时间：2023-09-12 17:11:51
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务风险的应对策略，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2017）02-86 -03
创业板在我国创业板特指深圳创业板，其地位仅次于主板。它是为短期内不能在主板上市的新兴企业提供融资平台和成长空间的场所。创业板是对主板市场的重要补充，在资本市场中地位也不容小觑。创业板和主板市场的区别主要体现在上市门槛、信息披露、监管制度、交易者条件、投资风险等方面。其目的主要是帮助处于新兴企业快速成长，为小企业提供融资平台，为建设资本市场添砖加瓦。我国创业板的定位很明晰，科技含量高、成长性高、商业模式新等。
一、创业板市场的基本特征
由于创业板市场的独特性，其具有以下几项特征。
（一）上市标准相对宽松
证券交易出于为保护投资者利益考虑，会严格规定上市公司的财务状况。虽然新兴成长性企业发展前景很被看好，但在起步阶段也很难达到主板市场的上市标准。创业板市场因为对上市公司的资产负债，赢利能力等规定较松，从而把那些无法在主板市场上市的公司吸引到创业板上市。从交易类型来看，主要是以不能在主板登记上市的证券和定期还本付息的债券为主。从发展趋势来看，交易种类日益增长。
（二）交易机制灵活
创业板市场的交易基本是券商与券商、投资者与券商双方之间的直接交易。价格方面，一般交易之间都是按净价基础来确定，不收佣金。交易额方面，零数交易和大额交易都可以，并没有数量单位的限制。市场参与者方面也没有限制，机构和个人都可以。良好的流动性才能保证创业板市场发挥其功能，而新兴企业的小盘股便常会遇到流动性不强的问题。
（三）产业构成以新兴行业为主
创业板市场以新兴高科技公司为主，其现代化的交易、低门槛和较好的服务，都让高科技公司认为创业板市场是上市交易所的不二之选。
（四）投资者构成以机构投资者为主
创业板市场的高风险决定了该市场的主要投资者为机构投资者，而不是向所有投资者开放。个人投资者主要通过其他途径间接参与市场，最终创业板市场中投资者市场便呈现出投资机构化的倾向。
二、创业板企业的财务风险
（一）创业板企业的风险概况
创业板企业风险包括来自市场的风险和来自创业板本身的风险。类似于主板市场存在的诸如：上市公司经营风险、诚信风险、盲目投资风险、股票大幅波动风险、市场炒作风险、中介机构不尽职引发的公司质量风险等，这些创业板市场都会存在；另外，创业板本身也存在风险：由于创业板市场上上市公司资产规模相对较小，大多仍处于创业成长期，发展并不成熟，所以相对于主板的风险，创业板的风险会较高。例如：
1.公司经营上的风险，由于创业板公司规模比较小，更容易受到市场的影响和冲击；
2.技术上存在的风险，创业板企业虽然有着较强的种种创新能力，但不能避免会遇到技术失败或被其他企业技术替代的糟糕情况，更严重的是可能出现核心技术人员流失等问题；
3.规范运作方面的风险，创业板市场中不乏很多民营企业或者家族企业，这类企业中独大的现象很常见，较易出现运作方面的风险；
4.股价波动的风险，创业板上市公司因为普遍股本较小，股价就很容易纵，就会引发股价波动的风险；
5.创业板企业估值的风险，创业板因为出现了很多新的经营模式甚至新行业类型，但市场上却没有相应的评估体系，这就可能导致对创业板企业估值不准确，所以此类估值也存在着较大风险。
（二）创业板企业的财务风险
在经历十年的长跑与冲刺之后，2009年10月23日，创业板终于迎来了第一批二十八家企业的挂牌上市，自此创业板交易正式开始，此举成为创业阶段的企业寻求融资的快捷途径。作为一项新生事物，创业板一方面被人民赋予高期望，但另一方面，由于市场及各机构对创业板上市公司还没有形成统一的评估方法，所以评估模型各不相同。与此同时，2009年6月我国实施了新股发行制度改革，按照新规采取竞价方式购买新股，竞价抢购，价高者得。
创业板开盘之初，各家机构竞投使得首批股票的发行价越来越高，导致创业板发行出现了高发行价、高市盈率、高超募比例的三高现象。具体情况是第一批二十八家公司上市发行的平均市盈率为56.7倍，28家创业板公司实际募资资金合计154.79亿元，而预计募集资金仅为约70.78亿元，实际比预计超募84亿元，超募比例高达119%。原因是发行价上升，直接导致市盈率和超募比例的上升。所以市场的风险显而易见。
此外，创业板企业自身的投资风险、经营风险、流动性风险及再融资风险都会给自身的财务管理带来风险。
（三）与其他板块风险的比较
创业板是高科技、高成长企业的摇篮，也是低门槛、高风险但同时监管严格的股票市场。
根据证监会提出的管理办法，主板和创业板即沪深股票市场主要有三大区别。第一是财务指标要求低。创业板对拟上市企业的财务指标要求是最近一年营业收入不低于5000万元；而主板要求最近3年营业收入不低于3亿元。创业板要求拟上市企业连续2年赢利，总额不低于1000万元；而主板要求连续3年赢利，总额不低于3000万元。不难看出创业板门槛比主板要低不少，但是风险控制要求方面，却比某些海外创业板要高。三是对投资人要求高。管理办法中提到，创业板市场应当根据投资者的风险承受能力，建立投资者准入制度，并且向投资者充分完全的提示风险。虽然相关细则还未出台，但预计创业板市场某些方面将会比主板更加严格，比如投资者资金要求和涨跌停板限制等方面。
整体来看，虽然某些风险可控，但创业板风险仍比主板风险高出很多。
三、创业板企业财务风险的应对策略
创业板公司在经过三高发行后，投资者便开始担忧起风险来。首批发行企业市盈率和超募比例都出现了惊人的高值，这必然会加大企业日后的经营活动或投资的风险。
针对财务风险，提出如下应对策略：
（一）应对投资风险的策略
投资风险是指企业所投资的项目没有收到预期效益，继而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。企业投资风险有以下几种情形：
1.投资项目未能按期投产或是虽已投产但亏损，影响了企业的盈利能力。
2.投资项目不亏损但盈利低，利润率甚至低于银行存款利息率。
3.虽然没有出现上述两种情况，但仍然低于企业目前的资金利润率。
创业板公司上市发行的目的就是为了筹集资金，实现公司创新和发展的目标为规避风险，谨慎科学的决策如何使用募集资金尤其是巨额募集资金，是极为重要的。上市企业应制定科学有效的决策机制，实施有效的投资管理，在可行性研究阶段，切忌主观臆断，需尽量运用科学的决策模型，制定出可行性方案；在决策执行的阶段，当发现投资项目的盈利能力可能会与预期背道而驰时，或者出现超预期的长时间的亏损，以及投资与回报难以匹配时，应该适时终止执行，充分考虑不利因素带来的不利程度，及时制定应对方案。
此外，超募资金如何使用才能提高投资回报的问题也值得深思。在决策投资方向方面，需坚持发展主业，这不只是证券监管部门对募集资金用途的规定，更是创业板公司对自身发展壮大的内在要求。深圳证券交易所要求创业板公司在六个月内明确超募资金用途，作出使用规划，并要追踪监管超募资金。因此，为合理高效的使用这笔资金，创业板企业应在提升创新能力等核心竞争方面加大投资力度，配合科学有效的决策和执行能力，企业才能最大限度降低投资风险。
（二）应对流动性风险的策略
补充流动资金往往是创业板企业在募集资金的重要用途之一，这更加突显了企业加强流动性管理的重要性。企业流动风险可控，在一定程度上就需要企业最大可能的减少坏账损失，加快应收账款的回收，现金和库存量都在合理的范围内，同时加速资产周转，实现企业盈利能力的目的。
（三）应对再筹资风险的策略
不断地资金流的支持才能使创业板公司发展壮大，仅仅一次的上市发行并不能满足企业对资金流的需求，企业日后还可以通过类似方法来筹集到资金。我们文中所讨论的是创业板公司首次发行后再融资的风险应对，如果企业没有能将首笔募集资金合理有效地使用，没有将其发挥最大效用，股东对实际收益不满意，这肯定会对企业日后的筹资活动产生不利影响。所以企业不能为了追求大而全就乱投资，而应该立足于发展主业。应该通过企业自身挖掘和技术改革，研发新产品新技术等方式实现长远发展；再用过新设立分公司、子公司或者收购兼并等方式扩张自己，使超募资金的用途得以真正发挥出来，在企业获得良好的经济效益的同时投资者不仅获得较高的投资回报，还能使企业在债权人和投资者的心目中留下好印象，为企业今后的再融资提供便利条件。
（四）应对经营风险的策略
经营风险是指由于企业经营环境的变动、经营方式的改变或者是经营决策的失误等所产生的风险。其他因素固定时，市场对企业产品的需求与企业未来的经营收益成正比，稳定的需求带来稳定的收益，在这种情况下，经营风险才越小。因此企业应该先深入调研市场，根据产品在市场中的适销程度，来决定是否要大力生产该种产品。有些企业对单一客户的依赖性过强，这类企业更应该认真看待募集资金投向的问题，认真考虑通过投资运营新项目是否能过规避或者分散企业的经营风险，管理者决策的正确与否直接关系到是给企业带来经济效益还是经营风险。此外，创业板中有很多企业属于民营或者家族企业，这类企业内部容易出现独大现象，所以更要完善企业的管理体制和经营决策机制，确保企业规范高效的运转，才能规避运作方面的风险，进而规避企业可能出现的经营风险。
（五）应对收益分配风险的策略
创业板公司在经过三高发行后，加上二级市场的爆炒，首日收盘的市盈率便超过100倍，最高的更是达到200多倍，这看似利好无数，但面对现实，上市公司本身和理性投资者并不对虚高的价格有所期待，因此，创业板公司更加应该制定科学合理的股利政策，避免因为不当的收益分配给企业的后续经营管理带来不利影响。应对收益分配风险的策略主要可以从以下几点着手：1.合理发放盈余，过度发放或者以现金形式发放盈余，都会对企业的流动资金和偿债能力产生不利影响；2.投资者的积极性会因为企业受益过度留存而打消，股价不涨反跌，同时对企业日后的筹资活动产生不利影响。企业的投资报酬率长期是呈逐渐下降趋势的，因为企业规模扩大市场竞争激烈，当企业的投资报酬率不能满足股东期望时，他们的积极性便会被打消，又因为对未来收益如何不能确定，股东会更加重视自己的短期利益而忽略长期利益，这种情况下，股东会因为企业不分配或者少分配收益而更加不满，这对企业未来的发展百害而无一利。因此根据企业实际情况制定出适合自身的科学合理的股利分配政策，才能更好地规避企业收益分配带来的风险问题。
四、关于创业板的进一步思考
创业板企业的三高发行并不是市场和投资者们所期待的，对这个问题，必须从制度层面对此作出规范。
首先，可以让更多符合条件的新兴的、高成长型的企业在创业板上市，使供应量增加，满足市场需求；其次，通过建立合理的统一的估值体系来降低创业板企业的估值风险，使投资者通过合法渠道获得目标企业的评估价值，促进理性投资；最后应出台针对超募资金该如何使用的制度，对超募资金的使用用途作出安排。
不可否认的是，尽管企业的管理层对企业面临的外在环境和财务风险都有着深刻的认识，但是，在落实企业的内控管理和财务风险防范的具体工作时，企业的具体举措却存在着不少问题和不足。总体而言，当前企业在内控管理和财务风险防范上的建设效率和质量都是不尽人意的。为了更好地展开企业的内控管理和财务风险防范工作，我们首先要对其中存在的问题和不足有深刻、全面的认识。
1.1相关人员的管理观念和风险意识严重不足
目前，我国企业过度的关注了外部市场，而忽略了企业的内部控制及治理，企业管理人员对于企业管理的认识还不够全面，仅仅将眼光局限于加强企业的经营管理和财务管理，忽视了科学的内部控制管理对于企业发展所产生的潜在效益。
首先，企业应大力宣传内部控制的重要作用，提高内部控制制度在企业的影响力，使每个员工充分认识到实行内部控制的必要性，现实生活中很多企业只是在应付上级检查时才采取临时措施，种种错误的观念、错误的认识以及错误的做法都严重制约了企业的内部控制管理积极作用的发挥。其次，只有计划是不行的，落实到实处才是硬道理，为了落实控制制度，企业必须制定详尽完善的后期工作检查，提高内部控制制度的权威性，进行奖励与惩罚，排除可能存在的制度建设障碍，真正调动员工的积极性和主动性，保证企业各项控制工作的顺利进行。
1.2制度建设不完善，执行流于“形式化”
从现实情况看来，企业内部控制制度建设并不完善。一方面，企业整体的内部控制缺乏战略性的视角，对风险的认识不足和对风险评估的误差和失精，使得企业在制定发展规划的过程中，往往将经济效益的实现和经济利益的成果作为主要的目标和方向，使得企业在没有充分判断和认识外部环境的时候，过于激进地组织生产经营活动，从而给企业带来极大的经营风险和财务风险；另一方面，企业的内控制度执行不严的现象普遍存在，组织结构的不健全以及相关执行人员的不重视，使得内控管理的执行流于“形式化”，这也就直接导致企业的内部的晋升激励机制和规章制度建设的不完善和不全面，导致企业内部控制和财务风险防范无法发挥其真正的效果和作用，给企业的长远发展带来不可弥补的伤害。
1.3监督与监管机制不完善，上级管理层内控管理意识和财务风险防范意识薄弱
企业在生产经营中存在着制度建设不完善的、企业内部的监督与监管机制不健全的问题。具体说来，许多规章制度在初步建立后，企业并没有对这些制度的实施情况和实施成效充分的分析和调查，使整个内控制度的真实性和可靠性都无法得到保障。而究其原因，很大一部分就是由于上层管理人员的内控管理意识和成为风险防范意识十分薄弱，作为上级领导，他们在这些方面的欠缺，直接导致了企业在战略制定和制度监管上的缺失和不足，进而使得企业的经营风险和财务风险不断加大。
1.4企业盲目扩张与筹资，财务风险进一步加大
企业因为日常的财务管理和财务规划而承担着不可避免的财务分析。企业为了追求更高的经济效益，扩大生产规模，进行盲目的扩张和融资。然而，企业在融资之前却缺乏深入、全面、客观的调查和了解，使得企业无法对融资的成效做出严谨和精确的分析和预测，导致企业选择不合理、不科学的筹资组合。使企业不仅不能增加竞争实力和抵御风险的能力，反而会因为盲目扩张而导致企业经营困难，使得企业的财务风险进一步加大，给企业的生产经营和战略规划带来致命的冲击和破坏。
2.企业内控管理和财务风险防范有效措施
2.1加强企业全体员工的内控管理意识和风险防范意识
由于管理人员风险意识淡薄而引发风险，是企业风险产生的一项主要原因。随着市场经济的发展和国外资本的引入，我国企业所面临的市场竞争越来越大。很多企业为了在激烈的市场竞争中占有一席之地，在销售产品时大量采用赊销方式，致使企业的应收账款迅速增加。同时，企业为了扩大销路，赊销时对客户的信用调查不够细致，甚至缺少信用调查，盲目赊销，缺乏控制，造成应收账款失控。上述行为的产生直接原因是由于企业管理者和财务等相关人员缺少风险意识所造成，风险意识的淡薄，直接使企业面对应收账款长期无法收回或者形成大量坏账、呆账的局面，置身于收款风险之中。
2.2加强企业内部监督与监管，建立完善的内部监控系统
企业要加强内部控制机制一定要抓好控制的重点环节，做到重点突出、有的放矢。这些重点环节包括企业的投资活动、预算管理活动和企业对于资金的管理控制。首先，企业对于投资的管理要慎之又慎，投资的好坏将直接影响到企业未来几年甚至几十年的长远发展，对于投资环节的强化要重视投资细节的掌控，投资决策环节的步骤严谨和对于投资远景的考察；然后，企业要重视预算管理，对于企业的年度资金收支预算和资本性支出预算要早做考虑，早着手，多准备，强调预算的有效执行，强化预算执行反馈机制，将预算执行考核做到实处，切实做到全面预算；最后，做好资金管理，资金是企业发展的根本和命脉，保证资金链的稳定便是保障企业长期发展的有效良方。
2.3加强财务风险评估和预测，加强风险应对策略
企业通过风险分析，了解风险的重要性水平，针对不同风险级次，分别选择应对策略。
2.3.1风险规避。风险规避是指某项业务或事项风险发生的可能性大，并且风险发生的不利后果很严重，企业主动放弃或停止该活动，从而避免损失的一种最彻底的措施，企业在选择风险规避策略时必须考虑以下因素：①风险规避是否影响企业的经营绩效。②风险规避的成本和效益。③风险规避是否导致产生新的风险。
2.3.2风险降低。风险降低策略是风险应对策略中最为积极和常见的方法。①风险预防。风险预防是指在风险事故发生之前，采取消除风险因素的措施，降低风险发生概率、减轻潜在损失的目的。②风险抑制。风险抑制是指企业针对不愿完全规避又无法顺利转移的风险，采种控制技术和方法来减少风险事故发生后的不利影响和损失。通常于风险事故发生之前就已经设计完成，但这一策略是在风险事故后才能发挥作用。
2.3.3风险分担。风险分担是指企业为避免承担风险损失，有意识地将可能产生损失的活动或与损失有关的财务后果转移给其他方的一种风险应对策略，风险分担常见的方法有业务分包、购买保险等。
2.3.4风险承受。风险承受是指企业不采取任何措施来干预风险发生的可能性和影响。①企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后无意采取进一步控制措施的，可以采用风险承受策略。②对于一些与企业发展战略或主营业务密切相关的风险，如果采用其他风险应对策略的成本过高，企业将被迫采用风险承受的应对策略。
风险是不确定性对目标的影响。财务风险是指在实现财务目标过程中，不确定性对财务目标的影响。财务风险是由财务目标、影响财务目标事项发生的可能性及事件发生后对目标的影响程度构成的，用公式表示如下
财务风险（R）=影响事件发生的可能性（P）×影响后果（C）
财务目标，即企业一定时期内期望达到的境界与标准，如2013年净利润计划实现2亿元。财务目标还具有多样性，如资金利润率15%，资金周转期65天，每股盈利率、市盈率等。
发生可能性也称不确定性，是指由于条件暴露不充分、人的认识能力有限，对某些事项是否发生不能作出肯定或否定的判断。例如，美元对人民币的汇率可能有变动，从而对净利润目标产生影响，但是否变动、变动幅度多大，其变动是有利还是不利于目标实现等，都无法确定。影响财务目标的事件具有多样性和复杂性，直接性和间接性，是否发生也受条件限制。发生可能性通常用概率来表示，其范围在0～l00%之间，也可用定性和半定性来表示。
影响后果是指某一事件发生后对财务目标的影响。影响具有两重性，即对目标产生有利或不利的影响，如汇率变动对出口企业净利润目标会产生影响，但影响大小也具有不确定性。影响的程度可以用定量、定性和半定性来表示。
根据风险涉及层次和范围的不同，可将风险分为宏观风险和微观风险。宏观风险主要是指对全局有较大影响的不确定性损失。例如，整个市场经济发生重大变故或行业发生重大变化，会对企业的财务目标实现造成影响。微观风险通常是指企业发生资金周转困难而难于实现持续经营。从风险影响的结果来看，可将风险分为纯粹风险和机会风险。前者对财务目标的实现只造成不利损失，而后者还可能对财务目标的实现带来有利的机遇。本文着重论述企业层面财务风险。
二、企业财务风险的特征
1.财务风险的表现
企业财务风险是企业经营活动中各类风险相互作用之后产生结果的综合表现，是指企业等各项财务活动中因企业内部与外部环境的各种难以预计、无法控制的因素影响，或操作失误等，在一定时期内企业的实际财务结果与预期财务结果发生偏离，从而蒙受损失的可能性。其产生的根源有现金流出与现金流入在时间上不匹配所形成风险，筹资与投资风险、税务筹划方面风险，利率、汇率变动带来风险等。
企业财务风险通常表现为以下几点。
（1）资产负债率过高。资产负债率是指公司持有的资产与应偿付债务之比。比率越低说明企业债务越少，偿债能力越强，一般情况为50%，如果超过100%，表明公司已资不抵债，破产倒闭的致命风险将要发生了。
（2）经营资金不足。企业经营资金是否充足可用企业的流动资产减去短期负债余额表示，余额越多说明流动资金越富余。如果经营资金不足，就会影响企业经营活动的正常进行，过低可能出现不能按期偿还债务的财务风险。
（3）资产流动性下降。资产流动性是指公司实物性资产形态转换成货币性资产形态的速度。流动性越高说明资产变现能力越强、周转越快。相反，流动性降低，说明资产质量差不能及时销售出去，转换不成货币资金形态，容易引起财务风险的发生。
（4）债务负担过重。公司经营资金有的来自于外债及投资者，来自前者的称为公司债务，到期须要偿还。如果企业债务过重，一旦发生货物滞销或出现变故，很可能不能按时偿还到期债务，产生财务风险。
（5）盈利能力下降。盈利能力是指公司赚取利润的能力，盈利能力越高，表明赚取利润越多，公司生命力越强；相反，如果一个公司的盈利能力逐步下降，表明具有财务风险发生的条件，一旦盈利能力下降至零甚至出现负值，财务风险必然产生。可见盈利能力降低是财务风险发生预兆。
以上五方面的变化趋势都是引发财务风险的预兆，必须予以重视。
2.企业财务风险的特征
企业财务风险与企业其他风险相比较，具有以下五个方面的特征。
（1）综合性特征。财务风险具体表现是资金运转过程中出现了变故。资金是企业拥有和控制资源的货币表现，包括有形的和无形的、流动的和非流动的、货币的和非货币的等。这些资产在运行中一旦遭受不确定性因素的影响，财务风险可能发生。
（2）核心性特征。企业的财务活动主要表现为资金的流动。资金流渗透于生产经营活动的各个方面。通过资金流动可以了解企业经营的状况，及时发现、掌握各个领域的风险动态。
（3）致命性特征。企业中的财务活动如同人的心脏，不间断地向企业各个领域输送“血液”，财务运转中一旦发生风险，资金流出现断流，也就不能按时偿还到期债务，就可能出现破产倒闭风险。
（4）关联性特征。财务风险的产生的背后都与其他领域的业务活动成果密切相关，它不是孤立存在的。认知财务风险，就是要寻找影响指标的业务事项。
（5）人为性特征。企业财务指标受财务人员及主管领导操作，有些指标通过盈余管理或财务报告进行修饰，对潜在的风险予以掩盖，会给报表使用者以假象。
三、企业财务风险管理
1.财务风险管理的含义及功能
财务风险管理是指企业针对财务风险所采取的指挥和控制的协调活动，从而抓住机遇、规避威胁，实现预期财务目标。通过对财务风险实施有效管理，可以发挥以下功能。
（1）将资金与风险挂钩，用风险的观念分析资金使用，可提高盈利能力。
（2）将风险与财务挂钩，可有效地测度和评价风险管理实施的成效。
（3）将风险与财务挂钩，可有效地测度和评价风险管理的成本。
（4）将财务与风险挂钩，可有效地权衡威胁与机遇。
（5）将财务与风险挂钩，可评价风险、收益与内部控制的水平。
（6）将风险与财务挂钩，可测度威胁与机遇的财务价值。
（7）将财务与风险挂钩，可体现业绩、责任和风险界限之间的联系。
（8）可在评价风险、成本和收益的基础上，评价企业的业绩。
（9）测度风险调整后的各种财务指标，评价考虑了风险因素后的财务状况。
2.财务风险的管理
企业财务风险管理是通过目标确定、风险评估、风险控制三个环节完成的。
（1）财务目标的设定
财务目标设定是财务风险管理的首要环节。为使财务目标设定得既先进又可行，要做到以下三点。
首先，要对企业所处的环境有清晰的了解。这些环境包括：①外部环境，如社会、文化、政治、法规、技术、自然环境、竞争环境、国际环境等；②内部环境，如企业状况、组织结构状况、人员状况、产品状况、资源状况、文化状况等；③未来环境，如未来世界贸易发展变化趋势、国家方针政策走向、国际市场的竞争趋势等。这些环境条件是企业确定目标基础条件，把握不准将会影响目标确定质量。
其次，收集信息。在弄清环境的基础上，应积极主动且广泛地收集各方面的信息资料，为确定目标、应对风险、控制活动等提供可靠依据。这些信息包括：①外部信息，如行业协会、网络媒体、市场调查、客户往来信息等资料；②内部信息，如财务资料、经营生产、调查研究、办公网络等资料；③信息传递，对搜集的资料进行加工、筛选、整合成有用的信息资料向有关部门传递。信息是风险管理中非常重要的一项因素。信息不通、情况不明，就会做出错误的决策和行动，难以实现控制的目标。
最后，确定财务目标。风险管理的目标由指标、标准和承变度构成。指标应根据国家财政部及有关机构、行业等规定及企业特点分级次确定，如国家考核、企业考核、科室及班组考核指标等。标准是各项指标具体达到的水平程度，包括量化标准、消耗标准、风险评估标准等。承变度是指在风险管理中承受风险损失的最大限度，超过这一限度就会对整个企业绩效产生极大影响，是最高经营战略所不能接受的。
在财务风险管控过程中，应时刻关注以下五类财务比率的动态变化并针对变化趋势，采取必要措施，防范风险损害的产生。①衡量企业偿付到期债务能力的比率，如流动比率、速动比率。②衡量企业通过债务融资时负债程度的杠杆比率，如资产负债率、负债对权益比率、长期负债对权益比率、利润利息化比率等。③衡量企业如何有效地使用资源的经营比率，如存货周转率、固定资产周转率、总资产周转率、应收帐款周转率、平均收帐期。④衡量企业的总体管理效率，关注销售和投资的获利比率，如毛利率、经营利润率、净利润率、总资产报酬率、股东权益报酬率、每股收益、市盈率。⑤衡量企业在经济和产业增长中保持经济地位的增长率，如销售增长率、净利润增长率、每股收益增长率、每股红利增长率等。
（2）财务风险的评估
财务风险评估包括以下三个步骤。
首先，要识别财务风险，实际上就是收集有关风险因素、风险事故和风险损失等方面的信息，寻求和发现导致风险产生、造成风险损失的源头，从而为制定有针对性的应对策略、提高风险管理水平、减少风险损失提供依据。识别内容的重点是现金的流入与流出是否正常、偿债能力是否充足、获利能力是否强、资源的使用效率是否高等。识别财务风险的方法有风险清单法、现场调查法、预算比较法、财务报表分析法等。通过识别可发现企业的财务风险。
其次，要分析财务风险。分析财务风险就是运用专门的技术方法，对识别出来的潜在风险因素、发生的可能性及影响后果进行分析，然后同风险准则进行比较，评价财务风险的大小。常用分析方法有德尔菲分析法、情景分析法、莱单分析法、专家意见法、“A计分”法、“Z积分”法。对影响财务风险较大的指标因素，如现金流和净利润指标，还可设定预警临界值，该指标一旦超过预警线，就应采取措施。分析重点是背离财务目标值较大的指标。
最后，进行财务风险评价。财务风险评价是指在风险识别、分析的基础上把不同风险进行比较。通过比较得出风险重要性划分并对风险的状态进行综合评价。它是风险管理中最重要的步骤，其目的是为制定风险应对策略和资源分配提供参考依据。
（3）财务风险的控制
财务风险控制是在财务风险评估的基础上进行的风险管理的最后一个环节，包括风险应对策略的制定、实施风险管理活动以及对实施风险管理的总结。
一是财务风险策略的制定。应对策略包括基本对策和综合治理策略。基本对策主要包括风险规避、风险保留、风险分摊、风险改善、风险转移或对冲、风险分散或铲除、风险应对等。其中应充分运用风险分散策略。因为若干种资产组成的投资组合，其收益是这些资产收益的加权平均数，但是其风险不是这些资产风险的加权平均风险，因此资产组合能降低风险。“不要把鸡蛋都放在同一个篮子里”就是这一原理的应用。综合治理财务风险的策略主要包括：建立企业财务风险管理保证体系，提升企业财务风险管理能力，优化公司治理结构董事会和风险管理委员会。其中应有财务总监的席位。应明确企业的财务目标及规划目标，明确实现这些目标的保障机制和策略并与企业总体目标和风险政策相协调；明确企业财务风险管理的政策及其风险偏好，财务风险管理职责，企业财务风险管理指标体系和财务控制准则等。制定财务风险管理计划，建立企业财务风险管理流程，按照企业财务风险管理政策定期实施企业财务风险评估，出具各类财务风险报告。提升企业财务风险管理策略的应用及管理能力，及时反应财务风险的速度和能力。建立和完善企业财务风险监测、监督和评价监控机制，确保财务信息的有效性和财务报告的可靠性。不断更新企业管理财务风险的技术手段和方法以适应形势变化的需要。
二是企业财务风险的应对措施。主要有三方面：第一，强化财务风险内部控制，如财务决策控制，财务指标执行过程控制，保证财务信息真实可靠，加强对财务的监督、检查及必要的追踪和监控；第二，认真编制和贯彻执行财务预算，包括营业收入、营业成本、融资计划、投资计划、现金收支计划和目标利润计划等并认真贯彻执行，发现偏差及时纠正；第三，建立财务风险预警制度，在企业面临危机的时候及时预告潜在的危机因素，使企业提早采取行动规避，缓解风险或减少风险。企业一般根据风险评估的结果来决定对何种财务风险实施预警，进而设定相应的预警指标和选择相应的预警方式。企业预警系统定期搜集内外有关资料进行分析，发现问题及时采取适当的应对措施，规避可能出现的风险。财务预警指标可以是定量的也可以是定性的。这些指标综合应根据企业实际经营情况和行业特点来制定。例如，某公司确定的盈亏平衡点经营安全率预警临界值为30%，当预计低于30%时，即进入警界区内，应找相关部门采取措施。
关键词：食盐 体制改革 财务风险 应对策略
2011年，我国在国家改革工作会议报告中明确指出，“我国将深化或推进电力、铁路、盐业、邮政等行业改革。”倘若食盐行业完全实行市场经营体制，食盐行业则必须进入市场，与一般商品无任何区别。但是，食盐作为一种碘营养补充食品，与国计民生有着密切联系。一旦完全将食盐推行市场，必然为食盐企业带来一定程度财务风险。食盐企业面对此种形势，应认真分析体制改革带来的财务风险，采取积极、有效的应对措施，以便更好地适应行业改革的发展态势和发展趋势。
一、我国食盐行业体制改革的必要性
食盐专营制度在我国之所以长期实行，关键在于利用税收手段限制其超额利润，限制其过度发展，并避免巨额利润流入利益集团手中，影响社会和谐、稳定发展。食盐作为人们生活必需品之一，尽管社会需求量大，可是与奢侈商品比较起来收入和价格弹性较小。因此，从这个角度考虑，食盐行业并不一定非要实行专营制度。
市场经济环境下，企业要想在激烈的市场竞争中取得胜利，关键在于其能否适应市场环境的变化。现如今，市场经济体制改革逐渐深入，我国经济体制由计划经济变为市场经济。这种改革大背景下，食盐行业转型已成为必然，才能逐渐改善食盐行业经营品种单一、经营制度不灵活、市场观念淡薄的问题，使其更能适应食盐行业的发展。因此，食盐企业在盐业体制改革环境下应积极研究与探讨市场规律，提高对市场环境变化的反映速度和能力，采取措施加强经营管理，加快市场改革的步伐，进而使自身在改革大环境下生存发展的更顺、更好。
二、食盐行业经营体制改革为食盐企业带来的财务风险分析
客观来说，财务风险是任何一个企业生产经营过程中客观存在的一种风险，也是其不可回避的问题。食盐企业在盐业体制改革大背景下，由于面临经营体制转型、经营环境变化，使得财务风险在其生产经营中更加突出，稍有经营管理不慎都可能面临较为严重的财务风险。根据财务风险来源区分，食盐企业整个生产经营过程中突出风险主要包括投资风险、筹资风险、经营风险。
投资风险，是企业投入一定货币资金后，因市场需求变化最终收益与预期收益偏离的风险；筹资风险，是指企业在资金供求市场、宏观经济环境变化下进行的筹资活动为财务带来的风险；经营风险，顾名思义就是食盐企业生产经营过程中由于供销环节导致内部资金运转不畅而产生的风险，是其面临的最关键的财务风险。
三、食盐企业财务风险下采取的应对措施
（一）增强市场意识、风险意识
食盐企业长期在专营制度下得以保护经营，这种毫无竞争压力的经营使得管理者和员工缺乏市场意识和风险意识，一旦盐业体制转型完成，必将对市场变化的反映不够敏捷，难以适应瞬息万变的市场环境。为此，食盐企业在失去国家政策保护前应增强市场意识和风险意识，并采用科学手段认真考量市场变化情况，在此基础上制定积极的应对措施，逐渐提升自身对市场变化的适应能力和应变能力。
（二）创新经营策略，走多元化道路
市场环境下，食盐企业除了开展售盐业务也可拓展其他业务，走多元化发展道路。为此，食盐企业应以售盐为基础，在保证食盐生产加工质量和供应链正常情况下，积极进行市场调查，研究消费群体切实需要的试验品种，根据需求生产不同种类的食盐。除此之外，利用丰富的网络资源和网络手段有效开展生产原材料采购和产品销售工作，还可联合其他厂家进行集团生产和销售，并主动联系供销商以扩大销售量，尽可能消除经营风险。
（三）建立风险预警系统，将财务风险降到最低
当前，食盐企业正在逐步脱离专营制度的保护羽翼，加强失去国家政策给予的支持和保护。为了保证投资决策科学合理，食盐企业有必要建立一套切实可行的风险预警系统，准确预测项目投资过程中可能存在的任何风险，并针对性地制定应对措施，尽量在财务风险消除在萌芽阶段。另外，还用定性定量地准确预算投资项目的资金需求量，并在资金投入过程中加强财务管理。与此同时，建立效益考评制度分析与评价投资方案的运行效率和质量，以便及时发现不合理的地方，及时做出调整方案，保证项目大的投资效益。
（四）完善财务制度，加强财务管理
任何一个企业在其经营管理过程中都需要重视财务管理，食盐企业也不例外。因而，食盐企业在生产经营过程中应不断完善财务制度、加强财务管理，进而提高资金运转效率和资金利用率。在完善制度保证下，积极开展企业日常经费预算工作、项目资金管理工作以及决算工作，使内部一切财务活动和实务操作走上正规化、制度化道路。为了保证财务制度得到彻底贯彻落实，应建设一支高素质的财务团队，使各项财务工作顺利开展。为此，食盐企业应为财务人员提供良好的学习、培训环境，财务人员也应以积极进取的态度主动学习，不断提升自身职业素养，以满足企业经营发展的需要。
四、结束语
我国盐业体制转型工作正在逐步推进过程中，食盐企业脱离了专营制度的羽翼保护，使得经营发展过程中的财务风险愈加突出。为了积极应对体制转型带来的财务风险，食盐企业需要增强市场意识、风险意识，建立切实可行的风险预警系统，逐步完善财务制度，尽可能将财务风险降到最低，使自身适应转型后的市场经营环境，进而实现稳健、快速发展。
参考文献：
[1]陈宏.重庆盐业（集团）有限公司应对食盐市场放开之思考[J]. 中国井矿盐， 2010，（03）
[2]杨叶飞.深圳食盐零售环节的问题与对策研究[J]. 特区经济， 2010，（07）
全球金融危机后，我国外贸企业所面临的国内外经济环境都发生了深刻而复杂的变化。从国际经济环境看，全球金融危机和欧债危机的深层次影响尚未消除，发达国家经济增长动力不足，贸易保护主义愈演愈烈，贸易摩擦日益严重。从国内经济环境看，中国前三十年主要依靠改革开放政策、廉价生产要素、投资驱动和地方政府推动型的经济增长，由于全球金融危机的爆发而基本告一段落，危机后中国经济增长新的源泉更多地可能来自于技术创新与技术深化、社会改革和政府体制改革，城市化加速和服务业发展。由此看来，国内外经济环境给外贸企业的财务管理工作带来了极大的压力，外贸企业必须依据外部客观环境的变化及时调整自身的财务管理策略，才能在当前的激烈竞争中立于不败之地。本文拟通过分析当前外贸企业所面临的国内外经济环境，提出相应的财务管理对策。
一、外贸企业面临的国际、国内经济环境
（一）国际经济环境
目前，世界经济仍处于金融危机后的调整时期，虽然自2013年春季开始，美国经济温和复苏，欧元区经济也逐渐走出衰退，但是新兴市场和发展中国家由于自身经济的结构性问题，出现增速放缓、增长难度加大的情况，由此可见金融危机对世界经济的影响将呈现出长期化趋势。自2007年美国次贷危机爆发以来，各国央行除了推行传统的宽松货币政策来抵御危机的影响外，也在积极尝试推行新的货币政策工具，以希望能达到更好地挽救经济的目的。这些货币政策在重塑市场信心并稳定金融体系的同时，由于全球货币供给量的长期增加，引起能源、原材料、股票和房产的价格上涨，形成通胀预期，从而给全球经济的复苏及增长带来压力。在这样的背景下，我国的外贸企业将面临更加严峻的挑战，出口疲软态势或将延续，经济效益将大幅下降。
另一方面，贸易保护主义态势与世界经济发展成反向趋势。金融危机给世界经济造成巨大损失，贸易保护主义势力重新抬头。据世贸组织统计，金融危机以来，全球新出台的贸易保护主义措施远远超过贸易开放政策。针对中国的贸易摩擦形势更加严峻。在遭遇贸易保护主义的大环境下，我国的外贸企业必将面临诸多不确定的因素，受到更大的冲击。
进入2014年，依据中国人民银行的数据显示，人民币汇率呈现出双向波动的态势，这将导致出口企业无法预期短期内汇率走向，由于汇率变化的难以把握，外贸企业很难确定签单成交的盈亏性，使得部分出口企业不敢接合同期较长的订单，这也是导致外贸企业出口困难的原因之一。
（二）国内经济环境
外贸企业因各种主、客观原因造成企业自有资金很少，又不能通过发行股票或债券进行融资，另外，由于其规模小、风险大、信用等级低，加之所处的商品流通行业竞争激烈，很难找到借款担保，所以融资相当困难。当前，外贸企业面临着严重的资金不足，形成了越不能贷款，业务越无法进行，越不开展业务，越无法贷款的恶性循环。使得很多外贸企业本来就比较薄弱的资金链岌岌可危。
二、外贸企业加强财务管理的策略
针对当前我国外贸企业所面临的困境，为促进企业持续健康的发展，我们财务工作者应该采取如下应对策略来加强财务管理工作：
（一）建立财务风险预警机制，加强财务风险分析和预测
为有效规避财务风险，外贸企业应进一步建立财务风险预警机制。财务风险预警机制是一个风险控制系统，它根据企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料，对企业的资产、负债情况进行分析，以发现企业在经营管理活动中潜在的财务风险，并以财务指标数据的形式向企业经营者发出预警，促使其采取及时有效的处理对策。外贸企业不仅要建立短期财务预警机制，而且要设立预警指标的临界值，定期或不定期地对预警指标与临界值进行比较，建立长期财务预警机制。从而不断提高企业的财务管理水平，提升企业的战略决策能力。
（二）健全内部控制制度，主动防范风险
面对当前复杂的经济环境，我国外贸企业将面临更多的信用风险、汇兑风险和经济风险。因此，外贸企业应健全内部控制制度以准确地判断风险，并积极采取各种有效的应对措施，做好风险防范准备，将风险发生的可能性或损失降到最低。例如，在交易前做好国外客户的资信调查工作；根据客户的大小及资信状况采取不同的贸易方式和收汇方式；检测供货商的生产设施、管理能力、质量监控体系等。
（三）提高财务管理的适应能力及应变能力，防范利率和汇率风险
企业的财务管理是企业管理的中心环节，企业的经营成果最终都要反映到财务成果上来。外贸企业要切实提高自己的财务管理水平，有效地应对各种突发状况，认真研究金融市场，密切关注利率和汇率的变动，充分利用金融衍生工具防范和化解利率风险和汇率风险，使企业保持平稳、健康的发展。
（四）加强企业现金流管理，增强企业资金的流动性
稳定充足的现金流，是企业稳健经营、健康发展的重要保证。外贸企业应树立起以资金管理为核心的财务管理理念，重视现金流管理，推进资金集中管理，降低资金成本，使企业的资金能够做到“合理使用、有效流动、形式多样、及时回笼”的最优管理目标。健全现金流管理制度，完善财务管理信息系统，实现对现金流的动态监控，严格控制大额资金的流向，确保企业资金链的完整。加强资金计划管理，增加现金流入，控制现金流出，在做投资决策时要对投资项目进行仔细的项目评价，以避免盲目投资带给企业的风险与损失，保障资金的安全性。
（五）强化资金回收管理，提高应收账款回收率
金融危机使我国外贸企业面临的外部环境更加复杂多变，经营风险与财务风险骤增。拖欠货款是国外企业经常采用的一种规避风险方法，任何一家企业都有可能倒闭破产。因此，外贸企业应加大预付账款和应收账款的管理力度，密切关注国际经济形势，适时调整结算方式。认真研究、分析进口国企业的生产经营情况，减少预付款金额；客观评估出口国客户的信用及支付能力，选择优质客户，在合同中提高预收账款比例，尽量减少赊销，严格控制坏账风险。外贸企业还可以将货款回收率作为销售人员的一项考核指标，落实催款责任，加速资金回收，提高应收账款周转速度，降低坏账比率。
[关键词]企业财务风险 分析与应对策略
一、企业财务风险成因分析
1.企业财务风险的外部原因。企业财务风险的外部原因主要有以下几个因素:一是国家宏观经济变化。宏观经济的变化对企业来说,是难以准确预见和无法改变的,其不利变化必然给企业带来财务风险。例如2008年年底爆发的世界金融危机使我国宏观经济受到了重大的冲击,使我国的企业,尤其是出口型生产企业和外贸类企业财务危险加剧,表现在坏账风险和现金流量风险等;二是利率、汇率变动的影响。由于企业负债的利息率一般是固定的,如果未来利率呈下降趋势,企业仍然要按原合同约定的利率水平支付较高的利息,从而加大了企业的财务风险;如果未来市场利率呈现上升趋势,企业尽管只需按原合同约定的利率水平支付较低的利息,但随着市场利率的持续上升,货币升值压力增大,一旦货币升值,公司债券可能遭到赎回的压力,则企业还本负担加重,从而加大了企业财务风险;三是产业政策变化。国家对某些产业进行优惠、鼓励和倾斜的同时,也会对另一些产业进行限制。产业政策对企业活动具有重要的影响。由于政府对产业的政策会因经济状况的变化而调整,企业的财务决策也处在不断变化中,企业财务决策的变动也会产生财务风险。
2.企业财务风险的内部原因。企业财务风险的内部原因主要有以下几个因素:一是财务决策缺乏严肃性。目前,我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象,由此而导致的决策失误经常发生,从而产生财务风险。如在固定资产投资决策过程中,有的企业由于对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者个人素质不高等原因,导致投资决策失误频繁发生,使投资项目不能获得预期的收益,投资无法按期收回,为企业带来巨大的财务风险;二是企业内部财务关系不顺。单个企业与内部各部门之间或企业集团内部母公司与子公司、子公司与子公司之间,在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证;三是资本结构不合理,财务治理制度不健全。企业资本结构不合理,缺乏有效的财务预警机制和健全的财务治理结构,导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,由此产生财务风险。有效的财务预警机制能及时防范财务风险,做到未雨绸缪。
二、企业财务风险应对策略
1.企业要构建科学有效的财务管理体系。明确企业财务风险监管工作程序,分清监管职责,落实好分级负责制。建立和规范企业财务风险报表分析制度,搞好月份流动性分析、季度资产质量和企业负债率分析以及年度会计、审计报告制度,完善风险监测技术,建立敏感的风险预警系统。充分发挥会计师事务所、律师事务所以及资产评估事务所等社会中介机构在财务风险监管中的积极作用,减少决策失误。企业在进行筹资决策时,要进行系统而科学的论证,做到慎之又慎,充分估计未来各种不确定因素对企业获利水平可能产生的负面影响,重视资金成本管理和分析;企业负债规模要适度,储备库存要合理,决不能为片面追求利润最大化而使企业过度负债。
2.企业要构建财务风险内部会计控制机制。加强内部会计控制制度的建设,建立健全授权控制、不相容职务相互分离、会计记录控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制。并对未决诉讼、担保业务等潜在的风险进行防范和监控。为了有效防范可能发生的财务风险,企业必须从长远利益着眼,建立和健全企业财务风险防御机制。主要措施是包括加强企业内部审计控制。内部审计控制是一种特殊形式,它是一个企业内部经营活动和管理制度是否合规、合理与有效的独立评价机构,在某种意义上是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对的独立性,应独立于其他经济管理部门,最好受董事会或下属的审计委员会领导;积极参加社会保险,建立健全企业风险转移机制;实行一业为主多种经营,建立健全企业风险分散机制,及时分散和化解企业财务风险;建立健全企业坏账准备金制度,适当提高坏账准备金的提取比率;建立健全企业的积累分配机制,及时足额的增补企业的自有资金,壮大企业的经济实力,提高企业抗击财务风险的能力。
3.企业要构建财务风险预警机制。财务风险预警就是以企业的财务报表、经营计划、相关经营资料及收集的外部资料为依据,采用各种分析方法,将企业所面临的经营波动情况和危险情况预先告知企业经营者和其他相关利益关系人,并分析企业发生经营波动和财务危机的原因及企业财务运营体系隐藏的问题,为企业管理决策层提供决策和控制依据。在当前全球金融危机的背景下,企业面临着巨大的财务风险,其原因是多方面的,与之相对应,预警机制的建立应是多元的。降低风险法可以采取以下三种策略:一是通过支付一定的代价减少风险损失出现的可能性,降低损失程度;二是采取措施增强风险主体抵御风险损失的能力;三是通过制定有关的管理制度和办法来减少损失出现的可能性;分散风险法。即通过企业之间联营、多元化经营及对外投资多项化等方式分散财务风险;转移风险法。即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法;自保风险法。自保风险,就是企业自身来承担风险,即企业对可能发生的风险,进行预测分析,预先制定一套自保风险计划,平时分期预先提取专项的风险补偿金以补偿将来可能出现的损失。
三、结束语
综上所述,企业在经营管理中,要树立风险意识,建立有效的风险防范处理机制,加强企业财务风险控制,防范财务危机,建立财务风险预警指标体系,加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险控制,加强资产管理,实现企业效益最大化。
参考文献:
[1]2010年注册会计师考试用书《公司战略与风险管理》.经济科学出版社.
[2]吴少平,李小燕.谈财务危机预警分析指标的确定标准.金融科学,2000.
关键词：财务风险;防范策略;控制
一、企业财务风险形成的原因分析
（一）企业财务管理环境的复杂多变性。在企业的运行过程中，其财务管理活动往往会受到各种宏观环境的影响和制约，而环境的复杂多变性则给财务管理带来了很大的难度，一旦处理不好就会出现财务危机。企业的发展不仅依赖于外部环境，同时也依赖于内部环境。尤其是企业的外部环境很难预测，具有复杂性和多边性。
（二）企业财务控制能力薄弱。首先，现金流量管理失控。源于中小企业筹资能力差、资信不足的情况，再加上会计核算能力薄弱、财务管理不规范等情况，对现金流量的重视程度不够，造成损失的可能性会逐步增大。其次，企业库存管理混乱。为了保证企业生产经营的持续性，企业必须有计划的购入和销售库存，只有这样才能保证企业经营的顺利推进。
（三）企业资金结构不合理。在企业运营过程中，资金结构对企业财务状况影响较大。资金结构指的是企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。在发展中，由于筹资决策失误等方面的影响，我国企业资金结构不合理的情况时有发生，一般表现为资产负债率过高。资产负债率过高影响了企业债务的偿还能力，容易造成财务危机。同时，企业资产流动性差也影响了偿还能力，阻碍了企业的扩大再生产。
二、防范企业财务风险的创新策略
（一）优化企业财务管理思路。要优化企业财务管理思路，必须明确财务管理需要做好哪些工作，需要完善哪些环节等等。财务管理的对象是企业资本运动所形成的财务关系，在市场经济条件下，企业应该积极搞好投资、筹资、运营和分配工作等，为了搞好企业的财务管理目标，企业应该以资本运动最优为信息经济和世界经济一体化作为财务管理目标，因为资金运转流动的最优考虑了货币时间价值和风险因素，同时照顾了不同企业之间的对比。在企业确定了全部资本报酬率最大化的基础上，企业应该设置几个辅的财务管理目标，全面提高资本运动的效果和质量。从资本最优的目标来看，它通过先进净流量最大化来体现，因为企业资本运动的起点和终点是现金，及时预见风险，确保企业财务工作的顺利开展。
（二）提高财务决策的科学化水平。对于一个企业而言，财务决策的正确与否关系着财务管理的总体成效。为了更好地防范企业财务风险，企业必须采取科学化的决策策略。首先，综合考虑多种因素做出相应策略。在决策中要考虑影响财务决策的多种因素，采用科学决策模型进行决策，对财务的运营情况进行系统分析，以此做出判断，选择最用的决策方案;其次，注重财务绩效考评。要积极完善绩效考评，认真落实财务风险责任，及时把企业风险机制引入到企业发展的内部，把业绩考核与薪酬制度融合起来，激励员工更好地去防范风险;再次，认真做好财务风险的过程控制。根据企业财务的发展状况做好事前控制、事中控制、事后控制，积极制定应对策略，总结风险教训，尽量降低财务风险所造成的危害。
（三）完善企业财务风险识别预警机制。首先，强化风险预警意识。加强风险管理，要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险;其次，完善企业内部控制制度。完善的内控制度不仅可以保证企业财务数据的可靠性和安全性，同时也能够为财务预警提供一手的资料，让企业财务部门及时掌握财务信息并作出相应的对策;再次，注重定性方法和定量方法相融合，确保财务风险预警的准确性。企业财务人员在对量化的模型和指标进行分析的同时，还应结合诸如客户满意度、员工士气等非量化因素，甚至是靠分析人员的经验和直觉判断来作定性的分析评价，准确预报财务风险，及时遏制风险的扩大。
总而言之，财务风险防范与管理是现代企业财务管理的重要内容，也是整个企业管理的重要组成部分。因此，企业财务相关部门应该高度重视，采取有效措施提高财务风险的综合防范能力，实现企业的稳定健康快速发展。
参考文献：
关键词：中小企业；财务风险管理；对策研究
无论是在对GDP的贡献率还是在吸纳就业等方面，中小企业都在整个国民经济发展过程中发挥着十分关键的作用。近些年来我国政府不断采取有效措施以促进中小企业的发展，但是由于中小企业自身的诸多弊端，使其在发展过程中存在诸多问题，其中中小企业的财务风险管理问题是其在发展过程中所面临的严重问题之一。不管是在经营管理水平还是在投资决策以及应对市场风险等方面，中小企业都存在明显的不足之处，这将严重影响着我国中小企业的健康长期发展，进而对整个国民经济的发展产生了很大的不利影响。因此，本文在分析我国中小企业财务风险管理存在的主要问题的基础上，提出相关的建议以有效提高其财务风险管理水平，实现中小企业的健康长期发展。
1.中小企业财务风险管理存在的主要问题
1.1 对财务风险管理的重视程度较低
我国中小企业管理人员尤其是企业主在学历方面普遍较低，因此其综合素质较低，一方面没有长远的企业战略管理规划，另一方面对财务风险管理的重要性认识不足。部分中小企业的经营者与所有者在企业建立之初，其一般将主要精力用于生产和销售等方面，不注重加强企业的财务风险管理。这使得中小企业在经营过程中的财务风险隐患不断增加，对中小企业的长期发展造成严重的不利影响，甚至会导致中小企业破产。
1.2 资产结构策略缺乏理性
完善的资产结构能够在很大程度上支撑中小企业的发展，资产结构的完善并不是一蹴而就的，需要企业在发展过程中对其不断进行优化。目前，中小企业在资产结构策略方面缺乏理性，随着市场竞争的不断加剧，很多中小企业都会出现资产结构失衡的现象，使其自身的负担不断加重，严重威胁其生产经营，其资金链随时面临断裂的可能，因此使其财务风险一度膨胀。
1.3 投资理财缺乏战略性
中小企业除了生产经营之外，其发展的一个重要侧面就是进行投资理财，有效的投资理财能够为中小企业带来客观的收入，使其现金流变得十分灵活。目前很多中小企业的投资理财缺乏战略性，未能根据企业的实际情况进行投资，使得企业在发展过程中对资金缺乏完善的管理，盲目利用自有资金，进而增加了财务风险，这是目前很多中小企业的通病。
1.4 投融资能力及应对市场风险能力有限
中小企业自身发展存在很大的不足之处，使其在资本市场中的投融资能力相对有限，银行的“惜贷”现象并未得到彻底缓解，使得中小企业的可用资金一直处于紧张状态。另外，中小企业在市场竞争中处于劣势地位，其对市场风险的抵御能力十分有限。这些都导致中小企业的财务风险被一度强化，甚至在很大程度上面临倒闭的风险。
2.提升中小企业财务风险管理水平的对策建议
2.1 强化对财务风险管理的重视程度
提高中小企业管理人员对财务风险管理的重视程度是提升其财务风险管理水平的首要步骤。因此，要组织中小企业的管理层进行集中培训，使其认识到财务风险管理的重要性，深化其对财务风险管理的认识。另外，要鼓励中小企业加强对财务人员的培训教育，增强其对财务风险的预测和把握能力，增强其控制财务风险的能力，及时发现和控制中小企业的财务风险，保证其财务安全。
2.2 优化中小企业资产结构
优化资产结构是降低中小企业财务风险，提升其财务管理能力的重要措施之一。要在保证中小企业正常的生产经营基础上，对各项资产业务进行严格的审查，并设定严格的标准和预警机制，一旦超出这一标准就要对其资产结构进行重新审视。在优化资产结构的过程中还要向知名企业学习，以保证自身的资金链处于高度稳定状态，以此提高财务风险管理能力。
2.3 提高投资理财的战略性
首先，要提高中小企业管理人员对现阶段资本市场变动的认识和把握能力，使其在投资理财的过程中时刻注意规避风险。其次，要与同行业内的大型企业进行合作，采取入股的形式进行投资，避免孤军奋战。最后，要提高管理层的投资理财能力，同时要与专门的投资理财机构进行合作。这同样是提高中小企业财务风险管理能力的重要措施。
2.4 增强抵御市场风险及投融资能力
增强抵御市场风险和投融资能力的首要措施就是要提升中小企业自身发展实力，强化其生产经营策略，从各个环节出发，增强其市场竞争力，以此获得银行等金融机构的资金支持。同时要对市场风险进行有效分析，完善市场风险预警和处理机制，及时规避市场变动带来的风险，提高抵御市场风险的能力。提高中小企业投融资能力及抵御市场风险的能力同样是提升其财务风险管理能力的重要前提。
总结
中小企业的发展始终是关系到国民经济的重要问题，鉴于中小企业财务风险管理存在的诸多问题，因此必须要从提高重视程度、优化资产结构、提高投资理财的战略性以及增强抵御风险能力等方面提高中小企业的财务风险管理能力，最终促使中小企业得到健康长期发展，为国民经济的发展贡献更大的力量。
参考文献：
全面风险管理（Enterprise Risk Management，ERM），是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
全面风险管理应用于商业银行的风险管理是《新巴塞尔协议》（2001年）中提出的，西巴塞尔协议强调商业银行应该将经营管理过程中所有的风险全部纳入风险控制系统中，明确了风险管理的范围并且提出以统一的标准衡量风险，实现统一风险管理。ERM系统强调了全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全员的风险管理文化和全员参与的风险管理机制，要求对各种风险以及承担风险责任的业务单元，不管是业务员还是机构整体，不管是基层还是分支机构，甚至是总行，都要进行全面而且有效的风险管理。ERM可以从整体上把握分散于各机构、职能部门的风险，统筹考虑风险应对策略，同时也对机构内部的信息沟通渠道和沟通机制提出了更高的要求。
二、基于EBM的临商银行财务风险管理对策
1.调节当前资本结构
临商银行通过引进国内外战略投资者在投资主体多元化，可以建立更规范的财务风险结构，董事会、监事会和股东大会之间相互制衡和约束，可在风险规避方面起到积极作用。通过学习国际先进银行的财务风险结构也可以对临商银行的财务风险结构起到一定的借鉴作用。德意志银行的双层董事会制度可以监督和规避董事会，在风险规避上又加强了一次监督，双层董事会制度更加细化了风险规避负责人的职责。临商银行的财务风险规避应该吸收此种经验。
2.改善当前贷款结构
目前，临商银行贷款相对国内其他银行集中度较高，期限偏长，即流动性资产较少，被迫变现将会面临更大的损失。为了规避银行的财务风险，临商银行应有计划的改进贷款总体期限结构，提前预测提前偿还率和贷款违约率，在可接收波动范围内，尽量使贷款内部长短期期限互相匹配，或存款和贷款之间期限相互匹配等。
3.合理运用资产负债管理
临商银行的资产负债管理策略不是一成不变的，随着新环境新问题的出现以及计算机水平的进步，资产负债管理策略也在不断的发生改变。为了规避财务风险，临商银行必须考察不同的宏观环境，选择合适的管理策略，才能最大限度的平衡赢利性、流动性和安全性，从而达到规避其财务风险的目的。
4.提高银行资本充足度
引入管理经验丰富的外资银行等相关的战略投资者，为临商银行能够实现早日上市打好基础；补充临商银行所需资本金，使临商银行经营目标为实行利润最大化，提高自身的盈利能力；建议政府降低银行业的营业税，减轻银行税收负担，提高银行的获利能力和竞争力；政府制定相关法规和制度，要求银行将少缴营业税的资金用于补充资本金，提高银行的防范财务风险的能力。
5.改进银行存贷业务
受限于中国传统的高储蓄倾向，临商银行的存款额度远高于其贷款额度，而存款也成为其资金的主要来源。通过存款结构的调增，可以增加短期存款的比重，在一定程度上规避银行的财务风险。临商银行要有选择的重点开发和维护优质公司客户，加强客户的维护和保持，建立两者较好的相互合作关系，保证银行有较为稳定的贷款对象，保证银行的收益率，同时还能确保部分的存款来源，节约相关组织工作的成本。
6.建立信息沟通与传递机制
信用财务风险和市场财务风险相互加强和影响，在风险规避过程中加强信用部门和市场部门之间的沟通和联系，对共同避免风险的诱发有重要作用。同时，临商银行可以根据银行自身的特点，加强上级领导与员工的沟通，通过建立和完善员工的举报制度，发动一线员工的积极性，增强其风险意识，可以使银行在信息传递完善的基础上吸收更多的信息，使风险在诱发之前被制止。
关键词：全面风险管理 信息化 实践
一、专业管理理念和目标
（一）专业管理的理念或策略
通过信息系统提供的各种风险识别与评估工具，准确识别风险，科学量化的风险评估等级，基于关键风险影响因素制定有效的应对策略，从而提高风险评估与预控能力。
通过风险工作台单据的管理模式，把公司财务风险管理融入日常经营活动，加强财务专业领域的风险治理，实现公司财务风险管理目标。
（二）专业管理的范围和目标
1.专业管理的范围
风险管控系统涉及公司管理层面和部门执行层面的各岗位。首先班组成员是管理主体，班组成员同时还是系统的使用、维护人员，班组的日常工作内容都要通过他们在系统中体现出来；其次是风险管控领导岗位，发挥职能协同作用，协同系统整体运作，按照“整体设计、前期试点、分步实施、整合运行”，逐步在运行中基础准备、风险建设、深入实施、整合提升，围绕风险防控体系建设目标。
2.专业管理的目标
基于公司统一的管控策略，在建立健全公司财务风险管理体系的基础上，利用信息系统平台实现财务风险识别、分析、评估、应对、监控、重估全过程的管理，将公司财务风险管理体系静态信息和动态信息全面纳入信息化管理范畴。
二、专业管理的主要做法
（一）专业管理工作的流程图
详见图1。
（二）全面风险管理内部层次框架
详见图2。
（三）节点主要做法
1.全面风险管控节点做法
（1）公司风控信息系统分为基础应用平台和高级应用平台，可满足总部各部门、公司各级单位的管理需要。公司风控信息系统以SAP GRC为基础，利用NetWeaver、Sotower开发平台和BPA引擎，完成了流程框架维护、流程分级管理、风险控制关联、岗位授权固化、制度流程融合、内控在线评价和内控标准落地应用等功能的开发，实现所有管理要素的动态关联。风险点、控制点与流程步骤、岗位动态关联，便于各岗位开展风险应对，执行控制措施，实现风险控制关联。通过流程步骤与岗位匹配，明确岗位职责，固化授权标准，并支持不相容职责自动检查，实现岗位授权固化。
（2）公司采取以财务专业为试点，从财务风险管理体系建设着手，推动全面风险防控体系建设工作。一是结合ERP系统108项工作流程，全面梳理财务内部控制流程。二是开展财务风险辨识，采集风险信息200余条，形成财务风险事件54项。三是以风险“信息与沟通”为中心设计财务内控管理流程，其中包括风险评估、控制活动、有效性评价等三个核心内容。四是制定财务内部控制及评价细则，采用现场访谈、控制测试、穿行测试等方式开展财务内控自评价。五是制定财务稽核工作规范，建立财务稽核规则库，对财务数据在线稽核，稳步推进财务风险在线监控。六是建立风险监控预警指标，设定指标标准值和两级预警区间，对指标趋势变化动态监控。
（3）构建防控体系，防范全面风险。公司以信息平台建设为契机，将风险防控体系建设与各业务信息系统有机结合，推进全面风险管理体系建设，帮助执行管理指令的政策和程序。它贯穿各层次和功能，包括各种活动，如批准、授权、证实、调整、经营绩效评价、资产保护和职责分离等。
（4）建立企业级风险信息库。明确了各专业所面临的主要风险及其表现形式、风险成因、应对措施，为各专业开展日常风险管理工作提供了基础信息；并且，通过四级风险与内控流程关键步骤的匹配，将公司层宏观风险转变为与实际岗位相关的具体风险，提高了公司对风险的整体“免疫力”。
2.预算控制信息化节点做法
（1）在业务源头进行控制。应用信息系统，在业务发生环节在线实时控制，实现预算控制关口前移。采取信息化手段及预算分析手段，信息化手段客观控制手段，刚性控制，暴露和反映问题，预算控制对象为预算责任中心、预算科目及辅助维度的组合，基于责任中心及预算科目执行年度总额预算控制；对于成本性及资本性支出项目，同时按照项目进行明细预算控制。从业务发起的源头开始预算控制，如采购业务――提交采购申请时，进行预算控制；员工报销业务――提报报销申请单时，进行预算控制。
（2）预算控制的适用性。―是可控费用总额控制，对15项重要科目实行单控严控，科目预算控制主要包括“三公”等费用科目、在建工程工程科目，按照年度和进度实施控制。在线反映实际收支情况和指标情况，及时提供具体的信息，实现信息实时反馈。设置预警指标，对差异比较大或临近超支的，给予提示预警，提示及时结算或控制发生。实现偏差及时预警。对超预算的实施强控制，不得发生。实现指标在线控制。二是严格项目创建校验，确保没有预算外项目发生。项目预算包括：资本性支出项目和成本性支出项目，均按照支出项目明细预算和年度预算实施双重管控。三是应用项目预算财务支出强控功能，确保单项工程不超预算。
3.工程核算流程内部控制节点做法
（1）协同信息平台，促进风控融合。在风险管理信息系统与各业务信息系统建设过程中，将关键风险点、内控流程、管控措施等进行固化，实现风险防控与业务管控有机融合。一是将ERP成熟套装软件、财务管控、协同平台、营销、生产、基建等系统有序衔接，实现业务信息与风险信息同步。二是借助ARIS流程管理平台，将420项内控流程固化到企业信息系统。三是在财务管控设置15项内控考评点，在ERP中设置17项评价标准，在信息系统中开展风险管理考核评价。四是通过项目储备库、标准作业库、物资价格库集成，强化标准作业、基建成本的控制与管理。五是开发资产全寿命周期评估决策系统，从资产形成、日常管理、运行维护、报废退出四个环节对资产成本进行控制、评估与考核。
（2）发挥监督合力，推进依法治企。坚持依法从严治企，构建由财务、审计、纪检等部门组成的内控监督防线。一是加强业务部门沟通协作，重点发挥业务部门的监督合力，拓展稽核监督深度与广度。二是利用在线稽核系统，对重点业务进行动态监控，利用审计成果，加大重点领域和薄弱环节的现场稽核，利用“联席会议机制”对稽核结果进行效能监察。三是建立稽核结果、内审外检、典型案例等信息共享平台，促进稽核成果转化应用。四是开展在线稽核，发现疑点87项，监督各单位对问题落实整改。五是加大日常业务稽核力度，对重点领域和关键环节进行专项稽核和治理，做好事前、事中、事后的联合监督。六是推行省公司抽查、省农电公司督查、市公司普查三级稽核方式，实现对县农电企业稽核的闭环管理。七是强化审计监督，开展“三指定”自查整改、“小金库”和工程建设领域专项治理等活动。八是制定监督管理办法，实行联席会议制度，强化权力运行监督，重大事项监督全部到岗到位，使工作达到闭环管理。
（3）坚持五个“两率”考核，实现与“五集中”对接。引入独具特色的、以五个“两率”为核心的财务评价指标体系，实现与“五集中”对接，强化风险过程管控。基础工作两率，即会计凭证“合格率”和“及时率”，推动基础财务工作向“精细化”和“标准化”转变，奠定会计集中核算基础。工程管理两率，即工程项目“竣工决算完成率”和“项目转资入账率”，有效解决了公司超期完工转固的问题，实现资本集中运作。预算管理两率，即年度预算“完成率”和进度预算“偏差率”考核，确保预算集约调控。资金管理两率，即资金“占用率”和资金“归集率”，确保资金全都集中在可监控的范围内，做到资金集中管理。财务报表两率，即报表“及时率”和“正确率”，有效保证了财务报表的及时性和准确性，为经营决策、风险防控提供数据基础。
4.核算流程内控节点做法
（1）利用管控系统集团对账平台进行集团内外单位的往来核对。双方单位确认往来账目，在平台进行核销，保证报表合并顺利。
（2）子公司财务报表经过自查稽核、省公司稽核。查找填报存在问题进行整改。
（3）与网省公司人资部门、营销部门等业务部门系统核对业务数据，保持严格一致。
（4）网省公司报表合并后问题进行整改。
三、评估与改进
国家电网公司在ERP应用方面提出了“完善提升、深化应用、安全运行、再上水平”的信息化工作思路，公司作为省首家通过实用化验收的地市单位，虽然取得了阶段性的成绩，但通过与西北电网等在ERP上线和成熟应用中走在了前列的兄弟单位相比，还存在相当的差距。
（一）专业管理存在的问题
（1）全面风险管理信息化新增任务项目需要与各业务部门协同进行，财务协同管控的力度不够、业务部门提供的业务参数不准确，口径不统一，缺乏把控和审核，导致标准成本与实际成本有偏差
（2）全面风险管理信息化程度需要进一步加强，出现信息化发展与流程的同步问题，在实现对公司各流程的监督，控制重大事项的过程中，实现有效供应链管理中，两者结合点出现问题，控制点无法落到实处。
（3）内部控制和业务流程中的标准化问题。信息化的标准体系有待于完善建设。管理流程有待于进一步规范，流程不确定化对信息化应用造成阻碍。
（二）今后的改进方向或对策
（1）协同各业务部门，根据公司管理的实际需要新增任务流程，在过程中实现工程项目各节点的风险管控。
（2）资金管理实现审批流程，与银行联结，实现电子收付自动生成凭证。
（3）实现财务与营销业务的有效集成，提高数据共享度，提高工作效率。继续健全公司标准化体系建设，管理流程进一步规范。
【关键词】企业；财务管理；风险；应对策略
在竞争激烈的市场环境下，企业为了在竞争激烈的市场下占有一席之地，必须在现代企业管理制度的要求下，做好财务风险管理工作，在一定程度上使得企业财务管理部门对风险管理予以正确认知，并提升财务管理能力，最终市场上占据稳定地位。然而，部分企业对财务风险管理认知不足，在财务管理过程中，未能按照有关规范进行，因而影响了财务管理整体质量，财务管理存在一定的安全隐患。财务管理是企业管理的核心内容，所以企业一定要采取有效措施对财务管理风险加以严格控制，提高财务管理质量，为企业发展营造良好的环境。
一、企业财务风险管理的意义
当前，在企业管理过程中财务风险管理占有主要地位，企业在经营时，应当对财务管理的重要性有正确的认知，对财务管理风险进行有效控制，从而为企业的发展营造良好的环境。在市场经济体制不断完善的背景下，企业财务风险管理工作显得十分重要，企业制定健全的管理制度，并对市场运行情况有全面的把握，从实际情况出发，提高财务管理质量，并采取有效措施将财务管理风险控制在最小范围内，在降低财务管理风险的同时，提升市场竞争力，为企业发展奠定良好基础。企业在财务管理期间，为了控制财务管理风险，必须对财务部门的各项数据予以掌握和分析，并在一定效果下取得良好的效果，制定健全的财务管理战略，降低财务管理安全隐患，使得企业实现经济利润最大化。总之，企业全体成员增强财务管理风险意识，并结合实际情况对财务管理风险加以控制，从而为企业的健康发展创造了有利条件。
二、导致企业财务管理存在风险的原因
（一）信息不对称
企业在发展过程中，由于信息不对称，导致财务管理存在风险，财务管理质量下降，因而影响了企业的发展。一些企业掌握的市场信息不对称，具有不完整性，企业信息需求与市场未能保持一致，造成企业存在各种财务管理风险。信息不对称问题在连锁企业中比较明显，由于企业间存在层层的关系，委托人与者掌握的信息不同步，因而对财务管理造成影响，提升了信息风险。
（二）市场环境复杂
当前市场环境比较复杂，而且环境处于不断变化当中，是人们无法操控的，因而对企业发展产生了一定的影响。同时，企业在财务管理过程中，应该顺应经济市场环境、法律环境和社会文化环境等的影响，如果企业的资金和技术不足，将使其处于劣势地位，一旦市场发生较大的变动，将对企业财务管理造成冲击，因而企业发展中的弊端就突显出来，加剧了财务管理风险。
（三）企业经营方式多样化
企业为了扩大规模，会增加资金和技术的投入力度，打造多元化的发展战略，因而企业经营方式呈现多样性化。但是，在资金不足的情况下，企业需要融入更多的资金，盲目扩张将造成企业面临财务风险。
三、有效应对企业财务管理的风险的策略
（一）对财务管理进行严格控制
企业为了降低财务管理风险，应当对财务管理进行严格控制，从而在提升财务管理质量的同时，对财务管理风险进行合理的控制。企业在对财务管理风险进行控制时，一定要加大对财务管理的控制力度，尤其是对企业财务资产和收支予以控制，保证财务信息的真实性和完整性。企业要设置健全的财务组织机构，明确不同岗位的职责和任务，各个岗位构成相互制约和合作的关系，岗位工作人员履行其职责，对资源进行优化配置，定期对固定资金进行盘点，并确保财务收支具有合理性，提升财务管理质量，降低财务管理风险。
（二）运用金融工具转移财务管理风险
企业为了合理的控制财务管理风险，应当优先运行金融工具，将财务管理风险予以转移，从而提升企业的财务管理能力，并实现企业在竞争激烈的市场环境下占有稳定地位的目标。企业在经营期间，由于受到诸多因素的影响，将面临着各种财务风险，财务风险包含产品销售市场风险、基本财产安全风险等，当企业自身经营能力较差时，会增加财务管理风险。因此，企业为了对财务管理风险予以控制，应该运用各种金融手段，通过保险、对冲和分散等金融手段，结合企业财务管理实际情况，对未来财务收支加以预测，并结合企业资金储备，充分运用资本成本决策法，从而控制企业财务管理风险。
（三）提升财务管理人员的素质
企业在控制财务管理风险过程中，应该提升财务管理人员的素质，提高财务管理质量，降低财务管理风险。因此，企业需吸引财务管理精英，最大程度的提高财务管理效率和质量。此外，企业定期对财务管理人员进行培训，使得财务管理人员掌握丰富的专业知识，并提升其判断和分析能力。同时，职业道德也有明显的提高。总之，提升财务管理人员的综合素质，有助于对企业财务管理风险的控制。
四、结束语
企业在发展过程中，应该加强对财务管理的重视，为企业发展奠定良好基础。当前，一些企业财务管理还存在一些问题，加剧了财务管理风险的出现。因此，必须采取有效措施对财务管理风险加以控制，从而提升企业的市场竞争力。
参考文献：
[1]谢海燕.浅析电力企业财务管理中资金管理的应对风险[J].经济视野，2014（17）：178179
[2]申瑛琳.建筑施工企业财务管理风险分析及审计应对措施[J].中国经贸，2014（18）：245245
[3]蒲志会.浅谈制药企业财务管理中面临的风险及应对措施[J].大科技，2014（2）：303303，304
关键词：S民办高校；财务风险；应对策略
民办高校作为我国高等教育的重要组成部分，不仅适配了社会需求，为我国经济社会发展培养和输送了大量有实践能力的应用人才，而且丰富和完善了我国的高等教育体系。但随着民办高校规模的扩张及快速发展，其存在的财务风险识别能力弱，财务风险防范意识淡薄，抵抗和控制财务风险的能力相对较差等问题也日渐凸显。为了民办高校健康持续发展，探究财务风险存在的原因以及解决措施尤为必要。本文以S民办高校为案例，探究其存在的财务风险并提出应对措施。
S民办高校财务风险现状
S民办高校位于A省B市，是经教育部批准的以工学为主的民办普通本科高校。其在财务方面既存在民办高校普遍存在的财务风险问题，也存在一些自身特有的问题。具体来看，主要集中在以下几个方面。（一）筹资方面的风险。民办高校作为一种特殊的组织，资金主要依靠投资者投入、学生的学费收入以及向银行借款等，吸收社会资金的能力较弱，筹集资金的渠道较窄。当前，我国民办高校的资金筹集办法还是以自筹经费为主[1]。S民办高校同样也存在这方面的问题。由于S民办高校教学规模的扩大，师生人数的增加，以及社会和家长对教学质量要求的提高等原因，学校开始扩建实验室和新的校区。在既有资金不足的情况下S民办高校需要进行资金筹集。而向银行借款是获取资金的最佳途径。但是在S民办高校向其开户行借款的过程中发现，银行借款利息相对较高，审核手续复杂，在借款成功后，银行对每笔资金的支出流向控制性较强。但是如果改扩建资金不能保持良性的供给，一方面影响工程进度，进而影响资产的准时结转；另一方面也影响S民办高校的招生计划和教学计划的落实。（二）营运方面的风险。负债办学的模式虽然在短时间内能有效缓解办学资金短缺,但是也给高校的运营带来很大的不确定性[2]。S民办高校的资金营运主要包括招生、教学、后勤以及科研等方面；S民办高校的收入来源主要是学生学费和住宿费，其收入的多少取决于生源流量和收费标准。S民办高校的生源流量在很大程度上依靠地区招生老师，招生费用较高。在学费标准既定，学生生源下降，招生费用增加的情况下，营运资金也会减少，最终会导致教学方面的风险。教学方面的风险主要是教师的流动性。S民办高校的教师主要为刚大学毕业的青年教师、高薪聘请的教授和副教授、退休人员。由于为民办高校教师的薪资待遇方面相较于公立院校有一定差距，这导致优秀的青年教师甚至是教授流动较大。尤其是刚参加工作的青年教师，更多地是把它当做找到更好工作或者读博之前的一个跳板，学校的人才引进政策很难挽留住有活力而又优秀的青年教师，这也会影响正常的教学工作。而教师频繁的流动性必定会影响教学质量，教学质量又会对新一轮的生源产生影响，长此以往，就会形成恶性循环。（三）财务人员专业素养方面的风险。S民办高校财务处不足十人，其中多为董事长以及校领导的家属或者亲戚，裙带关系比较严重。而其中具备会计从业资格证的为两人，具有初级会计证的还不足两人，具有中高级会计职称的人员更是寥寥无几。从专业素养上来看，S民办高校的财务人员基本不具有执业资格。绝大多数的财务人员均非会计专业出身，在此种专业知识欠缺的情况下，要求财务人员具备较高的财务风险意识显得极其困难。虽然财务处开始引入新的专业人员，注入新的活力，运用新的财务软件，但在新软件实行的过程中会受到尤其是年龄稍大的老财务人员的抵制。对于已经对原财务软件操作极其熟练的财务人员来说，在精神和事实上还接受不了新财务软件的使用，在心理上易出现抵制情绪。这也从侧面反映出部分财务人员固步自封，不愿与时俱进地接受新的知识与技能的问题。基础财务理论知识的缺失造成做账难的困扰。由于传统的财务软件主要依靠某个人做账，新的财务软件培训过后在运用的过程中出现绝大多数财务人员不会记账的局面。对于负责收入的会计人员不会计提城建税、教育费附加、增值税，不清楚相应的税率等问题屡见不鲜；对于负责支出的会计人员，发生的费用不确定相应会计科目的现象比比皆是。在做账困难的情况下，实施财务分析与预测工作更是难上加难。（四）内部审计缺失的风险。S民办高校不存在内部审计。外部审计主要是针对经营结果的审计，而内部审计则可兼顾结果与过程的审计。由于内部审计缺失，S民办高校在日常运营过程中并不受到监督与控制。比如固定资产问题，S民办高校的固定资产历年均未计提折旧，期末从未作减值测试。比如对固定资产的界定不清晰，对于一项资产的购入有的会计人员会计入固定资产，而有的会计人员则会计入费用；应该报废的固定资产并未做相应的账务处理，并且固定资产并未设置固定资产卡片，这就造成账目混乱，账户不能真实反映固定资产的状况。在学校周转资金出现困难，银行借款审批未到账时甚至出现财务处向董事长借款来满足短期资金周转的情况。
S民办高校财务风险应对措施
（一）拓宽筹资渠道，吸收民间资本。S民办高校的资金来源除了学生学费和住宿费，主要依靠银行借款。在银行审批手续复杂，审批程序繁琐的情况下，甚至会出现资金供应不足的局面。S民办高校在充分利用学校讲堂、教师等资源举行社会培训外，也应该尝试吸收民间资本。B市的地方经济相对较为发达，聚集着大量的民营企业。S民办高校可以充分利用高校信誉和这些民营企业进行合作。如此，吸收民间资本与银行借款相结合，这既满足了自身对资金的需求，也充分利用了社会的闲置资源，为当地经济注入了新的活力，为经济的发展贡献了自己的力量。（二）完善人事管理，提高薪酬待遇。S民办高校的教师流动性大，主要因为教师教学任务繁重，薪资待遇与付出不成正比。在师资力量不足时，甚至会出现行政人员代课的情况。虽然民办高校与有财政支持的公立高校待遇方面有一定差距，但是为了长远发展，S民办高校应当适当缩减差距，提高招聘要求和薪酬待遇，引进并留住人才。其实大部分的教师的流动主要是公私高校的人事待遇差距过大。如果学校适当缩减待遇差距，这在一定程度上会为学校挽留住优秀的青年教师。学校甚至可以和优秀教师签订协议，以各种形式支持教师深造，教师深造成功继续回来学校贡献力量。这样，整个教师队伍就会得到优化，师资力量也会不断增强。（三）加强培训，提高财务人员专业素养。S民办高校财务人员的专业素养亟待提高。学校不应仅仅停留在高校财务软件的操作培训，更应聚焦专业会计知识的提高。对于高校间举办的财务研讨会、到其他高校的考察，财务人员应轮流参加，而非每次都是固定的人员，这对于整体专业知识的提高具有积极意义。除此之外，学校可以安排固定的培训课程，并对课程结果进行定期考核，考核结果提交人事。并应鼓励财务人员考取会计相关证书，中高级会计职称和薪资挂钩。同时实行轮岗制度，促进每位财务人员对学校业务的了解。（四）建立并完善内部审计制度。内部审计具有监督、控制、评价和服务职能，其中监督是最基本的职能。由于缺乏内部审计的监督与控制，S民办高校固定资产管理不符合相关财务规定的现象一直得不到纠正。没有内部审计，固定资产的核算不统一问题，只有在年末或者期末会计主管查账时才有被发现的可能。而内部审计的监督也包括对业务活动过程的监督，能够及时发现账务处理的不恰当并及时给予改正建议。内部审计的评价职能是通过审核检查，评定其财务计划等方案是否可行。完善的内部审计，在一定程度上也可以避免S民办高校的筹资、投资和营运风险。
民办高校作为我国高等教育的重要支撑，为社会输送了大量实践性应用人才，民办高校的健康发展有利于高校系统的平稳健康持续发展。财务处作为民办高校的核心部门，财务处保证良性的资金流为高校发展提供了强有力的支撑。通过研究，S民办高校存在筹资渠道单一、教师流动性大、资金管理缺少财务制度的规范、财务人员专业素质较低、内部审计缺失等财务风险。这些风险如果不能得到及时管控，容易造成严重的财务风险甚至导致学校走向破产。本文针对各种类型的风险均提出具体可行性应对措施。这对S民办高校提高财务风险意识、规避财务风险、提高风险应对能力具有指导意义。
参考文献
[1]翟兰杰.浅谈民办高校财务风险的成因与控制办法[J].商讯,2020(16):81-82.
[2]陈茵.民办高校财务危机治理——基于国外私立高校实践经验的研究[J].财会通讯,2015(01):117-118.
