时间：2023-05-29 18:17:20
关键词：营收管理；弊端；电算化；模式；效果
公路运输企业的营业收入管理，主要包括票据管理、售票收入及缴款管理、应收运费管理、应付运费管理、承运车辆运费结算管理等方面。在这些方面的管理，我们公路运输企业几十年来也曾有一套行之有效的管理模式和多项严格的管理制度。但随着国家体制和企业经营模式的不断改革，面对激烈竞争的市场环境，企业感到原有的手工核算模式、落后的管理手段和不及时的信息反馈机制，已非常不适应新的形势。迫切需要利用现代计算机和信息处理技术进行管理创新，以提高企业管理水平，推进企业财务管理信息化建设。
一、 当前客运营收管理手工核算的弊端
按现行管理模式和会计核算办法，我们运输企业一般使用电脑票据和手工票据两种。电脑票据包括电脑车票和电脑打印的二联式运费结算单，而二联式运费结算单是根据电脑车票的副卷来打印的，通常只打印承运车辆的实际结算价格。第一联交承运车辆用于结算运费；第二联作为存根，附上电脑车票的副卷上交财务部门复核。财务部门审核无误后，根据车号和运输单位进行分类汇总，编制应付运费报表，形成财务往来帐上的“应付帐款－应付运费－××单位”的应付款项。手工票据包括定额车票和手写三联式运费结算单，一般由服务员收款后，直接填写三联式运费结算单。第一联作为存根，交财务部门审核应交售票款；第二联交承运车辆结算运费；第三联交站务部门统计营收，并根据车号或运输单位，按照实际结算价格编制应付运费报表。财务部门凭此报表数据，列入往来帐上的“应付帐款－应付运费－××单位”的应付款项。这种手工核算模式，关键在于财务部门的复核工作一定要落实。从服务员应交售票款的计算，到各承运车辆和营运单位的应付运费，以及支付运费时需要核对存根的工作，整个过程完全依赖于具体经办人员的业务素质和工作责任心。否则，营收管理的各个环节都可能出现漏洞，甚至造成损失而财务部门无从察觉。具体存在以下几个方面的。
1、根据电脑车票的副卷来打印的运费结算单，完全有可能发生：副卷少而开出的运费结算单多，包括人数多开、半票按全票开、短途票按终点站开等错误。因虚开、多开运费给企业造成损失。
2、手工三联式运费结算单的核算，包括两部分：一是服务员应上交的票款，二是按实际结算价开出的运费结算单金额。由于这类手工票据，使用人数众多，使用人的业务素质高低不齐，填写的文字和数字又极不规范，经常发生售票款金额计算错误和汇总错误，造成服务员少交售票款。开出的应付运费结算单，又有可能因车辆类型写错而多算结算价，承运车辆单位或车号写错，以及各单位应付运费的汇总差错，都会造成财务应付帐款的当月发生额及余额帐实不符，不能反映企业债权债务的真实情况。
3、售票员、补票服务员的售票进度情况，不能及时反映。售票款不能及时上交，不能及时准确反映售票员、服务员拖欠公款的情况。
4、在承运车辆运费结算方面，个别车主伪造、涂改运费结算单的现象经常发生。由于手工填写的三联式运费结算单，印刷质量不高，单纯靠经办人凭眼力去辨别真假，存在一定困难。所以，我们要求结算员核对存根，但是所有运费结算单都核对存根，工作量十分庞大。据我所知，我们很多单位并没有认真去做，只要负责这项工作的人员责任心不强，核对存根的工作不能完全落实，那么，用假单结算就没办法发现，造成损失不可避免。
5、由于我们核算售票收入是用客运票价，而开出的运费结算单是用实际结算价核算应付运费。按现在的手工核算模式，很难准确计算已开出的结算单实际票价总额，是否与售票收入总额相符？是否多开？也很难准确算出每月的电脑售票手续费、运费结算的票价差、劳务费收入到底有多少。企业每月的收入情况没有一个准确的数据。
当然，以上这些问题，如果我们财务部门的审核人员，责任心很强，每张运费结算单都认真地去复核，那么问题就可以避免，漏洞也会堵住。但是，一个中型的客运车站，每月开出的电脑结算单就有10000张以上，每月手工填开的运费结算单也不少于8000张。如按要求全部复核计算一遍，工作量非常大，至少需要4个人每天不停地工作6小时才能完成。由于工作量太大，并且复核的效果和成绩难以量化，所以，当前很多运输企业对这项工作都流于形式。
二、 客运营收管理电算化采取的模式和办法
公路运输企业营业收入的管理工作，要做深、做细，必须要有大量的基础数据作为支撑。但靠手工来加工、整理、传递生产经营过程中的各种信息，不仅效率低、速度慢，而且也不准确。随着计算机信息技术的日益成熟、微机的普及、操作技能的简单化，以及企业管理人员观念的转变。企业运用计算机网络，全面加强和改善管理的时机已经成熟。
2002年，我司针对在售票收入核算、应付运费管理和运费结算等环节中，存在的弊端和出现的问题。与电脑软件公司合作开发了“邵阳汽车东站营收管理信息系统”。该系统基于一台主服务器，在生产、调度、站务、票据和收款、财务审核、财务结算等各有关部门设立了10个工作站，将各子系统通过营收管理信息系统紧密地联系在一起，做到了“过程集成、功能集成、信息集成”。实现了营收管理信息系统自动计算生成的各种报表数据共享，并且与财务电算化系统，通过数据接口融为一体。为企业提高营收管理水平，加强财务资金过程监控，提供了强有力的手段。
营收管理信息系统建立在统一的计算机网络平台。主要包括票据管理、结算单管理、营收缴款管理、运费结算管理、信息查询等5个子系统，各子系统既独立又集成一体。一张运费结算单一次录入，经复核人员审核签名后，所有的应交售票款，以及应付运费的汇总、核算，全部由计算机一次自动完成。并且可以灵活地查询、统计和打印各种账表。
1、票据管理子系统是营收管理信息系统的基础。所有使用的运费结算票据，包括：电脑打印的结算单、站内服务员补票单、站外稽查人员补票单、包车票、行李票等，必须全部进入该系统管理。领用票据时，录入票据的类型、票据号码、票据使用人，以及票据使用期限。使用完毕或使用期限到期，由使用人缴回销号。为营收缴款子系统和结算单管理子系统，提供票据使用信息的基础数据。结合结算单管理子系统的票据使用数据，和营收缴款子系统的服务员交款信息，系统可随时自动计算生成营收缴款报表。报表对所有服务员使用的票据类型；票据的领取、使用和结存情况；已使用票据应交的售票款、已交售票款和欠交售票款情况，作出动态反映。实时掌握服务员及部门的营收任务完成情况，和缴款、欠款情况，为现金监控和现金管理提供强有力的技术保证。
2、结算单管理子系统是营收管理信息系统的重点，完成所有运费结算单的录入、修改、审核和汇总。电脑结算单的数据信息，采取从客运电脑售票系统中自动转入数据的办法。由财务审核人员，复核电脑结算单存根所附的车票副卷是否正确，并实行审核签名。一切手工填开的运费结算单数据，都通过本系统人工录入。为了减少人工录入数据的工作量和录入差错，保证售票款核算数据的准确性，只有在票据管理子系统已登记的结算单号码，才能进入结算单管理子系统。录入数据的操作人员，只要输入结算单号码，该结算单的使用人和结算单的类型信息，由系统自动生成，不能人为改动；操作人员录入承运车辆牌号和日期后，该车的车属单位、运行线路信息、运行站点，及当日票价，全部由电脑自动录入；操作人员进一步选择录入各站点的人数后，该车按结算协议设定的各站点结算价格，也由电脑自动录入。数据录入后，该结算单按票价计算的应交售票款，以及使用人信息，反馈到票据管理子系统，为动态生成营收缴款报表提供数据。所有手工结算单录入电脑后，同样送交财务审核人员进行复核。审核人员负责复查车号、人数、站点是否输入错误，监督票价及结算价计算是否正确。如有差错，必须进行修正并登记备案，审核无误后进行电子签名认可。只有通过电子签名认可的结算单，才是有效的结算单。系统根据审核有效的结算单，汇总计算结算单的售票价格金额；汇总计算各营运车辆和车属单位的应付运费；汇总计算按结算协议设定的应扣站务费，生成应付运费报表和应收运费报表，为财务系统的应付帐款、应收帐款等债权债务明细核算提供准确无误的基础数据；汇总计算各线路、各车辆及各车属单位的售票价格与结算价格差额，为签订相关结算协议和经营决策提供关键信息。
3、缴款管理子系统对服务员上缴售票款业务，实时打印缴款单、登记入帐并汇总计算。服务员的售票款上交数据，由电脑自动反馈到票据管理子系统，自动计算生成营收缴款报表。并且动态汇总当日财务收款员收取的票款总额。该数据每日与银行存款单的金额进行核对，能有效防止财务收款员挪用公款的情况发生。实现了现金流自始至终连贯起来的全过程管理。
4、运费结算子系统，在营收管理信息系统中，是面向承运车辆结付运费的前台窗口程序。结算员只需输入车主交来的运费结算单号码，由系统自动查找运费结算单的存根数据，结算员核对无误后，进行电子签名，表示该单已经结算。运费结算的金额以及扣除多少站务费用，已在结算单管理子系统中审核签名时确定，这里只负责汇总计算每台车或每个单位，当次或当月的可结算付款金额。由于采取了电脑核对存根、电脑自动计算结付运费的办法，从根本上杜绝了使用假结算单、涂改结算单的现象。同时，系统能按照财务部门结付运费的方式、，随时自动生成本单位车辆运费结算报表、参运车辆运费结算报表。报表数据通过财务电算系统的数据接口，自动输入到财务电算系统的凭证管理模块，直接办理支付手续，极大地减轻了人员的工作量。
5、信息查询子系统能够满足承运车辆、服务员，以及各有关管理岗位的信息查询要求。承运车辆能自主查询已交结算单的运费，和外站结算单的运费结算明细情况。服务员能随时查询本人应交、已交和欠交售票款的情况。管理岗位能查询所有运费结算单的应付款、已付款和尚未结算的明细情况。从而能将财务系统的“应付帐款－应付运费－××单位”的科目余额，落实到每张未结算的运费结算单，保证了财务系统的债权债务帐实相符。
三、 实行客运营收管理电算化取得的效果
两年来，我司通过不断改进和优化营收管理信息系统，使我司在资金的管理与监督、应收应付运费的核算速度与质量等方面，取得了显著的成效，在加强和改善营收管理中发挥了重要的作用。具体表现在以下几个方面：
1、实现了营收款管理的全过程监督。从服务员到财务收款员的每日应交、已交售票款都动态显示，有效地防止了挪用公款现象的发生，减少了资金占用，提高了企业资金管理水平。
2、保证了营收核算的准确性。采用电子计算机进行营收核算，计算精度高，只要按程序正确输入数据，很少引起错误。而在手工核算方式下，计算、分类及汇总工作，数据量较大，难免发生各种差错。同时，使用电脑自动核对运费结算单存根，并自动计算运费的方法，一切造假、涂改车号及人数的运费结算单，已变得毫无意义。从根本上杜绝了造假作弊现象的发生，确保了营收核算数据的正确性。
3、保证了营收核算的及时性。电子计算机以极高速度，处理营收核算过程中各阶段的会计数据，手工方式几个人几天的核算工作，采用电子计算机用几分钟就可以完成。因而可以确保营收核算数据的及时性。
4、减轻了站务统计人员、财务审核人员和运费结算员的工作强度，提高了核算工作效率。实现营收管理电算化之后，只要将运费结算单数据输入计算机，大量的数据计算、分类、存储、输出等工作，都由计算机自动完成。这不仅可以把广大财会人员从繁杂的数据统计中解脱出来，而且处理速度快、准确度高，从而大大提高会计工作效率，并且为管理提供全面、及时、准确的会计信息。
一、加强领导，落实责任
为搞好今年的“三夏”农机安全生产工作，我市农机监理所在市局的领导下，多次召开专题会议，对“三夏”工作进行了总体部署安排。要求所有农机监理人员要进一步增强忧患意识，责任意识，未雨绸缪，早做工作，牢牢把握农机安全工作的主动权。5月下旬，市所就成立了“三夏”工作领导小组，责任到人，层层抓落实。在此期间，严格24小时值班制度，同时转发了省监理总站《关于做好20*****“三夏”农机安全管理工作的通知》，并对各县（市）农机监理站的“三夏”农机安全工作提出了具体要求。有力保证了“三夏”工作的顺利开展。
二、加大宣传力度，营造良好氛围
农机安全生产，责任重于泰山。“三夏”机收安全工作是农机监理工作的重要一环，农机安全监理工作的对象是广大农机户，大多数农机户法律知识少，法制观念淡泊，缺乏遵守安全作业的法律、法规意识，对此，“三夏”前，我们通过广播、电视、报纸等媒体，大力宣传国家有关政策法规，宣传“三夏”农机安全作业常识，无牌无证的农业机械严禁作业。泊头监理站在泊头新闻绿色田野节目中连续播一星期安全生产的法律法规知识和麦收安全作业常识以及农机事故典型案例。盐山监理站站长在县电视台做《“三夏”农机安全作业知识》讲座，连续播放7天，辐射盐山全境及周边地区，收视人员达50万人次。同时全市共印发安全生产宣传材料约15168份。通过大张旗鼓的宣传，使广大农民和驾驶操作人员对农机安全生产的重要性有了深刻的认识，避免了麻痹大意思想，把事故隐患消灭在了萌芽中。并让全社会都理解和支持农机监理工作，牢固树立“监理就是服务”的思想，为“三夏”安全生产奠定了良好的基础。
三．加强服务，努力做好机械检修和培训工作
加强服务，是搞好“三夏”安全生产工作的重要保证。“三夏”期间，我们着重把握作业机具的技术状态和培训工作两大重点，着重落实三项服务。一是“三夏”前开展联合收割机等作业机具的安全性能测试，检修调试各类机械15345台次，查处事故隐患1258起，确保各类作业机具“三夏”时技术状态良好。二是作业中开展技术服务到田间、场院，随时解决机手遇到的各类困难，农机监理人员亲临现场排除机具故障1300起，纠正违章232起，确保作业机具“三夏”时用得住。三是对机手开展技术培训，培训联合收割机驾驶员、机手15168人，使他们的操作技能有了很大提高，保证了机手“三夏”作业时能够干得好。通过系列工作的开展，为“三夏”农机安全管理提供了可靠的技术支撑，受到了广大农民的称赞，树立了良好的行业形象。
四、严格执法，降低“三夏”各类农机事故的发生
“三夏”农业机械作业相对集中，也是易发生农机事故和火灾事故的关键时期。全体监理人员本着高度的责任感和使命感，认真总结经验教训，防患于未然。为此，我们深入到农村第一线，进行安全教育和违章检查，“三夏”期间我们出动农机监理车辆44余辆，监理人员179人，顶烈日、冒酷暑，在田间地头、麦场巡回检查，共检查麦场800余个，检查机车8000余台次，查处事故隐患及火灾隐患1258起，对不符合操作规程、安全防护设施不齐全、未经年检年审、无证、无牌的车辆一律不准下田作业。同时加强了对外来机手和本地机手安全知识方面的宣传和教育，使其牢固树立“安全第一”的思想，充分认识到农机安全生产的重要性，采取各种防范措施，避免了重特大农机事故及火灾的发生。
五、加强信息沟通，建立值班联络制度
【摘 要】在机关事业单位中存在劳务派遣用工是有其客观必然性的。自泰州市建市设区以来，作为主城区的海陵区在机关事业单位中大量使用了劳务派遣用工，并因此带来了一些问题，亟需加以规范。
【关键词】合同工；临时工；劳务派遣；机关事业单位
随着改革开放的深入推进，我国的劳动用工形式也发生了重大变化。由过去计划经济时期的全民、集体固定工和“临时工”，已发展到今天完全意义上的劳动合同制。也就是说在《劳动法》的管辖范围内，任何单位只有一种合同用工形式。但事实上机关、事业单位往往由于特殊原因，在使用工人的同时无法按劳动合同制同劳动者建立劳动关系，存在着事实上的违法用工。对此，笔者以为，劳务派遣作为一种新型的用工形式，可以解决机关、事业单位的用工问题。所谓劳务派遣，是指雇用工人的单位不使用工人，不雇佣工人的单位使用工人的一种招聘和用人相分离的用人模式。它是当前机关、事业单位在劳动合同制下一种最佳的特殊用工模式。
一、劳务派遣用工存在的必然性
众所周知，在《劳动法》框架下，劳动合同制已经完全排除了固定工和“临时工”的说法，但事实上机关、事业单位仍有“临时工”这种用工形式的存在，这种用工形式也确实有它存在的客观必然性。有些机关、事业单位，工作量很大，对社会的服务、管理、行政执法任务繁重。根据社会形势及专项任务布置开展的工作也存在经常性、多变性，如公检法严打、文化部门的场所整顿、劳动部门新经济裁员等，都需要大量的工作人员。但是，机关、事业单位都有严格的人员编制，不可能将这些经常性的、不定期的、繁杂的、补充的、工勤性的岗位充斥到编制定额，同时，人事部门也不可能随意为其增加编制，这就促使一些机关、事业单位在社会上招募一些人员以“临时工”的形式从事辅、事务性的工作，如单位食堂、更夫、门卫、司机、窗口接待、卫生清扫、市场征收税费等等。这种事实上的“临时工”用工形式短期之内还难以根治。因为，如果不用工，工作任务便完成不了。
但我们也知道，机关、事业单位的这种违法用工并不是有意造成的违法行为，只是不得已而为之的用工事实。这类单位的难题不在于资金问题，而在于用工形式问题。对此，最有效的方法便是通过工人派遣，由“第三者”介入劳动关系。
也就是说，有用工需求的机关、事业单位不再直接招用工人，而是由劳务派遣企业指派工人给有用工需要的单位。劳动关系的建立以劳务派遣企业为核心，工人同劳务派遣企业签定劳动合同，建立劳动关系，由劳务派遣企业进行管理。有用工需求的单位同劳务派遣企业签定工作任务即劳务合同。有用工需求的单位不直接管理工人，即劳动者不属于它的雇佣人员，只负责按同派遣企业签定的工作任务合同的标准进行检验。同时，用工需求单位将工作任务价格总额直接支付给派遣企业。工人在派遣企业领取工资，他们只受派遣企业管理同时对其负责。
显然，这种机关、事业单位的劳务派遣用工是有其显著优点的。第一，实现了依法用工。现在大多数机关、事业单位都在违法用工，采用劳务派遣就可以有效解决这个问题。第二，解决了机关、事业单位的人员编制难题和“易进难出”的后顾之忧。第三，避免了雇主责任，减轻了雇主压力，使其从繁杂的事务中解脱出来。因为工人的管理，劳动关系的建立及其招募、培训、福利、安全等繁杂手续都由派遣企业负责。第四，降低了人工成本。劳务派遣企业用工量大，单位成本低，所以需求单位使用工人派遣企业的工人和所招用的开支成本相对要低。第五，工人劳动热情高，易发挥劳动积极性。一是劳务派遣企业可同时向多个单位派遣工人，对单个工人来说不会在一个用工单位从一而终，经常变换有新鲜感。二是工人受雇于劳务派遣企业，他是企业员工，有安全感。三是工人的劳动关系都在派遣企业，工人劳动关系平等，虽然在机关、事业单位，垄断企业工作，实际上只是受派遣企业指派出劳务，心理没有低人一等的感觉，有平等、平衡感。
二、泰州市海陵区机关事业单位劳务派遣用工现状
从2001年开始，该区部分机关事业单位为缓解职责增加、编制紧缺、人手不足等矛盾，开始在后勤服务岗位使用劳务派遣人员。近年来，由于市、区职能的不断调整，不少部门（单位）工作量随之加大，现有人员难以满足工作需要，开始大量使用劳务派遣人员，劳务派遣用工的数量迅速增加，岗位也在不断突破，不只局限在后勤服务岗位，逐步延伸到机关事业单位技术性、业务性辅助岗位。为规范管理，控制用工规模，从2010年7月起，该区开始对劳务派遣用工实行计划管理，逐步规范用工程序，有效遏制了劳务派遣用工的过快增长，质量及效率明显提高。
1.人员数量及总体分布。截至2011年8月底，全区机关事业单位共使用劳务派遣人员406名，含转业士官、进藏兵等政策性安置6名，其中，区级党政机关240名（党群部门47名，政法部门84名，政府部门109名），区直属及部门下属事业单位112名，街道、园区机关54名。
2.岗位分布及人员结构。406名劳务派遣人员的工作岗位分布是，驾驶员岗位120人，占总人数的30%；档案及打字文印岗位34人，占总人数的8%；技术性、业务性辅助及其它岗位252人，占总人数的62%。从年龄来看，406名劳务派遣人员中，40岁以上的76人，占总人数的19%；35～40岁的48人，占总人数的12%；35岁以下的282人，占总人数的69%。从学历来看，406名劳务派遣人员中，本科以上学历96人，占总人数的24%；大专学历159人，占总人数的39%；中专（高中）学历131人，占总人数的32%；初中学历20人，占总人数的5%。
3.人员管理及工资待遇。管理上，为规范劳务派遣用工，2010年该区编委研究制定了《区级机关事业单位使用劳务派遣人员计划管理办法》，明确从2010年7月1日起，由区编办对劳务派遣人员实行统一的计划管理，依据部门、单位的行政、事业编制数核定劳务派遣用工限额，用人单位需使用劳务派遣人员的，必须事前报批，书面提出用工申请，经分管区领导同意后，由区编办下达劳务派遣用工计划。待遇上，按照区政府办公室《区直机关及区属事业单位使用劳务派遣人员管理试行办法》的规定，从2010年6月起，劳务派遣人员的工资调整为三档：初定劳动合同第一年，月工资为1000元；工作满一年不满五年的，月工资为1200元；工作满五年以上的，月工资为1500元；并且规定，工作年限满两年以上且上年度考核取得合格以上等次的劳务派遣人员，当年1月起月工资标准增加50元。此外，所有劳务派遣人员都参加了城镇职工社会养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险5种社会保险，个人缴纳部分在其工资中代扣代缴。经费来源上，城东、城西、城中等街道50名劳务派遣人员由所在街道自筹，另外，司法局部分人员、房屋征收办以及自收自支事业单位公证处、劳动就业处、建设工业三产办、村建办共32名由所在单位自筹，其余部门、单位324名劳务派遣人员的经费均由区财政承担。
三、该区机关事业单位劳务派遣用工中存在的问题
1.总量偏多、分布不均。区级机关部门和街道、园区使用的劳务派遣人员约占在编总人数的30%；法院、检察院、司法局三家单位共使用劳务派遣人员84名，占在编政法专项编制人员的40.8%；少数部门、单位劳务派遣人员甚至超过了正式在编人员，如行政服务中心核定事业编制4名，使用劳务派遣人员13名，人口计生委核定行政编制8名，使用劳务派遣人员14名。据统计，全区劳务派遣用工在10人以上的部门、单位共有10个，共使用劳务派遣人员208名，占劳务派遣用工总数的51.2%。
2.人员素质参差不齐。中专及高中以下学历的占劳务派遣用工总数的37%，甚至还有少数初中学历人员，文化层次不高，工作能力、工作水平很难适应岗位要求。
四、该区机关事业单位使用劳务派遣用工的原因剖析
1．编制不足，劳务派遣用工成为人员补充的重要渠道。1996年泰州建市设区之初，该区核定的行政编制偏少，而且不少部门是根据当时的实有人数核定的行政编制。15年过去了，市、区职能几经调整，该区新增了文化稽查、药监、党史、档案等职能，党政机构也先后经过几轮改革，不少部门工作职能增多，各项工作要求越来越高，而无论是全区的行政编制总数，还是各部门的行政编制数都没有能够随职能的调整而作相应调整。此外，退二线人员占编的问题也很突出，目前全区共有退二线的原乡局级领导干部有100多名，这些人员已经退居二线，但仍占着行政编制，使得原本就偏少的行政编制更加紧缺，一线人手不足的矛盾更加突出。在此情况下，劳务派遣用工就成为不少部门、单位缓解编制矛盾的必然选择。
2．进口容易，劳务派遣用工成为解决就业的便捷途径。该区机关事业单位使用劳务派遣人员是从2001年开始的，最初与企业劳务派遣用工一样，入门手续比较简单，既没有严格的计划审批程序，也没有考试考核等环节，用人单位确定人选后，与劳务派遣中介机构签订用工协议，就形成了事实上的劳务派遣用工关系。直到去年下半年，根据区主要领导要求，该区劳务派遣用工才开始实行严格的计划管理。尽管如此，劳务派遣用工与机关事业人员的招录相比，程序仍然要简单得多，加之没有竞争，人员基本单位自定，这就使得劳务派遣用工成为就业难形势下，不少人解决子女就业问题的首选。
五、规范机关事业单位劳务派遣用工的几点建议
1．严格计划审批，强化总量控制。坚持劳务派遣用工与编制管理相结合，遵循“从紧必需”的原则，从严控制用工计划。区级机关及区属事业单位编制数在10名以下的，劳务派遣用工原则上控制在2名以内；10名以上的，原则上控制在3名以内；部门下属事业单位一般不再核批劳务派遣用工计划。少数情况特殊确需超计划使用劳务派遣人员的，需经区编委会或区政府常务会议研究同意。其它在实行计划管理之前已经实际超计划使用劳务派遣人员的部门、单位采取只减不增的方式，逐步进行消化，确保劳务派遣用工总量得到有效控制。
2．坚持择优考录，把好人员进口。参照事业单位人员招聘的做法，在各部门、单位申报以及编办核批劳务派遣用工计划的基础上，由人力资源和社会保障部门简章，统一面向人力资源市场进行公开招聘，择优录用。公开招聘一般每年集中组织一次，特殊情况也可以根据需要单独进行组织。
我做为公司一名财务出纳人员，在平时的财务工作中，兢兢业业，任劳任怨，努力做好本职工作，在这段时间，我不仅仅认识了很多友好的同事，更多的是学到了很多东西，这对我来说是很大的收获。一起来看看财务出纳人员工作总结范文5篇，欢迎查阅!
财务出纳人员工作总结1
20__年，正值新中国成立__周年之际，举国上下，普天同庆，盛世欢歌。在这一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献。
一、以邓小平、__的理论和“三个代表”重要思想为行动指南，认真学习政治理论知识，参加有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论水平。
认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、学习十七届二中、三中全会精神。在学习的过程中能做好记录、进取讨论、用心体会。面临困难和挑战，要坚定信心，共同努力，共克时艰。经过进行政治理论学习和参加政治活动，本人在思想上、行动上与党中央坚持高度一致，同时使得政治思想素质和业务水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的本事，增强了党性和服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。
二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。
1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据机关服务中心企业机构调整安排，本人从原先的江河公司会计岗位上调整到计划财务处企业科出纳岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向科室的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，与全科同志一齐做好财务工作。
2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责出纳工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心核对、填写票据，加强监督，严格执行财务纪律。按照会计基础工作规范化的要求进行出纳工作。对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，对记载不准确、不完整的原始凭证，要求经办人员更正、补充。保证了会计凭证手续齐备、规范合法，保证会计信息的真实、合法、准确、完整。
3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。完成江河公司2010年度会计报表编报工作。包括长江委机关服务中心财政部和国资委企业财务会计决算报表两份，武汉市江岸区统计局企业生产完成情景年报、季报，武汉市地税局会计年报，完成江河公司2010年度企业自行汇算清缴检查表申报工作，完成江河公司__年-2010年度建安企业自行检查报告清查工作。6月份长江委开展“小金库”专项治理工作中，根据机关服务中心统一布置，对江河公司防汛抗旱资金予以调账，江河公司原是手工记账，在完成全年报表工作后，又要改动数据，原账单、凭证、账簿都要调整，工作量很大。为了能按质按量完成任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人假日时间，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成本职工作的同时，完成领导交办的其他工作，查找并核实1993-1995年防汛调度大楼制冷机房设备数量、单价清单发票并要复印回发票，查找工作正值夏季，在长江委档案馆二楼，封闭式库房，里面空气很不好，一查就是半天时间，有时查得头昏眼花，从不叫苦。完成江河公司2010年度贷款证的年检工作，年检工作的时效性，清晨6点多钟出门到中国人民银行排队领号，如果顺利，
上午12点钟能够年检完成，水都没有喝的，从无怨言，出色地完成各项工作任务。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来办理业务的同志，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报销时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，赢得团体的荣誉。
三、遵纪守法、廉洁自律，树立起为人民服务的良好形象。
在工作中以一名财会人员的标准要求自我，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，清正廉洁。在实际工作中，将理论知识与财务工作实践相结合，，以“内外平等，热情服务”为宗旨，全心全意为人民服务，树立计划财务处的良好形象。
四、努力学习，增强业务知识，提高工作本事。
为了能够适应建设现代化管理要求，企业科各单位全部进入会计电算化管理，运用用友财务软件。本人能够根据业务学习，加强对财务业务知识的学习和培训。经过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作本事;经过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了此刻的工作要求，并为将来的工作做好准备。
20__年是机关服务中心尝试用项目管理软件的第一年，是会有这样那样磕碰，但有效控制成本明显，收支一目了然，本人进取支持项目管理工作。
以上，就是本人这一年的主要工作小结。
财务出纳人员工作总结2
不知不觉加入公司这个大家庭已经一年了，在这段时间，不仅仅认识了这么多好同事，更多的是学到了很多东西，以前对房地产一无所知的我，此刻也能多少了解一些，也能协助销售人员签定购房合同，这对我来说是很大的收获。在新的一年即将到来的时刻，我把自我这一年来的出纳工作进行总结，请领导、同事对我进行监督。
作为一名财务人员，一名出纳，我十分清楚自我的岗位职责，也是严格在照此执行。
1、严格执行库存现金限额，把超过部分按时存入银行。审核现金收支凭证，每日按凭证逐笔登入现金日记帐。
2、严格保证现金的安全，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都由我和主任双重复核，以确保准确无误。
3、坚持每日盘点库存现金，做到日清日结。这样一来，问题便不会留到隔日，及时发现，及时改正。严格遵守银行结算纪律，对拿去银行的票据做到填写无误，印鉴清晰。
4、严格审核银行结算凭证，处理银行往来业务。对业务单位交来的支票，在收到支票时，认真审核该支票的金额，日期，印鉴，然后正确填写银行进帐单。坚持做到每日序手工登记“银行存款日记帐”。
5、随时掌握银行存款余额，不签发空头支票。保管好现金，收据，保险柜密码，印鉴，支票等。妥善保管好收付款凭证，月末准确填写好凭证交接单，及时传递到集团公司分管财务手里。对于这快日常，自我经手以来，没有出过任何差错，我想这一点应当是值得骄傲的。
6、每月编制工资报表，到月底及时汇总各部门当月考勤情景，询问李总当月工资是否有变化，然后根据其编制工资报表，编制完毕先交由金主任审核，审核无误后，交由李总签字确认。
财务出纳人员工作总结3
我做为__房产公司一名财务出纳人员，在平时的财务工作中，兢兢业业，任劳任怨，努力做好本职工作，在这段时间，我不仅仅认识了很多友好的同事，更多的是学到了很多东西，这对我来说是很大的收获。现把自我这20__年来的工作情景总结汇报如下。
一、工作基本情景介绍
在工作中，我努力学习、了解和掌握房产方面的政策法规和公司的归章制度，不断提高自我的学习本事。我明白做为一名财力出纳人员需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填支票、点钞票等都需要深厚的基本功。
我作为专职的出纳员，不仅仅要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算本事。在日常工作结束后，我都会利用业余时间，给自我“充电”，努力练习相关操作技能，以提高自身的工作本事。
做为一名出色的财务出纳人员首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德才行。所以在平时的工作中，我竖立了较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。
二、工作资料介绍
1、严格执行库存现金限额，把超过部分按时存入银行。审核现金收支凭证，每日按凭证逐笔登入现金日记帐。
2、严格保证现金的安全，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都由我和主任双重复核，以确保准确无误。
3、坚持每日盘点库存现金，做到日清日结。这样一来，问题便不会留到隔日，及时发现，及时改正。严格遵守银行结算纪律，对拿去银行的票据做到填写无误，印鉴清晰。
4、严格审核银行结算凭证，处理银行往来业务。对业务单位交来的支票，在收到支票时，认真审核该支票的金额，日期，印鉴，然后正确填写银行进帐单。坚持做到每日序手工登记“银行存款日记帐”。
5、随时掌握银行存款余额，不签发空头支票。保管好现金，收据，保险柜密码，印鉴，支票等。妥善保管好收付款凭证，月末准确填写好凭证交接单，及时传递到集团公司分管财务手里。对于这快日常，自我经手以来，没有出过任何差错，我想这一点应当是值得骄傲的。
6、每月编制工资报表，到月底及时汇总各部门当月考勤情景，询问李总当月工资是否有变化，然后根据其编制工资报表，编制完毕先交由金主任审核，审核无误后，交由李总签字确认。最终是在工资的发放过程中，做到认真仔细，不出差错，在这点上，我有过一点失误，虽然及时纠正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。
做为一名出纳人员，我认为自我做的还有不够出色的地方，所以在今后的工作中，我期望公司的各位领导和同事能对我进行更多的帮忙和指导，我争取在接下来的工作中，把__房产公司的财力工作做得更细，更完善，不出癖漏。
财务出纳人员工作总结4
随着时间的流逝，加入百旺已经一年了，总结20__年的工作以予在201_年中更好的发现自我，完善自我。20__年过去了，在这一年里经过领导和各位同事对我的帮忙和关心，让我也清楚的认识到了自我在工作中的不足，从而也让我学到了很多，使我在工作方面有了很大的提升，__年的工作做出以下总结;
一、工作总结：
1.严格按照公司的管理制度进行资金的把关，杜绝浪费及不正常的开支。
2.按规定认真收取营业款，核对无误后除备留日常费用开支款和自采款外，余款在每一天上午十点以前存入公司指定账户，同时与总部出纳进行核实。
3.严格保证现金的安全，及时收回公司各项收入，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都会双重复核，以确保准确无误开出收据，及时收回现金存入银行。
4.严格执行借款手续，按时催收各专柜的租金和水电费及其他有关费用及时按时与借款人结算借款金额，按相关规定和流程结清前一天的借款，并掌管保险柜、保管有关印章和空白收据及发票。
5.坚持以财务的规章制度为准，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。
6.根据总部会计供给的依据，确认无误后井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。
7.坚持每日进行库存现金盘点，严格保证现金的安全，防止收付差错及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。每一天核对现金日记账与总账。
8.配合主管会计做好各种账务处理，保守公司秘密，每一天下班终前向主管会计报送现金日记账和相关附表的报表。
9.做好凭证、账簿和有关业务记录的保管与移交工作。
二、201_年的工作计划
1.吸取15遗憾与不足及收获的经验，来进一步完善自我的工作。
2.严格执行本职岗位工作制度，发挥财务控制、监督的作用。
3.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自我的业务水平和知识技能。
4.加强与上级领导沟通，把分内的工作做好。
5.完成领导临时交办的其他工作。
以上是我工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，我的201_将在充实、喜悦、收获中度过。
在此，我要异常感激公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感激!
财务出纳人员工作总结5
时光飞逝，2019年的工作已经结束了。作为一名财务出纳，同时也作为一名服务住户的物业公司人员，文章对一年的工作进行了两方面总结，详细资料请看下文物业财务个人年度总结。
我的职责主要是：认真做好住户物业费和购水电费以及其他相关费用的现金收存，核对前台文员的各种票据台账，做好现金日记账，保管库存现金、财务印章以及相关票据，负责支票、发票、收据管理，负责支出公司报账单，按时发放工资，办理银行结算及有关账务，协助前台做好接待工作，以及及时修改住户的数据库等事项。
一年以来，我的工作在公司领导层的正确指导下，依靠全体同仁的共同努力，在平凡的工作岗位上，以细致入微的工作作风，以乐于奉献的工作态度，以服务无止尽的工作追求，较好的完成了各项工作任务。现就去年工作情景总结汇报如下：
1.坚持原则，严谨细致，认真做好账务核对。
每一天细心翼翼的处理各种来源的现金收款，仔仔细细的核对各种票据，使之票款相符，并于当日录入财务账单，详细规范做好日记账。做到日清日结。主动与会计核对票据和对账单。本着客观、严谨、细致的原则，坚持从细微处入手，实事求是、不怕麻烦、细心审核。在业主购水电的高峰期，有时一天的现金收入达十多万，票据百多张，都需要我独自反复点验，反复核对，确保不出一点差错。
2.态度端正，依章办事，严格执行财务纪律。
关键词：财务工作；会计工作；计算机；电算化
中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01
会计电算化是以计算机为基础、把现代电子技术和信息技术综合应用到企业财务会计工作中的简称，是用科学技术的手段对企业的财务收支情况、会计业务的增减变动进行具体而详细的核算，对企业的预算、资金流、物流成本等进行系统的操作管理，是企业科学管理、财务决算、生产经营的主要依据和结果反映。随着科学技术的发展，计算机已无处不在，并被广泛运用到各行各业，计算机数据处理技术也已在会计领域广泛运用。特别是会计电算化的发展，已经把会计人员从传统的手工核算中完全解放出来，既有效提高了财务工作的质量，又大大促进了工作效率。
一、会计电算化对财务工作的影响
会计电算化的普及和应用，使财务核算工作步入了现代化发展轨道，实现了财务工作的标准化、制度化和规模化，可以说是财务工作的一次重大改革，也是推动企业管理现代化发展的必然需求。
（一）会计数据的处理更加高效、准确。在过去的手工条件下，会计核算工作需要多人协同完成。实现会计电算化后，只要输入一张会计凭证，会计电算化系统就会自动完成记账、转账、结账、汇总、输出报表等一系列工作；对于大量的会计业务工作，系统可以按照设定的程序自动生成记账凭证。对于完成会计报表、运用移动平均法计算成本等程序复杂、时效性强的会计核算工作，会计电算化系统可按照预定的程序进行反复计算，及时抽取数据、输出报表，使复杂的会计工作变得简单、高效和准确。
（二）财务工作的职能更加明确、规范。会计电算化主要采取对数据的编码方式进行信息处理，以数据的不同表现形式为主要依据来完成财务工作，改变了手工财务工作性质的作法，将财务工作按照职能分为数据收集、凭证编码、数据录入、信息处理和系统维护等，会计电算化极大地提升了财务工作的运算速度和精度，使财务工作的工作效率发生了质的变化，进一步促进了财务工作的规范化、制度化发展。
（三）会计信息的处理更加便捷、快速。电算化会计数据处理的程序化、自动化和代码化，是革命性的对手工会计工作方式和方法的本质改变，这一变革使手工会计下成本计算和编制报表只能在月末进行的局限性得到了突破，电算化只要发出指令，计算机就可随时根据数据库中的信息快速、准确地完成上述工作，并为财务人员随时提供数据共享、网上传输和实时查询等便捷、方便的功能，基本实现了财务工作信息化。
（四）财务工作的内部控制更加严密、细致。会计电算化将过去财务处理过程中手工操作的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表等内容转移到计算机内，利用计算机设备替代手工完成各项工作，并通过会计软件实现科目汇总的编制、总账和明细账的核对、借贷平衡检查等。因此，计算机系统的内部控制由传统模式下的人工控制转变为现代化的人工和程序共同控制，有效提高了工作效率和控制了舞弊行为的发生。
（五）财务审计的方式方法更加科学、有效。传统的财务审计主要由人工的方式进行，根据审计情况主要有顺序检查、逆序检查和抽样检查三种方式，而审查的方法有对比分析、审阅、调查、检验等，随着不断的发展变化，审计工作的任务量随之增长，且处理过程更加复杂和繁琐。但是，随着会计电算化的广泛运用，审计对象从纸质资料变为纸质资料与会计软件系统相结合的方式，审计取证入口从单一的纸质账目转变为不确定的风险因素和内部控制体系，审计执行由人工方式转变为人工与计算机技术相结合的方式，审计资料分析由纸质分析汇总变为计算机智能分析等等。由于借助了计算机的应用设置，实现了审计工作的自动化，审计效率大幅提升。
二、当前会计电算化运用存在的普遍问题
（一）思想认识不足。会计电算化并不是简单的记账系统，而是一个人机结合的综合系统，其核心是在企业财务管理工作中形成功能完善的会计软件资源，从建立到运行集成了财务人员、硬件资源、软件系统和信息资源等在内的综合要素，该系统构成相当复杂。但是，当前许多管理人员，还没有充分认识到会计电算化的优越性和重要性，大大忽视了对会计电算化系统的深入开拓和有效完善，仍然使会计功能仅仅停留在一般的记账层面上，即浪费了企业资源，又影响了会计电算化的不断发展和提高。
（二）软件发展滞后。在实践运用中，由于企业在实施会计电算化时，大多采取自主研发的方式，致使各类使用平台的软件不尽相同、系统构成不够规范、编程风格各异、数据结构存漏洞。加之，各软件开发公司缺乏行业内部之间的有效沟通和交流，使财务及管理软件系统内部各子系统、系统与系统之间不能有效兼容，造成兼容性较差的问题，由此，会计电算化软件已无法适应企业的发展需求。
（三）系统存在漏洞。当前，由于会计软件研发行业优秀人才缺少，在开发利用上还缺乏创造性和创新性，有S多问题还未得到有效解决，数据、信息等等安全保密性较差。
三、对会计电算化在实践运用中的几点建议
（一）科学认识会计电算化工作的地位作用。会计电算化的发展和普及是经济和科技发展对财务工作提出的必然要求，是未来财务工作的发展趋势。会计电算化使传统会计工作中的数据核算、数据存储以及分析和处理信息等方法发生了极大变化，扩大了数据核算和分析的范围，缩短了数据处理周期，提高了数据信息的准确性、时效性和规范性，促进了会计理论与技术的深入发展。
（二）正确处理会计电算化与手工操作间的关系。会计电算化的精髓在于实现人机有效结合，使财务工作人员能够借助计算机系统来更加有效地处理财务工作。尽管会计电算化能够快速准确地完成数据分析、凭证制作、报表绘制等工作，使原本复杂繁琐的会计工作变得简单化、程式化，但具体的流程却仍然离不开人工操作。
近年来，在我市各级建设主管部门的努力下，建设领域工程款和务工人员工资监管工作取得了明显的进步，拖欠工程款和务工人员工资的行为一定程度上得到了遏制，但从近期清欠上访、投诉情况看，我市建设领域拖欠工程款和务工人员工资问题仍然没有得到根本的治理，某些时段、某些地区拖欠问题还比较严重，造成群访、越级上访等现象，不但影响了社会和谐稳定，也损害了务工人员的切身利益。为加强清理拖欠工程款和务工人员工资工作长效机制建设，从源头防止拖欠问题的发生，维护我市建筑市场经济秩序和保持社会稳定，根据《省人民政府办公厅关于切实防止建设领域发生拖欠工程款和务工人员工资问题的通知》等文件精神，现就进一步做好建设领域工程款和务工人员工资监管工作通知如下：
一、严格工程项目审批管理,强化建设资金审查，加强市场准入源头的规范
(一)加强工程项目建设资金审核把关。各级建设主管部门要加强对所有工程建设项目的资金审查,在审批施工许可时,要核实工程项目经批准的建设规模和资金落实情况。对建设资金不落实到位的一律不予办理相关手续。对有拖欠工程款记录的建设单位,要从严审查。对建设单位提供虚假资金证明的,一经发现立即取消其已经批准的项目,已经开工的要责令停工整改,并不再审批其申请的其他建设项目。
(二)完善加强建设工程带资承包管理。对建设工程项目要求施工单位垫资的,必须在招标文件和承包合同中明确约定垫资数额、计息方式和偿还期限。带资承包的施工企业,不得再要求分包单位带资施工。对违规带资承包工程的施工企业,一经发现立即停止其承接资格。
(三)严格禁止拖欠工程款的建设单位新上建设项目。对已竣工或在建工程仍然存在拖欠工程款而又申请新上建设项目的单位,建设系统各有关部门要密切配合,实施联动制约。在原项目拖欠款未彻底偿清以前,不得办理其新建项目的施工许可等手续。各级清欠机构要将发生拖欠而未彻底偿清的单位名单及时抄告有关部门,并通过当地媒体予以公示。
二、严格建设过程监管,强化日常监督检查，加强工程款拨付情况监控
(一)规范建设项目发包承包管理。加强工程承发包合同管理。工程承发包合同中必须明确约定预付工程款和拨付工程进度款的数额、时限、支付方式以及工程变更价款调整方式等内容。各级建设主管部门要严厉打击建筑业企业转包、违法分包、资质挂靠、资质出借、以包代管等行为。实行分包的项目,总承包企业必须使用自有或直接招用的劳务人员完成工程主体结构的施工作业,只能将工程主体结构以外的分部分项工程内容分包给具有相应资质的专业承包企业或劳务企业。分包企业不得将承包的工程内容或劳务作业项目再分包给任何单位或包工头。总承包、分包企业必须与所招用的全部务工人员逐个签订劳动合同,其中由分包企业签订的劳动合同必须经总承包企业核验留存。总承包企业必须认真履行对分包企业和分包工程的管理职责并承担相应责任。施工现场项目部管理人员必须全部由总承包企业派出,并切实履行相应管理职责。未经发包人书面同意,总承包企业不得变更原投标文件承诺的现场管理人员。
(二)加强工程款支付监管。各级建设主管部门要加强对建设工程项目工程款拨付情况的监督检查,对不按合同约定支付工程款的建设单位予以制约。建设单位须按照合同约定及时足额拨付工程进度款。对因工程进度款拨付不到位或未按照合同约定拨付而造成的损失，由建设单位承担。
(三)严格房屋预售和产权登记管理。房地产开发项目经批准实行预售的,开发企业必须在银行设立专用账户,预售资金必须全额进入专用账户并优先支付工程款。各银行和房屋预售审批部门对预售资金流向及使用情况负有监管责任。房屋确权登记部门在办理产权登记时,必须核验由开发企业和施工总承包企业共同签署的工程款结算完结报告,否则一律不予办理产权登记。
三、严格工程结算和竣工备案管理,将工程结算纳入竣工验收备案审查
(一)进一步严格工程竣工结算时限。建设单位必须严格执行《建设工程价款结算暂行办法》及相关规定,在规定期限内完成竣工结算审查。单项工程竣工后,发包人从接到承包单位竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起最长60天内必须完成审查。发包人未在规定期限内对结算报告及资料提出书面意见的,则视同认可。对工程质量等存在异议的,应按合同约定申请仲裁或技术鉴定,不得以此为由拖延办理竣工结算。任何建设单位不得以未完成工程结算审核为由,拒绝或拖延与施工单位办理工程结算和工程款支付,否则视为故意拖欠工程款。
(二)进一步严格竣工验收备案管理。办理竣工验收备案时,建设单位必须提供施工企业人员工资结清证明,凡是未提供人员工资结清证明的,一律不予备案,不予办理产权登记手续,工程项目不得投入使用。对不依法办理竣工验收备案的建设单位,责令其限期补办相关手续，在规定期限内未办理备案手续的将依《建筑法》、《建设工程质量管理条例》等有关规定对责任单位进行处罚，暂停其新上建设项目的施工许可审批。
(三)进一步完善和规范工程质量保证金管理。工程发包人应当在招标文件中明确质量保证金预留及返还的比例、期限和方式,并在承包合同中与施工企业约定。双方约定的缺陷责任期最长不得超过24个月。缺陷责任期到期后,建设单位应将质量保证金扣除因施工企业责任造成缺陷的鉴定及维修费用后全部返还施工企业。经竣工验收合格的工程项目,任何建设单位不得以工程存在质量问题为由单方面扣押应按合同约定拨付的工程进度款或工程结算款,工程确实存在质量问题的,建设单位应按索赔程序办理。各级建设主管部门要积极推行工程质量保险制度,逐步取消预留保证金的做法,解决因质量纠纷导致的变相拖欠问题。
四、加强建筑业企业用工管理,完善工资支付监督监控
(一)建立健全建筑业企业工资支付监控制度。建筑业企业要认真贯彻执行《劳动法》、《省企业工资支付规定》等劳动法律法规和政策规定,全面建立工资支付内部监控制度。企业必须制定专门的务工人员工资管理规定,加强对各分公司、项目部的日常检查,负责协调处理劳资纠纷,确保制度得到落实。各级建设主管部门要把建筑业企业建立健全工资支付监控制度情况纳入行业管理的重要内容。#p#分页标题#e#
(二)加强落实建筑劳务工资保证金制度。工程项目开工前,建设单位要按照工程合同造价的2%缴纳工资保证金,按要求存入工程所在地财政专户,专款用于解决工程建设过程中拖欠务工人员工资问题。工程项目竣工结算时,剩余的工资保证金全部退还建设单位用于支付工程款。外地进建筑业企业要在本市指定银行专用账户存入规定数额的农民工工资支付保证金，由储蓄银行出具缴纳证明。缴纳证明作为外地进建筑业企业进备案申请条件之一。按照政办发文件规定，外地进建筑业企业农民工工资支付保证金缴纳标准为：总承包特级、一级企业150万元，总承包二、三级企业100万元；专业承包一级企业100万元，专业承包二、三级企业50万元；具有七项以上（含七项）劳务资质的劳务分包企业20万元，七项以下的10万元。因拖欠农民工工资引起投诉上访并造成不良社会影响的，下一年度该企业农民工工资支付保证金比上一年增加一倍；凡因支付农民工工资需支取保证金的，缺额必须在一个月内补足至规定数额。
(三)建立健全建筑业企业用工管理制度。建筑业企业使用务工人员,必须依法办理用工登记备案手续,签订劳动合同,明确双方的权利和义务。健全完善员工管理规章制度,规范企业用工管理,做好劳动合同的订立、变更、续订、终止和解除等各项工作,提倡和鼓励企业积极实行信息化管理。各级建设主管部门会同当地劳动保障部门研究制定完善适合建筑业企业用工特点的劳动合同范本,合同中须明确务工人员工作种类、工作量、工资的结算及支付方式，明确工资支付期限，明确纠纷解决方式和途径，并推广使用。
(四)总承包企业全面负责务工人员工资支付。施工总承包企业对所承包工程务工人员的工资支付负全面责任,用工企业对所使用务工人员的工资支付负直接责任。总承包企业负责对所使用的分包企业工资支付情况进行日常动态监督,确保务工人员工资及时足额发放到位。凡是拖欠务工人员工资的,首先由总承包企业垫付,其中已经拨付给分包企业的款项,由总包企业在工程进度款中抵扣或自行追回。
(五)严格务工人员工资发放管理。
一是严格工资发放时效。提倡实行务工人员工资“日清月结”制度，提倡实行按月发放。建筑业企业须按月结清每个务工人员当月完成的工作量,须按照与务工人员签订的劳务合同中约定的工资结算时限和工资支付方式足额支付务工人员工资。
二是施行务工人员工资发放“二卡一表”制度。即务工人员登记卡、务工人员工资发放卡和工资发放公示表。务工人员登记卡正面记录务工人员姓名、籍贯、年龄、工种、身份证号、工资卡号、用工单位等信息，背面印制务工人员维权须知。务工人员登记卡发放范围为已签订劳动合同并领取工资发放卡的务工人员，由其随身携带。监管部门检查时核查务工人员是否持有登记卡及登记卡单位与施工现场用工单位是否一致，以此作为用工单位是否按规办理务工人员工资卡及是否及时办理变更手续的依据。工资发放卡是银行发放给务工人员的工资卡，务工人员工资由银行按月发放至务工人员工资卡中。工资发放公示表是用工单位在每月发放工资前，张贴于施工现场的务工人员工资情况，用于务工人员核对工资数额。监管部门与银行合作建立建筑业企业务工人员工资支付监管信息系统。
三是建筑业企业务工人员工资由总承包单位或用工单位按照用工合同约定直接发放到务工人员工资卡中，严禁直接发给包工头，未经本人委托他人不得代领。每月5日前，劳务企业或用工单位将上月工资应发放情况统计完毕，报项目部及总承包单位审核，每月10日前，总承包单位或用工单位审核完毕，并打印工资发放公示表公示，公示三天无异议后，总承包单位或用工单位将工资款汇至工资监管账户，并按照用工合同约定由银行将工资直接发放至务工人员工资卡中。用工企业必须按月编制工资支付清单,记录当月应发数额和实发数额,经务工人员、项目部负责人、总承包单位监管机构负责人签字确认后,在施工现场张榜公示并留存备查。
四是建立拖欠工程款和务工人员工资黑名单制度，强化拖欠责任追究。对于拖欠事实清楚，未能及时解决又无正当理由的施工企业，计入黑名单，在网站公示，限制其参加招投标资格。凡未按照用工时签订的劳务合同中约定的务工人员工资支付时限按时发放务工人员工资的，由主管部门对用工单位及总承包单位进行约谈，连续三次违反工资发放管理相关规定的，计入黑名单。因拖欠务工人员工资问题引起投诉上访并造成不良社会影响的，直接计入黑名单。发生务工人员投诉拖欠工资案件,总承包、分包企业应当举证已结清投诉人务工工资的详细资料,无法举证的,以投诉人提供的有关证明或相关要求为准。对建设单位拨付的工程款,施工企业要优先用于支付务工人员工资。
五、健全建设领域信用体系，完善信用管理制度
(一)完善加强建筑领域信用管理，形成工作合力与市场联动。尽快建立完善工程建设活动监管对象相关信用档案,及时汇总有关建筑业企业和相关单位的信用信息。实现各部门间的互联互通,共享监管信息,使拖欠方“一处失信、处处受制”。要逐步建立信用奖惩机制,对建设单位、施工企业及相关中介机构实行差别化管理,在项目审批、资金安排、招标投标、银行贷款、评奖树优等各个环节,研究出台具体的鼓励、限制及惩戒的办法和措施。
(二)加强中介咨询服务行为管理。造价咨询、质量检测等机构要为工程项目双方提供公平合理的咨询服务,严格在法定期限内完成工程项目的结算审查或鉴定检测,并保证工作成果的科学、公正。各级建设主管部门要加强对造价咨询、质量检测等机构的监督监管。对于违反相关规定的造价咨询、质量检测等机构，各级建设主管部门要追究其责任，并记入信用档案，向社会公示。
(三)发挥建设领域行业协会作用，加强行业自律管理。建设领域各行业协会要充分发挥行业自律作用,制定会员单位行为规范,引导建设类企业加强自身管理,提高经营水平,增强风险意识,自觉规范市场行为,抵制不正当竞争,有效防范拖欠问题的发生。对存在拖欠问题的建设单位或施工企业,要在行业内部予以约束和制裁。
六、明确落实主管部门清欠责任,依法解决拖欠问题
(一)落实建设主管部门领导责任。各级建设主管部门对防范拖欠务工人员工资工作要实行主要领导负总责、分管领导靠上抓，进一步充实施工现场管理力量，将每个施工项目务工人员工资发放监管责任落实到具体监管人员，确保及时发现并妥善解决拖欠问题或隐患。要制定务工人员工资检查考核办法，实行月、季、年度考核，坚持定期检查和日常检查相结合，检查工作必须覆盖到辖区内的每一个工地，发现拖欠问题及隐患要及时上报、限期处理。对不能按合同约定按时足额发放工资造成严重后果的企业，依据有关规定给予严肃处理。#p#分页标题#e#
(二)在项目部建立拖欠工资问题协调小组。在项目部建立拖欠工资问题协调小组，由建设单位、监理单位、总承包单位负责人组成，负责对事实清楚、争议较小的工程量、质量安全行为及务工人员工资纠纷案件协调处理，把问题解决在基层、萌芽状态。
(三)充分发挥劳动仲裁作用。对拖欠务工人员工资案件,凡是存在争议的,各级建设主管部门可引导双方通过劳动仲裁解决。简化办事手续,提高办事效率,对务工人员工资争议事件随时受理、快速解决。对符合有关条件的,可建议当地劳动仲裁机关依法减免劳动争议仲裁费用。
(四)通过司法手段解决拖欠问题。对拖欠工程款问题,各级建设主管部门可指导纠纷双方通过仲裁、诉讼等渠道依法解决,主动寻求法律支持和帮助。与民间仲裁机构合作，充分发挥其解决纠纷便捷的特点,对涉及务工人员等弱势群体的仲裁,可建议仲裁机构适当减免仲裁费用。与司法行政部门合作，把建筑务工人员列为法律援助的重点对象,对建筑务工人员申请法律援助的,与当地司法机关合作，要简化程序,加速办理，切实保障建筑务工人员获得及时有效的法律服务和援助。
【关键词】 税务稽查； 会计电算化； 培训模式
一、企事业单位会计电算化现状
我国的会计电算化工作从20世纪70年代末期开始，至今已近三十年，根据财政部的规划，预计2010年企事业单位的会计电算化程度将达到80%以上。目前我国已形成了财务软件产业，通过国家级评审的财务软件已达30多个，财务软件从简单的核算型发展到了集财务、业务于一体化的综合型财务管理软件。随着当今世界经济的全球化，计算机与网络技术的广泛应用，企事业单位会计信息化的程度越来越高。中小型企业普遍实现了会计电算化，一些大中型的重点税源单位已开始使用集企业供应链、生产管理及财务管理于一体的ERP软件，不仅实现了财务管理的信息化，而且实现了企业产、供、销集成化的管理。还有一些跨国企业使用国外的ERP系统，内部采用局域网进行连接，总部和其他关联机构采用广域网方式连接，数据都存储于总部，信息高度共享。由此可见，企事业单位的会计电算化发展已经进入了一个新的阶段。
二、会计电算化新环境对税务稽查工作的新要求
会计电算化的普及与深化促进了企业管理的现代化，同时也给税务稽查工作提出了更高的要求。具体包括以下几个方面：
（一）税务稽查的内容必须扩展
在会计电算化新环境中，所有的会计事项由计算机按程序自动进行处理，手工会计中因疏忽大意而引起的计算或过账错误的机会已大大减少。但是，如果系统数据处理过程中使用的计算机硬件不符合要求，应用程序出错或被非法篡改，那么输入的原始数据即使再准确，经计算机按给定的程序处理的结果也是错误的。我国目前财务软件繁多，缺乏统一的行业标准，有的财务软件公司为了满足客户要求，设置了一些功能，弱化了内部监控，如反记账、反结账、清空年度账等。因此，税务稽查内容不再局限于会计数据资料，更重要的是要对会计电算化系统本身进行审核，包括系统内部控制的检查、系统安全检查、系统合法性检查、系统操作规范性检查，更重要的是软件功能和正确性的检查。
（二）税务稽查的手段必须革新
实行会计电算化后，会计信息的载体发生了变化，纸张介质逐渐减少甚至无纸化，更多的或完全是新的载体,如硬盘、软盘、磁带、光盘等磁介质或光电材料。这些载体上存储的会计信息是肉眼看不到的电子信息，并且信息量非常大，如果继续采用人工手段进行数据信息的采集、整理和核查，将会严重影响税务稽查工作的质量和效率。因此，实现税务稽查手段的电算化，是税务稽查工作发展的必然趋势。税务稽查手段电算化的实现一方面依靠计算机税务稽查软件的推广使用，另一方面则需开展计算机辅助税务稽查。
（三）税务稽查的方法必须改进
实行会计电算化后，财务数据记录、存储、修改和删除都是通过计算机中的数据库功能来实现的，数据容易被人为修改、删除，而且一般不会留下痕迹，传统的稽查线索基本消失。随着财务软件在技术上的日新月异，稽查人员在检查这些数据时，会面临各种各样的会计核算和财务管理系统，以及各种不同的计算机操作系统、数据库系统，这给税务稽查取证工作提出了较高的技术要求。在稽查的线索和内容都已发生巨大变化的情况下，如仍然采用常规的稽查技术和方法，是不可能达到稽查目的的。因此，必须基于财务软件的各种功能以及数据处理流程，对常规的稽查方法进行改进和创新，从而提取各种所需要的会计数据，才有可能对所获得的会计数据进行分析、比较，最终得出稽查结论。
三、税务稽查人员现状
税务稽查工作的主体是税务稽查人员，为了适应会计电算化新环境对税务稽查工作的新要求，稽查人员必须具备和掌握除税务查账知识外的现代化综合技能，熟悉财务、税务法律、法规，掌握计算机软硬件、计算机网络、数据库管理等方面的技术，熟悉财务软件的日常处理流程以及系统参数的设置，才能够运用专门的查账软件进行系统的测试，或运用计算机辅助稽查技术去应对单机、网络、多用户等各种工作平台下的财务软件。只有这样，税务稽查才能跟上时代的步伐，适应信息技术突飞猛进的发展。
随着计算机技术的广泛应用和普及，一般办公软件的运用对稽查人员来说已经没有问题，但是既精通计算机又精通财务软件的综合型税务稽查人才却非常欠缺，很多人对财务软件仍停留在一知半解的状态。因此，在实际工作中多数稽查人员还是要求被稽查单位的会计人员操作财务软件,将所需的一些会计数据通过打印机打印成纸质资料，然后再针对纸质资料进行手工核查。这种绕过计算机的方式，为企事业单位弄虚作假提供了机会。虽然少数具有一定计算机操作水平及会计电算化知识的稽查人员在得到许可的情况下，能够直接打开财务软件亲自将各种会计资料打印出来，但也很难保证稽查结果的正确性。因为在新的会计电算化环境下，如果不是对财务软件的程序、功能有非常深入地了解，即使稽查人员现场打印，也不能保证会计信息的真实性。可见目前大多数稽查人员已很难适应会计电算化环境下税务稽查工作的要求，加强财务软件和管理信息系统方面知识的培训，提升税务稽查人员适应新环境的能力已非常迫切。
四、常规培训模式的缺点
目前税务稽查人员的培训主要采取两种途径：一是与高校合作，依托高校资源建立培训基地；二是税务部门自身组织培训。从节约社会资源角度，前者无疑是一种很好的选择。笔者所在的三峡大学与当地税务部门建立了长期的合作关系，依托大学的实验室资源和师资，对税务稽查人员进行轮训。在最初的培训过程中，立足于受训主体是税务稽查人员，会计电算化仅仅是作为其中一门课程来讲授，讲授的重点在于如何利用财务软件进入相关系统，根据稽查要求快速查询打印所需的凭证、账簿、报表，并通过对证、账、表的分析和核对来获得稽查的线索和证据。实践证明，这种培训模式在帮助税务稽查人员快速熟悉财务软件界面，利用计算机辅助稽查方面发挥了一定的作用。但是由于对财务软件的功能模块结构、各个子系统之间的数据联系、系统处理流程、账套设置、用户权限分配、系统参数设置、账证表文件的存放路径和之间的勾稽关系等缺乏系统地介绍和培训，造成了税务稽查人员对财务软件的应用方法掌握得不够透彻和熟练，对软件的认识有局限性，从而无法针对企业的内部控制制度、财务软件的正确性、程序有无舞弊和漏洞、数据的可靠性进行更深入的检查。
五、构建换位培训模式的思路与实践
在实践过程中，我们认识到税务稽查和企业会计电算化其实是一种对立关系，俗话说“知己知彼，百战不殆”，如果把受训主体假设为会计人员，以此为基础来设计培训模式，将克服传统常规培训模式的缺点，有利于提升税务稽查人员适应会计电算化新环境的能力，培养出既有较高水平的财务会计知识又具备较高计算机水平的复合型税务稽查人才，从根本上提高他们的查账技能及业务素质。这种换位培训模式的构建具体包括以下几个方面。
（一）培训环境
利用学校已建立的会计手工模拟实验室和会计电算化实验室。会计手工模拟实验室对企业财会部门的职业环境进行仿真，设有组合操作台，提供各种实验用的原始凭证以及账、证、表、单等会计专用工具。会计电算化实验室硬件方面配有服务器一台、微机60台、教师操作台、多媒体投影仪、打印机，软件方面配有用友U-8系列ERP软件、金蝶K3系列ERP软件、税务稽查查账软件。
（二）培训内容
1.手工会计综合模拟实训。根据某企业某年最后一个月的财务资料，要求学员以一名会计人员的身份完成编制记账凭证、登记日记账与明细账、编制科目汇总表、登记总分类账、账项核对及编制会计报表等一系列手工账务处理流程。
2.电算化会计综合模拟实训。利用培训中心提供的大型用友U-8系列或金蝶K3系列ERP软件和一套某企业的仿真综合实验资料，要求学员完成账套设置、人员权限分配、基础档案设置、总账系统初始化设置、总账系统的日常业务处理、总账系统的期末处理、报表管理、工资管理、固定资产管理、购销存系统初始设置、购销存日常业务处理等实验项目，熟悉企业的实时财务核算、供应链、生产制造等业务。
3.税务稽查查账软件实训。利用税务部门提供的税务稽查查账软件，要求学员熟练操作查账软件，完成对企业财务数据的读取和转换，实现对这些数据的抽样、查询、排序、分类、汇总，从而发现涉税疑点，确定稽查方向。
（三）培训方式
采取课堂讲解与综合实验相结合的培训方式，理论教学与实验均在实验室进行，将培训内容分解成各个模块，教师边讲解学员边练习，实现“学中做，做中学”，而且练习资料来源于企业的实际经济业务，实现了仿真化，从而将理论知识教学与实验有机地融为一体。为了提高培训质量，逐步建立一套教学绩效评估体系，对每个模块应掌握的知识点都进行标识，并有相应的评分标准，实施培训全过程监控，对学员的培训结果进行量化考核。
为适应不同学员的情况，培训还可以进行模块化组装。例如，如果学员有一定的会计知识基础，可以只选电算化会计综合模拟实训，如果培训时间有限，可以只选总账系统、报表系统培训模块。另外还有针对制造、商业、金融、保险、证券、房地产等不同行业的仿真练习资料可供选择。这种菜单式的培训方式灵活方便，实用性较强。
实践证明，采取这种换位培训模式，税务稽查人员会计知识基础更加扎实，对企业财务和业务流程有一个全方位的把握，能真正体会并掌握到企业会计电算化的精髓，从根本上提高税务稽查技能。“用友”和“金蝶”ERP软件是我国工商企业目前应用较为广泛的管理信息系统软件，实际工作中纳税人可能使用其它软件，但是大同小异。税务人员只要熟练掌握一套ERP软件的管理与使用方法，就可以应对单机、网络、多用户等各种工作平台下的财务软件,从而适应不同企业会计电算化环境的要求。
【参考文献】
［1］ 钟晓鸣.浅谈税务稽查如何适应企业应用财务软件新环境[J].财会月刊，2008（26）.
［2］ 张玉蓉.会计电算化环境下的税务稽查[J].信息系统工程， 2008（6）.
［3］ 曾月霞.会计电算化对税务稽查工作的影响及对策[J].湖州职业技术学院学报，2006（3）.
我们总公司现有职工1584人、农电工595人。公司下设14个供电所、35个电工组，辖有220千伏变电站2座、110千伏变电站9座、35千伏变电站__座，主变总容量达到124.4万千伏安。20__年公司完成售电量13.65亿千瓦时，主副业销售收入突破10亿元，20__年，被山东省电力集团公司确定为全省售电量在8亿千瓦时以上县供电企业综合标杆和资产运营、发展潜力两个标杆单位。
近年来，我们总公司审计部在上级审计机关和内审协会的指导帮助下，不断完善内部审计体系，建立适应现代企业制度要求的审计工作机制，结合电力体制改革的新形势，突出工作重点，抓好重点项目审计；进一步加强财务管理、经济责任、各类工程与合同、财务预决算等关键环节的审计；通过加强审计信息化建设，推动了内部审计工作不断提质提速，充分发挥了内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。20__年以来，我们通过审计直接和间接为企业节约资金1698万元，其中实施计算机辅助审计的项目资金占70以上，为公司总体经营目标的实现提供了强有力的支撑。20__年先后荣获“威海市内部审计先进单位”和“全省20__年度做出突出贡献和创造新经验内审机构”等荣誉称号。
一、加大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础
公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。
一是建立复合型的审计队伍。公司不断优化审计队伍结构，为我们审计部组建了一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人员队伍。目前，审计部拥有工程审计骨干2名，高级财审人员2名，计算机骨干3名，为开展计算机辅助审计提供了人才保障。
二是配置先进实用的硬件设备。工欲善其事，必先利其器。公司为审计部每人配备了一台微机，并购置了打印机、复印机、数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔记本电脑，为内审人员利用计算机辅助审计提供了硬件支撑。[本文来源于文秘站 -有文章需求，请到文秘站 站留言板，12小时内解决您的问题]
三是努力提升整体的计算机应用技能。我们采取“全员培训，重点培养”的方式，坚持理论学习和实践运用相结合。首先抓好计算机基础应用的全员培训。通过开展经常性的专业培训、实务研究、经验交流等活动，为内审人员讲解计算机知识和解答实际工作中遇到的一些疑难问题，切实增强内审人员的计算机操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家电网公司考试，取得了A级证书。其次是对计算机骨干实行重点培养。我们开展每个审计项目都至少配备1名高级财审人员和1名计算机骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的问题，并将工作中遇到的一些难点、需求进行技术攻关，为开发审计软件、实施计算机辅助审计奠定基础。（本篇文章来源于文秘站 -百度直接输入“文秘站 ”第一个网站便是[注：中间加的符号请勿复制]）
二、整合资源，探索创新，在计算机审计和审计信息管理方面实现重点突破
近年来，我们荣成市电业总公司根据业务需要，先后建设了办公自动化、调度管理系统、配网自动化系统、营销管理系统、计划管理系统、95598服务系统、视频会议系统和GPS综合管理系统，实现了生产过程的自动化和管理方式的现代化，为审计信息化管理提供了坚实的基础。同时针对各管理信息化系统相对孤立，数据存储分散的实际，大胆探索，通过整合现有资源，建成了对公司所有经营业务实现管理、控制、查询、监督功能为一体的共享平台，实现了各类信息传输、存储、处理的自动化，从而形成了公司内部审计信息的快速通道，先后建立了“新产品信息库”、“材料、设备价格信息库”、“工程造价与质量信息数据库”、“人才资源信息库”、“会计凭证及帐表库”等信息库。同时，我们初步建设了对重点领域、部门和财务信息及电子数据的密切跟踪系统，实现了审计方式从单一的事后审计向事中与事前审计相结合转变，从单一
的现场审计向现场与远程审计相结合的转变，从单一的静态审计向静态审计与动态审计相结合的转变，在加强干部管理、促进廉政建设，加强企业管理、提高经济效益等方面均发挥出了重要的作用。（一）信息化手段加速了日常的办公自动化进程。我们在加强信息化建设的同时，注重将信息化与审计工作规范化结合在一起考虑，先后利用计算机技术实现了审计工作计划与总结、审计业务文书、审计日记、审计工作底稿、审计档案等电子化，做到公文处理无纸化，全面提升了审计工作的管理水平。并经常利用公司的网站宣传财经审计法规，做到警钟常鸣。平常工作中，我们注重积累审计资料，目前已初步建立了审计项目管理、审计报表统计、审计常用法规检索、工程预（结）算审计、材料设备价格信息、经济责任审计等数据库，为审计计划的制定、审计项目的查阅、审计成果统计和审计情况分析等一整套审计资料，为审计业务的顺利进行，提供了及时有效的支持。
（二）信息化手段更好地促进了“超前预防”和“事中监督”。
自1997年公司成立审计部以来，我们对总公司的经济合同审计进行全程的审计监督，在审计工程中逐步完善了经济合同审计程序，并不断探索、大胆创新，充分利用我公司计算机信息化管理的优势，形成了经济合同审计的网络化。例如总公司下属的物资公司的物资比价采购、招投标、合同签订等环节，审计部通过局域网进行全过程的监督，真正做到了“事中监督”和“超前预防”。具体做法是：物资公司在需要采购招标时，首先将电业总公司物资采购选厂审批表以电子邮件的方式发送到审计人员邮箱里，审计人员经过审核后确定此项工程物资可以进行招投标，通知物资公司按照招投标的要求以电子文件的形式发出招标邀请函，上述等项工作准备好以后，审计人员根据情况从总公司人才信息库中随机抽取招标小组成员，分别成立技术组、综合组、商务组、监督组，并组织协调该项工程物资的开标、评标会议，评标结果由审计人员当众宣布。会议在电子会议室举行，全过程由审计人员通过摄像机拍摄下来，并以电子文档保存，真正做到了审计过程、审计成果的公开化、透明化、信息化、网络化。通过健全完善经济合同审计程序，运用计算机等辅助手段，堵塞了公司在物资采购、工程物资招投标及合同签订等环节的漏洞，每年可为总公司节约资金 多万元，大大降低了公司的经营成本。
（三）信息化手段在会计电算化审计项目中发挥了重要作用。近几年来，公司审计人员不断探索新方法、解决新问题，逐步完善运用了一系列的系统分析技术、系统测试技术、数据测试技术、管理自动化运用、网络技术等审计方法，充分发挥计算机辅助审计在财务审计等方面的作用。针对下属单位全部实行会计电算化的实际情况，我们将审计计划、审计通知书、审计方案等通过局域网发给被审计单位，审计人员根据审计方案运用审计软件将被审计单位的财务数据转换成标准格式的会计凭证及帐表库，然后审查分析会计报表及其各个项目，从中发现问题和疑点，再有针对性地核对总帐和明细帐，最后审查记帐凭证和原始凭证，对需要从对方取证、签证的审计工作底稿通常采用手工的方法来进行，以降低审计风险，而其他工作底稿则全部从信息库中下载标准格式的工作底稿，工作底稿、审计报告及项目建议书在微机中编辑完成后，通过局域网转发给相关领导进行批示，从而大大提高了审计效率和审计质量。几年来，我们充分发挥计算机辅助审计的作用，克服了人手少、时间紧、任务重的矛盾，大大提高了审计效率及审计质量，在财务收支审计、经济责任审计、内控制度评审、财务决算审计、资产经营审计、电费资金管理审计以及电网建设审计等方面做了大量的工作，累计完成审计项目600多个，提出审计建议 多条，为总公司决策提供了可靠的依据。
三、自主研发，深化应用，以手段革新促使审计工作再上新水平
关于开展创建文明行业“两个延伸”活动的 实施意见 县交通系统各单位： 按照《关于转发交通厅〈关于印发创建文明行业“两个延伸”活动实施意见的通知〉的通知》（巴交办[2005]39号）的文件要求，积极开展创建文明行业“两个延伸”活动。创建文明行业工作是落实“三个代表”重要思想的具体 表现，是体现“以人为本”工作原则的有效形式，是协调“三个文明”建设的“总抓手”工程，开展“两个延伸”活动是促进创建文明行业工作深入发展的有效途径，是拓宽创建空间、整合创建资源、更新创建手段的重要载体。根据自治区交通系统创建文明行业工作会议精神，现结合我县交通系统工作实际，制定如下安排意见： 一、指导思想： 以“服务人民，奉献社会”为宗旨，以创建文明单位为基础，以开展各总有效活动为载体，以解决各种突出问题为重点，着眼于建立“总抓手”、“条块结合、整体联动”的长效工作机制，充分调动方方面面的积极性，使各项创建活动覆盖全行业，贯穿于公路交通行业各项工作全过程，不断提高创建水平，满足人民群众对优质安全、文明服务的社会需求。“两个延伸”的基本内容是：一是创建工作要从“窗口”向全系统延伸；二是从系统单位向从业单位、从业人员延伸。 二、工作目标： 不断增强创建工作的针对性和实效性，初步确立创建工作的“总抓手”地位，力争用3年左右时间，在全行业范围内逐步确立“人人都是形象、点点都是窗口”的创建理念，掀起比、学、赶、帮的创建热潮，培育一批创建典型，打造一批服务品牌，使创建工作的示范效应延伸到交通行业“三个文明”建设全过程，不断拓宽创建活动的广度和深度，基本形成从内到外、自上而下、由点到线、由线到面、整体推进、全员参与、全面提高的工作局面，在全社会塑造优质、便捷、高效、文明服务的交通行业形象。 三、创建措施： 1、建立健全“两个”延伸活动的领导机制和工作机制。一要逐步建立党委统一领导，主要领导亲自抓，班子成员分工抓，党政工团齐抓工管的创建工作领导机制，形成“总抓手”的工作格局；二要建立“激励、约束、投入、考评”四大机制，充分调动系统各单位和从业单位、人员的创建积极性，用各项创建活动覆盖全行业，贯穿于整个交通行业的各项工作全过程，实现全行业“三个文明”建设统一部署、统一实施、统一检查、统一考核、统一奖励，促进“两个延伸”活动逐步走向规范化、制度化。三要加大对各从业单位创建文明行业工作的规划和指导、检查等力度，确保“两个延伸”活动顺利开展。 2、加强对“两个延伸”活动宣传教育，在认识上下功夫。多层次、多形式地开展主题宣传教育活动和全员培训，广泛动员，不断提高创建工作的自觉性和主动性，使“两个延伸”活动在全行业家喻户晓、人人皆知，不断增强广大职工尤其是从业单位、人员投身创建文明行业的紧迫感、责任感和使命感，实现创建工作从达标创建向服务型、管理型创建转变。 3、丰富延伸载体，增强“两个延伸”活动的示范性，在整体推进上下功夫。抓典型、树品牌，以点带面是落实“两个延伸”活动的有效载体。在活动开展过程中，将按照“内强素质，外树形象”的要求，从系统各单位、从业单位、从业人员以及班线、工地当中树立一批先进典型，作为示范点，把学习身边典型和先进任务事迹结合起来，把典型示范和普遍提高结合起来，推动“两个延伸”活动的开展。 4、拓展延伸内容，增加“两个延伸”活动的针对性，在深度上下功夫。从业单位和从业人员的创建意识和创建水平以及服务质量代表着文明行业创建工作的深度和广度，因此要将从业单位和从业人员作为“两个延伸”活动的重点，把道路运输经营业户、公路建设施工、设计、监理等单位以及交通服务区、施工工地、相关从业人员作为“两个延伸”活动的主要对象，并逐步建立健全对此考核评价的体系和办法。 5、创新延伸手段，增加“两个延伸”活动的实效性。各单位要进一步拓宽“窗口”单位创建工作的外延，大力开展有利于落实“两个延伸”活动的各类创建活动，进一步扩展延伸项目，创新延伸手段，改善服务设施，规范服务承诺，全方位提高“窗口”的服务水平和质量。 四、具体要求： 1、努力建设学习型、创新型、实干型、效率型、廉政型、服务型和人民满意的“文明机关”，促使“两个延伸”活动达到实效。 2、开展文明单位、文明业户、文明班线、文明工地、文明窗口、青年文明号和争当文明职工、职业道德建设标兵、青年岗位能手以及巾帼建功等活动，推动“两个延伸”活动纵深发埂 BR>3、积极开展职工培训、素质教育、技术练兵、岗位竞赛、技术革新等活动，增强干部职工的主动性、积极性、创造性。 4、系统各单位要加强工作领导，形成创建共识，层层动员，制定计划措施，搞好宣传活动，做到目标任务明确，工作扎实到位，管理科学有力，努力解决人民群众所关心的热点、难点问题，进一步提高服务质量和水平，确保此项活动扎实推进，保障“两个延伸”活动取得实效。 5、此项活动将作为创建文明行业先进单位的依据，系统各单位要及时研究制定开展此项活动的实施意见，并于3月31日前报送局党委办，“两个延伸”活动的开展情况也要随时报送。
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收银员是企业的关键岗位，是直接为顾客服务、又直接收取、归集企业销售款的重要岗位，是对全店销售款的安全及收银设备的正常运转负责的重要岗位。对收银员的选拔、使用、培训及考核原则是：收银员由企业推荐、人事部把关、财务部培训、店长考核、财务部检查。现将收银员的上岗条件、岗位职责、培训内容和工作流程规定如下。
收银员上岗条件
1、具备良好的思想品质和职业道德，具有较强的工作责任心，热爱企业，能自觉维护东来顺品牌。
2、自觉遵守本单位的各项规章制度和本岗位的纪律要求。
3、在本单位工作满一年，各方面表现良好，无违纪记录。
4、具备收银员的基本素质，反应灵敏，具备基本的动手操作能力，在收银员培训中成绩优异。
5、具备良好的个人形象。
收银员岗位职责
1、熟悉本岗位的工作流程，做到规范运作；
2、熟练掌握操作技能，确保结帐、收款的及时、准确、无误；
3、做好开业前的各项准备工作，确保收银工作的顺利进行；
4、结账收款时，对所收现金要坚持唱收唱付，及时验钞，对支票要核实相关内容，减少企业风险。
5、管好备用金，确保备用金的金额准确、存放安全。
6、管好自己的上机密码，不得与他人共用，不得对外人泄露。
7、管好用好发票，做到先结账，后开票，开票金额与所收现金及机打票金额必须相符；对退票、废票要及时更正。
8、向财务交款前，需将现金、支票、信用卡分类汇总，与机打票核对相符，发现问题及时查找，避免损失。
收银员培训内容
1、东来顺集团企业规章制度；
2、东来顺集团收银员岗位职责；
3、东来顺集团收银员工作流程；
4、识别假币的各种方法；
5、现金管理制度、支票管理制度、发票管理制度；
6、开据发票的规范要求及实际操作；
7、东来顺集团安全手册及灭火器的使用；
8、点菜宝系统基本原理，维护要点；
9、收银机、点钞机、税控机上机操作。
收银员工作流程
一、开业前的准备工作：
1、与财务人员一道，将前一天结业前的钱款、备用金、票据从存放的保险柜中取出，由会计人员复核。
2、到本单位会计室领取当天的备用金，换好零钱，以满足结帐找零的需要。
3、检查收银机是否正常，如有异常应马上调整；检查是否需要补充机打纸，若需要应及时到财务室领取。
4、检查税控机是否正常，发现问题及时解决。
5、搞好收银台的卫生，物品要码放整齐，以整洁的工作环境和饱满的工作热情迎接开业。
二、进入工作状态：
1、对同时就餐未结帐的顾客按餐桌号挂机待结帐；
2、顾客要求结帐时按相应桌号同时打印出“结帐单”及“顾客消费单”，将“顾客消费单”通过服务员交给顾客，便于顾客核对。
3、按结帐单合计金额与顾客结账，对收取的现金用验钞机验钞，对收取的支票要检查单位名称、印鉴、密码等是否填写齐全、是否正确。
4顾客要求开发票时，由收银员使用税控机按顾客要求输入付款单位全称或“个人”，按结帐单合计金额输入餐费金额，打出发票通过服务员交给顾客。对发生的退菜、换菜、折扣等必须经店长或店长授权人签字确认。
三、向会计室交款：
1、收银员向会计室交款前需要按现金、转账、信用卡等类别分类打印出汇总小票，将收到的现金、支票、信用卡小票分别打出汇总金额，与汇总小票分别进行核对（注意清点现金时应扣除备用金）。
2、票、款核对相符后，收银员要分别填制“现金交款汇总表”、“转账交款汇总表”和“信用卡交款汇总表”，收银员在表上签字后将票、款交到会计室。
3、收银员将票、款交到会计室，由会计分类进行核对，核对相符后由会计在“收款登记簿”上登记相关内容，经双方确认后由收银员和会计分别在交款人和收款人栏下签字。
4、晚餐结业后，需将钱款、备用金、票据交存到财务指定的保险柜中，将保险柜锁好、乱码，以备第二天财务人员进行核对。本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提示查看更多资料
收银员交接班时，交班人也要办理好以上交款手续，给接班的收银员只留下备用金，由接班的收银员到财务室兑换零钱。
关键词：集团公司 财务管理 经济效益
一、转变并增强财务管理的全员意识
企业在进行财务管理时，要改变传统的财务管理模式，树立现代财务管理理念，企业财务管理涉及到物资的采购及产品的生产和销售等多个程序，就是说财务管理与各个部门及员工都有密切关系，他们都应该在职责范围内负财务管理降低成本的责任，应将企业全体员工，尤其是财务管理的决策层及实施监督管理者视为财务管理的主体，并将加强财务管理意识作为企业文化的一个有机组成部分，形成良好的成本与效益全员意识，转变和增强全员的财务管理意识也是企业加强财务管理的基础工作。
二、建立集权与分权相结合的财务管理体制
按照现代企业制度的要求，企业财务管理体制必须以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现现代企业制度，明确企业对决策权、执行权、监督权分立原则，总结我国企业的实践，集权与分权相结合财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权、筹资和投融资权、担保权、固定资产购置权、财务机构和收益分配权。分散经营权、人员管理权和费用开支审批及业务定价权。
集团企业应根据国家法律、法规和《企业会计准则》及《企业财务通则》的要求，结合本企业实际情况，制定统一的财务制度，在集团企业内部统一实施，保证财务制度的上下统一；资金是企业赖以生存的基础，集团总部为了降低筹资风险和筹资成本，应统一筹集资金，各所属单位有偿使用；加强资金使用的安全性，集中管理资金使用，对大额资金拨付要严格执行审批手续，企业内部对外担保应由集团总部管理，以免不慎增加企业的信用风险；集团所属单位财务机构设置必须报总部批准，财务负责人或主管人员由企业总部统一委派，集中财务人员的管理权；集团应集中固定资产的购置权，各所属单位购置固定资产必须说明理由，提出申请经总部审批后方可购置，企业内部应统一收益分配制度，各单位应客观、真实反映财务状况和经营成果集权式财务管理是在企业统一筹划、监控之下的运行系统,通过建立有序的运行机制、有效的激励机制和科学的约束机制,对所属企业财务活动实施全面、统一、高效的管理和监控,充分发挥集团资金的整体优势,使企业真正实现规模经营和规模效益。
为实现集团企业相关利益最大化的可持续发展目标，企业必须加强制度的统一及资金的筹集与使用权高度集中，但是，由于现代集团企业机构庞大，所属单位多，业务差别性较大，为提高各单位的经营效益及工作人员的积极性，集团企业要分散各单位的自主经营权，各单位的负责人主持本单位的经营管理及产品价格制定工作，管理本单位人员实施经营计划，为保证顺利实现利润目标，所属单位应及时向总部汇报经营管理情况；集团企业所属单位在经营过程中发生的各种费用，在总部统一制定的财务制度下，由所属单位负责人批准各种费用在所单位予以开支，减少了内部审批手续，提高了各所属单位的运营效率。
目前大多数集团企业正处于由财务核算到财务管理的升级阶段,集团企业集权式的财务管理模式是一种必然的选择。但是，为了提高集团企业内部所属单位的运营效率，提高工作人员的主动性和积极性，随着财务制度、资金筹集与使用的高度统一、集团企业财务人员实施委派制度的逐步成熟与完善，集团企业实施逐步分散企业的经营权与费用审批权等措施，提高了企业的运营效率，降低了内部的运营成本，显现出集权与分权相结合财务管理体制的优越性。
三、深入探索,提高企业全面预算管理的有效性
集团企业实施全面预算管理,对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。
(一)全面预算的编制采用上下结合编制方法
随着煤炭企业的兼并与组合,各个煤炭企业集团日益壮大,所属二级单位的数量增多,很多单位的具体情况差别较大,集团机关各管理部门不可能对所属单位的经营情况有很详细的了解,因此需要采取上下结合的预算编制方法,全面预算编制办法为：（1）由企业高层领导提出企业总目标和各部门分目标；（2）各所属单位根据企业总目标制定本单位的预算草案,报企业预算管理部门；（3）企业预算管理部门综合审查各单位的预算草案,拟订集团的总预算。（4）最后集团公司召开预算评审大会，由集团领导及部门和所属单位骨干人员参与研究，经企业最高决策层审批后,成为正式预算,逐级下达各部门执行。
(二)全面预算管理必须与企业内部控制制度同步贯彻落实
集团预算管理部门应承担监督全面预算管理的执行任务,考核预算的执行结果,集团企业内部控制制度的建立与不断完善也是促进全面预算管理贯彻落实的有力保障，二者应同步贯彻落实，切不可片面追求全面预算管理的表面现象而对原有管理制度的执行有所疏漏。为保证全面预算管理有效执行，还要建立事前审批与预警机制,加强事中适时监控,严格执行原来执行的有效的内部管理控制制度,形成全方位的预算执行与控制体系。
(三)注重参与部门和人员的配合，建立所属单位主要负责人责任制
集团企业实施全面预算管理，是企业强化经营管理，增强竞争力，提高经济效益的一项长期任务。因此，要把全面预算管理作为企业一项重要的基础性工作来抓，在成立预算管理组织机构的基础上确定集团公司所属单位的主要负责人为第一责任人，切实加强领导，明确责任，落实措施。要实现全面预算管理的目标,各有关参与部门和人员必须积极参与配合,特别要注重相互之间的密切沟通和协调配合,生产技术人员和经营管理人要形成合力,共同努力落实全面预算管理，要结合目前煤炭企业开展的内部市场化工作,各相关部门之间的结算数量和结算单价必须科学完整,将企业内部各部门之间的经济业务关系理顺,激发各个相关部门和人员的工作积极性。只有领导负责，全员积极参与,全面预算管理的成效才会有保证。
(四)全面预算管理要注重业绩考核与激励的机制的形成
集团企业通过上下结合的办法编制总预算后，注重和企业内控制的有机结合，双管齐下，在全员参与下实施全面预算管理，集团企业领导、预算管理部门及所属单位负责人都是预算执行情况的考核对象，集团企业必须注重建立业绩考核与激励机制的形成，结合各所属单位实际情况制定明确的奖惩考评制度，大力宣传集团内部执行预算好的企业，做好模范单位的宣传工作，对于业绩好的单位和个人给予精神和物质方面的奖励，考核结果与职工工资挂钩，上不封顶，下不保底，激励执行预算降低成本增加效益的积极性，集团预算管理部门定期举办经验交流研讨会，交流成功经验及心得，进一步完善集团企业的总预算。使单位员工为全面有效实施全面预算管理发挥真正的作用。
四、努力提高财务管理人员素质
随着集团企业的日益发展壮大对财务管理队伍整体管理水平、人员素质及业务能力提出了新的、更高的要求，因此，集团内部要不断加大对财务人员的业务培训的财力支持力度，可以聘请国内知名行业内的专家为内部财务人员开办专业知识的培训，通过不断学习充实专业知识，优化知识结构，集团企业要想加强财务管理，提高财务人员的综合素质是关键，集团企业内部各单位财务人员传统财务工作的同时，还要学习并做好财务预测、控制、分析和管理的各项工作，把工作重点转移到单位资金使用效率及办理经济业务的效率上来，打造一支复合型财务人员队伍，为加强财务管理提高经济效益发挥基础性作用。
五、加强财务管理的信息化建设
利用以计算机为中心的信息管理手段已成为现代财务管理的一种必然趋势，企业财务管理以计算机为手段，大大加快了信息反馈速度，增强了经济业务处理能力，对于及时、准确地进行成本预测、决策和核算，有效地实施全面预算管理，全面地考核、分析成本都有重要意义，因此，必须加快会计电算化从核算型向管理型转变，将会计信息系统有机地融入企业整个管理信息系统，通过电算化的应用，为财务管理提供可靠的技术支持。
参考文献:
[1]王旭明.企业集团母子公司财务管理若干问题的探讨[J]. 现代经济信息, 2008,(08)
[2]吴昌秀.企业全面预算管理[M].机械工业出版社,2009
[3]彭丽鹤,徐若鸿.如何编制企业财务预算[M].中国经济出版社,2010
在总公司行评办公室的正确领导下，在五进县和社会各界的关心支持下我们分公司的行风建设工作虽然取得了一些成绩，但也存在着一定的不足，这些问题和不足有待我们在今后的工作中加以改进和克服。我们决心认真总结这次行评工作的经验和教训，争取明年的行评工作取得更大的成绩，力争使分公司行风建设再上新的台阶。现将有关情况汇报如下：
一、 开展民主评议行风工作基本情况
在公司行风评议工作中，我分公司本着“全员发动、内外结合、整体推进”的工作思路，结合实际采用多渠道多形式宣灌教育，提高广大员工积极支持和参与行风评议工作的自觉性。真正做到宣传发动抓认识，精心组织抓实施，认真自查抓整改，建章立制抓管理，强化责任抓领导，明确目标责任制，实行分工负责制，行评工作扎实开展，稳步推进，效果明显。
（一）高度重视，加强领导。分公司领导班子高度重视行评工作，统一思想，提高认识，组织召开员工大会，全员发动，做好行风评议活动的动员部署工作。分公司党支部把行评工作列入重要议事日程，各阶段均进行专题研究，并成立行评领导小组，由分公司总经理罗太富任组长、负总责，分管领导具体抓，部门主管协助抓。形成了一级抓一级，各负其责，上下联动，齐抓共管的工作机制。
(二)广泛发动，宣传教育。我分公司多次召开党组会和领导班子办公会，研究部署行评工作。组织召开了分公司行评工作动员大会，强调人人都是行评对象，个个都代表移动公司的形象，激励大家齐心协力搞好行风建设。通过有力度、有深度、有声势、形式多样的宣传发动，广大干部职工的参评率达到98%以上，学习教育、提高认识贯穿了行评工作的全过程。
（三）开门评议，恳求意见。采取多种形式，广泛征求社会各界的意见和建议。一是召开座谈会：分别召开分公司各单位负责人、员工动员大会，邀请行评代表、消费者监督员等参加座谈，广泛征求群众意见。二是发出问卷调查表：我分公司向社会各界发出《行风评议征求意见表》200多份，并向我县各界人事发放填写《行风建设测评表》、在营业厅放置《行风与服务状况调查表》等一百多份，返回意见和建议80份。三是聘请社会监督员对分公司的行风评议活动进行监督，并听取他们的意见、建议。四是主动走访服务对象：分公司的客户代表们为了更好的提高服务质量，主动走访各自片区的用户，当面征求意见，对用户反映的问题及时反馈解决。五是开通投诉电话，接受群众咨询和投诉。
（四）强化措施，边听边改。在认真自查和广泛征求意见的基础上，我们按照“领导落实、责任落实、措施落实、时间落实”的责任制要求加强监督，制定出了切实可行的《行风评议整改方案》并予以实施。目前，我们已对短信陷阱、强制消费、消费卡余额、话费查询、发票问题、业务宣传问题等进行了认真整改，取得了较好效果。此外，我们还对社会监督调查员所提出的意见和建议进行了一一回复，坚持做到了100%回复，100%整改，100%满意。
二、存在的主要问题
通过广泛征求意见，结合自查情况，分公司在行风建设主要存在以下几个方面的问题。
（一）网络边际漫游投诉严重，主要出现在我县新盛拱桥与四川达川交界地区；
（二）由集团单位出面定制的集团彩铃业务，在个人用户接受上存在较大反差;
(三)商务机资费由于返费不及时，使用户感觉资费模糊：
（四）手机售后服务未跟上。
三、采取措施，认真整改，努力使行风建设取得实效
在认真自查和广泛征求社会各界意见的基础上，对反馈出来的问题进行了认真的梳理并形成整改方案，通过归纳分析，查找出存在的主要问题进行整改，使行风评议工作真正落到实处，取得实效。
一、实现行业监管与行风建设有机结合。把评议工作与实施行业监管活动结合起来，做到同步推进、同步考核。通过加大监督检查和督导力度，健全监督机制，借助地方相关部门、社会群众的力量，完善监督检查网络，做到上下结合、内外结合；采用面向社会、群众参与、自查自评、问卷调查群众满意度和考核工作落实情况相结合的形式开展评议；重点督促检查评议任务的落实，对存在的问题及时给予帮助指导。
二、强化培训，提高服务质量。分公司每月定期组织一次以上的营业员业务培训及考试，特别是重点培训各乡镇营业厅营业员，规范服务礼仪，提高业务技能，不断提升乡镇营业厅的服务水平，同时还建立健全了各乡镇营业厅服务质量评比制度。
三、加强对集团彩铃业务的宣传力度，做好对集团内客户的业务宣传解释工作，以追求客户满意服务。让客户真正明白并感受到集团彩铃是各企事业单位、集体的语音名片，是宣传企业形象、提高企业知名度，塑造企业文化、扩大企业社会影响力的有效方式之一，从而提高客户对集团彩铃业务的接受度。
四、建立手机售后服务渠道。为保障移动客户对手机的使用，公司充分利用社会专业化力量，于今年7－8月，引进1-2家专业手机售后服务商，并拟将在我县选择合适的商，设立经售后服务商认证的“授权服务点”，这将形成一套完善的手机售后服务渠道，为我县移动手机用户储备充足的手机售后服务资源。
五、加强与毗邻县基站建设部门的联系，及时修正边界基站资料，减少因毗邻县交界地段漫游计费投诉的事情发生。同时，采取与用户协商的形式，在测试取证的基础上，对此类计费予以纠正，对误收的话费，坚决履行“双倍返还”的承诺，提高了用户满意度。同时，分公司为了更好的提高网络服务质量，鼓励广大用户对产生边界漫游的地界进行反馈，并给予适当奖励。
六、增加话费明晰度。
一是启用了全新的缴费发票，让每位客户都能看到明细帐单，使之更加明白消费，做到心中有数；二是提供1861专线、重庆移动网站、营业厅、发送短信等多种方式查询话费及详细通话记录；三是针对客户需求，有针对性地为客户提供不同形式的话费帐单，设计制作“帐单指南”和印制缴费锦囊，帮助客户方便地了解话费支出，提高话费透明度；四是提供全球通客户拨打1860申请帐单免费寄送业务，让客户足不出户就能了解话费情况。
