时间：2023-06-21 08:56:11
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇绩效考核廉洁风险点，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：电信企业；资金管理；风险管控
一、资金管理在电信企业发展中的重要性
随着社会整体经济的高质量增长和通信技术的迅速发展，电信企业的行业规模也不断地壮大。2017年电信业务总量达到27557亿元（根据规则，按照2015年不变单价计算），比上年增长76.4%，增幅同比提高42.5个百分点。随着收入的增长，资金流水的收支规模也日益增大。如果资金管理出现了问题，会造成企业资金链出现问题，若问题严重则会给公司运营造成毁灭性的灾难。电信企业收入资金主要包括：（1）营收资金，包含商营业款，政企客户部营业款等，占收入资金总额的90%以上；（2）非营收资金，电信企业的押金保证金、租金、赔补款、收回代垫房租、水电费等。以一个中等规模的市分公司为例，目前年收入资金总额可达70000万元。如此大规模资金往来，如果管理不善，必然会导致资产流失，资金成本过高等一系列问题，最终会影响公司的收入质量下降和所有者权益受损。
二、电信企业资金管理存在的问题
（一）管理层重视不够
在公司的绩效考核体系中，由于日常资金运营不会带来直接的收益，资金考核的占比一般不超过10%。因此管理层往往将管理重点集中在市场的拓展，业务的发展中，从而忽视了财务管理的重要性，尤其是营收资金对经营发展的作用认识不到位，导致长账龄应收账款占比过高，严重影响资金周转和营业收入质量，引发资金管理风险出现。
（二）制度不完善，管控环节设置存在缺陷
营收资金回收管控环节未完全实现不相容岗位实质性分离。业务流程中负责营收资金回收的部门，可自行在资金管理系统中直接销账。虽然负责营收资金具体回收的人员与确认资金回收的人员的岗位进行了分离，但由于同属一个部门，导致销账时未严格按照实际银行回单金额逐一比对销账，造成的资金差异不能被及时发现，导致营收资金漏收，少收，客户应收账款账实不符。
（三）发票管理存在漏洞
因为业务实际需要，公司存在手工开票和系统开票两个途径获取票据，但手工开票和系统开票彼此孤立，无法通过信息化关联。部分客户经理利用手工开票和系统开票未直接关联的管理现状，通过虚列收款明目，虚开发票；或利用客户单位发票管理缺陷重复提交电子发票等违规手段，套取客户资金，侵占客户资产，不仅严重影响公司正常生产经营秩序，还影响公司声誉。
（四）资金管理监督不到位
由于公司资金监督管理不到位，且部分客户经理主观认识错误，未认识到挪用公司资金的违法性和危害性，存在从客户单位或商处以现金方式收取保证金或营收资金后，未及时上交公司，挪用公司资金长达数月；甚至不提交公司，侵占公司资产，造成公司资金被挪用，存在严重流失风险。
（五）资金预算执行不到位
公司按月执行的资金预算中，对收入资金预算管控执行落实不到位，导致非营收资金收回不及时。公司在招投标业务中按招标规定对外支付投标保证金，在投标结束后，经办人未及时履职将保证金收回；公司的基站等运营设施存在与其他运营商共用水电，渠道业务用房与商共用水电，而水电户头是我公司这种情况。这就需要我公司水电费管理人员在以本公司资金全额缴纳了相关费用后，及时从共用的运营商或商处回收代垫水电费。由于水电费管理人员未及时履职将垫付款收回，造成属于公司的资金长期被其他单位无偿使用，降低了公司资金周转效率。
三、电信企业资金管理问题解决对策
（一）优化绩效考核模型，提升管理层资金风险重视度
财务部是公司绩效考核委员会的日常执行机构。在制定公司绩效考核模型时对收入资金管理绩效考核模型进行优化，通过绩效考核牵引，提升管理层对资金管理风险的重视度。绩效考核调整分为两个层次：一方面对负责资金回收的部门和分支局（承接经营指标的最小经营单元），调整收入资金回现率的考核方式，除考核收入资金完成率外，对超过考核目标的资金绝对值，根据对全年收入的影响程度，分季度设置扣减考核收入的权重，对应扣减考核收入完成数，并在年度考核期内不得清算，以促进收款及时性提高。假如每个季度均超考核目标100万元，对应季度考核金额如下：另一方面对负责资金回收的客户经理设置长账龄应收账款目标值。根据历史数据并考虑目标的可行性和挑战性，对累计2个月以上欠费超同期累计收入5%的部分，每月分别按500元/人的最高限额扣减绩效工资，且不进行考核清算。通过优化绩效考核模型，提升管理层及员工对营收资金回收重要性的认识和重视程度，加快营收资金的回收，从而降低长账龄应收账款占比，提高资金周转和营业收入质量。
（二）健全营收资金回收管理制度，不相容岗位完全分离
对企业收支业务流程进行梳理，健全营收资金循环内部控制制度，提升不相容岗位分离程度,全方位保证资金安全。（1）建立全市营收资金集中稽核制度，分三级落实资金稽核：一级稽核，由商营业网点负责，主要盘点核实业务办理应缴资金，并将实收资金每日足额缴存至公司账户；二级稽核，由业管中心负责，负责复核一级稽核结果，稽核应收金额是否正确，应收与实缴金额是否一致，监督各收费单元及时、足额缴存营收资金；三级稽核，由财务部负责，根据银行汇总账户实收金额，稽核二级稽核上报的营收资金汇总表，监控二级稽核质量。营收资金经过三级稽核后，才进入财务核算流程，通过三道屏障，有效防范营收资金风险。（2）针对营收资金款项回收的关键控制点，通过部门职责调整，强化营收资金回收管理内部控制不相容岗位分离的力度，筑牢营收资金回收销账的管理防线。将营收资金管理中回收与销账环节从部门内不同人员的岗位分离，转变为不同部门不同人员岗位分离，分离环节前置到部门，通过跨部门约束，在部门间自然形成监督局面，打造更强有力的资金销账审核能力。全市建立了统一的营收资金管理平台，由业管中心落实专人销账，避免回收和销账在同一部门管理过程中磨不开面子，账号管理不严的问题带来的风险。
（三）梳理合同及发票管理流程，降低虚开发票的风险
（1）细分客户类型，建立不同的营收资金回收管理机制。对于客户数量少，金额大，且有专属客户经理服务的政企客户，严格落实合同签约收款制度，要求合同执行与收款必须严格一致。如果出现收款进度，收款金额等事项与合同不一致，则按单纳入考核。对于分散的公众客户，按客户管辖归属，确定营收资金的回收率考核目标，按月对经营单元，分支局，客户经理进行分级考核。（2）加强手工发票的审核，与系统发票人工建立关联性，并建立台账跟踪收款进度，要求所有手工发票需2个月内回款，并按单纳入考核。对于申请开具手工发票的事项，严格进行审核。对计费系统已生成发票，但由于信息有误需要重新开具的，需要业管部门审核确认系统内发票已作废后，财务部发票开具人员方会出具手工发票。对于计费系统还未能生成发票的情形，要求业务部门在当月须完成业务受理，经业管部门确认业务受理情况后，财务部门发票开具人员方会出具手工发票。所有手工发票均建立台账，跟踪2个月内回款情况，超期回款即纳入考核通报，并继续追踪，直至销账。（3）变更电子发票推送管理细则。原来政企客户每月的消费电子发票一般推送到专属客户经理邮箱，由专属客户经理转呈客户单位。现在要求专属客户经理收集客户单位接收电子发票的邮箱，由IT信息系统将电子发票直接推送到客户单位，建立客户直接从公司IT信息系统接收推送的电子发票的通道，避免客户经理变造电子发票带来的营收资金风险。
（四）筑牢思想防线和提升业务规范性两手抓
（1）长期深入开展“小金库”专项治理，强化廉洁教育，使得广大干部员工深刻认识到截留政企客户营收资金、商保证金、客户押金、代收水电费等资金属于“小金库”，是资金风险管理的红线，碰不得。公司将“小金库”问题纳入业绩考核和“廉洁承诺书”，从思想上，心灵上，制度上净化公司资金风险管理环境。（2）通过明确的规则，形成管理红线，严控资金在员工个人账户的流转和现金的流转，确保资金在公司对公账户健康运营。公司在梳理收支业务流程后，印发了规范员工个人账户收支业务的通知，明确规定收入资金原则上不允许员工现金收取或个人账户转存。特殊情况确需现金收取的，业务部门需先向财务部门报备，并在收取现金后1个工作日内缴存至公司账户，财务部门需详细台账记录一一比对。（3）根据营收资金类别，对应建立多个专用账户；利用信息化技术，拓展收入资金归集方式。商营业款通过翼支付归集模式实施缴存或由商直接缴存到公司商资金收入专户；政企客户营收款通过合同约定明确公司收款账户，由客户单位直接支付到公司政企收入银行专户；小额分散的中小商业客户缴款可借助聚合支付等互联网金融手段缴存至公司账户。
（五）规范非营收资金的管理流程，强化监督检查
规范非营收资金的管理流程，其中押金保证金通过营业前台受理或直接转付到公司银行账户，租金、赔补款、收回代垫房租、水电费等款项，须与对方签订合同，明确公司收款账户，由对方直接支付到公司银行账户，若付款方为个人的款项可借助聚合支付等互联网金融手段缴存至公司账户。（1）财务部门按月对应收回代垫水电费，招投标保证金等往来款项进行通报，对应收未收的款项账龄超过1个月的代垫款项及保证金按单进行考核，督促经办人尽快回收资金，从而以有力手段保障资金回收的执行。（2）深化信息化系统建设，建立招投标保证金与项目信息的强制关联，将招投标保证金信息与项目执行时间，项目责任人等关键信息汇集，在项目执行时间结束时对责任人发出处理提示信息，协助责任人及时收回相关款项，也利于财务部对此类款项进行管理追踪。
四、结语
综上所述，电信企业应以从源头规范，从严控制，收支合规，防范风险为原则，优化收入资金管理流程和方式，明确管控要求，划定管理红线，建立长效机制，严格执行管控，强化监督检查，从而规范收入资金回笼，降低资金管理风险，提高资金周转效率，进一步提升企业价值。
参考文献
［1］赵婧.企业资金管理存在的问题及对策探讨［J］交通财会,2019（3）.
1 医务人员绩效区别化考核具体操作流程
1.1 医院职能部门起草制订各类医务人员工作标准。我院根据各类医务人员工作岗位职责，围绕医德医风、工作数量、工作质量、在岗在位尽责尽力、医学科研创新等内容制订特殊、较好、一般标准，较差标准，每个标准的达标要求为特殊标准年度总平均分120-160分，较好标准年度总平均分100至119分，一般标准年度总平均分90至99分，年度总平均分在89分以下为较差标准。每个标准提出具体要求，达到相应要求给予相应分值，达不到要求则给予扣分，明确加扣分情形，在充分征求医务人员意见的基础上报院长办公会议审定，再将审定稿公示，让医务人员早知道，便于医务人员对照后选择自己适合的岗位标准。坚持年初选择岗位标准，动态考核，年终兑现。
1.2 科主任、护士长、部门负责人负责本科室、本部门医务人员的日常考核、认真做好考核记录，经被考核医务人员确认，上报医院职能部门初审。
1.3 医院职能部门负责监督各科室、部门对本部门医务人员的日常考核，初审各科室、部门的考核记录，上报医院分管领导复审。
1.4 医院分管领导监督职能部门的考核工作，复审职能部门的初审考核记录，负责分管所属职能部门、科室、部门负责人的日常考核，报院长办公会议终审。
1.5 院长（书记）主持院长办公会议，汇总各分管领导的考核复审记录，进行终审，对医务人员作出加扣分及医务人员是否达到相应考核标准的考核结论。
1. 6 区别化绩效考核的兑现。根据每个医务人员年度绩效考核分值从高到低排序，决定医务人员优先评先、评优、晋职、晋级，可以评先评优、晋职晋级、不予以评先评优、晋职晋级、决定经济奖励是实行重奖、较高奖励、基础奖励、不奖励、负奖励。
2 区别绩效考核的具体成效
2.1 区别化考核尊重了医务人员自愿选择岗位标准权，我们实行年初医务人员自愿选岗，动态考核，年终兑现，使每个医务人员根据自己的具体情况选择适合自己的岗位标准接受考核，真正做到了量力而行。
2.2 体现了多劳多得、优劳优得，机遇与风险并存的原则，选择特殊岗位标准，风险大，要求高，奉献多，难度大，所给回报多，如评先评优、晋职、晋级上优先考虑、经济收入上给重奖。选择较好岗位标准在风险、奉献、难度要求相对低一些，所得回报如评先评优、晋职晋级通常可以考虑，经济收入上给较高奖励，选择一般岗位标准，则要求完成本职工作，做到遵守法律、法规、部门规章、诊疗操作常规。由于承担风险小，要求相对较低，难度小，奉献相对少一些，所得回报少，评先、评优、晋职、晋级一般不作考虑，经济收入上主要是基本工资、基础奖励。如果被确定为较差标准，不得评先评优，扣除相应绩效工资。本年度经绩效考核业绩突出的同志分别被晋职晋级、评先评优，经济上给予重奖。其中既有科室部门负责人，也有为数不少的普通工作人员。对工作不尽责、不到位导致不良后果的工作人员果断扣分，撤销晋职晋级资格，这样极大鼓舞了踏实肯干，出成绩的工作人员，也鞭策了幻想通过拉关系、争选票获得晋职晋级、评先评优、经济奖励的工作人员。
2.3 体现考核的的连续性。我们坚持每个季度对工作人员进行业绩考核一次，做到对医务人员绩效考核的动态化，常态化，充分发挥了科室部门日常考核的作用，使医务人员绩效考核更直接，更符合实际，避免了考核上的形式主义，一切由领导代劳考核造成的矛盾。
2.4 增强了考核结果的说服性。我们坚持区别化考核注重医务人员实绩，着重看工作人员的工作量，为医院做了多少事、加班加点情况，服从工作需要，为了及时完成工作，放弃个人休息，为医院无私奉献。工作人员的工作难度及技术含量，充分履行岗位职责，诊疗复杂疑难疾病，运用新技术、开展新的诊疗项目，表现突出不突出，效果好不好。医学科研能力，考核工作人员是否善于总结临床工作，对临床疾病的诊疗护理等思考、探索、撰写医学论文，有无在正规医学期刊发表。医德医风主要考核工作人员能否坚持廉洁行医、工作是否在岗在位、尽心尽责，有无被调查所属的患者投诉，如向患者暗示索要红包，收受回扣，对患者生、冷、硬、拖、推问题。病历、影像、临床检验诊断报告是否规范准确，以此决定奖惩依据群众心服口服。
2.5 提高了医院管理效率。我们实行医务人员绩效区别化考核后，将评先评优、晋职晋级标准公示，让医务人员自行对照，避免了晋职晋级、评先评优时有些医务人员拉关系说情、无休止找领导，影响领导的正常工作，使医院领导集中精力抓管理，抓医务人员队伍建设，抓医院的生存与发展，医院领导不再为每年的评先评优、晋职晋级而感到头疼了。
2.6 激发医务人员想干事、真干事的积极性。实行区别化绩效考核，一切以工作实绩为依据，不努力工作，工作业绩平平，靠拉关系、说情、找领导起不到作用，使原来踏实肯干的工作人员受到鼓舞，更加努力地工作，原来心存侥幸的工作人员也感到凭关系争人气不灵了，开始考虑怎样踏实工作出成绩争取晋职晋级、评先评优、经济奖励了。
3 实行医务人员区别化绩效考核的几点体会
3.1 区别化绩效考核要充分尊重被考核医务人员选岗权，我们在实行区别化考核时先将各类岗位标准的要求、达标分值向医务人员公示宣传，给医务人员自由选择权，使每个医务人员根据自己达标能力选择适合自己的岗位标准，自己能达到什么标准选择什么样的标准，明确自己的努力方向与目标。
3.2 区别化绩效考核要敢于打破习惯考核思维，坚决避免凭印象考核，凭个人情感考核，凭关系考核。
3.3 区别化考核要注重个人业绩，不满足于听被考核人说得如何好，写得如何好，而要看实际做得好不好，出了多少成绩，工作做得多少，实际付出多少，为医院取得了多少社会经济效益。
3.4 区别化考核在兑现上要坚持人人平等，谁业绩突出就奖励谁，谁业绩平平就不给奖励，谁工作不到位产生负效果，就给予负激励，普通工作人员与科室部门负责人在考核上人人平等，一视同仁。
小结
对医务人员绩效考核应从主观印象考核向客观考核转变，以事实数据为依据是提高考核效率，增加可信度，真实反映每个医务人员绩效的关键。因此，对医务人员实行区别化绩效考核值得一试。
1绩效考核在人力资源管理中的积极作用
传统的医院管理都缺乏科学的绩效考核体系，无考核，无激励，大锅饭，员工的积极性挫伤，创造性不强，医疗安全也得不到有效的保障。而在如今的知识经济时代，只有通过有效的绩效考核了解各岗位绩效管理各项工作指标的完成情况，才能保证医院总体目标的实现，从而达到合理分配利益、有效激励员工的目的。①绩效考核是当今医院质量安全管理的主要手段。医院总体规划目标对医院的各项工作起着指导作用，职能部门、管理科室根据医院的规划目标设定相应的质量考核标准和细则，成立相应的质量考核小组，定期进行质量考核，定期进行分析和评价，确保持续改进。绩效考核工作的规范化、程序化，既能对中层管理人员职权、职责做到更明确、更清晰，实际上也对中层管理人员的工作进行了考核和监督。同时，医院还应当定期收集、整理和分析有关考核方案、考核细则执行情况的信息，一方面有利于对考核方案、考核细则不合理之处进行修改，另一方面还有利于发现实际情况与考核方案、考核细则的差异，以便找出原因并寻求对策，随时更新和转变管理人员的思路和理念。②绩效考核是实现公平薪酬的依据。科学的考核和公平的薪酬策略，对激励工作人员的积极性至关重要。有效的绩效考评方案通过对工作人员的工作量和工作质量进行全面而恰如其分的考评，这个考评的结果不论是描述性的还是数字量化的，都可以为职工的职务晋升、职称聘任、薪酬发放等提供重要的依据。避免产生不公平，更重要的是激励职工多劳多得，优劳多得，同时保障医疗安全。③绩效考核是发掘人才的有效手段。通过一定时期的绩效考评能够很自然的看出每一个职工的实际工作能力、服务质量和技术水平，能够更客观地对员工是否适合这个岗位做出明确的评判，进而合理调整岗位，实现员工效能最大化。同时，定期绩效考核会让职工谨慎思考及行动，及时发现问题，从而有足够的时间做调整。④绩效考核能让员工清楚医院对自己的真实评价和对自己的期望。医院绩效考评是周期性对科室质量管理以及员工工作量、工作质量、医德医风、科研教学、纠纷投诉等多方面进行评价的考核办法，结果公开、透明。员工清楚医院对他的评价，可以正确地估计自己的位置和作用，从而减少不必要的抱怨，发挥更大的潜力。
2绩效考核工作中存在的问题
目前各医院都有自己的考核评价体系，一般而言，都是在实践中不断完善，在探索中不断前进。考核结果大多仅仅与绩效工资挂钩，考核制度存在一定程度的不完善。具体表现为以下几个方面。一是考核方式过于形式化、格式化，考核指标量化程度不高；二是医院信息化建设滞后，不能很好地满足绩效考核统计、分析、评价的需求；三是考核结果的反馈，追踪、整改、落实和再评价工作不到位，绩效考核的实际意义和作用未得到全面实现。四是员工同医院间缺乏有效的交流与沟通，对于目前已经存在的问题，不能够及时进行解决，个别员工在日常工作中缺乏积极性，容易给医院的正常管理以及日常运转带来消极影响。
3解决施行人力资源绩效管理的相关策略
结合医院自身的发展情况，考虑到在医院中，施行人力资源绩效考核管理存在的重要问题，提出对应的解决策略。一要确保医院内的各个机构能够明确自己日常的工作责任。由于人力资源管理以及绩效考核方面的工作内容较为繁琐，管理工程巨大，其对于系统性以及协调性的要求较高。在医院使用绩效考核进行有关人力资源的管理时，一定要结合医院自身实际情况，找到最适合的绩效考核模式，也就是说，医院要想更好的施行绩效管理，第一步是要结合医院实际情况，选择适宜的评估体系。根据目前医院发展现状，要想完成对应的考评任务，需要施行三级考评等级，具体组织以及职能如下。第一，专业委员会--作为医院最高管理机构，拥有考评成绩核定的最终决定权。主要负责工作是维护绩效体系、对绩效体系进行有效的建设、对管理中的各项事宜进行有效的管理、决定最终考核结果、处理员工申诉等。可以说专业委员会是医院在进行绩效管理过程中，最高的权力机构以及仲裁机构。第二，人力资源部--作为具体施行绩效考核的执行者。主要负责工作是，将绩效考核内容落到实处、负责制定具体制度、维护运作流程、指导考核内容，不断挖掘新模式，从而提升医院管理水平，推动医院更加全面的发展。第三，质控办和各质量考核小组--主要负责工作是执行绩效考核内容，对全员绩效进行有效评价，沟通反馈绩效评定过程中存在的问题，结合不同科室情况，做好培训和辅导工作。二要细化日常绩效考核项目，严格执行绩效考核标准。只有建立符合医院自身特点的评估体系，才能够有效对医院进行考核与评估。在人力资源管理中绩效考核围绕德、能、勤、绩、廉，对不同类别的人员施行不同的考核准则，例如，对于卫生专业技术人员的考核内容包括：门诊量、管理住院病人数量、不同层级的手术量、检查报告准确率、病历质量、药品合理运用情况、医疗纠纷发生率、廉洁行医情况、患者满意度、科研能力、带教学以及考勤等量化指标；对于行政后勤人员的考核内容包括：职业道德素质测评、管理能力、工作协调能力、服务态度、一线科室及服务对象满意度、遵纪守法情况、投诉、考勤等量化情况。在绩效工资的分配上，要向重点岗位、高风险岗位倾斜，充分体现技术价值。
4总结
综上所述，对一个医院而言，人力资源管理至关重要，具体在实施绩效考核上，要求医院根据各类人员的工作性质、职业特点，建立适宜的评估体系。只有让员工对所建体系具有认同感，才能够促进评估体系的实现，从而提升医院的服务能力以及管理能力，加快医院发展的脚步，有效促进我们社会的繁荣发展。
作者:侍文君 单位:内蒙古阿拉善盟中心医院办公室
一、检察机关廉政风险防控机制建立
1.从宏观层面上说，廉政风险防控管理是把“廉政风险防范管理的质量”作为目标对象，实施“计划、执行、考核、修正”循环管理的过程。概括来讲，廉政风险管理“防控的是廉政风险，管理的是防范工作”，是将现代管理科学引入党风廉政建设，形成预防腐败工作的长效机制。
2.从微观层面上说，廉政风险防控是把“有效预防廉政风险”作为目标对象，采取各种办法和措施实施管理的过程。其应用的是风险管理理论，主要包括界定风险、评估定级、防范风险三个环节。
（1）界定风险。教育、管理和监督不到位是产生廉政风险的主要原因，根据这个原因把廉政风险具体划分为：思想道德风险即检察干警在日常的工作和生活中，在政治思想、道德品质和作风建设上出现违背组织纪律，背离社会道德导致腐败行为发生的可能性；制度机制风险即由于单位或各部门制度机制不健全、不完美，检察干警不能有效贯彻落实规章制度，导致可能发生不廉洁和腐败问题；岗位职责风险即由于检察干警未能正确履行岗位职责，导致发生违反法律法规、党纪政纪和各项检察工作纪律问题的可能性。
（2）评估风险。按照风险发生的几率或危害程度来评估、确定风险等级。一般来说，风险发生的几率越大，危害越大，等级越高。而风险和危害很难预先测量，因此在查找风险点的时候按照危害程度来确定风险等级，也就是按照风险对社会、对单位、对个人的危害来确定风险等级。
（3）防范风险。为有利于保护和挽救干部，最大限度地提高反腐倡廉工作成效，将风险防范分解为“三道防线”，即：前期预防措施、中期监控机制和后期处置办法。前期预防措施是针对三类不同风险采取的预防性措施。对于思想道德风险，主要通过廉政教育、谈心活动和人文关怀等实施预防；对于制度机制风险，主要通过加强制度建设、完善各项规章制度、加强对遵守廉洁自律和检察工作纪律情况的检查监督等实施预防；对于岗位职责风险，主要通过述职述廉、民主测评等方式实施预防。中期监控机制，是通过运用信息监测、定期自查和垂直抽查三项措施对苗头性、倾向性问题实施动态监控，从而达到检验前期预防措施的有效性和及时发现问题，形成有效震慑作用。中期监控机制是前期预防的重要补充。后期处置，是对风险实施监控工作的延伸，是对中期监控中发现的问题，实施警示提醒、诫勉纠错和责令整改等相应的处置办法。
二、检察机关廉政风险防控的实施与完善
检察机关推进廉政风险防控工作，涉及到反腐倡廉建设的方方面面。应结合实际、立足当前、着眼长远、突出重点、全面推进，不断加强党风廉政建设，使人民群众切实感受到检察机关的新变化、新气象，从而提高检察队伍自身反腐败工作的满意度。
1.在廉政风险防控工作的组织领导上加强与完善。
首先是落实领导责任。推进廉政风险防控工作，关键在领导，责任在班子。要身体力行，率先垂范，带头分析查找班子和个人存在的廉政风险点及原因，带头制定和落实防控措施，带头抓好自身和管辖范围内的廉政风险防范管理。要充分认识到认真搞好廉政风险防控是对干部的爱护、保护，勇于揭短，敢于正视问题，从而带领全体干警充分查找风险点，制定防控措施。
其次是履行岗位职责。检察机关各业务部门要强化责任意识，紧密结合自身业务实际，找准本部门存在的突出问题，找准容易产生腐败行为的关键部位和薄弱环节，有针对性地提出防控措施。要把握好三个重点。即以领导干部为重点；以独立行使公诉、批捕、职务犯罪侦查权的主要业务部门为重点；以管理人事和财务相对集中的部门为重点，按照检察长、分管检察长、部门负责人、一般干警四个层级逐个推进，确保一级抓一级，层层抓落实。
再次是搞好舆论引导。加强宣传工作，充分利用经验交流会、辅导报告会、网上专栏公示等方式，大力宣传教育廉政风险防控的必要性和重要性，介绍风险防控机制理论基础知识和质量管理知识。及时发现和研究新情况新问题，努力探索解决问题的对策措施，认真总结和推广开展廉政风险防控工作的好经验、好做法，大力宣传实施廉政风险防控工作取得的新成效，努力营造良好的舆论氛围。
2.在廉政风险防控工作的重点环节上加强与完善。根据检察机关的职能特点，着重围绕重点岗位和检察工作的重点环节开展工作。一是全面查找风险点。要以各业务部门为线，以各个工作岗位为点，从点到线，由浅及深，明确权力使用的界限和归属，明确工作职责和目标，优化权力运行流程，做到流程清晰、权责明确。人人制定岗位职责说明书，各个重点岗位绘制检察业务、检察事务流程图，为有针对性地查找风险点奠定基础。二是制定防控措施，对于风险点的科学评估可能对个人、对单位、对社会产生的危害，确定它的危害程度，并有针对性的制定出防控措施，不断完善决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构，逐步建立健全廉政风险防控工作的制度保障、实施方案、工作安排和考核评价等相关配套机制和纠错整改、责任追究机制。
3.在廉政风险防控工作的管理资源整合上加强与完善。要充分利用现行的廉政管理资源，注重将该机制与原有的工作机制有机结合，健全廉政风险防控网络。
一是与检务督察制度有机结合。在廉政风险防控工作中，充分利用检务督察职能，通过对检令、政令执行情况以及执法行为、检容风纪等风险点的督察，及时督促改善薄弱环节，避免廉政风险问题的发生。具体工作中突出防控重点人员、重点岗位和重点环节，把廉政风险防控机制列入廉政管理的日常内容，形成一个长效的廉政管理机制，使两项工作达到“两结合、两促进”的效果。
二是与绩效考核机制相结合。在制定考核标准时，将廉政风险防控 工作的各个重要环节和重点内容予以分解、量化、纳入考核体系中，并在考核办法中加大对廉政风险防控工作的考核力度，规定廉政风险考核分值在绩效考核总成绩中的比例；根据考核结果，对各部门的廉政风险进行分析，从中发现一些苗头性、倾向性问题，及时修改风险点，采取针对性措施予以防控和遏制，从而最大限度地防范干警发生不廉洁问题的风险。
三是与检务公开制度有机结合。与外部监督制约机制紧密结合，主动接受人大、政协、新闻媒体等社会各界监督。设立举报箱、公开监督举报电话、开设网上投诉等，多渠道全方位接受监督，使检察权在阳光下运行，防止暗箱操作、假公济私、执法不公等廉政风险的发生；同时也利用外部监督制约机制，逐步完善廉政风险管理措施，确保廉政风险防控机制有效运行。
上实地产是上海实业（集团）有限公司属下以房地产为主业的大型企业集团，集中了上实集团内部与房地产业相关的多个企业体系和综合资源。上实地产现已拥有20多家下属企业，其中一家为上市公司，业务范围涵盖商品住宅开发、商业地产开发、旅游地产开发、现代园区开发、不动产经营、物业管理等领域。上实地产的战略定位是“区域开发集成商”。如何把企业战略转化为行动？上实地产为此作了积极的探索和努力。该集团借鉴平衡计分卡（Balance Score Card，以下简称:“BSC”）的思路，结合企业实际情况，建立了“四纬度”绩效考核体系。该考核体系运行两年多来，取得了良好成效。那么，“四纬度”绩效考核体系究竟是个什么样的体系？它是如何建立、如何落实的？它产生了怎样的效果？为此，笔者将就这些问题加以解读。
一、平衡计分卡的具体落实方案：四纬度绩效考核体系
（一）“四纬度”绩效考核体系是一种“价值树”
所谓“四纬度”绩效考核体系，简单说来，是四项考核指标体系的简称，并分别取名为：财务纬度、运营纬度、客户纬度和学习成长纬度。“四纬度”绩效考核体系是上实地产借鉴平衡计分卡理论，并从企业实际出发而探索出来的一种系统化管理模式。其目的是为了适应现代企业价值管理要求，落实企业战略目标。为此，上实地产对企业各项驱动因素和各项指标进行了分解，分析它们之间的因果关系，选出了能够提升企业价值和落实战略目标的关键绩效指标作为奋斗的方向，这些关键指标组合起来，就是以企业价值管理为根基、以企业战略为主干的树状结构。
1．财务维度，抓准关键财务指标
财务维度，必须抓准关键指标才能发挥作用。关键指标的选用应当符合客观实际，好高骛远，拍脑袋定出的指标毫无现实意义。因此，不同类型、不同状况、不同发展阶段的企业对关键财务指标的选择应当有所侧重，以体现通过自己努力而可能达到的目标。上实地产2006-2007年度选择营业收入、净利润、营业费用、管理费用作为财务纬度的分项关键指标，反映了该集团努力开源节流，积极做大做强的愿望。
上实地产的财务维度的编制原理是全面预算。就2007年来说，各编制单位必须逐项阐明收入和利润的具体来源，费用控制的具体明细结构，并对主要事项和特殊事项加以重点说明。例如，对于集团内的项目公司，在编制管理费用预算时，不仅要把费用按开支性质划分为“人工成本”、“业务招待费”、“办公性费用”和“非现金性费用”四大类，并逐项量化到明细，而且还要设定项目预算总额、累计发生额和本年度预算额，以进行总量控制。此外，对于重点开发项目，若需要进行专项审计、委托第三方进行咨询服务等，则应追加费用预算，并按规定程序进行审批。
需要说明的是，“四纬度”绩效考核体系的关键指标并不是一成不变的。尽管上实地产对上述财务纬度分项关键指标的选择在理论上尚未达到理想的境界，但是这种选择却是顺应了企业当时自身发展的需求。因为它是在综合考虑了外部环境变化、行业特性、企业所处的发展阶段和自身业务状况、资产状况的前提下而作出的选择。一方面，在地产板块整合初期，积极主动抓住时代给予的机遇，适时进行战略布局，努力拓展房地产业务，以壮大自己，为今后的发展打好基础，是比较明智的选择。另一方面，由于上实地产的组建起源于上实集团的多个企业体系和综合资源，因此，稳定大局，多做实事，减少争论才会有利于企业发展。况且，企业自身也需要一个过渡时期，若一开始就提出净资产收益率、经济利润等指标要求，反而不合时宜。但是，随着企业发展基础的稳固，2008年，上实地产将根据企业发展的规模、速度和质量要求，适时、适度、适宜的对分项关键指标进行调整，使其向更高层次发展。事实上，上实地产已经开始把资金管理作为企业管理的核心内容，对现金流量、投资回报率、资产周转率等重要指标也将会纳入考核体系之中。并且，随着企业经营模式的优化，今后的关键指标体系将会更加特出重点，更加具有可操作性和可考核性。
很明显，上实地产对分项关键指标采取“先固化、后优化”的方法是很讲策略的，体现出了其高超的管理水平。
2．运营纬度，突出重点工作运行效果
上实地产的运营纬度的编制基础是企业的经济活动和运行效果。分项指标体现的是工作进度和质量。以项目公司为例，其分项指标主要有：项目前期管理、工程施工管理、招标采购管理、成本控制、营销管理、合同管理、档案管理、综合管理、重大事项汇报、地产板块制度的执行情况、重大工作目标完成情况等。上述各分项指标还需确定具体明细结构，并对年度内主要事项和特殊事项加以重点说明。
3．客户纬度，盯住企业内外满意度
上实地产的客户纬度的编制基础是通过建立客户登记和跟踪制度所收集的相关资料。其分项指标有两项：一是客户关系管理系统，包括客户关系管理平台搭建的及时性、客户关系管理平台涵盖内容的全面性与适用性；二是客户满意度，包括外部客户投诉数量和集团相关部门对公司各项工作的满意度测评。
4．学习成长纬度，注重提高员工素质
学习成长纬度的编制基础是企业文化和各项管理制度对员工素质的要求。其分项指标是团队建设、员工培训、读书活动。对于分项指标还必须分解成具体的行动目标，例如团队建设指标，要求提出企业文化建设和加强“人生观、价值观、世界观”教育的具体实施办法；制订用人机制、育人机制、激励约束机制的相关方案；制订加强员工团队意识、建立企业内部有效沟通机制的具体措施；制订对员工诚信廉洁、遵章守则管理的具体措施等。
（二）通过有针对性的工作计划来保证BSC指标的落实
建立“四纬度”绩效考核体系的难点是如何在BSC的四个层面上来寻找关键成功因素，明确衡量标准，并在这些标准之间形成一种结构平衡。
道理很明白，实际怎么做？上实地产的做法是：首先进行业务流程分析，明确集团内各类企业的核心流程和辅助流程；第二，进行成本分析和市场分析，明确经济活动的各个增值环节；第三进行客户满意度、员工满意度等分析，找出不合理节点；第四，在了解企业关键成功因素及其驱动关系的基础上，进一步确立战略优先任务和工作流程的优化和规范。最后形成《年度经营计划责任书》，该责任书既是年终考核的依据，也是年内工作的计划目标。因为它已经将BSC指标与具体工作内容相结合，或者说是通过有针对性的工作计划来保证BSC指标的落实。
为了便于操作，上实地产采用表格形式把“四纬度”绩效考核体系加以分解细化，并以此作为经济责任考核的核心内容。表格共有五个主要栏目：纬度类型、具体指标、指标说明、阶段目标和完成标准、工作内容和措施。
表格中的“指标”是根据平衡计分卡的管理原则，从财务、运营、客户和学习成长角度所分解的具体关键性指标，通过这些关键性指标来全面衡量评估部门的工作业绩。
表格中的“指标说明”一栏指的是相应指标的计算公式（定量指标）或工作内容概述（定性指标）。当指标包含多项工作内容概述时，需要对每项工作内容分别描述其“阶段目标和完成标准”以及“工作内容和措施”。如果有某些计划工作无法找到对应的指标，则另外附表说明。
表格中的“阶段目标和完成标准”一栏中填写的“完成标准”应当具体，易于衡量。
表格中的“工作内容和措施”一栏中只需反映工作重点和特点，无需描写工作细节（工作细节将在专项计划中反映）。
显然，上实地产的“四纬度”指标不是简单的数据组合和事项的罗列。事实上，在制定各年度“四纬度”指标时，集团内各企业、各部门只有在综合考虑了所处的行业环境、所处的发展阶段、自身的优势与劣势以及自身的规模与实力等因素后，才能制定出具体的分项指标，才能明确具体的工作内容和措施。
例如，集团内A公司的项目将在2007年进入开工建设阶段，因此，A公司在制定2007年度工作计划时，其考虑的角度应当切合其自身的业务情况。具体来说，其主要业务工作将围绕项目工程方面的工程进度、工程质量、招投标及安全生产而展开。财务方面的主要工作将围绕项目融资、预算管理、成本控制等而进行。策划营销方面的主要工作将围绕招商运营机构的选聘、后期商业策划的完善、营销推广等方面而开展。显然A公司只有在明确工作重点的基础上才能制定出符合实际的“四纬度”指标。
毫无疑问，在上实地产已经强化了“四纬度”意识，集团的不同层面，只有经过梳理，在明确战略成果与绩效驱动因素的逻辑关系基础上，才能制定工作计划。这样制定出来的工作计划自然是比较切合实际的。
二、“四纬度”绩效考核体系的基本思路：化战略为行动
上实地产的“四纬度”绩效考核体系的基本构想是：以企业价值为基础，围绕企业战略目标，以专业化管理为基本出发点，突破股权结构，建立有效的管理构架，并借助于平衡计分卡理论，以绩效考核为切入点，突破财务指标考核局限，建立有效的业绩评价体系。
显然，上实地产的“四纬度”绩效考核体系实质上是一个集成了企业价值和战略目标的管理和执行工具。通过这个有效工具，上实地产建立了财务指标与非财务指标考核方法之间的相互补充与综合平衡，或者说，实现了定量评价与定性评价之间、客观评价与主观评价之间的补充与综合平衡，从而完成了企业各部门之间的平衡，并形成一种相互竞争、相互激励、相互协调的工作氛围。并在此基础上，构成一个完整的、明确的战略落实过程，进而把企业的短期目标与长期目标层层、逐项化解为可以付诸实施的具体行动。其具体做法是：
首先把集团总部各职能部门和下属企业按照所有业务及资产分成多个责任中心，每个责任中心按“四纬度”绩效考核体系的基本要求和规定格式，突出各自业务重点内容，编制成《年度经营计划责任书》，在此基础上，进行修正并汇总成为整个集团的总体管理和评价依据。
第二，强化内部岗位责任制、明确岗位责职和分工。各责任中心把财务指标、工作量指标和定性效果目标层层分解，不仅落实到每一个责任单元和每一个人，而且还要按时间进度化解到每个月份上。
第三，建立内部工作督办机制、风险评估机制和质量控制机制，并根据不同责任中心的业务性质和经营现状，进行日常过程监督，使管理信息及时得到反馈，风险得到及时控制。
第四、建立内部工作层层评价体系。对于运营纬度、客户纬度和学习成长纬度，由集团总部各业务职能部门按对口的“纬度”进行考核评价；对于财务纬度，则由集团审计部门来完成考核评价。然后再由集团考核领导小组进行“四纬度”面对面综合评价。
第五、建立奖惩机制。对责任中心负责人进行每年二次考核，兑现奖惩，拉开薪酬档次，并把考核结果作为职务晋升的依据，使选拔干部和管理岗位人员设置更有依据。
显然，上实地产的“四纬度”绩效考核体系，不仅完善了大型企业集团的管理系统，而且还有效地化解了企业管理中常见的问题，如企业发展方向不明确、管理重点不突出、约束机制不健全、管理信息反馈不及时、风险控制不到位、人才激励机制不科学等等弊端。
三、“四纬度”绩效考核体系的实施效果：落实了战略、实现了目标、体现了价值
1．推动企业化解了战略，提高了管理效率
战略的实施过程远比制定战略困难的多。如何提高大型企业管理效率？可行的办法就是把先进的理论和企业客观实践活动相结合。“四纬度”绩效考核体系就是上实地产把平衡计分卡的理论与企业实际情况相结合的产物。通过牵动绩效考核这条主线，把财务、运营、客户、学习与发展四个方面的指标有效地编织起来，平衡的是指标之间的因果关系，挖掘是企业动力因素之间的相互驱动效应，展现是实现企业战略的运行轨迹，因而从多个角度推动着企业不断向前发展。
上实地产的“四纬度”绩效考核体系突破了全面预算管理的局限。该考核体系把定性指标和定量指标有机的结合起来；把预算管理和各项驱动因素有机地结合起来，充分发挥了规划、控制、沟通、协调和评价功能，使工作目标更加明确，使日常经济活动更具有可操作性，使经济责任考核更具有促进作用，从而使企业有条件把战略转化为可以实施的有效行动，从而提高了管理效率。
2．推动企业管理结构再造，提升了管理模式
对于上实地产来说，建立“四纬度”绩效考核体系的过程，也是重新审视和研究业务结构和业务流程的过程。从而至少产生这样几点效应：一是进一步完善了岗位责任制，使岗位分工和职责更加明确，从而推进了部门建设，形成有效的制衡机制。二是进一步了解了企业经济业务的关键节点，促进企业完善了质量控制、风险防范控制和评价体系。三是促进企业加强了过程监督，完善了内部考核方法、内部工作督办机制和信息反馈机制。四是推动企业进行专业化管理，形成了以“统一制式、统一语言、统一标准、统一决策”等为基础的管理方式，从而理顺了企业专业化线条。五是推动企业完成了管理结构再造。为适应先进的管理方式和专业化管理要求，企业突破了股权关系的约束，建立了“三级架构、二级管理”运营结构，使纵向管理层级得到压缩，适应了大型企业集团扁平化管理的要求。六是推动企业进行合理资产组合。为完善专业化管理，必然要求企业对现有资产进行适当的重组，由此产生了专业事业部和区域管理总部。例如，设立了不动产经营事业部、东滩园区事业部、青岛区域总部等。从而在横向上收缩了管理跨度，形成了重要的内部集成效果。
随着上实地产管理模式的进一步优化，一个崭新的专业化、集约化运作平台已经构建，一个以绩效为驱动，总部和下属公司互动的矩阵式管理模式应运而生。
3．保证了企业高效运行、顺利实现了目标
“四纬度”绩效考核体系使上实地产的管理模式得到了创新，从而夯实了管理基础，加强了协同合作，提高了专业化运作水平，强化了企业的运行机制和监控机制，从而保证了上实地产的高效运行。
事实也是这样：2006年是上实地产全面实施“四纬度”绩效考核体系的第一年，伴随着企业运行效率、管理水平的提高，经济业务也得到大力发展。在2006年度中国房地产业评比中，上实地产在“规模性TOP10”中名列第三、在“成长性TOP10”中名列第一。
2007年上实地产进一步深化平衡计分卡理论的运用，按照企业战略定位，结合业务特点，提出了“新十年做强”的发展要求，确立了“全面评估、突出重点，健全机制、提升水平”的工作原则，使企业目标更明确、工作更具体、节点更清晰。到年末，不仅超额完成全年经济目标，而且经营业务更是得到大力发展。公司区域战略布局得到有序推进，房地业务覆盖范围进一步得到拓展。目前上实地产不仅在上海、天津、重庆、成都、济南、青岛、廊坊、湖州、大理等多个城市拥有房地产投资开发项目，而且还顺利拿下了福建泉州、宁波东钱湖景区等大型房地产项目，基本确立了 “区域开发集成商”战略发展目标，为加快做大做强上实地产奠定了坚实的基础。
4．促进企业成为向社会提供价值的主体单元
上实地产的“四纬度”绩效考核体系是追求企业价值的产物。该系统把管理的重点放在价值的驱动因素之上，从而使企业远景战略目标、管理程序和业务运营方式有效的协调起来，有利于企业作出增加价值的决策。该系统完整地建立了财务指标和非财务指标的综合平衡，从而把企业的整体绩效、部门绩效和员工绩效协调起来，推动着企业各个层面都能做出有利于增加企业价值的行为。该系统重视内外部客户满意程度、重视提高员工素质，使客户能够充分享受企业的优质服务，使员工有了充分展示才华的舞台，有了职业生涯的规划目标，有了与企业共同成长的期望，从而有利于企业上下各级人员深刻理解和广泛接受价值观念，并付诸于行动。基于此，“四纬度”绩效考核体系不仅有助于提高经济效益，实现股东财富最大化，而且也有助于提高企业价值、员工价值和客户价值，使企业真正成为为社会提供价值的主体单元。
四、结束语
1、依法履行职责，切实加强餐饮食品、药品安全监管。以示范县的创建为抓手，以学校食堂、食品添加剂、国家基本药物、高风险药品等为重点，深入开展餐饮食品、药品安全专项整治，严厉打击制售假劣食品药品等行为，严防重特大餐饮食品药品安全事故的发生。对全市中小学校食堂全年监督检查达到4次，餐饮持证率、公开承诺率达到100%，对餐饮食品药品单位监督检查覆盖面达到100%。
2、加大检验检测工作力度，做好餐饮食品药品安全风险预警与控制工作。工作中以餐饮食品药品抽验、全过程追溯为主要内容，加大快速检测和抽样送检力度，及时发现和排查餐饮服务环节、药械流通使用领域存在的安全隐患，加强餐饮食品药品安全防控措施，防范餐饮食品药品安全系统性、区域性风险，切实保障群众饮食用药安全。
3、做好宣传培训工作，普及餐饮食品药品安全知识。利用媒体、三下乡等阵地，大力普及餐饮食品药品法律法规和安全常识，切实增强群众自我保护能力，积极引导人民群众参与社会监督；加大对市镇村三级餐饮食品药品安全协管员和信息员的培训，充分发挥其在农村餐饮食品药品市场监管中的作用；加强餐饮食品药品从业人员的教育培训，提高从业人员的素质。全年开展进基层宣传活动不少于20次，组织从业人员及餐饮食品药品安全协管员、信息员轮训1次。
二、中心工作
1、勤政为民，廉洁自律。加强机关党建工作，推动党务公开、创先争优、文明机关建设，严格执行药监禁令、禁酒令及党风廉政建设各项规定，打造务实、清廉、高效的队伍。严格落实廉政风险排查、意见征求、办案反馈卡、案后回访、执法走访、绩效考核等制度，确保不发生不廉洁以及不作为、乱作为问题。
2、改进作风，提高效能。严格执行首问负责、限时办结、一次告知制度，切实加大治庸治懒、治散治慢力度，扎实提高工作效率。严格按照餐饮服务许可7天的审批时限及时受理和办结许可事项，能一次办完的事情决不让办事人员跑两次；继续安排专人帮助药店完成换证、认证和变更初审工作，力争使企业上报审批的材料一次过关，少走弯路，节约时间和成本。
3、围绕中心，服务大局。充分地利用我市保健食品、医药产业优势，积极引进相关企业和项目，完成市政府下达的招商引资计划；积极服务新农村建设，切实抓好包村扶贫工作，帮助包扶村开展植树绿化和大环境整治，进一步改善群众生产、生活环境。
三、诚信建设创新年活动
1、扎实做好“机关精细化管理”。建立岗位、业务、程序、目标等精细化管理体系，明确每个岗位的质量标准、目标考核和责任追究，理顺规范机关管理各项规章制度，实现干部职工岗位有职责、工作有标准、运行有路线、考核有依据、失职要追究。
2、开展公开承诺活动。部门围绕业务工作，制订科学具体的工作目标，通过有效形式进行公开，接受社会各界监督。各科室、机关干部也要制订年度工作目标及完成进度，进行公开承诺。
3、开展两个“全覆盖”走访活动。上下半年分别组织机关干部进行为期一个月的集中走访，在边走边改的基础上，进行为期一个月的问题集中整改，不断提高服务群众质量和群众满意度。
4、开展专题调研和课题创新活动。把调研活动的开展作为开展“诚信建设创新年”活动、促进干部作风转变的重要载体，深入基层一线了解情况、总结经验、研究问题，找出解决问题的新思路、新举措，创造性地推动工作开展。要把握三个原则：一是服务大局。围绕中心工作，抓重点、抓热点、抓难点。二是点面结合。既要从部门实际出发，摸清相关工作的具体情况，又要注重以点带面，站在全市角度发现问题、解决问题。三是严谨务实。形成的调研材料要言简意赅，数字翔实准确，问题一针见血，措施务实管用，具有参考和借鉴意义，字数一般控制在2000字左右。
关键词：项目管理 烟叶采购 具体应用
烟叶采购实行项目管理在世界范围内已经有了一定的历史，其根本的思路就是在控制烟叶购成本的前提下，确保卷烟生产的质量，提高卷烟生产的效益。目前，烟叶采购的项目管理在我国卷烟生产企业中也已经得到了较为广泛的推行，但由于卷烟行业在我国属于特许经营的垄断行业，项目管理的理念和思维在实践中出现了一定的偏差。然而，要想让项目管理提高烟叶采购的效益，还应当重新构思项目管理思路，运用创新性思维，结合烟叶采购的实践经验，推动烟叶采购项目管理水平得到实质性的提高。因此，如何提高烟叶采购项目管理的水平就变得至关重要了。
一、我国烟叶采购的现状
（一）烟叶采购基本模式
近些年来，卷烟工业公司的烟叶采购基本采用了原烟交接，就地委托复烤企业对采购原烟进行烟叶挑选及打叶加工的烟叶购销模式。这种模式具有节约物流成本的优势，但是在如何确保烟叶采购及烟叶加工的质量中对卷烟企业提出了考验。
（二）烟叶采购流程及其账务处理
1、烟叶采购
由烟叶采购人员在产区对烟叶进行预检并对预检合格的烟叶和供方企业达成采购意向，质检人员对有意向的采购烟叶进行质量确认（按照比例进行抽检，不合格则放弃采购，对合格烟叶填写质量验收单）；同时对合格烟叶进行数量确认（供需双方对合格烟叶进行重量抽磅及点数，填写磅码单）；财务根据质量验收单、磅码单及结算协议进行采购入库、结算及成本核算。
2、烟叶挑选
对采购烟叶进行投料挑选，选后烟叶经质量确认及数量确认后填写投入产出表，财务根据投入产出表进行上下账及成本核算。下账数为投选烟叶对应等级的采购数量，上账数为确认的选后等级数量。
3、烟叶加工
对挑选烟叶进行投料打叶加工，打后烟叶经质量确认及数量确认后填写投入产出表，财务根据投入产出表进行上下账及成本核算。下账数为投打烟叶对应等级的选后入库数量，上账数为确认的打后等级数量。
（三）烟叶采购存在问题
由于烟叶采购、烟叶挑选、烟叶加工均在异地进行，烟叶的质量确认及数量确认均为抽磅进行，受抽检及抽磅比例的影响及人员责任心的影响，采购烟叶的质量及数量存在一定的风险。
三、加强项目管理中烟叶采购的思路及方法
运用烟叶公司和复烤企业是两个不同的利益主体，下工序与上工序是不同的责任主体，管理指标与财务账务处理分离这一思路来解决存在的问题。
（一）制定烟叶采购总体计划
在烟叶采购总体计划下，设定烟叶采购的总目标，以烟叶采购的总目标为基准，合理构建具体的烟叶采购计划。制定科学合理的年度烟叶采购计划，对采购烟叶的等级结构进行控制。由于采购烟叶要经过1.5-2年的自然存放才达到最佳的品质，计划人员根据公司未来3年的卷烟销售趋势和发展规划，结合各品牌烟叶配方和烟叶库存状况，并深入各烟叶产区进行调研，了解当年烟叶产量水平，制定出各产区烟叶采购需求计划。采购人员根据年度烟叶采购计划进行采购，不随意更改采购计划，避免采购配方中未使用烟叶而造成资产浪费损失。烟叶采购的实施范围包括：制定、调整采购标样及烟叶加工的相关标准，加强烟叶采购的标准控制等等。
（二）构建完善的烟叶采购质量监控机制
1、制定烟叶标样和加工标准
在进行烟叶采购之前，由卷烟工业企业根据已有国家标准和行业标准，联合公司内部质检部门、技术中心等部门共同就企业内部标准进行调研，根据调研结果制定公司内部烟叶标样及加工标准。特别注重标准制定的考察过程，应当充分考虑当地的自然气候因素、本公司卷烟的市场需求程度，并参照以往的标准，实施标准的制定。
2、加强采购过程质量监控
将烟叶质量的检验环节前移到烟叶采购过程中，强化烟叶基地的选择，严格淘汰不符合要求的烟叶采购基地。烟叶采购人员应当具备相当的烟叶辨别能力，对采购基地的烟叶进行初步检验，再由质检人员对烟叶实施终检验，对于符合采购质量标准的烟叶严格予以保护，对于不符合相关采购标准的烟叶，坚决予以品质降级。另外，由卷烟企业联合加工企业共同设立检验组，一方面提高检验效率，另一方面避免检验结果产生争议。具体实施监打的打叶加工人员应当具有相当程度的烟叶专业知识，具体负责对打叶复烤工艺流程的质量监控，进一步深化质量监控程度。另外，建立选叶损耗指标，对采购数量进行监督，建立选叶降级指标，对采购质量进行监督；建立打叶投料数量与账面数量差异指标，对采购及挑选的数量进行监督；建立打叶在线踢出不合格烟叶数量指标，对采购质量进行监督，建立打叶出片率指标，对加工过程进行监督。另外，还应当合理安排烟叶的调运和存放，减少运输和存放过程中毁损灭失的风险，特别是加强防止烟叶霉变方面的质量监控。
3、加强烟叶基地建设，确保烟叶质量
烟叶基地是烟叶质量控制的源头，只有在源头将烟叶质量控制做好了，才能够有效的确保烟叶的质量。烟叶采购人员应当加强与全国范围内烟叶基地的联系和合作，加强信息沟通，构建烟叶质量稳定控制制度，坚决运用可持续发展的理念，大胆进行开拓性、创新性思维，着力提出解决烟叶基地质量控制存在的问题，建立稳定可靠地烟叶供应链，不断满足企业对烟叶质量、数量的要求。
（三）加强烟叶采购监督和绩效考核
卷烟企业应当完善内部控制机制和内部审计制度，加强采购人员的自我约束和制度约束，减少烟叶采购过程中的不廉洁行为。内部审计部门应当实施定期或不定期审计，对于采购人员的离任还应当实施离任审计制度，公司法改部门及审计部门应当加强烟叶采购合同、打叶加工合同及烟叶运输合同的审核，提出合理化建议，并实时对合同的执行情况进行跟踪、监督，以更加严格、科学、负责的态度，提高烟叶采购人员的廉洁性。另外，可以预设部门联合采购机制，即烟叶采购人员必要时和相关部门一道进行烟叶采购、加工协议的谈判、签订，避免烟叶采购过程中的不良行为。如果在烟叶联合采购中发现存在不正之风、违反采购廉洁纪律的情况，应当坚决予以审查，对相关责任人员予以惩戒。加强烟叶采购绩效考核，烟叶采购质量与烟叶采购人员绩效密切挂钩，考核标准应当事前严格、科学制定，坚决实施。绩效考核的结果也应当具有适当的激烈性质，对于采购工作出色的人员应当通过绩效考核的方式予以相应的奖励，考核标准应当具体量化到烟叶采购的具体指标上来。例如，合理确定采购合格率、打叶合格率等指标。
通过对相关责任人员全面的评估、考核，以考核结果为激励手段，有效提高烟叶采购人员的积极性和责任心。
四、结束语
综上所述，项目管理在烟叶采购中的应用是当前卷烟企业实施烟叶采购的基本模式。项目管理采购模式目前还存在一些问题，但通过烟叶采购总体计划、烟叶采购质量监控机制以及烟叶采购绩效考核的实施，可以有效地确保烟叶采购质量，提升项目管理的水平，促进卷烟企业的稳定发展。
参考文献：
[1]刘勇.浅论精益管理在烟叶商业企业中的应用[J].科技创新导报，2013
一、廉能管理工作基本情况
通过全系统各单位、各部门的共同努力和密切配合，经过不断的摸索和实践，查找出土地开发利用、规划与用地报批、地质矿产、行政执法、土地登记、土地收储、人事任免、财务管理、重大工程项目建设、综合管理等十类，共45个廉能风险点，223种表现形式。制订防控措施82条，修改和完善各类制度40多个，初步建立健全了用制度管权、靠制度管人、依制度办事的长效机制。
二、开展廉能管理的主要做法
（一）坚持“三个强化”，精心组织实施。
一是强化组织领导。局党组对廉政风险防范管理试点工作高度重视，召开专题党组会研究制定了《廉政风险防范管理工作实施方案》。成立了以局长黄亲伟为组长，其他班子成员为副组长，相关职能股室负责人为成员的工作领导小组，形成了一级抓一级、层层抓落实的领导机制。
二是强化思想认识。为提高全局干部职工的思想认识，召开了动员大会，并充分利用宣传栏、网站等多种形式加大对廉政风险防范的宣传，发放教育资料300余份，使大家在逐渐接受“岗位风险”这一全新概念的过程中，也充分理解到了实行风险防范管理的必要性，自觉做到识别风险在工作之前、防范意识在行动之前，为开展好试点工作提供了有力的思想保证。
三是强化指导培训。县纪委领导和市国土局高度重视我局试点工作，多次到我局进行指导，同时为做好该项工作我局组织党员干部赴外地学习兄弟单位在廉政风险防范上的经验，并分3批次对职能股室负责人以及重点岗位人员通过以案为例的形式进行集中教育培训，培训人数达140余人，同时还制作了个人《部门风险识别防范表填写指南》印发给每个干部职工，为风险点查得全、找得准提供了有力的方法保证。
（二）抓牢“三个环节”，力保取得成效。
我们通过牢牢抓住“查、防、促”三个关键环节来实施风险岗位廉能管理工作。
首先，抓牢重点岗位查风险。一是领导带头查。党组书记、局长黄亲伟针对职责和分工，重点查找本人在重大决策上是否依据上级的部署，是否经过民主讨论以及在行使人事权、财务管理权、干部任免权等方面存在的风险点，其他班子成员重点查找各自分管工作中存在的风险点。二是个人自觉查。每个干部职工结合各自岗位职责查找廉能管理风险点，尤其是查找土地出让、土地开发整理、重大工程项目等方面的风险点。三是群众帮助查。我们及时召开了风险岗位廉能管理征求意见座谈会，邀请派代表、退休干部代表和群众代表对排查出来的风险点提意见，帮助查深查全。同时，为求风险排查的实效。由局纪检监察室负责指导各个职能股室，各个国土资源所所进行清权确权、排查风险点、制订防范措施，使得风险排查工作有条不紊，不丢不漏。经过几上几下的反复、细致排查和征求意见，全局共上报廉政风险点600多个，通过梳理、归并，共排查出廉能风险点45个，风险表现形式223种，制订防控措施82条。
其次，抓牢制度建设防风险。一是从制度上规范领导干部的决策权。为加强对民主决策程序的监督，制定了《关于贯彻落实“三重一大”制度的实施意见（试行）》等文件，为决策权的规范运行提供了制度保证。为防止干部选拔任用工作出现腐败行为，制定了《中层干部选拔任用工作实施意见（试行）》，明确了干部选拔任用工作程序，并由局纪检监察部门对干部选拔任用工进行监督，使干部选拔任用权更加阳光、透明。二是从制度上规范干部职工的工作职权。为促进干部职工依法合理的管理国土资源，我们每月还不定期的抽查审批土地和矿产卷宗，对无正当理由乱批乱供的，给予批评教育、戒免谈话直至取消职权的处罚，严肃查处违规批供地等行为。三是从制度上建立权力运行监督的长效机制。我们将权力运行中的一些具体程序、环节作为“内控点”，要求权力行使人在行使权力的过程中，作为其执行防范措施的“凭证”接受监督，从而实现权力运行的动态监控，并通过把可能产生严重后果的一些苗头性问题提前进行预警，做到关口前移。为不断提高机关效能，防止在工作中出现相互推诿、扯皮的问题，制定完善了《首问负责制》、《国土资源工作绩效考核办法》、《问责问廉问效暂行办法》等廉能规章制度10余项。
第三，抓牢业务流程促勤廉。我局紧紧围绕“科学管理促发展为中心”，一是紧扣业务工作流程，不断提升服务效能，为广大用户开辟绿色通道。二是抓住群众关心的办证环节多，时间长，速度慢等问题，进行工作流程再造，合并相关环节和程序，实现窗口一体化，并推出网上报批、网上咨询、网上申请等，促进了服务效能提升。三是开展“优质服务示范工程”，变以前座室办公为上门服务，优化了服务效能。
（三）围绕“三个结合”，科学推动工作。
一是与工作和管理环节相结合，规范干部职工的工作行为。在风险岗位廉能管理中，我们紧紧抓住乱批、乱罚、乱收费等，群众最关心的问题，落实风险防范措施。在全局推行实地核查，现场办理、层级把关、集体会审，规范程序，公开时效，逐项检查监督等举措，维护广大用户权益，降低廉政风险。
二是与思想作风建设相结合，完善干部职工思想品德和职业道德考核机制。为建立廉能动态管理及考核机制，我们将全局140余名干部职工的履历及职责等情况在各自单位逐一上墙公示，并将干部职工文明服务、遵纪守法、廉洁履职等日常工作情况纳入考核内容，确定考核点。把服务态度恶劣，公开索、拿、卡、要等行为作为“一票否决”的内容。考核结果定期公开，并与干部职工的晋职晋级、岗位聘用、评先评优等直接挂钩。通过思想品德，职业道德管理实现了干部职工品行考核的动态化、透明化，使得品行考核机制进一步完善。
三是与工程项目建设相结合，努力打造廉洁工程。为把我局土地开发整理，中心所办公楼等工程建设项目都打造成廉洁工程，我们将廉政风险防范管理及时引入到工程项目建设中，把工程项目管理列入重点岗位，排查出在施工材料采购、基建项目招投标、工程付款及预结算等方面的风险点多个，并制定了相应的防范措施。凡是项目变更、招投标、大额资金使用等重大事项，坚持由领导班子集体讨论决定。同时，加强了对采购审批权、资金使用权、工程项目财务管理权的监督。并在工地设立了“廉洁举报电话”，接受举报投诉，使项目建设、资金使用和招标采购做到阳光、透明。
三、取得的初步成效
一是强化了岗位廉能风险教育，提高了全体干部职工防控的自觉性。通过开展风险岗位廉能管理，全局上下人人查风险，人人定措施，人人受教育，使得干部职工的风险意识和廉政意识得到明显提高。二是摸清了全局岗位廉能风险底数，提高了防控工作的针对性。通过清权确权和风险分析、评估，建立廉能风险台帐，不仅摸清了全局的廉能风险点，而且掌握了每个风险点的状况。通过制定防范措施和建立防控机制，使得反腐倡廉工作更有抓手、更有针对性。
三是细化了风险防控责任制，提高了防控工作的主动性。在防控机制建设中，全局干部层层签订风险防范责任书、承诺书，认真实行风险防控责任制，不仅明确了每个股、室、所、分局及每个岗位的防控责任人，而且使责任内容具体到了每一项权力，调动了广大干部职工的防控积极性。
【关键词】广播电视行业 内部控制 体系 构建
近年来，我国经济体制改革不断深入，新兴媒体迅速发展，媒体间的竞争越来越激烈，广播电视行业的生存空间和发展空间受到前所未有的挑战。此外，广播电视行业长期的财政预算管理体制和事业单位管理体制，使其现有的组织结构和管理模式难以适应发展的要求。现如今，广播电视行业要在发挥社会公益作用的前提下，保持持续发展，必须加强行业内部控制建设，从而提升行业市场资源的利用率，降低行业的运营风险，提升自身的市场竞争力，实现广电行业的目标和价值。
一、内部控制的含义
1986年，财政部颁发《会计基础工作规范》，提出内部会计控制要求。经过时代的发展和不断的改进，逐步完善了内部控制的含义。内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
二、广播电视行业加强内部控制建设的必要性
如今，广播电视行业结合自身行业特点以及时展趋势，加强内部控制建设是十分必要的。
1.加强广电行业内部控制建设是推动我国文化事业发展的客观要求。广电行业具有重要的社会公益作用，以引导社会舆论导向、实现服务社会为目标。通过加强内部控制建设，可以使广电行业的市场资源得到优化的利用，从而为大众提供更好的服务，促进我国文化事业的发展。
2.加强广电行业内部控制建设是促进行业可持续发展的必要途径。在广电行业建成完善的内部控制体系，可以提升单位运行的经济效率、降低行业运营的风险、实现财务信息的真实有效，从而确保资产安全完整、促进行业廉洁自律、正确评价经营业绩，最终保证广电单位既定方针的贯彻执行，促使广电行业保持持续健康的发展。
三、广播电视行业内部控制体系构建
内部控制有效与否，直接关系到一个单位的兴衰成败，因此，广电行业如何构建内部控制体系、如何设计内部控制的各个环节，对广电单位的长足发展尤为重要。广电行业的内部控制体系主要包含授权批准控制、组织结构控制、财务制度控制、全面预算控制、绩效考核控制、内部审计控制、风险控制、信息技术控制等重要环节。
1.授权批准控制。处理经济业务的过程中，明确审批人的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施。广电单位节目部门的经费支出，需经办人、制片人、频道频率总监同意，财务部门审核后，报分管业务台长审批；行政管理部门的费用支出，由经办人、验收人、部门负责人签字，财务部门审核后，报分管台长审批；重大或特殊经费支出，还需经台长审批。执行上述批准程序，方可支付费用。
2.组织结构控制。确定广电单位的组织结构形式，遵循不相容职务相分离的原则。按照科学、精简、高效的原则，合理设置内部部门和工作岗位。明确广电单位各部门和岗位的职责、权限，形成各司其职、各负其责、相互制衡、相互监督的工作机制。同一岗位人员定期作适当的调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务，严格、自觉、规范执行力度。
3.财务制度控制。广电单位须制定统一的财务管理制度，完善资本运营、成本控制、预算管理、资产管理、风险防范以及财务报告等各项制度，充分发挥财务的监督职能，确保财务信息的真实性、完整性。此外，加强对各频道频率以及下属单位财务人员的控制，对财务人员进行集中整合与财务委派相结合，财务人员集中纳入财务管理中心，利于财务信息的上行下达，委派下去的财务人员参与单位经营决策， 严格执行本单位财务制度，达到财务监控的目的。
4.全面预算控制。建立以全面预算为贯穿主线的控制体系，对频道频率和栏目的节目经费、部门和项目的日常费用、下属公司的业务经费、广告部门的收入支出进行全面管理与专项控制，保证经济业务按计划进行，实现目标管理。预算的编制要坚持合理性、合法性、完整性、一惯性的原则，既要厉行节约，又要具有前瞻性；预算执行与绩效考核相Y合，及时统计各部门的预算执行差异情况，查找原因，分析说明，总结经验，完善预算编制与执行工作。
5.绩效考核控制。结合广电行业自身的特点，制定适合广电行业的分配制度与合理的奖励政策。以广告部门、频道频率、下属公司等为责任主体进行考核，建立奖惩机制：分管台长、频道频率总监、部门主任、公司经理等承担领导责任，将其收入与节目质量、创收等经营情况的考核相结合，挑起发展重担；对基层员工，建立全面的指标考核体系，加大薪酬与奖励的档次，调动积极性。
6.内部审计控制。广电行业要从根本上提高对内部审计的重视，结合本行业和本单位的实际情况，建立科学有效的行业内部审计制度，组建一支高素质的内部审计队伍，开展日常审计及专项审计活动。内部审计包括频道频率预算执行审计、广告经营收入审计、公用经费支出审计、大型节目活动专项审计、节目购销/设备购置/节目落地等专项审计、基本建设项目审计等。
7.风险控制。广电单位资产规模大，资金链长，部门与子公司众多，经营风险和财务风险越来越大，因此必须实施有效的风险管理控制。要建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。尤其是完善的风险评估机制，对融资项目、电视剧购置、专用设备购置、基建项目等活动进行风险评估，及时防范规避风险，控制广电行业的整体运营。
8.信息技术控制。广电单位应结合自身特点，建立一套适合本单位实际情况的一体化信息应用系统，能够在整个信息系统中控制经营风险与财务风险。系统要涵盖广电行业的众多领域，包括财务管理、节目编播管理、收听收视率调查、广告管理、资金管理、资产管理、人力资源管理、合同管理等方面；另外，系统还应实现对下属公司的集中统一管理，增强对公司的实时监控，实现业务的整体化管理。
四、结束语
目前，我国广电行业的内部控制体系并不尽如人意，面临日益剧烈的市场竞争，要想保持竞争力并持续发展，各广电单位必须完善内部控制体系。广电单位应进一步强化内部控制体系建设，创新内部控制方法，降低行业运营风险，提高工作效率，提高经济效益，实现服务于社会的目标，从而推动我国广电行业的可持续发展。
（作者单位：辽宁广播电视台）
一、商业银行存在客户经理控制存在漏洞的问题
首先,对于客户经理在开展业务过程中,缺乏有效制约。在现代银行的经营体制中,更加注重过程的灵活性和相互制约性,客户经理的独立性、流动性和灵活性,与商业银行的内控管理制度之间存在诸多矛盾。客户经理在工作中需要与客户直接打交道,单独在外的机会更多,甚至还存在单线联系的现象,对其缺乏有效的制约性,存在一定的管理隐患。其次,在客户经理方面存在职责不清的问题。许多客户经理在实际工作中承担了管理者和被管理者的角色,一方面,他们作为客户代表,需要向客户推销各种经营产品,提供各种金融服务;另一方面,他们还要担任客户财务人员,需要帮银行拿单取票,甚至是提取现金,存在严重的道德风险。第三,一些商业银行在对客户经理的绩效考核激励机制等方面存在不完善的地方,银行的长远利益与客户经理的轻内控管理、重经营指标之间存在严重冲突,而且在过于注重客户经理和客户关系的同时,未能向企业及时传递客户经理的职责及企业自身责任,从而使企业过于信任其客户经理。
二、加强商业银行内控机制建设的对策
针对我国商业银行在内控管理中存在的问题,要从完善内控环境、加强风险评估、强化控制活动等方面,不断完善提升,全面提高商业银行内控管理水平,加快与业务接轨进程。
1.要不断推动商业银行的股份制改革。商业银行治理改革的必然途径是要加强股份制改革。商业银行只有通过股份制改革,才能使其银行资本社会化、股权结构多元化,才能促使商业银行以更加明确的法人财产权,承担着有限、有效责任,才能够在遵守市场经济规则的前提下自主经营、自我完善、自负盈亏。首先,商业银行要建立健全公司治理结构,建立较为完善的董事会和监事会,进一步明确银行工作人员、经理人员、高级管理层、监事会、董事会、股东等各方主体的利益、责任和权力,并且要保持他们之间的相互独立、相互制约关系。其次,要进一步完善银行人力资源管理体制,全面完善人员激励约束机制,提高不同层级管理人员绩效,适当拉开人员工资收入,将技术水平、创新成果、工作绩效、人员收入、晋升机会、薪酬水平进行合理挂钩,确保公平、公平。再次,要充分考虑经营业绩和风险收益的短期、长期效益,杜绝以短期的、表面的业绩为标准,对客户经理的业绩加以衡量。
2.着力培育商业银行内控文化。首先,要加强对商业银行人员思想道德文化的教育和培养,树立正确的价值观,强化集体主义价值观,及时纠正在商业银行工作人员中存在的一些狭隘的个人至上的不良,为内控机制建立创造浓厚氛围。其次,在银行的日常员工管理者,要通过加强宣传、领导以身作则、建立赏罚机制、员工培训等方式,强化员工职业道德建设,要以协作、勤勉、服务、守法、廉洁、诚信、服务等为标准,要求员工提升职业技能,了解自己工作职责,掌握和理解银行内控机制管理重点,并且积极研究分析内控机制管理中存在的问题,达到全面提升内控管理水平的目标,促使银行内部建立一个更好的内控管理氛围。
3.要强化风险管理意识。商业银行在激烈的市场竞争中,一方面要不断提高业绩,另一方面也要不断提高风险管理意识,强化风险管理,要严格按照巴塞尔协议要求,广泛借鉴国际银行界先进的风险管理理念和手段,从风险管理信息系统、风险数据库、风险计量模型、风险组织流程等方面,逐步建立一个更加科学的内部评价预警机制,建立一个涵盖所有业务和所有流程的风险评价和预警系统,并对其进行全过程和全范围的定期风险评估。同时,商业银行管理人员要正确处理风险管理和业务发展的关系,要寻找业务过程中的风险点,深入衡量各项业务的风险度,并主动提出完善对策,积极防范风险,在风险管理中创造更多的效益。
作者：岳恩君 单位：中国建设银行股份有限公司东营科技新村支行
今天，我很荣幸站在这竞聘的讲台。我将尽自己所能，以诚心换真心，不让选择我的党组失望，不让选择我的同志们失望，对此我充满信心！
首先，请允许我对自己的稽查生涯作个简单介绍。本人xx年参加税务工作，与稽查工作结缘长达xx年。在担任稽查队当副队长兼税务检察室副主任时，积极探讨并推行二级稽查模式，成效显著并被推广运用；在分管稽查工作时，发挥稽查尖刀威慑作用，查补税款占税收总收入三分之一强；在当局长时，与时俱进推出“点上做大户、面上做行业”税务稽查工作新思路。所有这些成绩取得，与自身的努力分不开，但更离不开局党组和领导的关心与厚爱，离不开大家的大力支持。
稽查工作作为税收征管体系的最后一道屏障，担负着“外反偷骗、内防不廉”双重职能，是一项综合性强、政策性强、涉及面广的专门工作，这项工作对稽查局长岗位提出更高的素质要求。面对当今经济社会信息化、知识化、法律化发展的趋势，要求稽查局长必须具有较高的大局意识、服务意识、风险意识和财税理论基础，具有奋发进取、开拓创新的精神，才能组织、指导、协调和监督本系统的税收检查与整治规范工作，推进国税事业和谐发展。
假如此次竞职成功，我将积极探索和谐稽查之局、平安稽查之师和威慑稽查之旅新途径，最大限度发挥稽查打击、震慑、促管、增收职能。一是搭建和谐稽查之局，我将注重纵向联系与横向沟通，通过搞好勤廉双述双评、深化稽查政务公开、推行实地回访制、完善廉政反馈办法等渠道，正确处理好稽查执法与经济建设的服务关系、与征管的联动关系、与地税稽查的联查关系、与公安部门的合作关系、与纳税人的沟通关系，把握经济发展脉博，使稽查工作更好地服务于经济发展大局。二是打造平安稽查之师，我将突出领导表率作用，引导稽查队伍加强自身建设，增强党性修养、遵纪守法、廉洁从税，拒腐防变能力，做到长怀律己之心，长修从税之德，长弃非份之想，长思贪欲之害，并将反腐倡廉的各项要求融入稽查执法权力运行机制，将廉政建设与执法责任制管理、绩效管理紧密结合，同步完善制度、同步落实措施、同步考核奖惩，全力打造“阳光”稽查工程，形成内外监督并举的反腐倡廉工作新格局。三是谋求威慑稽查之旅，我将进一步健全各项稽查工作制度，规范稽查各环节各岗位工作数量、质量及成效综合绩效考核机制，做到分工明确、奖惩到位；加大辖区涉案违法案件查处力度和稽查案件协查，通过案例或制定规范性标准，健全税务稽查告知制度和稽查执法风险预警制度，规范涉税违法类型的证据类型和取证程度，提高税务案件结案效率，发挥稽查尖刀威慑作用；积极探索先外后内检查、延伸稽查、关联稽查、解剖式稽查等新型稽查方法，挖掘稽查深度，力求查深查透，促进税收秩序根本好转；积极推进稽查工作网络化电算化，培养出一支既懂税收业务又有较高信息操作技能的稽查队伍。
关键词：火力发电 企业燃料管理 舞弊 防范与控制
管理是指国家社会组织为了实现社会和经济效益目标，通过计划、组织、协调、控制等手段，进行高效整合人力、物力、财力、信息资源的过程。包括：行政、社会、企业管理等诸多方面。燃料管理虽是管理范畴内的沧海一粟，但却是影响火力发电企业整体经济效益盈亏的重要组成部分。下面就如何着重抓好火力发电企业燃料重点环节舞弊现象的防控管理，进而间接为企业实现经济效益，浅谈一下本人见解。
一、燃料管理在火电厂的地位与作用
近年来，随着国民经济的持续快速增长，发电企业的市场环境发生了深刻的变化，一方面，电力供需矛盾突出，全国大部分地区缺电严重，需要拉闸限电，另一方面，随着国家节能减排工作力度加大，加强了对煤炭资源耗用管控，同时煤炭市场化的深入推进，导致火电企业电煤供应日趋紧张，特别是燃料价格大幅上涨对以煤为主要原料的火力发电企业的经营带来严峻挑战。一般来讲，燃料在火力发电企业的生产成本中占到80%左右，是发电企业最大的可变成本，在企业经营管理中稍有不慎就会导致其大幅上涨，进而成为经营的最大风险，加强目前形势下火力发电企业燃料内部管理显得尤为重要。
二、火力发电企业燃料管理中的舞弊现象
在火力发电企业燃料管理的每个环节中都有可能存在舞弊现象，但就其根源，产生和出现舞弊现象的重点，不外乎是采购、质量验收和结算三个环节。
1.采购环节：一是个别燃煤采购人员在考察供应商预供煤源时，不是查验预售煤堆内外是否一致，依照国家行业标准进行采样，而是按照供应商的意愿采取有利于对方的原煤样或中途掉包，合同签订后，一旦入厂煤验收与原煤样指标不一致出现商务纠纷时，往往供应商会用原样指标进行辩论，使企业在商务纠纷谈判中处于被动地位，从而达到供应商与企业内部燃煤采购管理人员内外勾结骗取企业利益的目的。二是对个别供应商采取先采购后签合同的商务方式，来照顾供应商的合同履约完成目的。具体现象为：一方面在数量上供应商能在合同期内组织供多少量的煤，就补签多少吨合同；另一方面是依据供应商所送煤的低位发热量热值、挥发分、含硫等指标实际值完成多少，再签对方能完成指标要求的合同，不仅把合同履约的主动权放弃，同时更重要的是对企业出现燃料采购商务问题和经营风险埋下了伏笔。三是个别燃料采购人员向有个人利益关系的燃煤供应商提供诸多当期发电用煤量、库存、采购策略、内部管理等企业机密，为供应商在燃煤供应商务活动中处于主动位置创造有利条件。四是在个别燃煤采购合同中出现当期相同煤种指标、区域半径、合同数量，但定价不一致的公允交易偏差问题。五是个别燃料采购人员采取明暗合作方式参与企业供煤，利用企业提供的权力和信息资源牟取个人利益。六是自购煤不按月采购计划和机组开机方式平均合理安排每日进煤量和供应商家数，而是故意安排某一时段大量上煤分散接卸，造成入厂煤监督验收等环节人员紧张顾不暇接、利于掺杂使假煤入厂影响质量验收后果。七是燃煤采购合同往往是企业相关部门、领导审核的会签单与合同文本内容不在同一页面上，有时会出现燃煤采购人员进行偷梁换柱更换修改会签后合同现象的发生。
2.质量验收环节：一是在供应商煤场前端安排监督装煤人员的企业，监装管理或监装人员直接或间接帮助供应商利用夹馅、盖帽等掺杂使假手段送入违约电煤。二是入厂煤现场验收和监督人员包庇供应商对送进的掺杂使假煤视而不见，不予当场纠正和向上汇报，甚至帮助掩盖验收容易暴露的掺杂使假煤问题。三是入厂煤采样管理和采样人员通过进差采好手段采集入厂煤样品；对已经采集生成的燃料管理MIS系统样品二级编码签，在批次样品送交制样前，进行私下更换串样；违反燃煤采、制、化国家标准规程要求，随意进行商品煤样的采、制、化操作；化验管理和工作人员擅自修改商品煤结算化验指标数据值等，造成入厂煤结算样品指标与实际入厂煤偏差较大、企业增加燃料成本的后果。
3.结算环节：对未按质（数）量要求标准完成供煤合同的供应商，采购管理人员从倾向燃煤供应商利益出发，替供应商编造合同履行过程中虚假的天气、运输故障、保住供煤客户来源等各种理由，寻求降低未完成合同质量指标订约和到货率的结算门槛，迫使企业在某种程度做出利益让步的决定。
三、规避燃料管理舞弊，应着重抓好五方面防范与控制措施
（一）着重抓好规程制度措施完善与执行，充分发挥行为规范作用
制度、规程、措施是管理业务行为的准则。火电企业燃煤管理要不断结合煤炭市场形势和企业内部体制机制及机组设备、运行变化情况完善各项闭环管理制度和工作流程，细化落实以重在过程控制为核心内容的人员岗位责任制，编制各种应急预案措施，并严格执行采、制、化质量验收国家标准操作程序和制定完善的各项规程制度及措施，确保有效发挥燃料管理工作领域内行为规范作用。
（二）着重抓好数字化煤场建设，充分发挥信息科技管理作用
火力发电企业应加快数字信息化煤场建设，逐步加大入厂煤质（数）量验收各环节监控录像等防范设备的资金投入，扩大覆盖面；不断提高采制化和司衡等质（数）量验收设备的自动化程度以及燃料管理MIS系统三级编码保密措施技术升级，减少人为因素干扰，避免供需纠纷，树立良好形象，同时较好地维护企业利益，充分发挥信息科技管理作用。
（三）着重抓好“漏洞修补”，充分发挥闭环管理作用
“千里之堤，溃于蚁穴”，企业燃料管理也是如此。一旦发生管理舞弊瑕疵行为，不及时整改完善进行“漏洞修补”，必将为增加企业燃煤成本造成重大损失。因此，需要我们充分发挥企业闭环管理的调节作用，在燃料管理中应及时完善落实好以下具体管理措施：
1.针对考察采取供应商预供煤原样环节的防范与控制措施：一是组成由燃煤采购人员牵头，监督、采样、验收部门环节人员参加的预购煤原样小组，共同完成考察、采样、编码送样、交样全过程。二是在现场考察预购煤堆原煤样过程中，由纪检监察监督人员全程录像，以便为事后商务纠纷和责任倒查提供依据。三是填写预购煤原样采取情况纪实表，并在纪检监察部门存档备查，内容包括参加人、采样时间、地点、供应商名称、煤场及煤质情况、煤样编码等相关信息，以达到威慑和约束参与人员个人行为，从源头保障企业利益目的。
2.针对出卖企业燃煤采购商业机密问题的防范与控制措施：一是经常开展保密活动教育和警示；二是缩小采购策略知情者范围，便于泄密事件排查；三是严格审核燃料管理和采购有关的宣传稿件，避免无意识泄密现象发生。
3.针对个别燃煤采购合同中出现当期煤种指标、区域半径、合同数量等相同但定价不一致的公允交易偏差问题防范与控制措施：要求燃煤采购合同会签环节人员严格审核对比合同，发现问题及时纠正处理。
4.针对燃煤采购管理人员擅自修改已审签后合同的防范与控制措施：一是将会签后的合同分别在纪检监察和审计部门备份，以便监督抽查时进行核对，利于合同履行情况的监督；二是对合同文本内容页数较多的应加盖骑缝章，防止抽换合同部分页内容出现商务纠纷。
5.针对诚信差的供应商所送电煤或可能出现商务纠纷的入厂电煤的防范与控制措施：将这两种电煤按户源独立定位储存、有序使用，同时核对入厂入炉煤热值差等指标来鉴别当日的入厂煤是否有问题，以遏制入厂煤质量舞弊现象发生。
（四）着重抓好绩效考核，充分发挥激励机制作用
火电企业燃煤管理要本着“人人都管事、事事有人管”的理念，在燃料管理全程中，结合各环节人员、任务、职责、安健环等要素，完善各环节各级岗位切实可行的绩效考核方案标准，并抓好兑现落实，充分发挥有奖有罚的科学考评激励机制。例如：火电企业要把入厂煤质量验收管理边缘的当班煤场推土机司机和计量衡的司衡员按权重纳入质量验收绩效考核范畴。原因是：现场所卸煤质量是否掺假，当班在场负责整平煤跺的推土机司机很清楚；再者相同煤种、煤质和天气情况下，固定运煤车型载重数量值范围是有规律的，一旦出现超重较大时当班司衡员能从司衡显示器上看到变化，需要及时提醒现场验收和监督人员关注查明原因。两种岗位人员一旦提醒关注的入厂煤确实有问题，应按绩效考核标准重奖；反之，应按一定权重予以经济考核。
（五）着重抓好法制廉洁教育，充分发挥纪检监察和检察机关惩防体系作用
