时间：2023-09-05 16:59:54
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中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号：
随着我国国民经济的发展，政府投资项目越来越多，且政府投资行为成为了拉动国民经济继续发展的关键动力之一。管理并控制好政府投资项目全过程造价，并将其作用最大化发挥出来，即明确投资资金来源与去向、保证资金使用的科学性、合法性及有序性，这是经济发展的需要、是社会主义法制建设的需要。随着我国经济全球化的逐步深入，积极推进我国国民经济可持续发展、扩大固定资产投入等均要求政府投资数额的增加，因此，强化政府投资项目全过程造价管理与控制势在必行。
一、政府投资项目全过程造价管理与控制的意义及现状
（一）政府投资项目的含义
何谓政府投资项目？它是指政府通过各种社会融资形式（发行债券、银行贷款及财政性资金投资等）及组织兴建项目，以此确保国民经济的可持续发展、提高人民物质文化生活水平、推进国家繁荣富强。就我国政府投资项目而言，中央政府、地方政府或相关行政主管等将直接负责开发-建设-营运-管理各项目，各单位服务的对象包括了一定区域或全国范围内人民群众、事业行政单位或企业等。
（二）政府投资项目全过程造价管理与控制的意义
就现阶段我国政府投资项目而言，工程造价存在着“三超现象”，即决算超预算、预算超概算、概算超估算，而且这一现象将长期存在，其必将对我国政府投资项目造价管理的有效性造成极大的制约。强化政府投资项目造成管理旨在对工程造价有效控制并合理管理，即将项目实际投资控制在批准限额内，并合理使用物力、人力、财力及固定资产等。随着我国经济全球化的逐步深入及我国社会主义市场经济的发展，我国工程造价管理与控制将面临失控的困境，则“如何采取有效措施实现工程造价管理系统化、规范化及法制化”已经成为了社会广泛关注的话题之一。
（三）政府投资项目全过程造价管理与控制现状
就现阶段我国政府投资项目造价管理而言，我国依然沿用前苏联计划经济体制下的造价管理模式。源于项目工程造价的特点：关系复杂、种类繁多，其于不同阶段的造价管理被容均存在较大差异（见下表）：
尽管我国政府投资项目造价管理水平实现了很大的提高，但是，政府投资项目造价管理与控制依然存在较多问题，即：
1.项目决策依据缺乏科学性；
2.设计阶段造价管理机制缺乏约束性；
3.施工管理水平不高；
4.造价管理以事后管理与静态管理为主，即动态管理欠缺。
二、政府投资项目全过程造价管理与控制
（一）建设项目决策阶段难点与解决措施
政府投资项目决策阶段的各项技术经济决策将直接影响到建设工程造价及使用经济效益等，作为建设工程造价控制的必要环节，其存在着诸多难点：
1.项目模型缺失致使估算准确性不高；
2.投资估算科学性、严肃性及合理性不够，即投资额增减随意性较强；
3.投资估算所用数据资料适用性差，即与实际情况间偏差较大，通常情况下，误差处于20-30%间。
综合以上三个方面的难点，基于分析的基础上，政府投资项目决策阶段工程造价管理与控制应该从以下两个方面进行把握：
1.项目投资单位应该与业主合作，共同编制具备适用性、可操作性、科学性的研究报告，并经济评价拟建项目，以此确保拟建项目经济性及技术性均能达到既定标准；
2.通过优化建设方案，编制出质量高、可操作性强的项目投资估算，使其在项目总投资方面的控制作用发挥到极致。
（二）建设项目设计阶段造价控制措施
建设投资计划确定完毕后即为设计阶段，建设项目设计阶段为经济与技术有机结合的过程。建设项目设计阶段造价控制一直以来处于被忽视的地位，以至于其作用无法得到正常发挥。
就我国现行建设项目造价控制制度而言，我国建设项目可行性研究阶段至设计阶段均有效管理并控制了工程造价。但是，通过对我国工程建设现状的分析可得，建设项目设计阶段造价控制环节依然存在众多不足，且“重技术轻经济”现象极其严重，其对国家及社会造成的经济及财产损失不言而喻。综上可得，我国应该建立健全相关规章制度，积极强化建设项目设计阶段工程造价管理与控制，即彻底转变过去建设项目设计阶段造价被动控制的事实。设计人员应该铭记工程建设设计阶段造价控制，以此明确设计标准的合理性。就政府投资项目设计阶段造价管理与控制而言，笔者认为可以从以下几个方面入手进行探究：
1.建立健全设计招标制度；
2.积极推行限额设计；
3.优化设计收费标准及方法，完善设计质量奖惩制度；
4.实施设计监理制度；
5.鼓励施工企业参与项目设计工作，强化施工图纸审核工作。
（三）建设项目实施阶段工程造价控制措施
1.招投标阶段管理措施
（1）推广工程清单计价机制，规范招投标制度；
（2）实行量价分离，突出风险分担，提高建设项目实施阶段工程造价管理水平；
（3）优化建设项目实施阶段招投标程序，提高招投标全过程透明度，弱化标底对招标的影响程度；
2.强化施工组织管理与设计
施工组织的合理性有助于各生产要素作用的最大化发挥。通过强化施工组织管理，积极鼓励现代建设项目施工企业对新方法、新管理手段的应用，尤其是将网络技术与计算机技术应用于工程进度列队中，从而优化资源配置。此外，通过对施工质量及施工进度的严格控制，最大程度降低返修率，减少建设项目成本投入。
3.强化建设项目变更控制
工程变更包括部分工程尺寸、位置、标高等表更；部分建材标准及规格变更；部分工程施工顺序及时间变更等。源于各种主观及客观因素，项目施工阶段局部设计变更、材料代用、工程更改及工艺方法改变等不可避免，且其直接影响到建设项目预算价格。由此可得，完善设计变更审批制度将最大化控制建设项目变更经费。
4.积极推行全方位合同管理
施工承包合同签订过程中，为了避免事后因合同条款概念模糊而引起纠纷，应该对可能存在的费用索赔及分歧问题进行全方位考虑，并详细规定计费日期、标准及文件等。全方位合同管理要求最大化规范合同谈判及合同起草等相关事项。此外，合同条款应该完备，并明确合同双方义务及权利对等，且合同语言表达应该条理清晰。
三、总结
经济的发展及社会的进步离不开政府投资资金的增加及政府投资项目建设规模的扩大。作为社会公共财产的重要成分，强化政府投资项目全过程造价管理与控制将有助于最大化规避社会公共财产的流失、有助于提高政府投资经费的利用率、有助于社会主义法治建设、经济建设及和谐社会的建设。
参考文献：
[1] 尹贻林,杜亚灵.基于控制权的政府投资项目投资控制系统研究——以企业型代建项目为例[J].科技进步与对策,2010,27(19):103-108.
[2] 倪萍.政府投资项目跟踪审计内容探讨[J].市场周刊：理论研究,2012,(3):61-62.
[3] 陈海丹.政府投资项目全过程造价动态管理研究分析[J].中华民居,2012,(6):186-187.
[4] 尹贻林,杜亚灵.基于控制权的政府投资项目投资控制系统研究——以企业型代建项目为例[C].//2010年中国工程管理论坛论文集.2010:103-108.
关键词:房地产投资;建筑项目;工程造价;控制措施;动态控制
中图分类号:TU723.3
文献标识码:B
文章编号:1008-0422(2009)07-0142-02
1引言
建筑工程项目的工程造价,就是一个项目建设全过程所支付的费用的总和,因此,从广义上说,工程造价管理也可理解为项目成本管理。工程造价管理是指在工程管理中对工程造价的计算与工程造价的控制,是项目建设中一项重要的技术与经济活动,也是工程管理工作中一个独特的、相对独立的领域。
在20世纪80年代和90年代初,我国提出了全过程造价管理( wholeprocess cost managent -WPCM )的思想和观念,它的主要思想就是要求工程造价的计算与控制必须从项目立项开始直到工程竣工交付使用,进行全过程管理。按照这一理论,建筑工程造价管理工作就是从项目前期工作抓起,在可行性研究、投资决策的基础上,对建设准备、勘察设计、施工、竣工验收、交付使用等全过程的一等系列过程进行规划、协调监督、控制和总体评价,以保证项目质量、进度、投资目标的顺利实现。
本文从工程经济的角度出发,就房地产投资项目在工程造价管理与控制方面,阐述在建筑项目运作过程中,如何运用工程造价管理的理论与办法,做好项目的工程造价控制与管理,对造价形成过程的一切费用进行科学的分析与测算,保证项目目标的顺利实现。
房地产投资的建筑工程项目造价控制与管理工作重点主要应放在如下三个阶段,即决策阶段、规划设计阶段及施工阶段。
2决策阶段工程造价的有效控制
据有关资料统计,在建筑项目各阶段中,投资决策阶段影响工程造价的程度
最高,达到80%~90%。因此,决策阶段是决定工程造价的基础阶段,直接影响决策阶段之后的各个建设阶段工程造价控制是否科学合理。
在具体建筑工程实践中,在项目立项、可行性研究等决策阶段,工程造价的控制应从以下几个方面人手:
2.1项目选址是项目成功与否的基础
1)选址应符合城市规划;
2)项目要有准确的市场预测与市场定位;
3)要编制科学的环境评价报告;
4)应做好地质初勘工作,因为地质情况对住宅项目造价影响甚大。
2.2应编制项目成本投资估算控制表
根据工程造价具有建设各阶段计价的层次性特点,决策阶段主要是可行性研究阶段,应编制投资估算。按照工程造价理论,投资估算的内容应包含:
1)建筑安装工程费用;
2)设备及工器具购置费;
3)工程建设其他费用;
4)基本预备费;
5)涨价预备费;
6) 建设期货款利息;
7)固定资产投资方向调节税。
结合建筑项目的特点,在项目选址已定,市场分析已完成的基础上,应该在项目决策阶段编制更为详细、操作性更强、指导意义更大的估算――项目成本投资估算控制表。在实际工作中,可结合财务成本核算科目为基础,以房地产投资为例,部分项工作为内容编制项目成本投资估算控制表,详见表1。
根据表1,应将各项经济技术指标分解到各职能部门,应用工程造价的层次性计价特点,结合成本分析,按照前者指导后者的原则,指导规划设计阶段、施工阶段的计价控制工作,可有效避免不合理的“三超”现象,取得良好的控制效果。
3规划设计及设计阶段工程造价有效控制措施
设计阶段是体现投资估算的实施阶段,是项目决策在技术上和经济上的全面详尽的体现,是项目计划的具体化,如果说决策阶段投资估概算是对工程造价进行静态控制的话,那么规划设计阶段可以说就是对工程造价的形成过程进行动态控制。根据房地产项目特点,该阶段主要可在总平面规划设计、单体施工图设计及环境设计三个环节对工程造价进行重点控制。
3.1总平面规划设计
1)合理确定容积率、建筑密度,在“以人为本”的设计理念上体现最合理的土地成本;
2)结合城市基础设施资源情况,对水、电、气、讯、路、下排进行合理的综合管线设计,其中重点应对水、电容量做科学的、一定前瞻性的预留,污水系统应结合现有城市资源进行近期、长期的设计。
3.2单体施工图设计阶段
该阶段应采用限额设计的办法,将重点放在施工图审查工作上,通过施工图预算,将设计控制在原概算范围内。重点围绕桩基、结构设计二个方面:
1)桩基设计方面:在多层住宅中,据测算,桩基部份的工程造价比重占整个单体建安造价的8%～20%之间。其差别就在于桩型的选择,以本市某项目多层住宅工程常用的两种桩型进行对比,其结果见表2 。
2)结构设计:应重点在施工图审查工作中对钢筋取值及用量、板厚、不合理的错层设计等方面进行审核,以避免造成看不见的工程造价增加,处理好安全可靠与经济适用的关系。
4施工阶段工程造价的控制措施
按照工程造价理论,该阶段是工程造价形成的主要阶段。它主要通过工程招投标及工程施工中的动态控制,确定工程项目的合同价及工程竣工时的结算价,是工程造价控制工作中一个极为重要的阶段。
4.1工程招投标阶段的工程造价控制
1)把好投标人资格预审关。应从投标人技术能力、管理水平、资信等资质方面进行评估,目的是筛选出优秀的投标人,以降低工程承包风险。
2)根据项目实际,确定合理的投标条件
① 根据住宅工程的特点,其工期短,工程总投资相对规模不大,应采取工程量清单、固定合同价格的方式,以降低房地产企业因建筑、建材市场变化等因素带来的市场风险。
② 对设计中含有新材料、新工艺、新技术的设计项目,无定额项目无单价、信息价可参照的,应重点说明,让投标人明确在投标时以综合价报价,以避免结算纠纷。
③ 确定合理、科学的评标原则:对有标底的,可在评标前确定合理的中标降低率,在综合考虑投标人响应质量、工期等投标条件并编制切实可行的施工组织方案的前提下,采取合理低价中标的原则,从中选择技术能力强、管理水平高、资信可靠且报价合理的承建单位。
3)严格依照工程招投标有关文件签定工程承包合同,
注意合同的结构及合同价,对工程造价、质量、工期、风险因素承担等重要条款,应以专用条款或补充合同的方式加以约束。
4.2加强工程施工事中控制
1)严格控制施工中设计变更,经论证确需设计变更的,应力求减少变更费用,可制定设计变更的程序加以规范设计变更行为。
2)加强现场鉴证工作。施工中往往有各种不可预见的现场因素,导致标外工程量项目增加现象,如基础土方量、井点降水等,现场工程师应在合理安排施工组织、加强技术措施的前提下,按实签证、审核,以真实反映实际工程造价。
3)严格按照合同进行工程款支付。
4)及时掌握国家工程造价调价动态。
5)对可能存在的工程造价目标风险进行分析,并制定防范性对策。
5建筑项目工程造价控制与管理综合措施
工程造价控制是建筑工程项目管理中一项极为重要的内容。为了取得目标控制的理想成果,应当从多方面采取各种措施与手段。
1)建立建筑项目工程造价控制管理体系,从组织、技术、经济与合同四个方面人手,构建工程造价控制机制:
① 组织手段:就是应明确企业各职能部门在工程造价控制工作中所担负的职责,同时确定其工作考核标准;
② 技术手段:主要是对项目技术方案进行审核比较,对其适用性进行论证,从而寻求安全可靠、经济适用的技术措施。
③ 经济手段:就是收集、加工、整理工程经济信息的数据,对造价控制目标进行资质、经济、财务诸方面的可行性分析,如对工程预结算进行审核、成本变化动态分析、编制资金使用计划、工程款支付审查等。
④ 合同手段:就是对参与项目建设的所有各设计单位、施工单位、材料设备供应商、监理单位等的建设行为,都要以签定合同的方式加以约束,保证按质、按量完成其工作。
2)充分发挥社会化监理服务功能,建立监理单位、政府质检等各方面、各层次组成的项目管理监控体系
3)建立健全的工程造价管理制度,充分利用IS09001-2000质量管理体系,提高工程造价控制水平。具体做法是:将控制表中各分部分项工程指标依照ISO质量管理总手册相应条款层层分解落实到相关职能部门,以此指导各职能部门开展工作,对工程造价实行动态管理。
在IS09001- 2000质量管理体系中,涉及工程造价控制的条款及内容,主要有以下几方面,如表3。
6结束语
综上所述,房地产投资项目有效的工程造价控制与管理是在掌握市场信息的基础上,为实现项目管理目标而进行的成本控制、计价、定价的系统活动,其贯穿于工程建设全过程。概括而言,建筑工程项目的造价的有效控制与管理就是以决策阶段的估算为静态控制,以设计、施工等实施阶段的动态管理组成的,因此,宜采取经济、技术、管理相结合的方法措施,将建筑工程造价控制在投资估、预算或合理的范围之内,避免工程造价“三超”现象的发生,实现投资效益最大化。
参考文献:
[1] 建设工程工程量清单计价规范.GB50500-2003.北京,中国建筑工业出版社,2003.
[2] 张允明.工程量清单的编制与投标报价[M].北京中国建材工业出版社,2003,7.
[3] 袁建新,迟晓明.工程造价控制[M].北京:中国建筑工业出版社,2004.
随着我国国民经济的发展，建设脚步的加快，工程建设在我国的国民经济建设中占据了越来越重要的地位，作为公有制占主体的国家政府投资工程在我们的社会生活中始终扮演着重要的角色。这样如何对政府投资项目进行有效的管理摆在我们面前，本文主要阐述目前我国政府投资项目管理和“代建制”的问题，以及我个人对这些问题的浅见。
一、政府投资项目管理及“代建制”的内容
（一）政府投资项目管理的主要内容及特点
政府投资项目从政府投资资金来源和政府投资领域的角度来界定，是指运用政府财政预算资金和纳入预算理的各类专项建设资金（基金）以及借用金融组织贷款等，对公共基础设施、社会公益事业以及需要政府扶持发展的产业技术开发等领域进行的固定资产投资项目。目前我国每年的全社会固定资产投资为三万亿元，近年来随着实施积极的财政政策、扩大内需等政策措施，政府投资数额急剧增长，每年“政府投资项目”占到约10%，达3500亿元左右。
政府投资项目管理主要包括对投资项目的资金运用、成本控制、投资项目质量和建设周期等方面的控制与监督，其目的在于保证政府投资能按预定计划实施，防止投资项目在实施过程中各种不良问题的产生，以确保项目能按预期的要求完成。
政府投资项目管理具有以下三个特点：一是政府投资项目大多数集中在为社会发展服务，非盈利的公益性项目；二是政府投资项目具有一般项目更为严格的管理程序；三是政府投资项目更容易受到社会各界舆论的关注。
（二）“代建制”的起源和定义
项目“代建制”最早起源于美国的建设经理制（CM制）。CM制是业主委托一称为建设经理的人来负责整个工程项目的管理，包括可行性研究、设计、采购、施工、竣工试运行等工作，但不承包工程费用。建设经理作为业主的人，在业主委托的业务范围内以业主名义开展工作，如有权自主选择设计师和承包商，业主则对建设经理的一切行为负责。
现在所推行的“代建制”是将项目建设人与项目使用人分离，由项目出资人委托有相应资质的项目代建人对项目招投标和勘察、设计、施工、监理等建设全过程进行组织管理，项目竣工后交付使用人的项目建设管理行为。而政府投资项目“代建制”，则是指政府委托第三方以建设期法人地位，对所投资工程进行专业化管理的模式。它形成了投资、建设、管理、使用相分离的权责明确、制约有效、科学规范的管理体制及运行机制。
二、我国政府投资项目管理现状及分析
随着我国投资体制改革的深入，政府投资项目的建设管理模式正由“建设、监管、使用”多位一体的模式向“投建管用”职能分离的模式转化。改变长期以来我国各级政府对直接投资的项目管理方式实行“财政投资，政府管理”的单一模式，这就造成了以下几个主要方面的问题：
1、政府投资项目管理水平较低，工程质量难以保证。政府投资项目种类较多，有的工程具有很强的专业性，也有很强的综合性，建设过程中需要进行质量控制的环节很多，非专业部门管理效果不佳，工程质量难以保证。同时政府部门往往是上一个投资项目，就组建一个临时的基建班子或建设指挥部，由于缺少管理专业人员，加上没有管理经验的积累，造成建设管理水平相对较低。
2、政府投资项目的建设标准及投资规模难以控制。目前的政府投资项目建设缺乏投资和建设的各自规范主体。由于投资和建设的主体基本上合二为一，相应就缺少了投资约束机制，造成政府对项目建设过程也缺乏有效的外在管理和制约手段；而政府投资项目特别是公益性项目资金主要来源于政府财政性资金，资金是无偿拨付和使用的。因此，政府投资项目往往会出现预算超概算、决算超预算、投资超计划的“三超工程”现象，建设单位的“投资饥渴症”难以遏制，使本已十分紧张的政府财政资金更加“雪上加霜”。
3、政府投资项目的投资决策机制不够完善。目前我国的政府投资项目决策的科学性受到较大的影响，主要原因是政府投资项目的决策机制不完善。决策机制直接影响投资决策的质量，而投资项目决策在整个项目周期中至为重要。而目前我区政府投资项目决策方式与我国现有的投资项目决策方式基本一样，其主要表现为：个别领导说了算，善于争取多要点，形象工程突破程序加紧干，资金不足普撒胡椒面。这样的决策往往会造成工程决策拍脑袋、工程上马拍胸部、工程烂尾拍屁股等现象。
三、针对政府投资项目管理的问题提出“代建制”策略
为较大改善和解决上述存在的问题，为了进一步提高政府投资效益，规范和完善政府投资项目从决策、建设、资金计划安排到竣工验收的全过程管理，保证政府投资项目的质量，笔者认为可以从多个方面着手，本文仅以“代建制”为切入点重点论述，具体在项目实施阶段可采取如下措施：
1、代建项目的确定，即必须采用代建的适用范围。凡建安工程投资在规定额度以上且市财政性资金投入在规定额度以上、建设单位没有自行管理建设能力的建设项目，可要求必须当实行代建制。
2、代建的形式。可采取两种代建形式：全过程代建，即代建单位根据批准的项目建议书要求，对工程的可行性研究或初步设计及建设管理至竣工验收实行全程管理；阶段代建，代建单位根据批准的初步设计，对项目建设管理至竣工验收实行阶段管理。
3、实行代建合同管理。代建单位的产生引入了竞争机制，除个别特殊项目由政府指定外，均需通过招投标方式选择代建单位。代建单位确定后，建设单位应当和代建单位签订项目委托代建合同。明确代建项目的范围、形式，双方的权利、义务等法律关系。同时建立健全了重大政府投资项目稽察制度。
4、奖励与处罚。应采取适当激励机制来提高代建单位工作积极性，如工程包干有节余，代建单位可分成，其中市政府投资节余部分可有适当比例由代建单位留成。如决算投资超过包干基数，超过部分由建设单位和代建单位各承担相应比例费用。但因代建单位原因，造成工期拖延的予以罚款。
四、结束语
“代建制”使项目管理技术、管理手段、管理思想更专业、更先进；政府不用组织相应的管理机构，能够有效地防止公务员队伍膨胀；通过市场的方式转移项目建设费用超支的风险。政府不介入具体的经济活动，既符合国际惯例，有利于维护正常的市场运行秩序，又可有效地杜绝公务人员产生腐败。因此，实行项目法人制、推广项目“代建制”是社会主义市场经济发展的必然要求，是政府投资项目建设管理体制改革的必然趋势。
参考文献：
1、尹贻林，阎孝砚《政府投资项目代建制理论与实务》天津大学出版社，2006
2、石明《项目管理实务》东北大学出版社，2004
随着我国经济的高速发展和科学技术的日新月异，企业为了提高自身的核心竞争力，加大了固定资产投资项目的投资力度，不仅新建、扩建、改建了许多科研、生产基地，也添置了许多新设备，在此过程中产生了大量的固定资产投资项目档案。固定资产投资项目档案是建设项目立项、实施、竣工验收等过程中形成的，具有保存价值的文字、图表、声像等形式的真实记录，是企业资产的重要组成部分，在项目建设、运行、维护等各项工作中发挥着极其重要的作用。
一、固定资产投资项目档案管理的重要性
1.是项目竣工验收的前提条件《国防科技工业固定资产投资项目档案验收办法》(科工办〔2007〕161号)和《国防科技工业固定资产投资项目档案工作管理办法》(科工计〔2015〕931号)中明确规定：“项目档案验收是项目竣工验收的必备条件之一。未经项目档案验收或者项目档案验收不合格的，不得进行或通过项目竣工验收”。项目档案专项验收工作的开展，有利于加强项目档案管理工作，确保项目档案的完整、准确、系统、安全和有效利用。2.是项目顺利推进的有力支持固定资产投资项目档案管理不是简单的对项目实施过程中产生的文件材料的收集、整理和提供利用，在项目实施过程中，档案管理人员可以通过“三纳入”“四参加”“四同步”管理，全面跟进项目建设，对项目实施有效的监管和控制。项目档案的形成与管理贯穿整个项目建设过程，通过规范项目档案管理工作，可以为项目的顺利推进提供有力的档案支持。3.是项目后续维护的有效凭证固定资产投资项目档案是固定资产投资项目的重要组成部分，做为项目实施全过程的真实记录，在今后项目工程的实施、改建、扩建，设备采购、运行、维护中都有着不可替代的重要作用。固定资产投资项目档案具有原始记录性，是检验项目质量的重要依据，是追溯责任的有效凭证，也是企业维权的有力证据。
二、固定资产投资项目档案管理存在的问题
1.对固定资产投资项目档案重视程度不高首先，档案部门在科研单位中属于科研保障部门，主要任务就是做好科技档案的收集、整理、保管和提供利用，为科研技术人员提供档案支持。军品科研单位为了实现盈利和自身的更好发展，以科研生产为主要任务，虽然档案工作不可或缺，但对其重视程度明显不高，这样就增加了开展档案工作的难度。其次，固定资产投资项目档案不同于科技档案，它不能直接产生经济效益，因此部分单位领导对固定资产投资项目档案的重要性缺乏必要的认识，从而对固定资产投资项目档案管理工作不够重视。同样，项目管理人员和建设人员也存在着轻视固定资产投资项目档案的情况，认为可有可无，这就直接导致项目实施过程中产生的文件材料收集不齐全、不完整。此外，许多企业普遍存在着档案工作岗位待遇低下的问题，造成业务骨干流失、人才缺乏，特别是人员更替频繁的现象突出。固定资产投资项目档案管理是一个复杂的过程，具有专业性强、涉及知识面广、建设周期长等特点，新职工缺乏相关的业务知识和实践经验，不能很好地胜任这方面的工作。这些都是阻碍固定资产投资项目档案管理工作有效开展的不利因素。2.固定资产投资项目档案收集不完整固定资产投资项目档案的收集工作是项目档案工作的重点和难点，是做好项目档案管理工作的基础，也是项目档案验收检查的关注点。俗话说“巧妇难为无米之炊”，档案收集的完整性一直是困扰档案部门的一大难题。一个固定资产投资项目的建设周期往往是一年、两年甚至几年，项目建设周期长，在此期间不免会发生人员变动，文件材料交接不清楚、不完整的情况时有发生。同时，固定资产投资项目建设涉及部门繁多，对外有施工单位、设计单位、监理单位等，对内有项目管理部门、财务部门、设备使用部门、档案部门等。因此工程建设期间，产生的档案文件材料数量大、类型多，既有管理性文件材料，又有专业技术性文件材料。这些问题都给固定资产投资项目档案的收集工作带来了一定困难。3.固定资产投资项目档案整理不规范固定资产投资项目档案来源渠道多，如基础建设项目，参建单位各自完成档案的收集、整理工作，在开展固定资产投资项目档案管理工作时各单位没有统一的衡量标准，档案管理岗位上的人员不同，各自对标准规范理解的程度不同，这些都会造成在进行档案移交时档案状态的多样性。同时，在项目档案整理的过程中，由于没有统一的文件材料归档范围和整理规范，经常会出现项目档案整理不规范的情况。常见的问题有：应归档文件材料遗漏；接收了归档范围之外的无用的文件材料；归档文件材料不是原件；文件签署不齐全、签章不完备；归档文件材料随意涂改；归档文件材料附件、相关资料不完整等。这些档案整理不规范的问题都给固定资产投资项目档案管理工作带来了诸多不便。4.固定资产投资项目档案管理人才缺乏固定资产投资项目档案管理复杂性高、专业性强、涉及知识面广，包括土建、设备、工艺、监理、招投标等相关专业领域，这就对档案管理人员的专业素养提出了较高的要求。一方面，档案部门作为企业内部职能部门，档案管理人员日常工作量大、兼职多，每天忙于繁杂的事务性工作，缺乏对专业知识的系统学习和业务提高，从而使档案管理工作消极被动；另一方面，档案管理人员在单位中一般地位不高，低收入留不住真人才，档案管理岗位人员流动性较大，而新员工自身缺乏对固定资产投资建设项目的整体了解，在固定资产投资项目档案管理过程中往往力不从心。
三、加强固定资产投资项目档案管理的应对措施
1.提高全员认识，健全规章制度要始终把固定资产投资项目建设和档案建设放在同等重要的位置，做到项目管理部门和项目档案管理部门统一认识，始终把创建一流项目档案作为我们的工作目标。在项目档案管理上，应始终坚持实行前端控制，全过程参与，与项目建设同步。建立健全项目档案管理制度，针对项目档案归档范围、保管期限、管理方式等具体问题，编写相应的管理文件，制定相关规章制度。通过对规章制度的宣传贯彻，实现全员档案意识的明显增强，为项目档案管理工作的有效开展打下良好基础。2.制定归档计划，优化收集工作健全完备且行之有效的规章制度是开展固定资产投资项目档案收集工作的坚实后盾，在此基础之上，制定切实可行的档案归档计划是促进项目档案收集工作的有力措施。在以往的工作中，往往会出现为了应付检查而临时补订归档计划的情况，这无疑没有发挥归档计划的实际作用。在编制归档计划时，我们应做到多方面沟通，不能闭门造车，任何单方面制定的归档计划都是不完善、不全面的。单位项目管理部门每年应按照项目节点制定项目档案归档计划，在档案管理部门的指导下，明确各类档案文件材料的责任归档部门和归档时间，并按计划进行检查，督促项目档案责任部门做好项目档案文件材料的积累和移交工作，以确保各类档案文件材料的及时归档。3.转变工作方式，规范整理工作针对参建单位多、各单位之间档案整理标准不统一的问题，建设单位档案管理部门应转变工作方式，提前介入项目档案的收集、整理工作。根据各单位参与项目实施的具体情况，有针对性地制定相关规章制度，明确归档范围；及时跟踪项目建设进度；定期对项目管理人员、建设人员的档案工作进行业务指导和业务培训。值得注意的是，在指导项目档案工作时，要加强对重点档案文件材料的收集、整理工作。如项目前期管理性文件、隐蔽工程文件，项目开、竣工仪式照片、录像等。4.加强业务培训，提升专业素养档案管理人员作为固定资产投资项目档案管理工作的行为主体，其自身素质至关重要。因此，要做好固定资产投资项目档案管理工作，必须提高档案管理人员的业务水平。首先，要加强档案管理人员对建设项目的整体了解，做好档案管理“三纳入”“四参加”“四同步”，全面跟进项目的实施；其次，定期组织档案管理人员参加项目档案业务知识培训，不断提高专业知识和专业技能；第三，开展实地考察，学习其他单位先进的工作方法和成熟经验；第四，实施奖惩激励机制，对固定资产投资项目档案管理工作中表现突出者给予表彰和一定奖励，鼓励档案人员积极主动地提升档案管理水平。多项并举，努力打造一支高素质、高水平的档案管理队伍，为固定资产投资项目档案管理工作提供有力的人员保障。5.做好自检工作，备战档案验收《重大建设项目档案验收办法》中明确规定：“在项目档案验收前，项目建设单位(法人)应组织项目设计、施工、监理等方面负责人以及有关人员，根据档案工作的相关要求，依照《重大建设项目档案验收内容及要求》进行全面自检”。各单位在申请固定资产投资项目档案专项验收前，都应组织开展项目档案自检工作。项目档案自检工作是推动项目档案管理工作的有力举措。通过档案自检工作可以发现项目实施过程中存在的问题，形成自检报告，并有针对性地采取整改措施，进一步提高固定资产投资项目档案管理的质量，为顺利通过固定资产投资项目档案专项验收打下坚实基础。
参考文献：
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【关键词】 政府投资 决策机制 探索研究
政府投资项目科学、民主地进行项目决策是保证项目有效投资和显现成效的根本，更是“稳增长”、“调结构”的重要支撑，从而实现“经济转型升级、城乡统筹发展、社会管理创新”。
一、健全政府投资项目决策机制的必要性
（一）健全政府投资项目决策机制是发挥政府投资职能的客观要求。政府投资项目即是实现政府固定资产投资活动的载体，在经济社会发展的不同阶段，随着发展现状和目标的不同，政府投资应当发挥的职能侧重也会不同，只有通过深入的分析，研究，进行一系列科学、民主的选择和决定政府投资行动方案的过程，才能使政府投资职能得到有效的发挥。
（二）健全政府投资项目决策机制是保障资源合理配置
的先决条件。与一般项目相比，社会和民众会给予政府投资项目更高的期望和关注，必须通过完善的项目决策机制，对项目安排、建设进行科学地论证，从源头上保证资源配置的合理性，避免浪费。
（三）健全政府投资项目决策机制是推动区域发展的现实需要。从理论上分析，政府投资项目应该大多数是为社会提供公共产品，但是在产业经济升级的转折时期，政府投资项目还担负着带动和引导区域发展重任。
二、当前我区政府投资项目决策模式存在的问题
当前我区政府投资项目决策模式是遵循“以规划定项目，从储备库中选项目”的原则安排计划项目，按照“建设单位申报，列入储备管理、开展前期报批，相关部门审查、编制年度计划，政府研究决定，人大审议批准”的程序进行决策。总结下来，存在以下主要问题：
1.项目决策的导向性不强，总体目标定位模糊。一是政府投资调结构的导向作用发挥不明显。大量政府投资项目投资，固然对改善环境起到了良好的效果，但由于建设时序上的不合理，挤占了产业发展的空间。同时，总体布局较为分散，重点投资领域和重点建设区域不够突出，集聚性和带动性不强。二是政府投资项目建设目标定位不准确。尽管我们在政府投资项目决策时，也制定了计划安排的原则和范围，但只是从建设管理的基本程序角度统筹考虑，缺乏一个清晰明确的总体建设目标。
2.项目决策的专业性不足，储备论证过程不够充分。政府投资项目储备管理相对粗放，项目前期论证不够充分管理模式相对粗放，只是有了一个先期申报管理的环节，还没有完全达到根本意义上的项目储备研究管理。对项目建设的必要性、可行性、建设成效的论证还不够充分、不够规范。
3.项目决策执行不够刚性，制度保障有待加强。按政府投资项目管理办法规定：可行性研究报告获批复的项目可列入政府投资项目储备库，而列入年度建设计划的项目应当从储备库项目中选取。但在目前决策过程中，项目在列入年度建设计划之前，只有60%左右完成了可行性研究报告批复；而最终列入年度建设计划的项目也并非完全来自政府投资项目储备库。
三、进一步健全政府投资项目决策机制的建议
余杭作为沿海经济发达地区的县市区，政府投资项目的投入应不再是简单的“量”的投入，而要追求“质”的提升，要立足区域实际，明确目标，准确定位，有效建设一批能够提高城市生活品质，完善城市功能、生产生活配套的优质项目。同时，面对资金、土地资源的双重压力，必须从全覆盖投入向分区域投入转变，集中力量，点轴状的圈层开发。
（一）构建政府投资项目决策体系
1.强化决策主体。区政府做为项目决策的主要主体，建立全区层面的政府投资项目审查领导小组，主要负责全区政府投资储备项目和计划项目的准入审查，研究和制定政府投资项目建设总体目标，研究和提出政府投资项目建设资源配置方案的总体意见，开展政府投资项目专家论证、公示听证的管理与指导工作，协调政府投资项目前期工作中的存在问题。区投资综合管理部门和专家库成员做为项目决策的辅助主体。主要负责政府投资项目日常储备管理工作，配合区政府投资项目审查领导小组开展准入审查的各项工作。专家库成员主要负责对我政府投资项目进行专业咨询研究，并得出相应成果，对今后政府投资项目建设方向和领域提出专业性意见，配合区政府投资项目审查领导小组做好项目准入审查工作。区人大常委会和社会公众做为监督主体。区人大主要负责对我区政府投资项目年度建设计划进行指导和监督。社会公众则根据余杭经济发展实际情况，从社会层面对政府投资项目提出建设性意见和实行监督。
2.建立决策机制。一是完善两大机制。即政府投资项目储备机制：要按照国民经济和社会发展规划、各类专项规划、区域规划及现阶段建设发展的总体目标提出项目规划，经投资综合管理部门组织专家论证和部门联审，通过后报请区政府投资项目审查领导小组审查，正式列入储备管理，政府投资项目建设要明确从储备库中进行选择。政府投资项目前期计划管理机制：政府投资项目列入储备管理之后，根据准入意见和咨询评估结果，分预备类和研究类下达前期工作计划，明确完成时间节点和工作任务，及时协调项目前期工作中出现的问题，加强用地与资金的要素保障，通过适度的考评手段促进项目前期工作进程与质量。二是建立三项制度。即重要项目预可研制度：对总投资规模较大，或对地区经济社会发展有一定影响的重要政府投资项目实行预可研制度，委托第三方专业咨询机构进行独立客观分析，提供决策咨询。重大项目听证公示制度：对有经济、社会、环境等方面有重大影响的项目向社会公众进行听证或公示，提高透明度，吸取合理化建议。政府投资绩效评价制度：选取部分有代表性的项目，对其建设全过程进行综合评价，查摆问题、客观评价、吸取教训、有效监督。
关键词：农业建设；投资；项目
1农业建设投资项目管理存在问题
1.1忽视农业建设投资立项的重要性
为了使农业建设投资项目植根农村、发展农村经济，当前很多农村地区都积极“招商引资”，丰富农村地区的农业经济项目建设[1]。但是，在农业项目申报与立项过程中，往往存在忽视农业建设投资立项工作的现象。项目书在编制过程中，有的忽视了农村地区的实际发展情况，甚至没有经过专家客观论证，忽视了农村地区的自然资源优势、品牌优势等。更有通过“先立项、再评估”的方式开展立项工作，这会直接导致项目决策工作缺乏客观性、公平性，甚至导致项目工作程序过于简化、受到外界与人为因素影响较大、经济效益低、投资风险大等诸多立项草率所衍生的问题[1]。
1.2缺乏系统科学的农业投资项目管理机制
纵观我国当前农业投资管理工作，其缺乏完善、健全的管理机制，直接导致了农业投资项目良莠不齐、缺乏准则、难以界定、效益不高等问题。而且，农业项目资金规划与划拨存在时序失调问题。农业项目资金一般都是通过财政部门层层下达，或者通过主管部门直接下达，存在划拨程序烦琐、到位不及时等问题，影响项目的开展。
1.3农业建设投资项目管理专业人才匮乏
当前，农业建设投资项目管理中，专业化人才相对较少。很多管理人员自身缺乏实践经验及专业理论知识，很难将现代化、专业化的指导融入到农业建设投资项目管理中，直接造成了农业建设投资项目管理实效性不高等现象。
2加强农业建设投资项目管理对策
2.1建立健全农业建设投资立项系统
科学高效的农业建设投资立项管理机制，是农业投资项目质量的根本保障，各个部门、单位、负责人员都应该严格按照“以人为本”“服务三农”等要求，严格秉承对党和群众负责的原则，切实树立起“三农”服务意识，并精心组织好“三农”项目，建立起完善、严谨的立项机制[2]。由项目审批单位与项目实施单位签订《项目实施责任书》，配备组织相关人员督促实施工作。
2.2完善农业建设投资项目管理机制
农业项目正处于农业项目投资管理的起步阶段，需要构建出一个完善、健全的系统管理机制。从项目审批、监督管理、资金运行管理等各个层面完善相关机制，落实各个环节的农业建设投资项目管理权责，将投资项目管理责任落实到各个部门、各个管理人员，确保农业建设投资项目管理的实际效率。建立项目负责人项目负责制度，并且完善项目责任书的签订内容，明确各自职责与任务，强化对农业建设投资项目管理的监督。通过科学合理的鼓励机制，调动起农业建设投资项目管理人员的工作积极性，确保资金合理使用。
2.3构建完善的人才培养机制
农业建设投资项目管理人才质量，对农业建设投资项目管理水平有很大影响。农业建设投资项目管理作为一项应用性、技术性、原则性较高的工作，需要专业化的人才。必须定期开展调研、理论知识、实践知识培训等，对原农业建设投资项目管理人员进行专业化培训。严格开展人才选拔工作，选择专业水平高、经验充足、原则性强的人才投入到农业建设投资项目管理工作当中，切实保障农业建设投资项目管理水平的提升。
所谓项目风险管理是指人们的主观行为,使各行为主体通过对某一项目实施过程中将要遇到的风险事件进行识别、衡量、分析,在此基础上制订出适宜的防范控制措施,用合理的手段综合处理风险,以最大限度地实现项目实施的既定目标的科学管理过程。
投资项目风险指的是项目投资建设运营过程中项目可能给项目投资者、项目债权人等相关利益群体所造成的经济损失及对国民经济和社会经济环境、自然环境等所造成的破坏程度。投资项目面临着大量的不确定性风险因素,对这方面的研究也颇多,一般来说主要分为市场风险、管理风险、技术风险、自然环境风险、经济风险、社会政治文化风险等。每一大类风险因素又可划分为若干小类,这些风险因素对不同的项目,甚至是同一项目不同阶段的影响程度也都是不同的,但任何一种风险都有可能造成项目建设的失败。
对外资源型投资项目风险管理是指对外资源型投资企业对勘探、开发、投资项目实施过程中存在的各种各样的风险事件进行识别、衡量、分析评价,并适时采取各种有效的方法进行处理,以保障该项目安全正常实施,达到预期收益,并保证本企业及国家的经济利益免受损失的科学管理过程。
2对外资源型投资项目风险管理的基本程序和步骤
对外资源型投资项目风险管理的基本程序与一般风险管理程序一样,包括风险的识别、风险的评价、风险的决策和风险的控制与防范这四个主要步骤。
风险的识别是整个风险管理活动的前提和基础。它包括调查投资项目面临的所有潜在风险是否存在、分析产生风险的各种原因。识别风险应尽可能全面按照系统分析的方法,项目风险可分为筹融资风险、建设期风险、生产期风险和项目决策风险。
风险的评价是指对投资项目所面临的各种特定风险发生的可能性或风险发生造成的损失的范围与程度进行的测算和估计。它包括风险大小的定量估计与风险危害基准的设定等。
风险的决策是指针对投资项目所面临的各种特定风险及其大小,运用适当的方法加以分析,从而做出是否投资,何时投资以及如何投资等的决策过程。
风险的控制与防范是指人们力求规避或改变那些可能引起或加重损失的因素,采取安全有效、积极合理的措施来对付各种风险。风险的控制与防范要根据风险管理主体对风险的态度、风险承受能力、管理者的素质、风险的性质和影响程度等许多因素,运用各种相应的方法来进行处理。其中风险的防范主要偏重于对风险的事前、损前处理,风险的控制则是在投资项目运作过程中,随时监视项目的进展,注视风险的动态,一旦有新情况,马上对新出现的风险进行识别、评价和决策,并采取必要的行动。
风险管理的这四个步骤之间不是孤立存在的,在实际运用过程中通常下一步骤的进行是以前一步骤的结果为依据而紧密联系在一起的。由于风险尤其是经济风险的影响因素是瞬息万变的,旧的风险因素会不断改变,新的风险因素又会不断产生,因此必须定期、不定期地进行风险识别、风险评价,不断修改和完善风险决策方案及风险控制方法。换句话说,风险管理活动的四个基本步骤是一个连续不断、循环往复的管理过程。
3对外资源型投资项目面临的主要风险
3.1项目筹融资风险
这是指项目管理者在筹融资活动中改变筹资结构,使其偿债能力丧失和资金利润率降低的可能性。项目筹融资风险主要来源于生产经营、资金组织和外汇汇率变动。如果生产经营中项目亏损,就使得筹融资中借入的资金偿还需用自有资金支付;如果资金安排不合理,购货付款与偿债付款较集中,就会出现临时性的经营困难;对外资源型投资项目还主要面临着汇率升降所带来的风险。
3.2建设期风险
在对外投资项目的整个建设周期中,由于资金的不断投入,而项目还未获得任何收益,这就使得项目一旦因为某些因素造成建设成本超支,不能按期完工或无法完成,就会给投资者带来损失。为此需考虑以下几方面的因素:管理者必须具备丰富的管理经验和一定的技术能力,否则导致项目的投资成本、完工质量及生产效率方面出现不确定性;原材料、燃料涨价,资金、人员和物资调配环节出现问题,都会造成建设成本增加、工程延期,投资回收期延长;土地、建筑材料及运输的可获得性出现困难,无法按计划开工,就会拖延工期;不可抗力风险自然灾害、战争、政局变动等都会影响工程开工,并对投资项目未来产品市场产生影响。
3.3生产期风险
项目建设完成,进入正常经营状态,通过产品的销售来偿还债务和回收投资,实现预期的经济效益和社会效益。这一时期的风险主要表现在生产、市场、金融政策、汇率变动、政治波动等方面。
生产方面,管理人员的自身素质和能力局限,对生产计划安排和人、财、物的有机组合不能实现预期的生产控制和成本控制,生产人员工艺技术不熟练,次品率高于标准,都会影响项目效益的实现;市场方面,原材料、能源市场价格波动,新技术的出现都会影响项目产品利润的实现;汇率方面,汇率的波动会直接影响投资收益;政治方面,一旦政局变动,尤其是国际关系出现分裂,将使投资项目严重受挫。
4对外资源型投资项目投资风险的模糊综合评价
为了更准确地评价对外资源型投资项目的投资风险,在详细评价过程中将要通过定量分析方法,对投资项目的风险进行量化。考虑到风险因素是动态的、变化的,大多难以定量描述,而且表现出极大的模糊性,通过采用严谨的评估程序,将会减少信息的不对称,降低投资风险。因此,本文将运用模糊综合评判方法对其中的各个因素进行量化,对对外资源型投资项目进行详细评价。4.1对外资源型投资项目风险评价模糊集的建立
(1)设对外资源型投资项目风险评价的因素集为,U={U1,U2,……,Un},相应的权重集为,A={A1,A2,……,An}。
其中Ai表示因素Ui在U中的比重
0≤Ai≤1,■Ai=1。
Ui={Ui1,Ui2,……,Uin},i=1,2,……,n。ni根据构成第i个因素Ui的具体风险因素数量而定。相应的权重集为Ai={ai1,ai2,……,ain},其中aij是风险因素uij在因素Ui中的重要程度,j=1,2,……,nj。0≤aij≤1,■aij=1。
在本文中,笔者认为对外资源型投资项目的主要风险因素有政治风险、经济风险、资源风险、管理风险、经营风险等。因此,确定对外资源型投资项目的风险因素集为:
U={U1,U2,……,Un}={政治与国际关系,经济波动,资源因素,管理能力,经营水平}
U1={U11,U12,U13,U14,U15}={国家的政治波动,两国关系的变化,两国对外投资政策的变化,两国相关法律、法规的调整,两国产业政策的变化}
U2={U21,U22,U23,U24,U25}={汇率的变动,银行利率的调整,两国经济增长的波动,国际经济增长的波动,国际贸易的波动}
U3={U31,U32,U33,U34,U35}={资源储量,资源质量与品味,资源开采与获取难度,资源生产、加工变数,资源市场容量}
U4={U41,U42,U43,U44,U45}={管理层受过良好的专业训练,管理层远见和个人魅力,管理层奉献和敬业精神,管理层专业技术相互匹配,管理层不断学习提高自己}
U5={U51,U52,U53,U54,U55}={经营目标及难度,经营队伍,产品市场去向,市场销量,经营理念与装备}
权重集的确定可采取专家打分的方式进行,可聘请资深人士根据目标国投资环境和本国投资政策及产业性质给相关因素打分,从而可以确定因素权重及各具体风险因素在相应因素中的权重。
(2)模糊评语集为V,V={V1,V2,……,Vm},Vk表示评估的第k个等级,k=1,2,……,m。本文取m=5,根据评估准则的性质,可以代表{很好,较好,一般,较差,很差}等意义。
4.2对外资源型投资项目的单因素风险评价
首先对每个因素做单因素评判,确定各因素对各个评价等级的隶属度,即给出从集合到的一个模糊映射:
?灼:UV。
对每个Ui,关系Ri,可由模糊矩阵表示:
Ri=(r■)■=r11,……,r1m……,……,……r■,……,r■
i=1,2,……,n
其中:rjk表示因素uij对于第k级评语Vk的隶属度。rjk的值也可采用专家打分的方式确定,对于因素uij有s1个第v1级评语,……,sm个第vm级评语,则对于j=1,2,……,ni,有
rjk=Sk■S■
对于评语集v的隶属向量Bi,Bi=Ai×Ri=(bi1,bi2,……,bim)为对因素Ui做单因素模糊评判的结果,i=1,2,……,n。
4.3对外资源型投资项目投资风险的模糊综合评价
对各因素Ui,(i=1,2,……,n)做综合评判,由单因素对R做模糊矩阵运算,既可得到因素集U对于评语级V的隶属向量B:
B=A×R=(b1,b2,……,bm)
当■bj≠1时,可经归一化处理,令
■j=bj■bj,得■=(■1,■2,……,■m)。
4.4对外资源型投资项目投资风险的评价结果新晨
由模糊综合评判得■=(■1,■2,……,■m),■1,■2,……,■m表示因素集对于评语集V的隶属度。根据最大隶属原则,B中最大的隶属度bk所对应的风险评语Vk即为对外资源型投资项目的风险等级。决策者可通过比较该项目风险是否高于其愿意承受的风险临界值来判断是否对该项目进行投资。
值得说明的是,对于不同的资源及不同国家、地域的资源型投资项目,评估模型中的权重需要进行调整。如有的国家,政治稳定,经济增长势头迅猛,而资源储量不稳定,则就应该相应加大资源风险因素的权重。
4.5对外资源型投资项目投资风险的跟踪评价
投资方按照上述的评价方法对对外资源型投资项目的风险进行评价后,如果选择了该项目,在项目实施过程中,就要对项目的风险进行跟踪评价。项目的风险跟踪评价所涉及的风险因素与以上评价体系中的风险因素相同。在进行项目的风险跟踪评价时,涉及的实际问题较多,有一些风险因素有可能是以上评价体系不包含的,所以就要根据实际情况对以上评价体系进行相应的调整。在增加新指标和因素时,一方面要考虑所增加的指标和因素与其它指标和因素的相关程度;另一方面要考虑新指标和因素加入后,其他指标和因素将做何调整。
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关键词：政府投资项目 管理 项目管理
一、政府投资建设项目管理的意义
政府投资建设项目是指政府为了实现其职能，满足社会公共需要，发挥弥补市场失效、维护市场配置功能、调节国民经济运行的作用，投入资金转化为实物资产的行为和过程。如：城市公共安全设施建设、保护和改善生态环境、重大产业结构调整优化、政府公共服务设施、基础设施建设等。近年来随着我国的经济的持续发展、公共财政投资规模不断扩大，如何高效、规范、科学的进行政府投资项目管理，事关改革、稳定、发展大局。
二、政府投资建设项目管理方式存在的问题
在通常情况下，政府投资项目的管理是由政府以及相关职能部门来实现的，而政府作为投资项目的业主方，其对于投资项目的资金决策、调拨等内容有着直接的管理权，同时由其对工程施工的全过程进行管理；在这种管理模式下，存在着较大的弊端，经常由于过于追求投资效益和规模而忽略对工程投资风险的控制；为了在短时间内获得最大的效益，不顾工程施工质量，随意缩短工期等。具体问题还表现在以下几个方面：
第一，政府投资项目决策对于项目成败的决定性作用认识不足。追求短期效益，项目仓促上马，甚至边设计边施工。
第二，传统的政府投资项目“自建制”管理模式弊端突出。临时组建的指挥部、筹建处、基建办，存在人员专业水平偏低、工作不够规范等问题，往往只有一次教训，没有二次经验。
第三，回避招标采购制度、合同把关不严。部分地方仍存在化大为小、规避招标的情况；合同条款研究不细，结算时矛盾突出。
第四，政府投资项目监管不规范。对于政府投资项目的管理，主要是通过政府管理部门来实现，而其不仅要对项目的组织与实施进行管理，同时又要履行建筑市场和行业的管理职责，在这种情况下，建设管理的法律法规难以对政府投资项目形成约束力。
第五，政府投资项目的实施过程中存在着一定的盲目性，资金浪费现象也较为严重。
三、加强政府投资建设项目管理的策略
进一步强化政府投资项目的决策管理，坚持科学决策、民主决策、多目标综合决策、风险责任原则和可持续发展原则，投资管理部门按程序根据经济和社会发展的需要，以满足社会公共需求，促进经济、社会、环境可持续发展为目标，作出政府是否投资建设项目决定。把项目前期工作做深、做细，避免草率上马、急功尽利。
改革政府投资项目管理方式。政府投资项目首先应当明确项目法人，由项目法人负责项目的建设、管理和运营。不具备实行项目法人责任制条件的政府投资项目，经政府批准实行项目主管部门负责制。非经营性政府投资公益性项目推行代建制。经营性和准经营性基础设施项目采用BOT、TOT、BT、PPP等融资方式的，通过公开招标选择符合条件的项目法人对项目进行投资建设和运营。
严格执行政府投资项目管理规章制度。认真贯彻建设项目招投标制度、建设工程监理制度、建设工程合同制度。政府投资项目的勘察、设计、施工、监理和重要设备材料，符合条件的必须依法进行公开招标；其他属于政府采购目录范围内的实行政府采购。投资主管部门会同行业主管部门等有关部门负责对政府投资项目招标投标的全过程监管。勘察设计、施工、设备材料采购和工程监理以及代建、项目法人招标，必须按照《合同法》、《招标投标法》、《政府采购法》及相关规定，采用FIDIC文本或国家的标准合同文本，并经项目法人、投资主管部门和行业主管部门审核后，签订合同。
逐步规范政府投资项目的建设管理。严格执行监理制度，保证建设项目工程质量，提高建设工程管理水平。政府投资项目实施过程中，工程内容或工程量发生变化时由项目建设单位（或代建单位）和设计、监理单位及投资主管、审计、财政部门共同确认。严格实行现场工程量签证制度。在项目交付试用期满后，投资主管部门会同财政、审计、监察部门依照国家有关规定进行项目后评价，并将评价结论报告同级人民政府。
逐步建立投资调控管理体系。以提高投资效益为核心，逐步建立财政基本建设支出预算体系，实现基本建设支出预算科学化、精细化管理。同时，在投资的审查等方面也要建立起科学管理制度，充分利用社会中介机构把好结算审核关口，最终实现对政府投资项目资金使用的全过程动态管理。
四、结束语
政府投资管理体制是经济体制的组成部分，只有认真的解决政府投资工程项目管理中存在的问题，才能切实落实科学发展、真正发挥政府投资对国民经济的促进作用，才能保证政府投资工程的质量，实现其应发挥的功能。政府只有明确了其在所投资项目的管理中居于什么角色，应该对投资中的哪些事情加强管理的时候，政府投资项目管理模式才可能符合经济发展要求。
参考文献：
【关 键 词】固定资产 投资 项目 管理
前言
随着社会发展的需要，固定资产投资项目越来越多，投资金额越来越大，项目管理成为一个重要课题。如何对固定资产投资项目进行科学有效管理具有深远的现实意义。
一、固定资产投资项目管理的内容
固定资产投资是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产活动。固定资产再生产过程包括固定资产更新（局部和全部更新）、改建、扩建、新建等活动。按照现行投资管理体制及有关部门的规定：凡属于大修理、养护、维护性质的工程（如设备大修、建筑物的翻修和加固、农田水利工程和堤防、水库、铁路大修等）都不纳入固定资产投资管理，也不作为固定资产投资统计。
固定资产投资项目管理过程主要包括项目立项、项目审批、初步设计、招标投标、合同管理、资金管理、竣工验收、后评价管理等。
投资项目的主要流程包括：投资规划、计划和项目报批，项目规划设计和初步设计审查，项目实施和竣工验收。建设程序主要包括：建设用地规划许可证、规划设计招标、编制初步设计、初步设计审查及备案、申领建设工程规划许可证、施工图设计、建安工程招标、建筑工程施工许可证、工程施工、设备招标、设备安装和试运行等。
二、固定资产投资项目管理过程中的薄弱环节
1．项目规划设计没有前瞻性。项目设计时只看眼前，没有更长远的规划，僻如功能区的设计，预留地的考虑。致使项目刚竣工投入使用不久便适应不了单位（企业）发展的需要。投资得不到投入产出利益的最大化，此乃投资的最大浪费。
2．初步设计审查不严。项目审批单位在审批之后，缺少对项目的跟踪管理，项目的初步设计审查流于形式或根本不审查，不可避免地导致项目施工后超建筑面积超投资金额的现象。
3．预算执行率低。大多数单位（企业）都推行预算管理，固定资产投资项目一般会按年度实施预算管理，通常在年初时预算做得很高，年底预算执行率却很低。固定资产投资项目管理方方面面的工作需要协调，有些不只是单方面原因造成。所以项目实施的进度难以预测和把控。
4．项目业主单位缺少专业的项目管理人员，过分依赖监理公司。对于项目施工，业主单位应全程参与，监督工程质量。因业主单位缺少专业管理人员，业主介入场地管理很少，过分依赖项目监理公司，导致许多方面管理失控。
5．出现问题时分析不够。项目实施过程中会有许多意料不到的突况，处理不好时会严重影响项目进度，出现问题时不及时分析总结，使问题一拖再拖。应定期对项目实施情况进行分析，解决问题和发现一些潜在的问题。
6．项目过程管理有待进一步加强。项目管理单位重项目前期工作，轻项目过程管理。
7．项目管理缺少信息化支撑。项目管理缺少软件管理，分析问题将存在视角不全，数据传输不及时的问题，信息化管理是现代化管理的必径之路。
三、加强固定资产投资项目管理的主要措施
1．加强项目审批管理。
项目审批单位对于申报的项目事先要进行充分调研，了解项目建设的真实情况，并应由申报单位编制项目申请报告。对于技术复杂程序高的项目，审批单位有必要组织专家进行项目评审。
2．严把初步设计关，杜绝超规模超计划投资。
初步设计文件要由项目审批单位或其授权单位组织审查，设计规划要有前瞻性，与时俱进，在初步设计时上级机关应把好第一关。这样既能控制和杜绝超规模和超计划投资现象，又能从政策层面较好地把握项目的远景规划。
3．加强预算管理，做好年度投资计划。
全面预算管理是提升企业竞争实力的一项重要的管理手段，做好项目的预算管理，能有效地掌握工程进度。做好项目预算管理的举措是做好项目年度投资计划，包括投资金额和实施的内容和应达到的形象进度。
4．加强项目管理人才培养。
人才是管理好项目的先决条件。单位（企业）应将此做为项目管理的一个重要组成部分。项目管理人才需具备工程建设、物流运行，信息技术等方面的专业知识，负责与施工、设计，监理，设备供应商等单位进行协调。
5．完善制度建设。
要充分认识制度建设的重要性，必要性和紧迫性，在建立完善制度过程中，应认真梳理项目决策、招标投标，过程管理、全程监督，竣工验收等环节，建立工程投资项目管理制度体系。同时，要及时组织有关工作人员学习制度，切实落实各项制度。
6．加强项目现场管理。
业主单位要组建强有力的现场管理机构成立项目现场管理办公室，全面负责项目的现场施工管理和监督实施，并派驻精干的现场代表。
7．强化招标投标制度，杜绝腐败现象。
要强化招投标管理。聘请专业咨询机构，监察、审计等部门要共同参与，对工程项目招投标全过程进行监督管理。
8．定期报告项目进度，建立阳光台。
建立定期报告制度，确定项目业主单位定期上报项目的实施进度，包括实施金额、进度形象、存在的问题和情况分析。并动态更新项目实施图片，建立阳光台，并通过项目全过程审计，工程项目监理，法人责任制和问责制，营造一种全员监督的良好氛围。
9．以过程管理为重点，推进信息化建设。
信息化建设应以过程管理为重点，软件应包括年度计划管理、项目管理、在建工程管理、项目资料管理等主要功能模块。年度计划管理具有在线申报、审批功能，项目管理实现拟建、续建、新开工项目的管理，纳入管理的项目需有项目名称、编号、项目负责人、施工单位、监理单位、项目类别、项目建设地址、是否批复、批文号、批复信息、形象进度、项目说明、项目建设起止年限等信息。在建工程还需支持项目图片的上传和投资进度等功能。
四、小结
固定资产投资项目管理是一项复杂的工程，要求管理人员掌握知识面广，工程建设中出现的许问题需要协调解决，只有从多方面建立完善制度，加强项目的过程管理，建立起综合的项目管理体系，才能进行科学有效的现代化管理提升单位（企业）效益。
【参考文献】
[1]《烟草行业投资项目管理办法(试行)》。2008.11。
关键词：政府投资造价，控制问题对策
1.政府投资项目的特点
1.1政府投资项目大多数集中在为社会发展服务，非盈利的公益性项
目；
1.2超大型政府投资项目比一般项目投资大、风险大、影响面大；
1.3政府投资项目具有比一般项目更严格的管理程序。包括严格的立项审批制度，严格的政府采购制度，严格的项目评审程序，严格的项目管理制度；
1.4政府投资项目更容易受到社会各界舆论的关注。
2.投资偏差的问题与对策
2.1投资偏差综述
2.1.1决策机构的主观性
一些政府投资项目先天缺乏科学的决策机制，某些地区、部门的领导为追求政绩，刻意营造繁荣局面，主观决策，而下级唯长官意识，惟命是从。这些基本建设项目在决策阶段就带有主观盲目性，科学决策根本无从谈起。
2.1.2建设单位变更设计的随意性
由于建设单位专业素质较低，在工程建设项目决策阶段和设计阶段先天缺乏综合判断、协调指挥能力，甚至缺乏阅图能力。而到施工阶段，甚至是建筑主体已完工，突然认识到不能满足使用要求，而随意变更设计，一方面加大了设计人员的困难，更为严重的是，有的缺陷根本无法弥补。
2.1.3使用单位“免费搭车”
有些政府投资项目的使用单位，利用工程建设机会，在缺乏财政监督的情况下，故意扩大建设范围，先斩后奏，侵占国家财政资金，追求小团体利益，“免费搭车”。
2.1.4装修变更或超标
在工程建设项目进入装修阶段，政府组织各级领导和使用单位随意变更装修方案，造成浪费和超标。。
2.2投资偏差控制
2.2.1甲控材料
有些设备和材料技术环节较为复杂，工期、工序衔接要求较高，组织协调工作较困难。建设单位可以适当进行甲控材料工作。通过政府采购购买设备，根据材料指定价格、指定供货商，与施工单位签订供货协议，最大限度地降低造价，防止施工单位以次充好，偷梁换柱，提高工程项目的综合投资效益。
2.2.2适当设立分包
在工程项目中，有些相对独立的专业工程，建设单位可进行分包。既避免总包单位加价决算，又可以避免重复取费，重复纳税，比如铝合金门窗工程、消防工程等。
2.2.3价格包干
在工程项目政府采购进行招投标时，确定工程项目、工作范围及中标价格。然后按中标价格“一口价包死”，避免在工程范围内价格动态调整的可能，规避材料价格的变动和税率的调整等带来的风险。虽然这种风险对于建设单位和施工单位是双向的，但是在我国目前的市场环境条件下，材料价格和税率提高的可能性远大于降低的可能性。从而，最大程度地规避风险，控制投资。。
2.2.4适当进行甲供材料
在工程项目中，有些建筑材料，尤其是装修材料非常适合建设单位采购供货，通过政府采购一方面避免施工单位赚取上述主材的价差，重复纳税，节约投资；一方面既可在供货品牌内定时，利用其它品牌迫使其降价，从而最大程度的降低造价，又可以在同品牌商之间形成竞争，保证质量。通过政府采购甲供主材，在节约投资、增加透明度、加强廉政的同时，也给建设单位带来新的困难，并且对建设单位提出了更高要求。
3投资控制管理体制的问题与对策
3.1投资控制管理体制的问题
3.1.1机构设置的不合理
作为工程项目的管理班子是非专业性的临时性机构，其介入政府投资项目管理具有偶然性和间断性，项目建成后，管理班子即行解散，使得经验和教训都是一次性的，难以完成经验的积累工作，更谈不上管理水平的有效提高，还导致业主的各项责任难以真正落实，而且解散后的项目管理班子人员又很难安置，产生很多问题。。
3.1.2缺乏整体规划，建设与使用单位混淆
由使用单位充当建设单位，由于没有有效的制约机制，难以抑制管理单位追求自身利益的行为，导致“三超”现象发生，投资难以控制。在政府投资项目中，所有者与使用者的利益是分离的，由于是政府承担了投资风险，使用者为了单位或个人的利益，就有可能放弃所有者或单位的利益。（3）使用单位专业素质低下，缺乏管理手段。临时组建的项目班子，人员素质参差不齐，甚至缺乏起码的工程建设知识，导致工程建设过程中投资浪费，建设效果差，甚至产生大量的质量、安全问题。
3.2投资控制管理体制的对策
3.2.1决策机构的设置改革
政府投资项目的决策范围必须由过去仅仅审批具体项目的项目建议书、可行性报告以及设计任务书等向两个方面扩展。一方面要向前扩展到本系统政府投资项目的整体规划，另一方面要向后扩展到具体政府投资项目的规划设计以及建设阶段。对政府投资项目实行与国际惯例接轨的业主制，全权负责政府投资项目全过程的投资控制。
3.2.2项目立项阶段整体规划
加强政府投资项目立项阶段的整体规划，是西方发达国家进行政府投资的重点。因为这些国家的经济实力决定了他们站在政府投资的高端位置。对政府投资如何带动整个国家经济发展的投资取向的选择是西方发达国家进行政府投资重要考虑的问题。
3.2.3设计阶段对前期工作的总结
加强前期工作决策是我国政府投资项目投资控制的关键。我们过去不太重视项目前期工作的管理，这是我国政府投资项目投资失控的重要原因之一。对前期工作的总结是加强前期工作决策的最后一环，将决定项目是否上马的决定阶段。审批程序中批准程序置后于初步设计阶段，可以加强对前期工作的总结，提高前期决策的准确率，以达到控制投资的目的。
3.2.4招投标阶段的采购合同价的确定
实行全过程的项目决策应该包括项目招标和实施过程，政府投资项目招标阶段的采购合同价的确定是项目招标采购的重要组成部分。一般要根据项目的特点选择合同类型。
3.2.5建设前资金的到位
建议采用集中支付制度，即政府有关部门把资金直接拨付给承包商，不通过建设单位，可以避免资金流失或被用做他途的事件发生，保证政府投资项目资金全额、足额到位。
3.2.6建设过程中的支付与结算控制。
建议采用集中支付制度，对政府投资项目建设过程中的支付与结算进行内部控制，有利于及时发现和处理项目建设过程中盲目扩大规模、增大投资的违法事件，真正起到控制投资的作用。
参考文献
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关键词：对外投资项目；资源型项目；投资风险；模糊综合评价
中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2009）03-0150-02
1 对外资源型投资项目风险管理
投资项目风险指的是项目投资建设运营过程中项目可能给项目投资者、项目债权人等相关利益群体所造成的经济损失及对国民经济和社会经济环境、自然环境等所造成的破坏程度。
对外资源型投资项目风险管理是指对外资源型投资企业对勘探、开发、投资项目实施过程中存在的各种各样的风险事件进行识别、衡量、分析评价，并适时采取各种有效的方法进行处理，以保障该项目安全正常实施，达到预期收益，并保证本企业及国家的经济利益免受损失的科学管理过程。
2 对外资源型投资项目风险管理的基本程序和步骤
对外资源型投资项目风险管理的基本程序与一般风险管理程序一样，包括风险的识别、风险的评价、风险的决策和风险的控制与防范这四个主要步骤。
风险的识别是整个风险管理活动的前提和基础。它包括调查投资项目面临的所有潜在风险是否存在、分析产生风险的各种原因。识别风险应尽可能全面按照系统分析的方法，项目风险可分为筹融资风险、建设期风险、生产期风险和项目决策风险。
风险的评价是指对投资项目所面临的各种特定风险发生的可能性或风险发生造成的损失的范围与程度进行的测算和估计。它包括风险大小的定量估计与风险危害基准的设定等。
风险的决策是指针对投资项目所面临的各种特定风险及其大小，运用适当的方法加以分析，从而做出是否投资，何时投资以及如何投资等的决策过程。
风险的控制与防范是指人们力求规避或改变那些可能引起或加重损失的因素，采取安全有效、积极合理的措施来对付各种风险。风险的控制与防范要根据风险管理主体对风险的态度、风险承受能力、管理者的素质、风险的性质和影响程度等许多因素，运用各种相应的方法来进行处理。其中风险的防范主要偏重于对风险的事前、损前处理，风险的控制则是在投资项目运作过程中，随时监视项目的进展，注视风险的动态，一旦有新情况，马上对新出现的风险进行识别、评价和决策，并采取必要的行动。
风险管理的这四个步骤之间不是孤立存在的，在实际运用过程中通常下一步骤的进行是以前一步骤的结果为依据而紧密联系在一起的。由于风险尤其是经济风险的影响因素是瞬息万变的，旧的风险因素会不断改变，新的风险因素又会不断产生，因此必须定期、不定期地进行风险识别、风险评价，不断修改和完善风险决策方案及风险控制方法。换句话说，风险管理活动的四个基本步骤是一个连续不断、循环往复的管理过程。
3 对外资源型投资项目面临的主要风险
3.1 项目筹融资风险
这是指项目管理者在筹融资活动中改变筹资结构，使其偿债能力丧失和资金利润率降低的可能性。项目筹融资风险主要来源于生产经营、资金组织和外汇汇率变动。如果生产经营中项目亏损，就使得筹融资中借入的资金偿还需用自有资金支付；如果资金安排不合理，购货付款与偿债付款较集中，就会出现临时性的经营困难；对外资源型投资项目还主要面临着汇率升降所带来的风险。
3.2 建设期风险
在对外投资项目的整个建设周期中，由于资金的不断投入，而项目还未获得任何收益，这就使得项目一旦因为某些因素造成建设成本超支，不能按期完工或无法完成，就会给投资者带来损失。为此需考虑以下几方面的因素：管理者必须具备丰富的管理经验和一定的技术能力，否则导致项目的投资成本、完工质量及生产效率方面出现不确定性；原材料、燃料涨价，资金、人员和物资调配环节出现问题，都会造成建设成本增加、工程延期，投资回收期延长；土地、建筑材料及运输的可获得性出现困难，无法按计划开工，就会拖延工期；不可抗力风险自然灾害、战争、政局变动等都会影响工程开工，并对投资项目未来产品市场产生影响。
3.3 生产期风险
项目建设完成，进入正常经营状态，通过产品的销售来偿还债务和回收投资，实现预期的经济效益和社会效益。这一时期的风险主要表现在生产、市场、金融政策、汇率变动、政治波动等方面。
生产方面，管理人员的自身素质和能力局限，对生产计划安排和人、财、物的有机组合不能实现预期的生产控制和成本控制，生产人员工艺技术不熟练，次品率高于标准，都会影响项目效益的实现；市场方面，原材料、能源市场价格波动，新技术的出现都会影响项目产品利润的实现；汇率方面，汇率的波动会直接影响投资收益；政治方面，一旦政局变动，尤其是国际关系出现分裂，将使投资项目严重受挫。
4 对外资源型投资项目投资风险的模糊综合评价
为了更准确地评价对外资源型投资项目的投资风险，在详细评价过程中将要通过定量分析方法，对投资项目的风险进行量化。考虑到风险因素是动态的、变化的，大多难以定量描述，而且表现出极大的模糊性，通过采用严谨的评估程序，将会减少信息的不对称，降低投资风险。因此，本文将运用模糊综合评判方法对其中的各个因素进行量化，对对外资源型投资项目进行详细评价。
4.1 对外资源型投资项目风险评价模糊集的建立
（1）设对外资源型投资项目风险评价的因素集为U={U1，U2，……，Un}，相应的权重集为：A={A1，A2，……，An}。
其中Ai表示因素Ui在U中的比重。
0≤Ai≤1，∑Ai=1。
Ui={Ui1，Ui2，……，Uin}，i=1，2，……，n。ni根据构成第i个因素Ui的具体风险因素数量而定。相应的权重集为Ai={Ai1，Ai2，……，Ain}，其中Aij是风险因素Uij在因素Ui中的重要程度，j=1,2,……，nj。0≤Aij≤1，∑Aij=1。
在本文中，笔者认为对外资源型投资项目的主要风险因素有政治风险、经济风险、资源风险、管理风险、经营风险等。因此，确定对外资源型投资项目的风险因素集为：
U={U1，U2，……，Un}={政治与国际关系，经济波动，资源因素，管理能力，经营水平}；
U1={U11，U12，U13，U14，U15}＝{国家的政治波动，两国关系的变化，两国对外投资政策的变化，两国相关法律、法规的调整，两国产业政策的变化}；
U2={U21，U22，U23，U24，U25}={汇率的变动，银行利率的调整，两国经济增长的波动，国际经济增长的波动，国际贸易的波动}；
U3={U31，U32，U33，U34，U35}={资源储量，资源质量与品味，资源开采与获取难度，资源生产、加工变数，资源市场容量}；
U4={U41，U42，U43，U44，U45}={管理层受过良好的专业训练，管理层远见和个人魅力，管理层奉献和敬业精神，管理层专业技术相互匹配，管理层不断学习提高自己}；
U5={U51，U52，U53，U54，U55}={经营目标及难度，经营队伍，产品市场去向，市场销量，经营理念与装备}；
权重集的确定可采取专家打分的方式进行，可聘请资深人士根据目标国投资环境和本国投资政策及产业性质给相关因素打分，从而可以确定因素权重及各具体风险因素在相应因素中的权重。
(2)模糊评语集为V，V={V1，V2，……，Vm}，Vk表示评估的第k个等级，k=1，2，……，m。本文取m=5，根据评估准则的性质，可以代表{很好，较好，一般，较差，很差}等意义。
4.2 对外资源型投资项目的单因素风险评价
首先对每个因素做单因素评判，确定各因素对各个评价等级的隶属度，即给出从集合到的一个模糊映射：
R：UV。
对每个Ui，关系Ri，可由模糊矩阵表示：
Ri=(Rij)n×m=R11，……，R1m……，……，……Rjk，……，Rnm。
i=1，2，……，n。
其中：Rjk表示因素Uijj对于第k级评语Vk的隶属度。Rjk的值也可采用专家打分的方式确定，对于因素Uij有S1个第V1级评语，……，Sm个第Vm级评语。
对于评语集v的隶属向量B1，Bi=Ai×Ri=（Bi1，Bi2，……，Bin）为对因素Ui做单因素模糊评判的结果，i=1，2，……，n。
4.3 对外资源型投资项目投资风险的模糊综合评价
对各因素Ui，（i=1，2，……，n）做综合评判，由单因素评判的Bi构成模糊矩阵R。
R=B1……Bn=b11……b1m…… …… ……bn1…… ……
对R做模糊矩阵运算，既可得到因素集U对于评语级V的隶属向量B：
B=A×R=（b1，b2，……，bm）。
4.4 对外资源型投资项目投资风险的评价结果
由模糊综合评判得B=（b1，b2，……，bm），b1，b2，……，bm表示因素集对于评语集V的隶属度。根据最大隶属原则，B中最大的隶属度bk所对应的风险评语Vk即为对外资源型投资项目的风险等级。决策者可通过比较该项目风险是否高于其愿意承受的风险临界值来判断是否对该项目进行投资。
值得说明的是，对于不同的资源及不同国家、地域的资源型投资项目，评估模型中的权重需要进行调整。如有的国家，政治稳定，经济增长势头迅猛，而资源储量不稳定，则就应该相应加大资源风险因素的权重。
4.5 对外资源型投资项目投资风险的跟踪评价
投资方按照上述的评价方法对对外资源型投资项目的风险进行评价后，如果选择了该项目，在项目实施过程中，就要对项目的风险进行跟踪评价。项目的风险跟踪评价所涉及的风险因素与以上评价体系中的风险因素相同。在进行项目的风险跟踪评价时，涉及的实际问题较多，有一些风险因素有可能是以上评价体系不包含的，所以就要根据实际情况对以上评价体系进行相应的调整。在增加新指标和因素时，一方面要考虑所增加的指标和因素与其它指标和因素的相关程度；另一方面要考虑新指标和因素加入后，其他指标和因素将做何调整。
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关键词:政府投资项目;合同;审查机制;监管
近年来,随着公共财政体制改革的深入和预算管理制度的逐步完善,我国对政府投资项目的监管力度不断加大。据统计,仅2008年,全国各级财政投资评审机构共审查各类政府投资项目15万个,审查资金12600亿元,审减不合理支出1110亿元,平均审减率9%。郑州市自2005年开展财政投资评审工作以来,已累计审查各类政府投资项目1416个,审查资金124.98亿元,审减不合理支出19.72亿元,平均审减率达16.93%。通过对政府投资项目进行专业细致的评审,使财政支出管理的精细化、科学化程度以及财政资金的使用效益都得到了明显提高。随着财政投资评审工作的深入,财政部门对政府投资项目监管中也面临一些新难题。
一、政府投资项目监管面临的新问题
(一)签订合同合理性的审查问题
在工作实践中,我们常遇到部分项目建设单位和项目施工单位签订的合同价格明显高于市场正常价格,甚至高出正常价格数倍的问题。这导致在项目结算中,政府须额外支出少则几十万,多则几百万的资金。如在对郑州市某市政道路改造项目工程结算审查中,建设单位签订的合同约定,栏杆按固定价格每米单价560元,但审查中,根据其设计图纸核算每米只有200多元。
作为政府投资监管部门,为了提高政府资金使用效益,应该对这种问题进行监管。但是,在项目建设单位签订的合同中,没有明确约定监管部门是否可以对建设单位签订合同价格合理性进行事后审查的条款。在市场经济条件下,政府监管部门的行为也必须依法实施,针对项目建设单位签订的这种明显高于市场价格,严重损害委托人-政府利益的的合同,行为作为监管部门究竟应该如何依法处理呢?虽然,根据《合同法》第五十二条规定,“恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益的合同无效”。上例中,项目建设单位签订的合同价格明显高于市场正常价格,这种行为严重损害了政府的利益。从理论上说,应该认为此类合同属于当事人恶意串通,损害国家利益的合同,可以认定合同无效。但举证恶意串通是一个比较困难的问题,作为最终审查拨款的投资监管部门-财政,在审核项目工程结算的工作实践中,基本上不具备可操作性。
(二)工程变更、签证确认的审查问题
在对政府投资项目审核的实践中,我们还经常遇到,项目建设单位、承建单位与监理单位结成利益共同体。在利益的驱动下,某些建设单位对项目施工过程中变更、签证事项管理极不负责,默认施工单位随意变更,甚至弄虚作假,重复签证、违规签证,骗取政府资金。如在对某医院工程评审中,约定合同金额为40万元,结算方式为合同价加变更签证,但施工单位在报结算时按据实结算方式报送,送审金额为90万元,评审人员指出与合同约定不符后,施工单位按照所报结算将不符部分全部改为签证,建设单位没有认真核实全部签字确认。
对于这些有异议的变更、签证,投资监管部门在审核项目结算中究竟应该无条件认可,还是应该作进一步核实呢?从节约政府投资,提高政府资金使用效益的角度看,针对这种不负责任的项目建设单位,政府投资监管部门在项目具体实施过程中,就应该适时对建设单位确认的变更、签证事项的合理性、准确性、真实性进行审查。但从对众多政府投资项目审核的实践来看,现阶段大部分项目建设单位签订的合同条款中都没有明确约定政府投资监管部门是否要参与项目实施过程中发生变更、签证事项的确认。这导致政府投资监管部门在实施监督的过程中缺乏有效的着力点,难以对项目建设单位的行为实施强有力的约束。
(三)加强对合同合理性和变更、签证真实性、准确性监管的必要性和重要性分析
从政府投资工程的性质看,投资监管部门必须参对合同合理性和变更、签证真实性、准确性的监管。政府投资与私人投资不同,政府投资项目的建设单位和政府之间本质上是一种委托-关系。项目建设单位仅仅是政府授权管理的人,根据委托-理论,在委托关系中,委托人与人之间存在着利益不相同,追求的目标不一致、责任不对等、信息不对称等问题。委托人追求的委托者利益最大化,而人追求的是人效用最大化。人掌握着资源的控制权,但不承担责任,没有风险,而委托人失去了控制权,但最终要承担责任。这往往会产生人的道德风险和逆向选择问题,即人在最大限度地增进自身效用时,可能做出不利于委托人的行为。在政府投资项目管理中,政府和建设单位的这种委托-关系,也存在人的道德风险和逆向选择问题。即项目建设单位为了自身利益可能和项目施工单位结成利益共同体。
为了确保项目建设单位的行为不至于偏离正轨,就必须对其行为实施有效的监管。正因为如此,对于政府投资工程,国家不仅制定了严格的建设管理程序,而且规定了发展改革、财政、审计等部门对其都有监督管理职责。政府投资项目合同的签订以及项目施工过程中变更、签证事项的确认等行为对委托人的利益都用重要影响,作为政府投资监管部门对项目建设单位的这些行为进行监督是其应尽之责。
从提高政府资金使用效益的角度看,投资监管部门加强对项目建设单位在签订项目合同和变更、签证事项确认的行为进行监管对合理控制政府投资项目成本十分必要。
项目合同是确定成本造价的重要因素,合同条款既对招标成果进行了的确认,也对今后可能发生变更、签证、材料价格调整等影响工程造价因素时双方权利、责任的做出了约定,是结算审查的重要依据。合同签订的合理与否直接影响后期结算的审查。
项目实施过程中发生的变更、签证事项是形成工程成本的重要组成部分,在项目管理中具有不可忽视的重要地位,是工程造价控制的重要环节。工程项目的施工阶段是建筑物实体形成阶段,是人力、物力、财力消耗的主要阶段。工程量大、涉及面广、影响因素多、施工周期长、材料设备价格以及市场供求波动大等特点确定了工程施工阶段发生变更、签证事项的多,对工程造价影响大。因此对工程施工过程中发生签证、变更事项的合理性、真实性、准确性直接决定了成本控制的效果。
二、政府投资项目监管面临的新问题的根源
从上面的分析可以看出,政府投资监管部门加强对合同合理性和变更、签证真实性、准确性监管是十分必要的。在工作实践中,投资监管部门难以实施有效监管的主要原因是政府投资项目合同约定没有明确约定相关投资监管部门参与项目管理的途径和方式。由于合同中没有约定投资监管部门在项目实施过程中通过什么方式监管,造成对政府投资项目事前、事中监督脱节。政府投资监管部门在事后监督中,只有被动的在项目建设单位签订的合同条款约束下进行,即使认为建设单位签订合同不合理,确认的变更事项以及核定的数量不准确,也无法更改。投资监管部门无法真正发挥对建设单位的监督作用。
造成项目建设单位签订的政府投资合同中长期不详细约定投资监管部门监督职责的根本原因是因为在政府投资项目管理环节中,没有形成一套对建设单位这个人签订合同的监督审查机制,只是理想的认为项目建设单位在不受约束的条件下会自觉维护委托人的权益。正是因为没有健全的合同审查机制,投资监管部门不能对项目建设单位的行为形成强有力的约束。作为政府授权人的建设单位在不受约束的条件下,随意扩大权限,从而导致政府投资工程失控。从披露的众多政府投资工程“三超”现象以及由此滋生腐败问题中无不说明了这一点。
三、对政府投资项目合同审查的重要性分析
政府投资项目的管理是一个系统工程,需要多个部门相互协调、相互监督。在市场经济条件下,政府的监督行为必须依法行使,对于政府投资项目的监管,通过合同约定,规范投资监管部门的监督行为是政府参与市场活动必须遵循的方式。从本质上说,对政府投资项目合同的监督审查是政府履行出资人权利的重要体现,是投资监管部门应有的权利和必须履行的义务。
项目合同是约定发包人和承包人权利义务关系的重要协议,它约定双方在项目实施过程中参与的方式和途径。项目参与各方都应该按照合同约定实施各自的行为。政府投资项目与一般私人投资不同,政府投资项目的真正投资主体――政府和实际行使投资主体权利的项目建设单位(业主)是关系,项目建设单位的目标和政府的利益不完全一致,因此,在政府投资项目中,涉及到投资监管部门、项目建设单位、工程施工单位三方面的关系。合同是各方在市场规则下维护自身利益的重要工具。所以,政府投资工程的合同条款不仅要体现项目建设单位、施工单位的正当权利,还应当体现投资监管部门的正当权利。而现阶段,政府投资项目管理中,项目建设单位与施工单位签订的合同,一般采用建设工程施工合(GF-1999-0201)通用示范文本,在合同通用条款中,它仅仅约定了发包方(政府投资工程中的建设单位)与承包商(工程施工单位)之间的权利、义务关系,项目建设单位在签订合同时又不愿意在合同专用条款中详细约定其他政府投资监管部门的监督职责,导致投资监管部门不能对政府投资项目实施有效监督,政府投资项目的真正投资主体--政府的正当权益得不到有效维护,政府资金的使用效益难以提高。
本质上,在签订政府投资项目合同时,项目建设单位仅仅是政府授权的人,政府相关投资监管部门应在合同签订之前,对建设单位行使权的合法性、签订合同价款合理性、约定事项的完备性等事项进行事前监督审查,履行出资人权利。但现阶段,对政府投资项目的管理中,既没有对建设单位授权限度做出明确约定,也没有对其签订合同的有效性、完整进行认可的程序,往往造成对政府投资项目监管无力。
在市场经济条件下,通过对政府投资项目合同进行审查管理是投资监管部门约束项目建设单位行为的必要手段。从政府投资项目管理的实践来看,对项目建设单位(业主)行为的监督始终是投资监管部门监督的重点。但由于目前在政府投资管理环节中,缺乏对项目建设单位签订项目合同的事前监督审查机制,同时项目建设单位管理人员也缺乏自我监督的动力,导致现行的监管机制对项目建设单位(业主)的监督失效。
四、加强对政府投资项目监管的建议
针对政府投资项目存在着投资主体“虚置”的问题,为了加强对于政府投资工项目的监管,避免在项目最终结算中发生纠纷,在政府投资项目的管理程序中,必须建立健全一套完善的对项目建设单位签订合同的监督审查机制,增强通过合同条款约束建设单位行为的能力,使政府投资项目合同条款中不仅要体现项目建设单位的职责,还应明确相关政府投资监管部门的监督管理责任、参与方式和途径,为其参与项目全过程管理提供法律依据,做到依法行政。
财政部门是政府管理公共资金的职能部门,加强政府投资项目成本控制,提高政府资金使用效益是财政部门不可推卸的责任。为了合理控制造价,提高政府资金使用效益,财政部门必须充分履行政府出资人的权利,加强对项目建设单位签订合同的事前监督审查的广度和深度。
首先,为了提高政府投资项目合同的质量,做到事前监督,防患于未然,财政部门应要求项目建设单位在项目招投标后,把拟签合同主要条款报财政部门审核。通过财政部门专业人员针对政府投资项目的特点对合同的过程管理、治理机制、计量与支付、工程变更、价格调整和费用索赔等内容的程序、规则、期限等条款进行详尽审查、专业设计,合理确定投资监管部门、项目建设单位、项目施工单位的权利义务关系,为投资监管部门实施有效监管提供依据。
其次,由于项目施工周期长,各种不确定因素较多,签订合同不可能将所有风险全部考虑周全,为了便于财政部门实施事中、事后监督,财政部门应要求政府投资工程的建设单位在合同专用条款中约定,合同执行过程中发生合同约定之外影响造价的因素时,项目建设单位有义务及时通知财政部门参与协商,共同确定,否则在项目最终结算审查时,财政部门将不予认可。同时,针对某些合同约定之外发生的有争议的项目,财政部门有权要求相关单位说明其合理性,如不能说明其合理性的,财政部门有权拒付。
参考文献:
[1]尹贻林.政府投资项目管理模式研究[M].天津:南开大学出版社,2002.
[2]张维迎.博弈论与信息经济学[M].上海:上海人民出版社,1996.
