时间：2023-06-30 17:22:36
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇企业经营的外部风险，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：企业 经营风险 预警
在我国经济飞速发展的今天，企业面临着经济转型和企业经营模式的新探索，以保证在激烈的竞争环境中稳定健康发展。企业发展进步过程中高收益必然面临着高风险，企业只有完善和提高自身的风险管理和风险预警机制才能实现管理能力和综合能力的不断提高。
一、企业经营风险
1.含义及成因。
目前学术界对于经营风险的含义说法不一，其中一个比较主流的说法认为，企业风险主要是指企业内部的管理阶层和决策者在实际的生产经营管理活动中，由于个人或者外界因素导致的企业盈利水平发生的不稳定现象，从而导致产业的投资人实际的预期收益发生下滑，或者因为其他金融因素，例如汇率的波动而导致的未来收益下降或者生产经营成本增加。由于企业的经营一旦存在风险就会出现财务状况的恶化以及企业未来经营和生存发展危机，所以对企业经营风险评估和风险预警这一工作在企业的管理过程中至关重要。企业的经营风险在广义上主要包括企业的采购风险、企业的生产经营风险、企业的存货风险以及资本结构调险等等。企业的风险成因分析就是透过现象看本质，这对于企业进行风险控制和风险防范提供了可靠的信息依据。不同的企业有不同的管理经营模式，在很多运营环节都具有很大差异，所以导致产生企业经营风险的因素自然也各不相同。常规来看，企业经营的风险因素主要来源有两个，一个是企业内部管理经营环境，第二就是企业的外部宏观市场以及自然环境，总体分析外部环境所涉及的因素很多，包括自然社会环境以及市场竞争环境等。其中包括科技的发展进步现状如何，政府的宏观政策调整支持力度如何等。政策导向因素主要包括国家的企业优惠政策和企业信贷、银行利率等。每一项国家的政策调整和改变都可能对企业的发展进步有重要导向作用。外部因素所带来的影响和企业调整也源于企业的内部管理经营环境，企业在发展经营过程中虽然对于外部环境无法实现个体的调整，但是企业可以加强内部因素的研究。内部因素的调整会涉及多个方面，包括可能存在的资本结构的自身缺陷、财务规划的不合理等等。其中重要的一点是一旦企业管理和决策者缺乏风险意识和必要的风险管理能力，就很有可能导致企业的风险管理出现间歇性特点，企业管理者实际上是主导着整个企业的生产发展和未来的发展方向的，必须深刻认识到企业实现风险内控的重要性。
2.影响经营风险的因素。
企业的经营风险主要指企业因为自身经营的原因等导致的企业销售额的下降和企业利润的降低，这些都会影响企业的资金支付能力，最终导致企业的经营发展环境出现不稳定现象，企业的盈利业绩也会产生较大波动，其中影响企业经营风险的因素主要有市场需求、生产成本和经营的广泛程度。市场需求主要指市场上对不同产品的需求量的变动受到多种因素的影响，例如经济运营呈现的是周期性繁荣还是萧条，产品的主要市场定位是中高档耐用消费品还是中低档大众日用品，市场对企业产品的需求量波动越小，越意味着企业的发展经营销路稳定，产品的价格调整越小，企业的生产和经营以及资源采集渠道可以持久稳定，经营风险越小。从生产成本角度分析，产品的固定成本和可变成本都是重要的部分，企业的可变成本主要包括生产环节的原料费用和产品生产加工的人员服务费用。在瞬息万变的市场经济环境下，市场对某种产品的需求会受到多种不同因素的影响。原料价格和人工费用波动都会加大企业的生产经营风险。最后一个影响因素就是企业的经营广泛程度，企业的经营产品范围如果很小，产品种类单一，产品销售群体和产品销售区域集中，那么企业的经营广泛程度就比较差，很容易因为地区人员消费需要变化或者产品外观质量以及功能的需求多元而导致企业的经营风险增加，与此同时，政府的政策调整也会对企业经营产生重大影响，所以企业的经营广泛程度也是一个重要的风险因素之一。
二、企业经营的风险预警
1.企业风险预警系统建立原则。
不同领域的企业经营的模式和生产发展模式也都会有很大不同，风险预警机制的建立针对不同企业会有完全不同的方式和方法，但是实践证明好的风险预警系统会有共性原则存在。其一，针对性原则。企业风险预警机制的建立主要目标就是实现企业资本安全的有效保障，从而实现企业内部的资金管理等结构的合理安排，保证企业能够有足够的企业债务偿还能力，实现企业长期发展动力支持，对于预警指标的选择要有一定的针对性。其二，系统性原则。企业作为一个主要的经济盈利发展系统，企业内部系统功能多样，主要职能包括采购、生产、财务、销售等多个环节，这就要求企业的风险预警系统充分考虑和协调好不同职能部门之间的关系和相互联系影响等。科学合理地选择预警手段和预警指标，以提高整体企业经营风险预警效果为原则。其三，灵敏性原则。企业的风险预警系统作为一个信息系统，对于企业在实际的生产信息和销售等各类信息分析一定要有很高的敏感度，能够实现直观客观的反映细小指标的波动情况，从而实现实时动态监测，能够通过信息和数据的准确分析实现对企业整体运营管理状况的准确把握。最后一个就是经济性原则。这一原则的主要含义就是企业的经营风险预警机制在企业的实际应用过程中所产生的总成本费用不能超过企业在实行风险预警之前所导致的整体损失数额。经济性原则有利于对企业建立风险预警机制的整个过程和各个不同环节的控制和分析。
2.主要措施。
企业建立风险预警系统的首要环节就是设立风险预警机构，这一机构在整个的企业风险预警系统中起着组织和决策的重要中枢作用，是实现企业风险预警机制建立的重要基础前提，其中，预警管理指挥系统是发挥企业内部风险预警机制的重要指挥机构，由企业的高层领导直接管理控制，由企业董事会负责对预警具体实施方案进行研究和审核，同时保证预警目标的实现。由企业的专业预警管理部门对预警监测进行工作汇报，通过计算机等信息设备的应用和科学预警方案的实施，对获得的最新财务和企业销售等环节的数据进行综合分析，最后向企业预警管理和指挥部门进行预警决策信息整理。第二个环节就是建立健全企业数据资料库，这主要是因为企业的风险预警是以企业多个部门的运营信息的采集和处理得出的，所以一旦数据信息资料的准确度得不到保障，最终的风险评估结果也会有所偏差，需要及时提供准确而且客观的数据信息，才能形成更为有价值的企业风险预警系统。第三个就是要拥有高素质的专业人才，风险预警是一项复杂而难度要求较高的专业性工作，对操作和管理人员的综合素质要求较高，要求预警工作人员不仅对本企业的整体经营状况和模式有一个整体的了解，同时还要求工作人员对企业管理、会计金融、系统软件等多个领域的知识有一定的掌握，以此来实现对信息的快速分析和传递。最后一个主要措施就是协调企业内部各个不同部门之间的关系。企业是一个整体性较强的综合有机系统，风险预警机构需要与企业的各个不同职能部门保持及时有效的沟通，各部门协调配合。
三、结语
企业的风险预警机制的建立是企业在激烈的市场竞争中提高经营安全性，发挥经营优势的重要保证，通过对企业经营风险的分析以及风险预警机制的了解，有利于制定出与企业实际发展状况相适应的风险预警机制。
参考文献：
[1]阮平南,王塑源.企业经营风险及预警研究[J].决策借鉴,1999,03:3-7.
[2]刘伟,张振国,汪志波.企业经营风险预警指标体系与预警系统模型设计[J].科技进步与对策,2005,07:42-44.
【关键词】 经营风险；期货交易；套期保值
一、期货套期保值的定义
期货交易按性质可分为两类：投机交易和套期保值交易，投机交易的目的是通过赚取价差而获得利润，只为价差，不为现货；期货套期保值交易的目的是为了规避现货交易价格波动风险。套期保值交易是将期货市场当作转移价格风险的场所，利用期货合约作为将来在现货市场上买卖商品的临时替代物，对其现在买进（持有）准备以后售出商品或对将来需要买进（未持有）商品的价格进行对冲的交易活动。交易者在现货市场上买进（持有）或卖出（未持有）一定量商品的同时，在期货市场上卖出或买进与现货品种相同、数量相当、月份相近、但方向相反的期货合约，经过一段时间，当价格变动使现货买卖上出现盈亏时，可由期货交易上的亏盈进行抵消或弥补。从而在“现”与“期”之间、近期和远期之间建立一种对冲机制，使价格风险降到最低限度，达到规避价格波动风险、确保生产经营获得正常利润的目的。
二、企业经营风险构成与特征
1、企业经营风险构成
企业的整个经济活动可分为单纯的营业活动和理财活动，因此企业面临的风险可分为营业风险和财务风险。企业营业风险和财务风险又都是由于企业外部环境变化所引起的经济风险所导致的。经济风险、营业风险和财务风险共同构成企业的经营风险。因此，从企业整体经营活动所面临的风险出发，我们将企业经营风险定义为企业在生产经营过程中，由于一些难以预料或无法控制因素的影响，以及企业难以对外部环境变化及时做出调整，而出现的企业实际收益与预计收益相背离的一种现象。
2、企业经营风险特征
企业经营风险的主要特征为外部的不确定性和内部的相对稳定性。外部的不确定性是指企业经营所面临的外部经济情况随时在变动，这种变动通常在短期内不可预期，包括宏观经济形势的变化以及微观行业环境的变化。而企业内部的相对稳定性是指企业自身运作模式相对稳定，包括经营和财务两大领域，这种相对稳定的内部运作模式在短期内调整的难度较大，具有相对抵触和连续的特征。为了保持经营活动的相对稳定，企业的经营模式在短期内调整的频率及幅度极为有限，这将使在外部经济情况变动的情况下，企业经营活动被动地滞后于外部经济变化。同时，企业的财务管理以财务安全为第一要义，这种为保持企业财务状况稳健的财务模式，将在一定程度上进一步限制经营活动的调整空间。
三、套期保值交易对企业经营风险的影响
1、降低企业经营成本
企业用其拥有或掌握的资源去生产经营什么、生产经营多少以及如何生产经营，不仅直接关系到企业本身的生产经济效益，而且还关系到社会资源的合理配置和社会经济效益提高。企业生产经营决策正确与否的关键，在于能否正确把握市场供求状态，特别是能否正确掌握市场下一步的变动趋势并及时做出相应的调整，以规避外部市场变动所带来的经营风险。期货套期保值交易相对于其他风险规避方式规范性更强、流动性更高，有利于企业获取未来市场的供求信息，提高企业生产经营决策的科学合理性，真正做到以需定产，更为重要的是套期保值交易可以有效降低企业经营成本，规避经营风险中的原材料价格波动风险和营业风险。市场经济运行过程中产生的商品价格波动风险，会影响企业生产和经营的正常运行，使企业的生产和经营无法事先确定成本，这部分成本包括采购成本、生产成本、库存成本、资金成本等，并且由商品价格波动所导致的企业经营成本变化不能通过投保的方式转移出来，这不仅在于相应险种的缺乏，而且在于投保行为是借助系统外工具来对冲系统内风险的，这涉及到两个系统的收益分配关系，投保对冲经营风险受众多条件限制，可操作性不强，而套期保值交易为企业控制经营成本提供了较好的途径。企业通过套期保值交易，不但可以有效地避免由于市场价格朝不利方向波动而对企业产生的负面影响，而且可以使企业提前在一定时间内通过期货市场买进原材料，锁定原材料采购成本。同时，由于期货交易采用的是保证金制度，可以在交易的过程中用期货合约换取存货，大大减少原材料的库存费用，降低企业的库存成本，而且也节省了采购原材料所占用的资金，降低资金尤其是流动资金的成本。
2、锁定企业经营利润
根据财政部1997年的《商品期货交易财务管理暂行规定》的要求，企业进行套期保值后须将期货账户的盈亏金额及时记入当期损益，因此期货交易的盈亏会直接引起企业利润总额的变动，而不是通过减少主营业务成本的方式来增加利润总额的变动。
3、改善企业贷款结构
短期借款也被称为流动资金借款，是企业为了弥补企业暂时性的流动资金不足而产生的借款，企业的短期借款主要用于支付流动资金项目如原材料价款、期间费用等，短期借款的期限一般为1年。合理利用短期借款可以发挥财务杠杆的作用，增加企业的盈利能力，但是短期借款数额过大会增大财务费用，甚至引发流动性危机。期货套期保值交易凭借保证金交易制度可以放大资金的使用效率，以农产品期货为例，农产品期货保证金最低可以按合约总价值5%的标准收取，这相当于将有限的资金放大了20倍来进行使用，加之商品库存费用的节省可以有效减少公司用于原料采购以及库存仓储的资金使用量，减少经常性短期借款的数量，降低财务费用，规避企业内部财务风险对盈利能力的影响。
四、常见的期货套期保值策略
一、银行提高对中小企业贷款风险防控的意义
中小企业扩大和发展，需要大量的资金，在多种融资渠道中，中小企业最常选择的渠道是向银行贷款，相对于民间借贷，这是较易操作、较易实现、利率较低的一种融资渠道。然而对银行来说，向中小企业发放贷款需要承担很多风险。如果中小企业逾期贷款、不良贷款多，不良率高，就会限制银行向中小企业发放贷款。因此做好对中小企业贷款风险的防控，对银行以及中小企业来说，都有很重要的意义。
二、银行对中小企业贷款风险原因
企业经营策略的原因。中小企业贷款最大的风险为企业经营策略的风险。大型的企业资本较为雄厚，当遇到经营风险时，大型企业可以自身的资产为基础，广泛的吸纳融资，直至渡过经营风险。中小企业的资金不足，不能度过经营风险。部分中小企业在开展经营活动的时候，没有用长远的眼光看待经营的问题、没有分阶段完成战略规划、没有逐步的评估达成战略规划实施的情况。由于部分中小企业存在经营粗放、粗放管理，因此当它们面临着强大的竞争对手时，极易失去经营优势，在市场竞争中失败。
1.银行内部管理欠缺
由于中小企业，尤其是小企业，贷款金额较小，笔数较多，各家银行普遍将贷款的审批权限下放，与大中型企业的贷款审批相比，政策把握、风险防控的能力有所下降。贷款发放前，银行没有全面了解企业经营的情况，对企业的发展情况、人员素质、经营能力、盈利能力没有作全面的调查，在评估企业经营情况时显得较为被动。贷后管理不善，贷款发放后没有及时关注企业的动向、市场变化，出现风险没有及时采取保全措施。部分企业虽然不具备贷款的能力，应用不正常的手段仍获得贷款。
2.外部环境制约的原因
目前我国银行与银行之间、银行与风险部门之间未能形成一张网络，缺乏信息的共享会让中小企业逃脱不偿还贷款的制裁。我国的中小企业通常不愿意提供某家企业经营的信息，使银行难以取得评估资料；担保机构的处理方式通常为一刀切，因为他们常常以担保不足为理由拒绝为中小企业提供担保，所以是否应该为中小企业提供贷款的决策风险只好由银行承担；我国执法部门执法效果不佳，也让中小企业忽视偿还贷款的问题。一系列的环境致约使银行在为中小企业提供贷款的问题上陷入孤岛状态。
三、中小企业内部存在的风险
经营信用风险。大型企业与中小型企业的区别之一，即资产的风险。通常大型企业不敢轻易违约，原因是由于如果大型企业违约，银行可向法院申请扣压企业的资产，以资抵债。中小型企业的资产有限，经营点较少。部分中小型企业抱着在市场上“搏一把”的思路向银行申请贷款，如果经营赢利，他们就偿还贷款；如果经营失败，就抛弃现有的资产，远走他方上去别处经营。
经营管理风险。大多数的中小型企业不具备先进的管理思想，他们的经营理念、人事管理、财务管理都较弱，导致市场竞争力不足。如果中小型企业没有足够的竞争力，不能在市场竞争中赢利，就没有偿还银行贷款的能力。
经营政策风险。国家会通过宏观调控扶植一些产业，使产业结构产生变化，中小企业通常无法提前了解国家的政策，他们的经营存在着风险。比如目前我国的政策倾向于农业产发展、房地产业发展，相对的密集加工产业不能得到扶植，部分地区简单密集型加工中小企业，由于利润纷纷倒闭，失去偿还贷款的能力。
经营产业风险。企业之间存在竞争，部分中小企业没有长远的规划、没有吸纳优秀人才的能力、没有适合市场的产品，就会竞争失败，失去偿还贷款的能力。
四、提高对中小企业贷款风险防控的策略分析
建立完善的发放贷款标准。为了避免将贷款发放给没有偿还能力的中小企业，银行需要建立一套完善的发放贷款标准。银行首先需要根据企业的动产、不动产、知识产权、市场口碑等来评估企业偿还贷款的能力。其次，需要建立一套动态根据企业信息的办法，定期了解企业经营的情况，以便在必要时及时止损；最后，银行要建立一套贷款发放的权责制度，即谁做出发放贷款的决策，谁就承担起相应的责任。
建立连锁的信用信息网络。为了全面了解中小企业经营的情况、为了能够让其它的机构共同配合银行的工作，银行要取得其它机构的配合，形成一张连锁型的信息网。在网络技术越来越发达的今天，可以应用网络技术构成这一信息网。如果能够建立一张信息网，银行就能建立一个中小型企业信用评估数据系统，与其它的机构共享数据库信息。如果中小型企业拒不偿还贷款，进入贷款黑名单，以后其它的企业将收到该信息，不再为企业提供贷款、其它机构也不再提供相关的服务，直至该企业偿还贷款。这一强制性的措施会让中小型企业重视偿还贷款的问题，主动在贷款到期前偿还贷款。
建立详细的贷款风险分类。目前银行的贷款风险分类管理较为粗放，使银行不能有针对性的对各种贷款风险提出有效的策略。为了减少银行对中小企业贷款的风险，银行要细化企业银行贷款分类。比如银行要划分战略错误、产业倾斜、经营不良、信用不佳等贷款风险类别，然后根据每一类的贷款问题产生提出最有效的解决办法。比如关于战略错误、产业斜斜这一类的贷款问题，在企业未提出全新的经营管理战略以前，不能继续提供贷款；对于经营不良、管理不善的贷款问题，可综合评估企业经营的情况，决定不再给予贷款或减少发放贷款；对于信用不佳、恶意拖欠贷款的问题，银行要迅速与其它的部门联系，联手给予企业经济封锁，让企业了解不归还贷款的后果。细化贷款分类、结合该分别评估企业的还款问题、根据类别找贷款的风险防控策略，可高效的处理贷款风险的问题。
建立立体的贷款控制办法。如果应用一刀切的方式对企业的信用进行评估，这种方式会过于严厉，同时也没有激励的效果。假如建立一个弹性的贷款控制方法，可以加强贷款的控制。比如银行在发放贷款以后，可以根据提前还贷、如期还贷、延迟还贷的模式给予不同的评估。对于长期提前还贷的中小型企业可以予以奖励，对于延迟还贷的中小型企业要减少发放贷款的数额。
一、理论分析与假设提出
当前，社会经济最为典型的特征之一就是环境不确定性。在经济文化全球化的时代条件下，企业的外部市场环境瞬息变化，由此也提高了企业环境不确定性的风险，其中供应商、客户、监管部门以及企业竞争对手都会影响到企业的环境不确定性。而高环境不确定性又会对企业的权益资本成本产生影响，其主要的影响路径有以下几个方面：其一，环境不确定性较高直接影响了企业管理层对市场信息的预测与判断的能力，由此也会导致管理层制定的决策不符合企业的经营发展，提高了公司经营的风险，进一步也使得企业外部权益投资者要求比之前更高的资本溢价。其二，在环境不确定性较高的背景下，企业外部利益投资者对企业管理层预测及监督的能力会降低，由此就提高了投资者评估企业投资项目回报率的难度。概况论述即为：在环境不确定较高的情况下，如果企业管理层未对工作尽职或存在机会主义的思想就会直接影响企业的业绩，而在这种情况下，企业管理层就可以将企业业绩下降的原因归结为高度的环境不确定性，这对于未充分了解企业信息资料的投资者来说就会产生影响。因为投资者未参与到公司的经营管理当中，因此，其对公司经营业绩下降的具体原因也很难做出判断。而在这种情况下，外部利益投资者会要求更高的权益资本成本作为其信息不对称的补偿措施。其三，在环境不确定较高的情况下，外部利益投资者不能获得充分的企业信息资料，由此企业管理层的机会主义就会萌芽，进而导致企业经营不善，以致于外部投资者未能对企业的真实业绩进行评判。通过已有的资料文献显示：企业盈余管理程度与环境不确定性是呈现正相关的，这就代表着当企业面临着高环境不确定性的时候，随着盈余管理程度的提高，企业的会计信息质量会随之下降，进而就使得外部利益投资者无法准确获知企业的业绩衡量信息，无法判定企业管理者的努力程度及自然状态的状况。在这种情况下，为了达到降低自身投资风险的目的，外部利益投资者会要求更高的权益资本成本。由上述可知，在环境不确定性较高的情况下，外部利益投资者会要求更高的公司权益资本成本，以降低投资的风险。为此，本篇文章主要提出了以下理论假设：
1.环境不确定性较高对企业经营战略制定有较大影响如果环境不确定性较高就会对企业经营战略的制定与实施产生直接影响，进而使得企业业绩受到波动，降低企业盈余，阻碍企业经营战略的实施，加大企业经营的风险。在这种情况下，为了降低环境不确定性对于公司的影响，公司会利用盈余平滑的方式，盈余平滑主要指的是通过对应记利润的调整以补偿经营性现金流量的变化,以至于即使经营性现金流量每年变化较大,而收入不会有较大的变化。但这种方式会导致公司难以准确预测其盈余状况，同时其他外部投资方对企业的经营管理活动及业绩状况也难以做出评估。换个角度讲，在这种情况下，公司管理层有可能会对其自身的经营不善的状况进行隐藏，使得公司其他股东难以对公司经营的真实状况进行把握和监督，进而影响到企业的良好发展。
2.环境不确定性使信息不对称，从而导致权益资本成本增加由上文所述，环境不确定性会使得公司股东难以把握公司管理层的真实经营活动，也加大了外部投资者对公司业绩等的评价难度。同时管理层为了获取更高的私人利益，会将外部环境的影响作为其投资经营不善的主要原因，这种情况的产生也是缺乏法律保护的原因。外部环境较高的不确定性使得股东、新闻媒体以及监督管理部门难以监督企业行为，降低了公司管理层侵害公司利益行为被发现的可能性。同样的，如果信息不对称性较高，会增加债权人对企业未来经营投资成果预期的难度，进而会导致企业权益资本成本的提高，影响到企业的发展。
3.环境不确定性使得公司经营风险加大，从而导致权益资本成本增加公司管理层在环境不确定性较高的情况下，会由于信息的缺乏导致对风险评估不准确。企业也会难以估计市场环境的变化对于企业成本的影响程度，从而更加大了公司经营决策失败的风险。虽然公司可以以中介服务的方式降低企业风险，提前获知环境变化，但是前提是有专业资产鉴定人士对企业资产及经营风险进行准确鉴定，同时，为了配合审计师的工作，公司需要投入更多的成本，但实际情况是，公司在此方面投入的成本较小，限制了审计师的工作，使得审计师无法准确评估环境变化给企业带来的风险。之后最为重要的就是审计师出具的审计意见，如果审计师出具的审计结果因较大地受外部环境的影响,使得信息不准确的话,就会导致审计意见对于企业规避风险毫无意义。在这种情况下，审计师向外界传递的企业经营业绩等信息并不准确，会导致外部投资者对企业经营情况过于乐观，要求企业给其提供更高的风险回报，由此就又加大了企业的权益资本成本。
4.多元化经营将缓解环境不确定性与权益资本成本之间的正相关关系企业多元化战略的实施程度和效果很大程度上受企业所拥有的政治资源多寡的影响，如浙江财经学院的胡旭阳教授和曾经毕业于复旦大学的史晋川教授研究均认为，民营企业拥有的政治资源与其多元化程度存在显著的正相关关系。而毕业于复旦大学管理学院的巫景飞博士及其他在相关领域进行研究的专家学者也认为公司高层管理者政治网络对公司多元化经营会产生影响。既然政治资源的多寡对公司多元化程度存在影响，那么与民营公司相比，政府控制的公司天然地拥有更多的政治资源，显然也更容易实施多元化战略。从另一个角度来说，通过分析多元化经营战略实施效果发现，政府控制的公司可以通过其天然政治资源的支持而有效地在各个业务领域开展业务活动，特别是在环境不确定性较高的条件下，政府主管的相关公司与其他非政府主管的公司相比，能够为公司提供更多更优良的政策支持，从而减少事后政治风险。除此之外，当公司为了缓解环境不确定性对公司的影响而进行资金借贷时，银行等金融机构会着重考虑到公司的风险，而政府控制的公司会更容易获得银行的信贷支持。因此，通过分析发现，当公司面临环境较高的不确定性时，政府相关主管部门与其他非政府主管部门相比，更能通过在所控公司实行多元化经营，降低企业经营风险与经营成本。
二、实例分析
本文选择宝钢首钢两家企业作为实施多元化战略的具体研究样本。这两家企业拥有着完善的产业链，且我国钢铁企业在多元化方向有着丰富的实践经验。宝钢和首钢作为我国特大型钢铁企业，在垂直多元化方面的实践尤为突出，在资源开发、钢材加工等方面各具特色。在环境动态性、复杂性的情况下，钢铁企业压延加工产品的支持，由此衍生出新的钢铁深加工产品：宝钢的液化天然气运输用船板、首钢的集装箱钢和耐候钢。这两家公司的业务调整实践说明在环境不确定性的影响下，企业需要以技术和产品多元化予以应对。
近些年来，随着全球化的发展,钢铁行业面临全球经济波动、金融危机、市场恶意竞争等复杂多变的国际环境，钢铁行业普遍存在产能过剩的问题,一方面前期大量的固定资产投入，随着经济效益的降低而变为一种沉重的负担，另一方面钢铁企业承载着大量的人员就业，有的钢铁企业关闭、员工解散，这些都给钢铁企业带来经营上的风险，形成了不小的成本。在这种大环境下，宝钢和首钢不仅仅局限于与世界级钢铁企业在制造领域的合作，还涉及高附加值产品的研发和技术服务，同时在其技术创新的战略网络中还出现了非钢铁板块，如冶炼加工设备、造船、汽车等。与非钢铁行业技术员的合作加速了两家企业业务多元化的实现，以及由此引致的产品多元化。另外，《世界钢铁联合会公约》以及《京都议定书》等都对钢铁企业的节能减排提出了要求，促使企业发展循环经济，在这种环境下，两家企业均有意识的加大对冷轧薄板、镀锌板等高附加值产品的投入，兼并了多家中小型钢铁企业，以获得国家政策的扶持。通过这些多元化经营的战略调整，克服了因为复杂大环境造成的经营风险，以及资本成本升高所带来的负面影响，提高了经济效益，创造了更多的社会价值。上述分析说明，在社会经济环境及政策复杂性的情况下，企业通过技术和产品的多元化获得了可持续发展。
三、总结
[关键词]中小企业；跨国经营；风险预警；模糊综合评价；风险管理
[中图分类号]F276.3 [文献标识码]A [文章编号]1006-5024(2008)05-0073-03
[作者简介]刘秀荣，天津职业大学经济与管理学院副教授，管理学硕士，研究方向为企业经营与管理。(天津 300402)
实施“走出去”战略是我国经济发展到一定阶段的必然产物，是提高我国企业国际竞争力的必由之路，也是加深我国与世界各国经济合作的重要途径。特别是中小企业进入国际市场意义更加重大。但是，由于中小企业“走出去”对国际竞争环境的不了解，会遇到各种各样的风险，构建中小企业跨国经营风险预警的指标体系，可以化解和规避风险，提高抗风险能力，这是中小企业跨国经营中必须面对和解决的一个关键问题。
一、影响中小企业跨国经营的风险因素
影响中小企业跨国经营的风险因素有很多，既有外部环境因素，又有内部环境因素。本文确定了八个方面的主要影响因素。
1.政治环境。政治环境是企业外部因素中重要的影响因素。东道国的政策和政局的稳定性对跨国经营企业的影响非常大。只有在东道国政治环境稳定时，企业才能对未来的经营环境进行合理的预测，合理安排生产经营，才能够有长远的发展。如果东道国政策经常改变、政局不稳定，企业无法进行良好的运营，风险很容易出现，甚至使中小跨国经营企业的安全都无法得到保证。
2.文化环境。企业在跨国经营的过程中，要满足东道国文化背景下的消费者的需求，要与来自不同于本国文化背景的各类组织机构合作，要聘用与管理来自不同文化背景的员工，消费需求、价值观念、处事原则、思维方式等都是以其所在国家的文化背景为基础。由于文化之间的差异而导致的文化误解、文化冲突会导致东道国对外来文化的排斥，进而演变为对跨国经营企业的排斥，从而危及到企业经营目标的实现。
3.人力资源风险。中小企业一般都没有跨国经营的经验，对于如何输出跨国管理人才、如何在当地国家选拔人才、培养人才和用好人才，只能边摸索边改进。这就为国际化经营带来了风险，因为一旦人力资源管理出现问题，国际化的经营就有可能面临风险，企业将会付出沉重的代价。
4.市场经营风险。企业的发展离不开行业的发展，行业竞争情况对于跨国经营企业非常重要。当行业竞争非常激烈时，每个企业都必须根据行业情况调整自身战略。与竞争者保持良好的关系，可以避免价格竞争；与消费者保持良好的关系，可以保持稳定的市场占有率；当中小企业不能适应激烈的竞争时，风险就会产生。
中小企业在跨国经营中，还需要和外界的其他利益相关者保持良好的关系。首先企业要与媒体保持良好的关系，通过当地媒体向消费者传递跨国企业产品的信息，有利于树立企业形象，提高企业的知名度和美誉度；其次，要与供应商保持良好的关系，一方面可以获得稳定的原材料来源，另一方面可以降低企业的供应成本，节约供应时间，从而使生产和流通得以顺利进行；其三，要与主管部门保持良好的关系，可以使企业及时了解最新的标准和政策，及时作出相应的反应。否则，危机极易产生。
5.企业观念与营销活动。中小企业在跨国经营过程中，还要受到东道国社会因素的影响和制约。跨国经营企业在开展营销活动中，要根据东道国的经营环境，不断更新企业的营销观念，按照社会市场营销观念、绿色营销观念、全球营销观念等作为经营活动的指南，在实现利润最大化的过程中，履行企业的社会责任，向东道国社会证明自身的社会责任感，证明自己能够在经营活动中把东道国公共利益和社会整体利益放在重要的位置，从而获得东道国社会的认同，实现企业品牌、知名度、美誉度、社会形象等的最大化。
6.企业外汇情况。中小企业在跨国生产经营活动中随时都面临着外汇风险，一般将其面临的外汇风险划分为经济风险、会计风险和交易风险。为了避免外汇风险，企业必须对外汇风险进行分析、研究，采取积极应对的措施，把外汇风险控制在最小、最合理、最安全的范围内。
7.中小企业内部管理水平。良好的企业管理有利于企业在复杂的国际经营环境中，保持持续的竞争优势。企业内部管理水平包括领导班子基本素质、企业信誉、生产效率、员工士气、安全生产、产品安全、员工利益等。在企业内部，必须做到生产过程安全，保证员工的利益不受侵害。
8.财务状况。财务状况是衡量企业经营风险的一个重要的内部指标。稳健的财务状况有利于企业在恶劣的经营环境中保持竞争优势，获得更多发展机会。财务状况包括财务支付能力、财务结构状态、财务运营能力等。
二、中小企业跨国经营风险预警指标体系的构建
中小企业跨国经营风险评价方法有很多，本文主要运用模糊层次分析法对中小企业跨国经营风险进行综合评价。
通过对以上风险因素的分析，本文构建了中小企业跨国经营风险预警的指标体系。并将中小企业跨国经营风险预警指标体系分为三个层次。第一个层次是目标层A；第二个层次是准则层B，由八个准则层构成，即：政治环境B1、文化环境B2、人力资源情况B3、市场经营环境B4、企业观念与营销活动B5、企业外汇情况B6、企业内部管理水平B7、财务状况B8；第三个层次是措施层C，措施层则由各准则层之下的33个相关指标构成，如表1所示。这些指标构成了一个完整的中小企业跨国经营风险预警指标体系，并采用模糊层次分析法进行综合评价，从而可以对跨国经营企业的风险及时预警。
设U={u1，u2，…，uq}为q个因素或评价指标，V={v1，v2，…，vp}为p个评价等级。设第i个指标ui对评语vj的隶属度为rij，这样可得到对指标ui的评语集：Ri=(ri1，ri2，…，rip)，其中，i=1，2，…，q，∑rij=1
设各因素在综合指标U的权重为Wi，则得到权重模糊向量：W=(w1，w2，…，wi)，
其中，∑wi=1，则得到对综合指标U的综合评判：B=W・R，由最大隶属度原则，可得到对指标U的综合评判，从而根据评判结果对中小跨国经营企业的风险情况进行预警。若综合评判结果为较差和差，说明企业跨国经营中已经存在着风险，需要通过三级预警机制，及时作出反应，制定风险防范的战略、措施及对策，以便尽快消除风险；若综合评判结果为很好或较好，说明企业跨国经营状态良好，当前状况有利于企业的发展，但要及时关注经营过程中各个因素的变化趋势，根据变化趋势对经营策略作出调整；若综合评判结果为一般，这时也应引起企业高层领导的重视，关注其变化趋势，一旦存在不利于企业发展的因素，应立即进行风险预警，并采取有效措施，做到有效地防范、化解和规避风险，避免由此给企业带来的不必要的损失。(见下表)
三、中小企业跨国经营风险的管理
为了防范和规避中小企业跨国经营的风险，实施有效地管理，企业必须建立一套相应的三级防范机制。(见下图)通过环环相扣，层层把关的三个层面来强化企业的风险管理。一级风险防范层面是由风险评价中心来负责日常的风险防范与管理工作。风险评价中心由信息部、诊断部、预警部三个部门组成，而且这三个部门的人员互相沟通，相互制约。风险评价中心是企业评价风险、预警风险，化风险为优势的重要职能部门。二级风险防范是由企业的风险管理委员会负责，专门负责监督企业风险评价中心的风险管理工作，对风险评价中心的工作进行指导。三级风险防范是由中小企业高层领导组成，根据风险管理委员会提供的有关企业风险的信息，制定风险防范的战略、措施及对策，对风险管理委员会的工作进行指导。
四、实例分析
2007年底对我国北方某中小跨国经营企业风险情况进行了分析，按照上述指标体系聘请行业内的十名专家对企业所处的内、外环境情况进行了测评，运用基于层次分析的模糊综合评价方法，对其跨国经营的风险情况进行了如下的分析(企业背景资料略)。
1.确定因素集。由下表可知该指标体系将全部因素集分为三层如下：
A={B1、B2、B3、B4、B5、B6、B7、B8}
B1={C11、C12}；B2={C21、C22}；B3={C31、C32、C33}
B4={C41、C42、C43、C44、C45、C46、C47、C48}；B5={C51、C52、C53、C54、B55}
B6={C61、C62、C63}；B7={C71、C72、C73、C74、B75、C76、C77}；
B8={C81、C82、C83}；
2.确定评价集。在该企业跨国经营风险预警系统评语中，选取如下的备择集：
V={很好，较好，一般，较差，很差}
3.确定评价因素的模型权向量。通过行业专家评判得到评判矩阵，利用层次分析法确定权重，计算过程略。通过由上而下逐层进行计算，最终得出最低层元素重要性的总的相对权重以及整个递阶层次模型的总的一致性比率。
总的权重系数W=(0.00950.02850.00640.0317 0.00390.00980.02420.01470.0147 0.01470.1489 0.08260.0370.0370.0370.01090.01860.0293 0.05478 0.10060.06220.01770.02210.00420.00420.0042 0.0406 0.0222 0.0104 0.01040.06220.0177 0.0221)1×33
总的一致性比率：CR=0.0169
各判断矩阵的一致性比率以及总的一致性比率均小于0.1，说明各级判断的一致性较好，通过一致性检验。
4.对应于备择集，由10名行业评价专家针对33项评价指标分别隶属于各等级的程度进行评价，最后得到相应的评价矩阵R。
5.计算出综合评价结果。通过计算模糊合成并归一化得：B=WοR=(b1，b2，b3，b4，b5)=(很好，较好，一般，较差，很差)=(0.750.180.060.010)
根据以上计算得出的结果为“很好”的隶属度为b1=0.75，属于“较好”的隶属度为b2=0.18，属于“很差”的隶属度为0。本例中b1=0.75>0.5，由最大隶属度原则，综合评判结果为“很好”，说明企业当前跨国经营状态良好，有利于企业的发展，但还要及时关注企业经营过程中各个因素的变化趋势，根据变化趋势对企业经营策略作出调整。
总之，加强风险的预警与管理对中小企业安全经营、稳定发展、核心竞争力的提高以及可持续发展等都起到了重要的作用。企业只有建立起有效的风险防范机制，实施有效的风险管理，才能在变幻莫测的市场环境中做出正确的决策，化解各种不利因素的影响，保证企业经营目标的实现。
参考文献：
[1]鲁桐.中国企业跨国经营战略[M].北京：经济管理出版社，2003.
[2]陈乃醒.中国中小企业发展与预测[M].北京：经济管理出版社，2002.
[3]马春光.国际企业经营与管理[M].北京：中国对外经济贸易出版社，2002.
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[关键词]财务会计 财务风险 预防对策
财务风险是现代企业财务管理环境中一个重要特征,在日常的财会工作中不可避免的要面对风险,它受各种难以预料或无法控制的因素的影响,使得企业的实际收益与预期收益背离而遭受损失。为了企业效益的最大化,就不得不挖掘出财务风险的所在与成因,通过关注外界财经信息、明确财会部门的职能与地位、完善企业风险预警机制、提高财会人员的风险意识等方式,尽最大努力的减少带来损失的可能性。
一、企业财务会计风险的性质
企业财务会计中的财务风险是指在会计人员根据相关法律规定对企业经营信息的收集、确认、整理与对外披露的过程中,受各种主、客观因素的影响,带来企业经营信息反映不确切、经营决策失误等等一些问题,给企业效益造成损失的可能性。财务风险是客观存在的,任何企业都不能保证实际收益与预期收益完全相符,没有任何损失。它体现于财会工作的各个环节,资金的筹集、运用、分配都蕴藏着不同程度的风险。但是财务风险只是代表着一种损失的可能性,并不是一定会蒙受损失,财务风险可能会促进企业改善经营管理,从而带来更大的收益。
二、财会中财务风险的成因
财务风险的成因主要分为两种,外部环境因素与企业内部管理因素。企业财会的外部环境因素是企业的不可控因素,它主要包括:
1. 自然灾害等一些自然因素对于企业运营、财务成果的影响
这直接影响了财务会计工作中对于财务成果的计量结果。但是由于自然灾害等一些自然因素多属于突发事件且出现频率较少,企业不易掌控,这种情况下的财务风险通常没有得到广泛关注。
2.国家经济法规、财政政策、市场经济波动等一些社会因素对企业的影响
这可能会造成财会工作中风险预算的增加。如市场经济波动带来的经济信息不稳定,使得财务会计中对企业财务经营分析不准确,这都是造成财务风险的重要因素。
企业的内部管理因素是企业通过努力可以进行内部改善,可以对财务风险有所控制的因素。它包括:
(1).企业财务活动种类繁多,财务关系紊乱。复杂的财务活动给财务会计的信息整集工作加大了难度,内部混乱的财务关系使得各部门权责不明确,阻碍了企业内部资金的管理、利用与分配,削弱了会计工作的有效性,都大大增加了财务风险。
(2).财务人员自身风险意识淡薄,没有正确的认识财务风险。某些会计人员在利益的驱使下,使用虚假的会计凭证,做虚假的账面,使得财会中的会计报表、财务分析等不能真实的反映出企业的经营状况,造成资金投资决策的失误,财务风险增大。
三、财会中财务风险的预防
预防与减少财务风险是提高企业经营收益的重要手段,改善财会工作的相关管理,将能大大减少财务风险,促进企业更加稳定持续的发展。经多年会计工作经验及理论学习,本人认为,财会工作中防范财务风险可从以下几个方面切入:
1. 时刻关注外界财经动态,提高与企业经营相关的财经信息收集的全面性、时效性、客观性
只有加强了企业对外部经济法律法规、财政政策、市场信息的关注,才能使财务会计工作得到的信息更全面,计量成果更精准,有利的找准企业的定位,对企业经济决策进行优化,提前做出应对的措施,减少发生损失的可能性,从而减少财务风险。
2. 明确企业财会部门的职能与地位,处理好财会部门与企业其他各部门的关系
一个权责分工明确的企业更加便于管理,对于资金的预算、利用、分配都可以有章可循,财务关系明晰,也是对财务风险的预防。同时,和谐的财务关系也有利于调动企业各部门的积极性,使企业经营的内部管理更加顺畅,降低财务风险率,提高经济收益。
3. 完善财务会计工作中的风险预警机制
在对企业经营信息进行计量、加工整理、对外披露的过程中,对于企业的经营隐患、财务风险要预先发出警报,时刻监测企业经营运转,关注企业的负债比率与偿债能力,做出正确、客观的分析报告,并及时发出对企业财务状况有负面影响的因素的警报。只有建立良好的风险预警机制才能进一步做出正确的经济决策,保持和谐的负债比重,让企业资金的流动更加灵活的同时,也防范了财务风险,促进企业稳健发展。
4. 提高财会人员的职业素养,树立较高的风险意识
财会的财务风险很大部分来源于不确切的财务信息,而这与财会人员的职业素养关系密切。首先应加强定期财会人员的专业技能的培训与考核,保证其有胜任财会工作的能力与相应的职业道德,不利用虚假凭证、不做虚假的账面,是保障财务信息真实反映企业经营状况的基本准则。其次,拥有较高的风险意识,才能有效的进行财务风险的规避,保持较高的风险敏感度,及时做出相关应对措施,提高企业经济决策的正确性。
四、结语:
总而言之,财务风险意味着企业在外部环境与内部管理等诸多因素的影响下,造成实际收益与预期收益不相符,而带来企业收益受损的可能性,加强财会日常工作中财务风险的预警与防范迫在眉睫。通过对其众多成因的分析,可以得出,只有在及时收集了外界财政政策、市场经济的信息,明确财务部门的职能、理清其与其他部门的财务关系,建立、完善财会工作的风险预警机制,提高财会人员的职业素养的一系列措施下,才可能最大限度的减少财务风险,促进企业稳定健康的发展,实现收益最大化。
参考文献:
[1]尹华.经营风险与防范[M].北京:经济科学出版.1998
（一）企业数量多，资金需求短、频、急
根据最新的企业划分标准，我国99%以上的企业属于小微企业，约有6000万户。如此众多的小微企业，一方面满足了商业银行对日益增长的客户资源的需求，另一方面也给商业银行的业务创新、经营管理和风险防控带来了严峻的挑战。小微企业资金需求一般额度较小，且时间要求十分急切，贷款频率较高。与小微企业资金需求“短、频、急”的特点相比，商业银行的信贷业务流程、管理模式及审批手续却较为繁琐、费时，不仅周期较长，而且手续复杂，因此，不能有效满足广大小微企业客户的需求。
（二）经营规模小，抗风险能力弱
小微企业不仅业务经营规模小，产品种类较少，而且资产规模和销售收入也相对较小，资金实力弱。调查显示，我国相当一部分小微企业的年经营规模仅有100万元左右，这种较小的规模不仅使得小微企业面对复杂多变的市场呈现出灵活的反应能力，而且有利于它们迅速捕捉市场机会，调整经营策略。然而，从另一方面来看，小微企业的这些特点，也给企业带来了许多负面影响，使他们极易受到宏观调控和行业周期变化的影响。特别是在当前金融危机的影响还未完全消退、国内外经济面临诸多不确定因素的背景下，小微企业的先天性特点使其很容易陷入生存危机，从而大大增加了小微企业的信贷风险。
（三）管理不规范，信息不对称问题突出
纵观国内小微企业，大部分属于家族企业，其经营风格和经营模式受企业主个性的影响十分明显。企业的经营管理还停留在经验管理层面，多数企业尚未构建现代企业治理结构。有些虽表面上建立了现代企业内部治理结构，但在实际运作过程中实行的仍然是传统管理模式，大量的企业经营管理决策凭企业主的主观臆断作出，从而导致决策缺乏科学性和客观性，不利于小微企业的发展。此外，会计制度不健全、披露虚假财务信息是我国小微企业当前呈现的另一个十分突出的且带有共性的问题，而目前我国小微企业征信体系建设还十分滞后，征信平台尚不完善，加剧了银行和小微企业之间的信息不对称问题，从而导致银行面对小微企业贷款时表现得十分谨慎。
二、小微企业信贷风险分析
（一）信息不对称导致的信贷风险
小微企业主为了尽可能地逃避税费，在向金融机构和政府工商、税务等部门上报会计信息时，往往不愿意提供真实信息，从而进一步加剧了信息不对称带来的信贷风险，其结果又加剧了小微企业的融资难问题。
（二）企业公司治理结构不完善导致的信贷风险
一方面是由于小微企业主经营不善造成的，许多小微企业主文化知识水平不高，管理经验缺乏，商业信誉较差，这些问题将严重威胁小微企业信贷资金的安全；另一方面是由于小微企业公司治理结构不完善造成的。众所周知，我国小微企业普遍存在内部管理不规范、财务制度不健全的弊病，企业的经营管理缺乏科学的决策过程，往往由企业主个人决定，凭经验和喜好管理企业，从而导致企业经营决策的误差较大，后果严重的甚至造成企业倒闭。
（三）银行信贷管理粗放导致的信贷风险
银行对小微企业信贷的审批往往重抵押物或担保，而轻现金流，忽视了对小微企业经营状况的全面考察，这种片面性评估不利于银行对小微企业信贷风险的控制。此外，与小微企业的庞大数量相比，商业银行专门针对小微企业的信贷客户经理数量明显不足，导致这种信贷业务人才短缺的最重要原因是岗位待遇不高，难以吸引和留住人才。不仅如此，现有的小微企业信贷从业人员普遍缺乏经验，业务水准不高，职业道德水平也有待提高。面对商业银行的经营业绩压力，这些小微信贷从业人员通常盲目授信，许多信贷业务存在资料虚假、数据失真、抵押无效、拿回扣等违规违法行为，其结果必然增加了操作风险。
（四）外部环境恶化导致的信贷风险
外部环境的变化主要包括：一是经济周期波动带来的外部环境恶化，这种变化对商业银行的信贷风险有着显著的影响。由于小微企业经营规模小、实力弱、经营不确定性大，极易受到宏观经济波动的影响。特别是在外部经济处于低迷期时，小微企业的信贷违约率会迅速上升，自然商业银行的信贷风险也大大提高。国际著名的穆迪公司的一项研究也表明，小微企业在经济衰退期的债务回收率比在经济繁荣期低1/3以上。二是产品的更新换代带来的外部环境变化。受产品生命周期的影响，一些新产品和新工艺将代替旧产品和工艺，小微企业如不能及时对产品进行更新换代，必将面临被市场淘汰的风险，从而致使企业倒闭关门。三是国家宏观经济政策调整带来的外部环境变化。国家的经济政策对企业生产经营毫无疑问会产生重大影响，当小微企业的经营方向与国家宏观政策相悖时，企业生存环境必然急剧恶化，最终也将导致信贷风险的发生。
三、控制小微企业信贷风险的对策
（一）健全征信体系，化解“信息不对称”难题
完善的征信体系是解决商业银行和小微企业之间“信息不对称”问题的有效途径。要建立和完善小微企业征信体系，一方面政府要及时出台与征信相关的法律法规，规范小微企业信用信息的上报、披露、使用和保护，将信用产品的加工、生产、使用都纳入法律范畴，为小微企业甚至全社会创建一个开放自由和公平公正的信用环境。同时，通过立法扫清制度障碍，建设全国联网的小微企业信用信息共享系统，协调来自工商、税务、海关、财政、统计、社保以及银行、电信、电力等部门的信用数据，构建小微企业征信资源共享平台，推动各方将小微企业信用信息整合并向社会开放。另一方面要健全与之相应的征信监管办法，净化征信市场氛围，为惩戒失信行为提供法律依据，保证征信市场的规范有序发展。此外，为了惩戒失信部门或企业，应该建立失信举报制度，动员各方力量，实现征信监管与社会监督相统一。
（二）规范管理，完善企业公司治理结构
在企业管理方面，小微企业主要及时转变传统的家族式管理观念，构建适应企业长远发展的现代公司治理制度，提高管理决策的科学化水平。当企业发展到一定阶段时，应及时引入职业经理人进行企业管理，同时要注重吸引社会优秀的中高层次人才加盟，适时补充新鲜血液，不断激发企业管理的内在活力。在会计制度方面，小微企业要在逐步完善的基础上不断提高会计人员的职业道德水平和业务素质，确保会计信息的真实、可靠，为企业经营管理树立良好的商业信誉。在人员素质方面，除树立诚信经营的理念以外，还要经常组织企业中高层管理人员开展业务水平培训，吸收国内外先进的管理知识和技能，如通过选派管理人员参加政府部门、高校或其他社会组织举办的职业经理人培训班或中高层企业管理人员研修班等，以提高小微企业管理人员的文化知识水平和经营管理能力。
（三）加强信贷管理，创新信贷模式
针对小微企业及其信贷特点，商业银行也要实行不同于大企业的有针对性的信贷管理模式，即“四单”管理：单列小微企业信贷计划、单独进行信贷评审、单独予以考核激励、单独配置专营队伍。特别是商业银行在对分支机构进行业务考核的过程中，要将小微企业信贷业务市场占有率、小微企业客户数量以及利润贡献率等作为单独考核指标，纳入对商业银行分支机构的考核体系之中，并单独对这些指标配套制定相应的激励措施，划拨专项业务发展经费，配置专项信贷额度。同时要建立和完善信贷风险防范与业务绩效奖励并重的绩效考核评价办法，把商业银行信贷人员的物质奖励与小微企业信贷资金规模、小微客户数量、贷款质量及效益等综合指标相挂钩，从制度设计上调动商业银行分支机构对小微企业的授信积极性，从而促进和保障小微企业信贷业务健康发展。在小微企业信贷模式上，可实行分步贷款，通过对小微企业业务细分，将整个贷款按照业务的流程进行分步发放，这样可以有效降低信贷风险。
（四）全面考察企业，注重实地调查
在小微企业征信体系建立之前，商业银行在发展小微企业信贷业务时，不仅要关注企业的财务信息，更要关注企业的非财务信息，从全面审慎的角度出发，多方面考察小微企业的贷款偿还能力，合理确定小微企业的授信控制量。要全面了解和评估小微企业的经营状况，必须通过实地调查、走访等形式来获取企业经营的第一手资料，摸清企业经营的真实情况，以最大限度地化解信息不对称问题。商业银行在对小微企业的信用等级进行评定时应更多地将实地调研作为判断依据，减少对企业的正式财务报表等书面文件的过分依赖。在调查的基础上，商业银行要从风险控制、客户管理和价值发掘的角度对授信的小微企业进行科学细分，进而对它们实施差别化的信贷业务发展策略。同时，为了保证调查信息的全面性和真实性，商业银行要注重调查内容和调查方法的设计，可以采用“三问三看”的信贷调查方法，即“问人品、问经营、问风险，看报表、看流水、看凭证”。此外，在调查过程中还应严格执行“双人实地调查制”，最好是客户经理和风险岗位人员共同开展实地调查。这样有助于将信贷风险的关口前移，从源头上把控小微企业信贷风险，从而有效降低信贷过程中和信贷之后的风险。
（五）重视生产技能，创新信贷产品
缺少可抵押物是小微企业信贷过程中面临的共性难题，而商业银行最为关注的莫过于抵押物，这种银企之间的信贷矛盾始终是小微企业融资的绊脚石。鉴于此，商业银行的信贷模式值得反思和重构。为了化解这一矛盾，商业银行应该逐步转移传统的信贷关注点，即将关注信贷抵押物转向关注小微企业的经营能力和劳动技能，因为经营能力和劳动技能最能反映企业的生存和发展能力。与此同时，商业银行还要根据小微企业的经营模式和产品的不同，有针对性地创新信贷产品，以满足小微企业不同层次、不同产品的资金需求。
四、结语
关键词：货运；财务风险；策略
近些年来，随着改革开放的不断深入，特别是国家实行国际货运经营资格由审批制改为备案制改革以来，国际货运服务业蓬勃兴起，由过去单一的国家外贸企业经营转变为多种经济成分主体经营，有力地促进我国国际贸易发展。与此同时，由于市场竞争日益加大，当前国际货运企业财务风险问题也日益突出，亟待我们去研究和解决。
一、当前国际货运企业存在的财务风险问题
国际货运企业作为货主与运输企业之间中间人，长期以来以便捷、高效和完善的服务深受广大客户欢迎，在国际贸易中发挥着不可取代的重要作用。但是由于经营环境不确定性和业务流程的复杂性等因素，国际货运企业财务风险问题也日益突出，主要有以下几个方面：
（一）政策性风险。这是国际经济市场发展宏观环境不确定因素引发的财务风险。由于世界各个国家经济政策不断在调整中，且难以预料，这对国际货运企业经营发展状况影响很大。例如货运企业在国际收付经营活动中,如果签约日与履约日的外币汇率意外发生波动，将引起收付款项本币价值发生贬值，使国际货运企业利益受损。
（二）信用性风险。由于市场客户、企业经营信用度存在参差不齐状况，加之市场竞争日趋激烈，企业与客户、企业与企业之间业务链条、合作模式也存在很多不确定因素，因此更改合同、违反约定、拖欠费用等现象也时有发生，直接影响国际货运企业财务状况。目前,国际货运企业的应收账款普遍存在回收速度慢、回收时间长的问题。应收账款长期不能回收,就会出现企业资金周转困难。一旦应收账款成为坏账,企业的收入就不能实现,反而成为损失。
（三）管理性风险。这是由于国际货运企业内部管理问题引发的财务风险。例如由于是企业决策失误、管理漏洞、员工操作差错等原因，造成货物损坏、丢失等问题，由此产生的赔偿、罚款损失。
二、当前国际货运企业财务风险因素分析
近十多年来，随着全球经济一体化快速发展，国际货运资格全面放开，国际货运产业蓬勃发展，一直在高位运行。与此同时，经营风险也在加速积累。当前国际货运企业经营风险重点还是财务风险。作为国际贸易产业的下游企业,回收资金是企业生存和发展的关键，企业的财务风险主要是资金回收问题。即服务发生以后,货币资金的收回时间迟缓和实际价值达不到预期受益。当前引发企业财务风险的主要原因有以下几个方面：一是国际市场信息化建设滞后。国际货运企业的经营决策依赖于企业外部的各种市场信息。真实、及时、对称的市场信息对企业来说十分重要，它关系到企业经营的成败。当前企业获取市场信息、客户信息渠道还比较狭窄，加之国际货运服务一直处于买方市场，“僧多粥少”，市场竞争日益加剧，导致买卖市场信息不完全,不对称,导致对客户的信用评估误差,产生财务风险。二是国际贸易政策变化性大。国际货运企业主要经营的是国际贸易和国际航运业务。然而世界国家国际贸易政策不一，还因保护本国利益而不断动态调整，给国际货运企业经营带来很多不确定因素，带来一定经营风险。特别是政策的变化会影响资金回收的确定性。如国家钢材出口退税政策发生变化,将直接影响其后续资金及相关费用能否及时足额到位。再如外汇意外波动，直接影响回收资金实际价值，从而增加了企业的财务风险。三是国际经济市场竞争性日益激烈。近些年来，随着全球经济一体化的不断加快发展，科学技术的不断创新，一批新兴产业的不断掘起，行行业业都不断面临新的市场竞争挑战，各种企业的经营发展压力日趋加大。物竞天择，适者生存。因此作为下游企业的货运企业也会受到市场竞争的传导影响。由于市场经济发展的复杂性,一些不可抗力因素造成客户经济状况突然恶化、丧失支付能力的情况也时常发生，从而导致货运企业大量的应收账款无法及时收回,或陷入“赢了官司却要不回钱”的境地,造成财务风险问题。
三、当前国际货运企业财务风险应对策略
当前国际货运市场风险与发展机遇同在并存。因此我们要正确对待企业经营财务风险问题。做到既要重视风险，未雨绸缪，积极做好防范工作，又要不畏风险，勇于开拓创新发展。
（一）要加强财务人员素质培训，不断夯实企业财务风险管理基础。市场竞争实质上人的素质竞争。国际货运企业要着眼长远利益，切实加财务人员业务知识培训，加快人才培养，强化企业内部管理，充分发挥财务人员合同签订、货物控放、费用结算等方面的把关监督作用，为预防企业财务风险打下坚实基础。
（二）要加强客户信用评估工作，不断增强企业财务风险预防能力。企业信用是考核企业履约能力的重要参考标准。因此抓好客户信用评估工作，对于企业预防坏账等财务风险的具有重要意义。在完善评估标准和制度基础上，要重点抓好五个方面评估：一是经营信誉。这是信用评价的首要因素，通过客户社会影响来判断；二是支付能力。通过客户过去在经营中的支付表现来判断；三是资本实力。根据资本金和所有者权益的大小和比率来判断；四是抵押资产。认定客户拒绝或无力付款项时可抵押的资产；五是环境条件。认定可能影响客户付款能力的经济环境,对客户的付款能力产生的影响。
关键词：财务风险；预防，运营
从各大企业的发展轨迹中我们不难看出，运行发展良好的企业往往在认识和如何预防财务风险方面有着严密的措施，而发展不好，甚至走向倒闭的企业，像拥有150年历史的美国第四大投资银行――雷曼兄弟，就是因为没有很好的做到预防财务风险，就在2008年美国次贷危机的冲击下倒闭了，成为全球金融危机的一个导火索。
一、财务风险概述
1.财务风险的表现形式
在公司的日常运营过程中，如果存在像公司财务结构不合理、融资不当等财务问题就很有可能导致公司预期收益下降，丧失偿债能力等一系列财务风险。这些财务风险表现形式主要有以下三个方面，一是丧失偿债能力。企业在负债经营的情况下，都是以按期付息、到期还本为前提的，如果企业的投资不能按期收回，或者不能取得预期的收益，企业就必将要面临无力偿债的风险。轻则造成企业资金紧张，影响企业信誉，重则就可能直接导致企业倒闭。二是利率增长风险。企业在负债经营期问，由于外部的一些原因导致银行贷款利率增长，这就直接导致了企业运营资金成本的增加，降低了企业运营的预期收益。三是再筹资金风险，企业负债比率的加大就会在很大程度上影响企业的负债筹资的能力。
2.财务风险产生的原因
经济主体自身的复杂性再加上经济运行环境的复杂性，必将导致产生财务风险的原因也是非常负债的。除了企业自身可能存在的财务结构不合理、融资不当、缺乏有力的监督体系这一些主要的内因以外，像国际的总体经济环境、供求关系的变化、不稳定的市场价格、国家的政治、经济、文化等一系列外部环境也是导致财务风险产生的原因。概括起来主要有以下四点：
(1)企业自身财务结构不合理，财务关系不明。这是导致产生财务风险的最主要的原因。企业在整个的管理和运行过程中，内部各部门之间以及部门和企业之间如果存在利益分配、资金的管理和使用监督不到位、权利和责任混乱的情况，就会造成企业整个的财务混乱，导致企业资金的使用率降低，更有可能造成资金的严重流失，企业资金的安全性无法得到保障。由于是内部决策层出现的问题，使得整个企业均处在这种财务风险之中，一旦危机产生，一般都会造成极其严重的后果，很难得到及时有效的解决。
(2)财务决策失误。这是导致产生财务风险的最为直接的原因。如果企业决策层在做出财务决策的时候，无法掌握充分的真实的信息，没有做到根据市场整体环境的情况做出客观的判断，就很有可能使得企业决策者在做出财务决策的时候带有明显的主观性，直接导致财务风险的产生。还有就是，如果决策者做出了无法预期运行环境的财务决策，就很有可能导致投资项目无法得到预期的投资收益，使企业资金链断裂，给企业带来极大的财务风险。
(3)财务人员财务风险意识不强。企业财务运行的直接参与者就是企业的财务人员，作为财务专业人员，如果对财务风险的客观性认识不足，对于财务风险的意识不强，就很难在企业运行过程中发现决策者没有发现的财务风险，而企业需要财务专业人才的一个最主要的原因就是希望财务人员能够在第一时间发现企业存在的财务风险，在企业决策层做出财务决策的时候给予专业性的建议，以帮助企业尽量规避掉这些财务风险。企业财务人员如果在这方面存在问题的话，对于企业来说就缺少了一道保护企业健康发展的屏障，很有可能使得企业处于严重的财务风险之中而不自知。
(4)外部宏观环境复杂。企业发展是处于一个复杂多变的宏观环境中的，国家相关的法律法规变动，政治、经济、文化政策的不确定性，以及国际经济运行环境的变化，整个市场的不稳定性都会给企业造成一定的财务风险。而这些不稳定因素是存在于企业外部的，是企业所无法控制的，所以一且企业无法做到防微杜渐，预先对这些不稳定因素做出有效的财务预防措施，就很有可能出现外部环境一变动企业就毫无招架之力。外部环境的这些不稳定因素也是企业需要重点面对解决的重大课题。
二、怎样预防财务风险
1.怎样正确认识财务风险
想要及时有效地预防财务风险，首先第一点要做到的就是正确地认识财务风险。市场经济条件下企业经营的最基本的出发点就是获取资金收益，而财务风险则是伴随着收益一并存在的客观现象，是不确定和无法准确预测的。随着我国社会主义市场经济的快速发展，市场竞争也变得越来越激烈，就使得企业的运营环境变得越来越复杂，在经营过程中要面对的风险也越来越大。一般情况下，收益和风险的大小都是成正比的。收益越大，相对来说企业所要面对的风险也越大，投资失败的可能性也会增加。企业经营者不能一味的盲目追求资金收益而完全不顾及财务风险，也不能因为惧怕财务风险而在企业经营中畏首侵尾，这两种极端都是不可取的。由于不想冒风险而采取保守的经营策略，并不能保证企业的稳定和安全。企业经营者如果只想着保持现状，采取消极保守的发展策略，那么这种做法本身就隐藏着极大的风险。在现今的市场竞争中，不进则退，不积极进取，得到的结果必然就是被市场所淘汰。所以企业经营者必须调整好自身的观念和想法，理智而机智地应对财务风险。
2.调整企业财务结构，明确财务关系，加强财务监管
财务运行是整个企业发展的核心部分，企业经营者在思想上就要高度重视财务工作，要由几名企业高层共同组成日常财务工作的领导小组。明确各个部门之间的财务运行关系，协调好各部门与企业之间的财务运行情况，从整体上调整好企业的财务结构，要形成一个能及时做出反应的企业财务机制。同时也要做好企业财务的监督体系，以便决策者能够及时有效的掌握企业整个的财务运行情况，不至于在出现重大的财务风险的时候，企业决策者还浑然不自知。合理的企业财务结构，明确的企业财务关系，严密的企业财务监管体系，就能保证企业在基本的运营过程中不会由于自身的缺陷而导致重大财务危机的产生。
3.引进专业人才，增强财务人员的风险意识
由于财务工作在企业运营过程中越来越受到重视，专业的财务人员也成为了各大企业争相招聘的人才。专业的财务人员不仅能够帮助企业处理好日常的财务工作，而且能够在企业决策者在做出财务决策的时候提供专业性的建议，先于决策者发现企业运行过程中所隐藏着的财务风险，并提早做出应对措施。所以，引进财务方面的专业性人才是预防企业财务风险一个有效的方法。企业还应该重视加强企业整体财务人员的风险意识，只有整体财务人员的风险意识加强，才能在日常的财务工作中尽量地规避掉财务风险，保障企业的运营安全。
4.提高财务决策科学化水平
大企业在做出财务决策的时候可能会有企业高层甚至是董事会的共同参与决策，这种形式能够在很大程度上降低财务决策风险，提高财务决策的科学性，虽然人多的时候意见比较难以统一，但是多数的意见也可以最大可能的避免财务风险。反而小企业在做出财务决策的时候，往往就由企业经营者一人或者为数不多的几个人直接决定了，这种家长式的决策模式往往就很容易让企业陷入财务风险之中，毕竟少数人的意见有时候会产出偏离和误导。所以要尽量地做到对决策层进行科学化的提升，以防止由于决策者的错误决策而直接导致企业陷入财务风险之中。
5.时刻关注经营环境的变化
企业的外部经营环境都是瞬息万变的，企业经营者要在企业中设置专门的信息搜集分析部门，以时刻关注国家的法律法规，政治、经济、文化环境的变化，从这些变化中分析出有利和有害的信息，帮助企业能够及时地掌握环境动态，对由外部环境产生不可控制的财务风险及时的做出应对措施。
三、结语
随着我国社会主义市场经济的快速发展，特别是在我国加入世贸组织以后，中国的经济发展融入到了全球一体化进程中，中国企业整个的发展环境和运行情况都变得越来越复杂，所要面临的发展风险也越来越多，而财务风险则是企业在发展过程中所遇到的最为严重，直接关系到企业生死存亡的一个问题。这需要广大财务工作者的共同努力才能解决。
参考文献：
[1]张友棠：财务预警警兆识别系统[J]，武汉理工大学学报，2002，(06)：98
寿险企业的市场营销环境,是寿险企业外部与市场营销流动有关的因素与寿险企业内部影响市场营销的因素的总以及。
由于寿险企业市场营销流动的成败,不但受外部环境的影响,还受内部因素的制约。寿险市场营销就是要把外部环境与内部因素结合起来,调和发展,获得动态平衡。
1、寿险营销的外部环境
(1)基础环境
一??经济环境
(一)经济发展水平。寿险是经济发展的产物,并跟着商品经济的发展而不断发展。经济繁华时,社会对于寿险商品的消费水平相对于提高,寿险市场需求增长,通过市场机制的作用,寿险企业经营范围就会扩展,经济效益就会提高。反之,情况则相反。因而,经济发展水平对于寿险企业的发展速度以及范围起抉择性的作用。
经济发展水平是1个综合指标,寿险企业在进行经济发展水平分析时,应侧重考察下列因素:a、社会购买力;b、消费者收入;c、消费者支出模式的变化。
(二)宏观经济政策以及经济体制。经济体制是1切经济流动的条件,宏观经济政策则体现着宏观经济发展的方向,它们必然影响以及制约着寿险企业的市场营销流动。跟着我国的经济体制由传统的规划经济向市场经济转变,给寿险业带来了巨大的机遇。另外一方面,我国寿险企业也应该尽快扭转原有规划经济体制下的1套运作模式,提高服务质量以及工作效力,以适应市场经济的请求。
二?鄙缁?政治环境
主要包含那些能够强制以及影响社会上各种组织以及个人行动的政治体制、法律、政府机构、公家集团。寿险企业,作为社会经济的1个微观主体,其营销流动一定要遭到政治环境的影响以及制约。
(一)政治体制。它制约以及规范着各种组织的行动,无论是寿险业仍是非寿险业。
(二)各种法令法规。特别是《保险法》以及相干经济法规,不但规范寿险企业的行动,而且还将影响寿险企业内部险种结构的变化、新险种的开发和发展速度等各方面。
(三)政府的政策。法令法规1般来讲相对于不乱,但政府的政策,尤其是与寿险企业亲密联络的税收政策、产业政策、金融政策等是对于许多重大政治、经济问题作出适时、适量的反应,因此对于寿险企业市场营销流动的影响更加频繁。
(四)主管政府机构。包含对于寿险企业某些业务流动进行管理的政府机构,如工商局、税务局、财政部、中国人民银行等。
(五)公家。这里不是指1般的老百姓,而是指所有实际上或者潜伏地关注、影响着寿险企业到达其经营目标的能力的公家。主要包含:a、媒介公家,主要是报纸、杂志、无线电播送以及电视等影响广泛的群众媒介。b、公家集团。在西方常被称为“压力团体”(presuregroup),指为保持某些部份的社会成员利益而组织起来的会对峙法、政策以及社会舆论发生重大影响的各种社会集团。例如消费者协会。
三?比丝诨肪?
因为寿险市场是由那些具购买愿望且有购买能力的人所形成的,因而,人口的数量、散布、形成、教育程度和这些因素的发展动向就形成了寿险企业市场营销流动的人口环境。人口环境对于市场需求的影响是深入的,也是总体性的以及长远性的,因此影响寿险企业市场营销机会的构成以及目标市场的选择。
(一)人口总量。
(二)春秋结构。
(三)人口的地舆散布。
(四)家庭范围、家庭类型及其变动、家庭职能的变化。
(五)人口环境的变化动向。包含:a、人口诞生率的变动。b、人口的活动性,即人口的迁移流动。
四?鄙缁?文化环境
中国的传统文化以小农经济为基础,以宗法家庭为违景构成,是1种注重人际瓜葛、伦理道德的文化,对于于我国寿险企业市场营销流动有着极其深远的影响。
另外,我国和国内各地区的文化教育水平对于寿险营销的影响也不容忽视。1般而言,文化教育的普及程度高下与人们接受寿险产品的难易程度呈正相干瓜葛;而就文化教育的深度而言,文化层次较高的人,1般接受新事物较快,容易转变传统的“养儿防老” 观念,寿险意识较强,而对于于文化层次较低的人来讲,则很难转变其观念。
寿险企业进行市场营销斟酌文化环境时,应注意下列几个方面的差异,并采取不同的营销方式:
(一)民风风俗、礼仪交往的不同,影响着营销方式的选择;
(二)不同的民族有不同的文化传统以及民风风俗、礼仪;
(三)的不同,会致使文化偏向、忌讳的不同;
(四)不同的职业,不同的经历,在购买偏向上有不同的态度。
五?笨萍蓟肪?
科学技术深入影响着人类历史的过程以及社会经济糊口的方方面面,其中包含寿险企业的市场营销流动。科技进步给寿险企业市场营销流动带来的巨大影响表现在:
(一)日新月异的科学技术在社会出产中的广泛利用,使灾难事故可能酿成的人身损毁的伤害程度不断扩展。(二)科学技术的不断发展,将使寿险企业节制风险的能力显着增强。(三)新技术的发展会令人们的消费习气、行动方式等产生变化,同时会带来新的交易方式、销售手腕。
(2)相干环境
一?毕?费者的风险以及寿险意识
消费者包含已经购买寿险商品的顾客(投保人)以及尚未购买寿险商品的潜伏的顾客。
如果寿险消费者拥有明确而踊跃的风险以及保险意识,不但可以为寿险经营提供优良的心理气氛,而且还可增进保户踊跃配合寿险企业的工作,提遐龄险经营的经济效益以及社会效益。同时,消费者还可能依据本身风险特色以及对于寿险的需求,向寿险企业申请特殊种类寿险,或者为寿险经营提出各种建议以及意见,推进寿险业的发展。另外,消费者若拥有较强的风险以及保险意识,还能够监督寿险企业的经营流动,从而促使寿险公司提高经营管理水平。
因而,寿险经营者应顺手推舟,提高消费者认识、估价、处理风险以及妥善应用寿险手腕管理风险的能力,进而为寿险经营创造1个优良的心态环境。
二?本赫?对于手的状态
寿险市场竞争主要包含两个方面,1是同业竞争,即寿险企业之间在经营范围、险种、信息、服务质量以及价格水平上开展的竞争;2是行业间的竞争,即寿险企业同其它行业互相渗入,甚至引发资金转移而发生的竞争。目前,我国寿险市场竞争的格局已经初步构成,寿险企业中既有国有独资企业,又有股分制企业;既有中资企业,又有合资、外商独资寿险企业。寿险市场竞争状态日趋剧烈。这就请求寿险企业增强意识,勇于竞争,注重对于寿险市场竞争状况的钻研,掌握竞争对于手的情况,据此肯定经营对于策,充沛施展自己打击竞争优势,出奇制胜。
三?笔傧沼?销中间人
寿险营销中间人是指匡助寿险企业推销寿险商品给终究消费者和其他服务的机构及人员,具体包含:保险人,保险经纪人,营销服务机构(如广告商、寿险咨询机构)及金融机构等。营销中间人为寿险企业推销产品,并提供咨询、广告等种种便利营销流动的服务。寿险企业在展开营销流动时,要综合斟酌营销中间人的实力、服务及其它变化,并在营销环境分析时,深刻斟酌这些因素,与这些气力树立起亲密有效的联络,提高营销流动的适应性。
2、寿险营销的内部环境
内部环境其实是寿险企业的内部与营销流动有瓜葛的因素。换言之,市场营销是企业方方面面工作的综合反应,是企业内部实力的综合体现。寿险公司内部各个部门、各种管理层次之间的分工是不是公道、合作是不是调和、目标是不是1致、是不是团结合作等直接影响着公司总体的工作效力,影响着营销决策以及营销方案的施行。
(1)寿险经营目标
寿险经营目标,是指寿险企业在充沛应用现有经营前提的基础上,经由努力所要到达的经营目的以及标准。寿险公司作为市场经济中的1个经济主体,其经营目标就是通过寿险服务,保障社会公家经济糊口的安定,实现企业本身利润最大化。上述目标是寿险经营流动的终究目的以及行动标准,是寿险企业经营决策的条件以及企业经营的指南。
(2)寿险经营策略
寿险经营的内外环境纷繁繁杂,特别是外部经营环境变化频繁且难以预测以及节制,如经济周期、科技进步、消费习气、市场需求等各种因素的变化,均可能严重影响寿险经营流动的顺利进行以及经营目标的实现。对于此,寿险经营者应当事前作好充沛的筹备,针对于经营环境的每一1重大变化,制订出1个或者多个应变方案以及对于策,确保寿险经营的不乱性以及经营目标的实现。同时,依据变化了的形势,随时修正以及调剂经营策略,以适应寿险经营流动的需要。
寿险经营策略的主要内容有:
一?笔谐】?发策略;
二?贝傧?策略;
三?庇?利策略。
市场开发策略既包含原有市场的扩张,也包含新市场的开辟,具体来讲有市场浸透策略、市场开辟策略、新产品开发策略和混合策略等内容。寿险企业在选择市场开发策略时,应依据具体的经营战略、经营市场及其他因夙来抉择选择其中的1种或者同时采取多种策略。
促销就是向消费者介绍以及宣扬寿险商品以及服务以增进以及影响人们的购买行动以及消费方式。具体包含广告、人员推销、销售增进、宣扬以及公共瓜葛引导等5种促销方式。每一种促销方式都有其长处以及不足,寿险公司应将各种促销情势有机地结合起来,构成不同的促销策略,以更好地推动寿险商品的销售。
盈利策略是指为实现寿险经营的利润目标所采用的行为方案。主要包括低本钱策略、高收入策略以及多角化经营策略。寿险公司依据本身实际情况采取降低业务费用、节俭开支、展开新业务、扩展经营范围或者是多方位经营等方式来实现企业的利润目标。 (3)寿险企业经营管理水平
寿险企业的经营管理是指对于寿险经营各个环节(即展业、承保、赔付、投资),保险与寿险信息等流动进行规划、组织、调和以及节制流动。
关键词：国有企业；资本经营；问题及对策
一、资本经营概述
1.资本经营概念。广义的资本经营概念是将资本增值作为企业经营最大化目标，并通过优化配置企业资本和企业生产要素，对企业全部资产实施有效的经营活动。而狭义的资本经营是指通过资产重组、兼并等方式来优化企业资产的配置，而这种配置又独立于企业的商品经营，使企业的资本经营效率和效率得到最大化，并使企业资产增值达到最大限度的一种经营方式。
资本经营的特点主要表现在以下几个方面：第一，资本经营的运作机制以资本为中心；第二，资本经营的运行管理形态主要是价值形态；第三，资本经营更加重视企业资本的使用和支配；第四，资本经营的方式是开放的，流动性较强；第五，资本经营以资本组合方式回避经营风险。
2.资本经营在企业经营中的作用。首先，资本经营可以扩大企业经营规模。由于资本经营运作过程中使企业的资本得到了最大限度的使用和支配，以较少的企业资本调动和支配了更多的社会资本，不但运用企业内部资源优化组合方式使企业资本实现增值，而且还利用兼并等方式实行企业资本的扩张，合理的优化配置了企业内部与外部的资源，使企业的生产规模扩大，资本获得集中。
其次，资本经营有效的推动了企业产业结构的调整。在市场经济不断发展和演变过程中，企业的产业结构也在不断的演进，在这要的经营环境下，企业将面临巨大的市场风险。为此，企业应当市场为导向，调整企业自身产业结构，以获取更多市场竞争中的生产权力和发展权力，使企业在市场中更具控制力和影响力。
除此之外，资本经营可以使企业的资本结构得到优化。由于企业的资本结构是否合理优化取决于企业的长期债务资本与权益资本的比例。如果企业的资本大部是借入的，则企业的资本结构向“劣化”趋势发展，使企业承担的负债加重，同时也体现了企业的自有资本有所不足。此时，资本经营则可以推动企业的资本结构向“优化”方面转变，利用股份制作资本经营方式促进长期债务与权益资本的比例关系合理化，分散企业投资所带来的风险。
二、我国国有企业资本经营现状分析
1.资本经营运作平台正在建立当中。受国有资产管理习惯的影响，资本运作的目的被简化为对收益和亏损的观注，忽略了对统一核算的基础分类，国有企业的大部分管理者只是简单的了解了一些企业类别和资产的计算用法，而对于资本运营中那些资产创造了那些利润确很难确切的分辨出来，造成一部分资产闲置或资产运转效率低下的情况出现。
2.资本经营空间较狭窄。资本经营运作的最终目标是为了使企业的资产增值。大部分国有企业多年累积的收入和效益是同步增长的，大量的财务数据还未被开发，在目前的市场经济条件下，这些财务数据正迫切的需要经济市场接受，为进步的资本运作提供更多的空间，使国有企业经营进入良性的循环轨道。但是，国有企业在政府实施的约束框架中是很难实现的，使国有企业的资本经营空间变得狭窄。
3.投资经验较少，决策能力有待提高。由于国有企业经营空间较狭窄，经营管理者的视野也不够开阔，与经济市场上的其他企业相比，投资经验不那么丰富，在决策新兴的投资项目时，显得心有余而力不足。主要表现在以下几个方面：一是无法全面分析市场变动给投资来的风险；二是可行性研究习惯用政府“报喜不报忧”的模式；三是由于投资决策者眼界不开阔，使得投资项目规划缺乏系统性，无法做到减缓财政压力和降低企业财务风险的目的。
4.资本经营运作常受政府行政过度干预。国有企业作为政府投资筹建的企业，长久以来将政府作为企业资本管理的主体，而忽略了资本管理是企业的行为，在资金管理过程中，政府常常会直接或间接的成为管理的主体。其经营的出发点和目的的不同，造成企业的剩余价值被超限额的压榨，其目的只是为了提高某些地方政府的政绩。
5.资本经营相关中介组织不够规范。资本经营将科学与艺术融为一体，以金融、税务、法律等业务为主，其专业性很强。由于我国酱经营相关中介组织起步较晚，在数量上和从事人员的素质上都存在很多不足，导致信息风险时常出现。
三、我国国有企业资本经营存在的问题
1.资本运营理念理解不全面，造成投资、筹资等工作效率低下。资本运营的目的是将企业的内在潜力挖掘出来，培养和增强企业的市场核心竞争力。但是，由于我国国有企业经营者对资本运营理念的理解不够全面，将筹集资金作为企业资本运营的主要目的，将规模经济误认为扩大企业经济规模，将资本运营与生产经营相分离，再加上投资体制的不合理性，导致国有企业的投资分散，投资效益下降。
2.资本运营主体概念不清晰。从理论上看，资本经营的主体是企业，但是由于我国制度环境的特殊性，使资本运营的主体概念模糊不清。目前，在我国国有企业资本运营中，时常将政府作为资本运营的主体，将政府的意愿和政府上市额度分配作为国有企业资本运营的重心，其主要原因还是在于国有企业的资本运营主要依附政府的支持力度。这种依附严重影响了国有企业资本运营的效率，同时，也给牟取私利的经营人员提供了便利。
3.资本运营进程步伐较慢，主要原因在于运营动力不足。资本运营的主要动力还是技术上的创新，他是企业资产的增值直接推动力。目前，我国在新技术上的应用与创新还是不足，重大的技术创新主体并不是企业自身，而是企业以外的研究机构；其次，技术开发与创新的资金来源比较单一，造成我国大部分企业在技术创新的方面投资远远低于发达国家的水平。
4.政府实施的资本运营干预工作效率低下，其有效性与公允性有等加强。资本运营的基础性作用就是通过市场经济机制优化企业资源配置。但是，一些个别的企业的组织性与无序的社会生产竞争相矛盾，这就要就政府出面干预其中。虽然，我国相关政府机构进行了多次的改革，但层次重叠、机构臃肿、效率低下的的情况仍然存在。不但增加了国家财政支出的负担，而且也助长了一些不正之风，严重影响了资本运营的正常运作。
5.我国资本市场发展不足，使其资本经营发展落后。我国资本市场的发展从1979年开始，从无到有已经经历了长足的进步，但其存在着很多问题，如资本总量规模较小、资本市场流动性差等问题，使得资本市场上的资源配置功能落后，再加上政府过多的政策干预，使国有企业的资本运营陷入了困难，削弱了我国国有企业抵抗资本市场风险的能力。
四、解决我国国有企业资本经营问题的对策
1.规范我国资本市场，为资本经营运作铺平道路。资本市场分为证券市场、中长期信贷市场、非证券化产权交易市场。完善、规范的资本市场是企业资本运营的前提条件，不但可以促进企业进行经营机制的转换，更能推动企业进行战略性重组。因此，我国国有企业应该向扩大资本市场规模、增加金融投资品种等方面发展；而我国的政府部门也应当规范政府行为，适时的加大监督力度。
2.加快国有企业技术创新，为国有企业增强资本运作动力。技术创新是提高企业资本运营效率的主要方式，对此，国有企业应该将自身定位为研究开发的主体、技术创新的投资主体、技术创新的受益主体。在企业未来的发展中，根据自身的条件和经济市场的需求，加大技术开发与改造的力度，逐步形成企业独有的核心技术，并生产出具有竞争力的产品，为企业的资本经营奠定基础。除此之外，国有企业还应该开辟出新的融资渠道，减少企业筹资所带来的风险，增强企业资本运作的动力。
3.优化我国国有企业在经营风险方面的管理。对于外部环境方面而言，国有企业应该进一步完善资本经营方面的政策法规以及政府行为，加强国有企业制度的创新，建立健全的市场体制，获取更多的资金融通渠道，加快国有企业经济体制的改革；对于内部环境方面而言，国有企业则应该建立科学的人才管理机制，加强对信息风险的控制管理，做到对技术风险的组织性防范和策略性防范。
4.转变政府职能，提高国有企业资本经营效率。我国政府应该转变其观念，不要过多的干涉国有企的经营管理，应该给经营管理主体充分的发展空间。因此，政府应该从宏观角度调控市场、优化经济市场中的资本结构和市场中的产业结构，适时、适当的给予国有企业一定的支持和保护，但这不并意味着政府从此退出了经济市场，而是将政府职能进行了适时的转变，由原来的直接干涉转到促进发展管理职能，从而提高了国有企业的资本经营效率。
5.在面临经济全球一体化的今天，国有企业搞好资本经营，即能保证企业健康、稳定的发展，又能促进企业快速的发展，使国有企业在经济市场中立足于不败之地。
参考文献：
[1]温美琴.国有企业资本经营应注意的几个问题[J].财会论坛，2013（9）.
[2]王庆彤国有企业资本运营存在的问题和对策[J].经济研究导刊，2007.
关键词：公司；财务风险；管理
在当前经济发展步入转型发展的新阶段，公司企业经营发展面临的外部市场竞争越发激烈，公司企业生产经营活动中的不确定因素也越来越多，增加了公司企业经营发展过程中财务风险发生概率。为了确保公司企业经营活动的正常开展，必须重视公司企业的财务风险防范控制，因此，构建系统完善的财务风险风险防范控制体系，提高公司企业风险防范控制应对能力，已经成为公司企业经营管理的重要内容，这对于促进实现公司企业的长远稳定发展也具有重要的意义。
一、公司企业财务风险定义及其特征概述
财务风险主要是指公司企业在经营管理过程中，由于财务结构控制不够科学，融资管理不当或者是对公司的资金流量以及应付债务匹配不合理等原因，造成公司公司出现偿债能力不足，甚至出现财务危机、破产倒闭的问题。财务风险作为公司公司经营管理过程中的一种客观普遍现象，一般来说主要具有以下几项特征：第一，公司的财务风险高具有客观性，也就是财务风险问题在公司的经营发展过程中是客观存在的，公司在各项财务活动过程中，必须通过制定各种科学合理的经营决策来防止财务风险问题的发生。第二，公司的财务风险具有全面性，在公司生产经营活动的各个环节中，一定程度上都存在着财务风险发生的隐患，这就要求公司必须在整体经营管理的角度，提升财务风险意识。第三，公司的财务风险具有不确定性，经营活动过程中各种内部管理因素以及外部市场因素等造成了财务活动风险的不确定性。第四，公司财务风险具有双重性，一方面要正确认识财务风险给企业带来的危害采取有效手段控制风险，另一方面要准确掌握风险发生规律，通过科学决策增加企业收益。
二、公司主要的财务风险及其成因分析
按照现阶段公司经营的实际状况，公司经营发展过程中面临的风险问题主要有筹资风险、投资风险、经营风险以及收益分配风险等，造成公司企业出现财务风险问题的原因主要包括以下几方面：
1.公司企业经营面临的外部市场环境复杂多变。公司经营发展面临的复杂多变的外部市场环境，往往会对公司企业的财务活动产生直接的影响，特别是在当今日趋激烈的外部市场竞争环境下，静态的公司财务报表一般来说已经很难以准确全面的反映公司经营发展的整体经营状况，如果公司对于外部环境以及自身实际经营状况掌握不够准确，很容易造成公司出现严重的财务风险问题。
2.公司筹资决策管理不合理。筹资决策一般来说会对公司企业的资本结构造成直接的影响，如果公司企业的筹资决策不符合企业的实际状况，则容易导致筹资风险。在筹资规模上，如果筹资规模不足很可能造成企业的资金链出现断裂，筹资规模过度则会造成企业负债增加或者是产生资金闲置的现象。在筹资方式上，债务筹资或者是股权筹资等方式选择不合理，则会增加筹资成本。此外，债务期限如果不合理，也会对公司的资金链产生影响。
3.公司的资产流动性不足。资产流动性直接反映了公司企业的资产变现能力以及可购买能力，如果公司的资产流动性不足，表明公司企业的资产变现能力以及偿债能力较差，如果公司企业的经营管理不善，往往会造成企业经营过程中出现现金流缺失、存货积压等问题，甚至出现资不抵债的问题。此外，如果公司的盈利能力较差，偿债能力得不到保障，也会造成公司企业出现财务风险问题。
三、公司企业财务风险防范控制措施
在当前公司企业经营面临外部市场竞争越发激烈的形势下，更有必要遵循现代企业管理理念改革，强化公司企业内部风险控制管理，以完善的风险管控体系，防范各类风险问题发生。重点应该在以下几方面采取措施：
1.加强对公司企业财务风险管理的组织领导。提高公司企业的财务风险防范控制能力，基础工作就是应该建立完善的公司企业财务风险管理组织体系。一方面，应该对公司企业的内部治理结构进行优化改进，建立了职责分工科学合理、内部管理互相制衡、财务报告关系清晰的组织结构，为风险管理的有效性强化基础保障。另一方面，则应该完善公司企业财务风险管理组织机构的设置，针对公司企业的信用、市场、操作、合规、流动性等方面的风险强化重点控制管理，关键应该加强制度机制建设，规范经营、防范和化解各类财务风险，并根据经营发展实际情况来制定集团企业的风险战略和风险管理基本政策。此外，应该采取多种措施，在公司企业经营管理过程中营造风险管理氛围，并进一步提高公司企业内部各个部门的风险意识，确保公司企业内部共同参与到内部风险管理之中，及时发现各类风险隐患问题，严格控制风险问题的发生。
2.注重对公司财务风险控制关键环节的管理。对于公司企业的财务风险防范来说，还应该突出重点、精准施策，根据风险的多发易发环节，进行风险的重点控制管理。首先，应该突出资金活动控制管理，加强对资金管理、结算管理等业务流程的控制，特别是应该按照现阶段公司资金管理新理念，进一步加强公司企业资金集中管理，促进内部转账结算等资金业务管理的规范化，强化资金统筹使用，以更好地提高资金使用效率，减小财务风险发生概率。其次，应该把预算控制作为关键，采取多种措施来提高预算编制的准确性，并充分运用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算相结合的编制方法，提高预算的精准性科学性。同时，加强预算执行控制力度，对资金收支进行严格审批，确保严格按照预算计划执行，堵塞各种财务风险漏洞。
3.对公司企业经营活动中的各类风险隐患强化监测分析。运转良好的财务风险监控体系是及早发现处置财务风险问题的重要手段。在这方面，企业公司应该不断改进完善集团企业财务风险监测预警机制，在内部管理过程中不断强化对现金流量、应收账款、资产负债等关键财务信息数据的归集、整理和分析，并依托各种专业的风险分析模型，对面临的各类财务风险进行定量定性分析，及时掌握了解公司企业的财务风险状况，按照风险发生可能性等提前制定风险防范控制措施。其次，充分发挥财务监督管理在防范财务风险问题方面的作用，进一步提高内部审计监督的地位和作用，针对内部控制执行情况、业务和财务活动的合法性、合规性、效益性等进行监督检查，发现内部控制薄弱环节、管理不完善之处和由此导致的各种风险，及时研究提出改进加强意见。
4.充分发挥内部控制对公司财务风险的防范作用。在公司财务风险的防范控制方面，应该把内部控制作为风险防范的重要手段。首先，应该注重加强公司的应收账款管理，在企业内部严格落实销售回款责任机制，对信用客户通过开展信用评价制定销售策略，加快公司企业的财务资金回笼，控制坏账损失问题，降低财务风险隐患。其次，应该进一步加强公司投资过程中的风险管理，加强项目投资前的市场分析，重视公司企业投资组合方式的优化，严格执行投资预算，有效控制各类投资风险问题发生。第三，加强公司企业的内部信息沟通，由公司企业的财务部门或者是风险管理部门作为牵头单位，加强与公司内部各个部门之间的信息沟通联系，及时归集整理分析经济活动信息，为风险管理决策提供依据。
四、结语
造成企业公司出现财务风险的因素多种多样，在公司企业的财务风险防范控制过程中，应该根据公司企业的实际情况，进一步完善企业公司的财务风险管理环境，强化风险预警管理，并注重充分发挥内部控制管理在企业财务风险控制中的作用，提高财务风险管理水平，防范企业财务风险问题的发生。
参考文献：
[1]田金玉.模糊层次分析法在环境绩效评价中的应用[J].科技创业月刊,2011.
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