时间：2022-04-22 13:38:45
摘要:典当业自上世纪80年代在中国复兴以后,其行业定位、主管部门、管理规范一直处于变换之中。2009年商务部颁布了新的典当管理办法后,部门立法的局限性更加突出,本文分析了当前典当业管理规范的主要缺陷:全社会缺乏立法共识、管理办法与实践脱节、管理办法与习惯法冲突以及不断涌现的典当新业务造成典当业者无法可依等,因此,催生一部具有更高效力的典当法显得十分必要和迫切,并提出了制定典当法应把握的原则。 关键词:典当; 典当法; 典当管理规范 典当这个古老的行业自1987年在中国大陆复出以后,全国典当业一直处于多头管理、高速发展、混乱经营局面。其主管部门历经中国人民银行,国家经济贸易委员会和商务部,管理规范也由《典当行管理暂行办法》到《典当行管理办法》和《典当管理办法》,但是部门立法的缺陷一直困扰着典当业的健康发展。主要表现就是在典当业的管理上全社会一直存在重大争议、管理办法与实践脱节、部分重要管理规范与习惯法冲突以及不断涌现的典当新业务造成典当业者无法可依等。据马丁在《中国典当网》上撰写的“典当行业调查分析报告,2009年全国典当行的数量突破了2000家,营业额也大幅度增加。以上海为例,2009年对70家典当统计共完成营业额67.7亿元,38.37万笔,平均每笔1.6783万元。随着我国经济高速增长和经济规模的不断壮大,典当业对社会经济生活的影响也会随之增加,在这个背景下通过提高典当立法层次,制定一部统一的典当商法,克服当前部门立法的局限性显得十分必要和迫切。 一、 制定典当法的必要性 (一) 关于典当立法管理的争议 我国典当业据说肇始于南朝,在经历了一千六百多年的兴衰沉浮后又重新发展起来,但是从标志着新中国典当业复出的四川成都华茂典当行成立之日起,①典当业是否应当统一立法就一直伴随着争议。新中国成立后,典当业一度被禁止,通过专门的立法规范典当业已无必要,对于民间尚存的部分典当行为,沿用政策、司法解释等进行调整。如1987年最高人民法院《关于贯彻执行民事政策法律的意见》第58条和1988年关于贯彻执行《中华人民共和国民法通则》若干问题的意见(试行)第120条均对典权制度作了肯定。典当业重新兴起以后,如何通过立法规范典当业,在政府管理层和法学界一直存在不同意见。 在政府方面,起初典当行被作为金融机构由中国人民银行实行从严管理的政策;2000年6月典当业监管由国家经贸委接管并宣布“取消典当行金融机构的资格”,而作为特殊的工商企业,放宽典当行的市场准入条件,允许典当行从事动产和财产权利业务;2009年7月国家经贸委撤销,商务部组建后负责典当业的监管。行业主管部门的频繁更换,典当企业从“金融机构”到“特殊工商企业”再到“比较特殊工商企业”的角色定位变化,不仅仅是机构改革的需要,实际上更主要反映了政府管理层对典当业的性质认定至今尚未达成稳定共识。 在法学界方面,关于典当业的立法形式,一直有两种主张:一是在《物权法》的“质权篇”中增设“营业质”一节;二是专门制定一部典当商法。2009年12月17日由全国人大常委会法制工作委员会办公室拟定的《中华人民共和国民法典》(草案)中,未有营业质权的规定,2009年2月商务部和公安部又联合颁布了《典当管理办法》(以下简称《办法》)。为克服典当管理规范效力不够的缺陷,在梁彗星教授和王利明教授牵头起草的《物权法》(草案)中专门设定了营业质权,如果这一规定得以采用,典当业的专门立法在短期内已无出台可能。而“营业质权”相关规定能否覆盖实践中的“典当”行为在法学界也存在不同看法,在《物权法(草案)》四次审议过程中,有关“典权”的规定两次写进去,又两次被拿掉,这说明立法机关和法学界关于典当的立法争议的确很大。 正是政府和法学界对典当业认识的诸多不确定性,导致典当业至今尚未纳入法律的高度进行调整,当典当业务与上游的银行担保业务、下游的寄卖业务因混同产生争议时,因现有的《办法》效力不足,许多正常的典当行为也陷入法律管辖的飞地,而一些新业务如关于股票质:的处分等更是无法可依。 (二) 《办法》的层次和效力低下 我国的典当行业尽管恢复和发展速度很快,但由于管理规范的层次低、效力不高,不能满足实践需求。《办法》就其法律等级和效力而言,属于行政规章,层次和效力低于法律、法规。这在立法管理上至少产生了两个不利于典当业发展的后果:第一,它不能阻止国务院其他部门及地方立法机关制订相关规章,造成部门多头 管理上的混乱;第二,当国务院其他部门及地方立法机关制订的相关规章与《办法》不一致时,是根据规范制定机关的层次还是根据规范颁布的时间先后确定其效力,我国法律无明确规定,因此造成企业依法经营时无所适从。现实情形正是如此,由于尚无国家统一权威立法,尽管《办法》全面规定了典当行的性质、主管部门、设立及变更和终止程序、经营范围、经营方式以及罚则等,但在具体执行时,特别是进入法庭诉讼时,其依据就各取所需。因为各有关管理部门的行业规定及省市地方立法规定的原则不同,从而导致典当行业经营和发展中纠纷增多,一些典当行为的有效性只能通过最高人民法院或者主管机关的“复函”予以肯定,如1993年“最高人民法院关于戴文林、戴文治诉高学孔房屋典当纠纷如何处理的复函”中关于“绝卖”的回复和1996年“中国人民银行关于对典当行从事房屋抵:贷款业务有关问题的复函”中关于“不禁止房屋抵:贷款业务”的回复等等。这种头痛医头,脚痛医脚的管理方式降低了企业管理效率,严重影响企业的永续经营。 (三) 《办法》部分重要规范或过于抽象,缺乏可操作性 《办法》部分重要规范过于抽象,缺乏可操作性。如《办法》虽然允许典当企业成立分支机构,但分支机构的法律地位如何,《办法》中并没有明确规定;《办法》第53条笼统的规定,对属于赃物或者有赃物嫌疑的当物,公安机关应当依法予以扣:,并依照此时国家有关规定处理,但何谓“国家有关规定”,也没有明确,实践中无法操作;对于当物毁损,典当行进行赔偿方面也没有详细的规定,实务中只能依据《民法通则》的相关规定处理,使《办法》作为特别法的作用大为降低;按照《办法》规定,房地产、汽车等绝当后,当户应当前来办理登记过户手续,但在典当实务中当户往往拒不履行义务,因《办法》与公安部门的车辆登记管理规定缺乏上位法上的衔接,此时若典当公司单方面办理过户手续,通常被有关部门依法拒绝等等。《办法》中这类因过于抽象而不便于操作的规范还有许多,与其通过权力有限的部门制定效力部高的实施细则,还不如制定一部权威的商法典一并解决这些问题。此外,通过制定典当法,还可以为典当业者提供一个更有保障的权利救济渠道,如在正常的典当活动遇到有关部门的依法拒绝、阻碍和消极不作为时,典当企业可以通过司法渠道保护自己的利益。 (四) 与典当业相关的主要法律规范之间存在冲突 调整我国现今典当业的法律规范主要包括《中华人民共和国担保法》(以下简称《担保法》)中有关质:的规定;商务部和公安部联合颁布的《办法》;《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)中关于公司设立和营运的规定;国务院其他部门颁布的涉及典当业的规章、地方机关有关典当业的规定等等。由于“政出多门”,这些规范或衔接不好或相互冲突,影响典当业的健康经营。其中最为理论和实务界所病诟的是《办法》与《担保法》之间的冲突,根据我国《担保法》的规定,质:权是一种营业质权,流质约定无效;而根据《办法》,典当不仅是一种营业质,出质人还可以不动产抵:而获得融资,质权人因此获得抵:权,这表明典当企业因典当行为所获得的权利与营业质权有所不同,因此,《办法》中承认流质约定有效。在此情形下典当公司到底应该适用《担保法》还是适用《办法》呢?从法律效力层次看,前者的效力无疑高于后者,但从一般法与特别法的关系看,后者又应优先于前者,典当业者因此陷入无所适从境地。 二、 制定典当法的紧迫性 从近年来典当业的业务创新看,部分业务已经游离于《办法》和其它法律规范的调节范围之外,因此制定典当法,提高典当管理立法层次具有紧迫性。 (一) 典当业开展连锁经营没有明确的法律依据 2009年上海百联集团组建了中国第一家现代典当连锁公司——华联典当连锁公司,它标志着典当业这一中国最古老的行业又进入了一个新的发展时期。中国典当业尝试连锁经营至少受到以下两个因素的影响:一是商业企业连锁经营因其在降低成本、抵抗风险和提高竞争力方面的明显作用已经风靡全世界;二是作为连锁经营发源地的美国给我们做出了榜样。如成立于1987年的美国国际典当有限公司,在1990年成为纽约证券交易所的上市公司,该公司在全国共有连锁典当行765家,在英国、瑞典也有分支机构。通过连锁经营和管理,企业的整体实力迅速得到提高。①虽然我国典当业具有悠久的历史,但在市场经济条件下如何从法律上规范典当企业连锁经营却几乎是空白。 根据《办法》第3、第12条之规定,典当行是 依法设立的专门从事典当活动的企业法人,其组织形式与组织机构适用《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》);典当行可以跨省(自治区、直辖市)设立分支机构。这两条通常被理解为典当业合法开展连锁经营的通行证,其实这是对上述条款的误解。首先根据《公司法》,分支机构不具有法人资格,其行为受到法人规制的诸多限制,因此在市场上不能独立承担民事责任。其次,根据连锁机构法律地位的不同,连锁企业一般分三种:其一,连锁机构没有法人资格,类似于分支机构,此类连锁企业的经营活动受其法律地位、经营能力等诸多限制,在企业发展的规模、速度和降低成本方面没有明显的优势;其二,连锁机构具有法人资格,但属于一方全额投资或控股,其行为仍受到法人部分限制,并常常使连锁企业对市场变化反映迟钝,降低了连锁企业的效率;其三,连锁机构不仅具有完全独立法人资格,而且相互之间在品牌、业务、管理和人才等方面实现资源共享。其中第一种因规模和实力小,经营成本高,属于较低层次的连锁经营;第三种因能迅速提高市场占有率,成本低、风险小属于较高层次的连锁经营。第三,显然,按照《办法》,我国典当业只能开展低层次的连锁经营,但在典当实务中业者基本上都是采用第三种连锁经营方式,只不过为躲避有关部门的审查,大股东们多采用隐名的方式注册经营。此外,考察现有的法律法规,即使允许设立分支机构,并不意味着可以开展连锁经营,无论是《办法》还是其他法律、法规均没有对典当连锁经营的主体资格、经营方式和责任承担作出任何明确规定,在实践中,凡是一个投资人同时申请设立两家以上典当行的,有关主管机关不予支持。②典当连锁经营中的这种实践与管理规范脱节的现象在整个典当业中普遍存在,即要么无法可依,要么有法不依。 (二) 典当公司开展股票典当业务蕴含巨大的法律风险 股票典当业务是一种主要为证券市场中的个人投资者提供融资服务的业务。具体来说,典当公司首先与券商谈好合作事项,通过券商对客户进行监管,客户在与典当行签订合同后,将股票过户到与典当行合作的证券公司营业部的账户上,同时典当行也将资金注入此账户。在合同到期前,客户可以自由操作股票交易,但一分钱也不能提走。客户在典当期满赎当后,账户解除冻结。虽然《办法》规定典当行可以经营作为财产权利的股票的质:典当业务,但是作为部门规章,它也无法对涉及其它部门管辖的事情作出规定。而且无论是《公司法》、《证券法》还是《办法》本身均未对股票典当后如何操作及其双方的权利义务如何保障作出任何规定。因此,当出质人未能按期赎质,典当行和证券公司强行平仓的行为不仅和《担保法》关于处理质:物的法律相冲突,而且违背《证券法》交易自由的原则精神,这种严重违法的行为一旦引起司法诉讼,不仅当事人权益得不到法律的保护,而且还面临着因违法受到法律惩处的可能。显然,依靠《办法》无法保护股票典当当事人权益,欲规避此一风险,制定典当法,并与《公司法》、《证券法》的相关规定一道共同规制股票典当行为不失为较好的选择。 (三) 土地使用权不宜典当 根据《办法》第二十五条,经批准,典当行可以经营财产权利质:典当业务和房地产(外省、自治区、直辖市的房地产或者未取得商品房预售许可证的在建工程除外)抵:典当业务。土地使用权属于财产权利,当然也在典当业经营范围之内,但是无论从典当业的性质定位还是从相关法律的立法宗旨来看,典当也不应经营土地使用权,或者至少在经营土地使用权时受到某种严格的限制。首先,典当业是适应企业和个人的短期融资需要而存在的,它发挥着金融机构没有或还不完善的功能,而土地使用权作为依附于大宗不动产上的财产权利,长期作为企业和个人向银行融资的主要担保手段,已经形成了一套完整而成熟的操作规则,维系着当事人之间的利益平衡。典当业经营土地使用权,在业务上就会与银行业发生混同,如果进而因为竞争发生纠纷,鉴于目前尚无典当法,当事人将会陷入无法可依的局面,无疑将损害当事人利益。其次,典当公司在实际操作土地使用权业务时,也存在极不规范的行为,如一些典当公司利用城市郊区或城中村部分集体单位急需资金,诱使当事人以集体土地使用权进行典当,在当事人不能如期还款时就以极其便宜的价格通过典当直接获得集体使用权,既违犯土地法,拍卖法,也违犯公平交易原则。因此,在没有严格限制的条件下,目前不宜将土地使用权作为典当经营的范围。 三、 典当立法 应坚持三个平衡的原则 典当业面对上述诸多缺陷,应当说促成一部由最高立法机关制定并颁布实施的典当法已十分必要。因为现今典当业的经营范围不断扩大,由动产延伸到财产权利、不动产,典当方式由质:向抵:拓展,传统法理学上的营业质已经不能概括典当的真正内涵。事实上,国外的典当业都由典当专门法规调整,如英国《1960年典当商法》、新加坡《典当商法》、香港《当:商条例》等。由此,制定一部专门典当法既符合当前的立法趋势即立法由综合性向专门性过渡,又能促进典当业的规范发展,典当业的法制化必将获得更快的发展。鉴于目前的典当实践与典当管理规范脱节的现实,建议在制定统一的典当法时应把握好三个平衡的原则: (一) 典当理论与典当实践的平衡 典当的定义与立法选择。根据习惯法,“典”和“当”在民间有着明确的不同含义,“典”多指不动产抵:,“当”则指动产质:。根据《办法》第3条,典当是指“当户将其动产、财产权利作为当物质:或者将其房地产作为当物抵:给典当行,交付一定比例费用,取得当金,并在约定期限内支付当金利息、偿还当金、赎回当物的行为”。依据该条文,典当行实际上存在名不符实的现象:一方面,典当行实际并不从事“典”这项业务,即没有向出当人支付典价而占有其不动产作为收益使用的行为;另一方面,典当业务已经超出了原来意义上的“当”,即不但占有出当人的动产或权利凭证以担保债权实现,同时也从事不动产的抵:贷款。典和当、动产和不动产在物权法上适用不同的占有和处分规则,显然,《办法》的起草人选择了摈弃历史而按照自己的理解对典当作出定义,但是实践依然按照自己的路径前行。如典当行在从事不动产抵:时明显违反《担保法》关于抵:必须转移占有的规定,但从现实出发,有关部门在监管工作中对此并没有禁止。因此,从实践的角度与其让当事人违法,还不如在立法选择时尊重历史、尊重习惯,只要这种历史和习惯不违背社会公益和善良风俗习惯。 (二) 保持传统习惯与管理创新平衡 新《办法》与旧的典当管理规范相比,在时代性和全面性上的确有不少进步,但在对典当实践的重视和典当习惯的尊重方面仍然显得不足够。最典型的是怎么处理绝当物。所谓“绝当”,是指自典当期满之日起一段时期内,当户既不赎当,又不续当的当物。如何处理绝当,关键在于对典当合同性质的认定。《办法》第3条将典当合同性质认定为质:合同,《担保法》第66条禁止质:合同中订立流质契约,为了与《担保法》的规定相衔接,《办法》规定死当物品,3万元以上可以委托拍卖行公开拍卖;拍卖的收入在扣除质:贷款本息和典当及拍卖的费用后,剩余部分应当退给当户。但从现实情况来看,典当行在经营典当业务时并没有遵守这个规定,它们通常约定典当人逾期不赎时典当物所有权直接转移给典当行。尽管依照《担保法》这类合同当然应属无效,但现实中存在大量的此类条款,没有足够的证据显示流质契约导致了典当业纠纷的增加,监管部门也没有为此采取更严格的监管措施。 典当企业之所以敢于依照习惯,并在实践中违反《办法》,也许最充分的理由是企业和个人并没有因此受到严重损失,即使遭受损失也是在可以接受的范围内,甚至增加了收益;监管部门之所以没有为此采取更严格的监管措施,至少说明典当企业的行为并没有严重破坏社会经济秩序和管理秩序。事实上,典当企业允许流质契约的习惯做法符合《担保法》的发展新趋势,这就为典当立法提供了可借鉴之处:在对具有历史传统的商业进行立法管理时,如果该行业的习惯法符合一般公平原则,不损害社会公共利益,也为业内人士广泛接受,就应当尊重历史,重视实践,不要盲目创新。 (三) 从严管理与交易自由平衡 鉴于典当业的特殊性,需要从严管理,但从商业便利的角度又需要保证交易自由,把握二者之间的平衡的确不易。总的来看,《办法》从严管理的体现过多,交易自由的体现太少,如第26条对典当行的经营范围限制规定过多。典当行不得经营下列业务:非绝当物品的销售以及旧物的收购、寄售;动产抵:业务;集资、吸收存款或者变相吸收存款;发放信用贷款;未经商务部批准的其他业务,这些规定不利于典当业的进一步发展。在一些典当业经营状况良好的国家,典当行的经营范围非常广、综合性强,“典当行不仅经营典当业务,还做一些商品零售业务,包括旧货出售和卖新产品,一家典当行可拥有多个许可证,因为多种经营可以降低经营风险,增加其赢利点,有利于典当行经营稳定,也更加便民”。《办法》关于绝当物的处理规定亦是如此,既不同于传统 的典当,也与实践中的做法相悖,结果使典当业丧失了营业质的性质而类似于一般的质:贷款,典当行也因获利机会更小而降低了积极性。 鉴于上述原因,建议立法时除对可能影响社会稳定的因素从严控制以外,对是否设立分支机构、经营范围等尊重当事人的自主选择,维护交易自由。
第一条为规范典当行为，加强监督管理，促进典当业规范发展，根据有关法律规定，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内设立典当行，从事典当活动，适用本办法。
第三条本办法所称典当，是指当户将其动产、财产权利作为当物质押或者将其房地产作为当物抵押给典当行，交付一定比例费用，取得当金，并在约定期限内支付当金利息、偿还当金、赎回当物的行为。
本办法所称典当行，是指依照本办法设立的专门从事典当活动的企业法人，其组织形式与组织机构适用《中华人民共和国公司法》的有关规定。
第四条商务主管部门对典当业实施监督管理，公安机关对典当业进行治安管理。
第五条典当行的名称应当符合企业名称登记管理的有关规定。典当行名称中的行业表述应当标明“典当”字样。其他任何经营性组织和机构的名称不得含有“典当”字样,不得经营或者变相经营典当业务。
第六条典当行从事经营活动，应当遵守法律、法规和规章，遵循平等、自愿、诚信、互利的原则。
第二章设立
第七条申请设立典当行，应当具备下列条件：
（一）有符合法律、法规规定的章程；
（二）有符合本办法规定的最低限额的注册资本；
（三）有符合要求的营业场所和办理业务必需的设施；
（四）有熟悉典当业务的经营管理人员及鉴定评估人员；
（五）有2个以上法人股东，且法人股相对控股；
（六）符合本办法第九条和第十条规定的治安管理要求；
（七）符合国家对典当行统筹规划、合理布局的要求。
第八条典当行注册资本最低限额为300万元；从事房地产抵押典当业务的，注册资本最低限额为500万元；从事财产权利质押典当业务的，注册资本最低限额为1000万元。
典当行的注册资本最低限额应当为股东实缴的货币资本，不包括以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资的资本。
第九条典当行应当建立、健全以下安全制度：
（一）收当、续当、赎当查验证件（照）制度；
（二）当物查验、保管制度；
（三）通缉协查核对制度；
（四）可疑情况报告制度；
（五）配备保安人员制度。
第十条典当行房屋建筑和经营设施应当符合国家有关安全标准和消防管理规定，具备下列安全防范设施：
（一）经营场所内设置录像设备（录像资料至少保存2个月）；
（二）营业柜台设置防护设施；
（三）设置符合安全要求的典当物品保管库房和保险箱（柜、库）；
（四）设置报警装置；
（五）门窗设置防护设施；
（六）配备必要的消防设施及器材。
第十一条设立典当行，申请人应当向拟设典当行所在地设区的市（地）级商务主管部门提交下列材料：
（一）设立申请（应当载明拟设立典当行的名称、住所、注册资本、股东及出资额、经营范围等内容）及可行性研究报告；
（二）典当行章程、出资协议及出资承诺书；
（三）典当行业务规则、内部管理制度及安全防范措施；
（四）具有法定资格的验资机构出具的验资证明；
（五）档案所在单位人事部门出具的个人股东、拟任法定代表人和其他高级管理人员的简历；
（六）具有法定资格的会计师事务所出具的法人股东近期财务审计报告及出资能力证明、法人股东的董事会（股东会）决议及营业执照副本复印件；
（七）符合要求的营业场所的所有权或者使用权的有效证明文件；
（八）工商行政管理机关核发的《企业名称预先核准通知书》。
第十二条具备下列条件的典当行可以跨省（自治区、直辖市）设立分支机构：
（一）经营典当业务3年以上，注册资本不少于人民币1500万元；
（二）最近2年连续盈利；
（三）最近2年无违法违规经营记录。
典当行的分支机构应当执行本办法第九条规定的安全制度，具备本办法第十条规定的安全防范设施。
第十三条典当行应当对每个分支机构拨付不少于500万元的营运资金。
典当行各分支机构营运资金总额不得超过典当行注册资本的50%。
第十四条典当行申请设立分支机构，应当向拟设分支机构所在地设区的市（地）级商务主管部门提交下列材料：
（一）设立分支机构的申请报告（应当载明拟设立分支机构的名称、住所、负责人、营运资金数额等）、可行性研究报告、董事会（股东会）决议；
（二）具有法定资格的会计师事务所出具的该典当行最近2年的财务会计报告；
（三）档案所在地人事部门出具的拟任分支机构负责人的简历；
（四）符合要求的营业场所的所有权或者使用权的有效证明文件；
（五）省级商务主管部门及所在地县级人民政府公安机关出具的最近2年无违法违规经营记录的证明。
第十五条收到设立典当行或者典当行申请设立分支机构的申请后，设区的市（地）级商务主管部门应当报省级商务主管部门审核，省级商务主管部门将审核意见和申请材料报送商务部，由商务部批准并颁发《典当经营许可证》。省级商务主管部门应当在收到商务部批准文件后5日（工作日，下同）内将有关情况通报同级人民政府公安机关。省级人民政府公安机关应当在5日内将通报情况通知设区的市（地）级人民政府公安机关。
第十六条申请人领取《典当经营许可证》后，应当在10日内向所在地县级人民政府公安机关申请典当行《特种行业许可证》，并提供下列材料：
（一）申请报告；
（二）《典当经营许可证》及复印件；
（三）法定代表人、个人股东和其他高级管理人员的简历及有效身份证件复印件；
（四）法定代表人、个人股东和其他高级管理人员的户口所在地县级人民政府公安机关出具的无故意犯罪记录证明；
（五）典当行经营场所及保管库房平面图、建筑结构图；
（六）录像设备、防护设施、保险箱（柜、库）及消防设施安装、设置位置分布图；
（七）各项治安保卫、消防安全管理制度；
（八）治安保卫组织或者治安保卫人员基本情况。
第十七条所在地县级人民政府公安机关受理后应当在10日内将申请材料及初步审核结果报设区的市（地）级人民政府公安机关审核批准，设区的市（地）级人民政府公安机关应当在10日内审核批准完毕。经批准的，颁发《特种行业许可证》。
设区的市（地）级人民政府公安机关直接受理的申请，应当在20日内审核批准完毕。经批准的，颁发《特种行业许可证》。
设区的市（地）级人民政府公安机关应当在发证后5日内将审核批准情况报省级人民政府公安机关备案；省级人民政府公安机关应当在5日内将有关情况通报同级商务主管部门。
申请人领取《特种行业许可证》后，应当在10日内到工商行政管理机关申请登记注册，领取营业执照后，方可营业。
第三章变更、终止
第十八条典当行变更机构名称、注册资本（变更后注册资本在5000万元以上的除外）、法定代表人、在本市（地、州、盟）范围内变更住所、转让股份（对外转让股份累计达50%以上的除外）的，应当经省级商务主管部门批准。省级商务主管部门应当在批准后20日内向商务部备案。商务部于每年6月、12月集中换发《典当经营许可证》。
典当行分立、合并、跨市（地、州、盟）迁移住所、对外转让股份累计达50%以上、以及变更后注册资本在5000万元以上的，应当经省级商务主管部门同意，报商务部批准，并换发《典当经营许可证》。
申请人领取《典当经营许可证》后，依照本办法第十七条的有关规定申请换发《特种行业许可证》和营业执照。
第十九条典当行增加注册资本应当符合下列条件：
（一）与开业时间或者前一次增资相隔的时间在1年以上;
（二）1年内没有违法违规经营记录。
第二十条典当行变更注册资本或者调整股本结构，新进入的个人股东和拟任高级管理人员应当接受资格审查；新进入的法人股东及增资的法人股东应当具备相应的投资能力与投资资格。
第二十一条无正当理由未按照规定办理《特种行业许可证》及营业执照的，或者自核发营业执照之日起无正当理由超过6个月未营业，或者营业后自行停业连续达6个月以上的，省级商务主管部门、设区的市（地）级人民政府公安机关应当分别收回《典当经营许可证》、《特种行业许可证》，原批准文件自动撤销。收回的《典当经营许可证》应当交回商务部。
省级商务主管部门收回《典当经营许可证》，或者设区的市（地）级人民政府公安机关收回《特种行业许可证》的，应当在10日内通过省级人民政府公安机关相互通报情况。
许可证被收回后，典当行应当依法向工商行政管理机关申请注销登记。
第二十二条典当行解散应当提前3个月向省级商务主管部门提出申请，经批准后，应当停止除赎当和处理绝当物品以外的其他业务，并依法成立清算组，进行清算。
第二十三条典当行清算结束后，清算组应当将清算报告报省级商务主管部门确认，由省级商务主管部门收回《典当经营许可证》，并在5日内通报同级人民政府公安机关。
省级人民政府公安机关应当在5日内通知作出原批准决定的设区的市（地）级人民政府公安机关收回《特种行业许可证》。
典当行在清算结束后，应当依法向工商行政管理机关申请注销登记。
第二十四条省级商务主管部门对终止经营的典当行应当予以公告，并报商务部备案。
第四章经营范围
第二十五条经批准，典当行可以经营下列业务：
（一）动产质押典当业务；
（二）财产权利质押典当业务；
（三）房地产（外省、自治区、直辖市的房地产或者未取得商品房预售许可证的在建工程除外）抵押典当业务；
（四）限额内绝当物品的变卖；
（五）鉴定评估及咨询服务；
（六）商务部依法批准的其他典当业务。
第二十六条典当行不得经营下列业务：
（一）非绝当物品的销售以及旧物收购、寄售；
（二）动产抵押业务；
（三）集资、吸收存款或者变相吸收存款；
（四）发放信用贷款；
（五）未经商务部批准的其他业务。
第二十七条典当行不得收当下列财物：
（一）依法被查封、扣押或者已经被采取其他保全措施的财产；
（二）赃物和来源不明的物品；
（三）易燃、易爆、剧毒、放射性物品及其容器；
（四）管制刀具，枪支、弹药，军、警用标志、制式服装和器械；
（五）国家机关公文、印章及其管理的财物；
（六）国家机关核发的除物权证书以外的证照及有效身份证件；
（七）当户没有所有权或者未能依法取得处分权的财产；
（八）法律、法规及国家有关规定禁止流通的自然资源或者其他财物。
第二十八条典当行不得有下列行为：
（一）从商业银行以外的单位和个人借款；
（二）与其他典当行拆借或者变相拆借资金；
（三）超过规定限额从商业银行贷款；
（四）对外投资。
第二十九条典当行收当国家统收、专营、专卖物品，须经有关部门批准。
第五章当票
第三十条当票是典当行与当户之间的借贷契约，是典当行向当户支付当金的付款凭证。
典当行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律、法规和本办法的规定。
第三十一条当票应当载明下列事项：
（一）典当行机构名称及住所；
（二）当户姓名（名称）、住所（址）、有效证件（照）及号码；
（三）当物名称、数量、质量、状况；
（四）估价金额、当金数额；
（五）利率、综合费率；
（六）典当日期、典当期、续当期；
（七）当户须知。
第三十二条典当行和当户不得将当票转让、出借或者质押给第三人。
第三十三条典当行和当户应当真实记录并妥善保管当票。
当票遗失，当户应当及时向典当行办理挂失手续。未办理挂失手续或者挂失前被他人赎当，典当行无过错的，典当行不负赔偿责任。
第六章经营规则
第三十四条典当行不得委托其他单位和个人代办典当业务,不得向其他组织、机构和经营场所派驻业务人员从事典当业务。
第三十五条办理出当与赎当，当户均应当出具本人的有效身份证件。当户为单位的，经办人员应当出具单位证明和经办人的有效身份证件；委托典当中，被委托人应当出具典当委托书、本人和委托人的有效身份证件。
除前款所列证件外，出当时，当户应当如实向典当行提供当物的来源及相关证明材料。赎当时，当户应当出示当票。
典当行应当查验当户出具的本条第二款所列证明文件。
第三十六条当物的估价金额及当金数额应当由双方协商确定。
房地产的当金数额经协商不能达成一致的，双方可以委托有资质的房地产价格评估机构进行评估，估价金额可以作为确定当金数额的参考。
典当期限由双方约定，最长不得超过6个月。
第三十七条典当当金利率，按中国人民银行公布的银行机构6个月期法定贷款利率及典当期限折算后执行。
典当当金利息不得预扣。
第三十八条典当综合费用包括各种服务及管理费用。
动产质押典当的月综合费率不得超过当金的42‰。
房地产抵押典当的月综合费率不得超过当金的27‰。
财产权利质押典当的月综合费率不得超过当金的24‰。
当期不足5日的，按5日收取有关费用。
第三十九条典当期内或典当期限届满后5日内，经双方同意可以续当，续当1次的期限最长为6个月。续当期自典当期限或者前1次续当期限届满日起算。续当时，当户应当结清前期利息和当期费用。
第四十条典当期限或者续当期限届满后，当户应当在5日内赎当或者续当。逾期不赎当也不续当的，为绝当。
当户于典当期限或者续当期限届满至绝当前赎当的，除须偿还当金本息、综合费用外，还应当根据中国人民银行规定的银行等金融机构逾期贷款罚息水平、典当行制定的费用标准和逾期天数，补交当金利息和有关费用。
第四十一条典当行在当期内不得出租、质押、抵押和使用当物。
质押当物在典当期内或者续当期内发生遗失或者损毁的，典当行应当按照估价金额进行赔偿。遇有不可抗力导致质押当物损毁的，典当行不承担赔偿责任。
第四十二条典当行经营房地产抵押典当业务，应当和当户依法到有关部门先行办理抵押登记，再办理抵押典当手续。
典当行经营机动车质押典当业务，应当到车辆管理部门办理质押登记手续。
典当行经营其他典当业务，有关法律、法规要求登记的，应当依法办理登记手续。
第四十三条典当行应当按照下列规定处理绝当物品：
（一）当物估价金额在3万元以上的，可以按照《中华人民共和国担保法》的有关规定处理，也可以双方事先约定绝当后由典当行委托拍卖行公开拍卖。拍卖收入在扣除拍卖费用及当金本息后，剩余部分应当退还当户，不足部分向当户追索。
（二）绝当物估价金额不足3万元的，典当行可以自行变卖或者折价处理，损溢自负。
（三）对国家限制流通的绝当物，应当根据有关法律、法规，报有关管理部门批准后处理或者交售指定单位。
（四）典当行在营业场所以外设立绝当物品销售点应当报省级商务主管部门备案，并自觉接受当地商务主管部门监督检查。
（五）典当行处分绝当物品中的上市公司股份应当取得当户的同意和配合，典当行不得自行变卖、折价处理或者委托拍卖行公开拍卖绝当物品中的上市公司股份。
第四十四条典当行的资产应当按照下列比例进行管理：
（一）典当行自初始营业起至第1次向省级商务主管部门及所在地商务主管部门报送年度财务会计报告的时期内从商业银行贷款的，贷款余额不得超过其注册资本。典当行第1次向省级商务主管部门及所在地商务主管部门报送财务会计报告之后从商业银行贷款的，贷款余额不得超过上1年度向主管部门报送的财务会计报告中的所有者权益。典当行不得从本市（地、州、盟）以外的商业银行贷款。典当行分支机构不得从商业银行贷款。
（二）典当行对同一法人或者自然人的典当余额不得超过注册资本的25％。
（三）典当行对其股东的典当余额不得超过该股东入股金额，且典当条件不得优于普通当户。
（四）典当行净资产低于注册资本的90%时，各股东应当按比例补足或者申请减少注册资本，但减少后的注册资本不得违反本办法关于典当行注册资本最低限额的规定。
（五）典当行财产权利质押典当余额不得超过注册资本的50%。房地产抵押典当余额不得超过注册资本。注册资本不足1000万元的，房地产抵押典当单笔当金数额不得超过100万元。注册资本在1000万元以上的，房地产抵押典当单笔当金数额不得超过注册资本的10%。
第四十五条典当行应当依照法律和国家统一的会计制度，建立、健全财务会计制度和内部审计制度。
典当行应当按照国家有关规定，真实记录并全面反映其业务活动和财务状况，编制月度报表和年度财务会计报告，并按要求向省级商务主管部门及所在地设区的市（地）级商务主管部门报送。
典当行年度财务会计报告须经会计师事务所或者其他法定机构审查验证。
第七章监督管理
第四十六条商务部对典当业实行归口管理，履行以下监督管理职责：
（一）制定有关规章、政策；
（二）负责典当行市场准入和退出管理；
（三）负责典当行日常业务监管；
（四）对典当行业自律组织进行业务指导。
第四十七条商务部参照省级商务主管部门拟定的年度发展规划对全国范围内典当行的总量、布局及资本规模进行调控。
第四十八条《典当经营许可证》由商务部统一印制。《典当经营许可证》实行统一编码管理，编码管理办法由商务部另行制定。
当票由商务部统一设计，省级商务主管部门监制。省级商务主管部门应当每半年向商务部报告当票的印制、使用情况。任何单位和个人不得伪造和变造当票。
第四十九条省级商务主管部门应当按季度向商务部报送本地典当行经营情况。具体要求和报表格式由商务部另行规定。
第五十条典当行的从业人员应当持有有效身份证件；外国人及其他境外人员在典当行就业的，应当按照国家有关规定，取得外国人就业许可证书。
典当行不得雇佣不能提供前款所列证件的人员。
第五十一条典当行应当如实记录、统计质押当物和当户信息，并按照所在地县级以上人民政府公安机关的要求报送备查。
第五十二条典当行发现公安机关通报协查的人员或者赃物以及本办法第二十七条所列其他财物的，应当立即向公安机关报告有关情况。
第五十三条对属于赃物或者有赃物嫌疑的当物，公安机关应当依法予以扣押，并依照国家有关规定处理。
第五十四条省级商务主管部门以及设区的市（地）级商务主管部门应当根据本地实际建立定期检查及不定期抽查制度，及时发现和处理有关问题；对于辖区内典当行发生的盗抢、火灾、集资吸储及重大涉讼案件等情况，应当在24小时之内将有关情况报告上级商务主管部门和当地人民政府，并通报同级人民政府公安机关。
第五十五条全国性典当行业协会是典当行业的全国性自律组织，经国务院民政部门核准登记后成立，接受国务院商务、公安等部门的业务指导。
地方性典当行业协会是本地典当行业的自律性组织，经当地民政部门核准登记后成立，接受所在地商务、公安等部门的业务指导。
第五十六条商务部授权省级商务主管部门对典当行进行年审。具体办法由商务部另行制定。
省级商务主管部门应当在年审后10日内将有关情况通报同级人民政府公安机关和工商行政管理机关。
第五十七条国家推行典当执业水平认证制度。具体办法由商务部会同国务院人事行政部门制定。
第八章罚则
第五十八条非法设立典当行及分支机构或者以其他方式非法经营典当业务的，依据国务院《无照经营查处取缔办法》予以处罚。
第五十九条典当行违反本办法第二十六条第（三）、（四）项规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十条典当行违反本办法第二十八条第（一）、（二）、（三）项或者第四十四条第（一）、（二）、（五）项规定的，由省级商务主管部门责令改正，并处5000元以上3万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十一条典当行违反本办法第三十七条第一款或者第三十八条第二、三、四款规定的，由省级商务主管部门责令改正，并处5000元以上3万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十二条典当行违反本办法第四十五条规定，隐瞒真实经营情况，提供虚假财务会计报告及财务报表，或者采用其他方式逃避税收与监管的，由省级商务主管部门责令改正，并通报相关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十三条典当行违反本办法第二十七条规定的，由县级以上人民政府公安机关责令改正，并处5000元以上3万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十四条典当行违反本办法第二十六条第（一）、（二）、（五）项，第二十八条第（四）项或者第三十四条规定的，由所在地设区的市（地）级商务主管部门责令改正，单处或者并处5000元以上3万元以下罚款。
典当行违反本办法第二十九条或者第四十三条第（三）、（五）项的规定，收当限制流通物或者处理绝当物未获得相应批准或者同意的，由所在地设区的市（地）级商务主管部门责令改正，并处1000元以上5000元以下罚款。
典当行违反本办法第四十四条第（三）、（四）项规定，资本不实，扰乱经营秩序的，由所在地设区的市（地）级商务主管部门责令限期补足或者减少注册资本，并处以5000元以上3万元以下罚款。
第六十五条典当行违反本办法第三十五条第三款或者第五十一条规定的，由县级以上人民政府公安机关责令改正，并处200元以上1000元以下罚款。
第六十六条典当行违反本办法第五十二条规定的，由县级以上人民政府公安机关责令改正，并处2000元以上1万元以下罚款；造成严重后果或者屡教不改的，处5000元以上3万元以下罚款。
对明知是赃物而窝藏、销毁、转移的，依法给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十七条典当行采用暴力、威胁手段强迫他人典当，或者以其他不正当手段侵犯当户合法权益，构成违反治安管理行为的，由公安机关依法给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十八条在调查、侦查典当行违法犯罪行为过程中，商务主管部门与公安机关应当相互配合。商务主管部门和公安机关发现典当行有违反本办法行为的，应当进行调查、核实，并相互通报查处结果；涉嫌构成犯罪的，商务主管部门应当及时移送公安机关处理。
第六十九条商务主管部门、公安机关工作人员在典当行设立、变更及终止审批中违反法律、法规和本办法规定，或者在监督管理工作中、、的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第九章附则
第七十条各省、自治区、直辖市商务主管部门、公安机关可以依据本办法，制定具体实施办法或者就有关授权委托管理事项作出规定，并报商务部、公安部备案。
第七十一条外商及港、澳、台商投资典当行的管理办法由商务部会同有关部门另行制定。
2006年1月，财政部、商务部公开征求对《典当业务：会计科目和会计报表（征求意见稿）》（以下简称商务部《意见稿》）的意见，标志着监管部门正着力加强对典当行业的规范和监管，努力推动其健康有序发展。本文拟在分析典当业会计制度存在问题的基础上，借鉴其他行业会计制度的经验，就我国典当业会计制度的框架作些探讨，以期对即将制定的典当业务会计制度有所帮助。
一、我国典当业会计制度存在的主要问题
据史料记载，我国的典当业产生于南北朝，兴于唐宋，盛于明清，衰于清末。新中国成立后，典当业被逐步取缔。直到1987年，成都市开办新中国第一家典当行—四川成都市华茂典当行。1993年，典当行作为金融机构由中国人民银行监管。2000年，典当行被作为一种特殊的工商企业划归国家经贸委监管。2003年被划归国家商务部监管。近二十年来，典当业会计制度因监管部门的频繁变化而不统一，有的执行1997年人行提出的《典当行会计基本制度（征求意见稿）》（以下简称《人行典当会计制度》）；有的执行《企业会计制度》或《小企业会计制度》；还有的执行《金融企业会计制度》。综合分析，目前典当会计制度主要存在以下问题：
（一）《人行典当会计制度》存在的主要问题
2000年之前，典当行作为金融机构由中国人民银行监管。1997年人行拟定的《典当行会计基本制度》，把典当行作为特殊的非银行金融机构监管，是根据当时的《金融企业会计制度》和《典当行管理暂行办法》设计制定。由于监管职能的变化和新的《典当管理办法》赋予典当行新的功能，《人行典当会计制度》已经很难适应现代典当业务的需要。主要表现在：
1.部分核算科目与当前《典当管理办法》规定相矛盾
新的《典当管理办法》明确规定，典当行不得与其他典当行拆借或者变相拆措资金。而《人行典当会计制度》和当时的《典当行管理暂行办法》规定，同城典当行之间可以相互拆借资金，并设置了有关资金拆借的核算科目。新的《典当管理办法》还规定典当行不得对外投资，而《人行典当会计制度》设置了与投资有关的科目。这些科目的设置显然有悖新的《典当管理办法》。
2.部分典当业务会计处理方法不当
《人行典当会计制度》对绝当物品的处理是不管绝当物品的所有权是否转移，而仍视同贷款。绝当产生时，在会计核算上从原贷款科目直接转入绝当贷款科目，过于简单笼统，不能反映绝当贷款的实际情况。而新的《典当管理办法》对绝当的处理是以绝当物品估价金额的大小为标准，绝当物估价金额不足3万元的，典当行可以自行变卖或者折价处理，损溢自负。绝当物估价金额在3万元以上的，可以按照《中华人民共和国担保法》的有关规定处理，也可以双方事先约定绝当后由典当行委托拍卖行公开拍卖。拍卖收入在扣除拍卖费用及当金本息后，剩余部分应当退还当户，不足部分向当户追索。这些新的规定要求必须设置相应的会计科目进行反映。
3.有些会计报表的设置不尽合理
《人行典当会计制度》的会计报表主要依据原《金融企业会计制度》设计，主要设置资产负债表、损益表、利润分配表三种。资产负债表和利润分配表除报表项目外，与现行企业会计制度还算统一，而损益表把费用明细表的内容也融入其中，与现行制度不统一。
（二）其他会计制度存在的主要问题
现行典当行除了执行《人行典当会计制度》外，有的执行《金融企业会计制度》，有的执行《企业会计制度》（包括《小企业会计制度》）。无论是《金融企业会计制度》，还是《企业会计制度》，对典当企业来说并不完全适用，主要表现在：
1.现行企业会计制度无法体现典当业务的特殊性。这是由典当作为一种既有金融性质又有商业性质的、独特的社会经济现象的本质决定的。典当金融性业务的会计核算在《金融企业会计制度》可以找到规范，比如抵（质）押贷款的发放与收回，贷款利息收入的确认与计量等，但商业性业务的会计核算却无法从中找到规范，况且典当公司不属于金融机构也不能执行《金融企业会计制度》。而《企业会计制度》规范了一般商业性质的业务核算，却没有规范金融性质的业务。故现行单一的企业会计制度，不管是《金融企业会计制度》，还是《企业会计制度》都无法满足典当企业的特殊业务的核算要求。
2.会计制度不统一，会计信息缺乏可比性。典当业的特殊性，决定了现行会计制度不能完全适应典当业务核算的需要，加上典当监管部门在典当业务会计核算上没有统一的要求，各家典当行只能自设会计制度。有的以《金融企业会计制度》为主，有的以《企业会计制度》为主，自行设置核算科目，自行设计会计报表，会计信息缺乏可比性，不利于行业监管。
二、统一我国典当会计制度的构想
我国典当业的重塑和发展当然包括完善会计核算体系在内，这是典当业健康发展和对其有效监管的基础。作为对经济进行反映和监督的一种管理活动，会计核算制度必然要与业务种类及其发展变化相适应。
（一）设计典当企业会计制度的总体原则
我国除了部分企业仍实行分行业的会计制度（要求逐步过渡实行《企业会计制度》）外，现行会计制度已基本统一，包括《企业会计制度》、《金融企业会计制度》和《小企业会计制度》三种。虽然典当企业经营的是贷款业务，过去也曾被认定为金融机构，但没有被纳入金融企业的范畴，所以不能执行《金融企业会计制度》，而应当执行《企业会计制度》（包括《小企业会计制度》）。在执行《企业会计制度》的同时，对《企业会计制度》没有规范的典当业的特殊业务，必须制定相应的《典当公司会计核算办法》加以规范。即典当企业会计制度的结构为：以《企业会计制度》为主，《典当公司会计核算办法》为补充。这样既不违背统一会计制度的要求，又解决了典当业务的特殊需要。当然，随着我国新会计准则体系的不断完善和发展，典当业务的确认、计量、记录和报告还可通过制定特殊行业的特定准则来规范，这也是我国会计核算制度改革的方向。
（二）《典当公司会计核算办法》的框架结构
作为一种行业的会计制度规范，应当使用比较统一的格式。财政部已颁布多项行业会计制度，如《投资公司会计核算办法》、《信托业务会计核算办法》等。商务部《意见稿》使用的名称是《典当业务：会计科目和会计报表》，其中分两个部分叙述，即：会计科目及使用说明和会计报表格式，但体例上显得不够规范和完整。笔者认为，典当公司会计核算制度也应当使用规范化的名称和格式，参照财政部已经颁布的几个行业会计核算办法的总体框架，《典当公司会计核算办法》至少应当包含以下三个部分：
1.总体说明
主要说明制定本办法的目的和依据；明确典当公司在执行《企业会计制度》的同时执行本办法。商务部《意见稿》中缺少这部分内容，建议增加这部分内容，使制度更加完整。
2.增设典当业特有的会计科目
会计科目的设置以尽量使用现有统一会计制度的科目为原则。根据典当业的特点，可在《企业会计制度》的基础上增设“抵押贷款”、“质押贷款”、“绝当贷款”、“贷款呆账准备”、“绝当物品”、“绝当物品减值准备”、“综合费收入”、“利息收入”、“绝当物品销售收入”、“绝当物品销售成本”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
在商务部《意见稿》增设的11个科目中，除了核算典当特殊业务的抵押贷款、质押贷款、绝当物品、绝当物品减值准备、综合费收入、绝当物品销售收入、绝当物品销售成本等7个科目外（抵押贷款和质押贷款2个科目与《金融企业会计制度》科目一致，其实只有5个科目），其他4个科目建议采用《企业会计制度》上的名称。如：预收、应收综合费可用“预收账款”和“应收账款”核算，不必另设“预收综合费”和“应收综合费”科目；应付绝当溢价可用“应付账款”核算，不必另设科目核算；其他收入可采用“其他营业收入”核算等。
3.报表格式及编制说明
（1）典当公司对外提供的会计报表按《企业会计制度》规定，至少应包含资产负债表、利润表和现金流量表。
（2）典当公司在《企业会计制度》规定的报表项目基础上增加典当公司增设的项目。在资产负债表中的“其他应收款”下增加“抵押贷款”、“质押贷款”、“绝当贷款”、“绝当物品”、“贷款呆账准备”、“绝当贷款减值准备”项目。
（3）典当业利润表参照金融企业按营业收入减营业支出和营业税金及附加等于营业利润；营业利润加营业外收入和投资收益减营业外支出等于利润总额；利润总额减所得税等于净利润的分步式利润计算设置。同时在“营业收入”中设置“利息收入”、“综合费收入”、“绝当物品销售收入”、“其他收入”等明细项目。在“营业支出”中设置“绝当物品销售成本”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”项目。
（4）典当业现金流量表在《企业会计制度》规范的基础上，在“经营活动产生的现金流量”中，将“销售商品、提供劳务收到的现金”分设为“收回贷款所收到的现金”、“收取贷款利息所收到的现金”、“收取综合费用所收到的现金”、“销售绝当物品所收到的现金”四项。
（5）商务部《意见稿》对部分会计报表的格式和项目设置不妥。建议采用现行《企业会计制度》和《金融企业会计制度》统一的报表格式和项目，以便于理解使用。
【参考文献】
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8.财政部，《企业会计制度》，2000年12月。
9.财政部，《金融企业会计制度》，2001年11月。
某市登记机构询问：张某与某典当行签订了绝当合同，将自有房屋绝当给典当行。根据《典当管理办法》，双方先将房屋办理了抵押登记。绝当合同中写明：如果张某到期不还款，房屋可由典当行拍卖。后来，张某不知去向。不久，双方协议到期，典当行称张某未还款，并有在公证处办理的《公证执行证书》。典当行已委托拍卖公司将房屋拍卖。原借款为600万元，现评估价为580万元，拍卖价460万元。
现典当行出具上述相关材料与买受人共同到我局申请转移登记，我局有人认为：在张某未到场的情况下，虽然有公证书，但也应通过法院拍卖。且张某不在场，为保证张某房屋不被贱卖，张某应有选择拍卖公司的权利，所以登记机构不宜受理。但典当行认为：当事人之间的关于典当行处分房屋的条款是作为绝当处理的，这符合《典当管理办法》的相关规定。也就是说，典当行处分房屋不是抵押的原因而是绝当的原因。问：什么是《公证执行证书》？典当行凭上述公证书能否单方申请？
金绍达：《典当管理办法》严格来说并不适用于房地产。中国社科院法学研究所所长梁慧星教授认为，从法理上讲，典当正规的名字应叫当铺，“当”是动产质权，其特点是标的物必须是动产。不动产是绝对不允许“当”的。
目前，各地登记机构对房屋典当的登记大多是依据双方另行签订的房地产抵押合同，按债的担保来办理，所以登记机构仍然可以受理。但既然作为房地产抵押，张某与典当行签订的绝当合同中对房屋的绝当条款就不符合《担保法》的相关规定(《担保法》第40条：订立抵押合同时，抵押权人和抵押人在合同中不得约定在债务履行期届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有)。《典当管理办法》是行政规章，无权规定基本的民事权利和义务关系。不能依据这一办法由一方来处分房屋。这也不属于《房屋登记办法》所规定的单方可以申请的范围。
所以，典当行不能凭上述公证书申请。但典当行有在公证处办理的《公证执行证书》(执行证书是指公证处根据债权人的申请，对逾期未履行公证处依法赋予强制执行效力的借款合同或债权文书约定的还款义务的债务人，由公证处向债权人出具的公证文书，债权人执此公证书可以不经正常的诉讼程序直接到有管辖权的人民法院申请强制执行),按2000年9月1日最高人民法院、司法部关于公证机关赋予强制执行效力的债权文书执行有关问题的联合通知，典当行可以凭此向人民法院申请执行，登记机构凭人民法院的生效法律文书和协助执行通知书再行办理。
20xx年，在省、市商务监管部门的正确指导下，我公司在救急解难、拾遗补缺、便利融资、支持中小企业发展和服务大众等方面发挥了重要作用，取得了一定的成绩。现将年度有关工作情况总结如下：
一、基本情况及财务状况
我公司于年月批准设立，并依法取得了《企业法人营业执照》、《特种行业经营许可证》、《税务登记证》和《组织机构代码证》等证照，是一家具有独立法人资格的有限责任公司，注册资金为万元，实际注资万元，持续资本万元。公司坚持“促进经济发展，为市内中小企业和个人提供速效融资渠道，为股东增加收入，为社会创造财富”的宗旨，遵循平等、自愿、诚信、互利的原则，依法经营，自觉维护典当市场的经营秩序。截止年月日，我公司资产总额为万元，其中流动资产余额为万元（包括货币资金余额万元，发放及垫款余额万元），固定资产净值为万元，年度实现利息及综合费收入万元，上缴税金万元，捐赠万元，共支出业务及管理费用万元，本年度净利润为万元。
二、经营与主要工作措施
（一）广泛宣传，树立形象，扩大影响。为了扩大典当的社会影响，提高企业经济效益，我公司利用各种方式不断加大宣传力度。一是组织人员利用休息日和节假日，到流动人员较多的房产交易中心、机动车交易中心、各大商场等商业繁华地段散发宣传册，并充分利用网络信息量大和覆盖面广的特点，在互联网上进行推介。广泛宣传典当的性质、特点以及公司的经营范围、经营理念等，为广大客户提供一个良好的融资平台。
（二）抓住机遇，调整思路，努力增收。20xx年，典当业发展形势不错，典当业务量不断扩大，效益不断提高，支持中小企业发展的能力明显增强。我公司抓住机遇，针对不断变化的市场形势，在面临许多不确定性，充分发挥典当业务快捷方便的特点，采取切实可行的措施：一是周密组织，精心运作，提高资金使用率；二是积极发展和建立新的资产优良、经济效益正处于上升期的优质客户群体，重点是民营中小企业；三是积极开辟扩大机动车、库存物资典当业务；四是加强与各商业银行的联系，努力扩大资金规模，做大业务总量；五是根据市场情况，充分利用典当业务方式灵活多样的特点，千方百计增加收入，保持了经济效益的稳定增长。截止年底，公司共发放典当金额万元，实现收入万元，完成税金上交万元，取得了良好开端。
（三）规范经营，防范风险，遵纪守法。公司遵循“平等、自愿、诚信、互利”原则，遵纪守法，照章纳税，对内对外树立了良好的公司形象。
1、自公司成立至今严格按照《典当管理办法》规定办事，做到先到工商部门变更名称、股权和注册资本、法定代表人、法定地址、设立分支机构的情况；自开业以来，公司法定代表人、个人股东和其他高级管理人员无变更情况和无任何故意犯罪情况。
2、在典当经营业务中，公司按照《典当管理办法》的经营规则开展典当业务，对当户无当金利息预扣现象；综合费率的收取未超过规定范围；也无“单一客户业务比例达到注册资本25%且当金金额超过1000万元，单笔业务额超过1000万元以上”的情况发生。
3、根据《典当管理办法》和文件以及市公安局关于典当行安全管理的有关规定，我公司严格按照《典当经营场所安全防范标准》执行，强化安全防范和管理，使企业经营场所、保管库房及其安全防范设施安装、设置等至今完整无缺，无任何变更，有效防范各种安全事故的发生；
4、按照商办建函〔2010〕1365号文件要求的相关内容，我公司安排专人负责，及时、准确、完整地报送信息统计月份、季度、年度的情况；
5、为保证典当行的规范及可持续性发展，加强对典当从业人员的管理和培训，提高管理人员素质，是典当行的首要任务。公司员工认真学习了商务部、公安部2005年4月联合颁发的《典当行管理办法》，规范经营管理，坚决杜绝超业务范围和超过规定标准收取利息及综合费等违规行为；严格按照《典当管理办法》有关规定，对不动产抵押做好他项权证登记，对动产质押填报《典当物品登记表》，与公安机关一道做好治安防控工作；没有任何吸收或变相吸收存款、非法集资、发放信用、故意收当赃物、抽逃资金等严重违法违规行为。
（四）加强建设，订立制度，强化管理。为了使公司从业人员爱岗敬业，遵纪守法，公司加强了机构建设，制定了规章制度，强化内部管理。在组织机构建设方面:公司设立总经理，下设四个部门：估价部、财务部、办公室和保安部。制定了安全管理制度、财务管理制度、管理人员工作职责、金库管理制度、劳动用工制度、内部管理制度、内部审计制度、现金管理制度、消防安全管理制度、治安保卫制度、重要空白凭证管理制度和业务工作规则等一系列的规章制度，用以规范职工的言行，做到有章可循，有法可依。
（五）20xx年典当行当票领取、使用和结存情况。公司从20xx年下半年起，公司按照商务部的要求，实现了当票、续当票上网机打，公开透明。对当票(续当票)的领取、使用和结存均严格按照《典当管理办法》及有关法律、法规的相关规定办理，有效地杜绝了滥开、滥用、转让、出借和遗失等违规现象和事故的发生。20xx年使用当票份，有效使用份。其中：手写当票份，手写当票号，结存：手写当票份，机打当票份，机打当票号：，结存：机打当票份。20xx年使用续当票份，有效使用份。其中：手写续当票份，手写续当票号：，结存：手写续当票份，机打续当票份，机打续当票号：，结存：机打续当票份。
在很多人的思想中有这样根深蒂固的观点，典当行是一种乘人之危，在人们走投无路的时候，进行最终的盘剥，所以典当业从出生的时候就受到人们的诟病。传统典当行终于在新中国成立后的1956年退出了中国历史的舞台，活跃了1800年的典当业进入了发展的断层。
艰难的复出
“当时金保典当行的闫总把在北京成立典当行的材料送到央行行长手中的时候，行长的评价是：小闫在胡闹。”虽然没有亲身经历，但谈到复出的艰辛过程，北京市典当行业协会秘书长郝凤琴还是充满了感概。由于社会各界缺乏对典当的认识，加之北京作为首都的特殊地位和影响，北京典当行的复出注定了要更加曲折。
随着成都典当行的率先复出，到1992年除北京、新疆、外，全国各地已经先后出现了典当行。1992年，曾经是北京老字号的金保典当行再也坐不住了，在央行行长手中遭到冷遇后，金保的闫总又通过各种办法将材料送到了市领导手中，并三番四次找到市领导和央行领导详细介绍在北京成立典当行的意义，1992年12月10日，不懈的努力终于得到了回报，这一天载入了北京典当行业的史册：市政府和央行终于对金保典当的复出给出了肯定的答复。经过30多年的沉寂之后，新中国成立后北京首家典当行――金保典当行开业了，典当重新回到了人们的视野，紧接着，12月20日，阜昌典当行也获准开业。以 “服务社会，支持生产、活跃流通、方便群众”为宗旨的北京典当行正式复出了。
典当新“规矩”
对于刚刚复出的典当行，很多人的认识还是停留在传统的盘剥老百姓的当铺，真正了解典当行的人为数不多。郝凤琴认为：典当业的复出与小企业有着千丝万缕的关系，典当业正是伴着非公经济的蓬勃发展复出的。
据郝凤琴介绍，根据2005年商务部和公安部颁布的典当管理办法的规定，典当行业经营范围主要涵盖三大类：第一类是动产典当。所谓的动产典当包括金银首饰、古玩字画，包括了机动车，这都属于动产。它的收费标准是月利率的4.2%，另加半年期0.5%的银行利息。第二类是房地产典当业务，它的收费标准是月利率2.7%，加上0.5%的银行利息。第三类是财产权利质押，包括股票、股权、舱单，也包括知识产权、专利产权这些。收费标准是月利率2.4%，再加上0.5%的银行利息。这个费用叫综合费率，它包括了典当企业的服务费、鉴定费、评估费、保管费等等。“典当业盈利点就是综合费率”，郝凤琴补充说。
郝凤琴强调指出，对于典当业的收费标准是严格按照国家规定来执行的。典当行业对于超过当品赎回时限的绝当品有一个规定，当物估价在3万元以上的，可以按照《中华人民共和国担保法》的有关规定处理，也可以双方事先约定绝当后由典当行委托拍卖行公开拍卖。拍卖收入在扣除拍卖费用及当金本息后，剩余部分应当退还当户，不足部分向当户追索。绝当物估价金额不足3万，典当行可以自行拍卖或者折价处理，损益自负。郝秘书长认为，这是现代典当和传统典当本质上的区别。
典当新内涵
复出之后的典当行是唯一经过国家认可、受法律保护、除银行以外可以从事融资借贷业务的特殊工商企业，从1994年开始，国家陆续出台了一系列的政策规范典当行的管理。1994年，国务院国发 [54]号文件，明确中国人民银行为典当行的主管部门。1996年4月，中国人民银行了《典当行暂行管理办法》，并对全国典当业进行了大规模的清理整顿。经人民银行核准认定后，向全国1304家典当行发放了《金融机构法人许可证》。1999年8月，中国人民银行建议将典当行划归由国家经贸委管理。2000年8月20日，完成交接工作。2001年8月8日国家经贸委签发了第22号令，正式颁发了《典当行管理办法》。2003年典当行业由于其服务流通的特性又被移交商务部管理。2005年4月1日商务部与公安部联合《典当管理办法》。该办法对典当行经营的范围、收费标准作了明确规定。
郝凤琴介绍，现代典当就是“闲了置，忙了用”，能当的东西五花八门，多种多样，平时积累的东西在关键时刻都能够帮忙，小到黄铂金首饰、相机名表、大到房地产汽车以及能经营经销的商品、自己生产的货物，只要是属于自己产权、所有权、有权处置的东西都可以用来典当，从几百块、几千块到几万、几十万、上千万都能成为当品。
已经商务部部务会议审议通过，并经公安部同意，自XX年4月1日起施行的《典当管理办法》。本办法所称典当，是指当户将其动产、财产权利作为当物质押或者将其房地产作为当物抵押给典当行，交付一定比例费用，取得当金，并在约定期限内支付当金利息、偿还当金、赎回当物的行为。本办法所称典当行，是指依照本办法设立的专门从事典当活动的企业法人，其组织形式与组织机构适用《中华人民共和国公司法》的有关规定。
与旧法相比，此《典当管理办法》作了以下几方面修改：
第八条典当行注册资本最低限额为300万元；从事房地产抵押典当业务的，注册资本最低限额为500万元；从事财产权利质押典当业务的，注册资本最低限额为1000万元。
第二十五条经批准，典当行可以经营下列业务：
（三）房地产（外省、自治区、直辖市的房地产或者未取得商品房预售许可证的在建工程除外）抵押典当业务；
第三十八条典当综合费用包括各种服务及管理费用。
房地产抵押典当的月综合费率不得超过当金的27‰。
第四十四条典当行的资产应当按照下列比例进行管理：
（五）典当行财产权利质押典当余额不得超过注册资本的50%。房地产抵押典当余额不得超过注册资本。注册资本不足1000万元的，房地产抵押典当单笔当金数额不得超过100万元。注册资本在1000万元以上的，房地产抵押典当单笔当金数额不得超过注册资本的10%。
这些规定的实施,对房地产抵押以及中小企业典当融资将带来较大影响，譬如未取得销售许可证的楼盘不得抵押典当,房地产典当业务单笔典当金额不得超过注册资本的10%,事实上许多典当企业要求出典人要有房产证作为一个基本条件。
房地产典当当事人应签订书面房地产典当契约，并到房地产登记处办理其他权利登记。房地产典当的出典人应当是房地产所有权人；承典人应当是持《金融机构营业许可证》和《特种行业许可证》的典当行，在体现自愿、平等，利息应在国家规定的标准范围内签约，合约里应该明确典期届满后的房屋所有权的处理。
论文题目：绝当法律问题研究--基于鑫达典当公司诉程正刚、吴爱英典当纠纷案分析
一、论文选题的目的、意义
(一)选题的目的
典当是指借款人向典当行借钱而将自己的财产抵押或质押给典当行，在约定的期限内清偿借款本息赎回原物。如果超过约定期限则质物直接归属典当行所有或典当行变卖质物充抵借款的民商事法律关系。典当法律关系双方当事人通过典当合同约定双方的权利义务。一般在典当期限内约定当户需要按一定比例交纳利息及综合费用给典当行，有时还约定违约金条款来约束当户履行金钱支付义务或偿还当金的义务。由于典当具有简便、迅速融资的特点，典当行业发展起来，但是随之而来的是越来越多的典当纠纷。纠纷多发生于典当期限届满或续当期限届满且经过一定期限后当户未按时赎当的情形，此时也称绝当。《典当管理办法》第四十条规定，典当期限或者续当期限届满后，当户应当在5日内赎当或者续当。逾期不赎当也不续当的为绝当。
典当纠纷多发生于绝当后是因为：
一是《典当管理办法》对于当户在典当期限内以及续当期限届满至绝当前赎当利息、综合费用的上限作出了明确的规定，在绝当前典当法律关系当事人可以按合同约定支付利息及综合费用，只要数额没有超过《典当管理办法》规定的上限即可。但《典当管理办法》并未明确绝当后利息和综合费用是否应该继续计算以及如何计算问题。使得实践中认识和做法不一，给典当业务造成了混乱。二是典当行与当户在典当合同中约定当户迟延履行金钱给付义务的违约责任条款的情形下，绝当后典当行主张当户依合同约定承担该违约责任;而当户认为在偿还金钱给付后不再需要另行支付违约金。目前司法实践中法院对于绝当后违约金条款的效力认识和做法也不同，使得当事人对法院的判决持怀疑态度，上诉现象不断增加。本文以安徽省芜湖市鑫达典当公司与程某、吴某典当纠纷一案为例，分析目前已经形成的对绝当后息、费及违约金问题的主要观点，提出自己的观点，
以期对今后司法工作有所裨益。
(二)本课题研究的意义
1、理论意义
我国商务部、公安部颁布实施的《典当管理办法》仅在其第40条规定了绝当的定义。但是绝当后，当户是否需支付利息和综合费用，若需要支付以什么标准支付，究竟怎样去认识和理解违约金条款的效力。已成为相关绝当合同纠纷必须要解决的理论课题。我国法律对此方面的规定存在一定的缺陷空白和缺乏坚实的理论基础，这就决定了当出现典当合同法律纠纷时，司法工作者没有明确的法律及理论标准。探讨和分析绝当后息、费问题，绝当与违约金条款的相关问题，有助于各国相关法律的更新，与时俱进，更为典当法律关系当事人权利的保护提供了理论基础。
2、现实意义
本文所研究的鑫达典当公司与程某、吴某典当纠纷一案，近年来已成为颇为常见的绝当纠纷主题。实践中许多典当行在绝当后故意不处置当物实现债权，以此圈住当户，目的就是延长绝当后至清偿借款的期间，以求获取更多的息、费。如果不支持利息及适当的违约金有时又会造成当户违约成本少于守约，不利于典当行。因此我们应当加强对于绝当后相关问题的研究，找到合法合理的依据来平衡各方利益。
二、本选题所涉及的法律规定综述
(一)《典当管理办法》第三十六条当物的估价金额及当金数额应当由双方协商确定。
房地产的当金数额经协商不能达成一致的，双方可以委托有资质的房地产价格评估机构进行评估，估价金额可以作为确定当金数额的参考。典当期限由双方约定，最长不得超过6个月。
第三十七条典当当金利率，按中国人民银行公布的银行机构6个月期法定贷款利率及典当期限折算后执行。典当当金利息不得预扣。
第三十八条典当综合费用包括各种服务及管理费用。动产质押典当的月综合费率不得超过当金的42.房地产抵押典当的月综合费率不得超过当金的27.财产权利质押典当的月综合费率不得超过当金的24.当期不足5日的，按5日收取有关费用。
第三十九条典当期内或典当期限届满后5日内，经双方同意可以续当，续当一次的期限最长为6个月。续当期自典当期限或者前一次续当期限届满日起算。续当时，当户应当结清前期利息和当期费用。
第四十条典当期限或者续当期限届满后，当户应当在5日内赎当或者续当。逾期不赎当也不续当的，为绝当。
当户于典当期限或者续当期限届满至绝当前赎当的，除须偿还当金本息、综合费用外，还应当根据中国人民银行规定的银行等金融机构逾期贷款罚息水平、典当行制定的费用标准和逾期天数，补交当金利息和有关费用。
第四十三条典当行应当按照下列规定处理绝当物品：
(一)当物估价金额在3万元以上的，可以按照《中华人民共和国担保法》的有关规定处理，也可以双方事先约定绝当后由典当行委托拍卖行公开拍卖。拍卖收入在扣除拍卖费用及当金本息后，剩余部分应当退还当户，不足部分向当户追索。
(二)绝当物估价金额不足3万元的，典当行可以自行变卖或者折价处理，损溢自负。
(二)《中华人民共和国物权法》第二百一十九条债务人履行债务或者出质人提前清偿所担保的债权的，质权人应当返还质押财产。
债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人可以与出质人协议以质押财产折价，也可以就拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿。质押财产折价或者变卖的，应当参照市场价格。
第一百八十六条抵押权人在债务履行期满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。
(三)《中华人民共和国合同法》第一百零七条当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行，采取补救或赔偿损失等违约责任。
第一百一十三条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给对方造成损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同。
(四)《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(二)
第二十九条当事人主张约定的违约金过高请求予以适当减少的，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量，并作出裁判。
当事人约定的违约金超过造成损失的百分之三十的，一般可以认定为合同法第一百一十四条第二款规定的过分高于造成的损失.
三、选题在国内外研究的现状及你个人拟形成的新见解
(一)国内状况
近年来绝当后息费的计算问题受到关注，国内各学者竞相对此问题发表了个人看法，如在《人民法院案例选》中朱晓华法官提出：绝当后，双方典当关系终止，用户不需要再支付综合费;而利息的计算方式应该以合同中约定的计算方式计算;违约金是否承担要看双方是否约定，根据合同自由原则，双方若约定了该条款，绝当后当户就应该缴纳违约金。数额可以依申请调整。赵静在《绝当后用户不还款的行为是否构成违约》一文中指出《典当管理办法》之所以设置绝当制度，也是平衡典当行与当户之间利益的需要。绝当后，原来的典当关系结束，一旦绝当，当户不应当再承担清偿责任，典当公司应当按法定程序及时处理绝当品，从处理绝当品所得中优先收回当金本息，当户有要求返还绝当品处理所得扣除债务后剩余部分的权利。绝当后用户不还款的行为不构成违约，所以不用支付违约金。
(二)国外状况
在绝当物的处理方面，新加坡最有特色的规定是：典当行在拍卖会上也可以举牌竞价，典当行既是绝当拍品的委托人，又是绝当拍品的竞买人、买受人。之所以如此规定，是为了保护典当行的合法权益。因为绝当物品如果无人竞买，也不得委托他人代为竞买，那么该物品的所有权就无法转移。我国《典当管理办法》没有规定绝当后当物的处理程序，极易造成典当行故意不变现，延长费用的收取期间。同时我国典当法律也应该规定当户不配合当物变现的救济程序。
(三)个人拟形成的新见解
本文通过对安徽鑫达典当公司与程某、吴某典当纠纷一案进行分析，解决案例中的争议问题。最终对绝当后息、费条款的适用规则;绝当后违约金条款如何适用和数额的确定做具体的论述继而提出自己的看法。
四、论文的结构、基本框架、主要论点、论据和研究方法
【一】基本框架构造
本文拟采用四段式来进行论述。全文共分四个部分：第一部分为安徽省鑫达典当公司诉程某、吴某典当纠纷一案的基本案情和争议点。第二部分对绝当与利息条款加以论述。第三部分对绝当与综合费用条款加以论述。第四部分对绝当后违约金条款效力的认定问题加以论述。
【二】论文的主要内容
序言
一、鑫达典当公司诉程正刚、吴爱英典当纠纷一案的基本案情和争议点
(一)基本案情
2008年6月20日，原告(安徽省芜湖市鑫达典当有限公司)与二被告(程正刚、吴爱英，二人系夫妻关系)签订《房地产抵押典当合同》一份，其中第二条抵押房地产约定：二被告以其所拥有的坐落于泾县泾川镇叶挺路地号为3-4-64泾国用(2008)第1512号权证编号为房地权泾川2008字第013187号、建筑面积为120.95平方米的住房进行抵押，向原告借款。第三条抵押房地产担保范围为借款本金(当金)、利息、综合费、违约金、损害赔偿金、诉讼费、财产保全费、律师服务费等费用。第四条借款金额及借款期限：借款金额为225730元;月综合费率为2.7%,月利率为1.1%;借款期限自2008年6月20日至2008年9月19日。第十五条特别约定：乙方违反第四、条规定及补充协议规定必须按借款金额的20%承担违约责任。逾期还款5天内按每日未还款总额的0.5%计，超过5天甲方可通过拍卖、变卖或向有管辖权的法院申请强制执行，变卖、拍卖或诉讼期、执行期至债务完全清偿止的费用，按每日未还款总额的0.5%计。违约金因不同的违约行为依合同约定可以重复计算。
2008年6月20日，二被告出具借条给原告，借款载明：今借款到安徽省芜湖市鑫达典当有限公司人民币贰拾贰万伍仟柒佰叁拾元整。注：已注入中行泾县支行乐荣贵的账户。借款人：程正刚、吴爱英2008年6月20日.原告将典当期限内的综合费用18280元扣除后将余款207450元划入被告指定的账户。同日，原告与二被告办理了房地产抵押登记手续。二被告取得当金后，未按合同续当，也未赎当，仅将利息及综合费用付至2008年12月21日。原告在催讨未果后诉至法院，要求：(1)被告立即给付借款225730元及其利息、综合费用(利息及综合费用计算到借款还清为止)。(2)或依法判被告变卖抵押房产归还上诉借款。(3)被告承担违约金45146元并支付原告支付的律师费5000元。(4)诉讼费由被告承担。
被告辩称：(1)其未收到原告的典当款;(2)《典当管理办法》也规定，超过6个月没有赎当或续当的，为绝当。被告应及时处理当物，不再收取综合费用。(3)认为合同中约定违约金过高，如应承担违约责任，则法院应对违约金调低至银行同期贷款的利息补偿原告的损失。
安徽省泾县人民法院审理认为，绝当后，双方的典当关系终止，被告未偿还当金的，除应偿还外，还应按约定的利率支付借款利息，但无需支付综合费用。对被告提出违约金过高的请求，法院根据公平的原则予以衡量，本案的违约金按合同约定利息的30%计算支付为宜。
(二)争议点
1.绝当后当户是否需要支付利息
2.绝当后当户是否需要支付综合费用
3.绝当后合同中的违约金条款效力如何
二、绝当与利息条款
(一)绝当后利息是否应该继续收取要具体情况具体分析
1.当物价值在3万元以下的
2.当物价值在3万元以上的
(二)绝当利息收取的标准
1.按人民银行规定的同期贷款利率的四倍计算
2.按人民银行规定的逾期贷款利率计算
3.笔者的观点
(三)结合本案分析
三、绝当与综合费用条款
(一)综合费用的界定
(二)绝当后不应继续收取综合费用的理由
1.从《典当管理办法》分析
2.从典当管理部门的复函精神分析
3.从绝当制度的立法目的分析
(三)小结
四、绝当后违约金条款效力的认定
(一)违约金条款的类型
(二)未偿还当金违约条款效力的认定
1.认为无效的理由
2.笔者的观点
(三)绝当后违约金收取标准
(四)结合本案分析
结语
【三】论文主要论点、论据和研究方法
综合费用及利息是《典当管理办法》允许由典当行向当户收取的费用。用以平衡在典当期限内，典当行为当户提供当款、保管当物的对价。但是典当期限届满或续当期限届满后当户是否应继续承担这些费用以及如何承担典当管理办法没有规定。对于当户到期未赎当是否需要承担违约责任在实践中也存在争议。这些争议是理论和实践中都要解决的问题。本课题主要参阅了大量与典当中的绝当问题相关的国内着作，学术期刊和已发表的相关论文，并进行一系列系统研究，已具备了相当充实的资料论据。
本文的论据主要是我国现行典当立法立法：《典当管理办法》、《中华人民共和国物权法》以及《中华人民共和国合同法》中的理论依据。
本文的研究方法主要采用案例分析方式。
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21.王菁菁。绝当了典当行要不要收取息费[N].中国商报，2010-09-09(A02版)。
五、论文进度安排(时间起止)
论文提纲：2013年1月10日--20XX年2月20日
论文初稿：20XX年3月1日--20XX年7月1日
第一条 为了加强房地产交易市场管理，维护房地产交易市场秩序，保护房地产权利人的合法权益，根据《中华人民共和国城市房地产管理法》及有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。
第二条 在本市城市规划区〔包括白云鄂博、石拐矿区（以下简称工矿区）〕范围内进行房地产转让、租赁、抵押、典当、交换及其中介服务等房地产交易活动和管理，均应遵守本条例。
第三条 所有房地产交易，必须在依法设立的房地产交易市场进行。禁止私下交易。
第四条 市房产管理部门是本市房地产交易市场的行政主管部门。
市房地产交易市场管理部门负责市城市规划区范围内的房地产交易市场统一管理工作。
旗县、工矿区房地产行政主管部门主管本行政区域内的房地产交易市场工作。
市、旗县、工矿区土地行政主管部门负责土地使用权转让、出租、抵押等的权属管理和监督检查。
工商、税务、物价、财政、国有资产、建设、公安、金融等部门按照职权划分，各司其职，配合房产行政主管部门做好房地产交易市场的管理工作。
第五条 房地产权属证件是房地产权利人合法占有房地产的有效证件，由市房产和土地行政主管部门核发，其他任何单位和个人不得制作发放房地产权属证件。
第六条 鼓励任何单位和个人对房地产非法交易行为进行检举和揭发；对有特殊贡献者，由有关部门给予表彰奖励。
第二章 房地产转让
第七条 本条例所称房地产转让，是指房地产权利人通过合法方式将其房地产转移给他人的行为。包括：
（一）买卖、赠与、继承的；
（二）以房地产作价入股与他人成立企业法人的；
（三）房地产开发企业预售商品房（包括退换）的；
（四）合作建房的；
（五）因企业被收购、兼并、合并、合资、合作等活动，涉及到房地产权属转移的；
（六）以房地产抵债的；
（七）法律、法规规定的其他情形。
第八条 下列房地产不得转让：
（一）房屋建设工程完成开发投资未达到总投资百分之二十五以上的；
（二）已建成房屋未领取房地产权属证件的；
（三）设定他项权利期限未满的；
（四）权属有争议的；
（五）共有房地产未经共有人书面同意的；
（六）经人民政府有关行政主管部门批准待拆迁的；
（七）司法机关或者行政机关依法裁决查封或者以其他形式限制房地产权利的；
（八）以划拨方式取得土地使用权，按国务院有关规定未经批准以及其他违反法律、法规规定的。
第九条 房地产转让，必须到房地产交易市场管理部门办理转让手续，缴纳有关税费。
第十条 房地产开发企业预售商品房，必须取得市房产行政主管部门核发的《商品房预售许可证》，并与购房人签订预售合同。商品房交付使用后，购房人与出售方必须在规定的日期内办理转让手续。
第十一条 以成本价、标准价等形式购买的房屋进行转让时，按国家有关规定办理转让手续。
第十二条 房地产权利人转让共有房地产时，须经共有人书面同意；转让按份共有房地产时，共有人有权转让属于自己的份额。在同等条件下，共有人享有优先购买权。
第十三条 房屋所有权人转让租赁期限未满的房屋，应提前三个月通知承租人，在同等条件下，承租人有优先购买权；造成承租人经济损失的，房屋所有权人应当予以赔偿。
第十四条 在报刊、广播、电视、广告牌等载体商品房销（预）售广告的，必须注明商品房销（预）售许可证号码。广告主和广告者不得未取得《商品房销（预）售许可证》的商品房销（预）售广告。
第三章 房屋租赁
第十五条 本条例所称房屋租赁，是指房屋所有权人将其房屋出租给承租人，由承租人支付租金的行为。
房屋所有权人出租柜台、橱窗或者以联营、承包经营等方式，提供房屋或者其附属设施给他人使用，视同房屋租赁。
第十六条 房屋租赁双方必须签订书面租赁合同，约定租期、租金、用途、修缮等权利义务，并到房地产交易市场管理部门办理房屋租赁登记、鉴证手续，缴纳有关税费。
第十七条 承租人租赁的房屋，经房屋所有权人书面同意后可以转租，并到房地产交易市场管理部门办理手续。
第十八条 单位和个人租赁房屋从事生产、经营活动，未经房地产交易市场管理部门办理租赁手续的，工商行政管理部门不得办理营业执照或者年检手续。
单位或者个人租用房屋用于居住，未经房地产交易市场管理部门办理租赁手续的，公安部门不得办理临时户口或者暂住证。
第四章 房地产抵押和典当
第十九条 本条例所称房地产抵押，是指抵押人以其合法的房地产以不转移占有的方式向抵押权人提供债务履行担保的行为。
本条例所称房地产典当，是指房屋所有权人作为出典人将其房屋的占有权、使用权、收益权交付给承典人，由承典人支付典金的行为。
第二十条 房地产抵押或者典当，抵押人或者出典人必须提供依法占有房地产的权属证书，方可设立抵押权或者典当权。需要经有关部门批准的，应当提供有关批准文件。
第二十一条 房地产抵押或者典当，当事人须签订书面合同，到房地产交易市场管理部门办理抵押或者典当手续。
第二十二条 同一房地产设定数个抵押权的，其抵押担保债务之和，不得超过该房地产最低评估现值。
债务人不履行债务时，抵押权人有权依法将抵押的房地产拍卖，该房地产拍卖后所得价款应当按照有关规定顺序清偿。
第二十三条 已抵押的房地产，抵押人因不可抗力等特殊原因确需进行翻建、扩建或者改变用途的，必须取得抵押权人的书面同意或者重新签订抵押合同，并到房地产交易市场管理部门办理手续。
第二十四条 房地产典价，由出典人与承典人约定，但不得低于房地产评估机构评估的最低限价。
第五章 房地产交换
第二十五条 本条例所称房地产交换，是指房地产权利人将房地产权利互相交换的行为。
第二十六条 房地产交换，必须到房地产交易市场管理部门办理交换手续。
第二十七条 下列房地产不得交换：
（一）权属有争议的；
（二）设定他项权利期限未满的；
（三）无合法权属证件的；
（四）经人民政府有关行政主管部门批准待拆迁的；
（五）法律、法规规定不得交换的其他情形。
第六章 房地产中介服务
第二十八条 本条例所称房地产中介服务，是指在房地产投资、开发、转让、租赁、抵押、交换等活动中从事咨询、评估、经纪等居间经营活动，并收取佣金的行为。
第二十九条 房产、地产中介服务活动，必须设立房产咨询、评估、经纪和土地估价等机构。
房产、地产中介服务机构，必须向房产、土地行政主管部门申请领取房产、地产中介资格证书后，方可到工商行政管理部门申请注册登记，领取营业执照。
第三十条 房地产价格评估，当事人必须委托依法设立的评估机构进行。凡涉及国家征收税费和由政府给予当事人补偿或者赔偿的房地产价格评估，必须由房产行政主管部门的评估机构承办。
第三十一条 房地产中介服务活动应当接受房产、规划、土地、工商、物价、国有资产、税务等行政主管部门的监督检查。
第七章 法律责任
第三十二条 违反本条例规定的，由有关部门各司其职，按下列规定处理：
（一）违反第十条规定，未取得房产行政主管部门核发的《商品房预售许可证》预售商品房的，其交易行为无效，由房产行政主管部门责令停止预售活动，没收违法所得，可以并处预售额百分之五以下的罚款；
（二）违反第十六条、第十七条规定，租赁、转租房屋的，由房产行政主管部门责令改正，补办手续，交纳有关税费；
（三）违反第二十条规定，典当房地产的，由房产、土地等部门责令补办手续，对出典人可以并处典价百分之一至百分之二的罚款；
（四）违反第二十六条规定，擅自交换房屋的，由房产、土地行政主管部门责令限期补办手续，可以并处交易评估额百分之一至百分之二的罚款；
（五）违反第二十九条第二款规定，未取得营业执照，擅自从事房地产中介服务的，由旗县级以上工商行政部门责令停止房地产中介活动，没收非法所得，可以并处违法所得一倍以下的罚款。
第三十三条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起十五日内向作出处罚决定部门的上一级行政主管部门或者同级人民政府申请复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起十五日内向人民法院提起诉讼。当事人也可以在接到处罚决定之日起十五日内，直接向人民法院提起诉讼。逾期不申请复议，也不提起诉讼，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的部门申请人民法院强制执行。
第三十四条 房地产交易市场管理部门的工作人员玩忽职守、滥用职权、索贿受贿，由其所在单位给予行政处分；构成犯罪的，追究刑事责任。
第八章 附 则
第三十五条 本条例自公布之日起施行。
第三十六条 本条例实施细则由包头市人民政府制定。
附：内蒙古自治区人民代表大会常务委员会关于批准《包头市房地产交易市场管理条例》的决议
河东区经贸委作为全区商业管理部门，对区内典当业、拍卖业进行监管。典当这个几乎被人遗忘的行业又重新回到人们视野之中，并且以其新时期的不同性质使人们逐步认同和接受，以其特殊的市场定位和服务范围在经济生活中发挥独特的作用。拍卖领域由最初的公物、罚没物资、司法委托扩展到国有企业改制、破产企业资产处置、国有土地转让、金融机构不良资产处置以及无形资产和科技成果等，拍卖标的物涉及房地产、机动车（船）、机器设备、股权、文化艺术品、日用消费品、民间收藏以及车辆运营权、承包权等。拍卖业作为最有效的市场配置资源的交易方式之一，正逐渐成为现代市场体系中的有机组成部分。
一、典当、拍卖业的发展前景
根据《典当管理办法》规定，所谓典当，是指当户将其动产、财产权利作为当物质押或者将其房地产作为当物抵押给典当行，交付一定比例费用，取得当金，并在约定期限内支付当金利息、偿还当金、赎回当物的行为。根据《中华人民共和国拍卖法》规定拍卖是指以公开竞价的形式，将特定物品或者财产权利转让给最高应价者的买卖方式。拍卖活动应当遵守有关法律、行政法规，遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则。
随着市场经济和金融业的发展，中小企业融资问题日益突出，古老的典当行以崭新的面貌再度兴起，并有着良好的发展态势。以前，典当行最大的功能是救穷，而今已被救急所取代，如果需要在短时间内进行融资，选择银行进行借贷，可能要花费上月的时间，远水难解近渴，一些中小企业主多选择典当房产或汽车，以求在短时间内获得较多资金。自*年《典当管理办法》实施以来，典当企业得到了快速发展，典当业的兴起为多数中小企业和个人提供了除传统融资方式以外的另一种融资渠道，一定程度是为其解决临时资金需求起了“拾遗补缺”的积极作用，成为精明市民的“第二银行”。
中国的拍卖业在市场经济中的作用越来越大，也出现一个新的发展势头和机遇。当前企业改制和资产重组为中国拍卖业的发展带来新的机遇。我国股份制企业所有权和控制权的变更主要是通过行政划拨和出让方与受让方当面洽谈的方式协议转让股权，带有“暗箱操作”的特点，而股权拍卖通过公平竞价的方式对股份所代表的资产所有权进行有偿转让，整个操作过程都体现了“三公”的原则。随着经济体制改革和经济结构调整的不断深入，股权拍卖活动已日渐频繁，并逐步成为资本市场的一个重要组成部分。人民生活水平的不断提高，艺术品的收藏将重新成为一个热点，这为中国拍卖业的发展带来了新的契机。
二、我区典当、拍卖业的现状
近年来，我区典当业、拍卖业有了一定程度的发展，作为辅的融资渠道，典当业在为人民群众救急解难、缓解中小企业短时资金困难等方面发挥了积极的作用，一定程度的化解了社会矛盾，促进个体私营经济的发展。
截止目前为止，我区共有典当企业6家，分别是鑫隆、福信、银河、嘉华、东方、兴业典当行。其中兴业典当行是今年新增企业。截至今年二季度末，典当业注册资本总额1亿元，总业务笔数339笔，典当余额2327.88万元，上缴税金21.84万元，从业人员56人。除今年新增企业外，资产负债率18%，典当资金周转率100%，营业利润率3.95%；另外，我区还有拍卖企业5家，分别是福信、嘉华、银河、久源、敬人拍卖有限公司。通过管理体系认证企业1家，中拍协评定AA级企业1家，注册拍卖师12人，房地产评估师6人，旧机动车估价师8人。6月份拍卖场次4场，成交额974.1万元，税金1.67万元，佣金总额33.48万元。比去年同期增长2.47%。
三、我区典当拍卖业存在的问题
由于典当拍卖业行业复兴的时间不长，在实践中还存在不够完善的方面，主要表现在：
（一）行业发展不平衡，部分企业处于停顿状态。我区福信拍卖行被中拍协认定为AA企业，荣获中国拍卖百强企业，大部分成交业绩出自这个企业，其他企业业绩很少甚至为零。
（二）普遍缺乏优秀的管理人员和专业技术人员。从国际上来看，对典当、拍卖从业人员的要求很高，既要有高学历，又要具备一定的专业知识和丰富的实践经验。从我区实际来看，典当、拍卖从业人员141人，其中注册拍卖师12人，房地产评估师6人，旧机动车估价师8人，其他高级专业技术人员16人，占总从业人员的29.79%，比发达国家低许多。
（三）个别企业存在不规范行为。如今年我区一家典当行被每日新报报道有银行卡套现行为，经核实这家典当行开展银行卡作为质押物的业务创新，但有手续不规范的行为，现已责令停止。
（四）社会认知度不高。部分人们受传统观念和旧的思维方式的影响，把拍卖这种交易方式与社会制度等同起来，把它看作是某种剥削制度的产物，认为典当业仍具有封建统治阶级和地主阶级高利贷剥削的性质。
四、加强我区典当拍卖业的探索和思考
为加强对全区典当、拍卖业的监管，重点防范和及早化解可能出现的市场风险、金融风险与社会风险，促进典当、拍卖业的健康发展，笔者以为，要做好以下几方面的工作：
（一）严格市场准入制度，把好“进口关”
严格市场准入制度，把好第一道关，有两个作用。其一，根据《拍卖法》商务部《拍卖管理办法》、商务部公安部联合颁布的《典当管理办法》的要求，对新设企业的注册资本、章程、经营管理人员、经营场所、业务制度进行严格把关，择优选报。其二，有助于行业可持续发展，过度发展加剧行业发展不平衡。典当业具有金融性质又有商业性质，拍卖业为特殊的流通商业，都非主流行业，是依附从属于主流行业，不可能成为一个高速发展的行业，市场的规模和容量必然受到需求恒定的制约。所以要按照统筹规划，合理布局，稳定发展的原则开展新增企业工作，使其繁荣时不会过度，其衰退时不会消亡，而健康有序地发展。
（二）加强监管、加大执法监督力度
经贸委是典当业地方行业监管部门，依法负责对地方典当业进行监管，建立规范、公平的典当业市场秩序；市公安、工商等部门按各自职能负责相应的监管工作。通过加强监管，实行典当行、拍卖行月报、季报、年报制度，及时了解企业财务状况和经营、变更等情况。定期与企业开户行联系，了解掌握资本金、资产负债率情况，做好监管。杜绝违规吸储、高息放贷、违规操作、超范围经营等违规行为。禁止典当行非法集资、吸收或者变相吸收存款、发放信用贷款以及从金融机构以外的单位和个人借款；严厉查处典当行虚假出资、抽逃注册资本、超比例负债、超比例放款、故意收当赃物、强迫当户赎当等严重违规行为；加强对当票购领使用、当物估价、息费收取、绝当物处理的监督与管理，对于有违规行为又不按要求进行整改的，责令停业整顿；严厉打击非法经营活动，依法取缔非法经营机构，维护正常的典当经营秩序；实行重大事项报告制度。典当行如发生重大事件和问题，应立即向当地政府和市、区经贸委报告，并及时采取有效措施化解矛盾，确保社会稳定。
（三）完善制度，做好年审工作
严格执行典当、拍卖管理办法的各项管理制度，完善收当手续，避免出现市场风险和金融风险，防范利用典当业进行销赃洗钱不法行为。禁止拍卖行恶意降低佣金比例或低于拍卖活动交易成本收取佣金的行为。根据《年审管理办法》的要求，认真做好年审工作，帮助企业提交符合要求的核查及年审材料。通过会计师事务所对企业进行审计。
（四）加强行业自律，充分发挥协会职能
目前政策法规不十分健全，缺乏科学及激励机制，需要企业加强自身探索，行业协会要充分发挥优势，各企业指导性意见，维护市场秩序，防止不正当竞争和恶性竞争，力求保证一个良好的行业秩序。
（五）引导企业加强管理，树立品牌意识
努力增强服务功能和提高服务质量，不断提升自身素质是现代企业进一步发展的基础。企业要积极引进人才，改善经营管理，积极开展业务创新。主管部门联合协会多组织在岗人员金融、法律、业务技能等方面的培训，提高从业人员素质，增长业务技能，强化服务理念。引导企业参加“争做守信用企业活动”，推进行业不断规范，树立良好形象。
（六）加强舆论引导
房地产典当在我国历史久远，起源于周代，唐开元年间出现制度雏型，此后逐步形成一套完整的民事法律制度而被广泛运用。建国以后直至60年代，也还有新的典权关系发生。其后，长期的政治运动，使许多承典房地产被代管、改造、收归国有，严重影响了典权协议的履行。期间，典权关系基本绝迹。改革开放以来，随着房地产业的发展，我国典当业再度兴起，房地产典当行为越来越成为经常性的经济活动。1987年12月30日在四川成立了全国第一家典当行。
一、房地产典当概述
房地产典当是指房地产权利人在一定期限内，将其所有的房地产，以一定典价将权利过度给他人承典的行为。
一般来讲，房地产设典的权利为房屋所有权。设典时，承典人可以占有、使用房屋；也可以行为上不占有、使用该房屋，但有权将出典的房屋出租或将房屋典权转让。从现今典当行业一般业务操作来看，一般只涉及房地产占有权的转移，即采取抵押借款的形式
“典”与“当”在理论上有很大区别：房地产的“典”指的是，将房屋让出，交典当行占有，典当行支付一定的当金；在约定的限期内，典当行可以使用该房屋，可以居住、出租，不涉及使用费、当金、利息、保管费等；到期后归还当金，收回房屋。房地产的“当”指的是，将房屋让出，交典当行封存保管；典当行支付一定的当金；在约定的期限内归还当金、利息及综合费，并收回房屋；如到期违约，未能归还当金、利息和综合费时，该房屋的所有权归典当行。
因此，我们可以得出：房屋的“当”的核心的标志是房屋占有权的转移，房屋的“典”则是房屋占有权、使用权的转移，即出典人将房屋交付承典人占有和使用，换取当金。但为了表达方便，下文仍沿用“房地产典当”的习惯用法。
二、房地产典当融资的机遇
当前，国家对房地产实行宏观调控政策，收紧银根，严格审核贷款资格和按揭比例，对主要以银行借款为主的房地产企业造成了不小的冲击，在这种情况下，再次审视典当业在房地产开发中的融资功能及前景，有助于业内外对典当业开展房地产业务的重视、理解和支持。
住宅是居民财产中最有价值的物品。私营业主一旦面临生产经营资金投入困难，居民一旦遇有生活不测急需用钱时，都可以用它办理质押或抵押变现。目前，银行做的大多是一手房按揭，针对二手房的业务开展得较少，给典当行开展房地产典当留有空间；居民用钱大多不愿向亲朋好友借，又造就了典当行开展此类业务的另一个优势。
再从房地产开发融资方面来看，目前大部分房地产开发商自有资金不足，投资半数以上依靠银行贷款和定金及预收款进行周转，融资渠道比较单一。与此同时，个人购房也大多依赖银行提供的按揭贷款，一旦外来资金流发生大的逆转，将陷入困境。从资金来源来看，房地产开发资金对外借资金的需求量很大，需要有一个适合不同层次需求的解决房屋抵押融资的机构。而这正符合典当拾遗补缺的特点。
对于我国房地产商来说，资本市场的供给是属于制度性的供给不足，短时间内还不能解决企业上市、房地产投资基金和信托基金、企业债券等融资渠道，因此，发展商就要通过其它社会融资方式解决资金来源。这使得部分市场资金得以先行施展身手，弥补银行借贷资金的限制与部分企业自有资金的不足。
典当行调缺救急是它的长项，若运用得当，完全可在建房封顶前、预售金开收之际，利用典当行融资，打个时间差调头寸。且典当行贷款期限短则不限，最长为半年，短期周转仍不失方便。典当行可趁此大好时机，大力发展房地产典当业务，既满足部分房地产商的资金饥渴，又能做大自己的业务。同时，还将会引来更多的民间资金投资欲望。
并且根据加入WTO有关精神，对此行业的监管只能是日趋与国际接轨，进一步向市场化开放。如若各地能在此时机出台典当行房地产抵押登记的配套政策，为典当行较大规模地开展房地产抵押业务铺平道路，相信新设典当行中立足于做房地产业务的大注册资本企业将会应运而生，典当行也可能成为房地产融资的“第二银行”。
三、开展房地产抵押典当面临的问题和建议
第一，配套政策和实施细则不到位。
目前，典当行均已开展了房地产抵押业务，但由于相关部门一直未能向典当行提供配套服务，虽然面临良好的发展机遇，却不能发展做大。原因是根据国家对于办理房地产抵押的程序规定，房屋抵押权转让必须向当地房屋管理部门办理房屋他项权证登记手续。而由于国家没有明确规定可向典当行提供此项服务，故各地实施规则不尽一致，办理程序多有不同。
在房地产管理部门尚未完全向典当行敞开房屋抵押大门的情况下，各地典当行想出了自己的一些应对做法。有典当行探索办理租赁合同登记，尤其对小额房屋的抵押采用租赁形式，典当行租赁当户的空置房，办理租赁合同；典当集体房地产时要有董事会和职代会的同意的决议书，国有企业则不做；有的企业与房地产当户签订房屋买卖过户合同并进行公证。依靠这些措施来防范贷款风险。西安市开展房地产典当业务的企业大都通过市房产交易中心办理登记手续，虽然在法律程序上不十分严格，但也能在市场秩序不完善的条件下提供一定程度的保证。此种情况下，典当行大规模开展房地产抵押还缺乏法律保障。
目前银行在对房产商和个人房地产抵押贷款存在着手续繁琐、审批周期长等不足，如果典当行在房地产典当上能够发挥自身的特长，在借款手续上做到方便、简捷，降低收费标准，那么不仅能够促进房地产市场的发展，而且能够带动典当行整体发展。
第二，评估收费问题。
《典当行管理办法》中规定：“抵押房地产的估价金额由双方协商确定。”协商确定的价格只是初步的，不是最终成交价，不涉及双方的根本利益。在抵押人不能偿还贷款时，以抵押物价折价时，还要协商。拍卖变现清偿债务时还要通过公开公平公正的竞争过程。典当行进行房地产抵押时，贷款额一般控制在房屋价值的50%-70%左右，而房地产登记部门要求一律进行房产评估（有些房产贷款额明显低于原价，似不必履行评估程序），不管贷款额大小照常收取评估费用，典当行普遍反应比例偏高，程序机械，与典当业救急、资金周转的业务特点不相符。希望能降低比例、简化手续。
第三，建议。
由于房地产产业关联度高，涉及多个当前增速较快的行业，在支持地方经济增长方面具有重要作用，各级政府无不将它看作一项发展本地经济的重要举措，但真正要发展好这个产业，最重要的因素还在于创造一个良好的多元资本市场体系。目前各地政府相关部门在住房金融的支持上面，也由于观念不够解放，人为设置，明显地滞后于市场的需求，尤其是在典当行开展房地产抵押登记上没有明确的政策，影响了行业的发展。
当前，在稳健货币政策的形势下，不少急需资金而又一时难以获得贷款的企业将目光投向非银行金融机构，如典当公司。目前，咸宁市典当融资逐渐升温，呈现供需两旺的现象。
某典当公司负责人称，“银行银根收紧对典当公司来说算是利好消息，自2010年下半年开始，典当业务相比以前翻了一番，工程抵押、房产、车辆抵押的占多数。” 由于近期客户资金需求增多，典当公司自有资金显得捉襟见肘。咸宁市辖内4家典当公司2011年第1季度公司可用资金规模为5500万元，比去年同期增加了15%，但仍然满足不了客户的需求。
典当公司审批手续较为简单，可以说是短期急需资金周转的企业和个人的“救命稻草”。某民营企业的负责人表示，自己企业的融资大多是通过银行贷款，但在突然急需资金时会选择典当公司。他称，目前向银行贷款需要排队，有时“远水解不了近渴”，典当公司的利息虽比银行高（问卷显示，典当公司年化利率在15%～25%），但在急需流动资金的情况下还是很有用的，抵押物审批通过马上就能放款。另一位企业主表示，企业在成立之初，厂房和设备耗资大，以致后期运营资金出现了困难，后来还是通过典当公司获得资金支持，购买了原材料，维持了工厂的正常运转。
典当热是当前货币政策下，民间借贷升温的正常反映，但典当角色不可忽视亦不可夸大。对中小企业贷款服务，典当起不了关键的作用，只能拾遗补缺，我们要规范典当公司的经营发展。
规范其经营行为，使之按照法律法规办理业务。目前，影响典当业健康发展的，主要有寄卖业（物资调剂）和地下钱庄。规范其经营行为，一方面，国家应尽快出台关于旧货流通管理的法律法规，使得对旧货业流通管理做到有法可依。另一方面，各地商务部门要会同公安、工商等部门，根据《典当管理办法》、《无照经营查处取缔办法》等法律法规，对典当市场进行整顿。对公开打“典、当、押”字样招牌的寄卖行（物资调剂行）要坚决取缔。对暗地非法经营典当业务或地下钱庄的进行坚决打击，促进典当业健康有序发展。
监测典当利率情况，并建立长期的档案。典当业利率一定程度上反映了民间利率水平，民间利率是民间对资金供求松紧、通胀水平高低以及金融资本合理回报与否的一个综合反映。监测典当利率，了解民间利率的变化情况能够为银行基准利率的制定提供一个参考指标。
将典当业务纳入人民银行监测范围内，为社会融资总量提供一个参考指标。近年来，我国金融结构多元化趋势明显，因此，要更加重视从社会融资总量的角度来衡量金融对实体经济的支持力度。调查中，典当公司表示希望接入人民银行的征信系统，以方便对资金需求客户的审核；希望加强与商业银行的合作，解决典当行业资金不足的问题（商业银行可以向典当公司提供抵押再贷款，典当公司用死当的物品向商业银行办理抵押贷款，盘活资金）。人民银行可以借此机会将其纳入自己的监测范围，为将来监测、统计社会融资总量指标做好准备。（作者单位：人民银行咸宁中心支行）
