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开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇风险管理最为重要的环节，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
本文主要文献了风险管理在护理管理中的应用，笔者从护理风险识别、衡量和评价、处理及效果评价4个方面论述了风险管理在护理管理中的应用。国外发达国家医疗、护理风险管理不仅理论研究深入，而且实践应用也十分广泛，而我国的护理风险管理还需不断完善，在风险管理各个环节尚有许多课题需要进一步研究。
关键词：护理管理；风险管理；应用价值；效果评价
【中图分类号】
R47 【文献标识码】B 【文章编号】1002-3763（2014）08-0224-02
发现经济损失的风险，对风险进行评价便是风险管理，并采用科学的管理方案应对风险，根本目的是减少经济损失。医疗风险是指在医疗活动中，医务人员或医疗机构对他人的身体发生医疗侵权行为所负的法律和经济赔偿责任的风险。医疗风险管理是指医院有组织、有系统地消除或减少医疗风险的危害和经济损失，通过对医疗风险的分析，寻求医疗风险的防范措施，尽可能地减少医疗风险的发生。医疗风险管理包括医疗风险识别、医疗风险衡量与评价、医疗风险处理及医疗风险管理效果评价4个阶段。我国医院的风险管理尚处于起步阶段，护理风险管理更是薄弱环节。随着我国市场经济的不断完善、新5医疗事故处理条例6以及配套法律法规的实行、我国加入WTO之后医疗市场竞争将面临新的挑战，风险管理也在医疗和护理管理中逐渐彰显出了自身的重要性，因此，风险管理加强是护理管理者的重要工作。
1 风险识别在护理管理中的概述
所谓的护理风险识别主要是指对潜在的风险进行系统分归类，对护理风险事故产生的分析过程，也是护理风险管理工作的基本工作。
被患者是护理人员在日常护理工作中经常面临的问题，例如患者因为刚擦拭之后的地板太光滑而摔倒、药物分类以及标签贴错造成患者错误用药等问题。而迅速识别护理管理风险能够起到防范风险的作用，可以较为准确的遇见护理过程中潜在的风险，护理人员在不断接受培训的过程中也能够更加清楚的了解护理过程中可能存在的风险，能够在风险出现之前提高警惕，以此对风险发生起到良好的控制作用[1]。管理者在制定风险管理制度的过程中也能够更加缜密的思考，保证制定出的风险管理制度更加周密，管理控制在实际管理过程中也能够更加系统、全面。
医院的护理管理者在对风险管理制度的制定过程中要将已有的风险管理制度作为参照依据，全面检测医院的护理风险，在对风险发生较高环节的确定过程中也需要仔细参照护理风险资料进行确定，同时还要对医院系统工作的流程图进行充分利用，对发生风险的原因则需要充分利用调查手段进行分析，以此对风险发生原因进行更准确的判断。对于风险评估信息要利用充分利用计算机管理系统进行收集，使风险管理制度在制定的过程中拥有更加有力的依据，同时在对护士进行教育的过程中也能够以此作为重要的教育素材。
2 护理风险在护理管理中的评价
对风险发生的可能性以及风险发生后所造成损失严重性的评估便是护理风险评价的主要目的，起到定量分析护理风险以及描述风险的作用，可以具体到护理过程中准确的风险发生率以及文献等级和危害程度等，也是护理管理人员在选择管理措施过程中的主要依据。以护理人员的角度来看，患者在没有职业保险的护理人员后，会对护理人员造成非常严重的经济损失[2]。而以医院的角度来看，医院一旦因为护理风险造成大量资金赔偿的情况发生后，对医院的运转必然造成严重影响，因此医院护理管理人员更应该将风险管理作为焦点工作。在衡量和评价护理风险之后，使各个患者的护理风险都能够得到管理人员的关注，尤其是发生率较高的护理风险管理，其中较为严重损失的护理风险应该作为监控过程中的主要防范对象，以此使得医院经济赔偿情况的发生率降到最低。
3 风险处理措施
在护理风险管理中，护理风险的处理是最核心的内容。采取有效的措施应对已经预测到的风险便是风险管理措施，其中风险的处理以及风险的预防是最为主要的内容。
3.1 如何预防风险：
对已经预测到的风险提前采取措施，以此防止风险的出现便是风险预防措施。其中定期对护理人员进行护理风险教育、对护理风险的监控进行加强处理是最为主要的风险按预防措施。
护理风险教育是一些发达国家非常重视的风险预防措施，很多国家例如，美国、日本等，除了对护理人员进行正常护理风险教育之外，在网络上也有充分的护理风险资源，护理人员能够随时在时时更新的网络资源中加深对护理风险的认识。
将护理风险的管理以及监控迅速加强能够使护理人员对护理风险的发生保持高度的警惕感，在护理过程中所出现的医疗差错以及医疗发生事故发生率都能够得到良好的控制。现今临床督导制度已经在各大医院中逐渐落实，其中包括三级质量控制的落实以及三定三不定方法的实施。
3.2 风险处理：
风险滞留以及风险转移都是较为有效的风险处置方法。将所发生风险的承担责任以及经济损失在机构内部中保留，医疗机构的这种应对方法也是最为传统的风险应对法。而现今医疗风险所导致的赔偿金额数目越来越大，医院若采取单纯的风险滞留会造成医院的经济遭受更大的损失。
3.3 法律效力：
一旦发生护理风险后，往往法律手段是最为有效的处理措施。护理管理人员为了使医院的经济损失最小化，如下两方面注意事项是最为有效的经济损失降低策略。①首先护理管理人员要熟悉国家医疗法律的变化，使护理各个患者的监控更具规范化，同时能够保证具有先行性的管理思想。②在发生护理纠纷时，有效的法律文件中便包含护理记录。在护理纠纷出现之后，护理记录会在第一时间被封存，不能做任何修改。
4 结语
本文从风险识别、风险衡量以及风险评价以及风险的处理和风险处理的效果等方面，对护理管理中风险管理的应用进行了仔细分析。通过仔细分析后能够看出，现今我国医院中的护理风险管理工作正在不断完善的过程中，还有诸多的问题存在与各个护理风险管理环节中，有待进一步深入的研究。
参考文献
郑州市第七人民医院中心药房,河南郑州 450000
[摘要] 药品可以治疗，同时具有致命“双刃剑”特点，这决定了药品使用具有风险。加强药品风险管理,不仅关系到医院规避医疗纠纷,更重要的是关系到患者的治疗安全。本文首先探索医院药品风险来源，然后提出了6点建议，以加强医院药品风险管理。
[
关键词 ] 医院；药品；风险管理
[中图分类号] R95
[文献标识码] A
[文章编号] 1672-5654（2014）12（b）-0036-02
[作者简介] 李静(1974-)，男，河南郑州人，本科，药师，从事药品管理工作。
药品是一种特殊的商品[1]，一方面，它可以治疗疾病,减轻患者的痛楚；另一方面，是药三分毒，使用不当将会危及患者的生命安全, 为了将少药品的风险，增强用药安全，医院加强药品的风险管理就显得尤为重要。药品的风险监管是一个系统过程，药品的风险管理贯穿于药品研发、生产、流通、使用的各个环节，医院作为药品使用的主要场所，其需保证患者使用药品风险最小化、疗效最大化，因此分析医院各个环节中药品存在的风险，了解、学习药品风险管理的相关理论知识对医院药品工作者而言显得至关重要。对医院药品使用的各个环节进行监管，加强药品风险管理，有效降低药品安全事故，探索药品风险管理对策,是医院等医疗机构的当务之急。
1 药品风险
药品风险是指患者在使用药品过程中，由于药品变质、不良反应等给患者带来的危险，此外患者不良用药也属于药品风险范畴，在医院流通的药品都可能存在风险[2]。药品的风险程度有药品的种类和特性决定，不同药品之间风险程度存在较大的差异，有的药品对患者构成的风险很小，但是有的药品却有着巨大的风险，如精神类药物。药品的风险包括有效性和安全性两方面，有效性是指药品对疾病的疗效,药品的有效性得不到保障就会耽误疾病的治疗，甚至加重疾病；药品的安全性包括药品使用剂量、药品时候变质等，它直接关系着患者的身体健康，严重的会导致患者伤残，甚至丧命。药品在医院流通过程中涉及很多环节，包括药品采购、药品储存、药品调配、药品临床使用、药品监管等环节，这些环节都可能导致风险，是医院药品风险的主要环节，医院为了加强药品风险管理，就应从源头出发，对药品流通的各个环节进行风险管理，降低各个环节存在的风险。
2 加强医院药品风险管理对策
2.1明确责任
根据有关的统计调查，我国医院等医疗机构销售出去的药品占市场中销售量的85%以上，医院药品风险程度直接关系到广大患者的利益，因此医院一定要明确其在药品风险管理中的法律责任[3]。我国的法律法规对药品风险管理有着明文规定，如《药品管理法》规定医疗机构需要监测所使用药品的质量和不良反应等，如果发现重大药品不良反应事故需及时停止用药，并向当地卫生行政部门和有关政府机构汇报。医院选派专业人员对药品不良反应进行监测是药品风险管理的重要内容，医院开展药品风险管理，降低患者用药风险，是医院履行法律义务、承担法律责任的体现。
医院是我国患者消费药品的主要场所，这就导致了药品的不良反应和不良事件多发生在医院等医疗机构。医生在药品风险管理中有着重要作用，其依据自己的专业知识观察并识别潜在的药品安全性问题，并对这些信息进行收集，识别危险因素将其影响缩小到最小化。护士工作在临床一线，对病人的情况最为了解，她们是药品不良反应的第一发现者。药房的药师需定期整理药品不良反应的情况，并将资料反馈给医生和临床医务人员。
2.2建立医院药品风险监管机构
医院根据自身情况建立药品风险监管机构，该机构由医院领导分管，由医务、药学和护理的专业技术人员组成，明确责任人，只有权责明确后才便于组织工作的顺利开展[4]。药品风险监管机构的职责是对药品不良反应进行监测，制定药品流通过程中各个环节药品管理制度，并监督各环节的工作人员是否按照规章制度对药品进行管理。记录所有与药品风险相关的事件，并定期向上级组织汇报，若遇上重大药品事故，应立刻汇报； 组织调查工作，查找药品不良反应的原因，并根据结论建立科学合理的防范措施，吸取过去的经验教训，将此类事件的发生率控制到最低程度。
2.3 建立药品召回机制
药房若发现或者高度怀疑所使用药品存在质量安全时，药房工作人员应立即停发此类药物，并向上级主管部门汇报情况。当医院出现这样的情况，院方应组织相关的工作人员召开会议，分析药品质量的原因，并出台应急处理措施，除按照医院规定的程序和方法逐级上报外,加强用药监管之外，在必要的情况下可以建立药品召回机制，与购买该药品的患者联系，召回这类药物，以防事态扩大。收回存在安全隐患的药品需要制定专门人员负责保管，并及时跟该药品的供应商和生产企业联系，一定要防止该药品再此流入市场，给患者带来危害[5]。
2.4 关注药品安全事件
药房的工作人员在日常工作过程中需关注国内外因药品安全引发的事故，以及事故原因和采取处理措施。重点监测《药品不良反应信息通报》中涉及的品种以及国家药品不良反应监测中心认为需要开展重点监测的品种。根据这些信息对医院的药品进行全面盘点，看医院中是否存在该批次药品，若存在应立即暂停使用，并向当地有关部门汇报。
2.5加强合作
规避医院用药风险是一个系统工程，需要医院全体员工共同参与，加强各个部门之间的合作。一套科学合理的药品风险管理体系需要医院医生、护士、药师和患者的支持和配合[6]。医生在开处方时需严格按照用药原则，严格控制药品的数量和种类；药师在配药过程中，务必准确无误，防止药物配错、遗漏等情况的发上；护士用药需严格按照医生的遗嘱对患者用药，对患者的药物要进行有效管理，防止其变质；患者要理性的对待药品，明确药品的疗效和风险，用药前需仔细阅读药品说明书，当出现不良反应时应及时跟护士或主管医生联系。
2.6加强队伍建设
人才是医院药品风险管理的基础，培养一批高素质的药房工作人员和药品风险管理监督人才十分有利于医院药品风险管理。对于新进的药房工作人员，一定要经过岗前培训，培训内容应涉及药品配置、分发流程，以及如何识别药品风险和不良药品、不良药品反应的处理制度。药品监管的质量在很大程度上取决于监管队伍的人员素质，医院在建立药品风险监管机构时，岗位的设立一定合理，不仅要适应工作的需要，还要从医院的实际情况出发，以岗选人、任人唯贤，着重考察人员的专业知识和综合能力。
[
参考文献]
[1] 田培红.医院存在的药品风险及管理措施[J].临床合理用药杂志,2014(11)：35-36.
[2] 莫一丽,黄文,李文强.试论风险管理在医院药品管理中的应用[J].中国实用医药,2013(17)：59.
[3] 徐徕,余伯阳.我国各地药品风险管理实践比较研究[J].中国药房,2010(41)：102-103.
[4] 余世友.医院药品风险防范的探讨[J].黑龙江医药,2013(2)：15-16.
[5] 龙素琼,陈海宴.高危药品分级管理对护理的临床意义与价值[J].中国医学工程,2014(8)：108.
【关键词】风险管理规划；风险管理；软件项目管理
1.针对SEI的CRM模型提出的改进
1.1 CRM模型简介
20世纪80年代，Boehm比较详细地对软件开发中的风险进行了论述，并提出软件风险管理的方法。Boehm认为，软件风险管理指的是“试图以一种可行的原则和实践，规范化地控制影响项目成功的风险”，其目的是“辨识、描述和消除风险因素，以免它们威胁软件的成功运作”。在此基础上，业界对软件风险管理的研究开始慢慢丰富起来，理论上对风险进行了一些分类，提出了风险管理的思路。实践上也出现了一些定量管理风险的方法和风险管理的软件工具。
目前已有的风险管理模型中，SEI的CRM模型是比较行之有效的模型之一。
SEI提出的持续风险管理管理模型CRM（Continuous Risk Management）的风险管理原则是：不断地评估可能造成恶劣后果的因素；决定最迫切需要处理的风险；实施控制风险的策略；评测并确保风险策略实施的有效性。
CRM模型要求在项目生命周期的所有阶段都关注风险识别和管理，它将风险管理划分为5个步骤：风险识别、分析、计划、跟踪、控制。每个风险因素一般都需要按顺序经过这些活动，但是对不同风险因素开展的不同活动可以是并发的或者交替出现的。
图1-1中的箭头标识了信息的逻辑流，而沟通则是信息流的核心和手段。
CRM模型在风险的五个步骤中有很多具体的措施，使得我们可以较好的把握风险并且拿出可行的措施。但根据多年的实际的软件管理工作经验发现，CRM模型运用在软件项目运作过程中是很好的工具，但在软件项目开始的时候，有一个步骤是不能缺失的，因此本文对CRM模型做出了一些改进。
1.2 增加的步骤——风险管理规划
风险管理规划是SEI持续风险管理管理模型中没有的工作过程，对于软件项目而言，本文认为是需要增加这个过程的。软件项目整个生命周期过程中更换的人员是相对来讲比较频繁的，所有项目成员从头到尾在一个项目中工作的情况不是很多，人员的变化会让风险管理工作中的方法不能得到传承，不利于整个项目的管理，而风险管理规划可以弥补这个缺陷。
图1-2给出了本文所采用的项目风险管理的整个体系，项目开始后项目管理人员必须首先进行风险管理规划工作，在项目的整个过程中要依据制定的风险管理规划来循环进行风险识别、风险评估、应对措施制定和风险应对计划实施与跟踪，对任何一个风险都需要一直跟踪知道它消亡。在这个过程中有很多信息又会作用于风险管理规划，引起它的修改更新。当项目终止时，整个项目风险管理工作也就结束了。
2.风险管理规划思路分析
风险管理规划是规划和设计如何进行项目风险管理活动的工作，这是进行项目风险管理的第一项工作，也是最为重要的一项工作。
在很多的项目风险管理研究中，往往在风险管理规划中会包含风险的识别工作成果，将项目的风险也列在风险管理规划中，并完成风险的应对措施的制定等等。但根据在实际工作中使用的效果看，项目风险管理可以形成一系列的文档，而各个文档各司其职更加符合软件工作人员的工作习惯。因此将风险管理规划的工作定义为项目风险管理工作的指导，产生出的文档为《项目风险管理实施说明书》，并不列出识别出的项目风险，这个文档只作为整个项目风险管理工作的指导书，不涉及具体风险的信息，识别出的风险以及对风险的评估、风险应对计划都可以在另外一个文档即《项目风险列表》中体现，《项目风险列表》通过表格的方式可以更清楚的展示项目风险的状况，更利于项目风险管理人员开展工作。
2.1 工作目标
风险管理规划工作的目标是为项目风险管理工作提供方式、方法、工作标准和要求，因此必须包括以下内容：
（1）项目相关的各级风险负责人及其责任，项目中具体的风险管理人员及其工作职责，项目团队中其他人员的风险管理职责。
（2）本项目在进行项目风险识别、评估时要使用的工作方法，包括使用这些方法需要的各类基准数据。
（3）项目风险管理的沟通约定，包括风险管理的各个过程中应汇报或提交的内容、范围、渠道及方式。这种沟通不仅仅是对项目内部和企业内部的，还要包括对项目外部的其他项目利益相关者的沟通。
（4）风险管理过程中使用的各类文档以及使用说明。
当这些信息被完整的记录在《项目风险管理实施说明书》中后，所有的项目风险管理人员就有了工作的依据和需要达到的工作要求，可以按部就班的工作，项目经理在检查风险工作运行效果时，也可以根据《项目风险管理实施说明书》中的工作要求来逐一验证项目风险管理人员的工作成绩以及管理工作的状况。
2.2 工作过程
风险管理规划工作合理的工作过程是这样的，首先要收集编制《项目风险管理实施说明书》所需的各类材料，然后项目组在结合收集的材料和项目特点的基础上对《项目风险管理实施说明书》中所需要完成的内容进行详细论证分析，最后将得到的结果记入《项目风险管理实施说明书》。
2.3 风险管理规划工作成果
【关键词】财务会计风险，管理措施，解析
作为企业资金管理重要的方式，财务会计对企业的稳定发展起到了重大作用。对财务会计风险的管理也一直是企业管理层关注的重点，而由于目前我国企业现代管理体制的不足，导致大多数企业不能拥有一个优秀的财务会计风险管理体系，这种情况致使企业会计人员不能确保自身的廉洁。要想改变这种情况，必须要了解财务会计风险并找出财务会计风险管理过程中的问题，及时提出其解决办法。
一、财务会计风险的表现形式
目前，我国市场经济逐步完善，市场环境的相对多元化导致企业财务会计风险衍生出了诸多方面的内容。此时，企业须对财务会计风险的表现形式有较为准确的认识，方可强化对其的管理。
（一）财务人员道德风险。由于财务会计工作敏感而复杂的特点，如果财务人员发生、不按正常操作等缺乏职业道德的行为，财务会计信息必然因此失真。由此导致的财务会计风险将会影响到企业管理层的决策。
（二）技术风险。技术风险一般由业务操作失误、决策支持不当等风险组成，而这些风险不仅会影响企业战略决策，还会导致财务会计信息不准确。由此会对企业的稳定发展造成很大程度的阻碍。由于技术风险是因为很多原因而形成的，所以其造成的后果也是多种多样的。
（三）内控环境风险。企业开展财务会计风险的主要奠基石是企业的内控环境，它对财务会计工作有着重要的影响。如果其出现不明确的权责划分以及不准确的责任落实，就会造成企业财务会计风险。
二、财务会计风险管理存在的问题
（一）对风险的识别不到位。作为企业在风险控制过程中不可或缺的一部分，风险识别将过去与未来的识别手段完美组合，更采用了对应的工具进行辅助，完全保证了系统化的企业风险识别并合理配置了资源。大大提高了财务会计风险管理的主动性及反应速度。但是当前我国绝大多数企业对风险识别并不到位，不仅出现权责不明确、风险识别的标准严重缺失等现象，而且在风险识别的活动上更是缺乏整体性并且存在识别的盲区。
（二）内部控制机制存在问题。企业生产经营活动中最为重要的方法和制度就是内部控制机制，内部控制机制必须在企业拥有全面的公司治理结构前提下建立。而大多数企业却存在着相当大的问题。因为对内部控制的认识程度相对浅显，在很大程度上缺乏自我约束能力，未能准确认识企业内控同发展、风险之间存在的关联，单单重视眼前的利益却忽略风险管理与防范，违规违纪等现象也就因此增加了发生的频率；内部控制落实的程度较为缺乏，过于体现形式方面，缺乏健全的制度，不满足现在企业在发展与风险控制方面的要求。
（三）风险管理目标不明确。在企业的经营过程中，必须通过监管目标、战略目标、报告目标以及经营目标的绝对明确来对业务风险进行有效控制，达成监管的机能。并且这些目标也成为了企业完险管理体系的重点。当前大多数企业虽然对这四项目标相对的明确，但四项目标欠缺协调性，尤其是各种经验目标与战略目标之间的统筹性严重缺乏，由此报告的有效性及准确性就不能得到确保。
三、加强财务会计风险管理的具体措施
（一）创建风险预警系统。风险识别是财务会计风险管理过程中一个至关重要的环节，如果不有效识别可能存在的风险，就会面临风险的危害。企业必须对自身整体运行的状况进行探询和分析，挖掘财务会计流程中出现的问题，及时找出风险项。企业须创建自身的风险预警系统并设置合理的预警圭臬及完整的风险评估，在进行风险评估时，可以运用经验判断是否可以接受该风险的方法，即定性评价法。
（二）完善内部控制。企业必须实行一定的内部控制，建立健全的内部控制体系来加强和规范财务会计管理的效率以及会计人员的操作行为。也是企业为保障其资产相对安全而采用的制度与方法。因此在设计企业内部控制的时候，要求其在发现企业经营管理活动中出现的风险及漏洞时能够给予改正，并且需要保证该控制制度和企业实际的情况相吻合，有绝对的可行性，这样才能良好地执行和落实。内部控制的制度是由风险评估过程、控制活动以及控制环境等几个要素组成的一系列连贯的控制活动，所以企业要从各要素着手，在所建立的内控结构不违背我国法律及国情的前提下确保内部控制的稳定进行。
（三）建立严格的惩罚制度。想要最大化地规避财务会计风险、更好地进行财务会计风险管理，还需要对伪造会计信息的财务会计人员及企业进行严格的惩罚。近年来，我国越来越严重的财务信息造假情况与相对较轻的惩罚措施及力度产生矛盾，致使制造财务虚假信息情况愈演愈烈。因此，必须全面加强会计管理体制的相关改革，并深度强化注册会计师人员的培养，只有这样，才能提升企业的财务会计信息质量，对存在的问题能够及时发现，继而采用相关法律对其严厉惩处。
结束语：由于我国目前处于市场经济体制，各企业竞争激烈，市场情况风起云涌，风险每时每刻都会对企业的经营管理起到重要作用。怎样防范和解决风险在每一个企业都非常重要，它直接决定着企业能否在市场竞争中取得胜利。财务部门作为企业经营发展的重中之重，对其风险管理的加强能够保证企业预计经济利益的实现。由于风险是必然的，不可能将其完全消除，因此财务会计部门更有必要清楚风险的表现形式及特征，才能有力地对其加以管理，创建风险管理体制，力求将风险最小化，帮助企业稳定向前发展。希望通过本文的探讨和解析能够为财务会计风险管理提供借鉴，从而为社会主义市场经济做出贡献。
参考文献：
[1]刘慧芳.财政风险管理视角下的政府会计改革研究[D].东北财经大学，2013.
[2]周鹏燕.企业风险财务管理研究[D].长江大学，2013.
关键词：物资供应 全面风险管理 必然与必要性
中图分类号：F274 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）02-261-02
引言
全面风险管理是市场经济条件下现代企业发展过程中的必然产物、是现代企业管理制度的必然要求。油田作为石油勘探开发、生产经营的国有大中型企业，集资金密集、技术密集为一体，其面临或者共生的各种外部与内部风险，是十分巨大的。近年来，河南油田通过建立风险管理机制，进行风险评估和内部控制管理，逐步深化了资金、资产、物资采购、成本、投资、人员操作、合同、ERP应用、销售、制度等10项业务风险管理，推进了企业持续、健康、稳定发展和国有资产保值增值。那么，作为油田的物资供应部门，每年经手资金几十亿元、平均占用资金几千万元，油田10项业务风险管理中一半以上与物资供应有着紧密联系，以及物资供应工作在油田生产经营管理过程中所处的“承上启下”位置，都决定了在物资供应工作中实施全面风险管理的必然性和必要性。
一、企业全面风险管理的内涵
全面风险管理，就是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
其基本流程包括以下主要工作：（1）收集风险管理初始信息；（2）进行风险评估；（3）制定风险管理策略；（4）提出和实施风险管理解决方案；（5）风险管理的监督与改进。基本工作要求，就是要与其他管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中。建立起风险管理三道防线，即各有关职能部门和业务单位为第一道防线；风险管理职能部门和风险管理委员会为第二道防线；内部审计部门和审计委员会为第三道防线。
企业发展中存在的风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等，而且以为企业能否带来盈利等又可分为纯粹风险（只有带来损失的可能）和机会风险（既有带来损失的可能性又有带来盈利的可能性）。在油田整个企业中物资供应只是其中的一个环节或一个支撑点，但从物资供应工作在油田生产经营环节、管理过程中所处的“承上启下”位置来看，其同样面临着财务、市场、运营和法律等风险。因此，物资供应工作的全面风险管理是油田发展中风险管理的必然要求和必须要求。
二、物资供应工作实施全面风险管理是企业风险管理的必然要求
1.投资计划风险管理的必然要求。在油田每年勘探开发、生产建设的投资中，物资器材占比达到60%，仅物资采购一项就达到20多亿元。在市场经济条件和全球经济一体化的形势下，重要物资资源市场往往跌宕起伏、时刻充满变数，如何保证当年油田投资规划的顺利实施与承接来年项目，物资供应工作尤显重要，其进行全面风险管理尤为迫切。
2.装置设备运行风险管理的必然要求。器材本体质量与配件质量的好坏，直接影响到装置设备的经济运行和安全运行。如何从源头上保证油田装置设备的正常运行，达到“安、满、稳、长”的要求和目的。最为重要和直接的手段，就是控制器材、配件本体质量，这样物资采购供应时控制与防范质量风险的问题就凸显出来。油田庞大数量的装备要保证正常运行与运转，只有从质量上予以保障，也就是从材料、设备和配件本体及服务的购进源头上进行全面风险管理与控制，各类各种设施设备才能安全、满负荷、稳定、长周期地操作运行，最终从“硬件”上实现油田勘探开发、生产建设的顺利进行。
3.资金运营风险管理的必然要求。物资作为流动资产，其资金运作形式“货币物资货币”决定了采购供应工作存在着货币支付与回收的财务资金风险，油田物资供应量越大这种风险也就越大。从资金运作来看，主要集中表现在采购资金支付、预付账款、应收账款上。而且随着油田进入开发后期增储上产措施力度加大、新区块的投产和原油产量的提高，物资工作量也随之大幅增加，采购资金的支付逐年呈几千万的递增，这种上升趋势以及大额度的预付款项、应收款项等资金的安全运营确定了对物资供应工作进行全面风险管理的必然要求。
三、实施全面风险管理是物资管理风险控制的必须要求
物资供应工作由若干环节、子点相互交织组成，如果一个点风险防范与控制管理不到位都将会出现结症或问题，将直接影响到油田勘探开发的物资保障。
1.物资采购计划风险管理的必须要求。物资采购计划是物资采购工作的依据，其风险控制与防范决定着采购工作水平的高低和物资储备的合理程度。但采购计划编制基础是需求计划的提报，需求计划对控制供应风险也就有着极其重要的作用。因此，采购计划风险主要来自于需求计划及时与否、准确与否。其风险应着重需求计划与供应商选择风险的管理。需求计划风险包括：物资需求不能整合，难以形成规模或批量优势；不及时、不能保证采购周期；不准确、变更频繁；指定或变相指定供货商等。同时，供应商选择风险包括：对供应商经营状况、履约能力、生产能力不掌控；供需关系不稳定，没有主力供应商群体；资信差、服务能力不强和技术水平不高等。
2.物资采购过程风险管理的必须要求。为积极防范、控制和化解市场风险，根据物资需求特点并结合资源市场形势，在具体采购活动中可采取不同的物资采购方式，采购方式风险预防直接影响到物资采办的效果和效率。目前，企业物资采购方式主要有框架协议采购、招标采购和询比价采购等。以较能体现公平竞争被广泛采用的招标采购方式来看，其风险也不少，主要有招标过程管理风险、合同风险、决策风险、道德风险、供应商风险，以招标过程管理风险为例，其中又受到投标方式选择、招标公告公开程度、资格预审、评标中不公平竞争等因素的影响，其中任何一个细小环节出现了问题都可能影响招标采购的效果。
可见，在具体物资采办过程中进行风险管理是十分必要和重要的，是采购过程控制的必须要求。
3.物资本体质量、服务质量风险管理的必须要求。物资质量的好坏是体现物资保障水平、安全供应的关键性指标，也是企业安全生产的本质要求，其风险管理绝对不容忽视。物资质量风险主要有：对重要设备、关键材料没有进行质量监造；不要求厂家提供现场质量指导或安装质量的技术服务；质检人员责任心不强，不遵守质量规范和职业操守，不能做到“严、细、全、准、实”；不能很好地实施质量回访和有关质量问题的处理，造成了“小问题”酿成“大祸”等。
4.物资储备与政策规章风险管理的必须要求。合理的储备是企业生产经营所需物资及时供应、经济供应的有效保障。实施物资储备的风险管理是十分必要的有力手段，主要控制重复储备、大库存保生产或应急保险储备不足等风险。
严格遵守国家有关物资政策、法律法规和建立健全各项管理规章制度是一切物资供应工作的基本原则。物资采购供应工作必须控制、防范合规风险，避免给企业造成重大负面消极影响和经济损失。合理的储备是企业生产经营所需物资及时供应、经济供应的有效保障。如何有效管理库存、控制储备规模、优化储备结构，进而加快周转、减少企业资金占用，实施物资储备的风险管理是十分必要的有力手段。
四、结语
物资供应工作实施全面风险管理，是油田企业可持续、科学发展和“走出去”发展战略的必然要求以及自身强化管理、最大限度降低采购成本与充分发挥企业“第三利润源”作用的必须要求。同时，通过实施全面风险管理工作，建立健全防范、控制和化解各种风险的管理体系；努力营造企业风险管理的文化氛围，使各级各层管理和业务操作人员牢固树立风险无处不在、风险无时不在、岗位风险管理责任重大的意识和理念，从而全面实现油田物资保障的安全供应、及时供应和经济供应。
参考文献：
石油石化物资供应管理编委会.石油石化物资供应管理.中国石化出版社，2010
关键词：工程施工；风险；风险管理
中图分类号：TL372+.3文献标志码：A文章编号：1006-6012（2015）11-0139-02
衡量一个建筑工程质量好坏的标准在于其施工风险管理工作的优劣。施工风险管理工作体现在建筑施工的各个流程中，而且工程质量的高低、工程进度能否按时完成以及工程所获取的实际效益等都与施工风险管理工作有着一定的关联，因此要使建筑施工的各个阶段得以顺利实施，做好施工的风险管理工作非常关键。此外管理者在开展风险管理工作中要大胆创新，改进传统的管理模式，对存在的不足之处进行及时处理与解决，使其更好的服务于建筑工程的方方面面中。
1项目施工风险的基本概念
进入新世纪后，我国的综合国力得到了明显的提升，各行各业的迅猛发展也给国家经济的增长带来了新的契机，建筑工程行业也不例外。随着建筑工程行业的快速发展，它给国家带来活力的同时也引发了一些不利因素，工程任务的日益加剧，工程耗资的不断增加，无疑会给社会带来一定的影响力，所以做好工程项目的施工风险管理工作非常关键。所谓建筑工程项目施工风险主要指的是在建筑施工的各个过程中我们经常会碰到一些质量方面的相关问题，不仅会影响工程的实际进度，而且对工程的质量也会造成一定的威胁。比如在进行混凝土的施工过程中，若所选择的方式不恰当，也极易使得混凝土强度不达标，对后续正常施工造成一定的影响。
2项目施工风险管理所面临的难题
2.1施工队伍整体素质低下，风险观念薄弱
首先，纵观当前我国各大建筑施工团队人员的素养都较低，知识层次较低，专业人员较少等，他们的自我保护观念淡薄，对施工中存在的一些潜在危险没有进行深入的分析并做出行之有效的应对策略，当在施工中遇到突发状况时他们往往不能沉着应对。此外，很多施工人员缺乏规范的技术标准，安全管理观念不强，大大加重了工程安全管理的难度。其次，由于建筑行业与其他行业存在一定的差异，这使得很多学历高、能力强的年轻人不愿意涉入这个行业，有的人员甚至对该专业存在一定的歧视心理，这些因素都严重制约着建筑行业的蓬勃发展。最后，我国在建筑工程管理方面所制定的相关法规还不够完善，对于存在的很多问题不能进行针对性的处理与解决。
2.2缺乏完善的法规制度
为了使建筑工程的各个环节能够顺利实施，我国也制定并出台了一定的法规政策用以约束某些行为，但在观察中我们发现仍存在很多不尽如人意的地方，具体表现在以下几方面：一是所制定的法规缺乏针对性；二是缺乏健全的法律制度；三是法律的执行度不高等，这些因素都严重制约着建筑行业的发展，再加之当前很多监护施工项目主要由政府主导，风险成本也都是由政府全权负责，导致很多资金没有得到最大限度的利用，从而加大了建筑风险管理的难度。
2.3施工中的现场监理工作不到位
在建筑施工的风险管理的各项因素中现场监理工作不科学也是其中一项不容忽视的内容。国内监护施工现场尽管大多数都是按照相应的管理制度进行实施的，但在具体实施中却没有专人进行负责，这样在施工过程中所遇到的突发状况得不到有效的解决，从而影响后续施工。有的施工单位虽然安排了专业人员进行监理，但在具体实施中却是流于表面形式，遇到问题没有进行深入分析就做出不科学的决策，使得监理环节没有起到真正效果，这些因素也会在一定程度上影响施工实际进度。
3增强施工风险项目管理的有效措施
纵观当前我国的施工发展现状，在很多方面还存在不足之处，很多工程由于受到各种因素的制约不管是在质量方面或是业绩方面都较为欠缺。再加之在实际施工中各种突况层出不穷，有些是我们始料未及的，作为管理者不断寻求有效的解决措施非常重要，只有在平常的工作中善于发现，深入思考，严把每个施工环节的质量关并做好一定的管理工作，才能提高建筑施工的真正成效性。现针对建筑工程中所遇到的相关问题提出以下几点针对性的措施。
3.1强化合同风险管理制度
与其他行业相比较而言，建筑施工是一个系统而庞杂的行业，而且前阶段的施工直接关系着后阶段的施工质量的好坏。建筑施工行业不仅包含自然、经济领域，而且还与法律、道德等层面内容息息相关，建筑施工的各个环节必须借助法律的约束并通过一定的文字进行风险评估。在具体的施工中通过法律的方式保护施工方与主办方的合法权益不受侵害。现就建筑施工合同中一些常见的问题企业应组织相关负责部门建立有效的合同管理制度，在合同管理的各个阶段中对原有内容进行适当的改进与补充，使之与企业的发展相吻合。随着社会发展的步伐日益加快，网络化的日益普及，建筑施工管理部门也应构建完善的网络化法律风险控制工作，设置专门的法律顾问制度并明确到人，对违反相关规定的人员应给予严厉的惩戒，对表现好的人员应给予奖励，使各项工作有条不紊的开展。
3.2强化施工队伍建设力度，增强人员的风险管理意识
作为施工单位应强化企业中每个施工人员的风险意识以及法律观念，并将其铭记于心，对风险管理方面的知识应全面掌握。在熟悉施工各个阶段的相关技术以及财务管理方面知识的基础上企业主管部门应注重对干部的培训工作，定期聘请一些业内相关专家进行讲座或者是派人到外进行参考学习，提高他们的综合能力。此外，企业应采取有效的措施多方吸引优秀人员，例如可通过高薪聘请或者是发放各种福利等方式吸引人才加入企业团队中。企业的风险管理部门应在施工开始前就做好风险预估工作，并针对存在的问题采取有效的措施进行积极应对，最大限度的降低公司的损失。通过对建筑施工中的问题进行全面分析后，我们真切的呼吁建筑行业各界人士，在进行建筑项目风险管理过程中选择行之有效的管理策略，聘请专业的风险管理顾问对企业的员工进行专业化的培训。随着时展的浪潮不断推进，我们要转变传统观念，运用高科技以及网络化的制度去约束与管理企业，增强全体员工的责任意识与抵御风险观念。
3.3做好施工队伍的管理工作
在提高施工风险的各个举措中强化施工队伍的建设是关键。尽管当前在建筑施工的各个领域中很多方面都使用到了高科技，机械化、自动化随处可见，然而它的主要控制中心还是依靠人为的力量。所以作为施工单位应重视人才的培养，建设一支高素养、专业能力扎实的施工团队很重要，强化人员的培训力度，提高他们的综合能力。除此之外，项目管理部门还应注重每个施工阶段的管理工作，开展行之有效的风险分析与控制培训工作，强化施工人员对风险的认知水平，并能根据实际情况开展针对性的施工风险评估工作。
3.4严格把关施工各个环节，高效率完成风险管理工作
作为建筑工程主办方应将施工过程控制作为衡量施工是否达标的重要依据，特别是要注重施工各个环节中的控制关键职能，针对风险控制工作设置专门的管理部门，共同做好施工各个环节的管理工作。此外，作为管理者在平常的工作中切勿墨守陈规，而应大胆创新，提高工作效率，提升施工企业的诚信意识。我们都知道施工过程管理工作几乎包含了工程的整个阶段，大到工程竞标、工程施工中，小到预算的各个细节中都有涉及，施工管理者要认真、仔细，在第一时间发现工程合同中存在的不足之处，并针对于此进行有效的改进，从而最大限度的增强施工成效性。
3.5最大限度的降低技术环境中的风险问题
在建筑工程项目风险管理中技术风险的防范是其中最为重要的内容，所以在进行建筑施工前施工人员要做好数据的勘测工作，通过对数据的综合分析做出准确的评估，防止突发事件的发生。比如在地基施工过程中，施工人员要根据施工区域的实际地质状况以及自然特征制定出行之有效的施工方案，这样才能使风险等级降至最低。作为施工技术人员在施工开始初期就应对施工中所面临的一些突发状况等做好分析与预估，并根据所存在的问题制定出最为有效的策略，尽可能的避免不良施工条件的发生，影响施工的实际进度。在施工中还应做到施工图纸的统一，对于施工中的一些重要部位应做好标记减少施工偏差现象的出现。此外还要明确施工现场的管理工作，确保施工现场有序开展工作，增强施工的成效性。
4结束语
处在新的时代背景下，社会竞争的日益激烈，建筑行业同样也面临着严峻的挑战，建筑行业若仍固步自封，走传统的发展路线则很难在激烈的竞争中站稳脚步。为了更好的顺应时展潮流，在施工风险管理中进行大胆创新，改进传统的管理模式，走与时俱进之路是社会发展的必然趋势，也是其更好的立足于社会的重要保障。
参考文献：
[1]郭向明.竺百川.我国建筑施工项目风险管理探析[J].价值工程,2011,(09).
[2]杨修庚.建筑施工风险管控探讨[J].科技致富向导，2012,(18).
1.1企业税务风险管理的定义
税务风险管理既是企业财务工作的核心内容，同时也是企业管理工作的重要分支，是指在企业内部控制体系的平台上，识别企业税务风险的类型，确定企业税务风险的原因，提供处理企业税务风险的办法，以科学管理的手段和体系进行企业税务风险的控制与调节。
1.2企业税务风险管理的功能
2009年税务总局制订了《企业税务风险管理指引》，这是企业进行税务风险管理工作的基础，《企业税务风险管理指引》为企业规范进行税务风险控制，完善内部控制体系起到了支撑与保障作用，做到了对税务风险规范化和法制化。通过近些年对《企业税务风险管理指引》的执行，企业税务风险管理工作逐步取得了企业和社会的认可，达成了加强企业税务风险管理的共识。企业税务风险管理的基本职能是调整企业涉税工作，判断企业税务风险种类和内容，控制企业税务风险的危害，使企业涉税工作更加完整，在尊重国家税收政策和法规的基础上，形成对企业税务风险的规避，将企业税赋水平合法降低，做到对企业经济、管理、财务工作的有效提升。
2、企业税务工作中风险的主要来源
2.1企业经营不规范
经营不规范势必会造成企业税务工作的各类隐患，导致企业对税务政策和法规不能够全面理解和正确认知，进而出现了企业承担税赋高于应缴水平；同时，由于不规范经营还会引起企业内部控制体系混乱，容易形成漏税现象，进而导致企业税务工作出现高危险。
2.2企业财务不规范
企业在财务工作中存在不符合会计规范和税法规定的问题，很多企业以报销的方式抵冲津贴、补贴，以此来逃避企业税赋，这给企业带来实质性的税务风险。此外，企业在代扣、代缴环节中存在不符合财务规范和税收法规的现象，导致企业税务出现高风险。
2.3人员素质不高
企业财会内部控制人员和涉税工作人员素质是影响企业税务风险管理质量的重要因素，受到人员来源限制和专业培训工作不系统等方面影响，企业财会内部控制人员和涉税工作人员普遍存在素质不高，能力不强的问题，造成对国家财税政策和法律理解错误，出现纳税行为失误，给企业带来税务风险。
3、完善企业内部控制提高税务风险管理的措施
3.1建设企业税务风险管理新体制
新时期应该将企业内部控体系建设作为中心，通过企业税务风险管理新体制的创建合理控制企业税务风险。应该在企业的管理组织内部设立税务部门，设置专制税务管理岗位对企业涉税行为加强管理。同时要建立适于企业特点的税务风险管理制度，在制度中做到对市场经济和法制化的尊重，有效调节企业税务工作内容、体系，通过业务的加强和管理的提升，控制企业税务风险。
3.2加强企业税务信息交流工作
税务信息是决定企业税务风险管理水平的基础，在加强企业税务风险管理的实际工作中应该推进税务信息的交流。要在企业内部控制体系下建立基础税务信息平台，及时收集、加工涉税信息，确保企业税务风险管理部门对基础信息的掌握。要注意税务信息的交流与共享，通过信息的合理利用提升企业税务风险管理的能力。
3.3强化企业税务风险评估工作
企业税务风险评估可以准确识别与税收相关的内部风险和外部风险，确定企业能够承受的最大风险底线。要做好企业税务风险评估工作，应该在企业税务风险管理过程中应用相关原理和技术方法，对系统中固有或潜在的风险进行定性和定量分析，为制定管理决策提供科学依据，从而采取有针对性的措施对税务风险进行防范与规避。
3.4加强企业税务风险管理内部监督体系建设
内部监督是企业内部控制的重要方面，也是企业实现税务风险管理的重要手段。对于纳税风险而言，重点要通过内部审计与涉税自查等进行预警。在具体的内部监督体系建设中应该加强两方面工作，一方面，在内部审计时，要提高对纳税事项的关注度，通过重要性原则进行判断，识别企业税务风险的类型和危险程度。另一方面，企业应该定期对涉税业务开展检查，一旦发现问题要立即纠正。在具体操作上，企业既可在内部审计对纳税事项进行同时检查与评价，也可以聘请专业税务中介机构进行纳税审计，消除风险隐患。涉及到特别重大事项如并购重组等，企业应进行专项纳税评估与检查工作，将税务风险的判断融入到决策之中。
4结语
成本效益内部控制管理属于生物医药企业日常经营活动中最为重要的一个环节，管理水平的优劣直接决定了生物医药企业的经济效益与生存质量。生物医药企业与人类生命具有密不可分的关系，同时也是高科技类制药企业，因此必须严格遵守《药品经营质量管理规范》以及《药品生产企业质量管理规范》等规范性条例。
一、生物医药企业成本效益和内部控制之间的关联性
1.《药品生产企业质量管理规范》为企业成本效益内部控制管理的基本指引
针对生物医药企业来说，在其生产环节，应当严格遵守《药品生产企业质量管理规范》，并严格按照规范内容进行作业，接受相关部门的定期复检。《药品生产企业质量管理规范》在物流方面对医药产品做出了明确要求，从采购环节一直到产出环节，都需要对其产品质量进行严格检验[1]。同时要求企业结合规定的工艺要求、供应商在质量体系方面的具体审核情况以及物料特性等信息，明确生产原料药物时所用的物料质量控制目标，对于物料还需进行取样抽检，并确保所有原材料都能够查到其生产批号与生产来源等基本信息。通过加强上述方法的有序实践，确保所有产品和原材料之间始终处于映射关系，以此方式提升产品和原材料的追溯性。为了达到这一目标，需要财务工作人员将成本效益当做关键性任务看待，在对物料平衡表进行有效编制的基础上，实现对原材料加工至成品价值形成程序的准确反映。例如，结合生物医药企业实际生产工艺水平与生产特征，将其生产程序细分为多个阶段，根据理论投入比例，对每阶段原材料实际投入价值进行准确核算，核算结果即为产品的具体制造成本。
2.《药品经营质量管理规范》为生物医药企业成本效益重要标志
生物医药企业在流通环节必须遵守《药品经营质量管理规范》提出的要求。《药品经营质量管理规范》当中明确规定了药物入库环节、出库环节、报损环节、储存环节、运输环节、用药后不良反应的报告环节等方面的内容与具体程序。在合格类药品方面，其转移程序也应当满足相关管理要求，通过严格控制产品质量，确保消费者所使用药品的高质量，以此方式提升生物医药企业整体社会效益与经济效益。与此同时，基于成本效益内部控制管理实践活动而言，需要所有工作人员明确自身工作项目[2]。针对财务人员而言，主要承担着内部控制管理的规范化、销售程序、收款、销售流程的设计等方面的工作；针对销售部门工作人员而言，主要承担着订单处理、与消费者签订合同以及执行催收贷款操作、信用政策和行销政策等；针对发货部门工作人员而言，主要承担着发货单据的审核工作，同时还要承办具体的发货事宜；针对财会部门工作人员而言，主要承担着结算与记录销售款项、对贷款回收情况进行监督与管理等工作。
二、生物医药企业成本效益内部控制管理的基本条件
风险管理视角下生物医药企业成本效益内部控制管理的实现，需要管理层不断更新自身思想理念，并引进各种先进性理念。对于企业工作人员而言，必须深入研究成本效益和质量优先之间的平衡性关系，通过加快现代化信息的建设力度，大量引进和应用各种先进性信息手段，从而不断提升医药企业整体管理水平及核心竞争力。与此同时，对于生产管理环节的具体标准、流通环节的相关标准，都需要国家有关部门进行强制执行，以现代化信息的建设作为主要契机，在信息化的建设开发、模型设计等环节进行严格监管。财务管理实践活动中，还应当引进内部控制管理机制，确保业务流程、治理结构、权责分配和机构设置等操作程序能够达到相互监督以及相互制约的效果[3]。除此之外，还需要兼顾运营环节的效率，以此方式推动生物医药企业成本效益内部控制管理朝着全面性、适应性、重要性和制衡性的方向发展。
三、风险管理视角下生物医药企业成本效益内部控制管理的完善对策
1.加强对企业治理结构的重视力度
治理结构属于生物医药企业中最为重要的构成要素，治理结构是否具有完善性，直接决定了是否能够实现对管理人员的有效监督及控制，对于内部控制管理工作的有效实践也起着重要意义。就目前而言，部分生物医药企业还存在着重视管理和轻视治理的行为，这已经对其长远发展产生了不利影响。在此情况之下，必须不断加强对企业治理结构的重视力度[4]。这就需要生物医药企业内部的所有人员改变自身传统观念，通过规划与落实企业治理结构，将治理工作视作管理活动中的重心，以此方式提升生物医药企业成本效益内部控制管理的整体水平。
2.不断提升工作人员综合素质
风险管理视角下生物医药企业成本效益内部控制管理的完善，需要不断提升工作人员综合素质。首先，提升工作人员专业素质。对于成本效益内部控制管理，要求工作人员能够及时学习和补充自身专业知识，并结合社会发展实际不断学习各种新型技术，用以提高自身管理技能。其次，所有工作人员都必须具备法治理念与职业道德，通过丰富自身业务素质与综合能力，从而不断提高自身风险管理专业能力。再次，要求所有工作人员将道德观、价值观以及诚信观作为其工作中的基本行为准则。道德观、价值观以及诚信观均是企业成本效益内部控制管理的重要元素，对于企业的流程设计、流程管理、流程监督等都起着直接影响。最后，管理人员需向所有工作人员传达道德标准及诚信标准，对于各种违反道德准则、违反规章制度的行为，需严格予以处罚，避免工作人员中出现各种不法行为。
3.加快现代化信息的建设力度
科技的不断进步为生物医药企业成本效益内部控制管理的开展提供了客观条件与较高的可行性，生物医药企业要始终坚持与时俱进，强化成本效益内部控制管理现代化信息的建设力度，争取能够顺应历史发展的基本需求。通常而言，对于生物医药企业生产环节，在药品生产企业质量管理规范方面具有较高要求；对于生物医药企业流通环节，在药品经营质量管理规范方面也有严格要求；对于生物医药企业终端环节，在中国药品电子监管码方面具有质量追踪要求。上述管理措施均为国家统一定制，已成为生物医药企业现代化信息的建设历程中不可或缺的要素。而为了现代化信息的建设目标，建议生物医药企业充分利用计算机相关技术，通过建立相应的财务管理数据库，或者是构建财务管理系统平台等形式，在预算编制环节、预算结算环节以及财务收支环节进行现代化信息建设，从而实现生物医药企业成本效益内部控制管理的整体目标。总而言之，如果生物医药企业想要实现成本效益内部控制管理的目的，就要加快现代化信息的建设力度。
4.完善风险评估机制
关键词：互联网；风险管理；转型；保险；大数据
引言：
当今处于科技发展和保险业转型升级的关键时期，在这种前所未有的新形势下，全面贯彻落实“新国十条”，推进企业的互联网化建设，是一次彻底的变革与大的革命。科技的重要应用与发展，给公司带来了极其重要的机遇，将公司带上一个全新的高速发展平台的同时，也伴随了巨大的挑战与风险。为更好的顺应形势发展要求，成功实现企业的互联网化转型，企业必须在做好业务发展经营、扩大企业保费规模、提升业务品质的基础上，以互联网为技术手段，依托高科技信息管理平台，把新形势下的业务发展瓶颈、风险防范、漏洞危机、全新违法犯罪等内容作为重点监测内容，有效保障公司的成功转型，保持公司的核心竞争力。
一、风险管理为导向的主要内容
（一）精准投入，有的放矢
1.做好互联网转型的第一步，先明确公司市场定位及目标人群，更快的适应新的互联网市场运行环境，开拓新的获客渠道及方式，取得一定的企业保费规模和经济效益。为有效突破国内原有的保险营销模式，公司一定要明确市场定位，牢牢把握“全面推进，重点突出”的主线，明确主攻的险种及寻找合适的客户群体。
2.在明确市场定位的基础上，企业要建立适合网络营销的产品。区别于传统保险业务的线下客户接触与体验，互联网的广泛普及与应用，使客户更多的通过网络来进行远距离接触及感受，在这种方式下，客户的体验与忠诚度更为重要。企业不仅要实现传统产品的网络化销售，减少产品的中间渠道获取成本，将业务员的佣金让利给客户，让客户切实体会到实惠，企业还要充分利用网络最大的一个特点，即透明化及信息的相对对称性，充分做好客户的体验与口碑宣传，这对网络保单的销量至关重要。长远来看，必须要做到传统产品的改头换面，创建适应网络渠道的个性化网销产品，包括承保标的、费率的厘定、保险责任的设计等，都要做出很大变革。
3.相应的客户自助下单投保的流程、理赔的流程改造，最关键的是要建立一个完善的互联网营销平台及在线客户服务体系。包括PC端公司官网的建设、APP端移动应用的开发、微信微博公众号平台的建设等营销平台。在承保端、理赔端，是与客户接触最为紧密的一个环节，直接影响了客户的留存率。将互联网技术，全面应用于保单承保、理赔的全流程，实现流程改造与系统智能化升级，能极大的提高客户体验与满意度。
（二）强化监管，合法经营
1.互联网金融以互联网为载体，很重要的一个风险是安全性风险，涉及到信息安全、数据安全、技术安全等，存在着一定的法律风险、声誉风险、系统风险，不仅对互联网金融企业及客户本身产生直接影响，而且也容易造成客户账户安全和个人信息的泄漏及盗取。而且容易到处传播的计算机病毒，正是充分利用了互联网快速扩散的特性，结合利用计算机操作系统本身的系统漏洞，更是将数以亿万计的客户信息及资产信息，完全暴露在黑客的魔掌之下。
2.互联网时代的交易风险更是不容小觑。在互联网形式下，套现、洗钱等方面的风险更加隐蔽，涉及金额也更加巨大，极易形成资金和信息的体外循环，游离于监管之外。而且互联网交易的确给投资者带来了很大的便利，但也存在交易信息被泄漏或被窃取的风险，将使投资者有可能遭受到重大的损失。因此，必须加强对业务的全流程监管和穿透核查，不留空白和套利空间，才能切实保护好投资者和交易者的应有利益。
3.企业在做好外部风险管控的同时，也要做好自我风险管控。对互联网战略转型下的外部监管、行业自律，甚至一些其他金融机构的监管规定，要严格遵照执行并定期做好自查工作，对监管重点打击的风险行为进行严格把控及严厉查处。同时要建立一套完善的内部管理制度体系，对传统的组织架构进行变革，对原有的控制方式进行调整，在做好组织建设、人员管理、制度建设的同时，进一步做好风险监测体系的建设，防范互联网金融风险。
（三）风险评估，内控落地
1.开展全面风险评级。进行互联网运营的风险评估工作，并制定相应管控方案，公司时刻处于变化之中，所面临的风险也在随时变动，尤其是处于战略转型的特殊时期，更面对着之前传统经营理念下不存在的新风险。公司必须在新的运营环境下，依托先进的风险评级工具，将公司整体的风险评级的计算因子，细分为一级、二级等多个模块的子风险因子，再辨识关键风险指标并设置不同的评分权重，结合考虑固有风险、剩余可接受风险的基础上，对公司整体风险工作进行评估。并根据识别出的风险由各业务部门具体落实到实际的工作流程中去。
2.风险管控落地实施。进行内部控制体系框架的建立与完善，并进行定期检视、检查。从coso内部控制框架出发，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大方面建立整个内部控制框架，尤其要重点关注互联网转型形式下出现的新风险。比如互联网应用下，存在商业机密泄漏的风险。在此风险大类下有对应的一级风险、二级风险，子风险是客户信息等机密资料的泄漏，可以通过采用一系列的具体控制措施来实现管控，包括对涉及客户机密信息的表格进行屏蔽、对前台访问控制的人员进行角色限制、对后台数据库表进行单独授权及临时权限收回、对机密数据的表格进行存档控制等内容。
（四）科技引领，智能应用
1.将风险管理内嵌入企业业务流程管理中，实现事前预警、事中控制。企业需要建立一套高科技、全系统化流程的风险管理信息系统。例如，在承保环节，通过该车辆历史出险记录的调取及分析，系统自动弹出窗口提示该车辆保险费率需要适当上浮，或者提醒核保人员预防该车辆投保人的道德风险隐患。在理赔环节，系统对于多次出险可疑车辆进行窗口弹屏提示，引起理赔案件处理人员的警觉，从而有效打击扩大损失、虚假赔案等恶意行为。
2.做好日常管理与定期检查，实现事后查处。在车险理赔环节，通过在承保车辆上安装电子设备，实现对车辆及驾驶员的静态、动态信息提取和保存，通过定期对出险集聚地、出险频度高发的人或地等信息进行汇总分析，监督车辆驾驶员的行为风险和道德风险，对出险案件进行严密管控，对涉及的违规行为进行严厉惩处，使保险事故管理变被动为主动，从而降低理赔成本。
3.大数据分析与应用。保险行业的数据种类繁多、纷繁复杂，首先必须建立一个大数据平台进行数据整合，统一数据存储和传递标准，将承保、理赔、单证、产险、寿险、财务、销管、人事、中介等各种数据进行搜集整合，对不同系统的数据进行打通处理。其次在数据整合的基础上，通过对历史数据及经验积累的分析研究，辅之以有效的算法和模型，利用数据挖掘技术手段及数据分析应用工具，建立符合公司实际需要的数据分析模型，识别可能存在的风险及领域，有效打击违法犯罪行为。
二、保险企业互联网化的重要意义
（一）互联网与保险的结合，使保险业呈现出全新的发展态势。互联网为传统的保险业注入了新元素、新活力，拓展了保险业的发展空间，实现了保险覆盖面的扩大和保险渗透率的提升。网络和移动沟通工具形态的日益多元化使得保险公司和客户的互动方式更加多元，搜索平台、网页、及时沟通软件、微博、微信等社交媒体的日益发展决定了营销环节的多元化。信息技术和互联网技术也进一步提高了与客户服务、理赔工作的融合程度，将实现自动报价、自动核保、自动承保、自助理赔、网上自动交易等，是互联网保险的核心竞争能力。
（二）互联网对保险行业最大的颠覆，是从“客户思维”到“用户思维”的改变，产品开发设计由“以产品为核心”开始真正向“以客户为核心”转变。传统“客户思维”模式下，关键因素是产品包装、价格优势、渠道实力和促销策略等。新型“用户思维”模式下，个性化的产品、极致的消费体验、简约的形式、跨界的资源整合以及大数据的分析运用等能力，成为竞争的关键。保险公司官网直销、综合性电商、网上保险超市和保险垂直搜索已经成为保险网销的四大重要渠道，在智能互联时代下，保险营销将会推陈出新，创造出适应用户需求、动态沟通、价值传递和数据决策的新模式。
（三）互联网最有价值的核心优势就是其所拥有的大数据。数据已经成为一种商业资本、一项重要的经济投入，可以创造新的经济利益。掌握了互联网的大数据，保险企业就可以及时地捕捉客户需求和市场行情，针对市场的多层次需求开发针对用户特征的定制化产品。坚持科技创新牵引金融创新，积极推动传统保险业务与信息技术的融合，加快推进高科技信息系统建设，大力发展和引进互联网金融、大数据金融等新型业务模式，形成科技、保险紧密关联、彼此支撑、良性互动、整体推进的发展格局。
关键词:商业银行;合规风险;嵌入式管理
近年来,我国银行业暴露出的重大违规事件比比皆是,银行业的财政和声誉损失严重。究其主要原因是我国的银行业没有将合规视为重要的风险管理,合规风险并不是银行业关注的重点风险。如今大量的银行合规风险事例的出现,合规风险引起了银行业的重点关注。我国银行业必须要认真分析和研究自身所面临的合规风险,并认真加以解决。
一、准确把握合规风险管理的内涵及意义
合规,是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。合规风险是指银行因未能遵循合规法律、规则和准则,而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。合规风险管理的任务正是及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏。有时,合规风险也指诚信风险,因为银行的商誉有时与其一贯遵循的诚实廉正原则和公平交易原则密切相关。为了满足监管当局的监管要求,银行必须采取有效的合规政策和流程规定,以确保在违反法律、规则和标准的情形发生时,银行管理人员能够采取适当措施予以纠正。
合规是银行业及相关及融机构的一项核心风险管理活动,健全、有效的合规风险管理机制,是实施以风险为本监管的基础。合规风险贯穿于银行业务的全过程,涉及银行各层次的所有员工,随时、随处都可能会产生合规风险,只有银行管理好自身的合规风险,监管机构的合规性监管才可能有效。就银行而言,违规经营、道德风险是长期困扰和制约银行稳健发展的主要因素,根源就在于我国的银行业一直没有将合规视为风险管理的一项活动,更没有将合规作为一个重要的风险源来管理,长期以来合规一直不是银行重点关注的风险领域。因此,银行就要转变观念。银行主动避免违规事件发生,主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件,其岗位手册也是一个相关制度和相应做法持续修订的周而复始的循环过程。这一合规风险管理的过程,是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。合规与银行的成本与风险控制、资本回报等经营的核心要素具有正相关的关系,合规能为银行创造价值。
二、当前我国商业银行合规风险管理存在的问题
(一)合规风险管理没有引起足够重视。一是多数银行都是重业务拓展,而轻合规管理。二是重事后管理,轻事前防范。三是重执行层操作人员管理,轻管理层人员约束。
(二)合规风险管理机制有待进一步完善。一是合规管理没有完善、垂直的合规风险管理体制还没有完全形成。一些银行特别是中小银行,还没有成立独立的合规风险管理部门来对合规风险进行统筹管理,还没有形成横向到边、纵向到底的全面和全方位的合规风险管理架构。二是合规风险管理职责分散。目前有的中小银行合规性管理分别由财会、信贷不同的业务部门进行自律监管,这种自立门户、各自为政的合规管理模式,使得合规风险管理不能有效地独立于经营职能,同时由于缺乏专门的管理部门进行统一组织协调,使得合规风险管理有的部门重叠,形成重复管理,有的职责不清,出现管理真空。
(三)合规风险管理法规制度可操作性不强。目前,合规风险管理还不能完全适应防范和化解金融风险的需要,不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要。有的银行内部缺乏一整套统一完整、全面科学的合规风险管理法规制度及操作规则,不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象,缺乏可操作性。同时合规风险管理的激励约束机制不健全,奖励力度较小,惩罚措施较轻。
三、实施合规风险嵌入式管理,提高银行业抗风险能力
通过全面引进合规风险嵌入式管理模式,努力提高风险管理的及时性和有效性,使商业银行的合规管理实现岗、责、人相匹配,以促进内部相互制衡机制有效发挥作用,使全行风险管理能力与经营发展实现整体协调与匹配,为“平安银行”建设提供更为有效的合规保障。合规风险嵌入式管理,是以流程和岗位责任为基础,在业务流程的相关环节中落实相关法律、规则、准则和本行规章制度的要求与规定,随流程落实内控,提高过程控制能力和人员执行力,系统地提升合规风险管理体系有效性,从而有效解决和纠正在经营中有章不循、内部管理规章制度和操作流程执行不力而导致的合规失效问题。
(一)要在合规风险管理中嵌入合规文化建设。如果银行上下都严格遵守高标准的道德行为准则,那么该银行合规风险的管理是最为有效的。董事会和高级管理层应采取一系列措施,推进银行的组织文化建设,促使所有员工(包括高层管理人员)在开展银行业务时都能遵守法律、规则和标准。银行在组建内部的合规部门时,应遵循巴塞尔银行监管委员会所规定的原则,而合规部门则应支持管理部门推进以职业操守为基础,建设蓬勃向上富有活力的合规文化,从而促进形成高效的公司治理环境。建立一整套有效管理各类风险的职业行为规范和做事方法;而且在银行内部,要形成浓厚的合规文化,做到人人合规。所有员工都要有足够的职业谨慎、具有诚信正直的个人品行以及良好的风险意识和行为规范;银行内部要具有清晰的责任制和问责制,以及相应的激励约束机制,形成所有员工理所当然要为他从事的职业和所在岗位的工作负责任的氛围,进而逐步形成合规文化,这对于银行有效管理包括合规风险在内的各类风险至关重要。
(二)要在合规风险管理中实行流程程序性嵌入。在流程构造工作中,同步将法律、规则、准则和本行规章制度的相关要求,嵌入于业务流程的相应环节,以此进一步明确岗位职责,强化岗位约束,确立岗位权威和流程操作的严肃性,引导、约束各层级管理人员不断提高风险管控能力,大力提高每一位员工对具体业务流程操作的合规自律意识、规范操作责任与水平,进而加强流程风险的全程监控和管理。通过各级机构、各业务条线和全行的工作,确保法律、规则、准则和本行规章制度得到有效遵守,使本行避免遭受法律制裁、监管处罚和声誉损失;在具体工作中,不仅以防险、查险为要务,更要注重发挥专业所长,从排险角度,对虽存在隐患或瑕疵但具有较高营销价值潜力的具体业务,提出和给予正面的建议、顾问和协助。特别是在合规管理需要与业务发展需要发生冲突时,要按照“风险是否可控、效益是否可测”原则加以处理,帮助业务部门从防范风险、优化方案、整合流程等方面积极加以改进。
(三)构建综合管理体系,提高合规建设水平。构建业务合规制、岗位责任制和守规监督考核制三位一体的管理体系,明晰各业务流程中主要操作环节的风险提示、准入条件、限制条件、禁入条件、预警信号、问题与危机处理等基本要求及退出条件等,使合规要求与相关业务线条、运作单元和岗位职责形成映射关系,促进经营运作与管理实现“操作循制度、过程可控制、结果有考核、违规有处罚”,为建立长效的遵章守制工作机制奠定基础。职能管理部门从实践层面上,为合规部门优化本行之“规”提供参考信息和意见,力求在制度的设计环节上,就充分考虑前瞻性、可操作性和整体性,消除制度设计本身的缺陷。对重要制度的实施,还要充分考虑试点工作,并根据运行情况及时补充完善,使制度设计既“合规”更具可操作性。
参考文献:
关键词:商业银行;合规风险;嵌入式管理
近年来,我国银行业暴露出的重大违规事件比比皆是,银行业的财政和声誉损失严重。究其主要原因是我国的银行业没有将合规视为重要的风险管理,合规风险并不是银行业关注的重点风险。如今大量的银行合规风险事例的出现,合规风险引起了银行业的重点关注。我国银行业必须要认真分析和研究自身所面临的合规风险,并认真加以解决。
一、准确把握合规风险管理的内涵及意义
合规,是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。合规风险是指银行因未能遵循合规法律、规则和准则,而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。合规风险管理的任务正是及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏。有时,合规风险也指诚信风险,因为银行的商誉有时与其一贯遵循的诚实廉正原则和公平交易原则密切相关。为了满足监管当局的监管要求,银行必须采取有效的合规政策和流程规定,以确保在违反法律、规则和标准的情形发生时,银行管理人员能够采取适当措施予以纠正。
合规是银行业及相关及融机构的一项核心风险管理活动,健全、有效的合规风险管理机制,是实施以风险为本监管的基础。合规风险贯穿于银行业务的全过程,涉及银行各层次的所有员工,随时、随处都可能会产生合规风险,只有银行管理好自身的合规风险,监管机构的合规性监管才可能有效。就银行而言,违规经营、道德风险是长期困扰和制约银行稳健发展的主要因素,根源就在于我国的银行业一直没有将合规视为风险管理的一项活动,更没有将合规作为一个重要的风险源来管理,长期以来合规一直不是银行重点关注的风险领域。因此,银行就要转变观念。银行主动避免违规事件发生,主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件,其岗位手册也是一个相关制度和相应做法持续修订的周而复始的循环过程。这一合规风险管理的过程,是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。合规与银行的成本与风险控制、资本回报等经营的核心要素具有正相关的关系,合规能为银行创造价值。
二、当前我国商业银行合规风险管理存在的问题
(一)合规风险管理没有引起足够重视。一是多数银行都是重业务拓展,而轻合规管理。二是重事后管理,轻事前防范。三是重执行层操作人员管理,轻管理层人员约束。
(二)合规风险管理机制有待进一步完善。一是合规管理没有完善、垂直的合规风险管理体制还没有完全形成。一些银行特别是中小银行,还没有成立独立的合规风险管理部门来对合规风险进行统筹管理,还没有形成横向到边、纵向到底的全面和全方位的合规风险管理架构。二是合规风险管理职责分散。目前有的中小银行合规性管理分别由财会、信贷不同的业务部门进行自律监管,这种自立门户、各自为政的合规管理模式,使得合规风险管理不能有效地独立于经营职能,同时由于缺乏专门的管理部门进行统一组织协调,使得合规风险管理有的部门重叠,形成重复管理,有的职责不清,出现管理真空。
(三)合规风险管理法规制度可操作性不强。目前,合规风险管理还不能完全适应防范和化解金融风险的需要,不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要。有的银行内部缺乏一整套统一完整、全面科学的合规风险管理法规制度及操作规则,不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象,缺乏可操作性。同时合规风险管理的激励约束机制不健全,奖励力度较小,惩罚措施较轻。
三、实施合规风险嵌入式管理,提高银行业抗风险能力
通过全面引进合规风险嵌入式管理模式,努力提高风险管理的及时性和有效性,使商业银行的合规管理实现岗、责、人相匹配,以促进内部相互制衡机制有效发挥作用,使全行风险管理能力与经营发展实现整体协调与匹配,为“平安银行”建设提供更为有效的合规保障。合规风险嵌入式管理,是以流程和岗位责任为基础,在业务流程的相关环节中落实相关法律、规则、准则和本行规章制度的要求与规定,随流程落实内控,提高过程控制能力和人员执行力,系统地提升合规风险管理体系有效性,从而有效解决和纠正在经营中有章不循、内部管理规章制度和操作流程执行不力而导致的合规失效问题。
(一)要在合规风险管理中嵌入合规文化建设。如果银行上下都严格遵守高标准的道德行为准则,那么该银行合规风险的管理是最为有效的。董事会和高级管理层应采取一系列措施,推进银行的组织文化建设,促使所有员工(包括高层管理人员)在开展银行业务时都能遵守法律、规则和标准。银行在组建内部的合规部门时,应遵循巴塞尔银行监管委员会所规定的原则,而合规部门则应支持管理部门推进以职业操守为基础,建设蓬勃向上富有活力的合规文化,从而促进形成高效的公司治理环境。建立一整套有效管理各类风险的职业行为规范和做事方法;而且在银行内部,要形成浓厚的合规文化,做到人人合规。所有员工都要有足够的职业谨慎、具有诚信正直的个人品行以及良好的风险意识和行为规范;银行内部要具有清晰的责任制和问责制,以及相应的激励约束机制,形成所有员工理所当然要为他从事的职业和所在岗位的工作负责任的氛围,进而逐步形成合规文化,这对于银行有效管理包括合规风险在内的各类风险至关重要。
(二)要在合规风险管理中实行流程程序性嵌入。在流程构造工作中,同步将法律、规则、准则和本行规章制度的相关要求,嵌入于业务流程的相应环节,以此进一步明确岗位职责,强化岗位约束,确立岗位权威和流程操作的严肃性,引导、约束各层级管理人员不断提高风险管控能力,大力提高每一位员工对具体业务流程操作的合规自律意识、规范操作责任与水平,进而加强流程风险的全程监控和管理。通过各级机构、各业务条线和全行的工作,确保法律、规则、准则和本行规章制度得到有效遵守,使本行避免遭受法律制裁、监管处罚和声誉损失;在具体工作中,不仅以防险、查险为要务,更要注重发挥专业所长,从排险角度,对虽存在隐患或瑕疵但具有较高营销价值潜力的具体业务,提出和给予正面的建议、顾问和协助。特别是在合规管理需要与业务发展需要发生冲突时,要按照“风险是否可控、效益是否可测”原则加以处理,帮助业务部门从防范风险、优化方案、整合流程等方面积极加以改进。
(三)构建综合管理体系,提高合规建设水平。构建业务合规制、岗位责任制和守规监督考核制三位一体的管理体系,明晰各业务流程中主要操作环节的风险提示、准入条件、限制条件、禁入条件、预警信号、问题与危机处理等基本要求及退出条件等,使合规要求与相关业务线条、运作单元和岗位职责形成映射关系,促进经营运作与管理实现“操作循制度、过程可控制、结果有考核、违规有处罚”,为建立长效的遵章守制工作机制奠定基础。职能管理部门从实践层面上,为合规部门优化本行之“规”提供参考信息和意见,力求在制度的设计环节上,就充分考虑前瞻性、可操作性和整体性,消除制度设计本身的缺陷。对重要制度的实施,还要充分考虑试点工作,并根据运行情况及时补充完善,使制度设计既“合规”更具可操作性。
参考文献:
[1] cbrc.省略/chinese/home/jsp/docView.jsp?docID=2835.
一、商业地产开发的风险管理机制
商业地产风险管理的几个重要领域集中在：政策风险、产品设计与建造风险、运营风险和财务风险。针对商业地产项目开发的几个重要风险动因，与之对应的风险管理将从如下几个方面展开：风险识别、风险评估、风险规避和风险控制。
无论是商业地产，还是住宅地产，政策变化对行业发展的影响都很大。政策影响首先体现在土地政策上。土地政策是影响房地产开发成本最为基础，且比重最高的变动要素。其次，土地政策和规划政策一同从行政的角度规定了相关土地上建筑物的功能及形态，从而对商业地产的规划、建造、出租和出售等产生了重要影响。此外，宏观政策还会通过行政政策、货币政策和财政税收政策等直接或间接干预包括商业地产在内的房地产行业。
由于商业地产产品有别于住宅产品，不同业态对商业地产产品的要求存在巨大差异，因此，从设计之初，开发商必须认真调查研究，细致规划，从而确保商业地产项目所开发的产品与其商业经营过程对功能的需求相匹配。基本要求是，所有空间必须符合未来业态经营过程中，自身业务及政府要求的硬件标准。其次，由于商业地产项目的运营周期长，所服务的目标群体可能在时间的流转过程中发生巨大变化，因此，设计阶段必须考虑业态的可能性变化。与之相关，当规划业态与实际需求业态不一致时，同样存在对硬件功能变化的需求。因此，商业地产项目的产品规划设计和建造会严重影响项目的运营灵活性，从而影响项目的最终成败，其蕴藏的风险不可小觑。
商业地产项目的运营风险往往被忽视，其原因是影响商业地产项目成败的因素众多，很难将重大责任直接归因于项目运营，尽管事实并非如此。如前文所述，商业地产一方面需要己聚集人群的支撑，同时，商业地产项目本身也是一个聚集人气的引擎，因此，可以说商业地产项目有发展的自生或内生动力。商业地产运营风险首先体现在项目定位和业态规划方面。这两方面的风险存在于规划过程和执行过程两个阶段。规划是否与市场的实际情况一致?如果规划不一致，依据实际情况的调整是否及时，是否准确?如果规划与市场实际情况一致，那么，运营过程中应该如何处理即期和远期的利益取舍?商业地产项目运营风险既考验着执行力，同时也考验着商业运营的应变能力。
商业地产的性质已经决定，其必须与资本市场对接，唯有充分利用财务杠杆，充分利用低成本资金，才能大规模、高质量、有耐心地开发和运营好商业地产项目。虽然住宅市场也同样密切联系着资本市场，然而，住宅产品通过销售环节已经将持有阶段的财务风险完全转嫁给了业主和金融机构，从而锁定了开发商的利益。商业地产项目现金流估算比住宅地产困难很多，尤其是在项目运行的初期，因此，对直接开发且持有商业地产的投资人而言，相应的财务风险也是巨大的。
二、商业地产开发风险管理的细分及执行
为了更好地探究商业地产项目的风险管理，依据以上讨论，以下将分解商业地产项目所涉及的主要内容，从战略规划和执行监督两个层面着手，逐一讨论。
从项目阶段和内容划分，商业地产开发及其风险管理主要涉及五个部分：市场背景与目标客户设定、市场地位、产品设计、招商及运营管理和项目财务方案。
1.市场背景与目标客户设定
城市功能规划、城市产业规划、城市交通规划和区域商业规划是目标客户设定过程中，宏观分析部分，最为基础和重要的内容，因为这些规划会严重影响人群结构、分布、流向和竞争态势。当商业项目选址得以落实，大体的人群已经确定，此时，应以项目所在地为中心，全面而透彻地进行人口分析。人口分析的要点体现在年龄结构、性别结构、受教育结构、空间分布、消费能力、消费行为、居住地或工作地到项目所在地的抵达性等。如果此处的人口分析得出人群的整体数量和质量并无多大潜能，那么，相关分析必须回到前一步骤的宏观分析，从而审视选址的正确性。这是风险管理中务必注意的过程管理。
人口分析会将相应人群都贴上识别信号，依据人口分析及其分类，客群细分工作便容易起来。客群细分是依据相关标准，将不同个体进行分组。该分组过程可能需要依据一到三个维度进行。例如，依据年龄结构、空间分布和消费能力这三个维度，分别细分归类。客群细分是确定目标客户非常重要的一步，这关系到未来的业态组合和项目整体定位等。项目风险管理过程中需对不同细分方法进行敏感性分析，从而确保客群细分的稳定性和准确性。
当客群细分完成后，目标客户设定便有了坚实的基础。然而在进行目标客户设定前，竞争性分析是必不可少的。通过分析现有商业地产项目和未来商业地产项目的各项要素，依据项目自身的可能优势，确定应该从竞争中去争取的目标客群，应该提供稀缺产品去满足的补缺市场目标客群以及非目标客群。
目标客户选定过程和结论是商业地产项目风险管理最难把握，却又必须重点把关的环节。风险识别和评估需对相关数据的真实性和敏感性进行考核，同时，需要充分考量各项数据、逻辑和结论的一致性。
2.市场定位
在目标客户选定的基础上，商业地产项目市场定位将指明项目整体的发展方向。市场定位是一个树立项目识别系统的独立部分，同时，市场定位也是一个综合性课题，其中包含如下规划和分析要素：项目差异化策略、业态规划、体量规划、布局规划、商户模拟搭配、开发进度和项目影响等。
差异化策略是项目应对竞争和树立竞争门槛的关键，同时也会为项目带来相应的风险。如果差异化程度过大，正面的效果可能让项目独树一帜，成为市场中耀眼的明星，与之相对，差异化越大意味着与传统市场的偏离也就越大，如果相应的差异化未能形成特别的吸引力，那么，项目便意味着相应的风险。
差异化是市场定位中最为突出的要素之一，它的形成依赖于业态规划、体量规划和布局规划等的落实。差异化是一种战略，实质是一种发展理念的表达；业态规划、体量规划和布局规划将这种理念实质化、可视化。当业态规划、体量规划和布局规划确定并落实后，商业地产项目的功能便得以确立。当这些市场定位、目标客户和市场实际情况一致时，商业地产项目的成功才有了基本的保证，反之，商业地产项目的开发便没有依据。
如前文讨论，商业地产项目自身具有相当的复杂性，因此，过程管理和过程中的修正尤为重要。为了避免不必要的损失，项目开发进度十分讲究。不同的开发进度，会影响开发成本和项目运营，因此，过早或过晚都对项目不利。在项目开发进度规划过程中，相关战略规划需考虑项目与周边环境的互动性或项目影响。风险管理是全局的观察者，承担着项目各环节承上启下的见证和
监督任务。
3.产品设计
如果说目标客户选定和市场地位尚属于纸上谈兵，那么，产品设计和建造便是真刀真枪的实战过程。产品设计和建造之所以重要，原因可以归结为一个简单的常识：结构决定功能。
商业地产是商业和地产的综合体，战略规划侧重于商业分析和规划，那么，商业地产项目产品设计和建造则是真正的地产开发。商业地产项目产品设计和建造的核心内容包含以下板块：土地使用规划、交通动线规划、建筑和机电设备规划、场内人行动线规划，场外人行动线规划，外立面设计、景观设计和物业管理规划等。
商业地产项目开发的产品设计和建造过程，风险动因集中在动线设计和建筑与机电设备两个部分。
动线设计包含交通动线、场外人行动线和场内人行动线三部分。交通动线设计规划过程必须与考虑项目自身可控制区域与不可控的公共区域间的协同，从而增加客户的易达性。如果交通动线设计不合理，很可能造成“隔街遥望是繁华，反观项目独罗雀”的尴尬局面。因此，交通动线是商业地产项目的咽喉，务必保持畅通易达。与之对应，场外人行动线的重要性不言而喻。场内人行动线的设计是衡量商业地产项目开发是否专业的重要指标。宜家家居商城的场内人行动线设计闻名遐迩，其流畅性和趣味性既保证了商业地产项目整体的人性化，同时，也大大提升了项目的商业价值。动线的设计规划远远超越了建筑学本身的要求，该过程需要将建筑和商业紧密联系在一起，值得指出的是，这种联系的优化程度是风险管理过程中所应该关注的重点领域之一。
建筑和机电设备的设计决定了整个商业地产项目的功能。商业地产项目是建筑的综合体，不同板块都意味着不同的需求。不同空间要么不存在相互转化的替代性，要么会造成功能不协调所带来的硬件浪费。不同业态对建筑物的大小、位置、承重、层高、水电和排污等要求各异。为了满足各类需求，项目开发的成本大有不同。市场定位过程中的业态规划相当重要，也正因为如此，业界专业人士比较推崇万达地产的订单椟式，希望通过招商在前，设计建造在后来避免此类问题。然而，这种操作思路如果大量采用，也会对项目未来转换带来负担，中国社会经济的发展非常迅猛，城市人群结构和消费习惯也在同步变化，所以，无论是根据市场定位的业态规划还是预租的业态构成进行设计建造，均需考虑即期和远期间可能的转换，从而确保项目整体的弹性。
4.招商及运营管理
商业地产项目是一个动态的运营过程，拓商、品牌建设、市场推广、主题活动策划和租售价格策略等必须有机结合在一起。
不同类型的租户预示着不同的租金水平和风险。主力店和次主力店招商犹如为一辆汽车装置发动机，是人流和客流的动力因素，然而，他们对租金、建筑和机电设备等大多有特殊要求。因此，主力店和次主力店的体量和招商时点等均会对项目整体收益带来严重影响。当然，主力店和次主力店也是商业地产项目运营的稳定要素，品牌店和特色个体店迁入和撤离的成本相对较低，其流动性的强弱也就意味着项目风险的高低，虽然，品牌店和特色个体店愿意支付的租金较高。
商业项目运营过程中，另外一个风险因素集中在价格策略方面。由于租赁合同往往是一个较为长期的合同，因此，租金的调整和业态的调整都会受到相应的限制。
商业地产项目运营过程的风险管理实际上是一个在时间序列上对租户类型和数量的管控。此部分风险管理既是对运营风险的识别和管控，也是对项目运营质量的监督和优化。
5.财务方案
商业地产项目是资本密集型项目，始终贯穿着资本的影子。因此，财务管理在商业地产项目中是核心，也是风险管控的重中之重。财务管理过程中所关注的重点是：融资规划、税务规划、抵押融资、资产证券化、物业出租和出售。
每一轮房地产调控均会伴随着相当的烂尾楼产生，究其原因是现金流出了问题。在所有烂尾楼中，又以商业地产项目的烂尾楼居多。商业地产项目投资巨大，资金回收周期漫长，因此，没有完备的融资方案，商业地产项目的现金流便存在巨大风险。
