时间：2023-09-17 15:04:11
【关键词】 会计； 集中核算； 财务影响； 对策
会计集中核算体系的建立是中石化集团公司实现财务“一体化”管理的重大举措，是提升集团公司经营管理水平和强化财务风险管控的需要，具有里程碑式的重要意义。会计集中核算体系是一套复杂的财务管理和会计核算平台，涉及单位和项目的标准化，核算主体、成本中心层级架构的设计和建立，经济业务核算方式的规范和费用分摊标准的统一，账务抵销和各层级报表的自动生成等多种复杂系统的建立。胜利石油管理局作为中国的特大型企业，自2010年4月开始进行会计集中核算项目的测试和试点，并成功实施和建立了会计集中核算体系，搭建了财务管理平台，为财务预算、资金管理和资产管理等财务管理信息系统的一体化运行提供了平台支撑。会计集中核算项目的实施，也对企业的会计核算和财务管理产生了较大影响，企业需要对这些影响进行分析和梳理，进一步提高财务管理水平。
一、实施会计集中核算对企业带来的变化和影响
实施会计集中核算系统前，胜利局本部及二级单位均使用中石化财务管理信息系统，除少数单位、外部项目使用单机版外，都在二级层面实现了一套账核算。会计集中核算项目实施后，所有企业在一个系统平台上、在一个大的账套中集中核算，对会计核算标准化、规范化，财务管理理念、管理方式和管理手段、会计基础工作以及财务管控能力等都是一个重大的变化，并将产生深远影响。会计集中核算对胜利石油管理局带来的影响和变化主要表现在以下几个方面。
（一）会计核算由分散变为集中核算方式
会计集中核算系统从登录环境到数据存储都在集团公司总部的统一服务器上，集团所属全国各单位财务终端用户只需通过网络访问即可。相比原来中石化财务信息管理系统的各单位分散部署服务器而言，既方便系统维护、数据备份等服务器端操作，同时其IE地址的登录方式简化，方便了终端用户的访问。原来账套各自独立存在的方式下，只能以客户端/服务器的访问方式实现用户对账套的独立访问；现在这种树形集成的账套存在形式，使得用户与账套的交互访问、账套之间的数据互访应用成为可能，极大地方便了数据的综合查询。
（二）会计科目、辅助核算由企业自主设置变为集团公司统一设置
原来账务设置由集团公司指导，企业按照集团公司的报表和企业的管理需要自主设置，报表采用逐级汇总模式。集团公司所属各企业自行设置的会计科目、辅助核算有很大的自主性，客观上造成相同业务类型的核算可能有不同的实现方式。集中核算系统实施后，账务系统由集团公司统一设置，企业的个性化需求通过由下而上逐级申请的方式，从而增强了集团公司对账务设置的控制力，达到了同类型业务实行相同的核算方式。
（三）用户权限的设置方式发生了变化
原来用户权限设置由各账套管理员依据《用户权限赋权信息表》纸质资料在各自账套中对用户进行赋权，用户赋权资料不便于保存、查阅。会计集中核算系统采用集团所属二级单位用户信息集中存储，用户及权限在系统中线上申请、审批的方式。这在信息化高度发达的今天能有效提高对系统用户的管控效率，使用户及权限管理纳入IT内控流程，比原来更加严谨。
（四）会计信息查询方式实现了上级对所属各个层级集中和任意查询
原来的账务设置以报表为主线，账务为报表服务的层级汇总模式，不同的核算单位独立设置账务套，且账务设置方式不统一，不能实现集中查询。会计集中核算系统实施后，不同层级的各核算主体都设置在一个系统中，各个层级的账务和报表均联系在一起，通过集团公司局域网能实时查询各级机构会计信息，从而实现了上级对下级，以及各个层级对会计信息的集中和任意查询、统计，实现了会计信息集中、透明、共享，便于各级管理层分析和决策使用。
（五）在集团公司范围内实现了会计信息的标准化
会计集中核算系统实现了往来单位、劳务项目、工程项目、成本中心等主数据编码、名称的统一、规范，实现了会计信息的标准化。会计科目、辅助核算等会计核算标准更趋统一，提高了会计信息的可比性。会计集中核算系统的实施，在规范会计核算的同时，夯实了会计基础工作。
（六）增强了财务的管控手段
会计集中核算系统的实施，为加强财务管理和控制提供了先进的管理手段，使财务管理和财务监督关口前移，使财务管理过程控制变为可能，从而引导财务控制行为从事后走向事前、事中，强化了财务管控能力，提升了财务管控效益。
（七）会计报表生成更加简捷、高效
会计集中核算系统实施后，不需要逐级汇总或合并会计报表，能够实现各层级会计核算主体的会计报表自动生成，使会计报表生成更加简捷、高效，使会计信息披露更加及时、准确，在减少财务人员工作量的同时，提高了会计信息质量，提升了财务管理水平。
二、应对影响和变化的对策与思路
为了应对实施会计集中核算系统对现有的财务管理体制、机制产生的影响，以及通过深化会计集中核算的应用，进一步提升财务管理水平，提供以下对策和思路。
（一）建立会计集中核算系统运行的支持体系，保障系统良好运行
会计集中核算系统是一个庞大、复杂的综合性系统，由账务核算系统、交易平台和标准管理等系统组成。其中交易平台连接TMS和账务处理系统，是会计集中核算系统的一个重要组成部分。为确保系统平稳和高效运行，需要建立胜利油田会计集中核算系统的支持体系，设置专门的机构或岗位，主要负责以下具体工作。
一是业务和技术支持。具体负责操作人员在操作过程中的业务和技术支持，具体从账务处理、交易平台、报表管理、主数据管理四个方面提供业务和技术支持。
二是规范业务处理。实施会计集中核算的最大特点在于会计业务处理的规范化和标准化，相同的会计业务要求在集团公司的所有企业按相同的规范操作，实现标准化账务处理，提高财务数据的可比性。支持中心要对每一项业务制定标准的业务规范，要根据国家法律法规要求、集团公司有关核算规定，及时制定相关业务操作规范，确保会计业务核算的规范和标准。
三是实施关键节点监控。会计集中核算支持中心要随时对关键节点进行监控，如：会计业务处理的标准化和规范性监督、主数据提交节点控制、凭证审核控制、关键节点控制、交易平台签认监控、债权债务核销监控、往来对账监控、报表管理控制等，保障账务处理的正确性，确保财务报告准确、及时生成和上报。
四是建章立制。为确保系统规范、平稳运行，支持中心根据管理和业务处理的需要，建立、完善会计集中核算系统有关管理制度，确保管理到位、权责明确、奖罚分明，从制度上保障会计业务处理的标准化和规范化。
（二）做好会计集中核算项目的深化运行，为提高财务管理水平提供支撑
一是进行财务资产管理相关信息系统整合、联接的调研和设计工作，主要包括单井预算管理系统、债权债务管理系统、收入管理系统、大额资产维修管理系统和稽核管理系统。这些系统要以会计集中核算系统为平台，对其进行整合与联接，充分使用会计集中核算系统的组织架构和数据资源，更好地为财务管理和生产经营服务。
二是对会计集中核算实施后如何做好会计稽核、监督、数据统计分析和财务预警方案进行研究，做好会计业务的稽核、监督与指导，保障会计核算的真实性与规范性，为今后财务预警方案设计提供依据，充分发挥会计监督职能和财务预警的作用。
三是建立企业层级内部管理报表体系，以满足企业不同层级对会计信息的需求，为企业各个层级生产经营管理提供决策支持。
四是对相关会计政策、财务规定进行梳理，在集团公司《会计手册》的基础上，制定适合本单位会计集中核算体系运行的配套会计政策和具体的会计业务处理规范。
（三）加强标准化管理，继续做好会计集中核算各种标准化编码的申请、审核等维护工作
胜利局将设置专职机构或安排专职人员，从事会计集中核算相关标准的建立和维护工作。对往来单位、银行账户、会计科目、辅助核算、产品及物料编码、工程项目编码、劳务项目编码、会计主体、成本中心、成本中心组、职工信息以及各种备查项目等标准化信息编码，及时申请和维护，确保会计集中核算系统正常运行。
（四）进一步抓好会计业务和信息系统的双培训，提高财务管控水平
【摘要】会计电算化是一种新型的会计工作方式，也是时展的产物，会计电算化促使企业会计管理工作步入了新的历史发展时期，给企业财务工作带来了重要影响。文章先简单介绍了会计电算化的概念，然后就会计电算化给企业财务工作带来的影响进行了梳理、分析，希望能有助于大家对会计电算化的认识和了解。
【关键词】会计电算化；企业；财务工作；影响
随着科学技术的不断发展，许多新的电算设备、技术和方法也被广泛应用到会计工作中来，会计电算化就是会计工作与计算机信息技术相结合的产物。会计电算化出现后，很快就引起了全社会的广泛关注，当然，会计电算化也给企业财务工作带来了深远的影响。企业只有正视会计电算化在企业财务工作中的作用和意义，走会计电算化发展之路，才能提高财务工作效率，实现财务管理绩效最大化。
1会计电算化的概念
“会计电算化”这个词语，最早由财政部、中国会计学会于1981年正式提出。会计电算化指在会计工作中，用计算机代替手工方式，去进行会计工作包括记账、算账、查账、报账、会计信息处理和分析的会计管理手法。简单来说，我们可以将会计电算化视为电子技术、信息技术在会计实务中的应用。会计电算化具有即时性、准确性、集中化、规范化、标准化、自动化等特点，电子计算机技术在会计领域的应用，使会计工作方式、范围、速度都出现了新的变化，如会计电算化出现后，企事业单位的财务管理工作很快就突破了手工操作的局限，传统的手工会计信息处理方式和信息系统也被淘汰。而电算化会计信息系统、技术的应用，不仅提高了会计信息分析、判断和处理速度，还提高了会计信息、数据共享度。此外，以会计电算化为重心，企事业单位的会计管理制度和办法也逐步得到修改和完善，企业会计凭证、数据输入、账目管理、财务报告编制工作也因此而变得更加规范、标准。
2会计电算化给企业财务工作带来的影响
2.1会计电算化对企业会计核算的影响
过去，许多企业在会计核算方面，都以人工方式为主，传统的人工核算手法不仅耗时长、速度慢，而且需要一定的人手。加上企业核算工作涉及到各种账面，操作人员职权划分模糊，所以，魍车暮怂愎ぷ鞒鱿质误的几率较大。如许多企业虽然在会计核算方面，会对操作人员的权限有所限制，但是，由于会计核算过程复杂、冗长，所以即便是操作人员私下修改一些数据，企业有时也无法发现，会计核算工作的安全性也得不到保障。相较传统的会计合算手法，会计核算在数据处理方面具有代码化、智能化、一体化和自动化等特点，电算化系统会将各种会计数据以文件的形式组织、汇聚到一起，以电信号和磁信号的形式存储于计算机的内外存储器中，然后运用各种数学、统筹学、决策论方法和内部控制方式程序，电算化系统会自动对各种信息进行处理。这不仅将会计人员工繁重的工作中解放出来，降低了会计核算工作的劳动量和核算成本，还提高了核算的速度和精确度，企业会计核算工作的安全性也得到了保障。在会计电算化推动下，企业会计部门的管理和工作模式也必然会朝着信息化方向不断发展。
2.2对企业财务管理的影响
企业财务管理目标是立足于财务政策和制度，科学进行财务管理，增加企业利润，为企业决策提供财务数据依据。会计电算化的普及和应用，不仅使企业会计工作朝着现代化方向不断转变，还促使企业会计电算过程朝着制度化、标准化、规模化方向不断转变。在这一过程中，企业的财务管理制度、管理手法、会计实践等也出现了新的变化。如借助复杂、精准、高速、快捷的计算方法，会计电算化使企业会计核算工作变得更加精细化。如借助财务分析系统，财会人员可以就各种财务指标、报表、现金收支等进行精准分析，并将分析结果用图表、图形的形式来表示，使分析结果变得更加直观明了。与此同时，企业会计人员的分工和职能也出现了变化，传统的会计内控、管理与监督制度，已经不适应会计管理工作的需求。因此，企业还要进一步优化数据修改技术、完善内部财会控制与监督制度，然后，立足于健全的会计基础管理制度，规范会计管理流程，明确会计电算化目标、标准和要求，以获取更加精准、详细的会计信息。此外，企业还会加强内部审计工作，就会计工作环节、操作过程实施监督，并将财务工作重心朝内部管理方向不断转移，以防止非法修改数据的现象发生。
2.3对会计岗位和会计人员的影响
会计电算化使企业财务管理工作突破了原有的局限，实现了财务管理与业务管理一体化，增强了财务工作的控制功能，也促使会计岗位工作由会计核算向财会管理方向转变。对于企业会计人员来说，会计电算化减轻了会计人员的工作量，将他们从忙碌的结算、账目管理中解放了出来，这样使得他们有了更多的时间去学习专业知识，去了解业务，去参与企业经营决策。当然，会计电算化也给会计人员的综合素质尤其是业务技能提出了更高的要求，过去，许多会计人员在工作中都非常被动，他们的工作重心也集中在事后核算方面，但是，在会计电算化背景下，企业加大了对会计人员的控制和管理，也给他们的岗位职责范围、工作标准做出了明确的界定，提出了确切的要求。这就要求会计人员树立全新的会计工作理念，提高财会管理风险意识，将工作重心放在财会预算上面，做好财务风险预防工作。然后，企业会计人员还要抽出更多的时间去充实自己，加强专业知识学习，不断拓宽个人知识面，积极参加集体培训、学习和拓展活动，熟练掌握会计电算化技术和手段，如电算化统计、分析和查询方法等，以提高个人业务能力和管理水平，满足新时期企业财会管理工作要求。
综上所述，会计电算化是一场技术革命，是推动企业财会管理工作走向现代化的有生力量，也是企业会计工作发展的新方向。因此，企业要提高认识，给予会计电算化以大力支持，同时进一步变革、完善内部会计体制，实施积极的会计电算化策略，促进会计电算化发展和应用，加强财会工作队伍建设，以节约企业财务管理成本，提高企业会计工作水平，促使企业稳定、长久发展。
参考文献：
[1]李凌兰.会计电算化对企业财务工作的影响[J].商业故事，2015，02：23
一、高校后勤财务核算存在的问题
（一）业务主体不明确导致财务核算不准确
高校后勤实行社会化改革后，高校后勤存在独立法人、甲乙方、“老后勤”、社会服务、跨校联合等模式，不管哪种模式，高校后勤业务涉及维修、绿化、接待、汽车运输服务、医院、印刷、水电气供应、学生公寓管理、物业管理、幼儿园、通讯、校园管理、新校区后勤服务等不同产业，其中学生食堂、公寓、物管、水电、通讯等为保障服务性业务，超市、宾馆、接待餐厅、驾校、建筑安装、商铺门面出租等为经营性业务。但不同部门在实际经营过程中存在业务相互交叉，发生重叠现象，这就造成经营性与保障服务性业务难以进行财务核算，存在会计核算很难把握保障性业务按事业会计制度处理，而经营性业务按企业会计制度来处理的现象。例如某高校后勤的维修中心与置业公司是两块牌子、相同的工程管理人员，存在置业公司业务与后勤集团维修中心业务划分不清楚的现象；置业公司与后勤集团物业管理中心、学生公寓管理中心均承担物业管理业务等等。
（二）财务核算不明细，内控制度不健全
高校后勤有公益服务性、经营利益性两大功能，不同部门在实际经营过程中存在业务相互交叉，发生重叠现象，这就造成经营性与保障服务性业务难以进行财务核算，存在会计核算很难把握保障性业务按事业会计制度处理，而经营性业务按企业会计制度来处理的现象。因此，高校后勤财务会计的基础工作中，因财务主体的特殊性，不能正确设置和使用会计科目；与单位的往来业务，按部门或业务内容设置会计科目，但部分会计核算未进行明细核算，未设置明细科目。这样不便于反映集团与客户进行余额核对，保证资产的安全、完整。例如：“应付工资”未按照会计制度设置二级明细账；“其他应付款”设置“其他”“工程余款”二级科目，未按客户、供应商（分包人或分包单位）设置三级明细账，“其他”“工程余款”中核算内容较多，不能准确、直观地反映其他应付款的内容；“预付账款、应付账款”未按客户、供应商设置明细账；无形资产、长期待摊费用未按项目设置无形资产、长期待摊费用购入成本、累计摊销等二级科目进行会计核算，账面无法反映无形资产、长期待摊费用初始入账成本、累计摊销额，每月摊销长期待摊费用未附摊销明细表，未列明费用项目、金额、摊销期限、摊销方法。
（三）固定资产核算不科学
目前，高校后勤固定资产核算是后勤财务工作的难点，原因是固定资产来源于两部分，其一是学校购置、后勤使用的固定资产，其二是后勤自筹经费购置部分固定资产。学校购置后勤使用的固定资产因由学校财务部门进行账务管理、计提折旧，后勤自筹经费购置固定资产由后勤财务进行账务管理、计提折旧，这就造成固定资产核算存在账实不符，帐卡不符。
（四）财务人员的业务水平有待提高
由于高校后勤从学校剥离实行企业化管理，学校对后勤人员，尤其是财务人员的管理、职称评定、业务培训等没有明确的规定。因高校后勤财务人员没用纳入学校统筹管理，实行后勤集团自行聘用，流动性较大，且对相关人员的业务提升也没用相应的激励制度保障，这就造成财务人员的流动性较大，缺乏规范的业务指导培训。改革十多年来高校后勤财务人员的业务水平不高，很难适应发展的要求，表现在实际工作中，随意性较强，法制观念淡薄，原则性差，加之没用成文的道德规范，不规范操作行为存在，存在“领导咋说，我咋做”的行为，由此，大大削弱了财务管理的严肃性，财务核算的准确性、科学性，使应有的财务管理与核算职能得不到充分发挥。
二、高校后勤财务核算的改进建议
（一）明确财务核算制度
高校后勤社会化改革的目标是使高校后勤成为独立核算、自主经营、自负盈亏、自我约束与自我发展的新型服务实体。但高校后勤服务类别多、经营范围广，所带来的收入和利润千差万别，对财务核算制度的设计带来诸多麻烦。我国高校后勤财务主要有企业和事业两种会计核算制度，因高校后勤引入企业管理模式后造成高校后勤财务按事业核算、还是按企业核算，比较难以确定，因此，高校后勤财务要从实际出发，把握好会计政策、财务制度的设计，设置会计科目体系，明确保障性与经营性业务主体，并形成可操作的财务制度，加强会计资料的汇总、控制、监督检查。
（二）健全内控制度，明细财务核算
以新高校会计制度和企业会计制度为准绳，正确划分会计核算主体，规范会计核算行为。实行会计委派制，如对会计核算员实行统一管理，并负责非现金资产负债的核实工作，报账员负责本部门的现金管理工作等。科学合理设置和使用会计科目，按业务类别明确收入、成本确认方法。建立健全科学合理的后勤内部控制体系，并加强监督管理，形成高校财务、后勤核算、各实体部门的现金会计之间的相互约束、相互牵制的监督机制，这样既可实现人员的合理分配，又可减小错误，保障财务数据的完整性、可靠性、准确性。
（三）建立科学的固定资产核算方法
高校后勤应按照新高校会计制度及新企业会计制度，结合高校后勤的实际情况，建立科学的固定资产管理的核算方式，在固定资产的购置、使用、报废等方面进行设置，选择合适的固定资产折旧方法，使会计核算能正确反映固定资产的实际价值。
20xx财务工作计划范文【一】20xx年在处领导的支持和帮助下,我们财务科人员精诚团结协作,以求真务实的工作精神,较好的完成了各项工作任务,在平凡的工作中取得了一定成绩，现就20xx年度财务科工作总结如下：
一、认真完成会计核算工作,及时上报各类会计报表
1、认真做好了会计核算工作
(1)、完成了日常财务报销、工资以及各项补贴的发放。处理好日常会计事务等基础工作，是财务管理的重要环节。自设置“年度预算制度”两年多以来,财政预算资金管理更加科学、规范。今年，财务科严格按照管理处的“年度预算制度”有关规定，年初按照制定各部门的财务支出预算工作按进度按日期给予各部门资金支出，年底编制各部门财务决算并及时将各项业务定期与财政、银行进行对帐，并按资金支出进度合理使用资金。
(2)特别是今年管理处加大对“三公”经费的支出监督管理力度，在不影响工作的前提下，特别对公用车辆、业务接待的管理着手从制度的制定到制度执行全过程进行管控，如对车辆管理从使用里程的记录，确定油料的合理数量，超过标准数量的油料数将核减下月油料数，通过加强对使用费用较同期有所减少。
(3)本着对广大职工负责的态度，我科按进度向下属的各部门催要了职工的各项保险，及时向社保局缴纳了职工的保险。截止目前账务科依照办公室所计算的20xx年度各部门社保费明细表对各部门进行社保费催收工作，累计收缴各类保险79.8万元，其中清欠上年度保险17.1万元。并及时交纳职工各项保险90.83万元。其中：为12名职工办理退休养老保险45.4万元。含1名死亡职工。
(4)、截止目前完成了为18名在职工和退休职工办理住房公积金的退领工作，为20名在职工和退休职工办理医疗保险报销工作，共计报销医疗44.7万元，计提个人所得税的并代扣代缴、经济业务帐务处理等财务管理工作。
(5)、制定了内部会计帐务处理规章制度及管理工作办法，规定了召开科务会制度，加强财务内部管理，对各项经济业务手续的审核认真细致，严格把关，并能够及时与部门预算对比，对不合理的开支拒绝办理。
(6)、加强和完善国有资产管理，20xx年针对管理处的国有固定资产的管理存在问题如固定产明细记录不完整，我们升级账务软件将过去单一的固定资产管理升级为多样式的管理，为固定资产的使用和管理打下更好基础。
(7)、对多年来的会计资料进行了整理，对会计档案进行了整理入档，使南海湿地风景区管理处的会计工作向标准化、规范化更进了一步。
(8)、根据财政部颁布的新事业会计制度。按财政局要求所有20xx年会计业务处理必须执行新的会计制度，由于文件下达晚造成，工作重复。但财务科人员没有怨言，加班加点的进行会计的业务处理。
2、及时完成了上级有关部门下达的各项任务
(1)按照东河区审计局、东河区财政局的要求对固定资产账、其他货币资金等银行往来账款进行了逐笔核对并进行账务的调整，并上报工作。并按照审计制度和管理处布置对管理处下属的分公司的进行审计工作。现审计工作基本完成。
(2)按财政有关编制预算精神并结合实际支出情况，经讨论研究和认真测算，按规定时间完成了20xx年预算上报工作。
二、保障正常经费的下拨，积极争取资金，提高资金使用效益。
20xx年在东河区财政资金非常紧张，财务科在处领导的大力支持下，积极加强与市、区两级财政的协调工作力度，将我处每年财政预算经费由20xx年度400万元争取到500万元，目前为止，20xx年度的经费都及时按进度到了位入帐，同时为了把各项专项工作搞好，目前财务科积极向有关上级部门争取的资金，也得到了上级各部门的支持，现在争取资金工作正在进行当中。财务科为了能够有计划的安排好和使用好资金，在保证管理处工作正常运行下，对各部门的预算资金进行了认真分析后适度缩减，在资金减少，监督检查工作任务加重的情况下，财务科在管理处领导带动下发挥主观能动性，提出向管理要效益。在财务管理上，尽力减少不必要的开支，积极挖掘节约潜力。在日常办公时,充分利用网络办公系统，减少纸张的流通及其他物质的消耗。通过管理处人员节约挖潜，取得了较好的效果，同时响应了党中央提出的建设节约型社会，节约型政府、节约型机关的号召。
三、积极参加业务培训，适应新形势的要求。
近年来,市、区财政局加大了预算管理改革力度，不断推出改革新举措。今年将固定资产纳入财政“固定资产动态管理”等。改革给会计工作带来许多新变化,这就需要不断地学习才能适应新形势的要求，为此，今年财务科将继续组织全体财务人员进行会计继续教育和培训并积极参加财政局组织的各类业务培训班。，按照“学习制度化、内容个性化、形式多样化”的要求在学中我们针对我处财务特点凿重了《事业会计制度》、《会计实物操作》《经济学基础》等书并写了读书笔记，每人根据自己对南海湿地的认识和看法提出了合理化建议、及调研报告。财务科的同事们先后学习了通过学习对我处财务人员业务素质和业务技能的提高。
四、参与和开展了南海湿地管理处20xx年重大项目工作。
20xx年是南海不平凡的一年，南海湿地风景区管理处同时展开了多个项目，财务科做为重大项目办公室，先后参与和进行了南海湿地保护建设项目的资金协调工作，协调政府采购办进行设备采购工作。先后为南海黄河湿地生态修复工程项目、南海建设保护工程项目、南海水污染工程项目、南海博物馆等项目，办理账户的撤销与开户工作，由于上述项目所设银行账户均为临时账户按规定2年有效。并按照专款专用的原则建立会计账簿进行会计业务的处理工作等等。完成东河财政局关开债务填报，接受市财政局对我处债务审计工作。
展望20xx年度我们将继续在处领导和关怀下做好财务收支核算工作和财务管理工作，具体如下：
一、加强政治、法律知识的学习要有针对性的学习一些有关经济法律知识的学习。如《会计法》《经济合同法》并参加区里组织的法律知识的培训和考试。
二、做好财务计划管理，加强财务计划执行情况的分析和控制，加强财务事先参与决策工作从源头上做好财务管理工作，为领导决策提供有用的决策信息。
三、加强会计的核算和工作认真按照会计准则和会计制度严格审核会计原始凭证及记账凭证，杜绝一切不合理的开支，继续加强对严重超过预算的各项支出进行严格控制。做到收入、支出科目细化控制到三级科目，并加以认真进行分析。
四、继续催交20xx年度各部门未交纳社会保险工作。
五、继续与财政局、税务局协调20xx年财政拨款事宜和社会保险“五险”，以及残疾人保证金交纳工作。
六、按时提取工会经费，职工福利费和个人所得税工作，及时交纳职工医疗保险和税金。
七、在对各项目和专款的使用中，要严格按照“专款专用”的原则，对各个项目资金的使用进行监督和管理配合审计部门做好资金的审计工作。
八、认真完成领导和管理处和上级部门布置的各项工作任务。
总之，在过去的一年里，我们虽然取得了一些成绩，但财务分析、沟通协调能力，距离上级业务主管部门、管理处领导以及职工对我们的要求，还有一定距离，工作缺乏创新精神，20xx年度要进一步加以改进工作。
20xx财务工作计划范文【二】xx年，公司财务科在**供电公司财务部、**公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成xx年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里，财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路，从严管理，积极为公司领导经营决策当好参谋，具体有以下财务工作计划安排。
一、财务工作计划要顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。
年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。
1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。
2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。
3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。
4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显着，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。XX年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。
5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。XX年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。
二、财务工作计划要加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。
管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时财务工作计划中对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。
1、业务招待费管理。XX年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。
2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。
3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。
4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。
5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。
三、财务工作计划要明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。
财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务“十项承诺”，提高服务水平，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。
四、财务工作计划要稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。
XX年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：
1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。
2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。
3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。
【关键词】财务；管控；机构；职能；设置
有效实施集团管控的首要任务是确定集团所要采用的财务管控模式，财务管控模式的选择是企业集团管理必须解决的一大问题。企业要采用哪种财务管控模式。需要根据企业的背景和经营特点，选择适合自己资源能力和发展战略的模式。
如今。集权与分权相结合的财务控制模式已成为企业实施财务管控的重要模式。财务控制系统的自身特性决定了企业应选择趋于相对集权的财务集中管控模式。财务资源的自有风险较高，强化企业的财务控制系统比其他任何资源控制都要紧迫，越是集权越有可能降低其固有风险。此外，集团公司所拥有的资源分布于各层级的企业，中间环节多，管理链条长，而且各子公司内部又构成相对独立的资源运动，这给财务控制带来很大难度，财务集中管控的财务控制模式是其必然选择。而且财务控制的层次越高，其协调和管理控制的成效也就越明显。
一、集中管控下的财务模块构建
(一)全面预算管理
全面预算管理是与企业发展战略相配合的战略保障体系，是全面整合企业业务流、资金流、信息流和人力资源流的经营管理制度，在企业内部控制系统中处于核心位置。通过全面的预算管理，集团企业可以对战略目标进行分解，明确下属企业的经营目标，量化对下属公司的责权利安排。
在全面预算管理体制下，集团企业可以通过对分支机构及子公司的分项预算和总预算。明晰各自的权限空间和责任区域，细化落实集团总部的财务目标。对分支机构和子公司实施有效的控制。此外，企业集团可以利用效益预算与现金流量预算，不断拓宽财务预算管理的范围，提高预算精度，加大财务预算执行情况的考核力度，使预算真正起到刚性约束的作用。
(二)财务集中核算管理
核算管理是企业管理当局借助会计政策的选择和会计估计的变更寻求对自己有利结果的行为，其中集中核算管理是当前许多企业集团采用的一种会计管理模式。
财务集中核算管理就是集中核算单位的资金使用权、财务审批权，把所有分、子公司的财务资料统一集中到总部的财务部门核算，并把所有财务核算业务交由高素质的人员办理，大大减少了财务核算的岗位，减少管理成本，并提高了核算的正确度和透明度。实施财务集中核算管理制度，充分应用信息化管理手段。实行集中的核算方式和职权明确的责任制，可以规避财务风险，提高管理效率。
(三)资金集中管理
资金是企业的血液，资金管理是财务管理的核心，如何高效地运作不断增加庞大资产是提高资金密集型企业的经营绩效的关键问题。
资金集中管理已经成为实行财务集中管理的一种重要模式。在资金集中管理模式下，资金管理中心不是单纯的金融机构，而是作为总部的一个职能部门独立存在的。它有权对各子公司实施行政手段，同时能够享受总部赋予的特殊优惠政策，避免了其与各子公司之间可能出现的利益冲突，从而实现公司整体利益最大化。此外，实行集团内部资金集中统一管理，由集团总部全权决定整个集团的资本变动及资本的经营活动。可以将母子公司分散的资金集中起来，进行统一调度和管理，从而降低现金的持有水平和持有成本，并促使有限的资金流向有潜力、高回报的行业。反之，资金分散难以满足集团承担大项目投资的要求。甚至可能出现整个集团的借款和银行存款浪费资金的现象。最后，资金的分散管理容易滋生各种腐败行为，如非授权批准的私自挪用资金等。甚至可能导致整个集团在资金管理上的混乱。不利于整个企业集团的发展和壮大。
(四)集权式融资管理
在市场经济条件下。企业的生存和发展都离不开及时而充足的融资支持，对企业集团而言就更是如此。科学有效地融资管理对集团的发展极为重要，合理的融资管理是企业集团管理体系的重要组成部分。它对于保证企业生产经营的正常进行，促进企业的健康发展具有极为重要的意义，有利于集团的快速发展。
在集权式的融资管理模式下，母公司高度集中对外融资管理权，子公司不得擅自对外举债和吸收外部资本，有利于企业集团制定正确的融资策划，保持合理的资本结构，控制因融资不当而带来的融资风险，最终保持企业的整体竞争力。此外。实行集权式的融资管理模式。可以同时提高集权公司和各成员单位的信用能力。
(五)投资的集权管理
防范并控制投资风险是企业财务管理的目标之一。企业集团内部的投资管理就是为了控制投资带来的风险，实现投资收益的最大化，进而促进整个集团的稳健发展。企业投资管理进行深入研究对企业的发展具有重要的现实意义。
对集团投资的集权管理，可以防止投资规模失控、投资结构欠佳、投资经营不善以及违规违纪行为的发生，保持投资方向与集团发展方向的一致性，进而促进整个集团的稳健发展。而集权基础上的适当分权，可以将集团的神经触角分布到集团的各个外层，提高集团各个部门对市场变化的反应能力，并通过让子公司分担总部工作量，使整个集团的运作更有效率。但这种分权最好只限于运作已经比较成熟的成员企业，对于刚刚兼并或成立不久的成员企业，集团应加强控制而不应给予太多的自。
(六)集中化资产管理
资产是企业效益产生的源泉，资产管理的好坏将直接影响着企业的运营与发展。加强资产管理，实行集中化的资产管控，既是建立现代企业制度、推进企业改革的需要。也是转变经济增长方式，实现集约化经营的需要。集中化资产管控的原则是下属企业拥有资产的日常管理权，而集团公司对重要资产的处置拥有监控权，集团所属公司必须由集团批准立项，才能实施有关的各项资产处置事宜。
实施集中的资产管理模式，可以为企业带来巨大的收益，这主要体现在经济性收益和战略性收益两个方面。从经济性收益看，高水平的资产管理能够提高企业投资的有效性，降低维护成本，提升财务表现。在战略层次，则能使企业有明晰统一的资产策略和技术政策，从而提高集团运作的整体效率。
(七)全面财务风险管理
现代市场经济条件下，财务风险管理作为全面风险管理的一部分，在企业
集团的全面风险管理过程中占据着核心地位。企业的财务风险是各种风险因素在财务上的集中体现，贯穿于生产经营的各个环节之中，通过财务指标的量化来预测、防范、控制和处理各种风险的发生是一种比较好的方法。
财务风险管理在各个风险管理中有着广泛的应用。只有做好财务风险管理才能更好地实现企业集团的价值保持和增值。这就要求企业集团选择合适的财务风险管理模式，并对财务风险进行严密的监督和控制。
全面财务风险管理模块的实施有助于企业及时、准确的识别各种潜在风险，并采取有效的措施应对风险。此外，全面的风险管理体制有利于企业集团在遇到实际财务风险时迅速采取正确措施控制风险的进一步发展，从最经济合理的角度把企业的财务风险降到最低。实施全面风险管理模式可以正确处理好业务发展和公司风险承受能力之间的关系，将各种风险控制在企业总体的经营目标之内，保证企业信息高效、顺畅的流通；在确保企业遵循有关法律法规的情况下提高企业经营的效率；确保企业价值最大化的同时，实现风险程度和风险控制成本最小化。
二、电网企业的机构设置及职能设计
结合电网公司进行财务管理流程再造的五大目标(财务业务集成化、预算全面精细化、成本管理明晰化、资金管理平衡化、财务管理精益化)，电网公司的各级分、子公司可以在财务部下设置：内部控制管理分部、计划与预算管理分部、会计核算管理分部、资金管理分部以及财务会计与报告分部五大分部。
(一)内部控制管理分部
内部控制管理包括各种财务制度和内审制度的制定与监督检查。以及配合外部的检查。财务内部控制管理已经体现并融入在其他能力的各不同环节，从而保证财务管理活动开展的合规性。
未来的内部控制管理分部需要努力做到以下方面：从公司战略目标和财务管理定位出发。建立规范、完整、高效的财务管理体系和制度体系，对财务管理主要内部控制环节进行全面规范；通过一系列流程规范和技术手段对内部控制要求加以落实，切实保证财务管理活动合规、高效开展；把财务内部控制与企业风险管理相结合，有效防范和规避财务与经营风险。
(二)计划与预算管理分部
计划与预算管理是指从公司战略出发。结合业务计划及发展目标，对企业内外部资源进行优化配置，通过对业务活动的全过程参与和控制，对业务计划和预算执行情况进行分析和考核，从而保障业务发展目标的实现管理。
未来的计划与预算管理部门要基于已有的作业成本法工作成果，将以活动为基础的作业成本管理理念渗透到计划与预算管理的全过程中。此外，该部门还应该积极落实全面预算管理理念，建立战略导向型全面预算管理体系，将预算管理与战略管理、绩效考核等紧密结合。切实保障财务预算流程的标准化，内容的准确性以及执行的刚性。并通过对电网建设、生产运行、客户服务、物资管理等关键业务活动信息进行处理和监控，实现对财务、实物和人力资源优化配置。未来的全面预算管理将形成与各类业务计划集成的、分解到各个业务部门、有明确归口关系、与各个基层的业务进行紧密相关的全口径解决方案，为总公司财务集中的管控策略提供有力保障。
(三)会计核算管理分部
会计核算管理是以专门的会计方法，对生产经营活动或者预算执行过程及其结果进行连续、系统、全面地记录、计算和分析，定期编制财务会计报告和其他一系列内部管理所需的会计资料。
未来的会计核算管理部门需要根据公司构建“倒三角”型的“大财务、大成本”集中管理模式的要求，建立集中、标准、规范的财务核算管理体系。并通过严格执行会计核算体系和规范，对企业各类业务活动产生的经营成果和企业财务状况进行记录与反映，保证各基层单位在财务管理方面的统一和规范，为企业内外部提供各类财务基础信息支持。实施集中核算体制的同时还要启动资产全生命周期管理工作，在作业成本工作前期成果的基础上，建立和完善以规划与建设、购电、输电、变电、配电、售电、输变电的支持活动和支持性活动为基础的作业成本核算体系。建立标准化、规范化、集约化的会计核算体系。实现财务与业务信息的有效结合和高效传递。切实保障企业财务状况和经营成果反映的合规性、及时性、准确性，为企业内外部不同的财务信息需求提供有效的核算信息支持。
(四)资金管理分部
资金管理是指结合公司业务计划与预算的要求，对资金的获得、分配和使用进行全过程的预测、控制、记录和分析，以实现资金的安全、合理、高效的运用和资金效益的最大化。
未来的资金管理分部应该继续完善收支两条线的资金管理方式，提高了资金的安全性和效率，加强了资金的效益，从整体上增强集团的管控力度并以通盘考量的角度扩大资金的流动。资金管理分部还应该以收支两条线管理为基础，结合分、子公司的不同情况，实现全面的资金集中管理；通过对现金流的准确预测，合理组织和严格控制，实现资金使用的高效率和高效益；并切实保障各管理环节的资金安全。构建“倒三角”型的“大财务、大成本”集中管理模式，加强和完善以收支两条线为主的资金集中管理体系。贯彻落实成本效益观念，提高公司资金使用的效益。
(五)财务会计与报告分部
财务会计与报告是指记录和汇总企业经营中的业务数据，编制合并财务报表并向企业外部信息使用者提供有关整个企业的财务状况、经营成果和现金流量的信息。
未来的财务会计与报告分部，需要基于公司战略、运营管理和内外部监管的需求，按规定时点、内容、格式出具财务报表和管理报告。从而为业务决策和管理提供财务分析支持。这就要求财务会计与报告分部从财务管理与业务活动紧密结合的角度出发建立财务会计与报告能力。同时。深入树立成本效益观念。贯彻南方电网公司“大成本”管理理念。切实把“以价值创造为目的”的思想作为财务管理的指导和目标。全面落实财务精细化管理要求，细化财务分析与报告内容，对成本支出进行及时有效的多维度分析。
三、结论
一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算
财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施用友erp软件为契机，规范各项财务基础工作
在经过两个月的用友erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了用友erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置存货调价单，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用
根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模
由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量
财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在xx年做了大量细致的工作：
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的xx年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对xx年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。
七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力
财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。
八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式
根据xx年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在xx年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了xx年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过分散权力，集中监督来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。
XX年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。
2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。
3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。
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