时间：2023-08-24 17:18:42
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇风险管理的发展，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、国内金融风险管理发展现状
对于一个国家来说，金融业已经成为国民经济的重要枢纽，处于现代经济的核心地位。只有采取合理的金融发展模式，才能有效的促进该国经济的持续、稳定发展。近些年，随着中国经济的崛起，在金融系统中资本市场所发挥的作用不断提升，通过发挥资本市场自身的优势，加大投资者对公司的监管与分析度，可以有效的将金融风险想横向进行分散，这样一来，就可以提高金融系统的抵御风险的能力；但是，由此引发的一系列的反面效应就是会产生盲目性投资等问题。
从上个世纪80年代开始，我国就已经开始对金融风险管理进行研究，一些旅美学者将这一理念引入国内，并取得了良好的效果。自1980年，国内恢复保险业务以来，我国研究与应用有关金融风险管理的人才越来越多，2008年由五部委联合的《企业内部控制基本规范》，开启了对中国企业实施全面风险管理的序幕。
二、金融风险管理的演进趋势
（一）金融风险理论多元化发展
金融风险管理一开始始于保险界，其他领域的研究很少。受此影响，当时的金融风险管理针对的仅仅是纯粹的风险，这导致金融风险管理的发展受到很大的限制。随着世界经济与社会的发展，人们对于金融风险管理的认识越来越深刻，使其成为了一门专门的学科。受理解力与认识力的影响，以及其所处的行业与研究领域的不同，导致金融风险管理具有很大的不确定性。
（二）金融风险管理论迅速发展的路径
从上个世纪30年代开始欧洲的金融风险管理进入萌芽阶段，美国金融危机爆发后，为了应对经济的不稳定性，减少企业的损失，各企业开始成立专门的金融风险管理部门，当时主要依靠保险手段进行金融风险管理。金融风险管理中的重大事件主要有：雷曼兄弟破产、安然事件、美国汽车之城破产等，这些都极大地催化了金融风险管理的发展。目前，中国的金融风险管理正向着缜密性的知识体系发展，重视理论分析，缺乏实际应用研究，因此，中国金融风险管理的研究还需要有关学者的继续努力。
三、金融风险管理的发展趋势
（一）加大金融风险的文化管理
目前，我国主要是通过树立金融风险管理理念、培养金融风险管理文化来加大金融风险的文化管理。树立风险管理的意识就是在风险来临之前，建立预警机制，制定相关的政策，对发现的问题进行跟踪调查，定期对日常的工作进行审查，规避金融风险的发生。从20世纪50年代开始，人在企业中的作用越来越重要，人本主义逐渐地在企业中占据了主导地位，而人本主义的一个必然要求就是以人为本，管理学家陈怡安教授用三句话对“人本管理”的理念进行归结，既点亮人性的光?x、回归生命的价值和共创繁荣和幸福。采用以人为本的全员风险管理模式，才能更大限度的减小风险发生的机率。
（二）不断加大金融风险管理技术的提升
目前，加大金融风险管理技术已经成为多数金融企业首先选择的一种提高风险管理能力的方法。金融企业通过规范业务与管理流程，一方面根据经验进行判断，另一方面加大对金融事故资料与记录的分析，逐步提高风险控制与识别的科学性，受金融风险可变性的影响，风险管理者应密切关注原有风险的变化，并随时发现新的风险。另外，金融企业还通过创新金融风险计量，采取挖潜资本和监控风险两种方法，最大化的实现金融风险事故的规避。
（三）金融风险管理体制的重构
为防止金融危机的发生，国家将进行金融风险管理体制的重构，如向专业化、集中化的金融风险管理方式转变，优化金融企业内部控制机制，建立考核制度，理顺前、中、后台关系，建立科学的金融风险预警机制。多层次的金融风险管理机制，可以更加有效的预知风险的存在，及早的做出应对措施。首先，向集中化、专业化发展，在对方案进行调研与组织实施的各个环节上，专业的管理部门与实施单位共同配合，通过制定可行的实施细则，明确业务界面、操作流程以及实施步骤。其次，理顺前、中、后台关系，前、中、后台职责分工应合理、清晰，较好适应了科学、系统管理的要求。第三，优化内部控制环境，建立专业化的风险管理体系。第四，建立内控考评体系，完善以绩效考核为核心的激励与约束机制。第五，建立科学的风险预警体系，市场管理与监管部门应增强政策预期透明度，为投资者的投资提供参考。
关键词：商业银行 风险管理 新《巴塞尔协议》
一、商业银行风险管理的历史
商业银行风险管理是银行业务发展和人们对金融风险认识不断加深的产物。最初，商业银行的风险管理主要偏重于资产风险管理，强调保持银行资产的流动性和盈利性，这主要与当时商业银行业务以贷款等资产业务为主有关。20世纪6O年代以后，随着银行业的迅速发展和扩张，商业银行风险管理的重点转向负债风险管理，强调通过使用借入资金来增加资产规模和收益，既为银行扩大业务创造了条件，但也加大了银行经营的不确定性。
20世纪7O年代末，国际市场利率剧烈波动，单一的资产风险管理或负债风险管理已不再适用，资产负债风险管理理论应运而生，突出强调对资产业务、负债业务的协调管理，通过偿还期对称、经营目标互相替代和资产分散实现总量平衡和风险控制。
8O年代之后，银行风险管理理念和技术有了新的提升，人们对风险的认识更加深入。特别是银行业竞争的加剧、存贷利差变窄、衍生金融工具被广泛使用，市场环境的这些变化都显现出原有资产负债风险管理理论存在的局限性。在这种情况下，表外风险管理理论、资产组合管理理论、金融工程学等一系列思想、技术逐渐应用于商业银行风险管理，深化了商业银行风险管理的内涵。1988年，《巴塞尔资本协议》正式出台并不断完善，标志着西方商业银行风险管理和金融监管理论的进一步完善和统一，也意味着国际银行界相对完整的风险管理原则体系基本形成。
二、商业银行风险管理与新《巴塞尔协议》
8O年代至今的2O多年，是国际银行业风险管理模式和内容获得巨大发展的时期，回顾2O多年来银行风险管理理论和实践的发展历程，商业银行风险管理的理论与实践成果几乎都凝结在《巴塞尔资本协议》当中。因此，对于商业银行风险管理来讲，《巴塞尔协议》的诞生和完善，是国际银行界风险管理革命性的成果。
巴塞尔银行监管委员会诞生于1975年，设立的初衷是为了加强银行监管的国际合作。委员会制定的《巴塞尔协议》，标志着国际银行业协调管理的正式开始。之后，《巴塞尔协议》经多次修改，并推出了多项文件和准则，其中最为重要的是1988年7月通过的《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的报告》(简称《巴塞尔报告》)，该报告对银行满足总资本和核心资本的要求做了规定，核心思想有两项：一是将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类，二是根据资产类别、性质以及债务主体的不同，确定了风险权重的计算标准，并确定资本对风险资产的标准比率为8％。报告的产生标志着资产负债管理时代向风险管理时代的过渡。
此后，随着金融领域竞争的加剧，金融创新使银行业务趋于多样化和复杂化，对于银行风险管理和金融监管提出了新的要求。亚洲金融危机、巴林银行倒闭等一系列银行危机都进一步使人们认识到，损失不再是由单一风险造成，而是由信用风险和市场风险等多种风险因素交织作用而造成的。因此，巴塞尔委员会先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞尔资本协议》征求意见稿。新巴塞尔协议全面继承以1988年巴塞尔协议为代表的一系列监管原则，继续延续以资本充足率为核心、以信用风险控制为重点，着手从单一的资本充足约束，转向突出强调银行风险监管从最低资本金的要求、监管部门的监督检查和市场纪律约束等三个方面的共同约束。新巴塞尔协议的基本原则体现以下几个方面：
第一，风险范畴进一步拓展。尽管信用风险仍然是银行经营中面临的主要风险，但新协议开始重视市场风险和操作风险的影响及其产生的破坏力，并在资本充足率的计算公式中，分母由原来单纯反映信用风险的加权资产加上了反映市场风险和操作风险的内容。
第二，坚持以资本充足率为核心的监管思路，但风险衡量方式更为灵活。银行资本是银行抵御风险的基础，1988年的巴塞尔协议提出了银行业最低资本金的要求，协议对银行资本的构成进行了界定，其基本精神要求银行管理者根据银行承受损失的能力确定资本构成，并依其承担风险的程度规定最低资本充足率。在新协议中，保留了对资本的定义以及相对风险加权资产资本充足率为8％的最低要求。与此同时，新协议放弃了1988年协议单一化的监管框架，银行和监管当局可以根据业务的复杂程度、自身的风险管理水平灵活选择使用，允许银行选择外部评级和内部评级，促使银行不断改进自身的风险管理水平。
第三，强化信息披露和市场约束。在新资本协议中，委员会对银行的资本结构、风险状况、资本充足状况等关键信息的披露提出了更为具体的要求。新框架充分肯定了市场具有迫使银行有效而合理分配资金和控制风险的作用。
新巴塞尔协议充分体现了国际银行业风险管理理念的发展方向，在巴塞尔资本协议规范下的银行竞争将是以风险识别、度量、评价、控制和风险文化为内容的银行风险管理能力的竞争。
三、我国商业银行风险管理的发展方向
按照国际银行风险管理的理念和经验，结合我国商业银行的特点和要求，我国商业银行风险管理发展方向将体现为五个方面的转变：
第一，风险管理内容由信用风险向信用、市场、操作性风险转变。随着银行业务的不断复杂化，银行的风险南原来的信用风险为主发展到多种类型风险共同作用，从发现风险到形成损失的时间大大缩短。与此同时，国际银行业对各种类型风险的认识程度和管理能力也在逐渐提高，风险的管理由管理单一风险到管理多种风险、由分散在不同的管理部门走向集中管理，体现了现代银行风险管理的发展方向。未来我国商业银行风险管理不仅要对信用风险进行管理，而且应更加重视市场、操作性、法律等各类风险的管理；不仅强调对市场风险因素的控制，而且应更加重视对人为风险因素的控制；不仅将可能的资金损失视为风险，而且还将银行自身的声誉损失也视为风险。
关键词：煤炭企业；生产运营；风险管理
引言
在煤炭企业的生产运营过程中，加强风险管理比较关键，这是保障煤炭企业良好发展的重要举措。从理论层面对煤炭企业的生产运营风险管理进行理论研究，有助于煤炭企业的良好发展。
1煤炭企业生产运营风险管理的特征和重要性
1.1煤炭企业生产运营风脸管理的特征
从当前煤炭企业生产运营的风险管理情况来看，有着鲜明的特征呈现。在风险管理的长期性以及艰巨性方面比较突出。煤炭企业的发展过程中，风险管理是长期性的工作，不同的发展阶段面临的风险也是不同的!，’。这就要对风险管理花费大量的时间精力，不断地改善对风险的应对措施。风险管理体系自建认到完善至少需要三到五年时间，并要对风险管理定期进行更新。风险管理是一个长期性和艰巨性的工作，需要制定长效机制加以应对。在煤炭企业的生产运营过程中，风险管理的特征还体现在复杂性以及系统性层面。煤炭企业运营中的风险管理有着其复杂性，在风险管理体系方面涉及到的内容比较多，对风险的评估以及分析和管理等，各个环节都要能科学化的实施。内部的风险管理以及外部的风险管理要能同时进行，风险管理的复杂度就进一步加大。
1.2煤炭企业生产运营风膝管理的重要性
加强煤炭企业生产运营风险管理有着其重要性。在当前科学技术的迅速发展下，使煤炭的开发成本也不断提高，一些进口的煤炭就大量涌人我国，对我国的煤炭企业的进一步发展有着很大影响!?l。煤炭企业在这一过程中加强风险管理，就能有助于应对这一现状。在加强风险管理的过程中，注重煤炭产业结构的科学调整等，就成为我国煤炭企业发展的重要方向。煤炭企业作为我国经济发展的重要力量，注重对煤炭企业风险管理水平的提高，对我国的整体经济良好发展有着积极作用。煤炭企业在生产运营过程中加强风险管理，对煤炭企业的可持续发展有着促进作用。
2煤炭企业生产运营风险管理现状
煤炭企业的风险管理还存在着诸多问题，这些问题对煤炭企业的进一步发展有着很大影响。主要体现在风险管理的制度建设层面没有完善化，有的煤炭企业对安全风险管理比较重视，但是在产业结构风险以及战略风险的管理卜没有加强，在经济管理层面没有加强。由于在风险管理制度卜没有完善，这就必然会影响煤炭企业的整体发展!3，。还有的煤炭企业在风险管理制度的制定卜可行性比较差，一些制度流于形式，这也影响了风险管理作用的正常发挥。煤炭企业在实际生产中的风险比较突出。煤炭企业生产中，在生产要素的投人以及产品输出等方面都受到地质条件以及工人技术水平等因素的影响。具体的生产经营过程中，由于员工的生产技术没有达到相应标准，以及在生产中安全意识不强等，这就比较容易出现安全事故，对生产造成影响。煤炭企业生产运营风险管理过程中，一些外部经济因素的影响下对煤炭企业的发展也会产生相应的影响。一些企业的领导层缺乏专业知识，以及风险管理的意识薄弱，就会对企业整体的风险管理氛围的营造有着影响!}l。还有对企业员工的定期考核评估没有给予充分地重视。这些风险问题对煤炭企业的良好发展以及市场竞争力的提高都有着直接影响。
3煤炭企业生产运营风险管理方法
为促进煤炭企业生产运营风险的有效管理，就要注重管理的优化措施实施。笔者结合实际对煤炭企业生产运营风险管理的方法进行了探究，在这些风险管理方法的应用下，对提高煤炭企业生产力能起到促进作用。第一，煤炭企业要充分注重生产安全意识的提高。要想提高企业生产效率以及生产安全性，就必须要强化全员安全意识。在近些年我国煤炭企业安全事故频发，一些企业安全管理人员在安全意识卜没有加强，在防范措施方面没有完善，在具体的生产过程中没有按照规范流程实施，在专业化的知识层面没有完善具备，所以出现了安全事故。这就需要煤炭企业加强全员的安全意识，在风险管理的整体水平卜不断提高，操作人员在操作流程方面要严格按照要求执行，这样才能避免安全事故的发生。第二，在风险管理措施的实施中，要注重营销管理的优化。完善客户的信用分析工作，有助于减少客户的信用风险问题发生。煤炭企业的最大财产就是客户，但是风险也在客户方面发生!SJ。为能有效改善客户信用风险问题，就要注重对客户的信用信息进行详细分析，减少信用风险的出现。煤炭企业还要加强产品的质量，积极开拓多元化的销售渠道，有效控制销售环节的风险。第三，要建认和完善煤炭企业的风险管理制度。在具体的措施实施卜，要明确权责，企业领导层要对风险管理中的责任加以明确化，对市场经济发展动向以及风险管理目标等方面熟悉掌握信息，对风险的预防措施加以完善。还要注重风险管理部门的建认和完善，对专业人才的引人制度要完善执行，专门风险管理部门的独护胜要能保障，对董事会要适时地提出风险管理的评估和分析，要将自身的风险监管作用充分发挥。第四，要强化煤炭企业运营风险管理的执行。风险管理制度的制定后，就要加强执行。要注重企业内部管理体系的完善建认，在内部环境方面的风险评估以及信息监督等工作加以完善实施。要注重宣传工作的良好开展，对风险管理的专业知识要加强宣传，加强煤炭企业工作人员的风险管理意识。要加强事后理赔工作的执行，制定相应赔付资金账目，有效提高事后理赔的工作效率。第五，要加强目标成本的管理。要提高工作人员的办事效率，并充分重视组织结构的合理化，以及风险管理过程的全员化和成本核算的科学化。在这些目标方面能有效实现的话，就能有利于煤炭企业的生产运营风险管理整体水平的提高。
4结语
关键词：金融；风险管理；发展趋势
作为一个伴随着高风险发展的行业，各大金融相关机构都会考虑如何降低风险，这也是与同行业其他机构竞争的要素之一。风险，是伴随发展产生且不可完全抹去的，因此，金融风险管理体系成为大家关注的要点。
一、金融风险及金融风险管理
（一）金融风险的相关概念。金融风险是指，由金融行业衍生的风险，如市场、产品、机构所带来的风险等等。一家金融相关机构所带来的风险，其影响将远大于对自身的影响。因此，在交易活动中一旦出现风险，往往会对机构的存活造成威胁。甚至一些机构由于个人经营问题所带来的金融危机，会影响整个金融体系的运作。也就是说，金融风险的发生，会对整个社会经济体系造成影响，严重的还会带来政治危机。
（二）金融风险管理的起源。风险管理出自《一般工业管理》，是由法国的著名管理学家最初发现，后由两位美国经济学家系统研究。随着世界经济进步与发展，金融行业被人们逐渐关注起来，而伴随金融危机的爆发，激起了世界各地对金融风险管理重视。由于金融全球化，并发风险的概率也逐渐提升，为解决出现的金融风险，越来越多的研究学者，将研究重心放在了金融风险管理的专业化、系统化研究方面。
（三）金融风险管理的定义。金融风险管理是指，在金融行业中，为确保获利所做的一切努力。这个定义，是由，C.A.Williams与R.M.Hens在《Risk Management andinsurance》中提出的。从此，金融风险管理行业在经济与社会的不断发展中，逐渐扩大了领域。
（四）金融风险管理的现状。20世纪80年代，金融风险管理理念由美国引入，我国开始了对金融风险管理的深入研究，并在此方面取得了一定的成就。在保险业务恢复发展下，相关行业研究人才以及应用人员逐渐增多。到08年《企业内部控制基本规范》的，使国内企业拉开了全面风险管理的序幕。
二、金融风险管理的意义
金融风险，对社会生活中每个人都会有一定的影响。因此，金融风险管理的意义分为对单一经济主体产生以及对经济整体产生的两类。
个人、家庭以及企业单位甚至政府都属于单一经济主体的范围，所以，对于他们来说，金融风险管理的意义更为重大：其一，金融风险管理可以提升经济主体对风险的了解程度，这样才能够防患未然，只有真正了解了金融风险，才能够在风险来临时采用正确的处理对策；其二，可以有效的降低成本，使经济主体得到更为安全的经营环境；其三，为主体构建良好的形象，促进其目标的实现；其四，健全处理问题的方式，降低后续损失。面对风险，只有正确的处理对策才能够控制风险的损失。
对于整个经济整体，金融风险管理的意义在于：其一，促进国家经济发展。其二，为国家国际综合竞争力提供动力。其三，对金融市场秩序的维护。风险管理体系可以合理规范投资者及筹资者的双方行为，提高效率；其四，保障社会经济的稳定发展。面对各式各样的金融风险，想要为社会经济的发展提供安全保障，更要加强金融风险管理。
三、金融风险管理的发展趋势
随着金融业的逐渐开发与进步，创新性逐步提升，金融风险管理涉及的范围更是由信用、市场等方面的发展向更多方面趋势发展。
（一）加大金融风险文化管理力度。提升金融风险管理的文化管理，我国采用树立风险管理理念、培养风险管理文化的方式。在金融风险产生之前，形成预警机制、提前拟定对策，这也是风险管理意识的培养。在相关问题产生时，要注意研究调查来源，并及时审查日常工作，避免此类风险的再次出现。伴随人力对于企业作用的逐步提升，人本主义占据了重要地位，因此，在金融风险文化管理中，以人为本的人员风险管理，有助于风险的降低。
（二）提升金融风险技术管理水平。随着金融行业的不断发展，金融风险管理也要逐步创新与提高。而技术水平的提升，则是众多金融企业发展风险管理的首选对策。金融L险管理技术的提升，包括业务以及流程的规范，可以分析已发生的金融风险的相关资料、紧密观察已有风险的变化、根据已有经验来预估风险并提前发现产生的新风险。也可以利用金融风险计量的监控与创新，来控制金融风险事故的发生概率。
（三）加强金融风险管理体制创新。金融风险管理体制的创新，有助于防止金融危机的出现。例如：管理方式转变的更加专业、更加集中，可以管理部门与实施单位良好配合，保证调研实施的各环节稳步执行，制定明确的准则，以确保业务、流程的具体实施；完善金融相关企业的制度与机制，实现专业化管理制度与体系的形成；还可以建立考评制度，通过绩效考核来创建鼓励与处罚制度；要妥善处理前台与后台的关系，可以将职责清晰合理的分工，满足管理的要求；另外，构建科学的预警机制也是创新风险管理体制中重要的一点，提升对其的重视，使投资者能够得到更多参考信息。总结来说，只有逐步创新的层次化管理机制，才能完善企业的运作，促进金融企业的稳定进步与发展。
（四）金融风险管理对策实施与评估。对策实施与评估是金融风险管理中极其重要的一环。执行与实施可以是使对策发挥其自身效用，起到解决风险问题的作用，而评估则是对问题的解决是否达到目的以及人们是否满意的一个反馈。及时评估有助于风险管理对策的修改与完善，使其能够更好的投入到未来风险管理的应用中，以达到让人更加满意的效果。
电力企业在当前我国的市场经济环境下不断受到冲击，企业在运行时面临着“风险与收益并存”的局面。而且，随着社会主义市场经济体制的不断完善，电力企业之间的竞争也越来越大，导致电力企业面临的风险也越来越大。所以，电力企业必须开展合适于本企业的、行之有效的、全面的风险管理工作。企业可在管理的各个环节增设风险管理工作的基本流程，建立全面风险管理体系，并健全体系的内部结构，包括管理策略、理财措施、管理组织、管理信息系统和内部控制系统。电力企业进行风险管理，有助于企业培养良好的企业管理文化，提升企业的效益。
(一)全面风险管理的工作流程
要开展全面的风险管理工作，企业管理者需要对所有风险进行统筹规划，也就是将所有风险都纳入风险管理体系的范围。实施全面的风险管理工作，需要遵循以下步骤：首先，根据企业的实际需求和发展战略，建立全面风险管理工作的领导架构，以此建立全面风险管理的框架，并根据企业实际情况制定合适的全面风险管理方法；然后，企业可分配给各部门相应的风险管理任务，使各部门都有参与建立全面风险管理的责任分配与监控体系工作的工作人员；其次，对本企业的员工进行培训，使其明白全面风险管理理念和实施方法，以帮助企业全面风险管理的方法和流程规范化；同时，各部门日常工作中需实施动态的风险管理，即在日常工作中监督工作是否有成效，并根据效果对风险管理的工作流程进行调整，以便风险管理的体系得到完善；此外，还要培育风险管理工作人才，建立全面风险管理的企业文化，实现在更高层次上对企业进行全面风险管理的目标。需要注意的是，在全面风险管理的所有流程中，必须保持信息沟通。
(二)电力企业开展全面风险管理的建议
1、以理论为基础
企业要实施全面风险管理工作，参与者必须有丰富的专业知识和基础理论知识。所以企业员工需要学习专业知识，包括与风险管理的策略方法、风险的定性分析和定量评估等，同时也要学习基础理论知识，如数学、经济学、管理学等。
2、结合发展战略开展风险管理工作
风险管理人员从公司的发展战略出发，对风险管理工作先进行总体规划，然后再分步实施工作。方法是：从某一领域出发，在取得相关的管理经验后再推广到公司的其他业务领域。比如，可以以公司的财务领域为试点，进行针对对财务风险的规划管理、定性分析、定量评估、制定应对计划和监控等工作，在工作中提出财务风险管理的的措施，由此建立财务风险管理组织的框架并健全财务管理风险信息系统和内控系统，以此开展企业财务风险管理工作，并把风险管理工作推广到企业的其他领域，从而培育良好的风险管理文化，为企业的风险管理战略的实现服务。
3、培养人才
企业可制定风险管理培训计划，定期按计划开展企业风险管理培训。由于决策层、管理层、执行层及各业务部门的工作深度和广度各不相同，培训的内容需要有较强的针对性。以达到普及风险管理知识、提高企业全体员工的风险管理意识，从而打造一支强大有效的企业风险管理队伍。
二、结束语
关键词：建筑企业；财务风险管理；完善途径
企业财务风险管理简单来说就是在之前风险管理的基础上，结合现在科学技术的发展成就，综合起来的一种管理科学，即财务风险管理人员对建筑企业施工过程中可能发生的各种风险进行分析，并制定预防和应对措施，从而做到有效减免企业损失。财务风险管理是保证企业正常运行的必要条件，对于增强企业的应变能力，解决突发问题，至关重要。
一、建筑企业财务风险管理的现状
一般的财务风险管理通常包括风险识别、风险度量和风险控制三个部分。下面主要从几个方面阐述建筑企业财务风险管理存在的问题。
（一）缺乏风险识别能力
建筑企业在企业竞争投标中，常常为了能够得到更多的工作任务，采用低价中标的方式，这已经成为建筑行业发展的一种趋势。这样一来，财务风险管理更为重要。建筑企业在进行投标之前，需要对相关项目的各种支出做出详细的安排，编制计划书，对执行过程中可能发生的问题做出全面的预测，而实际工作中，企业盲目的急于得到众多项目，采用低价中标的方式，不计成本的盲目开展，贷款垫资施工，对潜在的风险认识不足，预防不够，导致后续的一系列问题，比如资金周转困难，项目无法正常实施，企业背负沉重的负担等。
（二）风险度量不当
风险度量是在风险识别的基础上，运用各种方法，对风险的大小进行计量的过程。在不同的时段，潜在因素爆发后所产生的影响不同。由于企业财务风险管理存在许多问题，加之企业资金管理分散，没有完整的财务风险管理体系，一些工作人员道德素质低，利用职权谋私，使得建筑企业不能及时认识到过失之处，无法及时给出合理的解决措施，从而阻碍企业的发展。并且，一些企业在进行政策决策时，常常忽视最基本的市场调查，忽略实际情况，给出不符的风险应对策略，这无疑会增加企业的成本，造成经济损失，且不利于风险的及时调控，甚至延缓工期造成更大的资金浪费。
（三）风险控制不力
建筑企业财务风险管理意识薄弱，对于财务风险管理在建筑企业中的作用认识不够，计划安排不当，企业内部制定的规章制度不够完善，执行力低，甚至出现企业财务与实际支出不符的现象。企业在计划执行，风险控制方面，监管不力，不能及时有效地控制风险，以致于在很大程度上影响企业的实际发展。
（四）财务风险管理监督不足
对于建筑企业而言，财务风险管理涵盖很多方面。施工企业在运行过程中，常常忽略对财务风险管理的监督，使得财务风险管理有时处于无人操作的局面。鉴于这种情况，当突发事件发生时，会导致财务管理部门对财务风险的处理方法不合理。所以，加强建筑企业财务风险管理，强化企业运营能力，是当前建筑企业必须着力发展的一个基本点。
二、建筑企业财务风险管理完善的路径
财务风险管理在企业财务管理的重要组成部分。目前，企业财务风险管理仍存在着一些问题。鉴于建筑企业财务风险管理的现状，本公司提出如下几点建议。
（一）加强对企业财务管理人员的培训
建筑企业财务风险管理的实施者是财务管理人员，而一个优秀的管理人员是企业得以顺利发展的保障。针对目前建筑企业内部某些管理人员的不良行为，加强管理人员培训，强化管理人员素质，十分重要。所以定期开展培训活动，传播先进的管理意识，提高管理人员的思想道德素质，使其能够充分地意识到风险所在，进而制定具体的应对措施，有效减少企业的财务损失。
（二）完善财务管理体系，明确职责
我国目前的财务管理体系尚不健全，财务管理没有完全正规化，法律化，只有不断完善财务管理体系，才能有效应对风险，促进企业的快速发展。在企业财务管理部门，应明确每个职员的职责。根据企业财务风险管理的内容，对内部人员的安排进行核查。根据具体需要将财务风险管理人员进行划分，确定其岗位，使得人人各司其职，提高办事效率。同时建立严格的奖惩制度，从而充分调动管理人员的积极性，有利于企业的发展。
（三）做好财务风险管理的全面计划
做出财务风险管理的全面计划是财务管理的前提条件，财务风险管理不仅能够保证建筑企业工程项目资金的正常使用，而且可以有效的应对一些突发问题，保障企业能够正常运转。项目部应针对每一个项目，作出具体的财务风险管理计划，使建筑企业能够在突况下沉着处理，且不影响该项目的实施。
（四）充分利用计算机技术
互联网的快速发展，使得信息越来越普及。建筑企业要加快信息化建设，充分利用计算机技术，建立网络空间企业财务风险管理立体模型，利用互联网技术模拟现实的财务风险，挖掘潜在的风险因素，并制定与之相对的解决措施。
三、结语
总的来说，提高风险识别、风险度量、风险控制能力，加强对建筑企业财务风险管理人员的培训，完善财务管理体系，制定财务风险管理的全面计划并结合现在的科学技术，才能及时有效地防范或解决建筑企业财务风险管理中的问题，实现建筑企业的长远发展。
参考文献
[1]建筑工程项目投标决策风险评估[J].刘蕴,张维.中国西部科技.2014(03)
[2]国际工程投标风险的评价和决策模型研究[J].陈伟.企业导报.2014(02)
关键词：内部控制 风险管理 关系
随着经济的不断发展，公司制企业犹如雨后春笋般涌现在市场上，因而市场竞争也越来越激烈，这就导致了公司的经营和财务风险不断增加，致使企业面临倒闭的危险。企业要想快速健康的发展就必须进行有效的风险防范，规避风险的有效措施就是进行内部控制与风险管理。如果企业内部控制与风险管理所解决的问题不一致就会增加企业控制的成本，如果两者所解决的问题是一致的就没有必要制定两种控制规范。由此看来研究企业内部控制与风险管理之间的关系对于建立有效的企业控制体系和完善现代企业制度有着深刻的意义。本文主要从以下几个方面阐述企业内部控制与风险管理之间的关系，并提出了自己的见解。
一、企业内部控制与风险管理的关系分析
（一）风险管理包含内部控制
企业内部控制是目前企业内部进行风险管理的一项重要方法，企业进行风险管理的主要目的是有效减少企业经营不善所带来的损失，有效规避企业的各项风险从而保证企业又快又好的发展。风险管理主要由八项要素组成： 内部环境、事件识别、目标设定、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通以及监督。而内部控制主要由五项要素组成： 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。由此可以看出内部控制包含在风险管理之中。企业进行风险管理能有效的预测风险、发现风险，从而降低风险所带来的影响。内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序，主要是通过目标制定过程和事后的控制来实现其自身的目标，不必设立企业的具体经营目标，只需评价目标的制定过程，是企业进行风险管理的一项重要职能。与此同时，内部控制以企业风险为主要制定依据，在某些情况下甚至完全依靠企业风险来制定。所以，企业内部控制对于风险管理发挥有着重要作用，应该被企业管理者看作是企业风险管理的一个重要组成方面。当然企业内部控制更是企业风险管理的基石，作为风险管理的一部分，如果企业缺少内部控制就不能进行有效的风险管理，从而导致企业不能健康稳步的发展。
（二）内部控制等同于风险管理
内部控制与风险管理之间还存在着一种观点，即内部控制就是风险管理。企业内部控制所使用的风险控制方式包含了风险控制的目的， 如果企业内部控制没有指定其实施的目标那么其实现方式与手段也就显得毫无意义。企业进行风险管理需要必要的风险控制的方式和手段， 如果缺少必要的控制方式与手段，其风险管理的目的也无法实现。由此看来，企业内部控制与风险管理的目的是一致的，理论上其风险控制系统没有差异，内部控制是风险管理外延的扩展，其在发展的过程中逐渐变为同一事物。企业内部控制是在财产不安全和信息不真实的基础上所产生的，企业风险的产生大多是企业进行决策的失误，内部控制从自身而言，就是风险控制， 进而控制风险以求达到企业风险的管理的目的。
（三）企业内部控制与风险管理互为前提
企业进行风险管理的目的不仅仅是规避风险，而是要事先预测企业承受风险的能力，企业只有将风险控制在所能承受的范围内才能保证企业的良好发展。从逻辑的角度来推理，企业的风险是来源于对未来收益的不确定性，因而企业进行有效的经营管理就是有效的对风险进行控制，企业风险控制就是企业风险管理。企业进行风险管理的目的就是实现企业利益的最大化，使收益达成企业的目标。从一定程度上讲，只有把企业风险降到最低才能实现企业利益的最大化。但是进行任何风险控制都会产生成本，这就导致了企业经营成本的增加，需要企业管理者在风险控制成本与风险控制效益之间做出权衡，尽可能的减少企业经营的成本。总之，企业的设立始终与风险相伴，而风险是否发生则与企业的决策有着重大关系，从这个意义出发，企业内部控制与风险管理互为前提，都属于企业管理的范畴，两者的目的都是为了进行有效的风险控制从而实现企业利益的最大化。
二、企业内部控制与风险管理的关系是异是同
对于企业控制与风险管理，对二者的关系有各种不同的看法， 一般都认为二者是密不可分的，互相联系的。笔者也认为，尽管二者在字面意思上存在差异， 但企业内部控制与风险管理是相辅相成的，缺一不可，就其实质而言是相同的。从历史的演变来看，两者具有同一性。无论是企业内部控制还是风险管理，其实际要达到的目的，也都是有效避免企业在经营过程中所存在的风险，例如，企业性质由自然人企业向公司制企业过渡，其风险控制也由内部控制发展为风险管理。此外，COSO内部控制标准的名称为“企业风险管理框架”，也将内部控制与风险管理紧密的结合在一起。实践证明，企业的风险是不能完全消除的，只能使用一些有效的管理措施进行防范，而且，企业必须具备承担一定风险的能力，不然在竞争激烈的市场中无法生存下去。
三、结束语
企业内部控制与风险管理的关系是紧密相连的，它们之间的关系存在着以下三种观点：第一种观点是风险管理包含内部控制， 第二种观点是等同关系， 第三种观点是互为前提关系。既然两者的关系如此密切甚至完全等同，这就要求企业管理者充分认识到这两者的作用，以内部控制为方法构成一个企业风险管理的有机整体，从而实现企业利益的最大化。
参考文献：
[1]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理： 关系与整合[J].会计研究，2007
[2]丁友刚，胡兴国.内部控制、风险控制与风险管理――基于组织目标的概念解说与思想演进[J].会计研究，2007
关键词： 商业银行；风险管理；措施
中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）06-0108-01
0 引言
在经济发展的大潮中，金融发挥着不可轻视的作用，作为商业银行是重要的银行金融机构，所以它所起到的作用更加是举足轻重的。当前，我们越来越关注商业银行，尤其在经济危机爆发的过程中，它所揭示了金融机构的内在脆弱性。所谓商业银行在风险管理中所指的就是对商业银行在处理各项业务经营的过程当中对于所存在的风险环节以及各项因素能够进行识别、控制以及辨析的过程。而风险管理也是保证商业银行在金融市场的大环境中可以应对各种潜在的风险是重要的保障，同是，也作为保障商业银行所投资得以回报的比率的方式和重要工具。在商业银行的经营管理水平上风险管理也是作为重要的标志，也是作为商业银行得以生存发展的根基，经营成败的重要因素。
1 商业银行中风险管理的主要理论
在所应用的风险管理的主要理论上，对于商业银行的风险管理也在不断的进行发展，同时在金融活动的实践当中也逐渐走向成熟。在经过了两个多世纪的发展当中，作为商业银行的风险管理其所应用的理论也已形成了一个比较完整的体系。这主要包括有资产负债的风险管理理论、负债风险的管理理论等一系列的理论。由于银行在早期的风险管理中主要是侧重资产的负债业务，所以缺乏一定的管理，在科学性和技术性方面都不是很强，也没有把风险管理当作系统的管理方法进行应用。而作为全面的风险管理其主要核心就是，要针对银行内部不同层次的业务单位进行统一的全盘管理。进行全面的风险管理是可以动态的测量风险，并提高银行的每个层次都能做好风险管理决策，并形成风险管理主要发展趋势。
2 对于商业银行在风险管理中的现实问题
2.1 当前，在我国的很多商业银行中并没有建立独立并且有效管理各种风险的管理部门和管理体系，也缺乏一些高素质的管理人才，并且也没有专职的风险控制人员，因此，在我国的商业银行中就缺乏风险管理有效机制和保障。在当前我国的商业银行中，并没有完善功能性的风险人员职权，也没有独立，所以作为商业银行的风险管理负责人员应是全方面的，要负责管理、又要制定相应的制度等多种职能。所以，在我国的商业银行中如果不能尽早的跨越机构改革以及流程的标准化，作为商业银行也就难以培养职能风险专家，同时也很难实现全面的风险管理。
2.2 由于我国的市场经济仍处于不发达阶段，所以市场的基础作用也没有很好的得到发挥，另一方面，在我国的金融市场因发展的较晚，所以缺乏一定的完善制度，数据基础以及人才等，因此，在一定程度上也就制约了技术应用以及先进的风险管理等，从而如果要想我国的商业银行以应用量化的手段进行衡量和识别进行风险控制还不得实现。
2.3 在商业银行的量化管理中以及应用的模型化都是根据一些发达国家在银行风险管理上的技术发展明显的特征。但是，在我国的商业银行量化管理方面上仍旧处在资产负债指标的管理水平上，却没有真正实现风险测算统计工作的科学化以及制度化，因此，在信用风险就在测量方面会存在很大的工作量，同时，也会对操作风险和市场风险的测量存在很大困难。
2.4 跟先进的国际性银行做比较，在我国的多数商业银行中其内部的评级在评级的方法上或者在评级的结果检验上，或是在组织结构等方面都会存在很大的差别，所以也会极大的限制内部评级进行控制风险时的作用。与此同时，因为会计信息并没有完善，也没有完备一定的真实性，在一定程度上也缺乏控制风险的技术方法，所以在披露银行信息的数量和质量方面是不能够适应市场需求的。另外，在银行方面也缺乏对风险管理足够的注重以及紧迫感。
3 提高商业银行在风险管理中的主要措施
3.1 对于我国的商业银行必须要在风险管理方面树立风险管理的意识。由于在我国的商业银行中其风险管理的起点比较晚，所以在大部分银行对于风险管理的思想仍滞留在如何控制以及如何规避风险的时期，主要是缺乏提高风险管理的思想以及缺乏全面风险管理的控制意识。因此，在我国的商业银行中如果要树立控制风险管理的意识，首先就要根据自身的实际情况而定，建立一套适合银行自身的风险管理体系，并且把风险管理的范围全面控制到市场风险、法律风险、信用风险以及操作风险等方面上，同时，也要定期的把本行的风险经营情况向管理层进行如实汇报，从而形成良好的风险管理和反馈机制。
3.2 应强化信息的披露机制，并且准备、充分、及时的对信息进行披露，这也是作为治理风险管理的重中之重，而信息披露机制也是作为治理的主要核心，是商业银行运行良好的重要机制。而有效的信息披露制度可以让投资者以及监管者、债权人等可以对公司全面的真实经营情况做以正确的判断，在一定程度上也有利于约束内部行为人的操作行为，从而减轻股东的利益侵害以及问题。因此，作为商业银行应必须加强提高披露信息的制度，更好的提高商业银行在运作时的透明度。
4 结论
总而言之，在目前形势下，商业银行是否可以持续的生存和发展作为风险管理就起到了十分关键的因素，也有着重要的作用。所以针对当前商业银行在风险管理当中所存在的问题进行分析研究，主要包括在风险管理的方法、管理理念等方面进行分析研究，与此同时也借鉴了当今国外的商业银行在风险管理当中的经验，从而更好的加强改善我国商业银行在风险管理中的水平和思想意识，从而更好的进行持续发展。
参考文献：
[1]郭保民.论商业银行全面风险管理体系的构建[J].中南财经政法大学学报.2011（3）.
[2]吴亚男.全面风险管理概念与模式——我国商业银行全面风险管理体系研究[D].对外经济贸易大学金融学.2006.
风险管理和内部控制之间有着不可分割的联系。内部控制是进行全面风险管理的一部分内容，主要包括了对于流程问题的分析和相关的制度建设。建立比较完善的风险管理制度有利于解决战略处理问题以及应急处理的问题，这样的制度不只是解决已经出现的问题，更可以预测还没有出现的问题，降低出现问题的可能性。
在讨论风险管理与现有体系之间关系时，需要明白风险管理是在现有体系基础上进行的整合与优化，它将企业的大小问题都分类划分，分为了核安全、生产、辐射防护、职业健康安全管理等多个方面。全面风险管理是在现有体系的基础上对数据进行分析利用，尽量使原有制度融入风险管理中，不断完善核电企业的全面风险管理制度[1]。
二、履行全面风险管理职能的部门
在风险管理工作进行的过程中起主导作用的部门是内部审计部门，此外还包括了战略发展部门以及法律部门、运营管理部门等。现阶段大多数企?I都成立了专门的风险管理部门。一般情况下风险管理与内审部门相结合，就核电企业而言，管理的重点在于核安全，一些核电企业也会将风险管理职能设立在与核安全有密切联系的部门。无论在哪一个部门，履行全面风险管理的职能包括了许多方面，比如：为高级管理层提供总的风险监控方法。职能的不同设置与内部控制和企业发展的实际情况相结合，履行相关的职能，这样有助于企业的全面发展。
三、核电企业全面风险管理的现状
（一）有效风险管理的特征
根据风险管理的相关标准以及先进企业的实践经验，可以发现有效的核电企业的风险管理应该满足一些基本的特征。主要包括：有相似的风险语言，有统一实施的政策；在整个组织中每一个风险管理的责任都经过系统设置，并且分派到了相应的员工身上；有专业的组织和工作人员进行待遇风险管理体系的评估和优化；有完整的ERM保障机制，实现动态运转和持续提升；在关注风险的负面影响时充分利用风险的积极作用[2]。
（二）我国核电企业全面风险管理的水平
国内外在管理措施上虽然有不同的地方，但是管理的主要目的是一致的，我国的管理手段可以借鉴国外的方法，但是不能完全复制。基于“核”和“电”的行业特征，我国现阶段探索了符合自身风险管理的道路。例如中国广核集团在2006年就启动了全面风险管理的工作，建立了十分完善的体系，利用信息化的手段落实了ERM工作。从2007年开始，中国核工业集团的核电成员单位作为第一个实验点并且不断发展。完善企业风险管理体系的实例有：核三门核电有限公司的风险管理信息可以在一定程度上体现出管理的效果，便于业务的进行。
我国核电企业全面风险的管理水平虽然在不断上升的过程中，但是仍然存在一些问题，这些问题主要体现在风险评估基础、风险管理组织的运转、风险管理方面人才的缺乏以及风险管理技术应用范围不够全面等。这就需要不断提高我国核电企业全面风险管理的水平，尽量降低风险水平。
四、提高核电企业全面风险管理效率的措施
（一）建立风险管理体系，规划风险管理框架
对于风险管理，不能只是停留在对于企业风险管理发展情况的了解，更应该结合该行业的发展情况，如果可以有针对性地建立风险管理规划，计划最近一段时期的成长步骤，就有可能达到比较好的效果。规划风险管理框架关系到每一位员工，最为主要的是让企业的最高管理者参与进来，承担领导责任，否则相关体系无法发挥自己的作用。可以在完成风险评估之后继续开展重大风险监控，完成专项评估，最后进行风险管理监督检查的工作。
（二）关注重大风险，合理分配资源
重大风险一般是指评估出的高风险，一旦发生影响程度极高和管理改进迫切的风险就需要从专业人员、风险程度以及风险本质等方面来考虑，确定重大风险。不同公司风险数量和内容都有所不同，影响风险高低的因素主要包括公司业务保障资源是否充分、管理层管理的侧重点、企业面临的环境政策、核电厂的自身特点等。高层管理人员需要根据风险分析对资源进行合理分配，使得资源利用率发挥到极致[3]。
（三）风险分级管理，进行持续监控
对管理资源进行合理分配的主要措施之一就是进行风险分级管理。当风险级别较高时就需要各部门制定风险解决方案和相关的执行计划，在执行计划的过程中落实风险的管控措施。在核电企业的发展过程中，出现的最为经典的事故就是2011年日本福岛核电站事故。该事故发生之后，我国的秦山核电公司针对此次事故做出了相关的分析，根据出现事故时的现场情况以及采取的应对措施找到了出现事故的主要原因。风险存在于五个主要方面：水淹风险、氢爆风险、放射性释放风险、外部突发事件舆情应对不足以及停止核电新项目审批等。对这个事件进行分析之后，我们发现在核电企业运行的过程中进行风险的分级管理有助于降低风险程度，在企业管理方面进行实时持续的监控有助于保证企业的正常运转。
关键词：风险；风险管理；应对措施
中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.07.058
针对煤炭企业而言，企业全面风险就是指在煤炭企业管理的各个环节和煤炭企业经营过程中的所有导致煤炭企业发展规划和预定目标无法实现的可能性。全面风险管理是使企业在实现其未来既定目标的过程中将不确定性因素所产生的影响控制在可接受范围内的过程和系统方法，它不是独立于现有管理体系之外，而是将风险管理的内容融入企业现有管理职能之中，并形成以战略决策、日常运营和应急保障为一体的一种长效机制。
1 我国煤炭企业面临的主要风险
（1）宏观经济政策的风险。煤炭企业在国民经济中占有重要的地位，国家宏观经济政策的变动无时无刻不在影响着煤炭企业的发展。近年来，受国际金融危机的影响，世界经济形式持续低迷，国内经济增长速度缓慢，钢铁、电力、水泥等行业作为煤炭企业的主要销售客户受到了严重影响。在这种环境下，煤炭市场出现了供大于求、价格持续低迷的现象，煤炭行业的自身发展受到了极大约束，大多煤炭企业出现了亏损的状况。
（2）战略决策的风险。随着国家能源产业结构的调整，煤炭行业逐步进行资源整合和大力发展电煤、煤化工等下游产业，这些都是涉及战略性的决策，影响深远。煤炭企业的规模化、集中化经营是大势所趋，这一趋势必将引发新一轮的兼并重组浪潮。目前，煤炭企业的发展一方面需要众多的资源支持，另一方面需要合理的利用这些众多的资源，使得资源的支持既要充分满足，又要不浪费资源，这一问题值得众多煤炭企业的深入思考。
（3）经营管理的风险。现代煤炭企业的经营活动包括产品经营和资产经营。煤炭企业的产品经营指对煤炭产品进行的经营活动；煤炭企业的资产经营是指对企业拥有的建筑物、机械设备、土地等有形资产和能够给企业带来收益的专利、专有技术、人才等无形资产进行的经营活动。这两种经营活动都会给企业带来风险，其中煤炭的产品销售方面存在的风险是经营管理方面风险的一个突出表现。
（4）安全生产的风险。安全生产是对煤炭企业的基本要求，安全生产的风险对煤炭企业的生存起到至关重要的作用。煤炭企业的安全风险隐患主要体现在企业由于主观和客观等方面的原因，造成了企业员工的伤亡以及企业财产的损失，从而给企业以及员工带来了严重的人身和经济损失。
2 我国煤炭企业全面风险管理的必要性
（1）煤炭企业全面风险管理有利于国家宏观调控政策的实现。鉴于煤炭企业在国民经济中的重要地位，防范煤炭企业的全面风险管理，对煤炭企业的发展有着巨大的作用。目前，煤炭企业风险管理中还存在着诸多的隐患，严重影响了煤炭企业的健康持续发展。因此，必须正确把握国家宏观经济政策的发展方向，把企业的全面风险管理放到企业战略的发展层次中去管理，从而确保国家宏观政策的有效实施。
（2）加强煤炭企业全面风险管理有利于企业的发展壮大。针对煤炭企业的实际情况，提高企业全面风险管理的意识，可以使企业更直观的了解企业面临的风险，使企业减少在日常生产经营、财务管理等环节存在的风险，为企业发展营造安全稳定的生产经营环境。同时，煤炭企业可以根据自己生产经营的实际情况以及风险的承受情况，采取科学的风险管理措施，将企业面临的生产经营风险降低到最小，从而促进煤炭企业的健康持续发展。
（3）加强煤炭企业全面风险管理有利于提高企业的核心竞争力。煤炭行业作为我国基础的能源产业，为国民经济的各行各业健康发展提供了坚实的能源基础，同时也应该看到煤炭企业本身的生产经营发展程度也在一定程度上影响着其自身的经济地位。因此，煤炭企业在自身的经营管理活动中需要加强全面风险管理，从而提升煤炭企业自身的综合经济实力，增强煤炭企业的核心竞争力。
3 我国煤炭企业全面风险管理存在的问题
（1）缺乏必要的风险意识，风险管控体系缺乏系统性。目前，在一些煤炭企业中存在着只追求完成生产目标，而忽视了企业生产中的风险隐患。企业的风险意识淡薄，全面风险管理流于形式。一些煤炭企业的内部规章制度形同虚设，企业风险管理的执行力疲软，风险管理的效果不尽人意，根本就无法达到制定规章制度本身所期望得到的效果。
（2）缺乏必要的组织协调，风险管理得不到保障。煤炭企业本身生产条件的特殊性以及复杂性，给煤炭企业的风险管理工作带来一定的困难和挑战。目前，在煤炭企业中存在各部门只负责部门内部具体的风险管理，风险管理工作得不到有效的组织协调，尤其是一些难度比较大的又关系到企业战略发展的综合性风险，没有合理的全面风险管理机构对其进行统一有效的组织协调，使得风险管理制度难以有效的发挥作用。
（3）缺乏风险管理的专门人才，风险管理职能得不到保证。人才是企业发展的支柱，风险管理的专业人才是煤炭企业风险管理职能有效实施的基础保证。目前，我国煤炭企业对风险管理的认识程度还比较的浅薄，企业对风险管理岗位的设置还不够全面，职能的划分还不够深入。煤炭企业风险管理专业人才的缺乏，工作创新能力不强，风险防范能力不高，更是给煤炭企业开展风险管理带来一定的困难。
（4）风险管理信息化技术水平不高。随着科学技术的发展进步以及煤炭技术的更新改造，煤炭行业作为我国基础能源产业，虽然在信息化建设方面取得了一些进展，但是我们也应该清楚的看到其不足的方面。例如，有些煤炭企业通常只是装配一些基础的办公软件和会计电算化系统，而在一些关键的业务中信息化建设程度还很低，使得风险管理的全面性和科学性得不到保证。
4 加强我国煤炭企业全面风险管理的应对措施
（1）提高企业全面风险管理的意识。在低迷的国内外经济环境中，我国煤炭企业面临着前所未有的经济困难，生产经营举步维艰，经济效益更是大幅下滑。面对严峻的经济形势，煤炭企业必须要从思想意识方面提高自己抗风险的管理能力，使企业尽快的脱危解困。提高煤炭企业员工全面风险管理的意识，可以说是煤炭企业整个全面风险管理的基础导向。煤炭企业必须首先制定完备详细的风险管理制度，要责任到人，同时要把企业风险管理的理念从管理的最高层次逐步推广到企业的最低层次，并把对企业每一位风险管理人员的工作绩效考核作为企业全面风险管理制度推行的考核指标。
（2）明确企业全面风险管理的目标。影响企业全面风险管理制度实施效果的因素是多方面的，其中一个重要的因素就是企业是否制定了合理的风险管理目标。这就要求企业必须综合考虑各种经济影响因素，制定符合企业自身实际情况的全面风险管理目标，同时要确保企业全面风险管理制度的合理性、科学性以及可执行性。企业全面风险管理制度的推进会受到各种因素的制约，因此必须要制定完备的执行计划，并逐步推进到企业管理的各个层面，贯通到企业日常经营管理的各项工作中，将企业全面风险管理控制在企业的日常生产经营活动中，从而降低企业的生产经营风险。
关键词：风险；全面风险管理；应用
中图分类号：F23
文I标识码：A
doi：10.19311/ki.1672-3198.2017.03.054
全球经济一体化进程的加快使得企业不断扩张经营规模并不断转变经营方式的，在激烈的市场竞争中，面对着瞬息万变的复杂环境，可以说，企业生产经营活动中都存在着风险。而企业应该怎么去面对这些风险，如何采取措施来提高风险管理以确保其自身的稳定和持续发展是企业管理者不得不面对的重要课题。掌握风险信息、辨识风险特性、分析风险趋势、应对风险危机，对管控风险、预防损失发生、提升企业竞争力和发掘企业潜力有着重要意义。
1 企业风险的定义
什么是企业风险？学界与实务界说法很多，各有争议，其首先是对于风险定义的争辩。亚洲风险与危机管理协会认为：风险是指在满足特定条件，在一定的时间和空间内，可能产生的结果与预期值之间的差异。《风险管理原则与实施指南（2007）》（ISO31000）与《风险管理原则与实施指南》（中国国家标准GB/T 24353―2009）则将风险定义为：不确定性对目标的影响。诸多定义中，不确定性、可能性是人们对风险的共同认识。由此延伸至企业风险，通过不同视角，人们对企业风险有了更多的认识，如企业风险是损失的可能性；企业风险是机会的丧失；企业风险是不确定的经营状态；企业风险是结果的不确定性等。综合这些定义，可以比较清晰勾勒出企业风险的轮廓。第一，未来性。风险与问题相异，问题是已经发生，现实存在的。风险发生在未来某一特定时刻、特定条件。第二，不确定性。风险可能发生，也可能不发生。即便会发生，只能对发生进行预测，而无法百分之百准确进行判断。第三，目标导向性。企业风险是与企业目标相联系，不同的企业目标所引发的风险则完全不同。第四，机会与损失相统一。企业经营中的许多风险都是中性的，机会与损失共存。由此，本文中的企业风险采取《中央企业全面风险管理指引》中关于企业风险的定义：在未来中难以确定的对企业经营目标产生影响的因素。
2 风险管理的产生与演进
风险管理的历史其实可以追溯到远古时期，我们的祖先考虑第二天刮风下雨以决定是否外出狩猎还是在家耕种时，其实便是在管理风险。企业风险管理的历史毫无疑问与企业发展的历史密切相关。一战后，德国由于战败，国内发生严重的通货膨胀而导致经济危机，第一次提出了包括风险管理的企业经营管理范式，由此许多学者也将德国看作是现代企业风险管理的起源地。随着经济的发展，公司制企业伴随着大规模社会生产化而广泛采用。公司本身具有股东风险分担、股东有限责任等风险控制功能，这一优势使用公司制企业迅速风靡全球。1983年，美国风险和保险国际协会制定“101条风险管理准则”。1992年，COSO提出内部控制整合框架报告，实现了内控体系的新发展。进入21世纪，美国安然等商业巨头舞弊案相继浮出水面，美国国会为加强企业管控，于2002年《萨班斯-奥克斯利法案》，加强企业内控。2004年，COSO在该法案基础上，颁布《企业风险管理框架》，并成为美国上市公司内控框架参考标准。
我国进入风险管理研究领域较晚，早期主要是一些学者对国外材料的翻译和少数实务验证。2004年中航油新加坡期货巨亏事件，成为我国风险管理实践的标志性事件，引起了国资监管机构的高度重视。2006年，国务院国有资产监督管理委员会正式对外《中央企业全面风险管理指引》，掀起了我国企业开展全面风险管理的热潮。
3 全面风险管理的内涵
全面风险管理一词最先来源于2004年COSO《企业全面风险管理框架》报告，其定义的核心意思为：全面风险管理是受企业高层（如董事、高级管理人员）和所有员工共同影响、并贯穿企业管理始终的一个过程。这个过程从辨识企业风险开始，分析企业可能存在的潜在风险事件，根据企业特点判断企业的风险偏好，在企业风险可承受度范围内管控风险，确保企业战略和经营目标的实现。《中央企业全面风险管理指引》则表述为：企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
两份文件的定义，对于全面性都进行了重点阐述，这里所说的“全面”，一是风险源的全面性――企业运营风险无时不在、无处不有，全面风险管理职能涵盖所有风险源；二是风险管控人员的全面性――从公司高管到一线员工都有管控风险职责；三是风险管理应对方法的全面性――采取多样化、系统性的应对方法。
同时，两份文件又都在共同强调企业战略目标在全面风险管理中的核心地位，以企业目标为基点识别和管控风险。全面风险管理是一个过程，全面风险管理是实现战略目标的方式而非结果，渗透于企业管理的全过程。
4 全面风险管理与内控的关系
4.1 两者差异明显
两者的范围不同。内部控制集中于运营层面，而全面风险管理是贯穿于企业管理的各方面。近期，COSO公布了针对2004年企业风险管理框架的修改草案，特别说明全面风险管理涵盖比内部控制更多的内容，内部控制是全面风险管理不可分割的一个子集。全面风险管理还包括了企业战略目标，法人治理结构等内容。
两者的关注焦点不同。内部控制提示的主要是操作风险，并且大多数是对财务指标有影响的。全面风险管理充分挖掘与战略目标、价值链相关的风险，并适用于很多不可控的领域，并关注利益关系人的共同利益最大化。
两者管控方法不同。内部控制主要针对纯纯粹风险，主要采用控制的方法；全面风险管理区分机会风险和纯粹风险，使用风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制等诸多方法。
4.2 两者紧密相关
内部控制和全面风险管理的目标都是为了企业的可持续发展，保护股东和利益相关者权益。
内部控制是实现全面风险管理的重要手段。正因为企业充分认识经营中的风险存在，才产生了内部控制的动力。运营风险是企业面临的主要风险之一，内部控制是经实践证明的有效管控运营风险的主要途径。
5 企业全面风险管理体系建构
5.1 培育风险管理文化
所谓知行合一，知在行前。只有企业全体员工意识到风险管理的重要性，风险管理才能真正落到实处。企业高层必须高度重视各级员工风险管理意识的培养，将全面风险管理理念融入企业文化中，发挥文化“软实力”作用，使基层员工在实际工作岗位上时时考虑风险，处处管控风险，使整个企业管理的每个流程都能在风险控制范围之内。
5.2 建立健全风险管理组织体系
根据风险管理“三道防线”原理，企业应建立全方位、多层次的风险管理组织。在董事会设置风险管理委员会，从宏观的视角对企业存在的风险做出全面分析和规划，将重大风险事件信息传达给董事并进行决策。其次，设置风险归口管理部门，充分发挥管理和纽带功能，统筹各职能部门的信息，并负责对规划进行严格的执行与及时的反馈。再者，作为管理风险的各职能部门，必须配有专门的风险管理人员，定期检测评估，并将结果传达给归口管理部门。
5.3 完善全面风险管理的流程
企业应根据经营特点，配合原有经营管理、预算安排、任务计划和决策程序，通过内部规章制度、程序质量文件等形式加以固化，保证全面风险管理工作机制有效运转。风险评估方式众多，不必拘泥形式，但应注意定性与定量相结合，客观准确的描述出企业在特定阶段面临的风险类型和风险大小。然后根据企业目标，结合企业经营状况，判断自身的风险承受能力，采取具体的应对策略。此外，对于措施应用的监督和反馈制度是保证流程有效运转的重要环节，以风险管理报告为主要手段形成闭环管理。
5.4 建立全面风险管理考核体系
在企业现有经营业绩考核体系基础上，结合风险管理工作重点和要求，设计对各成员单位、职能部门的风险管理考核内容、考核指标和考核标准，以风险控制能力、信息沟通与报告可靠性、合法合规、经营有效性和危机处理能力为核心要素开展考核。
5.5 在全面风险管理框架下健全内控体系
企业全面风险管理比内部控制范围要广，它针对内部控制进行了阐述，并且更加直接地关注风险。内部控制是全面风险管理的一个组成部分，而全面风险管理则是企业治理流程的一个部分。如果企业内控体系建立已经先于全面风险管理体系建设，则可以风险为导向作为内控体系与全面风险管理体系融合的关键点。如果企业在全面风险管理体系建设之初，便将内控作为管控手段，则更有利于保证体系运转的统一和协调，最大限度发挥全面风险管理体系效能。
6 结语
全面风险管理是经实践证明，能有效提升企业价值的企业管理方法。我国企业应树立适当的风险管理理念，合理设置风险容量，提升全面风险管理水平。通过全面风险管理的实施，有效管控风险，实现企业的平稳运行和可持续发展。
参考文献
[1]白万纲.集团公司风险管理[M].北京：中国社会出版社，2010.
近年来，随着经济的发展，我国许多上市公司也发展迅速，在这个竞争激烈的当今社会，上市公司面临着很多机遇和挑战。随着社会竞争的日益激烈和全球经济一体化进程的加快，上市公司在运行发展中存在的问题越来越突出，面临的风险也越来越多。其中财务风险是当前许多上市公司关注的重要课题。本文论述了财务管理的重要意义，分析了财务风险管理中存在的不足，并且提出了一系列加强上市公司财务风险管理的对策。
关键词：
财务风险管理；分析；探讨
不管是国内还是国外的公司，对财务方面工作的研究都越来越重视，财务风险管理更是许多公司当前关注的重要课题，就我国许多公司而言，在财务管理方面存在着很多风险，财务风险的防范和控制工作不能落实到位，没有运用适当的方法来规避公司的财务风险，这给上市公司的发展进步带来很大困难。要想促进我国上市公司不断发展进步，就要对财务风险管理进行分析研究，制定出合理有效的对策来管理财务风险。
一、财务管理的重要意义
1.关于财务风险的预防。
在公司的营运中，财务风险是一项不可忽视的内容，由于财务风险具有不稳定性，因此给公司带来的财务成果也变化多端。在公司的营运资金管理中财务风险管理占据着重要的地位，由于其对公司营运资金的周转和经济效益的影响很大，所以越来越受到公司管理者的重视，只有做好了财务风险管理工作，才能为公司带来更高的经济效益。
2.财务管理的控制研究。
在公司的财务风险管理中，领导者要根据公司的具体情况，从公司的制度建设、人员管理等方面对公司进行研究，从而制定出控制财务风险的对策。要想制定出合理有效的对策，首先要了解公司的实际情况，做出具体分析，这样才能达到降低公司财务风险的目的。
二、上市公司财务风险管理中存在的不足
1.不能准确认识财务风险。
近年来，我国上市公司不断增多，上市公司的管理体制也逐渐完善，尽管风险管理体制已经建立，但是管理层的许多领导和员工风险意识欠缺，对财务风险的认识不足，一味的追求管好资金，没有把规避风险的工作放在首位，这就使得公司财务风险管理体系成为一个框架，没有起到真正的作用。另外我国许多上市公司的财务管理人员缺乏专业的培训，存在着专业不对口的现象，其综合素质和业务素质都有待提高，因此不能对财务风险准确认识。只有对公司财务管理人员进行专业培训，他们才能更准确的认识财务风险，才能适应市场经济环境的要求。产生财务风险的因素有很多，综合素质的缺陷，风险意识的淡薄是不可忽视的两个重要因素。当前我国许多上市公司对财务风险缺乏系统地、定期地评估，只有事后进行补救，这给公司的运行发展带来很大麻烦，所以，准确认识财务风险是十分必要的。
2.缺乏风险管理的策略。
就目前的形势来看，我国许多上市公司对财务风险的管理比较重视事后分析，没有制定出严谨、规范、完整的财务风险管理体系。当前的管理体系中存在着很多不足，风险管理功能与协调功能较为欠缺，表面上风险管理体系比较完善，其实并没有从战略的角度分析公司风险，造成财务风险缺乏策略管理的措施，严重影响了公司风险管理的效率和效果，制约着公司的发展和进步。
3.缺乏健全的财务风险管理系统。
对上市公司而言，应对财务风险的重要管理方式是建立财务风险管理系统。健全的财务风险管理系统可以促进公司健康快速的发展，还能有效的降低财务风险，为公司带来更高的经济效益。当前我国上市公司的财务风险体制不够健全，领导者对财务风险管理系统不够重视，这给公司财务风险方面的工作带来很大困难。另外，虽然有些上市公司已经建立了财务管理组织系统，但是风险监控职能部门或组织过于简单，风险管理不能达到预期的效果。总而言之，当前我国上市公司的财务风险管理体系还不够完善，需要进一步健全。拥有健全的风险管理体制才能有效规避风险，对上市公司可能存在的风险做出判断。
三、加强上市公司财务风险管理的对策
1.强化风险管理意识。
员工是上市公司的核心，员工的凝聚力能够促进上市公司的发展进步，上市公司要想对财务风险充分认识，就必须加强员工的风险管理意识，加强对上市公司员工财务管理工作的培训，让公司全体员工都意识到财务管理工作的重要性，并且对财务管理工作的各个环节进行风险控制。一方面公司要加强内部宜传，在公司的文化建设中把强化风险意识放在首位，让公司的全体员工能够自觉加强对财务风险的管理。另一方面公司要更加重视员工的素质教育，定期对员工开展学习培训，让员工能够掌握更多的专业知识，以便在工作中灵活的运用。
2.构建财务风险管理模式。
风险管理作为公司发展中的重要部分，贯穿公司的各个环节，构建财务风险管理模式是当前上市公司的重要课题。公司为避免来自外部环境的威胁而导致经营失败的风险，必须构建科学的财务风险管理模式。只有制定科学的财务风险管理模式才能促进财务管理工作顺利进行。
3.建立财务风险管理程序。
虽然我国许多上市公司已经制订了财务风险管理程序，但在财务风险管理环节中还存在一些不足有待改善，财务风险管理程序在整个财务风险管理体系中占有重要的地位，应该引起领导者和管理层的重视。财务风险管理程序的建立，应该由董事下设的风险管理委员会直接负责，并且根据公司的经营特点制定合理的管理流程，在财务管理的各个环节进行防范。
四、结语
近年来，社会竞争日益激烈，宏观环境复杂多变，我国上市公司面临的风险也越来越多。随着我国市场经济体制改革的不断深人，上市公司不仅面临着机遇，也面临着种种挑战。这就要求我国上市公司积极采取措施防范财务风险，制定完善的财务风险管理体系，强化公司员工的风险管理意识，另外也可以借鉴国外财务风险管理的有效措施，改变上市公司财务风险管理体系的方式，促进公司健康快速的发展。
参考文献：
[1]杨晓明,叶永钦,金融海啸凸显上市公司风险管理缺失[J].董事会,2009(7).
[2]赵萍.公司财务风险分析与防范[J].科学之友,2010(7).
[3]蔡勇.我国上市公司财务风险防范的对策研究[J].财会研究,2012(8).
