时间：2023-06-11 09:32:09
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务业务自动化，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】会计信息化；“互联网+会计”；财务云
中国互联网从无到有、从弱到强，创造了让世界惊叹的发展奇迹。如今，中国已成为举世瞩目的网络大国，互联网的蓬勃发展在中国诞生了一系列新兴公司：“互联网+搜索”诞生了百度，“互联网+交易”诞生了支付宝，“互联网+商场”诞生了淘宝，“互联网+社交”诞生了QQ、微博和微信，“互联网+视频”诞生了土豆、优酷、乐视……“互联网+”把信息技术的创新成果与经济社会各领域深度融合，推动技术进步、效率提升和组织变革，提升实体经济创新力和生产力，形成了更广泛的以互联网为基础设施和创新要素的经济社会发展新形态。那么在“互联网+”时代，“互联网+会计”又将会诞生什么？对此，长虹财务云中心依托十余年财务共享经验，基于云计算、云存储、移动互联网等IT技术手段，打造了基于“互联网+”的财务共享云平台，尝试财务共享模式由集团内部走向社会化服务。
一、长虹财务云建设背景
（一）“互联网+”时代会计行业新的冲击和挑战
2015年国务院正式《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》，明确了推进“互联网+”的总体思路、基本原则、发展目标和11个具体行动[1]。互联网技术以前所未有的深度和广度介入到经济社会的各个领域，引起了商业模式、交易方式、管理活动等方面的重大变革，必将对会计行业带来重大而深刻的影响。在会计行业政策法规及生态环境方面，银行向企业开放了银企互联接口，第三方支付平台使用广泛，国家税务总局从2015年初起逐步推行发票电子化和税务在线申报、缴纳，海关总署于2015年6月4日公告进一步推行无纸化电子支付税款，新的《会计档案管理办法》从2016年1月1日起开始执行为电子档案的合法性提供了依据，会计工作与互联网融合趋势愈发清晰。互联网的发展促进了会计核算与业务活动在物理空间上的适度分离，利用现代信息技术和互联网平台，传统会计工作将线下业务发展为以线上业务为主，打破了会计服务的地域限制，促使会计工作从分散式的独立核算模式向集中式的财务共享模式转变；财务业务一体化的深入发展，财务信息与业务信息不再隔离，业务与财务边界逐步模糊，低端财务服务将向标准化、智能化、去专业化方向发展，传统财务人员将面临向高端管理会计转型升级的压力；会计信息的传递和展现形式的改变，使会计和财务外包行业有望实现服务平台化，企业内部共享中心也可向社会化服务转型，将提供更广范围、更高效、更便捷的会计服务。
（二）集团转型对财务服务能力提出更高要求
长虹作为传统的家电制造厂商，正面临着互联网企业的跨界竞争，云计算、大数据、O2O等一系列新事物在深刻影响着整个家电行业。为应对“后PC”时代家电产业的变化，长虹在2013年提出了以“智能化、网络化、协同化”为重点的“新三坐标”智能战略。其核心就是以人为中心，通过广泛连接实现人、设备及服务的智能协同，做强智能终端；建设“传感器”网络，开放数据接口，为消费者提供越来越智能的终端及服务，并构建新的商业模式。围绕集团转型，财务如何更好地服务公司战略转型的需要，更高效地支撑集团战略调整、业务决策等问题，需要财务模式同步转型。基于上述背景，长虹财务云中心在原财务共享中心的基础上，启动了财务云建设项目，期望借助互联网等IT手段，通过规范数据标准、梳理单据模板、嵌入业务规则等措施，实现数据规范、采集高效、业务脱敏、自动处理、智能输出；借助有大数据支撑的通用智能财务平台，为集团内部随时随地、多种终端进行业务提交、财务处理、数据查询、决策分析提供有力支撑。同时，借助长虹财务云中心十余年来为集团200多家公司提供财务服务的经验和积累，也期望通过财务云的建设，为广大中小企业提供便捷、高效、高质量、低成本的互联网财务服务，从而形成新的产业发展。
二、长虹财务云建设思路
（一）从异构系统到统一构架
长虹在信息系统建设初期，受IT技术水平限制及顶层设计缺乏，共享中心业务架构基本按照销售应收、采购应付、费用报销等业务线条进行设计和运作。长期运行下来造成系统异构、接错、功能重复，系统调整往往牵一发而动全身，运维成本大幅提升。在财务云的建设过程中，更加强调统一架构、去厂商属性、去业务属性。所谓统一架构，是指按照云采集、云处理、云产品的思路来统一设计各类业务、财务处理流程，并对云平台处理系统进行统一设计、迁移整合，对各类财务业务数据按照最小颗粒统一采集。所谓去业务属性，是指对财务会计处理业务进行进一步的专业化分工，而不是按传统的业务线条分工为应收会计、应付会计等。以发票信息采集为例，过去费用报销的发票由费用会计处理，采购物资发票由采购应付会计处理，而在财务云平台上，发票信息采集岗位只负责采集发票上的各种要素信息，不必关注这张发票隶属于哪一类具体业务。所谓去厂商属性，是指按统一架构设计的业务流程和信息系统，按照产品化、平台化思路打造，既能处理长虹集团内部业务，也能处理其他公司的业务，使平台更具有可复制性和推广价值。此外，财务云还对各项功能进行模块化设计，剥离、整合原有各信息系统应用模块到统一平台，同时统一规范接口标准和数据标准，形成可自由定制的各功能模块，使得平台架构具有灵活性和高扩展性。
（二）从依赖人工到系统自动
传统财务信息处理方式从信息采集、过程审核、财务记账、资金收付等各个环节都不同程度地需要人工去参与整个财务产品生产的过程，企业建立财务共享中心，虽可一定程度通过组织整合、流程优化节省人员，但仍摆脱不了劳动密集型对人工的依赖，并且财务数据质量往往受制于人员素质、成本与效率矛盾等因素无法进一步提升。在财务云的建设之前，长虹便开始探索通过自动化手段替代人工，通过要素精确化、数据标准化、凭证无纸化、内控实效化等手段，实现了整个会计循环过程中的自动采集、自动审核、自动记账、自动支付，极大地提高了系统处理的自动化程度，并使财务核算更加精准，时效性更高，彻底摆脱了财务服务质量对于人员素质的依赖。
（三）从机械隔离到数出一门
随着经济全球化和信息技术的迅猛发展，大数据的挖掘和运用近年来成为热门话题，大数据战略已纳入国家“十三五”规划。在大数据和共享经济时代，作为企业必须向管理和科技创新要效益。数据资产作为企业管理中决策支持的一个重要组成部分，在集成数据处理、长期与短期决策平衡、不确定性风险识别与规避、预测等方面发挥了重要作用，能为单位提供更多信息系统所不能提供的、更高层次的信息支持，更好地发挥价值创造的作用。传统信息系统仅注重于业务功能的实现，往往缺乏统一的数据规划，在数据兼容能力、自动处理能力、数据分析能力方面存在先天缺陷，导致数据孤岛林立，数据的潜在价值尚未有效挖掘和利用。鉴于数据的重要性，长虹财务云在设计阶段便以XBRL为数据标准，以XBRL通用分类标准来定义系统信息要素，实现财务云与XBRL深度融合，基于长虹自主研发的XBRL数据共享通道统一企业内部数据交换接口，实现数出一门。
（四）从物理集中到云端服务
在建立财务共享中心时，非常强调对共享中心地址的选择，共享选址需要重点考虑业务相对集中度、通信服务能力、当地人员工资水平、员工安置培训费用、办公场所租赁或购置费用、当地教育水平、语言技能、人员专业素质等因素，对地域这一物理属性的考虑权重相当大。而在财务云的建设过程中，充分利用了云计算、云存储、移动互联网等日益成熟并广泛运用的IT技术来降低时间、地点、空间对业务处理的限制。在业务前端，可以在有网络覆盖的任何地点使用移动终端来进行业务处理。办公不再受“8小时工作时间”和“固定办公场所办公”的时间、地点等物理属性限制，线上移动审批、众包抢单计件等新的工作模式，使工作时间、办公地点、人员组织形式等传统概念越来越虚拟化、模糊化、社会化。在云端后台，采用“私有云+公有云”模式。私有云的服务器等硬件设备采用企业自购模式，解决常规业务量的运算需求及企业信息安全问题；公有云采用租赁外部数据中心模式，解决波峰时段业务增量运算需求，并按租用设备的带宽、内存、存储、CPU性能等参数支付费用，有效利用了公共资源，以节约成本，提升系统使用体验。
三、长虹财务云建设内容
（一）长虹财务云建设方法
1.信息颗粒化采集
传统财务信息的处理往往只关心财务处理结果本身，由人工进行单据信息读取，人工或者信息系统辅助确定业务合理性及信息完整性，进而进行财务核算及财务信息输出。这种处理方式一是受制于传统财务职能定位，二是受制于信息技术对全面采集要素信息的效率和手段，导致企业运作大量的有用信息难以后期深度分析、挖掘和利用。随着智能图像识别、云计算、云存储的逐步成熟，财务云在建设初期便要求按照要素精确化的原则对原始凭证的要素进行提炼，进而对所有业务信息（包括纸质影像单据及电子业务单据）进行全口径、全业务采集。以增值税发票为例，在信息采集环节对其48个要素点进行了数据获取。信息采集颗粒度的提高也为财务云实现自动审核、自动记账及大数据的运用奠定了基础。
2.业务标准化定
义业务标准化定义包含业务类型、单据、要素三个方面。（1）业务类型的标准化定义：通过列举法，尽可能把不同行业、企业规模的业务类型进行列示，进一步梳理业务类型相关的核算规则、单据规则、业务关键控制点。（2）单据的标准化定义：财务云按单据特征进行了多层次划分。按单据类别划分为报销单、发票、合同协议、报告、专用附件、图片资料六大类，按物理属性划分为电子影像件和电子信息单据，按单据来源划分为自制单据和外部单据。单据标准的建立，就是将经济业务按业务类型进行细分，给每类业务匹配足以证明经济业务发生实质的必要原始单据，以及帮助全面了解业务全貌的辅助信息。（3）要素的标准化定义：根据要素颗粒化采集的方式，按照要素精确化的原则，将原始单据的要素进行提炼，并对每个要素进行定义。参照XBRLGL（XBRLforGlobalLedger）标准进行颗粒化，按照国标《会计软件接口标准》规范标准化数据及语义，规范信息交换、共享介质，赋予财务云灵活输出XBRL标准的能力，更有效地处理业务数据，降低平台各业务单元的耦合性，大幅提升平台的可扩展性，实现跨企业、跨地域的数据融合。
3.过程智能化处理
长虹财务云建设过程强调通过自动化实现智能化，最终达到去人化这一目标。信息的颗粒化采集和业务的标准化定义，为过程的智能化处理提供了基础。通过分类、归纳、抽象的方式，把业务场景以业务类型、单据类型、单据要素进行信息化还原，将人工会计确认、会计计量的过程通过信息组合，由点带线形成业务逻辑线条，嵌入计算机系统处理程序，由计算机根据业务类型、单据及单据要素信息自动进行业务逻辑规则检查，确定核算规则并自动记账。最大程度的实现业务处理过程的自动化，可以有效节约人工参与处理的成本，使得财务人员向财务管理全面转型。自动化的提升也减少了会计人员接触了解业务信息的范围，为实现业务过程脱敏提供了技术支持，有利于实现财务服务的全面外包。
4.架构产品化设计
“互联网+”时代IT产品越来越倾向于平台化模式，互联网时代一向是得用户者得天下。财务云在建设初期便定位于不仅服务集团内部，而且为外部企业提品化服务，将财务云打造成一个服务平台而非财务软件（图2）。在产品化设计理念方面，财务云非常注重以下方面：一是注重产品体验感，以用户为中心，简化用户操作，减少专业属性；二是推行一键配置，简化用户接入手续，实现轻松接入，一站式入驻；三是设立客服中心，随时解决用户的问题，分析用户需求并迭代更新系统；四是强调数据标准，基于XBRL国际标准，为更广泛的数据交换和数据挖掘奠定基础。
（二）长虹财务云业务框架
长虹财务云按照业务处理流程，将原始单据等业务信息要素颗粒化后对要素进行审核、加工、组合，输出会计凭证和报表等产品，整个运行过程可以简单概括为：云采集、云处理和云产品。
1.云采集
云采集是指对各类经济业务活动数据的获取、加工、确认、组装及存储等活动。具体过程如下：（1）以业务活动触发为起点，确定业务类型，在业务前端通过扫描、照相等方式收集、提交业务过程中形成的原始单据。（2）通过光学识别系统，确定扫描、照片形成的电子纸质原始单据识别模版，对纸质单据进行全要素自动识别。（3）将识别后的纸质单据按模版要素进行图像切片处理，系统可按模板要素的图像切片和对应的要素识别结果进行显示，方便对未能准确识别的要素信息进行人工纠偏。（4）需要人工纠偏的要素识别结果以任务的方式统一进入待办工作池，由纠偏人员在线上随机获取并处理完成，人工纠偏后的要素数据存入全要素数据库。除业务过程产生的内外部纸质单据外，对于有业务信息系统支撑的电子表单信息，及与银行、海关、税务等第三方机构进行业务数据交互形成的电子数据，都可通过标准接口转换成要素数据，存入全要素数据库。
2.云处理
云处理是指对云采集环节形成的颗粒化要素信息，按照事先设定的检查规则、记账规则及业务处理流程，按照流水线式的模式，将会计确认和会计计量的过程通过系统自动化的方式进行实现。为了确保数据能够及时、准确、高效、完整地处理、加工和传递，减少业务处理流程中的人工干预，实现全过程管理的自动化，云处理需要对处理动作、处理机构和处理环境进行科学设计和合理安排。财务云处理最核心的部件包括规则检查引擎、自动记账引擎，全要素数据库中的财务数据依次提交规则检查引擎、自动记账引擎、自动完成规则检查和记账处理。财务云处理的方式打破了传统财务组织机构岗位设置，从传统的会计、复核、出纳岗位，转向业务售前、售后及质量控制人员，在提供企业内外部财务共享服务时，更加专注服务质量及服务效率。
3.云产品
由于长虹财务云对业务发生过程中的信息进行了全要素采集，而不是仅关注财务信息，所以财务云处理形成的产品，不仅包括自动记账输出会计凭证、自动支付和基础财务报表等简单会计产品，而且通过汇总分析等方式形成了大量综合类产品。采集和生成的全部数据与大数据中心对接，通过构建数据模型，自动、实时地处理数据，大数据中心输出各类经过深度数据挖掘的数据分析结果。通过专业的管理咨询团队，向外输出各类管理咨询服务、企业信用评估、行业分析报告等复杂会计产品。
四、长虹财务云建设效果
（一）全过程自动化，大幅提高人效
通过要素的自动采集、财务规则自动检查、自动记账、自动支付以及基于数据模型的自动分析，长虹财务云充分运用自动化、智能化的手段，尽可能减少人工处理。到2015年，长虹财务云中心的人效（薪酬收益率=全年收入总额/全年薪酬总额）达到了2.85。财务云全面自动化的实施，将使长虹财务云中心的人效翻倍，预期将达6以上。不仅如此，“去人化”更可以有效防范人为舞弊风险及非主观性过失，帮助长虹财务云中心减少人员招聘、培训、业务沟通等费时费力的环节，提升了组织整体的运营效率。
（二）全标准化嵌入，高精准度核算
将长虹财务云中心多年积累的业务流程标准、单据要素标准、财务审核标准和凭证输入标准嵌入财务云，由系统自动完成检查和记账，实现了财务控制和处理准确性的提高，防止了因人为疏忽造成的遗漏、错误和经济损失。长虹财务云中心通过传统财务信息化手段的不断推进，将差错率从2009年的万分之五下降到2015年的万分之零点四五。财务云进一步自动化、标准化处理的实施，预期可将差错率再降低一个层级，达到万分之零点零五左右。
（三）全部要素采集，备战数据经营
基于财务云平台的财务共享服务，并不止步于处理基础的财务核算业务。紧随大数据时代的浪潮，长虹财务云平台全面提升了自身的数据处理能力，通过全要素、全方位、全过程的采集覆盖企业生产经营活动的所有数据，整合XBRL数据标准，利用大数据技术深度挖掘海量数据，实现企业内部业务价值链深入分析和利用。例如长虹作为首家与中国人民银行合作开展应收账款融资试点企业，利用内部供应链大数据与中征应收账款融资服务平台对接，帮助供应商解决融资难，融资手续复杂的问题。
（四）网络众包模式，优化配置资源
长虹财务云通过自动化、智能化的处理方式，将人工需要处理的业务大大减少。对于需要人工处理的任务，在云处理的过程中打破了传统集中时间、集中地点的办公模式以及按岗定人的组织方式。2015年，财务云中心实施了网上抢单、按工作量计算薪酬、多劳多得的“抢单计件制”改革，这是对互联网众包模式的一个模拟。员工无需设置固定岗位，只需要取得相关业务的资质，便可随时参与对应工作的抢单。从实施效果来看，有效地调动了员工积极性，抢单以前人均每月处理会计服务订单2160笔，抢单以后人均每月处理4524笔，直接提升人效109%。
（五）图像切片脱敏，减少泄密风险
财务往往伴随着许多商业机密，是否泄密是客户在外包财务时首先担心的问题。财务云运用光学自动识别、图像自动切片、在线分散处理等技术手段将纸质票证的信息进行自动化采集、切片和离散化人工处理，保证了无任何处理人员可以获取纸质单证上足够的商业信息，从而防范了人为泄露商业秘密的风险，打消了客户的后顾之忧。
（六）突破行业瓶颈，拓展千亿市场
原有的财务共享模式下，被共享单位信息系统实施费用是一笔刚性开支，并且需要协调各个系统的诸多实施人员，花费两周以上才能完成。通过一键配置，提高了长虹财务云的通配性。新客户在实施财务云时，可以快速复制各项系统配置，大大提高了初始化速度。即便后期会计准则或公司规模发生变化，调整起来也比较灵活、方便。长虹财务云更大的价值不在于能够节省多少成本，而是使财务云中心打破办公选址的限制、人力资源的限制、推广效率的限制，通过向全国中小微企业推广财务云平台，改善中小微企业财务管理状况，提升中小企业的融资能力，助力创业公司成长。作为一个有6000多万家中小微企业、蕴含千亿级的财务外包市场，相信通过财务云的成功推广，必将成为财务界的“淘宝”。
【主要参考文献】
［1］戴柏华.适应新常态，融合促发展：积极推进“互联网+”下的会计改革与发展［EB/OL］.
［2］胡嘉，刘碧民，胡绍万，等.大型企业智能化嵌入式风险管控体系建设［C］∥四川省企业联合会,四川省企业家协会.四川省企业管理现代化创新成果汇编（2015），2016：16-17.
削减成本，是企业领导者在预算被砍、经济低迷的情况下很容易作出的一个决定，毕竟，没有任何一家企业可以在无法负担的情况下运营。而IT被人们普遍看成是“只花钱不赚钱”的一个部门，电自然成为了，上演削减成本的一个绝好的舞台。但是，随着IT在企业内扮演着越来越重要的角色，企业领导者在作出削减IT预算的决定时顾虑重重，因为IT牵扯到众多业务项目，从客户关系管理到电子商务等等。所有这些，都将企业管理者和CIO们置入了一个两难境地。那么CIO应该怎样应对削减的预算呢?答案是成本优化。
成本优化就是资源优化，使投资在IT上的每一分钱都能为业务带来最大价值。在如今变化多端的经济环境中，如何找寻到企业在市场中的位置并选择一套行之有效的解决方案来优化成本，实现效益最大化，对企业是否具有竞争力来说足至关重要的。一刀切不可取，因为很可能降低企业的竞争力，阻碍企业未来的增长。企业应该审视所有在IT上面的投资，然后决定哪些费用可以削减，同时保证积极的业务成效。举例而言，很多企业有80％的IT预算都花费在了日常支持上，通过成本优化，企业可以在几个月的时间内提高IT效率，将成本降到最低，并且使IT员工可以将更多的精力放在业务相关的事情上。
精简化一优化IT
谈及优化成本，企业管理者和CIO们最能直接想到的就是“精简化”。事实上，每个企业在不同的阶段都可以找到可以“精简化”的空间。在如今的企业环境中，并购、技术更替以及内部架构重组都可能使很多企业拥有多个、功能重复的管理软件，而每个管理软件可能都拥有独立的支持人员和系统。因此，不同的支持团队可能在重复执行一项任务，当然也有可能被卷入“踢皮球”中。这些重复的工作、不规范的流程和高额的许可证费用都使企业的成本直线飙升。而技术整合可以大大提高公司内部软硬件环境以及人事管理的有效性，在最低的风险情况下获得最大的投资回报。
实现这一点，需要的不仅仅是IT的视角，在很多情况下需要从财务、人力、业务流程等等角度来发掘，才能找到“重复的”、需要整合的那些环节。具体的工作可能包括准确找寻不同事件之问的相关性，查找根事件，通过中央控制台减少重复工作等。一旦发现这些环节，即可通过将这些软件进行整合，帮助企业更高效地整合各种硬件、软件和人事管理――这无疑是在强强联手的基础上使它们各自的优点得到充分发挥。据统计，技术整合可以减少30～50％的软件许可证费用；同时可以降低高达60％的硬件和系统相关费用。
虚拟化：改善基础设施利用率
查找重复、精简IT可以说是最优化成本最直接的路径，但在此之上，可以探究的空间还很大。虚拟化技术是近年来已经被企业广为接受的手段――用以帮助IT企业整合资源，降低资本支出，并满足不断变化的业务需求。但是，随着几年来各种虚拟化手段的应用，在数据中心复杂性和存储管理要求不断增加的情况下，虚拟化可能会导致更高的运营成本。
为了应对这些挑战，虚拟化也需要管理!――就像管理其他IT技术一样管理虚拟化。从备份、监测等集中化的虚拟化管理工具开始实施也许是一个正确的选择。而应用虚拟化的目标也应超越技术层而，聚焦在达成业务目标上。在这一领域，能为虚拟化提供所有硬件设备支持的厂商自然在虚拟化的管理层面往往具备更多深入的见解。以惠普为例，在提供业内最全面的融合基础设施产品组合之上，其虚拟化管理软件让企业能够有效地进行服务监控和实现服务自动化，提高基础设施效率。它还能够帮助系统有效备份关键数据，提高虚拟化投资的同报率，同时更好地掌控在虚拟及物理环境中的业务。
自动化：提高效率
虚拟化之后，便对自动化提出了更高的要求。IT员工如今花了太多时间进行手工的操作，既消耗时间、容易出错而且成本昂贵。自动化可以使员工腾出于来，将更多的精力放在业务相关的事情上。尤其在虚拟化被广泛应用之后，资源的调度随需而动，倘若以人力监控和调度来完成，将让管理变得更加复杂。
这也是为什么像惠普这样的厂商愈发强调自动化在当今IT管理中的重要性。惠普业务服务自动化(HP BSA)解决方案即是特别针对这一需求，它通过自动化帮助企业降低成本，提高效率，满足合规要求。自动化的趋势已经不断在全球的企业范围内渗透，当然大型企业将首批从中获益，这方面的数字已经可以让更多的企业管理者和CIO认同自动化的方向。例如，某大型金融企业通过将主要的IT任务自动化以后，将存储利用率提高了30～50％；而某全球技术服务组织通过部署自动化解决方案，每个管理员可以管理的设备数量也从30个增加到了200个，甚至更多。
可视化：控制成本
当然，所有这些提升，都需要企业管理者和CIO清楚了解它所带来的成效；也只有对所有的运营环节和改变有清楚的认知，才能帮助管理者不断寻找优化成本的空间，为未来做好准备。但是现实并不乐观：根据某权威分析机构的分析，IT部门实施的所有项目中，有2～15％的项目对业务没有战略方面的帮助。这可以归结为，IT财务透明度低，制定IT决定时没有考虑给业务能带来多大的实际收益，以及缺乏风险分析的流程。为了解决这些问题，管理者需要增强对IT产品的了解，实时追踪现有的项目，确保成本和花费都控制在预算之内。
一、日常会计收支辅助核算
辅助核算是对账务处理的一种补充，便于实现更广泛的账务处理，以满足企业管理和决策的需要。一般规模和业务量比较小的企业很少会采用辅助项目核算，或者通过会计科目的延伸就能满足日常业务核算需要。相反对于一些业务内容比较多的企业，辅助核算为企业提供了一个良好的梳理方案。核算项目相当于会计科目的一种延伸，在某科目下设置相应的辅助核算后，相当于设置科目按核算项目进行更为明细的核算。但核算项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多个科目下挂接。而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目，比如可以设置部门、往来单位、横向项目（一般为平行单位间业务合同项目）、纵向项目（一般为上下级单位间科研课题项目）等辅助项目。又比如可以将管理费用科目只设置部门核算，也可以将应收账款科目同时设置为往来单位核算与部门核算，方便进行财务管理。另外比较常用需要加入辅助核算的有：银行存款科目下设置收款类型，比如：支票、汇款以及相应的票号或编号；应收账款科目下设置部门、往来单位、横向项目；应交税费科目下设置部门、横向项目、发票号码等。
会计收入核算不同行业有不同的主营业务收入和非主营业务收入，从大类上划分大概可以归结为三类：产品收入、工程收入、服务收入。不同的企业又有可能在这三大类收入中划分出新的范围，比如产品收入下划分出软件收入、非软件产品类收入等。日常收入的借方最常用的形式是银行存款、现金或者两者均有，偶尔会有一些应收票据，当然如果是挂账，还会形成应收账款。而贷方却因为业务类型的不同，会计科目有较大差异。比如产品类收入贷方是主营业务收入，应交税费，而工程类，服务类收入贷方则为工程结算。2012年9月份北京地区实行营业税改增值税税务政策，部分服务业收入核算的会计科目由单独的工程结算增加为工程计算—现代服务业—应税现代服务业，并增加一个核算会计科目——应交税费—应交增值税—现代服务业—应交增值税以便于区分9月份之前部分服务类收入，并考虑单独设置具体部门现代服务业的横向项目，以便于处理不同时期的业务收入。
实际上会计收入核算按照会计实务操作方法核算即可，容易出现问题的地方在“应收账款”“预收账款”等一些跨月甚至是跨年科目的冲销。由于辅助核算项目的应用，这些科目在冲销时很容易片面只关注了某一个方面，比如只考虑了部门的冲销，或者只考虑横向项目的冲销，实际上一个会计科目，一个部门下面不止一个横向核算项目，也不止一个往来单位，如果遇到以前年度的结转，产生部门变化的结转更容易造成冲销的红字出现，在某一个辅助核算下看了是平的，实际上并没有和以前的数据一一对应。所以在实际操作中，要全面考虑，在部门余额表，会计科目下，联查往来单位，在项目余额表下，联查部门，联查往来单位，以确保冲销正确。
会计支出核算一般表现为费用的报销，支出形式有电汇、信汇、支票、现金等。这四种常用了支付类型中，除了现金走一般的报销程序，前面的三种需要另外一种流程，比如未取得发票时的汇款和支票预借，需要经办人员填写借款单，并需经总裁、主管业务部门领导和财务经理的签字同意，方可由财务相关业务人员进行办理。取得发票的前提下，进行汇款，预借支票的则无需填写借款单，而是直接填写报销汇总单，提供账号等，取的汇款或者支票业务的办理。在相应票据流程办理之后，需要入账，成本核算科目，常用的有销售费用、管理费用、劳务成本、研发支出等，如销售费用和管理费用涉及到的辅助核算项目一般即为部门，劳务成本，研发支出则需多增加横向项目或者纵向项目。
在支出中需要注意的一个问题就是支出和成本的配比，不能一个项目的支出大于收入，而还没有被发现，造成核算错误。
二、办公自动化系统
办公自动化没有统一的定义，一般认为办公自动化（Office Automation，简称OA）是将现代化办公和计算机网络功能结合起来的一种新型的办公方式。另外还有观点认为凡是在传统的办公室中采用各种新技术、新机器、新设备从事办公业务，都属于办公自动化的领域。一般在企事业单位大多数叫OA，即办公自动化。通过实现办公自动化，或者说实现数字化办公，理论上可以优化现有的管理组织结构，调整管理体制，在提高效率的基础上，增加协同办公能力，强化决策的一致性，最后实现提高决策效能的目的。事实上，我个人认为OA系统应当具有两个最基本的特点和功能：一个是操控性简单易行，具有良好的界面友好性，便于使用他的人很容易操作；另外一个就是提高办公效率，解放生产力，不做多余的重复性工作，提高办公效率。
OA系统下有多个模块，如个人办公、行政管理、人力资源管理、科研管理、经营管理、财务管理以及公司规章制度等。
下面对财务模块中收入子模块的应用情况进行一下简单介绍：
财务模块下包括《银行账单管理》、《合同收入管理》、《支出管理》、《业务经费管理》、《债权债务监控》等下级子模块。
《银行账单管理》下面包括、、、以及。此模块是针对汇款收入所特别设置的一个模块。凡是银行汇款到账单都会被按照一定规则编写一个号码，然后将此笔收款通过公示在OA系统，然后由各下属业务部门对属于自己部门的收款进行认领，认领之后再填写收款通知单，来财务部门办理开具发票业务等。
在完成了上述款项认领，发票开具等程序后，财务部门根据业务部门认领的款项和开具的发票再在OA系统到款单确认模块进行二次确认，之后流转到收入核算会计手中准备入账。在《合同收入管理》模块，业务经办人员首先要通过合同收款录入或者是发票预领单录入对自己经手的业务进行相应的录入，然后把相应的单据交与财务部门，再由财务部门核算人员对收款单或预领单进行确认，确认完毕之后再入账。
《支出管理》模块下有、、三大子模块，其中报模块使用的前提是发票和支出同时进行，而模块是在没有取得发票的前提下支付的预付账款，是在预先取得发票后，支付的应付账款。
三、会计收支辅助核算与OA系统结合使用观点
银行账单的录入以及公示很好的便于业务部门及时发现自己的到账，以便对属于自己部门的收入进行认领，确认，提高了办理业务的效率。
收入核算集成数据统计信息，在某种程度上为非财务人员查询和统计业务信息提供了一定的条件基础。
一、应用背景
信息化、大数据化的时代背景下，大型企业发展，对大量原始单据的管理提出新的挑战，对业务信息资源的有机整合提出新的要求，传统的纸质单据流转和保存方式已无法满足管理需求，实现原始凭证的电子化是当前企业信息化管理的必然趋势。随着电网企业近年来财务集约化工作的深入开展和持续的财务精益化管理方式的转变，借助财务信息化建设服务公司发展的要求越来越迫切，电网企业系统内部分单位已探索实践了业务凭据的电子化。
二、应用现状分析
通过了解电网企业系统内单位业务凭据电子化实施情况现状，总结以下突出优势和问题：
（一）突出优势
1.会计档案电子化存储的优势显现
内外部检查人员和财务人员通过业务单据影像管理系统调看发票、合同等信息更为便捷，改变实物存档库翻阅方式，凭证查阅时间大大缩短。
2.业务规范性指导意义突出
电网企业应用的影像系统在单据扫描时设置了业务单据清单式的树状结构，具体展示了某业务附有哪种原始单据，从而对单据进行强控，将财务管控要求前置于业务部门，提高了会计信息质量，确保了原始凭证管理办法和报销管理办法等管理制度执行到位。
3.单据的可视化为业务无纸化应用创造条件
电网企业上线的原始凭证影像模块是基于原有业务系统流程的插件化应用，具有可视化查询的功能，为业务单据无纸化流转创造了应用?l件。
（二）突出问题
1.业务凭据电子化率低
受传统做账规则和观念的束缚、以及信息安全性、可靠性的挑战，电网企业实际应用中未全部实行纸质单据与电子单据的分离流转，电子化业务覆盖不全；只录入关键业务凭据，单据信息录入不完整等问题，直接导致会计信息、会计档案的完整性和有效性的缺失。
2.自动化、智能化应用程度低
目前电网企业的业务凭据电子化应用偏向于业务凭据的影像存储和读取功能的简单应用，即利用影像插件扫描业务单据，实现会计凭证与影像单据的绑定存储。针对业务流程办理速度、信息采集的准确度的提升等方面的自动化、智能化应用还未进行深度挖掘。
三、深化应用方向
针对电网企业在业务凭据电子化项目的优势和问题，提出深化应用的五个方面：
（一）依托信息安全技术，确保电子化凭据安全、有效
会计档案法明确规定，单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存，但必须满足会计系统能准确、完整、有效接受和读取电子会计资料，且设定了经办、审核、审批等必要的审签程序。在凭据电子化的过程中，公司内部必须加强内部控制，重新优化业务审批流程，利用电子印章或电子签名技术等信息安全技术设置审签流程，加强系统的操作权限设置，防止信息被篡改或假冒。
（二）提高业务凭据电子化率，改进报销流程
设置业务凭据电子化规范管理要求，提高业务人员责任意识，保证业务凭据的电子化率，确保电子化凭据信息的完整性。在信息完整、安全、可信的前提下，优化报销流程，打通经办人、部门审批到领导审批的电子单据流转环节。通过事前审批、远程报销，事后归档的报销模式，实现纸质单据与电子单据的分离流转，切实提高服务效果和工作效率。
（三）提升信息采集的自动化、智能化水平，提高工作效率
1.系统内单据自动电子化功能的开发
目前电网企业各专业有ERP账务系统、ERP物资系统、ERP人资系统等业务系统，以及合同管理系统、协同办公系统和车辆管理系统等辅助管理系统。待系统表单生成后人工打印并扫描，势必会影响工作效率。深化应用应考虑将系统内表单予以电子化，自动集成至业务流程中，避免纸质资源浪费，提高传递效率。
2.关键字段的自动识别、关键信息的自动提取
利用OCR等图像识别技术获取发票、合同等结构化信息，便于信息的流转、提取再利用和智能化管理。自动识别增值税发票关键字段和合同关键信息，实现物资部前端发票与订单信息、合同信息、验收单、入库单等单据的智能化校对，实现财务发票校验环节关键字段的自动关联提取，提高物资部门和财务部门的工作效率。
（四）强化业务电子凭据的管控，实现会计档案的电子化管理
随着业务凭据电子化项目的上线，影像系统中产生了大量结构化数据和各类电子单据影像，企业管理人员可以利用这些资源，对信息进行识别和检索，分析和整理，增强信息的可利用价值，为决策提供服务。为了提高资源利用效率、提高系统效率、降低成本，将会计档案管理功能当做电子凭证系统的一个独立模块来建设[[]]，以实现电子化凭据的从流转到归档的全过程管理。
（五）充分利用可视化功能，改进系统内监督检查方式
电网企业财力集约化的目标要求更加着力于依法治企，加强内部控制和风险管理体系建设。业务凭据电子化的建设应用可以打破时间和地域限制，将内控措施和管理规范与市县一体化管理进行有机融合，发挥可视化功能优势，通过实时调阅基层单位影像资料实现线上监督检查，打破传统周期性检查的约束和地域约束，缩短检查周期，及时发现风险和纰漏。
[关键词] 财务管理；信息化；erp；fscm
1 前言
我国的入世，意味着中国的整体经济环境来了一次大“换血”，从政府到企业，无可避免地接受着国际经济环境的洗礼。高效的企业管理一直是中国企业的“软肋”，其中高效的财务管理更成了企业发展的瓶颈。在这个什么都讲求信息化的时代，财务管理的信息化显得尤为迫切。为什么我们与全球500强有如此大的差距?是什么阻碍了中国企业的发展壮大?怎样才能利用有利的经济条件，化劣势为优势?这些都是现代管理者们研究的热门话题。首先，选准一个切入点和突破口就等于抓住了牛鼻子，当然是从财务管理信息化着手。当前，信息化建设是推动企业管理创新、技术创新和制度创新的强大动力，而财务管理信息化是企业信息化的重点和核心，是一个关键环节。目前，企业内部财务信息失真、财务资金管理失控是一个突出的问题，而现代信息技术的发展为企业实行集中统一的财务管理创造了必要条件。大力推进企业财务管理信息化建设，可以加强企业内部财务管理与资金监控，从而提高资金使用效率和降低资金风险，并且还可以推动其他各项管理。
2 目前企业在财务管理信息化应用方面存在以下几点不足
(1)缺乏一个系统的、规范的、有多重访问级别的综合财务信息网。
(2)会计信息的传递速度慢、可靠性差。
(3)没有网上进行业务处理的功能。
(4)会计信息数据模式不规范，数据结构多种多样。
(5)缺乏全公司统一、齐全、详尽的实时财务信息资源。
(6)在internet网上查阅信息效率低。
3 企业财务管理信息化具体解决方案
3．1规范企业的会计核算，加强财务管理，发挥企业监控作用
企业除了实时掌握各部门的动态情况，业务的变化外，最终要进行数据的合并，掌握企业整体的资金运作动态及企业发展状况。过去由于企业各部门或子公司的会计核算不规范，处理依据不统一，成本费用的划分标准不统一，致使上报的数据不规范而损害了数据的参考价值，甚至由于数据的不规范给企业决策带来了不少的负面影响。在启用财务管理系统以前，企业一般情况下会将提供的报表数据进行合并，然后企业高层再将各部门或者子公司提供的报表数据进行合并。报表提供的表面数据不能清楚地分析数据发生变化的原因，且可能具有不真实性。现代财务管理系统提供了账目合并的解决方案。通过系统对会计核算的规范程度控制，由高层界定成本费用的划分标准并通过系统对标准进行有效的控制，各部门或子公司的数据更可靠，高层在最短的时间内将各分公司财务账进行多层次、多角度合并后，再输出报表。并在系统财务分析的帮助下对企业各行业、各地区的运作情况，取得了很多的帮助决策的信息，提高了对市场的反应能力。企业的账务数据按不同的管理角度汇总后，能够进行多维立体分析。因公司在汇总中可以直接查询每一财务数据的数据来源，从而企业高层可以横向比较各经营中心的业务运行情况，分析哪一个地区经营状况较佳；或各经营中心横向比较下属企业的运作情况，为管理决策提供有价值的信息。
3．2 应用财务供应链来管理资金流
小型的单个企业财务管理因为目标单一，管理简单，也许用上一个适合自身的财务软件就能基本解决问题。但如果是大型的集团公司，特别是分布地域较广的公司仅仅用一个财务软件根本不起多大的效用。马克思曾说：“经济越发展，会计越重要”(马克思《资本论》第三卷)，会计对于集团公司来说已经不单单是做账那么简单了。作为企业业绩改进工具之一的erp(企业资源计划)，是各企业家所喜闻乐道的一件事。erp是过去20年企业计算领域的一股大浪潮，《财富》前1000家公司有8596实施了erp，但是能把erp推行得很好的企业寥寥无几。事实证明，虽然说通常的erp系统提供财务管理模块，它们能在一定程度上提高企业内部财务管理的自动化程度，但在企业之间的财务往来管理上仍然是人工完成，不少重大电子采购行为还没能实现付款流程的自动化。财务供应链(fscm)这一新概念的出现，能进一步改善企业最核心部门的工作效率，专家们也普遍认为，它是继erp之后下一个重要的企业经营模式。
在对财务供应链进行管理的时候，有两个方面特别关键：一是能否获得有关将来现金支出需求以及现金流入的准确信息：二是基本的技术实现是否已经到位。在过去3年中，网络已经成为企业之间联系的主要方式之一，企业的业务流程也都是建立在可以信赖的网络基础设施之上。发票收据、税款计算、发票核准、付款及现金管理方面的流程实现自动化已时机成熟。虽然可能还存在一些安全问题，但从技术上来说，已足够支持电子付款系统。如果能够构建一个完善的财务供应链管理系统，那企业不仅能够使现金流更加透明和健康，并能帮助供应商实现自助管理，降低发票处理以及对账调节的成本，改进期末结算，消除重复付款现象等。
不少自动化解决方案目前遇到的最大障碍是80％的流程仍然基于纸张，所以财务供应链的自动化解决方案必须从无纸化入手，并应尽量避免陷入复杂的业务流程重组。具体的财务供应链实施过程可以分为以下4个阶段：
3．2．1文档电子化
使用ocr技术替代繁重的数据录入工作；电子发票按购物订单进行核对、传递以便批准更容易，并能通过标准的工作流系统一路传递下去，从而留出时间处理各种例外情况。当无法利用ocr技术时，则需要加强进行例外管理的人工手段。
3．2．2 交易自动化
人工付款改为电子付款之后，就可以完全控制付款流程，从而能随时随地付款。电子付款不一定能够缩短付款周期，如果客户想保持30天的付款时间，那它完全可以在最后一天付款。不过有了电子付款，企业可以通过谈判为客户提供各种优惠条件来缩短付款周期。这里需要澄清的一大误解是，有人认为纸张流程造成固有期限的延误可以带来一定的好处。但其实对于大多数企业来说，运营效率提高所带来的效益，加上能够随意安排的付款日期，大大补偿了浮动收入带来的任何损失。另外，自动化技术还使得利用支出控制来优化现金头寸变得更为可行。
3．2．3 管理自动化
在美国，sarbanes—oxley法案在法规方面给企业运营带来了新的压力，如果没有端到端的自动化解决方案，要实现报告的准确、迅速和透明是不切实际的。
3．2．4 在不同地区销售，使用税率各不相同，而且每年变化繁多，自动化的解决方案则能在提高企业运营效率的同
时节省财务管理成本。
可以加强财务供应链中各个部门之间的联系，从而排除了付款链的不确定性，可根据日常应付账款和应收账款的准确信息来帮助企业优化现金管理，同时能改善信贷决策，并有机会寻求外部融资渠道，例如融通等。美国一家公司最近实施了财务供应链管理系统，结果表明其运营效率大幅度提高：85％的交易不再需要数据录入；发票受理的成本降低了一半多，每笔减少至1．27美元；运营成本也减少了30％(全时制工作人员减少所带来的直接影响)。其他的重大好处包括：改善了交易和付款条件；减少了对支持多个付款系统的it资源的需求。
3．3 提高财务人员工作效率和质量
无论是单个的小型企业，还是跨地区的集团公司，要实施财务管理的信息化，人员的培训都是个亟待解决的难题。会计电算化的实施是一个较为复杂的过程，不仅包括前期的软硬件选用、财务人员上岗培训、财务制度重新设计，还包括实施初期的手工与财务管理系统并行运行、方案修正和实施后期的功能扩展、二次开发等。每一阶段实施的效果都和财务人员的素质紧密相连。知识经济时代的到来，要求更新财务管理模式，会计人员面临新的考验。改进财务人员培训工作，提高会计人员素质势在必行。以下是对财务人员特别是会计人员培训的几点建议：
3．3．1更新培训内容，完善财务人员财务管理知识结构体系，丰富相关计算机知识
具体地说，一方面是要加大财务管理信息系统和会计电算化的理论知识比重，要求财务人员掌握会计核算软件功能结构，数据处理流程，具备计算机基础知识，懂得简单操作与维护，能运用office等办公软件，熟悉internet的知识；另一方面要能适应知识经济环境下新的会计分支(如人力资源会计)，或新的商务模式(如电子商务)等对传统内容扩充的要求。
3．3．2充分利用计算机与互联网资源，丰富财务管理培训的方式
知识经济时代计算机网络发展迅速。以网络为媒介，采用远程教育或兴办教育网站的方式，既可以及时更新财务人员的相关知识，又可以解决培训时间、场地不足的问题，官方网站与软件供应商网站还可以优势互补，从政策与实务两方面提供财务管理信息化培训所需材料。
3．3．3 建立良好培训机制，完善培训制度，落实培训效果
从宏观来看，可改革现有的财务人员培训上岗证制度，具体实施上使会计电算化培训成为会计人员从业资格教育及后续教育的一个组成部分；从微观企业来看，可制定企业内部培训制度，有计划有组织地开展内部培训工作，并明确奖惩以激励财务人员，形成良好的组织培训和自我学习的环境。
3．3．4 培养财务管理信息化骨干力量，带动财务人员素质的提高
在几年的财务管理工作中，发现短时间内要普遍提高财务人员素质是很不现实的。但会计人员会计电算化知识的缺乏又会成为制约企业财务管理信息化实施效果的瓶颈。为充分利用财务管理信息化优势和所用软件的功能，应付日常会计电算化实施过程中遇到的问题，缓解技术压力，降低咨询维护费用，建议实施电算化的单位根据实际情况进行财务管理信息化方面的人力资源投资，培训数名具有较高计算机应用与维护能力，熟知财务软件知识，对计算机与信息化相关知识有一定了解的财务人员，既可提高本单位财务管理信息化应用水平，又可在必要时在部门内开展不定期的培训活动，带动其他财务人员素质的提高。
3．4 实现财务、业务一体化管理的要求
在应用财务管理信息化系统之前，企业产、销、供、存等业务方面的信息由于业务量较大，加上处理程序的复杂，数据没能及时反馈给财务部门，造成业务和财务处理的严重不协调，给企业(集团)各成员单位以及集团总部的管理带来极大的困难。财务管理系统业务一体化顺畅的流程保证了业务数据的正确传递，销售管理系统中形成的销售发票，由计算机自动编制会计凭证，并登录到财务系统的相关账簿，确保了全公司业务台账、明细账、总账由计算机自动完成。从根本上杜绝了财务与业务部门的账账不符、账证不符的问题。由于各部门使用计算机以后，都有规范的流程加以控制，信息可以及时共享和传递，避免了手工操作时由于信息滞后和混乱造成的作假现象，使集团业务部门与财务部门形成良好沟通，使产、销、供、存得到了更有效的管理和控制。
3．5 加强成本(利润中心)管理和预算控制
企业每个独立核算的账套中，又有多个下属部门。在系统中将各部门分层次作为责任中心进行财务管理。如将其下属的某个业务部设为责任中心，核算该业务部所有业务，统计查询余额表，分析该责任中心的收入及费用在各会计期的发生趋势，以及利润发生变化的原因。公司为了管理的需要，还将一些相同性质的责任中心进行汇总，就是将各分公司相同性质的责任中心进行合并，在总公司中分析集团资金的动作情况。公司由总部对各账套的责任中心设置费用预算控制额，而各分公司无权进行修改，加强了费用控制。公司可以在每个预算期末比较各责任中心费用预算值与实际的差异，分析各责任中心收支状况。在市场经济环境中，预算是合理使用资金和降低成本费用的主要手段。企业需要对费用、部门、项目进行预算管理。在软件的预算控制系统可以任意设定预算期间和多种预算版本。企业对于一些费用控制根据经验设定固定值，一些费用是根据企业的经营情况设定预算控制目标，如设为上一季度的收入的一定百分比。公司为了统一管理，可由总部为各分司设定预算目标。分公司无权修改，保证预算的真实性。管理人员可在预算期末横向分析各费用项目实际值与预算目标的差异，也可纵向比较各预算期间业务的发生情况及偏离预算目标的情况。
3．6 加强客户的财务信用控制
企业对经营性业务中主要的资金流动的控制必须及时有效。企业需要实时了解各分公司的资金动态，从而可以事先掌握资金的运筹情况。公司为了控制坏账，加强对客户的管理，可以根据各客户的绩效，为客户设定信用额度及信用天数，以减少坏账风险；如果超过信用额度，系统将提出警告信息，如果控制严格，需要释放信用额度，才能继续开展业务。系统根据设置的核销原则，如先发生先核销、发票号相同、按合同号核销等多种核销方法，将发票与回款进行核销，从而可作客户的账龄分析及客户的绩效分析。
4 结语
总之，我们只要做好以下三项工作，就可以使财务管理信息化走上正轨：
(1)在硬件方面是搞好企业内部局域网建设。当前，办公自动化已相当普及，局域网建设已不再高不可攀。如果企业还不考虑局域网建设，则肯定不能适应竞争的外部环境。
(2)在软件方面是选择、使用统一的财务软件。现在，市场上有许多软件公司的方案和产品，可以进行比较、分析和选择，软件公司都能按企业的要求进行个性化设计，使之完全适应企业的需要。
(3)在系统方面是落实人员和制度。局域网的建设和维护需要专门的人才，这是没有问题的，然而，有关的制度建设却是我们的工作重点，制度建设的深度和广度关系到企业管理水平提高的幅度。
计算机软件在企业办公自动化管理上应用的意义
企业办公自动化原本就是一个逐渐成长进步的概念，其充分借助了现代化的科学技术，尤其是互联网技术，将计算机软件运用在企业办公自动化管理方面，愈来愈受广大企业的欢迎。计算机软件在企业办公自动化管理方面的运用，让企业办公业务逐渐物化在现代化先进设施中，促成了由办公室管理者与设备一起组成的人机信息处理体系，从而实现了企业期望的管理目标，给企业带来最佳的经济效益。计算机软件在企业办公自动化管理方面的运用规范了以往旧的企业管理随意混乱状态，其给企业带来的是管理的规范、标准及流程化，促使企业信息管理资源达到最大程度开放及准确，此外，企业信息的传导形式呈现的多样化，促成了企业办公自动化的扁平化管理。企业办公自动化不但是信息革命的结果，而且也是社会信息化技术的根本保障。计算机软件的运用，协助企业办公自动化促成了人、计算机及互联网信息于一体的管理体系，提升了企业管理水准，给企业的长足发展奠定了基础。[2]
计算机软件在企业办公自动化管理
上的应用所带来的积极影响企业办公自动化体系的实行，给企业办公管理带来很多的积极作用，主要体现在如下几个方面。改善了企业办公流程计算机软件的运用，可以借助计算机网络互相协调，一同合作，真正达到人机办公体系的自动化。此外，各个企业之间借助运用计算机软件也建构了互通桥梁，促成了跨地跨行业之间的相互交流及合作。可以预见，目前及未来一定会有愈来愈多的企业办公室在实行自动化管理中运用计算机软件。从改善企业流程方面分析，主要表现在如下两个因素。如企业工程部门与企业财务部门可以同步实行会审，企业工程部门注重在合同的工程方面的内容，而财务部门则注重合同的资金方面地内容。如遭遇比较着急的合同会审时，部分环节不确定一定要参与的环节可越过。[3]计算机软件于企业办公自动化管理中的运用，可以让企业办公所需要的材料逐渐大幅度降低，同时，计算机软件的运用，提升了企业办公管理的效率，减低了办工事务中无需去做的环节，压缩了成本投资；而且也减低了企业办公职员的成本。计算机软件的运用给企业办公成本营造了节俭形式，为企业创造了显著的经济效益。办公自动化的实行对企业办公成本的影响主要表现在如下两个方面。实行办公自动化，真正实现无纸化办公，能够大幅度的节约办公费用。例如：平日往来函件、货单传真发送等，不但提升了传递速度，而且节约了复印方面所需纸张等。企业部门与企业、企业部门以及企业部门内部因为地域的局限，相互沟通不便利，一般因为一项业务的达成，需车辆往来耗时耗油耗费等成本很大。实行办公自动化以后，部分业务可以利用互联网授权实施，大大减低交通成本。[4]运用计算机软件在企业办公自动化管理的宗旨就是促成企业实现规范、标准以及流程化等管理，把人从繁忙紧张的环境里解脱出来，最大程度的发挥人的创造力。促使企业办公的效率的大幅度提升。企业实施办公自动化运用计算机软件需要办公职员具备掌握一定能力的计算机软件技术能力，因此，企业每位员工一定要充分利用自己的创造力去实现自动化管理。随着办公自动化理论深入研究以及信息技术进一步发展，办公自动化体统将会在社会的各个领域得到更加广泛的运用。面对日益激烈的市场竞争趋势，企业若寻求发展，获得先机，处于不败之地，就一定要实施办公自动化管理，机动灵活运用计算机软件，充分发挥计算机技术的先进性，不断提升企业的办公的效率，为企业创造更加可观的经济效益。
本文作者：康谷工作单位：江苏自动化研究所
【关键词】 会计科目； XBRL技术； 分类标准
【中图分类号】 F234.4 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）21-0098-03
XBRL是一种可扩展的商业报告语言，它是XML在财务报告领域的应用分支。其本质是一种电子报告语言，通过对财务报告中的数据项目赋予特定的标签，计算机可以依据这些标签的属性来识别数据信息，使用合适的转换工具就可以把财务报告中的数据转换成XBRL格式，同样也可以通过工具把数据从XBRL文档中提取出来。XBRL的应用使得商业报告的格式更加规范、统一，能够使投资者、债权人等会计信息使用者更方便地检索、比较以及分析财务数据。
XBRL的工作原理分为三块内容，分别是XBRL技术规范、XBRL分类标准、XBRL实例文档，其中XBRL分类标准是XBRL工作原理的重心，它是由一个模式文件和若干链接库集合而成的，模式文件主要是完成对财务报告元素及其属性的定义，链接库主要是完成各种关系的定义，并且这些链接库可以通过链接库引用元素被模式定义文件引用或者内嵌到模式定义文件当中[1]。实质上，XBRL分类标准就像是一个包罗万象的词汇表，它是由各个国家以及不同的行业依照XBRL技术规范，结合自身的会计准则及法律条款等环境因素而定义的。其所要解决的问题就是，提供一个语义化的标准，可以让不同会计主体的财务信息都能够用一种通用的、统一名称的标签来进行描述。
会计科目作为对会计核算对象的进一步分类，来源于对每一类会计要素的定义，其本质即是分类、定义，这与XBRL分类标准的意义有异曲同工之妙，都是分类、定义。因此，可以考虑结合XBRL的分类标准来进行会计科目设置体系的创新，以更好地顺应互联网环境的未来发展趋势，实现会计核算工作的自动化、智能化。XBRL的架构图如图1。
一、传统会计科目设置方法及特点
会计科目是为了实现会计的基本职能，以客观存在的会计要素的内容为基础，根据企业核算和管理的需要而设置的项目，它是复式记账、编制记账凭证、设置账簿以及编制财务报表的基础。从手工会计核算时开始，给每一类的会计要素定义一个合适的名称就得到了会计科目，一直延续到现在，会计科目的来源仍是如此。所以说会计科目本质即是对会计核算对象的进一步分类、定义。会计科目的本质是分类，功能是作为数据的载体，由此在凭证、账簿以及会计报表之间承担了纽带的作用，也就成为会计制度中尤为关键的组成部分。其设置的目的就是能够清晰、系统、完整地反映经济业务的发生情况，以进一步具体反映和监督经济业务的发生带来的资产、负债、所有者权益等会计要素的增减变化情况。
目前都是从经济内容和提供的会计信息的详尽程度两方面来对会计科目进行划分，其中按经济内容分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类、成本类、共同类这六大类科目[2]。为了方便核算，对每个会计科目都以数字组合的形式设置了与其对应的科目编码。另外一种按照会计信息提供的详尽程度分为总分类科目和明细分类科目两类。为了方便管理以及避免明细科目设置过于冗杂，通常在明细分类科目和总分类科目之间加设二级科目，二级科目所提供信息的详细程度低于明细分类科目但高于总分类科目。一般会计科目设置的主要内容包括科目名称、科目类型、科目编码、科目性质、账页格式，由于在传统的手工会计核算方式下，填制凭证、登记账簿等一系列核算流程都是由手工完成，所以对于会计科目的使用也仅限于填写会计科目的名称，科目编码的设置只是为了满足管理上的需要，在业务处理当中一般不需要使用编码。因此，这也凸显了手工会计核算效率低下的缺陷。
二、ERP系统下会计科目设置方法及特点
ERP系统中会计科目设置是将企业会计核算中所使用的会计科目按照一定的要求逐一描述给系统，并将科目设置的结果保存在科目文件中[2]。一般情况下，企业可以根据自身业务范围及特点去设置会计科目体系，以更好地满足企业自身的会计核算与经营管理的需要。为了更系统、详细地反映企业经济业务变动情况，企业会计人员一般会在总账科目或明细科目下再设置下级科目。实质上，ERP系统下的会计科目设置的基本原理与传统手工核算下的会计科目设置原理是一致的，只是突出了信息系统集成的特点。例如，会计科目设置体系中对部分总账科目以及明细科目增设了“辅助核算科目”；为满足信息化环境下的数据处理需要，在进行会计核算时都使用会计科目编码进行数据检索、排序以及汇总。
辅助核算科目的设置对总账处理起到一种补充和拓展的作用，是企业根据管理的需要和交易、事项的特殊性设置的。一般经济业务独立、单一的核算项目可以设置辅助核算科目，如客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算等，辅助核算科目的设置可以减少科目层级和科目数量[3]。在记账凭证录入时，如果录入的凭证出现了辅助核算的会计科目，系统会自动要求追加录入辅助核算的相关数据，这些数据来源于由各业务部门维护的基础档案。由此可知，辅助核算科目的设置实现了财务、业务一体化，完成了数据在不同部门之间的共享。
在ERP系统下，会计科目编码的设计是必要的。会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定各级科目唯一数字编码的方法。一般在手工会计核算下会计编码只是为了满足管理上的需要，在业务处理中一般不需要使用会计编码。但在ERP系统下，为了满足计算机处理的需要，在总账系统设计中的基础设置阶段，就把会计科目编码、科目级别、科目名称等都设定下来，当进行记账凭证填制时，以科目编码为检索关键字来随时调用会计科目，以规范、快速地完成记账凭证的生成。同样计算机可以将编码作为关键字进行数据的排序和汇总。科目编码的使用极大地提升了数据处理的效率，为会计工作实现自动化、智能化奠定了基础。
ERP系统下“辅助核算科目”的设置以及“会计编码”的使用，需要思考以下问题：
1.“辅助核算科目”的设置使得部分经济业务核算仅通过总账科目而不再下设明细科目就能完成，同样能够生成明细信息。
2.“辅助核算科目”的设置就是为了避免各企业设置繁琐、冗杂的明细科目，将业务子系统链接到财务子系统，以更好地为会计核算服务。由此可见，会计核算越来越趋向于财务与业务的系统化、一体化。
3.科目编码的使用保证了会计科目的唯一性，同时将文字的会计科目变为统一的编码，为计算机进行分类、检索及数据处理提供了极大的便利，并且节省了数据存储空间。总之，科目编码的使用方便了机器识别、加快了数据处理、统一了部分数据存储的格式，使得会计核算的方式正在向着自动化、智能化的趋势发展。
4.在以上问题的启发下，设想对企业所发生的全部经济业务在不设置冗杂的明细科目的条件下，统一数据的表示方法，来适应互联网环境下数据处理及存储的特点，进一步实现会计工作的自动化、智能化。
5.在思考的启示下，结合XBRL分类标准的本质来尝试创新会计科目设置方法，不设置明细科目，统一使用一级科目来实现会计核算流程。对会计科目按照XBRL分类标准的思想进行语义化的分类、定义，使XBRL这一互联网通用语言扩展应用于会计科目设置上，而不仅仅应用于财务报告领域。
三、XBRL下会计科目设置
在互联网环境下，计算机能够识别的语言有成千上万种，但是与其他语言比较，XBRL具有不可替代的优势。
1.XBRL可以将每一个数据项目语义化，使得数据格式统一化。每个数据都使用特有的标签进行标记，它与商品的条形码有相似之处，各种商品都有其自己的条形码，条形码就像商品的“身份证”，机器通过扫描读取商品的条形码，可以直接了解到商品的信息，这是商品能够流通于国际市场的关键所在。这种统一格式的数据表达极大地方便了使用者在不同软件之间进行电子信息的交换以及利用分析软件分析数据。
2.XBRL格式的数据可以实现跨平台传递以及交换。XML本身就是可以跨平台的，而XBRL作为XML的应用分支，同样有这种优势。在互联网快速发展以及广泛应用的今天，XBRL恰如其分地结合了互联网的优势，使财务信息得到了更高效的利用[1]。
3.XBRL是开放的、不收取任何费用的公开的标准，任何财务人员都能在不同软件平台上免费、自由地交换分析财务信息[1]。
正是由于XBRL的这些优势特点，选择将其应用于企业的会计科目设置体系，能够使得企业经济业务活动发生的数据标识标准化、统一化、数据语义保持一致性，这也使得创新会计科目设置成为可能，为企业实现会计工作的自动化、智能化提供了技术支持。
由以上XBRL的优势特点分析可知，有了XBRL的技术支持，在进行会计科目设置时可以进行如下创新：
1.可以统一使用会计准则的一级会计科目，不再增设明细科目。将XBRL引入到会计科目设置体系当中的目的就是为了统一化、标准化，而明细科目是企业根据自身的业务特点而设置的，不同企业的明细科目设置很难实现统一，不利于互联网对会计数据的自动化、系统化的处理以及共享。
2.在原始凭证与记账凭证之间增设事项凭证，实现在不设置明细科目的条件下生成明细信息。在经济业务发生时，企业将产生的原始数据都收集存储在事项凭证中，事项凭证中不仅记载了经济业务的事项数据，还记载着业务处理的规则。根据事项凭证中的明细事项数据来产生明细分类信息。
3.用XBRL分类标准中标签的形式对每个会计科目的含义以及核算要求进行定义说明，然后存储在模式文件中，实现会计科目设置体系中语义格式的统一。XBRL国际组织已经定义了1 880个标签，分别属于12个分类，这些分类包含了会计准则中所规定的一级会计科目。科目与科目之间的关系以及科目与数据资源、凭证、账簿、报表之间的关系在链接库中进行描述。
4.会计科目设置体系由专门的标准数据服务机构提供，减少企业开发成本，方便企业进行自动化会计核算工作。由于一级会计科目都是在会计准则中制定的，所有企业对会计科目的设置和使用都应当遵循会计准则的规定，都应该在其制定的科目范围之内。因此，标准数据服务机构完全可以根据不同行业特点，在规定的一级科目范围内依照XBRL分类标准的模式分别制定符合每个行业特征的会计科目设置体系供企业使用。在经济业务发生时，企业财务人员只需要登录这一系统，就可以进行自身的一系列会计核算工作，企业与企业之间互不影响，可以同时登录进行使用。就像是云服务一样，有专门的软件公司来开发提供这项服务，而用户只需要在云端登录自己的账号即可享用云服务。
在XBRL技术下，我们创新了会计科目设置体系，从根本上改变了会计科目的设置理念，发挥了XBRL技术在数据分类汇总中的作用，减少了企业推广使用XBRL技术的成本，能够在只设置一级科目的条件下生成明细信息。更重要的是，XBRL在会计科目设置体系当中的应用，使数据格式统一化、标准化，有利于数据、信息跨平台的传递和交换，充分发挥互联网优势，为实现会计核算工作的自动化、智能化创造了有利条件。
【参考文献】
[1] 刘世平，罗黎明.XBRL实用案例剖析[M].北京：经济科学出版社，2010：1-5.
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自20世纪90年代以来，已有超过70%的世界500强企业建立财务共享模式，财务共享模式能高效、自动、准确的运作依托于越来越多的信息化工具，如SAP支持平台、ERP资源计划、影像管理、OCR识别等技术手段或辅助系统。从2012年开始我国开始着手推广电子发票，到2016年1月1日，增值税电子发票在全国推出。电子发票的应用除了能在降低印制成本、促进环保节能等方面做出贡献之外，其作为会计信息化道路发展的重要组成部分，以将财务数据完全信息化的优势，能实现更加自动、精确的将相关业务数据转入企业信息系统的作用。
在企业创新的财务管理模式下，即财务共享模式下，电子发票的应用在使企业通过信息系统平台采集数据的同时减少人工参与程度，在更大程度上实现数据管理的自动化，因此一种能帮助实现纳税企业和税务机关之间税务信息自动传输的模式势在必行。基于此，本文认为“税企互联”模式的构建应基于电子发票应用之后，结合电子发票的特点，希望通过对企业在财务共享模式下建立“税企互联”模式的可行性进行分析与探索，试图对财务共享服务模式的完善或“税企互联”平台的构建提出一种思路，搭建纳税人与税务机关互联互通的桥梁。
二、税企互联模式的应用可行性分析
1.风险规避
一般认为，通过电子方式开具、传输、保存的发票是真正意义上的电子发票。对于通过OCR扫描将纸质发票数字化的方法，属于将发票电子化的替代方法或技术路线（谢波峰，刘萧优，2016年）。因此，在交易双方开具电子发票之后的过程，电子发票作为只读资料，只具备查阅、调取或作为记账依据的功能，其所承载的信息数据在传输、流转与使用环节均不受人工干预或转化的影响。财务共享模式下，“?企互联”平台使得业务前段数据得以直接从交易对方所开具的电子发票读取，再传送至企业的处理系统，不涉及其他任何数据的录入。减少人工审核或修改而导致差错的风险，加强了共享平台的自动化、规范化进程，从根本上满足财务共享模式的运作规律与目标。
2.涉税财务流程再造
企业采用财务共享服务模式的目的在于提高组织管控效率，降低管理成本，其中最核心的转变来自于对组织内现有财务相关流程的再造，以实现自动化与标准化。伴随电子发票的全面推进，“税企互联”平台的建立为企业对自身涉税财务流程进行回顾与再造提供了机会。电子发票信息的使用意味着人工参与程度的降低，人为因素的减少意味着相关流程距离标准化更进一步，因此该平台的建立提升了财务流程的自动化程度，能将更多原先无法标准化的过程整合并改进为规范化的财务流程，给企业在更大范围内实现财务共享模式提供了帮助。
3.优化税企办税环节
对于企业来说，在财务共享模式下结合电子发票的应用，企业的财务工作效率将通过“税企互联”平台自动化数据读取得以大大提升，通过电子发票等电子档案实现靠系统报税的手段也将尽快实现。对于税务机关而言，随着相关系统的创建，或者在财务共享平台间的嵌入，能保障发票信息在交易双方和税务机关之间实时共享，发票数据产生后集中处理传输至税务部门，企业办税流程如申报、缴纳、退税等业务将实现线上办理，税务局得以实时掌握纳税人的收入数据，加强信息化税收监管，提升税收征管效率。
三、“税企互联”系统平台框架模型的设计与实现
1.税企互联的模式
基于银企互联模式的成熟发展与应用，本文认为在纳税企业与税务机关之间也应建立类似于银行与企业信息传递的模式。以此实现企业在申报税、退税等方面的个性化服务，同时依靠电子发票的传递，税企互联模式的建立也能解决企业财税信息与税务机关征税相关信息的一致性问题。下面以增值税税款申报为例，阐述税企互联的模式。
如图1所示，是以增值税发票的申报为例的税企互联模式。在这种模式下，纳税人（企业）和税务机关的数据库可以直接进行交互。在使用电子发票的情况下，作为销货方的纳税企业首先会向税务机关的系统发出开票请求，税务机关系统只需对该请求的相关信息进行验证。如果验证通过，将反馈验证成功的指令到企业系统，此时，企业系统直接将电子发票开具至购货方企业系统，购货方企业系统将直接依据电子发票信息在其他系统中进行信息分类归集记录，并自动生成记账凭证。
在税企互联模式下，纳税人的税款申报基本上将依照所有电子发票上的信息自动申成，在纳税人系统申报请求发出后，待税务机关系统的验证通过的信息传输回纳税人系统，纳税人系统将依照验证通过信息在系统平台下，生成相关的记录或进行相关税款的支付，这样便完成接口过程。基于现在税款申报基本上还是在税务局申报系统中手写完成，“税企互联”模式的应用能帮助实现税款申报的即时性，同时提高管理效率，降低填写错误等风险。
2.税企互联系统平台的框架结构
支撑层决定本系统运行所需要的基本运行条件。其中的服务器、操作系统、数据库、网络等是为业务功能层的税务服务端子系统、纳税人端子系统和接口端子系统等直接提供系统的运行环境支撑，并为数据服务层、应用层、用户层等层次的信息传递提供传输通道。
业务功能层确定本系统所需要开发的主要功能。其中，税务服务端子系统由税务管理方，即税务机关操作，实现税务服务信息的、税务信息的查询、或者针对来自不同接口的纳税人端子系统进行相关审核、咨询、申报、退税等个性化服务。纳税人端子系统，由纳税企业操作，实现纳税企业进行纳税申报、发票管理、税款预缴等企业税务流程中涉及的项目，并接收来自于税务服务端子系统反馈的相关审核意见、纳税通知等税务信息。接口子系统主要作为上述两个子系统的辅助系统，但同时该系统承接企业与企业之间进行开票等相关税务信息交流的任务。
数据服务层主要实现对纳税数据的统计和分析功能。通过从业务功能层中不同端口获取的在应用层中采集的纳税数据，运用数据层的统计和分析功能，可以实现税费缴纳查询、税费结构分析、税费趋势分析、税金预算管控等多形式的统计、分析和预警功能，并最终以图形、图表或数据显示的方式为企业或税务机关完成数据服务的功能。
应用层分别包含在不同端口的子系统中。根据17个税种按类型划分为17个不同管理模块，在涉税项目管理上包含税务变更登记、税务注销登记、税务检查管理等管理项目。另建立发票管理模块，涉及认证管理、核销管理等。
用户层是确定本系统的主要直接用户，基于税企互联的目标，所以用户层包含该系统的直接使用者，即税务服务方（税务机关）和纳税方（企业等组织），另还包括可能与企业进行交易而涉及票据信息产生和流转的第三方。
四、税企互联系统嵌入对财务共享平台的挑战
1.财务流程的改变
依据“税企互联”平台的建设标准，其财务共享服务模式下影像扫描系统或费用报销系统的部分功能将被弱化。电子发票信息在电子介质中直接传递，很大程度上直接替代了影像扫描资料。由此带来的在财务流程或系统处理程序上的改变，需要被及时调整与改造。新的财务工作流程应与所有电子发票流转经过的环节有效衔接。为了实现电子发票平稳落地施行，特别是在财务共享平台中，在涉及多系统协同进行活动的情况下，企业需要不断适应外部变化对财务流程进行相应改善，时刻做好充足准备应对外部变化对相关流程的影响。
2.信息系统平台的改造升级
财务共享服务平台中规范、标准的操作依赖于强大的信息技术支持和各个内、外部平台系统的衔接。“税企互联”平台的广泛使用让税务认证等相关的外部服务系统得以嵌入企业的财务共享服务平台，实现不同系统之间的信息交换，满足电子信息数据实时、准确的调阅与提取需要。财务共享服务中心应重视信息系统维护工作，并将系统调试、系统研发、技术支持等涉及系统集成方面的工作放在核心位置。在面临处理大量信息数据的时候，做到内、外部各系统的互联互通，建设一套完善的财务共享服务中心信息系统平台。
3.互联网信息安全问题
“税企互联”不仅在完成交易和节约成本上给予企业以便利，更规范和加强了税务机关的税收征管能力。电子发票作为在税企互联平台上??现互联互通的中间力量，其信息的完整、真实是实现“税企互联”的基本要求。但信息共享与联通是依靠互联网实现，互联网因其开放性容易遭受攻击。发票、交易信息属于商业秘密，由此可能给企业或是税务机关造成较大损失。因此针对企业在线上操作的系统平台而言，企业更应加强系统的安全设置，或是进行权限合理的分配并时常进行风险的管理控制。
国家电网公司坚持以“六统一、五集中、三拓展、三保障”为主线，持续提升财务集约化、信息化管理水平，逐步实现无纸化办公、自动化处理、智能化分析等先进管理模式，并提出“应用原始凭证电子化数据中心影像信息存储功能，通过扫描等方式将原始凭证纳入系统，实施电子化管理的工作要求”，以实现原始凭证电子化、规范化管理。国网公司根据财务政策环境及自身财务体系的建设状况于2012年下发了国家电网财〔2012〕346号（《关于印发国家电网公司财务信息化建设方案（2012年版）的通知》）文件，该文件明确要求国网总部及各网省以规范财务及物资体系的原始凭证和记账凭证为重点，强化会计基础工作管理，制定原始凭证规范，统一记账规则，推进原始凭证电子化，确保业务清晰、记录规范、原始凭证合规。
1实施背景
11加强原始凭证影像集中管理的迫切要求
内蒙古东部电力有限公司物资公司现有的财务集约化ERP平台系统已经走在了国家电网各网省公司的前列，目前已经实现了国家电网公司的集中部署运行，但是在物资供应过程中涉及的原始票据的留存、验收、过账、查阅、统计、稽核等环节的原始凭证流转及数据稽核上还存在一些问题，如传统的原始纸质凭证和ERP系统中的数据通过人为主观地进行查验核对，整个过程繁杂，加之原始票据数据资源分散，服务管理方式单一，无论从财务的业务办理效率和服务能力，还是从供应商的管理能效上，已不能满足国家电网总部对于财务原始凭证电子化的溯源要求，同时也不利于后续国家电网财务原始凭证电子化影像数据的集中管理和大数据分析挖掘。
12加强原始凭证电子化业务流程的重要内容
建设原始凭证电子化平台，是国网总部《关于印发国家电网公司财务信息化建设方案的通知》中确定的重要工作任务，同时在《国家电网公司“三集五大”体系建设“大财务”评估标准》中，对建设省级集中的依托财务集约化原始凭证电子化影像数据采集平台提出了明确的要求，该文件同时指明要对现有ERP业务流程办理的速度、信息采集的准确度、智能化进行提升和加速，并最大限度地降低数据采集的人工工作量，最大程度地通过智能识别技术来提升原始凭证电子化的业务采集与电子化水平。
13加强提升公司财务数据采集效率和服务能力的重要举措
通过在现有财务ERP系统中增加智能扫描OCR文字识别技术系统模块，可以提升整个财务原始凭证电子化水平，提升物资、财务部门的供应商票据票面信息及报销单据、订单、合同的数据实时采集和财务会计部门的过账中的三单（合同、订单、汇票）匹配的实时性。通过原始凭证电子化平台的建设，将会构建一个全省统一的影像数据采集和平台，实现数据采集信息流和业务流的双向实时交互，满足财务的会计自动过账、出纳的用户付款的服务需求，极大提升财务体系的服务管理水平。
14加强国网公司业务流程优化的必然要求
建设原始凭证电子化平台是内蒙古东部电力有限公司物资公司在财务体系建设中对供应商票据、电力公司部门间的票据、工单等的影像数据的集中存储、管理及影像中数据的实时采集的必然要求，无论从数据采集效率还是从整个财务体系的ERP流程优化都是必然趋势，可以极大提升整个系统平台的电子流程的顺畅性和充分发掘该平台的可利用度。无论从业务流程办理的效能上，还是从财务体系建设的品牌上，都能够展示形象、提升管理服务水平。
2内涵和主要做法
随着物资集约化管理的不断深化和发票验审结算工作量的大幅增长，着力建立原始凭证电子化系统平台，其内涵概括为建立企业级非结构化数据集中管理平台，统一原始凭证管理标准，结合文件管理系统，实现原始凭证电子化数据的收集、识别、查询和存储，同时与其他业务系统紧密集成，实现对原始凭证的全生命周期管理，加强对原始凭证电子化数据的规范管理和高效利用，制定企业统一原始凭证和电子档案管理标准规范，提升企业整体管理能力。
围绕“3+2”的工作内容，统一开展原始凭证电子化工作。“3”是指三项建设工作内容，即规范业务体系、明确业务职责和优化业务流程，是财务原始凭证电子化的基本工作内容。“2”是指两套配套保障措施，即制度体系保证和技术支撑保障，要在财务原始凭证运行工作中不断优化和完善。
三项建设工作内容如下：规范业务体系，按供应商、物资部、财务部等业务功能划分来组织开展信息系统运行工作；明确业务职责，按供应商、物资部、财务部等业务领域来细化明确各环节业务职责，合理设置岗位；优化业务流程，按供应商、物资部、财务部等业务环节，统一规范改进业务流程，明确业务流程之间关系，提高流程效率。
两套配套保障措施的内容为建立健全管理方法，管理规定，实施细则和操作指南为主题的运行制度体系；统一建设原始电子凭证运行体系技术支撑平台，并推广应用。
围绕“3+2”工作内容，建成三级审批制度体系，实现财务工作的组织形式由专业分工向业务分工转变，工作方式由被动处理向主动处理转变，由分散处理向集中处理转变，最终达到财务系统的精益管理，集中管控，统一调度和高效运作。
21原始凭证电子化建设与实践的内涵
内蒙古东部电力有限公司物资公司原始凭证电子化建设与实施以建设“电子化财务管理”为目标，以智能人机交互技术为基础，按照“集团化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设”工作要求，对原物资供应商管理，财务过账资源和流程进行优化整合，构建清晰、高效的运转模式，与内蒙古东部电力有限公司物资公司发展战略相适应，实现由复杂到简洁、分散到集中的运行管理模式转变，为公司提供更高效、更安全、更优质的服务。
22主要做法
以建立财务原始凭证管理系统为理论基础，以增值税发票智能结算平台、原始业务凭证采集平台、非结构化数据平台为管理支撑。以文档管理、协同操作、图像捕获、电子工作流、内容访问、记录管理、归档与数据结构紧密联结，与各种不同的SAP界面无缝集成，使用工作台嵌入SAP，无缝联结SAP业务流程，实现使用内容增强的SAP财务业务流程，包括企业资产管理、合同管理、财务单据管理、品牌管理、设计文件管理、项目管理、质量管理和事件管理。
221技术支撑手段建设
采用电子化系统架构设计策略对内蒙古东部电力有限公司物资公司原始凭证管理进行优化。与SAP系统深度整合，既支持现有财务凭证电子化的功能需求，也支持未来其他业务领域的凭证电子化，与非机构化数据平台、现有集团结算平台和业务系统权限管理整合，支持百万级财务凭证电子化的处理压力，降低升级对现有原始凭证电子化系统的影响。通过联结内容与业务流程，改进业务流程的效率，通过管理内容的完整生命周期，改进日常工作的规范。
（1）在原始凭证电子化系统中构建智能结算平台，统一文件标准，为电子原始凭证在线管理提供系统支撑，规范财务相关电子文件管理，提供票据自动扫描，由“原始凭证电子化”到“结构化”的自动转换，与其他业务系统集成应用，实现全局共享文件资源，提高原始凭证电子化数据利用效率。管理系统架构具体如下：
在业务单据或凭证录入界面增加扫描功能，业务单据或凭证录入时，通过启动扫描程序，自动调出扫描窗口，扫描原始纸质凭证，调出即时图片（也可选择载入已有的扫描图片）。各业务系统在业务单据或凭证提交、保存时，系统自动将电子文件存储到非结构化数据集中管理平台，系统流转时可在各审批岗位查看到对应的电子图片。在现有相关业务单据或凭证查询分析时，可即时查看对应的电子图片，同时也可登录非结构化数据集中管理平台电子图片识别信息关联查看对应的业务单据或凭证。
各业务系统根据业务需要进行原始凭证电子化数据实时动态收集，支持原始凭证扫描成各种图片文件格式，进行档案化管理，对电子文件管理工作实行统筹规划，统一管理制度，对具有保存价值的电子文件实行集中管理，保持对电子文件形成、办理、传输、保存、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态。发挥电子文件高效、便捷的优势，对有价值的电子文件提供分层次、分类别共享应用。
在电子化原始凭证传输过程中，按照国家相关的法律法规和规范标准要求，结合国内通过认证的安全加密产品，进行索引加密、数字签名、RMS等技术保证电子文件的安全性以及可用性，达到控制数据安全的作用。
（2）通过OCR识别技术，对扫描件中的指定位置信息进行识别，提取指定信息，建立与电子图片文件索引及与业务单据、凭证的关联，或将识别信息自动装载到业务单据中，经核对无误后，可进行相应的后续操作。
（3）建设非结构化数据集中管理平台。搭建企业级非结构化数据集中管理平台，统一原始凭证管理标准，结合文件管理系统，实现原始凭证电子化数据的收集、识别、查询和存储，同时与其他业务系统紧密集成，加强对原始凭证电子化数据的规范管理和高效利用。根据原始凭证电子化的总体功能需求，综合考虑系统技术架构的成熟性、稳定性和扩展性，同时为了和非结构化数据库技术路线保持一致，选择采用成熟的企业内容管理套装软件作为基础平台，在此基础平台上开发内蒙古东部电力有限公司物资公司的财务原始凭证电子化系统。
非结构化数据平台在数据存储、归档、流程和生命周期等方面为原始凭证电子化系统提供支持，具有很强的海量存储、安全管理、快速定位、信息共享和内容关联能力，从底层实现对各种原始凭证非结构化数据的管理业务和管理工作进行有效支持，提升财务系统产生的数据资产的价值。
（4）增加可视化管理功能。业务系统在进行业务申请和审批过程中按流程、节点随需扫描原始纸质文件，实现原始资料的动态收集，扫描为电子图片的原始凭证作为业务单据或凭证的附件，供业务单据或凭证在审批流转、查询分析时查看。利用OCR技术，对特别的原始单据（增值税发票，订单，合同）进行扫描识别，自动生成结构化的凭证明细数据和系统单据。
222组织体系建设
内蒙古东部电力公司财务原始凭证电子化体系以“三级审批”为基础，总体设计架构为“两层调度，三级审批，一体化运行”。“三级审批”体系主要包括物资供应部初审，物资采购部复审，财务部三审。物资供应部初审指供应部大厅审核人员审核，主要包括在物质供应商管理大厅对物资采购合同、增值税发票、物资验货单等原始凭证进行评审，物资采购部根据物资采购订单信息，对原始凭证影像和票据信息进行核对，物资财务部对原始凭证影像进行集中校验，查询过账信息和批量清账工作。
（1）两层调度。按照一体化运行体系要求，建设内蒙古东部电力有限公司总部和市级公司两层调度方式。总部财务部进行财务原始凭证的集中管理，承担公司总体原始凭证的存储、统计、调度、审查。市级公司财务部接受总部财务部管理，负责基层财务工作中的原始凭证电子化数据采集、上传，同时对调管范围内的原始凭证进行信息监管和检查凭证完整性。
（2）三级审批。供应商通过供应商协同平台，进行发票的电子化工作和付款进度和付款情况的查询，同时也借此收集电子发票信息，为后期自动处理做准备。今后更可扩展为采购需求，甚至库存状态。发票扫描和识别平台批量处理供应商寄达的纸质发票，并且识别其上的关键内容，和已采集到的电子发票明细进行比对。如果匹配则进入下一步处理。
根据三单匹配（PO（订单），GR（收货单）信息，纸质发票信息），再加上供应商平台产生的预制发票，这4个数据按照预设逻辑进行判断后，进行大量自动过账，小量人工异常处理，最大化实现处理自动化。
供应商携带发票到物资供应部大厅，登录SAP开发扫描终端选择对应采购订单并上载发票信息系统自动分配原始凭证编号，打印粘贴单并粘贴发票打印一级交接单，连同发票交供应部大厅人员审核供应部大厅人员接收及审核发票，并根据发票信息分类打印二级交接单，连同发票交供应部人员审核供应部人员接收发票复审，并根据发票信息分类打印三级交接单，连同发票交财务部审核财务经理智能派工接收审核粘贴单，发票过账生成应付账款会计凭证。
对于物资供应部门的供货商提供的购货增值税发票可以按照上述数据业务流程在物资供应商大厅和大厅办事人员处配置扫描终端设备，然后通过配置的扫描终端由供应商送发票人员或者物资大厅办事人员接收到的供应商发票进行扫描，扫描出的发票数据（9类数据和3类文本信息）通过BASE64加密传入ERP系统，扫描识别完成后删除本地信息，本地不做任何数据和图片的保存操作，打印发票粘贴单，同步利用扫描识别到的条码信息将影像数据和工单信息进行关联。
（3）一体化运行。按照财务运行体系要求，建设内蒙古东部电力有限公司物资公司物资、财务两个体系原始凭证集中式调度，依托原始凭证电子化系统平台，优化数据运行资源配置，推进运行体系的扁平化，注重管控集约化。
223强化标准化财务原始凭证管理
（1）完善财务与生产、项目、物资、人资、营销等前端业务信息的集成，规范前端经济业务和交易事项的处理，深化财务与业务系统集成应用，实时转换业务信息和财务信息，促使前端业务按照财务规则或财务管理要求进行核算与管理，确保集成业务的内部原始凭证全部来源于业务处理环节。
（2）深化电子报账系统应用，将项目管理系统与电子报账系统集成，实现电子合同、工程预决算报告与审批单无缝链接。同时，制定相关的经济业务事项财务审核规范条款，规范并细化日常费用报销、营销电费、物资采购、在建工程等各类经济业务原始凭证内容，实现原始凭证精细化管理。
（3）规划财务审查工作。从审批、记账、校验、过账、预付款清账等各个方面，规范内蒙古东部电力有限公司物资公司财务部审批操作流程，提升财务部工作的管理水平，确保公司财务的安全稳定。
（4）建立健全的评价考核体系。为加强公司财务原始凭证电子化系统建设、运行和应用情况，建立财务运行考核体系，通过从财务数据可靠性、贯通性、安全性等各方面进行评价考核，切实提高公司财务凭证电子化流转水平，有效支撑公司发展方式和电网发展方式的转变，加快推进公司现代化建设。
（5）强化“三级审批”流程管理。建设标准化流程并结合国家电网财务管理流程的实践经验，从实际财务凭证管理角度出发，旨在从整体上把握公司财务管理流程建设的基本思路和关键要素，总结形成全公司财务管理流程建设的统一和规范。对财务事件与原始凭证管理进行无缝衔接，固化财务处理流程，用电子化手段管理财务工作。
（6）提高财务工作运行专业化水平。依托财务原始凭证的电子化建设不断覆盖和实用化，从财务凭证流转的各个环节“纵向到底，横向到边”逐步统一规范，从内蒙古东部电子公司到各市级子公司的财务均采用通用的管理流程进行日常操作，依托原始凭证电子化系统全面支撑运行工作，提高财务工作整体运行保障水平。
224采取整体规划、阶段推进、注重实效的实施策略
（1）原始凭证电子化建设涉及财务的各项日常工作，所以在应用系统的各项功能开发、业务配置、系统存储规划、项目实施等工作的规划和实施上，要服从内蒙古东部电力有限公司物资公司长期建设规划，需采用信息技术领域领先的技术进行开发，支撑内蒙古东部电力有限公司物资公司现有应用，并着眼于未来3～5年的管理改进，同时以国网公司整体规划为准，各项系统业务规划要符合国网财务各类财务业务规范、管理要求。
（2）在电子化建设项目实施过程中有意识地进行阶段性推进，将工作划分成可以控制、有明确实施目标和效果的各个实施阶段，采取先试点再推广的模块开展实施工作，通过试点实施形成典型模式和经验，在此基础上全面推广实施工作。
（3）在实施过程中以项目实施对用户企业实际管理工作的改进和提高工作效果为最主要的考核标准，注重实效，将原始电子单据与非结构化数据集中管理平台集成，实现数据集中管理、关联查询，促使日常业务凭证、单据审核的高效管理，保证业务在线审核操作的高效、简便、友好、运行稳定。
3实施效果
31提升财务结算能力，增强自动化管理水平
依托扫描识别技术，实现全程操作“按图索骥”。供应商物资结算自助平台通过扫描识别技术与SAP系统数据交互，将增值税专用发票票面信息影像化、数字化。在供应商发票扫描环节，自动识别增值税发票票面内容，智能匹配初始信息；在发票验审环节，自动审核发票信息，实时归集票据影像业务数据；在集中过账环节，实现发票自动录入过账，会计处理由输入数据向检查数据转变；在发票检索环节，提供多条件搜索功能，实时跟踪发票处理业务状态。
32提升供应商管理水平，创新优化结算流程
创新优化结算流程，实现工作模式“化繁为简”。供应商物资结算自助平台将财务人员从单调枯燥的手工录入劳动中彻底解放出来，将供应商纳入发票处理工作流程，由供应商发起结算业务并进行发票扫描、打印、粘贴等业务操作。财务人员通过系统完成在线审批、校验、过账等业务处理，使传统的手工处理发票向自动化、智能化、集成化方向转变，增强了供应商参与物资结算工作的积极性，改变了企业财务人员编制随业务量增长而同比例扩充的被动局面。
33提升企业财务管控能力，保证“三集五大”体系建设有效开展
集成系统应用，实现财务业务“兼容并包”。结算平台上线以来，供应商物资结算自助平台扫描识别正确率达9933%，验审正确率达100%；财务与业务纳入“一体化”在线管控，“影像流”与“任务流”畅通无阻、有条不紊；原始发票影像数据一次录入、全程共享；审批环节规范统一、职责清晰；数据收集便捷高效、口径多样；财务与业务部门管理职能协同衔接、紧密耦合，有效打破“条块分割”的管理壁垒，为“三集五大”体系建设业务融合提供有益探索。
关键词：信息化；OA；ERP；预算软件；全面预算；弹性预算；滚动预算
中图分类号：F812.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-01
随着先进管理理念的不断引入和更新，企业管理水平的逐渐提升。企业预算管理作为一项实现企业战略和资源有效配置的手段，已逐渐被现代一般的大中型企业所认知，并被纳入其管理体系，成为实现企业年度工作计划，指导日常管理的有效办法，为企业经营绩效的提升起着重要的作用。但由于现实存在种种问题，弱化了预算功能的充分发挥。笔者就之前和现在所供职公司在预算管理中存在的一些问题和一些较好的解决思路进行简单的介绍，特别介绍一下是信息化软件在全面预算管理系统的充分利用和一些思路对预算管理功能的提升，以供同行参阅。
一、固定预算和定期预算的困扰
限于理念、知识水平和编制技术的影响，国内仍有大量企业还在编制固定的定期预算。每年9月开始编制次年一整年的预算。3个月后，一些对市场掌控能力较差和行业波动性较大的企业便发现原来的预算开始不适用，6个月后原来的预算基本上不可用。主要反映在如下方面：
1.收入和利润与预算数据相差过大，使预算丧失了相关的业绩评价功能
不管是投资中心还是利润中心抑或是成本中心，对中心和责任人的考核和管理的标准大都依据为实现企业年度计划而编制的预算，当预算的数据严重偏离了市场时，相关业绩的考核便失去了应有的激励与约束作用。
2.与收入相匹配的费用预算，不会因为收入变化而变化
当市场好于预算时，从而使一些诸如物流费、促销费、市场费等变动费用的预算成为制约业务开展的瓶颈。反之，当市场明显弱于预算时，如招待费差旅费宣传费等相应的费用预算又固化了相应支出，放大了净利润的影响。特别是弱化制度管理强调预算管理的企业尤其如此。
3.固定预算僵化，使资源配置的作用得不到实质性的应用
每年企业根据编制的预算，将有限的资源按照预算的状况进行相应的配置，当市场变化了，因为预算已经制定，相关的资源只能按照预算进行投放，使一些市场环境较好或需要加强的行业或地区无法得到额外增加的资源，反之一些市场或地区却形成了资源的浪费。
二、弹性预算和滚动预算编制过程中预算软件的解决办法
结合以上问题，可以通过预算软件，将弹性预算的理念融入其中，既解决了弹性预算的工作量问题，也解决了滚动预算的问题。具体如下：
1.在预算软件中将所有的成本与费用设置变动成本、固定可控成本和固定不可控成本三种类型。各利润中心(或成本中心，不含投资中心，投资中心的划分标准不一样，但原理一样)的变动成本、固定可控成本和固定不可控成本划分的原则如下：
(1)管理费用、财务费用均为固定成本。
(2)销售费用按与销售量是否存在比例关系，将存在比例关系的部分划分为变动成本；否则设为固定成本。
(3)营业成本/生产成本按成本的构成项目，逐项根据与生产量是否存在比例关系划分为变动成本或固定成本。
(4)对于某项成本或费用部分是固定部分还是变动的项目，按照线性关系y=a+bx，确定固定成本a和变动成本系数b来划分变动成本与固定成本。此类项目如营销人员和生产计件人员的薪资，基本薪资是固定成本a、单件销售量或生产量的值是变动成本系数b。
(5)固定成本按照利润中心层级确定最终的可控与不可控，不可控的成本只需要根据历史数据检查确认数值即可。可控成本利润中心需要检查具体的成本中心编制的数据，并根据利润中心层面的预算平衡，再经相关的投资中心的预算平衡后最终确认。
2.各投资中心与利润中心逐渐检查确认各项变动成本系数，如材料占收入的比率、生产人员计件薪资金额、机物料消耗、物流费等占收入的比率。并由投资中心的财务部门将该变动成本系数逐项录入并固化到预算软件中，此数据在一个季度内维持不变，隔季由投资中心的财务部门与利润中心的财务部门逐项检视，根据外部环境和内部政策变化适时修正。
3.各利润中心将固定成本按成本中心分可控与不可控逐项录入预算软件。通过以上设置和录入，各利润中心便可通过预算软件按照自我评估的业绩和投资中心下达的预算目标，实时的生成各不同销售收入和数量区间的预算数据了，当数据汇总平衡后，即可满足全集团的弹性预算编制和季度预算的滚动修改。
三、预算执行中办公自动化软件和ERP的解决办法
预算目的是为了执行，而执行中具体业务审核人都会发现预算有数据，但不好审核。首先，中期每项业务的审批人审批了多少业务？占用了多少预算，还有多少预算结余？而财务的数据要到期末才会出来，而业务的发生不能等期末财务数据出来了才审批执行；其次，预算执行的好坏关键在于各业务的审批人，公司如何保证业务执行人与审批人之间不会与预算的问题讨价还价甚至争吵，进而影响实际数据与预算的偏移？再次，变动成本的发生与业绩的产生时间上并不同步，如何审批变动成本？以上除了用制度进行保障外，通过办公自动化软件依然可以从技术上实现此功能。
1.将预算软件、办公自动化软件和ERP数据全部集成，预算的投资中心、利润中心和成本中心即办公自动化软件和ERP中的组织架构，预算的科目就是办公自动化软件和ERP中的组织架构的科目。预算软件经最终批准后的预算数据自动转到办公自动化的审核标准数据和ERP预算对比数据。
2.预算中的固定成本预算按末级的明细科目和归属的投资中心、利润中心和成本中心分层分级转到办公自动化软件中，每项业务发生时，由业务执行人通过办公自动化软件进行先行申请，审批人审批时系统自动显示预算结余金额，审批后即扣除金额，当申请金额超出预算时系统自动提醒和停止审批。
3.办公自动化软件根据滚动的季度业绩目标和相应的变动成本，按照系统设定的上下限比率生成的变动成本标准值，作为本期的审核依据。
4.ERP每月和每季自动生成预算与实际的对比值和分析数据，结合外部环境，提供给相应决策人作为决定每季度滚动调整预算的依据。
综上所述，通过信息化系统，可以大大减少财务部门和相关预算编制部门的工作量，提升了预算管理水平，减少了部门和相关人员的人为摩擦，方便了决策层和管理人员的决策和考核。当然，机器毕竟仍然是机器，规范、标准但缺乏灵活性，但这种灵活性可以通过人的理念一步步进行修正和完善。
参考文献：
[1]宋学军,胡永立.财务成本管理[M].北京:中国财政经济出版社,2011.
Abstract: Information technology innovation process is an opportunity for business management and business process optimization;improving business processes through the construction of information technology and the curing down is beneficial for the long-term development;based on the discussion of existing problems of existing manufacturing enterprise information system,this article puts forward specific proposals and suggestions in the construction of enterprise information system planning and goal.
关键词:信息化建设;规划;目标
Key words: information construction;planning;goal
中图分类号:TP31 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)30-0011-02
0引言
“以信息化促进工业化,以工业化促进现代化”,这是国际国内众多成功的现代企业经验之路。
为了以现代化的手段改造企业的管理基础,满足市场经济和全球经济一体化对信息及时性、完整性和可靠性的要求,制造企业应该整合物资流、资金流、财务流为突破口,全面推进企业的信息化建设。
1制造企业信息化系统存在的问题
1.1 企业内部各处室和分厂在选择信息化系统时各自为政
企业的信息化由于缺乏控制与管理,企业内部的软件系统非常多,各系统之间缺乏联系,造成系统之间信息的不畅通,虽然各处室和分厂感觉似乎解决了手工上比较麻烦的问题,但是没有使信息化系统的应用达到最高的效果,造成了投资浪费。因此,现有信息化系统不能够形成企业的整体化管理条件。
1.2 企业内部业务没有完全纳入信息化管理系统
企业的信息化建设缺乏规划,使得各处室和分厂应用计算机管理业务的水平不一致,比如物资处可以将采购业务反映到计算机系统中,但是其它处室和分厂的采购业务只能通过手工的方式进行管理;分厂的软件系统可以管理车间派工和完工汇报,却不能全面的掌握库存信息等。因此,现有信息化系统不能反映企业运行状况。
1.3 企业内部各层面的人员对信息化的理解不一致
企业的最终目标是实现企业利润最大化,企业信息化是辅助企业实现目标的手段,是辅助企业决策的重要工具。
现阶段企业由于各部门分散管理,专注于自己的业务和业绩,因此使得各自使用的软件系统强调个性,缺乏有效的信息传递和统一的数据归集。因此,现有信息化系统不能够满足企业对信息数据控制的要求。
2制造企业信息化系统建设的规划
2.1 以及时的提销存和财务信息为依据,提高决策的精准度
企业管理者无时无刻不在做各种决策。如企业的目标决策、投资决策、生产决策、市场营销决策、风险决策等。每种决策都需要生产、销售、库存、财务等大量的、系统的、及时的信息支持。只有这样才能够使决策的结果准确、科学。因此,及时提供第一时间的生产、销售、库存、财务信息成为信息化系统建设的根本目标。
2.2 以财务管理为中心,规范企业管理流程,提高企业基础管理水平
一切涉及到资金的收支活动都与财务管理有关,财务管理的触觉常常伸向企业经营的各个角落,约束着其他部门。企业的决策是否得当,经营是否合理、技术是否先进、产销是否顺畅,都在企业的财务指标中有所反映。因此,以财务管理为中心,能够体现出对业务的监控作用,提高企业的基础管理水平;成为信息化系统建设的基础目标。
2.3 以动态化的信息管理与数据交流为条件,提高市场反应速度
完善信息交流机制、加快企业与企业之间便利互信的协作关系,畅通企业的信息反馈渠道,加强企业的数据分析能力以及反应速度,及时准确的将市场信息反馈给企业,及时采取对策迅速调整产品结构,及时生产出适销对路的产品,增强市场的满意度,从而提高企业的竞争能力,成为信息化系统建设的首要目标。
2.4 以企业信息资源共享,减少信息传递成本,提高企业工作效率
实现信息资源的共享,可以最大限度地消除企业内部各个部门间的信息资源重复建设和封锁现象,强化企业内部的协同工作,实现部门、员工间的优势互补、信息流畅,增强企业竞争力,从而达到原有资源增值,实现价值创造,最终体现信息资源的价值,促进企业实现目标;因此,成为信息化系统建设的核心目标。
3制造企业信息化系统建设的目标
3.1 企业基础管理(财务与物流一体化)
①企业决策层通过简单的操作便能够掌握企业的整体财务物流业务信息,实时的进行企业决策层灵活及时的企业运作控制和决策制定。
②拉通企业物流流程,使企业内部各种物资的流动均处于可控状态,并能够及时的跟踪和查询物资流向。
③整合企业整体财务信息,使财务主管和企业高层足不出户便能详细把握企业资金命脉。
④减少企业中层用在统计方面的时间,由系统自动统计各项数据,为企业中层提供了更多决策分析的空间,减少了不必要的工作量耗费,提高工作效率。
⑤有效地管理了企业库存,任何时刻都可以通过系统进行物资库存的查询和监控,减少了由于库存信息不准确而带来的物资耗费或待料怠工。
3.2 计划、车间管理
①使制造处成为企业计划的中心部门,掌握企业生产采购的全面明细计划,实现整个企业计划协调统一。
②转变生产(分厂)、采购(物资处及其他)的运作方式,使他们能够从复杂的计划制定和协调中解脱出来更加专注本职业务。生产:专注于成本和车间管理,负责制造计划的调整和反馈;采购:专注于供应商和价格的比较选择以及物资质量的监控。
③企业生产部门进行车间工序派工,车间物资管理,解决企业的生产现场管理问题,实现企业物流和生产的整合,使企业业务管理更加精细化。
④物资处实施采购定额和采购计划的管理,结合企业生产计划、各类型物资仓存、物资采购定额以及采购提前期等采购业务属性并制定出科学、精确的企业物资采购计划;并灵活地提供一系列物资供应的统计信息和报表。
3.3 人力资源管理
①人事资料档案的管理和查询。便捷的人事查询是企业管理现有员工的基础,实现按不同人事属性灵活的组合查询登记将使人力资源管理者从繁重的资料录入和检索工作中解脱出来。
②人事招聘管理将能够通过自定义的流程在信息化系统中灵活的处理。详细记录每次人事招聘的信息和应聘人员的资料,对企业招聘流程完全按照企业管理要求自行定义。
③人才培训日益成为企业发展的重要事项,人力资源管理系统将为人才培训建立全面的跟踪信息,详细跟踪每次培训的组织过程和效果。
④人事考评和绩效考核是现代人力资源管理的中心,建立完善的绩效考核模式和制度是人力资源管理信息化的根本任务,通过强大的自定义考核体系和考核流程将使企业明确每位管理者和员工的业绩情况。
3.4 办公自动化
①企业内部信息流的跟踪与控制。企业收发文是基础信息流、是企业正式文件信息的管理,在企业运作过程中派生出来的其他面向部门或者员工个人的信息将也能通过办公自动化系统在网络上应用;要求办公自动化系统具有强大的流程定义功能实现企业各种不同信息传递的应用需要。
②企业内部知识数据的管理。企业知识库是全球企业梦寐以求的,但是由于没有优秀的知识收集、整理、存档和共享的工具,使得大多数企业存在信息知识的收集、整理、存档和共享四个方面存在着各种各样的问题,现代办公自动化将帮助企业完成知识管理的全过程。
③办公自动化应该是企业各层人员的沟通场所,将帮助企业建立各层人员独立的以及共享的交流平台。
3.5 客户关系管理
①制定市场战略,确定细分市场,组织市场活动,并对市场活动进行动态跟踪。
②寻找过滤销售线索,确认商机,跟踪商机的销售活动阶段,实时的记录每次销售活动的细节,进行销售过程管理。
③成交客户的跟踪服务,质量反馈,再次销售评估。
3.6 企业财务管理
①建立企业财务集中管理模式和业务流程,健全财务事前预算、事中控制和事后考核的机制。
②通过管理会计系统协助企业制定企业全面预算、滚动预算,并对预算和实际业务进行比较监控,制定预算及实际业务发生流程。
③通过企业控制设定企业并账的规则,简单并实时的实现月度和年度整体财务业务的汇总和合并。
4结束语
本文重点讨论了制造企业信息化系统建设的规划及目标,对于加强企业内部控制和管理将会有一定帮助,但是也会对企业管理模式提出一些挑战,总体来说信息化系统建设将能够充分了解和掌握企业的信息;使企业的财务、物流、生产计划得到最大的控制与管理,形成整体协同性;从而实现企业信息化的大统一。
参考文献:
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关键词：异构信息系统集成；Web Service；SOAP；XML；WSDL；UDDI
中图分类号：TP319 文献标识码：A 文章编号：16727800（2013）007012002
0 引言
随着高校信息化的逐步发展，学校各子部门引入或开发了各种类型的应用系统。由于缺乏统一的规划，各子系统比较独立，导致扩展性与交互性较差，数据无法共享，甚至还出现数据冗余及不一致的现象。Web Service技术具有平立和松散耦合的特性，可以通过它将现有的子系统数据在应用的层面上加以改造和封装，并以服务的形式呈现出来，为其他系统提供所需数据，从而实现校园各信息系统间数据的共享，节省大量的重建成本。本文介绍通过Web Service技术实现对现有的校园异构信息系统的集成和数据共享，从而实现系统之间的应用交互，满足实际业务需要。
1 Web Service概述
Web Service是一个平立的、松耦合的、自包含的、基于可编程的Web应用程序，可使用开放的XML标准来描述、、发现、协调和配置这些应用程序，用于开发分布式的、互操作的应用程序。
Web Service平台需要一套协议来实现分布式应用程序的创建。任何平台都有它的数据表示方法和类型系统，要实现互操作性，Web Service平台包括一套标准的类型系统，用于沟通不同平台、编程语言和组件模型中的不同类型系统。其中，最基本的协议有：SOAP、WSDL、UDDI。SOAP即简单对象访问协议，是用于交换XML编码信息的轻量级协议，可以运行在任何其它传输协议上。WSDL是用来描述Web服务的XML格式的语言，是描述Web服务及其函数、参数和返回值的文档。由于是基于XML的， WSDL既是机器可阅读的，又是人可阅读的。UDDI 用来确定各种服务所描述的具置，简单地说，UDDI用于集中存放 WDSL 描述文件，起着目录服务器的作用。
2 基于Web Service的校园异构信息系统集成
2.1 异构信息系统集成环境介绍
目前，学校有基于.NET的教务管理系统、财务管理系统等，基于JSP的学生管理系统、科研系统、人事管理系统等，还有基于PHP的办公自动化系统。有这样一个实例，为了更好地控制学校日常财务资金流通，在办公自动化系统中的财务报销预约模块中需要根据报销人在财务管理系统中的借款记录，按照借款额度限制其报销额度；另外还需要向部门负责人提供本部门的财务借款还款明细表。因此，我们需要将财务管理系统中的个人和各部门借款还款信息进行Web Service封装，从而能够为其办公自动化系统提供数据依据，这样也确保了数据的一致性。另外，在这些不同的信息系统中有些数据是必须共享并且必须一致的，如，学生管理系统中有学生的基本详细信息，人事管理系统中有教职工的基本详细信息，然而在教务管理、财务管理、办公自动化等系统中都会用到这些详细信息。依此类推，可以对不同的子系统的业务功能模块进行划分，并进行Web Service封装，从而为其它异构系统提供服务，加强了系统间的数据共享。
2.2 业务系统的封装
同样可以针对其它子系统的业务功能模块进行Web Service封装。如，教务管理系统可将学生成绩查询功能封装成Web Service服务供其它系统应用等。
2.3 Web Service服务
信息系统的功能模块封装成Web Service服务后，要进行UDDI注册。服务提供者在此他们的服务描述，服务消费者查找服务并根据服务描述获得服务的绑定信息，从而能够调用相关的Web Service服务。
2.4 客户端的调用
3 结语
数字化校园建设过程中，我们可以利用Web Service平立、松耦合特性对已有的信息系统按照其功能进行封装，为其它系统提供Web Service服务，从而实现了应用集成、数据共享。本文仅对基于.NET和PHP的异构信息系统进行了集成，其它异构信息系统集成可按此思路进行探索。
参考文献：
[1] （美）SCOTT SEELY.SOAP：XML跨平台Web Service开发技术[M].北京：机械工业出版社，2002.
[2] 邓子云.SOA实践者说：分布式环境下的系统集成[M].北京：电子工业出版社，2010.
