时间：2023-06-02 09:22:27
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇合同与风险管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：合同；风险；风险防范
Abstract: under the conditions of market economy, the construction project contracting the rights and obligations of the parties under contract to determine the relationship between the main. The first of the construction market is pricing of futures trading clinch a deal after type, investment, short long, unanticipated factors, the characteristics of the forward delivery to the high risk of the construction industry. The risk management of the project contract, is important. The purpose of risk management and risk is not to destroy, most of the project risk is impossible project managers of except by, but to, rational to project implementation, reduce the risk of loss.
Keywords: contract; Risk; Risk prevention
中图分类号：TV文献标识码：A 文章编号：
合同风险指的是在合同法上，广义的风险是指各种非正常的损失，它既包括可归责于合同一方或双方当事人的事由所导致的损失，又包括不可归责于合同双方当事人的事由所导致的损失；狭义的风险仅指因不可归责于合同双方当事人的事由所带来的非正常损失。合同风险中很重要的一项是价格风险。而所谓价格风险，是指货物发生损坏或灭失时买方是还应支付货款的风险。
在水利工程中，任何施工单位在承揽工程时不可能不承担风险，但如何承担风险，承担多大风险，以及如何化解风险是一个建筑企业不得不关注的问题。化解风险之前必须对其进行识别风险管理实际上就是一个识别、确定风险和化解风险的过程。
1建筑工程合同风险
1.1工程合同签订方面的风险
1)合同主体不当。2)合同文字要严谨。3)合同条款缺漏。4)只有从合同而没主合同。5)违反法律法规签订无效合同。6)境外合同文本的疑问。
1.2工程合同履行方面的风险
1)当变更合同的没有变更。合同变史包括合同内容变史和合同主体变史两种情形。在履约过程中合同变史是正常的事情，问题在于不少负责履约的管理人员缺乏这种及时变史的意识，结果导致了损失。
2)当发出的书函(会议纪要)没有发。在履约过程中及时地发出必要的书函，是合同动态管理的需要，是履约的一种手段，也是建筑企业自我保护的一种招数，司一惜这一点往往遭到忽视，结果受到惩罚。
3)应签证确认的没有办理签证确认。履约过程中的签证是一种正常行为，但有些建筑公司的现场管理人员对此并不重视，当发生纠纷时，也因无法举证而败诉。
2合同风险识别方法
（1）问询法。包括调查问卷法、面谈法、专题讨论法、德尔菲法等。实际工作中多采取调查问卷法。在审计实践中，合同审计调查问卷可以从以下几个方面展开，一是合同管理机构设置及人员配备情况，二是岗位职责制订及履行情况，三是合同管理流程情况，四是合同管理基础工作。
（2）流程图法。主要是将合同从立项签订、招投标、委托授权、市场准入、合同履行、终结及售后服务全过程，以流程图的形式绘制出来，从而确定合同管理的重要环节，识别合同风险，进而进行风险分析，提出补救措施。这种方法比较简洁和直观，易于发现关键控制点的风险因素。
（3）测试表法。主要是将合同各关键控制环节以测试表的形式进行测试，以查找合同管理的风险点和控制缺陷，分析其潜在的影响和重要程度，提出规避和防范风险的措施。
3防范合同风险的方式
3.1风险控制
风险控制包括避免风险、消灭风险和减不风险二种。控制工程项目风险的主要措施包括:熟悉和掌握工程施工阶段的有关法律法规；深入研究和全而分析招标文件，签订完善的施工合同；掌握市场价格动态要索；加强履约管理分析工程风险；管好分包商，减少风险事件。
3.2风险转移
风险转移是指将企业可能面临的风险转移给他人承担，以避免企业自身风险损失。风险转移并不会减少风险的危害程度，只是将风险转移给另一方承担。风险转移的方式有保险转移方式和非保险转移方式。
3.3风险自担
风险自担又称保留风险。在建筑工程固定价格合同中考虑一定比例的风险金一旦出现风险，发生经济损失，由风险金支付。
4合同风险的防范措施
4.1坚持“利益原则”
了解业主和有关部门落实的工程是否合法。如果其合法性得不到落实，合同约定支付高比例的进度款和中间结算，切勿垫资；或要求对方和第二方提供担保，以保证工程款的支付及非自己原因导致的损失，其担保由对方承担。其次，缔约合同双方在法律上是平等的一旦中标后签订合同，业主也不能随便毁约。承包商有权签订一个平等勺_惠的合同条款，这是承包商减少或转移风险应坚持的基本原则。始终坚持“利益原则”不仅是合同谈判和合同签订的基本原则，而且是整个合同管理和工程项目管理的基本原则。
4.2明确风险责任条款
承包商应善于在合同中限制风险和转移风险。承包商对于业主在何种情况下可以免除贡任的条款应认真研究，切忌轻易接受业主的免除条款，否则，在合同履行过程中业主司一能引用所谓法律障碍和合同依据，拒绝补偿承包商的损失，并应用免除条款对其拒绝付款推卸贡任，承包商将会遭受重大经济损失。由此，对业主的风险贡任条款一定要规定地具体、明确。
4.3防范工程款支付条款中的风险
工程款的支付按时间划分大致可分为四个阶段，即预付款、工程进度款、最终付款和退还保留金。当前拖欠工程款己成为困扰施工企业的严重问题，也是造成“烂尾楼”现象的成因之一。许多工程合同对这部分条款不甚明确，尤其是对工程款支付违约索赔条款约定不完整、不严密，给施工企业造成经济纠纷和经济损失。
4.4防范工程变更风险
由于工程项目的复杂性，合同执行过程中经常涉及工程变史问题。如果承包商在施工中提出了关于设计史改、材料设备换用的合理化建议，经业主工程师同意，司一以变史。但如末经工程师同意，擅自变史，即使是合理的，承包商也要对此赔偿损失，并且不顺延工期。
5结语
风险贯穿于项目的整个生命周期中，因而风险管理个持续的过程，建立良好的风险管理机制以及基于风险的决策机制是项目成功的重要保证，风险管理是项目管理流程与规范中的重要组成部分，制定风险管理规则、明确风险管理岗位与职责是做好风险管理的基本保障。同时，不断丰富风险数据库、更新风险识别检查列表、注重项目风险管理经验的积累和总结更是风险管理水平提高的重要动力源泉。
参考文献：
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[3]赵艳华.施工企业合同管理中风险分析与防范[J].建筑2003(7):40-41
作者简介：
关键词：建设工程；项目风险；管理
随着社会的发展，建设工程项目越来越多。建设工程项目风险管理是一项动态化工程，其在工程的质量以及工程成本控制方面都占据着非常重要的位置，因此进一步加强对其的研究非常有必要。在实际工作中需要相关管理者树立正确的风险管理意识，并针对存在的问题采取有效的措施进行控制，加强风险控制，从而能够有效的提高风险管理水平。
一、建设工程项目风险管理存在的问题
（一）项目风险管理意识不强
工程项目风险管理是针对既定项目进行风险R别、风险分析、风险评价和风险控制等过程，以减轻或避免风险潜在损失，保证以最少的成本完成项目为目标。项目风险管理可以提高工程质量、安全、效益。然而，一些建设单位盲目的追求施工速度，无暇顾及项目风险管理工作，缺乏必要的风险管理意识，导致建设工程中出现问题比较多，非但没有为工程建设缩短建设时间，还由于解决这些风险问题而浪费了大笔金钱和时间，可谓是得不偿失。
（二）风险管理信息系统不够规范
在我国的一些建设工程单位中，存在着风险管理系统不够规范的问题。主要表现在以下几个方面：其一，项目风险管理信息系统不完整。只有完整的风险管理信息系统才可能保证风险管理的水平和质量，然而一些相关人员在建立风险管理信息系统时对其可行性缺乏考究，没有进行全面和具体的考虑。如果出现问题就难以提前发现，只能是当出现问题时再进行解决，使建设单位损失不能有效的控制，不利于工程单位的发展；其二，风险管理信息系统数据不够科学。一些工程单位在进行风险管理系统建设阶段中，为了简单省事，未经认真的分析自身的实际情况，就随意的截取各种数据，导致风险管理系统缺乏有效性和科学性，使其作用难以发挥出来。
二、建设工程项目存在的风险
（一）合同风险
合同是明确各方权利与义务的行为规范，是工程招标投标等工作必须遵循的准则。因此，合同如出现问题，将对有关当事人产生直接、重大影响。主要体现在以下几个方面：其一，合同缺陷。合同应该保证一定的严谨性，如果合同中出现语句错误和有歧义时，将会影响其表达含义，很有可能使当事人为此承受一定的经济损失；其二，合同不够公平。责任条款、工程变更条款、价格调整条质量条款、验收条款、不可抗力条款、索赔条款等合同条款的设置不符合国际惯例，风险分担明显不合理，技术规范要求过于苛刻，都将给承包人造成较大风险；其三，合同翻译存在问题。合同中很有可能出现一些外文资料，而对其进行翻译的过程中，就会出现一定的偏差，这样同样会导致合同风险。
（二）经济风险
经济风险主要体现在以下几个方面：其一，通货膨胀。工程所在国若出现严重的通货膨胀，将导致货币快速贬值，工资、物价大幅上涨，如超出合同预期将会直接严重损害工程参与各方的经济利益；其二，外汇风险。即由工程所在国外汇政策的变动、汇率波动、外汇管制、合同选定的外汇贬值、合同确定的外汇比例不足等因素引起的工程当事人的损失；其三，经济危机。严重经济危机导致的经济萧条甚至可能导致工程中断，势必会给工程参与各方造成巨大损失。
三、加强建设工程项目风险管理对策
（一）加强工程风险培训
在企业风险管理过程中，良好的业管理风险意识是企业风险管理够工作质量的根本保证。首先，应该从思想上重视风险意识加强风险管理意识，树立强烈的安全风险观念。建筑施工过程中，无论是在建筑工程施工安全还是工程质量上都和风险管理机制息息相关。因此，为了提高建设工程项目施工风险管理水平，减少工程风险事故，应该积极将施工安全责任具体各个施工人员，将其作为绩效评估内容，并且逐渐完善的风险管理体系，加强责任制度的落实。
（二）加强合同风险管理
对于工程合同来说其不仅是确保项目的管理的重要法律文件，同时也能够进一步控制风险。对此在实际应用过程中需要管理人优化风险意识，进行合同条款分析的时候需要结合实际情况进行风险的分析和管控，并掌握存在的风险，确保施工合同的顺利开展，保障工程顺利进行。为了能够有效的控制建设过程成本，提高经济效益，需要相关人员进一步加强合同风险管控，采取有效的措施进行风险控制，从而能达到其目的。
（三）加强项目风险管控
对于施工风险其会受到很多外界因素的影响，对此需要针对项目环境风险进行分析，进行恶劣天气的安全常识教育，从而能够进一步提高施工人员的防范意识，有效的保障施工人员安全。就目前的情况来看，其还会受到国家宏观调控和汇率的变动影响，对此在进行风险管控的时候需要确保资金充足，同时根据实际情况编制一系列的应急方案，对于人力、物力以及财力方面进行调整和控制，从而确保工程的顺利进行，同时也能够进一步控制施工时间，合理的控制施工成本。因为风险管理是贯穿于整个工程建设中，因此也需要建立和完善相关的管理体系，从而保障工程的有效进行。
综上所述，建设工程项目管理施工中，积极的进行风险管理工作具有重要意义，不仅能够保证建筑工程施工安全，还能保证建筑单位良好的经济效益。在实际的管理过程中，建设工程项目管理应该从自身实际出发，制定合理的管理方式，才能保证相关工作开展的有效性。
关键词：工程；建设；项目管理；风险决策
中图分类号：K826.16文献标识码：A 文章编号：
建设工程项目风险是指所有影响建设工程项目目标实现的不确定因素的集合。建设工程项目的风险具有客观性和普遍性，而且风险对工程项目的影响是全局的、很大的，其变化是很复杂的。所以，建筑工程项目如果出现风险就会造成巨大的损失。
一、 风险管理的涵义
所谓风险管理，是指对风险从认识、分析乃至采取防范和处理措施等一系列过程。具体地说，就是指风险管理的主体通过风险识别、风险分析和风险评估，并以此为基础，采取主动行动，合理地使用回避、减少、分散或转移等方法和技术对活动或事件所涉及的风险实行有效的控制，妥善地处理风险事件造成的不利后果，以合理的成本保证安全、可靠地实现预定的目标。风险管理是一个系统的、完整的过程，履行的是一种管理的功能。风险管理不是项目管理的附加内容，而是健全的项目管理过程中不可分割的组成部分，是对基本项目计划过程的完善。
二、 建设项目风险管理的特点
建设项目风险管理，是指建设项目的当事人对可能遇到的风险进行风险识别、风险估测、风险评价和风险控制，以求减少风险的负面影响，以最低的成本获得最大安全保障的决策及行动过程。良好的风险管理能获得巨大的经济效果，同时它有助于企业竞争能力、素质和管理水平的提高。建设项目风险管理具有以下特征：
1、建设项目风险管理的主体是建设项目的当事人。
2、建设项目风险管理是由建设项目风险的识别、估测、评价、控制和效果评价等环节构成，其核心是优化组合各种建设项目风险管理技术。
3、建设项目风险管理的目标，是以最低的成本获得最大安全保障。为此，在建设项目风险管理决策时要处理好成本与效益的关系，搞好经济决策。
4、建设项目风险管理是一个过程，是一个动态化的过程。在建设项目风险管理方案的实施过程中，必须根据风险状态的变化及时调整工程风险管理的方案，以获得好的建设项目风险管理效果。
三、建设项目目前存在的主要风险
1、决策风险。项目决策者在投资决策、总体方案确定、设计施工队伍选择等方面由于指导方针、战略思想错误则会造成项目目标设计错误，将会对工程产生决定性的影响，给自身造成损失。例如，项目管理过程中由于施工承包商选择不当，造成工程质量出现严重问题，会给建设单位造成巨大经济损失。
2、预测风险。在项目的前期策划阶段，建设单位都会对项目进行经济效益预测，选定不同的指标体系将会有不同的指标结果，如动态指标的净现值、内部收益率、静态指标的投资收益率等等，而指标的确定又是通过预测的财务报表确定的。应该说指标的正确与否取决于财务报表内各项数据如投资成本、销售能力、经营成本、销售周期等的准确预测，所以预测的风险是客观存在的。
3、技术风险。项目设计前期，由于建设单位提供的设计资料过于简单使得工程设计人员在初步设计阶段出现技术标准的选择，计算模型的选择，安全系数的确定等方面的偏差而形成风险。也可能由于设计时间紧迫，设计单位与建设单位就设计任务未进行细致反复沟通，设计人员业务不熟练，致使施工图的设计深度不够，造成施工过程中的设计变更，不但会影响到工程进度同时也将影响工程成本，造成经济损失。
4、责任风险。在建设项目管理过程中，所有项目参与者的行为都是基于合同当事人的责任、权利和义务的法律行为，任何一方都需要向对方承担相应的责任。同时，建设项目涉及到社会大众的利益，因此，项目的参与方还对社会负有责任。项目实施过程中，由于项目参与人员的过失、疏忽、侥幸等不当行为也会造成财产损失、人员伤亡等风险。
四、 建设工程项目风险管理
风险管理是指通过风险识别、风险评估、风险分析以及风险控制对某个风险进行管理，尽可能减少风险对目标造成损失。建设工程项目风险管理则是指项目管理人员运用风险管理系统的方法以及结合专业管理、技术方法与手段对建设工程各个阶段涉及的风险进行行之有效的控制，最大可能地减少风险造成的损失， 促使风险往好的方向转化，以最小的成本实现项目的目标。建设工程项目风险管理包括以下几个方面（见图1）。
图1项目风险管理图
1 、工程项目风险识别
项目风险识别是指确定项目在运行过程中存在哪些风险，并分析这些风险将会对项目目标造成哪些影响，这一过程可以从项目实施阶段逐步进行，可以采取类比法、专家调查法等方法确定影响项目风险，确定之后必须按风险特征进行记录并归档。在项目管理中，风险识别一般包括收集相关资料、分析不确定性、编制风险识别报告。
2、建设工程项目风险的评估
建设工程项目风险评估是指在风险识别的基础上，衡量风险对项目实现既定目标的影响及其程度。风险评估包含两个层面的含义: 首先是对项目风险的评估，运用数理统计和概率的理论和方法对项目风险进行定量分析和描述，主要是对损失概率和损失程度的评估，是制定管理决策和实施的基础; 然后是在此基础上的风险评价，按照项目既定的目标衡量风险的程度以确认风险是否需要处理以及处理的程度，分析某一风险对项目的影响并与项目目标指标进行比较分析以确定系统风险等级的过程。因此，风险评估过程是一个先评价( 定性) 、后估值( 定量) 的两个过程。
3、项目风险分析
项目风险分析是通过分析风险量作为评价风险大小的特征量，而项目风险量则是通过风险事件可能发生概率和风险发生后造成的损失值来确定。风险分析方法主要有故障树分析法、外推法。通过项目风险分析可以系统地了解各个风险因素之间的因果关系，为制定风险管理计划提供依据，并能进一步量化风险发生的概率和造成的损失，进一步减少风险估计的不确定性。
五、建设工程项目风险的控制对策
风险对策决策是确定建设工程项目风险事件最佳对策组合的过程。建设工程项目风险管理中运用的对策有风险回避、损失控制、风险自留、风险转移四种，应根据具体情况将各种策略结合起来运用。
1、风险回避是以一定的方式中断风险源从而避免可能发生的潜在损失。例如面对一项技术不太成熟的投资项目，如果通过风险评价发现项目的实施将面临巨大的威胁，项目管理组织又没有其他可用的措施控制风险，这时就应当考虑放弃项目的实施，避免更大的风险事故和财产损失。
2、损失控制可以分为预防损失和减少损失两方面工作。例如签订完善的施工合同。应当综合分析、慎重决策，不能签订不利的、多风险的合同。项目实施过程中存在的很多风险，必须搞清楚由谁来承担。减少或避免风险是谈判合同的重点。通过合同谈判，对合同条款拾遗补缺、尽量完善，防止或减少合同条款缺陷带来的风险; 使合同能体现双方责权利关系的平衡和公平，对不可避免的风险，应有相应的策划和对策。通过使用施工合同示范文本，从而签订合同是使施工合同趋于完善的有效途径。
3、风险自留就是将风险留给自己承担，是从企业内部财务的角度应对风险。风险自留可分为非计划性风险自留和计划性风险自留两种类型。例如采取设立风险基金的办法，在损失发生后用基金弥补; 在建筑工程固定价格合同中考虑一定比例的风险金，以前通常称为不可预见费，就是对合同中明确的潜在风险的处理基金。风险基金的比例取决于合同风险范围和对风险分析的结果，一旦出现风险，发生经济损失，由风险基金支付。
4、风险转移分为非保险转移和保险转移两种形式。非保险转移又称为合同转移。根据风险管理的基本理论，建设工程风险应由有关各方分担，而风险分配的原则是: 任何一种风险都应由最适宜承担该风险或最有能力进行损失控制的一方承担。例如推行索赔制度。由于不可预测的某些风险总是存在，风险事件的发生是造成经济损失或时间损失的根源，合同双方都期望转嫁风险。所以在合同履行中，推行索赔制度是向对方转移风险。因此必须建立并不断完善索赔制度，学会索赔方法，认识并发挥其作用，使转移项目风险合法、合理。又如向第三方转移风险，包括推行担保制度和进行工程保险等。
总之，风险管理在建设工程项目管理体系中的地位很重要，通过风险管理可以定量分析和评价风险因素和风险事件对建设工程的计划和预期目标造成的影响，从而结合实际制定出更合理的计划。只有建立和完善风险管理体系，增强风险管理意识，积极开展工程担保与工程保险工作，才能提高我国建设工程项目的风险管理水平，确保建设工程项目的顺利开展与实施。
参考文献：
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关键词：合同风险 合同管理 分析 防范
引言
合同风险是指在合同订立、生效、履行、变更、终止及违约责任的确定过程中，合同一方或多方利益损害或损失的可能性。随着勘测设计单位由事业单位体制转变为企业管理机制，日渐增多的合同在给单位带来经济效益的同时，也潜藏着合同风险。只有提高对合同风险的重视程度，加强合同风险管理，并运用合理措施有效避免合同风险，才能减少因合同纠纷给企业单位带来损失。本文针对合同风险与合同管理相关问题，就企业在合同等各阶段所可能存在的法律和财务风险，合同风险分辨，预防风险措施，合同管理与财务结算的配合关系及合同管理信息化建设上进行了研究，力求降低合同风险，提高管理效益。
1.合同风险
1.1合同风险的原因
1.1.1客观风险
客观风险是指由客观事物的特点决定的，这种风险是无法避免并且客观存在的，如国家政策的变化、自然灾害的发生、市场价格的波动等等，客观风险可以分为市场风险、时效风险、变更风险等。
1.1.2人为风险
主动放弃自己应有的权利。对于招标工程项目，承包方主动放弃自己的权利，在心理不能平等的与发包商协商，对潜在的合同风险最大限度的予以接受。更有甚者，为了争取中标机会，在放弃自己权利的同时，在公平范围之外提出更为优惠的谈判条件，进而带来巨大风险。
缺乏科学、有效的控制风险方法。承包方不从控制合同风险专业角度出发，不对潜在风险进行预判，没有专业的人员对合同进行仔细、专业的研究及分析，不深入对诸如现场勘察、审查图纸、复核工程量，分析合同条款等重要的基础工作的监督、调查，因此在投标文件中就埋下巨大隐患，并且最终将其转化为合同风险及管理风险。
没有专业、高效的合同谈判、签署团队。在对一些关键问题，不能及时发现，并做到有效处置，进而导致合同中存在巨大合同风险因素；对重要问题，如价格、双方应履行的职责及在合同谈判与签署过程中，没有专业、高效的团队的帮助，使得合同风险可能性增加。
法律知识缺失。由于企业单位人员常常不具备专业的法律知识，在合同制定、谈判过程中往往处于被动地位。
2.合同风险主要形态
2.1合同风险管理
合同风险可以分为合同管理风险和合同法律风险。合同法律风险是显性风险，而合同管理风险则是解释性风险。合同风险管理是指企业在管理各类合同时，对未来可能产生的后果偏离合同预定时而采取的措施。合同风险管理流程主要包括以下环节：
（1）合同风险辨识。即对合同中可能遇到的各种风险，进行判断、归类。
（2）合同风险分析。对可能出现的风险运用定性分析和定量分析的方法，估计风险可能发生的概率、严重程度。
（3）合同风险控制。在合同风险管理中要时刻监控欲采取的措施是否有效地降低和规避了合同风险，并加以改进。
2.2常见的合同风险
合同风险潜藏在勘测设计企业投标、合同谈判、签订合同、合同管理、履行合同等各阶段，在对合同风险辨识中通常采用的方法为：专家辨别法和业务流程法。专家辨别法即通过对法律专家的询问，辨别出在合同管理风险中可能出现的潜在风险；业务流程法即按照业务流程，对每个环节可能出现的风险进行辨识。
合同管理风险：主要包括组织结构风险、人力资源风险、合同管理制度风险、合同业务流程风险、合同信息管理风险。其中，组织结构风险主要是指合同管理体制是否适应单位特点，合同管理机构设置是否健全，合同管理部门功能是否健全，是否具备专业的法律顾问；人力资源风险是指公司人员的法律意识、管理部门人员的法律意识及工作经验、合同管理人员的业务操作能力、单位法律团队是否稳定；合同制度管理风险是指制度的健全程度、制度的明确程度、制度的动态可调性及制度的和谐性；合同业务流程风险是指业务流程的规范性、业务流程的效率性、业务流程的可操作性及业务流程的有效性；合同信息管理风险是指合同信息来源的可靠性、决策的有用性、合同信息网络的安全性。
合同法律风险：合同法律风险存在于业务的整个流程中，按照业务流程主要有：招标风险、签订风险、合同履行风险。其中，合同招标风险是指投标合法性风险、投标规范性风险、投标人风险等，在投标过程中，有些应标项目未按照投标文件明确规定的规则进行，或者暗箱操作、泄露商业秘密等；在签订合同过程中，合同没有按照规定来进行审查或者审查过于形式，有些合同内容、职责交代不清楚；在合同履行过程中，双方或者其中一方未履行合同中规定的应当履行的内容，未按照合同规定擅自变更数量、价格等内容，或者未按照合同规定单方解除合同，在合同产生纠纷时，并没有按照合同规定就追究其他人的违约责任。
3.合同风险防范措施
单位应当加强合同风险管理，做到风险管理科学化、规范化、信息化，在合同制定、签署、履行、维权等流程中，提高合同风险管理水平，做到合同风险防范与规避，确保单位利益不受侵害。
3.1加强合同风险管理
建立健全合同管理机构，聘请法律专家担任单位顾问，增强公司人员及管理者的法律意识及工作经验，提高单位合同管理人员的操作能力及水平，努力健全合同管理制度、提高管理制度的明确性、动态性及适应性，规范合同业务流程，提高业务流程效率及可操作水平，确保合同信息来源的可靠性、决策的游泳性，增强合同信息网络的安全性，做到合同标准文本全面、明确、使用范围明确。
3.2强化财务监督与合同风险管理的关系
加强财务部门在合同风险管理中的作用，可以有力促进企业竞争力，提高经济效益。因此财务人员要掌握合同知识，熟悉合同相关条款，掌握合同风险管理相关技巧，并认真履行好财务监督职能；企业财务部门要规范合同管理，做到每笔经济业务都要签订合同，在签订大的经济合同时，做到上级部门备案，经审查后才能签署合同，否则财务部门不进行结算，在履行合同过程中，财务部门要掌握合同的实际履行情况，亲自监督合同完成质量。
3.3加强合同管理信息化建设
合同信息化管理是提高和加强合同风险管理的重要手段，并且合同信息化管理是现代企业合同管理的必然趋势，对企业单位自身发展意义重大，可以提高合同审批的效率，节约合同管理成本，加强合同透明度，提高管理监控能力。在单位合同管理信息化建设过程中要做好功能需求调查工作，完善相关管理制度，确保信息化系统的适用性，要加强相关人员培训力度，针对不同的操作人员编写不同的教程，要及时发现并解决信息化系统运行过程中出现的问题，确保系统正常运行。
4.总结
加强合同风险管理对提高企业单位竞争力及经济效益有着重要作用，本文在分析合同风险管理重要意义的基础上，对业务流程中可能出现的合同风险进行了辨析，并提出了控制企业合同风险的有效措施，特别是对于财务监督与合同管理的关系及合同信息化建设对合同管理的意义做了详细介绍。随着勘测设计单位的不断发展，只要做好合同风险管理工作，才能提高企业单位的经济效益。
参考文献：
[1]杨辉丽.工程建设项目合同风险管理的分析[J].大众科技，2007，（95）.
[2]向飞，陈友春.企业法律风险评估［M］.北京：法律出版社，2006：1-94.
【关键词】建筑施工企业；合同风险管理
合同风险管理是建筑施工企业面临的新的问题，是企业承包获利的重要保障。当今的工程项目管理过程中建筑施工合同风险管理逐渐成为了施工企业管理水平的重要衡量指标，但是在当前建筑施工企业中，在施工合同管理方面仍然存在着一定的问题，尤其是在合同风险管理方面还存在一定的欠缺，所以研究建筑施工企业施工合同风险管理措施，对降低建筑施工企业合同风险来说是十分必要的。
一、建筑施工合同风险
建筑施工合同风险主要有招投标工作风险、合同谈判签订风险以及合同履行阶段风险等几类。准确进行合同风险识别，对提高建筑施工企业盈利有着重要意义。
1.招投标阶段
很多建筑施工企业对招投标工作都不够重视，但实际上招投标工作是建筑工程风险管理工作中非常关键的一个环节。建筑施工企业需要在招投标阶段对招标文件进行全面深入的研究，审核招标文件是否符合国家法律法规要求。招标文件不仅仅是合同的重要组成部分，也是合同文件的重要依据，合同也是招投标文件的补充和细化。建筑施工企业需要正确了解招标文件，对其招标范围以及内容进行全面深刻的了解，逐条分析合同条件和范围，同时还需要重点考虑现有建筑市场条件下发包人凭借其优势地位，在合同中设置的逃避自身责任的条款。建设施工企业需要根据企业自身的实际情况，准确掌握市场要素价格，有针对性的选择投标策略，有效规避合同签订履行风险。
2.合同谈判签订阶段
建筑施工企业中标之后就进入合同谈判阶段，也是合同风险管理的关键阶段。承包人需要在签订合同之前仔细审查价格调整的条款，采用必要的应对谈判措施，在谈判中获得有效的合同地位。合同洽谈工作需要经由专门的合同管理部门进行，选择谈判能力和经验丰富的人员进行，同时需要认真学习研究合同的严密性、逻辑性以及规范性，并按照招标文件条件以及发包人的要求，逐条进行研究学习，降低单方面约束性、过于苛刻的权利义务以及不平衡条款带来的风险。
3.合同履行阶段
是指建筑施工企业按照合同要求进行建筑建设施工的过程，要求建筑施工企业要全面履行签订合同中的义务，不能单方面进行合同变更，更不能单方面解除合同。合同履行是合同订立的根本目标，是合同风险管理的关键环节。合同履行阶段的风险管理需要从施工准备、施工、竣工验收和运行维护等工程建设的全部环节着手进行，需要按照建筑工程具体特点制定完善的合同管理制度，保证合同当事人各方都能够严肃认真的履行合同义务，这样才能有效规避合同风险。
二、建筑施工企业施工合同风险管理水平提高措施
1.提高认识
当前施工企业开始注意到人员素质对企业自身发展的重要性，建筑企业高层管理人员的自身素质和专业技术知识能力都在不断提高，很多企业都开始重视文化修养以及个人综合能力水平的提升，在当前的市场环境下， 施工企业需要承担很多并不合理的市场风险，但是建筑市场的规范化是需要循序渐进的，建设施工企业想要在激烈的市场竞争中胜出，就需要学习和建筑工程相关的《合同法》、《招标投标法》等法律文件，并将其应用到企业施工合同风险管理工作中，利用法律武器保护自身权益，最大程度减少合同管理工作中面临的风险。
2.建立完善的合同风险管理体系
建筑施工企业需要按照国家颁布的《合同法》来建立健全自身的合同管理制度，组建专职的合同管理机构，结合合同管理的全过程，形成完善科学的操作流程，从介绍信开具、招标信息跟踪、中标情况汇总、合同拟定、洽谈、变更、履行、违约、终止等合同管理的全过程入手，建立完善的合同管理制度，总公司要具备健全合同管理制度的同时，分公司也需要进行自身管理制度的补充，减少盲目带来的合同风险。
组织机构方面，大中型施工企业需要成立专职的合同管理部门，还要在分公司和项目部设置专职合同管理岗位，通过专人进行专职管理，选择熟悉相关法律、法规知识，具有运用法律法规能力，并且熟悉合同签订、变更、索赔等程序的工作人员负责进行合同管理工作。
3.重视合同当事人资信审查工作
进行合同谈判之前需要审查合同当事人的资信情况，包括签约资格、履行能力、既往履约信誉等情况，施工合同文本最好能够套用工商局提供的合同范本，有利避免管理工作人员能力水平不足造成的疏漏，能够明显减少合同争议。但是很多在市场中很强势的业主以及发包方往往选择自己拟定合同，此时合同管理部门就需要格外重视起来，要对合同，尤其是免责条款进行逐条研究，防止无效合同或者歧义等问题，限制业主的风险转嫁行为，保护自己的权益。
三、结束语
合同管理工作是建筑施工企业进行建筑建设施工中非常重要的工作内容，当前国家经济不断发展，建筑工程规模不断增加，结构更加复杂，技术性更强，施工过程中遇到的各种风险更多，加强合同风险管理工作，成为了保护施工企业自身利益权益的有利手段，也是建筑施工企业经济管理工作的重要内容。
参考文献：
[1]万琳，朱丽娜，刘强.工程合同风险管理分析[J].中小企业管理与科技，2012.
关键词：公路；企业管理；风险管理；索赔管理
中图分类号：X820.4 文献标识码：A
工程承包是一项“高风险事业”，随市场竞争日趋激烈，那种有工程项目，就有收益、利润的时代一去不复返。建筑企业在项目上要有盈利，除了要有扎实的基本功，较高的生产管理水平等内在因素的掌握外，还要有预见风险、管理风险、抵抗驾驭外界风险的能力。有远见和有胆识的建筑企业应善于识别、评估项目风险，灵活采取多种措施防范风险，密切监控存在的风险，适时运用索赔进行风险管理，从而减少企业经营风险成本，使自己成为驾驭企业风险的成功者。
1 建筑企业风险管理简述
随着我国公路建筑工程项目的招投标逐渐与国际接轨，面对竞争激烈的建筑市场，我国建筑企业困难重重、步履艰难、抗风险能力较差。建筑企业要想在竞争中立于不败之地，必须加强建筑企业风险管理，向管理要效益，规避市场风险。
2 我国建筑企业风险管理现状
公路建筑企业的风险因素很多，根据建筑企业风险的产生的因素划分，建筑企业常见的风险主要有：经营风险，管理风险，财务风险等。
我国目前许多建筑企业对风险管理尚处于初步认识和依靠经验积累阶段，风险意识不强，风险管理机制不健全，没有真正形成动态风险管理的机制和模式，缺少运用合同防范风险的意识。因此，客观分析市场，建立和完善风险机制，研究企业风险管理方法，对促进建筑企业经济稳定、持续、快速的发展具有重大的现实意义。
2.1 公路建筑企业风险管理意识不强，缺乏风险的防范措施
我国公路建筑企业经营者和工程项目管理者的风险意识不强，缺乏系统性和明确的风险管理目标，分布于施工组织设计和施工技术方案等文件，没有正式的项目风险管理。建筑企业高层管理人员往往注重业务量，忽视技术的管理，更缺乏专业风险管理。大多数建筑企业未能建立起全面、完善的风险管理防范系统，对于投标项目投标前的可行性分析不够，对潜在的投标对象估计不足，有项目就去投标，中标率很低。
2.2 风险管理机制不健全，抵抗风险能力差
国内大多数建筑企业对风险管理没有明确的定位，在企业和项目部的组织结构设置上未考虑风险管理部门和职能，缺乏专职部门和人员来履行风险管理职责。建筑企业内部风险机制不健全，使得化解、抵御风险的能力差，增加了组织结构的运行风险。对项目经理任用产生的风险，项目施工管理产生的风险，质量风险、安全管理风险及材料价格风险重视不够，也缺少相应的约束机制；一旦遭遇风险，全企业上下一团糟。
2.3 缺乏运用索赔管理动态防范风险的意识
合同的客观风险，是合同双方无法回避。国内建筑企业在合同签订前对风险预测、分析不足，不能规避一些不必要承担的风险。在合同中不能很好限制风险和转移风险，对可以免除责任的条款研究不透彻，更缺乏运用索赔管理动态防范风险的意识。
3 风险管理在建筑企业生产经营管理中的创新应用
随着社会发展，建筑企业面临的风险不断变化，情况也更复杂，这样建筑企业防范和控制风险措施也要不断的改进和创新。本人通过对本单位和其它建筑企业风险管理现状进行调查和分析，认为要做好风险管理还需从以下几个方面进行研究。
3.1 树立风险管理意识，积极进行风险管理
面对复杂多变的市场形势，建筑企业各级领导必须树立强烈的风险意识和危机意识，时刻保持清醒头脑，认真预测、分析方方面面的风险，慎重制定应对风险的有效措施，做到理性地分析，理智地对待，未雨绸缪，变不利为有利，变被动为主动，使企业立于不败之地。
3.2 加强企业内部管理，建立健全的风险管理机制
一个建筑企业管理水平的高低，直接反映抵御风险能力的大小。因此，加强企业内部管理，建立健全的风险管理机制不仅能够有效地抵御风险，而且还能减小风险造成的损失。
3.3 运用索赔进行建筑企业风险管理
索赔是建筑企业风险管理的重要组成部分，它必须体现整个经营战略，体现长远利益和眼前利益、整体利益和局部利益的协调统一。通过“风险管理小组”建议，公司一方面抓住索赔机会主动索赔，有效控制和减轻了企业风险。另一方面通过索赔管理，加强了各方主动防范风险的意识，规避一些了风险，促进工程项目健康有序发展。
4 风险管理在建筑企业经营管理中创新应用的建议
通过实践本人认为，企业要做好风险管理工作，首先要做好以下几个方面工作。
4.1 提高员工素质，增强员工风险管理能力
作为企业的员工，人人都要履行好自己的职责，具体体现在要对经营管理的全过程和结果负责，要把企业看成是自己的企业，企业风险的防范无疑需要所有员工付出努力。在企业风险管理的所有因素中，“员工”的作用是最关键的，通常情况下，建筑企业的成功取决于员工的行为和能力。建筑企业项目规模较大，施工周期长，不同程度地存在着效益、质量、工期、安全等多方面的风险，因此，员工必须具有盘查建筑企业风险源的能力，并能作出风险识别和加以控制。
4.2 慎重决策建筑企业经营中的风险
建筑施工企业的经营决策风险主要指承揽工程的市场风险，它是各类经营风险中的核心风险。建筑企业的生存和发展依托于建筑市场，而每个建设项目都有其特定的背景和环境，在市场还不成熟的情况下，往往重视对项目本身的竞争而忽视对项目进行深层次的研究和分析。因此，投标竞价的可行性分析极为重要，特别是对于建筑企业工程项目更应该作严格的风险评估，严防业主进行开发风险转嫁。建筑企业领导知晓并掌控项目内在的经营风险成为对项目取舍的先决条件。
4.3 加强企业内部管理，健全风险管理机制
加强企业内部管理，做好过程控制，使企业最大限度地消除存在的经营风险隐患。在材料进场验收、现场施工管理上都必须把工程质量放在首位，搞好工程质量管理和质量监督，坚决避免质量风险；在施工过程中要把安全生产、文明施工作为建筑企业的座右铭，时刻警惕安全风险。以人为本，充分发挥和协调好企业各专业部门的职能，强化工程项目的中间监控。结合实际，建立适合自身的风险管理体系，完善风险考核办法，健全风险监控系统，把企业的效益真正地留在企业。
4.4 加强合同管理，灵活处理索赔
合同风险是指企业在履行经济合同过程中，合同他方违反合同规定或遇到不可抗力影响时对本企业造成的经济损失。一方面建筑施工企业在工程合同签订后应该密切关注和监控其执行情况，要有远见地处理随时发生的变化情况，抓住有利时机提出索赔，从而达到有效的控制风险；另一方面，建筑企业的施工合同在正式签订前必须按规定程序进行评审，防止合同中不利条款的出现，把合同的隐患消灭在评审阶段，从而达到控制和转移风险的目的。处理索赔时要坚持友好协商的立场，灵活处理索赔。
结语
在风险管理实践中，索赔是建筑企业提高项目管理水平的有效途径，也是企业控制工程成本，增加施工收入，实现开源节流，提高经济效益，进行风险管理的重要渠道。同时，索赔是一项系统工程，其知识面涉及到工程管理、技术、经济、法律法规等各个方面，资料来源于业主、监理、内部各职能部门和基层单位，索赔管理贯穿于工程项目全过程、工程实施的各个环节和各个阶段。组织好索赔，除了要求索赔人员对合同条件都必须有充分了解外，同时也要掌握一些工程技术、法律、FIDIC的系统知识，并有一定的综合协调管理能力。
参考文献
[1]佘立中.建设工程合同管理出版社[M].华南理工大学出版社，2004-8-1.
[2]周银河，严薇.建筑经济与企业管理[M].武汉大学出版社，2001年4月.
【关键词】建设合同；风险分析；防范
一、工程项目合同管理范围和工程项目风险
一般通指的工程项目合同主要有：土地类和建设工程类两种。
建设工程项目涉及的土地类合同有以下几种：国有土地使用权出让合同、临时用地合同、地役权合同和拆迁补偿合同。
建设工程类合同又分为：勘察合同、设计合同、施工合同、安装合同、监理合同、监造合同以及总承包合同。
1、工程项目具有多风险的特征
在该项目的不同阶段，项目参与各方所面临的风险不同，具有较强的阶段性；在该项目实施过程中，不可控制风险可能会逐渐变得可以控制，并且随时可能会出现新的风险；项目的建设时间越长，项目所面临的风险因素越多，可能带来的风险越大；对于承包商而言，风险控制的成本随工程项目的进展而增大，与此相反的是，控制风险所带来的效益随工程项目的进展而减小，所以，工程承包企业必须重视工程项目前期（如投标和合同谈判阶段）的项目风险管理工作，做好项目风险预控管理；整个合同过程中，业主与承包商心理优势的对比将产生较大的变化，一般业主在招投标阶段具有绝对的心理优势，而随着项目的进展而逐渐失去这些心理优势，直到工程竣工之后又逐渐恢复；承包商心理优势的变化与此相反。在项目执行过程中，承包商成功地进行合同风险管理，应注重充分利用这种优势对比的变化，采取灵活的阶段性风险补偿策略，将风险补偿问题在工程执行过程中得到解决。
2、工程承包合同寿命周期内的主要风险
工程承包合同中主要风险分为投标报价阶段、合同履行阶段以及竣工验收阶段，工程合同风险贯穿于工程全周期内。
其中投标报价阶段风险又分为：投标报价信息失误风险和报价策略失误的风险两种，报价策略失误的风险又分为：① 合同类型选择的风险②低价夺标高价索赔的风险（3）报价漏项或多项的风险。
合同签订和履行过程中的风险又分为：（1）工程款支付的风险（2）业主方管理能力的风险（3）合同条款方面的风险① 合同条款不完备② 合同条款所规定的权利义务不平等③ 合同定义不准确（4）其他承包合同所带来的风险（5）分包合同的所带来的风险（6）工程变更风险（7）承包商不注意合同履约管理所带来的风险。
二、根据项目开发建设模式和承包方式，确定合同管理模式
项目可采用的总承包方式，主要包括代建制、设计-施工-交钥匙、施工总承包、管理总承包、单位工程施工承包等，建设单位可以根据自身实际情况，确定项目承包方式。对于专项工程施工的承包，如电梯工程、消防工程、玻璃幕墙，一种是采用由建设单位直接管理，一种是由总包单位管理。
建设单位可根据自身实际情况，确定项目专项工程的承包方式，进而确定相应的合同管理模式。
1、根据项目总承包方式，确定设备、材料供货的管理和模式
供货的范围、供货时间对于工程的进度有非常大的影响。在设备材料的采购中主要有三类采购模式：（1）建设单位采购。必须与施工单位讨论，明确采购内容和交货时间。（2）建设单位指定采购。建设单位参与品牌与价格考察，但由施工单位签订项目合同管理。（3）施工单位在监理监督下的自行订货采购。
2、根据项目总承包方式，确定各类合同之间的合同网络架构
总承包方式确定后，合同的主要控制目标，包括质量目标、安全目标、费用目标、进度目标、职业健康目标、环境保护目标等，可以根据总承包方式来确定。其他的各类合同，应当围绕主要控制目标和总承包方式来建立合同网络架构。
三、防范、转移、化解工程合同风险
1、合同签订之前建立合同风险预控体系
由于在合同签订后，整个合同文件中包含了近90%招投标文件中的内容，合同条件在招投标和合同谈判过程中已经确定，所以，合同的大部分风险在签订之前就已经确定，要成功地进行合同的风险管理，应注重合同签订之前合同风险预控指标体系的建立和执行，即对招投标文件和拟投标项目进行评审和论证。主要有以下几个方面：（1）根据项目的不同类型、承发包方式等，建立公司的合同风险预控指标体系。（2）合同投标阶段确定投标报价策略和合同谈判策略。（3）合同谈判阶段争取风险转移或风险补偿的具体合同条件。（4）根据合同投标阶段和合同谈判阶段的结果，编制合同履约过程中的项目合同风险预控计划体系。
2、合同履约过程中的合同风险管理体系
合同履约过程是合同风险管理的具体措施的实施过程，主要应注重两个方面、四个环节和五个履约的注意问题：
（1）两个方面：已分析风险和临时出现风险的应对措施。
（2）四个环节：①合同文件的风险及风险条款审查、阅读和交底。使合同风险管理的控制措施落实到人； ②合同进度付款和竣工结算的及时申请和办理；③合同变更和索赔的及时办理；④合同风险发生时的处理，索赔的及时办理。
（3）提高履约的可操作性应注意的五大问题：①严密规定施工期限，避免开工日期设而不定；②确切表述每一期限的开始和结束时间，对期限规定要经常使用“之前”、“之后”、“之内”来表述，减少因期限的“前”无开始，“后”无截止的不规范表述而造成的合同履行期限的不可操作性和不确定性。③事后明确履约期限的文件要作为合同组成部分。④对市场条件下出现的新情况，要增加相应的期限规定。⑤不断完善签署的承包合同，使之更切合实际施工现场的情况。
四、总结
建筑施工行业是多风险行业，除了项目本身的风险外，合同风险也是工程承包的重要风险来源。工程合同的风险管理可以通过建立和实施完整的合同风险控制体系，抓好投标及合同签订之前的风险分析、审查和会签；狠抓合同实施过程中的合同交底、合同执行战略选择、合同变更与索赔管理；以及合同实施后的工程款清欠、诉讼等工作，以此实现全项目、全员和全过程的合同风险管理，降低损失、实现企业和项目的利润目标。
参考文献
[1]方远明.当前施工合同管理中存在的问题分析与对策思考[J].铁道工程学报，2003，(2):132-134，12.
关键词：信用风险管理；敞口；授信
1体系总体目标
应收账款是指企业在正常经营过程中因销售商品、提供工程建造服务、提供劳务服务等业务，向购买单位收取的款项，它是伴随着企业赊销行为而形成的一项债权。企业应收账款信用风险是指因客户不能履行或不能全部履行支付款项责任而造成的风险，本质上是一种损失的可能性。具体体现为资金周转风险和坏账风险。资金周转风险是指由于客户不能按时足额偿付货款或者拒绝付款，导致企业的资金不能按时回笼，出现资金周转困难的风险。坏账风险是指由于客户拒绝付款或无力还款，而导致应收账款无法收回的风险。逾期应收账款和坏账对企业造成的实际损失大于其账面金额，还会拖慢企业的资金周转速度，增加融资成本，减少利润，影响正常生产经营活动[1]。据资料显示：我国小型企业应收款平均回款期为90天左右，坏账发生率平均是5%～10%，而作为西方商业信用发达的国家应收账款的回收期仅为7天，坏账发生率仅为0.25%～0.5%。这充分说明了我国应收款管理存在巨大问题，信用管理不完善[2]。为建立信用风险管理体系，完善相关制度和流程，建立债权保障措施和预警机制，年底将应收账款控制在3000万以内。在某企业实施信用风险管理体系构建与实施工作。
2实施过程
2.1建立全面风险管理组织机构
为防范风险、规范生产和销售运营方式、有效监管企业运行情况，结合目前实际经营情况，2017年7月开始组织筹备，8月正式成立了风险管理领导小组，风险管理领导小组下设风险管理工作组，明确了组成成员、职责及风险管理职能机构。企业管理部负责风险管理日常工作，明确风险管理人员和职责。
2.2建立信用风险管理体系
（1）建立信用风险管理制度体系。公司的管理基础薄弱，为抓住重点解决主要问题，按照集团公司的管理模式，在集团公司整体规划、集中管理的基础上，根据公司的实际情况，逐步建立健全信用风险管理制度体系。制定了《信用风险管理办法》、《产成品发货管理试行规定》、《应收预付账款管理暂行规定》、《客户和供应商债权保障管理暂行规定》，完善业务合同和非业务合同审批、发货流程。（2）建立起多职能部门协同共管的信用风险管理组织体系。风险管理领导小组作为是公司信用风险管理的议事和决策机构，负责把握公司信用风险管理策略，确定信用风险资产分配、组合，并审议各项信用风险管理制度、评估模型、评级标准等重大事项。企业管理部作为信用风险管理的职能部门，负责在集团公司信用风险管理相关制度的指导下，制定本企业发展需求的信用风险管理制度和管理流程，负责客户、供应商的年度信用评估，对客户、供应商信用信息进行统一收集管理；对所有授信客户、供应商使用模型进行信用评估；根据业务部门提出的授信申请，复核客户、供应商信用评估结果和信用等级，依据额度测算规则，提出测算额度、建议额度与账期天数；组织编制年度信用预算，建立和维护客户、供应商信用档案；负责监管公司发货等工作，实现并完善“事前防范，事中监控，事后处理”全流程的信用风险管理职能。根据公司信用风险管理制度要求，各职能部门负责各自管理职责和流程中涉及信用风险部分的管理工作。（3）制定完善风险管理制度和流程，建立中台机制，加强信用风险管理过程管控。公司的管理基础薄弱，为抓住重点解决主要问题，根据公司的实际情况，制定了《信用风险管理办法》、《产成品发货管理试行规定》、《应收预付账款管理暂行规定》、《债权保障管理暂行规定》，完善业务合同和非业务合同审批、发货流程。由于公司产品品种规格型号多、客户较多、生产周期长、交货期长、发货频繁等特点，为确保业务不受影响，又能有效的防范风险，建立业务中台管理，通过业务合同和发货审批对合同签订和发货进行控制。发货必须由财务审计部、企业管理部对客户的合同签订、授信额度、应收账款及逾期情况等审核后，仓库见审批后的发货通知单发货。严格以销定产，按合同进行发货，严格执行集团公司要求，禁止无授信发货、超授信发货、逾期发货、无合同发货、发货量与合同不符等情况。（4）建立信用信息搜集与管理、信用评级与授信的事前防范管理流程。依据公司《信用风险管理办法》，明确了企业管理部、财务审计部、业务部门的职责，对信用信息采集和管理、信用风险预警、信用风险评估、授信申请审批及应收账款/预付账款等进行规定。通过内部和外部信用信息逐步完善客户供应商信用信息，把信用信息分为定性信息、定量信息和交易信息三大类，加强客户信用信息收集与管理。结合公司客户类型，制定了国内客户信用评估模型，将客户分为A、B、C、D四级。根据客户往年的合作金额、回款情况、产品类型及公司未来的发展规划对客户进行分类，分为战略性客户、优质客户、潜力客户和一般客户。通过对客户和供应商进行分等级管理，将信用政策细化落实到每个客户，逐步实现对客户和供应商的差异化、精细化管理。严控授信总额，将风险控制在可承受范围内。根据公司的实际情况，在集团公司的年度授信额度的基础上，梳理出确实需要临时授信额度，核减不需年度授信额度客户的额度，在集团下发的额度内进行调剂，并向集团公司备案。经过梳理，核减了17家客户的授信额度191万；临时授信客户12户，授信额度1027万元；2017年公司共对58家客户授信3112万年度授信。9月后公司共审批五家客户的17笔临时授信，共计108.55万元。共有39家授信客户通过信用交易产生2394.02万元应收账款，占总授信的80.63%。加大债权保障措施的宣传和实施。通过业务员对客户的解释和介绍，对授信额度较大，注册资本少的客户，希望客户尽量通过提供债务保障措施的方式取得授信额度，减小公司信用风险。（5）建立风险预警机制，加强事中监控。除了从赊销交易中的资金和货物流转进行严格控制外，建立了风险预警机制。根据集团公司风险预警机制的要求，结合公司实际情况，把合同签订、发货情况、客户和供应商信用敞口、应收/预付账款逾期敞口及期限列入预警指标，将所有产生应收款与预付款的客户和供应商都列为监控对象，并特别关注通过特例信用额度审核流程交易的业务和曾经发生过合同违约的客户和供应商，通过风险预警对客户和供应商进行实时动态跟踪，做到信用风险“早发现，早处理”。（6）建立应收账款应收/预付款例会机制，加强应收账款管理，积极进行事后处理。制定了《应收预付账款管理暂行规定》，明确了业务部门（销售、采购、物资部门）、企业管理部、财务审计部、主管法律事务部的职责。建立了应收账款例会机制和报告体系。企业管理部负责人在每月月初定期召集应收/预付账款例会，对上月销售、上月应收款与预付款情况、逾期账款与坏账情况，新增逾期应收账款占比、客户/供应商结构情况、客户/供应商信息收集、账务处理规范性、对账工作和企业管理部的配合等信用风险管理基础工作方面的总体评价等工作进行汇报。除按月召开应收/预付账款会议以外，还按每季度召开季度应收/预付账款工作例会，向公司领导汇报相关工作成果，及上报需由公司领导决策的疑难问题。根据每月的应收预付账款例会按月撰写应收预付账款综合分析报告，每季度撰写季度分析报告。加强对账、催收工作，确保债权清晰，加大力度催收逾期应收账款，对于超出合同回款期限的逾期货款，严格按照“四定”、“四督办”、“三不放过”的原则，落实责任，切实催收，催收应收账款落实到具体业务人员，制定回款计划，明确责任，将应收账款的回款情况列入考核中。根据客户往年的合作金额、回款情况、产品类型及公司未来的发展规划对客户进行分类，针对不同的客户采取不同的应收账款催收措施。战略客户和优质客户逐步收回应收账款，在9月底将应收账款敞口控制在授信额度内；其他客户在8月底收回应收账款。通过发出集团和公司催款函的方式对逾期客户进行催收，发出逾期一年以上客户77家，总金额838.53万元。对逾期应收账款的客户进行了梳理，目前根据客户情况及可收回的可能性分析，已经请律师对4家客户进行催款。截止12月31日，公司的应收账款信用敞口2474.06万元。
2.3整改销售模式，通过中台加强过程管控，实现“四流”合一
通过建立合同签订、发货等中台监控体系，每月财务审计部、市场营销部、企业管理部、仓库进行四方对账，确保及时发现问题，实现货物、现金、合同可追溯。严禁合同签订单位和开票单位不一致、发货单位与开票单位不一致、货款回笼与合同签订单位不一致等情况。梳理财务和销售账目，财务和市场营销部门进行逐一对账，将往年不清楚的账目向客户发送对账函等进行对账和处理，清理了带拖斗客户10家，清除拖斗109家。通过梳理客户、规范合同签订和发货流程，实现了现金流、货物流、票据流、合同签订一致。
2.4建立和完善合同管理制度及审批流程，规范合同管理
根据集团公司合同管理规定和内控管理要求，对业务合同和非业务合同的审批流程进行了完善，设定了业务合同审批权限，即合同金额300万以内的总经理审批、300万以上的上总经理办公会、2000万以上的报集团公司审批。业务合同对外签订之前必须经过生产安环部、财务审计部、风险管理部审核后提交法务副总监、财务总监（分管风险管理）、分管销售副总、总经理审批。制定了销售合同标准合同文本。根据业务形式、客户回款、发货方式的不同，共拟定了5个版本。
2.5建立经销商选聘和准入机制，明确经销商权利和义务，做到有章可循
2017年8月至10月，对公司客户资信、客户分类、合同执行情况、应收预付账款、带拖客户进行了全面梳理。将现有交易客户分为战略客户、重点客户、潜力客户、一般客户四大类，系统整理客户情况，针对不同类别客户制定不同的销售策略，明确客户的权利和义务，真正体现让低风险、优质客户为公司创造更大利润，严控高风险、差信用客户，提高公司风险防范能力。12月，根据2017年的销售情况，结合2018年公司的经营计划，经过反复测算，对2018年经销商奖励机制进行了调整，一是明确奖励范围，即特定低附加值产品不纳入奖励范围；二是调整奖励方式：所有产品的销售奖励只设定一种奖励方式，取消现金折扣奖励和特定产品的综合奖励。产品销售奖励实行超额累进的阶段奖励形式。奖励以销售折扣的方式进行兑现。设立享受奖励的基本条件，达到条件的经销商才享有销售奖励。三是降低销售奖励返点。四是通过调整经销商的奖励方式，调整经销商结构。2.6全面梳理客户和供应商，保持科学合理的客户比例，清理历史遗留的睡眠客户，保留优质客户和供应商。已完成客户梳理工作，梳理客户为战略客户、重点客户、潜力客户、一般客户，资源向优质客户倾斜。规范三流，总体开票客户151家，已经平账客户37家，待处理客户114家,不再增加新开票单位，89家客户逐月减少。
【关键词】建筑；工程；风险管理；研究
1 建筑工程风险管理的内涵
工程建设项目的特点是投资大、工期长，并且由于其工作场所临时多变，多为露天和高处作业，作业环境和条件较差，因此，从其规划、设计、施工到竣工投人使用等阶段，都存在着各种各样的不安全因素，使得工程项目业主、工程项目承包商、勘察设计商、中介服务机构和材料设备供应商等均面临着不可回避的风险。风险是指潜在的意外损失或可能发生的损失。所谓风险管理，就是企业通过风险识别、风险评估、风险响应，从而有效地控制风险，用最经济的方法来综合处理风险，以实现最佳安全生产保障的科学管理方法。由于一个工程建设项目自始至终存在着技术的、经济的、管理的、组织的和工程环境的风险，因此，运用工程项目风险管理来对一个项目可能出现的风险进行预防和控制，其目的是实现投资、工期、质量的最佳效果。风险管理是一门新兴的管理科学，已越来越受到普遍的重视。在发达国家对公共工程项目的风险管理以及影响到人身安全、社会稳定及环境的风险管理的研究正在逐步深入，并且在企业管理中得到了广泛的推广和应用。
2 建筑工程项目风险的特点
2.1 项目最终盈亏不确定
建筑企业是先有订单后有产品，产品收入事先大致确定，但产品最终是否盈利在取得订单时还是个未知数。市场最低价中标的趋势、建筑材料市场价格的不确定性以及政府相关政策的变化等因素，使得中标工程最终是否盈利具有很大的不确定性。
2.2 项目面临的风险时间跨度长
项目从开工到竣工结算，项目施工经营周期一般长达二年以上。如果业主拖欠工程款，则时间跨度更长。在这期间，建筑材料市场价格、业主资金状况、国家相关政策等因素的变化，对项目实际成本、项目结算、拖欠工程款回收等都有直接的影响。
2.3 项目不可预见因素多
建筑工程由于工程规模大、施工周期长、施工难度大、技术更新快、参与单位多,以及受环境影响等因素，在工程项目施工过程中必然存在许多不可预见的情况。如项目在建过程中施工图纸修改频繁、周边环境、社会环境、气候因素等，都对项目能否按计划施工带来影响。
2.4 参与项目施工单位多、生产关系复杂
企业要完成一项工程项目的总承包管理，涉及各种专业分包单位，加之各类专业施工单位与总承包单位之间关系复杂，一些专业分包单位由业主直接发包，使得项目管理更加复杂。
3 建筑工程项目风险管理存在的问题
3.1 风险管理意识不强。
企业各级领导和施工项目管理者的风险意识和危机防范意识不强，没有认识到风险控制的重要性，没有把风险管理作为项目管理的主要内容。尽管有的施工方案中有一些风险管理的措施，但仅限于工程质量、成本、进度、安全等方面的保证措施，缺乏系统性，未能达到防范风险、规避风险，减少损失，提高效益的目的。要想在竞争激烈的社会中生存，施工企业高层管理人员必须在顺境中未雨绸缪，在逆境中运筹帷幄。
3.2 风险管理机制不健全。
大多数建筑施工企业对风险管理意识淡薄，企业内部风险机制不健全，缺乏全面风险管理和内部控制。在企业和项目部的组织架构设置上未考虑风险管理部门及其职能，没有建立有效的风险管控体系，所以对工程项目的监管和风险管理的力度不够。使得企业应对风险的能力差，从而增加了组织结构的运行风险。
3.3 缺乏健全的风险管理信息系统。
大多数企业未能建立起全面、完善、可靠的风险管理信息系统。在工程招投标阶段，前期的可行性研究不够，未能全方位、多渠道的掌握项目相关信息，只要有项目就盲目的去投标，导致中标率很低，加大了企业成本；在项目施工过程中，对工程中的不确定因素估计不足，未对项目风险进行监控，由此带来对遇到的风险不能及时做出有效的反应，合理的调整；由于缺乏全面的，可靠的数据支持，致使风险管理成效低。
4 建筑工程项目的风险管理措施
控制风险就是对风险进行监控并提出预警，使风险发生的概率和风险导致的经济损失降到最低程度，包括规避风险、消灭风险、减轻风险、自留风险及其组合策略。控制工程项目风险的措施主要有：在施工过程中应收集和分析与风险相关的各种信息，熟悉和掌握工程施工阶段的有关法律法规；深入研究和全面分析投标文件，研究投标策略，减少合同签订后的风险；签订完善的施工合同；掌握各生产要素市场价格动态，使报价合理，减少风险的潜在因素；加强履约管理，分析工程风险；要管好分包商，减少风险事件等。因此，企业应制定有效的应对风险的措施。
4.1 强化风险意识
企业风险管理的首要任务就是通过对企业所有人员进行风险知识培训，提高全员的风险意识，使工程项目相关人员都高度认识风险的危害性。做到风险的超前分析、慎重决策、科学防范。
4.2 建立健全项目风险管理机制
在企业中，设置专职部门和人员来履行风险管理职责，或依托于现有的项目管理体系，明确各职能部门的风险管理内容。此外，还应加强企业的教育培训机制，提高企业从业人员的素质，降低人为的风险；建立安全生产责任制，明确责任，降低安全风险；加强现场管理，提高效率，避免浪费，降低综合风险；建立财务报表检查制度，降低财务风险。
4.3 建立健全风险管理信息系统
风险存在于建设项目的全过程，所以风险管理应贯穿于企业管理的各个环节。在各过程中应积累信息系统高质量数据存储、数据模型，建立全面的基础数据资料，使信息系统增值。在此基础上建立、健全风险管理信息系统，在工程项目的全过程实施动态管理。
4.4 合同履行中的风险控制
充分利用合同手段。在合同签订前应认真研究合同，吃透合同条款，通过合同谈判的方式，对合同条款进行拾遗补漏，避免责任义务不清、签证索赔不明确等损害自身利益的条款存在。签订合同时，避免发包方利用起草合同的便利条件，在合同中把风险转移给承包方，尽量减少合同中的漏洞。善于将风险转移，比如通过工程分包将工程项目中有较大风险的部分转移给分包公司或通过向保险公司投保的方法，使风险转移，降低自身的风险。对于材料、设备的采购合同，应注意规格、数量、价格、包装、提货方式、交货日期及付款方式、违约责任、纠纷处理方式的商定。
4.5 提高企业自身素质，增强企业优势
4.5.1 建立企业内部定额，加强企业成本核算，增强企业自身竞争力，在企业被迫使低价中标时，仍能降低企业的施工风险。
4.5.2 充分利用工程技术手段。一方面，采用合理的施工工艺，可行的技术方案，按照安全技术操作规程进行施工，减小或避免安全风险；采用不同的施工方法回避某些风险；采用成熟的施工技术解决质量风险。另一方面，不断更新工艺，采用新技术，加大企业的可降价空间，增强企业抵御风险的能力。
5 结束语
随着改革开放的不断深入，在建筑业竞争日益激烈的今天，建筑工程风险管理对于建筑工程而言意义重大，其管理水平的优劣，直接关系到工程造价与工程质量，以及企业的生存和发展。所以建筑企业更应加强风险管理，无论是合同管理、风险处理措施以及现场管理，都必须严格按相关规程，将建筑工程风险降低到最低程度，并在施工过程中，应用新技术、新材料，加强风险管理研究，提高工程风险管理水平。
参考文献：
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【论文摘要】送电线路施工是一项非常复杂的系统的工作，从施工准备到工程竣工时时刻刻都存在风险。在错综复杂的风险因素关系中，针对不同的项目和不同的风险管理需要，采取有针对性的识别方法，做到有的放矢的风险识别就成为风险管理的重点。识别工作的好与否将直接影响对风险的估计和评价，进而影响决策者对风险的回避和防范措施，关系到整个项目的成败。风险识别是一项非常繁重的工作，涉及的范围广，在识别中应尽量做到不漏项，同时又重点突出。本文选择送电线路施工阶段的风险管理为研究课题，借鉴国内外风险管理理论，从施工企业角度出发，对送电线路施工阶段的风险进行了系统的研究。
1送电线路风险管理的概念
所谓送电线路风险管理是指对送电线路的风险因素进行识别、分析、评估，并制定防范对策等一系列管理过程。目前，人们通常用到系统理论、概率论、数理统计理论、模糊数学理论等方法对风险进行估计，但是，人们还无法运用我们如今所能掌握的所有的技术、方法、理论，对风险进行准确预测。随着人类科学和文明发展，人们对自然和科学规律的认识越来越深入，人们对风险的预测准确度会越来越高。
2送电线路施工风险的特征
送电线路除了具有风险的客观性、多样性、影响全局性和规律性的普遍特点外，还因其所处地质水文环境、结构形式、材料、施工工艺的不同有其自身的特征。
2.1所处地质、水文环境的复杂和不完全明了性，造成送电线路施工风险的难预测性基础施工经常会因为地质等原因不得不改变施工方案和更换施工设备，进而造成工期和成本的变化。送电线路基础无论在工期和质量方面还是在成本和效益方面都占有很大的比重，有时甚至决定整个项目的工期和施工企业的效益乃至整个项目的成败。
2.2施工阶段各个风险因素的相关性突出由于送电线路的施工工期安排紧凑，工序的衔接非常紧密，一个风险发生会导致相关的很多风险指标发生变化，有时因为一个风险因素的出现就会导致整个项目停工。
2.3风险发生概率的难确定性与其他项目可以通过大量的可重复的类似事件进行统计得出风险事件的发生概率不同，送电线路施工的风险概率难于进行定量评估。有时只能采取定性的方式评估送电线路施工阶段的风险。
2.4施工阶段的风险管理收益和风险管理成本的比值大也就是说用较小的风险管理成本可以获得较大的风险管理收益或者可以说用较小的风险管理成本可以避免较大的风险损失。因为我国送电线路施工企业的管理人员水平相对较弱，施工企业有很大的风险管理收益空间，为企业的风险管理收益提供了很好的机会。
3施工阶段风险管理的评价准则
风险的评价要求解决风险的影响以及应采取何种对策处理风险等问题。为了解决上述问题，我们应建立风险评价的准则。
3.1风险回避准则风险回避准则时最基本的风险评价准则，根据这一准则们对风险活动采取禁止或完全不作为的态度。在企业经营活动中，人们宁愿放弃较小的风险受益而不从事风险活动，或者宁愿付出较高的代价来完全回避风险。
3.2风险权衡准则风险权衡的前提是：世界存在着一些可接受的、不可避的风险。乘飞机是冒着可能失事的风险，但是不能因为有失事的风险而不乘飞机旅行。风险权衡则正是需要确定可接受风险的程度，而这是一件困难的工作。
3.3风险处理成本最小准则风险权衡准则的前提是假设存在着一些可接受的风险。这里有两种含义：一是不对风险作处理即可接受（小概率或小损失风险）；二是付出较小的代价即可避免风险。对于第二类可定性地归纳为，若此风险处理成本足够小，人们是可以接受的。
3.4风险成本/效益比较准则人们只有在效益大大增加地情形下，才肯去花费风险处理成本，因为承担了风险，就应当有更好的利润。风险处理成本应该和风险受益相匹配。当人们付出了较小的风险处理费用或承担了一定的风险损失期望后就可以要求有较高的回报。
4送电线路施工风险管理模型与管理程序
4.1送电线路施工风险管理模型因为事故及其损失的性质是复杂的，所以风险管理的逻辑关系也是复杂的。风险管理模型至少有五个因素：基本事件（低级的原始事件）；初始事件（对系统正常功能的偏离）；后果（初始事件发生的瞬时结果）；损失（描述死亡、伤害及环境破坏等的财产损失）；费用（损失的价值）。结合故障树分析，低级的原始事件可看作故障树中的基本事件，而初始事件则相当于故障树的一组顶上事件。对风险管理来说，必须考虑系统可能发生的一组顶上事件和总损失。
4.2风险评价和管理程序送电线路施工企业对现有设施进行评价和风险管理时，应考虑所评价项目的优先顺序。评价和风险管理的程序框架见图1：
5送电线路施工风险管理模型下的具体措施
由于不同的送电线路具有不同的风险影响因素，或者影响程度不相同，体现出绝对的多样性，所以具体的风险应对措施也有所不同。
5.1采用担保或履约保函的方式转移风险送电线路施工招标或履行合同过程中，业主为避免出现承包人在中标后不签承包合同，或签合同后不履约，或在预付款支付后不实施合同义务和责任等风险，业主一般在投标过程中和签订合同以前以及支付预付款前，要求承包人提交由担保公司出具的履约担保或银行出具的履约保函，将承包人可能出现的违约风险转移给出具担保的担保公司或银行。
5.2采用分包方式转移风险承包人在履行合同的过程中，遇到对于自身来说有比较大风险的项目，或由于成本、质量、工期等可能会因受到自身条件限制而产生风险时，可以向业主申请把此部分分包出去，以转移风险。由于承接此部分工程的分包人往往对这样的工程有丰富的经验和专业的施工队伍，所以对其来说，承接此部分工程不一定存在风险，可能还是一次机会。
5.3采取适当的合同计价方式转移风险对于项目业主来说，根据工程实际情况选择合适的计价形式，可以转移项目风险。常用的有固定总价合同、单价合同以及其他计价合同形式。
5.4运用合同条件转移风险在送电线路施工合同中，业主可以运用某些条件来转移风险，这种转移风险的方式实际上是利用合同条件来开脱责任。FIDIC合同条件中就有一些业主免责条款。例如我们可以改进企业的资质管理办法，调控行业总量，优化行业结构逐步发展智力密集型和资金密集型的施工企业，形成工程总承包企业、施工承包企业和专业承包、劳务承包三个层次的组织结构。还可以借鉴FIDIC合同的标准分包合同条件，制订适合于我国实际情况的分包合同文本，建立和完善专业分包和劳务分包的管理体制，制订相关的法规和管理办法，规范专业分包和劳务分包市场，健全工程总分包管理体制，建立一套符合国际惯例的总分包合同管理制度。
5.5保险保险作为转移风险的一种方式，是应对送电线路施工风险的重要措施。送电线路施工保险是指业主、承包人或其他被保人向保险人缴纳一定的保险费，一旦投保的风险事件发生，造成财产损失或人身伤亡时，由保险人给与一定的补偿的一种制度。从风险管理的角度看，其实质是一种风险转移，将原应由业主、承包人或其他被保险人承担的风险责任转移给保险人。送电线路施工一般是线长、面广、点多、流动性大、施工条件复杂、潜伏的风险因素多，业主或承包人经常采取保险的方式，以比较小的代价，换得受损失时的补偿保障。
6结论
对于送电线路施工风险的研究可以从多个角度进行，本文主要考虑送电线路施工项目的特点，对送电线路施工过程中的风险管理方法进行探讨。实践证明，送电线路施工过程中的风险管理对于搞好架空送电线路工程施工安全，防止事故的发生颇有成效，值得大力推广。
参考文献
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2黄盛雄.回顾与展望我国送电线路施工技术的发展[J].广东科技，2008，8
【关键词】建设工程风险管理措施
1、前言
风险管理是指面临风险者进行风险识别、风险估测、风险评价、风险控制,以减少风险负面影响的决策及行动过程。或者说风险管理是在项目实施期间识别和控制能够引起不希望变化的潜在领域和事件的形式、系统的方法。在工程项目管理中,风险管理是对实现项目目标的主动控制,首先对项目的风险进行识别,然后将这些风险定量化,对风险进行控制。国际上把风险管理看作是项目管理的重要组成部分,风险管理和目标控制是项目管理的两大基础,在发达国家和地区,风险转移是工程风险管理对策中采用最多的措施,工程索赔、工程保险和工程担保是风险转移的常用方法。
建设工程的风险管理在建设工程的各个阶段都起着举足轻重的作用, 正确认识建设工程的风险并以此为基础, 合理使用各种风险应对措施、管理方法、技术手段对建设工程的风险进行有效的控制, 妥善处理风险事件造成的不利影响, 从而保证建设工程以最低的成本达到预期的目标。
2、我国建筑工程风险管理存在的主要问题分析
改革开放以来, 我国的工程项目投资来源已呈多元化, 企业的所有制结构也发生了很大的变化, 工程风险管理越来越为有关部门和企业所重视。近几年来, 我国相继颁布了
2.1缺乏强制性法律保证。虽然我国已出台《担保法》、《保险法》等法律法规, 但是缺乏相应的配套法规和强制性监督机制, 缺乏针对建设工程风险管理的具体规定。在实践中缺乏对工程担保或工程保险中出现的纠纷进行技术鉴定和责任确认的权威机构, 缺乏强制性保证。
2.2缺乏中介机构。从工程风险管理角度讲, 缺乏工程保险经济人、人和工程保险管理咨询机构, 由于承包商缺乏必要知识, 社会性的担保咨询服务不普及, 专业机构为其风险后的索赔业务, 投保人将很难保护自己的合法利益。因此, 推动和发展工程保险管理中介机构, 是开展工程风险管理的保证条件。
2.3建设各方对建立工程风险意识淡薄。工程担保和工程保险在建筑企业和金融业中缺乏其重要性和必要性的认识。商业银行对政策性贷款投资的工程项目没有必须进行投保的要求, 投资主体虽然从所有制结构上发生了变化, 但提高工程风险意识依然不强, 未能从工程风险管理人手, 降低和转移风险条件。
2.4工程风险管理费用来源无法律保证。实行工程风险管理必然增加工程成本, 担保费的支付是阻碍工程保险机制的关键问题,国家在制定工程结算未列人此项费用来源, 客观上造成既无投保资金来源, 又无投保压力。
2.5担保市场尚未建立。银行虽然开展了一些保函业务, 但在建筑业中的各类保险业务开展较欠缺, 险种、保单形式单一, 缺乏建筑业特点, 不能适应工程担保需要, 难以提供工程风险管理的必备条件。
3、我国建筑工程风险管理的有效措施分析
3.1加强工程索赔与反索赔的管理。
任何一个工程项目在实施过程中,业主都会面临承包商大量而频繁的索赔,业主应将之视为履行承包合同的正常经济活动;同时,对可能引起承包商索赔的因素进行分析。由于建筑工程在建设过程中存在着越来越多的不确定性因素,风险管理正成为工程项目管理日益重要的一个组成部分。建筑工程由于其投资规模大、建设周期长、生产的单件性和复杂性等特点,在实施过程中存在着施工不确定的因素, 受到天气、地质条件、市场材料等的影响大,因此比一般产品生产具有更大风险,通过有效的风险管理可以减小或者避免损失, 因此进行风险管理就显得尤为重要。业主方应充分考察项目所面临的各种风险,并进行分析预测,从而作出合理的风险防范策略, 以维护自己的利益, 提高投资收益。
3.2加强工程决策和可行性分析过程的风险管理。
3.2.1技术、工艺风险预测。选择适当的工艺和技术是决定项目成败的关键因素。首先要重视技术的先进性、适用性。其次要充分考虑技术的可行性。先进性、适用性、可行性必须以经济性为前提,只有投人产出关系合理,才能获得较好的经济效益。
3.2.2筹资风险预测。加强建设项目筹资风险防范,需重点分析筹资渠道的稳定性并严格遵循合理性、效益性、科学性的筹资原则。充分考虑筹资的有利和不利条件,知己知彼,作好筹资成本比较。尽量选择资金成本低的筹资途径,减少筹资风险。
3.2.3市场前景风险预测。对拟建工程项目所提供的产品或服务的市场占有可能性的预测。这样可以避免盲目建设、重复建设,有利于作出最佳投资决策,发挥最好投资效益。
3.2.4布局安全风险预测。建设项目地址选择必须符合工业布局及城市规划要求,并靠近原料、燃料或产品主要销售地及水源、电源,交通运输条件及协作配套条件要方便、经济。工程地质和水文条件要满足项目地址选择需要,总体布置要紧凑合理,尽量提高土地利用效率。
3.2.5资源及原材料、动力供应风险预测。对原材料,尤其是资源性原材料的储藏量、开采量或生产量、消耗量及供应量进行预测。若项目建成后原材料供应不足, 企业生产将成“无米之炊”,甚至新建项目未来得及开工就停产,损失惨重。
3.3加强工程合同的风险管理。一个单位工程项目在实施的过程中,如何利用合同来合理分配签约各方的权利、责任和义务,如何用合同来约束合同各方的建设行为,对于保证工程的工期、质量及投资控制十分重要。合同管理还包括项目前期施工进场准备、技术设计和地质勘探、合同招标、合同谈判、合同执行、项目验收等管理过程。合同管理伴随项目的始终,是工程项目管理的一条主线。(1)当好开明业主,履行业主的责任。(2)设立适宜的合同管理机构,相对固定合同执行人员。建设单位应根据项目的特点,设立自己的合同管理机构,各机构要配备合适的合同管理人员(3)依靠计算机信息管理软件,建立合同管理信息系统。(4)理顺合同文件,统一条款内容。(5)聘请一定数量的合格的咨询专家,帮助业主做好项目的合同管理, 预防和避免索赔。
总之, 提高风险管理水平既是我国建筑业与世界接轨、参与国际竞争的前提条件, 也是在市场经济框架下构筑建筑市场新体系的需要。建立具有中国特色的工程风险管理制度, 关键在于尽快建立和推行工程保险和保证担保制度, 它不仅可以转移合同当事人的风险, 还能进一步规范建筑市场秩序、确保工程质量与施工安全, 并在最大程度上减少风险市场所带来的损失。我们相信, 随着我国法制建设及市场运行机制的改善, 我国建筑市场终究能够铸造起工程风险的防范屏障, 在与国外建筑企业的竞争中获得生存并发展壮大。
【参考文献】
【1】 沈建明.项目风险管理[M].北京:机械工业出版社，2004．
关键词:施工企业;风险管理;风险损失控制;工程承包
中图分类号:TU714文献标识码:A
文章编号:1009-2374(2010)21-0182-03
1理论概述
现代工程项目较以往的规模具有日益庞大、复杂的特点,施工项目不断朝机械化、科技化、信息化、智能化、综合化和环保化等的现代化方向发展,施工企业从参加招投标与签约、施工准备、施工阶段,到竣工交付使用,都可能遭遇各种类型的风险,如可预料的风险、政策性的风险和其他风险等。按照国际惯例,建筑业原本是高风险高回报行业,各国承包商对风险管理相当重视。
主观学说认为,风险是损失的不确定性。客观学说认为,风险是给定情况下一定时期可能发生的各种结果间的差异,它的两个基本特征是不确定性和损失。所谓“风险”,是指将来可能发生,但是不期望发生或不在计划内的事件。风险产生的原因一般包括事件的偶然性、外界的干扰、人们的非正常行为,为消除风险的代价与风险可能造成的损失,二者权衡的结果,主观世界与客观世界的差距而造成的。据调查,施工企业存在的风险中安全风险最大,其次是技术风险。另外,标准风险、资金风险、制度风险、管理风险和人才风险,都存在较大的可能性。
风险管理是一种特殊的规划方式,当对项目有较高期望值时一般都要进行风险分析。进行过大中型项目开发的人都亲身体验到许多事情可能出错,最成功的风险管理就是采取积极的步骤对要发生或即将发生的风险进行管理。对任何一个项目可以有最佳的期望值,但更应该要有最坏的准备。“最坏的准备”在项目管理中就是进行项目的风险分析。在项目管理实践中风险管理得不到重视的最主要原因,是项目管理者对风险的漠视。国际著名的安森信(Accentrue)咨询公司在 20 世纪 90 年代后期做过的一份调查表明:大部分高级项目管理人员对项目风险管理没有任何概念。因此,面对险恶的风险环境和风险管理能力的低下,我国施工企业在风险管理方面要做的第一件事,就是对企业所有人员进行风险知识的培训,强化风险意识。
2当前我国建筑施工企业风险管理现状
我国的许多建筑施工企业对风险管理尚处于初步认识和依靠经验积累,方法上简单操作,缺少规范、有效的科学管理程序,抵御风险能力弱。
2.1风险管理机制不健全
国内大多数建筑施工企业对风险管理没有明确的定位,在企业和项目部的组织结构设置上未考虑风险管理部门和职能,缺乏专职部门和人员来履行风险管理职责。企业内部风险机制不健全,使得化解、抵御风险的能力差,增加了组织结构的运行风险。
2.2缺乏规范风险管理信息系统
绝大多数承包商未能建立起全面、完善的风险管理信息系统,对于投标项目投标前的可行性分析不够,对潜在的投标对象估计不足,有项目就去投标,中标率很低。对项目施工过程中不断发生的各种变化估计不足,因而风险到来时不能及时做出有效的反应并做出合理的调整。由于缺乏全面的,可靠的数据支持,经常凭经验临时决策处理风险,管理成效低。
2.3风险管理意识不强
我国施工企业经营者和施工项目管理者的风险意识不强,对风险管理的重要性认识不足,没有把其作为项目管理的重要内容。尽管有一些风险管理的措施,但仅限于一些工程质量、进度、安全等方面的保证措施,缺乏系统性和明确的风险管理目标,分布于施工组织设计和施工技术方案等文件,没有正式的项目风险管理。施工企业高层管理人员往往注重业务量,忽视施工技术的管理,更缺乏专业风险管理。
2.险管理机制不健全
国内大多数建筑施工企业对风险管理意识淡薄,在企业和项目部的组织结构设置上未考虑风险管理部门和职能,缺乏专职部门和人员来履行风险管理职责。一旦遭遇风险,全企业上下一团糟,化解、抵御风险的能力差,增加组织机构的运行风险。
3建筑施工企业存在的风险
项目风险因素很多,根据 FIDIC 施工合同条件的条款、按照“近因易控”的原则,即谁能最有效地防止和谁能最方便地处理风险,就由谁来承担该“风险”的原则,要求在业主和承包商之间分担风险,施工企业在施工全过程中承担的风险主要有以下几点:
3.1承担承包连带风险
《建设工程质量管理条例》明确规定,总承包单位与分包单位对分包工程的质量承担连带责任。当分包商出现质量问题,或卷款而逃时,都由部包单位承担连带后果。当前形势下,常有项目经理以公司的名义乱接工程,压价或由于本人业务能力低下原因,导致工程半途而废,无法完成工程。相应的后果施工企业要承担连带责任。许多企业因项目经理不良行为承担巨大经营风险。
3.2报价风险
随着建筑市场竞争日趋激烈,施工企业为了获得继续生存的机会,投标时竞相压价,最终只能以微利或成本价,甚至不惜以低于成本的价格承包工程。发包时要求签订固定价合同。过度竞争造成施工企业合理利益的流失,给企业正常经营和生产带来诸多困难,在施工项目承包过程中稍有管理不当,就可能亏本经营。
3.3资金风险
拖欠工程款是施工企业确知无法避免,又不得不承担的一个重大风险因素。拖欠工程款或垫资工程有愈演愈烈的趋势,实质上是业主把投资成本和投资风险转嫁给施工企业的不平等市场行为,大多数施工企业承担巨大的财务风险。
3.4安全生产风险
建筑企业生产经常发生安全问题,因建筑产品露天生产,建筑业历来是事故多发行业,施工企业一旦遭遇安全事故,用于抢救、处理伤亡事故的时间和费用往往很大,承受巨大的经济损失,还要遭到行业主管部门,行政管理部门通报批评,为以后的投标带来难度。
3.5质量风险
根据《建设工程质量管理条例》,施工单位必须按图施工,符合设计要求、技术要求和合同约定,对建筑材料、构配件、设备和混凝土进行检验,保证合格,对最终产品工程必须合格,轻者遭受罚款处理,重者返工、修理,并赔偿业主因此造成的损失,甚至停业、降级或吊销资质证书。
4建筑施工企业风险防范的方式
4.1风险损失控制
风险损失控制是指在损失发生之前全面的清除损失发生的根源,并竭力减少导致损失事故发生的概率,在损失发生后减轻损失的严重程度。损失控制的基本点是预防损失发生和减少损失的严重性。风险的损失控制包括两方面:一是减少损失发生的机会,即预防损失;二是降低损失的严重性,即遏制损失加剧,设法使损失最小化。
4.2风险自留
风险自留是将风险留给自己承担,不予转移。这样的做法有时是意识的,即事前并未曾预测到,不曾有意识地采取各种有效措施,导致最后只能自己承担;但有时也是决策者的主动选择,在做好充分的处理风险的准备后,有意识、有计划地将风险留给自己的一种选择。
4.3风险回避
风险回避是指放弃或终止某项可能造成风险的活动,改变某项可能引起风险的活动。选用于不利情况发生的可能性较大,或可能造成的损失太大,或其它风险管理方法成本太高的情况。这种方式的优点是简单易行,全面彻底,经济安全,保险系数大;其缺点是可能丧失某些获利机会,并且有些风险(如自然、经济风险)不能采用这种方法。
4.险分散
风险分散是通过增加风险单位,以减轻总体风险的压力,达到共同分担集体风险的目的。对建筑施工企业而言,一般采用的都是广种博收、多承揽项目的方法避免在单一项目上过大风险。但这种方式同样有两点值得注意:一是多个项目各自的风险程度要适当,高风险项目和低风险项目适当的搭配承揽,以便在高风险工程失败时,通过低风险项目能够弥补部分损失;二是项目的组合数量要适当,量力而行是很重要的,项目过多过大有贪多嚼不烂的味道,反而会加大企业的管理难度,拳头太分散,力度肯定不够;另外,资源太分散同样会影响企业的整体收益。
4.5风险转移
是将可能出现的一些施工风险转移给他人承担。风险转移并不能减少风险的危害程度,只是承担风险的主体不同而已。例如,对一些施工技术工艺复杂、专业性强、自身不能胜任的施工任务,可以采取转包或分包的方式将风险转移出去;在施工中的不可预见费用及事件,则可以在签定施工合同时明确由发包方来承担。
4.6风险利用
风险包括纯风险和投资风险。纯风险只能对企业造成损失或不造成损失。而投资风险则即可能造成损失,也可能提供谋利的机会。风险的利用往往伴随着很大的危险,一不小心可能会使企业不能自保,但如果成功将会获得很大的收益。施工企业可以利用的风险可能是政治风险、经济风险,也可能是自然风险、管理风险等,这些风险都要视情况而定。
5建筑施工企业风险防范的措施
企业各级领导必须树强烈的风险意训和危机意识,制定应对风险的有效措施,做到在顺境中居安思危,在逆境中居险思变,从以下几方面加强防范:
5.1加强内部合同管理
合同签订要避害,在合同签订前必须熟悉和掌握国家有关法律法规,认真研读条款,分析合同文本,通过合同谈判的方式,对条款进行拾遗补缺,避免损害自身利益的条款存在。合同的客观风险法律法规、合同条件及国际惯例规定,其风险责任是合同双方无法回避。可归类为工程变更风险,市场价格风险,时效风险等。如业主利用有利的竞争地位和起草合同的便利条件,在合同中把相当一部分风险转嫁给承包人。签订施工承包合同时采用施工合同洽淡权、审查权、批准权三权相对独立,相互制约的方法,减少合同中的漏洞。要善于在合同中限制风险和转移风险,对可以免除责任的条款应研究透彻,切忌盲目接受业主的某种免责条款。对于劳务层,分包商签订合同时应注意将双方的责、权、利交代清楚,尽量仔细,能约束各自的不良行为,有必要时将罚款、扣违约金写入合同,降低自身的风险。对于材料、设备供应商签订合同时应注意数量、价格、包装、交货日期付款方式、违约罚款、纠纷处理的协定。对于遇到量不足、质量劣的情况,扣压货款,或向对方索赔。
5.2要适应和遵循日趋健全的外部约束机制
建设领域的制度建设日趋完善,如在招投标环节已开始全面实施了投标保证,履约保证金制度。投标人在决定投标时应该“三思而后行”,避免发生出现变相垫资现象。加强银企合作,建立银行保函和其他担保互动的关系。对于即将实行全国建设领域强制实行工程保险和工程担保制度的改革方案,是施工企业风险转移的有效措施,施工企业应该重视。
5.3要全面提高自身素质,综合发挥企业优势
一方面,要有独立的估价信息,加强企业成本核算,对自己的成本水平要有充分的估算,建立企业内部定额,只有这样企业在投标报价时才能做到“心中有数”,不至于盲目报价;另一方面,要从技术和管理方面入手,发挥自身优势,提高效率,降低成本,不断更新,采用新技术和先进的管理模式,加大企业的“可降价空间”以适应残酷的竞争形势。只有这样企业才会发展,实力和抵御风险能力才会加强。对于容易造成群死群伤等危险性较大的分部分项工程,如深基础、开挖、支护、降水及模板工程、吊装工程、脚手架工程等,应单独编制专项的施工方案,要有针对性地制订安全技术措施和企业内部监控措施。
5.4加强信息化管理,对风险进行动态管理
由于风险存在于建筑项目生命周期的全过程,应实行动态管理,贯穿于施工企业管理的各个环节。在各过程中记录清楚,手续齐全,一切问题都应明确具体地以书面形式规定,不要以口头承诺和保证,应体现有效防范和化解风险的具体条款。在此基础上建立起全面的、完善的风险管理信息系统,对投标项目在投标前应进行可行性研究,对施工过程中不断发生的各种变化进行估计,对由此带来的风险做出及时有效的反应,并做出合理调整,建立全面的、可靠的数据基础资料支持系统。
6结语
工程承包原本是一项“高风险事业”,随市场竞争日趋激烈,那种有工程项目,就有收益、利润的时代一去不复返。施工企业在项目上要有盈利,除了要有扎实的基本功,较高的风险管理水平等内在因素的掌握外,还要有抵抗外界风险的能力。有远见和有胆识的承包商应善于分析和预测项目风险,懂得采取防范和转移风险的措施,从而使自己成为驾驭项目风险的成功者,从而促使项目风险转化为项目利润。
参考文献
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