保险财务管理人员的培训。加强对社会劳动保险财务管理人员的后期培训。一方面，要加强对其职业道德素质的培训，培养其优良的工作作风，建立严格的奖惩制度，对于那些不遵守职业道德和违反《社会保险基金会计制度》以及国家法律的人员给予惩罚，必要时应撤销其职位，永不聘用。机构内部财务管理部门还应实行严格的牵制制度，使财务主管、财务会计以及出纳之间形成相互牵制的关系，使之相互监督，提高财务管理工作的有效性。另一方面，应加强对财务管理人员的专业知识培训，不断丰富其专业知识，提高其专业技能，加强其对社会劳动保险知识的学习，加强财务部与机构内部其他部门之间协调与合作能力的培训，使整个财务管理工作得以顺利进行。
三、结语
关键词：保险企业；财务管理；问题；管理能力提升策略
近年来，在我国人民群众的生活中经常发生的一些大大小小的意外事件的几率在不断生生，这也恰好增加了人们购买保险产品的欲望和意识。随着我国人民群众保险需求的不断增加，各种保险公司如雨后春笋般逐渐成长和发展起来。在我国保险公司中，中国人寿保险公司是整个国内保险行业市场中的佼佼者，不论是所占的市场份额、获得的利润都一直居于首位。在保险业务不断增长的今天，我国保险公司必须根据自身发展的实际情况与保险市场的未来趋势，采取积极的措施应对所面临的各种问题，在明确的奋斗目标面前彻底打破保险行业在国内外发展的瓶颈问题，为促进保险公司的经济效益、投资效益的提升、为促进保险公司的稳定发展和增长奠定基础。但是，不能否认的是，随着我国保险业的不断发展，潜藏于保险公司中的一些财务管理问题逐渐显现出来，特别是在保险业务中经过长时间街垒出现的一些关于财务管理的深层次问题和矛盾严重影响了保险企业的发展。因此，加强财务管理，提升财务管理能力是目前各保险企业必须正视的问题。
一、保险企业财务管理中存在的问题分析
(一)筹资环节存在的财务管理问题分析
在保险公司的财务管理中，筹资环节的重要性对于保险公司的发展不言而喻。在保险公司的运营过程中，如果在筹资环节出现问题，必将对保险公司的财务管理带来风险。而这方面的问题主要是由于以下一些因素引发的。例如：在保险公司内部存在筹资规模好投资规模不相吻合的状况。这将大大增加保险公司的运行风险。一般而言，公司的筹资规模主要是由公司的具体经营情况来确定的，但是有时候有的保险公司会出现投资规模与筹资规模比例不协调的状况，从而造成资金来源于运行效率之间的不协调。再如：没有合理的筹资结构安排。有的保险公司自财务管理中缺乏科学的、合理的分析过程导致公司的领导在不了解公司运营情况的前提下盲目进性增资、扩资，不仅大大增加了公司的运营成本，更为公司的经营带来了风险。
(二)投资环节财务管理存在的问题分析
保险公司的主要资金来源就是依赖于投保人的保费。保险公司将客户的保费收上来后会进行统一管理，当出现保险理赔事项后，保险公公司会适当地根据用户的需要，并按照保险公司相关条例的规定进行赔付。但是，目前有的保险公司的经营模式属于负债经营的模式，这就造成当保险公司的整体财务资金全部返还给投保人后，公司财务状况发生危机。因此，当保险公司在运用这些资金的时候一定要充分考虑这些资金的安全性、合理性，同时还必须保证公司自身的安全和收益情况。这就需要保险公司必须制定严格的财务管理制度，加强对投资过程的财务评估，从而使保险公司的投资收益更加合理，以此来降低财务风险的发生。在投资前一定要对投资方的信息进行全面了解、对投资方向进行准确把握、对投资的方式进行合理选择。
(三)理赔过程中存在的财务管理问题分析
近年来随着保险公司数量的增加，保险业务也得到了不断扩大，很多保费的覆盖面变得更宽。例如：近年来比较风靡的车险、意外险、人身意外险、农业保险等。这些保险已经成为保险公司主要的资金来源。而合理的资金来源是支撑保险公司正常运营的基础，更是保证保险公司今后业务扩展的基本保障。但是就目前的实际状况来看，上述这些增加的保险赔案数量逐渐增加，并且保险客户的服务要求越来越高，再加之这些保险项目的出现区域比较分散，这就导致在理赔过程中由于保险公司内部管理水平不高的原因产生客户大量流失的情况。例如：有的保险公司的理赔人员缺乏专业知识，员工的整体素质不高，对发生的风险缺乏专业性勘察，从而使得保险公司多支付保险金额问题的发生。
(四)财务管理制度中存在的问题分析
完善的、健全的财务管理体系是保证保险公司财务管理正常运行的基础。在财务管理制度建设方面很多保险公司还缺乏完善性。如：近年来保险行业的突飞猛进地发展使得财务管理制度中的不完善逐渐显现出来；有的保险公司的管理制度不完善，很多地方存在着管理上的大漏洞，这也为保险公司财务管理的稳定性埋下了隐患。
二、加强财务管理，提升保险公司财务管理能力的有效措施
(一)加强对保险公司筹资环节的管理
为了保证保险公司的正常运营，公司内部的一些筹资活动是首要环节。这就要求保险公司必须对筹资过程加强管理，合理配置公司的权益资金和债务资金之间的比例。例如：随着保险公司经营规模的不断扩大，保险公司的正常运营结果与预期结果之间总是存在着差异的，如果不能正确认识这种误差，那么必然会使这种误差不断积累、逐渐变大，这对保险公司的财务管理是致命的打击，严重的还会使保险公司资金链断裂。
(二)加强对投资环节的控制
为了保证保险公司投资环节的顺利进行，要求保险公司必须合理把控投资的金额，以此来降低投资风险的发生。对于保险公司而言，必须根据自设的财务管理状况、公司的实际情况等确定整体的投资方向，特别是对于投资项目的数量、金额、投资方向等必须做到清晰、透明、合理、科学。保险公司还必须认真分析进行证券投资的风险、投资的收益率等内容，降低正确投资风险的发生。
(三)加强对承保理赔过程环节的控制
保险公司应该根据目前的市场运作模式、彻底改变过去的财务管理模式。保险公司可以根据内部的发展情况开拓一些具有盈利趋势的业务，并以此为契机来赢得更多的优质客户资源，从而提升公司的核心竞争力。这样不仅能实现保险公司财务管理的业务结构优化，还能为保险公司的盈利奠定基础。关于保险公司在理赔环节中的问题，保险公司应做到：提升理赔核心能力、确定理赔方向，不断完善理赔管理模式、加大对赔付成本的管控力度。
(四)加强保险公司内部控制制度的建设
制度是执行的标准和基本要求。为了更好地保证保险公司财务发展与建设的需要，应该不断完善公司整体的内部控制制度的建设，加强财务管理、加强对风险的管控。
综上所述，保险公司的财务管理能力提升是一个连续的、动态化的过程。我国保险公司在经历了市场化改革的大趋势后，已经逐渐适应了市场经济环境的发展。因此，面对逐渐趋于成熟的保险市场，我国保险公司可以借鉴其他企业财务管理的模式，取长补短，构建完善的财务管理体系，为促进我国保险行业的进一步发展、繁荣奠定基础。
作者:曹健 单位:太平人寿保险有限公司沧州中心支公司
参考文献：
[1]肖陆嘉.我国车险业务中存在的财务管理问题及成因分析[J].农村经济与科技，2016，27(04)：72-74.
关键词：汽车保险；财务管理；相关问题
社会市场经济环境的快速发展，在一定程度上给各个行业都带来了很大的改变。现如今，人们生活水平的提升使得私家车越来越多，而这种情况下更是加大了人们对汽车保险的关注力度。市场环境和各项政策的变化，会对车险费率造成一定的影响，随之而来的是人们办理汽车保险中出现的各种问题，在汽车保险财务管理也面临着有待改善的现状。若对此不加以及时分析，不仅会给保险公司造成利益损失，也会严重地损害公众人民的个人权益。
一、汽车保险财务管理中对其成本定价控制不够严格
汽车保险在当下的时代中比较常见，而车险成本定价的浮动，会影响着消费者自身的购买能力，从而导致汽车保险行业的经济受到波动。在汽车保险财务管理中，对车险业务的成本控制便是一项非常严谨的工作内容。众所周知，汽车保险的赔付率比较高，也就是说，保险公司可以赔付的成本费用与所收取的保费之间的百分比较大，继而导致车险业务存在收支平衡。
（一）汽车保险赔付率较高影响的成本管理
随着社会经济水平的快速发展，人们购入车辆的现象非常常见。根据有关于汽车保险状况的调查研究资料发现，我国的车险业务赔付率非常高，长期下去便会对保险公司的长久生存造成严重的影响。在2017 年――2019 年期间，国家车险的赔付支出和保费收入之间存在着非常显著的差异，虽然保费收入因为人们加大了私家车的车辆购置，所以该部分一直在持续增长。与此同时，汽车保险发生的各种意外事故也层出不穷，因此赔付支出部分占据收入部分高达66%。这种紧跟着保费收取而同时增长的赔付支出属于一大部分成本，车险财务管理的成本里涵盖对客户的保险赔款，同时也有展业费与相关手续费，不过赔款部分占据的比例较高。导致这种现象的因素比较多样化，常见的包括车辆自身的日常维护问题、公共道路设施的建设质量，以及驾驶员自身的专业素养、人与人之间存在的矛盾等因素。目前，交通道路上的汽车数量越来越多，人们不仅日常出行旅游、回家、拜访亲友等需要使用它，上下班和客户往来等等也离不开汽车这种交通工具。但是这些车辆饱和度过高，使得道路的通畅度受到阻碍，当地管理部门不得不对车辆加以“限号”来约束和管理交通现象。不过，尽管如此，交通事故的现象仍旧很难避免。此外，报考驾照的人数与日俱增，驾驶员自身的综合素养也参差不齐，在正常驾驶环节出现意外事故的概率因此增大。此外，赔付率过高的另一个重要因素便在我们的实际生活中十分常见。一般来讲，当道路交通事故发生后，在处理这些意外事故时，双方经过警方的协调，会选择“被保险人”的这一方面，最终导致保险公司为这项事故买单。
（二）车辆销售服务模式使得维修成本加大
目前，市场上的车辆销售门店越来越多，4S店为了获得更大的经济效益，促进车辆销售订单的达成，会为客户提供更多方面的服务，包括一站式的车辆保险。也就是说在这之中满足要求的就会促进赔付成本的增加，而且汽车的零配件服务也涵盖在4S店所提供的业务当中，给汽车保险公司带来的成本与日俱增，这些都是汽车保险财务管理中十分棘手的问题。
二、财务信息审核与财产核算评估面临的阻碍
任何行业所展开的财务管理，都离不开真实完整并且有时效性的数据信息。而汽车保险业务的办理、审核以及赔付等各个环节，都需要相关的数据作为支撑，那么，这些数据信息和资料的真实性、完整性以及连续性等等，对于财务管理的效果有着十分重要的影响。目前，财务信息的审核、财产核算以及评估当中存在一定的问题。
（一）财务信息的审核监督力度较低，真实性有待保证
财务管理工作当中，工作人员和单位的管理者要对各项财务信息数据进行应用，通过财务信息的质量去预测和分析企业发展中存在的问题，并制定更好的发展战略。对于汽车保险行业而言，往往有这样的现象出现，一些工作人员为了促进个人的工作业绩，或者达成原先计划好的工作目标，因而会违背职业道德素养，对财务信息进行篡改，严重地破坏了财务信息的真实性。同时，笔者经过调查发现，部分业务员会自行购买车辆保险，后期达成业绩考核后再对所购买的保险进行退还。如此一来，汽车保险业务的真实性和保险公司的效益就会因此受到影响。作为保险公司最为重要的业务内容之一，车辆保险业务所占据的比例较大，在日常生活中是有私家车一族的必需品。但市场经济主体之间的激烈性，也会促进一些恶性竞争的现象形成，对保险公司的长远和健康发展有很大的影响。
（二）偿付能力评估有待完善，汽车业务销售额计算方式徐更新
汽车保险办理完成后，最重要和关键的便是后期出现事故的赔偿阶段。调查中发现一些保险公司在财务管理工作缓解，对自身的偿付能力评估标准不够准确，一般会根据最低偿付能力进行对比，但这种形式导致后期一旦发生巨大的交谈事故，企业便难以偿付需要赔偿的金额，从而导致其经营风险越来越大。同时，汽车保险业务销售额的计算形式也存在疏漏，计算的标准与计算形式严重影响到企业对自身成本管理、规划和赔付率的具体计算。
三、有效改善汽车保险财务管理问题的路径探索
财务管理中存在的各项问题，会给企业的长远发展造成影响，对企业的成本控制、经济效益提升都有着密不可分的关联。如果对于这些问题不及时加以解决改善，汽车保险公司就很可能面临着赔本甚至倒闭。因此，根据以上提到的几点问题，笔者对有效改善财务管理的路径提出了一些优化策略，希望为有关人员带来帮助。
（一）提高对汽车保险业务成本定价的有效管理
汽车保险业务中，财务管理最为重要的便是对车险业务的成本定价管理，成本主要包含手续费和展业费用，以及占据比例较大的赔款。由于面对的客户组成较为复杂，使得汽车保险销售出去之后存在的风险预测也存在难度。要实现对赔付成本的合理控制，便要加大对这种风险的评估和预测管理。同时，上述问题中提到，赔付率的控制是财务管理中的重要内容，那么便必须要提高对这种理赔带来的成本进行控制，可以建立相关的财务管理制度，让人们重视理赔的各个环节以及背后的信息真实性与合理性的调查。此外，监管部门要加强对手续展业费的监督管理，便于为汽车保险行业打造更加健康的竞争环境，以此使得各个经济主体的行为逐渐规范。由于车辆使用率的不断提升，也增加了交通事故发生的效率。想要再从车险业务当中实现盈利，与以往相比存在的难度越来越大。那么，汽车保险企业在财务管理方面便要构建更加完善的风险评估管理体现，确保将其所承担的车辆风险降到最低，为其经济效益的可持续发展打好基础。
（二）财务核算方式与评估体系进行优化改进
汽车保险业务是保险行业当中强制性较大的一项内容，保险公司要提高自身的财务管理效果，便要对其财务核算方式与偿付能力的评估体系进行优化。企业自身的偿付能力对其经营发展有影响，也是客户所考虑到的一点因素，而我国在该方面缺乏完善的评估体系，进而使得更多的隐患存在，对保险公司自身造成危害，也无法维护购买车险客户的权益。因此，我国要去借鉴国外保险公司在该方面的财务管理经验，从各个方面去评估保险公司的偿付能力，并加强对这项工作的监督和管理。一旦存在相关风险，或者偿付能力不足，便要及时对此加以控制管理，有效地降低风险造成的严重后果。
四、结束语
综上所述，我国的汽车保险行业目前还处于发展和完善过程中，汽车保险公司的财务管理过程中存在的问题越来越显著。对于这些问题若不及时加以控制，便会影响保险企业的可持续发展，更会对我国人民的自身权益造成危害。因此，汽车保险行业的财务管理问题必须要定时进行分析和探讨，企业也要紧跟社会的发展步伐，提高自身的风险预测能力，优化偿付能力的评估形式，构建更为完善的财务管理体系，加强对财务管理工作的有效监督，从而促进自身的长远发展。
参考文献
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关键词：保险公司；保险财务管理；创建；完善
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-01
财务管理往往是结合企业理财的活动，将最终的想要达到的结果实现的目的。财务管理同样也是企业理财活动的重要评价标准，在财务的目标管理过程，不仅仅和企业运行的特质有着直接的关联，同时和企业发展方向有着直接的关联，在企业财务的运行发展中，同样也是企业发展的重要动力。
一、保险公司保险财务管理体系模式
现阶段财务管理体系模式，在将企业最大化价值实现的同时，更加注重企业长远目标的发展。关于保险公司保险财务管理体系模式，主要有两种不同的模式。
（一）集权式财务管理模式
对于集权式财务管理模式而言，在企业的经济财务状况下，结合企业的发展，通过母公司进行判断，并对企业实际经营和企业预算进行控制，子公司存在部分的决策权。这一模式，在企业的发展中，企业有着核心主干的力量，而母公司可以对企业的发展方向进行统一性的调配，并实现统一目标的过程。这一模式更是实现了公司有限资金的有效调动，可以将企业价值充分发挥。对于母公司决策的制定过程，子公司有着执行的过程，将行政上的资金风险逐渐降低。但是这一模式的发展，往往将子公司的积极性逐渐降低，使得子公司不仅仅缺乏有效的创造性，同时也缺乏一定的灵动性。在母公司的决策过程，一旦存在偏差上的决策，将会殃及子公司，进而有着更大的经济损失。
（二）分权式财务管理模式
所谓的分权式财务管理模式，相对而言主要是做好企业管理决策的一种科学分割过程，母公司对正确发展方向进行确定，在子公司的发展中，对市场动态进行把握，进而将更大的企业价值创造。这一模式可以将母公司管理领导的压力逐渐降低，并做好子公司的有效发展。但是这一模式的发展，往往将母公司的一种财务调控逐渐削弱，以至于子公司发展中的风险难以及时的发现，并难以实现子公司领导的根本约束，企业内部的垄断将会逐步形成。
二、保险公司保险财务管理体系的创建和完善
现代化经济的发展，保险公司保险财务管理体系更要结合企业发展的目标，在发展运营阶段，实现现代化社会经济模式下的一种财务管理过程。关于保险公司保险财务管理体系的完善，就要做好经营管理理念的更新，将预算管理加强，做好成本的合理控制。
（一）更新经营理念
保险公司财务管理体系的创建和完善，就要结合市场经济发展的理论基础，对企业经营理念及时的更新，在最优效益理念和资源合理配置理念的分析过程，注重市场发展的基本导向过程，注重企业内外经济动态的密切关注，实现经济利益的直接保障，将成本逐渐降低。在企业经济要素的结合下，注重企业财务管理体系的根本分析，并做好财务管理体系的协调性应用。
（二）加强全面预算管理和成本管理
当前保险公司保险财务管理体系的创建过程，就要结合国外的先进发展模式，在全面预算控制过程，注重成本的有效管理，将企业最大化的价值充分发挥，注重财务运行体系的不断完善和发展。在企业全面预算的控制过程，结合营业预算的过程，做好资本的预算和财务上的预算，对各个预算之间的联系进行分析，保证有着相对简单的关系。企业的发展，更要结合长期市场的一种发展过程，正确评估企业的生产能力，进而对企业资金的支出预算进行控制。关于企业全面预算的控制过程，做好企业的一种规划系统控制，实现企业成本的有效管理。而企业成本的管理过程，更要结合一定的高度，对国内外的先进经验及时的吸收，对资金优化资源资金进行保护，实现企业的自我发展过程。
总而言之，保险公司保险财务管理过程，就要将员工的综合素质能力不断加强，对企业领导者的风险意识进行培养，在企业内外市场发展动态的分析过程，健全财务管理的激励机制，并将预算的监督管理加强，做好预算的合理分析和评估，实现财务管理和经济发展的全面推动。
三、结语
总而言之，现代化社会的发展中，保险公司保险财务管理中同样也面临着各种各样的风险，而保险公司的财务控制和经营管理过程，更要不断的完善财务管理体系，将财务管理体系的作用充分发挥。关于财务管理体系的创建完善过程，更要做好员工素质的培养，对经营管理理念进行更新，将风险管理手段不断加强，实现保险公司利益的最大化获取，将保险公司的核心竞争力不断提升。
参考文献：
[1]叶柏松，高淑娟.财产保险公司财务管理体系探讨[J].中小企业管理与科技，2011，（36）：194-194.
[关键词]国内贸易信用保险；应收账款；融资
2007年11月20日，中国出口信用保险公司 (简称中国信保)与苏宁电器在北京隆重举行了《合作备忘录》的签约仪式，苏宁电器由此成为中国信保国内贸易信用保险合作单位。
国内贸易信用保险，作为一种保险产品，对于企业财务管理而言，具有诸多重要作用。笔者认为。从财务管理的视角来看，国内贸易信用保险既可以化解企业的应收账款风险，又可以为企业拓宽融资渠道，取得贸易融资，还可以为企业拓展市场，促进销售，从而增加企业的利润。
一、何谓国内贸易信用保险
国内贸易信用保险(简称内贸险)是与出口贸易信用保险(简称外贸险)相对压的一种保险产品。国内贸易信用保险是企业在国内采用赊销方式销售商品或提供服务时，对于因买方破产或拖欠造成的坏账损失，由保险公司按照约定的条件承担经济赔偿的险种。国内贸易信用保险保障的是企业的压收账款安全，承保的风险主要是买家信用风险。
二、国内贸易信用保险――企业化解应收账款风险的新“武器”
应收账款是信用销售的产物，企业的压收账款并不意味着都能在将来完全收回，有一部分可能会形成坏账，最终给企业带来损失。目前国内企业拖欠账款的现象比较普遍，据国家统计局的有关数据显示，截至2007年5月末，我国规模以上工业企业应收账款净额34164亿元，同比增长18.8％。应收账款的安全关系到企业正常经营收入能否得到保障，遇到行业系统风险或灾发的大额应收账款损失时，企业的经营成果就无法得到保障，甚至可能导致企业破产。
企业为了防范应收账款风险，传统的财务管理做法主要有制定合理的信用政策、在会计处理上计提坏账准备、完善应收账款清欠管理制度等。其实企业避免应收账款大量成为坏账的方去，除了上述方法之外，一个重要的途径就是投保国内贸易信用保险，将坏账风险转嫁给保险公司，有效降低应收账款给企业所带来的经济损失，从而保持企业的稳健经营。保险公司作为专门从事风险管理的主体，拥有一定的风险管理经验和大批专业人士，能够做出正确的风险评估，并为投保企业提供最有效的应收账款追收服务。保障企业应收账款回收安全是国内贸易信用保险的基本功能，它可以弥补企业遇到买家破产或拖欠的信用风险造成的损失。
三、国内贸易信用保险――企业融资的新渠道
企业利用国内贸易信用保险不但能够化解企业应收账款风险，还可以获取融资便利。国内多数企业主要以抵押、担保为条件进行融资，但是这种融资方式对有些企业，尤其是中小企业。是很困难的，因为他们不能满足银行相对严格的抵押、担保条件。西方发达国家一种流行的做法是采用“应收账款＋信用保险”的债权融资模式。我国《物权法》规定，应收账款作为企业的流动资产可以用于抵押。但一般而言，由于应收账款的实现具有不确定性，企业要将实现不确定的应收账款变成符合银行要求的抵押品，就需要提升应收账款的等级。如果企业投保国内贸易信用保险，应收账款的等级就变成了保险公司的信用等级，这样就可以达到符合银行要求的抵押品质。可以说，国内贸易信用保险在开辟银行贸易融资过程中起到了融资媒介的作用。
目前，国内很多银行已开始操作“应收账款＋信用保险”的融资模式。截至目前，中国信保已经与68家中外银行开展合作，为企业提供信用保险项下的贸易融资业务，累计为企业提供贸易融资1902亿元。中国平安财产保险公司也于2007年5月与中国银行签订了《国内信用保险贸易融资合作框架协议》，双方将共同为客户提供保险、融资服务。
另外，如果投保企业原先在存货采购环节支付了大量货币资金，那么利用国内贸易信用保险，借助保险公司的信用审核，就可以提升存货供应商对投保企业的信任度，接受投保企业的信用采购方式，从而减少投保企业采购过程中的货币资金占用量，间接满足企业的融资需要。
四、国内贸易信用保险――企业拓展市场，增加利润的新砝码
在如今激烈的市场竞争环境下，一些企业因担心交易中存在信用风险，往往只愿采用现金方式进行交易。这样的交易方式，固然带来了交易的安全，但同时带来的是较低的市场占有率，不利于企业获取更多的利润。
国内贸易信用保险还有一个财务功能就是可以帮助企业拓展市场、促进销售，从而增加企业的利润。(1)国内贸易信用保险的压收账款风险转移功能，有助于投保企业通过使用信用销售模式，开拓新买家，从而扩大业务规模和市场占有率，提升企业的销售业绩。如深圳某生产厂家一直对回款账期控制很严，一直不敢放手扩大销售规模，后来选择投保中国信保的国内贸易信用保险。中国信保保证若买家最终不能支付货款，由中国信保支付90％至95％货款。有了中国信保的保障，该公司已经扩大了产品的销售，企业利润也得到了增加。(2)企业通过改变原来的现金结算方式为信用销售方式，也能有效增加对老客户的交易量，保持长期稳定的客户群体，提升企业的销售业绩。(3)企业可以通过为自己提供国内贸易信用保险的保险公司的庞大信息网络，方便地得到客户的资信情况，从资金实力、信用程度等多方面对客户做出全方面评估，剔除信用不佳的客户，选择更多优质的新客户，达到拓展市场和提升销售业绩的目的。
五、全面推行国内贸易信用保险的建议
由于缺乏政策上的保障，目前国内开展国内贸易信用保险业务的保险公司主要有中国信保和平安财产保险公司两家。早在2003年10月，中国平安财产保险公司和科法斯集团就在北京签署合作协议，已经宣布正式推出国内贸易信用保险服务，2007年5月，平安财产保险公司又与中国银行签订了《国内信用保险贸易融资合作框架协议》。而中国信保经相关部门批准，从2005年开始试办国内贸易信用保险业务，2006年正式开办这一业务，中国信保国内贸易信用保险业务推出以来，发展迅速，累计实现承保金额数百亿元，业务开展的效果良好。
摘要：随着我国市场经济的不断发展，保险行业也在我国盛行起来，本文对我国企业医疗保险的财务管理进行分析并找出合理的完善方式。
关键词 ：企业医疗保险；财务管理问题；措施
一、企业医疗保险财务管理的特点
财务管理是指一个企业有计划和安排的对资金进行使用和分配，医疗保险财务管理也是包含在其中的，通过对企业医疗保险财务的管理和保险业务的安排来对医疗保险财务进行合理的改善。财务管理的主要工作是对企业的资产、负债、成本等进行监督和控制，医疗保险财务管理主要任务是针对于企业的医疗保险的保单情况和成本费用进行管理监督。由于医疗保险是关乎企业员工的切身利益，所以对医疗保险的管理是非常重要的，如果管理不当不仅对企业造成很大的影响，而且还直接损害了员工的利益。所以，完善企业医疗保险财务管理制度是必须要落实的。
二、企业医疗保险财务管理当中存在的不足之处
1.财务管理体系操作混乱
企业要对医疗保险进行财务管理，主要是要对企业的保险信息进行管理，但是由于医疗保险支出和保险赔付的时间和情况是不确定的，导致财务管理部门对医疗保险的信息记录难度比较大，很有可能会造成信息不匹配现象。而且由于企业对财务管理的重心主要是集中在企业运营资产上面，对医疗保险的财务管理太过忽视，往往造成了会计人员对医疗保险财务管理不够细心导致医疗保险财务管理问题的发生。
2.医疗保险财务管理的难度较大
由于企业的购买医疗保险是针对企业的员工，但是不同的时期，国家关于医疗保险的政策也在相继的变动，而且企业员工的工作稳定程度也不能保证。企业在进行缴纳医疗保险时的方式也是各种各样，在缴纳保险和保险的发放这一系列过程当中，需要许多部门参与到该项管理活动中，但是这些部门之间缺乏交流和协调，导致在进行医疗保险的缴纳和发放的整个工作流程都不顺畅，对医疗保险的管理造成了极大的不方便。
3.医疗保险的增值效益较低
由于医疗保险为被列入财政补贴的范围之内，而且靠自身运作带来的收益也是十分有限的，所以造成了收入与支出的不平衡现象。购买国债或者是将医疗保险基金存入银行是实现医疗保险保值增值的主要方式，但是银行对于医疗保险基金的利率相对来说是比较低的，所以要想达到增值的目的还是比较困难的。医疗保险机构通过采用收现付制，将医疗保险基金和个人账户相结合的方式来实现收支平衡。但是政府对医疗保险费用的差额没有进行补贴，所以导致参保人员的缴费积极性不高，并且企业关公对企业是否履行医疗保险义务的权益重视态度不够，从而加剧了医疗保险基金的收缴难度，企业拖欠缴纳医疗保险的现象也是十分严重，对企业医疗保险财务管理带来了许多的不便。
4.医疗保险基金的违规挪用对财务管理造成的影响企业当中对资金的违规截留和挪用的现象时有发生，由于企业的资金使用要经过各级部门的依依审批，导致了医疗保险的基金在收缴和发放的时候很有可能会出现资金流失和账目不符合以及资金滞留时间过长等现象。导致这些现象发生的直接原因是由于各部门的工作人员的工作效率不高和素质不严格造成的。而且在医疗保险基金的使用上也是存在着很大的问题，过度和虚假使用常用发生，造成对医疗保险基金的浪费。从客观上对医疗保险的财务管理带来了许多麻烦，造成财务核算的滞后何不准确等情况。
5.企业对医疗保险电算化管理不足，监管力度不够由于医疗保险的财务时常发生变动，所以如果是光靠人工化的管理方式，会经常出现财务账目信息的不准确和一些重要数据的丢失现象。并且企业与医疗保险机构等部门之间的协调不佳，如果不采用电算化的管理更是容易导致在信息交接的过程中造成的数据遗漏等现象。
三、完善企业医疗保险财务管理的措施
1.加强企业对医疗保险财务管理的监督力度
通过全方位的对财务管理当中的信息进行定期的监督核查以及对医疗保险基金的流动情况进行跟踪监督，做到有效地减少医疗保险财务管理过程中的信息遗漏和挪用基金的现象的发生。企业领导要起到带头作用，严于律己，严格按照企业条例对企业财务管理造成破坏的行为进行处理。只有加强企业对医疗保险财务监督管理的重视态度，才会是整个企业医疗保险的财务管理走向正轨，才能得到有效的管理。
2.加强规范企业医疗保险财务管理制度
为了能够保证企业医疗保险基金保值增值达到收支平衡的目的，企业必须要规范医疗保险财务管理制度。企业要制定出相关政策来明确规定医疗保险基金的使用标准，并且要通过严格和科学化的管理制度来避免骗取医疗保险基金的现象发生，对企业医疗保险的核算要进一步的加强使之更加的准确化。企业要缩短对医疗保险基金和核算周期，保证医疗保险基金信息的准确，降低财务信息遗漏的风险。制定出一套完善的医疗保险财务管理流程，将财务管理的职责分工细化，防止职责的盲目性和职责交叉现象，提高员工的工作效率。
3.采取适当的约束和激励机制来提高员工积极性
现在很多企业都已经意识到采取适当的约束和激励手段能够有效地提高员工的工作热情。企业要根据自身财政的实际情况，制定出对工作完成情况的奖励标准，来刺激员工更好的工作。在财务管理方面也是一样，企业要更加员工对财务疏漏情况和对基金的保管情况以及对财务数据核算的情况来制定奖励和惩罚标准，对医疗保险财务管理的工作效率起到一定的帮助。
4.对财务管理人员的职业素质进行培养，加强电算化管理模式
通过对财务部门人员的专业素养的培训来提高他们在工作的质量和效率。如：加强医疗保险财务管理人员的计算机技术和专业化软件的学习，以及对先进的财务管理理念的深入学习，来使他们在进行企业医疗保险财务管理的工作中更加的科学化，保证医疗保险信息的完整性，大大的提高财务核算能力和财务管理水平。对企业医疗保险财务管理起到直接的作用，保证了企业和员工的利益不熟侵害。
四、总结
医疗保险是关系着企业员工的切身利益，企业要想更好的发展就必须要保证员工的利益不受侵害。只有加强对医疗保险财务的管理，通过先进的科学化管理手段，才能真正的改善企业医疗保险财务管理制度。加强对财务管理部门的监督作用，对财务管理人员进行专业化的培训，采用先进的电算化管理方式，根据实际建立合理的约束激励机制。企业负责人要加强对医疗保险财务管理的重视态度，从根本上带动医疗保险财务管理水平的提高。只有完善的制度才能够提高医疗保险财务管理的治理和效率。
参考文献：
谢向鹏（1979-），男，汉族，河北吴桥县人，会计师，管理学硕士，单位：中国人寿财产保险股份有限公司。
摘要：重点县域是各财产保险主体除中心城市之外的主要争夺市场，在市场监管力度趋紧的监管形势下，探索财产保险重点县域机构的财务管理模式显得十分必要。本文将通过现行重点区域机构的财务管理模式进行探讨，以期对构建创新型重点县域机构财务管理模式进行探讨。
关键词：财产保险；重点县域；财务管理模式
随着经济不断高速增长，财产保险业务规模也持续高速发展，各市场主体为进一步扩大在市场的影响力，纷纷加大对中心城市及重点县域市场的争夺。所谓重点县域是指经济总量在全国县域靠前，经济发展实力强劲，财产保险保源充足的县域。而在重点县域财产保险竞争日趋激烈的同时，市场监管力度也在进一步地加大，尤其是保监会70号文下达后。但省级及地市级财产保险机构对重点县域机构的财务管理监管不力，财务及经营风险无法得到有效控制；重点县域机构财务管理观念落后，自身定位为职能齐全的管理机构。在此背景下，作为被总公司充分授权的省级财产险机构，如何防范重点县域机构的市场争夺与监管要求相悖，带来的财务风险，有效提升重点县域机构的核心竞争力，构建与重点县域相适应的财务管理模式十分必要。
一、重点县域财务管理的一般模式
所谓的财务管理模式，是指存在于企业整体管理框架内，以实现企业总体财务目标而设计的财务模式、管理机构及组织分工等各项要素的有机结合。纵观现有市场主体，现行财产保险省、市级机构对重点县域财务管理模式主要以下几种：
1.集权型财务管理模式
集权型财务管理模式将重点县域的业务视为省、市级机构的业务扩大，对重点县域采取严格控制和统一管理。其最大特点是大部分财务管理决策权集中于上级机构，县域只享有很少部分的决策权，其人、财、物及配套销售费用统一由上级机构控制。集权型财务管理模式的优点在于：它能统一指挥和安排财务政策，降低行政管理成本，有利于上级机构发挥财务调控功能，同时，有利于发挥上级机构的财务集中管控作用，降低重点县域机构的财务风险和经营风险。但它也存在明显的缺陷：财务管理权限高度集中于上级机构，容易挫伤重点县域机构经营者的积极性，抑制了重点县域机构的灵活性和创造性；而在总、省、地、县四级机构层层管理的保险机构架构中，高度集中归于地市级机构，易于致使地市级机构盘剥重点县域机构的财务资源；高度集中于省级机构，则使决策压力集中省级机构，同时，两者之间信息不对称，一旦决策失误，将不利于地市级机构及重点区域机构的发展。
2.分权型财务管理模式
分权型财务管理模式是指重点县域拥有充分的财务管理决策权，上级机构对其以间接管理方式为主的财务体制。重点县域机构在财务人员选聘和解聘、财务资源的支配上等方面均有充分的决策权，并根据市场环境和自身经营情况作出财务决策。分权型财务管理模式的优点在于：重点县域机构决策快捷，易于抓住市场变化，提升在市场的话语权；减轻了上级机构的决策压力，减少上级机构直接干预的负面效应。其缺陷表现为：难以统一指挥和协调上级管理机构的整体协作，重点县域机构自我经营，容易因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益；不利于发挥上级机构的财务调控功能，以及时发现重点县域机构的风险和重大问题。现行市场中，典型的分权型财务管理模式将重点县域机构视为地市级机构进行管理，例如人保的部分重点县域网点管理模式，采取的是作为地市机构进行管理。
二、现行重点县域财务管理模式的不足
1.职责定位不清
在现行的重点县域机构考核中，地市机构或省分公司，往往照搬上级机构下达的考核指标，将其作为利润中心进行考核。而现有的重点县域机构中财务管理基础弱，围绕负责人个人思路经营，成本管理粗放，手续费和退费管理不力，相关财务管理制度形同虚设，致使重点县域机构考核缺乏财务管理基础支持。而随着财产保险行业发展，重点县域机构的风险控制职能弱化，利润中心地位不在明显，主要职责已转向业务拓展。
2.数据信息失真
上级机构要了解重点县域机构的管理情况，往往只有通过重点县域机构的财务报告才能反映出来，但重点县域机构在经营上追求自身利益最大化及应对非理性的市场竞争时，往往采取一些手段，致使基础数据失真。例如：在上级机构的费用政策采用分渠道下达时，重点县域机构则采用保费渠道搬家的方式，以获取高费用资源；重点县域机构过于考虑个人人的税负问题，而默许或纵容通过虚挂人的方式，为减轻个人人的税负；而在非理性的市场中，为了获取业务，在行业手续费率自律的前提下，采用虚假列支业务及管理费贴补市场及虚挂中介机构的方式；甚至承诺在发生案件时给予通融赔付等。
3.动态管理流于形式
目前，部分重点县域机构的财务管理缺乏至关重要的事前预算、事中控制和事后分析调整。事前预算职能一般由上级机构财务人员执行，其他相关部门游离于预算之外，无法有效结合重点县域机构的实际，往往是留足自身管理需求后，对重点县域机构进行分配。事中控制流于空谈，虽上级机构都有及时将其经营情况给予及时反映，但重点县域机构淡化经营结果，强化费用，恪守有费用就用，能超则超的费用使用原则，缺乏规划使用，而重点县域机构在费用已超支之后，上级机构对其管理，亦未给予适当控制。事后的分析调整，虽然在年度考核时得到一定重视，但事前预算无从谈起，事中控制薄弱，事后分析也未必有效，导致重点县域机构对决策的整个执行过程超出了财务管理范围，游离于财务控制之外。
4.运行效率低
财务管理模式是规范重点县域机构的责、权、利关系的制度安排，其主要目的是充分调动财务资源，协调重点县域机构行为带来的各方面财务关系，提高财务运行效率。一方面现有的财产保险省、市级机构资源的管理是分散化，机构往往忽视了人力资源、领导资源、品牌资源、潜在客户资源等软资源，而将目光集中在费用资源上。财务资源过于狭窄的认识，导致财务管理功能弱化，致使重点县域机构紧紧围绕费用进行经营。另一方面，现有的费用资源经过层层分配，相对滞后落实于一线拓展业务的重点县域机构，致使其在面对市场时，无法及时决策，靠等待上级机构的政策。同时，层层分配费用资源的最后投向不清，不利于上级机构评估对重点县域机构的资源投入产出情况，财务管理机制无法有效运行。
三、创新型重点县域财务管理模式的探讨
从财产保险业务的特点对管理的要求，和现有重点县域管理模式的分析中可以看出，财产保险公司在对重点县域机构财务管理模式的选择上必须做到核心风险的集中管控，有效的资源配置，同时又保持灵活，有效推进重点县域机构业务的拓展。也就是说，在“管理向上集中、服务向下延伸”的集中运行管理下，管理决策者必须及时获取必要的信息用于重点县域机构的管理和决策，以确保服务贴近客户，业务政策贴近市场，以达到促进重点县域机构业务发展的目的。本文认为，财产保险公司应改变被动、适应式财务管理变革为主动、前瞻式的财务管理模式。围绕行业价值链、突出与县域机构战略的“过程融合”、强调与承保、理赔、业务部门的“无缝链接”，以实现重点县域机构财务管理模式的创新。
1.强化集中化
首先，核算集中化，以系统自动化，促使财务基础数据核算的集中化、自动化，减少上级管理机构与重点县域机构之间的信息不对称程度，为财务控制与财务决策提供基础信息支持；其次：结算集中化，建立一体化资金结算管理中心，强化资金集中管理，确立“以现金流为中心，以资金监控为重点”的资金管理指导思想，将现金流管理贯穿于重点县域机构经营的各个环节，以明确重点县域机构资金流向，跟踪资源投向，防范支付风险；再次，预算管理集中化，通过建立市场财务中心，由其连接财务与销售部门的职能，积极参与重点县域市场调研分析，以通过市场保源分布、行业竞争对手现状、客户需求为分析等内容的调查，科学估计重点县域市场各种费用因素，编制市场费用支出预算，对重点县域市场经营费用的控制和保费收入的实现心中有数，切实实现事前、事中、事后与重点县域机构战略的“过程融合”；最后，财务决策、控制的集中化，在围绕年度经营目标的基础上，突出重点县域机构的差异化，强化其业务拓展职能，直接采取集中差异化预算政策，配合销售部门对重点县域市场拓展经营决策，以实现费用资源配合重点县域机构的销售引导策略，进而实现各职能部门的协调运作，服务于重点县域机构，确保财务决策的正确性。
2.梳理价值链
当前财产保险公司从自身角度考虑经营策略，面对客户时，以“我能提供什么”为出发点，而非“客户需要什么”，致使市场产品丰富、服务多样，而大量的保费收入集中于少数的产品，大部分的产品保费收入微乎其微，各形式的服务，客户未体验到，主要接触公司服务的为现场查勘和赔付时效。价值链导向出现了偏差，消耗了公司大量的资源。同时，在保险公司的承保环节，主要的业务来源于个人和机构，承保中间环节费用价值消耗大，且保险公司未面对客户，无法直接接触保险标的，无法掌握保险标的真实的风险状况，而个人和机构受利益驱动下，易于导致承保时，费率与风险不匹配，增加公司的经营风险。在理赔环节，接触客户的主要是查勘人员，其举止言行直接代表的公司形象，其定损质量好坏直接关系赔付的水分、结案速度，社会影响、品牌效应等各方面。而现行市场主体主要采取自勘和外包代勘，自勘存在人员素质参差不齐，代勘存在服务水平较低的问题。新型的重点县域财务管理模式应树立客户为中心的实现价值途径，针对重点区域机构市场特点，以满足客户需求为出发点，针对性制定主要产品的财务配套销售策略，加大对电销、网销等新兴渠道的资源投入，使承保时直接面对风险状况，降低营销成本；加大对理赔环节的资源投入，使用GPS手机进行查勘、定损工作，做到快速勘查和信息即时传输，缩短理赔时效，同时，加快自助理赔系统建设，客户只要在手机上下载安装制定软件，即使没有查勘员的现场参与，客户通过该系统也能实现查勘理赔服务。进而使重点县域机构的入口、出口的价值链大大缩短，企业价值和客户价值提高，有效提高重点县域机构的市场影响力。
3.稽核常态化
审计署在2010年对保险行业进行审计反映了保险公司业务管理、保险中介经营、保险市场营销秩序这三方面存在混乱问题，主要表现在保险公司不严格执行报批报备的条款费率，非理性价格竞争，销售误导，经营数据不真实等。而这些问题的重灾区恰恰是保险市场发达地区，主要分布在大中城市和重点县域。鉴此，在构建新型重点县域机构财务管理模式，应纳入常态化的稽核机制。通过定期或不定期地对重点县域机构的现场或非现场稽核，突出跟踪重点县域机构费用资金的使用，专项稽核大额资金流向，明确负责人责任，以事后监督的方式，警示重点县域机构负责人，以防范、杜绝其为获取业务，通过虚假列支业务及管理费及虚挂中介机构等方式，二次分配费用贴补市场等行为。（作者单位：中国人寿财产保险股份有限公司福建省分公司）
参考文献：
据人口普查统计表明，2012年我国65岁及以上的老年人口数量为12714万人，占当年全部人口的9.4%，与2011年相比，比重提升了0.3个百分点。老年人口规模大，老龄化速度快且发展趋势严重。因此，研究社会养老保险，做好养老事业显得非常紧迫和必要。个人账户是基本社会养老保险基金的重要组成部分。然而，当前个人账户基金的财务管理情景不容乐观，管理中还存在一些问题，如：部分账户管理单位缺乏财务管理的意识，重视力度和配合程度有待提高；财务管理人员的素质不高，管理力量相对薄弱等。笔者从个人账户基金的概述出发，对加强社会养老保险基金个人账户的财务管理提出了几点思考。
一、社会养老保险基金个人账户概述
社会养老保险是我国社会保障制度的重要内容，是社会保险五大险种中最重要的险种之一，也是劳动者在离退休后维持基本生活，获得生活费用的重要保证。现行我国养老保险制度主要是实行“社会统筹”和“个人账户”相结合的保险制度，采用单位和个人共同缴纳基本保险费用的方式。其中，单位缴纳的，计入基本养老统筹资金；个人缴纳的，计入个人账户。社会养老保险基金是参保人个人所缴纳的社会保险费用累计所形成的，因此，从本质上来说，个人账户属于参保人员的个人财产。当前参保人所需缴纳的保费为其收入的百分之八，在常年累月的长期累计之后，当参保人达到我国法定规定的退休年龄之后，可由参保人员自由支取。
二、加强社会养老保险基金个人账户财务管理的措施
（一）创新财务管理模式
现行国内资本市场在开展个人账户基金管理工作中最主要的问题是财务管理机制陈旧，财务人员的管理能力普遍不高。因此，改革创新当前财务管理模式与运行机制，提高财务管理人员的素质就显得尤为重要，特别是现阶段，我国老龄化趋势日益严重，人口老龄化步伐不断加快。加强财务管理的有效性，提高个人账户基金的投资效益，确保基金的保值、增值有利于我国养老事业的有序发展，维护我国社会稳定，促进经济可持续发展。创新财务管理模式与运行机制就需要建立良好的岗位责任制度和激励体制，将岗位职责与岗位工作任务进行一一对应，将工作责任落实到具体的工作人员，确保事事有人负责，事事有人跟进，建立健全财务工作处理流程，采用适应资本市场发展的财务管理系统。另外，要合理科学地使用激励手段，通过精神激励和物质激励两个层次，激发财务管理人员工作的积极性，提高财务管理的成效。
（二）赋予参保人管理权限
参保人是个人账户的出资者，是账户基金的所有者。因此，对于社会保险养老基金个人账户的财务管理，首当其冲的是应赋予参保人一定的管理权限，而这种权利的赋予和下放主要表现在对财务管理者的选择权上。社会养老保险基金是参保人的“养命钱”和“养老钱”，是参保人离退休之后生活费用的主要来源。而财务管理者对基金管理效率和效果的重要性不言而喻，因此，加强个人账户基金的财务管理，就要确保参保人有选择管理者的权利，从而实现对个人基金的相对拥有权和绝对占有权。另外，为了提高基金管理的效率，最大程度发挥基金的效用，提高财务管理的质量，参保人可根据需要，在相关合法手续办理之后，可实现对账户基金的交易和转换，不断拓宽个人账户基金和流通渠道，提高基金的投资效益。
（三）建立健全监管机制
1.审慎监管模式和严格限量监管模式是国际上最为主要的两种监管机制，由于受到种种条件的限制，现行我国所采用的监管机制为严格限量监管模式。为了强化对社会养老保险基金个人账户的监管，在现有的监管模式下，还应将参保人纳入到监管活动中来，构建监管主体的多元化。社会保障基金理事会、基金投资管理人和基金托管人是基金监管的三个主体，其中理事会的主要职责是管理基金、制定投资经营策略、选择投资管理人与托管人；管理人主要负责基金的投资运行；托管人职责是对管理人进行监督。理事会是三个主体的核心，处于主导地位，管理人和托管人需要对理事会负责。这种监管机制虽然具有一定的科学性和合理性，但是却忽视了参保人的所有权地位，没有真正做到监管主体的多元化。
2.理事会的本质实际上是受托机构，是对各种途径所筹集到的基金及其所获得的投资收益进行管理的部门机构，并不是基金的所有者。社会养老保险基金个人账户的主体复杂而多样，有企业职工、个体户、集体单位和政府部门等，因此，建立健全监管机制，就要真正看清楚社会养老保险基金个人账户的所有人，在明确参保人的所有者地位基础上，坚持只有基金所有人才有委托权的原则，树立新型的个人账户监管机制。将监管的核心从原来的理事会转变到参保人上来，成立投保人代表委员会，并派生出“基金主管部门”和“基金管理中心”两个职能部门，分别执行个人账户基金的占有权和经营权。基金主管部门主要负责个人账户基金的汇总、收集和管理，为基金的投放做好准备工作，而基金管理中心主要行使投资领域的选择权，投资策略的制定权。理事会、管理人和托管人则主要负责基金运行和管理的监督，致力于基金增值保值的研究。
［关键词］ 社会劳动保险；财务；管理；方法
一、社会劳动保险
社会劳动保险制度是国家根据人民的体质和劳动资源情况，规定在一个年龄界限，允许劳动者在到达这个年龄界限时或者购买劳动保险达到一定年限时，作为年老丧失劳动能力，解除劳动义务，由国家、社会提供物质帮助，保障其晚年生活的一种社会保障制度。一般由雇主和劳动者双方缴纳保险费，国家财政直接负担或以税收优惠形式负担一部分费用，构成养老保险基金。在被保险人达到规定的缴费年限及其他享受待遇的条件时，由社会保险经办机构按照法律规定的条件，支付养老待遇。在市场经济体制中，社会劳动保险制度是我国社会保障体系中的重要组成部分。
二、社会劳动保险财务管理中存在的问题
社会劳动保险是劳动者和用人单位以及国家所签订的一种“协议”，更是政府保障民众基本生活的重要措施之一。随着保险范围的扩大和资金的增加，在社会劳动保险财务管理中暴露出诸多问题。
1.监管不力
虽然国务院和各地人民政府都三令五申，严禁单位或个人私自挪用保险基金，但是在现实中资金被挪用的现象也屡见不鲜。这种现象的出现除了相应的制度不完善以及个人权力过大之外，更重要的原因是对基金有针对性的监督制度的缺失或监督力度的缺乏。
2.部门间不协调
在我国的社会劳动保险管理部门中，虽然各个部门制定了不同的制度，但是由于我国行政制度的实际情况，形成了分而管之的局面，不同部门之间由于沟通失效，给保险基金的管理造成了一定的困难。
3.管理人员素质不高
目前在我国行政体系中，一些基层人员的素质还跟不上时代的需求，其职业道德和知识水平较低，抵挡不住金钱的诱惑，进而走向了犯罪的道路，损害了国家和人民的利益。
4.基金使用审批混乱
在社会保险基金的具体使用过程中，会计科目未经批准，未经上级同意随意增设或删除账目，删改指定设置的明细科目的现象不断出现，造成了基金财务管理混乱、账务不明、人民财产流失的严重后果。
三、加强社会劳动保险财务管理的措施
1.加大监管力度，建立监管机制
社会保障工作是一项服务大众性的工作，同时也具有一定的行政审批职能。要实现社会保险基金的良好管理，就必须加大对其监管的力度，增加其工作的透明度。使社会基金的使用不仅受到监管部门的监督，更要受到大众的监督，自觉接受社会、舆论的监督。同时加强对权力的制约，形成集体决策机制。充分发挥纪检监察部门对社会保险基金监管的执法监察职能。
2.加强人才培训，培养基金监管人才
社保基金监管工作是一项专业性强，涉及面广的工作，其要求监管人员须具备财务、审计、税务、金融、法律等多门知识。因此，应对其监管人员进行相关业务培训，提高他们的专业水平，增强其职业责任感。同时，要加强对社保基金监督管理人员的人生观、世界观、价值观、权力观、苦乐观、廉洁奉公思想的教育，提高社保基金监督管理队伍的自重、自警、自省、自励意识，提高思想道德素质，筑牢拒腐防变的防线。
3.加强部门的协调
只有加强各部门的协调，才能共建社会保障基金的安全机制。由于社会保障工作涉及财政、审计、税务、邮政、银行等多个部门，要使各部门充分履行对社保资金的监督管理职能，充分发挥各自的作用，就必须建立由劳动保障、人事、监察、财政、税务、审计等有关部门组成的社会保障监督委员会，参与社保资金监督管理方面重大事项的决策、定期或不定期地进行监督检查，同时各个部门相互配合、相互监督，形成统一的监督管理体系，以确保基金安全完整。
4.加强对费用开支的管理
为使保险基金发挥其应用的作用，保障人民的利益，必须严格执行相关制度。例如，对社会保险机构购买一万元以上的物品必须报上一级社会保险机构进行审批；县、市社会保险机构基建项目及购置小汽车必须在办理正常手续之前报地、市社会保险机构审核，省社会保险局审批。严禁用公款大吃大喝，乱发钱物，挥霍浪费。
5.完善规章制度
无规矩不成方圆，是公认的真理，然而有规矩却不遵循，对其视而不见、束之高阁是最大的“犯罪”。对于关系民生的社会保险基金，必须要完善各项制度，并坚决严格执行。首先要抓紧制定规范全国统一的社会保险会计核算制度；其次要严格执行统一的会计核算制度，制定社保经办机构、征收机构、财政等各有关部门的会计核算制度；三是建立统一的社会保险会计报表；四是应尽快制定基金在途时间考核指标，促进征收部门及时将基金转入基金收入专户，当月收缴的当月必须全部转入，以确保基金的安全，服务大众。
6.完善相应的法律
完善社会保险基金相关的法律，为其监督提供更为完善有用的法律支撑，同时依法进行社会保险执法监察，强制用人单位为劳动者按时足额缴纳社会保险费，维护劳动者合法权益，真正做到应保尽保，从根本上防止企业不参保，杜绝用人单位漏报参保人数，少报缴费基数，遏制恶意拖欠社会保险费。严把社会保险基金人口关，最大限度地扩大社会保险基金的征收范围。
四、总结
社会保险是我国现代社会经济生活的重要方面，是一项重要的社会政策，它既是劳动者享有的维持基本生活的权利，也是政府应承担的义务，对保障人民基本生活、维护社会稳定、促进经济发展起着重要作用。虽然目前其财务管理存在着一些漏洞，但是随着相关法律的完善和监督机制的加强，社会劳动保险财务管理亦将逐步完善。
主要参考文献
关键词：管理模式；基层保险公司；财务管理
现今，在人们的经济水平不断提升下，保险行业在市场经济中占有的份额越来越大。在这样的发展势头下，保险行业的竞争日益激烈，其发展的过程中，为了适应现今市场的发展环境，采用集团化管理的模式逐渐成为当今时代的主流思想。保险公司在不断扩大自身发展规模下，分支机构和公司的数量逐渐增多，这对保险公司自身管理和控制能力提出较高要求。保险公司纷纷应用了集中化的财务管理模式，经过统一、科学、标准、合理、规范的集中管理模式后，能实现对资金更好的管控，这样提高了保险公司在财务方面的管理效率，提升了基层保险公司综合竞争力。
一、财务集中管理内涵及应用的必要性
（一）财务集中管理概念
财务管理中的集中管理主要阐述的是财务一体化形式的管理，在实际的管理中以网络环境为依托，将信息管理方面的技术和该企业相应的财务实际管理工作进行充分的结合，对企业或公司中的财务管理工作进行创新和改进。在企业或公司内部施行集中管理，能在很大程度上实现现代企业自身财务管理标准化，并通过适当的剪裁财务管理当中原有的层次机构设置，来实现现代企业或公司内部信息与资金使用之间的统一，其真正意义是对现代企业的会计核算、财务信息、资金管理、预算管理等业务活动进行整合，并最终实现统一管理。
（二）财务集中管理在基层保险公司实施的意义
在经济的迅速发展下，市场中各个行业的财务管理方式应做出适当的调整，其中在基层保险公司内部，采用集中管理应用到财务管理当中，最大的作用是提升其财务风险防控的能力，从而降低基层保险公司实际财务方面的运行成本。另外，在集中管理的作用下，逐步改善基层保险公自身财务管理系统的建设与完善，进而建设出具有收支平衡特点的财务管理模式，以此来实现保险公司财务资金集约化的管理，这能在一定程度上提升资金使用率。最重要的是，实行集中化的财务管理模式，还能加强保险公司自身的全面预算和费用的控制，以此来提升保险公司财务控制能力和管理的效率。
二、财务集中管理模式下优化基层保险公司财务管理策略
（一）强化财务管理制度的修订
财务方面管理对现代企业的稳定经营和长远发展具有重要的保障性作用，现今基层保险公司在实际的工作中，^为注重财务方面的管理，在采用集中式的管理之后，使得基层公司的财务管理与管理指导归为总公司的财务部，管理模式发生这样的变化，一方面实现了财务的集中管理，但是更重要的是对相关的制度的制定迫在眉睫。基于这样的状况，为了保障集中式财务管理具有较高的管理效率，基层保险公司应强化财务管理制度的修订。在实际的操作中，应针对基层保险公司相对薄弱的环节，注重对工作流程标准化的建设，对潜在的财务风险予以适当的防范，其中的包含出台公司制度建设与管理指引，进而明确公司的不同层级机构的职能，统一定制财务工作流程与岗位的职责，以此来实现财务管理的规范化和科学化。
（二）严格按照预算控制制度执行
对财务方面进行管理，主要目的是为了降低日常不必要的财务支出，在这样的指导思想下，逐步强化对基层公司费用预算管控，对相关的财务支出指标予以明确，规范的开支的范围，注重大额度费用的核实和分析，重要的是对基层保险够公司上报的预算额度执行状况的跟踪和分析，这样才能从根本上对财务支出金额进行合理的控制。在实际的工作中，应严格地按照预算控制制度进行执行，进而提升财务预算管理的规范化。
（三）注重内部审计职能的提升
内部审计主要的职能是对公司内部的财务部门进行监督和管理，将集中式的财务管理模式实行的过程中，为了保障管理和制度执行的力度，应通过内部审计来进行管理。这是由于内部审计的设定，能增强依法合规的意识与责任意识，这样的状况能促进的基层公司强化财务管理，通过这样的方式实现对基层保险公司保费预收的管理，并能检查出是否存在挪用和贪污的现象发生，在每日账目核下，提升了财务管理的安全性。
结论
通过本文的论述得知，现代企业在对自身财务进行管理的过程中较为注重科学化与合理化，其中财务集中式的管理方式能对分公司的财务状况予以充分的了解在本次研究中，笔者针对基层保险公司的财务管理提出了三点优化应用策略：强化财务管理制度的修订、严格按照预算控制制度执行、注重内部审计职能的提升。望此次研究的内容和结果，能为保险公司以及市场经济中其他形式公司的财务管理提供相应的优化策略和建议，进而增强其自身的综合竞争力。
参考文献：
[1]马树强.谈省级财务集中趋势下的基层保险机构财务管理[J].中国农业会计，2012，09：6-7.
