时间：2023-08-31 16:07:54
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇资金管理风险控制，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2017年5月8日
一、铁路企业资金管理存在的风险
（一）集团公司资金管理常见风险分析
1、资金管理模式不明确。资金管理模式对企业的发展至关重要，企业应当结合自身情况，选择适合的资金管理模式，才能达到企业的资金管理预期效果。一些铁路企业开始采用结算中心式管理模式，但是企业内部又缺少有效的管理机制，没有正规的资金管理机构运转，资金管理只靠少数会计人员完成，加大了资金管理的风险。或是一些铁路企业对于运输主业的基层站段实行收支两条线，却缺乏对三产子公司的资金归集模式，资金管理混乱，增加了资金的运营成本，也降低了资金的使用效率。
2、资金预算管理形式化。资金的预算管理应当作为企业管理的基础、核心内容之一，但是一些铁路企业在资金预算管理上却缺乏强劲的预算管理观念，缺乏完善的预算管理系统，导致预算管理与实际需求相差较大，过于形式化，没有发挥应有的作用。在预算执行过程中，由于监督考核不到位，会导致成员公司安排资金过于随意化，加大了资金管理的风险。
3、资金管理权力过于集中。铁路企业作为大型国企集团，存在国有企业的一些“人治”弊端，一些企业的资金管理权力过于集中在少数人手中，也就弱化了其他相关人员的审批权，导致企业在审批管理上存在漏洞，审批职责不能严格履行，加大了资金管理风险。
4、资金风险防范系统缺失。一些铁路企业对于资金的安全管理、风险防控缺少一个系统流程，很多是在遇到问题时，根据管理者、相关人员的主观判断，结合以往经验做出解决对策，这就导致资金的风险管理不能结合企业的自身发展特点，主观性强，流程性弱，加大了资金管理的风险。
（二）下属公司站段资金管理常见风险分析
1、对资金管理重视程度不够。虽然下属公司站段的管理者对资金的重要性已经有了一个较为普遍的认识，但是对资金管理的认识却不够成熟，缺少资金时间价值观念、现金流观念，也缺乏详细的资金使用计划、财务分析方法等，对资金管理与其他管理工作的结合也不够重视。
公司的主业站段是运营资金的主要使用者，根据公司拨付的额度合理安排资金的运用。首先需要保证职工工资的正常支付，其次还需要应付公司的资金紧缺情况、生产要素价格上涨情况等，之后才能自主安排营运资金的运用，在这种情况下，单位债务不断加大。另外，在经营的不同时期，公司下属三产公司业绩也会不同，资金供求状况也不一致。有些公司资金周转快，盈利高，闲置资金多；有些公司由于市场不景气，资金缺口较大。成员公司之间缺乏系统的资金配置，导致一些公司资金浪费情况严重，而另一些公司却存在资金短缺现象，这些都会影响资金的周转率，加大资金的风险成本。
2、资金管理不科学。第一，为了完成上级单位下达的指标，下属三产公司常常加大力度开拓市场，却缺少对市场的可行性调研，为了争取资源，缺乏对客户的详细考察，导致资金流失率增加，要么配专人追债，要么需要通过法律途径才能解决，不管哪种解决措施，都给公司带来了一定的经济损失，加大了资金风险；第二，基站段的管理者更换频率较高，一些管理者热衷于将资金投入非生产利，如购买办公用品、购买轿车等，占用了大量资金，加大了公司的资金风险；第三，由于政策上的不健全，导致公司在某些方面缺乏长远眼光，资金行为短期化，在经营活动中缺乏全局观念和长远观念，只是片面追求近期利益，使得公司资金的自给能力越来越弱，加大了资金风险。
二、构建铁路企业资金管理风险控制体系
铁路企业面临的资金风险可以划分为潜在的资金风险和现存的资金风险两类，因此在构建资金管理风险控制体系时就需要针对这两类风险完善框架结构，具体可以在企业目标的指导下，创建资金风险预警系统、防范与控制系统、反馈系统，分别由领导机构、管理机构、监督机构执行相关工作。其中防范与控制系统主要是对筹资风险、投资风险、资金运营风险、收益分配风险的防控，反馈系统主要是资金风险控制的后评价系统以及资金风险控制的修正系统。
三、加强铁路企业资金风险管理的具体对策
（一）健全资金管理规章制度。第一，健全管理制度。包括行政管理制度、财务管理制度、资金管理制度三个方面，其中行政、财务管理制度是指预算、结算、报表等方面的相关规定，资金管理制度包括资金的管理办法、岗位流程和职责等，是资金决策人员处理资金业务相应工作的重要准则；第二，健全岗位制度。公司需要对各个岗位的职责、权限、工作程序等进行明确，针对不同岗位制定相应工作内容和岗位需求操作手册；第三，岗位任务分配。明确资金管理相关人员的工作内容和要求等，并建立相应的记录，避免出现一人多岗或一岗多人的局面。
（二）完善资金管理模式。不同的公司内部结构，或是公司在不同的发展阶段，所采用的资金管理模式应能针对公司自身特点发挥效应。铁路企业的资金管理模式由于受到行业特点、资金运行内在规律、自身发展进程特点等影响，不同企业的集权、分权程度不一样。当前，我国的大多数铁路企业实行结算中心模式，这种模式能够影响企业整体的纳税筹划，按照企业的需求成立，自由度高，受上级部门执行监管。但是随着我国铁路企业日渐多元化的发展趋势，结算中心模式已经越来越不能满足企业资金管理的需要，铁路企业应当逐渐过渡到财务公司模式。财务公司模式独立纳税，受人民银行等部门执行监管，配备专业财务人员管理、分配资金，能够提升资金利用率，降低生产成本，适应铁路发展的需求。
（三）提高资金管理人员素质。在企业内实行任何管理制度都必须高度重视人的因素，因为不管是业务流程还是管理活动都必须是由人来实施的。铁路企业要加强资金风险管理控制，更需要注重对资金管理人员的履责能力、管理能力、执行情况等进行细致考察。同时，还需要提升管理层到基层员工的资金风险防范意识，要让大家意识到，资金风险涉及到公司的所有人、所有部门，是每一个员工都应当引起充分重视的问题。另外，在资金管理人才方面，需要聘用具备相关专业知识的人才，还需要对相关管理人员进行定期培训，提升其工作能力。
（四）强化资金计划约束。第一，需要建立相应的预算管理制度和管控体系，设立一致的预算管理报表和管理办法，编制出适应不同子公司的资金预算管理制度和操作方法，对资金的预算进行客观分析，随时了解资金的收支情况、分布情况等；第二，按年度、季度、月度制定资金使用计划，并且根据不同公司的具体情况安排日常资金需求，编制相应的资金安排计划；第三，要根据公司资源的分布状况和资金收支状况，对不同的管理机构分层次进行预算管理，动态把握资金情况。另外，最好设立资金决策机构，对资金管理中心提出的资金管理方案和资金状况分析做出明确鉴定，监管资金预算的执行进度，为完善公司及下属基层站段的资金预算制度提供保障。
（五）利用现代信息化技术。科技迅速发展的今天，管理都离不开信息化，资金管理也是一样。铁路企业应当建立内部及外部芍中畔⒒系统。对于内部资金管理，要根据公司的实际情况制定适合自身的内部资金管理系统；对于外部资金管理，需要结合互联网银行系统和公司内部资金管理，将其集中到一个规范系统，同时管理公司内部和外部互联网资金，减少中间流通环节。
主要参考文献：
关键词：EPC工程 资金管理 风险控制
EPC（Engineer、Procure、Construct）是指工程单位与业主签订合同，按合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工等过程的承包，并对此全面负责。
一、EPC工程的概述
总承包人是EPC总承包项目的第一责任人，负责对建设工程的设计、采购和施工这三大过程。而业主并不参与其中，也不会过多限制总承包人的工作自由，例如业主不会大量审核施工图纸、不会检查施工工程中的每一道工序。
业主只需要在工程结束后，对建设结果是否能够满足合同规定的建设指标给出明确答复即可。当然，业主对总承包人的建设进度也不是完全不过问，而是采用过程控制模式和事后监督模式。
其中过程控制模式是业主另聘监理工程师监督总承包人的所有工作，即是对总承包人在设计、采购和施工这三个方面进行有效监督，而监理工程师只须对业主负责。
事后监督模式，即是业主不介入项目工程的实施过程，只在工程验收阶段进行事后监督。
以上是我国EPC工程的通用特点，个别地区可能另有特性，不作多述。
二、现阶段我国EPC工程项目资金管理存在的问题
通过对EPC工程的定义，可以从中了解到EPC总承包人必须承担工程项目从开始到结束的所有风险，包括资金筹集风险、资金管理风险、合同履约风险等。
同时，由于EPC工程项目大多具有施工周期长的特点，这就决定了项目金额相对较大，使项目金额在施工期间的管理容易出现问题。
在另一方面，资金筹集的来源往往是多种渠道，比如企业债券、银行贷款、线上线下的信贷等，由此而来的风险便是多种多样，难以评估。
这些都是现阶段我国EPC工程项目在资金管理方面容易出现的问题。当然，在合同履约方面，我国的EPC工程项目资金管理同样存在不合理的现象。比如在合同规定工程项目的建设意图，并按照事先勘测的基本数据进行工程建设。在字面上的逻辑是没有任何问题，但当EPC工程项目真正运行起来的时候，总承包人是无法规避因特价上涨或汇率变动带来的问题，尤其在工程造价这方面，往往需要在相当长的时间内，不断采购各种工程建设所需的用材，这也就意味着总承包人的风险又添加了一层。
三、如何进行有针对性地控制风险
既然EPC工程项目资金风险如此之多，那么作为总承包人，应该如何控制资金风险。笔者通过分析大量的数据，认为从以下四个方面考虑即可。
（一）在工程之前，整体把握资金使用情况，制定合理的工程资金预算
首先，在项目全周期资金管控方面，可以通过系统的、透明的、合规的管理，使总承包人和业主合理分配EPC工程项目的资金知情权，和资金使用情况的话语权，切实处理好实际需求，避免夸大资金的需求情况，形成资金使用情况的最佳配置。只有按照流程，合理安排资金的使用，统筹内外部的资金需求，才能提高资金的整体使用效益。在另一方面，项目资金预算包括现金流预算、融资预算、需求预算等，这些工程资金预算应通过各部门的层层审批，严格审查，杜绝内部腐败。最终在决策层通过后，必须严格执行，不得随意更改，从源头上保证工程项目资金的使用安全。
（二）在多元化筹集工程项目资金的同时，也要严格审查资金来源，评估资金风险
众所周知，我国EPC工程项目大多技术难度较高，而且周期相对较长，这就需要保证工程项目资金的安全。但在另一方面，由于工程所需资金过于庞大，业主可能无法一次性付清工程款项，这对总承包人来说是有一定的风险。那如何避免这种情况呢，我的建议是可以利用承兑汇票、商业保理等创新支付方式，由银行、商业保理机构为业主做信用支持。
（三）认真评估业主的账务能力，多与业主沟通，制定合理合法的工程合同
EPC工程项目属于经济活动，经济活动最重要是“钱”的问题，这也是总承包人最关心的。而业主的付款能力取决于业主能否取得融资，如果业主的信用状况较差，那么将极大地影响工程项目资金筹集状况。所以，总承包人在工程开始之前，必须深入了解业主的当前财产、信用状况等。
另外，合同是总承包人和业主之间的唯一约束。所以，在制定合同之前，还要和业主多多沟通，认真分析项目的具体情况，制定一系列的预案，预防特殊情况的产生。只有这样，才能有效地加强项目的施工控制，减少不必要的施工成本。
当然，总承包人和业主制定的合同必须合法，具有法定约束力。
（四）制定资金使用计划，对资金进行集中管理，降低风险
风险控制是项目能否顺利完成的核心，尤其在资金风险方面，如何管控，成为EPC项目工程管理的重中之中。就目前的形势而论，我的建议以月度、季度和年度的划分，严格审核资金的使用计划，紧密跟踪资金的使用情况，并认真制作月度、季度和年度的项目资金使用情况的报告，做到有根有据，集中管理，避免出现资金被挪用的情况。在另一方面，这样的资金管理方式，即便资金出现问题，也能及时发现并解决。
四、结束语
资金是EPC工程项目最核心的部分，只有加强对工程项目资金的管理，合理控制资金流，在加快资金流动性的同时，减少资金占用量，防范资金风险，让工程项目能够正常运行，并顺利完工。
参考文献：
关键词：路桥企业 资金管理模式 风险控制
任何企业的发展都离不开资金的约束，没有资金就没有动力，企业就无法正常运转。对于路桥企业而言，由于企业规模一般较大，属于资金密集型企业，其对于资金的管理和控制能够在很大程度上影响路桥企业的经营效益。因此，做好路桥企业的资金管理和风险控制对于路桥企业而言十分必要。但是目前的状况是，许多路桥企业在资金管理方面缺乏相应的规范，致使资金的控制和管理存在一定的风险，因此路桥企业必须在资金管理和风险控制方面多加注意，采取必要的措施加强对于资金和风险的管理控制，保证企业效益。
一、路桥企业资金管理模式
路桥企业由于规模较大，一般是以路桥企业公司的方式存在和经营的，在公司的资金管理中，存在以下几种基本的资金管理模式。
（一）统收统支模式
统收统支模式是比较传统的资金集中管理模式，这种模式的特点是，路桥企业的资金全部集中在路桥企业公司财务部门，由公司财务部门总体负责资金的收支管理，公司下面各成员企业不能私自开通财务账号，也没有资金收支管理权。这种模式的优势是可以帮助公司赢得收支平衡，有较快的资金周转率；缺点是由于成员企业没有资金管理权限，导致各成员企业没有足够的积极性，也缺乏自主经营的灵活性，影响了工作效率。
（二）资金池管理模式
除了上述统收统支的资金集中管理模式之外，还有一种资金池管理模式。资金池模式的特点是，公司财务账户分为一个主账户以及若干个子账户，主账户必须由公司全权掌控，子账户则由公司成员企业掌控；这种模式的关键在于由公司主账户对成员企业子账户实施统一的调度和监督管理。资金池管理模式能够最大限度的降低路桥企业公司的净头寸，在资金调度上具有很高的效率。
（三）资金结算中心管理模式
资金结算中心管理模式在功能上其实类似于资金池管理模式，只是资金结算中心模式在组织结构上有所不同。资金结算中心是路桥企业公司内部设立的职能机构，其职能类似于公司财务部门。资金结算中心的主要职责是按照收支两条线路统一管理成员企业的资金，形式上其实也形成了之前所说的资金池，统筹运作，保证资金安全，提高资金流转速度和使用效率。资金结算中心通常是利用预算管理途径，辅之以科学高效的信息化的资金管理系统，依托“银企直连”的网络系统，设置总账户和分账户的综合管理结构，对公司资金进行统一调拨和管理。
（四）财务公司模式
财务公司的资金管理模式是为了充分提高路桥企业公司的资金利用效率，实现资金价值而设立的。其基本模式为路桥企业公司在其下面设立独立法人资格的财务公司，该财务公司为公司及其下属成员企业提供比较专业的与财务相关的管理咨询服务，同时该财务公司具有自主经营的资格和能力，能够自主从事企业经营业务。实际上该财务公司与公司下属各成员企业之间是平等互利的关系，无异于一个非银行金融组织，兼具银行的部分职能，从事对内融资和对外投资业务，充分提高公司资金的利用效率，实现资金价值。
二、企业公司资金管理模式的具体实例研究
（一）概述路桥企业公司的具体情况
北京市海龙公路工程公司发展至今，已将公路、桥梁、隧道、市政工程施工等业务融为一体了，成为了一个不折不扣的大型交通建设企业，经营范围涉及全国多个省市。我公司经营众多建设项目，综合实力较强，是一家大型的公司建设企业。
（二）企业公司的资金管理模式分析
1、集约化资金管理模式
我北京市海龙公路工程公司经过多年发展，已经逐步建立起了集约化的资金管理模式。结合现代信息技术的飞速发展，公司建立了完善的资金信息管理系统，依靠信息化的资金管理方式，实现了资金的高效利用，建立了以多级结算中心为核心的资金管理模式，并且构建了公司资金管理运行的平台。以资金的预算管理为重点，结合一定的风险控制手段，合理配置资金，提高资金的利用效率，在资金的集约化管理方面取得了很好的成效。总的来说，我公司集约化资金管理模式有以下几个特点：
集约化的资金管理模式结合了资金池的模式，在公司层面设立了资金池，以公司本部为核心，同时建立“二级集中”资金管理体系，全面管理公司资金。
对于公司承接的重点建设项目，公司将会重点督察。项目部主要负责向上级如实汇报当月项目资金的收支使用明细，项目收支计划必须经过上级财务部门和资金管理部门的批准，然后才能实行资金拨付。并且通过NC使上级及时把握项目资金动态，做到远程监控，降低了资金风险。
大额资金支付预警制度。公司本部为了尽量降低资金风险，加强资金风险管理，在公司本部实行大额资金支付预警制度，其具体方式为，公司设立多个银行账户，对账户进行分类管理。所有账户的异常变动都会通过公司的“大额资金支付实时监控软件”及时反馈给公司财务部门，一般而言，根据公司承接的项目规模大小，设置不同的大额资金支付预警线，一旦超过预警线，系统就会及时向公司财务部门进行反馈，及时了解资金动态。
2、重点做好预算管理工作
[关键词]企业资金管理 风险 对策
随着我国企业的规模不断发展,对企业资金管理的理念、模式、手段都提出了巨大的考验。本文结合我国企业资金管理的特点,在分析了常见的企业资金风险存在形式的基础上,对我国现有的资金管理进行深入研究,旨在更有利于资金在集团内安全有效运转,达到资金使用的高效率和高效益。
一、企业资金管理的理论概述
1.企业资金管理定义
企业资金管理,就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理是企业管理的一项重要内容,也是企业财务管理功能的延伸与细化,它处于集团整个管理体系的中心位置。资金管理强调对企业资金流的控制,侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。
2.企业集团资金管理的形式
资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。企业集团资金管理形式分为三种:即集权式管理、分权式管理和折中式管理。集权式管理是指下属公司所有资金都集中于集团母公司资金总库,利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现集团企业资金的集中开户、集中结算、集中运作,并在此基础上实行集团统一授信、统贷统还。
二、企业资金管理风险分析
1.企业集团内部管理存在的问题
(1)企业集团公司治理问题: 有些企业集团对子公司控制力偏弱,集团公司甚至沦为一般的管理职能部门,下属公司对总部的资金管理要求执行不力,条块分割严重,在集团范围内调配资金难度大,难以形成合力,不能发挥资金协同效应;① 资金余缺不均,分散占用,企业集团无法对资金实施有效监控;②资金调度不力,资金利用效率低下;③集团内部资金监控体制不健全;④资金管理的手段和方式落后,没有形成有效的资金管理模式;⑤信息技术应用普及程度不高,缺乏完善的资金管理信息系统;(2)外部监管的制约。企业集团成员企业之间资金流动受金融监管制约存在一定的政策障碍。从现行金融监管法规看,目前中国对企业间的直接借贷行为在政策上基本是予以禁止的,例如中国人民银行颁布的《贷款通则》第61条规定:“企业之间不得违反国规定办法借贷或者变相借贷融资业务”。这样,企业集团实现资金集中管理存在着一定的政策障碍;(3)人力资源风险。公司财务管理制度不完善,或执行不力,或用人不当,会引起未经授权的支付发生,或员工产生舞弊行为,致使公司资金损失。如前不久报道的某出纳员利用单位印鉴管理制度不完善、银行对账单审查不严等漏洞,5个月内侵吞公款161.8万元;(4)高风险业务风险。包括股票买卖、外汇交易、商品期货及衍生品交易、金融期货及衍生品交易、委托理财等投资业务。若市场价格向不利方向变动,或交易对手违约,或选择的证券机构违约,或进行违规越权投机交易时就可能给公司带来巨大的财产损失,甚至破产;(5)财务报告风险。
财务报告风险是指由于企业没有按照规则或者提供不真实的信息给使用者,导致信息使用者做出错误决策而给公司带来的不利影响。不仅影响公司在资本市场上的声誉和形象,而且有可能面临由处罚引起的交易成本增加。
三、企业资金风险防范对策
1.增强企业资金管理内部控制意识
内部控制是我国企业资金管理的一项长期战略,对改进我国企业资金管理的风险控制能力、提高运营绩效具有重要的现实意义。主要控制策略如下:(1)企业资金管理资金业务组织结构的规范性。做到前台交易和后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离,建立岗位之间的监督制约机制。(2)企业资金管理业务经营权限与额度的确定。应当充分了解所从事资金业务的性质、风险、相关的法规和惯例,明确允许交易的业务品种。 (3)企业资金交易业务的风险控制。企业资金管理应当建立完备的资金交易风险评估及控制系统,制定符合该企业特点的风险控制政策、措施及定量指标,开发和使用量化的风险管理模型,对资金交易的收益和风险进行及时的、审慎的评价。(4)对高风险风险控制。企业资金管理应当明确金融衍生品的性质、风险揭示和对冲策略,并根据本企业的风险承受能力合理确定风险限额和相关交易参数。
2.努力提高财务人员素质
当前,财务人员工作重心已经由传统的财务核算逐步转向管理分析和决策支持。财务人员的管理与控制职能更加突出和有效,在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高,从事后反映企业经营状况更多地转向事前预测和事中监督控制,工作范围进一步拓展。更重要的责任和更丰富的工作内容,对财务人员的素质提出了更高的要求。任何核算方法和内部会计制度的成效都取决于设计水平和高素质的人员贯彻执行。为此,加强对财务人员的财务软件与计算机知识培训,对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练,同时经常检查和评价每个职工的工作成绩,会大大有助于提高会计核算和内部会计控制制度的成效。
3.强化财务信息的决策支持职能
在集中核算与细化管理高度统一的基础上,建立先进的财务分析机制,建立资产负债、损益、成本分析模型,通过与标准指标范围对比,确定重点关注方向,对关注对象通过对比分析、因素分析、结构分析等方法,揭示其客观影响要素和内部管理等深层次原因,依据分析结果,提出决策建议,规避潜在风险,改进管理工作,全面提高财务状况质量。使既有信息和手段的效能得到最大程度的发挥,以实现财务工作的终极目的,为生产经营和管理决策服务。
4.实现集团信息集成化管理
为实现企业集团物流、资金流和信息流的高度统一以及财务的实时管理,在集团内部必须实现财务的集成化管理,才能实现对资金从源头进行控制,通过远程处理、在线管理,实现对财务的动态管理和对业务的全过程管理。实现从传统财务管理模式到集成化财务管理模式的演变,要经历“三步走”的目标:第一步,实现集团内部财务上的集成;第二步,实现集团内部财务与业务的集成;第三步,实现集团与整个价值链的集成,这是集成化财务管理的最高目标。
参考文献:
[1]欧日香:企业集团资金管理与投资管理的集权与分权.审计月刊.2006.(4)
【关键词】海外工程承包项目项目资金管理
伴随国家“一带一路”等重大战略决策的逐步展开和落实，我国海外工程承包行业继续保持较高增速。同时近年来海外工程承包领域市场竞争日益激烈，项目利润空间不断压缩，承包商承担的资金风险逐步提高，项目资金管理越来越受到承包商的关注。
一、海外工程承包项目资金管理的主要内容
承包商对海外工程承包项目的资金管理主要涉及项目资金的融通、使用和风险管理等方面。本文中的承包商项目资金融通主要指项目流动资金或承包商初始股本金的融通。项目资金使用是指日常项目流动资金的划拨与使用。项目资金风险管理是指通过降低资金风险来实现资金管理目标的过程。
（一）项目资金融通
海外工程承包项目资金融通主要用于补充项目流动资金或承包商初始股本金,其核心是资金需求计划和融资渠道的管理。
1.资金需求计划管理。
资金需求计划是资金融通的前提。从股本金需求来看，自上世纪90年代以来，我国的对外承包工程公司开始以带资承包的方式更多地参与国际承包工程市场的竞争。近几年，随着项目融资的快速发展，越来越多的项目要求组建项目公司，承包商往往也需要投入一定比例的股本金。在自有资金存在缺口的情况下，承包商需要向外部融资。从项目流动资金需求来看，项目流动资金计划是确定融资需求的基础，流动资金计划与工期及采购计划、进度控制、计量与结算进度等大量项目工作密切相关，其有效性主要在于是否准确的提出了资金需求的时间和规模。由于项目执行中各方面因素错综复杂，且大多变动与项目资金相关，资金计划需要随时动态调整，这也是海外工程承包项目资金管理的薄弱环节。
2.融资渠道管理。
保持通畅的资金融通渠道是确保项目资金链稳固的重要环节，项目资金来源主要包括业主结算款、母公司支持资金和借入外部资金，业主结算款是项目所有并可随时支配的资金，母公司支持资金也可能以借款的方式提供给项目使用，借入外部资金是从银行或非银行机构获得的贷款及发行债券的收入等。加快回收业主结算款、充分利用母公司支持资金，减少外部融资是降低项目流动资金融通成本的关键。
（二）项目资金使用
项目资金使用包括资金划拨和资金使用两方面，是海外工程承包项目资金管理的核心工作，与企业整体的管理体制及项目实施的特点等密切相关。
1.资金划拨。
项目资金一般集中于境内母公司存放，并向境外项目执行地划拨。一般而言，项目当地采购比较频繁，支付习惯也多与境内存在较大差异，且涉及多币种之间的兑换，因此确保境外项目资金及时得以补充并安全存放至关重要。承包商需要了解我国和项目所在国的外汇管理体制、税收政策，并及时跟踪国际金融环境变化、汇率和利率走势变化，按照项目执行进展和资金使用计划，科学有序的兑换、划拨和存放资金。
2.资金使用。
资金使用需要配套完善的规章制度，并对制度流程的执行实施严格的监控，主要涉及项目预算制度、资金计息政策、内控体系与职责权限等，体现责权匹配、程序完善、有偿使用、厉行节约的原则。
（三）资金风险管理
海外工程承包项目金额大、建设周期长、不可预见因素多，提高项目风险应对能力、避免受到不利因素的影响才可能实现项目预期的收益。项目资金风险控制主要涉及风险识别和风险控制两项重要内容。
1.风险识别。
近年海外工程承包项目普遍面临的汇率风险、金融风险、政治风险等引发的资金风险，大多给项目造成了较大的经济损失，甚至发生巨额亏损。为了提高项目资金的风险管理水平，首先应提高风险识别能力，针对项目特点，及时发现风险点并预测风险影响的程度，才能为降低风险损失提供有力的支持。
2.风险控制。
在风险识别的基础上，企业的风险控制应主要从转移、规避风险方面着手，通过分包、转包以及充分利用各种金融工具和保险产品等方式，将资金方面的风险降至最低。
二、海外工程承包项目资金管理存在的问题
相对项目管理的其他领域，针对海外工程承包项目资金管理的研究较少，承包商对海外项目资金管理的认识及经验普遍不足，项目实施过程中的资金管理工作往往不受重视，管理效果很难保证。
（一）管理理念落后
随着我国外汇体制改革、人民币国际化、利率市场化等方面的不断深化，项目资金管理已然打破了现金流管理、账户管理等传统的资金管理理念和视角，需要着眼于全球市场，不断拓宽资金融通渠道、建立安全高效的资金池、确保项目资金充裕、提高资金收益。
（二）管理人才不足
承包商资金管理人员大多是长期从事国内财务工作的人员，对项目所在国的外汇管理政策和财税政策不熟悉，对项目的执行进展掌握不全面、不及时，资金管理工作与项目需求脱节。
（三）政策限制较多
受到政策环境、金融产品等方面的局限，海外工程承包项目资金管理的手段仍显不足。在境外实施项目资金管理离不开国家外汇政策的规范与支持，也离不开银行相关金融产品的配合和引导，企业的资金管理需求日益多样化、个性化，政策的滞后或缺乏可操作性，以及传统的金融产品和服务都难以满足新的需求。
三、海外工程承包项目资金管理的建议
结合企业海外工程承包项目实践，从项目资金融通、资金使用以及资金风险管理方面，谈谈海外工程承包项目资金管理的做法和建议。
（一）合理融通项目资金
1.强化资金需求计划管理。
准确的项目资金流预测是合理安排资金头寸的基础。股本金需求主要取决于承包商参与项目投资的股本金规模及自有资金缺口。流动资金预测通常以月或季度为周期计算，包括资金流入预测和资金流出预测两个方面。资金流入预测主要是针对项目工程款收入，应根据工程进度计划并结合合同价格和支付条款按月进行，按照款项支付进度主要分为预收款、中期支付款及尾款收入，按照工程内容主要分为勘察设计款、设备材料款、土建安装款、技术服务费、培训及运营、索赔及奖励等；资金流出预测主要针对项目的各项成本费用开支，应根据工程进度估算，按费用类别主要分为设计费、技术服务费、设备费、材料费、土建安装费、项目管理费等；资金流入不足以支付流出的缺口即产生流动资金需求。承包商应强化项目的资金计划管理，项目实施伊始即编制资金需求计划并在项目实施过程中随时调整。
2.控制外部融资规模。
一般而言，企业外部融资成本较高，为降低资金成本，企业应提高业主结算资金和母公司支持资金使用效率。由于海外工程承包项目规模较大，前期工程设计、采购工作需要垫付大额的资金，项目业主一般会提供20%左右的预付款作为启动资金，同时承包商要通过建立业主付款约束条款、加快计量结算等保证海外项目安全及时收回结算款。在项目执行中，承包商通过推迟支付分包商进度款、利用银行保函代替保证金、开立远期信用证或银行承兑汇票等方式延迟资金流出，使企业获得一定的缓冲时间。同时，企业应将项目资金纳入企业资金池集中管理，完善资金集中管理的各项制度，包括资金计划、内部银行等政策，鼓励各项目部积极归集项目资金，并通过资金池使项目获得资金收益及资金支持，提高资金使用效率。
3.拓宽资金融通渠道。
在内部资金不足的情况下，企业也可以选择借入外部资金，选择何种融资方式需综合考虑资金需求的规模及期限、资金的成本和筹资时间等。为筹集组建项目公司的股本金，除自有资金外，承包商大多采取中长期银行贷款、发行债券、融资租赁等方式融资。中长期银行贷款多以国家政策性银行提供的贷款为主，也包括相关部门或机构通过资金政策性平台公司支持“走出去”企业的贷款或投资以及以中非基金、丝路基金、“一带一路”专项基金等为代表的各类基金贷款。承包商还可以选择在境内或者境外发行公司债券或项目债券。融资租赁一般是通过与国内外的租赁公司、信托公司等金融机构合作融通资金，购置工程项目所需的大型设备等。与股本金相比，项目流动资金需求一般期限不长，融资方式也更加灵活多样，除银行贷款外，也可以选择信用证、保理、福费廷、打包贷款、押汇等贸易融资方式或票据贴现等。
（二）完善项目资金使用管控体系
资金的使用应以健全的资金管理制度为基础，规范项目的资金运转，控制资金流动方向，提高资金运用效率。
1.健全项目预算管理。
项目资金使用计划的编制应按时按量并合理适当，严格控制在项目预算范围内，并按项目的职责权限严格审批。为确保境外用款及时，可以按照批准的用款计划拨付一定数量的工程款到当地的账户，境外实际支付时再按照权限审批支付，确保重点支出的需要，并可通过银行的全球资金管理工具实施集中监控，杜绝资金失控和浪费现象的发生。
2.建立严格的内部控制流程。
海外工程承包项目实施过程中，由于当地市场环境与国内不同，且项目施工环节复杂、采购频繁、意外事件时有发生，项目实施严格的资金集中使用并不现实，因此应建立一套相互制衡的内部控制程序，既满足项目各方的合理付款要求，又能将主要事项及大额资金的支付环节控制住。
3.合理筹划合同商务条款。
合同条款中对投资和结算条件的规定是项目资金管理的基础和前提，项目实施的各个环节都涉及资金的安排。如按照收益风险匹配原则合理安排股本金投入规模、在资金融通的过程中争取有利的贷款条件，在办理投标保函、履约保函和信用证的过程中减少保证金比例，压缩日常周转资金，推迟采购款支付，加快对业主单位结算并收回资金等。
（三）资金风险管理
海外工程承包项目的资金风险涵盖项目质量、工期、人员管理等各个方面，贯穿于项目开发、建设、移交和质保的全过程。
1.密切跟踪资金风险事项。
一般而言，海外工程承包项目的资金风险主要来源于业主资金未落实或支付延迟、承包商垫资、汇率波动、国别或业主信用风险、项目所在国政策风险等。密切跟踪项目资金风险点是规避风险的前提。项目应健全资金风险识别和监控机制，通过对风险影响程度的测算识别重要风险并根据项目进展适时调整，为风险控制提供可靠的依据，在此基础上动态监测项目的现金流，保持资金收支的动态平衡，确保资金链安全稳固。
2.有效落实风险控制措施。
在风险识别的基础上，承包商应逐一提出风险控制措施。项目签约前，针对投入股本金的项目，承包商应在做好项目投资风险评估的基础上，策划好融资方案，将项目融资成本锁定在可承受的范围内。项目开工前，承包商应关注业主资金落实情况，确保获得足额的预付款后再开工，如需投入股本金还应关注其他股东方资金的落实情况。项目开工后，项目资金应进行集中调配和动态监控。在收款过程中，承包商应敦促业主和监理方及时进行计量和验收，为加快结算打好基础；结算过程中，尽可能选择有利于承包商的国际结算方式和条款，避免单据中存在软条款，采用保函置换保证金以减少现金流支出等；针对汇率波动，合理筹划多币种资金分布，减少兑换频次，并适时利用金融工具锁定汇率风险等。对分包商结算过程中，应关注收支单项价的对比和工程量计量方法，选择有利的计价货币和支付条款，合理匹配收付汇币种和进度，减少货币兑换损失，力争以收定支、先收后支。综上，为完善海外工程承包项目资金管理，承包商应拓宽资金管理视野，及时掌握金融及外汇相关政策与市场变化，培养专业资金管理人才，充分借鉴同行业及金融机构资金管理的相关经验和产品，并着眼项目策划、实施的全过程，以及项目设计、采购及施工各环节，与项目的运营模式、财务管理相匹配，进行系统安排。
参考文献
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[2]张翠芬.《对外承包企业的资金管理》.《国际商务财会》，2008（9）.
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关键词：企业；资金管理；风险控制
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-01
在社会主义市场经济建设过程中，资金管理对于企业经营管理水平、经济效益的提高，尤其是对加强财务控制和防范财务风险两方面的重要性已经被理论和实践所证明。随着企业内部资金管理问题的突出，财务风险日益显露，资金管理越来越被企业所重视，企业势必要采取各项措施来防止资金管理问题的出现。
一、目前企业资金管理存在的风险和问题
1.资金管理意识不强，财务风险高
近年来，国内外多家大型上市公司、企业集团轰然倒下，很多公司的技术、产品和服务在市场上依然有竞争力，究其原因发现多数公司是在资金链上出了问题，包括经营和资本环节等。企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。这些事例说明很多企业管理者忽视资金管理的核心地位，缺乏必要的资金管理理论和方法，造成资金管理混乱无序，从而在一定程度上制约或限制了企业发展壮大。
2.预算制度不落实，管理水平低
以往的管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意改动，使预算制度无法落实。
3.资金监督不完善，缺乏有效制约
目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了各种监督制度，但因各种原因难以及时有效地发挥作用，缺乏事前、事中的严格监督。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制相脱节。
二、加强企业资金管理和风险控制的若干措施
1.转变传统观念，提高资金意识
转变观念是适应市场经济的前提，只有企业转变观念，去适应市场，决不能让市场去适应观念陈旧的企业。企业各决策部门、领导特别是起重要作用的领导干部必须切实转变观念，充分提高资金意识。要树立“财务管理要以资金管理为中心”的观念。资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本条件。近期全社会的资金紧张严重困扰着各行各业，加之金融危机的冲击使许多企业无法生存而倒闭，因而要贯彻“财务管理以资金管理为中心”的指导思想，切实强化资金管理，做到统一采购、统一销售、统一收款、统一调度，减少资金流通环节，避免资金沉淀，把有限的资金用在刀刃上，确保企业生产经营的正常运行。
2.强化全面预算管理，提高管理水平
预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。预算主体包括企业内部各独立核算单位，范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算编制时采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，原则上，各级预算一经批准不得更改。要实施全面预算管理，首先，需从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金的集中、统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益。其次，推行全面预算管理制度，健全全面预算管理机制。对生产经营各个环节实施预算编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序。
3.健全资金管理规章制度，形成有效制约
首先，结合实际，制定出操作性强的规范各项收支运作的方法、程序，堵住资金流程中的“跑、冒、滴、漏”现象，把各层次、各项目的资金指标纳入考核分析体系，与各责任单位的经济效益挂钩，奖优罚劣，改善资金管理。其次，改进资金管理手段，广泛应用计算机技术。通过配置计算机、建立局域网，在资金预算编制、执行情况、信息反馈等方面统一使用应用软件，提高日常结算和核算的速度及准确性，实现信息共享，促进资金管理再上台阶。最后，树立企业内部审计机构的权威，健全内部审计的监督职能，建立企业内部控制制度，强调内部审计与监督不仅是经营业绩的结果性审计，也是重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。
总之，只有加强资金管理，做好资金风险控制，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。
参考文献：
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【关键词】保险公司；资金管理；风险控制
面对保险业近年的快速发展，保险资金的风险管控越来越受到重视，因而，保监会陆续出台了系列政策，来保证保险资金的有效运用，让保险资金的运用有了更多更广的途径，但正因如此，保险资金在运用过程中将会因为诸多因素而带来更大的风险。如何决策由于保险资金带来的利益和风险，是需要目前积极解决的问题。
1 保险公司内部机制完善的必要性
1.1制定公司的资金运作方针
随着行业的发展，保险公司必须完善内部经营体制和资金运作方针，让日后的投资行为严格按照经营方针展开，保持统一的投资理念，确保资金投资的稳定性和连续性，同时投资的理念需要根据大环境的变化而变化。
1.2建立健全公司内部的组织机构
在公司内部加强保险资金风险的控制，需要完善保险公司内部的组织机构，依据董事会的决议，成立专门研究风险控制的部门，在日常工作中通过对市场的调研及对各类风险进行评估管理，建立风险控制体系，将各种风险因素提前考虑，防患于未然。
1.3资金运作模式的选择需要满足自身的发展特点
中国的保险行业在资金管理模式上都是具有中国特色的。选择适合的资金运用模式非常重要，一方面可以保证保险资金的收益，另一方面可以将风险因素降到最低，确保后期理赔的能力。在世界保险公司中，绝大多数的保险公司都选择了专业的保险资金管理，来对保险资金的运行进行操控。而非是单独的运用内外部的管理部门进行管理，这样的做法可以大大降低了保险资金在投资等其他途径产生风险的机会。
2 保险公司内部完善的平价体系是风险控制的保障
对于保险公司而言，最主要的风险是信用风险，由于近年来市场的快速发展，保险公司的保险资金可利用的空间逐渐扩大，因此风险的规避需要在保险公司内部建立能够测评的风险系统，包括能够辨别、权衡、和评价的风险测评体系是十分必要的，也是防范风险的有效方式。在保险公司内部，需要成立专门的风险测评部门，并通过流程的制定逐级来对投资项目的风险进行收集信息、调查评定、总结汇报和持续监控等，以此来对将投资的项目进行风险等级测评。按照以往的方法，将对发债主体的性质进行等级评定，比如，对于一些一般企业来说，保险公司将重点对企业内部的经营风险和财务风险进行评定。对于一些债还司来说，保险公司将重点对债券公司的清偿顺序进行评定，因为不同债券的发行，他的信用评定也不同，像担保类债券因为本身是通过抵押或质押来实现的发行，因此对债券本身的信用等级评定可以高于债券公司信用，像普通债券由于没有任何的附加信用，所以本身的信用等级与发行的债券公司信用等级是同等的，通过这样的等级评定后，保险公司可以对发债方的综合信用等级包括偿债能力和偿债意愿都有一个较为全面的评估，从而提前预估和防范各方风险。
3 建立健全保险资金的整套审批和运作流程
保险公司的保险资金在投资的过程中，需要遵循投资的方针，按总体的投资理念开展，具有一定的原则性，不能随意的变更。首先在投资前需要明确投资的性质、目的、预计利益值及可能存在的风险，其次在专业的资金管理部门的测算下，将一定比例的资金在合理范围内进行分组投资，形成投资组合，并通过多元化的途径进行风险的规避，确保资金的安全性，另外，在投资后期，需要对已投出的资金进行评估测算，对资金的整体运作和收益比照前期的预算进行考核，全方位的分析资金的利益效果，最后，对于前面的各环节，公司内部成立项目组，对初期的决策，中期的执行和后期的评估三大环节进行策划，相互分离、相互协调又相互促进。
4 通过有效的内部管理，提高保险资金的利用率
4.1权衡各来源资金的期限匹配和结构风险
比如，在客户购买长期性的保险时，保险公司可以将这部分保险资金用于投资期限较长的项目，以让该资金的运作效率最高，但当遇到中短期的保险时，便不能将该资金用于投资长期项目，防止发生错配的风险，而是可以将这部分资金用于购买流动性较强的项目，比如短期国债、基金等等。如何有效区分保险资金的利用率，可以按保费的期间对保险资金进行分类，分别对待长期和中短期的保险资金，适当的制定组合风险控制方案，实现互相匹配。
4.2保险资金在运作方面的管理
对于保险公司来说，保险资金的运作是根本，适合和灵活的资金运作模式将直接影响保险公司的发展，因此，在资金管理上需要建立专业化的团队，并实施专业化的资金管理，将资金的分配和资产的管理从优化，继而提高资金的利用率。
5 提升保险公司人员的配置，提高风险意识
在保险公司内部，需要建立专业的投资管理团队作为基础，同时也需要高素质的人才做后盾支持。因此，在人才的管理方面，需要不断提高员工的专业化理念和防范风险的意识。从员工入职开始，便需要建立完整的制度，同时建立激励、约束和评价机制，准确的对员工的表现和业绩进行测评，并不断提高员工的风险意识，时刻牢记风险守则。
总之，随着民众对保险业的逐渐了解，保险业的发展越来越好，但在保险业快速发展的同时，也需要合理对保险资金的风险管控，这是一项不容被忽视的任务。
参考文献：
摘要：在社会主义市场经济体制逐步完善和信息经济时代不断发展的新形势下，营运资金的安全对企业的发展起着重要作用，本文分析了新形势下企业强化营运资金管理工作中存在的问题，并探讨了相应的有效方法。
关键词 ：新形势；营运资金管理；企业；有效方法
引言
营运资金(营运资本)是指企业在某时点内的流动资产和流动负债的净额，包括了现金、存货、应收账款以及有价证券等占用资金，关乎整个企业的正常运营。营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，是对企业流动资产和流动负债的管理，安全的营运资金管理能保障企业获取持续稳定的经济效益，降低财务风险，可以说营运资金管理与企业资金的流动性、收益性和企业的可持续发展都息息相关。因此，如何强化营运资金管理，发挥营运资金管理在企业管理中的作用，是当前企业开展管理工作面临的重要课题。
一、新形势下企业强化营运资金管理存在的问题
（一）营运资金短缺
营运资金是进行营运资金管理工作的基础，是企业维持正常经营的基础。不过，目前国内的企业尤其是中小企业普遍存在营运资金短缺的问题，企业在营运资金短缺的情况下，面临着巨大的营运资金管理风险。
（二）营运资金管理意识薄弱
经济效益是企业最直接、最重要的生产目的，这使得企业管理者普遍存在重生产、轻管理的思想。国内的一些企业管理者不仅在意识上，还在资金、人力等资源上都放在扩大生产规模、创新科技和提高经济效益上，反而忽视了在管理手段上的创新和管理思想的宣传。同时，一些企业还缺乏营运资金管理方法，导致企业营运资金管理出现混乱的现象，更有甚者，一些企业还未设置合理的财务管理机构，财务工作人员队伍也不健全。
（三）营运资金管理模式落后
在社会主义市场经济逐步完善和信息经济时代不断发展的新形势下，一些企业的资金管理模式上仍然保留了传统的粗放型管理模式，未根据新形势企业财务管理现在的分析和研究建立科学的财务管理模式。这种陈旧、落后的管理模式，很难适应市场经济和信息经济的发展，阻碍了企业经济的稳定持续发展。
（四）货币资金管理效率偏低
货币资金管理效率偏低是企业营运资金管理的重要问题之一，对企业的资金流动带来极为不利的影响。一旦企业对货币资金缺乏有效的管理，就会无法准备把握企业货币资金的实际流动量和需求量。一些企业如果货币资金占用量过少的话，就无法保障企业的日常生产运营资金周转；一些企业因缺乏现金储备，在增加资金需求量时存在一定的困难；一些企业因无法增加货币资金的投入，就会给企业日常生产经营活动带来不利的影响。
二、探讨新形势下企业强化营运资金管理的有效方法
（一）提高企业盈利水平，增加运营资金
企业的盈利水平关系企业运营资金的多少，对企业的正常运作起着重要作用。在新形势下，企业提高盈利水平主要依靠提高产品在市场上的竞争力来实现。一方面企业的产品成本要低，以价格在市场竞争中获胜；另一方面是质量好，以品牌在市场竞争中获胜。同时，企业资金周转速度也是提高企业盈利水平的重要手段，是企业增加经济效益的重要动力，在企业产品的盈利水平不变的情况下，如果企业的流动资金周转速度增加一倍的话，企业的经济效益仍然会有所增长。
（二）建立科学的营运资金管理模式
1.优化资金结构。企业的资金分配在各个构成中比例不一，使得企业在流动资金的整体变现能力存在一定的差异，造成了企业流动资金的置存损失。为此，企业必须对流动负债资金、长期负债结构进行优化调整，以此来满足企业流动资金波动性的需要。
2.建立财务结算中心。建立财务结算中心是强化企业营运资金管理的重要手段，财务结算中心在企业资本的扩张、收购和兼并等方面都有较强的实用性，能有效提高企业的整体资金利用率。
3.设置财务监督部门。财务监督部门的设置主要是针对企业财会工作人员和资金流向情况两方面，能防止一些财会人员因工作疏忽给企业带来的经济损失，确保企业资金的合理使用。
（三）建立完善的企业营运资金风险控制机制
针对企业在营运资金管理工作中存在的一些风险问题，企业必须建立完善的企业营运资金风险控制机制，进而强化企业营运资金管理，主要包括了企业资金授权、审批制度和内部资金集中管理调拨控制两个重要制度。企业资金的授权和审批制度建立上，企业必须根据自身的发展情况，结合宏观的市场经济环境建立资金分级的授权和审批标准，在对资金的管理使用上必须根据审定后的资金额度和范围。同时，企业还应该监督财会工作人员对企业资金使用情况和管理现状进行跟踪，并及时反馈，以更好的保证资金安全高效的使用。在企业内部之间集中管理调拨控制上，企业要根据各级部门的实际资金需求筹集资金，并通过优化企业资本结构来降低融资的成本，进而更加合理的分配给各级部门。同时对各级部门的资金使用情况及时记录、控制和监督，以控制企业营运管理中的风险。
（四）强化货币资金管理
企业的营运资金从原始的货币状态转为实物形态，再由销售转为货币形态。可见，货币资金是企业营运资金的关键组成部分，货币资金管理是企业营运资金管理的重点，企业必须强化货币资金管理。在强化货币资金管理工作中，企业应该按职能分割、相互制约的原则建立健全的现金盘点制度、货币资金收支管理制度和核对银行账款制度；企业还应该在内部黑设置财务、出纳和会计等工作岗位，明确各岗位的职责，做到责任到人。强化企业货币资金管理工作具体体现在三方面。
首先，企业可以使用货币资金持有量模型，在认真分析企业生产经营需要的基础上，确定企业最佳的现金持有量，避免企业出现资金闲置的现象。其次，企业要转变传统的还款方式，降低利息费用支出，主要可以通过集中资金的方式来偿还一些因资金成本较高带来的企业负债。最后，企业要提高货币资金的利用率，可以通过延迟付款和加速收款的两种方式来实现，同时企业要利用货币资金的浮游量来实现企业现金流入和流出的有效同步。
三、结语
总之，企业可以通过提高企业盈利水平，增加运营资金，建立完善的企业营运资金风险控制机制，强化货币资金管理，建立科学的营运资金管理模式等方法，强化企业营运资金管理，促进企业健康持续的发展。
参考文献：
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关键词：内部控制 资金控制 风险控制 控制对策
货币资金主要是现金、银行存款、其他货币形式资金。货币资金存在形式不仅仅表现为纯粹的现金形式，也包括能够随时变现的各种票据。应收资金、应收票据变现能力非常强，所以必须纳入到货币资金管理与控制范围。施工企业货币资金管理与控制过程中节点较多，难免会出现很多问题，为了避免这些问题的发生，必须进行严格的货币资金管控，建立完善的货币资金管理体系。
一、货币资金管控的必要性
在货币资金管理过程中，容易出现各种不文明，甚至违法现象（如公款私用、挪用公款、收受贿赂、索要回扣等）。通过分析发现，出现这些资金问题的根源就在于货币资金管理体系不完善。因此，企业需要根据实际形势，建立和完善符合企业自身的货币资金管控体系，切实有效的降低企业资金管理风险，确保企业财产安全。完善的货币资金管理可以科学合理的控制企业各项货币资金管理活动，提高企业资金收益、节约企业建设成本，确保货币资金能够按照计划编制的目标进行资金收支，进而提高企业资金运作效率；完善的货币资金管理制度可以有效约束、规范企业管理人员的行为，避免人为因素带来的资金风险。
二、货币资金管控措施的制定原则
货币资金管控主要通过制定各种制度措施进行约束，施工企业制定各种管控措施时要注意遵循以下原则：
（一）合法性原则
加强货币资金管控必须在符合国家相关法律法规前提下进行，即：必须确保货币资金管控的合法性。
（二）针对性原则
制定各种管理方法与控制措施，必须要有针对性，同时结合企业实际情况，不同企业不能盲目搞一刀切模式。
（三）目标性原则
措施制定与过程控制必须确定具体的管控目标，有目标，管理工作才能更好完成。
（四）全面性原则
管理过程中必须对企业各项资金支付活动进行系统全面的管理，因此，企业资金必须进行全过程、全员工参与的管理过程，进而可以提高货币管理效率
（五）重要性原则
企业全面管控各项货币资金活动的同时，应重点关注主要业务活动和高风险点，并对此采取更为严格的管控措施。
（六）适用性原则
货币资金管理必须要考虑管控适用性原则，企业经营管理理念和制度大不相同，各施工企业的业务活动范围、企业内部组织结构也大不相同。因此，企业必须结合自身实际情况以及工程具体实际，制定适用于本企业的货币资金管理体系，从而能够真正发挥企业管理的作用。
三、货币资金管控的主要方法
建筑市场混乱现象，不景气因素风险，建筑施工企业内部资金短缺、工程项目节点多、涉及面广、资金分散、内部控制薄弱，这些特征无疑加大了企业货币资金控制的难度，给企业带来了更多的挑战。企业在进行货币资金控制时可以采用以下控制方法：
（一）货币资金安全性控制法
货币资金安全性控制主要包括账实盘点控制，库存限额控制，实物隔离控制以及岗位分离等控制方法。
（二）货币资金完整性控制法
货币资金完整性控制主要有银行对账单控制、业务发生量控制、库存现金支付凭单控制、往来账核对控制等方法。
（三）货币资金合法性控制法
货币资金合法控制是货币资金收支业务必须是否符合国家法律、法规及企业内部收支相关规定。货币资金合法性控制主要是保持企业货币资金收入与支付平衡，企业资金合法性控制是对企业运用国家政策及制度设计完整性上来进行控制，在此基础加强合法性监督检查力度。
（四）货币资金效益性控制法
货币资金效益性控制必须在筹资、投资决策前，对工程项目各种方案，进行全方位、多角度、综合性深入分析。并且对于每一备选方案都要进行可行性研究分析报告，确保方案切实可行，根据客户需要选择最优方案。货币资金效益控制还必须考虑工程投标环节，不要盲目投标，以免资金被套牢无法周转。通过收回投资成本、缓期支付材料款等方法来解决或缓解货币资金支出压力，同时应权衡采取措施所付出代价或最终的后果问题。建筑施工企业必须建立和完善预算、编制、监督、考核全面预算控制体系，资金管理实质就是对各个环节货币现金流监督和控制。
（五）应收账款风险控制方法
企业内部管理必须加强企业应收账款管控制度，强化客户资信调查控制力度。建立健全科学合理应收账款管控政策与措施，规范强化过程控制与监督管理，保证垫付款、赊销款项能够及时回收，以降低企业经营风险，提高企业经营管理控制能力与效果。
四、货币资金活动风险控制对策
企业要想提升货币资金管控水平，需要企业不断完善和优化企业内部结构。企业必须根据企业自身生产经营特点以及具体工程情况，建立和加强企业内部相应管理体系与制度。
（一）建立相互制约机制
在企业运作过程中必须坚持资产所有者和经营者的权利与职责分离，必须明确企业各部门人员职责。企业还必须要建立相应监督管理制度与体系，各部门之间应该相互约束、相互监督，这样可以提高企业管理运作效益以及货币资金管控效率。在企业货币管理过程中应中多设置几个岗位，每个岗位只负责一部分管理职责，并且岗位职责分工各不相同而且职位相对独立性，避免管理职责之间相互交叉。
（二）严格控制资金交易流程
在货币资金收支管理过程中，必须保存当初存借款凭证，尽量避免与个人账户之间转存资金往来结算，按照要求使用公对公模式进行账户间结算。在交易过程中的剩余资金处理方法应该严格控制，对于交易剩余资金必须及时存放到银行账户中，降到挪为它用的风险。在货币资金支付管理必须建立严格支付审批手续，并且必须严格遵照企业管理规章制度。对于不同资金支付额度，应该确定资金支付的不同审批级别与程序，并且严禁越俎代庖。企业资金管理过程中只有当货币资金支付资料各种手续齐全后，方能进行支付。为降低货币资金管理风险，必须严格执行货币资金管理制度。只有企业出纳人员才能够直接完成货币资金支付或资金交易，同时对资金交易进行定期或不定期检查和审核工作，降低支付环节发生意外风险。
（三）提高资金管控人员专业素质
货币资金管理责任重大，一旦出现问题将会给企业造成严重损失，因此必须保证货币资金工作人员能够胜任本职工作，所以对货币资金管理人员严格要求，对于不能够胜任的人员进行业务培训及时进行岗位调换。为提高货币资金管理的有效性，在企业内部可实行岗位轮换制，通过岗位轮换可以对个人的岗位职责认真执行同时监督其他部门。
五、结束语
在进行货币资金控制的过程中企业应关注资金控制主要节点，采用合理的控制方法，从建立相互制约机制、严格控制资金交易流程、提高资金管控人员专业素质三方面着手，建立完善的货币资金控制体系。货币资金管理可以保证企业资金安全，降低资金管理风险，加快企业货币资金周转，保障企业生产和发展顺利进行。因此，企业必须不断完善和优化资金控制体系，提高企业资金利用效率。
参考文献：
关键词：内部控制；财务风险；关系
一、内部控制和财务风险概述
内部控制是指企业在保证其经营合法合规、会计信息准确真实、资产安全完整的前提下，为实现其经营战略目标而采取的一系列内部控制、约束、规划措施。内部控制的五大目标为保证企业财务会计信息的准确性与可靠性；保证企业生产经营的顺利进行；保证企业资金资产的安全完整；保证企业经营战略目标、方针政策的贯彻落实；为后期的审计工作打好基础。内部控制的基本结构分为控制环境、会计系统、控制程序三个方面，根据时间先后顺序，可以将内部控制分为事前防范、事中控制和事后监督三个环节。
笼统而言，企业财务风险是指在企业各项财务活动中，由于各种风险因素导致企业财务状况出现不确定性，继而给企业造成经济损失的可能性。根据企业财务活动范畴，可以将企业财务风险细分为筹资风险、投资风险、流动性风险及信用风险四类。企业财务风险按照其来源可以分为内部因素与外部因素。外部因素主要为宏观经济环境及行业背景；内部因素主要有资本结构不合理造成的流动性风险、投资决策不科学造成的投资风险、资金管理制度不完善造成的融资风险等。企业财务风险集中体现在企业的融资、投资、资金运营与利润分配四个环节。
二、企业内部控制与财务风险的关系
企业财务风险与企业内部控制存在着密切的联系。两者的关系可以归结为良好的企业内部控制能够有效防范并控制企业财务风险，而企业财务风险能够反映内部控制存在的不足，为完善企业内部控制提供重要参考。
（一） 企业内部控制是实现企业财务风险管理的重要基础
良好的内部控制能够有效防范并控制企业面临的财务风险，主要体现在以下五个方面。一是良好的内部控制能够保证企业财务数据的准确可靠，可以充分反映企业面临的财务状况，为相关管理人员评估企业财务风险提供准确的财务数据，继而为企业控制财务风险提供有价值的指导。二是良好的内部控制为企业财务风险管理提供了有利的风险管理组织制度，明确各部门在财务风险控制的职责，形成相互监督、相互协作的财务风险控制格局，进一步降低企业财务风险。三是良好的企业内部控制注重企业资金管理，以完善的资金管理制度指导、规范企业资金周转，提高资金使用效率，降低企业财务风险。内部控制制度完善的企业往往注重企业库存管理及应收账款的回收工作，注重企业资金使用效率，避免因管理不善导致的资金无效占用。四是内部控制良好的企业一般都构建了系统全面的财务风险监测与审计制度，有效的会计控制制度能够保证企业资金的安全，确保企业经营符合相关法律法规及企业经营战略规划，避免了各种风险。五是严格的审计制度能够保证企业会计信息的准确真实、财务活动的合法合规。通过定期与不定期的财务审计，可以及时发现企业经营过程中存在的问题，从而及时有效地避免财务风险。
（二） 企业财务风险同时能够反映企业内部控制存在的问题，为企业加强内部控制提供重要参考
通过财务风险可以及时发现企业内部控制在哪一环节出现漏洞，为内部控制体系的完善提供了有力的引导。财务风险集中体现在企业的融资、投资、资金运营与利润分配四个环节，通过对财务风险的定期监测并基于历史数据、同业经验进行深入分析，能够有效甄别企业存在问题的环节，如风险控制组织体系、风险控制管理制度、企业资金管理制度等方面可能存在的漏洞，针对具体问题采取相应的措施，从而实现对企业内部控制的有效完善。
三、加强企业内部控制防范财务风险的建议
根据企业内部控制与财务风险两者关系可知，强化企业内部控制能够有效降低企业财务风险，提高企业财务风险管理水平。同时，财务风险能够为企业完善内部控制存在的漏洞提供有价值的指导。因此，两者是相互促进、相辅相成的关系。针对两者的关系，本文从企业内部控制的会计控制与管理控制两个角度，提出加强企业防范财务风险的建议。
（一）从内部会计控制角度建立财务风险预警系统
采用杜邦财务比率分析法，构建财务风险指标体系。财务风险指标是指从动态和长期的角度选取敏感性的财务指标纳入企业风险评估体系，对企业未来的财务状况进行评估。首先，要选取具有预见性、灵敏性、配合性的财务指标。预见性可以保证所选指标能够准确预测企业财务状况的变动及其趋势；灵敏性则可以保证所选财务指标能够快捷地反映企业的财务状况；配合性则保证所选财务指标能够全面且无冲突地反映企业的偿债能力、盈利能力和运营能力。其次，要以企业现金流量为财务风险分析的核心指标。企业的价值取决于企业在未来获取现金流量的规模和速度，因此企业财务风险评估应以企业获取现金的能力作为核心指标。企业现金流主要有筹资活动产生的现金流、投资活动产生的现金流及经营活动产生的现金流。经营活动产生的现金流是企业最主要的现金来源，而且还是偿还债务的根本保障。因此，在设计企业财务风险指标时，将现金债务比率指标作为财务风险指标的核心指标。
基于财务风险预测系统，量化企业财务风险。企业财务风险的量化是预警系统的核心部分，能够将由于不确定性因素造成的企业财务状况偏离预期目标进行量化。实践中较为常用的度量方法有概率分析法、杠杆分析法、资产定价模型法、风险价值度量法和风险率度量法等。概率分析法逻辑性严密且可信度强，是财务风险度量的基础方法，该方法可用于历史数据积累充足、统计资料全面、准确且经济业务具有一定规律的企业。杠杆分析法可以基于企业财务报表直接对其财务风险进行分析，该方法具有计算过程简单、计算所需财务数据易得、评估结果简明易了的特点。同时，该方法能够灵敏地反映财务报表的数据变化，通过与同行业对比可以得到风险与收益的均衡。
（二）从内部管理控制角度建立财务风险控制体系
1. 组建多层次的财务风险管理组织体系。首先，根据企业所处的环境、市场规模及经营范围合理设置其风险管理组织机构，认清企业内部控制在不同企业之间存在的不同，根据企业自身实际情况及内部控制制度组建多层次、相互监督、相互协调的财务风险管理组织体系。其次，分别组建财务风险管理委员会、财务风险管理办公室。风险管理委员会由不同部门、不同层级的管理者共同组成，负责财务风险模式的决策，财务风险管理办公室由企业财务部门组成，负责企业各部门融资、投资申请的审批，同时负责制定企业运营资金的管理制度。
2. 构建全面的财务风险控制制度。根据企业会计法、税法以及其他相关规定，结合企业实际情况，针对具体风险来源制定明确的财务风险管理程序和规章制度、全面的预算管理制度、资金管理制度、监督与审核制度，从而形成全面、完善的内部控制体系。
3. 构建完整的资金管理制度。首先，完善企业融资制度。每一会计年度期初制订完备的融资计划，强化预算的编制工作，建立由基层单位提出融资申请、由财务部门审批的预算编制制度。根据企业资金需求，合理确定融资规模与融资渠道，降低企业融资成本并防范债务偿还风险。其次，构建科学合理的企业投资制度。建立明确的投资程序与规范，坚决杜绝人为主观决定投资计划的现象。对每一项投资项目，要深入研究投资项目的风险与回报，形成项目风险评估报告上交财务主管部门并接受审批。高度重视企业库存管理及应收账款的回收工作。针对企业库存管理，一是强化企业预算管理，在年初财务部门要根据基层部门的生产计划合理确定采购规模，杜绝物料的长期积压与浪费；二是加强企业在采购过程中的主导地位，与供应商建立长期合作关系，降低采购成本并在库存积压时将物料出售给供应商，实现零库存管理。针对企业应收账款的回收，要建立科学合理的应收账款管理制度，涵盖事前、事中、事后三个环节，将应收账款率降到最低，盘活企业资金。
参考文献：
[1]杨懿.经营风险与财务风险的关系探讨[J].东方企业文化，2010（08）.
[2]鄂秀丽.企业内部控制与财务风险相关性研究[D].吉林大学，2008.
关键词：企业集团 资金集中管理 风险 策略
目前大多数企业集团为了提升核心竞争力，均在企业内部建立了资金集中管理体系，充分运用一些现代化的网络工具，为集团内部成员提供多方面的金融服务，提高集团内部大量沉淀资金的使用效率，对结算等环节进行了有效的管理，对集团内部各个成员企业的财务情况和经营情况起到一定的监督控制作用。
一、企业集团资金集中管理的意义
1.合理调配资金，缩短资金周转期
企业集团内部各个成员企业之间，由于经营水平、规模和模式不同，资金结余情况往往各不相同。在同一时点，部分单位可能资金短缺，而部分单位可能资金结余。此时，实行集团资金集中统一调配，可以省去外部筹资环节，降低财务费用，缩短资金周转期，提高资金使用效率。
2.提升经营实力，防范财务风险
实行资金集中管理，可有效帮助企业集团提高偿债能力，提升集团经营实力和信用水平。由于信用水平提高，获得资金相对更为容易，且能够享受银行大客户的待遇，筹集资金数额更大，从而为企业集团对外进行业务交易时增加砝码。
资金集中管理可帮助集团获得资金预警数据，并通过对资金使用的统一规划和控制，提高财务风险防范能力。由于各成员企业对于资金的使用情况共同影响集团公司资金使用情况，因此，采取资金集中管理模式，可更有效的对企业整体资金流向和流量进行监控和规范，确保资金使用和支出规范合理，同时可通过对各成员企业资金使用情况的分析，采取相应措施，预测和规避财务风险。
3.提供准确财务信息，促进集团内协调发展
对资金进行集中管理，能够帮助企业及时、准确获得资金管理的信息和数据，有利于对资金数据进行深入和分析。为企业集团管理层决策提供参考依据。同时，集中管理可使各成员企业结合企业集团资金管理对企业资金进行日常调整，在经营中形成合力，提高企业集团整体管理水平。
二、加强企业集团资金集中管理的措施
1.采用市场化机制进行资金管理
企业集团资金集中管理应当在集团内引入市场化的管理模式。按照市场化规律设立资金管理机制：（1）引入信贷金融机制。通过建立信贷风险制度，实现信贷风险机制，降低资金使用风险。（2）引入资金风险预警机制。在日常经营中，对于投资、筹资、融资和生产经营中存在的财务风险及时进行预测和分析，并采取相应的措施规避风险。（3）引入有偿使用机制。参考市场融资形式建立资金有偿使用机制，若成员企业资金余额不足时，可以对其发放短期贷款，并收取利息费用。
2.有序推进资金集中管理
在进行企业集团资金集中管理过程中，结合集团内各成员企业的经营特点及规模，充分保持之间业务和经营的协同性，协调业务种类的互补性，不能一味要求资金管理的集中和统一，要做到资金高效有序、动态平衡。例如：在资金集中管理初级阶段，可采取收支两条线或限额管理方式，允许在一定范围内确定自己的资金开支。在资金集中管理的成熟阶段，可考虑提高集中的程度，采用零余额账户等管理方式等。
3.实行信息化基础上的跨平台资金管理
所谓资金的跨平台管理，就是以现代化软件技术和通信技术为基础，对先进的跨平台集中化管理模式进行优化和改进，最终形成一个完善的集团资金管理系统。实现企业集团资金跨平台管理，则必须提高企业信息化程度，不断完善信息通信软硬件条件，不断完善集团内部信息共享和定期交换机制，加强财务资源的整合和共享，加强对ERP等管理软件的使用，对资金及业务流程进行监控和优化，建立完善的信息化平台。
三、企业集团资金集中管理的风险成因
1.银行的信贷风险转嫁给企业集团
原来各成员企业各自在银行中的借款通过资金集中管理而转换为对集团的统一借款，当个别的企业效益低下甚至破产时，原来由银行承担的信贷损失风险可能会被转移到集团。
2.分散风险转为集中风险
对于大型国有企业而言，国资委会把业绩差的企业并入业绩
好的集团，导致集团内部的企业良莠不齐，未实行资金集中管理时，个别企业经营出现困难时，一般不会影响到其他企业或整个集团，但在实行资金集中管理后，可能会影响整个企业集团。资金结算中心统借统还的融资方式，虽然加强了融资的管理，但也承担了整个集团的融资风险。
3.资金的管理及运作风险
管理的松懈、监控的不到位以及信息的不对称，可导致对风险的判断力降低，决策失误、滞后，这都会加大资金运作中的管理风险，加大对资金的预算管理就显得尤为重要。但是，业务人员的素质、职业道德及能力水平等因素都会带来风险的上升。
集团对资金进行集中管理无论采用何种形式，无外乎利用银行、网上银行、电子对账等现代化信息手段进行。但是，信息化手段在一定程度上也增加了集团的资金管理风险。因此，为确保资金的安全，汇划的快捷是十分必要的。
4.税务风险
集团进行资金集中管理会涉及到资金的拆借和划转等事项，那么事前必须要与税务部门进行沟通协调，争取得到税务部门的认可。由于目前我国的法律法规和相关政策还不健全，因此对于企业的一些正当权益，还无法得到有效保障。
5.流动性风险
当集团中对资金进行集中后，集团要根据整体资金的情况进行资金的调度，这对资金管理的水平要求是较高的。因此，集团内部的资金结算中心就需要与银行方面签订合作协议，并达成共识，为自身尽可能地争取到一些优惠条件与优质的服务。
四、企业集团资金集中管理的风险策略
1.构建学习教育机制，加强财会人员队伍建设
在包括资金风险等的所有风险防范过程中，人起着决定性作用的。规章制度是人来制定和实施的，所以人的道德素质的高低决定各项规章制度的优劣。因而，学习教育就成了防范资金风险的重中之重。不仅要突出员工的思想政治教育，还要加强法制法规教育，特别要强化业务素质教育。资金集中管理要成功实施，必须培养一支高素质的财会人员队伍，这对于各级财务人员的业务水平、人员素质提出了更高的要求。随着企业的发展，财务人员不仅要具备传统的财务方面的知识，还应该学习金融知识，掌握信息化技术手段。财会人员队伍水平的高低，也是资金集中管理能否成功实施的一个关键因素。
2.加强风险识别与制度约束机制
风险识别在风险管理过程中是十分重要的。因此，要将集团资金集中管理后可能面临的风险进行识别、分类、并对其产生的因素进行深入的分析与研究。对于集团资金集中管理工作中与风险相关的所有内容，都要进行持续的、广泛的、全面的收集与整理，使自身能够在风险来临之前具有一定的意识。要为集团内部的每一位员工树立起“风险无处不在”的理念，使每一个岗位都能够有较为适合的风险控制策略，这是开展风险管理工作的必要前提之一。
完善、科学的集团资金管理体制会对企业集团整体的持续发展提供强有力的资金支持和保障。企业集团应逐步建立包括银行账户开户原则、银行账户管理制度、资金审批程序、资金审批权限、银行票据管理制度、现金管理制度以及对外投资、担保制度在内的一系列内部控制管理制度，为企业集团资金集中管理提供制度上的保障。在完善制度的基础上，要继续筑牢和夯实银行账户管理、收支分线管理等基础性工作。进一步修改订和完善各级资金管理部门的业务操作流程，用严密的制度和流程来约束财务人员的具体行为，加强行为准则的约束力。在规章制度进制定的过程中，要注意将资金业务的实行操作与监督审核工作相分离，从具体的操作方面来落实风险的管理与控制措施。
3.落实资金风险控制责任
根据企业集团自身特点和资金集中风险关键控制点进行有针对性的控制流程设计，全面落实资金的风险控制责任。从业务流程中的每一个环节对风险进行预控，全方位建立起过程控制体系，有效地控制和避免资金集中管理中可能出现的风险。
企业集团的资金集中管理模式已经逐渐成为企业财务管理工作中的重点，也是企业参与国际化竞争并获得竞争优势的一项基本要求。各企业集团的业务范围不同，其资金管理模式也不尽相同，企业要根据自身的实际情况选择合理的资金管理模式及风险管理模式，为企业集团管理者提供及时有效的资金使用信息，帮助管理者做出准确的决策。
参考文献：
[1]杨淑娥.企业集团海外子公司资金运作风险管理—基于公司治理和内部控制视角.会计之友，2009年03期
随着社会经济的不断发展，高科技时代的来临，先进的科学技术更是深入了我们的生活，而这些技术往往需要电的支撑，可以说我们的生活每时每刻都不能离开电。于是电力企业的发展也越来越壮大，肩负的责任也就越来越重，为了给人们生活提供更好的用电保证，电力企业面临的挑战也更多。在市场竞争中，财务风险和财务危机时刻存在着，对于电力企业来说同样如此，但是因为电力企业属于公有制组织，企业内部财务管理者往往对于财务风险的重视性和敏感度较差，对于财务风险的内部控制和防范的了解也不够深，若是真正遇到财务风险，就会表现的手足无措、无计可施。所以，加强企业财务风险内部控制是电力企业刻不容缓的任务，它是保证企业运营顺利进行的重要基础，也是促进企业更好发展的有效途径。同时，电力企业很大程度上影响着国家的经济发展，并且电力企业的平稳运营是人们日常生活的重要保障，所以更需要从各个角度来确保企业运作，财务风险控制作为其中的重要内容更应该受到高度关注。本文概述了电力企业财务风险的内涵以及电力企业财务风险内部控制的重要意义，并根据对当前电力企业运营情况的分析，总结出其对于财务风险内部控制存在的一些问题，提出了相应的对策，用以提高电力企业财务风险的管控能力。
关键词：
电力企业；财务风险；内部控制
新形势下的市场经济存在着强烈的竞争，电力企业之间的角逐也越发激烈，若要在市场中站稳脚跟，首要任务就是保证企业的平稳、持续运营，而企业的顺利运营需要靠多方面条件来保证，其中财务管理就是重点内容，为了防范财务风险，企业的内部控制工作就显得极为重要，结合实际来看，很多电力企业在财务风险内部控制上还存在着较多突出性问题，主要表现为财务管理人员风险意识薄弱，对内部控制工作缺乏重视，对资金管理不够细致，领导者也忽略了监管；内部控制管理制度不够完善，员工职责没有明确的划分，工作成果也没有明确的考核，员工工作责任意识较弱；监督管理体系不够健全，没有特定的监管部门，领导者对内部控制制度的实施情况缺乏检查，同时财务部门对资金的管理和企业预算的制定都不够细致。这些原因导致企业财务风险得不到很好的把控，限制了企业的良好发展，甚至会影响企业的经济效益。若想要解决这些问题，就要对症下药，一对一的针对性处理，这是个循序渐进的漫长过程，还需要各电力企业结合自身实际情况作出合理安排。
一、电力企业财务风险的内涵
电力企业作为我国公有制组织的重要组成，对国家的经济命脉起着至关重要的作用，因此，电力企业财务风险的内部控制必不可少。企业财务风险指的是企业在发展过程中进行的资金流动、财务数据、财务人员管理等多项财务活动中可能出现的风险。企业财务风险通常是从财务的角度出发来探究，因为企业财务风险是企业所有可能出现的风险中概率最大的，是企业风险的货币化集中体现，它与企业的资金管理、资金使用以及金融活动有着密不可分的联系，并贯穿于企业的整体经营过程，对企业的生存发展有着重要影响。财务风险属于企业潜在的危机，需要采取高度的重视并且有效管理。而电力企业财务风险指的是电力企业由于内部结构设置不合理、决策有误、生产经营过程中出现疏漏或是与其他部门衔接不当而导致财务管理偏离正常运作方向的现象。对电力企业的财务风险管控时，需要倚靠相关辅助程序来进行，首先要对企业财务风险进行科学的预测，因为财务风险处于潜在状态，只有通过提前对其分析，才能为财务风险的管理提供有效数据。其次还应该提前对企业财务风险进行评估，目的在于更好的分析风险类型以及可能带来的结果，从而为财务风险的防范提供基础保障。最后要对财务风险进行化解及控制，处理财务风险的最好办法是将其化解，但若是无法对风险进行全面的解决，就需要采取必要的控制措施将风险降到最低或让其处在合理范围之内[1]。
二、电力企业财务风险内部控制的重要意义
(一)电力企业的重要地位
电力企业是我国国有经济的主要构成之一，国有经济又对国民经济起着主导性的作用，并且还关乎着社会的发展全局，国有经济的主导作用重点体现在其强大的控制力，也引领和支撑着整个社会经济的发展，而电力企业作为国有经济的一份子，就需要保证自身的持续、平稳发展，才能为国有经济贡献更多的力量。电力企业的高效运转就需要财务工作的顺利进行加以保证，而财务风险是企业运营过程中不可避免的现象，因此电力企业财务风险的控制至关重要且必不可少，良好的内部控制不仅是企业运营的夯实基础，也是促进企业更好发展的有效方法[2]。
(二)电力企业与生活紧密相连
随着高科技时代的高速发展，生活中的多种设备都离不开电的支持，不管是人类的衣食住行还是企业的生产经营，可以说没有了电，人们生活就会瘫痪，电力企业就需要采取多项措施来保障电力的持续供应，所以电的重要作用就决定了电力企业的重要地位，电力企业的平稳、持续发展直接关乎着国民的基本生活，因此企业内部需要重视对财务风险的防范和控制，从而保障自身的运作来更好的为人们提供服务。
三、电力企业财务风险内部控制中存在的问题
(一)财务风险防范意识薄弱
电力企业的国有性质造成了很多电力部门认为自身的首要任务就是为社会提供源源不断的生产用电和生活用电，只要保证电力输出的安全和持续就可以，企业的财务收支都是由国家进行宏观调控，不需要财务部门进行内部管理，这种错误的观念就导致了电力企业相关部门对财务风险的防范意识薄弱，没有意识到财务风险内部控制的重要性，从而缺少对财务风险控制的策略和规避手段，在真正发生风险的时候使企业处于较被动的位置。结合电力企业的实际情况来看，很多企业都存在着这种问题，员工自身的财务风险防范意识不强，企业内部又缺少对此方面工作的重视，没有对员工进行相关培训，也没有将防范财务风险作为重点落实到工作中，员工对于自身工作中需要关注的内容也很模糊，从而导致财务风险的防范工作不能很好的实现[3]。
(二)内部控制制度不够完善
企业财务风险内部控制指的是：企业通过内部行为把财务风险控制在合理范围内，并达到企业正常运营和发展的目的。企业财务风险的内部控制则需要一套完善的制度来管理和制约，相关部门要对企业的财务状况进行合理的分析，对可能存在的财务风险进行预测和评估，根据评估的结果制定最优和次优的解决措施，对于可防范的风险采取最强化的规避手段。而多数电力企业在实际运营中缺乏一套完善的内部控制制度，对内部控制的工作内容也没有明确的划分，员工分工不清晰、责任界定模糊，发生问题的时候找不到直接负责人，甚至出现相互推诿的现象[4]。另外企业对员工的工作效率和成果没有标准化要求，某些自制力较弱的员工对于自身工作易形成惰性，就会影响工作的效率，最终影响的则是企业的整体进程。所以一套完善的内部控制制度是防范企业财务风险的重要前提，也是保障企业内部工作有序进行的基础，对企业整体的平稳发展也有着不可替代的作用。
(三)监督管理体系不健全
电力企业财务风险的内部控制不仅需要完善的制度作为基础，更需要健全的监督管理体系来保证制度的顺利实施。电力企业的中心工作即是经济的发展，而经济发展需要财务工作的平稳进行作为保证，财务工作又需要监督管理体系来制约，所以要想从根本上对企业财务风险进行把控，就需要对财务工作进行严格的监督和管理，不给财务风险留有可乘之机[5]。很多电力企业只关注内部控制制度的制定和完善，而忽略了对其的监管，进而影响了企业财务风险的防范效果，工作效率也就大打折扣。电力企业在全国范围内分布极为广泛，属于资金密集型的企业，对企业内部的资金管理工作也是重中之重，合理的资金管理对于企业财务风险起着高效的防范作用，从而保证企业的持续、平稳运营。然而目前我国很多电力企业对资金的管理都存在着不规范的现象，首先，对资金的流动缺乏精准的控制，企业财务管理人员对资金的安全意识也较为淡薄，对每笔资金流出的记录也不够仔细，员工之间职责划分不明确，存在着互相推诿的现象，管理者对于资金没有定期检查或是抽查，员工责任意识也不够强，就导致某些员工，形成不良风气，影响工作氛围和效率，让企业经济效益受到损失。其次，很多企业对财务预算不够重视，财务预算往往含糊不清，没有细致规划，没有结合企业实际运营情况进行科学分析，导致预算过高或是预算不足，预算过高可能就让某些员工钻了空子，而预算不足就会产生新一轮预算，对企业的资金管理造成了不必要的麻烦，若是管理稍有不当，就会影响了整个企业的运作，这些现象都会导致企业产生财务风险，在人力、物力上都会受到损失[6]。
四、电力企业财务风险的应对措施
(一)提高风险意识，加强防范
企业财务风险的防范应该是在管理人员的基础风险意识上加以实施的，要树立全员风险管理的理念，要加强对员工财务风险意识的教育，细化到岗位风险管理。还应该提高财务管理人员的专业素质水平，能够拥有应对环境变化的能力，用更专业的角度减少财务风险的发生。电力企业若想要从根本上提高财务风险的管理水平，最基础的就是要在风险意识上加强重视，企业的管理者应该增强对财务风险控制工作的细化和落实，让每个员工都认识到财务风险控制的必要性以及与自身的关系，能够尽职尽责的完成每一项工作，这样才能保证财务风险的有效规避。企业应该组织员工进行财务风险意识的培训，可以运用多媒体展示一些实际案例和新闻报道，对电力企业的财务风险及其内部控制的重要性进行简单介绍，员工对财务风险有了相应的了解就会自觉的重视起来，对自己的工作也能更加严谨，财务风险内部控制是一项多环节的工作，需要企业上下所有人的积极配合，当每个人都意识到自身工作对整个企业的影响，并努力做好自己的本职工作时，就能让企业更有凝聚力，从而带动整体的快速发展。另外需要重点强调的是，企业应该打破员工对国有企业财务结构的传统意识，不要推卸职责，要不断强化自身的管理能力，为企业带来更多的效益从而促进国家经济的发展[7]。
(二)完善内部控制管理制度
完善的内部控制管理制度是电力企业财务风险管理工作的重中之重，它是各项工作有效进行的基础，需要企业结合自身引入更有力的措施，对于内部控制出现问题的方面采取针对性的解决。还要将内部控制制度内容充分的渗透到各个层次，贯穿在单位的每一项工作中，合理的设定部门和岗位，并将职责和权力明确划分，保证各项工作都在限定的范围内高效的执行。它使各项工作都有了标准化的参考，避免了出现问题时找不处理方法或负责人的现象，确保了企业整体工作有秩序的进行。首先，电力企业应该设立特定的风险评估机制，引入专业的财务风险管理人员，针对企业目前的财务情况和财务发展方向进行细致分析，总结出潜在的财务风险类型及其风险级别。其次要建立电力企业财务风险组织机制，电力企业的财务风险需要靠人为来管理和控制，因此需要将相关人员进行合理的组织，并准确的划分职责，让每个人都将自己的价值最大化的体现，保证财务风险的内部控制有序、规范的进行[8]。另外，企业财务人员应对财务风险的能力还要进一步提升，企业应该重视对其专业技能的培养，帮助财务人员更全面的掌握风险控制的相关知识从而更好的应用到实际工作中，同时还应该对其工作成果进行标准化的考核，对于能力过硬的员工给予奖励或提拔，对于能力稍差的员工要加大培养力度，还可以设立绩效考核机制，让员工了解个人工资与工作考核结果息息相关，激励员工更积极主动的面对工作，也防止了员工工作中出现懈怠，这样能够改善员工的责任意识和风险意识，确保财务风险控制工作高效的运行[9]。再一方面，企业可以积极聘用在财务风险控制和评估方面的权威人才，为自身企业做一个系统化的评定，找出财务现状存在的问题，提出针对性的方案，并对企业未来的财务发展指出正确的方向，从根本上避免财务风险或是尽最大可能降低财务风险。
(三)建立健全的监督管理体系
在保证了员工拥有财务风险意识的前提之下，建立一套完善的内部控制制度，并健全对内部控制制度的监督和管理体系，才是电力企业财务风险控制的强有力保障。企业管理者可以在企业内部设立专门的监督管理机制，并指定负责人，用以确保企业各项工作的高效运行。首先，该机制应该对企业的整体生产和运营作出精准的统计和预算，当预知到某项工作可能会导致财务风险的时候及时上报给企业管理人员，最快的找到处理方法，杜绝财务风险的发生，其次，该机制还应该认真总结企业过去的发展经验，并结合当前的经济趋势，对企业的未来发展提出建设性的目标和战略，以免走错方向而为企业带来不必要的经济损失甚至财务风险。另外，电力企业的财务风险控制主要是靠财务部门来完成，企业要对财务部门的各项工作进行严格把关。第一点，对于电力企业内部资金流动的控制。首先需要财务人员有极强的资金安全意识，对资金的流出要有明确的要求和记录，而且资金管理人员的权力也要合理分配，避免权力分配不均造成工作不和谐，员工之间也要互相监督，强化内部控制，争取单位内部形成“以身作则，相互制约”的良好风气。同时管理者应该对资金管理情况进行抽查，让资金管理人员保持高度警惕，避免某些不该有的行为，也能帮助财务部门及时发现问题并改正，保证企业资金的精准，规避风险发生。当代企业的资金早已实现计算机化的管理，电力企业可以根据自身的优势开发一套独有的资金管理系统，让资金流动情况实时展现，更方便管理者掌握资金情况，也让财务人员的工作效率大大提升，同时这种方式错误率较低，对财务风险的控制也有着积极作用[10]。第二点，对于企业财务预算的控制。企业合理的财务预算能够为企业的运营提供更明确的目标，避免盲目经营为企业带来不必要的经济损失。财务预算通常是根据企业上一期的经营情况来制定下一期的预算，在这个过程中能反映出企业运营所存在的不足，并通过对盈利和亏损情况进行总结来调整企业的发展策略，避免同样的问题再次发生。一个企业的成本预算非常杂乱，所以需要财务人员用科学的方法对成本费用进行管理，还要对整体预算目标进行细分，细分到各个阶层，各段时间，通过完成阶段目标来完成整体目标，还要紧跟企业的发展及时调整预算，保证企业运营过程中每一个环节都有资金支持。并且做到公开透明化，避免产生过高预算导致资金浪费，进而让企业蒙受损失，也避免某些员工谋取不义之财。管理人员则要加强财务预算工作的推进，并要对财务预算的贯彻落实情况进行考察，保证财务预算起到了实质性的作用，对企业的发展有正向作用，而不是只停留于表面，管理者自身也要起到指引的作用，对预算及时作出决策，免去员工对预算方案的犹豫，保障企业财务工作的有序、高效、高质量的开展，进而规避财务风险的产生。
五、结论
总结来说，企业是否产生财务风险是不受人为控制的，但是通过企业客观的看待，制定有效措施，还是能够很大程度的对财务风险进行防范和控制。很多电力企业对于财务风险的内部控制还存在着一定的不足，企业管理者还要具体问题具体处理。对于员工财务风险意识淡薄的现象，就要对其进行引导和培训，让员工从心底认识到财务风险的意义以及自身工作的职责。而内部控制制度的完善和监管体系的建立还需要领导者和员工共同努力实现，员工自身要尽职尽责，管理者也要加强监督，才能保证企业内部环境的和谐，为企业生产运营提供坚实的基础，从而提升企业经济效益，避免财务风险。电力企业作为国民经济的关键影响因素，其良好发展也关乎着每个人的利益，所以电力企业应该意识到自身的责任，在财务风险的内部控制上多多加以关注，确保企业可持续性发展，更好的满足人们生活中的用电需求。
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