时间：2023-08-14 17:27:00
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇经济学分析法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
相比于上述两种证券，资本证券具有明显的特殊性。此证券并非直接性的金融投资产品，而是与金融投资活动存在相关联系下形成的证券。这种证券的市场弹性较大，易受到供需关系、价格因素、政策调整等方面的影响。资本证券最典型的代表是股票，也是金融投资风险最高的项目之一。股票投资根据价格涨跌选择购买、出售，若市场供需量发生变化，股票价格大幅度亏损会造成不可估量的经济损失。
针对上述提到的三种有价证券风险，投资方必须要详细分析证券投资的风险系数，拟定最佳投资方案参与市场交易活动。经济学分析法是比较实用的研究模型，其根据市场信息分析出投资项目的利弊，为投资人决策提供可靠的指导。证券投资中经济学分析法包括：
(一)基本分析法
证券投资是指投资者购买股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券的衍生品，以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程。基本分析法是以传统经济学理论为基础，以企业价值作为主要研究对象，通过对决定企业内在价值和影响股票价格的宏观经济形势、行业发展前景、企业经营状况等进行详尽分析。以大概测算上市公司的长期投资价值和安全边际，并与当前的股票价格进行比较，形成相应的投资建议。
(二)技术分析法
金融业是现代经济产业的重要构成，金融产业凭借其独特经营方式在市场上占据了较大的比例。技术分析法是以传统证券学理论为基础，以股票价格作为主要研究对象，以预测股价波动趋势为主要目的，从股价变化的历史图表入手，对股票市场波动规律进行分析的方法总和。技术分析认为市场行为包容消化一切，股价波动可以定量分析和预测，如道氏理论、波浪理论、江恩理论等。
(三)演化分析法
新市场经济体制逐渐朝着开放式方向发展，为资金持有者提供了诸多的投资平台，不断创造了预期的经济收益。演化分析法是以演化证券学理论为基础，将股市波动的生命运动特性作为主要研究对象。从股市的代谢性、趋利性、适应性、可塑性、应激性、变异性和节律性等方面入手，对市场波动方向与空间进行动态跟踪研究，为股票交易决策提供机会和风险评估的方法总和。
三、结束语
关键词：层次分析法 农产品 经济效益评估 应用 研究
层次分析法于上世纪80年代引入我国，之后被人们广泛使用在各个领域。随着我国对新农村的不断建设及社会科学技术的不断发展，越来越多的农村开始迈向科技致富的轨道，层次分析法在农产品经济效益评估中的应用便是农村面对激烈市场竞争引进先进科技理念的典型。分析层次分析法在农产品经济效益评估中的应用前，我们首先应该对层次分析法的概念有一定了解。
一、层次分析法概念及步骤
美国著名运筹学家匹兹堡大学教授T.L.Saaty于上世纪60年代初期首次提出层次分析法，作为一种多属性决策方法，层次分析法是定性与定量相结合的一种方法。层次分析法对目标准则体系层次之间的非序列关系能够有效分析，且能够对决策者的判断和比较进行有效的综合测度。人在决策中一些基本特征如分析、判断和综合层次分析法都有一定体现，且其分析更加客观、系统，同时兼具了简单、灵活、实用等优点。层次分析法通常分为四个步骤：首先是对系统中各因素间的关系进行分析，将问题梳理得更加具有条理和层次之后对系统的呈递阶层次结构的模型加以建立；当问题过于复杂已经难以用递阶层次结构来表示时，则对内部依存的递阶层次结构等更复杂的扩展形式加以采用，通过两两比较对成对判断矩阵进行构造；之后通过判断矩阵可以对被比较元素对于该准则的相对权重进行计算，并在此过程中对判断矩阵的一致性进行检验；最后，对各层次对于系统的总排序权重进行计算并对其排序，最终得出各方案对于总目标的总排序。
二、农产品经济效益评估中层次分析法的应用
农村经济的快速增长，促进了其产业结构的不断优化，各种不同型号的同类农作物如雨后春笋般涌现出来，对同一类农作物品种的选择成为农民的一大问题。通过层次分析法可以帮助农民评估农产品经济效益，选择最优的农作物品种。以下以新疆某地香蕉梨、茌长把梨、可克二介三类梨种为例，对层次分析法在农产品经济效益评估中的具体应用进行分析，
首先要根据投入与收入两方面对农产品效益评估构建层次结构图，多级递阶结构图中必须包含可能会对这两方面产生影响的因素。
其次，要对成对比较矩阵进行构造。通过对新疆某地农户的各项调查数据表明，可对层次分析法常用的1―9尺度进行采用，针对影响投入与收入的准则层的各个因素分别构建成对比较矩阵。
假设对投入的准则层有影响的各个因素成对比较矩阵为C，建立对收入的准则层有影响的各因素成对比较矩阵为D：
投资方案层F对影响投入的诸多因素准则层E的成对比较矩阵为E1、E2、E3、E4、E5。
方案层F对影响收入的诸多因素准则层D的成对比较矩阵为D1、D2、D3、D4、D5、D6。
在对上述矩阵通过权向量计算后，可以将准则层对目标层及方案层对准则层的权向量做出组合，组合权向量见表1与表2。
在组合一致性检验方法的验证下，以上的结果均为允许范围内有效计算结果。对F1、F2、F3三种品种的效益进行比较时，可以通过组合权向量作商法来进行，即商为M，即 ，M越大则该品种经济效益越高。其中MF1为香蕉梨、MF2为茌长把梨、MF3为可克二介。
可得：MF1= =0.808720，
MF2= =1.107364，
MF3= =1.047289.
从层次分析法所得结果可知，三种不同型号的梨中，茌长把梨的经济效益最高，香蕉梨的经济效益最小，其结果与当地调查情况基本相符。根据层次分析法当地在梨这种农产品的种植中，应选择茌长把梨。
参考文献：
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关键词：方法论；马克思经济学；西方经济学；比较
任何一门社会科学的发展和突破都离不开方法论的变革，深入了解不同经济学体系的方法论是把握好经济学基本理论的关键。本文对马克思经济学与西方经济学的方法论进行比较，对我国经济学研究方法的发展具有重要作用。
一、马克思经济学与西方经济学方法论基础的比较
马克思经济学是制度分析，通过考察人与人在生产、交换、分配和消费中的关系来解释经济的本质问题。唯物史观是马克思经济学与其它经济学流派相区别的根本标志。在马克思经济学中，历史唯物主义的世界观和方法论注重对经济制度、经济权力及其历史变迁的研究，从生产力与生产关系的矛盾运动中解释社会经济制度变迁，在历史形成的社会经济结构中分析个体的经济行为；把复杂的社会现象归结为经济关系，依据经济关系来理解政治、法律制度和伦理规范，以生产资料所有制为基础确定生产关系及社会经济制度的性质；把生产关系的变化归结为生产力的发展变化，从生产力水平出发，揭示社会发展的客观规律，通过社会实践实现社会经济发展合规律与合目的的统一。这种历史唯物主义的方法论基础反映了马克思经济学的本质和精髓，并使马克思经济学作为一个整体、一种范式与其它的经济学流派区别开来。马克思经济学是人类社会经济发展客观规律的正确反映，马克思经济学的科学意义不仅在于其理论，而且在于其方法。
当代西方经济学把资本主义生产关系和经济制度视为一般和永恒的范畴，从总体上看，其哲学基础是历史唯心主义的人性论，并以个人主义作为其研究的出发点。在这一哲学基础上，西方经济学家运用个量和总量研究法、均衡分析法、静态和动态研究法、实证研究和规范研究法、数理模型分析法、制度分析法等，并在一定的制度背景下研究资源配置问题。可见，当代西方经济学从其唯心主义世界观基础出发，侧重经济运行分析，研究资源配置及各种经济变量之间的关系。这些具体的研究方法在马克思经济学中也有类似的体现，虽然马克思并没有从这个角度进行论述，也没有使用过相同的名词。
二、马克思经济学与西方经济学研究方法的比较
(一)总量研究方法和个量研究方法的比较与评析。个量研究主要以单个经济主体的活动为研究对象，在假定其他条件不变的前提下研究个体的经济行为和经济活动，其特点是把一些复杂的外在因素排除掉，突出个体经济主体的现状和特征。这种研究方法在实践中主要分析单个企业中要素的投入量、产出量、成本和利润的决定及单个企业有限资源的配置、单个居民户的收入合理使用，以及由此引起的单个市场中商品供求的决定、个别市场的均衡等问题。这种研究方法往往将某一个体的具体情况和局部特征表现得非常清楚，但也有一定的局限性：一是难以注意到宏观经济对个量关系或个体经济行为的影响；二是研究结果常常是有条件的，因为这种方法是在假定其他条件不变的情况下，排除一些外部经济因素来研究个体经济问题，但在实际的经济生活中，一些外部因素却常常是事物发展的重要条件，有时还可能会成为影响经济运行的主要因素，从这个意义上说，这种研究方法的运用是有条件的，而且研究结果往往与现实不符。
总量研究方法把制度因素及其变动的原因及后果和个量都看成是不变或已知的前提下，以经济发展的总体或总量为研究主体，研究宏观经济总量及其相互关系。如，在研究消费时，只着眼于社会总消费与总收入、总投资、总储蓄的相互关系，对个体的消费行为及其变动则不予关注。这种研究方法由于抓住经济运动的总体状况及总体结构，因而其研究结果对把握国民经济全局具有重要作用。但这种研究方法也有局限性：主要是往往忽视个量对总量的影响。
作为分析经济的具体方法，不论是总量研究方法，还是个量研究方法都具有重要的科学价值。由于个量与总量的关系不是简单的加和关系，有些经济现象从总体和个体不同的视角来研究，其结果会有所不同。
在《资本论》中，马克思就运用了总量与个量研究方法。关于资本的再生产和流通，马克思有时以个别资本为研究对象，有时以社会总资本为研究对象。在对魁奈的《经济表》中运用的总体的研究方法，曾给予很高评价。他说：“魁奈的《经济表》用几根粗线条表明，国民生产的具有一定价值的年产品怎样通过流通进行分配，……无数单个的流动行为，从一开始就被概括为它们的具有社会特征的大量运动，——几个巨大的、职能上确定的、经济的社会阶级之间的流通。”但由于魁奈“有限的资产阶级的眼界”，使他对资本主义的经济结构和阶级关系进行错误的划分，因此，他虽然天才地应用了总量分析的方法，却不能得出完全科学的结论。从马克思对个量和总量研究方法的运用中，不难发现：第一，马克思的总量分析总是以个量分析为前提，因而对资本主义经济的宏观分析具有坚实的微观基础，具有内在的逻辑一贯性。而二战后以凯恩斯主张的以总量分析方法建构的宏观经济理论中，却缺乏必要的微观基础。这也是近些年来西方经济学理论界为之修漏补缺的重要原因。第二，马克思是在对资本主义现实经济结构和阶级关系作了科学分析的基础上运用个量或总量的研究方法。而西方主流经济学者在运用这些方法时则往往忽视甚至抹煞了现实的阶级关系。
(二)均衡研究方法的比较与评析。均衡分析方法是研究各种经济变量如何趋于平衡的方法。马歇尔在其《经济学原理》中曾借用机械力学中的作用力和反作用力的研究方法来说明经济均衡。因此，均衡研究方法主要研究各种经济力量达到均衡所需要的条件和均衡实现稳定的条件。虽然，由于影响均衡的条件经常变动，以致难以达到均衡，但在假定其他条件不变时，研究各种力量的均衡方向，仍然极为有用。均衡分析方法通常有两种：局部均衡和一般均衡。局部均衡分析是将经济事件分为若干部分，集中考察其中的某一部分，而对其他部分存而不论。一般均衡分析法则侧重用各种经济因素间的相互依存关系来分析整个经济体系的均衡，重视不同市场中各种商品和资源的产量和价格的相互关系。如果资源供给状况、消费者偏好、技术函数已知，一般均衡理论便能从数学上证明通过资源和商品价格的自行调节以达到彼此相互适应的水平即均衡状态。
均衡分析法侧重经济数量关系的研究，在正确的思想和理论指导下，其科学性不容怀疑。但当代西方经济学家在运用这一研究方法时都往往忽视量的平衡背后质的关系，甚至用量的平衡取代质的同一性，这往往会掩盖事物发展的本来面貌。如，马歇尔通过市场供求关系的研究，确立了供求相等时的价格为均衡价格，并以此代替价值关系。但他从来不回答为什么供求相等时的价格恰好处在这一水平，而不会处于其他水平。因此，这种分析方法缺乏对价值实体的分析。从均衡方法的具体运用来说，决不能用函数关系代替因果关系的分析。函数分析是量的关系的研究，而因果关系的分析是质的关系的研究，因此，不能用量的分析代替因果关系的研究。波兰经济学家兰格在《政治经济学》一书中，将经济规律和一切规律分为三类，即因果律、同时律(或结构律)和函数关系律，并指出：“最基本的是因果经济律，因为其他两类经济规律都可以转化为因果律”。在马克思的经济理论中，也完整系统地运用了均衡分析法，在分析供求时马克思不仅分析了竞争如何使供求趋于一致，同时也着力分析在供求一致时的价值决定问题，这实际上是分析价值实体问题，因此，马克思能科学地揭示价值是价格变动的内在根据。马克思对社会再生产的研究实际上也是均衡分析，他深入地研究了社会再生产平衡发展的实现比例或均衡条件，但并不说明资本主义经济是均衡的，而是说明资本主义经济难以达到均衡，并且资本主义经济的不均衡是如何形成的及其深刻的社会原因。
(三)静态和动态研究方法的比较与评析。静态研究方法是抽象掉了时间因素和变化过程而静止地分析问题的方法，主要为了说明什么是均衡状态和达到均衡状态需要的条件，而不管达到均衡的过程和取得均衡所需要的时间。当已知条件发生变化后，均衡会由一种状态转化到另一种状态。如果只着眼于前后两个均衡状态的比较，而不考虑从一个均衡点到另一均衡点的移动过程和经济变化中的时间延滞，则被称为静态的研究方法。动态分析方法是对经济体系变化运动的数量进行研究，通过引进时间的因素来分析经济事件从前到后的变化和调整过程。汉森在《凯恩斯学说指南》中引用拉格纳·佛里舒的话说“不但考虑在某一时点的系列数值并研究它们之间的内在关系，而且要考虑在不同时点某些变数的大小，同时我们引用某些足以在同时属于不同时刻的其中数值的公式，这是动态学说的重要特点。只有通过这种学说，我们才能解释一种情况怎样从前面的情况中产生出来。”希克斯在《价值与资本》中指出：“我把那些我们并不计较日期的经济理论称之为静态经济学；而把那些对每一个数量都必须注上日期的理论称之为动态经济学。”
由此可以看出，用是否考虑经济数量在时间上的变化来区分静态分析和动态分析。如何将根据有无时间的变化与有无增长来区分的动态和静态分析统一起来?阿克利在《宏观经济学》中指出：“静态分析，不论简单的或比较的，都只集中在均衡位置上面。它既不涉及达到一个均衡位置所需要的时间，也不涉及各个变量向均衡状态所经过的路线。这是一件关系动态分析的事。”“如果均衡是在时间推移中没有变动的一种状态，那么只要均衡保持着，一种关系的时间维度就可以略而不论。”按阿克利的意思，尽管均衡是在时间中变动的，但量上没有变动，可按静态来处理。瑞典学派的林达尔在《货币与资本》中认为：“没有经济事物不是在时间中进行的，如果要具体考察动态与静态，我们就可以给出一个一般方程，然后又将具体的经济量值带入方程中，如果在量上不变动，这就是一种特殊的静态。如果有量上的变动，就称为特殊的动态。”
西方经济学的静态与动态分析法各有所长。静态分析可有效说明均衡的条件，而动态分析可观察到经济变化的过程。马克思认为物质总是在一定的时间与空间中运动的，运动是普遍的，静止是相对的，静止不过是运动的一种特例，并且认为静止是事物存在的必要条件，否则任何事物都不具有质的稳定性。但决不允许用静止掩盖和替代事物运动变化的绝对性。质量互变规律告诉我们必须在质量互变中研究动态与静止。因此，西方经济学中的静态与动态分析与的运动与静止是不同的，前者主要局限在数量关系上。
(四)实证分析法与规范分析法的比较与评析。实证分析简言之就是分析经济问题“是什么”的研究方法．。侧重研究经济体系如何运行，分析经济活动的过程、后果及向什么方向发展，而不考虑运行的结果是否可取。实证分析法在一定的假定及考虑有关经济变量之间因果关系的前提下，描述、解释或说明已观察到的事实，对有关现象将会出现的情况做出预测。客观事实是检验由实证分析法得出结论的标准。樊刚指出实证研究作为一种经济研究方法的基本特征是：“从经济现象的分析、归纳中，概括出一些基本的理论前提假设作为逻辑分析的起点，然后在这些基于现实得出的假设基础上进行逻辑演绎，推导出一系列结论，并逐步放松一些假设，使理论结论更加接近具体事实。”规范分析法是研究经济运行“应该是什么”的研究方法。这种方法主要依据一定的价值判断和社会目标，来探讨达到这种价值判断和社会目标的步骤。
现代西方经济学认为实证分析和规范分析是相对的而非绝对的。具体的经济分析都不可能离开人的行为。在实证分析法中，关于人的行为的社会认识是其分析的基础，完全的客观主义是不存在的。从经济理论发展的历史来看，“除少数经济学家主张经济学像自然科学一样的纯实证分析以外，基本一致认为经济学既是实证的科学，又是规范的科学，因为提出什么问题来进行研究，采用什么方法来研究，突出强调那些因素，实际上涉及到个人的价值判断问题”。
马克思所处的时代还没有实证分析这个方法论术语，在一些学者看来，马克思经济学在方法论上强调的只是规范分析。其实，马克思主张的历史与逻辑统一的分析方法，就是规范与实证有机结合的方法。马克思的历史分析方法可以说就是一种实证分析方法，是“动态实证”。马克思十分重视对事实的分析。在《资本论》第一卷的序言中他说：“物理学家是在自然过程表现得最确实，最少受干扰的地方考察自然过程的，或者，如有可能，是在保证过程以其纯粹形态进行的条件下从事实验的。我要在本书中研究的，是资本主义生产方式以及和它相应的生产关系和交换关系。到现在为止，这种生产方式的典型地点是英国，因此，我在理论阐述上主要用英国作为例证”。马克思很重视实证分析，如，马克思对分工、生产、交换、市场、利润、利息等范畴的考察和研究都是实证分析，他的经济研究实践也可以证明这一点。
(五)数理模型分析方法的比较与评析。数理模型分析方法可使对经济过程和经济现象研究的表述更简洁清晰，推理更直观、方便和精确，使经济学的理论框架更加条理化、逻辑化和明了化。与英国的斯密、李嘉图，法国的魁奈、西斯蒙第及德国的李斯特等同时代的经济学家相比，马克思是当时经济学大师中运用定量分析最多和最好的。《资本论》在数学方法上，除运用简单的加减乘除之外，还有比例关系、函数关系、不等式及众多的统计图表。保尔·拉法格在《忆马克思》一文中提到马克思对数学分析的评价，马克思认为：“一种科学只有成功地运用数学时，才算达到了完善的地步。”恩格斯认为：“单靠数学演绎就确定一个论断为真理的事，这种情况几乎从来没有，或只是在非常简单的运算中才有。”而且列宁也指出：“数学公式本身什么也不能说明，它只能在过程的各个要素从理论上解释清楚以后对过程绘图说明”。可见，马克思经济学对数学的运用，只是把数学当成一种工具。而当代西方主流经济学的发展把数学当成一种目的，以数学化的程度来评价经济学达到的水平。
(六)制度分析方法的比较与评析。自亚当·斯密以来，经济学家们就以经济人假设为前提，在制度不变的前提下研究经济问题。在一定情况下，这种假定有利于经济学家对经济问题做深入分析。但在许多情况下，经济行为远比传统经济理论中的经济人假设复杂得多。因此，制度经济学家创立了将制度作为变量，用正统经济学的研究方法来分析制度的构成和运用，采取结构分析法、历史分析法和社会文化分析法来研究经济问题，揭示制度对社会经济发展的影响，并发现这些制度在经济体系中的地位和作用的经济学方法论。总体来看，制度分析方法的特征主要有：第一，动态化特征。即用进化或演进的眼光看待经济世界，这是制度分析方法的一个突出特征。制度分析方法特别看重制度的演进，而且认为促进制度演进的真正动因是技术的变化或技术的能动性，同时还认为技术变化和经济政策之间存在互动关系。因此，必须在制度演化的动态过程中去寻找问题形成的原因。第二，“非纯粹经济分析”的特征。制度分析方法始终坚持一种信念：社会经济是一个整体，经济系统中一切事物之间都相互联系、相互依存，而且任何事物都是其他事物的原因。所以在研究经济问题时既考虑“经济因素”，又考虑“非经济因素”的影响，并把法律、政治、社会意识形态等非经济因素纳入经济研究的内生变量中。第三，方法论的集体主义特征。从经济学方法论的发展历史来看，经济学对人类行为的分析有两种途径：一是方法论的个人主义，二是方法论的集体主义。正统经济学是以方法论的个人主义为基础，而制度经济学则带有强烈的方法论集体主义色彩，他们认为对制度这一集体行动的考察和描述才能最好地理解个人的经济行为。第四，具体化特征。制度经济学家使用正统经济理论去分析制度的构成及运行，并发现这些制度在经济运行中的地位和作用，因而在研究方法上带有具体化的特点，侧重研究微观经济制度，并更多地从现象上和形式上进行分析，较少进行内在矛盾的分析和考察。其理论核心总是围绕制度的内涵和构成、制度变迁和创新、产权制度和国家理论这些具体的制度范畴。
制度分析方法不是西方制度经济学家的独创，其实马克思就是一个制度经济学家，他的生产关系分析实质就是制度分析，与西方制度经济学家不同的是，马克思是从本质上来进行制度分析的，西方经济学家则是从现象上进行分析。由于西方经济学的制度分析方法注重从现象和形式上进行制度分析，因而具有客观实用性，所以它针对当代外部性经济问题的解决得到进一步的发展，并被广泛运用于经济理论的研究中。
三、结论
(一)马克思经济学与西方经济学具有不同的经济学方法论。马克思经济学是制度分析，侧重于人与人之间关系的研究，通过人与人在生产、交换、分配和消费中关系的考察来解释经济的本质问题。西方经济学侧重于经济运行分析，研究资源配置、研究各种经济变量之间的关系。马克思经济学是人们在认识世界、改造世界的创造性活动中，进行观察和感悟事物所形成的理性结论。
关键词：法律经济学；效率；经济分析方法；交易成本
中图分类号：D92 文献标志码：A 文章编号：1000—8772（2012）13—0127—02
一、法律经济学的渊源与发展
法律经济学（Economics of Law），是一门“用经济学阐述法律问题”的经济学与法学交叉学科，按波斯纳所言，法律经济学是“将经济学的理论和经验方法全面运用于法律制度分析”的学科[1]。具体地说，法律经济学采用经济学的理论与分析方法，研究特定社会的法律制度、法律关系以及不同法律规则的效率。
法律经济学产生并形成于20世纪中期，但萌芽于18世纪中期。意大利刑法学家贝卡利亚在论述“刑罚应当与犯罪相对称”这一原则时指出，此原则必须依赖于对刑罚与犯罪所获得的利益之间的比较和衡量。立法者“在政治算术中，需要以可能性的计算代替数学中计算的精确性”[2]。对此，边沁做出了进一步的经济学分析，用成本效益来解释罪罚相称的必要性和合理性[3]。此后，经济学思想开始被用于对法律制度、规范的分析。
19世纪晚期，随着资本主义经济发展周期性的越来越明显，旧制度经济学者们企图利用经济分析方法分析现有制度的动态演进，并通过对制度的改良来缓解经济发展周期性问题。与此同时，以弗兰克、卢埃林为代表的法律现实主义运动兴起。在这两大因素的影响下，从20世纪40年代开始，芝加哥大学的亨利·西蒙斯和艾伦·迪莱克特开始利用微观经济学来研究政府管制和反托拉斯法。艾伦·迪莱克特教授在1958年创办了《法和经济学杂志》（Journal of Law and Economics，亦译《法律经济学杂志》），即为后来法律经济学建立的标志之一。这个时期，法律经济学对法律的经济分析基本局限于反托拉斯法，以及政府的公共管制等个别领域，区别于后来对法律作出全面经济分析的新时期，这个时期通称为“旧经济分析时期”。
以1960年罗纳德·科斯的经典论文《社会成本问题》发表为标志，法律经济学进入了一个蓬勃发展的新时代——“新经济分析时期”。就学术流派而言，主要有产权学派、公共选择学派、博弈论和信息经济学等。经济分析的范围，除了反托拉斯法、政府管制外，逐步向侵权法、财产法、劳动法、婚姻家庭法等领域全面扩展。这一时期，最突出的代表人物是理查德·A.波斯纳，他的《法律的经济分析》集这一时期的经济法律分析之大成，这部著作在1973年的出版，标志着法律经济学完整理论体系的建立。
自20世纪90年代以来，法律经济学的发展进入了较为平和的时期，这一时期的发展趋势体现在两方面：第一，传统的法律经济学流派依然采取新古典主义经济学的“形式化”、“模型化”的研究方法，但是由于这种描述分析案例的方式本身的局限性，使得研究进程较为缓慢。另一种“非主流”学派强调“法律的经济哲学分析”，注重经济哲学、政治哲学与法律哲学的相互关系，分析和评估可供选择的多种社会模式，研究和探索选择各种不同社会模式的法律制度与经济关系的后果[4]。这两种方式相互排斥，相互影响，主导着现今的主流研究方向。
纵观以上的法律经济学发展历史，笔者在此提出一个问题：既然任何一门社会科学的发展，都自然会受制于历史进程中一定的社会规律，那么真正贯穿于法律经济学的发展的核心要素是什么？
二、法律经济学的核心——“法律”还是“经济”
以法律经济学的主要研究方法来看，法律经济学是以经济学的“效率”作为核心衡量标准，以“成本—收益”及最大化方法作为基本分析工具，来进行法律制度分析的。因此，在一些经济学家看来，传统法学研究所强调和重视的“公平”、“正义”这一类概念本身的含义往往是模糊不清的。同时，在很多情形下，经济学的分析模式都可以得出与法律分析相同的结论。所以可以用“经济效率”去取代“正义”之类的传统法律概念，甚至可以将法律转为经济学。鉴于此，法律经济学一直被作为一门经济学分支学科来看待。
但是让我们回过头来看看法律经济学最初的研究目的，根据尼古拉斯·麦考罗和斯蒂文·G.曼德姆的定义，“法和经济学是一门运用经济理论来分析法律的形成、法律的框架和法律的运作以及法律与法律制度所产生的经济影响的学科。”[5]法律经济学显然是利用经济学的分析方法为工具，研究法律制度中的经济问题的一门学科。那么我们进行这些研究的目的是什么？答案很明显，利用研究得出的成果，改变法律制度与法律实践中的经济效率问题。因此我们对法律经济学的研究，最终还是要回到法律上去。在1980年发表的《〈社会成本问题〉的注释》一文中，科斯指出：“科斯世界正是他极力说服经济学家离开的世界，传统经济学错就错在忽略了交易成本。人们应该研究存在正交易成本的现实世界，在这个世界中，法律制度至关重要。如果不对交易赖以进行的制度详细地加以规定，新古典经济学关于交换过程的讨论就毫无意义。”[6]这说明，即使科斯本人，也认可提出科斯定理的目的在于修正现实中的法律制度。
因此，即使法律经济学中以大量的经济分析方法为基本工具，法律经济学首先也应当是一门法律学科。因为作为区分学科的重要标准——研究对象是法律及相关制度。经济只是工具，法律才是目的。
摘要:内部控制评价方法的定性与定量分析都是当前研究的热点问题,旨在对当前关于内部控制评价理论与方法相关文章进行综述。
关键词:内部控制评价;内部控制评价理论;内部控制评价方法
1内部控制评价的发展
从内部控制评价的发展来看,早在1939年10月美国会计师协会的《审计程序公告》里就增加了对内部控制审查评价的规定,但是早期内部控制评价是作为一种审计程序进行发展和研究的。一直到1979年4月30日,SEC的《管理层对内部会计控制的公告》征求意见稿中提议管理层要在年度报告中对内部控制做出评价,才开始涉及到企业自身内部控制评价的规定。在1988年7月19日SEC才正式颁布了《报告管理层的责任》要求管理层对内部控制负责并评估有效性,只是由于成本巨大没有得以执行(张龙平,陈作习,2008)。之后内部控制制度日臻完善,2002年07月25日美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX)的出台推动了内部控制评价的发展,在SOX法案的强制执行内部控制评价下,SEC,AICPA,事务所和上市公司各方都积极的针对内部控制评价做出了进一步的探索。
同时,其他国家也开始关注企业内部控制问题,纷纷出台了相关政策法规。我国于2008年6月28日由财政部、审计署等5部委联合了《企业内部控制基本规范》,对内部控制的概念框架,内部控制有效性及评价问题都做出了相关的规定。
2内部控制评价评述
2.1内部控制评价理论文献综述
内部控制评价方法的定性与定量分析都是当前研究的热点问题,在理论基础上内部控制评价得到了不断的完善,在内部控制评价方法上也在不断的探索中。早期内部控制评价的研究都集中在内部控制鉴证领域,对企业内部控制评价关注不多。吴水澎,邵贤弟,陈汉文(2000)从控制论原理出发,较早研究了COSO报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义,其中提到国外企业内部控制评价的新趋势是“控制自我评估”(CSA,Contolselfapraisal)并进行了简要介绍。
朱荣恩,应唯,袁敏(2003)引用了McGladrey&Pullen会计师事务所和KPMG会计师事务所的两份报告中新的观点,美国内部控制的评价研究对我国内部控制评价研究有很大的启示和借鉴,我国应明确内部控制评价的内容,建立统一科学的评价标准。
王立勇,张秋生(2004)认为目前忽视了面向管理由内部审计实施的评价,这种评价在我国现阶段意义尤为重大,并以此为立足点对管理方面评价中主体定位问题加以研究,指出内部审计是内部控制评价主体,并受审计委员会委托保持独立性和权威性。不过目前普遍认为内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、皆在实现控制目标的过程。
文胜泽(2007)从管理学、经济学角度论述了构建内部控制评价指标体系的基础理论,有信息经济学与委托理论、利益相关者理论、制度变迁理论、科斯理论、控制理论等十种理论,使得内部控制评价的基础理论不仅仅局限于审计和公司治理领域,而扩展到了整个经济学和管理学领域,对内部控制评价的性质做了更深入的诠释。另外,刘明辉,张宜霞(2002)借鉴了契约理论和经典经济学理论,对企业内部控制的性质和内涵作了一定的探讨,认为内部控制测评后仍存在很大的风险。邓春华(2003)从新制度经济学、博弈论和信息经济学等角度出发,探讨了经济学对企业内部控制理论的影响和借鉴作用。
朱荣恩,应唯,吴承刚,邓福贤(2004)讨论了健全完善的内部控制制度对财务报告信息失真的预防作用,并采用问卷调查方法,对八个内部会计控制方法在我国企业实务中的应用效果进行了初步研究。发现目前我国内部会计控制没有得到有效执行,并提出了完善建议。
张宜霞(2007)认为由于需求的差异以及自身专业领域的限制,人们赋予了“企业内部控制”不同的范围和性质,这既导致了理论上的混乱和实务上的偏差,又忽略了内部控制系统整体内在的联系和一致性。应该从企业整体效率的角度重新界定企业内部控制的范围和性质,根据企业规模的大小分别制定评价标准,为我国内部控制评价标准的建立指明了方向。
2.2内部控制评价方法文献综述
随着内部控制评价理论的发展,内部控制评价的方法也越来越多,较早的方法有运用专题讨论会、内部控制调查表、内部控制流程图进行初步分析,进一步发展后开始引入数量统计分析的层次分析法、德尔菲法等,并在此基础上对定性指标进行定量化处理,开始运用数学模型进行定量分析。
关于构建内部控制指标体系并运用层次分析法(AHP法,AnalyticHierarchyProcess)的研究有:张谏忠,吴轶伦(2005)以内部控制自我评价在宝钢的运用为案例,详细说明了宝钢运用调查问卷,作业层级评价标准分析风险控制点,制作“风险控制矩阵”并实施整改的过程。戴彦(2006)通过对A省电网公司的研究,设定目标,流程分析和风险评估,围绕“资金流”构建评价体系,并依据德尔菲法、层次分析法等方法设计权重指标实施评价。重点提出在企业庞大的体系运作下,要找准切入点进行评价。于增彪,王竞达,瞿卫菁(2007)以亚新科工业技术有限公司为案例,采用实地研究的方法,建立流程图与指标体系详细说明了内部控制的设计与评价。
模糊综合评判方法较适用于评价定性指标,它可以将评价中用模糊语言描述的定性属性定量化,较好地克服信息的模糊性,减少不确定性问题,在一定程度上限制了主观因素对权重设定的影响,使评判结果更为准确客观。因此该方法成为目前研究较多的方法,如周春喜(2002)利用层次分析法(AHP)建立了内部会计控制的多层次评价指标体系,讨论了模糊综合评价数学模型,对定性指标进行了定量化处理。在对企业内部会计控制进行分析的基础上,建立一套能从总体上反映内部会计控制的评价指标体系。
层次分析法、德尔菲法等层次分析法对设定评价框架有很大的帮助,但是层次分析法作为评价方法,在最低层评价中仍存在较大的问题,在对权重的设计中仍含有较多的个体因素与主观判断,尽管一些研究引入了新的方法来弥补缺陷,如姚靠华,蒋玲玲(2007)重点分析了如何运用层次分析法确定内部控制评价影响因素的权重,并把案例推理运用其中,推理过程通常分为案例描述、案例检索、案例采用与方案生成三个主要步骤。王海林(2006)对价值链内部控制问题进行了深入研究,提出了价值链内部控制、价值链内部控制系统及其相关概念,并从价值链内部控制的特点出发构建了新的价值链内部控制模型,同时详细分析了价值链内部控制的机理和过程。李小燕,田也壮(2008)试图在组织循环理论的分析框架下,吸收国外内部控制先进理念,将内部财务控制制度建设和内部财务控制有效性评估标准的确立有机结合起来,以创建持续改进的企业内部财务控制有效性评估标准。但定性指标的权重设定仍存在较大的不确定性。这时,对内部控制评价的定量研究尤为重要,继而产生了在数学模型的建立与运用基础上的内部控制评价方法。
戴毅,吴群,谌飞龙(2007)认为内部控制系统是个复杂的系统,需要考虑的因素较多,每个因素的权重都很小,如果经过算子综合评判,就可能会出现没有价值的结果,针对这种情况需要采用多级模糊综合评判的方法,建立内部控制评价体系。
骆良彬,王河流(2008)把上市公司内部控制整体框架分解为三级指标体系,用层次分析法确定各指标权重,建立模糊综合评价模型实现对内部控制质量评价指标从定性评价到量化评价的模糊映射。
关键词：知识产权；激励效果；知识产权保护和维权；大发明；层次分析法
一、知识产权本质
何者为知识产权？只有根据知识产权的定义，我们才能进一步更好的制定有关知识产权保护和维权的措施。民法中指出：知识产权是公民法人对自己创造性的智力活动成果依法享有的民事权利。其内容可分为人身权利和财产权利。但是在实际问题中，知识产权制度又面临如下几点矛盾：
从大众角度来看，若是没有知识产权这一概念，公民就可以用相对容易的获取他人智力成果，轻而易举掌握新知识；但从智力成果创造者来看，付出的劳动未能带来收益，获取成果所造成的成本却变为负担，这样一来，可能大部分人就不会积极的去创造新的知识，而停滞在已有成品上，这不管对于社会、生活哪一方面来说都是对总体发展的阻碍。
就目前来说，知识产权制度核心理念就是：在鼓励创造者创造新成果与促进新知识的传播和使用之间维持相对平衡。
已有的理论说明：完善的知识产权法律和政策，应考虑每种产品的不同特征，从而确定特有的市场要素，这里提到的市场要素主要包括：市场需求、需求的潜力，现有知识产权，新产权的研发成本、市场竞争等。
二、分析华为科技有限公司技术专利
（一）不同市场结构发明的激励效果。专利保护的范围如果过宽，很有可能会限制人民对已有的专利技术成果做在做改进，可能导致该产业的技术的停滞发展。但是，通过调查研究发现：利用限制缩小专利保护范围既没有大幅度减少对首创型发明成果的激励作用，甚至还会促进产业的技术的进步。
（二）实体案例分析说明。品牌出口的重要基础之一是技术，特别是高科技行业，没有核心技术，品牌会空壳化，没有生命力。所以，我们以中国本土产业，华为技术有限公司为例，运用层次分析法（AHP）简要说明知识产权与企业经济效益的关系。
（1）华为科技有限公司背景条件。华为从一开始就非常重视自主的技术路线。持之以恒对标准和专利进行投入，掌握未来技术的制高点。在3GPP 基础专利中，华为占7%，居全球第五。据统计，2011 年华为科技有限公司累计申请专利大约58000多件，其中包括中国专利36，344 件，国际PCT 10，650 件，外国专利10，978 件。华为公司在有关云计算的技术上拥有中国专利685 件、欧美洲专利1200余件，并积极参与到云计算的标准工作中。（2）层次分析法。层次分析法（Analytic Hierarchy
Process）是美国运筹学家T. L. Satty教授于20世纪70年代提出的，简称AHP。AHP要求的将有效信息分层次有条理，所以递阶层次结构一般分为以下三个层次：1）目标层（最高层）：指待解答问题的预期目标。2）准则层（中间层）：指影响目标实现的准则。3）措施层（最底层）：指促使目标实现的各项措施。
层次分析法的特点是从待解决的复杂问题中找到彼此牵制的各种因素，并加以整理区分，划分为相互联系的有序层次，使之更加清晰易懂，更条理化。
根据华为科技有限公司近几年来的财务报表，选取业务收入、销售收入、科研投入等指标分析得：
根据数据得出华为科技有限公司科研对其企业收入的影响评价模型：Y=0.0956C1+0.1543C2+0.0641C3+0.1303C4
+0.0536C5+0.3184C6+0.028C7
结合以上的模型结论，结合华为科技有限公司的收入指标，得出：
综上所述，我们可以得知：企业的网络业务收入、海外市场收入和科研投入对华为科技有限公司的总收入影响最为明显。
三、总结发展中国家有关知识产权的政策建议
以上所提到的专利制度优化设计理论，也是根据不同经济发展程度上不同国家来说各有利弊，不能一概而论。如果对一个科技创新和经济发展水平普遍较低，系统不完善的发展中国家来说的话，在专利制度的发展上可能会更偏向于整体社会的共享的一面，得以社会经济较平衡的发展。但是，偏向专利社会共享的国家也并不意味着国家社会并不鼓励科学技术创新。
在这里，我以我国这一典型的发展中国家为例，具体来谈知识产权制度，提出如下建议，仅供参考：
（1）了解国内外知识产权制度规划，吸取外国经验。并结合我国具体国情，合理制定我国的知识产权制度。政策与物质上的鼓励齐头并进。以“通过最少的付出换取最大的收益”为行动目标，尽最大可能实现国家利益最大化的同时保障个人权利。（2）对于影响本国的重大外国专利申请应格外注意。可以通过设置特别审查机制，从而依法有效的控制外国在华专利权利的范围，为我国国民自主创新和民族产业开拓更广阔的发展空间。（ 3）知己知彼，百战不殆。应积极鼓励各行各业行业、各个地区和企事业单位制定自己的知识产权战略。只有结合自身特点，加以充分了解和分析竞争对手的知识产权状况，从科技创新方面加强行业自律和协同对外。同时还要防止地方保护主义，有效发展创新自己的知识产权，这样才能争取到发展主动权。
与此同时，知识产权不仅是民法规定的公民、法人应享有的权利之外，又是一个相对专业的知识成果的代名词，并非人人熟知和了解。所以，知识产权与其说是公民的一项权利，更不如说是涉及国家全局、专业性强的工作。要行使好这项权利，需要在国家相关部门设立专门机构。从经济学角度看知识产权保护与经济发展。
参考文献：
[1]粟源：《知识产权及其制度本质的探讨》，《知识产权》， 2005年。
关键词：区域 投资 经济发展 理论依据 实践探索
1 引言
改革开放是我国经济发展的重大转折点，国门打开，大量的外商投资涌入进来，促进我国沿海地区经济的发展，也促使国内投资的发展，资本更多集中到劳动力成本低、地租便宜、工业集中的地区。
但是在这个过程中，随着经济的不断发展，也暴露出一些问题：区域间投资比例不协调，由于不同的地区对投资的吸引力度不同，经济潜力大的地区在过去的很长一段时间里都吸引着较多的本国和外国投资，当地经济产值年年上升。而经济欠发达地区由于潜力不大，吸引投资能力低，仅仅依靠本地区的投资发展是远远不够的，产值虽整体也在增加，但还是赶不上发达地区的经济发展速度，使得两者的差距越拉越大。本文将致力于探索改善这一不平衡局面，促进区域经济发展平衡的办法。
2 科学分析
从专业的经济学原理出发，我们可以分析到企业和个人的投资心理因素主要基于一定的国家地区政策背景和当地经济发展状况。下面将主要从这两部分入手进行调查研究，首先来看国家地区政策背景因素。
2.1 国家地区政策背景差异
政策制度因素一定程度上是影响地区经济投资的外部决定性因素，改革开放之前，我国东部沿海地区也有着较好的自然投资条件，当时因为政策的不允许，迟迟不能突破计划经济的局限，引进外资发展生存，经济增长仅仅依赖国内市场，进展缓慢。而改革开放政策制定后，允许引进外资发展本地区经济，东部沿海地区借助外力发展当地经济，获得了长远的发展，经济增速一路飙升，一度走在全国前列，远远领先于中部地区和西部欠发达地区。
即使在同一个经济地域里，国有企业和私人企业之间也存在着政策上的差异，相对来说，国有经济本身的经济实力比较雄厚，享受的国家优惠政策更多。而私人企业则势单力薄，经济基础差，底子薄弱，享受到的国家优惠政策也很有限，发展前景小。
不过，在近年的发展过程中，私人企业不断改善机器设备，提高劳动生产率，完善管理制度，合理调配资源，力图吸引更多国际国外投资。较之变动提升较少的国有企业，大有迎头赶上的趋势。
2.2 区域经济发展差异
根据哲学矛盾辩证法的观点，外界因素只是影响事物发展的一个因素，并不是全部。区域经济发展差异，吸引投资的能力不同，主要还是取决于区域经济内部本身的因素，包括企业的有形的资源如看得见的土地、工人、机器、厂房等，和看不见的科学技术、管理制度、发展理念等内部软实力。
有形资源是一个企业公司建立发展的基础，在区域工业经济发展初期占有重要地位，这主要是因为地区工业建立之初，力量薄弱，对外界因素依赖大，只能发展低端的附加值低的工业类型，需要寻求地租便宜，劳动力廉价的地区，力图降低成本，增大利润。虽然经济增长速度加快，但不注重污染治理的工业生产过程也开始破坏生态环境，为以后长远发展埋下隐患。后来随着工业积累资本的增多，经济实力雄厚，和谐生态理念的提出，加之政府和企业都开始关注环境污染问题，工业走上了一条高科技、高劳动生产率、低污染物排放的道路。这一阶段无形的资源先进的管理理念、高新技术设备发挥着巨大作用。充分发挥地区优势，变资源优势为经济优势。
3 前期准备
在上节理论科学分析的基础上，现在我们先做一些必要的准备，为后续研究打下基础。
3.1 参数指定
第一步是指定合理科学便于获取的研究参考系数指标，学术界公认GDP指数可以用来表示一个地区的经济发展状况，另外也要在关注一地经济发展的同时，看到质量的高低，对环境的保护程度，所以主要采用GDP和经济发展质量两大指标进行研究。
3.2 数据获取
第二步，要选择适当的信息数据和具有代表性的研究对象，经过分析比较，最终确定研究各个层次不同地区的不同规模的上市公司。根据官方提供的各项数据加之研究。
3.3 模拟方法
最后，也是最重要的一个问题，要指定切实可行研究过程方法和计划，在研究过程中严格按照步骤进行，高度模拟仿真。由于变量分析法适用于多变量的科学研究，所以我们选择回归方程来搭配变量分析法，共同研究GDP指数、经济发展质量、国家政策变化、投资数量等变量的研究。
4 研究成果
通过用变量分析法对研究中获取的参数和数据的分析，我们得出了以下结论：
1） 企业内部有形资源和无形资源对投资的影响不同。依赖土地等有形资源的企业吸引力弱，仅为无形资源企业投资值的几分之一。要注重企业无形资产的探索，加大在企业发展中的比例。
2）同一区域内，国有企业和私人企业吸纳的外资投资不同。国有企业以其雄厚的实力，更多的优惠政策，具有压倒性的优势，在很长一段时间里，对外商投资和国内发型投资还是有着巨大的吸引力。
3）经济发达地区和欠发达地区的投资情况不同。东部沿海地区因为技术先进，投资环境良好，生产效率高，占有的投资比重始终居高不下。预计将继续保持。
5 结语
本文是对不同地区不同经济体投资状况和发展现状的探索，从理论出发，到实践的科学验证。最后得出区域差异的各种不同特点，提出改进方向为未来发展提供参考依据。
参考文献
[1]钞小静、任保平. 《中国经济增长质量的时序变化与地区差异分析》，《经济研究》第6期.
[2]黄先海、刘毅群. 《设备投资、体现型技术进步与生产率增长》，《世界经济》第1期.
[3]贾俊雪、郭庆旺. 《政府间财政收支责任安排的地区经济增长效应》，《经济研究》第5期。经济增长前沿课题组《高投资、宏观成本与经济增长的持续性》，《经济研究》第8期.
[4]林毅夫、苏剑. 《论我国经济增长方式的转换》，《管理世界》第6期。刘树成《论又好又快发展》，《经济研究》第2期.
[5]任保平，钞小静，魏婕等. 《中国经济增长质量报告〉一中国经济增 长质量指数及省区排名》，中国经济出版社.
本文作者：吴平魁工作单位：陜西财经学院
司法活动作为实现国家职能的一种特殊活动,在社会生活中起着十分重要的作用。对它能否进行经济分析,是一个人们未曾涉足的复杂间题。认为,任何事物的产生和发展,都有其深刻的经济原因,同时事物的活动过程最终也都直接或间接地表现为一个经济过程。同样,作为司法活动,实际上也是一种特殊的经济关系在司法领域内的反映,它的活动过程无不受经济规律的支配和制约。所以,建立司法经济学,对司法活动的经济含,义、经济效益和社会效益加以研究,并从中找出其规律性,是既可能又必要的事情。
一、司法经济学诞生所面临的两大传统重负
建立司法经济学,本身就是对旧的传统观念和旧的法学理论的更新。因此它的建立面临着两大传统重负:.一是历史的重负。在中国数千年封建专制的时代里,司法历来是封建专制权力的延伸。尽管各朝各代都设有专事司法的大臣,亦设有相当完备的司法机构,但在高度集权的专制制度下,司法官僚们永远只能是君主的工具,司法机构也只能是君主的办事机构。因此,作为君主“或朝赏而暮戮,或忽罪而忽赦”,整个司法活动完全受制于个人的好恶。这种一人治法的现象,不变其宗地代代相传数千年,在人们的思想上留下了深深的烙印。尽管天地复转,日月复明,历史依旧成了历史,然而历史留在人们心中的,不光是时代的记忆,同时也在人们的思想上留下了已逝去时代的浮尘。封建的宗法观念已深深地植根于人们的心中,司法在人们的心目中永远是不受制约的权力的象征,这种敬畏司法的隔漠心理,必然构成司法经济学诞生的一种传统心理障碍。二是对法学理论的片面理解。中国民主政权的建立,使得旧的司法制度为新的司法制度所代替。但可悲的是,在我国刚刚建立起的新的法学体系却为后来意识形态领域的思潮所冲击,形成了一种畸形的法学观。这种以“社会主义越深入,阶级斗争就越尖锐”为理论基础的法学观,在我国从五十年代后期开始,直到得到了充分的实践,使中国的法学一度变成了学、阶级斗争学,造成了对法学的严重误解。在这种法学理论指导下的司法活动,自然也就只能作为阶级斗争的工具。因此,在司法工作中只能算政治帐,不能算经济帐。这就构成了建立司法经济学的理论障碍。幸喜的是,党的对我国的政治形势和经济形势作了全方位的分析,特别是对我国的阶级状况作了现实的分析,指出:我国剥削阶级作为一个阶级已经消灭,因此,急风暴雨般的阶级斗争已经结束,党的工作重点应转向经济建设。这一精辟的论断,把人们从梦魔中唤醒。面对历史的重负,人们开始反思历史,反思法律,恍然发现,法律不仅仅具有的职能,同时还具有管理经济的职能。因此,司法活动也不仅仅是阶级斗争的工具,同时还是组织经济建设的工具。更为重要的是,它使人们的思想冲破了传统的樊黄,认识到司法活动同样要讲效益(社会效益,经济效益),同样有其经济含义,依然可以进行经济分析。因此,建立我国司法经济学,对司法活动的经济含义、经济效益和社会效益加以研究实属历史的必然,社会发展的需求。目前,我国有关部门已经决定对司法部门实行经济核算,这必将为我国司法经济学的建立提供实践的基础。
二、司法经济学研究的对象和范围
恩格斯曾指出:“每一科学都是分析某一个别的运动形式或一系列互相关联和相互转化的运动形式的,科学分类就是这些运动形式本身,依据其内部所固有的次序的分类和排列,而它的重要性也正在这里”(《马克思恩格斯全集》第20卷第593页)。社会科学的分类也是如此,司法经济学就是在分析司法活动内部各种固有关系的基础上,从经济学角度对司法活动过程的经济含义、经济效益和社会效益加以研究的一门科学。和其他经济学科一样,司法经济学也是研究经济关系的,但司法经济学所研究的经济关系是通过司法活动体现出来的。因此司法经济学首先必须对司法活动的概念和范围加以研究。关于司法的概念和范围,传统的观点认为它是法院的职权行为,是法官的执法活动。这一概念源于十八世纪法国资产阶级启蒙思想家孟德斯鸡(1689一1775)的“三权分立”学说。几百年来它一直统治着西方法学理论及实践。近年来虽然出现了所谓的“新司法”概念,即所谓由于社会生活的分散化和民主化,司法权已经不完全为法院和法官所垄断,为国家所专有,而一些社会团体、组织和公司也在某种意义上分享司法权,但这一概念仍未从根本上动摇传统的司法观。二十世纪以来,诞生了一系列社会主义国家,传统的司法观念已被社会主义国家所抛弃。马克思、恩格斯早就指出国家的统治权不可分制。我国社会主义国家的政权组织原则是民主集中制和“议行合一”制,即实行在国家权力机关统一领导下的国家机关在职能上的分工原则。因此,那种认为只有国家审判机关才是司法机关,法官的执法活动才是司法的陈腐的传统观念,已不符燕国的司法实践,不足为取。但同时我们也不能把司法的概念任意扩大,不能把司法等同于执法。实际上司法只是执法的根本部分或主要部分。在一个以法治国的国度里,所有的国家机关都在各自的职权范围内执行着一定的法律、法规,如税务、港务、海关、交通警察、工商行政管理等部门也在执法。税务机关对偷税漏税者的罚款,交警对违反交通法规者的行政处罚,都是一种执法活动,但这都不属于司法活动。如果把所有的行政处罚和行政强制措施都统统视为司法,那就是完全混淆了司法职能与行政职能的界限。所以一般认为,司法活动是由特定的国家机关所实施的一种特殊的国家管理活动。它有其自身的规律性和法定性,国家对其有专门的法律规定。那么,究竟哪些机关属于司法机关呢?对此,古今中外有不同的规定。一般而论,认定司法机关的标准有三个:一是法定标准,即国家以法律的形式规定了司法机关的范围,二是习惯标准,即在历史发展中,某些国家机关被认为是司法性质,行使司法权或.发挥司法职能作用,这些机关就是司法机关,三是功能标准,即有的国家机关在法律或习惯上并未明确其司法性质,但它发挥的作用及其活动所产生的效果,却同司法机关十分相近,甚至并无二致,它就被认为是司法机关。我国的司法机关基本上是由法律明文规定的,一般指人民法院和人民检察院。当然,如前所述,司法是国家的一种重要的特殊职能,主要是通过国家司法机关(人民法院和人民检察院)的执法活动得以体现的,它所执行的是国家的法律,而非行政命令、指示,也不是技术规范、条例、准则、道德规范等等。但司法是一种复杂的社会现象,它不是一个孤立的、简单的活动环节,而是一个系统有序的活动过程。因此其实现机关除司法机关以外,应该还包括其它专司或兼司司法职能的其它机关,比如作为司法行政机关的公安机关,以及由司法行政机关领导的律师组织、公证机关、调解组织、劳动改造机关、劳动教养机关、仲裁机关等等。这就说明,司法职能不是由司法机关(人民法院和人民检察院)专司的,而是由司法机关,以及其他专司或兼司司法职能的机关共同实现的。因此,司法经济学所研究的司法活动,不仅仅指司法机关的执法活动,而是由以上诸机关所实施的全部的司法活动。这种活动作为一种特殊的国家管理活动,由以上诸多机关分工协作,按照法定的程序有规律的进行。司法经济学就是通过对司法活动全过程的多维研究,进而发现其所体现的经济关系的特点和规律,以期在法定范围内求得有限投入的最佳效果。司法活动过程所反映的社会关系首先表现为各活动主体之间的司法关系。这种关系是一种意志关系,它直接体现国家职能。但这种关系的内容又由一定的物质生活条件所决定,具有客观性质。因此司法活动及其表现形式—司法关系,并非某一机关或个人随心所欲的结果,而是由现实物质基础所决定的一种特殊的社会关系,并且这一关系的变化过程必然呈现出一定的规律。司法活动过程所固有的这一客观规律的主观反映就是司法活动过程所应遵循的各项原则。其中主要是经济效益原则和社会效益原则。所谓经济效益原则就是指司法活动过程应最大限度求得司法领域有限投入(包括人、财、物)的最佳使用效果。社会效益原则是指司法活动的结果应尽可能满足实现国家职能的需要。这里,社会效益直接体现司法活动的终极,因此经济效益应首先服从社会效益。但社会效益的实现又必须以经济效益为前提。如果只追求社会效益而舍弃或忽视经济效益,必定造成司法领域人、财、物的极大浪费,进而又会影响到社会效益的实现。反之,如果只注意经济效益而不顾及社会效益,这又会使司法活动同其目标和性质背经离纬。司法经济学的任务就是在研究司法活动全过程的基础上认识和揭示其运动的规律,进而探求司法活动的经济效益和社会效益之间的相互关系。根据目前我国的司法制度,司法经济学研究的主要内容包括:¹执行司法职能的机关设置的经济合理性;º执行司法职能的人员配置的经济合理性,»执行司法职能的机.关各自的活动过程的经济含义,¼执行司法职能的机关相互配合活动过程的经济含义,½司法行政事业费的使用与管理等。
三、司法经济学的研究方法
司法经济学是属于社会科学范畴的学科,受不同的阶级观点和方法论所指导。我国司法经济学,必须建立在方法论基础上,用唯物辩证法去进行研究。在具体研究中,要处理好几个方面的关系:第一,思想性和科学性相统一的关系。司法经济学涉及两个社会性和思想性都比较强的学科领域,特别是司法活动直接体现国家的职能,因此在研究过程中,’必须坚持马列主义的指导,在此基础上阐明这门科学的概念、原理和规律,同时还必须运用可靠的数据,通过合理的计算程序和计算方法,把定性分析和定量分析结合起来,揭示经济规律在司法领域的具体表现形式。总之,要辩证地处理好这两方面的关系。学科的思想性是科学性的前提,而科学性又是思想性的重要体现。第二,理论与实际相结合的关系。理论联系实际是认识论的一条重要的基本原则。研究司法经济学要注意从我国实际出发,又要为实践服务,使司法经济学的理论源于实践,又指导实践。司法经济学的研究方法从大的方面来看,可以分为定性分析和定量分析两大类:第一,定性分析法也称科学抽象法。这种方法是科学研究中最一般、最常用的方法,对于司法经济学来说,也是必不可少的。司法经济学有自己特定的概念、特定的理论和规律。这些概念、理论和规律,都需要进行理论概括,从抽象思维中揭示出来。实现这一抽象思维过程,就需要定性分析法。’第二,定量分析法也称数理方法。就是把司法活动过程的各个方面和不同环节,用一系列量化指标反映出来,进行类比分析,从而发现其联系和规律性。上述两种方法,在司法经济学研究中可以结合运用。运用定性分析法得出的结论,可以指导定量分析,运用定量分析得出的数量指数,可以为定性分析提供基础和进一步的证明。这两种方法是研究司法经济学的根本方法‘司法经济学的研究方法,具体来说,可以划分为以下几个方面:1。调查研究法。这种方法是研究司法经济学的基础性方法。司法活动的实践性很强,同时受不同时期的政治、经济形势的影响很大,具有多变性特点。因此必须随时调查研究,掌握司法活动在不同阶段和不同环节的现实材料,从而为学科理论及其应用提供生动可靠的资料。2。比较分析法。这种方法以调查研究法为基础,是对不同时期或不同阶段司法活动的资料,按照各种指标进行类比分析,从而反映出司法活动的发展规律,以及司法活动的变化同政治形势、经济形势等因素的变化关系,进而把握住司法活动中的经济关系的变化规律。3.科学预测法。这种方法又以比较分析法为直接基础,是按照比较分析法所得出的结论,通过对未来国内、国际各种影响司法活动因素的动态分析,揭示出未来某一时期司法活动的变化趋势与规律,从而为编制司法部门的经济预算提供参考。
四、司法经济学的学科性质与学科特点
司法经济学从总体来讲,属于社会科学范畴,是一门有特点的边缘科学。司法经济学虽然也对司法活动乃至司法制度加以研究,但这同法学对司法活动和司法制度的研究是有区别的。司法经济学研究司法活动和司法制度的目的,主要是从经济学角度探求其经济含义,是通过它们认识司法领域的经济关系及其规律。因此,司法经济学对司法活动和司法制度本身的研究,并不改变其作为边缘科学的性质。首先,从其研究对象所涉及的部门来看,部门经济学是研究国民经济某个具体部门经济关系的特殊规律的学科。而司法经济学虽然也是研究国民经济某些特殊部门的特殊经济活动的,但这些部门并不表现为某一特定的具体部门,而是包括了司法部门在内的众多实施司法职能的部门。其次,从其研究对象涉及的经济关系来看,司法经济学所研究的经济关系,由于受司法活动这一国家特殊职能活动性质的影响,较之部门经济学所研究的经济关系具有明显的法定程序性特点。所以司法经济学不属于部门经济学的范畴,而是一门具有自己特点的涉及法学与经济学两大学科的边缘学科。司法经济学作为一门有特点的边缘学科,具有如下特点:第一,法律制约制。司法活动是一种特殊的国家管理活动,它除执行国家经济管理职能以外,更重要的是执行国家防御外敌入侵和镇压国内暴乱的职能。由于国家这项特殊职能,直接关系国家政权的延续与稳定,因此,各国法律都对司法机关以及司法活动有专门和详细的规定。这也就决定了司法经济学必然受到这些专门法律的制约,从而具有明显的法律制约性特点。第二,内容稳定性。法律具有普遍性特点,即它不是针对某一个别人,而是针对所有人的可以普遍反复适用的行为规则。同时法律一旦制定出来,便具有相对的稳定性。而作为执行法律的司法活动,不论从自身的活动过程,还是相关事项的活动过程,都是严格按照法定的程序和法律的规定执行的。这也就决定了司法活动的整个过程也具有相对的稳定性。因此,作为以司法活动中的经济关系为研究对象的司法经济学,也必然受其影响,其内容也必然具有相对的稳定性。
公共支出绩效评价标准的新进展
公共支出绩效评价标准作为衡量绩效的标尺，其合理性程度是决定绩效评价质量的关键因素。南京水利科学研究院薛亚云指出财政支出的绩效评价标准按照可计量性分为定性标准和定量标准，定性标准和定量标准根据标准的取值基础不同，可分为行业标准、计划标准、经验标准和历史标准。辽宁大学考燕鸣等指出，财政支出绩效评价应建立在“4E”评价标准和“投入—产出”评价标准之上。“4E”即经济性、效率性、有效性和公平性的简称，“投入—产出”理论是指通过对财政资金的投入与其产生的经济效益、社会效益的对比分析得到评价结果。
在评价标准的具体设定方面，薛亚云按照行业标准、计划标准、经验标准和历史标准构建水利财政支出绩效评价标准。采用行业标准有利于对水利财政支出的绩效水平进行历史的比较分析，计划标准将事先制定的目标作为绩效评价标准，历史标准以水利财政支出的历史数据作为标准，经验标准是经水利专家严密分析研究后确定绩效评价的标准。另外，基于“投入—产出”理论和“4E”理论构建地方政府债务支出的绩效评价标准。一方面，将地方政府债务支出的投入程度与产出效益进行对比，分析地方政府债务支出的绩效水平。另一方面，强调政府债务支出效益的经济性、效率性、有效性和公平性。
公共支出绩效评价指标体系的新进展
构建科学、合理的指标体系是整个绩效评价工作的核心与关键。兰州大学经济学院王雁指出财政支出绩效评价指标体系可依据专家咨询法、理论分析法和频度统计法进行设计。地方财政支出绩效评价指标体系可分为两个层次：一级指标为财政支出总量、财政支出结构和贡献类评价指标；二级指标在三个一级指标的基础上，细化若干指标。还有学者认为，在目前国内外财政支出绩效评价实践中，比较常用的指标有以下三种类型：投入—产出指标、投资项目后评价指标和教科文项目评价指标。推荐一套由“评价维度基本指标指标要素”组成的多维度和多层次公共支出绩效评价指标体系。评价维度主要包括投入、过程、产出、效果四个方面，基本指标是对评价维度所包含内容的说明，指标要素是对基本指标的进一步说明，是最基础的指标。
在具体的评价指标设计方面，财政部财政科学研究所贾康、孙洁对基于平衡积分卡的财政支出绩效评价进行初探，各评价维度的指标体系设计为：社会公众维度，包括公众满意度和满意度变化率；业务流程及其优化维度，涉及公共商品的质量与相对价格、创新、营销等；学习与成长维度，包括学习型政府、廉政建设、领导与员工的沟通等；财务维度，重点考察公共商品的成本与价格、工作的费用与效率等。其提出涵盖四个维度的地方政府债务支出绩效评价指标体系：债务投入类指标，评价地方政府借债的资金来源及对项目的资金投入程度；过程类指标，考察债务资金的使用情况和管理效率等情况；结果类指标，从经济、效率方面评价政府债务资金的使用效率；外部效应指标，指债务支出为社会带来的效应。中国海洋大学管理学院房巧玲等在设计环境保护支出的评价指标时，将环保支出区分为环保部门和环保项目财政支出两类。其中，环保部门财政支出的绩效评价指标从经济性、合规性、资金配置效率和资金使用效率四个方面展开，环保项目财政支出绩效评价指标围绕合规性、环保效果和资金使用效率三个方面展开。
公共支出绩效评价方法的新进展
公共支出绩效评价既可采用绩效评价的通用方法，也可采用财政支出绩效评价的专用方法。绩效评价常用的方法主要包括平衡积分卡（BSC）、关键绩效指标法（KPI）和360度绩效考核法等，财政支出绩效评价的方法主要包括成本—效益分析法、最低成本法、综合指数法、因素分析法、生产函数法、历史比较法和公众评判法等。这些方法各有其优缺点，其自身特点决定了相对适用的评价对象。针对公共支出而言，近年来相关研究者常用的绩效评价方法包括平衡计分卡、层次分析法、数据包络分析法、逻辑分析法和模糊数学法。
平衡计分卡（BSC）
最初应用于企业综合评价的平衡计分卡，是一种以信息为基础，系统考虑企业绩效驱动因素，多维度平衡评价的战略绩效评价系统。贾康等将平衡记分卡延伸应用于财政支出绩效评价，把平衡计分卡评价系统调整为以下四个维度的评价体系：一是财政支出的财务成本指标———财务约束维度；二是为公众提供什么样的公共产品或服务———流程业务优化维度；三是提供公共产品或服务的对象———社会公众满意度维度；四是我们能否持续提高、不断创造社会价值———学习与成长维度。南京师范大学赵晖尝试运用平衡计分卡设计地方政府绩效考核指标要素，以顾客维度评价政府服务群众所创造的价值，内部管理维度评价政府机构的内部管理水平，学习与成长维度评价公务员的执政能力及进步，财务维度评价财政资金管理效率。
层次分析法（AHP）
层次分析法（AHP）运用定量和定性方法处理复杂问题，对评价对象的综合效益进行系统性评价，将指标之间的关系进行多层次综合评价计算，从而明确综合效益的优劣。华中师范大学陈怡帆从财政收支状况、债务状况和财政收支与债务关系三个方面建立债务指标体系，对地方政府债务与地方政府治理绩效进行典型相关分析，说明了地方政府债务与地方政府治理绩效之间具有交互效应，而且该效应较为显著。认为在构建绩效评价指标体系时，必须充分考虑财政支出的特点和运作过程，不能用少数几个指标来评价，而需要建立一个多层次的指标体系，以全面地衡量财政支出的绩效，并以中部地区某市新农合医疗基金项目绩效评价为例构建多层次指标体系。
数据包络分析法（DEA）
数据包络分析法是使用数学规划模型来对具有输入和输出的“部门”和“单位”（称为决策单元，简称DMU）间的相对有效性进行评价的模型。即利用线性规划构建有效率的凸性前沿面，与此前沿相比可以识别低效率的决策单元及其效率值。中南财经政法大学祁毓等采用DEA二次相对效益模型测算应对公共风险的财政支出绩效，即根据应对公共风险的财政投入和产出指标确定“参考效益”和“当前效益”，以此反映基期和当期的技术效率，再通过“参考效益”和“当前效益”计算二次相对效益，反映财政支出的管理效率，最后通过客观赋权法将“技术效率”和“管理效率”合成，以实现综合绩效评价。北京师范大学王磊从财政支出视角对乡镇债务绩效进行评价，并运用DEA二次相对评价方法对S市乡镇进行实证分析，得出将绩效评价和债务风险相结合将逐渐成为政府债务评价体系发展趋势的结论。
逻辑分析法
根据逻辑分析法，绩效评价围绕项目或者计划进行的全过程分为投入、过程、产出、结果和影响五个阶段。公共支出绩效评价就是将公共支出的运作结果与绩效目标进行对比判断，并将价值信息应用于未来决策优化的管理行为，也可根据绩效评价的阶段要求，随时反馈需要的信息以提供咨询决策和及时调控。将逻辑模型引入高等教育支出评价的指标设计中，根据逻辑分析法的基本思想，结合高等教育的特殊性，将产出和结果指标进行了合并，重点从高校职能的角度考察教育质量、科研和社会服务的指标。此外，也构建了基于逻辑模型的财政支出绩效评价体系，具体的方法是立足组织的长期发展战略，通过“长期目标—中短期目标—产出—投入”四个层次逐层分解战略目标，找出绩效产生过程中的关键要素，并把各层面的关键要素转变为具体的评价指标，最后形成评价指标体系。
模糊数学法
采用模糊数学建立模型，对经济效益进行综合评价的方法，是将难以进行比较、判断的经济效益指标之间的模糊关系进行多层次综合评价分析，以便明确综合经济效益的优劣。以国家人事部《中国政府绩效评估研究》课题组所确定的33项评估指标为基础，运用模糊数学理论为基础的多级模糊综合评判法评估地方政府绩效，依据相关专家对各项指标的重要性评价，以黑龙江省政府为例进行实证研究。中央财经大学彭军龙等将模糊数学分析法、灰色关联法等方法集成，用于公路建设项目后评价，将后评价中的定性评价转化为定量评价，从而得到较为直观的评价结果。
研究展望
从以上对公共支出绩效评价研究的最新动态中可以看出，关于公共支出绩效评价理论体系的研究众说纷纭，其中不乏学者对公共支出绩效评价的基本原则、标准、指标体系、评价方法等进行研究分析，并且取得了富有意义的研究成果。然而，与美国等西方国家相比，我国政府公共支出绩效评价体系的构建尚处于落后阶段，具体来说，需在以下三个方面进行改进和完善。
优化公共支出绩效评价指标设计
绩效评价指标设计作为绩效评价的关键环节，其重要性不言而喻。从本文对绩效评价指标设计的最新研究动态中可以看出，可采用专家咨询法、理论分析法、频度统计法等方法进行设计。评价指标的设计一般按照评价对象或评价客体采取多层次的分类方法，各指标间既要保持相对独立，又要具有系统性。
为了增强对不同公共支出行为主体和不同类别支出绩效评价的可操作性，一个可供选择的思路是，摒弃平面型的指标罗列，建立多层次、立体型的指标体系。
具体而言，针对财政支出管理使用行为主体，可以将评价指标分为综合绩效评价指标、部门绩效评价指标、单位绩效评价指标和项目绩效评价指标。另外，需建立一个能够涵盖全部财政支出分类的“指标库”，在具体评价工作中，根据不同的评价对象，从指标库中选取不同层次和不同分类的指标。
创新公共支出绩效评价的方法
成本—效益分析法、最低成本法、生产函数法和因素分析法的共同特点是通过采用各种财务评价指标来评价支出的效率和效益，这些评价方法基于财务指标形成评价，有利于在“直接效益”层面促进财政资金的合理分配和使用，但也存在着明显的不足。
因为与企业仅仅追求利润最大化不同，政府支出在追求高效率的同时，也追求社会福利最大化和公平等目标。为了兼顾对公共支出所产生的经济效益和社会效益的评价，可更多地采用具有多维评价功能的平衡计分卡评价方法。
此外，也可通过对层次分析法、数据包络分析法等多种评价方法的集成，从而吸取各种评价方法的优点，摈弃其缺点，以实现更好的评价效果。
关键词新药研究与开发药物经济学
中图分类号：F045.4文献标识码：A文章编号：1006-1533(2007)02-0068-03
新药研究与开发是一项高技术、多学科、高投入、高风险、长周期的复杂系统工程，同时又是制药公司赖以生存与发展的基石和主动力，若能成功开发出一个全新的治疗新药，在为人类造福的同时，也会给企业及其股东带来巨额的利润。但近几年来，随着研发费用的不断上扬以及研发周期的延长，制药公司新药研发的步子已经明显开始放慢。据国际上的有关调查，以研发为主导的制药工业的研发投入占总销售额的比重已为各行业之首，达到了航天工业和国防工业的5倍，几乎是计算机的软件及服务业的2倍，而且这种投入还在以每5年就增加1倍的趋势持续增长［1］，飙升的研发费用使全球制药公司正面临着巨大的研发压力。
本文试图通过分析国内外新药研发的现状，阐述在新药研发阶段引入药物经济学的必要性，同时结合目前各国应用药物经济学的情况，进一步分析当前在新药研发中应用药物经济学所面临的难点以及前景。
1国内外新药研究与开发的现状
根据美国研发制药企业协会的一项最新统计数据表明，在美国，从新药的临床验证到FDA批准，平均每个品种要花13年左右的时间，研究开发的成本费用一般在2.5亿～3.5亿美元之间；就算研发成功，新药能够进入市场的成功率也非常低，一般从早期开发到上市销售的成功率，欧洲为1/4 317，美国仅为1/6 155；新药获准上市后也并不意味着商业上的成功，上市的新产品中只有1/5可以盈利。此外新药临床试验时间的延长和新药审评时间的增加，使新药上市后的有效专利期也在大大缩短。自上世纪90年代末以来，全球制药产业就面临着创新成本不断攀高、新药上市数量连年减少的不利形势，目前全球范围内新活性物质的上市数量已持续下降到1979年以来的最低水平，全球制药企业面临着前所未有的“创新困境”。
我国新药研发自1985年实施《药品管理法》后，逐步开始走向法制化、规范化和科学化的轨道，但我国新药研发的总体水平与先进国家相比还是有很大的差距。目前我国自主创制、拥有自主知识产权的一类新药至今不到100个，占我国批准新药的5%，仿制品种多达95%左右。在加入WTO后，国家虽然加强了自主知识产权的创新药物的研制,但力度太小，投入太少，短期内难见成效，自上世纪90年代以来上市的新药中，只有1种抗疟疾药蒿甲醚进入了国际市场和1种重金属解毒药二巯基丁二酸钠得到了美国FDA的认可，所占世界份额极低［2］。
2药物经济学在新药研发中的应用
2.1新药研发中引入药物经济学的必要性
新药研发的高投入、高风险、长周期特点，使新药研发决策的正确与否显得关系重大。决策正确，可以使企业获得巨额的利润，进而更好地发展；决策失误，其结果就很可能是最终开发出来的药品因经济性差而得不到广泛的使用，从而使企业蒙受巨大的经济损失，进而影响企业的发展，甚至无法继续生存。一个戏剧性的案例是2005年阿斯利康抗凝血新药Exanta(ximelagatran，希美加群)的治疗中风的疗效遭到FDA质疑，并认为该公司对药品的副作用管理计划有缺陷，该消息一经公布，其股票立马在纽约和伦敦证券交易所下降了3%～4%，至今余波未平。而此前，Exanta是被业内人士一致看好将成为预防心肌梗死、肺栓塞和中风的标准疗法，一旦获得FDA的批准，它将成为60年来的首个抗凝血新药，由此可见新药研发成功与否的重要性。
而从过去和现在的实践来看，新药不能获准上市的主要原因都是安全性或有效性不能满足有关要求。但是，从目前的情况和未来的发展趋势看，即使新药在安全性和有效性方面符合有关要求而获得批准上市，也不等于该药物的市场前景就好，而且很可能因该药物的经济性差而销路不好。因此，在早期阶段，就开始对药物研发全过程中的每个阶段都进行药物经济学研究与评价是非常有必要的。这样可以在完成药物研发的每个阶段性工作之后，在考虑安全性、有效性的同时根据药物经济学研究与评价的结论，做出是否继续下一个阶段研究的选择。也就是说，药物经济学研究与评价可以帮助人们及早获悉所研发药物的经济性，并为有关人员在药物研发的每一个阶段适时做出继续或退出研发的决策提供依据，从而避免不必要的追加投入，为企业节约成本和时间，把新药研发失败的损失减到最小程度。
2.2在新药研发阶段引入药物经济学研究的可行性及难点
新药研发过程中进行药物经济学研究的最好时期是临床试验时期，这一时期可以搜集到相关的药物经济学研究所需的结果评价资料。在新药临床研发阶段，有关经济学的资料可从研究记录、病例记录以及医院公布的药品、治疗价格目录中获得，还可以直接向病人询问、调查获得。获得的资料可以通过药物经济学的常规分析方法如最小成本法、成本-效果分析法、成本-效益分析法、成本-效用分析法等方法来进行分析。
新药临床研究中，Ⅰ期临床试验阶段由于参与试验的患者很少，药物经济学数据的搜集代表性差，在此期进行临床研究只能作为探索性研究或正式研究的准备。Ⅱ期临床研究要求随机盲法对照试验，试验条件与药物实际应用环境有较大差距，因此对治疗效果的评价可能会受到试验因素的影响，但此期搜集的药物经济学数据对进一步扩大样本容量具有参考价值。由于研究设计的严密性和病例数的充分性，Ⅲ期和Ⅳ期临床研究阶段比较适合进行药物经济学评价。药物经济学研究可以是临床研究的一部分，也可以配合临床研究的进展以及并行或追溯性地研究［3］。按照药物经济学研究方案设计的临床研究，数据具有统计意义，比起在新药上市后采取所谓随机方式获得的经济学信息更具准确性，更可信。
与传统的临床研究相比，临床研究搜集资料的目标有很大的差异，药物经济学研究要搜集的资料并不完全是临床研究过程的副产品，而是要经过严密设计的主动搜索过程。这一搜集资料的过程，受到临床试验本身的限制，事实上在一定程度上它已脱离了药物经济学研究的隐含前提即必须在现实药物使用环境中研究，临床试验中加入了人为激发因素，病例的选择受到限制，药物的使用受到限制，种种因素可影响测量结果的信度。另外，药物经济学所需的结果评价指标在临床试验中搜集的难度也应得到关注，如效用、效果的评价方法和指标及单位转换等［4］。
2.3药物经济学在各国的应用情况
国外药物经济学的应用起步比较早，在研发中获得的经济学数据主要作为新药申请、药品定价和医保报销目录的遴选参考，而且这种方式已逐渐被世界范围内药品监督管理及审批机构采用，并越来越受到关注。
新药评价的一项最新发展就是要求对新药进行经济学研究。当一种新药上市时，要求对市场中的同类老药或疗效相近的非同类药物进行经济学评价，以决定该新药如何能得到社会保险补偿或补偿多少。英国政府鼓励对新药进行经济学评价，肯定了英国制药工业协会提出的“药物经济学评价指南”的作用，但没有要求制药企业在申请生产、上市和进入报销目录时必须提交药物经济学分析结果。美国FDA颁布了临床研究中已经制定了衡量药品的成本-效果的推荐性指南，同时政府在决定医疗照顾计划药品报销目录时，同样采用了成本-效果分析标准。同样，法国、英国、加拿大等国也有类似的政策出台。药物经济学评价结果虽然不是新药申报资料的必备条件，但是该结果的加入将有助于新药审评的通过。
另据报道，全球最大的40家以研究开发为基础的制药公司均设有药物经济学部门，国际上主要制药公司的75%已经采用药物经济学研究来制定药品价格，美国制药公司的50%及欧洲制药公司的38%在美国申请新药上市时提供了药物经济学研究资料，大约有16%的公司在新药临床前研究和Ⅱ期临床期间就开展了药物经济学研究，38%的公司在新药Ⅲ期临床和Ⅳ期临床期间开展了药物经济学研究［5］。目前在新药研发中，药物经济学主要应用于新药的申报、临床实验的设计和继续/终止研发决策。
3药物经济学在我国新药研发应用的前景
我国的药物经济学研究起步比较晚，随着最近几年对药物经济学重要性认识的不断提高，我国药物经济学研究步伐也在日益加快。在药物的使用环节已有越来越多的研究人员尝试性地对各种预防、诊治方案进行药物经济学研究与评价；各大高校也开始开设药物经济学的相关课程和研究中心；一些药品生产企业开始将药物经济学研究与评价用于指导药品的研究开发；有关政府部门也开始陆续制定相应的药物经济学评价规范或指南，并逐步开始要求制药企业在进行新药申请时提供相关药物经济学评价的资料。
目前我国制药企业主要面临两方面的巨大压力：一是缺乏自主创新的新药产品，不断受到外资企业的排挤；二是政府相关部门对药品不间断地强制降价。我国加入WTO后，世界各制药巨头纷纷进驻中国，与外企雄厚的资金、强势的研发能力以及严密的专利保护相比，我国药企的低价优势将不复存在，而成功研发出一个新药需要巨额资金和长时间的人力、物力投入，这也正是我国制药企业的软肋所在。因此，在我国制药企业资金短缺、研发能力落后的情况下，在新药的研发阶段引入药物经济学研究作为指导，将有成为企业提升自身的核心竞争力的一条蹊径。这样可以尽可能地为企业节约成本和时间，充分利用现有的资源，研制出物美价廉的创新药品，从而使企业有望在竞争激烈的医药界驻守一席之地。
一、复杂多变的外部宏观经济环境
财务风险的外部原因主要是财务管理面临的宏观经济环境的复杂多变。财务管理的宏观环境包括社会环境、经济环境、法律环境、市场环境等因素，虽然这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。企业财务活动是处于一定的环境之下，并受这些环境的制约，包括国民经济整体的形势及行业景气度，国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等等。国家的经济发展与运行带有一定的经济波动，企业的筹资、投资和资产运营等理财活动都要受到这种经济波动的影响。比如在治理紧缩时期，社会资金十分短缺，利率上涨，会使企业的筹资非常困难，尤其对中小企业的筹资影响更大，企业的筹资成本上涨，负担增大，企业苦不堪言，甚至影响到企业的正常生产经营活动。同时中国企业大多财务管理基础薄弱，管理人员素质偏低，缺乏市场观念和对外部环境变化的适应及应变能力，企业财务风险增大也就成为必然。
二、企业内部财务关系不明晰
财务关系是企业在理财活动中产生的与各相关利益集团间的利益关系。企业资金投放在投资活动、资产营运活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方有着广泛的财务关系。我国企业的组织形式有独资企业、合伙企业和公司。独资企业和合伙企业是众多中小企业多采用的组织形式，其内部财务关系混乱，成为财务风险的高发区域。独资企业具有机构简单、容易开办、利润独享、限制较少等优点，但存在个人财力有限、缺乏科学的管理制度，投资者个人一人说了算，内部财务关系不明晰，导致筹资成本较高，财务风险较大。合伙企业也存在责任无限、权力不易集中、内部财务关系混乱等问题。我国国有企业虽多采用公司制，但国有性质又会使企业与上级主管部门之间，企业与职工之间、企业内部各部门之间缺乏有效的公司治理结构的制约，造成内部财务关系混乱、责权不明、管理混乱，财务风险加大。
三、财务人员风险意识淡薄
财务风险是客观存在的，它主要受宏观和微观的理财环境以及企业经营活动复杂多变的影响。企业只要有进行生产经营活动，进行负债筹资，就必然存在着财务风险。任何系统的运行，人都是非常重要的条件，高素质的理财人员，更是企业不可多得的财富。由于长期以来我国企业的理财人员在思想上受企业财务制度的束缚和受专业教育的程度限制，其综合素质和业务素质都有待提高。财务人员风险意识落后，尚未树立资金时间价值观念、风险价值观念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想。一些企业缺乏风险意识，不能客观的评价自身财力，只是盲目求大求快，超过自身的偿债能力去多头举债融资满足企业需求，结果往往半途而废，项目一旦失败，就会对企业形成巨大的债务负担，加大企业财务风险。而有些企业也存在为一些经营不善的母公司、子公司、联营企业等关联企业提供担保，一但这些被担保的企业无力偿还担保债务，企业将附有连带责任，给造成巨额损失，由此增大企业财务风险。
四、科学财务管理决策欠缺
财务风险产生的另一重要原因就是欠缺科学的财务管理决策。财务决策是企业财务管理的核心，是企业财务管理人员按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选出最佳方案的过程。财务决策的方法主要有经验判断法和定量分析法。定量分析法是应用决策论的定量方法进行方案的确定、评价和选择，常用的方法有数学分析法数学规划法、概率决策法、优选对比法等。但目前，我国企业财务决策过程中普遍存在着主观决策和经验决策现象，并没有充分利用科学的决策和分析方法。例如，存货是企业进行正常生产经营所必须的，但存货的增加必然要占更多的资金，将使企业付出更大的持有成本，而且存货的存储成本和管理费用也会增加，影响企业获利能力的提高。企业采购存货是不是越多越好，也不是越少越好，而是应确定最佳采购批量。但企业有关人员在确定采购批量是往往是根据经验来决策采购量，一方面多采购存货，造成企业资金的大量占用，资金成本上升，财务风险加大，另一方面采购量不足，影响企业正常生产，也会加大企业风险。这些都是没有利用科学的财务管理决策所造成的。
作者：蔡嵘 单位：河南牧业经济学院会计系
【关键词】会计模型；会计建模；会计领域；综合性分析方法
一、提出背景
自从萨缪尔森把数学分析引入经济学领域后引起了经济领域的突破性变革，不仅解决了经济问题的困惑所在，而且也开启了数学在经济领域应用的划时代大门。随着数学的不断发展进步，1992年兴起了数学建模，在期间的20年里，数学建模处理解决了不同领域的复杂繁琐问题，攻克了许多领域的变动连续性难题，集成优化地解决得出了时效变化发展中的难题结果，为各领域的集优化速发展做出了应用性贡献。
而今，国民经济的各个领域及大型企业集团的技术人员等都运用相关模型进行分析。从会计科学技术的发展角度来看，不少新的分支学科出现了，特别是与会计相结合产生的新学科，如环境会计、绿色会计、土地会计等；同时，会计电算化发展至今已有30年的历程，我国已步入了会计信息化时代，现代信息技术与会计相融合而成的会计信息化管理信息资源，为对其进行获取、加工、传输等方面的处理提供了信息资源，实现了高度自动化和信息高度共享，使得信息技术的运用给会计建模带来了可行性。所以，作为现代会计，必须用应用会计知识等构造会计模型形成会计建模解决实际问题以适应经济时展的需要，并在会计研究与分析解决中作为独立出来的一个分支―会计建模。
二、问题提出的时代背景意义
会计被称为“通用的商业语言”，经济越发展，会计越重要，其是一个经济信息系统。随着会计文化的新起深化，会计建模是增强会计文化理解与传播及可读性的有力途径；而会计发展至今，会计具有预测经济前景、分析经济发展动态等效果与作用，会计作为一个经济信息系统和知识综合体系，对促进市场经济和现代企业制度的充分发展完善起着极为不可替代的作用。
会计已有三千多年的历史，经历了由古代的手工记账到信息化下的会计核算软件记账的过渡性发展阶段，期间所演化重组而成的新信息的生成方式程序及处理解决方法也因经济等环境不同而异。同时，会计要对会计现象进行解释和预测的实证研究和对不同层次的经济政策、会计政策作出最佳的规范选择，是一个规范分析和实证分析相结合的鲜明实践过程，也是进一步解决最佳会计理论、方法、程序在实践应用中的一个研究探讨过程。
经济波动变化产生的原生、次生信息数据交互组合而成的衍生错综信息严重影响了会计信息可靠计量下的准确完整性程度，给会计职业判断力的偏离造成了重要阻碍，而会计建模是一种解决各种复杂而又实际问题的十分有效的工具，信息化下，大量复杂的数值计算（如成本计算）、图形生成以及优化统计等工作需要运用建模方法来集成优化的处理解决以得到理想的实际结果。
三、问题概念解释
会计建模是根据研究需要针对实际问题组建会计模型的动态过程，其实质是会计理论、应用与所研究的实际问题相结合的结果。
会计模型是应用会计、数学等知识和计算机结合解决实际问题的一种工具，为了解决某种问题，通过简化抽象实际问题使用字母数字等会计符号或会计语言建立起来的等式、不等式及图表、框图等对实际问题现象的一个近似的客观描述事物特征及内在联系，以便于让人们更直观地认识所研究探讨的对象的一种会计结构表达式。
会计模型与会计建模是应用会计理论、数学和计算机等解决实际问题的工具，建立在会计理论、数学与实际问题之间。
会计建模是数学及其建模在其应用领域中独立出来的专门用于处理解决会计领域信息等一系列问题的一种专业化新兴建模方法，其是一种专门用于处理分析数据信息进而解决出精确结果的应用于会计领域的新方法。
四、基于数学建模视角下的会计建模研究问题的分析步骤及其特点步骤
（一）分析步骤
（1）对于问题条件尚不完全明确的，在建模中应通过各种假设来逐步问题明确化，以通过假设达到实际状态；
（2）在对实际问题进行分析时得到完全确定的条件下，需要对给出的问题进行恰当分析，以客观全面地反映问题的实质因素；
（3)在问题分析中需要考虑一些随机因素，需要借助计算机进行模拟实验处理，以排除随机因素的波动干扰对实际结果的非正态分布影响。
（二）建模特点
（1）结论具有通用性、精确性、深度性及层次性；
（2）在现实的具体问题中的可行性的实施程度高，在建模过程中排除了各种实际影响因素，是建模在各种趋同实际的假设条件下进行的；
（3）复杂的实际问题的建模过程需要反复迭代、验证及误差修正才能得到满意的实际模型；
（4）所建立的模型在现实的具体问题中具有较高的理想接近程度；
（5）具有高度的逻辑思维抽象性，对现实问题对象的分析要更全面、更深入、更有条理性等，是多角度化下的多元分析思维的处理结果。
（三）会计建模大致步骤
摘要关键字引言（问题重述）提出背景文献回放（模型准备）样本选取模型假设变量解释变量说明与约定模型建立模型介绍指标模型体系的建立模型数据处理与分析模型求解模型评价模型检验原因探析实证分析结果（描述性统计相关系数分析多元回归分析）对策及建议（结论）模型应用参考文献附录（图、表、计算机程序）。其中模型准备阶段就是相关理论模型概述，如Logitic模型、灰色系统理论模型、时间序列分析模型、序列平稳性分析等；模型数据处理与分析、模型求解等需运用计算机软件及技术。
五、数学建模思路方法在会计领域应用的具体分析
孙晓琳（2011）在《终极控股股东对公司投资行为影响的理论分析》中的“基于终极股东控制权私有收益的公司投资理论模型”分析时采用了“模型假设变量设置模型构建模型分析”中的数学建模思维步骤。
齐晓宁、申江丽（2011）在《注册会计师非审计服务与审计独立性关系分析》中的“注册会计师非审计服务与审计独立性关系的实证研究”分析时采用了“研究假设样本选择与数据来源研究模型与变量假设设计（被解释变量解释变量控制变量）统计结果（描述性统计模型结果统计）实证研究结论”的数学建模思路路径。
刘宏洲（2011）在《财务危机预警的Z计分模型实证研究》中采用了“研究设计（研究模型研究假设样本选择与数据来源）实证结果的分析解释与解释模型评价”的数学模型路径，实证了分析结果。
综上种种理论研究表明，研究者在进行问题分析、研究、处理及解决过程中都或多或少的融入运用了数学建模中的思路方法，其中数学建模中的模型评价与改进方向就是会计建模的研究不足与研究方向。其解决得出的结果步骤极具严谨说服力，结论结果的实际误差率较小，是一种极为理想的最低误差率精确结果。
由综上也可以看出，数学建模中的方法已经融合到了会计领域，并在会计领域中的复杂问题解决中发挥了极为核心环节的作用，多数会计研究中，在分散独立地解决某一问题时用到了会计建模中的模型方法，如层次分析法等；其优点得到了众多研究者的认可积极运用及研究方法思维深入研究者们的思维。
总之，以上种种建模思路方法在会计领域的具体灵活、综合而广泛运用，表明了建模思路在会计领域相融性的相关联运用地成熟与完善，充分说明了建模自身兼容型的适强大合和在会计领域应用的广阔发展前景，证实了建模在会计领域应用酝酿的完善成熟。
六、对会计建模的可行性认识
首先，会计建模是一种综合分析法，集合了各个独立于某方面、某领域的核心系统分析法。其由单一模型向多角度散射模型演化的集合拟集综合法，是一种以具体客体分析法为基础，综合其他独立的会计分析法，集成了其他适用会计分析的方法及系统运用各种辅助分析法，把各独立的会计分析法通过相关联度的大小连结成一个多角度多层次多思维为出发点的综合结构体系统分析法，把最有可能影响精确结果的内外在因素都做假设成变量假设，都进行变量假设环节的变量假设循环。
其次，会计建模是以会计信息数据为基础、市场经济动态环境发展变化为考察点、以数学建模的思想为带动理论指导点、以计算机技术与工具等为依托，进而构成一个集数学、计算机等与会计相结合于一体的核心建模论文的处理解决复杂问题的综合系统结构框架，是不同角度多变量误差拟合修正优化模型。
最后，计算机尤其会计电算化等处理工具与分析技术的强大与不断进步更新及科学技术的不断发展进步和计算机的迅速发展普及，大大增强了会计解决会计问题的能力，为会计建模所需数据与信息的处理分析提供了强大的物质源泉支持。同时我国市场经济的不断发展与完善活跃，为会计数据信息的获取提供了原始来源，经过技术工具加工处理过的数据信息具有真实完整、可靠计量的属性，为会计信息数据的获取途径与扩大时空间分布提供了便利；相关分析方法的广泛与活跃交叉运用加强了其在会计建模中的运用强度与可运用操作度，为相关分析法在会计领域的应用提供了分析方法和理论基础。
七、结论建议及展望
由于各种分析处理工具与技术的进步更新成熟为获取多方面多角度不同来源的会计信息数据提供了时间与空间分布上的基础，为各种会计信息数据的加工提炼处理提供了便利条件，为用会计建模解决实际变化的复杂研究对象问题提供了有力条件；同时为了会计信息数据及结果的准确误差性最优小及接近程度准确的预测会计领域中的发展态势及变化波动状况而提出运用会计建模来处理解决复杂系统实际问题。为此，为了适应时代新经济制度的市场经济体制的会计经济趋速发展的趋势，本文正式提出数学建模在会计领域转化为会计建模的呼吁与号召。
会计建模建立在一定的理论与实践基础上，更需要进行充分的各项准备工作才能顺利实施开展，相信会计建模是今后研究解决会计棘手问题的主流，也坚信会计建模受到重视与关注并成为高校、研究机构、研究人员等的主要研究方法。
参考文献
[1]孙晓琳.终极控股股东对公司投资行为影响的理论分析[J].会计师,2011(10):111～112.
[2]齐晓宁,申江丽.注册会计师非审计服务与审计独立性关系分析[J].会计之友,2011(10):
58～60.
[3]刘宏洲.财务危机预警的Z计分模型实证研究[J].会计之友,2011(10):83～84.
[4]薛毅.数学建模基础[M].北京:北京工业大学出版社,2005(1).
[5]葛家澍等.会计大典第1卷[M].会计理论[M].北京:中国财政经济出版社,1997(12).
