时间：2023-05-31 09:46:08
关键词：高校 差旅费 管理 策略
中图分类号：F230
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）09-224-02
差旅费是因公务出差的工作人员在外产生的交通费、住宿费和伙食补助费等各项公杂费的总称。随着我国高等教育发展，高校教职工参加培训与外出学习、调研的机会越来越多，各种学术交流活动也日益频繁，高校差旅费支出数目也不断高升。近年来，随着《中央和国家机关差旅费管理办法》实施，许多高校的超旅费管理方法也日益完善。但是，整体来看，高校差旅费管理仍存在许多问题，这不得不引起我们的关注。
一、高校差旅费管理过程
高校差旅费开支范围包括教职工因公出差发生的合法有效的机票、船票、车票、住宿费等。高校差旅费管理过程主要包括三部分，分别是借款环节、财务审核环节、会计结算和报销环节。其中，在借款环节，教职工需要按照学校规定填写借款单，借款单填好后还要请学校主管领导签字。然后在财务人员做账后，教职工方能领取现金或收到银行卡转账。高校差旅费财务审核环节的重点是，因公出差人员出差归来后，填写差旅费报销单，在贴存单上粘贴相关票据。然后在票据粘贴完毕后由审批单位、经手人和负责人签字，再交给财务部门，由财务人员验算后得出应报销差旅费金额，最后再交给财务部门领导签字。在会计结算环节和报销环节，会计人员起着重要作用，他们不仅要做账、进行差旅费结算，还要通知报销人领取或交回现金，至此，差旅费整个借支、报销过程才算结束。
二、高校差旅费管理中出现的问题及原因
（一）费用超标，双重报销现象严重
高校教职工出差交通费、住宿费是差旅费的构成，也是差旅费报销主要项目。关于差旅费报销标准，各高校都有明确的规定，严格规定出差人员在交通和住宿方面要遵守高校规定等级，不符合报销标准的不予报销。不过，在差旅费管理中，指定费用超标现象仍旧是极其常见。就以交通费来讲，许多学校都规定出差人员要按照规定等级选择、乘坐交通工具，否则超支部分由个人自理。但是一些教职工在出差时，时间较紧，符合学校规定级别的车票已经售完，所以他们要么按照职称较高的教师标准来购票，要是选择其他交通方式，并且在自付部分票款上，他们经常会有意见。为了安抚他们，学校只能为他们支付这些费用。虽说差旅费数额大小与出差路途远近、天数密切相关，但是，那些在大型景区和旅游城市办的学习班、研讨会等，所需费用会更多，与会者的差旅费支开支也会随之增多。一些高校虽然规定有接待费的，不再发伙食补助费，但是许多人仍旧会违反规定，要求接待费和伙食补助费双重报销。在这些情况下，指定费用超标也在所难免。
（二）报销范围被人为扩大
所谓报销范围被人为扩大指，许多高校虽然明文规定了哪些差旅费、哪种范围的差旅费可以报销。但是，许多教职工在出差途中，经常会因公务而在传真、邮费、通讯上有所花费，而这些费用又不在学校所规定的可报销范围之内。为了减少个人“损失”，一些教职工就会通过多开住宿费、虚报出差天数等手段，变相报销这些费用。如此这般，学校差旅费报销范围就被人为扩大。此外，在差旅费报销中，这种现象也极为常见：一些教职工去旅游胜地或等景区去出差时，不仅会要求报销路费，还会将景区门票、手续费甚至购物票据、酒水招待费等夹在可报销票据中要求报销，或故意拖延出差时间，借公费旅游。这种公私不分的行为，只能损害学校利益，按理说不能纵容，要坚决抵制的，但是，仍有一些领导干部、财会人员会大讲人情，只要票据属实即给报销。长此以往，也助长那些铺张浪费、假公济私的不良行为。
（三）出差借款备用金积压严重
根据财务规定，教职工出差前可先向学校借款，出差完成任务后再报销冲账手续。但是，由于差旅申请、审批、报销流程繁琐，所以许多教职工出差回来后，都来不及还款冲账，导致差旅费借款严重挤压，进而给学校造成经济损失。一些教师甚至离职后，还在之前任职的学校欠有借款。造成这一现象的原因有：有的人借领导不在单位不能签字之际，故意拖欠借款。再就是教职工出差频繁，出差人次较多，这次还款冲账尚未完成，下一次出差任务已经开始，资金积压在所难免。
三、规范高校差旅费管理的策略
（一）建立健全差旅制度，修改报销条例
在2015年高校财务工作会议上，国家教委明确指出：要向管理要效益，务必加强教育经费管理，提高教育投资效益。这就要求高校相应号召，以制度建设入手，针对制度不健全、执行不严等差旅费管理现象，在管理上多下功夫。如高校要按照上级文件规定，对学校差旅费管理进行科学安排，明确差旅费报销范围、付款方式、开支程序，制定适合学校的差旅费管理制度。通常来说，学校差旅费管理制度要包括以下条款：教职工出差审批程序与工作职责；交通工具、住宿标准级别与选择；信用卡和现金使用条款，出差餐饮、通讯费用、交通费用条款；差旅费报销程序等。在此基础上，高校还要在现有差旅费管理制度的基础上，修改完善差旅费报销条例。即高校要根据当前消费水平，J真审核学校差旅费自出标准是否过低，然后秉承“适当补助”原则，根据出差天数长短适当增加因公外出人员的通讯费、交通费，如出差20天之内的补助多少钱，30天的补助多少钱。这样不仅可以避免相关费用共报销不符合规定等问题，还可以使一部分暗中报销的差旅费变为报销范围之内的差旅费，严肃差旅费报销制度。与此同时，还可以减少公差人员营私舞弊、弄虚作假的行为，提高出差效率。
（二）狠抓差旅费超标问题
对于各行各业来说，差旅费超标都是一个普遍性的问题，但是，这个问题并不是不能解决的。学校可以任命一名负责人专门负责教职工差旅费管理，赋予该负责人以下职责：参与差旅费管理制度制定工作，确保差旅费管理制度有效运行和实施；负责向教职工宣讲学校的差旅费管理制度，在学校规定和教职工之间起到一个媒介作用，使教职工对学校差旅费管理制度、对该负责人的工作有一个全面的认识和了解，让他们从心理上重视、服从学校管理；对教职工差旅活动进行监管，包括差旅费产生过程监管、报销管理等，提高差旅工作质量和差旅费管理的有效性。安排专门的差旅费管理负责人，不过是控制高校差旅费超标问题的第一步。高校差旅费报销一般都需要各院系领导签字审批，但是在差旅费结算上，许多高校施行的都是年终结算法。这显然是与财务专款专用原则相违背的。为了解决差旅费超标问题，高校要本着专款专用原则，定期对差旅费支出状况进行审核，同时要求各院系在年初对差旅费进行科学预算，在日常支出中开源节流，禁止超标，一旦差旅费用完，拒不再批。
（三）增加差旅费使用与管理透明度
公务卡支付是一种现代支付结算工具，也是一种新型的财务结算方式。公务卡指预算单位工作人员持有的、用于日常公务支出和务报销的信用卡。公务卡具有携带方便、使用便捷、透明度高等特点。利用公务卡结算的好处有：支付行为、实际消费项目和金额都有据可查，入账和出账的渠道都公开透明；减少了现金支付结算，避免账目模糊。在信用支付时代，交通购票、餐饮、住宿等都可以利用信用卡来支付。因此，高校要根据时展，对信用卡的全面性进行分析和研究，大力提倡公务卡结账消费，这样不仅可以提高学校差旅费和资金使用效率，还可以因公出差人员携带现金出行的风险。对于学校教职工来说，信用卡支付的好处就是在差旅费预支、报销方面省去了很多麻烦。如在出差前不用再预借现金，出差时不用再担心携带现金出行风险，只需凭借发票和刷卡凭证就可以进行差旅费报销，学校只需将钱打到信用卡即可。需要注意的的，利用会务卡来结算差旅费的前提是，学校要选择常用的商务信用卡发卡行，要与之签署公务卡服务协议，还要制定专门的会务卡管理办法，由专人对信用卡信息进行管理，如办卡、注销等。此外，高校还要明确信用卡的用途、额度、适用范围、还款及利息承担等相关事项，避免因为信用卡使用不当而给学校带来经济损失。
（四）提高财会人员的整体水平
财会人员的管理水平、责任意识，会给高校差旅费管理工作乃至财务管理工作带来直接影响。因此，高校要重视和加强财会队伍建设，引进高素质的财会人员，建设高质量的财会管理队伍。具体来说，高校首先要重视财会队伍建设与培养，根据学校财务管理需要招聘专业财务人员，对应聘者的年龄、学历、工作经验有一定的要求，提高财会人员准入门槛。其次，高校在财会队伍管理方面，要以培养财会人员良好的职业素质为首要任务，定期召开针对财会管理技能培训、知识讲座，要求财会人员树立爱岗敬业、诚实守信的职业观，依法履行管理职责，树立终身学习理念，加强自主学习，不断学习专业财经法规政策，以满足高校财会管理工作需求。如有可能，高校还要加强财会人员再教育，为财会人员继续教育提供更加有力的支持，如请社会培训机构来校为财会人员辅导讲课，为财会人员参加上级主管部门的学习提供更多时间，定期组织财会人员外出参观学习，与其他高校开展学术讨论和业务交流，以提高财会队伍的整体管理水平。
综上所述，差旅费是学校的一项经常性的支出，在高校财务管理难度不断加大的情况下，建立科学合理的差旅费报销制度、规范高校差旅费管理是很有必要的。因此，高校要将差旅费管理当做财务管理重点工作来抓，不断探索差旅费管理新方法、新路径，确保高校财务管理工作有序进行。
参考文献：
[1] 范利静，曹红萍.高校差旅费报销的现状与对策研究[J].当代会计，2015（8）
[2] 杨德慧.高校差旅费报销中存在的问题与思考[J].经济研究导刊，2012（22）
[3] 安.差旅费报销中的有关问题的思考[J].对外经贸财会，2003（3）
[4] 张寅晓.规范高校差旅费支出管理促进高校经费合理使用[J].电子制作，2015（18）
（作者单位：中国人民武装警察部队学院 河北廊坊 065000）
卫生院关于扶贫工作差旅费报销情况的自查报告
县卫健局、财政局:
按照凤财发（2019）89号文件《关于开展扶贫工作中差旅费管理和报销情况专项检查的通知》的安排，我院对2017年以来扶贫工作中差旅费支出情况做了一次全面自查，现报告如下：
一、在制度建设及纪律执行方面。我院严格按照《凤翔县县镇机关差旅费管理办法》及有关财务法规规定，建立并执行出差审批制度。严格执行下乡扶贫签到制度，通过自查，不存在弄虚作假，虚报冒领扶贫差旅费等现象。
二、在支出标准执行方面。下村扶贫差旅费严格按《县县镇机关差旅费管理办法》规定，按照实际出差天数，每人每天5元标准报销。通过自查，不存在违规扩大扶贫差旅费开支范围，擅自提高报销标准情况。
三、在审批和报销管理方面。我院严格按照出差审批制度要求，所有下村扶贫差旅活动都必须按规定履行事前审批；差旅费报销时严格审核出差审批单、差旅费报销单等凭证是否合规完整。通过自查，不存在报销规定以外报销单据。
通过本次对扶贫差旅费报销情况的自查来看，我院扶贫差旅费报销基本合规合理。今后，我院将进一步提高认识，完善差旅费报销制度，加强内部控制，严格执行廉洁自律有关规定，使我院各项工作运行更加规范。
2019年9月4日
甘肃省省级党政机关和事业单位差旅费管理办法第一章 总则
第一条 为了保证出差人员工作需要,规范差旅费管理,参照财政部《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》,结合我省实际,制定本办法。
第二条 本办法适用于甘肃省省级党政机关和事业单位的工作人员(包括驻省外机构)。副省级及相当职务以上的人员,参照财政部相关规定执行。
第三条 差旅费按出差、参加会议和调动搬迁等不同情况分类管理。
第四条 城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。
第五条 各单位要建立健全出差审批管理制度,严格控制出差人数和天数。严肃财经纪律,加强廉政建设,不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。
第二章 出差
第六条 城市间交通费
( 一 ) 出差人员按照规定等级乘坐交通工具,凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。乘坐飞机的,往返机场的专线客车费用、航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份),凭据报销。
( 二 ) 出差人员乘坐交通工具等级见表一。
( 三 ) 乘坐火车,从当日晚8时至次日晨7时乘坐6小时以上的,或连续乘车超过12小时的,可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的,按实际乘坐的硬座票价的 80% 给予补助 , 可以乘坐软卧而改乘硬卧的,不再给予补助。
( 四 ) 出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或任务紧急的,经单位主管财务的领导批准方可乘坐飞机。
第八条 伙食补助费和公杂费
(一)出差人员的伙食补助费和公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干,具体标准为 :
伙食补助费省外每人每天50元,省内每人每天40元。
公杂费省外每人每天30元,省内每人每天20元,用于补助市内通讯、交通等支出。
出差人员回单位后,不得再另外报销通讯、交通费。
( 二 ) 工作人员在省内出差,应按补助标准向接待单位交纳伙食费,并回所在单位如实申报,每人每天在规定标准内凭接待单位收据据实报销。接待单位收取的伙食费用于抵顶招待费开支。
第三章 参加会议及到基层短期工作
第九条 外出参加会议,统一安排食宿的,会议期间的住宿费和伙食补助费不予报销,公杂费按出差标准报销。在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按出差标准执行。不统一安排食宿的会议,其住宿费、伙食补助费和公杂费,按出差标准由所在单位报销。
第十条 到基层单位实(见)习、锻炼、挂职、支援工作及各种工作组(队)等工作人员,在基层单位工作时间在30天之内的(含30天),按出差标准报销;超过30天的,每人每天发放伙食补助费15元,不报销住宿费和公杂费。在途期间的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费均按出差标准执行。
第四章 调动与搬迁
第十一条 工作人员因工作调动所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,按出差的有关规定由调入单位报销。所发生的行李、家具等托运费, 在每人每公里1元以内由调入单位凭据报销,超过部分自理。调动工作,一般不得乘坐飞机。
第十二条 工作调动人员的同住家属(父母、配偶、未满18周岁的子女和必须赡养的家属均为非公职人员,下同),如果随同调动,其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费,以及行李、家具托运费等,由调入单位按被调动人员的标准报销。
第十三条 工作人员家属搬迁到本人单位所在地的路费,按有关规定并经本部门(单位)批准,由工作人员所在单位依照本办法第十二条规定报销旅费。
第十四条 由部队转业到地方工作的干部,其差旅费按照解放军总后勤部的有关规定执行。
第五章 附则
第十五条 工作人员出差、调动、参加会议及到基层短期工作期间,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,单位只报销直线交通费,其多开支的交通费,由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。
第十六条 工作人员出差期间,因游览或非工作需要的参观而开支的费用,均由个人自理。对弄虚作假,虚报冒领,违反规定的,应按有关规定处理。
第十七条 各部门(单位)可根据本办法,结合本部门(单位)实际情况制定具体规定。
第十八条 本办法自20xx年9月1日起施行。《甘肃省省级机关事业单位工作人员差旅费开支的规定》同时废止。
第十九条 本办法由省财政厅负责解释。
差旅费报销范围差旅费，是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。20xx年1月6日，中央机关出台差旅费新规：局级只能住标间坐经济舱。20xx年2月，省财政厅《四川省省直机关差旅费管理办法》，规定了省直机关公务员出差产生的住宿费、交通费、伙食补助费和公杂费的报销标准，并要求各部门应严格控制差旅费，超支部分由个人自理。
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
泊头市机关差旅费管理办法完整版第一章 总 则
第一条 为了保证工作人员在国(境)内出差工作与生活的需要，规范差旅费管理，完善公务活动接待制度，参照《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》(财政部财行[20xx]313号)有关规定,结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于省直机关和事业单位，包括省直驻省会以外地区的所属机关和事业单位。
第三条 差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
第四条 城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。
第五条 各单位要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数和天数。严肃财经纪律，加强廉政建设，不得向下级单位或其他单位转嫁差旅费。
第二章 城市间交通费
第六条 出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。
(一)出差人员分等级乘坐交通工具的标准见下表
交通工具
级 别 火 车 轮 船
(不包括旅游船) 飞 机 其他交通工具(不包括出租小汽车)
副省长及相当职务人员 软 席
(软 座、 一等软座、软卧) 一等舱 头等舱 凭据报销
省直机关(参照公务员法管理事业单位)正副厅(局)长，以及相当职务人员;事业单位中相当于机关正副厅(局)长的被聘到三级和四级职员岗位的管理人员,被聘到四级以上专业技术岗位的正高级专业技术人员 软 席
(软 座、 一等软座、 软卧) 二等舱 普通舱
(经济舱) 凭据报销
其余人员 硬 席
(硬座、硬卧)
二等软座 三等舱 普通舱
(经济舱) 凭据报销
(二)出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，需经本单位领导批准方可乘坐飞机。
(三)副省级以及相当职务的人员出差，因工作需要，随行一人可以乘坐火车软席或轮船一等舱、飞机头等舱。
第七条 乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80%(乘坐全列软席列车的，按照软座车票的40%)给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。
第八条 因出差发生的订(退)票手续费和乘坐飞机发生的往返机场专线客车费、民航机场管理建设费、航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，凭据报销。
第三章 住宿费
第九条 出差人员的住宿费在住宿费开支标准上限内凭据报销。省直机关和事业单位工作人员出差住宿费开支标准上限按财政部根据各地经济发展水平和物价水平确定的各级别人员的住宿费开支标准上限执行。
财政部委托各地通过政府采购确定出差接待定点饭店后，某一地区(地、市、州)所有的定点饭店中签订的最高协议价格就是当地的住宿费开支标准上限。
第十条 省直机关和财政性资金基本保证经费事业单位工作人员出差实行定点住宿。住宿标准：副省级及相当职务人员住套间;厅(局)级及相当职务人员住标准间;事业单位中相当于机关正副厅(局)长的被聘到三级和四级职员岗位的管理人员，以及被聘到四级以上专业技术岗位的正高级专业技术人员住标准间;其余人员两人住一个标准间。
财政部委托各地通过政府采购确定的“党政机关出差会议定点饭店”即为省直机关和财政性资金基本保证经费事业单位工作人员出差定点饭店。
出差人员原则上要到定点饭店住宿，住宿费按照定点饭店的收费标准凭据报销。因特殊情况未到定点饭店住宿的，在出差地住宿费开支标准上限以内凭据报销。
出差到没有定点饭店的地方，住宿费在出差地所隶属设区市(地、州)住宿费开支标准上限以内凭据报销。
第十一条 省直财政性资金定项或定额补助事业单位及财政性资金零补助事业单位工作人员出差暂不实行定点住宿，其住宿费在出差地住宿费开支标准上限以内凭据报销。
第十二条 出差人员无住宿费发票，一律不予报销住宿费。
第四章 伙食补助费
第十三条 出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，补助标准为每人每天50元。
第十四条 出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法。出差人员应主动向接待单位交纳伙食费，并索取有效凭证，回所在单位如实申报，在规定的标准内凭接待方开具的有效凭证核领伙食补助费;没有接待单位有效凭证的，不能发放和领取伙食补助费。接待单位收取的伙食费用于抵顶招待费开支。
第五章 公杂费
第十五条 出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。
第十六条 出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放。
第六章 参加会议等的差旅费
第十七条 工作人员外出参加会议，在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按照前述规定报销;会议期间的个人公杂费由所在单位按每人每天10元定额包干。会议主办单位统一安排食宿并负担费用的，会议期间的住宿费、伙食费由会议主办单位按会议费规定统一开支，派出单位一律不再开支;会议主办单位不统一安排食宿或虽统一安排食宿但不负担费用的，会议期间的住宿费、伙食补助费回所在单位按照前述规定报销;会议主办单位统一安排食宿、只负担部分费用的，参会人员凭主办单位开具的相关证明，在第九条、第十三条规定的差旅费标准内报销与会议主办单位负担住宿费、伙食费差额部分。
第十八条 到基层单位实(见)习、工作锻炼、支援工作以及各种工作队等人员，在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费按照前述规定执行;在基层单位工作期间，每人每天发放伙食补助费15元，公杂费每人每天5元包干，不报销住宿费。
到外地上级单位或外地平级单位挂职锻炼的人员，由原单位比照到基层单位工作锻炼的补助标准发给补助。
援藏援疆干部援助工作期间探亲休假(每年一次)往返的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费按照前述规定执行;援助工作期间的生活补贴等需省财政开支的有关费用按现行有关规定执行，不执行本条规定;援助工作期间因公发生的差旅费由受援单位按有关开支规定执行。
省直部门一般不得从下属单位借调人员协助工作。确因工作需要必须借调的外地人员，由借入单位按每人每天6元发给补助费;本地人员，不发给补助费。
第十九条 工作人员因公受派遣外出参加学习、进修、培训，在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按照前述规定报销;在外地学习、进修、培训期间的个人公杂费由所在单位按每人每天5元定额包干发给。主办单位统一安排食宿并从相关专项经费中统一开支费用的，学习、进修、培训期间的住宿费、伙食补助费派出单位一律不再开支;不统一安排食宿或虽统一安排食宿但不负担费用的，学习、进修、培训期间的住宿费按前述规定回原单位报销，伙食补助费每人每天补助20元或10元，各单位根据具体情况选择确定时间段及分时间段的具体补助标准;主办单位统一安排食宿、只补助部分费用的，工作人员凭主办单位开具的相关证明，在第九条、第十条规定的住宿标准和住宿费标准及本条规定的每天20元或10元伙食补助标准内报销与主办单位负担的住宿费、伙食费差额部分。
参加超过半个月的以会代训活动的有关差旅费开支，执行本条规定;半个月以内的执行第十七条规定。
非由组织派遣、自主进行学历教育性质的学习、进修、培训，不执行本条关于学习、进修、培训期间的差旅费报销包干办法。
第七章 调动、搬迁的差旅费
第二十条 工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按前述出差的有关规定执行。
工作人员调动工作，一般不得乘坐飞机。
工作人员因调动工作所发生的行李、家具等托运费，在每人每公里1元以内凭据报销，超过部分自理。
以上发生的各项费用，由调入单位报销。
第二十一条 与工作人员同住的家属(父母、配偶、未满16周岁的子女和必须赡养的其他家属)，如果随同调动，其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，以及行李、家具托运费等，由调入单位按被调动人员的标准报销。已满16周岁的子女随同被调动人员调动所发生的各项费用，按一般工作人员标准报销。
被调动人员的同住家属，应与被调动人员同行。暂时不能同行的，经调入单位同意，可暂留原地。其以后迁移时的旅费，以及被调动人员的非同住家属，经批准迁到被调动人员的工作单位所在地的旅费，均由被调动人员的调入单位报销。
第二十二条 职工搬迁家属的路费。按有关规定，并经组织批准，将原未随同本人居住的配偶(非就业人员)及其同住亲属迁至工作单位所在地的，由工作人员所在单位按第二十一条规定报销旅费。
第二十三条 由部队转业到地方工作的干部，其差旅费按照解放军总后勤部的有关规定，由所在部队按合理路线、规定标准计算发给，到达调入单位后结算，多退少补，作为增加或减少单位的差旅费处理。
第八章 附 则
第二十四条 工作人员出差或调动工作期间，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道交通费，扣除出差直线单程交通费，多开支的部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。
第二十五条 工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。出差人员不准接受违反规定用公款支付的请客、送礼、游览。各接待单位要根据各类出差人员住宿费限额标准和伙食补助费包干标准适当安排，不得以任何名义免收或少收食宿费。对弄虚作假、虚报冒领、违反规定的，按照有关规定严肃处理。
第二十六条 各单位可根据本办法，结合本单位实际情况制定加强差旅费管理的具体规定。实行垂直管理体制的部门可根据本办法，结合本部门实际情况制定具体规定，报省财政厅备案。事业单位可以在本办法规定的经费开支标准以内结合本单位的实际情况确定本单位的差旅费管理具体办法和经费标准，报其财务主管部门备案后执行。
第二十七条 省直各党派、各人民团体直属机关，参照本办法执行。
一、报销审批监控程序
1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。
3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。
4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。
5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。
6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。
二、报销规定
(一)、差旅费报销规定
1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费
2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。
3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。
4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。
5、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。
6、出差津贴：每人每天30元。
（二）、市内交通费用报销规定
公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上
注明，报销时出租车票不得连号。
（三）、报销发票粘贴规定
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：
1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。
3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。
4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。
三、报销时间
购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。
四、下列情况不予报销：
第一条为保障出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，按照勤俭节约、从紧必需的原则，根据《省财政厅关于印发<省省直单位差旅费管理办法>的通知》(财行〔〕10号)精神，制定本办法。
第二条本办法适用于县属党政机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关、派机关、人民团体和参照公务员法管理的事业单位（以下简称县属有关单位），包括驻县城区以外的县直单位。
第三条本办法所指差旅费是指县属有关单位工作人员离开本地城区（不含出国出境）开展公务活动所必需的费用，开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
第四条县属有关单位要切实贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，建立健全并严格执行出差、报销审批制度，严格控制出差人数和天数。要严肃财经纪律，加强党风廉政建设，不得向下级或其他单位转嫁差旅费。
第二章城市间交通费和住宿费
第五条出差人员要按照规定等级乘坐交通工具和住宿。未按规定等级乘坐交通工具和住宿的，超支部分自理。
第六条出差的交通费和住宿费开支标准。
（一）乘坐交通工具等级和住宿开支标准：
（二）经单位主管领导批准，科级以下（含科级）人员可乘坐城市间直达软席列车。
第七条城市间交通费开支办法。
（一）乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票，凭票报销。
（二）出差人员乘坐飞机要从严控制。出差路途较远或出差任务紧急的，经单位主管领导批准后可乘坐飞机。
（三）出差人员乘坐飞机的，其乘坐往返机场（包括出发地和目的地）的专线车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外保险费（限每人每次一份），可凭票报销。
（四）凡符合本条第一款的规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80%给予补助。
第八条住宿费开支办法。
（一）出差人员实行定点住宿。出差人员应在财政部门定点或相对固定用于接待的宾馆住宿，住宿费按定点宾馆的收费标准凭票报销；暂时没有定点或相对固定用于接待的宾馆的，原则上不得住宿四星级及以上星级的高档宾馆，并在住宿费开支标准上限以内凭票报销。
（二）第六条所指“其他工作人员”单人出差或男、女出差人员为单数，其单个人员可选择单间或标准间住宿，其住宿费按照不超过上述规定限额标准2倍凭票报销，超过部分自理。
（三）出差人员无住宿费发票一律不予报销住宿费。
第三章伙食补助费和公杂费
第九条出差人员的伙食补助费和公杂费以城市间交通票据或住宿费票据为凭据，按出差自然（日历）天数实行定额包干，不凭票报销。不分途中和住勤，伙食补助费每人每天的补助费为：省外60元，省内其他地区40元，本市内20元。公杂费每人每天的补助标准为：省外30元，省内20元。公杂费用于补助出差人员市内交通、通信等支出。
出差人员当天往返的，按1天计算核报伙食补助费和公杂费。
第十条出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行伙食补助费包干办法。出差人员应向接待单位交纳伙食费，并在第九条规定的标准内凭财政部门定点或相对固定用于接待的宾馆开具的票据回所在单位据实报销，出差人员交纳的伙食费用于抵顶接待单位招待费支出。
第十一条出差人员自带交通工具或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半补助。
第十二条为鼓励出差人员乘坐火车，对连续乘坐火车超过12小时（含12小时）的，可凭车票增加伙食补助费20元；在此基础上连续乘车时间每满6小时可再增加20元，依此类推。
第十三条从当日8时至次日晨7时乘坐长途汽车或轮船最低一级舱位超过6小时的，可加发伙食补助费20元。
第四章参加会议、培训和外派的差旅费
第十四条工作人员离开本地城区参加会议、培训（不含参加党校、行政学院或社会主义学院等脱产培训学习），其交通费、住宿费、伙食补助费凭会议、培训通知及票据在本办法规定的标准上限内报销；在途期间的伙食补助费及公杂费按本办法规定标准报销。会议、培训期间的公杂费减半报销。
第十五条凡经组织批准带薪参加党校、行政学院或社会主义学院等脱产学习并在校食宿的，在校学习期间每人每天伙食补助费标准为：省外20元，省内15元；在本地城区参加培训学习的不予报销交通费，离开本地城区参加培训学习的，凭票据报销往返交通费，并按本办法规定报销在途期间伙食补助费。
第十六条赴外地支援工作、挂职锻炼和跟班学习等人员，在途期间（仅指首次前往和期满返回）的交通费、住宿费、伙食补助费，可回原单位按照上述差旅费规定报销；工作期间出差按照当地差旅费管理规定执行，由接受单位承担差旅费。
援疆人员休假及配偶探亲差旅费的报销，按照省委组织部、省人事厅、省财政厅《关于提高我省援疆干部有关待遇的通知》（组通〔〕53号）、《关于援疆干部配偶赴藏赴疆探亲有关问题的通知》（组〔〕106号）、《关于提高我省援疆干部月生活补助标准的通知》（组〔〕107号）的规定执行。
第五章调动、搬迁的差旅费
第十七条工作人员调动工作在途期间的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按上述差旅费规定，由调入单位报销。其行李、家具等托运费，在每人每公里1元以内由调入单位凭据报销。托运费只得报销一次。
第十八条与工作人员同住的父母、配偶、子女和必须赡养的家属，如果随同调动的，其差旅费和托运费按照第十七条办理；经调入单位同意，暂不随同调动的，以后迁移时的差旅差仍由调入单位报销。
第十九条按有关规定，并经组织批准，将原未随本人同住的父母、配偶、子女和必须赡养的家属迁至工作单位所在地的，由工作人员所在单位按第十八条规定报销差旅费。
第二十条由部队转业到县属有关单位工作的人员，其差旅费按照总后勤部的有关规定，由所在部队按合理路线，规定标准计算发给，到达调入单位后结算，多退少补，作为增加或减少单位的差旅费处理。
第六章驾驶员补助
第二十一条县属有关单位汽车驾驶员出差，按上述有关条款执行。
第二十二条驾驶员劳保用品每人每年500元、固定安全奖每月50元、年终奖150元、安全里程奖每百公里3元。
第二十三条夜晚驾驶车辆从下午20点开始计算，20点至次日零点每晚10元，20点至次日8点前每晚40元，法定节假日加班每人每天补助30元。
第二十四条驾驶车辆如有超速违章罚款原则上不能报销，根据工作实际情况每车每年凭罚单据实报销13次,超过13次以上的超速违章罚款及其他违章罚款一律不得报销。
第二十五条驾驶员在执行工作任务中如发生交通事故，并负主要责任者，从事故发生当月起6个月内不能领取固定安全奖和安全里程奖。交通事故给单位造成直接经济损失的,由驾驶员个人承担5%的损失（剔除保险公司赔款后）。
第七章附则
第二十六条工作人员出差或调动工作期间，经单位主管领导批准就近回家省亲办事的，其绕道城市间交通费，扣除出差直线单程交通费，超过部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费和公杂费。
第二十七条工作人员出差期间，应按本办法规定标准自觉向接待单位交纳住宿费和伙食补助费，不得转嫁到其他单位。各接待单位要根据各类出差人员住宿费限定标准和伙食补助费标准予以安排，不得以任何名义免收或少收食宿费。出差期间，因非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。出差人员不准接受违反规定用公款支付的请客、送礼、游览。对弄虚作假，虚报冒领，违反规定的，应按照有关规定严肃处理。
第二十八条县属各单位应严格差旅费管理，自觉接受审计财政监督。县纪委、县监察局、县财政局、县审计局还将定期联合开展差旅费的专项监督检查，对违反本办法规定的，一经查实，按照有关规定严肃处理。
第二十九条本办法前有关规定与本办法有抵触的，以本办法为准。
在西方国家，政府雇员的工资和福利标准基本是统一的，他们的平均工资收入普遍高于本国（本地区）的社会平均收入水平，尤其是工资以外的福利待遇普遍优厚。大多数国家政府雇员及其家庭均享有全额的公费医疗，并且政府负担公务员的全部养老金和子女的全额免费教育以及住房福利待遇。
不过，各个国家的国情、历史不同，其享受的福利、报销项目和名目繁多的奖金、津贴和补贴还是不一样的。
在美国，全国共有280万人受雇于美国联邦政府。这一数字再加上各州、市地方政府的工作人员，美国公务员的人数约有2400万之众。
美国公务员的平均所得较高，除工资不薄外，福利待遇很好是公务员吃香的一个重要因素。政府雇员的主要福利包括退休金、各种医疗保险、带薪休假等。除了医疗保险、退休金、购房补助可以根据在政府部门工作的年头折算之外，还有优惠的意外险、人寿险、长期看护保险（年老后由政府支付大部分看护费用）、税前支付医疗费用（可以先交医疗费再付所得税，实际相当于部分收入免税）等等。
美国公务员还能享受根据家庭需求的灵活工作时间，每年每位公务员享有10天的带薪法定假日，还有13天的病假，以及13到26天的休假，子女和老人也能够得到相应照顾。甚至连出差度假住旅馆，公务员也有专门的优惠。
美国有4个州在交通工具之外不再给州长提供差旅费，即阿拉巴马、康涅狄格、特拉华和新墨西哥州。其他各州有的采用差旅费限额制度，有的则按照标准实报实销，或两者兼有。在那些差旅费实报实销的州，一般来说州长并不比他的手下有更优惠的报销标准。例如在亚利桑那州，州长的差旅费标准和大家一样，报销多少取决于去什么地方，没有特殊情况一天餐费34美元，旅馆费60美元。这个标准肯定住不起五星级，因为大部分五星级宾馆一顿早餐就会超过20美元，更不用说昂贵的房费了。
采用差旅费限额制度的内华达州规定，州长和他的办公室成员加起来，一年里在州内出差的差旅费不得超过45750美元，州外则最多可以报销32800美元。如果考虑到该州州长办公室有21名工作人员，摊到每个人头上每年也就是三四千美元，平均一个月跑一趟就差不多了。
在美国的各级政府高级官员中，谁的年薪最高？答案很简单，是美国总统。不过，美国总统的福利待遇却不敢恭维。根据非营利机构“白宫博物馆”以及《国家地理》杂志的报道，美国总统与一般民众一样，在伙食、服装、子女教育、个人服务（例如衣服干洗、理发等）方面，都是自掏腰包的。尤其是伙食，虽然总统一家可以免费住在白宫，白宫也有专职的厨师及厨房，但平时吃的并不免费，除非因为工作需要，比如国宴、招待各国政要、节假日招待外交使节以及招待国会议员等外，其他均须自费。据说里根总统夫人南希收到第一份伙食账单时大为惊讶，这被传为笑谈。有人说，在美国当总统，没啥油水。此话不假。卡特总统只干了一届总统，他没有傲人的身世，也没有太高的学历，卡特家境不好，曾经做过木匠，所以干了一届总统，家境仍是不好。
在每个财政年度，美国联邦总务管理局和国务院都会制定本财年联邦雇员差旅报销标准的细则。美国国内的差旅报销标准在空间上细化到每个州及州内特定的郡，在时段上细化到每个财政月度。例如缅因州汉考克郡2012年1月的报销标准是148美元，9月的报销标准是194美元；哥伦比亚特区2012年1月的报销标准是254美元，9月的报销标准是297美元。这样既减少浪费，也能保证联邦雇员不至于在国外住设施低劣的小旅馆。
国务院的细则中，每个建交国家有使领馆的城市，都按当地物价水准变动，有不同的住宿报销标准和通讯、餐饮报销标准，两者之和即是国务院雇员差旅报销标准。2012年4月2日，媒体报道骆家辉参加博鳌论坛住不起五星级酒店套房，就是这个道理，因其价格是美政府差旅规定的3倍。2012年美国国务院雇员在北京的差旅报销标准是377美元，在丽江的差旅报销标准则是144美元。
美国联邦政府相关法规规定，政府雇员在国内或去国外旅行，一般必须乘坐经济舱，除非旅行飞行时间达到或超过14小时。但出于医疗、安全等考虑，雇员在得到部门同意后，方可乘坐商务舱或头等舱。
各部门、车间：
为加强公司费用管理，合理控制差旅费用。经公司研究，对差旅费标准及出差审批程序规定如下：
一、出差审批及差旅费报销程序：
1、凡公司因公出差人员需事先先填好《出差申请单》，对因临时决定出差的需在回公司后的两天内补办手续；
2、一般人员需经部门负责人和主管领导批准；
3、副部长以上人员需经主管领导和总经理批准；
4、出差人员报销需凭《出差申请单》和相关单据到人力资源部审核后由财务部复核报帐。
二、差旅费报销标准及具体规定：
1、差旅费按总额包干的办法给予出差补贴（含住宿费、伙食补助费、市内交通费），即“总额包干，超支不补”，食宿、交通等发票仅作参考依据。
2、出差人员按相应地区（县、市、省会、省外及直辖市）和级别（一般人员、中层正副职及公司副职以上）报销差旅补贴；
3、当天出差当天回公司的补贴20元，往返时间超过12小时以上的，可按住宿一天计算（不另报加班补贴）；
4、乘公司车出差，当天回公司的补贴10元，往返时间超过12小时以上的补贴20元；
5、省内出差时间在八天以内（即中间包括星期六、星期天）或出差回公司是星期一的，其差旅费补助不包括星期六、星期天；
6、乘座火车从晚八点至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车12小时的，可乘座卧铺位（副总经理及相应职务以上的可乘软卧）； 7、乘座飞机人员需经总经理批准，其往返机场的专线车费可在出差人员的包干差旅费之外报销；
8、出差期间对连续乘车12小时（含12小时）的，凭车票每6小时发10元伙食补贴，以此类推；
9、凡乘座火车符合第二款第5条的规定，而不乘座卧铺的，按本人实际乘座的硬座票价的40%给予补贴；
10、凡经公司批准，带薪参加学习并在学校和培训基地住宿的，住宿费按实报销，伙食补贴每天10元（不包括培训费中含有食宿费的）；
11、凡参加各种会议，会务费中含食宿费的不再另报伙食补贴和住宿费；
12、出差人员非因工作需要的游览和参观的一切开支，均自理；
13、出差人员回公司后的一周内办理报帐手续，愈期取消出差补贴；
14、本规定自2005年4月1日起执行，解释权归公司人力资源部。
第一章 总 则 第一条 为促进总公司各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本规定。第二章 费用报销审批 第二条 总公司管理费用包括工资、办公费、差旅费、招待费、会议费、车辆使用费。通讯费、房屋租赁费。咨询顾问费、低值易耗品购置费、工会经费、福利费和职工培训费等支出。 第三条 总公司各部门（不含综合业务部，下同）应于年初根据业务需要制定本部门年度费用预算并报财务本部。财务本部审查平衡后报总公司总经理批准下达费用预算定额。年度费用预算执行过程中，财务本部将视情况对费用预算做适当调整。 第四条 开支各项管理费用时，属各部门预算内的正常支出，由各部门正职签字，报财务本部直接审批报销。属预算外的支出和不宜执行费用预算管理的部门开支，必须提前向财务本部申请，由财务本部根据审批权限审批或报批。 第五条 各部门报销有签字权的为部门正职。部门正职离京时，可以授权部门副职签字，并书面通知财务本部。如一个部门仅设正职单岗或副职单岗而离京的，报销暂缓；确需急办的，报请总公司分管领导签批。 第六条 总公司部门正职本人业务报销须经总公司分管领导签批；总公司副总经理和助理总经理本人业务报销须经总公司总经理签批。第三章 差旅费开支 第七条 总公司差旅费包括交通费、住宿费。出差补助和邮电通讯等其他费用。 第八条 总公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助 相结合的办法。 第九条 总公司职工出差，须先行确定地点、任务，天数、人数及费用预算，以保证差旅费在年度预算定额内节约使用。出差天数在一星期以内的，由部门正职批准，超过此期限的， 报公司分管领导批准。 第十条 出差地区划分为一般地区与特殊地区（特殊地区指深圳、珠海、厦门、广州、 汕头、上海、海南等），出差天数按自然天数计算（出发、返回当日均算）。 第十一条 总公司职工出差到外地，按乘坐车、船，飞机标准（见附表1）乘坐，特殊情况、不宜执行上述标准时，应由总公司分管领导签批。 第十二条 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买同席卧铺票；未乘卧铺者，可按所购票价的60％给予补贴。（乘坐特快列车的，按特快票价的50％补贴；购买软座票者不给补贴。） 第十三条 总公司出差人员按规定乘坐车、船、飞机，凭车、船、机票据实报销。每次出差的机场。火车站、码头往返费用，凭相应张数票据在100元以内据实报销。 第十四条 总公司总经理福！总经理出差，各项费用实报实销。其他人员出差，住宿费在规定标准（见附表2）以内部分，按住宿发票实报实销，超过标准的部分由本人自负：部门副职及其以下人员，同性别两人以上出差，须合并住宿。此外，助理总经理及其以下人员出差每人每天给予出差补助100／130元（一般地区畸殊地区），出差补助包括在外地的市内交通费和伙食费。职工每次出差如在同一地点驻留二十日以上者，自第二十一日起比照规定标准的80％给予报销。经批准开车出差，当日往返者，按每天出差补助的一半给予补助。 第十五条 总公司职工与总公司领导共同出差，财务本部将视具体情况确定报销标准；聘请公司以外的人员同总公司职工共同出差办事，聘请人员的报销标准比照陪同人员的报销标准。 第十六条 职工外地出差发生的宴请费，原则上应按本规定第二十六、二十六条 的规定于出差前申请，特殊情况应按审批权限事先口头请示，回单位后补办手续。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当日一半的出差补助。 第十七条 职工出差发生的邮电通讯费、文印费，信用卡异地提现手续费等杂费支出按发票据实报销。 第十八条 总公司职工为所属企业出差办事，差旅费应在所属企业报销，报销标准按所属企业有关规定执行。 第十九条 总公司职工在本市内公出办事，不报销任何市内交通费用。第二十条 出差人员预借差旅费，应填写“出差借款预算单”；若申请出差宴请费的，还应同时附上”招待费审批单”，经出差人员所属部门正职审核签字后，送财务本部审批。审批后办理借款手续。 第二十一条 出差人员返京后，应在七日内到财务本部办理报销手续。第四章 招待费支出 第二十二条 业务招待费包括：招待来访客人的茶叶、水果、饮料等费用；宴请客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的纪念品衅L品等费用。 第二十三条 总公司用于接待来访客人的茶叶、水果。饮料等统一由办公室负责购买、保管、发放及费用控制，不得突破财务本部下达的费用预算限额。 第二十四条 以总公司名义制作的纪念品，礼品，统一由办公室负责订做和管理，各部门需领用时，按办公室有关规定办理领用手续。 第二十五条 总公司年末举行对外联谊活动所需费用，或公司举办大型活动的费用由办公室和财务本部集中管理。联合控制。 第二十六条 总公司各部门一般性招待用餐和礼品等费用一次支出在300元以下的，由各部门正职在财务本部下达的费用预算内严格掌握，不得超支。 第二十七条 总公司各部门确因工作需要，必须宴请的，按下列原则和办法办理。 1。提倡勤俭节约，反对铺张浪费，年度招待费用总额不得突破财务本部下达的预算； 2．限制陪餐人数，原则上陪同人员不得多于来宾人数； 3．严格执行总公司制定的宴请标准（见附表3）； 4．必须事先填写招待费审批单，并经批准； 5．凡违反上述原则，未事先申请或突破申请标准的宴请，财务本部有权拒绝报销并向公司总经理反映。 第二十八条 总公司各部门全年各项管理费用预算执行情况，由财务本部定期审核公布。第五章 附 则 第二十九条 本规定由财务本部门负责解释和修订。各专业公司（不包括有独立人事管理权的专业公司）可参照执行，亦可在不高于本规定标准的前提下另行制订管理办法，报总公司批准后执行。 第三十条 本规定自总公司颁布之日起生效，原《费用报销管理规定》同时废止。附表1级 别乘 坐 标 准飞 机火 车轮 船总经理、副总经理、助理总经理头等仓软席头等仓部门正职商业仓软席二等仓其他人员普通仓硬席三等仓附表2级 别单人住宿标准（人.天）（一般地区/特殊地区）同性两人住宿标准（人.天）（一般地区/特殊地区）助理总经理500/800内实报——部门正职300/500内实报——部门副职240/400内实报150/210内实报处级经理200/320内实报120/180内实报一般人员160/240内实报100/160内实报附表3级 别标 准行政副部级以上、特大型企业总经理、副总经理级来宾总经理特批行政司局级、大型企业总经理、副总经理级来宾（或由助理总经理、部门正职出面的宴请）200元/人行政县团级、中型企业总经理、副总经理级来宾（或由部门副职、处级经理出面的宴请）150元/人一般宴请80元/人
企业是一个典型的小型私人公司，产品只有一种驱蚊类的膏剂产品，属于日化医药性质。公司原有销售部主要围绕部队供需机关而工作的，其中也包括一些零售散户。目前，公司领导想利用产品某些方面的特殊功效和良好的研发背景，打入国内零售市场。由于前期销售部门工作范围的狭窄性，人员和销售流程也非常简单，没有建立相应的部门制度，但在拓展零售市场，进入日化大众市场的时候，随着经营模式的转变，人员的增加，销售费用的增大，部门的管理陷入了很被动的局面。出现了销售人员日常工作管理的不可控性，工作效率低，费用浪费也严重。因此，公司急切需要在短时间内改变此种状况，建立一支适应市场发展、管理严谨、办事效率高的团队，争取在未来2-3年内以快速消费品操作模式建立自己的销售网络体系。
由于是对方要求根据自己经验写部门管理制度，所以结合自身多年销售工作经验和小企业市场工作的开展情况，提出建立由总经理负责制的国内营销中心部门运作体系。
一、销售组织机构
为了实现销售管理机构"简明、快速、高效"的目的，采用人员定位、岗位明确、考核规范的层级领导制度，具体组织架构图如下：
二、各职能部门/人员的岗位职责
1、销售总监（略）
2、市场部（略）
（1）大客户经理
（2）区域业务经理
3、服务管理部（略）
（1）营销助理
（2）文案设计
三、人员薪酬制度
1、销售人员薪酬制度
由于公司国内日化零售市场刚刚开拓，销售的焦点集中在网点的开发和和货款的回收。因此，市场部销售人员的工资采用"底薪（基本工资+业绩效益奖）+奖金提成+年终奖"的方式，底薪采用梯级升降级别制度，如图：
工资级别基本工资（含通讯费）业绩效益工资奖金提成年终奖备注
一级8001700总经理奖
二级8001200总经理奖
三级800700总经理奖
四级800400总经理奖
见习级800200总经理奖
2、其他人员工资（略）
四、差旅费开支、报销管理
为管控营销中心资金支出，规范费用报销作业体系，制订差旅费用开支报销办法。
1、范围：凡须从公司财务申领资金（差旅费）均按本办法办理。
2、审批权限：根据营销中心管理规范和公司财务科有关规定，结合营销中心实际情况。
特做如下规定：
（1）营销中心规定费用额度以内发生的费用按费用项目经权责主管审批后报销。
（2）超出营销中心费用额度的费用由公司总经理审批后报销。
3、报销额度：为更合理地使用资金，对差旅费、招待费、交通费等主要费用由营销中心制定开支额度，各种费用在额度内凭票据实报销，超过额定部分不予报销。
4、外部凭证：凡需从财务科报销，不记金额大小，均须取得合法的与经济活动相符的外部凭证，若因故确实不能取得凭证，应说明未取到单据原因。
5、出差标准：
区域业务经理出差住宿标准元/天，伙食补元/天；营销中心行政以上人员出差住宿标准元/天，伙食补元/天；营销中心销售总监出差住宿标准最高不能超过150元/天，伙食补30元/天。
交通费含长途汽车、火车、飞机、轮船、车票实报。无电脑票必须由直属经理签字确认后方可报销。（如坐飞机，事先必须请示总经理批准后，方可报销。）
上海、北京、广州地区在原规定基础住宿标准上再增加20元/天标准。
6、差旅费报销管理规定
区域业务经理每月出差至少20天，若发现弄虚作假，扣除当月提成及差旅费，严重者予以开除。区域业务经理可以通过借款方式向公司支取差旅费，最高金额为3000元。每月根据凭证票据如实报销，一月一次，并附上《区域经理每周行动计划表》。填写出差行动路线，时间，地点，必须要和票据相符。每月25号左右统一寄或交到营销中心核实报销。如无附《区域经理每周行动计划表》一律不作报销。而迟迟不报销本月差旅费，不审批下月借款。
五、发货、退货管理程序（略）
六、营销中心人员考核管理制度
1、区域业务经理考核管理制度
（一）工作职责：（略）
（二）岗位归属：直接接受市场部的领导工作安排。
（三）区域业务经理级别和薪酬配套（见上面）
（四）区域业务经理的考核、奖金提成、年终考核奖的规定
1）见习业务员试用期为三个月，期间不参与考核，期满经考核合格后转正，若不合格，予以辞退或延长试用期；
2）转正后的区域业务经理给予核定业绩指标，按季度目标销售予以考核。若区域业务经理未完成季度考核指标的80%,下季度的工资按80%计发；若完成季度考核指标，恢复原基本工资；连续两个季度未完成考核指标的80%,给予调离、辞退或降级；
3）业绩效益工资：主管部门根据各区域经理销售月度计划考核表中汇款累计完成指标100%、网点开发完成100%、区域内客户投诉率、业务管理综合素质等各项指标累计两个季度完成以上者，工资级别将报总经理审批，得到晋升一级。
4）奖金提成结算：主管部门根据各区域经理签订的地区销售责任书内容、每月汇款计划数量为依据，完成月指标80%以上，结算当月提成%;如完不成当月汇款指标低于80%以下者，暂不结算当月提成%点，待下个月完成汇款指标80%以上后，方可结算%提成，二月累计结算。
5）年终考核奖：销售人员如果按目标总量完成100%,按打款总额的%结算提成；如果按目标总量超过150%以上，按打款总量的%结算；全年完成总销售量低于80%以下者，按%提成结算。（年终提成总数减去按月提成的总数，余额部分按一次性结算作为总经理奖金发放。）
6）考核实施：营销助理依据各区域销售汇总情况，有销售总监提出考核意见，报营销中心总经理批准生效。
2、大客户经理、其他人员考核管理制度（略）
七、销售人员表格化管理
一、资本性支出公司的资本性支出包括对外投资、对外借款及固定资产购置等内容。
公司对外投资、对外借款应经公司总经理批准，公司财务部根据约定时间表支付投资款。
公司固定资产的采购报销按下述规定执行：
1、公司的固定资产应当单独核算。固定资产是指使用期限超过一年及单位价值20__元以上的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具及其他与生产经营有关的设备，器具，工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20__元以上，并且使用年限在二年以上，也作为固定资产。
2、固定资产的购置
公司于每年5月末及11月末编制本年度下半年及下年度上半年固定资产购置预算，由财务部汇总报总经理会议审核批准，无预算项目则不得购置，各部门应及时将购置预算报告报财务部备案作为购建审核依据。购建固定资产报销时，必须有预算批文，凭固定资产登记卡，经总经理审批报销。
若在预算外公司急需购置5万元以下的固定资产，由所在部门提交申请报总经理签核批准方予以购置；若在预算外公司急需购置5万元以上的固定资产，则由部门提交专题报告报主管领导，由主管领导初审后报总经理签核批准方予以购置。
因上级部门要求必须配置的固定资产，凭上级部门有关文件购置，报销时由总经理负责审批。
二、公司经营性费用支出
公司经营性费用支出是指直接列入经营成本的各项费用支出。本公司主要指与工程施工有关的工程进度款、青苗补偿、拆迁补偿、水电报装、办证及报建等支出。
1、公司有关工程项目，应实施预算管理，经公司工程管理部、规划部审核并签署意见后于项目启动前10天，报公司总经理会议审查批准。经公司总经理会审查批准的项目预算表应报公司财务部备案，做为后续合同、协议签订的依据及分步计划的制订基础。
2、主管服务部的副总经理应按项目预算表进行经营性费用支出控制。凡已签订的青苗补偿协议、拆迁补偿协议应送财务部备案。财务部根据协议的有关规定审核付款条件。
3、为加强资金使用的计划管理，各部门应于每月末25日前根据经营实际编制下月经营性支出计划表报本部门主管经理审批后送财务部备案，财务部可根据公司资金情况要求总经理对计划表进行适当调整。若因特殊情况急需支出计划外款项累计超过10万元的，所在部门应提前3个工作日向财务部报备；超过30万元的，提前5个工作日向财务部报备。
4、凡签有经济合同或协议的，需支付款项的，一律经主管经理审批后报总经理负责最终付款审批；财务部根据合同有关条款支付款项。未签订经济合同或协议的，需预付款项的由总经理负责付款审批。
5、经营性支出在付款时一律由经办人填写经营支出审批表（见附件一），经办人应在经营支出审批表中说明付款事由、付款金额、付款依据、付款方式及收款单位等有关资料后依审批流程签名。财务部根据填写完整的经营支出审批表支付款项。
三、公司管理性费用支出
公司管理性费用支出是指按规定应列入管理费用的各项支出。
（一）差旅费报销
1、差旅费用包括：住宿费、出差补贴、交通费用、杂费。在出差期间发生的其他费用单独填写费用报销单，与差旅费报销单同时提交审批。
2、出差及报销程序：
①按规定填报出差审批单并报公司总经理批准；出差审批单包括以下内容：出差任务、人员、预计时间、地点（注明地区类别）、乘坐交通工具、出差费用预算等。
②出差人应在出差返回后五个工作日内凭差旅费报销单办理有关的报销手续。由总经理审批。
3、报销标准
出差费用应按如下标准执行，若有超出本标准范围的费用支出，应取得公司总经理的批准。
差旅费报销标准单位：元∕天
职等
地区
住宿费
出差补贴
杂费
交通费用
长途交通费用
市内交通费用
1-4职等
实报实销
5-6职等
甲类
300元
80元
20元
飞机、列车硬卧、轮船三等船舱、长途汽车
出租车
乙类
250元
6职等以下
甲类
250元
60元
15元
飞机、列车硬卧、轮船四等船舱、长途汽车
公共汽车、中巴、地铁、列车
乙类
200元
附注：前述甲类地区是指：
①国外;
②各省、自治区、直辖市政府所在城市；
③沿海各省（区）大中城市：广东、广西、海南、福建、浙江、江苏、山东各省地级城市，辽宁大连市；
甲类地区以外的地区称为乙类地区。
甲、乙类地区的区分，发现问题时由公司总经理会议讨论调整。
4、杂费是指因携带的行李费、存包裹费、电传等项费用。杂费采用按标准控制，按实际报销的原则。
5、公司员工出差期间的交通费用按出差规定的时间、地点、标准凭票据核准报销。公司提倡员工在出差期间本着节约成本的原则，尽可能搭乘公共交通工具。
6、出差期间住宿费用以两人一间房为标准报销，费用在规定的标准内凭住宿发票按实报销，超过部分自理。2人以上出差的，以职务高者住宿标准予以报销。在同一城市停留10天及以上者，其在该城市期间的住宿费按照上述规定所定标准的80支付。因参加会议统一安排住宿的，经总经理同意后按实报销。
7、出差期间差旅费以外的其它费用，必须取得总经理批准，方可据实按有关规定报销。出差期间的其它费用应与差旅费报销同时报审。
8、实际报销时出差补贴按控制标准以餐费单报销，若在出差过程中发生业务招待费用的，按其招待次数每次扣减当日出差补贴的50。
9、公务外出的公司对其交通费用参照上述标准报销，广州地区以外的，按20元的标准报销中餐误餐费，不再支付其它费用。
10、公司副总经理的差旅费报销一律由总经理负责审批。
（二）员工借款
1、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应及时到财务部办理报销还款手续，财务部应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，对逾期不报帐的借款人，财务部 有权从本人工资收入中扣还借款。
2、员工出差需要借款的可凭出差审批单在出差费用预算额度内填写借款审批单，经主管经理核准后，报总经理批准可予以办理借款。
3、公司员工日常因工作业务需要借用现金，应填写借款审批单，由主管经理核准后报总经理批准，到财务部办理借款手续。业务借款应在业务完成后五个工作日内按有关程序办理还款手续。长期备用金的借用及前帐未清的再次借款，必须经总经理审批。
4、试用人员因工作需要确需借支差旅费或业务费，一律由总经理批准。
（三）业务招待费报销
为降低公司成本，控制业务招待费用的支出，公司业务招待应按照先申请，后招待的原则。有关人员应在请示标准范围内安排业务招待，并实行逐单审批制，报销时经手人、证明人分别在发票背面签名，并对招待对象、事由、目的加以说明，确认金额后按业务招待管理办法中核定的金额范围进行审批。
（四）物品采购及报销
范围：办公用品、技术资料等实物。
1、物品采购与验收
各部门每月二十五日前填写下月采购申请交办公室审核汇总，办公室根据审核及库存情况编制采购计划表经办公室主任审批后送财务部备案，办公室应对小办公用品（小办公用品指单位价值10元以下的办公用品）保持适当的库存标准。采购计划表中应注明采购物品的名称、数量及预计采购金额。采购计划表当月有效。当月未采购而公司确实需要的物品并入下月计划的编制重新审批。
物品采购回来后应指定专人负责办理验收手续，由经办人、验收人在发票后面签名确认实际采购情况。经办人与验收人必须分开。
2、报销
物品采购回来后凭发票填写费用报销单报销，由总经理审批。
（五）车辆费用报销
办公室应于每月末提交当月车辆费用报销汇总表报总经理，同时送交财务部一份。
（六）公司其他费用开支及报销，凭正式票据，由经办人填写费用报销单，经主管经理核定费用额并报总经理审批，总经理审批后，财务部予以报销。
（七）根据公司经营实际，对一些紧急的支付必须经请示总经理后在一定的范围内可先支付后审批，但必须在三个工作日内补足支付手续。
四、其他事项
（一）所有报销人员均应先将有关原始单据按财务部要求粘贴，要求一张粘贴单只能粘贴一类费用的原始单据。粘贴单大小应与凭证纸相同。
（二）为配合银行工作时间，确保公司员工用款需要，凡现金用款额在壹万元以上，应在实际用款时间前半个工作日向财务部提出用款要求。
第二条工作人员出差的交通费和住宿费开支标准：
类别项目
等级
职务标准火车轮船飞机其它交通工具住宿费标准
一类校领导按实报销二等经济按实报销按实报销
二类正高职称人员按实报销二等经济按实报销省内120元
省外150元
三类其余人员按实报销
（软席除外）三等经济按实报销省内120元
省外150元
注：其他交通工具不包括出租小汽车。
第三条住宿费开支办法
（一）除校领导外，出差住宿费（同一次出差可按平均每天住宿费计算）在规定的限额标准内凭据按实报销。实际住宿费超过规定的限额标准部分，个人自负30％。
（二）出差人员无住宿费收据的，一律不予报销住宿费。
第四条交通费开支办法
（一）乘坐火车，从晚上八时至次日清晨七时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购同席卧铺票。
（二）校领导出差，因工作需要，随行一人可乘坐与校领导同种同等级交通工具。
（三）出差人员乘坐飞机要从严控制。出差路途较远或出差任务紧急确需乘坐飞机的，必须事先填写《乘机审批单》，经所在部门（单位）负责人签字同意。财务部门凭批准的《乘机审批单》连同机票办理报销。
第五条杂费（包括市内交通费及通讯费）开支标准
（一）工作人员出差的杂费开支在每人每天15元的最高限额内凭据报销。经批准乘坐飞机的，往返机场的交通费可在以上限额之外再凭据按实报销。
（二）工作人员到外地实（见）习、挂职锻炼及支援工作期间，不实行杂费报销办法。
（三）杂费可含出租车费，按出差自然天数计算报销。
（四）确需乘坐出租车的，经单位（部门）领导批准可按实报销，但不再报销杂费。
第六条出差人员的伙食补助费
（一）工作人员出差的伙食补助费，按自然天数计算，每人每天补助标准为25元。
（二）工作人员到外地实（见）习、挂职锻炼及支援工作期间，伙食费每人每天8元，休息日不算。
（四）参加本系统和其它有关部门举办的短期（3个月以内）培训班，培训学习期间每人每天伙食补助标准为10元；培训时间在3个月以上的，超过3个月的期间，伙食补助费按上述标准减半发给。
（五）具有会议性质或伙食非自理的培训班不发伙食补助费。培训班所在地人员不发伙食补助费。
第七条出差人员如当天来回的，可凭交通费票据（如带自备车出差，确无票据可凭的，需经单位领导批准），报销当天的伙食费与杂费。
第八条乘坐火车符合第四条第（一）款规定而不乘卧铺的，按实际乘坐的硬座票价（加收的空调费用不计入座位票价之内）的50%计发给个人补助费；符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬席座位，也按硬席座位票价的50%发给个人补助费；但改乘硬席卧铺的，不执行本规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。
第九条夜间乘坐长途汽车或轮船最低一级舱位超过六小时的，每人每夜加发一天伙食补助费。
第十条工作人员趁出差或调动工作之便，事先经学校领导批准就近回家省亲办事，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。扣除标准：火车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬席卧铺条件的，按硬席中铺票价，符合乘坐火车软席条件的，按软席卧铺票价；轮船按三等舱位票价计算，符合乘坐轮船二等舱位的，按二等舱位票价计算。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票按实支报。不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和杂费。
第十一条工作人员调动工作的交通费、住宿费、伙食补助费、杂费等，按以上规定和标准执行。其它开支按下列规定办理：
（一）同居的父母、配偶，十六周岁以下的子女和必须赡养的家属，随同调动时所需要的交通费、住宿费和伙食补助费，均按被调动工作人员的标准报销。已满十六周岁的子女随同调动的各项费用，按一般工作人员标准报销。
（二）夫妇双方都是工作人员而又同时调动的，其交通费、住宿费均按职务高的一方的标准报销。
（三）工作人员调动工作，一般不得乘坐飞机。
（四）工作人员调动工作的行李、家具等托运费，不分工作人员和家属，每人在不超过500公斤的范围内按实报销（其中，生活上急需的物品，每人可在50公斤的范围内托运快件）。超过部分由个人自理。个人的书籍、仪器运费，可在以上限量之外凭据报销。行李、家具等包装费用，均由个人自理。
工作人员调动工作可以使用集装箱托运行李、家具等。但是，报销的金额应以上述规定行李重量的运费为限，超过部分自理。集装箱内如装有个人的书籍、仪器，因其运费无法分开计算，故不得作为限量之外报销。
（五）工作人员（包括由部队转业到地方的干部）调动时，本人及其同行家属的旅费（包括行李运费）由调出单位按合理路线，规定标准计算发给，到达调入单位后结算，多退少补，作为增加或减少单位的差旅费处理。
（六）被调动工作人员的随同居住家属，应与工作人员同行，经调入单位同意的，可暂留原地，以后迁移时的旅费，由调入单位发给。被调动人员的非随同居住家属，按照规定，经批准迁到被调动工作人员的工作单位所在地的旅费，也由调入单位发给。
第十二条职工搬迁家属路费。按有关政策规定，并经组织批准，将原未随同本人居住的配偶（非工作人员）及其亲属迁至工作单位所在地的，由工作人员所在单位按第十一条有关规定发给旅费。