城市型农业论文:资源型城市新型农业发展论文 1淮南矿区农业生产条件评价 1.1地貌情况。 地形地貌决定农业发展面积,淮南以淮河为界,淮河以北主要以平原为主,地势平坦适合农业发展,淮河以南多为丘陵地带。 1.2发展布局。 淮南城市发展布局具有明显的特点,即总面积广却分散,众多煤矿企业分割城市,严重制约城市集约型发展,但这确是新型农业发展的有利条件,多个小城镇由市中心带动起来,会起到以点带面,以面促点的循环效果。 1.3水资源较为充足。 水源作为农业发展的重要影响因素,在淮南却成为了促进因素,据统计,淮南市年降水量达到10亿立方米左右,同时淮河上游具有大量来水。 1.4拥有良好的现代农业基础。 2009年,淮南市印发《关于促进现代农业发展的若干意见》,促进和加快了农业产业结构调整和现代农业发展,并着力打造都市农业“一圈三区”新模式,即主城区都市农业圈、潘凤采煤沉陷地都市农业区、凤台加工服务型都市农业区和毛集休闲观光都市农业区。 2面临问题分析 淮南市煤炭资源丰富,被称为“建在金库上的城市”,但是经过多年粗放型发展,资源匮乏,带来一定环境污染和生态破坏等问题。 2.1塌陷区面积大。 淮南煤炭资源开采几乎都是井工开采,煤炭开采之后会形成大量采空区,随着采空区自然充填,地表会形成大面积的塌陷区,进而造成积水和沉陷湖等,导致生态坏境的破坏,众多的塌陷区也分割了耕地面积。 2.2土壤质量下降。 由于长期排矸开采,各煤矿均有大量矸石山,矸石经受雨水冲刷,有害有毒物质流经土壤,同时采空区的塌陷造成水土大量流失,进一步造成农业生态物质元素钠磷钾不平衡。 3解决途径探究 农业的发展根本问题是土地,而类似淮南这类资源型城市发展带来的最大问题正是土地破坏,因此,充填开采和土地复垦是重中之重。 3.1充填开采。 利用井下采空区处置煤矸石的充填采煤技术,既可以减少煤矿固体废弃物排放、又可以减轻开采沉陷灾害、提高矿井资源回收率,是实现煤矿绿色开采的理想途径和关键技术之一。充填开采可以实现地面沉陷的微变形和保障建(构)筑物安全;改变大量矸石升井占地堆放并污染环境、地表塌陷破坏环境和“三下”呆滞资源浪费的多重被动局面。对于新型农业的发展有重要作用。 3.2采煤塌陷区土地复垦。 由于采空区塌陷,导致地表土壤性质差异较大,针对不同情况,应因地制宜,采取不同的复垦措施,以保证土壤生产力的恢复。针对尚未稳定的塌陷区,积水深度和塌陷区域在动态变化,根据变化规律,在湖底进行水产养殖,已经形成的稳定边坡发展水产作物;针对塌陷稳定但盆底较浅的塌陷区,可以采取人工造田,同时种植业和养殖业相结合的模式;针对已稳定深层塌陷区,可采用水产养殖与加工相结合的综合模式。此外,可以在矿区周围进行生态旅游业的发展,将矿井塌陷区建设为人工湖,围绕修建人工游乐园,同时可将废弃矿井加入游乐项目中,优化土地资源利用效率。 4结论 本文针对淮南矿区塌陷区等不同实际生态情况,因地制宜规划发展,实现资源城市产业结构调整,推动生态产业化的升级和创新。淮南市拥有良好的农业发展基础,将塌陷区改造发展新型农业,不仅可以实现科学系统化的产业结构,同时能够提高就业机会,增加当地收入,优化土地资源利用效率,带来良好的社会效益。坚持政府引导、项目带动、科学调整、技术依托的模式,必将促进淮南矿区新型农业的快速发展,为当地创造一定经济和社会效益,同时给类似地区的发展提供参考。 作者:汪颖 袁媛 单位:淮南师范学院经济与管理学院 城市型农业论文:发展现代农业振兴经济型城市建设分析论文 编者按:本文主要从阜新的自然环境和农业资源;阜新经济转型现代农业发展现状;阜新市发展现代农业的经验;加快发展阜新现代农业的改进建议;结语几个方面进行论述。其中,主要包括:农村土壤、河流污染少,无疫病区、阜新宜牧草场广阔,农民有从事畜牧业的传统习惯、丰富的土地资源、适宜的气候条件和丰富廉价的劳动力资源、阜新经济转型产业发展方向和重点、阜新市转型发展现代农业取得的初步成果综观、农产品精深加工业初具规模阜新市现已引进和培育、农业结构调整优化,农业总产值增幅较大、国家农业科技园区和专业基地建设步伐加快继、农村固定资产投资成倍增长、经济转型试点缺乏有效的政策扶持、项目立项审批难由于阜新地区工业基础薄弱、缺乏金融资本的有效支持、农业社会化服务体系亟待建立、发展现代农业必须调整优化农业产业结构、发展现代农业应以农产品精深加工为主导、经济不发达地区发展现代农业应以民营为主、现代农业必须发展绿色经济、重视软硬环境建设、打造知名品牌努力打造几个知名品牌、重视生态建设把经济发展、提高农业劳动者素质、进一步加快农业社会化服务体系建设、“先用之于民,再取之于民”等,具体材料请详见。 摘要:通过实际调查,在分析阜新经济转型和发展现代农业的思路以及总结阜新发展现代农业成果和存在问题的基础上,对阜新发展现代农业进行了理性思考,提出了促进阜新发展现代农业、加快资源枯竭型城市经济转型的建议与措施。 关键词:经济转型现代农业产业结构农业产业化 1阜新的自然环境和农业资源 阜新市位于辽宁省西北部,北邻科尔沁沙地,东接辽河平原,西靠热河山地,为辽河与大凌河流域上中游浅山丘陵区域。土地总面积10316万hm2,其中耕地面积3716万hm2,林地面积约30167万hm2,草场面积约7万hm2;丘陵山地占58%,风沙地占8%,平原占23%。总人口193万,其中农业人口108万。阜新地区人均耕地约0137hm2,农村人均耕地超过014hm2,为全国人均耕地的4倍。农村土壤、河流污染少,无疫病区。该地区属于北温带亚温带亚湿润半干旱大陆性季风气候,四季分明,雨热同季,降水集中,日照充足,昼夜温差大,气温年平均在711℃~716℃,活动积温337716℃,年日照时数282617h,是辽宁省日照时数最好的地区。正常年份年降水量在45520mm,大水面蒸发量1789mm,无霜期154d左右。阜新宜牧草场广阔,农民有从事畜牧业的传统习惯,发展畜牧业有着较好的基础。粮食年产量15亿kg左右,其中70%以上为玉米,年产各类农作物秸秆20亿kg,大部分可用做饲料,丰富的饲草饲料资源为畜牧业的发展提供了良好的天然条件。阜新拥有健全的种畜繁育体系,原种猪场、关山种羊场、阜新种牛场在全国种畜同行业中占有重要位置。丰富的土地资源、适宜的气候条件和丰富廉价的劳动力资源,使得阜新经济转型发展现代农业具有得天独厚的优势。 2阜新经济转型现代农业发展现状 1、阜新经济转型产业发展方向和重点2001年12月8日,国务院将阜新市确定为全国第一个“资源枯竭型城市经济转型试点市”。历经4年的转型实践,阜新市经济转型思路渐渐清晰,即坚持“自力更生,龙头牵动,科技支撑,以民营为主,市场运作”的方针,立足现有基础和优势,构筑“主导产业+支柱产业”经济格局,变单一经济结构为多元经济结构。发展现代农业作为经济转型的重点方向,把发展绿色农产品精深加工业作为主导接续替代产业。同时培养玻璃、电子、橡胶、氟化工业等一批支柱产业。经济转型的最终目标是走出以煤为主的黑色经济,实现产业结构的升级,建设以现代农业为主导的绿色经济,建立起阜新市在区域经济中的优势地位。发展现代农业的重点是着重发展绿色农产品精深加工业,推进阜新市国家农业科技园区建设,建设一批绿色农业产品生产基地,走“绿色农产品+精深加工+都市市场和国际市场=高附加值生态农业”的道路,努力建成为辽宁省和全国的现代农业和农产品精深加工基地。 2、阜新市转型发展现代农业取得的初步成果综观4年实践,“以工业的理念发展农业”的现代农业发展理念渐渐清晰,农业产业化的雏形已初步显现。农业也不再局限于第一产业,而是三种产业的搭接和融合,努力寻求一个链条式的综合式产业。阜新市大力发展了高科技农业、特色农业、生态农业以及与农业相适应的农产品加工业,由种养业向现代加工业和现代物流业延伸,建设了一批科技含量较高的农业园区和农业专业小区;大力发展了以优质牧草为主的饲料作物种植业,现代农业发展取得了较大的成果。 3、农产品精深加工业初具规模阜新市现已引进和培育70多家龙头企业,包括河南双汇、内蒙伊利、上海大江、草原兴发、东阿阿胶等国内有知名度的优质农产品加工企业。初步形成了生猪、肉鸡、乳品、肉羊、白鹅、肉兔、杂粮、食用菌、牧草、花卉等14个农业产业化链条,已建成东北地区最大的肉食品加工基地和食用菌加工出口企业。龙头企业和产业链条、农产品生产基地带动了农产品加工业以及相关产业的发展,农产品精深加工业产值占规模以上工业的比重由2000年的1217%上升到2005年的26%,总量居阜新市第二位,基本完成了培育农产品加工业第一阶段的布局,初步构筑起接续主导产业框架[2]。 4、农业结构调整优化,农业总产值增幅较大从表1可以看出,农林牧渔业总产值由1999年的265103万元增长到2005年的700531万元,增幅达264125%,按可比价格计算增长114156%,增幅较大。农业(小农业)比重由1999年的6816%下降到2005年的4710%,下降幅度2116%;林业比重由1999年的211%上升到2005年的417%,增幅达12318%;牧业比重由1999年的2819%上升到4714%,增幅达6410%。4年来,林业和牧业呈现较快增长趋势,畜牧业迅猛发展,种植业结构不断调整优化。21213特色种植业迅速崛起经济转型给阜新市的种植业结构调整带来了前所未有的机遇,这突出表现在以高油大豆、专用玉米、杂粮、食用菌、花卉、专用马铃薯、红干椒为代表的特色种植业迅速崛起。阜新市发展特色农业的一个特点是打造绿色品牌,截至目前,阜新市已有4户企业、4个产品、约423313hm2基地获得无公害农产品认证;有16户企业、35个产品获得绿色食品标志使用权①。特色种植业中,杂粮发展尤其突出。在转型中诞生的香香食品集团、五彩杂粮公司、化石戈谷业有限公司等杂粮加工龙头企业,采取公司与农户签订单的形式组织杂粮生产,使杂粮种植面积不断扩大。在2005年种植的约4113hm2杂粮中,为上述龙头企业配套的生产基地就超过约0167hm2。龙头企业的引导和牵动,使小米乳、绿豆乳、红豆乳为代表的阜新市杂粮产品以独特的风味迅速打开了市场。 5、国家农业科技园区和专业基地建设步伐加快继 2001年国家批准建立国家农业科技园区后,阜新市又相继建立了29个专业小区。在国家农业科技园区内,已成立14家农产品加工重点企业和10个研发中心,国家农业科技园区和专业小区配套设施相继完成。 6、农村固定资产投资成倍增长仅在2003年的农村投资中,除国家和地方财政用于电网改造、水利、道路等基础性投资外,分布在乡镇的企业、基地和农户共完成7亿元的投资,是2002年的215倍,2001年的313倍。213阜新市发展现代农业遇到的主要困难和问题转型4年来,阜新市现代农业发展取得了可喜的成绩,但是面临的困难和亟待解决的问题也很多 7、经济转型试点缺乏有效的政策扶持阜新市作为国家确定的资源枯竭型城市经济转型试点市,国家和辽宁省的支持多是针对具体项目,多是一事一议,缺乏一种长期有效的机制和统一的政策扶持。阜新市在财政、税收、信贷、土地、社保等方面与其他城市没有特殊之处,在招商引资方面不具备优势,没有形成政策洼地效应[3]。 21312项目立项审批难由于阜新地区工业基础薄弱,企业规模小,规划上报规模不大,与国家开设的专项项目对路少,很难进入国家计划,在项目争取上处于劣势,争取东北老工业基地改造国债扶持项目很难。同时,国家为抑制投资的过快增长,实行了最严格的土地政策,停止新批建设用地指标,许多转型项目因用地审批问题而搁浅,土地问题已成为阜新市招商引资的瓶颈。 8、缺乏金融资本的有效支持,项目资金筹措难由于经济发展滞后,阜新地方财政紧张,配套能力较弱,对一些重点项目很难给予足够的资金支持,不利于引进科技含量较高的农产品加工龙头企业。阜新市是信贷贷差地区,许多信贷资金靠拆借筹措,不良贷款率较高。除4家国有商业银行外,只有1家地方城市银行———阜新市商业银行,在4家国有银行中,工行、建行审贷权已经收到省行,阜新市行只有报送权,没有审批权,经济转型缺乏金融资本的有效支持。 9、农业社会化服务体系亟待建立调查问卷显示,农产品加工企业和农民渴望建立完善的农业社会化服务体系,盼望尽快建立市场信息反馈体系,能获得正确市场导向;盼望建立健全科技推广体系,提高农产品的科技含量和市场竞争力;盼望建立权威的农产品检验检测体系,使产品符合国际标准;盼望政府不越位,不要强迫命令;盼望健全生产资料市场的法制监管。 3阜新市发展现代农业的经验 阜新市转型4年来现代农业发展的成果与存在的问题,如何在阜新这样一个资源枯竭、经济欠发达地区发展现代农业,实现从传统农业向现代农业的尽快转变,农业发展中应注意哪些问题等等,这些都值得我们进行理性思考。 1)发展现代农业必须调整优化农业产业结构。建立现代农业发展体系,就必须调整和优化农业产业结构,整合农业资源。 2)发展现代农业应以农产品精深加工为主导,打造特色产业链。人们对农产品加工食品的消费逐年增加,农产品加工业有着相当大的发展空间。当今的国际农业竞争,不再是单个产品、单个生产企业的竞争,而是包括农产品质量、品牌、价格和经营成本、经营方式在内的整个产业体系的综合竞争。发展农产品精深加工业是对农业资源实行纵向整合、提高农产品国际竞争力的有效途径。 3)经济不发达地区发展现代农业应以民营为主,依靠科技支撑。民营为主是解决经济发展资金困难的有效途径。在转型投入上,坚持以民营为主,地方政府应为民营经济提供便利,积极鼓励和引导民间资本向一、二产业延伸,促进民营企业的不断发展壮大。同时按照现代企业的发展方向,加快企业产权制度改革。公务员之家 4)现代农业必须发展绿色经济。发展绿色经济不仅是世界潮流,也符合阜新市情,是阜新市经济转型的竞争力和生命力所在。要以发展绿色经济为主旋律,阜新市要力争建设成中国一流的绿色食品基地。绿色不仅包括绿色食品,还包括生态、环境、政府服务、人文和消费。 4加快发展阜新现代农业的改进建议 国家应尽快建立对阜新等资源枯竭型城市经济转型的长期有效机制和统一政策扶持,在东北老工业基地改造国债扶持项目上给予一定的倾斜,最终使直接投资项目转变到政策扶持项目。例如,对阜新规模较大的龙头农产品加工企业,国家可以通过国债资金予以扶持;对农产品加工企业、承包农业园区或养殖小区的下岗职工和农户,由农业发展银行提供贷款支持;对利用矿区复垦地为吸纳下岗职工再就业而创造的企业,应少征或通过行政划拨方式免征土地出让金和相关费用等。地方政府及其行政管理者的管理能力是转型成败的关键,高素质和富有感召力的政府团队对经济转型具有重要作用。阜新市各级政府应积极转变政府经济管理职能,转变到主要为市场主体服务和创造良好发展环境上来;建设服务型政府,清理地方性法规,深化行政审批制度改革,打造标准化、公开化平台,开展一站式服务。 411重视软硬环境建设,提升城市文化品位政府应努力创造良好的投资硬环境和服务软环境,树立环境经济理念,用市场手段经营好城市,完善城市功能,提升城市品位,优化投资环境,努力打造阜新市经济转型的城市品牌。对各类投资项目实行保姆式服务,对重大项目建立绿色通道,努力建设良好的政务环境、政策环境、法制环境、人文环境和舆论环境。其次,尽快建立健全包括信息服务、科技服务、气象服务、政策和法律服务以及市场营销在内的相应机制。 412打造知名品牌努力打造几个知名品牌,以知名品牌宣传阜新新形象,以阜新新形象带动知名品牌,形成良好的互动关系。政府应重点扶持象福龙生物科技、比牛哥乳业、田园实业等管理科学、有发展潜力的本地企业,通过辽宁省和全国范围内新闻媒体宣传这些品牌,在打造出全国知名品牌的同时宣传阜新转型中的新形象,打造城市品牌。这样既提高了城市知名度,同时也有利于招商引。413重视生态建设把经济发展、产业结构调整和生态建设、环境保护有机结合起来,加强水利、生态、环保等基础设施建设;把水资源的节约、保护和开发利用放在首位,搞好外引水源和域内水源项目建设,抓好农村人畜饮水工程和节水灌溉、水土保持综合治理等项目建设。大力推广节水技术、发展节水型农业。 414提高农业劳动者素质,努力提高就业率发展农村职业教育和成人教育,逐步提高农村劳动力的科学文化水平和职业技能;积极开展多渠道、多层次、多形式的劳动职业培训,提高农村劳动力素质,调整劳动力供给结构,以适应劳动力市场的供给需求,增强向二、三产业转移的能力,提升农村剩余劳动力就业水平。同时,要在农业内部进一步挖掘就业潜力,提高农业内部的吸纳能力,扩大、实现农业劳动力在农业内部的充分就业。 415进一步加快农业社会化服务体系的建设步伐一是加快农产品质量安全标准体系建设;二是加快建设种养业良种繁育体系;三是加快建设农业科技创新和应用体系;四是加快建设农产品流通体系,大力发展农产品加工、储藏、保鲜和运输业,强化农产品流通和农业生产、农产品加工的产业对接,推进贸工农、产加销专业化经营一体化;五是加快建设农业生态保护体系。 416“先用之于民,再取之于民”既然把发展现代农业作为转型的重点方向,政府就应加大对相关企业和农民的扶持力度,实行“先用之于民,再取之于民”的政策。在扶持中,政府应注意多采用市场手段,而不是行政手段。应鼓励银行降低贷款门槛、提供优惠利率、延长还贷时间,考虑给予农产品加工企业和农户贷款补贴或者提供政策性贷款,帮助解决资金问题。 5结语 发展现代农业,实现资源枯竭城市经济转型,需要对现代农业发展的外部环境和内部资源优势进行分析,趋利避害、扬长避短,充分发挥区域优势,坚持全面、协调、可持续发展;需要龙头牵动、科技支撑、民营为主,需要符合市场经济规律。如何实现资源枯竭城市振兴已成为一项世界性的难题,探索一条符合阜新市实际情况的资源枯竭城市的成功转型之路,不仅实现阜新可持续发展,而且将为中国118座资源城市的发展起到示范作用,这对国民经济的战略性调整、平稳实现渐进式制度变迁具有重大的现实意义和深远的历史意义。 城市型农业论文:长株潭城市群发展“两型农业”的禀赋分析 [摘要]发展长株潭“两型农业”具有重要意义。要积极推进长株潭城市群的现代农业建设进程,需要了解长株潭城市群发展现代农业的禀赋和基础条件。本文从生态环境保护、现代农业基础、综合经济实力、科技人才基础、体制机制基础等五个方面分析了长株潭“两型农业”发展的禀赋。 [关键词]长株潭城市群 两型农业 禀赋 一、问题的提出 “两型农业”是“两型社会”的外延,即“资源节约型、环境友好型农业”。建立“两型农业”,就是以提高资源利用效率、降低污染排放和生态损耗强度为优秀,以节能节水节材节地、资源综合利用和有效保护、改善环境为内容,以最少的资源消耗和环境代价获得最大的经济利益和社会效益。长株潭要率先发展“两型农业”,需要明确禀赋要素,发挥“两型农业”建设的有利条件。 早期关于自然资源禀赋与经济增长关系的研究大都认为,丰裕的自然资源作为一种潜在财富,可以便利地被转化为资本,丰裕的自然资源为经济起飞提供了很好的支持。Habakkuk(1962)、wright(1990)、David(1997)、De Ferrantietal(2002)等认为,自然资源的丰裕使美国获得了更高的生产率。Gylfa-SOn Thorvaldur(2001)发现,挪威因成功管理了丰裕的自然资源而实现了经济繁荣。不过,Auty(1993)第一次提出了“资源诅咒”(即丰裕的资源对一些国家的经济增长并不是充分的有利条件,反而是一种限制)和“荷兰病”概念。Sachs Warner(1995,1997,2001)对“资源诅咒”假说进行开创性的实证检验。本文拟对从基础要素和高级要素两个层面来探讨“两型农业”的禀赋,为推动长株潭地区乃至全国“两型农业”的发展和农业现代化提供科学的依据。 二、长株潭城市群“两型农业”建设的禀赋分析 1、长株潭城市群建设“雨型农业”的基础要素分析 (1)丰富的自然资源禀赋是促进“两型农业”发展的载体 发展两型农业必须提升环境的承载能力。资源节约农业和生态环境保护得到推广和普及,进一步增强了长株潭环境的承载能力。一方面减轻了农业对资源的需求压力,另一方面治理以前对环境的污染,减少对环境新的破坏。 第一,长株潭城市群区位和资源禀赋具有很强的互补性。丰富优质的自然资源保障经济持续、稳定的增长,从而使整个社会的经济增长有了一个稳定的基础;反之,资源也会影响到整个社会的经济系统。自然资源影响产业时空布局。长株潭城市群水光热生物资源是丰富的,具备发展两型产业的自然条件。亚热带季风湿润气候,四季分明,热量充足,降水丰沛,适宜于发展农业。长沙农副产品较为丰富萁中宁乡猪、浏阳黑山羊、浏阳金桔等享誉中外。长株潭人均水资源拥有量2069立方米,森林覆盖率达54.7%,具备较强的环境承载能力。 第二,两型农业的发展具有良好的生态环境。湘江流域生态环境综合治理规划已上报国务院,2008年关闭、停产、退出污染企业594家;国土资源部批复了株洲35平方公里重金属污染耕地的处置方案;长沙在大河西先导区实施了“大部制”改革,开展了首批排污权交易试点;湘潭市规模工业污染物排放量下降,已从2007年全省第10位上升到了第2位。 (2)现代农业发展具有良好的经验和现实基础 第一,农业生产条件较好,农业产业化发展初具规模。长株潭地区农业生产水平优于全省平均水平,粮食、生猪产量占全省20%以上。龙头企业和农产品加工业的发展,带动了农产品资源的充分利用,促进了优势农产品产业带的形成和发展。初步形成了以生猪生产为龙头,集产前种苗供应、产中饲料、兽药、疫苗供应到产后猪肉贮运加工、皮革制造、副产品利用及猪粪生产复合肥为一体的生产体系。 第二,农业结构调整有新的突破。现代农业的形态不断创新,形成了各具特色的生产基地。如长沙的四大产业带产值占全市农业总产值34%。畜牧业产值占总产值的比重由2000年的42%提高44%。据统计,2008年,仅长沙市就有各类高科技农业观光园、农家乐、度假村、休闲垂钓基地300余处,闲观光农业收入超过亿元。其经营收^占农村经济的比重逐年攀升。工厂化农业已经初具规模。工厂化种养殖面积在不断增加,产值也增长迅速。 第三,农产品加工业发展迅速,农产品市场广阔和农产品流通顺畅。农副产品资源较为丰富为长株潭农产品加工业提供丰富的原料。长株潭形成肉食品加工产业带。市场体系逐步建立,农产品销售网络不断拓展。长沙通过实施“万村千乡”市场工程,改造、新建“农家店”938家,建设村级农资服务站1450个,全市农资统销分购、集中配送、连锁经营的新型农资服务网络体系基本建成。 第四,农业设施装备水平提高。农业机械逐年增加,先进适用农机具逐步普及(见表1)。农田水利基础设施进一步夯实(见表2)。2007年长株潭旱涝保收面积达403.12千公顷,节水灌溉面积达126.17千公顷。 (3)长株潭城市群的综合经济实力是促进“两型农业”发展的坚实基础 长株潭城市群经济总量保持快速增长,新型工业化进程加快,投资和消费需求持续旺盛,外贸进出口稳定增势,财政收入持续增收,人民生活更加富裕。作为湖南省经济发展的优秀增长极,综合实力显著,发展优势突出,聚散功能强劲,为长株潭两型农业的发展提供了良好的经济基础。 第一,经济实力和增长潜力促进长株潭城市群“两型农业”发展。近年来,长株潭经济具有显著的综合实力和较强的增长潜力。从增长方面来看,2004―2008年,长株潭城市群5年GDP增长速度分别为14.7%,14.0%,14.1%,15.7%,14.5%,年均增长14.6%,比全省年均12.6%的增速快了2个百分点;比全国年均10.82%的增速快了3.78个百分点。由此,可见长株潭经济增长潜力巨大,目具有互补性。 第二,产业基础和结构优化有利于促进长株潭城市群“两型农业”发展。产业基础雄厚,主导产业和主导产品的分工有着明显的互补性。2008年长株潭规模以上工业增加值达1562.99亿元,占全省43.8%。产业结构逐步优化。2008年长株潭三次产业结构比例为8.21:52.49:39.30(同期全省为18.01:44.19:39.00),因此,可以说,长株潭结构高级化水平较高,二、三产业比较发达,第一产业比重逐年下降,第三产业保持对国民经济的有力支撑。长株潭产业一体化初见成效,具有建立集约化程度较高的“两型农业”生产体系的产业基础。在三次产业中,符合环境友好、资源节约的高新企业古有较大比重,而且已经具备了一定的规模。长株潭集中了全省大部分产值过亿元的高新技术企业,五大行业增加值过百亿。“十五”末,实现高新技术产业产值939.2亿元,占全省总量的61.7%。 第三,消费能力强,具备两型产业发展的基础。截至2007年。长株潭城市化水 平为50.97%,高于全国平均水平43.9%。随着人们收入水平的提高,品质好、有利于健康的绿色食品,肉蛋奶、精品水果、蔬菜以及无公害食品在人们的食物结构中所占的比例逐渐提高。两型农业可以为城市提供新鲜、卫生、无污染的农产品,满足城市居民的消费需要。消费升级和绿色消费品的基本理念已经形成,也有这样的现实需求。从消费来带动投资,带动经济发展,带动“两型社会”的建设是有非常重要的现实需求基础。 第四,城市化水平不断提高,经济外向度升高。农村人口向城市转移流动,到城市落户、经商、办企业。长株潭城镇化率为81.40%,高于全省58.61%的平均水平。长株潭地区招商引资、进出口贸易、对外经济技术合作取得明显成效,开放型经济得到迅速发展。三市实际利用外商直接投资达占全省的60%以上,三市进出口总额占全省的80%左右。 2、长株潭城市群建设“两型农业”的先进要素分析 (1)长株潭城市群强大的科教、智力资源是促进“两型农业”发展的支撑 第一,智力资源储备充足,能够不断运用到农业中来。长株潭拥有密集的科教和智力资源。聚集了全省90%以上的科研人员和80%以上的科技成果,不少科研成果达到了世界水平。在科技投入、科技产出、科技促进经济增长、科技促进社会进步等方面都处于领先位置。长株潭拥有59所高校,90多万名专业技术人员。拥有两院院士达45人,有10个部级重点实验室、5个部级工程技术研究中心、29个部省级重点实验室、49个博士后流动工作站。科教和智力资源可以为农业培养新型农民和科研人才。同时还可以开发农业新技术、新方法、新成果,也可以将工业的科技运用到农业上,促进长株潭“两型农业”的发展。 第二,科教实力雄厚,具有发展两型农业的科教条件。其一,长株潭农业科技研发在全省乃至全国都处于领先地位。湖南农业科学院就有13个研究所(中心),以及3个部级农业工程技术中心。各龙头企业科技资源储备丰富、人才资源雄厚。金健米业、亚华种业、隆平高科等企业还启动了“博士后流动站”。其二,农业科技服务能力迅速提高。目前,仅长沙市就有农技推广服务机构242家。科技助农直通车工程和“双百”星火科技富民工程,每年培训农民30万人次,推广农业技术150项左右,推广新品种200个以上。其三、农业科技的领先研发与快速推广不断促进长株潭农业科技进步,其农业科技进步贡献率明显高于湖南省其他地区。在2007年各市州科技进步总得分排名中,长沙市、株洲市和湘潭市分列1至3位。长沙、株洲、湘潭三市的科技活动经费支出占各市州支出总和的70.6%,地方政府科技拨款占63.2%,R D经费支出占76.6%,大中型工业新产品销售收入占56.5%,高新技术产品增加值占55.9%。随着科技环境不断改善,人才制度更加灵活有效,吸引优秀科技人才能力越发突出,科技资源的洼地效应将更加凸显。 (2)体制机制创新是促进“两型农业”发展的制度保障 第一,创新城乡统筹体制。发展长株潭“两型农业”存在的最主要问题之一就是城乡差距过大,城乡二元结构明显。在长株潭实施创新城乡统筹体制,有利于去除造成城乡差距的根源。通过城乡统筹工程,坚持以工促农、以城带乡,大力促进农村人口转移,着力消除城乡二元结构,使城乡居民共享改革发展成果显得非常迫切。 第二,农村公共产品制度创新是促进“两型农业”发展的保障。例如,株洲启动了城乡公共服务均等化、集体土地流转等试点;湘潭开展了基础设施建设债券融资、土地征转分离等试点,已经实现了长株潭1300万居民共享基本均等的公共服务。长株潭城市群实施以交通为先导的基础设施工程,已经形成了长株潭海陆空交通网的集散畅通。 第三,其他方面的制度创新。长株潭实施了创新投融资体制机制,推进农村金融改革、深化投资体制改革,为“两型农业”发展提供更具活力、更加开放的金融服务和支撑体系。湖湘文化的底蕴深厚,也具有发展两型产业的文化基础。比如,长株潭城市群文化创意产业的发展很具备这样的优势,湖南人非常有“敢于担当、敢于天下先”的精髓。 三、结论与政策 1、结论 在长株潭城市群建设中发展两型农业,具有优越的基础要素优势和部分先进要素的条件,但是这些基本要素只能提供脆弱的、转瞬即逝的发展能力,而且不能禁受要素成本、贸易和政策等方面的波动。为防止静态效率变成动态无效率,需要进一步发挥先进要素的作用。创造先进要素应当成为长株潭发展两型农业的首要任务。 2、政策建议 要提升农业优秀竞争力,推进长株潭城市群“两型农业”建设,应做好以下几点:充分发挥长株潭城市群的工业优势,不断加大工业反哺农业的力度;充分发挥长株潭城市群的科教资源优势,不断加大农业科技投入;紧紧抓住统筹城乡发展的历史性机遇,不断缩小城乡差距,增加农民收入;紧紧抓住“两型社会”改革的历史性机遇,突出建成一批农业的重大基础和产业发展项目;新型工业化和新型农业化相结合,继续生态环境保护,突出“两型农业”项目,瞄准农业龙头企业,加快对内对外合作步伐。 城市型农业论文:生态旅游农业是推进资源型城市农业产业化的可行选择 生态旅游农业作为一种新型的农业生产经营形态,是在发展农业生产的基础上,有机地附加了生态旅游观光功能的交叉性产业。这种新兴产业外向型强、关联度高、增长快、拉动广,是符合现代产业发展趋势的朝阳产业,对发挥资源型城市资源优势、促进农业产业化、提高人民群众物质文化生活水平具有十分重要的战略意义和巨大的现实推动作用。随着国家对资源型城市转型支持力度的不断加大,生态旅游农业在资源型城市农业产业化上大有可为。 一、发展生态旅游农业是打破资源型城市农业基础束缚的有效途径 受资源开采理念和技术手段限制,资源型城市开发往往会对当地生态环境造成巨大破坏,对耕地、草原、植被的破坏尤为严重,这些因素决定了资源型城市农业经济不可能走常规发展道路,必须在精细化、集约化发展上谋求新的突破。生态旅游农业将农业景观、生态景观、田园景观的深层次开发与旅游业延伸交叉,寓休闲娱乐、科普教育等功能于一体,可有效提高农业科技普惠率和农副产品商品率,且其所创造的良好环境、农村特有的民俗文化等无形产品转化成比较可观的旅游经济收入,可有效提高农业经济效益,在有限的土地资源上最大化地创造财富。 二、发展生态旅游农业是发挥资源型城市农业比较优势的理智选择 依托资源开发和产业集聚,资源型城市往往成为区域的中心城市或副中心城市,经济实力较为雄厚,市民人均收入较高,消费拉动力较强,这为发展生态旅游农业提供了较为稳定的市场空间和充足的社会开发资金。同时,资源型城市农业属于城郊型农业,大多具备一定的产业基础和科技水平,交通、水电等配套设施较为完备,这也为生态旅游农业发展提供了良好的基础条件。 三、发展生态旅游农业是改善资源型城市生态环境的重要手段 生态旅游农业是生态农业与旅游业的交叉渗透,不仅可衍生出丰富的农产品,而且具备休闲娱乐、文化教育、医疗保健及美化环境等综合效用。由于产业本身倡导绿色化、环保化,使其在农业生产上可以采取有效措施,避免由于过分施用化肥、农药所带来的生态破坏,充分发挥其维持生态平衡、净化空气、涵养水源、调节气候等协调人与自然体系的功能,实现经济效益、生态效益和社会效益的统一。 四、发展生态旅游农业是推进资源型城市城乡一体化建设的可行方式 生态旅游农业能够促进农村商业、服务业、交通运输业、加工业、建筑业等相应产业发展,可以吸纳大量的农村剩余劳动力,推动农村经济结构转型,加速农村城市化进程。生态旅游农业强调生产性、科学性、知识性、艺术性和商品性的融合,在生态旅游农业推广过程中,先进科学技术成果的应用,不仅可以使农业生产要素配置得到改善,大幅度增加产品附加值,而且通过示范培训,能够普遍提高农民的科学文化水平和生产技能,培养造就具有一定科技水平、能基本运用现代技术、了解社会信息的新型农民,为新农村建设提供人才技术支撑。 笔者认为,资源型城市发展生态旅游农业应主要做好以下五方面工作: 一是突出科学规划,优化生态旅游农业布局。要坚持高起点规划,按照“旅游开发、规划先行”的工作思路,遵循“统一规划、分步实施、合理开发、体现特色、有效利用、科学保护”的原则,因地制宜地编制生态旅游农业发展规划,科学合理地确定生态农业功能区。要突出规划的科学性,规划的制定和实施,必须符合资源型城市本地可持续发展综合规划的基本框架。要突出规划的整体性和长效性,严格按规划建设。同时,要坚持开发与保护并重,以优化生态资源为开发前提,尽量保持原生态,避免对生态环境的二次破坏。 二是突出生态功能,彰显生态旅游农业特色。特色是生态旅游农业的魅力所在,没有特色就没有吸引力、竞争力。要遵循“差异产生效益”的发展原则,树立“民俗文化就是资源、特色品牌就是客源”的理念,坚持以“农业为基础、农民为主体、农村为特色”,利用当地特有的农业资源优势、特殊的农业文化底蕴、特别的农业产业景观,精心做好“吃、住、行、游、娱、购”六篇文章,走生态农业、观光农业、体验农业的综合配套开发之路。要注重体现休闲性和参与性,重点发展集疗养度假、观光赏鱼、采摘垂钓等为一体的观光农业,建立乡村休闲民俗农庄,让游人住农家屋、品农家菜、干农家活、采农家果,充分享受乡村风情和民俗文化。 三是突出科技含量,打造生态旅游农业精品。生态旅游农业不同于一般农业,它要求经营者要富有科学文化知识,精通农业技能,善于经营和创新。在实际工作中,要强化科技引导牵动作用,加大与科研院校合作开发力度,实现农业与科技双向拉动。要以“立足城市自然资源、汇聚现代农林科技、展示未来自然田园”为主题,着力打造一批高科技精品观光农业园区,使农业科技与休闲观光有机结合起来,为科研工作提供农业高科技研究场所,充分展示农业科技新成果,满足游客休闲娱乐、开阔眼界、学习参观的需求,满足农业启蒙教育、科学知识普及、亲体农耕活动的需求。 四是突出扶持培育,壮大生态旅游农业规模。政府支持和引导是资源型城市推进农业产业化经营、发展生态旅游农业的重要支撑。要建立完善“政府扶持、业主为主、社会参与”的多元化投入机制,着力培育重点基地和优势产业,不断壮大优势产业规模,尽快形成生态旅游产业带和产业链。政府每年应安排若干建设用地,解决发展生态旅游农业必需土地问题;金融机构应逐步把休闲观光农业区建设纳入信贷支农项目,在贷款要件、贷款利率上给予一定倾斜。同时,要制定民营资本参与生态旅游农业建设的优惠政策,鼓励其以协作、参股、合作等多种形式参与建设,建立多元化、多渠道的投资机制。 五是突出营销推介,叫响生态旅游农业品牌。营销是观光农业能否成功的关键所在,是提高生态旅游农业品牌知名度、争夺客源市场的关键所在。因此,要加强农业标准化、规模化、品牌化建设,提高农产品质量,打响特色牌、生态牌、旅游牌,以高品质、高知名度的农产品增强吸引力、提高竞争力。要努力拓宽对外宣传领域和渠道,通过农事节庆、节会等活动,增强对外宣传实际效果,进一步提升本地生态旅游农业的知名度和美誉度,叫响生态旅游农业品牌。 城市型农业论文:发展城市型现代农业的融资思路 摘要:城市型现代农业是资金和技术密集型农业,城市型现代农业的建立,需要资金的强有力支持,拓宽融资思路,开辟新的资金来源渠道,建立新的筹资方式,是解决现代城市型农业发展资金短缺的重要问题。 关键词:融资渠道;工商资本;信用社改制 城市型现代农业是依托城市,为提高居民生活质量和改善城市生态系统为目标,实现城市可持续发展的一种形态更高的农业。城市型现代农业是资金和技术密集型农业,城市型现代农业的建立,需要资金的强有力支持,特别是农业自然条件较差,农业基础建设比较薄弱的地区,建立城市型的现代农业,就更需要投入大量的资金。因此,如何解决融资问题,便成为发展城市现代农业要研究的重要课题。 当前,大多数地区农业投入主要来自三个方面:农户的投入、政府的财政和各专项支农资金的投入、信贷投入。由于各种原因,上述三种渠道已不能满足现代农业建设的需要。为此,必须拓宽融资思路,通过对正规金融、政府财政和民间资本的整合,通过体制创新和政策创新,建立新的资金来源渠道和筹集资金的方式,解决现代型城市农业发展资金短缺的问题。 一、以土地流转为主要形式的融资方案 从我国沿海地区农业发展的实际情况看,农业投资的回报率并不一定比工业低。例如,根据对浙江省的调查,其农业收益率一般在20%或者更高,基本接近、甚至超过工业的收益率。正是由于农业有着较高的投资收益,才吸引了工商资本进入农业领域进行深度和广度的开发。吸引工商资本参与地方城市型现代农业的建设,要以土地的流转为前提。具体做法可以有如下几种选择: (一)成立农地开发公司,通过农地承包经营权的转让,实现农地经营权的集中 成立农地开发有限公司,一方面将不想种地但又不愿放弃土地承包权的农户的土地,通过土地经营权的有偿转让集中起来,另一方面将已经脱离农业生产并在非农产业就业甚至在城镇定居的农民的承包地,通过土地承包经营权的租让或有偿转让集中起来,统一进行管理并出租给愿意从事农业开发的工商企业。 农地开发有限公司可以有两种形式:第一种形式是村或乡镇范围内的农地开发有限公司,其主体由村或者乡镇范围内的经济组织构成。这种公司可以是隶属于村或者乡镇政府的经济组织,也可以是不受村或者乡镇政府管辖的独立经济组织。第二种是直接由工商资本自己成立的农地开发有限公司。农户土地经营权向这两种公司的集中,可以采取间接出让的办法,即农户将承包土地的经营使用权作价,间接出让给乡村农地开发有限公司;也可以将承包土地的经营使用权作价,直接出让给工商资本自己成立的农地开发有限公司。 在现实中,出让土地经营使用权的农户,是选择间接出让土地经营使用权的方式还是选择直接出让经营使用权的方式,主要看哪种方式更有利于保护出让农地的农户利益。从出让方即农户的角度考虑,直接出让的方式更能保护农户的利益。由于减少了中间环节,土地经营权出让方与受让方可以直接面对面地协商制定受让价格,提高整个受让过程的透明度。而采用间接受让的方式,由于增加了一道中间环节,即出让土地经营使用权的农户与农地开发有限公司之间的土地受让过程中,农户面对的不是工商资本而是一个中介组织。这样一来,农户土地经营使用权受让收益中的一部分将流向中介组织。受此影响,中介组织与农户的关系就有可能演变为利益对立的关系,反映在具体的受让过程中就是,中介组织会尽可能地压低受让价格和抬高向工商资本的出让价格,从中谋取更多利益。 但是,从受让的角度考虑,工商资本如果采用一对一,即逐一向农户谈判、签约的方式获得土地的经营使用权,将大大增加谈判费用和成本。因此,出于节约费用成本的考虑,工商资本宁愿选择间接的方式取得土地的受让。转让农地经营使用权方式的选择是市场行为,应尊重市场的选择,而不应进行行政干预,更不能体现政府的意志。 (二)以土地经营权入股的形式直接与工商资本结合 除了直接和间接出让土地的经营使用权外,市场经济还为其他形式的土地经营使用权的集中创造了条件。例如,农户可采用以土地经营使用权入股的形式,直接与工商资本结合,参与城市型现代农业的开发和建设,例如与工商资本一起成立现代农业开发股份有限公司。与第一种融资形式不同,在这里,出让土地经营使用权的农户是股份有限公司的股东,他们可以直接介入公司的生产,并按照股份有限公司的章程行使自己的权力和履行自己的义务。例如,股东有对企业经营活动的表决权,有权对生产经营活动进行监督。股东从企业获得的收益是土地的逐年分红收益,而不是出让土地经营使用权的一次性收入。采用这种形式,既可以充分发挥股东的生产积极性,也可以减轻工商资本购买土地经营使用权的资金支付压力。这里需要提出注意的问题是:第一,入股土地的股份作价要合理,否则农民不会以土地入股的形式转让土地的经营使用权。第二,坚持按照股份公司的规章制度办事,尤其要根据制度的安排,进行正常的股份分红和保护股东的权益。否则,土地经营权的集中就会因缺少基础而不具有可持续性。 (三)村或乡镇公共土地的经营使用权直接出让给工商资本 公共土地从产权性质来看,均属村镇所有,没有承包到户,所有权和经营使用权结构比较简单,便于流转。工商资本进入农业领域从事农业开发,包括养殖业、林业、休闲观光农业和生态农业的开发,具有很大的潜力。 总之,在进行土地流转过程中,也存在一些需要引起重视的问题,其中最突出和重要的是,要尽量避免依靠政府动员和行政手段实现土地经营使用权的集中,更要避免一些村庄或乡镇行政组织,借土地经营使用权集中和进行流转的时机牟取私利,或者损害农民的利益。 二、推进信用社改制和建立以小额信贷为基础的融资方案 从农村信用社获取贷款,是发展城市型现代农业融资的一条重要渠道。 目前,农村信用社向农户发放的小额信贷,是从国外引进并经过在国内农村地区充分实践后,被证明是有效支持农业和农户经济发展的一种金融服务形式,特别是在当前的农业结构调整中,它做到了信贷资金直接进村入户,使发放贷款的对象更明确,针对性更强,在地方农业结构调整中发挥了重要和不可替代的作用。无论从地方还是从全国农村的金融发展来看,信用社是农村地区主要的支农金融机构,信用社开展的小额信贷金融业务,是真正有效支农的金融业务。因此,深化信用社改革,依托信用社的小额信贷支农金融服务,通过对小额信贷制度的不断深化和创新,可以建立推动地方城市型现代农业发展的融资平台。具体做法如下: (一)将农村信用社改制为农村股份制商业银行 地方农村信用社要想实现增资扩容和壮大资金实力,将农村信用社改制为农村股份制商业银行不失为一种切实可行的途径和办法。农村信用社是目前农村地区,尤其是乡镇以下农村地区惟一向农业和农民提供信贷服务的金融机构。地方农业和农村经济发展之所以能够取得今天的成就,离不开农村信用社的支持。尽管农村信用社为地方农村经济和社会发展做出了应有贡献,但不能因此而忽略其自身存在的严重问题。这些问题只有通过改革,才能得到彻底解决。当前,农村信用社改革,第一,可以通过股份制改造,吸收民间和社会资本,实现其增资和壮大资金实力,更好地为地方经济发展服务的目的。第二,不仅可以避免地方民间资本流出地方,而且还可以吸纳大量的外地资金,为地方发展服务。第三,可以在中央和省市级政府的支持下,改善金融机构的不良资产状况,提高资产的优良率和自有资本的充足率。而在多种改革形式中,将信用社改制为区域性的股份制商业银行,是一种比较好的选择。 (二)调整小额信贷金融服务的投向和规模 无论是从全国还是从各个地方的发展情况看,小额信贷在实践中都被证明是一种有效支持农业和农村经济发展的金融服务形式,仍然需要在当前和今后的金融发展中继续坚持。对于地方来说,将小额信贷金融服务与城市型现代农业发展结合起来的关键,是要根据城市型现代农业发展的需要,相应地调整小额信贷金融服务的投向和规模。具体做法:一是小额信贷的投放要向城市型现代农业发展倾斜,例如向设施农业和养殖业、休闲观光农业、园艺农业倾斜,重点满足这些农业发展的需要;二是要在资金投放的规模上,适当放宽数量限制。现代农业是资金密集的农业,对资金的需求数量要大大超过传统的种植业。如果仍然坚持小额信贷的资金投放标准,即每笔一般在2000元左右的话,很难满足现代农业项目建设的需要。因此,要根据现代农业发展的要求,适当将每笔小额信贷的资金投放规模提高,同时扩大和推广联保贷款,以适应种植业以外的农业发展对资金需求量大的特点。提高的标准视地方的发展需要来定。 三、创建农村开发投资基金 地方政府为了更好地推动农业和农村经济结构调整,专门建立了财政担保基金,旨在解决农户由于缺少贷款抵押而面临的贷款难问题。应该说,财政担保基金的建立,对于缓解当前普遍存在的农业贷款难起到一定的积极作用。但是,财政担保基金在使用过程中也存在一些问题。例如:第一,如果财政担保基金担保的农业项目失败,金融风险就会转变成财政风险,直接威胁到政府的运转。第二,财政担保基金担保的农业项目,大多数是规模比较大的项目,而对于规模经营比较小的现代农业生产项目则很少能够照顾到,因此,不能从根本上满足绝大多数中小农业开发项目的需要。第三,财政担保基金主要由财政资金构成,不允许有其他资金进入,也不允许与民间资金结合。在地方财政实力比较弱的情况下,财政用于建立担保资金的投入将是有限的,而且,在充分利用民间资本和社会闲散资金方面并没有发挥积极的作用。 鉴于财政基金存在的上述问题,我们建议地方政府在现有财政担保基金的基础上,将这部分资金从财政中分离出来,成立专门的农村开发投资基金,并吸收民间资金入股。农村开发投资基金的主要金融活动有两个:一是对城市型现代农业的融资项目进行担保,从而使这些项目能够从农村金融机构那里获得需要的资金;二是对农业和农村的生产项目直接进行投资,用投资获取的利润来确保基金的可持续发展。 四、几点建议 发展城市型现代农业的融资方案和实施,不仅涉及到像土地流转这样政策性很强的问题,而且也涉及到民间金融浮出水面和农村信用社改制等深化改革的问题。因此,融资方案的制定者不仅要在战略上对包括土地和金融政策在内的农村发展政策有深入的认识,有灵活运用政策的高超技巧,有对现行体制进行改革和突破的胆略和雄心,更有建立适应未来经济发展政策和体制框架的远见卓识,而且要在战术上制定出有利于当地城市型现代农业发展的具体 政策和措施。为此,我们建议: (一)推进农村土地经营权的流转,创造条件吸引工商资本 工商资本进入农业进行深层次开发,对于建立地方城市型现代农业是一条有效的途径:第一,与小农相比,工商资本有雄厚的资金实力和再融资的能力,可以满足城市型现代农业发展的资金需求,进行规模生产和开发,并取得规模经营收益。第二,工商资本,尤其是科技型的工商资本进入农业领域从事开发生产的过程,实际上就是用现代科学技术改造传统农业生产的过程,有利于传统农业生产技术的改造和提升农业的综合竞争力。第三,工商资本进入农业领域进行开发,不仅带来了先进的技术和所需要的资金,而且也带来了先进的管理思想和手段。将工业化生产的管理方式引进农业生产领域,对农业生产的产前、产中和产后进行全过程规范化管理,有利于提高农业生产活动的管理效率。第四,城市型现代农业是为城市居民提供副食品和观光、休闲服务的农业,其生产活动始终与最终消费紧密结合在一起,有利于解决农业生产者进入商品市场难和渠道不畅产生的风险问题。 工商资本进入农业领域进行深层次开发的一个重要前提条件就是,在不改变土地所有权的前提下,土地的承包经营权要能够进入土地市场进行流动。因此,地方城市型现代农业的发展,必须要首先解决土地要素流动性差的问题,要在体制和政策创新的基础上,推动和发展土地要素的流动,在土地要素的流动中,完成现代农业对传统农业的替代。根据新的土地承包法,在非农产业在国民经济中占有较高比重、农民收入中来自工资性收入占较高比重且恩格尔系数比较低的农村地区,应在体制和政策创新的基础上,鼓励土地经营权的有偿转让,鼓励探索多种形式的土地流转,以便在土地流动的基础上实现农业生产的规模经营,提高农业生产的竞争力。 (二)加快农村信用社转制步伐 在新一轮农村金融改革中,通过将农村信用社改制为区域性的农村股份制商业银行,可以吸收大量民间资本入股,达到扩充资本和壮大金融实力的目的。农村信用社向股份制商业银行的改制,目的主要是解决当前信用社产权不清、经营机制不顺和资本不足、不能有效支持城市型现代农业发展的问题。将农村信用社改制为农村股份制商业银行后,其运行机制和运行目标都将发生变化。商业性金融机构要更好地为现代农业发展服务,就必须在大的发展环境方面进行制度、政策和金融产品方面的创新。例如,通过建立必要的金融服务制度,规定其金融投放总量中有多少百分比的资金必须用于现代农业的建设;或者在其资金投放总量中,有多少百分比的资金必须用于小额信贷金融服务,支持现代农业发展。通过制定一些优惠政策,鼓励其对现代农业提供金融服务,如根据服务现代农业的实际情况,给予支农信贷财政贴息和专项补助等;通过金融产品创新,引导流出农业和农村的资金回流农业和农村。 (三)加紧对建立民间中小金融机构的可行性论证和筹建的前期准备工作 从我国农村金融体制改革和深化的进程来看,国有金融机构独家垄断的格局必将打破,多种所有制和多种形式的金融机构会共同出现在同一个金融市场,并通过相互之间的补充,支持国民经济的发展。目前,央行已经明确表示在不远的将来,通过某种制度创新,允许民间资本通过参股国有商业银行、地方性商业银行,甚至在符合商业银行法的基础上组建私人中小型商业银行的途径,允许民间资本浮出水面,给予其合法开展金融活动的空间。有些地方是否存在有组织的民间金融机构或者“地下钱庄”,不能给予一个肯定的回答,但是,从大量民间资本存在这一现象,可以肯定许多地方存在大量的民间借贷行为。如果没有这些民间借贷在支持民营经济的发展,地方的民营经济也不会发展到今天。一方面存在大量的民间资本,另一方面存在大量资金需求,能够将两者结合起来并赋予其合法经营的纽带,就是金融创新。因此,地方政府应该从现在起就要高度重视民间金融的发展动向,摸清民间金融的基本情况,紧跟国家金融改革的方向,有重点地培养金融方面的一些专门人才,并对地方金融市场进行深入的调查,有重点地引导和规范民间金融的借贷行为,为日后时机成熟时建立民营和私营中小型商业银行创造条件。 城市型农业论文:资源枯竭型城市农业循环经济的思考 【摘要】 文阐述了农业循环经济的内涵与原则,以辽宁阜新为例,分析了资源枯竭型城市发展农业循环经济的必要性,总结了阜新农业循环经济的发展模式,并提出了农业循环经济发展的保障措施,为资源枯竭型城市发展农业循环经济提供了经验借鉴。 【关键词】 资源枯竭型城市 农业循环经济 可持续发展 阜新是因煤而兴的资源型城市,故有“煤电之城”、“共和国的发电机”的美誉。然而,随着煤炭资源的日趋枯竭,传统经济发展模式带来的经济与环境发展问题也日益突出。“全国第一个资源型城市经济转型试点市”、“国家循环经济试点市”、“农业部首批循环农业示范市”,阜新被赋予了新的发展机遇与挑战。结合经济转型,阜新将建设循环型工业、循环型农业、循环型第三产业和循环型社会确定为经济社会发展的方向。实践证明大力发展循环经济,大力发展农业循环经济,是资源型枯竭型城市可持续发展的必然选择。 一、农业循环经济的内涵与原则 1、农业循环经济的内涵。农业循环经济是以循环经济理论为指导,以减量化、再利用、再循环为原则,以农业资源循环利用为途径,以低投入、低消耗、低排放和高利用为特征,按照资源―产品―再生资源的反馈式流程组织农业经济活动,实现资源节约型、环境友好型农业的可持续发展。 2、农业循环经济的原则。农业循环经济的“3R”原则,即减量化(Reduce)、再利用(Reuse)、再循环(Recycle)的行为原则。减量化原则――农业生产过程中减少投入量和废弃物排放量。主要形式是“九节一减”,即节地、节水、节种、节肥、节药、节电、节油、节柴、节粮与减人。再利用原则――做强农产品加工业,对各类农产品及其副产品、有机废弃物进行系列开发、反复加工、深度加工,不断增值,延伸产业链。再循环原则――农业废弃物实现肥料化、能源化、饲料化、无害化、资源化、生态化循环利用,重新变成可利用的资源。 二、资源枯竭型城市发展农业循环经济的必要性 1、经济转型的需要。资源枯竭型城市是指矿产资源开发进入衰退阶段,其累计采出储量已达到可采储量70%以上的城市。随着资源枯竭,资源产业萎缩。在这种情况下,要大力发展以“减量化、再利用、再循环”为原则的循环经济,培育接续替代产业,进而破解资源枯竭型城市经济转型的难题。 2001年12月,阜新被国务院确立为全国第一个资源型城市经济转型试点市。2007年11月6日,国家正式确定阜新为循环经济试点市。同年,农业部确立阜新为首批循环农业示范市。阜新地区人均耕地5.6亩,农村人均耕地超过6亩,为全国平均水平的4倍,为辽宁省人均耕地之首,是辽宁乃至东北重要的粮食和畜牧业生产基地。农产品加工业是阜新经济转型中打造的三大产业基地之一。阜新农产品加工业占规模以上工业的比重由转型前12.7%上升到27.3%,成为继煤、电之后的重要接续产业。在大力发展农产品加工业的过程中,需要以龙头企业与农业园区为载体,坚持农业循环经济的再利用原则,实现农产品、畜禽产品、林产品深加工、农业废弃物资源化。由此可见,农业循环经济是资源枯竭型城市转型的需要,同时也为其发展带来了契机。 2、保护生态的需要。目前,农业发展中除了受到耕地减少、水资源短缺等资源瓶颈的制约,还面临着一系列生态环境恶化问题:化肥、农药、农膜过多使用,农业废弃物综合利用滞后,造成土壤质量下降,威胁农产品质量安全,带来“白色污染”等。因此,要发展以“低投入、低消耗、低排放和高利用”为特征的农业循环经济,减轻农业污染,保护农业生态环境,提高农业可持续发展能力。 阜新是内蒙古高原和辽河平原的中间过渡带,属于辽宁西北部的低山丘陵区。地处亚干旱大陆性季风气候区,属于资源性缺水城市,水资源相对短缺,沙漠化和水土流失等生态退化。阜新农业生产过程中也同样存在着长期滥施和偏施农药化肥、地膜回收不力、用水浪费所造成的农业面源污染问题。解决上述问题需要发展农业循环经济,坚持“九节一减”的减量化原则,推广节水灌溉技术发展节水农业,增施有机肥、控制化肥用量、优化肥料结构,减少高毒农药使用量和薄膜残留量。由此可见,农业循环经济是保护农业生态环境的需要,同时也为其发展提出了要求。 3、改善民生的需要。民生问题是构建和谐社会的关键和根本,“三农”问题是建设小康社会的重点和难点。提高农产品附加值,拓宽农民就业渠道,增加农民收入,是解决上述问题的有效途径,是推进社会主义新农村建设的需要。 阜新总人口193万人,其中农业人口108万人,百万农民致富增收是关系民生、“三农”问题的大事。阜新已建立起以农作物秸秆、林产品、农产品、畜产品为资源的四大循环经济体系。农作物秸秆综合利用、畜禽粪便综合利用等10多个循环经济链条运行良好,带来可观的经济、生态和社会效益。通过种养大户、龙头企业、农业园区等农业循环经济载体的培植,“四位一体”生态户的推广,“彰武五峰模式”的典型带动,在安置农村劳力、带动农户致富的过程中发挥了重大作用。由此可见,农业循环经济是改善民生的需要,同时也为其发展提出了目标。 三、阜新农业循环经济发展模式的实践 2001年被确定为资源型城市经济转型试点市以来,阜新的农林牧渔业总产值由2001年的22.1亿元增长到2009年的134.4亿元。其中,农业(小农业)比重由2001年的44.6%下降到2009年的40.0%,林业比重由2001年的3.9%上升到2009年的8.3%,畜牧业比重始终位居首位。2007年阜新被确定为全国循环农业示范市以来,在农业循环经济的实践中不断涌现出具有代表性的典型模式。 1、“四位一体”生态模式。“四位一体”,是辽宁省首创的以沼气为纽带的能源生态综合工程。该工程将沼气池、畜(禽)舍、厕所和日光温室有机组合,实现产气、积肥同步,种植、养殖并举,取得能流、物流和社会诸方面的综合效益。“四位一体”以其投资少、风险小、效益高,农产品无污染、无公害,节水、节能等特点,在辽宁农村发挥了重大作用。 随着阜新市猪、牛、羊、禽等畜牧业的发展,阜新通过发动农户建“四位一体”生态模式户的办法,使畜禽粪便得到处理,减少粪便对环境的污染,使农户用上清洁的能源。阜新市“四位一体”生态模式户从1990年开始,2009年全市累计建设生态模式户4.5万户,年综合处理畜禽粪便约72万吨,年产沼气900万立方米,年增收节支超亿元,被评为辽宁省农村能源建设先进市。 2、秸秆综合利用模式。阜新粮食年产量15亿公斤左右,其中70%以上为玉米,年产各类农作物秸秆20亿公斤。2009年,阜新市农作物秸秆青(黄)贮6.5万窖,秸秆气化站6处,大中型沼气池45座,秸秆综合利用率达到40%以上。通过以下方式实现了农作物秸秆综合利用:一是农作物秸秆通过青(黄)贮、氨化饲料化,发展草食畜牧业;二是利用农作物秸秆生产食用菌;三是农业机械粉碎后直接还田,增加土壤有机质含量;四是农作物秸秆通过气化炉裂解产生可燃气体供给农户。 3、种养加复合模式。阜新市彰武县五峰镇,根据当地的土壤、气候特点和发展种植业、养殖业的条件与经验,创造出一个适于半干旱地区农业发展的“五峰模式”。一是五峰镇扩大甜玉米种植面积,为辽宁金禾实业有限公司的保鲜玉米深加工项目提供原料,打造了甜玉米种植―保鲜玉米深加工产业链条;二是发展黄牛饲养,为福元公司屠宰、初加工肉牛提供牛源,为清河门皮革加工基地提供牛皮原料,打造了肉牛饲养―肉牛屠宰加工产业链条;三是实现农业和牧业之间的良性循环,打造了甜玉米种植―秸秆青贮―肉牛饲养产业链条;四是实现清洁生产和废弃物资源化利用,打造了养牛―牛粪―沼气―照明(燃料)、沼肥产业链条。 4、林下种养模式。阜新在加快林业生态建设同时,充分利用林地空间,实施了林下种养。由最初的林粮、林草等常规模式,逐渐开发出了林药、林菌、林烟、林下养殖等20多个高效、高产和高附加值的发展模式。涌现出如阜蒙县太平乡林烟模式、王府镇林瓜间种、海州区林菌间种、彰武县林下养鹅等一批产业典型。2009年,阜新林下经济开发实现产值8.5亿元,农民增收由最初的200多元提高到630元。 5、农业园区模式。阜新经济转型以发展现代农业为突破口,以农业园区为载体,形成了具有一定规模、较高科技含量和多层次的园区发展格局。以双汇等加工企业为龙头,建立养殖业、有机农业、绿色农业发展链条;建成了沿101公路、阜沈公路、阜锦公路、阜锦高速公路布局的线状园区带,各类农业园区和小区达322个;建成了以国家农业科技园区为龙头沿城市外环布局的环状园区带,经济转型农业园区达20个,设施农业小区达55个、各类种养棚舍达5400栋。阜新国家农业科技园区被批准为全国农产品加工示范区及部级农业标准化示范区。同时,阜新与清华大学、中国农科院等高校和科研院所建立了科技合作关系,建成了奶牛、杂粮、食用菌、蔬菜、林业等10个产业研发中心,引进推广新品种112个、新技术18项。 四、发展农业循环经济的保障措施 农业循环经济是一项长期系统工程,必须要建立强有力的保障措施,推动农业循环经济的长效发展。 1、加大宣传,转变观念。无论是农业增效还是农民增收,农户参与都是至关重要的。目前由于农户农业循环经济的观念意识缺乏,一定程度上限制了农业循环经济的发展,因此要转变农户的思想观念,强化农业循环经济意识,引导和教育农民积极参与。根据农村的特点,充分利用广播、电视、宣传标语、宣传车、村务公开栏、科技入户、典型示范工程等途径,开展多层次、多样式的宣传,将农业循环经济新理念有效地应用于生产和生活之中,营造农业循环经济发展的良好氛围。 2、加强培训,提高素质。农业循环经济不同于以往的传统农业生产模式,需要具备一定农业知识和技术的农民。然而,我国农业生产者文化素质不高。因此,需要“政府、市场、企业”多方协同,加大培训投入,建立农民技能培训网络,引导农民参与培训。发挥农业科研和技术推广机构的作用,加强对农民的技术培训,使农户得到科学用药、合理施肥、保护性耕作、立体种植和间作套种、生态畜禽养殖、沼气综合开发利用、节地节水技术等应有的技术指导。提高农村劳动力素质,更好地适应农业循环经济的需要。 3、确保多渠道资金投入。农业生产的特殊性与农民收入的波动性,农村信用环境欠佳,使得资金问题成为农业循环经济的发展瓶颈。因此,需要多层次、多渠道筹集资金。加大政府财政、银行信贷、社会资本投入力度。争取国家、省级的农业投入,加大市(县)本地财力的投入。推动政策性银行(农发行)、商业银行(农业银行)和农村信用社增加信贷投入,重点支持特色农业、生态农业、畜牧养殖、生态建设。鼓励非银行金融机构、大型企业等投资主体参与农业循环经济项目。 4、发挥政府管理与服务职能。政府应转变政府经济管理职能,建设服务型政府。应强化责任意识,把发展农业循环经济纳入地方基层政府的职责范围之内,把资源和环境作为硬指标纳入政绩考核体系。应加强组织领导,进行规划引导。阜新已率先成立了“农业循环经济领导小组”,编制了《阜新市发展农业循环经济管理办法(暂行)》、《阜新市农业循环经济发展规划》、《阜新市发展农业循环经济实施方案》。应采取利于循环经济发展的政策取向。对环境污染、农药超标、化肥过度使用的可采取限制性政策,对节约资源、清洁生产、农业废弃物资源化、沼气工程的给予鼓励性政策。 城市型农业论文:资源型城市农业主导产业选择的实证研究 摘要:通过对大冶市实地调研考察,分析了大冶市农业产业化发展阶段主导产业的选择与培育问题,根据大冶市农业主要产值数据(2004-2008)及相关资料,运用因子分析法构建了农业主导产业选择评价模型。论证了大冶市发展现代农业应以农产品加工和畜禽业为主导产业,建立健全农业产业的组织形式,带动农业产业化的全面发展,促进资源型城市转型。 关键词:资源型城市;农业主导产业;大冶市 1 引言 要进一步推动资源型城市的经济转型,正确选择和培育农业主导产业是重要前提。由于农业发展具有较为明显的地域特征与资源禀赋特征,随着农业产业化的不断发展,不同地区由于资源禀赋及经济状况的差异而出现不同层次的新问题。因此,各地区只有根据自己的实际情况,确定与其经济发展及资源状况相适应的农业主导产业,才能保障农业产业化具备丰富的经济与资源基础,得到长足发展并进一步促进农业其他产业甚至其他国民经济一级产业的较好发展。 大冶市依托长江,背靠武汉,北连黄石,南毗九江,西邻咸宁,成为承接长江开发带和大中城市辐射的交汇点,从自然地理条件来看,大冶市地形以平畈、丘陵、山地为主,其中丘陵地带占全市面积67%,平畈地带占全市面积15%,具备农业发展的优势条件。大冶市气候特征属于典型的大陆季风气候,冬冷夏热、四季分明、阳光充足、雨量充沛。年平均气温17.3℃,平均降雨量1 507.3mm,适宜的温度和充足的光照雨量,为农业发展提供了先决条件。 大冶市总面积1 566hm2,其中耕地面积5.015万hm2,园地面积2.259万hm2,林地面积3.63万hm2,水域面积1.467万hm2,拥有小型水库114座,总库容量1.54亿m3,有较灌溉面积3.32万hm2,丰富的水土资源、为农业牧副渔提供了先决条件。 早在大冶市被国务院确定为第一批全国资源枯竭城市之前的2005年,大冶市政府就意识到了农业产业化对经济转型的重要影响,并将发展农业产业化作为大冶市经济发展和经济转型的重大政策。2007年10月,根据国务院颁布的《关于推进资源枯竭型城市转型意见》,大冶市政府确定了农业产业化的目标,即力图将大冶市建设成三个“大县”和两个“示范县”,经过几年的实践摸索,大冶市以现代农业发展为方向,通过农业产业链的完善、产业集群的形成及龙头企业的引进与培育,在经济转型时期发展新农村取得了初步成果,使农业生产过程和农业产品通过产业化实现价值,使得农业产业化生产关系更为规范,确保和协调了各方之间的利益关系。大冶市农业产业化发展是以畜禽养殖加工、水产休闲养殖、花卉苗木、优质粮油等为四大主导产业。以养殖和加工为主的农产企业,生态环保,资源浪费程度极轻,在一定程度上缓解了大冶市生态环境恶化的压力。农产品加工企业作为乡镇企业重要的一部分,是农业劳动力非农化的重要载体,是消化农村剩余劳动力的主要渠道。目前大冶市规模以上产品加工企业共327家,完成年销售收入1 567 895万元、利税22 983万元,吸纳就业4万人,极大地促进了大冶市经济发展与转型。 2 大冶农业主导产业选择的实证研究 农业主导产业对地区国民经济发展和农业产业化发展具有重要作用与影响。那么,本文依据(2004-2008年)大冶市农业各主要产业指标值数据,并参照国内外相关学者的研究成果,运用因子分析法,构建评价指标体系或理论模型,论证大冶市选择发展农业主导产业促进经济转型产生的影响力及作用力。 2.1 指标选取及理论依据 (1)以经济学家钱纳里和库兹涅次为代表的结构主义观点,认为社会经济的发展依赖于产业结构的合理转化,产业结构的合理与否直接影响了社会经济发展的方方面面。这里将社会发展的因素总结为经济效益、社会效益、生态效益3个方面,以此来分析主导产业对社会发展的影响。 (2)对于三级指标的选取,这里主要从主导产业的特点及社会发展对主导产业的要求等方面加以考虑。主导产业的经济效益主要指的是产业的市场竞争力、生产增长能力,对经济发展的贡献,对其他产业的带动与影响。 (3)主导产业的生态效益主要反映产业对社会生态环境的影响或改善程度,包括森林、水土资源的利用与破坏、人口承载等。 (4)主导产业的社会效益主要指产业对社会民生问题的解决与改善程度,这里根据以上原则选取就业增长率和人均收入增长来解释这一问题。 2.2 样本选择及研究方法 2.2.1 样本选择 自转型以来,大冶市致力于发展新型产业以摆脱其资源依赖,并于2008年《湖北大冶转型和可持续发展规划》中提出大冶市将“重点扶持农业中的粮食种植,畜禽业,农副产品加工等产业的发展,促进农业产业基地的建成,”据此选取大冶市农业中的6个产业部门进行分析,其中各数据来源于《大冶市统计年鉴》(2004~2008),《湖北省统计年鉴》(2004~2008)及2008年、2009年大冶统计白皮书,与大冶市及中华人民共和国国民经济和社会发展统计公报。 2.2.2 研究方法 应用因子分析法提取影响主导产业发展的潜在变量作为评价体系的二级指标,它既可归类于三级指标,构成合理、层次性的指标体系,也可解决各影响因素之间的多重共线性。同时,通过因子分析得到有实际解释意义的公共因子。 应用层次分析法确定变量的主观权重,分析系统中各因素的关系,建立系统的递阶层次结构模型、确定上下层次元素的隶属关系,然后对同一层次各元素关系上一层次的重要性进行比较,构成两两比较判断矩阵,进行层次内元素权重确定。一般情况下采用9级标准来反映因素之间的相对重要程度(表1)。 注:元素i与j的重要性介于ay=zn-1与ay=zn+1之间时,其标度值zn(n=1,2,3,4) 该方法主要通过判断矩阵导出排序权重,使权重在定性的基础上得以量化。 2.3 产业评价指标及定量计算 2.3.1 理论模式的建立 根据大冶市产业发展现状及各产业部门的发展特点,选择三级评价指标包括有需求收入弹性系数x1,生产增长率系数x2,对经济增长的贡献率x3,就业增长率系数x4,产业人员收入增长系数x5,能源消耗系数x6,排污强度x7,土地利用率x8,产业专业化率x9,产业影响力x10,产业内人均产值系数x11,人口承载力x12,森林覆盖率x13。 根据综合分析及试验,选择提取3个主因子,表2是特征值及各主因子对应的方差贡献率。 从表2中可看出,从13个原变量中产生了3个主因子,共解释总方差的85.925%。 表3为因子载荷矩阵,显示每个因子主要由哪些变量提供信息。由表3可看到,第1因子主要与需求收入弹性、产业专业化、产业影响力、生产增长率、人均产值、对经济增长的贡献率等因素正相关,更多地是反映社会发展的经济效益;第2因子主要与土地利用率、森林覆盖率、能源消耗率、人口承载、排污强度等因素正相关,更多的是反映社会发展的生态效益;第3因子主要与就业增长率、从业人员的人均收入增长系数正相关,是反映社会发展的社会民生效益。 根据表3中各变量的特征,确定经济效益、生态效益和社会效益为大冶市产业结构评价的二级指标,构建评价体系(图1)。 2.3.2 指标权重确定 主要通过判断矩阵导出排序权重,使权重在定性基础上得以量化,具体计算如下图2。 在对矩阵作出一致性检验并计算出一致性率后,即可得出各项指标的权重如表4。 得出以上数据结论后,最后计算各项产业的综合得分情况,如表5所示。 表5中所得出的结论,给出了大冶市农业各产业在指标体系中的各项数值,以上数据是大冶市农业各产业在经济、生态、社会效益等各方面竞争力的数据表现形成。在表5中可以看到,各大产业中,最具市场需求和市场竞争力的产业是畜禽业,其需求收入弹性值为2.082 1;而最具生产增长能力的产业则是农产品加工业,其生产增长率值为0.738 8。 2.3.3 分析结果 综合以上表中数据结果,将各产业指标值与各指标权重进行复合计算,得出评价模型: 其中,Fj为某地区的j产业各项指标的综合得分,Wi为第i项指标的权重,Rij为j产业下,i项指标的具体值。本文中,主要涉及到6个农业产业,因此,其中n=6。 将指标权重与数值代入模型(1)中,得出各项产业的综合得分及排名如表6。 从表6中可以得出,大冶市农业发展各产业根据其综合得分排名,依次为畜牧业(1.398 1)、农产品加工业(1.327 4)、粮食种植业(1.287 9)、水产业(1.207 3)、蔬菜种植业(1.116 7)和林业(0.879 2)。大冶市推进农业产业化发展,可以根据以上综合得分进行选择与扶持。 主导产业的选择是一个动态、复杂的过程,需要在不同时期根据不同情况和经济发展条件作出调整与改进。对于大冶市农业主导产业的选择,除了在一定程度上参考以上评价指标体系和评比结果,作出选择与决策以外,还需要根据城市转型程度和经济发展状况及时作出调整,以更好地促进大冶市的经济转型。 3 理论建议 目前,大冶市在发展农业主导产业过程中,要进一步健全农业产业化组织,努力推进农业产业化主体要素的发展。 (1)大力扶持龙头企业,使其发展壮大。大冶市市级财政要加强对龙头企业的扶持措施,通过财政倾斜、逐步抬升劲牌公司、福润公司等龙头企业的品牌影响力,支持具有资源优势的龙头企业:如水产品加工、稻 加工和蔬菜加工等公司进行资源整合,同时还要培育后备发展力量。 (2)培育具有资源优势的农产品生产基地,围绕畜禽养殖,水产品、优质水稻和花卉苗木等4大优势产业,重点推行标准化生产,扶持建设规模化专业化的生产基地。 (3)使农村经济合作组织逐步完善。完善产业发展过程中的生产发展,信息传递,生产资料供给等相关链条,大力加强中间组织建设,健全农县产业化组织形式,构建一体化经营体系等措施进行促进农业产业顺利发展并推动城市最终转型。 城市型农业论文:依托城市型观光农业发展思路 摘要:文章研究的重点就是关于现代都市中发展生态农业的一系列探索,对都市生态农业的内涵、以及建设都市生态农业的基本途径和可持续发展的对策的分析、探讨。 关键词:生态农业;观光季节性;可持续发展 观光农业是传统农业与现代旅游业相结合形成的一种新型交叉型产业。近年来,我国的中心城市观光农业相继开发了许多观光农业项目,有些取得了良好的经济、社会、生态效益。 一、郊区观光农业项目发展现状 城市边缘区是指位于城市和乡村之间,以土地的城市和乡村利用方式相混合为典型特征,人口和社会特征具有城乡过渡性质的一个独特地域。在这一地域,城乡之间的相互影响大,城乡用地犬牙交错,乡村用地逐渐被城市线网分割,土地利用、人口和社会特征在传统村镇基础上出现城市化趋向。 以城市为依托、服务于城市,城市经济实力雄厚,科技力量强大,不但为观光农业的发展提供了科技实力,更重要的是提供了充足的客源。关注生态性、强调生产性、突出观光性、重视生活性,这是观光农业可持续发展的必由之路。改善和提供良好的生态环境,是观光农业的基本功能。 二、科学开发城市观光农业的建议 发展休闲旅游农业是当前积极应对金融危机、促进农民创业就业增收的有效举措,是促进乡镇企业转型发展的有效途径,是推动现代农业和新农村建设的重要力量,应积极从以下方面抓紧抓好: (一)项目论证需要从多角度入手 观光农业项目的开发具有不同于一般项目的特点,它需要从更广泛的角度去综合论证,至少应包括以下几个方面: (1)本地区农业资源基础的分析。即农业、资源基础、自然景观系列、乡村民俗的可展示性。以山东寿光为例,其观光农业的发展在全省乃至全国都是处于前列的,在投资建设观光农业旅游景点时也能本着实事求是、因地制宜的原则,缺山少水就依靠自己的蔬菜种植技术做大旅游,菜博会为这个从前默默无闻的县城带来了国内国际知名度;生态观光农业使其成为“中国优秀旅游城市”。 (2)市场定位分析。从目前我国观光农业的发展现状来看,观光农业首先是城市居民的“后花园”,其目标市场应主要定位在城市的居民,为他们提供一个自然、传统、休闲的场所。 (3)区位选择分析。城市边缘区农业地带应为首选,这些区域有着独特的地域性和明显的发展优势。通过发展城市边缘区、城市近郊区,带动交通便利、农业基础较好的区域发展观光农业。 (二)观光农业要走可持续发展之路 观光农业的基础是农业内部功能的良性循环和生态的合理性。因此,观光农业的发展要保证旅游与生态农业的协调,对植根于符合自然生态的生态农业和传统农村民俗文化必须加以保护并得到充分体现: (1)必须立足现有基础进行开发,严格控制滥用耕地。 (2)必须因地制宜,突出个性和特色。 (3)避免对环境和景观的破坏,如在旅游景点内设立不当的建筑等。 (4)控制“农业观光园”周边的工业以及城市化等对景点的不利影响。 (三)政府要积极有效地进行宏观调控,理顺管理体制 (1)全面规划,确保重点。对都市农业的发展要在全市郊区或一个区域内全面规划,选准重要项目,集中资金,重点开发。对开发项目要注意整体规划,分步推进,使都市农业、观光休闲农业具有丰富内容,才能有经常性的吸引力。 (2)理顺管理体制,加强规划和创建管理、服务体系。在旅游开发区要防止出现管理体制混乱,政出多门的现象,要分清责任,各司其职。政府有关部门应做好观光农业发展规划的指导;建立一些咨询服务机构,加强对观光农业发展的调查研究与总结,以建立农业政策信息服务体系。此外,还应制定一些优惠扶持政策,如引资、税收优惠等。 三、都市生态农业要走可持续发展道路 都市生态农业的建设无论是在我国还是在世界上的其他国家,都是新世纪的巨大工程,要想使生态农业走向科学化、合理化,缓解经济发展与环境恶化的矛盾,维护自然生态平衡,绝不是一年两年的时间就可以达成的,它需要的是世世代代的努力,所以,建设都市生态农业需要走可持续发展的道路,它造福的是子孙万代。 (一)更新观念,树立新型农业环保道德 生态农业不同于传统农业,也不同于现代农业,他需要的是一个全新的农业道德体系的支撑,加强生态农业的宣传力度,得到全社会的支持,并且要把农业环境道德观放到社会主义精神文明的建设中去,认真对待,积极贯彻,规范各种社会行为。 (二) 转换机制,提高农业环保工作效能 第一步先建立生态农业决策系统,生态农业机构最好要有多个部门参与,而且要明确工作的职能和性质,将常规的农业生产管理改为生态农业建设管理。接下来还要制定生态农业建设规划,有计划、有步骤的开展生态富民家园,并在开展生态镇和生态农业的工作中累计成功的经验。最后对国家实施的各种关于建设生态农业的法律法规等要严格执行,落实农业环保各项措施。 (三)发展生态农业产业化,增强生态农业的发展后劲 既要抓生态农业产业基地建设,也要抓龙头型企业建设,按照专业化的生产要求,根据就地生产、近地加工的原则,建立农产品加工企业,形成品牌效应。除此之外还要开展国家交流与合作,吸取国外成功经验的同时,落实我国的现状,然后积极招商引资,借助外部资金和人才的力量开发建设项目。 城市型农业论文:盐城市新型农业信息服务存在的问题及对策 摘要 近年来,盐城市农业信息化工作取得了显著成绩,但也存在着服务体系不健全、专业人才缺乏、平台效能不高、信息资源整合不到位、信息化技术应用发展滞后等一系列问题,提出了强力推进服务体系、平台、信息资源、智能农业、营销平台的建设等对策,力争2018年全市新型农业信息服务覆盖率达到97%。 关键词 农业信息服务;覆盖率;现状;问题;对策;江苏盐城 农业信息化是推进农业现代化建设的重要内容,也是实现农业现代化的强大推动力[1-2]。盐城市提出到2018年基本实现农业现代化,明确了21项发展目标任务,其中一项重要内容是新型农业信息服务覆盖率2018年前要达到97%,而目前全市只有76%,与目标值仍有较大差距。为此,笔者系统分析了盐城市新型农业信息服务工作的现状,并针对存在的问题提出了加快提升盐城市新型农业信息服务覆盖率的对策。 1 盐城市新型农业信息服务现状 近年来,盐城市认真实施农业信息服务全覆盖工程,不断创新服务模式,积极打造新型信息服务平台,在全省率先构建了“四电一报”(即电视、电台、电话、电脑、报纸)新型农业信息服务体系,实现了“让农民天天能看到电视、让农民处处能听到电台、让农民时时能找到电话、让农民随时能点到网络、让农民随时能读到报刊”的服务目标,有力地提升了全市农业信息服务覆盖率,促进了农业增效和农民增收。但总体看来,目前全市农业信息化工作中还存在着一些突出问题,制约着新型农业信息服务覆盖率的提升。 2 存在的问题 2.1 信息服务体系仍不健全 目前全市9个县(市、区)中只有东台、大丰、阜宁等3个县(市)有单独的事业编制性质的农业信息中心,其他县(区)还未成立专门的农业信息中心,只是与其他科室合署办公,而且专职从事信息工作的人员偏少。乡镇农业信息服务站点比例不高,即使有标准也不高,普遍达不到“六有”(有信息服务站牌子、有上网设备、有热线电话、有农业信息大联播乡镇二级网站、有信息栏、有服务制度)的标准。 2.2 信息化人才十分缺乏 目前农业信息网络人才十分缺乏,从市、县层面来看,缺少既懂农业、又懂计算机网络的复合型人才,导致农业信息资源综合利用率较低。从乡镇层面来看,虽然部分地区配备了农业信息员,但多以兼职为主,除了信息收集、报送工作外,还有很多其他工作要做,导致其精力不足,难以保证农业信息服务的工作质量。 2.3 信息服务平台效能不高 虽然近几年打造了一批农业信息服务平台,但从总体来看,平台的利用率不高,服务覆盖面不广泛,效能偏低。如《盐城农业信息网》等农业网站信息更新速度不快,点击率不高。三农服务热线 “12316”公众认知度有限,拨打率不足。村级信息综合服务平台刚开始示范,“一点通”视频终端数量偏少,信息服务范围有限。网上营销平台缺乏,通过网络销售的农产品比重不到3%。 2.4 信息资源整合不到位 农业信息采集标准化程度低,指标体系不健全,采集点不足,覆盖面不够。纵向上,市、县、乡、村4级未能真正形成信息资源的有效互通与共享;横向上,农业部门与物价、统计等部门也缺乏正常的信息沟通与交流渠道,信息采集、的数量和质量有待进一步提升[3-4]。 2.5 信息技术应用发展滞后 农业信息化工作重点仍处于信息的收集和上,而忽视了信息技术如“3S”(RS、GIS、GPS)技术、自动化控制技术、智能决策系统在农业生产领域中的应用。近年来,通过实施江苏省农业信息化全覆盖工程项目,盐城市虽建成了一些信息技术应用示范点,但数量少,覆盖范围不广,仅是“星星之火”,未形成“燎原之势”,需进一步加强示范推广。 3 对策 今后几年,应围绕当前农业信息工作现状及存在的问题,紧扣农业现代化工程的目标要求,以江苏省农业信息服务全覆盖工程项目为抓手,主攻健全体系、平台、信息资源、智能农业、网上销售、技术培训等方面的建设,力争2018年实现新型农业信息化服务覆盖率97%的目标。 3.1 主攻服务体系建设,在健全信息工作队伍上求突破 加快农业信息化步伐,体系队伍是基础,人员素质是关键。要搞好信息化服务工作,必须强化体系队伍建设。一是加快组织体系建设。借助农技推广体系、事业单位改革契机,建立健全基层农业信息服务体系。“十二五”末,县级要全面成立专门的农业信息中心,乡镇要完善提高信息服务站点,要求全部达到“六有“标准。二是加快人才队伍组建。引进、选拔一批既懂计算机网络、又懂农业经济运行规律的复合型人才充实到信息化工作队伍中来,不断提高农业信息服务人员的整体素质和水平。三是加快技能素质培训。组织信息专家及专业技术人员对基层信息服务人员在信息采集编辑、上网查询、智能农业应用技术等方面进行培训,提高理论水平和实际操作应用能力,增强信息服务意识和工作责任感。 3.2 主攻平台建设,在拓展信息传播渠道上求突破 在巩固提高“四电一报”信息服务的基础上,全力打造新型农业信息服务平台建设,引导农民调、指导农民种、帮助农民销,不断扩大信息服务覆盖率。一是重点打造网络信息服务平台。改版升级《盐城农业信息网》,解决栏目不全、版面不新、功能不强等问题,增强信息的集散力和用户的凝聚力,打造苏北领先、全省一流的农业门户网站。加快建设《江苏啤麦网》《华东蔬菜网》等农业特色网站,不断推进农业特色产业的发展。二是重点打造“12316”热线咨询平台。借助江苏省农业信息全覆盖工程项目的实施,加快建设东台、大丰、盐都、建湖4个县(市、区)“12316”三农热线工作站,实现全市范围内“三农”热线信息服务全覆盖。同时,加强与盐城移动公司的合作,全面建设“12316”移动农业信息专家平台,实现专家与农民面对面视频交流,提高服务质量与效果。三是重点打造村级综合服务平台。按照“1处固定场所、1套信息设备、1名信息员、1套管理制度、1套长效机制”要求,加快建设村村“一点通”综合信息服务平台。2011年,射阳县已在全省率先建成并开通运行。在此基础上,今年将再建亭湖、滨海、大丰3个村级综合信息服务平台示范县。2012年后1~2年内其余5个县(市、区)也将陆续开工建设,届时将真正实现全市范围内为农信息服务“村村通”。 3.3 主攻信息资源建设,在提升信息服务效率上求突破 信息化是推动农业现代化的加速器,而信息资源是这一加速器的重要粒子。必须加强信息资源建设,全力推进信息收集工作。一是加强信息资源整合。完善市、县、乡、村信息互通机制,强化与物价、统计、气象等部门的横向联合,整合信息资源,拓宽采集渠道,丰富信息来源,提高信息采集的网络化、标准化水平。二是强化网络内容保障。完善《盐城农业信息网》等农业网站的网络信息更新机制,健全信息采集队伍,大力采集政务信息、市场、技术信息上网,加快农业网站内容更新速度,提高农业网站为农信息服务水平。三是推进数据库建设。积极统筹农业系统内部各部门的力量,重点建设“农产品品牌及加工数据库”、“农业环境和灾害监测数据库”、“农业地理信息数据库”、“农产品品种数据库”、“农作物实用技术数据库”、“畜禽养殖技术数据库”等6大数据库系统,提高服务水平和效率,为农业生产和领导决策提供参谋助手作用。 3.4 主攻智能农业建设,在推进信息技术应用上求突破 积极顺应物联网发展趋势,加快“3S”、自动控制等技术在农业上的应用步伐,提高农业资源利用率和劳动生产率,提升农业生产信息化水平。一是重点建设远程监测指挥系统。联合盐城移动公司,建设全市农业生产远程视频监控和指挥中心,监测点将覆盖全市各县(市、区)重点乡镇,实时掌握全市各地农产品生长发育、农业自然灾害、植物病虫害等动态信息,为及时、科学指导农业工作提供现代化手段。从县级层面来讲,2012年阜宁县和响水县将建成县级农业远程监控指挥中心,今后几年,其余各县(市、区)也将逐步建设该系统,不断提升全市电子政务水平。二是重点建设质量安全可追溯系统。2011年,盐城市在全省率先建成了集政府监管、基地追溯、企业诚信、信息查询于一体的农产品质量安全可追溯系统,引入政府部门、检测机构、企业基地等应用试点用户100个以上,基本实现了农产品生产可控制、信息可查询、产品可溯源、问题可追溯等功能。2012年,重点建设省级农产品质量安全追溯管理信息平台二期工程,扩大监测示范用户,改造升级平台功能,为农产品质量安全保驾护航。三是重点建设“数字农业”地理信息系统。借助“数字盐城”地理信息平台,联合国土部门,以高效农业为切入点,建成“数字高效设施园艺”、“数字休闲观光农业”、“数字土壤”、“数字畜禽养殖”等数字农业平台,及时农业地理信息,推动农业产业快速发展。 3.5 主攻营销平台建设,在增加农产品网络销售率上求突破 网络销售是农产品销售的新型业态,也是目前增长速度最快的销售方式。但盐城市农产品网络销售比例偏低,必须加快推进电子商务,力争到2018年网上销售比重达到40%。一是积极打造盐城市农产品营销网。建成集产品广告、交易洽谈、网上订购、网上支付等功能于一体的农产品网上营销电子商务交易平台,拓展盐城市农产品营销范围,增强市场竞争能力。二是引导创建网上营销店。积极引导企业、合作社等市场主体在淘宝网、江苏农业优质农产品营销网等网站上建立优质农产品营销店铺,不断提高盐城市农产品网上销售比例。三是巩固提高农产品网上交易会。在2011年成功举办盐城市首届农产品网上交易会的基础上,组织和引导更多的企业到网上交易会进行展示展销活动,力争把盐城市网上农产品交易会办成全省规模最大、名牌最响、效益最好的网上交易会。 城市型农业论文:新兴能源型城市发展现代农业的探索 【摘 要】本文以甘肃庆阳市为例,强调农业的基础地位,提出在转型发展中给农业以合理地位,以农业综合开发为基础,以农业产业化为龙头,以农业科技进步为支撑,全面推进现代农业发展。 【关键词】能源型城市;发展;现代农业 庆阳市位于甘肃省东部、鄂尔多斯盆地西南,素称“陇东”。历史上的庆阳是我国旱作农业的重要发源地,在我国农业发展史上具有重要的地位,曾被誉为“陇东粮仓”。“十一五”时期,甘肃省根据全国发展大局、甘肃省区域发展战略,特别是庆阳煤炭石油资源丰富的实际(见注释),确定把庆阳建设成大型能源化工基地和甘肃省新的经济增长极。这样庆阳市转型发展的历史课题就鲜明的提了出来。如何在转型发展中处理好建设能源工业基地和推动现代农业的关系?庆阳的初步探索可以概括为:在转型发展中给农业以合理地位,以农业综合开发为基础,以农业产业化为龙头,以农业科技进步为支撑,全面推进现代农业发展。 一、突出农业的基础地位 转型发展、建设大型能源化工基地,农业怎么办?庆阳市农业发展的历史经验告诉我们,必须坚持农业的基础地位,农业最忌瞎折腾,农民最怕政策摇摆。为了在发展能源工业的起步阶段就考虑到科学发展、协调发展、可持续发展问题,保护好青山绿水,实现富民与兴市的双赢,庆阳市在深入开发“红、黑、绿、黄”四大资源优势产业时,就给农业以科学、合理的地位、定位。在建设部级大型能源化工和西电东送基地的同时,依托庆阳丰富的“绿色资源”即绿色农产品和子午岭生态旅游资源,努力把庆阳建设成绿色农产品加工出口创汇基地,使之成为甘肃优质农畜产品生产基地、全国规模最大的杏制品加工基地和白瓜子加工出口基地、全国品质最优、发展面积最大的黄花菜基地,争取农产品加工出口始终位居甘肃省第一。以此构筑起庆阳转型发展、跨越式发展的产业体系,在推进工业化、城镇化中实现农业现代化。 (一)远学近比,高起点谋划 为了避免走传统能源型城市那种资源开发城市兴盛,资源衰竭城市衰败的老路,庆阳市委、市政府明确提出全市经济社会要“率先发展、创新发展、绿色发展、和谐发展”。率先发展就是要在全省各市州率先、中远期要在陕甘宁周边城市、西部城市中率先;创新发展就是要借鉴类似地区开发建设的经验教训,避免走错路、走老路;和谐发展就是实现人与自然、人与社会、人与人之间的和谐,兼顾各方方面,实现经济发展与政治稳定、社会和谐、人民幸福的统一。绿色发展就是走绿色发展的道路,使经济社会发展始终在科学发展观的指引下,实现多方利益的共赢。不仅要使庆阳市成为全省“两翼齐飞”之“东翼”的优秀区域,还要按照陕甘宁区域经济圈中心城市和甘肃省循环经济发展的目标,将我庆阳市建设成为绿色能源之都和西部经济强市。 (二)高起点开发资源,大力发展循环经济 甘肃省对庆阳市的定位决定了庆阳率先腾飞必须依赖能源资源的大规模开发利用。尽管石油、煤炭是黑色的,但我们坚持用绿色的理念、循环经济的方式开发利用它。庆阳市不仅坚持引进大型央企开发资源,提高石油产能,形成强有力的煤炭生产能力,提高资源就地加工转化升值的能力;还要求各级政府着眼绿色发展,叩门招商,吸引中石油、华能、中电、中铝等大型国企进入庆阳参与资源开发,使其成为全省新的经济增长极和发展循环经济的领头羊。 (三)按照现代农业理念,加快优质农产品基地建设步伐 农业是庆阳市传统的优势产业,坚持用现代的理念、现代的手段谋划、改造、发展农业,不断夯实“三农”工作的基础。按照“川变白、塬变红、山变绿”的目标,大力调整农业结构,全力实施紫花苜蓿、肉牛、肉绒羊、生猪、全膜玉米、瓜菜、苹果等“七个百万工程”建设,大力发展循环农业,促进特色农产品向规模型、质量型、效益型、区域特色性转变。坚持农业综合开发,坚持用产业化的手段推进农业现代化,着力引进、培养一批大规模的农业龙头企业,培育一批具有地域特色的农畜产品品牌,使庆阳农业真正成为绿色的、有竞争力的农业。 (四)坚持工业反哺农业方针,加大支农力度 坚持按照工业反哺农业、城市支持农村的方针,逐年加大对农业的支持力度。伴随资源开发力度加大,庆阳财政状况逐年好转。2011年,庆阳市财政大口径收入突破百亿元大关,达到105.2亿元,小口径收入完成44.3亿元,同比分别增长79.8%、47.7%,财政运行实现了平稳快速增长。随着财力增加,“十一五”时期支农支出年均增幅40.54%。2011年仅市财政就安排三个7000万元,支持粮食增收、农村公路建设、水利与生态建设。同时积极引导协调社会资金、信贷资金向农村流动,形成了中央和省上项目投资加力、市县乡政府扶持加强、社会力量广泛投入、农民积极增加投入的多元化投入机制。 二、突出农业基本建设 近年来,庆阳市把农业综合开发作为农业基本建设的主要抓手,在改善农业基本条件和基础设施,提高农业综合生产能力,大力发展农业产业化经营等方面取得了一定成绩,使农业基础有了很大改善。 (一)全力改善农业的基础条件 农业综合开发充分利用项目综合、资金综合、措施综合的三大优势,坚持集中连片、规模开发、综合配套,以改造中低产田为重点,综合运用水利、农业、林业、科技四大措施,大力建设方田林网化、道路砂石化、灌溉节水化、耕作机械化、种植区域化的高标准农田和粮食生产基地,显著改善了项目区的农业生产条件,增强了抗御自然灾害能力。仅近两年来,全市就完成改造中低产田面积6.99万亩,项目区新打(维修)机井57眼,新打小电井480眼,新建蓄水窖120眼,架设输变电线路35公里,埋设管道214公里,完成节灌850亩,营造防护林3470亩,修筑机耕路310公里,引进推广先进适用新技术和新品种37项(次),完成技术培训2.6万人(次)。通过农业综合开发项目的实施,为提高农业综合生产能力和发展现代农业奠定了一定基础。 (二)提升现代农业水平 坚持把加强农业基础设施建设同推进农业产业化经营有机结合,围绕特色产业搞开发,围绕做大龙头企业搞开发,仅近两年全市农业综合开发共完成产业化经营项目19个,扶持了一批具有规模优势和辐射带动能力的农民专业合作社和种粮大户,不断推进农业经济结构调整,提高农业效益,促进农民增收致富,加快了农业现代化的发展步伐。并不断推广新品种应用、双垄沟播、测土配方施肥、保护性耕作等新技术,购置了先进的农业机械设备,形成了技术和市场、专家和农民有机结合的科技合力,初步走出了一条围绕优势特色产业发展、农民科技水平提升的开发之路。 (三)增强现代农业资金保障 通过中央财政资金引导、地方财政资金配套,同时吸引银行贷款、农民自筹和其他资金共同投入的多元化投入机制,充分调动各方面积极性,不断加大农业综合开发投入力度。近两年庆阳市共完成农业综合开发总投资14643.6万元,其中:中央财政投资完成5600万元,地方配套完成2373万元,自筹资金完成5006.6万元,银行贷款完成1664万元。通过建立多层次、多渠道、多元化的投入机制,有效发挥了农业综合开发资金“四两拨千金”的作用,进一步扩大了全市农业综合开发的总体规模,从而为发展现代农业提供了有力的资金保障。 三、突出农业产业化的龙头带动作用 农业产业化是发展现代农业的主力军,近些年庆阳市农业产业化发展呈现了良好态势。 (一)龙头企业不断壮大 全市农产品加工业发展迅速,新建、改建、扩建农产品加工企业积极性高涨,新建企业投资规模大、建设标准高、科技含量高。目前,全市农产品加工业发展到234家,上半年新建农产品加工企业11家,改建、扩建农产品加工企业26家,计划总投资17.44亿元,已完成投资5.37亿元。全市部级农业产业化重点龙头企业1家,省级龙头企业23家,市级龙头企业68家。企业生产经营基本涵盖了全市草畜、苹果、瓜菜三大主导产业,有92户带动能力强的龙头企业销售收入8.66亿元,带动20.63万农户发展特色产业基地建设。 (二)农民专业合作组织蓬勃发展 全市农民专业合作组织达到843个,创建省级示范社30个,市级示范社50个。仅去年上半年,新建各类农民专业合作组织57个,其中示范性合作社13个,涉及种植业、养殖业、科技服务等多个领域。在农民专业合作组织发展带动下,全市流转土地承包经营权达50.17万亩,较上年增加13.53万亩。农民专业合作社的建立和成长壮大,引导农民有组织地进入市场,大大提高了农户生产、销售行为的可预测性和有序性,有效地促进了农业增效、农民增收。 (三)农业品牌建设成效显著 制定完成绿色食品地方标准29项,建成农业标准化示范区点49个。全市无公害农产品产地认定33个,产品认证34个;绿色食品产地认证14个,产品19个;有机食品产地认证3个,产品12个。“庆阳苹果”等6个农产品通过国家地理标志登记;“早胜牛”、“陇东黑山羊”、“庆阳苹果”3个农产品证明商标成功注册。“维思特”杏制品、“古象”奶粉等11个农产品荣获甘肃省名牌产品,“新一代”等21个品牌获甘肃省著名商标;“维思特”牌荣获中国驰名商标,实现了我市农产品申请注册中国驰名商标零的突破。全市农产品的市场认可度和知名度明显提升,品牌效应逐步凸显。 四、突出农业科技创新的支撑作用 为了贯彻落实中央、省委两个一号文件精神,庆阳市委、市政府专门制定下发了《关于加快农业科技创新促进农业农村持续稳定发展的实施意见》,明确了全年农业农村工作的总体要求、预期目标、重点工作和保障措施。全市各级农牧部门按照市委、市政府的安排部署,进一步明确了工作重点、完成时限和要求,使农业科技教育工作有目标、有计划、有措施、有保障地推进。 (一)加快农业科技成果转化 紧紧围绕“草畜、果品、瓜菜”三大产业开发,依托庆阳市农科院建设,加强农业科技源头储备和技术创新,组织实施了陇东地区日光温室棚型结构对比、瓜菜新品种引选、高原夏菜品种试验示范、黄花菜种质资源征集及特晚熟品种选育、胡麻新品种引选、小麦原原种扩繁与基地建设、冷季型草坪草引选等农业科研项目23个。 积极实施农业新品种新技术引进推广计划,全市引进推广名优特瓜菜、特种芽苗菜、特种玉米新品种、立体穴盘基质育苗、有机无土栽培、膜下滴渗灌、膜面集雨、多层覆盖、全膜覆土穴播、纳米生物技术等农业新品种新技术53项(次),经过试验示范,筛选出了一批优质、高效主导品种,形成了一批综合配套适用技术,加快了农业科技成果的转化步伐。 (二)创新农技推广方式 在深入调研,多方论证的基础上,市委一号文件明确了基层农技推广体系改革的基本思路,全市按照“明确职能、三权归县、财政保障、双重管理、以县为主”的基本思路,按乡镇设置农业技术推广站,确保公益性职能有效履行。全市依托乡镇农技推广机构条件能力建设项目,加强乡镇农技站业务用户、仪器设备、交通工具等基础条件建设,基层农技推广服务能力得到效提升。 (三)深入开展农民培训 围绕科技创新和现代农业发展,结合主导品种和主推技术,全市农业科研、推广单位及农民培训机构的技术人员,综合运用现场培训、集中办班、入户指导、田间咨询、发放资料等多种方式,深入田间地头和农家院落开展技术培训和咨询服务。仅去年上半年,全市完成农民实用技术培训23.6万人次。依托农村劳动力培训阳光工程项目实施,市、县农广校,以农村种养专业户、农民专业合作社骨干、植保员、防疫员、沼气工等人员为重点对象,完成阳光工程项目示范性培训4196人。全市各级农广校积极创新教育教学模式,通过送教下乡,采取进村办班、半农半读等多种形式,完成中专、中专后继续教育151人。 对我们庆阳市而言,当前农业和农村发展仍然处于艰难的爬坡阶段,适应转型跨越发展需要,在建设大型能源化工基地的背景下如何推进现代农业发展我们的探索只是初步的,需要继续思考和解决的问题还很多。比如,在工业反哺农业方面力度不大,贫困人口占比比较大。在农业综合开发也存在一些需要继续解决的问题,如农业基础建设薄弱,自然灾害频发;农业生产方式落后,生产效益低下;种植结构单一,农业科技水平低;农业生产力落后,土地产出率不高等。在农业产业化方面,仍处在初级发展阶段,还存在不少的差距和问题。主要表现:一是发展不平衡。部分县区新建、改扩建农产品加工企业、养殖企业数量少,投资规模小,农产品加工集中区入驻企业不集中,带动效应不明显。二是龙头不强。全市农产品加工企业中年销售收入过2000万的仅33户,过亿元的仅5户。龙头企业量少质弱,“龙头”作用发挥不充分。绝大多数企业尚未建立起真正的现代企业管理制度。三是链条不长。绝大部分农产品领域尚未形成从生产到加工、包装、储运到销售、服务的完整产业链,特别是龙头企业科技研发投入不足,绝大多数是以分拣、包装为主的初级加工,产业链条短,同质化生产现象突出,产品的附加值不高,缺乏市场竞争力。四是机制不优等等。 【作者简介】 何登科,中共庆阳市委党校副校长。 城市型农业论文:资源型城市发展现代农业路径探索 【摘 要】发展特色农业,是农业自然规律与市场经济规律的要求,实施农业由弱变强的战略决策,也是农业实现持续、稳定、高效发展的最佳选择。本文迁安市为例,通过转变发展思路,探索出适合当地的现代农业发展新模式,走出了一条资源型城市发展特色现代农业的突围之路。 【关键词】资源型城市;现代农业;发展思路 发展特色农业,是农业自然规律与市场经济规律的要求,实施农业由弱变强的战略决策,也是农业实现持续、稳定、高效发展的最佳选择。作为资源型重化工业城市,迁安在加快资源型城市转型进程中,坚持把“一产抓特色”作为加快科学发展的战略任务,按“旅游串线农业建点”的思路,积极探索发展现代农业新模式,走出了一条资源型城市发展特色现代农业的突围之路。先后涌现了55个休闲农业与乡村旅游特色村,休闲农业与乡村旅游已经成为惠及全市10多万农户的支柱产业、富民产业,2011年全市休闲农业与乡村旅游接待人数127万人次,实现旅游收入和瓜果采摘等农业综合收入7亿元,农民人均纯收入达到12698元,同比增长15.9%。2011年迁安被国家农业部、国家旅游局评为全国首批“全国休闲农业与乡村旅游示范县”,也是河北省内唯一一家。 一、升华思路:在城市转型中找准农业科学发展的正确方向 作为一个依矿而兴、依钢而起的典型资源型城市,迁安自“七五”以来依靠资源优势实现了较快发展,取得了比较突出的成绩,但在工业经济实现快速发展的同时,贫富差距和区域间发展不平衡的问题日益突出,历届市委、市政府班子费尽了脑筋,做了许多积极的探索,但由于缺乏治本之策,该问题始终没有得到有效解决。随着国家产业政策的调整、土地资源的日益减少、矿业资源的日渐枯竭,以及国内一些资源枯竭城市发展的困境,让迁安深切认识到要想实现科学发展,农业的基础地位不能动摇,不能离开农业谈转型。为此,迁安市委、市政府明确提出了实施“四五”转型攻坚计划,建设“魅力钢城、绿色迁安”的目标,把发展现代农业和旅游服务产业作为带动经济发展 “两翼” 的战略构想。就是在传统产业优势和城乡建设优势的基础之上,主动引入创意思维,使新农村建设和乡村旅游发展相结合,区域性中心城市建设与休闲旅游业发展相结合,生态建设与生态旅游相结合,大力发展现代特色休闲农业,将迁安创建成为“部级休闲农业示范区”。一系列思路目标的提出,在全市上下引起热烈反响和强烈共鸣,迅速成为加快发展现代特色农业的强大动力。 二、明析举措:在产业攻坚中创新农业科学发展的崭新局面 (一)规划先行,构建科学合理的休闲农业与乡村旅游发展布局 按照“旅游串线农业建点”的思路,在《迁安市城市总体规划》、《迁安市城乡统筹规划》、《迁安市现代农业发展规划》和《迁安市旅游总体规划》基础上,聘请湖南省休闲农业规划设计中心专家高起点、高标准科学编制了《迁安市休闲农业与乡村旅游总体规划》,依托市域三大主体功能区和四条绿道,将全市划分为发展以传统农业体验、农业生态景观、高科技农业示范等为主的中部南部都市农业休闲观赏区、发展以设施蔬菜、特色果品、规模养殖、农产品加工、旅游农业、观光农业、体验农业等为主的东部北部高效农业旅游体验区和发展以矿山改造、生态保护、生态修复和地质公园文化为主的西部生态农业地质文化景观区等“三个特色区”;以四条绿道周边区域为重点“顺藤结瓜”建设新三抚路沿线的物华京东水果采摘带、滦河沿岸的诗意滦河湿地景观带、万太路沿线的神韵迁安地质文化带、建彭路沿线的锦绣田园高效农业带等“四个休闲产业带”。通过四条绿道建设,实现特色景区、景点和农业生态园、采摘园的有机串联,以绿道为藤、景区为瓜,顺藤结瓜,将绿道建成游客观光消费之道、市民休闲健身之道、农民增收致富之道。 (二)政府引导,促进现代休闲农业健康有序发展 先后制定了《关于加快现代农业发展的奖补办法》、《休闲农业与乡村旅游实施意见》和《休闲农业与乡村旅游扶持奖励办法》,市财政每年安排1亿元专项资金扶持现代农业发展,并专门设立了休闲农业与乡村旅游专项基金。近年来,迁安每年实际投入农业的资金都在2亿元以,在这种引导和鼓励下,全市民营企业家踊跃响应,九江公司、正元集团、联旺集团等纷纷“出招”,投向休闲农业及相关产业的资金近20亿元,也吸引了香港赛伯莱船运有限公司、香港融信华创公司、北京伊萨德投资公司、中粮集团等战略投资者也纷至沓来。投资20亿元的长城国家公园、5.4亿元的红峪口10里旅游画廊等一批休闲旅游项目已经落地,塔寺峪旅游开发、挂云山度假区、山叶口旅游开发等项目正在积极推进。几年来,依托绿道的带动引领,先后建设了红峪口、大龙王庙、成山等16个集农事体验、采摘、观光、休闲、旅游等于一体的休闲农业与乡村旅游示范点和白羊峪现代休闲农业示范园区、瑞阳生态大观园、龙泽谷葡萄农庄等8个休闲农业与乡村旅游示范园区,投资20亿元正元国际养生文化村、1亿元的九江农场等一大批休闲农业项目正在抓紧建设。在统一规划指导下“各炒一盘菜,共办一桌席”,已经形成了集聚发展的态势。 (三)因地制宜,突出特色发展 坚持特色发展理念,在建设中特别重视在农业休闲项目中挖掘、培育、提炼各自特色,以点带面,促进全市现代休闲农业实现特色发展。一是挖掘区域特色。充分利用区域特色优势资源办好休闲农业项目,让休闲服务体现区域特色,如在北部长城沿线依托长城资源、立足燕山丘陵地貌、良好生态和古朴的民风,以“绿道藤上结金瓜”模式长城沿线红峪口、白羊峪、冷口、徐流口等山村以“吃农家饭、住农家院、摘农家果、体验农家风情”为重点的民俗农家乐项目,形成的具有独特魅力的长城山野休闲农业产业带,其中白羊峪长城旅游景区被评为“全国特色景观旅游名村”。二是培育产业特色。以村或一个有特色的农业产业带为基础,发挥优势产业特色,有序推进休闲农业生态园建设,与优势农业产业相互促进发展,培育出休闲农业产业特色。如以龙泽谷生态农业科技园为基础,通过项目与周边3000多亩的葡萄种植基地有机联,形成一个集葡萄种植、葡萄酒的生产制作、葡萄文化鉴赏、生态旅游、高端会议为一体的以葡萄为特色的现代葡萄酒农业生态庄园。三是提炼服务特色。不断扩大休闲农业服务功能,实现服务内容由常规化向多样化转变,服务形式由提供式向互动式转变,更多的策划出如贯头山酒业酿酒、弘业地毯手工织毯、李姑店手工抄纸等一批有地方风俗特色的休闲、娱乐、体验等服务项目,更多的提炼出内容丰富、别具特色、游客参与性强的地方品牌服务项目,实现特色化经营。 (四)依靠科技,为发展现代休闲农业提供科技支撑 科技进步是推进现代农业发展的关键。一是强化科技成果转化。依托毗邻京津的区位优势,成立了河北省首家县市级现代农业特邀院士工作站,加强了与中国农大、中国农科院、河北、北京等华北五省市农科院合作,加快了科技成果转化步伐,累计引进示范创新成果、新技术440项,农业科技进步贡献率达到68%。二是健全农业技术推广体系,延伸农技推广网络。全市按照“六有”、“四统一”要求投资2800万元,建设了8个区域技术推广综合站。三是实施品牌战略。加快绿色有机食品认证,全市农业企业取得有机食品标识28个,绿色食品标识15个。注册正式商标24个,其中中国名牌1个,河北优质产品2个,省名优农产品28个,辐射带动全市30万亩无公害、绿色、有机农产品生产基地。四是提高农民素质。通过采用科技培训、专家讲学、农技电波等多种方式开展农业生产技能培训,培养现代农业经营者。几年来,已累计培训农民20万人次,从业人员中初中以上比重达到80.5%,有一技之长的农村劳动力比重达到83%。 三、创新机制:在现代化进程中凝聚农业科学发展的强大合力 (一)优化发展现代休闲农业软环境 结合创先争优活动,坚持以“四五”转型攻坚的宏伟目标统一思想,以科学的考评激发干劲,以健全的机制引领方向,在全市唱响了“清简务本、行必责实”的干事创业导向。根据三大主体功能区分类考评,将农业和生态旅游型作为单独一个类型,探索建立有利于主体功能区建设的资源配置机制、财政转移支付机制和生态补偿机制,增强区域发展的协调性、互补性。 (二)完善基础配套设施 切实解决好影响休闲旅游农业发展的用地、用电等实际问题。加快交通基础设施建设步伐,目前,全市公路通车总里程达到2918公里,道路密度为241.6公里/百平方公里,形成了“七横八纵”的综合交通道路网体系,各景区均可乘公交快速到达。目前,投资6000万元的,30公里森林生态绿道和47公里长城山野绿道正在加快建设,年内将全部建成。完善旅游服务功能,成立了迁安旅游咨询服务中心,配备了专职工作人员,游客接待中心也正在加紧建设,建立健全了旅游接待制度,完善了相关设备设施,为游客提供热情、周到的服务。 (三)规范市场管理 为确保休闲农业与乡村旅游市场安全有序,健全了旅游安全保障体系,成立了成立休闲农业协会,出台《迁安市休闲农业星级划分及评定标准》。加强旅游环境保护,强化卫生管理。提同时,通过举办“旅游服务技能培训班”、“餐饮、客房服务培训班”、“农家乐培训班”等多种形式,对全市乡村旅游从业人员开展业务培训工作,培训人数达到万余人次,培训率达80%以上,促进了全市乡村旅游从业人员和旅游服务品质的全面提升。 (四)作好品牌宣传推介 以举办成山金秋采摘节、石梯子沟观花节和杨各庄民俗文化节等各类休闲农业旅游节庆活动为载体,借助广播、电视、报刊、网络等媒体宣传推介平台,做好“以节促旅、以会促旅”文章,不断增强了迁安休闲农业与乡村旅游的对外影响力和知名度、美誉度。 【作者简介】 赵立文,供职于中共迁安市委办公室。 城市化进程中都市型现代农业发展研究 摘要:基于当下城市化进程中都市农业发展的热潮,文章对都市农业与城市化的关系进行梳理,着重分析北京市房山区都市农业发展的现状及出现的问题,并提出北京市房山区都市农业发展的对策。 关键词:城市化;都市农业 ;房山区 一、城市化与都市农业的关系 (一)城市化进程的加快是都市农业形成的直接原因 在中国的工业化、城市化推进过程中,农业和农村起了不可替代的作用:在城市化、工业化的起步阶段,农业、农村和农民为其后来的推进奠定了基础、提供了客观条件。在工业化、城市化步入中等发展水平以后,就应该用工业化和城市化中所获得的资源和收益反哺农业、农村和农民发展,最终实现全面协调的可持续发展。都市农业是城市化水平发展到一定阶段的农业产业形态,都市农业产生于城市化进程中,并服务和依赖于城市化建设与发展(周春江,2011;田玉敏,2010)。 都市农业与传统意义上的农业不同,其最大的特点就是与城市的经济生活有着不可分割的关系:它服务于城市,城市也反哺于它;其在发展过程中不断延伸产业链,实现了资源的优化配置;同时也有一定的改善生态环境和丰富城市生活作用;科学化生产管理和先进农业技术对于其推动作用明显;生产、运输和销售环节高度集约化,增加了抵抗自然灾害和不稳定的农产品交易市场的冲击。 (二)发展都市农业是解决城市化问题的客观要求 经济的飞速发展和城市化进程的不断深入,必然带来一些伴生问题。城市中生活和工作压力大、居住条件紧张、交通拥堵、环境恶化等成为了普遍现象。城市人口密度大,空间宝贵,居民生活节奏紧张,对于农产品有着极大需求量,因此都市农业的作用日益凸显。然而,这种作用不仅仅体现在农产品的供应上,人们对于生活质量的高要求使得都市农业在生态和旅游方面的贡献日益凸显(宁超乔,2006;金国峰,2004)。正是这种巨大的需求缺口,迫使都市农业在补充城市功能方面必须做出更大的调整和更重要的贡献,这也是市场这只“看不见的手”决定的都市农业必须全方位、高标准的发展。 (三)发展都市农业是推动城乡一体化的必由之路 当前,我国城乡一体化过程中存在的问题主要表现为城市经济迅猛发展,乡村经济相对滞后,城镇居民收入水平高,且增长幅度明显高于农村居民,城乡收入差距较大。在农村地区,由于农业产业结构的优化调整,出现大量剩余的劳动力,农产品结构性过剩情况严重,农民只增产不增收。为缩小农村与城市的差距,发展都市农业及其产业化的推进已经迫在眉睫,主要原因有如下两点。 1. 通过发展都市农业,能够促使农业具有与工业相同的交通、信息、电力等基础设施,并且为实现农业现代化奠定基础,有力地促进城市化和城乡一体化(侯满平,2006)。 2. 都市农业作为城市与乡村联动的最佳结合点,能便利地利用城市资本集聚科技成果,采用先进的生产方式,实现农业的集约化和规模化生产,有效地提高农业生产的空间利用能力,缩小农业生产和工业生产之间的差距,同时带动农村经济的全面发展。 由此看来,城市化进程与都市农业的发展有着相互依存,相互促进的关系,有着特殊作用和特殊地位的都市农业势必伴随着城市化进程的加快而快速发展,并发挥不可替代的作用。 二、房山区城市化进程中都市农业发展现状 (一)农业物质装备水平显著提高 2011年,房山区高标准农田面积不断扩大,在全区42.11万亩的可耕地面积中,有25万亩就是高标准农田,比重达到58.6%。农作物耕种收综合机械化水平能达到75%,超过国家平均水平。 (二)房山区粮食种植日益规模化 2011年,房山区粮食总产量达到15.2万吨,种粮农户为寻求更高效益,彼此融合,进行规模化生产,已有201户种粮大户的种植规模达30亩以上,总承包面积18000亩。具体情况见表1。 (三)设施农业效益最为突出 2012年上半年,房山区已发展20581亩设施农业,同比增加1065亩,增长7.4%。这里需要特别指出的是,2012年上半年房山区都市农业发展势头强劲,其生产总值逐年增长迅速。但是,由于2012年7月21日发生特大暴雨灾害,使房山区都市农业下半年蒙受损失,特别是观光休闲农业受其影响严重,业绩大幅度下滑,民俗旅游、观光休闲农业这一年仅实现收入2.6亿元,与2011年相比下降13.3%。 由此可见,房山区都市农业发展潜力巨大,但该产业发展尚未完全成熟,抗风险能力较差,亟需对其发展中存在的问题进行分析研究,并提出解决对策,以实现房山区都市农业发展的突破性飞跃。 三、房山区都市农业发展的问题 (一)城市化发展水平较落后 近几年,虽然房山区城市化水平显著提高,但受城乡二元结构和农村发展水平的限制,与北京其他区县相比,还有不少差距。2011年,房山区城乡一体化进程综合实现程度达到80.94%,在北京各远郊区县中处于第四位,落后于排名前三的平谷84.64%,门头沟81.18%和怀柔81.11%。2012年,房山区的综合排名在全市十六个区县中处于第十位。从监测结果看,房山区尚未实现城乡一体化的目标,其城市化水平仍有待进一步提高。 (二)耕地资源、水资源匮乏 由于城市化进程不断加快,房山区耕地面积大幅度减少,复种指数不断下降,粮食和经济作物总产量明显降低,不利于都市农业发展,特别对种植业的发展产生了较大冲击。 在水资源方面,房山区人均水资源量为1200立方米,但人均可用水资源量仅258立方米,低于全市平均水平,由于连年干旱,房山区地表水和地下水资源紧缺,水的供需矛盾日益突出。 (三)主导产业扶持力度欠缺 房山区的产业结构已初步形成“二三一”的产业格局,但是整个产业依然缺乏规模培育,科学技术含量过少,可持续性不足,三个产业分配依然不合理等特点,导致主导作用不突出,进而影响了城市化进程和都市农业的发展。种植业、畜牧业、民俗旅游产业还缺乏规模整合、规范和档次的提升,缺乏科学化管理和经营,与真正意义上的主导产业还存有一定差距。房山的主导产业没有作为主打产业进行整合、扶持,也没有起到“火车头”的作用,其发展还有待进一步进行整合调整。 (四)观光农业综合服务落后 当前,房山的观光农业园区发展迅速,但在这一过程中,也暴露出很多问题,最突出的就是房山观光园区布局零星分散,大多数园区规模较小,活动内容单调,缺乏完善的休闲娱乐设施。由于园区整体发展水平较低,宣传力度不足,缺乏科学指导,使得园区的社会知名度较低,缺乏对游客的吸引力。 (五)农业基础设施建设滞后 房山在北京属于农业大区,山区面积占总土地面积的65.7%,但是复杂多样的地质状况,严重阻碍全区农业基础设施建设,制约都市农业发展。房山区基础设施滞后主要表现在道路和水利设施两个方面。在交通道路方面,城区道路缺乏合理规划,不同等级道路之间错综复杂,衔接不合理,不能很好地发挥整体协同效应,整个路网形态混乱,缺乏整体性和系统性,在城区中覆盖率较低,直接阻碍了农产品的流通。在水利设施方面,供水设施老化,全区供水不足,排水系统落后,不能满足全区建设发展的需要(刘伟,2009)。 四、加快房山区都市农业发展的建议 (一)加强房山资源管理,提高资源利用率 房山区都市农业发展中耕地资源短缺,为此应建立土地集约利用和优化机制,认真组织开展房山区土地利用普查评价工作,评估现有可利用土地,对其开发和投入产出情况进行了解,并且对可供开发利用土地、低效利用土地和闲置土地的数据信息进行详细统计(刘伟,2009)。在土地市场供应中,政府发挥着主导作用,利用这一点,房山区在建立土地管理动态维护机制的基础上,可以对都市农业用地进行有计划的安排和供给,保障土地的高效利用率,避免无规划建设和无目的开发的情况发生。 (二)促进主导产业升级,打造农业示范区 首先,对于已经有一定规模的食用菌产业,应大力推进房山区食用菌产业发展,引进先进技术,集中资源优势,进行规模化生产经营,打造食用菌产业链,将食用菌作为房山特色品牌产品推向全国,争取成为北京乃至全国的食用菌高端产业示范基地。 其次,建设现代都市型养殖业体系。养殖业一直是房山区的优势产业之一,发展都市农业,应该充分利用这一资源生态优势和品牌产业优势,通过强化养殖业支撑保障体系,加强养殖基地建设,提升房山养殖业知名度,建立生态循环系统等各项工程措施。此外,房山区要建立一套运行良好、功能完善的现代都市型养殖体系,引进科学技术积极改良所养殖的畜禽品种,改变传统的饲养管理方式,改革对畜产品的经营流通手段,进行规范的经营管理,推动房山养殖业不断趋于规模化、专业化,使房山区成为一个现代化的养殖产业大县。 (三)做好观光农业特色,实现可持续发展 近年来,绿色产业成为了一个新兴的经济增长点,房山区应抓住这一机遇,加快发展绿色产业和绿色休闲产业,特别是重点发展林果、花卉和生态休闲农业。房山区要实现特色观光农业园区的可持续发展,还必须考虑其所处地理位置和城镇居民对观光农业的消费需求(王占锋,2010)。在房山周边地区,居民通常对休闲度假及城镇旅游具有较高的需求,所以在周边地区应该重点开发休闲观光农业园和风光型农业园。而在房山区中心集镇地区,具有农庄特色,发展农庄经济也是该区域的建设重点,所以在中心集镇地区,大多以建设休闲农庄为主,突出发展农庄式的农业休闲园区。房山区发展观光农业,不能仅注重其休闲娱乐功能,还应该着眼于农业生产,引进农业高科技品种,拓展园区功能,使观光园区成为娱乐性、科学性和文化性并存的高级休闲农业园区。 (四)完善基础设施建设,集聚农业发展力 在道路交通方面,房山区充分利用北京市建设轨道交通的机会,对轨道交通沿线的土地资源进行整合规划,实行有效开发,提高土地利用率,充分发挥每一寸土地的价值。在此基础上,进一步改造区内路网,加强与城市中心交通联系,方便农产品运输。 在水利灌溉设施方面,着眼房山区水资源匮乏的现状,要特别重视灌溉用水计量的精细化管理,在保证全区农产品品质的基础上,采取各种节水措施,最大程度降低农业用水量,实现都市农业的可持续发展。目前,针对农业节水灌溉,房山区正加大力度实现智能化管理,争取对全区农业用水建立统一的信息管理系统。 在应对农业自然灾害方面,重点强化公共安全设施的建设,还要特别强调防灾减灾工作的落实,在规划中注重对防灾场地的预留建设,保证有充足的空间应对突发状况;建立完善的减灾应急体系,尤其是对墒情、旱情和水情的应对,建立自动监测网络,提高农业抗旱防涝能力,增强农业的减灾水平。 (五)构筑科技支撑体系,推动规模化经营 根据房山区的农业产业发展及定位,房山区农业科技支撑体系的主要功能是利用首都北京的人才、科技、信息等优势,研发或引进房山农业产业发展所需要的先进、适用技术,创建房山农业科技创新体系、房山农产品品牌。同时积极主动寻求农业技术的国际交流合作,努力跟进国外农业技术发展新趋势,全面提升房山农业科技化水平。 房山区政府应结合实际情况,确定支撑未来本地区农业科技体系建设的重点:一是以大力发展生物技术为优秀力量,积极构建种源产业生产体系;二是以现代工业技术为依托,构筑农业装备产业;三是以科研院校的人才和技术为依托,构筑农产品质量保障体系和科技中介服务体系。 (作者单位:北京理工大学人文与社会科学学院) 城市型农业论文:人类理想型城市农业一体化方略 [摘 要]本文旨在探讨新型的理想化养老城市伴随理想的一体化农业,以期指导新城市内外建筑布局、农业布局和农业发展。坚持永续最佳生态原则,系统全面优化设计,生产优质绿色食品,并创造保持其必不可少的土壤养分最佳生态状态;农业各产业均以农场形式组织生产;农业教学科研农场三者一体化,务农人员培训持证上岗,按岗位操作规程从事务农工作;各农场按新城市需求订单进行生产。高科技尽可能地在农业上应用,全面实现理想新城农业现代化。 [关键词]理想新城;一体化;优化;永续生态;顶层设计 1 理想城内农业总体规划――战略规划 高楼农业:食用菌、种菜、养鸡(下蛋期鸡、1000只/千人)、养猪(100头/千人)、养牛(高产期牛、20头/千人)等,种菜区与睡眠区相邻相通。人需要氧气排出二氧化碳,蔬菜正相反。菜园的富氧空气输向人用、“人用”后的富二氧化碳空气再返输给蔬菜,实现人呼吸与蔬菜呼吸“互惠”。采用植物声频发生器促进植物生长和灭虫。 1.1 新城内与城外农业一体布局DD统筹规划 城市内农业:高楼农业、池塘河养鱼、果树。 城市外:高楼养牛养猪养鸡等(适者进城)、果树、种植需量大的农作物,如土豆、大白菜、花生、地瓜、甜玉米等。 规划需考虑的关键要素:固体肥料、液肥(粪水)、饲料、农机、污水处理、循环利用、土壤养分保持与实时检测、无公害农药、病虫防治、气候、地质、水源、人工增雨驱雨、道路、桥梁、储藏、运输、车辆…… 1.2 新城内外水务规划DD科学处理 A雨水-河流:城市内雨水流入河和鱼塘。 B饮洗水:无污染的水库或地下水经二级超滤成为无菌的饮洗水、游泳水。 C中水-鱼塘:洗涤水和游泳池水经一级超滤后(中水)直接用于冲厕、余水进入区内鱼塘(户外游泳池)和区外大鱼塘、其浓水排入冲厕污水管道; D冲厕水:多区集中处理,一级超滤水排入区外鱼塘或河流或浇地,浓水排污水道; E污水道-城外处理站:冲厕超滤浓水再科学处理后(除臭分解油)供浇地、干粪便发酵后制造有机肥供高楼种菜。 F有油污的涮锅洗碗水给猪和鸡饮用。无油污的冲碗水同冲厕水处理。 1.3 城市食物消耗与农业生产一体化DD订单生产 新城人口总数是固定的,每天消耗食物也就相对固定,这样就可以订制农副产品需求计划,农业生产管理部门按订单计划生产,做到农业产出与消耗平衡,杜绝每类食物供大于求或供不应求,必须做到不浪费人力物力和土地。这一目标的实现,始于顶层设计。 1.4 农场与农学农研一体化DD统一管理 目前,德国农业全面实现了机械化,不需要太多的人工劳动。生产出来的产品更不愁销路。政府完善保险制度,使医疗、退休、工伤等保险覆盖到每个农民,从而做到老有所养,无后顾之忧。所以,在德国,想当农民十分困难,每位农民都必须参加专业培训,持证上岗;在德国大学,农业专业名额特别少,每10-15个申请人中才有一个被幸运录取;农民是德国最惬意的职业,是社会中最富的人群,就业率特别高,只要能毕业,就几乎不会有失业的问题。 理想城农业充分体现高度组织化、高度现代化,每个工位都有其岗位工作流程、操作规范。务农人员要求高技术、高技能、高素质,持证上岗。这样就使得农业教学机构和农业科研机构与农场、具体务农人员一体化,相当于现代国际大企业的培训部门和研发部门。每位务农人员都要学习园艺、农学、土壤、环境、畜牧、饲料、饲养、防治病等专业全面基础知识,这样,每个人可以在“知识和智慧”指导下工作。 主城区外端为从事农业工作人员居住生活区。退休之后可自愿选择居住在城内其它地方。饮食、住宿、医疗保障同城区老人和学生一样。 2 农业各产业一体化DD统一安排 2.1 有机物循环利用与工厂化无害化制肥一体化DD永续生态 遵循生态规律,创造最佳的生态环境DD耕地土壤养分维持稳定最佳状态,是生产优质绿色食品必不可少的条件。加强建设土壤退化防治与障碍因子消减技术、土壤培肥与有机废弃物资源化技术、养分精准管理与高效利用技术和新型肥料创制。 废物利用与生态保护一体化。城市污水处理与农业用水一体化。 植物吸收土壤中一些元素而生长,畜禽吃了植物和人吃了蔬果肉蛋奶,吸收有益营养成份,排泄废物,通过科技手段,将这些废物变成有机肥料返回土壤,实现人与农业大循环。 中央7台报道,湖北省鄂州谢柞豹1996年开始高楼养猪,猪粪养鱼。 中国农村“地靠粪养,苗靠粪长”的谚语,在一定程度上反映了施用有机肥料对于改良土壤的作用和植物生长的作用。施用有机肥料既增加了许多有机胶体,同时借助微生物的作用把许多有机物也分解转化成有机胶体,这就大大增加了土壤吸附表面,并且产生许多胶粘物质,使土壤颗粒胶结起来变成稳定的团粒结构,提高了土壤保水、保肥和透气的性能,以及调节土壤温度的能力。所以尽可能地科学地施用有机肥。 有机肥原料有鸡鸭等禽类粪便、猪牛羊马等畜类粪便和人粪便;秸秆、树枝树叶、豆粕、棉粕、果壳、酒糟、醋糟、木薯渣、糖渣、糠醛渣等废弃物;屠宰场杂物等;人餐厨垃圾等;河道和下水道淤泥。这些废弃物中含有大量农作物特别需要的氮、磷等元素。 利用它们加工生产成有机肥,必须采用工厂化无害化科学方法。规划时,有机肥厂靠近各养鸡场、养猪场、养牛场等养殖场。 值得一提的是,奶牛每天都产生大量粪尿,并有大量冲洗废水,通过污水处理,有形固体可制成颗粒有机肥,污水制成肥液。乳品加工厂每天会产生大量洗刷罐废水,同样可以分离出固形物、含氮磷的水和符合排放标准的净化水。 城市生活用水分为饮用洗物优净水、冲厕中水两大类;洗物水可以经过超滤处理变成中水,用于冲厕;冲厕污水经处理后,干物质变成固体有机肥,污水变成液肥,收集于湖塘,湖塘兼有水库功能,养鱼、浇花浇地、畜禽饮用、冲洗地面。 多级循环利用十分重要。例如,牛粪用于制造有机肥(俗语称为牛鲜花)、沼气、再生燃料、生态蜂窝煤等。可实施“牛粪便-蝇蛆-鸡-猪-鱼-肥-草-牛”循环利用链条模式,即利用有机牛粪繁殖蝇蛆或蚯蚓,可作为鸡的高蛋白质饲料,鸡粪发酵后可喂猪,猪粪处理后喂鱼,鱼塘淤泥制成有机肥料,促进蔬菜牧草庄稼生长,用作牛饲料。 这样,才能真正实现所有元素利用与循环,才可确保实现生态环境优化,人类与植物、动物、自然和谐共生。 2.2 鲜奶是万食之王DD突出牛业 人吃各种食物,最终进入人体内的基本营养成分是相同的,不同的是盗浚如水、维生素、矿物质和蛋白质、脂肪、碳水化合物分解后的小分子物。 中国俗语说“金水银水不如奶水”,因牛奶营养成分齐全又均衡、尤其含有活性免疫物质和多肽激素、容易消化吸收、食用方便,是最“接近完美的食品”,是最理想的天然食品,可谓是“万食之王”、“白色血液”、“人类的保姆”,越来越受到各国民众的青睐。乳制品已成为很多国家人的当家食品。世界每年人均饮奶量达90千克,发达国家超过270千克,而中国只有零头,很多中国人一生没喝过牛奶。 英国前首相丘吉尔在谈到二战后欧洲重建问题时曾说过“没有什么投资比得上向儿童提供牛奶更重要!”。日本政府在二战后更是提出了“一杯奶强壮一个民族”的口号,使得战后一代人的身体素质有了明显的改善。美国政府通过“三杯奶”运动,解决了国民钙营养的问题。印度,政府继旨在发展现代农业、解决国民吃饭问题的“绿色革命”取得阶段性成果后,发起了“白色革命”,在全国范围内大力提倡饲养奶牛和提高牛奶产量,实现增加国民营养、改善国民体质的愿望。2000年,联合国粮农组织再次提议,将每年的6月1日定为牛奶日。由此,一些具有农业战略思想的学者认为“牛业是农业半壁江山”。 事实证明,世界上每一个长寿的国家、每一个健康的民族都与牛奶的人均占有量息息相关。乳品消费量已经成为衡量一个国家人民生活水平的指标之一,众多国家都已把增加国民牛奶的消费量作为改善国民营养、增强国民体质的重要举措之一。综之可说,没有好牛奶不算好生活。 3、农业发展与高科技发展一体化 3.1 成熟技术全面应用 很多方面科技的进步都与农业现代化紧密相连,诸如“克隆组培”工厂、农业自动化控制系统、物联网应用技术、立体种植、人行路上空间生长结果、自动化播种流水线、电动汽车运输、绿色环保农药、基因育种、低成本高效大棚、人工增雨驱雨、卫星遥感、卫星定位农机械、高产食用菌、无土栽培、少土栽培、缓释肥料、电子灭虫、果味玉米、果味黄瓜等。 加强农业电脑软件开发,如种植软件、饲养软件、管控软件等,通过互联网传输研究中心、管控中心。 3.2 量子技术应用 众所周知,我们所见的有形物质结构是分子、原子、质子、电子等,电子以光速不停旋转,电与磁是一体两面,电子运动就产生了微弱磁场,或称为复合电磁波,有人称为量子(量子有多层概念)。每一种粒子都会发出共有一样的复合电磁波,如粒子是生物体就称为生物波。波,都具有共振特性。 3.2.1 具有检测土壤养分手机 20多年前,美国一位发明家根据波这个特性制造出了给人体体检的量子检测仪。其工作原理:先用仪器捕获各种各样生物波,将众多波编码制成数据库,检测时,选定项目,电脑程序让仪器发射相应波,如与检测棒测到的波发生共振,电脑程序可得出半定量结果,基于互联网,成了具有体检功能的手机[3],此款手机目前在调试软件。 如果捕获土壤、肥料中诸多生物波制成数据库,就成了土壤肥料检测仪DD探棒(托盘)接触样品,电脑就会自动检测,目前电脑处理能力,几秒钟就可以检测一项指标。并可通过互联网实时传到监控中心,专家们根据检测结果,实施补肥、补水等措施。同理,还可以建各类植物和各种禽畜正常生理体检项目和疾病生物波数据库。 3.2.2 量子技术培育新品种 俄籍华人姜堪政1959年开始生物场导(量子技术)实验研究,1978-1993年从事动植物以及人体生物导实验,发现小麦的生物微波能促进玉米分蘖生长增产,陆续研发出具有甜瓜味等多种水果味的黄瓜,采用该方法可以产生花生味向日葵籽等很多新品种,能适应人们多口味需求,这些新品具有传代性[4]。 城市型农业论文:城市化进程中都市型现代农业发展研究 摘要:基于当下城市化进程中都市农业发展的热潮,文章对都市农业与城市化的关系进行梳理,着重分析北京市房山区都市农业发展的现状及出现的问题,并提出北京市房山区都市农业发展的对策。 关键词:城市化;都市农业 ;房山区 一、城市化与都市农业的关系 (一)城市化进程的加快是都市农业形成的直接原因 在中国的工业化、城市化推进过程中,农业和农村起了不可替代的作用:在城市化、工业化的起步阶段,农业、农村和农民为其后来的推进奠定了基础、提供了客观条件。在工业化、城市化步入中等发展水平以后,就应该用工业化和城市化中所获得的资源和收益反哺农业、农村和农民发展,最终实现全面协调的可持续发展。都市农业是城市化水平发展到一定阶段的农业产业形态,都市农业产生于城市化进程中,并服务和依赖于城市化建设与发展(周春江,2011;田玉敏,2010)。 都市农业与传统意义上的农业不同,其最大的特点就是与城市的经济生活有着不可分割的关系:它服务于城市,城市也反哺于它;其在发展过程中不断延伸产业链,实现了资源的优化配置;同时也有一定的改善生态环境和丰富城市生活作用;科学化生产管理和先进农业技术对于其推动作用明显;生产、运输和销售环节高度集约化,增加了抵抗自然灾害和不稳定的农产品交易市场的冲击。 (二)发展都市农业是解决城市化问题的客观要求 经济的飞速发展和城市化进程的不断深入,必然带来一些伴生问题。城市中生活和工作压力大、居住条件紧张、交通拥堵、环境恶化等成为了普遍现象。城市人口密度大,空间宝贵,居民生活节奏紧张,对于农产品有着极大需求量,因此都市农业的作用日益凸显。然而,这种作用不仅仅体现在农产品的供应上,人们对于生活质量的高要求使得都市农业在生态和旅游方面的贡献日益凸显(宁超乔,2006;金国峰,2004)。正是这种巨大的需求缺口,迫使都市农业在补充城市功能方面必须做出更大的调整和更重要的贡献,这也是市场这只“看不见的手”决定的都市农业必须全方位、高标准的发展。 (三)发展都市农业是推动城乡一体化的必由之路 当前,我国城乡一体化过程中存在的问题主要表现为城市经济迅猛发展,乡村经济相对滞后,城镇居民收入水平高,且增长幅度明显高于农村居民,城乡收入差距较大。在农村地区,由于农业产业结构的优化调整,出现大量剩余的劳动力,农产品结构性过剩情况严重,农民只增产不增收。为缩小农村与城市的差距,发展都市农业及其产业化的推进已经迫在眉睫,主要原因有如下两点。 1. 通过发展都市农业,能够促使农业具有与工业相同的交通、信息、电力等基础设施,并且为实现农业现代化奠定基础,有力地促进城市化和城乡一体化(侯满平,2006)。 2. 都市农业作为城市与乡村联动的最佳结合点,能便利地利用城市资本集聚科技成果,采用先进的生产方式,实现农业的集约化和规模化生产,有效地提高农业生产的空间利用能力,缩小农业生产和工业生产之间的差距,同时带动农村经济的全面发展。 由此看来,城市化进程与都市农业的发展有着相互依存,相互促进的关系,有着特殊作用和特殊地位的都市农业势必伴随着城市化进程的加快而快速发展,并发挥不可替代的作用。 二、房山区城市化进程中都市农业发展现状 (一)农业物质装备水平显著提高 2011年,房山区高标准农田面积不断扩大,在全区42.11万亩的可耕地面积中,有25万亩就是高标准农田,比重达到58.6%。农作物耕种收综合机械化水平能达到75%,超过国家平均水平。 (二)房山区粮食种植日益规模化 2011年,房山区粮食总产量达到15.2万吨,种粮农户为寻求更高效益,彼此融合,进行规模化生产,已有201户种粮大户的种植规模达30亩以上,总承包面积18000亩。 (三)设施农业效益最为突出 2012年上半年,房山区已发展20581亩设施农业,同比增加1065亩,增长7.4%。这里需要特别指出的是,2012年上半年房山区都市农业发展势头强劲,其生产总值逐年增长迅速。但是,由于2012年7月21日发生特大暴雨灾害,使房山区都市农业下半年蒙受损失,特别是观光休闲农业受其影响严重,业绩大幅度下滑,民俗旅游、观光休闲农业这一年仅实现收入2.6亿元,与2011年相比下降13.3%。 由此可见,房山区都市农业发展潜力巨大,但该产业发展尚未完全成熟,抗风险能力较差,亟需对其发展中存在的问题进行分析研究,并提出解决对策,以实现房山区都市农业发展的突破性飞跃。 三、房山区都市农业发展的问题 (一)城市化发展水平较落后 近几年,虽然房山区城市化水平显著提高,但受城乡二元结构和农村发展水平的限制,与北京其他区县相比,还有不少差距。2011年,房山区城乡一体化进程综合实现程度达到80.94%,在北京各远郊区县中处于第四位,落后于排名前三的平谷84.64%,门头沟81.18%和怀柔81.11%。2012年,房山区的综合排名在全市十六个区县中处于第十位。从监测结果看,房山区尚未实现城乡一体化的目标,其城市化水平仍有待进一步提高。 (二)耕地资源、水资源匮乏 由于城市化进程不断加快,房山区耕地面积大幅度减少,复种指数不断下降,粮食和经济作物总产量明显降低,不利于都市农业发展,特别对种植业的发展产生了较大冲击。 在水资源方面,房山区人均水资源量为1200立方米,但人均可用水资源量仅258立方米,低于全市平均水平,由于连年干旱,房山区地表水和地下水资源紧缺,水的供需矛盾日益突出。 (三)主导产业扶持力度欠缺 房山区的产业结构已初步形成“二三一”的产业格局,但是整个产业依然缺乏规模培育,科学技术含量过少,可持续性不足,三个产业分配依然不合理等特点,导致主导作用不突出,进而影响了城市化进程和都市农业的发展。种植业、畜牧业、民俗旅游产业还缺乏规模整合、规范和档次的提升,缺乏科学化管理和经营,与真正意义上的主导产业还存有一定差距。房山的主导产业没有作为主打产业进行整合、扶持,也没有起到“火车头”的作用,其发展还有待进一步进行整合调整。 (四)观光农业综合服务落后 当前,房山的观光农业园区发展迅速,但在这一过程中,也暴露出很多问题,最突出的就是房山观光园区布局零星分散,大多数园区规模较小,活动内容单调,缺乏完善的休闲娱乐设施。由于园区整体发展水平较低,宣传力度不足,缺乏科学指导,使得园区的社会知名度较低,缺乏对游客的吸引力。 (五)农业基础设施建设滞后 房山在北京属于农业大区,山区面积占总土地面积的65.7%,但是复杂多样的地质状况,严重阻碍全区农业基础设施建设,制约都市农业发展。房山区基础设施滞后主要表现在道路和水利设施两个方面。在交通道路方面,城区道路缺乏合理规划,不同等级道路之间错综复杂,衔接不合理,不能很好地发挥整体协同效应,整个路网形态混乱,缺乏整体性和系统性,在城区中覆盖率较低,直接阻碍了农产品的流通。在水利设施方面,供水设施老化,全区供水不足,排水系统落后,不能满足全区建设发展的需要(刘伟,2009)。 四、加快房山区都市农业发展的建议 (一)加强房山资源管理,提高资源利用率 房山区都市农业发展中耕地资源短缺,为此应建立土地集约利用和优化机制,认真组织开展房山区土地利用普查评价工作,评估现有可利用土地,对其开发和投入产出情况进行了解,并且对可供开发利用土地、低效利用土地和闲置土地的数据信息进行详细统计(刘伟,2009)。在土地市场供应中,政府发挥着主导作用,利用这一点,房山区在建立土地管理动态维护机制的基础上,可以对都市农业用地进行有计划的安排和供给,保障土地的高效利用率,避免无规划建设和无目的开发的情况发生。 (二)促进主导产业升级,打造农业示范区 首先,对于已经有一定规模的食用菌产业,应大力推进房山区食用菌产业发展,引进先进技术,集中资源优势,进行规模化生产经营,打造食用菌产业链,将食用菌作为房山特色品牌产品推向全国,争取成为北京乃至全国的食用菌高端产业示范基地。 其次,建设现代都市型养殖业体系。养殖业一直是房山区的优势产业之一,发展都市农业,应该充分利用这一资源生态优势和品牌产业优势,通过强化养殖业支撑保障体系,加强养殖基地建设,提升房山养殖业知名度,建立生态循环系统等各项工程措施。此外,房山区要建立一套运行良好、功能完善的现代都市型养殖体系,引进科学技术积极改良所养殖的畜禽品种,改变传统的饲养管理方式,改革对畜产品的经营流通手段,进行规范的经营管理,推动房山养殖业不断趋于规模化、专业化,使房山区成为一个现代化的养殖产业大县。 (三)做好观光农业特色,实现可持续发展 近年来,绿色产业成为了一个新兴的经济增长点,房山区应抓住这一机遇,加快发展绿色产业和绿色休闲产业,特别是重点发展林果、花卉和生态休闲农业。房山区要实现特色观光农业园区的可持续发展,还必须考虑其所处地理位置和城镇居民对观光农业的消费需求(王占锋,2010)。在房山周边地区,居民通常对休闲度假及城镇旅游具有较高的需求,所以在周边地区应该重点开发休闲观光农业园和风光型农业园。而在房山区中心集镇地区,具有农庄特色,发展农庄经济也是该区域的建设重点,所以在中心集镇地区,大多以建设休闲农庄为主,突出发展农庄式的农业休闲园区。房山区发展观光农业,不能仅注重其休闲娱乐功能,还应该着眼于农业生产,引进农业高科技品种,拓展园区功能,使观光园区成为娱乐性、科学性和文化性并存的高级休闲农业园区。 (四)完善基础设施建设,集聚农业发展力 在道路交通方面,房山区充分利用北京市建设轨道交通的机会,对轨道交通沿线的土地资源进行整合规划,实行有效开发,提高土地利用率,充分发挥每一寸土地的价值。在此基础上,进一步改造区内路网,加强与城市中心交通联系,方便农产品运输。 在水利灌溉设施方面,着眼房山区水资源匮乏的现状,要特别重视灌溉用水计量的精细化管理,在保证全区农产品品质的基础上,采取各种节水措施,最大程度降低农业用水量,实现都市农业的可持续发展。目前,针对农业节水灌溉,房山区正加大力度实现智能化管理,争取对全区农业用水建立统一的信息管理系统。 在应对农业自然灾害方面,重点强化公共安全设施的建设,还要特别强调防灾减灾工作的落实,在规划中注重对防灾场地的预留建设,保证有充足的空间应对突发状况;建立完善的减灾应急体系,尤其是对墒情、旱情和水情的应对,建立自动监测网络,提高农业抗旱防涝能力,增强农业的减灾水平。 (五)构筑科技支撑体系,推动规模化经营 根据房山区的农业产业发展及定位,房山区农业科技支撑体系的主要功能是利用首都北京的人才、科技、信息等优势,研发或引进房山农业产业发展所需要的先进、适用技术,创建房山农业科技创新体系、房山农产品品牌。同时积极主动寻求农业技术的国际交流合作,努力跟进国外农业技术发展新趋势,全面提升房山农业科技化水平。 房山区政府应结合实际情况,确定支撑未来本地区农业科技体系建设的重点:一是以大力发展生物技术为优秀力量,积极构建种源产业生产体系;二是以现代工业技术为依托,构筑农业装备产业;三是以科研院校的人才和技术为依托,构筑农产品质量保障体系和科技中介服务体系。 (作者单位:北京理工大学人文与社会科学学院)
汽车工业论文:汽车工业设计管理论文 一、工业设计理论:设计贴合消费者心理需求 将人的因素放在首位,想象和体会消费者心中的感受、特性和偏好,进一步察觉到潜藏在消费者心中尚未被意识到的需求。这也正是企业开发出受到消费者喜爱的独特产品所必须找到的切入点。只有当工业设计师为高技术赋予适当而亲切的设计时,消费者才能真正享受到高科技所带来的舒适,架起技术与生活之间的桥梁。 客车底盘从过去单一的直纵梁式发展到高地板大行李舱复合式,搭载货物量随行李舱容量的加大而增多。此外,乘坐舒适仍是客车设计人员努力的目标之一,航空式设计、电子化的应用等均为人性化设计的体现。在车内采用先进的电子装置,可以帮助驾驶员消除在驾驶中的各种失误。当驾驶员昏昏欲睡或与前行车辆未保持安全距离时,系统会发出适时的预警,这样会使驾乘人员感到更安全、更轻松。 利用人体工程学进行座椅设计,为确定舒适方便而又尺寸紧凑的车身内部空间提供了准确的依据。按照现代设计的观点,愉快是比舒适更为广泛的概念。乘客已不满足于舒适地坐在汽车内。客车更注意装饰效果的新颖和艺术风格的独特,渐渐超越乘坐舒适的常规评价标准,而且在美观、舒适、触感、视野等方面都有很大改进。座椅设计和布置的首要问题是使乘客具有正确的坐姿。要用一个座椅去满足不同身材的人,就要求座椅各部位可进行调节。客车座椅有十余种调节方式:如座垫前端与后端的升降调节、靠背角度与腰部支撑的调节、中折靠背的调节、头枕的角度与高度的调节、座垫左右侧支撑与靠背左右侧支撑的调节、整个座椅的前后移动与回转的调节等。现在,越来越多的客车采用倾斜地板的座椅,通常倾斜2.5度,前排与后排座椅的离地高度相差约4.5厘米,像影剧院座椅一样,极大地开阔了视野,使坐在客车中央的乘客也可饱览周围景观。 二、工业设计理论的产品个性化 未来汽车的整体设计走向在高科技的引领下开始转为个性化与多功能诉求。许多历史悠久的汽车公司不再坚持传统的设计风格,而改以高科技的设计或配备来吸引顾客,例如稀薄燃烧引擎、轻量化车体、主动车体控制系统、免持钥匙系统。而针对顾客个人不同的需求,汽车设计必须凸显其特有的个性与功能,例如电动硬顶敞篷车、RV车、休旅车、超微型车等。在环保的前提之下,高科技也一直运用汽车设计之上,例如复合动力系统、燃料电池电动车等。 中华汽车CARTEC中心副总经理吴海对此曾说:“新的审美观念和功能性的完美结合,越来越模糊的车种界限以及难以想象的汽车颜色,就是我们要开的汽车。”也就是说,未来推出的汽车,我们不会再关注它是属于哪家汽车公司,而是谈论着这辆车具有的新功能、充满惊喜的造型或配色。 三、工业设计理论的绿色设计理念的导入 绿色设计(GreenDesign)是20世纪80年代末出现的一股国际设计潮流,它的基本思想是:在设计阶段将环境因素和预防污染的措施纳入产品设计之中,将环境性能作为产品的设计目标和出发点,力求使产品对环境的影响为最小。对工业设计而言,绿色设计的优秀是“3R”,即Reduce、Recycle、Reuse,不仅要减少物质和能源的消耗,减少有害物质的排放,而且要使产品及零部件能够方便地分类回收并再生循环或重新利用。 以环境保护为目的的新型汽车被称为“绿色汽车”,主要表现有: 1.低污染排放,推广使用无铅、无硫燃油,以降低尾气污染; 2.低能源消耗,柴油发动机及燃气发动机在客车中的比例增大; 3.低噪声污染; 4.积极研究和开发电动汽车。 四、工业设计理论的产品的通用设计 工业设计应体现为大多数人服务的宗旨,设计的服务对象应包括残疾人、老年人等需要特别关怀的弱者,根据他们的具体状况和需求进行无障碍设计,即通用设计。短途公共汽车首先保证乘客的快速上下车,采用低地板和平坦踏步。旧式客车地板距地面高850—950毫米,而现代客车地板距地面高700毫米,有的为400毫米,客舱的高度应保证乘客能在车顶扶手下自由走动,窗上梁的高度应保证站立的乘客具有足够的视野。为乘客提供座位在短途公共汽车来讲,是一个次要的要求。而对长途客车来讲,首先应保证为乘客提供座位。 汽车工业论文:汽车工业设计管理论文 每辆展车都强调在尽可能紧凑的前提下创造出宽敞的空间,同时在美学与文化方面的表现功力也不容小觑。 也许最初日本建筑设计师坂茂在与平面设计师原研哉构思这样一个展览时,只是为了透过日本在汽车设计方面的领悟和创新来展示蕴藏于日本设计中的“soilandspirit”概念,但令他们没想到的是,这个展览在汽车行业所引发的关注、对未来汽车发展趋势以及有关工业与文化、环境关系的探讨甚至吸引来了联合国秘书长潘基文。 在刚刚过去的2008年,两位日本设计大师在伦敦科技博物馆举办的以“为拥挤的地球设计汽车”(DesignsforaCrowdedGlobe)为主题的展览,展示了包括丰田、日产等在内的七家日本汽车制造商在“移动的个人空间”(mobilecell)概念探索中的最新设计成果。 事实上,无论是平面装帧设计还是工业产品设计,日本显然已是全球范围内公认的佼佼者,因此要挑选能够代表日本设计精神和水准的选择并不算少,令坂茂与原研哉最终将目光定格在汽车上的重要原因是——日本汽车已然成为可以反映本国文化和思考的象征物。 在坂茂看来,展览并不为单纯展示汽车,而是要揭示出其背后隐含的各种文化的、心理的、地域的、环境伦理的等在内的意义。“汽车不单纯是为了运输,不单纯是一种工具,对于日本人来说,这是一个生活空间,所有与生活有关的都蕴含在里面。”他说。 在这次展览中,“尺寸”、“环境”和“移动的个人空间”是在未来城市流动生活的基础上所探讨的三个主题。与技术创新同样出名的是日本的人口密度,这使得较早地迈入小型城市用车(日本称为KeiCar)及燃料汽车的研发领域、并有着丰富阅历和经验的日本汽车制造商所提供的各种城市运输解决方案颇具借鉴意义。 不论是日产的Cube、丰田的iQ还是大发的Tanto及Hijet概念卡车,每辆展车都强调在尽可能紧凑的前提下创造出宽敞的空间,丰田“i-Real”的设计更有意思,除了可以在公共汽车道上行走之外,还能在人行道以及室内运行,显得别具一格,而大发舍弃B柱的设计也尽可能地使汽车空间达到最大化。 与汽车制造商主动思考未来可持续发展一样,山口晃运用日本传统绘画技法的画作“大山崎交通”(OyamazakiTransportation)则同样体现出艺术家对未来城市流动性的思考与设想。在这一刻,艺术与工业、与生活融为了一体。 一个国家的工业设计如果由其本国文化驱动并在处处渗透着该国文化与艺术的痕迹的同时走在时代科技的尖端,可以想象其蕴含的威力有多大。事实上,这次由艺术家所主导的汽车展并非仅仅为观者上了一堂生动的、设计方面的课,还提供了一个深入了解日本文化的窗口,而其更实在的意义则在于,为那些期望在日本市场有所作为的他国汽车制造商提供了一个近距离了解日本市场需求的机会。 汽车工业论文:汽车工业成本管理论文 摘要:入世后,国外汽车企业以低成本为基础进行价格竞争,争占我国汽车市场。我国轿车企业普遍存在生产能力开工不足、管理技术落后、生产成本过高等问题。为增加我国轿车竞争力,应引进先进的管理技术,实施成本管理创新战略。 主题词:汽车工业;成本管理创新 在近年的世界汽车市场上,汽车巨头的激烈竞争集中体现在降低成本上。各大汽车集团纷纷聘用有“成本杀手”称号的人担任要职,以成本管理创新为手段,以低成本为基础,以价格竞争作为抢占市场的法宝。作为当今世界上具有最大潜在汽车市场的中国,入世的未来几年,汽车工业充满了机遇和挑战,将受到全方位的冲击和震撼。价格竞争是入世后我国汽车企业与世界汽车巨头之间无法回避的竞争。因此降低汽车成本是我国汽车工业的必然选择。 1、入世后我国汽车工业面临国外汽车企业的挑战 1.1、国外汽车企业以低成本为基础进行价格竞争 国外汽车企业进入新兴市场一贯以成本战略为基础,采用低价格的竞争策略来抢占市场。从运用价格竞争战略的效果看,低价格可以使一个企业在与竞争对手的竞争中,瓦解顾客对其它品牌的忠诚,进而开辟自己的品牌及占领市场份额。因此,国外汽车厂商纷纷谋求如何降低成本,来满足价格竞争的需要。 在进行价格竞争的策略上,国外汽车企业在我国入世后,已开始重视对适应我国市场的经济型轿车的开发与研制。近期,日本汽车企业推出了9个品种20余种型号的经济型轿车,售价均定位于7000—8000美元之间;福特和戴—克公司推出了售价在7000—8000美元之间的经济型轿车;奔驰公司也先后推出“经济型速度之星”和“经济型短跑运动员”等小型轿车。这些经济型轿车的价格定位均与我国《“十五”规划》中要开发的经济型轿车的定位相仿,随着我国汽车市场的进一步开放,这些轿车的进入将给我国汽车工业企业带来不可估量的冲击。 1.2、中外汽车企业的成本比较 将中外汽车企业的成本做一比较,我国汽车企业则明显处于劣势。以日本为例,丰田公司以“只有降低成本才是至高无上的原则”为出发点,创造了“JIT生产方式”,始终把降低成本作为追求的目标。在1974年6月—1976年12月间,该公司降低成本金额高达650亿日元,其后,该公司年成本降低对利润的贡献均保持在10%以上。 随着日本三大汽车企业纷纷采用“JIT生产方式”,日本汽车企业的成本逐年降低。1998-1999年,日本汽车三大公司的销售成本率有两大公司呈现下降。丰田公司从1998年的78.3%下降到1999年的77.1%;本田公司从1998年的69.1%下降到1999年的67.7%。 从我国目前情况看,我国汽车企业的成本也在呈现缓慢下降态势。一汽集团的销售成本率从1998年的86.2%下降到1999年的85.7%;东风集团从1998年的88.2%下降到1999年的82.7%;北汽、上汽集团也从1998年的92.9%、75.7%,下降到1999年的90.2%、74.7%。 上汽集团是销售成本率最低的厂家,仅为74.7%。之所以如此,主要是由于其主打产品——“桑塔纳”的生产能力利用率达到71%、年产量达到22万辆所产生的规模经济;其次,价格较高、科技含量较高的“别克”轿车的旺销,对整个企业集团的销售成本的降低也发挥了重要的作用;同时,上汽集团提出“可比产品成本要达到每年下降5%”的目标取得了一定成果。值得注意的是,由于“别克”轿车的销售价格高于国外市场价格,使上汽集团增加了销售收入,降低了销售成本率,但随着入世后汽车市场的进一步开放,国内外轿车价格逐渐趋向一致,会导致上汽销售成本率的提高。 虽然我国汽车企业的成本呈现缓慢降低态势,但与日本三大汽车公司相比,仍有较大的差距。我国汽车企业销售成本率较高的主要原因有两点。一是目前我国市场上销售的数十种车型,绝大多数是引进或仿制国外20世纪80年代的产品,需要向合作方支付大额的技术转让费、高价购买关键零部件以及承担外方人员高工资;二是虽然引进的20世纪80年代的生产线的技术和产品已成熟定型,但生产批量未达规模经济点,导致巨额固定成本居高不下,从而直接导致我国汽车企业的销售成本率提高。 2、我国汽车工业自身存在的问题和机遇 2.1、问题 2.1.1、生产能力普遍开工不足 我国汽车企业在设计产量上均达到了汽车组装线的经济规模产量,但实际产量普遍未能达到规模经济点。截止2000年底,我国已建成具有年产各种汽车300万辆(轿车年产120万辆)的生产能力,但2000年全年只生产各种汽车206万辆,占生产能力的68.6%。轿车产量达60万辆,为生产能力的50%。表1为2000年我国主要汽车厂家生产能力利用情况。 从表1可以看出,2000年上海大众公司和一汽大众公司的轿车生产能力利用率较高,为73%;上海通用、长安奥拓、东风神龙生产能力利用率仅为30%左右。生产能力利用率的严重不饱满,直接导致车均固定成本居高不下。同时,由于我国汽车企业实际生产量未能达到规模经济,也导致汽车价位过高,从而抑制了市场的需求,使我国汽车工业形成了“需求不足市场容量小企业规模小不经济、成本高价位高需求不足”的恶性循环。 汽车工业是规模经济显著行业,对生产成本影响最大的是生产批量,若产量达到设计年生产纲领,产品价格下调是必然的趋势。目前,我国轿车市场的需求量只有60—70万辆。盲目要求我国汽车生产企业达到年产轿车100万辆的规模,显然是不切实际的。市场的需求制约了我国汽车企业的发展。 英国马克西和西尔伯斯通过对汽车生产线长期平均成本所做的分析结果表明:1条汽车生产线的最小、最佳规模是年产6万—10万辆。因此,我国汽车企业应从实际出发,先使单条汽车生产线达到最小最佳规模(年产6万—10万辆)后,再通过组建同等经济规模的生产线,扩大生产量来达到生产线经济规模。其后,在需求增长和扩大出口的情况下,达到年产100万辆的企业经济规模。 2.1.2、企业管理技术落后 我国的管理技术落后首先表现在我国企业本身的管理基础较弱,多数企业是由国有企业通过重组、参股或控股方式发展起来的,管理层大多来自计划经济结构的国有企业,较大部分缺少现代企业管理素质。 地方政府过多的行政干预,也在很大程度上束缚了企业独立自主的管理能力的发挥。我国汽车企业面对的市场,被人为地分割为本地市场和外地市场,各地政府均对本地的汽车企业进行保护,对外地汽车进入本地市场设定了各种各样的壁垒。这不但导致汽车企业进入外地市场时要付出高额成本,同时也抑制了当地汽车企业提高自身管理创新能力的主动性。 2.2、机遇 我国汽车工业《“十五”规划》提出,要“加大汽车工业战略重组力度,以一汽、东风、上汽集团为基础,培养2—3家具有较强国际竞争力的大型企业集团。”以此为契机,可改变我国汽车工业各自为战、缺乏宏观调控,以企业和地方的局部利益而牺牲全局利益的现状,拉开中国汽车工业大重组的序幕,使企业上规模、上效益。 我国汽车工业《“十五”规划》中还提出了“在5年内重点发展排量1.3L,售价8万元左右,百公里油耗达到国内先进水平的经济轿车”的宏伟目标。我国汽车工业企业现已具备研制低价位经济轿车的能力,因此,对国内汽车企业来说,这是一个巨大的市场机遇。 3、引进先进的管理技术,实现成本管理方法创新 3.1、变革成本管理思想实施成本战略 成本战略有别于传统的成本降低方式。它是紧盯市场目标,以成本为竞争中心,通过使用独特的技术、借助有利的原材料购进渠道及利用规模经济的特性来进行操作,从而达到在同业中成本最低,以低于同业竞争对手的售价来获得大量的市场份额的战略。 建立低成本地位,使企业在确定行业产品的最低价格上具有决定权或成为降低成本的主导者,则有更多的机会获得超额的利润。 成本战略要通过市场调查,确定消费者需要的产品特性,进而设立该产品的目标成本。目标成本预先限定产品成本的最高限额,规定制造过程中实际消耗的成本不准超过这一限额,然后要求设计、工程、外购材料等部门通力合作达到目标成本。成本战略要求只有在最后工序达到成本降低额的目标后,才能进入实际制造阶段,否则仍要通过多重循环挤压成本,以使实际成本达到目标成本的目标。 成本战略将改变成本的立足点,将其从传统的生产现场转移到产品的策划、构思和设计阶段;从业务链的下游转移到源头。直观地说,在设计阶段就对将要发生的产品成本进行虚拟核算,可以使开发新产品的成本大大降低。 成本战略中关键的是确定目标成本,即在新产品开发设计过程中,为实际目标利润而必须达到的目标成本值。其可表示为:目标成本二期望销售价格—目标利润。目标成本是企业允许的最高成本额。 期望销售价格可在与同业竞争对手的同类商品中进行比较得到,要同时考虑到其它企业类似产品目前拥有的市场份额、可能达到的市场容量、企业自身销售物流系统是否完善(销售网络人员的熟练程度)和商品战略等。目标利润必须兼顾多种因素,不但要从企业的经营观念、经营方针和经营战略出发,还要考虑到企业的长期投资计划、研究开发计划、中期利润计划以及内部留存收益运用计划等因素。 3.2、提高劳动增值率 更新观念,杜绝浪费,提高劳动增值率是降低成本的主要手段之一。生产浪费可分为以下7种。 a.生产过量的浪费,最典型的是工作超进度,造成产品的积压,增加和产生挪动或堆放产品的工作; b.窝工造成的浪费; c.搬运环节上的浪费; d.加工本身的浪费; e.库存的浪费,库存越大,资金占用越多; f.操作上的浪费; g.制成次品的浪费。 在小批量、多品种混合生产的情况下,由于生产次数改变多,使生产浪费变的更加严重。要改变这种局面,首先,要求缩短设备的切换调试时间,随时根据生产需要切换调试设备,以适应后工序的生产指示或客户的需求,做到生产中各工序的现实需求与产品的最终需求合拍。第二,要缩小搬运批量,即使各工序能按很小的批量切换生产,如果向下道工序的搬运批量较大,就不能避免搬运在途或加工等待在途,搬运批量应配合生产批量的缩小而力求缩小,其理想状态是“按件搬运”。第三,要采用“U型生产线”与“多功能工人”相结合的生产方式,即配合设备的小型化,使各工序的距离变短,作到“进出一致”原则,即取出与投入再加工的工位位置一致,消除回头再取加工物件的无效损失。第四,在此基础上加以“一工多能化”,使员工具有操作前后各个工序设备的能力,可达到少人化的目的,又可以提高流水线的生产效率。 3.3、增加劳动附加值 成本战略的另一主要方面是,劳动思想更新,减少无效劳动,增加劳动附加值。 任何车间的生产劳动都可如图2一样划分,将现场劳动划分为“浪费”、“不增加价值的劳动”和“增加附加值的劳动”三部分。虽然增加附加值的有效劳动所占比例较低,但只有这部分能改变产品质量和组装加工的方式。也就是说,这部分在制造零部件或产品时,可对原材料或半成品等加工对象付出劳动,创造出附加值,即劳动增值率。严格地说,没有附加值的劳动也应视为浪费,因为它们没有提高或增加产品的附加值,只会增加人工成本。属于浪费的劳动应立即消除;对不增加附加值的劳动,要合理安排,加以改进,尽量减少其所占比率,提高劳动附加值。 3.4、降低材料采购成本 降低材料采购成本取决于采购上的创新,导入市场竞争机制,降低材料采购成本。汽车产品材料费用一般占售价的35%—60%,是产品成本中最直接、最基础的部分,所以,要想降低材料成本,首先应按产品逐一认真核对数据。 在材料采购、产品配套零部件采购中,应导入市场竞争机制,企业所有的采购业务,包括生产产品的直接零部件、材料、非直接物料(机械、设备、房屋、服务以及维修等),都应该归口采购部门统一采购。 采购部门将所需采购的项目分类,将非直接物料归为一类;对直接生产配套零件则尽可能组成系统或总成一并采购,通过扩大每批批量值可取得较低的采购价格。 在供应商的选择上,首先,可以参照QS—9000质量标准体系,给供应商打分,选择合格的供应商。按市场竞争的方法可取得成本控制范围内合理的较低的配套价格。根据上海通用公司实践统计,选择几家合格的供应商经过几轮竞价,一般情况下价格可平均下降5%—10%。随着生产工艺的成熟、工人操作的熟练、产量的增加、合格品比例提高等因素的变化,可要求供应商逐年调整供应价格。我国加入WTO后,随着关税税率的降低,汽车企业还可利用WWP、GPS全球采购系统,在世界范围内获得质量同等、价格更低的零部件,使汽车产品在成本上有竞争优势。 汽车工业论文:汽车工业跨国并购障碍分析论文 摘要目前,中国汽车工业跨国并购面临着法律、体制、资本市场、企业文化等方面的一系列障碍,为了更好地促进中国汽车工业的发展,我国应该从政策和制度上积极地采取一系列切实可行的措施。 关键词跨国并购直接投资资产重组市场化 1引言 改革开放以来,我国利用外商直接投资获得了长足的发展。截止2002年12月底,全国累计批准外商投资企业424196个,合同外资8280.60亿美元,实际使用外资4479.66亿美元,跨国公司直接投资在我国国民经济中的地位日益突出。但由于我国政策的限制,国际直接投资进入我国一般都是采用新设投资的方式,跨国并购这一跨国直接投资的最主要方式在我国利用外资中所占比重并不高。2002年“世界投资报告”显示,2001年我国吸收了468.88亿美元的国际直接投资,但只有不到5%是通过跨国并购的方式进入我国的。本文论述了汽车工业跨国并购之所以难以在我国广泛展开,主要面临着法律、体制、资本市场、企业文化等方面的障碍。 2跨国并购面临的主要障碍分析2.1法律障碍 (1)有关外资并购的法律体系不健全。我国还没有专门适用于外资并购的法律,仅有的几个用于调节外资并购活动的规章制度,如2002年10月证监会颁布的《上市公司收购管理办法》,2002年11月,证监会、财政部、国家工商总局和国家外汇管理局联合的《利用外资改组国有企业暂行规定》,特别是2003年3月7日颁布、4月12日起施行的《外国投资者并购境内企业暂行规定》,成为我国第一部外资并购的综合性行政法规。综观这些法规,其规定原则性太强,缺乏可操作性。另外,缺乏一系列的外资并购配套法规,如《反垄断法》、《社会保障法》等等,在一定程度上阻碍了外资并购的发展。 (2)缺乏科学、高效、透明的外资并购审批制度。我国在《合资经营企业法》、《合作经营企业法》、《外商投资企业法》及其实施条例、细则中对外资进入做了规定,但这些规定从总体上看,具有重审批权限和程序界定,轻操作办法的特点。例如《外商收购国有企业的暂行规定》虽然是直接针对外商收购国有企业行为制定的,但其中的实质性内容只是设定了审批权限和审批程序,而对许多细节性操作问题没有明确规定,缺乏内在协调性和结构的严密性,难以构成一个相对完整和独立的审查外资准入的审批制度,因而极易引起外商的误解。 (3)缺乏排斥地方利益约束及国有股权管理的法律制度体系。由于汽车制造企业是以资本为纽带,以全球为资源利用销售市场的综合产业,其本质决定了该产业排斥地域封锁和地方保护主义。而我国汽车制造企业一般都与所在地方具有密切的联系,许多汽车生产厂家都是借助于地方性产业政策及地方法律法规得以发展起来。更多的地方通过设立国有股权投资公司来对相应的地方汽车生产企业达到控股或参股。因此,急需建立排斥地方利益约束的法律制度体系。汽车制造企业一直以国有股权为主控制,虽然多数汽车制造企业特别是上市公司都已经进行了改制,但国有股包括国有法人股的股东权利的行使路径并没有真正清晰过。因此如何建立关于国有股权管理的法律制度体系是中国汽车工业发展需要解决的首要问题。 2.2体制障碍 (1)企业产权不清,治理结构不健全。在企业产权不清晰的条件下,跨国公司对国内企业的收购标的本身就蕴涵了巨大的风险,收购后的企业组织也难以通过产权来实现对资源的内部化配置,并形成跨国直接投资的内部化优势。因此,企业产权不清严重制约了跨国公司的并购意愿。又比如股权结构的缺陷,目前我国企业的大股东平均控股比例大多在50%以上,这种特殊的股本结构使得外商想成为控股股东就必须取得较大比例的股权,无形之中增加了并购成本。外资企业若不能控制被并购企业,就无法获得转移技术和管理能力优势的收益,也无法把在生产经营、营销手段、售后服务等方面的经验嫁接到国内企业中来,跨国并购的优势就不能得到充分发挥。 (2)资产评估问题。外商购买国内企业时遇到的首要问题就是购买价格。目前,国内企业的资产评估大多采用国有资产评估制度。评估部门的评估和国有资产管理部门的确认是以账面资产为准的,而外商接受的价值不是账面价值而是市场重置价,即该企业的实际价值,这和账面价值有较大的差距。这个问题是外商购买国内企业难以成交的结症之一。另外,全国仅有国有资产评估机构400多家,专门从业人员 1000余人,远不能满足需要,评估实际水平距国际水平差别甚大,操作过程中有时还受行政干预。一些国内企业的资产没有经过规范化的核定和评估,如对企业品牌、商标、信誉等无形资产的评估。 2.3资本市场障碍 所谓资本市场障碍是指现阶段我国资本市场的缺陷,从而为企业之间产权交易设置的障碍。资本市场的建立和完善是企业间开展并购的前提条件和基础。不仅如此,资本市场的发达程度还决定了企业并购活动的发达程度。对于上市公司而言,证券市场的发展直接影响着上市公司并购的质量。国外大多数企业间的并购都是在证券市场上完成的。我国的证券市场起步较晚,仍处于初级发展阶段,不仅市场规模比较小,而且本身带有很多的不规范性。目前国内的资本市场,除A股市场刚开始对合资企业开放之外,基本不对外资开放;证券市场上“一股独大”现象突出,国有股、法人股不流通,而流通股B股、H股数量有限,加之股市低迷、信息披露不规范、幕后交易时有发生。这些都大大限制了外资通过证券资本市场进行跨国并购。 资本市场发育不成熟的另一表现是金融工具品种少,企业筹资渠道狭窄。并购活动耗资巨大,单纯依靠一个公司自有资金显然是不现实的。在西方发达国家,跨国公司主要利用国际资本市场和证券市场,借别人的钱来完成跨国并购。90%以上的并购资金是通过发行股票、债券、以股换股、抵押贷款、信用贷款等融资手段筹资。但我国绝大部分并购活动还仅仅停留在资产无偿划拨、承担债务或现金收购等方式上,并购活动中的融资效率十分低下。 2.4企业文化差异造成的整合障碍 在知识经济时代,企业并购呈现出范围广、巨额化、跨国化等一系列新特点,逐渐成为世界各国企业扩大规模、获取竞争优势的最有效的战略选择。但这一战略选择的实现并不完全取决于有形资产规模(如厂房、机器、技术、资本等)的简单叠加,更重要的是实现并购企业和目标企业从有形资源到以企业文化为优秀的无形资源的整合,从而在根本上提高企业的优秀竞争力。跨国并购中,并购双方来自不同的国家,政治、经济背景不同,社会制度和经济发展程度不同,东西方文化差异造成的冲突不可避免。由于并购中往往要涉及到人员变动、管理模式选择等问题,双方文化的差异就表现得更为突出和明显。据有关数据统计,在全球范围内资产重组的成功率只有43%左右,而那些失败的重组案中80%以上直接或间接起因于新企业文化整合的失败。因此,如何通过整合在企业内部建立统一的价值观和企业文化,实现“l+1 2”的效应是并购双方必须认真考虑的问题。 3采取的主要对策与建议 3.1健全外资并购法律法规,适当简化审批程序 首先,充分借鉴发达国家及其发展中国家的成熟经验,构建起既符合国际惯例,又体现我国具体国情的、操作性强的外资并购法规体系。具体而言,应将重点放在《企业兼并法》、《反垄断法》、《产业政策法》等法律的制定上。在制定上述法律的基础上,还应完善其他配套法规和制度,以更好适应外资并购的需要,如修改《公司法》中关于公司投资限制的规定,适当放宽收购资金的到位期限;完善《证券法》中要约收购的规定,使国有股向外资转让的比例进一步合理化;完善《企业破产法》,使破产企业的债务清晰、职工安排与安置进一步合理化,减轻外资并购的相关成本等。其次,简化外资并购的审批程序。外资并购的审批制度要按照国际惯例改为实行有限度的自动核准制,用统一的法律法规来规范审批程序,明确审批权限,强化审批责任,简化审批手续,合理规定审批时限。外资并购的审批权力可以适当下放,此外,国家及各省市都应该尽可能设立或委派专门机构开展外资并购的审批工作,以防止出现政出多门、相互冲突的现象。 3.2规范资产评估制度,提高资产评估水平 科学合理的资产评估制度为企业并购提供了可靠的依据,有助于外商对目标公司的资产结构、经营状况、资产价值、获利能力等重要指标进行详细了解与科学分析,从而确定恰当的并购交易价格,使得整个外资并购工作定量化、规范化,避免主观随意性。因此,必须进一步改进和完善我国现有的资产评估制度,努力提高评估水平,积极与国际惯例接轨,以实现既保护国有资产在外资并购中不受侵害,同时又保证外资并购活动顺利进行的目标。我们在转让相关资产时,要尊重国际通用的评估原则和方法,不应人为地要求国有资产、国有股权的转让定价不得低于净资产价格,同时,也要改变不论国有资产质量如何,一律用重置成本法来评估其价值的做法。 3.3大力发展资本市场,畅通外资并购的市场渠道 资本市场是跨国并购的重要平台。就目前来看,我国资本市场的规模还相对较小,而且缺乏高度流动性和稳定性,要想真正成为外资并购国内企业的基本平台,还应重点做好以下工作:一是加快推进符合条件的外商投资企业在A股市场上市;二是当市场发育相对成熟,监管制度相对健全时,有限度地对外资开放二级市场,适当允许外资通过收购流通股来达到并购的目的;三是对于外资收购的上市公司国有股、法人股等非流通股,在“禁售期”满之后,是否可以借助QFII机制,以及其他配套措施来解决其持有股份的流通问题,以调动外资并购国内上市公司的积极性,也给外资退出被并购企业提供一个良好的市场渠道;四是建立上市公司国际并购审查制度,防止国家相关的优惠规定被纯粹的投机性外资所利用,扰乱正常的市场秩序;五是建立一支能够为外资并购提供全方位服务的国内中介机构。 3.4以建立现代企业制度为优秀,规范汽车制造企业治理结构和股权制度 按照现代公司制度规范,依法落实股东责任、董事责任和经营责任,实现责权利相结合,使其成为符合市场经济要求、具有完全行为能力的独立主体,彻底脱离行政附庸的角色。逐步实现地方国有股权在当地汽车制造企业中退出控股地位,这样在消除地方保护主义影响的同时,还可以保障汽车制造业在全国甚至全球范围进行零部件采购和汽车销售,彻底消除地区贸易壁垒和资源壁垒。与此同时,建立清晰有效的中央与地方两级有机结合的国有资产管理体系。 3.5加快产权市场建设 市场化是汽车制造企业进行产业内并购重组的根本保障。要建立以自由竞争为特征的企业并购市场环境,通过企业之间的股权关系纽带,逐步形成以股权并购为主要形式的产业内并购,同时以法律制度的形式确立企业并购市场规则。同时通过汽车制造企业国有股权出让获得资金,专门建立以汽车技术开发为主的投资公司,支持中小科技企业,确保中国在汽车新技术方面的合理利用和技术开发,再以向大企业转让或由原企业股东回购的方式退出,逐步建立中国自主知识产权的汽车技术支撑体系。 汽车工业论文:汽车工业废水处理论文 1用排水现状 1.1工业废水排放特点 汽车各类涂装废水通过管网排放至厂区废水处理站进行集中处理。废水处理采用物化与生化联合处理工艺,物化处理单元采用混凝沉淀工艺,物化出水与生活污水混合后进入生化处理单元,生化处理工艺采用生物接触氧化法,生化出水达标排放,平均排放量约2250t/d。 1.2回收利用分析 工业冷却水对水质要求较低,水量需求巨大,主要用于补充冷却水蒸发与排污的水量消耗,是工业废水处理尾水回用的理想对象。当然,尾水作为中水回用于冷却水时应考虑可能对冷却水系统造成的不良影响,并应采取相应的防治措施。通过对厂区废水排放量的调查,废水站排放废水水量能够满足冷却水补水需求。排放废水的水质满足GB8978—1996《污水综合排放标准》中的二级排放标准,虽然未满足中水回用要求,但仅COD、浊度等个别指标略有差距,经过深度处理后作为冷却水系统水源具有很大的潜力。 2中水处理方案 2.1回用工艺选择 再生水的细菌总数与悬浮物是相对于自来水有较大差异的2个指标,悬浮物指标虽未在回用标准中予以规定,但考虑到悬浮物的累积对循环水系统的稳定运行可能会产生较大影响,也应在工艺设计时予以重点考虑。因此,回用工艺宜选择采用物理分离的工艺模式。 2.2工艺流程 超滤技术具有操作简单、流程短、分离效果好,处理效率高、能耗低等特点,在废水处理中得到了广泛地应用,也比较适宜于作为废水处理尾水的深度处理。中水回用处理工艺采用预处理+超滤的多级过滤工艺流程。 2.3工艺介绍 (1)预处理 预处理由砂滤器、活性炭过滤器、保安过滤器组成。砂过滤器与活性炭过滤器均为2组并联运行,作用是预先去除水中部分的污染物质,减轻超滤设备的负荷,延长超滤膜的寿命。排放废水进入砂滤器前通过计量泵向水中投加PAC絮凝剂,使水中的悬浮物形成较大的絮体,经过砂滤器时被其中的石英砂截留,从水中去除。砂滤器出水进入活性炭过滤器,利用活性碳的吸附能力降低水中有机物等污染物的浓度。2组活性炭过滤器的出水合流进入保安过滤器,保安过滤器滤芯孔径50μm,主要作用是去除水中的较大颗粒物,保护超滤膜不受损伤。 (2)超滤 保安过滤器的出水进入超滤系统,超滤系统由16支超滤膜组件及配套的气动阀门、流量计等设备组成。超滤主要应用于将溶液中的颗粒物、胶体和大分子与溶剂等小分子物质分离,分离过程主要有:在膜表面及微孔内吸附(一次吸附);在孔中停留而被去除(阻塞);在膜面的机械截留(筛分)。利用超滤膜的上述分离能力可进一步降低处理废水中的悬浮颗粒、胶体、微生物的含量。 (3)供水 向超滤膜出水中投加次氯酸钠,保持水中余氯含量,防止细菌、藻类滋生,最终进入回用水池,通过回用水泵升压后回用于冷却水系统。 (4)处理工艺特点 本处理工艺采用全自动控制方式,占地面积小,操作简单,可靠性强。利用滤料层的截留与超滤膜的分离机理,对细小悬浮固体颗粒与微生物具有较高的去除率。 2.4工艺及设备参数 中水处理设备设计产水能力为60m3/h。超滤膜组件为东丽(TORAY)HFU-2020外压式聚偏氟乙烯(PVDF)中空纤维膜,截留分子量150000g/mol,有效膜面积72m2,最大进水流量12m3/h。 2.5设备运行说明 (1)砂碳滤 砂滤器、活性炭过滤器运行时,水流自上而下流经滤层,进水流量为55~60m3/h,进水压力为0.08~0.1MPa。为保证持续良好的过滤效果,每48h进行一次清洗,按先反冲洗后正冲洗的步骤进行。砂滤器反洗前先以25m3/h进行5min空气擦洗,使附着在滤料表面的污染物脱落,提高反冲洗效果。反冲洗时冲洗水自下而上流经滤层,带出污染物,反洗流量为120m3/h,冲洗时间为10min。 (2)超滤 超滤机组进膜压力为0.05~0.1MPa,中水回收率达90%以上。超滤膜组件连续产水运行过程中,污染物会使超滤膜产水量发生不可逆的变化,为确保超滤膜连续稳定运行,需定期反洗恢复超滤膜产水量。为此,超滤膜每隔30min执行一次物理清洗,包括反洗与空气冲刷。运行表明,反洗时间1.5min,流量60m3/h,空气擦洗时间1min,可以使超滤产水量达到较为稳定的状态。除了物理清洗,超滤膜组件每24h进行一次维护性清洗。维护性清洗是为了确保膜的最适宜寿命及透过水产量。维护性清洗时,将带有次氯酸钠的反洗水注入超滤膜组件并浸泡20分钟。化学清洗用于去除附着在膜表面或积蓄在膜孔内的污染物质,当过膜压差上升或膜过滤性能下降时实施化学清洗。化学清洗通常使用柠檬酸与次氯酸钠进行酸碱组合清洗以获得最佳的清洗效果。清洗时,配制质量分数3%的柠檬酸与质量浓度为3000mg/L的次氯酸钠以50L/min的循环流量别循环1~3h后排放。一般2~3月实施一次化学清洗。 3回用可行性分析 3.1中水处理效果 中水回用处理设备经过调试运行,运行情况良好,产水水质稳定。具体水质指标(2014年3,4月的数据平均值)与回用标准。 3.2经济与环境效益分析 中水回用工业冷却水系统具有良好的经济效益与环境效益。中水回用后,每年可以节约新鲜自来水量并减少排污量约14.4万t,按工业用水费用3.4元/t,废水COD平均质量浓度为60mg/L计算,每年直接经济效益约48.96万元,减少向环境排放污染物8.64t。 4结论 (1)汽车工业废水具有水质变化大 成份复杂等特点,经处理后排放的尾水采用预处理+超滤工艺可以克服传统中水处理工艺对进水水质条件要求苛刻的问题,经过深度处理后的再生水,出水满足回用标准,回用于循环冷却水系统是完全可行的。 (2)汽车工业废水经过物化与生化处理后 排放的尾水采用多级过滤技术进行深度处理,中水回用至循环冷却水,既减少了污染物的排放又节约了水资源,经济效益与环境效益显著,具有一定的推广应用价值。 作者:陆宁 郭牧 李璐 王春冬 单位:同济大学环境科学与工程学院 上海依科绿色工程有限公司 上海市闸北区环境监测站 长江勘测规划设计研究有限责任公司上海分公司 中芯国际集成电路制造上海有限公司 汽车工业论文:自主研发汽车工业论文 一、中国汽车工业发展现状分析 中国汽车工业发展现状及特点,2012年,中国汽车市场销售额稳健增长,产销突破1900万辆创历史新高,再次刷新全球记录,连续四年蝉联世界第一。目前中国汽车工业发展呈现以下特点: 1.乘用车产销明显增长。2012年乘用车产量1552.37万辆、销量1549.52万辆,增幅比上年分别提高2.9和1.9个百分点。乘用车产销辆首破1500万辆大关,创历史新高。 2.小排量汽车平稳发展,新能源汽车产销上窜。2012年1.6升及以下乘用车销量占乘用车总销量的67.15%,新能源汽车生产12552辆,销售新能源汽车12791辆2。中汽协预计,随着新能源汽车规划推出,今后几年,我国新能源汽车产销将会有较大幅度的提高。 3.自主研发能力弱,产能过剩严重。我国汽车工业自主研发能力较弱,从新中国第一辆红旗轿车到现在年产近两千万辆汽车,优秀技术几乎都让外国大企业垄断,导致国产汽车产量大但利润少。2012年的产能过剩就已经达到500万辆,相当于日本的新车市场,预计到2015年这一数字将达到相当于美国市场的1500万辆。 4.汽车出口保持良好态势。据中汽协会统计,2012年汽车整车出口增长明显,高达105.61万辆,比上年同期增长29.7%。出口的主要车型为轿车和货车,所占比重分别为45.3%和27.9%。自主品牌出口增长较快,奇瑞、吉利、长城高居出口企业前三名,其中奇瑞和吉利均超过10万辆。总之,尽管中国汽车行业面临不少问题,但整体已步入发展快车道,技术水平显著提升,产业集中度不断提高,已经成为世界汽车生产和消费大国。 二、优化中国汽车工业的建议 中国汽车工业的优化过程需要多方参与,共同努力。政府方面,纵观我国汽车工业的发展和布局,政府的决定性作用清晰可见,故汽车产业的优化仍需发挥政府的宏观调控作用。 (1)完善技术创新融资的政策环境。政府资金主要投入技术的前期开发阶段,而后续的竞争性研究领域由企业出资支持,同时利用风险投资机制吸引大批社会闲散资金投资于企业的技术研究工作。政府还可以设立专项基金,鼓励和引导高校、科研机构加入基础技术研究领域。 (2)加强区域协调合作,打破行政地域限制,控制地方政府盲目的汽车工业重复建设,提高整个汽车行业的生产效率。同时积极促进汽车企业同国外的战略合作。 (3)结合我国“梯度开发战略”,调整汽车工业布局,使汽车工业适度向中西部地区转移。汽车巨头企业加大行业间兼并、重组或联盟力度,优化资源配置,形成强大的汽车产业集群。中小企业根据自己的比较优势定位,利用独立、灵活、专业的特点,进行专业化生产,促进产业升级和技术水平的提高。 三、结语 总之,通过多方积极努力,我国汽车工业自主研发能力将得以强化,特别是优秀技术的研发会推动我国汽车品牌战略的实施,提高本土汽车产量与质量。适应市场场需求,传统汽车生产将向节能、环保、新能源、混合动力汽车生产转变。这些最终均将促进中国由汽车大国向汽车强国转变。 作者:王瑞晋 张杏梅 单位:山西师范大学地理科学系 汽车工业论文:汽车工业国民经济论文 一、我国汽车产业的支柱地位 (一)部分汽车集团汽车销量占据主要地位 从2013年汽车销量来看,销售量排名靠前的汽车主要集中在大众、福特、通用、日产等汽车品牌,其中大众所占比例最高,汽车的产销较为集中。如表3所示。 (二)供需关系决定汽车产业成为支柱产业 据世界银行的统计研究表明,人均GDP达到1000-2000美元后,GDP每增加1%,汽车拥有量增加1.02%~1.95%。2008年之后,中国汽车需求量急剧增长,从生产供给方面看,我国汽车生产供给量在逐年提高,并且增长速度逐步加快,与消费同步。2003年仅为444.37万辆,而2013年汽车产量超过2000万辆,从某种意义上说,我国汽车供需体现出明显的“需求拉动供给”。而且自2010年以后,我国汽车产业出现“供不应求”的特殊事实,国内汽车市场存在巨大的发展空间。如表4所示。 二、汽车工业对国民经济的拉动作用 一个国家经济出现高增长时,汽车工业总是以高于其他产业的速度拉动国民经济增长,每增加1万辆车,拉动GDP增长88.82亿元。日本经济高速发展的15年间,国民经济增长了36倍,汽车工业产值增长了57倍。根据表5中所示,我国的汽车工业产值逐年攀升,国内生产总值也在逐年增长,汽车工业产值在国内生产总值中所占比重也越来越大。2011年到2012年间,汽车工业产值占国内生产总值的比重超过了10个百分点,应该说是转折年。因此,汽车工业的产值对于国民经济的拉动起着重要的作用。 三、汽车工业对相关产业的带动作用 汽车的产业链较长,上游涉及到冶金、有色金属、橡胶、电子、石化、钢铁等行业,下游涉及到金融、保险、法律咨询、产业服务、广告等行业。汽车的产业链较长,汽车的工业产值每增加1各单位,相关行业至少增加:上游0.6,下游2.67个单位。比如对上游汽车电子产业的带动。2012年我国汽车电子产值2672亿元,伴随着我国整车产量和单车电子成本比例的提升,以单车电子件2-3万元的较低用量测算,国内汽车电子空间接近4000-6000亿元。以2016年中国汽车电子市场规模达到5000亿来计算,其复合增长率将达到17%,其中,车载电子相关子行业增速有望达到30%以上。据相关数据显示,在欧美发达国家中,购买一辆汽车的价格中,大概有40%左右要支付给金融、保险、法律咨询、产业服务、科研设计、广告公司等各种服务业。这也许就是汽车工业发展对服务业的基本带动作用。汽车产业对服务业的带动效应很大,基本原因在于其产业链条的延伸范围很宽、延伸半径很长。 四、汽车产业对财政收入的巨大贡献 我国汽车主营业务收入近几年逐渐攀升,利税在整个财政收入中占到4%、5%左右,对我国财政收入的贡献较大。 五、汽车产业提供了大量的就业机会 汽车产业提供了大量的直接就业机会和间接就业机会。据相关资料显示,汽车及相关产业就业人口比例:美国:17%,德国:16%,日本:11%;中国:直接就业人口:200万,间接就业人口:3000万;汽车行业每个就业岗位带动零部件附属产业7.5个就业岗位,根据汽车产业链发展的趋势,汽车行业的重心将体现在上游研发设计环节和下游销售服务环节。因此汽车产业的发展必将带动两类人才的短缺:一类是具有专业特长和实战研发经验的高层次的人才及团队;二是汽车服务类人才。总体来说将会造成汽车研发人才、外贸和法律人才、营销人才、保险人才的巨大需求。因此,汽车产业的发展必然提供大量的就业机会。 作者:刘清云 单位:郑州财税金融职业学院 汽车工业论文:锻压机械汽车工业论文 1锻压机械工艺中金属覆盖件工艺装备分析 而在金属覆盖件的工艺装备方面,机械压力机是主要的装备主体,最为典型的组合就是双动机械压力机和数台单动机械压力机组成而对冲压生产线。我国在锻压机械行业在车身覆盖件工艺装备上有着很大的进步,从现今车身覆盖件冲压技术的发展能够看出,液压机的加盟以及多工位压力机的使用及柔性化技术逐渐成熟。机械压力机作为是冲压生产线的重要主体,在液压某些关键技术的不断突破下,液压机在冲压上的优势和潜能逐渐得到了充分发挥。柔性化技术的成熟是在轿车车身覆盖件生产比较重要的技术进步,在这一过程中组成冲压生产线设备的数控化打下了基础,并在柔性传送技术以及机外仿真技术等方面的完善标志着车身覆盖件柔性技术的成熟。 2锻压机械在汽车工业中的应用 第一,汽车工业当中的锻件是汽车产生企业的重要生产要件,和机械工业相关汽车工业对锻件的精度比较重视,锻件细微结构及中空部位成型等都是比较关键的构件。锻件的高强度以及高可靠性,所以轿车的重要零件通常是采取锻件作毛坯,对于典型的锻件而言,主要有连杆以及曲轴和轴类的一些零件;而在操纵系统方面则主要有拉杆以及轮架等,在轿车的典型锻件方面主要能分为两种类型,也就是特种模锻以及普通模锻,其中的普通模锻主要是通过小飞边和无飞边的工艺进行实施。 第二,汽车的圆盘齿坯锻造工艺装备方面,这是轿车盘类锻件最为典型的代表,由于在数量上相对较大,对其精度和效率也相对较高。从早期生产工艺方面主要是通过锻锤以及机械压力机等作为主机,然后分几个重要的工序来完成,而在轿车发动机的连杆锻造工艺方面主要是由两种方式所构成,分别为电液模锻锤生产线以及热模锻压力机生产线,前后各是适用于小批量的生产以及多品种的生产,后者则比较适用大批量的生产。 第三,汽车齿轮轴的锻造工艺装备方面,轿车齿轮主要是作为变速箱的重要零件,这是汽车工业中比较常见的轿车轴类件,并有着细长以及多台阶的特征。楔横轧工艺有着高效节能和节材的优势,并在工作循环打那个中对金属有着连续挤压的分布,从而形成了满足形状以及尺寸要求的阶梯轴锻件。楔横轧工艺在自身的特征上表现的比较显著,主要就是一次行程能获取一个或一对零件,从而在生产效率上就相应较高。并且在自动生产线的构成方面相对比较简单化,基本是通过自动上料装置以及感应加热炉等构成,能够实现连续性的生产。 第四,汽车发动机连杆的锻造工艺方面,发动机连杆锻造技术的发展趋势是对锻造生产线机械化以及自动化水平提升的重要方法。通过机械化的上下料装置以及机械化的传送装置等减少对人工的操作环节,从而来实现自动化以及半自动化的生产。从国外的锻造工艺新方法发展来看,主要有多工位自动熟镦机上高速锻造成型以及粉末锻造工艺,随着不断的发展,我国当前的锻压机械在汽车工业中的应用也比较广泛。 3结语 总而言之,我国的锻压机械在工艺装备的水平上正处在不断提升的阶段,自动化和集约化的生产将成为未来发展的必然趋势。锻压机械在汽车工业当中的地位不仅是取决于锻压机械行业的进步,同时也和汽车工业发展战略有着重要的关系。由于本文的篇幅限制不能进一步深化探究,希望此次理论研究能起到抛砖引玉的作用以待后来者居上。 作者:王清泉单位:山西科技大学华科学院 汽车工业论文:复杂性分析汽车工业论文 一、汽车工业的复杂性分析 汽车工业是一个庞大的、多变的并且复杂的社会经济系统。汽车工业的复杂性不但体现在历史背景、市场环境、行业规模、研发技术等问题上,而且还体现在其整个行业产业链作为一个整体系统的复杂性。 1.行业组成复杂。加入WTO之后,由于进口关税的下调,许多外资汽车企业加大了在中国市场的资金投入力度。美国、德国、日本等汽车工业比较发达的国家,都已在中国开设了合资汽车生产企业。不但如此,随着中国汽车工业的不断发展,一些国外知名的汽车零部件生产企业也随即在中国投资设厂。这些因素客观上直接导致了目前中国汽车工业的复杂性。 2.产业链结构大。汽车产业链牵扯面广、关联性大,其上游企业、下游企业、汽车服务业、汽车管理机构与汽车生产企业一起形成虚拟企业,各个企业作为汽车工业的子系统相互合作、相互竞争,共同形成了整个汽车工业的复杂系统。汽车产业链的各个组成企业均是一个有机的整体,其行为具有自主性。 3.市场需求多样化。由于人们消费能力的提升和消费意识的变化,我国汽车工业的企业结构由相对单一逐步转向多样化、多层次结构。客户对汽车质量的要求也越来越高,差别化和个性化主要体现在汽车的价格、品牌、类型、行驶性能、安全性能、能耗、颜色、外观、内饰、舒适性等方面。汽车生产的多样化、多层次直接影响了汽车工业其他产业链的连带变动和更新,从而使汽车工业整体变得愈发庞大。 4.科学技术更新。总体来看,高新技术的应用使汽车性能不断提升,智能化、人性化成了当今时代汽车工业的主旋律。每一次科学技术的突破和创新,都能在很大程度上带动汽车工业的发展。此外,由于世界能源短缺、石油价格不断上涨,新能源汽车的开发,已经成为国际汽车工业的新趋势。这些改变,很大程度上都会增加汽车公司自身结构组织变动的可能性。 二、汽车工业复杂性特点 1.多样性。汽车工业的多样性指的是整个产业各个汽车公司产品的差异性。硬件方面:不同品牌的汽车生产商的生产职能部门设置、厂房设备、生产技术及材料等都存在差异。软件方面:每一个企业的企业理念、企业目标、经营策略、领导和员工素质也有着明显的不同。而这些软实力的差异,也是导致汽车产品多样性的一个重要原因。 2.多变性。汽车工业的多变性有两层含义:一是指汽车企业外环境的变化,包括国家政策、市场需求、新技术产生等;二是指由于受到企业外部环境的影响导致的汽车生产企业内部组织的变化,包括生产设备更新、设计理念变更、人员配置变化等。 3.非线性。汽车工业的整体组织结构并不是传统的线性结构。它的信息交流是网络结构和层级结构。不但整个系统为非线性结构,各个子系统内部也呈网络结构。整个汽车工业的结构组织发展成为非线性结构,其整体的表现形式不再是各子系统表现形式的简单相加。 三、启示及不足 汽车工业在一个国家的工业体系中占有非常重要的地位。汽车工业的发展很大程度上在于其适应外部环境变化的能力。对于我国汽车生产企业来说,准确把握市场变化规律,积极调整自身战略目标和经营管理理念就显得尤为重要。本文只是针对汽车工业的特点进行了一些理论层次上的分析,在细节方面并没有建立模型和求解,缺乏定量的研究。 作者:段飞陈红单位:中北大学经济管理学院 汽车工业论文:冲突矿物汽车工业论文 1冲突矿物法规立法情况 2010年8月,美国证券交易委员会(SEC)通过了以《多德—弗兰克法案》中的冲突矿物条款为基础的实施规定,要求产品中使用冲突矿物的美国上市企业必须公布相关信息。按照该法案的规定,如果在美国交易所上市的企业使用了冲突矿物,要对该矿物进行原产地调查,确定是否来自刚果(金)及其周边国家。如果不是来自于这些地区,仅需提供专门的信息披露报告(简称SD格式报告)。如果来自这些地区,需要对其进行详细的尽职调查,如果是冲突矿物,则需要冲突矿物报告(简称CMR报告),详细说明矿物的来源区域、贸易过程等信息。同时要求2015年以后,所有的大公司不允许存在不确定的情况,小公司可以延迟到2017年。该法案尽管不禁止企业采用冲突矿物,也不对使用冲突矿物的企业进行罚款。然而,由于披露的信息会引发国际舆论的关注,从而给相关制造企业增加压力,迫使其断绝与冲突地区矿物企业的业务往来。美国非政府组织EnoughProject每年对企业冲突矿物的应对状况进行调查,将调查结果排名并公布,通过对这些企业进行评定,使公众了解各公司对该法案的响应和执行情况。企业为了自身的声誉,维护在消费者心目中的知名度,也纷纷要求上游企业禁止应用来自非洲的冲突矿物,以确保采购的产品不会为武装组织提供资金。2014年3月,欧盟建议草案,要求从刚果(金)东部及其他高风险和冲突频发地区采购冲突矿物的欧盟企业进行供应链尽职调查,从而确保进入欧盟的矿物采购行为是负责任的,不会为武装冲突提供资金。另外,加拿大、英国等国家也正积极制定相关的政策和法律来阻止企业参与冲突矿物的贸易。目前,国际经合组织出台的《关于来自冲突和高风险地区矿物供应链尽职调查的指导索引》被多个国家采用。 2法规对汽车行业的影响 冲突矿物是指锡、钽、钨、金4种矿物,其主要用途如表1所示。几乎所有电子设备都在使用冲突矿物,例如作为焊锡原料的锡以及用于电容器的钽等。汽车电子化是汽车行业的发展趋势,汽车中所使用的电子部件呈现持续上升趋势。再加上汽车产业链长,对于整车产品的冲突矿物调查需要基于供应链层层进行追溯,直到最上游的冶炼厂,这个过程复杂而耗时。因此,冲突矿物法规的实施对汽车行业将产生较大的影响。 3汽车行业应对策略 应对冲突矿物法规,汽车企业应明确以下三点。(1)法规是否适用于本企业。规则的适用对象必须是在美国证券交易委员会(SEC)注册的公司,即需要向SEC提交年度报表、季度报表的大型公司,主要是上市公司。另外,冲突矿物还必须包含在报告公司制造生产的最终产品中。(2)冲突矿物是否来自刚果(金)地区。报告公司需要对所使用的冲突矿物的来源进行原产地调查。冲突国家主要包括战乱频繁的中非国家,即刚果民主共和国、赞比亚、安哥拉、刚果共和国、中非共和国、南苏丹、乌干达、卢旺达、布隆迪和坦桑尼亚等10个国家。(3)冲突矿物是否为武装分子的牟利工具。报告公司一旦确定冲突矿物来源于冲突国家,按照规则,企业就必须进行尽职调查,以确定冲突矿物是否用于资助冲突国家的武装分子。这一过程繁琐复杂,尽职调查报告必须明确冲突矿物的原产国、矿址、冶炼场所,并进行详尽描述。更为严格的是,报告还必须经过独立的第三方审计,以确定尽职调查的方法达到国际标准,并且尽职调查的措施被切实执行。通过以上分析汽车企业主要应对措施如下。 (1)建立供应链信息库和追溯机制。对于很多中国汽车零部件制造企业,其所用的金、钽、锡、钨并非来自冲突国家。但根据冲突矿物法规,生产企业仍会面临采购商的询问,并负有对冲突矿物的来源进行“合理的原产地调查”义务。由于很多企业处于供应链的下游或中下游,一般不会直接接触到冲突矿物的直接供应商。另外,很多零部件的采购也中转多次,更加大了追踪冲突矿物来源的难度。中国出口制造企业应及早建立供应链信息库制度,对各项原料、各零部件来源的信息归类整理,同时合理地询问供应商,尽早创建起关于冲突矿物的信息追踪机制,从而满足来自采购商的询问和报告要求。中国汽车材料数据系统(CAMDS)能够帮助汽车行业对汽车零部件供应链中的各个环节和各级产品进行信息化管理。借助该系统,各级供应商可完成对整车中的零部件和材料产品信息的填报与提交,包括零部件的材料和基本物质的构成。在此数据的基础上,整车企业能够完成对汽车产品中金、钽、锡、钨的跟踪与分析。(2)掌握冲突矿物来源信息。如果中国制造企业所用的金、钽、锡、钨确实来自冲突国家。根据冲突矿物法规的尽职调查要求,汽车企业应获得关于冲突矿物的原产地、矿址、冶炼厂、是否用于资助武装分子等信息。同时,企业还可以在原材料采购合同中加入必要条款,以限制冲突矿物提供方资助武装冲突。(3)减少冲突矿物的使用。汽车企业在产品设计和材料采购上,应该尽可能减少冲突矿物的使用,选择符合法规要求的、经过审计的冶炼厂进行采购,最大程度地减少冲突矿物的使用量。(4)供应商信息搜集和披露。汽车企业应基于供应链进行汽车材料信息的调查与搜集,沿供应链逐级获取产品中有关金属的来源并进行信息公示。企业可借助现有的供应链管理系统,也可以借助某些专门的针对冲突矿物信息搜集设计的网络工具进行数据追溯。 4结语 总之,对于冲突矿物法规,中国汽车企业需充分了解法规要求,加强产品全产业链数据管理,掌握供应链信息,建立起追踪冲突矿物来源的信息库和询问机制,这样才能更好地“走出去”。 作者:徐耀宗柴静孙建亮单位:中国汽车技术研究中心 汽车工业论文:现代汽车工业论文 1汽车发动机中现代电子技术的应用 由于技术的发展,电控制喷油装置由于性能的优越渐渐的取代了原始的机械及机电混合式的系统。电控制喷油设备的好处是能够自动使发动机的状态始终保持最佳,同时可以有效的净化空气节约原料。此装备先将发动机的客观数据编程到微机处理器中,使发动机能够保证规律控制供油,在发动机启动后,依据传感器发送来的气流温度、流量、转速等数据,运用已设定的代码程序计算,再与程序中的最佳状况相判断比较来对供油进行调整,最终使得发动机达到一个最佳工作环境,提高其综合性能。 2汽车底盘中现代电子技术的应用 2.1电控自动变速 电控自动变速是通过对驾驶员控制的数据和发动机的转速、载荷、制动状态等数据的判断、运算之后自动的调节变速杆位置,使其到达最佳掌控换挡的时间控制,得到最佳档位。电控自动变速器具有灵敏性好、加速性能良好、准确返回路况信息等好处。传动系统的电控制设备,可以自动的适应工作情况的瞬间变化,使得发动机保证最低的转速状态。电控制气动换挡装置利用了电子装备代替原始的机械换挡杆,是利用电磁阀门和气动阀门来控制的,这样在简化汽车操作和达到最佳安全性方面都有了显著的作用。 2.2汽车防抱死系统 汽车防抱死系统(ABS系统)是汽车安全性部件中最重要的一部分。他是利用控制车轮在汽车制动时的抱死确保车轮在地面上达到最佳的滑动距离,从而确保汽车制动时不会发生失去转向功能以及拖滑等不安全的情况,提高了汽车的安全性能和稳定性能,缩短滑行距离。而驱动防滑系统(AccelerationSlipRegulation,ASR或Trac-tionControlSystem,TCS)是汽车防抱死系统的补充与完善,防止了汽车在启动和加速之后的轮胎打滑,更加改善了汽车的稳定性以及加速的牵引性。 2.3电子转向助力系统 电子转向助力系统是利用一台直流电机取代原始的利用蓄电池、液压助力缸及发动机为汽车提供动力的系统。与传统液压系统相比,此微机控制系统优点颇多,其体积小、原件少、重量轻,使转向作用力保持最优状态、最佳的转向回正,调整稳定行使性、增加低速时机动性的特性。电子技术在汽车底盘中的应用除了ABS系统,电控自动变速器(ECAT)和电子转向助力系统外还应用于自适应悬挂系统和自动控制系统(CCS),随着对汽车安全性能的重视,汽车的安全气囊系统、防撞系统、安全带的装备控制等各种对安全有作用的汽车部件都逐步的采用了电子技术。 3现代电子技术在汽车工业中的发展趋势 汽车电子技术的发展是汽车未来的发展趋势,实现汽车、人、环境三部分的整体相结合,汽车电子技术是朝着微型、智能、高效的方向发展,并且在更新传感器技术,微处理机技术以及智能交通系统都不断的发展,具体介绍如下。 3.1不断更新的传感器技术 由于汽车电子控制系统的种类繁多,这就需要不断对传感器技术推陈出新,创新传感器的类型,研发各种新型的、高效的、可靠性能高而成本又低的传感器。智能性传感器不但能够自动对非线性校正和温漂、时漂,可以较强的抵御外部对其的电磁干扰,使得传感器的信号不受到干扰,保证了其高质量的精度。还能够提供模拟处理的信号,对信号进行放大和处理。同时,这种智能化的集成传感器方便安装、结构紧密,不会受到机械本身特征的影响。所以不断的推出新型的传感器至关重要。 3.2微处理技术广泛应用 世界上汽车工业对微处理机的用量极度的增加使微处理技术的广泛应用为汽车的发展带来了很大的改革,使汽车仪表从先前单一的功能逐渐变成了智能化、多功能的仪表,这样能够精准的测量并显示打印出汽车上所需要测量的数据结果。同时,微处理技术还具有预测、判断、运算以及引导的作用。具体表现例如:对汽车中蓄电池的电压、车胎气压和车速等进行检测并及时作出警示,可以监视汽车中各部件的工作状况。微处理技术被广泛的应用在汽车的故障诊断、环保、安全性能、发动机状态、控制速度等各方面。 3.3智能汽车及智能交通的推广 随着科技的发展,越来越多的技术都变的更加的智能化,而智能汽车也成了汽车制造关注的方向。其中,自动驾驶仪的想法主要依靠于电子技术。智能交通系统(IntelligentTransportationSystem,ITS)的构建是与电子技术、卫星定位等多学科相交叉结合,是依据驾驶员给出的目的地信息,提供距离最短、速度最快同时避开高峰路段的最优驾驶路线,使驾驶员能够快速省油的到达所预想的地点。此系统是装有电子版地图,能够利用卫星来定位进行导航并显示出路况信息。从全球定位系统中得到交通堵塞、事故、车流量及路途天气情况等信息,根据所给出的信息得到一个最佳的行使路线图。随着此项技术的不断发展进步,在未来就会出现路上的所有车辆都是根据计算机所控制的智能性汽车。 4结语 汽车电子技术的发展除了以上介绍的三点,还在软件技术、多通道传输技术以及数据传输载体等方面都是其发展的趋势。近几年来汽车技术的重大突破点大多在电子技术方面,即电子技术依然成为了汽车发张的重要因素,即未来的汽车将趋向于智能化、电子化。 作者:王晓娟单位:新疆商贸经济学校 汽车工业论文:汽车工业的创新能力评述 本文作者:张金友工作单位:山东现代职业学院 我国汽车工业技术创新能力与国外的比较分析 专利申请数量专利申请数量也是衡量一国研发能力的重要标准"就我国汽车产业而言,从量的方面看,2003年,我国的专利申请数达到182226件,位居世界前列,然而细细分析,情形却不容乐观"从质的方面看,我国的专利申请项目中,产品外观设计创新占绝大部分,并且有逐步上升趋势,而发明创作和实用新型技术的研发相对较少。 我国汽车工业技术创新能力建设存在的问题)自主创新能力有待提高 目前国内零部件产品对技术输入有较强的依赖性〔、中、闷汽乍零部件企业在某些中低附加值产品方面具有相当的开发能力;在汽乍关键零部件的技术开发方面具有一定能力,但是与国际先进水平差距甚大,尚不具备进行基础研发、同步开发、系统开发和超前开发的能力许多关键零部件仅仅是仿制外国产品"。 提高我国汽车工业技术创新能力的对策建议 尽管我国汽车工业的技术基础较差,产品开发能力较弱,但我国有不断提高汽车工业技术创新能力的有力条件,如:中国经济发展迅速,汽车市场前景广阔;有良好的潜在人才资源,只要采取的政策、措施科学有力,就一定能把我国汽车一E业的技术创新能力提高到一个新水平"为此,应采取以下措施:加大研发资金投人强度研发是支柱产业的灵魂,汽车工业的研究发展与应用要求加强对研发的投人并成立研发中心,这样才能够吸引、培养企业所需要的研发人才,才能提高企业的创新能力〔〕拓宽资金来源渠道企业提高自主创新研发能力需要大量资金,单靠企业自身远远不够这一方面要求政府发挥财政资金引导作用,对研发多投人资金并注重财政资金投人绩效;另一方面要积极拓宽研发资金来源,充分利川金融机构借贷、风险投资机构等向研发注入大量资金。造就一批高水平的技术创新人才队伍高水平的科技人才队伍及其作用的发挥程度是决定一个产业技术创新能力的关键因素"因此,一方面要提高科技人员占汽车工业职工人数的比例,加强技术交流和人才培养;另一方面,要形成一种适应市场的要求,促进人才辈出.充分发挥人才价值的竞争机制和激励机制53深化实施以标准、专利为优秀的知识产权战略由于我国汽车行业尚未建立完整的专利)战略研究机构,缺乏专门研究人员和研究经费,难以开展系统的调研下作.没有形成完善的理论体系"因此我们建议汽车工业的主管部门应发挥政府的宏观管理和协调作用,根据国家经济发展的总体战略方针,针对我国汽车工业面临的国内和国际环境及条件,分析我国汽车工业的特殊性,应加快制定国家技术标准政策尽快实现自主知识产权为优秀的技术标准体系,同时增强具有自主知识产权和优秀技术的能力。制定支持汽车行业及企业技术创新的有效政策制定支持汽车行业及企业技术创新的有效政策"自主创新是汽车工业发展的关键,已成为政府、汽车工业及企业的共识〕但是,迄今为止,政府在促进汽车仁业自主创新方面仍未推出真正有效的具体政策在政府已推出装备制造业振兴政策时.具体推动汽车下业技术进步政策的出台,已经非常急迫目前,汽车工业研究产业共性技术、关键性技术的平台缺乏,政府有必要对为全行业服务的研究机构予以重点支持.并且对基础性、公共性研究项目加大政府财政支持力度对于解决汽车工业面临的能源、资源、环境问题的研究机构和研究项日,政府不仅要在资金、人才等方面大力支持,而且要具体参与领导和组织项[I的实施政府还可以通过财政税收政策,支持与汽车工)发展密切相关产业的研究与开发,尤其是新能源、新材料、新环境保护领域的研究开发"政府还应当做好新能源、新材料、新环境保护技术的前期市场导人工作,对新能源、新材料、新环境保护技术的前期应用给予部分的财政支持和税收优惠"。 汽车工业论文:我国汽车工业面临挑战研究论文 [摘要]随着WTO保护期结束,汽车工业企业面临着前所未有的挑战与危机,汽车工业企业必须对所处的内外环境、宏微观环境进行分析,找到汽车企业所面临的机会与威胁、优势与劣势,对汽车企业实施危机管理,构建一套既有理论依据又具实践价值的危机管理对策,以保证汽车工业企业的可持续发展。 [关键词]危机管理汽车工业SWOT分析对策分析 随着WTO保护期结束,中国汽车工业的发展面临前所未有的挑战与危机,加之中国汽车工业企业普遍缺乏危机意识,没有建立相应的危机管理对策,危机应对能力十分薄弱,一旦危机出现,汽车工业将难以应对,必将面临生死存亡的抉择。因此,正确分析我国汽车工业所处的内外环境、找到汽车企业所面临的机会与威胁优势劣势,构件一套危机管理对策,对保障汽车工业企业的可持续发展具有较强的实践意义。 一、汽车工业企业危机管理的SWOT分析 对中国汽车工业企业危机管理进行SWOT分析,可以找出中国汽车工业企业危机管理中的优势与劣势、机会与威胁,从而构建出有效的中国汽车工业企业的危机管理攻防策略体系。 1.中国汽车工业企业危机管理的优势分析 首先,完备的汽车工业体系。经过近半个世纪的发展,中国汽车工业已经体系完备,基本建立起了包括轿车、载货车、客车、专用车和零部件等比较完整的工业体系。其次,劳动力资源丰富。人力成本低廉是中国汽车工业在国际竞争中突出的成本优势,也是国外跨国公司争先在中国投资办厂的动因之一。再次,价格上有比较优势。中国生产的某些国产车型与进口车相比价格上有比较优势,如3吨左右的轻型货车的价格水平还不及国外同车型价格的三分之一。最后,熟悉市场。中国的汽车生产企业比国际跨国汽车公司更熟悉中国的国情,更清楚市场和用户的要求,开发的产品更有针对性。 2.中国汽车工业企业危机管理的劣势分析 首先,汽车工业企业劳动生产率低,整车出口能力较弱。按照20世纪90年代后期的统计,若将零部件行业也计算在内,则中国汽车工业大致是每年人均生产一辆汽车,而日本是40辆~60辆,欧美是20辆~40辆。其次,技术开发投入和投融资来源不足。据《中国汽车工业年鉴》统计,2004年中国汽车行业的研发费用仅为86.2亿元,占汽车工业销售总额的1.45%。而国外主要跨国公司的研究开发费投入比例一般为5%,有的甚至高达10%。最后,产业链条短,企业规模偏小,生产成本偏高。 3.改善中国汽车工业企业危机管理的机会分析 第一,到2020年中国国民经济要实现翻两番的奋斗目标,经济增长速度年均须达7.2%,这将为中国汽车产业的快速发展创造良好的宏观环境。第二,经济社会的工业化、城市化加上庞大的人口,使中国成为当代最有吸引力和潜力的汽车消费市场、巨大的国内市场给中国汽车工业的成长壮大提供了较好的机会。第三,居民收人水平的提高将推动消费结构升级,从而为中国汽车产业的发展提供广阔的市场。目前,中国人均GDP已达1000美元,如果不考虑其它因素,未来10多年,中国汽车市场维持年均15%左右的增长速度是有可能的。最后,随着中国汽车市场快速发展和国际汽车产业制造基地不断转移,中国已成为跨国汽车公司投资热点,从而可能成为世界新的汽车制造基地。 4.中国汽车工业企业危机管理的威胁分析 (1)经济环境因素带来的威胁。根据需求理论,汽车消费需求是人们在经济社会活动中的需求而产生的次生需求。在经济危机时,由于员工对未来预期充满不确定,就会减少不必要的开支,由于主要需求大幅度地降低,作为次生需求的汽车消费需求也随之大幅度减少,汽车工业企业收入也随之急剧减少,出现亏损和财务危机。 (2)自然环境因素带来的威胁。导致危机事件发生的自然环境因素多种多样,其它们引发危机的作用方式、范围及后果不一样,对它们的预防和控制手段也不一样。首先,汽车使用量的增加,加重了自然环境的负担,这一问题已经成为引发汽车工业危机的首要因素。其次,中国目前各大城市的道路交通严重不足,成为限制中国汽车工业发展的又一危机因素。最后,随着汽车数量的与日俱增,对石油和石油产品的需求与日俱增。而石油的短缺,已经构成未来汽车工业发展最为严重的瓶颈。以中国5%的人均GDP增长率计算,到2015年交通的能源消耗将是现在的3倍,国内的原油根本无法满足需求。 (3)政策环境因素带来的威胁。第一,不合理的税费延缓了中国私人汽车消费热潮的到来,成为制约汽车消费扩大的最重要的因素。第二,不完善的金融政策制约了产业的发展、汽车消费的增长、汽车市场的扩大。第三,交通管理政策。长期以来,城市交通管理不能完全适应经济发展的需求以及道路交通的变化,城市交通拥挤程度日益加剧。由于中国存在混合交通、城市道路占用严重、停车设施远远不能满足需求、交叉路口秩序混乱、道路的不合理占用等方面的问题,而交通管理的科技含量很低、管理手段落后、设施缺乏、交通法规教育及执法力度不够等等弊病,导致了通行能力的下降,也加剧了交通供需失衡的矛盾,给交通管理带来了更大的难度。以上分析说明:入世后中国汽车生产企业面临的危机是多方面,多数危机是汽车工业在长期发展过程中积累而成的,入世环境的变化使这些新老危机进一步加剧,如果不加以消除,将直接危及中国汽车工业的生存与发展。 二、汽车工业企业危机管理对策 汽车工业企业应充分认识所处的环境中的有利和不利因素,通过卓有成效的危机管理活动,制定有效、合理的危机管理对策,降低危机带来的损失和危害,获取危机中的商机,激发汽车工业企业更大的活力。 1.战略创新策略 中国汽车工业企业在遵循市场经济规律和辅以必要的政府政策引导的前提下,以国内大的汽车集团为基础进行重组,在此基础上推进与国外大型汽车集团的合作与重组,向国际大型汽车集团的实力靠近,缩小与外国汽车制造企业的差距,更好地迎接汽车工业全球化的挑战和竞争。目前,中国仍要继续扩大和加强与世界领先汽车集团的合资与合作,按照有理、有利、有节的原则,对利用外资的政策和政府管理的模式进行适当调整,做到更好地利用国际资本和先进技术,尽快地缩小与国际发达水平的差距,共同面对加入WTO的压力,更有利于免受国际汽车龙头企业产品的直接冲击。提高企业集团的竞争实力。 2.自主发展策略 中国的汽车工业企业要在国际上立足,就必须拥有自主的知识产权和品牌,拥有自主研发的能力,应当在消化、吸收的基础上不断创新,提高自身的研发能力。中国经济的不断发展将使中国市场对高质量、高档次的产品需求不断上升,中国企业必须作好迎接市场升级的准备,通过技术创新提升产业竞争力,迎接市场升级的挑战。首先,中国汽车生产企业可以通过官、产、学、研大联合,集成各方面的技术创新资源和能力,构建起一个具有世界水平的、具有雄厚的创新实力、运作机制良好的创新平台,从而与产业发展实现良性互动,在关键的产品和技术上形成持续创新力,实现新一代汽车技术的重点突破,从而促进汽车产业的可持续发展。其次,加大技术研发与科技投入的力度,形成自我设计开发能力,带动中国汽车产业生产效率和国际竞争力的提高。再次,构建技术创新的重要途径——加强国际国内合作。鼓励企业采取合资、合作的方式,引进、消化、吸收先进技术,不断研制、开发、生产新车型。 3.人才策略 汽车工业企业在实施人才战略时,要突出四个重点:首先,培育真正的企业家。企业家是企业发展所急需的优势资源之一,企业家被公认为现代经济发展中的主要因素,企业家是现代市场经济的稀缺资源。特别是经济转型中汽车工业企业的改革与成长,急需大批企业管理帅才的支撑。其次,注重人才资源的开发与管理。在知识、信息更新速度日益加快的情况,中国的汽车工业企业既要留住人才,更要吸引外来人才充实自己的队伍。再次,创造有利于人才成长的环境,建立良好人才开发运行机制。最后,实行人才资源提升和人才国际化双战略。在人才资源提升战略方面:一是提升汽车业技术人员、管理人员的专业教育层次,专业教育中心高移,以本科教育为主,加大高层次人才培养数量。二是构建终身教育体系,加强现有专业技术人才的继续教育,提升现有人才尤其是具有中专以下学历人才的文化技术素质,争取到“十五”末期,现有人才中50%以上达到大专以上水平。三是吸引高层次学历的海外人才,回国投身中国的汽车现代化建设。四是进一步提高汽车系统的人才管理水平、布局水平、效益水平和信息化程度,使之达到国内领先水平,进而进入到国际先进行列。在人才国际化战略方面:一是培养中国自己的,在人才管理和培养方法上与国际接轨,并能够进入国际科技前沿、与国际同行交流密切、有较大影响的汽车科技大师和高技术创新人才,以及培养一大批精通国际惯例、善经营会管理的国际技术人才和国际商务人才。二是吸引海外优秀人才来中国工作,为中国的汽车工业献计献策,同时把大量优秀的汽车人才送到海外工作、学习、进修和交流,逐步形成符合国际惯例并具有中国特点的人才培养、使用和激励机制。三是把握住引进海外人才的关键点,投入足够的资金,引进急需的优秀拔尖人才,并积极扩大人才劳务出口,寻求合作发展,开创广阔的人才空间,学习先进的技术和管理。 4.加快汽车服务业发展策略 加快并提升汽车服务业的发展速度与水平,既可以应对开放汽车服务贸易所带来的直接冲击,提高中国汽车服务业的竞争力,更为重要的是,还可以减弱服务贸易开放对汽车产品市场的全面影响,提高中国汽车工业的综合竞争力。(1)从宏观经济政策上加快汽车服务业的发展。要允许汽车工业企业进入汽车服务贸易领域,鼓励和推动汽车工业企业与金融、保险、租赁行业的合作,以促进汽车金融服务、汽车保险服务、汽车租赁服务的较快发展。尤其是要尽快对非国有经济开放汽车服务业,打破国有企业对汽车服务贸易的垄断地位,促进各种所有制企业的平等竞争,通过加强市场竞争程度推动汽车服务业的资源流动和资源有效配置,提高各类汽车服务业的发展水平和质量。(2)依赖体制改革加快汽车服务业的发展。一是解决汽车制造业与汽车服务业,尤其是汽车金融业和汽车保险业的体制分割和体制障碍,沟通、加强这两个产业的内在联系;二是改革与汽车服务贸易相关的贸易、财税、金融、保险等方面的体制,形成有序、高效的运行机制;三是要加快国有汽车服务企业的体制变革,大力发展产权主体多元化的汽车服务公司,尽快加强汽车营销网络和服务体系的建设,促进汽车服务企业提高经营效率和国际竞争力。 5.提升优秀竞争力策略 拥有优秀竞争力的中国汽车工业企业能获得超额利润,有了雄厚资金实力,中国汽车工业企业也就能更好地抵御危机,降低危机对企业的威胁程度,追求优秀竞争力是保证企业长远发展的根本战略。首先,汽车工业企业从高层管理者到每一个员工,都应该认知企业优秀竞争力战略在汽车市场竞争特别是国际汽车市场竞争中的作用,重视和关心汽车工业企业优秀竞争力的培养。其次,要集中资源从事汽车专业化经营,在这一过程中逐步形成自己在经营管理、技术、产品、销售、服务等诸多方面与同行的差异。第三、加强技术创新,这是打造中国汽车工业企业优秀竞争力的关键。一个汽车工业企业要形成和提高自己的优秀竞争力,必须有自己的优秀技术,可以说优秀技术是优秀竞争力的优秀。对汽车工业企业优秀产品进行技术分解、归类和整合,弄清一般技术、通用技术、专有技术和关键技术。然后集中人力、物力、财力对专有技术和关键技术进行研究、攻关、开发、改造,并进一步提高和巩固,以形成自有知识产权的优秀技术。第四,在汽车工业企业管理方面,应加快建立良好的公司治理机制。要按照现代企业制度的要求,进一步深化改革,理顺企业领导体制、法人治理结构、生产经营管理体制、资产经营管理体制等,为汽车工业企业优秀竞争力的打造提供制度保证。第五,塑造独特的汽车工业企业文化。竞争对手可以模仿技术、品牌,惟独不能模仿全体员工认同的价值观——企业文化,这个价值观无形中能形成了对员工的激励,使他们为此而奋斗,形成独特的优秀竞争力。 6.发展电动汽车策略 从治理环境污染和调整能源结构的角度出发,中国发展电动汽车显得十分必要和紧迫。 (1)以创新精神来精心组织电动汽车的研发。在发展电动汽车方面,国家应发挥主导作用,由国家统一部署,组织计委、经贸委、科技部、各有关地方政府、企业、研究机构等共同做好这项工作。还可按照市场机制原则,整合社会各方面的力量,以大型汽车集团为依托,组建电动车辆股份公司,主要从事关键(优秀)技术研究开发和产业化,在保证中国拥有自主知识产权的前提下,还应加强与国外有关机构(学术团体)的交流,及时掌握国外研究开发动态,为我所用,与国外有关研究开发机构(公司)进行一定程度的和多种形式的合作,甚至引进某项关键技术或联合开发、成果共享,以便在世界电动汽车领域取得领先地位。 (2)全社会支持,尽快实现电动汽车产业化。国家对发展电动汽车应进行全面规划,统盘考虑,既着眼于当前,又放眼未来。从整个项目工程看,应采取纯电动汽车、混合动力汽车、燃料电池电动车多项并举的方针。由于中国在纯电动车技术研究开发方面已有相当基础,技术较成熟,重点是突破电池技术“瓶颈”,提高电池的性能、寿命,降低使用成本。建议在一些城市和风景旅游区开设实施电动汽车试验示范区,试验或强制使用纯电动汽车。同时大力开展混合动力电动汽车的研究,加快产业化的步伐。混合动力电动汽车相对纯电动汽车和燃料电池电动车近期更具产业化前景。 汽车工业论文:现代汽车工业技术状况分析论文 编者按:本文主要从引言;问题呈现;解决对策;结束语四个方面进行论述。其中,主要包括:汽车诊断及维修技术也在悄然发生变化、维修手段有待更新:汽车拥有量的不断增加,维修行业业务过程愈显复杂、数据信息量大、维修技术有待提高:汽车维修诊断和维修自身整体发展落后于汽车设计和汽车制造技术的发展、制约汽车维修技术发展的另一个重要因素是维修中环境保护问题得不到落实、现代手段的有效运用:汽车维修业推向现代管理模式和管理方式、汽车维修行业运用先进的现代信息技术进行建档、管理、维修人才的积极培养、加入对维修人员的考试行列应该是趋势等,具体材料请详见。 摘要:随着社会经济的快速发展和人们消费理念的逐渐更新,汽车已成为现代社会中人们工作、生活不可缺少的一种重要交通工具。然而,当我们在尽情享受现代汽车工业发展给我们生活带来种种便利的同时,我们也无法回避这么一个现实,那就是汽车随着行驶里程的增加和使用时间的延续,其技术状况将不断恶化。因此,我们不仅要不断研制性能优良的汽车,也要借助维护和修理水平的提高来恢复其技术状况。 关键词:汽车维修职业教育行业特征检测手段 一、引言 随着国民经济的快速发展,生产制造各领域也随之发生深刻变化,汽车诊断及维修技术也在悄然发生变化。近几年随着我国汽车制造业和公路交通运输业的迅猛发展,汽车数量在不断增加,这客观上对汽车检测诊断和维修技术提出了较高要求,尤其对如何保证通过汽车维修确保车辆运行不造成或少造成社会公害问题更引起社会的广泛关注。笔者结合自己的认识和体会,拟对此问题谈谈个人的看法。 二、问题呈现 1.维修手段有待更新 纵观我国汽车维修行业,多少年来,一直无法摆脱手工作坊式工作模式,实现质的飞跃。特别是由于汽车拥有量的不断增加,维修行业业务过程愈显复杂、数据信息量大,人力往往难以对维修各部门工作进程进行有效监督和对企业经营数据进行准确的统计和分析。以一个三十人的维修行业的月度工时统计,如采用人工计算,需要一个工作人员一到两天的时间,加之维修周期长的统计报表,更是大大增加了管理者主观判断上的失误性,因此极大挫伤了维修员工的工作积极性,弱化了汽修行业的凝聚力;较为零散的管理也弱化了本行业在顾客心目中的形象,不利于为长期、灵活的客户服务奠定坚实的基础;行业维修手段的普遍落后无疑使修车时间延长,劳动效率降低,工时费增多,引起消费者不悦,这可以说是现在汽车维修业普遍存在的问题。同时汽车维修资料信息查询也一直以来处于原始、落后的现状,这一点是公认的,传统的汽车维修资料查询形式,如主要借助图书、杂志、报刊等落后传统媒体没有改变,其结果只能是信息量小、查询速度慢、资料更新迟缓,特别对于近几年来大量涌入的进口汽车,更因缺乏维修资料,给维修工作带来很大的困难,就相当一部分汽车维修技术人员而言,他们根本不可能将数千种车型的维修资料、数据、程序等记忆在大脑中,汽车维修现有落后的维修手段越来越显示出自身的局限性。 2.维修技术有待提高 汽车维修诊断和维修自身整体发展落后于汽车设计和汽车制造技术的发展已经是一个不争的事实。现在汽车已经是高度的机电一体化,尤其微电子技术、电子控制技术在汽车上已经广泛应用,可就现在大部分汽车维修人员现有的维修技术,和他们所接受的一些职业教育和职业培训,已经不能满足现代汽车维修技术的要求;汽车维修中,维修人员确定维修思路由于受到自身先天条件(维修技术)的制约,显得较慢,且又不准确,所以遇到棘手的、错综复杂的故障就会感到束手无策,这种情况下许多人往往采用碰的方式,毫无头绪地对一些部件进行更换,给车主带来不必要的经济损失。就现在的一些顶级车而言,敲打维修只能是捉襟见肘,毫无意义。同时,制约汽车维修技术发展的另一个重要因素是维修中环境保护问题得不到落实。我们知道,汽车废气排放的标准对现代汽车技术的要求越来越高,对于汽车维修业来说,不仅要求一些部件的重装质量非常好,而且要体现维修人员的高超的维修技巧,否则一般的维修水平就不能通过排放标准所规定的要求。综上所述,由于汽车职业教育跟不上维修行业一线上不断发展的形势,客观上已经导致了很多问题和争议,目前汽车维修行业人员的素质问题,特别是汽车维修职业教育问题日益突显,如何培养优秀的汽车维修工人,提高行业的整体素质,已经是摆在整个行业面前较为突出的问题。 三、解决对策 1.现代手段的有效运用 随着科学技术的快速发展,我们应尝试将以计算机为主要载体的现代信息技术运用到汽车维修业中去,以实现把汽车维修业推向现代管理模式和管理方式的高潮。我们有理由相信现代信息技术的运用将预示着汽车维修革命的到来,这种革命的到来会让汽车维修从业人员的维修服务意识不断根深蒂固,他们也将会切身体会到先进维修手段的运用所造就的是“高端服务”,这种服务将势必成为汽车维修行业将来竞争最重要的手段。当然,基于强势维修手段下的维修体系应该包含良好的维修服务、售前服务及售后服务,缺一不可。事实上现代信息技术的运用不仅可以加强维修人员的服务意识,也将有助于提高整个维修行业的运行效率,特别是有助于建立快捷,方便的客户维修信息和维修档案;建立稳定的客户关系和科学准确的维修经营数据。可以说,汽车维修行业运用先进的现代信息技术进行建档、管理,不仅速度快,时间短,资料全,效率高,而且准确及时的汽车维修报表在客观上也能减少管理者主观判断上可能造成的失误,这有利于加强维修全体员工的工作积极性,加强行业的凝聚力。伴随着网络技术的飞速发展,汽车维修专业互联网的开通将可以更迅速、快捷地提供维修配件、维修设备、维修资料、维修技术与管理人才等方面的供需信息,使维修行业经营者和管理者能够及时获得信息,作出正确的选择和决策,而互联网上的行业之间的技术交流和人才互访,也将加速汽车维修技术人员的整体技术水平提高。 2.维修人才的积极培养 汽车维修行业的健康有序发展维修人才是关键,任何离开或忽视了人自身发展的因素去寻求企业内部的所谓发展只能是空中楼阁。所以我们除了要求维修人员参加日常的维修培训外,使他们通过汽车维修专项技能认证体系来提高他们的维修水平也是行之有效的方法。诚然,我国曾经有类似于汽车修理工国家职业标准对汽车从业人员的认证考核,且早在本世纪初期就大约有十几万人通过鉴定并取得资格证书,但是原有的职业教育知识体系陈旧,没有充分体现现代汽车技术的闪光点和发展趋势,因此考虑新的适合汽车维修发展趋势的职业教育以及考试模式显得特别重要。同时,现在的职业技能鉴定是全科式的,几乎和汽车设计,制造,维修有关联的所有科目都得掌握,根据现代汽车设计和制造技术的发展情况来看,做汽车维修的专才显然不够,特别是随着汽车维修业的发展,以往对维修人员考核中比较弱化的项目,如汽车配件和估损以及维修企业管理,在现代维修业发展形势下显得格外重要,将它们加入对维修人员的考试行列应该是趋势。 事实上通过有关机构的调查表明,大部分行业内人士对这这考核项目都表现出极大的兴趣。而且我们认为,汽修考核应该涵盖目前汽车技术最新的发展要求,体现规范的诊断思路和操作流程,对于考试合格人员应统一颁发由国家劳动和社会保障部职业技能鉴定中心制订的证书,以确保国家职业资格证书的效力,只有这样才能确保对汽车维修从业人员的教育符合形势发展的要求。 四、结束语 现代社会对汽车故障诊断技术和维修要求非常高,汽车维修过程中,要树立汽车维修行业在整个社会中应有的地位,需要的是维修行业硬件和软件的共同发展,只有这样才能保证整个汽车维修行业的健康合理发展。 汽车工业论文:西部汽车工业问题研究论文 [摘要]本文通过对西部汽车工业受到威胁的考察,分析西部汽车工业的优劣势,并据此提出西北汽车工业的发展对策 [关键词]西部汽车工业 面对WTO过度期的结束,以及国际国内汽车工业迅猛的发展势头,西部汽车工业面临着极大的困难和挑战。此时非常有必要明确发展对策。 一、西部面临的国外及东中部地区汽车工业的挤压和挑战 首先,国内的市场份额受到威胁。外国汽车企业和东中部地区的汽车企业利用其熟练的市场运作、灵活的竞争手段竞相瓜分国内市场。其次,加入WTO后,进口汽车价格走低,东中部的汽车工业尤其是民营企业更以低价位赢得竞争优势。西部汽车企业生产成本却高居不下。第三,国外企业以其领先的技术优势占据中高端市场。国内东中部地区汽车企业则通过联合研发增强实力。而西部汽车工业企业技术落后、资金缺乏。第四,国外汽车巨头和东中部汽车企业服务意识强,形成了第三方物流等新的物流模式。而西部汽车企业销售服务却局限于传统模式。 二、西部汽车工业的优劣势分析 1.西部汽车工业的劣势 (1)企业规模小,产业集群化程度低。按照国际上25万辆-30万辆的经济规模临界点要求,西部还没有一家汽车企业能够达到。西部汽车工业产业集群程度低,集群规模少、小。 (2)政府管理多头、相互封闭,专业化分工协作少。西部各级政府部门对西部汽车工业企业管理过多,干涉过多,地方保护主义严重。地区间恶性竞争,相互拆台,争夺外资。 (3)技术研发水平落后。产品以合作和引进为主,自主知识产权产品少。而科研投资依然少而又少,多数企业每年开发费用不到销售额的0.1%。 (4)投资结构不合理,企业资产负债率高。2004年西部汽车工业国有及集体资本占实收资本的19.9%,个人资本占9.5%、外商资本占15.3%。外商投资在实收资本中所占比重很大。2004年西部汽车工业企业资产负债率为54.0%,对银行资本的依赖很高。 (5)信息化程度低,汽车服务体系不健全。西部汽车的设计、开发和制造能力相对较低,普遍缺乏高效的网络化设计平台、集成制造平台、公共测试平台和信息服务平台,没有系统的现代化的汽车销售服务体系。 2.西部汽车工业的优势 (1)西部汽车工业在全国占有重要的地位。西部汽车工业在全国的地位越来越重要。一方面,西部汽车工业带动了西部的机械电子、石油化工等多个行业的发展。如促进了装备行业的发展、车用计算机软件系统的更新,推进了电子计算机领域的更新换代。另一方面,促进了西部道路交通建设的加快,促进了西部地区现代化物流的发展。 (2)西部汽车工业部分产品具有较强竞争力。中重型载货车:2003年重庆红岩汽车有限公司和陕西汽车集团有限公司的产量占到全国的7.05%,市场占有率超过10%。轻型车:轻型车中西部庆铃汽车股份有限公司的轻型货车占全国4.8%,2003年轻型载货汽车-皮卡异军突起,占到了全国的半壁江山。微型车:西部的长安汽车一直保持微型车行业领先的地位,市场占有率居于首位。摩托车:在全国前10家摩托车生产企业中,西部企业占到了二分之一,其产量占全国的28.3%3.西部具有很强的产品研发实力 西部众多的高等院校、科研单位和多家汽车研究中心,如:长安大学和西安交通大学都设有汽车和发动机专业、汉阳专用车研究所等等。 三、发展西部汽车工业的对策建议 1.培育产业集群 重点放在做大做强龙头企业上。其次,把小企业纳入专业化分工体系中,扩大专业化生产规模。加快企业自身的主辅分离,提升配套企业的规模和档次。 2.大力发展自主品牌 利用合资企业、跨国公司的技术优势,加快外方技术转让的速度,扩大技术转让的范围。利用西部大学和研究机构众多的优势,进行产、学、研三方合作。 3.加大汽车工业对外合作 积极承接国际制造业转移,通过合作、参股等方式引进整车、零部件、物流等方面的企业,以及相关中介机构。各级政府也应该主动搭台。 4.培育西部汽车行业协会 积极实行政府职能转变;制订有关的扶持政策;尽快建立完善保障行业协会健康有序发展的法规规章;尽快形成行业协会分布合理、覆盖广泛的布局结构;建立行业协会运作机制。 5.引进和培育汽车人才 鼓励学校、社会培训机构与企业结合,开设对口课程;加大政府投入,成立汽车研究中心或汽车研究院。 6.建立汽车技术公共平台 整合西部科技资源,组建汽车、摩托车工程技术中心。建立西部汽车工业产品质量监督检验中心。 7.建立健全相关政策法规,规范行业市场 建立汽车行业管理与汽车消费服务领域的相关法规;制订相关的保护性政策。例如实行计划管理、目录管理、项目管理、关税配额制、差别关税、技术标准限制,以及反倾销法等;调整税费结构,建立以燃油税为主体的汽车消费税费体系;鼓励分期付款。 8.创造良好的外部环境 培育良好的投资环境,吸引各地资金向西部投资。制定优惠的税收政策,促进企业研发和产业升级;鼓励民营资本进入汽车行业;要加强城市基础设施建设,缓解城市交通问题。 汽车工业论文:世界贸易组织对汽车工业影响论文 加入WTO对我国汽车工业既是挑战,又是机遇。关税方面,在短期内和局部领域会给我国汽车工业带来阵痛,但加入WTO将引起我国汽车产业政策、规则方面的调整,对我国汽车工业的影响是深刻、长期和全面的。如果我们因势利导,加大调整和改革力度,在有限的保护期内,尽快融入世界汽车市场的大格局中去,可以使我国汽车工业走上健康发展道路。 一、WTO有关汽车方面的主要条款与我国汽车工业产业政策的比较 1、WTO有关汽车方面的主要条款 货物贸易方面的条款:国内税和其他费用在汽车销售、购买、运输、分配或使用诸环节对国内产品和进口产品一视同仁;取消进口数量限制,以近三年实际平均进口量作为过渡期,以第一年发放的配额量为基础,年增长15%,直至2005年取消配额,汽车贸易量的进口基数是60亿美元;从2000年起关税每年下调10%,2006年前整车进口关税平均降至25%,零部件进口关税平均降至10%。 贸易技术壁垒方面的条款:《贸易技术壁垒协议》(简称TBT)规定推行强制性技术规格、非强制性技术规格和产品认证制度,但该协议在“在各方同意的国际标准中,对旨在保护发展中国家使用的特有技术生产方法和生产过程中的技术规定、标准和测试方法存在根本差异的,不应予以使用”。 投资与技术转让方面的条款:WTO从2001年开始执行与货物贸易有关的投资措施协议(TRIMS),该协议规定:不得规定国产化比例;进口与出口不得挂钩;不得限制进口部件总成装车;不得以外汇平衡为理由限制进口;不得规定出口数量;可拒绝执行强加上述要求的合同。 服务贸易方面的条款:必须提供市场准入渠道,允许跨国资本自由流动;不得采用数量配额和垄断专营方式限制国外供应商数量;不得进行服务贸易总额或资产总额的限制;不得实施股比与投资总额的限制;不得对法人形态进行限制;禁止向本国服务商提供补贴;必须实行国民待遇;必须给予最惠国待遇等。 2、我国汽车产业现行主要政策或规定 货物贸易方面:对进口汽车有数量限制,并征收10%的消费税,15%的车辆购置费;整车进口平均关税为55%,其中,轿车、轻型车整车进口征收80~100%的进口关税,零部件进口平均关税为35%。 进口车价主要由整车到岸价、消费税(5%至8%)、增值税(17%)、关税(80%至100%)构成。 服务贸易方面:外资不得进入中国汽车服务领域,如进出口、融资、保险、租赁等;生产汽车、摩托车和发动机产品的中外合资、合作的外方股权比例不得高于50%;规定法人形态,在整车与发动机领域不得以独资形态出现;外商不得独资在我国建立客运和货运运输公司。 投资与技术引进方面:规定国产化率,并根据国产化率制定进口关税的优惠政策;鼓励出口政策;引进技术的审批必须考虑国产化要求,否则不予批准。可以看出,WTO中的主要条款与我国现行汽车政策之间矛盾的焦点在于市场准入方面,我国现行的汽车产业政策或规定在投资、技术、服务、贸易等领域限制国外企业的进入,恰恰与WTO的基本原则相对立。 二、加入WTO对我国汽车工业的影响 1、关税调整的影响 关税调整包括整车和零部件两个方面。 整车方面:目前我国进口轿车价格是由到岸价、消费税(5%~8%)、增值税(17%%)、关税(80%~L00%)所构成。以上综合税率按车辆档次(排气量)的不同,从121.68%至154.35%不等。另外,还包括商检费用、运输费用、金融费用以及选装件价格、经销商费用和诸如许可证转购等其他的费用。以进口一辆排气量为2.2升、到岸价约为15万元人民币的丰田佳美轿车为例,其消费税为8%、增值税为17%、关税为80%,那么综合税率应为129%。以15万元乘以129%等于19.5万元。再加上金融、商检、经销等其他环节的费用约8至10万元,这辆车的实际价格至少在42万元以上,至少比到岸价高出27万元人民币。 过渡期后汽车整体关税可能下降至25%,但不会所有车型税率都为25%。轿车关税有可能会比其他车型高一些。加上增值税、消费税、正常的销售利润等,轿车整车价格不会像一般人所想象的那样大幅度下跌。在一辆国内实际价为42万元的轿车中,关税只有12万元,约占30%。即使2006年中国进口车关税降至25%,这辆车的国内实际价最多不过降低9万元。况且,我国的关税减让是分阶段实施的。从价格角度看,目前我国轿车的价格普遍低于同类进口车型,加入WTO后价格对国产轿车的冲击是有限的。 国家开发银行支持的天津夏利、长安奥拓等微型轿车,国外市场同档次轿车的平均价格约为5000美元左右。而夏利、奥拓的部分车型1999年以来已降至5万元人民币以内。从价格上相比,即使入世六年后,国产微型轿车也并不惧怕进口的同类车。而国家开发银行支持的一汽大众捷达、神龙富康等中档轿车,国际上同档次车的价格约8000美元,按照目前关税及汇率计算,报关后价格约合人民币15.1万元,稍高于上述国产车型价格;按加入WTO六年后的关税及现有汇率计算,国际上同档次车报关后的价格约合人民币10.5万元,低于上述两种中档国产轿车目前的价格。可以这样说,加入WTO后轿车排量越大,级别越高,价格优势就越不明显。国产与进口轿车在技术水平和质量水平方面差距很大,国外轿车品种、规格之多,对消费需求不同层次的覆盖面之广,是目前国产轿车所不能比拟的。据有关调查显示:国际同类产品价格即使高于国产车,20%左右的消费者仍将购买进口车;进口车价格与国产车基本持平时,将有80%的消费者购买进口车。因此,一旦“入世”,中国汽车市场将会受到价格与品质因素的双重影响,而不单单是由价格来左右。这是进口汽车冲击国产汽车的最主要因素。 零部件方面:加入WTO以后,零部件进口平均关税将由目前的35%降至10%。随着轿车整车市场的竞争日趋加剧,也会要求其配套件同步降价。在选择配套件时,将逐步采用国际通行的竞争定点。比较采购原则,配套价格一般仅比国际价格高3~5%,原来配套零部件企业获得的较高额利润将不复存在,许多企业已经出现或即将出现不同程度的亏损。 我国汽车零部件工业总体滞后主机的发展,基础薄弱。其原因: (1)投资严重不足,投资比例不合理,我国汽车工业对主机的投资远大于零部件。“六五”、“七五”、“八五”期间对零部件的投资仅占汽车工业总投资的30%左右。国际零部件企业一般都有几百万套(件)产量,为多家整车企业配套,而国内零部件企业,即使是国产化搞的最早、规模最大的上汽集团,也不过是几十万(件)产量。大多数零部件企业没有形成规模经济,普遍成本高,效益差,基本不具备国际竞争力。 (2)结构极不合理,几十家企业生产同一类零部件产品,产品水平不高,生产规模,许多企业铸、锻、冲、机加工、热处理、总装等样样具备,“小而全”难以形成经济规模。 (3)产品和工艺水平不高,引进车型国产化缓慢。许多工艺难点仍未突破。一些高新技术产品尚属空白,关键件难以国产化。 (4)产品开发能力弱,难以适应整车更新换代要求。 2、投资与投资政策 加入WTO在投资与投资政策领域对我国汽车工业的影响,主要表现为对现有投资的冲击,投资政策变动引起的中外合资企业中控股权的争夺,以及外国独资企业与中资企业、合资企业的竞争。 在投资政策方面,目前我国《汽车工业产业政策》中对投资有严格的限制,加入WTO以后,这些限制迟早要取消。 从宏观的角度看,股权比例和法人形态等方面限制的取消,意味着中方将让出汽车企业的主导权。因为即使在目前规定法人形态与股权比例的条件下,外方仍始终控制着技术产品的主导权,对合资企业在技术方面的授权和转让极其少。股权比例限制的取消,使中方在合资企业中的发言权更小,而法人形态限制的取消将使外方掌握除在市场、金融方面之外的全部权利。这样,我国汽车工业将可能成为国际跨国汽车公司的生产、消费地。 从微观的角度看,投资政策调整的影响并非完全对我国汽车企业不利。原有的投资政策实际上抑制了合资企业的技术创新,保护了外方投资者,用行政手段规定股权比例或让出一定市场的方式直接强制要求外方输入技术,这在短期内是有效的,但在极其有限的竞争空间内,技术的输入不仅是有限的,且输入技术的“品质”大都是次优、甚至是已经淘汰的,技术转让费和技术引进费也是极其昂贵的,产品更新周期大大长于跨国公司。投资政策的调整将使企业之间的竞争更加充分,产品更新换代更快,真正形成技术创新机制。 零部件与整车不同,国家只是对关键零部件有股权比例与法人形态有限制,目前我国零部件企业之间的竞争不充分主要不是来自外方,而是来自地方与汽车集团对零部件市场的分割。因此,加入WTO以后,对我国现有零部件行业的“散”、“乱”、“差”进行“整合”在所难免。在现有市场份额下,不仅外资不愿进入,而且己有的一批规模不经济、缺乏竞争力的外资企业,外方考虑的首先不是发展,而是退出的问题。对于有实力的外资企业,将可能在市场整合的过程中随着市场的集中逐步拓展。零部件的整合对我国零部件企业,特别是具有较高技术水平、较强经济实力的企业是有利的。 3、产品与市场和技术 产品方面:我国现有轿车产品都是引进国外的车型,其中上海别克、广州本田、一汽大众奥迪A6、神龙富康、上海大众帕萨特B陷等具有90年代水平,其余如普通桑塔纳、捷达、夏利、奥拓等属80年代水平。具有90年代水平的轿车目前在我国保有量很少,而保有量大的几种车型在发动机工况、节能、安全、环保、电子技术应用等方面,与现代轿车相比存在许多不足。 技术方面:加入WTO以后,我国的汽车技术开发面临着艰难的抉择。一方面,基础研究、基础储备特别是缺乏技术开发带头人,边际成本大大高于国际汽车企业;即使产品开发出来了,又将面临市场问题,开发高成本形成的产品高价格难以同国际产品相抗衡。目前一汽、东风公司等,虽然在国内汽车行业中属技术力量较强的,但自主轿车开发能力与国际水平差距大。一汽多年来,只开发了红旗轿车,而其他厂家尚无成熟的轿车产品上市。上汽总公司虽然建立起合资性质的技术开发机构(泛亚技术中心和大众技术中心),但其技术产权仍掌握在外方,仍培育不了自己的技术开发能力。我国汽车行业的技术开发只有少数局部的开发实践,没有完整的现代化的轿车整车开发技术,许多开发实质上还是仿制。市场方面:加入WTO以后,我国汽车产品的生命周期将大大缩短,像普通桑塔纳那样近18年的产品生命周期将一去不复返。产品生命周期缩短对我国新产品将是一个严峻的挑战,特别是对于缺乏规模经济的零部件项目。随着整车产品更新换代的速度加快,每种产品数量将减少,如果仅为一种整车配套,那么零部件厂家将效益不高甚至亏损。 以上分析说明:今后几年国产轿车市场占有率呈下降趋势是不可避免的,而为了阻止市场占有率快速下降对我国轿车引起的负面影响,全面大幅度降低整车价格从而向国际价格回归是今后几年的必然趋势,而大幅度的降价必然给轿车生产企业带来利润较大幅度的减少。从产品的角度看,目前单车的利润水平是在竞争不充分的条件下产生的,加入WTO以后,市场竞争不充分逐渐为竞争充分的市场所代替,从而降低整车单件的利润水平是一种必然趋势,但市场竞争充分条件下的利润率水平将难以维系我国部分国有企业和合资企业的高成本运行。 4、零部件的国产化 零部件国产化政策的调整,将是我国加入WTO以后对汽车零部件调整政策的一个优秀问题,从某种程度上讲,国产化政策调整对零部件企业的影响大大超过关税调整对企业的影响。但政策的调整与经济变量的调整对企业的影响方式完全不同。 1994年颁布的《中国汽车工业产业政策》中的一个重要方面是国产化政策,该政策规定凡是达到一定国产化标准的,可享受不同的优惠税率:零部件100%进口,国产化率为0时,关税为50%;国产化率达到40%,关税为30%;国产化率60%,关税为24%;国产化率80%,关税为20%。 从这一政策的初衷看,国产化政策是为了培育我国的技术开发能力,增加就业。在国产化政策的引导下,我国轿车生产企业将主要精力放在国产化方面,许多企业以国产化代替了企业的自主开发。加入WTO以后,取消或者减弱国产化趋势将加强。一是来源于WTO本身对国产化的否定;二是国际汽车产业是以市场为评价标准,加入WTO后我国轿车生产企业对零件要遵循全球采购、全球供货的规则;三是国产化政策不仅没有真正培育起我国零部件的技术开发能力,相反各集团在自身利益的驱使下,建立起了通用性差、没有市场竞争力的小而全的零部件体系,许多企业为国产化而国产化。取消或者减弱国产化的要求直接有利于我国的轿车整车厂,使其在零部件采购方面具有重大的选择权,可以更多地从技术和成本方面考虑零部件体系,在更大的空间优化配置资源。 取消或者减弱国产化的要求对我国零部件企业的影响程度是不同的,其影响程度完全取决于产品的成本和质量在国际上是否具有竞争力。 从产品本身的特点看:轿车零部件按其产品特征可以分为铸锻毛坯件、大型结构件、高技术功能件和一般小件。铸锻毛坯件和一般小件属于低附加值产品,是发达国家向发展中国家产品转移的对象,此类产品具有明显的生产地和消费地指向,跨国零部件企业一般也要求当地化生产,因而对我国汽车工业影响不大。大型结构件如车架、车身、车桥、内外饰件等因体积大,不易运输,进口成本高,此类产品也具有生产地指向,因而也不是跨国公司出口的重点,但跨国公司可以采用合资、独资等方式实行当地化生产。因此,只要零部件企业的量、价格等方面具有竞争优势,在国内就具有较强的竞争优势。而高技术功能件,如电子控制系统、安全系统和尾气净化系统等高技术件,这些零部件的技术完全掌握在跨国公司手中,我国零部件企业不具备竞争优势。 从零部件的国产化率看:由于汽车零部件的关税将进一步下调,因而依赖进口材料越多的零部件企业,更有利于降低采购成本。相反,生产零部件的国产化率越高,对零件采购成本下降的空间就越小。 从企业的所有制性质看:我国汽车工业的零部件企业所有制性质多种多样,有国有、集体、民营和中外合资企业。在中外合资企业中,又有同汽车跨国零部件公司的合资,同非汽车公司的合资,相比较而言,入关对它们的冲击较小,而对于其它所有制类型的企业,则有较大程度的冲击。 5、汽车服务贸易 我国汽车服务贸易是比汽车生产更加幼稚的行业,其体制仍基本上沿袭计划经济下的旧体制。目前除合资企业可以销售本企业的产品外,在经营范围方面限制相当严。 加入WTO以后,我国在汽车服务贸易领域将逐步开放,开始可能在汽车销售、售后服务等方面,然后涉及到汽车保险、融资和消费信贷等领域。 汽车服务贸易的开放,最直接的表现是汽车市场竞争格局将发生变化。一方面汽车服务贸易的逐步开放,意味着我国将允许国外汽车公司或汽车贸易公司在中国设立分公司。另一方面关税下降和配额不断增加,降低了国外汽车贸易的进入成本和进入条件。这样,原来我国汽车市场以国内整车生产企业为主、国内汽车进出口公司为辅的主体格局,将转变为国内整车企业(包括合资企业)、国内汽车贸易企业和以纯贸易方式进入我国的独资汽车贸易公司并存的格局,外商贸易企业建立销售网络,以新的销售方式直接威胁我国汽车行业己有的销售网络。我国现有轿车整车厂如上海大众、一汽大众、神龙公司、天津夏利等经过多年的努力,在全国建立了较为完善的营销网络和维修体系,具有明显的竞争优势,这是竞争对手在短时期内无法做到的。但当初建立起来的营销体系,其盲目扩张、装修豪华的车库和落后的管理与营销观念,在我国进入WTO以后将受到严峻的挑战。 三、国内外汽车公司在我国加入WTO后的应对措施 由于资料有限,在这里只能对加入WTO以后国内外汽车公司的调整作一些判断性的分析。 1、国内企业 目前国内的主要汽车集团有一汽集团、东风集团、上汽集团、北汽集团、天汽集团、重汽集团、中汽集团等七大集团,这七家汽车集团的主要经济指标差距较大,面临的问题有的是共性问题,如没有形成技术开发能力、人员富余的等,有的是个性问题。 因为轿车是我国加入WTO以后冲击最大的汽车产品,从汽车产品构成看,由于上汽集团的轿车几乎占该集团汽车产量的100%,因此它面临的冲击最大。其次是天汽集团,轿车产品占汽车产品的64.5%,一汽集团、东风集团、北汽集团的冲击相对小一些。这些企业集团轿车产品占汽车产品的比例分别为28%、18.8%和9.6%;中汽集团和重汽集团则没有轿车产品,相对冲击更小一些。 但从主要财务指标看,上汽集团承受力最强,而其余六家企业集团相对小一些。由于上汽集团有大幅下调价格的空间,而中国汽车工业仍有一定的保护期,这样,上汽集团逐步调整价格的空间就更大,因此即使考虑汽车产品结构因素,上汽集团对加入WTO的承受力在我国七大汽车集团中仍是最强的。若其他企业因降价使总资产贡献率下降5%,则我国其他六大汽车集团将出现不同程度亏损,而目前即使没有加入WTO,有些企业集团已经出现亏损。 在上述状态下,这些企业集团对加入WTO后拟采取的措施可能是: (1)谋求与国际跨国公司全方位合作,重汽集团拟与世界著名的重型卡车生产商——瑞典的VOLVO公司合作,在中国生产VOLVO公司98年推出的FM系列车型,并利用VOLVO公司技术改进斯太尔车。项目立项已获国家有关部门批准。一汽集团债转股后,德国大众公司拟回购一汽集团股份,与一汽集团全面合作,目前正在谈判中。天汽集团正在与日本丰田公司谈判合作事宜。 (2)向政府要政策。这方面突出表现在一汽、东风和天汽集团。经企业积极要求,国家今年批准一汽集团78亿元债转股方案,12月2日已签订了框架协议。东风公司债转股也在紧锣密鼓中,其中神龙公司债转股已与国家开发银行签订了框架协议。国家批准天汽公司将其优良资产重组上市,上市后己筹措12.8亿元。 (3)转变经营机制,优化管理模式。一汽、东风汽车集团相继提拔了年富力强的领导,对集团内部的机构进行了一系列重大改革,使得部室机构和人员大大减少。同时,对企业内部进行了不同程度的重组。一汽集团在1998年成立了富奥汽车零部件有限公司,其最终目的是仿效美国通用公司将一部分零部件企业从一汽集团独立出去,让其独立面对市场。 2、跨国汽车公司 在跨国汽车公司中,已经与我国合资的公司与没有同我国合资的公司对我国加入WTO的态度及其要求政府采取的措施是不同的。 已进入中国整车生产、销售的跨国公司将采取的措施是: (1)进一步要求降低配套零部件价格,使整车的降价转移到零部件,以抵御其他没有进入到中国整车市场的其他国外跨国公司企业产品的直接加入。 (2)要求全球采购。与我国合资的国外企业如美国通用公司、德国大众公司、日本本田公司等都要求对国产化率的限制适当放低,对零部件实行全球采购。 (3)要求有一个合理的保护期。为了抵御进口产品快速进入中国市场,在入关初期,它们要求进口配额不应放的太大,并且在配额限制上不应仅仅是轿车整车,还可包括零部件。 (4)随着整车市场日益激烈的竞争,跨国公司下属合资公司将进一步要求扩大股权,以扩大其在合资企业中的经营权(因为50%的股权不能保证国际跨国企业的知识产权,在其它权限方面也受到限制。) (5)争取在汽车销售、维修和保险等汽车服务业方面从事经营活动。 没有进入中国整车生产的跨国公司将采取的措施是 (1)利用区域优势,整车产品直接进入中国市场,以质量、价格等优势同国内整车企业竞争,韩国、日本的汽车企业最有可能采取这一策略。 (2)独资办企业,福特等公司可能采取这一策略,对于跨国公司来讲,合资的成本太高,一旦允许,就采取独资形式,其实质同现有的合资企业竞争。 (3)要求中国政府扩大其产品直接进入中国市场的范围。 (4)以汽车销售、维修、保险等汽车服务领域为突破口,相继进入中国汽车市场。 3、国际零部件企业 同整车企业对WTO的态度一样,没有进入中国零部件行业的跨国零部件企业,与已经进入我国零部件行业的跨国零部件企业所采取的应对措施是不同的。 已经进入中国零部件行业的跨国企业要求: (1)采取一定的保护措施,在保护时,应区别对待。对于技术含量低的零部件企业应全方位的开放,而对于高科技术、高附加值的零部件生产企业,由于这类企业的投资很大,应作为特别的对象加以适当保护。 (2)必须保持一定的国产化比率或称当地化生产的比例。 (3)逐步降低关税,使这些合资企业有一个逐步适应的过程。 对于没有进入中国零部件行业的跨国企业,是通过合资方式还是贸易方式,取决于近期的成本比较和远期对中国汽车市场规模的战略评价。在目前只有几十万辆的规模下,难以对零部件跨国公司构成足够的吸引力,跨国零部件集团在华投资更多的是一种长远的考虑,战略布局的考虑,而距离中国比较近的国家如韩国、日本以贸易方式直接进入中国市场的可能性较大。 四、我国政府可能采取的对策 中国加入WTO后,关税的下调是一个过程,如何充分利用这一段保护期,将加入WTO对我国汽车工业的不利影响在保护期内降至最低,减少可能的冲击,是政府和汽车生产企业所必须考虑的。 汽车工业产业政策或有关规定的调整势在必行,如何调整,调整的程度,还要看最终谈判的结果。但调整的指导思想将是在有限的保护期内,以保护民族工业为目标,推动国内主要汽车集团快速成长。调整的重点从国产化转向培育企业的自我技术开发能力;调整的手段转向经济手段、法律手段;调整的领域从项目,生产领域转向技术、环保和汽车服务贸易等非生产领域。 据报道,目前国家机械工业局正在研究加紧扶植国内汽车企业的措施,将会公布一系列调整和扶助国内汽车企业的方案,内容除了加快推动企业重组和兼并步伐外,也会推出强化整个汽车行业的产品质量、减员增效、降低生产成本、调整产业和产品结构等几方面内部环境的措施,并提供较佳的私人购车优惠政策等外部环境。另外,为减轻部分主要汽车企业集团的债务包袱,政府将加快企业债转股的速度。近期,我国政府可能会对汽车工业采取以下一些比较大的措施: 1、尽快取消以限制为主的消费政策,改善私人购车外部环境 长期以来,我国政府部门为了防止乱花钱购买公车,实行了以限制为主的轿车消费政策。据统计,各级政府部门规定的各种收费政策达200余种,占轿车实际零售价的20~50%,由此导致车价高出国际市场价格一倍以上。当私人购车迅速增加,轿车进入家庭成为国民经济增长重要动力以后,现有的消费政策就成为障碍,其调整势在必行。在轿车进入家庭的起步阶段,高车价严重限制了消费和市场容量。市场容量上不去,生产厂家达不到规模生产的水平,成本也难以下降。目前几大轿车生产厂家除上海大众接近规模生产水平外,其他厂家差距尚大。打破这种僵局的首要措施是调整政策,将限制为主改成鼓励为主,通过下调费用使目前市场上的主力车型价格降至10万元左右,销售量可能有一个大的增长,几大轿车生产厂家逐步接近规模生产水平,促进成本显著下降,并展开价格和服务竞争,从而进入价格下调,产销量增加,成本降低,价格进一步下调,产销量进一步扩大的良性循环。 与此同时还要继续积极稳妥地推进公车改革,除少数高级公务人员外,其他公车开支应当转变为私人购车的需求。 2、通过兼并重组进一步推动汽车工业改组,促进规模经济和专业化分工,以此为基础降低生产成本和销售价格 加强国内主要汽车集团的合作、联系,通过资产重组尝试集团之间的零部件产业交换,以扩大规模来降低零部件成本。国际汽车业之间的兼并成为国际汽车工业的发展潮流。但目前我国的汽车工业仍存在着地区割据的局面,加入WTO以后,将很难在激烈的市场竞争面前同国际汽车企业相抗衡。因此,国内主要汽车企业之间的联合将显得更为重要。在零部件方面,集团之间零部件的产业交换是利用集团各自优势、扩大零部件批量的有效办法,只有这样,在局部范围内将竞争对手变成合作伙伴,一致对付进入WTO以后面临的共同困难。 3、推动我国汽车工业积极参与全球汽车工业分工,寻求自身发展 汽车工业是要求规模经济、以全球为市场的工业。近年来汽车工业巨头之间的合并接二连三。可以预见,在今后三年内,若干个最具实力的大跨国公司将占有全球大部分汽车市场份额。不论中国加入WTO与否,汽车工业生产、贸易的全球化是大势所趋,中国必须顺势而为。中国作为今后相当长一个时期最具市场潜力、本国汽车工业有一定基础但总体上较为落后、经济开放度已经较高的国家,应当以积极参与全球分工的角度看待和处理与跨国公司的关系。 国家目前正在筹划重点支持三至四家汽车集团调整政策,支持它们进一步与国外大型汽车集团全面合资生产产品。这样可以使世界著名汽车集团与国内大型制造商形成风险共担、股权投资的机制,入世后世界汽车集团不是想方设法排挤合资企业,而是想方设法支持和发展合资企业。要力争在关税税率下调到位之前,使国内外汽车产品的价格差价大幅度缩小,这样才可能使加入WTO的冲击降至最低,最终使得一汽大众、上海大众、二汽神龙、上海通用、天津夏利、广州本田等合资公司以及中方控股的一汽、二汽、上汽等集团更加壮大,使得轿车工业在中国汽车工业的实质地位越来越高,并使中国的某些汽车产品在国际上具有一定的竞争力。从中国家电等产业发展过程看,只要政策到位,这种前景是完全可以期待的。 4、要求企业加强自身的管理 入世后,要求企业在质量控制,成本控制、减员增效等方面多下功夫,优化资源配置,进行内部整合,降低成本,提高产品质量;加大在科研开发上的投入,提高技术水平;扩大自身的销售网络,强化服务手段。要从策略上充分利用自己对国情的了解,避免同国外厂商的产品直接对抗,在车型选择方面,要针对广大市场,发展真正适合我国国情的经济性车型,如发展车型小、附加功能少,价廉的“准轿车”等,充分利用外国厂商对中国市场还相对陌生的时期,迅速占领市场,使国外轿车短时间难以延伸和派生。 汽车工业论文:汽车工业计划经济管理论文 在很多中国人的印象中,日本是一个市场经济国家。可是如果仔细观察一下战后日本的经济发展模式,我们不难得出这样一个结论∶日本的经济模式其实更类似于计划经济。下面就以日本汽车工业的发展为例,来看一下日本政府是怎样搞计划经济的。 战后日本经济发展的原动力,当首推汽车工业。目前日本的汽车工业占日本国民总产值的10%,就业人口的10%也都从事与汽车工业有关的工作,日本的巨额对外贸易黑字也是主要来源于汽车的出口。战后日本能够在不长的时间里,一跃成为世界第一的汽车生产国,应该归因于日本政府计划经济的成功。 一、废墟中诞生的发展战略 1945年8月15日,日本宣布无条件投降。当时日本已基本成为一片废墟,许多评论家都认为日本今后将永远作为一个三流的农业国。可是在这片废墟中,日本的官僚精英们已开始著手为日本策划一个既雄心勃勃,又务实可行的未来。 由于日本是战败国,不可能再搞军事工业,要发展工业只能寄托于民用工业。同时由于日本的自然资源非常缺乏,不可能象美国和苏联那样建立一个独立的国内市场,必须走“贸易立国”的道路。然而在没有充分自然资源的情况下,要想在只有中国面积25分之一的国土上,养活1亿多日本人,并让他们过上富裕的生活,只有靠搞高技术,高附加价值的产品才能实现。 在民用商品中,除了住房以外,小轿车是最昂贵、附加价值最高的产品,所以日本的官僚精英们把赌注下到小轿车这个代表民用技术最高水平的商品上。同时小轿车又是钢铁、橡胶、玻璃、机电的综合工业,可以成为推动整个日本经济发展的原动力。日本的官僚精英们认定只有民用轿车工业的发达才能使日本走向经济大国的梦想成为现实。 1945年8月28日,距日本宣布投降仅仅13天后,日本通产省的官员就召集丰田、日产等当时日本汽车公司的首脑,商讨日本的工业再建问题。通产省的官员向汽车公司的首脑们说明了政府准备以小轿车产业为今后工业发展龙头的计划。可是由于战前日本是军国主义的经济结构,丰田、日产等汽车公司都只生产军用卡车,从来没有生产民用小轿车的经验,所以“军转民”也不是轻而易举之事。 另外一个难题就是美国是当时世界上最大的民用轿车生产国,作为战败国的日本不可能对美国关闭本国的民用轿车市场。当时日本的小轿车技术远远落后于美国,在美国轿车的强力竞争下,日本的小轿车似乎没有取胜的可能。可是在“官民”协商会上,与会者们经过仔细研究讨论发现,美国当时生产的轿车都是排气量1500毫升以上的大型轿车,几乎不生产1500毫升以下的小型轿车。如果日本生产1500毫升以下的小型轿车的话,就可以避开同美国汽车厂商进行直接竞争,这是日本发展民用小轿车的唯一出路。 在这次“官民”协商会上,确定了把排气量1500毫升以下小型轿车作为日本经济发展龙头的战略。所以这次“官民”协商会成为日本民用轿车工业发展的原点。这个正确的经济战略,为后来日本经济的高速发展打下了坚实的基础。 二、初期的苦斗 1945年9月2日,进驻日本的盟军最高司令部发出指令,禁止日本生产一切汽车。这对于日本的民用汽车发展计划,无疑是一个沉重的打击。当时的丰田公司社长丰田喜一郎向全体员工宣告∶“本公司今后将步入苦难的旅程,说不定连工资也发不出来,愿去愿留请大家自己定夺”。几天后,有8000员工的丰田公司只剩下3000人。无事可作的丰田公司只好从事汽车修理,同时生产一些电熨斗等民用小商品。 在此同时,日本政府的官员们开始向盟军司令部陈情,恳请盟军司令部允许日本生产一定数量的汽车。他们说日本的交通已经废墟化,急需汽车来运送粮食等生活必需品。盟军司令部经考虑后,于1945年9月28日同意日本全国每个月生产1500辆卡车,但仍然禁止日本生产轿车。 不让生产轿车怎么办?那就先搞研究,先搞试制。要搞研制,首先要有足够的技术人员,丰田喜一郎开始四处搜寻技术人员。正好当时许多从事研制“零式”飞机等军工企业的技术人员大量失业在家,丰田喜一郎一气招收了200多名技术人员。 丰田公司以德国小轿车为原型,开始研制排气量1000毫升的SA型小轿车。1947年1月,试制成了第一辆SA型小轿车。但这种小轿车是由一批完全没有商品意识的技术人员搞出来的,只注重技术的先进性,完全没有考虑到生产的容易性和成本价格问题。SA型小轿车采用了许多当时十分先进的技术,如独立悬挂车轮机构等。但由于采用了过多的新技术,使车辆的生产成本很高。更为深刻的问题是车辆的耐久性和可靠性太差,行驶几千公里车轮的悬挂弹簧就会出现断裂,驾驶时换档的动作稍微粗鲁一些变速器的齿轮就会损坏。当时使用过SA型小轿车的人评价说∶就象玻璃作的一样,一碰就坏。 1947年6月,在日本官员的努力说服下,盟军司令部终于同意日本每年生产300辆小轿车。于是丰田公司在1947年10月将SA型小轿车投入批量生产。可是由于SA型小轿车的大部分零件都是手工制造的,生产成本很高,加之可靠性和耐久性的问题,SA型小轿车在市场上根本卖不动。可是当时丰田公司搞生产的部门还是按照军工生产的方式管理生产,只是设法拼命增加生产量,根本不管轿车是否能卖得出去,结果造成公司的巨大亏损。 1948年,丰田公司不得不停止SA型小轿车的生产。SA型小轿车总共才生产了215辆,亏损就高达1亿多日元。另外由于大量的库存积压,丰田公司的负债额已高达2亿5000万日元,公司已处于倒闭的寸前。多亏日本银行及时给丰田公司提供了2亿日元的融资,才使丰田避免了倒闭的命运。虽然没有倒闭,丰田公司的经营仍非常困难。1949年丰田公司又亏损了7600万日元,不得不进行裁员和减薪。 但裁员和减薪引起了工人们的极大愤慨。工人们抗议说∶本来丰田靠生产卡车还可以赚一些钱,公司的巨大亏损就是因为搞小轿车的研制所引起的,强烈要求公司停止研制小轿车。1950年4月,工会组织了大规模的罢工和示威游行。在此情况下,丰田喜一郎社长不得不宣布辞职。丰田公司的新任领导班子答应了工会的要求,宣布停止小轿车的研制,只专心搞卡车的生产。 1948年,盟军司令部为了安定日本经济,开始在日本实施通货紧缩政策,结果造成了严重的经济萧条。到1949年,半数的日本企业都处于停产或休业状态,社会上出现大批的失业者,日本经济已接近濒死的边缘。也就在这个危机的关头,好运开始降临日本了。 对于日本来说,第一个好运是1949年中华人民共和国的成立。中共建国并宣布向苏联一边倒后,使远东的国际形势发生了根本的变化。为了遏制共产主义在亚洲的发展,美国对日本的政策发生了180度的大转弯,从原来压制日本的政策转变为扶持日本的政策,试图使日本成为亚洲的反共桥头堡。 1949年10月,盟军司令部解除了对日本生产汽车的禁令,放松了对日本的经济管制。不久第二个好运又降临了,这就是1950年6月爆发的朝鲜战争。朝鲜战争爆发后,美军向日本发出了大量的军需物资订单,使濒死的日本经济一下起死回生。1950年8月,丰田公司一下收到美军10亿日元的军用卡车订货,使丰田公司的经营立即扭亏为盈。1949年丰田公司亏损7600日元,而1950年则盈利2亿5000万日元。 当时日本制造的卡车质量很差,特别是为了完成突如其来的大量订货更是粗制滥造,车箱是用粗木拼凑的,车门也关不拢。日本人自己也感到有些不好意思拿这样的粗制滥造品来交货,但美方却说∶“没关系,没关系。我们只要求开一个单程,把物质运到前线后,就把卡车烧了。这样质量的车就可以了。” 三、严格的扶持保护政策 为了促成国产汽车的发展,1946年通产省内成立了专门负责汽车工业的“自动车课”。在1950年代初,日本的轿车工业和欧美相比落后几十年。1950年美国的汽车生产数量为625万辆,英国为63万辆,法国为29万辆,日本仅为2万多辆。1951年9月,为了制定一系列有效的优惠和保护政策来促成国产轿车的发展,通产省自动车课的负责人向日本各汽车制造公司的领导人发出了调查表∶“为了促成国产轿车工业的振兴和发展,你们希望政府为你们制定什么样的优惠和保护政策?” 调查的结果显示,各汽车公司对政府的要求主要有两点∶1、在银行贷款方面对汽车制造公司进行优先照顾,在税收方面对汽车制造公司实行一些特别的减免措施。2、对外国轿车的进口进行最大限度的限制,对进口轿车征收高额的关税。于是通产省根据企业的要求,制定了促进国产汽车发展的一系列扶持保护政策。 通产省将轿车按排气量划分为1500毫升以上的大型轿车和1500毫升以下的小型轿车,只对进口1500毫升以下的小型轿车征收高额的关税。当时美国轿车几乎都是1500毫升以上的大型轿车,欧洲轿车则以1500毫升以下的小型轿车为主,所以这种贸易限制并没有激怒美国人。 实际上通产省在限制进口汽车的方面,执行了比明文规定更为严格的限制措施。首先是禁止“官用车”的进口,各政府机关用轿车必须使用国产轿车。但这种极其严格的限制措施,也招来了很多非难。警察厅说国产警车的性能太差,遇到开进口轿车逃跑的犯人根本追赶不上。因此警察厅要求进口一些高性能的外国轿车作为警车,但通产省仍然不批准警察厅进口外国轿车。通产省的官员解释说∶“现在是国产轿车发展的关键时刻,为了保护本国的汽车工业,不得不这么作。大家再忍一忍,过5、6年后国产轿车的质量就会好起来。” 通产省对“民用车”的进口也同样采取极其严格的限制措施。当时除了美国驻军的家属,外国人公馆等情况外,本国人想进口外国汽车几乎不可能。对民用轿车进口限制意见最大的是出租汽车公司。当时日本国产轿车的售价和外国轿车一样,但质量却有天壤之别。外国轿车可以开10年,国产轿车则开1年就得报废,而且国产车故障不断,象玻璃玩具一样碰一下就坏。使用国产轿车使出租汽车公司的利润大打折扣,所以出租汽车公司强烈要求通产省放开轿车进口的严厉管制,甚至有人指责通产省象战前的东条英机政府一样独裁专制。但通产省仍然严格地执行进口轿车的限制,当时日本人可以搞到的进口轿车基本都是来自美国驻军家属出售的二手车。 在保护国产轿车的同时,通产省也在考虑怎样才能尽快地建立起本国独立的轿车工业。通产省考虑了三个方案∶1、由国内的技术力量自行开发研制。但这样需要相当的时间,成功的可能性也不是很大。2、从先进国家招聘技术人员来日指导轿车技术的开发。比如战后法国就招聘德国的轿车技术人员到法国研制轿车,取得了巨大成功。3、从国外引进轿车生产线和主要零部件,在日本组装生产轿车。在组装生产的过程中学习对方先进的生产技术,逐步实现零部件的国产化,最后实现轿车的完全国产化。 当时通产省并不想扶持太多的轿车制造商,因为轿车制造商太多,必然导致资金和技术的分散,不利于培养有竞争力的厂商。通产省当时认为日本只要丰田和日产两家轿车制造商就够了。1951年底,通产省自动车课的官员招请丰田和日产两家公司的首脑进行协商。自动车课的官员说明了通产省考虑的三个国产轿车发展方案,询问采用哪个方案可以在5年之内开发研制出具有与外国轿车竞争抗衡能力的国产轿车。日产公司当即表示选择“引进技术”的第3方案,认为这是最保险、最可能实现的方案。而丰田公司却选择了“自力更生”的第1方案,希望政府给予贷款的支援。 通产省同意了丰田公司和日产公司所选择的不同道路,于是日本的轿车工业在“引进技术”和“自力更生”两条道路上同时推进。 四、国产轿车的诞生 1952年,在通产省的主导下,日产公司开始和英国奥斯汀公司协商引进轿车生产技术,1953年正式决定引进奥斯汀公司的A40小轿车生产线。但通产省给日产公司规定了严格的附加条件,必须在5年之内实现100%的国产化。而日产公司在3年10个月后,就实现了100%的国产化目标,并在此基础上开始自行研制小轿车,最终成为日本的第二大汽车制造商。 丰田公司以前也曾和美国的福特公司商谈过引进轿车生产技术,但由于种种原因协商未能成功,于是丰田公司下决心走自行研制的道路。但1947年丰田自行研制的SA型小轿车的巨大失败,曾一度迫使丰田中断了轿车的研制。1951年底,由于朝鲜战争军需生产带来的景气,公司决定重开小轿车的研制。 这次丰田吸取上次的经验教训,必须生产一种能卖得动的轿车。为了造出能卖得动的轿车,首先要搞清轿车的主要买主是些什么人,他们对轿车有什么要求。于是丰田公司对轿车的买主进行了详细的调查。当时日本的一般工薪阶层的月薪是1万日元左右,而小轿车的售价是100万日元左右,一般工薪阶层根本买不起轿车。轿车的买主除了政府机关外,最大的客户是出租汽车公司。 既然出租车行业是最大的买主,丰田决定制造一种主要面向出租车的轿车。丰田对全国各地的出租车公司进行了详细的调查,调查的结果显示,出租车司机对出租车的要求是∶1、要求一种省油,车身小型灵活的轿车。美国轿车太费油,而且车身大,在日本的窄小马路上行驶不灵活。2、要求有良好的乘坐舒适性。由于当时的国产轿车其实是在小卡车上套一个轿车壳子,所以国产轿车的乘坐舒适性和外国车有云泥之差。3、要求对恶劣道路有良好的适应性。当时日本的沥青铺装道路还不到5%,所以对轿车的恶劣道路适应性有特别的要求。4、要求有良好的外观。国产车的新车还看得过去,但使用几个月后就到处锈迹斑斑,车门也关不紧,窗玻璃也合不上。 丰田针对此要求,终于研制出一种能满足出租车使用的,特别结实耐用、又乘坐舒适的小型轿车。丰田将其命名为“皇冠”牌小轿车。1955年10月,排气量1500毫升的“皇冠”牌小轿车在日本开始销售,立刻大受好评,使丰田公司一举占领了国内轿车的主要市场。在占领国内市场以后,丰田公司又瞄准了外国市场。在1970年代初的石油危机以后,省油的日本小型轿车开始风靡世界,1980年,日本的汽车产量超过美国成为世界第一大汽车生产国。 五、后记 1980年日本的汽车产量超过美国成为世界第一,令世人大吃一惊,但他们多半没有想到这原来是日本的官僚们在35年前制定的长远规划结出的果实。另外,日本的半导体工业,电子工业也都是计划经济成功的典型。 近年来于中国政府提出要走市场经济道路的口号,但一些日本经济学者却有不同看法,他们认为中国从来就没有搞过真正的计划经济。因为中国的计划经济从来没有一个明确具体的发展计划,比如中国政府1980年提出要在2000年前使中国经济翻两番,可是却没有提出怎样才能实现经济翻两番的具体计划。现在中国政府又提出要搞科技兴国,可是仍然没有拿出怎样实现科技兴国的具体方案。中国政府以前搞的计划经济,不过是一种“摸石头过河”的碰运气方法,而且经济政策朝令夕改,不能算作真正的计划经济。 现在不少中国学者把计划经济模式看成一无是处,认为市场经济模式才是振兴中国经济的灵丹妙药。其实计划经济对于市场经济来说,仍有其独特的优越性。当达国家中,国家主导的计划经济成分也占相当的份额。日本经济的成功就可以说是计划经济成功的典型,应该值得我们借鉴。中国政府应该重新检讨一下计划经济的问题,找出一条适合中国经济发展的道路。
乡镇企业论文:乡镇企业变革管理论文 乡镇企业的发展特征和可能趋势从乡镇企业的发展状况看来,可以归纳出以下几个发展过程中的特征。 1.从乡镇企业的发展历程可以看到,其发展的高峰与低谷固然与政策变动和放松管制密切相关,但是也在很大程度上与经济波动周期密切相关,尤其是在进入90年代之后,这种与经济周期的相关性就更为明显。乡镇企业对于市场波动具有比较灵敏的反应,当出现各种市场机会时,乡镇企业能够率先作出积极的反应,增加投资并尽快地投入生产,从而获得收益。当市场不景气时,乡镇企业由于受到预算的较为严格限制,受到市场需求的限制,其往往及时作出反应和调整,以免产品积压造成的损失。乡镇企业由于机制灵活,人员调整方便,所谓船小好调头,因而在经济活动中可以随着供求的变化而及时地进入和退出市场。由于乡镇企业的生产收缩和投资高涨往往都先于国有企业,因此它们的变化可以成为经济波动周期的先导信号。 2.由于乡镇企业较少依赖外部资金供给,而较多依赖自有资金或企业内部积累,具有较低的负债率,因而当政府实行货币紧缩政策时,乡镇企业一般不致受到较大的影响。但是乡镇企业中的规模较大的企业,与国有企业交易关系比较密切的企业,会受到较大的影响,由于其在经济等级结构中所处的地位,往往在金融机构削减各种资金贷款时首先受到冲击。不过,就总体平均状况而言,乡镇企业经货币政策的影响要小于其受市场供求关系的影响,但是,如果当紧缩的宏观货币政策和宏观供求政策同时发生作用的话,乡镇企业就会具有比国有企业更强烈的收缩效应。 3.根据我们对于不同所有制企业效率的测定和比较,乡镇企业具有比国有企业更高的效率,因此,在市场竞争中前者比后者具有更大的竞争优势。在这样的格局中,乡镇企业处于不易被淘汰的地位,即使在经济不景气时,按照市场竞争规则,乡镇企业也不会被首先淘汰出局。但是,从宏观政策的取向来看,每当需要调整和紧缩时,都是首先向乡镇企业开刀,运用各种行政权力手段来让其关闭或停产。于是,乡镇企业经常是处在十分不利的外界环境条件下,它们需要不断的抗争才能获得其生存和发展。因而总是处在“野火烧不尽,春风吹又生”的状态。在这样的格局中,竞争和效率的原则与计划等级地位的原则发生了强烈的矛盾,效率低而地位高的企业不能被淘汰,而效率高而地位低的企业又淘汰不掉。结果,生产过剩是不可避免的。 4.乡镇企业的就业人员在经济波动的低谷期往往回到乡村,而在经济复苏和高潮期又来到企业。由于农民的特定身份,使得土地成为他们的生存保险金的底线,土地成为吸纳乡镇企业就业波动的蓄水池。这可能是政府为什么总是在经济调整中首先对乡镇企业实行关停并转的原因之一,因为乡镇企业员工的农民身份具有“土地保险”,而不象城镇企业那样,需要政府给工人支付失业保险金。由于乡镇企业职工的这一“天然保险”,使得企业在面临市场波动时比较容易调整或裁减就业人员,而不像国有企业那样由于职工“就业刚性”而很难根据市场波动来及时调整就业需求。这也是乡镇企业之所以比国有企业更加灵活而及时的对市场波动作出反应的根源之一。 关于乡镇企业的未来发展,这里只涉及到一点,即它们势必会随着发展的升级和规模的扩大而逐步分化。乡镇企业将不再以纯粹的乡村企业的形式出现,其中的一部分可能会逐步地转移到城镇。由于部分企业对于高科技密集型的发展需求,其很可能会出现人力资本的短缺,即使进行培训和引进人才,这仍然是有限的,因此出于对进一步发展的需要,部分科学技术含量高的乡镇企业会实现向城镇的转移。这时,这种乡镇企业就会转化成为城镇企业,而不再具有目前乡镇企业的典型特征。这类乡镇企业当时2所以能够在不具有人力资本优势的条件下获得发展,主要在于其产权交易范围的扩大,在于相同领域和产业内国有企业的相对劣势,这些给其提供了更多的发展机会和成功的可能性。至于部分劳动密集型的乡镇企业,其很可能会在较长的时间内仍然保持乡镇企业的乡土特征,因为这样可以保持其廉价劳动力成本的优势,一旦转移到了城市,这种优势将不复存在。 所以,乡镇企业如果在未来仍然还保持着其乡土本色,那么它们必然保持着其特有的比较资源奖赋优势。如果它们不具有这种比较优势,就很可能会在未来的竞争中被淘汰。从目前来看,许多乡镇企业虽然不具有人力资本禀赋的优势,但是它们具有产权体制的优势,这就在很大程度上使其获得了很大的发展空间。如果在未来,这种产权体制的优势不复存在,乡镇企业就必须依靠自己的资源优势获得发展,于是,要么改变自己的不具有优势的本色形式,迁移到城镇;要么,依靠自己原有的乡土本色的资源优势,继续在乡村求得发展。这可能是乡镇企业发展和分化的两条道路。 乡镇企业产权制度的形成和发展 乡镇企业由于具有较高的生产率,因而才能保持着高速增长的发展势头,才能在国民经济中不断地增加其份额比重,成为中国经济增长的重要源泉。那么,为什么乡镇企业具有这样的发展源泉呢?以下我们将从乡镇企业的产权结构的角度来考察这个问题。 陈剑波关于乡镇企业产权机制的最初形成有个很好的描述。他认为,主要依靠人际关系或惯例,习俗规范等支配交易活动的市场为非正规市场,在这些交易活动中形成的合约可能是文字性的、口头的甚至根本没有承诺而仅是依习惯行事的隐含合约,这些合约最明显的特征是没有得到法律认可和法律保护。由于这些合约的达成建立于长期交往活动的人际关系基础上,因此传统的惯例和规范对这些非正规合约具有较大的约束作用,它在很大程度上补充了法律无法发挥约束作用的真空。同时,在乡村社区中,基本的和大多数的活动是在熟识人的圈子中完成的,因此相互之间的行为关系具有重复性、稳定性和收益长期性的特征,这种基础上形成的隐含合约所蕴含的交易具有较低的交易成本。这种特征的交易不仅支配着企业内部的人与人的关系,而且也支配着企业与政府的关系。 乡镇企业与政府的合约如何形成?陈剑波认为,非私有的体制条件及市场交易的缺乏,意味着企业家个人不拥有足以创办企业的资本实力,土地是不可交易的非卖品,金融机构属国家所有,没有资本市场等等,这一切使得企业家无法利用自己的人力资本和信用。因此,在非私有的体制及市场发育不完善的条件下,企业家和政府之间的交易和讨价还价决定了产权合约的形成。 具体地说,政府需要帮助企业创业者去获得上级政府的批准,银行贷款或其它资金的获得,协调土地的使用等,创业者需要去组织动员各种可资利用的人力资源和物质资源,去发现市场机会和决定生产经营方向,等等。大体来说,对于大多数集体性质的乡镇企业来说,在其创业初期,乡镇政府主要利用其权力为企业承担获得物质资本要素投入的职能。不过,这种投入往往并不是乡镇政府自身财力的投入(少数地方存在利用集体积累进行投资的乡镇企业),而是其提供了信用担保下的少量外部借款或物质资源的投入,但是这种信用的投入对于乡镇企业的创立往往起到了决定性的作用,而企业创立者的人力资本价值在企业创立初期还无法得到市场的合理评价,因而还未能形成并增值。所以,在此基础上形成的产权界定通常都把地方乡镇政府作为企业的主要所有者,这也是绝大多数乡镇企业所有权界定的基本原则。 然而,随着乡镇企业的发展和其自有资金积累的增加,创业者的人力资本愈益得到市场的承认和合理的评价,成功的企业家所控制的企业价值不断升值,使得这些企业产生了重新界定企业产权结构的要求。由于乡镇政府的投入不是直接的资本,而大多为无形的信用,因而其不具有某种法定的产权资格。所以,在企业与政府之间就能够进行产权交易的讨价还价,这是乡镇企业与国有企业根本不同的地方,后者根本不存在这种讨价还价的机制。 于是,伴随着企业的发展和不断的产权交易的讨价还价过程,成功的企业家获得愈来愈大的事实上的企业控制权和所有权,政府由于在企业发展起来以后所能起的作用愈来愈小,因而最后不得不只保持名义上的所有权。在这种产权交易的过程中,虽然不存在十分规范的交易规则和交易价格,但是,以企业本身的市场价值的增值为依据,来大致评价企业的各种产权要素对于价值增值的贡献,仍然是可能的。关键在于,交易的结果是否使得各产权要素获得自己满意的利益,尤其是企业新增价值的主要创造者是否获得足够的权益回报,如果各方都较满意的话,这种交易就是成功的,企业就能够获得较为合理的产权结构,从而获得较大的发展。反之,如果在交易过程中,政府仍旧以完全的所有者的身份行使权力,那么,就会与企业的“实际所有者”的权益产生摩擦和冲突。这样的结果很可能会影响企业形成合理的产权结构,从而导致企业的失败。 在现实中,这种乡镇企业与乡镇政府的矛盾冲突也是常见的。周其仁在关于横店乡镇企业案例的研究中,就曾描述了企业家徐文荣如何抵制乡镇政府干预,而“赶走”了好几任乡镇政府领导人的故事。实际上,在乡镇企业后来的发展过程中,企业与政府的产权交易关系成为双方争夺企业控制权的过程。在许多实际的交易过程中,交易的结果基本上是双方各有让步,企业家以上交一定的收益作为代价,接管了企业事实上的所有权和控制权,而政府则保持名义所有权,并从企业获得某种固定的“租”,因而形成了多数乡镇企业的这种产权格局。 由于乡镇企业存在着产权交易讨价还价的空间,因而在企业发展的过程中,那些创造价值源泉的创新春在控制了企业的实际产权的条件下,其它的利益相关的产权要素能够从这种交易中得到必要的补偿或回报,才能使得产权交易获得较满意的效果,从而使得企业的控制权能够继续稳定地掌握在企业新价值源泉的创造者手中,形成比较合理的产权结构。所以,正是乡镇企业的这种可交易性的产权机制,才形成了其合理产权结构的基本前提。 当然,并非所有的乡镇企业都能形成合理的产权结构,即使在同样的前提下,也必然会存在着相当一部分产权交易不满意的结果。乡镇政府不愿放弃对企业的控制权,企业对政府的初期投入或所作贡献的补偿不足,企业的其它产权要素的权益无法配置平衡,等等,都会影响乡镇企业的合理产权结构的形成和健康的发展。归根结底,产权交易中的不等价交换,必然会造成不合理的结果。在缺乏资本市场、经理市场和劳动力市场的条件下,在无法准确评估各种产权要素的价值的条件下,产权交易中的等价交换是不太容易做到的。这也会造成乡镇企业发展的一个障碍。 从“苏南模式”到“江阴板块” 乡镇企业的发展到了90年代中期,面临着一次新的挑战。尽管许多乡镇企业在店来发展过程中,对于原有的乡镇集体所有的产权体制进行了重新调整,取得了相对合理的产权结构,但是,在面临的中小企业民营化的浪潮中,乡镇企业开始反思,尤其是对于在乡镇企业中具有典型意义的“苏南模式”开始反思,这种模式是否具有继续发展的生命力? “苏南模式”是对江苏南部地区最早发展起来的集体所有制的乡镇企业模式的统称,它们的特点是乡镇或村政府掌握企业发展初期的所有权,而由企业经营者在其后的发展过程中逐步接管了企业的实际控制权。与温州模式不同的是,后者主要以私营个体的乡村企业为主,而苏南模式则以集体企业为主。苏南模式大体涵盖了80年代中期到90年代前期发展阶段中的乡镇企业的产权体制,由于各个企业发展得不均匀,因而它们大体处在经营者不同程度地掌握企业实际控制权的状态。一般来说,企业发展得越快,企业的效率越高,经营者就能够在越高的程度和范围内稳定的接管和控制企业的实际所有权。反之,企业效率越低,企业经营者的控制权越不稳定,其经常游离于所有者和新的经营者之间。 苏南模式的企业相对于一般的国有和集体企业来说,具有较合理的产权结构和较高的效率,然而,在股份制迅速发展的阶段,这样的产权结构具有相当的局限性。由于其产权交易只能在乡镇社区的较小范围内进行,这就在很大程度上限制了企业的发展。为了求得更大的发展空间,一些具有典型的苏南模式特点的绩效优良的乡镇企业逐步向上市公司的方向发展,“江阴板块”就是这类企业成为上市公司的典型表现。 江阴板块,顾名思义,是指江苏省江阴市的上市公司。由于江阴市的上市公司主要都是由乡镇企业所组成,而且这些效益较好的乡镇企业又都是原来的乡镇集体企业,因此,在这个意义上,江阴板块代表了原来苏南模式的部分乡镇企业向现代企业转化的雏形。 具体来说,江阴板块中的企业包括江苏振新,兴澄股份,华西村,江苏阳光,南京中达这几个乡镇企业控股或持大股的上市公司,由于它们比较集中在江阴,又具有相类似的“出身”背景,故被称为江阴板块。实际上,江阴板块式的企业并不仅仅局限在江阴,在江苏苏南,还存在着好些这样的由乡镇企业而转成为的上市公司,例如江苏吴中,鼎球实业,综艺股份,永鼎光缆等。它们都代表着一批绩效优秀的乡镇企业。 由于这批企业多半都是近年来才上市的,所以它们仍然保持着原先乡镇企业的产权结构,不可能在很短时期内发生大的变化。从理论上来看,这些企业是典型的企业家控制的古典企业。按照钱德勒的理论,古典企业的基本特征是由企业家或企业创始者,和其亲密合伙人或其家族所控制的企业,这些企业的成长很多都是依靠内部筹措和积累资本而发展起来的。这样的发展方式是早期市场经济不发达阶段,资本市场未形成的条件下的必然产物。 根据我们对这类乡镇企业的考察,其大致有以下几个特点:一是企业具有高度集权制的控制体系,企业经营者掌握企业的剩余控制权。企业的实际所有权和经营权基本上是统~的,企业主要决策基本上是由总经理或其家族或几个合伙人作出的。二是企业具有较浓厚的家族色彩或准家族色彩,主要由以总经理为优秀的几个主要创业合伙人形成的控制权系统对全企业进行经营管理,主要依靠个人直觉的的方式进行经营,企业结构简单,层次较少,因而便于管理。三是企业的发展主要依靠自身利润的不断积累和追加投资来进行扩张,能够动员和集中企业的全部可用资源投入到扩大再生产的运行中去。四是主要依靠非正式契约来维持企业内部和外部的产权关系,除了职工的劳动工资关系是参照一般性的市场规则和标准2外,在管理层内部的关系,更多的诉诸于中国的乡土社会中的某种长期交往关系中形成的默契和信赖。在企业与地方政府的关系中,也主要遵循某种非市场性的、以口头契约或彼此的人格信用作担保的交易关系的规则。 在现阶段,这些企业之所以上市,主要是希望得到上市公司所享受的种种优惠政策待遇,例如几乎是免费的资本供给条件,低成本的资本扩张,低税率待遇,广告效应,等等。因此,它们在很大程度上仍然是按照国有上市公司的模式,试图得到资本市场的垄断收益,却并不愿意和没有必要的准备去承担由此而产生的风险。可以说,目前的上市公司体制还未能够提供十分显著的对于企业具有积极意义的约束机制。所以,乡镇企业的上市公司恐怕很难通过目前这样的机制,来有效的改善原有的治理结构。但是,对于它们来说,更具有重要意义的还在于,其原有的产权交易范围得到了更大程度的扩张,因而这给它们带来了更多的机遇,有了更多的选择。 江苏的综艺股份,是一个典型的乡镇企业。由于其在产权交易中控股收购了联邦软件公司,占有其51%的股份,而联邦公司又在著名的8848网络公司中控制33.4%的股份。因此,综艺股份则相当于持有8848网络公司的相当大的股份份额。此外,综艺股份还投资2080万元控制了南京大学苏富特软件公司的22.68%的股权,成为仅次于南京大学在该公司的第二大股东。由于8848网络公司正在策划并很有可能去美国纳斯达克股票市场上市,以及综艺控股的联邦软件公司正在着手去香港创业板上市,同时南大苏富特公司也极有可能在未来的中国股市的高科技板块上市,因此,综艺公司在未来将获得极大的发展空间。从目前该公司的股票市值就可以看出,综艺公司的股票已经从去年的11元上升到56元(至2000年2月),投资者一致看好该企业巨大的升值空间。由于综艺股份上市之后,在全国范围内进行了一系列卓有成效的产权交易,因而使其获得了广泛的发展机会和扩张范围,使得这个小小的乡镇企业一下子成为在全国都具有重要影响的企业。 既然这些乡镇企业上了市,它们就在很大程度上要按照市场规则和正规契约去行事,要与通行的制度接轨。例如,要按照证券市场的要求披露企业所有的财务数据,制定规范的财务报表,要接受来自外部股东的监督,等等。它们不仅得到了来自资本市场的优惠,更重要的是,它们还同时要接受来自市场的约束。一旦企业经营不善,必然会面临被收购或接管的局面。在这个从非正规制度到正规制度的转变过程中,在从乡土社区的以家族关系、乡亲关系为基础的非正式契约到以更大的、更高层次的全国的市场交易关系为基础的正式契约的转变过程中,两种契约、两种习俗和惯例,以及两种制度,都不可避免地会发生矛盾和冲突。这种矛盾解决不好的话,就会使交易成本上升,会使企业效率下降,阻碍企业进一步的发展。因此,江阴模式将为这些企业的转变提供一个发展的契机,同时也会给其它的类似企业提供一个演化示范。在未来的一段时期内,我们将能够看到,乡镇企业是如何逐渐地进行制度、契约和交易规则的转变的。这种转变也许很快,但是也许会经历一、二代人的努力。 乡镇企业论文:乡镇企业行政管理论文 《中华人民共和国乡镇企业法》于1997年1月1日实施,宣告了乡镇企业从此有了自己的法律,同时也宣告了乡镇企业行政管理部门成为执法单位和执法主体。《乡镇企业法》从法律上对乡镇企业具有哪些作用,规定的行政执法任务是什么?主管部门如何担负起执法主体的职责,发挥行政执法的重要作用,是各级乡镇企业行政主管部门职能转变的新课题。 一、《乡镇企业法》把乡镇企业的改革与发展纳入了法制轨道,对政府管理部门依法管理和监督提出了要求 《乡镇企业法》共43条,这部法开宗明义是“为了扶持和引导乡镇企业持续健康发展,维护乡镇企业合法权益,规范乡镇企业行为”。《乡镇企业法》的实施,使乡镇企业的改革与发展有章可循,有法可依。 第一,乡镇企业发展具有了法律基础。长期以来,农民办企业是没有法律保障的,曾受过较长时期的议论、批评、反对和责难,党的十一届三中全会以后直到《法》的颁布实施,乡镇企业逐步有了经济地位、政治地位和法律地位,和其他经济成份一样,成为市场经济的主体,说明发展乡镇企业是合法的。 第二,扶持鼓励政策进一步法制化。《乡镇企业法》中有1/4的条款明确规定对乡镇企业实行鼓励政策,从而使国家对乡镇企业的扶持发展政策以法律的形式固定下来。这些包括依法实行税收优惠政策、信贷优惠政策、设立发展基金、鼓励人才到乡镇企业工作、鼓励企业开展各种经济技术合作与交流、建立出口商品生产基地、增加出口创汇等等,说明如果不落实政策,同样是违法行为。 第三,乡镇企业生产经营行为依法规范。《乡镇企业法》对乡镇企业的发展规划、技术改造、产品质量、土地使用、资源开发、环境保护、劳动保护、财务管理等生产经营方面都依法明确规定,说明乡镇企业发展必须依法规范经营。 第四,乡镇企业合法权益受到法律保护。《乡镇企业法》对乡镇企业的财产所有权、经营权、用人权、法人代表权等明确规定不容侵犯,对不合理的企业负担行为有权拒绝,使企业的合法权益有了法律保障,说明广大干部职工可以用法律来维护自己的合法权益。 第五,政府部门对乡镇企业施政应当依法管理、依法监督。《乡镇企业法》的颁布实施,是乡镇企业发展史上的里程碑,也是乡镇企业的发展步入了法制化轨道的标志。市场经济是法制经济,乡镇企业必须依法享受权力和尽义务,管理市场主体的行政部门要学法、懂法、用法、依法行政、依法促进乡镇企业发展。 二、乡镇企业行政主管部门执法的任务及措施 1、《乡镇企业法》明确了乡镇企业行政管理部门的行政执法任务,总的要求可以归纳为两个方面,一是扶持保护,二是引导规范。具体任务有以下八个方面: (1)登记备案。依法设立的乡镇企业,应当向当地乡镇企业行政管理部门办理登记备案手续。农业部对此还做了专门规定,并定为法律程序。 (2)确认乡镇企业资格。《河北省实施乡镇企业法》规定向乡镇企业颁发《乡镇企业资格证书》,乡镇企业可以凭资格证书享受优惠政策。 (3)督促、协调有关部门落实对乡镇企业的优惠政策。 (4)对乡镇企业的设立有指导和监督的权利 (5)对侵犯乡镇企业合法权益的某些行为可以单独查处。 (6)可以单独受理乡镇企业对向乡镇企业非法收费、摊派或者罚款的单位和个人的控告检举,并依法采取措施。 (7)可以单独查处乡镇企业自身的某些违反行为。 (8)协助其它有关部门查处乡镇企业自身的违法行为。 从《乡镇企业法》的规定中,可以看出乡镇企业行政管理部门依法行政的双重作用和执法特点:一是一手抓发展,一手抓执法,既要千方百计促进乡镇企业快速发展,又要依法规范乡镇企业的经营行为,需要处理好保护与监督,扶持与规范的关系。二是既有独立查处的任务,又有协助查处的职责,需要处理好主管与协助的关系,该管的一定管好,该协助的要积极协助。 2、乡镇企业行政管理部门在行政执法中可以采取的措施。 《乡镇企业法》和“实施办法”给了乡镇企业执法主体在执法中可以采取的以下措施。 (1)备案。依法登记备案,颁发登记备案证书。 (2)发证。颁发乡镇企业资格证书。 (3)协调督促。协调督促有关部门落实乡镇企业应当享受的优惠政策。 (4)建议。有关部门对乡镇企业的处理决定应当征求乡镇企业行政管理部门的意见,建议对违法企业停产其享受的优惠政策,建议对侵权单位和个人给以相应的行政处分。 (5)指导、监督。举办乡镇企业要接受乡镇企业行政管理部门的监督等。 (6)受理企业检举、控告。 (7)责令改正。对单独查处的违法行为进行的处理决定。 从《乡镇企业法》中给予的执法措施来看,除未赋于乡镇企业行政管理部门行政处罚权外,其他执法手段还是比较全的。有备案、发证、协调、监督、建议、受理检举、控告、作出责令改正的行政处理决定等。如果发现严重的违法行为,不进行处罚不足以解决问题的,可以向同级政府报告,在政府职权范围内经过批准授权,以政府名义做出行政处罚决定。但更多的是使现有执法手段有效地发挥作用。如责令改正,虽然不是行政处罚,但他的作用并不小,对管理相对人的利益影响也非常大。作出责令改正的处理决定,管理相对人一旦不执法,可以上诉法院,采取强制执行的措施,保证行政执法的有效实施。 三、加强行政执法是主管部门依法行政的重要职能 行政执法是执行法律、法规、规章的行为,是一种具有法律效力的行政行为。党的十五大提出以法治国的基本方略,国务院做出全面推进依法行政决策,乡镇企业行政主管部门要认清自己的历史责任,适应新形势和新要求,转变职能,切实担负行政执法任务,为企业创建良好的发展环境。 1、加强行政执法是实施依法治国方略的组成部分,是形势的要求。目前就全国讲,改革进入攻坚阶段,发展到了关键时期,经济基础上层建筑诸多领域中的深层次矛盾比较集中地显露,许多问题迫切需要用法律手段来解决。乡镇企业作为市场经济主体数量多,行业复杂,中央把发展乡镇企业放在战略地位来抓,乡镇企业行政主管部门能否做好对乡镇企业的指导、协调、监督、服务,关键要看依法行政的能力和水平。国务院要求各级政府和政府各部门要把依法行政作为关系改革、发展、稳定大局的一件大事,真正落实到行政活动的各个方面、各个环节。对此,乡镇企业行政管理部门要从根本上转变那些不适应依法治国、依法行政要求的传统观念、工作习惯、工作方法。通过学习,熟悉和掌握有关法律、法规,善于用法律手段进行管理,依法办事,依法决策、依法处理问题,特别是县乡两级乡镇企业行政管理部门将承担大量的行政执法任务,对这两级的行政管理部门依法行政要给予高度重视。 2、加强行政执法是乡镇企业行政管理部门职能转变的客观要求。在所有制经济成份中,乡镇企业是实行自主权最早最多的,甚至誉为市场经济的先导;在所有政府行政管理部门,乡镇企业局是职能最少最弱的。在不少地方,乡镇企业局的职能弱化到无法担负行政职责。有的成为“三无”单位,一无工作可干,二无经费可用,三无位置可言;社会不晓,领导不找,企业不理,形同虚设。有的只能做到“参观引路,填表报数”,限于人少,经费不够用,下不了乡,发不了文,对上不能当参谋,对下不能搞服务,对外不能搞协调。有的只注重简单服务,随着卖方市场的形成,举办企业艰难,服务的成效越来越小,有的只能在某个环节上给予帮助,成效不大,难以达到企业满足,以致于有的同志感叹越服务越没有地位。有的认为《乡镇企业法》没有处罚权,不顶事,不愿抓,可又觉着没事干,没抓头,机关人员下去办不成事反而添麻烦,说话没人听,企业找来解决不了问题,只能替企业找领导、找部门磕头作揖,一件两件可以,多了办不了,显然简单服务造成部门无所作为,根源在于职能没有转到依法行政的轨道上来,仍然沿用计划经济传统工作方式,对行政执法,依法行政不认识,不习惯,不自觉。可见,职能应尽快转变,必须适应市场经济发展的要求,必须跳出计划经济管理模式,特别是转到依法行政、依法管理的轨道上来,只能这样才能符合客观形势。 3、加强行政执法是创建乡镇企业发展环境的需要。改革开放以来,乡镇企业发展取得了举世瞩目的成就,已经成为农村经济的主体力量,工业的“半壁江山”,国民经济的重要支柱,但是乡镇企业发展环境并不宽松,乱收费、乱罚款、乱摊派履禁不止,乡镇企业负担加重,据农业部调查,在一定区域内从上至下五个层次向乡镇企业收费的项目达1000多种,负担费用约占企业利润的20%,占销售收入的3%—5%,不少企业感叹一税轻(国税),二税重(地税),三税无底洞(各种规费)。一些部门扩大收费范围、超标准收费、重复收费、有偿服务、硬性摊派、隐性负担、企业敢怒不敢言,惹不起又躲不起;有的地方随意改变企业性质,非法改变或侵犯企业所有权和经营权,企业合法权益得不到保护等。乡镇企业源于农业,同农业一样,是个弱质产业,十分需要法律支持。乡镇企业行政管理部门虽不建企业,但应建环境,应拿起《乡镇企业法》这个法律武器,依法维护企业合法权益,当好企业保护神,为乡镇企业发展创造良好法制环境。 四、搞好行政执法需注意抓好的几个环节 1、增强执法主体意识。乡镇企业行政执法机关是县级以上人民政府的乡镇企业行政管理部门,乡级人民政府行政管理部门行政执法,应由县级乡镇企业行政管理部门授权。县乡两级处在一线,执法主体认识是否到位,关系执法工作是否到位,针对乡镇企业行政执法是新类别、新依据、新队伍的特点,要通过学习,熟悉有关行政执法知识,重点解决县乡两级行政执法不作为问题,增强执法意识,重视加强基础建设,切实承担起行政执法职责。 2、建立健全行政执法机构队伍和执法程序。做到机构到位,队伍到位,人员到位,程序规范,要全面提高行政执法队伍的政治素质和业务素质,执法人员要严格遵守执法守则,严格做到行为规范,执法严明。 3、建立健全行政执法责任制和相应的配套规章制度。要建立法规宣传制度,执法人员培训制度,岗位责任制度,执法公示制度,执法过错追究制度,执法工作考核评议制度等,接受社会监督,保证执法公开、公正,对执法人员奖惩要严明。 4、坚持为企业服务的宗旨。《乡镇企业法》的着眼点是为乡镇企业发展创造有利的生存和发展环境,同时,也是行政执法的出发点和落脚点,在这个前提下,加强对企业的引导和规范,维护企业合法权益,警惕和遏制企业存在的“三乱”问题,净化企业发展环境。 5、处理好与相关部门的执法关系。乡镇企业是一个混合成份,既有传统产业又有新兴产业,一、二、三产业齐备,《乡镇企业法》是行业性质的执法与职能性质的执法同在,涉法范围广泛,涉及部门较多,因此必须协调好各种关系,平时注意多沟通、多支持、多配合、多交流、多尊重,不越权、不诿过、不推责。 6、抓好执法工作试点。针对乡镇企业执法工作起步晚,缺乏经验的实际,但也没有消极的传统影响的包袱,因此,起步标准要高,要求要严,一起步就要和市场经济法制建设的步伐合拍,符合依法行政,依法治国战略的要求,在没有开展行政执法的地方,抓好试点十分重要,以发挥试点单位的示范作用。 乡镇企业论文:乡镇企业行政执法管理论文 《中华人民共和国乡镇企业法》于1997年1月1日实施,宣告了乡镇企业从此有了自己的法律,同时也宣告了乡镇企业行政管理部门成为执法单位和执法主体。《乡镇企业法》从法律上对乡镇企业具有哪些作用,规定的行政执法任务是什么?主管部门如何担负起执法主体的职责,发挥行政执法的重要作用,是各级乡镇企业行政主管部门职能转变的新课题。 一、《乡镇企业法》把乡镇企业的改革与发展纳入了法制轨道,对政府管理部门依法管理和监督提出了要求 《乡镇企业法》共43条,这部法开宗明义是“为了扶持和引导乡镇企业持续健康发展,维护乡镇企业合法权益,规范乡镇企业行为”。《乡镇企业法》的实施,使乡镇企业的改革与发展有章可循,有法可依。 第一,乡镇企业发展具有了法律基础。长期以来,农民办企业是没有法律保障的,曾受过较长时期的议论、批评、反对和责难,党的十一届三中全会以后直到《法》的颁布实施,乡镇企业逐步有了经济地位、政治地位和法律地位,和其他经济成份一样,成为市场经济的主体,说明发展乡镇企业是合法的。 第二,扶持鼓励政策进一步法制化。《乡镇企业法》中有1/4的条款明确规定对乡镇企业实行鼓励政策,从而使国家对乡镇企业的扶持发展政策以法律的形式固定下来。这些包括依法实行税收优惠政策、信贷优惠政策、设立发展基金、鼓励人才到乡镇企业工作、鼓励企业开展各种经济技术合作与交流、建立出口商品生产基地、增加出口创汇等等,说明如果不落实政策,同样是违法行为。 第三,乡镇企业生产经营行为依法规范。《乡镇企业法》对乡镇企业的发展规划、技术改造、产品质量、土地使用、资源开发、环境保护、劳动保护、财务管理等生产经营方面都依法明确规定,说明乡镇企业发展必须依法规范经营。 第四,乡镇企业合法权益受到法律保护。《乡镇企业法》对乡镇企业的财产所有权、经营权、用人权、法人代表权等明确规定不容侵犯,对不合理的企业负担行为有权拒绝,使企业的合法权益有了法律保障,说明广大干部职工可以用法律来维护自己的合法权益。 第五,政府部门对乡镇企业施政应当依法管理、依法监督。《乡镇企业法》的颁布实施,是乡镇企业发展史上的里程碑,也是乡镇企业的发展步入了法制化轨道的标志。市场经济是法制经济,乡镇企业必须依法享受权力和尽义务,管理市场主体的行政部门要学法、懂法、用法、依法行政、依法促进乡镇企业发展。 二、乡镇企业行政主管部门执法的任务及措施 1、《乡镇企业法》明确了乡镇企业行政管理部门的行政执法任务,总的要求可以归纳为两个方面,一是扶持保护,二是引导规范。具体任务有以下八个方面: (1)登记备案。依法设立的乡镇企业,应当向当地乡镇企业行政管理部门办理登记备案手续。农业部对此还做了专门规定,并定为法律程序。 (2)确认乡镇企业资格。《河北省实施乡镇企业法》规定向乡镇企业颁发《乡镇企业资格证书》,乡镇企业可以凭资格证书享受优惠政策。 (3)督促、协调有关部门落实对乡镇企业的优惠政策。 (4)对乡镇企业的设立有指导和监督的权利 (5)对侵犯乡镇企业合法权益的某些行为可以单独查处。 (6)可以单独受理乡镇企业对向乡镇企业非法收费、摊派或者罚款的单位和个人的控告检举,并依法采取措施。 (7)可以单独查处乡镇企业自身的某些违反行为。 (8)协助其它有关部门查处乡镇企业自身的违法行为。 从《乡镇企业法》的规定中,可以看出乡镇企业行政管理部门依法行政的双重作用和执法特点:一是一手抓发展,一手抓执法,既要千方百计促进乡镇企业快速发展,又要依法规范乡镇企业的经营行为,需要处理好保护与监督,扶持与规范的关系。二是既有独立查处的任务,又有协助查处的职责,需要处理好主管与协助的关系,该管的一定管好,该协助的要积极协助。 2、乡镇企业行政管理部门在行政执法中可以采取的措施。 《乡镇企业法》和“实施办法”给了乡镇企业执法主体在执法中可以采取的以下措施。 (1)备案。依法登记备案,颁发登记备案证书。 (2)发证。颁发乡镇企业资格证书。 (3)协调督促。协调督促有关部门落实乡镇企业应当享受的优惠政策。 (4)建议。有关部门对乡镇企业的处理决定应当征求乡镇企业行政管理部门的意见,建议对违法企业停产其享受的优惠政策,建议对侵权单位和个人给以相应的行政处分。 (5)指导、监督。举办乡镇企业要接受乡镇企业行政管理部门的监督等。 (6)受理企业检举、控告。 (7)责令改正。对单独查处的违法行为进行的处理决定。 从《乡镇企业法》中给予的执法措施来看,除未赋于乡镇企业行政管理部门行政处罚权外,其他执法手段还是比较全的。有备案、发证、协调、监督、建议、受理检举、控告、作出责令改正的行政处理决定等。如果发现严重的违法行为,不进行处罚不足以解决问题的,可以向同级政府报告,在政府职权范围内经过批准授权,以政府名义做出行政处罚决定。但更多的是使现有执法手段有效地发挥作用。如责令改正,虽然不是行政处罚,但他的作用并不小,对管理相对人的利益影响也非常大。作出责令改正的处理决定,管理相对人一旦不执法,可以上诉法院,采取强制执行的措施,保证行政执法的有效实施。 三、加强行政执法是主管部门依法行政的重要职能 行政执法是执行法律、法规、规章的行为,是一种具有法律效力的行政行为。党的十五大提出以法治国的基本方略,国务院做出全面推进依法行政决策,乡镇企业行政主管部门要认清自己的历史责任,适应新形势和新要求,转变职能,切实担负行政执法任务,为企业创建良好的发展环境。 1、加强行政执法是实施依法治国方略的组成部分,是形势的要求。目前就全国讲,改革进入攻坚阶段,发展到了关键时期,经济基础上层建筑诸多领域中的深层次矛盾比较集中地显露,许多问题迫切需要用法律手段来解决。乡镇企业作为市场经济主体数量多,行业复杂,中央把发展乡镇企业放在战略地位来抓,乡镇企业行政主管部门能否做好对乡镇企业的指导、协调、监督、服务,关键要看依法行政的能力和水平。国务院要求各级政府和政府各部门要把依法行政作为关系改革、发展、稳定大局的一件大事,真正落实到行政活动的各个方面、各个环节。对此,乡镇企业行政管理部门要从根本上转变那些不适应依法治国、依法行政要求的传统观念、工作习惯、工作方法。通过学习,熟悉和掌握有关法律、法规,善于用法律手段进行管理,依法办事,依法决策、依法处理问题,特别是县乡两级乡镇企业行政管理部门将承担大量的行政执法任务,对这两级的行政管理部门依法行政要给予高度重视。 2、加强行政执法是乡镇企业行政管理部门职能转变的客观要求。在所有制经济成份中,乡镇企业是实行自主权最早最多的,甚至誉为市场经济的先导;在所有政府行政管理部门,乡镇企业局是职能最少最弱的。在不少地方,乡镇企业局的职能弱化到无法担负行政职责。有的成为“三无”单位,一无工作可干,二无经费可用,三无位置可言;社会不晓,领导不找,企业不理,形同虚设。有的只能做到“参观引路,填表报数”,限于人少,经费不够用,下不了乡,发不了文,对上不能当参谋,对下不能搞服务,对外不能搞协调。有的只注重简单服务,随着卖方市场的形成,举办企业艰难,服务的成效越来越小,有的只能在某个环节上给予帮助,成效不大,难以达到企业满足,以致于有的同志感叹越服务越没有地位。有的认为《乡镇企业法》没有处罚权,不顶事,不愿抓,可又觉着没事干,没抓头,机关人员下去办不成事反而添麻烦,说话没人听,企业找来解决不了问题,只能替企业找领导、找部门磕头作揖,一件两件可以,多了办不了,显然简单服务造成部门无所作为,根源在于职能没有转到依法行政的轨道上来,仍然沿用计划经济传统工作方式,对行政执法,依法行政不认识,不习惯,不自觉。可见,职能应尽快转变,必须适应市场经济发展的要求,必须跳出计划经济管理模式,特别是转到依法行政、依法管理的轨道上来,只能这样才能符合客观形势。 3、加强行政执法是创建乡镇企业发展环境的需要。改革开放以来,乡镇企业发展取得了举世瞩目的成就,已经成为农村经济的主体力量,工业的“半壁江山”,国民经济的重要支柱,但是乡镇企业发展环境并不宽松,乱收费、乱罚款、乱摊派履禁不止,乡镇企业负担加重,据农业部调查,在一定区域内从上至下五个层次向乡镇企业收费的项目达1000多种,负担费用约占企业利润的20%,占销售收入的3%—5%,不少企业感叹一税轻(国税),二税重(地税),三税无底洞(各种规费)。一些部门扩大收费范围、超标准收费、重复收费、有偿服务、硬性摊派、隐性负担、企业敢怒不敢言,惹不起又躲不起;有的地方随意改变企业性质,非法改变或侵犯企业所有权和经营权,企业合法权益得不到保护等。乡镇企业源于农业,同农业一样,是个弱质产业,十分需要法律支持。乡镇企业行政管理部门虽不建企业,但应建环境,应拿起《乡镇企业法》这个法律武器,依法维护企业合法权益,当好企业保护神,为乡镇企业发展创造良好法制环境。 四、搞好行政执法需注意抓好的几个环节 1、增强执法主体意识。乡镇企业行政执法机关是县级以上人民政府的乡镇企业行政管理部门,乡级人民政府行政管理部门行政执法,应由县级乡镇企业行政管理部门授权。县乡两级处在一线,执法主体认识是否到位,关系执法工作是否到位,针对乡镇企业行政执法是新类别、新依据、新队伍的特点,要通过学习,熟悉有关行政执法知识,重点解决县乡两级行政执法不作为问题,增强执法意识,重视加强基础建设,切实承担起行政执法职责。 2、建立健全行政执法机构队伍和执法程序。做到机构到位,队伍到位,人员到位,程序规范,要全面提高行政执法队伍的政治素质和业务素质,执法人员要严格遵守执法守则,严格做到行为规范,执法严明。 3、建立健全行政执法责任制和相应的配套规章制度。要建立法规宣传制度,执法人员培训制度,岗位责任制度,执法公示制度,执法过错追究制度,执法工作考核评议制度等,接受社会监督,保证执法公开、公正,对执法人员奖惩要严明。 4、坚持为企业服务的宗旨。《乡镇企业法》的着眼点是为乡镇企业发展创造有利的生存和发展环境,同时,也是行政执法的出发点和落脚点,在这个前提下,加强对企业的引导和规范,维护企业合法权益,警惕和遏制企业存在的“三乱”问题,净化企业发展环境。 5、处理好与相关部门的执法关系。乡镇企业是一个混合成份,既有传统产业又有新兴产业,一、二、三产业齐备,《乡镇企业法》是行业性质的执法与职能性质的执法同在,涉法范围广泛,涉及部门较多,因此必须协调好各种关系,平时注意多沟通、多支持、多配合、多交流、多尊重,不越权、不诿过、不推责。 6、抓好执法工作试点。针对乡镇企业执法工作起步晚,缺乏经验的实际,但也没有消极的传统影响的包袱,因此,起步标准要高,要求要严,一起步就要和市场经济法制建设的步伐合拍,符合依法行政,依法治国战略的要求,在没有开展行政执法的地方,抓好试点十分重要,以发挥试点单位的示范作用。 乡镇企业论文:中国乡镇企业启示论文 【摘要】21世纪企业管理的重心将由物资资源的管理转向人力资源的管理,知识将成为企业的关键性资源,人才将成为企业竞争的基础。怎样激发员工的创造性、挖掘员工潜力,从而提高组织效率,是各国、各类企业都在研究的重要课题。配备合适的人员、从事合理的工作设计、改进工作制和工作报酬是人力资源管理的关键内容,必须结合企业的实际加以科学化和规范化。美国的人力资源管理模式是机械式组织结构的典型,日本的人力资源管理模式是有机式组织结构管理的代表,本文通过对两者的比较分析,揭示了人力资源管理的外在决定因素,再结合我国乡镇企业的实际情况,推导出其人力资源管理模式应具备的特点。希望此文能对中国乡镇企业管理能有所启示。 人力资源管理,在不同国家、不同行业、不同企业表现出不同的特征。舍弃表象因素,对“黑箱”进行解构,揭示不同管理模式的最终决定因素,找出内在的因果关系规律,是目前人力资源管理领域深化研究的突破点。本文试图采取“先归纳、后演绎”的方法,对东方的日本企业和西方的美国企业人力资源管理模式进行比较分析,先归纳探究其模式产生的根源,再从中国乡镇企业这一特定对象所面临的输入因素出发,演绎推导出其人力资源管理模式的输出特征。 一、美日人力资源管理模式特点比较 人力资源管理模式的特点,可以通过配置的方式、管理的手段、使用的原则、激励的措施四方面,进行概括和描述。 (一)美国人力资源管理模式的特点 这里谈到的美国人力资源管理模式是在上世纪末本世纪初形成的,至今仍是美国企业显著特征,它是资本主义大规模生产的典范。 1人力资源配置上,主要依赖外部劳动力市场。美国企业具有组织上的开放性,市场机制在人力资源配置中发挥着基础作用。作为需求方的企业,几乎任何时候所需任何人才,都可在劳动力市场上,通过规范的程序招聘,或通过有目标的市场竞争,从其他企业“移植”,企业过剩的人员,流向劳动力市场。作为供给方的劳动者,会根据自身条件选择职业,即使从业后对自己潜能有了新的认识,或有了更理想的工作,也会从容迁移。企业和劳动者之间是简单的短期供求关系,没有过多的权利和义务约束。这种方式的好在于,通过双向的选择流动,实现全社会范围内的个人/岗位最优化匹配;缺点是企业员工的稳定性差,不利于特殊人力资本的形成和积累。日本企业的职工,有70%在本企业工作时间超过10年,而相应的数字,美国是37%。 2人力资源管理上,实现最高度专业化和制度化。美国企业管理的基础是契约、理性,重视刚性制度安排,组织结构上具有明确的指令链和等级层次,分工明确,责任清楚,讲求用规范加以控制,对常规问题处理的程序和政策都有明文规定。大多数企业都有对其工作岗位所设的《工作岗位要求矩阵》,详细描述每个岗位对人员素质,包括知识、技艺、能力和其他方面的具体要求。企业分工精细、严密,专业化程度很高,员工在各自岗位上工作,不得随便交叉。这种手段的好处在于,工作内容简化,易胜任,即使出现人员“空穴”,也能很快填充,而且简化的工作内容也易形成明确的规章和制度,摆脱经验型管理的限制;缺点是员工自我协调和应变能力下降,不利于通才的培养形成。 3人力资源使用上,采取多口进入和快速提拔。美国企业重能力,不重资历,对外具有亲和性和非歧视性。员工进入企业后,拥有管理学硕士学位的人可以直接进入管理阶层,受教育多的人起点也高。企业的中高层领导,可以从内部提拔,也可以选用别的企业中卓有建树者,一视同仁。员工如果有能力,有良好的工作绩效,就可能很快得到提升和重用,公平竞争,不必熬年头,论资排辈。这种用人原则的好处在于,拓宽了人才选择面,增加了对外部人员的吸引力,强化了竞争机制,创造了能人脱颖而出的机会;缺点是减少了内部员工晋升的期望,削弱了工作积极性。由于忽视员工的服务年限和资历,导致员工对企业的归属感不强。 4人力资源激励上,以物质刺激为主。美国企业多使用外部激因,少使用内部激因重视外酬的作用。认为,员工工作的动机就是为了获取物质报酬。可以不向员工说明此项工作的意义,但必须说明此项工作的操作规程,员工可以不理解工作本身的价值,但必须把工作完成好才能获取相应的报酬,员工得到认为合理的报酬后,就不应该再有其他要求了。因此,员工的报酬是刚性的工资,收入的95%甚至99%以上都是按小时计算的固定工资。这种措施的好处在于,企业景气的时候不用考虑对员工有额外的支付,减少了发展 成本;缺点是如遇经济不景气,企业无法说服员工通过减少工资、降低成本来帮助企业渡过难关,只能解雇员工清除剩余的生产能力,导致员工对企业缺乏信任,形成对抗性的劳资关系。 (二)日本人力资源管理模式的特点二战后,日本经济恢复和高速发展时期形成的日本模式和美国相比,是资本主义灵活大规模生产的典范。 1人力资源配置上,主要依靠内部培训。日本企业具有用人上的相对封闭性,内部培训是满足企业对人力资源需求的主要方式。认为,高素质的员工,只要经过培训,就能胜任所有工作。所以,在聘用员工时,特别强调基本素质,不看重个人具体技能。由于重素质而轻技能,在培训员工上要花很大功夫,日本企业在职工培训上的投入是美国企业的25倍。培训时不仅要学习技术方面的硬技能,还要学习企业内部的管理制度、上下协调关系等“软知识”和“软技能”。它的一个特点是,职工在本企业继续就业才能发挥作用,一旦离开就会失去,没有市场价值。这种方式的好处在于,就业稳定性增强,员工不愿离开熟悉的企业,企业也不愿意放弃自己培养的员工,这有利于特殊人力资本的形成和积累;缺点是增加了培训费 用,阻滞了员工的流动,难以实现社会范围内,人力资源的最佳配置。 2人力资源管理上,具有情感式色彩。日本企业管理的基础是关系,重视富有弹性的制度安排,组织结构上具有含蓄的职务主义,侧重于靠人对企业进行控制。一方面有严明的纪律和严格的要求,另一方面又有一种无形的约束和含蓄的控制,企业更侧重于通过树立信仰,灌输价值观念,潜移默化地影响员工的行为,使其自觉地与企业目标和要求保持一致。企业内良好稳定的人际关系,情感上的互动,是管理的主要手段。日本企业允许而且鼓励职工在精通本职专业技术同时,学习其他专业知识,实行工作转换制。这种手段的好处在于,极大地调动和发挥了员工的潜在积极性和创造性,满足了个人爱好和兴趣,有利于专业 的深化,个人的全面发展和技术上的创新与开发;缺点是内部容易形成家庭主义纠纷、姑息迁就、公私混同等弊端。 3人力资源使用上,采取有限入口和内部提拔。日本企业具有保守性和排他性,有新的工作需要时,一是从学校吸收,二是尽可能通过内部调节来满足,因为从劳动力市场上招聘的人员,或许只具备新工作需要的硬技能,却大都不会拥有在企业工作需要的软知识和软技能,重新培训已具备软知识和软技能的员工再去掌握新的硬技能,比起招聘外人来得快捷、划算。因而日本企业人才使用的入口狭窄,进入企业必须从基层干起,通过按部就班的培养过程,逐步了解企业、认可企业、完善自身、创造效益,求得提拔重用。对人的评价与提升采取比较慎重的态度和渐进式的方法,不以一时一事取人,侧重于全面、历史地考察。这种用人原则的好处在于能够比较客观深入地对人做出评价,鼓励人们踏踏实实工作,树立长远的工作观念,避免短期行为,保证人才选拔的正确性;缺点是缩小了人才选择面,不利于吸引外部人才,不利于企业人才结构的优化。 4人力资源激励上,以精神激励为主。日本企业在重视使用外部激因同时,更多地使用内部激因,发挥内酬的作用。采取终身雇佣制度,不轻易解雇工人,即使企业处于困难时期,它可放假、停工也不会将工人赶出工厂,除非职工犯了严重错误或触犯刑律,才会解职。领导与员工之间,雇主与雇员之间,以及职工之间,除了工作上互相配合、通力协作外,还注重不断增强相互间的亲密感和信任感,努力创造一个友好、和谐和愉快的气氛。使员工有充分的安定感、满足感、归属感,在工作中体味人生的乐趣和意义。企业还吸收职工参加管理,使职工不但对企业经营状况能及时了解和掌握,而且能对重大问题的决策发表意见,形成合作性的劳资关系。物质激励也是弹性工资,工人收入的25%左右是根据企业经营状况得到的红利。这种措施好处在于,精神激励调动了普通职工的积极性和献身精神,工资成本的灵活性使日本企业无需大批解雇工人也能比较容易地渡过经济不景气难关;缺点是淘汰率低容易影响员工进取心,集体决策影响决策的果断性和时效性。 二、中国乡镇企业人力资源管理模式分析 通过对美日人力资源管理模式分析,我们可以建立以下定性模型: 其中,y1,y2,y3,y4分别代表配置、管理、使用、激励四方面特征;x1,x2,x3,x4分别代表文化、技术、产品市场、劳务市场四种因素;f1,f2,f3,f4代表四个函数关系。从这个人力资源管理定性模型看出,每一特征都是四种因素综合作用的结果。从当前中国乡镇企业所面临的环境因素,也可分析出其人力资源管理模式应具备的特点。 (一)当前乡镇企业所面临的外部环境 当前,中国市场经济处于深化阶段,乡镇企业步入“二次创业”时期,企业的外部环境和生存空间,相对于发展初期,发生了很大的变化。 1文化上传统的农业文明。中国文化也属农耕文化,特别是在乡镇企业,带有典型的农业文明痕迹。人们讲求“亲缘、血缘、地缘”关系,习惯于家庭式管理,尊重权力,乐于稳定,功利主义较强;讲求互相关心,期望群体对自己关注,相应地,对群体和组织忠诚度也高。同时,农民式的狭隘自私也有充分体现,注重短期的眼前的利益,难以将个人利益同企业兴衰长期统一,“二兼业”的就业形式,使就业相对不稳定,流动性大。 2技术分工不细。目前中国乡镇企业中,大规模现代化生产的还只是少数,绝大多数企业技术水平还相对落后,自动化、机械化的程度低,专业性差。各工种、各岗位之间更需要有效衔接和协调作业,生产和管理经验作用大,技术上不宜分工过细。这对员工素质提出的要求是,能够尽可能全面熟悉企业情况,对各工种操作方法和工艺流程都有所了解,最好是“通才”。 3产品市场不稳定。乡镇企业面临激烈的市场竞争,由于经济技术实力的限制,市场份额极不稳定,产品品种结构需要经常调整和改变。相应地,企业的组织方式、决策程序、管理方法也应具有一定的灵活性,过分拘泥于严格的规章制度会使企业僵化,降低活力,难以适应不断变动的市场要求。 4劳动力市场欠发育。中国劳动力市场尚处刚刚发育阶段,难以对企业提供有效人才供给。一方面国民教育水平偏低,特别是农村人口文化素质相对很差;另一方面,人才的供给与需求脱节,学校培养学生时,对人才需求关注不够。尽管近年来,各省、市人才中介机构,人才交流活动日益增多,人力资源总量上升,质量提高,但仍呈现出结构性短缺,专业技术人才不足,地域分布不均衡,城乡二元性特征显著。乡镇企业难以吸引和招聘急需人才。另外,劳动力市场需要健全的机制来规范。目前,企业通过市场选择劳动者,存在了解不足、使用不当、从业不稳的顾虑;劳动者通过市场选择企业,也存在缺乏利益保障和长远发展机会的担忧。 (二)乡镇企业人力资源管理模式应该具备的特点随着环境因素的变化,美日人力资源管理模式呈现出相互融合的趋势。中国乡镇企业应以自身情况为出发点,博采美日模式之长,融合提炼,形成独具特点的人力资源管理模式。 1人力资源配置上,应当以培育为主,引进为辅。乡镇企业员工的文化素质、技能水平普遍低下,严重制约着企业的壮大和发展。有限的实力又难以在欠发育的劳动力市场上引进充足的适用人才,全面改变企业员工的素质。因此,从长期看,必须立足于内部培养,企业发展规划要有人力资源开发与计划配套,要把人才培养作为企业领导业绩考核重要指标。对于高级管理人员,要实行继续教育,使其掌握市场经济基础理论和现代企业管理知识,将学习成绩纳入干部考核指标;基层、中层管理人员应全部参加国家承认学历的函授学习,学习成绩作为聘用干部标准之一;对于工作时间长、文化水平低的员工,实行在岗培训,必要时每年选派部分重要岗位职工到大、中专院校学习或到大型企业进修;聘请院校教授和企管专家到企业讲座辅导,提高员工整体素质。从短期看,引进人才是补充,通过招聘、借用等方式,吸纳一部分专才、特才,依托人才引进,带来新信息,启动新项目,开拓新市场,发挥引进人才的技术辐射作用。“引进适用人才,培养未来人才,提高全员素质”,应是当前乡镇企业人力资源配置的指导方针。 2人力资源管理上,应是制度化加人情式。乡镇企业人力资源管理的基本制度很不健全,员工的录用、晋升、辞退缺少规范,随意性很大,导致了员工队伍的不稳定,员工对企业缺乏归属感和安定感。企业的生产、销售、财务等基本制度也不规范、不系统,员工缺乏必要的强制约束。因此,乡镇企业必须建立健全各项规章制度,使人才引进、使用、考评、奖惩规范化,使技术分工条理化、明确化,每位员工都对自己的权利义务责任非常清楚,这有利于员工对企业的认同,有利于生产效率的提高。在制度化管理的同时,要注入人情式的手段,加强职工的理想信念、人生观、职业道德等方面的教育,开掘人的精神潜力,培养企业群体精神。要把企业价值观灌输到职工思想行动中,转化为员工价值观,形成企业精神。关心员工生活、工作环境质量,提供条件,满足个人发展期望和精需求。员工情感上的回报会产生极强责任心和巨大创造力,使遵章守纪和自我约束融合,发挥“法治”和“人治”的叠加效应。 3人力资源使用上,应是多口进入,快速提拔。乡镇企业各个层面都存在人才的短缺,所以,要有多个入口,多条渠道。一条途径是与各类高等、中等院校加强联合,使其为乡镇企业培养“用得上、留得住”的实用人才、高级管理人才、技术人才,直接进入企业中、高层;另一条途径是通过职业学校、短期培训等方式对具有初、高中文化的农村青年进行职业教育,充实到生产一线;还有一条途径,是从大型企业、大专院校的离退休人员、国有企业下岗职工中进行挖掘。乡镇企业应保持灵活的用人机制,唯才是举,不看学历、资历看实绩,创造人才发挥效能的环境,对有能力、业绩突出者委以重任,快速提拔,激发潜能。同时,也应注重对人才全面的、长期的考察,避免用人失误。 4人力资源激励上,应是物质保障和精神激励相结合。乡镇企业要建立把员工和企业紧密连结在一起的经营方式,通过合同或契约,把实现企业的生产经营目标和提高员工收入、改善劳动条件、增加福利要求的措施具体化,形成人人关心企业前途命运,共谋企业发展大计的局面。股份合作制改造就是这方面的有益尝试,员工既是劳动者,又是所有者,利益共享、风险同担,有利于形成利益共同体。乡镇企业还应建立员工全方位、多渠道参与管理决策的民主制度,如职工代表大会制等,鼓励员工为企业发展献计献策,沟通上下关系,协调经营者与生产者之间的情感,正确处理维护员工利益与发展生产之间的关系,有利于形成精神上的共同体。通过物质激励和精神激励的综合作用,使员工和企业真正形成命运共同体。 乡镇企业论文:乡镇企业发展对策研究分析论文 摘要:本文以总书记视察江浙地区关于乡镇企业发展的重要讲话为指针,通过对临淄区乡镇企业现状的调查,论述了目前乡镇企业的发展中存在的问题,针对入世新形势,提出了乡镇企业二次创业中应采取的相应对策. 关键词:乡镇企业与WTO现状调查可持续发展对策研究 一、乡镇企业的特点及自身优势 有人说“乡镇企业就是镇办、村办、户办、连办,四个轮子一起转”,这句话既形象又简练地概括了乡镇企业的组成。乡镇企业就是由镇、村集体企业、个体私营企业和联合企业组成的,具有规模小、投资少、经营机制灵活等特点.随着乡镇企业转制的实施,其中个体民营企业所占的经济总量正在逐步上升,多种所有制经济更加适应市场经济的需求,为乡镇企业的快速发展奠定了良好的基础. 乡镇企业近年来之所以发展迅猛,是因为在发展初期有自身的优势. (一)乡镇企业在制度方面的优势 乡镇企业拥有比国有企业更加灵活的企业机制.乡镇企业的机制优势,可以从其产权结构中得到解释.虽然乡镇企业的主体是集体所有制,同国营企业一样存在产权模糊等缺陷,但乡镇企业比国有企业有更强的市场适应力. 1、企业经营自主权.经营自主权无疑是保证企业成为市场竟争主体的必要条件.就乡镇企业来说,从其诞生之日起,就游离于国家计划体制之外,几乎没有受到来自国家宏观计划的约束。此外,乡镇企业发展初期政府与企业发展目标一致,也使企业赢得了更大的经营自主权。 2、企业退出机制。企业退出机制包括人员的流动和资源的配置重组。对人员流动来说,乡镇企业在用工上实行的双向选择,使得其人力资源得到合理利用,保证了人力资本效用的最大化。良好的退出机制使得企业充满活力。 3、主管部门的管理效率。从管理体系上看,社区政府管理乡镇企业的层次和幅度都比国有企业要小,再加上社区政府与乡镇在利益上的一致,因而它们比国有企业主管部门更容易做到深入了解企业状况,控制企业行为,其决策更符合企业实际,表现出更高的管理效率。 (二)乡镇企业在市场上的优势 1、潜在市场的广泛性。乡镇企业诞生于农村,与农村有着天然的联系,巨大的农村市场需求成为推动乡镇企业发展的内在动力。可以说从其拥有的市场潜力来说,乡镇企业的发展环境要比国企优越得多。 2、市场发育的相对完善性。乡镇企业作为传统体制之外自发生成的经济单位,其市场运行机制较国有企业得到了更为充分的发育。在长期的市场竞争过程中,乡镇企业依靠自身的市场交易地位,逐步形成了一套较为有效的市场行为体系,使得乡镇企业与市场培训基本上保持在同步的良性循环状态。 3区域市场的相对封闭性,加上各地政府的保护主义,使得全国各区域市场呈现相对封闭性。乡镇企业的起飞在很大程度上由此得益。 (三)乡镇企业在劳动力成本方面的优势 1、乡镇企业与国有企业相比,从资源合理配置角度看,其充分发挥了比较优势。我国的现实国情是资金缺乏,而劳动力丰富。通过利用农村大量剩余劳动力的优势弥补了资金相对不足的缺陷 2、就劳动力成本的绝对水平而言,乡镇企业比国有企业低廉得多。从而在与国有企业的市场竞争中,表现出很强的抗风险能力。 3、目前城市里存在一个普遍现象,劳动力供大于求。大量的富裕人员涌向社会,而乡镇企业恰恰解决了部分农民的就业问题,减轻了城市人口压力。 二、临淄区乡镇企业发展现状探析 (一)、临淄区乡镇企业发展的新优势: 1、大力培植新的经济增长点,拓宽了乡镇企业发展空间。首先按”乡镇企业法“的规定,把一批起点高、规模大、效益好的个体私营企业列入了重点调动度范围,全区个体私营经济出现了强劲的发展势头。其次,为提高乡镇企业的外向度,积极引导乡镇企业走引进开放之路。2001年,区镇共引进企业和项目约300项,资金近20亿元。据统计,目前发展乡镇三资企业199家总投资额14712万美元,合同利用外资8549万美元,全市乡镇镜外企业已有8家,出口企业391家,出口产品290多种。有25家企业获进出口权,自营出口达4060万美元。其中乡镇企业的龙头企业有山东晨鸿集团。 2、大力推进改革,强化企业管理,激发了乡镇企业的发展活力。以明晰产权关系为突破口,以深化产权制度改革为重点,因地制宜,积极引导乡镇企业改革多形式推进。到2001年底,改制企业比上年净增198家,增长25.4%。到目前,全区乡村集体企业已有534家进行了不同形式的改制,改制面达到了68.74%,其中股份制企业54家,股份合作制企业34家。在推进改革的同时,还下大力抓了企业管理工作,选择6家企业帮助导入CIS企业形象工程,2001年全区有10项现代化管理成果在省系统获奖。到目前,有12家企业获省级管理示范企业,有8处企业通过了ISO9000认证。 3、不断调整结构,广僻发展途径,增强了企业发展后劲。首先,按照“市场牵龙头,龙头带基地,基地连农户”的思路,加快培植农业产业化龙头企业。在全区选择了10个有一定规模和后劲的农副产品加工企业做为龙头企业。加强扶持和指导,使其尽快发展,并对当地种养业起到辐射带头作用。第二,为加快城乡一体化进程,先后召开了全区城乡一体化洽谈会和全区产学研项目15项。与各高校签定各种技术转让`合作协议意向95项,其中11项达成合作协议。第三,狠抓乡镇工业小区建设,积极引导乡镇企业集中连片发展。目前,全区乡镇工业小区已发展到23个。第四,大力发展农村第三产业。全市乡镇企业第三产业得到了迅猛发展。 4、依靠科技进步,加快人才培养,促进了乡镇企业素质的提高。目前,全区已有400多家乡镇企业与大专院校、科研单位建立了合作关系,合作项目已达238项。一批规模大`科技含量高`效益好的技改项目得到了竣工投产。目前,全区高技术及其生长点企业已发展到21家,如山东齐峰公司开发开发的顺酐项目,投产后年产值可达2亿元。科技推动的同时,加快了乡镇企业人才开发。对年营业收入500万元以上企业的500名厂长`经理进行了法规`生成经济`企业管理知识培训,对乡镇企业会计专业技术人员进行了电算上岗培训等。 (二)临淄区乡镇企业发展状况 临淄区乡镇企业主要集中在朱台及南王等镇,因此,研究临淄区乡镇企业必须要看朱台镇。朱台镇乡镇企业起步较晚,建镇初期,经济基础薄弱,全镇农村经济总收入仅4040万元,其中:工业总产值2043万元,农民人均纯收入668元。在党的改革开放政策指引下,朱台镇坚持以经济建设为执中心,大力发展乡镇企业,全镇工业形成了以小化工机械`金属压延制品`建材`食品`纺织`化工`电子大主导行业,乡镇企业稳步发展,综合实力稳步提高,至2001年底,临淄区镇村企业达到2966个同比增长11`8%;从业人员总数17375人。 从以上数据分析不难看出,临淄区2001年乡镇企业产值各项指标同比增长平均在20%以上,发展讯速,同时,临淄区乡镇企业发展在2001年也出现了一些新情况。 1、对外开放进一步扩大,外向经济取得新成绩。2001年底,临淄区乡镇企业出口创汇企业4家。完成出货值1800万元。建成三资企业5家利用外资215万元,并有2家企业获得自营进出口权。 2、技改上新步伐加快,重点项目进展顺利。重点骨干企业通过技改上新企业现有多项装备达到国内同行业先进水平。目前乡镇企业中科技进步在经济增长中贡献份额达45%,形成依靠科技进步促进经济发展的良好氛围。 3、人员素质及管理水平显著提高。随着知识经济的深入宣传,全区乡镇企业加大了教育投入。现拥有各类专业技术人员887人;具有初级以上技术职称人员690人;引进聘用各类人才202人。拥有全国级及省市级乡镇企业家6人。其中,朱台镇西单村单台阶成为九届全国人大代表及中国知名乡镇企业家,其工农商牧运输一体化经验被李鹏委员长赞誉为中国西单模式。 4、企业改制取得了可喜成绩,第二轮改制进展顺利。截止2001年底,镇直工业企业改制已基本完成。通过改制,有4家企业实行租赁或兼并,共盘活镇直企业资产9000多万元。改制后,镇村集体企业和个体民营企业经济总量比重为51:49;多种所有制经济更加适应市场感经济需求,为经济的快速发展奠定了良好的基础。 5、产业结构基本合理。大力发展第三产业,全区乡镇一`二`三产业所占比重为2:67:31,对财政收入的贡献率分别为1.5:69:29.5。大力发展乡镇经济,工业形成了小型精细化工、机械、建材、医药、化工、粮食白酒及大棚蔬菜等主导行业。其中:化工产值5.2亿元,占工业总产值的45.2%。机械行业产值3.8亿元,占工业总产值的36.9%;建材行业产值2.79亿元,占工业总产值的2%;医药化工工业产值2569万元,占工业总产值的2.5%。 6、乡镇财政收入和职工收入得到提高。2001年乡镇财政收入1830万元。其中:乡镇企业上缴增值税920万元,占乡镇财政收入50.2%,上交地方税882万元,占乡镇财政的48.1%。职工工资总额达8730万元,人均收入5024元,占农民人均总收入14.5%。 7、加强与大专院校和科研机构经济技术合作。通过多种形式,大力引进人才,先后在全国各地引进机械、化工、电子、冶金等行业科技人才125人。与山大、山工大、山农大等院校合作,建立研究机构,形成引进项目和成果的“绿色通道”。其中优质蔬菜基地—临淄区北羊镇被评为“中国西红柿之乡”,樱桃西红柿已出口日本、美国及俄罗斯等国家。这是北羊镇与山东农业大学合作的结晶,也是今后乡镇种植业发展的方向。 三、临淄区乡镇企业发展面临的问题 1、发展速度趋缓。“九五”期间临淄区经济继续保持了健康、持续、高速发展的好势头,尤其在总书记视察江浙地区乡镇企业重要谈话精神指引下,进一步解放思想,深化改革,抓住机遇,加速发展,临淄区经济实现了历史性的飞跃,“九五”期间临淄区经济发展递增速度保持在43.5%以上,培植形成了一批在全国、省、市有影响的骨干企业和产品,临淄有机化工厂、淄博华齐油脂厂、临淄第二造纸厂、山东西单集团、淄博顺达集团等五家跃居全国乡镇企业经济效益50强。但是,近两年来,由于形势的变化,临淄经济发展增长速度缓慢。 2、投入不足,发展后劲小。乡镇企业绝大多数是劳动密集型的中小企业。在市场经济中,要不断发展、壮大,就需要加大投入,提高产品质量,在这一点上与国有企业相比,乡镇企业明显败下阵来。 3、技术落后,人才缺乏。本来乡镇企业的管理水平就相当落后,再加上技术落后,设备陈旧,就使得劳动生产率总是低于同行业的平均水平,成本得不到降低,使乡镇企业的产品销路受阻,产品积压造成资金沉淀,更加导致企业资金周转的紧缺。人才缺乏也是多数企业发展不景气的重要原因之一。乡镇企业的职工多数来自农村,由于大多数乡镇企业远离城区,多数规模不大,加上当今专业人才迷恋城市的心态,不愿到乡镇农村工作,使乡镇企业很难得到得才兼备的人才,给企业的发展带来了困难。因此,必须要创造条件,解决好人才问题。 4、环境污染问题。小造纸、小炼油等乡镇企业对环境造成的污染已经成为一大公害。解决环境问题已经成为可持续发展的战略关键。 5、经营者的素质问题和观念问题。主要表现在以下几个方面: (1)经营者素质偏低。首先经验者的选择范围很小,多数是从本乡镇以至农村范围内产生,大多数是本地的能人。但是这些能人由于受农村教育水平为初中毕业,小学文化程度占相当大的部分。其次,经营者受政治、业务、文化素质的职业,多数沿袭传统的家长式的领导方式,难以广开言路,难以做到民主决策和科学管理。裙带关系是乡镇企业发展的一大弊病。 (2)众多成功企业的经验表明,乡镇企业经营者缺乏新思想、跟风观念最普遍、最突出。经营者的创新观念淡薄。例如,见别人赚钱,就一哄而上,导致重复建设,产品供求大于需要,从而使企业陷入了困境。总之,目前乡镇企业经营者缺乏先进的质量观念、服务观念、成本观念、科技观念、人才观念、法律观念、信息观念,远远跟不上时展的步伐。因此,提高经营着的素质是乡镇企业发展的关键。 (3)“充电”意识淡薄,难留人才,导致技术革新力度不够,效益滑坡。 (4)缺乏先进的经营理念和管理知识。 (5)存在影响企业可持续发展的问题。一是,技术落后,二是,严重浪费资源,三是,污染环境。 四、推动临淄区乡镇企业发展的对策 1.进一步解放思想,按照WTO的要求,不断深化改革,营造新型企业的机制和优势。 2.制订切实可行的乡镇企业发展规划。 3.加大投入,缓解乡镇企业资金短缺。 4.优先发展高科技型和出口创汇型的乡镇企业,鼓励乡镇企业出国办厂,兴建跨国公司。 5.学习发达国家先进的经验,提高经营者的素质。 6.强化内部管理,建立良好的人才机制。 7.乡镇企业发展与地区的可持续发展及国家的长远利益结合起来。 8.大力治理环境污染和环境破坏,吸取‘先污染后治理’及我国北方地区过度放牧,滥砍滥伐,导致北京及周边省市沙尘暴的教训,建立环保型企业,保持生态平衡。 9.国家各级环保部门加大环保监管力度,规范企业环保行为,推广清洁型、低污染、国家达标、环保企业的建设,限制并逐步杜绝高能耗、高污染、低科技含量乡镇企业的上马,严格审批,关停整改不力的重度污染环境、污染空气、污染物排放屡次不达标的企业,达到贯彻环保法律法规与企业可持续发展有机结合的效果。 总之,临淄区乡镇企业的发展前景广阔,必须解决好企业的高投入、低产出等技术问题及环境污染后遗症,走外向型经济和高科技清洁环保企业的路子,采取兼并、租赁经营、资产重组、股份制改造的发展对策,乡镇企业必将重现生机活力 乡镇企业论文:乡镇企业改制管理论文 「内容提要本文主要考察了乡镇企业发展的制度环境和乡镇企业改制的政治经济影响。提出乡镇企业早期的发展主要得宜于集体所有制度、制度的管理传统、计划经济体制、消费品市场真空等因素的结合。其中最重要的是政府权力对市场的替代。在经济体制改革全面展开以后,市场竞争凸显了乡镇企业在改革初期形成的弱势性格。乡镇企业自身的改革问题变得日见突出。从承包责任制到股份制的改革又是一个让乡镇政府渐渐退出地方企业经营活动的过程。当乡镇政府完全退出乡镇企业经营活动的时候,也就意味着时期制度化的那种由地方政府操纵的集体所有制度的破产,同时也宣告了建立在没有退出权的集体所有制基础上的地方威权主义的终结。 到1993年为止,乡镇企业的出现与发展构成了中国经济改革中最有特色的部分。正如邓小平1987年6月12日在会见南斯拉夫共产主义者联盟中央主席团委员科罗舍茨时所说,“农村改革中,我们完全没有料到的最大的收获,就是乡镇企业发展起来了,突然冒出搞多种行业,搞商品经济,搞各种小型企业,异军突起”(1993,238)。1992年田纪云也谈到,国营企业在40多年里用了4-5万亿元,形成了1.7万亿元的固定资产、2万亿元的产值,吸纳1亿多人就业。乡镇企业经过10多年的发展,就形成了5300亿元的固定资产,吸纳的就业人数也是1亿,中国的社会总产值从1000亿元到11000亿元用了31年的时间;而乡镇企业从1000亿元到1991年的11000亿元,仅用了8年的时间。(注:参见《经济日报》1992年1月4日。) 进入90年代以后,乡镇企业的意义除了原来的多种经济成份、资产积累、吸收劳动力就业以外,更为重要的是,其经营绩效对国民经济的增长直接构成影响。根据测算,乡镇企业的速度每增减3个百分点,就会影响国内生产总值1个百分点;工业增加值每增减2个百分点,就会影响全国工业增加值1个百分点;在今天的国家政策制定中,乡镇企业已经与国企相提并论(高以诺,1998;朱永旗,1998)。 与80年代迅速崛起的势头一样,从1994年开始,乡镇企业的发展开始急速减缓。到1997年底,尽管乡镇企业仍然具有骄人的业绩,(注:譬如,全国乡镇企业拥有固定资产原值19427亿元,平均每户达到了9.62万元;完成增加值20740亿元,占全国国内生产总值的27.7%;完成工业增加值15037亿元,占全国工业增加值的47.3%;上交国家税金1526亿元,占全国税收收入的20.4%;出货值6747亿元,占全国出货值的36.1%(农业部乡镇企业司,1998a,1-7)。)却仍然不能抹去人们对其前景的忧虑,因为,1997年乡镇企业的各项指针与1993年相比均有相当大的距离。第一,乡镇企业产值增长幅度明显回落,1991年的增长率为22.4%,1992年52.3%,1993年65.1%,1994年35%,1995年33.6%,1996年21%,1997年15.4%(农业部乡镇企业司,1998a,1)。第二,效益平均水平持续下降,从1994年开始,资产报酬率、资本收益率和营业额利润率均逐年下滑,到1997年,总资产报酬率由1996年的12.8%下降到11.7%;资本收益率由1996年的25.1%下降到22.4%;同时,企业的债务偿还减弱、资金周转速度减缓(农业部乡镇企业司,1998a,28)。第三,亏损呈日益严重趋势,与1995年相比,乡镇企业的亏损面不断加大,亏损额增加了0.7倍,达806亿元(农业部乡镇企业司,1998a,34)。在这个时候,人们不禁要问;乡镇企业怎么了?为什么在经历10多年的蓬勃发展之后突然陷入了困境?乡镇企业的前景如何,还能恢复往日的辉煌吗? 也如当初乡镇企业高速发展引起学术界的广泛关注一样,1994年开始的乡镇企业困境也引发了学术界的热烈讨论。但是,多数讨论都集中探讨乡镇企业产权改革、产业结构、经营管理水平等技术性环节,还有与乡镇企业所有制有关的理论问题如股份合作制与集体所有制的关系以及在乡镇企业改制中为保证集体所有制主体地位而设计的各种所有制改造方案。(注:有关这方面的文献汗牛充栋,可参见中国人民大学书报数据中心《乡镇企业与农场管理》。) 本文试图把乡镇企业的困境放到中国急剧变迁的社会经济秩序中来讨论。因为只有这样,我们才能够理解为什么今天的困境是乡镇企业发展过程中不可回避的阶段,同时也是一个过渡阶段。实际上,它是中国农村社会经济秩序彻底告别小农自然经济和体制、乡镇企业转变为自由市场经济企业的阵痛。 一、制度遗产与乡镇企业 根据1997年1月1日起实施的《中华人民共和国乡镇企业法》,乡镇企业“是指农村集体经济组织或者农民投资为主,在乡镇(包括所辖村)举办的承担支农义务的各类企业”;其中“所称投资为主,是指农村集体经济组织或者农民投资超过50%,或者虽不足50%,但能起到控股或者实际支配作用”。但是,当1984年把时期传续下来的社队企业改称为“乡镇企业”的时候,(注:1984年3月,中共中央和国务院批转农牧渔业部《关于开创社队企业新局面的报告》的通知中,同意把社队企业的名称改为乡镇企业。)尽管政府的文件中规定的乡镇企业却并没有这样严格的法律定义,它实际上包括了建立于乡镇社区范围内的所有企业,即社(乡)队(村)举办企业、部分社员联营的合作企业,其它形式的合作企业和个体企业。80年代中期引起学术界和传媒极大兴趣的“苏南模式”、“温州模式”和“珠江模式”就分别代表了三种不同类型的所有制形态。“苏南模式”中,集体所有制和政府经营是其主要的特点;而“温州模式”所代表的则是以家庭加工业和贸易为特点的乡镇企业类型:“珠江模式”的特点则在于外资的大量引进,即“三来一补”企业的发展。 尽管乡镇企业从一开始在所有制形态上就表现出多元化的特点,但是,乡(镇)和村集体所有的企业仍然是乡镇企业中的主体。以苏州、无锡、常州为代表的苏南地区,1985年乡(镇)村两级企业的职工人数占乡镇企业职工总数的91%,总产值占95%,利税占92%(陈吉元,1989,68);直到90年代初期,大多数的乡镇企业仍然直接由乡镇、村集体所有和经营,多数乡镇的主要干部直接担任乡镇企业集团的董事长之职,村长和村支书的主要职责就是经营村级所有的企业(周尔鎏、张雨林,1991,37;朱通华、孙彬,1994)。在浙江沿海,特别是“温州模式”所在地区,尽管在人们的印象中私有经济始终是乡镇企业的主要力量,但是,很多私有经济被戴上了集体经济的红帽子(liu,1992),所以,统计中无论是工业还是商业,集体经济仍然占据主导地位(陈吉元,1989,90-116;周尔鎏、张雨林,1991,110)。在珠江三角洲的南海、番禺、顺德、东莞地区,乡镇企业主要依靠港资的投入开始起步,但是乡村的集体所有制仍然占有主导地位,譬如顺德1990年的全县工业总产值中集体所有制占80%,镇办企业占集体所有制的90%以上(周尔鎏、张雨林,1991,93-99)。 集体所有制的缘起可以追溯到农业合作化时期,但作为一种制度,却成型于化时期。体制的重要内容之一就是“队为基础,三级所有”的集体所有制,它不承认生产资料的私人占有,所有生产资料根据具体情形分属生产小队、生产大队和所有;生产小队为基本财务核算单位,每个劳动者根据其在集体中的贡献大小(譬如劳动类型和时间长短),从集体的收益中分配收益。(注:这就是有些学者所说的再分配经济(nee,1989)。)但是,这种“集体所有”与人们所理解“社区成员集体所有”并不是一个概念。 后者可以被认为是这样一种体制,即社区内的所有农户或者农民都拥有对财产的支配权,并可以通过特定的管理方式或者手段行使其对财产的支配权利。而前者中,财产的支配权主要集中在生产小队、生产大队和的干部集团手中,干部集团对这些集体财产基本上具有全权处置权,(注:关于公社时期权力结构已有一些比较详细的案例,可参见张乐天(1998)、凌志军(1998)、卢跃刚(1998)。)形成一种地方的集权体制(张乐天,1998,237-277)。 当时期的社队企业被改称为乡镇企业时,这种干部集团对集体财产的所有权制度并没有随之改变,而是沿袭了下来。当体制在1984年前后全面解体之后,原来“队为基础、三级所有”的集体所有制部分地变动了,譬如,土地承包给了农民,一些生产资料卖给了农民,但是乡镇企业的支配权仍然留给了乡(镇)和村的干部集团。与此同时,尽管集权体制由于农业生产活动的逐步自由化而受到影响,但在乡(镇)和村的乡镇企业中,集权体制却得到了保留。 历史的轨迹表明,正是当初的部分性集权体制或者说威权体制造就了乡镇企业在80年代的高速发展。在起步阶段,乡镇企业面临的是一个极大的市场真空,譬如由于国有经济长期集中在重工业部门,日常消费品的生产严重短缺;当时普通劳动者的收入水平不高,对低档消费品的需求旺盛。尽管如此,企业的运转除了市场以外,还需原料、技术、资金和管理。 在计划经济仍然一统天下的条件下,除了政府,任何个人和组织都无法满足这些条件。的确,在乡镇企业发展的早期,是政府在为企业寻找计划外的原料,提供银行信贷的担保,赋予技术人员有效的社会身份,并为管理人员承担政治风险。譬如,1985年顺德镇办工业企业固定资产净值和流动资金总和的88.3%来自于银行贷款(周尔鎏、张雨林,1991,95)。 早在1962年,葛申容就指出,在个人无法承担制度变化风险和成本的时候,只有政府才能够担此重任(gershenkron,1962)。戴慕珍进一步发展葛申容的观点,把这种乡镇政府对乡镇企业的努力称之为地方政府法团主义(localstatecorporatism(注:关于localstatecorporatism的译法,由于corporatism在西方社会的特定含意而变得极为困难,其最基本的含意是在法律上相互独立的团体,特别是政府、公司为了某些重要的议题,通过谈判,相互妥协,达成一致。现有的译法有“合作主义”、“法团主义”、“公司化整体主义”等。 这里权且用“法团主义”。))(oi,1992)。她强调,发生在东欧国家的私有制浪潮不能够用来解释中国农村的快速经济发展,中国农村发展的根本原因是在集体所有制基础上的政府与企业合作。(注:与戴慕珍观点相一致的还有布里查的地方发展性政府(localdevelopmentalstate)和华尔德的地方政府作为公司。布里查认为,集体所有制和私有制的并存过去促进了农村经济的发展,将来相当长的一段时间内还将是农村经济发展的动力,那既不是资本主义的,也不是社会主义的(blecherandshue,1996)。华尔德同样认为私有制不能够解释乡镇企业的成长,他特别强调可耐(kornai,1990)基于东欧经验的、缺乏经济基础上的私有制不适合中国的情况,认为是县以下的政府与企业关系中,政府实际在扮演公司的角色(walder,1986、1994、1995、1996)。相似的观点认为,早期乡镇企业高速发展是中国文化和中国人特有合作品质和利他精神的产物,而与所有制之间没有关系(weitzmanandxu,1994)。)由于法团主义在西方世界中具有特定的历史和社会背景,她的地方政府法团主义便很快受到了对乡镇企业高速发展作私有制和半私有制解释的学者的批评(mcmillanandnaughton,1992;pei,1994;neeandmatthews,1996)。为此,她在最近的一篇文章中对这一用语作了特别的解释,她指出:在一些具有地方政府合作主义的地区,一些干部的权力很大,在部分地区,一些干部甚至是威权者,譬如,大邱庄。但是,地方政府合作主义并没有对干部的权力进行假设,也不排除成功的私营企业……地方政府法团主义只关注管理的合作特质,而不讨论谁具有权力(qi,1998,94)。 问题是,哪怕只是讨论纯粹的管理特质,也不能摆脱权力问题,因为企业和社会一样,不存在权力真空地带,在涉及到政府和企业的关系时尤其如此。有关乡镇企业的案例,特别是集体所有制集中的苏南地区的案例,充分地证明了乡镇政府的强势权力是乡镇企业早期高速发展的必要条件(马戎等,1994);广东省东莞市清溪镇乡镇企业的发展过程更充分地说明了威权主义和威权者对企业发展直接的、重要的影响(邱泽奇,1998)。 二、制度性遗产失效和乡镇企业的弱势性格 在评价乡镇企业早期发展,特别是在回顾了“苏南模式”、“温州模式”的发展,比较了他们之间的异同之后,费孝通说:为什么公社这个制度能够这样容易为中国农民所接受,而且运行了20多年……在生产队的具体运行中,我看到了传统大家庭的影子。家长做主,统一指挥,有福同享,有难同当,岂不是一个家庭或家族的根本组织原则么?从这个角度看去,社队企业的发生,它的经营方式,招工和分配原则,无处不能从传统的大家庭模式里找到对应(1992,542)。 这就是说,人们对公社制度的接受源于中国家族制度的传统,而乡镇政府对于乡镇企业的“中国家族式权力结构体系”则是构成其快速发展的原因,在那里,乡镇政府在企业的发展中承担了一些除了“家长”以外他人无法承担的责任。首先,资本信用担保。根据黄仁宇(1997)对威尼斯、荷兰、英国、法国等地的研究,资本主义的信用制度是在长期的商业互动中培养并由法治保障而建立起来的。在乡镇企业发展的早期,中国的法律尚未涉及到商业信用领域,更没有商业互动本身所培养的企业信用,企业和银行之间无法形成信用合作关系,因此必须借助于一个中介,这个中介必须可以信用并能够承担风险,在地方社区中,政府是唯一的选择。第二,人事信用担保。在城乡户口仍然包含着极大利益差别的前提下,在个人的职业直接影响到家庭的收益、社会地位和子女前途的制度环境中,企业自身没有能力保证技术人员的利益在职位移动中不遭受损失,也不能像当时的国有企业那样为技术人员提供福利补偿,而政府却可以。虽然政府并不具有实力(譬如货币实力和物资实力),但却具有调动资源的制度性能力,譬如户口和其它利益分配可以通过行政手段运作。第三,对集体财产的管理。在企业缺乏信用的制度环境中,在个人信用没有法律保障的条件下,个人也没有能力承担企业管理风险。作为制度遗产之一,乡镇政府天赋性地具有对集体财产的支配权和管理权,而且只有政府才具有这样的能力。制度性遗产便自然地构成了对企业经营要素的替代。第四,制度安排。即使在企业与银行之间、企业与企业之间、个人与企业之间建立了信用合作关系,譬如通过将人际之间的信用转移为企业之间的信用,由于银行行为并没有商业化,仍然保持着时期的行为模式,即直接听命于政府;同时,原材料也不可能通过市场获得,技术人员也不可能通过市场的方式运作,产品销售也不能通过市场途径实现,因为在完善的计划体制下,并不存在生产资料、劳动力和产品的自由市场。另外,政府还控制着税收政策资源。在这样的环境中,如果没有政府的制度安排,乡镇企业的经营活动根本寸步难行,更不可能获得飞速发展。除此以外,在意识形态仍然被表述为一种约束性制度的条件下,政府的信用替代还必须借助一个条件,那就是集体所有制。在姓“资”和姓“社”仍然是一个政治敏感区域的年代,乡镇政府的这些由制度所赋予的信用和制度安排是无法被运用到非公有制企业的,因为,任何一个干部集团都不愿拿自己的政治前途开玩笑,更不会拿自己的政治生命去冒风险。这样,广阔的市场空间、制度传统、集体所有制、农村极度富余的劳动力和有效的产业传统共同构成了乡镇企业发展的必须条件。这也是为什么在80年代很多私营企业努力希望戴上一顶集体所有制“红帽子”的根本原因。 由此看来,乡镇政府与乡镇企业之间的互动是一个威权主义的模式,即乡镇政府控制着企业成长和发展所必须的资源,并通过对资源的配置,控制企业的生产和经营活动。在二者之间,企业所具有的、能够用来与政府进行讨价还价的资本非常有限,地位也不平等,政府和企业之间是直接的领导与被领导关系。所以,与在地位平等基础上进行磋商并最终达成合作协议的法团主义并无关系。(注:关于法团主义的历史发展,参见张静(1998)《法团主义》中的附录“法团主义的命运:过去、现在和将来”。) 进入80年代末、90年代初以后,乡镇政府和乡镇企业运作的环境改变了。首先是市场的发育使政府的信用担保获得了替代。从中国经济体制改革的历史来看,以后最早出现的是产品市场,建立产品市场的主导力量恰恰是当时的乡镇企业(huang,1990;byrd gelb,1990)。由于乡镇企业不在国家计划经济的框架之内,不仅原料必须寻找计划外途径,产品也必须通过非计划的手段去销售,这就是最初的物资市场和产品市场。也许就是这些非计划经济手段的刺激,乡镇企业在当时被认为具有资本主义倾向,还是“不正之风”的主要来源(张毅,1990)。随着国有企业的改革被推上议事日程,市场被逐步扩大到技术和劳动力领域。经过10多年的市场熏陶,企业的管理人员不仅在企业的成长中得到培养,也在市场的发育中得到了磨练,并因此建立起自己的个人信用,对政府的信用依赖大大减弱。这样政府控制的资源便仅仅剩下了资本信贷。第二,不巧的是,从90年代初期开始的国家金融体制改革和后来的税收体制改革,又逐渐剥夺了政府的资本信贷信用。接下来,在各种信用被替代的同时,政府的制度安排也失去了资本。第三,在市场真空得到填补的同时,由于普遍收入水平的提高,社会对消费品的需求不再满足于简单的消费品获得,而是开始把质量提到显著的位置(夏珺,1998)。 但是,集体所有制的制度安排仍然让政府控制着作为集体财富的乡镇企业,企业的运作无法摆脱地方威权主义的控制。困境便从这里开始。首先,政府代行市场的职能原本就是特定政治经济体制下的产物,在市场获得成长并有能力配置基本资源以后,政府配置资源能力的局限性便开始凸显出来,政府由于其自身制度机制的限制永远无法赶上市场的变化。其次,市场的千变万化要求企业具有灵魂的应变能力;技术的快速发展促使企业不断进行技术更新;所有这些都要求企业具有独立自主的地位、发展的眼光、追赶市场变化和技术进步的能力(预见力、支付能力和管理经验)。而在政府全面控制的乡镇企业特别是乡镇集体企业里,所缺乏的正是这些。第三,政府是一个多目的组织,在其对企业的控制中,也将政府的多目的贯穿于企业的经营策略中,这样赢利便不再是企业活动的唯一目标,进而与企业目标形成冲突。 自然,地方威权主义控制下的乡镇企业特别是集体企业根本就不具备适应激烈市场竞争的基本素质。对河北、山东、湖北等9个省区乡镇企业的一项调查显示,认为是由于市场的原因使企业倒闭的占43.5%(占调查企业贷款总额的47.1%),具体的表现是,盲目上项目、重复投资、生产能力过剩、产品积压;认为是因为行政干预造成关停的占调查企业的16.5%(占调查企业贷款总额的22.4%),具体表现是,盲目追求企业总数和产值,造成虚假政绩(江北,1998)。有意思的是,难道“盲目上项目、重复投资、生产能力过剩、产品积压”不是由于行政干预?因此,非常清楚的是,市场经济的制造者,最终因为适应市场竞争的弱势性格而受困于市场之中。 三、乡镇企业改制和对集体所有制的反思 也许正是看到了乡镇企业特别是乡(镇)村集体企业的这些先天不足,从80年代初期开始,一些具有眼光的乡镇干部和乡镇企业家就摸索着进行管理体制和所有制改革,即所谓的“乡镇企业改制”,从承包制到今天的股份制,经历了一个漫长的过程。在乡镇企业改制中最早实行的承包制主要包括四种形式,即集体承包、厂长或经理个人承包、合伙承包以及个人承包,基本的内涵就是用契约的形式划分政府和企业之间的责任与权利(周村农村改革试验区办公室,1995;农业部乡镇企业司,1998b)。在承包制之后又出现了租赁制,并开始实施企业破产、兼并、出售、风险抵押承包等多种改革措施(宗锦耀等,1998,22)。到80年代末,乡镇企业的股份制改造和股份合作制改造被提上议事日程。 无论是实施哪种形式的改制,都说明人们在对原乡(镇)村企业的集体所有制进行反思。 农业部的官员指出:传统的公有制(包括国有制和集体制)企业,产权人人有份,人人没份,人人是主人,人人不是主人,产权主体的责权利不清,否定了个人财产权和个人利益。企业经营者和职工不知道这个企业是谁的,凭什么要干,因此,缺乏原始的内在根本动力(宗锦耀,1998)。 来自地方官员和经营者更认为:集体企业说是集体所有,人人有份,实质往往被少数几个人在操纵,集体的东西为少数人的“囊中物”,随意支配,不断流失……从长远来看,集体企业搞得好是偶然的,搞不好是必然的(宗锦耀等,1998)。 根据农业部的统计,1997年,全国实行改革的乡村集体企业52万个,占乡村集体企业总数的33.5%,其中多数为股份合作制(农业部乡镇企业司,1998b)。对于全国乡镇企业中到底有多少是股份合作制,尽管有差距较大的说法,譬如《经济日报》的报道为乡镇企业总数的15%(高以诺,1998,7),农业部的说法为0.8%;但来自地方的数据说明,即使是在原来乡(镇)村集体所有制集中的江苏,到1998年2月底,实行股份合作制的企业已经占乡镇企业总数的39%(宗锦耀等,1998,23);另一些数据表明,杭州市的乡镇企业从1992年开始改革所有制,到1997年,全市1万多家乡镇集体所有制企业转制已近80%;上海市已经改制的达到乡镇集体所有制企业的70%;重庆的乡镇集体所有制企业已经有80%实行了股份制、股份合作制、租赁、拍卖、兼并等多种形式的改革;大连市完成改制的集体所有制企业已经达到了74%(项文,1997,22-23)。 之所以在乡镇企业改制中会出现各种形式,除了所谓的因地制宜和“三个有利于”(注:1992年邓小平南巡时说到,“改革开放迈不开步子,不敢闯,说来说去就是怕资本主义的东西多了,走了资本主义道路。要害是姓‘资’还是姓‘社’的问题。判断的标准,应该主要看是否有利于发展社会主义的生产力,是否有利于增强社会主义国家的综合国力,是否有利于提高人民的生活水平”(1994,372),这就是“三个有利于”。)以外,更主要的是,无论在决策层还是在学术界人们仍然在讨论公有制主体问题,(注:1998年4月在考察江苏乡镇企业时说,要深化乡镇企业改革,坚持以公有制为主体,多种所有制经济共同发展,继续调整和完善所有制结构,进一步创造公有制实现形式多样化和多种经济成份共同发展的局面,充分发挥乡镇企业机制灵活的优势(张宿堂、殷学成,1998,1)。)尤其是关于股份合作制和股份制之间的选择问题。一种观点认为股份合作制是吸收了股份制和合作制各自的优点和优势,克服了各自的弱点和弊端形成的一种独特的、新型的企业产权制度;股份合作制表达的是生产资料的共同占有与职工个人所有相统一、劳动者(工人)与所有者(股东)相统一、按劳分配与按股分配相统一、风险共担与利润共享相统一,是一种富有创新意义的现代企业制度(严闻广,1994)。因为它表现了企业劳动者的合作,同时又吸收了股份制的因素,是本企业职工劳动联合和资本联合的产物(刘国光,1997)。与之对立的观点则认为,股份制和合作制是两种不同的企业财产组织形式,一个企业或者实行合作制,或者实行股份制,不可能同时实行合作制和股份制,也不可能把股份制与合作制合在一起(厉以宁,1994,36-37)。甚至有人认为,股份合作制实际上变成了一个大筐子,一些戴红帽子的私人独资企业也被称为股份合作制(晓亮,1997)。折衷的观点则强调,股份合作制是以股份制原则为优秀,少量保留了合作制的某些因素,是乡镇企业制度创新所形成的一种混合型、多样化的企业制度(张晓山等,1998,15-31)。 理论的争论有时是无味的,事实往往是最好的证据。根据农业部的调查,股份制企业的效益和规模明显优于股份合作制企业(农业部乡镇企业司,1998a,48);浙江的调查则说明,(注:1997年浙江省农村社会经济调查队对该省24个县的239家乡村工业企业进行实地调查,被调查企业1996年平均总资产111万元,其中总资产在1000万元以下的企业占被调查企业的64%,1000-5000万元的占28%,5000万元以上占8%.调查结果显示,在各类企业中股份制企业优势明显。)股份制企业的许多指针都优于其它类型的企业(邵建委,1998,28-30)(参见表1)。 那么,股份制和股份合作制为什么会产生经营效果的差别呢?还是让我们先看看两者到底为何物吧。根据农业部主管乡镇企业部门1998年的说法,股份合作制与股份制的区别可以用表2表示。 从表2中我们知道,为什么有人认为股份合作制是公有制的一种实现形式,因为其中真正包含了原集体所有制的精髓,譬如,按股分红和按劳分红相结合,资本和劳动双重联合。 问题是,如何在“劳”与“股”之间建立公平合理的换算等式?资本和劳动又如何公平合理地双重联合?譬如解雇不合格的劳动者是否可以实现?如果可以实现,则意味着合作性质失效;如果不能实现,又如何获得效率?再譬如,当企业经营绩效下降时,劳动者是否可以出让股份?出让股份是否意味着同时丧失工作? 与原集体所有制的精髓相一致的还有集体股的控制地位。所谓集体股,就是将原集体所有制企业的资产和积累中的部分或大部分作为社区集体的股份记入企业的资产构成,而对集体股的支配权仍然留给乡镇政府。在乡镇企业改制的初期,许多进行股份制改革和股份合作制改革的企业都保留了大量的集体股(周村农村改革试验区办公室,1995)。集体股的存在事实上保留了政府影响企业的制度性渠道;在集体股保持为控股的情况下,政府则保留了对企业的操纵权,这又与原乡(镇)村集体所有制有何区别? 这大概就是后来许多地方的乡镇企业进行“二次改制”的原因。在进行股份制改造实验的初期,山东淄博实行了股份合作制,设置了集体股、法人股和个人股。其中70%为集体股,30%量化为职工基本股,职工对基本股只有收益权而无所有权。实验的结果表明,股份合作制尽管使乡镇企业换上了新鞋,股权结构向集体股严重倾斜,同股不同权的做法却大有遗弊:乡镇行政领导仍然可以以大股东的身份操纵企业的舵盘,很容易发生体制复旧。1992年开始,淄博的乡镇企业进行二次改制,对股份合作制企业进行股份有限责任公司改造,到1996年底,淄博市5个区3个县已经有80%的乡镇企业完成了股份制改造(张继伟、杨青,1997,12-17)。在第二次改制中,山东诸城在股份(合作)制乡镇企业中完全取消了集体股(周村农村改革试验区办公室,1995)。江苏无锡市的决策者认为,高比例的乡村集体股的存在不利于改制后企业的长期发展,为政企不分留下了隐患,有人甚至认为,把集体资产作为优先股处理既可以保值增值又不影响经营者的自主权的想法过于简单。因为,在企业盈利时,集体资产可以分红,保值增值,皆大欢喜;如果企业经营不善,连续亏损,就很难做到保值增值。集体企业机构势必又要以所有者的身份干预企业经营,以保护集体资产。最后,他们不设置集体股,把原企业中乡村集体资产通过各种办法全部置换出去(无锡市乡镇企业股份合作制课题组,1998,25-30)。到1998年5月,全国乡镇企业百强县(市)的江苏启东在全市1167家改制企业中,已经有85%的企业的集体股从改制企业中退出(张建国,1998,7)。 四、地方威权主义的终结 在国家集权主义的时代,地方威权主义政府作为信用的替代物、作为地方社区的经济制度的安排者,它借助集体所有制的制度合理性、时期的威权主义管理传统和大量消费品的市场真空,在铁幕般的计划经济体制之外开辟一个乡镇企业可以驰骋的空间。乡镇企业早期的高速发展与法团主义无关,但却与当时的集体所有制有关;它不是因为私有化和半私有化,也不是政府作为企业的结果,而是集体所有制和威权主义结合的产物。 在国家经济体制改革逐步展开,计划经济体制慢慢松动以后,乡镇企业不再是市场的唯一弄潮儿,它面对的是有技术的国有企业,有技术、资金和市场经验的三资企业和无孔不入、几乎不受约束的私营企业。乡镇企业虽然看到这些,并希望通过承包制、租赁制等方式改善自己的市场适应能力,但却并不成功。北京市大兴县庞各庄的党委书记说,凡不触及产权的隔靴骚痒式的改革,虽然开始能够起一些激励作用,但多数企业时间都长不了,结果都太好不了,因为他觉得干好了无非是多得一点有限的奖金,干砸了最后还是集体兜着,因此缺乏内在的动力和积极性(李永贵,1998,7)。那么,内在的动力到底在哪里?从中国农村集体所有制的形成来看,从互助组、合作化到化,是农民逐步放弃对生产资料控制权的过程。在互助组和合作化时期,农民可以运用退出权来监督和约束集体的生产和经营活动。 但是,到化以后,由于法理意义上的集体所有制与户籍制度的结合,使得农民的退出权被剥夺。这样,自愿的资产联合最终演变成了强制性制度,政府对集体资产的控制仅由此变成了一个普遍准则,而资产所有者反而变得“别无选择”;自然,对经营者而言,也就不存在所谓来自所有者的约束。如此,内在的动力缺乏就是必然的了。 80年代后期的改革直接把目标转向了乡镇企业的所有制,但是,拥有大量集体股的股份制和股份合作制仍然没有脱离集体所有制和威权主义的传统,或者说传统。董辅礽、杜润生和马洪认为,股份合作制企业是一种具有过渡性质的企业制度(朱守银,1994),是一些个体和私营企业要戴上集体企业这顶红帽子(董辅礽,1994),其分离也将是不可避免的(马洪,1993)。由此,当实践中的人们高喊“集体股退出企业”(张建国,1998)的时候,实际上宣告了由政府操纵的集体所有制度的破产,同时亦宣告了建立在这种集体所有制基础上的地方威权主义的终结。 地方威权主义终结的影响将是巨大的,不仅在于地方性市场经济体系的成熟,更在于建立在市场规则基础上的政治和社会秩序。一个直接的影响可能是国家在农村基层的控制会在短期内形成一个权力真空,就像70年代末期生产队不得不放弃对农业生产的控制以后所形成的权力真空一样。而填补这个权力真空的变量却又大不同于80年代初期开始在某些地区实验的村级自治。因为,在体制向乡(镇)村体制转变的过程中,原来的生产大队和生产小队退出了原来的以为主体的农村基层政权机构而成为社区自治组织。而乡镇却是国家在农村的基层政权。无论如何,对这个权力真空的填补必将决定中国农村未来政治和社会秩序的基本走向。 乡镇企业论文:乡镇企业改制管理论文 提要:通过对苏南和温州乡镇企业不同的改制方式的比较,本文分析了改制背后的政治因素。虽然财政约束、监管约束和信息约束可以部分地解释两地改制方式的差异,但最根本的原因在于两地权力关系的不同,即政治约束。本文指出是人民与政府之间、经济精英与政治精英之间不同的权力关系解释了谁可以参与、谁被排除在外,谁的利益得到考虑、谁的利益可以牺牲。乡镇企业改制所揭示的问题对当下国有企业的改革有着借鉴意义。 关键词:政府权力;精英关系;乡镇企业改制 一、引言 乡镇企业的改制虽然在几年前已基本落下帷幕,但在其过程中所展示的现象、暴露的问题和改制方式选择背后的深层原因却仍然值得探讨。尤其是在目前国有企业的改革遭受一些质疑、各界对产权改革莫衷一是的情况下,①「2004年8月由郎咸平引发的对某些国有(或集体)企业改制的质疑迅速引发各界对国有企业改革的热烈讨论,足见问题的重要性和敏感性。分析和检讨乡镇企业改制过程中的现象和问题更具有积极的现实意义。本文通过对苏南和温州两个地区农村集体工业(乡镇企业)改制的不同方式——苏南的暗箱操作和不公正的改制与温州相对透明和公正的改制——的比较和分析,讨论了不同的约束,尤其是地方权力结构和权力关系(政治约束)如何决定和影响地方(社区)政府对改制方式的选择。地方权力结构和权力关系决定了谁可以参与到改制的过程中来、谁被排除在外,决定了谁是受益者、谁在被牺牲。 改制背后涉及政治因素(政治因素在这里主要指各相关利益群体之间的权力关系,而不是指意识形态和国家政策意义上的政治因素),改制过程实际上是一个政治过程,改制涉及到生产性资产的再分配和生产关系的调整,它不可避免地影响到各相关群体的利益;各相关群体也会基于自身在权力结构中的位置和能力,对改制方式和改制过程施加影响。所以,怎么改制、怎么协调照顾各个群体的利益,都将对经济平等和社会分层产生长期的结构性影响。 综观近几年国内外关于中国改革开放中乡镇企业改制的研究,我们发现,很少有人探讨改制过程和改制方式选择背后的政治因素。现有的文献主要集中在改制的原因(whiting,1999;kung,1999;hoetal.,2000;li,2003;park shen,2003;冯曲,2000;姜长云,2000;张军、冯曲,2000;支兆华,2001),改制方式的描述和各方主体的讨论(如秦晖,1997、1998;邹宜民等,1999;姜长云,2000;范从来等,2001);也有关于改制对企业表现(效率)的影响(li rozelle,2003;秦晖,1997、1998;张军、冯曲,2000;姜长云,2000;范从来等,2001)和改制的其他后果的讨论(比如,ho等人考察了改制对工资结构的影响,见hoetal.,2002;黄少安等指出持股差距的扩大带来了经营者固化、分工挤压工资等,见黄少安、魏建,1999)。一般认为,乡镇企业转制的根本原因是在宏观经济形势变化(如市场的逐步完善,竞争的加剧,宏观调控和信贷紧缩等)的情况下,乡镇企业的利益相关者之间利益调整和再分配的结果,尤其是乡村政府和企业经营者之间博弈的结果。 现有的解释至少存在以下不足。首先,很少有人讨论企业工人和社区居民在改制中的角色和作用。我同意乡村政府和企业经营者是改制中的主导利益群体,他们的互动在很大程度上影响了改制的路径,但这并不意味着企业工人和社区居民毫无作用。如果他们抵制或挑战改制,那么改制将不能顺利推进(就像国企改制中遇到的问题一样);或者如果乡村政府预期到他们会抵制,乡村政府也不会毫无顾忌地按照自己的意愿推行改制。因而,采取什么样的改制方式以及改制能否顺利实施,在一定程度上取决于工人是否接受(不管是积极还是消极)改制方案和(或)政府对工人和社区居民态度的预期。第二,现存的研究不能回答为什么不同地区(尤其是像苏南和温州)会采取不同的改制方式。第三,现有的研究大多局限于经济领域,没有从更广泛的政治和社会的角度去分析改制背后的决定因素。 以上三个不足背后的共同问题是对当地经济社会及政治结构关注不足。我的研究尝试弥补此不足,把改制置于更广阔的历史背景和社会条件下,从地方权力结构和权力关系中寻找原因,以求深刻理解这一现象。正如怀特·米尔斯在《社会学想象力》中所提倡的,只有当我们把社会现象置于历史和社会结构的交叉点上,我们才能更好地理解社会现象(mills,1959)。本研究运用历史比较法——即从历史的角度比较两个不同发展模式的社区样本,以求揭示改制背后的政治因素。 本研究选定的两个样本是代表了中国在改革开放后两个非常不同的发展模式的苏南和温州地区。苏南是乡镇企业的发源地和典型代表,其地方政府一直在农村工业化和区域经济发展中起着支配或积极作用(byrd lin,1990;kung,1999;chen,2000;whiting,2001;周海乐、周德欣主编,1996)。不论是在计划经济时代还是在1978年改革开放以后(一直到改制前),苏南都曾经是社会主义集体经济的重镇,收入分配的相对平等是当地政府追求的目标。相比之下,温州则走了一条截然相反的发展道路:民营经济一直是当地发展的动力,而地方政府只是起了一些支持和补充的作用。①「国内外对温州模式的研究有浩繁的文献。主要的英文文献有:nolan dong,1990;liu,a.,1992;liu,y-l.,1992;parris,1993;whiting,2001.主要的中文文献有:袁恩桢编,1987;张仁寿、李红,1990;史晋川等编,2002.但乡镇集体企业在温州也是存在的,虽然远不如在苏南那么重要。与苏南相比,温州曾长期处于计划经济的边缘地带,改革以后出现了以市场为导向和以民营经济为主体的自发进程,政府基本无力调整收入分配。两个地方的乡镇企业都在20世纪90年代末期进行了改制,但采取的方式及结果非常不同。为什么苏南出现了不透明和不公正的改制,从而迅速加剧了社会的两极分化;而温州则出现了相对透明和公正的改制,从而基本照顾和保证了各相关群体的利益?本文将揭示:不同的改制方式正是两个地方过去形成的权力关系的产物。具体地讲,在计划经济时代形成并在改革以后得到加强的政府与人民之间的不同的权力关系、以及政治精英与经济精英之间不同的权力关系决定了两个地方采取不同的改制方式,并均能成功地实施。 文中所用的资料主要来自笔者在2001和2002年在上述两个地方进行的田野调查。笔者在了解面上情况的同时,还细致地了解了两地一些乡(镇)和村的改制情况,尤其是苏南的改制。深入访谈了大约200个人,其中有政府官员、原乡镇企业厂长经理和改制后的新所有者、工人、社区居民、银行官员等等,他们或者是当时改制的直接参与者,或者是利益相关人,因而都熟悉当时的情况。 本文拟从描述两个地方不同的改制方式过程入手,讨论当地官员对他们所采取的改制方式的解释,以及这些解释存在的问题。在此基础上,作出笔者的解释:即地方权力关系是决定两地采取不同改制方式的根本原因;并探讨改制对两地财富分配(阶级结构)和政治前景的可能影响。 二、暗箱操与相对透明的改制 20世纪90年代中期,尤其是1997年以后,苏南的地方(或社区)政府对他们所有和管辖下的集体所有企业进行了改制。①「苏南的改制基本上经历了两轮。第一轮把乡镇企业转变为股份合作制——一种基本相似于管理层和工人持股的改制。在这种安排下,管理人员和工人根据他们在企业里的位阶、工作年限等指标购买本企业的股份,同时政府也保持一定比例的股份。但股份合作制只是暂时的安排。改制很快进入了第二轮,即彻底的产权转移。这主要是通过政府退出其拥有的股份和工人股份向管理层集中实现的。当然,并不是所有的企业都进行了两轮改制。股份合作制只进行了试点,在部分企业里推行。本研究主要讨论最后的改制。他们首先转掉了小企业,然后决定迅速转掉所有的企业。很多地方甚至制订了一个时间表,把企业改制变成了一项政治任务,要求在一定时间内完成。②「蔡永顺也提到了这种运动式的改制(cai,2002)。秦晖(1997)、张军等(2000)对乡镇企业改制的研究也发现,在苏南一些地方,上级制定了时间表要求在一定时间内完成改制。 例如,我所调查的一个镇要求在1997年完成乡镇企业改制80%,1998年完成90%,等等(访谈对象57③「访谈对象的编号沿袭了我在论文中的编号。,镇干部)。在这种情况下,乡镇企业的所有权在很短时间内迅速易手。到2000年底,除了少数"大而赢"和"大而亏"的企业外,大部分乡镇企业都完成了改制(参看史易、赵小剑,2001)。余下的少数企业也在随后的几年里被陆续处理。从规模和速度上来说,苏南的改制基本上相当于前苏联和东欧的大规模私有化,即所谓的"休克疗法". 苏南改制的基本特点是它的不透明性,可谓暗箱操作,即地方(或社区)①「本文所说地方(社区)政府主要指乡(镇)和村级政府。政府快速处理了其辖下的企业。从理论上来说,当一个企业改制时,应该有五个方面的利益相关者出席:一是事实上的所有者——地方政府;二是企业经营者;三是工人;四是名义上的所有者——社区居民②;「尽管社区居民对乡镇企业并不享受任何所有者应该享受的权利,也不行使任何形式的实际控制,但还是有合法的理由来宣称他们的所有权资格。这是因为乡镇企业最初来源于集体积累,并且在成长过程中得益于工人(大部分为社区居民)的低工资。五是债权人即银行(如果企业有贷款的话)。但在改制过程中,改制变成了两方的游戏,即政府领导和企业经营者之间的游戏(邹宜民等,1999),其他几方利益相关者——工人、社区居民和银行——都被关在了门外。在很多情况下,政府内有资格参与决策的只限于几个人,尤其是党委书记和乡(镇)长。以无锡的五陶镇③「作者对苏南的地名进行了匿名化处理。为例,据该镇一干部讲,他们镇转制时主要是"党委书记说了算,别人根本没有份儿,识相的镇长和副职们也都有意识地让书记决定"(访谈对象57,镇干部)。不透明的改制带来了背后的操控和讨价还价,结果极大地便利了当时在任的经营者,同时也可能为参与决策的官员带来利益。④「我在苏南做调查时,社会上流行着一些传言,说是一些政府官员尤其是党委书记和乡镇长从改制中谋取了不少好处。企业经营者通过向他们的政府主管行贿以求得到有利于他们的改制结果。无锡市检察院公布的信息也从一个侧面印证了这一传言。信息显示,从1997年到2000年,检察院收到的关于经济犯罪的公民举报线索中,公有企业的改制和破产占了最大的比重。表1、2、3列出了该地改制的主要信息。 从表1、2、3中可以看出,在任的厂长(经理)是改制的最大受益者。 在五陶镇,除了一个例外,所有的镇办企业都转给了现任的经营者,那力村更是把所有的企业无一例外地转给了现任的经营者。相比之下,苏州的万光镇倒是表现出了一些多样性。23个镇办企业中,有4个处理给了外边的人,其中包括2个外省人。尽管如此,现任的经营者仍然是最大的赢家。如果我们加上其他管理人员,80%以上的企业转给了现任的管理人员。换句话说,经营者买断,或者说内部人私有化,是苏南改制的主要方式和结果。⑤「这一发现与其他发现是一致的,见秦晖(1997)、邹宜民等(1999)、kung(1999)、oi(1999)、li rozelle(2003)。 工人们成了输家。①「国有银行也是大输家。新的企业所有者采取各种手法逃废银行债务,因为银行归中央政府。关于改制过程中的逃废银行债务问题,参看史易、赵小剑(2001)。作为直接的利益相关人,同时也作为名义上的所有者(因为大多数的工人是当地居民),工人们没有被征询意见,更不用说参与改制的过程了。他们的利益无从得到保障,也没有得到任何的补偿。而且,在改制的过程中,关于补偿的动议根本就没人想到或提出过。当我在访谈中提到有关对工人补偿的问题时,访谈对象们先是惊讶,然后随即摇头:"补偿?没有补偿,从来没有人提到过。没这个事"(访谈对象64,镇工业办干部)。在随后的企业人员调整中,工人中的有些人成了裁员的对象。②「当然,苏南的地方(社区)政府也在改制前后要求新的企业所有者尽量不要裁减工人,以免引起失业上升和社会不安。不过这种要求并没有强制性。 相比之下,温州乡镇企业改制采取了非常不同的方法。温州通过相对透明的方法,一个一个逐步地转掉了他们的集体企业。明显的不同有三个方面:第一,在做出最终决定前,不同的改制方案被提出来在员工(包括经营人员和工人)中讨论,只有在基本形成共识后才会进入下一步;第二,一旦决定拍卖,政府会进行公开竞标,因而存在竞争(尽管局限于企业内部的人);最后,根据在工厂中工作的年限,工人们会得到相应的补偿。 以温州乐清市虹桥镇的转制过程为例。在80年代,当乡镇企业被叫好的时候,虹桥镇曾以其发达的乡镇企业在温州闻名一时(赵顺鹏、朱知喜,2000)。因此虹桥可以说是温州地域上最接近苏南模式的乡镇。从1993年开始,虹桥陆续把镇办和村办企业一个一个地改制。①「除经济原因外,温州的改制主要是政治原因引起的。当外部政治和意识形态环境渐渐有利于民营企业以后,温州就开始为原来的"红帽子"企业摘帽子,同时改革他们的乡镇集体企业。邓小平1992年南方谈话提供了这样一个契机。 到2001年底,除2个以外,虹桥转掉了所有镇办企业。从总体上讲,改制的过程是透明的。在任何一个企业改制之前,镇有关部门都会先征询有关各方的意见,提出各种可能的方案来讨论。例如,2001年,当镇政府决定为一个镇办企业改制时,他们提出了三种方案:股份合作制;租赁;拍卖。镇企业办召开了几次会议听取职工的意见,还做了一个问卷调查了解大家的态度,看工人们同意不同意改制、同意以什么方式改制等等(访谈对象176,镇企业办干部)。另一个镇办企业的厂长告诉我,他们厂自1993年改为股份合作制以来一直惨淡经营,但要改制也不是那么容易:"因为根据《工会法》的规定,要70%的职工通过才能改制。别说职工了,本厂的支部都通不过。所以也就无法改"(访谈对象174)。只有在达到基本共识以后,改制才能继续。如果决定了拍卖,那么会在镇政府进行公开的招标。尽管招标不对外公开,但至少为企业内部人员提供了竞争的机会。1994年当乳制品厂改制时,当时的厂长和两位副厂长参加了竞标。最后,该厂以4151688.88元成交,比标底价高出了100万元(赵顺鹏、朱知喜,2000:137)。企业被拍卖后,镇政府从拍卖企业的所得中拿出一部分钱来补偿工人。工人们得到补偿后,原来的劳动合同宣告终止。新的合同可以在新的所有者和工人双方自愿的基础上重新签订。在虹桥改制的文件里,很大部分是关于给工人补偿的文字,因为每个人都要在收据上签名盖章。例如乳制品厂,工人们根据人头(每人5000元)和在工厂的工作年限得到了从1万元到3万元不等的补偿。①「这种补偿相似于国有企业改制中采用的买断工龄。通过事前征询工人们的意见和事后对工人们进行补偿,工人的利益在一定程度上得到了保护,他们的反对因而也被缓解了。补偿也为随后的企业重组和瘦身扫清了障碍。 从表4可以看到,两地改制的主要区别在于过程是否透明,工人们是否被允许参与,以及工人们是否得到了补偿。通过这一比较不难发问:为什么苏南和温州改制的方式如此不同?下面我将首先讨论当地政府官员给出的解释,然后予以分析并作出我自己的解释。 三、地方官员的解释及其问题 在《转型与经济学》中,罗兰得(roland,2000)列出了私有化过程中的各种约束,包括财政约束、政治约束、信息约束、管理约束和现金流约束。事实上,这些约束中的大部分都被当地官员提到了,虽然他们使用的是一套他们习惯的表达术语。 在苏南,当我问到当时改制的方式和政策选择的背后原因时,当地官员给出了三种解释。②「访谈对象55、83,政府官员;71、73、74,政策研究人员。一种解释是急于改变现状的时间压力使得他们不可能对改制方案有更多的考虑和选择。第二种解释是大规模的迅速改制是改制启动后政府管理和监控能力不足的反应。第三种解释是严重的"内部人控制"和信息不对称使得外边的人不敢轻易竞标,从而出现有利于现任经营者的结果。这三种解释大概对应了财政约束、监管约束和信息约束。①「现金流约束是指个人有没有足够的资金来购买企业。由于以下原因,现金流约束在当地并不是非常严重。第一,中国渐进式的改革已经催生了一定的个人财富。实行多年的承包经营责任制和乡镇企业集体产权下监督的缺乏等,都为经营者积累个人财富提供了条件(参看邹宜民等,1999);第二,因为很多乡镇企业都是中小企业,因而购买并不会涉及很严重的资金约束;第三,分期付款、抵押和其他一些方法可以用来缓解约束。它们部分解释了改制的规模、速度和现任经营者的优势,但并没有解释采取不透明的改制的必然性,也没有解释为什么这样的改制能够有效执行,没有遇到挑战和抵制。 (一)财政约束 让我们首先来看看第一种解释,即急于改变现状的时间压力的解释。这种解释是说,当时问题重重的乡镇企业已经严重影响到当地的经济和地方(社区)政府的收入。考虑到乡镇企业在当地经济中的比重,问题就更显严重。在很多乡镇,乡镇工业创造了90%以上的工业产值,乡村政府财政收入中的相当部分也来自乡镇企业(whiting,2001)。而在90年代中期,乡镇企业却遇到了严重的问题,尤其是债务问题。一个公认的事实是,苏南改制的直接原因是债务危机(参看史易、赵小剑,2001)。1992年和1993年高涨的投资冲动在1994年宏观调控和银根收紧以后遭遇了困难,但头脑发热的地方政府和乡镇企业转而从别的途径来寻找资金以满足其投资饥渴②「关于形成乡镇企业的投资饥渴机制,参看韩云(2000)。,这个途径就是集资——通过乡村政府向内部职工、社区居民甚至外界集资,承诺的利率在15%左右(访谈对象24,镇干部)。但这很快被证明是饮鸩止渴,因集资款难以偿还而引发的事件频频发生(史易、赵小剑,2001)。很多乡镇企业负债率居高不下。以昆山为例,改制前乡镇企业的平均资产负债率达到了75%,而那些准备在改制中破产的企业的资产负债率达到了134%(作者的田野调查)。而昆山的情况还不算差的。乡镇企业严重的债务负担和下滑的业绩不仅影响到地方经济,也直接影响到地方官员和政府工作人员。官员们之所以受到影响,是因为他们的工作业绩和职业生涯与经济发展指标密切相关。③「苏南有着可以说是全国最为发达的干部考核机制。考核指标中经济发展往往占很大的比重(参看whiting,2001)。更为尴尬的是,个别乡镇负责人因为政府为乡镇企业的借贷担保而被法庭传唤,如一个镇党委书记在一个月内竟被传唤两次(访谈对象5,学者)。下降的政府收入也不可避免地影响到政府工作人员的收入和奖金。①「提高政府财政收入是地方政府发展乡镇企业的最初动机之一(参看byrd lin,1990;oi,1992;jin qian,1998)。以前曾是"现金奶牛"②「"现金奶牛"为英文cashcow的译文,意指乡镇企业为社区政府带来了收益。的乡镇企业,现在却变成了政府的负担。③「国内一些学者或者从理论分析(如张军、冯曲,2000)出发,或者从实证分析出发(如徐志明、张建良,1997),都发现乡镇企业对地方(社区)政府价值的下降。这意味着财政约束已经变成了地方政府急于对乡镇企业改制的重要原因。某镇的书记谈了他当时的感受:"当时我们压力很大,一上班就怕被人追债。别说政绩了,只要少点麻烦就谢天谢地了。所以大家都感到乡镇企业不改不行了"(访谈对象24)。正是在这种情况下,地方(社区)政府匆忙而迅速地对乡镇企业进行了改制。结果是,时间的急迫性使得更细致周全的计划变得不可能,选择现任的经营者就变成了一个容易而方便的选择。 与其他人相比,现任的经营者对其经营的企业更熟悉,有现成的供销渠道和关系网络,因而政府官员们相信,一旦产权实现变革,现任的经营者们能很快改变企业的经营状况。④「很多人相信,在多数情况下,乡镇企业的问题主要是由机制引起的而不是由经营者的无能引起的。因而,通过改变所有权而创造激励就成了解决问题的首选方案。简单地说,这种解释认为,对改变当时经济状况的支配性的考量和时间的急迫性决定了改制方式的选择和改制速度。 这个解释得到了部分经验证据的支持。这些证据包括苏南和温州之间的差异和苏南区域内的差异。与苏南不同的是,民营经济在温州经济中贡献了很大的份额,而集体经济的贡献则微乎其微。据统计,1990年民营经济占温州工业产出的比重达到了75%,而在苏南98%的工业产值是由乡镇企业实现的(whiting,2001:32)。⑤「实际上,民营经济在温州的真正贡献要远大于官方统计所显示的份额,因为有很多所谓的集体企业都是戴"红帽子"的假集体。关于"红帽子"企业,参看zhou,1996.温州的地方(社区)政府在财政收入上对乡镇企业的依赖也小得多。因而,温州的地方(社区)政府并没有通过乡镇企业改制而扭转地方经济表现的需求。 即使在我所研究的苏南的两个镇,改制的迫切性和时间压力也因为乡镇企业对当地经济的重要性不同而有所不同。尽管两个地方在90年代中期以前走了一条相似的发展道路(乡镇企业模式),但从90年代中后期开始,由于外资进入的不平衡,两个镇经济的构成发生了变化。在五陶镇(无锡),乡镇企业仍然是当地工业的主体;但在万光镇(苏州),大量外资的进入使得原来乡镇企业的重要性迅速下降。万光处在昆山,一个因90年代以来吸引了大量外资而著名的地方。一些简单数字可以说明外资在昆山经济中的重要性。2000年,昆山大约60%的财政收入、70%的国内生产总值和80%的出口是由外资创造的(访谈对象38,官员)。这意味着外资已成为当地经济增长的主要成分。乡镇企业相应地失去了其以前的重要性。也就是说,与五陶相比,万光的经济在更低的程度上受到乡镇企业的影响。这使得万光在乡镇企业的改制上可以有更多的时间来考虑方案的选择和具体实行。事实上,万光在改制中也确实表现出了比五陶更丰富的形式和更长的时间跨度。 五陶基本上把所有的企业都转给了现任的厂长经理,万光则把镇办企业中的4个卖给了外边的人,其中还包括两位外省人。五陶在3年内将所有企业都完成了改制,而万光则花了5年的时间来做这一工作。 (二)监管约束 第二种解释认为迅速的改制是对政府管理能力不足的一种反应。 一旦政府决定要对乡镇企业进行改制,行政管理方面的约束马上就变得非常突出。让有限的政府管理人员来负责对众多的乡镇企业进行资产评估和资产监控,其困难显而易见。例如五陶镇在1997年转掉了13个镇办企业,而监管这些企业的镇工业总公司只有十多个工作人员。 即使这些工作人员的积极性都被充分调动起来了,也会力不从心。更重要的是,当改制在一些企业启动后,其他企业的经营者看到这是最后的转移公有资产的机会,采取各种手段侵蚀公有财产。他们迅速行动起来,以各种方式转移或隐匿资产,混水摸鱼。有几个访谈对象都提到,改制刚开始时还比较规范,改制程序和资产评估也比较认真,但越到后来越混乱",厂长经理们也越来越少顾忌,越来越清楚怎么转移资产,因为他们清楚以政府有限的几个人手,根本看不住那么多企业"(访谈对象57,镇干部)。与此同时,政府也意识到,如果不改制的话,那些赢利的企业早晚也会变成亏损的企业,因而不得不决定迅速转掉所有的企业。也就是说,快速和大规模改制是对政府管理和监控能力不足和防止资产进一步流失的应变措施。 反之,从温州的改制看,这个解释也有其道理。温州的乡镇集体企业为数少得多,因而监管上的约束也大为降低。但是,监管约束更多的是不同改制方式的一种结果而不是原因。温州逐步地、一个一个地,而不是大规模地对乡镇企业进行改制,这就把监管约束分散到了更长的时间段里。在每一时间段里,只有几个企业在改制,这就使得政府部门有较高的能力进行监管。更重要的是,在温州的改制过程中,至少有两个措施降低了监管约束:第一,竞标的存在降低了现任经营者通过改账侵蚀公有财产的积极性。因为不到改制的最后阶段,谁都不清楚谁最终会得到企业。如果由别人中标的话,现任经营者的努力可能就白废了。第二,在一些将要改制的企业,政府让全体职工或职工代表大会,以民主的方式,选出工厂资产民主管理小组,对企业的资产进行监管,并参与工厂的对外招标和资产处置(如虹桥钢木家俱厂和交通涂料厂改制的时候,就采取了这种方式,参见赵顺鹏、朱知喜,2000:136)。这些措施有效地降低了监管约束和公有资产的流失。 (三)信息约束 现在让我们来检讨第三个解释。正如一个镇干部所说:"只有现任的厂长经理才对他们经营的企业知根知底,别人不知深浅,谁敢去冒这个险?再说,你不转给他(现任的厂长经理),他会跟你捣乱"(访谈对象57)。也就是说",内部人控制"给了现任的经营者更多的优势来得到企业,因为信息不对称和高风险影响了别人来竞标。信息不对称意味着企业对现任的经营者更有价值,从而使他成为得到企业的最合适人选。①「当地还有一种想法认为转给现任的经营者实际上是对他们以前工作的补偿,经营好的可以从改制中获得以前应得而没有得到的补偿,同时那些经营不好的人也应当接受他们自己创造的烂摊子。同时,原有企业经营者通过经营实践和长期的关系性投资积累了自己的人力和社会资本,使得他们在购买企业时具备优势地位(谭秋成,1999)。 不可否认,在乡镇企业发展的过程中",内部人控制"是一个比较突出的问题。随着市场竞争的激烈,地方(社区)政府为了激励经营者不得不给他们更多的自主权和对企业的控制权。①「参看chen,2000.经济学家们很早就推测到市场化和竞争会推动制度创新,包括给经营者更多的控制权和私有化(如jefferson rawski,1994;mcmillan naughton,1991)。他们的基本逻辑是:市场竞争会引起平均利润率的下降,同时影响到政府的财政收入,从而推动企业和政府进行包括技术进步、减少成本和制度创新在内的一系列创新。张维迎、栗树和(1998)也从相似的逻辑推出竞争会导致地方政府对其所辖的国有企业进行民营化。其中一项控制权力就是经营者对其他重要岗位的人事任命权,尤其是财务主管的任命权。 据那力村的会计介绍,在乡镇企业发展的早期,乡镇企业里的管理人员基本上都是由政府任命的,尤其是财务主管:"那时候会计都是村里派的。这是规矩,企业得接受,因为企业是村里的企业嘛".但随着时间的推移,这种实践变得越来越不可行。企业厂长(经理)们或者通过把政府任命的管理人员变成自己的盟友,或者通过操控把自己的亲信或家庭成员安排到优秀管理岗位上。久而久之,企业就变成了他们的个人王国。这样的例子不胜枚举。在万光的一个镇办企业里,经理把他的情妇安排为财务主管;在五陶的一个企业,厂长通过活动把他不喜欢的会计撵走,然后换上了自己的人(访谈对象42,村支书)。 "内部人控制"使得外边的人,包括政府主管,很难了解企业的真实经营状况。企业做假账已经是一个公开的秘密。有些学者(如maetal.,1994)发现很多企业有三本账:一本为自己掌握,一本为政府部门准备,一本为银行准备。有时候企业从外边看起来可能还不错,但实际上可能存在很严重的问题。一个官员把这种现象称为"马桶现象"(访谈对象24,镇党委书记)。意思是说,当一个人蹲马桶的时候,他可能看起来还挺体面,但他不能站起来,因为屁股上不干净。乡镇企业即是如此:重大的问题只有在经营者变更的时候才会被发现,因为只有那时才有机会来评估企业的实际经营状况。即使是万光镇主管乡镇企业很多年的官员也说,在改制的时候,他才知道很多企业的状况原来那么糟。这一点连他自己都感到吃惊:"说实在的,我管了这么多年的镇办企业,一直认为自己挺了解情况。但改制时才认识到不是那么回事。 有些原来看起来不错的企业其实早就该破产了"(访谈对象30)。例如五陶镇的一个生产电饭锅的镇办企业曾因为产品的商誉和企业的高利润率在该镇名噪一时。作为奖赏,该企业的厂长被提拔为镇工业总公司的经理,随后又被提拔为副镇长。但企业的真实状况在他离开企业以后才慢慢暴露出来。不仅原来的库存被当作实际销售记在账薄上,企业还背负大量的债务。改制时,企业几近资不抵债。 考虑到内部人控制,外边的人可能会因为不知深浅和风险太大而犹豫。另一方面,如果改制不利于现任经营者的话,他可能会不配合或抵制,为新的所有者制造障碍。尽管如此,如果有机会的话,企业里别的经营者很可能愿意参与竞争;社会上也总会有些人愿意参与竞标,因为当时很多人认识到这是占集体便宜的"最后的晚餐",过了这村就没那店了。事实上,万光发生的一个例外的情况正好反驳了当地官员以上的解释。 威宵是万光镇(苏州)惟一通过公开竞标而改制的企业。当时新上任的镇党委书记想采取一种有别于前任的做法,威宵因而就变成了一个样板。尽管竞争只在企业内进行,它还是吸引了五个竞争者:现任的厂长、两个销售员、一个车间主任和负责保管仓储和原材料的主任。拍卖的起价是(人民币)1090000,几轮下来,涨到了1560000.出价最高的人——车间主任,最终得到了企业。(访谈对象33,该企业现任老板) 非常清楚,"内部人控制"并不能充分地解释苏南改制之所以采取不透明的方式,因而极大地有利于现任经营者这样一种结局。正像上述这个例子和温州的情况所展示的那样,竞争可以缓解信息的约束。 根本不提供竞争的机会却预测和放大竞争的困难是没有道理的。 上述三个解释可以帮助我们理解苏南改制的某些方面,比如速度、规模以及现任经营者在竞争中的优势,但并不能充分解释为什么苏南的地方(社区)政府可以采取那样不透明的方式来改制?为什么工人和社区居民的利益根本就没有被列入考虑范围?为什么改制在当地能够比较平静地实施?如果当地政府采取透明的方式来改制,允许别的管理人员和企业的工人加入到改制的过程中来,最后采取公开竞争的方式选择新的所有者的话,那么管理和信息的约束就会得到缓解。但问题是这些根本就没有被考虑。 四、权力关系作为根本原因 苏南和温州之所以出现如此不同的改制,其根本原因是两地面临不同的政治约束。这里的政治约束主要指两个因素:一个是政府与人民(或社区民众)之间的权力关系,另一个是乡镇企业经营者(经济精英)与社区干部(政治精英)之间的权力关系。资源依赖理论认为,权力来源于对资源的控制和让对方产生依赖的能力(pfeffer salancik,1978)。控制资源的一方能够对需求资源的一方制造依赖,从而产生权力。一般来说,资源的重要程度、稀缺程度和是否存在替代方式(机会) 是决定依赖程度,因而也是决定权力关系的主要因素。按照这个逻辑,一个地方社区政府控制和影响人民的生存和发展机会的能力和程度也就决定了该地政府与人民之间的权力关系。这个视角也是理解经济精英与政治精英之间权力关系的钥匙。 苏南和温州不同的权力关系孕育于计划经济时期,在改革后由于两地发展模式的差异而更加得到强化。虽然在计划经济时期,全国各地的制度安排大体一致,但由于各地经济基础的差别、历史文化原因、地理位置(离政治中心的距离和对于政治中心的重要性)差异,等等,各地政府能力以及政府与人民之间的权力关系并不完全相同。这些不同的起始条件也正是改革以后各地走上不同发展道路的重要原因。 苏南的强政府和精英政治(即少数几个精英主导社区事务)有它的历史根源和当代基础。在解放以后的几十年里,主要基于两方面的原因,苏南建立起了强大的地方政府。首先,苏南优越的地理位置和资源条件使它在计划经济时代就建立起了良好的集体工业基础;而集体工业基础则强化了地方政府的权力。和其他地区比较,苏南具备众多发展农村工业的优势:发达的农业为工业生产提供了必要的原始积累;地理上接近上海,使它能够很容易地获得工业生产所需的技术、人才和原材料等;发达的交通,使它更便利地连接原料产地和市场;近代工业的遗产,使它具备必要的管理技能和有技术的工人,等等。这些条件使苏南在集体经济时期就发展了它的工业基础。乡镇企业的前身——社队企业——最早在50年代末就在苏南出现了(whiting,2001)。""期间,由于城市的生产秩序遭到破坏,再加上部分上海"知青"到苏南下乡,苏南又藉此便利进一步发展了自己的社队工业。从70年代初开始,其间无锡县社队工业的产值在全国县级单位中名列第一,这种地位一直维持了很多年。1981年,无锡县社队工业的固定资产达到了2.78亿元。相比之下,乐清县(温州市下属较大的一个县)社队工业的固定资产只有大约2千万(whiting,2001:130),还不及无锡县的1p10.控制一个发达的集体工业基础,为苏南的强政府提供了经济基础。 一个强政府必然包含它从社会中摄取资源的强大能力(参见evansetal.,1985)。在这方面,苏南政府有着非常高的摄取和控制财政资源的能力。由于该地区为富裕地区,而且集体经济发达,政府手中控制的资源和其他地区相比非常突出。1978年,无锡的人均财政收入高达258元,占人均国内生产总值的37%(无锡市统计局,2001);而同年温州的人均财政收入只有24元,占人均国内生产总值的大约10%(温州市统计局,2001)。通过控制集体经济基础和掌握相对丰富的财政资源,苏南的政府可以有效地控制或影响人们的生产和生活机会,比如干部可以决定谁到社队企业里工作(就业)和群众的收入分配,等等。概括地说,集体时代的遗产赋予苏南地方政府更多的权力和影响。 其二,苏南在解放前相对而言比较发达的资本主义经济及社会生活,使它成为解放后历次政治运动的目标,其结果是导致强政府的建立。苏南是中国近代工业的摇篮之一,当地曾孕育了很多著名的民族资本家族,如荣家、唐家等,还有为数不少的中小工商业者。如此历史,使苏南在1949年解放后,成为一个在政治上需要特殊处理的地区。以前的工业资本家和商人成了历次政治斗争的对象。据无锡县史,无锡县有1373个小工业者和小商人在社会主义工商业改造期间被错误地划为资本家(1980年得到平反),这些还不包括那些"符合"这一成分的人(中共锡山市委党史办公室编,1999:125)。这些人在政治运动中被批斗。在这种政治氛围下,强政府得以建立。①「米格德尔(migdal,1988)在他的影响广泛的著作《强社会和弱国家:第三世界的国家-社会关系和国家能力》里曾指出革命是建立强国家的途径之一。这种政治氛围也催生了该地区意识形态上的保守性,干部害怕犯政治错误,尽可能求稳。正是因为苏南地方政府的强势和意识形态上的保守性,该地区成为全国最晚实行农村分田到户改革的地区之一,一直到1983年才全面实行分田到户,比大多数地区晚了3-4年。②「有学者(jin qian,1998)用1983年时没有采用大包干家庭责任制的农户比例来测量社区政府的政治力量(politicalstrength)。基于这种测量,苏南社区政府的能力是非常强的。这种状况实际上也影响到改革开放后苏南发展道路的选择。一位在无锡市工作的干部说:"历次政治运动使人们对发展私营经济心存禁忌,甚至谈私色变,而发展集体经济则是政治上比较保险的做法"(访谈对象94)。 计划经济时代的经济(社队企业)和政治(强政府和意识形态的保守性)遗产使苏南在改革开放后选择了一条坚持社会主义的道路,那就是发展乡村集体企业。这条道路使地方(社区)政府能够继续发挥它的作用和维持它的权力。①「邱泽奇(1999)曾指出集体经济与地方威权主义和干部权力之间互相强化的关系。苏南的社区政府和官员继承了集体经济时代的遗产,同时又控制了改革开放后出现的新机会,限制甚至禁止民营企业的发展(新望,2002),他们非常积极的扮演了企业家的角色来建立和管理工业企业——诸如投资和担保、管理人员的挑选和任用、管理人员和工人报酬总分配的确定、企业之间的资金划拨、税后资金的再分配和运用,等等。②「很多学者都从不同方面提到了社区政府在发展乡镇企业中的作用,参看谭秋成(2003)的文献总结。由于乡镇企业的发展在这一时期得到了国内外的赞扬,苏南的干部曾自豪地宣称"社会主义在苏南".而城乡协调发展、工农业协调发展(以工补农)和收入分配的相对平等(共同富裕)则是苏南模式受到赞誉的主要原因。但学者们也注意到了发展乡镇企业对地方(社区)政府和干部的益处(oi,1992;lin,1995;lin chen,1999;邱泽奇,1999)。发展乡镇企业的结果之一是:社区政府和干部通过发展乡镇企业维持了对当地经济和人民生产生活的影响。这些影响表现在很多方面,比如安排就业、提供公共福利、调节收入等。举一个简单的例子,一直到很晚的时期(甚至在改制以后),社区政府还通过企业代扣代缴本地工人的税费(如农业税等)。同政府和干部的强势相对的是社区居民和工人的弱势。他们没有能力对社区事务施加影响,成为既定秩序的消极接受者。一个在党校工作的、长期研究苏南的学者(访谈对象6)称他们为"沉默的大多数".也就是说,政府与社区居民之间的权力依赖关系在改革后依然存在,甚至还得到加强。 因此,虽然苏南曾经是社会主义集体经济的重镇,当地干部和社会舆论也曾经赞扬苏南模式中收入分配的相对平等;然而,表面的平等并不能掩盖背后权力分配的倾斜。正如社会主义经济加强了国家及其人——行政官僚(bureaucrat)和技术官僚(technocrat)(即所谓"新阶级".参看djilas,1957)的权力一样(moore,1987),苏南的集体经济和政府主导型的发展加强了干部和乡镇企业经营者的权力。 在苏南,很多简单的事实都可以让我们看到强大的政府和干部的权力。如从壮观辉煌的政府办公大楼到影响极大的地方(社区)干部,从组织严密至村级的各级权力机构到人们对政府权力的认知,等等。 与其他地方不同的是,苏南的村级干部一般都享有准国家干部的待遇,他们全职为村里工作。①「村在我国并不是一级正式的政府组织。根据我国宪法,村是自治组织,村干部来自农民,从位置上下来后一般的说会恢复农民身份。但在苏南,村干部享受很多国家干部享有的特权。在我做田野调查的时候,上级政府正考虑为主要的村级干部购买养老保险和健康保险。而这些在过去则是国家正式干部才有的福利。也就是说,他们是职业干部。苏南的土壤上孕育了比其他地区更多的地方强人,这些强人影响甚至支配着当地的政治、经济和人们的生活。这种权力关系在干部与群众的日常互动中得到体现。例如,在一次口角冲突中,一位村党支部书记对一位村民语带威胁地说:"我要你去要饭,你就得去要饭".据该村民介绍,村支书蛮横地对待别人在他们村并不少见,因为"村支书掌握着好多村办企业,他可以让企业雇谁,也可以让企业不雇谁". 让我们再来看一看乡镇企业经营者与社区干部的关系,即经济精英与政治精英之间的关系。在苏南,我们观察到两个方面的现象。一方面,两个精英群体之间有着密切的关系;另一方面,乡镇企业经营者的地位随着时间推移而迅速上升,与干部讨价还价的能力增强。 由于乡镇企业集体所有而乡村政府又在许多关键方面对企业经营发挥影响,企业经营者和乡村干部的密切关系自不待言。最简单的事实是,乡镇企业的经营者由社区政府指派,代表社区政府管理企业,他们之间是资产所有者与人之间的关系(principle-agent)。一般情况下,社区干部会尽量把与自己关系密切的人安排到企业经营者的位置上。在相当一些地方,企业经营者或者是社区干部的亲属,或者是他们的朋友或亲信(ruf,1999;lin chen,1999)。如在我所调查的一个村,村支书把他的哥哥派到村里赢利最好的企业(公墓)做负责人,同时把他的老婆派去做财务;村里的采矿场则包给了他的亲信(访谈对象9,该村村支书)。与此同时,两个群体之间也存在着频繁的流动。在村一级,村干部和村办企业经营者交叉任职的情况非常普遍,有相当部分村的支部书记或村主任兼任企业的负责人,或者由企业经营者兼任村干部。①「关于这一现象,请参看中国社会科学院经济研究所"无保"调查课题组,1999.在乡镇一级,虽然兼职的情况比较少见,但乡镇干部和乡镇企业经营者之间的流动也是存在的。乡镇政府的工作人员或退下来的村干部(尤其是支部书记),经常会被安排到镇办企业任职,企业的经营者有时也会被提拔到政府部门工作。例如,在五陶镇那力村,1985年以后先后退下来的6位村支书中有2人被安排到镇办企业任职。②「当然,随着市场竞争的激烈和企业经营的逐渐专业化,这种现象在乡镇企业的后期越来越少。社区干部和乡镇企业的经营者共同构成了支配当地政治和经济发展的主要力量。也正因为如此,苏南的经济曾被广泛地称为"干部经济"或"精英经济". 另一方面,随着时间推移,乡镇企业经营者逐渐成为最具影响力的社会力量,在当地权力结构中的地位优势变得非常显著,他们同政府和干部讨价还价的能力也越来越强。由于乡镇企业在该地区经济中的比重和重要性,乡镇企业的经营者在地方经济和社区中本来就举足轻重。 这种优势地位,随着他们借助经济地位积累起的在各界的关系网络而加强:他们利用工作和生意关系,加强与生意伙伴的商业网络;通过借贷往来,形成了与银行的密切关系;更重要的是,他们对政府官员进行投资,从而建立起了在政界的人脉网络。其结果是他们在社区的影响与日俱增,尤其是那些规模较大的企业的经营者。他们中有些人甚至不把社区干部放在眼里。例如在那力村,村里根本不能节制其最大的企业的厂长(来自访谈对象78,该村会计);在万光镇,几个大企业的厂长经理也不怎么买镇领导的账,因为他们上可"通天"——认识市里甚至省里的领导(来自访谈对象39,乡镇企业局干部)。有的乡镇企业经营者,利用他们在上级政府那里的人脉关系,左右社区政府的人事任命。我所熟悉的一个村办企业的厂长就通过他跟镇领导的密切关系左右村里的人事安排,不仅村支书要在很多方面让着他,他还帮忙把他的亲戚放到了村主任的位置上(来自访谈对象40,企业厂长;访谈对象80,村主任)。 社区干部与乡镇企业经营者的密切关系影响到改制的方式和参与主体,在一些情况下,甚至不排除两者合谋寻租的可能性,即乡镇企业经营者通过贿赂官员,从而以优惠的价格得到企业。两者的密切关系也可能使他们一起排除了其他利益相关者的参与。另一方面,经营者们的优势使他们有能力在改制时影响政府采取有利于他们的改制方案。也就是说,经济精英已经可以侵蚀干部的权力,影响政府决策的自主性。 了解到政府和人民之间倾斜的权力关系和乡镇企业经营者与干部之间的密切关系,以及经营者的优势地位,就不难理解为什么改制在这一地区会采取这种不透明的方式了。不透明的改制不是偶然和随机的选择,恰恰相反,它反映了当地的权力结构和权力关系。它是威权体制和精英政治的产物,是经营者与干部密切关系的结果,是经营者优势地位的必然反映。政府相对于人民的强势,使它意识到不透明和不公正的改制不会遇到工人和当地居民的反对和挑战,正像过去政府主导了所有重大的决定而没有遭到人民的挑战一样,在他们的记忆中不存在人民挑战的历史,因而才敢于勇往直前。 在五陶镇,党委书记在决定了改制方案后召集了一次政府工作人员的会议。在会上他宣布了决定,要求大家理解并支持改制。 虽然一些人私下里对改制有不同意见,但没有一个人敢于公开表达。这样改制的动员就算开始了。对于工人和社区居民来说,他们连表达自己意见的机会都没有,更不用说挑战了。(访谈对象57,镇干部) 相比之下,温州从计划经济时期继承的遗产是薄弱的集体经济和弱势的政府。改革开放后,随着民营经济的发展则出现了新型的政府与人民之间的权力关系;乡镇企业经营者也根本无法取得像苏南乡镇企业经营者那样的优势地位来与社区政府讨价还价。与苏南相反,温州处于原社会主义再分配体制的边沿地带。该地区地处偏僻,交通不便(一直到90年代才通铁路),离中心工业城市遥远,加之曾长期处于对台前线的位置,解放后的相当长时期内国家的投资微乎其微。从1949年到1981年,国家对温州的投资只有6亿多,相当于同时期国家对宁波投资的1p4(单东主编,2000:112)。结果是,国有部门非常弱小,集体经济极其薄弱,人民生活非常贫困(张仁寿、李红,1990)。据统计,1978年温州的人均耕地只有0.52亩,相当于全国平均水平的1p3;农民人均收入只有113元,低于全省平均水平;全省5个贫困县中有3个在温州(袁恩桢编,1987);1980年人均财政收入只有30元,相当于无锡的1p10(参看表5)。其发展的最初条件即是一个弱势的政府和薄弱的集体经济。在这种条件下,地方政府连维持基本的职能都很勉强,更不用说发展集体经济了。 温州因长期远离政治中心,再加上贫困的经济基础,其经济和政治地位的重要性不像苏南那样高(苏南长时期以来为政治中心和其他地区提供农业剩余,所谓"苏湖熟,天下足"),因而在相当长一段时间内处于相对被忽视的地位。从50年代的对台前线,到""中武斗最严重的地区之一(一些干部死于武斗,省政府不得不一度派军队去维持秩序。参看温州市志编纂委员会,1998),一些地方的政府处于瘫痪状态,无法维持起码的社会治安。一直到80年代初,温州仍以混乱著称。 1981年,曾有两个国家高级领导人指示浙江省解决温州的治安问题(杨海鹏、翟明磊,2001)。温州80年代初的市委书记曾是浙江省主管政法的书记,他到温州的使命之一就是恢复温州的社会秩序。 资源条件和历史遗产迫使温州走上了一条不同于苏南的发展道路。在过去的20多年里,企业家或者说人民一直是温州经济发展的主导力量。如果说苏南的发展动力来自于上边(政府和精英)的话,那么温州发展的动力则来自于下边。政府既然没有能力发展集体经济,为百姓提供基本的生活条件,也就不能理直气壮地"控制"老百姓自发的"致富"冲动。换言之,政府之弱势控制反而使温州地区的发展具有了相当程度的自由空间。从""后期开始,温州就有人为了生存陆续外出寻求机会,做些城里人不愿干的事,如贩卖小商品、理发、补鞋、做木匠、铁匠等;或者在家里从事地下工业和商业,如弹棉花、搞土纺织等。很多访谈对象都有到外边做小生意的历史。一位60多岁的农民说他早在60年代就外出到江西等地卖糖果和其他小商品。到70年代末期,温州已经有号称"10万大军"的购销员队伍,同时有数十万人在温州从事家庭工业。 用艾伦·刘的话来说,温州的发展可以用三个m来概括:群众的首创性(massinitiatives)、流动(mobility)和市场(markets)(liu,1992:699-700)。群众的首创性是温州模式的根本特色,政府只是起了一些支持和补充的作用,比如说政策上对当地一些比较超前的做法给予合法性支持,帮助企业家获得必要的证照,等等。有些国内的学者和温州当地的百姓甚至认为温州的发展得益于温州政府早期的"无为而治".①「当然,温州地方政府还是做了一些制度上的创新,藉此支持和合法化当地群众的社会实践。比如说,他们在早期合法化和规范化了"挂户"实践,后来又通过对股份合作制的有创造性的定义合法化了民营企业。市场,而不是政府,成为引导和左右人们经济活动和生活的优秀机制和力量。市场机制决定了温州人的机会基本平等,谁都可以通过努力工作和个人能力获得成功,因而出现了面广量大的民营企业。也正因为如此,相对于苏南的"干部经济"或"精英经济",温州的经济被人们称为"老百姓经济"或"人民的经济". 群众首创性的实践和民营企业的发展,催生了一个新的社会力量,型塑了人民与政府之间新型的经济关系。在政府的控制以外,出现了一个为数众多而又日渐强大的企业家群体。到1986年,已经有大约1p5的人口从事工商业,出现了14603个家庭企业或合伙企业,470个专业市场。民营企业的总数在2000年约达到4.7万家,个体工商户约达到20万户(胡宏伟、吴晓波,2002)。由于民营经济本身的特点,再加上改革早期税收的不完善,人民迅速富裕起来,而政府的财政收入则在80年代增长缓慢(参看表5)。根据统计,从1980年到1990年,财政收入占gdp的比重一直在10%左右徘徊。②「根据2001年《温州统计年鉴》有关数据计算(参看温州市统计局,2001)。袁恩桢也记录了大量关于百姓迅速富裕而政府却相对贫困(民富官穷)的例子。例如,在苍南县钱库镇,1985年实现的工业税收只占当年总销售额的0.767%(袁恩桢编,1987:255-256)。直到今天,虽然很多温州老百姓已脱贫致富,但很多乡和村政府的办公条件仍然简陋得难以想象。在一个村子里,村委租了庙里的一间房子作为办公室,所有的办公用品就是两张桌子和几把椅子;虽然村中家庭电话已基本普及,但村委会连部电话都没有。 在另一个村子里,村支书把厂里的一间房子拨出来作为村办公室(他自己是个老板)。这样的事情在苏南是不可想象的。 新的社会力量的出现和新的经济关系的形成,影响甚至决定着此地的权力格局。一方面,不同于苏南的威权政府和精英政治,温州逐渐出现了人民和政府之间相对均衡的权力关系。因为人民不是主要从政府那里获得生存和致富的机会(即他们不对政府存在依赖),因而也就敢于挑战政府的权威。如第一例农民状告县政府的案子;第一次村民成功罢免村主任的事情;第一次农民状告政府"不作为"的案子;等等(胡宏伟、吴晓波,2002)。面对这样的人民,地方政府也不可能像苏南的政府那样具有支配地位,他们必须相应地调适自己的观念和行为,在与人民的博弈中达到一种平衡。一位长期在(龙港)镇政府工作的干部曾经深有体会地说:"有什么样的人民就有什么样的政府;反过来,有什么样的政府就有什么样的人民".政府在做决策时必须相对慎重,尽可能把各方的利益纳入考虑范围。 另一方面,乡镇企业经营者在温州根本无法取得像苏南那样的优势地位,他们与政府讨价还价的能力也极其有限。由于存在众多的民营企业,乡镇企业经营者无非是无数企业家中的一小部分(而且可能是并不非常优秀的一部分),他们在社区中的影响也就非常有限。以虹桥镇为例,2000年该镇销售额排前20名的企业中,镇办企业只有一家(该企业正酝酿改制。别的已经改制的镇办企业也没有一家进入前20名),其他的都是私营企业。因而乡镇企业经营者根本不可能像苏南乡镇企业的经营者那样通过向政府施加影响,让改制完全朝有利于自己的方向进行。社区政府也不敢做出这样的选择。道理很简单:如果改制不透明的话,那些靠自己的努力而获得成功的民营企业家就会挑战:"为什么我们辛辛苦苦地挣钱,他们却可以通过占集体的便宜而致富呢?"(访谈对象180,民营企业家)结果是,温州的地方(社区)政府在改制时倒是可以不受乡镇企业经营者的左右,表现出了相当的自主性。 虹桥一镇办企业的厂长就曾这样说:"改制是政府行为,企业自己做不了主。但政府事太多了,管不过来。元件厂(另一镇办厂)嚷嚷几年了都还没改,我们也只能等着。"(访谈对象174)虹桥镇主管企业改制的官员的话正好揭示了政府的担心和考量。他说他们这里的改制必须公开和公平,如果不公开和公平,工人和当地居民就会有意见,别的私营老板也会有意见,甚至会抗议。"适当的优惠(给新所有者)是可以的,但不能偏得太多。政府部门谁都不敢操纵改制过程,把企业转给他们自己喜欢的人"(访谈对象181)。 事实上,他的担心并不是空穴来风,而是基于他对当地政府与人民的关系的认知,基于对过去经验教训的总结。前边提到的乳制品厂改制时就遇到了挑战。虽然镇政府采取公开拍卖的方式对该企业进行了改制,虽然工人们得到了相应的补偿,但因为中间操作上的瑕疵,工人们认为他们应得到更大的份额,因而进行了抗议,有些人还到上级政府部门上访,要求对改制进行调查。这些抗议使政府在后来的改制中更加慎重(访谈对象181,镇政府官员)。 五、改制方式对资产定价的影响 同前述的改制结果(怎么转,转给谁)受制于改制方式一样,资产价格也直接受改制方式的影响。在苏南,不透明的改制为现任经营者制造了改账和侵蚀公有资产的机会,客观上激励了转移和隐藏公有资产的行动。其结果是低价出售变成了普遍性的做法。两个方面的因素导致了这个后果。一方面,企业转给现任的经营者基本确定,几乎没有悬念;另一方面,最后的改制价格由正式的资产评估来决定。这样,几乎所有的经营者都通过改账或别的转移资产方式来达到有利于自己的结果。操控的手法多种多样,有些人压低资产和夸大负债,有些人把资产转移到下属子公司或关联企业,还有人直接隐藏有价值的资产或设备等,不一而足(参看史易、赵小剑,2001)。所有这些操控的目的是降低企业的账面资产,以便最后取得好的价格。如那力村一位改制老板(原来村办企业的厂长)不无自豪地告诉我,改制时他把账做出了大约25万的净债务,这样在改制后的5年内他就可以免缴土地使用费(以抵消债务)。根据他的看法,改制时没有不做账的,做的"漂亮不漂亮"完全取决于经营者有多"聪明"(访谈对象40)。 从表1、表2和表3,我们可以清楚地看出最后改制时卖出的价格,以及现任的经营者们以什么样的价格得到了他们经营的企业。固定资产大致反映企业的规模,资产-负债数也大致是最后的成交价。如果数字为正,那么新的所有者要拿出资金来购买;如果数字是负,说明该企业负债大于资产,当地政府还需要承担部分债务。在五陶镇,在16个我们掌握信息的镇办企业中,有7个负债大于资产,这意味着镇政府在把所有的资产转移给他们以后,还要帮他们还清多出来的负债(政府一般通过免收土地使用费和其他资产使用费来补偿新的所有者)。总体上来说,镇政府只能从出售的18个总固定资产为1个多亿的企业中收取大约2百多万的资金。这些信息还不包括剩下的三个当时还未完成改制的企业,其中有两个严重亏损。最差的一个总负债在1亿以上,镇政府正考虑让它破产,若如此,银行将遭受严重的损失。相比之下,万光的情况要好一点,在我们所调查的22个镇办企业中,13个有净资产,尽管总量并不大。镇政府只能从出售的23个企业中收取667万现金。与此同时,表上未列出的另外两个破产企业总负债达到了3500万。 至此我们可以说,苏南的改制基本上是一个白送(giveaway)的改制,即新的所有者基本上不用付出什么资本,就白白地得到了企业。当地称这种改制为"零资产转移",意指新的所有者只需在得到所有资产的同时,承担所有的负债就行了。因而也就不奇怪为什么改制以后苏南一夜之间就出现了一批百万富翁。 相比之下,温州的公开竞争则使得这个问题不那么严重。①「有些学者(如张军,2003)认为乡镇企业改制过程中的企业价值人为低估、集体资产流失的根源并不在改制本身,而在于与改制配套的资本市场、经理人市场尚未建立健全。作者对这种论断并不认同。本文力图揭示改制方式影响资产定价这一现象及其成因。因为现任的经营者自己也不敢完全确定他是否能够在最后的竞标中胜出,他们没有那么大的动机去改账(结果可能是为别人做了一锅饭)。同时,其他方式的资产转移也因为当地政府比较紧密的监控、别的管理人员和工人的监督而变的不太可行。最后,公开竞争一般情况下都提高了基点价,从而在一定程度上避免了低价贱卖公有企业的情况,正像前述乳制品厂的例子展示的那样。这支持了罗兰德(roland,2000:246)的论断:竞争性的投标能够有效地缓解内部人控制和信息约束的问题。 六、结论 本文分析了苏南和温州乡镇企业改制背后的政治约束。尽管财政约束、监管约束和信息约束能够部分解释两地改制方式的差异,但根本原因是两地面临的不同的政治约束,即政府和人民之间的权力关系,以及两个精英群体(干部与乡镇企业经营者)之间的权力关系。两个地方政府不同的社会治理行为和地方权力关系,解释了什么样的改制方案被提出以及有效地得到实行。苏南不透明的改制是当地倾斜的权力关系——地方(社区)政府和社区精英控制和支配了政治和经济资源、大多数人没有参与权力的必然结果。温州相对透明的改制,反映了当地政府和人民之间新型的相对均衡的权力关系,这种权力关系是群众能动性得到充分发挥和民营企业发展的结果。 从表面上看,苏南近乎"休克疗法"的改制似乎是一场革命性的变革,但它恰是过去社会主义时期和乡镇企业发展阶段形成的自上而下的权力关系和制度安排的必然产物。改制过程彰显了这种制度安排赋予干部的权力资源和优势地位,在一定程度上成为干部和经营者结盟兑现p消费其权力资源(寻租)的途径。同样道理,温州相对透明的改制也是其历史遗产和权力关系的产物:传统社会主义时期薄弱的集体经济基础使得温州在市场机会来临的时候走上一条自下而上的人民(或企业家)主导选择的发展道路;而恰是这种选择,衍生出了一种新型的权力关系,催生了一个相对独立和强大的企业家阶级,并开始形成一种精英竞争的阶级关系与社会政治格局。由此不难看出,社会主义市场经济结构转型表现出了其路径依赖的特征,即:以往的权力结构和制度遗产影响着转型的发展选择及其社会政治关系。 苏南的改制对财富分配产生了重大影响,造成一个两极分化的社会结构。改制成了新旧秩序的分水岭。原来乡镇企业里管理者和职工的关系在改制后出现了变化:经营者变成了资产所有者,工人变成了打工仔;两者的收入差距迅速拉开,如据作者对那力村的调查,1987年村办企业厂长经理的收入大约是工人的5倍;而在2001年,改制后的企业所有者与工人的收入差距达到了大约30倍,一个厂老板的收入甚至是其150个工人收入的总和(zhang,2003a)。两者的关系出现了剥夺与被剥夺的质性变化。在集体积累的基础上,一些原乡镇企业的厂长经理迅速致富,成为当地的富人,苏南原来规模企业的经营者变成了当地的大企业(资本)家。改制以前社区中倾斜的权力关系逐渐转化成为倾斜的财富分配关系;过去宣称的苏南的共同富裕被一个日益扩大的收入两极分化的格局所取代。 改制方式的选择也可能对两个地方的政治前景发生影响。苏南的历史遗产和改制后迅速出现的两极分化的社会结构使精英联盟成为可能。①「在我的博士论文中我对精英联盟的前提、机制和实现路径有详细的讨论(参见zhang,2003b)。我也会在以后的文章中专门讨论这些问题。这里只是粗略谈及改制的政治后果。如以上所分析的,苏南的政治格局本来就是一个精英政治的格局,改制后这种局面很可能会持续并进一步加强。从历史角度看,获致财富的途径使苏南的企业家在政治上容易变得保守。以不公正的方式获致财富变成了苏南"管理型资本家"(即原来乡镇企业的经营者通过改制而变成的资本家)的"原罪"."管理型资本家"不是成为人们羡慕和景仰的对象,而是成了人们憎恨和嫉妒的对象。在这种情况下,同政府官员结盟,维持现有社会秩序就成了苏南企业家的利益所在。 与此同时,苏南社会结构的两极分化也为精英联盟提供了可能性和动力。处在社会顶端的少数几个当权者和少数几个有钱人总是更容易实现联盟(当然不一定是正式的)。正如奥尔森所分析的,"特殊利益"小群体,或者说"既得利益者",常常能自愿组织起来采取行动支持其共同利益(曼瑟尔·奥尔森,1995:30,151)。在苏南,经济精英要保持其经济方面的支配地位,而官员们则希望保持其权威。为达到这一目的,双方都需要将民众保留在原来的位置,防止更多的人参与到当地政治生活中。这种联盟关系有可能在一定程度上维持地方威权主义。苏南仍由政府控制和社区精英主导的村级选举正好反映了这一政治现实(zhang,2003b)。因此,我并不同意邱泽奇(1999)关于乡镇企业改制宣告了地方威权主义的终结的论断。事实也逐渐表明,改制虽然在一定程度上改变了地方政治精英和经济精英的传统的领导-从属关系(即乡镇企业受乡镇政府管理、经济精英服从政治精英),使得经济精英获得了更显赫的地位,两个群体之间的关系也较改制前有所疏远,但由于他们的历史性联系,更重要的是在新的形势下两个精英群体的相互需要,精英联盟有着非常现实的可能性。①「康晓光(2002)在分析90年代以来中国政治的发展走向时提出,精英(政治精英、经济精英和知识精英)联盟已成为当今中国的政治现实。他的研究着重从宏观层面描述,而我的研究则是微观的实证研究。经济精英需要政治精英帮助他们提供好的经营环境、稳定社会秩序、对付外在的和上边的掠夺等;而政治精英则需要经济精英帮助他们完成经济发展目标。如在改制以后,苏南很多地方的政府都提出了"为企业服务"的口号,把服务企业作为工作的重要目标;而苏南在历史上形成的强大的干部考核机制则为政治精英同经济精英的结盟实现,提供了重要的制度保障。②「据作者对许多地方的研究和观察,苏南的干部评估机制是最强大的。 相比之下,温州的发展道路及其由此而形成的阶级结构和权力关系则使精英竞争成为可能。温州快速成长的私营企业催生了一个相对独立和强大的企业家阶级,他们以其强大的经济资源优势,成为地方社会治理及社会政治生活中一支难以替代的力量,对政府行为产生了潜在的、巨大的影响。如前所述,温州的私营企业是在政府控制之外大量成长起来的。正是由于地方政府没有能力发展当地经济,特别是发展集体企业,才为私营企业留下了生存和发展的空间。随着时间的推移,企业数量迅速增多,规模日益扩大,企业家阶级也随之成长壮大。他们对政府治理有强烈的要求,如提高效率、改进服务,获得更大的政治参与空间等。近年来大量出现的由企业家组织的商会和协会,承担了一些社会经济生活中的协调功能。这说明这种由经济领域的活动向政治空间发展的潜力完全可能变成现实。 另一方面,温州的私营企业家们也没有苏南"管理型资本家"那样的历史和心理负担。他们是靠市场机遇和自己的努力而致富,从竞争中成长起来的。在温州,成功的民营企业家往往成为人们羡慕和追求的对象,整个社会对富人和财富的理解和容忍程度也相对较高。这一事实使得企业家阶级更为自信。因此他们没有任何理由害怕竞争。 从社会结构上来说,温州面广量大的企业家阶层(温州的社会结构呈纺锤状,中间大两头小,参看zhang,2003a;胡宏伟、吴晓波,2002)和社会流动的频繁也使得精英竞争更具可能性。根据集体行动的逻辑,来自成员之间的竞争要比人数众多的自发群体更有可能组织起来并形成联盟。企业家之间围绕着市场、权力、地位、声望等的竞争,促使地方(基层)政治和社会出现了竞争性的格局,如,温州的村级选举正是因为有大量富人的参与才变得非常激烈(zhang,2003b)。也就是说,不同于苏南的经济精英与政治精英的联盟,在温州,经济精英对政府加以制约的要求和经济精英之间的激烈竞争已经成为一个相当突出的社会政治生活现象。 乡镇企业论文:乡镇企业发展探索论文 摘要:本文以总书记视察江浙地区关于乡镇企业发展的重要讲话为指针,通过对临淄区乡镇企业现状的调查,论述了目前乡镇企业的发展中存在的问题,针对入世新形势,提出了乡镇企业二次创业中应采取的相应对策. 关键词:乡镇企业与WTO现状调查可持续发展对策研究 一、乡镇企业的特点及自身优势 有人说“乡镇企业就是镇办、村办、户办、连办,四个轮子一起转”,这句话既形象又简练地概括了乡镇企业的组成。乡镇企业就是由镇、村集体企业、个体私营企业和联合企业组成的,具有规模小、投资少、经营机制灵活等特点.随着乡镇企业转制的实施,其中个体民营企业所占的经济总量正在逐步上升,多种所有制经济更加适应市场经济的需求,为乡镇企业的快速发展奠定了良好的基础. 乡镇企业近年来之所以发展迅猛,是因为在发展初期有自身的优势. (一)乡镇企业在制度方面的优势 乡镇企业拥有比国有企业更加灵活的企业机制.乡镇企业的机制优势,可以从其产权结构中得到解释.虽然乡镇企业的主体是集体所有制,同国营企业一样存在产权模糊等缺陷,但乡镇企业比国有企业有更强的市场适应力. 1、企业经营自主权.经营自主权无疑是保证企业成为市场竟争主体的必要条件.就乡镇企业来说,从其诞生之日起,就游离于国家计划体制之外,几乎没有受到来自国家宏观计划的约束。此外,乡镇企业发展初期政府与企业发展目标一致,也使企业赢得了更大的经营自主权。 2、企业退出机制。企业退出机制包括人员的流动和资源的配置重组。对人员流动来说,乡镇企业在用工上实行的双向选择,使得其人力资源得到合理利用,保证了人力资本效用的最大化。良好的退出机制使得企业充满活力。 3、主管部门的管理效率。从管理体系上看,社区政府管理乡镇企业的层次和幅度都比国有企业要小,再加上社区政府与乡镇在利益上的一致,因而它们比国有企业主管部门更容易做到深入了解企业状况,控制企业行为,其决策更符合企业实际,表现出更高的管理效率。 (二)乡镇企业在市场上的优势 1、潜在市场的广泛性。乡镇企业诞生于农村,与农村有着天然的联系,巨大的农村市场需求成为推动乡镇企业发展的内在动力。可以说从其拥有的市场潜力来说,乡镇企业的发展环境要比国企优越得多。 2、市场发育的相对完善性。乡镇企业作为传统体制之外自发生成的经济单位,其市场运行机制较国有企业得到了更为充分的发育。在长期的市场竞争过程中,乡镇企业依靠自身的市场交易地位,逐步形成了一套较为有效的市场行为体系,使得乡镇企业与市场培训基本上保持在同步的良性循环状态。 3区域市场的相对封闭性,加上各地政府的保护主义,使得全国各区域市场呈现相对封闭性。乡镇企业的起飞在很大程度上由此得益。 (三)乡镇企业在劳动力成本方面的优势 1、乡镇企业与国有企业相比,从资源合理配置角度看,其充分发挥了比较优势。我国的现实国情是资金缺乏,而劳动力丰富。通过利用农村大量剩余劳动力的优势弥补了资金相对不足的缺陷 2、就劳动力成本的绝对水平而言,乡镇企业比国有企业低廉得多。从而在与国有企业的市场竞争中,表现出很强的抗风险能力。 3、目前城市里存在一个普遍现象,劳动力供大于求。大量的富裕人员涌向社会,而乡镇企业恰恰解决了部分农民的就业问题,减轻了城市人口压力。 二、临淄区乡镇企业发展现状探析 (一)、临淄区乡镇企业发展的新优势: 1、大力培植新的经济增长点,拓宽了乡镇企业发展空间。首先按”乡镇企业法“的规定,把一批起点高、规模大、效益好的个体私营企业列入了重点调动度范围,全区个体私营经济出现了强劲的发展势头。其次,为提高乡镇企业的外向度,积极引导乡镇企业走引进开放之路。2001年,区镇共引进企业和项目约300项,资金近20亿元。据统计,目前发展乡镇三资企业199家总投资额14712万美元,合同利用外资8549万美元,全市乡镇镜外企业已有8家,出口企业391家,出口产品290多种。有25家企业获进出口权,自营出口达4060万美元。其中乡镇企业的龙头企业有山东晨鸿集团。 2、大力推进改革,强化企业管理,激发了乡镇企业的发展活力。以明晰产权关系为突破口,以深化产权制度改革为重点,因地制宜,积极引导乡镇企业改革多形式推进。到2001年底,改制企业比上年净增198家,增长25.4%。到目前,全区乡村集体企业已有534家进行了不同形式的改制,改制面达到了68.74%,其中股份制企业54家,股份合作制企业34家。在推进改革的同时,还下大力抓了企业管理工作,选择6家企业帮助导入CIS企业形象工程,2001年全区有10项现代化管理成果在省系统获奖。到目前,有12家企业获省级管理示范企业,有8处企业通过了ISO9000认证。 3、不断调整结构,广僻发展途径,增强了企业发展后劲。首先,按照“市场牵龙头,龙头带基地,基地连农户”的思路,加快培植农业产业化龙头企业。在全区选择了10个有一定规模和后劲的农副产品加工企业做为龙头企业。加强扶持和指导,使其尽快发展,并对当地种养业起到辐射带头作用。第二,为加快城乡一体化进程,先后召开了全区城乡一体化洽谈会和全区产学研项目15项。与各高校签定各种技术转让`合作协议意向95项,其中11项达成合作协议。第三,狠抓乡镇工业小区建设,积极引导乡镇企业集中连片发展。目前,全区乡镇工业小区已发展到23个。第四,大力发展农村第三产业。全市乡镇企业第三产业得到了迅猛发展。 4、依靠科技进步,加快人才培养,促进了乡镇企业素质的提高。目前,全区已有400多家乡镇企业与大专院校、科研单位建立了合作关系,合作项目已达238项。一批规模大`科技含量高`效益好的技改项目得到了竣工投产。目前,全区高技术及其生长点企业已发展到21家,如山东齐峰公司开发开发的顺酐项目,投产后年产值可达2亿元。科技推动的同时,加快了乡镇企业人才开发。对年营业收入500万元以上企业的500名厂长`经理进行了法规`生成经济`企业管理知识培训,对乡镇企业会计专业技术人员进行了电算上岗培训等。 (二)临淄区乡镇企业发展状况 临淄区乡镇企业主要集中在朱台及南王等镇,因此,研究临淄区乡镇企业必须要看朱台镇。朱台镇乡镇企业起步较晚,建镇初期,经济基础薄弱,全镇农村经济总收入仅4040万元,其中:工业总产值2043万元,农民人均纯收入668元。在党的改革开放政策指引下,朱台镇坚持以经济建设为执中心,大力发展乡镇企业,全镇工业形成了以小化工机械`金属压延制品`建材`食品`纺织`化工`电子大主导行业,乡镇企业稳步发展,综合实力稳步提高,至2001年底,临淄区镇村企业达到2966个同比增长11`8%;从业人员总数17375人。 从以上数据分析不难看出,临淄区2001年乡镇企业产值各项指标同比增长平均在20%以上,发展讯速,同时,临淄区乡镇企业发展在2001年也出现了一些新情况。1、对外开放进一步扩大,外向经济取得新成绩。2001年底,临淄区乡镇企业出口创汇企业4家。完成出货值1800万元。建成三资企业5家利用外资215万元,并有2家企业获得自营进出口权。 2、技改上新步伐加快,重点项目进展顺利。重点骨干企业通过技改上新企业现有多项装备达到国内同行业先进水平。目前乡镇企业中科技进步在经济增长中贡献份额达45%,形成依靠科技进步促进经济发展的良好氛围。 3、人员素质及管理水平显著提高。随着知识经济的深入宣传,全区乡镇企业加大了教育投入。现拥有各类专业技术人员887人;具有初级以上技术职称人员690人;引进聘用各类人才202人。拥有全国级及省市级乡镇企业家6人。其中,朱台镇西单村单台阶成为九届全国人大代表及中国知名乡镇企业家,其工农商牧运输一体化经验被李鹏委员长赞誉为中国西单模式。 4、企业改制取得了可喜成绩,第二轮改制进展顺利。截止2001年底,镇直工业企业改制已基本完成。通过改制,有4家企业实行租赁或兼并,共盘活镇直企业资产9000多万元。改制后,镇村集体企业和个体民营企业经济总量比重为51:49;多种所有制经济更加适应市场感经济需求,为经济的快速发展奠定了良好的基础。 5、产业结构基本合理。大力发展第三产业,全区乡镇一`二`三产业所占比重为2:67:31,对财政收入的贡献率分别为1.5:69:29.5。大力发展乡镇经济,工业形成了小型精细化工、机械、建材、医药、化工、粮食白酒及大棚蔬菜等主导行业。其中:化工产值5.2亿元,占工业总产值的45.2%。机械行业产值3.8亿元,占工业总产值的36.9%;建材行业产值2.79亿元,占工业总产值的2%;医药化工工业产值2569万元,占工业总产值的2.5%。 6、乡镇财政收入和职工收入得到提高。2001年乡镇财政收入1830万元。其中:乡镇企业上缴增值税920万元,占乡镇财政收入50.2%,上交地方税882万元,占乡镇财政的48.1%。职工工资总额达8730万元,人均收入5024元,占农民人均总收入14.5%。 7、加强与大专院校和科研机构经济技术合作。通过多种形式,大力引进人才,先后在全国各地引进机械、化工、电子、冶金等行业科技人才125人。与山大、山工大、山农大等院校合作,建立研究机构,形成引进项目和成果的“绿色通道”。其中优质蔬菜基地—临淄区北羊镇被评为“中国西红柿之乡”,樱桃西红柿已出口日本、美国及俄罗斯等国家。这是北羊镇与山东农业大学合作的结晶,也是今后乡镇种植业发展的方向。 三、临淄区乡镇企业发展面临的问题 1、发展速度趋缓。“九五”期间临淄区经济继续保持了健康、持续、高速发展的好势头,尤其在总书记视察江浙地区乡镇企业重要谈话精神指引下,进一步解放思想,深化改革,抓住机遇,加速发展,临淄区经济实现了历史性的飞跃,“九五”期间临淄区经济发展递增速度保持在43.5%以上,培植形成了一批在全国、省、市有影响的骨干企业和产品,临淄有机化工厂、淄博华齐油脂厂、临淄第二造纸厂、山东西单集团、淄博顺达集团等五家跃居全国乡镇企业经济效益50强。但是,近两年来,由于形势的变化,临淄经济发展增长速度缓慢。 2、投入不足,发展后劲小。乡镇企业绝大多数是劳动密集型的中小企业。在市场经济中,要不断发展、壮大,就需要加大投入,提高产品质量,在这一点上与国有企业相比,乡镇企业明显败下阵来。 3、技术落后,人才缺乏。本来乡镇企业的管理水平就相当落后,再加上技术落后,设备陈旧,就使得劳动生产率总是低于同行业的平均水平,成本得不到降低,使乡镇企业的产品销路受阻,产品积压造成资金沉淀,更加导致企业资金周转的紧缺。人才缺乏也是多数企业发展不景气的重要原因之一。乡镇企业的职工多数来自农村,由于大多数乡镇企业远离城区,多数规模不大,加上当今专业人才迷恋城市的心态,不愿到乡镇农村工作,使乡镇企业很难得到得才兼备的人才,给企业的发展带来了困难。因此,必须要创造条件,解决好人才问题。 4、环境污染问题。小造纸、小炼油等乡镇企业对环境造成的污染已经成为一大公害。解决环境问题已经成为可持续发展的战略关键。 5、经营者的素质问题和观念问题。主要表现在以下几个方面: (1)经营者素质偏低。首先经验者的选择范围很小,多数是从本乡镇以至农村范围内产生,大多数是本地的能人。但是这些能人由于受农村教育水平为初中毕业,小学文化程度占相当大的部分。其次,经营者受政治、业务、文化素质的职业,多数沿袭传统的家长式的领导方式,难以广开言路,难以做到民主决策和科学管理。裙带关系是乡镇企业发展的一大弊病。 (2)众多成功企业的经验表明,乡镇企业经营者缺乏新思想、跟风观念最普遍、最突出。经营者的创新观念淡薄。例如,见别人赚钱,就一哄而上,导致重复建设,产品供求大于需要,从而使企业陷入了困境。总之,目前乡镇企业经营者缺乏先进的质量观念、服务观念、成本观念、科技观念、人才观念、法律观念、信息观念,远远跟不上时展的步伐。因此,提高经营着的素质是乡镇企业发展的关键。 (3)“充电”意识淡薄,难留人才,导致技术革新力度不够,效益滑坡。 (4)缺乏先进的经营理念和管理知识。 (5)存在影响企业可持续发展的问题。一是,技术落后,二是,严重浪费资源,三是,污染环境。 四、推动临淄区乡镇企业发展的对策 1.进一步解放思想,按照WTO的要求,不断深化改革,营造新型企业的机制和优势。 2.制订切实可行的乡镇企业发展规划。 3.加大投入,缓解乡镇企业资金短缺。 4.优先发展高科技型和出口创汇型的乡镇企业,鼓励乡镇企业出国办厂,兴建跨国公司。 5.学习发达国家先进的经验,提高经营者的素质。 6.强化内部管理,建立良好的人才机制。 7.乡镇企业发展与地区的可持续发展及国家的长远利益结合起来。 8.大力治理环境污染和环境破坏,吸取‘先污染后治理’及我国北方地区过度放牧,滥砍滥伐,导致北京及周边省市沙尘暴的教训,建立环保型企业,保持生态平衡。 9.国家各级环保部门加大环保监管力度,规范企业环保行为,推广清洁型、低污染、国家达标、环保企业的建设,限制并逐步杜绝高能耗、高污染、低科技含量乡镇企业的上马,严格审批,关停整改不力的重度污染环境、污染空气、污染物排放屡次不达标的企业,达到贯彻环保法律法规与企业可持续发展有机结合的效果。 总之,临淄区乡镇企业的发展前景广阔,必须解决好企业的高投入、低产出等技术问题及环境污染后遗症,走外向型经济和高科技清洁环保企业的路子,采取兼并、租赁经营、资产重组、股份制改造的发展对策,乡镇企业必将重现生机活力.
采购管理论文:化工企业成本管理及采购管理论文 一、化工企业的成本管理和采购管理 化工企业的成本管理是通过对生产过程中各种成本进行预测、决策、计划、核算,进而根据核算结果对成本进行管理,最终实现成本控制。在企业管理中,企业会在一定的时间内对成本进行核算,控制成本的合理利用,对于发生的偏差能够进行及时的纠正。企业的成本管理对单个项目及总项目的成本都要详细的进行核算,将核算的结果作为化工企业进行决策的依据,决策机构通过对核算结果不断的分析,最终实现对总成本进行有效的规划。随着当今一些化工原料的短缺,土地价格的上升,化工企业对成本的管理进行了一系列的改革。例如针对化工原料的短缺,化工企业正不断的寻找可代替的原料,以缓解由于原料短缺带来的原料价格的攀升,这不仅能降低企业的采购成本,而且对企业整个成本的管理是极为有益的;同时重视化工企业整个供应链的成本,将成本控制体系不断的进行完善,提高成本管理的效率。企业的管理层也要加强成本控制意识,实行合理的成本控制措施,多方面进行成本控制;随着当今科学技术的不断发展,新技术、新设备、新材料的不断运用不但能够提高效率,而且能够提高产品的性能,对整个企业的长远发展也是极为重要的。通过分析可以发现,采购管理是一个企业的成本管理的重要组成部分,采购管理是整个企业生产经营的基础,关系到管理层的出资行为,因此采购管理对于一个企业的成本管理显得极其重要。 二、化工企业的采购管理和成本管理面临的问题 (一)化工企业成本管理面临的问题 1.采购成本的增加 由于原料的逐渐短缺,原料及生产设备的采购成本成为当今企业成本的主要部分。由于化工企业本身的性质,其涉及的领域和相关的企业较为复杂,采购原料的组成也就相对复杂,这样很容易受原料成本价格波动的影响。而采购成本的增加直接导致整个成本的增加,成本管理也变得较为复杂。 2.生产技术相对落后,生产成本较高 由于化工企业是技术密集型企业,化工企业自身对技术的要求较高。但是当今我国大多数的化工企业的设备相比国外还是比较落后,产品的制造工艺也相对落后,这样整个化工行业的整体竞争力就会不足,生产成本相对国外就会偏高。同时化工行业一般为高耗能产业,能源产品的利用率不高也间接的增加了企业的成本,因此提高企业的生产技术水平,对于整个企业的成本控制具有重要的影响。 3.物流费用提高,物流成本增加 化工产品一般就有较强的腐蚀性和易燃性,这对物流和库存的要求就比较高,高的要求自然带来了较高的成本,对整个成本的管理工作也带来了巨大的挑战。因此,在进行运输、储藏时应该有计划的进行,以免因安排不合理造成成本的增加。同时还要注意产品的安全性,产品的泄露等事故会在很大程度上增加成本。无论是运输还是库存,作为化工企业都要进行合理的规划、安排,这对整个企业的成本控制是极其有益的。 4.化工产品价格上涨幅度较弱 目前,随着科学技术的不断发展,企业的产值在不断的增加,但当前的下游需求度还不能满足产能增加,造成整个化工产品的价格上涨幅度较弱,缺乏价格上涨的动力。化工产品的盈利能力不高,直接导致企业的整个利润率不高,这对企业的成本管理带来更大的挑战。 (二)化工企业采购管理面临的问题 1.采购管理制度不完善 随着当今市场的快速发展,现代化工企业对采购的专业化程度也提出了更高的要求。但是很多企业都是传统型企业,还没有完全适应现代企业发展的需求,相关的采购管理制度还不是很完善,各部门之间的分工合作和协调还不是很到位,这样就很难保证采购管理的效率,对企业的发展造成一定的阻碍,同时与供应商之间的协调也存在责任不清的问题,这些看似琐碎的问题对企业的正常运行也成为不小的障碍。 2.采购人员的素质良莠不齐 由于当今化工行业涉及到的行业比较复杂,这就要求化工企业的采购人员应该具有较高的素质,以适应当前化工行业采购的需要。但是当前很多企业的采购人员还是属于传统型,很多新的原料和新的设备对他们来说还是比较陌生,他们当前的知识水平较难满足化工企业的需求,这就要求化工企业要不断对采购人员进行定期的培训,这对整个企业的正常运行是必须的措施。 3.采购策略不完善 当今化工行业的采购数量比较大,采购层面也比较广,在制定采购策略时,很多化工企业不能全面分析采购中遇到的问题,对采购的预期做的不是很充分,这样在制定策略时,就会出现采购策略制定的不够完善的情况,或者不能找到最优的采购策略。完善的采购策略对一个企业具有重大的影响。 三、采购管理在企业成本管理中的应用措施 (一)通过招标、竞争性谈判 对于采购物资的价值、采购周期、供应商类型的不同,采用的采购策略也是不同的,但最终目的就是在保证一定质量的前提下,尽量降低采购的成本。例如,可以通过招标的办法,除了对于一些必须进行招标的情况外,一般的情况也可以进行招标,招标不但会相对的降低成本,而且还能引进比较先进的技术,对整个企业来说,成功的招标是有益的。除此之外,还可以进行竞争性谈判,有些时候,招标的效果可能不是很理想,可以通过竞争性谈判的方法,找到更适合的合作对象。 (二)实时询价,建立长期合作关系 现在各个行业竞争是比较激烈的,在采购时,面对多个商家,采购人员可以扩大询问的范围,通过比较分析,找到最适合自己企业的供应商。如果这个供应商能够满足自己企业的需求那可以建立长期的合作关系,争取稳定合作,这样既能保证充足的货源,又能实现长期价格上的优惠。建立战略合作伙伴关系,对一个企业的长远发展是极其有利的。 (三)对采购的数量,质量进行精确管理 由于化工企业的生产规模较大,因此需要的原材料就会相对较多,在进行采购时,对采购产品的数量和质量的把握尤为重要,采购数量过多会造成资源的浪费,采购质量过差直接导致后期维护成本的增加,因此在进行采购时应该做好采购的预期工作,加强对采购数量和质量的精确管理。 四、总结 本文首先对化工企业采购管理和成本管理进行简要介绍,其中简要介绍了采购管理和成本管理对整个企业的重要性。接着分析了化工企业成本管理和采购管理面临的问题及相应的措施,最后对采购管理在企业成本管理的应用措施进行探析。通过分析可以看出,提高采购管理能力对化工企业的成本管理具有重要的作用,而合理的成本管理有利于化工企业的可持续发展。 作者:柴洪霞 单位:北京华美聚合物有限公司 采购管理论文:基层央行集中采购管理论文 一、基层央行集中采购管理存在的问题 (一)工作人员专业度不够 基层央行集中采购是一项技术水平要求高、工作范围广泛、规范性较强的工作,对工作人员的专业性要求较高,但就目前来看,采购管理人员在工作中仍然存在一些不足,比较明显的是采购管理人员安排不合理,在采购委员会中会计、服务以及监督等部门人员分配不合理,人员流动较大,无法获得联续性、持续性工作,缺乏稳定性。另外,在采购管理中,工作人员普遍存在管理水平较低,专业管理能力还有待提高。在人员结构上,采购管理人员大部分是兼职,缺乏相应的集中采购应该具备的专业知识和技能。这些知识和技能的匮乏,在很大程度上影响着基层央行集中采购管理的工作效率。 (二)基层央行采购管理方式单一 集中采购采取的方式应该是多种多样的,无论是招标还是进行合作谈判等都是集中采购管理的重要方式。但是,就目前基层央行采购管理模式来看,在受到许多客观条件的影响下,采购方式普遍呈现出比较单一的趋势,在整体上无法更好地保证基层央行集中采购管理的质量。例如,许多基层央行习惯于采用询价方式进行采购,这在很大程度上限制了集中采购管理的范围,不能更好地实现采购管理的多样性和规模化。 (三)采购管理成本较高 不同的业务部门,或是不同的制造机构,都会根据自身实际情况进行不同批量的采购管理,这就是我们通常所说的分散采购。不同的部门考虑到资金周转和设备管理,都会对每次采购的数量进行一定的控制,小规模的采购,在很大程度上无法获得大批量的优惠价格。批量少就容易造成在采购管理费用升高,这就加大了采购成本。 (四)采购管理信息渠道较窄 目前,央行基层采购管理系统中还未形成系统的采购供应商信息资源库,这在一定程度上受到互联网信息闭塞的限制,在很大程度上影响到采购工作的公开性和透明度。 二、规范基层央行集中采购管理的对策 (一)提高员工对集中采购管理知识的认识 采购人员的专业能力、职业素质直接影响着基层央行采购的管理,只有建立一支高素质、能力强、有责任心的采购人员队伍才能更好地发挥采购管理的效益。因此,应加强对员工进行专业能力的培训,加强操作技能的培训和指导,提高其专业素质,让员工在做到积极遵守职业道德规范,遵守基层采购人员工作规章制度的同时还应具备较高的操作能力。另外,招标能力也是采购人员必不可少的能力之一,在此过程中也应加强对其招标能力的培训,从招标文件的制订、招标的方式方法入手,不断提高采购人员的专业技能。 (二)积极拓宽采购渠道 采购工作效率的提高在于不断探索,并在探索中不断寻找适宜的方法,拓宽采购的范围。针对一些相对零碎的采购物品应该集中管理,做好相应的核算,在减少采购次数的基础上将其纳入到集中采购的范围内,这样可以减少资金的浪费,一定程度上也能够保证采购渠道的持续性和有效性。针对不同的数额和数量进行归类采购,例如数额相对较小但数量相对较大的物品可以采用集中采购形式进行,以便提高采购效率,充分实现采购资金的使用效益。 (三)建立完善的信息沟通网络 信息的完善是集中采购管理的关键,因此,在基层央行集中采购管理中应不断循序渐进地拓宽信息沟通渠道。制订规范有序的信息管理数据库,将采购管理的有效信息登记入库,这样不仅能够进一步完善信息化管理的方式,还在很大程度上实现高效管理,达到信息公开、透明,保证采购管理的有效进行。 作者:郭文斌 单位:中国人民银行江西抚州市中心支行 采购管理论文:煤炭企业物资集中采购管理论文 1物资计划管理 物资管理采购是第一步,中煤建设集团公司要求下级单位通过信息化ERP系统提报需用计划,逐级上报由集团公司采购中心审批,履行完相关审批程序后通过ERP系统交与采购部门采购,大宗通用物资编制年计划并实行年度长协采购,物资采购计划的编制,提报为审批专人负责,明确了职责分工,提高物资采购计划的及时性和准确性。 2物资招标管理 中煤建设集团公司加强对物资招标文件编制的审查管理由供应采购部门,纪委、财务部门,企业管理部门联合成立招标委员会,对所要招标的物资在网上公布,公开招标,公示招标结果,做到了公开,公正透明的合理竞争模式。 3物资集中采购管理 传统的采购方式是分散的模式,不利于管理,造成了物资的浪费。中煤集团公司成立了物资管理中心,专门负责采购任务,对市场合理分析和比较公开招标,选择合适的供应商,签定长期供货协议,建立了框架战略伙伴关系,降低采购成本,避免了在采购当中很多不规范的操作,维护了企业的利益,防范物资采购风险,集中采购是煤炭企业发展的必然趋势。 4统一储备管理 仓库的储备对企业物资管理也相当重要,合理的仓储即能保证物资的及时供应,又能使库存资金保持最低水平,中煤建设集团公司为了降低仓储减少资金的占用制定了几点措施:①加强计划管理,将需用计划准确率和及时率纳入采购管理的绩效考核。②建立物资采购专家库,由生产、技术和企管部门共同参与采购方案的研究,供应商现场考察及使用评价,签定质量要求和技术协议选择询价方案为采购工作提供强有力的技术保障。③引入竞争,打破技术指定,厂家指定,设计指定造成的独家采购状况。④生产常用材料推行无库存管理和利用与供应商签定长协和框架协议来控制。⑤强化仓库管理应用A.B.C分类库存控制法,其基本原理是根据库存物资中存在着少量物资占用大部分资金,相反大多数物资占用很少资金,利用库存和资金占用之间这种规律对库存物资按其消耗,价值大小进行分类排列,统一管理。 5物资统一管理中供应商管理 物资统一管理中对供应商的管理是不容忽视的,因物资的采购质量取决于供应商的实力和水平要想降低成本,提高采购物资成本,就需要对供应商进行规范管理,中煤建设集团公司具体的办法就是通过市场调整把供应商分成四大类:制造商、经销商、商和服务商,优化供应商资源,根据供应商所供物资的质量,价格和发货的速度对评价好的供应商建立长期良好的合作关系,签定长期供货协议,建立框架合作伙伴关系,集团公司按照供应商所供物资和合作关系又合理分类,分为战略供应商、主力供应商、关键供应商和一般供应商,集团公司对供应商遵循“统一管理,两级负责,动态考核,扶优汰劣”的原则,统一管理供应商,并且统一建立供应商管理体系,实现供应商准入和认证,考评激励和退出电子档案等全生命周期的信息化管理保证了采购物资的质量、价格,杜绝了采购当中违纪违规现象的发生,在更公开更透明的环境下进行采购工作。 6加强考核工作 考核是一种管理的实践,是一个标杆,同时也是一种指南,严格的管理是使规章制度有效执行的有力保证,中煤建设集团制定了物资采购供应考核办法,对各项物资管理实行打分制,奖罚分明,各项管理制度的执行,集团公司将不定期地进行检查,对违纪违规人员严肃处理,有效地促进了供应系统工作水平的提高。 7结束语 要想降低煤炭企业成本,使煤炭企业效益最大化,就必须实行物资集中采购,统一管理,减少仓储的管理模式,只有这样才能加速资金周转速度,降低采购成本,从而全面提升物资管理水平。 作者:商愈 商晓颖 单位:中煤第五建设有限公司第四十九工程处 中煤第五建设有限公司特凿处 采购管理论文:EPC工程项目采购管理论文 1EPC工程项目现场采购管理具有的特点 EPC工程项目的现场采购管理工作具有显著的自身特点,其优秀主要集中在对采购合同的执行以及围绕采购物资开展的安装、调试、验收和售后服务等方面的工作协调,同时包含了项目后期对货物的质量、厂家的售后服务等方面的评价工作。现场采购管理工作具有以下特点。 1.1工作场所以施工、安装的场所为中心 由于工程采购的物资是为工程建设服务的,所以现场采购管理的工作场所均以工程建设中的施工、安装现场为中心开展,虽然开展工作的地点具有局限性,但是采购管理工作的地域范围并未因此缩小。 1.2项目建设期间所需的物资种类繁多,货物的验收和移交工作量庞大 工程建设项目的承包范围一般包括整条生产线的建设或整套系统的建设,其不但包括了生产所需的设备和材料,还包括辅助设施和一些生活设施,采购范围涉及到的物资种类繁杂,数量众多。采购物资运抵现场后,不但需要对物资、资料进行数量的清点,还需核实是否与合同约定相一致,作为安装前的检验和验收,现场开箱检验就显得尤为重要。物资到场后,交接和验收工作量大,特别是某些以零部件的形式运输到场后进行现场组装的设备(如胶带输送机等),并且存在许多量化困难的物资(如耐火材料、电线电缆等施工材料),给货物的清点和验收工作带来困难。 1.3某些物资的现场检验必须由专业人员完成 物资设备的现场检验工作是保证安装调试工作能否顺利开展的前提,除了标准通用设备的现场检验只需对设备外观和数量进行清点外,有些设备必须由专业人员完成安装之前的检验工作。现场开箱检验工作最好在设备到货后1周内进行,且由专业人员完成,能够及时发现问题并立即进行处理,避免影响项目工期,造成经济损失。 1.4需要快速、如实反映现场问题,并协调服务人员尽快处理 工程项目建设的各个阶段均会出现各种问题,特别是安装调试阶段,各种问题层出不穷,某些问题的出现直接影响了工程整体进度的推进,所以现场采购人员必须能够如实、快速的发现并反应问题,包括设备质量瑕疵造成的问题,现场施工人员的安装、操作失误造成问题,设计与到货设备的差异造成的问题等等,根据问题产生原因和性质的不同,协调设计、供货商、施工方等各方人员尽快处理,以保证项目进度目标的实现。 1.5文档收集、整理和归档工作量大 现场文档包括设备的图纸、资料、合格证、安装指导说明书、进口设备的原产地证明、外购件说明书、操作手册、维修、保养手册、特种设备的生产、制造许可等。 2EPC项目现场采购管理现状 由于各个工程项目现场条件千差万别,同时项目建设期间对于工程实体进度的关注程度远远大于对其他方面的关注,导致项目现场存在诸多问题,主要问题有如下几种。 2.1到货计划的缺失导致工作量成倍增加 设备的进场和到货计划是开展设备催交、安排卸车机具、协调安排人力资源、提供仓储、保管条件的必要基础,计划必须明确,且须根据施工、安装进度及时提交设备物资进场计划并适时调整,如果能够做到设备进场后就基本具备安装条件最好。 2.2开箱工作不细致导致后期问题无法处理 设备运抵现场后对设备的数量进行清点和外观进行检查无误后,开箱检验工作应在设备到场后1~2周内进行,并要求供应商派代表参加开箱检验工作。但由于到货计划和安装计划之间的衔接问题,导致开箱检验的时间与设备运抵现场之间的时间间隔较长,经常出现设备损坏(如保管不善造成雨水浸泡或外力破坏等)或遗失现象。 2.3资料接收和整理工作不细致,导致项目竣工验收困难重重 设备交货资料种类多,数量大,一般都是与设备装在同一箱子内一同运抵现场,但资料只有开箱后才能获得。开箱时间与到场时间之间的时间差导致不能在设备到货后立即获得资料,提前查验资料的完整性和准确性,同时无法将实际到货设备安装尺寸与设计图纸尺寸进行核对,且如果开箱人员对资料的收集不重视,则无法保证资料的完整性。资料收集的不完整或厂家提供资料不完整均会对竣工验收工作造成影响,导致竣工资料提交不全,验收不能通过。 2.4服务人员现场管理制度的缺失,致使现场工作进展缓慢 项目安装、调试期间,往往需要多个厂商的服务人员同时到场开展指导安装或调试工作,一方面要求服务人员尽快配合施工方完成指导工作,另一方也需要督促施工方按照服务人员要求保质保量完成安装、调试。 3做好现场采购管理工作的要点 3.1严格要求厂商按要求包装并填写装箱单 由于同一厂商生产的相同规格型号的设备可能用于项目的不同功能区域,要求厂商按照规定的格式和统一的标准、信息填写总装箱单和详细装箱单,可以大幅度减少现场清点货物的工作量。同时除合格证外的其它资料单独封装,并附清单,可以在不开设备箱的情况下提前获取资料开展相应的工作。 3.2完善现场货物交接制度 工程项目建设是以实物为基础的,建立完善的货物交接管理制度,不仅可以做到货物来源明晰,去向明确,为备查和管理提供依据,还可以为项目后期问题的处理提供证据。货物的接收可以分为开箱检验前的接收和开箱检验后的移交两个阶段。 3.3建立行之有效的现场服务管理制度 厂家人员的现场服务包括:指导安装、调试服务,现场培训,调试完成后的售后服务。对于指导安装和调试必须制定合理的安装、调试计划,按计划通知厂家服务人员顺序到服务,避免造成服务人员在现场窝工、未及时到场或为同一件事重复多次到场情况的发生。 3.4建立完善的设备质量反馈体系和供应商考核、评价制度 项目所需的设备种类繁多,且同一种类、同一型号的设备也可能产生不同的问题,建立一套完整设备质量反馈体系和共享系统,可以在线实时反馈设备出现质量问题;同时需要建立完善供应商动态考核和评价机制,在项目建设的各个阶段通过预置的时间间隔或阶段,对参与项目供货的厂商进行动态地评价和考核,并对结果进行分析,合理的对供应商进行评级和分类。供应商管理工作作为采购工作的优秀,现场设备质量和厂商服务的反馈是对供应商进行评价、考核的主要指标来源,应该建立起一套来源广泛、系统完善的供应商评价管理机制,对供应商进行公平、公正的考核和分类,为其他类似项目的采购提供参考和帮助。 4展望与发展 工程项目现场的采购管理是一项复杂、繁琐、工作量巨大的工作,需要认真、细致、一丝不苟才能顺利完成,对其过程进行精细化的管理和控制是保证其结果圆满的必要条件。随着科学技术的不断进步和信息化技术水平的不断提高,将先进的信息化手段纳入到采购的现场管理环节可以节省大量的人力,把现场工作人员从繁重的体力劳动中解脱出来,同时大幅提高工作效率和准确率。如采用条码或二维码系统对工程项目物资进行统一的编码,货物到场后对其数量的清点采用无线移动设备进行扫描的方式开展,还可以利用移动手机的APP软件对到货缺损、开箱情况进行摄像或拍照,将影像记录实时回传,建立可以交互和共享的交货资料电子数据库等。同时,以工程建设期间的物资编码系统和已建立的物资数据库为基础,建立和设计完善的仓储管理系统,并和公司财务系统和固定资产系统进行对接,可以作为工程项目的附加产品一起销售给建设单位,以期达到双方的共赢,并不断提高总承包企业的优秀竞争力。 作者:杨占广 王丽芹 单位:中国恩菲工程技术有限公司 采购管理论文:航天企业元器件采购管理论文 1航天企业元器件采购管理现状 随着“五统一”工作的开展,三院元器件采购管理日趋成熟。然而目前型号产品的研制、生产周期不断缩短,在元器件采购订单品种多,数量少的情况下,供应商到货不及时,常常使处于内部供应链尾端的采购部门被推至风口浪尖。 ①元器件品种多、批量小、技术含量高、专业性强、配套维持时间长。同时由于品种不一、需求量不等,导致生产厂生产设备能力过剩或不足,只能通过加班加点来完成生产,这些都为元器件采购工作带来困难。 ②由于需求的不确定、更改设计、紧急任务,采购计划品种、数量、交货期变化大。临时性、分散性、重复性的采购计划占大部分,形不成批量。成本提高不说,及时进行供应,按时完成采购任务,难度都很大,也影响了型号科研、生产的进度。 ③某些型号的设计图纸定型时间很早,而元器件产品几年就是一个更新换代,设计图纸却没有根据时代的变化而更新,仍然在订购己经不再生产的产品型号,导致采购工作的困难。 ④元器件生产厂缺乏市场竞争意识,能够相互替代的生产厂屈指可数,部分生产厂所生产的产品在我国仅此一家,没有任何可以替代的生产厂。当需求量过剩时,无论怎样进行协调和催货,仍不能按时按量地完成生产,大大增加了采购部门的工作难度。 2元器件采购管理研究 2.1提高采购集中度 (1)推进统一选用 “统一选用”是“五统一”工作的基础,旨在规范型号产品研制初期的元器件、原材料的选用,以保证型号产品之间的继承性、互换性,压缩元器件、原材料的品种规格和供方,是型号产品“三化”的基础。“统一选用”在航天领域“五统一”工作的“始祖”单位———航天科技集团公司,2013年已经了新版的元器件“五统一”管理要求,以期从源头和根本上系统解决元器件自主可控问题。“五统一”的优秀是选用,压缩供方制定合格供方名录、压缩品种规格制定选用目录。推进统一选用工作,加强设计选用管理,压缩品种规格,使成本从源头上得到控制,对型号元器件控制有着重要的意义。 (2)提高采购的计划性 以先进的物流管理模式提高外购物资的计划性和集中度,提高效率,降低成本。将大量的注意力放在保证持续供应、实现库存最小化、提高质量、供应商的开发以及所有权总成本的最小化等工作,买卖双方应建立起一种比传统模式更为紧密的合作关系。具体而言,采购策略分为3种:批量合并、供应商运作一体化以及价值管理。如采取一次订货、分批交付、减少资金占用,降低采购工作量,提升采购工作的经济性;对于单一供方,引入第二供方参与竞争,控制价格涨幅。 2.2缩短采购周期 (1)增强需求预测准确性 长期来看,计划管理一个重要方面就是能够基于事实数据进行预测、决策。预先了解用户的需求,并做好订单处理的相关准备,无论任何行业或者是企业,都有必要对需求状况做出预测,这是制定战略规划、生产安排、销售计划尤其是物流管理计划的重要依据。应建立合理的物料需求预测。需求预测的方法有定性预测法和定量预测法,虽然航天三院依据任务安排生产,但未能形成统一的元器件型号配套表。目前大多采用定性预测的方法,后续可建立适合本院外购物资的定量预测模型。根据预测结果提前向供方通报年度任务,增大年度计划的订货量,一次性签订订货合同或备产协议,提早纳入供方的年度计划,优先占用生产资源,为供方提供较充足的生产周期。为短线供方赢得时间。提前启动元器件订货,便于生产厂做好生产前原材料、零件、外壳的备料工作,均衡安排生产资源。对于元器件短线,加强沟通交流,落实责任人,密切关注产品生产,按生产工序反馈在线产品进展情况及预交付进度,做到风险可控。 (2)建立加强交货期意识制度 ①异常报告发生制度。对供方提出异常发生报告制度,比如对机器设备、模具、工具的故障或不良,交货期延迟原因的出现等提出报告。 ②延迟对策报告制度。除了异常发生报告制度,是供应商明确延迟原因外,对其改善的对策也要提出报告。 ③延迟率公告制度。每季度与供方签订协调纪要,并根据完成情况计算供方交货期遵守(延迟)率并进行公告。交货期遵守率=交货期遵守件数/(交货期延迟件数+交货期遵守件数)=交货期遵守件数/交货期到来件数交货期延迟率=交货期延迟件数/交货期到来件数 ④与支付条件联结制度。视交货期的遵守程度,改变付款方式,同时考虑不影响与供方所建立的信赖关系。 ⑤抱怨、期望处理的制度。诚恳听取供应商的抱怨、期望,并迅速加以处理、回答。设置接洽室,用于面对厂商的指导、培育及期望的处理。 (3)计划完成率和型号采购产品齐套性并重 将采购计划按型号工程、部厂所进行分类统计,方便计划的型号工程齐套管理,从只关注计划完成率转变为计划完成率和型号采购产品齐套性并重。 2.3控制采购库存 可根据“采购物资的四象限模型”将采购物资分为关键物资、瓶颈物资、常规物资和杠杆物资。 2.4采购参与早期设计 采购发挥着连接供应商和工程师的作用,并且有利于改进产品和流程的设计。例如,与没有引进供应商的公司相比,早期就与供应商建立合作关系的公司在物料成本方面会有平均20%的降低;物料质量会有20%的改进;同时,产品开发时间也会缩短20%。包括供应商在内的研发小组也报告说,与不包括供应商的团队相比,他们会得到来自供应商的更多的改进建议。早期就与供应商建立联系意味着从那一刻起,采购就开始创造新价值。早期参与的具体形式包括采购部门的早期参与以及供应商的早期参与。事实上,采购部门与供应商往往同步早期参与到产品研发或者日常需求的确认之中,实现更加无缝的合作。 3结束语 航天型号用元器件采购管理面临批产型号和预研、研制型号任务并行和资源紧张的现状;存在大量独此一家的供方,同样某些产品对于供方也是专用;研制型号技术状态不确定,外购清单存在许多变动,考验着采购部门、供方的应急反应能力。以前,人们普遍认为采购是一种事务性的活动,属于低层次的管理活动,职责仅仅是执行和处理企业其它部门所制定的订单。采购活动所起的作用仅仅是从供应商那里以尽可能低的价格获得所需的资源。然而,这种传统的观点已经发生了翻天覆地的变化。现代化的供应链思想更加注重总体支出情况,以及如何发展买卖双方之间的关系,因而将采购活动提升到了一个更高的战略水平。 作者:刘君娥 单位:中国航天科工飞航技术研究院物资供应站 采购管理论文:属地化采购管理论文 一、属地化采购管理的准备和筹划 (一)员工进点及招聘计划 1.身体健康,无传染性疾病史。 2.受过良好的教育或培训,具有相关职业高中以上的学历。 3.有较好的英语水平,听说读写熟练,英语口语标准者优先。 4.具有良好的电脑使用能力,熟练掌握各类办公软件的应用技能。 5.具有一定的商业理论知识,熟悉当地商业法律、习俗等知识。 6.具有两年以上相关工作经验,对电建材料、设备有一定的熟知度。 7.性格外向,诚实守信,无任何犯罪记录及不良嗜好。 8.形象良好,对外能够代表公司的形象。 9.有相关资格证书者优先(如相当于招标师、经济师之类的证书)。 (二)属地化采购管理软件的选用与培训 在项目筹备期,应根据当地的互联网条件,选定一套软件以满足属地化采购管理的需要,软件的工作界面尽量采用中英文双语,或至少为英文界面;当地互联网条件十分有限时,该软件应能实现局域网办公的功能。若业主另有要求,应积极与业主协商。管理软件选定后,要根据员工配备情况适时组织软件的应用和维护培训,为将来的属地物资管理做好准备。 (三)各类管理单据的设计与印制 单据主要包括:产品受货登记薄、收货单、过磅单、验收单、收料单、领料单、调拨单、退库单及库位卡等等。格式应根据公司的相关规定以及业主、分包商等多方面的要求进行设计,同时,单据的管理功能能够在项目物资管理软件中实现的尽量不再印制纸质单据,以节约管理成本。 (四)机具的准备 属地化采购管理过程中需要用到的机具主要包括:地磅(用于钢材等物资的数量验收)、皮卡(用于五金、急需物资的市场采购)。其他如库房、机具、小型工器具等通用设施可根据设备管理所需统筹考虑、安排。机具的准备方案应首选调拨。不能调拨的,在考虑项目工期、资金状况等的基础上,对租赁费用和采购费用进行对比,选择成本较低的方案。 (五)属地化采购合同、采购单、保函通用条款的设定 属地化采购主管根据以往工作经验选择一套适用于不同物资类别的采购合同样本,组织合同部、财务部、法律咨询人员(若有)、税务咨询人员(若有)等相关部门、人员根据当地有关法律法规对物资采购合同样本进行风险识别和讨论后,设定采购合同的通用条款。在对合同条款的讨论与设定过程中,应同时对采购所需预付款保函、履约保函、质保保函等基本格式和条款进行讨论和设定。 (六)市场考察 与国内项目有所不同,属地化采购市场考察的内容还应包括项目所在国的相关法律、商业惯例、风俗、禁忌以及与采购相关的基本税务知识的调研和整理。考察过程中,应充分利用业主、分包商、监理、行业协会、互联网以及公司以往项目等资源发掘潜在供货商。市场考察的同时,需通过业主、分包商、供货商等收集各类物资的技术标准和规范,以便同国内标准对照转换。项目部可根据需要,招聘熟悉当地市场的外籍采购助理,在外籍员工的协助下,更有利于发掘优秀供应商资源。 (七)采购范围的划分 对比属地化采购与异国采购在质量、综合成本、交货期等方面的优缺点,并综合考虑异国采购物资进入项目所在国的法律、政策等限制条件(比如试验与认证、清关规定等因素),确定实行属地化采购的物资范围。一般来讲,各类地材、低端钢材、油漆、油料、试验药品、加工件、各类普通五金、工器具以及需要当地认证的计量设备等需当地采购。 (八)熟悉当地的交易规则 熟悉当地的交易规则有利于做好属地化采购。在巴西,物资采购必须按双方约定的付款时间进行付款,发票上的付款日期到期而未付,往往会导致买方银行账户出现黑名单记录,一旦出现黑名单记录,对买方后续物资采购、资信审核等都将造成不利影响,而要消除黑名单记录手续复杂且不容易。在巴西的零星物资采购中,如果采取现金付款,供应商一般会有或多或少的折扣。 (九)属地化采购管理培训 属地化采购主管根据公司物资采购管理制度,结合主合同、分包合同以及当地法规对物资采购方面的规定组织编译项目属地物资采购管理程序及相应的培训课件,根据采购人员及各专业材料员到位情况适时组织培训。培训过程应特别注重对当地员工的培训,可先单独培训好一到两名条件较好的当地员工,再由该员工向其他当地员工进行培训。在做好技能培训规划的同时,更要制定好英语学习的长期计划,提高中方员工的外语沟通能力。 二、属地自行采购基本流程 属地化采购基本程序为:编制物资采购计划;选择合格供应商;询价及编制询价报告单;签订物资采购单或采购合同;检验、运输及货物接收;合同终结。 (一)物资需用计划的提报与审批 物资需用计划的编制、审核、批准应根据项目物资计划管理程序的规定组织实施。若项目已采用了属地物资采购管理软件,则应统一通过软件实施。 (二)平衡利库 物资管理部门收到物资需用计划时,首先进行平衡利库,充分利用物资剩余后,再对剩余需用计划量安排采购。物资剩余指的是因设计变更、其他计划产生材料余量等剩余物资,有别于库存物资。根据项目属地物资采购程序的要求,平衡利库后需编制采购计划的应按规定编制物资采购计划。 (三)询比价与价格谈判 对物资需用计划进行平衡利库以确定实际需要采购的数量后,便可联系供货单位进行询价、比价、谈价,最终落实供货单位。值得注意的是,在确定供货单位的过程中,应在质量符合要求的基础上选择价格最低的供货商,非合格供货商参与报价时,更应首先考察好产品质量。供货商预选完成后,应编制物资采购审批表,由相关人员进行评审、批准。按有关规定,需业主或监理参与供货评审的,应及时联系业主人员参与评审。 (四)采购资金的落实 对资金需求较大的批量采购,确定供货单位后,应在统筹考虑材料确切需用时间和项目当前资金状态的前提下,落实合同签订时间以及供货时间(可适当安排分批供货),以免发生供货后不能及时支付货款的情况,损害公司信用,对今后的采购工作造成困难。 (五)采购合同、采购单的签订与管理 采购人员可根据已定好的合同样本起草本次采购的合同或采购单,并按要求经物资部、合同部、财务部等部门主任审核后,提交项目经理或分管项目经理批准和签订。对部分数量少、价值低且急需的物资,可根据项目属地物资采购管理程序的规定实施现金采购,不再签订采购合同或采购单。现金采购过程中也应坚持货比三家的基本原则,并至少由两人同时参与。 三、属地化采购与业主的结算方式 属地化采购的物资一般有三种向业主结算的方式:一种是以供货形式结算,即:向业主提交供货发票,业主以货款方式按主合同规定的方式支付。此种方式下,我方类似于供货商。二是分包款形式结算,即:所供货物以材料成本的形式涵盖在工程款中一并结算。此种方式无需向业主提交供货发票。三是我方采购,但由供货商向业主开具发票,签订三方委托付款协议,业主向供货商支付货款。业主采取从工程合同款中抵扣其付款的物资采购款。此种方式一般为利用业主享受当地政府税额优惠以降低采购成本。 四、分包商采购的管理与控制 对分包商采购物资的管理重点主要为安全和质量控制。对分包商采购的管理和控制方式需注意以下要点: 1.在分包合同中明确分包商采购范围,规定重要物资的质量标准和要求。 2.指定重要物资的合格供货商范围。 3.参与分包商采购的评审过程。 4.参与分包商采购物资的验收。 5.审查分包商的仓库设施、安全设施。 6.定期组织检查分包商库存物资的质量状态和有效期限。 7.定期组织检查分包商施工过程中所用材料的质量状态。以上几种管理和控制方式可根据具体情况进行选择,并在分包合同中加以明确。 五、结语 属地化采购是国际项目物资采购的一个重要渠道,是有效利用国际资源的体现,也是属地化管理的重要组成部分。随着进口国物资价格和航运成本的上涨,部分物资实行属地化采购还具有降低采购成本的优势。做好属地化采购管理的前期准备和筹划、熟悉属地自行采购的基本流程等一系列工作,对于国际EPC工程项目属地化采购具有十分重要的意义。 作者:范广平 代兆明 李胜顺 单位:山东电力建设第一工程公司 采购管理论文:化工企业成本管理与采购管理论文 一、化工企业采购管理中的注意问题 1.科学制定采购计划与预算。 化工行业的原料市场具有原料品类繁多、价格波动较大、不同品种间的联动性大等特殊性质,为了保障企业采购工作的顺利开展,做好原料的信息收集工作是关键。化工企业的采购人员应做好全面的市场调查,实时掌握原料价格的市场变化情况,以便科学预测产品原料的价格走向。采购部门预测工作的开展应基于产品销售的实际情况,结合企业产品的实际生产量、生产过程中原料的实际需求量以及市场供求关系的变化等多方面因素综合进行考量,从而制定科学合理的采购计划,指导企业采购工作的有效开展。 2.建立健全的采购管理模式。 随着采购管理受重视程度日益提高,供应链管理将成为企业采购管理发展的必然趋势。化工企业采购管理模式的建立应始终依据企业生产经营特点,在健全采购管理模式的过程中,要充分发挥采购部门的组织、协调与管控作用,加强企业与材料供应商间的联系,保障采购过程中每一个环节都能够紧密衔接。供应商方面则要做好企业传递信息的处理工作,对化工企业的需求进行有效评估,在订单信息确定无误后做到及时发货,并保证货物不出现质量问题。 3.加强供应商的管理工作。 为保障企业利益,在化工企业的采购管理工作中,必须切实做好供应商的管理工作。在对供应商的绩效进行评估时,要注重考核指标的科学性与合理性,对供应商的实际材料供应能力、产品质量、产品价格、售后服务水平等因素进行综合考量。在对供应链中的合作伙伴进行选择时,应优先选择具有一定品牌效应以及在行业内有较大影响力的合作企业,化工企业的合作企业只有将其优秀竞争力与品牌效应进行完美结合,才能提高供应链的运作水平,使化工企业获得较大经济效益。 4.保障供应链管理体系的有效实施。 化工企业要注重采购管理体系效果的多方面反馈,使企业生产经营成本得到有效控制以及减少,保障在采购管理体系实施过程中企业整体运营水平与客户服务水平能够得到显著提升。要注重对企业采购人员业务素质的培训,对企业的采购、物流管理等运作流程进行科学策划,在合理分析、细致研究的基础上对价值链中存在的不足加以完善。此外,要确保供应链管理系统的安全性,避免因系统安全漏洞导致企业采购工作出现不必要的经济损失。 二、如何发挥采购管理在成本管理中的作用 1.加强化工企业采购人员专业能力。 随着社会经济的快速发展,化工企业传统的采购制度已不再适应现代企业的发展需求。为保障化工企业商业机密的安全性与成本控制的合理性,化工厂通常设置内部采购部门,由专人负责企业生产经营的相关采购工作。化工企业的采购工作涉及范围较广,企业要注重对采购管理人员专业技能与素养的培养,并对化工企业采购流程加以完善,使企业采购质量与效率得到有效保障,降低化工企业生产经营成本。 2.合理控制采购成本。 化工企业具有一定特殊性,随着精细化管理模式取代传统的以数牟利模式,企业的成本控制在企业生产管理中的作用日渐增大,由于化工企业的采购开销在企业成本支出中所占比例较大,在采购工作开展前,就要对采购成本作出有效规划。化工企业要实现采购成本的全面控制,首先要加强对原料供应商产品成本的估算。要了解供应商的成本实际情况,可以向供应商提出参观其设备,为实现化工企业与供应商的长期合作,也可直接向供应商索要相关信息资料,以便企业对供应商产品成本进行科学估算,实现双方的合作双赢。 3.制定合理的采购策略。 化工企业采购策略视采购材料的价值、采购周期、供应商选择等具体情况来定,采购物资的情况不同,供应策略亦随之不同,如此方能在减小企业采购成本的前提下采购到质量合格的材料,保障企业生产活动的顺利开展。制定科学的采购策略对化工企业有效进行成本管理,提高企业盈利有着重要作用。通常来说,企业的采购方式可分为竞争性谈判、招标、询价采购、单一来源采购等。化工企业在对采购物资的成本信息与技术条件掌握不够充分时,最好选择招标的方式进行物资采购,以避免因成本与技术信息了解程度不够造成的企业损失。企业在招标过程中或面临投标人数过少以及对投标人条件不满意等状况,在进行反复招标仍无法解决上述问题时,则可以采用竞争性谈判方式,这种采购方式运作模式与招标相似,但在程序上更趋于灵活,较招标而言更为高效。化工企业在采购材料时,若能够满足企业所需原料数量与质量的供应商较少,就需要企业同供应商建立长期合作关系,企业采购人员要保障双方合作的稳定性,使企业能够获得长期合作的价格优惠与产品质量保障。 4.加强企业采购报销及应付账款入项流程管理。 企业在采购材料前要首先填写采购计划,经相关责任人审核通过后,采购人员再进行相关采购工作。材料采购完毕,要经过材料使用部门的核实与验收,相关材料报销须以发票为据,并按照规定的费用报销流程填写报销单,以防止白条报销的情况发生;企业的财务部门要加强对采购订单、供应商发票以及材料入库单严格进行审核,审核结束后制作记账凭证,并按照批准程序入账。在审核过程中一旦发现不符合规定的情况,应立即通报商务部,以便与供应商及时联系并就相关问题进行沟通。 5.加强企业零库存管理。 在企业的采购管理中,零库存管理具有较大的积极作用,这种拉动型的采购管理方式能够有效提高企业资金周转速度,并进一步降低企业库存管理成本,甚至可避免由于企业产品升级导致的价格变动,在最大程度上保障化工企业免受市场波动的影响。化工企业在采购管理工作中,应重视开展零库存管理,提高企业间的合作水平,推进企业双方战略合作关系的建立与发展,提高化工企业的市场竞争力。 6.引入网络采购模式,降低采购成本。 网络采购与传统的采购模式相比具有极为突出的优势,企业通过网络平台采购信息,有利于企业迅速获取大量优质供应商数据,由此缩短企业采购周期,提高采购效率,实现企业采购成本的有效降低。化工企业采购人员在进行采购工作时,可借助如阿里巴巴等网络平台相关的采购信息,以便大批量引入材料供应商进行网上竞价,有效拓展零散物资比价采购范围。在此过程中,企业要加强对网络采购流程的监管,务必在采购活动开展前对企业的产品需求、质量要求、竞价规则、商务条款等内容进行规定,保障网络采购活动的合理科学开展。 三、结语 做好采购管理是化工企业成本管理的重要内容,科学合理的采购管理有助于企业降低生产经营成本,提高企业市场竞争力。化工企业要重视采购管理在企业成本管理中的作用,使采购管理职能得到充分发挥,实现企业的可持续发展。 作者:杨志红 王秀梅 单位:阿左旗旻顺化工有限公司 武威市凉州区西营镇红星九年制学校 采购管理论文:电子文献资源采购管理论文 1电子文献资源采购 以燕山大学为例,电子文献资源的语种包括中文和外文两种;所属学科包含经济/管理、法律/政治、材料科学、机械工程、生物科学/生物工程、体育、光学/仪器、化学/化工、环境科学、交通运输、电气/控制/自动化、艺术/传媒、语言/文学、哲学/宗教、数学/物理、信息科学/计算机/电子技术、土木工程/建筑、动力/能源/矿业、图书馆/情报/档案,共19个学科;应用学院包括机械工程学院、材料科学与工程学院、电气工程学院、信息科学与工程学院、软件学院、建筑工程与力学学院、车辆与能源学院、环境与化学工程学院、经济管理学院、理学院、外国语学院、文法学院、公共管理学院、马克思主义学院、艺术与设计学院、体育学院,共16个学院;资源类型包括期刊、学位论文、报纸、视频、年鉴、参考工具、电子图书、工具书、专利、会议论文、标准、音频、案例、科技成果、法律法规、事实型数据,共16种;揭示深度包括全文、文摘、题录、目录、事实5种;文献来源分为购买数据库、免费数据库、NSTL提供、国家图书馆提供、自建数据库、试用数据库6类。另一方面,电子文献资源的采购方式和采购年限也并不统一。中文电子文献资源多采用自主谈判的方式进行,外文电子资源分为DRAA组团和自主谈判两种采购方式。采购年份根据学校经费情况以及DRAA联盟采购方案要求分为1年合同、2年合同以及多年合同。电子文献资源类型的多样化、采购方式及采购年限的差异化加大了高校图书馆电子文献资源采购管理工作的难度,对电子文献资源采购工作的规范化、系统化管理成为图书馆建设的重中之重。高校图书馆迫切需要一套基于网络化应用的、可内部共享的、便于使用与维护的电子文献资源采购管理系统,以实现对电子文献资源生命周期全过程的高效管理。 2电子文献资源采购流程的设计 电子文献资源在图书馆的生命周期包括选择评估、提供试用、试用情况评估、沟通谈判、组织购买、使用评估几个阶段。其中,对于参加DRAA联盟组团的外文电子文献资源的采购可以省去沟通谈判环节。在电子文献资源的采购工作中,资源评估是前提工作,谈判购买是优秀工作。高校图书馆要对每一个新增电子文献资源进行试用前评估,分析新增资源是否与已有资源重复、是否能对教学科研起到辅助作用以决定是否提供试用;要对每一个试用电子文献资源在试用期内的使用情况进行评估,以决定是否组织购买;要对每一个购买数据库在合同期内的使用情况进行评估,以决定是否续订。对通过评估的电子文献资源,图书馆可以通过参加DRAA联盟组团和自行谈判两种方式开展采购工作。 3系统功能实现 图书馆电子文献资源采购管理系统读入图书馆采购电子文献资源的基本信息、年度采购信息、联系人信息以及集团采购方案信息,可按照年度查询本年度电子文献资源采购完成情况以及下一步工作任务,可按照指定数据库查询该数据库历年采购情况,以明确数据库价格涨幅情况,并对数据库的采购价格进行预测。该系统还具有电子文献资源合同信息扫描件上传的功能,实现电子文献资源采购信息的数据化。另外,系统后台数据储存时指定文件上传的物理路径并对上传电子文献资源信息的命名格式化。该系统操作简便、实用性强、功能齐全,实现电子文献资源购买和相关服务的流程化、规范化、平台化管理,提高电子文献资源采购、信息维护、服务、保存等业务和管理工作的效率。 3.1系统安全登录 系统严格审核执行电子文献资源采购任务的工作人员的角色和权限,根据工作人员角色、权限的可定制功能实现用户分级管理,超级管理员可实现对整个系统的读写操作,一般采购人员只可实现读操作,不可进行写操作。由于图书馆电子文献资源采购管理系统中涉及电子文献资源合同期限以及价格等敏感信息,为了保证系统内容的隐私性,系统对管理员的活跃时间进行限制。如果管理员超过15min未对系统进行任何操作,系统默认管理员已经离开,再次操作时会出现超时提示。 3.2按年度查询采购情况 系统可提供指定年度电子文献资源采购统计信息,包括采购电子文献资源总数、续订电子文献资源总数和新增电子文献资源总数,方便管理人员明确采购的方向。同时在电子文献资源列表中将电子文献资源采购重点信息展示,方便资源查看和对比。系统采用JS控制实现将新增电子文献资源高亮显示,方便管理员查看。 3.3按资源查询采购情况 系统可以实现按照电子文献资源名称查询特定电子文献资源的历年采购情况。在电子文献资源详情页面可显示电子文献资源采购的年度信息、基本信息、联系人信息,并提供电子文献资源的扫描文献下载专区和集团采购方案下载专区。其中,年度信息提供电子文献资源历年合同起止时间、合同价格信息、数据库商以及付款商合同签署时间、发票时间以及冲账时间;基本信息提供电子文献资源的内容、类型、回溯年限、涉及科目、网址等基本信息;联系人信息提供电子文献资源采购联系人的基本信息以及联系方式;扫描文件下载专区提供历年采购合同、回执、发票等纸质文件扫描版下载;集团采购方案下载专区提供历年采购方案扫描版的下载。 超级管理员登录系统后可实现对电子文献资源采购信息的上传提交,分为基本信息提交、年度信息提交、联系方式提交、扫描文件上传、采购方案上传5个子模块。其中,基本信息提交、年度信息提交、联系方式提交是电子文献资源基本信息,对年度采购信息以及联系人信息进行人工录入系统。扫描文件上传、采购方案上传是将电子文献资源的采购纸质文件以及采购方案电子化并上传到指定的物理路径。 3.5后台数据存储 系统通过扫描文件上传页面以及采购方案上传页面上传的电子化文件,按照程序指定的物理路径进行存储。同时,系统的一大特色是对上传电子文献资源信息的格式化命名功能,上传的电子文件在上传至指定文件夹的同时,会自动将文件命名格式化。例如,电子文献资源的采购信息在上传后,文件名称自动格式化命名为“年份【数据库名称】(开始时间—结束时间)文件类别”。通过指定文件上传的物理路径以及对上传电子文献资源信息的格式化命名,后台数据存储更加规范化,电子文献资源采购人员可以清晰地根据文件夹名称以及文件名称快速找到所需要的信息。 4结语 图书馆电子文献资源采购管理系统旨在实现图书馆电子文献资源采购的流程化、规范化、平台化管理,提高电子文献资源采购、信息维护、服务、保存等业务和管理工作的效率,提高高校图书馆资源建设的水平,从系统的角度来保证供应管理的实现、保证工作有效的沟通。图书馆电子文献资源采购管理系统是针对高校图书馆而设计的电子文献资源采购管理系统,本系统用于高校图书馆的资源采购管理。 作者:李硕 卢海涛 孔涛 单位:燕山大学图书馆 燕山大学信息科学与工程学院 河北港口集团通信信息工程分公司 采购管理论文:高职教学模式采购管理论文 1项目式教学模式概述 在广东科贸职业学院,《采购管理》课程是一门实践性较强的专业课程,单纯讲授纯理论知识一方面无法调动学生的积极性,另一方面无法锻炼学生的实操能力。为改变现有的状况,本学期采用项目式教学模式讲授《采购管理》。根据剖析岗位任务———明确主题任务———设置项目情景的开发思路,构建《采购管理》这门课程的教学模式,在老师的引导下,学生在课堂上完成采购管理工作相应的任务。学生在完成项目的实践过程中,充分理解和掌握了采购管理所需具备的理论知识和实操技能。《采购管理》课程通过采用项目教学法,实现了物流管理专业与企业岗位对接、课程内容与职业标准对接、教学过程与生产过程对接。 2项目教学法教学模式的实施 2.1教学方法的改变 传统的高职院校教学课堂是知识导向的教学模式,在教学过程中以教师为主,以知识灌输为主,老师讲授知识,学生被动接受知识,学习缺乏积极主动性,最终导致高职院校的学生缺乏实际操作能力和解决实际问题的能力。项目教学法是学生同时用脑、心、手进行学习的一种教学方法,这种教学方法是以具体的岗位项目为导向,以能力和以人的发展为本位的教学方法;在课堂上,以学生、实际任务、实际操作技能为中心。学生通过做任务、做项目,教师通过演示、传授、指导完成教学目标,主要是解决做什么、怎么做,所以说项目教学法更容易被学生接受,教学过程师生关系更融洽。 2.2教学模式的实践过程 项目教学法,这种通过完成一个个实际工作任务、进而完成项目,以学生实际操作为中心的教学模式特别适合于采购管理实务课程。《采购管理实务》以一个大型超市为背景,将其采购业务设计为一个大实训,这个大实训包括以下9个项目:采购认知、采购组织设立、采购计划制定、采购方式选择、采购谈判、采购成本分析、采购合同管理、供应商关系管理、采购绩效管理。教师在讲清基本概念、基本理论与基本技巧之后就安排学生进行项目学习,我在讲授采购谈判这部分内容时,就采用项目教学的方法,实训任务主要是一次具体的采购谈判。其教学环节实施如下: 2.2.1确定采购谈判内容 教师在课前确定项目背景:卡斯美超市准备从红星电器公司购进一批落地电风扇;谈判大致目标:①为相互同意的质量条件的落地扇取得公平而合理的价格;②要使供货商按合约规定准时与准确地执行合约;③确定执行合约的方式;④与供货商取得互利与持续的良好关系。 2.2.2组建采购谈判小组 按照自由组合和教师安排相结合的原则,将全班同学分成若干个小组,每个小组由5~6人组成,通过指定或推选出组长,组长应承担采购谈判任务的总体统筹和决策职责,并且可以根据组员的专业特长、能力特点对每位组员进行角色分工和任务安排。每个同学都根据自己的谈判角色,在完成采购谈判任务的过程中和小组成员相互讨论,相互学习,形成良好的自主学习气氛,培养积极的团队合作精神。 2.2.3正式采购谈判前的准备 为完成谈判任务,各小组要做好充分的准备。比如,在正式采购谈判前,各小组需制定一份详细的采购谈判计划书,通过收集、整理资料,对己方和对方的企业进行SWOT分析,详细列出双方的优劣势、外部环境分析,同时小组内进行充分讨论,进而确定具体的采购谈判目标、谈判议程、谈判合同文本、谈判策略、应急预案等内容。教师在学生制定采购谈判计划书的过程中可以就如何制定合理的谈判目标以及科学的谈判策略予以重点指导。 2.2.4正式采购谈判 在正式采购谈判环节,谈判双方按照申明价值、创造价值和克服障碍三个步骤进行谈判。根据供需双方的需求,双方展开有理、有利、有节的磋商,不断调整各自的需要,缩小双方存在的分歧,最终成交。值得注意的是,谈判前所做的准备工作越充分,课堂上模拟采购谈判的效果就越好。在正式采购谈判环节,各小组的计划性、应变性、心理素质等方面的特点可以得到充分展现。在采购谈判中,教师可谓是导演,是整个谈判过程的推动者和引导者。教师要扮演好这个角色,必须要有扎实的理论功底以及丰富的实践经验、良好的组织能力和应变能力。 2.2.5点评及总结 任务完成后的点评采用学生自评、小组互评和教师点评相结合的方式方式。学生的自我评定重点在于对照最初的采购谈判方案、内容,分析自身在采购谈判中存在的问题和分工配合情况,总结谈判过程中运用策略、目标实现情况以及经验教训;小组互评主要是通过挖掘各小组在谈判过程中的优势和劣势,让学生从旁观者的角度去分析评价其他小组的表现;教师在学生自我评定和小组互评的基础上对谈判的总体情况进行综合点评,一般采用的评定标准包括书面资料和综合表现两个方面,其中书面考核主要包括以下几方面的资料:准备阶段收集的双方背景资料、采购谈判计划书、谈判合同文本以及谈判过程记录等资料。综合表现主要考核以下几个方面:学生个人谈判应变能力、团队协调配合能力、谈判技巧运用情况和谈判策略的运用情况等。点评部分可以制定出详细的评定考核表,由教师和各小组组长共同对各小组及各成员的表现进行评定考核。在采用项目教学法讲授采购谈判这部分内容时,发现总结分析是必不可少且非常重要的一个环节。通过这个环节,可以分析存在的问题,并提出改进措施,从而实现课程的闭环管控。总结分析的具体做法是要求各小组提交商务谈判方案、谈判过程记录、谈判合同文本以及个人、小组总结等文字材料。需要提到的是,要求学生在进行个人总结时要阐述清楚在采购模拟谈判中承担的主要工作和所学习到的技能、知识,并结合自身以及小组的表现,分析采购谈判过程中出现的问题,并提出以后改进的方法。通过个人总结,能够让学生对采购模拟谈判的各环节进行反思,更有利于对采购谈判理论知识以及实操技能的掌握。 3结论 本课程以一个大型超市的采购活动进行项目设计。从认知采购开始,根据实际采购工作过程的典型岗位任务开展教学,同时通过典型岗位任务与课本中的理论知识的相关性,进一步设置教学项目以及各主题任务。文章以采购谈判这一章节的内容为例,详细阐述了项目教学法的实践过程和达到的预期目标,将学生的学习效果以可展示的形式展示出来。教学实践证明,项目教学法应用在《采购管理实务》课程中,能够充分调动学生的学习热情,体现以学生为主体的思想,充分体现了理论与实践的紧密结合。学生既学到了理论知识,也更好地掌握了采购管理方面的实践技能。采购管理实务课程采用项目教学法教学取得了良好的效果,同样适用于高职院校物流管理专业课程的教学改革,有利于学生技能的提升和成长。 作者:傅冬兰 单位:广东科贸职业学院 采购管理论文:企业存货管理与采购管理论文 一、企业内部控制中采购管理 以价值链为导向,对企业内部采购环节进行新的设计。采购管理主要包含以下几个方面:内部控制的起点细化至物料分类,并按统一规则对物料的主数据进行描述。从而制定符合自身情况的物料描述规则,改变笼统需求管理中简单粗放且无分类的物料描述规则,减少物料账实不符的现象。因此,从需求管理、供应商管理、合同管理三个方面入手,进而解决企业内部控制方案的缺陷,并适当地提出改进意见。 (一)需求管理 需求管理的前提是制定企业内部物料的需求计划,从企业产品的结构从属关系以及数量方面,细致到每个物品对象当中,并进行实践基准的倒排计划,从而区别各个物品下达计划时间的先后顺序和数量要求。但在实际作业中,采购管理需要改进的地方可以从以下方面入手:首先,优化需求计划流程,行之有效的、顺畅的计划管理。如简化预算审批手续,现制定采购预算,而后审批提报或变更的预算计划,在操作过程中如遇到低于一定金额的采购预算可直接报备采购部门审批通过,审核无误后编制需求计划,成立相关的预算执行反馈机制,严格预算的执行与责任的承担。其次,保证预算执行信息的有效传递。对作业中用到的材料进行统一编号,实现物料在公司范围内的无障碍传递,将需求计划超过材料预算的部分进行记录,及时与采购员进行信息的交流。 (二)合同管理 合同管理的内容包含的方面主要有,企业与供应商达成的一致意见、库存管理、发票管理以及采购信息管理等部分的内容,达到质优价优的目的,分散采购风险,进而实现企业内部采购的合理化。因此,其改进的方向主要从以下几个方面入手:首先,实现合同运行的信息化和电子化。在合同签订的一整个流程中,全面的系统的对采购过程进行记录,以免出现报价、投标等信息没有合同依据,从而影响后续的价格分析和评估无依据可行。其次,加强合同的财务稽核。按照年度预算控制合同的签订流程,严格合同签订金额进行付款申请,同时要保障合同历史情况以及合同发票到达情况的有效稽核。最后,加强合同运行过程中的库存管理。如将需求计划的用料细化到每一个项目部中,并保障领料的额度不超过计划的额度,否则,追究负责人的责任,并加以电子化管理,尽量减少冒领代领现象的发生。 (三)供应商管理 大多数的供应商管理内部控制中,都能取得较好的效果,并能够择优选用一些优秀的供应商,从而保证原材料的优化供应,但在供应商的管理过程中仍然有进步的空间如:加强供应商的资质确定方面的管理。从公司名称、地址等方面掌握供应商的基本信息,以及采取相关的调查方式调查供应商的生产能力,以及采取实地调查的方式,了解供应商在产品生产方面的相关信息。其次,改变供应商的评估方式。原有的供应商评估方式一般是在交易后进行的,一来造成人力、物力和财力的浪费,二也影响到了企业对供应商内部的管理。适当的加入一些年度评估、月度评估、日常业绩评价三个方面的内容,对单位评估进行汇总,依照不同项目的重要性设置不同的权重,更贴切的对供应商进行评价。 二、企业内部控制中存货管理 (一)企业内部控制中存货的基本业务流程 存货采购计划制定时,采购部门要依据存货预算进行采购,而后进行产品的验收入库。一部分存货用于生产过程,而一部分的存货在运输、生产过程中流失或发生损毁,从而需求对其进行盘点和处置,并退回多领用的存货。 (二)企业内部控制环节存货基本业务的改进措施 存货管理的基础就是存货的预算项目,因此,在对存货进行管理时,要制定相应的政策、计划和标准,为计划执行提供必要的理论依据,减少生产过程中的浪费和损失,进而保证生产与销售的资源需求。因此,其管理过程中需要改进的地方可以从以下几个方面入手: 1.加强存货品种的预算 计划部门在确定存货品种的采购时,要从客户的消费偏好、存货的需求方面入手,从而制定合适的存货采购,管理层次的领导对制定好的品种计划进行审核,做出决策,采购部门、生产部门以及其他相关部门根据领导下达的决策进行讨论,并以实际需求为依据,对存货品种决策提出建议和意见,从而更好的促进决策的实施。存货管理具体操作过程中,既要保证预算实施的刚性,又要留有一定的弹性,以备临时情况的发生,需要多采购某一品种,进行及时的修改和更新。相关部门要将存货品种决策以及审核意见纳入财务信息管理系统,以便以后进行差异分析,更好的制定采购计划。 2.加强存货总量的预算 以企业的经营状况为依据决定存货的储备总量:若是不允许缺货经营的企业,需要保持一定的保险储备;若是允许缺货经营的企业,可以根据实际情况零库存;若是可以进行补货经营的企业,也可以根据实际情况负库存。此外,在制定存货储备的时候要充分考虑相关的外部因素,如生产经营的用料数量、均衡程度以及存储能力;供货能力的持续性和稳定性;存货特性以及运输条件等。 3.加强存货的入库验收 存货入库验收工作的主要内容为编制验收报告、审核验收报告、编制入库单、编制退货单以及进行违约处理。其具体操作流程为:仓储部门要做好采购货物的入库验收工作,首先依据订货单的要求检查存货的数量、品种、到货时间,尤其是在检查存货的质量过程中,看看其是否符合了有关标准,如果检查过程中发现货物数量不达标或者是质量存在严重的缺陷时,要报备相关部门,及时处理。在对采购货物入库过程中,如检查符合标准的则予以入库,不符合标准的则对其产生的原因进行分析,采取相应的措施进行处理。并对生产产品的入库管理出具检验报告,交由相关授权部门审核无误后,编制入库单。对不符合入库标准的货物则予以退货,注明退货原因,交由生产部门进行再次加工作业,并编制退货单。 三、结语 内部控制活动是一个动态的活动,也是化工企业经营活动中发现问题、解决问题的往复循环过程。当前,我国化工企业在企业内部的采购管理,风险管理过程中仍然存在着一些问题和缺陷。因而,加强化工企业内部领导人的风险意识、内部控制意识,从而加快化工企业的发展速度,提升化工企业的竞争实力,更好的适应社会主义市场经济的迅速发展要求。 作者:胡明松 单位:陕西兴化化学股份有限公司 采购管理论文:供应链环境下采购管理论文 1供应链环境下采购模式的转变 1.1传统采购特征 (1)响应用户需求能力弱。由于供应与采购双方在信息沟通方面缺乏及时的信息反馈,在市场需求发生变化的情况下,采购方不能改变供应方已有的订货合同,因此采购方在需求减少时库存增加,需求增加时出现供不应求。 (2)质量检验是采购部门工作的一个重要且必须的部分。在传统的采购模式下,质量检验只能通过事后把关的办法来实现。因为采购方很难参与到供应方的生产组织过程和质量控制活动中,双方的工作是不透明的,这种缺乏合作的质量控制会导致采购部门控制采购物品质量的难度增加。 1.2供应链管理模式下采购管理的特征 现阶段企业在供应链模式下,正如迈克尔•波特在“价值链分析模型”中提出的采购作为企业价值链的支持性活动,有了更具体的实际意义,即采购己具备了价值增加的能力,基于价值增值的采购管理逐渐转变为企业供应链管理的重要内容,企业传统的采购策略和方式也发生了根本性的改变,主要体现在: (1)供应链管理模式下,在商品更新日新月异的大背景下,小批量、多频率送货变为主体,采购方式由库存采购向以订单驱动方式进行转变,从需方主动、需方主导采购操作方式转向供方主动、需方无采购操作方式。通过讨价还价的杀价式采购方式早已被淘汰,双方需要通过议价甚至是计价的方式取得“互赢”。这就要求供应与需求双方为提高供应链的整体竞争力而推动动态共享和建立长期战略合作伙伴关系,推动彼此在信任、承诺和弹性协议的基础上进行合作,通过信息共享与协作,以实现供应链的同步化和精细化运作。其模式主要为拉式生产形式,即用户需求驱动制造订单产生,制造订单驱动采购订单生成,采购订单再驱动供应商,这种即时生产的订单驱动方式,可以使得供应链能够即时响应用户的需求,同时也能较大地降低库存成本。 (2)供应链管理模式下,采购管理向外部资源管理转变。准时化思想产生以后,改变了传统的单纯为生产而采购的管理模式,采用过程作业管理模式,流程优化,剔除无效作业,同步化运作,缩短交货,最终能提高市场响应能力和采购弹性,这一切的实现都要求增加和供应商之间信息共享和协作。要求供应商提供合格产品和服务,采购方自身需要参与产品设计和质量监控,并与供应商协调生产与送货计划,只有合作程度与信息共享程度的增加,上述目标才能实现,供应链所产生的经济价值才能增加,最终实现“互赢”。通过对供应链上下游资源的整合,建立一种多层次供应商网络,实现有效的外部资源管理,建立支持共同研发、统一质量控制的供需合作新模式。 (3)供应链管理模式下,采购可以采用外包模式。采购外包既可以获得更低采购成本、减少人员投入、减少固定投资、提高采购效率、获得专业化的采购服务,企业从总体上降低运营成本,提高采购效率,企业又可以将自己的全部精力和资源专注于优秀业务,在新的竞争环境中提高企业的竞争能力。对于中小企业来讲,采购外包是最佳降低成本的方式。 2供应链管理模式下的采购策略分析 2.1做好前期准备工作,找对供应厂商 本来要做一个铁质桌子,如果找到木匠去做,最后做出来的东西肯定贵,质量肯定也不会好,而且交货期还较长。所以在采购前,采购员应该多方收集供应商资料,如供应商的专长属性、规模产能,以及产品质量、交期、价格、开发力、服务水准等,提前做好调查,建立供应商档案目录,需要采购某项商品的时候就会心中有数。 2.2学会借力使力 以合理的价格采购到最有竞争力的原物料,需要学会“借东风”,即让供应商提供产品估价明细单。这个明细单不是指产成品整件多少钱,而是指整件的零部件的报价,货比三家进行报价,这样做来不用讨价还价,商品价格自然就会降价一半。因为每家供应商的实力水平不同,对于所生产的产品零部件报价肯定不同,采购员最后只需要集中产成品的每种零部件最低报价,把他们拿给供应商,让供应商通过自身内部管理绩效调整,自动降低价格,若确实有困难,采买方也可以派出相关技术人员进行辅导,帮助供应商改善生产能力,最后既能实现供应商成本下降,采购方也能买到质优价廉的好商品。 2.3进行全球采购 随着全球经济一体化的发展,世界各国经济交流越来越频繁,供应链环境下订单定制的生产,本就是需要按照个性化产品的需求去做。实现全球采购是主张资源在全世界范围内实现优化配置的有效手段,也是应对供应链要求的及时交货的需要。特别是对于虚拟产品,例如个人需要某款电脑软件,完全可以通过电子采购形式,在网上向程序员发通告,应聘者编好程序,通过网络直接进行交易,买方汇款,卖方发程序代码,简易完成,省时省力。 3结束语 21世纪的全球经济是快鱼吃慢鱼的发展趋势。GE前任CEO杰克•韦尔奇谈到,“在一个公司里,采购和销售是仅有的两个能够产生收入的部门,其它任何部门发生的都是管理费用”,所以对于采购,无论怎么看重都不为过。基于供应链管理的采购管理,是将采购作为一种策略放在整个供应链环境下来考虑和设计,使采购活动在适当的时间、地点,以适当的价格购买适当数量的产品,以满足供应链管理协调性、同步性和集成性要求。 作者:李珍 单位:武汉商贸职业学院 采购管理论文:地方院校大型仪器采购管理论文 1地方院校大型仪器采购环节存在的主要问题 1.1仪器采购资金不均衡 由于地方院校的客观条件制约,为提高学校影响力,多数学校在资金分配上出现厚此薄彼现象。具体体现在,过多向重点学科倾斜,而使弱势学科缺乏必要的资金,从而陷入举步维艰的局面。 1.2仪器采购调研不充分 一是在仪器应用需求方面,存在以偏概全现象。有的仪器使用部门没有从学校整体出发,只考虑某个科研课题的需要而专门采购;有时急于把到期资金花掉而突击采购;有的甚至仅凭其他高校相近学科有此大型仪器而草率订购,没有分析仪器购置后的使用率、运行费用等情况。二是在市场调查方面,存在走马观花现象。有时只是大概了解某种品牌及型号,没有全面收集该类仪器产品的信息资料,没有深入了解仪器的性能和技术指标是否满足使用需求,没有掌握该产品的配套设施、耗材等情况,给仪器后续管理埋下隐患。 1.3仪器采购论证不充分 一些部门在购买仪器前就带有倾向性,不愿过多论证仪器的可行性、必要性。例如参与论证的专家基本上由被论证部门推荐并与之有关联,因此难以客观、公正进行评判,使论证过程流于形式。 1.4仪器采购计划不合理 有时因时间匆忙,一些设备部门盲目上报需求计划,没有按照轻重缓急来排序,或者只顾眼前需要不顾长远发展。在计划执行时,有的没有安排前往已购置此类设备的单位进行考察,有的没有考虑到大型仪器存放场地等相关问题。 1.5仪器的验收不够严格 有的设备部门没有严格按合同对仪器的功能、指标逐项验收;有的大型仪器到位后只试用一两次就闲置起来,导致一段时间后发现问题时已过了保修期等等。 1.6仪器采购及使用人员的素质不够高 部分采购人员对硬件参数、谈判技巧等掌握不够,有极个别人甚至存在吃回扣等违规行为。此外,仪器购置后,部分仪器使用人员在仪器调试期间未能掌握好相关操作技能,影响了设备日后的使用、保养和维护。 2地方院校加强大型仪器采购管理的相关措施 2.1树立全局意识,把好学科整体规划关 学校购置大型仪器主要是为学科发展服务的,应该本着“发展重点学科,扶持弱势学科”的原则,制定合理的资金分配制度,尤其不能单凭主观因素人为设定学科方向。学校应整合同类学科专业的现有资源,使学院、系所的界限模糊化,并由学科带头人牵头整合相关的学科实验室、研究所、工作室,改变以往实验仪器分散采购、管理各自为政的局面。 2.2树立务实意识,把好前期调研关 设备管理部门要了解现有仪器的运行状况并广泛征求意见,由各院系根据学科建设和专业建设的需要提出购买建议,形成书面申请,并附可行性报告,对拟购置仪器的品牌、规格、性能、技术指标、适用性、实用性、性价比、配套设施条件等情况作以说明。对预购置的大型仪器,要成立包括仪器专家在内的调研组,到拥有仪器的学校进行实地考察,确认仪器的适用性。 2.3树立责任意识,把好采购论证关 为了对仪器设备的技术指标有深入了解,必须要带着事业心和责任感,严格论证可行性。论证专家组应由相关专业副高职称以上教师以及财务人员、设备管理人员等组成。要以专家对仪器的申购理由、技术指标、设备管理、效益考核、购置时间等方面的评分结果为依据,再结合全校实际情况,制定整体的设备采购计划,合理分配资金。设备采购计划的制定要考虑是否本校已有相同或相近仪器以及其使用情况,统筹考虑整个学校各个学科和专业的发展。此外,要辩证看待先进性和实用性的关系,不能盲目追求高、精、尖设备,还要考虑学校和学科发展的实际需要,重视其实用性。 2.4树立规范意识,把好项目实施关 一要准确掌握市场信息,及时了解大型仪器设备的前沿动态,全面收集同类仪器设备生产厂家的情况,对其产品的价格及质量稳定性、性能可靠性、售后便捷性等做出评价。二要合理制定技术参数,确保有适量的、优质的供应商参与竞争。三要科学制定招标文件,组织招投标。主要从以下方面来把握:①招标文件要力求条款完善,配置明确,表述准确;②要根据所购置设备的不同类别,选择合适的评标方法;③要重视评标专家的作用。专家必须熟悉国内外高校实验室大型仪器设备的使用情况和发展前沿,了解市场行情,具备招标法律法规知识,并能客观公正地处理问题。 2.5树立质量意识,把好设备验收关 设备验收是采购工作的最后关口,应严格按照相关标准逐项验收,便于第一时间发现问题,及时与供货商商谈调换或索赔事宜。这需要成立专门的验收小组来完成该项工作,同时还要制定详细的验收规定作为制度保障。一般来说,验收小组由校内验收专家、设备管理部门、使用部门、供应商组成。验收时应注意以下几方面:①检查和记录外包装及设备表观状况;②按合同和装箱单,进行品种和数量的清点验收;③严格按合同或说明书对仪器的功能、指标逐项验收;④仪器安装验收过程中,如发现有数量或质量问题,应及时办理商检索赔手续;⑤仪器安装后应做验收实验并出具验收报告,报告应详细记述安装验收过程中出现的问题、排除故障的措施、功能指标的符合情况、遗留问题及处理意见、保修期限等,并附以通过验收的主要数据、表格、照片或图谱;⑥在保修期内,仪器设备应充分运行使用,以便及时发现问题,及时排除隐患。 2.6树立学习意识,把好素质提升关 由于采购工作具有举足轻重的作用,应着力建立健全采购员培训制度。在组织采购人员学习采购流程、硬件参数、谈判技巧等应知应会知识的基础上,进一步强化廉政教育,筑牢其拒腐防变的防线。同时,由于目前不少大型仪器配置了功能强大的英文工作站或数据库,对设备使用人员提出了很高的要求。为此,在签订采购合同时应将人员培训的条款列入其中,确保仪器安后能规范地操作和维护起来,使其尽快发挥应有效用。 3结语 如何提高大型仪器设备采购质量,事关高校实验室管理水平的提升。地方院校只有加强对各环节规范管理,以购置前的规划论证为起始点,严格控制采购过程,注重把关采购结果,才能使仪器“买得起、用得上、用得好”,更好地为学校教学科研服务。 作者:覃利琴 陶萍芳 梁春杰 苏智 顾运琼 单位:玉林师范学院化学与材料学院 玉林市育才中学 采购管理论文:新形势下事业单位采购管理论文 1事业单位采购管理现状 1.1采购制度体系不健全 新形势下事业单位采购制度体系不健全主要体现在以下三个方面:第一,预算监督作用没有充分发挥,在实际的采购活动中存在超预算甚至无采购预算现象,采购预算与资金预算没有调节好;第二,监督制度可行性较差,虽然对采购流程、采购方式和监督等都有明确固定,但由于制度没有细化且没有协调好,因此可行性较低,最终导致采购监督性较差;第三,监督力度不到位,签订合同后采购应对采购人与供应商间的交易进行监督,但实际上是采购人与供应商独立交易,很可能出现弄虚作假的现象发生。 1.2采购预算编制不够科学完整 事业单位振幅采购预算编制的制定是以国家政策及制度为前提,根据事业单位实际需求进行预算编制。我国事业单位预算管理制度在最近几年得到了改革,在事业单位采购预算的实际编制过程中,虽然非常重视采购预算工作,但是由于各种因素的影响,采购预算编制的科学性和完整性还较为欠缺,主要体现在三个方面:在事业计划和行政认为上没有考虑周全以至于出现漏报少报情况;没有掌握采购限额标准和目录,导致预算多报或少报;基本只有财务部门参与采购预算编制,而其他部门参与度较低,导致预算编制不够科学。 1.3信息不对称 新形势下事业单位采购过程中经常出现采购方与供应商信息不对称现象,这会对事业单位采购流程透明度有很大影响,严重影响此采购质量,也可能造成采购成本提高等情况。信息不对称可能导致事业单位无法准确掌握市场信息,将会失去与供应商谈判的优势,也影响预算编制工作;可能导致采购部门及其他部门的腐败行为发生,严重影响事业单位采购管理效率,甚至出现腐败等违法行为,对国家宏观调控作用有很大影响,也会影响事业单位的可持续健康发展。 2事业单位采购管理提高措施探析 2.1健全采购管理体系 新形势下事业单位应该根据单位实际管理需求,对内部采购管理体系进行完善,提升采购管理工作水平。我国的相关规定中对采购管理办法做出了明确规定,对负责采购管理工作的部门或机构也有规定。同时要定期对负责采购管理的人员进行培训,对事业单位财务人员、采购人员及相关领导也要定期进行培训,确保所有相关人员都掌握采购知识。其中,专门负责采购的人员要对相关法律法规、招投标规则、操作流程、合同签订与谈判等熟悉掌握,必须要进行上岗前的培训并考核后取得资格证书才能正式上岗,上岗后也要定期进行继续教育。 2.2完善采购预算编制制度 2.2.1严格遵守采购预算编制原则 采购预算编制是预算管理制度中非常重要的组成部分,采购预算过程必须要尊选下面六个原则:以部门预算为基础原则、实用性原则、政策性原则、可靠性原则、统一性原则和完整性原则。 2.2.2完善采购预算审核制度 采购预算编制是一项复杂、细致且具有很强政策性的工作,因此要做好准备工作,首先,要总结分析上年度采购预算执行情况,从中吸取经验教训;其次,财务部门、业务部门和资产管理部门要结合事业单位实际情况,提出具有可信性的采购项目,对项目认真落实并确定资金来源;第三,根据单位实际情况制定研究报告,提高财政专项拨款的成功率;第四,对上级部门制定的采购预算编制要正确理解,确保预算编制的规范性及统一性。新形势下事业单位采购预算编制审核工作也需要不断加强,审核内容主要包括以下五点:采购项目完整性审核,包括是否漏报等;采购项目合法性合理性的审核,包括资金来源是否能够保证、采购价格是否有低估或高估现象;采购项目真实性及必要性审核,是否重复配置或高标准配置,是否存在挪用财政资金的现象;采购项目关联性审核,是否存在人为整合或拆分情况;采购项目的可操作性审核,项目是否细化、内容要素是否完整并明确。 2.3建立网络平台消除信息不对称现象 为了确保事业单位的健康可持续发展,提高采购管理水平,可以通过以下措施解决信息不对称情况:首先,完善事业单位采购部门网络信息平台,健全信息查询及的网络信息平台,加大专业网络信息人才及先进软件的引进;其次,对供应商资质、实力和信誉等严格审查,建立供应商信息数据库,采购部门公开采购信息和招投标程序,更有利于选取最适合的供应商,也能有效消除信息不对称现象。 3结语 作为我国财政支出管理的重要组成及防腐的重要手段,政府采购管理要得到足够的重视。新形势下事业单位政府采购活动是很复杂的过程,要不断发现问题并寻找最适合的解决方法,加大管理和监督力度,使我国事业单位政府采购管理水平不断提升。 作者:陈海燕 单位:内蒙古牙克石市第七小学 采购管理论文:工程公司采购管理论文 1.创新管理工具 (1)主要平台工具的对比 目前,市场上流行的主要采购信息化管理工具有三种:OA系统、采购电子商务平台和ERP。复杂的系统可以集成简单的系统,系统之间也可以有数据接口。 (2)E工程公司的平台建设路径 依靠自身的人才优势,E工程公司最初的信息化建设就是依靠自主开发,实现了供应商管理和合同管理的信息化。随着采购管理需求的增长,继而引入OA办公系统,结合自身力量和第三方软件公司,实现了主要采购作业网上审批,打通了从供应商选择到合同签订的整个采购流程。近两年,E工程公司有机会应用到先进的采购电子商务平台,进一步实现与外部供应商的在线互动,极大地提高了采购信息化水平,业务数据规模大幅提升。下一步,将要走ERP与采购电子商务平台结合的道路。E工程公司将信息技术的最新成果与企业管理实际结合,走出了一条持续发展之路,企业优秀竞争力稳步提升。 (3)培养自己的信息技术开发团队 企业发展最根本的依靠是人才,而最靠得住的是自己人。因此,在信息化建设过程中要打造一支自己的信息技术开发团队,既能将管理需求与信息技术高效结合,又能节约后期维护成本。 (4)发挥后发优势 在信息技术飞速发展的当下,后来者不一定落后,反而具备后发优势。新技术总会兼容并超越老技术,管理理念变革、互联网思维、年青一代走上工作岗位、法治社会对规则的敬畏等社会变化催生了信息化改造传统业务领域的原动力。采购管理作为对规范性、透明性需求极高的传统业务领域,必然处于信息化的前沿阵地,也是企业快速提升竞争力的重要途径。 2.再造业务流程 我们用一个规范化的采购业务流程举例说明:物料需求计划的确定必须执行严格的审核程序,计划变更也需要审批。系统会自动拒绝执行没有经过规范化审批的采购需求。通过规范化管理提高需求计划及时性和准确性。系统不允许未经过认证的供应商进入拟参加报价的供应商名单。确定采购方案后,具体的采购实施过程公开透明,具有权限的人员可以随时查看。经办采购业务的采购员,在采购什么物料、采购数量和金额上都有权限规定。系统会按照流程设定的要求执行逐级审批程序,每一级审批权限又都有严格和明确的规定。合同的进度和质量信息嵌入相应的流程节点,形成全流程的信息链。付款处理和供应商考核评价是基于上述采购流程的二次开发功能,依靠数据集成,满足更高层次的采购管理需求。 采购业务流程不是绝对一成不变的,只要设置合理,是允许增减删补的,但是一旦做完调整,又是规范的。工程公司普遍面临采购变更管理的难题。目前,国内多数工程公司对严格的流程管理不适应,反而在市场竞争的重压下,希望采取更弹性、变通的管理方式。根据我们的经验,规范化管理是最终目标,但是具体国情也必须充分考虑。解决采购变更管理的出路只能是实施精细化管理,通过数据分析,区分稳定和不稳定的采购需求,设计更细致的流程和管理措施。同时,要将采购管理重心向需求管理、设计管理前移,通过上游工作质量的提高,减少后续采购工作的不确定性。另外,对于来自业主方的需求变化,应给予充分的尊重。 3.集成信息数据 采购信息化建设的最终落脚点是信息数据的集成,按照采购管理需求进行数据的排列组合、统计分析、筛选过滤、重复利用等增值处理,实现数据的滚动增值,充分挖掘采购信息的管理价值,最终服务于管理提升和公司决策。信息集成的理念要贯穿采购信息化系统开发的全过程,初期应提出主要信息集成目标值,过程中要最大化数据源,上线后应深入进行数据挖掘,实现数据价值最大化。按照岗位角色进行定制化的采购信息集成,每一个人在自己的数据权限范围内工作,不同岗位、不同部门之间可以实时协同作业,信息共享。 4.引导人的发展 采购信息化系统建设与采购业务人员的职业发展不能脱节,平台仅仅是一个管理工具,最终还要依靠人的创造性和能动性,因此,必须规划好员工的转型和培养方案。首先,充分利用年轻人的优势,加强培训和引导,迅速提升年轻人的信息化业务技能,树立成功典型。其次,客观面对部分人员对新的管理模式的不适应和不理解。这里的原因比较复杂,例如:有些人的工作可能被平台替代,新技能尚未掌握,存在危机感;曾经的业务骨干需要重新面临竞争,有被超越的可能;部分管理人员思路转变不及时,旧的工作方式和方法不太奏效;国有企业固有的惰性模式与信息化的快节奏不匹配等等。任何管理变革都不会轻轻松松,更不会一帆风顺。国有企业的改革更是如此。好在我们整个国家正处在转型发展的关键期,积累了大量的改革经验和应对措施。在采购管理业务领域,要重点用好这几类人:对信息数据敏感,思路灵活的人;专业技能过硬,职业道德高尚的人;管理经验丰富,不拘一格的人。给予他们足够的时间和机会,引领他们正确转型。信息化管理是一个竞争性的管理机制,优劣等级全凭数据说话,总会存在一部分人被淘汰的情况,这是企业竞争力提升的必经之路。 5.结语 如今的采购管理信息化建设条件已经十分成熟。历史上的成功经验越来越多,各行各业可供参照和复制的典型案例不断涌现,信息技术解决方案日趋成熟。综上所述,抓好管理基础、管理工具创新、流程再造、信息集成和人的发展几个关键的采购管理信息化建设环节,一定能实现采购管理模式的转变,提高企业竞争力。 作者:李联波 单位:中国恩菲工程技术有限公司招标采购中心 采购管理论文:E工程公司信息化建设采购管理论文 1.夯实管理基础 (1)概念的重新定义 信息化条件下,采购管理的基本概念应重新梳理,例如:采购的内容和范围、采购计划、集中采购与分散采购、采购方式、供应商、组织机构、工作岗位等,必须有明细的界定。 (2)建立物资分类和编码体系 物资分类和编码是采购的内容的具体呈现,与工程公司的业务内容密切相关,是连接设计与采购的桥梁。越早制定科学合理的物资分类和编码体系,越有利于信息系统的应用。 (3)建立文件编码规则 以项目文档管理为线索,定义采购过程文件的编码规则,可以从根本上解决数据的关联与检索,极大地方便采购全过程信息集成,快速形成可供决策的信息流。E工程公司借助良好的工程项目文档编码系统,快速实现了OA采购信息综合查询与统计分析,在系统升级的过程中,降低了数据转化的难度。此外,供应商档案数据项、紧急或特殊情况下的备用方案等前期准备均是重要的采购信息化平台顺利推广的基础。总之,管理基础准备工作应在信息化建设的调研阶段抓紧落实,主动将管理需求按照规范化管理的要求进行改造。 2.创新管理工具 (1)主要平台工具的对比 目前,市场上流行的主要采购信息化管理工具有三种:OA系统、采购电子商务平台和ERP。复杂的系统可以集成简单的系统,系统之间也可以有数据接口。 (2)E工程公司的平台建设路径 依靠自身的人才优势,E工程公司最初的信息化建设就是依靠自主开发,实现了供应商管理和合同管理的信息化。随着采购管理需求的增长,继而引入OA办公系统,结合自身力量和第三方软件公司,实现了主要采购作业网上审批,打通了从供应商选择到合同签订的整个采购流程。近两年,E工程公司有机会应用到先进的采购电子商务平台,进一步实现与外部供应商的在线互动,极大地提高了采购信息化水平,业务数据规模大幅提升。下一步,将要走ERP与采购电子商务平台结合的道路。E工程公司将信息技术的最新成果与企业管理实际结合,走出了一条持续发展之路,企业优秀竞争力稳步提升。 (3)培养自己的信息技术开发团队 企业发展最根本的依靠是人才,而最靠得住的是自己人。因此,在信息化建设过程中要打造一支自己的信息技术开发团队,既能将管理需求与信息技术高效结合,又能节约后期维护成本。 (4)发挥后发优势 在信息技术飞速发展的当下,后来者不一定落后,反而具备后发优势。新技术总会兼容并超越老技术,管理理念变革、互联网思维、年青一代走上工作岗位、法治社会对规则的敬畏等社会变化催生了信息化改造传统业务领域的原动力。采购管理作为对规范性、透明性需求极高的传统业务领域,必然处于信息化的前沿阵地,也是企业快速提升竞争力的重要途径。 3.再造业务流程 物料需求计划的确定必须执行严格的审核程序,计划变更也需要审批。系统会自动拒绝执行没有经过规范化审批的采购需求。通过规范化管理提高需求计划及时性和准确性。系统不允许未经过认证的供应商进入拟参加报价的供应商名单。确定采购方案后,具体的采购实施过程公开透明,具有权限的人员可以随时查看。经办采购业务的采购员,在采购什么物料、采购数量和金额上都有权限规定。系统会按照流程设定的要求执行逐级审批程序,每一级审批权限又都有严格和明确的规定。合同的进度和质量信息嵌入相应的流程节点,形成全流程的信息链。付款处理和供应商考核评价是基于上述采购流程的二次开发功能,依靠数据集成,满足更高层次的采购管理需求。采购业务流程不是绝对一成不变的,只要设置合理,是允许增减删补的,但是一旦做完调整,又是规范的。工程公司普遍面临采购变更管理的难题。目前,国内多数工程公司对严格的流程管理不适应,反而在市场竞争的重压下,希望采取更弹性、变通的管理方式。根据我们的经验,规范化管理是最终目标,但是具体国情也必须充分考虑。解决采购变更管理的出路只能是实施精细化管理,通过数据分析,区分稳定和不稳定的采购需求,设计更细致的流程和管理措施。同时,要将采购管理重心向需求管理、设计管理前移,通过上游工作质量的提高,减少后续采购工作的不确定性。另外,对于来自业主方的需求变化,应给予充分的尊重。 4.集成信息数据 采购信息化建设的最终落脚点是信息数据的集成,按照采购管理需求进行数据的排列组合、统计分析、筛选过滤、重复利用等增值处理,实现数据的滚动增值,充分挖掘采购信息的管理价值,最终服务于管理提升和公司决策。信息集成的理念要贯穿采购信息化系统开发的全过程,初期应提出主要信息集成目标值,过程中要最大化数据源,上线后应深入进行数据挖掘,实现数据价值最大化。按照岗位角色进行定制化的采购信息集成,每一个人在自己的数据权限范围内工作,不同岗位、不同部门之间可以实时协同作业,信息共享。 5.引导人的发展 采购信息化系统建设与采购业务人员的职业发展不能脱节,平台仅仅是一个管理工具,最终还要依靠人的创造性和能动性,因此,必须规划好员工的转型和培养方案。首先,充分利用年轻人的优势,加强培训和引导,迅速提升年轻人的信息化业务技能,树立成功典型。其次,客观面对部分人员对新的管理模式的不适应和不理解。这里的原因比较复杂,例如:有些人的工作可能被平台替代,新技能尚未掌握,存在危机感;曾经的业务骨干需要重新面临竞争,有被超越的可能;部分管理人员思路转变不及时,旧的工作方式和方法不太奏效;国有企业固有的惰性模式与信息化的快节奏不匹配等等。任何管理变革都不会轻轻松松,更不会一帆风顺。国有企业的改革更是如此。好在我们整个国家正处在转型发展的关键期,积累了大量的改革经验和应对措施。在采购管理业务领域,要重点用好这几类人:对信息数据敏感,思路灵活的人;专业技能过硬,职业道德高尚的人;管理经验丰富,不拘一格的人。给予他们足够的时间和机会,引领他们正确转型。信息化管理是一个竞争性的管理机制,优劣等级全凭数据说话,总会存在一部分人被淘汰的情况,这是企业竞争力提升的必经之路。 6.结语 如今的采购管理信息化建设条件已经十分成熟。历史上的成功经验越来越多,各行各业可供参照和复制的典型案例不断涌现,信息技术解决方案日趋成熟。综上所述,抓好管理基础、管理工具创新、流程再造、信息集成和人的发展几个关键的采购管理信息化建设环节,一定能实现采购管理模式的转变,提高企业竞争力。 作者:李联波 单位:中国恩菲工程技术有限公司招标采购中心 采购管理论文:石油化工项目采购管理论文 1石油化工工程中采购管理的特征 项目采购管理是为了保证项目建设过程中设备材料供应的目的,从外部获取项目建设所需的各类设备、材料和消耗品并协调相关方保证所采购物资的质量可靠性、到货及时性等要求的过程管理体系,具有计划性、协调性和可控性等典型特征。并且,根据石油化工工业本身固有的特点,在其采购物资材料的程序和方式上有着与其他工程所不一样的独特特点,例如,其采购过程中需要花大量时间和金钱,同时采购会受到供货周期、运输方式等很多因素的影响,采购管理也与地理条件相关联,虽然其供货周期较长但却有很大的风险。 2影响石化工程成本控制的主要要素 2.1计划要素 在石油化工建设项目中,切实可行的计划是项目成功的关键要素。在石化项目发展的初期策划阶段就要综合考虑经济、地理和社会等各方面的因素制定可行的项目总体计划。项目总体进度计划与整个项目的成本造价的控制及项目后期质量的好坏有着密切的关联。在这个阶段中,必须计划好应该选择什么样的设备材料、需要多少人手、怎么样对人手进行分配等等,这些前期工作都规划好了才能保证后期工作的进行。并且设计者还需要思考该工程建设是否经济实用、安全可靠。质量必须摆在第一位,只有在满足项目质量安全的基础上才能考虑降低工程的成本,合理优化配置资金。项目前期的进度策划不仅影响采购工作的进行,还会影响后期资金的投入及工程的质量,是十分关键的环节。 2.2采购要素 除了前期进度策划,采购也是石化工程中的另一个不可忽略的重要步骤。购置到物优价廉的材料和设备一直是采购部门所追求的目标。但是这个环节必须保证材料的质量,在锁定好质量的基础上对设备材料供应市场进行深入调查,了解不同供货商的情况,寻找口碑好、质量上乘并且价格合理的厂家进行长期合作,这样能更好一步的控制工程造价。另外,相关部门还需要强化现场到货物资的的管理,尽可能的在仓储过程中加强质量控制,防止人为的管理疏漏等原因造成设备材料的损毁,造成额外的材料成本增加。 3强化控制石油化工项目采购管理成本的方式 3.1按照实际项目,选择采购方式 正常情况下,项目整体管理模式是制定项目采购模式的主要根据。项目管理人员应该牢牢结合工程的实际情况,全面考虑工程的实际承包领域、工程工期的长短、还有技术繁杂情况等多个实际因素,并按照这些来选择对项目建设有利的采购模式,还要尽可能压低工程造价,为实现优化资金配置作铺垫。 3.2拟定正确、合理、符合实际的成本预算 控制石油化工工程成本的一个重要方式是做好采购管理过程中的成本预算工作。在制订成本预算过程中,石油化工企业需要提前预估采购成本和对资金作出合理的配置,才可能降低工程的造价,最后实现经济效益最大化的成长目标。 3.3正确地选择供应商,并对其进行有效管理 建设好项目的重点在于正确选择供应商,石油化工企业如果想要购置到价格便宜,而且又有质量保证的建筑材料和相关设备,那么在决定采购前就要充分做好前期工作,要能够实时了解工程建设所需材料和设备在市场上的价格,弄清楚各个供应商的具体情况,再通过公开招标竞标的途径,以保证材料、设备的质量为前提,选出讲信誉、价格合适的供应商并与之建立长久的合作共赢的关系。即使如此,在选取材料时还是要严格把关,确保材料质量,防止出现因为工作人员的失误而引起的材料质量不过关的问题,要保证每一份材料都是完整的和优质的,为后期的工程建设做好铺垫。 3.4对采购包进行科学的划分 正常情况下,项目采购管理要紧跟项目的实际情况变化的步伐,有关部门在拟定采购计划方案的时候,要以实际情况为根据,对项目的规划要求进行充分全面的考虑,对需要采购的材料和设备进行详细的分类、整合,最后拟定出严密的合同。在这个过程当中,需要注意的是:把属性相同的产品和服务划分到同一类,通过批发或是其他的优惠方式去购买,就可以进一步降低工程造价。还可以把同一地区中的物品划到一类,这样能够降低运输成本、优化资金配置。 3.5对采购管理上的风险进行预估 正常情况下,石油化工企业如果想在激烈的市场竞争中处于上风,就一定要强化对采购管理风险的预估,确保设备、材料的质量可靠,避免出现工程返修状况,这些是实现有效控制项目成本的必要准备。 作者:王春芬 单位:寰球工程项目管理(北京)有限公司
旅游管理信息系统论文:旅游管理信息系统的设计和实现 现在的旅游信息管理,是需要有管理系统的,这个系统主要是处理旅游信息的系统;首先是把旅游信息进行收集、整理、存储、传输等程序,最后才是旅游者进行信息检索,这些旅游信息供旅游者参考,也可以帮助他们进行旅游线路的决策等。 基于这些要求,就要求旅游信息必须具备时间要及时,有新的消息需要随时更新等。 1对不同时期的旅游信息进行分析 早在20世纪80年代,我国就有旅游管理信息系统了,在1981年的时候,中国国际旅行社,到美国引进了PRIME550型旅游信息管理系统;在1984年的时候,也去美国引进了关于饭店的计算机管理系统。通过逐步发展,很多行业都是采用了计算机信息管理系统,例如航空公司也是采用了这种订票系统,方便了乘客,订票不用去机场,在家里就可以直接定票了。进入21世纪后,计算机信息技术的不断发展,传统的旅游业和信息技术之间互相结合,对于旅游行业来说,这既是一种机遇,更是一种挑战。早在10年前,国家旅游局在一次工作会议上,就提出了要建设“金旅工程”通过旅游界人士的不断努力下,有了相当大的进步,旅游管理信息系统得到进一步的完善,例如酒店、旅行社、景点等,可以很容易查到。尽管这些在国内已经是取得了相当大的进步,但是和发达国家相比,就显得非常滞后了。主要存在以下几方面的问题: (1) 旅游管理系统系统相当封闭。对于很多旅游信息管理系统,他们之间是无法进行信息的共享,互相之间利用的非常少,显得有点闭关自守。 (2) 旅游管理系统在开发是没有考虑空间信息。开发者在进行开发时,没有考虑周全,对空间信息忽略了,因此,旅游者在查询时,不能很直观地看到空间信息。 (3) 旅游管理系统的内容单一。 旅游管理系统,里面的内容多数是静态的,没有考虑到消费者的需求,缺乏吸引力。 针对当前我国旅游管理系统现状,与先进的信息技术进行结合,设计出分布式信息管理系统。从消费者的需求出发,把旅游管理系统的功能、数据库、输入界面和输出界面等,进行进一步的设计,设计出适合消费者需求的,本文采用ASP程序,开发出适合的软件,对于一些旅游规划的子系统来说,要考虑到游客的需求,例如旅游时间、费用等这些限制条件,再把这些需求转化为背包,或者不对称的TSP,再运用遗传算法,来进行解释。 2对WebGIS技术进行分析 WebGIS 是一种网络地理信息系统,这种系统必须要在有网络的情况下,才能进行的一系列存储、处理、分析的计算机系统, 这种技术是和Intemet应用的产物,也是一种互相操作的有效途径。要实现地理信息在网上能够直观的浏览,这和图形是离不开的,但是,现在的浏览器不支持这样的图形。因此要实现这种效果,需要另寻方法,一种是利用客户端解决,另一种是直接利用服务器解决。最常用的方法如下: (1) 采用公共网关方式 这种方式一方面采用的是浏览器和服务器两者之间一个接口;另一方面是采用服务器和服务器软件这两者之间一个接口,这就起到了与客户之间沟通的桥梁作用了。还有种方式是把信息传送到服务器上,再通过服务器把/:请记住我站域名/信息传递给程序,程序再传递给服务器,最后服务器再将结果传到客户那里。这种技术有两种,但是因为因为程序相对比较复杂,而且灵活性又非常大,并且这种程序需要单独的运行,这样的网站由于用户都非常多,因此对于服务器来说,负担非常的重,所以运行的效率就很低。 (2) 采用服务器应用程序 这种方法是针对公共网关效率低,才研制出来的,因此他的方法和公共网关的原理有些相似;同时,也有他的不同之处,主要表现在公共运用程序可以单独的运行,但是对于服务器应用程序,需要在一种特定的服务器上运行,因此他的运行速度非常的快。这种服务器应用程序也有他的缺点,表现在必须依赖服务器和计算机作为平台。虽然这种服务器增强了与客户的端的交互性,也可以获取到更多的空间数据,但是这种信息仍然是属于静态的。用户在操作的时候,不能随意的进行缩小和放大,原因是这种图像是属于实体,在进行放大或者缩小这些操作时,都需要通过服务器才能完成。当网络快时,用的人多,服务器的负担更重,从而导致系统的反应变慢。 (3) 采用插入法 这种方法采用的是,在浏览器那端安装插件, 这种方法的目的是为了显示图形信息。这种方法是,将部分服务器上的一些功能,转移到客户端上;这种方法克服了系统反应慢,减少了负载。但是,这种方法仍然有他的缺点,要在客户端安装一些控件才能实现。 (4) 采用Java应用程序法 Java是一种编程语言。这种语言有一个非常大的优点,就是能够一次编写 ,什么地方都能够运用,并且和操作平台没有任何关系,这种方法可以直接存取到网络的相关文件,有非常大的灵活性。但是,也有他的缺点就是这种方法在编写程序的时候,工作量非常的大,速度也相对较慢。 (5) 采用Map API 在目前的一些互联网地图服务的相关网站上,有一些应用程序接口,进行技术研发,研发者可以利用其中的资源,供第三方运用。这与一些软件的功能有些相似之处,但是二者运用的范围有所不同。表现在传输方式不同,其次是 但对于地理信息系统开发而言,两者所应用的范围是不同的。首先,传输方式不同。其次是供给专业人士用的。基于这些特点,采用Map API是非常正确的选择。 3对整个信息系统进行分析 需求分析是为了准确的定义为了系统目标,满足用户的各种需求,用户的需求决定了系统的规模。 首先通过了解用户的不同需求,再根据这些需求来设计出系统;同时,在这些系统设计完成之后,这些用户的不同需求,成了最后验收的最主要的依据。 旅客是非常关心旅游管理信息系统的,因为这些游客,需要通过这样一个平台来了解旅游信息,为整个旅游做好前期的决策或者规划;因此,在出发前,旅游者需要了解到旅游的目的地的相关信息或者服务信息等等。这些信息包括吃、住、行、娱乐等等。假如旅游信息有变动时,这个系统将会随着变动而更新,所以,通过这个平台可以查询到相对准确的信息;这样做好前期的一些准备工作后,为游客的整个旅行做到心里有数,也能让游客更好的选择目的地,安排好行程的时间、地点等,也能满足一些游客的个性化需求。 增强旅 游的宣传力度,也是为了让旅游信息管理的更好,且更进一步地管理好旅游提供的一些依据。所以说,对于旅游信息能够更科学、准确的管理,还能收集到反馈信息,为旅游分析、预测、决策等,提高科学的可靠性。因此,该系统除了能够更好地满足上述需求外,还应该是一个网络系统,游客通过这些互联网,获取到有用信息。这样也能方便旅游管理人员,他们可以随时通过互联网将准确的信息,进行更新和维护,从而使各种旅游资源的信息能够共同用,因此这个系统的目,依靠网络,为游客或者是旅游管理者,提高。达到旅游资源共享及信息更新的目的。 因此,本系统应达到目标:依托网络和旅游资源,为游客提供信息资源的查询,也是方便旅游管理者能够快速的维护和更新相关信息。 4对功能需求进行分析 从旅游信息系统的总体需求来看,这个系统包含有信息的查询、形成规划还有对旅游资源管理的维护和更新等等。 (1) 对于信息的查询和管理 旅游景点和一些附属设施,这些都属于是旅游资源。这些都是通过旅游资源信息系统,以及文字、地图、照片、音频、图像等等这些多媒体信息,从而对旅游景点的风貌等进行全方面的介绍。同时,设计的系统可以让游客对相应的旅游景点的各种情况进行打分,并且根据最终的打分情况由高到低的顺序来推荐旅游景点。 (2) 确定相应的旅游行程 游客在选择自己预想中的旅游路线的时候,可以依据自己的旅游目的地,自己可以利用的旅游时间,自己预算的游玩费用等等从而预选出相对优秀的旅游行程路线。 (3) 电子地图功能 电子地图的功能主要表现在以下几个方面:第一,可以借助电子地图控制相应的管理功能。系统在设计的时候,可以让图像放大、缩小以及还原等等这些具体的管理功能;第二,地图查询功能。可以根据游客制定的旅游地点,借助于先进的Map API技术,对周边的相关信息进行自动探测和搜索,系统具备的这个查询功能应该体现出高效、灵活和方便的特性,从而让游客借助这个查询系统能够较好地查询到相关实施的信息;第三,自驾游导航功能。当游客选定相应的旅游目的地之后,在起步开始就将起点和终点输入到系统中去,从而将相应的路程计算出来,通过文字的方式将行走的路线预设出来,同时将具体的路线在电子地图中向游客展示出来,引导游客准确找到旅游目的地;第四,地图输出功能。这个功能主要四实现专题地图的输出。针对的旅游风景区以及祥光的服务实施等方面的信息输出;第五,公交查询功能。对公交线路进行相应的查询,具体需要查询的是公交车的站点,公交车行走的路线以及是否需要换乘的可能性;第六,虚拟的旅游功能。游客在没有对相应的旅游景点进行游玩的时候,可以通过虚拟的旅游模式将相应的情况连接到酒店或者具体的景点,或者制作成为360°全景图的形式让游客从中感受到虚拟的真实旅游。 总之,随着信息技术的飞速发展,人们在获取信息的时候可以借助多种形式进行。而在当前的产业发展之中,旅游业的发展是非常迅速的,甚至是当今世界的第一大产业。本系统的出发点主要是放在Map API和虚拟旅游技术方面,在对相应的情况进行了全方面的调查、整理和汇总之后,同时借助于当前先进的旅游管理信息系统的优秀资源上,通过可行性的研究,总体设计了相应的系统等等,将旅游管理系统的具体功能同计算机先进技术进行了最大程度的整合利用,从而有效推动了旅游业的发展。 旅游管理信息系统论文:信息管理论文之旅游管理信息系统的设计与实现 现在的旅游信息管理,是需要有管理系统的,这个系统主要是处理旅游信息的系统;首先是把旅游信息进行收集、整理、存储、传输等程序,最后才是旅游者进行信息检索,这些旅游信息供旅游者参考,也可以帮助他们进行旅游线路的决策等。 基于这些要求,就要求旅游信息必须具备时间要及时,有新的消息需要随时更新等。 1对不同时期的旅游信息进行分析 早在20世纪80年代,我国就有旅游管理信息系统了,在1981年的时候,中国国际旅行社,到美国引进了PRIME550型旅游信息管理系统;在1984年的时候,也去美国引进了关于饭店的计算机管理系统。通过逐步发展,很多行业都是采用了计算机信息管理系统,例如航空公司也是采用了这种订票系统,方便了乘客,订票不用去机场,在家里就可以直接定票了。进入21世纪后,计算机信息技术的不断发展,传统的旅游业和信息技术之间互相结合,对于旅游行业来说,这既是一种机遇,更是一种挑战。早在10年前,国家旅游局在一次工作会议上,就提出了要建设“金旅工程”通过旅游界人士的不断努力下,有了相当大的进步,旅游管理信息系统得到进一步的完善,例如酒店、旅行社、景点等,可以很容易查到。尽管这些在国内已经是取得了相当大的进步,但是和发达国家相比,就显得非常滞后了。主要存在以下几方面的问题: (1) 旅游管理系统系统相当封闭。对于很多旅游信息管理系统,他们之间是无法进行信息的共享,互相之间利用的非常少,显得有点闭关自守。 (2) 旅游管理系统在开发是没有考虑空间信息。开发者在进行开发时,没有考虑周全,对空间信息忽略了,因此,旅游者在查询时,不能很直观地看到空间信息。 (3) 旅游管理系统的内容单一。 旅游管理系统,里面的内容多数是静态的,没有考虑到消费者的需求,缺乏吸引力。 针对当前我国旅游管理系统现状,与先进的信息技术进行结合,设计出分布式信息管理系统。从消费者的需求出发,把旅游管理系统的功能、数据库、输入界面和输出界面等,进行进一步的设计,设计出适合消费者需求的,本文采用ASP程序,开发出适合的软件,对于一些旅游规划的子系统来说,要考虑到游客的需求,例如旅游时间、费用等这些限制条件,再把这些需求转化为背包,或者不对称的TSP,再运用遗传算法,来进行解释。 2对WebGIS技术进行分析 WebGIS 是一种网络地理信息系统,这种系统必须要在有网络的情况下,才能进行的一系列存储、处理、分析的计算机系统, 这种技术是和Intemet应用的产物,也是一种互相操作的有效途径。要实现地理信息在网上能够直观的浏览,这和图形是离不开的,但是,现在的浏览器不支持这样的图形。因此要实现这种效果,需要另寻方法,一种是利用客户端解决,另一种是直接利用服务器解决。最常用的方法如下: (1) 采用公共网关方式 这种方式一方面采用的是浏览器和服务器两者之间一个接口;另一方面是采用服务器和服务器软件这两者之间一个接口,这就起到了与客户之间沟通的桥梁作用了。还有种方式是把信息传送到服务器上,再通过服务器把信息传递给程序,程序再传递给服务器,最后服务器再将结果传到客户那里。这种技术有两种,但是因为因为程序相对比较复杂,而且灵活性又非常大,并且这种程序需要单独的运行,这样的网站由于用户都非常多,因此对于服务器来说,负担非常的重,所以运行的效率就很低。 (2) 采用服务器应用程序 这种方法是针对公共网关效率低,才研制出来的,因此他的方法和公共网关的原理有些相似;同时,也有他的不同之处,主要表现在公共运用程序可以单独的运行,但是对于服务器应用程序,需要在一种特定的服务器上运行,因此他的运行速度非常的快。这种服务器应用程序也有他的缺点,表现在必须依赖服务器和计算机作为平台。虽然这种服务器增强了与客户的端的交互性,也可以获取到更多的空间数据,但是这种信息仍然是属于静态的。用户在操作的时候,不能随意的进行缩小和放大,原因是这种图像是属于实体,在进行放大或者缩小这些操作时,都需要通过服务器才能完成。当网络快时,用的人多,服务器的负担更重,从而导致系统的反应变慢。 (3) 采用插入法 这种方法采用的是,在浏览器那端安装插件, 这种方法的目的是为了显示图形信息。这种方法是,将部分服务器上的一些功能,转移到客户端上;这种方法克服了系统反应慢,减少了负载。但是,这种方法仍然有他的缺点,要在客户端安装一些控件才能实现。 (4) 采用Java应用程序法 Java是一种编程语言。这种语言有一个非常大的优点,就是能够一次编写 ,什么地方都能够运用,并且和操作平台没有任何关系,这种方法可以直接存取到网络的相关文件,有非常大的灵活性。但是,也有他的缺点就是这种方法在编写程序的时候,工作量非常的大,速度也相对较慢。 (5) 采用Map API 在目前的一些互联网地图服务的相关网站上,有一些应用程序接口,进行技术研发,研发者可以利用其中的资源,供第三方运用。这与一些软件的功能有些相似之处,但是二者运用的范围有所不同。表现在传输方式不同,其次是 但对于地理信息系统开发而言,两者所应用的范围是不同的。首先,传输方式不同。其次是供给专业人士用的。基于这些特点,采用Map API是非常正确的选择。 3对整个信息系统进行分析 需求分析是为了准确的定义为了系统目标,满足用户的各种需求,用户的需求决定了系统的规模。 首先通过了解用户的不同需求,再根据这些需求来设计出系统;同时,在这些系统设计完成之后,这些用户的不同需求,成了最后验收的最主要的依据。 旅客是非常关心旅游管理信息系统的,因为这些游客,需要通过这样一个平台来了解旅游信息,为整个旅游做好前期的决策或者规划;因此,在出发前,旅游者需要了解到旅游的目的地的相关信息或者服务信息等等。这些信息包括吃、住、行、娱乐等等。假如旅游信息有变动时,这个系统将会随着变动而更新,所以,通过这个平台可以查询到相对准确的信息;这样做好前期的一些准备工作后,为游客的整个旅行做到心里有数,也能让游客更好的选择目的地,安排好行程的时间、地点等,也能满足一些游客的个性化需求。 增强旅游的 宣传力度,也是为了让旅游信息管理的更好,且更进一步地管理好旅游提供的一些依据。所以说,对于旅游信息能够更科学、准确的管理,还能收集到反馈信息,为旅游分析、预测、决策等,提高科学的可靠性。因此,该系统除了能够更好地满足上述需求外,还应该是一个网络系统,游客通过这些互联网,获取到有用信息。这样也能方便旅游管理人员,他们可以随时通过互联网将准确的信息,进行更新和维护,从而使各种旅游资源的信息能够共同用,因此这个系统的目,依靠网络,为游客或者是旅游管理者,提高。达到旅游资源共享及信息更新的目的。 因此,本系统应达到目标:依托网络和旅游资源,为游客提供信息资源的查询,也是方便旅游管理者能够快速的维护和更新相关信息。 4对功能需求进行分析 从旅游信息系统的总体需求来看,这个系统包含有信息的查询、形成规划还有对旅游资源管理的维护和更新等等。 (1) 对于信息的查询和管理 旅游景点和一些附属设施,这些都属于是旅游资源。这些都是通过旅游资源信息系统,以及文字、地图、照片、音频、图像等等这些多媒体信息,从而对旅游景点的风貌等进行全方面的介绍。同时,设计的系统可以让游客对相应的旅游景点的各种情况进行打分,并且根据最终的打分情况由高到低的顺序来推荐旅游景点。 (2) 确定相应的旅游行程 游客在选择自己预想中的旅游路线的时候,可以依据自己的旅游目的地,自己可以利用的旅游时间,自己预算的游玩费用等等从而预选出相对优秀的旅游行程路线。 (3) 电子地图功能 电子地图的功能主要表现在以下几个方面:第一,可以借助电子地图控制相应的管理功能。系统在设计的时候,可以让图像放大、缩小以及还原等等这些具体的管理功能;第二,地图查询功能。可以根据游客制定的旅游地点,借助于先进的Map API技术,对周边的相关信息进行自动探测和搜索,系统具备的这个查询功能应该体现出高效、灵活和方便的特性,从而让游客借助这个查询系统能够较好地查询到相关实施的信息;第三,自驾游导航功能。当游客选定相应的旅游目的地之后,在起步开始就将起点和终点输入到系统中去,从而将相应的路程计算出来,通过文字的方式将行走的路线预设出来,同时将具体的路线在电子地图中向游客展示出来,引导游客准确找到旅游目的地;第四,地图输出功能。这个功能主要四实现专题地图的输出。针对的旅游风景区以及祥光的服务实施等方面的信息输出;第五,公交查询功能。对公交线路进行相应的查询,具体需要查询的是公交车的站点,公交车行走的路线以及是否需要换乘的可能性;第六,虚拟的旅游功能。游客在没有对相应的旅游景点进行游玩的时候,可以通过虚拟的旅游模式将相应的情况连接到酒店或者具体的景点,或者制作成为360°全景图的形式让游客从中感受到虚拟的真实旅游。 总之,随着信息技术的飞速发展,人们在获取信息的时候可以借助多种形式进行。而在当前的产业发展之中,旅游业的发展是非常迅速的,甚至是当今世界的第一大产业。本系统的出发点主要是放在Map API和虚拟旅游技术方面,在对相应的情况进行了全方面的调查、整理和汇总之后,同时借助于当前先进的旅游管理信息系统的优秀资源上,通过可行性的研究,总体设计了相应的系统等等,将旅游管理系统的具体功能同计算机先进技术进行了最大程度的整合利用,从而有效推动了旅游业的发展。 旅游管理信息系统论文:智能化旅游管理信息系统设计研究 摘要:信息化时代数字的跨界交流与传播方便了信息的共享,行业间的信息平台搭建助力行业向纵深层次发展,在旅游行业中,实现智能化可以将游客与旅游景区间共塑于一个平台之中,系统化的信息管理平台来提高旅游工作效率,优化服务,在这种相互串联的系统中,游客感受到人性化的服务并且能够在管理信息中留下偏好足迹,实现智能终端服务的分析与改进。 关键词:智能化信息化时代管理信息平台终端 旅游管理信息系统的设计是适应了大数字时代,互联网技术发展的要求。通过管理信息系统可以方便的了解游客的相关情况以及旅游景点的详情,处于旅游信息的集散地,为旅游管理者提供了有效的了解信息的载体,便于分析信息价值做出科学的宏观调控手段,合理的优化景区的安排与设置。旅游管理信息系统解决了旅游信息不对称性的局面,将信息的最大价值释放出来方便了企业价值的创造。 一、旅游管理信息系统设计的必要性 (一)旅游管理信息系统设计是信息时展的客观要求。 旅游行业最为拉动经济增长的最大的服务性产业,与其相互联系的各个环节以及组成要素都对旅游行业的发展产生巨大的影响,协调其相互间的行业运行能够优化经济运行秩序环境,促进经济发展。要保证这个局面的生成需要实现各个行业的信息共享,只有保证信息的公开透明化才可以将各个行业有机的联系在一起,特别是在旅游行业中的纠纷矛盾涉及到多个部门多个机构间的关系时。信息的公开化可以解决信息阻塞的问题,提高经济运行效率,改善经济运行的环境。现代社会经济发展日益精细化复杂化,充分有益的信息处于信息流中,加强信息的管理将减少识别有用信息的成本。在经济全球化的过程中,旅游行业也由国内地区的市场开始向国外进行拓展,空间上广延需要缩短信息的时间成本才能够将利益最大化。 (二)信息的重要性是旅游管理信息系统设计的内在原因。 旅游产业其生产和消费同时性以及其产品不可转移也不可以储存,作为固定的消费品,需要消费者亲临,这就导致了消费者的频繁流动。吸引消费者旅游的关键在于旅游景点的信息是否流通到位,消费者能否获得充分的信息渠道。信息完全的情况下,消费者会自觉的涌向景点,并形成合理的旅游观念,有利于良性的旅游秩序形成。充足的信息帮助游客缓冲对未知环境的恐惧感,提高旅游消费的可能性。同时旅游经营管理者可以通过对游客偏好信息的收集有利于提供各种可供游客选择的旅游产品,游客可以在权衡各项选择中做出合理的安排。总而言之,信息对于旅游者和旅游管理人员都是重要的,在市场化中,快捷通畅的信息渠道将加快旅游产业的发展。 二、智能化旅游管理信息系统设计的原则 智能化旅游管理信息系统设计需要以市场的发展动态为依据,以服务顾客为优秀全面思考旅游行业相关组成部分的关系,科学合理的完成系统的设计方案。 (一)可扩展性原则。 旅游行业是一个跨行业的部门,它带动相关行业的发展,为其他行业提供经济发展的契机,系统设计旅游管理信息平台要了解其他行业发展的信息才能正确预测旅游行业发展的状况。首先在系统设计中需要有未来发展的眼光,考虑旅游行业发展现实性因素也要考虑未来发展的方向。从实用性的角度来设计系统,为系统的升级改造保留剩余空间。同时在设计系统时要使系统简洁,能够清楚的操作,方便处理旅游业务。 (二)适用性原则。 旅游管理系统的最终目的是为了实用,所以在设计系统时要从系统的结构上来考虑系统与实践操作中的结合。系统在各个板块间要保证不重合,尽量的能与现实中的各个因素耦合,系统在应用中能够及时地回应社会发展的需求,各个功能间实现密切的配合。 (三)集成原则。 旅游管理信息系统是一个融合旅游产业以及计算机专业技术的系统化工程,其涉及的学科知识以及生活范围远远超过现实中旅游业发展的情况。作为服务旅游业发展的中介工具,系统设计要以集成的信息技术应用为基础,以数据库、高级编程语言的综合应用为依托,实现游客信息、导游信息、景点信息、票价信息、住宿信息等诸多信息的高度集成与信息共享,并以数据、文档、图片等多种数据形式进行显示,从而形成较为全面实用性较强的智能化旅游管理信息系统。 三、智能化旅游管理信息系统设计的可行性分析 智能化旅游信息管理系统设计在现阶段不仅具有必要性而且还有一定的可行性,特别是在互联网技术迅速发展的今天,系统设计较传统有更多的有利条件,这些条件促使了信息系统的快速完成投入到旅游行业中,实现经济的发展。 (一)经济可行性。 经济发展给开发系统提供了坚实的物质基础,系统软件的成本在随着技术的不断进步中趋向较低的态势,所以从经济价值的角度来看开发旅游管理信息系统将会是低成本高产出的活动。系统在开发时需要一定的成本投入,但一旦处于应用状态,系统自动为旅游行业创造价值,促进经济发展。 (二)技术可行性。 信息化时代,信息技术快速发展,技术掌握发展获取途径较多,在对系统设计中要对其软件和硬件进行科学的研究,通过与现实情况的分析比较适当的开发新的功能以满足性能需求。系统可以采用主流的Java语言,对WEBMASTER而言,JSP的写作界面应是随着需求而改动。采用的数据库有SQLServer、Oracle等,而相对于其他的数据库,SQL、Server数据库操作起来比较简单,但丝毫也不影响它在将来所发挥的功用。 (三)操作可行性。 随着互联网的普及,一般网民都具有一定的网络操作知识,能够操作具体的系统,在科学设计系统完成后,系统的维护只需很小的成本。系统成为一个共享的工具,为旅游产业创造价值。系统只需要一定知识的人员就能够轻松的操作起来。 结语 旅游管理信息系统将旅游业动态化发展情况搬移到虚拟的空间,通过信息的供给与消费,创造经济价值,促进旅游行业的发展。在系统设计中需要借鉴各个学科的知识,同时要对比中吸收借鉴外国智能化旅游管理信息系统设计与应用的有益经验,加快我国旅游行业的转型发展。 作者:逯祥渠 单位:黄河水利职业技术学院 旅游管理信息系统论文:旅游管理信息系统实验教学体系建设 摘要:旅游管理信息系统课程是培养学生信息管理技术的重要专业基础课,实验教学内容更是关系课程教学质量的重要手段。以社会需求为导向,以培养目标为依据,根据学生的学习基础构建了旅游管理信息系统实验课程的内容框架,并设置了具体的实验项目和实验要求。 以互联网的发展为基础的信息技术是当前国际国内旅游业发展的重要推动力量。旅游业是较早采用信息技术的行业之一,随着旅游市场的全球化,信息技术深刻改变着旅游业的管理和经营模式,是旅游企业优秀竞争力的重要内容。1992年国家旅游局启动中国旅游资源库的建设,标志着我国旅游信息化发展的开始。随着旅游业的快速发展,旅游信息化工作在体制建设、旅游网站建设等方面逐步完善。进入21世纪以来,从国家旅游局启动“金旅工程”开始,通过政府的政策制定和引导以及旅游企业的参与和支持,旅游业的信息化应用能力不断提高。2011年,国家旅游局信息中心编制完成了我国第一个旅游信息化发展规划,表明旅游信息化的建设和发展已经被纳入到旅游业的整体发展规划中,对我国旅游业的发展具有战略性的重要地位。自20世纪90年代我国部分高校开始设置《旅游管理信息系统》课程以来,旅游信息管理及信息技术相关的课程在高等院校的旅游管理及旅游规划等专业得到了迅速的发展。目前在开设旅游类专业的高校中,大部分都把《旅游管理信息系统》、《旅游信息管理》、《旅游信息系统分析与设计》等课程作为专业基础课或是选修课。《旅游管理信息系统》是培养学生旅游信息系统规划、分析、设计的综合性很强的理论课,除了要求学生要具备系统规划、系统分析和系统设计等方面的理论基础外,还要求学生能够利用理论知识进行旅游管理信息系统的建设,这就要求学生还要具有良好的实践能力。 一、《旅游管理信息系统》课程实验教学发展现状 作为培养旅游管理专业学生信息管理理论学习的主要课程,《旅游管理信息系统》课程受到我国高校的广泛重视,但实际教学效果却不尽如人意。对于文科学生来说,具有工科和理科性质的信息系统分析等课程内容让他们感到难以轻松掌握,导致学生的学习热情不高,这样的情况反馈至授课教师,也让教授该课程的教师的教学欲望大大降低。目前关于《旅游管理信息系统》课程教学改革的研究成果有了较为丰富的成果,研究内容主要集中在三个方面。第一是该课程的教材建设。根据旅游管理类学生的学习能力、专业基础能力和社会需求等方面进行教材内容的重新编排和设计。第二是教学方法与手段的改进。从该课程的教学内容出发,对该课程在理论课讲授和实验教学体系的设置进行了有益的探讨。第三是实验教学内容的设计研究。研究者主要对该课程在实验内容体系构建、课时安排和实验教学中的条件要求等内容进行分析。从相关的研究情况来看,关于该课程教学内容设计和教学手段更新等方面研究成果较多,对信息系统实验教学内容的研究主要集中在一般的管理信息系统实验,旅游管理信息系统实验的研究成果相对较少。现有的研究成果其重点集中在理论课或是实验课的设置,较少综合理论课与实验课进行综合分析。研究方案多认为应丰富理论或实验内容体系,增加基于编程语言的系统设计,这样既增加了课程难度,也不利于增强学生的学习兴趣,也提高了教师的授课难度,降低教学效果。本文尝试从旅游管理专业培养方案和教学目标入手,按照理论课程的知识体系,分析旅游行业的信息管理人才需求,构建旅游管理信息系统实验的内容框架,提高学生理论学习的效果和培养学生的实际操作能力。 二、《旅游管理信息系统》实验教学设计思路及内容框架 (一)设计思路 旅游管理专业开设《旅游管理信息系统》课程的目标是掌握旅游管理信息系统的基本概念、发展及设计原理等;了解旅游信息系统对旅游发展的影响及其应用现状;掌握旅游管理信息系统构建的原理、方法、步骤及相关技术手段。理论教学不能完全满足课程教学目标,因此需要开设课程实验。从社会需求来看,目前旅游管理信息系统主要的应用领域集中在旅游企业信息化、旅游目的地信息系统、旅游电子商务和电子政务。旅游管理专业培养目标主要是培养具有一定理论基础的专门性应用人才,文科学生在程序设计和软件工程实施方面基础较差,因此设置教学内容应按照“认知—模仿—应用”的思路安排实验内容。 (二)内容框架 实验内容按照“认知—模仿—应用”的思路分为三个部分,第一:旅游企业管理信息系统操作及分析。实验课上给学生提供目前酒店、旅行社、餐饮业、景区等旅游企业使用的系统软件,设置实践场景让学生通过使用相关软件去进行模拟操作。实验的目的是让学生对旅游管理信息系统形成感性认识并加以分析,对于软件在用户界面、模块设计、功能菜单等方面做出评价。第二:小型桌面数据库系统设计。使用microsoft公司office2003软件包中的microsoftaccess桌面数据库开发软件,提供学生详细到操作步骤的数据库开发范例,让学生进行模仿操作。在此基础上,让学生自行完成旅行社管理信息系统的数据库设计。第三:综合性实验。按照管理信息系统开发的步骤及方法,完成酒店管理信息系统和旅游目的地信息系统的分析和设计,包括系统开发背景、系统规划、系统分析、系统设计及系统实现等内容。 三、《旅游管理信息系统》课程实验项目设计 按照课程总体学时安排,依据理论课教学内容设置及多年的教学经验,结合实验教学大纲的要求,设计并实施《旅游管理信息系统》实验教学内容框架及具体实验项目,共设置了4个实验项目。如表3-1所示。实验一是认知类实验,主要目的是让学生了解旅游管理信息系统是什么,具体能够做什么。在系统的选择上,没有使用我国目前旅游业应用较为广泛的行业管理系统软件,如西软的FOXHIS、北京华仪酒店管理信息系统等,而是选择几个具有原型性质的系统。这样选择的优点是可以让学生更好的分析系统功能的优点和缺点。实验二是演示加设计类实验,主要目的是通过提供全程操作步骤的数据库设计,让学生模拟并自行设计旅游信息系统数据库。数据库技术是管理信息系统发展的优秀和基础。数据库设计软件选用microsoftaccess2003:第一,学校机房广泛使用microsoftoffice2003;第二,该系统非常容易上手使用。实验三是设计类实验,主要目的是让学生掌握信息系统开发的整个过程和步骤。包括了系统规划、系统分析、系统设计和系统实现等阶段,通过该实验,学生可以对信息系统的开发形成工程化思想和系统思维能力。实验四是设计类实验,该实验提供一幅高像素中国行政栅格地图,以mapinfo9.0地理信息系统软件为开发平台,让学生完成栅格地图数字化、空间数据库和属性数据库的建立、专题地图制作等实验内容。旅游目的地信息系统的构建目前主要是借助地理信息系系统的技术实现,因此通过本实验内容可以让学生初步掌握旅游目的地信息系统构建的技术和方法。 四、结束语 随着社会经济的发展和旅游业竞争的加剧,信息技术对旅游企业和旅游地的发展至关重要,新的信息系统类型和系统建设技术不断涌现,掌握信息技术对学生毕业后的就业和职业发展无疑具有非常重要的作用。《旅游管理信息系统》课程也应在信息技术和管理科学发展的基础上不断进行内容的更新,这样才能使得课程的教学质量不断提高,培养的人才能够更好地适应旅游信息化发展的需要。 作者:黄常州 单位:盐城工学院旅游系 旅游管理信息系统论文:旅游管理信息系统分析 信息化是社会发展走向成熟的重要标志。随着网络信息技术在传媒市场的日益传播,网络信息技术在市场中的使用机率越来越频繁,已成为各事业单位、企业公司拓展本公司业务的重要手段。旅游公司也不例外。旅游业汇集世界各地的旅游信息资源,优化与整合旅游信息,开源节流,丰富旅游信息管理经验,旅游公司顺应新科技信息的流行趋势参与竞争,接受挑战的关键。本文从以下方面着手,对当前旅游管理信息化的重要意义及发展概况做出简要阐述,以便为旅游管理信息化提出几点相关的建议。 1旅游管理信息化的重要意义 创建ERP旅游管理系统,有利于聚合企业顾客资源,扩充旅游市场,加速企业经济增长,推动社会城市化进程,进而提升整个社会的经济增长比率。在社会信息化大环境中,市场竞争日益剧烈,旅游业经营者最先了解信息的可靠来源并灵活运用旅游信息技术发展的含量,保证旅游信息资源的安全有效,就等同于是旅游企业管理者抓住了本公司经济的发展命脉。 2网络信息技术与旅游管理信息化的联系 网络信息技术与旅游管理信息化相互印证,相互作用。网络信息技术是检验旅游管理信息化的主要来源,旅游管理步入正确的信息化轨道,需要依靠网络信息技术的普及推广和实际应用。旅游信息数据一般包括旅游产品、旅游景点、服务设施、交通路线等各方面的内容。旅游信息化产品目前在社会经济活动中仍占有大量市场,持有可观的提升空间,在市场经济中占先机。旅游公司利用先进的网络信息技术和电子设备创建本公司的ERP系统,打通市场信息的大门,适时精准、迅速高效地搜集需要的旅游信息,加强了各行业公司旅游信息的融通共享,减少了员工的工作任务量,提升了本公司在旅游行业中的强度较量。 3当前我国旅游管理信息化的现状 当前,我国旅游业的发展体系尚未完全成熟。旅游业涉及的信息比较广泛,导致信息收集的难度较大。旅游信息软硬件设施的不齐全,导致信息检索范围广,速度慢;旅游信息设备的不完善,旅游信息机制不合理;实现旅游信息化进程缓慢,人口的增长导致环境承载力的不断下降,以及其他人为因素和自然因素,都是阻挠我国旅游业管理信息化发展的瓶颈。因此,根据我国旅游业市场的拓展手段,消弭旅游业发展的残留问题,保证旅游业的可持续发展,由此,就为旅游管理部门加速旅游管理的信息化建设进程提供了方法论断。 4实现旅游管理信息化的重要举措 各行业的激烈竞争都离不开有效的信息资源。旅游管理信息化的重要举措将推进旅游业的全面综合发展。 4.1建立信息资源数据库 信息数据库中包含旅游业务的大量信息资源。旅游业务经营者管理本公司的人力、财力、物力,就需要建立强大的旅游资源信息数据库。旅游行业内部应该保证数据库内容的适时更新与分类整合,要对旅游过程中的具体情况应当做有详细的介绍,尽量图文并茂,体现信息资源的有效性,避免垃圾信息的传递。对于旅游时应该注意的相关危及游客生命、财产的事宜,旅游信息管理者不能隐瞒事实真相,不报或漏报。再言之,信息数据库的集合性,将旅游信息通过客户端或以网页的形式呈现给用户,旅游业务使用者可根据自己所需要检索的内容或关键字,在网上寻找相对应的旅游信息,方便旅游业务操纵者迅速查找信息来源,推动旅游事业在整个旅游业的整体发展。 4.2创建软硬件设施的保障体系 网络技术在旅游行业的应用,需要优质可靠的软硬件设施做支撑。软硬件设施为旅游信息的承载存储搭建平台。旅游部门应该储备大量的技术型人才,实施人才培养战略计划,提高在职人员的岗位素质,树立责任道德意识,结合旅游管理信息化的要求,顺利完成旅游软硬件设施的构建工作体系。 4.3建立“三位一体”的旅游体系 “三位一体”是指旅游管理部门借助遥感技术、GIS(全球地理信息系统)技术、GPS(全球卫星定位系统)技术,实现旅游信息的数字一体化。旅游公司应该从多维角度经营公司的理念出发,加强与旅游管理部门的信息互动与交流,整合旅游信息资源,为旅游信息使用者提供旅游信息的风向标。 4.4加强旅游信息资源的监督 鉴于各行各业的竞争激烈态势,旅游信息在旅游行业营运过程中应当兼具保密性的特征,这就要求旅游管理者加强对旅游信息系统的管理和规章制度建设,同时需要旅游公司内部的执行者共同遵守,相互监管,达成内部信息的保密协议。 5结束语 运用先进的网络信息技术推动旅游管理的信息化,使旅游公司在参与激烈社会竞争的实践当中,优化旅游管理策略,提高旅游信息管理水平,实现旅游业务发展最大化、旅游经济效益化成为可能。 作者:李倩 李莎莎 褚贵霞 单位:西安文理学院 旅游管理信息系统论文:旅游管理信息系统课程改革分析 1旅游管理信息系统课程的定位 旅游管理信息系统课程具有明确的教学目标,在完成该课程教学之后,要保证学生能够构建起基本的学科体系结构,对相关的基本概念、理论掌握扎实,并且能够对旅游相关的管理信息系统进行熟练操作。此外,还要能够完成简单的系统开发与系统维护,为步入社会走上工作岗位打下坚实的基础[2]。 2旅游管理信息系统教学过程中存在的问题 2.1课程目标不科学。对于旅游管理信息系统课程来说,其主要就业方向就是基于旅游行业的三部分,酒店、景区以及旅行社。所以,旅游管理信息系统课程就要将这三部分有机的结合在一起,但是就目前的教学情况来看,大多都只是对这三部分知识的简单加和,没有形成有效的系统性教学。在课程内容上也只是简单介绍,没有很强的针对性,这就使得教学与市场需求发生错位,所教育出的人才不能满足社会需求。随着科技的不断发展,信息技术对行业的作用日益显著,在旅游管理信息系统课程中,信息技术是不可缺少的组成,但是有些学校将其列为选修课程,这就使得学生的学习重点出现错误,导致学习结果不能得到应用。2.2教材不完善。目前,在旅游管理信息系统课程教学中共有5版教材,它们之间具有一定的差异性,有些对理论知识讲解透彻,有些对软件管理相关内容着重论述。但是,缺少管理理论与软件应用相结合的教材。2.3教学实践环节薄弱。旅游管理信息系统课程具有很强的应用性,在教学过程中动手操作模拟实验是必备环节,在教学过程中也应重视学生的实践能力。就目前的教学情况来说,大多数学校还是将重点放在了理论教学中,有些学校并没有建立相关实验室以供学生动手实践,这就使得学生的实践课程很难开展。有些学校取消了实践课程的设置,完全依靠教材完成教学,学生的动手实践能力较差,步入社会很难完成岗位工作,对学生的发展起到阻碍作用。 3开展应用型的旅游管理信息系统课程教学改革措施 3.1明确课程教学目标。完成任何工作都要具有明确的目标作为指向,在旅游管理信息系统课程教学过程中,要对课程目标进行明确。首先需要学生对相关的概念、原理进行掌握;其次还要学生具有很强的实践能力,通过对不同管理信息系统的操作提升自身能力。这就要对教学模式进行改变,在原有的“学生—学校”教学模式上增加企业的部分,改成“学生—学校—企业”三位一体的模式,通过这样的转变能够突出课程的应用型特点。此外,企业与学校联合办学也是很有效的方式之一,从企业的实际需求出发,制定相关的培训课程并制定有效的考核制度,学生完成培训任务并通过考核之后才可以获得相关的资格证书。通过增加实践的方式为社会、企业输送更多高质量人才。为了与旅游信息化的趋势相吻合,就要重视旅游管理信息系统课程对于行业的重要性,通过教学目标的设置让旅游管理毕业生具有更强的市场竞争力。3.2重视教材编制。对于目前所使用的5版教材来说,其基本框架是一致的,都是将不同的管理知识应用于旅游行业中,并没有将模块知识融合成一个整体,章节之间的逻辑性与联系性较差,影响教学效果。对这种现状进行深入分析,主要是由于旅游管理信息系统存在跨学科的情况,这就使得任何一方面的专家都无法独立完成教材编写工作。所以,在进行教材编写工作时候,要将所涉及到各个领域的专家汇聚在一起,建立起系统性的知识体系框架。在对教材内容进行科学的调整之后,要将相关的理论知识、操作方法都涵盖其中。通过对该教材的学习,学生能够熟练掌握各项概念、理论,又能够在操作章节的引导下完成实践活动,让学生能够熟练掌握信息系统的操作方法,保证教学与市场的一致性。 4结束语 旅游信息化是科学技术发展的必然趋势,要想顺应行业的发展潮流就要对相关课程教学进行改革。本文将市场应用作为课程改革方向,在对旅游管理信息系统课程教学现状进行充分分析之后,找到目前教学过程中存在的问题,并以此为基础提出了一系列操作性较强的改革措施,为课程改革提供帮助。 作者:姜涛 单位:贵州师范大学国际旅游文化学院 旅游管理信息系统论文:本科阶段开设《旅游管理信息系统》课程的SWOT分析 摘 要:《旅游管理信息系统》和计算机编程相结合,学习及时、正确、收集、加工、储存、传递和提供信息,实现组织中各项活动的管理、调节和控制的一门科学。旅游学理论为主体,计算机工具为两翼。本文旨在分析研究西北师范大学旅游学院《旅游管理信息系统》课程的开设和本科生反映情况,利用SWOT模型对本科阶段开设《旅游管理信息系统》进行分析。 关键词:旅游管理信息系统;SWOT分析;课程教授建议 随着旅游大数据时代的到来,以网络通信技术、网络技术为基础的信息技术广泛的应用于酒店、景点、超级市场等场所。我国旅游业的网络化、系统化、信息化进程也快速铺开。在2004年,国家旅游局信息中心召开了目的地营销系统(DMS)推介大会中,在今后的到三年内,国家重点旅游城市和国家优秀旅游城市将基本实现旅游信息化。近几年兴起的“智慧旅游”也是旅游信息化的基本形式之一,实现智能移动终端对于旅游环节的基本控制。开设《旅游管理信息系统》课程已经成为高等旅游教育现代化、互联网化的重要手段,有广阔的发展空间。作为全国知名的旅游类院校,西北师范大学旅游学院已经连续三年开设《旅游管理信息系统》课程 一、《旅游管理信息系统》在西北师大旅游学院旅游管理专业课程体系中的地位 随着甘肃省经济的快速发展,游客数每年均有较大幅度增长,以敦煌为代表的一批旅游景点建设迅速,引入了“智慧旅游”的相关概念和研究成果;旅游管理信息系统可以收集、管理、储存旅游信息,做到旅游产业发展的一体化、便捷化、集约化。 《旅游管理信息系统》是西北师范大学旅游学院培养高级旅游人才的必学课程。旅游学院2013年实施“卓越文科人才培养计划”,设立旅游管理(卓越旅游产业规划师)基地班,为甘肃省培养具有现代旅游学理论和视野,从事旅游资源规划与开发、旅游项目创意策划的高级专门人才。应当培养学生的国际视野,学习前沿的旅游理论。 二、西北师范大学旅游学院开设《旅游管理信息系统》课程的SWOT分析 SWOT分析法是用来确定企业自身竞争优势、竞争劣势、机会、和威胁,从而将公司战略与公司内部资源,外部环境有机结合起来的一种科学分析方法。现今,SWOT分析法广泛的应用于决策、项目实施、旅游资源开发的可行性分析。 1.S(优势) 西北师范大学旅游学院共有专职教师(教学岗)34位,其中教授4位、副教授9位,多位老师拥有计算机科学的学科背景,在教学上拥有优势;旅游学院科研实力强,学科综合实力在全国位列34名,在丝绸之路旅游研究、民族地区旅游研究、旅游资源规划与开发上拥优势;学院为甘肃省最具实力的旅游类二级学院,承担甘肃省乃至全国的重大研究项目。 甘肃省旅游近几年发展迅速,2014年,甘肃省共接待国内外游客1.26亿人次,实现旅游综合收入780亿元,两项指标均比2013年增长25%以上,在旅游经济迅速发展时期,和旅游相关的产业,会产生大量的数据,《旅游管理信息系统》课程的开设变得迫不及待。 2.W(劣势) 西北师范大学旅游学院旅游管理专业在历史学系中发展分离出来,从历史学角度研究旅游学,不可避免的将人文旅游资源、旅游文化放在研究的重要位置,相比中山大学、东北财经大学、陕西师范大学、北京第二外国语学院等国内名校,他们更多的从地学、经济学、人类学、社会学、心理学等角度出发。 学院没有专门为本科生开设的机房,导致《旅游管理信息系统》课程中“旅游管理信息系统的设计与实现”部分的实践环节无法完成。完全理论的学习势必会造成学习兴趣下降、学习效率不高的情况。 3.O(机遇) 2015年,省委省政府召开全省旅游发展大会,出台《关于促进旅游业改革发展意见》,强调了甘肃省旅游业走跨越式发展道路;丝绸之路大景区规划纲出台,开启了甘肃省旅游资源集约化进程;以上旅游产业发展政策的出台和调整为甘肃旅游注入了新的活力,甘肃旅游的大数据时代即将到来。 “互联网+X”成为旅游业发展的重要形式。“互联网+X”的产业发展形式是以日新月异的互联网技术为基础,辅之各产业的优秀理论,互联网技术强大的搜索引擎和传播功能为旅游业的发展提供了重要的途径。 4.T(挑战) 据任课教师口述,西北师范大学旅游管理专业的《旅游管理信息系统》课程开设的效果不佳,不能理解旅游管理信息系统的基本理论。旅游学发展日新月异,市场对于旅游信息系统管理方面的人才需求缺口增大,陷入了培养出来的旅游人才不能胜任旅游信息管理岗位的尴尬境地。 《旅游管理信息系统》在西北师范大学旅游学院的开设,有很大的必要性,但是在讲授的过程中必须要注意方法,启发性的、引导式的讲授将会对这门课的认可度有较大裨益。 三.结语 《旅游管理信息系统》是旅游管理专业信息化、国际化的必学课程,对于旅游管理信息系统的开发和实现是旅游景区管理标准化、专门化的必由之路,在大数据时代,迎合大数据对旅游产业的冲击,旅游管理信息系统不失为一种行之有效的规避方式。对于旅游管理信息系统的系统化教学仍然有亟待完善的地方,对于《对于旅游管理信息系统》课程的理解,任重而道远。 作者简介: 杨紫晨(1994.7~ ),河南焦作人,大学本科在读,西北师范大学旅游学院旅游管理专业学生。 旅游管理信息系统论文:高校旅游管理信息系统课程教学存在的问题与改革策略 【摘要】解析了我国高等院校旅游管理专业“旅游管理信息系统”课程的教学现状,针对理论课和实验课中存在的具体的教学问题,从学生基础、课程设置、师资需求等方面论证了教学改革的必要性,并在调动学生积极性、课程改革、师资整合等方面探讨了“旅游管理信息系统”课程教学改革的思路与方法。 【关键词】旅游管理 旅游管理信息系统 学生积极性 课程改革 师资整合 “旅游管理信息系统”是旅游管理专业的一门重要课程。其目的在于通过学习使学生对旅游信息管理技术有一个全面的清晰框架概念。在熟悉对象的前提下,掌握对旅游信息管理技术的基本理论和概念、基本应用原则和操作方法,了解、构思和掌握旅游管理信息系统完整的理论体系,为今后从事旅游管理工作奠定基础。该课程主要研究旅游信息管理技术在饭店管理、旅行社管理、旅游目的地管理、旅游电子商务、旅游信息安全管理等方面设计与应用的一般理论、理念、过程和方法。与计算机专业的“管理信息系统”课程强调系统开发不同,“旅游管理信息系统”课程特点在于必须以旅游专业和旅游行业市场为基础,以实践操作为主要教授内容。“旅游管理信息系统”偏向于对信息系统基本理论的理解,和基于理论基础对具体的旅游管理信息系统的快速入门与操作。由于课程涉及地理学、旅游学、管理学、计算机科学与通信技术等多学科知识,综合性强;旅游管理专业的学生计算机基础薄弱,理解信息技术存在困难,增加了“旅游管理信息系统”教学的难度。自上世纪90年代“旅游管理信息系统”课程开设以来,各大高校关于旅游管理信息系统专业的教学研究从未停止,如何有效的将管理信息系统理论引入到旅游专业的教学中,并实现深入浅出的课程传授,一直是高校旅游管理专业教师研究的重点问题。 在对我国本科院校“旅游管理信息系统”课程设置研究的基础上,结合自身教学经验发现,目前“旅游管理信息系统”课程教学主要存在以下几个问题: 1)学生信息知识基础薄弱,理解上存在困难 我国高校旅游管理专业主要有两类来源,一类是基于工商管理专业下的二级学科;一类是由师范院校的人文地理专业延伸而来。因此,高校招生时,生源多以文科生为主,由于高中学习的惯性和理工基础相对薄弱,学生对信息系统类课程理解能力较差、缺乏兴趣,甚至有抵触心里。 2)基础课程设置的不合理,导致学生不易掌握必备的信息技术知识 大多数旅游管理专业只设置了计算机基础、C语言或者Visual Foxpro等公共课。由于公共课面向的是全校各专业学生,且课程既要学习理论基础,又要结合实践,导致有限的课时内学生很难全面掌握。C语言教学是计算机程序设计的基础,但是如果后期不开设程序设计与数据库的高级课程,很难与实践接轨。Visual Foxpro是一种简便的数据库技术课程,但是该课程的学习需要数据库理论知识的学习,对于完全没有这方面知识基础的旅游管理专业的学生而言,难度很大,严重影响了教学效果。 3)教材内容宽泛,重理论轻实践 “旅游管理信息系统”课程的理论基础为信息技术和旅游学理论。现有的教材大体上都将课程划分为酒店、旅行社、旅游地等具体的行业类别来编写内容的。但是,在个部分内容中,绝大多数教材都是提供了一个抽象的旅游行业,并分别说明其管理体系,以模块化和数据流程图的形式描述各部分之间的信息交互。这种思路看似非常全面,几乎涵盖了旅游行业所涉及到的全部模块,但是由于在课本中缺乏具体的案例很难让学生形象的理解与体会,不少学生反映教材内容不具体,不太吸引人。虽然在章节末尾都举了具体的案例,课程设置中也配备了实验课,但是由于理论部分的抽象与枯燥,导致学生在实习时的兴趣不够。 4)实践教学的设置有待完善 目前,高校“旅游管理信息系统”课程都开设了配套的实践课程。这类课程主要有两类,一是基于数据库的设计实习;一是某类旅游企业软件的应用。基于数据库的设计实体上都是基于Visual Foxpro软件,目标是建立一个数据库级别的虚拟的饭店或旅行社的管理信息系统,由于旅游管理专业的培养目的重在应用而不是设计,因此,这类实验课不仅消耗课时多,而且缺乏与培养目标的联系。另外一些高校选择查良松主编的《旅游管理信息系统》中的Foxhis酒店管理信息系统和eTravel旅行社管理信息系统,或者是一些网络上免费下载的系统,但是,这类系统显得陈旧、功能不完善。一些经济发达地区的院校采用了当前比较主流的旅游管理信息系统如千里马酒店管理信息系统和意高公司的旅行社管理信息系统。但是这类系统购买和更新维护的花费高昂,对一般院校而言经济负担过重,限制了专业的发展。此外,当前市场上几乎没有与“管理信息系统”课程匹配的实验教材,软件说明书虽然全面对教学来说又显得繁冗,缺乏情景案例,因此在具体教学中难以达到理想的效果。 5)缺乏具有综合素质的师资 由于“旅游管理信息系统”课程设计旅游学、地理学、信息技术等多门学科,要求授课教师掌握宽广的知识面,既要懂旅游企业运营理论又能够熟练掌握信息技术尤其是数据库技术的应用。然而,现阶段我国高校培养的同时具备这两方面能力的应届生教师少之又少,计算机类专业的教师虽然对信息系统了解深入,但是对于旅游基本理论、旅游行业的发展、旅游企业的运营都缺乏认识;而旅游管理的教师虽然有丰富的旅游学理论基础和旅游实践经验,但是在信息技术方面显得力不从心。“旅游管理信息系统”对专业教师的需求,给教师队伍的培养带来了一定的挑战。 综上所述,当前旅游管理专业的“旅游管理信息系统”课程建设受到学生基础薄弱、课程设置不合理、师资匮乏的阻碍,这一问题同样在“旅游电子商务”等课程中存在。为解决旅游管理专业信息类课程存在的问题,应主要从调动学生积极性、课程改革和培养整合师资等方面入手,以培养面向应用的优秀的旅游人才。 如借助当前“智慧旅游”概念等信息技术旅游应用的热潮,丰富教学内容,激发学生对信息技术的重视。适当增加1至2门数据库和网络技术的课程,提高学生的基础和对管理信息系统课程的理解力。采用较易学习和常见的Access数据库,从简单的数据库设计入手,实践课程目标由原来的设计一个信息系统转变为――通过训练使学生了解信息系统内部的运行机制。改革原有的程式化的课程内容,以案例促进教学,适当时候可以与实习单位签订合同,进行产学研教学。既可以实现现实情景下的软件应用教学,同时给学校减轻了购买高额软件的经济压力。此外,师资力量的加强是教学的重要保障,提高师资可以提高学生学习积极性,也可通过教师的教学研究促进课程改革。教师的培训和继续教育是必备的,在短时间内可以将课程划分为信息基础和行业应用两类,采用由两名分别熟悉计算机技能和旅游管理专业知识的教师配合代课,并定时集中讨论,互相听课学习,逐渐丰富各自缺乏的知识,形成系统的教学模式。 旅游管理信息系统论文:宁夏智能化旅游管理信息系统设计及应用研究 [摘 要]以开发宁夏智能化旅游管理信息系统探究为目标,通过整合吸收国内外先进的旅游可视化和智能化信息技术,在VB 编程环境中利用MapX 与Authorware, 开发具有旅游资源空间分析和旅游景区动态管理功能,包含编辑测量、精确定位、信息查询、资源动态管理和路径优化决策模块的宁夏智能化旅游信息系统,实现空间数据库与属性数据库关联的多媒体图形显示目标,为实现宁夏旅游产业跨越式发展提供信息管理技术体系保障。 [关键词] 宁夏;智能旅游;信息系统;设计;VB 国务院于2009年12月颁布《关于加快发展旅游业的意见》(国发[2009]41号),将旅游业定位为国民经济的战略性支柱产业和人民群众更加满意的现代服务业,进一步提升了旅游业在国民经济中的战略性地位。宁夏回族自治区党委、政府将旅游业定为新的经济增长点和特色产业来培育,确立了以打造“西部独具特色旅游目的地”和“面向阿拉伯国家和穆斯林地区的国际旅游目的地”为目标的宏伟蓝图,目前已经形成了以两山一河(贺兰山、六盘山、黄河)、两沙一陵(沙坡头、沙湖、西夏陵)、两文一景(回族文化、西夏文化、塞上江南特色景观)为优秀的A级以上景区31家,其中4A级及以上景区11家,在中国西北旅游圈发展格局中占有了一席之地,旅游业的快速发展取得了极好的业绩和经济效益,2010年接待国内游客就已经突破1000万人次,入境游客1.79万人次,实现旅游总收入67.8亿元,相当于全区GDP的4.12%。但宁夏传统的旅游管理方式已远远不能满足游客多层次的需求和旅游资源的动态变化趋势,信息技术在旅游行业里的应用范围窄、深度浅,成为旅游行业快速稳步发展的“瓶颈”,其中信息化和智能化管理是亟待解决的关键技术问题之一,迫切需要借助以空间信息处理为优秀的地理信息系统(GIS)技术支撑,构建具有内容丰富,功能强大的空间信息管理系统、空间信息分析系统、空间信息查询系统及三维影像显示系统等功能的智能化旅游管理信息系统。因此,本文将地理信息系统技术和多媒体制作技术引入到宁夏回族自治区的旅游系统中来,开发具有编辑测量、精确定位、信息查询、资源动态管理和路径优化决策模块的宁夏智能化旅游信息系统,实现空间数据与属性数据关联的多媒体地图和全区旅游资源的高效利用与管理,以此整合宁夏全省现有旅游资源,进一步缩小与其他省份之间的信息化水平差距,为实现宁夏旅游产业跨越式发展提供信息管理技术体系保障,同时为游客带来前所未有的便利和全新的服务。 该旅游信息系统旨在实现以下几个具体目标:一是结合宁夏典型旅游景区及周边进行旅游资源的实地勘察与调研,构建宁夏智能旅游信息管理系统的理论基础和模型体系架构;二是旅游资源普查及数据库关联构建:在各县区旅游资源及旅游支撑系统普查的基础上,经宏观分析、计算、提炼、研究,完成空间数据库设计和属性数据库设计及关联关系创建;三是在统计分析宁夏旅游综合资源与旅游行业属性数据和景区及周边空间数据的基础上,通过系统分析、系统总体设计和数据库设计,使用现今流行的GIS软件如MapX、Supermap等,程序设计语言使用主流的开发语言进行混合编程如、JAVA等,以及使用Authorware、Flash等多媒体制作软件作为动态交互部分的开发平台,开发出包含景区及周边旅游资源分析、景区及周边发展条件分析、游客源市场分析、景区及周边环境的空间分析和景区及周边经营管理中的静态与动态的空间分配和利用率分析等功能,实现空间数据与属性数据关联,以及多媒体图形化显示目标的宁夏智能化旅游信息系统。 1 国内外研究及技术现状 现代旅游业的快速发展,旅游需求更加趋向多样化,游客对获取旅游信息的要求更高,旅游资源管理面临复杂化变化趋势,对旅游信息化技术的发展与应用也提出了更高的要求。纵观国外对旅游信息管理系统的研究[1-6],国外旅游信息管理系统主要有三种空间尺度的系统形式:第一种是以国家空间尺度信息系统,通过优秀计算机数据库及其服务器的转换和连接,使各个终端进入系统数据库,以此整合、协调和运行全国范围内的旅游信息,如丹麦的国家旅游目的地信息系统;第二种是区域空间尺度的信息系统,该类系统主要面向区域性游客出行、酒店、门票预订和游线的信息和查询为目的,其数据库信息的更新快捷和针对性更加贴近游客,如奥地利罗尔旅游管理信息系统和瑞士阿彭策尔旅游管理信息系统,该方式以用户电脑终端为基础,由景区的旅游资源、旅游设施、地理环境等方面的详细的信息数据库组成,单体用户终端通过专用软件与地区性信息系统实现联网;第三种是跨区协作旅游信息系统,该类系统主要是为了满足跨地区和国际之间的旅游信息沟通与共享,采用视频传输系统,通过视频传输技术连接信息系统数据库和用户,直接实现图像之间的传输,用户就可以获取旅游地景观图像,与旅游景区保持联系,这就极大地丰富了旅游管理信息系统数据库的内容。以此大大提高了经济效益、工作效率、服务质量;同时,提高了智能化管理旅游资源和提高旅游系统效率的途径,同时也是成为强化国际旅游市场竞争的重要手段。 国内相关研究远远迟于欧美国家,从20世纪80年代初期才开始进行的。通过引进、借鉴、消化吸收国外技术经验,在理论和实践方面均取得了长足的进步,主要表现在三个方面国:第一,理论研究方面,着眼于面向管理者和旅游者的旅游信息系统查询、资源管理、游前体验目的[7-9],在GIS软件组件式和模块构成的集成、整合和多空间尺度的旅游信息多媒体表达方面[10-13],形成和发表了一系列专著和论文。初步形成了以旅游信息科学为载体的学科体系[14];第二,旅游信息系统实践应用方面,在吸纳整合国内外组件式GIS软件公司MapX、SuperMap的技术性挂件的基础上,中科院遥感所、湖南地质遥感所、青海省由中国科学院青海盐湖研究所与青海师范大学、中科院遥感应用研究所和中国科学院成都山地与环境灾害研究所等科研院所及高校陆陆续续建立了面向管理层的由地理信息基础库[15-17]、旅游资源库、服务设施库、游客统计库、资料库组成的旅游资源信息系统[18-25],和面向游客的区域旅游信息系统(Tourist-oriented Regional Tourism Information System,TORTIS ),后期系统在模块构建方面做了进一步的优化提升,增加了数据输入模块、查询检索模块、路线选择模块、显示输出模块、系统界面模块等,提高了用户需求的满足和可操作性;第三,由于大数据和云计算的兴起,引发了对智慧旅游系统的关注和构建[26-31],在2011年1月在全国旅游工作会议上,邵琪伟局长在报告中提出了开展“智慧旅游城市”试点建设。北京市、南京市、吉林省、四川省、大连市、苏州市、黄山市、温州市、武夷山、镇江等两省八市成为首批试点地区。2012年5月国家旅游局又公布了第二批“智慧旅游城市”试点名单,增加了无锡市、常州市、扬州市、南通市、武汉市、成都市、福州市、厦门市、烟台市、洛阳市等十个城市。九寨沟等景区作为智慧旅游系统的先行者和实践者在众多院士和区域学者的引领下,做了积极有效的尝试和构建,取得了一定的效率提升和综合效益。 综上所述,国内外旅游信息系统的研究和实践方面均取得了较大的成绩,但依然存在针对游客实际需求和期望信息采集、处理和分析技术系统研究的缺失和不足,主要表现为比较重视硬件投资而忽视了针对具体区域的软件信息技术的独立研发和整合应用,由此限制了旅游资源信息系统的功能和吸引力。迅速膨胀的技术经济和知识经济已经将宁夏等边远省份远远抛在后面,主要在信息系统的空间信息的表达和分析功能非常缺乏,信息系统中的信息相当贫乏等,这对于对接国线旅游市场和满足日新月异的旅游者需求方面已经存在较大短板,显然不能适应当今信息时代的旅游业发展要求和智慧旅游的发展潮流。因此,有必要以宁夏典型旅游景区为依托展开理论和实践研究。 2 系统设计内容及技术构架 2.1 系统设计内容 2.1.1 理论基础对比研究与技术可行性分析 结合宁夏典型旅游景区及资源的实地调查,宁夏智能化旅游信息管理平台(以下简称旅游平台)的构建是对传统的旅游行业的管理与发展进行深入研究和探讨,分析了存在的行业短板,提出了行业解决方案,对旅游平台所采用的方法、技术进行探索与可行性论证。 2.1.2 基础旅游资源普查、分类与评价模型构建 对宁夏各县市典型景区旅游资源及周边旅游支撑系统调研的基础上,采用基于景观生态学的景观评估模型的综合评价法和基于时间序列分析方法的三次指数平滑法建立旅游信息系统的评价及预测模型。经宏观分析、计算、提炼、研究,完成空间数据库设计和属性数据库设计及关联关系创建,并进行数据的优化分析和统计,实现对景区的评价和预测,将结果以图形、图表等直观可视化形式表现出来。 2.1.3 空间数据库及属性数据库的设计与关联构建 空间数据主要由基础地理信息数据和专题地理信息数据组成,各空间数据按其特征以图层的方式分层存储。其中基础地理信息数据划分为一些最基本的地图图层,如省界、市界、区界、道路、水系等,专题地理信息数据则由景区、景点、周边娱乐、购物、交通等组成。按照数据分类编码体系规范化分类编码,采用分层存储,并且赋予各层地理数据属性,每个图层包括整个地图的一个方面,图上所有要素均按点、线、面要素分层。 专题地理信息数据库由旅游资源数据库和旅游服务设施数据库组成。主要包括景区、景点、娱乐、购物、宾馆、饭店、医院等的配套服务及设施的分布数据。本系统利用电子地图工具里的分层技术,将专题地理信息数据库中涉及到的景区景点及相关信息按照一定的标准分类,分别组织到不同的图层,每一个属性图层里的内容都使用特定的图符表示并对应不同的数据源,即每一个图层都是空间地图与属性地图的相互配合的分层数据。 属性数据库的数据通过两种图形对照法和预先建立属性表格法输入宁夏典型景区旅游资源、旅游设施等方面的主要属性,然后根据标示关键词和图形之间的链接,建立数据库与关系数据库的关联。 2.2 系统构架 通过对宁夏旅游业现状的分析该平台以分单元的形式(即:管理系统单元、全景虚拟体验系统单元、客流统计系统单元和电子导游系统单元等四个单元)(见图1),将各单元功能有效的组合,通过管理系统单元统一各单元的数据标准和接口,以实现有效数据的采集和分析实现建设目标。 第一单元:管理系统单元主要分为内网和外网部分,内网以数据统计分析及各项报表功能为主,外网以信息、景点展示、旅游产品、纪念品等电子商务的功能为主,旨在智能便捷的为游客提服务,在使用GIS技术的同时,引入了景观评估模型。使得原本抽象的模型变得更加直观,方便了管理部门决策;同时也为游客提供了更好的出行参考。 第二单元:全景虚拟体验系统单元主要是景点展示、说明、虚拟体验为主与管理系统单元的外网部分相结合,利用现今流行的全景拍摄技术与Web技术相结合,对景区的景点实现街景地图的效果,使用户如身临其境的感官体验,并能更多的了解自己感兴趣的景区景点。 第三单元:客流统计系统单元主要以客流数据的采集、统计、分析为主,通过客流统计与预警系统,可以做到人流预警,解决人员密集时段的预知,并为场所经营者提供准确的客流信息,及时发现重大的客流安全隐患,帮助场所管理人员在客流高峰时期采取适当的措施,正确引导客流,避免事故的发生。该单元与管理系统单元的内网系统相结合。 第四单元:电子导游系统单元是通过多媒体技术开发适用于手机操作系统和专用数据终端的应用软件,即能自动通过语音导览终端机进行讲解;同时,同步显示讲解点图片信息,实现走到哪,对应讲解到哪。该单元与管理系统单元的内网相结合。 3 系统设计与开发 3.1 系统设计程序 根据宁夏旅游行业需求分析和实际应用分析,宁夏智能化旅游信息平台(以下简称旅游平台)通过四个单元的内容组成结构,基于B/S架构以Web GIS技术为支撑,借助Ajax异步交互及GIS空间分析功能等技术,使用JAVA、、C#.net、等开发语言和SQL Server数据库进行混合编程,分为以下几个子系统。 3.1.1 景区评估规划 建立评估模型,通过专家评测,游客评价,对景区的合理规划提供技术参考和建议意见,保证景区的最佳景观效果和管理模式,通过旅游区热度统计,区域吸引力评价,规划热门景区线路和主题线路。 3.1.2 旅游门户网站 以电子地图、三维模拟和实景体验等形式,基于手机、PAD、浏览器多个终端,为游客提供信息浏览、查询、导航等人性化的服务,并对景区所在地的各项基础地理信息、旅游资源及周边设施进行统一管理。 如以吃为主的饭馆、酒店、特色农家乐等,以住为主的宾馆、旅馆等,以行为主的旅游社团等,以及涉外机关、交通、邮电、银行、医疗等配套服务设施的相关信息、天气实时信息的查询等相关旅游服务的管理。 3.1.3 客流统计分析 采用视频式客流统计,对客流数据进行统计分析和挖掘,通过采集到的流量数据,用跟踪层的方式,动态的显示在地图上,可做到每天24小时的流量动态显示,这种基于模型的机器视觉技术,能准确地统计通道口出入人数和提供人群流动方向等信息,为科学决策提供数据支持。 3.1.4 移动智能导览 基于手机终端APP,在景区内建立布局合理的wifi热点,游客可用手机扫描二维码,安装手机导览系统,为游客提供景区导游和位置服务;同时,可接入景区的人流统计疏导系统,为游客提供导游、查询和实时客流疏导提醒等服务。 3.2 关键技术突破 3.2.1 景区评估和游客评价模型的建立 通过引入基于景观生态学的景观评估模型和基于景区地图应用服务的游客评价系统,实现景区管理部门对旅游资源的开发应用和保护,更具科学性和可持续发展性。 3.2.2 客流采集分析 采用基于模型的机器视觉技术,将统计的人数和人群流动方向等信息,与电子地图的跟踪层方式相结合,实现动态实时的流量数据。 3.2.3 无线定位算法 基于WiFi射频信号强度的权重值选择的定位算法。该算法是基于WiFi射频指纹的空间定位法,移动终端通过获得WiFi有效范围内的射频指纹特征,为每个扫描到的WiFi射频指纹设定了选择区间,指纹库中落在此区间的所有位置点设平均权值,最后选取权重值最大的WiFi射频信号为待定位点,如有相同权重值的WiFi射频信号,则比较信号强度距离取最小值,通过这种算法在一定程度上克服了WiFi射频指纹信号随机抖动对定位的影响,提高了定位的稳定性和精度。定位算法运行于服务端,客户端为配备WiFi模块的Android手机。借助该定位系统,解决了当卫星信号受到各种障碍物遮挡或干扰时,无法定位或误差较大的问题。 3.3 主要模块与特色功能 3.3.1 主要模块 地图操作:平移、拉框放大、拉框缩小、全副显示、距离量算、面积量算、清除高亮、鹰眼图、比例尺、指北针等辅助操作工具。 空间查询:提供中心点查询、多边形查询、拉框查询等空间查询操作。 属性查询:用户以感兴趣的分类别(历史景观、自然景观、人文景观、其他)景点为中心,可进行属性查询和简单空间查询。 路径分析:通过一个站点列表,将在地图上拾取的若干路径站点包含进来,对他们按照自己的需求进行增删、调序之后,进行路径分析。 景观评估:相关专家通过登录景观评估平台,根据评估模型进行判断评分。平台通过统计分析算法将评分结果自动生成图表和地图。管理员可以登录平台进行评分模型的权重进行增加、删除或修改。 地图自助服务:游客可以在景区地图上自助标注、发表意见、并查看,管理员通过后台管理系统可回复和删除游客自助的标签和发表的意见。 游客评价:游客在前台根据管理员设置的评价说明选项进行评价。管理员后台登录编辑评价选项。 流量变化查看:打开流量查看,出现流量图例页面,选择时间,通过点击控制轴上两边的箭头来丝24小时内的流量变化情况,并且在控制轴的右侧会显示当前丝吹氖奔涞恪 出租计价:选择起始点和终止点下拉列表框中的选择项,进行简单的出租线路总长度和费用的计算。 移动导览:将手机APP应用安装在手机终端上,根据景点位置信息找到地图上的景点,并标记出来,当靠近该景点或点击景点,便可以转到景点的介绍界面,可看到景点的图片、文字说明,同时还有语音讲解。在游览的同时,还可见自己的见闻分享到微信中,并有方便的景区周边资源的查找功能和语言设置。 3.3.2 特色功能 第一,使用目前流行的JAVA与.NET混合编程的技术,界面设计新颖独特,集视频、动画、交互和街景于一体,操作使用便捷,接口灵活,具有多平台兼容等优势。 第二,系统借鉴经典三层架构结合WCF进行开发,代码结构合理,易于维护。 第三,路径分析更具人性化,用户既可点选地图任意点进行多点路径分析,又可将地物查询果加入分析列表进行分析,同时可对列表中的站点进行位置调整、删除等操作。 第四,基于模型的机器视觉技术,对行人进行精确定位、跟踪,统计准确率达95% 以上。 第五,无线定位技术的应用,是对GPS 的有力补充。在移动智能导览系统中,集成了基于权值选择的无线信号强度获取目标位置信息的位置算法,在一定程度上减少了GPS信号由于干扰或漂移引起的定位误差,提高了游客位置信息的精确度。 4 讨论与不足 本文立足解决限制宁夏旅游业进一步稳定快速发展的信息化和智能化的“瓶颈”问题,借助以空间信息处理为优秀的地理信息系统(GIS)技术支撑,构建具有强大的空间信息管理、空间信息分析、空间信息查询及三维影像显示等功能的智能化旅游管理信息系统。 通过引入了基于景观生态学的景观评估模型和基于地图服务的互动平台以及游客评价系统,采用基于模型的机器视觉技术和基于WiFi射频信号强度的权重值选择的定位算法。整合管理系统单元、全景虚拟体验系统单元、客流统计系统单元和电子导游系统单元四个单元于一体,强化游客体验和管理者智能动态化管理的动态导向特征,在一定程度上能够缩小宁夏与其他省区在智能化旅游管理技术上的差距。 但随着智慧旅游一词的问世,建设智慧旅游已经在全国范围内蔚然成风,顺应智慧旅游趋势该系统还有进一步优化和扩展的空间。尤其是大数据技术的引入将推动智慧旅游向更广更深的领域发展,其中一个重要趋向是面向游客深度体验和虚拟体验的关注,在借助智慧旅游最大程度地满足游客个性化需求和提供定制化服务,通过社交媒体和手机定位技术发展如现场救援、需求挖掘,需求响应等相关的新兴旅游服务将是智能化旅游管理信息系统的未来方向。 旅游管理信息系统论文:旅游管理信息系统的设计与实现 摘要: 随着人们生活水平的提高和生活质量的改善,传统的旅游信息管理不能满足需求旅行者日益复杂的需求,而这些信息可以通过现代信息技术进行充分的获取。在此结合当前旅游者的具体需求和旅游管理的发展水平,对现代旅游管理信息系统进行相应的分析,从而进行了科学合理的设计。 关键词: 旅游; 管理信息系统; WebGIS; 遗传算法 现在的旅游信息管理,是需要有管理系统的,这个系统主要是处理旅游信息的系统;首先是把旅游信息进行收集、整理、存储、传输等程序,最后才是旅游者进行信息检索,这些旅游信息供旅游者参考,也可以帮助他们进行旅游线路的决策等。 基于这些要求,就要求旅游信息必须具备时间要及时,有新的消息需要随时更新等。 1对不同时期的旅游信息进行分析 早在20世纪80年代,我国就有旅游管理信息系统了,在1981年的时候,中国国际旅行社,到美国引进了PRIME550型旅游信息管理系统;在1984年的时候,也去美国引进了关于饭店的计算机管理系统。通过逐步发展,很多行业都是采用了计算机信息管理系统,例如航空公司也是采用了这种订票系统,方便了乘客,订票不用去机场,在家里就可以直接定票了。进入21世纪后,计算机信息技术的不断发展,传统的旅游业和信息技术之间互相结合,对于旅游行业来说,这既是一种机遇,更是一种挑战。早在10年前,国家旅游局在一次工作会议上,就提出了要建设“金旅工程”通过旅游界人士的不断努力下,有了相当大的进步,旅游管理信息系统得到进一步的完善,例如酒店、旅行社、景点等,可以很容易查到。尽管这些在国内已经是取得了相当大的进步,但是和发达国家相比,就显得非常滞后了。主要存在以下几方面的问题: (1) 旅游管理系统系统相当封闭。对于很多旅游信息管理系统,他们之间是无法进行信息的共享,互相之间利用的非常少,显得有点闭关自守。 (2) 旅游管理系统在开发是没有考虑空间信息。开发者在进行开发时,没有考虑周全,对空间信息忽略了,因此,旅游者在查询时,不能很直观地看到空间信息。 (3) 旅游管理系统的内容单一。 旅游管理系统,里面的内容多数是静态的,没有考虑到消费者的需求,缺乏吸引力。 针对当前我国旅游管理系统现状,与先进的信息技术进行结合,设计出分布式信息管理系统。从消费者的需求出发,把旅游管理系统的功能、数据库、输入界面和输出界面等,进行进一步的设计,设计出适合消费者需求的,本文采用ASP程序,开发出适合的软件,对于一些旅游规划的子系统来说,要考虑到游客的需求,例如旅游时间、费用等这些限制条件,再把这些需求转化为背包,或者不对称的TSP,再运用遗传算法,来进行解释。 2对WebGIS技术进行分析 WebGIS 是一种网络地理信息系统,这种系统必须要在有网络的情况下,才能进行的一系列存储、处理、分析的计算机系统, 这种技术是和Intemet应用的产物,也是一种互相操作的有效途径。要实现地理信息在网上能够直观的浏览,这和图形是离不开的,但是,现在的浏览器不支持这样的图形。因此要实现这种效果,需要另寻方法,一种是利用客户端解决,另一种是直接利用服务器解决。最常用的方法如下: (1) 采用公共网关方式 这种方式一方面采用的是浏览器和服务器两者之间一个接口;另一方面是采用服务器和服务器软件这两者之间一个接口,这就起到了与客户之间沟通的桥梁作用了。还有种方式是把信息传送到服务器上,再通过服务器把信息传递给程序,程序再传递给服务器,最后服务器再将结果传到客户那里。这种技术有两种,但是因为因为程序相对比较复杂,而且灵活性又非常大,并且这种程序需要单独的运行,这样的网站由于用户都非常多,因此对于服务器来说,负担非常的重,所以运行的效率就很低。 (2) 采用服务器应用程序 这种方法是针对公共网关效率低,才研制出来的,因此他的方法和公共网关的原理有些相似;同时,也有他的不同之处,主要表现在公共运用程序可以单独的运行,但是对于服务器应用程序,需要在一种特定的服务器上运行,因此他的运行速度非常的快。这种服务器应用程序也有他的缺点,表现在必须依赖服务器和计算机作为平台。虽然这种服务器增强了与客户的端的交互性,也可以获取到更多的空间数据,但是这种信息仍然是属于静态的。用户在操作的时候,不能随意的进行缩小和放大,原因是这种图像是属于实体,在进行放大或者缩小这些操作时,都需要通过服务器才能完成。当网络快时,用的人多,服务器的负担更重,从而导致系统的反应变慢。 (3) 采用插入法 这种方法采用的是,在浏览器那端安装插件, 这种方法的目的是为了显示图形信息。这种方法是,将部分服务器上的一些功能,转移到客户端上;这种方法克服了系统反应慢,减少了负载。但是,这种方法仍然有他的缺点,要在客户端安装一些控件才能实现。 (4) 采用Java应用程序法 Java是一种编程语言。这种语言有一个非常大的优点,就是能够一次编写 ,什么地方都能够运用,并且和操作平台没有任何关系,这种方法可以直接存取到网络的相关文件,有非常大的灵活性。但是,也有他的缺点就是这种方法在编写程序的时候,工作量非常的大,速度也相对较慢。 (5) 采用Map API 在目前的一些互联网地图服务的相关网站上,有一些应用程序接口,进行技术研发,研发者可以利用其中的资源,供第三方运用。这与一些软件的功能有些相似之处,但是二者运用的范围有所不同。表现在传输方式不同,其次是 但对于地理信息系统开发而言,两者所应用的范围是不同的。首先,传输方式不同。其次是供给专业人士用的。基于这些特点,采用Map API是非常正确的选择。 3对整个信息系统进行分析 需求分析是为了准确的定义为了系统目标,满足用户的各种需求,用户的需求决定了系统的规模。 首先通过了解用户的不同需求,再根据这些需求来设计出系统;同时,在这些系统设计完成之后,这些用户的不同需求,成了最后验收的最主要的依据。 旅客是非常关心旅游管理信息系统的,因为这些游客,需要通过这样一个平台来了解旅游信息,为整个旅游做好前期的决策或者规划;因此,在出发前,旅游者需要了解到旅游的目的地的相关信息或者服务信息等等。这些信息包括吃、住、行、娱乐等等。假如旅游信息有变动时,这个系统将会随着变动而更新,所以,通过这个平台可以查询到相对准确的信息;这样做好前期的一些准备工作后,为游客的整个旅行做到心里有数,也能让游客更好的选择目的地,安排好行程的时间、地点等,也能满足一些游客的个性化需求。 增强旅游的宣传力度,也是为了让旅游信息管理的更好,且更进一步地管理好旅游提供的一些依据。所以说,对于旅游信息能够更科学、准确的管理,还能收集到反馈信息,为旅游分析、预测、决策等,提高科学的可靠性。因此,该系统除了能够更好地满足上述需求外,还应该是一个网络系统,游客通过这些互联网,获取到有用信息。这样也能方便旅游管理人员,他们可以随时通过互联网将准确的信息,进行更新和维护,从而使各种旅游资源的信息能够共同用,因此这个系统的目,依靠网络,为游客或者是旅游管理者,提高。达到旅游资源共享及信息更新的目的。 因此,本系统应达到目标:依托网络和旅游资源,为游客提供信息资源的查询,也是方便旅游管理者能够快速的维护和更新相关信息。 4对功能需求进行分析 从旅游信息系统的总体需求来看,这个系统包含有信息的查询、形成规划还有对旅游资源管理的维护和更新等等。 (1) 对于信息的查询和管理 旅游景点和一些附属设施,这些都属于是旅游资源。这些都是通过旅游资源信息系统,以及文字、地图、照片、音频、图像等等这些多媒体信息,从而对旅游景点的风貌等进行全方面的介绍。同时,设计的系统可以让游客对相应的旅游景点的各种情况进行打分,并且根据最终的打分情况由高到低的顺序来推荐旅游景点。 (2) 确定相应的旅游行程 游客在选择自己预想中的旅游路线的时候,可以依据自己的旅游目的地,自己可以利用的旅游时间,自己预算的游玩费用等等从而预选出相对优秀的旅游行程路线。 (3) 电子地图功能 电子地图的功能主要表现在以下几个方面:第一,可以借助电子地图控制相应的管理功能。系统在设计的时候,可以让图像放大、缩小以及还原等等这些具体的管理功能;第二,地图查询功能。可以根据游客制定的旅游地点,借助于先进的Map API技术,对周边的相关信息进行自动探测和搜索,系统具备的这个查询功能应该体现出高效、灵活和方便的特性,从而让游客借助这个查询系统能够较好地查询到相关实施的信息;第三,自驾游导航功能。当游客选定相应的旅游目的地之后,在起步开始就将起点和终点输入到系统中去,从而将相应的路程计算出来,通过文字的方式将行走的路线预设出来,同时将具体的路线在电子地图中向游客展示出来,引导游客准确找到旅游目的地;第四,地图输出功能。这个功能主要四实现专题地图的输出。针对的旅游风景区以及祥光的服务实施等方面的信息输出;第五,公交查询功能。对公交线路进行相应的查询,具体需要查询的是公交车的站点,公交车行走的路线以及是否需要换乘的可能性;第六,虚拟的旅游功能。游客在没有对相应的旅游景点进行游玩的时候,可以通过虚拟的旅游模式将相应的情况连接到酒店或者具体的景点,或者制作成为360°全景图的形式让游客从中感受到虚拟的真实旅游。 总之,随着信息技术的飞速发展,人们在获取信息的时候可以借助多种形式进行。而在当前的产业发展之中,旅游业的发展是非常迅速的,甚至是当今世界的第一大产业。本系统的出发点主要是放在Map API和虚拟旅游技术方面,在对相应的情况进行了全方面的调查、整理和汇总之后,同时借助于当前先进的旅游管理信息系统的优秀资源上,通过可行性的研究,总体设计了相应的系统等等,将旅游管理系统的具体功能同计算机先进技术进行了最大程度的整合利用,从而有效推动了旅游业的发展。 旅游管理信息系统论文:浅谈《旅游管理信息系统》课程实验教学与改革 摘要:随着信息技术的飞速发展,《旅游管理信息系统》作为旅游管理专业的一门专业理论与技能相结合的课程,其开设的重要性已不言而喻,但是由于该课程开设历史较短,在实验教学环节上还存在很多问题。因此,本文针对《旅游管理信息系统》课程实验环节的特点及教学现状提出系统化教学思路及改革策略,以期通过本文的阐述为社会培养出更多高素质的旅游专业人才。 关键词:旅游管理信息系统;实验课程;教学 一、《旅游管理信息系统》实验课程的特点 旅游管理信息系统是一个以人为主导,利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备,进行信息收集、传输、模拟、处理、检索、分析和表达,以旅游企业战略竞争、提高效益和效率为目的,并能为旅游企业进行决策、控制、运作的人机系统。以我校为例,《旅游管理信息系统》课程由理论课和实验课组成,总课时为54学时,其中实验课占18学时,是旅游管理信息系统理论的实际操作课程,该课程与其他旅游类课程和计算机类课程相比,具有两个显著的特点。 1、理论教学紧密结合实际,操作性和应用性强 操作性强,即理论学习必须配合实际操作,并配套上机实验,这与一般的计算机课程相类似,又有别于其他旅游类课程;应用性强,指教学的结果能在实际中使用,所采用的软件必须是当前旅游企业所普遍使用的主流管理软件,如为与大理的旅游企业对接,我校实验室采用了千里马、FOxhis等酒店管理信息系统作为教学软件。 2、实验课程必须以旅游专业知识为基础 旅游业是一个复杂的服务体系,旅游管理信息系统的设计和应用必须以酒店、旅行社等专业理论为基础,紧密结合旅游企业实际,因此,其实验教学不同于一般的计算机课程,专业性更强。 二、《旅游管理信息系统》教学对象的特点与实验课程教学现状 旅游管理专业学生具有自身的特点,熟知学生的特点和该课程实验教学的现状,将使实验课程的重新设计和教学更具针对性。 1、知识结构偏重文科,对学习理科知识有畏难情绪 旅游管理专业是新兴的边缘学科,国内高校的大部分旅游管理专业基本上是脱胎于地理、历史、人文、管理等学科兴办或增设。从云南省近几年高考学生的选考科目和招生情况分析,旅游管理专业学生的来源以历史、政治等文科生为主,这些学生在学科知识结构上多存在偏文科的现象,理工科知识基础相对薄弱,对数学、计算机类课程缺乏学习的兴趣和信心,甚至从心理上就存在抵触情绪,不利于教学的开展。 2、计算机知识特别是数据库基础知识薄弱 在专业课程设置上,计算机类的课程一般只开设旨在培养学生掌握基础知识和基本操作技能的公共必修课,例如《计算机基础》课程在大学一年级开设,学时数一般为72学时,其中还包括了实验课时。由于课时总量比较少,既要求掌握一定的理论知识,又要求有一定的操作能力,导致大部分学生并未能充分掌握上述知识。特别是学习《旅游管理信息系统》课程所必需的网络技术和数据库知识,在非计算机专业一般是不开设的,只有极少数学生曾自学过此类课程。 3、相对课时少,学习时间不足 根据调查,目前使用的旅游管理信息系统教材在讲述数据库技术部分知识时,采用FoxprO关系型数据库软件为对象,而数据库技术课程之前并未开设,在讲授《旅游管理信息系统》课程时必须安排补充这方面的知识,结果导致该门课程学时数极其紧张,而且对于完全没有数据库知识基础的旅游管理专业学生而言,难度很大,严重影响了教学效果。 三、实现《旅游管理信息系统》实验教学系统化思路及改革策略 从实验的过程分析,系统化过程中拟解决的关键主要有:实验软件系统化的实现;实验主体(学生)和客体(实习、用人单位)的评价研究;实验室的网络建设等。针对此,现提出具体的系统化措施。 1、实现实验内容的系统化是关键引入多种专业软件,实现实验内容的系统化 拥有资源是开展系统化教学实验的关键,根据教学需要,这种资源包括硬件资源和软件资源。硬件方面,在原来实验室内部局域网的基础上,提高计算机服务器的配置,争取与部分旅游企业实现联网,增强实验的效果。软件方面,除酒店管理信息系统外,根据教学需要引进旅行社管理信息系统、旅游物业管理信息系统、高尔夫管理信息系统、旅游景区管理信息系统等。在采购选择软件时应该考虑以下因素:软件开发商具备国家信息产业部资质认证;软件的发展比较成熟;在市场上有多家企业使用;售后服务比较好。为避免泛泛而谈,在系统化实验中,应该让学生精专一种管理信息系统,同时熟悉其他管理信息系统,以达到通晓原理、举一反三的实验教学目的。 实验措施的制订是实验系统化的外部保障,应该按照实验计划逐步实施。首先,制定室内实验要求,规定实验目标和步骤,让学生遵循一定的方向开展实验;其次,制定课外实验要求,让学生通过课外调查,了解各种管理信息系统软件在市场上的使用情况,增加实验的针对性;再次,制作调查和实验考核标准,将学生调查的结果讲解后存档;第四,与实力雄厚的软件开发商建立联系,引入资格证制度,如可与千里马等大型软件开发商建立合作关系,软件采用千里马酒店管理信息系统,学生实验考试合格,由开发千里马酒店管理系统所在的广州万迅电脑软件公司颁发操作认证证书,以提高学生的就业竞争力。 2、重视实验形式的系统化形式是巩固内容的手段 为使实验与实际紧密联系,在形式上应该与旅游企业建立联系,实现实验形式的系统化。根据实验需要,选择酒店、旅行社、度假村、物业管理公司等不同类型的旅游企业建立实习基地。选择实验酒店的参考标准:该酒店采用的软件有代表性,具有比较稳定的客源,三星级以上,部门结构比较典型等。选择旅行社的标准:国家百强旅行社,具有稳定的客源,拥有1家以上的分公司或两家以上的门市部。选择旅游物业公司的标准:有国家物业管理资质认证,组织结构比较齐全,在本地区具有较强的影响力等。 根据实验的需要,把实验分为认识实验、数据库设计、操作实验、实地操作实验等几个阶段进行。认识实验主要参观旅游企业运用旅游管理信息系统的情况,安排在课程讲授之前进行,以增强学生的感性认识,提高学习的兴趣。数据库设计实验安排在课程基础理论和数据库知识学习之后进行,以提高学生对管理信息系统设计和企业需求的认识,掌握设计步骤和原理,为培养熟练操作技能打下扎实基础。操作实验与酒店管理信息系统功能模块介绍等部分教学内容同步进行,主要是熟悉现有管理信息系统的操作,学习和掌握操作技巧。实地操作实验在旅游企业进行,根据达成的协议和学生个人的专攻方向,把学生分组安排到不同的旅游企业开展实验实习,以体会实际应用效果,积累现场实验经验。 通过上述实验形式,成为该课程实验系统化的有机组成部分。 3、注意采集反馈意见,不断完善实验 实验教学系统化效果如何需要在实验中检验,因此必须重视实验反馈意见的采集。检查实验教学系统化效果的途径主要有二个:一是学生的意见和掌握操作技能的程度;二是旅游企业的反馈信息。学生意见的收集分别在认识实验、数据库设计实验、操作实验、实地实验等阶段进行,根据其中的合理部分开展讨论,修改实验的内容和形式;学生掌握技能的程度主要通过学生设计的数据库作业、操作实验成绩、通过企业标准操作考试的合格率等几个指标进行评价。而旅游企业对毕业生的评价和实习中的信息反馈一般都具有实际参考价值,必须重视。采集旅游企业的评价方法有:根据协议定期评价,上门访问,交流研讨会等。通过旅游企业和实验主体――学生的信息反馈,不断修正实验,使《旅游管理信息系统》课程实验教学朝科学性、实用性方向发展,最终形成一个实验系统。 在教育、教学不断改革的今天,旅游管理专业的教学要不断创新教学内容。挖掘师资潜力,配合新的教学方式,以务实创新精神,为社会培养出更多的高素质的旅游专业人才。 作者单位:大理学院经济与管理学院
新新闻网站论文:闻网站融合广播电视论文 1.新闻网站和广播电视融合的必要性 从目前来看,实现新闻网站和广播电视的融合,不仅是广播电视媒体正视自身缺陷,应对信息化时代需求,突破自身发展瓶颈的必然,也是新闻网站得以成功建立和快速发展的需要。实现新闻网站和广播电视的融合,是非常必要的,其必要性主要体现在以下几个方面: 1.1弥补传统广播电视媒体的缺陷 传统广播电视媒体是通过无线电波或者导线,向相应区域传输音响、图像节目的传播媒介,其传播的内容是固定的,在很大程度上限制了受众对于节目的主动选择性,也无法对自己喜欢的节目进行随时、反复收听或观看,在新闻传播方面缺乏良好的交互性。将新闻网站与广播电视相互融合在一起,能够利用新闻网站自身良好的交互性,在传播空间和时间方面的自由性和无限性,以及在传播方式方面的多样性,为受众提供主动选择的空间,产品那从而弥补传统电视媒体存在的单向传播的缺陷。 1.2帮助广播电视媒体突破发展瓶颈 在发展初期,广播电视媒体凭借自身生动形象、通俗易懂以及形象化、及时性和广泛性的特点,得到了广大受众的欢迎。但是,经过数十年的发展,当前,我国广播电视媒体遭遇了发展瓶颈,存在着诸多的不足和问题,一是拓展空间不足。以我国的有线电视为例,经过数十年的发展,有线电视用户已经基本趋于饱和,用户年增长率不断下降,很难有较大的提升,加上线性传播方式的限制,其覆盖面也难以有较大的发展;二是受众休闲消费方式的变化。互联网和手机新闻等的普及,使得受众上网时间不断增加,在广播电视方面消耗的时间也必然随之减少;三是自身固有优势的丧失。尤其是对于中小型广播电视媒体,在新闻节目中原有的地域性优势和实效性优势正随着互联网技术的发展和普及而逐渐丧失。这些问题的存在,在很大程度上影响着广播电视行业的长远发展。在这种情况下,将其与新闻网站相互融合,能够利用新闻网站的各种优势,实现广播电视媒体的优化和升级,推动其长远、稳定、健康发展。 2.新闻网站和广播电视融合的重要性 在当前的发展背景下,在广播电视媒体中融入新闻网站,最为重要的意义,就是能够促进其各自优势的相互融合,实现新闻网站和广播电视的共同发展。从目前来看,伴随着数字化媒体的不断增加,传统的广播电视媒体已经逐渐无法满足社受众的多元化需求,遭遇了发展瓶颈,要想得到长远发展,就必须打破传统观念的束缚,引入新的网络化技术,实现与新闻网站的有机融合。而对于新闻网站而言,虽然立足于计算机技术、互联网技术以及现代通信技术等的基础上,具有非常显著的优势,但是也并不是完美无缺的,一个新闻网站的建设,需要耗费大量的人力、物力和财力资源,而且耗时相对较长,在受众群体的拓展方面也存在着很多问题。将新闻网站与广播电视相互融合,能够继承广播电视媒体的各种资源优势,减轻网站建设的负担,提高网站的质量和水平。因此,实现新闻网站和广播电视的相互融合,是一种互利双赢的对策,有着非常重大的意义,应该得到相关部门的重视。 3.新闻网站和广播电视融合的发展策略 需要注意的是,在推动新闻网站好广播电视相互融合的过程中,采取合理有效的发展策略是非常关键的,如果发展策略不合理,不仅无法充分发挥新闻网站和广播电视各自的优势,甚至可能出现截然相反的结果。因此,相关管理人员应该充分重视起来,立足社会发展,从受众的需求心理出发,结合自身实际发展状况,选择恰当的发展策略。相关实践证明,在新闻网站和广播电视融合的过程中,较为有效的发展策略包括以下几种。 3.1加快融合步伐 在当前信息化时代,数字化技术的飞速发展使得各种数字化媒体得到了前所未有的发展,对于各个领域的发展产生了强烈的冲击,但是其自身也迅速出现了相应的发展瓶颈。在这样的背景下,从社会发展以及受众的实际需求考虑,应该立足自身实际,进一步加快新闻网站和广播电视媒体的融合步伐,实现互利共赢。例如,可以在广播电视中引入相应的数字化技术和网络技术,方便受众可以利用相应的设施,从网络上直接下载有关信息,从自身需求出发,对电视节目进行选择,也就是当前得到迅速发展和普及的网络电视、数字化电视等;而另一方面,也可以对广播电视节目的相关内容进行直接压缩,放到相应的新闻网站上,提供给网络用户进行浏览,或者利用广播电视的各种优势资源,构建相应的新闻网站,实现两者的共同发展。 3.2增强受众互动 一直以来,虽然经过了不断的发展和完善,但是广播电视媒体的传播方式并没有发生变化,我播你听(看)的单向传播模式在很大程度上限制了媒体与受众的相互沟通和交流,无法及时了解受众需求的变化以及对于广播电视媒体的意见和建议,存在的问题难以及时发现和解决,节目的质量也就难以获得突破性的提升。针对这一问题,广播电视应该大力借鉴新闻网站的优势,增强受众互动,实现由单向交流向双向交流的转变,提升自身的亲和力,迎合受众需求,在拓展受众群体的同时,实现自身的稳定发展。 3.3创新媒体形象 在长期的发展过程中,虽然节目日益丰富,图像质量不断提高,为受众提供了更多的选择余地,但是从根本上看,广播电视媒体的经营管理模式并没有发生变化,很容易引发受众的倦怠心理,造成受众群体的流失。针对这种问题,广播电视媒体可以借助网络的各种优势,对自身进行重新包装,创新媒体形象,以吸引受众的目光。例如,可以在相应的新闻网站上,进行自我形象宣传,通过电子邮箱、论坛等形式,加强与受众群体的互动交流,及时发现自身存在的不足,对媒体进行完善,提升媒体自身形象。 4.结束语 总而言之,从目前来看,新闻网站与光比电视的相互融合,可以说是顺应时展的必要趋势,也是实现互利共赢的必然选择,其重要性是不言而喻的。对于相关管理人员而言,应该及时更新观念,加强认识,从自身实际以及受众需求出发,采取合理有效的发展策略,确保新闻网站和广播电视的可靠融合,推动两者的共同进步和发展。 作者:马兰 单位:泗县广播电视台 新闻网站论文:新闻网站广播电视论文 1新闻网站和广播电视融合的必要性 从目前来看,实现新闻网站和广播电视的融合,不仅是广播电视媒体正视自身缺陷,应对信息化时代需求,突破自身发展瓶颈的必然,也是新闻网站得以成功建立和快速发展的需要。实现新闻网站和广播电视的融合,是非常必要的,其必要性主要体现在以下几个方面: 1.1弥补传统广播电视媒体的缺陷 传统广播电视媒体是通过无线电波或者导线,向相应区域传输音响、图像节目的传播媒介,其传播的内容是固定的,在很大程度上限制了受众对于节目的主动选择性,也无法对自己喜欢的节目进行随时、反复收听或观看,在新闻传播方面缺乏良好的交互性。将新闻网站与广播电视相互融合在一起,能够利用新闻网站自身良好的交互性,在传播空间和时间方面的自由性和无限性,以及在传播方式方面的多样性,为受众提供主动选择的空间,产品那从而弥补传统电视媒体存在的单向传播的缺陷。 1.2帮助广播电视媒体突破发展瓶颈 在发展初期,广播电视媒体凭借自身生动形象、通俗易懂以及形象化、及时性和广泛性的特点,得到了广大受众的欢迎。但是,经过数十年的发展,当前,我国广播电视媒体遭遇了发展瓶颈,存在着诸多的不足和问题,一是拓展空间不足。以我国的有线电视为例,经过数十年的发展,有线电视用户已经基本趋于饱和,用户年增长率不断下降,很难有较大的提升,加上线性传播方式的限制,其覆盖面也难以有较大的发展;二是受众休闲消费方式的变化。互联网和手机新闻等的普及,使得受众上网时间不断增加,在广播电视方面消耗的时间也必然随之减少;三是自身固有优势的丧失。尤其是对于中小型广播电视媒体,在新闻节目中原有的地域性优势和实效性优势正随着互联网技术的发展和普及而逐渐丧失。这些问题的存在,在很大程度上影响着广播电视行业的长远发展。在这种情况下,将其与新闻网站相互融合,能够利用新闻网站的各种优势,实现广播电视媒体的优化和升级,推动其长远、稳定、健康发展。 2新闻网站和广播电视融合的重要性 在当前的发展背景下,在广播电视媒体中融入新闻网站,最为重要的意义,就是能够促进其各自优势的相互融合,实现新闻网站和广播电视的共同发展。从目前来看,伴随着数字化媒体的不断增加,传统的广播电视媒体已经逐渐无法满足社受众的多元化需求,遭遇了发展瓶颈,要想得到长远发展,就必须打破传统观念的束缚,引入新的网络化技术,实现与新闻网站的有机融合。而对于新闻网站而言,虽然立足于计算机技术、互联网技术以及现代通信技术等的基础上,具有非常显著的优势,但是也并不是完美无缺的,一个新闻网站的建设,需要耗费大量的人力、物力和财力资源,而且耗时相对较长,在受众群体的拓展方面也存在着很多问题。将新闻网站与广播电视相互融合,能够继承广播电视媒体的各种资源优势,减轻网站建设的负担,提高网站的质量和水平。因此,实现新闻网站和广播电视的相互融合,是一种互利双赢的对策,有着非常重大的意义,应该得到相关部门的重视。 3新闻网站和广播电视融合的发展策略 需要注意的是,在推动新闻网站好广播电视相互融合的过程中,采取合理有效的发展策略是非常关键的,如果发展策略不合理,不仅无法充分发挥新闻网站和广播电视各自的优势,甚至可能出现截然相反的结果。因此,相关管理人员应该充分重视起来,立足社会发展,从受众的需求心理出发,结合自身实际发展状况,选择恰当的发展策略。相关实践证明,在新闻网站和广播电视融合的过程中,较为有效的发展策略包括以下几种。 3.1加快融合步伐 在当前信息化时代,数字化技术的飞速发展使得各种数字化媒体得到了前所未有的发展,对于各个领域的发展产生了强烈的冲击,但是其自身也迅速出现了相应的发展瓶颈。在这样的背景下,从社会发展以及受众的实际需求考虑,应该立足自身实际,进一步加快新闻网站和广播电视媒体的融合步伐,实现互利共赢。例如,可以在广播电视中引入相应的数字化技术和网络技术,方便受众可以利用相应的设施,从网络上直接下载有关信息,从自身需求出发,对电视节目进行选择,也就是当前得到迅速发展和普及的网络电视、数字化电视等;而另一方面,也可以对广播电视节目的相关内容进行直接压缩,放到相应的新闻网站上,提供给网络用户进行浏览,或者利用广播电视的各种优势资源,构建相应的新闻网站,实现两者的共同发展。 3.2增强受众互动 一直以来,虽然经过了不断的发展和完善,但是广播电视媒体的传播方式并没有发生变化,我播你听(看)的单向传播模式在很大程度上限制了媒体与受众的相互沟通和交流,无法及时了解受众需求的变化以及对于广播电视媒体的意见和建议,存在的问题难以及时发现和解决,节目的质量也就难以获得突破性的提升。针对这一问题,广播电视应该大力借鉴新闻网站的优势,增强受众互动,实现由单向交流向双向交流的转变,提升自身的亲和力,迎合受众需求,在拓展受众群体的同时,实现自身的稳定发展。 3.3创新媒体形象 在长期的发展过程中,虽然节目日益丰富,图像质量不断提高,为受众提供了更多的选择余地,但是从根本上看,广播电视媒体的经营管理模式并没有发生变化,很容易引发受众的倦怠心理,造成受众群体的流失。针对这种问题,广播电视媒体可以借助网络的各种优势,对自身进行重新包装,创新媒体形象,以吸引受众的目光。例如,可以在相应的新闻网站上,进行自我形象宣传,通过电子邮箱、论坛等形式,加强与受众群体的互动交流,及时发现自身存在的不足,对媒体进行完善,提升媒体自身形象。 4结束语 总而言之,从目前来看,新闻网站与光比电视的相互融合,可以说是顺应时展的必要趋势,也是实现互利共赢的必然选择,其重要性是不言而喻的。对于相关管理人员而言,应该及时更新观念,加强认识,从自身实际以及受众需求出发,采取合理有效的发展策略,确保新闻网站和广播电视的可靠融合,推动两者的共同进步和发展。 作者:单位:泗县广播电视台马兰 新闻网站论文:新闻网站建设分析论文 一、新闻网站建设促进新闻专业教学 1促进教学实习 (1)提供实习机会 相对传统媒体,新闻网站对新闻专业的教学实习具有突出优势。传统媒体受限于体制、设备和场地,无法满足更多实习生的实践需求。新闻网站不同,它既有商业网站不具备的新闻采访权,又有较为灵活的体制和自由的空间,如学生不一定要在办公室撰写和实习稿件,只要手边有台电脑,在家中或学校就可以上传图片、视频或文字新闻,通过在线审核即可发表。学生可以将自己的经验、体会、思想、观点通过新闻网站提供的平台表现出来,进行传播,大大提高实习效率。 (2)锻炼综合能力 传统媒体(尤其是纸质媒体)实习面比较狭窄,重复性操作的编采占用大量时间,新闻网站却能给学生提供立体多维的实习空间,通过多媒体融合的平台,对学生提出更高要求。学生实习不仅锻炼采访、写作等传统业务技能,更要掌握博客编辑、论坛管理、网络广告、手机媒体、视频主持、网站维护、活动策划等新技能,以获得在新技术环境下生存发展的资质。在具体实践当中,可根据学生兴趣,划分实习领域,有学生关注新闻网经营方式,有学生研究新闻网站盈利模式,或者从事网络广告策划和营销,还有些学生喜欢研究网络技术,如RSS技术,都可以在新闻网站这类综合性媒体中找到用武之地,进而有效地完善学生的知识层次和实习结构。 2改革教学弊端 由于目前开设网络媒体专业的本科院校不多,网站经营与网络采编人才的缺乏,使得传统新闻专业教学亟需变革。新闻网站从社会需求角度对新闻专业教育提出改革要求。高校新闻专业应该要加强网络媒体等新媒体的教育与研究,重新调整和革新落后的课程内容和教育体系,编写适合多媒体时代的教材,引导学生适应具有丰富多维的网络化特征的社会,进而完善专业结构,培养出更富竞争力的学生。 3引导就业方向 据统计,目前新闻学类专业的在校生人数约在13万人以上,每年平均毕业3.2万人。供大于求是一段时期内新闻专业学生就业的明显特征。新闻网站却可带来新的就业点。随着国家对网络的重视,网络将逐步成为举足轻重的主流媒体。新闻网站作为主流的舆论宣传阵地,与传统媒体一道组成具有中国特色的新媒体阵营。新闻网_站的飞速发展,需要大批实习生和毕业生。目前国内设置网络媒体本科专业和有计划开设网络媒体教育的新闻专业并不多,如能加强网络媒体研究方向的教育,有针对性引导学生开展网络媒体实习,将会给学生就业带来大量机会。 二、新闻专业教学促进新闻网站建设 1实施学理支撑 据笔者对一些新闻网站负责人的采访,很多网站建设都缺乏受众调查的支持。受众调查是修炼网站建设内功的重要步骤。西方新闻网站每一次改版都要依赖专业的公司开展受众调查,一段时期内还要通过问卷和访问了解受众对相关内容的看法和建议。受众调查环节的缺失,说明很多新闻网站建设缺乏理论的支撑。一般来说,新闻网站建设多由资深记者组织、承担,记者工作任务繁重,虽然也会与兄弟网站交流、参加网媒研讨会,但多半浮光掠影,缺乏网媒研究时间和理论,结果由于新闻网站建设缺乏先导性学理研究,往往停留在经验基础之上。新闻网站建设要走上专业化轨道,必须依靠“智库”支持,新闻专业教师就是智库之一。他们有充足时间和学理素养,能给新闻网站建设提供发展思路和方向。还可把网站建设和学术课题相结合,组织师生搜集资料、开展受众调查、撰写研究论文或递交周期性审读报告,为网站建设把好受众关、夯实学理性、走好特色路、提供后备军。 2发展消息来源 新闻网站“做新闻”,离不开“全民记者”。“全民记者”,又叫平民新闻,是新闻网站发动群众写稿投稿、共享新闻的重要理念,被英国卫报誉为“世界范围内对本国事务影响最大的新闻网站”的韩国OMN网站最大特点就是推行平民新闻制,网站任何一名注册用户均可成为OMN记者,还可收取稿费。3万多名市民记者活动在韩国乃至世界各地,通过互联网向网站提供文字稿件、图片、影像资料,经过编辑修改后在网站发表。相比普通市民记者,新闻专业大学生显然具有优势,他们拥有新闻敏感和专业技能及必要的设备,加上教师的适时指导,完全可以通过论坛、博客随时、随地向新闻网站提供消息,成为新闻网站重要的消息源。 3拓展高校市场 在注意力经济时代,新闻网站必须要面向市场,逐步斩断原属媒体的资金“供血”脐带,转为主动“造血”。当读者和消费者以“合二为一”的双重角色出现,如何经营网站就成为首要问题。新闻网站既要拓展手机报、网络广告等新媒体业务,又要争取尽可能多的读者(或消费者)。大学生是网站主要受众,也是网站相关业务的主要使用者,他们接受力强、好奇心重、敢于尝试新鲜的业务,富有创新精神。新闻网站与新闻专业学生以实习为纽带,进而通过活动策划与社团赞助,提高网站在大学生中的知名度与美誉度,从而进一步扩大网站经营市场。 4提供人才储备 对新闻网站来说,网站编辑和技术两张皮的现象普遍存在。其根本原因在于缺乏既有新闻从业经验、又熟练掌握网络知识和技术的融合性人才。新闻网站亟需对网络媒体技术有系统研究的新闻专业人才,协助网站加强编辑思路的创新和网络新媒体的变革。高校新闻专业是培育这类人才的重要基地。新闻网站可以通过实习和共建,帮助新闻专业培养网络新闻人才,进而从新闻专业接收经过专业网络新闻教育的学生,推动新闻网站内部人才整合。 三、新闻网站建设与新闻专业教学结合之不足 1新闻网站方面 (1)实习定位模糊,未发挥网站特色 有新闻专业学生反映,在一些新闻网站实习与报纸媒体差异不大,都是坐办公室等稿子,有采访就去,最后跟着指导老师署名了事。这种“等(电话)、靠(老师)、要(指令)”的老套实习方法的确反映某些新闻网站的媒体观念尚未跟上网络时代的大势。作为具有创新力和新锐性的新一代媒体,新闻网站应该努力发挥传统媒体无法比拟的优势,比如新闻的随时性与自由度、视频与文字结合的多样表达以及博客、论坛的互动,都可以锻炼新闻专业学生的综合能力。如不能在教学实习中贯彻网站独特优势,势必无法提高实习学生的积极性与主动性。 (2)缺乏战略眼光,没有长远规划 新闻网站往往把实习学生当成填补人手不足的“补丁”,没有把学生的实习与新闻网站建设实际相结合,学生成为被动听命的实习机器。新闻网站一定要树立正确的实习人才运用观。实习学生是笔需要挖掘和利用的财富。用之得当,就能助网站一臂之力;用之不当,就会人浮于事,事倍功半。造成这种差别的关键在于是否有战略眼光与长远规划。对新闻网站而言,不但要引进实习生,还要为他们制定详细的发展计划,给人才以合适的生存土壤,力争把网站建设的长期规划与实习生的具体实习工作结合起来,把实习生的积极性与专业才干和网站的技术创新、内容建设结合起来,才真正有利于网站的发展。 2新闻专业方面 (1)课程安排时间固定,学生实习与上课的时间常有冲突 (2)课程设置较为陈旧,网络媒体研究课程的设置并不普遍,学生网络新闻职业素养不足,影响他们在新闻网站的实习。有人就指出,学生可能已经很熟悉网络,包括博客和论坛,但是新闻专业教学却绕道而走,很少涉猎,教学与网络实践脱节,成为学生将来走进新闻网站等网络媒体的障碍。学生虽然熟悉网络,而且是网络使用的常客,但往往缺乏专业的指导,盲目使用网络,不能有意识地把网络技术和新闻专业学习联系起来。这样毕业后只能是网虫,不能算是合格的新闻专业网络工作者。 3、任课老师多半缺乏网络媒体从业经验,大多使用传统媒体理论来指导学生的网站实习,这显然不能适应网络化时代的要求。 4、没有建立有效的实习反馈机制。新闻网站是新媒体,有传统媒体无法比拟的优点,如具有即时性和互动性,但有些新闻专业没能利用好网站特点,建立全新的实习反馈体制,而是依旧保留传统媒体的实习思维,反馈和考核方式都显得陈旧缓慢,如交纳纸质的总结稿、以学期为时段汇报实习工作等等,无法适应快速发展的网络现状。 5、与新闻网站记者编辑的交流不够。一些新闻专业往往是把学生派走了事,不再与新闻网站记者、编辑定期定点沟通。指导教师不能及时得到对学生实习活动的反馈和评价,也就不能及时调整实习策略、给予灵活指导。而且,新闻专业所在的院系也无法提供相关资金配套和配备相应的分管领导,单靠新闻教师独自去沟通,显得身单力薄。 笔者认为,要解决这些问题,一定要树立全新观念。新闻网站与新闻专业在合作共建过程中,不能简单以为“一方在帮助另一方”,而是双方都有利,是“双赢”。“双赢”观念,是新闻网站与新闻专业教学的结合重要理念。 四、新闻网站建设与新闻专业教学结合策略 1新闻网站方面 (1)树立全民记者观念,引进优秀学生实习 记者可以在大量新闻源基础上,充分运用经验发挥编辑和内容创新的作用,突显新闻网站的品牌和特色。新闻专业的学生是新闻网站建设的财富,他们可以提供丰富的新闻来源,所以新闻网站要注意吸收高等院校的新闻系的学生或者相关专业但是热爱新闻事业的学生,让他们以兼职记者或特约记者的形式为新闻网站工作,为网站的内容创新打下坚实的基础。 (2)设立实习规范,加强实习指导 新闻网站要制定严格的实习准则和任务安排,既有宏观项目的指导,如新闻采编、博客编辑、版块管理、视频制作、组织策划任务等,又对每项任务有具体的规划,如视频制作要求学生能够熟练运用premierepro、aftereffect、3DMAX等后期制作软件,在视频节目的视觉效果上能有所突破;论坛管理要求学生具有一定活动组织能力,深刻了解网民爱好,能够推动话题讨论、组织网民活动、招揽人气。同时,新闻网站要设立指导老师,由新闻网总监负责实习生整体的业务指导,每项任务又配备有富有经验的记者带队,双重指导让学生的实习更加有针对性和贴合网站发展实际。 (3)建立有效互动机制 新闻网站要与新闻专业及其所在院校保持良好的沟通与交流,因为它不仅是一个以新闻为主的新媒体,也是一个走向市场的经营主体,时刻需要保持主动积极的生长姿态。与新闻专业加强交流,可以定期召开实习研讨会,邀请双方领导和实习学生座谈,了解实习动态,或者定期邀请新闻专业教师去新闻网站教学培训,提高记者业务素质,还可以依托网站的技术资源,如在新闻网站上设记者博客、教师博客与学生博客,三方把实习意见及时沟通交流,让更多的人分享。此外,通过各种活动主动抢占大学生市场,以新闻专业学生为切入口,与其所在院校紧密沟通,举办歌咏比赛、主持人大赛等冠名活动,可大大提升新闻网在大学生心中的地位,为其业务拓展赢得市场空间。 2新闻专业方面 (1)教学实习 ①做好实习反馈,加强实习指导。要求学生设立个人博客,每天撰写实结,展示实习成果,作为实习评判的重要依据。组织学生成立“新闻网站采写编”的科研团队,在经验总结基础上,综合实践与理论资料,撰写研究报告与论文,或者为新闻网站提供受众调查报告与活动策划方案。 ②课程教学与网站建设结合。新闻网站要有文化品味,提升文化档次,但是往往缺乏对地方文化有深入了解的人才,新闻专业教师可以在日常教学中,把地方文化课程讲授与新闻网建设结合起来,引导学生用吴文化的视野,建设新闻网站的文化品牌。如我校就开设了苏州日报舆论监督专题、苏州都市类报刊及晚报类报刊专题、苏州党刊宣传特色专题、苏州文学史专题、苏州经济现状专题、吴文化与传播专题等。学生普遍反映:这些选修课程和专题讲座,加深了我们对苏州悠久文明尤其是新闻、文化、经济等状况的了解。经过培训的学生,在新闻网站从事文化类专栏建设就得心应手。 ③鼓励学生制作视频,为新闻网站提供特色化内容。在新闻网站建设中,应该突出“视频竞争”。目前,美国已经有92%的报业网站提供网络视频,美国多家报业还在网站上开辟电视频道或电视演播室。这其实是把传统的电视拍摄移植在网络上。新闻专业拥有广播电视专门人才,可以通过开设DV课程,让学生为新闻网站对口拍摄新闻,如春运、求职、应试、兼职等贴近大学生的视频新闻;或者开设主持人课程,专门针对新闻网站,培养学生成为网络主持人,与网络观众聊新闻,内容包括编辑部的报道计划、突发新闻的采访和观众感兴趣的新闻热点话题等。 (2)教学改革 ①重构网络媒体课程,指导学生掌握多媒体写作技能。随着新闻行业变革越来越深,用人单位要求学生具备基础的新闻传播知识,还要求学生有多媒体及数据管理能力。美国《达拉斯早新闻》互动内容主管编辑安东尼·摩尔强调:“我们有很多传统意义上的记者。我们缺少的是对网络文化和传播有深刻理解的编辑。”为多种不同媒体提供新闻作品的融合新闻人才的需求,成为推进新闻教育改革的动力。美国大学从2008年秋季开始,学校将提供摄影和无线电课程,帮助学生适应现传媒多媒体传播的要求。2009,年春季又开设互动网络应用课程。学者蔡雯研究指出,美国媒体需要培训一些技能融合的复合型记者。比如堪萨斯的一家重要报纸,特别希望招聘到能够报道体育盛会和美式足球的记者,他们既能给报纸写个故事,也能给网络写个不同的故事,还能为网络做一些视频、音频的节目。现在,有多家新闻学院要开设一个将各种媒体融合在一起的新专业来培养这样的人才。所以,新闻专业应该重构课程,将印刷媒体、在线媒体和电视媒体的教学联系得更加紧密,在实际教学过程中融入多媒介融合的新思想。密歇根大学新闻学院教授艾米·格兰恩就指出,新闻学院的学生应该掌握网络媒体的两项基本技术———信息反馈与直接参与公共讨论。如利用雅虎等网络媒体提供的反馈读者服务,建立自己的“信息反馈题目”,学生可以从信息反馈中意识到应该怎样“接近自己的读者和社区”,进而改善自己的网页设计或者文章的整体构想。而且。博客和论坛可成为新闻教学重要手段。通过参加博客和论坛的讨论能够迅速追踪不同的信息源。如要求学生了解博客和论坛发帖的习惯,跟踪至少一部分讨论小组或者延伸的讨论,阅读并且回答一些帖子,这就使得学生深入到网络文化的深层,把网络作为舆论引导和文化生成的重要工具来操作,而不仅仅是一种游戏的载体。 ②师资互相交流2008年美国考克斯传媒研究中心的调查表明,超过25%的全职新闻和大众传媒的教师在下个10年年龄将达到66岁。中国也不例外。教师知识更新滞后是主要制约因素。为了把学生培养好,关键在于抓好师资培养,尤其是在师资队伍配备上要实行共建。在新闻专业和新闻网站之间实行人才定期互换岗位,双向交流,取长补短,优势共享。新闻专业应该帮助教师们尽快跟上传媒行业发展,提供继续教育课程,帮助他们学习多媒体知识。以使他们可以与学生们进行分享,或者派出教师去网络传媒公司工作,提升网络媒体素养。波士顿大学新闻学院主席卢·阿瑞耐克就建议,新闻学院的领导者应该每年把当地媒体的代表请到校园来,请教“行业中的新动向,考虑到大学教学体系的自然延迟性,需要学生学习什么样的知识来满足行业要求。”来越广泛。这样做既能丰富专任教师的实践经验,锻炼他们的操作能力,又能加强新闻网站的理论修养,加强其导向意识,从而实现新闻专业教学与新闻网站建设双赢的新格局。 摘要新闻网站与传统大众媒介不同,对新闻专业教学实践具有特殊意义。新闻专业教学需要拓展新的实习基地和扩大毕业生就业渠道。新闻网站也需要新闻专业教学力量加盟,为新闻网站的内容创新和业务经营献策出力。新闻网站建设和新闻专业教学要努力突破“为实习而实习”的被动状态,实现双赢新格局。 新闻网站论文:新闻网站首页设计论文 首页设计历来是网站建设的重要一环,不仅因为"第一印象"至关重要,而且直接关系到网站各频道首页及频道以下各级栏目首页的风格和框架布局的协调统一等连锁性问题,是整个网站建设的"龙头工程"。不少新闻网站的首页大同小异,毫无个性可言,不免令人可惜。尽管网站建设是以"内容为王",但其实形式与内容在各个创作领域都是互为表里、相得益彰的。一个网站如果没有一个成功的首页,在内容或其它方面办得再好,也很难跻身一流网站之列。 2000年以来,各省的重点新闻网站纷纷开通,虽说主要定位于新闻网,但一般也是各省的代表性网站,不仅其规模在省内最大,其首页实际上成了某个省份的重要形象之一,是该省在网上的唯一"面孔"。所以各省重点新闻网站的业内同行实际上一直在作无声的较量,力求在开网之日有一个不同凡响的首页。有些网站开通后不久即进行了改版,欲"换一副面孔"即是重要动因;因为在网站开通前的筹备期通常时间窘迫,来不及对首页设计进行全方位的思考,开通后不久即会有较大缺憾并非会在预料之外。 新闻网站的首页要做到不同凡响、一鸣惊人,主要需要考虑三个"冲击力"的问题,即色彩的冲击力、布局的冲击力和logo的冲击力。如果在这三方面都能给网友以全新的感受和强烈的冲击,就达到了一个较高境界的首页设计理念。 一、关于色彩的冲击力 省级新闻网站,实际上也兼作政府网站和地方门户网站,其首页的风格,应当是沉稳、简明、大方。与商业性网站的色彩斑澜和个人网站的简洁淡雅相比,新闻网站宜采用对比鲜明、冲击强烈的色彩作为首页的主色调。即以一两种基色的搭配的为主色,来显示新闻网站整肃而富有竞争力的特性。由于主色构成相对单一,所以宜通过较浓烈的色彩来强化人们的视觉,如果色彩过淡,感觉上会趋向于个人主页,也容易有失轻漂,压不住阵。 千龙网作为首家开通的省级重点新闻网,2000年3月8日首次亮相时采用了黑与白为主的基色,给人留下了较深的印象。而两个多月后开通的东方网,其首页以淡黄色为基调,过份强调了"高雅",却未能形成"色彩冲击"方面的后发优势,这不能不说是东方网在推出三个月后就进行改版的一个重要原因。东方网(当年8月)改版后给人的第一印象,就是大胆地一扫众多网站"轻描淡写"的首页风格,以红与黑相间的主色调,给人以前所未有的强烈的视觉冲击,不禁令人为之击节叫好。其后,东方网由于种种原因,于2001年元旦进行了第二次改版,但依然保留了这色彩个性极其鲜明的主色调。 2001年5月25日,千龙在正式运行一年后首次改版,断然放弃了开网之初的黑白之色,代之以"京城故宫围墙赭红与皇宫金黄色调的搭配"①,色彩对比依然鲜明,但又成功地体现了千龙地处首都地域的风格定位,并给其它新闻网站提供了从地域特色和文化内涵方面寻找首页主色调的设计理念,深化了人们在首页基色定位方面的思路。相形之下,东方网则很难回答其"红与黑"与上海这个城市或"东方文化"之间的内在联系,而更多是纯美术层面的选择--"红与黑"历来是很抢眼的色调。上海人捷足先登了,其它省市也只有妒忌的份。 目前省级重点新闻网站已有十多家,但千龙、东方首页仍然以其鲜明而强烈的个性色彩鹤立鸡群。 二、关于布局的冲击力 相对于主色调的选择余地并不很大,首页的内容布局翻新却可以多作些文章。内容布局尽管也受到诸种限制,只能在网页固有的框架内,"戴着镣铐跳舞",但有束缚才有创造,才会显示出创造的魅力,才会具有突破原有框架的新鲜感。根据这两年新闻网站首页在设计、改版过程中的一些规律性变化,可以总结出在内容布局方面的三个重要特征。 1、服务至上。内容布局的第一个突破,是新浪网在1999的改版中,首次将banner广告(468X60ps)移到了频道导航栏的下方,突出了频道入口,强调了在首页整体布局?quot;频道导航"的纲领性作用。东方网的第一次改版,则在此基础上更进一步,不但把导航条置于banner之上,并进而把"用户登录"区做成一长条,也置于banner之上,这样又第一次通过内容布,体现出为网友"服务"的思想。这与当时各大网站经营理念从"内容为王"到"服务为王"的转变是有着密切联系的。中安网的首页虽无多少特色,但其"用户服务"功能甚至比东方网还要方便,即将网友最常登录的"邮箱"与"厶?quot;两个点击按钮直接并列在首页频道导航栏下(东方网采用的下拉框选择形式,进"论坛"要多点击一次),最大程度地方便了网友进入。 2、一步提优。如何在首页上把网站的全部精彩内容直接作上链接,使网友不需进入二、三级页面就能"长驱直入"到网站里最优内容最佳信息,这个看似简单的问题在首页上成为现实还是有一个发展过程的。东方网2000年8月改版后的首页,还有两处引人瞩目,一是把中区下部的"网站导航"横向压缩了一半,省出的另一半布置为"频道精选",即衙扛銎档赖淖罹实哪谌莞餮∫桓錾鲜滓场R蛭?quot;网站导航"里的各个一级栏目全部展示确无必要,不可能这些栏目都很精彩,倒不如将这宝贵的空间直接展示各频道的一条最优稿,使网友不必进入各频道的首页,就可预知其精彩内容并一步点入。同年11月28日开网的北方网,几乎原样照搬了东方网的这一手法。东方网的另一?quot;突破"是在首页右区中部,设置了一个栏目叫"BBS精华",把论坛里的"精彩妙贴"也直接链上首页,既体现了新闻网站的强大编辑力量(为网友去芜取菁),也反映了对直接来自网友的观点和看法的尊重。新闻网站首页的内容布局,在突破上应当永无止境。可以吸取传统平面媒体的经验。对logo的位置、banner的位置及新闻图片的位置,作出更加大胆的设计。如logo为什么只能放在右上角并水平放置呢,能不有竖起来放到左上角、象某些报纸的名称那样呢?又如,新闻标题为什么非要全部横排呢,能否划根据不同的新闻类别,划出部分标题实行竖排呢?在改版后的千龙首页右区,"千龙互动"和"首都导航"两个栏目下的标题就已实行了竖排方式。 3、"寸土寸金"。人们登录新闻网站,主要是获取各种新闻性信息。故新闻网站的首页理应显示出紧凑的布局,在单位面积里传达出最大的信息量,而不能象许多大型企业的网站首页那样,以空间换"潇洒"。首页一般在两屏至两屏半的幅长,这里缺省的上半幅里内容的安排尤其重要,因为忙的人都不会往下拉,很可能只看个缺省的一幅,所以需要将网站的重点内容和基本服务都安排下,在安排内容时具有"寸土寸金"的意识。一般来说,导读和新闻图片放进缺省一幅并在主要位置并无异议,毕竟是新闻网站嘛!但对将邮箱、BBS、ChatRoom、搜索引擎、手机短信、股市查询等基本服务项目也基本纳入缺省一幅,就不是所有新闻网站都能引起足够的重视了。如果发邮件或搜索新闻还要用鼠标下拉一下,对网友是很不方便的。东方网在缺省的一幅里,信息量是相当大的,仅看它的中区,不仅安排了导读性新闻要目及图片,还安排了反映百姓呼声的"东方直通车"、热门专题集锦"东方热点",以及包括"股市查询"、"天气预报"、"求医问药"在内的"生活锦囊",甚至"英语新闻"要目也上了缺省这一屏,显示其国际大都市风貌。东方网中区上部这一块看起来有点乱,实质精心安排也!千龙网也把它?quot;拳头产品""千龙黄金耳"(音频新闻)、"环球见闻"(视频新闻)、"Flash7日"(新闻故事)和"48小时精彩回放"(新闻回顾),悉数纳入缺省一幅。相比之下,云南新闻网、金黔在线、新疆天山网等省级新闻网站的首页的信息量就难以与东方、千龙相提并论。 值得指出,首页内容布局之创新,不是单纯地把有关重点栏目、深层优秀内容或banner的位置在页面框架内移来移去、重作调整,而是本着创新的理念,将网站的内容重心和基本服务,在特定的网页框架内积极调谴,推陈出新。这一过程实际上反映了网站从业人员对互联网认识在不断加深,如对互联网的即时互动等强势特质的进一步认同。 三、关于logo的冲击力 在首页设计过程中,即便具有了上述两种冲击力,如果缺少一个别具一格、特征鲜明的logo,仍然会功败垂成。Logo是首页的"网眼",是整体艺术创作的画龙点睛之笔。一个绝妙的logo不但会使首页蓦然生辉,而且会成为整个网站的"形象大使",成为员工的胸牌,成为宣传品上的标志,对网站的进一步发展有着非同寻常的功用。 近两年大型网站在logo设计方面有崇尚简单明了的审美倾向,往往越是知名的网站,logo设计越简单,但那是一种高明的简单,是一种认识论上循环往复、删繁就简后的简单。通常的做法是取消了独立的标志图案,而在英文域名上做文章,说得更确切点,是将英文域名中的某个特定字母拿出来,进行图象化或夸张性的变形、变色处理。 这方面一个典型的例子是新浪网的logo。设计者仅在黑色字体的sina中,将小写字母"i"上的那一点作"空心"处理,然后套上了一个红色"帽子",象眼睛,也象火炬;顿时就妙不可言,很抽象,也很现代。新浪的logo太简单了,却击败了许多花上许多功夫精雕细琢的logo,个中道理值得玩味。另一个老牌新闻网站大洋网的logo设计,亦与此有异曲同工之妙。大洋的域名是dayoo,最后两个oo引起了设计者的兴趣,结果演变成一双眼帘不断翻动的眼睛,使人过目难忘。 2001年9月12日开通的西部网(),其logo是一个"西"字,这个"西"字经过拟人化变形械?quot;臂挽臂"的味道,形象地表明了这是一个联合型的超级媒体"航母"(西部网由中国西部12家省、市、区联合主办)。东北网的logo设计,则是一个有着抗联军旗风格的"东"字,地方特征鲜明。但也有一些省级新闻网站的首页,看不出有进行logo设计的意识,或者干脆就没有logo,如河南网和桂龙新闻网就是如此。 发达国家的一些新闻网站,首页的logo设计通常都比较简单,但显得很大方。如USAToday的logo只在名称前加了个模糊的地球;Foxnews的logo只在英文域名上打上两道光束,继承似浼易錐ox电影公司的片头特征。 另外还有两点,值得首页设计者注意。一是首页的页面设计必须与内容紧密配合,不能脱开内容来谈形式及一切美术应用。是内容决定色彩、布局,而不是相反。因此在设计过程中,应始终对首页的内容安排引起足够的重视,对每一区域的设计都以明确本区的内容概念为基础,由此引向独到而深刻的美术创意。二是不要轻视首页设计过程中一些局部的打磨和处理,如对一个栏目bar条的图案、栏目内标题的字体等,都应当精心设计、选择;一个成功的首页给人的总体感觉,正是由每一个局部叠加而来。 首页的主色调、内容布局和logo,构成了首页设计的三大重点,同时也是三大难点。其形成冲击力的基本理念不仅针对新闻网站,也在很大程度上涵盖其它性质的网站。作为一项复杂的艺术创作,新闻网站的美工应把握住新闻网站的基本定位及由此决定的总体风格,与网页制作人员密切配合,在重点、难点上很下功夫,勇于创新,勇推"第一",才能在首页"亮相"之日,取得众望所归的效果。 新闻网站论文:新闻网站建设管理论文 内容提要:新闻网站的基本定位、网站系统的类型和网站导航区域的架构牵涉到网站建设与发展过程中的一些重要理念,这些理念依托于技术并随着网站的发展而变化。网站的基本定位的偏移表现在:一方面用强化“意见流”来消减“信息流”的严重同质化,另一方面则以拓展网站的非媒介属性来获取新的竞争优势。网站系统的选择关键在于开放性编辑思想的确立。板块制是突出新闻网站新闻内容及其资源优势的新型导航区域的架构。 关键词:新闻网站内容定位非媒介属性系统导航区域的架构 新闻网站在建设过程中,有几个基本的或者说是重要的理念是网站建设者必须明确的。这几年随着网络新闻事业的发展,这些理念已经发生了或正在发生一些变化,有些甚至是重大的变化。分析这些变化的过程和原因,重新审视新闻网站建设过程中的一些基本理念,对于新闻网站的建设与发展,有着积极的意义。 新闻网站建设与发展过程中的基本理念可以有许多,但至少包括网站的基本定位、网站系统的类型和网站导航区域的架构这几个方面。由于这些基本理念直接涉及到网站的投资规模与软、硬件平台的建设,并且涉及到网站建成后的管理与营运,所以一方面这些理念与技术问题密切相关,理念的转变最终会反映和落实到技术层面上来——直接牵涉到对技术平台的选择;另一方面,也是网站管理者仍然要关注与考虑的问题——牵涉到网站的发展策略与战略,牵涉到技术平台的改造与重新选择。 本文所指新闻网站的范畴,主要是部级重点新闻网站(如新华网、人民网、央视国际等)和省级重点新闻网站(如千龙新闻网、东方网、北方网、浙江在线、中国江苏网等)。 一、关于网站的基本定位 网站的定位,即网站的内容与服务的主要特色与发展战略。这是网站建设者在筹建网站过程中必然要考虑的重大问题。随着网站的建成与发展,建设者初期关于网站定位问题的认识将会不断深化。内地的新闻网站在早期建设过程中,已形成了“专业新闻网+综合资讯+地方门户网站”的基本定位。对于部级新闻网站来说,更多的表现在“专业新闻网+综合资讯”,对于省级重点新闻网站来说,则更多的表现在“专业新闻网+地方门户网站”。地方门户网站的概念,实际上主要也是对地区性的综合资讯提供门户式服务。 重新审势新闻网站的基本定位之所以必要,一方面是近年来网络新闻同质化倾向已经十分严重,有必要从传播理论上对此进行分析探讨,另一方面,则应当进一步跳出传统媒体通常囿于内容进行定位的思维定式,在网络的非媒介属性方面进行尝试性拓展。 1、网络新闻的同质化现象严重之对策 新闻网站经过七八年的发展,早期的定位或者说建设者在网站内容与服务上的一些理念,已经在实践中发生了较大的变化。如近两年来,不少新闻网站都在“我要发言”或“发表评论”的基础上,进一步把来自网友的新闻评论放到了网站首页,并且这些评论在首页上的位置也日渐突出。最早把网友发言放到网站首页的是东方网。东方网在2001年开网一周年推出的新版首页的一大“突破”之处,就是在首页的右区中部,设置了一个“东方社区”栏目,里面有个“BBS精华”,使论坛里的“精彩妙贴”可以从首页一步点入,突出地体现了网络媒体对受众的尊重。可以说,当时受众对这种尊重的体验是空前的,因为他们在传统媒体那里未曾获得过。尽管东方网的BBS是情感类的居多,而非新闻评论性的内容,但作为把网友意见搬上新闻网站首页的引领者,仍然功不可没(图1)。 图1东方网首页的BBS 新华网首页现在有两个栏目都有网友意见,一是“言论角”,以转发传统媒体与其他网站的言论为主,但也夹有网友的评论,二是“新华论坛”,系新华网BBS系统中网友新闻评论的精选(图2)。这两个表达“意见流”的栏目,在新华网首页上的位置都比较突出,“言论角”在第一屏中,“新华论坛”在第二屏的上部。 图2新华网首页上的“意见流”栏目人民网在第一屏中也有两个“意见流”栏目,一是“网友说话”,二是“强国社区”(图3)。CCTV网站首页中则有一个同类性质的栏目叫“网评天下”(图4)。 图3人民网首页的“网友说话”与“强国社区”栏目 图4CCTV网站首页的“网评天下” 毫无疑问,新闻网站在对受众意见的尊重、突显与强调上,是网站建设者与管理者们心中的一个挥之不去的情结,或者说是一个重要的理念。在这方面,新闻网站不仅一开始就超越了传统媒体,而且很可能令传统媒体永远都难以企及。这里面,除了网络媒体作为媒介自身在获取受众意见上具有无比的优势外,网络新闻同质化的倾向也是引起网站建设者与管理者对受众意见日趋重视的一个重要原因。如今,只要看一家新闻网站,就能尽知天下大事,已是不争的事实。在这种情况下,新闻网站到底应该寻求什么样的对策,在内容定位方面究竟应该作出什么样的战略性调整,不妨把这些问题拿到传播学的视野下来进行思考。 在美国社会学家罗杰斯提出的“N级传播”模式中,大众传播过程被分为两个方面,一是作为信息传播过程的“信息流”,二是作为效果或影响产生的“影响流”。“信息流”只能进行“一级”传播,而“影响流”则可以进入“多级”传播的状态。显然,罗杰斯的“影响流”,就是指网络媒体受众的“意见流”,对于新闻网站来说,就是网民意见与网友评论。不难发现,网络新闻的同质化倾向,主要是发生“信息流”这一方面,而“意见流”,在“舆论一律”距我们渐离渐远的时代,同质化情况相对来说则很难发生。现在省级重点新闻网站在新闻定位上的窘境之一,就是国内外要闻这一块内容弃之不能、办之又无法与部级新闻网站抗争。所以省级网站这几年纷纷作出了突出地方新闻的定位调整,但部级网站的地方频道仍然覆盖着这些地方新闻。如果省级网站能够在地方性重大新闻事件的“意见流”上多作文章,则部级网站就很难来抢“饭碗”。由此可见,无论对部级或省级新闻网站来说,对新闻内容定位之战略调整的要义之一,就是要在传播过程中进一步扩大“意见流”,这不仅能避免网络信息的同质化,而且能“促使自己的新闻进入多级传播渠道”。① 新闻网站目前实现“意见”的渠道主要有三个:一是新闻稿后面的跟贴即“我要发言”或“发表评论”,二是BBS系统里的各主题论坛(“我要发言”或“发表评论”常常与论坛结合),三是投票式受众调查。当我们的建站指导思想发生转变时,则会影响到对网站平台的选择性决策。比如我们选中的网站技术平台,在保障实现这三个渠道方面是捉襟见肘还是游刃有余?我们早几年的平台经过改造,是否在实现这三个渠道方面已经比较完善? 彭兰在分析意见结构时指出意见的环境可分为无参照式和有参照式两种情况。以BBS系统为例,其性质与自身的结构,就直接决定了“意见”的环境:“一般人们并不一定将同一BBS中所有的贴子都读完再意见,而是阅读最新的几页或一页。因此页面的容量大小,直接影响了人们获得参照意见的多少。这对于他们最终的意见表达是有影响的。”②一个明显的事实是,包括新浪网在内的各大新闻网站近年来都对自己的BBS系统进行了大力改造,有的已形成了自己独家的技术优势,使之不断成为一个理想的“意见”环境。 对于网站的建设者与管理者来说,内容定位的偏移不仅体现在技术平台的选择与改造方面,而且对于网站内部的管理方式和人才使用都将发生影响。如网站编辑中可能会有更多的人员从“信息流”处理岗位调配、充实到“意见流”处理岗位上来;“意见流”处理岗位上的人员,则需要培养一些以前不怎么被看重的业务能力,如对删贴与提升贴子标准的把握,培养“意见领袖”的能力,以及主持“嘉宾访谈”的能力。 相信随着网络技术尤其是网页互动技术的发展,以及第四媒体与第五媒体的融合,会有更多的意见渠道和形式出现,从而进一步消减网络新闻信息的同质化现象,并对网站的定位产生新的影响。 2、网络非媒介属性领域有待开发 这个问题的提起有两个原因,一方面,由于网络信息传播的的全球性与易复制性,新闻网站很难从根本上摆脱信息重复与同质化的境况,因此需要另避溪径。另一方面,新闻网站除了媒介属性外,还具有技术平台属性、经营平台属性和虚拟社会属性③。对网站的定位问题的思考,在跳出其媒介属性后,天地将更加广阔。 如果我们把网络的技术平台属性、经营平台属性和虚拟社会属性统称为非媒介属性,可以看出这些属性正是传统媒体所不具有的,并且传统媒体将来也很难具有这些属性。 回头看来,新闻网站发展之初在内容(媒介属性)之外,主要发展的是网络的技术平台属性,亦即我们通常称之为“服务”的项目。这此项目最初表现为论坛、电子邮箱、聊天室、邮件列表等,主要体现出的是互联网的技术平台属性。近年来发展到网上购物、网上短信、在线游戏、网上搜房搜车、网上订票、远程教育等,则主要体现为网络的经营平台属性。有的网站甚至建立起独立的电子商务系统,但随着专业电子商务网站的出现,新闻网站的电子商务服务近年来又有所回落,或者以合作方式开展此项服务。 从总体上看,新闻网站在对网络的非媒介属性的认识上,普遍落后于商业网站。也可以说,在对网络技术平台属性与经营平台属性的利用与开掘上,新闻网站还有很多发展空间,还有可能进一步从战略上较正网站的总体定位。 通常,新闻网站在内容平台方面的投资要小于其在网络技术平台与经营平台方面的投资。10万元可以购买一个内容系统,但却很难购买到一个属于技术平台的、功能完善的电子邮箱系统,至于要建立一个属于经营平台的、牢固而便捷的电子商务系统,花费很可能要超过百万。因此,对于网站建设者来说,如果在建站之初就意识到这些,在网站投资、融资和软、硬件平台的搭建方面,可能会有新的考虑,也会少走一些弯路。而对于网站的管理者来说,则意味着对追加投资的方向的确立,以及在从技改方向到用人取向等一系问题上的重新决策。 需要指出的是,新闻网站在开掘网络的非媒介属性时有一窝蜂的现象。现在许多地方新闻网站都把盈利的主渠道维系在手机短信上,在手机短信市场日趋饱和的情况下,这是非常脆弱的。其实网络作为经营平台,盈利的前景非常可观。就拿远程教育来说,其商业化实现还处于起步阶段,市场的空间很大。尤其是网上学历教育,中国已经与美国等发达国家拉开了距离。新闻网站在这方面如果起步早,将来就会大有可为。 新闻网站的建设者与管理者都应当认识到,“传统媒介的竞争对手主要在媒体领域。但是,网络经营主体扩展到了媒介机构之外的很多领域。新闻网站要能在网络中生存,不但要与媒体同行竞争,还要与其他各个领域的网络经营者竞争”……④ 二、关于网站系统的类型 网站的建设者在搭建网站内容平台时,早期的指导思想里普遍缺少远程编辑的思想,而是习惯于沿用传统媒体编辑部的概念,做多少事情,就要有多少个专职编辑。现在这一思维定势正在朝开放性的编辑思想转变。 新闻网站作为大众传播的媒介,在其诸多的传播特征中,包括广泛性与灵活性⑤。所谓广泛性,即从理论上讲,网络是覆盖全球的,换句话说,网站编辑部可以与任何一位编辑进行即时性沟通,而不论他(她)处于何地。所谓灵活性,不仅表现在信息与传播的方式和时间上,还表现在“受众也有机会成为信息的传播者”⑥。 新闻网站的开放性编辑思想,正是基于以上的认识。这就牵涉到建站伊始对编辑部专职人员规模的估算。新闻网站的专职编辑可以减少到最低限度,而大力扩展远程编辑的队伍。它的远程编辑应当是遍布全球的,并且呈滚雪球的态势,越滚人越多。当然,远程编辑“触角”之延伸,还会带来信息“触角”之延伸。这样,为新闻网站进行信息处理与编辑的人数,可以使任何传统媒体都望尘莫及。新闻网站信息的量与质,都可望达到一个新的高度。当然,前提是对远程编辑人选要严格把关,既看重他们的新闻素质,也看重他们的网络技能。 这一开放性编辑思想最终将落实到技术平台上——对新闻信息系统(简称系统⑦)的选择。 新闻网站建设过程中的重要一环,就是对于系统的选择。选择的关键是:即系统是否支持远程编辑。 系统有两种类型,一种称之为CS(Client/Server)结构,即其编辑工作的客户端只能在局域网内与装有系统的服务器端连通,这样,所有的网站编辑,只能在网站内进行内容编辑工作。另一种称之为BS(Brouse/Server)结构,即用户可以基于web登录到服务器端,网站编辑只要能上网,就能利用系统进行编辑工作,也就是进行远程编辑。 早期开发的系统一般都是CS结构的,但现在的新产品或升级产品大多已经基于web。只有在系统基于web的条件下,参与网站内容开发的人员,才有可能能象滚雪球一样越滚越大,即不仅仅是网站的专辑编辑在做内容编辑,所有可以调动的力量都能够加入到网站内容或其他项目的开发与拓展中来。 新华网所采用的“方正翔宇ICS网站内容服务系统”,就是属于BS结构的系统。新华网近年来内容扩张之快令人瞩目,与这一系统的选择与应用是不无关系的。而一些省级重点新闻网站由于在建站之初缺少这样的认识,选择了CS结构的系统,现在想换系统,又要投资一大笔经费,就处于骑虎难下的境地。 运用BS结构的系统,新闻网站的管理层人员还可以在家中或出差途中对自己权限范围内的稿件进行远程签发,这对于网站的管理也是十分重要的。从本质上说,信息系统首先是一个管理系统,其性能是否稳定与杰出,于网站的发展还有更深层次的意义。 所以,对新闻网站系统的选择,既是一个技术层面的问题,更是一个内容层面、甚至是涉及到网站长远发展的战略性问题。 三、关于网站的导航区域的架构 新闻网站导航区域的架构,亦即网站首页上频道链接入口的分布与布局问题。 新闻网站首页的页面特点是:频道入口多,信息密集度大。因此,如何将众多页面元素安排得逻辑清晰、重点突出是十分重要的。这里,突出的一个问题是如何解决好新闻网站导航栏或导航区域的架构设置。 新闻网站导航区域的布局与架构,存在着两种基本的类型。一类称之为频道制架构(图5),另一类称之为板块制架构(图6)。 频道制架构在导航区域把新闻频道与其它综合资讯类频道等量齐观,新闻频道在频道入口上与其它频道处于同等的地位。例如,北方网共有20个频道,由于它采用了频道制架构,其“新闻”频道尽管排在第一个,但从版面上看,它只占了导航栏的20分之一(图7)。 图7北方网的频道制导航区域 显然,这一布局方法没有有效地突出新闻频道在首页上的地位,用户看不出新闻频道比财经、体育、娱乐、IT、科技等众多“综合资讯”类频道更为重要。目前,绝大多数新闻网站仍在沿用这一建站之初时的导航区域的布局方法。 当时之所以采用这一布局,一方面由于频道制架构具有内容的基本类别一目了然之优点,另一方面,则是早年的建设者们,普遍对于以媒体为依托的网站的内容特色认识不足,在页面上体现出新闻资源优势的意识不强。因此,受传统网页布局思路与架构的束缚与影响,绝大多数新闻网站的首页,都未能在频道架构与布局方面,解决好突出新闻频道或“新闻中心”的问题。直至目前,新华网、人民网与千龙网的“新闻中心”在导航区域的地位,与北方网并无质的差异。 对于以媒体为背景的新闻网站来说,其新闻信息是网站的重点内容和优秀竞争力所在,网站的新闻频道理应在导航区内位置突出,成为最主要的一个频道。另一方面,新闻网站又要充分利用网络这个宽广的平台,其它综合类资讯和上面提及的非媒介属性的服务项目。 板块制架构则摒弃了以早些年以频道为单位进行布局的思路,其目的就是要使新闻频道高于其它综合资讯类频道或服务性频道,突出新闻频道在众多频道中的地位。 下面来分析一下板块制架构。由于新闻网站的频道一般都在10个以上,有的多达40多个,而网站的内容从大类上讲,则只有3-5个类别,在这种情况下,不妨在“频道”的概念之上再加一个“板块”的概念,即把一个大类定位为一个版块,如果某新闻网站共有四个大类,则整个网站的导航区域里就分为四大板块。 中国江苏网2004年4月新改版的首页就采用了板块制(图8)。它的导航区域设有“新闻”、“资讯”、“服务”和“地方”四大版块,一下子就把新闻频道从原来在导航区域内只占十几分之一提高到了四分之一的地位。在这种版块制架构里,新闻频道里的一极栏目,如“时政”、“南京”、“经济”、“科教”、“社会”等栏目,原来的地位是低于资讯类众多频道的地位的,在首页上看不见,现在却与它们“平起平坐”,可以从首页一步点入。 图8中国江苏网的板块制导航区域 最早实现频道制架构的省级重点新闻网站是浙江在线,可惜的是,在后来的改版中,浙江在线又摒弃了这一极富创意之举。 显然,板块制是突出新闻网站新闻内容及其资源优势的新型导航区域的架构。架构问题看起来是一个页面设计与布局的问题,却关系到网站的内容重点能否得到战略性体现,所以不可小视。即使从页面设计的层面看,如果建站之初确立为频道制架构,今后想改为板快制,很可能也要“伤筋动骨”,花费不少人力物力,因为对导航区域的架构的改造,会牵一发而动全身。 通过以上的分析可以看出,新闻网站在建设与发展过程中的几乎所有重要的理念及其不同程度的转变,都与互联网的技术特征以及新闻网站自身的技术平台密切相关。这不仅说明网络传播中的技术含量超过了任何一种传统媒体相应的需求,而且体现出这些理念的转变本身,就是网络新闻实践与技术进步的混合交杂的结果。 新闻网站论文:新闻网站管理论文 【内容摘要】主流新闻网站是大多数媒体网站的目标,但实际发展状况存在许多问题。主流新闻网站自身必须是品牌网站,因此它必须拥有新闻品牌,以及由此带来的足够的市场占有率和网民忠诚度。但是,新闻品牌是目前媒体网站以及传统媒体都缺乏的。品牌新闻具有权威性、大视野、触及大问题和焦点问题报道透明化,以及引导舆论主潮的特征。目前媒体网站的运营状况,在传播模式上,网络新闻传播是传统媒体宣传模式的实际延伸;管理模式上,媒体网站是以宣传为中心的管理模式的实际延伸,缺乏网络运营所必需的法律平台,不利于新闻品牌和主流新闻网站的产生。但是,入世之后,随着一个全面、彻底的市场机制的建立,以及政府职能和行为方式的转变,一个规范、公平的新闻市场有望形成,这将推动新闻品牌和主流新闻网站的形成。 【关键词】新闻网站;主流;新闻品牌 自从上个世纪90年代中后期,媒体跑马圈地式上网以来,国内主要媒体几乎都已建立了自己的网站,它们构成了网络媒体中极为重要的部分。传统媒体办网站几乎别无选择地把建成主流新闻网站作为目标,这与商业网站瞄准门户网站或信息港的定位相区隔,也正是新闻媒体网站的优势及特色所在。 经历了90年代末以来的改革后,媒体网站的经营观念日新,影响力也日增,已经出现了大不同于90年代中期时的景象。但是,作为依托主流新闻媒体的网站,这些新闻网站在网络新闻传播方面的优势远未能充分发挥。特别在重大新闻事件的报道上(例如近期的美国“9·11”恐怖袭击事件报道),媒体网站的表现常常落在新浪等商业网站之后,其整体形象不尽如人意。这不能不令人思考新闻网站运作过程的种种问题。 什么样的新闻网站才有竞争力。我们今天的新闻媒体网站经得起“入世”后的竞争吗? 诚然,一个主流新闻网站需要具备多种素质。我们这里只讨论最基本的、不可或缺的一点:主流新闻网站必须拥有新闻品牌,以及由此带来的足够的市场占有率和网民忠诚度。以此衡量,我们的媒体网站离真正意义上的主流新闻网站还差得远。 一、新闻品牌是主流新闻网站的必需品 一直以来,我们对传统媒体的网站抱有优越感,基于这样的理由:即认为传统媒体的品牌必然会延伸到其网站上,因此母媒体知名度越高,级别越高,其网站也将越具强势。这些年的网络经营实践却似乎并不支持这一看法,一些在国内拥有很好品牌的大媒体,其所属网站的业绩不尽如人意,与其母媒体地位不相称,甚至还不如某些级别较低的传统媒体办的网站,比商业网站更是逊色。例如,中央电视台网站在网民中的影响力就比较有限,与中央电视台自身的强势媒体形象不太一致。这说明,传统媒体的品牌并不必然延伸到网络媒体上,网络媒体的品牌需要通过自身的经营获得,这种经营必须遵循网络传播规律而不是简单地照搬传统媒体模式。因为网络与传统媒体分属于两个不同的领域,它们有不同的衡量标准、不同的参照体系,受众对它们有不同的需求和期待值。传统媒体只是为其网站提供了很好的品牌延伸优势和便利。 主流新闻网站,相对于非主流或边缘新闻网站而言,在网络传播中占据主导地位,它本身必须是一个品牌网站。它必须拥有比其他网站多的、足够的市场份额,具有足够大的市场号召力,以及潮流引导能力。作为这样一个网站,品牌新闻是其必需品,其市场影响力大小归根结底要靠产品——新闻的品质。 新闻品牌不是指某一条具体新闻,而是指一个新闻网站或传统媒体打造的一种新闻产品的独特的风格和品质。它是个性化的,因而是易被辨认的;它是优良的,因而具有很强的竞争力。它是“软件”,因而不易被克隆。它惟这个媒体独有,构成这个网站不一般的风格。世界各知名媒体无一不有自己的新闻品牌。例如BBC、CNN,《华盛顿邮报》、《华尔街日报》、《泰晤士报》等,其新闻都有各自的特色,包括《华盛顿邮报》上的右派言论都是它的品牌。 品牌新闻不同于一般的新闻产品,在于:它具有一般新闻产品无法企及的高度的形象认知功能。它们是那些知名度高的精品新闻,在受众中有高出其他新闻的号召力,对于网站的形象塑造起到以一当十的功效。它能带来高阅读率和可观的经济收益,这是它的有形价值。 比起一般新闻产品,品牌新闻给人印象更深刻、更强烈和更鲜明,能引发人们长久的阅听依赖,从而提升网站的亲和力。通过新闻品牌作纽带,有利于引导网民对整个网站做出积极的评价,培养网民对网站的忠诚度,而网站自身也由于长久的传播强势形成传播上的话语垄断,大大提升其竞争力。这是新闻品牌的无形价值。 对于新闻网站而言,新闻品牌是竞争的重要筹码。网络是一个更为开放、自由和公平的媒体,传统媒体可以依赖的人为限制在这里很微弱。互联网从一开始就是一个开放的平台,任何一个网站都同时面对国内和国外的竞争。它没有像一些机关报那样可以依靠行政摊派提高市场份额;也无法像有些电视媒体那样限制他人进入以保护收视率;更不能依靠行政级别造成某些强势。互联网又是一个有太多选择的媒体,在这里,只有品牌最具吸引力。 二、新闻品牌是目前网络传播市场的稀缺品 新闻品牌一直是国内媒体缺乏的。少数传统媒体,像《中国青年报》、《南方周末》等也拥有自己独特风格的新闻产品。但是,就总体而言,国内媒体,即使是主流大媒体,普遍缺乏深入人心的、具有市场营销力的新闻品牌,大媒体主要依靠长期形成的行政级别,以及对新闻的垄断优势。这种优势正逐渐消失。随着媒体竞争日益激烈,新闻报道深度有所提高,也出现了如央视《焦点访谈》《新闻调查》等少数几个品牌,但是,从报道的深度、透明度、揭示问题的尖锐度等方面考量,这几个品牌有着种种先天不足。从市场影响力来看,在广东等频道相对开放的地区,这些节目的收视率比内地明显要低,说明在一个比较公平开放的环境中,其市场价值并不令人乐观。 新闻品牌在网络传播市场同样稀缺。网上信息主体仍然是新闻,据中国互联网络信息中心的调查(1999年12月31日),网民主要信息需求是“新闻”(占65.5%)和“科教信息”(31.43%),二者合计超过97%。调查同时显示,一方面网上信息量很大,另一方面网民认为“值得看的”东西太少,网上信息普遍存在非专业化、浅、杂、雷同的缺陷,量和质的矛盾突出。这个调查结果显示受众对新闻信息的要求较从前大大不同了,即在信息越来越易得的情况下,已不满足于量大和时效快了,而需要专业水准更高的新闻。该项调查同时表明,从上个世纪90年代以来,网络业的发展已经培育出了一个足够大的新闻需求市场,并且,网民的新闻胃口在随着网站供应能力的增长而不断拓展,复旦大学张国良教授等2000年所作的《上海网络受众的现状及发展趋势》调查也证明了这一点。该调查发现,尽管网上信息量大大多于传统媒体,然而,网民对信息的不满足感却大大高于非网民,为其2倍,满足感则大大低于非网民20个百分点。这同样反映出网民对高品质新闻信息的需求。 但是,媒体网站新闻传播现状,普遍缺乏信息的广度和深度,由于不够客观公正而缺乏权威性,缺少人情味和服务性。最为关键的是,主要媒体网站一律在热点问题和敏感问题上主动规避,或含糊其辞,使它们没能摆脱其传统媒体的弱点。 商业网站中少数几个已经形成自己的品牌,例如新浪、搜狐、网易,在新闻传播方面呈现出与传统媒体不一样的特色。新浪网以快捷、丰富为特点,从1999年科索沃事件开始,在几次突发事件的报道中抢先一步,奠定了它在新闻传播方面的领头雁地位。“9·11”美国遭受恐怖袭击报道,新浪网又拔得头筹,在事发后仅7分钟即第一条快讯,接着从当天晚间20点55分到23点59分之间,滚动大约99条新闻。以后连续几天时间里,新浪网每天约有相关报道600条左右。其丰富程度在国内所有媒体中遥遥领先。相比之下,新闻媒体所属网站在数量和速度上都远远不及,显示出官办媒体积重难返的不灵活。 但是,商业网站新闻传播方面的弱势也同样明显。新浪网新闻虽多,但缺乏深度。关于“9·11”事件的报道,日均600条新闻,量非常大,但其中一部分新闻内容重叠,而且单条新闻的信息含量偏少,以快讯和简要消息为主,有深度的分析新闻、背景新闻、预测新闻、观察新闻等相对较少。另外,当新闻量越多,信息越需要整合,经过二度开发,得到增值,这是新浪网等商业网站的不足之处。而且,商业网站缺乏营造品牌言论的条件。目前为止,新浪等商业网站新闻的“卖点”在丰富和快捷上,它们离真正的品牌新闻还有距离。同时,由于政策限制,商业网站不能自行采制新闻,必须转载自省级以上媒体。新浪网的新闻来自“人民网”“中国日报”“中新网”等国内主流媒体,因此,至少在短期内,商业网站还缺少树立品牌新闻的条件。这正是媒体网站的发挥空间。媒体网站需要确立的品牌新闻,是既有别于现阶段商业网站的新闻,也不同于传统媒体上宣传模式下的新闻,是能够赢得市场的新闻产品。 三、主流网站新闻品牌的要素 品牌新闻是符合网络传播特点的、具有较高品质的精品新闻。符合网络传播特点,就是要能在公开、自由、平等、多元化的传播环境中流通。因此,除了具有一般新闻的素质外,品牌新闻还具有如下特别素质。 1.权威性 品牌新闻首先必须是公正、客观和真实的,去除了狭隘的政治偏见和功利的、准确的报道,这样的新闻才能在更大的市场上通行。品牌新闻不仅坚决固守新闻业的专业标准,并要求更严格。其次,权威性还反映在新闻具有独家意见、独家视点,这些视点必须是科学的,经得起检验的,而且在众多其他渠道的新闻相互验证中,越发显示其不一般的品质。新闻竞争到了今天,渠道越来越多,信息量越来越大,时效上的争抢已经到了尽头,主流媒体应该在新闻的“软件”上见功力,提供那些更具分析深度、更具整合广度、更具独到见解的新闻作品,达到其他媒体所不及的高专业水准。 权威性特别表现在对重要事务、问题、现象的报道,和对重大新闻事件的报道上,媒体是否有信誉,能否占据主要受众市场。国内的大多数传统媒体(特别是机关报),由于长期遵循宣传模式,权威性不足,或者说,其有限的权威性是建立在对重要消息源和新闻权的垄断上。因此往往越逢大事报道,越没有市场。如果环境再开放一点,竞争再公平一点,它们的市场会更小。新闻网站如果不走出这个局限,将很难确立新闻品牌。 2.大视野 用全球化和全国性的视野来关照新闻事件,站在更高角度、更大背景,挖掘大新闻价值。目前所谓的“地方主义”新闻理念,强调新闻的“本地关联度”,即从本地的视角去关注、报道全国或国际性事务,拉近心理距离,使新闻更具接近性。例如,报道世界油价上涨,从它对本地经济发展、人们日常生活的影响出发,能有效吸引中低文化层次受众。但是,这种报道方式被证明有弊端,正如某些西方学者指出的,它可能引导阅听人习惯于从本地角度看问题,眼光聚集在本地事务上;另外,可能消解新闻的严肃性、厚重感和复杂联系。新闻制作的大视野并不反对新闻采写方式的平民化和贴近性,而是要求新闻的视野以及价值取向不局限在封闭的区域内,既要注意从与地方的“相关性”“接近性”出发去审视和报道全国和国际新闻,更要注意用全国性、全球化的大眼光去审视和报道地方新闻,总之,是追求“大新闻”。例如我们报道武汉,站在全球化高度,用世界眼光看武汉,就会看到武汉的种种不足,与世界的差距。如果从武汉或湖北省自己的视角看问题,就不容易看深看广,不容易客观,新闻免不了“小家子气”,并带上政治功利的色彩。这样的报道既不利于武汉人拓宽视野,也难走到全国、走向世界。 3.触及大问题和焦点问题报道透明化 主流传统媒体多年来由于种种限制,主动规避大问题、敏感问题,妨碍了其新闻形象。对于焦点事件的报道,也往往让人感到不透明,或有意淡化,避重就轻,甚至误导舆论。例如人们普遍关注的司法腐败、依法行政、国企改革、体制改革、农村问题、九八抗洪等等,以及近期的厦门远华案件报道,媒体在外围绕圈子,不碰触优秀问题,有意消解其中的复杂性。这样做的结果,降低了媒体的信誉,使人更关注海外和香港媒体的说法,而且导致小道消息满天飞(例如厦门远华案)。一些突发事件的报道也让人明显感到不透彻。当然,这一现象不是媒体本身可以解决的,但是,这的确是导致今天传统的主流大媒体(机关报)萎缩的主要原因。这么多年新闻改革的结果,从中央到省级的主流媒体在新闻的呈现方式、内容的贴近性、消费性等方面,已经前进了一大步,但仍难以形成新闻品牌。作为新闻网站,应该敢于透明,如果沿袭传统媒体这一做法,是很难建立网上新闻品牌的。 4.引领舆论潮流 品牌新闻担当着舆论引导的责任。在一个趋向开放的信息环境里,信息被操纵的可能性大大降低,因此,越是公正的舆论越具有引导作用,越有市场营销力。网上舆论引导更要讲究科学性和策略,追求实效,传统媒体那种较为生硬的引导方式在网上效果并不好,需要代之以更高明、更依据事实的舆论引导方式。主流新闻网站还应运用品牌言论来引领舆论潮流,品牌言论同品牌新闻一样,是有着鲜明媒体特色、个性化风格的、独到的见解。 此外,品牌新闻还需要制作精良、独到的包装。 衡量品牌新闻的标准,最终要看市场营销力。现在新闻渠道多元化,新闻也在向多元化发展,不同口味、不同阶层的人应该有不同的选择。但是,品牌新闻的市场价值应该看它在“有效人群”——知识阶层中是不是占据主要市场份额。 [page_break] 四、我们离真正的主流新闻网站还有多远? 目前媒体网站的运营状况离新闻品牌、离真正意义上的主流新闻网站还有不小的距离。网络传播受到传统媒体运营模式的制约,使网站更多地不是在网络规则上运行,而是在传统媒体的既有轨道上运行。 传播模式上,网络新闻传播是传统媒体宣传模式的实际延伸。媒体网站基本上分享传统媒体的新闻产品,使大多数网站成为纸质媒体的网络版,在新闻的制作和上不能突破传统媒体的弱点。网络新闻更开放、更多元、更丰富和快捷的特性没有得到发挥。另一方面,媒体经营网站存在着观念上的偏差,大多数媒体只是把网站作为另一个版面,没有认真研究网络传播的特殊性,在资金投入上,也远远不足,这使网站难以建立专业化队伍来做好网络新闻。商业网站(即非新闻单位网站),根据2000年11月国务院新闻办公室、信息产业部的《互联网站从事登载新闻业务管理暂行规定》,网站只有编辑和选择的权力。这样,无论媒体网站还是商业网站,都不能不沿袭传统媒体的宣传模式。商业网站虽然在新闻的丰富性和灵活性、快捷上做出努力,但仅此而已,新闻主体并不能超越传统媒体的宣传框架。这是新闻品牌建立的最大障碍。 管理模式上,媒体网站是以宣传为中心的管理模式的实际延伸。这是基于两方面的原因,一是大多数媒体网站依附其母媒体而生存,作为母媒体的一个版面,经济上由母媒体支持。由于网站近期内难以盈利,媒体网站很难脱离这种依附关系。虽然有少数网站尝试与母媒体剥离独立运作,但涉及新闻传播方面,依然不可能摆脱这种宣传管理模式。商业网站,虽然采取了完全商业化的运作方式,但是,在新闻这一块,由于新闻源被控制在省级以上新闻媒体,事实上不能不受以宣传为中心的管理模式的影响。 这种管理模式围绕舆论引导目标,受制于中央宣传部和地方同级政府的双重管理。管理方式以行政手段为主,通过制定宣传计划、宣传口径、经验交流、组织评奖、节目审查等多种办法,实行具体细致的宣传管理。由于新闻法尚未出台,只有一些“管理条例”,而这些管理条例并不能担当新闻法的任务,宣传管理缺少可以依赖的法律平台。行政管理手段不规范、不清晰、不透明,对新闻传播的管理常常不是依据明确的管理条文,而是时时变动的暗杆杆,以及管理条例中由主管部门掌握解释权的“软杆杆”,并且,实行事后追惩,使新闻媒体放不开手脚。无疑,这与媒体正在进行的产业化经营相矛盾,也妨碍主流新闻网站建设。不难预料,入世之后,如果没有共同的法律平台,无论是新闻网站还是传统媒体,都无法同以各种形式进入的外来竞争者站在一个起跑线。到那时,谁是主流新闻网站就难说了。 然而,我们有理由相信,随着中国加入WTO,一个全面、彻底的市场机制的建立,将渗透到各个行业。虽然中国政府尚未承诺开放媒体,但是媒体不可能游离在市场轨道之外。目前这种半官半商的状态可望结束,媒体商业化进程不言而喻。二是政府职能转变,行为越来越规范。WTO的23个协议,492页纸,只有两个条款提及企业,其他都是规范政府行为的。“政府是一个导航者,不能变成划桨人。”(国务院发展研究中心相关课题报告负责人张成福语⑥)政府将不再参与微观的经济活动,工作中心转向宏观管理,维持市场良性运作必要的秩序。政府的媒体管理方式也将改革,与其行为规范相一致。第三,WTO要求一个良好的法制环境,促进我国法制建设步伐,我们相信,这将再一次催动新闻管理法规的出台,以及网络媒体的管理法规。这些法规必须符合世贸成员国的水准。 同时,入世也将促使传媒业自身的竞争行为日益规范,确立起真正的市场规则。并且,随着传媒市场准入逐步提高,传媒竞争将更公平、更凭借实力,这将推动新闻品牌和主流新闻网站的形成。 我们将会看到传媒市场环境的好转,但这绝不是阻碍我们现在努力的理由,因为我们缺乏的决不仅仅是外部环境。 新闻网站论文:新闻网站首页设计管理论文 首页设计历来是网站建设的重要一环,不仅因为"第一印象"至关重要,而且直接关系到网站各频道首页及频道以下各级栏目首页的风格和框架布局的协调统一等连锁性问题,是整个网站建设的"龙头工程"。不少新闻网站的首页大同小异,毫无个性可言,不免令人可惜。尽管网站建设是以"内容为王",但其实形式与内容在各个创作领域都是互为表里、相得益彰的。一个网站如果没有一个成功的首页,在内容或其它方面办得再好,也很难跻身一流网站之列。 2000年以来,各省的重点新闻网站纷纷开通,虽说主要定位于新闻网,但一般也是各省的代表性网站,不仅其规模在省内最大,其首页实际上成了某个省份的重要形象之一,是该省在网上的唯一"面孔"。所以各省重点新闻网站的业内同行实际上一直在作无声的较量,力求在开网之日有一个不同凡响的首页。有些网站开通后不久即进行了改版,欲"换一副面孔"即是重要动因;因为在网站开通前的筹备期通常时间窘迫,来不及对首页设计进行全方位的思考,开通后不久即会有较大缺憾并非会在预料之外。 新闻网站的首页要做到不同凡响、一鸣惊人,主要需要考虑三个"冲击力"的问题,即色彩的冲击力、布局的冲击力和logo的冲击力。如果在这三方面都能给网友以全新的感受和强烈的冲击,就达到了一个较高境界的首页设计理念。 一、关于色彩的冲击力 省级新闻网站,实际上也兼作政府网站和地方门户网站,其首页的风格,应当是沉稳、简明、大方。与商业性网站的色彩斑澜和个人网站的简洁淡雅相比,新闻网站宜采用对比鲜明、冲击强烈的色彩作为首页的主色调。即以一两种基色的搭配的为主色,来显示新闻网站整肃而富有竞争力的特性。由于主色构成相对单一,所以宜通过较浓烈的色彩来强化人们的视觉,如果色彩过淡,感觉上会趋向于个人主页,也容易有失轻漂,压不住阵。 千龙网作为首家开通的省级重点新闻网,2000年3月8日首次亮相时采用了黑与白为主的基色,给人留下了较深的印象。而两个多月后开通的东方网,其首页以淡黄色为基调,过份强调了"高雅",却未能形成"色彩冲击"方面的后发优势,这不能不说是东方网在推出三个月后就进行改版的一个重要原因。东方网(当年8月)改版后给人的第一印象,就是大胆地一扫众多网站"轻描淡写"的首页风格,以红与黑相间的主色调,给人以前所未有的强烈的视觉冲击,不禁令人为之击节叫好。其后,东方网由于种种原因,于2001年元旦进行了第二次改版,但依然保留了这色彩个性极其鲜明的主色调。 2001年5月25日,千龙在正式运行一年后首次改版,断然放弃了开网之初的黑白之色,代之以"京城故宫围墙赭红与皇宫金黄色调的搭配"①,色彩对比依然鲜明,但又成功地体现了千龙地处首都地域的风格定位,并给其它新闻网站提供了从地域特色和文化内涵方面寻找首页主色调的设计理念,深化了人们在首页基色定位方面的思路。相形之下,东方网则很难回答其"红与黑"与上海这个城市或"东方文化"之间的内在联系,而更多是纯美术层面的选择--"红与黑"历来是很抢眼的色调。上海人捷足先登了,其它省市也只有妒忌的份。 目前省级重点新闻网站已有十多家,但千龙、东方首页仍然以其鲜明而强烈的个性色彩鹤立鸡群。 二、关于布局的冲击力 相对于主色调的选择余地并不很大,首页的内容布局翻新却可以多作些文章。内容布局尽管也受到诸种限制,只能在网页固有的框架内,"戴着镣铐跳舞",但有束缚才有创造,才会显示出创造的魅力,才会具有突破原有框架的新鲜感。根据这两年新闻网站首页在设计、改版过程中的一些规律性变化,可以总结出在内容布局方面的三个重要特征。 1、服务至上。内容布局的第一个突破,是新浪网在1999的改版中,首次将banner广告(468X60ps)移到了频道导航栏的下方,突出了频道入口,强调了在首页整体布局?quot;频道导航"的纲领性作用。东方网的第一次改版,则在此基础上更进一步,不但把导航条置于banner之上,并进而把"用户登录"区做成一长条,也置于banner之上,这样又第一次通过内容布,体现出为网友"服务"的思想。这与当时各大网站经营理念从"内容为王"到"服务为王"的转变是有着密切联系的。中安网的首页虽无多少特色,但其"用户服务"功能甚至比东方网还要方便,即将网友最常登录的"邮箱"与"厶?quot;两个点击按钮直接并列在首页频道导航栏下(东方网采用的下拉框选择形式,进"论坛"要多点击一次),最大程度地方便了网友进入。 2、一步提优。如何在首页上把网站的全部精彩内容直接作上链接,使网友不需进入二、三级页面就能"长驱直入"到网站里最优内容最佳信息,这个看似简单的问题在首页上成为现实还是有一个发展过程的。东方网2000年8月改版后的首页,还有两处引人瞩目,一是把中区下部的"网站导航"横向压缩了一半,省出的另一半布置为"频道精选",即衙扛銎档赖淖罹实哪谌莞餮∫桓錾鲜滓场R蛭?quot;网站导航"里的各个一级栏目全部展示确无必要,不可能这些栏目都很精彩,倒不如将这宝贵的空间直接展示各频道的一条最优稿,使网友不必进入各频道的首页,就可预知其精彩内容并一步点入。同年11月28日开网的北方网,几乎原样照搬了东方网的这一手法。东方网的另一?quot;突破"是在首页右区中部,设置了一个栏目叫"BBS精华",把论坛里的"精彩妙贴"也直接链上首页,既体现了新闻网站的强大编辑力量(为网友去芜取菁),也反映了对直接来自网友的观点和看法的尊重。新闻网站首页的内容布局,在突破上应当永无止境。可以吸取传统平面媒体的经验。对logo的位置、banner的位置及新闻图片的位置,作出更加大胆的设计。如logo为什么只能放在右上角并水平放置呢,能不有竖起来放到左上角、象某些报纸的名称那样呢?又如,新闻标题为什么非要全部横排呢,能否划根据不同的新闻类别,划出部分标题实行竖排呢?在改版后的千龙首页右区,"千龙互动"和"首都导航"两个栏目下的标题就已实行了竖排方式。 3、"寸土寸金"。人们登录新闻网站,主要是获取各种新闻性信息。故新闻网站的首页理应显示出紧凑的布局,在单位面积里传达出最大的信息量,而不能象许多大型企业的网站首页那样,以空间换"潇洒"。首页一般在两屏至两屏半的幅长,这里缺省的上半幅里内容的安排尤其重要,因为忙的人都不会往下拉,很可能只看个缺省的一幅,所以需要将网站的重点内容和基本服务都安排下,在安排内容时具有"寸土寸金"的意识。一般来说,导读和新闻图片放进缺省一幅并在主要位置并无异议,毕竟是新闻网站嘛!但对将邮箱、BBS、ChatRoom、搜索引擎、手机短信、股市查询等基本服务项目也基本纳入缺省一幅,就不是所有新闻网站都能引起足够的重视了。如果发邮件或搜索新闻还要用鼠标下拉一下,对网友是很不方便的。东方网在缺省的一幅里,信息量是相当大的,仅看它的中区,不仅安排了导读性新闻要目及图片,还安排了反映百姓呼声的"东方直通车"、热门专题集锦"东方热点",以及包括"股市查询"、"天气预报"、"求医问药"在内的"生活锦囊",甚至"英语新闻"要目也上了缺省这一屏,显示其国际大都市风貌。东方网中区上部这一块看起来有点乱,实质精心安排也!千龙网也把它?quot;拳头产品""千龙黄金耳"(音频新闻)、"环球见闻"(视频新闻)、"Flash7日"(新闻故事)和"48小时精彩回放"(新闻回顾),悉数纳入缺省一幅。相比之下,云南新闻网、金黔在线、新疆天山网等省级新闻网站的首页的信息量就难以与东方、千龙相提并论。 值得指出,首页内容布局之创新,不是单纯地把有关重点栏目、深层优秀内容或banner的位置在页面框架内移来移去、重作调整,而是本着创新的理念,将网站的内容重心和基本服务,在特定的网页框架内积极调谴,推陈出新。这一过程实际上反映了网站从业人员对互联网认识在不断加深,如对互联网的即时互动等强势特质的进一步认同。 三、关于logo的冲击力 在首页设计过程中,即便具有了上述两种冲击力,如果缺少一个别具一格、特征鲜明的logo,仍然会功败垂成。Logo是首页的"网眼",是整体艺术创作的画龙点睛之笔。一个绝妙的logo不但会使首页蓦然生辉,而且会成为整个网站的"形象大使",成为员工的胸牌,成为宣传品上的标志,对网站的进一步发展有着非同寻常的功用。 近两年大型网站在logo设计方面有崇尚简单明了的审美倾向,往往越是知名的网站,logo设计越简单,但那是一种高明的简单,是一种认识论上循环往复、删繁就简后的简单。通常的做法是取消了独立的标志图案,而在英文域名上做文章,说得更确切点,是将英文域名中的某个特定字母拿出来,进行图象化或夸张性的变形、变色处理。 这方面一个典型的例子是新浪网的logo。设计者仅在黑色字体的sina中,将小写字母"i"上的那一点作"空心"处理,然后套上了一个红色"帽子",象眼睛,也象火炬;顿时就妙不可言,很抽象,也很现代。新浪的logo太简单了,却击败了许多花上许多功夫精雕细琢的logo,个中道理值得玩味。另一个老牌新闻网站大洋网的logo设计,亦与此有异曲同工之妙。大洋的域名是dayoo,最后两个oo引起了设计者的兴趣,结果演变成一双眼帘不断翻动的眼睛,使人过目难忘。 2001年9月12日开通的西部网(),其logo是一个"西"字,这个"西"字经过拟人化变形械?quot;臂挽臂"的味道,形象地表明了这是一个联合型的超级媒体"航母"(西部网由中国西部12家省、市、区联合主办)。东北网的logo设计,则是一个有着抗联军旗风格的"东"字,地方特征鲜明。但也有一些省级新闻网站的首页,看不出有进行logo设计的意识,或者干脆就没有logo,如河南网和桂龙新闻网就是如此。 发达国家的一些新闻网站,首页的logo设计通常都比较简单,但显得很大方。如USAToday的logo只在名称前加了个模糊的地球;Foxnews的logo只在英文域名上打上两道光束,继承似浼易錐ox电影公司的片头特征。 另外还有两点,值得首页设计者注意。一是首页的页面设计必须与内容紧密配合,不能脱开内容来谈形式及一切美术应用。是内容决定色彩、布局,而不是相反。因此在设计过程中,应始终对首页的内容安排引起足够的重视,对每一区域的设计都以明确本区的内容概念为基础,由此引向独到而深刻的美术创意。二是不要轻视首页设计过程中一些局部的打磨和处理,如对一个栏目bar条的图案、栏目内标题的字体等,都应当精心设计、选择;一个成功的首页给人的总体感觉,正是由每一个局部叠加而来。 首页的主色调、内容布局和logo,构成了首页设计的三大重点,同时也是三大难点。其形成冲击力的基本理念不仅针对新闻网站,也在很大程度上涵盖其它性质的网站。作为一项复杂的艺术创作,新闻网站的美工应把握住新闻网站的基本定位及由此决定的总体风格,与网页制作人员密切配合,在重点、难点上很下功夫,勇于创新,勇推"第一",才能在首页"亮相"之日,取得众望所归的效果。 新闻网站论文:广播电视与新闻网站结合的实用性 建立新闻网站是广播电视行业突破发展“瓶颈”的需要 广播电视行业在我国经历了几十年的发展,如今以正处于“瓶颈”时期:一、广播电视行业拓展空间受到制约。以有线电视为例。中国有线电视用户正趋于饱和,用户数量年增长率在逐步下降。有线电视用户数量在接下来的一段时期内都难以有较大的拓展空间。沿用传统的线性传播方式,覆盖面难以有较大的发展;二、受众的休闲消费方式逐渐发生变化,互联网的普及使新闻信息受众休闲时间中的上网时间增加,这样一来他们收听、收看广播电视节目的时间显然被压缩;三、中小广播电视媒体的固有优势逐渐丧失,如电视媒体新闻节目原有的地域性优势和基层新闻实效性优势,随着互联网的快速发展及其向大众生活的逐渐靠拢而丧失。作为地方性广播电视新闻机构,上述三个问题在莲都区新闻中心在广播电视业务发展中均有体现,可见为广播电视产业的发展寻求一个良好的突破口在现阶段十分重要。而新闻网站的建立无疑为莲都区新闻中心的业务拓展、产业优化和升级带来了良好的契机。 广播电视与新闻网站的融合促进了两者优势的有效整合 如果不依托于广播电视而独立发展新闻网站,那么新闻网站的新闻信息来源无法保证,建立新闻搜集、整理、加工系统对于新闻网站来说是一项比较困难的工程,而且会耗费大量人力、物力。将广播电视与新闻网站进行融合,在广播电视现有基础上建立新闻网站,则充分解决了上述问题。广播电视经过一段时间的发展已经建立起了一支专业的新闻信息收集、加工队伍,这支新闻队伍能够向广播电视与新闻网站源源不断地提供最具实效性的新闻信息。使广播电视丰富的信息资源和新闻网站强大的传播功能得到良好的整合。另一方面新闻网站的建立多是广播电视机构在人员、经济、政策等方面倾斜的结果。 建立之初的新闻网站大多依靠广播电视机构的财政拨款,尚不能在经济上独立,而内容上,新闻网站报道的信息多是广播电视新闻机构所搜集和加工的。可见新闻网站的建立和发展都离不开广播电视。莲都新闻网本着“网站高标准规划、高起点建设”的原则发展,设置有新闻中心、走进莲都、专题专栏、莲都网视、乡镇风采、莲都旅游、部门纵、新农村建设、企业在线、便民服务、生活资讯等栏目,如此多方位的、全面而立体的栏目设置正是与广播电视有机整合的结果。 结语 总而言之,广播电视与新闻网站的融合,不论是从新闻信息资源的高效利用和有效传播角度来看,还是从广播电视与新闻网站各自的发展需要来看,都是十分必要的。而对于地方广播电视系统来说,广播电视与新闻网站的有效融合更是突破广播电视发展瓶颈和提升地方新闻服务质量的重要途径。对此各级广电机构应结合自身发展需要对广播电视与新闻网站的融合进行合理筹划和实施,促进两者的互补、互利和发展。 作者:应志平 新闻网站论文:浅谈新闻网站运作中的互动营销 1为新闻网站市场运作中的互动营销创造一个良好的开端 新闻网站在市场运作的过程中体现互动营销,首先要在网络上制定一系列的活动,以此来提高新闻网站的知名度。新闻网站可以利用网络平台在上策划一系列有利于促进自身网站知名度的活动。网站负责人可以制定一个网站活动抢购活动,对网站的各个活动进行一定的经济利益,以此来吸引人们的注意。其次新闻网站可以联系一些知名的新闻网站,在这些知名的网站中设置属于自己网站活动的页面,这样可以有效的促进自身网站的发展。最后新闻网站可以科学的利用促销手段,客户可以先购赠礼等活动,以此来促进客户对新闻网站的订购。因此,为新闻网站创造一个良好的开端,使得网站的知名度广为流传,从而为自身的网站创造较大的经济效益。 2新闻网站市场运作中的互动营销可以很好的为网站社区服务 新闻网站在市场运作中得到一个良好的开端后,广告可以为新闻活动的推广起到一定的推动作用。首先,新闻网站的首页可以设置一定的广告,最好设置成立柱广告的形式,只在网站页面的空白部分挂上广告,这样不会引起客户对网站的反感。其次新闻网站市场运作过程中若想达到互动营销的作用,必须要提高新闻炒作的作用。要想维持新闻网站的热度,必须要提高新闻炒作,可以在网站中设置一系列的新闻广告,最好是一环扣一环,从而在很大程度上引起客户的好奇心,激发客户的兴趣。最后就是新闻网站在市场运作中必须要对客户能够热情的服务,认真倾听客户提出的要求,在最大程度上满足客户的需求。新闻网站若想在竞争日益激烈的市场上占据一定的地位,必须要在最大程度上满足客户的需求,吸引更多的客户以此来提高自身的经济效益,从而有效的发挥出互动营销的作用。 3加强对新闻网站市场运作中互动营销的管理工作 新闻网站在市场运作的过程中是一项长期复杂的工作。对新闻网站市场运作的互动营销进行管理工作,必须要对网站进行全面的管理,不管是新闻网站在市场中的建设,网站服务器的正常运行,和网络的畅通连接以及网站中各个内容的设计更新等方面都需要进行科学合理的管理。这样在网络营销中,新闻网站才能具备自己独特的特点,能够更好的激起顾客的兴趣。 4加强新闻网站市场运作中的互动营销的推广工作 新闻网站上的信息增长和传播的速度是非常快的,网络用户增长的速度远远低于网站上信息增长的速度。因此,各个新闻网站为了获得更多的客户都展开了激烈的竞争,积极的拓宽自身网站的市场前景。但是,这不代表着,新闻网站就会拥有很多的客户,也不会拥有的大量的雇关注量。所以,新闻网站为了获得更多的消费客户以及关注量,必须要对自身的网站进行积极的推广和宣传工作。新闻网站在进行互动营销的首要方式就是在网络上设置一个科学的搜索系统,这样可以有效的提高网站的访问量和浏览量。当今网络上包含着各种各样的网站,数不胜数。所以,必须要加强对新闻网站市场运作中的互动营销的推广和宣传工作,才能推动新闻网站的发展。 5为新闻网站创建一支高水平的营销团队 一个新闻网站若想在市场运作中获得更好的产品业绩和经济效益,必须要拥有一支具有高技术水平、高综合素质的人员组成的营销团队,这样才可以有效的提高新闻网站的营销水平和经济效益。因此,网站负责人必须要建立一个完善的组织机构,加强对工作人员营销技术的培养,明确人员的工作责任目标,对网站上各个细节能够密切的关注,因而组织这些人员建立一支具有有效的营销技术水平的营销团队,从而拓宽新闻网站在市场运作的前景。 6提高新闻网站的客户量 新闻网站若想在众多的网站中脱颖而出,必须要提高自身的竞争力,提高客户数量。因此,新闻网站必须在最大程度上满足客户的需求,要重视客户对网站的感受,以此根据客户对网站的不同意见以此来改善新闻网站,这样才能在最大程度上深化新闻网站的互动营销,从而提高新闻网站互动的经济效益。随着现今世界科学技术的迅速发展,市场经济全球化的实现,给各型企业带来了很大的挑战以及机遇。在当今的社会经济中,网络营销已经作为当今世界发展的主要趋势。新闻网站在市场运作中的互动营销可以有效的将市场的时间和空间形态与虚拟的网络相结合,提高了市场中的物质、货币、客户以及信息之间的协调度。因此,必须要大力发展新闻网站市场运作中的互动营销,从而促进新闻网站的发展。 7结语 随着网络信息技术的快速发展,网络中的网站如雨后春笋纷纷涌现。各种各样的网站多如牛毛,各种网站为了获得最大的经济效益,不断的对网站进行改善,完善自身的营销手段。新闻网站若想在众多的网站中脱颖而出,占据一定的经济市场地位,必须要完善自身的营销方式,充分发挥出互动营销的作用。因此,新闻网站必须要建立一直具有高营销技术的营销团队,推广各种各样的网站活动,吸引客户的注意,不断的增加客户数量,以此来提高新闻网站的发展力量。 作者:任文单位:河南省信阳广播电视台 新闻网站论文:新闻网站交互探析 摘 要:近10年来,新闻网站在我国飞速发展,但与商业网站相比,我国新闻网站的建设还有很多不尽如人意的地方,其主要在于网站互动性的缺失。传播学领域“互动性”研究的理论,为检视当前新闻网站之发展提供了一个可操作化的设计架构。本文通过对“互动性”的内涵做进一步分析,对新闻网站的建设做一浅探,以增强人们关于互联网传播机制的认知和理解,并推进新闻网站的在“交互性”方面的建设,从而使新闻网站真正成为网民和社会之间的信息桥梁,让网站与受众、受众与受众之间更好的交流,实现网民与社会之间的顺畅沟通。 关键词:网络互动;新闻网站 网络媒体作为新媒介的代表,互动性一直被认为是其最主要的特征。麦奎尔指出:“(新媒介)如果要与传统媒体比较的话,那么主要的区别就在于它的互动性。”可见互动性对于网络媒体来说具有标明身份的作用。目前,商业网站正在逐步加强各自网站的交互性能,加强用户体验的舒适性,使信息更有效地扩散传播。同时,非营利性网站也逐渐融入WEB2.0理念,开始注重信息传播的效果。本文旨对现在地方新闻网站的交互性程度进行探析,并提出一些可行性的建议,希望对进一步提升新闻网站的交互性有所帮助。 一、什么是交互性 关于“交互性”,各学科领域有不同的定义,即使在同一学科领域内,也有不同层面的理解。在语言学中,“交互”有三种意思,分别是:交替,更替;交叉错综;互相。目前许多学者,对“交互”的定义往往局限于“互相”和“交替”,例如,梅瑞尔•莫里斯和克里斯廷•欧甘认为,交互性是传者和受传者之间的一种双向沟通体统。孟威给出的“交互”定义是:网络交互是指信息传递的两端的行为主体(个人或组织)、借助于网络符号及其意义实现的、相互联系、相互影响、相互作用的动态信息交流过程和方式。 在这里,笔者要重点强调的是“交叉错综”这个意思,这关涉“信息传递的两端的行为主体”的理解。我们认为互动过程存在三种主体交互关系:当网民利用网站功能,获取有用信息时,互动双方为寻找信息的人和以数据库为代表的机器,这是人机交互层次上的互动;当网民借助网络工具,实现即时沟通、信息评论等功能时,互动双方为信息的者和信息接受者,且互动双方身份不断转化,形成传授双方、受众之间、组织内部等多层次互动,这种互动是最复杂的,我们把这种称为人人交互层次上的互动;以物联网为代表的信息传递模式为机机交互层次上的互动,交互双方主体为智能化的机器,这种互动形式尚处于概念化阶段。 以商业网站为例对“交互性”做一简单阐释。新浪首页为用户提供新闻资讯、信息搜索、天气查询等服务,用户通过这些功能获得相应信息这就是人机层面的互动。这属于互联网最浅层次的交互,所有网站都具备这个层次的交互性能,但是不同网站在交互深度和广度上有很大差别。在淘宝网等电子商务网站,买家要对买家进行评价,其他买家参考评价决定是否购买商品,卖家、买家、其他买家之间以商品信息为纽带,展开了交叉错综的交流与互动。这种交叉错综的交流与互动才是互联网络互动的本质特性。 我们探讨新闻网站的交互性,就是指新闻通过网站传播出去的信息的接受程度,即人们通过新闻网站能得到什么信息,并作出怎样的反馈,以及受众与受众之间的交流程度。 二、新闻网站交互现状 中国互联网网络信息中心1月19日第27次中国互联网网络发展状况统计报告,《报告》显示,截至2010年12月底,我国网民规模突破4.5亿大关,达到4.57亿,较2009年底增加7330万人;互联网普及率攀升至34.3%,较2009年提高5.4个百分点。目前中国网络新闻网站主要有中央新闻网站、部委新闻网站、地方新闻网站、综合门户新闻网站等。这些网站的网络新闻都以互联网为载体呈现以下特点: 对新闻网站而言,网站最直接的作用有两个:一是用于宣传网站自身,扩大影响力,二是利用网络功能服务本地网民。除此之外,新闻网站还应该承担着导向功能和沟通功能。就目前的地方新闻网站来看,交互性存在一定的欠缺。 1、从传受双方看,互动性不够。 互动是网络的本质特征。从传播者的角度看,网络传播者中心地位逐步淡化。真正的“交互性”新闻网站,在每篇文章之后,都鼓励读者加注评论文字。读者在评论区写读后感,发表在文章之后,或是将读后感集中放在另一网页上,在原文结束的地方加上链接。但是从新闻网站的现状来看,类似的评论大都需要注册后,登陆发言,这样的一个环节,就大大降低的网民互动的积极性,新闻评论往往有感而发,如果每篇文章需要登录后评论的话,就是为互动设置了障碍,这个不等同于论坛,需要登录后,才可以发表评论,需要统计用户数量。新闻评论更需要简化这个过程,让网民的读后感受能随时发表。更何况类似评论经常审批滞后,让用户的体验得不到完整感。从用户角度来说,交互设计是一种如何让产品易用,有效而让人愉悦的技术,而不是通过技术来设置障碍,这样就让人感觉不到互动的愉悦。 2、从交互关系来看,多为人机交互。 目前新闻网站的受众与网站间存在的互动,大都是人机交互层面的互动。除了论坛、博客和微博,网站提供的新闻浏览和查询、提交服务,基本都为简单的人机交互互动,而不是人与人之间的互动。真正的交互性新闻网站,会允许读者的意见与专家的评论并列刊出。某专家的评论,就可以邀请网友提出自己的意见。新闻页面的专家评论栏,也应该包含读者对这篇文章的评论统计(例如有30%读者评为四星级),好让网民把专家的评论与读者的评论,作一比较,实现跟高层次的交互关系。 3、从交互层次来看,建立关系层面的互动不足。 按照受众的卷入程度,网站的交互性可以分为三个层次:信息层次、兴趣培养层次、建立关系层次。信息层次指网站信息,用户通过浏览、搜索等方式访问网站信息。这是互联网的初级交互性。兴趣培养层次指网站考虑用户的特征和需求,提供满足其特征或需求的信息。建立关系层次是网络交互的最高层次,指网站综合运用各种Web交互性技术,使网站受众可以通过数据库搜索、发送邮件、网上实时交谈、网络论坛等方式,使用户参与到网站建设中来。交互层次不同,利用的技术也就存在差异。信息层次的交互,要求有基本的网页制作技术和网站宣传手段;培养兴趣层次,要求在网站建设中有效地进行用户调查与网站经营效果分析,合理设计网站内容;建立关系层次,不仅要求利用数据库、电子邮件与BBS,还要求受访用户的追踪调查,用户的访问习惯,并且将这种机制制度化。将WEB2.0的观念和技术在新闻网站交互设计上充分体现。#p#分页标题#e# 三、新闻网站交互发展的建议 1、提高硬件和软件,加强网站基础设施建设和网站人员的培训。 网络确实是个依赖技术,烧钱的行业。从我们在新闻网站建设上的投入来看,还没有引起足够的重视,我们打开站点页面的响应速度大大慢于商业网站,许多本地用户打开网站的页面经常要花很长时间,更何况外地用户。网站响应速度严重影响了用户体验,《体验经济》一书认为,继产品经济和服务经济之后,体验经济时代已经来临。网络因其用户参与性、交互性、定制性等本质,与体验经济的特征有着高度的契合。网络中的体验经济体现在社区、SNS、网络游戏、IPTV等各种服务中,而所有这些服务的实现都需要硬件设备的支持。另外,互联网高速发展带来的新观念和新技术日新月异,这对网站的管理和维护人员提出了更高要求。在重视基础设施建设的基础上,必须加强对网站管理和维护人员的定期定期培训,学习最新的网络观念和技术,充分运用到网站发展建设中来。 2、通过网站互动建设,打造创新型网络文化。 加强新闻网站互动功能的建设,引入商业网站中知识分享的模式,发展具有特色的知识创造和分享平台。网站系统可以尝试引入SNS模式,建立一个完全由用户主导的内容生产系统,形成知识的裂变传播。以内容分享为线索,新闻网站互动机制还可以形成网状的人机关系,起到交流和沟通的作用。网络文化是网民依赖于以信息、网络技术及网络资源为支点的网络学习活动而创造出的物质财富和精神财富的总和,是现代化传媒文化的重要组成部分。在培养学习创新能力和意识方面,网络文化提供的优越的文化环境,是别的文化环境无法比拟的。通过网站互动建设,将WEB2.0的平等、共享、个性等网络发展理念和发展方式融入到新的网络文化中来。 3、互动机制建设的基础上,提升新闻网站导向功能和沟通功能。 网站互动机制的建立和完善将实现信息的共享。这使得信息下行传播占主导地位的现象发生改变,上行传播将变得原来越容易。同时,这也将会使网站的管理模式逐步由“金字塔”型向“网络化”过渡。约翰•奈斯比特认为:把金字塔式的管理制度向网络式结构转变,将成为社会发展的十大趋势之一,传统管理者也隐身成网络中的一员。但是,新闻网站毕竟是地方政府门户网站,起着舆论的导向作用,作为网站的管理者现实中还是掌握着信息源和网站管理的主导权,所以要利用自己的优势,在信息采集、制作、和规则制定方面下功夫,树立正确的舆论引导观念,加强网站的导向功能和沟通功能,为网民提供正确的引导。 四、结语 既然,互动是以网络媒体为代表的新媒体最本质特征,那么增加互动功能,提升互动观念,注重受众体验应该成为新闻网站今后发展的趋势。但是,任何事情都有它的两面性,伴随着互动功能的发展,不可避免的还会出现比如垃圾信息、网络沉溺等问题。这也是我们网站发展过程中要持续跟踪的问题。 新闻网站论文:新闻网站设计中的视觉传达探讨 摘要:在当前社会中,我国的新闻内容大多数属于时政新闻,内容比较条例化,随着视觉传达技术的提高,我国的新闻网站页面设计应该做出相应的改变,以丰富新闻内容,提高新闻信息的传达效果。本文分析了当前社会中的新闻网站的特点以及新闻网站中的不足之处,并提出了一些优化视觉传达技术的建议。 关键词:新闻网站设计;视觉传达;措施 我国的新闻网站所涵盖的信息量是非常巨大的,但是新闻网站的设计格式非常的单一死板,随着网络技术的发展,视觉传达技术也得到了提高,大众开始关注新闻网站中的视觉传达效果。新闻信息可视化是保证做好新闻网站的重要前提,这样就可以提供直接有效的数据以满足用户的需求,还可以模拟所需要提供的信息,让用户看到更加具体的数据信息,加强用户对信息的理解能力。 一、新闻网站的特点 真实性、及时性、准确性是新闻的显著特征,在很大程度上决定了新闻网站的严肃风格。在报道信息的时候,新闻网站通常会选择那些具有正面意义的信息去报道,也会严格审查评论和大众的观点,视觉展示方面也会采用和新闻网站相匹配的结构。信息结构中存在的一些问题已经被有些网站筛选出并且进行了改变。新闻网站由于自身的特点从而造成它的视觉传达方式比较单一和死板,也是和其他网站进行区分的重要原因。 二、新闻网站设计中的不足 (一)新闻网站缺乏明确的信息归类 世界如此之大,每天都会发生很多事情,所以新闻内容是非常充足的,也导致了网站新闻信息推送的频率是非常快的,由于新闻信息具有时效性,所以对新闻网站的维护工作有比较严格的要求,需要将不同类型的信息进行归类整合,但是当前依然没有一套完整的信息归类页面,无法准确的整理信息,这样用户就不能及时的找到自己所需要的资料,信息的时效性就不能保证,所以要进一步明确信息的分类页面设计,完善新闻网站的总体格局设计。 (二)新闻网站的互动性不强 当用户登录网站界面之后,用户和网站信息两者之间的联系就已经发生了。但是目前的我国新闻网站功能不是非常的齐全,和用户之间缺少互动,但是其他类型的网站通常会比较重视和用户之间的交流互动。新闻网站通常会严格筛选评论信息,禁止随意评论新闻类的信息,除此之外,正能量的正面信息是新闻报道的主要方向,这也在一定程度上减少了用户和新闻信息之间的交流互动。所以要进一步加大新闻网站信息和用户之间的交流互动,提高用户获取信息的速度和质量。 三、提高视觉传达在新闻网站设计中的措施 (一)新闻网站文字信息视觉设计 文字、图片等是传播新闻信息的主要载体,由于文字信息在传播的时候加载的速度非常快,因此在新闻网站页面中占据优秀地位,是编辑信息的主体。就新闻网站的版式格式而言,它的文字排版非常的紧凑,在如今这个快节奏时代,大众通常没有过多的时间去阅读文字,因此网页已经逐渐由图片取代了文字,除此之外,密集的新闻文字也会给用户带来视觉疲劳,会降低用户的阅读兴趣,一般只是粗略的查看,不能深入的去了解和思考。对于那些文化水平不高的用户,他们一般不会去看整篇的纯文字页面,通常会直接离开阅读页面,所以要加强新闻网站的文字设计,加强视觉传达的效果。 (二)新闻网站图像信息视觉设计 在当今社会中,我国的信息技术得到了飞速的发展,图片阅读逐渐取代了纯文字的阅读,是一种新型的阅读方式,图片可以将信息内容更加直观的展示给用户,图片的说服力也很强;除此之外,当代人尤其是那些文化水平不高的用户,比起阅读文字更加喜欢看图像,因为文字非常的单调乏味,而图片更加生动。因此要加强新闻网站的图像信息设计工作,尽可能的将文字信息用图像表现出来。 (三)新闻网站色彩信息视觉设计 就新闻网站的色彩方面来说,CMYK模式属于传统纸质的印刷色彩,通俗说就是减色色彩模式,随着网络科技的发展,RGB模式是目前网络媒体显示屏幕色彩的主要模式,通俗来说就是三原色模式,我们视觉上所能感受到的所有色彩几乎都可以使用这种模式,如果在新闻网站中使用这种色彩模式,那么就可以尽可能的吸引用户的注意力,就会让用户停留然后阅读网页内容,所以要加强新闻网站的色彩信息视觉设计工作,以提高用户的阅读量以及网站的信息传播效果。 四、结语 总而言之,在当今社会中,真实性、及时性、准确性是新闻的显著特征,在很大程度上决定了新闻网站的严肃风格。我国的新闻网站设计工作仍需进一步提高和完善,我国的新闻网站所涵盖的信息量是非常巨大的,但是新闻网站的设计格式非常的单一死板,随着网络技术的发展,视觉传达技术也得到了提高,大众开始关注新闻网站中的视觉传达效果。新闻信息可视化是保证做好新闻网站的重要前提,这样就可以提供直接有效的数据以满足用户的需求,还可以模拟所需要提供的信息,让用户看到更加具体的数据信息,加强用户对信息的理解能力。 作者:贾靖扬 单位:长治广播电视台 新闻网站论文:地市新闻网站盈利瓶颈及对策探寻 随着媒介融合步伐的加快,传统媒体经营趋向多元化、网络化已是大势所趋。而网站经营是一个强者恒强、弱者被弃的领域。在商业网站盈利增长幅度不断增长、国家和省级新闻网站迅速发展的当下,地市新闻网站必须心怀忧患意识,正视存在的问题,积极创新改革,突破诸多盈利的瓶颈,建立适合自己生存与发展的盈利模式。 一、当前地市级新闻网站盈利的瓶颈。 瓶颈一:传统报业思维的制约。地市新闻网站绝大多数由地市媒体创办,这就造成了绝大多数地市新闻网站处于“旧瓶装新酒”的窘境,除极少数财大气粗的报业集团可以一掷千金外,一般地市报业创办网站都抱着摸索一下、试一试的态度,投入很少一点资金,建成的网站也往往成为摆设。这就使得网站很难走出只投入、不产出的困境。投入打了水漂,让媒体的领导和决策者更加不愿意投入,地市新闻网站的发展进入一个恶性循环的怪圈。 瓶颈二:网络经营管理人才缺乏。地市新闻网站的主要负责人和从业人员大都来自两个方面:一是传统的媒体人员,二是纯技术型的人才。传统的媒体人员办网站,思维很难在短期内改变,往往把网站办成传统报纸的“电子版”。而纯技术型的人才往往只关注网络运行的安全与可靠,而很少考虑如何让网站更吸引受众的眼球。地市新闻网站形同虚设的局面就这样形成了。 瓶颈三:内容设置上的局限。地市新闻网站通常以自身新闻的专业性、权威性赢得了网络的认可,但是相对于商业媒体而言,其内容往往较为主流、正统,对于广大青年网民没有足够的吸引力;相对于中央、省级媒体而言,新闻的信息量又不够多,对于机关事业单位的工作人员吸引力也较小。这也是造成地市网站访问量有限,影响力也较小的重要原因。 瓶颈四:资金有限。地市媒体虽然是差额拨款的事业单位,但是大多是自收自支。客观上讲,也不可能投入大量资金支持新闻网站的投资。投资不足,网站平台的承载能力就十分有限,加上技术力量不够,与其他门户网站和中央、省新闻网站相比,互动娱乐、网络游戏、电子商务等这些能够为网站带来更大收益的项目,地市新闻网站都无力涉及,即使有盈利,也微乎其微。 瓶颈五:切实可行的盈利模式缺乏。目前,不少地市报社和报业集团都给新闻网站制定了了创收的任务,但新闻网站的经营者们大多没有找到切实可行的盈利模式,通常是借助传统媒体的影响力,拉点广告,搞点活动,艰难度日。 二、地市新闻网站盈利对策探寻 地市新闻网站盈利的瓶颈不少,那么应该采取什么样的发展策略,以摆脱只投入、不产出的窘境呢?笔者认为,地市新闻网站应该更新观念,充分放大地市新闻媒体之长,努力探索一些适合地市新闻网站的盈利之路: 对策一:整合资源,提高整个单位适应全媒体时代的能力,全力打造一支全媒体的人才队伍。 综观全国地市新闻网站,工作人员相对偏少,再加上人才结构的不合理,网站的运营举步维艰,更谈不上提高水平与质量了。而加大投入,招兵买马,报社或报业集团从现实的考虑,几乎不可能,即使招考一些人员,也往往事与愿违,还加大了网站的运营成本。 全媒体时代的到来,既给传统媒体从业人员以前所未有的挑战,同时也给传统媒体带来难得的脱胎换骨的机遇。传统媒体的决策者应该千方百计克服传统思维模式,积极主动地投入到全媒体的实践中去,让媒体的全部人员都能逐步适应新媒体时代的新要求,这样做就能缓解地市新闻网站人才匮乏的巨大压力,也能最大限度地节约成本。在这方面,山东烟台日报传媒集团进行了成功的实践。烟台日报传媒集团打通了各报界限,多媒体记者隶属整个报业集团,同时是报纸和网站的记者,由报业集团相关机构统一指挥,网站成为功能较为单一的新闻编辑和机构。当然,要使传统媒体工作人员成为全媒体的工作人员,培训环节不能缺少。 对策二:突出地方特色,做强本地新闻,最大限度地提升网站的影响力。 作为新闻网站,新闻是立网之本,做好新闻,既是新闻网站的首要任务,也是新闻网站在市场竞争中立足的根本。新闻网站在新闻传播方面具有商业网站不具备的许多优势:拥有目前商业网站还无法拥有的登载自行采写的新闻的权利;拥有一支具有较高媒介素养、训练有素的新闻采编队伍;拥有所依托的主流媒体长期形成的权威性、影响力、公信度等品牌效应。这些潜在的优势通过努力就能转化为新闻网站的优秀竞争力。 地市新闻网站必须突出地方特色,做强本地新闻,最大限度地提升网站的影响力。如果过多地转载商业网站或国家、省级新闻网站的内容,一方面容易造成网页同质化倾向,在受众中的影响力就十分有限,另一方面也容易侵权,带来许多不必要的损失。近年来,多家地市报纸的网站被某视频网站频频推上被告席,赔偿的额度从几万元到数十万元不等,对于大多尚处于亏损状态的新闻网站来说,无疑是雪上加霜。 对策三:结合自身实际,突出自身特点,选择合适的盈利模式。 目前,新闻网站的盈利模式主要有信息出售盈利模式、网络广告盈利模式、电子商务盈利模式等。这些模式没有优劣之分,关键要结合身实际,突出自身特点,可以选择一种盈利模式,也可以选择几种进行组合。 1.信息出售盈利模式 目前,国内许多中央级和省级重点新闻网站利用自己对新闻类资讯的专营权,向商业网站出售新闻类信息,如新华网、人民网、央视国际都与商业网站签订了信息出售合同;或者将有关新闻或资讯类信息进行深加工,打包后出售给需要的用户,如《中国日报》的“中国商用信息网”,每天编发50多条有关中国农业、IT业等方面的经济信息出售给国外客户。 如果覆盖面上讲,地市新闻网站与其他大型网站相比明显处于劣势,但是,地市新闻网站最大的优势是可以零距离接触终端用户,这为我们最先应用新技术找到契机。如数字报推出后,全国各家报社都将目光盯着高利润的征订发行,但由于缺乏具体的操作实践,包括方正在内一时都无法提供切实可行的解决方案。浙江省台州市利用台州商人遍布全国的优势,重点在数字报发行上做文章,逐步形成自己的经营思路,策划自主开发《数字报发行管理系统》努力在这一领域实现技术领先,并直接促进经营增效,取得了较好的效果。 2.网络广告盈利模式 网络广告即指在互联网上的广告,通过吸引更多的浏览量,来吸引网络广告的投放。因而,网络广告是有传统媒体背景的新闻网站上网之初就考虑的盈利模式,但遗憾的是,新闻网站特别是市地新闻网站的网络广告远远比不上商业网站的网络广告。目前,大多数网站的做法是与传统媒体上的广告打包的方式进行推广,有些效果,但成效不大。江苏连云港日报社旗下的连云港新闻网,开设房产、卫生等专业频道,并实行分类广告在网站滚动播出,受到了广告业主的欢迎,对于拉动传统广告起到比较好的作用。 3.电子商务盈利模式 商业是中国竞争最激烈的行业之一。相对沃尔玛、家乐福、佳世客等国际商业巨头,本土商业尚未做大。在这样一种商业领域竞争白热化的情形下,国内不少传统媒体利用自身的网站进入电子商务市场。笔者认为,这应该是地市新闻网站应该重点发展的一项业务。 目前,不少地市媒体已经作了初步的实践,尝到了甜头。2008年9月底,青岛日报报业集团旗下的青岛新闻网,悄然推出了电子商务业务,名为“海奥网上商城”的电子商务平台浮出水面,并取得了骄人的成绩。青岛新闻网是长期运营健康良好、连续多年稳定增长的地方新闻网站。《广州日报》大洋网开办大洋书城(售书8折,24小时免费送书上门),现也已实现盈利。 笔者认为,地市新闻网站一方面可以零距离接触终端用户,另一方面可以零距离接触当地的企业,所以发展电子商务容易形成错位竞争。研究淘宝网,我们不难发现,凡是做得比较好的大多是卖各地特产的,比如江苏省连云港市许多皇冠级别的网上店铺,大多做连云港市的特产水晶和海产品,年销售达到上百万元。地市新闻网站背后有传统新闻媒体的支撑,信誉度更高,完全可以学习借鉴商业网站的运营模式,在认真调研的基础上,大力发展具有本地特色的电子商务业务。 4.利用网站,积极开展其他经营活动。 从近年来的商业网站盈利的模式看,网站已不局限于网络新闻方面考虑盈利了,而是采取各种经营手段来获取更多的收入。当然,地市新闻网站不能利用自己的劣势去与商业网站的优势竞争,但地市新闻网站完全可以利用自己的优势去创造盈利,各家新闻网站都有一支人数不少的软硬件技术和美术设计队伍,要想方设法发挥他们的才能,对外开展网站建设、网页设计等技术业务。可以是经营与网站相关的实体,比如开办连锁网吧。还可以通过策划一些适合地市新闻网站的大型活动,比如中国宁波网利用网站搞团购活动,实现了网站的盈利等等。 (作者单位:江苏连云港日报政文部) 新闻网站论文:长尾理论在新闻网站经营中的运用 【摘 要】全球化、数字化时代的到来,颠覆了人类传播活动、社会生活方式以及传统的经济模式。2004年《连线》杂志主编安德森首次提出了长尾概念,并在互联网经济圈中衍生出了新经济时期寻求利润的盈利模式,即长尾战略。该盈利模式同时波及到了传统行业的营销与管理。本文从长尾视角对新经济形势下新闻网站谋求发展的途经与方法进行了较全面的思考与研究,为长尾理论在我国新闻网站经营管理的运用作了有意义的尝试。 【关键词】长尾理论 新闻网站 网络传播 一、新经济形势下长尾理论的提出 经济学是研究经济实体如何在无限的竞争性需求中根据不同的用途对稀缺资源进行配置的一门学科。传统经济学研究的是如何用最小的投入得到最大的产出,人们大多遵循意大利经济学家帕累托提出的“二八理论”,即20%的热门产品带来了80%的收入,80%的销售额由20%的消费者创造。此时,制造商主要通过大规模的批量生产,用抑制个性的方式控制市场,消费者只是卖方进行市场营销的被动接受者。然而互联网的出现打破了传统的格局,种种迹象表明,消费者不再是营销信息的被动接受者。事实上,消费者开始变得主动起来,他们通过互联网搜索自己需要的商品,而不再像从前那样为商家所制约,被动的等待商品送上门来,市场的主动权已从制造商转移到消费者手中,差异化需求逐渐凸显。这样,人们想要的产品从大规模批量生产的大众产品变成了小众的特有产品,信息的传播也开始迎合目标群体、独特的人群和小型市场。不可逆转的事实是,那些原本面目模糊的大众已经演化轮廓清晰的小众。在此背景下,克里斯·安德森(Chris Anderson)于2004年10月首次在《连线》杂志上提出“长尾理论”(The long tail),向传统“二八理论”发出挑战。 从亚马逊、狂想公司、BLOG、GOOGLE、EBAY等互联网零售商以及沃尔玛等传统实体零售商的销售数据中,安德森得出如下结论:这些企业80%的利润并非来自20%的热门的、流行的产品,而是来源于由各种冷门的、充满个性的、小众的定制产品聚集而成的巨大“长尾”。在以互联网技术为依托的交互式市场中,那些拥有特定偏好、独特个性的消费者个体共同创造了前所未有的巨大市场。因此,那些曾经占据大量市场份额的“大众产品”已不再受宠,符合个性需求的“定制产品”才是消费者真正需要的。 简单来说,“长尾理论”的主要观点是:那些在市场上需求量相对较小却品种多样的所有小众产品所占据的市场份额之总和,实际上并不少于品种不多却需求量相对较大的主流产品的市场份额。长尾市场是互联网世界中一个有待开发的宝藏,社会的文化和经济中心已不再是需求曲线的“短头”部分,取而代之的是曾经被忽略了的“长尾”部分。成熟的技术条件,以及商品生产、物流成本的压缩,是从“长尾”上获取巨大商业利润的基础。互联网的普及,数字化、网络技术的发展,为消费者提供海量商品,从而使受众的差异化需求浮出水面,与此同时也急剧降低了生产、存储、传播和信息搜索的成本,为差异化生产和消费提供了可能。 二、新闻产品的“长尾”开发 1、与众不同的产品 利基的特点是充满个性且与众不同的产品,别人难以替代。在长尾经济背景下,个体的差异性决定了产品的多样性。媒介应该将个体的重要性放在首要位置。始终重视做好属于自己的那一部分“销售”,即使很小的,也会为创造最大的财富做出不可或缺的必要贡献。 就新闻网站而言,提供满足受众特定需求的产品和服务是实现差异化战略的优秀,赢得受众的支持和信赖是创造竞争优势的基础,从而达到使企业的盈利处于同行业平均水平之上的目标。实行差异化战略要求企业精确定位目标市场,通过产品的特殊属性和特有的品牌形象等来实现产品的差异化,降低同类产品的可替代性,从而提升产品的价值。 一般新闻网站的普通盈利模式是以新闻来吸引点击量,再以点击量来吸引广告。不同与此的是,由济南日报集团主办的新闻网站舜网做的“长尾市场”以开发面向网民和小客户的经营项目,为那些拿不出资金做常规性广告的小商户提供分类广告项目。只要支付全年1000元的低廉价格,那些中小企业、商户就可以在网上发帖。舜网还为他们提供套红、链接等可选服务。目前已有美容、庆典、摄影、培训、服饰等20多个行业400余家中小企业、商户落户舜网,日均广告收入1万元左右,2009年实现利润300万元。舜网为处于广告市场“尾部”的中小型企业提供廉价的广告服务,用聚沙成塔的方式赢得大市场,在众多新闻网站中脱颖而出。 2、用户为王 从媒介发展的历程来看,其整个过程是媒介的个人化进程,主要表现为“新闻内容的个人化和新闻表达方式的个人化”,“受众本位”的新闻传播观念已然确立,从传者本位向受者本位转化,是传媒发展的必然方向。在新经济条件下,由于人们需求的差异、获取信息方式的不同,以往的“产品为王”战略已无法适应市场要求,实施产品差异化战略需要以“用户为王”“渠道为王”。 “长尾理论”的最大价值是满足不同受众的特殊需求,新闻网站应在内容、功能、栏目设置、报道方式等方面进行细分,甚至为极少数有特定需求的人群提供专门的信息定制服务,生产适销对路产品,实现一对一的传播,以满足受众个性化需求。从前的大规模市场已全面转变成小规模分割市场,这个市场以受众的兴趣爱好以及个人需求为导向,在内容上既有新闻、资讯、参考信息等共性需求,也有休闲、娱乐、生活方式等个性化需求。深圳报业集团为开发社区新闻,与深圳的几个大社区联合开通了“罗湖网上家园”,针对每一个社区的具体情况,开发具有当地特色的社区新闻,其主要内容是报道小区住户邻里之间发生的小事、社区居委会的通知以及社区周边的新闻,满足社区居民对各类社区信息的需求。此外,2007年4月,温州日报报业集团旗下的4份报纸《温州日报》、《温州晚报》、《温州都市报》、《温州商报》在全国上线发行。那些常年在外地工作生活并且想要了解家乡发展情况的温州人是温州日报报业集团这些报纸网站的目标受众。媒介想要开发“长尾”市场,必须采用“受众为王”的策略,将用户的兴趣和需求放在首要位置。 3、受众参与创造 网络技术带给传播形式最大的变革,就是造就了信息传播渠道的解放以及内容生产权利的下放,这两者从根本上决定了原创内容的生产和传播成为可能。随着媒体的发展与技术的创新,受众更多的参与到内容创作上。比如博客和微博客中的一篇文章、一句话、一幅图片,论坛中的一篇帖子等,甚至包括用户的每一次支持或反对的点击等,都是原创内容。 杭州日报报业集团主办的19楼网站,采用注册用户发帖的形式,为受众提供信息资讯,在短时间内凝聚了超高的人气。2008年收入2000万元,盈利400万元,拥有240万个注册用户,日均页面访问量860万人次,每月的访问量增长率保持在10%以上。如今,19楼每天的信息数量超过40万条,成为很多传统媒体新闻线索的来源地。 4、细分行业,开发“长尾” 身处信息庞杂的网络传播时代,受众获取主流新闻的路径更为广阔,与此同时,基于网络传播领域的无疆界性,市场细分之后的受众仍旧数量庞大。在此种形势下,新闻网站面向的主流新闻将是一个日趋饱和的市场环境,其发展重心当转向新闻行业的扩展与丰富,发展路径与其兼而有之不如专而攻之。专而攻之意味着针对特定群体提供相对更为专业、领域更为接近的信息,这样的传播路径即是McManus言及的“窄播”概念。 目前,中国税网作为中国税务报社主办的财税专业型门户网站,下设有四个专业性频道:税务、新闻、企业、数据库,所提供的信息和咨询服务针对广大的征税及纳税人且包含了其他群体所需的财务信息,为有不同需求的群体提供涉税信息咨询服务。网站开通的第一年营业额达到400万元,第二年是300多万,第三年是600万元,其中,网站会员的收入占总营业额的三分之二。 结语 新经济时代,传媒市场面临巨大变革,消费者不断增长的需求与传媒市场的不断细分无疑是这场变革的主旋律。过去,受技术条件的限制,“利基”市场无法开拓,而如今,技术的突破和物理环境的改变,使信息的传输和复制几乎无成本,“长尾”开发成为可能。在我国新闻网站经营管理中实施长尾战略,成为其在新经济时期的生存和发展的必要条件。 (作者:四川大学文学与新闻学院硕士研究生) 新闻网站论文:关于地方新闻网站快速发展的有效策略探析 新闻网站担负着社会舆论宣传的重要任务,这就构成新闻网站与一般盈利性商业网站的不同。新闻网站的发展在做好国家政策方针的舆论宣传的同时,还需要加强自身的经济建设,创造企业盈利,以经济促进新闻网站建设的发展。本文就地方重点新闻网站发展方式进行了探究,提出了自己的看法。 一、地方新闻网站发展方式探究 地方新闻网站的建设主要是从经济角度进行分析,其经济来源主要有以下几个方面: 1.新闻网站通过新闻的和出售新闻资料可以获得一部分盈利,但这种创收模式比较固定。由于媒体之间的竞争日益激烈,对于新闻资源出售共享,并没有成为新闻网站的重要创收方式。 2.网站广告是新闻网站创收的主要方式,由于在网站加载广告可以不受时间、地点、文本费用等因素的影响,因此新闻网站广告位受到很多企业的关注。 3.一些新闻网站开始尝试电子商务的运作,联合地方网络交易平台,相关链接或直接在网站增加电子商务功能。 4.地方新闻网站的建设思路需要更多地把握人性化的发展模式,使网站能够更方便读者的生活,如一些地方新闻网站开设了免费/付费等内容的下载,还有一些地方新闻网站与电信运营商合作,开通了短信便民查询业务。 二、我国地方新闻网站发展现状的不足 由于一些主客观因素的制约,在网民心目中的地位不高,影响力和知名度都比较小。就目前我国地方新闻网站的发展情况来看,地方新闻网站难以形成专业化的网站经营模式,其表现情况主要包括以下几个方面: (一)网站盈利渠道过于狭窄 地方新闻网站由于起步晚,实力不足,因此在网站创收方面没有使用更多的灵活经营方式,一些地方新闻网站仅仅依靠广告收入和地方经济的扶持,勉强维持网站的基本运营。 (二)新闻内容质量差,新闻材料单一 新闻网站的主要职能就是进行新闻报道,然而一些地方新闻网站由于种种原因,在新闻的采编和多媒体制作上没有一定的建树,没有很好的体现多媒体特性。新闻内容枯燥乏味,新闻主题老化,缺乏贴近实际、贴近社会的效果,这都影响着新闻网站的人气。 (三)新闻网站缺乏网络互动 网络媒体的很大一个优点,就是网络拥有很好的交互性,在网络中受众既是信息的接收者,也是信息的者,沟通交流十分自由,给受众的参与动机提供了很好的实践平台。 但从地方重点新闻网站整体的新闻内容与板块设置来看,对网络受众的参与性和互动性的开发明显不足,没有把网站与读者之间的互动作为网站的主要功能,对于读者的吸引力明显下降。 (四)网站功能单一 地方新闻网站对于网站的生活功能和使用功能的建设还停留在初级阶段,没有全面整合地方电子商务以及信息媒体资源,网站的作用和职能比较单一。 三、地方新闻网站发展的建议与思考 新闻网站是新闻的立体呈现,具有比报纸、杂志、广播更为显著的发展优势,因此它是新闻企业的新型盈利方向,也是新闻企业发展的巨大动力。 首先应该从新闻网站的本质出发,必须坚持正确的社会价值取向,始终坚持党和国家的方针政策不动摇,做好社会舆(下转65页)论的正确引导方向。 其次,地方新闻网站要改变传统的经营制作方式,把目光放长远,提高地方新闻网站的影响力。 再次,地方新闻网站的建设还要注意对新闻更新能力的提高,保证新闻的实效性与即时性。 地方新闻网站的经营发展是一项长远的工作,需要制定长远的市场发展战略,网站广告招商需要制定切实的管理体制只能作为地方新闻网站的一个发展方向。地方新闻网站的建设也需要因地制宜,结合实际,经济发达地区可以增加网站的电子商务建设,经济欠发达地区着眼实际,从地方物产、旅游等优势方面寻找突破口,把地方新闻网站建设成一个富有地方特色的对外宣传门户。 新闻网站论文:基层新闻网站影响力提升策略探究 摘 要:随着我国网络的普及以及网络用户数量的大幅增加,基层新闻网站自身影响力的受关注度也逐渐增加。本文中主要从基层新闻网站影响力现状和自身存在问题进行分析,根据网站影响力构成因子,借助层次分析法进行权重分析,根据分析结果提出一些基层新闻网站影响力的提升策略。 关键词:基层新闻;影响力;权重分析 一、基层新闻网站现状分析 (一)基层新闻网站影响力的现状 由于互联网的飞速发展,网络在信息传播过程中发挥着越来越重要的作用。为了方便人们更便捷快速地了解新闻资讯,许多地方都建立了自己的新闻网站,但从实际运行情况来看,基层新闻网未能跳出固有的圈子,影响力未能得到扩大和迅速的提高,究其原因,我认为主要是因为基层网站在其建设和综合运营中都存在一些的问题。 基层新闻网站的影响力主要体现为新闻借助网络媒介传播后对接收者甚至社会产生的影响。根据影响力不同的目标分析,首先从网站点击率和访问量等来看,基层新闻网站和一些商业性的门户网站相比是有一定差距的。但是放高目标从引起社会的整体关注度、对社会发展的推动性来看,基层新闻网站由于更专注于当地新闻,因此对当地群众的影响力还是较大的,但是具有一定的局限性。 (二)网站影响力构成因子及其权重分析 为了更清晰地了剖析基层新闻网站发展瓶颈,分析网站影响力的各个指标及权重,我们通过向大众读者进行了网络问卷调查和电话、QQ、微信等方式的讨论和访谈,并结合了一些专业性强、在该领域熟悉度高、实践经验丰富的相关专家的意见,进行综合分析。调查对象为一天在网上逗留5小时以上的网络人群,采用通过问卷调查表链接发放的形式回收问卷共计58份,经过整理和分析后,回收的有效问卷共计49份;同时,采用纸质问卷进行补充,共计发放问卷41份,最后回收37份,经综合的整理分析得到有效问卷30份,共计回收有效问卷79份。本次调查通过量化的调查数据并根据实际需要对部分问题进行交叉分析。调查中,我们设置的针对各项指标的综合评分等级为5级,5表示重要性最高,1表示重要性最低。在调查结果数据的基础上对各层元素进行构造,从而得到一个两两比较性质的判断矩阵,计算各个指标相对权重的过程中遵照单一准则,利用根法计算计算出相对权重之后,再进行一致性检验。表1所示就为计算结果。 分析一级指标自身的权重数值分配,综合服务以0.4374的权重比例位居第一,其次就是权重为0.2675的新闻信息。从调查结果可以看出我们最注重的应该是用户在使用新闻网站过程中的自身感受,与当前电子政务追求人性化服务、满足用户需求的特征相适应。同时网络用户也十分注重基层新闻网站提供的信息内容,要保证新闻的完整性、准确性和更新速度。想要实现基层新闻网站的可持续发展并保证网站自身的权威性,我们必须在一级指标那几个方面做出努力。 分析二级指标自身的权重分配,在综合服务中的四个二级指标占有的权重数值较为接近,说明网络用户对这些指标的重视度是差不多的,那么就要求我们在新闻网站建设中平衡地发展和建设这几项指标对应的内容。通过表2-1中数据显示可知,二级指标中具有较大的权重指标是用户的规模数量。这说明一旦网络用户访问的网站满足他的需求,用户不但会在以后继续访问,还会推荐给他人。新闻网站的建设维护中用户最关注的是网站的安全性,而对网站的设计要求相对较低。 二、基层新闻网站发展中自身存在的问题 基层新闻网站近几年的发展普遍存在资金不到位、技术创新缓慢、缺乏先进的理念和先进思想的引导。下面就基层新闻网站在发展过程中存在一些问题进行梳理。 (一)与网民读者的互动性较差 基层新闻网站因为身处基层,会在很大程度上受到地域特点的影响,网站首页一般都是当地领导或部门的相关信息,缺乏普通市民真正关注的民生事情,因而它的访问人群也呈现出独有的特点,浏览用户主要是当地社会地位、学历和收入相对较高的人群,而很大一部分普通群众没有参与到基层网站中的,互动性相对较差。 (二)海量、快速的网络特性发挥欠缺 一般我们熟悉的腾讯、搜狐、新浪等国内门户网站自身新闻的播报速度和更新速度都是很快的,基层新闻网站由于受到自身运作条件的限制,新闻的更新速度和原创力度都是较差的。基层新闻网站的设备和技术落后导致稳定的搜索和存储无法保障,也影响了访问用户对地方基层新闻网站各个板块的信心。 (三)缺乏自身特色和主攻方向 基层新闻网站尽管设置了较多的页面和栏目,但是大部分都很相似,缺乏自身的特点。这种网站建设的平铺化造成了基层网站缺乏特性和辨识度。 (四)新技术更新比较弱 由于基层新闻网站的发展很大程度上受到了地方政府及领导的思想影响,加之其它各种条件的制约,技术更新及新闻更新都不如商业性网站速度快。同时资金限制也使得基层新闻网站聘用高端技术人才受到制约。 三、基层网站影响力提升策略 加强内容建设,打造更多的网上品牌,已成为地方新闻网站面临的现实课题。如何打造地方新闻网站品牌优势,提升影响力,根据上述分析结果可知突出本土特色、强化专题策划、加强网民互动是很有必要的。 (一)精办地方新闻,强化专题策划,用“原创”争取网民 网民浏览国际国内新闻,其需求涵括国际国内政治大事、突发重大事件、社会生活趣闻、商业资讯、科技前沿探索和服务性新知报道等等。而在当今信息处处充斥眼球的时代,新闻来源雷同是几乎所有网站面临的共同课题,基层新闻网站由于地域限制更是处于现实竞争中的劣势,正确处理新闻的深与多的关系就显得尤为重要。目前的出路在于,克服原创新闻有限的困难,加强对新闻素材的编辑、整合,强化专题策划,将工作重点和主要精力放在走专题化道路上,在专题上强调本土化,多做与地域有关的新闻专题,在信息量上追求“更深”,在“更深”的前提下再追求“更多”。例如《中国谷城网》,它作为谷城的新闻门户网站,在依托《谷城电视台》实现新闻资源共享的同时,突出自身的网络优势,策划具有谷城特色的原创专题,关注社会,关注民生,触及社会现实,关注群众关心的热点问题。并较多地采用连续报道和音视频手段,对新闻人物、新闻事件进行多媒体、全方位的展示,在容量大、时效快、互动性强的基础上,强化深度和网页设计,内容与形式相统一,从而争取更多的网民。通过强化本土专题策划,基层新闻网站的原创能力才能得到增强,权威性和知名度才能逐步提升。 (二)打造基层新闻网站视听特色 《中国新闻网》统计数据显示,截止2011年,全国共有网站230万个,而包括部门网、社区网在内的新闻网站大约要占到相当的比重。网站多,但是大多建设的十分雷同,没有自身的特点,基层新闻网站要在海量的网站中脱颖而出,可以充分发挥其优势,突出视听特色,为当地电视台的大型活动、实况节目、专题片和重点栏目等建立专门网页,为每个栏目进行栏目定位、主创人员、台前幕后故事、拍摄花絮等方面的内容介绍。通过网络征集、调查、预告、评论、回顾等方式与广播电视栏目进行全方位的互动。既可扩大广播电视节目的收视率和影响力,又弥补了网上节目的内容不足,最终实现双赢。另外,如果条件允许,基层新闻网站可以尝试开通网上音视频直播节目,进一步打造和突出视听特色品牌,吸引更多网民的眼球。 (三)做好论坛,用“互动”影响网民 一家网站不管以何种特色或样式出现在互联网上,如果没有一块可供网民自由驰骋的舞台——论坛、评论、博客、微博,那这家网站的人气可想而知。对于上网的普通大众来说,除了获取相关的信息外,他们还有一种民主的参与意识,一种要把持“话语权”的冲动。基层新闻网站要在首页醒目处设置网上调查,在每条新闻后面、专题新闻和各栏目页面上,专门设有网友留言板和评论处,让网民直接点入即可发表评论。 四、结 语 本文主要是分析了当前基层新闻网站的影响力现状,究其原因,主要是受到投入资金和自身问题的制约,多而不精,缺乏自身特色,其自身影响力范围较小。我们分析了影响基层新闻网站自身影响力发展的原因,并借助问卷调查的方式对人们较为关注的网站指标进行权重分析计算,得出的分析结果体现出了网民对新闻内容和网站安全性等一系列要求。分析结果为我们提供了未来基层新闻网站如何发展构建的基础,我们要在新闻的实用性、特色性以及新闻网站的互动性方面做出努力。
机械工业论文:机械工业技术政策分析论文 一、研究开发技术 1、机械产品现代设计技术 包括建立机械工程数据库;开发动态分析和动强度设计技术;CAD应用技术和局部集成的接口技术、网络技术及建库技术;并行工程技术、动态仿真技术、快速原型设计技术、工业设计技术、反求工程设计技术。 2、机械产品可靠性技术 重点开发可靠性工程管理技术、产品和系统可靠性设计技术、失效分析技术、可靠性实验评定、运行监测、故障诊断等技术。 3、热加工清洁生产技术 包括熔炼自动化、利用炉废气预热和除尘等铸造清洁生产技术;高效燃气无氧化加热、温锻塑性成形等锻造清洁生产技术;切割及焊接清洁生产技术;可控气氛多用炉、连续炉和真空热处理炉等热处理清洁生产技术;电镀、涂装等表面处理清洁技术。 4、精密成形技术 重点开发以实模精密成形、刚型、准刚型精密成形、高紧实度造型(芯)等精密铸造技术;精密模锻、辊锻、热轧、热挤压多向分模锻造、热镦锻等精密热塑性成形技术;冷温挤、冷挤、冷轧、超塑性等温成形、冷精整及复合成形等机械构件精密焊接与切割技术。 5、表面功能覆层技术 包括少无污染、高效、高性能的表面功能覆层技术与装备;重大工程装备表面功能覆层制备技术;高能束表面覆层制备及应用技术;新型复合表面处理技术;表面功能材料及涂层技术。 6、数控技术 重点开发开放式体系结构的新一代数控系统;车削中心、加工中心、数控磨床、数控锻压机床、电加工机床、数控重型机床等六类主机配套的数控系统。 7、工业过程自动化技术 研究开发工业过程自动化的管理控制集成技术;工业通讯网络和现场总线协议的开放式自动化系统。 8、工业机器人系统技术 开发点焊、弧焊、装配、搬运、喷漆五大类工业机器人的机械结构、传动机制、伺服驱动、传感控制及系统成套的设计和制造及工程应用技术。 9、机械制造柔性自动化基础技术 研究开发适合我国国情的柔性自动化技术、信息管理技术及自动化单元和部分集成控制技术,开发车间级自动化系统和FMC·P-FMS、FMS三个层次典型柔性加工设备。 10、面向中小企业的综合自动化技术 开发面向中小企业的综合自动化单元技术和系统;以GT原理为主线的车间级、单元级自动化成套技术;管理信息系统;产品设计与制造自动化系统;单元技术间的集成技术;质量控制技术。 11、传感器技术 研究开发力敏、磁敏、热敏、光敏、气敏、湿敏等类传感器、工程传感测量系统及基础共性技术。 12、自动测试技术 开发VXI总线、GPIB总线、RS485串行总线三类自动测试系统,VXI总线结构的电机、发动机、工业泵、印刷板产品自动测试系统;GPIB总线结构的环保自动测试系统;RS485串行总线结构的气象自动观测系统;大气污染、水质污染分析仪器和智能数字采集系统。 13、电力电子技术 研究开发新型高频、大中功率变频装置和电源、谐波抑制和无功补偿技术、新型IGBT器件生产技术,以及为重点工程配套的电力电子器件、电力半导体应用装置。 14、精密、超精密加工技术 以高效超精密加工车床、CNC型超精密复合加工机床、超精密平面和外圆磨床为重点,开发超精加工技术及应用工程,带动开发出一批精密、超精密的基础功能元器件,如超精密主轴轴系、超精密的伺服进给系统、超精密的测量系统和误差自动补偿系统等。 15、高能束加工技术 开发光加工应用技术、千瓦级二维激光切割技术;激光加工机配套设备及元件;多维激光加工机及机器人;激光焊接工艺;大型复杂零件激光表面处理工艺和汽车发动机缸体激光热处理生产线。 16、高性能机械工程材料生产及应用技术 开发轴承、密封件、模具等机械基础件用新材料及应用技术;电力设备、石化设备等重大装备的自动化仪表材料和专用功能材料及应用技术;汽车工业用精细陶瓷、专用功能材料、工程塑料、新型复合材料及应用技术。 17、系统管理技术 重点研究开发精密生产技术、虚拟制造技术、企业级信息管理系统技术和设计、制造、质量、销售等方面的有限集成技术;资源管理信息库;并行工程技术、信息交换和接口通讯技术。 18、重大工程成套装备制造技术 重点开发国民经济重大工程成套装备的总体设计、大型构件加工、系统优化、参数匹配、在线监控、故障诊断、综合管理及系统可靠性等关键技术。 19、环境保护工程装备相关技术 重点研究开发烟气脱硫脱硝和除尘、工业废水和城市污水处理等成套设备和技术;电子辐射照氨法处理工艺;厌氧生物法处理模块化技术;柴油机电控燃油喷射技术。 20、节能节材技术 研究开发风机、泵、电焊机等量大面广产品的应用变频调速技术;发电设备燃气--蒸汽联合循环技术、超临界技术、循环流化床和加压流化床技术、抽水蓄能技术;余热余压利用技术;高效、节能和智能化的能源管理和控制技术。 二、产业化技术 1、典型数控机床计算机辅助工业造型设计技术 造型设计效果模糊综合评价系统、小型机与工作站计算机辅助造型系统、工作站及超级微机辅助工业造型设计系统软件。已在10多个企业应用,效果显著,在机床行业有重要推广价值。 2、加工中心加工系统动态稳定性分析和计算软件 适用于机床整体静动态特性预测和结构的软件包,包括八个功能程序段及相应的接口程序。已用于6个单位,效益良好,适宜在机床行业推广。 3、树脂砂铸造成套技术 包括连续式和间歇式混砂机系列及树脂砂再生设备。对提高铸件质量、降低产品成本、提高国际竞争力有重要意义。适用于质量要求高、批量大的铸铁件生产。 4、钢水净化技术 适合国情的钢水精炼及保证铸钢件内部纯净度的全套装备及工艺。已用于十几家企业,适用于核、火、水电及石油化工设备中的各种铸钢件生产。 5、典型精密锻造件生产线成套技术 根据企业提供的典型件和生产纲领,提供生产线交钥匙工程及单项技术、装备或软件。对节材、节约工时、节约投资、提高锻件精度有重要意义。已在4家企业使用。 6、先进模具选材、设计、制造成套技术 包括高性能模具材料及应用技术、模具的现代设计加工技术和模具的配套技术。已在4家企业使用。适用于汽车、摩托车、轻工、仪表等行业所需的各种模具制造。 7、热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮及宽带极高速堆焊技术 包括热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮的拼焊及耐气蚀堆焊和宽带极高速堆焊技术。在焊材及工艺方面有节约外汇的效果,已在3家企业示范,适用于加氢反应器、尿素合成塔、电钻锅炉等设备的内表面堆焊。 8、激光焊接及切割加工装备成套技术 包括激光器、激光焊接及切割成套技术。对提高焊接强度和质量有重要意义,经济和社会效益显著。适用于刀具、工具等各种材质的薄板焊接。 9、氮基气氛保护加热淬火与微机控制系统 包括CNC系列变压吸附制氮机组、TC-89系列微机控制系统、保护加热淬火工艺技术。有节约投资、提高质量的功效。适用于多种碳钢、低合金钢的热处理,轴承、齿轮等零部件淬火、渗碳生产等。 10、可控气氛真空热处理成套技术 包括密封箱式多用炉生产线和连续可控热处理生产线、真空热处理设备和工艺成套技术。经5个厂试点效益显著。用于汽车齿轮、轴承和标准件、高合金钢、不锈钢、低合金结构钢、轴承钢的渗碳及淬火等工艺处理。 11、先进刀具、工具系统 用于车床和数控镗床、铣床和加工中心。经企业试用,对提高工效、节汇创汇有重要价值。适用于机械加工企业。 12、自泳涂料涂装生产线成套技术 自泳涂料是由活性高分子乳液、活性添加剂及颜料组成的新型水性涂料,与现用的电泳涂装工艺相比,具有工艺简单、稳定、节能、节材和省投资、涂层性能好等优点。可提供工艺设备设计、制造及调试交钥匙工程。用于汽车车身及家电部件的底漆涂装。 13、车间物流自动化、立体库及关键技术 车间物流自动化立体库的系统设计、成套设备、控制软件。适用于机械汽车大中型企业的物流管理,经多厂试用有节省占地和投资、工作效率高等优点。 14、可编程序控制系统成套工程技术 包括系统设计、成套设备和编程控制及监视软件,适用于机械、汽车制造业的控制系统,经多厂试用有节约投资、缩短维修时间之优点,经济效益显著。 15、普及型和经济型机床数控成套系统 包括以工业PC机为基础的总线模块化、开放型体系结构和以步进电机驱动的经济型数控系统,适用于机床配套及现役机床改造。经多家工厂试用效果明显。 16、超声波涡流在线自动探伤设备 将超声波探伤和涡流探伤技术相结合,组成成套机组,可同时检测内部和外表缺陷及几何尺寸,可用于机械零部件、管棒及锅炉制造厂检测,试用效果好。 17、企业计算机辅助管理系统CAPMS 该系统吸收国外MRP-Ⅱ之精华,按职能部门、业务分工数据处理方法、等分为18个模块,集产、供、销、存、人、财、物管理为一体,各模块既可独立运行,又可集成,还可作CAD/CAM/CAPP信息集成通讯接口。适用于多品种、大小批量及单件生产或混合制造。经企业试点,对提高管理水平和经济效益有重要价值。 18、漆雾及废气净化成套技术及设备 包括成套技术与设备(3种净化装置),适用于机械设备喷漆,经厂家试用,涂漆雾效率高,符合劳动卫生标准和环境标准。 机械工业论文:机械工业行业技术分析论文 (一)行业技术发展现状 机械工业是为国民经济提供技术装备和为人民生活提供耐用消费品的装备产业。国民经济各部门生产技术的进步和经济效益的高低,在很大程度上取决于它所采用机械装备的性能和质量,机械工业的技术水平是衡量一个国家科技水平和经济实力的重要标志之一。 经过近50年的发展,机械工业已经成为我国工业中具有相当规模和一定技术基础的最大产业之一。1997年实现销售收入13651亿元,占全国工业的21%;利润257亿元,税621亿元,分别占全国工业的15%;出口创汇363亿美元,占全国外贸出口额的20%。其发展速度高于同期工业的平均增长速度。 近年来,机械工业企业自主开发创新能力有所增强,1997年科技人员总数达48万人,技术开发经费支出达85亿元,占全行业销售收入的0.62%,有57家大型企业建立了部级技术中心,有9%的企业建立了专门技术开发机构,行业整体技术水平有了明显进步,主要表现在:为国民经济提供成套技术装备和汽车的能力有较大提高;产品结构正向合理化方向发展。 尽管机械工业的综合技术水平近几年有了大幅度提高,但与工业发达国家相比,仍存在着阶段性的差距。主要问题在于: 1.科技进步对机械工业增长的贡献率目前仅为34%,先进国家高达70%以上。 2.产品设计技术、制造工艺及装备、制造过程自动化技术、管理技术落后,是制约机械产品水平的主要因素。 3.机械产品技术水平不高,达到80年代末、90年代初国际先进水平的仅占18%,达到80年代中期国际水平的占27%,其余产品均在80年代以前的水平线上。 从总体上看,机械工业技术开发能力和技术基础薄弱,发展后劲不足;技术来源主要依靠引进国外技术,对国外技术的依存度较高,对引进技术的消化吸收仍停留在掌握已有技术和提高国产化率上,没有上升到形成产品自主开发能力和技术创新能力的高度。 (二)技术发展的总体目标 以数控机床、电力电子应用及自动化技术、大型农业机械和施工机械、轿车关键技术、环保装备五个方面作为重点,以发展和应用先进制造技术为手段,以高新技术和产品的产业化为突破口,以提高企业技术创新能力和竞争力为目标,提高企业技术创新水平。到2001年,提供1000种具有自主知识产权和较大市场需求潜力的产品。主要产品品种的40%达到90年代初国际水平,5%达到国际先进水平,90%的重点骨干企业产品标准接近或达到国际先进企业标准。 (三)技术发展的方向和重点 1.以数控机床为代表的基础机械 数控机床是先进制造业的基础机械,是最典型的多品种、小批量、高技术含量的机电一体化产品。目前世界数控机床年产量超过15万台,品种超过1500种。1997年我国数控机床产量已达9051台(占机床总产值20%以上),但由于国产数控机床不能满足市场需求,在国内市场上的占有率逐年下降,每年仍需大量进口数控机床,进口额度大幅度增加。1996年进口达13924台(价值12.46亿美元)。 目前我国数控机床技术发展中存在的主要问题是: (1)产品成熟度差,可靠性不高 国外数控系统平均无故障时间(MTBF)在10000小时以上,国内自主开发的数控系统仅3000~5000小时;整机平均无故障工作时间国外达800小时以上,国内最好只有300小时。 (2)产品品种少,不能满足市场需求 国外数控机床品种已达到1500种,国内只有500多种,且性能水平低,高速、高效、高精度产品几乎没有。 (3)创新能力低,市场竞争力不强 生产数控机床的企业虽达百余家,但大多数都未能形成规模生产,企业效益差,创新能力低,制造成本高,产品市场竞争能力不强。 (4)数控机床行业的专业化零配件及部件的协作生产配套体系不健全,大多数企业都是“大而全、小而全”的结构模式。 近期我国在数控机床的发展方面,要采取跟踪高级型、发展普及型、扩大经济型,以普及型为主的策略,重点发展: (1)经济适用、量大面广的产品 经济适用的普及型数控车床、加工中心、数控铣床。 (2)高速、高效和专用、成套数控机床 高速、高效数控车床及加工中心;高效数控锻压成套装备,其中包括,可自动换头冲压机床、复合式柔性冲压中心、四边折弯机等;大型精密模具数控成套装备,其中包括数控仿型铣床及龙门式数控铣床、智能化电加工机床等。 (3)数控机床专业化配套系统 新一代数控及伺服系统系列产品;数控机床高速主轴、电主轴电机系列产品;数控机床机械手、刀库及动力刀架系列产品;数控机床高速配套零部件及辅件系列产品;其中包括,高速滚珠丝杆、高速陶瓷轴承、高速防护装置等系列产品。 发展目标: (1)扶植重点企业开发经济适用、量大面广的数控机床并形成批量生产,使这些企业产品的市场占有率有明显提高,成为名牌产品; (2)发展数十种高速、高效、专用、成套数控机床系列新品种,以满足汽车、农机、航空、模具等行业的需求; (3)数控机床关键配套产品:数控系统,满足国内数控机床50%的配套需求;高速主轴及电主轴年产达千套;机械手、刀库、动力刀架及数控机床高速配套零部件、辅件系列产品满足国内50%的配套需求。 2.电力电子应用及自动化技术 电力电子技术是集微电子、计算机和自动化技术于一体的综合技术,是节能节材的最佳技术之一。目前,国外电力电子技术已经发展到以IGBT为代表的第三代,并向智能电力电子时展,我国现在仍处于以晶闸管为代表的第二代。国内电力电子市场品种满足率仅35%,新产品市场基本上被国外产品占领。 现场总线智能仪表和总线式自动测试系统是集自动化技术、计算机技术和通信技术于一体的新一代自动化仪表系统,已成为世界范围自动化技术发展的热点,是当代工业自动化的主要标志。我国仍处于由模拟式仪表系统向数字式仪表系统过渡的模数混合式仪表系统阶段,水平落后10~15年,因此在低技术产品市场上还占有80%左右份额,但在高技术产品市场的占有率不到60%,新产品市场几乎全为国外产品占领。 因此,抓住当前时机在2~3年内以IGBT,现场总线智能仪表和自动测试系统为突破,攻克重点技术和产品,并实现产业化。这一领域重点发展: (1)IGBT器件及其装置,大功率晶闸管及其装置 研制新一代双极晶体管IGBT、高品质大电流IGBT等大功率晶闸管制造技术,并开发变频调速装置、逆变开关电源、大容量整滤源等的工程应用。 (2)现场总线智能仪表 研制开发变送、执行、配套等类现场总线仪表。产品产业化技术开发、并开展示范工程的应用研究。 (3)自动测仪系统和设备 开发总线式自动测试系统的基础产品,形成适度规模,同时建立用于机电产品和社会公益事业的典型自动测试系统,做好示范和推广应用。 3.大型农业机械和施工机械 (1)农业机械 工业发达国家农机产品在不断采用新技术的基础上,正向高效、节能、保护农业环境方向发展。目前我国已能生产14大类、3000多个品种的农机产品,但是产品的综合技术水平仅相当于国外70年代水平。主要问题在于: 1)产品水平不高,品种不全综合技术经济指标落后,可靠性差,寿命短。以拖拉机为例,MTBF值国外可以达到330小时以上,而我国仅100余小时。品种上:大型缺,小型杂,不成系列。 2)产品生产达到经济规模的少,重复生产、小规模生产,难以保证质量。 农机领域重点发展: 1)促进农业生产产业化的大中型拖拉机及配套农具拖拉机平均无故障时间从110小时提高到300小时以上; 2)联合收割机联合收割机可靠性系数从0.5~0.7提高到0.9以上; 3)主要农产品加工机械(含烘干仓储机械)农村产业化和中西部地区脱贫致富需要的农产品深加工机械; 4)节水灌溉设备喷、滴灌设备将灌溉水的有效利用率由大水漫灌的40%提高到80%以上。 农机产品的使用可靠性及寿命指标普遍提高一倍以上,主要产品的技术标准与国际标准接轨。 (2)施工机械 施工机械是国民经济大型工程项目建设必须的关键设备。我国已初步具备16个大类,3100多个品种规格产品的生产能力,部分产品已开始进入国际市场。但与国民经济发展要求和国际先进水平相比较,差距还是很大。一是产品的综合技术水平不高,尤其是产品的质量、寿命、可靠性、安全舒适性等指标以及机电一体化等高新技术的应用与国外先进水平还有很大的差距;二是产品结构性短缺,成套服务能力差,远不能满足需要,如路面施工机械基本上还要靠进口;三是大部分企业生产规模小,制约着行业经济效益的进一步提高。 施工机械重点发展: 1)推土机、液压挖掘机、轮式装载机; 2)汽车起重机、大型叉车; 3)摊铺机、压路机; 4)无开挖式管道铺设机; 5)江河湖库清淤设备。 发展目标: 大型工程机械可靠性指标达到400小时,寿命指标达到10000小时。 4.轿车关键技术 我国汽车工业长期以卡车为主要产品,改革开放以后,轿车产品得到了快速发展。1998年轿车产量达到52万辆。 我国汽车工业存在的主要问题: (1)重复建设严重,造成无序竞争,难以集中形成实力,发挥规模效益。 (2)自主开发能力薄弱,大多数企业“九五”期间仍偏重于对生产环节进行改造,包括多数中外合资的零部件企业对产品开发能力建设几乎没有投入。目前,国内对轿车产品尚不具备自主开发能力,机电一体化的高新技术零部件产品还必须引进技术。 近期轿车重点发展: (1)经济型轿车 以轿车车身为突破口,利用技贸结合、与国外公司合作等方式,先抓车身联合研制,并建立经济型轿车的公用设计数据库,与CAS、CAD、CAE、CAM等技术结合,形成我国汽车工业在经济型轿车方面的自主开发能力。 (2)轿车动力总成 消化吸收引进技术,与国外有实力的企业进行合资、合作、联合开发,在国产汽油机上普及电控燃油喷射技术(EMS),并研究开发缸内直喷(GDI)技术,开发应用电控机械变速器(AMT)技术。 (3)轿车关键零部件 以机电一体化汽车电子部件为突破口,从引进技术、合资入手,在保证高起点、大批量、专业化生产的同时,要集中力量抓紧下一代新产品的研制开发和应用,重点是电控防抱死制动系统(ABS)、安全气囊(AirBag)、高效稳定的汽车尾气三元催化转换器,并达到与整车同步或超前发展。 (4)高附加值专用汽车和客车 重点开发各类高性能专用底盘。对专用汽车以低底盘车辆和沙漠越野车辆为主;客车以低地板城市客车为主,要求具有良好的动力性、操纵性、舒适性和低污染。 5.环保装备 环保产业是防治环境污染、改善生态环境、促进资源优化配置、支持资源综合利用的支柱产业。全世界环保机械的年销售额约2000亿美元,集中于美国、欧州、日本等经济发达国家。我国环保机械行业基础弱、起步晚,年产值仅100多亿人民币。随着各方面对环境保护的日益重视,可持续发展战略的实施,市场需求不断增长,环保机械将成为机械工业新的经济增长点。 环保机械行业主要差距在于: (1)产品结构不合理,品种少 初级产品所占比重较大,具有当代水平的机电一体化产品少,急需的大型成套设备不能满足现实市场需求。在目前3000多种环保机械产品中,约有五分之一的产品由于性能、可靠性、适用性、结构设计等原因,应该限制生产或限期淘汰。大型烟气脱硫、脱氮成套设备、大型城市污水处理厂成套设备、大型城市垃圾处理厂成套设备目前主要依赖进口,高浓度有机废水、难降解工业废水处理 技术及设备发展缓慢。 (2)产品质量、技术水平比国际先进水平落后20年 相当多的产品没有行业或国家标准,产品规格型号、基本性能参数不统一,质量检测无依据。 (3)生产企业规模小、开发能力薄弱 规模小、装备条件差、检测手段不全的中小企业占全行业企业总数的78%。年产值在3000万元以上的企业仅占全行业的3.2%,并且主要集中在电除尘器、袋式除尘器等少数几种产品生产领域。 近期环保机械重点发展: (1)烟气脱硫设备 循环流化床锅炉及炉内脱硫脱硝技术(CFPBC、PFBC技术)、大型整体煤气化燃气蒸汽联合循环技术及装备(IGCC技术)。 (2)城市污水处理成套设备 活性污泥法、氧化沟法、移动曝气法为主体的城市污水处理成套设备,以日处理10~25万吨污水处理厂为目标,提供污水处理成套设备、污泥利用和处置成套设备、控制和监测系统。 (3)城市固体垃圾处理和综合利用装备 城市生活垃圾分类、焚烧、堆肥技术及装备,以日处理100吨、300吨处理厂为目标,提供垃圾处理成套装备。 (4)环境监测仪器 便携式多功能多参数水质监测仪、12种总量控制的污染物监测仪、大气环境污染监测仪器和系统以及水处理过程自动控制系统等。提高产品档次、水平、可靠性和精度。 主要目标: (1)大型成套设备的国产化率达到70%以上;一般工程项目的设备国产化率达到90%以上;高浓度有机废水和难降解工业废水处理技术及成套设备国产化率达到80%以上。 (2)一般环保机械60%以上的产品达到90年代初水平,5%~10%的产品达到当代国际水平。 (3)发展新产品品种,开发新产品200种以上。 机械工业论文:机械工业技术政策管理论文 一、研究开发技术 1、机械产品现代设计技术 包括建立机械工程数据库;开发动态分析和动强度设计技术;CAD应用技术和局部集成的接口技术、网络技术及建库技术;并行工程技术、动态仿真技术、快速原型设计技术、工业设计技术、反求工程设计技术。 2、机械产品可靠性技术 重点开发可靠性工程管理技术、产品和系统可靠性设计技术、失效分析技术、可靠性实验评定、运行监测、故障诊断等技术。 3、热加工清洁生产技术 包括熔炼自动化、利用炉废气预热和除尘等铸造清洁生产技术;高效燃气无氧化加热、温锻塑性成形等锻造清洁生产技术;切割及焊接清洁生产技术;可控气氛多用炉、连续炉和真空热处理炉等热处理清洁生产技术;电镀、涂装等表面处理清洁技术。 4、精密成形技术 重点开发以实模精密成形、刚型、准刚型精密成形、高紧实度造型(芯)等精密铸造技术;精密模锻、辊锻、热轧、热挤压多向分模锻造、热镦锻等精密热塑性成形技术;冷温挤、冷挤、冷轧、超塑性等温成形、冷精整及复合成形等机械构件精密焊接与切割技术。 5、表面功能覆层技术 包括少无污染、高效、高性能的表面功能覆层技术与装备;重大工程装备表面功能覆层制备技术;高能束表面覆层制备及应用技术;新型复合表面处理技术;表面功能材料及涂层技术。 6、数控技术 重点开发开放式体系结构的新一代数控系统;车削中心、加工中心、数控磨床、数控锻压机床、电加工机床、数控重型机床等六类主机配套的数控系统。 7、工业过程自动化技术 研究开发工业过程自动化的管理控制集成技术;工业通讯网络和现场总线协议的开放式自动化系统。 8、工业机器人系统技术 开发点焊、弧焊、装配、搬运、喷漆五大类工业机器人的机械结构、传动机制、伺服驱动、传感控制及系统成套的设计和制造及工程应用技术。 9、机械制造柔性自动化基础技术 研究开发适合我国国情的柔性自动化技术、信息管理技术及自动化单元和部分集成控制技术,开发车间级自动化系统和FMC·P-FMS、FMS三个层次典型柔性加工设备。 10、面向中小企业的综合自动化技术 开发面向中小企业的综合自动化单元技术和系统;以GT原理为主线的车间级、单元级自动化成套技术;管理信息系统;产品设计与制造自动化系统;单元技术间的集成技术;质量控制技术。 11、传感器技术 研究开发力敏、磁敏、热敏、光敏、气敏、湿敏等类传感器、工程传感测量系统及基础共性技术。 12、自动测试技术 开发VXI总线、GPIB总线、RS485串行总线三类自动测试系统,VXI总线结构的电机、发动机、工业泵、印刷板产品自动测试系统;GPIB总线结构的环保自动测试系统;RS485串行总线结构的气象自动观测系统;大气污染、水质污染分析仪器和智能数字采集系统。 13、电力电子技术 研究开发新型高频、大中功率变频装置和电源、谐波抑制和无功补偿技术、新型IGBT器件生产技术,以及为重点工程配套的电力电子器件、电力半导体应用装置。 14、精密、超精密加工技术 以高效超精密加工车床、CNC型超精密复合加工机床、超精密平面和外圆磨床为重点,开发超精加工技术及应用工程,带动开发出一批精密、超精密的基础功能元器件,如超精密主轴轴系、超精密的伺服进给系统、超精密的测量系统和误差自动补偿系统等。 15、高能束加工技术 开发光加工应用技术、千瓦级二维激光切割技术;激光加工机配套设备及元件;多维激光加工机及机器人;激光焊接工艺;大型复杂零件激光表面处理工艺和汽车发动机缸体激光热处理生产线。 16、高性能机械工程材料生产及应用技术 开发轴承、密封件、模具等机械基础件用新材料及应用技术;电力设备、石化设备等重大装备的自动化仪表材料和专用功能材料及应用技术;汽车工业用精细陶瓷、专用功能材料、工程塑料、新型复合材料及应用技术。 17、系统管理技术 重点研究开发精密生产技术、虚拟制造技术、企业级信息管理系统技术和设计、制造、质量、销售等方面的有限集成技术;资源管理信息库;并行工程技术、信息交换和接口通讯技术。 18、重大工程成套装备制造技术 重点开发国民经济重大工程成套装备的总体设计、大型构件加工、系统优化、参数匹配、在线监控、故障诊断、综合管理及系统可靠性等关键技术。 19、环境保护工程装备相关技术 重点研究开发烟气脱硫脱硝和除尘、工业废水和城市污水处理等成套设备和技术;电子辐射照氨法处理工艺;厌氧生物法处理模块化技术;柴油机电控燃油喷射技术。 20、节能节材技术 研究开发风机、泵、电焊机等量大面广产品的应用变频调速技术;发电设备燃气--蒸汽联合循环技术、超临界技术、循环流化床和加压流化床技术、抽水蓄能技术;余热余压利用技术;高效、节能和智能化的能源管理和控制技术。二、产业化技术 1、典型数控机床计算机辅助工业造型设计技术 造型设计效果模糊综合评价系统、小型机与工作站计算机辅助造型系统、工作站及超级微机辅助工业造型设计系统软件。已在10多个企业应用,效果显著,在机床行业有重要推广价值。 2、加工中心加工系统动态稳定性分析和计算软件 适用于机床整体静动态特性预测和结构的软件包,包括八个功能程序段及相应的接口程序。已用于6个单位,效益良好,适宜在机床行业推广。 3、树脂砂铸造成套技术 包括连续式和间歇式混砂机系列及树脂砂再生设备。对提高铸件质量、降低产品成本、提高国际竞争力有重要意义。适用于质量要求高、批量大的铸铁件生产。 4、钢水净化技术 适合国情的钢水精炼及保证铸钢件内部纯净度的全套装备及工艺。已用于十几家企业,适用于核、火、水电及石油化工设备中的各种铸钢件生产。 5、典型精密锻造件生产线成套技术 根据企业提供的典型件和生产纲领,提供生产线交钥匙工程及单项技术、装备或软件。对节材、节约工时、节约投资、提高锻件精度有重要意义。已在4家企业使用。 6、先进模具选材、设计、制造成套技术 包括高性能模具材料及应用技术、模具的现代设计加工技术和模具的配套技术。已在4家企业使用。适用于汽车、摩托车、轻工、仪表等行业所需的各种模具制造。 7、热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮及宽带极高速堆焊技术 包括热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮的拼焊及耐气蚀堆焊和宽带极高速堆焊技术。在焊材及工艺方面有节约外汇的效果,已在3家企业示范,适用于加氢反应器、尿素合成塔、电钻锅炉等设备的内表面堆焊。 8、激光焊接及切割加工装备成套技术 包括激光器、激光焊接及切割成套技术。对提高焊接强度和质量有重要意义,经济和社会效益显著。适用于刀具、工具等各种材质的薄板焊接。 9、氮基气氛保护加热淬火与微机控制系统 包括CNC系列变压吸附制氮机组、TC-89系列微机控制系统、保护加热淬火工艺技术。有节约投资、提高质量的功效。适用于多种碳钢、低合金钢的热处理,轴承、齿轮等零部件淬火、渗碳生产等。 10、可控气氛真空热处理成套技术 包括密封箱式多用炉生产线和连续可控热处理生产线、真空热处理设备和工艺成套技术。经5个厂试点效益显著。用于汽车齿轮、轴承和标准件、高合金钢、不锈钢、低合金结构钢、轴承钢的渗碳及淬火等工艺处理。 11、先进刀具、工具系统 用于车床和数控镗床、铣床和加工中心。经企业试用,对提高工效、节汇创汇有重要价值。适用于机械加工企业。 12、自泳涂料涂装生产线成套技术 自泳涂料是由活性高分子乳液、活性添加剂及颜料组成的新型水性涂料,与现用的电泳涂装工艺相比,具有工艺简单、稳定、节能、节材和省投资、涂层性能好等优点。可提供工艺设备设计、制造及调试交钥匙工程。用于汽车车身及家电部件的底漆涂装。 13、车间物流自动化、立体库及关键技术 车间物流自动化立体库的系统设计、成套设备、控制软件。适用于机械汽车大中型企业的物流管理,经多厂试用有节省占地和投资、工作效率高等优点。 14、可编程序控制系统成套工程技术 包括系统设计、成套设备和编程控制及监视软件,适用于机械、汽车制造业的控制系统,经多厂试用有节约投资、缩短维修时间之优点,经济效益显著。 15、普及型和经济型机床数控成套系统 包括以工业PC机为基础的总线模块化、开放型体系结构和以步进电机驱动的经济型数控系统,适用于机床配套及现役机床改造。经多家工厂试用效果明显。 16、超声波涡流在线自动探伤设备 将超声波探伤和涡流探伤技术相结合,组成成套机组,可同时检测内部和外表缺陷及几何尺寸,可用于机械零部件、管棒及锅炉制造厂检测,试用效果好。 17、企业计算机辅助管理系统CAPMS 该系统吸收国外MRP-Ⅱ之精华,按职能部门、业务分工数据处理方法、等分为18个模块,集产、供、销、存、人、财、物管理为一体,各模块既可独立运行,又可集成,还可作CAD/CAM/CAPP信息集成通讯接口。适用于多品种、大小批量及单件生产或混合制造。经企业试点,对提高管理水平和经济效益有重要价值。 18、漆雾及废气净化成套技术及设备 包括成套技术与设备(3种净化装置),适用于机械设备喷漆,经厂家试用,涂漆雾效率高,符合劳动卫生标准和环境标准。 机械工业论文:机械工业技术教学论文 【内容提要】机械工业技术引进是中国技术引进的主体和缩影。本文回顾了建国50年来中国机械工业技术引进的四个发展阶段:50年代主要从前苏联和东欧国家大量引进成套设备和技术,建设了一批机械工业基地,奠定了中国机械工业与机械科技发展的基础;60年代技术引进转向日本、西欧等资本主义国家,由于受国内外政治气候的影响,技术引进规模较小,进展迟缓;70年代技术引进扩大到整个西方国家,出现了两次进口成套设备的高潮,带有一定程度的盲目性;改革开放以来,机械工业技术引进进入了全方位、多形式、多层次的新的历史发展时期。文章还对中国机械工业技术引进中正反两方面的经验与教训进行了总结与评述。 【关键词】中国/机械工业/技术引进 【正文】 历史昭示人们,技术引进是实现技术进步的一条捷径,几乎所有“后发”国家都是从引进和模仿先进国的科学技术“起家”的,日本和韩国是这方面的典范。中国的机械工业也是在引进和利用国外技术的基础上逐步发展起来的。建国50年来,机械工业的技术引进在曲折前进中大致经历了以下四个发展时期。 一、50年代从前苏联和东欧国家成套引进先进技术装备 解放初期的中国是一个“一穷二白”的农业大国,工业基础脆弱,以修配为主的机械工业尚未形成独立的制造业,且技术十分落后。根据国民经济恢复和“一五”建设的需要,国家确立了大力引进国外先进技术提高本国技术水平的方针。由于当时美、英等西方资本主义国家对新生的社会主义中国采取“封锁禁运”的“冷战”政策,因此50年代我国技术引进的来源国主要是前苏联和东欧社会主义国家。“一五”期间的技术引进是以苏联援建的156项重点工程项目为优秀,以引进重工业部门所需大型成套设备为重点而展开的。据国家外贸部门统计,1950-1959年,我国共签订成套设备等合同约450个,其中与前苏联和东欧国家签订的成套设备合同分别为215项和108项,与西方国家只签了3项,另外还进口了单项设备120余项。以上引进项目共花外汇约27亿美元,其中成套设备占用汇总额的90%以上,所有费用主要由前苏联以低息或无息贷款方式提供。通过156项重点工程的建设和成套技术装备的引进,中国在短短几年内便恢复和建立了钢铁、机械、电力、煤炭、石油、化工等工业,形成了中国工业体系的总体布局,奠定了中国现代化工业建设的初步基础。 在前苏联援建的156个项目中,第一机械工业部有21项,原民主德国也援建了我们2个项目,另引进捷克斯洛伐克制造技术自行设计了上海三大动力设备厂。前苏联援建的这些项目都是我国机械工业的基础性、关键性项目和空白项目。除援建项目之外,机械工业部门还通过技术合作和贸易协定方式,获得了一批主要由国内自行设计和建设的50多个机械工业项目所需的制造图纸、工艺流程、专家咨询和项目所需设备及其它技术物资。〔1〕 50年代特别是“一五”期间,中国机械工业从苏联和东欧国家成套引进先进技术装备的成效是巨大的,主要体现在: 一是在苏联援建下,通过成套项目引进,中国机械工业建立了一批大型骨干企业和重点企业。由于实行高度集中的计划管理体制,使整个机械工业系统的技术引进工作成为通盘规划、统筹部署、协同作战的有序行动,故而这些机械工业基地建设速度快、周期短、效益高。如第一汽车制造厂从1953年7月开工到1956年10月验收投产,只用了三年时间就建成了新中国第一个大规模的汽车制造厂。 二是由于在引进成套设备的同时附带引进了设备设计图纸和工艺技术,并将消化吸收引进技术与国内设计试制及发展新产品结合起来,从而较快地掌握了一大批先进技术装备和重大产品的设计制造技术。在“一五”期间,中国机械工业发展的四千多项新产品中,有三分之二以上是以苏联图纸及测绘仿制为基础,从小到大,从简单到复杂,从单机到成套,逐步试制发展起来的。 三是学习了前苏联从选择厂址、工厂设计、建筑施工、设备安装、工艺设计、人员培训、组织生产一直到开工运转等一系列基本建设的管理程序和生产技术,并积累了对外贸易的经验,培训了一大批工程技术人员、管理人员、技能工人以及留学生和外贸人员,这些都在以后几十年的机械工业建设中发挥了重要作用。 四是积极学习和推广了许多前苏联的先进工艺技术,改变了我国机械企业工艺落后的面貌。 通过50年代特别是“一五”期间的技术引进和大规模经济建设,中国机械工业在短短几年内便实现了从修配仿制向自行设计制造的过渡,并初步形成了中国的机械工业体系,技术发展能力大大提高,经济效益直线上升。“一五”期间,机械工业总产值增长2.6倍,平均年增长率达29%,创造了机械工业发展史上的奇迹:机械工业为国民经济各部门提供技术装备的能力大增强,“二五”期间,我国经济建设所需要的各种机械设备的自给率高达80%以上。〔1,3〕 这段历史启示我们,引进技术是提高中国机械工业技术发展能力,加快机械工业建设速度的重要手段。只要合理规划,集中力量,重点建设,并将技术引进与消化吸收相结合,就能在技术落后的情况下,辟新路,走捷径,迅速缩小与先进国家的技术差距。但是,我们也要看到,技术来源的单一性对机械工业以后的生产发展、技术进步和管理体制也带来了一定的负面影响,把主要精力集中在建设施工和投产达标上,不可避免地轻忽了本国成套设备制造水平和创新能力的提高,淡化了本国研究开发力量的培育与成长,导致发展后劲不足。这些问题,在50年代后期已引起政府部门的警觉,并采取措施作了一些纠正。但由于此时中苏关系有所淡化,加之1958年的“”强调要独立自主大办机械工业,使“一五”时期掀起的技术引进热潮随之也有了大的回落。 二、60年代从日本和西欧引进先进设备与技术 1960年,中苏关系破裂,前苏联单方面撕毁合同、撤走专家,中断了与中国的经济技术合作,迫使我国将引进技术的对象转向资本主义国家。由于对日外交的成功,中日经济技术贸易解冻。1964年,中国机械工业首次从日本引进了10多个品种的气动、电动量仪制造技术和成套设备,1965年以后又引进了液压元件等制造技术和设备,建立了相应的工厂。 1964年1月中法建交,冲破了西方国家长期孤立中国的政策樊篱,中法技术合作开始升温。从1965年起,一机部从法国购买了4种重型汽车产品设计和制造工艺资料,由相应的汽车厂消化吸收。这是首次采用购买软件的方式引进技术。这一时期机械行业还从西德、英国等西方国家引进了一些设备和技术,从而弥补了从前苏联和东欧引进技术之不足。 在国民经济调整时期,为解决经济发展中“吃、穿、用”等的薄弱环节,国内有关部门先后从日、英等10个资本主义国家引进化纤、冶金、石化等方面的成套设备和技术计84项,用汇总额达3亿美元。〔2〕这些设备的引进提高了这些部门的技术水平和生产能力。 为了制造急需的大型成套设备,在此期间,中国还通过举办工业展览会、开展技术交流、组织专家出国考察、加强情报资料搜集分析、对样机进行测绘仿制等方式引进和消化吸收国外先进技术,在此基础上,使用、设计、制造和研究部门之间进行密切合作和协同攻关,设计制造出了包括万吨模锻水压机在内的九大冶金成套设备等一批接近或达到当时世界先进技术水平的成套设备和新产品。“”开始后,机械工业技术引进工作基本陷于停顿状态。 总之,60年代是中国机械工业技术引进的滞缓期,引进规模较小,经济技术效益较差。由于缺乏技术贸易的经验,对国际技术贸易的原则和惯例缺乏了解和研究,结果比别国多花了成倍的却引不进西方国家的关键制造技术,因此很难翻版仿制。但由于当时我国的技术力量已有一定发展,机械工业开始走上以样机测绘、仿制与自行设计制造相结合的发展道路。广大机械科技人员发扬自力更生精神,依靠自身技术力量不仅完成了前苏联遗留下来的建设项目,而且使整个机械科技水平有大的提升,个别技术领域已赶上世界先进水平。 三、70年代从整个西方国家引进先进设备与技术 60年代末、70年代初,国际关系处于急剧动荡之中,各种政治力量重新分化、组合成新的世界格局。1971年10月,中国在联合国的合法席位得到恢复。从1972年起,中国先后同美国、加拿大、澳大利亚等一系列西方国家建立了外交关系,西方国家一向奉行孤立和封锁中国的政策而向中国长期关闭的官方经济技术合作的闸门终于被打开了,技术引进工作也出现了新的高潮,中国开始扩大从美国、前联邦德国、日本、英国、法国等国引进设备与技术的规模。70年代前半期,我国尚未改变过去进口成套设备的做法。1973年1月,国家制定了进口43亿美元成套设备和单机的方案(即“四三方案”)。仅1973年就进口设备77项,合同成交额12.2亿美元。进口重点放在化工、石油、冶金、煤炭、电力等部门。1976年,一机部随“四三方案”也引进了一批关键设备和技术,如杭州汽轮机厂的工业汽轮机、南京汽轮发电机厂的燃气轮机等9个成套项目,对提高中国机械工业制造技术水平起到重要促进作用。上述这些批准建设的项目因为受“”的干扰,有些被迫暂缓执行,有些建设周期拖长,有些进口设备长期未派上用场。 1976年10月,中国结束了十年动乱,经济建设面临重重困难,亟待进行一段时期的恢复与调整,但当时由于在经济工作上受急于求成的“左”的指导思想的影响,中国经济建设很快进入一个新的高速增长时期,全国基建战线进一步拉长,设备进口和技术引进也随着经济恢复和国门打开再度掀起高潮,并出现了一定程度的盲目性。在1978年的较短时间内一下就签订了成交额达78亿美元的设备进口和技术引进项目合同(其中31亿美元合同是当年最后10天突击签订的),用汇总额超过前几个时期的总和,且全要用现汇支付。成套设备的进口和大型工程项目的建设对促进石油、化工等新兴工业部门的建立与发展起到了一定促进作用。 70年代出现的第二次技术引进高潮与50年代的大规模引进相比,项目更多,用汇额更大,由此暴露出的问题和应当汲取的教训也比较多,表现在:一是各部门热衷于从国外大量进口成套设备,对国产机械设备重视不够,抑制了本国机械制造业向其它工业部门提供技术装备能力的提高;二是注意了硬件设备的进口,忽视了设备设计制造技术与工艺流程的引进,在提高生产能力的同时没有解决好提高国内制造水平的问题;三是没有更好地组织引进单位与研究、制造单位联合对引进技术与设备进行消化、吸收和创新,造成了长期依赖国外技术和大量进口零配件的被动局面;四是付出了高昂的代价,1973-1982年我国进口成套设备和签订技术许可证合同的平均成交额分别高达3287万和107万美元,比国际间高出几倍〔4〕;五是技术引进缺乏统筹规划,出现了盲目签约和大起大落的宏观失控现象。由于短期内引进项目过多、规模过大,拉长了基本建设周期,造成了进口设备的积压与损耗,同时也造成了国家外汇支付的极度紧张。 在进口成套设备时,机械行业曾组织技术力量对部分设备进行测绘仿制,试图由此掌握其制造技术,但收效甚微。事实提醒人们,对于复杂、重大机械设备单纯靠测绘仿制的方法是不能奏效的,必须引进其设计制造技术。因此,自70年代后期开始,单项技术引进开始受到更多重视。从1976年起,在中国技术引进计划中列入“单项技术引进计划”,1977年列入国家引进计划的单项技术共有24项。为了学习外国技术引进的先进经验,1978年4月,一机部派出一个综合技术考察团到南斯拉夫、罗马尼亚进行访问考察,发现南、罗两国的做法与中国大相径庭,他们主要以技术许可、合作生产、合资经营的方式从西方国家引进制造技术,较快地提高了本国机械工业的制造技术水平。南、罗两国在技术引进方面的成功经验受到我国政府部门的重视。一机部随之作出决策,把单项技术引进作为今后技术引进的重点,并在部科技局设立了技术引进处这一专管机构。仅1979年,就签订单项技术引进合同28项。通过几年的实践探索,积累了经验,走出了一条以技术许可、合作生产、技术咨询、合资经营等方式为主引进国外先进制造技术的新路子,在使中国的技术引进从以引进硬件设备为主的初级阶段逐步过渡以引进软件技术为主的高级阶段方面起了先行和示范作用。据统计,1973-1982年,机械工业部门引进的单项技术项数最多,达206项,占全国同期引进单项技术总数279项的73.8%;这一时期机械工业部门仅进口成套设备37项,占全国进口设备总数的448项的8.3%。单项技术引进的总费用虽不到设备进口总费用的5%,但对提高中国机械工业制造技术水平却大有裨益。〔4〕 四、改革开放以来全方位、多形式引进消化国外先进制造技术 (一)新时期机械工业技术引进的进程及特点 中共十一届三中全会确立了对外开放、对内搞活经济的方针,技术引进从此进入了一个新的历史发展时期。自80年代初开始,国家在开辟经济特区和开放沿海城市的同时,陆续制定和推行了一系列鼓励利用外资、引进技术的政策,制定了在“六五”后三年引进3000项先进技术的规划,还向省市下放了技术引进的审批权,增设了对外经济技术贸易窗口。在此大好形势下,机械工业部也加强了对技术引进工作的领导与宏观管理,使机械工业技术引进取得长足进展,引进项目逐渐增多,引进规模迅速扩大,引进效益不断提高。改革开放以来,机械工业技术引进具有以下几项显着特点: 1.从进口设备为主转向以引进单项技术特别是软件技术为主。1981年国务院颁布了《技术引进和设备进口工作暂行条例》,对技术引进和设备进口作出明确界定,并特别强调要严格限制成套设备进口,着重引进先进适用技术,以后又了《技术引进合同管理条例》等一系列法规,以保证技术引进朝着规范化方向发展。根据国家这些规定,机械行业加大了以先进制造技术类软件技术为主的单项技术的引进力度,其引进的单项技术占了全国单项技术引进的“大头”,引进的“硬件”也主要是国内难以制造的样机、关键设备和测试仪器。 2.技术引进全方位化。80年代初以来,机械工业技术引进已经突破了地区的局限,引进国别扩大到世界各大洲的几十个国家和地区(其中以从德国、美国和日本三国引进的项目最多)。除了继续从发达国家引进技术外,还发展了同新兴工业化国家、发展中国家和地区的技术贸易关系。 3.引进技术重点比较突出。一是结合国家重点建设项目等的需要,引进重大成套设备、大型设备及其设计制造技术,如50万伏高压输变电设备、30万和60万KW火电成套设备、宝钢大型冶金成套设备等;二是为了提高机械工业基础制造技术水平,引进“三基”(基础机械、基础零部件、基础材料)制造技术;三是结合“三上一提高”和企业技术改造,引进合金钢铸造技术、负压造型铸造技术等关键工艺技术;四是为了填补我国在机械科技前沿领域中的某些缺项以及配合国家重点科技攻关计划,有重点地引进一些先进制造技术和新兴、尖端产品技术,如威海精密机床附件厂结合国家经委“七五”期间国家12项引进技术消化吸收重点项目中“数控机床国产化”项目,从美国引进了镗铣类机床工具系统的制造技术;五是结合我国各行业发展需要,有重点地引进一些重点产品、特殊产品的设计制造或组装、测试技术。〔5,6〕 4.技术引进方式多样化。70年代末以来,中国机械工业技术引进的另一个显着特点是引进方式朝着多样化方向发展,其中最常见的几种引进方式是: 许可证贸易。这是技术引进的高级形态,也是当前国际技术贸易中最常见的一种基本形式。在许可证贸易中,技术转让的内容包括专利、专有技术和商标,中国机械工业引进的主要是设计制造方面的专有技术。80年代以来,机械工业引进技术的半数以上是采取许可证贸易方式引进的。这种引进方式不仅花外汇少,而且容易获得先进制造技术。 进口设备带制造技术。这是技术引进的较初级形态,对引进方技术要求一般不高,因此是技术不太发达国家采用的技术引进方式,在50年代中国机械工业基础尚薄弱的情况下也成功地采用了这种技术引进方式。80年代以来,中国机械工业仍有大批项目是采取这种方式引进的。这种引进方式风险小,形成新产品生产能力快,在国内尚无能力设计制造这类产品或设备的情况下可起到填补设备生产能力缺口的作用。但进口设备带进制造技术的方式投资大、用汇多,也不易学到关键技术,还会增加对外国零部件和配套技术的依赖性,也制约了本国科研与设计制造能力的提高。因此,随着我国机械工业科技水平的不断进步,应该尽量少采用这种方式引进技术,尤其要限制成套设备和生产线的进口。 咨询诊断。这是一种灵活实用、用汇不多的技术引进方式,其内容包括产品设计咨询、技术改进咨询、决策咨询、可行性论证、企业诊断等。如80年代初,我国柴油机行业的不少厂家曾委托英国、奥地利的几家着名发动机咨询设计公司改进柴油机的设计,收到良好效果。 合作生产。通过与外商特别是跨国公司合作生产,可以较快地学到国外的先进制造技术和管理经验,提高企业的生产技术水平和管理水平。对于象数控机床、宝钢大型冶金成套设备、大型发电机组之类技术要求高的大型、关键、复杂设备的研制生产,我国机械工业都成功地运用了合作生产的方式。 外商直接投资带进技术。改革开放以来特别是市场经济体制建立以来,中国利用外资、合资经营步伐加快,从1981年12月机械部批准与美商合作经营湖北派克密封件厂以来,到1994年,仅机械部系统就有“三资”企业2862家,外方投资金额35亿美元。随着境外资金(包括世界银行贷款)的进入和外资企业的建立,机械工业也引进了一大批较先进的设备和制造技术以及先进管理方法,提高了机械产品的档次和技术水平。 除上述引进方式外,机械行业采取的其它引进方式还有:技贸结合、“三来一补”(来料加工、来件装配、来图制造、补偿贸易)、合作研究、购买技术资料或软件、人才培训、引进国外智力、购买二手设备以及联合引进等。 (二)对引进技术的消化吸收及其成效 在80年代前半期的技术引进热潮中,中国机械工业引进了一大批先进技术,“六五”期间仅机械部系统就签订了技术引进合同785项。因此,“七五”及以后时期,机械工业在引进技术的同时,也加强了对引进技术的消化吸收与发展创新工作。根据国务院于1986年颁布的《引进技术消化吸收工作条例》精神,机械部也颁发了《机械工业部引进技术消化吸收工作暂行管理办法》等管理规章,并制定了技术引进消化吸收重点项目计划。1996年,机械部又制定了《机械工业引进技术项目消化创新指南》,并要求各省、市级主管厅、局和技术引进单位也要编制技术引进项目的消化吸收计划。 通过采取上述一系列措施,特别是随着90年代对技术引进管理力度的加大,中国机械工业引进技术的消化吸收、发展创新与国产化工作进入到一个新的发展时期,取得了显着成效,表现在:〔6,7〕 1.掌握了一批重大技术装备的关键制造技术。1983年以来,机械工业部门紧密结合国家重点工程建设,组织全国上千个企事业单位和上万名科技骨干,通过与国外合作生产、合作设计、合作研究等方式先后对30万和60万KW火电机组、宝钢大型冶金设备六大主机、2000万吨级露天矿开采系统等12项重大技术装备展开仿制和自行研制工作,使机械工业多年来没有完成的一些重大技术装备得以研制成功并投入生产运营,国产化水平不断提高。截止1993年底,已累计完成40多项设备并在50多项重点建设和技改工程中投产应用,其中15项成套设备基本上实现了国产化,并在30多项工程中推广应用,为国民经济建设做出了重要贡献。 2.促进了企业的技术改造、技术升级和产品结构优化。中国机械行业从1978年至今共引进了二千多项先进技术,重点骨干企业基本上都引进了国外技术。通过消化吸收与自主研究开发,促进了产品的更新换代,提高了整个机械工业的技术水平。通过80年代的技术引进,使我国机械工业50-60年代水平的部分老产品,约有1/5的品种一下跃迁到70年代末、80年代初的国际水平,缩短了近20年的技术差距;而“八五”期间机械工业在引进基础上发展的新产品,90%以上达到了国际70年代末、80年代初的技术水平,50%以上达到80年代中末期的水平。许多先进制造工艺技术与设备也得到推广应用。 3.用引进技术生产替代进口产品,同时推动了机械产品的出口。在消化引进技术基础上,中国机械工业的一批关键设备和通用机电仪产品技术水平和质量有明显提高,已可替代进口和提供出口。到1990年底,已推荐可替代产品25批1911项。企业反馈信息显示,1989年替代产品销售额达22.8亿美元,并出口创汇10亿美元。通过对引进技术的消化吸收,也提高了中国机械产品的出口创汇能力,出口额连年增长。1996年机械工业出口创汇299亿美元,机械产品出口额在全国外贸出口总额中比重已由1991年的12.3%提高到1996年19.8%,成为中国外贸出口的第二大支柱行业。 4.提高了企业的经济效益和市场竞争力。如由原机械部牵头组织的共有47个单位参加的《“八五”国家重大引进技术消化吸收计划》10大项目之一的“新型推土机和装载机关键零部件”项目,以从美国卡特皮勒公司引进的推土机、装载机等五种主机关键零部件技术为对象进行消化吸收,项目完成后产品质量可以达到80年代世界先进水平,主机及零部件的国产化率分别超过80%和85%,年新增销售收入20亿元。 (三)改革开放以来机械工业技术引进中存在的问题 改革开放以来,中国机械工业共引进技术二千多项,其中软件技术占全国的1/3以上,是引进项目最多,引进内容最广的行业,在促进机械工业科技进步,推动机械企业技术改造,提高国民经济各部门技术装备水平方面发挥了重要作用。但也存在不少应引以为训的问题: 1.引进技术的结构不够合理。80年代以来,机械工业单项技术引进虽有明显增加,但引进技术结构中硬件比例仍然偏高,工艺技术引进比例偏低,这在“八五”期间表现得尤为突出。如1992-1995年,机械工业系统进口成套设备、关键设备和生产线带制造技术的项目数占引进技术项目总数的42-68%,引进费用占引进总额的80%以上〔6〕。进口设备和生产线虽省时省事,能迅速提高生产能力,取得立竿见影的经济效益,但用汇高,也难以引进真正先进的制造技术,还得长期花外汇购买配套件。例如,仪表系统“六五”期间为生产引进技术产品,进口零配件所花外汇达5870万美元。 2.引进技术与消化吸收失衡。由于只注重技术引进的投入,不重视消化吸收的投入,把主要精力和资金放在引进投产上,未能很好地组织各设计、制造、施工、使用等单位和产、学、研各方面力量进行协同攻关,加之缺乏支持装备国产化的激励政策,致使许多引进项目消化吸收缓慢,国产化程度低,发挥作用有限。就已引进的技术看,从图纸资料的翻译、转移到投入批量生产,一般要用三年以上时间,大型复杂装备的消化周期还要拉长。有的产品投产后性能指标达不到进口产品水平,形不成规模经济效益。制造难度大的大型成套设备的国产化水平更低。例如,中国从70年代就开始大规模引进国外先进的大型石化成套装备,但始终没有解决好国产化问题。按大型石化设备采购额计,1985年国产装备市场占有率仅为10%,1997年也只有20%左右。由于技术引进与国内消化吸收及自主开发结合不紧密,导致机械工业技术引进仍停留在掌握已有技术、提高国产化率的较低层次上,没有上升到形成自主开发创新能力上来,因此也就难以走出“引进——落后——再引进——再落后”的“Zeno悖论”的陷阱。 3.宏观调控乏力,重复引进现象严重。由于宏观调控乏力,审批把关不严,缺乏权威性的引进规划和综合性、全局性分析论证,加之体制上条块分割以及长官意志作梗等原因,导致大型装备、高档消费品生产线和中小型机电产品的盲目进口和重复引进。在90年代境外直接投资大量涌入的时候,这种“引进竞赛”问题变得更加突出。如在重大成套设备引进方面,自70年代以来,中国从国外引进的化肥生产装置就有120多套,花外汇48.1亿美元,其中大部分是近10年来利用外资引进的;同期还引进了乙烯装置20套,聚乙烯装置21套等,共耗资达200多亿美元。重复引进大化肥和石化成套装置数量之多、耗资之巨、持续时间之长在世界上绝无仅有。〔8〕大型设备引进是如此,单项技术的重复引进现象也比较严重。重复引进不仅花费了大量的外汇,加剧了国家建设资金的紧张,更严重的是使国内的机械制造能力闲置,技术水平得不到提高,窒息了民族工业及制造科技的发展。如果我们学习日本“一号机进口,二号机改进,三号机出口”的经验,按照一仿二改三创造的原则只进口少量生产线和样机并对制造技术加以消化吸收,那就会别有一番景象。 4.不讲究引进策略。不少单位把主要精力放在出国、谈判、签约等具体性事务上,较少注意总结经验和进行引进前的可行性论证,更缺少具有理论性、战略性、前瞻性的系统谋划。由于缺乏对外贸易经验,不熟悉国际惯例,不了解国际市场行情,不研究引进策略,致使机械工业技术引进费用偏高,平均每项比日本高出3~8倍;有的专利已过期,有的技术已淘汰,有的产品环保部分严重不合格,却白白搭上大量外汇去引进,造成不应有的损失。 五、历史给我们的几点启迪 回顾建国50年来机械工业技术引进的曲折发展历程,认真总结其正反两方面的经验与教训,可以得出以下几点启示: 1.必须正确选择技术引进的内容与方式。目前,中国机械工业已有比较雄厚的物质技术基础,已没有必要再象50、70年代那样为提高生产能力而花费大量外汇去进口大批成套设备,以减少对外国技术的依赖性,增强本国的自主开发能力。在我国机械工业今后的技术引进工作中,必须学习先进国的成功经验,不断加大单项技术在技术引进结构中所占的比重,而单项技术又要以先进适用的设计制造技术和关键、共性技术以及管理技术等“软件”技术为主。也就是说,凡是国内有一定技术装备基础,引进技术后自己就可以制造的,就决不进口设备;凡是购买关键设备或部分关键部件就可以配套生产的,决不进口成套设备或整机;凡是进口国内急需而又不能制造的硬件设备,必须同时引进其设计制造技术。只有这样,才能以最小的代价获得最大的引进效益。 在引进技术的内容上,要根据机械行业发展需要和市场需求,结合自身的技术水平、工作基础和配套能力,采用许可证贸易、技贸结合、合资经营、交钥匙工程、顾问咨询等灵活多样并有长期实践基础的引进方式,引进那些投资少、见效快、盈利多、创汇高的先进成熟技术,特别是关键、共性制造技术和重大装备技术。鉴于当前国有机械企业尚未走出低谷、下岗人员增多这一国情,引进技术不能片面追求高、新、奇,而应注意其实用性,主要引进一些有利于缓解劳动力就业矛盾的先进适用技术和国内已有技术所需的配套技术,对国内研究开发工作已经成熟或依靠自身技术力量短期能解决的、国内生产不急需的或不适合中国国情的、暂时消化吸收不了的或难于推广应用的技术及产品,则应限制引进。 2.必须处理好技术引进与消化吸收及自主创新的关系。大家知道,科学无国界,技术却有国界,中国机械工业目前所引进的技术虽然是国际上80年代末、90年代初的先进技术,但大部分是国外处于生产饱和期和即将淘汰的设备和技术,是“二手设备”和“二流技术”,真正先进、尖端或敏感的技术国外是不轻易转让的,甚至对我严密封锁,也无法靠技术贸易方式获取。现代科技发展日新月异,如果中国只重视引进技术和设备,满足于投产、达产,提高生产能力,而不重视发展创新,那就只能永远步别人的后尘。日本技术引进的成功经验,在于走引进创新之路,致力于消化引进的世界各国技术之长;并结合国情加以改进创新,从而后来居上,成为世界经济强国的。据对我国大型机械工业企业在“八五”期间开发成功的92种量大面广的典型新产品的技术来源进行抽样调查,发现主要利用国外技术开发的产品占57%,立足于国内自主开发的只占43%,说明中国机械工业发展主要依赖于引进国外技术的状况尚未发生根本性变化,机械工业消化创新和自主创新能力亟待加强。因此,中国机械工业在今后的技术引进中,必须坚持“洋为中用”和“一学、二用、三改、四创”的原则〔9〕,将学习借鉴和发展创新相结合,将引进先进技术与提高国内科研、设计、制造能力相结合,在加强机械工业技术创新体系与自主创新能力建设的基础上,花大力气搞好技术引进的消化吸收、二次开发与创新工作。要本着“一家引进、联合创新、多方受益、国家得利”的原则,开展多形式、多层次的产学研合作,组织科研、设计、制造、使用单位等多方面力量开展多学科、多技术、多部门的联合攻关,建立起技术引进的联合创新机制和消化吸收的技术联动体系。同时做好引进技术,特别是共性关键的推广应用工作,提高整体技术水平和规模经济效益,进而推动机械产品与技术的出口,实现“引进技术——消化吸收——改进创新——扩大出口”的良性循环。 3.必须加强对引进技术的宏观调控。一是要将技术引进与我国机械工业发展战略和“三大战役”相结合,与机械企业技术改造及机械产品出口创汇相结合,制定出科学系统的引进规划和计划,明确技术引进的战略目标、指导思想、基本原则与重点任务,以指导全行业的技术引进与消化吸收工作;二是强化对技术引进宏观管理,在下放技术引进审批权限的同时,建立权威性的技术引进管理机构,加强对技术引进的宏观导向和重大引进项目的审批,减少和杜绝低水平重复引进和重大、成套项目的盲目引进,保证技术引进的先进性、实用性和效益性;三是进一步完善技术引进的政策法规体系,如产业技术政策、国别政策、消化吸收与创新政策、国产化政策等,以规范各方面的技术引进行为,体现对技术引进与消化创新的政策倾斜;四是运用税收、价格、信贷、财政、汇率等经济杠杆对技术引进加以调节与扶持,如对国内急需的引进项目和骨干企业技术引进项目在关税和产品税上给以优惠,对重大消化吸收项目给予贴息贷款,对市场容量已饱和的引进项目加征关税等。 4.必须搞好可行性论证。为了保证引进的项目在技术上先进、经济上合算、生产上可行,在引进前必须进行详细的调查和充分的可行性论证。要广伸触角,建立技术引进的信息收集与反馈网络及技术引进资料库。要赋予有资格的咨询公司一定的法律地位,规定重大技术引进项目必须由其提供可行性分析报告。在对引进项目特别是重大项目进行技术经济分析时,要从本国的技术、资源和经济条件出发,充分考虑自身的技术力量、消化吸收能力、外汇及资金来源、市场需求、生产条件、环保标准、材料和零部件配套状况以及国际经济形势等方面因素,并对引进项目的消化吸收与国产化前景及可能取得的经济社会效益作出科学预测,在知己知彼的基础上,“货比三家”,选优、择廉引进,只有这样,技术引进才能做到选得准、花钱少、收效高。 机械工业论文:食品机械工业设计论文 1解析工业设计 工业设计是一门新兴的综合性学科,作为人类设计活动的重要部分,它集多门学科知识于一身,既包括科学技术知识,又包括美学艺术知识,以及人机工程学、经济学等。在我国,工业设计曾经被称为工业美术设计、产品造型设计等,随着社会的发展,其内涵不断地发生变化。工业设计是市场需求、现代科学技术与人类文化艺术的结合,以现代化工业生产为基础的一门新兴实用学科。具有的前瞻性和普适性特点的工业设计,使传统的产品散发出新颖与独特的个性特征。工业设计具有很强的时代性,它主要是通过对产品的结构、工艺优化,对材料、形态及色彩的协调来改进产品的品质和功用。也就是用视觉效果来实现设计理念的表达,从而能够为达到某一特定目的而从构思建立一个切实可行的方案,并能够用明确的手段表示出来。2007年2月13日,总理作出重要指示:“要高度重视工业设计”和2010年8月26日11部委联合发文促进工业设计产业发展,这表明我国政府对工业设计这个领域的重视。就中国的现状而言,如果我们想从“中国制造”走向“中国创造”,就必须大力发展中国的工业设计。企业要想长时间保持竞争力,必须采取创新性产品开发战略,才能成为自主创新的主体,拥有创新性的产品。产品创新很大程度上就取决于工业设计在企业中的应用地位。 2食品机械发展与工业设计的关系 食品机械就是将食品的原材料加工成为成品食品的过程中所使用到的机械装置与设备。食品机械也可分为食品的加工机械和包装设备这两种。食品工业是我国国民经济的支柱产业,食品机械是为食品工业提供装备的行业。作为与人民生活息息相关的食品工业进入到一个蓬勃发展的阶段,食品工业的发展也带动了食品机械工业的发展。工业设计又是食品机械设计中的一个十分重要的方面,工业设计能够实现食品机械产品造型、功能结构和材料的科学合理化,在提高产品的整体美与社会文化功能方面起到了非常积极的作用。食品机械产品的功能、造型形象及物质技术条件是构成食品机械工业设计的基本要素。现在一些家用食品机械的外观:简约、时尚、新颖、实用,改变了以前食品机械只能在食品加工厂的现状,现在很多外观造型时尚、操作简捷方便的小型食品机械像面条机、挂面机、和面机等慢慢的进入消费者的家庭,食品机械的发展与工业设计有着密不可分的关系。通过工业设计使食品机械产品更加吸引着消费者的眼球。出色的工业设计能得到更多消费者的青睐。传统的食品机械产品设计是把实现机械产品本身的功能作为重点,以设计产品为目标,在传统的食品机械产品设计工业中,机械工程师是凭借自己的专业技术知识和经验来进行产品的设计,但由于设计出的产品大多外观造型粗糙和使用方式不够人性化,尽管能很好地满足功能的要求,但往往在销售市场上缺乏竞争力,成为不可忽视的一大弊端。食品机械工业要有一个更好和全面的发展,就必须在食品机械产品设计时把工业设计的方法和思想纳入其中,这样的食品机械产品不但能够满足功能的要求而且可把产品顺利的打入市场,融入工业设计的产品相比就会具有较强的市场竞争力,一定程度上也促进了食品机械工业的发展。 3工业设计在食品机械中的应用 3.1工业设计创新理念的应用 创新是工业设计的优秀理念。随着社会经济的发展,人们的生活水平得到了极大的提高。生活变得丰富多彩,对食品的追求也多样化起来。利用工业设计的创新理念,设计出新颖的食品机械来满足人们对食品多样化的需求。一方面通过分析人们潜在的需求,明确产品概念,提出食品新机械的功能定位,从而推出新颖的产品,占据市场的制高点,为企业创造高额利润。另一方面,对现有产品结构、材料、生产工艺等进行优化改进,进一步提高产品的质量、降低生产成本,从而赢得众多消费者的认可,提高产品的市场占有率。 3.2外观与功能结构的结合展示出食品机械的美 从外形图上可以看到,整个面条机外廓造型曲线优美,配色细腻和谐,按钮设计人性化。大面积外形对机械结构进行包裹覆盖,可消除消费者对机械结构的恐惧,使用操作简单和拆卸方便,无不显示着工业设计在食品机械中展示出的美。造型设计与色彩完美地展示了面条机内在的性格。一个能实现功能的食品机械产品,不仅要满足人的使用,还要适合人们的视觉审美要求,工业设计赋予面条机新的内涵。 3.3安全、可靠、人性化设计的体现 食品机械是食品的加工和生产设备,产品必须考虑安全、可靠、人性化的设计。让产品与使用者取得最佳匹配是以人为本设计的根本理念。工业设计的应用,充分考虑如何使设计的机械设备系统、人机系统或人机环境系统最大限度地适合人类的形态、生理和心理特征,以求达到安全、舒适、高效生产和工作的目的。在食品机械领域,主要考虑的有系统的可靠性和人机安全性两个方面,系统可靠性是指在预定的时间内和给定的工作条件下,食品机械能够可靠、有效地进行工作,保证无故障时间和使用寿命达到预期要求。人机安全性是指食品机械设计中采取的技术措施,不仅能够保证人体安全、舒适、卫生和健康地工作,而且能够使机械故障和卫生问题产生的风险或造成的损失降到最低限度。工业设计在食品机械产品设计中的应用很大一部分体现在人机工程学的应用方面。随着市场竞争的加剧,食品机械的竞争力不再是仅仅取决与产品技术的先进性和完善的功能,而是要考虑食品机械产品的工业设计。由于传统的食品机械设计以设计产品为主要目标,更多地考虑产品本身功能的实现,而没有把人作为设计的一个目标,没有规范化地考虑人的因素,这就很难保证机器操作效率最佳,也不易判断设计质量的高低。人机工程学强调将人和机器作为相互联系的两个基本部分构成一个整体,形成人机系统。人机工程设计的是人机系统,是把人作为系统设计的一部分,把人-机-环境三者作为一个系统进行总体设计。目前,我国食品机械行业工业设计还未引起企业和设计人员真正的重视。食品机械在进行设计和制造时,仅考虑功能要求而未考虑工业设计,致使有些食品机械产品表面粗糙,色彩搭配不合理,操作不符合人机工程学原则,许多零部件外露,不但有很大的安全隐患,还显出产品的笨重和丑陋,这些因素极大的限制食品机械产品的市场竞争力。食品机械是生产设备,其形态应体现整体的对称与平衡、节奏与韵律美感形式,根据需要辅助以局部形态的对比和变异形式,创造符合产品特征的审美意象。这样既有利于标准化和经济性的需要,也有利于表现和谐统一、含蓄丰富的美感,创造单纯、宽松的工作环境和人文气氛,缓解疲劳和压力,可更好地提高工作效率。为此,人不再是被动地去适应机器,而是与机器共同完成一个系统目标,从而可以获得系统的最高综合效能。 4结语 目前市场要求食品机械产品不光是通过技术设计对其功能的单纯实现,还要求食品机械产品外观的美观时尚以及设计的人性化。不只是要求食品机械与工业设计外在的结合,而是相互融合和渗透在一起。设计者要让产品满足客户的需求,并达到“以人为本”的目的。只有将工业设计与食品机械设计有机的结合起来,才能设计出不但拥有优秀的功能,而且还能满足人们的审美的需求并符合时代特征的食品机械产品。 作者:裴学胜 程超然 单位:河南科技大学艺术与设计学院 机械工业论文:高端制造助力能源装备机械工业论文 一、机械工业是为能源发展提供装备的重要产业 是为国民经济各行业及国防建设提供装备的基础性战略性产业。目前,我国机械工业总体规模已连续多年位居世界前茅,我国发电设备的产量占全球60%左右,产业结构也有所改善,产品技术逐年提高。世界最大的单机容量泰山核电机组1号机组175万千瓦核能发电机成功研发,我国在特高压输变电设备的充电桩、高压绝缘套管等一大批长期受制于进口的关键零部件也都取得了重大突破。此外,我国在能源装备的其他方面这些年也有了长足进步,许多产品、许多关键技术已经替代了进口。但是,机械工业也是生产规模大、生产战线长的耗材耗能大户,肩负的责任更加重大。我们还有很多产品能源排放超标、技术改造乏力、工艺水平落后、高效节能等高档产品供给不足。在资源制约、能源安全与环境约束矛盾加剧的形势下,机械工业为能源产业和能源的生产、消费提供高端的产品以及加快转型升级的任务十分艰巨。因此,我们一方面要积极推行绿色制造,带头节能减排;一方面要加大技术创新力度,为社会提供先进、高效、节能和环保的设备和产品,为各行业和社会做出贡献。“十二五”以来,我们按照工业转型升级的总体部署,大力实施“主攻高端、创新驱动、强化基础、两化融合、绿色为先”的发展战略,特别是在创新驱动、绿色为先的战略推进中做了一些工作。我们加快发展核能、太阳能、风电、生物质能等新型清洁能源设备,加快发展高效节能技术装备、资源循环利用装备、煤炭清洁利用及海水综合利用装备,加快发展节能与新能源汽车等,并且努力高质量地满足钢铁、有色、建材、船舶等行业对高效、节能、低排放产品和装备的需求。与此同时,我们也通过推广节能减排技术、应用节能减排工艺设备,提高设计、制造环节的能源材料利用率等措施,加大推进自身节能减排、绿色制造步伐,促进行业产业结构调整和技术产品升级,努力为落实国家能源发展战略做出贡献。当前,机械工业正在按照党的“十八大”和十八届三中全会精神以及国家关于工业转型升级的总体部署在加快推进全行业深化改革和提质增效升级。 二、我国已进入全面深化改革的攻坚阶段 各行业都处在调整产业结构和转变发展方式的关键期。面对着经济全球化和科学技术的日新月异,面对着推动能源生产与消费革命的重要使命,只有加强相关产业间的合作协作,拧成一股绳、一股劲,共同破解难题,实现协同创新,才能加快推进产业转型升级,加快产业振兴步伐,共同行使中国作为负责任大国的使命,为建设资源节约型、环境友好型社会履行责任。这次会议就是以能源市场化改革和生产转型发展为主题,邀请各界精英共同探讨今后能源装备发展如何适应国家能源市场生产、消费方面的需求,从而实能源装备的高端制造化。我们也将广泛听取来自各界人士的真知灼见,以全力推进机械行业主攻高端、创新驱动、强化基础、两化融合、绿色低碳的发展战略,以实际行动为能源生产和消费及保障我国能源安全作出新的贡献。 作者:王瑞祥 单位:中国机械工业联合会会长 机械工业论文:技术政策与机械工业论文 1中国机械行业技术政策要点 进入21世纪的十余年来,我国机械工业技术政策制定与实施得到全面开展。在我国的全局性的发展规划等技术政策中都有着对机械工业的发展方向与重点的规划与指引。而同时各政府部门对机械工业还制定了系列的相关政策。2002年国家经贸委了“国家产业技术政策”,2009年工信部了新的“国家产业技术政策”,这两个文件是机械工业技术政策的基础。国务院、发改委、工信部、科技部等政府部门先后众多政策文件,其中许多政策与机械工业密切相关。(1)重大产品开发。国家发改委了“首台(套)重大技术装备试验,示范项目管理办法”,发改工业(2008)224号;工信部、科技部等四部委2009年12月印发“重大技术装备自主创新指导目录”。目录列出18个领域240项产品,可优先列入产品开发计划,优先给予融资支撑,优先纳入政府采购产品目录。(2)产业结构调整。国务院印发了“工业转型升级规划(2011-2015),国发(2011)47号;国家发改委九号令了“产业结构调整指导目录”,指导目录做为政府引导投资方向,制定的实施财税、金融、土地、进出口等政策的重要依据。其中产品分为鼓励类、限制类、淘汰类。机械工业鼓励类60项,限制类57项,淘汰类26项。(3)加快振兴装备制造业。国务院下发“关于振兴装备制造业的若干意见”(国发(2006)8号),该“意见”要求增强具有自主知识产权重大技术装备的制造能力,基本满足能源、交通、原材料等领域及国防建设的需要,明确了需要重点突破的十六项重大装备并提出振兴措施。国务院办公厅印发“装备制造业调整和振兴规划”(2009年),规划提出依托十大领域重点工程工程振兴装备制造业;抓住九大产业重点项目实施装备自主化;提升四大产品制造水平,夯实产业发展基础。(4)培育发展战略性新兴产业。国务院2010年了“关于加快培育和发展战略新兴产业的决定”(国发(2010)32号),立足我国国情和科技、产业基础,战略性新兴产业现阶段重点是:节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新能源汽车等七个领域。涉及机械工业行业有新能源产业、高端装备制造、新能源汽车和节能环保产业。(5)加强机械工业节能减排。国务院2011年下发关于十二五节能减排工作方案(国发(2011)26号),机械行业也编制了“十二五节能减排规划”。机械行业目标,到2015年万元工业增加值能耗达到0.31吨标煤(国家万元国内生产总值能耗为0.869吨标煤);钢材利用率达到80%以上。机械行业从基础工艺、典型产品、能力建设三个方面进行统筹和部署,以实施六大节能工程和节能技术推广应用为抓手,加强组织体系和服务体系建设,逐步形成机械工业节能的新机制。(6)加快机械基础件振兴。机械基础部件是装备制造业不可或缺的重要组成部分,直接决定着重大装备和主机产品的性能、水平、质量和可靠性,是实现我国装备制造业由大到强转变的关键。为实现装备制造业转型升级,提高装备制造业的配套能力,工业和信息化部制定了“机械基础零部件产业振兴实施方案”和“机械基础件、基础制造工艺和基础材料产业十二五发展规划”。(7)积极发展现代制造服务业。国务院2007年了关于发展服务业的若干意见(国发(2007)7号文),该文明确了发展服务业的重大意义,提出了总体要求和主要目标,优化服务业结构,调整发展布局,提高对外开放水平,加快推进服务领域改革,加大投入和扶持力度,优化发展环境等。(8)积极发展产业关键共性技术。工信部2011年组织编制了产业关键共性技术发展指南(工信部科(2011)320号),用于指导产业关键共性技术的发展和应用,装备制造业部分包括:基础机械、智能制造装备、复合材料制备、高档印刷设备、节能与新能源汽车、轨道交通、船舶与海洋工程、航空设备、卫星及应用共六十五项。 2中国机械工业技术政策回顾与评价 21世纪的前十余年,是中国机械工业发展的黄金时期,也是国家加强机械工业产业技术政策制定与的时期。回顾十年来,伴随着机械工业的发展壮大,技术政策也在不断发展完善。初步形成了中国机械工业技术政策体系,技术政策的制订取得了较大的成效,但是也需要继续加强技术政策的发展。(1)基本形成机械技术政策体系。21世纪前10年是中国机械工业技术政策体系构建逐渐紧密、逐渐完善的时期。截至2010年末,中国机械工业相对完成的技术政策体系基本构建完成。(2)政策体系具有良好的配套性。形成的机械工业的政策体系具有良好的配套性。总体来说,机械工业技术政策包含有发展机械工业所需求的各个方面,包括:方向上指引、导向的技术政策;从项目上给以支持的政策;从经费、财政支持方面的政策;从国家发展层面上需要发展的技术政策等。(3)政策出台具有很强的实时性。除了技术政策的系统性、配套性,我国机械工业技术政策具有强烈的实时性。随着国内外经济科技发展出现的新问题,主管部门及时提出了应对政策。应对科技经济发展的新形势,体现了技术政策的与时俱进。例如,2010年国家及时的了“关于加快培育和发展战略新兴产业的决定”;2007年“关于加快发展服务业的若干意见”;2011年了“十二五”节能减排综合性工作方案”等,并在机械工业各个行业、部门、地方落实。(4)促进了机械工业的飞速发展。进入21世纪以来的十年,是我国机械工业发展的“黄金期”。尤其是“十一五”期间,我国机械工业积极应对来自国内外的各种风险和挑战,经济、技术全面快速发展,综合实力大幅提升,经济技术面貌发生了重大变化:通过实施重大产品开发和加快振兴装备制造业政策,促使装备保障能力显著增强;通过实施产业调整政策,使得产业结构优化改善;通过鼓励企业提高优秀竞争力,促进外贸顺差不断扩大;在鼓励科技创新政策指导下,取得丰硕科技成果;在国家产业政策总体指导下,机械工业国际地位显著提升。(5)还存在迫切需要解决的问题。①缺乏顶层设计,政出多门,多龙治水,分散了指导管理的力度;②与机械工业运行模式错配;③机械工业产业技术政策目标实施机制尚属缺失。 3世界主要工业国家机械工业技术政策借鉴 针对工业发达国家如美国、德国对机械行业采取的技术政策、演进历史,并借鉴其好的做法,特别是在当前应对国际金融危机的形势下各国所采取的产业技术政策,也为我国机械工业技术政策制定提供启发性建议。国外主要发达国家如美国、欧盟、日本等制造业发展具有优势,但是在全球化演变过程中,或多或少存在“去工业化”现象,欧盟统计局数据表明,从1996-2007年工业占欧盟生产总值(GDP)比重从21%下降到18%,工业部门吸收的就业人数从20.9%下降至17.9%,“去工业化”主要是源于第三产业崛起,其中房地产和金融业代表的虚拟经济发展带来的影响更为显著。同时政府缺乏政策重视及新兴市场国家带来的低成本冲击加速了“去工业化”进程。这给欧债危机时期的欧洲经济带来很大困难,消弱了其抗衰退的能力。2008年世界金融危机后无论欧洲还是美国都提出了“再工业化”战略。这一经验教训值得我国借鉴和警惕。2010年8月美国政府提出了制造业促进法案,旨在帮助制造业降低成本,恢复竞争力,创造更多的就业岗位。2011年实施先进制造伙伴计划(AMP)。为协调各政府部门之间的制造业产业政策制定和执行,设立了白宫制造业政策办公室。美国政府这一举措值得我国借鉴。我国在制造业方面制订政策与投资安排,政出多门,包括发改委、工信部、科技部等都有相关的业务,应建立一个统一的协调机构。 4我国机械工业技术政策建议框架 根据对机械工业及其技术政策现状的分析、国外工业发达国家技术政策的借鉴、我国机械工业面临的形势以及确定的机械工业科技发展思路与发展目标,对今后一段时期的技术政策的制定、实施提出如下建议。 4.1加强技术政策的统一协调,成立国务院机械工业领导小组为协调各政府部门之间的制造业产业政策制定和执行,美国设立了白宫制造业政策办公室,许多政策都是由办公室来制订,美国政府这一举措值得我国借鉴。为了克服当前还存在的政出多门,多龙治水现象,加强技术政策的顶层设计,并加强指导管理的力度,应建立一个统一的协调机构。建议成立国务院机械工业领导小组,其主要的职责是:牵头总体规划,制定统一的机械工业技术政策路线图;规划机械工业技术政策的总体目标,总框架,政策的主要组成;科技部及各部委、地方部门在这个小组的统计领导下制定机械工业技术政策。协调各部门相关的机械工业的技术政策制定和执行。主要是政策的目标,实施的途径,政策配套。这样可以形成合力,共同发展我国机械工业。 4.2建立一套完整的制定机械工业技术政策体系建立中央、部委、地方一体,自上而下的制定机械工业技术政策体系,形成长期、中期、短期、宏观、中观、微观政策架构体系。 4.3根据产业运行模式来制定我国机械工业技术政策根据产业运行模式的不同,客观要求政府采取相机抉择的思路,制定不同的产业政策。在规划我国机械工业技术政策体系、确定政策政策目标定位和政策目标的实现机制、制定技术政策以及配套各种措施时,要充分重视根据产业运行模式特征,确定同一产业不同运行模式下的技术政策定位。 4.4完善科技部门对我国机械工业技术进步的激励机制建立科技部门、机械工业联合会、技术应用企业、技术研究机构之间封闭的资金拨付程序,整合科技部门现有的资金资源,集中力量突破阻碍制约我国机械工业技术发展中的瓶颈环节。以技术应用企业为创新主体,以合同方式建立技术应用企业与技术研究机构的责权利关系;以机械工业联合会为资金申报主体,按照机械工业发展中确需政府支持的技术发展目标完成技术应用企业技术创新需求重要程度排序;以科技部门为预算编制部门,整合分散在发改委、工信部以及其他相关职能部门的财政资金,利用市场机制配置技术选择、技术研发、技术应用和技术扩散的相关资源,通过环环相扣的责任连带机制,确保机械工业技术发展中政府目标的实现。 单位:中机生产力促进中心 机械工业论文:机械工业中产品设计论文 1工业设计的发展现状 在国际上,人们越来越重视机械产品的艺术性,因此,工业设计在机械产品设计中发挥着重要的作用。不同的企业为了吸引顾客的眼光,往往别出心裁,在工业设计方面花费大量的时间和精力。品牌效应是影响消费者购买力的巨大效应。因此,各个企业都需要通过工业设计,挖掘自己产品中独有的特质,创造属于自己的品牌。而品牌更是极大程度上提高了企业的知名度和影响力。随着人们对品牌打造重视程度的不断加深,工业设计也更加受到重视,工业设计的水平也在稳步提高。为了提高公司的影响力,许多国际大企业都会选择优秀的专业人员,组建专门的工业设计部门,通过各种市场调研,了解潮流动向,设计出适合公司发展的品牌产品,提高企业自身的竞争力。在中国,工业设计的发展也经过了漫长的历程,但是无论发展起点,还是发展速度,与国外相比都存在较大的差距。在工业设计领域,我国还处于探索进步阶段。由于工业设计上的不足,我国在国际经济贸易中遭受了不小损失,因此,国家领导人也在会议中指出,必须重视工业设计。工业设计在我国还具有巨大的发展空间,创新性是它的主题。目前,我国大部分的设计产品缺乏创新性,借鉴的部分较多,这就很大程度上阻碍了工业设计的发展进步。要想提高我国民族品牌的国际影响力,形成“民族的就是世界的”的结果,必须不断提高我国的工业设计水准,将更多的创新性和创造力投入到工业设计中去,生产出更多带有民族特色的产品。 2工业设计在机械产品设计中的作用 在机械产品的设计中,我们一般将工业设计应用于人机工程学方面。以往在机械产品的设计过程中,设计师大多只会考虑机械产品本身的功能问题,大多数思路用来进行机械产品功能的设计,力求完善产品本身的功能,做到最好。然而,设计师们极少考虑使用者的感受,不会思考人们使用该机械产品时是否方便,更多的时候人们需要自身去适应机械产品的功能,使得大量生产出来的产品虽然自己功能强大,却无法满足人们正常使用的需求。这样造成的问题是,设计者无法判断自身产品的设计质量,从而无法寻求方法提高设计质量、促进机械产品的进步提高。而人机工程学则是重点强调人与机器的统一性,将人与机器作为整体进行考虑,在设计的过程中充分考虑到人的适应性,使得设计出来的机械产品更加符合人们生活生产的需求。一般来说,机械产品设计中工业设计的应用主要包括两个方面。首先,工业设计能够使得产品与人形成一个整体,使得生产出来的产品和人类很好地匹配。人类使用这种机械产品,不仅各种功能都能够满足需要,而且还能够使人们的身心都得到满足,真正做到使用该产品时产生愉悦之感,与目前我国强调的“以人为本”的思想完美融合。其次,工业设计具有极强的创造力,将其运用于机械产品的设计,将有助于创造出适合人们生活生产需求的机械产品,极大程度上促进我国机械产业的发展进步。 3工业设计在机械产品设计中的应用策略 3.1机械产品造型设计的主要特征 首先,对于机械产品,最重要的还是它本身的功能性,在进行造型设计时,必须将功能性放在第一位。机械产品的设计生产是使用合适的材料运用一定的工艺而实现的,是各过程工作的完美结合。其次,随着现代化生活的不断推进,机械产品的设计必须能够适应时代的发展潮流,在加工方面要做到方便迅速,满足现代化生活的各项要求,能够与经济发展相融合。此外,机械产品的造型设计还应该满足人类的生理和心理需求,极好地与人类的生活相适应,更加有利于人类的使用,使人们使用起来方便快捷。最后,机械产品的造型设计必须具有极强的创新性,应将当下的流行元素加入到机械产品的造型设计中去,设计出更能适应时展的机械产品造型。 3.2将造型设计的美学原则融入到机械产品中去 首先,必须严格掌握机械产品设计的比例和尺寸。时代不同,人们的审美也同,生产出来的机械产品的比例和尺寸也会产生较大的差异。应该根据当下人们的审美特征,设计出人们比较认可的机械产品的比例和尺寸,使得生产出来的机械产品具有较强的时代性。同时,必须注重产品设计的统一和多样性。这是产品设计中的美学原则,也是最能体现设计师水平的一部分。设计师必须在整体把握机械产品设计统一性的基础上,通过各种细节处理,使设计的产品具有多样性。在设计过程中,设计师必须要与技术人员加强沟通,使设计的产品能够协调统一,提高机械产品的质量和设计水平。 4总结 本文主要分析了工业设计的发展现状,将我国工业设计的发展与国际上的发展进步进行了对比,同时,对工业设计在机械产品设计中的应用进行了详细的说明。最后,通过对工业设计特征的研究,得出了将工业设计运用于机械产品设计中的主要策略,其他的方法策略还有很多,有待进一步研究。 作者:刘军华 单位:常州信息职业技术学院 机械工业论文:橡塑机械工业发展论文 1标准化促进科技创新 目前,标准化工作的进展也在很大程度上促进了我国橡塑机械行业科技创新水平的提升。尤其是围绕“精密、节能、高效”的要求,在橡塑机械组合结构、专用化、系列化、标准化、微型化、大型化、个性化、智能化方向开发出多种新装置与新设备。例如:东华机械有限公司研发出了新一代全电机注塑机,该机型采用国内首创伺服混合动力油膜增压锁模,将全电机和直压机的优点融合于一身,具有锁模力闭环精密控制,超稳定及超高响应速度,节能效果好等优点;威猛巴顿菲尔机械设备(上海)有限公司开发出的MicroP-ower15/10微型注塑机能够生产一种仅重0.003g的医疗用夹子;震雄集团开发的SU-PERMASTER超霸二板大型注塑机,突破了传统“二板半”的设计方案,实现了“真二板”设计,可大幅减少钢材用量,不仅降低了成本,而且减少了钢材从矿石到冶炼,再到零件加工成型等一系列过程中的能耗和污染;阿博格ALLROUNDERS系列注塑机采用模块化与标准化的结构可同每个注塑任务精确的匹配,通过多个可选的液压和电动扩展级别、多种带有精确级别划分的锁模和注塑单元来实现个性化、经济性的配置。特别指出的是企业在落实GB/T25157国家标准过程中,极大地提高中国塑机产品安全性能,大幅度降低安全事故发生率的同时也提升了科技创新水平。在CHINAPLAS2013中国国际橡塑展上,各种和安全便捷生产相关的新技术,比如机器人技术、远程控制技术、可视化操作技术等自动化、智能化技术成为业界展示的热点技术。自动化技术可以确保机器的各种安全功能可靠执行,使人员远离危险状态。自动化技术广泛应用于机械产品以保障机械安全是一个发展方向,是机械本质安全的重要组成部分。目前的机械设备在安全方面还是主要采用简单的机械式防护,随着安全标准的推进和社会对安全生产的重视,未来的自动化技术将会有更大发展。 2标准化促进竞争力提升 经济全球化继续深入发展,围绕市场、资源、人才、技术、标准等的国际竞争更加激烈。标准作为创新技术产业化、市场化的关键环节,成为参与国际合作与竞争、保障产业利益和经济安全的重要手段。进入21世纪,主要发达国家和一些发展中国家纷纷研究制定了本国的标准化战略,标准化由日常工作提升到了国家战略的高度。主要发达国家的标准化战略的优秀是控制争夺国际标准战略制高点。争夺的重点领域是公益、高技术、制造业、服务等领域的标准化。以具有代表性的美国、日本和加拿大战略为例,依据他们的国际标准竞争策略的重点领域(见表3)来分析他们的战略定位。通过表3可以看出,他们重视公益领域的标准化,确保社会的可持续发展;重视高技术领域的标准化,确保国家高技术产业的国际竞争力;充分发挥自身优势特色,争取有利竞争条件;寻找竞争空白点,先声夺人。通过以上分析,又可以归纳出标准化战略的目的是适应经济全球化发展,提升国际竞争力。我国橡塑机械行业与标准化战略紧密相联,加大了市场的开拓,品牌知名度进一步扩大,市场竞争力进一步提高。根据中国塑料机械工业协会公布的数据,国内注塑机的生产厂家已超过2000家,产量占到全球的60%,2011年我国注塑机等主要塑机产品进口数量13704台,同比减少8%,出口数量达51665台,同比增长16%,出口金额约14.6亿美元,同比增长28%。2011年以来设备出口呈现许多可喜的现象,以往的靠低价取胜、出口模式单一等问题,正在全面改进;以标准化为保障,向国际标准接轨,突破了国际贸易壁垒;由过去增加塑机出口数量的方式,向提高塑料机械产品质量、提高产品档次、提高经济效益转变;拥有自主知识产权和自主品牌的塑料机械产品增多,具有高效节能优势的产品增多。在国内市场由于中国注塑机行业在高端、精密机型技术安全技术等方面的不断进步,注塑机自给能力得到加强,进口量有所下降,国内企业的市场份额也逐渐增加。国内青岛海尔集团等多家家电企业都曾表示由于国内注塑机技术发展较快,近几年主要针对国内注塑机企业进行招标。 由此可见,标准与标准化虽没有生产设备、原材料、产品等那样直观,但标准化“软”因素在市场经济发展中的作用越来越重要,对企业促进绿色低碳发展、促进科技创新、提升竞争力起到了很大的作用,是企业赢得产品定位和市场的一个重要因素。当然,在标准化推进过程中还有许多工作要做,其中一点是大多数地方主管部门和企业没有知识产权管理职能,尚未认识到开展标准化工作的必要性和重要意义,一些企业执行标准不到位,出现“上热下凉”的状况。在执行标准方面,东华机械有限公司走在了前面。2009年初,公司最高决策层不惜投入大量资源确立要达到“双标”的开发目标:行业内率先全面采用国家GB22530—2008《橡胶塑料注射成型机安全要求》,率先全面通过《塑料注射成型机能耗检测和等级评定的规范》。2010年1月~3月,国家塑料机械产品质量监督检验中心专家组对东华机械有限公司注塑机产品按“双标”检测。经检测,东华机械有限公司所有系列的注塑机产品均符合国家GB22530,“Se绿箭系列伺服节能注塑机”2800T以下各型号产品达到国家一级能耗标准。东华机械因此也成为塑机行业内第一家全面采用强标,及全行业系列化(Se)最大吨位范围(60T~2800T)注塑机获得一级能耗认证(亦是惟一一家能在2000T以上获得一级能耗认证)的企业。在2013年,东华机械有限公司3050JSe~4000JSe及以下机型均也达到国家标准规定的一级能耗水平,进一步扩大了系列范围。 3结束语 回顾东华机械有限公司“双标”之路,实施虽然增加了成本,暂时牺牲了利润,但也为公司新增了多项优秀专利技术,为公司赢得了新的市场与美誉。节能技术、安全技术的推广使用,还将对橡塑机械的产业升级起到了积极的推动作用,国家强标的全面采用也使行业工业安全有更高的保障,健全了我国橡塑机械产品安全标准体系,有利于整个产业链的健康持续发展。“二流企业做产品,一流企业做品牌,超一流企业做标准”,企业只有共同肩负着历史的使命和高度的社会责任执行国家及行业标准,在标准上下功夫,中国注塑机产业才能迈向一个新的发展阶段,才能加快中国从制造大国向制造强国的跨越发展。 作者:苏西庆单位:东华机械有限公司德科摩橡塑科技(东莞)有限公司 机械工业论文:机械工业企业质量管理论文 1机械工业制造业质量的问题 1.1质量意识不够明确。目前,我国的机械工业企业更多的是把资金投入到自己的销售环节和企业市场拓展环节,很多企业对技术投入和质量管理投入却很少的,这说明我国企业特别是机械工业企业对产品质量的认识不够,质量意识不强,很多企业没有在自己的生产整个过程和企业内部管理的过程中把质量内容纳入有效的企业发展战略中,也缺乏对机械工业企业质量问题的认识和了解,这是一个非常突出的问题。1.2质量管理效益不够高。我国的机械工业企业质量管理的效果不明显,效率不够高,随着经济的发展,传统的机械工业制造业不能仅仅依靠一些非常传统的制作方式,必须谋求新的转型发展之策,这需要极大地提升产品的质量,而实行有效的质量战略却是我国机械工业企业的一个难题,很多的企业进行了一定的质量管理,但是效果不是很理念,也缺乏一套形之有效的管理体制,以此导致我国的机械工业企业的质量管理效率和效益都比较低下,很难有真正的质量管理成就。1.3质量管理体制不健全。机械工业企业如果想有效的进行质量管理和监管,必须明确一定的工作机制,而我们的机械工业企业的质量管理体制不完善,谁管理、怎么管、管什么的问题突出,各个部门之间的不协调性十分突出,有效应对质量问题的体制不健全,没有一套完善的监督管理工作机制。比如:在工艺定型阶段,对一些质量特性的影响因素并未完全识别,工业化生产暴露出来;质量标准不明确导致生产各环节包括售后对质量问题判断标准不统一。这些导致质量问题的因素要在机制上进行完善,对企业内部来说的,还应做好质量管理的整体架构设计。 2现场质量管理是机械工业企业质量管理的中心环节 现场质量管理的落脚点是生产现场,主力军是车间管理人员、技术人员和生产工人。管理的主体是人员的思想教育、物资准备、设备、环境、执行工艺、半成品与成品检查(或者简称人、机、料、法、环、测六要素);从查找质量事故的危害、原因分析、解决措施的制订到保证产品的一次合格率和综合合格率,最终实现对生产全过程进行科学地控制,从而不断提升现场质量管理的能力。 3实施有效的机械工业企业质量管理策略 (1)提高管理者认识。机械工业企业各级管理者的重视与责任是推进精益化管理的关键,必须明确管理责任、以身作则,坚持“消除浪费、提高效率”理念,采取有效措施保障企业管理遵循精益化思路开展工作,精益化管理工作才能稳步推进。(2)因地制宜,找准精益化切入点。实施精益化管理是渐进的过程,以消除工作流程中的浪费为例,首先需要系统梳理管理中存在的问题,识别各种浪费;其次要围绕资源浪费、管理不畅的流程节点进行系统分析,制订整改措施;再次要明确责任人,确定阶段性工作目标、落实整改。1)机械工业企业在制造上普遍用到机床切削加工。刀具选择、进给量、进给转速、装夹及机床本身的精度和稳定性决定了工件的加工质量。应先做好工艺试验和调试工作,设计及工艺定型阶段要广泛论证;质量问题的解决要有设计和工艺人员共同参加;对质量问题的措施要标准化,文字化;定期培训相关人员,尤其是新员工和转岗员工。待质量稳定后及时总结每个细节并进行工艺固化,以确保零件加工质量稳定。2)严格控制装配质量。装配质量直接关系到机械设备功能的有效实现,对最终产品的质量影响很大。装配质量主要体现在装配精度上,装配精度主要分为三个方面:相互位置精度、相对运动精度、相互配合精度。对于轮、轴类的最后装配的质量,一个重要方面是要看其精度,所以为了加强装配质量控制,可以制订严格的装配检验标准并据此把关检验。3)多方法解决质量问题。在控制过程中要对质量问题进行识别,采用项目管理,组成跨管理部门的质量问题解决小组。同时采用先进质量方法和工具,例如六西格玛,QC等方法分析和解决质量问题。4)及时兑现质量绩效。对质量监控和管理要全过程地精益化管理,对异常的质量问题一定要刨根问底,找出解决办法,并追究责任,兑现质量绩效。 4结束语 中国必须推进环境友好型社会建设,不断增强我国制造业的质量和水平,而机械制造业作为重要的门类,必须进一步的增强质量管理能力,提升资源的利用效率,有效增强其在经济社会发展中的作用,企业必须在精益求精的指导思想下推进质量工作,确保自己的产出效率和企业效益得到提升,必须进一步增强资源节约能力,建立健全产品实现过程,更快更高效地满足顾客的需求,追求质量效益最大化;实现“质量强国”的梦想。 作者:高诺 单位:中核(天津)机械有限公司 机械工业论文:机械工业食品装备设计方案论文 1食品设备Web自动查询系统的设计方案 1.1系统开发工具的使用 在Web的数据库中实现对信息的查询,现在在食品厂已经得到了广泛的应用,Web界面操作过程不复杂,而且Web界面能够支持多种协议,而且数据传输的效率很高,其说明语言来对数据进行定义,而且能够自动地建立数据模型,数据获取的方法也是多种多样,数据的储存比较安全可靠,而且不会造成数据的丢失,使数据保持高度的完整性。在使用Web数据库对自动查询时,要采用Access2000作为辅助软件,通过使用PS进行设计。 1.2系统的任务分析 基于Web的食品设备查询软件的设计主要包括两个方面的信息,一个是作为信息查阅者的客户的信息,还有一个是信息提供者的信息,对于用户而言,运用Web的查询系统能够对设备的信息进行查询,对设备的运行状况进行分析,及时诊断设备的故障,及时地进行维修。而且,食品设备的制造厂家也可以运用这一系统实现对该设备信息的,让用户通过直观地方法了解食品设备的使用方法。 1.3系统设计的思想分析 基于Web的查询系统的设计能够实现在用户不连接网络的条件下对设备使用信息的查询,而且用户可以在任何地方对设备的运行状态查询,不用亲自到设备放置的地方查询,而且运用此查询系统能够实现与生产厂家的沟通,在Web查询系统中通常使用的是B/S模式。 1.4基于Web查询系统的实现 Web查询系统可以在没有连接网络的情况下实现查询,但是该系统必须在能够对网页支持的条件下实现查询功能,只有能够实现上述的条件,用户才能够运用网页实现直观的查询。用户在使用Web查询系统时需要运用统一的浏览器,而且系统要是最新的,系统要是Win-dows98的平台。只有满足以上的条件,而且要确保计算机的内存足够大,才能够实现Web查询功能。 2机械工业食品装备的腐蚀问题和腐蚀性结构的设计 2.1机械工业食品装备的应力腐蚀 应力腐蚀是机械装备在应力的作用下产生的腐蚀现象,当食品装备发生腐蚀现象时,装备的应力主要分为残余应力、热应力和结构方面的应力,当食品进行加工时很容易出现残余应力,当装备对食品进行加热和冷却处理的过程中很容易产生热应力,当装备由于在生产食品时发生剧烈的振动而导致零部件松动时,会产生结构应力。对食品装备的设计应该防止应力过于集中,在对食品装备的结构进行设计的时候应该控制好食品装备的最大应力,可以采用流线型设计的方法,这样能够使装备的应力能够均匀的分布,防止死角的出现。在食品装备焊接的地方,一定要将应力分散,如果焊接处的断面是不同的,应该采取对接的方法。如果食品装备结构的厚度不同,则不能焊接在一起,以免因为厚度不同不能焊接牢固。在对薄板面和后板面进行焊接的时候,会导致应力过于集中的问题,这时,可以采用K形焊接的方法。 2.2机械工业食品装备的缝隙腐蚀 机械工业食品装备的缝隙腐蚀指的是设备结构内部由于强化作用发生的腐蚀问题,装备的金属和非金属之间如果存在缝隙,当杂物进入到缝隙中时,就会导致金属的腐蚀。在防止机械工业食品装备发生缝隙腐蚀问题时,在进行焊接时,尽量避免采用螺栓,尽量将焊接后出现的缝隙填充,避免大量的杂物进行缝隙中造成装备金属材质的腐蚀。在对食品装备进行焊接的时候,要将焊接的部件尽量焊接完整,在对容器进行设计的时候,应该将容器内的液体排出,保持容器的干燥。在焊接的时候尽量不要使用阴极较大的材料,如螺栓,不同材质的金属部件不能直接进行焊接,应该垫上一层绝缘的材料。 3结语 机械工业食品装备的性能直接会影响到食品厂的生产效率,而且,现在食品厂的竞争压力也越来越大,食品厂都要提高自身的生产力,从而能够获得更多的效益,因此,对机械工业食品装备进行设计是很有必要的,其能够在一定程度上生产出更加安全的食品。在Web的数据库中实现对信息的查询,能够实现对食品装备使用状态的自动检测,不用耗费大量的人力资源,及时诊断设备的故障,及时地进行维修。而且,食品装备最常见的问题就是腐蚀问题,因此解决好腐蚀问题是提高设备使用年限的关键。 作者:王翌欢单位:阿克苏地区药品检验所 机械工业论文:机械工业发展论文 1我国机械工业的发展现状 1.1高端装备自主创新稳步推进 高端装备制造产业具有技术密集和资金密集的特点,是促进机械工业技术升级和发展的重要依托。随着信息装备技术、工业自动化技术、数控加工技术、新型材料技术等高科技技术成果逐渐运用到制造产业中,使得机械产品不断高技术化,因此高端装备已成为市场竞争取胜的关键。我国高端装备的自主创新之路是实现工业强国地位的战略重点,当前呈现出稳步推进的态势。其一,基础制造装备专项已取得一些创新成果,例如大型先进水堆核电专项已开始实施、大型铸锻件和核电配套泵阀国产化取得明显进展;其二,部分高端装备出口竞争力上升;其三,新能源设备的自主创新取得新进展,大型直驱式风电设备配套所需的变频控制系统的建立,标志着这一关键技术已不在依赖他国。但同时,我国作为一个装备制造业的大国在技术水平上还与发达国家存在不小的差距,粗放式制造模式面临严峻的挑战。 1.2结构调整取得阶段性成效 首先,机械制造产业在资本结构调整上已初见成效,多元化的资本结构大大提升了行业内生产发展的活力。一方面国有大型企业在市场中继续发挥主力军的作用,民营企业则表现出强有力的抗风险能力,其中三一重工、中联重科、徐工机械、柳工、山河智能等一些机械行业具有代表性的上市公司对机械工业的稳步发展功不可没。其次,在产品结构方面,新产品发展势头良好,全行业技术创新活动呈现活跃状态。随着资产结构的调整,高强度的投资带动全行业的装备水平大大提高,促使技术产品向大型化、高参数化发展。 1.3进出口贸易逆差变顺差 随着我国机械产业对外贸易规模扩大,机械产业对外贸易已扭转逆差局面,实现外贸顺差。2008年我国达到外贸顺差的历史最好水平,虽然此后受到金融危机的影响以及国家的贸易调控作用,机械工业对外贸易顺差开始减少,但仍维持较高水平。此外,机械产业的外贸结构也不断优化,工程机械、数控机床、发电设备、汽车等技术含量较高的产品出口发展迅速。 2我国应对机械工业发展的新挑战 近年来,我国机械工业与国际先进水平的差距正在缩小,国际地位不断提高,但机械工业在运行中仍面临着严峻挑战,各行业发展不平衡、总量增长和结构调整的双重压力、转型升级和转变发展方式等问题是企业发展需要着力解决的工作难点。 2.1世界经济复苏过程缓慢,不确定因素增多 良好的宏观经济局面是促进行业发展的基础,机械行业也同样受益于稳定的宏观经济局面。然而受到金融危机的影响世界经济复苏过程依然缓慢,固定投产和下游行业复苏前景仍不明朗,不利于机械行业的转型升级。此外“量化宽松”的货币政策之风加剧了国际金融市场流动,导致货币汇率过度波动与无序调整,大大提高了发展中国家输入性通货膨胀的风险。 2.2西方国家加快调整科技和产业发展战略 受到金融危机的影响,发达国家将经济工作的重点由虚拟经济转为实体经济,并提出机械制造业技术融合、服务思维、全球产品开发、更新生产策略的发展路线。发达国家重新重视实体经济并不是回到传统制造业模式而是将重点放在高端制造业领域,这种战略模式对我国尚处于初级发展阶段的机械工业结构调整工作造成了巨大的压力。 2.3对外贸易摩擦增多,出口市场前景不容乐观 首先,在出口方面部分小企业在出口中采取低成本、低价格、低档次的竞争模式,这一模式使得国际贸易争端不断加剧,对外贸易摩擦增多,使得我国越来越成为国际贸易保护主义打击的对象,存在反倾销风险;其次,人民币汇改启动使得对美元汇率持续上行,机械产品进口因此继续高速增长,高端装备的自主创新困难增大。 3现阶段我国机械工业发展对策 3.1自主创新能力战略 我国机械工业要从制造强国向创造强国转变必须要从提高自主创新能力做起。我国传统的机械工业存在过度依赖能源与资源的问题,因此科技、体制机制管理与人员培训上的创新是要解决的首要问题。首先,当前我国申请的国际专利仅相当于美国的九分之一,因此企业要力争在局部领域实现技术创新的有效突破,提高企业的市场竞争力;其次,低附加值和低技术含量是我国出口产品的主要问题,自主品牌严重不足。因此各个企业为了实现创新驱动这一目标不仅要加大对技术的研发投入更要将创新品牌的建设纳入工作内容,加强企业创新体系的建设和创新人才的培养。 3.2实施“绿色为先”战略 “绿色为先”包含两方面的内容,第一,机械工业要满足节能减排和环境友好的要求,以钢铁制造业为例,高耗能、高污染是该行业普遍存在的问题,因此钢铁制造企业要将节约钢材和减少排污作为治理工作的重点。第二,机械工业积极发展高效节能产品,力求为全社会节能减排作贡献。机械工业绿色制造和循环经济的道路不仅是当前环境保护的需求,也是企业自身可持续发展的必备条件。 3.3主攻高端战略 机械工业主攻高端战略主要包含三方面内容,其一,产品高科技化。机械制造企业要紧跟国家在新兴产业上的战略需求,转变当前部分产品对进口的严重依赖局面;其二,致力传统产品向高附加值产品的升级。全行业要树立起精品意识,强化质量管理和产品形象设计的力度,通过产品升级促使我国机械产品在国际国内市场上形象的升级;其三,力促产业结构高端化。当前小企业、分散化的生产规模已不适应行业的发展需求,因此企业要争取通过兼并重组提高生产力和竞争力,进而提高产业集中度。 作者:邬荣单位:武昌工学院 机械工业论文:机械工业自动化的控制新技术论文 摘要:信息时代的高新技术推动了传统产业的迅速发展,在机械工业自动化中出现了一些运动控制新技术:全闭环交流伺服驱动技术、直线电机驱动技术、可编程计算机控制器、运动控制卡等。本文主要分析和综述了这些新技术的基本原理、特点以及应用现状等。 关键词:伺服驱动技术,直线电机,可编程计算机控制器,运动控制 一、引言 信息时代的高新技术流向传统产业,引起后者的深刻变革。作为传统产业之一的机械工业,在这场新技术革命冲击下,产品结构和生产系统结构都发生了质的跃变,微电子技术、微计算机技术的高速发展使信息、智能与机械装置和动力设备相结合,促使机械工业开始了一场大规模的机电一体化技术革命。 随着计算机技术、电子电力技术和传感器技术的发展,各先进国家的机电一体化产品层出不穷。机床、汽车、仪表、家用电器、轻工机械、纺织机械、包装机械、印刷机械、冶金机械、化工机械以及工业机器人、智能机器人等许多门类产品每年都有新的进展。机电一体化技术已越来越受到各方面的关注,它在改善人民生活、提高工作效率、节约能源、降低材料消耗、增强企业竞争力等方面起着极大的作用。 在机电一体化技术迅速发展的同时,运动控制技术作为其关键组成部分,也得到前所未有的大发展,国内外各个厂家相继推出运动控制的新技术、新产品。本文主要介绍了全闭环交流伺服驱动技术(FullClosedACServo)、直线电机驱动技术(LinearMotorDriving)、可编程序计算机控制器(ProgrammableComputerController,PCC)和运动控制卡(MotionControllingBoard)等几项具有代表性的新技术。 二、全闭环交流伺服驱动技术 在一些定位精度或动态响应要求比较高的机电一体化产品中,交流伺服系统的应用越来越广泛,其中数字式交流伺服系统更符合数字化控制模式的潮流,而且调试、使用十分简单,因而被受青睐。这种伺服系统的驱动器采用了先进的数字信号处理器(DigitalSignalProcessor,DSP),可以对电机轴后端部的光电编码器进行位置采样,在驱动器和电机之间构成位置和速度的闭环控制系统,并充分发挥DSP的高速运算能力,自动完成整个伺服系统的增益调节,甚至可以跟踪负载变化,实时调节系统增益;有的驱动器还具有快速傅立叶变换(FFT)的功能,测算出设备的机械共振点,并通过陷波滤波方式消除机械共振。 一般情况下,这种数字式交流伺服系统大多工作在半闭环的控制方式,即伺服电机上的编码器反馈既作速度环,也作位置环。这种控制方式对于传动链上的间隙及误差不能克服或补偿。为了获得更高的控制精度,应在最终的运动部分安装高精度的检测元件(如:光栅尺、光电编码器等),即实现全闭环控制。比较传统的全闭环控制方法是:伺服系统只接受速度指令,完成速度环的控制,位置环的控制由上位控制器来完成(大多数全闭环的机床数控系统就是这样)。这样大大增加了上位控制器的难度,也限制了伺服系统的推广。目前,国外已出现了一种更完善、可以实现更高精度的全闭环数字式伺服系统,使得高精度自动化设备的实现更为容易。 该系统克服了上述半闭环控制系统的缺陷,伺服驱动器可以直接采样装在最后一级机械运动部件上的位置反馈元件(如光栅尺、磁栅尺、旋转编码器等),作为位置环,而电机上的编码器反馈此时仅作为速度环。这样伺服系统就可以消除机械传动上存在的间隙(如齿轮间隙、丝杠间隙等),补偿机械传动件的制造误差(如丝杠螺距误差等),实现真正的全闭环位置控制功能,获得较高的定位精度。而且这种全闭环控制均由伺服驱动器来完成,无需增加上位控制器的负担,因而越来越多的行业在其自动化设备的改造和研制中,开始采用这种伺服系统。 三、直线电机驱动技术 直线电机在机床进给伺服系统中的应用,近几年来已在世界机床行业得到重视,并在西欧工业发达地区掀起"直线电机热"。 在机床进给系统中,采用直线电动机直接驱动与原旋转电机传动的最大区别是取消了从电机到工作台(拖板)之间的机械传动环节,把机床进给传动链的长度缩短为零,因而这种传动方式又被称为"零传动"。正是由于这种"零传动"方式,带来了原旋转电机驱动方式无法达到的性能指标和优点。 1.高速响应由于系统中直接取消了一些响应时间常数较大的机械传动件(如丝杠等),使整个闭环控制系统动态响应性能大大提高,反应异常灵敏快捷。 2.精度直线驱动系统取消了由于丝杠等机械机构产生的传动间隙和误差,减少了插补运动时因传动系统滞后带来的跟踪误差。通过直线位置检测反馈控制,即可大大提高机床的定位精度。 3.动刚度高由于"直接驱动",避免了启动、变速和换向时因中间传动环节的弹性变形、摩擦磨损和反向间隙造成的运动滞后现象,同时也提高了其传动刚度。 4.速度快、加减速过程短由于直线电动机最早主要用于磁悬浮列车(时速可达500Km/h),所以用在机床进给驱动中,要满足其超高速切削的最大进个速度(要求达60~100M/min或更高)当然是没有问题的。也由于上述"零传动"的高速响应性,使其加减速过程大大缩短。以实现起动时瞬间达到高速,高速运行时又能瞬间准停。可获得较高的加速度,一般可达2~10g(g=9.8m/s2),而滚珠丝杠传动的最大加速度一般只有0.1~0.5g。 5.行程长度不受限制在导轨上通过串联直线电机,就可以无限延长其行程长度。 6.运动动安静、噪音低由于取消了传动丝杠等部件的机械摩擦,且导轨又可采用滚动导轨或磁垫悬浮导轨(无机械接触),其运动时噪音将大大降低。 7.效率高由于无中间传动环节,消除了机械摩擦时的能量损耗,传动效率大大提高。 直线传动电机的发展也越来越快,在运动控制行业中倍受重视。在国外工业运动控制相对发达的国家已开始推广使用相应的产品,其中美国科尔摩根公司(Kollmorgen)的PLATINNMDDL系列直线电机和SERVOSTARCD系列数字伺服放大器构成一种典型的直线永磁伺服系统,它能提供很高的动态响应速度和加速度、极高的刚度、较高的定位精度和平滑的无差运动;德国西门子公司、日本三井精机公司、台湾上银科技公司等也开始在其产品中应用直线电机。 四、可编程计算机控制器技术 自20世纪60年代末美国第一台可编程序控制器(ProgrammingLogical nbsp;Controller,PLC)问世以来,PLC控制技术已走过了30年的发展历程,尤其是随着近代计算机技术和微电子技术的发展,它已在软硬件技术方面远远走出了当初的"顺序控制"的雏形阶段。可编程计算机控制器(PCC)就是代表这一发展趋势的新一代可编程控制器。 与传统的PLC相比较,PCC最大的特点在于它类似于大型计算机的分时多任务操作系统和多样化的应用软件的设计。传统的PLC大多采用单任务的时钟扫描或监控程序来处理程序本身的逻辑运算指令和外部的I/O通道的状态采集与刷新。这样处理方式直接导致了PLC的"控制速度"依赖于应用程序的大小,这一结果无疑是同I/O通道中高实时性的控制要求相违背的。PCC的系统软件完美地解决了这一问题,它采用分时多任务机制构筑其应用软件的运行平台,这样应用程序的运行周期则与程序长短无关,而是由操作系统的循环周期决定。由此,它将应用程序的扫描周期同外部的控制周期区别开来,满足了实时控制的要求。当然,这种控制周期可以在CPU运算能力允许的前提下,按照用户的实际要求,任意修改。 基于这样的操作系统,PCC的应用程序由多任务模块构成,给工程项目应用软件的开发带来很大的便利。因为这样可以方便地按照控制项目中各部分不同的功能要求,如运动控制、数据采集、报警、PID调节运算、通信控制等,分别编制出控制程序模块(任务),这些模块既独立运行,数据间又保持一定的相互关联,这些模块经过分步骤的独立编制和调试之后,可一同下载至PCC的CPU中,在多任务操作系统的调度管理下并行运行,共同实现项目的控制要求。 PCC在工业控制中强大的功能优势,体现了可编程控制器与工业控制计算机及DCS(分布式工业控制系统)技术互相融合的发展潮流,虽然这还是一项较为年轻的技术,但在其越来越多的应用领域中,它正日益显示出不可低估的发展潜力。 五、运动控制卡 运动控制卡是一种基于工业PC机、用于各种运动控制场合(包括位移、速度、加速度等)的上位控制单元。它的出现主要是因为:(1)为了满足新型数控系统的标准化、柔性、开放性等要求;(2)在各种工业设备(如包装机械、印刷机械等)、国防装备(如跟踪定位系统等)、智能医疗装置等设备的自动化控制系统研制和改造中,急需一个运动控制模块的硬件平台;(3)PC机在各种工业现场的广泛应用,也促使配备相应的控制卡以充分发挥PC机的强大功能。 运动控制卡通常采用专业运动控制芯片或高速DSP作为运动控制优秀,大多用于控制步进电机或伺服电机。一般地,运动控制卡与PC机构成主从式控制结构:PC机负责人机交互界面的管理和控制系统的实时监控等方面的工作(例如键盘和鼠标的管理、系统状态的显示、运动轨迹规划、控制指令的发送、外部信号的监控等等);控制卡完成运动控制的所有细节(包括脉冲和方向信号的输出、自动升降速的处理、原点和限位等信号的检测等等)。运动控制卡都配有开放的函数库供用户在DOS或Windows系统平台下自行开发、构造所需的控制系统。因而这种结构开放的运动控制卡能够广泛地应用于制造业中设备自动化的各个领域。 这种运动控制模式在国外自动化设备的控制系统中比较流行,运动控制卡也形成了一个独立的专门行业,具有代表性的产品有美国的PMAC、PARKER等运动控制卡。在国内相应的产品也已出现,如成都步进机电有限公司的DMC300系列卡已成功地应用于数控打孔机、汽车部件性能试验台等多种自动化设备上。 六、结束语 计算机技术和微电子技术的快速发展,推动着工业运动控制技术不断进步,出现了诸如全闭环交流伺服驱动系统、直线电机驱动技术、可编程计算机控制器、运动控制卡等许多先进的实用技术,为开发和制造工业自动化设备提供了高效率的手段。这也必将促使我国的机电一体化技术水平不断提高。 机械工业论文:机械工业技术吸收能力论文 1研究回顾 东道国企业的吸收能力影响FDI技术外溢的效果,这已得到诸多学者的普遍认可。Borenszteinetal的研究表明:单纯的FDI流入并不直接导致技术外溢效应,FDI是否能促进东道国经济的技术进步,从而最终推动经济增长还取决于东道国的吸收能力如何。Borenszteinetal首次运用人力资本作为吸收能力的指标将东道国的吸收能力具体量化,其研究结果表明FDI与东道国的人力资本相结合对经济增长起到了明显的推动作用;进一步的研究还发现,FDI的技术外溢作用存在“临界水平”,即只有当东道国人力资本存量足够丰裕时,东道国才能吸收FDI的技术外溢。Olfsdotter(1998)认为除了东道国的人力资本存量之外,经济开放度、政府政策、人口增长率、基础设施状况乃至行政效率、知识产权保护度等因素同样起着重要作用。Alfaroetal(2000)则认为东道国的金融市场效率是影响其吸收能力的关键因素。Markusen Vanables(1998)用具有技术优势的外资企业与东道国内部门的链接效应(LinkageEffect)来考察东道国的吸收能力。Kinoshita(2000)将研发的作用分为两部分:一是研发的创新作用;二是研发的学习效应,即东道国国内研发的增加将提高国内企业对FDI技术的吸收效果。 我国学者赖明勇、包群、阳小晓(2002)通过实证研究表明在影响我国外商直接投资的众多因素中,人力资本存量起到至关重要的作用,我国人力资本存量的丰裕度决定了对FDI的技术扩散效应的吸收程度。张斌盛、唐海燕(2006)选取留学回国率和外资就业率作为人力资本流量的指标,与传统的人力资本存量指标一起纳入模型进行回归和比较分析,结果表明,FDI和人力资本相结合与经济增长呈显著正相关,尤其是留学回国率以及外资就业率与FDI的结合,其正效应更为显著。 2我国机械工业吸收能力对FDI技术外溢的制约分析 (1)我国机械工业研发经费不足,技术基础薄弱,制约了对FDI技术外溢的吸收。国际上一般认为,研发经费支出占销售额的比重达2%时,企业才可能维持生存,而达到5%时才有竞争力。比较而言,我国机械工业行业许多内资企业还未达到2%的水平,与跨国公司存在巨大差距。研发投入是技术创新优势的来源,也会影响到外商投资企业与国内供应商之间建立关联而产生的技术外溢效应的大小。我国企业要想提高自身技术吸收能力,还需要进行较大的投资,这只有一些大型企业才能做到。而我国机械工业中尽管有些国有企业规模很大,但是,真正能够在国际上具有很强竞争力的企业还屈指可数。目前我国机械工业多数企业经营规模小,未能形成一批占有较大市场份额、具有国际竞争力的大企业和企业集团,也未能形成一大批专业化协作配套厂。而且生产的产品品种少,技术含量低,质量不稳定。如我国国产金属切削机床中,数控机床仅占2.8%,而日本1987年已达30%,德国1990年达54%。我国一些机械产品的质量标准总体上低于发达国家,国家标准与国际标准存在差距;高新技术产品、机械基础产品和重大技术装备成套供应能力不能满足市场需求,长期依赖进口;中低档机械产品出现结构性过剩,积压严重。由于我国机械工业中间产品生产企业的规模一般都较小,在所生产的中间产品的性能、质量稳定性和多样性等方面与跨国公司的要求相比存在着较大差距,导致跨国公司难以与之建立起后向联系。而且我国企业在技术及管理水平上与跨国公司的差距大,双方难以建立平等的合作伙伴关系,跨国公司觉得培植当地供应商的成本太高,从而选择国外进口中间产品。而跨国公司如果与我国企业之间的联系微弱,其中间产品来源于国外,产品在国际市场上销售,子公司的经济活动只是充当了一个组装中心的功能,那么就很难对我国经济产生技术溢出。 (2)我国机械工业人力资本水平低对FDI技术外溢吸收的制约。由中国机械工业联合会、中国机械冶金建材工会组成联合调查组于2005年的一项调查表明:目前我国机械行业高级技工所占比例小且年龄结构老化。据对87家机械行业国有大中型企业调查统计,生产工人中,高级技师和技师、高级工、中级工、初级工、无等级工分别占工人总数的2.26%、13.54%、31.77%、34.34%和18.09%。87家企业中,中级工、初级工、无等级工所占比例达84.2%。这与工业发达国家高级技工占40%的比例相差甚远。从调查情况看,高技能人才奇缺,后继无人严重。以调查的企业数据为例,高级技师仅占工人总数的0.26%,技师占2%。而且近70%的中级工、初级工(不含无等级工)只有中等以下文化程度,这种素质状况远不能适应高、新、精设备对操作工的需要。高级人才、技术人员的匮乏必然会影响到外资企业对我国机械工业的技术转移和扩散。跨国公司子公司需要在东道国雇佣熟练劳动力和高素质的管理人员,如果当地劳动力素质与跨国公司的要求存在着较大的差距,就会加大跨国公司的进入成本。因此,由于人力资本的限制,我国难以吸引资本技术密集型的跨国公司进入,同时也不能有效吸收跨国公司扩散的技术。(3)政策、体制不完善也影响到FDI对我国机械工业技术外溢的大小。这主要表现在以下几方面:第一,我国科技体制改革不到位。我国机械工业比较分散,开发能力建设上过多注重行业研究所研究能力的提高,每个产品都有归口研究所,产品开发主要依靠研究所,而没有重点把产品开发能力放在企业进行。同时,对于大量尚不具备建立开发中心能力的中、小企业,政府未能充分利用科研院所力量,为其提供技术支持,建立起技术开发支撑体系。在这种背景下,希望提高技术水平从而进入跨国公司全球分工体系的企业既得不到科技资源,也难觅技术支持和帮助,外资企业在国内市场遭遇不到有力的竞争。这样,技术外溢既缺乏有效的利益激励,也缺乏有力的竞争促进,技术外溢的步伐就会相应放慢。第二,通过FDI引进技术的管理体制上还不完善。未能很好地组织各设计、制造、施工、使用等单位和产、学、研各方面力量进行协同攻关,加之缺乏支持机械装备国产化的激励政策,致使许多引进项目消化吸收缓慢,国产化程度低,发挥作用有限。就已引进的技术看,从图纸资料的翻译、转移到投入批量生产,一般要用三年以上时间,大型复杂装备的消化周期还要拉长。第三,劳动力市场不完善。人员流动是产生FDI技术外溢的重要途径。在跨国公司的高薪诱导下,大批国有企业技术人员流向外资企业,却很少看到外资企业的管理人员与技术人员回流到国有企业。在人才流动方面,主要是在外资企业之间流动。人员流动带来技术溢出也包括跨国公司的管理和技术人员离开跨国公司后自己创业。这需要国内存在较为健全、完善的金融与资本市场,但从现在的情况看个人创业的困难较大,特别在融资渠道方面还不够通畅,贷款担保风险投资基金业的发展尚显不足。第四,知识产权保护制度不完善。知识产权保护不力,使得外资企业更加注重对技术的严格保密,也不能更有效地发挥我国机械工业企业在技术上自主创新的积极性。据机械工业联合会的统计,目前工业发达国家的新产品贡献率52%,我国仅为5.9%。具有自主知识产权优秀技术的产品少,克隆产品较多。这样的结果除了自主创新能力削弱之外,还容易遭到侵权指控。即使出现了自行研制的技术,也很容易被指责为“剽窃”。中国不久前自行研制的“CM1海豚”磁悬浮列车还没有试运行,就被德国一些媒体和企业指责为“抄袭了德国磁悬浮技术”。 3提高技术吸收能力促进FDI技术外溢效应的对策 首先,加强机械工业人才队伍的建设。结合行业和企业的发展实际,积极支持和指导企业对各类人才队伍的建设工作,特别是要充分利用现有资源,加强对各工种岗位技能工人的培养,通过继续教育、技术比武、职业培训、技能鉴定等多种方式,加快提高技能工人队伍的整体素质。此外还应建立有效的激励机制,充分发挥技术人才的创造性与积极性。确实落实国家有关技术入股、技术参与分配的政策,鼓励有真才实学的技术人才开发新技术、新产品,或应用高新技术提高传统机械产品的技术水平。 其次,努力推进技术创新和“产学研”相结合,建立和完善以企业为主体的社会技术创新机制。我国机械工业企业要充分利用已掌握的自主知识产权,加强与国内外科研单位和企业合作,充分利用并整合国际国内先进技术,扩大市场占有份额。按照市场经济规律,利用产业集群的载体,以企业为主体,以高校和工业研究院等科研院所为依托,促进产学研紧密结合,加快对机械行业亟待解决的科技问题、重点项目的研究和重点产品的技术升级、以及产品前沿性的研究和攻关,形成三者互相合作、合理分配和利用资源、研发成果共享的创新局面。这样不但会使创新能力增强,而且还可以加快新技术的扩散,可以使机械工业生产力总体水平在较短时期内迅速提高。 再次,增加我国企业研发投入。要解决研发资金不足的问题,首先应转换企业经营机制,使企业在市场竞争中不断提高自身实力。只有实力提高了,才有更多的资金投入到研发活动中。同时,政府也应有辅助投资并且给予相应的鼓励政策。在有关机械工业的科技计划中,增加创新技术研发的比重以及重大技术机械装备国产化专项基金的预算。在原行业技术发展基金的基础上,可重组成立国家产业技术基金,重点用于支持共性、基础性、关键性和竞争技术的研发。另外,要健全、完善金融市场,为国内企业提供良好的融资渠道。尤其是要大力发展科技信贷业务,扩大金融机构对企业的科技投入。 机械工业论文:机械工业行业技术发展论文 (一)行业技术发展现状 机械工业是为国民经济提供技术装备和为人民生活提供耐用消费品的装备产业。国民经济各部门生产技术的进步和经济效益的高低,在很大程度上取决于它所采用机械装备的性能和质量,机械工业的技术水平是衡量一个国家科技水平和经济实力的重要标志之一。 经过近50年的发展,机械工业已经成为我国工业中具有相当规模和一定技术基础的最大产业之一。1997年实现销售收入13651亿元,占全国工业的21%;利润257亿元,税621亿元,分别占全国工业的15%;出口创汇363亿美元,占全国外贸出口额的20%。其发展速度高于同期工业的平均增长速度。 近年来,机械工业企业自主开发创新能力有所增强,1997年科技人员总数达48万人,技术开发经费支出达85亿元,占全行业销售收入的0.62%,有57家大型企业建立了部级技术中心,有9%的企业建立了专门技术开发机构,行业整体技术水平有了明显进步,主要表现在:为国民经济提供成套技术装备和汽车的能力有较大提高;产品结构正向合理化方向发展。 尽管机械工业的综合技术水平近几年有了大幅度提高,但与工业发达国家相比,仍存在着阶段性的差距。主要问题在于: 1.科技进步对机械工业增长的贡献率目前仅为34%,先进国家高达70%以上。 2.产品设计技术、制造工艺及装备、制造过程自动化技术、管理技术落后,是制约机械产品水平的主要因素。 3.机械产品技术水平不高,达到80年代末、90年代初国际先进水平的仅占18%,达到80年代中期国际水平的占27%,其余产品均在80年代以前的水平线上。 从总体上看,机械工业技术开发能力和技术基础薄弱,发展后劲不足;技术来源主要依靠引进国外技术,对国外技术的依存度较高,对引进技术的消化吸收仍停留在掌握已有技术和提高国产化率上,没有上升到形成产品自主开发能力和技术创新能力的高度。 (二)技术发展的总体目标 以数控机床、电力电子应用及自动化技术、大型农业机械和施工机械、轿车关键技术、环保装备五个方面作为重点,以发展和应用先进制造技术为手段,以高新技术和产品的产业化为突破口,以提高企业技术创新能力和竞争力为目标,提高企业技术创新水平。到2001年,提供1000种具有自主知识产权和较大市场需求潜力的产品。主要产品品种的40%达到90年代初国际水平,5%达到国际先进水平,90%的重点骨干企业产品标准接近或达到国际先进企业标准。 (三)技术发展的方向和重点 1.以数控机床为代表的基础机械 数控机床是先进制造业的基础机械,是最典型的多品种、小批量、高技术含量的机电一体化产品。目前世界数控机床年产量超过15万台,品种超过1500种。1997年我国数控机床产量已达9051台(占机床总产值20%以上),但由于国产数控机床不能满足市场需求,在国内市场上的占有率逐年下降,每年仍需大量进口数控机床,进口额度大幅度增加。1996年进口达13924台(价值12.46亿美元)。 目前我国数控机床技术发展中存在的主要问题是: (1)产品成熟度差,可靠性不高 国外数控系统平均无故障时间(MTBF)在10000小时以上,国内自主开发的数控系统仅3000~5000小时;整机平均无故障工作时间国外达800小时以上,国内最好只有300小时。 (2)产品品种少,不能满足市场需求 国外数控机床品种已达到1500种,国内只有500多种,且性能水平低,高速、高效、高精度产品几乎没有。 (3)创新能力低,市场竞争力不强 生产数控机床的企业虽达百余家,但大多数都未能形成规模生产,企业效益差,创新能力低,制造成本高,产品市场竞争能力不强。 (4)数控机床行业的专业化零配件及部件的协作生产配套体系不健全,大多数企业都是“大而全、小而全”的结构模式。 近期我国在数控机床的发展方面,要采取跟踪高级型、发展普及型、扩大经济型,以普及型为主的策略,重点发展: (1)经济适用、量大面广的产品 经济适用的普及型数控车床、加工中心、数控铣床。 (2)高速、高效和专用、成套数控机床 高速、高效数控车床及加工中心;高效数控锻压成套装备,其中包括,可自动换头冲压机床、复合式柔性冲压中心、四边折弯机等;大型精密模具数控成套装备,其中包括数控仿型铣床及龙门式数控铣床、智能化电加工机床等。 (3)数控机床专业化配套系统 新一代数控及伺服系统系列产品;数控机床高速主轴、电主轴电机系列产品;数控机床机械手、刀库及动力刀架系列产品;数控机床高速配套零部件及辅件系列产品;其中包括,高速滚珠丝杆、高速陶瓷轴承、高速防护装置等系列产品。 发展目标: (1)扶植重点企业开发经济适用、量大面广的数控机床并形成批量生产,使这些企业产品的市场占有率有明显提高,成为名牌产品; (2)发展数十种高速、高效、专用、成套数控机床系列新品种,以满足汽车、农机、航空、模具等行业的需求; (3)数控机床关键配套产品:数控系统,满足国内数控机床50%的配套需求;高速主轴及电主轴年产达千套;机械手、刀库、动力刀架及数控机床高速配套零部件、辅件系列产品满足国内50%的配套需求。 2.电力电子应用及自动化技术 电力电子技术是集微电子、计算机和自动化技术于一体的综合技术,是节能节材的最佳技术之一。目前,国外电力电子技术已经发展到以IGBT为代表的第三代,并向智能电力电子时展,我国现在仍处于以晶闸管为代表的第二代。国内电力电子市场品种满足率仅35%,新产品市场基本上被国外产品占领。 现场总线智能仪表和总线式自动测试系统是集自动化技术、计算机技术和通信技术于一体的新一代自动化仪表系统,已成为世界范围自动化技术发展的热点,是当代工业自动化的主要标志。我国仍处于由模拟式仪表系统向数字式仪表系统过渡的模数混合式仪表系统阶段,水平落后10~15年,因此在低技术产品市场上还占有80%左右份额,但在高技术产品市场的占有率不到60%,新产品市场几乎全为国外产品占领。 因此,抓住当前时机在2~3年内以IGBT,现场总线智能仪表和自动测试系统为突破,攻克重点技术和产品,并实现产业化。这一领域重点发展: (1)IGBT器件及其装置,大功率晶闸管及其装置 研制新一代双极晶体管IGBT、高品质大电流IGBT等大功率晶闸管制造技术,并开发变频调速装置、逆变开关电源、大容量整滤源等的工程应用。 (2)现场总线智能仪表 研制开发变送、执行、配套等类现场总线仪表。产品产业化技术开发、并开展示范工程的应用研究。 (3)自动测仪系统和设备 开发总线式自动测试系统的基础产品,形成适度规模,同时建立用于机电产品和社会公益事业的典型自动测试系统,做好示范和推广应用。 3.大型农业机械和施工机械 (1)农业机械 工业发达国家农机产品在不断采用新技术的基础上,正向高效、节能、保护农业环境方向发展。目前我国已能生产14大类、3000多个品种的农机产品,但是产品的综合技术水平仅相当于国外70年代水平。主要问题在于: 1)产品水平不高,品种不全综合技术经济指标落后,可靠性差,寿命短。以拖拉机为例,MTBF值国外可以达到330小时以上,而我国仅100余小时。品种上:大型缺,小型杂,不成系列。 2)产品生产达到经济规模的少,重复生产、小规模生产,难以保证质量。 农机领域重点发展: 1)促进农业生产产业化的大中型拖拉机及配套农具拖拉机平均无故障时间从110小时提高到300小时以上; 2)联合收割机联合收割机可靠性系数从0.5~0.7提高到0.9以上; 3)主要农产品加工机械(含烘干仓储机械)农村产业化和中西部地区脱贫致富需要的农产品深加工机械; 4)节水灌溉设备喷、滴灌设备将灌溉水的有效利用率由大水漫灌的40%提高到80%以上。 农机产品的使用可靠性及寿命指标普遍提高一倍以上,主要产品的技术标准与国际标准接轨。 (2)施工机械 施工机械是国民经济大型工程项目建设必须的关键设备。我国已初步具备16个大类,3100多个品种规格产品的生产能力,部分产品已开始进入国际市场。但与国民经济发展要求和国际先进水平相比较,差距还是很大。一是产品的综合技术水平不高,尤其是产品的质量、寿命、可靠性、安全舒适性等指标以及机电一体化等高新技术的应用与国外先进水平还有很大的差距;二是产品结构性短缺,成套服务能力差,远不能满足需要,如路面施工机械基本上还要靠进口;三是大部分企业生产规模小,制约着行业经济效益的进一步提高。 施工机械重点发展: 1)推土机、液压挖掘机、轮式装载机; 2)汽车起重机、大型叉车; 3)摊铺机、压路机; 4)无开挖式管道铺设机; 5)江河湖库清淤设备。 发展目标: 大型工程机械可靠性指标达到400小时,寿命指标达到10000小时。 4.轿车关键技术 我国汽车工业长期以卡车为主要产品,改革开放以后,轿车产品得到了快速发展。1998年轿车产量达到52万辆。 我国汽车工业存在的主要问题: (1)重复建设严重,造成无序竞争,难以集中形成实力,发挥规模效益。 (2)自主开发能力薄弱,大多数企业“九五”期间仍偏重于对生产环节进行改造,包括多数中外合资的零部件企业对产品开发能力建设几乎没有投入。目前,国内对轿车产品尚不具备自主开发能力,机电一体化的高新技术零部件产品还必须引进技术。 近期轿车重点发展: (1)经济型轿车 以轿车车身为突破口,利用技贸结合、与国外公司合作等方式,先抓车身联合研制,并建立经济型轿车的公用设计数据库,与CAS、CAD、CAE、CAM等技术结合,形成我国汽车工业在经济型轿车方面的自主开发能力。 (2)轿车动力总成 消化吸收引进技术,与国外有实力的企业进行合资、合作、联合开发,在国产汽油机上普及电控燃油喷射技术(EMS),并研究开发缸内直喷(GDI)技术,开发应用电控机械变速器(AMT)技术。 (3)轿车关键零部件 以机电一体化汽车电子部件为突破口,从引进技术、合资入手,在保证高起点、大批量、专业化生产的同时,要集中力量抓紧下一代新产品的研制开发和应用,重点是电控防抱死制动系统(ABS)、安全气囊(AirBag)、高效稳定的汽车尾气三元催化转换器,并达到与整车同步或超前发展。 (4)高附加值专用汽车和客车 重点开发各类高性能专用底盘。对专用汽车以低底盘车辆和沙漠越野车辆为主;客车以低地板城市客车为主,要求具有良好的动力性、操纵性、舒适性和低污染。 5.环保装备 环保产业是防治环境污染、改善生态环境、促进资源优化配置、支持资源综合利用的支柱产业。全世界环保机械的年销售额约2000亿美元,集中于美国、欧州、日本等经济发达国家。我国环保机械行业基础弱、起步晚,年产值仅100多亿人民币。随着各方面对环境保护的日益重视,可持续发展战略的实施,市场需求不断增长,环保机械将成为机械工业新的经济增长点。 环保机械行业主要差距在于: (1)产品结构不合理,品种少 初级产品所占比重较大,具有当代水平的机电一体化产品少,急需的大型成套设备不能满足现实市场需求。在目前3000多种环保机械产品中,约有五分之一的产品由于性能、可靠性、适用性、结构设计等原因,应该限制生产或限期淘汰。大型烟气脱硫、脱氮成套设备、大型城市污水处理厂成套设备、大型城市垃圾处理厂成套设备目前主要依赖进口,高浓度有机废水、难降解工业废水处理 技术及设备发展缓慢。 (2)产品质量、技术水平比国际先进水平落后20年 相当多的产品没有行业或国家标准,产品规格型号、基本性能参数不统一,质量检测无依据。 (3)生产企业规模小、开发能力薄弱 规模小、装备条件差、检测手段不全的中小企业占全行业企业总数的78%。年产值在3000万元以上的企业仅占全行业的3.2%,并且主要集中在电除尘器、袋式除尘器等少数几种产品生产领域。 近期环保机械重点发展: (1)烟气脱硫设备 循环流化床锅炉及炉内脱硫脱硝技术(CFPBC、PFBC技术)、大型整体煤气化燃气蒸汽联合循环技术及装备(IGCC技术)。 (2)城市污水处理成套设备 活性污泥法、氧化沟法、移动曝气法为主体的城市污水处理成套设备,以日处理10~25万吨污水处理厂为目标,提供污水处理成套设备、污泥利用和处置成套设备、控制和监测系统。 (3)城市固体垃圾处理和综合利用装备 城市生活垃圾分类、焚烧、堆肥技术及装备,以日处理100吨、300吨处理厂为目标,提供垃圾处理成套装备。 (4)环境监测仪器 便携式多功能多参数水质监测仪、12种总量控制的污染物监测仪、大气环境污染监测仪器和系统以及水处理过程自动控制系统等。提高产品档次、水平、可靠性和精度。 主要目标: (1)大型成套设备的国产化率达到70%以上;一般工程项目的设备国产化率达到90%以上;高浓度有机废水和难降解工业废水处理技术及成套设备国产化率达到80%以上。 (2)一般环保机械60%以上的产品达到90年代初水平,5%~10%的产品达到当代国际水平。 (3)发展新产品品种,开发新产品200种以上。 机械工业论文:机械工业技术政策研究论文 一、研究开发技术 1、机械产品现代设计技术 包括建立机械工程数据库;开发动态分析和动强度设计技术;CAD应用技术和局部集成的接口技术、网络技术及建库技术;并行工程技术、动态仿真技术、快速原型设计技术、工业设计技术、反求工程设计技术。 2、机械产品可靠性技术 重点开发可靠性工程管理技术、产品和系统可靠性设计技术、失效分析技术、可靠性实验评定、运行监测、故障诊断等技术。 3、热加工清洁生产技术 包括熔炼自动化、利用炉废气预热和除尘等铸造清洁生产技术;高效燃气无氧化加热、温锻塑性成形等锻造清洁生产技术;切割及焊接清洁生产技术;可控气氛多用炉、连续炉和真空热处理炉等热处理清洁生产技术;电镀、涂装等表面处理清洁技术。 4、精密成形技术 重点开发以实模精密成形、刚型、准刚型精密成形、高紧实度造型(芯)等精密铸造技术;精密模锻、辊锻、热轧、热挤压多向分模锻造、热镦锻等精密热塑性成形技术;冷温挤、冷挤、冷轧、超塑性等温成形、冷精整及复合成形等机械构件精密焊接与切割技术。 5、表面功能覆层技术 包括少无污染、高效、高性能的表面功能覆层技术与装备;重大工程装备表面功能覆层制备技术;高能束表面覆层制备及应用技术;新型复合表面处理技术;表面功能材料及涂层技术。 6、数控技术 重点开发开放式体系结构的新一代数控系统;车削中心、加工中心、数控磨床、数控锻压机床、电加工机床、数控重型机床等六类主机配套的数控系统。 7、工业过程自动化技术 研究开发工业过程自动化的管理控制集成技术;工业通讯网络和现场总线协议的开放式自动化系统。 8、工业机器人系统技术 开发点焊、弧焊、装配、搬运、喷漆五大类工业机器人的机械结构、传动机制、伺服驱动、传感控制及系统成套的设计和制造及工程应用技术。 9、机械制造柔性自动化基础技术 研究开发适合我国国情的柔性自动化技术、信息管理技术及自动化单元和部分集成控制技术,开发车间级自动化系统和FMC·P-FMS、FMS三个层次典型柔性加工设备。 10、面向中小企业的综合自动化技术 开发面向中小企业的综合自动化单元技术和系统;以GT原理为主线的车间级、单元级自动化成套技术;管理信息系统;产品设计与制造自动化系统;单元技术间的集成技术;质量控制技术。 11、传感器技术 研究开发力敏、磁敏、热敏、光敏、气敏、湿敏等类传感器、工程传感测量系统及基础共性技术。 12、自动测试技术 开发VXI总线、GPIB总线、RS485串行总线三类自动测试系统,VXI总线结构的电机、发动机、工业泵、印刷板产品自动测试系统;GPIB总线结构的环保自动测试系统;RS485串行总线结构的气象自动观测系统;大气污染、水质污染分析仪器和智能数字采集系统。 13、电力电子技术 研究开发新型高频、大中功率变频装置和电源、谐波抑制和无功补偿技术、新型IGBT器件生产技术,以及为重点工程配套的电力电子器件、电力半导体应用装置。 14、精密、超精密加工技术 以高效超精密加工车床、CNC型超精密复合加工机床、超精密平面和外圆磨床为重点,开发超精加工技术及应用工程,带动开发出一批精密、超精密的基础功能元器件,如超精密主轴轴系、超精密的伺服进给系统、超精密的测量系统和误差自动补偿系统等。 15、高能束加工技术 开发光加工应用技术、千瓦级二维激光切割技术;激光加工机配套设备及元件;多维激光加工机及机器人;激光焊接工艺;大型复杂零件激光表面处理工艺和汽车发动机缸体激光热处理生产线。 16、高性能机械工程材料生产及应用技术 开发轴承、密封件、模具等机械基础件用新材料及应用技术;电力设备、石化设备等重大装备的自动化仪表材料和专用功能材料及应用技术;汽车工业用精细陶瓷、专用功能材料、工程塑料、新型复合材料及应用技术。 17、系统管理技术 重点研究开发精密生产技术、虚拟制造技术、企业级信息管理系统技术和设计、制造、质量、销售等方面的有限集成技术;资源管理信息库;并行工程技术、信息交换和接口通讯技术。 18、重大工程成套装备制造技术 重点开发国民经济重大工程成套装备的总体设计、大型构件加工、系统优化、参数匹配、在线监控、故障诊断、综合管理及系统可靠性等关键技术。 19、环境保护工程装备相关技术 重点研究开发烟气脱硫脱硝和除尘、工业废水和城市污水处理等成套设备和技术;电子辐射照氨法处理工艺;厌氧生物法处理模块化技术;柴油机电控燃油喷射技术。 20、节能节材技术 研究开发风机、泵、电焊机等量大面广产品的应用变频调速技术;发电设备燃气--蒸汽联合循环技术、超临界技术、循环流化床和加压流化床技术、抽水蓄能技术;余热余压利用技术;高效、节能和智能化的能源管理和控制技术。 二、产业化技术 1、典型数控机床计算机辅助工业造型设计技术 造型设计效果模糊综合评价系统、小型机与工作站计算机辅助造型系统、工作站及超级微机辅助工业造型设计系统软件。已在10多个企业应用,效果显著,在机床行业有重要推广价值。 2、加工中心加工系统动态稳定性分析和计算软件 适用于机床整体静动态特性预测和结构的软件包,包括八个功能程序段及相应的接口程序。已用于6个单位,效益良好,适宜在机床行业推广。 3、树脂砂铸造成套技术 包括连续式和间歇式混砂机系列及树脂砂再生设备。对提高铸件质量、降低产品成本、提高国际竞争力有重要意义。适用于质量要求高、批量大的铸铁件生产。 4、钢水净化技术 适合国情的钢水精炼及保证铸钢件内部纯净度的全套装备及工艺。已用于十几家企业,适用于核、火、水电及石油化工设备中的各种铸钢件生产。 5、典型精密锻造件生产线成套技术 根据企业提供的典型件和生产纲领,提供生产线交钥匙工程及单项技术、装备或软件。对节材、节约工时、节约投资、提高锻件精度有重要意义。已在4家企业使用。 6、先进模具选材、设计、制造成套技术 包括高性能模具材料及应用技术、模具的现代设计加工技术和模具的配套技术。已在4家企业使用。适用于汽车、摩托车、轻工、仪表等行业所需的各种模具制造。 7、热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮及宽带极高速堆焊技术 包括热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮的拼焊及耐气蚀堆焊和宽带极高速堆焊技术。在焊材及工艺方面有节约外汇的效果,已在3家企业示范,适用于加氢反应器、尿素合成塔、电钻锅炉等设备的内表面堆焊。 8、激光焊接及切割加工装备成套技术 包括激光器、激光焊接及切割成套技术。对提高焊接强度和质量有重要意义,经济和社会效益显著。适用于刀具、工具等各种材质的薄板焊接。 9、氮基气氛保护加热淬火与微机控制系统 包括CNC系列变压吸附制氮机组、TC-89系列微机控制系统、保护加热淬火工艺技术。有节约投资、提高质量的功效。适用于多种碳钢、低合金钢的热处理,轴承、齿轮等零部件淬火、渗碳生产等。 10、可控气氛真空热处理成套技术 包括密封箱式多用炉生产线和连续可控热处理生产线、真空热处理设备和工艺成套技术。经5个厂试点效益显著。用于汽车齿轮、轴承和标准件、高合金钢、不锈钢、低合金结构钢、轴承钢的渗碳及淬火等工艺处理。 11、先进刀具、工具系统 用于车床和数控镗床、铣床和加工中心。经企业试用,对提高工效、节汇创汇有重要价值。适用于机械加工企业。 12、自泳涂料涂装生产线成套技术 自泳涂料是由活性高分子乳液、活性添加剂及颜料组成的新型水性涂料,与现用的电泳涂装工艺相比,具有工艺简单、稳定、节能、节材和省投资、涂层性能好等优点。可提供工艺设备设计、制造及调试交钥匙工程。用于汽车车身及家电部件的底漆涂装。 13、车间物流自动化、立体库及关键技术 车间物流自动化立体库的系统设计、成套设备、控制软件。适用于机械汽车大中型企业的物流管理,经多厂试用有节省占地和投资、工作效率高等优点。 14、可编程序控制系统成套工程技术 包括系统设计、成套设备和编程控制及监视软件,适用于机械、汽车制造业的控制系统,经多厂试用有节约投资、缩短维修时间之优点,经济效益显著。 15、普及型和经济型机床数控成套系统 包括以工业PC机为基础的总线模块化、开放型体系结构和以步进电机驱动的经济型数控系统,适用于机床配套及现役机床改造。经多家工厂试用效果明显。 16、超声波涡流在线自动探伤设备 将超声波探伤和涡流探伤技术相结合,组成成套机组,可同时检测内部和外表缺陷及几何尺寸,可用于机械零部件、管棒及锅炉制造厂检测,试用效果好。 17、企业计算机辅助管理系统CAPMS 该系统吸收国外MRP-Ⅱ之精华,按职能部门、业务分工数据处理方法、等分为18个模块,集产、供、销、存、人、财、物管理为一体,各模块既可独立运行,又可集成,还可作CAD/CAM/CAPP信息集成通讯接口。适用于多品种、大小批量及单件生产或混合制造。经企业试点,对提高管理水平和经济效益有重要价值。 18、漆雾及废气净化成套技术及设备 包括成套技术与设备(3种净化装置),适用于机械设备喷漆,经厂家试用,涂漆雾效率高,符合劳动卫生标准和环境标准。 机械工业论文:机械工业技术引进研究论文 【内容提要】机械工业技术引进是中国技术引进的主体和缩影。本文回顾了建国50年来中国机械工业技术引进的四个发展阶段:50年代主要从前苏联和东欧国家大量引进成套设备和技术,建设了一批机械工业基地,奠定了中国机械工业与机械科技发展的基础;60年代技术引进转向日本、西欧等资本主义国家,由于受国内外政治气候的影响,技术引进规模较小,进展迟缓;70年代技术引进扩大到整个西方国家,出现了两次进口成套设备的高潮,带有一定程度的盲目性;改革开放以来,机械工业技术引进进入了全方位、多形式、多层次的新的历史发展时期。文章还对中国机械工业技术引进中正反两方面的经验与教训进行了总结与评述。 【关键词】中国/机械工业/技术引进 【正文】 历史昭示人们,技术引进是实现技术进步的一条捷径,几乎所有“后发”国家都是从引进和模仿先进国的科学技术“起家”的,日本和韩国是这方面的典范。中国的机械工业也是在引进和利用国外技术的基础上逐步发展起来的。建国50年来,机械工业的技术引进在曲折前进中大致经历了以下四个发展时期。 一、50年代从前苏联和东欧国家成套引进先进技术装备 解放初期的中国是一个“一穷二白”的农业大国,工业基础脆弱,以修配为主的机械工业尚未形成独立的制造业,且技术十分落后。根据国民经济恢复和“一五”建设的需要,国家确立了大力引进国外先进技术提高本国技术水平的方针。由于当时美、英等西方资本主义国家对新生的社会主义中国采取“封锁禁运”的“冷战”政策,因此50年代我国技术引进的来源国主要是前苏联和东欧社会主义国家。“一五”期间的技术引进是以苏联援建的156项重点工程项目为优秀,以引进重工业部门所需大型成套设备为重点而展开的。据国家外贸部门统计,1950-1959年,我国共签订成套设备等合同约450个,其中与前苏联和东欧国家签订的成套设备合同分别为215项和108项,与西方国家只签了3项,另外还进口了单项设备120余项。以上引进项目共花外汇约27亿美元,其中成套设备占用汇总额的90%以上,所有费用主要由前苏联以低息或无息贷款方式提供。通过156项重点工程的建设和成套技术装备的引进,中国在短短几年内便恢复和建立了钢铁、机械、电力、煤炭、石油、化工等工业,形成了中国工业体系的总体布局,奠定了中国现代化工业建设的初步基础。 在前苏联援建的156个项目中,第一机械工业部有21项,原民主德国也援建了我们2个项目,另引进捷克斯洛伐克制造技术自行设计了上海三大动力设备厂。前苏联援建的这些项目都是我国机械工业的基础性、关键性项目和空白项目。除援建项目之外,机械工业部门还通过技术合作和贸易协定方式,获得了一批主要由国内自行设计和建设的50多个机械工业项目所需的制造图纸、工艺流程、专家咨询和项目所需设备及其它技术物资。〔1〕 50年代特别是“一五”期间,中国机械工业从苏联和东欧国家成套引进先进技术装备的成效是巨大的,主要体现在: 一是在苏联援建下,通过成套项目引进,中国机械工业建立了一批大型骨干企业和重点企业。由于实行高度集中的计划管理体制,使整个机械工业系统的技术引进工作成为通盘规划、统筹部署、协同作战的有序行动,故而这些机械工业基地建设速度快、周期短、效益高。如第一汽车制造厂从1953年7月开工到1956年10月验收投产,只用了三年时间就建成了新中国第一个大规模的汽车制造厂。 二是由于在引进成套设备的同时附带引进了设备设计图纸和工艺技术,并将消化吸收引进技术与国内设计试制及发展新产品结合起来,从而较快地掌握了一大批先进技术装备和重大产品的设计制造技术。在“一五”期间,中国机械工业发展的四千多项新产品中,有三分之二以上是以苏联图纸及测绘仿制为基础,从小到大,从简单到复杂,从单机到成套,逐步试制发展起来的。 三是学习了前苏联从选择厂址、工厂设计、建筑施工、设备安装、工艺设计、人员培训、组织生产一直到开工运转等一系列基本建设的管理程序和生产技术,并积累了对外贸易的经验,培训了一大批工程技术人员、管理人员、技能工人以及留学生和外贸人员,这些都在以后几十年的机械工业建设中发挥了重要作用。 四是积极学习和推广了许多前苏联的先进工艺技术,改变了我国机械企业工艺落后的面貌。 通过50年代特别是“一五”期间的技术引进和大规模经济建设,中国机械工业在短短几年内便实现了从修配仿制向自行设计制造的过渡,并初步形成了中国的机械工业体系,技术发展能力大大提高,经济效益直线上升。“一五”期间,机械工业总产值增长2.6倍,平均年增长率达29%,创造了机械工业发展史上的奇迹:机械工业为国民经济各部门提供技术装备的能力大增强,“二五”期间,我国经济建设所需要的各种机械设备的自给率高达80%以上。〔1,3〕 这段历史启示我们,引进技术是提高中国机械工业技术发展能力,加快机械工业建设速度的重要手段。只要合理规划,集中力量,重点建设,并将技术引进与消化吸收相结合,就能在技术落后的情况下,辟新路,走捷径,迅速缩小与先进国家的技术差距。但是,我们也要看到,技术来源的单一性对机械工业以后的生产发展、技术进步和管理体制也带来了一定的负面影响,把主要精力集中在建设施工和投产达标上,不可避免地轻忽了本国成套设备制造水平和创新能力的提高,淡化了本国研究开发力量的培育与成长,导致发展后劲不足。这些问题,在50年代后期已引起政府部门的警觉,并采取措施作了一些纠正。但由于此时中苏关系有所淡化,加之1958年的“”强调要独立自主大办机械工业,使“一五”时期掀起的技术引进热潮随之也有了大的回落。 二、60年代从日本和西欧引进先进设备与技术 1960年,中苏关系破裂,前苏联单方面撕毁合同、撤走专家,中断了与中国的经济技术合作,迫使我国将引进技术的对象转向资本主义国家。由于对日外交的成功,中日经济技术贸易解冻。1964年,中国机械工业首次从日本引进了10多个品种的气动、电动量仪制造技术和成套设备,1965年以后又引进了液压元件等制造技术和设备,建立了相应的工厂。 1964年1月中法建交,冲破了西方国家长期孤立中国的政策樊篱,中法技术合作开始升温。从1965年起,一机部从法国购买了4种重型汽车产品设计和制造工艺资料,由相应的汽车厂消化吸收。这是首次采用购买软件的方式引进技术。这一时期机械行业还从西德、英国等西方国家引进了一些设备和技术,从而弥补了从前苏联和东欧引进技术之不足。 在国民经济调整时期,为解决经济发展中“吃、穿、用”等的薄弱环节,国内有关部门先后从日、英等10个资本主义国家引进化纤、冶金、石化等方面的成套设备和技术计84项,用汇总额达3亿美元。〔2〕这些设备的引进提高了这些部门的技术水平和生产能力。 为了制造急需的大型成套设备,在此期间,中国还通过举办工业展览会、开展技术交流、组织专家出国考察、加强情报资料搜集分析、对样机进行测绘仿制等方式引进和消化吸收国外先进技术,在此基础上,使用、设计、制造和研究部门之间进行密切合作和协同攻关,设计制造出了包括万吨模锻水压机在内的九大冶金成套设备等一批接近或达到当时世界先进技术水平的成套设备和新产品。“”开始后,机械工业技术引进工作基本陷于停顿状态。 总之,60年代是中国机械工业技术引进的滞缓期,引进规模较小,经济技术效益较差。由于缺乏技术贸易的经验,对国际技术贸易的原则和惯例缺乏了解和研究,结果比别国多花了成倍的却引不进西方国家的关键制造技术,因此很难翻版仿制。但由于当时我国的技术力量已有一定发展,机械工业开始走上以样机测绘、仿制与自行设计制造相结合的发展道路。广大机械科技人员发扬自力更生精神,依靠自身技术力量不仅完成了前苏联遗留下来的建设项目,而且使整个机械科技水平有大的提升,个别技术领域已赶上世界先进水平。 三、70年代从整个西方国家引进先进设备与技术 60年代末、70年代初,国际关系处于急剧动荡之中,各种政治力量重新分化、组合成新的世界格局。1971年10月,中国在联合国的合法席位得到恢复。从1972年起,中国先后同美国、加拿大、澳大利亚等一系列西方国家建立了外交关系,西方国家一向奉行孤立和封锁中国的政策而向中国长期关闭的官方经济技术合作的闸门终于被打开了,技术引进工作也出现了新的高潮,中国开始扩大从美国、前联邦德国、日本、英国、法国等国引进设备与技术的规模。70年代前半期,我国尚未改变过去进口成套设备的做法。1973年1月,国家制定了进口43亿美元成套设备和单机的方案(即“四三方案”)。仅1973年就进口设备77项,合同成交额12.2亿美元。进口重点放在化工、石油、冶金、煤炭、电力等部门。1976年,一机部随“四三方案”也引进了一批关键设备和技术,如杭州汽轮机厂的工业汽轮机、南京汽轮发电机厂的燃气轮机等9个成套项目,对提高中国机械工业制造技术水平起到重要促进作用。上述这些批准建设的项目因为受“”的干扰,有些被迫暂缓执行,有些建设周期拖长,有些进口设备长期未派上用场。 1976年10月,中国结束了十年动乱,经济建设面临重重困难,亟待进行一段时期的恢复与调整,但当时由于在经济工作上受急于求成的“左”的指导思想的影响,中国经济建设很快进入一个新的高速增长时期,全国基建战线进一步拉长,设备进口和技术引进也随着经济恢复和国门打开再度掀起高潮,并出现了一定程度的盲目性。在1978年的较短时间内一下就签订了成交额达78亿美元的设备进口和技术引进项目合同(其中31亿美元合同是当年最后10天突击签订的),用汇总额超过前几个时期的总和,且全要用现汇支付。成套设备的进口和大型工程项目的建设对促进石油、化工等新兴工业部门的建立与发展起到了一定促进作用。 70年代出现的第二次技术引进高潮与50年代的大规模引进相比,项目更多,用汇额更大,由此暴露出的问题和应当汲取的教训也比较多,表现在:一是各部门热衷于从国外大量进口成套设备,对国产机械设备重视不够,抑制了本国机械制造业向其它工业部门提供技术装备能力的提高;二是注意了硬件设备的进口,忽视了设备设计制造技术与工艺流程的引进,在提高生产能力的同时没有解决好提高国内制造水平的问题;三是没有更好地组织引进单位与研究、制造单位联合对引进技术与设备进行消化、吸收和创新,造成了长期依赖国外技术和大量进口零配件的被动局面;四是付出了高昂的代价,1973-1982年我国进口成套设备和签订技术许可证合同的平均成交额分别高达3287万和107万美元,比国际间高出几倍〔4〕;五是技术引进缺乏统筹规划,出现了盲目签约和大起大落的宏观失控现象。由于短期内引进项目过多、规模过大,拉长了基本建设周期,造成了进口设备的积压与损耗,同时也造成了国家外汇支付的极度紧张。 在进口成套设备时,机械行业曾组织技术力量对部分设备进行测绘仿制,试图由此掌握其制造技术,但收效甚微。事实提醒人们,对于复杂、重大机械设备单纯靠测绘仿制的方法是不能奏效的,必须引进其设计制造技术。因此,自70年代后期开始,单项技术引进开始受到更多重视。从1976年起,在中国技术引进计划中列入“单项技术引进计划”,1977年列入国家引进计划的单项技术共有24项。为了学习外国技术引进的先进经验,1978年4月,一机部派出一个综合技术考察团到南斯拉夫、罗马尼亚进行访问考察,发现南、罗两国的做法与中国大相径庭,他们主要以技术许可、合作生产、合资经营的方式从西方国家引进制造技术,较快地提高了本国机械工业的制造技术水平。南、罗两国在技术引进方面的成功经验受到我国政府部门的重视。一机部随之作出决策,把单项技术引进作为今后技术引进的重点,并在部科技局设立了技术引进处这一专管机构。仅1979年,就签订单项技术引进合同28项。通过几年的实践探索,积累了经验,走出了一条以技术许可、合作生产、技术咨询、合资经营等方式为主引进国外先进制造技术的新路子,在使中国的技术引进从以引进硬件设备为主的初级阶段逐步过渡以引进软件技术为主的高级阶段方面起了先行和示范作用。据统计,1973-1982年,机械工业部门引进的单项技术项数最多,达206项,占全国同期引进单项技术总数279项的73.8%;这一时期机械工业部门仅进口成套设备37项,占全国进口设备总数的448项的8.3%。单项技术引进的总费用虽不到设备进口总费用的5%,但对提高中国机械工业制造技术水平却大有裨益。〔4〕 四、改革开放以来全方位、多形式引进消化国外先进制造技术 (一)新时期机械工业技术引进的进程及特点 中共十一届三中全会确立了对外开放、对内搞活经济的方针,技术引进从此进入了一个新的历史发展时期。自80年代初开始,国家在开辟经济特区和开放沿海城市的同时,陆续制定和推行了一系列鼓励利用外资、引进技术的政策,制定了在“六五”后三年引进3000项先进技术的规划,还向省市下放了技术引进的审批权,增设了对外经济技术贸易窗口。在此大好形势下,机械工业部也加强了对技术引进工作的领导与宏观管理,使机械工业技术引进取得长足进展,引进项目逐渐增多,引进规模迅速扩大,引进效益不断提高。改革开放以来,机械工业技术引进具有以下几项显著特点: 1.从进口设备为主转向以引进单项技术特别是软件技术为主。1981年国务院颁布了《技术引进和设备进口工作暂行条例》,对技术引进和设备进口作出明确界定,并特别强调要严格限制成套设备进口,着重引进先进适用技术,以后又了《技术引进合同管理条例》等一系列法规,以保证技术引进朝着规范化方向发展。根据国家这些规定,机械行业加大了以先进制造技术类软件技术为主的单项技术的引进力度,其引进的单项技术占了全国单项技术引进的“大头”,引进的“硬件”也主要是国内难以制造的样机、关键设备和测试仪器。 2.技术引进全方位化。80年代初以来,机械工业技术引进已经突破了地区的局限,引进国别扩大到世界各大洲的几十个国家和地区(其中以从德国、美国和日本三国引进的项目最多)。除了继续从发达国家引进技术外,还发展了同新兴工业化国家、发展中国家和地区的技术贸易关系。 3.引进技术重点比较突出。一是结合国家重点建设项目等的需要,引进重大成套设备、大型设备及其设计制造技术,如50万伏高压输变电设备、30万和60万KW火电成套设备、宝钢大型冶金成套设备等;二是为了提高机械工业基础制造技术水平,引进“三基”(基础机械、基础零部件、基础材料)制造技术;三是结合“三上一提高”和企业技术改造,引进合金钢铸造技术、负压造型铸造技术等关键工艺技术;四是为了填补我国在机械科技前沿领域中的某些缺项以及配合国家重点科技攻关计划,有重点地引进一些先进制造技术和新兴、尖端产品技术,如威海精密机床附件厂结合国家经委“七五”期间国家12项引进技术消化吸收重点项目中“数控机床国产化”项目,从美国引进了镗铣类机床工具系统的制造技术;五是结合我国各行业发展需要,有重点地引进一些重点产品、特殊产品的设计制造或组装、测试技术。〔5,6〕 4.技术引进方式多样化。70年代末以来,中国机械工业技术引进的另一个显著特点是引进方式朝着多样化方向发展,其中最常见的几种引进方式是: 许可证贸易。这是技术引进的高级形态,也是当前国际技术贸易中最常见的一种基本形式。在许可证贸易中,技术转让的内容包括专利、专有技术和商标,中国机械工业引进的主要是设计制造方面的专有技术。80年代以来,机械工业引进技术的半数以上是采取许可证贸易方式引进的。这种引进方式不仅花外汇少,而且容易获得先进制造技术。 进口设备带制造技术。这是技术引进的较初级形态,对引进方技术要求一般不高,因此是技术不太发达国家采用的技术引进方式,在50年代中国机械工业基础尚薄弱的情况下也成功地采用了这种技术引进方式。80年代以来,中国机械工业仍有大批项目是采取这种方式引进的。这种引进方式风险小,形成新产品生产能力快,在国内尚无能力设计制造这类产品或设备的情况下可起到填补设备生产能力缺口的作用。但进口设备带进制造技术的方式投资大、用汇多,也不易学到关键技术,还会增加对外国零部件和配套技术的依赖性,也制约了本国科研与设计制造能力的提高。因此,随着我国机械工业科技水平的不断进步,应该尽量少采用这种方式引进技术,尤其要限制成套设备和生产线的进口。 咨询诊断。这是一种灵活实用、用汇不多的技术引进方式,其内容包括产品设计咨询、技术改进咨询、决策咨询、可行性论证、企业诊断等。如80年代初,我国柴油机行业的不少厂家曾委托英国、奥地利的几家著名发动机咨询设计公司改进柴油机的设计,收到良好效果。 合作生产。通过与外商特别是跨国公司合作生产,可以较快地学到国外的先进制造技术和管理经验,提高企业的生产技术水平和管理水平。对于象数控机床、宝钢大型冶金成套设备、大型发电机组之类技术要求高的大型、关键、复杂设备的研制生产,我国机械工业都成功地运用了合作生产的方式。 外商直接投资带进技术。改革开放以来特别是市场经济体制建立以来,中国利用外资、合资经营步伐加快,从1981年12月机械部批准与美商合作经营湖北派克密封件厂以来,到1994年,仅机械部系统就有“三资”企业2862家,外方投资金额35亿美元。随着境外资金(包括世界银行贷款)的进入和外资企业的建立,机械工业也引进了一大批较先进的设备和制造技术以及先进管理方法,提高了机械产品的档次和技术水平。 除上述引进方式外,机械行业采取的其它引进方式还有:技贸结合、“三来一补”(来料加工、来件装配、来图制造、补偿贸易)、合作研究、购买技术资料或软件、人才培训、引进国外智力、购买二手设备以及联合引进等。 (二)对引进技术的消化吸收及其成效 在80年代前半期的技术引进热潮中,中国机械工业引进了一大批先进技术,“六五”期间仅机械部系统就签订了技术引进合同785项。因此,“七五”及以后时期,机械工业在引进技术的同时,也加强了对引进技术的消化吸收与发展创新工作。根据国务院于1986年颁布的《引进技术消化吸收工作条例》精神,机械部也颁发了《机械工业部引进技术消化吸收工作暂行管理办法》等管理规章,并制定了技术引进消化吸收重点项目计划。1996年,机械部又制定了《机械工业引进技术项目消化创新指南》,并要求各省、市级主管厅、局和技术引进单位也要编制技术引进项目的消化吸收计划。 通过采取上述一系列措施,特别是随着90年代对技术引进管理力度的加大,中国机械工业引进技术的消化吸收、发展创新与国产化工作进入到一个新的发展时期,取得了显著成效,表现在:〔6,7〕 1.掌握了一批重大技术装备的关键制造技术。1983年以来,机械工业部门紧密结合国家重点工程建设,组织全国上千个企事业单位和上万名科技骨干,通过与国外合作生产、合作设计、合作研究等方式先后对30万和60万KW火电机组、宝钢大型冶金设备六大主机、2000万吨级露天矿开采系统等12项重大技术装备展开仿制和自行研制工作,使机械工业多年来没有完成的一些重大技术装备得以研制成功并投入生产运营,国产化水平不断提高。截止1993年底,已累计完成40多项设备并在50多项重点建设和技改工程中投产应用,其中15项成套设备基本上实现了国产化,并在30多项工程中推广应用,为国民经济建设做出了重要贡献。 2.促进了企业的技术改造、技术升级和产品结构优化。中国机械行业从1978年至今共引进了二千多项先进技术,重点骨干企业基本上都引进了国外技术。通过消化吸收与自主研究开发,促进了产品的更新换代,提高了整个机械工业的技术水平。通过80年代的技术引进,使我国机械工业50-60年代水平的部分老产品,约有1/5的品种一下跃迁到70年代末、80年代初的国际水平,缩短了近20年的技术差距;而“八五”期间机械工业在引进基础上发展的新产品,90%以上达到了国际70年代末、80年代初的技术水平,50%以上达到80年代中末期的水平。许多先进制造工艺技术与设备也得到推广应用。 3.用引进技术生产替代进口产品,同时推动了机械产品的出口。在消化引进技术基础上,中国机械工业的一批关键设备和通用机电仪产品技术水平和质量有明显提高,已可替代进口和提供出口。到1990年底,已推荐可替代产品25批1911项。企业反馈信息显示,1989年替代产品销售额达22.8亿美元,并出口创汇10亿美元。通过对引进技术的消化吸收,也提高了中国机械产品的出口创汇能力,出口额连年增长。1996年机械工业出口创汇299亿美元,机械产品出口额在全国外贸出口总额中比重已由1991年的12.3%提高到1996年19.8%,成为中国外贸出口的第二大支柱行业。 4.提高了企业的经济效益和市场竞争力。如由原机械部牵头组织的共有47个单位参加的《“八五”国家重大引进技术消化吸收计划》10大项目之一的“新型推土机和装载机关键零部件”项目,以从美国卡特皮勒公司引进的推土机、装载机等五种主机关键零部件技术为对象进行消化吸收,项目完成后产品质量可以达到80年代世界先进水平,主机及零部件的国产化率分别超过80%和85%,年新增销售收入20亿元。 (三)改革开放以来机械工业技术引进中存在的问题 改革开放以来,中国机械工业共引进技术二千多项,其中软件技术占全国的1/3以上,是引进项目最多,引进内容最广的行业,在促进机械工业科技进步,推动机械企业技术改造,提高国民经济各部门技术装备水平方面发挥了重要作用。但也存在不少应引以为训的问题: 1.引进技术的结构不够合理。80年代以来,机械工业单项技术引进虽有明显增加,但引进技术结构中硬件比例仍然偏高,工艺技术引进比例偏低,这在“八五”期间表现得尤为突出。如1992-1995年,机械工业系统进口成套设备、关键设备和生产线带制造技术的项目数占引进技术项目总数的42-68%,引进费用占引进总额的80%以上〔6〕。进口设备和生产线虽省时省事,能迅速提高生产能力,取得立竿见影的经济效益,但用汇高,也难以引进真正先进的制造技术,还得长期花外汇购买配套件。例如,仪表系统“六五”期间为生产引进技术产品,进口零配件所花外汇达5870万美元。 2.引进技术与消化吸收失衡。由于只注重技术引进的投入,不重视消化吸收的投入,把主要精力和资金放在引进投产上,未能很好地组织各设计、制造、施工、使用等单位和产、学、研各方面力量进行协同攻关,加之缺乏支持装备国产化的激励政策,致使许多引进项目消化吸收缓慢,国产化程度低,发挥作用有限。就已引进的技术看,从图纸资料的翻译、转移到投入批量生产,一般要用三年以上时间,大型复杂装备的消化周期还要拉长。有的产品投产后性能指标达不到进口产品水平,形不成规模经济效益。制造难度大的大型成套设备的国产化水平更低。例如,中国从70年代就开始大规模引进国外先进的大型石化成套装备,但始终没有解决好国产化问题。按大型石化设备采购额计,1985年国产装备市场占有率仅为10%,1997年也只有20%左右。由于技术引进与国内消化吸收及自主开发结合不紧密,导致机械工业技术引进仍停留在掌握已有技术、提高国产化率的较低层次上,没有上升到形成自主开发创新能力上来,因此也就难以走出“引进——落后——再引进——再落后”的“Zeno悖论”的陷阱。 3.宏观调控乏力,重复引进现象严重。由于宏观调控乏力,审批把关不严,缺乏权威性的引进规划和综合性、全局性分析论证,加之体制上条块分割以及长官意志作梗等原因,导致大型装备、高档消费品生产线和中小型机电产品的盲目进口和重复引进。在90年代境外直接投资大量涌入的时候,这种“引进竞赛”问题变得更加突出。如在重大成套设备引进方面,自70年代以来,中国从国外引进的化肥生产装置就有120多套,花外汇48.1亿美元,其中大部分是近10年来利用外资引进的;同期还引进了乙烯装置20套,聚乙烯装置21套等,共耗资达200多亿美元。重复引进大化肥和石化成套装置数量之多、耗资之巨、持续时间之长在世界上绝无仅有。〔8〕大型设备引进是如此,单项技术的重复引进现象也比较严重。重复引进不仅花费了大量的外汇,加剧了国家建设资金的紧张,更严重的是使国内的机械制造能力闲置,技术水平得不到提高,窒息了民族工业及制造科技的发展。如果我们学习日本“一号机进口,二号机改进,三号机出口”的经验,按照一仿二改三创造的原则只进口少量生产线和样机并对制造技术加以消化吸收,那就会别有一番景象。 4.不讲究引进策略。不少单位把主要精力放在出国、谈判、签约等具体性事务上,较少注意总结经验和进行引进前的可行性论证,更缺少具有理论性、战略性、前瞻性的系统谋划。由于缺乏对外贸易经验,不熟悉国际惯例,不了解国际市场行情,不研究引进策略,致使机械工业技术引进费用偏高,平均每项比日本高出3~8倍;有的专利已过期,有的技术已淘汰,有的产品环保部分严重不合格,却白白搭上大量外汇去引进,造成不应有的损失。 五、历史给我们的几点启迪 回顾建国50年来机械工业技术引进的曲折发展历程,认真总结其正反两方面的经验与教训,可以得出以下几点启示: 1.必须正确选择技术引进的内容与方式。目前,中国机械工业已有比较雄厚的物质技术基础,已没有必要再象50、70年代那样为提高生产能力而花费大量外汇去进口大批成套设备,以减少对外国技术的依赖性,增强本国的自主开发能力。在我国机械工业今后的技术引进工作中,必须学习先进国的成功经验,不断加大单项技术在技术引进结构中所占的比重,而单项技术又要以先进适用的设计制造技术和关键、共性技术以及管理技术等“软件”技术为主。也就是说,凡是国内有一定技术装备基础,引进技术后自己就可以制造的,就决不进口设备;凡是购买关键设备或部分关键部件就可以配套生产的,决不进口成套设备或整机;凡是进口国内急需而又不能制造的硬件设备,必须同时引进其设计制造技术。只有这样,才能以最小的代价获得最大的引进效益。 在引进技术的内容上,要根据机械行业发展需要和市场需求,结合自身的技术水平、工作基础和配套能力,采用许可证贸易、技贸结合、合资经营、交钥匙工程、顾问咨询等灵活多样并有长期实践基础的引进方式,引进那些投资少、见效快、盈利多、创汇高的先进成熟技术,特别是关键、共性制造技术和重大装备技术。鉴于当前国有机械企业尚未走出低谷、下岗人员增多这一国情,引进技术不能片面追求高、新、奇,而应注意其实用性,主要引进一些有利于缓解劳动力就业矛盾的先进适用技术和国内已有技术所需的配套技术,对国内研究开发工作已经成熟或依靠自身技术力量短期能解决的、国内生产不急需的或不适合中国国情的、暂时消化吸收不了的或难于推广应用的技术及产品,则应限制引进。 2.必须处理好技术引进与消化吸收及自主创新的关系。大家知道,科学无国界,技术却有国界,中国机械工业目前所引进的技术虽然是国际上80年代末、90年代初的先进技术,但大部分是国外处于生产饱和期和即将淘汰的设备和技术,是“二手设备”和“二流技术”,真正先进、尖端或敏感的技术国外是不轻易转让的,甚至对我严密封锁,也无法靠技术贸易方式获取。现代科技发展日新月异,如果中国只重视引进技术和设备,满足于投产、达产,提高生产能力,而不重视发展创新,那就只能永远步别人的后尘。日本技术引进的成功经验,在于走引进创新之路,致力于消化引进的世界各国技术之长;并结合国情加以改进创新,从而后来居上,成为世界经济强国的。据对我国大型机械工业企业在“八五”期间开发成功的92种量大面广的典型新产品的技术来源进行抽样调查,发现主要利用国外技术开发的产品占57%,立足于国内自主开发的只占43%,说明中国机械工业发展主要依赖于引进国外技术的状况尚未发生根本性变化,机械工业消化创新和自主创新能力亟待加强。因此,中国机械工业在今后的技术引进中,必须坚持“洋为中用”和“一学、二用、三改、四创”的原则〔9〕,将学习借鉴和发展创新相结合,将引进先进技术与提高国内科研、设计、制造能力相结合,在加强机械工业技术创新体系与自主创新能力建设的基础上,花大力气搞好技术引进的消化吸收、二次开发与创新工作。要本着“一家引进、联合创新、多方受益、国家得利”的原则,开展多形式、多层次的产学研合作,组织科研、设计、制造、使用单位等多方面力量开展多学科、多技术、多部门的联合攻关,建立起技术引进的联合创新机制和消化吸收的技术联动体系。同时做好引进技术,特别是共性关键的推广应用工作,提高整体技术水平和规模经济效益,进而推动机械产品与技术的出口,实现“引进技术——消化吸收——改进创新——扩大出口”的良性循环。 3.必须加强对引进技术的宏观调控。一是要将技术引进与我国机械工业发展战略和“三大战役”相结合,与机械企业技术改造及机械产品出口创汇相结合,制定出科学系统的引进规划和计划,明确技术引进的战略目标、指导思想、基本原则与重点任务,以指导全行业的技术引进与消化吸收工作;二是强化对技术引进宏观管理,在下放技术引进审批权限的同时,建立权威性的技术引进管理机构,加强对技术引进的宏观导向和重大引进项目的审批,减少和杜绝低水平重复引进和重大、成套项目的盲目引进,保证技术引进的先进性、实用性和效益性;三是进一步完善技术引进的政策法规体系,如产业技术政策、国别政策、消化吸收与创新政策、国产化政策等,以规范各方面的技术引进行为,体现对技术引进与消化创新的政策倾斜;四是运用税收、价格、信贷、财政、汇率等经济杠杆对技术引进加以调节与扶持,如对国内急需的引进项目和骨干企业技术引进项目在关税和产品税上给以优惠,对重大消化吸收项目给予贴息贷款,对市场容量已饱和的引进项目加征关税等。 4.必须搞好可行性论证。为了保证引进的项目在技术上先进、经济上合算、生产上可行,在引进前必须进行详细的调查和充分的可行性论证。要广伸触角,建立技术引进的信息收集与反馈网络及技术引进资料库。要赋予有资格的咨询公司一定的法律地位,规定重大技术引进项目必须由其提供可行性分析报告。在对引进项目特别是重大项目进行技术经济分析时,要从本国的技术、资源和经济条件出发,充分考虑自身的技术力量、消化吸收能力、外汇及资金来源、市场需求、生产条件、环保标准、材料和零部件配套状况以及国际经济形势等方面因素,并对引进项目的消化吸收与国产化前景及可能取得的经济社会效益作出科学预测,在知己知彼的基础上,“货比三家”,选优、择廉引进,只有这样,技术引进才能做到选得准、花钱少、收效高。 机械工业论文:我国机械工业吸收能力论文 摘要:东道国企业的技术吸收能力是影响FDI技术外溢的重要因素,主要分析我国机械工业在人力资本、技术基础等方面的技术吸收能力对FDI技术外溢的制约情况,提出增强技术吸收能力、促进我国机械工业FDI技术外溢的对策建议。 关键词:FDI;技术吸收能力;技术外溢;机械工业 1研究回顾 东道国企业的吸收能力影响FDI技术外溢的效果,这已得到诸多学者的普遍认可。Borenszteinetal的研究表明:单纯的FDI流入并不直接导致技术外溢效应,FDI是否能促进东道国经济的技术进步,从而最终推动经济增长还取决于东道国的吸收能力如何。Borenszteinetal首次运用人力资本作为吸收能力的指标将东道国的吸收能力具体量化,其研究结果表明FDI与东道国的人力资本相结合对经济增长起到了明显的推动作用;进一步的研究还发现,FDI的技术外溢作用存在“临界水平”,即只有当东道国人力资本存量足够丰裕时,东道国才能吸收FDI的技术外溢。Olfsdotter(1998)认为除了东道国的人力资本存量之外,经济开放度、政府政策、人口增长率、基础设施状况乃至行政效率、知识产权保护度等因素同样起着重要作用。Alfaroetal(2000)则认为东道国的金融市场效率是影响其吸收能力的关键因素。Markusen Vanables(1998)用具有技术优势的外资企业与东道国内部门的链接效应(LinkageEffect)来考察东道国的吸收能力。Kinoshita(2000)将研发的作用分为两部分:一是研发的创新作用;二是研发的学习效应,即东道国国内研发的增加将提高国内企业对FDI技术的吸收效果。 我国学者赖明勇、包群、阳小晓(2002)通过实证研究表明在影响我国外商直接投资的众多因素中,人力资本存量起到至关重要的作用,我国人力资本存量的丰裕度决定了对FDI的技术扩散效应的吸收程度。张斌盛、唐海燕(2006)选取留学回国率和外资就业率作为人力资本流量的指标,与传统的人力资本存量指标一起纳入模型进行回归和比较分析,结果表明,FDI和人力资本相结合与经济增长呈显著正相关,尤其是留学回国率以及外资就业率与FDI的结合,其正效应更为显著。 2我国机械工业吸收能力对FDI技术外溢的制约分析 (1)我国机械工业研发经费不足,技术基础薄弱,制约了对FDI技术外溢的吸收。国际上一般认为,研发经费支出占销售额的比重达2%时,企业才可能维持生存,而达到5%时才有竞争力。比较而言,我国机械工业行业许多内资企业还未达到2%的水平,与跨国公司存在巨大差距。研发投入是技术创新优势的来源,也会影响到外商投资企业与国内供应商之间建立关联而产生的技术外溢效应的大小。我国企业要想提高自身技术吸收能力,还需要进行较大的投资,这只有一些大型企业才能做到。而我国机械工业中尽管有些国有企业规模很大,但是,真正能够在国际上具有很强竞争力的企业还屈指可数。目前我国机械工业多数企业经营规模小,未能形成一批占有较大市场份额、具有国际竞争力的大企业和企业集团,也未能形成一大批专业化协作配套厂。而且生产的产品品种少,技术含量低,质量不稳定。如我国国产金属切削机床中,数控机床仅占2.8%,而日本1987年已达30%,德国1990年达54%。我国一些机械产品的质量标准总体上低于发达国家,国家标准与国际标准存在差距;高新技术产品、机械基础产品和重大技术装备成套供应能力不能满足市场需求,长期依赖进口;中低档机械产品出现结构性过剩,积压严重。由于我国机械工业中间产品生产企业的规模一般都较小,在所生产的中间产品的性能、质量稳定性和多样性等方面与跨国公司的要求相比存在着较大差距,导致跨国公司难以与之建立起后向联系。而且我国企业在技术及管理水平上与跨国公司的差距大,双方难以建立平等的合作伙伴关系,跨国公司觉得培植当地供应商的成本太高,从而选择国外进口中间产品。而跨国公司如果与我国企业之间的联系微弱,其中间产品来源于国外,产品在国际市场上销售,子公司的经济活动只是充当了一个组装中心的功能,那么就很难对我国经济产生技术溢出。 (2)我国机械工业人力资本水平低对FDI技术外溢吸收的制约。由中国机械工业联合会、中国机械冶金建材工会组成联合调查组于2005年的一项调查表明:目前我国机械行业高级技工所占比例小且年龄结构老化。据对87家机械行业国有大中型企业调查统计,生产工人中,高级技师和技师、高级工、中级工、初级工、无等级工分别占工人总数的2.26%、13.54%、31.77%、34.34%和18.09%。87家企业中,中级工、初级工、无等级工所占比例达84.2%。这与工业发达国家高级技工占40%的比例相差甚远。从调查情况看,高技能人才奇缺,后继无人严重。以调查的企业数据为例,高级技师仅占工人总数的0.26%,技师占2%。而且近70%的中级工、初级工(不含无等级工)只有中等以下文化程度,这种素质状况远不能适应高、新、精设备对操作工的需要。高级人才、技术人员的匮乏必然会影响到外资企业对我国机械工业的技术转移和扩散。跨国公司子公司需要在东道国雇佣熟练劳动力和高素质的管理人员,如果当地劳动力素质与跨国公司的要求存在着较大的差距,就会加大跨国公司的进入成本。因此,由于人力资本的限制,我国难以吸引资本技术密集型的跨国公司进入,同时也不能有效吸收跨国公司扩散的技术。(3)政策、体制不完善也影响到FDI对我国机械工业技术外溢的大小。这主要表现在以下几方面:第一,我国科技体制改革不到位。我国机械工业比较分散,开发能力建设上过多注重行业研究所研究能力的提高,每个产品都有归口研究所,产品开发主要依靠研究所,而没有重点把产品开发能力放在企业进行。同时,对于大量尚不具备建立开发中心能力的中、小企业,政府未能充分利用科研院所力量,为其提供技术支持,建立起技术开发支撑体系。在这种背景下,希望提高技术水平从而进入跨国公司全球分工体系的企业既得不到科技资源,也难觅技术支持和帮助,外资企业在国内市场遭遇不到有力的竞争。这样,技术外溢既缺乏有效的利益激励,也缺乏有力的竞争促进,技术外溢的步伐就会相应放慢。第二,通过FDI引进技术的管理体制上还不完善。未能很好地组织各设计、制造、施工、使用等单位和产、学、研各方面力量进行协同攻关,加之缺乏支持机械装备国产化的激励政策,致使许多引进项目消化吸收缓慢,国产化程度低,发挥作用有限。就已引进的技术看,从图纸资料的翻译、转移到投入批量生产,一般要用三年以上时间,大型复杂装备的消化周期还要拉长。第三,劳动力市场不完善。人员流动是产生FDI技术外溢的重要途径。在跨国公司的高薪诱导下,大批国有企业技术人员流向外资企业,却很少看到外资企业的管理人员与技术人员回流到国有企业。在人才流动方面,主要是在外资企业之间流动。人员流动带来技术溢出也包括跨国公司的管理和技术人员离开跨国公司后自己创业。这需要国内存在较为健全、完善的金融与资本市场,但从现在的情况看个人创业的困难较大,特别在融资渠道方面还不够通畅,贷款担保风险投资基金业的发展尚显不足。第四,知识产权保护制度不完善。知识产权保护不力,使得外资企业更加注重对技术的严格保密,也不能更有效地发挥我国机械工业企业在技术上自主创新的积极性。据机械工业联合会的统计,目前工业发达国家的新产品贡献率52%,我国仅为5.9%。具有自主知识产权优秀技术的产品少,克隆产品较多。这样的结果除了自主创新能力削弱之外,还容易遭到侵权指控。即使出现了自行研制的技术,也很容易被指责为“剽窃”。中国不久前自行研制的“CM1海豚”磁悬浮列车还没有试运行,就被德国一些媒体和企业指责为“抄袭了德国磁悬浮技术”。 3提高技术吸收能力促进FDI技术外溢效应的对策 首先,加强机械工业人才队伍的建设。结合行业和企业的发展实际,积极支持和指导企业对各类人才队伍的建设工作,特别是要充分利用现有资源,加强对各工种岗位技能工人的培养,通过继续教育、技术比武、职业培训、技能鉴定等多种方式,加快提高技能工人队伍的整体素质。此外还应建立有效的激励机制,充分发挥技术人才的创造性与积极性。确实落实国家有关技术入股、技术参与分配的政策,鼓励有真才实学的技术人才开发新技术、新产品,或应用高新技术提高传统机械产品的技术水平。 其次,努力推进技术创新和“产学研”相结合,建立和完善以企业为主体的社会技术创新机制。我国机械工业企业要充分利用已掌握的自主知识产权,加强与国内外科研单位和企业合作,充分利用并整合国际国内先进技术,扩大市场占有份额。按照市场经济规律,利用产业集群的载体,以企业为主体,以高校和工业研究院等科研院所为依托,促进产学研紧密结合,加快对机械行业亟待解决的科技问题、重点项目的研究和重点产品的技术升级、以及产品前沿性的研究和攻关,形成三者互相合作、合理分配和利用资源、研发成果共享的创新局面。这样不但会使创新能力增强,而且还可以加快新技术的扩散,可以使机械工业生产力总体水平在较短时期内迅速提高。 再次,增加我国企业研发投入。要解决研发资金不足的问题,首先应转换企业经营机制,使企业在市场竞争中不断提高自身实力。只有实力提高了,才有更多的资金投入到研发活动中。同时,政府也应有辅助投资并且给予相应的鼓励政策。在有关机械工业的科技计划中,增加创新技术研发的比重以及重大技术机械装备国产化专项基金的预算。在原行业技术发展基金的基础上,可重组成立国家产业技术基金,重点用于支持共性、基础性、关键性和竞争技术的研发。另外,要健全、完善金融市场,为国内企业提供良好的融资渠道。尤其是要大力发展科技信贷业务,扩大金融机构对企业的科技投入。 机械工业论文:机械工业绿色制造技术管理论文 [论文关键词]绿色制造机械制造可持续发展 [论文摘要]在节约环保的发展趋势下,推行绿色制造技术给机械工业带来了新的发展机遇。本文从分析绿色制造技术的特点入手,阐述了企业在实施绿色制造技术时应遵循的原则,并指出企业推广实施绿色制造技术的主要途径。 一、绿色制造技术的特点 绿色制造是一个综合考虑环境影响和资源效益的现代化制造模式,其目标是使产品从设计、制造、包装、运输、使用到报废处理的整个产品生命周期中,对环境的影响(负作用)最小,资源利用率最高,并使企业经济效益和社会效益协调优化。其主要特点有以下几点: 1.绿色设计。绿色设计是融产品的质量、功能、寿命和环境于一体的系统设计方法。在设计之初就应在产品生命周期的各个环节都考虑产品的环境属性(如:可拆卸性、可回收性、可维护性、可重复利用性等),并将其作为一个重要的指导原则。绿色设计方法具有绿色性、集成性和并行性:它首先是在绿色(节能、环保)设计的原则指导下,在一开始就考虑产品周期全过程的所有因素,包括产品质量、成本、进度计划、用户要求等。在设计过程中使材料选择、结构设计、工艺设计、包装运输设计、使用维护设计、拆卸回收设计、报废处置设计等多个设计阶段同时进行、相互协调,各阶段和整体设计方案、分析评价结果及时进行信息交流和反馈,从而在其设计研发过程中及时改进,使产品设计达到最优化。 2.绿色材料。绿色材料是指在选材时尽量选择无污染或少污染,易回收的材料。为此,一是要多开发绿色材料,并建立绿色材料库;二是设计选材时要注意经济效益与社会效益相协调。 3.绿色工艺。绿色工艺是指在产品加工过程中尽量节约能源、减少污染。绿色工艺与洁清生产密不可分。绿色工艺主要还应从技术入手,尽量研究和采用物料和能源消耗少、废弃物少、对环境污染小的工艺方案。如现在的精确成形、干式切削、准干式切削、生产废物再利用、快速原型制造等都是绿色工艺的新技术。 4.绿色处理。绿色处理是指上一个生命周期报废的产品通过有效的回收又进入下一个生命周期的循环中。为了便于产品的绿色处理,一是设计之初就要考虑产品的材料和结构设计,如采用面向拆卸的设计方法、模块化的设计方法;二是发展绿色再制造技术,如再制造加工、过时产品的性能升级等。 二、企业实施绿色制造技术的原则 实施绿色制造技术过程中,企业必须遵循以下原则:(1)依据ISO14001的要求事项,建立、实施并不断完善环境管理体系,定期对体系进行评审,确保体系有效实施;(2)在企业的全部活动中自主地制定环境目标,进行环境保护;(3)控制或减少设备开发和制造阶段使用和排放对环境负效应大的物质,推进污染预防。在设备开发、制造和废弃过程中考虑资源的有效利用和再生利用,降低损耗。加强固体废弃物的回收再利用管理,减少污水、烟气、噪声等对环境的影响。开展节能降耗活动,合理利用能源资源。 三、我国机械工业实施绿色制造技术的主要途径 1.建立并遵守环境保护体系,重视绿色意识教育。我国机械工业应加快建立ISO14001环保体系,并且致力于同ISO9001质量体系一体化,便于在开展各项活动中兼顾评价环境影响。通过建立环保体系,使企业员工能够针对产品生命周期全过程中伴随的环境问题进行正确识别,并积极采取措施加以预防和有效处理,使环境控制的思维方式和行为模式制度化、惯性化。通过建立“善待环境”的工厂,谋求与地球环境、需求者、地域社会的共生,从而实现工厂与社会的可持续发展。重视对员工进行安全意识、质量意识、节约意识、效率意识、环保意识等的教育和培训,以提高全体员工对经济效益、环境效益和社会效益的正确理解,充分认识到绿色生产的社会责任。 2.注重绿色设计,实施绿色制造工艺技术。绿色设计是绿色制造技术的优秀,设计阶段是产品生命周期的源头,从源头控制环境要素无疑是最有效的方法。 目前机械工业在绿色设计方面的主要内容包括:(1)确定绿色设计的原则是选择绿色材料和绿色零部件进行设计,选择绿色工艺和设备进行加工,用节能、节水、省料等最优化设计规定产品的实现方式,对材料进行标识,优化可装配和可拆卸性设计;(2)确定绿色的设计评价指标是节能、节水认证和再商品化率;(3)产品绿色排序是一种表示产品绿色程度的方式,主要是通过第三方采用随机抽样方法,由顾客对同行业同类产品的能耗、美感、安全、健康、警示、适用的性能、可接受的性价比、企业再商品化率、自我申明等内容进行定量评分。第三方将抽查结果结合公共环境报告进行综合分析,将排序结论向社会公告。其权威性虽往往受到质疑,但可作为顾客选购产品时的参考,因此也是顾客对企业产品满意度的一种体现,成为企业进行绿色改进的信息来源。 3.创新技术工艺,发挥环保效益。绿色制造技术应从理念落实到具体生产技术工艺中,才能最大限度地发挥其环保效益。比如在磨削加工时,采用油基磨削液会产生油气、烟雾,使生产环境恶劣,而且磨削液的后期处理成本太高,要改善这种情况,可以采用干磨削或准干式切削方式来加工。这样不仅有效地减少了资源消耗,节约了生产成本,而且还有利于降低对环境污染,有利于操作人员的劳动保护。 四、结束语 在大力倡导环保主题的今天,基于可持续发展观点的绿色制造技术是一种以保护环境和资源优化为目标的现代制造模式。我国从事机械制造的工程技术人员应该加强绿色制造技术的研究,重视绿色制造技术的应用,促进我国机械工业的可持续发展,推进我国机械加工企业的国际化成长。
企业文化与管理论文:企业文化与企业管理论文 摘要:人力资源怎样活用企业文化,开发企业文化,把企业文化内在的!精神实质变成显化的大家认可的意识,提升员工绩效,特别是提升团队绩效,从而创造企业经济效益,已成为当今企业人力资源管理的重要课题。 关键词:企业文化 企业管理 人力资源。 在企业的人力资源管理过程中,企业文化是影响人力资源管理成败的一个非常重要的因素。企业文化是指企业在长期的生存和发展中所形成的,为企业多数成员所共同遵循的最高目标、基本信念、价值标准和行为规范。企业文化是提升企业竞争的无形资产,更是企业生存和发展的源动力。在风云变幻的市场经济中,要使企业顺应改革开放的大趋势并得以健康发展,离不开企业文化建设。 一、企业文化的内涵。 企业文化的内涵非常广泛,即包括企业内部大家共同认可的企业观念,也包括企业外在的,看得见的行为表现。一切有形的物品、设施、办公环境、企业产品、品牌形象等等都是企业文化所拥有的内涵。 企业文化是企业的无形资产,随着企业的创立和不断积累,每一家企业都会形成自己独特的价值理念,行为规范,产品形象,品牌形象等等,这就是特定企业独特的企业内涵。另一方面,作为企业文化,任何企业都有企业文化,不同企业的企业文化的独特性强弱不一样,内在的精神力量的强弱也不一样。若有几十年历史的企业,品牌理念就会非常明显,深入人心,问任何一个员工,都知道企业推崇什么样的价值观,员工应该怎样工作,这种企业文化的独特性就非常强,精神内涵也非常强。 二、人力资源管理的职能。 现代人力资源管理分成两个层次的职能,一个是基础层次的职能,一个是深层次的职能。基础层次的职能也叫员工优化,包括员工招聘、员工培训、绩效管理、薪酬福利管理、员工的信息系统等,它的中心目的就是围绕整个职能的目标让企业拥有最优秀的员工,让员工成为企业的优秀竞争力。深层次职能叫组织优化,包括组织的设计、组织文化、组织变革与发展、管理层领导风格与技能等等。大部分企业的人力资源工作都是在基础层面展开的,而在经济高速发展的今天,企业的价值观已成为企业能否在市场经济中取得更大发展的前提,这就要求人力资源工作必须向深层次职能展开。 三、人力资源倡导企业文化。 若把企业文化看成企业的大系统,人力资源就是系统的建设者、捍卫者和辅导设计者。人力资源的组织优化管理,直接导致企业文化的深入开发,导致企业文化的优化变革。 1.人力资源是企业文化的建立者。大量的研究和实践证明,企业文化建设的关键在于要让文化经历从理念到行动、从抽象到具体、从口头到书面的过程。要得到员工的理解和认同,转化为员工的日常工作行为,这就要求人力资源要围绕企业文化,围绕优秀价值观开始工作,广泛征求员工意见,共同探讨企业文化,然后再在各个层面征求意见,取得对原有文化糟粕和优势的认知,最后采取扬弃的办法,保留原有企业文化的精华部分,并广泛进行宣扬,让全体员工都知道公司的企业文化是怎么产生的,洞察把握企业已经形成的价值理念,提炼简化成文,使隐含的企业文化形成质的飞跃。 2.人力资源部门是企业文化的捍卫者。企业文化形成过程中,人力资源部门和企业领导层应做一个有效沟通,确认企业文化是不是把握到位,把握准确。在形成了新的企业文化理念同时,高层领导者应是塑造企业文化的楷模,同人力资源部门一起用企业文化激励和约束员工,将企业文化导入工作中,也就是把理念转化为行动的过程,使自己的工作与文化相结合。 3.人力资源部门是企业文化的辅导设计者。一方面人力资源部门应有意识地用比较先进的理念来更新优化现有理念,从而促进企业经营效益的提升,另一方面,随着企业价值观实践管理的进一步深入,随着企业内外环境的改变及企业对于环境认知的变化,又会逐渐形成企业新的思想和理念。这就要求人力资源随时深入企业内部,提炼新的理念,对原有价值观体系进行调整或者就原有价值观具体内涵进行更好的阐释,从而对整个企业行为和个人行为提出新的要求,确保企业始终能在市场中保持正确的航向。 四、企业文化指导人力资源管理。 企业文化一旦形成,它将反过来指导企业人力资源管理,使企业具有强大的生命力和发展动力。 1.用企业文化优化企业的组织架构。最佳的组织架构有利于组织价值观的应用。一是总体的组织架构要适应企业的价值观,二是企业各个组成部分(某一部门或者某一岗位)的具体职责和胜任素质要与价值观紧密结合。只有在价值观的作用下,企业才能把管理降到最少,把效果提高到最大。 2.把企业文化运用到招聘和培训体系。在招聘方面,应该对申请者进行两个方面的考察,即他们的能力以及他们是否与组织的价值观相吻合。比如,团队合作是软件开发最基础的价值理念,那么人力资源部门在招聘新的员工是就会考虑新员工团队意识强不强,有没有团队合作能力,进而招聘的成功率也提高了。培训方面,一是针对成员进行广泛的企业价值观培训,重点是企业价值观的认同以及价值观对于每一个员工的意义。二是针对公司的价值观进行相关的技能(包括领导力)方面的培训。共同的价值观和精神理念是企业最好的最强的凝聚力,员工若有了一个共同的价值观和精神理念,就会自发地形成共同目标,形成和谐默契的团队合作,去争取最佳的团队绩效和企业绩效。 3.将企业文化引入绩效管理和薪酬体系。企业充分将企业文化管理的过程和结果纳入已有的绩效管理体系,最终与成员的晋升、培训、奖励、薪酬等有效对接,确保企业的各种行为是符合企业文化又有突出成果的行为,这样不但强化了企业文化,使企业文化深入人心,又可使企业文化来指导企业的业务,优化企业业务活动的结果。 综上,运用企业文化提升企业效益是人力资源部门对企业最有成效的贡献,企业只有根据科学的方法坚持不懈地建设企业文化体系,才能实现依靠文化管理企业的管理之最高境界。 企业文化与管理论文:我国企业文化与人力资源管理论文 一、对企业文化的内涵分析 所谓的企业文化是企业为了解决生存和发展问题而形成的,被企业职员认为有效合理并共同遵循的基本信念及认知。它是一种能够凝聚企业职工的工作积极性、归属感及创造性的人本管理理论。同时,它也是企业发展的重要驱动力,对企业的生产经营、兴衰成败起着关键性的作用。一种优秀的企业文化,能够推动企业规章制度的完善,促进企业市场竞争力的提高,使企业管理更加的合理、科学。 二、基于企业文化的战略人力资源招聘管理体系分析 招聘作为企业人力资源管理工作的基础环节,其为了企业的长期持续发展提供了不竭的动力源泉。因此,在企业文化的视角下,应充分了解战略人力资源管理招聘的重要特点,通过特点分析得出,加强战略人力资源招聘管理工作的措施,以满足企业发展战略的需求。 (一)战略人力资源招聘管理的重要特点。 1、招聘以企业文化为基本导向。要在企业文化的视角下做好战略人力资源招聘工作,就需要将企业文化中正确的以及为职工大众所认可的价值观作为人员招聘的重要衡量标准。2、优先做好重点职位的招聘工作。战略招聘相较于一般的招聘方式而言,其需要更多的人力、物力的投入。3、战略招聘要求系统化。在以往的人员招聘上,招聘工作是由人力资源管理部门单独完成的。而战略人力资源管理中的招聘工作则需要所有部门的共同参与,以此来促进企业各部门的协同运作,更好的发挥整体效益,实现系统化管理经营,使战略招聘得到贯彻落实。 (二)加强战略人力资源招聘管理工作的措施。 1、制定好合理计划。在企业的经营运行中,应根据战略所需的人才类型及企业发展的实际情况制定出合理有效的招聘计划,可以促进招聘工作取得实效,从而满足企业战略发展的需求。2、招聘工作要做到公开透明。在需要进行职员招聘时,企业应利用多种传播媒介让招聘需求广为人知,并制定相关的监督制度,以此来获得更多求职者的关注,避免错失优秀人才,也可保证企业招聘时做到公正,让所有求职者公平竞争。 三、基于企业文化的战略人力资源绩效管理体系分析 (一)战略人力资源绩效管理的重要特点。 在企业文化视角下的战略人力资源绩效管理与传统的绩效管理相比,其具有以下特点:第一,战略人力资源绩效管理是企业文化对绩效管理的作用与引导,因此,在绩效管理工作中需要有企业文化的支持,才能是战略绩效管理顺利开展。第二,企业绩效管理工作的开展为企业文化的形成与进步提供了内在基础,其包括薪酬待遇政策、人才培训政策以及绩效考核政策等工作措施,这些都在企业的发展与进步过程中发挥着重要的作用。从上可知,基于企业文化的战略人力资源绩效管理体系具有战略性、人文性以及系统性的特点。 (二)加强战略人力资源绩效管理工作的措施。 1、要做到绩效考核的全面均衡。在企业发展过程中,为了绩效考核能准确有效地进行,应采取全方位多指标的绩效考核方式,并将考核方式及考核计划落实到实处。2、要重视企业文化的考核。要在企业文化视角下进行战略人力资源绩效考核,就需要将员工的企业文化认同感、归属感以及职业态度也进行考核,从而使得企业文化的优秀地位不断加强,员工对企业文化的认同感也随之提升。在对职工进行企业文化的绩效考核之后,可以根据员工的实际情况展开培训,以此促进员工对企业文化的认同感以及自身业务工作能力共同加强。 四、基于企业文化的战略人力资源薪酬管理体系 (一)战略人力资源薪酬管理的重要特点。 在战略薪酬管理体系下,企业的员工是促进企业发展的重要战略资源,为了获得优质的战略资源以促进企业市场竞争力的提高,就需要加大对战略资源的薪酬投资力度。并在此基础上,设计出合理的薪酬管理体系,使员工的个人价值得到肯定,从而提高自身的工作积极性。同时,也使得员工在工作中,自觉的为企业发展目标而奋斗,并促进自己的业务素养及企业文化认同感的提高。 (二)加强战略人力资源薪酬管理工作的措施。 企业的发展战略并不是一成不变的,在不同的发展阶段以及不同的社会环境中,应制定与实际情况相适应的战略计划,以此来促进企业持续稳步的发展与进步。薪酬管理体系的构建也应当与每个发展阶段的企业战略相协调,以顺应企业发展的需求,促进企业战略发展目标的实现。 五、结语 综上所述,基于企业文化的战略人力资源管理体系在企业的发展运营中发挥着重要的作用。我们要充分认识企业文化的内涵及企业文化对战略人力资源管理所发挥的优秀作用,并重视战略人力资源管理体系中招聘、绩效管理、薪酬三方面的特点及加强措施,以此来促进企业市场竞争力的提高。 作者:曹文丽 单位:中国能源建设集团湖南火电建设有限公司 企业文化与管理论文:企业文化与人力资源管理论文 1企业文化是人力资源管理的灵魂 在日常经营过程中,企业文化为企业生产经营提供正确的指导,在企业文化管理理念的指导下,逐步形成企业的管理制度、管理手段、管理方式,同时发挥积极的作用。在人力资源管理体系中,企业的使命与文化是整个人力资源管理的基础,在设计人力资源管理体系方面,例如,在人员招聘、选拔、奖惩等方面,企业文化产生重大影响。人力资源管理,把人视作管理的主要对象和企业最重要的资源,尊重个人价值,运用各种激励手段,充分调动和发挥人的积极性和创造性,在实现企业经营目标的过程中,对全体员工进行积极的引导。同时强调,通过劳动员工不仅可以享有获得报酬的满足感,更重要的是享有参与管理、施展才干、得到尊重并获得荣誉的自我实现感。在实际的工作过程中,需要正确的管理理念对人力资源管理进行引导,在这种情况下,需要企业文化发挥自身的支撑作用。对于企业来说,企业文化不是从来就有的,而是随着企业的诞生,在经过长期的生产经营过程中逐渐提炼出来的,进而在一定程度上对人力资源管理进行指导。同时企业文化的本质和精髓通过人力资源管理得以充分的体现,企业文化一方面对人力资源管理进行指导,另一方面是人力资源管理的灵魂和精神支柱。通常情况下,良好的企业文化氛围能够营造一个宽松的环境,进而便于组织开展人力资源管理工作。 2人力资源管理是企业文化实现的手段 对于企业来说,企业文化是客观存在的,一方面是积极向上的,符合人们心愿的,另一方面是消极落后、不尽如人意的,或者是积极、消极两个方面兼而有之。在执行过程中,通过人力资源管理的效果进而在一定程度上对企业文化是否优秀进行检验,同时对管理理念的正确性进行核实,并且根据实际情况,对企业文化建设的内容和方向做出相应的调整,进一步使企业文化与人力资源管理相互促进,共同发展。通过对企业的使命、精神、目标和价值观等进行提炼,企业文化对员工的思想产生影响,在一定的管理思想指导下,人力资源对员工的行为通过制度进行规范。随着知识经济时代的到来,企业的经营管理发生着不同程度的变化,在企业中,员工的地位得到大幅度的提升,为了实现企业的快速发展,企业要求员工参与企业的生产经营过程,并通过学习,在一定程度上提升员工的自身综合素质和能力,同时实现企业的经营管理目标。越来越多的企业普遍采用这种知识经济所倡导的“人本”管理模式,并将其作为实现企业经营目标的关键。借助企业文化活动,员工积极参与管理。在工作过程中,工作的着眼点一方面需要掌握某种技能,另一方面实现自我的发展与完善,同时积极构建和谐关系。“人”作为人力资源管理的出发点和目标,需要采取相应的措施,进一步激发企业员工的才能,在企业文化的熏陶中,帮助企业员工健康成长。由于企业员工之间的人生观、道德观、价值观存在一定的差异性,在工作过程中,逐渐形成适应人力资源管理的不同模式。 3人力资源管理和企业文化建设相互结合,强化竞争力 企业在日常生产经营过程中,全体职工作为企业文化建设的主体,通常情况下需要将企业的经营宗旨、经营理念等企业形象不断地向员工、社会公开,这是企业文化的优秀所在,而人力资源管理则是围绕企业中人的因素建立相应的价值体系,对企业的发展起着引导、凝聚作用,以及规范作用。企业文化作为一种环境氛围,用何种文字、通过何种方式表述不重要,重要的是激发职工工作的积极性,调动职工工作的创造性,在企业内部形成良好的环境氛围,进而在一定程度上将职工与企业建立成利益共同体,甚至命运共同体。对于企业文化与人力资源管理之间的关系,研究的角度不同,往往会有不同的结论。有位企业家曾说:“人们不会做你提倡的事,只会做你考核的事情”。这句话深刻地反映了企业文化与管理制度、管理理念与管理手段之间的相互关系。对于企业文化与人力资源管理之间的异同点,应给予正确的认识,对优秀的企业文化进行提炼,同时建立和完善科学合理的人力资源管理制度,进而在一定程度上让企业文化与人力资源管理进行结合,进一步发挥各自的优势,彼此之间通过互为依托,通过优势互补,巩固和强化企业的优秀竞争力。企业文化则是一种无形的文化上的约束力量,通过形成一种规范和理念,在一定程度上弥补规章制度的不足。建设企业文化需要与企业管理相互融合,才能更好地实现企业的发展目标,同时提升企业的品位,强化提升企业在市场中的竞争力。 作者:李相朝 单位:冀中能源股份有限公司邢台矿 企业文化与管理论文:企业文化与高职班级管理论文 一、高职学生职业能力与企业需要间存在差距 由于现在的大学生多数都是独生子女,在家娇生惯养是很正常的,可是到了企业工作后,许多学生出现了不适应工作环境问题,他们对企业师傅的依赖性很大,自己独立完成工作的能力较低,很多苦的、脏的活都不主动伸手,这样的工作态度根本难以胜任,一部分学生需要通过2、3个月才能学会工作程序,动手能力还需提高;而有一部分学生根本就不能完成实习任务,更别提就业了。所以,学生们的吃苦耐劳精神还需培养,否则就会被企业淘汰,与社会脱轨。 二、在班级管理中渗透企业文化的重要性 高职毕业生不适应企业工作的主要原因就是学生没有完成学生到工人这种角色的转变。也就是说,学生在学校学习时的环境和在企业工作中的环境是完全不同,环境的改变让学生很不适应。所以,我们要想解决这一问题,就要从校园环境和企业环境的概念入手深入分析,找出二者间的差异,然后实现学生角色的转变,才能让学生真正的满足企业的需要,真正的胜任工作。我们都了解,学校环境指的是学校的学习风气,学校的学习环境,学生必须遵守的规章制度等;而企业文化指的是企业的工作作风,企业的工作目标,员工需要遵守的企业制度等。二者间有着明显的差距,学生只有在学校学习中学到企业文化才能了解到企业的需要和要求,才能正确的认识到自己就业后的工作状态,才能督促自己成为合格的实习生。渗透企业文化一定要作为必修课来向学生进行灌输,让学生了解到企业文化的内容和内涵,了解到企业的工作氛围和工作精神,这样有利于让学生转变观念,在企业实习中就会摆正位置和端正态度,不断提高自己的职业素质和职业技能,从而真正的可以满足企业的需要,做到从学校学习到企业工作的平稳过渡。 三、在班级管理中融入企业文化的有效办法 1.加强能力培养 (1)培养学生的团队精神和意识。企业就是一个团体,而团队的力量才是巨大的,只有让学生认识到这一点,他们才能在以后的工作中有合作意识,有与他人沟通的能力。所以,在班级管理中多组织学生参与团体活动,共同完成任务是十分必要的,这是培养学生团队精神和意识的重要途径。 (2)增强学生的责任感。学生进入企业工作后就有了自己的责任,有没有责任感也是检验一名员工是否称职的标准,因此提高学生的责任感非常重要。所以,在班级管理中一定要培养学生们的责任感,让学生认识到自己工作的意义,认识到自己责任的重大,从而在工作中严格要求自己,遵守劳动纪律,按操作要求进行工作,做一名有责任心的工作者。 (3)提高学生的职业道德。现阶段的大学生自我意识很强,做什么事都是以自我为中心,这种个性化性格是要及时进行纠正的。因此,在班级管理中加强职业道德教育,让学生认识到热爱工作、帮助他人、无私奉献是高尚的,每一名员工都必须具有这种精神的,这对学生以后的发展意义重大。 (4)提高学生的创新能力。企业要发展,就需要不断地进行创新。而学生就是企业的新生力量,他们肩负着企业兴衰成败的重任。所以,在班级管理中就要注重学生创新能力的培养,让学生有专研精神,这样可以提高企业的经营活力,让企业更具竞争力。 2.引进管理模式 企业文化和班级管理上存在差异,所以,我们把企业文化内容适当的融入办理管理中,可以让学生了解到企业文化的内容,这对学生以后的就业有极大地好处。例如:根据企业的管理机构进行班级管理机构设置,班长职务转变为总经理职务,然后在班级中分设人事处、宣传处、业务处和后勤处,班长组织各处室开展文体活动,执行企业的管理条例和规章制度,这样学生们都投入到企业的角色中,对他们适应企业环境有极大地帮助。 3.营造企业环境 营造企业环境是提高学生企业适应能力的有效办法。班级环境与企业环境完全不同,这样我们就按按企业环境的特点来对班级环境进行一些简单的布置,可以让学生们感受到企业文化的氛围。例如:在班级墙面张贴:“没有品质,就没有企业的明天。”和“有品质才有市场,有改善才有进步。”等企业口号;在学生的布告栏和校内专栏张贴企业发展的图片及文章;在教室摆放一些生产工具、使用设备等。通过改变班级的学习环境,让学生对企业环境有了一定的认知,便于学生更好的适应工作后的企业环境。 四、结语 在班级管理中融入企业文化是提高学生企业适应能力的重要手段。现如今,就业环境越来越差,学生们就业压力也来越来越大,要想让学生有更强的竞争力,就需要在班级管理中渗透企业文化,这是实现学生角色转变的关键,保证学生工作顺利发展的前提。 作者:张颖 单位:长沙职业技术学院汽车工程系 企业文化与管理论文:企业文化与人力资源管理论文 1企业文化与人力资源管理的概念 1.1企业文化 它是指在特定的社会历史环境下,企业在生产经营过程中所形成的具有本企业特色的文化,包括独特的文化理念、文化形式及行为模式、相关的制度与组织结构,从中体现出企业与员工形成的价值准则、经营哲学、行为规范、共同信念与凝聚力[1]。 1.2人力资源管理 根据“人本主义”管理哲学的相关理论,并结合现代的管理理论及解剖学原理,对企业内的人力、物力进行科学的组织与调配,保证它们处于最佳配比。同时,重视对员工思想教育,给予正确的引导,从而激发他们对工作的积极性,增强工作责任感,全身心地投入到工作中去,从而达到企业的战略目标。 2企业文化与人力资源管理之间的联系 2.1二者均以人为中心 企业文化是以员工为中心的一种文化,体现出人的价值,并侧重于对员工思想的管理。人力资源管理属于硬管理,并侧重于对员工行为的约束。企业文化的构建过程中,需把企业与员工有机地联系起来,不但要重视企业的发展,更要为员工提供实现个人价值的平台,使员工和企业共同实现双赢。人力资源管理负责人才招聘、制定人力资源战略与计划、职业生涯规划、开展员工培训及绩效评估等工作[2]。采用上述措施,才能充分挖掘他们的潜能,发挥他们的聪明才智。企业文化和人力资源管理都是围绕着人开展的,均是建立在人的管理的基础上。人才属于企业中的重要资源,因此,企业管理必须以人为中心,构建优秀的企业文化,才能真正实现人与企业的和谐发展。 2.2企业文化对人力资源管理有导向作用 企业文化属于软文化,不同于硬性管理,但它对人力资源管理工作起着重要的导向作用。一个企业如果形成了民主、和谐的企业文化,那么,人力资源管理也侧重于为员工创建更公平、和谐的竞争环境,从而调动大家参与积极性;而在严肃、专制的企业文化氛围中,人力资源管理侧重于监管、约束。企业都应形成自己的企业文化,并根据企业文化精神完善人力资源管理机制,使二者更为协调。 2.3人力资源管理属于企业文化的基础 国内引进企业文化的时间并不长,很多企业对企业文化的理解还停留在浅层次。它们把企业文化转化为简单的口号、标语。如果不能正确理解企业文化,便不能形成好的企业文化,也无法发挥企业文化的真正作用。企业文化是指在企业的规章制度与相关政策的基础上建立的人文环境。简单来讲,它是以企业人力资源管理制度为基础构建起来的。只有认识到这一点,才能建设出有巨大生命力的企业文化。因此,在建设企业文化时,必须在人力资源管理基础上进行。二者均属于企业管理的重要组成部分,且是相互促进、相互制约的关系。企业必须将二者紧密地联系起来,发挥出各自的作用,推动企业的快速发展。 3、加强人力资源管理,构建企业独特文化 企业文化是建设在人力资源管理的基础上的。因此,企业文化的提升也依赖于人力资源管理水平的高低。企业必须积极调动员工的积极性,让他们围绕企业的发展,献言献策,企业才能不断实现自身的战略目标,也才能逐渐形成自身的企业文化。笔者认为应从下列几方面来发挥人力资源管理的优势,进一步提升企业文化内涵: 3.1加强业务培训,不断提高员工素质 人力资源管理工作的重要内容是加强员工的教育,提高员工的思想素质与业务水平。要根据企业发展需求及员工实际情况,制定合理的培训计划,逐步开展培训工作。同时,要按照“送出去、请进来”的原则,从外面邀请一些优秀的专家、高管到本企业开展讲座,对员工进行培训,从而提高员工的业务水平。选派少数优秀员工到其它企业考察学习或继续深造,为他们的发展提供更好的平台。 3.2重视日常教育,凝聚员工力量 伴随着我国社会的快速发展,员工的职业观也出现了极大的改变,大部分人摆脱了传统观念的限制。除了关注企业效益以外,他们更关注自身的发展前景,因此,很多人都不会死守一个单位,常抱着“跳槽”的心态。人力资源管理的重要任务之一就是做好员工的日常教育,从而起到凝心聚力的作用。尤其是企业效益较差时,要做好与员工的沟通工作,向他们介绍企业面临的困境,让他们能抱着宽容、理解的心态,团结一心,共同帮助企业走出困境。 3.3相互沟通,民主管理 企业文化就是“人本文化”,企业在运用制度管人的过程中,还应重视和员工的交流,了解他们的心声,解决他们的困难,形成和谐、融洽的企业氛围。另外,加强民主管理,能实现企业与员工的有效沟通。通过民主管理,让普通员工也参与到企业重大事项的决策之中,不仅能扭转企业大事小事由领导说了算的局面,更能调动广大员工参与企业管理的热情。这样,他们就从被动的参与转为主动的参与,也成为企业文化的建设者之一。总的来说,企业的发展离不开优秀的企业文化和有效的人力资源管理。因此,企业应在人力资源管理的基础上,加强企业文化建设,并将二者联系起来,更好地推动企业的健康发展。 企业文化与管理论文:当代企业文化与人力资源管理论文 一、研究企业文化与人力资源管理的互动性的意义 当今时代,经济的竞争就是人才的竞争,谁掌握了人才资本,谁就拥有了优秀竞争力,谁就能在激烈的经济竞争中取得优势。所以构建企业文化和人力资源管理之间的互动性平台具有十分重要的意义。构建企业文化能够为一个企业的健康发展营造良好的工作环境,做好人力资源管理工作有助于提高整个企业的创新能力和工作效率,二者对于企业自身的发展来说都是必不可少的因素,所以只有在这两方面都能做到尽善尽美,相互配合,相互作用,才能真正提高企业自身的经济竞争实力。但是就目前而言,很多企业只注重生产建设,忽视对企业文化的建设。另外,企业在进行人力资源管理方面缺乏完善的管理制度,管理工作效率低下。这就导致企业文化建设和人力资源管理都面临着比较严峻的挑战,企业要想更好融入到市场经济的发展浪潮中就必须要做好对企业文化建设和人力资源管理二者的互动性研究。在大力建设企业文化的同时,要把人力资源管理融入其中,来提高对企业向心力和凝聚力。 二、企业文化与人力资源管理的互动性的依据 企业文化建设早在上世纪初就已经在欧美一些国家出现并实施。但是我国关于构建企业文化被提出是在上世纪八十年代。伴随着我国改革开放的逐渐深入,中国企业在进行世界范围内的经济贸易中虽然取得了很大成功,但同时也面临着巨大的压力。在二十世纪九十年代,企业的品牌效应逐渐成为企业发展的重要因素,这就迫使企业提高企业在世界范围内的经济竞争力和品牌影响力,逐渐的开始学习国外企业的文化建设和先进的管理经验。企业的文化建设就是指企业利用自身的发展理念来提升其管理水平,这是企业文化建设与人力资源管理互动性研究中的主要目的。作为在企业文化中构建人力资源管理模式,在人力资源管理中进一步发展企业文化的创新发展形式,既是文化的创造和积淀,又是人力资源的科学发展。目前人力资源管理和企业文化之间的互动性研究趋势已经愈演愈烈,在企业的自身建设中,文化建设的同时越来越重视企业文化对人力资源管理的积极促进重要作用,人力资源管理制度的制定时也越来越考虑到文化的差异,逐渐朝着更为人性化的方向发展。 三、企业文化与人力资源管理的内在理论联系 一方面企业文化是企业人力资源管理中的重要使用方法。目前几乎所有企业在进行企业管理中都是建立在企业文化的基础上来对管理制度进行制定。这就凸显了企业文化中所包含的价值观念以及处事准则都是企业在自身发展中所要遵循的,也是企业发展历程中形成的珍贵财富,能够对企业在进行人力资源管理方面发挥重要的导向作用,企业文化中的导向作用能够激励全体员工时刻保持积极地工作劲头,充分发挥人才的创造力,为企业的发展提供源源不断的动力源泉。另一方面,人力资源管理逐渐向文化管理方向过渡。一般来说,企业的文化主要弘扬的主旋律是人尽其才,艰苦奋斗、大胆创新为企业的更好发展提供智力支持、人力支持。而人力资源管理主要强调的是在企业进行生产活动时要制定出完善的企业发展战略目标以及人才资源的合理配置规划,来促进企业的发展和人力资源的合理调配。随着社会经济的发展,企业之间的竞争压力增大,日常生活中文化和物质的相互渗透,越来越多的企业就开始从企业文化出发,提出构建以企业文化理念为主导的人力资源管理。随着近年来的不断发展,文化管理已经将人力资源管理提升至文化高度,对激发企业员工充分发挥自身创造力起到了巨大作用。 四、企业文化与人力资源管理互动性的具体分析 首先,企业文化和人力资源管理之间的有效互动要有个过程。企业的文化不仅是指导企业发展的理念,更是企业参与贸易竞争的优秀资本因素,所以它必然会运用到企业发展的方方面面,相应的,它必然会融入到企业的人力资源管理中去。但是这需要一个相互融合的过程。其次,企业文化和人力资源管理之间具有一定的共性,所以构建二者之间的互动性机制也是有科学依据的。所以在对二者进行互动性机制构建的研究时,要将静态中的企业文化融入到动态中的人力资源管理,做到二者的相辅相成,相互影响和促进,只有这样才能促进二者之间的互动性结合。最后,无论是企业文化的构建,还是人力资源管理的发展都是为促进企业提升自身优秀竞争力获得更好的发展以及企业员工在生产创造中实现自身价值为主要目的。在相同目的中,企业文化主要通过对员工价值观的影响和塑造来激发员工的创造力,实现自身价值;人力资源管理主要也是通过对企业生产中的具体方法作用于员工。在具体实践中,企业文化是理论指导,人力资源管理是实践指导。二者间的互动性研究是对促进企业文化建设和人力资源管理建设的正确认识。二者能相互作用、相互影响,共同促进企业的发展。 五、结语 综上所述,本文对企业文化和人力资源管理互动性研究的分析都是从二者之间的相互联系、相互作用的角度来阐述的。构建二者之间的互动性机制,有助于促进企业本身内部的科学合理建设,能够激励企业人才的创造动力。而且对企业形成自身的优秀竞争力,更好的参与国际社会经济竞争都具有积极的促进作用。虽然目前我国企业在对二者之间的互动性研究还不成熟,但是还是要在如何建立二者之间的互动模式、企业学习组织机制、社会信息收集整理以及企业文化的设计机制上多下功夫,在二者互动性研究中涉及到更多的知识领域,更加完善对企业自身文化建设和人力资源管理的互动性研究。 作者:彭艳 单位:石河子大学商学院 企业文化与管理论文:企业文化与现代企业管理论文 一、企业文化在企业管理中所起的积极作用 企业文化是一个企业的“软实力”也是一个企业在现在竞争如此激烈的市场经济下形成优秀竞争力的关键因素。企业文化建设首要任务是在运用科学发展观的基础上,围绕建设和谐社会这个当下的社会目标,在继承优良传统基础上进行创新,大胆尝试新思路、新方法,为企业的健康稳步长远发展创造良好的文化氛围,如新时期油田企业文化精神:从创业走向创新,从胜利走向胜利。因此,企业文化在企业管理中的所起作用是极其重要的。首先,企业文化对企业整体和企业每一个员工具有引导作用。主要表现在引导企业员工的思想行为和企业整体的价值取向、规范标准两个方面。如果企业的价值取向不能更好的为和谐社会服务,如果企业员工的思想行为与企业的价值取向不一致或违背企业的规范标准,企业文化就会将其纠正,并且将其引导到正确的价值取向和规范标准上来。 这是因为一个企业的企业文化一旦形成,他就有了自身的价值取向和规范标准。其次,企业文化对企业员工思想心理、行为准则具有一定的规范和约束作用。企业文化的约束功能不仅仅是传统的通过完善的管理制度来约束,更重要的是来自企业的企业文化氛围、大众行为准则和道德规范来约束。道德规范是从伦理角度、群体意识、社会舆论和共同的习俗、风尚等精神文化内容来约束企业的领导者和员工的行为。如果企业的领导者和员工违背了道德规范的标准,就会受到众人和社会舆论的谴责,并且自己的内心也会感到内疚和不安。在胜利油田的“三老四严”道德规范,即要当老实人,说老实话,办老实事;对待工作,要有严格的要求,严密的组织,严肃的态度,严明的纪律一直约束着广大大庆石油人必须严格工艺规程操作、严格质量标准管理、严格公司的规章制度,打造油田企业文化品牌,实现持续发展。再有,企业文化建设有助于提升企业的市场竞争力。企业的市场竞争力不仅仅表现在拥有什么关键技术、关键设备、运行机制和人才的竞争上,要更好的建设企业必须还要通过企业文化来塑造公司员工的团队意识,如调动起公司员工积极性,让公司员工为公司的建设、发展献言献策,提合理化的、有益公司的建议,尊重员工的劳动成果,使得公司员工觉得自己就是企业建设的一份子,在认识上与领导者保持一致,从而在行动上与企业的步调协调、一致。还有就是企业文化建设要以人为本,要关心员工、激励员工。 在我国油田企业文化的优秀内涵:创业、创新、竞争、发展。而经营理念则是以人为本,科技领先,效益至上,竞争发展。那么这些油田企业是如何做到的呢?那就是鼓励员工发挥内在动力,深入挖掘并发挥他们的最大的潜力以达到员工心理需求的更深层次,比如在企业内部举行各种竞赛活动、演讲比赛活动、技术大比拼、评比先进和技术职称的晋升等等来激励员工,最大限度的调动员工的积极性和创造力。这样企业才有可能在现代市场经济中提升自己企业的市场竞争力。最后,企业文化提升整个企业在广大公众心目中的精神面貌和品牌形象。一个企业的品牌价值是靠时间的积累,当然也是这个企业文化的积累。优秀的企业文化,对于提升企业的品牌形象将发挥巨大的作用而独具特色的,个性鲜明的有正确价值观的优秀企业文化将能够产生巨大的品牌效应。胜利油田的文化理念和经营,它是用各种鲜活生动的方式进入到每一个油田员工心中的,这样胜利油田才能够实现经济效益最大化,社会效益最优化这个经营宗旨。再比如大庆油田开发建设已经有50年了,为什么大庆油田能够在这么长的时间经久不衰,还保持着强有力的竞争力?那是因为它培育和形成了以大庆精神、铁人精神为优秀的大庆油田企业文化理念体系,并且仍然在不断地创新和发展。可见,树立企业信誉,打造品牌形象,进而扩大企业影响,是一个企业巨大的无形资产。 二、我国企业文化中存在的问题 由于我国对企业文化的理论研究起步比较迟,企业文化在我国引起关注开始于八十年代中期,虽然近年来我国的企业文化建设研究取得了长足的进步,但还是存在这样那样的问题和误解。这些误解和问题有可能成为发展健康、高效的企业文化的阻碍,从而减慢我国企业发展的脚步。比如片面的认为企业文化主要是丰富员工的文化生活的;企业文化没有属于自己的鲜明个性,抄袭模仿或照搬其他企业的,创新能力差;企业文化缺乏群众基础,认为企业文化建设与普通员工无关;企业领导者想要在短期内形成属于自己的企业文化,对企业文化建设采用“拔苗助长”的方式等等。 三、企业文化如何适应现代化市场经济 随着世界知识经济和全球化经济进程的不断加快,我国市场经济建设的发展速度也越来越快,企业之间的竞争也一天比一天激烈,各企业的领导者逐渐认识到现代化的企业管理中企业文化管理的重要性,都在建设自己的企业文化。那么企业文化如何适应现代化市场经济?(1)不断提高管理者和普通员工的素质,让所有人都参与进来,培养团队精神,增强凝聚力。(2)要正确理解和认识企业文化,勇于创新,建设有个性化、与众不同的企业文化,如大庆油田近期实施"原油持续稳产,整体协调发展,构建和谐矿区,创建百年油田"战略,这必然对油田企业文化理念体系建设提出新的要求。(3)要有耐心,要不断传播企业文化,扩大其影响力毕竟企业文化建设不是一朝一夕的事。五、结语既然企业文化与社会、企业、领导、员工等之间的关系密不可分,且与企业的生存、发展紧密相连,那么构建个性化的、优秀的企业文化,也成为建立现代企业管理体制必不可少的关键因素,也是企业成败的关键因素。 作者:田秀玲 白中霞 刘萍 单位:新疆鄯善火车站吐哈油田吐鲁番采油厂 企业文化与管理论文:企业文化与企业管理论文 1企业文化与企业管理的相融合的策略 1.1从源头入手,形成有利于企业管理的企业文化 1.1.1形成员工认同的、接受的企业文化 虽然不同的企业有不同的企业文化,但是不论是哪种类型的企业都应注重人的发展,形成以人为本的企业文化。因此在开始构建企业文化时,就应该让员工参与进来,让员工有被赏识,被重视的感觉,从而产生强烈的责任感,就会认真去遵守自己所认可的价值文化。想要增强企业内部的凝聚力、提高企业外部的优秀竞争能力,企业文化必须为企业员工所认可。 1.1.2通过创建企业优秀价值观来引导员工树立正确的价值观 企业应该根据自身已有的企业文化以及企业现有的特征,从企业的中心目标出发,确立“爱岗爱企业”的优秀价值理念。完善与之相适应的员工价值理念体系,逐步实现企业价值观与员工价值观的统一,使员工的个人目标和企业的目标相一致。 1.1.3建立企业文化评价机制和更新机制 建立企业文化评价机制和更新机制,定期向企业员工征询一些关于企业文化建设的意见,不断改进、更新企业文化,使它更能为员工所接受。除此之外,企业还可以通过引进新的外来人才,新的思想理念,来更新已有的企业文化。 1.2企业管理要更好的适应企业逐渐形成的文化 1.2.1加强制度建设 在企业文化的建设这个漫长的过程,企业应该通过建设一些制度将已有的文化建设成果规范化,然后逐步加深,使其形成员工的价值行为导向和制度化的规范。因为员工对企业文化是一个由知道、了解、认同、接受到成为员工自身的一种习惯的过程。在这个过程中,成文的刚性制度的约束与内化无形的文化的柔性疏导双管齐下,以克服人的“惰性”,让企业文化和优秀价值观在企业员工的心里根深蒂固,生根发芽,开花结果,从而使得在企业管理过程中顺利贯彻企业文化。例如,企业通过完善人力资本管理制度,采取各种各样的激励制度,不断激发员工的动力、调动员工积极性;完善各种升迁机制,使职工明白在这个企业工作,自己是有很好的发展前景的,使其围绕企业目标进行创新活动,为企业创造更大收益。 1.2.2建立长期有效的管理机制,保证企业文化建设的顺利进行 加强企业管理的基础在于企业文化体系的构建,通过构建完善的企业文化运营机制,提高企业文化建设成效,能够更好的促进企业管理水平的提升。对此,主要应从两方面进行:首先,建立有效的企业文化管理制度,在管理上明确工作职责,建立分工负责、管理协调的企业文化建设责任体系,另外,企业应鼓励员工对企业文化建设多提建议,并给予物质上和精神上的奖励等。其次,完善的教育体系和制定严格的绩效评估办法,构建公平的考核评价机制,定期对企业文化成效进行考核与完善。一旦企业的价值观、目标以及经营理念等方面得到初步形成,这时企业就要抓住时机,立即让它“内化于心”,让员工自觉的将其内化为自身的价值追求并付诸行动,使员工快速地成了一个真正的“企业人”。另外,这样做还能有助于减少企业的人才流失,减少企业的人才成本,达到双赢的效果。 1.2.3在管理过程中不断增强职工对企业文化的认识 企业在管理过程中可以通过各种形式来不断增强职工对企业文化的认识。比如说让职工参与企业的企业文化标语征集活动,进而可以了解到职工对企业文化的理解程度,对症分析,及时采取措施纠正员工对企业文化可能有的误解;通过各种企业文化宣讲活动,让职工通过学习和教育,更正确地传承自己的企业文化,并用它来约束、规范自己的行为;企业还可以定期开展员工之间的互评活动,员工自我评价和同事评价互相结合,互相学习,更好地发现自己的不足并及时改进;重视非正式组织的作用,在企业文化形成的过程当中,非正式组织的领导者有着较大的影响力,正确引导企业的非正式组织,尽量让非正式组织的力量成为企业的正能量,带动更多的群体不断向企业的文化和目标看齐。 2结论 总之,有机地结合企业文化和企业管理,有助于建立、完善了企业的经营管理体系,增强了企业的市场竞争和应对环境变化的能力,能使企业更好地在纷繁复杂的市场经济环境下可持续发展。 作者:熊铫简练丁兰兰李宴兵单位:西南大学荣昌校区 企业文化与管理论文:企业文化与人力资源管理论文 【摘要】企业文化重在建设。文章通过分析企业文化与人力资源管理之间的内在联系,提出在人力资源管理的选人、用人、育人过程中结合企业文化的建设,从而真正形成深入人心的企业文化,增强企业的竞争力。 【关键词】企业文化;人力资源管理;绩效评估 20世纪七八十年代,企业文化作为一种管理理论和管理方法逐渐从管理科学丛林中分化出来,受到越来越多的关注。但如何建设好企业文化在我国大部分企业中还存在着一些问题。如管理层对企业文化认识不够清楚,使企业文化只停留在一些空架子上,仅作为一种向外界宣传的包装,没有得到员工的理解和认同;即使有足够的认识,但在建设上总是照搬照抄成功企业的方法与模式,缺乏创新;或者刻意创新,却没有与企业管理结合起来,没有形成一套行之有效的企业文化建设的思路。文章试图说明怎样有效地在人力资源管理中塑造和传播企业文化,真正把企业文化的建设落到实处,从而形成良好的企业文化。 一、企业文化的内涵 企业文化是指企业在长期生产经营过程中逐步形成与发展的,带有本企业特征的经营哲学,以价值观念和思维方式为优秀所生成的企业内部全体成员共同认可和遵守的价值标准、行为准则、基本信念、风俗习惯和传统以及与之相应的制度载体的总和。企业文化的优秀是员工们的共同信念与价值观,企业文化主要是通过价值观的塑造激发员工使其有共同的价值观取向。 企业文化渗透于企业的一切活动之中。它是一种管理理念,即肯定人的主观能动性,以文化引导作为手段,激发员工的自觉行为,从而达到管理的效果。 二、企业文化与人力资源管理密不可分 企业文化和人力资源管理二者有着内在的联系,二者的联接点是人——这个企业中最大的财富。企业文化是人的观念层次上的一种群体价值观,它渗透在人力资源管理的各个方面,人力资源管理也反过来促进企业文化的生成、巩固与发展,二者有着相互依赖、相互依存、密不可分的关系。 人是企业中的最重要的资源,对人的管理是在一定的文化环境中进行的。企业文化是人力资源管理的软件。企业文化所提供的企业价值道德标准、道德规范和行为准则,不仅成为企业人力资源管理运作中的精神与行为依据,同时又为企业培育高素质的员工队伍创造了良好的环境和氛围。 企业文化对人力资源管理的作用是巨大的,也是无形的,它将企业的观念、价值、制度、以一种权威的形式潜移默化地输入给每一个成员,让他们遵从它,从而使企业获得一种整体凝聚力。企业文化一旦形成,就会成为约束员工行为的非正式控制规则,令员工放弃一些不适宜的行为习惯和利益取向,员工最终共享统一的价值观、荣辱感和献身精神,企业的人际关系将更加融洽,人与组织的互动关系将得到更好地处理,企业文化的凝聚、规范和激励作用有了更加突出的体现。因此,通过或利用企业文化进行管理,是人力资源管理发展到今天的必然要求,也应是企业管理层所追求的最高管理境界,是人力资源管理的优秀任务。 另一方面,被企业文化所滋润、加强的人力资源管理反过来又会促进企业文化的营造。企业文化蕴含的道德规范和价值精神固然是在一种文化环境、氛围中生成的,但最终必须内在化为职工的一种统一的精神力量才能实现。但这种内在化的过程是必须有一定外在形式作保障的,尤其是在企业文化建设的初期。 总之,企业文化和人力资源管理作为企业战略的两个方面统一在现代企业以人为本的基本理念上,毕竟一切企业行为都是通过人来实现的,但企业行为对人是有要求的,这些要求可以通过引进适合的员工和培育员工等途径来实现,这一实现是一个内在的和外在的双重化过程,而这正好是企业文化建设和人力资源管理这两种企业行为的功能,二者的结合和相互促进必会造就符合企业要求的人去推动企业的发展。 三、在人力资源管理中推进企业文化建设 在人力资源管理的关键环节——选人、育人、用人中塑造与传播企业文化,使员工了解、认同并遵循它,逐渐形成一种深入人心的企业文化;有了员工对企业文化的认同,在建设企业文化的同时最终也达到了人力资源管理的目的,从而提高企业的竞争力。 (一)在企业价值观的指导下选人 企业文化的优秀是价值观,因此企业在选人时就要将企业的价值观与用人标准联系起来,选好企业所需的人才。企业要在企业价值观的指导下制订招聘要求,在招聘甄选过程中要选择对本企业文化认同度较高的人员,对被聘者进行严格的培训和企业文化的传播,这样选择的人员既可以满足企业的要求,又可以减少企业人才的流失,尤其可以防止那些经过企业培育并在生产中获得较高技术的人员,最终因没有认同企业而“跳槽”。 (二)结合企业文化进行育人 企业文化建设的目的是让员工树立良好的职业道德和真正的职业资格。加强培训,不断提高企业员工基本素质,是建设企业文化的基础保证。 员工培训是人力资源管理中重要的一环,是企业必不可少的育人环节。培训不仅是包括使员工掌握基本的岗位、技术知识,更重要的是将企业的价值观传达给员工,也就是进行企业文化的培训。这是塑造企业价值观的关键步骤。培(下转第42页)(上接第22页)训是从思想上要用企业文化去整合和占领员工的思想,让所有员工都必须认可企业的企业文化,并用这种企业文化在现实中指导自己的行为,使员工自觉地把个人目标纳入到企业目标的轨道,激励员工的责任感。 因此,企业应全方位的重视企业文化的教育工作,并投以一定的人力、经费,要尽最大努力,给员工提供良好的培训和学习机会,让他们真正学到自己想学的东西,不断丰富自己的知识面,拓宽视野,不断进步。 (三)企业文化与用人 企业人力资源管理用人的目的就是为了达到人的最大效能,绩效评估可作为衡量用人结果的标准。企业文化对业绩也有很大的贡献。良好的企业文化具有使全体员工团结一致的凝聚作用,使员工产生“认同感”,积极参加企业的事务,为企业做出自己的贡献,还可以提高企业经营管理水平,优化企业结构,提高企业整体素质,从而提高企业业绩。 绩效评估的有效实施需要有优秀的企业文化,因为优秀的企业文化可以调整员工的行为准则、价值观,使他们在特定条件下采取正确行动,促进组织绩效的改进。设计绩效估评方案时,以定义绩效为基础。企业文化与企业战略为定义绩效确定了明确的方向;同时企业文化对绩效反馈的方式、重视程度都有很大影响。因此在员工的评估体系内,将企业价值观念的内容注入,营造一个坦诚和信任的企业文化氛围,并建立健全奖励制度,作到遵守企业文化的人受到奖励,不遵守企业文化的人受到惩罚,通过奖惩的办法,使企业文化根植于员工的头脑之中。 我国企业文化建设与人力资源管理正处在探索阶段,面对经济全球化及加入WTO后我们面临的严峻挑战,只有结合我国国情,借鉴国外先进的管理经验,重视企业文化的建设,用企业文化理论进行管理,同时在人力资源管理中注重企业文化的建设,才能提高企业的竞争力。 企业文化与管理论文:论企业文化与企业管理的关系 【摘 要】企业文化是企业的一种无形资产,因此有人将其称之为企业的“灵魂立法”。一个企业真正有价值、有魅力、能够流传下来的东西,就是它的企业文化,并且将这种文化运用到企业的管理中去,在管理中塑造企业的文化形象。 【关键词】企业文化 管理 宣传 进入21世纪,经济全球化的浪潮更加汹涌澎湃,而作为当代世界经济主要特征的国内外市场的激烈竞争和企业之间的兼并进一步加剧,如何在新的形势下谋求企业的生存和发展,实现企业的奋斗目标,美国著名的麦肯锡咨询公司提出了“协作竞争、结盟取胜、双赢模式”的21世纪企业新战略,而美国《财富》杂志则指出,没有强大的企业文化,没有卓越的企业价值观、企业精神和企业哲学信仰,再高明的企业经营战略也无法成功。 一、企业文化与企业管理的关系 企业的生存与发展,人是企业的优秀动力,管理就是解决人与人之间的矛盾,领导与员工、员工与消费者、员工与员工之间的各种矛盾等,管理支配着企业的规章制度、组织结构战略决策等等。企业文化是以精神和意识层面反映着人的气质和风格。企业文化不是简单的“企业”+“文化”,更不是附庸风雅借以装饰企业的文化。企业文化是一个信念、价值观、理想、最高目标、行为准则、传统、风气等内容的复合体;企业文化是一种精神力量,用于调动、激发目标对象作出贡献;企业文化是企业的精神支柱,从深层影响着每一个员工的生活态度、价值取向以及个性特征,对企业组织的影响,对组织成员的精神培养,对组织机体运行秩序的维护,对组织协作能力的巩固和凝聚,对组织创新能力的提升,其作用都将是巨大的。也就是说企业文化是企业的一种力量,是巨大生产力的推动者。 1.企业文化建设与企业管理相互包容关联的关系 按照建立现代企业制度的要求,将企业文化建设与完善企业规章制度紧密结合起来,导入管理文化的内涵,致力于管理、制度和科技创新,将企业文化分为管理文化、制度文化和人文文化,按照依法治企、以德治企、文明建企的行为规范和管理理念,努力打造高品质的企业文化,使企业管理逐步走上制度化、规范化、科学化、人文化轨道。按照党的十六大提出的尊重知识、尊重人才、尊重劳动、尊重创造的精神,坚持以人为本理念,充分利用企业文化的激励功能,全方位调动员工的工作积极性和主动性,努力增强企业凝聚力和活力,以与时俱进和奋发有为的精神,不断丰富企业文化建设的内涵,达成以先进文化引领企业发展的共识,从而提升企业的形象,为企业的发展注入强大的推动力。 2.企业文化建设与企业管理的互促共赢关系 围绕企业改革和发展两大任务,企业文化的任务就是要引导员工树立市场观念、竞争观念、效益观念、自主择业观念,以加强企业管理,实现企业文化建设与企业管理的双赢。体现在企业文化建设与企业管理目标的一致性;企业文化建设与企业管理作用对象的一致性;企业文化对企业管理的保证作用;企业文化对企业管理的导向作用。 二、企业文化建设与企业管理相互补充完善的关系 企业文化是一种经营管理文化,属于管理理论范畴。企业文化建设与企业管理的关系两者并存于企业生产经营管理的实践活动之中,有不少相互补充完善的关系。主要表现在: 1.观念上的互补性 在市场经济条件下,人们的世界观、人生观、价值观取向均较计划经济时代有深刻的变化和很大的转变,企业管理功能受市场和人们思想意识以及企业实际的影响,不可能发挥出人们想象中的、理论上的全部功能,或多或少存在不足,企业文化则可以弥补企业管理功能中的不足并给予补充、完善。 2.协调上的互补性 管理是一项系统工程,要及时解决企业管理中存在的各种矛盾和问题,在不能用行政命令、强制压服的手段时,就需要通过企业文化的协调、说服、批评与自我批评的方法来改善关系,缓和紧张气氛,以达到保持企业内部的团结和谐。 3.吸引力上的互补性 亲和铸就企业魂,和谐造就企业人。在企业,员工是工作的载体,他们所拥有的知识对企业的价值(是否有用),工作对企业的作用(是否愿意奉献),企业吸引力、凝聚力强不强,员工是否对企业有依附感、归属感,除加强企业管理,为员工谋福利外,还需要通过加强企业文化建设,培育企业精神,把企业精神作为凝聚人心的精神支柱,让职工对企业有自豪感、满意感,从而促使员工更好地为企业的生产目标而努力工作。 三、企业文化是企业管理的重要内容 “一定的企业文化,是特定的历史文化积淀在企业发展过程中的功用性结晶,体现为一种多重内容复合的复杂系统,以一定的哲学思想为指导,以约定俗成的社会行为准则和道德规范为基础,以企业家的成功理念和企业成功经验相结合形成的具有企业自身特点的价值观、行为准则、经营宗旨为基本内容。 四、将企业文化落实到企业管理工作中 1.企业优秀文化全面渗透到各项管理工作中 企业优秀文化要全面渗透到各项管理工作中,从而提炼出管理文化,如质量文化、安全文化、营销文化、礼仪文化、饮食文化等,可以讲,管理也是文化。现在,我国企业己经进入到文化管理时代,必须高度重视人性与管理的关系,注意培养人的价值观,让各种理念在企业管理中发挥凝聚员工意志、约束和规范员工行为的作用,充分调动员工积极性和创造性,激励员工有一个与企业宗旨相一致的事业追求,进而拓展企业与社会的交融,推动企业向前发展。将企业文化全面渗透到各项经济建设和管理活动中,是企业的灵魂所在,是关系到我国企业前途和命运的大事。所以,抓好企业文化管理是企业建设好与坏的重要标志,就我国企业的状况而言,凡是经济效益和社会效益好的企业,它的企业文化建设一定是抓得好的,如“白沙”文化、“海尔”文化、“bgs”文化、“联想”文化等。 2.抓好企业内文化和外文化的结合 在企业文化管理工作中,首先,要抓好企业内文化和企业外文化的结合,在坚持本企业文化的同时,要借鉴和学习外企业的文化。如大庆的传统文化:“三老、四严”及“铁人精神”。其次,要抓好本地文化和外地文化的结合,如“雷锋精神”是我国社会主义先进文化的精髓,而美国的“罗文精神”则是西方优良文化的体现。 综上所述,时代在前进,市场经济在不断深入发展,企业要立于世界众多的大企业之林,经济要不断取得较快发展,需要更多的不断提高自身的竞争力,建立适合市场发展要求的企业文化,用巨大的精神力量凝聚广大员工,拿起企业生存发展的法宝——企业文化,多在“优秀”这一点上做文章,真正创建一大批具有世界影响力的拥有优秀企业文化的知名企业。所以,在不断加强企业文化建设的同时,不能盲目,可以借鉴,但不照搬照抄;发展企业自己的企业文化,对企业发展有着深远意义的影响,对推动企业生产力的发展尤有重要意义。 企业文化与管理论文:企业文化与绩效管理1 【摘要】企业文化作为新的管理理论日益受我国管理理论界和企业界的广泛关注,同时绩效管理作为人力资源管理的优秀也受到管理者的广泛推崇。重新认识企业文化以及如何正确处理企业文化与绩效管理的关系,对企业管理者提高管理质量有非常重要和现实的意义。 【关键词】企业文化 绩效 管理 企业文化对绩效管理体系的建立和实施运行起着一种无形的指导、影响作用。反过来,企业文化最终要通过企业的价值评价体系(绩效管理体系)、价值分配体系来发挥其功能。通过绩效管理,有助于实现企业的价值观,有助于实现在全体员工中形成的相对统一的基本假设。因此,企业文化与绩效管理之间是一种相辅相成的关系。研究发现,企业文化都无一例外的强调以下两点:一是绩效导向,二是无缝沟通。 一、塑造绩效导向的企业文化 为什么要强调绩效导向呢?一方面,我们中国人自古就有不得罪人的文化沉淀,反映到企业文化中,就是一种“老好人”文化:大家在做绩效考核时都不愿意做反面的评价。因此在考核时难免造成情感上的主观评价,所作的考评必定是含糊不清的,无法对员工形成正确有效的引导,使评价难以发挥应有的作用。 另一方面,我国许多企业由于长期受计划经济的影响,企业中形成了一种“重资历、轻能力”的文化。 以上两种文化导致的后果就是,多数员工认为考核不公平,他们的上级并没有真正客观准确地评价他们的绩效,而是想方设法,努力寻找平衡。 因此,一个企业要是使绩效管理体系得到顺利实施和有效运行,必须建立一种绩效导向的文化氛围,必须把有关“人”的各项决定——岗位安排、工资报酬、晋升降级和解雇,看成是一个组织的真正“控制手段”。因为,有关人的各项决定将向组织中的每一个成员表明,管理层真正需要的、重视的、奖励的是什么。 在这方面,联想给我们做出了榜样。联想的企业文化中有一条就是要求员工“踏踏实实工作,正正当当拿钱”,反映到具体的管理措施上,就是用人不唯学历重能力,不唯资历重业绩,一切凭业绩说话。在人才的选拔和任用上,他们有一套规范的手段和流程。不是以某个人的主观判断来决定人员的录用和选择,而是在对素质、能力综合评价的基础上,把合适的人放在合适的位置上。联想有一套从战略目标到组织到岗位责任的可操作化要求,针对业绩管理制定出可衡量指标和激励机制,在赛马中识别好马。 二、塑造无缝沟通的文化 沟通是绩效管理的一个重要特点。在大量的有关绩效管理的专著、文章中,作者们大都不约 而同地强调了沟通对效管理的作用,更有的人把沟通称作效管理的“灵魂”,可见沟通对绩效管理的作用是极为重要的。 为什么沟通如此重要?这是因为在设定绩效目标时,管理者只有同员工沟通,双方目标才能达成一致;绩效目标制定以后,管理者要做的工作就是如何帮助员工实现目标。绩效目标往往略高于员工的实际能力,员工需要跳一跳才能够得着,所以难免在实现的过程中出现困难。 另外,由于市场环境的千变万化,企业的经营方针,经营策略也会出现不可预料的调整,随之变化的是员工绩效目标的调整。所有的这些都需要管理者与员工一起,通过沟通帮助员工改进业绩,提升水平。 这个时候,管理者就要发挥自己的作用和影响力,努力帮助员工排除障碍,提供帮助,与员工做好沟通,不断辅导员工改进和提高业绩。帮助员工获得完成工作所必须的知识、经验和技能,使绩效目标朝积极的方向发展。 在绩效考核结束后,管理者还需要同员工进行一次沟通,通过沟通让员工明白自己的长处和短处,长处在今后的工作中继续发扬,短处在以后的工作中注意克服,这样不但可以使员工在以后的工作中更有目的性,而且可以通过有效的绩效管理发挥绩效管理的激励作用。 然而,在企业实际的绩效管理过程中,沟通却往往是绩效管理最薄弱、最容易让人忽视的一个环节。在笔者调查的几家企业之中,有的企业仅仅在设定绩效目标时同员工做过简单的沟通,有的企业甚至连基本的沟通都没有。在员工表现优秀的时候给予及时的表扬和鼓励,以扩大正面行为所带来的积极影响,强化员工的积极表现,给员工一个认可的机会。在员工表现不佳,没有完成工作的时候,也应及时真诚地予以指出,以提醒员工需要改正和调整。这个时候,管理者不能假设员工自己知道而一味姑息一味不管不问,不管不问的最终结果,只能是既伤害员工,也影响企业发展。 因此,我们必须强调:沟通应贯穿于绩效管理的整个过程,需要持续不断地进行,这对管理者来说,可能是一个挑战,可能不太愿意做。但必须这样做,否则,影响绩效管理的实施。而不进行有效的绩效管理,必然影响企业的健康发展。习惯成自然,搞好沟通,帮助下属改进业绩应是现代管理者的一种修养,一种职业道德,当然它更是一种责任,一个优秀的管理者,首先应是一个负责任的人,沟通,贵在坚持。 所以,企业要塑造一种上下级之间的无缝沟通的文化氛围。要塑造这种文化氛围,首先,企业高层领导应该身体力行,养成主动沟通的好习惯。作为企业文化的建设者,也是企业文化的传播者,他们的一言一行都将直接影响下级的行为和对文化的认同。我们一些企业的高管人员不妨学学前通用总裁韦尔奇的做法:抽出时间到你“大厦”的建筑现场看看那些辛勤工作的“工人”们,慰问一下他们,并适时地传播你的文化,这对搞好工作非常有效。 通用电器在自己的价值观里,明确提出痛恨“官僚主义”,提倡管理人员深入基层,进行调查走访,韦尔奇经常找一些中层和基层主管进行沟通,他的一句名言就是“沟通、沟通、再沟通”。在沟通的同时,形成一种高层领导的定期沟通制度,这对于无缝沟通的企业文化的形成能起到很好的促进作用。不管是大型公司,还是小型企业,作为高层管理人员,安排一些时间,单独会见一下那些来自公司基层的员工,是非常必要的。当然,会见的职工可以是表现突出的,也可以是问题员工,倾听他们的意见和建议,了解基层的真实情况,保持沟通的顺畅,不仅能使您更具亲和力,而且能使组织减少官僚作风。 对一些中层或基层的管理人员来讲,要接受这种文化并自觉地把它作为自己管理工作的一个部分,我认为需要做以下两个方面的工作:一是开展卓有成效的培训,在培训中一方面要讲清楚有效沟通的重要意义,另一方面也要传授一些沟通方面的技巧,消除由于方式不当造成的沟通不畅。二是通过绩效管理进行强化,通过设置这方面的指标引导管理人员重视沟通。 企业文化与管理论文:企业文化与人力资源管理战略研究 【摘 要】企业文化对企业实施人力资源管理战略有很大影响。本文首先分析了国内外学者对于企业文化与人力资源管理战略的研究成果,研究了国内企业在处理企业文化与人力资源管理上取得的成果和存在的缺陷,然后针对国内企业文化如何更好应用于企业人力资源管理战略的制定给出了自己的建议。 【关键词】人力资源 战略 企业文化 随着经济全球化步伐的加快,企业面临的问题将更加复杂和残酷,企业之间要在财力,物力和人力资源上开展更加激烈的竞争。企业文化在吸引人、留人上势必将起到越来越重要的作用。如何构建一种基于企业文化的人力资源管理体系,真正让企业文化成为企业成长和发展的强大和持久的动力,便成为当前企业的重要任务之一。 1 人力资源管理和企业文化概述 人力资源管理是利用人力资源实现组织的目标,它包括对人力资源外在要素和对人力资源内在要素量的管理和质的管理,它具有综合性、实践性、发展性、民族性和社会性等特点。 人力资源管理活动是执行人力资源管理基本职能的过程。它包括人力资源规划、工作分析、个体差异分析、招聘与选拔、培训与开发、绩效评价、激励、工资与福利、沟通等。 人力资源在社会经济进步和发展中的作用越来越被人重视,人力资源优势的独特性更成为企业优秀竞争力,人力资源已成为企业的第一资源,是企业价值创造的最重要驱动者。企业文化是人力资源管理首先要考虑的问题,企业文化是以管理为目的的文化和以文化为载体的管理理论的有机结合,是企业的灵魂组成。 文化对企业经营的影响是全方位和全过程的;文化资源和文化资本成为现代经济新的增长点;企业已经从产品竞争、技术竞争的层面变迁为更好层面的文化竞争。通过对企业文化和人力资源互动、互补和匹配关系的考察,有助于企业更系统和更有效地来开展文化管理和人力资源管理。使企业的人力资源管理活动凭借企业文化这个有机体充分发挥成效。 2 我国企业文化与人力资源管理战略存在问题 企业文化就是重视人的作用,人力资源管理也不例外的重视人的作用,他们都重视以人为本的管理。企业文化和人力资源管理对人的管理更好的实现了刚性管理和柔性管理的相结合,能够互通有无,弥补不足,达到更好的效果。 近几年,中国企业逐步形成了自己的企业文化体系。企业大致形成了以变革创新、求真务实、诚信合作为目标的价值观;企业基本建立了以用户至上,用心服务的服务理念;企业基本上建立了向管理要效益的理念,加大管理的改革力度;很多企业都制定了战略目标,通过全面创新,求真务实,把企业做大做强;企业力求机制创新,在竞争上岗,绩效考核,薪酬结构,教育培训,职业发展等几个方面有所进展。 当然由于中国企业发展时间较短,对于形成自己的企业文化也存在一些不足:企业文化的理念先进,实践落后;对企业文化的宣传不足,员工参与不积极;传统企业文化的存在,影响了“以人为本”的文化氛围和人才环境的构建;企业文化建设局限在表层且花样单调,形式呆板,对于企业理念、优秀价值观等深层次的企业文化建设显力不从心等。 这些问题的存在导致在利用企业文化建立人力资源管理战略上也出现了一些问题: (1)人力资源管理是人力资源管理部门的任务。将人力资源作为一个内部管理部门,具体为业务部门提供必要的人力资源服务和支持。当谈到人力资源管理时,企业领导和员工就想到是属于企业人力资源部的工作职能,理应由人力资源部片面负责。 (2)人力资源开发重视外部招聘不重视内部培养;重使用轻培养。企业过分重视外部招聘而忽视了建立企业内部员工的人力开发机制,往往寄希望于外部招聘的人才上,希望能将企业做大做强,提高企业管理效能和优秀竞争力,造成极大的人力资源管理成本投入。 同时,在开展人力资源开发工作时,往往只注重员工的有效使用,而忽视了员工的培训与继续教育;只注重对学历层次低的员工进行培训,而忽视了对高层次员工的深入开发。 (3)人才安排结构不合理,不能人尽其才。策略性人力资源管理在企业决策中所占的比重甚少,多数企业虽然设有人力资源管理部门,但却往往是企业高层的附庸,所从事的多是行政事务性工作,活动范围也极为有限。 (4)人才激励和约束机制不健全,不能充分调动员工积极性。缺乏有效的。在对员工进行管理时,往往重激励、轻约束,激励时又往往重物质激励而轻精神激励。许多企业往往持有“有钱能使鬼推磨”的观点,试图凭借诱人的薪酬来吸引并留住人才,从而放弃必要的人力资源的开发与管理。 3 与企业人力资源管理相适应的企业文化的建设 要改变上述情况,必须要转变观念,积极推行人力资源管理变革,树立“以人为本”的人力资源管理理念,建立基于企业文化的人力资源管理体系。 因此,企业如果引入企业文化来加强对员工的柔性管理,将成为传统人力资源管理的有益补充,弥补由传统人力资源管理产生的不足与偏颇。这样,人力资源管理才能得到最佳管理效能。怎样才能将两者结合起来呢?笔者建议从以下几方面进行: (1)处理好企业文化的优秀价值观与企业的用人标准的结合。人力资源经理人员在设计招聘政策时,要让员工了解企业文化,特别是企业的优秀价值观;并且对招聘主管人员与用人部门经理进行严格的技能培训,录用与本企业文化契合程度较高的人员;同样,也要制定相应的员工发展政策,只培养与发展那些与本企业文化契合程度较高的员工。 (2)在企业培训的全部过程中贯彻企业文化的优秀价值观,同时通过企业培训,强化、试验和改进企业文化。在企业各类培训活动中,将企业文化的优秀价值观在这些活动中不经意传达给员工,潜移默化地影响与改变员工的行为。 (3)对员工的绩效考察和激励措施要充分结合企业文化。在企业的绩效与激励管理体系内,要将企业价值观的内容作为考评与激励的一部份,将企业优秀价值观用各种职业化行为标准来具体描述。 (4)建立基于企业文化的选才,育才,用才,留才等一系列措施。企业文化通过员工培训方式使其不仅仅是知识的传授、技能的提高,更重要的是观念的更新、态度的改变。企业文化与人力资源管理结合,将企业价值观念的内容注入,作为多元考核指标的一部分。必需借助企业文化与人力资源管理体系结合以弥补其他方面的不足。在企业内部营造宽松、自由,对员工充满人性的关怀和情感激励的环境。 4 总结 能否处理好企业文化和人力资源的开发与管理的关系,已经成为决定一个企业竞争实力的根本因素,甚至是决定因素。我国企业必须正视目前人力资源开发与管理中存在的欠缺和不足,认识到企业文化对人力资源管理的影响,并在今后的发展过程中更新观念,努力改善,只有这样,方能在日益激烈的国际竞争中立于不败之地。 企业文化与管理论文:论企业文化与现代企业管理 摘 要:追溯了企业文化与现代企业发展的历程,研究了企业文化与各管理环节的关系,探讨了企业文化塑造与变革的思路。? 关键词:企业文化;现代企业管理? 1 企业文化与现代企业发展? 19世纪末到20世纪初,西方工业发展到以大机器和生产流水线为主要生产方式的阶段,企业经营者主要关心的问题是生产效率和投入产出比,在这种条件下,泰勒的科学管理模式和韦伯的“科层制”的提出导致了一系列理性化的科学管理实践。但是,它们都是基于“理性经济人”的假设,认为人的行为动机就是为了满足自己的私利,工作的目的是为了得到经济的报酬。科学管理理论对企业提高生产效率和当时的工业化进程产生了深远的影响。20世纪30年代,“霍桑实验”使人们注意到组织中的人际关系、非正式群体等因素对组织效率的影响,开始关注包括自我实现在内的人的社会性需要,于是导致了一系列激励理论的出现。这些理论强调人际关系在管理中的重要性,以人的社会性为基础,提出用“社会人”概念来代替“经济人”的假设。20世纪五六十年代,系统论的应用和权变理论的发展导致了西方组织管理在20世纪70年代的“战略热”和“系统热”,即重点由组织内部的管理转向战略管理,强调组织结构和系统的协调与适应能力。20世纪80年代初,随着日本企业的崛起,人们注意到了文化差异对企业管理的影响,进而发现了社会文化与组织管理的融合——企业文化,它是企业发展到一定阶段,企业领导人用其在企业创业阶段形成的价值观和经营理论教育新成员,并在此过程中将全体员工的价值认同和行为方式整合成统一的价值体系和行为准则,从而形成了独具特色的文化管理模式,以文化的力量推动企业的长期发展。 ? 2 企业文化与各管理环节的关系? 2.1 企业文化与现场生产管理? 生产现场的有效管理是提高生产效率的重要环节,重视对企业操作层面的现场生产管理是企业经营管理体系中的根基。企业文化是自成立就已经存在的一种行为方式、工作氛围及价值观,只要有企业就肯定有企业文化,但企业文化有优秀的企业文化和劣势企业文化之分。企业文化的好坏对于现场生产管理的高效性同样也有至关重要的影响。如果说企业的员工中对于生产管理的标准化操作规程没有形成统一的认识与内心认同,生产管理现场的局面不可能会是整洁而有序。反过来如果企业里存在优秀的企业文化氛围,从生产员工新入职就进行专业岗前培训与企业文化系统培训,让员工统一对企业远景、使命、价值观有所认识,了解自身岗位的重要性等,则无疑从根本上唤醒员工的企业主体意识,明确责权利的关系,同时也为有效导入5s等生产管理规范流程奠定良好的基础。? 2.2 企业文化与质量管理? 质量是企业生存的基础。现在的许多企业在企业文化当中对企业质量管理均有表述,另外,质量管理对于企业品牌的建树、营销管理的成败、成本管理的控制等方面都起着重要的影响作用。? 2.3 企业文化与成本管理? 随着市场经济的发展,同行业之间竞争到最后关头,无疑是形成了成本控制的竞争。因此许多生产性企业在企业文化建设中特别重视以成本核算为基础的企业管理体制的文化导向,从统一员工认识上花功夫,强调成本管理的重要性,激发员工爱企、爱岗的主人翁精神。通过企业文化建设来弥补制度建设中的不足,从“要我节约”的被动式成本管制管理转变为“我要节约”的主动型全员成本控制管理的良好管理氛围。? 2.4 企业文化与环境管理? 环境是人们对于一家公司最直接、最容易观察到的文化内容,建筑和办公环境设计可以反映出一家公司的企业文化理念及其深层次的假设。此外,在建筑和环境的其它安排方面,我们也可以了解到一家公司的文化,像体现员工福利待遇的员工餐厅、休息室、卫生间等的装饰安排,可以看出这家公司在人性化方面的基本想法。所以如有条件,公司在搬迁新办公场所时就应考虑和企业文化理念相适合,在建筑和室内装饰方面充分体现价值观和基调,因为这些可以暗示文化所强调的是开放的还是封闭的,公司重视的是创新还是原则,工作中体现的是团队还是个人,员工是平等的还是有级别区分。? 3 企业文化塑造与变革的思路? 3.1 分析内外因素,提炼企业优秀价值观? 首先,根据企业性质,判断企业文化的类型。像商场则可根据本身的经营特点提倡“顾客至上、一切为顾客服务”的价值观;而工业企业可以从产品出发,树立“向社会提供最优产品”的价值观。其次,要考虑企业的成员及其构成。每一个人在进入企业成为企业一员以前,大都形成了自己的价值观念,个人的价值观与企业的优秀价值观是相融、互补,或是互斥,这些关系错综复杂,直接影响到企业的价值观能否为每一个员工所接受。如果他们接受了企业的价值观,就可能带动一批员工,从而有利于促进企业价值观为全体员工所接受的过程。再次,要考虑企业外部环境的影响。企业文化的内涵要反映出环境的复杂性和紧迫性所带来的挑战和压力,对企业内部要保持较高的整合度,对外要有较强的适应性,通过对企业主导价值观和经营理念的改革推动企业发展战略、经营策略的转变,使企业文化成为蕴藏和不断孕育企业创新与企业发展的源泉,从而形成企业文化竞争力。? 3.2 把握企业形象,选择文化定位? 第一层,理念文化定位。包含的要素一般有:企业的经营宗旨、价值观、企业精神、社会责任感、经营哲学等深层次的无形因素,它是决定企业ci战略价值的基础。第二层,行为文化定位。主要包括两大类活动所体现出来的文化内涵。一类是企业生产经营方面的活动,如生产组织、市场营销等;另一类是非生产经营活动,如员工的教育培训、文娱体育运动、社会公益活动等。第三层,形象文化定位。形象文化呈现一种表层文化的特征,它主要通过企业的建筑物、工厂环境、品牌商标、图案标志、产品包装等有形的物质表现出来。? 3.3 加强培训学习,让员工接受新的企业文化? 培训是促使文化塑造与变革的一个重要策略,在文化变革的实施计划安排就绪后,就要督促员工参与培训、学习,让全体员工接受培训。通过专门培训,让员工知道什么是企业文化,企业文化有什么作用,企业为何及如何实施文化塑造与变革,新的企业文化对员工有什么新的要求,认识企业现有文化状态与目标文化的差距。还可利用各种舆论工具,如广播、闭路电视、标语、板报等大力宣传企业的价值观,使员工时刻都处于充满企业价值观的氛围之中,通过耳濡目染融入企业文化。? 3.4 领导身体力行,信守维护价值观念? 企业领导者的模范行动是一种无声的号召,对下属成员起着重要的示范作用。因此,要塑造和维护企业的共同价值观,领导者本身就应是这种价值观的化身。他们必须通过自己的行动向全体成员灌输企业的价值观念。首先,领导者要坚定信念。其次,要在每一项工作中体现这种价值观。再次,领导者要注意下属成员的感情沟通,重视感情的凝聚力量。以平等的真诚友好的态度对待下属成员,就会取得他们信任。? 3.5 建立激励机制,巩固强化企业文化? 价值观的形成是一种个性心理的累积过程,这不仅需要很长的时间,而且需要给予不断的强化。人们的合理的行为只有经过强化以肯定,这种行为才能再现,进而形成习惯稳定下来,从而使指导这种行为的价值观念转化为行为主体的价值观念。因此,考评内容应是企业文化的具体化和形象化。员工晋升时,要考虑他是否与企业文化相融合,对于那些没有好好工作,并难以和企业文化融合的人员,使其离开企业,让员工明白企业在鼓励什么,在反对什么。? 3.6 选树先进典型,大力宣传企业楷模? 成功的企业总是十分重视发现企业的楷模,宣传企业楷模,鼓励和提倡人们向英雄人物学习,使他们不仅为员工所熟悉和称道,而且也为员工所效仿。在树立先进的过程中,一是所确立的企业先进典型必须和企业文化价值保持一致性;二是肯定英雄的价值,必须通过多种渠道来进行,要全方位、多角度地对先进人物进行肯定、宣传,求得员工的一致认同;三是尤其要重视从普通员工中发现并树立卓越不凡的先进人物;四是要注意经常地推出英雄形象。? 3.7 创设特定情境,加深文化价值感受? 一个内涵丰富、形象生动的场景给人留下的印象会极其深刻,对人心灵的震动也更大。因此,成功的企业无不刻意创设特定的情境,通过启发员工对情境意义的领会,加深他们对于企业所强调的文化价值的感受。创设企业情境的做法有两个方面。其一是采取某些具有象征性和戏剧性的做法,明白无误地告诉全体员工该怎么做,达到强化员工的意识、促使其行动的目的。如我国海尔电冰箱厂,在创建初期生产出了一批有质量缺陷但并不影响使用的电冰箱。厂长把全厂员工集合在厂区,亲手把这些冰箱一台台砸烂、碾碎,换来的却是全厂上下对质量空前的责任感和使命感,海尔电冰箱厂也由此走向成功。其二是举行礼仪和庆典活动,对企业员工产生潜移默化的影响。如日本企业中,全体员工每天清晨都要在上岗前集体高诵厂训、高唱厂歌,重复和强化企业和工作的宗旨、规范,使企业文化观天长日久地植根在脑海中。? 3.8 通过情感熏陶,使员工更加忠于企业? 情感熏陶是指,通过多种形式直接影响员工的情感,从而影响员工的行为。通常,情感熏陶通过两种方式来进行:一种是通过员工之间相互交往来交流感情。例如,日本企业的领导人常常对员工的生育、生日、婚礼、晋升进行祝贺,送贺卡、鲜花、蛋糕等;员工遇到生病、家中有人亡故、意外灾害也会受到由衷的慰问。通过这些,员工在感情上把自己和企业放在一起,更加忠于企业。另一种做法是通过开展健康的业余文化活动,陶冶人们的性情、节操。日本企业常以柔道、插花、棒球等形式,引导人们的情趣,丰富人们的感情生活。国内企业也有较好的传统,如书法、绘画的交流,建立各种兴趣的人组成的协会,举行体育比赛、文艺汇演等都使员工的性情得到陶冶,而且文化活动本身也为企业提供了一个增进员工间相互了解的机会。 企业文化与管理论文:试论企业文化与管理沟通的关系 随着人类社会的发展,产生了群体活动和行为,从而产生了管理活动或管理行为,而在一个群体中,要使每一个群体成员能够在共同的目标下,协调一致地努力工作,就绝对离不开沟通。沟通,是人类活动和管理行为中最重要的职责之一。因此,组织成员之间良好有效沟通是任何管理艺术的精髓。那么,管理沟通与企业文化究竟有什么关系,它们之间的区别何在,这也是需要澄清的问题。 管理沟通是管理学中的一个分支,它是一门交叉学科,是以管理学、心理学、社会学、公共关系学等学科为基而建立起来的新型学科。管理是人类最重要的活动之一,自从人们开始形成群体去实现个人无法达到的目标以来,管理工作就成为了协调个人努力沿着组织确定的方向所必不可少的因素。美国著名管理学家哈罗德。孔茨认为:“管理就是设计和保持良好环境,使人在群体里高效率地完成既定目标。”既然如此,为了设计和保持一种良好环境,为了使人在群体中能够高效率地工作,就需要沟通。 中国有句俗话:一言能使人笑,一言也能使人跳。这就极其形象地说明:沟通既是一门科学,更重要的是一门艺术。沟通的重要性越来越受到人们的重视,沟通的作用在市场经济的今天正日益发挥出强大的作用。为了更好地与人沟通,也为了更好地掌握沟通这门艺术,也为更好地发挥同学们的管理才能,都有必要掌握管理沟通技能和技巧。 管理沟通是企业人在一定的企业文化背景下的相互之间进行思想和意识的双向的传递过程。海曼(haimann)对沟通的定义是:“传递思想,使别人理解自己的过程。”这暗含着沟通是一个互相交流的过程。有效的沟通就是为了活动的启动、协调、反馈及中间流程的纠正等目的而互相交换思想和看法。 优秀的管理者必然有良好的沟通技能。正如巴纳德指出的:“当然,对现代高层管理者而言,一个最重要的限制,也是最为突出的严重困难就是写作或会谈能力的缺乏,不能将复杂情况用明白易懂的语言表达出来,而对这些情况只有这些管理者有所了解。”管理学大师德鲁克(drucker)说:“一个基本的技能,就是以书面或口头的形式组织和表达思想,你的成功依赖于你通过口头和书面文字对别人的影响程度,这种将自己思想表达清楚的能力可能是一个人应拥有的最为重要的技能。”沟通的技能对所有管理阶层工作的功效都是很关键的。计划和实施的成功程度与沟通技能直接相关。 一、沟通的概念和模式 《大英百科全书》的解释:沟通就是“用任何方法、彼此交换信息。即指一个人与另一个人之间用视觉、符号、电话、电报、收音机、电视或其它工具为媒介,所从事之交换信息的方法”。《韦氐大词典》解释,沟通就是“文字、文句或消息之交通,思想或意见之交换”。拉氐韦尔(haroldlasswell)解释:沟通就是:“什么人说什么,由什么路线传至什么人,达到什么结果”。著名管理学家西蒙(h.a.simon)认为:沟通“可视为一种程序,借此程序,组织中的一成员,将其所决定意见或前提,传送给其他有关成员”。从管理学的角度,特别是从管理者工作职能特性的要求出发,综合各种沟通的定义把沟通定义为:沟通是信息凭借一定符号载体,在个人或群体间从发送者到接受者进行传递,并获取理解的过程。 沟通的基本模式是:谁向谁说了什么而产生了效果。根据这个模式,有三个沟通要素被认为会对信息的效果产生重要影响:沟通者(communicator),内容(content),接受者(receiver)。 对任何沟通效果而言,信息发送者都是很关键的。沟通的信息发送者所发送的信息源的可信赖性、意图和属性都很重要。“研究的证据表明,对沟通的反应常受到以下暗示的重要影响:沟通者和意图,专业水平和可信赖性”。但到了接受者能区分信息和来源的时候,信息来源可能就要失去它的重要性了。但如果不能作出这种区别,沟通者就变得非常关键。 影响沟通效果的另一个重要因素就是信息的内容。信息的内容可以用两种方法构筑出来。第一,利用情感诉求:“从总体看来,现有的证据表明,当听众中的情感强度上升了,对沟通者所提建议的接受程度并不一定相应地上升。对任何类型的劝说性沟通而言,这种关系更可能是曲线形的。当情感强度从零增至一个中等程度时,接受性也增加;但是情感强度再增强至更高水平时,接受性反而会下降。”这就表明情感强度在高与低的两头时都可能有钝化的作用。中等情感强度是最有效的。然而,在现实中,对某信息应施用多少程度的情感诉说还要靠主观判断。第二,沟通可构筑在理性诉求的基础之上。有一个研究报告给出以下建议:“在劝说型的沟通中,对非人格化的主题给出了一系列复杂的论据,通常明确地给出结论比让听众自己得出结论更为有效,特别是听众一开始不同意评论者的主张的时候更应如此。”“从长远来看,给出双方面论据相对于只给出单方面论据更有效。如果听众一开始就同意评论者的主张,而后来又不会处于反面宣传之中,那么提供双方面的论据就没有只提供单方面论据有效。”我们从以上分析可以推断:一个令人信服的单方面观点沟通,能使人们转向期望的方向,至少可以是暂时的,直至他们听到问题的另一方面。然而,双方面的沟通效果都是持久的。它为听众提供了消除或不理睬负面看法而保留正面看法的基础。“一个可能的假设表明,在开始时给出主要论据收到的效果最好,在这种情况下,人们开始时对沟通的兴趣很小。”在开始时兴趣就很高的情况下,其他的因素如接受者的个性和倾向,及沟通者、消息的内容等,对表达更为重要。这些因素的相关组合可构成特定情况下的最佳表达。 接受者是沟通中的第三个重要因素。个人的个性及他所处的群体都很重要,个性可从总体智力(generalintelligence)和需求倾向(needdisposition)两方面来考虑。第一,具有较高智商的人,由于他们具有正确推理的能力,所以当他们处于以下这种类型的劝说沟通之中时,比智商较低的人更易受影响,这种沟通主要依赖于印象的逻辑论证。第二,具有较高智商的人,由于他们具有很好的批判能力,所以当他们处于以下这种类型的劝说沟通之中时,比智商较低的人更少受到影响。具有很强自尊心的个人更倾向于自己思考,而不会放任自己过分地受外界影响。个人所处的社会群体也会对沟通产生重要的影响,特别当这种沟通违背这个群体的文化惯例时,表现尤为强烈。一个人的态度很大程度上依赖于他所属群体的观点和态度,特别是在他很珍惜在这个群体中的成员这一身份时。研究表明:“在一个群体中最珍视其成员身份的人,他们的观点最不易受那些违反原则的沟通的影响。”这就表明对一个群体的归附程度和这个群体文化准则的内部化之间有着直接的关系。因此,企业文化对沟通者的沟通中的接受者的影响是十分明显的。 二、沟通的内涵和途径 从沟通的定义中,可以得出沟通的内涵:传递、理解、符号载体等。传递:沟通首先是意义上的传递。如果信息和想法没有被传递到,则意味着沟通没有发生。即说话者没有听众或写作者没有读者都不能构成沟通。因此,哲学问题“树林中一棵树倒了,但却无人听到,它是否发出了声响?”在沟通的背景下,答案是否定的。理解:要使沟通成功,意义不仅要被传递,还需要被理解。如果有人给我写了一封信,这封信是用日语写的,这封信我也确实收到了,但我对日语一窍不通,那么不经过翻译就意味着沟通没有发生。故沟通是意思上的传递与理解。完美的沟通如果存在的话,应是经过传递后被接受者感知到的信息与发送者发出的信息完全一致。符号载体:一个观念或一项信息并不能象有形物品一样由发送者传送给接受者。在沟通过程中,所有传递于沟通者之间的,只是一些符号。语言、表情、身体动作等都是符号。传送者首先要把信息“翻译”成符号,而接受者则进行相反的“翻译过程”。由于每个人“信息-符号储存系统”不相同,对同一个符号(例如语言词汇)常存在着不同的理解。如“定额”这样一个词汇,对不同的管理层有着不同的含义。高层管理者常常把它理解为需要,而下层管理者则把它理解为操纵和控制,并由此产生不满。问题在于,许多管理人员并没意识到这一点,忽视了不同成员“信息-符号储存系统”的差异,自认为自己的词汇、动作等符号能被对方还原成自己欲表达的信息,但这往往是不确的,而且导致了不少沟通问题。良好沟通不是双方达成协议而是双方理解协议本身,要想达成协议必需有良好的沟通,但良好沟通并不意味着能达成协;理解我的观点但并不代表接受我的观点;只有接受我的观点才能达成协议;要想双方达成协议必需有多种条件,如沟通良好与否、双方根本利益是否一致、价值观念是否类同等。又如在谈判过程中如果双方存在根本利益的冲突,即使沟通过程中不存在误解,谈判双方沟通技巧十分娴熟,往往也不能达成协议,即使沟通双方每个人都充分理解了对方的观点和意见。 沟通的实际运作可通过多种途径。口头沟通可能是运用最广泛的方式。文字沟通(包括书面和屏幕形式)及音频/视频沟通(包括远程通讯)在现代社会中是同等重要的沟通途径。然而,沟通不仅仅是上述几种方法,在人们面对面地交流时,眨一下眼睛,用手指轻轻地弹一下等都是同样重要的沟通方法。在某些公开场合,携带旗帜或其他标志物都有一定的含义。有时,一个人的衣着和身体姿势也可能具有非常重要的含义。有时非语言沟通比其他沟通方法更为重要。 口头沟通:这是运用最为广泛的沟通方式。它是一种高度个人化地交流思想、内容和情感的方式。口头沟通与文字沟通相比,为沟通双方提供了更多的平等交换意见的可能性。人们通过沟通信息的内容培育相互之间的理解。但它也有局限性。一是语义,不同的词对不同的人有不同的意义。二是语音,语调使意思变得复杂,不利于意思的传递。意思会因人的态度、意愿和感知而被偷换。人们推知的意思可能是正确的也可能是不正确的。据估计,在口头沟通中最终原汁原味地保留下来的内容不超过原来信息的20%.在不同的企业文化背景下,对同样的语言,会有不同的理解,或者在同企业内部,由于文化认同不一,也会产生语言沟通的很大偏差。 文字沟通:在缺乏面对面的接触或远程通讯设施的情况下,这种沟通方式是传递信息非常有价值的工具。特别是在面对很多人传递同一信息而且还需有一个永久存档时,这种方法尤其有用。沟通者可以精确地表达他所想传递的信息,并有机会在给接受者发送之前充分地准备、组织这则信息。文字沟通的其他问题有:不能得到即时的反馈,有关的部门没有机会对该信息进行讨论。现代通讯技术能够在一定程度上解决这些问题。但从个人化和说服力的角度来看,这种沟通的效果是有限的。企业文化的差异,会导致对文字含义的不同理解。在一个有数千名职员的大型企业中,文字沟通可能是最方便的沟通途径。但必须运用文化进行理解整合。 音频/视频/通讯沟通:通过高度发达、高效的通讯/音频/视频辅助设施来使沟通变得更为有效,这种现象近年来日益增多。视觉感知是影响思想的一个很有潜力的工具。人们更易于理解并保留视觉印象而不是文字印象。由于人脑保留视觉形象的时间比保留语音文字的时间长,所以,现代通讯技术可作为一个极好的工具用来支持和强化其他形式的沟通。正在出现的“信息高速公路”就是一个例子,它能为增强沟通效果发挥重要的作用。有利于在一个语境下,理解信息传播者的真实含义。 三、沟通的风格 随着社会文化的变迁,沟通的模式也要相应地改变。作为经营管理环境的一部分,企业文化因素在企业管理沟通的有效实现过程中起着关键的作用。企业文化上的不同可表现在思维模式、信念、价值观及共同的风俗习惯等方面,也可表现为信息处理方式的不同。在统一的企业文化中,信息处理是直接的、线性的。坚持按进度表行事、准时性等是一维文化的良好指标。如果企业文化是多维不一的,人们同时在不同的前沿思考、工作。它的信息处理通常是迂回的、深度的。对进度计划坚持程度比较松散,也不太按时,这都是多维文化的典型表现。企业文化不统一,管理人员和普通工人需要深度地了解背景信息后才能行动。这就导致了企业管理效率低下。另一方面,统一的企业文化,人们对企业各种事物的认知一致,价值判断相同,不必了解深度的背景信息就可以行动,从而可以促进效率提高。 美国、北欧国家、加拿大、澳大利亚和其他英语国家是低维度文化的典型。这种文化中的信息扼要、清晰。文字和意义是独立的实体,可从其情境中分离出来。重要的是说了什么。人们的所说即所想,所想即所说。在亚洲国家多维的、高度情境的文化中,沟通是迂回的,表达方式和所处的情境变得非常重要。信息的理解不能脱离它的情境,以及说出这则信息时所处的环境,信息的真实意义就隐藏在这后面。美国人在一维的、低度情境中,直接表达他们的意思,可能会被高度情境背景中的人们认为是“粗鲁和莽撞的”。而日本的文化是多维的、高情境的,西方人可能又会认为他们保留了许多细节的信息,不直爽。事实上,日本人可能是不想过于直接,以免被人认为是鲁钝的和冒昧的。他们希望逐渐地了解你,并和你建立起个人关系,然后再谈生意。就像日本谚语所说:第一次见面是陌生人;第二次是熟人;第三次是朋友。随着社会的发展,时间的重要性变得越来越大,也变得越来越有价值。例如,在田园经济的社会中,时间是以季节和月份来计算的。社会向前发展了,它开始以天为单位进行计算(如在农业社会)。到了工业社会,人们就开始以小时为单位来计算时间了。对一些更为高级的职业(如律师和医生),甚至是以分钟为单位计算的。随着时间价值上升了,直接利用时间的价值也上升了。作为一个普遍规律,随着社会的发展,时间就是金钱,它更倾向于使文化变成直接的、低情境的。然而,某些文化,如日本和法国,还会保留一定程度的多维性和高度情境,因为他们非常看重精细微妙的生活方式。在世界经济一体化的今天,企业的跨国经营需要对沟通的文化背景进行研究,企业人必须根据不同的企业文化背景和企业的不同国别背景,熟练其沟通的方式和风格,实现顺畅地沟通,增强自我的竞争能力,提高工作效率与效果。 从总体上看,伴随着社会的发展过程,沟通的情境也在实现从多维(迂回的,微妙的)到一维(个人化的,切中要旨的)的转变。官僚主义的工作文化,是处在两级中间的过渡阶段,在这种文化中,正规的结构、规章、法则,及设定的程序占绝对的统治地位。它们决定了什么是能做的,该怎样做,以及该由谁来做。因此,在这种文化中的沟通会带有它固有“故弄玄虚的用语和官腔”,这就是它繁缛的和正规的本性。追求效率是现代企业的重要特征,沟通的顺畅使所有管理者的期望,要想达到这一目的,高度重视企业文化的整合,使企业内部的每一项工作都有一个统一的理念进行指导,每一项事物都有一个铜的价值判断标准,这对提高企业管理效率,适应市场变化和激烈的竞争具有十分重要的价值。 企业文化与管理论文:新时期下企业文化与人力资源管理措施 新时期下企业文化与人力资源管理措施 随着经济全球化步伐的加快,企业面临的问题将更加复杂和残酷,企业之间要在财力,物力和人力资源上开展更加激烈的竞争。企业文化在吸引人、留人上势必将起到越来越重要的作用。如何构建一种基于企业文化的人力资源管理体系,真正让企业文化成为企业成长和发展的强大和持久的动力,便成为新时期下企业的重要研究课题。 企业文化与人力资源管理的理论内涵 一、人力资源管理的含义 人力资源管理是指各种社会组织对员工的招募、录取、培训、使用、升迁、调动、直至退休的一系列管理活动的总称。人力资源管理的主要目的在于科学、合理地使用人才,充分发挥人的作用,推动社会和组织的迅速发展。但在传统的人事管理当中,我们是以事为中心,要求人去适应事,始终强调个人服从组织需要,服从事业的需要,而很少考虑个人的专长、兴趣及需要,而“以人为本”就是把人当成组织中最具活力、能动性和创造性的要素。到了20世纪90年代,随着企业基础管理模式的深刻变革,在管理中人是一种重要的战略资源,人们所强调的“科技以人为本”的思想得到了越来越多的认同。在这一管理思想的指导下,以人才测评、绩效评估和薪资激励制度为优秀的人力资源管理模式得以确立。 二、企业文化的内涵及基本特征 第一,企业文化的内涵。企业文化作为一种理论被提出,是20世纪70年代末80年代初的事情。企业文化是企业在生产经营实践中逐步形成的,为全体员工所认同并遵守的、带有本组织特点的价值观、信念和行为方式。这个定义实际上包含3个层次:价值观、信念和行为方式。首先,价值观是企业文化的本质体现,是企业文化中相对稳定的要素;其次,信念是支撑企业价值观的各种信条、观念,比如人才观、发展观、竞争观、营销观等,必须结合企业的行业特点、市场情况、竞争对手等来动态调整,是企业发展与竞争策略的指导思想;最后,行为方式是企业文化中最真实、最直接和最重要的部分,一个企业的真正文化是企业员工的行为方式。 第二,企业文化的基本特征。企业文化作为一种文化,具有以下几个基本特征。 一是独特性。企业文化产生于不同企业,每个企业有其独特的文化氛围、企业精神、经营理念,有企业里形成的价值观,因此所形成的企业文化也是各不相同的。二是难交易性。企业文化是为该企业内部成员所认同的并用来教育新成员的一套价值体系。甲企业优秀的企业文化,出了甲企业不一定能被乙企业成员认同,也不一定适合乙企业,对乙企业未必能起到促进作用。三是难模仿性。技术创新可以模仿,但企业文化不能模仿。企业文化有其独特性,是一套非常复杂的价值体系。 三、企业文化与人力资源管理的理论关系 第一,人力资源管理对企业文化的影响。人力资源管理的目标就是使每一位员工充分发挥他们的主观能动性,创造最大的利益空间,使企业达到最大的绩效目标。良好的企业文化是建立在人之上的,与人力资源管理是一种互相推动、互相制约的关系,两方面的建设要齐头并进,共同建设,最终达到人力资源管理的目的——企业取得最大利润。 第二,企业文化在人力资源管理中的功能作用。在世界经济一体化、企业国际化、人才竞争白热化的今天,企业管理人员的文化敏感力和优秀的企业文化常常以其特有的魅力与方式发挥着对人力资源的导向、人力资源激励、人才培养和行为约束等功能。 第三,人力资源管理导向功能。人力资源管理整个流程从招聘、培训、薪酬福利、绩效考核、晋升通道、任职资格体系、素质模型到战略规划,每一个环节都与企业文化相关。主要表现在:首先,在人力资源的招聘中,要将企业的价值观念与用人标准结合起来。这要求企业在招聘过程中对招聘者进行严格的培 训,在招聘开始以前就已描绘好所要招聘人员的整体形象,即事前的招聘。其次,在人力资源的培训中,要将企业文化的要求贯穿于企业培训之中。这种培训既包括职业培训,也包括非职业培训。再次,在员工的薪酬系统上,企业应真正建立起符合其优秀价值观和企业原则的薪酬系统。因此,人力资源管理需要在一定的企业文化基础上进行,服从于企业文化这个软环境,是人力资源管理发展到今天的必然要求,也是企业管理所追求的最高管理境界。 第四,人力资源激励功能。人力资源的激励是人力资源管理的优秀。企业文化以其特有的魅力对文化行为主体产生激发、动员、鼓动、推进作用,从而实现人力资源管理的激励功能。企业文化不仅对员工有一种“无形的精神约束力”,而且还有一种“无形的精神驱动力”。优秀的企业文化常常可以使企业员工懂得自己所在企业存在的社会意义和自己作为企业一员的意义,从而产生使命感与责任感。 第五,人才培养功能。企业文化的人才培养功能是通过文化本身的行为约束功能和价值导向功能来实现的。首先,企业文化的行为约束功能的人才培养作用主要体现在制度文化和企业伦理的作用上。一方面,企业规章制度的约束作用非常明显,企业中的规章制度反映了企业内所有员工的共同利益和要求,理所当然会得到员工的理解和支持;另一方面,企业伦理包括社会公德和职业道德,它是一种无形的、理性的韧性约束。通过这种方式可以培养出符合企业发展需求的高素质员工。其次,企业文化的价值导向功能也具有人才培养作用。这主要是通过企业文化的塑造来引导企业成员的行为心理,使人们自觉自愿地把企业目标作为自己的目标来实现,从而提升企业人力资源的整体素质。企业文化一旦形成,就建立起了自身系统的价值和规范标准,对企业成员个体和企业整体的价值观进行导向。 第六,人力资源的约束功能。在企业文化建设中形成的一种非行政、非经济的心理约束氛围,能增强经济、行政手段制约功能。企业依靠管理规范、服务规范和各种规章制度以行政命令的手段约束员工行为,而价值观、道德观、行为准则同样可以约束、规范员工行为,如同上层建筑一样,一旦形成即表现出一种无形的力量,更高级、更长远地约束着员工的行为,使企业管理进一步科学化和高效化。 企业文化在我国企业人力资源管理中的运用现状 一、企业文化对人力资源管理的导向作用不显著 第一,在人力资源的招聘中,企业的价值观念与用人标准脱钩。企业在招聘前所要招聘人员的整体要求不明确,随意性大,企业在招聘过程中对招聘者虽进行培训,但没有价值观念的输入,为以后的企业发展埋下隐患。 第二,在对员工的考核与评价中,主要以业绩指标为主。虽然有些企业也提出“德”的考核,但对“德”的考核内容缺乏具体量化的描述,使考核评价时各人根据各人的理解进行,并未起到深化企业价值观的作用。 第三,在员工的薪酬系统上,没有建立起符合其优秀价值观的薪酬系统。在社会主义市场经济初期,大多数国内企业从传统国企转化而来,薪酬系统的设立按论资排辈、平均主义的中庸做法仍有很广的市场,表现出来的是由工龄、资格为主构成的收入体系,体现一定的按劳分配思想的奖金制也在传统的思维定式下被同化得没有了棱角;在一些发展得较早的国内沿海地区民营企业,也受传统文化的影响,亲情、人情、管理者的个人喜好成了薪酬分配的主流,这种状态下的薪酬高低成了人际关系好坏的指标,企业中的员工就会把主要精力放在人际关系的处理上,影响了企业良好价值观的培养。以上两种情况,是我国现阶段企业薪酬系统的真实写照,薪酬仅仅作为一种劳动报酬存在,没有起到激励作用,更谈不上为实现企业价值而服务。 二、企业文化没能有效发挥人力资源管理的激励功能 很多企业没能利用企业文化特有的对文化行为主体产生激发、动员、鼓动、推进作用而实现人力资源管理的激励功能。没能使企业员工懂得自己所在企业存在的社会意义和自己作为企业一员的意义,缺乏使命感与责任感。 三、企业文化对员工不良行为的约束力不足 没能利用企业文化中长期形成的群体观念和道德行为准则,没能让其在员工中起潜移默化的作用,使不良行为得到自我约束。由于员工与企业文化长期割裂,群体观念和道德行为准则没能被员工认同,能对员工行为进行约束的只有企业的规章制度。这样的员工只会以个人的利益标准去衡量一切行为,全然不会顾及企业的利益。表现在工作态度上,是要我干而非我要干,表现在工作效率上,是磨洋工而非高效精准,表现在工作原则上,则是损公肥私。 企业文化难以对人力资源管理发挥作用的原因 一、管理者、员工对企业文化的理解和认识不足 我国大多数企业的领导者和员工对企业文化的理解和认识不足,而企业的领导者又是企业文化的设计者、倡导者和建设者,员工是企业文化的参加者,他们对企业文化的建设起着重要的作用,同时,企业文化又或多或少地体现了企业最高领导者的价值观、经营哲学和领导风格。理解和认识的不到位,导致领导者必然采取不正确的态度,忽视企业文化建设,企业文化所具有的作用就不为领导者所知,不为领导者所用,因此,企业的文化建设没有步入良性发展的道路。企业文化在企业人力资源管理中的应用水平自然不高。 二、企业不重视整体战略规划,人力资源管理规划模糊 我国大多数企业从计划经济转型而来,长期以来没有市场的概念,企业管理的理论落后。企业的中高层能够接受工商管理培训的机会还不多,因而他们的意识中还没有企业战略的概念,企业战略的优秀作用没有得到确立。 我们知道,企业战略是指以企业的长期持续发展为目的的企业使命定位和以使命定位为优秀的企业各项活动的取舍及其匹配。确立了企业战略的目标后,一切资源都应以企业战略目标的追求来匹配,作为企业最重要的内部资源—人力资源也应有一个长期的规划来支持战略目标的实现,只有这样,企业的使命才能与人力资源管理有机融合,人力资源管理方式才能步人良性循环,否则人力资源管理方式也就无章可循。 三、企业文化建设与经营活动缺乏联系 由于对企业文化认识存在偏差,为迎合流行文化的需要,把企业文化当作企业的门面,企业文化建设用于宣传和摆设,将其误认为是另一种思想政治工作,不与生产经营活动管理紧密相连,尤其没能与人力资源管理契合。我们常见的现象是:在企业中,企业文化归书记管,生产经营活动归总经理管。在研究企业文化建设的时候,书记把政工系统的骨干叫去,布置一下任务,贴几条标语完事。总经理依然按自己的 思路去为了完成上级下达的短期经营目标而努力,久而久之,二者的关联越来越小,企业文化成了被遗忘的角落,人力资源管理还是按原有的模式存在。 企业文化与人力资源管理的有效措施 一、加强对企业中高层工商管理知识培训,提高管理者市场经济素质 只有用现代的企业管理理论武装起来的管理者,才能深刻领会市场经济条件下企业管理的真谛,才能统一思想,充分认识企业文化与人力资源管理的理论关系,使二者齐头并进,共同建设,最终达到人力资源管理的目的—企业取得最大利润。 二、将企业的价值观念与用人标准结合起来 这要求企业在招聘过程中对招聘者进行严格的培训,在制定招聘要求时要有专家的参与。在招聘面试过程中,选择对本企业文化认同较高的人员。 三、将企业文化的要求贯穿于企业培训之中 这种培训既包括企业职业培训,也包括非职业培训。尤其是非职业培训,要改变以往的生搬硬套的模式,而应采取一些较灵活的方式,如非正式活动、非正式团体、管理游戏、管理竞赛等方式,将企业价值观念在这些活动中不经意地传达给员工,并潜移默化地影响员工的行为。 四、将企业文化融入员工的考核与 大部分企业在评价员工时,以业绩指标为主,即使有些企业也提出德的考核,但对德的考核内容缺乏具体的解释,也缺乏具体量化的描述,使考核评价根据各人的理解进行,并未起到深化企业价值观的作用。在考核体系内,要将企业价值观念的内容注入,作为多元考核指标的一部分。其中对企业价值观的解释要通过各种行为规范来进行,通过鼓励或反对某种行为,达到诠释企业价值观的目的。 五、企业文化的形成要与企业的沟通机制相结合 只有达到上下理解一致的情况,才能在员工心目中真正形成认同感。这不单单是人力资源部门独有的工作,也是所有的管理人员参与其中的工作,如此才能形成公司人力资源管理的整体能力,从而形成优秀能力,形成在市场竞争中特有的竞争优势。 能否处理好企业文化和人力资源管理的关系,已经成为决定一个企业竞争实力的根本因素,甚至是决定因素。企业必须正视目前人力资源管理中存在的欠缺和不足,认识到企业文化对人力资源管理的影响,并在今后的发展过程中更新观念,努力改善,只有这样,方能在日益激烈的国际竞争中立于不败之地。 企业文化与管理论文:浅谈企业文化与绩效管理的匹配 内容摘要:企业文化是绩效管理体系设计和运作的前提,绩效管理可以产生维持和优化企业的效果,两者相辅相成,最终目标是建立企业的绩效文化。 关键词:企业文化 绩效管理 企业文化和绩效管理 企业文化包括企业物质、行为、制度和精神文化等,它有助于增强组织系统的稳定性和凝聚性,而价值观是企业文化的优秀。 绩效管理是按照一定的指标和标准,对被评对象在一定时期内的工作进行考察、评定、奖励以及相关的培训活动,实现其总体战略目标的一系列管理活动。 “匹配”主要是指一种双方的配合关系,本文研究的是绩效管理和企业文化之间相互联系、相互影响和相互制约的关系。 企业文化的分类 本文从价值观角度对企业文化进行分类,可以分为以下几类:利润导向型企业文化:企业的全部管理决策和行动都围绕着如何获取最大利润这一标准来评价企业经营的好坏。 以人为本型企业文化:要求企业的所有活动都要本着关心人、爱护人的思想来进行,充分注意到了人的全面发展问题。 服务社会型企业文化:统筹考虑员工、企业和社会利益,企业采取的各种降低成本、提高效率、扩大市场份额的方法都是为了向社会提供更好的服务。 不同企业文化下绩效管理的匹配 绩效管理应明确企业的优秀价值观,建立与之相匹配的绩效管理体系。 利润导向型企业的绩效管理 绩效管理主要以绩效产出来衡量员工的绩效水平,而不仅是能力与行为表现。目标管理是其有效的管理方法。 企业采取各种手段来谋求利润的最大化,包括降低成本,提高市场占有率等,但是这种绩效管理往往过于注重企业的经营利润,只能鼓励企业的短期行为,不利于企业长期发展。 以人为本型企业的绩效管理 绩效管理让员工参与到计划的制定并发表意见,同时赋予相应的权限和充分的信任,重视反馈和沟通,要与员工的薪酬、培训和晋升相挂钩,以此推动员工的工作热情和绩效的提高,必须兼顾目标管理和过程管理。 以人为本的绩效管理不单是对以往的绩效考核,更是为了员工和企业将来更好的发展,有利于员工的职业生涯规划和企业的长期战略规划。 服务社会型企业的绩效管理 绩效管理不只考虑企业的利润、员工的发展,还注重企业上下游联盟和服务对象的整体利益,所以除上述经营业绩和雇员绩效指标外,还应从更多角度进行考虑。 顾客角度:顾客满意度、保持现有的客户的能力和顾客的忠诚性。 债权人角度:债权人满意度、资本成本、投资密度、负债率与还债能力。 供应商角度:供应商满意度、与供应商的谈判和侃价能力。 国家角度:国家满意度、合理避税能力、向税务机关申请减免税的能力。 这种企业文化下的绩效管理需要定性和定量相结合,以对社会提供服务作为企业长期的战略目标推动企业更好的发展。 绩效管理对企业文化的影响 现代企业有效的绩效管理不仅是技术问题,更是考核方法的选择,而这些考核的方法、流程和指标反过来又影响到员工对企业文化的认识。 可以使部门主管明确部门的主要责任和人员的业绩衡量指标,有针对性地制定目标和分配工作,同时也让员工明白企业对他的要求以及工作的报酬,有利于调动员工的工作积极性,促进员工开发自己的潜力。 360度绩效考核:相较于单一考核,能防止因特定人的偏见而产生偏差,进而影响评量的结果,所以拥有比较高的信度及效度。此外,由于员工参与整个考核的过程,考核结果容易取得员工的信任,让绩效的考核更加公开和透明。 平衡计分卡:bsc的框架体系包括四部分,通过财务指标与非财务指标达到过程管理与目标管理并重,兼顾短期和长期目标的目的,保持了两者之间的平衡。 绩效管理是提高组织员工的绩效和开发团队、个体的潜能,使企业文化不断强化和优化的管理方法。通过绩效管理可以激励员工,促使员工开发自身的潜能,提高他们的工作满意感,增强团队凝聚力,改善团队绩效,不断的工作沟通和交流,建立学习型组织的文化。 综上所述,文化决定了表现形式,企业文化是绩效管理体系设计和运作的前提,为绩效管理提供一种道德约束和行为准则;而绩效管理对企业文化也产生很大的影响,可以产生维持和优化企业文化的效果。绩效管理是一种绩效导向的管理思想,其最终目标是建立企业的绩效文化,形成具有激励作用的工作气氛,以文化的方式提高人员素质和企业的经营业绩。
财务报表论文:汽车股份有限公司财务报表论文 一、A汽车股份有限公司财务报表分析 (一)企业简介 A汽车股份有限公司,历史悠久,可追溯到洋务运动时期,曾开创了中国近代工业的先河。1996年注册并成为极具竞争力的上市公司,主营业务为乘用车和商用车开发、制造和销售,是中国汽车行业最具价值的品牌之一。A汽车股份有限公司始终坚持走自主创新之路,着力提升自主研发能力,拥有排量从0.8L到2.5L的系列发动机平台,具备了年产汽车130万辆、发动机130万台的能力。 (二)财务报表具体分析 1.资产负债表重要数据结构百分比分析 (1)资金来源构成由资产负债表结构百分比可知:从2011到2013年,A公司债务融资比重从59.90%上升到66.63%,继而下降到65.07%,权益融资比重从40.10%下降到33.37%,继而上升到34.93%。从债务构成来看,流动负债远高于非流动负债,表明公司短期债务的财务风险和偿还压力都比较大。另外,自2012至2013年,随着公司债务融资比重有所下降、权益融资比重上升,这是因为高比重的债务融资虽然会带来较高的投资报酬率,但也会扩大公司的财务风险,而公司适度的调整财务杠杆。实质上是将部分由借入资金产生的经营风险转移给了权益资本,因此还应该进一步关注杠杆效应可能对公司产生的影响。 (2)资金的运用构成由资产负债表结构百分比可知:从2011到2013年,A公司非流动资产所占比重稳步上升且所占比重较大,从57.13%上升到59.58%。从非流动资产构成来看,固定资产增幅较大且比重高于其他非流动资产,而这主要是新并购子公司纳入合并范围及在建工程转入所致,说明公司生产能力有所提升。同时,非流动资产上升将会提高公司日后的债务再融资能力。该公司流动资产所占比重从2011到2013逐年下降,而从流动资产构成来看,货币资金从13.33%降至8.02%,这可能是因为新并购子公司以及扩大固定资产建设导致货币资金减少,这些与生产和销售环节有关,且流动资产比重下降还降低了公司偿还到期债务的能力。 (3)资金用途与资金来源的适配型由资产负债表结构百分比可知:2011-2013年,在资金来源方面,A公司有50%以上的资金均来源于短期资金,权益资金来源均高于33%;而在资金运用方面,该公司有40%左右的资源配置在短期用途上,60%配置中长期用途上。资金的来源与资金的运用基本上是适配的。 2.利润表重要数据的比较分析 从2011年到2013年,A公司营业收入一路上升,增长率分别为10.96%、44.93%,净利润也同步上升,分别上涨了52.87%和274.71%。然而,净利润的增幅却远远高于营业收入,这主要是投资收益激增的推动作用,而这三年投资收益的大幅上升,主要因为可供出售金融资产、长期股权投资在逐年增加。2013年,营业外收入在连续几年上涨的情况下下降了6.85%,这是因为公司并购获取了债务重组损失,投资性房地产减少也是其原因。而营业外支出连年减少主要是因为非流动资产处置损失所致。 3.现金流量表结构百分比分析 (1)2011-2013年度现金流量表结构百分比现金来源构成2011到2013年,A公司的现金流入主要来自于经营活动,分别约占现金流入的81%、78%、90%,且大多数来自于销售商品、提供劳务所收到的现金。筹资活动带来的现金流入分别约占15%、16%、6%,且大多数来自于取得借款收到的现金。投资活动带来的现金流入分别约占4%、6%、4%,且大多数来自于取得投资收益收到的现金。由此可知,A公司主要依靠投资活动取得现金来源,这也符合一般规律,这表明企业发展势头不减,销量较好,具有良好的竞争优势。(2)2011-2013年度现金流量表结构百分比现金运用构成图图示2011到2013年,A公司的现金运用主要用于经营活动,分别约占80%、75%、86%,且大多数用于购买商品、接受劳务支付的现金。而从现金来源方面来看,投资和筹资活动的总流入分别为20%、25%、14%,由此可见,购买商品、接受劳务支付的现金必然有一部分来自于销售商品、提供劳务所收到的现金。筹资活动的现金流出分别约占现金流入总额4%、8%、5%,且大多数用于偿还债务。投资活动的现金流出分别约占现金流入总额16%、17%、9%,且大多数用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产。综上所述:由利润表与现金流量表可知,A公司的资金主要来源于经营活动中销售商品、提供劳务所收到的现金,这与资产负债表所反映的企业营业收入的上升带动了利润的上升这一现象相吻合,这也表明公司并不依赖于外部筹资,且公司偿还债务的资金来自于内部,由经营活动中的销售商品、提供劳务所提供。而由资产负债表和现金流量表可知,企业的资金主要用于经营活动中购买商品、接受劳务支付的现金,这与现金流量表所反映的固定资产、无形资产以及其他长期资产增加相符,这说明A公司在扩大生产规模,生产力水平提高,发展潜力良好。 (三)财务能力分析 1.短期偿债能力分析 (1)流动比率=流动资产/流动负债从上表中我们可以看出A公司的流动比率从2011年到2013年都是处于1之下,且基本处于平稳趋势,远低于2这一最佳水平,较低的流动比率表明,公司的短期偿债风险较大,这严重影响了公司资金的使用效率和获利能力,这或多或少受到国际金融危机的影响,以及这几年发行人收购合并一些公司,致使流动资产减少;此外,随着生活水平的日益提高以及企业规模扩大,员工数量和工资水平也持续大幅增长,从而应付职工薪酬迅猛增加,相应的因扩大规模而产生的应付票据也增加迅速,这就使得流动负债增幅扩大。 (2)速动比率=速动资产/流动负债=流动资产—存货/流动负债通过上表我们可以看出A公司速动比率都在1以下,均低于合适范围且呈下降趋势,这也主要是因为公司内部流动性不强的存货、待摊费用和预付货款占流动资产比例过大,偿债能力相对较弱一些,可见,A公司的存货管理水平还需加强。 2.盈利能力分析 (1)净利润率=净利润/营业收入净额*100%由表可知,A公司的销售净利率自2011年起呈上升趋势,且2012到2013是大幅上升,这说明A公司销售收入有所提高,同时净利润也相应提高,它们共同作用使企业的净利润率提高。 (2)净资产收益率=净利润/平均净资产*100%由表可知,A公司的净资产收益率总体呈上升趋势,尤其是2012至2013年,更是大幅上升,这说明A公司利用自有资本获取报酬的能力在不断提高,发展态势良好。 (四)总结财务报表是一个公司的晴雨表 通过对其分析,我们可以判断一个公司是否值得投资,以A公司为例,由资产负债表可知,A公司的流动负债比重较大,虽然有较高的投资报酬率,但也暗含了较高的财务风险,且由报表可知,2012-2013年度,A公司的负债融资比重有微量减少,而权益比重也有适度上升,这说明企业高层已开始重视财务分险,企图通过财务杠杆转移财务风险;与此同时,以固定资产为主的非流动资产比重也比较大,这说明A公司正进行适度扩张,业务量扩大,需要更多的固定资产用于生产销售,这也从侧面体现A公司具有良好的发展前景。由利润表可知,A公司有较高的净利润增长额,这说明A公司具有较好的营销及管理手段,盈利能力不差,姑且值得投资。由现金流量表可知,A公司的债务比重较大,应适当调整杠杆规避财务风险。通过财务能力分析可以看出,A公司的流动比率和速动比率过低,因而A公司应提高其流动资产的流动性;A公司的营运能力与其竞争对手相比也有明显的劣势,这要求A公司要提高应收账款与固定资产周转率;A公司的盈利能力有明显的提高,但与整个行业比,还是明显不足,这要求A公司加强资产管理,提高自主创新能力和内部管理能力,密切关注市场以期扩大营销。 二、结论 财务分析是企业进行经营管理工作的重要手段,也是其他外部使用者有效获取企业信息的必要途径,为了能从任一一家上市公司的财务报表中获取有利信息,这要求我们掌握一定的财务分析知识和技能,这也使我们不得不了解财务分析的发展历程、方法选择等。本文主要运用了比较分析法、比率分析法以及趋势分析法,但三种方法各有其特色和局限性。比较分析法是最基本最常用的一种方法,但它只能作出初步分析和判断,为提高准确性,还需在此基础上作进一步分析。当然对比率分析法的作用也不能高估,它和比较分析法一样,只适用于某些方面,其揭示信息的范围也有一定的局限。而趋势分析法中要注意,对基年的选择要有代表性,如果基年选择不当,会作出不准确的评价。因而我们不能简单地评判财务报表,要善于结合多种分析方法,透过表面看本质。通过对本篇的粗略分析,希望能对报表使用者提供帮助。 作者:刘丹郭蕾单位:宜宾学院2011级经济与管理学院 财务报表论文:事业单位财务报表论文 一、新事业单位会计制度存在的问题及现状 为适应新的经济形势,事业单位会计制度也经过了重新修订,进一步优化和完善了会计制度,有效解决了旧会计制度中存在的一些问题,取消和增加了一部分会计科目,进一步规范和调整了会计科目。但是,新会计制度依然存在一些问题,这些问题不利于事业单位的发展和财务会计管理。旧会计制度没有详细的编写现金流量表,不利于事业单位的资金管理,对事业单位的发展形成了不利的影响,新会计制度为了加强资金管理,会计管理工作中将编写现金流量表作为工作内容的一部分,并引进了权责发生制,但由于缺乏科学的编写依据,依旧造成了一些问题,事业单位的资金管理依旧存在一些问题,阻碍了事业单位的发展。 二、完善事业单位财务报表体系的具体途径 新形势下,事业单位要突出自身管理的优势,在经济发展中充分发挥重要作用,必须加速推进体制改革工作,优化和完善会计制度,建立健全财务报表体系,真实、可靠的反映事业单位资金运动情况,加强资金管理,树立良好的社会形象,促进事业单位的发展。 (一)完善事业单位财务报表体系下的资产负债表 旧会计制度下资金负债表的恒等式存在问题,不能从动态上反映单位资金运动情况,不能真实、准确的反映资产和负债之间的关系。因此,新事业单位会计制度下的财务报表体系,必须正视资产负债表恒等式不合理的问题,事业单位的资产负债表应该逐步向企业资产负债表的恒等式过渡,即由“资产+支出=负债+净资产+收入”变为“资产=负债+所有者权益”,并结合事业单位的独特性,在使用的过程中不断完善和优化,现阶段,事业单位的累计折旧和累计摊销已经加入了固定资产和无形资产,对单位固定资产和无形资产进行了管理,有效加强了事业单位的资产管理。除此之外,事业单位还借鉴有关制度,将收入和支出从资产负债表中独立出来,更加真实地反映了事业单位的资产和负债,并增加了对负债的详细说明表,准确、可靠的反映了事业单位资产和负债的财务情况,使会计信息对等,为事业单位负责人规划发展计划提供了可靠的数据保障,有效促进了事业单位的财务会计管理,对事业单位的发展起着促进作用。 (二)完善事业单位财务报表体系中与资金有关的报表 旧会计制度下,事业单位资金核算的时候经常会出现等式不平衡的情况,新会计制度有效解决了这个问题,新会计制度取消了一些会计科目,促进了等式平衡,更加真实、准确的反映事业单位资金运动情况,取消的科目主要体现在收入支出表中,这些被取消的科目所核算的内容并入了新的会计科目进行核算,使核算结果更加科学、合理,取消的会计科目内容包括:借入款项、转款支出、拨入转款等,恒等式计算内容发生了巨大的变化,资金收入和资金支出的会计科目更加准确,对资金核算具有重要意义。新会计制度也适当增加了一部分会计科目,更加准确的对单位资产出售、报废以及固定资产累计折旧进行核算,存在的会计科目包括:短期借款、长期借款以及财政拨款结转结余等,这些科目的增加完善了会计科目体系,对会计信息的准确性和完善性提供了充分的保障。完善财务报表体系中与资金有关的报表,可以加强事业单位的资金管理,为资金的安全性提供保障,充分发挥事业单位在经济发展中的重要作用。 (三)弥补财务报表体系的缺陷 对财务报表中的相关附注进行严格规定,在编制财务报表体系的时候,详细、全面的反映事业单位相关财务信息,为报表使用者提供准确、可靠的数据作为参考,提高国有资产管理的透明度,提高社会公众对事业单位的信任度。除此之外,事业单位要结合实际情况,增添一些不对外公开的辅助性报表,将这些报表作为月末核算和参考依据,弥补财务报表体系中存在的不足和缺陷,提高事业单位会计信息和准确性和可靠性,提高事业单位财务会计工作的质量和效率,在社会经济发展的过程中,充分展现事业单位的职能和作用。 三、结束语 综上所述,旧会计制度已经不能适应社会经济发展的需求,新时期,为了充分发挥事业单位在经济发展中的重要作用,必须完善和优化会计制度,建立健全财务报表体系,为事业单位制定发展规划提供准确、可靠的数据作为参考,提高事业单位财务会计工作的质量和效率,加强事业单位的资金管理,提高国有资产管理的透明度,促进事业单位的发展。 作者:王哲单位:长春市国土测绘院 财务报表论文:上市公司会计人员财务报表论文 一、上市公司财务报表舞弊的原因 (一)内部原因 1.利益驱动有些企业为在市场竞争中凸显自己,采用财务信息舞弊行为来扩大企业的影响力;有些企业为让投资人加大投资力度,虚构财务报表数据,将企业粉饰得完美无缺;也有些企业为取得上市资格,在自身条件未达到有关规定和要求时,为了能顺利通过审核,达到上市目的,伪造财务报表数据,隐藏企业的真实财务信息,欺诈上市。总之因利益驱动,一些企业选择铤而走险。 2.会计人员素质低有些上市公司的内部会计人员由于自身素质低,法制观念薄弱,容易被他人利用而产生舞弊行为。内部会计人员属于上市公司职工,与所在企业存在利害关系,如果管理层要求会计人员编制虚假财务报表,一些原则性、职业操守缺失的会计人员,出于保全自己利益与地位的私心,会做出违反相关法律法规的舞弊行为。 3.内部治理结构不完善有些上市公司的产权结构不明确或不合理造成股东和经理人之间的权利和责任不清晰,影响上市公司各项制度的有效执行。股东将经营权交与经理人,并采取以利润和股价等经济指标考核经理人,造成在特殊形势下,经理层出现舞弊造假的现象。经理层通常代表大股东的利益,有些上市公司将总经理和董事长合二为一,导致内部产权结构不明确,经营权与所有权不分,对领导者缺少监督。一些上市公司虽设立了监事会或内部审计部门,但该部门属于上市公司内部机构,监事会或内部审计部门为了争取自身利益最大化往往会对财务报表舞弊秘而不宣,所以不能从根本上对企业进行监管。 (二)外部原因 1.相关法律法规不完善,监管力度不够随着社会经济的不断发展,各种新的经济事物不断出现,但由于很多客观原因,我国的会计法律政策往往滞后于会计实践。由于各类法律法规立法初衷不一致,不能完全相同地界定法律责任,相关各方的权利义务不平等,存在制定与执行不对称,使会计监管法律法规之间不相匹配。加上对上市公司的报表舞弊行为缺乏监管的权威性和强制性,相关惩处力度不够,罚款金额也往往小于舞弊行为所获得的利益,致使上市公司会计信息舞弊造假现象频发。 2.社会监管不到位我国主要实行注册会计师协会对旗下注册会计师进行管理的监管模式,属于自行监管,没有形成有效规范的制约。目前,注册会计师协会对社会审计执业者没有形成长期有效的监督机制,而政府也没有按规定对此进行约束,外部监管与内部控制不能相辅相成,而行业内存在为了招揽客户争相降价,迎合被审计单位要求造假等不良现象,长此以往,社会监管秩序混乱,监管效率低,给上市公司财务报表舞弊造假提供可乘之机。 3.证券市场制度存在缺陷我国股票市场发展时间较短,相关制度不健全,导致一些上市公司财务信息不完整和不准确。由于缺少真实有效的信息,参与者不能利用正确信息做出判断。同时,证券市场制度存在诸多弊端,如中小股东的利益得不到保护、不合理的新股定价制度、不完善的退市制度等。这些制度漏洞为上市公司从事报表舞弊欺诈行为提供了可乘之机。 二、上市公司财务报表舞弊手段 (一)利用虚增收入舞弊 有些上市公司为了提高自己的经营获利能力,使公司的成长走势呈上升状态,都会用虚增收入来进行舞弊。 1.伪造收入上市公司利用虚构交易事实,多次确认收入的方法,伪造收入。上市公司一般会虚构填制进货单、出库单、销售合同、发票等,也会虚构销售对象、关联方等来造假会计信息。有的上市公司甚至不惜多交各种税款来增加利润和收入,给投资者一种良好业绩的假象,诱导投资者加大投资力度。 2.提前确认收入提前确认收入是提前透支公司未来会计期间的收入。一些上市公司通过各种手段把本应在以后年度确认的收入提前进行确认。这种做法虽没有使上市公司经营收入增加,只是提前对上市公司经营活动收入进行确认时间,但会造成上市公司收入短期内大幅提升的假象,误导投资者。 (二)利用虚构资产舞弊 1.虚构账面现金有些上市公司利用账面现金来做手脚,虚构账面现金余额,有的上市公司设置虚假的银行存款账目或设置账外银行账号,将账面资金转移到账外,以备在特殊情况下使用。有些上市公司还通过安排经济业务和结算方法来调控年度内的现金流。如为了增加当年现金流入,可让与本公司经济业务往来单位在年底一次性打入一笔账款,以此作为公司的预收款核算。 2.虚构应收款项应收款项通常会被当作会计报表中的“小金库”,当公司业绩不好时会大幅调整应收款项,从而隐瞒亏损增加利润。有些上市公司在应收款项方面进行虚假操作,虚增利润,目的是给投资者公司经济状况变好的假象。 (三)利用资产重组和关联交易舞弊 上市公司因在资产重组过程中可调节公司利润,会经常利用资产重组进行舞弊造假活动,如将上市公司状态较差的资产与非上市公司状态较好的资产进行交换。上市公司也通常与其关联方协商议价,上市公司按其自身需要随意制定价格,改变利润,所产生的交易价格有失公平,损害股东及利益相关者的利益。 (四)利用会计政策舞弊 会计政策具有一定的灵活可变通性。在处理同一业务时,有些上市公司会恰当的选择一些模糊性语言或更适合自己需要的会计政策,从而对利润进行调整。如使用改变固定资产折旧的方法,通过对折旧的改变,使固定资产使用年限变长。这样可以减少折旧费用,使账面利润变大。利用这种手段进行舞弊虽然可以虚增财务报表中账面利润,但实际却给公司今后的发展带来诸多不便。 三、解决上市公司财务报表舞弊的对策建议 (一)完善上市公司内部治理结构 首先,要完善上市公司的内部治理结构及独立董事监督机制,发挥中小股东权力作用,避免独立董事只听从大股东的安排。其次,完善监事会监督管理机制。第三,建立健全上市公司内部审计制度,从源头上监管和防范财务报表舞弊行为。同时要提高监管效力,上市公司只有建立起科学、合理和严谨的内部管理结构,才能保障上市公司稳健运营。 (二)建立健全监管法律政府要建立健全监管法律体系 适时完善和修正会计相关法律法规,减少制度、政策上的漏洞与可操作空间,避免和防止上市公司利用可供选择的会计政策进行舞弊,从法律层面加强对上市公司财务报表舞弊现象的制约。同时,加大对上市公司财务报表舞弊行为的处罚力度,做到违法必究,严肃惩处。对严重舞弊犯罪者,要结合民事赔偿和行政处罚,辅以刑事责任追究,提高对会计舞弊者法律震慑力。 (三)加强内部会计人员职业操守教育 上市公司内部会计人员在加强执业教育和学习的同时,更要注重职业操守的教育和培养,提高自身综合素质,自觉抵制舞弊现象。会计人员在实际工作中,要学习财会法律知识,依照相关政策、法规和会计准则处理会计业务,按职业规范行使会计职责,营造一个良好的公司内部会计氛围,促进整个会计行业的健康发展。上市公司也可对内部会计人员进行职业操守评估考试,对不合格者进行相应处罚。 (四)提高投资者会计专业技能 投资者需要利用上市公司的财务报表信息进行投资决策。如果财务报表存在舞弊现象,投资者自身缺乏会计专业技能,只能依靠注册会计师出具的审计报告进行判断。如果该上市公司的管理层与审计师合谋进行舞弊,那么投资者就会受到蒙骗,致使自身利益受到损害。所以,投资者一定要加强对会计相关知识的学习,提高自身会计专业技能,从而具备解读财务报表的能力。 (五)加大社会监管力度社会监管就是要注册会计师协会 对旗下注册会计师进行规范管理,减少行业内不良现象的产生。如发现注册会计师迎合被审计单位造假行为,要严肃查处并加大处罚力度,遏制不良之风。这样才能在社会上树立审计行业的公信力,旗下注册会计师也才能客观公正地提出审计意见,及时发现和纠正各种错弊,从而避免上市公司财务报表舞弊行为。 作者:曲童李露单位:辽宁对外经贸学院 财务报表论文:财务报表房地产论文 一、目前房地产企业财务报表存在的局限性 部预收账款变成销售收入之前,都会导致严重亏损的现象发生,只要此时进行了结转收入,那么就会清晰的看到隐含的利润,导致企业真实的经营状况得不到全面的反映。 二、适合房地产企业财务报表的分析方法 (一)根据不同的收款方式分析 预收账款,并判断能否进行确认收入房地产企业开发的商品与一般的商品不同,因此其也具有不同于其他商品的收款方式,其中主要包括:一次性付款、分期付款和按揭付款等。一是一次性付款:在房地产销售过程中,如果以一次性付款的方式为主,那么在进行确认收入工作时,只要房款能够足额到账,即以应收款项足额到账作为确认收入的优秀标准,即使不具备房产证,也可以确定风险已被转移。二是分期付款:如果房地产销售的付款方式主要是分期付款,那么买方必定与房地产企业签订相关合同,明确买方的付款日期。在进行确认收入时,应确认买方是否能够按照付款日期完成付款,若出现买方在规定的还款时间内无法完成还款,那么应该及时对买方的资信能力和实际欠付金额进行分析,若买方的资信能力低,且欠付的钱数超过整体房价的30%,则不得进行确认收入。三是按揭付款:若以此付款方式为主,那么必须满足首期交齐和按揭款到账两个条件才得以进行确认收入。 (二)加强对收入结转前产生期间费用的整改 财务管理者主要职责任务是编制并实施优秀战略决策,在金融市场和价值管理两者间扮演者极为重要的角色,因此,企业财务管理者应该充分发挥自身的作用,加大对财务报表的分析力度,加强对收入结转前产生期间费用的整改,科学合理的编制并实施优秀企业战略决策。随着全球经济一体化目标的实现,传统的企业财务管理方式已经满足不了现代化企业发展的需求,这就要求企业财务管理人员和企业的管理者结合起来,利用一些传统优良的管理知识结合先进、高效的手段和技术及时掌握当前资本市场的发展情况和财务管理发展的新趋势,将自己份内的事情保质保量的完成,从而保障房地产企业利益相关者的合法利益。 (三)分析房地产开发的成本组成 确认开发成本在购置还没有开发的土地过程中,必须先和周边土地价格做一番详细的比较之后再开展相关的评估工作,将资金成本剔除后远远超出账面价值的可认同土地增值额,暂时作为调增存货与资本公积;对于没有入账但本应该入账的款项,应该通过合理预算或者估算的方法将其计入总账,并对还没有完成的配套工程进行估价预提,从而保证开发成本的真实性;除此之外,成本的预转必须满足收入和成本的配比原则。 三、结束语 总之,通过正确分析方法对财务报表进行分析,可以有效的将报表的数据信息转化成有利于企业利益相关者作出正确决策的信息,这不仅防止了决策者在决策上的不确定性,而且可以保证所作出决策的科学性和有效性。因此,采用适当的分析方法对财务报表进行分析,对房地产企业的经济发展具有重大的现实意义。 作者:林致新单位:南宁市港昌房地产有限公司 财务报表论文:新会计准则下企业合并财务报表论文 一、新会计准则的提出 为了应对一系列新的时代背景条件下出现的新情况、产生的新问题,我国财务部于2006年了新的一系列准则。新颁布的这一系列准则对企业合并报表对于企业合并报表工作程序、工作进程都产生了十分重大的影响。它不仅对企业合并报表的定义、自称、范围、操作程序、表达规范、计算方法做出了更严格、更详尽的解释和界定,更加重要的是,它还规范了即将上市的新公司的财务报表的一系列相关程序。这样的新规定在实际行业操作中提供了新的理论依据、提供了新的行业规范,让会计从业人员在从事相关工作时能有依据的相关准则,在遇见问题时也会有一个比较可靠的从业标准可供从业者参考。 二、新会计准则的解读 (一)新会计准则对企业合并报表新要求 1.在控制范围的基础上重新界定合并范围。在以往的会计准则指导下,许多公司会钻制度的空子,利用子公司的利润来掩盖母公司的财政上的亏损,造假现象层出不穷。但如果按照新颁布的会计准则,这种用子公司利润弥补母公司亏空以制造财务上繁荣的行为则将会消失。新的会计准则实际上是修补了已有准则的缺陷和不足,使合并范围变得更加广泛,包含的内容更加具体。 2.在新的时代背景下,重新区分不同类型的企业合并。控股公司、母公司、子公司、合资公司,这四种公司无论从性质上看,还是从经营模式上看,或者是从企业规模大小上看都是完全不同的几种公司类型。但是这并不意味着这几种公司之间是完全孤立,没有相同之处的。实际上,在实践过程中,更多地看到的是这些不同种类公司之间的共同之处,更多地看到的是在处理问题时遇到的共同点。从这个角度出发来看待公司类型,是基于我国现状最科学也最具有独创性的。市场经济体制是个特别的存在。而适应这种特殊体制而存在的新会计指导准则也就不可避免地拥有了独创性和科学性。在实践过程中,经过观察和亲身体验,会发现就目前我国的情况来说,各大企业的合并程序都是异曲同工的。都要经过中央和地方的国资委从中调停、谈判,才使得双方都各取所需,财务报表上也没有太大的纰漏。 (二)新会计准则产生变化的意义 1.强调“控制”,使得母公司更好掌控子公司。子公司虽然是依附于母公司,接受母公司的管理、享受母公司的而投资并受母公司的支配的下属公司,但是其在会计理论中理论上独立性却是毋庸置疑的。子公司是母公司的控制之下,独立存在的个体,是母公司编制之内的一部分。从子公司的绩效中可以也可以看出整个企业的运营流程、效率、成果。通过仔细研读2006年新颁布的这部会计准则,我们发现,制定者明确指出,子公司是受母公司的控制的下属公司。这里所说的子公司,指的是那些在接受母公司的监督的同时,也享受母公司所带来的绩效的公司。这些子公司都是这家公司的绩效的反映之一,因此,在做财务报表时,这些子公司的财务报表也是不可或缺的。而同时,这家公司也有其他形式的投资,例如,信托基金。此时,信托基金作为被投资单位也应该作为子公司列入其财务报表中去,其他形式的被投资公司也是如此。明确了子公司和母公司的概念之后,要对新规定中的“控制”进行解读。在新会计准则中,如果某个公司有众多子公司,并且能统领、驾驭好作为主体的财务政策、经营政策,那么这个母公司就是具有所谓的“控制权”的母公司。 2.对合并范围的要求更加贴近实质在前、形式次之的原则。经过了改革开放二十余年的历练,会计的相关从业者终于一点点认识到了原有会计准则在企业合并范围规定中的不足。于是在2006年新颁布的这部新会计准则中,人们对所谓的“企业合并范围”做出了进一步的解释。这次更详细的解释避开了之前那种模糊的说法,也就是说解释得更加详细、具体了。这次说明明确表示,那种只考虑股权比例、或者考虑股权比例的做法都是不甚合理的。在实际合并的过程中,要从会计的实质性出发来解读对控制的定义,对股权比例的重视程度下降。所谓的子公司,就是指那些在母公司控制之下的公司,那么在合并过程中,其财务报表对于合并过程就是必不可少的。而其中那些效益不好甚至是负数的子公司,其财务报表也应该被纳入合并报表之中。刚才谈到的两条新规定,是站在新的角度上对合并报表的范围作出新的界定和规范。在这里新会计准则也提出了一个词叫做“实质控制”。所谓的“实质控制”的规定,是基于会计基本准则中质量优先,形式次之的原则的。这也体现了我国会计行业正逐步向国际靠拢,正一步步与国际接轨。而在实际操作中,能否加强会计师、会计事务所以及关键的评估、测量机构的专业水平、业务能力则成了这条准则能否成功实施的重要影响因素之一。 3.针对合并日提出了更加具体、更加合理的会计工作上的处理办法。合并日的会计工作是企业合并财务报表中比较重要的一个环节。在新颁布的会计准则中针对之前规则中管理方法混乱、界定不清、方法杂糅等现象做出了新的修订。通过研究新办法,不难看出这次提出的新办法相对于之前的会计准则里的要求来说明显是更加具体、更加合理的。此次提出的新准则在合并方法上明确了权益结合法在企业合并过程中的重要性。准则中再三强调在处理相关问题时一定要严格按照一定的工作流程来进行,不能出现方法混同的情况。新准则要求会计从业者能够在在处理企业合并的问题时灵活运用购买法,与此同时,如果母公司或者子公司中有能够收购其他子公司股权的股东的话,要采用购买法。这样的规定实际上是在强调各种方法的适用情况。今天看到的合并案例大多是在同一控制之下的企业合并,这些合并的对价过程理论上来讲是应该经过双方研讨之后得出一个统一的、双方都认可的价值。但是实际操作中却并非如此。其原因在于在这个资产评定的过程中人为的主观影响因素太多也太复杂。这样的应先因素直接影响着对企业何必有着至关重要影响的公允价值的评定。而通过研读新会计准则,不难发现新的会计准则立足实践,有长远的眼光,有效地规范了企业资产的评定,极大地提高了财务报表的可信度。 三、新会计准则对企业合并财务报表工作的影响 (一)企业合并财务报表在范围发生了巨大的变化“控制”是在企业合并财务报表制定的相关原则中一个极其重要的定义。但是在以往的时间过程中发现,对“控制”的定义实际上是不够严格的。因此新准则重新定义了何为“控制”。通过这新定义,我们看到,“控制”的范围在新准则中相对于之前的规定是加宽了的。它指出,当A公司能够直接拥有B公司百分之五十以上的表决权利,即能够直接决定B公司的公司决策,或者是能够拥有对于被投资公司的实质控制权、或者是持有被投资攻速的潜在表决权,那么被投资公司就会被视为这个企业的子公司。无论这个子公司无论效益如何、经营性质如何、规模大小如何,都是在母公司的控制范围之下的。经过研究新会计准则对“控制”的定义以及对“控制”的强调程度,可以看出,企业合并财务报表的范围也在无形中变大了。这样的变化使得企业合并财务报表在实际上更加详细、更加具体也更加公正合理,避免了不法商家钻空子的行为。 (二)企业合并财务报表在理论基础、理论操作方法上的变化关于报表的制定方法,新规定中也出现了明显的变化。首先,人们开始有了一个统一的标准和要求。这与以往的案例都有所不同。其次,通过对规则的解读会发现,这些规定是和企业是否属于同一控制有直接关系。权益结合法只适用于同一控制的企业;购买法只适用于非同一控制下的企业。这样泾渭分明的原则和方法避免了传统时期操作上的模糊性,避免了有些从业人员从中钻空子的可能性。但纵观现在的市场,大多企业还都处于同一控制的状态之下。因此可以预测得到,在未来的操作中权益结合法在操作方法中还是会占相当大的比重的。另外,在合并报表的编制过程中,在编制方法方面,新会计准则也规定,投资公司所控制范围内的所有的被投资者都应该被纳入合并财务报表的范围之内。此时,如果想要核算长期投资的收益如何,则要运用成本法。而与此相对的,在财务报表的制定的问题上,则应该严格按照权益法进行修订。新准则的这种做法大大简化了企业合并是财务报表的工作流程,使得子公司在核算投资公司的账务时,操作流程大大简化。 (三)合并资产的负债表也产生了重大变化除去以上两点,新会计准则在如何制定合并资产负债表的方面也是经过深思熟虑之后,做出了明显的变化。首先一个显而易见的变化就是新规定使得内部交易抵消方面的规定更加完善了。当母公司投资其子公司的长期股权能够与其在子公司所有者权益中能享受到的份额相抵时,那么在会计从业者在制作这家母公司和子公司的合并报表的过程中则应该主动抵消这些差额。之前提到购买日的重要性。购买日是企业合并过程中一个重要的日子,在这天的工作流程中,如果发现投资公司对被投资公司长期股权的投资与它们在所有权益中享有的份额有差距,那么会计从业者在制定报表时,这些差额要在资产负债表中明确地体现出来。除此之外,子母公司之间债券上的差额在经过相互抵消之后,如果还存在着一定的额差距,则要明确地记入投资收益项目,不能偷工减料。从以上的论述中不难看出,在新的时代背景条件下,迅速适应国际形势、国内市场形势的变化,会计行业也应该进行积极地调整行业准则,使得现有的行业规则更加完善,给现有的会计从业者提供更严格的操作标准。这在一方面使得行业市场更加规范,使得在职的从业者能够依据一个统一的标准来进行实际操作。另一方面也是在总结了之前的规定在实践操作中的不足之后提出了弥补、改正的新办法。这对整个行业操作的规范性有着至关重要的作用,也对会计师们的工作提供了帮助。而对会计从业者来说,及时地研究新会计准则规范、找出新老规范中的不同之处,能够及时在新的准则之中看出变化、敏锐地看出政策的不同,并依据总结出来的这些不同之处及时调整自己的操作步骤,这对现有的会计从业者来是一个挑战,也是一个必备的技能。 作者:陈春霞单位:渤海大学 财务报表论文:局限性财务报表论文 1财务报表分析的局限性 1.1财务报表在形成过程中存在的局限性①报表数据的可靠性问题。财务报表分析依赖于数据的可靠性,只有根据可靠的、符合规范的数据进行分析才可以得出正确的结论。但是财务报表的一些指标往往与企业管理当局的切身利益相关联,加之会计准则存在一定的漏洞,这就存在人为破坏报表数据规范性的可能。例如:财务比率分析过程中使用的流动比率、速动比率、权益乘数等一系列指标均为时点指标,管理当局可以说是轻而易举就可以将自己的业绩进行一次粉饰。这一行为一旦发生就使得财务报表数据无法反映真实的情况,从而影响到分析结论。②报表信息量的制约问题。一张财务报表它所反映的内容毕竟是有限的,它不可能将企业的当前实际状况及未来发展全部展现出来。一些非财务性的指标,如人力资源变动情况、创新能力、综合竞争力、企业内部和外部环境的变化状况等都不可能在财务报表中加以披露,而这些内容对于企业的可持续发展以及相关的经营与投资决策具有重大的影响。因此,以现有的财务报表为依托进行的分析必然存在内容方面的局限性。③信息的时滞性问题。财务报表中的数据均来源于企业过去经济活动的结果,反映的是历史信息。在对会计要素的计量过程中虽然也采用一些其他的计量手段,如:现值、公允价值、重置成本等,但其还是以历史成本为主要计价基础。财务报表分析最主要的目的是评估一个企业未来的财务状况,我们根据历史信息得出来的数据去推测企业未来的财务能力,这其中的局限性显而易见。④会计处理方法对财务报表的影响问题。在会计核算时,采用不同的会计处理方法产生的报表数据也会有所不同。例如:在对固定资产计提折旧时,我们应首先确定采用的是年限平均法、工作量法还是加速折旧法。因为采用不同的方法计算出来的折旧费用是不一样的。还有企业在确认长期股权投资投资收益时采用成本法和采用权益法所计算出来的结果也是不一致的。因此,不同的企业不同会计处理方法的选择都会影响到企业会计资料的可比性,而这种可比性有时候是很难进行调整的。⑤通货膨胀的影响。财务报表中的数据大都采用货币计量,我们在对这些数据进行分析时其实是建立在了币值稳定的基础上,但在实际生活中,货币价值是不可能一尘不变的。在通货膨胀或通货紧缩时期,一些数据都会受到影响,从而使其不能客观的反映企业的财务状况和经营成果,对报表使用者造成一定程度的误导。 1.2财务报表在使用过程中存在的局限性 1.2.1财务报表分析方法上存在的局限性财务报表的分析方法有很多种,主要包括比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法等。每种方法都有其各自的特点但也存在着一定的局限性。①比较分析法比较分析法又称为对比分析法,通常采用不同时期同一报表指标的横向对比,来揭示经济指标的数量关系,探究其差异根源的一种方法。比较分析法是最基本的分析方法,没有对比也就不存在分析了。但是在运用这种方法时,我们应确保相互对比的指标在时期、内容、计算方法以及外部环境大体一致。如果存在细微差异,应按一定的方法将各个指标进行转化再作比较。然而在实际经营过程中,一些指标之间存在的差异没有办法进行换算或转化程序十分复杂,这就造成了财务报表指标间不具有可比性。比较分析法的局限性也就显现了出来。②比率分析法财务比率分析主要是将同一报表内部或不同报表之间具有一定联系的指标结合起来,通过计算比率来揭示企业的财务状况、经营成果、现金流量情况的一种方法。它可以将在某些情况下的不可比指标变为可以比较的指标,便于报表使用者进行分析。但是,比率分析法也存在着局限性,主要表现在以下几个方面:首先,一些比率指标不具有可比性。从企业整体角度来看,假如两个企业在经营规模、发展方向、主要特点等实质性内容上存在很大差异,就会造成它们不具有可比性。不同的行业、不同的起点、不同的发展阶段使得它们的地位形成巨大的悬殊,在这种背景情况下做出的比率分析是毫无意义的。另外,一些细小的差别,如:所选取指标的时期、计算方法、会计政策等也会对可比性问题造成干扰。其次,财务比率体系内部缺少关联性。财务比率体系是一个庞大的体系,但是处在这个庞大体系中的每个比率指标之间似乎都缺少着一定的联系。一个指标只能反映企业在某个方面所处的水平,我们在计算一个个比率指标时,看起来更像是将一个个数据进行累叠,而不能将它们综合起来进行全面分析,所以我们很难对一些经济活动做到统筹兼顾,无法判定其比例是否均衡协调。再次,对比标准的不确定性。财务比率的对比标准就好像是一个参照物,参照物不确定自然也就无法进行对比分析。然而现在常用的对比标准就有好多种,可以与历史标准、行业标准、预定标准比较还可以与公认标准进行比较。现代企业逐渐呈现出多元化经营趋势,经营特点不是非常显著,所以确定一个适合自己的并且合理的对比标准就变得有些困难了。③因素分析法因素分析法是根据财务指标与其影响因素之间的依存关系,从数量上确定各个影响因素对这个财务指标的影响程度,分析哪个因素是关键影响因素,然后针对这个关键因素进行下一轮的因素分析,直到分析到最基础的影响因素为止的分析方法。通常使用的因素分析法是连环替代法,而它往往建立在一定的假设条件下,假定只有这一个因素在变化,其他因素都不变,这就造成了一定的偏差。此外,各个因素替代顺序的不同还会影响分析结果。④趋势分析法趋势分析法是针对连续的不同时期同一报表的相同指标或比率进行对比,分析它们增减变动的方向、数额和幅度的一种方法。和其他分析方法一样,进行对比的各个指标都必须处在相同的对比平台上,否则没有可比性。当企业发生重大变革或者有偶然因素掺杂时,会对数据产生重大影响,造成分析结果的失真。 1.2.2财务报表分析人员的局限性①财务报表分析是一项专业性很强的工作,它需要专门从事会计报表分析或有一定财务管理能力的人来担任。每个财务报表分析人员由于学习程度以及自身能力的不同,对报表分析的理解、分析方法的采取不尽相同。②与财务挂钩难免会存在利益驱动这一因素,在这一因素的诱导下,一些报表人员由于缺乏定力以及正直感,可能会对财务报表进行主观分析或对客观的分析结果进行修改,通过不同的计算方法粉饰财务报表的真实内容。 2财务报表分析局限性的解决对策 针对财务报表分析的局限性,报表使用者可以通过会计监督体制的改革和企业财务报表制度的改进来使分析结果更加全面、准确。会计监督体制的改革可以通过多种途径来完成,增加报表披露内容、加大处罚力度这些举措都是可行的。现有的财务报表所包含的内容是有限的,我们应该在此基础上增加财务报表所披露的内容。一份全面的财务报表不仅要披露有形资产的信息而且还应该将企业无形资产的信息加以展示。我们还应加大对附注信息的关注,将那些无法在财务报表中披露的重要内容在附注中备注,充分发挥附注的作用,这样才可以为报表使用者提供更加全面的材料。此外,在经济飞速发展的今天,财务报表舞弊已经越来越成为企业、政府和投资者所关注的一个严重问题。为了从根本上解决这个问题,我们在加大对粉饰报表者的处罚力度的同时更要对这种行为的发生进行未雨绸缪的防患。因此,会计监督制度的改革不仅仅对违反会计准则的行为做出相应的惩罚,更应该加强引导企业的内部审计与控制,这样才可以有效的抑制粉饰报表这一行为。另一方面,对于企业内部来说,财务报表制度的改进可采用以下方法: 2.1充分利用现代技术来缩短信息披露的时间财务报表存在信息时滞性的问题,换句话说就是用过去的信息来推断未来的状况,要想使这种推断变得更加准确,我们应该充分利用现代技术来缩短两者之间的时间跨度。这就需要我们在现有的基础上不断研究,运用计算机高速的数据处理系统将这个时间跨度尽可能的消除。2.2采用多种分析方法对报表进行全面分析财务报表常用的分析方法都存在着一定的局限性,在使用时应采用多种方法相结合的方式对报表进行全面分析,不可单单依靠一种方法。我们可以多使用类似杜邦分析体系的方法,得出更加准确、科学的结论。 2.3提高财务报表分析人员的综合素质定期对财务报表分析人员进行继续教育,提高他们的综合素质。当会计政策或企业制度发生变更时,要对分析人员进行培训,提高他们对报表指标的解读能力。 3结语 财务报表分析对一个企业的管理发挥着举足轻重的作用,它可以帮助报表使用者了解企业的过去、评价企业的现在、预测企业的未来,是对企业信息的高度概括。随着我国经济的不断发展以及全球经济一体化进程的改革,这就对企业财务报表提出了更高的要求。我们对财务报表进行分析时,应采用科学合理的措施来弥补其缺陷,使财务报表分析的局限性对报表分析结果的影响降到最低,保证报表分析的真实性和有效性。 作者:邢月刘硕单位:大连财经学院风险管理与内部控制研究中心 财务报表论文:企业资产财务报表论文 一、财务报表分析的基本作用以及基本方法 1.财务比率分析法。 (1)企业偿债能力分析。偿债能力分析是企业财务报表分析一个非常重要的组成部分,通过分析企业的偿债能力,可以将企业的存在经营风险真实的反映出来。有效的偿债能力分析,能够分析企业内在权益的构成,同时对债务资金的利用程度进行合理评估,从而进一步分析企业是否可以继续使用负债来为企业创造更大的社会效益和经济效益,促使企业经营目标的快速实现。通过相应财务报表中列示的资产、负债、现金流量以及盈利等数据信息,企业可以有效分析长期偿债能力和短期偿债能力。 (2)企业盈利能力分析。企业的盈利能力分析可以客观反映企业利润目标的完成情况,也是对不同时期的盈利水平变动情况的真实反应。通过设置盈利相关财务指标,有效分析企业利润的构成,并进一步分析企业的综合盈利能力。企业可通过财务报表分析,准确反映出各项经营活动对企业利润的影响,以及对企业价值的贡献程度。分析企业盈利能力可以为管理者完善业务结构、改善业务模式提供有力的保障。 (3)企业营运能力分析。营运能力分析可以反映企业资产的实际分布情况,以及资产的周转情况。提升营运能力是实现企业既定目标的基本保障,通过设置相关指标,分析企业资产规模的变化、结构的变化以及周转情况等,在此基础上对企业资产的营运能力进行分析。通过对营运能力的分析,掌握企业资产结构以及其利用情况,及时发现资产运营中存在的问题并予以解决,不断提升企业的优秀竞争力。 2.财务报表比较分析。财务报表比较分析法是一项非常实用的财务分析方法,通过分析企业不同时期之间的财务报表,将企业财务报表中的财务指标或主要项目与选定的基准相对比,确定其差异,并以此判断、衡量企业财务状况和经营成果等。财务报表比较分析是对企业较长时期动态经营状况的分析,具体形式有:财务报表及数据的前后期相比较、实际完成情况与预算相比较、本企业与同行业企业相比较。 3.财务报表趋势分析。财务报表趋势分析法又叫水平分析发或比较分析法,一般是以企业会计报表中所记录的相关数据资料为基本前提,将两期或多期相同且连续的比率或指标进行环比对比和定基对比,通过分析发现其增减变动数额、方向和幅度,从而客观反映企业经营成果、财务状况和现金流量的变化趋势。 二、企业财务报表分析中存在的几点问题 (一)财务报表分析的人员的专业素质不高目前,我国的企业财务报表分析人员的专业素质普遍不高,其分析的能力也是良莠不齐。要分析企业一段时间内的财务状况,需要运用大量的专业知识和技能,但由于财务信息的特殊性,要求财务人员在分析方法的选择上应具有针对性,加上外部因素以及内部因素的存在,会导致财务报表分析人员在理解、分析的过程中出现偏差。一部分财务人员,职业道德素养不高,通过职位之便,更改财务报表分析数据,借此粉饰企业经营业绩,明显降低了企业会计信息质量。 (二)财务报表分析指标体系不健全随着企业的不断发展壮大,现有的财务报表分析指标体系存在诸多问题,无法最大限度地满足生产力发展的需要,因此也难以真实反映企业的经营状况、现金流量及财务状况,尤其是缺乏一些对企业日常运营影响较大的非财务指标,如产品质量指标、市场份额指标和人力资源指标等。尽管此类非财务指标不易于进行会计核算,但是对企业生产经营等方面具有重要作用,若缺乏该类非财务指标,则很难完整地体现企业全方面的财务、经营状况,财务报表分析也会失去意义。 (三)财务综合分析法不完善,会引发企业的短期行为对具有内在联系的各种财务指标进行系统分析的方法,即为财务综合分析法。通过财务综合分析,可以客观地评价企业整体经营成果、财务状况等,为企业完善财务管理工作提供依据。站在企业绩效评价的角度看,财务综合分析法具有一定的局限性,表现为分析主要反映企业财务信息,而缺乏对企业整体实力的客观反映。由于财务指标反映了企业过去的经营业绩,可以基本满足工业时代的企业需求,但若不加完善地运用到现代化企业当中,则显得有些无能为力。如果只重视短期财务结果,就会引发企业的短期行为,而不顾其长期发展。 三、企业财务报表分析问题的对策建议 (一)不断提升财务管理人员的综合素质企业财务管理人员的综合素质很大程度上决定了企业财务报表分析的质量,因此,提升企业财务管理人员素质有利于其对财务信息数据的理解和把握。企业管理层应积极组织财务报表分析人员参加培训,重视对其专业技能和综合素质的培养。在实际工作中,企业应关注财务管理人员的职业道德素养,侧重考察其责任心的强弱以及其工作质量的高低,并对之做出客观评价。企业管理者应根据相关人员专业素质的高低,定制有差异的培训方案及考核方法,以此不断提升财务管理人员处理突发问题的能力。通过运用现代化电子信息系统和数据分析工具,降低财务分析人员的工作强度,进而提升其工作效率。 (二)建立健全财务报表分析指标体系当前的企业财务报表分析中,仅仅依靠单纯的财务指标分析是难以满足企业财务管理需要的。随着市场经济的不断发展,企业内部的经营项目也并非一成不变,而是展示出信息化、多元化及全球化的特性,以便更好地适应日益复杂的市场竞争需要。具体而言,企业要建立健全财务报表分析指标体系,合理增加相关的非财务指标,以弥补当前指标体系存在的不足。同时,要引入恰当的定性和定量等影响因素,形成对现有指标体系的有力补充,并以此修正财务报表分析结果中出现的偏差,使分析结果更加接近企业真实水平。 (三)创新财务报表分析方法,如实反映企业长期趋势现有财务报表分析方法往往侧重对企业某一时间内的财务状况等进行分析,这样做势必会导致企业的短期行为,因此,创新财务报表分析方法是企业当前迫切需要解决的问题。企业应以长期利益的实现为目标,不断进行改革和创新,采用符合企业实际情况的财务报表分析方法,从而客观反映企业整体经营状况、现金流、财务状况等。企业还应根据发展阶段来确定不同方向的财务报表分析方法,同时,要重视企业未来较长时间的成长性,重视其发展趋势,为不断创新财务报表分析办法奠定基础。 作者:李艳丽单位:山西省运城市北城供水公司 财务报表论文:企业管理财务报表论文 一、企业财务报表分析的内容与意义 1.分析的内容。 1.1偿债能力分析。运用资产负债表来进行分析,通过对企业当前资产、债务和所有者权益的情况及偿债能力的强弱,来评估企业的负债状况、规避可能遇到的债务风险、预计未来的发展情况。考察指标有资产负债率等。 1.2盈利能力分析。运用利润表进行分析,通过对企业当前的经营收益、成本、税款及整个过程的费用情况,来考评管理人员的能力、预测企业的获利能力、分析当前的经营状况、发现问题并调整经营策略。考察指标有资金周转率、固定资产周转率、应收账款周转率等。 1.3资金变动分析。运用现金流量表进行分析,通过对企业在一定时间内现金及其等价物的变动情况及资金来源,来评估企业未来获取资金的能力、监督内部资金的变动情况。 1.4综合状况分析。运用上述三种表格,全方位的考察企业的运行情况,帮助企业的管理者全面综合的进行监督决策和考察评估工作,也防止因为某一分析出错而造成失误的可能性。 2.分析的意义。 2.1帮助企业衡量与规避风险。通过负债能力、资产情况、现金流量的分析来预测可能遇到的财务风险,提前进行规避或化解风险,确保了企业资产的安全,也有利于资源的合理配置。 2.2提供企业管理者决策的依据。管理者通过分析人员提供的报表分析数据及情况,来评估目前的决策是否合理、有无漏洞,并依据预测结果来作出下一步的决策指令。 2.3实现全方位监控。通过对各个统计数据的情况,来了解每个环节的运行情况,起到时时监控的作用,管理者可以直接了解到每个部门的财务情况,并对相关指标的分析结果来判断是否在“正常轨道”运营,一旦发现问题可以及时找出原因并予以解决。 2.4有利于国家宏观调控。政府会根据每个企业和行业提供的财务报表分析,来进行整个行业的布局与调控,优化行业内资源配置。同时可以监控企业在运作中是否符合各项法律法规、政策制度,有利于整个市场经济的有序健康发展,并作为宏观调控的依据。 二、财务报表分析在企业应用中出现的问题 1.报表数据的失真。因为财务人员是根据企业提供的相应数据来进行报表数据的统计与整理工作,其过程中很多因素都会带来数据的失真:一方面,企业为了私人因素而故意提供虚假信息;另一方面,有些数据因为财务人员使用的计算方法和要求的不同,而使数据失真,或者是财务人员测算数据时的失误、对不精确数据的估算等,都会影响数据的真实性。 2.报表信息与分析的滞后。由于统计整理报表工作的周期比较长,使得很多情况下,得出的数据过于滞后,无法正确应用于当前的企业发展,而且如果采用比率分析与趋势分析方法进行数据分析时,由于分析方法本身的滞后性,造成结果也是滞后的,让报表分析的效果大打折扣。 3.报表编制不全面。因为三大报表的内容已经固定,所涉及的数据也是很明确的,但是企业进行决策和评估必须既全面又及时,要适应现在的具体情况,而报表编制的内容过于传统,只涉及货币形式的计量因素,很多非货币的因素并没有考虑进来,如人员素质、新技术、新流程等都没有在报表中有所反应。 4.分析人员能力不足。分析人员根据财务人员提供的报表进行相应数据的分析,将分析结果提交给企业管理人员,以达到评估企业发展和帮助企业进行决策的目的,可是很多企业将分析工作划分到财务人员职责范围,而财务人员并不是专业的分析人员,可能会因为自身的能力而分析不出正确的结论,从而失去了财务报表分析的作用。企业也没有引进高效的分析方法与软件,让分析工作无法正常进行。 三、解决问题的对策 1.设立企业内审计监督机构。在企业内设立专门的审计与监督机构,根据相关的财务报表制度、法规、标准来监督财务人员的报表编制情况,确保数据的准确性,发现重大问题要及时更正与弥补;另一方面,监督企业的数据提供情况,杜绝企业非法行为和违规行为,保证数据的真实性。 2.及时有效进行数据分析。一方面,对所使用的分析方法进行改进,杜绝分析方法本身的局限性和误导性,如果没有更好的办法,可以多种方法结合使用,防止分析结果的滞后效应;另一方面,企业要增强对财务报告分析重要性的认识,内部各部门都要极力配合报表编制工作,间接提高财务人员的工作效率,同时也要通过提升财务人员自身的职业素养来直接提高工作效率,这些都可以有效防止报表的滞后性。 3.完善报表编制内容。在已有的报表信息前提下,增加其他非财务数据与信息,以便于分析者可以更加全面的作出分析,而且也让分析结果更加贴合实际,便于实施。当然所涉及的补充信息其内容要明确、标准要清晰,便于统计与使用。 4.提升分析人员的素质。报表分析的优秀是高素质的分析人员,因为他才是通过分析提供有效信息给管理者的关键,所以提升分析人员素质很重要。一方面,对在岗的分析人员和相关的财务人员、管理人员进行培训,学习专业基础知识与分析技巧,熟知工作中的各项基本策略、关键数据、注意事项、相应的法律法规或者规章制度,并且具备一定的管理分析能力;另一方面,大量引进相关的报表分析人才或者是先进的分析方法,提升分析人员实力,带动整个工作的顺利进行。建立具有高职业素养与强纪律性的分析团队,这是有效实施报表分析的前提。 5.完善财务报表分析体系。首先,政府建立相应的法律法规及规章制度、惩罚措施,确保财务报表的有效编制,让编制人员、分析人员和监督人员都明确各自的职责,做到“有法可依、有据可依”,对于违规违法现象要及时处理,这样有利于行业自律;其次,加大资金投入,培养高素质报表编制人员和分析人员,引进国外先进的分析方法与编制方法,提升我国企业财务报表分析的整体实力;最后,大力宣传财务报表分析在企业管理中的重要作用,加强企业的自我分析意识,让企业自发提供真实数据并进行分析工作。 四、结语 财务报表分析有助于财务预测、决策与控制,对企业有着至关重要的作用,但是也不能对财务分析中的数据结果盲目的听从,因为目前我国的财务报表分析还处于初级水平,存在很多的不足,需要我们将这些不足通通规避,才能得到正确的分析结果,来帮助企业更好的迎接挑战,直面竞争。 作者:陈亮单位:西南财经大学会计学院 财务报表论文:会计报表与财务报表论文 1会计报表与统计报表的相同之处 1.1数据来源财务会计报表与统计财务报表的相同之处最大的相同之处就在二者的数据来源上,资产负债的部分是二者相同的数据来源,利润及资源分配的部分二者的数据都来自单位的利润以及利润分配表,对于其余的部分,不论是财务会计报表或者是统计财务报表,二者的数据来源都是单位内部的会计核算资料。数据来源相同,就是二者最大的相同之处。 1.2指标的名称在内容上,财务会计报表与统计财务报表的数据来源是相同的,在形式上二者也有很大的相同之处,在财务会计报表和统计财务报表的指标名称的设计上,二者的科目名称设计是相通的,除了个别的指标名称之外,两种报表的名称设置基本相同。 1.3审核关系审核关系中也存在财务会计报表与统计财务报表的相同之处,虽然二者在这方面的差异是比较明显的,但是在某些审核关系上,财务会计报表与统计财务报表的审核方式与会计公式是一模一样的。在“所有者权益合计”的科目上,二者的计算方法都是资产总计减去负债合计,这一公式是会计恒等式的变形,恒等式的公式为:资产=所有者权益+负债,此外,还有营业利润的计算公式,统计财务报表的公式也是从会计报表的关系转变而来的,即使存在某些细节方面的差异,但是其本质都是会计的核算。 2会计报表与统计报表的不同点 前面我们说到,会计的适用范围是比较小的,存在于具体的企业以及经济体当中,统计财务报表的主要服务方向是国家等大数据的分析,这就为二者带来了很大的不同,主要体现在以下几方面。 2.1报表设计报表设计的不同主要体现在报表的价值量计量单位的设置、定报报告期别设置上。价值量的计量单位的设置中,因为统计与会计服务对象与工作目的的差异,计量单位的设置有很大的区别,具体的体现在,财务会计报表的计量单位通常为“元”,而在统计财务报表中,计量单位是以“千元”为单位的,其原因就是财务会计报表与统计财务报表的工作范围,会计报表面对的是小型的经济实体,统计报表则是大范围的数据统计,这造成了报表设计的计量单位不同。在定报报告的期别设置上,不同之处主要体现在统计财务报表的期别设置主要为几个月,例如1~2月、1~5月等,根据会计制度的规定,在企业的会计期间上,要分为年度、半年、季度、月度,并且按照公历的日期来进行确定,在这个财务的年报报告期上,二者是差不多的,关键差别就在上文的月季的报告上。 2.2数据取得的依据在指标数据的取得上,二者有着较大的差别,主要体现在以下几方面。一是要根据会计账户的余额填报统计报表,虽然财务统计报表中的资产负债部分存在“现金”以及“银行存款”的指标,其来源也是取自会计的资产负债表,但是这两项指标并不能直接从资产负债表上得到,因为,“货币资金”的指标是包括了现金、银行存款以及其他货币资金的三项指标的合计数,为资产负债表上只有包括“现金”以及“银行存款”的指标,所以,这两项要根据单位内部的会计账户的期末余额来填写。二是要依据会计科目加工填报的统计指标。在会计科目当中,不存在现成的“本年折旧”的指标,在制作报表时,应该从“累计折旧”当中选取,但是,“累计直接”科目反映的是该单位在成立之后的所有的计折旧数,所以,在“本年折旧”之中的指标是“累计折旧”的本期折旧数额,如果是不存在固定资产报废的环节,本年折旧应该是累计折旧账户的期末余额与期初余额的差,在有报废的环节中,以上的公式不成立。三是统计指标需要分析填报。“实收资本”是会计科目当中的按照具体投资者进行的明细分类,所以,在统计指标中,有些指标例如“法人资本”、“国家资本”、“外商资本”等不能够从会计科目中直接取得,应该将它们在性质上进行分类处理,按照国家法律来谨慎的区分,达到通过审核的目的。四是统计指标要从会计科目中计算。会计科目的明细是没有经过详细规定的,在各单位情况不同的实际状态下,各单位应该按照自己的实际请款对会计科目的明细进行划分,“差旅费”、“税金”、“工会经费”等指标应该从会计科目中摘算。 2.3审核关系的不同报表的审核关系不同主要表现在资产负债部分和利润及分配部分,财务会计报表以及统计财务报表在上面两个部分中的公式存在一定的差异,企业应该关注这个差异。例如资产负债部分中,流动资产的合计公式,在利润及分配部分中,利润总额的公式,审核关系是有差别的。 3思考与建议 财务统计工作是一项很复杂但是相当重要的工作,掌握上有一定难度,很多人难以区分二者之间的联系和差异,在进行工作时,区别对于加强工作质量有很大的作用。 3.1加强制度建设高效率高质量的工作离不开制度的建设,在面对着迅猛发展的社会经济的条件下,完善统计报表的制度很重要。如今,每个单位都上报年定统计报表的义务,所以,必须得保证报表的真实性与可靠性,社会条件是出于不断变化之中的,很多问题会是企业单位从来没遇见的,所以,单位企业必须不断加强制度建设,增强自身的适应能力,保障企业单位持久稳定的发展。 3.2建立信息化系统制度建设不是一日即成的,在企业单位的日常经营管理中,信息的流通性很大程度上影响到了会计统计工作的效率与真实性,因此,笔者建议不论是哪一个单位,都应该建设一个信息化平台,及时反馈单位内部遇到的问题,让领导者及时掌握信息作出决策,具体操作可以按照下面的方法,一是建立不同部门的信息反馈专栏,及时反馈基层信息,方便决策;二是建立高效的处理机制,增强效率,在平台上公布需要解答的问题,减少工作重复,利用互联网优势定期增编新内容。此外,还应引进一批相关的技术人才,来维护信息系统的稳定性与安全性,确保系统的良好运行。 3.3财务统计分析财务统计分析,就是要将财务会计指标充分的运用会计知识进行分析,要解决财务分析的准确性问题,就应该解决统计教材的问题,如今的教材专业化太强,很多教材关于日常的统计方法讲述的不是很多,并且大多是照搬统计教材里的课程,建议编写新教材,使分析工作上一个新台阶。 3.4加强人才培养人才是两个报表工作的基础单位,财务会计报表与统计财务报表的差异比较大,联系也很强,这就要求工作人员们要具备分析辨别的能力,工作人员工作的准确性对统计报表的影响是巨大的,企业和单位应该在现有的基础上不断加大对基层员工的培训,加强工作者对二者区别的理解,熟练地掌握财务会计报表以及财务统计报表的运用。此外,企业还应该大力培养或者引进人才,不断提升单位自身的处理能力,不断地完善并创新报表的设置与使用,以保障企业的长久稳定发展。 4结论 总之,财务会计报表与统计财务报表之间存在着千丝万缕的联系,在企业的日常经营管理中,领导者以及相关的工作人员必须不断加深对二者区别与联系的理解,在工作中不断地发现问题,完善企业的内部经营管理,在工作中注重准确性,提高工作效率,促使企业长久稳定地发展下去。 作者:徐筱艳单位:泰州市高港区统计局 财务报表论文:新会计准则下企业财务报表论文 1新会计准则的变化 1.1存货规范存货,就是指企业在日常的经营活动中所拥有的用于出售的或者仍然处于生产过程中的产品的成品或者商品原料,以及在商品生产过程中所需要或消耗的各种非产品性质的原材料与物料的总称。在新的会计准则下,对原来的后进先出的存货准则进行了调整,改为先进先出,这样的话,企业在进行成本核算时,改变了以往以最近购入的原材料的市场价格为标准进行核算的方法,转而采用将最早进入的原材料的市场价格为参考的计价标准。 1.2投资性质的房地产事业的规范投资性质的房地产事业是指企业为了赚取更多的租金或者实现最大程度的资本增值而进行的房地产事业,一般的房地产企业往往兼具两个目的,这类投资性的房地产应该具有单独出售和计量的特征,在会计报表中进行核算时也采用的是单独列出的项目,业内称之为“投资性房产”,在进行这类房产的处理时一般都以成本模式和公允价值模式,不过使用较多的还是成本模式。 1.3会计计量的规范在新的会计准则体系的会计计量中,我国将国际惯例上的公允价值加以引入,转为适用于我国会计体系的一个内容。公允价值计量是指在公平交易的前提下,以交易双方对交易情况均很熟悉且完全自愿的情况下,对资产以及负债进行处理,即完成资产的交换和负债的清偿金额数量的计量形式。新的会计准则大规模地调整了会计计量属性,相对地对历史成本的计量属性的关注度有所降低,将公允价值的理念应用到了非货币性交易、非共同控制的合并企业、债务重组、金融工具以及投资性质的房地产事业中,与国际会计准则相比,不同之处就在于我国的新会计准则对于公允价值的使用的侧重点偏向于将其作为基准会计计量的基础使用。 1.4债务重组的规范债务重组就是在企业出现财务困难的情况下,债券人按照与债务人之前达成的协议或者通过法院的裁定做出关于债务的一定程度的妥协,新会计准则将原来的把债权人做出让步后使得债务人可以少还或者不还的债务计入到资本公积金的处理方法改为现在的将债务重组获得收益计入到营业外收益,而通过实物抵押的债务则采用公允价值进行计量。 1.5财务报表的合并规范财务报表的合并是指可以对子公司和母公司的整体财务水平和情况、企业的经营状态、企业的现金流量等内容加以反映的总的财务报表。在新会计准则下,对于财务报表的合并的侧重点与之前有所不同,之前对于母公司的财务关注更多,现在则是以实体为重点。 2新会计准则对企业财务报表的影响 新会计准则对企业财务报表的影响首先体现在存货准则的修改在一定程度上对企业的财务报表产生了影响,在新的会计准则下,如果原材料的价格下降,那么相较于先进先出的方法进行会计核算比通过后进先出的方法进行会计核算更有利于扩大企业的利润,如果原材料的价格上涨,则与之相反,采用先进先出的方法。对比两种核算手段,先进先出反映的是企业的长期经营状况。利用新会计准则下的存货记账方法可以准确地反映出生产周期比较长的行业,比如机械制造,把用于存货生产的费用资本化是允许,这种举措在减少企业的生产成本,增加毛利润方面具有深远的意义。投资性质的房地产事业入账方式的改变也对企业的会计报表产生了影响,按照新会计准则规定,上市公司的物业成为固定资产,在会计报表中并不体现这部分资产的升值状况,所以,如果上市公司对于其早年购入的投资性质的房产采用的是公允价值计量方式,那么一旦物业升值就可以反映出房地产企业投资的资产与利润是升还是降,这一变化对于有大量的流动性投资的房地产企业来说可以减少其资金的流动,即降低了资金的流动比率。会计计量的变化对企业的会计报表产生了影响,公允价值的引入使得企业可以更清晰地看到其营业利润的组成部分,使会计报表的使用者对于信息的掌握更加详细准确。另外,公允价值也发挥了其利润调节功能,在新的会计准则下,对于非货币性交易收益也可以在当期会计周期中被计入,出现在企业的利润表中。债务重组规范的修改对于企业会计报表的影响主要体现在如果企业没有能力完成债务的清偿,只要其得到部分债务或者全部债务豁免权,企业的收益就可以反映在当期利润表中,以便于实现每股收益的最大化,不仅将债务重组带来的收益也纳入了本期利润中,同时也加大了包装利润的风险。财务报表的合并对于企业的会计报表的影响主要体现在对上市公司的合并报表的利润的影响上,新会计准则认为母公司需要承担负值所有者权益产生的债务,而且使得原来的一些被隐藏债务重新出现,或者反之使得本来显现的债务被隐藏,另外新会计准则对于企业会计报表的影响的优势还表现在可以防止通过某些关联交易手段对于利润的调节。 3新会计准则对企业财务报表的对策 为了将新会计准则对于企业的财务报表的影响进行充分的理解和合理的利用,需要针对财务报表所产生的影响采取相应的对策。首先要强化关于新会计准则的学习力度,使得自身的专业技能得到大幅度提升。对于新旧会计准则所存在的比较大的差异,应该有充分的理解,新准则所涉及的范围更宽,难度也加大不少,所以,企业的财务部门需要加强新会计准则的学习,对新会计准则的精髓全面把握,使自身的专业素质尽快得到提升,在对会计报表进行分析的时候要结合附注内容和报表数据,以实现对报表的准确判断和理解。其次,企业应该加强自身的内部审计工作,相对于其他财务工作,内部审计应该具有相对的独立性,目标的明确性,相关工作人员敢于怀疑,长于判断,使得企业的会计制度更加合理规范。最后,要加强企业的会计信息的管理制度的建立,加强企业会计信息的管理力度,及时获取相关资产的去向和动态,将公允价值信息、财务信息和税务机关的相关信息都控制在合理的范围内,做到心有千秋,为企业的会计信息管理制度的建立提供依据,最大限度地杜绝虚假信息对企业发展的侵蚀。 4结语 总而言之,新会计准则对于企业的发展具有积极作用,在利用新会计准则进行企业的财务管理过程中需要对新准则有充分的了解、明确新准则与企业的财务报表的关系,然后再提出相应的应对措施,这样才能让新会计准则为企业的发展带来更多的新生力。 作者:吴自宏单位:长春医学高等专科学校 财务报表论文:合并下的财务报表论文 一、变化点之一—豁免的情形 (一)关于投资性主体,本准则第二十二条给出了定义投资性主体的定义中包含了三个需要同时满足的条件:该公司以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者获取资金;该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益、或两者兼有而让投资者获得回报;该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价,准则第二十三条对投资性主体的特征进行了描述,但是通过这两条内容理解投资性主体的概念还是比较困难。 (二)引入投资性主体概念的背景分析近年来,我国私募股权投资业务发展迅猛。一般而言,对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资,投资方承担的是被投资方的经营风险。而对于私募股权投资而言,投资方更多地承担的是投资资产的价格变动风险、被投资方的信用风险,由于此类投资与常规的长期股权投资所承担的风险特征显著不同,因此《第2号—长期股权投资》准则规定,风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的、在初始确认时适用《第22号—金融工具的确认和计量》准则,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业会计准则第33号通过引入投资性主体的概念,对投资性主体合并会计报表的情况予以豁免,解决了投资性主体在执行合并报表方面准则方面存在的问题。 二、变化点之二—合并范围 合并范围的内容相对于2006版的准则变化较大。合并范围的确定仍然是以控制为基础,但是对控制的概念进行了重新诠释,在对控制进行判断的过程中,引入了一些新的概念,弱化了旧准则中以定量指标判为主要判断标准的情形,增加了的职业判断空间,要求在综合考虑所有相关事实和情况的基础上,对是否能够实现对被投资上的控制进行职业判断,并且在后续的业务中,实施对被投资单位的持续评估,确定是否纳入合并范围。新的准则中从三个方面描述了控制的概念,其一、拥有对被投资方的权力,其二、通过参与被投资方的相关活动享有可变回报;其三、有能力运用权力影响可变回报金额。 (一)权力指的是主导被投资单位相关活动的权利,相关活动也就是指对被投资方的汇报产生重大影响的活动,对于该项指标的判断没有明显的标准可参考,需要财务人员根据被投资单位的实际情况,如被投资企业设立的目的、公司章程、合同约定、实际业务依存关系等对相关活动进行判断,来确定该要素是否满足。1、引入实质性权利和保护性权利的概念投资方在判断是否拥有对被投资方的权力时,应当仅考虑与被投资方相关的实质性权利,保护性权利不拥有对被投资方的权力。2、引入实质性控制的概念即投资方虽持有50%以下的表决权,但要综合考虑拥有的表决权相对于其他各方拥有的表决权份额的大小、其他各方表决权的分散程度、潜在的表决权、其他合约性安排以及被投资方以往的表决权行使情况等所有因素和条件后,仍可具有控制。3、引入对被投资方可分割部分的控制的概念投资方通常是对被投资方整体层面是否控制进行评估,但极个别情况下,可以将被投资方的一部分视为被投资方可分割的一部分,进行单独评估,进而判断是否控制该部分。可以控制的单独主体应纳入合并范围。 (二)可变回报即投资方可以从被投资方取得的报酬,可能包括但不限于从被投资企业获得的直接报酬如:股利、利息、服务费、投资的公允价值变动损益、税收利益、信用/流动性收益等,也包括投资活动产生的协同效应收益,如:规模效应、获取的未来流动性、成本节约、获取专利知识等。因投资方的报酬随被投资方的业绩而变化,可以为正、也可以为负,也可能两者兼而有之,故称之为可变回报。 (三)权力影响回报。在此引入人和委托人的概念准则要求对拥有决策制定权利的投资者进行判断,判断投资者是人还是委托人,其中人作为代表其他方行使权利的第三方,并不控制被投资方。投资方拥有对被投资的权力、享有可变回报,但是不一定应用该权力影响可变回报,也就是说资产的管理人(决策者)是人的情况下,不能实现权力影响回报,即是不能实现控制,不纳入合并范围。 三、变化点之三—合并程序 本部分新增内容不多,主要变化点要求在编制合并财务报表时,要将整个企业集团视为一个会计主体,反映企业集团整体的财务状况和经营成果以及现金流量。对前期准则解释以及其他相关规范性文件的内容进行了整理补充,如:因抵销内部交易导致资产负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础的差异形成的递延所得税的调整;子公司少数股东分担的当期亏损超过了该子公司期初所有者权益份额的会计处理。对子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额,在合并利润中表中的列示进行了明确,在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。对同一控制下企业合并增加子公司的比较报表的列示内容需要进行调整,要求视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 四、变化点之四—特殊交易的会计处理 本部分相对于2006版属新增内容,主要明确了五种特殊交易的会计处理方法,但这些内容并不是第一次出现,而只是将前期在会计准则解释以及其他文件中的内容进行梳理归纳,写进了14年的准则修订内容中。五种特殊交易分别为:购买少数股东股权、追加投资实现控制、处置部分股权投资丧失控制权、一揽子交易处置子公司、不丧失控制权下处置子公司长期股权投资。 五、变化点之五——其他 (一)新增了母公司在投资性主体与非投资性主体之间互相转换时的会计处理原则由非投资性主体转变为投资性主体时,除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围,其他的子公司不再合并,按照处置子公司保留剩余股权的原则进行会计处理。母公司由投资性主体转变为非投资性主体时,应将原控制但未纳入合并范围的子公司于转变日纳入合并范围,转变日子公司股权的公允价作为支付的对价。 (二)删除了编制合并报表时按照权益法调整长期股权投资的规定也就是说在编制和并财务报表时,可以在成本法的基础上直接进行抵销处理。 (三)修改了交叉持股的合并抵销处理原则子公司持有的母公司的长期股权投资,视为企业集团的库存股,作为所有者权益的减项。 六、衔接规定 因本准则修订对合并范围的判断变化较大,首次执行新准则时,应当对被投资方进行评估,重新确定其是否纳入合并报表的范围,如果合并范围发生变化的,应当进行追溯调整,追索调整不切实可行的除外,同时对于比较期间已经丧失控制权的原子公司,不再进行追溯调整。 作者:李自单位:中国石化销售有限公司陕西西安石油分公司 财务报表论文:商业银行信贷工作财务报表论文 一、商业银行信贷工作财务报表分析中存在的问题 (一)信贷企业资料的真实性难以分辨在向商业银行进行贷款过程中,存在着一些企业为了更加容易获取商业银行的贷款提报虚假材料,虚假财务报表。甚至有一些没有职业操守的银行工作人员,不顾银行的利益和发展,为谋取私利帮助企业提供虚假报表,规避法律风险和信贷管理制度,财务报表数据是银行信贷决策的主要依据,虚假的信息和资料往往会对银行的信贷分析造成严重的影响、给银行造成重大损失。 (二)盲目相信财务比率分析结果财务比率指标是用来衡量授信对象是否具备授信的标准,然而盲目相信财务比率分析结果是片面的。很多银行却恰恰犯了这种错误,银行认为企业的各项指标良好,但是这并不能保障借款人或者保证人的现实财务状况不佳,没有按时还贷的能力。而且由于财务指标是静态的指标,不是动态的,所以很容易受到操纵,信贷人员如果分析能力不佳,就不会认识到这一点,而盲目对比财务比率结果,造成了财务报表分析技术有而无用。 (三)财务报表分析与质押、抵押贷款脱节银行信贷人员综合素质和长期以来工作的影响,导致财务报表分析流于形式,注重信用贷款,但是对担保贷款中的质押贷款和抵押贷款不够重视,只对其进行形式审查而非实质审查,这就使银行不能及时发现问题,从而导致银行存有大量的贷款坏账。同时,对于贷款的前期调查商业银行非常重视,但是后期跟踪调查不足,导致了企业的情况发生变化时银行难以及时掌握情况,造成了抵押贷款和质押贷款与银行的财务报表脱节,而财务报表分析就会出现片面甚至不合理的情况。 二、掌握财务报表分析对信贷工作的影响 (一)对企业资料严格把关财务报表分析对银行的信贷工作有着重大的影响,基于目前存在较多信贷企业提供虚假材料的情况,银行要对企业提供的资料进行严格把关。首先要加强对银行信贷内部人员加强监管,一旦发现其帮助信贷企业造假,严惩不贷。其次,应在全国范围内形成统一的企业贷款信用制度,无论信贷企业诈贷了任何一家银行,立即会在系统中对该企业形成不良信用记录,如此一来,会对企业的贷款行为形成较为有力的约束,从而有利于银行信贷工作的顺利开展。 (二)改善分析财务比率片面化财务比率银行对企业的授信程度进行衡量的一个重要标准,但对财务比率进行分析的过程中不应该片面化,不能完全信任财务比率。相应的,应该对借款人以及保证人的财务状况进行实质的、多方面的了解甚至是调查,以保证后期其有足够的还款能力。同样重要的是,要提升银行技术人员的专业水平,静态的财务比率可以作假,有足够专业水准的工作人员大部分会及时发现财务比率中的问题,从而使银行避免遭受重大的损失。这对银行是百利而无一害的,避免了财务比率片面化即相当于无形之中给银行加上了一层保护盾,能够使银行的信贷工作有很大程度的自我保护能力。 (三)财务报表分析与担保条款相结合财务报表对银行的影响力,不可否认,是不可估量的。但在银行的审查过程中,财务报表是形式审查,不能完全保证其正确性。对形式的补充即为实质,而担保贷款恰恰弥补了财务报表的缺憾,在财务报表分析中,应当重视质押和抵押贷款,不仅对其进行贷前调查,更要在贷后进行及时追踪。贷后的追踪才是最重要的,这是由质押或者抵押贷款的特点所决定的,质押或者抵押贷款的目的就在于保障银行在贷款人无力偿还借款时而享有的优先受偿权。于是,银行应当在此方面加强人才培养,改善银行工作人员单一的知识结构,至少在这一方面能够掌握财务报表分析与质押、抵押贷款之间的关系。这将大大减少银行的呆账、坏账,使银行的资金流动性更高,更加有利于银行的健康发展。 三、结束语 商业银行信贷工作复杂多变,对于企业的利益和社会的发展有着重要的影响,在财务报表分析中同时也存在着各种各样的问题,银行的工作人员应当加强财务报表分析的技术水平,财务报表分析技术的成熟和发展能够降低信贷风险,加快商业银行信贷工作健康有序地发展,在制定分析技术过程中,银行要不断加强工作人员整体素质的提高,便于银行各项工作的开展。 作者:杜艺佳单位:贵州交通职业技术学院 财务报表论文:审计常见问题下的财务报表论文 1审计报告正文常见问题 会计信息不完整。年度报表审计报告中财务报表包括资产负债表和利润表,没有现金流量表。审计报告意见段为“我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则(制度)的规定编制,公允反应了×公司×年12月31日财务状况和×年度经营成果”。缺少现金流量信息。财务报表的编制基础。审计报告与财务报表附注对财务报表编制基础表述不一致,审计报告与财务报表附注、会计政策调查表、了解被审计单位会计政策的选择和运用等程序中涉及运用的会计制度也各不一致。有的在审计报告中为企业会计准则,而在财务报表附注中为企业会计制度;有的在审计报告中表述为企业会计准则和企业会计制度,但在财务报表附注中或其它程序中则为企业会计制度。按照《中国注册会计师审计准则第1501号———对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第18条的规定,注册会计师应当评价财务报表是否恰当提及或说明适用的财务报告编制基础。审计意见与审计结论不一致。部分审计项目审定表结论为无调整事项,余额可以确认,但审计报告却对该项目发表保留意见。部分审计项目审计结论中存在一定的问题,不确认或未作出结论,却发表标准的无保留意见审计报告。证据不充分、意见不当。一些非标意见审计报告,原因为存货未盘点,应收账款未函证等。例如某单位的存货未盘点,也未监盘,发表的是保留意见审计报告。实际上该单位存货占资产总额的90%以上,无其它审计程序证实,整个会计报表的影响就很大,保留意见并不恰当。带强调事项段审计意见,将应予发表保留意见的事项作为强调事项,如对具体应收款项未函证直接列入强调事项。而未函证的原因,未函证对财务报表的影响等不进行判断,而直接列入强调事项,意见欠妥。审计意见表述不当。存货盘点是企业的责任,并非注册会计师的审计程序,同时,对注册会计的责任、监盘和抽盘这样的审计程序却并未提及,也未提及没有进行这些程序对财务报告的影响是局部的还是整体的。审计结论及审计意见均未说明无法实施其他审计程序确定的金额及所占资产、负债的比例,以及对财务报表的影响程序等,没有清楚表达未监盘或抽盘的原因。以此作为保留的理由,扩大了注册会计师的责任。 2会计报表常见问题 利润表格式错误较多,年度报表使用月度报表格式,这些错误格式的报表均没有提供上年度比较信息。不符合《中国注册会计师审计准则第1511号———比较信息:对应数据和比较财务报表》第10条的规定,即注册会计师应当确定财务报表中是否包括适用的财务报告编制基础要求的比较信息,以及比较信息是否得到恰当分类。 3会计报表附注常见问题 会计政策表述错误。不符合《中国注册会计师审计准则第1501号———对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十六条的规定,即注册会计师应当依据适用的财务报告编制基础特别评价下列内容:财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策;选择和运用的会计政策是否符合适用的财务报告编制基础,并适合于被审计单位的具体情况;管理层作出的会计估计是否合理;财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性;财务报表是否作出充分披露,使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响;财务报表使用的术语(包括每一财务报表的标题)是否适当。应收款坏账核算采用了直接转销法,并作为会计政策在会计报表附注中披露。一些审计报告表述为本企业坏账核算未采用备抵法,发生的坏账直接计入管理费用。按照企业会计准则和企业会计制度规定,坏账核算均采用备抵法。企业会计制度第18条明确规定应收及预付款项应当按照计提坏账准备。第53条规定企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性,并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,计提坏账准备。存货的计价方法不当,与实际情况不一致。例如一些审计报告在会计报表附注中披露的会计政策为存货发出计价方法采用加权平均法,但在审计底稿存货计价测试中,记录的不同类别存货计价方法并不一样,有加权平均法,有个别计价法,有先进先出法等。在实际工作中,原材料和库存商品的发出计价并一定相同,尤其是企业使用ERP的条件下,存货使用先进先出法和个别计价法的情况越来越多,这时一定得保持会计政策表述与实际执行情况一致。存货清查结果处理不当。 例如,存货的盘盈、盘亏、报废经批准后计入当期损益。按照企业会计制度或企业会计准则,均规定盘亏或毁损的存货应先扣除残料价值、可收回保险赔偿和过失人赔偿后的净损失计入管理费用或营业外支出。如果在期末结账前尚未批准的,应先进行处理,并在报表附注中说明,待批准后的金额与已处理的金额不一致时,再作调整。长期股权投资核算方法中权益法或成本法的判断标准表述不当。例如对被投资单位的投资占该单位资本总额20%以下,或对被投资单位的投资虽占该单位资本总额20%及以上,但不具有重大影响,采用成本法核算。这些表述不当,不应为占资本总额的比例,而应表述为占有表决权资本的比例。在建工程转入固定资产、借款费用资本化时点为在建工程“尚未交付使用前”。实际上会计制度及企业会计准则都将这一时点确定为达到预定可使用状态前。固定资产后续支出处理方法不当。例如,将固定资产维修等后续支出计入成本或费用。企业会计准则规定符合固定资产确认条件的后续支出,应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除;不符合固定资产确认条件的后续支出,应当计入当期损益。与固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用。企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出计入“管理费用”。财政部关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(二)》规定已执行《企业会计制度》的企业应同时执行《企业会计准则-固定资产》和《企业会计准则-存货》,如果《企业会计制度》的规定与《企业会计准则-固定资产》或《企业会计准则-存货》的规定不一致,企业应按照《企业会计准则-固定资产》或《企业会计准则-存货》的规定进行会计处理。会计政策披露缺乏针对性。照抄会计准则或会计制度原则性规定的情况比较普遍,披露的会计政策未体现企业的实际业务情况。财务报表附注与企业财务报表的实际情况背离,尤其是一些关键的会计政策未予披露,会造成对会计报表理解的困难,也不能发挥财务报表附注应有的功能。审计报告应结合实际情况有针对性地披露会计政策。例如,被审计单位没有长期股权投资,在附注中却对长期股权投资核算方法、初始价值确认、后续计量、权益法成本法核算的标准、期末计价等进行详细披露。重大事项未披露。一些被审计单位存在重大担保、抵押事项以及资产负债表日后重大事项,但未在财务报告附注中进行适当的披露。 4提高审计报告质量的措施 从审计报告出现的问题来看,问题很多,且很普遍,一份审计报告从拟稿到签发,要经过三级复核,然而并没能阻止一些低级错误的出现。原因是多方面的,可能是拟稿人对一些问题不清楚,可能是复制模板不仔细,也可能事务所层面对某些问题的模糊认识。提高审计报告质量,首先要提高质量意识。提高审计质量,出具恰当的审计报告,是审计工作的基本要求,是事务所发展的根基。二是要加强业务人员知识的培训。业务人员学习会计准则、审计准则,及时更新知识,并在实践中运用知识。三是在审计过程中,按审计准则要求将审计程序落实到位。全面了解被审计单位及其环境,充分识别财务报表可能存在的重大错报风险,合理确定控制测试以及实质性程序的性质、时间和范围,充分考虑了控制测试结果对实质性程序的影响,针对所有重大的交易、账户余额及列报,实施应有的实质性程序,函证、存货监盘、固定资产检查、截止测试等常规审计程序要到位,获取充分、适当的重要审计证据,形成合理的审计结论。四是在三级复核的时候,要把复核工作实实在在落到实处,每级复核人员按复核的内容复核到位,逐级发现问题,更正错误,控制风险。 作者:汪行光单位:湖北职业技术学院 财务报表论文:上市公司分析财务报表论文 1财务报表分析的含义 1.1财务报表分析即是财务分析,财务报表分析等同于财务分析财务报表分析即财务分析,是通过寻找、收集和整理公司和企业财务报表中的有关数据并进行分析、对比和研究,结合其他相关信息对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价,发现企业经营中存在的问题,预测企业未来发展趋势,从而为财务信息使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。 1.2财务报表分析只是财务分析的主体,财务报表分析不等同于财务分析财务报表分析的范围比财务分析窄,财务分析中的财务数据来源是财务报表信息、管理会计信息、市场信息及其他相关财务会计信息,可见,财务分析不仅包括对财务报表上的数据比较研究,还包括对管理会计信息、市场信息和其他相关财务会计信息的数据比较研究。财务报表分析是财务分析的主体组成部分,但是财务报表分析不同于财务分析。从时间上来看,财务分析是随着经济制度发展和现代企业制度发展而逐步广泛应用的,而财务报表分析则更多地是随着资本市场和证券市场的发展而广泛应用的,财务分析广泛应用的时间早于财务报表分析。从空间上看,财务报表分析的数据来源主要为财务报表反映的财务数据,而财务分析的数据来源除了财务报表信息之外,还有管理会计信息、市场信息和其他相关财务会计信息,财务分析的范围广于财务报表分析。通常来讲,我们把数据主要来源于财务报表信息的财务分析称为狭义的财务报表分析,而把数据来源于财务报表信息、管理会计信息、市场信息和其他相关财务会计信息的财务分析称为广义的财务报表分析。本文采用狭义的财务报表分析。 2财务报表分析的作用 在论述财务报表分析的作用之前要正确理解三个概念,分别是财务报表分析客体、财务报表分析主体和财务报表分析服务主体。财务报表分析客体即是需要分析的数据、信息和内容,是财务报表分析的客观对象;财务报表分析主体即是利用财务数据进行分析、比较和研究,得出财务报表分析成果的主观能动者;财务报表分析服务主体即是财务报表分析所得成果的需求方,也是分析成果的使用者。由于不同的财务报表分析服务对象与上市公司的相关利益关系存在不同,所以关心的问题和需要的信息也有所差别,导致不同的财务报表分析主体进行分析的侧重点不一样,因此,所用到的财务报表分析客体存在着很大的不同。财务报表分析客体的选取范围、财务报表分析主体的分析目的和财务报表分析服务对象所关心的问题共同决定了财务报表分析的目的,并且财务报表分析的作用受到财务报表分析客体、财务报表分析主体和财务报表分析服务对象的影响和制约。财务报表分析从分析客体来看,其内容是来自财务报表的数据、信息和指标,主要包括以盈利能力数据指标、偿债能力数据指标、营运能力数据指标以及发展能力数据指标为主的财务会计数据指标;财务报表分析从分析主体来看,有投资者、债权人、经营者以及包括国家管理机关、与上市公司经营有关的公司企业和客户等在内的财务报表其他利益相关者;财务报表分析的服务主体和分析主体大致一样,有投资者、债权人、经营者以及包括国家管理机关、与上市公司经营有关的公司企业和客户等在内的财务报表其他利益相关者。对上市公司进行财务报表分析的作用体现在以下几个方面: 2.1财务报表分析对于上市公司投资者的作用上市公司的投资者包括公司大股东、战略投资者、中小股民和其他投资者。上市公司的盈利能力是投资者投入的资本能够保值增值的根本,所以财务报表分析对于投资者最主要的作用是反映公司的盈利能力。同时,为了避免资本的贬值,投资者还应分析公司的所有者权益结构和营运能力。通过财务报表分析,上市公司有较强的盈利能力、合理的所有者权益结构和良好的营运能力,投资者才会保持甚至追加投资使自己的资本保值增值,否则投资者会撤出投资以避免其资本贬值。对大股东、战略投资者、中小股民和其他投资者而言,财务报表分析的另一个主要作用是对上市公司经营者的经营业绩进行评价,通过行使股东权利制约影响公司经营者的决策,从而改善和解决公司经营中存在的不足和出现的问题使公司能够更好地运营,从而使投资者投入的资本能够更好地保值增值。 2.2财务报表分析对于上市公司债权人的作用上市公司债权人包括对其贷款的银行和其他金融机构以及购买上市公司债券的单位和个人等。债权人将资金借贷给上市公司的目的是为了取得资金所带来的利息收益,为了保证本金和收益安全,债权人要分析研究上市公司违约的可能性、现金流断裂的可能性和清算破产的可能性。债权人对资金的要求是及时收回本金的同时取得一定的利息收益,并且承担和收益的大致相当的风险。所以财务报表分析对于债权人的作用包括三方面的内容:一是判断能否及时收回本金;二是判断能否取得应有的利息收益;三是判断承担的风险是否与利息收益相匹配。而这三方面的判断要通过对上市公司财务报表中偿债能力数据指标、盈利能力数据指标和现金流数据指标等方面进行分析才可以得出结论。 2.3财务报表分析对于上市公司经营者的作用上市公司经营者主要是指包括董事长、总经理和其他高管在内的管理人员。财务报表分析对经营者的作用呈现出系统性、综合性和多方面性,这与财务报表分析对投资人和债权人的作用有所差异。首先,公司盈利能力是经营者非常关心的,这是经营者所承担的角色所决定的,公司盈利是经营者进行公司运营的根本目标。并且,在对公司盈利能力分析中经营者关心的不仅包括盈利的成果,更多关心的是公司盈利的过程和原因。经营者通过对盈利能力、偿债能力、营运能力以及发展能力的分析,可以客观认识公司运营中存在的不足和出现的问题,通过正确的决策在保证盈利的同时使公司盈利能力持续增长。 2.4财务报表分析对于上市公司财务报表其他利益相关者的作用财务报表其他利益相关者是指包括国家管理机关、与上市公司经营有关的公司企业和客户等在内的其他财务会计信息使用者。国家管理机关主要是指财政、税务、工商、审计、证监会、银监会和保监会等行政部门。财务报表分析对于国家管理机关的作用主要体现在三方面:一是通过行政管理手段维护市场经济、资本市场和证券市场的正常秩序;二是通过检查手段保障国家经济政策法规在公司企业合理合法地执行;三是通过监督手段保证公司企业以财务会计信息为主的信息披露的真实性、准确性和及时性。公司企业的财务报表分析所反映的数据为国家宏观经济决策的执行、各项法律法规的制定和市场经济秩序的调整提供真实、准确、及时的信息。与上市公司经营有关的公司企业和客户等财务报表其他利益相关者对上市公司财务状况的关心及进行的财务报表分析工作是出于对自身利益的保护。财务报表其他利益相关者通过对公司偿债能力、支付能力和交易状况进行分析,可以了解公司的财务、信用和经营等公司现状,从而为与上市公司合作进行正确的决策。 3财务报表分析的意义 在市场经济、资本市场和证券市场日益规范的今天,上市公司进行财务报表的披露既是国家法律法规的制度要求,也是投资者、债权人、经营者和财务报表其他利益相关者等财务信息使用者对其进行监督评价的要求,更是上市公司自己规范经营、适应市场和快速发展的自我救赎。因此,在要求上市公司应该真实、准确、及时地进行财务报表披露的同时,投资者、债权人、经营者和财务报表其他利益相关者等财务信息使用者也应该尽可能地利用财务报表进行科学合理的财务分析研究来满足自己的投资、经营和管理需要,更好地发挥财务报表分析的作用。 作者:赵晶单位:北京青年政治学院 财务报表论文:企业审计财务报表论文 一、审计缺陷审计缺陷 首先来源于报表缺陷,其次来源于审计技术缺陷和审计人为缺陷。 (一)由于报表缺陷导致的审计缺陷由于会计报表反映的是企业过去某特定期间的财务状况及经营成果,信息披露的格式单一、时间滞后、内容固化等报表缺陷,使得出于对会计报表发表鉴证意见的审计也存在相应的缺陷,无法提供除鉴证意见以外的更有价值的数据分析、信息质量以及信息链条等,也无法通过审计报告满足不同报告使用者的信息需求。 (二)由于未执行或未充分执行必要的审计程序导致的审计技术缺陷由于未执行或未充分执行必要的审计程序导致审计程序缺失,审计证据不能充分支持审计结论,导致审计意见瑕疵,甚至审计报告存在虚假记载。 (三)由于主观故意或主观判断偏差而导致的审计人为缺陷主观故意的审计人为缺陷主要表现为未按照独立审计具体准则--审计报告的要求出具恰当的审计意见类型,滥用或乱用非标审计意见。 二、对报表缺陷及审计缺陷的改进建议 完善会计报表体系、丰富信息披露内容,加强审计查证力度、树立审计风险意识,建立政府监管、中介鉴证、企业自律及公众监督的四位一体体系,把报表缺陷及审计缺陷将至最低。 (一)对过去单一、固化的会计报表体系进行重构,建立个性、丰富的报表体系以满足企业自身及外部不同报表使用者的需求。重构后的会计报表体系应集历史信息与未来信息、财务信息与非财务信息、数据信息与分析预测信息、固化信息与个性信息、专业信息与非专业信息等为一体,使外部报表使用者能根据自身的需要,通过会计报表看得懂、提取得到所需要的会计信息。 (二)会计师事务所及注册会计师应加强执业素质建设,丰富专业技能,强化风险意识,深入把握会计准则、审计准则及相关法律法规、规范的要求,恪守执业道德,保持职业审慎,在实施审计业务的过程中,更深入地发现会计报表背后可能存在的错误及舞弊,考虑报表人为缺陷对会计报表审计意见类型、报表使用者的可能影响,最大限度地把审计缺陷降至低水平。 (三)加强证监会等政府部门的执法监管力度,发挥社会公众、媒体、网络的监督作用,维护公开、公平、公正的市场环境,建立企业、中介机构、政府部门及社会公众相互监督制约机制,对报表人为缺陷、审计缺陷予以深入检查与惩戒。 (四)形成以政府主管部门、监管部门为主体,以行业从业人员、专业学术人员、社会各界及公众参与的改革力量,群策群力推动现行会计报表体系重构,从根本上对现行报表缺陷进行改进。 综上所述,报表结构缺陷是个客观存在,其改进也是个历史的、渐进的过程,而报表人为缺陷、审计技术缺陷、审计人为缺陷则需要行业自律、政府监管、社会监督及专业技能提升来改进。发现并改进报表缺陷和审计缺陷,不仅关系到会计报表信息载体及审计鉴证的作用,也关系到我们每一个从业人员的职业形象。 作者:刘中华单位:河南世纪联合会计师事务所
财务内部控制论文:事业单位财务会计内部控制论文 一、事业单位财务会计内部控制的重要性 在事业单位中,财务会计的内部控制这一项内容是事业单位正常运作的中心环节,不仅可以保证事业单位的资金链能够安全运营,而且有利于事业单位的良好发展,实现财务会计内部控制的会计目标。此外,财务会计内部控制的实现能够使事业单位及时了解自身的经济管理信息以及发展状况,从而有效地监督事业单位的资金使用情况。完善的财务会计内部控制能够使事业单位明确自身的经营管理目标和财务控制目标,在一定程度上能够使事业单位财务会计内部控制水平不断提高,从而为事业单位的有序发展提供蓬勃的动力。 二、事业单位财务会计内部控制中存在的不足之处 (一)事业单位对财务会计内部控制的重视程度有待提高 事业单位的主要经济活动包括预算、收支、采购、资产、基建、合同业务。而财务会计在上述业务中均处于重要的控制环节。从微观角度考虑,财务会计流程中相关人员的思想观念间接地影响着单位的发展前景。目前许多事业单位的财务人员缺乏对财务会计内部控制的认识,忽视其重要性。比如,部分事业单位在表面上设置了财务间的相互控制,比如会计每张的凭证都实现了审核,但该审核流于形式,存在部分做账会计或者用实体人的账号批量审核自制凭证,或者干脆请相关信息部门虚拟设置审核账号依然由其自己批量审核自制凭证的情况,校验功能无法有效落实,财务信息的准确性、真实性就更无法保障。所以,注重财务工作链条中相关人员改变思想观念,强化各设置岗位的具体责任,重视财务会计内部控制的有效实施迫在眉睫。 (二)事业单位财务会计内部控制制度有待完善 随着《行政事业单位内部控制规范(试行)》的颁布,自2014年1月1日起,我国越来越多的事业单位根据自身内部结构的特点以及未来发展状况建立了财务会计内部控制制度,但是存在制度衔接不完善的问题。事业单位因其管理关系的特殊性,通常需要受到上级主管部门和同级财政部门的双重管理。财务会计内部控制制度若被顾名思义在单位内部,必然会给单位管理带来了漏洞。比如固定资产的管理。根据财政部令第36号《事业单位国有资产管理暂行办法》第二十六条的规定,“事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置,货币性资产损失的核销,以及单位价值或者批量价值在规定限额以上的资产处置,经主管部门审核后报同级财政部门审批;规定限额以下的资产的处置报主管部门审批,主管部门将审批结果定期报同级财政部门备案”。如果单位固定资产的报废处理未被纳入单位财务管理的内部控制管理体系。将其走到报外部门环节就不予跟踪,很可能造成固定资产核销不完整、核销手续不到位,最终导致单位固定资产账实不符,财务信息不可靠,资产管理不到位。 (三)事业单位财务会计岗位设置合理性尚待提高 由于事业单位人员编制管理的特点,多数国内事业单位在财务会计人员配置上的话语权和主动权不完整,历史遗留导致多数小型事业单位的财务部门在短期内还是保留了仅有一名出纳、一名会计的情况,一些不符合《会计法》规定的一人多岗问题被迫出现。这一现象与内部控制理念中不相容岗位相互分离这一规定背离:会计的记账凭证由谁审核本身还是一个问题,怎么能谈得上财务对其他高风险相关业务的监督。比如,在资金管理方面,自收自支的事业单位的由于人员限制,由出纳一个人既负责开票,又负责收钱,那么,阴阳发票就难以避免:出纳可以轻松地接触到阴阳发票差额所指向的钱款,而不需要跟任何人沟通协调,以至于事业单位就会可能发生擅自挪用资金或者挤占资金的现象,而且这些资金的来龙去脉就会变得很难核实。因此,事业单位内的有关业务环节有什么不对劲时,要从财务信息中寻找相关负责人就会存在一定难度。财务岗位没有合理设置,内部控制的制衡机制就存在漏洞,国有资产就存在流失漏洞。 三、事业单位财务会计内部控制的实现途径探讨 (一)给予这一项工作足够的重视 事业单位管理人员必须重视单位内部的财务会计控制工作,同时将实施财务会计内部控制工作作为事业单位管理和运营的重要环节。事业单位的管理层要树立正确的财务会计内部控制观念,提高财务人员对内部控制和管理的认识,积极创造一个良好的工作环境,带领事业单位财务人员做好处理会计信息以及资金管理的工作。此外,事业单位管理人员也要严格要求自己,重视财务会计内部控制工作,并且不断学习,从而提高自身的风险意识,为财务会计核算的安全性和稳定性提供有力的保障。事业单位财务会计人员要严格管理财务会计资料,根据资料信息谨慎处理会计数据,通过意识的重视留有工作的痕迹,严格按照会计法律法规的相关要求来开展财务会计方面的内部控制工作。 (二)对财务会计内部控制的有关制度进行完善 要让事业单位资金管理能够安全有效地运营,事业单位必须将完善财务会计内部控制制度作为单位的首要任务。在制定和完善会计内部控制制度的过程中不仅要明确目标内容,而且要合理分工,更要重点关注业务流程延伸至外部环节的衔接流程,保障财务流程的完整性和时效性。为财务人员按照事业单位财务会计内部控制工作能够有节奏地开展与落实奠定基础。事业单位各部门领导和管理人员必须深入基层从实际出发,及时处理财务会计流程存在的问题,对症下药,保障业务流程执行的完整性和有效性,以增强事业单位在经济管理方面的能力与水平。此外,对于事业单位的财务会计内部控制体系也应当根据实际情况不断调整,要对单位的各个领导与工作人员在财务资金方面的相关责任进行清晰明确,重大财务事项有,则应当采用民主集中制这一办法来处理问题,严格防止一支笔现象出现。事业单位更要考虑其受双重管理的特殊性,加强与主管单位、同级财政部门的对账机制,强化对账工作的内部控制,细化财务管理工作。 (三)合理设置财务会计岗位,加强监督管理 一方面,事业单位在设置财务会计岗位之前,要结合单位自身的发展情况和财务会计工作的需求合理地设置和安排会计工作岗位,每位财务人员明确自己的岗位职责的基础上,形成关键岗位流程牵制;另一方面,对于编制受限,人员受限的事业单位,应当在单位财务会计内部控制制度中强化监督机制,强化内部审计、监察部门对财务工作定期、不定期的监督管理工作。规范的监督体系可以完善事业单位财务会计内部控制,降低财务风险。 四、结束语 随着社会的不断发展和市场经济的不断提升,为了适应外部环境的变化,事业单位必须不断对单位内部管理人员及财务人员贯彻财务会计内部控制意识,增强财务会计内部控制的力度以及管理水平,完善事业单位财务会计内部控制制度,合理设置财务会计岗位,加强内部控制的监督评价,确保财会岗位的相关工作能够按照程序进行,让事业单位在经营管理以及内部控制等方面的水平得以提高,促进事业单位的可持续发展。 作者:李建芳 单位:上海市松江区财政局 财务内部控制论文:财务会计内部控制论文 一、财务会计内部控制中存在的问题 (一)缺乏独立有效的管理理念 在我国,传统守旧的财务会计内部控制理念严重制约着它的发展,致使它跟不上时展的潮流。传统的理念不注重管理,没有完善的制度。应新时代的发展要求,对财务会计内部控制提出了新的改革,弥补了传统理念的缺陷。 (二)缺少人才 当今社会下,人才至关重要。不管你的理念有多完善、多先进都是需要人来执行实施的。在财务会计的内部控制中,同样也是需要人才的支持。目前,我国财务会计工作人员的素质参差不齐,对专业知识的了解也不那么全面,这严重抑制了财务会计内部控制的发展和深入。比如,在很多企业中,对基层的财务会计工作者的要求普遍都不高,他们所接受的教育程度高低都不一样,专业知识也没有过多深入的了解,更没有被统一培训过。要想使财务会计工作者能在工作上最大限度地发挥他们的职能,就要有专业人才的带领,进行专业的培训。 (三)对资金缺乏有效的控制 目前,很多的企业管理者还没有认识到企业资金的有效控制对企业的发展有多大的推动作用。所以,他们对企业内部建立资金控制制度并不积极,那么不健全的资金控制系统,对企业内部资金的使用和收益情况的了解就不那么清楚。很多财务会计人员在对资金进行管理时,没有风险意识,没有完全地尽到自己的责任,尤其是对某些领导批准使用的资金更是本着一种忽视的态度。如果不能够清楚地知道企业资金的流向,不能够使企业资金进行最大的利润化的调整就会抑制一个企业的发展。 (四)信息化不健全,不能很好地进行监督 健全的信息化制度在财务会计的内部控制中是必要的,它能够监督和优化财务会计的内部控制。在财务会计内部控制开展的过程中,需要和其他部门进行沟通,完善的信息化制度可以使这个环境很畅通,也可以对其他部门进行实时有效的监督,以确保企业会计资料没有被弄虚作假。但是,这种信息化在企业中的利用率并不高,这也是影响财务会计内部控制发展的原因之一。 二、财务会计的内部控制有着重要意义 有效健全的财务会计的内部控制可以维护国家的财产安全,即使有些企业本身就是财产的拥有者。财务会计之所以如此受到国家的重视,是因为它不仅仅是国家收税,还包括着工人的工资等。涉及的领域比较广泛,需要相关部门的积极配合。另外,财务会计人员之间进行相互监督,也会提高他们的工作效率,保证他们经手的每一个数据、每一个信息的真实可信。所以,财务会计内部控制的科学规划和实施至关重要。 三、财务会计内部控制制度的完善 随着社会的发展,财务会计的内部控制也被注入了新的理论,它所面临的压力和挑战也越来越多。这就需要我们不断从各个方面去改进、去完善,积极地响应新时代的发展号召。财务会计的内部控制的完善可以通过以下几方面进行: (一)加强财务会计管理理念 我国传统的财务会计的内部控制管理理念与新时代提倡的管理理念有着一定的差异,单单是这种差异严重限制了财务会计内部控制的发展。因此,在当前的背景下,既要保留旧的理念,又要在此基础上进行创新和改革。首先应将企业领导层的理论更新,这样由他们带动其他财务会计工作人员,从而使企业整体人员都是本着新理念去工作。 (二)建立人才机制 为了适应新时代的步伐,每一个企业都应该有自己完善的人才体制。在当今竞争如此的激烈的市场环境中,更是需要专业的人才支持。首先,可以引进财务会计管理方面的专业人才,由他们去指导企业内部人员的学习与工作;其次,可以筛选出一些平时表现较好、工作效率较高、素质较高的员工进行专业的培训,把他们培养成公司财务会计内部控制的骨干人才。 (三)强化资金的管理 企业要根据自身发展的实际情况,制定一套适用于本身的资金管理制度。它包括了企业资金如何合理进行分配和使用,严禁任何人以任何借口挪用企业的资金,对于合理使用资金的人员做好跟踪记录,避免资金流失时,员工之间互相推脱责任造成的公司损失。对于一切运用职权滥用资金的人,抓到后要严惩或者予以辞退。关系到企业今后的发展问题以及资金动用等问题要集体讨论,合理选择,尽量降低资金成本使用的风险。 (四)完善的信息化制度 建立完善的信息化制度是当今社会发展的重要组成部分。在这个网络如此发达的今天,信息化的作用是不言而喻的。因此,在财务会计内部控制改革创新阶段,也需要建立比较完善的信息化制度。利用信息化制度可以帮助财务会计工作人员对公司所有人员进行资金使用情况的监督,有力地推动企业财务会计内部控制的发展和强化。 四、结语 综上所述,在这个新时代的背景下,财务会计内部控制在管理、资金、人才等方面将会遇到许许多多的问题和挑战,这就需要我们财务会计工作者们充分发挥自己的本领,积极地迎接挑战。从各种不同的角度对财务会计内部控制进行改革和创新,努力强化财务会计内部控制的作用,使企业的发展取得质的飞跃。 作者:陈丽 单位:中铁第四勘察设计院集团有限公司 财务内部控制论文:工程项目财务成本内部控制论文 一、工程项目成本管理的内容和方法 1工期成本的管理。 从实际经验来看,减少工期能有效地减少工程项目的财务成本,工期延长必定会造成成本的上升,导致项目的经济效益下降。但如果工期压缩过度,也有可能造成一些施工成本的上升,比如使用非必要大型机械设备等。所以,能否处理好两者的平衡关系,将直接影响企业的利润率。在工期成本管理中要做好工程工期计划,力求在保证工程质量达到合同要求的前提下,尽量减小工期成本。 2工程保修期内的成本管理。 工程竣工之后会产生的一系列保修和整改,这有可能是工程本身质量或者结构问题产生的需要,也有可能是应业主的要求进行局部的调整。由于这期间的不可预料因素较多,工程量大小也无法确定,因此在材料和人员的使用上都是无法预先计划安排的。这样就容易造成保修期内的材料费和人工费用上升。对此,一定要严格根据工程的实际需要,来合理安排保修工程,控制好材料、人员和及机械的使用等成本,避免浪费现象。 3工程尾款收取时的成本管理。 有部分业主由于自身原因或者是主观故意,会有拖欠工程尾款的现象出现,这就导致了企业的资金被占用,不利于企业的正常运作,对企业的资金链产生压力。并且还存在业主无力偿还工程尾款,出现坏账的风险。这些都是工程尾款收取时的成本,处理不好将会影响整个项目的经济效益。企业一方面要加强和业主方的联系,加强沟通;另一方面要密切关注业主方的动态,发现问题时要及时采取措施,必要时要采取法律的武器。 二、工程项目成本管理中需要注意的几个方面 1.实行项目经济效益承包机制,做好目标成本管理。 要发挥出管理人员的积极性,最好的方法就是实行项目承包责任机制,用利益来引导个人。要实行项目承包责任机制,就要做好项目成本预算,并进行必要的细分,层层落实,科学合理地认定项目承包基数。在项目竣工后,要按照事先签订的项目承包合同进行兑现,提高项目承包人控制成本的积极性。 2.做好合同管理工作。 在工程项目中,所有的工作都是按照合同来执行的,项目成本管理也是如此。项目中所有涉及经济事务的都要签订合同,避免非正式的口头约定。在施工过程中,要严格按照合同约定执行,无论任何突发情况都应协商解决,避免引起合同纠纷。 3.加强工程质量和现场安全的管理工作。 施工现场的安全事故和质量事故不但会造成工期的拖延,还会带来人员和财产损失,对项目的经济效益产生较大的影响。对于施工现场的敏感地区和事故多发期,要进行实时监控,实行严格的安全责任制度,由安全责任人负责把关,尽可能地降低事故的发生率,减少由于事故造成的额外成本。 4.经济活动分析会要常态化。 工程施工期间容易受到外界多种因素的影响,而产生各种额外的成本。因此,要掌握项目的成本的第一手情况,就要常态化经济活动分析会,来及时分析项目的实际成本和目标成本之间的差距。经济活动分析会主要由项目负责人和财务成本的相关人员参加,分析的主要内容是材料费、人工费以及其他各项支出在同一个时间点上的比对情况,以此来发现成本管理中的漏洞,为下一步制定计划提供参考。 5.及时做好资金回收,减低资金压力。 要和业主保持密切的联系,及时回收资金,避免因资金链断裂而造成的利息损失、工人罢工、停工、工程期拖长等问题,保持项目的稳定有序进行。 三、工程项目成本管理的内部控制 1.实施项目成本的全员和全程控制机制。 在项目成本管理中,主要是财务人员参与,其他相关部门的人员也应该参与进来,发挥他们所在岗位在成本控制各个环节中的作用,实现全员参与成本控制。另外,项目的成本控制是贯穿于项目的整个施工期,所以,对于项目的全程控制能最大限度地降低成本,企业要形成项目成本的全程控制机制。在前期,要做好成本预算;在中期,要明确成本目标,并采取多种手段来控制成本;在后期,要做好工程资金结算和资金的回收。 2.加强对项目预算的管理控制。 项目预算管理应该和授权管理有机地结合起来,将预算管理细化成施工前和施工期的控制目标。为了实现对项目工程成本和资金使用情况的监控,要强化预算管理的财务成本控制功能,做到及时发现成本控制漏洞,并迅速作出调整。 3.加强对资金的管理控制。 资金对于项目工程来说就像是人体中的“血液”,合理的资金运转是工程能顺利完工的前提。工程实施前要制定好现金流的预算和编制科学合理的资金预算,在实际工作中,要将实际的现金流和资金预算做比对,及时做好工程资金的回收和控制好资金的支出,并且要充分发挥监督机制,做好资金的监管。 4.实行项目会计主管人员委派制。 要提高会计信息质量,实行全面的监管,就要实行项目会计主管人员委派制。从制度层面确定会计主管人员后,能强化会计在财务成本中的监督作用,形成一股强而有效的权力制约力量,对项目的各种经济活动进行监管。委任的主管人员是直接受命于企业高层,不与工程项目利益挂钩,实现最大限度的监督作用。 5.完善内部审计制度。 施工企业工程项目成本控制本来就是为了减少项目中的各种成本,而内部审计则是对项目成本控制过程中出现的偏差进行纠正,因此,要完善内部审计制度,将偏差控制在合理范围内,以实现最优的成本控制,保证施工企业的最优经济效益。上述理论,只是笔者在工作中总结出来的一些观点,在笔者的工作中确实起到了较好的效果,各位同仁可以参考其中的一些做法,来提高企业效益,当然,也会存在不足之处,也请各位批评纠正。 作者:唐槟榔单位:中国水利水电第七工程局有限公司 财务内部控制论文:酒店财务内部控制论文 一、收入环节的内部控制 1.客房收入的内部控制要点 (1)严格把控客房保证金、预收定金的内部控制。保证金、预收定金的内部控制主要体现在收取及退回时的财务操作流程的合理性设计,手续要完备,会计处理时应当单独列账。保证金、预收定金的内部控制要求酒店财务稽核人员每天审核客人账户余额,若客人预付定金或信用卡授权不足支付下一天房费或其他消费,应及时通知有关人员补收定金或补授权。在客人退房时,如客人定金单据遗失,除要求客人在定金遗失单上签字外,尚须提供身份证明,前台收银员必须复印一份随定金遗失单一并交财务部门。 (2)严格把握客房收入稽核的内部控制。酒店客房收入稽核的难点表现在与财务内部控制有关的所有数据都要逐步、逐笔核查。一是对前台的收银工作、客房部房间的出租情况、房租过账三者应进行严格的审查和勾对。二是对当天客人客房收益汇总表形成二次核查。三是对离店客人消费明细表的最终核对,形成有利于账款催收的有效、合理的数据。 (3)严格把控房价折扣权限的内部控制。酒店客房产品的特征,一是不可存储性,二是时效性。客房产品如果当天未能销售出去,就意味着当天客房价值永远失去。为了有效利用、发挥好客房的时效性,酒店往往会制订当天或一段时间内房价折扣制度,吸引更多客源。房价折扣权限的具体操作有一定灵活度,也容易产生失控。加强房价折扣管理,一是要检查每日房费过账前客房收入的折扣情况。二是检查折扣是否符合规定、是否有越权批准的折扣。三是检查折扣的实际比例与房金的收入情况是否一致。四是检查预定人是否和入住人一致以及折扣计算是否正确等。 (4)严格把控换房内部控制。酒店客房产品有多种类型,以适应不同需求、不同档次客户的使用。酒店不同类型的客房产品,其投入与维护成本不同,客人可能因各种原因对原有预订或在住客房提出更换要求。换房运作的内部控制也应严格规范。一是严格权限。要制订严格的换房权限制度。二是同类互换,换房时应以同类房型更换为主。三是严格差价管理,非同类房型更换应补差价。四是严格操作,不管哪种换房均应填写换房单,更换房卡,并将原客房中的消费转入新房间。五是严格审核,稽核人员在每日客房收入过账前,应检查有关批准手续是否完备、原房间消费是否已全部转入新房间。 2.餐饮收入的内部控制要点 (1)票、卡的保管与领用。领位记录卡和点菜小票都应顺序连续编号,并由财务人员登记保管,餐厅应由专人领用。所有作废的小票应将三联单同时上缴财务部门,财务部门应每天将收银员和厨房上缴的小票销号。 (2)小票的检查核对。稽核人员应检查厨房上缴的小票,厨房联与收银员上缴的收银联项目是否一致,有无遗漏。 (3)发票与小票检查核对。稽核人员将小票收银联与收银账单(销售清单或发票)进行核对,检查收银员是否漏收或少收客人餐费。 (4)发票与餐厅领位记录核对。餐厅领位记录详细记录了当天就餐客人的数量、台号以及上座率、翻台率等。稽核人员将发票与餐厅领位记录进行核对的目的是防止餐厅“走餐”或“走单”等现象的发生。 (5)优惠折扣制度。稽核人员在审核账单时,应检查折扣优惠是否符合本酒店的规定,如有不符合规定的,应记录在案,明确责任,严肃处理。 3.其他收入的内部控制。主要包括房间小酒吧、洗衣收入、商务中心、商场、汽车服务等收入的内部控制。在酒店的整个经营过程中以上收入所占份额较小,内部控制的方法在比照上述客房收入和餐饮收入内部控制方法基础上可以适当的简化。 二、成本费用环节的内部控制 1.餐饮成本内部控制的要点 酒店餐饮经营成本比客房、娱乐经营成本要高,餐饮成本控制十分重要。餐饮成本控制要建立标准,防止浪费和欺骗。餐饮部各餐厅菜单上的每一道菜肴,都必须有一份标准的成本核算单。每一道菜肴的标准份量、烹饪规格、操作方法、所有原料和辅助配料的名称、分量、单价都必须一一核算并记录在案。“标准菜单配方”是各个餐厅厨师日常操作的样板,主要菜单经过试制整盘,还要拍照立样,存入菜单资料库。成本控制部门据此进行成本核算和控制,分析实际成本与标准成本的差异,发现有不正常或不合理成本差异时要查明原因,及时采取改进措施。 2.采购成本内部控制的要点 采购是酒店最难监控的难点之一,酒店物品质量要求一般较高,储存周期短,采购次数多,所用采购人员多,一部份物品需要从境外购进,这种情况决定了酒店采购内部控制有别于其他行业采购的控制模式。在酒店采购内部控制中采购环节较容易出现舞弊行为。故而。采购内部控制的关键环节和难点是采购业务及财务控制流程的合理设置、人员素质的管理。在控制中强调请购、报批、订货、验收、最后核准付款的控制。在食品的采购中重点应对每日食品存购一览表的操作控制、仓库与厨房的双重验收控制。对于采购物品的价格控制最好采用三方报价的控制方式。 3.人力资源成本内部控制的重点 人是酒店经营管理的根基,配备高素质、高效率员工,加强员工培训才能提升酒店服务质量,增加顾客资产,创造利润。只有提供高质量服务,才能在激烈竞争中获得更大市场份额。 4.工程费用内部控制的重点 工程管理是酒店财务控制重要组成部分,是维持酒店优秀竞争力的重要手段。要控制好酒店能源耗费、日常维修备件备料、设施设备翻修改造工程费用支出。 财务内部控制论文:网络财务内部控制论文 [关键词]网络财务;内部控制;内部网络;外部网络 [摘要]实施网络财务给企业带来利益的同时也给企业内部控制带来新问题。建立适应互联网环境的内部控制,其措施应基于企业的内部网络和外部网络两大方面来进行。 随着网络财务的逐步实施,企业会计核算与会计管理的环境发生了很大变化,传统会计系统的内部控制机制和手段已不适应于网络环境,从而建立适合于网络环境下的内部控制体系是目前企业急需解决的问题。为建立和加强网络财务系统的内部控制,首先必须要弄清网络财务为企业的内部控制带来的新问题与新要求。 一、网络财务时代企业内部控制面临的新问题 (一)网络财务的应用扩大了企业会计核算范围企业实施网络财务以后,会计核算环境发生了很大的变化。第一,会计部门的组成人员结构发生变化,由原来的财务、会计人员转变为由财务、会计人员和计算机操作员、网络系统维护员、网络系统管理员等组成。第二,会计业务处理范围变大,除完成基本的会计业务外,网络财务同时还集成许多管理以及财务的相关功能,诸如网上支付、网上催账、网上报税、网上报关、网上法规及财务信息查询,以及网上询价、网上采购、网上销售、网上服务、网上银行、网上理财、网上保险、网上证券投资和网上外汇买卖等等。第三,网络财务提供在线办公等服务,从而使会计信息的网上实时处理成为可能,原来由几个部门按预定步骤完成的业务事项可集中在一个部门甚至一个人完成。因此,要保证企业会计系统对企业经济活动反映的正确可靠,达到企业内部控制目标,企业内部控制制度的范围和控制方法较原来系统将更加广泛和复杂。 (二)网络财务使会计信息储存方式和媒介发生变化 网络财务的应用使各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介发生变化。原始凭证在网络业务交易时自动产生并存入计算机,不再存在传统的原始凭证。会计电算化的第一阶段促进了介质的改变,从账本到磁盘文件。网络财务使会计介质继续发生变化,不仅账表,更多的介质将电子化,出现各种电子单据(如各种发票、结算单据)。存贮形式主要以网络页面数据存贮。发生业务交易时系统不一定打印原始记录;网页数据只能在计算机及相应的程序中阅读;原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作大部分由计算机自动完成。因此,网络环境下会计内部控制的重点由对人的控制为主转变为对人、计算机和互联网的控制。 (三)网络财务使企业面临的安全风险加大 网络财务的应用将原来封闭的局域会计系统面临开放的互联网世界,给财务系统的安全提出了严重的挑战。第一,在网络环境下,过去以计算机机房为中心的“保险箱”式安全措施已不适用,大量的会计信息通过开放的internet传递,途经若干国家与地区,置身于开放的网络中,存在被截取、篡改、泄漏机密等安全风险,很难保证其真实性与完整性。第二,由于互联网的开放特性,给一些非善意访问者以可乘之机。目前黑客肆虐,世界上的各类网站每天都受到成千上万次攻击,网络财务系统无疑也面临巨大的安全风险。第三,计算机病毒的猖撅也为互联网系统带来更大的风险。在互联网中,计算机病毒可以通过E-mail或用户下载文件进行传播,其传播速度是单机的20倍。有效地防治计算机病毒对保障网络财务系统的安全性至关重要。因此,网络财务系统的内部控制不仅难度大、复杂,而且还要有各种控制的先进技术手段。 二、网络财务内部控制措施 (一)基于企业内部网(intranet)的控制措施 1.会计信息资源控制。会计信息来源于网络服务器的数据库系统中,所以网络数据库系统是整个网络财务系统控制的重点目标。威胁数据库系统的安全主要有两个方面:一是网络系统内外人员对数据库的非授权访问;二是系统故障、误操作或人为破坏数据库造成的物理损坏。针对上述威胁,会计信息资源控制应采取以下措施:(1)采用三层式客户机/服务器模式组建企业内部网,即利用中间服务器隔离客户与数据库服务器的联系,实现数据的一致性;(2)采用较为成熟的大型网络数据库产品并合理定义应用子模式。子模式是全部数据资料中面向某一特定用户或应用项目的一个数据处理集,通过它可以分别定义面向用户操作的用户界面,做到特定数据面向特定用户开放;(3)建立会计信息资源授权表制度;(4)采取有效的网络数据备份、恢复及灾难补救计划。 2.系统开发控制。它是一种预防性控制,目的是确保网络财务系统开发过程及内容符合内部控制的要求。财务软件的开发必须遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。(1)在网络财务系统开发之初,要进行详细的可行性研究;(2)在系统开发过程中,内审和风险管理人员要参与系统控制功能的研究与设计,制订有效的内部控制方案并在系统中实施;(3)在系统测试运行阶段,要加强管理与监督,严格按照《商品化会计核算软件评审规则》等各种标准进行;(4)系统运行前对有关人员进行培训,不仅培训系统的操作,还要使受训人员了解系统投入运行后新的内部控制制度和网络财务提供的高质量会计信息的进一步分析与利用等;(5)及时做好新旧系统转换。企业应在系统转换之际采取有效的控制手段,做好各项转换的准备工作,如旧系统的结算、汇总,人员的重新配置,新系统初始数据的安全导入等。 3.系统应用控制。是指具体的应用系统中用来预防、检测和更正错误,以及防止不法行为的内部控制措施。(1)在输入控制中,要求输入的数据应经过必要的授权,并经有关内部控制部门检查,还要采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验,如总数据控制校验、平衡校验、数据类型校验、二次录入校验等;(2)在处理控制中,对数据进行有效性控制和文件控制。有效性控制包括数字的核对、字段和记录长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。文件控制包括检查文件长度、标识和是否染毒等;(3)在输出控制中,一要验证输出结果是否正确和是否处于最新状态,以便用户随时得到最新准确的会计信息;二要确保输出结果能够送发到合法的输出对象,文件传输安全正确。转4.系统维护控制。系统维护包括软件修改、代码结构修改和计算机硬件与通讯设备的维修等,涉及到系统功能的调整、扩充和完善。对网络财务系统进行维护必须经过周密计划和严格记录,维护过程的每一环节都应设置必要的控制,维护的原因和性质必须有书面形式的报告,经批准后才能实施修改。软件修改尤为重要,网络财务系统操作员不能参与软件的修改,所有与系统维护有关的记录都应打印后存档。 5.管理控制。是指企业为加强和完善对网络财务系统涉及的各个部门和人员的管理和控制所建立的内部控制制度。由于网络财务系统是一种分布式处理结构,计算机网络分布于企业各业务部门,实现财务与业务协同处理,因此原来集中处理模式下的行政控制转变为间接业务控制。主要应做好如下几方面的工作:(1)设置适应于网络下作业的组织机构并设置相应的工作站点;(2)合理建立上机管理制度,包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册和上机时间安排并保存完备的操作日志文件等;(3)建立完备的设备管理制度,对硬件设备所处的环境进行温度、湿度、防静电控制,做好网络的绝缘、接地和屏蔽工作,同时对人文环境进行控制,防止无关人员上机操作;(4)建立完备的内审制度。 (二)基于企业外部网(extranet)的控制措施 1.周界控制。是指通过安全区域的周界实施控制来达到保护区域内部系统安全的目的。它是预防外来攻击措施的基础,主要内容包括:(1)设置外部访问区域,明确企业内部网络的边界,防止“黑客”通过电话网络进入系统;(2)建立防火墙(firewall),在内部网和外部网之间的界面上构造保护屏障,防止非法入侵、非法使用系统资源,执行安全管理措施,记录所有可疑事件。 2.大众访问控制。大众访问包括文件传递、电子邮件、网上会计信息查询等。由于互联网络系统是一个全方位开放的系统,对社会大众的网上行为实际上是不可控的,因此,企业应在网络财务系统外部访问区域内采取相应防护措施。外部网络的访问控制主要有:(1)在网络财务系统中设置多重口令,对用户的登录名和口令的合法性进行检查;(2)合理设置网络资源的属主、属性和访问权限。资源的属主体现不同用户对资源的从属关系,如建立者、修改者等;资源的属性表示资源本身的存取特性,如读、写或执行等;访问权限体现用户对网络资源的可用程度;(3)对网络进行实时监视,找出并解决网络上的安全问题,如定位网络故障点、捉住非法入侵者、控制网络访问范围等;(4)审计与跟踪,包括对网络资源的使用、网络故障、系统记账等方面的记录和分析。 3.电子商务控制。网络财务是电子商务的基石,是电子商务的重要组成部分,因此,对电子商务活动也必须进行管理与控制。主要措施有:(1)建立与关联方的电子商务联系模式;(2)建立网上交易活动的授权、确认制度,以及相应的电子会计文件的接收、签发验证制度;(3)建立交易日志的记录与审计制度。 4.远程处理控制。网络财务系统的应用为跨国企业、集团企业实现远程报表、远程报账、远程查账、远程审计以及财务远程监控等远程处理功能创造了条件。这些功能的启用必须采取相应的控制措施,主要有:(1)合理设计网络财务系统各分支系统的安全模式并实施;(2)进行远程处理规程控制。 5.数据通讯控制。数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故而采取的内部控制措施。企业应采取各种有效手段来保护数据在传输过程中准确、安全、可靠。主要措施有:(1)保证良好的物理安全,在埋设地下电缆的位置设立标牌加以防范,尽量采用结构化布线来安装网络;(2)采用虚拟专用网(VPN)线路传输数据;(3)对传输的数据进行加密与数字签名。在系统的客户端和服务器之间传输的所有数据都进行两层加密保证数据的安全性,使用数字签名确保传输数据的保密性和完整性。 6.防病毒控制。在系统的运行与维护过程中应高度重视计算机病毒的防范及相应的技术手段与措施。可以采用如下控制措施:(1)对不需要本地硬盘和软盘的工作站,尽量采用无盘工作站;(2)采用基于服务器的网络杀毒软件进行实时监控、追踪病毒;(3)在网络服务上采用防病毒卡或芯片等硬件,能有效防治病毒;(4)财务软件可挂接或捆绑第三方反病毒软件,加强软件自身的防病毒能力;(5)对外来软件和传输的数据必须经过病毒检查,在业务系统严禁使用游戏软件;(6)及时升级本系统的防病毒产品。 财务内部控制论文:公立医院财务风险内部控制论文 一、卫生行业特殊性以及重大突发事件的原因 医院自古以来就承担着救死扶伤的重任,这不仅是一种社会义务,也是整个卫生行业公益性的一种体现。在发生一些重大自然灾害或者是突发性的社会事故以后,医院特别是公立医院必须承担起相应的社会责任,为那些弱势群体以及无助病人提供良好的医疗救护。而这些受助者往往无法支付医院高额的救治费用,公立医院自身的公益性也要求其开展无偿救治,这就使得医院在进行财务管理的时候,必须要适时的做好应收账款的坏账准备。 二、COSO框架下医院财务风险的应对能力分析 公立医院所面临的财务风险多种多样,在许多的业务流程以及环节当中都有存在,这就需要建立完善的内部控制体系,从而加强对于财务风险的管理与控制,尽可能的避免财务危机的产生。因此通过运用COSO内部控制框架,能够有效地对医院内部控制当中的一些薄弱环节进行分析,从而将容易出现财务风险的关键点进行归纳,为公立医院以后的内部控制提供良好的参考。1.控制环境在COSO内部控制框架当中,控制环境是最为基础的一个环节,主要包括公立医院的责任划分、医院员工的职业道德与胜任能力、组织结构以及管理层哲学与经营模式。而医院在控制环境的过程中,最容易出现以下两个问题。首先,由于组织结构以及责任划分中存在的问题,很容易造成内部控制不力,进而引发财务风险。在公立医院的组织结构当中,领导大多都是由上级任命,医院的大部分权利都集中在院长手中,这就使得在一些风险的应对过程中,由于院长的一时疏忽,造成严重的财务风险。其次,在管理层哲学、经营模式以及风险意识中存在问题。由于医院自身的一些特殊性,使得医务水平较高的学科带头人担当管理者,而这些人的财务知识比较欠缺,在应对一些财务风险的过程中,很容易出现一些问题。这就使得公立医院在面临一些重大项目的投资决策的时候,很容易带有较强的主观性,失误的发生概率也就大大提升了,进而会引发一系列的财务风险。2.风险评估风险评估的开展,最主要的任务是对目标过程中可能产生的风险进行确认与分析,从而为决策者提供科学的依据。在2004年9月COSO的《企业风险管理———整合框架》当中,将风险评估的要素进行了进一步的细化,包括事件识别、风险反应、目标确定以及风险评估。这就使得风险评估的高度得到了进一步的提升,达到了风险管理的高度,这就充分的体现出了控制的优秀理念为风险的观点。公立医院应该根据这四个要素,对于自身的内部控制进行改良,从而尽可能的做好风险评估,降低财务风险的发生概率。3.控制活动在项目的开展过程中,控制活动最主要的目的在于,一些风险活动的政策与程序能够在管理者的要求下执行。但是,在我国的一些公立医院当中,财务管理制度不是很健全,对于风险管理的开展往往停留在审计监督以及财务会计当中,并没有形成严格完备的风险管理制度。而在医院的内部,由于内部控制的不健全,使得一些规章制度与制度存在矛盾,缺乏对于一些不常见的财务风险的控制能力。4.内部监督在医院日常的业务开展当中,通过持续有效的内部监督,能够在很大程度上提升风险的识别能力。然而在我国的公立医院当中,实行的是院长负责制这就很容易造成内部治理机制不完善,审计部门在开展工作的时候,经常会受到其他因素的干扰。除此之外,由于审计人员自身的专业素质影响,内部监督的作用也不能充分的发挥出来,很难做到真正的财务风险监督控制。 三、加强公立医院内部控制,提升财务风险防范能力 1.改善医院内部环境首先应该注重培养公立医院人员的风险意识,促进道德与能力的提升。公立医院应该注重财务人员素质的提升,为财务人员创造条件,积极的参加培训学习,从而保证能够及时的获得最新的知识,促进业务能力的提升。除此之外,还要强化医务人员参与内部控制的思想意识,保证每一位员工都能自觉的按照内部控制的制度要求规范自身的行为与意识。其次,要促进医院管理者管理理念的转变,提升医院领导对于管理的重视程度。与此同时,要加强对于医院管理人员审计与财务专业知识的培养,从而在面临财务风险的时候,能够更好的应对,尽可能的减少由此产生的经济损失。2.改善风险评估公立医院应该加强对于内部财务控制的能力,从而有效的评估识别风险,尽可能的加强对于风险的监控。在加强风险评估的时候,可以适当的借鉴企业的管理经验,成立专门的财务风险小组,通过完善的财务风险识别机制,最大程度上的将风险的发生概率降到最低。除此之外,应该自与医院身的具体特点相结合,及时的建立风险预警机制,通过完善的评价指标体系,通过优先的控制顺序,采用最合理的风险预防管理策略,将财务风险的损失降到最低。3.强化控制活动公立医院应该结合自身的具体特点,建立起全面的财务控制制度,通过完善的内部审批制度,保证国家各项法规政策能够得到有效的贯彻落实,进而为医院内部控制制度的有效实施提供良好的基础。在进行资金筹备的时候,所有的筹资工作必须在财务部门的严格监管之下开展,保证能够按照规定的期限偿还,尽可能的避免财务风险的发生。与此同时,应该加强公立医院内部相关部门的联系,通过完善的协作,对于财务活动的框架进行完善,从而找出财务风险控制的关键点,为医院预防财务风险提供可靠的保障。4.加强内部监督在确保医院经营目标实现的过程中,加强内部审计能够有效的对内部控制进行评价。因此公立医院应该及时的建立财务风险管理目标,通过编写内部控制自我评价报告,强化对于自身的财务控制监督,从而提升对于工程建设等专项项目的审计工作水平。完善预算审批制度,对药品、库存物资和固定资产以及预算、收支等经济活动合法合规性进行定期检查。除此之外,要与医院的实际情况相结合,细化内部控制的要素,从而达到全面控制内部可能存在的风险,及时的采取相应的解决措施,避免财务危机的产生。 四、结语 综上所述,医院面临的各种风险,最终都会以财务风险的形式表现出来。医院的内部控制覆盖了管理部门和业务部门,内部控制的目标正是合理保证组织经营管理合法合规,财务报告及相关信息的真实完整,提高组织经营效率和效果。因此,公立医院必须要建立有效的内部控制机制,从而有效的防范财务风险的发生,为企业的长远发展打下良好的基础。 作者:肖飞 单位:重庆医科大学附属第一医院计财处 财务内部控制论文:公司财务管理内部控制论文 一、内部控制在财务管理中的必要性分析 内部控制对财务管理来说极其重要。一个良好的内部控制制度具有健全性、实效性的特点,可以大大的降低公司的资金成本,可以对财务管理的风险进行有效的防控,把风险降为最低,但是就目前我国的现状来看,很多的公司在内部控制方面的认知还很欠缺,没有认识到它的重要性,所采取的措施也过于简单,存在很多的管理漏洞。另外,从控制的环境方面来说,由于公司发展速度的加快,体现出了较多的当前国内民营经济的特色,在财务控制上也体现了一定的“人治”的色彩,这与当前实际使不相符的,造成公司的经营方向和经营行动出现不一致的现象。这些状况的出现都影响着公司的健康运行,也是内控制度的缺失造成的后果,因此,从公司的长远发展来看,加强内控制度在财务管理中的高效应用具有客观的必要性,能够有效规避这些问题的发生,从而促进公司的稳定有序发展。 二、财务管理中内部控制存在的问题 1.内部控制制度的认知不够 对于内部控制制度的重视,在规模较大的公司中,虽然有一定的关注,但是并不是管理的重点内容,很多是浮于形式的管理,这与领导层对内部控制的重要性认知度有很大的关系,领导层认知的缺失造成管理工作出现失衡现象,重点不突出;在一些中小企业的财务管理中,由于规模的限制,财务管理人员的专业素质和基本岗位技能与要求的并不相符,对于财务的决策大都是根据公司决策者的意愿制定的,缺乏与实际情况的联系,造成管理活动的空洞,实效性不强,对内部控制制度的认识不足,具体的岗位分工不明确,工作人员的权责也不清晰,这些都给财务管理造成了很大的风险隐患。 2.内部控制制度的执行力度不够 在经济快速发展的要求下,很多的公司迫于竞争压力都制定了相应的财务内部控制制度,但是,由于经营理念的固守,使制度在具体的实行上有很大的困难,缺乏强有力的执行力度。我国当前的公司财务管理内部控制制度,具有很强现实性的财务制度体系的公司还寥寥无几,存在很多的空的、形式化的财务制度,造成公司在发展过程中偏离了国家财政和国资办规定的要求,所制定的制度也不切实际,缺少了执行力的内控制度对公司的财务管理是没有实质性的作用的。 3.内部控制制度的监督机制不完善 在目前的公司内部监督评审工作中,很多的评审都要根据内审部门的职能来实现,内审部门在其中发挥着不可替代的作用,但是现实状况却是很多的公司在财务部门的设计上恰恰忽略了这一部门的设置,领导决策权也过于集中,这样的话很容易导致在进行内审工作时缺少一定的独立性,使组织机构的划分不明确,此外,在进行内部审计工作时很多的公司在审计会计账目和会计制度上的设计是否合理,直接影响着内控制度的执行是否有效,尤其是在当前科技得到普遍应用的今天,对于公司财务管理内部控制制度的监督管理就更要得到切实有效的执行,建立完善的监督机制。 4.财务管理队伍与公司的内部控制要求不相符 我国当前的公司内部结构建设还是较为系统的,但是在财务管理中会计制度的发展还处于缓慢阶段,会计队伍在总体上呈现出参差不齐的现象,有的整体素质较高,有的整体素质较低,会计队伍的素质不一致,造成公司财务内部控制制度的落实出现很多的漏洞,而且在信息技术快速发展以及金融业务的繁荣创新的影响下,给现有的会计队伍在业务能力、技能素质以及理论知识的构成方面出现很大的不一致、不适应的状况,从而给财务管理内部控制制度的执行埋下隐患。 三、财务内部控制制度问题的应对措施 1.建立标准化的财务内部控制制度 现代公司管理的基本组织形式是按照以产权为优秀的法人治理结构,这种形式也是最能充分发挥公司内部控制制度作用的一种形式。公司在财务管理中要想使内部控制制度的实施更有效,就必须要对产权制度进行改革创新,利用经济杠杆的作用,把公司所有者的切身利益和公司的生存发展密切结合,与此同时,形成以董事会、监事会和审计委员会为主体的内控体制,促进领导层管理水平的提高,把内部控制制度的动力和压力进一步强化,使标准化的财务内部控制制度能够得到有效的实施。 2.建立健全内部控制制度体系 建立健全内部控制制度体系要从内部控制的角度出发。公司在经营目标的制定、发展规划的决策等方面要形成一个完整的市场调研、测评和评价体系,这样可以确保公司决策的正确性,而后在此基础上建立包括内部评审、监督监管等在内的内部控制制度体系,从而使风险的发生减少。在公司的内部管理体制上,还需要对公司内部各个部门机构的职责进行明确划分,保证岗位间各司其职。 3.提高财务管理内部控制人员的综合素质 随着现代社会各种人才的激增,公司在进行人才管理时,要根据岗位的实际需求,选拔优秀人员,引入竞争机制,发挥出职员的最大价值。因此,首先要提高管理层的素质,要能够判别优秀人才,正确分析岗位的特点;其次是会计人员的素质提高,在新形势下,会计管理中会出现新的问题,这些问题的解决需要专业素质过硬,理论水平较高的会计人员来解决应对,并对问题的产生有全面的把握,从而减少此类问题的再次发生,因此,就需要对会计人员进行定期的培训教育,对其知识构成结构进行不断的优化完善,提高专业技能素质,从而能够有效的防止问题的产生,确保了内部控制制度的高效执行。 4.重视监督监管工作 从传统的角度来讲,公司的内部控制制度体系的监督管理主要是根据公司内部的审计部门来实施的,但是从上述分析来看,大多数的公司在内部审计部门的设置上,不能保证其有良好的独立性,这给监督监管工作的开展造成很大的阻碍,因此,公司就必须要对财政、税务以及审计等部门进行管理,保持其协调一致,加强彼此间信息的交流,使之形成有效的监督合力。另外,在这一过程中还要重视注册会计师所发挥的作用。 5.加大内控制度的实施检查力度 要确保公司财务管理内部控制制度的有效落实,公司就要对内控制度的实施进行及时的检查和考核,对其执行的效果进行判断分析,不断完善,促使内部控制制度不断改进。另外,在内控制度的执行上,要对执行的机构和个人,实行公正的激励奖惩措施,提高员工的工作积极性。 四、结语 在现代市场经济繁荣发展的环境下,公司竞争力的提高很大程度依赖于财务管理内部控制制度的有效性,而对公司财务内部控制的优化完善也是现代市场经济发展的必然。内部控制对于公司长远发展的重要性显而易见,针对于其中存在的问题,需要究其原因,采取正确合理的应对措施,确保内部控制的高效,保证财务管理活动的正常有序,从而推动公司的健康稳定运行。 作者:李小芳 单位:苏州天马精细化学品股份有限公司 财务内部控制论文:公司财务内部控制论文 一、明确原则 明确原则是指公司财务内部控制制度建设必须要减少模棱两可的情况,制度明确是制度执行顺利前提基础,从这一意义来看,公司财务内部控制制度建设必须要明确具体,针对具体财务管理行为明确规定如何去做。 二、公司财务内部控制制度建设问题 我国公司财务内部控制制度建设与公司发展要求之间还有着较大的差距,观察公司财务内部控制制度建设方面存在的典型问题,可以归纳为以下几个方面: 1.财务内部控制制度目的不明确。财务内部控制制度目的不明确是目前很多公司财务内部控制制度建设中存在的普遍性问题,不同的目的决定财务内部控制制度建设的方向以及重心,目的不明确的情况下,也就是意味着财务内部控制制度失去方向。很多公司在财务内部控制制度建设方面都没有明确目的,结果影响到了内部控制制度建设小效果。2.财务内部控制制度体系不完善。公司财务内部控制制度建设本身是一个系统性的工程,涉及到多种制度,举例而言,投资制度、审核制度等等,如果财务内部控制制度体系本身不完善的话,必然就会影响到公司财务内部控制制度建设的有效性。而现实情况却是很多公司财务内部控制制度建设存在不系统、不全面的问题,制度体系本身存在缺陷。3.财务内部控制制度执行不到位。有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度,这一理论在企业财务内部控制制度建设领域同样如此,很多公司财务内部控制制度虽然比较完善,但是在具体落实方面却是不够到位,制度形同虚设的情况比较普遍,这也一定程度上影响到了公司财务内部控制建设效果,企业在内部控制制度建设方面的努力付之一炬。 三、公司财务内部控制制度建设策略 针对公司财务内部控制存在具体问题,结合制度建设应遵循的一般原则,本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部控制制度建设效果。1.明确财务内部控制制度目标。明确目标是公司财务内部控制制度建设中首要工作,企业需要根据财务管理的需要,全面分析财务内部控制环境,在此基础之上,明确内部控制制度建设目标,并在此目标之下进行制度体系建设,确保制度服从以及服务于相关目标,从而实现财务内部控制制度建设效果的最大化。 2.完善财务内部控制制度体系。公司财务内部控制制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾,一方面要照顾到各项财务管理活动,另外一方面要突出制度建设的重点内容,兼顾各个方面,尽量避免出现某一制度方面存在短板的情况。完善财务内部控制制度体系方面还需要根据企业财务管理的情况进行动态调整,及时发现问题,解决问题,实现制度体系有效性。 3.加强财务内部控制制度执行。制定完善的财务内部控制制度之后,公司还需要在制度的执行方面进一步发力,确保相关制度能够落到实处,转化为企业财务内部控制效果的提升。在财务内部控制制度执行方面关键就是要将相关制度融入到员工岗位职责中去,同时制定相应的奖惩机制,严格要求各项财务活动的开展都要遵循等相关的制度,对于那些违反制度规定的行为进行惩罚。总之,企业需要加强财务内部控制度的分析,把握好财务内部控制制度建设方向,从而能够构建符合企业需要内部控制制度体系,实现企业财务状况的不断改善,为企业的发展提供更好的财务保障。 作者:赵小英 单位:河南省濮阳市华龙区财政局 财务内部控制论文:医院财务内部控制论文 一、医院财务管理内部控制存在的问题 (一)管理者缺乏财务管理内部控制意识根据我国目前大部分医院的财务控制情况可以看出,医院的财务控制基本是按照领导者的意愿进行的,部分医院管理者根据自身的经验管理和控制医院财务,缺乏对医院实际情况的综合与考察,导致了医院财务管理混乱和低效的现象。管理者缺乏内部控制和财务管理意识会导致医院的财务管理流于表面,缺乏对实际情况和市场环境的考察。以书面文件为依据而缺乏具体的管理方法并不能解决医院的财务管理内部控制问题,而领导者控制财务更加会使得文件缺乏其应有的执行力度。这样一来,一旦医院出现了财务方面的问题和漏洞,就会使医院遭受不可避免的经济损失。管理者缺乏对医院财务进行内部控制的意识不利于医院进行科学有效的财务管理,也就不能够发挥内部控制在财务管理中应当发挥的作用,阻碍了医院的科学发展。 (二)缺乏有效的财务预算许多医院由于缺乏对市场价格波动情况的了解而导致预算不准确问题的出现,常常会超出预算或者预算资金不够。医疗设备及药品会随着市场环境的变化而发生改变,医疗用品采购人员如果不能及时掌握市场最新动态,就会导致预算缺乏有效性。同时,许多医院还存在着由于员工福利或者内部设施增加而导致的财务预算问题。内部基础设施的不定时增加具有随意性和不稳定性,这些原因都会导致财务部门不能够进行准确而有效的预算,从而对财务管理内部控制造成极大影响,阻碍了有效内部控制工作的开展和进行。 (三)财务人员内部控制意识欠缺医院财务部门人员的内部控制意识欠缺同样会导致医院财务管理出现问题,部分财务人员甚至缺乏基本的财务管理知识及工作整体意识,对于会计人员的基本职业素养及相关法规和准则欠缺充分的把握。此外,财务人员缺少核算知识及医疗过程中的基本财务控制观念,这些问题都是财务人员自身的问题,缺乏内部控制意识都会导致医院财务方面出现严重问题。内部控制是对医院财务进行有效管理的基本方式,而财务工作人员对这一项重要内容的忽视将会直接导致医院出现财务与经济问题,管理者也无法意识到内部控制的重要性,进而不能够加强内部控制制度建设。 (四)缺少财务审计监督机制,导致内部控制不力在财务部门的审计工作中,审计监督是一项发挥重要作用的工作内容,对于医院财务管理内部控制也有着重要的影响作用。然而,目前我国有许多医院将财务会计的工作重心放在了简单的记账上,忽略了审计监督机制对于医院内部财务管理控制的重要意义。医院的审计监督制度缺乏严格的审计标准及行之有效的体系,使得部门之间的关系没有很好的约束体制,造成了医院财务管理中的漏洞和缺陷,造成严重问题。 二、加强医院财务管理有效内部控制的策略 (一)强化内部控制意识,创造积极工作环境正确的观念是高效行为产生的动力,因此医院想要实现有效的财务管理内部控制,就需要管理者及时更新财务管理观念,树立正确的财务内部控制意识,并且推动财务人员思想观念的更新,为医院进行积极工作环境的创造。领导财务观念的及时更新有利于医院财务管理工作重心的确定,并且能够促使领导者自身提高决策能力和管理水平,同时为财务部门的工作人员建立良好的榜样,指导其进行财务管理内部控制工作。同时,也能够使财务部门工作人员认识到自身的工作对于医院发展的重要性,强化财务管理内部控制意识。及时更新财务观念不仅包括领导者观念的转换,同样还关系到财务部门工作人员的意识,这样才能够从多方面确保财务内部控制工作的真实性和有效性,推动医院健康发展。 (二)加强财务预算,健全内部控制制度加强医院财务预算管理是进行有效内部控制的重要途径,对财务进行严格的控制和成本的预算是保障医院能够稳固运营的策略方法。医院的财务部门应当根据医院实际和资金的多少设立分级制签字制度,对医院购买设备的资金和项目也要进行专门化的考察与计划制订。建立财务管理内部控制制度需要加强财务预算管理,针对现有医疗设备数量和医院未来发展目标制定出准确的预算金额,保障医院能够有效的进行资金的利用,进而为人民解决实际看病问题,促进医疗事业的长足发展。 (三)完善财务审计监督机制,有效加强内部控制为了保障医院财务管理内部控制制度的实施和落实,医院还必须设立专门进行财务审计与监督的工作部门,对财务部门进行制约和有效监督,确保内部控制有效进行。医院应当促进财务审计监督机制的信息化建设与完善,通过网络技术对医院资金的使用和流向进行监督控制,避免和防止挪用公款等现象的出现。并且对医疗设备及财务系统进行严格的控制与监督,实现真正意义上的内部有效控制,实现医院的经济效益并保障社会效益。总之,严格有效的内部控制对于医院财务管理工作和医院整体来说都具有非常重要的意义,医院必须从整体的角度对财务工作给予高度的重视,并且对财务部门的各项管理工作进行落实并且完善内部控制制度,做好财务管理内部控制工作,有针对性地解决医院在财务管理的内部控制中存在的问题,建立一系列行之有效的内部控制体系。良好有效的内部控制体系能够从根本上确保医院的财务管理问题不出纰漏,医院管理者务必要动用和鼓励各个工作部门进行内部控制制度体系的建设和完善,高度配合医院的财务管理,进而在保障人民群众医疗利益的同时推动自身的发展。 作者:刘晓媚单位:福建省宁德市医院 财务内部控制论文:高速公路财务内部控制论文 一、当前时期下高速公路财务内控建设中存在的问题分析 1.工作人员基本素质有待于进一步提高。在十几年之前,高速公路较其他行业而言,还是新兴的。加上其工作环境处于人烟稀少的地方。所以,企业在组件初期工作人员结构较为复杂:某些人员从社会上招聘而来,有的则从别的行业转过来的,还有很少的一部分是从大中专院校毕业分配而来的,那么这就使得会计工作人员的素质参差不齐。职工受到传统思想及陈旧观念所影响,这些因素都严重地阻碍了内部会计制度的创新。 2.账款收支长久以来失去科学化管理。绝大多数的公路建设公司均存在着一段时间的往来账款挂账,其中包括重大项目的支出与收入,而且该部分账务挂账的时间一般较长,而且在账务结算转移的时候未对确切的时间进行记录,也未对该部分账务准确相应的查账簿。因此,会导致大量呆账及坏账的出现。 二、加强高速公路财务内控管理的具体策略 基于上述关于高速公路财务内控管理的重要性及当前时期下高速公路财务内控管理中存在的问题分析,提出如下几个方面的对策或策略: 1.转变观念,加强创新意识。针对当前时期下高速公路财务内控中存在的突出问题,笔者认为,根源在于观念和意识为创新。树立财务管理是企业管理的优秀的观念,特别是企业领导应该懂得财务管理的重要作用。公路经营企业的各项管理均要服务以及服从于企业的价值目标。通过构建内部会计控制制度,真正地将预算资金落实到实处,使得有限的资金发挥至极致,并取得最大的社会收益。 2.完善规章制度,创新内控机制。规章制度指的是各项业务应该遵循的标准以及程序的总和,同时它也是检查及纠正一切违规问题的基本依据与参考。高速公路的内控制度的构建,并不是一成不变的,而是随着单位经营管理活动以及外部环境的发展与变化而不断发生改变,那么这就需要每一个高速公路管理部门随时都要对会计内控制度的构建加以重视与关注,及时发现内控制度构建中存在的各种问题,并找出解决问题的基本办法与对策。 3.发展高速公路会计电算化建设。随着信息技术的快速发展及进步,加强高速公路会计信息化建设已经成为当前的一个重要的问题。会计系统是高速公路公司信息化系统最为重要的一个组成部分,是高速公路公司内部进行信息传递及沟通的重要途径。高速公路公司会计电算化管理系统软件不仅属于财务核算软件的范畴,而且也属于财务管理软件的范畴。其中最为突出的一个设计就是面向国际、与世界先进水平接轨的设计给高速公路公司财务管理工作人员带来了非常深刻的思考与启发。高速公路公司的财务管理工作重点从原来的记账及对账等机械工作逐渐转向更偏重于财务管理方面。另一方面,信息化管理系统规范了财务管理的业务操作,构建了高速公路建设高效的报告体系。而信息化的财务管理,更能真正做到财务数据的真实性,及时性以及准确性。财务报表的集中存放,则有效减少了信息之间的传递和交付,同时简化了采集过程。财务管理系统极大地满足了高速公路建设公司信息披露所需求的及时性以及准确性,还极大适应了各方面业务的交流和信息分享平台的需求,同时增强了建设公司的管控能力,有效提高了高速公路建设公司内部控制的效率,并且在一定程度上提高了财务管理和会计核算水平,同时为建设公司的信息化科技化建设做出了巨大的贡献,从而达到提升高速公路建设公司的整体管理水平。 4.注重对财务预算进行管理控制。主要策略为:(1)加强预算管理,对超支以及浪费的现象进行严格地控制与管理。特别地,应加强对高速公路管理单位的车辆燃油费、维护费、参加会议费、培训费以及招待费等进行严格地控制,严禁超支情况发生,以更好地维护高速公路管理单位的社会形象。(2)清晰地界定高速公路管理单位项目资金使用管理过程中的基本支出与项目支出。实际过程中,常常会出现用项目支出来填补基本支出空缺,以实现专款专用,对各个项目之间的支出进行清除地界定,严禁发生经费互相挤占挪用、费用支出不符合相关规范等方面的问题。 5.完善财务监督及加强投资管理。高速公路投资项目的成功与失败会对高速公路建设部门的整体经营状况产生直接性的影响。因此,应该适当地加强高速公路项目的各项管理以及控制。与此同时,在投放资金之前,应该选择专业的人员参与对项目可行性的分析以及探讨之中,在某种程度上对高速公路的投资额度以及未来的交通量进行充分地科学分析与预测,且对比投资项目之间存在的风险度以及报酬,旨在作出合理的投资决策。在高速公路工程项目建设初期,应该对概算分析进行仔细的研究,同时将总概算进行科学化的分块处理,且进行严谨地计算,以对设计变更进行严格地控制。其次,在高速公路工程项目正式竣工之后,还应该组织各个管理部门以及施工单位完善账务处理流程,且注意加强对动态投资进行有效地控制,确保资金高效、安全的使用。 三、结语 综上所述,高速公路财务内控制度对高速公路的财务管理具有十分重要的作用,对于其中出现的问题应采取有效的措施对其加以解决,更好地使高速公路建设资金得到高效、安全的使用。 作者:杨军平单位:河南省交通运输厅高速公路洛阳管理处 财务内部控制论文:公司财务内部控制论文 一、公司财务内部控制存在的风险 1.财务内部控制制度周期短。我国企业的财务内部控制制度存在的另一个较为突出的问题就是制度的周期短,有些制度制定出来甚至都没有实行过,然后就被新的制度给取代了。这种朝令夕改的制度,不仅会让公司的员工无法适从,不知道该如何行为,长期以往还会造成公司经营的不稳定。若是一个公司里的事情全部由一个人或者几个人说了算,公司很有可能会出现为小部分人的利益而牺牲大多数人利益的行为,严重的话甚至会发生公司或个人的违法犯罪事件。这些其实都与财务内部控制制度的建立有关。若是公司存在一个完善的财务内部控制制度,并能严格执行,不存在朝令夕改的可能性,那么少数人损害公司利益的风险将大大降低。 2.资金使用效率低。目前我国公司在资金使用效率方面主要存在三方面的问题,这些问题对于公司资金的整体使用是很大的资金壁垒,也就增加了我国公司的财务内部控制风险。首先,我国多数公司在资金管理上实行的是分散式管理,也就是说公司的资金并不统一进行预算、统一做账,而是由各个部门进行各自的管理,这样资金整体的使用效率就会降低。其次,即使有些公司实行的是集中式的资金管理模式,但是也会存在于子公司、分公司资金混用的现象,这样就使整个公司集团的资金管理仍然处于混乱之中。总公司与分公司资金混用,就无法准确掌握各分公司与总公司的投资效益等情况。最后一个问题是公司内部各部门之间的资金配置不合理。这个问题是由于公司实行分散式资金管理造成的。因为公司实行的是分散式资金管理,所以各部门的资金都是在自己部门进行调配与使用,但是公司每个部门的职责不同,有些部门的收益会较高,而有些部门的收益会较少,这样就会产生在各部门间的资金使用不平衡问题。 二、公司财务内部控制风险对策 针对我国公司在财务内部控制上的诸多风险,笔者提出了以下几点建议。 1.完善预算制度。预算制度对一个企业的发展是起着至关重要的作用的。一个预算制度要想发挥其应有的价值与作用,首先要制定出一个完善的、有执行力的预算方案,在存在一个完善的预算方案的前提下,完善公司治理结构与管理体系,不能由一个人或几个人去决定或改变公司既存的预算方案。科学的预算管理系统不但可以明确一个公司的目标(包括首要目标,重要目标与次要目标等),还可以对资金的流向起到一个监管的作用。完善的预算制度应该是在全过程监控的情况下进行,各种预算有没有被实际使用,实际使用与预算的差别在哪都应该记录,这样公司的股东将可以通过对预算的执行情况进行检查来估算自己的利益。同时,预算方案的修改与执行差异的出现也应该进行全程的监控与管理。 2.规范治理结构及财务组织结构。纵观我国的整个公司行业,董事(会)、股东(大)会,监事(会)以及各经理层之间的职权不分,没有形成相互制约的体系与机制,公司的决策可以由一个人或几个人来决定,这种治理结构的存在是我国公司目前存在各种问题的根源。所以,要想实现我国公司财务内部制度风险的有效控制,规范治理结构是首要的。公司应该制定一个股东相互制约与制衡的管理体系,董事会、监事会与股东会应该相互制约,实现政企分开,逐渐弱化政府在公司发展过程中的影响力,加大公司自身的决策能力,让公司在激烈的市场竞争中得到锻炼与强化。同时,公司能否有效运行,最根本的还是在于这个公司的财务组织结构设置的是否科学、合理,内部控制制度是否有效执行。一个科学合理的财务组织机构首先应该实现企业财务总部权责统一的分配,做到集权与分权的完美结合。若是一个公司存在完善的财务组织结构,公司的管理层不能随意对公司的财务作出决定,公司的内部管理就会更加公平、公正,公司员工工作的积极性就会得到提高。 3.财务集中管理。实施财务集中管理最大的好处就是可以实现公司资产集中、共享和协同,提高运营效率。一个公司若将公司所有的资金都集中起来,统一管理、统一配置,以整个公司的发展为大局考虑,将资金集中运用到最需要的部门与项目中,实现部门与项目的有效运行,这样不但可以使公司的闲散资金得到有效运用,同时还可以为公司的进一步发展奠定基础。公司财务集中管理后,对于公司的每笔使用情况都进行记录也是加强内部监控的一种有效手段,管理者将很难在通过资金管理控制中的漏洞腐蚀公司的利益了。 三、结语 公司的发展离不开财务内部控制的有效管理。在2008年的经济危机后,我国的公司虽然受到了一定的影响,尤其是在内部控制上。希望公司可以尽快调整自己的经营理念,完善本公司的财务内部控制,有效控制风险,为公司健康发展,提升优秀竞争力奠定基础。 作者:刘磊单位:单位:中国石油天然气股份有限公司吐哈油田分公司 财务内部控制论文:财务管理中内部控制论文 一、目前企业财务管理的状况 我国企业财务管理的发展相对较晚,在相应的改革和发展中,企业的财务管理有许多不规范和不合理的现象;另外,很多企业的成本核算及审核体系并没有建成,在中小型的企业财物管理中,甚至没有财务部门的设置。我国很早就颁布了相关的企业财务会计相关制度,但在执行的过程中,有许多的随意性,执法不严的情况屡屡发生。所以,在企业的财务管理的现状上,应加强企业财务管理工作,积极面对现状,加强管理,促进财务部门工作的有效管理,使之科学合理的运行。 财务管理部门存在较多问题,如企业并没有建立完善的评估和绩效工作制度,很多企业对绩效考核和相关的评估工作不重视,对员工的绩效考核和相关工作情况没有全方位的认识,对绩效考核没有纳入工资制度,且对绩效的考核和评估存在不公平、不合理的现象时有发生,从而对企业员工产生了负面的影响。另外,对企业的资产和相关财务工作缺乏规范、合理的融资体系,一部分企业在经营活动和相关工作中,并没有进行资本和成本的考虑,形成不了融资体系,流动资金运行不力。财务管理还存在没有相对有效科学的生产供应链,使企业的相关财务管理制度混乱不堪。财务管理还缺乏相应的人力资源管理制度,人才的引进和管理跟不上企业的发展和进程,不重视对企业人才的培训和管理工作。对人才的招聘缺乏有效的策略,引进人才没有创新的思想,进而导致企业的内部人员老化,知识结构跟不上时代的发展。 二、内部控制在企业财务管理的重要作用 随着国家经济改革的深入发展,企业的经营规模越来越大,内部控制的管理变得越来越重要。企业的内部控制是一个强大的运行系统,在现代化的企业管理中要形成有效的自我约束和自我管理,把企业的财务风险降到最低,充分发挥内部控制的作用,对企业进行动态化管理和持续化的控制,充分改善和提供啊企业的组织能力,发挥各部门的职能作用,使企业内部能够精诚团结,协同工作。因此,企业的内部控制具有重要的意义和作用。 在企业的财务管理上的作用主要在:首先,能够保证企业的财会信息的真实性,同时使企业的经营目标能有效完成。企业的财务管理中,做好内部财务的审计和管理工作,把企业的经营目标和企业的内部控制相结合,从而保证企业的经营目标的实现。内部审计是企业财务工作的重要内容,内部控制人员要对企业的财务部门的审计进行认真的核实和监督,保证企业的财务信息的真实有效性。其次,企业的内部控制能够对财务信息进行创新型管理,使之能顺应经济社会的发展和潮流。财务管理的创新是经济社会对企业财务管理的要求,随着我国经济社会的不断深化改革和发展,现代化企业要面临较为残酷的竞争和经济压力。为此,应加大企业的内部控制,并对企业的财务信息进行创新管理,使企业能顺利健康地成长和发展。最后,企业内部控制在企业财务管理的观念上,应以人为本,充分调动企业的内部人员的积极性,加强企业的财务管理能力。企业内部控制在财务管理中的最重要的作用就是以人为本,充分发挥人的主观能动性,把人的积极性发挥到最大限度。采取以人为本的企业内部控制制度,能够实现企业的人才资源储备体系的建设,使企业内部上下人才济济,为企业的健康发展注入许多新鲜的活力。 三、结语 在现代企业管理中,财务管理的重要性不言而喻,其内部控制制度更是重中之重。现代化的企业管理,一定要对企业的内部控制制度进行加强和完善,使之充分发挥其控制和管理的作用。通过对企业内部管理和控制,严格统一企业内部人员的行为,发挥财务管理在企业管理中的作用,从而促进企业的生产目标和经营目标的顺利实现。 作者:孙俊峰单位:河南省地质环境规划设计院有限公司 财务内部控制论文:财务报告的内部控制论文 一、日本财务报告内部控制评价 (一)日本ICOFR评价依据:两个层次。日本ICOFR评价依据包括两个层次:法律法规层次———2006年6月日本议会通过的《金融商品交易法》;技术规范层次———2007年2月日本企业会计审计会正式的《关于财务报告内部控制评价与审计准则以及财务报告内部控制评价与审计实施准则的制定(意见书)》和同时颁布的《财务报告内部控制评价与审计准则》(简称为评价与审计准则),以及《财务报告内部控制评价与审计实施准则》(简称为实施准则),要求上市公司自2008年4月1日以后开始进行会计年度ICOFR的评价与审计。以上法规共同为企业管理层以及公认会计师对ICOFR评价提供指导。日本内部控制评价与审计准则主要由三部分组成:内部控制基本框架、财务报告内部控制评价及报告和财务报告内部控制的审计。“财务报告内部控制评价及报告”和“财务报告内部控制的审计”分别阐述了管理层对财务报告内部控制的有效性评价和注册会计师进行审计的思路。 (二)日本ICOFR的基本框架———超越COSO框架。在借鉴美国SOX法案主要内容的基础上,日本在意见书中规定了全新的内部控制框架,提出了建立内部控制的四个目标和六个基本要素。四目标:除了COSO报告中包括的提高业务活动的效率性、财务报告的可靠性与经营活动的合法性三个目标外,还增加了“资产保全”目标。内部控制的基本要素,除了吸收美国COSO报告中的关于控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控被多数国家认可的五要素以外,考虑到随着IT环境变化发展,IT渗透企业以及信息系统反馈与ICOFR制度密切相关,日本增加了“对IT的应付”这一新的基本要素。IT的应对在内部控制框架中体现了日本信息技术的飞跃发展对组织产生的深刻影响。IT内部控制是日本内部控制框架的重要特征。在管理层评估内部控制有效性时,日本与美国都是采用自上而下基于风险导向的方法。但与美国不同的是,日本意见书实施准则规定:由管理层评估使用IT的控制是评估业务水平控制的重要内容。实施准则包括:使用IT内部控制的评价、评价范围的决定、评价单位的认定及使用IT的内部控制的构建状况和运行状况有效性的评价四方面。 (三)日本ICOFR评价———与财务报告审计相关联。具体体现在:(1)ICOFR评价与财务报表审计协同进行。两个审计过程可由同一个注册会计师执行,并且可互相利用对方的审计证据。这样可以缩小测试范围,减少审计工作量和降低执行成本。(2)主要评价与财务报告相关的内部控制。内部控制是一个非常广泛的概念,日本审计准则的内部控制评价范围只与财务报告相关,这与美国相同。日本准则同时对公认会计师进行ICOFR的评价范围做了要求,其内容主要包括管理层对内部控制评价范围的适当性、评价范围所选择方法的合理性、内部控制有效性评价适当性以及内部控制重大缺陷的报告适当性等几部分。(3)内部控制评价报告原则上可与财务报表审计合并编制。所以日本财务报告内部控制评价执行标准是与财务报告审计相关联的。日本以上的做法也是基于成本效益原则的考虑。 二、美日经验对我国的借鉴 美国的财务报告内部控制体系较为成熟,而日本的经济和人文环境与我国较为相似,美、日两国ICOFR评价经验对于我国上市公司如何实施ICOFR评价具有重要的借鉴意义。 (一)关注IT的应对。2008年6月我国五部委联合了《企业内部控制基本规范》,表明我国在内部控制评价和审计中取得了重大成就。但基本规范中提出的我国内部控制五要素中不包括内部控制IT的应对,这不得不说是一个缺憾。目前IT环境迅速发展,IT已渗透到企业经济业务的各方面,组织的业务内容在很大程度上依赖信息技术,组织信息系统与IT高度结合,如果离开了IT信息技术上市公司将无法进行业务活动。上市公司各项业务活动对IT的应对已成为公司实现内部控制目标必不可少的内容,因此我国应借鉴日本的做法,将IT的应对作为内部控制的基本要素之一,及时制订与IT内部控制相关的I-COFR评价和审计的具体措施。 (二)通过法律形式对我国I-COFR的有效性评价进行强制性规定并严加监管。我国开展内部控制评价和审计工作时间不长,取得了一定的成就,企业内控重视程度、经营管理水平、风险防范与应对能力都有显著提高,但也存在不少问题。截至2012年12月1日,沪、深交易所共有2492家上市公司,其中2244家披露了内部控制评价报告,占比90.64%,还有9.36%没披露;有2236家上市公司未披露内控缺陷,占比99.64%,8家上市公司内控存在重大缺陷。内部控制审计情况:2012年共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告,占比仅为61.48%,其中内控审计结论为标准无保留意见的为1506家,占98.%,非标准意见的是26家,占1.7%。从中可以看出,目前还有不少上市公司未披露ICOFR评价和审计的情况,公司财务报告的可靠性无法得到保证。所以我国有必要借鉴美国的做法,通过法律形式对ICOFR的有效性评价进行强制性规定。为了更好地推动内控规范体系的落地,应针对不同行业以及企业现实需求,研究特殊行业运作特点、共性风险和行之有效的控制措施,及时制定和行业实务指南。针对目前有些公司内控缺陷认定的随意性,监管部门应研究制定内控缺陷认定指南。在修改《会计法》、《证券法》等相关法律法规时增加内部控制相关条款,提升内控要求的法律层次,进一步明确企业及相关中介机构对内控的责任。要建立健全考试和培训制度,将内控的规范知识纳入到会计从业和专业技术职称考试以及继续教育的内容中,培育壮大内控专业技术队伍人才。财政部、证监会及派出机构要加大监管资源的投入,形成合力,加大对有关企业、会计师事务所和咨询机构实施规范体系的监督检查力度,坚决查处内控评价工作走过场、缺陷认定不客观、评价结论不适当和内控信息披露不充分的违规违法行为。 (三)明确内部控制评价范围和审计方法与财务报告相关且协同整合。根据前面的论述可知,第一,目前美国和日本的内部控制评价与财务报告相关,这样可突出重点和降低高昂的评价费用以降低内控评价的工作阻力,使公司内控评价工作得以顺利开展。第二,美国第5号审计准则明确指出,审计人员在进行财务报告审计的同时进行ICOFR的审计,并提出了整合审计理念,日本在相关准则中也明确要求内部控制审计和财务报告审计两个过程协同进行,并且可以由同一家会计师事务所的同一注册会计师进行,因为它们程序关联,目标一致,相互补充。而我国《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》规定企业内部控制评价范围是全面的评价,与其相适应的鉴证必然是全面的。由于企业内部控制具有复杂性和多样性,注册会计师对被审计单位内部控制进行全面了解和评价是非常困难的。另外,我国《企业内部控制审计指引》规定注册会计师可以进行内部控制审计,也可将内部控制审计与财务报告审计整合进行。这与美国和日本的相关规定不同。所以建议我国应借鉴日、美两国的做法,将我国企业内部控制的评价范围和方法明确为与财务报告相关且协同整合进行。这样不仅可以充分利用审计资源,而且还可以大大降低I-COFR评价成本,提高ICOFR的评价质量和效率。 作者:肖丹单位:江西理工大学软件学院 财务内部控制论文:电力企业财务风险内部控制论文 摘要:风险潜在于电力企业发展的各个方面,财务风险则是电力企业风险的方向标,所以对电力企业进行财务风险管理则是电力企业进行风险管控的必不可少的手段。财务风险一般指在电力企业的业务活动中,其所创造的财务收益与其原始的财务目标发生了背离,而电力企业进行财务风险管理的最终目标是寻求电力企业的收益最大化,因此进行财务风险管理关系到电力企业收益的最终实现,对电力企业的战略发展来讲意义重大。基于此,本文将着重分析探讨电力企业财务风险内部控制现存问题及改进措施,以期能为以后的实际工作起到一定的借鉴作用。 关键词:电力企业;财务风险;内部控制 随着电力企业飞速,电力改革的不断深化,电力企业已经不能仅仅只看重经营状况,同时要关注市场行情变化和风险隐患,比如新能源投资带来的成本增加问题和低效无效资产的处置等问题,电力企业对财务管理要求不断提高。 一、电力企业财务风险内部控制现存问题 (一)投资风险。投资行为是企业扩大利益的重要举措。发电企业自身利益回收周期长,企业支出金额高,在资金流上会有很大的不确定性,所以为了扩大企业规模提升企业效率,很多发电公司会进行多元化投资,但在投资中往往缺少客观分析,实际调查,投资具有盲目性,往往以失败告终,使电力企业发展中的财务风险加剧。(二)融资风险。发电企业在运营中需要大量资金支持,立项前的基础工程建设,项目进行中的设备购置,后期的设备更新等,都需要大量资金。在发电企业自身资金难以运转的时候,企业往往会采取融资的方式缓解资金压力。融资主要通过银行信贷,但贷款就要面临利息,发电企业本身资金回收就很慢,有时会缺少偿债能力,面对高筑的债台和高额利息,企业财务风险将会切实发生。(三)审计风险。审计风险是企业自身的风险问题、电力企业财务每年要为支付员工工资,企业办公物资,电力工程设备等种种项目支出大笔资金,在支出最终完成前存在很多审批流程,在各个环节中如果出现差错就会造成支出问题。所以在企业资金支出的每个环节都是存在风险的。 二、电力企业财务风险内部控制措施 (一)完善管理制度。科学完善的管理制度,是确保电力建设项目财务管理工作顺利实施的基础和保障,因此,电力企业财务管理部门要根据国家财经法律法规,结合电力企业管理要求,树立先进的建设造价控制理念,建立健全财务管理制度,施行业主负责制,制定科学的财务管理计划,为企业建设项目财务管理工作打好基础。其中,实施业主负责制的目的是将工程部项目建设与基础建设单位的生产管理融为一体,汇聚各方在项目建设中的合力,实现参与建设各部门的部门利益最大化,节约建设成本。与此同时,建立专业、高效的财务管理机构,由其负责财务管理和监督工作,以提高电力建设项目的财务管理效率。(二)扩展财务管理内容。对发电企业中的财务管理内容实施扩展,以促进其管理内容的丰富性。在对其执行期间,需要根据企业的实际发展情况,促进财务管理范围的扩展性与延续性,保证在财务管理工作中,能够将其纳入到企业生产以及企业经营工作中,促进各个环节工作的优化实施。其中,可以将财务管理的工作纳入到企业生产过程中,根据生产指标,将其与实际的发展形式形成对比。还需要根据技术性指标,将其与实际的生产差距形成对比,保证在源头上能够发现其存在的问题,这样不仅能实现生产过程与财务管理工作的有效执行,促进财务管理工作的充分发展。还要将财务管理工作内容渗透到运营工作中去,以促进管理工作中的资金因素、电价因素等实现结合发展。这样不仅能促进财务计划分析管理工作的严格执行,还能从根本上做好企业的财务管理决策工作。(三)建立健全信息沟通体系。首先,保证电力企业信息与沟通的真实性。企业依据各种财务数据了解企业目前的发展方向及其相应的战略目标的实现程度,这些财务、经营等方面的数据是企业进行财务风险管理的基础,良好的财务风险管理系统需要了解充分的电力企业内部数据,供应商信息、宏观经济状况、行业数据等,这些信息的有效沟通才能保证企业进行财务风险管理的真实有效,才能运用这些数据预判潜在的财务风险。(四)加强监督管理力度。作为电力施工企业,要不断加强对自身财务工作的监管,创造更多安全可靠的监管思路。营改增正处于过渡期,企业要对内部财务框架进行整改,减少内部管理不当所带来的影响。在实际工作时,要尽量取得增值税发票,从而不断突破政策对抵扣项目的限制。按照营改增相关政策,材料购置满足抵扣的主要条件时应取得对应的增值税专用发票,从而最大程度发挥税收优惠政策对企业的鼓励作用,减少企业税负所面临的压力。为此,企业要强化发票管理,对其领取、购买、运用等环节加以监督,促进发票的科学管理。(五)加强信息化建设。技术是基础建设,没有过硬的技术再好的管理模式没有支撑也是无用,不断提高技术水平是第一要务。财务数据有原来的定期集中需要向实时集中转变,加快信息传递速度和决策效率;健全审计制度、拓展审计空间、丰富审计内容,确保企业各项业务都能符合合法达标。总而言之,随着企业的发展壮大,其所面临的风险也愈加复杂,相应而生的财务风险也逐渐引起企业管理层的重视,对电力企业进行财务风险管理已经成为电力企业风险管理的重要手段,这就要求我们在以后的实际工作中必须对其实现进一步研究探讨。 作者:梁睿 康坚 任敬博 单位:国网甘肃省电力公司电力科学研究院 财务内部控制论文:航天企业财务内部控制论文 一、航天企业财务内部控制实施要点分析 航天内控管理操作是一项较为长期的系统化工程,要对企业外部资源结构和内部控制要素进行综合分析和评价,处理好控制目标、控制要点以及控制手段等各个方面的管理要点。(一)控制目标。航天企业财务内部控制目标主要是指管理系统下内部财务管理结构下的组织管理活动,要增强与内控工作执行前期中控制目标的一致性、协调性。在经济管理控制中,相关管理负责人和审计人员只有制定出完善的财务内部控制评价机制,才能更好地践行最终的控制成果目标。因此,在航天企业内控管理工作的实施中,要充分掌握基本管理结构各个控制环节的相关要求,不断探索企业的财务内控目标。(二)控制手段。指标评价在航天企业内控方法中得到了普遍的应用。对于企业的内部控制管理活动而言,手段型指标和成果型指标的采用是指标评价的关注点。其中,手段型指标是指岗位倒班、信息审核以及记录凭证等评价指标;而应付账款和会计信息等是成果型指标的内容。然而,手段型指标要加强与结果型指标的综合运用,更加全面地反映出企业的业务管理活动,要对控制成果性指标进行深入分析。 二、航天企业财务内部控制体系所存在的不足之处 (一)缺少完善的内部控制制度。在航天事业工作开展中,财务内部控制体系的构建是企业稳定发展的重要影响因素。一些航天企业并不重视财务内部控制制度的建立,管理控制制度的并不科学、先进财务内部控制时效性很难得以体现,无法进行企业财务的优化配置与利用。航天企业财务内部控制制度的不完善,引发了企业极大地安全风险,而且一些财务管理条例制定较为混乱、无序,企业财务内部经营环境有待于进一步提升。(二)航天企业内部控制监督效能难以发挥。航天企业内控工作的执行要求与市场化经济要求有着极其紧密的联系,主要是由于航天企业文化体系背景是在各个组织全体员工下建立的,将企业目标战略、营销战略等纳为企业整体文化体系的框架中。但是,在航天企业的文化背景下,企业财务内部控制体系的执行力度严重缺失,并没有建立起高度的财务内部控制体系监督机制,在具体财务内控工作中,内部审计工作有着较大的依赖性,尚未实现完全独立,容易受到各个部门的约束,企业内部计划部门、技术部门以及宇航部门等组织部门的监控力度明显不足。此外,各个部门之间也缺少相互交流与协作,难以形成良好的相互监督氛围。管理模式也存在着较多问题,企业内部奖励与约束机制较不完善,薪资福利较不合理,很难调动相关工作人员的工作热情。(三)企业信息化建设程度不够深入。在航天企业财务内控体系的构建中,信息化建设管理工作的地位不可估量,对于企业财务内控水平的提升具有深远的意义。但是,航天企业各个部门并不明确自身的权责范围,信息传递效率并不高,很难信息资源的实时与共享,与此同时,航天企业内部也没有设置独立的信息交流平台,大大增加了企业员工查阅并下载资料、文件工作的难度性,对于一些重大事项,相关工作人员难以及时反馈给上层管理者,进而造成了极大地财务风险。 三、航天企业财务内部控制体系的相关建议 (一)不断提升企业财务内部控制的认知程度。航天企业各个部门和相关管理人员要充分认识到财务内部控制工作的重要性,不断提升财务内部控制观念的认知程度,要将内控体系制度作为内控工作执行环节中重要的监督标准,进一步巩固自身在市场经济的主导性地位。众所周知,航天企业是国有经济产业中不可或缺的一部分,对于国有经济进程的产业经济的提升具有极大地促进作用。因此,航天企业各个岗位部门要制定出合理的业务管理控制目标,更好地践行内控工作的执行成果,充分考虑资金流、信息流、营销采购等因素,构建航天企业良好的企业文化,促进企业财务内控工作的正常进行。(二)充分发挥出企业内部控制的监督效能。航天企业要制定出完善的内部控制体系监督机制,不断拓展和延伸企业业务管理的监控网络。在整个监控体系制度中,企业内部控制目标要具体细化到各个部门、各个管理小组等的内控执行目标中,形成一种全方位、多角度领域地监控内监控组织网络。在具体财务内部控制工作中,相关监督部门要充分发挥出自身的监督职能,善于站在审计角度出发,加强企业内部宇航部、技术部以及金融部等联系程度,实施严格的监督与管理。同时,部门之间要保持着高度的协作与配合,各司其职,相互促进、相互制约。此外,要始终围绕“以人为本”的管理控制原则,实施人性化管理模式,不断完善激励与约束机制,充分激发工作人员的积极性、主动性以及创造性,促进良好工作氛围的形成。(三)强化信息化建设。航天企业信息化建设的加强,有利于提升航天企业的经济管理水平。深入分析航天企业的实际需求,在信息管理系统中,企业内部各个部门的管理人员要明确自身的权责关系,致力于企业财务内控体系的构建中,增强信息资源的实时性与共享性。同时,航天企业要建立起独立性较强的信息交流平台,为企业员工提供查阅文件和信息传递的场所,要通过信息化建设,明确自身在管理工作中存在的问题,并且及时制定相应的改善措施,还要将重大事项第一时间反馈给上层管理人员,做到及时发现问题并解决问题。(四)将关键点的控制融入到企业财务内控执行工作中。航天企业财务内部控制工作的顺利实施主要得益于关键点的控制而展开的。因此,航天企业财务内控工作的执行规划、执行策略等要充分了解具体活动探索适宜的关键点。在采购规划内控执行过程中,要将订购单的审核和授权归集到采购环节的重点问题,在采购单价、具体数额以及规模型号等方面,要加以严格的审查。此外,要有重点性的控制资金流经营活动的相关注意事项,尤其在外资引入、信用担保、技术研发以及投资等专项活动中。还要严格规范航天企业的工作行为,对于有损企业利益行为要加以大力严惩,避免固定资产的大量流失与浪费。(五)加大风险管理力度。现代市场的不稳定性比较严重,航天企业在经营管理活动中难免会遭遇风险的侵蚀,企业管理者要树立高度的风险管理观念,设置专门的风险管理部门,更好地识别和预测企业可能存在的风险性问题。同时,要建立起完善的动态风险评估系统,为企业的风险管理提供强有力的数据支持。 四、结束语 综上所述,加强航天企业财务内部控制体系的构建势在必行,可以大大增强航天企业的经济效益和社会效益,确保企业在同行业领域中永葆生机与活力。因此,航天企业要充分结合自身的行业特点,制定出完善的财务内部控制体系,树立高度的防范财务风险意识,加大财务内部控制监督力度,进一步强化信息化建设,加强信息传递效率。并且保持内部审计部门高度的独立性,保证财务内控相关人员高度的专业水平与综合素养,加强全员的共同参与程度,从而实现航天企业可持续发展的战略需求。 作者:张蕾蕾 单位:航天恒星科技有限公司 财务内部控制论文:高校财务内部控制论文 一、引言 高校是我国高等教育的主要阵地,在当今社会承担着人才培养、科学研究、服务社会、文化传承等功能,在推动我国特色社会主义建设中发挥着重要作用。2016年,是“十三五”规划的开局之年,更是全面建成小康社会决胜阶段的开局之年。国家对高校发展也提出了更高要求,更加注重加强高校与社会之间的紧密联系,努力发挥高校基本职能,为社会发展提供智力与人才支撑,并努力营造大众化的文化氛围,推动全民学习良好社会文化环境的建设。一方面,随着我国教育体制改革的不断深化,高校自主办学权也在日益扩大,高校在完成基本教学以及科研活动的同时,开始更多地参与到对外投资、校企办学、基础建设等经济活动中。另一方面,随着高校参与社会经济活动程度的不断加深,社会对于高校资金的安全与有效合理使用,也提出了更高的要求。有控则强,无控则弱,失控则乱。为了更好地履行高校对于社会的基本职能,以及保障资金的安全与高效使用,加强高校财务内部控制,建立行之有效的高校财务内部控制制度已势在必行。本文重点阐述了当前高校财务内部控制所面临的一系列问题,并就如何进一步完善高校财务内部控制进行了探讨,以期为提高高校财务内部控制水平,促进高校健康发展作出贡献。 二、高校财务内部控制概述 (一)高校财务内部控制内涵 财务内部控制的概念最初出现于20世纪初期,财务内部控制的作用主要在于审核相关财务信息,组织相关财务工作,确保财务信息的可靠性,从而保证资金的安全与完整。随着经济的不断发展,财务内部控制的概念,也得到了进一步的丰富与完善。目前财务内部控制除保证资金的安全与完整外,进一步强调了按照国家基本准则规范,运用适当的方法,合理有序地安排相关财务工作,进行资源的合理有效配置,确保财务信息的真实性、可靠性,为财务信息使用者提供决策有用的财务信息。与此相适应,高校财务内部控制,是指高校按照国家相关基本准则的规定,采用适当的财务核算方法,对学校教学与科研管理过程中发生的各种经济业务进行审核与监督,保证科研活动的有序进行,并确保学校资产的安全与完整,防止、发现并纠正财务舞弊行为,降低高校的财务风险,进一步减少高校可能面临的损失,为实现高校的科研与教学目标制定并实施的一系列控制方法、制度和程序(梁晓妮,2006)。 (二)高校财务内部控制要素 高校财务内部控制环境,是指在组织内部,对其中的政策、科研活动组织执行、相关业务往来等产生显著影响的各种因素的组合。控制环境作为高校财务内部控制各要素发挥作用的前提与基础,决定了内部控制的基础,对于高校财务内部控制的贯彻执行发挥着基础性作用,对高校财务管理目标以及高校战略层次目标的实现具有重要意义。高校财务内部控制风险评估,是指对组织中各种潜在事项的发生,可能会给组织财务目标的实现带来的影响进行的分析与评估。通过对组织中内部控制进行风险评估,结合高校的财务管理目标与战略目标,对高校管理中存在的各种风险因素进行综合分析评估,将有助于高校根据自身活动所处环境面临风险的性质、范围、风险可能带来的影响与后果等,选择正确规避风险的措施,最终顺利实现高校的管理目标,促进高校健康有序发展。高校财务内部控制活动,主要是指单位组织为了保护高校资产的安全与完整,实现高校的财务管理目标,根据前述所进行的风险评估结果,运用相关控制措施,将高校面临的各种风险控制在有效承受范围内。目前高校财务管理中应用比较广泛的控制措施,主要有会计系统控制、不相容职务分离控制、审核批准控制、实物资产控制等,通常将这些控制措施结合运用会发挥更好效果。高校财务内部控制信息与沟通,主要强调单位内部、单位内部与外部之间的的信息传递。一方面,高校通过及时收集并综合分析,将准确的财务信息与外部进行及时有效的交流与沟通,从而加强与利益相关者 、政府监管部门以及社会公众的信息沟通,更好地接受社会的监督。另一方面,在单位内部通过对相关信息及时进行收集与分析,并将其中重要相关信息,传递给单位内部各有关部门,使其及时了解学校政策,知悉学校内外部情况,从而更好地配合高校所作出的各项决策,做好本职工作。高校财务内部控制监督,是指单位在日常科研与教学过程中,对于财务内部控制的建立与执行情况进行监督检查,评价财务内部控制制度是否科学,运行是否有效,设计是否合理,最终对发现的财务内部控制缺陷,提出合理有效建议并及时加以改进,以切实提高高校财务内部控制运行的有效性,促进高校健康有序发展。 三、高校财务内部控制现状 (一)高校财务内部控制环境有待改善 目前我国高校在一定程度上仍处于粗放式管理阶段,这进一步导致了当前高校财务内部控制问题丛生,严重制约着高校的健康发展。当前事业单位财务内部控制环境仍有待于进一步提高,财务内部控制活动尚需进一步细化,信息化平台建设亟待进一步建立健全,以及单位财务内部监督机制仍需继续加强(李卫萍,2015),高校财务内部控制应由粗放式管理向精细化管理转变。近年来,随着高校经济腐败案的接连发生,高校财务内部控制的健全与否,愈来愈引起人们的普遍重视,内部控制领域的专家学者,更是对此进行了深入细致的研究与探讨。目前,社会各界也已认识到了完善的高校财务内部控制,对于高校健康发展的重要意义。基于以上各方面原因,我国教育领域部分单位目前仍然面临着较为严重的财务管理薄弱、透明度不高的问题,这进一步导致了教育领域,尤其是高校社会公信力的降低,在一定程度上加剧了社会矛盾。 (二)高校财务内部控制制度不健全 王卫星等(2016)通过对江苏省59所高校开展问卷调查发现,在选取的59所高校中,仅有5%左右的高校有意愿聘请内部控制领域的专家,为高校设计合理有效的内部控制制度和内部控制流程。有70%以上的高校自行组织有关人员,进行内部控制制度的设计。另外还有5%的高校,目前还没有建立起完整的内部控制体系,在其相关管理文件中,只有关于内部控制的“零星碎片式”记载。由此可见,目前高校财务内部控制建设尚未得到高校领导层的充分重视。高校主管部门对于高校财务内部控制制度建设,还未提高至战略高度,缺乏科学合理的顶层设计。张县平 (2008)经过研究指出,高校目前面临着财务内部控制相关法律法规不健全、对于高校财务内部控制定位不够准确,尤其是高校财务内部控制意识淡薄等问题。进一步提出,如何切实有效地解决高校财务内部控制问题,已成为当前摆在高校面前亟需研究的重要课题。 (三)高校财务风险尚未得到有效防范 近年来,随着高校不断向纵深化发展,作为高校发展重要保障的办学经费,也由国家财政直接拨款向市场经济下的举债扩张转变。而目前高校尚未对大规模举债所带来的风险有充分的认识,从而导致高校的债务规模和风险日益扩大。杨从印等(2016)通过对教育部直属高校开展调查问卷,系统地分析总结了当前教育部直属高校财务内部控制制度的建设情况。指出高校财务内部控制制度的完善与否,直接关系到高校科研经费的安全、规范与使用效果,是高校管理中的一项重要制度保障,直接影响到高校预防腐败、“软环境建设”等重大问题的落实情况。宗文龙等(2012)通过对事业单位内部控制现状所做的问卷调查,分析发现,事业单位当前面临着事业性业务收入、基建工程项目以及“小金库”等主要风险,并就如何进一步提高事业单位风险管理水平,加快推进事业单位改革提供了一系列可行性措施。综合看,加快建立健全高校财务内部控制制度,强化高校财务内部控制运行流程,建立有效的风险防范机制,已成为当前高校需要重视的重要课题。 四、高校财务内部控制对策建议 (一)营造良好的内部控制环境 内部控制环境始终处于基础性地位,良好有序的内部控制环境,对于更好地发挥内部控制的作用具有重要意义。一般来说,良好的内部控制环境包括以下部分,即严谨有序的财务流程、健全有效的内部控制制度、明确的岗位分工、专业素质过硬的财务人员等。一方面,营造良好的内部控制环境,首先要建立内部控制信息化系统,即将内部控制的理念、信息交流与沟通等要素融入到信息系统,进而实现内部控制体系的常态化和系统化,减少信息传递中人为因素的干扰,提高信息交流的质量(刘永泽等,2012)。另一方面,根据《高等学校财务制度》规定,应当注重对财务人员的业务培训,不断提升其业务技能和专业素养,同时提高高校领导对于内部控制的重视程度,建立岗位责任制度,实行差异化管理模式,以实现权责统一和财务人员之间的优势互补。 (二)建立科学的内部控制制度 有控则强,无控则弱,失控则乱。针对行政事业单位内部控制中国特色和管理特质,以及单位内部控制与监督的关系特点,田祥宇等(2013)对进一步丰富行政事业单位内部控制理论,做了积极而有意义的探索。蔡雪辉(2013)就当前高校财务管理中存在的高校领导层财务内部控制意识淡薄、缺乏科学完整的高校财务内部控制规范性文件等突出问题,指出高校应当加强自身规范化建设,制定严密而又规范的动态管理控制系统。随着我国市场经济体制进一步完善,教育体制改革不断推进,高校财务管理环境日趋复杂,如何在新形势下顺应发展规律,切实解决高校面临的财务管理问题,梁国锋(2013)进行了有益研究,对于如何进一步建立健全高校财务管理体制,促进高校健康有序发展提出了独特的见解,颇有借鉴意义。2012年12月,财政部联合教育部了修订后的《高等学校财务制度》,其中明确指出当前各大高校应当尽快建立起科学完整的高校财务内部控制制度。 (三)建立精细化管理体系 为了改善高校财务内部控制体系不够完善精细的现状,防范高校所面临的业务风险,进一步提升高校财务风险防控能力,高校有必要尽快建立并完善高校财务内部控制精细化管理体系,堵塞财务漏洞,防范财务风险(刘延平等,2015)。同时指出,加强高校财务内部控制信息化建设,已成为现代大学高校财务内部控制精细化管理模式下的显著特征。樊子君等(2009)在对韩国内部控制进行规范分析的基础上,结合我国当前内部控制规范中所存在的问题与不足,通过进一步梳理总结分析,认为精细化管理是我国高校财务内部控制发展的必经之路,为我国高校财务内部控制理论与实务的完善和发展提供了有益借鉴。 五、结语 在新制度经济学有关理论对制度进行阐述的基础上,企业内部控制制度得以确立并逐步发展完善,为高校财务内部控制制度的研究提供了理论借鉴。高校财务内部控制不仅有着理论意义,更有着实际意义。应当充分认识到财务内部控制的重要性,强化财务内部控制观念,降低财务风险,从而提高高校的办学效益,增强竞争力。目前不管在国外还是国内,对于内部控制理论的研究还主要集中于企业组织方面,对于高校等非营利组织财务内部控制的研究还较为缺乏。同时对该领域的研究,目前主要以高校财务内部控制存在的问题以及如何完善高校财务内部控制为主,而结合具体案例进行高校财务内部控制的研究还比较少。基于当前高校财务内部控制领域研究的不足,该领域尚有较大的空间,有待进行进一步深入研究。 作者:孙雪东 袁建华 刘允岩 单位:1.山东农业大学经济管理学院 2.聊城大学数学科学学院 财务内部控制论文:建筑企业财务内部控制论文 摘要:2008年5月财政部联合其他4个部委颁发了《企业内部控制基本规范》,2010年4月又颁发了《企业内部控制应用指引》。前者明确了内部控制五要素,为企业规范内部控制,提高经营管理水平和风险防范能力指明了方向,后者则对企业内部控制具体实施的环节和各环节存在的风险及应对措施做出了详细阐述,为企业内部控制指明了道路。而近年来建筑行业持续低迷,竞争日益剧烈,市场环境却不容乐观——工程难接款难收的局面尤为突出,客观上要求建筑企业提高自身经营管理水平,尤其是要不断优化财务管理模式,加强企业财务内部控制,以应对企业自身面临的各种财务风险。本文将简要分析建筑企业财务内部控制工作中主要存在的问题,以及优化财务内部控制工作应该采取的措施。 关键词:建筑企业;财务内控;问题研究 我国的建筑企业除国企和部分比较具有前瞻性的民企具有比较规范的财务内部控制以外,其余则是应房地产市场的火爆催生出来的,好些建筑企业业主是从以前的包工头或者是项目经理赚足了资本摇身一变而来;由于业主自身知识和阅历的欠缺,在做工程上他们还是比较内行,但是对企业财务内部控制知之甚少甚至一窍不通,或许意识到问题出现了照葫芦画瓢。就目前建筑企业财务存在的问题,笔者认为主要有以下三点:财务内部控制制度不完善、缺乏财务信息管理平台、缺乏完善的监督管理机制。 一、建筑企业财务内部控制工作中存在的问题分析 1.财务内部控制制度不完善 财务内部控制制度不完善的主要原因首要的是企业治理层没有充分重视财务内部控制工作的重要性,重生产经营轻内控的问题在某些建筑企业尤其突出;少数管理层人员自身职业道德和业务素质的缺陷,出于自身既得利益考虑或者业务素质低下,使内控制度的制定和执行变得困难重重。二是对财务内部控制缺乏系统的认知和顶层设计,没有从企业自身财务实际情况出发来制定个性化的内控制度,从而使企业财务内控面临种种挑战。 2.缺乏财务信息管理平台,内部信息沟通较差 建筑企业的财务管理工作需要以完备的财务信息作为基础和依据,而较多的建筑企业没有认识到信息数据管理工作的重要性,没有建立财务信息管理平台,导致财务信息数据的收集和分析工作被忽略,不利于财务内部控制工作找到切入点,财务内控目标模糊,管控手段缺乏科学性和效率。同时由于缺乏财务信息管理平台,影响财务信息在各个业务部门之间及时传递,导致企业内部各个部门之间的沟通效率低下。其次,建筑企业因行业特殊,工程项目常常出现跨省跨市,加上人员配备不当和素质参差不齐等多方面因素,进而增加了纸质财务资料的收集难度。 3.缺乏完善的财务内控监督管理机制 某些建筑企业在开展财务内部控制工作时,没有重视监督管理机制对内控工作的约束和规范作用,从而没有完善的财务内控监督管理机制,“人监督人”的现象依然存在,以致于财务内控工作控制效果大打折扣。再者,企业没有设定科学合理的绩效考核指标,忽视了绩效评价工作对财务内部控制工作的指导考核作用。 二、建筑企业提高财务内部控制工作质量应该采取的措施 1.要重视财务内部控制制度建设,制定和完善切合本企业实际的财务内部控制制度 面对日益严峻的内外在形势,建筑企业治理层要充分认识到财务内部控制工作的重要性,成立由以财务负责人牵头,各部门负责人参与的财务内控管理机构,该机构要以内部控制五要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督)为切入点,做好财务内部控制的顶层设计和安排。首先对企业的内部环境做充分的调研,特别是对影响内部控制的公司组织架构、人力资源政策、公司的文化氛围等做到充分的认识和了解。调研的重心在于识别企业财务控制总体上需要控制的环节,哪些环节是薄弱点,前期财务内控存在的设计和运行缺陷等,然后在此基础上根据设定的控制目标进行风险评估,制定相应的风险应对策略。其次,要注重财务内控制度的系统性,即会计、审计监督和绩效考核等重要制度要完善和配套,以便为内部控制工作的顺利开展提供必要的配套制度保障,保证财务内控工作的有效展开。再次,企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况,制定、修改、完善相关制度,以适应不断变化的环境。 2.建立健全财务信息管理平台,提高财务信息的后期利用率 建筑企业要重视内部信息管理平台建设,首要的是对财务信息相关人员做好财务信息业务培训和指导,提高财务信息相关人员的素质。其次,加大对平台的资金投入,配备必要的硬件设施和必要的设施维护人员,为平台的运行提供必要的技术支持。再次,建立和完善平台运行中参与人员的职责、操作规范、信息传递流程、涉密信息处理等制度,保障企业财务信息及时、可靠、安全运行。另外,财务信息平台只是信息管理的手段,财务信息的后期利用才是关键,否则平台再好也只是摆设。因此,企业在保证财务信息可以及时在各个部门之间的传递外,要有机制促使内部各个部门之间的财务信息沟通和反馈,提高财务信息的使用效率,减少信息不对称带来的负面影响。在保证财务信息得以充分交流的过程中,要注意信息资源的优化配置,减少不必要信息对管理决策的干扰,防范财务信息被滥用。 3.建筑企业要不断完善监督考核机制,切实保障财务内部控制的有效运行 监督是企业财务内部控制体系有效运行的保障,建筑企业治理层应高度重视建立完善监督机制,彻底改变“人监督人”的过时理念,为“制度管人”。企业要设立内部审计机构或授权的机构专司监督职责。监督要到位,要做到监督的部门全覆盖,监督的环节全覆盖。其次,企业财务内部控制体系运行是否有效,需要一整套完备的绩效考核指标来衡量,因而企业要完善监督考核机制,根据项目的性质来设定科学的绩效考核指标,并做好绩效评估和绩效反馈工作,以发挥绩效评价工作对企业经营管理工作的指导作用。 三、结束语 综合上述,建筑企业要做好财务内控工作,应从企业的自身所处环境条件出发,有针对性地制定一套科学合理的、可操作的、又具有个性化的财务内控制度体系,并随着企业的发展阶段和外在形势的变化不断补充完善;建立健全财务内部信息平台,为企业财务内部控制工作的开展提供强有力的技术支持;同时完善监督机制使企业财务内部控制体系得以健康有效运行。 作者:谢冬梅 单位:四川特康建设工程有限公司 财务内部控制论文:医院财务会计内部控制论文 摘要:在我国医院方面执行新财会制度的背景下,医院需要对财务会计内部控制体系做进一步的完善,支持医院财务会计内部控制规范、合理、有效的实施,提升财务会计的准确性、有效性。但目前的实际情况是诸多医院财务会计内部控制存在问题。也就侧面说明了医院财务会计内部控制体系存在一些缺陷。基于此,本文本着促进医院良好发展之意,对医院财务会计内部控制现状进行分析,探究如何完善医院财务会计内部控制体系。 关键词:医院;财务会计;财务会计内部控制体系;对策 随着近些年我国经济的迅猛发展,医疗市场发生了巨大转变,复杂性、多变性增强。此种情况下,医院要想良好的发展,就需要不断提升自身竞争实力。对此,应基于医院方面新修订的财务会计,结合医院实际情况,完善医院财务会计内部控制体系,对财务会计内部控制予以调整与优化,可以使其作用充分发挥,合理控制财务会计活动,发挥财务会计的有效性,真正意义上提升医院经济实力,为促进医院长远、健康的发展奠定基础。 一、新财务会计制度下的医院财务会计内部控制 于2011年修订完成的我国医院的新财会制度,对医疗系统改革发挥了促进作用,同时提升了我国医院内部会计信息的质量。在此种背景下,实行财务会计内部控制是非常有意义的。所谓医院财务会计内部控制是指医院财务会计工作者对财务会计各项制度的的制定及贯彻落实予以支持、严格执行,为实现医院财务活动预期目标、保障医院财务财产安全、会计信息真实可靠奠定基础。基于此概念,可以确定医院财务会计内部控制的实行,实际上是对医院财务活动进行切实有效的控制,以便提升财务会计工作的准确性、有效性、真实性,为提升医院经济实力奠定基础。所以,医院新财会制度实施背景下,医院优化实施财务会计内部控制很有必要。 二、医院财务会计内部控制现状的分析 财务会计作为医院重要组成部分,其在某种程度上决定医院能否良好运行。为此,结合医院实际情况,规范、合理的落实医院财务会计内部控制工作是非常必要。但实际情况则不然。综合国内医院财务会计内部控制工作落实现状来看,其存在诸多问题,具体表现为: (一)缺乏完善的内部控制制度 高质量、高效率财务会计内部控制工作的落实,需要配备完善的内部控制制度,对各项内部控制工作予以约束、说明,使财务会计内部控制作用有效发挥。但诸多医院在内部管理上,存在切实可行的内部控制制度或制度过于形式化,导致内部控制人员在落实工作中,无章可循,只能自行决定,长此以往会导致财务会计内部控制随意、混乱,不利于医院管理,更不利于医院健康发展。 (二)内部电子信息化建设不佳 在科技蓬勃发展的今天,越来越多的科学技术应用在医疗方面,医院也越来越注重电子信息化建设,一方面是为了提升医疗业务服务水平,另一方面是提升财务会计活动的准确性。但是,目前医院电子信息化建设处于摸索成长阶段,在内部电子设置方面存在缺陷,相应的所设置的内部控制效果不佳,在自动化控制财务会计信息过程中时常出现差错,最终导致医院财务会计内部控制效果不佳。 三、完善医院财务会计内部控制体系的对策 针对当前医院财务会计内部控制存在诸多问题的情况,应当以新的财会制度为依据,对医院财务会计内部控制体系进行完善。具体的做法是: (一)严格按照新财会制度来执行财务会计内部控制工作 也就是严格遵循我国医院方面的新的财会制度,对财务会计内部控制内容、对象、方法、方式等方面进行合理的调整,使其在落实的过程中,注意保证财务会计信息的准确性,严格、规范的控制财务会计活动的方方面面。 (二)完善财务会计内部控制体系的五个组成部分 财务会计内部控制体系主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个组成部分。为了充分提高财务会计内部控制体系的作用,在完善体系之际,应当结合医院实际情况,充分考虑医院环境与管理要求,科学、合理的优化控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督这五个部分。 四、结束语 在当前我国诸多医院财务会计内部控制存在诸多问题的情况下,应当以医院方面新的财会制度,对医院财务会计内部控制存在的问题进行详细了解,并结合医院实际情况,提出切实可行的、完善的财务会计内部控制体系,有效的约束和调整财务会计内部控制,使其充分发挥作用,促进企业在竞争激烈的市场环境中良好发展。所以,进一步完善医院财务会计内部控制体系是非常有意义的,有利于促进医院健康、稳定的发展。 作者:王元元 郭传慧 单位:山东省文登整骨医院
中小企业财务管理论文:我国中小企业财务管理论文 1企业财务管理的内涵 1.1计划管理 企业财务管理首先必须制定科学的计划,在这个过程中不仅要注重资金观念,也要注重效益观念。如果仅仅是注重效益观念,没有进行资金约束,很可能造成计划失败,资源浪费,但是如果仅仅注重产量,不讲经济效益,很容易造成产品堆积等现象,要想保证计划的顺利进行,必须同时兼顾这两者。 1.2资产管理 资产管理主要包括以下三个方面:一是流动资产管理;二是固定资产管理;三是无形资产和递延资产管理。在资产管理的过程中应该树立低价少储的意识,在满足生产需要的前提下,最大限度地降低储备物资,如此一来能够大大地避免资产的闲置和流失,同时还应该重视企业的无形资产,树立很强的经济意识,使资产管理真正地发挥作用。 1.3生产管理 生产管理主要包括产品开发、生产组织、质量管理和设备管理等。在生产管理的过程中很容易出现重技术、轻效益的现象,必须在这个环节中树立较强的财务观念,首先应该选择合适的产品,然后选择性价比高的工艺安排和原料配比,同时应该科学地进行生产,不能只注重速度,一定要做到质量收入大于质量成本。 1.4销售收入管理 销售是企业取得经济效益的一个重要手段,销售收入管理是企业财务管理必须重视的一个环节,它是财务管理的一个重要组成部分。企业经营者要想获取最大的经济效益,必须保证自身在企业经营中决策的准确性,而保证经营者决策正确性的主要依据就是以报表数据为基础的有效财务分析,通过这份报表经营者不仅可以了解自身企业的利润收入情况,还能够及时地掌握企业面临的各项风险和挑战。 2企业财务管理的研究 2.1做好企业财务管理目标的创新 传统形势下的企业财务管理目标是企业价值最大化,现在同工业经济时代相比企业的财务管理目标已经发生了很大的变化,现在的管理目标是在保证社会效益和生态效益的前提下,尽量地获取优秀人才,并形成最佳的良性结构知识流。现在是知识经济时代,高科技企业要想在竞争激烈的市场中取得一席之地,大量地采用新技术和新能源是必然选择,此时做好企业财务管理目标的创新工作,不仅能够保证取得不错的生态效益和社会效益,还能够提高产品质量,增加就业机会。所以企业财务管理的基本目标就是尽量地获取优秀人才,并形成最佳的良性结构知识流。 2.2做好企业财务关系的创新 企业的财务管理是企业管理的优秀,企业的任何一个环节都是为企业的经营服务的,但是都离不开财务管理的支持,只有企业的各个环节相互配合、相互支持才能保证企业的正常运营。具体来说企业应该建立一套完善的财务管理方法,处理好企业财务管理和其他各个环节之间的关系,使企业财务管理真正地发挥出它的作用。第一,形成企业财务管理的信息化手段和高水平的财务管理队伍。第二,加强企业全面预算的管理。第三,加强企业的财务风险管理。第四,加强企业的资金管理。第五,做好财务部门与各部门之间的协调工作。 3对企业财务管理的若干建议 现在是知识经济时代,市场竞争非常激烈,企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之地,必须加强企业的财务管理,建立健全财务各项规范和制度,进而增强自身企业的竞争力。 3.1通过加强对会计队伍的建设来提高财会人员素质 首先为了从根本上保证财务人员的专业素质,应该建立完善相关的从业资格制度;其次应该完善专业资格确认制度,并在一定程度上提高资格考试入门条件;再次,进一步加强会计人员的继续教育制度,并灌输其终身教育观念。同时应培养会计人员将理论与实际相结合的能力,在熟悉生产经营知识以及法律、金融、保险、预决策等经营管理知识基础上打造集计算、分析、论证与评价于一体的财务管理队伍。 3.2通过财务管理为企业投资把好决策关 企业所有决策中,投资决策是最为关键的。一旦投资决策失误,就可能使企业陷入困境,由此可见财务管理最为重要的职能即为企业把好投资决策关。 3.3充分发挥财务会计监督作用,来确保企业资产保值增值 会计监督是我国社会主义经济监督体系的一个重要组成部分,是会计的一项基本职能。它是指对会计核算和管理工作进行连续、系统和全面的监控和经常性的检查,并在会计工作出现异常的情况下及时地采取必要的措施进行修正,进而保证财务会计工作的顺利进行。 3.4严格执行并强化实施内部管理制度 加强内部会计管理制度建设能够有效维护会计管理制度体系的完整性与协调性,良好的管理是以严谨科学的制度为基础的,企业财务部门承揽着反映与监督各项经济业务的使命,制定包括企业财务管理体制、成本与费用管理及收入和利润分配管理等严谨的内部财务管理制度,并规范企业会计核算工作与提高会计资料的真实性与可比性。 3.5通过良好的资金管理来保证企业资金流通与安全 资金管理作为财务管理的优秀,具有十分重要的作用,良好的资金管理,能够解决企业资金入不敷出问题与资金被挪用、挤占问题以及“三角债”问题。 3.6通过严格控制成本费用来增加企业效益 控制成本要具有针对性,并依据合同,以成本为重心,以发票为对象,通过对业务流程的全过程跟踪来进行事前审核、事中控制和事后分析,以在降低成本的同时提高企业的经济效益。 3.7加强企业利润分配管理 加强企业利润分配管理可以帮助企业正确处理与各方面的经济关系,从而促进企业的不断发展。所以,企业的利润分配如何才能更合理,更能发挥经济杠杆作用是目前形势下的新课题。企业按劳分配与生产要素参与分配将成为企业的主要利润分配形式,职工持股,经营者持股将使企业与员工成为一个利益共同体,其风险、利润则视其参股比例而有所不同。 作者:宫爱霞单位:泰州市海阳给排水管理有限公司 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理论文 1当前我国中小企业财务管理现状 1.1企业法人财务观念淡薄 财务观念作为财务管理的基础,它的与时俱进直接影响着管理水平。财务管理对于目前很多企业经营者而言,还是一个难以理解的概念。他们简单的将财务和记账或算账画作等号,认为只要记录了流水账到年底可以结算盈亏即可,没有必要按照会计制度的要求进行会计核算和财务分析,没有必要设立会计总账、分类账、明细账等等。因此,他们只是把会计当做纳税申报的工具。企业法人淡薄的财务观念严重的压制了会计核算和财务管理的作用。 1.2企业资产管理混乱 资产管理混乱包括企业资金的混乱管理,应收账款的控制不当,混乱的存货管理,混乱的固定资产管理等等方面。一个企业由于没有专门的机构或人员来负责财务的管理,很容易给企业带来诸多麻烦。这些方面如果处理的不到位,在紧张激烈的竞争环境下,如果一个企业在这些方面处理的不到位,很容易失去竞争力而被淘汰出局。 2解决当前管理问题的对策 由上文可以看出,中小企业在财务管理方面所暴露出的问题是由自身管理理念和宏观经济环境双重因素造成的。俗话说,办法总比问题多,针对中小企业存在的种种问题,我们需要注意思考出解决方案以来应对当下复杂的经济环境,我们可以从如下几方面进行改观: 2.1政府要加强相关法律法规建设 与大型企业相比,中小企业的小规模经营使得其资金运作和抵御市场风险的能力较差,这些决定了它通过市场融资资信低的特点。要想均衡大型企业和中小型企业的势力,保证整个国家经济的健康持续发展,政府需要加强相关法律法规建设,尽快制定或完善有利于民营企业发展的政策,国家需要通过稳定的融资机制从宏观上给予中小企业适当的扶持。 2.2企业要强化资金管理 除了国家和政府从宏观和外在因素上的调控支持外,企业自身还要更加注重自身因素,苦练内容,招贤纳士,提高财务控制和管理的能力。首先,企业经营者需要转变观念,从思想上提高意识,把强化资金管理作为现代企业理财的重要组成部分。从客观上讲,控制好资金不仅仅是财务部门的职责,更是关系到整个企业各个运营环节的大事。只有整个团队上下齐心,共同为企业资金管理做贡献,层层落实,才能创造出更多的价值。 2.3加强财务管理队伍建设 很多中小企业都是家族企业,凭借人与人之间的关系,营私舞弊,弄虚作假现象时有发生,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象。究其原因,主要是企业的财务基础薄弱和企业决策者的法制观念淡薄。因此,企业必须在专业业主培训方面加大投资力度,给经营者灌输法治的观念,同时也要增强财务人员的监督意识。整个企业上下优秀,共同努力,改善现状,提高企业优秀竞争力。 2.4加强外部监管力度 针对目前中小企业现状,在规范企业财务管理工作的进程中,单靠企业自身努力来改善的难度是非常高的,国家政府需要帮助中小企业实现会计规范化进程。我国目前的会计监督体系由企业内部监督、社会监督和国家监督三位一体组成,外部监督包括后两种。社会监督以会计中介机构为主体,对有关单位的会计工作进行审计、验资等检查;国家监督则是执法部门依据相关法律法规实施的监督。他们在执行监督的过程中如果发现有中小企业的会计核算过程有违法或不符合要求的地方,会上报相关部门,对其违法违规行为进行相应的处理。 3总结 总之,中小企业要在财务管理方面引起足够的重视,在国家和社会的帮助以及自身的不断努力下,推动企业经济发展,不断提升企业的竞争力,在大市场经济环境下拥有一席之地。 作者:潘虹单位:福建师范大学协和学院 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理论文 一、中小企业财务管理中存在的问题 我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。主要存在以下问题: 1、资金严重不足 目前我国中小企业融资困难、资金严重不足,其主要原因有:一是中小企业信用等级低,资信相对较差。调查显示,做过资信评级的企业仅占46.6%,未做过的占53.4%,个别企业抽逃资金,拖欠贷款在一定程度上影响企业整体形象;二是中小企业经营风险高。中小企业经营规模不大,自有资金较少,技术水平落后, 经营业绩不稳定,抵御风险能力差,加上财务管理水平低下,信息缺乏客观和透 明,给银行和投资方带来了投资风险;三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构; 四是银行体制缺乏活力,营运方式呆板,贷款门槛较高;五是无直接融资渠道。目前中小企业一般通过增加股本金和银行借款融资,政策上不允许发行股票和债 券筹集资金。 2、财务意识薄弱,财务结构失衡 一方面,有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转。另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病,也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速,与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然会造成资金短缺,在自有资金不足的情况下,企业就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平,造成企业过度负债。在过度负债的情况下,企业的经营成本和财务压力就会加大,支付能力日渐脆弱,加快了财务危机的爆发,最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。 3、经营模式僵化,管理观念陈旧 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,由于历史和社会的原因,企业管理者的管理能力和管理素质较低,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身素质局限,不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中,企业领导者集权现象严重,致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。 二、加强中小企业财务管理的对策 1.从根本上解决中小企业融资难的问题深化金融改革,支持中小企业发展。 加快发展风险投资,拓宽直接融资渠道,鼓励符合条件的中小企业上市,借鉴一些国家和地区的成功经验,开辟二板市场,为高新技术企业的发展提供必要的资金投入。转变商业银行的观念,由被动贷款变为主动贷款,发挥银行对中小企 业的促进作用,要改革和完善现有信贷管理方式。建立多层次担保体系。我国中小企业信用担保体系可由城市、省、国家三级机构组成。其业务由担保与再担保两部分构成;担保主要以地市为基础,再担保主要以省为基础。城市中小企业担保机构以辖区内中小企业为服务对象,并向区县延伸分支机构;省级中小企业担保体系则以地市中小企业信用担保服务机构为服务对象,实行业务指导和监督。中小企业信用担保机构在创办的初期不应以营利为主要目的,其担保资金和业务经费以政府预算资助和资产划拨为主,担保费收入为辅。 2.强化资金管理,加强财务控制 现金流量管理是企业财务管理的中心,必须加强日常资金管理,尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。这就要求企业在应收账款管理、物资合理库存、设备购置与管理等方面作进一步细致入微的工作,协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系。这牵涉到企业内部管理的方方面面,企业经营者要转变观念,认识到管好、用好、控制好财务不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。各部门要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献。 1)完善中小企业财务制度 现代化的企业管理,特别是有效的财务管理,必须要有完整的财务资料,以帮助管理者分析过去和预测未来,使管理者看得远一点,以增强其风险意识。为此,应 从以下几个制度上入手加强管理。首先重视企业财务的内部牵制制度。内部牵制制度指涉及企业款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作,必须由2人或2人以上分工处理,以起到一种制约的作用。例如:出纳人员不得兼任稽查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,即“管帐不管钱,管钱不管帐”。这样既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整,又能使各职能部门的经办人员之间形成一种互相牵制的机制。其次健全内部审计制度,实施对会计的再监督。内部审计实施是再监督的一种有效的手段。坚持内部审计机构与财务机构分别独立,保证内审人员独立于被审计部门,查错防弊,改善经营管理,保证中小企业持续健康的发展。再次建立财务审批权限和签字制度。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批;在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签字,同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务,对于没有完成签字组合的业务支出,出纳人员应拒绝执行。由此对于控制发生不合理的支出及保持支出的合法性起到积极的作用。[ 2)加强应收账款管理 应收账款的存在使企业促进销售,增强竞争能力,但同时要避免应收账款对企业资金周转造成束缚及可能发生的坏帐损失。在苏南中小企业的调查中,36.7%的企业认为在资金方面目前面临的最主要困难和问题是“受三角债拖累”。为了处理和解决好这一问题,中小企业可采用以下2个措施:一是要健全信用制度并做好原始记录。企业除了掌握应收账款明细账,进行帐龄分析外,应制定健全的催收及信用分析制度,以免造成销售信用泛滥、资金积压、坏帐过高,甚至诉讼的产生。二是业务与收款可由一人负责,并据以评估其工作绩效。 3)保持适当的存货量 适当的存货量既能保证经营业务的正常需要,也能使存货占有的营运资本降低到最低的限额。适当的存货管理有赖于企业各部门的配合。如当产品需求上升时,营业部门应立即察觉并将信息传达给企业其他部门,采购部门及生产部门就必须立即考虑此项变动因素,并安排在采购及生产计划中,同时财务部门也应妥善做出资金来源计划。值得一提的是由于中小企业的生产经营规模一般都不大,这就决定了企业生产产品所需的原材料不多,生产的产品产量也不大,远距离的采购原料和销售产品是不经济的做法。因此,尽可能地就近采购原料既可以节约采购成本,还可以减少原料的库存积压,减少了原材料对资金的占用。同样的道理,尽可能地就近销售产品,可以节约销售费用、缩短产品库存周期,这样既减少了资金的占用,也加 速了资金的回收,提高了资金的利用效率。 4)重视生产成本事前管理 事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应部门进行具体设计和落实,并不断改进设计,提高材料利用率。采用廉价的代用材料,降低材料、协作件的采购价格,提高生产率,务求达到目标成本。只有达到了目标成本,才能正式进行试制。生产过程中的成本管理,采用标准成本(也叫预算成本、计划成本)进行事前控制。标准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层,按标准成本对生产过程实行管理,使成本管理发挥更积极的作用。同时,也重视事后检查考核。各个责任单位按期分析实际成本同标准成本的差异,实际成本低于标准成本的,要总结经验,巩固普及,实际成本高于标准成本的,要找出原因,采取措施,加以解决。 3.优化财务结构 平衡高成长和稳健发展优化财务结构是企业财务稳健的关键。其具体标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化,对资本、负债、资产等进行结构性调整,使其保持合理的比例。 (1)建立最佳资本结构。最佳资本结构是指一定时期内一种能使财务杠杆利益,财务风险筹资成本,企业价值等之间实现最佳均衡的资本结构。资本结构安排是一个复杂的问题,因为它受到各方面因素的制约和影响,在设计最佳资本结构过程中必须考虑这些相关因素。 (2)优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致,这就要求企业在允许现金流量波动的前提下,确定负债到期结构应保持安全边际。企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡,以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大的长、短期负债比例。 (3)优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营,又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。因为流动资产过多,影响企业的效益;流动资产过少,周转失灵,影响企业的正常经营。 三、结语 经济越发展,财务管理就越重要。重视财务管理,将有利于完善中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,更好地筹资;有利于投资,提高投资收益率。所以,中小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上,狠抓财务管理,政府已出台和即将出台的一系列有利政策,从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展,为社会做出更大的贡献。 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理论文 中小企业是推动地方经济发展的重要力量,是经济中最活跃的主体。它们规模小、经营方式灵活,最有可能按照经济的比较优势来组织生产,并且中小企业在解决就业方面的优势也越来越受到瞩目。为了更加全面地了解中小型企业财务管理的特点,笔者于2005年6月开始成立中小企业财务管理问题调查课题组,对广东省湛江市50家中小企业进行了深入细致的调查研究,获得了丰富的调查资料。我们结合中小企业财务管理现状,分析了中小企业财务管理的特点,这对探索中小企业财务管理发展的新思路,提高中小企业财务管理水平并促进其健康发展将具有重要的现实意义。 调查方式包括发调查表、去企业实地考察、访谈以及到财政局、资产管理局等相关管理部门收集资料等多种方式。调查对象涉及制造企业、房地产企业、股份制企业、服务业等多类企业。调查对象的分布情况如表1所示。 调查对象的选取是从中小企业中随机选取,具有一定的代表性。被调查的湛江市的中小企业很多均为有限责任公司,大部分属于民营企业,涉及行业主要为房地产、服务行业和商业。 我国的中小企业是在农村乡镇集体企业、城市集体企业和城乡个体私营企业等新兴非国有经济基础上发展起来的,与大型企业相比,中小企业财务管理活动涉及的范围狭窄,资金流量和存量不大。另外,很多中小企业为“家族式”企业,财务决策控制权高度集中,这种组织管理模式也决定着中小企业的财务管理有着自己的特点。 中小企业流动资金管理的特点 流动资金是指投放在流动资产上的资金,主要包括货币资金、应收账款和存货。 货币资金短缺 2002年和2003年不同类型中小企业的货币资金占流动资产的比例都较低,其原因是由于很多中小企业规模较小、资信不足,在进行贸易活动中,供货商一般不愿意给予中小企业贸易赊账的待遇,而没有贸易赊账的支持,中小企业就不得不用现金或银行存款来付款。这就使得不同类型中小企业货币资金的持有比例较低,货币资金常常处于短缺状态,对货币资金的需求往往较大。 资金的周转能力不强 我们的调查结果显示,部分中小企业应收账款的比例很大。在市场竞争激烈、产品销售疲软、库存积压等情况下企业为了扩大销售,增强竞争力而不得不采取赊销的方式,这种方式会刺激企业销售额的快速增长,但是,高额的应收账款也会直接影响企业的现金流入。导致应收款项不能兑现或造成呆账,造成企业利润下降。 存货占用额较大 很多中小企业原材料采购没有计划,库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制,使得会计期末存货占用资金较大。例如被调查的49家企业中就有25家企业的存货占用额在39%左右,过多的存货造成流动资金呆滞,周转失灵。 资金筹集渠道狭窄 被调查的49家企业中有24家企业有短期借款,14家企业有长期借款,1家企业有债券筹资。其原因是目前很多中小企业还不具备向公众发行债券和偿还的能力,而向金融机构借款也相当困难,一般银行对大中型企业争相放贷,而对中小企业贷款较少,主要因为中小企业效益低、风险高、企业诚信度低,致使很多银行不愿向中小企业贷款。 内源融资为主 中小企业主要通过投资者投入以及企业内部积累、内部挖潜等内源融资方式形成资金,如企业的留存收益、按规定提取的更新改造资金、生产发展资金等。通过证券市场融资和向银行贷款等这样的外源融资较少,这也使得中小企业的资金积累相对集中。 中小企业投资管理的特点 以湛江被考察的企业2003年为例,其筹资状况见表2: 投资以短期投资为主 我们调查的50家中小企业的资料显示,2003年只有14家企业有长期投资业务,其中国有中小型企业中有7家,而只有3家企业增加了投资。集体企业没有长期投资业务。有限责任公司中有4家有长期投资业务,其中1家增加了投资。股份公司中有3家有长期投资业务,1家增加了投资。由于长期投资过程中不确定性因素较多,投资风险大,而且企业一旦面临风险,很难有足够的资金支撑其度过难关,况且中小型企业资金也经常会存在不足,这也使其没有充足的资金开展长期投资业务。 投资方式以对内投资为主 中小企业投资主要集中在对内投资上。表现在:企业要对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额;由于中小企业产品的市场占有份额毕竟有限,所以企业要不断试制新产品代替陈旧的老产品;企业还要对现有设备进行更新改造,以适应新产品的生产要求。 中小企业利润管理的特点 湛江市大型企业2003年产品销售收入的增长比例为29%,中型企业为9%,小型企业为24%.成本费用的增长比例为大型企业29%,中型企业为12%,小型企业11%.可见小型企业在利润管理上更注重成本费用的控制,这也使得其成本费用的增长比例较小,相对获得的利润额较大。而中型企业成本费用的控制较差,控制体系不健全,引起成本费用过高,利润下降。 总之,中小企业由于自身的特殊性,其财务管理也有其特点,中小企业只有充分考虑自身的这种特点、并不断强化自身各项管理措施,及时进行技术、管理、制度等方面的创新,才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题,从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理论文 一、中小企业财务管理存在的问题 1.企业筹资困难,限制了企业发展 中小企业资金来源一般是合伙投资,资金多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借的,这使得企业的资金规模受到很大的限制。而这些企业的信息披露制度又不健全,基本上还是非公开,信息透明度差,可抵押资产又少,使得的借贷信誉都大打折扣。我国的金融机构也没有面向中小企业贷款的政策优惠,为中小企业服务的中介机构又不健全,使得中小企业以贷款形式获得融资成本高,筹资不太容易。这些使得中小企业资金短缺问题突出,导致企业规模较小,难以扩大发展。 2.财务管理的目标定位不系统 追求利润最大化是企业经营的原动力,是企业财务管理的最终目标。中小企业的规模小,自有资金短缺,筹资困难,对于筹到资金的,又要面临还债的成本风险,企业经营中承受损失的能力有限,这使得企业经营活动偏重于短期性行为,他们总是希望尽快的回收投资,利润最大化基本上是中小企业的唯一目标。大多数中小企业的领导者缺乏长期规划,追求短期利润形成,忽略了企业长远发展的战略制定。中小企业的管理能力相对缺乏,而他们为求得尽快收回投资又需要积极地投资,能力的缺乏使得企业投资往往显得很盲目,投资方向把握不准。造成很多企业不但收不回投资,还落得倒闭的结果。 3.财务控制力差,监管力度差 中小企业的管理人员管理理念落后,对现资管理方法和资本增值方法了解不多,使得企业资金浪费严重。一是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。财务管理人员的资本增值意识薄弱,经营活动中偏重于用现金交易,提早支取,延后结算,造成资金的闲置和浪费,损失利息收入和投资收入;二是应收账款周转缓慢,发生坏账呆账的风险加大。中小企业的竞争激烈,大多企业为了争取客户,采用赊账方式,但在催收措施上不力,造成发生呆坏账的几率加大;三是存货控制薄弱,造成资金周转缓慢。 4.财务管理人员思想观念落后,业务水平低下 企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式,经营权和所有权高度统一,企业的经营者同时又是所有者,企业管理权利集中,这种管理模式势必会影响财务管理的效绩。许多中小企业管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要地位,对财务管理重视不起来,在机构设置上层次不清,权责不明确,财务管理混乱。同样的原因,受限于企业管理者本身管理能力不高,在对高素质高水平的财务人才聘用和培训上欠缺。财务管理人员还是老套的管理模式,现财方式、管理理念不了解,风险意识薄弱,业务技能不高,缺乏创新能力。这些都使得企业内部管理上职责不清,企业管理效率不高,缺乏创新。 二、解决中小企业存在问题的对策建议 1.对策 (1)增强对内控制度的认识,提高推行内控制度的自觉性 企业管理要以财务管理为中心。财务管理涉及到企业生产经营的各个环节,贯穿于每一项经济活动中,从企业的计划指标到盈亏和奖惩,都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设,才能加强企业的相互制约和监督,才能提高会计核算的工作质量,才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。 (2)提高会计人员业务水准 会计人员要持证上岗。无会计从业资格证书的,要经过培训、考核,达到要求后发证上岗;被委任会计领导岗位的人员,必须具有相应的职务任职资格,决不可滥竽充数;对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育,提高素质,《会计法》对此都有明确规定。把好关,是实施企业内控制度的重要条件。 (3)会计工作秩序 根据国家法律规定,结合本企业财务管理上的薄弱环节,制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度,并切实贯彻执行。必须做到管钱不管账、管支票不管印鉴;现金存量应有限额,切实把好财务关。 (4)充分发挥监督机构作用 要强化企业审计监督职能。反对“一言堂”,除了建立内审机构外,要充分发挥董事会、监事会、股东会、职代会的监督作用。科学、严密的审查监督制度,是正确实施企业内控制度的重要保证。 2.建议 (1)创造促进中小企业发展的良好的政策环境 企业的运转离不开资金的支持,资金是企业的血液。对符合条件且有发展后劲的中小企业,国家可适当放宽贷款条件,给与积极的金融支持。在此基础上,要支持设立商业性或互助性信用担保机构,完善信用方面的支持系统。缓解和分散银行对中小企业信贷的金融风险,改进企业的筹资条件,使企业更容易筹到发展资金。 (2)正确认识财务管理目标的实现和实现目标的保障条件的关系 实现利润最大化是企业经营的最终目标,但最终目标的实现要有相关保障条件的配合。良好的财务状况是实现目标的条件和保障。但是良好的财务状况需要企业管理者协调好企业经营活动的各项关系,处理好短期利益和长远利益的关系,只有规划并实施好企业发展的长期战略,才能实现企业的可持续经营和发展。此外,企业在投资前要实事求是的做好投资项目可行性研究报告,通过调查分析市场情况,确定投资产品的可能产销情况,减少投资盲目性。 (3)改变落后的财务管理观念,提高财务管理人员的业务水平 企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用,积极主动的学习现代管理方法。企业在招聘财务人员上,要严格遵守《会计法》规定的人员上岗资格,及对财务管理人员经常进行在职培训,使他们能够尽快的更新观念,接受先进的管理理念,提高自身的业务水平。规范财务人员的行为,建立责权利相结合的人员管理体制,采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力,并定期进行业务考核,竞争上岗。 (4)健全财务管理资金控制制度,做好各项资金进出计划 企业应做好资金的支出安排,尽量延长资金的增值时间,对购买物资所需资金尽量采取转账方式,缩短资金的闲置时间。健全产品赊销政策,组织一支高水平、高效率的清欠队伍,开展多种方式相结合的清欠方式加强收款力度,减少坏账损失。要尽量准确的计算物资使用数量,做好物资购进时间、数量等的计划安排,使得物资库存量、进货量、使用量衔接起来。积极地开展清仓查储,定期盘存物资,减少超储和断料的情况发生,减少资金占用损失和物资丢失问题。 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理论文 摘要:中小企业是国民经济的重要组成部分,但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。单独凭借企业自身发展来解决这些问题是不现实的,必须形成多方的合力。一方面政府从立法、金融方面为中小企业提供扶持;社会建立完善的服务和监督体系,创造适合中小企业发展的经济环境;另一方面企业自身苦练内功,树立科学的财务管理理念。 关键词:中小企业;财务管理;融资 一、中小企业财务管理中存在的问题 我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。主要存在以下问题: 1、资金严重不足 目前我国中小企业融资困难、资金严重不足,其主要原因有:一是中小企业信用等级低,资信相对较差。调查显示,做过资信评级的企业仅占46.6%,未做过的占53.4%,个别企业抽逃资金,拖欠贷款在一定程度上影响企业整体形象;二是中小企业经营风险高。中小企业经营规模不大,自有资金较少,技术水平落后, 经营业绩不稳定,抵御风险能力差,加上财务管理水平低下,信息缺乏客观和透 明,给银行和投资方带来了投资风险;三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构; 四是银行体制缺乏活力,营运方式呆板,贷款门槛较高;五是无直接融资渠道。目前中小企业一般通过增加股本金和银行借款融资,政策上不允许发行股票和债 券筹集资金。 2、财务意识薄弱,财务结构失衡 一方面,有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转。另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病,也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速,与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然会造成资金短缺,在自有资金不足的情况下,企业就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平,造成企业过度负债。在过度负债的情况下,企业的经营成本和财务压力就会加大,支付能力日渐脆弱,加快了财务危机的爆发,最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。 3、经营模式僵化,管理观念陈旧 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,由于历史和社会的原因,企业管理者的管理能力和管理素质较低,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身素质局限,不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中,企业领导者集权现象严重,致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。 二、加强中小企业财务管理的对策 1.从根本上解决中小企业融资难的问题深化金融改革,支持中小企业发展。 加快发展风险投资,拓宽直接融资渠道,鼓励符合条件的中小企业上市,借鉴一些国家和地区的成功经验,开辟二板市场,为高新技术企业的发展提供必要的资金投入。转变商业银行的观念,由被动贷款变为主动贷款,发挥银行对中小企 业的促进作用,要改革和完善现有信贷管理方式。建立多层次担保体系。我国中小企业信用担保体系可由城市、省、国家三级机构组成。其业务由担保与再担保两部分构成;担保主要以地市为基础,再担保主要以省为基础。城市中小企业担保机构以辖区内中小企业为服务对象,并向区县延伸分支机构;省级中小企业担保体系则以地市中小企业信用担保服务机构为服务对象,实行业务指导和监督。中小企业信用担保机构在创办的初期不应以营利为主要目的,其担保资金和业务经费以政府预算资助和资产划拨为主,担保费收入为辅。 2.强化资金管理,加强财务控制 现金流量管理是企业财务管理的中心,必须加强日常资金管理,尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。这就要求企业在应收账款管理、物资合理库存、设备购置与管理等方面作进一步细致入微的工作,协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系。这牵涉到企业内部管理的方方面面,企业经营者要转变观念,认识到管好、用好、控制好财务不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。各部门要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献。 1)完善中小企业财务制度 现代化的企业管理,特别是有效的财务管理,必须要有完整的财务资料,以帮助管理者分析过去和预测未来,使管理者看得远一点,以增强其风险意识。为此,应 从以下几个制度上入手加强管理。首先重视企业财务的内部牵制制度。内部牵制制度指涉及企业款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作,必须由2人或2人以上分工处理,以起到一种制约的作用。例如:出纳人员不得兼任稽查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,即“管帐不管钱,管钱不管帐”。这样既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整,又能使各职能部门的经办人员之间形成一种互相牵制的机制。其次健全内部审计制度,实施对会计的再监督。内部审计实施是再监督的一种有效的手段。坚持内部审计机构与财务机构分别独立,保证内审人员独立于被审计部门,查错防弊,改善经营管理,保证中小企业持续健康的发展。再次建立财务审批权限和签字制度。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批;在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签字,同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务,对于没有完成签字组合的业务支出,出纳人员应拒绝执行。由此对于控制发生不合理的支出及保持支出的合法性起到积极的作用。 2)加强应收账款管理 应收账款的存在使企业促进销售,增强竞争能力,但同时要避免应收账款对企业资金周转造成束缚及可能发生的坏帐损失。在苏南中小企业的调查中,36.7%的企业认为在资金方面目前面临的最主要困难和问题是“受三角债拖累”。为了处理和解决好这一问题,中小企业可采用以下2个措施:一是要健全信用制度并做好原始记录。企业除了掌握应收账款明细账,进行帐龄分析外,应制定健全的催收及信用分析制度,以免造成销售信用泛滥、资金积压、坏帐过高,甚至诉讼的产生。二是业务与收款可由一人负责,并据以评估其工作绩效。 3)保持适当的存货量 适当的存货量既能保证经营业务的正常需要,也能使存货占有的营运资本降低到最低的限额。适当的存货管理有赖于企业各部门的配合。如当产品需求上升时,营业部门应立即察觉并将信息传达给企业其他部门,采购部门及生产部门就必须立即考虑此项变动因素,并安排在采购及生产计划中,同时财务部门也应妥善做出资金来源计划。值得一提的是由于中小企业的生产经营规模一般都不大,这就决定了企业生产产品所需的原材料不多,生产的产品产量也不大,远距离的采购原料和销售产品是不经济的做法。因此,尽可能地就近采购原料既可以节约采购成本,还可以减少原料的库存积压,减少了原材料对资金的占用。同样的道理,尽可能地就近销售产品,可以节约销售费用、缩短产品库存周期,这样既减少了资金的占用,也加 速了资金的回收,提高了资金的利用效率。 4)重视生产成本事前管理 事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应部门进行具体设计和落实,并不断改进设计,提高材料利用率。采用廉价的代用材料,降低材料、协作件的采购价格,提高生产率,务求达到目标成本。只有达到了目标成本,才能正式进行试制。生产过程中的成本管理,采用标准成本(也叫预算成本、计划成本)进行事前控制。标准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层,按标准成本对生产过程实行管理,使成本管理发挥更积极的作用。同时,也重视事后检查考核。各个责任单位按期分析实际成本同标准成本的差异,实际成本低于标准成本的,要总结经验,巩固普及,实际成本高于标准成本的,要找出原因,采取措施,加以解决。 3.优化财务结构 平衡高成长和稳健发展优化财务结构是企业财务稳健的关键。其具体标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化,对资本、负债、资产等进行结构性调整,使其保持合理的比例。 (1)建立最佳资本结构。最佳资本结构是指一定时期内一种能使财务杠杆利益,财务风险筹资成本,企业价值等之间实现最佳均衡的资本结构。资本结构安排是一个复杂的问题,因为它受到各方面因素的制约和影响,在设计最佳资本结构过程中必须考虑这些相关因素。 (2)优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致,这就要求企业在允许现金流量波动的前提下,确定负债到期结构应保持安全边际。企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡,以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大的长、短期负债比例。 (3)优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营,又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。因为流动资产过多,影响企业的效益;流动资产过少,周转失灵,影响企业的正常经营。 三、结语 经济越发展,财务管理就越重要。重视财务管理,将有利于完善中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,更好地筹资;有利于投资,提高投资收益率。所以,中小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上,狠抓财务管理,政府已出台和即将出台的一系列有利政策,从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展,为社会做出更大的贡献。 中小企业财务管理论文:加强中小企业财务管理论文 1中小企业财务管理存在的主要问题 1.1管理观念落后,管理模式僵化中小企业大部分是私人经营企业,企业的投资者同时也是经营者,经营权和管理权高度统一,通常采用的是家族式的管理模式,企业管理者大多学历较低,管理能力和管理素质不高,管理思想落后,认为财务管理就是管好账,做好会计的工作,缺乏长远的理财规划,使财务管理在企业管理中没有发挥应有的作用。另外企业的财务管理工作由自己的亲人担任,认为自己的亲人更加可靠,缺乏对财务工作的监督,导致资金使用的随意性,由于企业资金使用无计划,最后导致企业因资金不足出现现金流异常,致使发展缺乏后劲。有些企业不顾自身条件,盲目地追求热点,对项目的建设缺乏可靠的预测,仅仅凭借经验,追加投资,一旦国家的宏观政策发生改变,收紧银行信贷,企业就会因资金投入不足而付出惨痛的代价。 1.2融资困难,资金严重短缺在中小企业的发展过程中,资金要素成为制约企业发展的瓶颈。中小企业受资金、技术等条件的限制,融资渠道少。直接融资和间接融资是企业获取资本的两种形式。直接融资如企业公开发行股票,对于大多数中小企业是可望而不可及的事情。股票的发行需要经过相关部门的审批,过程烦琐漫长,而且直接引入股东也会因资金供给方所承担的风险和责任较大而难以实现,直接借入资金也因利率较高而只能望洋兴叹。间接投资包括向银行等金融机构借款和民间借贷的方式。银行借贷因为国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全,使得银行对于中小企业的贷款慎之又慎,需要企业提供可靠的信用担保和抵押物,严格的审批贷款的资格。而民间借贷,中小企业又不得不负担高额的利率,融资成本很高,风险相对来说要大得多。这些问题导致了中小企业的资金严重不足,投资能力较弱,阻碍了中小企业的发展。 1.3内控机制不健全中小企业的内部控制制度不健全,缺乏科学性和合理性,只能照搬照抄其他兄弟企业的内部控制制度,而忽略企业自身的发展状况,使得内控制度成为空中楼阁,没有实际用处;职责不清,权利不明,造成内控制度的失控;目前中小企业中有不少为家族企业,为了节约成本,大部分都没有建立起内部审计部门,有的虽设有内审,但形同虚设,没有充分发挥内审的作用,这样会使的中小企业制度缺乏监督,内控更是无从谈起。 1.4财务人员专业化程度不高目前,中小企业大部分是民营企业,财务人员的整体素质可谓良莠不齐。很多企业财务部门的管理者为企业经营者的亲朋好友,这些人员没有接受过系统化和专业化的财务教育学习,理财观念落后,知识欠缺,这给企业的财务管理工作带来了深层次的羁绊,不利于建立现代企业制度,不利于企业的长足发展。不仅如此,有的企业没有设置专业的财务管理部门,直接由企业主管或者会计人员来兼任,导致企业内部管理混乱,财务管理工作的质量毫无保证,影响了企业的长期发展。 2加强中小企业财务管理的对策分析 2.1强化资金管理中小企业由于缺乏外部筹措资金的能力,因而加强资金的管理显得尤为重要。企业要提高认识,将资金的使用规范化,资金的使用周转涉及到企业的方方面面,将资金的规范使用落实到企业的各个部门,控制好资金的使用,共同为企业资金的管理做出贡献。企业要稳健投资,切忌盲目扩展。为避免产品单一情况下的经营风险,企业要力图通过多样化投资和多角化经营分散风险。融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一,制约了中小企业的快速发展,中小企业要想摆脱目前融资难的困境,一方面必须强化信用观念,主动提高自身信用等级,做到诚实守信,规范经营;另一方面要尽可能地扩大自己的融资渠道,增加资金的来源,加强与大企业和金融机构的联系。 2.2实现网络化财务管理,注重财务分析适应网络经济的新需求,实现网络化财务管理,注重财务分析。在企业内部,应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统,使财务人员从繁重的数字运算中走出来,把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上,以适应快速发展的管理需要。 2.3建立健全内部控制制度企业要根据内部经营特点和外部环境,针对自身的优势和薄弱环节,制定出符合企业自身的内部控制制度。坚持以人为本,以“法治”取代人治,强化制度化管理,增大财产管理和财产记录方面的透明度,组织好内部审计,设立相对独立的内部审计部门,直属于企业管理者,对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全,在实现加强对企业内部审计制度建设的同时,保证内部审计监督作用的发挥,提高企业信息的安全性。要健全监管机制,规范监管行为,提高监管队伍的素质,保护监管者的合法权益,对中小企业财务管理实行全程监管,只有这样,企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。 2.4提高财务人员素质财务部门对于整个企业来说是一个非常重要的部门,财务工作管理对象特殊,这就要求财务人员具备较高的政治素质和业务素质。中小企业应拟定财务岗位的人员素质要求,培养和选拨具有专业知识和良好的职业道德的人参与企业管理。企业要严格财务人员的管理制度,定期对财务人员进行财会知识和法律法规的培训,增强他们的业务能力和职业道德水准,规范财务人员的行为,并且在年终对财务管理人员进行考核。建立激励和绩效评估机制,对优秀的财务人员进行奖励和提升,激发他们工作的积极性和创造性。此外,企业还要建立健全合理有效的人力资源管理体系,不断地引进优秀的财务管理人才。 3结束语 综上所述,中小企业作为市场经济中最具活力和生命力的企业,在经济建设中占有重要地位。在日趋激烈的市场竞争环境下,中小企业要抓住机遇,迎难而上,利用自身优势,苦练内功,树立科学的财务管理理念,完善财务管理制度,拓宽融资渠道,从而在经济大潮中乘风而起,不断前进。 作者:逯芳芳单位:山东省石油天然气开发总公司 中小企业财务管理论文:有效对策下中小企业财务管理论文 1中小企业财务管理存在的问题 1.1中小企业投资能力较弱,投资观念落后。当前,中小企业的投资能力较弱是企业发展中普遍存在的现象。由于企业的发展没有足够的投资能力,并且投资观念落后,给企业的发展带来了一定的阻力。有的企业为了减少投资成本,在企业内部采用“一人多岗”的制度,虽然“一人多岗”降低了企业内的重复作业的机会,但也一定程度上降低了财务管理部门的审核监督职能。对于中小型企业而言,其自身的营业额和利润额数字都不是很大,所以,在管理中一旦出现了问题,就很有可能导致整个企业经济的发展运行瘫痪,给企业造成巨大的经济损失。 1.2财务管理基础工作薄弱,管理观念陈旧。企业中的财务管理是对该企业在一个阶段内实际的经济流通情况进行整理总结,以确保企业内部有充沛的经济来源,所以,企业财务管理团队必须要拥有强大的工作基础,保证企业正常的经济运行。但是,当前的很多中小企业中财务管理的基础还是比较薄弱,同时,管理的观念也比较陈旧,这给企业的发展带来了很多消极的负面的影响,不利于企业经济平稳发展。 1.3企业筹资困难,成本偏高。与大型企业相比,中小型的企业改革的成本要远远低于大型企业,其操作更加的便利,对社会的影响比较小。但是,由于中小业规模比较小,工作人员也比较少,导致中小企业筹资比较困难。另外,中小企业的运营成本也偏高,所得到的经济效益仅能满足运营成本的需要,这些不利于企业经济的发展。 1.4中小企业分配不均,导致人才流失。中小企业人才流失的现象很常见,由于企业资金不足,企业内采用“一人多岗”制度,是一个员工身担多种职权,企业内职权分配不均匀,导致企业人才大量的流失,使企业的人力资源短缺,为企业发展设置了障碍。 1.5中小企业财务控制力不强,影响资金运营。中小企业的财务控制对企业的发展尤为重要。但纵观我国的中小企业,企业内部的财务控制力普遍比较弱,严重影响企业的资金运营,不利于企业的发展。 2中小企业财务管理有效对策 2.1加强会计基础工作,重建中小企业信用。一方面,众所周知,中小企业财务管理主要是针对企业中的会计负责,所以,企业要加强内部会计培训的工作,不断提高内部会计处理基础工作的能力,确保会计人员要有高度的责任心,将企业的发展放在首位,以企业的利益为工作的出发点,为企业做贡献。另一方面,中小企业的经济发展也需要靠企业的信用。诚信对于一个企业来说要比提高企业的经济效益更为重要,为此,企业要重建企业的信用,为未来的发展奠定良好的诚信基础。 2.2开辟融资渠道,降低融资成本。企业的发展不单单依靠企业投资者个人的投资力量来支撑企业,在发展的过程中,企业还要不断地去开辟融资的渠道,为企业的发展提供充足的资金来源。与此同时,还要降低融资的成本,减少企业的资金开销,使企业以最小的投资获得最大的经济利益。 2.3建立科学的投资决策机制。很多中小企业的财务管理观念不够科学,思想比较守旧,投资方面也只限于企业内部进行保守的投资,并且投资机制不够科学,这一定程度上阻碍了企业经济发展。为此,企业要打破传统的投资理念,建立比较科学的投资机制,不断地为企业投资开辟道路。 2.4强化资金管理,加强财务控制。资金是企业发展的“血液”,企业要想在竞争激烈的市场上利于不败之地,首先要从资金管理着手,强化企业资金管理,加强企业内部的财务管理控制,确保企业在经营运行当中有充沛的资金资源作支撑,为企业的发展开辟道路。 2.5加强人力资源投入,建立一支有竞争力的团队。为了防止企业出现人员资源短缺的现象,企业要加大人力资源的投资,并对企业员工进行定期的培训,提高员工自身的素质以及与企业发展相关的专业知识,建立一支具有强大势力的团队,为企业的发展提供具有高素质人才资源。 3总结 近年来,随着社会经济的不断发展,我国已经有很多中小型企业被建立,它们的发展为我国国民经济的增长带来了一定的积极作用。改革开放以来,中小型企业的不断建立提升了我国的综合国力,同时,也为很多人提供了就业的机会,一定程度上提升了我国在国际上的地位。但是,尽管中小型企业的发展给我国带来了众多的好处,可是在发展中还存在着一些关于财务管理的问题,这些问题阻碍了企业的发展,急需解决。 作者:唐振林单位:昭通学院 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理论文 1、我国中小企业财务管理存在的主要问题 我国中小企业财务在管理工作中,突出存在的问题包括:小部分企业在财务管理模式上体现出管理方式落后,管理活动只局限于生产经营型的管理格局范围内,企业内部财务管理的作用和风险控制的作用,并未在实际管理发挥出来。还有一些中小企业存在着过分追求市场份额和销量,忽视了自身企业财务管理发挥的优秀作用。 1.1对财务管理工作的重视度不够 我国一部分中小企业发展受限的原因之一,就包括并未深入了解企业财务管理工作的重要性。我国中小企业在整体管理工作中,并未真正认识到财务管理会给企业带来怎样的作用,集中表现为重视度不够,财务管理理念较旧。这主要是因为中小企业受自身条件影响,其管理工作表现出高度集权,或只掌握者少数高层手里,在内部财务管理上并未聘请专业财务人员,而是有上级命令,并未形成规范化、制度化的财务管理;基于此,直接造成了中小企业领导高层在管理工作中,并未重点强调财务管理的重要,并未及时更新财务管理理念。 1.2中小企业财务组织机构不健全 中小企业财务组织机构不健全主要是指,中小企业财务管理范围涉及面狭窄,而且资金量和流动量较小,专业的财务人员较为缺乏。而且中小企业财务管理职能,一般由会计和其他部门共同监管。 1.3中小企业筹资困难 我国中小企业要想实现可持续发展,必须有足够的资金支持。但是在我国日益激烈的市场竞争中,中小企业破产的原因往往是因为在运营中资金链发生断裂,这主要是因为中小企业并未建立完整的体制,并未完善财务管理体系。 2、我国中小企业财务管理存在问题的根本原因 我国中小企业在财务管理中的主要问题,其原因包括两个方面:一是中小企业财务管理关系简单化,这也是由中小企业自身发展特征所决定,在其财务管理模式上,财务管理管理通常表现为简单化。中小企业除了与国家经济存在联系,与其他企业的经济联系是依靠市场交易而联系,其财务管理关系较为简单。二是中小企业权责集中化,这主要是指中小企业的财务管理权,主要集中在少数高层领导手中。 3、加强我国中小企业财务管理的有效措施 3.1建立健全中小企业财务管理系统 中小企业的发展应该随着时代化的发展而发展,而中小企业在发展中应建立健全现代化的财务管理系统,应该明确财务管理系统的主要目标,为实现企业财务管理工作的优化,为实现企业长久利益做足准备。中小企业财务管理系统的目标在于,为企业发展提供科学合理的管理,尽量把企业财务花费控制在最小范围,尽量减少企业财务支出,实现企业财务系统的节约管理。现代化的中小企业财务管理系统目标的实现手段是利用计算机数据库技术,能够有效监督企业的资金收入和支出管理;而企业财务管理的最终目标是为了取代人工管理的繁琐,有效减少财务管理人员的工作强度与压力,避免财务管理方面出现计算和统计的不准确,有效促进中小企业财务管理的规范化、合理化和高效化。 3.2开辟融资渠道 我国中小企业要想获得长久发展,要想获得最大化经济效益,避免出现融资困难和成本偏高,一是要拓宽融资渠道,让财务管理发挥更大的作用;二是是从社会角度来说,是建立健全中小企业金融服务机构,三是建立健全对中小企业融资的信用担保体系。 3.3树立现代化的财务管理理念 加强中小企业财务管理的措施,还要树立现代化的财务管理理念,使中小型企业财务管理面向信息化、市场化和制度化。我国中小型企业设定内部财务管理模式时,首先要树立科学的财务管理理念,这是加强和完善中小型企业财务管理模式的基础。树立科学的财务管理理念,主要是为了避免中小企业的财务管理模式上出现领导集权,避免出现少数人说了算的情况。树立科学的财务管理理念是为了更好的促进企业财务管理向更深层次发展,能够切实转变中小型企业财务管理方式,使我国中小型企业更能适应现代化的经济发展,向现代化的企业进一步发展。 3.4中小型企业要优化财务结构 搞好中小型财务工作的重点之一,是要优化财务组织结构。优化财务结构,能够促进中小企业财务管理工作的全面开展,促进财务结构发挥各项功能。优化中小企业财务管理结构,需要做到:从提高投资回报率的角度,优化中小企业投资结构;中小企业要分类比较各项投资,进行合理比重的确定在降低投资风险的情况最大程度上带来经济收益。 4、结语 加强中小企业财务管理,能够促进企业在未来市场实现长效发展;对企业财务管理系统进行优化和调整,能够充分挖掘出中小企业财务管理系统的各项功能,对于企业自身发展十分关键。 作者:张立亚单位:内蒙古东乌珠穆沁旗农村信用合作联社 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理论文 一、中小企业财务管理系统的流程分析 企业财务管理系统的设计要注重对企业流程的分析,对企业才财务管理进行清晰的结构设置。结合中小企业的财务管理特点,科学的分析出企业财务管理系统中存在的问题和资金走向,对企业财务管理系统的性能指标主要为以下几点: 1.具有事故处理的能力 在面对突发性事故时,财务管理系统要有事故自动处理的能力,及时的解决问题,避免因为系统的漏洞而造成企业财务问题的出现。 2.具有安全可靠的性能 财务管理系统要24小时的进行财务管理系统的监控和管理,保证财务管理系统的无间断运行,确保企业财务管理系统的运营和管理。中小企业财务管理系统的设计与实现。 3.具有及时速度的功能 企业财务管理系统要具备强大的数据处理功能,面对大量的数据能够进行精确的分析和整理,产生及时的系统自动数据处理,对系统的处理要控制在2秒钟以内。 二、中小企业财务管理系统的设计 当前我国中小企业在财务管理方面普遍缺少一定的系统化管理,而市场环境的不断变化要求中小企业必须认识到财务管理系统的作用,根据企业的具体情况,设计科学、合理的财务管理系统。 1.财务管理系统功能的设计 对财务管理系统的设计要注重功能性原则,充分发挥财务管理系统的实效性和有用性,当企业需要一定的数据时,可以在打开管理界面,输入登录名称、密码之后,得到有效的数据显示和精确的数据分析。 2.企业工资管理模块的设计 在企业的财务管理中,对工资的核算是一项精确性要求较高的活动,中小企业对工资的核算如果出现失误,将会带来很大的经济损失和企业的内部矛盾。企业可以将工资的核算加入到财务管理系统中,设计企业工资管理模块,使用计算机技术进行员工工资精确的整理和计算,可以根据输入员工工龄、职务、薪资、核算方法等原始数据,系统能够根据这些数据进行自动的核算并编程列表,并能够自动转入员工的工资卡中,企业管理者也能够通过系统迅速的查找出每一位员工的薪资结构水平,增加了企业财务的规范化管理,加速企业的正规化发展。 三、中小企业财务管理系统的实现 在中小企业中运用财务管理系统,必须要注重财务管理的实用性原则,设计的内容必须结合企业的具体情况和主要内容,真正实现财务管理系统的对企业财务管理的优化功能。 1.财务管理系统中登录界面的实现 企业财务管理系统的登录界面要起到阻止外部人员和非财务管理人员进入的功能,要设置具体部门的部门要做好应急预案,最好能现场管理设备,重大突发事件过后,组织相关部门和人员盘查核实,避免出现账实不符,有账无物、有物无账的现象。 2.部门间固定资产管理相互协调问题 在疾病预防控制中心,仪器设备类固定资产的管理部门一般是行政职能部门,使用部门一般为科研科室。管理人和使用人不一致互不统属,是容易造成有些仪器设备类固定资产闲置、流失、浪费等现象发生的主要原因。解决办法:实行固定资产管理责任制,明确相关人员的职责,做到层层落实,责任到人,培养即懂仪器设备使用又懂资产管理的复合型人才。加强固定资产管理人员的固定资产管理知识教育培训工作,使之掌握最新的固定资产管理政策与方法。 3.提高设备类固定资产使用率问题 疾病预防控制中心一些可以共用的设备类固定资产,由于放置点涉及生物安全,重复购置使用率不高。应在严格按照实验室生物安全通用要求,确保实验室生物安全的前提下,建立设备类固定资产共享共用制度,与资产绩效、资产配置、单位预算挂钩的联动机制,提高固定资产的使用效率。四、结束语通过本文的分析可知,疾病预防控制中心作为国家疾病预防事业的重要单位,应结合疾病控制工作实际,对固定资产管理工作引起足够的重视,认识到做好固定资产管理工作的必要性,提高固定资产管理工作效果,满足疾病预防控制中心发展需要。采用政府集中采购和引入监督审计机制,并与绩效考核挂钩,能克服疾病控制中心固定资产管理中存在的问题和缺陷,防止盲目投资和国有资产流失,全面提高固定资产使用效能,让资产真正发挥应有的作用,实现国有资产的保值增值和疾病控制事业的健康发展。 作者:吕美英崔哲林单位:中国疾病预防控制中心病毒病预防控制所 中小企业财务管理论文:省级中小企业财务管理论文 一、影响黑龙江省中小企业财务管理的因素 (一)宏观环境因素的影响 宏观环境因素正面影响是随着振兴“东北老工业基地”的实施,地方政府环境优化,促进了中小企业经济的发展。但是,我们也能够看到一些经济主管部门和执法、监督部门在掌握政策中对中小企业仍存在区别对待,公共经济资源分配中的差别待遇仍然存在,金融业的信用贷款仍不愿过多向中小企业开放,中小企业融资渠道少,融资总量有限。 (二)微观环境因素的影响 黑龙江省中小企业组织形式、结构、生产经营、管理水平、管理者及财务人员素质状况、企业文化均影响企业的财务管理发展。绝大多数中小企业业主往往既是投资者又是经营管理者,其素质高低,直接影响财务管理活动的开展。 二、提高黑龙江省中小企业财务管理的措施 (一)改革财务机构,提高财务人员素质 一方面,注意人力资源的投资,从某种角度说,加强人力资源的投资,拥有一定的高素质的管理及技术型人才,是企业制胜的法宝。另一方面,积极改革现有企业管理体制,从而使现有的财务人员明确自己的职责。增强适应形势、参与竞争的紧迫感。 (二)健全规章制度,加强财务管理的依据 一是要做到有章可循。根据《公司法》《会计法》以及其他有关法律法规的规定,并结合企业实际建立一系列规章制度。科学进行岗位设置,明确岗位职责,并建立有效的激励机制和行之有效的监督约束机制。二是严格按章办事。坚持制度面前人人平等,做到有章必循,违章必究,防止规章制度流于形式,增强其执行的刚性。 (三)“以人为本”,树立现财观念 树立多元化的财务主体,重视那些与企业之间拥有正式的、官方的或契约的关系,所有利益相关者的财务要求都应该被看成是企业理财的重要内容。 (四)强化资金管理,加强财务控制 首先,提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。其次,加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。再次,加强对存货和应收账款的管理。 (五)充分利用信息手段,提高财务管理效率 随着振兴东北老工业的进行,国家在信息技术方面也不断的投入,中小企业要抓住时机,充分利用信息手段。首先,网络财务软件的应用使每一笔经济业务发生时即刻反映为经过处理的会计信息,实现了实时跟踪,提高其决策效率。其次,通过财务软件内部程序控制与企业内部制度相结合,可以减少数据信息在生产、加工、传递过程中因人为干扰而造成的会计信息失真的现象。 作者:刘岩 黄新宇 单位:黑龙江省经济管理干部学院 哈尔滨商业大学 中小企业财务管理论文:我国中小企业财务管理论文 一、我国中小企业财务管理存在的主要问题 1.财务风险意识不强 企业要想真正的发展并壮大,就不可避免的出现负债经营的现象,作为中小企业应该利用财务杠杆作用不过部分企业由于不顾成本、不惜代价没有充分考虑企业的偿还能力,不惜一切的从银行借贷部门企业发展到后面甚至完全不懂什么叫欠债还钱,企业投资者认为从银行获取的贷款实际上就是获得的利润,仅仅考虑如何有效的把贷款办下来,而完全没有真正的考虑怎么样才能把有效的资金发挥其经济效益,更没有能够考虑该如何偿还通常情况下,在借入资金没有合理发挥作用的前提下,部分企业进入了一种完全依靠贷款来维系企业生存的恶心状态下,最终导致企业负债累累,财务风险也随之大大增大 2.部分中小企业缺少财务管理的高素质人才 当前影响我国中小企业财务优秀作用很难真正发挥作用的主要制约因素就是,很多企业缺少高素质财务管理人才当前我国很多中小企业,尤其是中型企业,注重对科学研究人员的培养,而对企业管理人员的素质不够重视,对会计人才则用重使用和轻培养的态度,很多企业会计工作者满负荷的工作且只能使自己被动的处理日常事物,很难有精力与时间去钻研一些深层次问题,甚至企业对介入财务管理出现心有余而力不足的现象很多企业管理人员和财务工作人员,会出现重核轻算的问题,这在某种程度上淡化了企业财务管理自身于企业管理中的优秀地位 3.财务会计工作的流程不严格 首先,一些企业的原始凭证以及科目应用、财务收支等相关方面的工作不规范,企业没有真正的形成严格的财务管理制度,或者部分企业的财务管理制度形同虚设;其次,会计报表编制不但没有充分反映出现企业的真正生产经营情况,也没有一句国家相关法律法规要求去做,直接使得企业的会计信息失去本身的价值对材料、动力以及工时等消耗缺少严格的管理与健全的核算规章;再次,部分中小企业缺少或者没有建立健全部门审核制度,一些企业即便有,也没有真正的保证内部审计独立性,缺少必要的财务监督与管理机制 二、解决我国中小企业财务管理问题的对策 1.强化企业管理人员的理财意识 作为企业领导人员一定要认识到理好财对企业的发展起到了决定性的作用企业管理部门一定要定期或者不定期的对企业领导人员实施理财知识的培训,给管理者提供学习财务的机会,同时一定要将企业管理人员是否可以理财当成企业管理人员的考核指标之一,在任何企业,不会理财的管理者一定不是一个合格的管理人员,不懂理财的企业也一定不可能真正的发展壮大 2.建立健全财务管理体系 企业管理者应该明白,公司财务部门的职能是否明确关系到企业发展完善企业的财务规章制度对企业的发展至关重要,强化经营核算管理,节约资源,科学有效的使用资金,科学分配公司的收入与支出建立健全财务会计核算与管理制度如企业工作人员的报销制度以及财产管理制度等,包括应收账款管理制度、工资制度以及福利制度另外要规范各类财务行为,保障企业财务战略与财务规划的实施 3.提高企业财务工作者素质 在建立健全财务监督与管理的基础上,企业还应该打造一个具备较高水平的财务管理团队,财务管理团队人员必须有一定的政策水平、业务知识以及职业道德、熟练的技巧中小企业管理人员应以人为本,建立优胜劣汰以及公平竞争的用人制度,用时间去磨练人才,引进高素质人才,完善与建立相关激励机制,调动财务人员工作的积极性,科学的用好财务人员。 作者:陶孙建 单位:南昌工程学院 中小企业财务管理论文:市场经济背景下中小企业财务管理论文 一、市场经济背景下中小企业财务管理工作 (一)从政策的层面拓宽企业融资渠道 1.用财政资金扶持企业发展。一是拿出部分财政资金贴息给符合国家产业政策、技术含量高的中小企业;二是对从事高科技产业或以自有资金创办的中小企业下岗人员,国家给予扶持一定数量的启动资金;三是对中小企业自行研究开发项目、购买新技术或新产品项目的给予一定的补贴。四是政府对中小企业的风险投资或投资创业基金实行所得税减免优惠,同时可通过政府采购风险投资企业的产品,从政策上予以支持。 2.鼓励商业银行加大对中小企业的信贷投放力度。一是从减轻企业负担的角度降低抵押登记、评估、公证等收费标准,减轻中小企业的贷款费用,同时鼓励银行给与有抵押物的中小企业支持。二是在税收上给入商业银税收的优惠,允许商业银行对中小企业损失贷款用坏账准备金自主核销,提高商业银行的风险承受和处置能力。三是国家银行在再贷款方面向商业银行予以倾斜,增强商业银行支持中小企业发展的资金能力。 3.中小企业的民间融资。一是允许中小企业之间进行互助性的临时资金融通,调剂余缺,缓解中小企业融资难问题。二是建立完善地方性中小企业产权交易市场,为中小企业融通资金转让产权创造条件。 (二)企业投资要遵循市场经济规律 1.企业提高产能的内部投资。一是投资研发试制新产品的投资。二是更新改造技术设备提高产能的投资。三是“人才就是生产力”的人力资源投资。2.企业提高产能的外部投资。由于中小企业的规模较小,所接触的客户层次不是很高、经营范围受产品的局限,不能够对经营行业有明显“带动”,起不到“领头羊”的作用,所以抵抗风险的能力较低,因此在进行外部投资之前,要结合企业实际,从项目的盈利能力、发展前景和风险水平等方面进行可行性研究,之后选择一个适合自身投资的项目。 (三)中小企业建立财务管理新理念中小企业的管理者必须用可持续发展的经营服务理念,充分认识财务管理工作对企业发展所起的作用,一是企业管理者要在提升自身企业管理水平的同时加强对员工科学文化素质的提高,便于让企业员工为企业的发展精打细算。二是建立符合时代需求的财务管理体系,明确财务管理人员的相关职责,同时财务人员参加企业高管会议,参与企业的管理、预测和决策,以此来发挥财务管理的功能,实现企业可持续性发展。 (四)中小企业要做好资金资产的管理 1.强化资金管理。新时期的企业要遵循市场规律要求强化资金流量的管理,要将资金流量管理落实到企业内部各个职能部门。一是由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金的重要性。二是中小企业财务部门要准确预测资金的流量,特别是资金的收回和支付更要做到心中有数,使资金运用产生最佳的效果。否则,易造成收支失衡,出现资金链条的断裂,最终影响企业的可持续发展。 2.财产物资管理要到位。一是现代企业的发展要求企业在材料采购、领用、产品的销售环节建立一套合乎市场经济规律的规范体系,以形成有力的内部牵制,保证企业的原材物料安全、有序运作。二是要按照《会计制度》的规定对企业的固定资产进行登记,同时要做好明细的登记管理与记录,并进行定期检查盘点,确保企业财产的利用和完好。三是财务人员要按照《税法》要求正确计提折旧、计提坏账准备,确保企业核算的完整性和准确有效性,给企业营造健康有序的发展环境。 二、结语 总之,随着我国市场经济的逐步建立,经济全球一体化的逐步形成,中小企业将面临更加激烈的市场竞争环境。为此中小企业只有运用可持续发展的经营理念,积极争取政策支持,建立完善的财务控制体制,管好用好资金资产,才能促进中小企业的健康发展。 作者:孙莹 中小企业财务管理论文:中小企业财务管理论文 一、网络环境对财务管理模式的影响 网络技术应用到中小型企业的财务管理上来,对企业的财务管理产生了很多的重大影响。就其中几点突出影响,笔者大致总结出如下几个方面: (1)生产资源方面。 企业财务管理的最终目标是实现企业利益的最大化。很多企业之所可以获得较大利益,是因为其掌握着优秀技术与资源,让企业在投入小资本的基础上获得大收益。网络提高了不同国家、不同地区企业之间的交流,让企业相互之间得到信息共享,提高生产质量,同步受益。 (2)财务管理流程方面。 传统的财务管理流程中需要人工收集财务信息,银行转账或当面现金交易,不仅工序繁杂,难以避免出现各种失误。借助计算机实现财务管理,可以实现网上出账、电子对账、实时信息搜索等功能,整个流程高效省时。 (3)财务处理方法方面。 应用网络技术,企业的财务管理都将在网上进行。企业各项活动,从资源的采购到交易结算等整个过程都利用计算机完成。企业传统的财务管理方法,如财务预算、分析与危险预警等都得到巨大的改变,企业的财务处理能力得到飞跃性的提高。 (4)财务制度方面。 中小型企业的传统财务管理制度混乱,缺乏明确的标准与依据。在网络环境的影响下,国家关于中小型企业的财务管理制度,如会计准则,为适应新的网络环境必将作出巨大调整。 (5)财务管理安全方面。 网络是把双刃剑。应用网络技术可以帮助企业提高管理质量,获取更大利益。然而在此背后潜藏着巨大的危机。病毒入侵、黑客攻击、机密泄露、计算机诈骗等事件多发,给企业财务管理网络化带来很大的打击。 二、中小企业财务管理模式在新的网络环境下的创新 针对前文提到的网络环境对中小型企业财务管理模式的影响,笔者通过查找分析,结合自己的思考,先给出以下相应的创新建议:资源共享与保护。网络化实现了各企业之间的资源共享,但是对于优秀资料技术,企业需要保守,这是企业赖以生存的资本。企业保守相关优秀机密,主要是为了防止他人恶意窃取资料,以获得非法收益,给企业发展带来巨大的创伤。重组管理流程。企业传统的财务管理流程早已不能适应新网络环境下的经济发展,企业有必要建构新的财务管理流程。企业将管理流程与网络技术结合起来,合并重复流程、删减多余流程,设计新型快捷流程,在传统财务管理的思路上增加新手段,实现企业最优管理,提高整体管理水平。优化财务控制机制。“家族式”企业财务管理最大的特点在于,中小型企业的财务控制权几乎完全掌控在高层领导者身上,重大财务活动都需要领导审批之后才可施行。这阻碍了企业引进先进管理技术,不利于企业向更大规模发展。排除人为思想观念与习惯的影响,将财务信息与网络技术结合,有利于帮助企业引进先进方法,纠正企业管理弊端。推行新制度。财务管理必须有纲可循,如此才能尽可能避免财务混乱,责任归属不清等问题。前文提到的其他方面的财务创新,都需要有具体的、可执行的财务制度做依靠。一方面,国家需要应对新环境、新挑战为我国中小型企业量身制定新的有利于保护企业发展的规章制度,另一方面,自身要根据自身实际情况,制定符合自身发展的财务管理制度,为财务从组织到处理等过程提供具体的理论依据,让企业实现财务清晰,有章可循。加强安全管理。应对各种恶性攻击与信息窃取行为,企业要加大安保投入,加强自身的安全保护措施。首先要对重要信息进行加密,建立财务预警机制。此外,加强财务管理人员的计算机应用水平,必要时对其进行专项培训,提高其反攻击能力。建立网络防火墙,防止企业网站遭受恶性攻击。最后还要提高财务管理人员的信息鉴别能力,防止上当受骗。 三、结束语 经济发展是一个动态的过程,企业的经营管理不能保持一成不变的模式,而要顺着社会环境的变化及时作出自我调整与优化。应用计算机技术进行财务管理让越来越多的企业获益,也刺激更多的企业加大对网络环境变化的重视。在新时代的竞争下,企业要借助于网络技术不断提高自身竞争力,让企业在社会的经济大潮中站稳脚跟,以实现更大的跳跃。 作者:许冬冬 单位:丽水学院 中小企业财务管理论文:问题及对策下中小企业财务管理论文 中小企业对于中国社会的发展有着积极的意义。从数量上来讲,改革开放后,中小企业的数量占中国企业总量的90%以上;从对社会的贡献上来说,中小企业每年的税收贡献达到一半以上,解决了四分之三以上的城乡人口就业,发明专利占全国的66%,对GDP的贡献达到了65%,由此证明中小企业在我国经济中有着举足轻重的作用,关注中小企业的健康持续发展,对于维持社会稳定,保证国民经济的发展有着重大作用。面对日新月异的商业环境,中小企业迎来了前所未有的挑战。 1中小企业财务管理存在的主要问题 1.1管理观念落后,管理模式僵化 中小企业大部分是私人经营企业,企业的投资者同时也是经营者,经营权和管理权高度统一,通常采用的是家族式的管理模式,企业管理者大多学历较低,管理能力和管理素质不高,管理思想落后,认为财务管理就是管好账,做好会计的工作,缺乏长远的理财规划,使财务管理在企业管理中没有发挥应有的作用。另外企业的财务管理工作由自己的亲人担任,认为自己的亲人更加可靠,缺乏对财务工作的监督,导致资金使用的随意性,由于企业资金使用无计划,最后导致企业因资金不足出现现金流异常,致使发展缺乏后劲。有些企业不顾自身条件,盲目地追求热点,对项目的建设缺乏可靠的预测,仅仅凭借经验,追加投资,一旦国家的宏观政策发生改变,收紧银行信贷,企业就会因资金投入不足而付出惨痛的代价。 1.2融资困难,资金严重短缺 在中小企业的发展过程中,资金要素成为制约企业发展的瓶颈。中小企业受资金、技术等条件的限制,融资渠道少。直接融资和间接融资是企业获取资本的两种形式。直接融资如企业公开发行股票,对于大多数中小企业是可望而不可及的事情。股票的发行需要经过相关部门的审批,过程烦琐漫长,而且直接引入股东也会因资金供给方所承担的风险和责任较大而难以实现,直接借入资金也因利率较高而只能望洋兴叹。间接投资包括向银行等金融机构借款和民间借贷的方式。银行借贷因为国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全,使得银行对于中小企业的贷款慎之又慎,需要企业提供可靠的信用担保和抵押物,严格的审批贷款的资格。而民间借贷,中小企业又不得不负担高额的利率,融资成本很高,风险相对来说要大得多。这些问题导致了中小企业的资金严重不足,投资能力较弱,阻碍了中小企业的发展。 1.3内控机制不健全 中小企业的内部控制制度不健全,缺乏科学性和合理性,只能照搬照抄其他兄弟企业的内部控制制度,而忽略企业自身的发展状况,使得内控制度成为空中楼阁,没有实际用处;职责不清,权利不明,造成内控制度的失控;目前中小企业中有不少为家族企业,为了节约成本,大部分都没有建立起内部审计部门,有的虽设有内审,但形同虚设,没有充分发挥内审的作用,这样会使的中小企业制度缺乏监督,内控更是无从谈起。 1.4财务人员专业化程度不高 目前,中小企业大部分是民营企业,财务人员的整体素质可谓良莠不齐。很多企业财务部门的管理者为企业经营者的亲朋好友,这些人员没有接受过系统化和专业化的财务教育学习,理财观念落后,知识欠缺,这给企业的财务管理工作带来了深层次的羁绊,不利于建立现代企业制度,不利于企业的长足发展。不仅如此,有的企业没有设置专业的财务管理部门,直接由企业主管或者会计人员来兼任,导致企业内部管理混乱,财务管理工作的质量毫无保证,影响了企业的长期发展。 2加强中小企业财务管理的对策分析 2.1强化资金管理对策 中小企业由于缺乏外部筹措资金的能力,因而加强资金的管理显得尤为重要。企业要提高认识,将资金的使用规范化,资金的使用周转涉及到企业的方方面面,将资金的规范使用落实到企业的各个部门,控制好资金的使用,共同为企业资金的管理做出贡献。企业要稳健投资,切忌盲目扩展。为避免产品单一情况下的经营风险,企业要力图通过多样化投资和多角化经营分散风险。融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一,制约了中小企业的快速发展,中小企业要想摆脱目前融资难的困境,一方面必须强化信用观念,主动提高自身信用等级,做到诚实守信,规范经营;另一方面要尽可能地扩大自己的融资渠道,增加资金的来源,加强与大企业和金融机构的联系。 2.2实现网络化财务管理对策,注重财务分析 适应网络经济的新需求,实现网络化财务管理,注重财务分析。在企业内部,应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统,使财务人员从繁重的数字运算中走出来,把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上,以适应快速发展的管理需要。 2.3建立健全内部控制制度对策 企业要根据内部经营特点和外部环境,针对自身的优势和薄弱环节,制定出符合企业自身的内部控制制度。坚持以人为本,以“法治”取代人治,强化制度化管理,增大财产管理和财产记录方面的透明度,组织好内部审计,设立相对独立的内部审计部门,直属于企业管理者,对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全,在实现加强对企业内部审计制度建设的同时,保证内部审计监督作用的发挥,提高企业信息的安全性。要健全监管机制,规范监管行为,提高监管队伍的素质,保护监管者的合法权益,对中小企业财务管理实行全程监管,只有这样,企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。 2.4提高财务人员素质对策 财务部门对于整个企业来说是一个非常重要的部门,财务工作管理对象特殊,这就要求财务人员具备较高的政治素质和业务素质。中小企业应拟定财务岗位的人员素质要求,培养和选拨具有专业知识和良好的职业道德的人参与企业管理。企业要严格财务人员的管理制度,定期对财务人员进行财会知识和法律法规的培训,增强他们的业务能力和职业道德水准,规范财务人员的行为,并且在年终对财务管理人员进行考核。建立激励和绩效评估机制,对优秀的财务人员进行奖励和提升,激发他们工作的积极性和创造性。此外,企业还要建立健全合理有效的人力资源管理体系,不断地引进优秀的财务管理人才。 3结束语 综上所述,中小企业作为市场经济中最具活力和生命力的企业,在经济建设中占有重要地位。在日趋激烈的市场竞争环境下,中小企业要抓住机遇,迎难而上,利用自身优势,苦练内功,树立科学的财务管理理念,完善财务管理制度,拓宽融资渠道,从而在经济大潮中乘风而起,不断前进。 作者:逯芳芳 单位:山东省石油天然气开发总公司 中小企业财务管理论文:我国中小企业财务管理论文 当前,随着我国市场经济不断地发展,中小型企业的不断设立,我国的国民经济得到了一定的发展。但是,目前的中小型企业在发展中还存在着一定的财务管理问题。尽管中小企业在近年来取得了相当大的成绩,但是,财务管理的问题一直都限制着企业发展的脚步,这种状况下,我国的国民经济也一定程度受到了限制,不利于我国社会的发展。为此,中小型企业需要不断地探索,找出相应的解决对策,以保障自身经济的发展。 1中小企业财务管理存在的问题 1.1中小企业投资能力较弱,投资观念落后。当前,中小企业的投资能力较弱是企业发展中普遍存在的现象。由于企业的发展没有足够的投资能力,并且投资观念落后,给企业的发展带来了一定的阻力。有的企业为了减少投资成本,在企业内部采用“一人多岗”的制度,虽然“一人多岗”降低了企业内的重复作业的机会,但也一定程度上降低了财务管理部门的审核监督职能。对于中小型企业而言,其自身的营业额和利润额数字都不是很大,所以,在管理中一旦出现了问题,就很有可能导致整个企业经济的发展运行瘫痪,给企业造成巨大的经济损失。 1.2财务管理基础工作薄弱,管理观念陈旧。企业中的财务管理是对该企业在一个阶段内实际的经济流通情况进行整理总结,以确保企业内部有充沛的经济来源,所以,企业财务管理团队必须要拥有强大的工作基础,保证企业正常的经济运行。但是,当前的很多中小企业中财务管理的基础还是比较薄弱,同时,管理的观念也比较陈旧,这给企业的发展带来了很多消极的负面的影响,不利于企业经济平稳发展。 1.3企业筹资困难,成本偏高。与大型企业相比,中小型的企业改革的成本要远远低于大型企业,其操作更加的便利,对社会的影响比较小。但是,由于中小业规模比较小,工作人员也比较少,导致中小企业筹资比较困难。另外,中小企业的运营成本也偏高,所得到的经济效益仅能满足运营成本的需要,这些不利于企业经济的发展。 1.4中小企业分配不均,导致人才流失。中小企业人才流失的现象很常见,由于企业资金不足,企业内采用“一人多岗”制度,是一个员工身担多种职权,企业内职权分配不均匀,导致企业人才大量的流失,使企业的人力资源短缺,为企业发展设置了障碍。 1.5中小企业财务控制力不强,影响资金运营。中小企业的财务控制对企业的发展尤为重要。但纵观我国的中小企业,企业内部的财务控制力普遍比较弱,严重影响企业的资金运营,不利于企业的发展。 2中小企业财务管理有效对策 2.1加强会计基础工作,重建中小企业信用。一方面,众所周知,中小企业财务管理主要是针对企业中的会计负责,所以,企业要加强内部会计培训的工作,不断提高内部会计处理基础工作的能力,确保会计人员要有高度的责任心,将企业的发展放在首位,以企业的利益为工作的出发点,为企业做贡献。另一方面,中小企业的经济发展也需要靠企业的信用。诚信对于一个企业来说要比提高企业的经济效益更为重要,为此,企业要重建企业的信用,为未来的发展奠定良好的诚信基础。 2.2开辟融资渠道,降低融资成本。企业的发展不单单依靠企业投资者个人的投资力量来支撑企业,在发展的过程中,企业还要不断地去开辟融资的渠道,为企业的发展提供充足的资金来源。与此同时,还要降低融资的成本,减少企业的资金开销,使企业以最小的投资获得最大的经济利益。 2.3建立科学的投资决策机制。很多中小企业的财务管理观念不够科学,思想比较守旧,投资方面也只限于企业内部进行保守的投资,并且投资机制不够科学,这一定程度上阻碍了企业经济发展。为此,企业要打破传统的投资理念,建立比较科学的投资机制,不断地为企业投资开辟道路。 2.4强化资金管理,加强财务控制。资金是企业发展的“血液”,企业要想在竞争激烈的市场上利于不败之地,首先要从资金管理着手,强化企业资金管理,加强企业内部的财务管理控制,确保企业在经营运行当中有充沛的资金资源作支撑,为企业的发展开辟道路。 2.5加强人力资源投入,建立一支有竞争力的团队。为了防止企业出现人员资源短缺的现象,企业要加大人力资源的投资,并对企业员工进行定期的培训,提高员工自身的素质以及与企业发展相关的专业知识,建立一支具有强大势力的团队,为企业的发展提供具有高素质人才资源。 3总结 近年来,随着社会经济的不断发展,我国已经有很多中小型企业被建立,它们的发展为我国国民经济的增长带来了一定的积极作用。改革开放以来,中小型企业的不断建立提升了我国的综合国力,同时,也为很多人提供了就业的机会,一定程度上提升了我国在国际上的地位。但是,尽管中小型企业的发展给我国带来了众多的好处,可是在发展中还存在着一些关于财务管理的问题,这些问题阻碍了企业的发展,急需解决。 作者:唐振林 单位:昭通学院
交通与运输论文:公众参与交通运输管理论文 1公众在参与政府交通运输管理中面临的问题 政府交通运输管理职能的转变是整个政府职能转变,建设创新型政府的重要一环,公众参与交通运输管理的重要性不容忽视,但由于我国政府管理体制单一、封闭,公众参与政府交通运输管理中还存在一些问题,具体如下: 1.1公众参与积极性不高,流于形式第一,参与意识不强。由于长期以来我国交通运输管理采取“自上而下”的管理体制,公众往往处于被动听从安排,执行决定的地位,导致公众忽视了自己的参与权与表达权,参与意识薄弱;第二,公众参与知识不足。交通运输管理部门不愿或疏于向公众公布有关交通决策的相关信息,加之公众获取信息的渠道十分有限,导致其没有充足的时间参与准备并提出有效的意见;第三,公众参与渠道不足。近来,交通运输管理部门开通了问卷调查、投诉热线、微博互动等公众参与渠道,然而由于相关法律缺失,管理部门回应缓慢等影响,导致公众参与渠道形同虚设;第四,公众参与影响力不够。公众参与只是停留在提意见的阶段,交通管理部门往往采用有利于自己的意见,导致公众参与影响力不足,甚至公众参与流于形式。 1.2公众参与范围受限,参与渠道不畅交通运输管理部门作为政策的制定和实施者,在缺少监督的情况下,往往倾向于作出更有利于自己的决定,公众参与监督增加力交通运输管理的压力。所以,交通管理部门为防止公众过度干预交通管理事务,只是允许公众参与交通服务运营商的监管及对使用交通运输产品的社会公众违法违规情况的监管,而交通项目招标、交通处罚及交通罚款等优秀流程却不对公众开放,公众监管范围的受限,使得公众参与监管机制形同虚设。而且,由于政府管理部门职责不明确,导致公众在参与监督渠道多样化的前提下,却遭遇信访无人接待,举报电话无人接听,上访遭拦截、部门相互踢皮球的尴尬,参与渠道有待疏通。 1.3公众参与的组织性弱,参与过程失序随着信息时代的到来,公众参与交通管理监督,维权的意识越来越强,但由于参与范围、参与渠道受限等影响,公众虽然有强烈的参与愿望,却不知道如何形成强有力的影响力,只能不断的抱怨、发泄不满。目前,公众参与多以个人的形式,团队与组织参与的较少,导致在与管理部门交涉的过程中,力量过于薄弱,影响力不足。公众对于交通运输管理的监督分为事前、事中、事后三部分,由于管理部门习惯与独揽大权,独自决定,导致公众仅仅在交通运输管理部门公布行政命令或出现交通事故后进行监管,事前及事中监管缺位。 1.4公众参与效能评估过程公开反馈偏失在公众参与政府交通运输管理的过程中,长期以来处于信息劣势地位,导致公众在参与交通项目评估中,由于对交通部门的工作流程、工作内容及工作职责不清楚,评估主观色彩较强,而使得评估科学性受到质疑。另外,交通管理干部对于公众参与评估的结果反馈不及时“,滥用职权“”暗箱操作“”皆大欢喜”的现象比比皆是,严重打击了公众的参与热情。 2引导公众科学参与政府交通运输管理的有效策略 根据公众参与政府交通运输管理中存在的问题,提出解决对策如下: 2.1增强公众参与决策的意识,拓宽参与渠道长期以来,公众认为交通运输决策规划是政府部门的事情,与自己没有关系,忽视了自己作为公民的权利与义务,导致其参与决策的意识不强,现阶段首先需要增强公民的参与意识,正确运用自己的权利与义务,积极参与到交通运输管理中来;其次,加强交通运输管理部门的信息透明度使公众可以事前了解交通规划项目,做好知识储备,已提出科学的建议;再次,加强相关法律建设,在保障公民权益的基础上,保障公众参与渠道畅通,并及时与公众互动,拉近官民距离,提高决策效率;最后,鼓励公众以团队或组织的形式参与到交通管理工作中,深层次参与政府交通管理决策,增强其在与政府交涉中的影响力,同时加大对交通管理部门违法干预公众参与交通管理的惩治力度。 2.2扩大公众参与范围,提升参与监管效率公众参与监管的范围直接决定公众参与监管的权限。要全面扩大公众参与监管的范围,让公众参与到交通运输违法处罚、基础设施建设的行政审批、交通管理监督及问责中来,让公众参与贯彻整个交通管理工作的事前、事中、事后。同时,创新公众监管方式,广泛利用微博、电视、论坛等数字化平台,加快监管信息的公布与更新,提高公众参与监管效率,并按照“谁许可、谁监管、谁负责”的原则,加强对交通运输管理工作的监督,明确各部门职责,防止责任推诿的现象出现,实现官民良性互动。 2.3促进监管力量集聚,稳定公众监管地位要转变公众参与以个体为主的局面,首先,需要在调动公众参与积极性的基础上,集聚审计、法律、规划等方面的专业人士以及热衷于交通管理监督工作的广大民众抱团成具有极大力量的公众团体,在交通运输管理工作中各取所长,增加在与政府交涉过程中的话语权,同时,充分利用百度贴吧、微博、电视等媒介,加强公众之间的信息共享与交流,在保证监管信息真实性的基础上,形成合力,加大其影响力;其次,从国家立法层面明确公众的监管地位,保证公众的知情权、参与权与监督权,并将公众参与交通运输管理纳入交通管理部门行政绩效考核当中,以稳定公众监管地位,同时,规范公众参与交通运输管理的相关流程,完善监管公众个人信息的保密工作及人身安全,解决公众参与的后顾之忧。 2.4建立公众参与效能评估激励机制提高公众参与交通运输管理的效能,首先,需要转变交通运输管理人员的观念,使其明确交通管理信息公开是交通运输管理部门的法定义务,是拉近官员距离,提升政府公信力,接受公众监督的有力保障;其次,要平衡好信息保密与公开之间的范畴,明确界定信息种类,在不损害国家利益的基础上,最大限度的向公众公开信息,提高公众决策的科学性;最后,要设立专门的交通运输管理网站门户,加强与公众交流,确保参与评估公众对于评估对象具有一定的了解,以提高评估的准确性及效能。 作者:王莉杰单位:通辽市科尔沁区交通运输管理所 交通与运输论文:交通运输与国民经济的关系研究论文 【摘要】本文从交通运输与社会经济,社会经济类型的变化与运输业的发展以及WTO与我国运输业的发展三个方面出发,较详细地论述了交通运输与国民经济的内在本质联系。从而说明交通运输体系作为国民经济的一个物质生产部门,它对任何一个国家的经济(或区域经济)的发展起着十分重要的作用。 【关键词】交通运输社会经济WTO 一、交通运输与社会经济 交通运输是国民经济中一个重要的物质生产部门,他把社会生产、分配、交换与消费各个环节有机地联系起来,是保证社会经济活动得以正常进行和发展的前提条件。运输业在社会劳动分工过程中成为独立的物质生产领域,是从19世纪初随着铁路,轮船的出现才形成的。随着社会大生产的到来和发展,根据生产发展的需要,作为服务与社会化生产的交通运输业,以一个独立的生产部门立足于社会。 它的基本任务就是通过极大地提高整个运输业的能力和工作质量,改善国家各经济区之间的运输联系,安全迅速,经济合理地组织旅客和货物运输,保证最大限度地满足社会和国防建设对运输的需求。另一方面,交通运输又可以推动社会经济发展,因为优良的交通运输和通信联络,对于充分开发,利用各地区潜在的资源,以推动当地经济发展能起重要的,有时甚至是决定性的作用。 青岛的黄岛开发区有良好的投资环境,青岛市政府投入了四十多亿人民币对其进行开发,与此同时,还颁布了一系列优惠政策,鼓励客商前来投资办企业。可是来投资的客商却不是很多。后来调查发现,原来是因为交通不方便。当青岛市政府决定修建交通要道后,黄岛便开始出现了经济的繁荣。 任何地区的社会经济发展,地区间的分工交流,都是以安全,高效的交通运输联系为前提的。即首先是建设道路和相关的基础设施。只有具备了高效的交通运输体系,才能进行地区(或城市)开发和把国民经济的各个基地联结起来,才能进行商品交换和信息交流。反之,交通运输基本设施的短缺会导致对经济发展的干扰,使经济发展出现徘徊和不必要的消耗,阻碍其发展。 世界各工业发达国家的经济发展经验表明,在工业化过程中都有一个交通运输业超前发展的时期,这是一个普遍性规律。其主要原因是原料的运进,市场的开拓,都需要由与之相匹配的运输业。美国从19世纪30年代到20世纪20年代为铁路大发展时期,铁路作为路上运输的主要方式,它的优点是通达性强,受自然条件限制小,运量大以及价格低廉,从而得到了迅速发展。1926年美国铁路网建设达到阶段性顶峰,总里程达40.8万公里。之后,随着运输技术的进步,运输需求的变化,公路、内河、民航、管道等运输方式也有了很大的发展。目前美国拥有24.5万公里铁路,650万公里公路,4万公里内河航道,44.8万公里民航航线和36.3万公里输油气管道,形成了综合运输能力强大的交通体系。总的来说,美国的运输系统相对国民经济发民而言是超前的,他带动了经济的高速发展。因此,我们可以得出这样的结论,在经济建设中,交通运输业超前发展,并有一定的储备能力,是市场经济高度发展和社会化大生产的客观要求,它是由市场经济的本质特征所决定的,是社会经济规律的要求和体现。 如果我们对越来越多的新型运输方式进入运输体系的现象加以考察,就不难看出这种现象是竞争和取代效应的结果。新的运输方式以它特有的优点吸引一部分运量。由于可供使用的运输方式增多,选择性增强,以及交通运输工具相互连接的可能性增大,这就使运输供给能够更准确,更灵活地适应越来越高的运输需求,这些规律适用于经济发达国家,也适用于发展中国家。 二、社会经济类型的变化与运输业的发展 在经济与交通运输业的相互关系中,考察和分析经济与交通运输的历史发展,可以看出经济结构、产业结构、产品结构的变化直接影响到运输体系的发展和变化。如果我们将一个长时期的生产规模和结构与运输规模和结构作一个比较,可以看到在社会发展初期经济规模较小,结构比较稳定,各地区都以农业生产为主,即现在所说的以第一产业为主,生产规模和结构与运输规模和结构基本上是相对稳定的。随着生产的发展,经济结构,产业结构的变化,劳动力从第一产业向第二产业(即加工工业领域)转移。这时,第一产业的比重不断减少,而第二产业的比重不断增加。在工业化和市场大规模扩大的过程中,原材料如媒、矿石、钢铁等大宗货物运量急剧增加,货运量的平均增长率接近或者超过国民经济的增长率。在工业化过程中,工业品和消费品的轻工业在工业中所占的比重越来越大,在所运送货物的平均价值明显增大的同时,它们的平均体积和重量却减小了,依次在这一进程中,货运量的增长速度将逐渐减缓,其增长率会逐渐低于国民经济的增长率。而客运量则保持接近于国民经济增长率。由于生产结构、产品结构发生了变化,对运输提出了迅速、方便、安全等侧重于运输质量的高要求,客运方面提出了高速、安全、舒适、方便的更高要求。由于公路运输和航空运输开始蓬勃发展,运输规模和结构有了很大变化。 经济分工和生产专业化进一步加强了物质、人员和信息的交流,经济上的劳动分工导致了地区劳动分工。地区劳动分工取决于与地点有关的生产成本,交通体系的运输能力。这样,一个地区劳动分工以及相应的交通体系,形成了一个具有不同规模和不同作用的区域中心。 从而可知,社会经济类型的变化直接或间接地影响着交通运输体系的发展变化。但同时,运输业又对社会经济类型的变化起着推动作用和更直接安全的服务作用。 三、WTO与我国运输业的发展 我国加入WTO将为我国经济建设营造更加有利的国际环境,从而使我国的运输事业也得到发展。同时也带来许多挑战和更多的要求。 加入WTO有利于运输行业引进国外的资金,先进技术和管理经验;有利于运输行业的改革;有利于激发运输行业的竞争意识;有利于企业进入国际市场。入世后无论是国际还是国内各种物资的运输量必将大大增强。另外,由于我国幅员辽阔,人口分布不均,资源分布不均,地区经济发展差异较大等原因,入世后,必将形成比现今更为强大的人流和物流。然而,国内许多地区的交通运输通道已经饱和,这成了制约国民经济发展的突出因素,严重影响了地区个体发展速度和国家的整体优化进程。如我国铁路就存在通运能力十分紧张,路编组站能力严重不足,管理体制落后等问题。因此,如何在入世后建设和规划运输体系,将放在国民经济发展总体中首当其冲的位置。 由此可见,交通运输体系是国民经济的重要组成部分,两者之间相互促进,相互制约。因此,在经济发展过程中,协调好两者的亲系具有举足轻重的地位。 交通与运输论文:交通运输与社会经济研究论文 一、交通运输与社会经济 交通运输是国民经济中一个重要的物质生产部门,他把社会生产、分配、交换与消费各个环节有机地联系起来,是保证社会经济活动得以正常进行和发展的前提条件。运输业在社会劳动分工过程中成为独立的物质生产领域,是从19世纪初随着铁路,轮船的出现才形成的。随着社会大生产的到来和发展,根据生产发展的需要,作为服务与社会化生产的交通运输业,以一个独立的生产部门立足于社会。它的基本任务就是通过极大地提高整个运输业的能力和工作质量,改善国家各经济区之间的运输联系,安全迅速,经济合理地组织旅客和货物运输,保证最大限度地满足社会和国防建设对运输的需求。另一方面,交通运输又可以推动社会经济发展,因为优良的交通运输和通信联络,对于充分开发,利用各地区潜在的资源,以推动当地经济发展能起重要的,有时甚至是决定性的作用。 青岛的黄岛开发区有良好的投资环境,青岛市政府投入了四十多亿人民币对其进行开发,与此同时,还颁布了一系列优惠政策,鼓励客商前来投资办企业。可是来投资的客商却不是很多。后来调查发现,原来是因为交通不方便。当青岛市政府决定修建交通要道后,黄岛便开始出现了经济的繁荣。 任何地区的社会经济发展,地区间的分工交流,都是以安全,高效的交通运输联系为前提的。即首先是建设道路和相关的基础设施。只有具备了高效的交通运输体系,才能进行地区(或城市)开发和把国民经济的各个基地联结起来,才能进行商品交换和信息交流。反之,交通运输基本设施的短缺会导致对经济发展的干扰,使经济发展出现徘徊和不必要的消耗,阻碍其发展。 世界各工业发达国家的经济发展经验表明,在工业化过程中都有一个交通运输业超前发展的时期,这是一个普遍性规律。其主要原因是原料的运进,市场的开拓,都需要由与之相匹配的运输业。美国从19世纪30年代到20世纪20年代为铁路大发展时期,铁路作为路上运输的主要方式,它的优点是通达性强,受自然条件限制小,运量大以及价格低廉,从而得到了迅速发展。1926年美国铁路网建设达到阶段性顶峰,总里程达40.8万公里。之后,随着运输技术的进步,运输需求的变化,公路、内河、民航、管道等运输方式也有了很大的发展。目前美国拥有24.5万公里铁路,650万公里公路,4万公里内河航道,44.8万公里民航航线和36.3万公里输油气管道,形成了综合运输能力强大的交通体系。总的来说,美国的运输系统相对国民经济发民而言是超前的,他带动了经济的高速发展。因此,我们可以得出这样的结论,在经济建设中,交通运输业超前发展,并有一定的储备能力,是市场经济高度发展和社会化大生产的客观要求,它是由市场经济的本质特征所决定的,是社会经济规律的要求和体现。 如果我们对越来越多的新型运输方式进入运输体系的现象加以考察,就不难看出这种现象是竞争和取代效应的结果。新的运输方式以它特有的优点吸引一部分运量。由于可供使用的运输方式增多,选择性增强,以及交通运输工具相互连接的可能性增大,这就使运输供给能够更准确,更灵活地适应越来越高的运输需求,这些规律适用于经济发达国家,也适用于发展中国家。二、社会经济类型的变化与运输业的发展 在经济与交通运输业的相互关系中,考察和分析经济与交通运输的历史发展,可以看出经济结构、产业结构、产品结构的变化直接影响到运输体系的发展和变化。如果我们将一个长时期的生产规模和结构与运输规模和结构作一个比较,可以看到在社会发展初期经济规模较小,结构比较稳定,各地区都以农业生产为主,即现在所说的以第一产业为主,生产规模和结构与运输规模和结构基本上是相对稳定的。随着生产的发展,经济结构,产业结构的变化,劳动力从第一产业向第二产业(即加工工业领域)转移。这时,第一产业的比重不断减少,而第二产业的比重不断增加。在工业化和市场大规模扩大的过程中,原材料如媒、矿石、钢铁等大宗货物运量急剧增加,货运量的平均增长率接近或者超过国民经济的增长率。在工业化过程中,工业品和消费品的轻工业在工业中所占的比重越来越大,在所运送货物的平均价值明显增大的同时,它们的平均体积和重量却减小了,依次在这一进程中,货运量的增长速度将逐渐减缓,其增长率会逐渐低于国民经济的增长率。而客运量则保持接近于国民经济增长率。由于生产结构、产品结构发生了变化,对运输提出了迅速、方便、安全等侧重于运输质量的高要求,客运方面提出了高速、安全、舒适、方便的更高要求。由于公路运输和航空运输开始蓬勃发展,运输规模和结构有了很大变化。 经济分工和生产专业化进一步加强了物质、人员和信息的交流,经济上的劳动分工导致了地区劳动分工。地区劳动分工取决于与地点有关的生产成本,交通体系的运输能力。这样,一个地区劳动分工以及相应的交通体系,形成了一个具有不同规模和不同作用的区域中心。 从而可知,社会经济类型的变化直接或间接地影响着交通运输体系的发展变化。但同时,运输业又对社会经济类型的变化起着推动作用和更直接安全的服务作用。 三、WTO与我国运输业的发展 我国加入WTO将为我国经济建设营造更加有利的国际环境,从而使我国的运输事业也得到发展。同时也带来许多挑战和更多的要求。 加入WTO有利于运输行业引进国外的资金,先进技术和管理经验;有利于运输行业的改革;有利于激发运输行业的竞争意识;有利于企业进入国际市场。入世后无论是国际还是国内各种物资的运输量必将大大增强。另外,由于我国幅员辽阔,人口分布不均,资源分布不均,地区经济发展差异较大等原因,入世后,必将形成比现今更为强大的人流和物流。然而,国内许多地区的交通运输通道已经饱和,这成了制约国民经济发展的突出因素,严重影响了地区个体发展速度和国家的整体优化进程。如我国铁路就存在通运能力十分紧张,路编组站能力严重不足,管理体制落后等问题。因此,如何在入世后建设和规划运输体系,将放在国民经济发展总体中首当其冲的位置。 由此可见,交通运输体系是国民经济的重要组成部分,两者之间相互促进,相互制约。因此,在经济发展过程中,协调好两者的亲系具有举足轻重的地位。 【摘要】本文从交通运输与社会经济,社会经济类型的变化与运输业的发展以及WTO与我国运输业的发展三个方面出发,较详细地论述了交通运输与国民经济的内在本质联系。从而说明交通运输体系作为国民经济的一个物质生产部门,它对任何一个国家的经济(或区域经济)的发展起着十分重要的作用。 【关键词】交通运输社会经济WTO 交通与运输论文:奥运会与城市交通运输研究论文 [摘要]奥运交通运输保障工作是奥运会成功举办的重要条件之一,交通运输部、北京市交通委员会高度重视,并做了大量细致的工作。本文系统总结了奥运会交通组织的经验,希望奥运会的交通组织经验能够对类似大型活动的交通组织有所启发。 [关键词]交通组织交通管理措施单双号智能交通 一、北京奥运期间交通运输保障措施总体情况 1.采取的保障措施 (1)明确了12条城际“奥运快速通道”,确保奥运车辆优先通行,做到通过收费站无障碍行驶; (2)全面加强对奥运通道交通运行的监测、预警与出行服务信息工作。实施“奥运快速通道”全程监控,及时沿线公路交通流量、车辆速度、公路路况等交通运行状况; (3)全力做好奥运车辆行驶途中的休息接待与服务工作。对奥运快速通道沿线的公路服务区,按照国际服务标准和风俗习惯进行改造和布置; (4)做好公路交通应急处置的各项准备。由交通部牵头成立奥运公路交通服务保障省际协调小组,强化跨省应急处置工作,确保省际间无缝衔接。 2.成立北京奥运交通运行中心 作为奥运会主办城市的交通主管部门,北京市交委牵头成立了北京奥运交通运行中心,全面协调和负责奥运赛时交通安全保障、赛事交通服务、城市运输服务和交通设施保障工作。 (1)奥运交通基础设施相继投入运行。地铁5号线、10号线一期、奥运支线、机场线相继开通试运营,机场南线、机场第二高速、京平高速、京津二通道等相继建成通车。奥运场馆周边道路建设项目、临时公交场站、公交临时指路标志标牌都已全部完成。 (2)加强奥运交通环境整治。对全市道路、涉奥道路及沿线环境进行了全面整治。加强交通执法力度,查处交通违章违规行为,保障城市交通正常有序。 (3)奥运赛事交通服务保障准备就绪。做好专车客户群的运输服务保障工作。建立协调指挥与运行组织保障机制,制定奥运会注册人员、持票观众赛时免费乘坐公交政策和奥运注册车辆道路快速通行政策,保障覆盖所有竞赛场馆交通站点的奥运专线有序运行。 (4)奥运交通保障方案及配套措施。会同有关部门,制定实施《2008年北京奥运会、残奥会期间北京市交通保障方案》。在客运保障和货运保障方面,分别制定了相应的政策和配套措施,保障奥运期间城市交通和奥运物资运输正常有序。 (5)深入开展“平安奥运行动”。建立市交通系统“平安奥运”工作体系和三级指挥协调机制,制订和实施平安奥运行动工作计划。组建交通应急救援保障队伍,加强公共交通安全防范工作。 二、单双号车辆限行措施 北京奥运期间最引人注目的措施就是实行单双号车辆限行。从7月20日0时至9月20日24时,北京市机动车及外省区市进京机动车需按号牌尾号分单双号上路行驶,期间每日0时至3时设置3个小时缓冲时间,机动车上路不受单双号限制。单双号限行首日,车流量下降一半,各环线主路车速都有很大的提高,部分道路上的车都能保持在时速七八十公里的状态。来自交管部门的统计数字显示,限行的前4天,市区主要道路车流量比平日下降26%,拥堵和事故报警分别下降76%和46%。而全市道路的交通流量比限行前下降41%,拥堵报警下降96%,事故报警下降48.5%,长安街和二、三、四环路等7条主干道高峰小时流量下降24.7%;交通秩序安全稳定,剐蹭等轻微事故下降50.2%,未发生重大恶性交通事故。全面实行单双号限行措施后,每天约有180万至200万辆机动车停驶,约有410万市民要从小汽车里走出来。这无疑增加了每天乘坐公共交通出行的人数,为了保证市民的正常出行,北京市采用了发车更密集、容量更大的公交车;线路更多、发车间隔更短的地铁——公共交通每天将多运送乘客400余万人次。在距北京奥运会开幕仅有20天之际,北京地铁10号线一期、奥运支线和机场线3条新线同时开通。 在首都市民全力支持北京奥运会的同时,也要让市民充分享受奥运,最大限度地减少对市民日常出行的影响,北京市公交集团总公司增加配车、缩短发车间隔、提高车辆周转率、延长运营时间。坐地铁的乘客也感觉地铁越来越便捷了。从7月19日开始,5号线早高峰的发车间隔就已经从3分半钟缩短到了3分钟,早高峰时间也从2小时延长至3小时,直到9时才结束。目前,地铁1号、2号线列车最小运行间隔为2.5分钟,13号线为3分钟,八通线为3.5分钟,均以最大运力全力保障市民出行。7月20日以来,地铁的日客运量比以前增长了15%左右,日客运量超过350万人次。据悉,8条地铁线日客运量最高可达580万人次,完全可以满足奥运会时市民、观众的出行需求。 单双号限行相关政策也体现了人性化的管理。7月20日至9月20日期间,每天0时至3时将设置3个小时缓冲时间,允许机动车不受单双号限制上路。许多有夜生活习惯的市民又可以在夜间与朋友相聚言欢,夜班编辑们也解决了凌晨返家这个迫在眉睫的难题。这也成为限行令推出前最引人瞩目的人性化举措。除此以外,还采取了很多项人性化措施,如考虑到部分市民一人多车的实际情况,允许本市拥有两辆尾号同为“单号”或“双号”私人小型客车的个人申请变更号牌等,尽最大可能为群众出行提供方便,努力做到让国际社会满意、让各国运动员满意、让广大市民满意。 三、智能交通管理系统保障奥运交通 1.现代化的交通指挥调度系统。该系统集成了电视监控、交通信号控制、诱导显示、单点定位等多个应用系统的相关数据,通过制定的预案进行智能化的指挥调度。依托交通指挥调度系统,市交管局建立了由现代化的奥运交通指挥中心、交通勤务指挥中心和38个场馆群交通指挥所组成的三级奥运交通指挥科技体系。对社会交通和奥运交通进行有效组织、精确管理,保证奥运交通和社会交通有序运行、和谐运转。 遇有突发事件,指挥人员通过警力定位系统,实时掌握全局路面警力部署,动态调整警力投入;也可以根据需要,调派装备卫星通信、无线传输、图像采集等科技系统的交通指挥通信车赶赴现场,实现快速反应。同时,在指挥调度集成系统可视化的图形界面下,可以按照预案同步实现电视监控、交通控制和交通诱导等多个技术系统联动,一方面利用信号系统对事件周边路口、快速路出入口进行控制,减少附近车辆向事件地点的汇聚,另一方面利用路侧大型可变情报信息板诱导信息,提示附近驾驶员绕行,缓解事件点段交通拥堵。 2.交通事件的自动检测报警系统。奥运会期间,由安装道路上的上百台交通事件检测器等组成的交通事件检测系统,可在第一时间发现交通事故、路面积水等各种意外事件,自动报警并对事件过程全程录像,在指挥中心实时显现,指挥人员使用警力定位系统迅速显示事件区域的警员、警车分布,指派最近民警在最短时间内到达现场进行处置。意外事件自动报警应用以来,对交通意外事件的处置时间平均减少3分钟至5分钟,大大提高了对交通意外事件的快速反应和处置能力,确保城市主干道的安全与畅通。 3.自动识别“单双号”的交通综合监测系统。遍布全市快速路、主干路网和奥运专用路线,交通综合监测系统的上万个检测线圈、超声波、微波设备,是城市交通管理的神经末梢,24小时自动准确采集路面交通流量、流速、占有率等运行数据。系统还能对每天上路的几百万车辆进行自动检测,包括违反“单双号”限行规定等多种违法车辆,为保证道路的通畅,创造良好的交通环境提供强有力的技术支撑。 4.数字高清的奥运中心区综合监测系统。在奥运中心区,建成的基于高清数字化技术的综合监测系统,实现了对进出中心区车辆的全时空、全方位监测。这个系统的路面监测设备把原来视频监控、流量统计、车辆识别、事件检测、违法检测等5种功能融为一体,一个设备替代多个设备,如此高集成度的应用在我国也是首次。5.闭环管理的数字化交通执法系统。固定安装在路面上的1100套的电子警察全部联网,对闯红灯、超速等9种路面违法行为进行24小时自动监测,并将违法信息上传中心数据库,与42个车辆检测场、车管所、执法站高度共享,实现了科学的闭环执法管理。此外,利用移动的巡逻警车车载交通监测设备,在行驶过程时随时随地无线联网中心数据库,对过往车辆进行实时检测、抓拍,自动识别逾期未检、套牌车等涉车交通违法行为,可每小时检测车辆2200辆左右,从识别到系统终端报警不超过1秒。 6.智能化的区域交通信号系统。根据北京路网结构和行人、机动车、非机动车混合的交通特点,市交管局在城区建成了交通信号区域控制系统,系统通过埋设在路口的交通流检测器采集到的交通流信息,对路通信号进行实时优化,可以实现单点的感应优化控制、干线绿波协调控制和区域优化协调控制。可以在中心随时查看路口信号控制的实时显示界面。近2000台信号机在计算机自动控制下协调联动,实时检测并根据路网流量变化,在高峰时进行最大通行量控制、在平峰时进行协调控制、在低峰时进行感应自适应控制。能够通过合理调整车辆通行时间来优化车辆在道路空间的分布,大大提高了路口、路段的放行效率,增强路网整体管控能力,路网综合通行能力提高15%。另外,在奥运中心区内的信号灯控路口,还首次增加了行人过街绿灯倒计时和盲人语音提示功能,最大限度提供人性化服务,礼让民权、保障行人安全。 7.灵活管控的快速路交通控制系统。快速路网,也就是我们常说的环路及其联络线,是城市道路交通的主动脉,承担了城区一半以上流量,也是奥运专用路线的组成部分。北京市交管局建成了目前世界上最大规模最智能化的快速路交通控制系统,利用设置在二、三、四环及其联络线主要出入口的信号灯,根据流量变化自动关闭和开启出入口,对进出快速路交通流进行智能控制。在快速路主路流量达到拥堵警示标准时,通过信号灯控制进出主路车流,诱导司机从辅路通行。当快速路主路出口由于拥堵造成车流不畅时,出口信号灯控制出口上游辅路车流量,为主路出口提供更为顺畅的通行条件,保证主动脉的畅通;并通过可变信息板及时提示驾驶员选择路线,注意进出口车辆,有效预防出入通事故。 8.公交优先的交通信号控制系统。优先发展公共交通是缓解城市交通拥堵,改善城市交通环境的根本出路。奥运期间,市交管局在已经施划公交车道和奥运专用道的道路上,建设了126个具有公交优先控制的信号灯路口。当公交车辆通过这些路口时,设置在道路上的公交车辆检测器将检测到的公交车辆信息传送给信号控制系统的计算机,计算机根据当前路口的信号放行状态和流量情况,或是缩短另一方向的放行信号时间,或是延长本方向的绿灯放行时间,使公交车辆在路口的延误时间最短,达到优先放行的目的。充分满足大容量、高速度的客运需求,为奥运大家庭成员、观赛人群提供高效、快捷的交通服务。 9.连续诱导的大型路侧可变情报信息板。利用分布在全市主干路、环路的228块大型路侧可变情报信息板,每两分钟一次将本区域,以红、黄、绿三种颜色分别表示拥堵、缓行和畅通的实时路况信息,提供给道路交通参与者,同时,每天奥运交通管制、道路限行、绕行路线等交通服务信息上千条,实现对奥运车辆和社会车辆的全程连续诱导。 10.交通实时路况预测预报系统。系统对交通检测设备采集来的全市路网交通流数据,进行深层次挖掘分析,准确掌握实时的路网运行状态,并通过预测预报数学模型,预测路网流量变化。在该系统的支持下,利用互联网站、手机WAP网站和各种媒体,为广大民众提供最权威、最及时、最准确的个性化交通信息服务。不仅包括实时交通路况信息、交通管制信息,而且提供交通预报和行车路线参考,做到随时随地贴身服务。 四、奥运期间的交通管制措施对物流业的影响 从7月1日开始限制外地车辆进入北京,从7月20日开始实施单双号限行,这2项限行措施将一直持续至9月20日,前后将近3个月的交通限行,对于每天运营都离不开车辆的物流行业来说,影响不小。为了满足交通限行措施中对于车辆环保标准的要求,物流企业需要报废黄标车,购置符合环保标准的车辆。即使是这样,在单双号的限制之下,车队这样的规模在满足奥运期间的运输要求方面仍有一些困难。许多企业选择临时租用一些车辆,那时的租车价格肯定会升高,但是为了保证货物的运输,企业肯定会受些损失。为了应对北京市对外地进京车辆的限制,有的企业在六环以外建立了一座临时转移站。外地运入的货物卸载在这个转移站中,然后再由可以进入城区的车辆送往目的地。这座转移站是为了奥运会期间管控措施而特别修建的设施,对于企业来说也就是一笔额外成本。在成本上涨的压力下,企业不能马上提高价格,价格是不能随便动的,否则会让消费者失去对公司的信任感。 清华大学现代物流研究中心的高本河教授建议说:“单双号措施对物流企业的影响只有一天,可以尽量利用人员,延长车辆在一天中的运营时间,比如在凌晨和夜晚都继续运行,都是解决问题的方法。” 为应对交通限行,中外运敦豪(DHL)选择天津、青岛、南京和上海等机场口岸作为北京机场的备用口岸,以降低可能出现的货量激增、航班延误和航班取消给运输带来的影响,并提供保税卡车将货物在上述各机场与北京之间运转。还打算加强与各航空公司的运力协调管理;租用更多的单双号牌车辆,将车队规模增加至现有的两倍,并预先进行路径规划以避开交通管制区域;确保车辆符合“绿色标志”排放标准,并能做到24小时运营,以及在廊坊、燕郊及香河等地设立紧急运输枢纽等。DHL已经确定的五项应对措施:第一是争取到更多可免受限制的运行证件;第二,确保车辆的排放标准可以达到要求的水平,为此公司最新购置了40辆绿标车;第三,通过购买和租赁,扩大车队规模;第四,与EMS(记者注:EMS是中国邮政集团公司直属公司,根据保障方案,邮政用车不受单双号限制)以及下游供应商合作,共享车辆;第五,与客户加强沟通,确保中国政府开列的禁运物品名单不在快递之列。 五、结语 奥运会的交通组织的成功经验可以总结为:“领导重视、部门配合,规划科学、方案缜密,实施严谨、宣传得力”。奥运智能交通管理系统的建成、投入使用,极大提高了首都科学交通管理水平,为保障道路交通安全、有序、畅通,实现平安奥运,提供了强有力的技术支撑和保证。整个交通组织方案制定的自始至终都得到了各级领导的高度重视,各部门对方案给予了高度的配合;同时交通组织方案坚持理论联系实际,善于总结经验,在实践中不断修改完善;在实施过程中,加大方案的宣传力度,组织方案得到了交通参与者的大力配合。希望奥运会的交通组织经验能够为大型活动的交通组织提供借鉴。 交通与运输论文:区域经济与交通运输体系一体化探讨 摘要:在社会生产各类产业发展过程中,交通运输业所消耗和占用的能源比较多。虽然交通运输业的发展为人们的出行提供了便利条件,但是在其发展的过程中,也出现了诸多问题。区域交通运输系统是区域经济系统的重要组成部分,并且推动区域经济发展。站在经济发展的高度上分析,必须高度重视交通运输体系的健康发展,以实现区域经济发展与交通运输体系一体化。针对区域经济发展与交通运输体系一体化的概况及发展进行分析、探讨。 关键词:区域经济发展;交通运输体系;一体化 1区域经济及区域一体化交通运输体系 1.1区域经济 区域经济是指在相应的区域内,在经济发展的过程中,其内部因素和外部环境的相互作用影响下所出现的生产综合体。其中,一定的区域范围是在经济发展过程中,各个要素及与其密切结合的区域发展实体。作为综合性的地理概念,区域经济能够充分反映各个地区之间的资源开发与利用情况,尤其表现在能否恰当地对土地以及矿物等资源进行合理的利用,地区之间的生产力布局是否能够将科学性与经济效益融为一体是区域经济的主要表现。通常情况下,区域经济发展所取得的成果不能仅仅从单一的经济指标上来表现,需要进行全方位的思量,将社会经济发展的总体效益和地区性的生态效益进行结合。从我国大多数地区的经济发展情况,可以分为五点。1)分析地区经济在国家经济中所扮演的角色,以及其作用。2)其发展速度、规模是否与当地的发展现状一致。3)其方案是否能够对合理利用当地的自然资源发挥作用或者是能否发挥保护环境的重要作用。4)能否正常发挥其协调作用,对于提高整个区域经济发展水平有着重要的作用。5)适应于基础设施。 1.2交通运输的发展与人类文明的发展密不可分 在人类生活和获得生产资料的活动中,运输发挥着重要的作用。随着社会经济的迅猛发展,一体化的区域交通运输体系也在渐渐形成。区域经济一体化的发展目标要打破各个传统的行业界限,根据一体化交通运输体系结构的相关要求,可以将区域内整体的交通资源进行统一规划、合理地进行组织与协调工作,从而保证区域内交通运输体系能够健康运转,并且为交通资源的合理利用创造十分便利的条件。此外,能够充分满足交通运输需求的各类条件,进而能够有效地促进区域交通运输体系整体效益的提高。从整体上来看,区域一体化的交通运输体系具有几个重要特征。1)区域经济一体化作为交通运输体系的重要载体,其制定的发展方向、总体规划都必须符合区域一体化发展所制定的要求标准。2)区域一体化的交通运输体系并非是将各类运输方式进行叠加汇总,而是将其结构与特征进行有效组合。作为交通运输综合体,其具有全局性、创新性和整体性的特点。3)顾名思义,区域一体化交通运输体系中最主要的特点就是一体化,主要包含市场、政策以及规划建设等各项要素的一体化。4)区域一体化运输体系能够将区域间经济和交通运输业之间的相互作用充分地展现出来,同时,也成为促进各种运输方式协调健康发展。 2区域交通运输一体化对经济发展的作用及措施 2.1交通运输和区域经济的相互作用 区域经济和交通运输之间相互影响,相互作用,区域经济发展的目标可以说就是能够将资源进行合理的优化配置,并且能够将各个地区之间的布局以及产业结构进行资源整合,有效处理区域经济运行过程中所存在的问题。只有这样,才能获得较好的经济效益。区域经济的内容包含社会生产的多个方面,比如区域之间的生产和流通,分配和消费等等。较之于其他系统来说,一致性、层次性和关联性是区域经济所特有的特征。可以根据这些特征对区域经济系统进行划分,可以将之分为区域经济的发展条件、区域生活以及基础设施等各式子系统。此外,作为区域经济发展的子系统,区域经济发展和交通运输系统二者之间存在着紧密相连的关联性,二者缺一不可。1)交通运输业的发展可以对区域的经济发展起到推动作用,交通运输业成为构成国民经济增长的重要因素,其中,交通运输基础设施扮演着重要的角色,成为区域经济快速发展的保障。在对发展中国家的经济发展条件进行研究的过程中,不难发现,交通运输业在推动区域经济发展方面发挥着重要的作用。如果说一个地区经济发展的关键因素只能有一个的话,那么这个因素不是制度,也不是文化,而是交通运输。在区域经济活动的过程中,交通运输业是链接各部门的桥梁,能够充分实现区域之间的协调合作。由此可见,一旦交通运输系统出现功能提高的情况,在一定程度上就能提高区域经济发展的开放程度。交通运输业是国民经济中重要的物质生产部门,也是区域内的主要经济收入,同时,交通运输系统功能一旦提高,在一定程度上就能够保证区域经济系统开放程度的提高。同时,交通运输业是国民经济中重要的物质生产部门,也是区域内主要的经济收入来源。同时,合理利用与交通运输业相关的产业间的关系,保证其和谐发展,便能够带动区域内经济的快速发展。2)区域经济能够拉动交通运输业的发展。区域经济的发展在一定程度上来说,能够使交通运输业产生高标准的运输需求,并且区域间的经济发展战略部署对交通运输业的整体规划目标都有着不容忽视的促进作用,对行业的整体发展方向业发挥着重要的指导作用,同时,进行区域内的产业结构升级,也能够影响运输结构和运输布局的调整。区域经济和交通运输之间的均衡状态需要跟随改革开放的脚步不断地进行发展。我国经济建设从改革开放以来,取得了突飞猛进的发展成就。交通运输业的发展也在不断发展的社会需求中不断进步,不断完善所产生的,目前,交通运输行业已成为的现代物流业发展的重要载体,也是其不断发展所需要的必要条件,区域经济和交通运输业要在均衡的状态下保持不断的发展空间,就必须做到以下两点。第一,交通运输业的发展在一定程度上可以为区域的可达性提供发展的便利条件,同时,还能够有效地对区位条件进行改善。区域可达性通常是指从一个位置到达指定的活动位置,其存在的便利程度便可称之为区域可达性。区域可达性的提高,将直接促进区域对外开放的程度,以及加强区域和外界的沟通联系,从而促进区域经济发展,此外,通过减少运输成本和缩短运输距离的方式,能够有效改善区域的区位条件,为其带来区域的竞争优势。第二,在区域经济不断发展的过程中,要特别注重增加各经济要素之间的联系,保证联系不间断。交通运输业作为区域经济发展的重要组成部门,在加强区域间的交流、合作方面发挥着举足轻重的作用。交通运输业成为区域间的人、物等要素之间的重要载体,在交通运输事业蓬勃发展的道路上,扮演着重要的角色,这就要求要对各个地区的资源进行合理地优化配置,并且充分展示区域优势,整合资源,从而实现市场一体化的规划目标。 2.2发展交通运输一体化的措施 1)重视区域交通运输发展的整体部署。对区域交通运输业的运输结构以及空间布局进行合理地配置,并且同步建设多极化、网络化的运输系统。打破行业界限,积极发展各类运输方式,合理分工,提高综合运输能力。2)加快区域交通运输市场一体化。各地区之间的贸易壁垒必须打破,在多样运输方式之间进行优势互补,并强化区域整体发展的观念,保证交通运输业的整体效益处于不断发展的状态。充分发挥市场在资源配置中所起的基础作用,降低市场的交易成本,促进区域内合作市场机制的正常运作,提高运输效率和服务水平。3)加快区域交通运输制度规范一体化。制定相关的管理规范,健全和发展区域内的协调机制,减少多头管理,从制度上来保障区域交通运输一体化。打破行业垄断,形成公开、透明的市场规定,推动区域统一的市场发展。 3结语 社会经济在不断发展,在其不断发展的过程中,我国公路建设水平也在不断地进步发展,公路的承载和运输能力也得到了相应的提高。如今,提高经济发展水平已经显得日益重要,交通运输业的服务水平也成为经济发展过程中的重中之重,其建设质量必须同经济发展的需求目标相适应,进一步完善交通运输体系,以保证实现区域经济发展和交通运输体系一体化。 作者:蒋海峰 单位:鹤壁市交通运输执法局 交通与运输论文:交通运输与环境保护的和谐发展 1交通运输发展的意义 交通运输业是国民经济的基础,俗话说得好“要想富,先修路”;是人类社会进步的表现也是其基础;是社会各地经济联系的重要纽带,是资源配置的运输工具;是现代工业和国民经济的先行部门;是土地开发和城市布局的重要因素,对加强国防建设和巩固国家的统一,扩大国际间经济贸易的合作和国际间人员友好往来有着重要的意义。因此,交通运输业的发展具有重要的社会意义、政治意义、国防意义和经济意义。 2交通运输对环境的影响 交通运输业的快速发展有利于国民经济的持续快速增长。大宗货物的运送,人们频繁出行等对交通运输业的发展都有巨大的需求。但是我们也要看到,交通运输业的发展不仅会占用到大量的土地、不可再生能源和资金,基础设施的建设以及交通工具运输构成中排放的污染物对环境也会造成不同程度的破坏,日益严重的城市交通拥堵,更会加大这种不好的影响。交通运输的基础设施在建设过程中不仅占用土壤还会造成不同程度的破坏,一些化工原料的使用会污染土壤,破会土壤的酸碱性。施工过程产生的噪音污染也很严重,对周围居民的生活会带来很大的影响,人们的睡眠质量受噪声影响,这会进一步引起身体和精神上的困扰甚至疾病,影响人的健康和生活。运输过程中产生的汽车尾气、轨道交通运输中机车燃料燃烧排放的污染物等也会污染环境,汽车尾气已成为城市大气污染的主要污染源。车站等基础设施规模不断扩大,用水、用电量也随之增大。此外各类突发交通事故等造成的经济财产损失、人员伤亡等不仅损坏了自然生态系统,还对人们的生活产生了更为严重的影响。 3交通运输与环境保护协调发展的措施 面对全国全面建设小康社会、发展经济的新形势和贯彻落实可持续发展的新要求,交通运输业想要更进一步发展必须走发展与环境相协调的内涵式发展道路。资源是有限的,交通运输发展的同时必须考虑资源和环境的承受能力,减少对土地、能源等的消耗和破坏,降低环境污染。在基础建设施工和运营过程中应该尽可能的减少对生态环境的影响,使交通运输与生态环境协调发展,人们的生活质量得以保证。加强环境保护,首先政府要在发展运输的同时与加强环境保护两手抓,对于运输过程中产生的大气污染可以加大对车辆尾气的检查和收费等;对于运输过程中产生的噪声污染可以采取改进车辆技术,传统制动对设备的损耗、噪声大,空气制动被广泛应用铁路、地铁等交通车辆,安全性和可靠性都有很大提高;对于运输过程对水质的污染,可以加强对排水系统的设计和维修;对土壤的保护,减少施工作业,政府要加强这方面的技术支持和资金投入;对于越来越普遍的道路拥挤问题,在设计道路时要充分考虑组织交通以及妥善处理各种设施之间的关系,架空高速道路,人行过街大桥,地下道路等缓解交通拥堵,我们还可以利用现代高科技交通信号控制手段改善入城路段交通瓶颈问题等。先进技术的采用。智能运输系统(ITS)应运而生,利用计算机、网络技术与数据库技术,通过科学合理管理规范化,构建安全、可靠的管理平台,实现各部门管理工作的信息化。采用ITS可提高交通运输的安全性,有序性,减少拥堵,缩短行驶间隔距离,加强交通的效率,从而降低能源消耗,减少运输对环境的污染与破坏。完善交通体系。建设综合运输体系,一方面,大力发展公共交通,公共交通系统主要包括公共汽车、公共电车(有轨、无轨)、小型公共汽车(中巴)等,出租车为辅助公共交通,在国家构架“公交优先”战略指导下,各城市都把大力发展公共交通放在重要位置。此外还应该加强地铁的建设,提高其服务质量,诱导人们选择公共交通出行,减少行车量,从而减少对环境的污染。另一方面,鼓励多种经济成分参与城市公共交通的投资建设和经营。此外,通过对各种运输方式进行综合评估,我国交通运输应选择“优先发展铁路、促进铁路公路协调发展”的战略模式,增加对铁路的投资,加大铁路在运输中的比重,促进多种运输方式在发展过程中各自优势进行分工与协作,使交通运输体系越来越优化。资源的有效利用,要求建设资源节约型交通运输体系。反对以高投入、高消耗、高成本为代价进行交通设施建设和运营的作法。首先,节约土地资源,合理使用运输枢纽这一资源,鼓励旧线路改建、扩建,充分利用荒山、荒地。其次,鼓励通过改进工艺、更新设备、完善配套等方式,加强旧的站场、线路等的技术改造工作,提高旧线资源利用效率。再次,充分利用废旧物,例如报废汽车、机车等进行技术改造再利用。和谐发展战略。要树立以人为本的观念。加大科技投入,提高交通管理水平和服务质量,使交通运输设施更舒适、安全、方便。要使交通运输是为了更好地提高人们的生活质量和水平而服务的,更加经济、安全地安排城市的人们出行流通的问题,以最终保证交通和环境和谐发展。 4总结 总之,交通运输业要想可持续发展,必须兼顾环境保护,就应该在保证生态环境的基础之上,统筹兼顾,协调发展,既要有效利用资源、加强环境保护、采用先进的智能运输系统,又要严格交通规章的制定,注重发展运输的同时更要加强环境保护要求,使交通运输业与环境科学、协调地发展。环境保护和交通运输协调可持续发展是21世纪经济社会发展的两大主题。交通运输与环境的可持续性要求交通运输必须与保护环境相协调。所以,必须建立相关的对策减轻可能对环境产生的影响,以保证减少对环境的危害,保证人们的生活质量不受损害,真正起到方便人民、发展经济的效果。 作者:常小倩 单位:包头铁道职业技术学院 交通与运输论文:交通运输安全与平安建设工作要点 全市交通运输系统务必紧紧围绕“科学发展、安全发展”这个主题,按照“三更、三最”要求切实做好2013年交通运输安全工作。现提出2013年市交通运输局交通运输安全和平安交通建设工作要点如下: 一、交通运输安全 2013年,全市交通安全工作将以深入贯彻落实十八大精神和《省政府关于坚持科学发展全面提升全省安全发展水平的意见》(苏政发〔2012〕112号)为主线,开展“三化三整治”活动,以“三化建设”推进长效治理,以“三项整治”解决突出问题,不断夯实安全生产基础,提升安全监管水平,提高事故预防预控水平,强化应急处置能力,有效防范和坚决遏制重特大事故发生,保持交通运输安全生产形势持续稳定。 (一)推进企业安全生产标准化建设,不断夯实企业安全生产基础 按照交通运输部要求,从事客运、危险化学品和烟花爆竹等重点运输企业力争在2013年底前达标,其他交通运输企业在2015年前达标。因此,企业标准化建设将是今后三年交通运输安全工作的重点。一是迅速宣贯标准化建设实施意见。按照《省交通运输企业安全标准化工作实施意见》,分别组织召开道路客运企业、道路危货运输企业、石油化工码头等企业安全生产标准化建设宣贯会,明确交通运输企业安全生产标准化达标创建工作的目标任务、序时要求,督促企业积极主动开展标准化建设工作。二是指导企业开展达标自评。运用《道路客运企业安全生产标准化建设指南及自评手册》和《道路危险货物运输企业安全生产标准化建设指南及自评手册》,引导企业对照自评要求深入开展自检自查,找准薄弱点,完善工作措施。指导企业健全自我完善、稳步提高的工作机制。三是严格控制考评工作质量。强化对考评机构和考评员的监督管理,确保考评机构清正廉洁、客观公正从事企业安全生产标准化达标考评工作。要根据交通运输部对企业标准化建设的相关要求,理清质量控制重点,编制考评技术指导文件,细化评分规则。四是确保达标考评年度目标顺利完成。要根据市局工作部署、企业标准化建设情况和提交达标考评申请情况,制订考评工作计划。 (二)推进行业安全监管规范化建设,不断加强监管主体责任落实 坚持安全监管制度和规范建设,强化监管责任落实和绩效考核,努力提升安全监管的能力和水平。一是明确建设目标把握建设方向。要认真梳理各项安全监管规章制度,以建立覆盖全行业各领域、各层级的安全生产规章、制度体系为目标,理清现行安全监管规范体系存在问题。要加快规范安全监管队伍建设,加强安全监督执法,保证行业安全工作的投入力度,确保安全监管规范体系有效落实。要健全统一协调与分工负责相结合的安全监管体制机制,建立良好的、科学的、可持续发展的安全监管内控机制,全面落实行业主管部门的专业监管、行业管理和指导职责。二是以安全生产标准化建设促进安全监管规范体系建立健全。配合企业标准化建设工作开展,大力加强安全监管规范建设,明晰相关安全监管责任,建立各门类安全监管标准。三是加强安全工作绩效考核。开展安全监管绩效评价体系研究,按照厅《交通安全监管绩效综合评定指标》,细化调整年终工作目标考核中安全生产工作考核内容,实行事故指标和监管绩效双考核,合理量化分析和评估监管成效。四是大力开展安全培训工作。认真落实《国务院安委会关于进一步加强安全培训工作的决定》,持续开展我市交通施工企业“三类人员”培训教育工作,严把“三类人员”人员持证准入关,严格落实安全监管监察人员持证上岗和继续教育制度。 (三)推进安全管理信息化建设,不断提升安全监管工作效能 2013年是安全管理信息化建设的基础年,主要任务是开展数据统计体系研究,加大信息化应用力度,提升对整个行业安全生产现状的把握,统筹安全工作的开展。一是落实安全工作数据统计制度。行业条线主管部门和各市交通运输局要严格落实统计报送规定,加强对交通运输行业生产安全事故、营运车辆道路交通事故、道路运输站场安全生产事故、水上交通安全生产事故、港口安全生产事故、交通运输建设施工安全生产事故、城市客运安全生产事故等六类事故的统计分析,每季度向市局报送安全生产形势统计分析报告。二是推广应用事故隐患跟踪管理系统。借助信息化手段,实现安全隐患识别、控制、消除等工作内容的标准化、流程规范的系统化、统计分析的自动化,进一步提高事故预防预控能力。通过系统应用,构建事故隐患排查治理的网络化、动态化、信息化工作格局,实时掌握隐患排查治理工作的开展情况,切实监督各类安全隐患整改到位。三是推广应用省厅应急指挥系统。推进应急处置预案的数字化建设,实现全省交通重点交通基础设施等的动态监控和应急值守管理,进一步规范应急工作流程,一旦发生突发事件能迅速准确反应,及时掌握情况,快速确定和调度各类应急保障资源和保障力量,实现上传下达、多级联动、快速响应,实现高效的应急处置。四是进一步加强安全管理信息化项目建设。按照“强化服务、突出应用、示范引领、重点突破”的原则,要加强对局应急指挥平台功能的维护开发,发挥好指挥平台安全生产突发事件信息报送、资源管理、预案管理、协调指挥和应急评估等功能的实效。确保交通安全管理信息化建设应用水平不断提升,并成为交通安全工作的新亮点。 二、平安交通建设 (一)深化“平安交通”创建,扎实开展“三项整治” 结合上述“三化建设”,深化打非治违、隐患排查和专项整治活动。 一是开展水上交通安全专项整治。要巩固去年水上交通安全专项整治成果,进一步加大对重点水域、重点船舶、重点航段的监管力度。实施“救生衣工程”。确保旅水上旅游区按乘客定额100%配备救生设备,严格督促乘渡旅客穿戴救生衣;确保全市执法船艇按乘员定额100%配备救生设备,确保水上执法人员100%穿戴救生衣执法。二是开展危险化学品运输专项整治。运管、海事、航道部门要联合行动,进一步规范危险化学品运输和安全管理行为,确保危化品水陆运输安全、有序。运管要加强水、陆危险货物运输经营资质审核检查;海事部门要加强危化品船舶申报制、报港制和实船签证工作检查;航道部门要设立危化品运输船舶专用停泊区,加强危化品船舶安全管理,要以石油化工码头压力管线安全为整治重点,加强对港口码头危险货物罐区的安全管理。三是开展道路交通运输安全专项整治。进一步巩固道路客运专项治理工作成果,继续开展“道路客运安全年”活动。进一步规范客运企业安全检查行为,指导企业建立定期自评制度,组织专家对“安全带-生命带”、安全告知、车辆动态监控等工作落实情况开展专项检查。会同公安、安监部门加强《道路旅客运输企业安全管理规范》的落实,组织开展企业安全工作负责人、安全管理干部培训。按照交通运输部“汽车客运站车辆安全例检工作和技术规范”,组织开展宣贯培训,指导和规范客运站车辆安全例检。继续提升公路安全通行条件,深化源头治理,全面实行违法超限运输信息抄告制度,推广关联处罚机制,加强对重点源头企业的监管;加大路面执法力度,定期开展联合治超行动,有效控制国省道公路平均超限率。 (二)坚持全面实施社会稳定风险评估 全面实施社会稳定风险评估工作,凡重大决策的决策部门、重大项目的审批部门、重大事项的决定部门必须开展社会稳定风险评估工作,今年原则上“应评尽评”“全覆盖”。将社会稳定风险评估工作作为重大项目实施、重大事项和重大决策出台的前置条件和必经程序,认真落实市《社会稳定风险评估工作查究办法》,着力构建“党委统一领导、政府组织实施、主管部门具体负责、综治维稳部门指导考核”的运行机制。从源头上有效预防和减少社会矛盾及不稳定因素,推进交通运输事业又好又快发展。 (三)加强重点单位重点部位治安防范 要按照“谁主管,谁负责”原则,加大对重点要害部位、易燃易爆物品的监管力度,严格落实责任。要建立灾害预警、防范和应急处置机制,制定各项安全事故、自然灾害紧急处置预案。要继续协助有关部门做好车站、学校等周边地区的治安环境整治工作。加强水路客运、货运和交通重点工程建设的行业管理和安全防范工作,协助有关部门加强车站、公路客运、货运和交通重点工程的治安管理,查禁危险品和禁运品,保护旅客生命财产安全。 交通与运输论文:交通运输科技与信息化工作要点 2013年全市交通运输科技与信息化工作的总体思路是:学习贯彻党的十八大精神,以实现交通运输现代化为目标,以构建综合交通运输体系为主题,以加快发展方式转变、推动经济转型升级为主线,重点推进公路建设养护关键技术和新型设备应用研究、桥梁健康监测与状态评估、运输组织与行业监管信息化技术以及节能减排技术材料的应用研究等,推动综合交通运输体系科学发展,提升行业科学监管能力与服务水平,为交通运输现代化提供有力支撑、服务和保障。 一、科技工作方面 (一)建立政产学研用合作机制。加快建立以企业为主体、市场为导向、平台为支撑,全行业参与的创新体系,广泛利用社会科技资源推进行业科技创新活动,建立基础研究、应用研究、技术创新、成果转化协调发展的机制。结合交通运输发展需求,将交通运输发展融入创新型城市建设战略的大局中,通过政、产、学、研、用相结合,推动在养护装备、工程材料、物联网和现代服务业等多层面的技术水平提升和产业集聚发展。 (二)加强重点科技项目攻关。加快推进既有公路桥梁养护、检测和新材料应用等关键技术研究和成果总结,确保课题研究按序时进度计划如期完成。加快推进公路建设养护技术、桥梁健康监测与状态评估、城市客运运营与服务技术、内河航道基础设施养护管理技术等专项研究并取得一批阶段性研究成果。解决交通基础设施建设、运营养护和安全高效运输等面临的关键技术难题,力争形成一批技术水平领先、成果实用性强、经济社会效益显著的科技成果。 (三)加强成果总结与转化应用。加强已有科研成果的总结提炼,通过深化研究、试点应用、综合集成等形式,研究制订技术标准、指南和指导意见,促进成果标准化与推广应用。认真组织学习2010-2012年交通运输科技成果汇编,加强成果推介和技术供需方信息交流。探索成果转化应用的有效途径与措施,建立科技成果转化应用协调机制和激励机制,发挥各级交通运输主管部门的组织协调作用,在工程设计、建设、运营、养护等环节,加大新技术成果的应用力度,限制和淘汰落后技术,突出科技成果研发和应用单位的成果转化应用绩效考核,促进成果转化和推广应用。 (四)开展科技示范工程建设与技术培训。推进临海高等级公路等一批重点国省干线公路建设养护中科技成果的集成应用示范。重点开展旧路面废料循环再生、温拌(橡胶)沥青路面、新型护岸结构、运输组织智能化等技术示范应用,促进科技成果的集成应用和规模应用。加强技术培训,结合年度科技成果推广项目,在沥青路面养护、桥梁安全监测和节能减排等领域进行专题培训,及时宣贯近年来研发的新技术,促进全行业技术进步。 (五)建立交通地方标准工作体系。组织全市交通运输行业申报年度标准制修定项目,组织各个标准项目的可行性调研,在此基础上配合有关部门完成“地方标准”的相关制定、和宣贯工作;协助做好国家和地方有关技术标准、服务标准的宣传、实施和培训。 (六)加强交通计量检定工作。贯彻落实2013年交通工程专用检测仪器检定校准、公路动态汽车衡计量检定等计划并组织实施。认真组织各项计划实施的中间检查和年度总结,做到年初计划下达,年中抽查检查,年底总结,确保计划落实,找出不足和努力方向。 (七)推进质量管理工作。组织开展2013年度省QC小组优秀成果申报推荐工作,促进优秀QC成果在我市交通运输行业推广应用工作,促进QC成果转化为生产力。配合开展省交通设施产品抽检工作。做好交通运输行业科普宣传、知识产权保护等基础管理工作。 二、信息化工作方面 (一)加强信息化建设组织与管理。建立健全信息化建设管理组织机构,建立信息化建设、运维长效机制,加强对信息化标准的执行及跨行业的交流与合作。信息化部门要主动协调各业务部门加强前期调研和需求分析,加快推进项目立项和前期设计工作,并逐步建立完善稳定的协调机制和督查考评机制,有效推动各信息化项目加快实施,不断提升行业信息化发展水平。 (二)着力提升公众出行信息服务。加快提升公众出行信息服务水平,加强数据采集处理,整合交通出行信息资源,提升门户网站和96196交通服务热线的服务功能和服务水平。加强城市智能公交信息化建设交流和技术指导,强化城市公交信息化服务与管理,提高IC卡刷卡配置率,不断扩大应用范围,稳步推进城乡公共交通省域“一卡通”建设。加快推广全省出租汽车“一号(96520)召车”服务和手机自助招车服务。 (三)加快推进交通物流信息化建设。重点推进甩挂运输信息平台建设,通过把握行业特点和关键环节,依托物联网等现代信息技术,加快推进我市甩挂运输公共信息服务平台建设。完成重点运输过程监管服务示范工程建设,推进车载终端和监控平台的双达标工程,强化重点营运车辆GPS联网联控管理,建立道路运输市场动态运行信息监测体系。配合省厅完成“北斗双模”车载终端安装任务,并在“二客一危”、重型载货、半挂牵引等车型中大力推广应用,鼓励农村客运车辆安装北斗兼容车载终端。 (四)协调推进水运信息一体化建设。推广内河航道便捷过闸系统,推进水路交通运输情况监测预警、船舶电子签证等研究工作。加快“平安航道”调研和分析研究工作,依托盐河航道整治工程,完成盐河航道智能信息化整体架构设计工作。全面推进内河水上应急管理信息化平台建设,推进12395内河应急指挥接处警软件系统在重点水域海事机构部署工作,强化重点渡口视频监控,完善内河水上应急资源信息库。加快推进内河港口信息化建设。 (五)继续深化公路交通信息化建设。推进国省干线公路收费站ETC车道建设,推广货车使用电子支付卡支付通行费,加快实施204国道赣榆段不停车超限检测系统建设,配合省厅推进公路网运行监测与数据综合分析决策支持系统应用以及相关配套基础设施建设。 (六)重视加强交通安全与应急信息化。保障省厅应急指挥系统正常使用,确保应急现场与省厅应急指挥中心视频、音频的互联互通。配合省厅推进“省、市、县”三级联网工作,强化通信信息基础设施与信息安全保障,实施信息安全风险评估与等级保护,加强行业信息安全管理。协调推进市级交通、公安部门信息交换共享和业务协同。 (七)抓好效能监管与决策服务系统建设。加快推进交通运输行政权力网上公开透明运行三级联网工作,实现与公路、运管、航道、地方海事业务系统以及政府平台的数据交换。推广交通工程建设项目管理系统暨电子监察系统应用,实现质量控制、变更控制、计量支付、资金拨付等事项的在线审批办理。完成市级交通系统办公OA联网建设。配合省厅开展公路水运建设与运输市场信用信息服务系统、交通运输统计分析监测和投资计划管理信息系统等建设。 交通与运输论文:交通运输的解析与测试 交通运输分析及预测是公路建设项目在可行性研究阶段的重要组成部分,是其研究的优秀内容之一。它是综合分析建设项目的必要性和可行性的基础,同时也是确定公路建设项目的技术等级、建设规模以及经济效益评价的主要依据。由于各方面的原因,许多人在进行交通运输分析及预测时一直是站在项目、行业和部门的角度,而不是站在综合运输的角度来从事这项工作,必然导致交通量预测依据的预测结论令人难以信服,严重影响了项目建设必要性论证的质量和说服力。 1从整体进行交通运输分析 整体交通运输分析是利用各种经济分析方法,通过分析交通运输发展规律,来指导交通需求预测,同时也为整体分析项目建设必要性和可行性提供依据。整体交通运输分析主要包括四项内容。 第一是运输结构分析。首先分析拟建项目影响区内综合交通运输方式的结构,各种运输方式占运输总量的比重及变化情况,并分析发生变化的原因。 然后介绍拟建项目走廊内主要相关的各种交通运输线路特点,包括运输线路的走向、长度、等级(包括线路等级和港、站等级)以及历史发展变革等。在此基础上,分析拟建项目走廊内整体交通运输方式的构成、各种运输方式运量占走廊运输总量的比重及其变化情况,并分析发生变化的原因。 第二是能力利用分析。能力利用分析的目的是为了了解拟建项目走廊内各运输线路是否适应交通需求。铁路运输可以通过计算线路实际运量与设计运输能力的比率来加以分析。公路运输除了采用此方法外,还可利用公路实际路况和交通构成计算现有公路分区段(城镇路段或非城镇路段)的服务水平来进行。通过对拟建项目走廊内各运输线路能力利用程度的分析,可以进一步论证项目建设的必要性和紧迫性。 第三是运量增长分析。为了把握各种运输方式历史变动情况和发展趋势,必须对拟建项目走廊总运量和各种运输方式运量,历年或各个历史时期的增长速度进行分析。总运量可以采用运输量或运输周转量统计资料作为分析依据。公路运输可以采用主要相关公路观测站历年交通量观测资料或直接影响区运输量、车辆保有量统计资料作为分析对象。铁路运输可以采用主要相关线路客货运密度、主要车站发送和到达量统计资料作为分析对象。水运运输可以采用主要港口客货吞吐量或水运运输量统计资料作为分析对象。 用最小二乘法计算运量平均增长速度时,是以交通运输量作为被说明变量,以时间变量作为说明变量。 第四是运输特点分析。对运输特点的分析包括各种运输方式的客运特点、货类特点、货类构成及其发展趋势分析;各运输方式的交通区间构成(区间内与区间外、过境运输)及其发展趋势分析;各种运输方式平均运距、客运及分货类不同运输方式最佳分界点里程及其发展趋势分析(可根据实际情况按其交通区间构成情况分类分析);各种运输方式的分工特点及发展趋势分析;可能发生转移的主要货类特点(来源地、消费地)及其运量增长态势分析等等。 对运输特点的分析必须建立在拥有各种运输方式资料的基础上,公路运输资料可以通过调查得到,铁路运输资料可以在铁路部门收集或利用铁路站点发送到达量及运输密度资料推算得到,水路运输资料可以利用水运港口吞吐量及平均运距推算得到。 2综合交通运量预测。 第一、运量预测。客运量预测可以采用国内交通规划中经常采用的四阶段法:先汇总各种运输方式基年旅客运输量表,然后预测综合客运量,再通过交通分布得到超未来特征年旅客综合运输量表。根据旅客出行目的、出行时间和费用进行未来状况下有无拟建项目两种情况的交通方式分担,得出将来有无拟建项目状况下的公路和其他方式旅客运输量表,通过交通分配和不同车型构成及实载率,预测出有无拟建项目状况下公路不同车型客运交通量(有无拟建项目状况下公路客运交通量的差值即为客运转移交通量),同时得出将来有无拟建项目其他运输方式客运量。 根据目前我国现状,综合交通客运量预测一般在公路与铁路之间展开。通过对调查得到的公路资料和铁路资料的分析,以及对这两种运输方式运输特点的分析。 第二、货运量预测。总体思路是在综合交通运输分析的基础上,选择几种可能发生转移的主要货类的综合运量进行交通方式分担分析,再结合各种运输方式运输规划预测。 具体采用以下步骤: 2.1按照目前采用的方法预测出公路无拟建高速公路、其他运输方式运能无质的变化状况下未来公路货运交通量表。 2.2分类汇总基年有可能产生竞争关系的主要货类货物运输量。 2.3根据统计资料、运输规划资料以及与这几类货物有关的产业发展规划资料预测出这几类货物的未来运输量表。 2.4通过运输方式选择模型或采用定性与定量相结合的方法计算无拟建项目状况下其他运输方式运能有无质的变化两种情况的交通方式分担,得到这两种情况下公路运输所承担的货运量表。将这两个货运量表的差值换算成交通量表(代号“B”)AB即为未来状况下无拟建项目情况的公路货运交通量表。 2.5通过运输方式选择模型或采用定性与定量相结合的方法,计算未来状况下有无用拟建项目两种情况的交通方式分担,得到这两种情况下公路所承担的货运量表。将这两个货运量表的差值换算成交通量表(代号“C”),A-B+C即为未来状况下有拟建项目情况的公路货运交通量。 2.6通过交通量分配得到将来有无拟建项目公路货运交通量。其他运输方式未来货运量可根据其规划或采用定性与定量相结合的方法,并结合C得到。当预测期内其他运输方式运能不会发生质的变化时,可以省略第四步,此时B=0。 另外,也需适当考虑公路和铁路、水路之间货运量相互转移的数量。 在以上分析的基础上,结合拟建项目走廊内各种运输方式规划,采用四阶段法预测出未来走廊内公路、铁路客运量和拟建公路运输客运量,采用定性与定量相结合预测出未来走廊内公路运输、铁路、水运货运量和拟建公路货运交通量。 交通与运输论文:交通运输与廉政发言稿 同志们 今天我这里召开2011年全市交通运输工作暨廉政工作会议。中心议题是贯彻落实全国、全省交通运输工作会议、市委经济工作会议、全市2011环境创优年”动员大会和市十三届人大三次会议精神,经市委、市政府同意。总结2010年及“十一五”交通运输工作,安排安排2011年及“十二五”交通运输工作,动员全市各级党委、政府、广大干部群众特别是交通运输系统的广大干部职工,进一步认清形势,振奋精神,团结奋进,真抓实干,努力推进全市交通运输工作再上新台阶,为实现福民强市总体目标做出新的贡献。 赵震局长代表交通运输系统作了一个全面系统的工作演讲,刚才。总结工作全面深入、实事求是布置工作思路清晰、目标明确,任务具体、措施得力,符合我实际,符合市委、市政府的要求,完全赞同,希望各县(市)区、各部门、各单位结合自身工作实际认真贯彻落实。会议惩处了2010年度全市交通运输工作先进单位、先进集体和先进个人,这里我代表市委、市政府向受到惩处的先进单位、先进集体和个人表示热烈的祝贺!下面,再讲两点意见。 一、充分肯定“十一五”交通运输工作取得的巨大成绩 全市交通运输系统在市委、市政府的正确领导下,十一五”期间。坚持科学发展,攻坚克难、锐意进取,全面完成了十一五”各项目标任务,取得了显著成绩,为全市经济社会发展做出了重要贡献。 服务经济社会发展全局的能力大幅提升。五年累计完成投资122亿元,一是交通基础设施建设更加完善。比“十五”期间增长了17%新建改建公路总里程6600公里,全市公路总里程达到1.79万公里,密度达到117公里/百平方公里。高速公路通车里程达246.5公里,建成了二广高速境大安至寄料段27公里。连霍高速段改扩建工程、至栾川高速、至洛宁至卢氏高速已全面掀起建设高潮。干线公路进行了大规模的升级改造。新建改建了凌波大桥、宜阳洛河桥、开元大道与洛界高速连接线、庙祖线栾川方村至卢氏交界、省道331高兰线境改建等重要路网项目502公里,干线公路总里程达1956公里,其中一、二级公路1254公里,占总里程的64%。农村公路新建改建6071公里,其中:县乡公路1687公里,村村通4384公里,桥隧150座8829延米。十一五”末,全市农村公路总里程达15690公里。2007年底实现全市所有行政村通水泥(油)路。道路运输场站合理布局,不时完善。全市有一级客运站1个,二级客运站12个,市被列为国家公路运输枢纽乡村;建成乡镇客运站147个、村庄招呼站1274个,极大地改善了农民群众的出行条件,为社会主义新农村建设做出了积极贡献。 通行保证能力显著提高。十一五”末,二是交通运输服务能力全面提升。全市客运线路789条,班线客车达3901辆,旅游客车278辆,形成了连接国内145个大中城市,辐射全省17个省辖市、207个县市,覆盖全市130个乡镇2672个行政村的客运网络;营运货车达96944辆、37.6万个吨位,比“十五”末分别增长了225%和183%。农村客运通达深度大幅提高,乡镇客车通达率达100%行政村客车通达率达98%比“十五”末提高15%基本实现了路通、车通、站成的目标。圆满完成了历年春运、牡丹花会、黄金周”河洛文化旅游节的旅客运输任务,尤其值得肯定的汶川抗震救灾、抗冰雪保运输、世界邮展、省运会等重要时段,交通运输部门顾全大局,勇挑重担,提供了有力的交通运输保证,做出了突出贡献。 交通继续发展的活力不时增强。十一五”期间,三是交通改革实现了重大突破。市交通大发展的时期,也是交通改革不时深化、实现重大突破的时期。进一步深化干线公路养护体制改革,顺利实现了事企分开、管理分离、人员剥离”目标;农村公路管理养护体制改革实现了县、乡、村道路分级养护,实行养护工程市场化运作,全市共成立乡(镇)养护站147个,切实承担起了农村公路养护职责。积极推进国有企业改革改制工作,汽配集团、配件公司圆满完成了改制工作;交通企业不时深化内部改革,推进管理创新,扩大经营规模,坚持了稳步发展的势头。积极稳妥地推进废品油价格和税费改革,按要求取消了6项交通规费,结束了60年来征收交通规费的历史,市域内8个二级公路收费站全部停止收费。 行业文明建设效果显著。依照“建设创优质、管理争一流、服务创品牌、平安零事故”管理理念,四是行业管理水平明显提高。积极开展交通工作管理年活动,行业服务水平全面提升。坚持依法行政,加强交通法制建设。深入开展法制宣传教育,推行政务公开和政府信息公开,强化执法监督,加强交通执法队伍建设。交通基础设施建设市场进一步规范,公路“三乱”得到有效遏制,运输市场环境明显改善。全方位开展了固定治超、流动治超和豫西三市区域联动治超,强化执法力度,完善监控网络,全市公路超限超载率稳控在4%以下。交通运输系统行业文明创建活动效果显著,市交通运输局和局属单位全部建成文明单位,其中包括1个部级文明单位,5个省级文明单位。 还有其他很多方面的效果没有提到总体上说这五年交通取得的效果确实是可圈可点,以上效果总结并不全面。应该给予充分肯定。这些成果的取得,市委、市政府正确领导的结果,交通运输局党组坚强有力的领导和交通运输系统广大干部职工顽强拼搏、忘我奉献的结果,各有关部门通力协作的结果,各级党委、政府强力推进的结果。此,代表市政府,向交通战线的广大干部职工表示亲切的慰问,向关心支持我市交通运输事业发展的各级党委、政府、各有关部门、社会各界朋友们表示衷心的感谢! 也要清醒地看到工作中存在困难和问题。一是交通基础设施总量上仍显不足,看到成果的同时。与市委、市政府提出的福民强市”总体目标和“一中心五组团四支撑”总体布局的要求还有相当差异,交通基础设施建设步伐需要进一步加快;二是行业管理亟待创新。近年来行业管理工作取得了很大的效果,但多年来形成的一些深层次矛盾和问题还没有很好的解决。例如,运输结构还不十分合理,能力总量发展不够平衡,增长方式还比较粗放,行业科技含量不够高等等。如何有效地解决这些问题,关键是改革和创新,特别是管理创新。要优化运输结构和布局,加强资源整合,大力发展现代物流等服务业,着力推进法制交通、诚信交通、平安交通、绿色交通、科技交通建设,全面提升行业管理整体水平;三是多渠道筹措资金的力度需要进一步加大。繁重的任务需要我开动脑筋、多出点子、多想办法,进一步加大财政投入的同时,积极向上争取政策、资金支持;此外,还需要我扩大招商引资范围,加大工作力度,吸引更多的外来资金参与到交通运输事业大发展中来;四是队伍自身建设与效能建设还需进一步加强。交通运输系统的各个单位,都是窗口单位,人们心目中也是一些有职有权的热点部门。有些部门和单位,还不能很好地履行职责,管理方式简单,执法措施不力,与政府的要求和群众的期望仍有很大差距。有的工作人员服务意识不强,工作作风浮漂,还有一些工作人员平时不注重学习,法纪观念淡薄,依法行政能力不强,更有甚者,有令不行,有禁不止等等。以上这些问题都有待于我今后工作中认真对待、认真研究,迅速改进和提升。只要我坚持解放思想,勇于开拓创新,就一定能够化解矛盾、破解难题。 二、强化措施,创新理念。全力以赴打好六场攻坚战 市继续深入贯彻落实科学发展观、构建社会主义和谐社会、实现全面建设小康社会目标的关键阶段。交通运输各项工作任务十分繁重,十二五”时期。市委、市政府对交通运输工作高度重视,对全市交通运输系统广大干部职工寄予厚望,人民群众对交通运输工作的期望也非常高。要紧紧围绕市委确定的福民强市”总体目标和“一中心五组团四支撑”总体布局,创新理念,强化措施,全力以赴打好交通项目建设、经济转型、交通企事业改革、城建提升、民生改善、环境创优这六场攻坚战,为全市经济社会发展当好先行。 努力打造高速公路建设最优施工环境,一是交通项目建设攻坚战。首先。全面加快连霍高速公路郑州至段等3条6段337公里在建高速公路建设步伐。确保连霍高速公路郑州至段今年年底前建成通车,连霍高速至三门峡段改扩建工程、洛栾高速至嵩县段、嵩县至栾川段和郑卢高速至洛宁段、洛宁至卢氏段2012年年底前建成通车,加快推进武西高速尧山至栾川段和栾川至西峡段前期工作,争取早日开工建设。这几条高速公路建成后,将进一步完善境内高速路网,实现从“一中心”四支撑”即栾川、洛宁、嵩县、汝阳四县一小时到达,为经济社会又好又快发展提供有力支撑。第二,要加快规划建设“一中心”五组团”快速通道建设,实现从市区到周边四县一市一区半小时通达,构建半小时经济圈。2011年,至顾县段、至宜阳快速通道建成通车;至吉利快速通道市区至孟津段建成通车,孟津至吉利段开工建设;启动至伊川、至新安两条快速通道的项目前期工作,完成环评等手续审批、施工图编制报批。2012年至2014年开工并建成至吉利快速通道二期工程、至伊川快速通道、至新安快速通道。这个总体规划已经在日报》公布,这是向全市人民作出的公开许诺,交通公路部门和有关县(市)区一定要加快推进,不折不扣地完成。第三,作为国家公路运输枢纽乡村,要加快客运枢纽站建设,完善与铁路、市区轨道交通、乡村公交等运输方式的衔接。公路运输枢纽客运南站要加快拆迁工作进度,早日形成实质性开工,确保2012年建成投用,公路运输枢纽客运东站要加快建设步伐,力争今年上半年建成投用。 把加快转变交通运输发展方式贯穿始终,二是经济转型攻坚战。要处置好发展与转变的关系。努力实现在发展中促转变,转变中谋发展。由以建设为主向“建设、管理、运输”协调发展转变,由依靠物资资源消耗向科技进步、行业创新、从业人员素质提高和资源节约环境友好转变,由主要依靠单一运输方式发展向综合运输体系发展转变。交通基础设施建设中,要将“尊重自然、维护环境”理念贯穿于交通规划、设计、施工、运营全过程,进行管理和技术创新,提高土地集约利用水平。要加快运输行业的转型升级步伐,全面提升行业管理和服务水平。不时提高运输组织化水平,继续深化运输组织和运力结构调整,推进运输企业规模化、集约化经营。积极推进现代物流业发展,引导激进道路运输业向现代物流业转型,培育一批物流龙头骨干企业,积极推进农村物流发展,大力发展甩挂运输,降低物流本钱。大力促进交通运输绿色发展。要大力发展低碳运输,推广应用技术先进、经济平安、环保节能的运输装备,加快淘汰技术落后、污染严重、效能低下的运输装备。依照市里做大做强旅游产业的要求,要抓好通往景区道路的改造升级和环境整治,为游客提供平安便利的通行环境,不时发展壮大交通旅游集团,做好游客服务中心建设,引领全市旅游产业集团化发展。 2011年全市要实现企事业单位改革改制工作大头落地,三是交通企事业改革攻坚战。依照市委的统一部署。交通运输系统目前有7家国有企业、两个事业单位尚未改制,任务艰巨,困难很多。各单位要按照“坚持职工利益优先、坚持公开公正操作、坚持因单位制宜”三大原则和“包改革、包发展、包稳定、包安全”要求,学习借鉴国内、省内其他乡村胜利经验,抓紧研究制定改革改制的具体工作方案和详细路线图,广泛征求干部职工意见,确保改革中职工合法利益得到维护,通过改革使职工受益,做到以人为本,赢得民心,积极稳妥地加快推进实施企事业单位改革改制,确保2011年交通运输系统企事业单位改革改制任务大头落地。 积极做好310国道改线工程前期工作,四是城建提升攻坚战。做好乡村出入口道路的改建提升和环境整治。要抓住国家政策调整的机遇。市区段按乡村道路规范改造,提高通行能力。重点抓好洛栾高速公路市区连接线新建工程,打造市区往南的又一重要通道。乡村建设,三分靠建,七分靠管,文明乡村创建工作是城建提升攻坚战的重要抓手,交通运输行业点多、线长、面广,同时又是重要的窗口单位,创建文明乡村工作任务十分繁重。要始终把文明乡村创建工作作为改善交通环境,提升交通品位,提高人民群众生活质量,促进交通全面发展的重要举措抓实抓好。要努力打造“畅、洁、绿、美、安”公路交通通行环境;突出抓好出租车车容车貌治理和驾驶员优质服务、文明礼仪教育,打造“平安、卫生、热情、文明、诚信”出租车行业形象;汽车站、高速收费站等窗口要坚持“运输有终点,服务无止境”理念,不时优化服务方式,美化服务环境,始终坚持文明用语、微笑服务,处处展现交通人的文明形象。 继续以“县县畅、乡乡联、串村道路等级化”工程建设为重点,五是民生改善攻坚战。要严格落实《河南省农村公路条例》规定。加快农村公路建设工作。今年要完成350公里农村公路建设任务,作为十大福民实事之一,要抓好落实、兑现许诺,不折不扣地完成。同时,依照毛书记提出的农村公路要“二分建、八分养”要求,继续加大农村公路养护、危桥改造和安保工程的实施力度,加快推进城乡客运一体化进程,进一步提高建制村客运班车通达率,加快客运班线公司化改造步伐,逐步实现公车公营,为人民群众提供平安便利的出行条件。 繁重的工作任务,六是环境创优攻坚战。交通运输系统人员多、摊子大、任务重、涉及面广。需要建设一支高素质、作风硬、能打硬仗的队伍。春节后上班第一天市委、市政府就召开了环境创优年”动员大会,交通运输系统各单位要按照市委、市政府要求,认真开展好“环境创优年”活动,转变作风,增强机遇意识、忧患意识、攻坚意识“三种意识”弘扬奋发有为之风、哀兵必胜之风、迎难而上之风“三种作风”着力解决毛书记指出的庸、懒、散、软四种顽症和郭洪昌市长指出的过分强调部门利益,缺乏大局意识、服务意识不强,工作不负责任、中梗现象突出,执行层层衰减、相互推诿扯皮,不愿承担责任、矛盾层层上交,沟通协调不力、创新意识不强,工作规范不高、工作拈轻怕重,作风纪律涣散、工作拖沓懒惰,办事效率低下、故意设卡刁难,四乱”屡禁不止等九种突出问题。结合工作实际,要选好标杆,学习在全国、全省、全行业政务环境最优、效能最好的单位的经验和做法,认真查摆我工作中存在突出问题,并及时改进,全面提高。全市交通运输系统领导干部要在领导方式转变上下功夫,组织学习好卢展工书记《用领导方式转变加快发展方式转变》做到五个进一步强化”一要进一步强化发展。发展才是硬道理。要实现福民强市的目标,第一要务就是发展。强化发展,首要是强化发展意识。发展意识强,才干自觉地把自己的工作和的发展联系起来,才干守土有责想干事、务实创新多干事、轰轰烈烈干成事。二要进一步强化为民。工作中,要始终把群众满意满意意作为一切工作的动身点、落脚点和全过程。要让广大人民群众切切实实地在交通运输发展中得到更多的实惠。三要进一步强化创新。只有不时创新,才干冷静应对新的挑战和困难,攻坚克难,勇往直前,推动我各项工作顺利进行,圆满完成各项任务。四要进一步强化统筹。统筹兼顾,全市一盘棋,可以集全民之智,举全市之力,调动方方面面的积极性,形成干事守业的强大合力,促进交通运输事业的发展。五要进一步强化运作。运作,就是执行,就是落实,就是具体操作。为政之要,贵在落实;落实之要,贵在运作。只有运作,才干知难、迎难、破难,攻坚克难干成事。 还要高度重视交通廉政建设工作。关于今年的廉政工作,宏伟同志已经讲得很明确,不再多讲,但必须强调的交通基础设施建设项目多,资金流量大,廉政风险点也多,党风廉政建设的重点领域,希望汲取以往的教训,能够清醒地认识到自己应该做什么,不应该做什么,为我交通廉政建设做出贡献。一是要进一步加强领导干部教育、监督和廉洁自律工作,不时夯实廉洁从政的思想道德基础,筑牢拒腐防变的思想道德防线,同志曾在一首诗中说道“手莫伸,伸手必被捉”党和人民时时刻刻在监督着你一言一行,有纪检系统、监察系统的监督,有人民群众的监督,有舆论的监督,可以说是天网恢恢,疏而不漏,千万不能心存蒙混过关的侥幸心理;二是要以工程建设领域突出问题专项治理为重点,切实抓住工程建设招投标、工程分包、资料推销等容易滋生腐败的重点领域和关键环节,加快形成按制度办事、以制度管人、靠制度管权的机制,提高反腐倡廉科学化、制度化、规范化水平;三是要始终坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”方针,进一步完善交通运输系统惩治和预防腐败体系,切实加强对权力运行的制约和监督,坚定不移地把党风廉政建设和反腐败斗争推向深入;四是各级党员领导干部都要认真学习《廉政准则》熟知《准则》各项规定,时刻用《准则》对照自己的工作和生活,要严格约束自己,要求他人做到自己首先做到要求他人不做的自己首先不做,时时刻刻坚持高度警惕,始终做到警钟长鸣。腐败毁掉的党和国家的事业、个人的前途和家庭的幸福,各级领导干部一定要从对自己负责、对家庭负责、对事业负责动身,打好这“六场攻坚战”同时。顶得住诱惑,耐得住寂寞,守得住清贫,慎独、慎微、慎言、慎行,切实做到洁身自好、廉洁自律,要做到五个怕”怕法纪铁定的威严,怕领导严厉的面孔,怕群众监督的眼睛,怕亲人无助的眼神,怕自己悔恨的泪水。 交通与运输论文:区域经济与交通运输协调发展调研报告 摘要:该文分析了交通运输与区域经济发展的关系、交通运输与经济协调发展的含义,建立了经济系统与交通运输系统评价的指标体系,运用主成分分析与回归分析相结合的方法对区域经济系统与交通运输系统协调发展进行综合评价。并以陕西省为例,对1994~2003年的经济系统与交通运输系统协调发展状况进行了分析,最后结合陕西省交通运输与经济发展的实际,对评价结果进行了验证和解释,提出了陕西省应以交通运输建设为重点,实施对经济系统与交通运输系统的协调发展管理。 关键词:交通运输;区域经济;协调性评价;陕西 1.引言 交通运输是国民经济中一个重要的物质生产部门,它把社会生产、分配、交换与消费各个环节有机地联系起来,是保证社会经济活动得以正常进行和发展的前提条件。交通运输系统是区域社会基础产业中最重要的组成部分之一,是各项产业发展的基础条件,是区域投资环境的主要构成主体[1]。交通运输的发展能强化其对区域经济发展的支持作用,推进区域经济的发展;而区域经济的发展又增加了对交通的需求,因此,经济系统和交通运输系统是相互影响的,应该相互匹配,协调发展。 作为区域社会经济发展的基础性产业,交通运输发展适度超前或与经济发展同步,会促进经济的快速发展;若交通运输滞后于经济发展,就难以为经济发展提供支持,从而阻碍经济的健康发展。但如果交通运输过度超前于经济发展,则会占用大量的建设资金,影响其它行业的投资,同样也会使经济发展面临困难。交通运输与经济协调发展是区域发展的重要条件之一,研究两系统如何协调发展是实现区域健康发展的重要一环。而要达到区域经济系统与交通运输系统的协调发展,就要找寻经济系统与交通运输系统协调发展的评价方法与实现手段。 目前,关于交通运输与经济协调发展的研究已取得了一些研究成果。汪传旭对交通运输与经济的协调发展做了较多的研究,建立了部分量化分析的模型。他将灰色系统协调模型用于判断交通运输与经济之间的协调关系,计算协调发展系数,将交通运输系统变量作为系统作用变量,经济系统变量作为系统的行为变量,用gm(1,2)进行拟合,计算交通运输与经济之间的出协调度[3]。运用了大系统的理论与方法,提出了一套反映交通运输与经济协调发展程度的综合指标——协调发展指数,并建立了定量分析模型,提出了相应的定量评价计算方法[4][5]。王孝坤也研究了综合运输复合系统协调发展[7]。但现有的评价模型计算出来的协调度只是运输系统对经济系统的状态协调度,并没有体现经济是否有力地支持和推动交通运输的发展,所以是片面的;建立协调发展指数模型时,首先需要专家确定交通运输系统与经济系统各指标之间的相互影响程度,这样计算出来的协调发展指数主观性较强。 为了较为客观地评价经济系统与交通运输系统的协调性,本研究拟采用主成分分析方法计算出交通运输系统与经济系统的综合发展指数,再用回归分析方法计算出经济系统对交通运输系统协调发展的适应度及交通运输系统对经济系统协调发展的适应度,最后得出交通运输系统与经济系统的静态、动态协调发展度。这种评价方法可以有效地避免评价过程中主观因素对评价结果的影响,同时又能清晰地反映出经济系统与交通运输系统之间的相互适应程度。 2.经济系统与交通运输系统协调发展的含义 2.1经济系统与交通运输系统协调发展 交通运输系统与经济系统同是社会经济大系统中具有密切关系的两个子系统。交通运输是经济发展的必要条件,也是经济持续发展的根本保证;经济发展水平又决定着交通运输设施的数量和质量。交通运输与经济的协调发展是指:交通运输与经济两个系统之间相互依存、相互促进、相互适应、协同发展的状态和过程。 2.2经济系统与交通运输系统发展的协调度 交通运输系统与经济系统之间或系统组成要素之间在发展演化过程中彼此和谐一致的程度称为交通运输与经济系统的协调发展程度。由于各种因素的影响,交通运输系统与经济系统的协调关系总是处于动态的变化中。 2.3经济系统与交通运输系统协调发展管理 当经济系统与交通运输系统协调度偏离某一范围时,就会严重阻碍经济的发展,因此,政府应当采取一定的调控措施,使得交通运输系统与经济协调发展。这种调节经济系统与交通运输系统失调状态,并使得经济与交通运输之间的摩阻减少,使经济与交通运输相互适应的过程称为协调发展管理。 3.经济系统与交通运输系统发展评价指标体系 3.1指标体系的建立 3.1.1指标体系建立的原则 科学性原则。指标体系能比较全面地反映交通运输系统与经济系统的特征,真实地反映交通运输与经济发展的状况。 典型性原则。尽可能的选择反映系统特殊性、综合性的关键性指标。 简明性原则。指标体系具有代表性和浓缩性,尽量通过数个主要的指标,勾勒和刻画评价对象的状态特征。同时,各指标之间必须建立有机的联系,具有相互影响的关系。 可操作性原则。从数据来源与数据处理的角度,应选择通过现有的标准数据库能够较容易获得的数据指标。 3.1.2指标体系 遵循上述原则,本研究建立的经济系统与交通运输系统协调评价指标体系如表1。 将区域的经济系统与交通运输系统复合系统分为经济子系统和交通运输子系统,分别用两级指标来表征。其中经济子系统分为经济规模指标(反映经济总体发展),经济结构指标(反映经济系统构成),经济效益性指标(反映经济效益)三个特征面,用9个具体指标表示;交通运输子系统分为交通运输规模指标(反映交通运输发展),交通运输结构指标(反映交通运输构成),交通运输发展性(交通运输投资)指标三个方面,由16个指标表示。4.评价方法与步骤 4.1经济系统与交通运输系统综合发展指数计算 4.1.1首先对指标数据(i=1,2,…,p;j=1,2…n)进行标准化处理,得出经济系统与交通运输系统的标准化数据。 4.1.2采用spss软件中的主成分分析对指标数据(i=1,2…p;j=1,2…n)进行计算。根据相关系数矩阵r的特征向量及最初的标准化数据,可以得出相关系数矩阵r的主分量。如果主分量对应的方差贡献率,即可利用前个主分量来计算交通运输、经济系统的综合发展指数。由前个主分量及其对应的方差贡献率p可以得到经济、交通运输系统的综合发展水平值为:(ⅰ) 4.2经济系统与交通运输系统协调发展指数计算 4.2.1回归分析 以x、y分别代表交通运输系统、经济系统,并把y作为因变量,x作为自变量,作回归拟和分析,可以得到交通运输系统对经济系统的综合发展指数y’; 以x、y分别代表交通运输系统、经济系统,并把x作为因变量,y作为自变量,作回归拟和分析,可以得到经济系统对交通运输系统的综合发展指数x’; 4.2.2协调性计算 (1)静态协调性的计算 计算公式为: 式中,为交通运输、经济系统综合发展协调性指数;为交通运输系统对经济系统协调发展的适应度;为经济系统对交通运输系统发展的适应度。 式中,为交通运输系统综合发展指数;为经济系统对交通运输系统的综合发展指数;交通运输系统综合发展指数的均方差。 同理可以得到: 其中,为系统在各个时刻的静态协调度。 设t2>t1(任意两不同时刻),若,则表明系统一直处于协调发展的轨迹上。 5.陕西省经济系统与交通运输系统协调发展实证研究 本研究选取了陕西省1994~2003年的相关数据,采用spss软件进行分析。 5.1综合发展指数计算 对陕西省经济系统与交通运输系统进行主成分分析,得出经济系统与交通运输系统的综合发展指数值,结果如表2、表3及图1所示。 5.3结果分析 5.3.1综合发展指数及与发展实际的对照 本研究对经济系统和交通运输系统进行定量评价的结果与陕西省经济和交通建设的实际比较相近。从图1可以清楚看出,经济系统整体的综合水平呈平稳逐渐增长趋势,交通运输系统整体的综合水平也呈上升趋势,但是具有波动性。1994~2003年这10年间,陕西省经济系统与交通运输系统综合发展水平分为两个阶段,第一阶段为1994~1998年,两个系统综合水平值都为负值,原因是在这期间产业结构的调整进程缓慢,基础设施发展滞后等许多突出问题的存在影响了经济与交通运输发展;第二阶段为1999~2003年,经济系统综合水平值为正,从1999年国家主席在西安发出西部大开发的动员令之后,陕西省经济综合发展上了一个新的台阶;但1999年对交通运输系统基本建设投资和更新改造却比1998年明显减少了,从而使交通运输系统的发展滞后于经济系统的发展;2000年随着西安—安康铁路建成、陇海线西安—宝鸡段提速工程全面完成、宝鸡—中卫铁路正式运营、宝鸡至牛背梁等一级公路,及秦岭隧道、府谷黄河大桥等一大批大型、特大型公路桥梁隧道的建成,使得陕西交通运输系统的发展迈上了一个新的台阶,从而使得此阶段交通运输与经济系统的发展又开始同步;2002年,陕西省对交通运输系统基本建设投资和更新改造比2001年明显减少了,因而使交通运输系统的发展滞后于经济系统的发展。 5.3.2静态协调度分析 从图2看出,经济系统与交通运输系统的静态协调发展处于波动状态,尤其明显的是1999年和2002年出现了协调发展指数的低谷,这与图1中反映的情况一致。其原因也是由于1999年和2002年用于交通运输系统基本建设投资和更新改造投资比前一年明显减少了,影响了交通运输系统的发展,而同时经济的发展却是保持稳定的增长状态,对交通运输的需求不断增大,因此交通运输系统满足不了经济发展的需求,使得交通运输系统与经济系统的协调发展程度降低; 5.3.3动态协调度分析 从图3看出,经济系统与交通运输系统的动态协调发展指数表达的是任何一个时间点的前一个时间段的平均发展状况,一直处于下降趋势,但与静态协调发展指数比较,明显具有平滑的特点。平均的动态发展状况较各年度考察的静态发展状况具有滞后性。在静态发展协调度评价中,协调指数的最低值出现在1999年,而动态协调指数的最低值出现在2002年。总体看来陕西省经济系统与交通运输系统动态协调发展一直在缓慢下降,反映出区域经济的快速发展对交通运输的需求进一步增大,满足不了经济发展对交通运输的需求,因此有必要对交通运输系统与经济系统进行协调发展管理。 6.结论与建议 6.1本研究采用主成分分析与回归分析相结合的综合评价方法,有效的避免了多目标模糊综合评价中的主观性影响,能更加客观地反映陕西省经济系统与交通运输系统的协调发展状况; 6.2本研究评价模型计算的结果与陕西省的发展基本相近,能较好地解释陕西省经济系统与交通系统发展的实际; 6.3考察本研究的结论,可以对陕西省交通运输发展提出以下建议; 从发展趋势上看,陕西省1998年以后的经济系统综合发展指数高于交通运输系统综合发展指数,经济系统与交通运输系统静态和动态发展协调度分别呈现波动下降和缓慢下降的趋势,说明经济发展对交通运输的需求不断增大,实现经济系统与交通运输系统协调发展主要矛盾是交通运输系统的建设。因此,政府有必要实施对经济系统与交通运输系统协调发展管理,以促进两系统的协调发展,从交通基础设施、运输工具、交通运输管理与信息技术、政策支持等方面大力加强交通运输系统建设。 6.4本文研究的只是交通运输与经济发展从总体上呈现的协调态势,只能说明了交通运输系统与经济系统之间的协调性,不能解决交通运输方式与经济结构协调性评价问题。 因此,在本文的研究基础上,需要运用其它定量方法进一步研究交通运输方式与经济结构协调发展的问题。 交通与运输论文:区域经济与交通运输协调发展调研报告 摘要:该文分析了交通运输与区域经济发展的关系、交通运输与经济协调发展的含义,建立了经济系统与交通运输系统评价的指标体系,运用主成分分析与回归分析相结合的方法对区域经济系统与交通运输系统协调发展进行综合评价。并以陕西省为例,对1994~2003年的经济系统与交通运输系统协调发展状况进行了分析,最后结合陕西省交通运输与经济发展的实际,对评价结果进行了验证和解释,提出了陕西省应以交通运输建设为重点,实施对经济系统与交通运输系统的协调发展管理。 关键词:交通运输;区域经济;协调性评价;陕西 1.引言 交通运输是国民经济中一个重要的物质生产部门,它把社会生产、分配、交换与消费各个环节有机地联系起来,是保证社会经济活动得以正常进行和发展的前提条件。交通运输系统是区域社会基础产业中最重要的组成部分之一,是各项产业发展的基础条件,是区域投资环境的主要构成主体[1]。交通运输的发展能强化其对区域经济发展的支持作用,推进区域经济的发展;而区域经济的发展又增加了对交通的需求,因此,经济系统和交通运输系统是相互影响的,应该相互匹配,协调发展。 作为区域社会经济发展的基础性产业,交通运输发展适度超前或与经济发展同步,会促进经济的快速发展;若交通运输滞后于经济发展,就难以为经济发展提供支持,从而阻碍经济的健康发展。但如果交通运输过度超前于经济发展,则会占用大量的建设资金,影响其它行业的投资,同样也会使经济发展面临困难。交通运输与经济协调发展是区域发展的重要条件之一,研究两系统如何协调发展是实现区域健康发展的重要一环。而要达到区域经济系统与交通运输系统的协调发展,就要找寻经济系统与交通运输系统协调发展的评价方法与实现手段。 目前,关于交通运输与经济协调发展的研究已取得了一些研究成果。汪传旭对交通运输与经济的协调发展做了较多的研究,建立了部分量化分析的模型。他将灰色系统协调模型用于判断交通运输与经济之间的协调关系,计算协调发展系数,将交通运输系统变量作为系统作用变量,经济系统变量作为系统的行为变量,用gm(1,2)进行拟合,计算交通运输与经济之间的出协调度[3]。运用了大系统的理论与方法,提出了一套反映交通运输与经济协调发展程度的综合指标——协调发展指数,并建立了定量分析模型,提出了相应的定量评价计算方法[4][5]。王孝坤也研究了综合运输复合系统协调发展[7]。但现有的评价模型计算出来的协调度只是运输系统对经济系统的状态协调度,并没有体现经济是否有力地支持和推动交通运输的发展,所以是片面的;建立协调发展指数模型时,首先需要专家确定交通运输系统与经济系统各指标之间的相互影响程度,这样计算出来的协调发展指数主观性较强。 为了较为客观地评价经济系统与交通运输系统的协调性,本研究拟采用主成分分析方法计算出交通运输系统与经济系统的综合发展指数,再用回归分析方法计算出经济系统对交通运输系统协调发展的适应度及交通运输系统对经济系统协调发展的适应度,最后得出交通运输系统与经济系统的静态、动态协调发展度。这种评价方法可以有效地避免评价过程中主观因素对评价结果的影响,同时又能清晰地反映出经济系统与交通运输系统之间的相互适应程度。 2.经济系统与交通运输系统协调发展的含义 2.1经济系统与交通运输系统协调发展 交通运输系统与经济系统同是社会经济大系统中具有密切关系的两个子系统。交通运输是经济发展的必要条件,也是经济持续发展的根本保证;经济发展水平又决定着交通运输设施的数量和质量。交通运输与经济的协调发展是指:交通运输与经济两个系统之间相互依存、相互促进、相互适应、协同发展的状态和过程。 2.2经济系统与交通运输系统发展的协调度 交通运输系统与经济系统之间或系统组成要素之间在发展演化过程中彼此和谐一致的程度称为交通运输与经济系统的协调发展程度。由于各种因素的影响,交通运输系统与经济系统的协调关系总是处于动态的变化中。 2.3经济系统与交通运输系统协调发展管理 当经济系统与交通运输系统协调度偏离某一范围时,就会严重阻碍经济的发展,因此,政府应当采取一定的调控措施,使得交通运输系统与经济协调发展。这种调节经济系统与交通运输系统失调状态,并使得经济与交通运输之间的摩阻减少,使经济与交通运输相互适应的过程称为协调发展管理。 3.经济系统与交通运输系统发展评价指标体系 3.1指标体系的建立 3.1.1指标体系建立的原则 科学性原则。指标体系能比较全面地反映交通运输系统与经济系统的特征,真实地反映交通运输与经济发展的状况。 典型性原则。尽可能的选择反映系统特殊性、综合性的关键性指标。 简明性原则。指标体系具有代表性和浓缩性,尽量通过数个主要的指标,勾勒和刻画评价对象的状态特征。同时,各指标之间必须建立有机的联系,具有相互影响的关系。 可操作性原则。从数据来源与数据处理的角度,应选择通过现有的标准数据库能够较容易获得的数据指标。 3.1.2指标体系 遵循上述原则,本研究建立的经济系统与交通运输系统协调评价指标体系如表1。 将区域的经济系统与交通运输系统复合系统分为经济子系统和交通运输子系统,分别用两级指标来表征。其中经济子系统分为经济规模指标(反映经济总体发展),经济结构指标(反映经济系统构成),经济效益性指标(反映经济效益)三个特征面,用9个具体指标表示;交通运输子系统分为交通运输规模指标(反映交通运输发展),交通运输结构指标(反映交通运输构成),交通运输发展性(交通运输投资)指标三个方面,由16个指标表示。4.评价方法与步骤 4.1经济系统与交通运输系统综合发展指数计算 4.1.1首先对指标数据(i=1,2,…,p;j=1,2…n)进行标准化处理,得出经济系统与交通运输系统的标准化数据。 4.1.2采用spss软件中的主成分分析对指标数据(i=1,2…p;j=1,2…n)进行计算。根据相关系数矩阵r的特征向量及最初的标准化数据,可以得出相关系数矩阵r的主分量。如果主分量对应的方差贡献率,即可利用前个主分量来计算交通运输、经济系统的综合发展指数。由前个主分量及其对应的方差贡献率p可以得到经济、交通运输系统的综合发展水平值为:(ⅰ) 4.2经济系统与交通运输系统协调发展指数计算 4.2.1回归分析 以x、y分别代表交通运输系统、经济系统,并把y作为因变量,x作为自变量,作回归拟和分析,可以得到交通运输系统对经济系统的综合发展指数y’; 以x、y分别代表交通运输系统、经济系统,并把x作为因变量,y作为自变量,作回归拟和分析,可以得到经济系统对交通运输系统的综合发展指数x’; 4.2.2协调性计算 (1)静态协调性的计算 计算公式为: 式中,为交通运输、经济系统综合发展协调性指数;为交通运输系统对经济系统协调发展的适应度;为经济系统对交通运输系统发展的适应度。 式中,为交通运输系统综合发展指数;为经济系统对交通运输系统的综合发展指数;交通运输系统综合发展指数的均方差。 同理可以得到: 其中,为系统在各个时刻的静态协调度。 设t2>t1(任意两不同时刻),若,则表明系统一直处于协调发展的轨迹上。 5.陕西省经济系统与交通运输系统协调发展实证研究 本研究选取了陕西省1994~2003年的相关数据,采用spss软件进行分析。 5.1综合发展指数计算 对陕西省经济系统与交通运输系统进行主成分分析,得出经济系统与交通运输系统的综合发展指数值,结果如表2、表3及图1所示。 5.3结果分析 5.3.1综合发展指数及与发展实际的对照 本研究对经济系统和交通运输系统进行定量评价的结果与陕西省经济和交通建设的实际比较相近。从图1可以清楚看出,经济系统整体的综合水平呈平稳逐渐增长趋势,交通运输系统整体的综合水平也呈上升趋势,但是具有波动性。1994~2003年这10年间,陕西省经济系统与交通运输系统综合发展水平分为两个阶段,第一阶段为1994~1998年,两个系统综合水平值都为负值,原因是在这期间产业结构的调整进程缓慢,基础设施发展滞后等许多突出问题的存在影响了经济与交通运输发展;第二阶段为1999~2003年,经济系统综合水平值为正,从1999年国家主席在西安发出西部大开发的动员令之后,陕西省经济综合发展上了一个新的台阶;但1999年对交通运输系统基本建设投资和更新改造却比1998年明显减少了,从而使交通运输系统的发展滞后于经济系统的发展;2000年随着西安—安康铁路建成、陇海线西安—宝鸡段提速工程全面完成、宝鸡—中卫铁路正式运营、宝鸡至牛背梁等一级公路,及秦岭隧道、府谷黄河大桥等一大批大型、特大型公路桥梁隧道的建成,使得陕西交通运输系统的发展迈上了一个新的台阶,从而使得此阶段交通运输与经济系统的发展又开始同步;2002年,陕西省对交通运输系统基本建设投资和更新改造比2001年明显减少了,因而使交通运输系统的发展滞后于经济系统的发展。 5.3.2静态协调度分析 从图2看出,经济系统与交通运输系统的静态协调发展处于波动状态,尤其明显的是1999年和2002年出现了协调发展指数的低谷,这与图1中反映的情况一致。其原因也是由于1999年和2002年用于交通运输系统基本建设投资和更新改造投资比前一年明显减少了,影响了交通运输系统的发展,而同时经济的发展却是保持稳定的增长状态,对交通运输的需求不断增大,因此交通运输系统满足不了经济发展的需求,使得交通运输系统与经济系统的协调发展程度降低; 5.3.3动态协调度分析 从图3看出,经济系统与交通运输系统的动态协调发展指数表达的是任何一个时间点的前一个时间段的平均发展状况,一直处于下降趋势,但与静态协调发展指数比较,明显具有平滑的特点。平均的动态发展状况较各年度考察的静态发展状况具有滞后性。在静态发展协调度评价中,协调指数的最低值出现在1999年,而动态协调指数的最低值出现在2002年。总体看来陕西省经济系统与交通运输系统动态协调发展一直在缓慢下降,反映出区域经济的快速发展对交通运输的需求进一步增大,满足不了经济发展对交通运输的需求,因此有必要对交通运输系统与经济系统进行协调发展管理。 6.结论与建议 6.1本研究采用主成分分析与回归分析相结合的综合评价方法,有效的避免了多目标模糊综合评价中的主观性影响,能更加客观地反映陕西省经济系统与交通运输系统的协调发展状况; 6.2本研究评价模型计算的结果与陕西省的发展基本相近,能较好地解释陕西省经济系统与交通系统发展的实际; 6.3考察本研究的结论,可以对陕西省交通运输发展提出以下建议; 从发展趋势上看,陕西省1998年以后的经济系统综合发展指数高于交通运输系统综合发展指数,经济系统与交通运输系统静态和动态发展协调度分别呈现波动下降和缓慢下降的趋势,说明经济发展对交通运输的需求不断增大,实现经济系统与交通运输系统协调发展主要矛盾是交通运输系统的建设。因此,政府有必要实施对经济系统与交通运输系统协调发展管理,以促进两系统的协调发展,从交通基础设施、运输工具、交通运输管理与信息技术、政策支持等方面大力加强交通运输系统建设。 6.4本文研究的只是交通运输与经济发展从总体上呈现的协调态势,只能说明了交通运输系统与经济系统之间的协调性,不能解决交通运输方式与经济结构协调性评价问题。 因此,在本文的研究基础上,需要运用其它定量方法进一步研究交通运输方式与经济结构协调发展的问题。 交通与运输论文:交通运输中数据通讯与计算机网络的应用 摘要 随着计算机网络技术及数字通信技术的不断发展,数据、语音、图像等各种数据通信技术在现代各行各业、各个领域均得到广泛应用,其中也包括交通运输领域。本文就针对交通运输行业中数据通讯及计算机网络技术的应用展开讨论。 关键词 交通运输;数据通讯;计算机网络技术 1 数据通信的相关概念 所谓的数据通信,是指按照相应的通信协议,通过数据传输技术实现两个终端之间数据信息的传递,其属于通信方式及通信业务的一种。计算机之间、计算机与终端之间以及终端之间可以利用数据传输技术传递数据信息。可以说数据通信技术是在电报、电话业务之后的第三大通信业务。但是其与电报、电话又有着本质上的区别,数据通信的主要作用是实现终端与计算机之间以及计算机与计算机之间的通信,而且还可以实现智通终端与人之间的通信。数据通信传递信息的过程表现为二进制数据形式,而且它总是和远程信息处理有着密切关系,其属于广义范畴的信息处理技术,其包括计算机技术、过程控制以及信息检索等多项内容。数据通信系统是一个由计算机、数据电路、远程终端和相关的通信设备共同组成的完整系统。所有的远程信息处理系统或者计算网络都要实现两个基本功能,即数据通信及信息处理,其中数据通信服务于信息传输,而信息处理则以数据通信为基础实现系统的应用。 2 交通运输对数据通信系统的要求 在交通运输领域,数据通信系统的主要作用是对交通运营管理、路况监控及收费系统提供相应的传输通道,以实现语音、数据信息及影像资料的传输,它是保证交通运输高效运营、向着现代化方向发展的必要技术手段,因此其对于交通运输而言有着极为重要现实意义。在我国交通运输领域所采用的数据通信业务包括收费数据、收费系统图像、监控系统图像、监控数据信息、硬盘录像机、日常处理业务数据信息及语音等各项内容。实际应用中,其通信传输的带宽设计则要根据业务量的多少来确定。通过上述传输内容可以看出,带宽资源占用最多的业务种类当数收费系统及监控系统的图像信息,因此在设计数据通信系统前,要先对交通道路中收费系统及监控系统的图像传输方式、传输图像的实际路数、各种业务传输量等资料信息做出统计,从而将干线通信传输系统及区域内的通信传输系统所需的实际的带宽确定下来。 3 数据通信技术在交通运输中的应用 交通运输中,公路的数据通信技术采用的是SDH光纤数字传输系统,我们以某高速公路的收费系统为例,对其具体的应用实现过程进行阐述:该系统先利用MPEG-2编码格式将收费系统图像进行编码,再接入以太网通信接口进行传输。在这个过程中,监控系统图像的传输是通过多路视频复用光端机与级联光端机相结合来实现的,不接入通信传输系统以太网口进行传输。整个路段每个收费站点均有9路图像,但是只有两到三路图像需要向收费中心进行实时传输,最多的时候为21路图像同步传输。利用MPEG-2对图像进行编码后,每路图资大概占用4M左右的带宽资源,那么就可以根据全线收费站图像的实际路数确定出实际的带宽需求。 4交通运输领域计算机网络系统 按照自身节点地理位置分布的不同,可以将计算机网络分为局域网、网间网及广域网。仍以上文中所及的某高速公路收费系统为例来介绍计算机网络技术在交通运输中的具体应用。该系统的网络结构图如下图1所示: 按照网络概念,上述网络系统可以分为收费站局域网、管理处局域网及广域网等3部分。其具体应用如下:第一,选择网络结构,该系统的网络结构为现阶段最常用的客户机/服务器结构,其不仅减少了编程、维护及调试工作的劳动强度,使得系统运行成本更低,并且如果客户机服务器两端功能的分布合理,还可以使得系统的整体功能得到大幅提高;它还允许在同台客户机中运行不同平台的多个用户;此外,一旦用户的需求有所变更,进行系统扩充也非常方便、简单,因此该网络结构对提高收费工作的效率有着重要作用;第二,收费站的网络结构,因为高速公路收费站与各车道的距离在1km以内,因此车道计算机与站级计算机的连接可以通过局域网的方式来实现。收费站计算机网络的拓扑结构为星型,从而车道计算机、管理计算机等均可以通过HUB连接服务器,如果管理计算机的数据较多,可以利用集线器进行扩展;第三,建立不停车收费体系计算机网络系统,可以在收费站建立起局域网,而局域网的主机则通过Modem与公用电话网络相连接,从而实现电子收费系统的广域网,也可以由路由器与X.25或者ISDN等公用网络相连接。由于收费站局域网中过车记录要进行实时传输,因此对于数据的传输速度有较高要求,所以局域网最好采用10M光缆HUB与工作站中的光网卡相连,所有的通信及网络设备的连接均利用光缆实现。 交通与运输论文:浅谈计算机技术在交通运输规划与管理中的应用 摘要:自从计算机被应用于交通运输业以来,计算机技术在交通运输规划与管理中就得到了越来越广泛的应用。本文分析了计算机技术在交通运输规划与管理中的应用领域,详细讨论了计算机技术在智能运输系统和道路交通系统仿真中的应用。 关键词:计算机技术;智能运输系统;道路交通系统仿真;应用 一、前言 随着计算机技术的发展,计算机技术的应用已渗透到社会的各个领域和各个方面。20世纪60年代以来,计算机技术逐步被应用于交通运输业,由于它既能同时处理大量数据,又能实现实时通信,特别是在智能运输系统和交通仿真系统中发挥着重要的作用,所以与传统的交通运输规划与管理分析方法相比,计算机技术具有不可替代的优越性。 二、计算机技术在智能运输系统中的应用 (一)智能运输系统。随着计算机技术、通信技术、电子控制技术等高新技术的飞速发展,人们意识到利用这些技术把车辆、道路和使用者紧密结合起来,能够有效地解决交通过程中的阻塞问题,对交通事故的应急处理、环境保护以及资源的节约都有显著的效果。于是,人们引进系统的原理,对道路交通运输系统进行重新审视,促进了交通运输智能运输系统的诞生。交通运输智能运输系统,是将信息技术、计算机技术、数据通信技术、传感器技术、电子控制技术、运筹学、人工智能等各种先进的技术有效地综合运用于交通运输、服务控制和车辆制造,从而加强了车辆、道路和使用者三者之间的联系,形成一种精准、高效、智能的综合运输系统。 (二)计算机技术在智能运输系统中的应用。现阶段,计算机技术在道路交通智能运输系统中得到了十分重要的应用,这体现在以下三个方面。首先,智能运输系统需要处理各类信息进而建立各类信息系统,所有信息系统均要依靠计算机数据库技术建立有关领域的数据库、知识库,方法库等。其次,智能运输系统中信息的流通、信号的通信需要依靠计算机网络加以实施。最后,智能交通控制系统吸收交通监视、通信、控制等技术,成为交通信息流的载体,最终形成一个计算机管理网络,实现对道路交通运输的科学化,精确化、实时化管理。 目前公路收费站综合管理系统,很多都是以常规监视和计算机为基础,根据各具体收费站的实际要求和各自特征,利用计算机网络技术、计算机控制技术、多媒体技术等高科技构成。收费站综合管理系统由收费站监控系统和收费站计算机管理系统构成。其中,收费站计算机管理系统由车道控制系统、数据库系统、票据管理系统、办公管理系统、财务管理系统等组成。系统能提供实时、全方位、多层次的多媒体信息数据,通过计算机管理系统的数据分析与管理,从而实现公路交通运输现代化综合管理的目标。 三、计算机技术在道路交通系统仿真中的应用 (一)道路交通系统仿真。道路交通系统仿真是随着计算机技术的进步而发展起来的采用计算机数字模型反映复杂道路交通现象的交通分析技术。从试验角度看,道路交通运输系统仿真是再现交通流时间和空间变化的模拟技术。随着汁算机技术的迅速发展,利用计算机仿真方法研究道路交通问题已成为国际交通工程界的研究热点。道路交通系统仿真是以相似原理、系统工程和交通工程领域的基本理论和专业技术为基础,以计算机技术为工具,利用系统仿真模型模拟道路交通系统的运行状态,采用数字方式或图形方式来描述动态交通运输系统,以便更好地把握和控制该系统的一门实用技术,对于道路交通运输管理具有非常大的应用价值。 (二)计算机技术在道路交通系统仿真中的应用。随着计算机技术日新月异的发展,使得交通仿真系统正在日趋优化,为完善的智能化管理的交通运输系统提供理论基础与实践依据。例如,可视化仿真、多媒体仿真、虚拟现实仿真等新的仿真技术的开发应用以及对网络系统采用并行计算机系统等均对计算机仿真产生了深远的影响,从而使以计算机为基础的道路交通运输系统仿真进一步优化;计算能力的增强在计算机软硬件技术的强大支持下,微型计算机的计算能力得到大大提高;近年来,计算机编程方法的完善使得软件工程学得到快速的发展,而且程序设计理论本身的研究也有了较大的进展。除了并行算法,现代编程方法也加速了仿真技术的发展,从而促进了道路交通系统仿真的完善。 与传统的交通分析技术相比,由于计算机技术的日益成熟,它的运用使交通仿真技术的优点更加明显。首先,模型机制更具有灵活性和柔软性。其次,交通分析借助于计算机技术,通过良好的用户输人输出界面,模型的运算结果可方便地与用户交互,增强了模型应用的实用性。同时,仿真结果动画演示的直观性使得即使是非专业人员也很容易理解。最后,由于计算机技术的应用,它具有强大的路网动态交通状态描述功能。 四、结语 随着社会经济的发展,人们对交通运输的要求已不仅仅满足于是否便利通畅,而是希望在道路规划与管理过程中达到安全可靠、环境保护、能源节约等各种交通要素的协调统一,实现最大限度的资源优化。而计算机技术的日益完善使得人们的期望得以完成。本文着重分析了计算机技术在交通运输智能运输系统和道路交通系统仿真中的应用,它的应用使交通运输规划与管理更加成熟与完善,使人们的生产生活更加便利安全。 交通与运输论文:公路设计因素与交通运输安全的关联性分析 摘 要:伴随着经济的发展和社会的进步,公路作为交通网络的枢纽项目,其实际价值在逐渐增高,提升其实际质量也十分重要,不仅仅要建构更加系统化的设计模型,也要针对交通运输项目进行全面处理和综合升级,确保管理机制和运行维度之间的契合度,借助公路设计因素的优化升级提高交通运输项目的安全价值。本文从提升公路运输安全设计水平的时代必要性入手,对公路设计因素和交通运输安全的关联性进行了集中分析,并阐释了优化设计因素提升交通运输安全的重要措施,旨在为公路设计人员提供有价值的参考建议。 关键词:公路设计因素;交通运输安全;关联性;影响 1 公路运输安全设计研究背景和研究 近几年,社会经济发展带动了人们生活水平的变化。汽车用户数量激增,现存公路交通网络无法更好的满足需求,基于此,需要设计人员结合实际需求和管理措施,提高整体设计效果。不仅要扩大公路交通的运行规模,也要从技术结构方面升级公路安全性,从而进一步促进我国交通网络的完善,为经济长期发展奠定坚实基础。在对具体问题进行综合分析的过程中,若是从科学角度出发,要保证最大程度提高公路的设计有效性,并且积极践行更加系统化的设计原则和设计理念,促进交通安全系数有效提升。 在交通网络建立和运行过程中,要结合时展特征,建立健全质量安全模型,确保整体管理效果和管理参数体系的完整性,基于质量和安全考量,要将政治因素、文化因素以及经济因素融合在一起,提升沟通效率的基础上,能保证社会经济发展的进步,也为现代化发展提供有价值的参考建议。也就是说,公路设计只有满足实际需求,结合车型信息、交通情况信息以及自然因素信息等建立健全有效的处理机制,保证管理效果的最优化[1]。与此同时,在公路设计项目中,设计机制不正确,会对交通产生制约,也就会是直接影响民众出行效果,因此,要积极提升公路运输的实效性,才能为交通安全提供保障,确保整体要求和管理效果相符。 在交通网络中,有设计不合理的地方,不仅仅会对车辆的安全行驶造成影响,也会对其常规化操作产生制约效果,因此,需要对其进行全面升级和优化设计,提升整改效果后,建立科学化以及合理化的公路设计规划,确保我国公路结构的优化升级,也为综合国力的优化奠定坚实基础。只有从根本上保证公路设计机制和应用领域完整度,才能有效提升交通网络技术的运行效果,提高其安全性和实效性价值。 2 交通运输安全分类 交通运输经营类别主要包括城市公共汽车客运、城市轨道交通运输、出租汽车营运、道路旅客运输、道路危险货物运输、道路普通货运、道路货物运输场站、机动车维修、汽车客运站、港口客运(滚装码头、渡船渡口)、港口普通货运、港口危险货物营运、水路旅客运输、水路普通货物运输、水路危险货物运输、交通运输建筑施工16个类别,相应的运输安全处理机制和类别体系要适应其安全模型。 3 优化设计提升交通运输安全的措施分析 3.1 优化视距设计结构 在实际设计处理过程中,要结合安全性要求,积极建构综合化设计模型和管理层级结构,确保公路视距关键点能得到有效落实。其一,要对基础设施建设项目的相关规定进行深度分析,并且对3min超车时间和视野进行统筹处理,确保公路设计过程和相关法律法规结构的稳定性,保证设计要求符合标准[5]。其二,要对超车视距进行统筹优化,保证超车空间以及形成安全宽度等参数符合标准,为其驾车项目的综合优化提供保障。其三,在设计过程中,要减少视距设计和规划体系之间的偏差,确保驾驶员不会出现视线受阻的问题,提高安全性。在公路建设过程中,公路设计因素和公路的安全运输项目之间存在一定的必然关联,需要相关设计人员结合实际情况提升设计要求,确保公路实现安全运输,不仅仅能减少交通事故带来的负面影响,也能保证车辆驾驶人员的驾驶体验[2]。 第一,视距关联性。对于公路设计来说,视距因素十分关键,也是设计环节中重要的参考因素,其远近不仅仅能对行车人员的架势判断造成影响,也会对安全运行效果产生作用,需要设计人员结合实际需求进行综合分析后集中设计。在实际参数处理过程中,要对纵断视距以及平面视距进行统筹分析,确保相关参数和视距范围符合标准,也要结合突发情况进行整合,确保驾驶员能争取到足够的时间,从而建构更加系统化的判断模型,减少突发情况或者是事故问题,从根本上保证生命安全。另外,在实际设计过程中,也要对超车视距以及行车前方的会车视距等参数进行集中处理和统筹分析,提高分析效果的精度,升级管理模型的有效性,并对靠边停车时的视距范围进行综合优化和统筹分析。值得一提的是,超车视距是其中非常关键的设计要点。驾驶员在超车时,只有获取较为广泛的视野,才能提升超车的安全性,其中,视野要求、预计极限、包容数值等都非常关键,需要相关设计人员结合实际情况进行深度处理和综合分析[3]。第二,平面线性。平面线性的设计能为驾驶人员提供更加安全且有效的线路参考,并且保证设计人员能在平面线性设计中分析公路的走向以及驾驶员的视觉效应。也就是说,在实际设计机制建立过程中,要对相关信息和运行维度进行统筹分析和综合处理,确保控制效果和管理维度的有效性,也要将平面线性视为重要的安全控制因素,将驾驶员车速掌控以及方向掌控作为设计基础元素,保证其整体效果和运行维度之间的契合度,确保突发情况判断力能得到有效的延伸和处理。若是驾驶员在行车过程中出现严重的驾驶失控或判断失误,都会对其运行质量和驾驶效果产生影响,甚至会引发不同程度的交通事故。基于此,设计人员要对其具体设计要素进行系统化分析。并且,对公路平面线形进行合理设计,一定程度上减少公路事故,真正践行安全运行的相关要求,切实维护驾驶安全[4]。 3.2 化平面线性设计结构 设计人员要从全局出发,积极践行更加系统化的设计要求和运行维度,保证公路平面线性设计结构贴合实际,从管理效果和管理要求出发,积极践行更加系统化的控制维度,确保设计参数贴合实际,并有效处理相关信息和控制模型,提升地理环境的分析和综合优化,改进公路平面线形设计,对公路的地理环境以及优势等信息进行集中分析和综合控制。一定程度上提高公路设计的合理性,只有保证公路设计模型和运行控制结构符合标准,才能从根本上提升整体运行维度的有效性,保证行驶安全[6]。并且将保护生态环境作为最重要的管理效果和管控要求,积极践行生态性控制维度和管理模型,确保设计要求和设计参数之间的稳定性。 4 结语 总而言之,公路设计项目和公路的安全性有着必然的联系,需要设计人员统筹分析相关因素,提高建设环节的实效性,确保控制维度和数据分析要求之间的贴合度,也为驾驶员安全出行提供便利,建立健全更加合理化且专业化的公路设计模型,提升指导价值,为公路安全运行奠定坚实基础。
工业技术论文:能源工业技术创新论文 一、研究方法及指标设计 (一)DEA模型方法 DEA方法即数据包络分析法,它是一种非参数方法,可以用来解决涉及多个投入及多个产出的相对有效性的问题。能源工业技术创新效率评价是复杂的相对效率问题,难以用单一的指标衡量,因此,采用DEA方法更具有实际应用价值。CCR模型是DEA模型中的一种形式,假定规模报酬不变,然后运用线性规划及其对偶模型求出决策单元的效率前沿面,得到决策单元的相对效率,再对松弛变量求解,判断决策单元的有效性,并在此基础上对决策单元进行改进。 (二)效率评价指标体系 1.投入指标能源工业技术创新的投入指标主要包括人力和资金,而资金投入分为R D经费投入与非R D经费投入。霍慧智选择R D总投入,政府R D总投入等作为投入指标[4]。张晓波主要选取了R D投入,技术人员作为投入指标[9]。创新活动中R D起到基础作用以及支撑作用,因此选取R D人员,R D经费支出作为投入指标。同时,对于非R D经费投入,由于中国能源工业的自主创新能力不足,引进技术成为提高技术创新能力的重要途径,选取技术获取及技术改造费用作为投入指标项。2.产出指标在技术创新产出指标的选取上,一般包含出版科技专著数,专利数以及学术数。张曦将申请专利数和新产品产值作为煤炭企业技术创新效率研究的产出指标,这两个指标分别表示了企业创新水平和成果转化的经济效率[10]。代碧波,姚凤阁将专利申请数,新产品开发项目数和新产品销售收入作为产出指标。刘芳也选择了专利申请数和新产品销售收入为产出指标[11]。申请专利数代表了技术创新过程的中间成果,是技术上质的提升,而新产品销售收入则是新产品销售后获得的收入,代表了市场对能源工业的技术创新为市场接受[12]。据此,能源工业技术创新产出指标选择专利申请数和新产品销售收入。能源工业技术创新投入指标为:R D人员,R D经费支出,技术获取及技术改造费用;产出指标为专利申请数,新产品销售收入。 二、DEA模型在技术创新效率评价中的运用 (一)数据来源 选用能源工业5个子行业作为样本:煤炭开采与洗选业(A1),石油和天然气开采业(A2),石油加工、炼焦及核燃料加工业(A3),电力、热力的生产和供应业(A4),燃气生产和供应业(A5)。运用DEA方法对能源工业各子行业2003年至2011年的技术创新效率进行评价,并采用Matlab6.5进行数据处理,投入产出数据均来源于2004年至2012年的《中国科技统计年鉴》。 (二)能源工业技术创新效率评价 对能源工业的5个子行业的技术创新效率进行分析,使用Matlab6.5软件对数据进行处理,结果见表1所示:由表1可知,煤炭开采与洗选业的技术创新效率总体呈上升趋势,但技术创新效率平均值仅为0.4446,在各子行业中处于最低水平。石油和天然气开采业的技术创新效率平均值为0.9647,其技术创新效果最好。石油加工、炼焦及核燃料加工业技术创新效率较高,均值为0.9154,但波动较大。电力、热力生产和供应业的技术创新效率处于5个子行业的中等水平,2003年效率值较为异常,只有0.0355。燃气生产和供应业的技术创新效率值一直在有效和无效之间变化.根据能源工业5个子行业的技术创新效率值,得到能源工业整体的技术创新效率如下表所示:从能源工业技术创新总的投出和产出来看,2011年R D人员比2003年增长了3.25倍,研发费用增长了7.33倍,中国对研发费用的投入大于R D人员的投入。比较R D经费和技术获取及技术改造费用可以发现,能源工业非常重视技术的升级和改造。能源工业技术创新的产出,专利申请数逐年快速上升,而新产品的销售收入增长缓慢,波动较大,可以看出能源工业技术创新成果转变为经济效益方面仍存在不足。2003年能源工业技术创新效率处于最低水平0.3665,2011年达到最大值0.8269,上升趋势良好,整体效率不高,但仍有很大的上升空间。 (三)松弛变量分析 松弛变量值计算出能源工业各子行业技术创新指标的改进幅度如下表所示:由表3可知,在不改变产出的前提下,2003年,2005年和2007年需要减少R D人员的投入,2011年需要减少R D经费支出。在投入不变的前提下,要想效率达到最好,需要增加新产品的销售收入。年和2004年R D人员投入的增加带来的销售收入增副较小。2010年技术创新效率值为1,技术有效,但从改进幅度表可知,其R D人员,R D经费支出和新产品销售收入都可以改进,因而其有效为弱有效。表5表明,在产出一定的情况下,主要是R D经费支出和技术获取及技术改造费用的改进。在投入不变的前提下,以新产品销售收入改进为主。2007年和2011年的松弛变量不为0,技术创新效率为弱有效。由表6可知,要保持新产品销售收入不变,2010年需减少R D人员的投入,2008年和2009年需减少R D经费支出。在不改变投入的情况下,新产品销售收入上升空间较大。由此可知,对电力、热力的生产和供应业来说,新产品销售收入对技术创新效率的影响较大。在2011年电力、热力的生产和供应业的技术创新效率值为1,但其松弛变量不为0,因而其技术创新效率为弱有效。由表6可知,燃气生产和供应业在在收入不变的前提下,适当的加大R D人员以及技术获取和改造费用,新产品的销售收入会有一个巨大的提升空间。 三、结果分析及对策建议 分析能源工业技术创新总的投入及产出、技术创新效率和各子行业投入产出的调整状况可以看出,R D人员和R D经费支出对技术创新效率提高作用较小,技术获取及技术改造费用的增加对其具有较强的促进作用,技术创新成果转化为经济效益的效果较差,新产品的销售收入仍有很大的上升空间。这与中国的能源工业发展现状相符,技术创新的经费一般投入到较低水平的技术研发,高水平的技术研究相对缺乏,对国外的先进技术水平依赖较大。人力资本投入对技术创新效率是有提高作用的,但是由于人力资本的浪费并未显现出其应有的作用。中国的能源企业以国有控股企业为主,虽然2003年到2011年国有控股企业资产的比例在逐渐减少,国有控股企业的产权结构特点导致了对技术创新活动的激励不足,但随着市场开放度和竞争度的提升,能源工业技术创新的发展前景较好。综上所述,提高能源工业技术创新效率可以从以下三个方面进行:一是对R D人员和R D经费的投入须控制在经济合理水平,保证投入效果和质量,增强自身技术创新能力;二是引进国外先进技术,同时改造中国落后的技术,加快技术创新进程;三是引入市场竞争机制,促进能源工业技术创新成果的经济效益转化。 作者:李霞 方海玲 张荣 李媛 单位:西安工程大学 工业技术论文:现代汽车工业技术状况分析论文 编者按:本文主要从引言;问题呈现;解决对策;结束语四个方面进行论述。其中,主要包括:汽车诊断及维修技术也在悄然发生变化、维修手段有待更新:汽车拥有量的不断增加,维修行业业务过程愈显复杂、数据信息量大、维修技术有待提高:汽车维修诊断和维修自身整体发展落后于汽车设计和汽车制造技术的发展、制约汽车维修技术发展的另一个重要因素是维修中环境保护问题得不到落实、现代手段的有效运用:汽车维修业推向现代管理模式和管理方式、汽车维修行业运用先进的现代信息技术进行建档、管理、维修人才的积极培养、加入对维修人员的考试行列应该是趋势等,具体材料请详见。 摘要:随着社会经济的快速发展和人们消费理念的逐渐更新,汽车已成为现代社会中人们工作、生活不可缺少的一种重要交通工具。然而,当我们在尽情享受现代汽车工业发展给我们生活带来种种便利的同时,我们也无法回避这么一个现实,那就是汽车随着行驶里程的增加和使用时间的延续,其技术状况将不断恶化。因此,我们不仅要不断研制性能优良的汽车,也要借助维护和修理水平的提高来恢复其技术状况。 关键词:汽车维修职业教育行业特征检测手段 一、引言 随着国民经济的快速发展,生产制造各领域也随之发生深刻变化,汽车诊断及维修技术也在悄然发生变化。近几年随着我国汽车制造业和公路交通运输业的迅猛发展,汽车数量在不断增加,这客观上对汽车检测诊断和维修技术提出了较高要求,尤其对如何保证通过汽车维修确保车辆运行不造成或少造成社会公害问题更引起社会的广泛关注。笔者结合自己的认识和体会,拟对此问题谈谈个人的看法。 二、问题呈现 1.维修手段有待更新 纵观我国汽车维修行业,多少年来,一直无法摆脱手工作坊式工作模式,实现质的飞跃。特别是由于汽车拥有量的不断增加,维修行业业务过程愈显复杂、数据信息量大,人力往往难以对维修各部门工作进程进行有效监督和对企业经营数据进行准确的统计和分析。以一个三十人的维修行业的月度工时统计,如采用人工计算,需要一个工作人员一到两天的时间,加之维修周期长的统计报表,更是大大增加了管理者主观判断上的失误性,因此极大挫伤了维修员工的工作积极性,弱化了汽修行业的凝聚力;较为零散的管理也弱化了本行业在顾客心目中的形象,不利于为长期、灵活的客户服务奠定坚实的基础;行业维修手段的普遍落后无疑使修车时间延长,劳动效率降低,工时费增多,引起消费者不悦,这可以说是现在汽车维修业普遍存在的问题。同时汽车维修资料信息查询也一直以来处于原始、落后的现状,这一点是公认的,传统的汽车维修资料查询形式,如主要借助图书、杂志、报刊等落后传统媒体没有改变,其结果只能是信息量小、查询速度慢、资料更新迟缓,特别对于近几年来大量涌入的进口汽车,更因缺乏维修资料,给维修工作带来很大的困难,就相当一部分汽车维修技术人员而言,他们根本不可能将数千种车型的维修资料、数据、程序等记忆在大脑中,汽车维修现有落后的维修手段越来越显示出自身的局限性。 2.维修技术有待提高 汽车维修诊断和维修自身整体发展落后于汽车设计和汽车制造技术的发展已经是一个不争的事实。现在汽车已经是高度的机电一体化,尤其微电子技术、电子控制技术在汽车上已经广泛应用,可就现在大部分汽车维修人员现有的维修技术,和他们所接受的一些职业教育和职业培训,已经不能满足现代汽车维修技术的要求;汽车维修中,维修人员确定维修思路由于受到自身先天条件(维修技术)的制约,显得较慢,且又不准确,所以遇到棘手的、错综复杂的故障就会感到束手无策,这种情况下许多人往往采用碰的方式,毫无头绪地对一些部件进行更换,给车主带来不必要的经济损失。就现在的一些顶级车而言,敲打维修只能是捉襟见肘,毫无意义。同时,制约汽车维修技术发展的另一个重要因素是维修中环境保护问题得不到落实。我们知道,汽车废气排放的标准对现代汽车技术的要求越来越高,对于汽车维修业来说,不仅要求一些部件的重装质量非常好,而且要体现维修人员的高超的维修技巧,否则一般的维修水平就不能通过排放标准所规定的要求。综上所述,由于汽车职业教育跟不上维修行业一线上不断发展的形势,客观上已经导致了很多问题和争议,目前汽车维修行业人员的素质问题,特别是汽车维修职业教育问题日益突显,如何培养优秀的汽车维修工人,提高行业的整体素质,已经是摆在整个行业面前较为突出的问题。 三、解决对策 1.现代手段的有效运用 随着科学技术的快速发展,我们应尝试将以计算机为主要载体的现代信息技术运用到汽车维修业中去,以实现把汽车维修业推向现代管理模式和管理方式的高潮。我们有理由相信现代信息技术的运用将预示着汽车维修革命的到来,这种革命的到来会让汽车维修从业人员的维修服务意识不断根深蒂固,他们也将会切身体会到先进维修手段的运用所造就的是“高端服务”,这种服务将势必成为汽车维修行业将来竞争最重要的手段。当然,基于强势维修手段下的维修体系应该包含良好的维修服务、售前服务及售后服务,缺一不可。事实上现代信息技术的运用不仅可以加强维修人员的服务意识,也将有助于提高整个维修行业的运行效率,特别是有助于建立快捷,方便的客户维修信息和维修档案;建立稳定的客户关系和科学准确的维修经营数据。可以说,汽车维修行业运用先进的现代信息技术进行建档、管理,不仅速度快,时间短,资料全,效率高,而且准确及时的汽车维修报表在客观上也能减少管理者主观判断上可能造成的失误,这有利于加强维修全体员工的工作积极性,加强行业的凝聚力。伴随着网络技术的飞速发展,汽车维修专业互联网的开通将可以更迅速、快捷地提供维修配件、维修设备、维修资料、维修技术与管理人才等方面的供需信息,使维修行业经营者和管理者能够及时获得信息,作出正确的选择和决策,而互联网上的行业之间的技术交流和人才互访,也将加速汽车维修技术人员的整体技术水平提高。 2.维修人才的积极培养 汽车维修行业的健康有序发展维修人才是关键,任何离开或忽视了人自身发展的因素去寻求企业内部的所谓发展只能是空中楼阁。所以我们除了要求维修人员参加日常的维修培训外,使他们通过汽车维修专项技能认证体系来提高他们的维修水平也是行之有效的方法。诚然,我国曾经有类似于汽车修理工国家职业标准对汽车从业人员的认证考核,且早在本世纪初期就大约有十几万人通过鉴定并取得资格证书,但是原有的职业教育知识体系陈旧,没有充分体现现代汽车技术的闪光点和发展趋势,因此考虑新的适合汽车维修发展趋势的职业教育以及考试模式显得特别重要。同时,现在的职业技能鉴定是全科式的,几乎和汽车设计,制造,维修有关联的所有科目都得掌握,根据现代汽车设计和制造技术的发展情况来看,做汽车维修的专才显然不够,特别是随着汽车维修业的发展,以往对维修人员考核中比较弱化的项目,如汽车配件和估损以及维修企业管理,在现代维修业发展形势下显得格外重要,将它们加入对维修人员的考试行列应该是趋势。 事实上通过有关机构的调查表明,大部分行业内人士对这这考核项目都表现出极大的兴趣。而且我们认为,汽修考核应该涵盖目前汽车技术最新的发展要求,体现规范的诊断思路和操作流程,对于考试合格人员应统一颁发由国家劳动和社会保障部职业技能鉴定中心制订的证书,以确保国家职业资格证书的效力,只有这样才能确保对汽车维修从业人员的教育符合形势发展的要求。 四、结束语 现代社会对汽车故障诊断技术和维修要求非常高,汽车维修过程中,要树立汽车维修行业在整个社会中应有的地位,需要的是维修行业硬件和软件的共同发展,只有这样才能保证整个汽车维修行业的健康合理发展。 工业技术论文:国防工业技术发展论文 1、加快现有国防工业技术向民用工业领域的转移步伐,形成有效的技术转移机制。 由于民期片面奉行“军工优先”的技术发展方针,我国的国防工业技术不论在实际水平还是发展速度,由于长远领先于民用工业技术。在国防工业技术领域已经形成了一支强大的技术研究队伍,具备了较先进的技术研究设备和较优越的技术开发条件,对于民用工业技术构成了较大的技术优势。因此,要真正实现国防工业技术与民用工业技术的普遍结合,首先应当加快现有国防工业技术向民用工业技术领域的转移,推动民用工业技术及整个工业技术的发展。这是国防工业技术与民用工业技术普遍结合的第一步,也是关键的一步。 这种转移应包括以下三个方面: (1)技术能力的转移。充分利用国防工业技术领域的设备、条件等因素发展民用工业和民用工业技术。 ①利用国防工业领域较强的技术能力,开辟民用工业和技术的一些新领域,提高整个工业技术的发展水平。 ②利用国防工业技术领域的技术能力,帮助民用工业企业进行技术改造,促进传统产业的技术进步和技术产品的更新换代。 ③利用国防工业技术领域的技术能力,特别是富裕的生产技术设备,直接开发或生产民用工业品。 (2)技术成果的转移。把国防工业技术研究领域中所取得的技术成果直接应用到民用工业部门,推动民用工业生产的发展和技术水平的提高。 一般来说,国厉工业技术成果(待别是一些尖端技术成果)都具有一定的保密性。在国防工业技术的发展中强调技术保密是无可非议的。但是,如果为了保密而把国防工业技术局限在国防工业领域,限制其向民用工业部门的转移,就会使大量国防工业技术闲置,难以发挥其应有的社会经济效益,造成人力,物力和财力的浪费。因此,在国防工业技术的发展中,我们完全可以借鉴国外的有关经验,建立来相应的解密制度,使国防工业技术研究成果在一定的保密期之后及时地向社会解密,使这些新技术、新工艺、新方法、新设备和新材料迅速地被民用工业所采用,促进民用工业技术的发展。 (3)技术人才的转转。使国防工业技术领域的技术人才直接进入民用工业技术领域,从事民用产品和技术的研究和开发。 2、充分利用民用工业技术发展国防工业和技术。 在加速国防工业技术向民用工业和技术领域转移的同时,伐们还必须充分利用民用工业技术领域的研究成果来发展国防工业,弥补国防工业技术的不足。由于技术发展的相关性和互补性,不同领域的技术不仅可以相互促进,而且可以相互利用。在国防工业技术的发展中,也完全可以直接应用民用工业领域相关的研究成果,避免不必要的重复研究和开发。这样,就能大量地节约科研经费,提高技术开发的效率,使国防工业技术的研究范围,把有限的人力、物力和财力集中于国防工业的优秀技术和关键技术的研究和开发,使国防工业真正成为高新技术的研究和开发基地。 3、在国防工业技术与民用工业技术相互转移和利用的基础上,实现两者的复台。 自80年代以米,世界的技术发展呈现出一种复合化的趋势,不同领域和部门的技术之间、传统技术与高新技术之间日益一体化,形成了一个多用普适技术群,它不仅使各个领域和部门的技术水平迅速提高,而且使传统技术具有了新的价值和功能。在国防工业技术的发展中,我们必须适应这一潮流,在国防工业技术与民用工业技术相互转移和相互利用的基础上,实现二者的复合,使国防工业部门和民用工业部门真正实现伎术共享。这种复合,应该是一种多层次的整体的复合。它包括. (1)机构的复合。随着工业技术的发展,一除了各个技术领域的某些特定技术研究机构外,国防工业技术与民用工业技术研究机构之间的界限将逐渐被打破,实现一体化。 (2)功能的复合。不沦是国防工业技术的研究部门还是民用工业技术的研究部门,都将从单一功能型向多功能型转变。使之既能进行国防工业技术的研究与开发,也能进行相关的民用工业技术的研究和开发,实现功能的复合化。 (3)技术成果的复合。在机构和功能复合的基础上,最终实现国防工业技木与民川工业技术成果的一体化,使国防扣民用工业部门实行技术“共有”,为国防工业与民用工业的复合创造条件。 只有通过这种多层次的整体复合,才能不断少日石新的技术领域,获附新的技术手段,促进国防工业技术与民用工业技术的共同女展,真正实现两者高层次地、普遍有玫地结合。国防工业技术与民用工业技术的复合,既是技术发展的客观要求,也是普遍结合的最注方式。 国防工业技术与民用工业技术普遍结合的根本目的无疑是:使国防工业技术既能跟上世界军事技术的友展步伐,满足我国国防现代化建设的需要,又能使之纳人整个工业技术的发展体系之中,成为我国社会主义经济建设的一支重要力量,推动国民经济的发展。具体来说,通过国防工业技术的普遍结合,要达到以下三个基本目标: 1、“以军带民”。即利用国防工业技术领域开发的军事技术(尤其是军事高技术)带动民用工业和民用工业技术的发展。主要体现在两个方面: (1)开辟民用工业技术的新领域和民用工业的新产业。 目前,我国正加紧进行高.技术的研究和高技术产业的开发,利用国防工业技术发展高新技末产业,将是我国高新技术产业发展的一个基本途径,也是国防工业技术与民用工业技术普遍结合的一个基本目的。促进民用工业企业门技术改造和产品质量的提高。据统计,我国国防工业领域的所有成型技术已有将近一半在民用工业中推广应用,待别是一些过去长期处于保密状态的尖端军事技术也在近年陆续步入民用工业领域,这些技术汪民用工业企业的技术改造、产品开发、产品质量提高中友挥了十分积极的作用,在一定程度上带动和促进了民用工业和技术的完善和发展。 2、“以民养军”。即通过向民用工业领域进行技术转让或直接开发民用产品等方式,实现国防工业技术的经济价值,获得进一步研究开发的资金,保证国防工业技术的正常发展。主要有以下两种方式来实现: (1)直接将国防工业技术有偿转让给民用工业领域,获得开发资金。近年来,我国每年向民用工业领域转让的国防工业技术成果有近万项,在促进民用工业和技术发展的同时,还获得了大量的研究和开发资金。据有关部门统计,技术转让已成为我国国防工业技术发展的重要资金来源。 (2)利用国防工业及技术领域富裕的技术能力和生产能力开发和生产民用工业品,以获得必要的开发和生产资金。从1979年开始,随着国防业技术与民用工业技术的进一步结合,国院工业的各个部门都开始了民用工业品的大规模开发和生产。到1984年4月,国防工业的民品产值已接近其总产值的一半。 1985年,兵器工业部、航天工业部、核工业部这几个主要国防工业部门的直属企业的民品产值,已由1970年的18%上升到43%。到1990年,国防工业的民品产值已接近其总产值的80%。国防工业民品产值的提高,既为社会和国民生产提供了大量高质量的生活用品和生产设备,也为国防工业技术的进一步发展提供了可观的资金。 事实上,仅依靠国防工业技术领域自身的研究和开发是难以完全满足国防工业生产中不断增长的技术需要的。在国防工业的发展中,不仅需要大量国防工业技术作基础,也需要许多相关的民用工业技术作文撑。而要使民用工业技术能为国防工业所用,就必须通过国防工业技术与民用工业技术的普遍结合,使两者相互协调相互补充。 3、“军民兼容”。即通过国防工业技术与民用工业技术的普遍结合,使国防工业技术与民用工业技术实现一体化,达到兼容共享之目的。 从目前我国国防工业技术发展的基本趋势来看,实现“军民兼容”是唯一可行的出路,国防工业生产的“军民兼容”必须以国防工业技术的优先发展为前提,通过国防工业技术与民用工业技术的普遍结合来实现,这是我国国防工业能否真正完成“寓军于民、寓民于军”这一战略性转变的关键。 诚然,在国防工业技术与民用工业技术的普遍结合中,会遇到不少新的困难和问题。但是,只要我们始终坚持这一正确的发展方向,就一定能克服困难.解决问题,推动我国国防工业技术的正常发展。 论文关键词:国防工业民用工业技术发展军民兼容技术领域工业技术民用产品 论文摘要:本文论述了国防工业技术与民用工业技术普遍结合的主要途径和方式,提出了在普遍结合中所遇到的问题及其解决方法,认为普遍结合所要达到的基本目标是以军带民、以民养军、军民兼容、共同发展。 工业技术论文:机械工业技术吸收能力论文 1研究回顾 东道国企业的吸收能力影响FDI技术外溢的效果,这已得到诸多学者的普遍认可。Borenszteinetal的研究表明:单纯的FDI流入并不直接导致技术外溢效应,FDI是否能促进东道国经济的技术进步,从而最终推动经济增长还取决于东道国的吸收能力如何。Borenszteinetal首次运用人力资本作为吸收能力的指标将东道国的吸收能力具体量化,其研究结果表明FDI与东道国的人力资本相结合对经济增长起到了明显的推动作用;进一步的研究还发现,FDI的技术外溢作用存在“临界水平”,即只有当东道国人力资本存量足够丰裕时,东道国才能吸收FDI的技术外溢。Olfsdotter(1998)认为除了东道国的人力资本存量之外,经济开放度、政府政策、人口增长率、基础设施状况乃至行政效率、知识产权保护度等因素同样起着重要作用。Alfaroetal(2000)则认为东道国的金融市场效率是影响其吸收能力的关键因素。Markusen Vanables(1998)用具有技术优势的外资企业与东道国内部门的链接效应(LinkageEffect)来考察东道国的吸收能力。Kinoshita(2000)将研发的作用分为两部分:一是研发的创新作用;二是研发的学习效应,即东道国国内研发的增加将提高国内企业对FDI技术的吸收效果。 我国学者赖明勇、包群、阳小晓(2002)通过实证研究表明在影响我国外商直接投资的众多因素中,人力资本存量起到至关重要的作用,我国人力资本存量的丰裕度决定了对FDI的技术扩散效应的吸收程度。张斌盛、唐海燕(2006)选取留学回国率和外资就业率作为人力资本流量的指标,与传统的人力资本存量指标一起纳入模型进行回归和比较分析,结果表明,FDI和人力资本相结合与经济增长呈显著正相关,尤其是留学回国率以及外资就业率与FDI的结合,其正效应更为显著。 2我国机械工业吸收能力对FDI技术外溢的制约分析 (1)我国机械工业研发经费不足,技术基础薄弱,制约了对FDI技术外溢的吸收。国际上一般认为,研发经费支出占销售额的比重达2%时,企业才可能维持生存,而达到5%时才有竞争力。比较而言,我国机械工业行业许多内资企业还未达到2%的水平,与跨国公司存在巨大差距。研发投入是技术创新优势的来源,也会影响到外商投资企业与国内供应商之间建立关联而产生的技术外溢效应的大小。我国企业要想提高自身技术吸收能力,还需要进行较大的投资,这只有一些大型企业才能做到。而我国机械工业中尽管有些国有企业规模很大,但是,真正能够在国际上具有很强竞争力的企业还屈指可数。目前我国机械工业多数企业经营规模小,未能形成一批占有较大市场份额、具有国际竞争力的大企业和企业集团,也未能形成一大批专业化协作配套厂。而且生产的产品品种少,技术含量低,质量不稳定。如我国国产金属切削机床中,数控机床仅占2.8%,而日本1987年已达30%,德国1990年达54%。我国一些机械产品的质量标准总体上低于发达国家,国家标准与国际标准存在差距;高新技术产品、机械基础产品和重大技术装备成套供应能力不能满足市场需求,长期依赖进口;中低档机械产品出现结构性过剩,积压严重。由于我国机械工业中间产品生产企业的规模一般都较小,在所生产的中间产品的性能、质量稳定性和多样性等方面与跨国公司的要求相比存在着较大差距,导致跨国公司难以与之建立起后向联系。而且我国企业在技术及管理水平上与跨国公司的差距大,双方难以建立平等的合作伙伴关系,跨国公司觉得培植当地供应商的成本太高,从而选择国外进口中间产品。而跨国公司如果与我国企业之间的联系微弱,其中间产品来源于国外,产品在国际市场上销售,子公司的经济活动只是充当了一个组装中心的功能,那么就很难对我国经济产生技术溢出。 (2)我国机械工业人力资本水平低对FDI技术外溢吸收的制约。由中国机械工业联合会、中国机械冶金建材工会组成联合调查组于2005年的一项调查表明:目前我国机械行业高级技工所占比例小且年龄结构老化。据对87家机械行业国有大中型企业调查统计,生产工人中,高级技师和技师、高级工、中级工、初级工、无等级工分别占工人总数的2.26%、13.54%、31.77%、34.34%和18.09%。87家企业中,中级工、初级工、无等级工所占比例达84.2%。这与工业发达国家高级技工占40%的比例相差甚远。从调查情况看,高技能人才奇缺,后继无人严重。以调查的企业数据为例,高级技师仅占工人总数的0.26%,技师占2%。而且近70%的中级工、初级工(不含无等级工)只有中等以下文化程度,这种素质状况远不能适应高、新、精设备对操作工的需要。高级人才、技术人员的匮乏必然会影响到外资企业对我国机械工业的技术转移和扩散。跨国公司子公司需要在东道国雇佣熟练劳动力和高素质的管理人员,如果当地劳动力素质与跨国公司的要求存在着较大的差距,就会加大跨国公司的进入成本。因此,由于人力资本的限制,我国难以吸引资本技术密集型的跨国公司进入,同时也不能有效吸收跨国公司扩散的技术。(3)政策、体制不完善也影响到FDI对我国机械工业技术外溢的大小。这主要表现在以下几方面:第一,我国科技体制改革不到位。我国机械工业比较分散,开发能力建设上过多注重行业研究所研究能力的提高,每个产品都有归口研究所,产品开发主要依靠研究所,而没有重点把产品开发能力放在企业进行。同时,对于大量尚不具备建立开发中心能力的中、小企业,政府未能充分利用科研院所力量,为其提供技术支持,建立起技术开发支撑体系。在这种背景下,希望提高技术水平从而进入跨国公司全球分工体系的企业既得不到科技资源,也难觅技术支持和帮助,外资企业在国内市场遭遇不到有力的竞争。这样,技术外溢既缺乏有效的利益激励,也缺乏有力的竞争促进,技术外溢的步伐就会相应放慢。第二,通过FDI引进技术的管理体制上还不完善。未能很好地组织各设计、制造、施工、使用等单位和产、学、研各方面力量进行协同攻关,加之缺乏支持机械装备国产化的激励政策,致使许多引进项目消化吸收缓慢,国产化程度低,发挥作用有限。就已引进的技术看,从图纸资料的翻译、转移到投入批量生产,一般要用三年以上时间,大型复杂装备的消化周期还要拉长。第三,劳动力市场不完善。人员流动是产生FDI技术外溢的重要途径。在跨国公司的高薪诱导下,大批国有企业技术人员流向外资企业,却很少看到外资企业的管理人员与技术人员回流到国有企业。在人才流动方面,主要是在外资企业之间流动。人员流动带来技术溢出也包括跨国公司的管理和技术人员离开跨国公司后自己创业。这需要国内存在较为健全、完善的金融与资本市场,但从现在的情况看个人创业的困难较大,特别在融资渠道方面还不够通畅,贷款担保风险投资基金业的发展尚显不足。第四,知识产权保护制度不完善。知识产权保护不力,使得外资企业更加注重对技术的严格保密,也不能更有效地发挥我国机械工业企业在技术上自主创新的积极性。据机械工业联合会的统计,目前工业发达国家的新产品贡献率52%,我国仅为5.9%。具有自主知识产权优秀技术的产品少,克隆产品较多。这样的结果除了自主创新能力削弱之外,还容易遭到侵权指控。即使出现了自行研制的技术,也很容易被指责为“剽窃”。中国不久前自行研制的“CM1海豚”磁悬浮列车还没有试运行,就被德国一些媒体和企业指责为“抄袭了德国磁悬浮技术”。 3提高技术吸收能力促进FDI技术外溢效应的对策 首先,加强机械工业人才队伍的建设。结合行业和企业的发展实际,积极支持和指导企业对各类人才队伍的建设工作,特别是要充分利用现有资源,加强对各工种岗位技能工人的培养,通过继续教育、技术比武、职业培训、技能鉴定等多种方式,加快提高技能工人队伍的整体素质。此外还应建立有效的激励机制,充分发挥技术人才的创造性与积极性。确实落实国家有关技术入股、技术参与分配的政策,鼓励有真才实学的技术人才开发新技术、新产品,或应用高新技术提高传统机械产品的技术水平。 其次,努力推进技术创新和“产学研”相结合,建立和完善以企业为主体的社会技术创新机制。我国机械工业企业要充分利用已掌握的自主知识产权,加强与国内外科研单位和企业合作,充分利用并整合国际国内先进技术,扩大市场占有份额。按照市场经济规律,利用产业集群的载体,以企业为主体,以高校和工业研究院等科研院所为依托,促进产学研紧密结合,加快对机械行业亟待解决的科技问题、重点项目的研究和重点产品的技术升级、以及产品前沿性的研究和攻关,形成三者互相合作、合理分配和利用资源、研发成果共享的创新局面。这样不但会使创新能力增强,而且还可以加快新技术的扩散,可以使机械工业生产力总体水平在较短时期内迅速提高。 再次,增加我国企业研发投入。要解决研发资金不足的问题,首先应转换企业经营机制,使企业在市场竞争中不断提高自身实力。只有实力提高了,才有更多的资金投入到研发活动中。同时,政府也应有辅助投资并且给予相应的鼓励政策。在有关机械工业的科技计划中,增加创新技术研发的比重以及重大技术机械装备国产化专项基金的预算。在原行业技术发展基金的基础上,可重组成立国家产业技术基金,重点用于支持共性、基础性、关键性和竞争技术的研发。另外,要健全、完善金融市场,为国内企业提供良好的融资渠道。尤其是要大力发展科技信贷业务,扩大金融机构对企业的科技投入。 工业技术论文:机械工业技术政策研究论文 一、研究开发技术 1、机械产品现代设计技术 包括建立机械工程数据库;开发动态分析和动强度设计技术;CAD应用技术和局部集成的接口技术、网络技术及建库技术;并行工程技术、动态仿真技术、快速原型设计技术、工业设计技术、反求工程设计技术。 2、机械产品可靠性技术 重点开发可靠性工程管理技术、产品和系统可靠性设计技术、失效分析技术、可靠性实验评定、运行监测、故障诊断等技术。 3、热加工清洁生产技术 包括熔炼自动化、利用炉废气预热和除尘等铸造清洁生产技术;高效燃气无氧化加热、温锻塑性成形等锻造清洁生产技术;切割及焊接清洁生产技术;可控气氛多用炉、连续炉和真空热处理炉等热处理清洁生产技术;电镀、涂装等表面处理清洁技术。 4、精密成形技术 重点开发以实模精密成形、刚型、准刚型精密成形、高紧实度造型(芯)等精密铸造技术;精密模锻、辊锻、热轧、热挤压多向分模锻造、热镦锻等精密热塑性成形技术;冷温挤、冷挤、冷轧、超塑性等温成形、冷精整及复合成形等机械构件精密焊接与切割技术。 5、表面功能覆层技术 包括少无污染、高效、高性能的表面功能覆层技术与装备;重大工程装备表面功能覆层制备技术;高能束表面覆层制备及应用技术;新型复合表面处理技术;表面功能材料及涂层技术。 6、数控技术 重点开发开放式体系结构的新一代数控系统;车削中心、加工中心、数控磨床、数控锻压机床、电加工机床、数控重型机床等六类主机配套的数控系统。 7、工业过程自动化技术 研究开发工业过程自动化的管理控制集成技术;工业通讯网络和现场总线协议的开放式自动化系统。 8、工业机器人系统技术 开发点焊、弧焊、装配、搬运、喷漆五大类工业机器人的机械结构、传动机制、伺服驱动、传感控制及系统成套的设计和制造及工程应用技术。 9、机械制造柔性自动化基础技术 研究开发适合我国国情的柔性自动化技术、信息管理技术及自动化单元和部分集成控制技术,开发车间级自动化系统和FMC·P-FMS、FMS三个层次典型柔性加工设备。 10、面向中小企业的综合自动化技术 开发面向中小企业的综合自动化单元技术和系统;以GT原理为主线的车间级、单元级自动化成套技术;管理信息系统;产品设计与制造自动化系统;单元技术间的集成技术;质量控制技术。 11、传感器技术 研究开发力敏、磁敏、热敏、光敏、气敏、湿敏等类传感器、工程传感测量系统及基础共性技术。 12、自动测试技术 开发VXI总线、GPIB总线、RS485串行总线三类自动测试系统,VXI总线结构的电机、发动机、工业泵、印刷板产品自动测试系统;GPIB总线结构的环保自动测试系统;RS485串行总线结构的气象自动观测系统;大气污染、水质污染分析仪器和智能数字采集系统。 13、电力电子技术 研究开发新型高频、大中功率变频装置和电源、谐波抑制和无功补偿技术、新型IGBT器件生产技术,以及为重点工程配套的电力电子器件、电力半导体应用装置。 14、精密、超精密加工技术 以高效超精密加工车床、CNC型超精密复合加工机床、超精密平面和外圆磨床为重点,开发超精加工技术及应用工程,带动开发出一批精密、超精密的基础功能元器件,如超精密主轴轴系、超精密的伺服进给系统、超精密的测量系统和误差自动补偿系统等。 15、高能束加工技术 开发光加工应用技术、千瓦级二维激光切割技术;激光加工机配套设备及元件;多维激光加工机及机器人;激光焊接工艺;大型复杂零件激光表面处理工艺和汽车发动机缸体激光热处理生产线。 16、高性能机械工程材料生产及应用技术 开发轴承、密封件、模具等机械基础件用新材料及应用技术;电力设备、石化设备等重大装备的自动化仪表材料和专用功能材料及应用技术;汽车工业用精细陶瓷、专用功能材料、工程塑料、新型复合材料及应用技术。 17、系统管理技术 重点研究开发精密生产技术、虚拟制造技术、企业级信息管理系统技术和设计、制造、质量、销售等方面的有限集成技术;资源管理信息库;并行工程技术、信息交换和接口通讯技术。 18、重大工程成套装备制造技术 重点开发国民经济重大工程成套装备的总体设计、大型构件加工、系统优化、参数匹配、在线监控、故障诊断、综合管理及系统可靠性等关键技术。 19、环境保护工程装备相关技术 重点研究开发烟气脱硫脱硝和除尘、工业废水和城市污水处理等成套设备和技术;电子辐射照氨法处理工艺;厌氧生物法处理模块化技术;柴油机电控燃油喷射技术。 20、节能节材技术 研究开发风机、泵、电焊机等量大面广产品的应用变频调速技术;发电设备燃气--蒸汽联合循环技术、超临界技术、循环流化床和加压流化床技术、抽水蓄能技术;余热余压利用技术;高效、节能和智能化的能源管理和控制技术。 二、产业化技术 1、典型数控机床计算机辅助工业造型设计技术 造型设计效果模糊综合评价系统、小型机与工作站计算机辅助造型系统、工作站及超级微机辅助工业造型设计系统软件。已在10多个企业应用,效果显著,在机床行业有重要推广价值。 2、加工中心加工系统动态稳定性分析和计算软件 适用于机床整体静动态特性预测和结构的软件包,包括八个功能程序段及相应的接口程序。已用于6个单位,效益良好,适宜在机床行业推广。 3、树脂砂铸造成套技术 包括连续式和间歇式混砂机系列及树脂砂再生设备。对提高铸件质量、降低产品成本、提高国际竞争力有重要意义。适用于质量要求高、批量大的铸铁件生产。 4、钢水净化技术 适合国情的钢水精炼及保证铸钢件内部纯净度的全套装备及工艺。已用于十几家企业,适用于核、火、水电及石油化工设备中的各种铸钢件生产。 5、典型精密锻造件生产线成套技术 根据企业提供的典型件和生产纲领,提供生产线交钥匙工程及单项技术、装备或软件。对节材、节约工时、节约投资、提高锻件精度有重要意义。已在4家企业使用。 6、先进模具选材、设计、制造成套技术 包括高性能模具材料及应用技术、模具的现代设计加工技术和模具的配套技术。已在4家企业使用。适用于汽车、摩托车、轻工、仪表等行业所需的各种模具制造。 7、热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮及宽带极高速堆焊技术 包括热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮的拼焊及耐气蚀堆焊和宽带极高速堆焊技术。在焊材及工艺方面有节约外汇的效果,已在3家企业示范,适用于加氢反应器、尿素合成塔、电钻锅炉等设备的内表面堆焊。 8、激光焊接及切割加工装备成套技术 包括激光器、激光焊接及切割成套技术。对提高焊接强度和质量有重要意义,经济和社会效益显著。适用于刀具、工具等各种材质的薄板焊接。 9、氮基气氛保护加热淬火与微机控制系统 包括CNC系列变压吸附制氮机组、TC-89系列微机控制系统、保护加热淬火工艺技术。有节约投资、提高质量的功效。适用于多种碳钢、低合金钢的热处理,轴承、齿轮等零部件淬火、渗碳生产等。 10、可控气氛真空热处理成套技术 包括密封箱式多用炉生产线和连续可控热处理生产线、真空热处理设备和工艺成套技术。经5个厂试点效益显著。用于汽车齿轮、轴承和标准件、高合金钢、不锈钢、低合金结构钢、轴承钢的渗碳及淬火等工艺处理。 11、先进刀具、工具系统 用于车床和数控镗床、铣床和加工中心。经企业试用,对提高工效、节汇创汇有重要价值。适用于机械加工企业。 12、自泳涂料涂装生产线成套技术 自泳涂料是由活性高分子乳液、活性添加剂及颜料组成的新型水性涂料,与现用的电泳涂装工艺相比,具有工艺简单、稳定、节能、节材和省投资、涂层性能好等优点。可提供工艺设备设计、制造及调试交钥匙工程。用于汽车车身及家电部件的底漆涂装。 13、车间物流自动化、立体库及关键技术 车间物流自动化立体库的系统设计、成套设备、控制软件。适用于机械汽车大中型企业的物流管理,经多厂试用有节省占地和投资、工作效率高等优点。 14、可编程序控制系统成套工程技术 包括系统设计、成套设备和编程控制及监视软件,适用于机械、汽车制造业的控制系统,经多厂试用有节约投资、缩短维修时间之优点,经济效益显著。 15、普及型和经济型机床数控成套系统 包括以工业PC机为基础的总线模块化、开放型体系结构和以步进电机驱动的经济型数控系统,适用于机床配套及现役机床改造。经多家工厂试用效果明显。 16、超声波涡流在线自动探伤设备 将超声波探伤和涡流探伤技术相结合,组成成套机组,可同时检测内部和外表缺陷及几何尺寸,可用于机械零部件、管棒及锅炉制造厂检测,试用效果好。 17、企业计算机辅助管理系统CAPMS 该系统吸收国外MRP-Ⅱ之精华,按职能部门、业务分工数据处理方法、等分为18个模块,集产、供、销、存、人、财、物管理为一体,各模块既可独立运行,又可集成,还可作CAD/CAM/CAPP信息集成通讯接口。适用于多品种、大小批量及单件生产或混合制造。经企业试点,对提高管理水平和经济效益有重要价值。 18、漆雾及废气净化成套技术及设备 包括成套技术与设备(3种净化装置),适用于机械设备喷漆,经厂家试用,涂漆雾效率高,符合劳动卫生标准和环境标准。 工业技术论文:机械工业技术引进研究论文 【内容提要】机械工业技术引进是中国技术引进的主体和缩影。本文回顾了建国50年来中国机械工业技术引进的四个发展阶段:50年代主要从前苏联和东欧国家大量引进成套设备和技术,建设了一批机械工业基地,奠定了中国机械工业与机械科技发展的基础;60年代技术引进转向日本、西欧等资本主义国家,由于受国内外政治气候的影响,技术引进规模较小,进展迟缓;70年代技术引进扩大到整个西方国家,出现了两次进口成套设备的高潮,带有一定程度的盲目性;改革开放以来,机械工业技术引进进入了全方位、多形式、多层次的新的历史发展时期。文章还对中国机械工业技术引进中正反两方面的经验与教训进行了总结与评述。 【关键词】中国/机械工业/技术引进 【正文】 历史昭示人们,技术引进是实现技术进步的一条捷径,几乎所有“后发”国家都是从引进和模仿先进国的科学技术“起家”的,日本和韩国是这方面的典范。中国的机械工业也是在引进和利用国外技术的基础上逐步发展起来的。建国50年来,机械工业的技术引进在曲折前进中大致经历了以下四个发展时期。 一、50年代从前苏联和东欧国家成套引进先进技术装备 解放初期的中国是一个“一穷二白”的农业大国,工业基础脆弱,以修配为主的机械工业尚未形成独立的制造业,且技术十分落后。根据国民经济恢复和“一五”建设的需要,国家确立了大力引进国外先进技术提高本国技术水平的方针。由于当时美、英等西方资本主义国家对新生的社会主义中国采取“封锁禁运”的“冷战”政策,因此50年代我国技术引进的来源国主要是前苏联和东欧社会主义国家。“一五”期间的技术引进是以苏联援建的156项重点工程项目为优秀,以引进重工业部门所需大型成套设备为重点而展开的。据国家外贸部门统计,1950-1959年,我国共签订成套设备等合同约450个,其中与前苏联和东欧国家签订的成套设备合同分别为215项和108项,与西方国家只签了3项,另外还进口了单项设备120余项。以上引进项目共花外汇约27亿美元,其中成套设备占用汇总额的90%以上,所有费用主要由前苏联以低息或无息贷款方式提供。通过156项重点工程的建设和成套技术装备的引进,中国在短短几年内便恢复和建立了钢铁、机械、电力、煤炭、石油、化工等工业,形成了中国工业体系的总体布局,奠定了中国现代化工业建设的初步基础。 在前苏联援建的156个项目中,第一机械工业部有21项,原民主德国也援建了我们2个项目,另引进捷克斯洛伐克制造技术自行设计了上海三大动力设备厂。前苏联援建的这些项目都是我国机械工业的基础性、关键性项目和空白项目。除援建项目之外,机械工业部门还通过技术合作和贸易协定方式,获得了一批主要由国内自行设计和建设的50多个机械工业项目所需的制造图纸、工艺流程、专家咨询和项目所需设备及其它技术物资。〔1〕 50年代特别是“一五”期间,中国机械工业从苏联和东欧国家成套引进先进技术装备的成效是巨大的,主要体现在: 一是在苏联援建下,通过成套项目引进,中国机械工业建立了一批大型骨干企业和重点企业。由于实行高度集中的计划管理体制,使整个机械工业系统的技术引进工作成为通盘规划、统筹部署、协同作战的有序行动,故而这些机械工业基地建设速度快、周期短、效益高。如第一汽车制造厂从1953年7月开工到1956年10月验收投产,只用了三年时间就建成了新中国第一个大规模的汽车制造厂。 二是由于在引进成套设备的同时附带引进了设备设计图纸和工艺技术,并将消化吸收引进技术与国内设计试制及发展新产品结合起来,从而较快地掌握了一大批先进技术装备和重大产品的设计制造技术。在“一五”期间,中国机械工业发展的四千多项新产品中,有三分之二以上是以苏联图纸及测绘仿制为基础,从小到大,从简单到复杂,从单机到成套,逐步试制发展起来的。 三是学习了前苏联从选择厂址、工厂设计、建筑施工、设备安装、工艺设计、人员培训、组织生产一直到开工运转等一系列基本建设的管理程序和生产技术,并积累了对外贸易的经验,培训了一大批工程技术人员、管理人员、技能工人以及留学生和外贸人员,这些都在以后几十年的机械工业建设中发挥了重要作用。 四是积极学习和推广了许多前苏联的先进工艺技术,改变了我国机械企业工艺落后的面貌。 通过50年代特别是“一五”期间的技术引进和大规模经济建设,中国机械工业在短短几年内便实现了从修配仿制向自行设计制造的过渡,并初步形成了中国的机械工业体系,技术发展能力大大提高,经济效益直线上升。“一五”期间,机械工业总产值增长2.6倍,平均年增长率达29%,创造了机械工业发展史上的奇迹:机械工业为国民经济各部门提供技术装备的能力大增强,“二五”期间,我国经济建设所需要的各种机械设备的自给率高达80%以上。〔1,3〕 这段历史启示我们,引进技术是提高中国机械工业技术发展能力,加快机械工业建设速度的重要手段。只要合理规划,集中力量,重点建设,并将技术引进与消化吸收相结合,就能在技术落后的情况下,辟新路,走捷径,迅速缩小与先进国家的技术差距。但是,我们也要看到,技术来源的单一性对机械工业以后的生产发展、技术进步和管理体制也带来了一定的负面影响,把主要精力集中在建设施工和投产达标上,不可避免地轻忽了本国成套设备制造水平和创新能力的提高,淡化了本国研究开发力量的培育与成长,导致发展后劲不足。这些问题,在50年代后期已引起政府部门的警觉,并采取措施作了一些纠正。但由于此时中苏关系有所淡化,加之1958年的“”强调要独立自主大办机械工业,使“一五”时期掀起的技术引进热潮随之也有了大的回落。 二、60年代从日本和西欧引进先进设备与技术 1960年,中苏关系破裂,前苏联单方面撕毁合同、撤走专家,中断了与中国的经济技术合作,迫使我国将引进技术的对象转向资本主义国家。由于对日外交的成功,中日经济技术贸易解冻。1964年,中国机械工业首次从日本引进了10多个品种的气动、电动量仪制造技术和成套设备,1965年以后又引进了液压元件等制造技术和设备,建立了相应的工厂。 1964年1月中法建交,冲破了西方国家长期孤立中国的政策樊篱,中法技术合作开始升温。从1965年起,一机部从法国购买了4种重型汽车产品设计和制造工艺资料,由相应的汽车厂消化吸收。这是首次采用购买软件的方式引进技术。这一时期机械行业还从西德、英国等西方国家引进了一些设备和技术,从而弥补了从前苏联和东欧引进技术之不足。 在国民经济调整时期,为解决经济发展中“吃、穿、用”等的薄弱环节,国内有关部门先后从日、英等10个资本主义国家引进化纤、冶金、石化等方面的成套设备和技术计84项,用汇总额达3亿美元。〔2〕这些设备的引进提高了这些部门的技术水平和生产能力。 为了制造急需的大型成套设备,在此期间,中国还通过举办工业展览会、开展技术交流、组织专家出国考察、加强情报资料搜集分析、对样机进行测绘仿制等方式引进和消化吸收国外先进技术,在此基础上,使用、设计、制造和研究部门之间进行密切合作和协同攻关,设计制造出了包括万吨模锻水压机在内的九大冶金成套设备等一批接近或达到当时世界先进技术水平的成套设备和新产品。“”开始后,机械工业技术引进工作基本陷于停顿状态。 总之,60年代是中国机械工业技术引进的滞缓期,引进规模较小,经济技术效益较差。由于缺乏技术贸易的经验,对国际技术贸易的原则和惯例缺乏了解和研究,结果比别国多花了成倍的却引不进西方国家的关键制造技术,因此很难翻版仿制。但由于当时我国的技术力量已有一定发展,机械工业开始走上以样机测绘、仿制与自行设计制造相结合的发展道路。广大机械科技人员发扬自力更生精神,依靠自身技术力量不仅完成了前苏联遗留下来的建设项目,而且使整个机械科技水平有大的提升,个别技术领域已赶上世界先进水平。 三、70年代从整个西方国家引进先进设备与技术 60年代末、70年代初,国际关系处于急剧动荡之中,各种政治力量重新分化、组合成新的世界格局。1971年10月,中国在联合国的合法席位得到恢复。从1972年起,中国先后同美国、加拿大、澳大利亚等一系列西方国家建立了外交关系,西方国家一向奉行孤立和封锁中国的政策而向中国长期关闭的官方经济技术合作的闸门终于被打开了,技术引进工作也出现了新的高潮,中国开始扩大从美国、前联邦德国、日本、英国、法国等国引进设备与技术的规模。70年代前半期,我国尚未改变过去进口成套设备的做法。1973年1月,国家制定了进口43亿美元成套设备和单机的方案(即“四三方案”)。仅1973年就进口设备77项,合同成交额12.2亿美元。进口重点放在化工、石油、冶金、煤炭、电力等部门。1976年,一机部随“四三方案”也引进了一批关键设备和技术,如杭州汽轮机厂的工业汽轮机、南京汽轮发电机厂的燃气轮机等9个成套项目,对提高中国机械工业制造技术水平起到重要促进作用。上述这些批准建设的项目因为受“”的干扰,有些被迫暂缓执行,有些建设周期拖长,有些进口设备长期未派上用场。 1976年10月,中国结束了十年动乱,经济建设面临重重困难,亟待进行一段时期的恢复与调整,但当时由于在经济工作上受急于求成的“左”的指导思想的影响,中国经济建设很快进入一个新的高速增长时期,全国基建战线进一步拉长,设备进口和技术引进也随着经济恢复和国门打开再度掀起高潮,并出现了一定程度的盲目性。在1978年的较短时间内一下就签订了成交额达78亿美元的设备进口和技术引进项目合同(其中31亿美元合同是当年最后10天突击签订的),用汇总额超过前几个时期的总和,且全要用现汇支付。成套设备的进口和大型工程项目的建设对促进石油、化工等新兴工业部门的建立与发展起到了一定促进作用。 70年代出现的第二次技术引进高潮与50年代的大规模引进相比,项目更多,用汇额更大,由此暴露出的问题和应当汲取的教训也比较多,表现在:一是各部门热衷于从国外大量进口成套设备,对国产机械设备重视不够,抑制了本国机械制造业向其它工业部门提供技术装备能力的提高;二是注意了硬件设备的进口,忽视了设备设计制造技术与工艺流程的引进,在提高生产能力的同时没有解决好提高国内制造水平的问题;三是没有更好地组织引进单位与研究、制造单位联合对引进技术与设备进行消化、吸收和创新,造成了长期依赖国外技术和大量进口零配件的被动局面;四是付出了高昂的代价,1973-1982年我国进口成套设备和签订技术许可证合同的平均成交额分别高达3287万和107万美元,比国际间高出几倍〔4〕;五是技术引进缺乏统筹规划,出现了盲目签约和大起大落的宏观失控现象。由于短期内引进项目过多、规模过大,拉长了基本建设周期,造成了进口设备的积压与损耗,同时也造成了国家外汇支付的极度紧张。 在进口成套设备时,机械行业曾组织技术力量对部分设备进行测绘仿制,试图由此掌握其制造技术,但收效甚微。事实提醒人们,对于复杂、重大机械设备单纯靠测绘仿制的方法是不能奏效的,必须引进其设计制造技术。因此,自70年代后期开始,单项技术引进开始受到更多重视。从1976年起,在中国技术引进计划中列入“单项技术引进计划”,1977年列入国家引进计划的单项技术共有24项。为了学习外国技术引进的先进经验,1978年4月,一机部派出一个综合技术考察团到南斯拉夫、罗马尼亚进行访问考察,发现南、罗两国的做法与中国大相径庭,他们主要以技术许可、合作生产、合资经营的方式从西方国家引进制造技术,较快地提高了本国机械工业的制造技术水平。南、罗两国在技术引进方面的成功经验受到我国政府部门的重视。一机部随之作出决策,把单项技术引进作为今后技术引进的重点,并在部科技局设立了技术引进处这一专管机构。仅1979年,就签订单项技术引进合同28项。通过几年的实践探索,积累了经验,走出了一条以技术许可、合作生产、技术咨询、合资经营等方式为主引进国外先进制造技术的新路子,在使中国的技术引进从以引进硬件设备为主的初级阶段逐步过渡以引进软件技术为主的高级阶段方面起了先行和示范作用。据统计,1973-1982年,机械工业部门引进的单项技术项数最多,达206项,占全国同期引进单项技术总数279项的73.8%;这一时期机械工业部门仅进口成套设备37项,占全国进口设备总数的448项的8.3%。单项技术引进的总费用虽不到设备进口总费用的5%,但对提高中国机械工业制造技术水平却大有裨益。〔4〕 四、改革开放以来全方位、多形式引进消化国外先进制造技术 (一)新时期机械工业技术引进的进程及特点 中共十一届三中全会确立了对外开放、对内搞活经济的方针,技术引进从此进入了一个新的历史发展时期。自80年代初开始,国家在开辟经济特区和开放沿海城市的同时,陆续制定和推行了一系列鼓励利用外资、引进技术的政策,制定了在“六五”后三年引进3000项先进技术的规划,还向省市下放了技术引进的审批权,增设了对外经济技术贸易窗口。在此大好形势下,机械工业部也加强了对技术引进工作的领导与宏观管理,使机械工业技术引进取得长足进展,引进项目逐渐增多,引进规模迅速扩大,引进效益不断提高。改革开放以来,机械工业技术引进具有以下几项显著特点: 1.从进口设备为主转向以引进单项技术特别是软件技术为主。1981年国务院颁布了《技术引进和设备进口工作暂行条例》,对技术引进和设备进口作出明确界定,并特别强调要严格限制成套设备进口,着重引进先进适用技术,以后又了《技术引进合同管理条例》等一系列法规,以保证技术引进朝着规范化方向发展。根据国家这些规定,机械行业加大了以先进制造技术类软件技术为主的单项技术的引进力度,其引进的单项技术占了全国单项技术引进的“大头”,引进的“硬件”也主要是国内难以制造的样机、关键设备和测试仪器。 2.技术引进全方位化。80年代初以来,机械工业技术引进已经突破了地区的局限,引进国别扩大到世界各大洲的几十个国家和地区(其中以从德国、美国和日本三国引进的项目最多)。除了继续从发达国家引进技术外,还发展了同新兴工业化国家、发展中国家和地区的技术贸易关系。 3.引进技术重点比较突出。一是结合国家重点建设项目等的需要,引进重大成套设备、大型设备及其设计制造技术,如50万伏高压输变电设备、30万和60万KW火电成套设备、宝钢大型冶金成套设备等;二是为了提高机械工业基础制造技术水平,引进“三基”(基础机械、基础零部件、基础材料)制造技术;三是结合“三上一提高”和企业技术改造,引进合金钢铸造技术、负压造型铸造技术等关键工艺技术;四是为了填补我国在机械科技前沿领域中的某些缺项以及配合国家重点科技攻关计划,有重点地引进一些先进制造技术和新兴、尖端产品技术,如威海精密机床附件厂结合国家经委“七五”期间国家12项引进技术消化吸收重点项目中“数控机床国产化”项目,从美国引进了镗铣类机床工具系统的制造技术;五是结合我国各行业发展需要,有重点地引进一些重点产品、特殊产品的设计制造或组装、测试技术。〔5,6〕 4.技术引进方式多样化。70年代末以来,中国机械工业技术引进的另一个显著特点是引进方式朝着多样化方向发展,其中最常见的几种引进方式是: 许可证贸易。这是技术引进的高级形态,也是当前国际技术贸易中最常见的一种基本形式。在许可证贸易中,技术转让的内容包括专利、专有技术和商标,中国机械工业引进的主要是设计制造方面的专有技术。80年代以来,机械工业引进技术的半数以上是采取许可证贸易方式引进的。这种引进方式不仅花外汇少,而且容易获得先进制造技术。 进口设备带制造技术。这是技术引进的较初级形态,对引进方技术要求一般不高,因此是技术不太发达国家采用的技术引进方式,在50年代中国机械工业基础尚薄弱的情况下也成功地采用了这种技术引进方式。80年代以来,中国机械工业仍有大批项目是采取这种方式引进的。这种引进方式风险小,形成新产品生产能力快,在国内尚无能力设计制造这类产品或设备的情况下可起到填补设备生产能力缺口的作用。但进口设备带进制造技术的方式投资大、用汇多,也不易学到关键技术,还会增加对外国零部件和配套技术的依赖性,也制约了本国科研与设计制造能力的提高。因此,随着我国机械工业科技水平的不断进步,应该尽量少采用这种方式引进技术,尤其要限制成套设备和生产线的进口。 咨询诊断。这是一种灵活实用、用汇不多的技术引进方式,其内容包括产品设计咨询、技术改进咨询、决策咨询、可行性论证、企业诊断等。如80年代初,我国柴油机行业的不少厂家曾委托英国、奥地利的几家著名发动机咨询设计公司改进柴油机的设计,收到良好效果。 合作生产。通过与外商特别是跨国公司合作生产,可以较快地学到国外的先进制造技术和管理经验,提高企业的生产技术水平和管理水平。对于象数控机床、宝钢大型冶金成套设备、大型发电机组之类技术要求高的大型、关键、复杂设备的研制生产,我国机械工业都成功地运用了合作生产的方式。 外商直接投资带进技术。改革开放以来特别是市场经济体制建立以来,中国利用外资、合资经营步伐加快,从1981年12月机械部批准与美商合作经营湖北派克密封件厂以来,到1994年,仅机械部系统就有“三资”企业2862家,外方投资金额35亿美元。随着境外资金(包括世界银行贷款)的进入和外资企业的建立,机械工业也引进了一大批较先进的设备和制造技术以及先进管理方法,提高了机械产品的档次和技术水平。 除上述引进方式外,机械行业采取的其它引进方式还有:技贸结合、“三来一补”(来料加工、来件装配、来图制造、补偿贸易)、合作研究、购买技术资料或软件、人才培训、引进国外智力、购买二手设备以及联合引进等。 (二)对引进技术的消化吸收及其成效 在80年代前半期的技术引进热潮中,中国机械工业引进了一大批先进技术,“六五”期间仅机械部系统就签订了技术引进合同785项。因此,“七五”及以后时期,机械工业在引进技术的同时,也加强了对引进技术的消化吸收与发展创新工作。根据国务院于1986年颁布的《引进技术消化吸收工作条例》精神,机械部也颁发了《机械工业部引进技术消化吸收工作暂行管理办法》等管理规章,并制定了技术引进消化吸收重点项目计划。1996年,机械部又制定了《机械工业引进技术项目消化创新指南》,并要求各省、市级主管厅、局和技术引进单位也要编制技术引进项目的消化吸收计划。 通过采取上述一系列措施,特别是随着90年代对技术引进管理力度的加大,中国机械工业引进技术的消化吸收、发展创新与国产化工作进入到一个新的发展时期,取得了显著成效,表现在:〔6,7〕 1.掌握了一批重大技术装备的关键制造技术。1983年以来,机械工业部门紧密结合国家重点工程建设,组织全国上千个企事业单位和上万名科技骨干,通过与国外合作生产、合作设计、合作研究等方式先后对30万和60万KW火电机组、宝钢大型冶金设备六大主机、2000万吨级露天矿开采系统等12项重大技术装备展开仿制和自行研制工作,使机械工业多年来没有完成的一些重大技术装备得以研制成功并投入生产运营,国产化水平不断提高。截止1993年底,已累计完成40多项设备并在50多项重点建设和技改工程中投产应用,其中15项成套设备基本上实现了国产化,并在30多项工程中推广应用,为国民经济建设做出了重要贡献。 2.促进了企业的技术改造、技术升级和产品结构优化。中国机械行业从1978年至今共引进了二千多项先进技术,重点骨干企业基本上都引进了国外技术。通过消化吸收与自主研究开发,促进了产品的更新换代,提高了整个机械工业的技术水平。通过80年代的技术引进,使我国机械工业50-60年代水平的部分老产品,约有1/5的品种一下跃迁到70年代末、80年代初的国际水平,缩短了近20年的技术差距;而“八五”期间机械工业在引进基础上发展的新产品,90%以上达到了国际70年代末、80年代初的技术水平,50%以上达到80年代中末期的水平。许多先进制造工艺技术与设备也得到推广应用。 3.用引进技术生产替代进口产品,同时推动了机械产品的出口。在消化引进技术基础上,中国机械工业的一批关键设备和通用机电仪产品技术水平和质量有明显提高,已可替代进口和提供出口。到1990年底,已推荐可替代产品25批1911项。企业反馈信息显示,1989年替代产品销售额达22.8亿美元,并出口创汇10亿美元。通过对引进技术的消化吸收,也提高了中国机械产品的出口创汇能力,出口额连年增长。1996年机械工业出口创汇299亿美元,机械产品出口额在全国外贸出口总额中比重已由1991年的12.3%提高到1996年19.8%,成为中国外贸出口的第二大支柱行业。 4.提高了企业的经济效益和市场竞争力。如由原机械部牵头组织的共有47个单位参加的《“八五”国家重大引进技术消化吸收计划》10大项目之一的“新型推土机和装载机关键零部件”项目,以从美国卡特皮勒公司引进的推土机、装载机等五种主机关键零部件技术为对象进行消化吸收,项目完成后产品质量可以达到80年代世界先进水平,主机及零部件的国产化率分别超过80%和85%,年新增销售收入20亿元。 (三)改革开放以来机械工业技术引进中存在的问题 改革开放以来,中国机械工业共引进技术二千多项,其中软件技术占全国的1/3以上,是引进项目最多,引进内容最广的行业,在促进机械工业科技进步,推动机械企业技术改造,提高国民经济各部门技术装备水平方面发挥了重要作用。但也存在不少应引以为训的问题: 1.引进技术的结构不够合理。80年代以来,机械工业单项技术引进虽有明显增加,但引进技术结构中硬件比例仍然偏高,工艺技术引进比例偏低,这在“八五”期间表现得尤为突出。如1992-1995年,机械工业系统进口成套设备、关键设备和生产线带制造技术的项目数占引进技术项目总数的42-68%,引进费用占引进总额的80%以上〔6〕。进口设备和生产线虽省时省事,能迅速提高生产能力,取得立竿见影的经济效益,但用汇高,也难以引进真正先进的制造技术,还得长期花外汇购买配套件。例如,仪表系统“六五”期间为生产引进技术产品,进口零配件所花外汇达5870万美元。 2.引进技术与消化吸收失衡。由于只注重技术引进的投入,不重视消化吸收的投入,把主要精力和资金放在引进投产上,未能很好地组织各设计、制造、施工、使用等单位和产、学、研各方面力量进行协同攻关,加之缺乏支持装备国产化的激励政策,致使许多引进项目消化吸收缓慢,国产化程度低,发挥作用有限。就已引进的技术看,从图纸资料的翻译、转移到投入批量生产,一般要用三年以上时间,大型复杂装备的消化周期还要拉长。有的产品投产后性能指标达不到进口产品水平,形不成规模经济效益。制造难度大的大型成套设备的国产化水平更低。例如,中国从70年代就开始大规模引进国外先进的大型石化成套装备,但始终没有解决好国产化问题。按大型石化设备采购额计,1985年国产装备市场占有率仅为10%,1997年也只有20%左右。由于技术引进与国内消化吸收及自主开发结合不紧密,导致机械工业技术引进仍停留在掌握已有技术、提高国产化率的较低层次上,没有上升到形成自主开发创新能力上来,因此也就难以走出“引进——落后——再引进——再落后”的“Zeno悖论”的陷阱。 3.宏观调控乏力,重复引进现象严重。由于宏观调控乏力,审批把关不严,缺乏权威性的引进规划和综合性、全局性分析论证,加之体制上条块分割以及长官意志作梗等原因,导致大型装备、高档消费品生产线和中小型机电产品的盲目进口和重复引进。在90年代境外直接投资大量涌入的时候,这种“引进竞赛”问题变得更加突出。如在重大成套设备引进方面,自70年代以来,中国从国外引进的化肥生产装置就有120多套,花外汇48.1亿美元,其中大部分是近10年来利用外资引进的;同期还引进了乙烯装置20套,聚乙烯装置21套等,共耗资达200多亿美元。重复引进大化肥和石化成套装置数量之多、耗资之巨、持续时间之长在世界上绝无仅有。〔8〕大型设备引进是如此,单项技术的重复引进现象也比较严重。重复引进不仅花费了大量的外汇,加剧了国家建设资金的紧张,更严重的是使国内的机械制造能力闲置,技术水平得不到提高,窒息了民族工业及制造科技的发展。如果我们学习日本“一号机进口,二号机改进,三号机出口”的经验,按照一仿二改三创造的原则只进口少量生产线和样机并对制造技术加以消化吸收,那就会别有一番景象。 4.不讲究引进策略。不少单位把主要精力放在出国、谈判、签约等具体性事务上,较少注意总结经验和进行引进前的可行性论证,更缺少具有理论性、战略性、前瞻性的系统谋划。由于缺乏对外贸易经验,不熟悉国际惯例,不了解国际市场行情,不研究引进策略,致使机械工业技术引进费用偏高,平均每项比日本高出3~8倍;有的专利已过期,有的技术已淘汰,有的产品环保部分严重不合格,却白白搭上大量外汇去引进,造成不应有的损失。 五、历史给我们的几点启迪 回顾建国50年来机械工业技术引进的曲折发展历程,认真总结其正反两方面的经验与教训,可以得出以下几点启示: 1.必须正确选择技术引进的内容与方式。目前,中国机械工业已有比较雄厚的物质技术基础,已没有必要再象50、70年代那样为提高生产能力而花费大量外汇去进口大批成套设备,以减少对外国技术的依赖性,增强本国的自主开发能力。在我国机械工业今后的技术引进工作中,必须学习先进国的成功经验,不断加大单项技术在技术引进结构中所占的比重,而单项技术又要以先进适用的设计制造技术和关键、共性技术以及管理技术等“软件”技术为主。也就是说,凡是国内有一定技术装备基础,引进技术后自己就可以制造的,就决不进口设备;凡是购买关键设备或部分关键部件就可以配套生产的,决不进口成套设备或整机;凡是进口国内急需而又不能制造的硬件设备,必须同时引进其设计制造技术。只有这样,才能以最小的代价获得最大的引进效益。 在引进技术的内容上,要根据机械行业发展需要和市场需求,结合自身的技术水平、工作基础和配套能力,采用许可证贸易、技贸结合、合资经营、交钥匙工程、顾问咨询等灵活多样并有长期实践基础的引进方式,引进那些投资少、见效快、盈利多、创汇高的先进成熟技术,特别是关键、共性制造技术和重大装备技术。鉴于当前国有机械企业尚未走出低谷、下岗人员增多这一国情,引进技术不能片面追求高、新、奇,而应注意其实用性,主要引进一些有利于缓解劳动力就业矛盾的先进适用技术和国内已有技术所需的配套技术,对国内研究开发工作已经成熟或依靠自身技术力量短期能解决的、国内生产不急需的或不适合中国国情的、暂时消化吸收不了的或难于推广应用的技术及产品,则应限制引进。 2.必须处理好技术引进与消化吸收及自主创新的关系。大家知道,科学无国界,技术却有国界,中国机械工业目前所引进的技术虽然是国际上80年代末、90年代初的先进技术,但大部分是国外处于生产饱和期和即将淘汰的设备和技术,是“二手设备”和“二流技术”,真正先进、尖端或敏感的技术国外是不轻易转让的,甚至对我严密封锁,也无法靠技术贸易方式获取。现代科技发展日新月异,如果中国只重视引进技术和设备,满足于投产、达产,提高生产能力,而不重视发展创新,那就只能永远步别人的后尘。日本技术引进的成功经验,在于走引进创新之路,致力于消化引进的世界各国技术之长;并结合国情加以改进创新,从而后来居上,成为世界经济强国的。据对我国大型机械工业企业在“八五”期间开发成功的92种量大面广的典型新产品的技术来源进行抽样调查,发现主要利用国外技术开发的产品占57%,立足于国内自主开发的只占43%,说明中国机械工业发展主要依赖于引进国外技术的状况尚未发生根本性变化,机械工业消化创新和自主创新能力亟待加强。因此,中国机械工业在今后的技术引进中,必须坚持“洋为中用”和“一学、二用、三改、四创”的原则〔9〕,将学习借鉴和发展创新相结合,将引进先进技术与提高国内科研、设计、制造能力相结合,在加强机械工业技术创新体系与自主创新能力建设的基础上,花大力气搞好技术引进的消化吸收、二次开发与创新工作。要本着“一家引进、联合创新、多方受益、国家得利”的原则,开展多形式、多层次的产学研合作,组织科研、设计、制造、使用单位等多方面力量开展多学科、多技术、多部门的联合攻关,建立起技术引进的联合创新机制和消化吸收的技术联动体系。同时做好引进技术,特别是共性关键的推广应用工作,提高整体技术水平和规模经济效益,进而推动机械产品与技术的出口,实现“引进技术——消化吸收——改进创新——扩大出口”的良性循环。 3.必须加强对引进技术的宏观调控。一是要将技术引进与我国机械工业发展战略和“三大战役”相结合,与机械企业技术改造及机械产品出口创汇相结合,制定出科学系统的引进规划和计划,明确技术引进的战略目标、指导思想、基本原则与重点任务,以指导全行业的技术引进与消化吸收工作;二是强化对技术引进宏观管理,在下放技术引进审批权限的同时,建立权威性的技术引进管理机构,加强对技术引进的宏观导向和重大引进项目的审批,减少和杜绝低水平重复引进和重大、成套项目的盲目引进,保证技术引进的先进性、实用性和效益性;三是进一步完善技术引进的政策法规体系,如产业技术政策、国别政策、消化吸收与创新政策、国产化政策等,以规范各方面的技术引进行为,体现对技术引进与消化创新的政策倾斜;四是运用税收、价格、信贷、财政、汇率等经济杠杆对技术引进加以调节与扶持,如对国内急需的引进项目和骨干企业技术引进项目在关税和产品税上给以优惠,对重大消化吸收项目给予贴息贷款,对市场容量已饱和的引进项目加征关税等。 4.必须搞好可行性论证。为了保证引进的项目在技术上先进、经济上合算、生产上可行,在引进前必须进行详细的调查和充分的可行性论证。要广伸触角,建立技术引进的信息收集与反馈网络及技术引进资料库。要赋予有资格的咨询公司一定的法律地位,规定重大技术引进项目必须由其提供可行性分析报告。在对引进项目特别是重大项目进行技术经济分析时,要从本国的技术、资源和经济条件出发,充分考虑自身的技术力量、消化吸收能力、外汇及资金来源、市场需求、生产条件、环保标准、材料和零部件配套状况以及国际经济形势等方面因素,并对引进项目的消化吸收与国产化前景及可能取得的经济社会效益作出科学预测,在知己知彼的基础上,“货比三家”,选优、择廉引进,只有这样,技术引进才能做到选得准、花钱少、收效高。 工业技术论文:机械工业技术政策分析论文 一、研究开发技术 1、机械产品现代设计技术 包括建立机械工程数据库;开发动态分析和动强度设计技术;CAD应用技术和局部集成的接口技术、网络技术及建库技术;并行工程技术、动态仿真技术、快速原型设计技术、工业设计技术、反求工程设计技术。 2、机械产品可靠性技术 重点开发可靠性工程管理技术、产品和系统可靠性设计技术、失效分析技术、可靠性实验评定、运行监测、故障诊断等技术。 3、热加工清洁生产技术 包括熔炼自动化、利用炉废气预热和除尘等铸造清洁生产技术;高效燃气无氧化加热、温锻塑性成形等锻造清洁生产技术;切割及焊接清洁生产技术;可控气氛多用炉、连续炉和真空热处理炉等热处理清洁生产技术;电镀、涂装等表面处理清洁技术。 4、精密成形技术 重点开发以实模精密成形、刚型、准刚型精密成形、高紧实度造型(芯)等精密铸造技术;精密模锻、辊锻、热轧、热挤压多向分模锻造、热镦锻等精密热塑性成形技术;冷温挤、冷挤、冷轧、超塑性等温成形、冷精整及复合成形等机械构件精密焊接与切割技术。 5、表面功能覆层技术 包括少无污染、高效、高性能的表面功能覆层技术与装备;重大工程装备表面功能覆层制备技术;高能束表面覆层制备及应用技术;新型复合表面处理技术;表面功能材料及涂层技术。 6、数控技术 重点开发开放式体系结构的新一代数控系统;车削中心、加工中心、数控磨床、数控锻压机床、电加工机床、数控重型机床等六类主机配套的数控系统。 7、工业过程自动化技术 研究开发工业过程自动化的管理控制集成技术;工业通讯网络和现场总线协议的开放式自动化系统。 8、工业机器人系统技术 开发点焊、弧焊、装配、搬运、喷漆五大类工业机器人的机械结构、传动机制、伺服驱动、传感控制及系统成套的设计和制造及工程应用技术。 9、机械制造柔性自动化基础技术 研究开发适合我国国情的柔性自动化技术、信息管理技术及自动化单元和部分集成控制技术,开发车间级自动化系统和FMC·P-FMS、FMS三个层次典型柔性加工设备。 10、面向中小企业的综合自动化技术 开发面向中小企业的综合自动化单元技术和系统;以GT原理为主线的车间级、单元级自动化成套技术;管理信息系统;产品设计与制造自动化系统;单元技术间的集成技术;质量控制技术。 11、传感器技术 研究开发力敏、磁敏、热敏、光敏、气敏、湿敏等类传感器、工程传感测量系统及基础共性技术。 12、自动测试技术 开发VXI总线、GPIB总线、RS485串行总线三类自动测试系统,VXI总线结构的电机、发动机、工业泵、印刷板产品自动测试系统;GPIB总线结构的环保自动测试系统;RS485串行总线结构的气象自动观测系统;大气污染、水质污染分析仪器和智能数字采集系统。 13、电力电子技术 研究开发新型高频、大中功率变频装置和电源、谐波抑制和无功补偿技术、新型IGBT器件生产技术,以及为重点工程配套的电力电子器件、电力半导体应用装置。 14、精密、超精密加工技术 以高效超精密加工车床、CNC型超精密复合加工机床、超精密平面和外圆磨床为重点,开发超精加工技术及应用工程,带动开发出一批精密、超精密的基础功能元器件,如超精密主轴轴系、超精密的伺服进给系统、超精密的测量系统和误差自动补偿系统等。 15、高能束加工技术 开发光加工应用技术、千瓦级二维激光切割技术;激光加工机配套设备及元件;多维激光加工机及机器人;激光焊接工艺;大型复杂零件激光表面处理工艺和汽车发动机缸体激光热处理生产线。 16、高性能机械工程材料生产及应用技术 开发轴承、密封件、模具等机械基础件用新材料及应用技术;电力设备、石化设备等重大装备的自动化仪表材料和专用功能材料及应用技术;汽车工业用精细陶瓷、专用功能材料、工程塑料、新型复合材料及应用技术。 17、系统管理技术 重点研究开发精密生产技术、虚拟制造技术、企业级信息管理系统技术和设计、制造、质量、销售等方面的有限集成技术;资源管理信息库;并行工程技术、信息交换和接口通讯技术。 18、重大工程成套装备制造技术 重点开发国民经济重大工程成套装备的总体设计、大型构件加工、系统优化、参数匹配、在线监控、故障诊断、综合管理及系统可靠性等关键技术。 19、环境保护工程装备相关技术 重点研究开发烟气脱硫脱硝和除尘、工业废水和城市污水处理等成套设备和技术;电子辐射照氨法处理工艺;厌氧生物法处理模块化技术;柴油机电控燃油喷射技术。 20、节能节材技术 研究开发风机、泵、电焊机等量大面广产品的应用变频调速技术;发电设备燃气--蒸汽联合循环技术、超临界技术、循环流化床和加压流化床技术、抽水蓄能技术;余热余压利用技术;高效、节能和智能化的能源管理和控制技术。 二、产业化技术 1、典型数控机床计算机辅助工业造型设计技术 造型设计效果模糊综合评价系统、小型机与工作站计算机辅助造型系统、工作站及超级微机辅助工业造型设计系统软件。已在10多个企业应用,效果显著,在机床行业有重要推广价值。 2、加工中心加工系统动态稳定性分析和计算软件 适用于机床整体静动态特性预测和结构的软件包,包括八个功能程序段及相应的接口程序。已用于6个单位,效益良好,适宜在机床行业推广。 3、树脂砂铸造成套技术 包括连续式和间歇式混砂机系列及树脂砂再生设备。对提高铸件质量、降低产品成本、提高国际竞争力有重要意义。适用于质量要求高、批量大的铸铁件生产。 4、钢水净化技术 适合国情的钢水精炼及保证铸钢件内部纯净度的全套装备及工艺。已用于十几家企业,适用于核、火、水电及石油化工设备中的各种铸钢件生产。 5、典型精密锻造件生产线成套技术 根据企业提供的典型件和生产纲领,提供生产线交钥匙工程及单项技术、装备或软件。对节材、节约工时、节约投资、提高锻件精度有重要意义。已在4家企业使用。 6、先进模具选材、设计、制造成套技术 包括高性能模具材料及应用技术、模具的现代设计加工技术和模具的配套技术。已在4家企业使用。适用于汽车、摩托车、轻工、仪表等行业所需的各种模具制造。 7、热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮及宽带极高速堆焊技术 包括热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮的拼焊及耐气蚀堆焊和宽带极高速堆焊技术。在焊材及工艺方面有节约外汇的效果,已在3家企业示范,适用于加氢反应器、尿素合成塔、电钻锅炉等设备的内表面堆焊。 8、激光焊接及切割加工装备成套技术 包括激光器、激光焊接及切割成套技术。对提高焊接强度和质量有重要意义,经济和社会效益显著。适用于刀具、工具等各种材质的薄板焊接。 9、氮基气氛保护加热淬火与微机控制系统 包括CNC系列变压吸附制氮机组、TC-89系列微机控制系统、保护加热淬火工艺技术。有节约投资、提高质量的功效。适用于多种碳钢、低合金钢的热处理,轴承、齿轮等零部件淬火、渗碳生产等。 10、可控气氛真空热处理成套技术 包括密封箱式多用炉生产线和连续可控热处理生产线、真空热处理设备和工艺成套技术。经5个厂试点效益显著。用于汽车齿轮、轴承和标准件、高合金钢、不锈钢、低合金结构钢、轴承钢的渗碳及淬火等工艺处理。 11、先进刀具、工具系统 用于车床和数控镗床、铣床和加工中心。经企业试用,对提高工效、节汇创汇有重要价值。适用于机械加工企业。 12、自泳涂料涂装生产线成套技术 自泳涂料是由活性高分子乳液、活性添加剂及颜料组成的新型水性涂料,与现用的电泳涂装工艺相比,具有工艺简单、稳定、节能、节材和省投资、涂层性能好等优点。可提供工艺设备设计、制造及调试交钥匙工程。用于汽车车身及家电部件的底漆涂装。 13、车间物流自动化、立体库及关键技术 车间物流自动化立体库的系统设计、成套设备、控制软件。适用于机械汽车大中型企业的物流管理,经多厂试用有节省占地和投资、工作效率高等优点。 14、可编程序控制系统成套工程技术 包括系统设计、成套设备和编程控制及监视软件,适用于机械、汽车制造业的控制系统,经多厂试用有节约投资、缩短维修时间之优点,经济效益显著。 15、普及型和经济型机床数控成套系统 包括以工业PC机为基础的总线模块化、开放型体系结构和以步进电机驱动的经济型数控系统,适用于机床配套及现役机床改造。经多家工厂试用效果明显。 16、超声波涡流在线自动探伤设备 将超声波探伤和涡流探伤技术相结合,组成成套机组,可同时检测内部和外表缺陷及几何尺寸,可用于机械零部件、管棒及锅炉制造厂检测,试用效果好。 17、企业计算机辅助管理系统CAPMS 该系统吸收国外MRP-Ⅱ之精华,按职能部门、业务分工数据处理方法、等分为18个模块,集产、供、销、存、人、财、物管理为一体,各模块既可独立运行,又可集成,还可作CAD/CAM/CAPP信息集成通讯接口。适用于多品种、大小批量及单件生产或混合制造。经企业试点,对提高管理水平和经济效益有重要价值。 18、漆雾及废气净化成套技术及设备 包括成套技术与设备(3种净化装置),适用于机械设备喷漆,经厂家试用,涂漆雾效率高,符合劳动卫生标准和环境标准。 工业技术论文:机械工业技术政策管理论文 一、研究开发技术 1、机械产品现代设计技术 包括建立机械工程数据库;开发动态分析和动强度设计技术;CAD应用技术和局部集成的接口技术、网络技术及建库技术;并行工程技术、动态仿真技术、快速原型设计技术、工业设计技术、反求工程设计技术。 2、机械产品可靠性技术 重点开发可靠性工程管理技术、产品和系统可靠性设计技术、失效分析技术、可靠性实验评定、运行监测、故障诊断等技术。 3、热加工清洁生产技术 包括熔炼自动化、利用炉废气预热和除尘等铸造清洁生产技术;高效燃气无氧化加热、温锻塑性成形等锻造清洁生产技术;切割及焊接清洁生产技术;可控气氛多用炉、连续炉和真空热处理炉等热处理清洁生产技术;电镀、涂装等表面处理清洁技术。 4、精密成形技术 重点开发以实模精密成形、刚型、准刚型精密成形、高紧实度造型(芯)等精密铸造技术;精密模锻、辊锻、热轧、热挤压多向分模锻造、热镦锻等精密热塑性成形技术;冷温挤、冷挤、冷轧、超塑性等温成形、冷精整及复合成形等机械构件精密焊接与切割技术。 5、表面功能覆层技术 包括少无污染、高效、高性能的表面功能覆层技术与装备;重大工程装备表面功能覆层制备技术;高能束表面覆层制备及应用技术;新型复合表面处理技术;表面功能材料及涂层技术。 6、数控技术 重点开发开放式体系结构的新一代数控系统;车削中心、加工中心、数控磨床、数控锻压机床、电加工机床、数控重型机床等六类主机配套的数控系统。 7、工业过程自动化技术 研究开发工业过程自动化的管理控制集成技术;工业通讯网络和现场总线协议的开放式自动化系统。 8、工业机器人系统技术 开发点焊、弧焊、装配、搬运、喷漆五大类工业机器人的机械结构、传动机制、伺服驱动、传感控制及系统成套的设计和制造及工程应用技术。 9、机械制造柔性自动化基础技术 研究开发适合我国国情的柔性自动化技术、信息管理技术及自动化单元和部分集成控制技术,开发车间级自动化系统和FMC·P-FMS、FMS三个层次典型柔性加工设备。 10、面向中小企业的综合自动化技术 开发面向中小企业的综合自动化单元技术和系统;以GT原理为主线的车间级、单元级自动化成套技术;管理信息系统;产品设计与制造自动化系统;单元技术间的集成技术;质量控制技术。 11、传感器技术 研究开发力敏、磁敏、热敏、光敏、气敏、湿敏等类传感器、工程传感测量系统及基础共性技术。 12、自动测试技术 开发VXI总线、GPIB总线、RS485串行总线三类自动测试系统,VXI总线结构的电机、发动机、工业泵、印刷板产品自动测试系统;GPIB总线结构的环保自动测试系统;RS485串行总线结构的气象自动观测系统;大气污染、水质污染分析仪器和智能数字采集系统。 13、电力电子技术 研究开发新型高频、大中功率变频装置和电源、谐波抑制和无功补偿技术、新型IGBT器件生产技术,以及为重点工程配套的电力电子器件、电力半导体应用装置。 14、精密、超精密加工技术 以高效超精密加工车床、CNC型超精密复合加工机床、超精密平面和外圆磨床为重点,开发超精加工技术及应用工程,带动开发出一批精密、超精密的基础功能元器件,如超精密主轴轴系、超精密的伺服进给系统、超精密的测量系统和误差自动补偿系统等。 15、高能束加工技术 开发光加工应用技术、千瓦级二维激光切割技术;激光加工机配套设备及元件;多维激光加工机及机器人;激光焊接工艺;大型复杂零件激光表面处理工艺和汽车发动机缸体激光热处理生产线。 16、高性能机械工程材料生产及应用技术 开发轴承、密封件、模具等机械基础件用新材料及应用技术;电力设备、石化设备等重大装备的自动化仪表材料和专用功能材料及应用技术;汽车工业用精细陶瓷、专用功能材料、工程塑料、新型复合材料及应用技术。 17、系统管理技术 重点研究开发精密生产技术、虚拟制造技术、企业级信息管理系统技术和设计、制造、质量、销售等方面的有限集成技术;资源管理信息库;并行工程技术、信息交换和接口通讯技术。 18、重大工程成套装备制造技术 重点开发国民经济重大工程成套装备的总体设计、大型构件加工、系统优化、参数匹配、在线监控、故障诊断、综合管理及系统可靠性等关键技术。 19、环境保护工程装备相关技术 重点研究开发烟气脱硫脱硝和除尘、工业废水和城市污水处理等成套设备和技术;电子辐射照氨法处理工艺;厌氧生物法处理模块化技术;柴油机电控燃油喷射技术。 20、节能节材技术 研究开发风机、泵、电焊机等量大面广产品的应用变频调速技术;发电设备燃气--蒸汽联合循环技术、超临界技术、循环流化床和加压流化床技术、抽水蓄能技术;余热余压利用技术;高效、节能和智能化的能源管理和控制技术。二、产业化技术 1、典型数控机床计算机辅助工业造型设计技术 造型设计效果模糊综合评价系统、小型机与工作站计算机辅助造型系统、工作站及超级微机辅助工业造型设计系统软件。已在10多个企业应用,效果显著,在机床行业有重要推广价值。 2、加工中心加工系统动态稳定性分析和计算软件 适用于机床整体静动态特性预测和结构的软件包,包括八个功能程序段及相应的接口程序。已用于6个单位,效益良好,适宜在机床行业推广。 3、树脂砂铸造成套技术 包括连续式和间歇式混砂机系列及树脂砂再生设备。对提高铸件质量、降低产品成本、提高国际竞争力有重要意义。适用于质量要求高、批量大的铸铁件生产。 4、钢水净化技术 适合国情的钢水精炼及保证铸钢件内部纯净度的全套装备及工艺。已用于十几家企业,适用于核、火、水电及石油化工设备中的各种铸钢件生产。 5、典型精密锻造件生产线成套技术 根据企业提供的典型件和生产纲领,提供生产线交钥匙工程及单项技术、装备或软件。对节材、节约工时、节约投资、提高锻件精度有重要意义。已在4家企业使用。 6、先进模具选材、设计、制造成套技术 包括高性能模具材料及应用技术、模具的现代设计加工技术和模具的配套技术。已在4家企业使用。适用于汽车、摩托车、轻工、仪表等行业所需的各种模具制造。 7、热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮及宽带极高速堆焊技术 包括热壁加氢反应器内壁、大型水轮机转轮的拼焊及耐气蚀堆焊和宽带极高速堆焊技术。在焊材及工艺方面有节约外汇的效果,已在3家企业示范,适用于加氢反应器、尿素合成塔、电钻锅炉等设备的内表面堆焊。 8、激光焊接及切割加工装备成套技术 包括激光器、激光焊接及切割成套技术。对提高焊接强度和质量有重要意义,经济和社会效益显著。适用于刀具、工具等各种材质的薄板焊接。 9、氮基气氛保护加热淬火与微机控制系统 包括CNC系列变压吸附制氮机组、TC-89系列微机控制系统、保护加热淬火工艺技术。有节约投资、提高质量的功效。适用于多种碳钢、低合金钢的热处理,轴承、齿轮等零部件淬火、渗碳生产等。 10、可控气氛真空热处理成套技术 包括密封箱式多用炉生产线和连续可控热处理生产线、真空热处理设备和工艺成套技术。经5个厂试点效益显著。用于汽车齿轮、轴承和标准件、高合金钢、不锈钢、低合金结构钢、轴承钢的渗碳及淬火等工艺处理。 11、先进刀具、工具系统 用于车床和数控镗床、铣床和加工中心。经企业试用,对提高工效、节汇创汇有重要价值。适用于机械加工企业。 12、自泳涂料涂装生产线成套技术 自泳涂料是由活性高分子乳液、活性添加剂及颜料组成的新型水性涂料,与现用的电泳涂装工艺相比,具有工艺简单、稳定、节能、节材和省投资、涂层性能好等优点。可提供工艺设备设计、制造及调试交钥匙工程。用于汽车车身及家电部件的底漆涂装。 13、车间物流自动化、立体库及关键技术 车间物流自动化立体库的系统设计、成套设备、控制软件。适用于机械汽车大中型企业的物流管理,经多厂试用有节省占地和投资、工作效率高等优点。 14、可编程序控制系统成套工程技术 包括系统设计、成套设备和编程控制及监视软件,适用于机械、汽车制造业的控制系统,经多厂试用有节约投资、缩短维修时间之优点,经济效益显著。 15、普及型和经济型机床数控成套系统 包括以工业PC机为基础的总线模块化、开放型体系结构和以步进电机驱动的经济型数控系统,适用于机床配套及现役机床改造。经多家工厂试用效果明显。 16、超声波涡流在线自动探伤设备 将超声波探伤和涡流探伤技术相结合,组成成套机组,可同时检测内部和外表缺陷及几何尺寸,可用于机械零部件、管棒及锅炉制造厂检测,试用效果好。 17、企业计算机辅助管理系统CAPMS 该系统吸收国外MRP-Ⅱ之精华,按职能部门、业务分工数据处理方法、等分为18个模块,集产、供、销、存、人、财、物管理为一体,各模块既可独立运行,又可集成,还可作CAD/CAM/CAPP信息集成通讯接口。适用于多品种、大小批量及单件生产或混合制造。经企业试点,对提高管理水平和经济效益有重要价值。 18、漆雾及废气净化成套技术及设备 包括成套技术与设备(3种净化装置),适用于机械设备喷漆,经厂家试用,涂漆雾效率高,符合劳动卫生标准和环境标准。 工业技术论文:机械工业技术教学论文 【内容提要】机械工业技术引进是中国技术引进的主体和缩影。本文回顾了建国50年来中国机械工业技术引进的四个发展阶段:50年代主要从前苏联和东欧国家大量引进成套设备和技术,建设了一批机械工业基地,奠定了中国机械工业与机械科技发展的基础;60年代技术引进转向日本、西欧等资本主义国家,由于受国内外政治气候的影响,技术引进规模较小,进展迟缓;70年代技术引进扩大到整个西方国家,出现了两次进口成套设备的高潮,带有一定程度的盲目性;改革开放以来,机械工业技术引进进入了全方位、多形式、多层次的新的历史发展时期。文章还对中国机械工业技术引进中正反两方面的经验与教训进行了总结与评述。 【关键词】中国/机械工业/技术引进 【正文】 历史昭示人们,技术引进是实现技术进步的一条捷径,几乎所有“后发”国家都是从引进和模仿先进国的科学技术“起家”的,日本和韩国是这方面的典范。中国的机械工业也是在引进和利用国外技术的基础上逐步发展起来的。建国50年来,机械工业的技术引进在曲折前进中大致经历了以下四个发展时期。 一、50年代从前苏联和东欧国家成套引进先进技术装备 解放初期的中国是一个“一穷二白”的农业大国,工业基础脆弱,以修配为主的机械工业尚未形成独立的制造业,且技术十分落后。根据国民经济恢复和“一五”建设的需要,国家确立了大力引进国外先进技术提高本国技术水平的方针。由于当时美、英等西方资本主义国家对新生的社会主义中国采取“封锁禁运”的“冷战”政策,因此50年代我国技术引进的来源国主要是前苏联和东欧社会主义国家。“一五”期间的技术引进是以苏联援建的156项重点工程项目为优秀,以引进重工业部门所需大型成套设备为重点而展开的。据国家外贸部门统计,1950-1959年,我国共签订成套设备等合同约450个,其中与前苏联和东欧国家签订的成套设备合同分别为215项和108项,与西方国家只签了3项,另外还进口了单项设备120余项。以上引进项目共花外汇约27亿美元,其中成套设备占用汇总额的90%以上,所有费用主要由前苏联以低息或无息贷款方式提供。通过156项重点工程的建设和成套技术装备的引进,中国在短短几年内便恢复和建立了钢铁、机械、电力、煤炭、石油、化工等工业,形成了中国工业体系的总体布局,奠定了中国现代化工业建设的初步基础。 在前苏联援建的156个项目中,第一机械工业部有21项,原民主德国也援建了我们2个项目,另引进捷克斯洛伐克制造技术自行设计了上海三大动力设备厂。前苏联援建的这些项目都是我国机械工业的基础性、关键性项目和空白项目。除援建项目之外,机械工业部门还通过技术合作和贸易协定方式,获得了一批主要由国内自行设计和建设的50多个机械工业项目所需的制造图纸、工艺流程、专家咨询和项目所需设备及其它技术物资。〔1〕 50年代特别是“一五”期间,中国机械工业从苏联和东欧国家成套引进先进技术装备的成效是巨大的,主要体现在: 一是在苏联援建下,通过成套项目引进,中国机械工业建立了一批大型骨干企业和重点企业。由于实行高度集中的计划管理体制,使整个机械工业系统的技术引进工作成为通盘规划、统筹部署、协同作战的有序行动,故而这些机械工业基地建设速度快、周期短、效益高。如第一汽车制造厂从1953年7月开工到1956年10月验收投产,只用了三年时间就建成了新中国第一个大规模的汽车制造厂。 二是由于在引进成套设备的同时附带引进了设备设计图纸和工艺技术,并将消化吸收引进技术与国内设计试制及发展新产品结合起来,从而较快地掌握了一大批先进技术装备和重大产品的设计制造技术。在“一五”期间,中国机械工业发展的四千多项新产品中,有三分之二以上是以苏联图纸及测绘仿制为基础,从小到大,从简单到复杂,从单机到成套,逐步试制发展起来的。 三是学习了前苏联从选择厂址、工厂设计、建筑施工、设备安装、工艺设计、人员培训、组织生产一直到开工运转等一系列基本建设的管理程序和生产技术,并积累了对外贸易的经验,培训了一大批工程技术人员、管理人员、技能工人以及留学生和外贸人员,这些都在以后几十年的机械工业建设中发挥了重要作用。 四是积极学习和推广了许多前苏联的先进工艺技术,改变了我国机械企业工艺落后的面貌。 通过50年代特别是“一五”期间的技术引进和大规模经济建设,中国机械工业在短短几年内便实现了从修配仿制向自行设计制造的过渡,并初步形成了中国的机械工业体系,技术发展能力大大提高,经济效益直线上升。“一五”期间,机械工业总产值增长2.6倍,平均年增长率达29%,创造了机械工业发展史上的奇迹:机械工业为国民经济各部门提供技术装备的能力大增强,“二五”期间,我国经济建设所需要的各种机械设备的自给率高达80%以上。〔1,3〕 这段历史启示我们,引进技术是提高中国机械工业技术发展能力,加快机械工业建设速度的重要手段。只要合理规划,集中力量,重点建设,并将技术引进与消化吸收相结合,就能在技术落后的情况下,辟新路,走捷径,迅速缩小与先进国家的技术差距。但是,我们也要看到,技术来源的单一性对机械工业以后的生产发展、技术进步和管理体制也带来了一定的负面影响,把主要精力集中在建设施工和投产达标上,不可避免地轻忽了本国成套设备制造水平和创新能力的提高,淡化了本国研究开发力量的培育与成长,导致发展后劲不足。这些问题,在50年代后期已引起政府部门的警觉,并采取措施作了一些纠正。但由于此时中苏关系有所淡化,加之1958年的“”强调要独立自主大办机械工业,使“一五”时期掀起的技术引进热潮随之也有了大的回落。 二、60年代从日本和西欧引进先进设备与技术 1960年,中苏关系破裂,前苏联单方面撕毁合同、撤走专家,中断了与中国的经济技术合作,迫使我国将引进技术的对象转向资本主义国家。由于对日外交的成功,中日经济技术贸易解冻。1964年,中国机械工业首次从日本引进了10多个品种的气动、电动量仪制造技术和成套设备,1965年以后又引进了液压元件等制造技术和设备,建立了相应的工厂。 1964年1月中法建交,冲破了西方国家长期孤立中国的政策樊篱,中法技术合作开始升温。从1965年起,一机部从法国购买了4种重型汽车产品设计和制造工艺资料,由相应的汽车厂消化吸收。这是首次采用购买软件的方式引进技术。这一时期机械行业还从西德、英国等西方国家引进了一些设备和技术,从而弥补了从前苏联和东欧引进技术之不足。 在国民经济调整时期,为解决经济发展中“吃、穿、用”等的薄弱环节,国内有关部门先后从日、英等10个资本主义国家引进化纤、冶金、石化等方面的成套设备和技术计84项,用汇总额达3亿美元。〔2〕这些设备的引进提高了这些部门的技术水平和生产能力。 为了制造急需的大型成套设备,在此期间,中国还通过举办工业展览会、开展技术交流、组织专家出国考察、加强情报资料搜集分析、对样机进行测绘仿制等方式引进和消化吸收国外先进技术,在此基础上,使用、设计、制造和研究部门之间进行密切合作和协同攻关,设计制造出了包括万吨模锻水压机在内的九大冶金成套设备等一批接近或达到当时世界先进技术水平的成套设备和新产品。“”开始后,机械工业技术引进工作基本陷于停顿状态。 总之,60年代是中国机械工业技术引进的滞缓期,引进规模较小,经济技术效益较差。由于缺乏技术贸易的经验,对国际技术贸易的原则和惯例缺乏了解和研究,结果比别国多花了成倍的却引不进西方国家的关键制造技术,因此很难翻版仿制。但由于当时我国的技术力量已有一定发展,机械工业开始走上以样机测绘、仿制与自行设计制造相结合的发展道路。广大机械科技人员发扬自力更生精神,依靠自身技术力量不仅完成了前苏联遗留下来的建设项目,而且使整个机械科技水平有大的提升,个别技术领域已赶上世界先进水平。 三、70年代从整个西方国家引进先进设备与技术 60年代末、70年代初,国际关系处于急剧动荡之中,各种政治力量重新分化、组合成新的世界格局。1971年10月,中国在联合国的合法席位得到恢复。从1972年起,中国先后同美国、加拿大、澳大利亚等一系列西方国家建立了外交关系,西方国家一向奉行孤立和封锁中国的政策而向中国长期关闭的官方经济技术合作的闸门终于被打开了,技术引进工作也出现了新的高潮,中国开始扩大从美国、前联邦德国、日本、英国、法国等国引进设备与技术的规模。70年代前半期,我国尚未改变过去进口成套设备的做法。1973年1月,国家制定了进口43亿美元成套设备和单机的方案(即“四三方案”)。仅1973年就进口设备77项,合同成交额12.2亿美元。进口重点放在化工、石油、冶金、煤炭、电力等部门。1976年,一机部随“四三方案”也引进了一批关键设备和技术,如杭州汽轮机厂的工业汽轮机、南京汽轮发电机厂的燃气轮机等9个成套项目,对提高中国机械工业制造技术水平起到重要促进作用。上述这些批准建设的项目因为受“”的干扰,有些被迫暂缓执行,有些建设周期拖长,有些进口设备长期未派上用场。 1976年10月,中国结束了十年动乱,经济建设面临重重困难,亟待进行一段时期的恢复与调整,但当时由于在经济工作上受急于求成的“左”的指导思想的影响,中国经济建设很快进入一个新的高速增长时期,全国基建战线进一步拉长,设备进口和技术引进也随着经济恢复和国门打开再度掀起高潮,并出现了一定程度的盲目性。在1978年的较短时间内一下就签订了成交额达78亿美元的设备进口和技术引进项目合同(其中31亿美元合同是当年最后10天突击签订的),用汇总额超过前几个时期的总和,且全要用现汇支付。成套设备的进口和大型工程项目的建设对促进石油、化工等新兴工业部门的建立与发展起到了一定促进作用。 70年代出现的第二次技术引进高潮与50年代的大规模引进相比,项目更多,用汇额更大,由此暴露出的问题和应当汲取的教训也比较多,表现在:一是各部门热衷于从国外大量进口成套设备,对国产机械设备重视不够,抑制了本国机械制造业向其它工业部门提供技术装备能力的提高;二是注意了硬件设备的进口,忽视了设备设计制造技术与工艺流程的引进,在提高生产能力的同时没有解决好提高国内制造水平的问题;三是没有更好地组织引进单位与研究、制造单位联合对引进技术与设备进行消化、吸收和创新,造成了长期依赖国外技术和大量进口零配件的被动局面;四是付出了高昂的代价,1973-1982年我国进口成套设备和签订技术许可证合同的平均成交额分别高达3287万和107万美元,比国际间高出几倍〔4〕;五是技术引进缺乏统筹规划,出现了盲目签约和大起大落的宏观失控现象。由于短期内引进项目过多、规模过大,拉长了基本建设周期,造成了进口设备的积压与损耗,同时也造成了国家外汇支付的极度紧张。 在进口成套设备时,机械行业曾组织技术力量对部分设备进行测绘仿制,试图由此掌握其制造技术,但收效甚微。事实提醒人们,对于复杂、重大机械设备单纯靠测绘仿制的方法是不能奏效的,必须引进其设计制造技术。因此,自70年代后期开始,单项技术引进开始受到更多重视。从1976年起,在中国技术引进计划中列入“单项技术引进计划”,1977年列入国家引进计划的单项技术共有24项。为了学习外国技术引进的先进经验,1978年4月,一机部派出一个综合技术考察团到南斯拉夫、罗马尼亚进行访问考察,发现南、罗两国的做法与中国大相径庭,他们主要以技术许可、合作生产、合资经营的方式从西方国家引进制造技术,较快地提高了本国机械工业的制造技术水平。南、罗两国在技术引进方面的成功经验受到我国政府部门的重视。一机部随之作出决策,把单项技术引进作为今后技术引进的重点,并在部科技局设立了技术引进处这一专管机构。仅1979年,就签订单项技术引进合同28项。通过几年的实践探索,积累了经验,走出了一条以技术许可、合作生产、技术咨询、合资经营等方式为主引进国外先进制造技术的新路子,在使中国的技术引进从以引进硬件设备为主的初级阶段逐步过渡以引进软件技术为主的高级阶段方面起了先行和示范作用。据统计,1973-1982年,机械工业部门引进的单项技术项数最多,达206项,占全国同期引进单项技术总数279项的73.8%;这一时期机械工业部门仅进口成套设备37项,占全国进口设备总数的448项的8.3%。单项技术引进的总费用虽不到设备进口总费用的5%,但对提高中国机械工业制造技术水平却大有裨益。〔4〕 四、改革开放以来全方位、多形式引进消化国外先进制造技术 (一)新时期机械工业技术引进的进程及特点 中共十一届三中全会确立了对外开放、对内搞活经济的方针,技术引进从此进入了一个新的历史发展时期。自80年代初开始,国家在开辟经济特区和开放沿海城市的同时,陆续制定和推行了一系列鼓励利用外资、引进技术的政策,制定了在“六五”后三年引进3000项先进技术的规划,还向省市下放了技术引进的审批权,增设了对外经济技术贸易窗口。在此大好形势下,机械工业部也加强了对技术引进工作的领导与宏观管理,使机械工业技术引进取得长足进展,引进项目逐渐增多,引进规模迅速扩大,引进效益不断提高。改革开放以来,机械工业技术引进具有以下几项显着特点: 1.从进口设备为主转向以引进单项技术特别是软件技术为主。1981年国务院颁布了《技术引进和设备进口工作暂行条例》,对技术引进和设备进口作出明确界定,并特别强调要严格限制成套设备进口,着重引进先进适用技术,以后又了《技术引进合同管理条例》等一系列法规,以保证技术引进朝着规范化方向发展。根据国家这些规定,机械行业加大了以先进制造技术类软件技术为主的单项技术的引进力度,其引进的单项技术占了全国单项技术引进的“大头”,引进的“硬件”也主要是国内难以制造的样机、关键设备和测试仪器。 2.技术引进全方位化。80年代初以来,机械工业技术引进已经突破了地区的局限,引进国别扩大到世界各大洲的几十个国家和地区(其中以从德国、美国和日本三国引进的项目最多)。除了继续从发达国家引进技术外,还发展了同新兴工业化国家、发展中国家和地区的技术贸易关系。 3.引进技术重点比较突出。一是结合国家重点建设项目等的需要,引进重大成套设备、大型设备及其设计制造技术,如50万伏高压输变电设备、30万和60万KW火电成套设备、宝钢大型冶金成套设备等;二是为了提高机械工业基础制造技术水平,引进“三基”(基础机械、基础零部件、基础材料)制造技术;三是结合“三上一提高”和企业技术改造,引进合金钢铸造技术、负压造型铸造技术等关键工艺技术;四是为了填补我国在机械科技前沿领域中的某些缺项以及配合国家重点科技攻关计划,有重点地引进一些先进制造技术和新兴、尖端产品技术,如威海精密机床附件厂结合国家经委“七五”期间国家12项引进技术消化吸收重点项目中“数控机床国产化”项目,从美国引进了镗铣类机床工具系统的制造技术;五是结合我国各行业发展需要,有重点地引进一些重点产品、特殊产品的设计制造或组装、测试技术。〔5,6〕 4.技术引进方式多样化。70年代末以来,中国机械工业技术引进的另一个显着特点是引进方式朝着多样化方向发展,其中最常见的几种引进方式是: 许可证贸易。这是技术引进的高级形态,也是当前国际技术贸易中最常见的一种基本形式。在许可证贸易中,技术转让的内容包括专利、专有技术和商标,中国机械工业引进的主要是设计制造方面的专有技术。80年代以来,机械工业引进技术的半数以上是采取许可证贸易方式引进的。这种引进方式不仅花外汇少,而且容易获得先进制造技术。 进口设备带制造技术。这是技术引进的较初级形态,对引进方技术要求一般不高,因此是技术不太发达国家采用的技术引进方式,在50年代中国机械工业基础尚薄弱的情况下也成功地采用了这种技术引进方式。80年代以来,中国机械工业仍有大批项目是采取这种方式引进的。这种引进方式风险小,形成新产品生产能力快,在国内尚无能力设计制造这类产品或设备的情况下可起到填补设备生产能力缺口的作用。但进口设备带进制造技术的方式投资大、用汇多,也不易学到关键技术,还会增加对外国零部件和配套技术的依赖性,也制约了本国科研与设计制造能力的提高。因此,随着我国机械工业科技水平的不断进步,应该尽量少采用这种方式引进技术,尤其要限制成套设备和生产线的进口。 咨询诊断。这是一种灵活实用、用汇不多的技术引进方式,其内容包括产品设计咨询、技术改进咨询、决策咨询、可行性论证、企业诊断等。如80年代初,我国柴油机行业的不少厂家曾委托英国、奥地利的几家着名发动机咨询设计公司改进柴油机的设计,收到良好效果。 合作生产。通过与外商特别是跨国公司合作生产,可以较快地学到国外的先进制造技术和管理经验,提高企业的生产技术水平和管理水平。对于象数控机床、宝钢大型冶金成套设备、大型发电机组之类技术要求高的大型、关键、复杂设备的研制生产,我国机械工业都成功地运用了合作生产的方式。 外商直接投资带进技术。改革开放以来特别是市场经济体制建立以来,中国利用外资、合资经营步伐加快,从1981年12月机械部批准与美商合作经营湖北派克密封件厂以来,到1994年,仅机械部系统就有“三资”企业2862家,外方投资金额35亿美元。随着境外资金(包括世界银行贷款)的进入和外资企业的建立,机械工业也引进了一大批较先进的设备和制造技术以及先进管理方法,提高了机械产品的档次和技术水平。 除上述引进方式外,机械行业采取的其它引进方式还有:技贸结合、“三来一补”(来料加工、来件装配、来图制造、补偿贸易)、合作研究、购买技术资料或软件、人才培训、引进国外智力、购买二手设备以及联合引进等。 (二)对引进技术的消化吸收及其成效 在80年代前半期的技术引进热潮中,中国机械工业引进了一大批先进技术,“六五”期间仅机械部系统就签订了技术引进合同785项。因此,“七五”及以后时期,机械工业在引进技术的同时,也加强了对引进技术的消化吸收与发展创新工作。根据国务院于1986年颁布的《引进技术消化吸收工作条例》精神,机械部也颁发了《机械工业部引进技术消化吸收工作暂行管理办法》等管理规章,并制定了技术引进消化吸收重点项目计划。1996年,机械部又制定了《机械工业引进技术项目消化创新指南》,并要求各省、市级主管厅、局和技术引进单位也要编制技术引进项目的消化吸收计划。 通过采取上述一系列措施,特别是随着90年代对技术引进管理力度的加大,中国机械工业引进技术的消化吸收、发展创新与国产化工作进入到一个新的发展时期,取得了显着成效,表现在:〔6,7〕 1.掌握了一批重大技术装备的关键制造技术。1983年以来,机械工业部门紧密结合国家重点工程建设,组织全国上千个企事业单位和上万名科技骨干,通过与国外合作生产、合作设计、合作研究等方式先后对30万和60万KW火电机组、宝钢大型冶金设备六大主机、2000万吨级露天矿开采系统等12项重大技术装备展开仿制和自行研制工作,使机械工业多年来没有完成的一些重大技术装备得以研制成功并投入生产运营,国产化水平不断提高。截止1993年底,已累计完成40多项设备并在50多项重点建设和技改工程中投产应用,其中15项成套设备基本上实现了国产化,并在30多项工程中推广应用,为国民经济建设做出了重要贡献。 2.促进了企业的技术改造、技术升级和产品结构优化。中国机械行业从1978年至今共引进了二千多项先进技术,重点骨干企业基本上都引进了国外技术。通过消化吸收与自主研究开发,促进了产品的更新换代,提高了整个机械工业的技术水平。通过80年代的技术引进,使我国机械工业50-60年代水平的部分老产品,约有1/5的品种一下跃迁到70年代末、80年代初的国际水平,缩短了近20年的技术差距;而“八五”期间机械工业在引进基础上发展的新产品,90%以上达到了国际70年代末、80年代初的技术水平,50%以上达到80年代中末期的水平。许多先进制造工艺技术与设备也得到推广应用。 3.用引进技术生产替代进口产品,同时推动了机械产品的出口。在消化引进技术基础上,中国机械工业的一批关键设备和通用机电仪产品技术水平和质量有明显提高,已可替代进口和提供出口。到1990年底,已推荐可替代产品25批1911项。企业反馈信息显示,1989年替代产品销售额达22.8亿美元,并出口创汇10亿美元。通过对引进技术的消化吸收,也提高了中国机械产品的出口创汇能力,出口额连年增长。1996年机械工业出口创汇299亿美元,机械产品出口额在全国外贸出口总额中比重已由1991年的12.3%提高到1996年19.8%,成为中国外贸出口的第二大支柱行业。 4.提高了企业的经济效益和市场竞争力。如由原机械部牵头组织的共有47个单位参加的《“八五”国家重大引进技术消化吸收计划》10大项目之一的“新型推土机和装载机关键零部件”项目,以从美国卡特皮勒公司引进的推土机、装载机等五种主机关键零部件技术为对象进行消化吸收,项目完成后产品质量可以达到80年代世界先进水平,主机及零部件的国产化率分别超过80%和85%,年新增销售收入20亿元。 (三)改革开放以来机械工业技术引进中存在的问题 改革开放以来,中国机械工业共引进技术二千多项,其中软件技术占全国的1/3以上,是引进项目最多,引进内容最广的行业,在促进机械工业科技进步,推动机械企业技术改造,提高国民经济各部门技术装备水平方面发挥了重要作用。但也存在不少应引以为训的问题: 1.引进技术的结构不够合理。80年代以来,机械工业单项技术引进虽有明显增加,但引进技术结构中硬件比例仍然偏高,工艺技术引进比例偏低,这在“八五”期间表现得尤为突出。如1992-1995年,机械工业系统进口成套设备、关键设备和生产线带制造技术的项目数占引进技术项目总数的42-68%,引进费用占引进总额的80%以上〔6〕。进口设备和生产线虽省时省事,能迅速提高生产能力,取得立竿见影的经济效益,但用汇高,也难以引进真正先进的制造技术,还得长期花外汇购买配套件。例如,仪表系统“六五”期间为生产引进技术产品,进口零配件所花外汇达5870万美元。 2.引进技术与消化吸收失衡。由于只注重技术引进的投入,不重视消化吸收的投入,把主要精力和资金放在引进投产上,未能很好地组织各设计、制造、施工、使用等单位和产、学、研各方面力量进行协同攻关,加之缺乏支持装备国产化的激励政策,致使许多引进项目消化吸收缓慢,国产化程度低,发挥作用有限。就已引进的技术看,从图纸资料的翻译、转移到投入批量生产,一般要用三年以上时间,大型复杂装备的消化周期还要拉长。有的产品投产后性能指标达不到进口产品水平,形不成规模经济效益。制造难度大的大型成套设备的国产化水平更低。例如,中国从70年代就开始大规模引进国外先进的大型石化成套装备,但始终没有解决好国产化问题。按大型石化设备采购额计,1985年国产装备市场占有率仅为10%,1997年也只有20%左右。由于技术引进与国内消化吸收及自主开发结合不紧密,导致机械工业技术引进仍停留在掌握已有技术、提高国产化率的较低层次上,没有上升到形成自主开发创新能力上来,因此也就难以走出“引进——落后——再引进——再落后”的“Zeno悖论”的陷阱。 3.宏观调控乏力,重复引进现象严重。由于宏观调控乏力,审批把关不严,缺乏权威性的引进规划和综合性、全局性分析论证,加之体制上条块分割以及长官意志作梗等原因,导致大型装备、高档消费品生产线和中小型机电产品的盲目进口和重复引进。在90年代境外直接投资大量涌入的时候,这种“引进竞赛”问题变得更加突出。如在重大成套设备引进方面,自70年代以来,中国从国外引进的化肥生产装置就有120多套,花外汇48.1亿美元,其中大部分是近10年来利用外资引进的;同期还引进了乙烯装置20套,聚乙烯装置21套等,共耗资达200多亿美元。重复引进大化肥和石化成套装置数量之多、耗资之巨、持续时间之长在世界上绝无仅有。〔8〕大型设备引进是如此,单项技术的重复引进现象也比较严重。重复引进不仅花费了大量的外汇,加剧了国家建设资金的紧张,更严重的是使国内的机械制造能力闲置,技术水平得不到提高,窒息了民族工业及制造科技的发展。如果我们学习日本“一号机进口,二号机改进,三号机出口”的经验,按照一仿二改三创造的原则只进口少量生产线和样机并对制造技术加以消化吸收,那就会别有一番景象。 4.不讲究引进策略。不少单位把主要精力放在出国、谈判、签约等具体性事务上,较少注意总结经验和进行引进前的可行性论证,更缺少具有理论性、战略性、前瞻性的系统谋划。由于缺乏对外贸易经验,不熟悉国际惯例,不了解国际市场行情,不研究引进策略,致使机械工业技术引进费用偏高,平均每项比日本高出3~8倍;有的专利已过期,有的技术已淘汰,有的产品环保部分严重不合格,却白白搭上大量外汇去引进,造成不应有的损失。 五、历史给我们的几点启迪 回顾建国50年来机械工业技术引进的曲折发展历程,认真总结其正反两方面的经验与教训,可以得出以下几点启示: 1.必须正确选择技术引进的内容与方式。目前,中国机械工业已有比较雄厚的物质技术基础,已没有必要再象50、70年代那样为提高生产能力而花费大量外汇去进口大批成套设备,以减少对外国技术的依赖性,增强本国的自主开发能力。在我国机械工业今后的技术引进工作中,必须学习先进国的成功经验,不断加大单项技术在技术引进结构中所占的比重,而单项技术又要以先进适用的设计制造技术和关键、共性技术以及管理技术等“软件”技术为主。也就是说,凡是国内有一定技术装备基础,引进技术后自己就可以制造的,就决不进口设备;凡是购买关键设备或部分关键部件就可以配套生产的,决不进口成套设备或整机;凡是进口国内急需而又不能制造的硬件设备,必须同时引进其设计制造技术。只有这样,才能以最小的代价获得最大的引进效益。 在引进技术的内容上,要根据机械行业发展需要和市场需求,结合自身的技术水平、工作基础和配套能力,采用许可证贸易、技贸结合、合资经营、交钥匙工程、顾问咨询等灵活多样并有长期实践基础的引进方式,引进那些投资少、见效快、盈利多、创汇高的先进成熟技术,特别是关键、共性制造技术和重大装备技术。鉴于当前国有机械企业尚未走出低谷、下岗人员增多这一国情,引进技术不能片面追求高、新、奇,而应注意其实用性,主要引进一些有利于缓解劳动力就业矛盾的先进适用技术和国内已有技术所需的配套技术,对国内研究开发工作已经成熟或依靠自身技术力量短期能解决的、国内生产不急需的或不适合中国国情的、暂时消化吸收不了的或难于推广应用的技术及产品,则应限制引进。 2.必须处理好技术引进与消化吸收及自主创新的关系。大家知道,科学无国界,技术却有国界,中国机械工业目前所引进的技术虽然是国际上80年代末、90年代初的先进技术,但大部分是国外处于生产饱和期和即将淘汰的设备和技术,是“二手设备”和“二流技术”,真正先进、尖端或敏感的技术国外是不轻易转让的,甚至对我严密封锁,也无法靠技术贸易方式获取。现代科技发展日新月异,如果中国只重视引进技术和设备,满足于投产、达产,提高生产能力,而不重视发展创新,那就只能永远步别人的后尘。日本技术引进的成功经验,在于走引进创新之路,致力于消化引进的世界各国技术之长;并结合国情加以改进创新,从而后来居上,成为世界经济强国的。据对我国大型机械工业企业在“八五”期间开发成功的92种量大面广的典型新产品的技术来源进行抽样调查,发现主要利用国外技术开发的产品占57%,立足于国内自主开发的只占43%,说明中国机械工业发展主要依赖于引进国外技术的状况尚未发生根本性变化,机械工业消化创新和自主创新能力亟待加强。因此,中国机械工业在今后的技术引进中,必须坚持“洋为中用”和“一学、二用、三改、四创”的原则〔9〕,将学习借鉴和发展创新相结合,将引进先进技术与提高国内科研、设计、制造能力相结合,在加强机械工业技术创新体系与自主创新能力建设的基础上,花大力气搞好技术引进的消化吸收、二次开发与创新工作。要本着“一家引进、联合创新、多方受益、国家得利”的原则,开展多形式、多层次的产学研合作,组织科研、设计、制造、使用单位等多方面力量开展多学科、多技术、多部门的联合攻关,建立起技术引进的联合创新机制和消化吸收的技术联动体系。同时做好引进技术,特别是共性关键的推广应用工作,提高整体技术水平和规模经济效益,进而推动机械产品与技术的出口,实现“引进技术——消化吸收——改进创新——扩大出口”的良性循环。 3.必须加强对引进技术的宏观调控。一是要将技术引进与我国机械工业发展战略和“三大战役”相结合,与机械企业技术改造及机械产品出口创汇相结合,制定出科学系统的引进规划和计划,明确技术引进的战略目标、指导思想、基本原则与重点任务,以指导全行业的技术引进与消化吸收工作;二是强化对技术引进宏观管理,在下放技术引进审批权限的同时,建立权威性的技术引进管理机构,加强对技术引进的宏观导向和重大引进项目的审批,减少和杜绝低水平重复引进和重大、成套项目的盲目引进,保证技术引进的先进性、实用性和效益性;三是进一步完善技术引进的政策法规体系,如产业技术政策、国别政策、消化吸收与创新政策、国产化政策等,以规范各方面的技术引进行为,体现对技术引进与消化创新的政策倾斜;四是运用税收、价格、信贷、财政、汇率等经济杠杆对技术引进加以调节与扶持,如对国内急需的引进项目和骨干企业技术引进项目在关税和产品税上给以优惠,对重大消化吸收项目给予贴息贷款,对市场容量已饱和的引进项目加征关税等。 4.必须搞好可行性论证。为了保证引进的项目在技术上先进、经济上合算、生产上可行,在引进前必须进行详细的调查和充分的可行性论证。要广伸触角,建立技术引进的信息收集与反馈网络及技术引进资料库。要赋予有资格的咨询公司一定的法律地位,规定重大技术引进项目必须由其提供可行性分析报告。在对引进项目特别是重大项目进行技术经济分析时,要从本国的技术、资源和经济条件出发,充分考虑自身的技术力量、消化吸收能力、外汇及资金来源、市场需求、生产条件、环保标准、材料和零部件配套状况以及国际经济形势等方面因素,并对引进项目的消化吸收与国产化前景及可能取得的经济社会效益作出科学预测,在知己知彼的基础上,“货比三家”,选优、择廉引进,只有这样,技术引进才能做到选得准、花钱少、收效高。 工业技术论文:生态工业技术发展模式探讨 一、栖霞市生态工业经济发展新特点 1、生态工业经济已成为栖霞市经济发展主方向。到2014年底,生态工业经济已初步形成新能源产业、节能环保产业、新材料产业、汽车及船舶零部件产业等四大产业集群。据调查,2014年底全市规模以上工业企业中生态工业企业共计30户,已投产、尚未纳入规模以上工业统计的企业12户。 2、“一体两翼”生态工业发展布局已初步形成。按照突破“一体两翼”的发展思路,园区和城市基础设施配套建设逐步完善,承接烟台市辐射带动能力不断增强,为生态工业经济发展培育了良好的发展载体。“南北两翼”抓住潮水机场、八角港口和烟青城际铁路等重要基础设施建设的有利时机,在促进工业经济崛起、引领高端产业发展等方面承担了更大的份额。北翼的经济开发区已培育成高端产业发展的龙头,松山街道、臧家庄镇与开发区一体发展,加快对接融合步伐,拉开了生态工业经济大发展的框架。南翼的桃村镇借助台湾农民创业园的品牌优势和烟青城际铁路开工建设的机遇,加大基础设施配套改善力度,着力打造烟台市卫星城和栖霞南翼经济中心。 3、汽车和船舶零部件产业呈现规模化发展。2014年规模以上汽车和船舶零部件企业有13户,实现主营业务收入120056.4万元,利税6040.1万元,利润3844.5万元,占全市规模以上工业企业的5.26%、4.04%、3.24%。 4、新能源产业迅速崛起,全市能源结构发生根本变化。2014年规模以上新能源企业3户,实现主营业务收入8370.2万元,利税1661.3万元,利润927.5万元,占全市规模以上工业企业的0.36%、1.1%、0.78%。新能源产业发电量(含中节能生物质热电,不含余热发电)达到30114万千瓦时,占全社会用电量的25.8%,相当于节约标煤10万吨,减排二氧化碳26万吨。其中风电发电量22930万千瓦时,生物质发电7184万千瓦时。到“十二五”末,栖霞市包括风电和生物质热电的新能源发电量将达到15亿千瓦时,加上余热发电,总发电量将达到17亿千瓦时以上,折标煤约50万吨,将有望占全社会用电量的70%以上,全市能耗结构将出现明显变化。 5、节能环保产业发展强势。2014年,节能环保及新型建材企业9户,实现主营业务收入229489万元,利税28697.8万元,利润15344.2万元,占全市规模以上工业企业的10.06%、19.23%、12.92%。其中:新型建材企业6户,实现主营业务收入157684.5万元,利税22197.9万元,利润11543万元,占全市规模以上工业企业的6.91%、14.88%、9.72%。 6、循环经济和资源综合利用效果显著。农作物秸秆资源利用产业化取得成效。一是利用农作物秸秆发电供热。二是利用农作物秸秆替代木材。三是利用枝条生产食用菌等。通过这些方式,年可利用农作物秸秆30多万吨,节约标煤10万吨,节约替代木材10万立方米,创造经济价值近4亿元。水泥企业余热发电项目可节省30%左右用电量,降低了成本,节约了资源,是典型的“小循环型”生态工业项目。目前五户水泥生产企业均已进行余热发电项目改造,年发电量达到2.4亿千瓦时,折标煤7.3万吨。包括旋窑水泥利用粉煤灰等各类工业固体废物,三菱水泥协同处理城市污泥,新型墙体材料产业利用各类工业固体废物,中节能生物质热电、万华生态板综合利用各类生物资源等在内的一批资源综合利用项目的实施,完善了水泥和生物质资源产业链。 二、生态工业发展过程中存在的主要问题 1、生态工业经济总量偏低,质量不高,科研能力较弱。2014年,栖霞市230户规模以上企业中,生态工业仅占全部规模以上企业总数的11%,2014年实现销售收入仅占全部规模以上企业的16.43%。现有生态工业企业产品技术含量低、研发能力较弱,42户企业中仅有省级以上企业技术中心2家,市级企业技术中心8家,大部分企业处于产业链的初加工阶段。2、生态工业园区建设水平较低。工业园区是发展工业的主战场和主阵地,目前栖霞市工业园区的规划建设离生态工业园区要求仍有一定距离,主要表现在:(1)产业规划不尽合理。生态工业园建设很大程度上依赖于产业链的互补,但栖霞市工业园区招商过程中对产业链接重视不够,除了新型建材产业以外,各相关企业间能源、资源的链接关系比较松散。资源的加工是同向的,企业间几乎没有物质流,绝大部分企业的原材料从外地采购,产品又销往外地,标准的“两头在外”。(2)公共平台建设滞后。生态工业园建设的目的就是使一个企业的副产品或废物(包括能量)用作另一个工厂原料,达到梯次利用和层级利用,实现物质能量利用最大化和废物排放最小化。由于园区相关设施建设滞后,导致物质和能源在企业间不能有效流动,无法实现生态工业园建设目的。3、传统产业优化升级力度不够。栖霞市的传统产业包括机械、化工、黄金、食品、纺织等行业,工艺相对落后、产品单一、技术含量低,尽管近几年不断进行技术改造,仍处于中低端运行,企业应付外部环境变化的能力低。 三、构建栖霞生态工业发展模式 为了更好的推动栖霞市生态工业发展,结合栖霞市生态工业现状和趋势,建议: (一)着力抓好生态工业经济发展模式落实1、生态工业是以节约和高效利用资源、清洁生产和废物多层次循环利用为主要特征的一种工业发展模式,高效、循环和层级利用是其三大突出特点。为确保生态工业内涵的理解和把握准确到位,全市上下要大力宣传生态工业发展模式,理解生态工业的内涵和实质,以便明确工作方向,指导全市生态工业快速健康发展。2、建立生态工业考核评价体系。在全市机关岗位责任制考核体系中设立生态工业考核指标,给予相应分值。设立生态工业经济发展专项资金,对积极采取新技术、新工艺、新设备等进行节能改造的企业给予奖励,鼓励企业进行节能技术改造,促进资源循环利用。同时严格行政执法,加大对企业违犯节能法律、法规的处罚力度,引导企业不断改进生产经营方式,向生态企业转型。 (二)打造生态工业发展载体1、加快三区融合,打造20公里生态工业经济长廊。加快开发区、臧家庄和松山对接融合步伐,推进三区一体发展,按照生态工业园区的标准和要求,搞好基础设施配套,提升园区承载能力和水平,加快融入烟台蓝色经济区,培育高端产业发展龙头和生态工业经济隆起带。经济开发区作为栖霞市经济发展龙头镇,要大力做好循环化改造,把循环化改造作为加快转变经济发展方式、调整经济结构的有效形式,建立低消耗、低排放、高效率、能循环的现代产业体系。2、把栖霞市桃村镇的台湾农民创业园打造成生态创业园区。以桃村为主体,实行镇园一体、统筹发展,围绕汽车零部件、机械制造、电子信息、食品加工等产业,积极承接周边城市产业转移,抓好台资项目引进建设,打造栖霞生态工业南翼中心。三是其他镇街应结合当地产业基础、资源禀赋等特点,因地制宜发展生态工业。 (三)加快发展循环经济和资源综合利用1、完善新型建材行业循环经济产业链,加大节能技改力度。加大建材产业补链项目建设力度,延长水泥产业链。瑞祥干混砂浆、新建华管桩、宝业建材、白洋河水泥搅拌站等一批水泥产业链补链项目陆续建设投达产,增加了栖霞市水泥产品的当地消耗量,避免了高能耗的熟料外销,降低了水泥行业单位能耗水平。(1)加快产业链上已有关联项目建设,完善建材产业链条,降低水泥行业单位能耗。帮助山水水泥骨料厂200万吨石子、兴昊水泥余热发电、三菱水泥熟料生产线节能环保技术改造项目等项目尽快建成投产,尽早发挥节能效益。(2)加快推进富氧助燃等节能新技术推广应用。栖霞市旋窑水泥企业年能耗总量约100万吨标煤,若全部采用富氧助燃技术,年可节约标煤8万吨以上。该装置已在河南天瑞集团汝州水泥有限公司日产5000吨生产线、成都拉法基水泥有限公司日产12000吨生产线等旋窑生产线上成功运行,产品质量有所提高,综合节能率达到8%以上。目前三菱水泥正在探讨方案可行性,如果可行,可相继协调其它四户水泥企业开展调研,尽早实施。(3)鼓励水泥产业兼并重组,提高产业集中度。工信部、山东省经信委先后提出了《关于加快推进重点行业企业兼并重组的指导意见》和《关于做好水泥磨机置换改造优化产能布局工作的通知》,要求各地根据水泥行业现状,做好磨机改造工作,整合磨机产能,推进兼并重组,栖霞市的置换改造实施方案正在编制中,以进一步推动水泥行业改造升级。2、加快农作物秸秆循环利用产业链建设。(1)建立农作物秸秆回收体系。一方面大量秸秆被遗弃,焚烧,而企业又面临原材料收集困难,外购运输距离远,导致企业运营成本提高。建议当地政府引导收购企业与农户之间建立回收利用渠道,公安、交通、林业等部门在加强管理的同时给予支持。(2)加快万华生态板产业链延伸。一是要加快万华生态板生产工艺研究,提高工艺稳定率和成品率,降低成本,扩大生产。二是发挥万华栖霞公司的龙头作用,加大招商力度,建设万华生态家装产业园,引进表面装饰、家具加工等生产企业,实现规模化经营,健全产业链。(3)加快臧家庄新型复合模压托盘等项目建设,使秸秆综合利用成为栖霞市一个新兴的循环经济产业。3、打造完整的风电产业链。按照《栖霞市风电及光伏发电产业发展规划》有序推进风电场建设,推动唐山硼风电、庄子风电等风电场的旅游资源开发。打造桃村风电装备产业基地,以安得利斯公司为依托,鼓励其与大型风电整机生产企业合作,大幅提升生产规模、产品等级和技术创新能力。打造风电人才培训基地。烟台风能电力学校是全国唯一一所全日制风能电力学校,面向全国培养风电开发、风电设备制造、风电配套产品与技术研发等多领域中高级专业技术人才。 (四)加快淘汰落后,促进传统产业优化转型升级一是加快淘汰落后。鼓励企业加大“能效对标”力度,对照国家产业政策和淘汰落后目录,利用先进技术对现有装备进行节能技术改造,提高企业装备水平,促进传统产业转型升级。鼓励企业按照国家节能惠民有关规定,采购国家财政补贴的高效机电设备。二是积极推进企业退城进园,抓好企业技术改造。充分发挥老企业嫁接改造投资少、见效快的特点,坚持不懈地推进企业技改扩能,实现快速膨胀、滚动发展。栖霞市现处于爬坡赶超的发展的关键时期,在新常态经济发展形式下,以科技创新和开放开发为动力,以工业园区和项目建设为载体,着力构建循环工业产业链,推进循环发展和清洁生产,努力推进工业生态化、生态产业化,走出一条绿色、环保、可持续的生态工业化发展的新路子,促进全市工业转型跨越发展。 作者:史晓婧 单位:山东省农业广播电视学校栖霞市分校 工业技术论文:生态工业技术发展研究 1.切实加大工业节能减排力度。 工业是我区耗能大户、排放大户。我区工业能耗由2001年的2172.44万吨标准煤快速上升到2010年的11502万吨标准煤,占全区总能耗的比重由48.78%猛增到2010年的60.91%。能耗与排放紧密相连,能耗决定排放。二氧化硫、氮氧化物等主要污染物大部分是在煤炭等能源燃烧过程中排放的,化学需氧量、氨氮排放量就是生产生活污水中的主要污染物排放量。高能耗必然伴随高排放,减排必先节能。抓住工业用电量、用水量就抓住了工业节能减排的“牛鼻子”。工业是内蒙古能源消耗的重点领域,因而也是节能减排的重点领域。我区发展生态工业,必须切实加大节能减排力度,把万元GDP能耗和主要污染物排放强度降下来。我区工业能耗、污染物排放居高不下,与我区经济发展阶段有关,与产业层次处于低端有关,与工业结构比较单一有关,与工业发展方式粗放有关,更与推进节能减排的体制机制有关,特别是与没有把工业节能减排指标分解落实到工业企业直接有关。把工业节能减排指标科学分解落实到每户工业企业,实行严格的考核奖惩制度,可以倒逼企业采用节能减排技术,实施技术改造,主动节约能源资源、减少主要污染物排放,使企业生产经营方式由外部不经济向内部经济性与外部经济性相统一转变。建立工业企业节能减排的倒逼机制,在整个新型工业化进程中可以形成企业自觉增加研发投入、自主创新步伐加快;产业结构加速调整、产业层次不断提升;发展方式加快转变、经济发展质量明显提高的积极效应。 2.切实提高工业固体废物综合利用率。 提高工业固体废物综合利用率,就是要把工业固体废弃物资源化循环利用。这就要求围绕行业龙头和骨干企业,发展专业化分工协作的配套企业,根据该企业产生的废弃物,引进一些可以消化这些废弃物的企业入园,同时通过对龙头企业产生的剩余能量进行利用,实现物质和能量的阶梯利用[3]。生态工业园区是围绕骨干企业发展专业化分工协作的配套企业,实现资源循环利用的有效载体。因地制宜规划、设计和发展生态工业园区,有利于形成产业集群,产生产业集聚效应,提高产业组织程度与产业规模竞争力。 3.推进生态工业发展的政策、制度和重点工程。 一方面需要制定支持企业积极主动节能减排的财政政策。对增加研发投入、研究开发节能减排技术或采用节能减排技术,在节约能源资源、减少污染物排放上取得突出成效的企业给予财政补助。一方面需要制定支持一般工业园区向生态工业园区升级的政策。生态工业园区以生态工业理论为指导,着力于园区生态链和生态网建设,最大限度提高资源利用率,从源头上将污染物排放量减至最低,实现区域清洁生产。 与传统的“设计—生产—使用—废弃”生产方式不同,生态工业园区遵循“回收—再利用—设计—生产”的循环经济模式。生态工业园区使不同企业之间形成共享资源和互换副产品的产业共生组合,使上游生产过程中产生的废物成为下游生产的原料,达到资源最优化配置。与此同时,实行工业节能减排指标和固体废物综合利用要求分解落实到企业的制度。企业是耗能、污染物排放和固体废物废弃的主体,也是节能减排、固体废物综合利用的主体。只有把节能减排和固体废物综合利用的指标分解到每户企业,才能确保完成节能减排和工业固体废物综合利用率的目标。发展生态工业,推进生态工业园是内蒙古自治区节能减排、改善民生的重要环节;是建立可持续的生产生活方式,使社会走上可持续、和谐的发展道路的关键所在。 作者:刘倩雯 白洁冰 单位:内蒙古自治区环境科学研究院 工业技术论文:生态工业技术经济发展分析 一、丽水工业生态化评价 丽水工业制造业产值占比超九成,采矿业企业少、占比小,缺乏代表性,水力发电绿色环保且效益高,本文以2013年数据为基础,通过对10个指标的分析,得出制造业各维度上的优势产业,结合产业集聚度,综合分析得出丽水生态工业发展的着力点和主要方向。 (一)以经济效率为标准的经济有效性评价以固定资产净值、从业人员年平均人数、主营业务成本、各项费用作为投入指标,将主营业务收入、工业增加值、营业利润作为产出指标,选取增加值率、成本费用利润率、全员劳动生产率、固定资产周转率4个指标,从生产要素消耗带来的经济产出角度评价经济有效性。1.增加值率。六成规上工业行业增加值率高于全市水平(19.72%),制造业排名前5位的是:金属制品机械和设备修理(50.9%)、文教工美体育和娱乐用品制造(31.1%)、计算机通信和其他电子设备制造业(29.1%)、酒饮料和精制茶制造业(28.4%)、化学原料和化学制品制造业(25.9%),基本以劳动密集型为主。2.劳动生产率。全市规上工业全员劳动生产率为19.64万元/人,化学原料和化学制品制造、黑色金属冶炼和压延加工、有色金属冶炼和压延加工、金属制品、纺织、计算机通信和其他电子设备制造业等六成行业高于平均水平,大部分为机械化程度相对较高的重工业。3.成本费用利润率。全市规上工业平均成本费用率为9.2%,17个行业高于平均水平,其中文教工美体育和娱乐用品制造业(21.8%)主要产品为木制玩具、石雕等文化创意产品,附加值明显高于其他行业,与金属制品、计算机通信和其他电子设备制造、通用设备制造和酒饮料精制茶制造业分列前五位。4.固定资产周转率。18个行业固定资产周转率高于平均水平(5.0%),其中化学纤维制造业只包含两家开业时间较早的老企业,固定资产净值低,固定资产周转率明显高于其他行业,缺乏代表性,予以排除。此外,排位靠前的行业有:化学原料和化学制品制造、黑色金属冶炼和压延加工、皮革毛皮羽毛及其制品和制鞋、农副食品加工业。从经济效率角度考虑,具有相对优势的行业是:化学原料和化学制品制造、纺织、皮革毛皮羽毛及其制品和制鞋、造纸及纸制品、文教工美体育和娱乐用品制造、非金属矿物制品、金属制品、通用设备制造、铁路船舶航空航天和其他运输设备制造、计算机通信和其他电子设备制造业。 (二)以环境效率为标准的环境友好度评价以万元产值能耗量、万元产值SO2排放量、万元产值COD排放量分别测算能源友好度、大气友好度和水环境友好度,分析得出环境效率优势行业。1.能源友好度。2013年,丽水规上工业万元产值能耗为0.1296吨(等价值)。皮革毛皮羽毛及其制品和制鞋、汽车制造、金属制品业等17个行业低于全市水平。2.大气友好度。2013年,丽水工业排放SO22.44吨,万元产值SO2排放量为1.1千克。SO2排放轻重工分化较为明显,排放较多的行业有:橡胶和塑料制品、黑色金属冶炼及压延加工、纺织业。而文教工美体育和娱乐用品制造、通用设备制造、皮革毛皮羽毛及其制品和制鞋业等轻工业则排放明显较少。3.水环境友好度。2013年,全市工业共排放COD0.98吨,万元产值COD排放量为0.45Kgs。橡胶和塑料制品、黑色金属冶炼和压延加工、金属制品、农副食品加工、造纸和纸制品业合计约占总排放量的6成。单位产值排放量较少的主要行业有:文教工美体育和娱乐用品制造、通用设备制造、皮革毛皮羽毛及其制品和制鞋业。从环境效率角度考虑,以下14个行业具有相对优势:纺织服装服饰、纺织、皮革毛皮羽毛及其制品和制鞋、家具制造、印刷和记录媒介复制、文教美工体育和娱乐用品制造、有色金属冶炼及压延加工、金属制品、专用设备制造、汽车制造、铁路船舶航空航天和其他运输设备制造、电器机械和器材制造、仪器仪表制造、金属制品机械和设备修理业。 (三)以创新效率为标准的创新能力评价以科技经费内部支出/主营业务收入作为科技投入、新产品产值率作为科技产出、专利申请数/企业数量作为知识产权测算,从创新效率角度挑选优势产业。1.科技投入。2013年,丽水规上工业R D经费支出10.61亿元,增长17.0%,万元产值R D经费支出59.2元,13个行业高于全市平均水平,其中装备制造业5个:计算机通信和其他电子设备制造、电气机械和器材制造、汽车制造、通用设备制造、专用设备制造业。2.科技产出。近年来,丽水工业不断加大投入,提升新产品研发力度,2013年规上工业实现新产品产值372.29亿元,新产品产值率达20.8%,13个行业超平均水平,其中仪器仪表制造业高达57.5%,计算机通信和其他电子设备制造业、铁路船舶航空航天和其他运输设备制造业新产业产值率近50.0%3.知识产权。2013年,丽水规上工业共申请专利1598件,其中制造业1588件,占99.4%,户均专利申请数1.34件,12个行业高于平均水平,印刷和记录媒介复制(3.40件)、化学原料和化学制品制造(3.35件)和文教工美体育和娱乐用品制造业(2.82件)位列前三。从创新效率角度考虑,印刷和记录媒介复制、文教美工体育和娱乐用品制造、化学原料及化学制品制造和医药制造业具有相对优势。(四)综合评价通过以上分析,我们得出三个维度上的优势行业,本段通过以下汇总分析,得出综合优势行业:各行业按照各项指标高于全市平均水平即得1分计算,总得分在7分以上的行业有以下12个行业,综合优势产业总体可归纳为四类:1.传统优势产业:化学原料和化学制品制造、金属制品、通用设备制造、专用设备制造业;2.特色产业:文教工美体育和娱乐用品制造、皮革毛皮羽毛及其制品和制鞋、家具制造业;3.新兴产业:铁路船舶航空航天和其他运输设备制造、计算机通信和其他电子设备制造、汽车制造、医药制造业;4.其他非代表性行业:纺织服装服饰业。 二、丽水生态工业发展方向与建议 1.树立品牌,做大做强做优传统优势产业。传统优势产业通常规模大,集中度高,具有较高的市场占有率和知名度。以纳爱斯集团为龙头的化学原料和化学制品制造业、以遂昌元力集团建筑五金为代表的金属制品业、以阀门和切削工具产业为代表的通用设备制造业和以青田意尔康集团为代表的皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业即具有以上特点,2013年,四大行业占规上工业增加值比重达37.4%。当前,全球经济深度调整,国内经济向新常态转变,丽水工业应加快传统优势产业的改造升级,向高端化发展,提升实力和竞争力,发挥支柱作用,为经济发展提供不竭的强大动力。 2.打造“名片”,培育壮大特色产业。特色产业是在长期发展中积淀而成的特有的资源、人才、技术、管理、文化、环境等方面的优势,从而形成具有优秀竞争力的产业集群。丽水目前广为人知的地方“名片”有青田石雕、云和玩具、龙泉青瓷、宝剑。文教工美体育和娱乐用品制造业作为特色行业的代表,包含木制玩具、龙泉宝剑、青田石雕制造,在综合评价中以9分高居第一,经济效益、环境效益、创新效益均具有绝对优势。生态工业发展应抓住文化产业发展的机遇,立足深厚文化土壤,充分发挥本土工艺美术大师的引领作用,提升产品创意设计与研发,加大品牌培育,打造特色鲜明的区域“名片”。 3.提质增量,加快振兴装备制造业。近年来,丽水装备制造业发展较快,2013年已有从业人员10.5万人,占工业从业人员的28.5%,其中规上企业512户,从业人员6.96万人,实现增加值119.08亿元,占规上工业增加值的33.9%,对工业的支撑作用明显。基本形成了市区微电机、阀门精加工、高低压电器;青田阀门铸造和精加工;缙云机床、工模具、缝制设备、日用五金、照明器具;遂昌建筑五金;龙泉汽车空调配件等特色产业集群。优势行业中一半属于装备制造业。生态工业发展应以装备制造业提质增量为主抓手,坚持创新驱动,以精密化、专用化、自动化、智能化为方向,不断提高整体素质和市场竞争力。 4.依托科技,助推高新技术产业发展。丽水高新技术产业虽然保持了持续较快的增长,但与全省尤其是发达地市相比,仍存在一定差距。2013年,规上工业高新技术产业增加值51.51亿元,占规上工业增加值的14.7%,占比分别低于全省和工业进程相近的衢州10.9和16.7个百分点,居全省末位。皮鞋、化学原料和化学制品、电气机械及器材、通用设备制造是我市高新技术产业中的支柱产业,计算机通信和其他电子设备、医药、汽车配件制造是近年来的新增长点。政府和有关部门要充分认识到发展高新技术产业对经济社会发展的重要意义,加大政策扶持力度和资金投入,完善园区平台建设,不断培育和引进各类人才,把高新技术产业作为推动经济转型升级的主导产业和事关长远发展的战略产业加以培育和推进。 5.因地制宜,积极稳妥推进绿色环保能源产业开发。丽水地处浙西南山区,境内有六大水系,常年降水充沛,水资源较为丰富。2013年,全市水电总装机容量160.38万千瓦时(不包含紧水滩、石塘、滩坑电站),水力发电企业803家,合计发电量43.94亿千瓦时,其中规上工业企业24家,实现增加值12.32亿元,占规上工业增加值的3.5%。景宁县被水利部授予“中国农村小水电之乡”称号,小水电已成为丽水的支柱产业之一。此外,缙云括苍山、大洋山、庆元双苗尖、云和黄源、遂昌白马山风电项目正在有序推进。各地应当因地制宜,从规划、设计、施工、运行、管理各个环节,优先考虑生态环境问题,积极、稳妥、规范、有序地开发绿色资源,实现资源开发利用与生态环境保护。 作者:陈叶青 单位:丽水市统计局 工业技术论文:现代工业技术对无机盐的发展 【摘要】本文从无机盐工业技术的发展现状出发,考察了现代化工技术、石油化工技术、电气技术、功能材料发展技术、环保技术等方面的发展对无机盐工业技术的发展提出更高要求,研究了目前无机盐工业的概况,阐明无机盐工业的产品几乎涉及到我国的各行各业,在整个现代制造行业中无机盐会起着举足轻重的作用,因此无机盐工业不仅代表一个基本原料的行业,同时它更作为崭新的功能材料领域而日益发展规模化和精细化。 【关键词】无机盐;工业技术;发展;功能材料 作者简介:左艳梅(1981-),女,江苏连云港人,硕士,讲师,研究方向:高分子材料应用技术 1前言 无机盐除了由金属离子和酸根所组成的化学品以外,还包括有气体、单质、氧化物、氢氧化物和某些酸类及其它许多化合物如无机颜料、稀土化合物、精细陶瓷、超细粉末等。因而无机盐工业是一门品种众多、涉及面广、古老具备发展潜力的一门工业。与其他制造业相比,它的基本特点如下:以天然矿物资源为原料来源的工业;三废大、吞吐量大及多样化技术。以前的无机盐工业是全社会发展运转的“螺丝钉”,那么现在为各部门“锦上添花”工业而更受人们喜欢[1]。本文将从现代化工技术、石油化工技术、电气技术、功能材料发展技术、环保技术方面的发展对无机盐工业技术的发展进行阐述。 2无机盐工业概况 产品在世界无机盐工业领域已达1550余种,其产量突破6100万吨(80年代统计4500多万吨)。目前无机盐品种、产量最大的国家是美国[1]。其产量据统计约为1950万吨,有近940个品种,日本居第二,分别为900万吨及750个品种。1950年美国达到民用品种445个,基本满足市场消费的需要。随着科技的发展,到1990年左右,美国的无机盐工业产品无论在数量、品种以及质量等都有了较大的发展[1]。中国的无机盐现有品种近900,总生产能力约1500万吨/年,生产量约850万吨/年。2010年中国无机盐产品进出口总量为3900万t,用汇进口近110亿美元,出口创汇120亿美元,贸易总额220亿美元[2]。从无机盐生产的产量规模来看,目前居世界第三名,仅落后美国和日本。在全国的化工产业中,其产量仅落后于塑料加工和无机肥料行业。因此它在出口汇行业占据重要位置。相当数量的无机盐产品与稀土金属化合物产量已跃居世界前茅[3]。 2.1现代化工技术对无机盐工业的促进作用 现代化工生产技术的发展对无机盐工业的发展起到了至关重要的作用,主要有:①无机盐溶液的分离、提取、精制等工段主要利用现代离子交换技术、萃取技术来实现;②无机盐的高温强化反应、矿物分解反应、高纯氧化物合成反应等工段主要通过离子技术、合成水热技术等来实现;③无机盐溶液的精化、纯化还依赖于近期开发的激光技术、电渗析化学技术、膜渗析分离及超纳滤技术;④制备无机盐高纯产品方面主要是利用提取有效组分及电化学合成技术来实现;⑤现在大规模生产主要通过集散计算机DCS系统技术;在用于某些无机盐自动生产中发挥重要作用:如自动控制氟硅酸钾和氟硅酸钠生产过程;自动控制对氯化钙的结晶过程;自动控制碱式碳酸镁的过滤与干燥过程;自动控制生产湿法磷酸中原料的平衡。 现代化工生产工艺路线的改进对无机盐工业的发展也起到促进作用,主要有以下,①工艺合成方法的革新:在无机盐产品立德粉制造中,现在是通过闪锌矿直接一步法得硫酸锌,自动化和连续化程度大大提高,大大改变了以往先把原来制成氧化锌,二步法再制备硫酸锌的老工艺方法。大的方面来讲节约劳动力成本,提高了生产强度、改善原来的劳动环境。②继续优化老产品用途:将一些陈旧的无机盐产品改变性质从而改变使用方向,开辟无机盐的新用途,向多功能化方向发展,如在对超细粉体开发研究已进入相当成熟阶段,无机盐产品碳酸氢钠、碳酸钙、高锰酸钾超微细化和纳米化成功后,便会在电磁学、光电学、化学反应特向等方面,展现出全新功能特性,诸如此类的纤维状产品、超细粉末状碳酸钙、填料及补强氮化硼纤维复合材料等产品相继问世,超微粉体的结构性能和新合成方法的研究正在如火如荼的开展,如对超微粉体粉碎粒子的表面处理、结构控制、性质控制、分散技术控制、干燥技术的研究等。这些大大促进了无机盐工业的精细化发展。 2.2石油化工发展对无机盐工业的促进作用 石油化工发展对无机盐工业的促进作用也日益明显:①氧化铝、分子筛、氧化硅等无机盐产品在石油化工行业中承担重要的角色,原油的催化裂化、加氢裂化需要一系列催化剂载体来实现,这些都是无机盐产品来发挥作用;②原油中提取乙烯、丙烯等原材料来合成纤维,其中纤维产品的抽丝溶剂及各种添加剂都是通过无机盐产品来发挥作用;③石油和天然气资源已经逐渐渗入无机盐产品的生产中,以有机原料为主的无机盐生产已有钡盐、氰化物、二硫化碳及双氧水等,这些都促进了石油化工和无机盐工业的有机结合;④在目前石化行业大力发展节能、节水、节电和资源再利用的新技术情况下;大大提高新工艺、新设备、原辅材料和产品的综合利用水平前提下,主要加强无机盐产品的洁净生产技术的开发,随着生产向集约化发展,市场竞争激烈发展,无机盐产品将进行智能化生产[6]。这些势必带动无机盐工业的飞速前进。 2.3电气技术的发展对无机盐工业的促进作用 目前国民经济中的电工电子及航天技术的发展对无机盐工业起到了很大的促进作用,主要表现如下:①对无机盐的性能上提出新更高要求,此类产品技术比占的较大且与复合的材料较性能较强,往往数量要求不多,但要求精性能精细优化,如半导体荧光材料、半导体照明材料、半导体电子元件材料、一些超硬材料及高能燃料等。这类无机盐有氧化铕、氮化硼、氧化钇及高纯过氧化氢、高浓度水合肼等[5]。②对无机盐中间产品的发展提出了要求,湿法冶金的发展特别是稀有、稀土金属的发展,产生了上百种的中间体,而这些产品又衍生到化工领域中,相互交叉,相互制约发展,如钼酸铵既是无机盐的中间产品又是冶金的原料。 2.4环保技术的发展对无机盐工业的促进作用 环保技术的发展对无机盐行业的促进作用主要表现在以下:①积极推进清洁生产技术,主要是能对资源综合利用。通过余热锅炉等设备对能量进行回收利用;通过淘汰、更换能耗比较低的工艺技术及设备;通过对重污染产品提高准入门槛和强化生产许可证管理,如对污染元凶氰化物与铬盐的处理,这些措施有效的抑制重污染的发展。②进行推进节能减排技术的发展:通过对设备净化除尘、技术方法路线等改进综合利用[4]。这些措施大大提高了行业的清洁生产,如:铬盐企业解决了很多技术难题,如铬渣替代消石灰作熔剂、水泥行业铬渣用作水泥添加剂和矿化剂、铬渣熔融技术等十多项综合利用技术。充分说明了人们的环保意识在增强,技术在改进。③三废治理技术及环境保护意识的加强,随着工业发展伴随着环境污染的产生,因而一批的氧化还原剂、沉淀剂、解毒剂等应运而生[4]。在三废治理的发展过程中,随之而来的是无机盐生产原料结构的变化,以三废为原料的废副产品的资源化使无机盐工业产品的生产技术及工艺流程有了较大的改进及提高,同时也使无机盐工业本身得到了较好的三废治理,封闭流程即是这一治理的结果。今后的氟盐生产将会与磷矿加工并联,以充分利用其含氟废气,而尽可能减少萤石与硫酸反应生产氟盐的老工艺。这些体现了环保行业对无机盐工业的促进作用。 2.5功能材料技术的发展对无机盐工业的促进作用 由于功能材料发展需求,无机盐工业的发展带动了稀土高新材料的发展,稀土高新材料的发展促使了无机盐产品向精细化的材料工业靠拢。两者相互辅助,相互促进,比如在功能磁性材料、功能发光材料、功能氢材料、功能催化材料、功能超导材料、功能特种玻璃、精密陶瓷材料等方面,无机盐稀土元素占据重要作用,因而无机盐工业的前途是十分广阔的[5]。由于功能材料领域阻燃剂的需求量的增加,无机盐在阻燃剂领域中担负着两个任务:一方面无机盐产品可以直接用作复合材料阻燃剂,如氢氧化铝、硼砂、氧化锑、溴化铵等。另一方面是为其他阻燃剂提供复配材料,如溴等。据文献报道有机溴复合阻燃剂中经测定含溴量可以高达75%[5]。此外,随着航空燃料的多元化发展,为了杜绝二次火灾事故的发生,使无机盐产品氧化铝、联氨等也得到快速发展。 2.6原料提取技术的发展对无机盐的促进作用 原料提取技术的发展对无机盐的促进作用主要表现在如下方面:在资源越来越紧张的情况下,原料的开发利用向深加工方向发展。对于矿物资源的贫化,一方面注意新资源的开发,另一方面着重共生矿和贫矿的研究和再利用,促使加工技术的提高如海底锰瘤含有大量的锰、钻、镍等金属,资源丰富,各国均在研究开发,是很有前景的资源。我国新技术为无机盐工业的发展开创了新途径,它是提高资源开发效率、节省已经开发出来的资源、改革工艺路线节约资源的有力措施。发展前期的沸腾床共赢技术,用于矿物质的焙烧,提取产品的有效干燥[6]。这些技术无疑将对我国无机盐工业的发展是有所帮助的。 3无机盐工业的发展 无机盐工业是基本化学品原料生产的工业之一,在化学工业中占据很大的地位。我国无机盐工业的现状:品种数量多、原料来源方便、用途多及加工方法多式多样。现有无机盐产品80多种,工业生产总生产能力近1100万t[6]。我国无机盐工业生产技术的现状:主要产品的生产路线、技术已经达到国外水平;已经实现了计算机集散DCS控制自动化和连续化;但在技术经济指标产品质量、技术装备及应用性能等方面,与国外先进水平仍有一定的差距。与国内其他化工行业(如化肥、农药工业)相比,亦处于落后的地位。为加速我国无机盐工业的发展,无机盐产品的更新换代已是目前我国的主攻方向之一,结合产品结构的调整以适应市场及高科技的需要应当是无机盐工业的发展方向。 虽然中国已经开始重视,但是重视的程度有待加强,因此在新技术的改进、新产品的开发进展较为缓慢,导致我国的无机盐的产品、种类、数量、技术与其他发达国家仍然有一定的差距,虽然某些无机盐产品已经排布前列,但这些产品大多为资源发展型,能源利用型型及劳动密集型产品,所以要在环境保护下,积极开发技术革新类型的无机盐复合产品,如开发超细纳米材料、可再生纤维材料、无机盐复合高分子材料、无机盐复合磁性材料、精细陶瓷多孔物质等。在大方向确定下,积极开展技术攻关和难题,争取工艺优化。这些将是无机盐工业今后应改造及主攻的关键内容。综上所述,无机盐工业是一个国家工业发展的重要支撑部分,它的进步势必带动其他行业的飞速发展,也为一个国家的经济带来广阔的前景。问题的关键是如何适应目前全球工业制造4.0的需求,结合自身优点和发展方向,积极开展精细无机盐产品的科研、生产工作,向材料工业的领域靠拢[5]。中国无机盐工业产品不仅是制造、消费、出口大国,还是生产水平、工艺较高、精细化率高的强国,目前发展目标是提高在国际市场竞争的优势,将无机盐产品屹立于世界之林。 作者:左艳梅 单位:扬州工业职业技术学院 化学工程学院 工业技术论文:机械工业技术领域思考 机械工业的基础技术主要包括设计和生产制造技术,可以说机械装备制造业的研究范围是围绕两条主线开展的,一条是机械装备技术,或者叫产品技术,其中涵盖了基础共性的设计技术;另一条是制造技术,或者叫工艺技术,工艺技术中涵盖了基础共性的制造技术。在机械工业中,基础共性的设计与制造技术是服务于机械产品的。目前,机械工业的基础共性技术没有一个严格的标准定义,但比较公认的说法是:基础共性技术能对整个行业或产业技术水平、产品质量和生产效率发生根本改变,其在机械工业产品上具有显著经济和社会效益,并且研究成果可共享,是在机械工业中对一个产业或多个产业以及企业产生深刻影响的一门技术。总体来看,市场需求引发的机械产品开发和机械工业生产的发展是机械工业基础共性技术的发展动力,自然科学基础学科及近年来迅猛发展的高新技术是机械工业基础共性技术的发展基础和知识源泉,反之,基础共性技术及机械工业发展也促进高新技术的产业化。机械工业生产的发展和机械产品的开发不断对基础共性技术提出新的更高要求,并为其发展提供广阔天地。而自然科学基础学科和高新技术的发展,也不断为基础共性技术输送新的科技原理和知识,使基础共性技术作为基础学科、高新技术和机械工业生产之间的桥梁、通道及接口,处于不断的发展之中。 1机械工业基础共性技术研究的范围 机械行业的基础技术主要包括数字化设计及制造技术、大型铸锻焊结构件制造技术、智能化传感器技术、精确成型制造及超精密加工制造技术、重大工程中先进工程材料应用技术、关键基础件和关键零件的设计与制造技术、发动机的节能减排技术、安全性和可靠性技术、防腐蚀表面处理技术、自动化仪表及自动检测与控制技术等。从具体含义上,基础共性技术研究的范畴是电流电压等级和频率、电气信息结构文件编制和图形符号、机械振动与冲击、铸造、焊接、无损检测、金属与非金属覆盖层、锻压、热处理、螺纹、机器轴与附件、技术产品文件、筛网筛分和颗粒分检方法、机械安全、电工术语、产品尺寸和几何技术规范、激光修复技术、微机电技术、绿色制造等的总称,它是机械工业产品设计、制造、检验、包装、使用以及回收再利用等机械工业产品生命周期中的基础共性支撑技术,在机械工业中起着非常重要的关键作用。 2基础共性技术在机械工业产品造型与设计中的作用 在机械工业产品的造型与设计中,设计工程师要根据产品的性能与功能要求、使用环境、材料性质等条件,正确选择铸造、焊接、涂层、锻压、热处理;正确选用与产品相关功能要求的零部件;还要在造型与设计制图时,合理正确选用尺寸公差、形位公差、表面粗糙度以及图形符号、图样画法与尺寸标注,来满足机械工业产品造型与设计的要求。可以看出,基础共性技术在机械设计中起到了非常大的作用。 3基础共性技术在产品制造中的作用 在机械工业产品的制造中,制造工程师要根据产品的设计要求,合理的采用相关产品的制造工艺方法,选用既能满足制造要求,又能满足经济要求的刀具、卡具等;还要将工艺参数与影响制造功能的产品设计属性联系起来,采用先进的机加工工艺仿真、制造数据以及制造规划、统计工艺模型等。所以说,基础共性技术在机械工业产品的制造中发挥了更大的作用。 4基础共性技术在高新技术应用中的作用 由于高新技术的不断发展,机械工业的基础共性技术也得到了快速进步,基础共性技术在CAD、CAM、CAPP、CAQ等的开发与应用中起到了巨大的作用。如在机械工业的产品设计中提高设计速度和质量;在机械工业产品的制造中提高制造工艺减少废品,节约成本等。因此,基础共性技术在机械产品全生命周期中起到了积极作用。 5基础共性技术在绿色制造中的作用 绿色制造是现代制造业的可持续发展模式,其目标是使得产品从设计、制造、包装、运输、使用到循环再利用或报废处理的整个生命周期中,资源消耗极少、生态环境负面影响极小、人体健康与安全危害极小,并最终实现企业经济效益和社会效益的持续协调优化。基础共性技术的范围是机械工业产品的设计、制造、检验、包装、使用以及回收再利用等机械工业产品生命周期中的共性支撑技术。基础共性技术在绿色制造中的应用,将对绿色制造的发展起到很大的推动作用。 6我国机械工业基础共性技术发展现状 基础技术的落后,成为我国机械制造企业在国际竞争中难以开拓高端市场、打造知名品牌的根本原因之一。例如,在传感器技术发展方面,由于国内的大电流传感器技术相对不够成熟,国内风电整机厂商在采购大电流传感器时,大多数会选择进口产品,由于进口产品的价格往往高于国内产品的价格,这在一定程度上增加了生产成本压力;在发动机节能、减排技术方面的相对落后,给国产工程机械等装备出口到欧美等发达国家带来了较大影响。2009年5月,国务院的《装备制造业调整和振兴规划》中,提到的重点工作之一,便是“增强自主创新能力,加大科研投入力度,集中攻克一批长期困扰产业发展的共性技术”,作为转变产业发展方式的一个重要途径。机械工业的基础工艺主要包括铸造、锻造、焊接、表面处理、热处理等。“十一五”期间,我国机械基础工艺水平有了长足的进步,一定程度上支撑了机械工业的快速发展。但同发达国家相比,差距还是很大的。目前我国在铸锻领域的学术研究并不落后,很多研究成果居国际先进水平,但转化为现实生产力的比例较少。根据相关规划,“十二五”期间我国将加大铸造共性基础技术研究和先进铸造技术的推广力度,铸造技术向大型化、轻量化、精确化、智能化、数字化、网络化及清洁化的方向发展;未来锻压工艺将向提高锻压件的内在质量、发展精密锻造和精密冲压技术、发展柔性锻压成形系统、发展新型锻压材料和加工方法等方面发展。近几年,我国表面处理行业发展迅速,国家产业政策鼓励表面处理材料产业向高技术产品方向发展,国内企业新增投资项目逐渐增多。未来几年,装备制造、汽车行业、有色金属、船舶行业、钢铁、家电等行业的发展将继续推动表面处理业的快速发展。在热处理领域方面,我国热处理行业目前存在地区发展不均衡、生产技术落后、能源利用率偏低、产品质量分散度大、开发创新能力薄弱等问题。根据热处理行业“十二五”发展规划,未来我国热处理行业将重点突破几大技术难点,包括:(1)地铁、城铁、高速铁路大功率机车关键零件热处理;(2)10兆瓦以上风力发电机组大型关键零件热处理;(3)100万kW以上汽轮机转子及超临界转子热处理;(4)六米以上轧机支撑辊热处理;(5)航空航天超大型零件真空热处理。 7基础共性技术未来发展趋势与“十二五”规划 基础共性技术的发展关键是上等级、上层次、上规模,而目前解决以上关键问题最主要的是要促进高科技领域、高技术项目的迅速产业化、规模化、市场商品化,通过不断发挥高科技项目的经济效益,刺激大量高技术项目尽快转化为基础共性技术,使之在越来越广阔的范围内得到大规模推广应用,并同时促进基础工业,特别是机械工业迅速向前发展。总体来看,“强化基础战略”作为“十二五”时期机械工业的重要发展战略之一,将使我国机械工业突破“基础”瓶颈。也只有在基础零部件、基础技术、基础工艺水平得到全面提升的情况下,才能使高端装备的发展不会受制于人。《“十二五”机械工业发展总体规划》中指出,“十二五”期间我国机械工业将主攻五个重点领域、实施五大发展战略,最终实现“由大到强”,力争到“十二五”末实现六大目标。在实施的“五大发展战略”中,明确提出了强化基础战略,可见在机械工业未来五年的发展进展中,抓“基础”仍被视为促进机械工业由大到强的重要内容。在主攻的“五个重点领域”中,有两个方面是针对强化“基础”提出的,一个是关键基础产品领域,包括大型及精密铸锻件、关键基础零部件、模具及加工设备、特种优质专用材料等;另一个是基础工艺及技术领域,重点推进铸造、锻压、焊接、热处理和表面工程等基础工艺的技术攻关,大力推进计算机辅助技术(CAX)等基础技术的研究开发与应用。总体来看,强化基础战略作为做强机械工业的前提条件,就是要有针对性地强化基础件、基础技术、基础工艺等机械工业的共性基础领域。总体来看,“强化基础战略”作为“十二五”时期机械工业的重要发展战略之一,将使我国机械工业突破“基础”瓶颈。也只有在基础零部件、基础技术、基础工艺水平得到全面提升的情况下,才能使高端装备的发展不会受制于人。总之,“十二五”机械工业必须千方百计地强化基础件、基础技术、基础工艺等机械工业共性基础领域。在加强基础的问题上,要打破原有行业分割,主机行业与零部件行业要发挥各自优势,相互支持和配合,全力推进。 8“十二五”期间机械工业基础共性技术发展领域 针对我国机械工业发展中的前沿性技术、关键基础技术和行业共性技术创新能力弱化,以及基础共性技术和源头创新技术的载体缺失的问题,充分发挥国家重点实验室、国家工程技术研究中心,以及行业重点实验室与工程技术研究中心等创新机构的作用,加强行业共性技术的研究与投入。 (1)基础工艺 重点推进铸造、锻压、焊接、热处理和表面工程等基础工艺的技术攻关,为高端装备的自主创新提供强有力的工艺支撑,积极推进绿色加工工艺及装备的推广应用。 (2)基础技术 大力推进计算机辅助工程技术、并行工程、协同设计和动态仿真技术,提高自主创新的效率。开发适应机械制造企业的各类应用软件并产业化。积极研发快速原型制造和快速制造技术,提高新产品开发的市场响应速度。充分发挥各类科技成果数据库的作用加速资源共享。加强可靠性设计和可靠性技术研究,强化产品性能和试验条件的建设,积极开展先进传感技术、控制与优化技术、工业通信网络技术研究,为发展智能制造提供技术支撑。 工业技术论文:工业技术进展与经济增长关联性研讨 本文作者:齐园 单位:北方工业大学经济管理学院 在“十一五”的前4年,尽管随着全市产业结构的调整和优化,工业在三次产业结构中的比重降至1/4,但工业直接或间接创造的增加值仍然巨大,工业的发展速度影响着整体经济的发展速度。工业增加值由2006年的1740.8亿元增加到2009年的2282.2亿元,增加值率保持在20%以上的增速。工业经济效益保持较高水平,2009年全市工业企业经济效益综合指数达到210.87%,比2005年提高39.85个百分点;实现利润总额531.2亿元,比2005年提高117.65亿元,比2005年增长28.5%。表2为北京工业相关经济指标。针对北京工业增长的现状,学者连玉明和武建忠[1]指出了北京市工业经济增长存在的问题。 北京市工业企业技术进步现状分析 据北京科学技术委员会的分析报告[2],北京工业企业,特别是大中型工业企业是国民经济的主要支柱,也是科学技术转化生产力的主要执行部门。也就是在北京统计年鉴缺失对工业整体科技水平统计的情况下,北京大中型企业可以反映北京工业科技技术进步水平。 科技投入总量及增长情况。如表3所示,2006-2008年北京科技活动经费总量相对稳定,保持较高水平;2007年有所下降,但是从2006年的1147736万元增长到2008年的1470411万元,增幅为28.11%,说明其总的趋势呈现平稳增长。但是,从其相对指标来看,北京市科技活动经费占地区生产总值的比重较小,其科技投入的强度还应加大。科技人员的人均科技活动经费保持在20万元以上,较为稳定。R&D活动费为基础研究、应用研究和试验发展活动,R&D投入有利于北京创造与创新能力的增强,是科技投入的重要组成部分。从表4看,北京R&D经费的支出量呈逐年增长的趋势,由2006年的588451万元增长到2008年的709677万元。从数据上看,“十一五”计划的第一年(即2006年)北京加大了R&D经费的投入,之后北京市R&D经费支出一直保持高水平,占地区工业生产总值的比重保持在3%左右。对比2%是“创新驱动”标志的国际惯例,可以说北京R&D投入的强度还是很大,反映了北京科技水平应该算比较高的。R&D人员的人均经费保持在20万元左右,较为稳定。 科技投入的来源。虽然科技经费投入包括科技活动经费投入,财政科技投入,R&D经费投入,大中型企业等的投入,但它们的来源大体上主要有政府、企业、金融机构贷款等几种情况,其中科技活动经费投入的来源渠道是比较全面的,以它为主要对象进行分析。从表5可以看出“十一五”前4年,企业的科技投入占主导地位,保持在90%以上,可以说北京技术开发经费筹集来源的主要渠道为企业自筹方式,企业的科技投入主体地位得到巩固。从来自政府的资金来看,政府的资金保持在3%左右,亦趋于稳定,政府的资金所占经费筹集总额的比例高于全国2%的比例。这说明,北京政府较为重视科技发展,重视科技投入的力度,表现了对工业发展的支持[3]。从来自金融机构的投入来看,目前北京市的金融机构投入主要表现为科技贷款,“十一五”前四年中,银行贷款占科技经费筹集总额的比重是很低的,2007年、2008年两年都没有超过1%,2006年也仅为5.72%。要注意的是,金融资金在科技创新中,主要完成科技成果转化为现实生产力的任务,是科技与经济结合的关键环节,应该对其有足够重视,加大投入力度[4]。 科技创新成果。从技术创新成果来看,北京大中型工业企业2008年完成科技项目3333项,新产品开发项目2332项,R&D发展项目2462项,专利申请4622项,见表6。整体水平逐年增长,反映多数大中型工业企业都重视并着力进行技术开发项目的研发,肯定技术创新对企业发展的作用。 科技劳动力。截止到2008年,北京大中型工业企业年末从业人数达699676人,其中科技活动人员达55976人,在科技活动人员中,科学家和工程师的人数达到39962人,见表7。从劳动力投入来看,北京大中型工业企业劳动力投入总量在2009年有微幅下降。但是从业人员素质稳步提升,从业人员中科技人员所占比重及科学家、工程师所占比重逐年增加,可以说北京工业的生产经营效率和效益正在改善,企业注重技术效率的劳动投入。 北京工业技术进步存在的问题分析。2009年,中国科学院创新发展研究中心的学者们曾对北京工业技术进步存在的问题进行了归纳[5]。 经济增长与技术进步相关性分析 测量模型的建立。测量地区或产业的技术进步与经济增长的关系需要解决两个关键问题,一是选择测量函数,二是基础数据的选择和处理。生产函数法将经济增长(产出)表达为资本投入、劳动投入和技术进步的函数,常用的是Cobb-Douglas生产函数法,中外学者常基于该生产函数法的改进来测量技术进步与经济增长的关系。余宏和钱士茹[6](1997)根据弹性系数的特性分别定义弹性系数α和β为资本投入量K和劳动投入量L的函数,改进了传统的C-D生产函数中关于α+β=1的假设,使建立的模型能够较真实的反映经济发展的实际情况,本文选择了此改进的生产函数。基础数据源于1997年至2010年的《北京统计年鉴》,其中产出采用增加值指标。劳动投入采用从业人员平均人数指标。资本投入采用了资本存量指标,资本存量的计算采用了永续盘存法,基年的资本存量采用推算的方法来估算,利用王玲[7](2003年)在《中国工业行业资本存量的测度》一文中,对1998-2002年中国工业行业资本存量的测算结果,并假设北京工业企业的资本存量K占全国工业行业资本存量K的比例,与其GDP占全国GDP的比例相等,推算出1998年北京工业企业资本存量,再推导出1996年北京工业企业的资本存量。当年投资额采用两年间固定资产原值的差即本年新增固定资产的值,折旧经比较采用了宋海岩[1,8]在官方公布的名义折旧率3.6%的基础上加上经济增长率(北京市当年的GDP增长率)作为实际折旧率,并利用价格缩减指数,对所有的数据统一换算成以1996年不变价格为基准。本文运用SPSS17.0软件进行多元线性回归分析,据此建立的测算北京工业经济增长的C-D生产函数模型如下:Y=11.826K1.155L-3.724e0.122te0.00018K+0.029L(1) 技术进步对经济增长的贡献率。由公式(1)可推导出产出和各要素投入的增长率,及各要素的贡献率的公式。计算结果如下:在增长率方面,1996-2009年期间,北京工业产出年均增长率在30.37%,同期资本投入增长率为8.28%;由于职工平均人数总体的下降趋势,劳动力投入增长率为-2.47%。从工业经济增长的因素来看,北京工业自1996年以来,年技术进步增长率为15.34%,技术进步对工业增长的贡献率为50.51%,资本投入的贡献率为27.26%,由于其总体的负增长,劳动力投入的贡献率为-8.13%,测算结果如表8所示。图1反映了1996-2009年北京工业各要素的贡献位次,及“九五”、“十五”、“十一五”前4年北京工业各要素的贡献位次,反映了近14年来北京市工业技术进步情况,对未来发展具有指导意义。图2展现了北京工业技术进步贡献率的趋势,可以看出趋势图近似于以2002年为对称轴图形。从图2中可以看出2000-2004年间,北京工业技术进步贡献率有很大波动,在2001年达到顶峰,贡献率达到570.32%,在2003年又骤降到谷底,贡献率为负,跌至-630%。2000-2004年北京工业技术进步贡献率不稳定,经历了大起大落,呈近似为正弦曲线波动。剔除波动过大、起伏不稳的2000-2004年,单单看1997-1999年、2005-2009年的发展,不难发现这些年份的技术进步贡献率变化不大,相对较为稳定,一直保持在30%-40%的技术进步贡献率水平,期间有微幅下降,而后又恢复至30%-40%的水平。也就是说,若没有政策导向的指引、缺少刺激经济发展的契机,北京工业技术进步贡献率一般仅在30%-40%之间,与发达国家、发达地区50%-70%的水平还有一定的差距,与“十二五”规划中提出的55%的科技进步贡献率的目标也存在着差距。据此可以得出:若除去2000-2004年技术进步波动起伏不稳的年份,1996-2009年北京工业企业总体的技术进步水平趋于稳定,技术进步对经济增长的贡献波动在30%-40%之间。 经济增长与技术进步的相关性分析。实证分析的结果量化了北京工业技术进步对于经济增长的贡献率,而且能够揭示二者之间的相关性。图3显示了北京工业增加值增长率,和由公式(1)推导计算出的技术进步增长率自1996-2009年的变化趋势,显然步调一致的变化趋势又一次很好地证明了经济增长和技术进步具有强相关性。就北京工业的实际情况而言,经济增长促进了技术进步。北京工业经济近14年的高速发展,制度上的创新是主要动因,其次是非国有经济的迅速成长带动了整个工业经济的增长,另外坚持对外开放的政策引入了大量外资。制度上的创新、民营经济的发展,以及外资的流入不仅带来了北京工业的经济增长,同时也为技术进步带来了提高的契机。伴随外资流入的新技术,管理理念的更新、更加灵活的市场机制,使得北京工业企业的整体技术水平、管理水平和经济效益不断提高,快速增长的经济总量也为技术进步提供了必要的资金保障,这从第2节中北京工业的科技经费和R&D经费投入总量、年增长率,和各自占工业增加值的比重均处于上升中可得到证实。所以,在工业经济高速增长的同时,技术进步率也大大提高,如在2005年高速经济增长使技术进步率达到20%以上,而技术进步率在此之前始终低于20%以下。另外,经济增长也制约了技术进步的进一步提高。目前,很多专家学者指出北京工业经济增长存在的一大问题是经济总量增长趋缓。受此影响,高端产业首当其冲。 目前高端产业发展尤为缓慢,其主要表现在规模以上工业的比重逐年下降。就2009年的数据来看,规模以上高技术制造业实现增加值367亿元,比上年同期下降2.6%,现代制造业实现增加值657亿元,增长4.4%,分别慢于规模以上工业平均增速8.3个和1.3个百分点。高技术产业和现代制造业分别占全市比重为21.2%和38%,分别比2008年下降2.6个和0.6个百分点[9]。这些数据反映了北京工业经济增长放缓影响到了工业高端产业和技术进步,反之亦然。从投入角度来看,经济增长源于资本的投入、劳动的投入和技术进步。对北京工业而言,技术进步是经济增长的主要源泉,但贡献率未达到产业发展目标。北京工业的技术确实在不断提高,全市产业结构的调整和优化使得工业在三次产业结构的比重虽已降至1/4,但是工业直接或间接创造的增加值仍然巨大,技术进步在这中间必定发挥了巨大作用。由于中关村科技园区、上地信息产业基地的建设推动了工业技术的发展,高新材料的研制、日益完善的汽车工业等都使人们意识到技术进步的存在,感到技术进步强烈的外显性。 然而,技术进步的外显性并没有带来内生的经济增长,这说明北京工业企业技术进步存在问题,技术进步对工业经济增长促进作用没有得到充分发挥。据此推测,导致技术进步对经济增长的贡献不显著的因素可能是由于技术进步与经济增长之间缺少纽带,使得技术进步与经济增长脱节;或是技术进步脱离市场,不能带动经济增长。如果能找到技术进步与经济增长的对接点,则北京工业以后的技术进步贡献率会有显著的提升。熊彼特提出的技术创新或许能够提供这样的对接点,只有当技术进入生产领域、流通领域并能创造出价值时才能成为技术创新。所以,技术进步只有通过技术创新才能促进经济增长。 结论 基于北京工业经济增长和技术进步现状的分析,表明经济增长和技术进步二者在发展上具有相关性。北京工业经济的高速增长为技术进步提供了资金、制度和机制保障,但逐渐放缓的增长速度也限制了技术进步的提高速度。反之,技术进步是经济增长的主要因素,然而技术本身并不能促进经济增长,技术进步只有表现为技术创新才能转化为生产力,才能促进经济增长。当前,加快建立以企业为创新主体的技术进步体系是解决问题的可行性措施。企业是市场的主体,以企业为技术进步及技术创新主体,避免使技术成为实验室的技术,而不能转化为产品,或者研制开发的产品脱离市场,从而使企业获得经济效益,达到促进产业经济增长的目标。企业作为创新主体具体表现为企业要成为投资主体、风险主体、决策主体,研发主体,以及收益主体,其中缺一不可。企业要成为创新主体,有三个关键问题要解决:一是企业愿意投入资金进行创新,二是企业能够承担创新的风险,三是企业要选择好创新的主体模式。第一个问题的解决要依靠政府和相关部门制定保护技术创新成果的法规,和技术创新成果分配的制度等,使企业真正成为技术创新的收益分配的主体;第二个问题的解决则要依靠企业修炼“内功”,建立适应市场经济的现代化企业制度,提高面向市场的能力,成为自担风险,自负盈亏的市场主体。第三个问题企业要依据自身的资金实力和创新能力,来选择自主创新模式还是协作开发模式,简单划分,大型且实力雄厚的企业选择自主创新模式,可以充分享有技术创新成果带来的超额收益,实现技术进步和经济增长。另外,中小型且难以自担创新风险的企业选择协作开发则更有利,一方面可以克服单个企业缺乏独立开发的能力和资源的不足,另一方面可以减少投入和分担风险。对产业发展而言,协作开发的技术溢出效应能够惠及整个产业,促进知识与技术在经济体制内扩散,从而推动经济的增长。 工业技术论文:食品工业技术创新体系研究 一、安徽省淮北市食品科技创新体系建设的基础与问题 1.产业产品层次较低。缺乏高新技术的支撑,产业链条较短,优秀竞争力不强。主导产品主要是面粉、饲料以及肉猪、鸡鸭屠宰分割产品,精深加工产品少,附加值不高。2011年以面粉、饲料等为代表的农副食品加工业增加值占全市食品工业总量的59.7%,而食品制造业占比仅为9%。龙头企业竞争实力不强,全市国家重点龙头企业只有1家,相邻宿州市有5家,亳州市有4家;名牌产品数量少,淮北市安徽名牌产品只有8个,中国驰名商标2个,中国名牌仍是空白。 2.科技创新意识薄弱。全社会鼓励创新、支持创新的氛围没有真正形成。2011年,全市规模食品企业研发投入占销售额的比重0.55%,只有全国工业企业的1/2,不到工业化国家的1/8。全市省级工程技术中心和企业技术中心只有11家,部级工程技术中心和企业技术中心仍是空白。各级政府和职能部门抓经济发展仍着眼于铺摊子、扩规模,没有形成依靠科技创新推动经济发展的自觉意识和行动。 3.与市外科研院校合作不紧密。目前全市校地科技合作中与农业院校的合作只有2家(中农大、安农大),食品企业与科研院校建立的产学研合作实体的只有1家(科宝与清华大学),食品产业尚没有1家省级产业技术创新战略联盟。中农大淮北实验站暨(淮北)黄淮海地区食品工业研发中心工作进展缓慢,目前尚没有开展实质性的科技合作与食品研发工作。 4.科技创新能力不强。全市科技投入还十分有限,企业独立承担自主创新的科研项目偏少,专利申请、专利拥有和专利发明以及新产品、高新技术产品的比重也明显低于全国平均水平。2011年全市规模食品企业专利申请数量44件,有效发明专利只有10件,发表科技论文24篇,制定国家行业标准1项。新产品、高新技术产品占全市工业的比重只有25%和8.6%,其产值的比重只有10%和5%。10余年来,全市农业科技只获得省级科技奖7项(棉花2项、小麦和玉米3项、蔬菜和食用菌2项),食品科技只有省级科技奖1项(口子窖)。高水平研发团队和领军人才缺乏。全市规模食品企业研发机构只有研究员1人,博士和硕士研究生48人,占研发机构全部人员比重只有7.8%,低于全市工业企业2个百分点。23家省级重点龙头企业共有技术人员1241人,其中高级职称以上人员102人,研究员以上学历21人。技术人员占全部职工比例为17.4%,高级职称和研究生以上占全部技术人员比例只有8.2%、1.7%。 5.科技创新投入不大。全市科技投入财政预算有4000万元,2012年实际支出3900万元,其中用于食品科技的投入近1000万元,占25.6%。全市规模食品企业试验发展2011年支出8865万元,占食品工业总产值的比重只有0.55%(全部规模工业企业占总产值比重0.54%),远低于全国工业0.93%、安徽省0.91%的平均水平。其中规模食品企业投入企业自投比重只有49%(全部规模工业企业投入中企业自投比重87%),亦远低于全国工业70%、安徽省91%的平均水平。 二、食品科技发展趋势与企业需求 (一)食品工业发展方向 “十二五”时期,我国食品工业发展仍处于战略机遇期,既面临继续保持较快发展的重大机遇,也面临加快转变发展方式、保证食品安全等重大挑战和压力。根据《国家“十二五”食品工业发展规划》以及国内外食品产业发展动向,课题组认为今后淮北市食品工业将会朝着下列方向发展。1.“三品一标”具有巨大的发展空间。近年来,食品安全备受社会关注,并且对消费者购买取向产生了前所未有的影响。随着政府及有关部门对食品安全工作的重视和人们对食品安全意识的增强,有机食品、绿色食品、无公害农产品和地理标志农产品将迎来一个新的发展高潮。目前,淮北市共认证绿色食品35个、无公害农产品43个(有效期内13个)和地理标志产品(口子酒、塔仙石榴)2个,基地面积分别为39万亩、31万亩、6万亩,处于发展中的起步阶段,发展空间巨大,这是确保食品安全关键环节,提高食品产业竞争力的基础。2.营养保健食品和高档名优食品越来越受到消费者的青睐。目前,淮北市营养保健食品(营养强化食品、功能性食品)几乎是空白,面粉企业开展营养强化面粉的很少,天宏集团研发的功能性红曲面条、黑木耳面条以及曦强集团研发功能性乳品,均已通过省级新产品认证,但产品没有走进千家万户。相关资料显示,近十年间,我国居民对保健品的消费支出一直处于增长趋势。目前,我国城乡居民保健类消费支出以15%~30%的速度增长,这一增长速度明显高于发达国家12%的增长水平。全国保健食品销售额1996年大约300亿元,2011年达到2600多亿元。国家“十二五”食品工业规划目标,2015年营养与保健食品产值达到1万亿元,年均增长20%。因此,淮北市要抢抓这一发展商机,创造条件,加快发展。3.行业结构和产品结构将日趋合理。目前,食品制造和精深加工高附加值产品总量少、比重低,是淮北市市食品产业产品附加值低、产业竞争力不高的瓶颈,是今后发展的重中之重,要快速扩大畜产品熟食产品、猪血深加工、大豆蛋白产品、高端面制食品等特色产品的生产规模和市场占有率。 (二)食品科技发展方向 “十二五”时期,是全面建设小康社会、加快经济发展方式转变的关键时期。党的十八大报告强调指出:“科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑,必须摆在国家发展全局的优秀位置。食品工业科技创新工作要围绕食品工业发展方式转变,以满足食品工业发展、产业结构优化、消费需求升级以及食品安全为导向,突出完善科技创新机制,加大重点领域关键优秀技术攻关,提高自主创新能力,推广普及先进技术成果,促进科技创新与产业优化升级以及技术标准与技术支撑体系的有机衔接,努力形成一批拥有自主知识产权的优秀技术的重大科技成果,培育和形成一批知名品牌,造就一批具有竞争能力的企业。 (三)食品科技创新目标 根据《关于促进现代农业和食品工业发展的实施意见》(淮发〔2012〕8号)、《关于实施工业企业“万千百十”工程的意见》、《关于加快区域科技创新体系建设若干意见》以及《关于推进国家技术创新工程试点工作若干政策措施》淮政(〔2011〕52号)等规范性文件,结合淮北食品工业科技发展实际,淮北市到“十二五”末食品科技奋斗目标是:1.建立食品工业技术研究院。依托中农大淮北实验站,建立食品工业技术研究院。2.培育新型食品科技企业。培育食品类科技型企业50家,新增省级以上农业产业化重点龙头企业8~10家,新增知识产权优势企业1~2家,省级以上创新型(试点)企业2~3家,国家高新技术企业5~6家,高新技术产值比重达10%以上。3.建立食品科技研发机构。产学研联合建立科技创新研发机构,新增国家农产品加工分中心1家,省级农业科技专家大院5家,培育动植物新品种3-5个;新增省级工程技术中心或企业技术中心15家,新产品产值比重达15%以上。4.组建产业技术创新战略联盟。选择肉猪及猪血深加工、面粉及面制食品加工、生物发酵工程与生物饲料加工等重点产业组建省级产业技术创新战略联盟2~3家,产学研合作经济实体5~8家,建立协同科技创新中心1~2家,新制定省级以上行业技术标准2~3项。5.推进科技企业孵化器建设。依托国家和省级工业开发区以及四大食品工业园区,建立专利(食品)创业园孵化器1家。6.加快高端食品人才引进。引进省级以上食品类学术技术带头人2~3人,博士或研究员以上高级人才10~15人,新建立院士、博士工作站2家。7.增加食品研发投入。确保食品研发投入逐年增加,全市规模食品企业研发投入占主营业务收入的比例达1.5%以上。8.提高食品工业产值与科技进步贡献率。争创中国食品名城,全市食品工业产值达500亿元以上,食品工业科技进步贡献率达55%以上。 (四)食品企业技术需求 1.传统产业向现代产业转变过程中对科技有巨大需求。将具有悠久历史的传统食品,依靠现代科技向现代工业转化以及开发研究的升级换代产品和延伸产品,最大限度地保存其原有风味和营养价值,提高其附加值,延长货架期,使之标准化、方便化、卫生化,是目前淮北食品企业对科技的重大需求。由于缺乏必要的科技创新和科研投入,市场上的现有设备只是对手工制作过程进行简单复制,而对决定产品外观、结构、风味、口感的原料物性、工序选择、加工方法、工艺参数等指标却得不到体现。消费者宁愿选择手工食品,就可说明相关食品机械的研发滞后。在产业和科技方面加大对传统食品产业的支持,这是产业发展的必然要求。 2.自主知识产权技术与营销方式的创新需求。淮北食品产业呈现出的是向下的“哭脸曲线”,即自主知识产权的优秀技术在产业链条的增加值少,品牌增加值低,中间产品制造高,导致整个行业的利润率低、竞争力低。在企业层面上,产学研结合中企业应是主体。由于企业最贴近市场,因此创新激情最高,创新需求最迫切,最符合自主创新的特性,也应当成为自主创新的主体。但在企业中技术创新与开发的设施、研究经费、研究专业人员都极为缺乏,大专院校技术研发、课题的申报往往根据申报人所从事专业、学科的前沿和自身利益(论文的发表、成果鉴定等)需求来确立科研重点和方向。企业找不到所需要的技术单位与人才,院校不知道企业需求。目前,项目申报虽也提倡产学研结合,但是实际情况是两者结合不紧密,科研与企业实体的联合、结合面很小,企业对技术创新、工艺创新、品种创新需求得不到科研院校的强力支持。 3.食品科技人才的需求。无论大中型企业还是微型企业普遍存在缺乏专业技术人才和企业管理人才的问题。食品行业属典型的传统产业,由于农产品加工企业利润薄,职工普遍收入低,福利待遇也比较低,使各类专业技术人才和管理人才聘不到、留不住、养不起。同时,由于资金不足,技术开发难度很大,就连技术引进也受到限制。各类人才的缺乏直接影响了淮北市食品产业科技的投入与进步。产品科技含量不高,附加值低,效益低,制约了发展。 4.食品科技重点技术需求。通过发放问卷和调查表,淮北市食品企业具体技术需求:生物工程育种;作物秸秆、畜禽粪便等农林剩余物综合利用及循环农业技术;食品工业循环经济示范区技术体系;生物发酵和生物制造技术及生物功能产品研发;饲料酶及生物饲料研发;麦胚、麸皮等粮食加工副产品综合利用与全营养谷物产品研发;方便面、饼干等方便休闲面制食品新产品研发以及馒头、鲜面等主食食品工业化生产的技术创新;谷物浓浆型新产品(谷物饮料)研发;黑色素提取技术与工业化生产;超低温干燥技术与果蔬产品研发;功能性乳品、婴幼儿奶粉等高端乳制品研发;食品工业污水排放的综合治理与副产品综合利用;动物废弃物(猪血、动物内脏)综合利用与医药级新产品研发;新型功能性食品与保健食品研发;大豆蛋白等深加工产品及新型豆制品研发;高端酒、保健酒等中高端酒类新产品研发;淮北传统食品工业化生产技术创新;果胶等食品添加剂的研发;农产品产后加工及冷藏和冷链技术创新;农产品和食品快速检测技术研究与标准制定。 三、构建食品科技创新体系的主要途径 创新体系是由参与知识、技术发展和扩散的企业、大学和研究机构组成,并由中介机构广泛介入和政策适当参与的一个为创造、储备和转让知识、技能和新产品相互作用的有机网络系统。它由创新主体、创新环境和创新机制组成,具有系统性、开放性、协同性、动态性、多样性等特点。2006年总书记在全国科技大会讲话中提出创新体系包括5个方面:一是建立以企业主体技术创新体系;二是建设以科研院所、高校为主体的知识创新体系;三是建设各具特色的区域创新体系;四是建设社会化、网络化的科技中介服务体系;五是国防科技创新体系。其包括以下几方面内容:技术创新系统(企业为主体)、知识创新系统(大学、科研院所为主体)、创新中介服务系统、多元化科技投入系统和宏观管理系统(科技体制改革)。建设中国食品名城,加快淮北经济快速崛起,必须积极实施科技创新战略。就加快食品产业发展而言,必须选择科学路径,在经营管理、市场开拓、产品研发、技术创新等多方面加强探索与创新,突出原始创新、集成创新和消化吸收后再创新三个体系建设,打通科研、推广两个关键环节,推动产业发展由要素驱动向创新驱动转变,建成从研发到市场、从生产到消费环环相扣的食品产业科技创新体系,为食品工业和现代农业发展提供充足的动力和活力。 1.加强科研创新体系建设,突出原始创新能力培育。一要整合各种科技资源,组建完善自主食品研发团队。进一步提高淮师大及农业和食品科研机构的研发能力,在完善运行机制的基础上,整合全市科技资源,坚持以产业需求为导向,从食品和农业发展实际的需要出发,立足当前,着眼长远,超前谋划,大力开发具有自主知识产权的技术和产品,努力提高科技创新特别是原始创新能力,力争在皖北地区乃至中原经济区占有重要位置。二要打破部门、区域、单位和学科界限,建立健全协同科技创新机制。加强与中农大、安农大、淮师大以及省内外、国内外科研院所的科技大联合,建设一批部级、省级重点实验室、工程技术研究中心等,不断提升科技创新能力和科技研发水平。三要通过政府引导,加快发展民办食品和农业科技科研机构。 2.加强创新支撑条件建设,突出政策和资金引导。一方面加大科技专项财政投入力度,彻底改变科技投入严重不足的局面。另一方面调整政府财政支出结构,逐步由投资激励转向创新激励,由科技政策为主转向创新政策为主,实现从要素驱动和投资规模驱动发展转向创新驱动发展。围绕科技强市和创建食品名城、美好乡村建设等重大战略目标,建立多元化科技投入体系,推进科技与金融结合,创新金融科技服务,积极探索科技担保、科技贷款保险,尽快设立风险投资种子资金,建立风险投资机制和信用担保机制。支持金融机构开展知识产权质押融资试点工作,加大股权质押等金融创新产品的推广。 3.加强宏观管理体系建设,突出科技创新人才培养。加强科技创新人才队伍建设,创新人才工作机制和政策体系,完善创新人才薪酬制度和分配激励机制,大力拓宽引才引智渠道,支持食品企业引进高学历专业人才和职业经理人,着力培养领军人物,特别是青年顶尖人才。加强与中国农业大学的联合,支持食品企业与高等院校和科研院所联合建立人才培养示范基地,培养急需的实用型食品专业人才。加强农村实用人才培养,每年从劳动技能培训、全民创业培训、阳光工程培训、新型农民培训等专项培训资金中安排一定比例的培训费用,引导和支持食品产业人才培养。三是完善服务平台建设,改革科技创新和评价体制,建立竞争性经费和稳定性经费相协调的投入机制。 作者:刘明 单位:淮北职业技术学院
公司财务论文:汽车股份有限公司财务报表论文 一、A汽车股份有限公司财务报表分析 (一)企业简介 A汽车股份有限公司,历史悠久,可追溯到洋务运动时期,曾开创了中国近代工业的先河。1996年注册并成为极具竞争力的上市公司,主营业务为乘用车和商用车开发、制造和销售,是中国汽车行业最具价值的品牌之一。A汽车股份有限公司始终坚持走自主创新之路,着力提升自主研发能力,拥有排量从0.8L到2.5L的系列发动机平台,具备了年产汽车130万辆、发动机130万台的能力。 (二)财务报表具体分析 1.资产负债表重要数据结构百分比分析 (1)资金来源构成由资产负债表结构百分比可知:从2011到2013年,A公司债务融资比重从59.90%上升到66.63%,继而下降到65.07%,权益融资比重从40.10%下降到33.37%,继而上升到34.93%。从债务构成来看,流动负债远高于非流动负债,表明公司短期债务的财务风险和偿还压力都比较大。另外,自2012至2013年,随着公司债务融资比重有所下降、权益融资比重上升,这是因为高比重的债务融资虽然会带来较高的投资报酬率,但也会扩大公司的财务风险,而公司适度的调整财务杠杆。实质上是将部分由借入资金产生的经营风险转移给了权益资本,因此还应该进一步关注杠杆效应可能对公司产生的影响。 (2)资金的运用构成由资产负债表结构百分比可知:从2011到2013年,A公司非流动资产所占比重稳步上升且所占比重较大,从57.13%上升到59.58%。从非流动资产构成来看,固定资产增幅较大且比重高于其他非流动资产,而这主要是新并购子公司纳入合并范围及在建工程转入所致,说明公司生产能力有所提升。同时,非流动资产上升将会提高公司日后的债务再融资能力。该公司流动资产所占比重从2011到2013逐年下降,而从流动资产构成来看,货币资金从13.33%降至8.02%,这可能是因为新并购子公司以及扩大固定资产建设导致货币资金减少,这些与生产和销售环节有关,且流动资产比重下降还降低了公司偿还到期债务的能力。 (3)资金用途与资金来源的适配型由资产负债表结构百分比可知:2011-2013年,在资金来源方面,A公司有50%以上的资金均来源于短期资金,权益资金来源均高于33%;而在资金运用方面,该公司有40%左右的资源配置在短期用途上,60%配置中长期用途上。资金的来源与资金的运用基本上是适配的。 2.利润表重要数据的比较分析 从2011年到2013年,A公司营业收入一路上升,增长率分别为10.96%、44.93%,净利润也同步上升,分别上涨了52.87%和274.71%。然而,净利润的增幅却远远高于营业收入,这主要是投资收益激增的推动作用,而这三年投资收益的大幅上升,主要因为可供出售金融资产、长期股权投资在逐年增加。2013年,营业外收入在连续几年上涨的情况下下降了6.85%,这是因为公司并购获取了债务重组损失,投资性房地产减少也是其原因。而营业外支出连年减少主要是因为非流动资产处置损失所致。 3.现金流量表结构百分比分析 (1)2011-2013年度现金流量表结构百分比现金来源构成2011到2013年,A公司的现金流入主要来自于经营活动,分别约占现金流入的81%、78%、90%,且大多数来自于销售商品、提供劳务所收到的现金。筹资活动带来的现金流入分别约占15%、16%、6%,且大多数来自于取得借款收到的现金。投资活动带来的现金流入分别约占4%、6%、4%,且大多数来自于取得投资收益收到的现金。由此可知,A公司主要依靠投资活动取得现金来源,这也符合一般规律,这表明企业发展势头不减,销量较好,具有良好的竞争优势。(2)2011-2013年度现金流量表结构百分比现金运用构成图图示2011到2013年,A公司的现金运用主要用于经营活动,分别约占80%、75%、86%,且大多数用于购买商品、接受劳务支付的现金。而从现金来源方面来看,投资和筹资活动的总流入分别为20%、25%、14%,由此可见,购买商品、接受劳务支付的现金必然有一部分来自于销售商品、提供劳务所收到的现金。筹资活动的现金流出分别约占现金流入总额4%、8%、5%,且大多数用于偿还债务。投资活动的现金流出分别约占现金流入总额16%、17%、9%,且大多数用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产。综上所述:由利润表与现金流量表可知,A公司的资金主要来源于经营活动中销售商品、提供劳务所收到的现金,这与资产负债表所反映的企业营业收入的上升带动了利润的上升这一现象相吻合,这也表明公司并不依赖于外部筹资,且公司偿还债务的资金来自于内部,由经营活动中的销售商品、提供劳务所提供。而由资产负债表和现金流量表可知,企业的资金主要用于经营活动中购买商品、接受劳务支付的现金,这与现金流量表所反映的固定资产、无形资产以及其他长期资产增加相符,这说明A公司在扩大生产规模,生产力水平提高,发展潜力良好。 (三)财务能力分析 1.短期偿债能力分析 (1)流动比率=流动资产/流动负债从上表中我们可以看出A公司的流动比率从2011年到2013年都是处于1之下,且基本处于平稳趋势,远低于2这一最佳水平,较低的流动比率表明,公司的短期偿债风险较大,这严重影响了公司资金的使用效率和获利能力,这或多或少受到国际金融危机的影响,以及这几年发行人收购合并一些公司,致使流动资产减少;此外,随着生活水平的日益提高以及企业规模扩大,员工数量和工资水平也持续大幅增长,从而应付职工薪酬迅猛增加,相应的因扩大规模而产生的应付票据也增加迅速,这就使得流动负债增幅扩大。 (2)速动比率=速动资产/流动负债=流动资产—存货/流动负债通过上表我们可以看出A公司速动比率都在1以下,均低于合适范围且呈下降趋势,这也主要是因为公司内部流动性不强的存货、待摊费用和预付货款占流动资产比例过大,偿债能力相对较弱一些,可见,A公司的存货管理水平还需加强。 2.盈利能力分析 (1)净利润率=净利润/营业收入净额*100%由表可知,A公司的销售净利率自2011年起呈上升趋势,且2012到2013是大幅上升,这说明A公司销售收入有所提高,同时净利润也相应提高,它们共同作用使企业的净利润率提高。 (2)净资产收益率=净利润/平均净资产*100%由表可知,A公司的净资产收益率总体呈上升趋势,尤其是2012至2013年,更是大幅上升,这说明A公司利用自有资本获取报酬的能力在不断提高,发展态势良好。 (四)总结财务报表是一个公司的晴雨表 通过对其分析,我们可以判断一个公司是否值得投资,以A公司为例,由资产负债表可知,A公司的流动负债比重较大,虽然有较高的投资报酬率,但也暗含了较高的财务风险,且由报表可知,2012-2013年度,A公司的负债融资比重有微量减少,而权益比重也有适度上升,这说明企业高层已开始重视财务分险,企图通过财务杠杆转移财务风险;与此同时,以固定资产为主的非流动资产比重也比较大,这说明A公司正进行适度扩张,业务量扩大,需要更多的固定资产用于生产销售,这也从侧面体现A公司具有良好的发展前景。由利润表可知,A公司有较高的净利润增长额,这说明A公司具有较好的营销及管理手段,盈利能力不差,姑且值得投资。由现金流量表可知,A公司的债务比重较大,应适当调整杠杆规避财务风险。通过财务能力分析可以看出,A公司的流动比率和速动比率过低,因而A公司应提高其流动资产的流动性;A公司的营运能力与其竞争对手相比也有明显的劣势,这要求A公司要提高应收账款与固定资产周转率;A公司的盈利能力有明显的提高,但与整个行业比,还是明显不足,这要求A公司加强资产管理,提高自主创新能力和内部管理能力,密切关注市场以期扩大营销。 二、结论 财务分析是企业进行经营管理工作的重要手段,也是其他外部使用者有效获取企业信息的必要途径,为了能从任一一家上市公司的财务报表中获取有利信息,这要求我们掌握一定的财务分析知识和技能,这也使我们不得不了解财务分析的发展历程、方法选择等。本文主要运用了比较分析法、比率分析法以及趋势分析法,但三种方法各有其特色和局限性。比较分析法是最基本最常用的一种方法,但它只能作出初步分析和判断,为提高准确性,还需在此基础上作进一步分析。当然对比率分析法的作用也不能高估,它和比较分析法一样,只适用于某些方面,其揭示信息的范围也有一定的局限。而趋势分析法中要注意,对基年的选择要有代表性,如果基年选择不当,会作出不准确的评价。因而我们不能简单地评判财务报表,要善于结合多种分析方法,透过表面看本质。通过对本篇的粗略分析,希望能对报表使用者提供帮助。 作者:刘丹郭蕾单位:宜宾学院2011级经济与管理学院 公司财务论文:集团公司财务管理论文 一、当前企业经营形势与面临的困局 中国经济发展已经步入新常态,由高速增长转为中高速增长,国内经济下行压力依然较大。因此,在看到成绩的同时,必须客观分析形势,时刻保持清醒头脑,牢固树立三种意识,进一步增强工作的紧迫感和发展的责任感。一要牢固树立危机忧患意识。当前,要充分认清制约集团公司加快发展和影响全年目标任务完成的下拉因素。受宏观经济持续下行影响,集团公司机械制造、建筑建材、房地产三大产业面临较大冲击,行业竞争日益加剧,加之淮矿集团严峻形势的传导影响,“销售困难、回款更难”的问题在今后一段时期内还将存在。同时,集团公司资金状况已是捉襟见肘,两项资金占用居高不下且整体呈上升趋势,融资贷款越来越难,经营风险持续加大。加之当前生产经营和建设发展还需要大量支出,集团公司经营和资金压力空前。二是经济发展质量和集团公司管控效能亟待提升。多数单位增长质量不高,盈利空间进一步收窄,除主导发展型企业总体保持盈利外,培育发展型企业和稳定发展型企业整体处于微利或亏损状态。严重削弱了集团公司整体盈利水平。此外,集团公司管控效能有待进一步提升,尤其是年初提出的分类管理,在相关配套政策和日常管理服务方面,工作跟进不到位,管理的侧重点、资源的倾斜度没有真正体现,管控效能没有充分得到释放。三是资金的压力和风险不断加大。今年以来,受严峻宏观形势影响,产品销售不畅、资金回笼困难,集团公司应收账款和存货持续上升,资金压力和风险进一步凸显。从月季度应收款项专项检查看,多数单位依赖思想较为严重,一味靠向集团借款解决资金短缺问题,缺少行之有效的措施和办法。部分单位资金成本意识不强,对清欠工作重视不够、力度不大,导致工作进展缓慢、成效不明显。部分单位资金风险意识不强,缺乏对客户资信的充分评价,合同管理不严不细,部分回款存在较大风险。面对持续加大的资金压力和风险,笔者认为集团公司上下必须增强资金风险意识,加强资金营运的过程管理,时刻关注两个周转即:存货周转、应收账款周转,统筹协调集团公司内部各单位的资金需求,确保资金及时收付,切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡,实现资金的合理占用和营运的良性循环,严禁资金体外循环。定期组织召开集团公司资金调度会或资金安全检查,对资金执行情况进行综合分析,发现异常及时采取措施妥善处理,避免资金冗余或资金链断裂。 二、加强后时期企业财务管理的必要 建材水泥企业进入微利时代后,不能再采取粗放式管理模式、凭借暴利弥补管理上的短板,而应开始审慎看待企业所处的环境,通过深挖成本潜力、鼓励技术和管理创新等减少成本支出、提高利润率,在艰难留守中走出行业周期的低谷。材料成本是水泥企业成本支出的大头,加强材料成本管理,控制好材料成本的支出规模,就能有效削减企业成本支出,给企业创效益。加强材料成本管理也能扭转企业过去浮躁、粗放的管理风气,推动企业向精细化管理迈进。面对宏观形势的不断变化,尤其是煤炭黄金十年的已然逝去,单纯依靠原有的市场和既有的产业,淮海集团非但走不出当前困境,更难以实现长足发展,必须重新明确发展定位、找准发展方向,在市场上向外拓展、在产业上不断延伸,积极谋求转型和突破,兼顾处理好发展与转型的关系。要坚持老市场和新市场并重、产业发展和产业转型并举,在巩固好原有市场的同时,大力开辟外部非煤市场,努力拓展发展空间。因此,随着市场不确定因素的增加与竞争程度的加剧,探讨企业后时期财务管理研究对企业可持续发展尤为重要。 1.要明确财务管理的目标财务管理的目标应是实现所有者权益价值最大化,追求企业价值的提升和战略上的竞争地位。因此,企业应通过树立自身形象实现稳定持续地发展。企业不能因为追求利润而放弃或推迟固定资产投资、研究开发活动等资本性支出,因为这是企业未来发展的再投入,是企业可持续发展的必要条件。在企业价值提升的同时,又是为了持续创造价值,价值创造不是一次或一段时间完成的,而是贯穿于企业经营的全过程,并与企业的生存发展相始终的管理工程,它与企业的战略选择、资源分配、人力资源和薪酬制度等紧密联系在一起。时刻贯彻“以人为本”的思想,把优秀员工看作是企业的资源,随着知识经济时代的到来,资本不再是最稀缺的资源,知识、智慧、创意、技术、管理能力成了最稀缺的资源。因而对人力资本的重视不能再局限于高层管理人员和技术人才,企业员工的智慧及其这部分人力资本也应得到同等重视,是他们构成了企业这个自我生命的有机体。凡是经济发达的国家和地区,经济的迅猛增长无一不是依赖于对教育和人才的重视。人力资源也是后时期最重要、最活跃的组成部分,在目前的新形势下,企业面临的最大挑战不再是筹集资金,而是招募、留住和配置优秀的员工,然后,通过资本的配置为企业创造价值并实现价值。 2.企业筹资管理要真正做到“有投入就有产出、有产出就有效益”。企业的兴衰取决于经营者如何获得和支配其财力,因此资本来源是企业财务管理的一个重要方面,集团公司将各单位账户资金集中起来统筹使用,实行“收支两条线”,减少资金的无效“沉淀”,提高资金配置效率、降低融资成本。笔者认为,企业从总体上应采取偏向保守的筹资方式,即较多地采用增加自有资金方式而非负债方式扩大资金来源。因为当一个企业具有一定物资基础后,冒险的代价将会较大。另外,银行借款往往有限制条件,可能会规定资金的去向,限制资金运作,并且还会形成企业固定的财务负担——到期还本付息。如果采用发行普通股方式募集资金,资金的使用将具有灵活性和独立性,并且没有固定的财务负担,这会使企业能够把握任何有利的机会。并且,以后企业还可以继续采取自我积累和配股方式积蓄财力,以此保持灵活性和安全性,达到较高的发展速度。当然,由于目前我国的资本市场还不够发达和规范,企业的资金来源主要是商业银行贷款为主,要求企业完全依靠利润积累获得发展资金,难度较大。但企业可在保证生存的前提下,以向银行借款方式筹集资金,同时利用集团的优势,采用集团授信贷款,有利于成员企业借助集团资信取得银行授信支持,提高融资能力,依靠集团整体实力取得多家银行的优惠授信条件,降低融资成本,从而获得财务杠杆收益,但要保持适度的负债水平。 3.企业投资管理随着产业构造的变化,不论是什么行业,达到极盛后必然要走向衰败。这时企业只有积极寻求转变,才能保持企业的活力,而这时企业往往面临新的产业投资机会。面对激烈的市场竞争和快速变化的环境,集团公司要充分利用现有资产,采取盘活资产存量的投资战略,通过投资增量,有效地盘活和利用现有资产,使闲置资产充分发挥作用,提高资产使用效率与效益,使现有资产创造更大的价值。企业采用提高规模效益的投资战略时,一般采用收购兼并形式最佳。因为低成本、高质量的扩张是资本扩张的最一般要求。企业应尽量选择不需新建厂房、不用大量购置设备、不必新增更多劳动力、交易成本较低、技术含量较高、附加值较高的投资方式。收购兼并正好满足这一要求。兼并,作为一种战略行为,对企业影响较大,因此兼并前要详尽地分析企业兼并的战略方向,被兼并企业的规模、类型及兼并机会、市场需求等诸多因素,既确保有利可图,又要保持企业的财务安全。企业应实行一业为主,同时也在相关产业中寻求发展的策略。但这个一业为主,并非只开发一个产品,而是采用系列产品、多型号产品、复合产品的多元开发战略,以求得销售、储备、研制多品种、多层次产品,增强其生产经营的稳定性。企业在相关产业中寻求发展,是为了寻求产业间的支持,增强自身的竞争力,在特别关注其与公司的“资源互补“、长期合作”、“可持续增长与回报”投资属性时适时引入战略投资者。同时,企业还要加强投资者关系管理,投资者关系管理本质上是企业的财务营销管理。将企业当作市场上的“产品”来运营,通过投资者关系管理,提高企业的信息透明度,强化企业与市场间的互信关系,在拓宽融资渠道、扩大融资规模等同时,有助于降低融资成本、提升企业价值。总之,在集团三大主导产业基础上,进一步优化和突出主导产业,加快主导发展型企业的培育和发展壮大,通过努力逐步实现机械制造板块由简单生产制造型向生产服务型转变、向高端装备制造业转型;建材建筑板块向绿色环保、节能减排和循环经济发展转型;建筑房地产板块向提高城镇化建设和基础工程综合配套服务能力转型;地质勘探板块从主要服务于煤矿向服务于社会市场转型。 4.现金流量管理许多企业财务失败的一个重要原因不是没有盈利,而是企业到期无法偿还债务。长期以来,利润都是投资者、经营者等各方注意的焦点。尽管利润指标是衡量企业是否健康发展的重要标志,但决定企业生存的却是现金流量。企业面临的诸多财务风险,归根结底都是由于企业现金流量在循环过程中出现的各种各样的问题而引发的。现金流量信息可用来衡量企业的收益质量和经营管理水平。有的企业为了扩大销售,不惜无限放宽赊销条件,最后导致现金周转困难的事例不胜枚举。企业应随时关注资本运营中产生现金的能力,并将其作为决策的重要依据。企业一方面应保持足够的现金防止一时的现金短缺,另一方面不要把过多的资金用于低收益投资,而是要确定一个恰当的现金水平,使企业能够把握任何有利的机会超越竞争对手。所有经营状况良好的企业都会进行有效的现金流量管理。 作者:尹燕单位:淮北矿业相山水泥有限责任公司财务部 公司财务论文:上市公司财务舞弊审计论文 1上市公司财务舞弊 舞弊就是被审计单位的领导层、第三方或者职员运用欺骗方式获取非法或者不当利益的一种行为。财务舞弊的主体是企业或者上市公司;财务舞弊具有故意性、信息失真性、欺骗性、目的性及危害性,结合舞弊审计实践,财务舞弊又呈现动态性、隐蔽性和复杂性的新特点;上市公司或企业的财务报告是财务舞弊的对象;财务信息失真是由财务舞弊导致的,从而将影响决策者的决策。 2新会计准则 新会计准则是用来规范当前市场经济条件下财务会计信息生产以及传输的权威标准,对于增强我国会计核算规则的顺应性,提高财务信息的透明化程度,有着重要的意义。“实质性趋同”是新时期颁布的新会计准则和国际会计惯例实现的。 3上市公司财务舞弊的主要危害 在借鉴国际会计准则的基础上孕育而生的新会计准则,较好地实现了准则的特点———趋同性。但是,任何准则的完善都是有弊端和缺陷的,不可能是尽善尽美的。对于上市公司的财务舞弊情况,新会计准则在一定程度上有抑制作用,但是这也会给财务舞弊提供机会,扩展了一些新的舞弊空间。 3.1限制上市公司的发展财务舞弊在管理层方面会导致相关管理事务不能被正确决策,在财务信息方面则是破坏了它的准确性,而且公司的运营风险也随之增大。同时,财务舞弊通过所获得的短期利润会助长管理层的惰性,在一定程度上使管理层丧失工作斗志,相关员工没有工作的热情,上市公司内部的激励体制也直接受到了影响。 3.2降低了证券市场的资源配置功能证券市场就是资金融通的重要场所之一。在资本市场上,评定投资的回报率以及安全性需要投资者通过上市公司披露的财务信息情况而定。可见,作为证券市场运行的关键因素之一,财务报告是至关重要的。证券市场规则的破坏是由财务舞弊所生成的财务报告引发的,会导致市场的波动,促使其应有价值与股价之间出现不合理的偏离。长此以往,证券市场该有的资源配置功能必将弱化,将危及证券市场的有序进行、正常发展。 3.3降低了会计行业的整体信用会计从业人员公正的形象会被上市公司财务舞弊的现象削弱,会计信息的公信力会被损害,会计行业的健康发展则会被其影响。如果在上市公司内部有财务舞弊,将会被看作短视行为,是不顾会计人员职业操守的行为。短期提高经济效益则是运用非正常手段,一方面上市公司长期健康发展会受到影响,另一方面社会一定会对会计行业产生信任危机。可见,会计行业的大忌是财务舞弊。 4审计上市公司财务预防舞弊的基本对策和措施 4.1优化上市公司高级管理层评价机制,建立上市公司管理层期权激励体系上市公司之所以出现财务舞弊大多与业绩评价有直接相关,特别是高级管理层的个人切身利益与业绩高低呈现高度的正相关,一些高级管理人员为了实现个人利益,做出关联交易、虚假投资、虚构业务等舞弊类事件也就成为一种必然。在新会计准则中,对上市公司高级管理层评价做出了定性的规范,指明了评价机制的优化和完善方向———要尽可能对高级管理层进行多种层次和多个角度的评价,要在评价机制中添加非财务的考核指标,要倡导高级管理层的利益与上市公司的长远发展做到良好契合,这样才能更为准确地对高级管理层进行全面而真实的评价,制止个别高级管理人员为了短期利益而进行财务舞弊的行为,将上市公司财务工作纳入到新会计准则的有效调节之下。市场经济鼓励个人通过自身高附加值、专业性的劳动来实现自身利益和收益的提升,管理层是上市公司的中枢和优秀,上市公司管理层绩效的高低直接决定着上市公司的现实运行与长久发展,作为上市公司应该建立起针对管理层的激励体系,以收入的增加、福利的提高来确保上市公司管理层的积极性和绩效。上市公司可以利用股票这一手段对管理层进行激励,当前较为常见的做法是对上市公司管理层进行股票类的期权激励方法,即上市公司对管理层做出股票期权的承诺,这样上市公司管理层可以通过对期权股票的获得来取得自身的利益,而上市公司可以在管理层更为出色的工作下得到快速发展。由于这种激励体系的关键在期权,这就会大大降低上市公司管理层的短时行为,同时也可以对上市公司管理层的财务舞弊现象起到根本上的遏制作用,这一做法不但符合市场经济的规律,同时也能够实现上市公司和管理层的共赢。 4.2加大对上市公司财务舞弊的处罚力度规范和处罚是保证上市公司财务工作正常开展的两个重要途径,规范是从日常的角度对上市公司财务进行控制,而处罚则是对上市公司财务舞弊的单位和个人进行必要的处理,处罚具有惩戒的作用。在新会计准则条件下,更应该加大对上市公司财务舞弊的处罚力度,要在整个社会范围内形成对上市公司财务舞弊的高压态势,利用经济制裁、刑事处罚和资格取缔等措施,让舞弊者付出惨痛的代价,以强制的手段制止上市公司财务舞弊问题的产生。应该根据新会计准则的精神,加大对上市公司财务舞弊的处罚金额,可以利用《会计法》中对处罚的规定,采用按比例处罚的方法,增加上市公司财务舞弊的违法成本,这有利于实现对舞弊的警示作用。同时,可以根据《会计法》的精神对上市公司财务舞弊的人员处以相关资格和资质的降低和取消处理,这对于上市公司财务人员和管理人员来讲无疑具有重大的震慑作用。此外,要建立起整个社会对上市公司财务舞弊的正确舆论环境,通过舆论监督和环境诱导帮助上市公司财务人员建立起自觉抵制舞弊的思想,从内在与外部两个环境建设中,做到对上市公司财务舞弊的防范。 4.3加强对上市公司财务相关人员素质培训无论是上市公司财务的实际工作,还是新会计准则的执行都需要上市公司财务和管理人员具有专业的能力和素质,要根据会计工作的实际需要、实际情况,在结合上市公司财务工作特点的基础上,对上市公司财务相关人员展开教育与培训,建立固定的教育结构和特定的教育模式,聘请专业的讲师,不光培训专业的能力,更要培训专业的财务素质和职业道德,建立考察机制,严格筛选,强化上市公司财务和管理人员的素质。从建立规范的制度开始,打好基石,使财务人员风气清廉,为杜绝财务舞弊现象打下坚实的基础。特别对于上市公司财务舞弊高发人群要做好职业道德和诚信思维的建设,以牢固的职业道德底线和过硬的财务专项素质来预防上市公司财务舞弊的发生。 5结语 上市公司财务舞弊对上市企业和广大股民有着严重的经济利益方面的损害,对于整个经济结构构成了隐患,是伤害市场经济体系的重要威胁。应该对上市公司财务舞弊行为进行深入分析,在遵循新会计准则的同时,探究上市公司产生财务舞弊的根本原因和内在利益链条,通过完善上市公司财务评价机制,建立上市公司管理层期权激励体系,加大对上市公司财务舞弊的处罚力度,清除上市公司财务舞弊的环境和土壤,填补上市公司出现财务舞弊的漏洞,在有效预防上市公司财务舞弊产生的前提下,使上市公司财务工作得到进一步规范化和制度化,以实现在新会计准则基础上使上市公司借助市场和股市的优势达到资金优化、管理升级,为上市公司管理、财务、运营工作的新发展打下坚实的制度、道德和素质基础。 作者:陈先国单位:绥化学院经济管理学院 公司财务论文:我国上市公司财务风险论文 一、我国上市公司存在的财务风险 在上市公司财务活动中,其财务风险主要表现在以下几方面: (一)筹资活动我国的资本市场目前还不够发达,而上市公司的筹资手段也不够丰富。上市公司长期以来对资本市场的了解还比较匮乏,对资本市场的运转、资本市场的理论也相对缺乏研究,在筹资时对资本结构和筹资风险因素考虑较少等,使得上市公司在财务风险方面具有一定的盲目性,资金结构中负债资金比例过高,导致其财务负担沉重,偿付能力严重不足。 (二)投资活动在上市公司中,对自身的能力和发展目标欠缺考虑,盲目追求外延式扩张及所谓多样化经营,未深入调查研究便轻易投资项目,热衷于去铺新摊子。上述行为更多的是出于企业本身的短期绩效以及盈利能力的考虑,却没有充分对未来的发展进行有效评估与判断,从而为企业长期发展埋下了隐患。 (三)收益分配活动对于上市公司而言,若仅仅是考虑企业自身管理层的利益,而没有充分考虑企业现有的财务结构,盲目的进行股利分配或是以配股或者送红股的分配等方式,无疑不利于企业未来的自身发展,无法充分借助于现有的盈利状况进一步扩大企业自身的经营规模,从长远而言必然是对企业自身发展的损害。 二、我国上市公司财务风险的控制与防范对策 (一)树立风险意识,加强决策管控作为上市企业其本身的财务风险受到外部法律和经济环境变动的影响,又来自企业内部财务运作控制和管理中存在先天不足。因此,从宏观层面而言企业必须要加强员工自身财务风险意识的提升与改善,从而使得在日常的经营管理中能够对潜在风险进行有效防范与规避。与此同时,在此基础上建立科学的决策机制,通过相应的有序的决策机构以及决策机制的构建,通过内部规范的决策制度的形成以及完善,从而逐步引导企业内部形成良好的相互制约性,借助于内部治理结构的完善,从而保证董事会与企业决策层之间的制约,避免一家独大所带来决策的盲目性,从而保证企业决策者在决策过程中的集思广益,更好的听取不同层面的意见以及声音,从而在实际的企业发展规划以及投资过程中,更好的综合性的考虑不同层面不同部门的意见,并且在此基础上,形成有序的财务投资计划。我国现有上市公司,由于有章不循以及内部缺乏完善的对企业决策人员自身的行为制约以及投资管理制度的缺失,从而使得企业管理者再盲目投资的过程中没有得到充分的制约,并且在实际企业财务风险的管理过程中,受制于人们自身的意识以及综合素质的薄弱,从而带来的是整体财务风险意识的缺失,由此对于企业未来整体的发展必然带来巨大的风险以及危害。因而,未来上市公司各部门、各人员,特别是企业的决策管理部门和财务管理人员必须增强风险防范意识,真正将日常的风险管理应用到实际工作中,加强对于现有工作过程中的各项风险管理的识别以及认知。与此同时,财务管理人员要掌握扎实的财会专业知识,积极提高自身的综合素质,改变过去传统制度下的盲目决策投资以及审核制度,真正形成有序的可持续性的财务风险管理意识。 (二)加强筹资风险的控制在筹资风险管理控制方面,首先,要加强负债风险管理,在财务指标中企业的负债比重越高,财务风险也越大。但是企业在负债筹资过程中,应该适度负债,利用企业财务杠杆效应,发挥适度负债对企业经营活动的积极作用;其次,企业需要加强利率风险识别,根据市场规律,合理做出筹资组合,减少利息支出;最后,企业还需要优化筹资组合方式,合理安排负债筹资和股票筹资的比列,有效规避筹资风险。企业应根据自身实际情况选择适合自己的筹资方式,将筹资风险最小化同时又使加权资金成本最小化,以达到最优筹资方式组合。 (三)完善应收账款的控制首先,企业需要完善坏账准备制,通过建立坏账准备金制度,可以将按期估计的坏账损失分期列入当期费用,作为核销坏账时的资金来源,从而保持费用的均衡性和可比性。其次,要加强部门间的联系与沟通,建立科学高效的协调配合机制,更好地实现公司协调运转。此外,还应加强企业应收账款的会计控制,有助于企业更好的去改善目前现有的应收账款的管理,使企业在未来的经费预算以及编制更加准确,形成良性循环。如云南驰宏锌锗公司目前所承接的业务数额和规模都较大,因此为了降低由于应收账款无法收回而带来的影响,该公司应该按新的财务制度规定,不断完善坏账准备金制度;同时从冶炼企业应收账款的特点入手,制定合理的应收账款管理制度,以避免坏账损失风险;同时应当注重提高部门间整体协调配合的能力,建立健全部门间协调配合机制。 (四)建立健全我国财务风险预警机制建立完善财务风险预警机制应采用及时的信息化管理模式,通过分析企业内部管理的综合水平,外部环境等数据信息,通过财务指标的数据将企业所面临的潜在风险的进行分析,揭示企业当期的财务状况和本期经营业绩,从而预测其整体发展趋势,使管理当局及时制定出解决问题的有效对策。企业应把总体财务预警机制和部门财务预警机制有机结合,设定相应预警线,使经营者可以对企业财务危机的征兆预先了解,及时应对必要的改进,把企业整体管理水平提上来。首先,制定短期财务预警系统,编制现金流量预算。通过现金流量研究分析,企业动态现金流量可以一目了然。当企业经营性应收、库存大大降低时,表明企业产品积压少,企业管理能力较强;相反,当现金流量的业务活动收入低于净收入时,容易导致投资者损失,也容易形成潜在的损失。现金流量预算表信息还能为投资者预测股利支付、债权人决定是否继续提供融资、管理人员做好融资和投资的决定等提供有用的财务信息。其次,建立长期财务预警系统及风险预警指标体系。其中当企业的资产负债率超过60%的时候,企业应该尽可能的压缩银行贷款,逐步提升自身的现金流动性以及偿还能力,从而逐步将资产负债率降低到40%至60%的区间之内。 作者:委芮单位:西北师范大学商学院 公司财务论文:装饰公司财务管理论文 一、装饰公司财务管理创新以及其发展趋势分析 1.对财务管理创新的认识所谓财务管理,就是在融合许多的因素下,经过积累从而产生本质上的升华,这升华的过程就是财务创新。财务管理掌管装饰公司的财务运动,而财务管理创新就是财务管理在这运动中发展从而进行质的升华,这转变过程就是财务管理创新。财务管理创新机制同属于竞争机制的一种,不过它比竞争机制更高级,把生产、经营与管理等诸多的因素与财务管理要素进行新的结合,在其原有的体系上建立起更具竞争性的财务管理体系。 2.财务管理创新的发展趋势分析财务管理创新对社会经济发展有很大推动作用。在未来,装饰公司之间会存在科技与管理的共同竞争,科技发展,新的科技被不断投入到生产中,新技术、新产品在不断的被装饰公司挖掘并利用,与此同时管理也在被不断地发展与创新,旧的管理体系会被淘汰,新的财务管理体系在被开发利用。所以财务管理的创新既要与科技、管理革命相协调,又要适应新的发展潮流,在此基础上创立出全新、科学、有效的财务管理体系。随着经济发展,装饰公司的形式也越来越复杂多样,与之带来的是更多的不确定因素,这同时也需要装饰公司财务管理创新。如果依旧以老时代的眼光来看待现在的装饰公司财务管理,那么肯定有许多的“错误”,而不断地去改变这些错误,就能带动财务管理进行一次新的质变,把装饰公司带进一个新的境界。只有不断的进行财务管理创新,才能让装饰公司在多边的竞争环境中有立足之地。 二、装饰公司财务创新的基本原则分析 1.实用性原则财务管理创新的目的是为了更好的促进装饰公司的发展,如果进行一番创新之后,不符合装饰公司自身的实际需求,不能进行有效的利用,那么这创新就是纸上谈兵,毫无用处。真正的创新都不可能脱离实际,装饰公司更是如此,如果脱离实际,不仅不会为装饰公司带来帮助,反而会导致装饰公司做出错误的经营决策,在竞争中被淘汰。所以创新应该依有切合实际的目标,有效的创新往往建立在自身实际的基础之上。 2.参与性原则财务管理活动需要公司员工的参与,创新也不例外,只有广思集益才能做到有效的创新。装饰公司离不开财务管理,而财务管理也离不开装饰公司员工的配合。只有广泛的参与,才能是各个部门密切接触,员工们密切交流,共同合作,不仅可以真正意义上进行有效的财务管理创新,同时还有助于推动管理决策的实施。 3.积极行动原则要向创新就应该掘弃一些固有的老思想,例如渐进主义、保守思想等,这些都应该掘弃。财务管理部门应当采取一些鼓励政策,对于一些对财务管理有突出贡献的部门以及个人都应该进行嘉奖,以此来鼓励大家积极行动参与到财务管理创新的进程中。而对固步自封、不思进取的人们则应进行惩戒。 三、装饰公司财务管理创新的措施分析 1.财务管理需要严格第一,因为现代装饰公司制度清晰明确,产权清晰,自负盈亏,因此,凡是经营失误的装饰公司都会被逐渐淘汰。现代装饰公司制度已经是快鱼吃慢鱼的时代了,谁的技术先进,管理体系先进,就会遥遥领先于落后传统的装饰公司。这种现象就需要装饰公司有相应的资源来支持变革,财务资源就属于这种资源的一类。因此,财务管理应相当独立并且能够在一定基础上预测并提供相应资源的职能部门。第二,现代装饰公司制度是为装饰公司来服务,目的就是发展壮大装饰公司,就需要有效的配置其装饰公司资源,以利于社会扩大再生产,这就要求了财务管理能够适应这种要求,使装饰公司的竞争能力不断加强。 2.管理模式的变化计算机应用技术的发展,不仅对生活,对于装饰公司的帮助也是巨大的,极大促进了集中式管理模式的发展。装饰公司可以通过运用计算机应用技术和现代网络技术手段,来研发出能够将会计核算集中化、财务控制集中化、财务决策集中化的互联网环境下的装饰公司财务管理模式。 3.实现财务信息化管理随着信息技术的高速发展,财务管理也需走向信息化,提高装饰公司财务管理的信息化水平,可以助力于准确处理会计核算与财务管理的关系,运用计算机技术,建立会计信息管理系统,利用丰富的信息资源自定企业的相关决策,对企业生产经营活动起到指导作用,实现企业的经营目标。实行财务信息化管理要求在高效、科学的会计核算基础上,将企业价值最大化作为财务管理的重点,做好会计核算工作,加强财务管理,将财务管理的职能与作用充分地发挥出来。 四、装饰公司会计核算中的问题及解决措施 1.装饰公司会计核算中的问题部分装饰公司对于固定资产的核算工作只对原值进行记账,而不计算折旧,这样就不能准确的反映出固定资产的状况,从而产生以下几点问题:第一,成本核算的数据不够准确;第二,产生净资产的账目与实际不能对应的状况;第三,在对于固定资产进行租赁活动时不能够准确的估计其价值。 2.应对装饰公司会计核算存在问题的措施在对收入进行核算时,为了能够更加准确和全面的对收入状况进行反映,应当做到对当前的核算方式进行改革,应当参照企业权责发生治来进行核算,除此之外还应当充分发挥相关的管理软件的作用,完善核算系统。而在对固定资产进行核算时也应当学习企业的相关措施,对于固定资产进行计提折旧,将这项核算项目产生的数额进行计算。 五、结束语 综上所述,社会在发展,必然经济、科技与之前行。这就会使各装饰公司间的竞争白热化。竞争就会有淘汰,那么装饰公司要想在愈加激烈的社会竞争中有一足之地,就必须根据自身以及社会的需要,进行财务管理体系的改革与创新,来更加科学的理财,使得装饰公司能够将技术与管理相结合,促进产业改革,来实现自身质的飞跃。 作者:宋伟荣单位:亚厦控股有限公司 公司财务论文:企业母子公司财务控制论文 一、加强母子公司关系管理的必要性 所谓母子公司,是根据公司间的控制、依附关系进行的一种公司分类。母子公司强调的是母公司与子公司之间存在的控制关系,其具有两大特征:一是法律上的独立性。二是经济上的控制性。设立子公司是一家公司成长壮大的重要途径。一般认为,母子公司体制的生命力体现在以下几个方面:一是公司长期战略利益与特定业务经营的专业分工优势;二是融资和“以小控大”优势;三是风险规避优势;四是规避地区限制优势。为了实现公司资本收益或股东财富的最大化,母公司作为出资人必须对投出资本进行管理。但这种管理既不能干预所出资子公司的经营权、管理权,又必须充分行使控股权、监督权,维护出资人的资本权益,既要约束子公司损害或减少资本权益的行为,又要激励子公司维护或增加资本权益。由此可见,母公司对子公司的管理只是法律意义上的产权关系的管理,但现实中存在着各种各样的母子公司关系,母子公司发生利益冲突的事例屡见不鲜,如何处理好母子公司关系成为公司发展的关键。因此加强母公司对子公司的控制研究成为一种迫切需要。 二、母公司对子公司的控制模式 从法人治理结构的角度来看,目前我国存在的母子公司控制模式主要有资本控制型、行政控制型、参与控制型和平台控制型。按照四种治理结构模式的特点,对母公司来说,究竟选择哪一种模式对于公司进行管理与控制,要从母公司的经营战略和子公司组织类型两方面综合分析,同时还要考虑母公司的投资目的、控制意图、权利习惯、战略布置以及子公司在母公司中的地位等诸多因素。其中,资本控制型模式决策过程中相对分权,一般适用于综合多元化经营的企业集团。行政控制型模式的决策是集权式的决策,适用于产业性集中化经营的企业集团。高新技术企业集团由于对技术的依赖性较强,决策过程一般采取分权,管理控制模式为参与控制型。跨地区集团在建立销售网络时,采取平台控制型是最为合适的。 三、母公司对子公司的控制方法 母公司对子公司管理控制的方法有法律控制、市场控制、股权控制、财务控制、人事控制、信息控制、文化控制等多种方法。下面作者主要从财务控制的角度进行探讨。 (一)财务控制的作用对控股子公司实施财务控制具有以下几个方面的作用: 1.充分发挥会计的监督职能,促进企业依法经营、守法经营会计本身具有反映和监督的双重职能,如何发挥监督职能是实施财务控制的重要课题。通过实施财务控制,在母子公司财务运行中,执行好国家的各项财务会计法律、法规及企业制定的统一财会制度,是充分发挥好会计监督职能的重要途径,从而促进企业依法、合法经营。 2.充分体现母公司经营管理的意志,确保企业发展战略目标的实现通过加强财务控制,可以把母公司生产经营的各项指令、指标、政策、计划,充分贯彻落实到各子公司,使其及时了解掌握母公司的生产经营意图,有针对性地采取措施,确保公司经营目标的如期实现。 3.充分发挥利润中心、成本中心的职能,不断节约成本,降低支出,提高经济效益通过加强财务控制,母公司按照财务年度或一定的会计期限,适时制定生产成本、销售收入、实现利润等经营财务指标的考核评价办法,下发各子公司。各子公司通过认真分解落实,努力开源节流,挖潜堵漏,充分发挥利润中心、成本中心的职能作用,确保经济效益和股东权益的最大化。 4.优化财务会计各种资源的配置,不断建立财务会计工作的质量和水平在财务控制过程中,母公司与子公司通过加强协调配合,可以集中统一分配和使用财务人力资源、核算和管理网络,统一调动和分配资金,节约核算成本和财务费用;统一对外联络财务经营事项,节约财务活动经费和公关费用。通过这些资源的优化配置,使财务和会计工作的质量和水平跨上一个新台阶。 (二)财务控制的方法 1.加强财务人员的管理,建立高素质的财会队伍人是管理中最活跃的因素,因为所有的业务流程、财务活动都是由人来实现的。不同业务素质和思想素质的人考虑问题、分析问题和解决问题的方式和出发点往往各不相同,职位越高,角色越重要,影响力越大。为此,作者认为,采取什么样的控制模式固然重要,但是,加强对实现这种模式的人的素质教育和管理更是重中之重。 (1)加强财务人员的动态管理,实行委派制提高母子公司财务控制效率的有效途径是通过对子公司财务人员的控制,加强财务监控,母公司对子公司财务人员的控制通常可采取委派制、指导制和监督制。上述三种方式具有共同点,即母公司都必须向子公司委派财务人员。所有子公司的财务人员最好由母公司委派,即使由子公司总经理聘任,可由母公司支付工资、奖金,这样,虽然增加了母公司的工资成本,但是从长远发展来看,应该是利大于弊,更有利于企业的权益。 (2)加强财务人员的素质管理,实行继续教育与岗位教育相结合要从创建学习型企业的角度出发,采用多种形式进行定期不定期,加强子公司财务人员的业务培训,不断提高其业务素质,适应日新月异的行业发展要求,积极鼓励自我再教育的积极性,树立终身学习的意识。与此同时,要加强自身的政治素养,增强高度的责任感和使命感,树立大局和整体意识。 (3)加强财务人员的业绩管理,实行岗位业绩考核制制定科学、合理、有效的综合考核机制,定期对子公司的财务人员进行集中统一考核打分,不断增强其危机感和竞争意识。 2.加强财务会计的制度建设,促进和完善财务控制体系为确保投资的保值增值,母公司不仅要选用恰当的会计政策,而且必须与各子公司所选用的会计政策一致。同时,应根据各子公司的实际情况和经营特点,制定切合实际的、统一的、操作性强的财务会计制度,规范各子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序,提高各子公司财务报表的可靠性与可比性,不断完善财务控制体系。 3.加强重大筹融资、涉法财务活动的管理,规避财务风险针对涉及子公司筹融资及投资事项,母公司应明确规定控股子公司在一定数额范围内的筹融资及投资自主权,超过规定数额的筹融资及投资事宜,要向母公司提出申请,严格按照公司法的有关要求,通过召开子公司股东会及母公司董事会进行表决审议,同时对其筹融资、投资用途及投资风险进行认真研究,严格把关。同时,还应建立健全子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度,并对投资项目进行跟踪管理,防止出现只投资不管理的现象,不断规范子公司的投资行为。 4.实行全面预算管理,确保经营目标的完成预算管理是母公司对子公司实施财务管理控制的基本方式。目前,母公司对子公司的预算管理主要采取“自下而上,自上而下”相结合的方式,通常由各子公司根据生产经营的状况,制定预算目标报母公司审核,实业公司根据上报的预算目标,进行总体权衡后,制定整个公司的预算目标,并分解下发给各子公司执行。围绕全面预算管理进行绩效考核,确保完成经营目标。 5.加强财务信息管理,为决策层提供可靠的决策依据财务信息的真实、准确与否直接影响决策层的决策质量。母公司应充分利用网络的便利优势,建立大型计算机网络系统,将下属子公司的财务信息都集中在计算机网络上,母公司领导、总会计师和财务部的负责人可以随时调用、查询任何一个子公司的凭证、帐簿、报表等信息,随时掌握各子公司的经营情况,及时发现存在的问题。这样,可以以较低的成本迅速获得所需下属单位的信息,及时沟通信息、做出决策。 作者:田小安单位:晋城煤业集团晋城金驹实业有限公司 公司财务论文:上市公司财务风险论文 1相关概述 对于上市公司来讲,财务风险始终贯穿于公司生产管理的整个过程,由此产生的经营问题以及财务问题也存在于上市公司管理的各个环节之中,财务风险在表现形式上也是多种多样的,常常表现为上市公司资金流动性不足、债务拖欠、权益不足等,这些问题及风险都会严重干扰上市公司正常的生产经营活动,不利于上市公司的长期健康发展。假如财务风险过高,则会进一步造成财务危机,使得上市公司难以化解,最终严重影响公司的发展壮大。财务风险或者财务危机常常会导致上市公司财务亏损,难以及时对企业债务及费用进行支付,影响到上市公司自身的价值,干扰上市公司的正常经营,对上市公司自身的盈利能力、持续经营能力以及偿债能力都会造成影响。一般来讲,上市公司财务风险都是由于其财务管理不够科学、治理效益不高造成的,因此有必要及时对上市公司财务风险进行预警,并在此基础上强化财务管理,有效管控上市公司财务风险,为上市公司健康发展提供支持和保障。 2上市公司财务风险预警机制研究 上市公司在实际管理运营过程中常常伴随着财务风险乃至于财务危机,财务风险的产生和发展并不是偶然性的,而是必然性的。财务风险的产生是一个逐步累积的过程,它是在上市公司管理中逐渐形成的,一般来讲会依次经历风险潜伏、风险形成以及风险发展等阶段。上市公司财务风险、财务危机常常具有可逆性、突变性、渐进性以等诸多特点,并且在实际管理中,会出现多种征兆,这些征兆都为上市公司管理者及时进行财务风险预警,及时化解财务风险提供了条件。总的来讲,上市公司财务风险表现是多种多样的,其征兆也是多方面的。一般情况下,上市公司财务风险、财务危机发生时常常表现为利润质量比较低,难以盈利甚至于发生亏损;与此同时,上市公司的资产质量也不高,资产的使用效率以及使用效益低下,上市公司的财务状况以及生产管理状况都会受到明显的不利影响,上市公司的财务资金风险较大等。 新的金融环境下金融服务范围不断扩展,金融工具品种不断丰富,这也增加了上市公司财务资金管理的形式,同时也可能导致财务风险加大。在这种形势下,银行存款、期货、国库券以及股票等都成为上市公司资金的表现形式,给上市公司筹资以及投资活动增加了风险。上市公司财务管理者需要及时改革原有的财务资金管理模式,充分利用金融市场发挥增强效益的优势。同时还需要及时关注上市公司可能遇到的汇率风险、利率风险以及表外风险,有效识别并规避风险。混业经营是现代金融业的重要特征,具体表现为金融市场中大量衍生金融产品的同时出现。上市公司处于这样一种金融环境之下,衍生金融产品成为不少上市公司的重要资产,上市公司衍生金融产品管理的好坏直接关系着上市公司的经济效益。同时相对于传统上市公司资金,衍生金融工具具有较大的风险性,上市公司财务管理者需要对衍生金融产品进行保值交易,充分保障上市公司有效规避风险,确保上市公司经营的可持续性。随着金融市场的扩大,资本市场、货币市场、保险市场以及外汇市场的业务不断扩展,金融环境的扩展也为上市公司筹资、投资提供了更多的机会,也进一步丰富了上市公司财务资金管理的组合方式和手段。与此同时,伴随着金融市场的发展,金融市场对于上市公司财务管理的重要性日益凸显,这也进一步增强了财务资金管理在整个上市公司管理中的地位及作用,要求上市公司加大财务分析力度,及时识别并防范金融风险,重视财务风险预警,合理筹划上市公司资金活动,明确上市公司财务资金管理目标,降低上市公司资金使用成本。上市公司的财务风险始终伴随着上市公司的生产经营过程,在实际运营过程中财务问题及经营问题都始终伴随着上市公司的各个管理环节,财务风险的因子早已在生产中潜伏着,上市公司发生财务危机实际上是风险因子不断扩大的结果。正是由于上市公司生产经营自身所具有的变化性及动态性,上市公司的财务风险在反映及预防方面也就增加了难度,这使得上市公司财务风险动态预警成为日常管理中的重要内容。 3上市公司财务风险预警动态管控框架构建 上市公司需要结合自身管理特点以及管理实际,有效整合内部资源,在坚持开放性原则、成本效益原则、动态管理原则的前提下,进一步明确上市公司财务风险预警的动态管理框架,并确保动态预警管控的切实可行。这要求上市公司在建立健全财务风险预警管控体系时科学分析财务风险产生的原因,并确保管控框架的有效性。上市公司的生产经营在很大程度上受制于其管理环境的质量。总的来讲,构建上市公司财务风险预警动态管控体系时要从经营管控、战略管控以及作业实时管控等多个环节来进行操作,从经营层面、战略层面以及作业层面等来对财务风险进行分析预警,将上市公司财务风险预警划分为短期财务风险预警、中长期财务风险预警以及动态财务预警等几个方面,强化财务风险预警的效益与效率。 3.1经营预警在经营预警这一阶段中,上市公司需要明确自身的经营环境,如外部经营环境以及内部经营环境等,在此基础上处理协调好上市公司财务风险、经营风险与企业经营环境之间的互动关系,在进行实际的财务风险预警过程中,要明确风险管控的重点内容以及重点环节,对于采购、生产以及销售等关键方面都要进行重点管控。同时对于相关的具体流程,还需要进一步简化管控流程,强化管控效果,将上市公司的生产经营环节有效衔接,实现对上市公司生产经营过程的动态管理。 3.2财务指标预警在这一预警阶段,上市公司需要依据量化的指标来进行财务风险预警,具体来讲就是将量化的财务指标作为公司财务风险预警的相应指标。在指标量化过程中应当将上市公司的财务报表作为财务风险预警的切入点,在分析研究上市公司内部与外部环境的基础上对财务数据进行分析加工,并及时转化为有用的财务数据与财务信息,重点分析研究企业营运能力预警指标、企业偿债能力预警指标、企业发展能力预警指标与企业盈利能力预警指标等,不仅如此,上市公司管理者还应当关注现金流量预警指标,对重点内容准确把握。 3.3实现两阶段的一体化结合及动态化管控上市公司管理层在进行财务风险判断分析时应当根据企业财务预警信息与预警警报,针对具体的财务风险以及财务危机提出针对性的建议措施。总的来讲上市公司财务风险预警动态管控的过程就是反映—执行—纠正的过程,在这一动态管控框架之下,上市公司管理者应当强化危机意识,重视财务风险预警管控的重要意义,针对不同的财务风险在不同时期的不同表现采用不同的预警管控措施,及时把握风险动向,提升处理水平,对于重点的流程与环节重点把控。 4强化风险预警,提升上市公司财务管理水平的建议措施 正是基于上市公司财务风险预警对于公司正常经营的重要作用,应当切实强化上市公司财务管理工作,在实际管理中结合自身管理需求制定符合自身的预警机制,并进一步完善自身财务管理工作,在此基础上减少企业财务风险发生的概率,完善财务管理职能,依靠内部控制等手段提升自身财务管理水平,为企业长期健康持续发展提供保障。 首先,进一步强化上市公司自身财务管理能力,为财务风险预警管理创造良好环境。面临新的金融环境,企业财务资金管理要想适应管理要求,充分发挥财务资金管理在整个企业生产管理中的重要作用,需要不断进行改革创新,丰富财务资金管理手段,提升企业财务资金管理能力,为企业的长期健康持续发展提供支持。企业可以积极运用新兴的财务管理方法,使企业财务管理的实际操作更加贴近新的市场环境管理需要,将现金流量贴现应用于复杂的金融环境,以此来有效规避新金融环境下的财务风险,降低企业运营成本。网络信息技术的迅猛发展和广泛应用进一步加强了金融市场与企业财务资金管理之间的联系,信息系统能够实现企业财务与金融系统之间数据信息的及时交换,促进两者之间的业务互动,使得企业财务资金管理与金融环境密切衔接。企业通过建立完善信息管理系统,有效整合企业决策与咨询系统,强化对企业财务管理工作的指导。同时网上银行等信息技术的应用也提高了企业财务资金管理的及时性,可以利用网络进行资金的相关交易,适应市场的变动性要求。 其次,完善上市公司财务会计核算基础性工作,提升财务风险预警的准确性。对企业内部核算以及各项资金往来账项进行科学分析和考评,尤其是对于相关的大额账项及时进行追踪和账龄分析,从源头上杜绝坏账的发生,确保会计核算的规范、真实、可靠。上市公司要想切实实现财务管理的科学化,实现核算型财务向管理型财务的转变,需要相关财务人员严格按照规范执行,坚决杜绝管理人员渎职、失职现象的发生,切实保障上市公司会计核算基础性工作的规范性和合理性,强化企业财务管理和控制,强化资金管控。 再次,强化上市公司自身内部控制和资金管控,完善上市公司财务风险管控机制。企业要想提升内部控制的效率,离不开企业内所有职工的参与以及企业风险文化的培养。在实施风险管理的整个过程中,上市公司管理者及职工都需要树立风险防范意识。职工要有良好的业务素质及职业道德素质,在企业内部形成并不断强化内部控制的意识及氛围,确保内部控制制度的落实。强化风险管理在整个企业管理中的地位及作用,积极构建符合自身实际的全面风险管理框架。强化企业风险管理责任,构建风险管理框架,积极创建良好的内部控制环境,明确自身所承担的风险防范责任,并在此基础上积极追溯企业风险产生的各种原因和影响因素,结合自身生产管理特点,制定明确的内部控制操作流程和规范,及时发现各种不确定因素。积极构建内部控制管理网络,在风险控制的各个关键点都要有明确的内部控制措施,上市公司管理层需要切实推动企业内部控制的各项管理责任落实到位。 强化财务风险监管,保障企业安全运营。在新的金融环境下,企业财务资金管理所面临的风险及不确定因素会明显增多,企业应当强化财务资金管理,规避资金管理失败的风险。需要提升企业管理层风险管理意识,明确风险管控的原则和流程,将风险管控的范围扩展到企业管理的所有环节,尤其重视对于企业财务资金的管控,通过制度和程序减少人为因素的干扰,确保企业筹资、投资渠道的安全有效,规避企业财务风险。 作者:杨艳秋单位:北京华安奥特科技有限公司 公司财务论文:寿险公司财务分析论文 一、寿险公司的经营特性 寿险公司是以“人”为保险标的的保险公司,主要承保人们的生命和健康风险。与财产和责任风险相比,人的生命和健康风险是极其复杂的。所以,寿险公司具有显著不同于一般企业的经营特性。 寿险公司大部分业务是长期限业务,有时甚至是终身责任。但在很长的经营周期内,收入和给付在时间上并不匹配。比如说,保费是一次性或分若干期收取的,但责任期远高于缴费期;死亡率、发病率的时间分布是非均匀的,但年缴费一般是固定的(均衡保费);保单获取成本不能递延,导致首年保费和成本不匹配(新业务压力,NewBusinessStrain);在公司成长初期,机构渠道铺设的高额投入与收益不匹配。所以,寿险公司的长期业务在单个会计期间不具有均衡性,必须借助于精算方法和准备金会计,在整个保单周期内实现跨期均衡。这样,传统的年度财务分析结果往往难以客观公允地反映寿险公司的经营业绩,而应采用战略财务分析方法。 进入“大资管”时代,作为广义金融业的一部分,保险产品面临着信托、理财、证券等产品的激烈竞争,因而大多数寿险产品在风险保障之外,兼容了不同的理财功能,保险产品销售实质上是增加对被保险人未来的负债。寿险公司具有大量、稳定的净现金流入,是举足轻重的机构投资者,金融资产通常占寿险公司总资产的90%以上,资金运用在寿险经营中占有极其重要地位。在全球范围内,寿险公司的利润主要来源于投资收益。所以,寿险公司必须在人寿风险管理和资产负债匹配管理两个高度专业化的领域皆为强者,缺一不可。寿险产品以人的生存、死亡或疾病作为确定保险责任的基础,费率厘定、准备金评估等均借助于精算方法,而精算方法的实质是外推法,即以基于经验数据开发的数学模型或数学方法来预测未来;同时,利润受准备金提取方法影响较大,而准备金的评估方法依赖于很多假设,这些假设与未来的实际数据不可避免地存在偏差。因此,经验数据与精算假设的合理性是寿险公司财务分析的重要内容之一。 二、寿险公司战略财务分析的立体透视 由业务特性所决定,寿险公司比一般企业具有更大的经营风险,且这种风险常常是隐藏的,一旦风险显露出来,往往危及公司生存发展、乃至社会稳定。因此,寿险公司与一般企业的财务分析也存在着明显的差异,不能简单地套用传统的财务分析方法,而必须从公司战略层面入手,树立并强化商业模式、发展战略和绩效考核体系三维视角。 (一)战略财务分析的原点———商业模式透彻理解公司的商业模式,对于做好战略财务分析至关重要。因为商业模式不同,财务成功的驱动因素也不同,进而关键考核指标(KPI)也就不同。财务分析的主要维度就是KPI,如果KPI不同,财务分析的重点自然有所不同。因此,寿险公司的财务分析如果不与公司的商业模式和成功驱动因素相契合,而仅仅照搬营运能力、盈利能力、偿债能力等通用指标,其分析结果不过是照猫画虎,似是而非,不仅难以提供高质量的财务信息,反而可能误导信息使用者。典型的寿险公司的商业模式,是通过为客户提供保单承诺和服务获取保费,聚集大规模、长期限的保险资金,进而通过专业化的投资运作,获取稳定的、较高的投资收益,从而实现盈利和价值增值。即便如此,经营定位不同的寿险公司,其商业模式和财务分析的重点仍然差异很大,同一公司内不同产品线的商业模式也不同。以投连险、万能险等储蓄性业务为主的寿险公司,其商业模式主要是利差,那么财务分析的着力点应是资金成本率、投资收益率、资产负债匹配度、退保差等关键财务指标,从这些财务指标出发逐渐深入。以意外险、健康险业务为主的寿险公司,其商业模式主要是死差和费差,相应地关键财务指标应该是综合赔付率、费用率等。以长期寿险为业务重点的公司,其商业模式主要是利差和死差,那么关键财务指标包括利差、死差、费差等,概括起来就是实际经验和定价假设的差异(A/E)。此外,趸缴/期缴业务的占比也是影响公司持续稳定成长的一个关键指标,因为期缴业务的稳定性要大大优于趸缴业务,提高期缴业务占比是很多寿险公司努力追求的目标。可见,对于商业模式不同的公司,财务分析的着重点是不同的。透彻理解寿险公司的商业模式是有的放矢、提高财务信息有用性的前提。 (二)战略财务分析的坐标———发展战略战略是公司发展的目标和路径。财务分析既然是公司的一项管理职能,当然要为公司的发展战略服务,必须与战略目标和路径相契合。企业是有生命周期的,处于生命周期的不同发展阶段,战略也不相同。寿险公司的业务规模和业务成长性是非常重要的指标,而这与其机构网点和渠道拓展息息相关。网点布设和渠道开拓需要投入大量资源,但受益却是一个长期过程。因此,在公司成立初期,由于基础建设投入大,费用率等财务指标会比较差,公司很难盈利。经验显示,这段时间一般会持续5-8年。在此阶段,财务分析不宜与行业标杆数据比对,而应关注费用率等指标与公司战略执行的匹配度和可控性。在公司进入稳定成长阶段后,费用率等财务指标就必须向行业先进水平看齐。所以,发展战略为公司财务分析设立了参照系,财务人员只有清晰地理解了公司战略,把经营结果置于公司战略设定的参照系里,才能够揭示出不足和差距,管理层才能据以采取对策,确保公司战略目标的实现。为什么财务人员必须理解公司战略,中国CPA考试的科目设置提供了一个很好的例证:早期的CPA考试是没有《公司战略与风险管理》科目的,到2009年增加该科目才弥补了这一缺陷。从中我们可以看出,把握公司战略对于做好财务分析的重要性。 (三)战略财务分析的维度———考核体系财务分析是直接为经营者服务的,财务分析人员要站在经营者的角度进行分析,透彻理解公司的考核体系:有哪些关键绩效指标,考核基准是什么?各指标的权重是多少?每一指标相对于基准的偏离对考核结果的影响程度是什么?如果内含价值或标准保费是关键指标,那么提供标准保费产品的构成、高标准保费产品的专项分析就是着重点。如果利润是一个关键指标,那么利源分析、分产品和分渠道的盈利能力分析、盈亏平衡点测算分析、标准成本的差异与成本改善点就是财务分析的着重点。只有全面、深入地理解公司的考核体系,财务分析才能“围绕中心,服务大局”,不断提高财务分析与绩效考核的关联度和信息有用性,也才能更好地理解管理者的行为,识别和防范操纵考核指标的道德风险。 三、小结 寿险公司有着不同于一般工商企业的经营特性,这些特性对寿险公司的战略财务分析提出了特殊要求。寿险公司财务分析人员必须紧密结合公司的商业模式、发展战略和考核体系,其分析结果才能真正具有战略视角和战略效果。需要指出的是,在应用战略财务分析方法时,由于不同寿险公司的战略定位和战略目标不同,所处的发展阶段各异,因而可能选择不同的分析指标,从而降低了公司之间财务指标的可比性。此外,财务分析虽然主要通过数量化、货币性的分析指标来进行,但分析的主要目的是揭示公司经营管理的全貌,并据以预测未来。所以,还必须重视非数量化、非货币性信息,如股东背景、品牌声誉、客户资源、基础管理、产品开发能力、人力资源状况等。 作者:王一惠吴宪单位:山东财经大学保险学院云南财经大学会计学院 公司财务论文:新课改上市公司财务控制论文 一、财务控制模式的选择 其一,公司治理结构的合理安排。从某种程度上来讲,合理的公司治理结构促使企业高效运转,同时也是影响企业的财务控制有效性。 其二,集权和分权模式的选择。对于集团公司而言,财务控制就涉及到对于企业财务控制权力的分配,具体包括财务决策权、财务考核权、财务监督权、财务奖惩权等等,那么对于集权-分权模式的选择和权力配置问题,是影响企业发展壮大的一个重要问题。 其三,具体的控制方式和控制手段的选择和实施。对于一个企业来说,确定了其财务控制在公司治理层面的模式以及集权-分权模式以后,就是要确定如何保证总体财务控制的实施了,那么具体保证财务总体控制实施的手段就包括预算控制、内部审计、财务风险控制等等。当然,具体的实施工作还会涉及到财务控制相关部门的人员配备情况。通过对人员的控制来保证具体控制手段和控制方法得到有效实施。比如:财务监事委派制-财务主管委派制等。其四,财务控制评价体系的建立。对于任何公司的财务控制模式,都不是一层不变的,随着公司的发展、经营方式的改变以及外部环境的改变,财务控制也要做出适当的调整,因此就要建立财务控制评价体系并适时作出调整,形成有效的反馈,并及时对企业的财务控制进行调整。 二、我国上市公司财务控制存在的主要问题 就今天的市场环境而言,一个上市公司的要在市场中立于不败之地,就必须要有一个良好的财务管理做支撑,而财务控制是我们公司财务管理的优秀。然而,当前我国的财务控制却依然我国企业财务控处于发展完善阶段,存在着一些亟需解决的问题: (一)财务控制集权-分权模式两极化严重,管理效率低下就目前而言,我国上市公司在财务控制权力分配模式选择上,两极化现象十分严重。部分企业十分重视权力控制问题,过度集权,他们把大的集团公司就当做是一个大企业管理,而下属企业就当做是没有法人地位的附属工厂或车间,对于领导的财务权力过分集中、绝对化;还有部分企业,他们把大量财物控制权力甚至是优秀财物权力都下放到下属企业,放任其自由发展。而不论是权力的过分集中还是过分分化都是不适合企业发展的。对于一个企业,如果过分集权,下属企业如果面财物问题就要走程序层层上报到集团总部,而总部又要层层下达决策来实施,对于优秀关系到企业生死存亡的决策,这样是有必要的;但是对于普通的市场决策,这样不仅浪费人力物力,还很容易错过市场商机。反之,如果公司拥有过大的财务决策权,对于关系到企业重大发展的决策未经过深思熟虑,有可能造成决策失误,这将使企业蒙受巨大的损失,让竞争对手有机可乘,妨碍企业进一步发展。因此,对于一个企业而言,财务控制模式要根据企业的特点以及市场情况而定,并且要灵活调整,保证财务控制的原则性与灵活性的有机统一。 (二)财务控制缺乏一体性企业按照所有者的意图,结合企业自身的特点和经营需要以及国家相关的法律法规的要求,制定一系列的规章制度来规范企业与财务有关的经营活动。就我国现状看来,上市公司的财务控制过分看重事后控制,而忽略了至关重要的事前预算和事中控制置。这就导致许多上市公司虽然有事前预算决策,但是,在实际工作中往往过分注重于年度利润指标,特别是全年的销售收入、成本费用、目标利润等指标,而忽略了具体的季度、月度指标。最终导致,企业中期的经营业绩与预算相比有较大差距,而未进行及时反馈,事中控制流于空谈。而对于事后控制,虽然就事前和事中控制相比,得到了一定的重视,但是在事前和事中控制存在问题的前提下,即使得到会计资料的辅助而达到预定目标,但有其实质的有效性也让人质疑。如若事前预算事中控制都缺乏效率,那么集团公司对于下属公司的财务控制也就失效。另外,目前上市公司设置的内部财务考核指标过于单一,只注重与经济利益明显相关的指标考核,也影响企业的财务控制的有效性。 (三)内部审计形同虚设目前而言,虽然随着财务造假案件的频发,企业开始注重内部审计工作。然而,对于部分企业而言,内部审计工作流于形式依然存在,具体表在下面两个方面。一方面,审计管理形式化。虽然国家相关制度、企业管理制度都要求企业组织不同形式的审计,但是这己经成为企业的一种固定程序。在实际工作中,由于内部审计人员从属于审计单位,导致其独立性与外部审计相比较弱,即使其在审计过程中发现了一些问题,也无法深究,最终内部审计部门形同虚设。另一方面,审计责任虚无化。企业内部审计人员是受集团委托对本单位的财务进行监督检查的部门,但在现实中审计工作流于形式,对于内部审计人员而言,许多企业未建立完善规范内审行为的制度,或者制度落实不到位,导致内审责任心不强,审计监管乏力。 (四)企业资金运作不规范资金关系到一个企业的运用活动,因此对于资金的控制在企业经营活动中也有着至关重要的作用。目前,上市公司的资金运作存在以下问题:其一是公司存量资金盘活效果差。受传统经济模式的影响,企业实际可使用的盘活资金大大少于企业内部可供盘活资金的账面金额,从而影响了存量资金效果。其二是上市公司资金条块分割严重。对于一些企业,特别是上市公司,受早期某些因素的影响,无法独立自主的进行资本营运,企业内部实质上未实现统一的资金管理、分配,也就使其大企业的资金优势无法发挥。 作者:杨名杨单位:湖南女子学院会计系 公司财务论文:上市公司财务控制论文 一、财务控制概述 财务控制是在一定环境中,由企业或单位的所有者、经营者或其它控制主体,通过一系列的正式和非正式的制度安排,利用专门的程序和方法,旨在正确处理各种财务关系并使生产、经营、管理活动,尤其是决策达到既定的财务目标的系统。当前,对于上市公司来说,内部管理是企业在发展壮大过程中面临的一个重要问题,在管理的各个层级、环节中,控制又显得尤为重要,它决定整个企业能否高效运行。而对于一个企业来说,内部控制涉及的经营活动都是与企业的财务资源息息相关的,对于一个企业来说,从企业最初的计划的制定、控制标准的设定到对实施效果的评价和反馈等都与财务活动紧密相连。可见,企业内部控制的一个重要内容就是财务控制。从近几年爆发的绿大地等财务舞弊案件来看,我国上市公司都或多或少源于财务控制体系不健全、不完善的问题。因此,财务控制的完善程度对于企业管理发展有着重大影响。 二、财务控制模式的选择 其一,公司治理结构的合理安排。从某种程度上来讲,合理的公司治理结构促使企业高效运转,同时也是影响企业的财务控制有效性。其二,集权和分权模式的选择。对于集团公司而言,财务控制就涉及到对于企业财务控制权力的分配,具体包括财务决策权、财务考核权、财务监督权、财务奖惩权等等,那么对于集权-分权模式的选择和权力配置问题,是影响企业发展壮大的一个重要问题。其三,具体的控制方式和控制手段的选择和实施。对于一个企业来说,确定了其财务控制在公司治理层面的模式以及集权-分权模式以后,就是要确定如何保证总体财务控制的实施了,那么具体保证财务总体控制实施的手段就包括预算控制、内部审计、财务风险控制等等。当然,具体的实施工作还会涉及到财务控制相关部门的人员配备情况。通过对人员的控制来保证具体控制手段和控制方法得到有效实施。比如:财务监事委派制-财务主管委派制等。其四,财务控制评价体系的建立。对于任何公司的财务控制模式,都不是一层不变的,随着公司的发展、经营方式的改变以及外部环境的改变,财务控制也要做出适当的调整,因此就要建立财务控制评价体系并适时作出调整,形成有效的反馈,并及时对企业的财务控制进行调整。 三、我国上市公司财务控制存在的主要问题 就今天的市场环境而言,一个上市公司的要在市场中立于不败之地,就必须要有一个良好的财务管理做支撑,而财务控制是我们公司财务管理的优秀。然而,当前我国的财务控制却依然我国企业财务控处于发展完善阶段,存在着一些亟需解决的问题: (一)财务控制集权-分权模式两极化严重,管理效率低下就目前而言,我国上市公司在财务控制权力分配模式选择上,两极化现象十分严重。部分企业十分重视权力控制问题,过度集权,他们把大的集团公司就当做是一个大企业管理,而下属企业就当做是没有法人地位的附属工厂或车间,对于领导的财务权力过分集中、绝对化;还有部分企业,他们把大量财物控制权力甚至是优秀财物权力都下放到下属企业,放任其自由发展。而不论是权力的过分集中还是过分分化都是不适合企业发展的。对于一个企业,如果过分集权,下属企业如果面财物问题就要走程序层层上报到集团总部,而总部又要层层下达决策来实施,对于优秀关系到企业生死存亡的决策,这样是有必要的;但是对于普通的市场决策,这样不仅浪费人力物力,还很容易错过市场商机。反之,如果公司拥有过大的财务决策权,对于关系到企业重大发展的决策未经过深思熟虑,有可能造成决策失误,这将使企业蒙受巨大的损失,让竞争对手有机可乘,妨碍企业进一步发展。因此,对于一个企业而言,财务控制模式要根据企业的特点以及市场情况而定,并且要灵活调整,保证财务控制的原则性与灵活性的有机统一。 (二)财务控制缺乏一体性企业按照所有者的意图,结合企业自身的特点和经营需要以及国家相关的法律法规的要求,制定一系列的规章制度来规范企业与财务有关的经营活动。就我国现状看来,上市公司的财务控制过分看重事后控制,而忽略了至关重要的事前预算和事中控制置。这就导致许多上市公司虽然有事前预算决策,但是,在实际工作中往往过分注重于年度利润指标,特别是全年的销售收入、成本费用、目标利润等指标,而忽略了具体的季度、月度指标。最终导致,企业中期的经营业绩与预算相比有较大差距,而未进行及时反馈,事中控制流于空谈。而对于事后控制,虽然就事前和事中控制相比,得到了一定的重视,但是在事前和事中控制存在问题的前提下,即使得到会计资料的辅助而达到预定目标,但有其实质的有效性也让人质疑。如若事前预算事中控制都缺乏效率,那么集团公司对于下属公司的财务控制也就失效。另外,目前上市公司设置的内部财务考核指标过于单一,只注重与经济利益明显相关的指标考核,也影响企业的财务控制的有效性。 (三)内部审计形同虚设目前而言,虽然随着财务造假案件的频发,企业开始注重内部审计工作。然而,对于部分企业而言,内部审计工作流于形式依然存在,具体表在下面两个方面。一方面,审计管理形式化。虽然国家相关制度、企业管理制度都要求企业组织不同形式的审计,但是这己经成为企业的一种固定程序。在实际工作中,由于内部审计人员从属于审计单位,导致其独立性与外部审计相比较弱,即使其在审计过程中发现了一些问题,也无法深究,最终内部审计部门形同虚设。另一方面,审计责任虚无化。企业内部审计人员是受集团委托对本单位的财务进行监督检查的部门,但在现实中审计工作流于形式,对于内部审计人员而言,许多企业未建立完善规范内审行为的制度,或者制度落实不到位,导致内审责任心不强,审计监管乏力。 (四)企业资金运作不规范资金关系到一个企业的运用活动,因此对于资金的控制在企业经营活动中也有着至关重要的作用。目前,上市公司的资金运作存在以下问题:其一是公司存量资金盘活效果差。受传统经济模式的影响,企业实际可使用的盘活资金大大少于企业内部可供盘活资金的账面金额,从而影响了存量资金效果。其二是上市公司资金条块分割严重。对于一些企业,特别是上市公司,受早期某些因素的影响,无法独立自主的进行资本营运,企业内部实质上未实现统一的资金管理、分配,也就使其大企业的资金优势无法发挥。 作者:杨名杨单位:湖南女子学院会计系 公司财务论文:投资控股公司财务控制论文 一、投资公司的特点 按改革目标,投资公司将成为产权的经营主体,不直接从事生产经营活动,不直接管理企业,而是通过股权运营与资本运作取得资本收益并影响社会资本投向。与产业公司相比,投资公司的投资领域不受行业、地域的限制,遵循资本逐利的特性,投向回报最大的领域,以利于资本增值。从时间上来看,投资公司对被投资企业可以是阶段持股,甚至在投资之初就预设退出机制,以实现资本回报和资金回收,再进行下一轮投资,提高资本周转率。与此前的直接管理企业为主的模式相比,有利于突破一味追求做大规模、排斥股权多元化的体制惯性,为发展混合所有制打下基础,实现不同经济成分的和谐发展。 二、构建新型财务管控体系的重点是处理好委托-关系 现代公司理论认为,公司依据契约理论存在,委托-关系是公司制的基本关系。由于投资项目宽泛、阶段持股及产业经营人才不足、不直接管理企业等原因,导致所有权和经营权在投资公司和被投资公司之间分离。这种分离使投资公司的资本收益计划必须借助于被投资企业的经营者来实现。虽然经营者一般由投资方聘任,但其追求的目标并不与投资方完全一致,表现在投资方追求长远的资本回报相比,经营者可能更追求短期利益和更多的闲暇时间;经营者主导了被投资企业的日常经营和管理,掌握更多的信息,经营者利用与所有者的信息不对称,根据自身利益最大化原则进行行为选择,产生“逆向选择”和道德问题。 公司治理结构是现代企业的制度安排,公司治理要解决的主要问题,是在信息不对称和权利不对等情况下对经营者的监督和激励问题。一个好的治理结构能够在保证效率和公平基础上,协调各相关利益主体的责、权、利,促进企业目标的实现。出资者对经营者的监控有多种方法,包括组织控制、财务控制、知识信息资源监控及物质资源监控等。其中,财务控制是基于财务会计系统建立的通过对企业资金运动的管控来实现计划目标的管理活动,而财务会计系统是一个对经营和业务信息的反馈系统,财务控制依赖这种信息的全面性,可以降低委托人与人之间财务信息不对称性和财务责任不对等性,进而维护委托人的控制权,解决对人的激励问题,因而成为公司治理机制的基础和优秀部分。 三、新型财务管控体系的立足 点基于投资公司的整体发展要求,财务管控体系的建立应基于战略控制、财务治理和价值实现三个立足点,使被投资公司的发展符合公司初始投资方向,以财务管控为优秀将资本控制权落到实处,确保投资价值的实现。 四、构建全方位的财务控制体系 从机制上看,财务控制是出资者为保护自身利益对被控股企业财务进行的综合、全面的管理,是完善的法人治理结构的有机构成,因而对被控股企业的财务控制是由董事会主导进行的,其依据是出资者财务理论。 (一)构建合理的财务治理结构以伍中信为代表的财权配置论者认为,财务治理是指基于财务资本结构等制度安排,对企业财权进行合理配置,在强调以出资者为主导的利益相关者共同治理的前提下,形成有效的财务激励约束等机制,实现公司财务决策科学化等一系列制度、机制、行为的安排、设计和规范。财务治理的优秀在于明确出资人、董事会、经理人和企业财务人员在财权流动和分割中所处的地位和作用。一般认为,监事会享有财务监督权,出资者、股东大会、董事会享有财务战略决策权,总经理则享有财务经营权及董事会授权下的日常财务决策权。 (二)以财务负责人委派制为优秀,做好财务人员管理所谓财务负责人委派制是指被投资企业的财务负责人由投资方指派,代表出资者参与被投资企业的财务管理。财务负责人委派制是财务治理结构的具体落实,目的是解决委托人与人之间的信息不对称,向委托人提供真实完整的财务会计信息。有效实施财务负责人委派制,包括合理安排委派人员的职务、协调好人事关系及利益问题。一般来说,委派人员的身份是财务总监或财务董事,在治理结构中处于董事会领导下而不归属被投资企业领导,其人事关系、薪资待遇仍然在投资方,且不与被投资企业的业绩挂钩,以保持其工作的独立性。 (三)实行预算管理财务负责人委派制可以帮助投资方掌握被投资方全面的财务信息,但是若没有配套制度支持,其监控权就没有依据,成了浮水之萍。预算管理正是提供了这样一种支持,使财务负责人的监控有理有据。一方面,预算制定的过程本身就是一个沟通的过程,预算的达成是经营层与投资方(管理层)协商的结果;另一方面,预算代表了投资者的期望,预算的达成即意味着目标的实现。 (四)统一大额资金管理资金是企业的血液,控制了资金就控制了企业的命脉,具体可结合被投资企业的业务特点,实行资金集中存放或收支两条线管理。这样既可以减少流动性风险,也可以满足投资公司对资金高流动性的要求,提高资金的使用效益。财务负责人委派制、预算管理和资金的集中管理,从人员、制度和资金方面构成完整的操作体系,使对控股企业流动性风险的管理落到实处。 (五)建立统一集中的会计信息系统信息是决策的基础,信息就是权利。我国会计学专家余绪缨、葛家澍指出,会计是一个“旨在提高企业和各单位活动的经济效益,加强经济管理而建立的一个以提供财务信息为主的经济信息系统”,企业财务控制系统的实质是经营和业务的反馈控制系统,信息技术的出现增强了这一功能。对于投资控股公司来说,建立集中统一的会计信息系统主要有以下好处。一是数据透明,提高了会计信息的真实性。二是可以提高会计信息的可比性。通过规定统一的会计政策和核算科目的统一编号,便于公司进行横向、历史及与预算的对比分析。三是可藉此建立被控公司的业绩报告系统,为绩效评价打下基础。四是提高管理效率,节约管理成本。数据的集中存放便于总部直接实时查询,避免被投资企业“过滤”。“接触机密和重要信息方式的任何改变,都会引起组织内权利关系的改变”。真实性和完整性是会计信息发挥作用的基础,当经营者与投资方的信息不对称性大大降低时,经营者逆向选择的可能性或程度亦将大大降低,从而成本大大降低。 (六)建立以资本收益为优秀,兼顾投资战略的业绩评价体系投资公司以资本收益为优秀,但理想的收益应是在符合初始投资意图下取得。投资方出于资本增值的目的,期望经营者努力工作,以实现既定的投资战略意图。在采用各项控制措施确保经营者逆向选择的底线后,还需要激励经营者朝向投资者期望的“正向目标”而努力。业绩评价体系要解决两个问题:一是收益目标的达成;二是这一目标要沿着正确的战略方向。当前,对公司和经营者的绩效考核有代表性的是以平衡计分卡和目标管理的综合应用为代表的战略导向的业绩评价。平衡计分卡以战略为基础,对影响企业发展的四个重要方面进行审视,为四个基本的问题提供答案,使管理者能从四个重要方面来观察企业。一是顾客如何看我们?(顾客角度)二是我们必须擅长什么?(内部角度)三是我们能否继续提高并创造价值?(创新和学习角度)四是我们怎样满足股东(投资收益率如何)?(财务角度)在从四个不同角度向管理者提供信息的同时,投资公司需要结合不同被投资企业的经营特点,抓住不同企业的关键价值增值环节和因素,采用不同的考核指标,设定目标值,以此建立起业绩评价的基础体系。 (七)建立与业绩评价系统相适应奖惩体系马斯洛的需求理论指出,处于不同层次的人的需求各不相同。由此,公司需要结合业绩评价,设置不同形式的奖励,如物质奖励、职位的提升、办公环境的改善及学习机会等。 (八)定期或不定期实施内部审计,实现对子公司的财务监督内部审计作为管理规则执行情况的反馈,作用不仅在于监督子公司财务工作,也包括稽查、评价内部控制制度是否完善和被切实执行,以及企业内各组织机构执行指定职能的效率和效果,从而提供组织活动的客观信息,及时揭露风险,改进企业管理。 作者:王玉洲单位:山东省资产管理有限公司 公司财务论文:风险投资公司财务风险论文 一、风险投资公司的风险分析 风险投资资金流动的四个阶段以其特点存在不同的风险。针对不同的风险,做好管理工作,通过管理行为规避风险,是必然要求。 1.筹资阶段的风险 筹资阶段的主要风险在于筹资不足,即是筹资难的问题。目前我国风险投资的资金来源并不广泛,个人投资不占主要地位,这说明筹资渠道和政策对风险投资的支持力度不够,对规范风险投资的筹资工作并没有可以寻求的旧例,风险投资公司的信誉、管理体系、管理原则、专业的投资队伍,良好的投资项目或者成功的投资行为。投资者对于投资的选择是很谨慎的,而双方都明白风投的最大问题,盈利和不确定性。筹资中的财务管理,在这个阶段主要通过完善的财务管理体系,专业的财务管理团队,创新的财务管理方式,完整的投资计划书和执行过程的风险控制体系建立办法,打消投资者的疑惑,争取募资成功。 2.投资阶段的风险 在投资阶段一般都分为两个环节。一是投资对象的选择和依据投资对象关于投资项目的资金使用预算报告,确定风险项目。这里要求财务管理从业人员具有较高的综合素质,对风险项目所属的行业和科技具有较清晰的认识,并可以通过聘任第三者为客观评价项目,论证可行性和未来的市场期许。二是按照研发、生产、市场化推广把投资分为三个阶段,按照实际需要投入资金,并加强各阶段财务管理,落实资金使用中的财务审核,帮助风险企业建立符合发展要求的财务管理体系,也就是我们说的增值服务。在不同的阶段投入不同比例的资金,审慎投资,依据经济运行环境和风险项目计划执行的实际,及时修改投资计划。这要求风险投资公司按照选定的投资项目组建一个专门的项目组,组内成员需要具备两个基本素质:项目涉及领域的专业知识和敏锐的洞察力,最好具备财务管理方面的综合能力。在市场化推广的后期,还要依据风险项目的运作情况做好退出的准备。投资阶段可以合并为两大问题,投资什么和怎么做好投资管理。在这个阶段的主要风险是决策失误、风险项目不具备发展所需的管理能力、资源浪费、市场环境变化、类似产品出现并具有很强的竞争力等。这个阶段具有较强的依赖性,投资决策需要风险投资公司的决策者具有丰富的知识、敏锐的眼光,更重要的是要能够知人善任,把专业人才放置到专业岗位,运用集体的力量避免决策失误;同时,要求风险投资公司延伸自己的财务管理链条,帮助风险企业科学、合理地运用资金,严格项目管理,逐步落实责任,推动项目的健康运行;建立良好的沟通机制,及时收集有可能影响项目发展的信息,做好沟通,避免因信息不对称造成的风险。 3.退出阶段的财务风险 退出是收获的阶段,当然对于不成功的项目来说谈不上收获,只能尽量减少损失。当前我国风险投资的退出方式一般是:上市、股权出售、转让、企业重组、资产清算等。合理选择退出时机和方式,要求财务管理部门在项目运作过程中收集信息,通过财务运行状况制定出风险资金的退出规划。这个阶段对风险投资公司提出了更高的要求。 4.项目分红阶段的财务风险 一般认为,这个阶段不存在太大的风险;其实不然,作为风险投资公司的财务管理不能把募资和分红看做单个项目的行为,还要综合考虑公司的财务状况和发展。募资行为不是孤立的,转化投资者把分红投入新的项目,是双赢的结果;避免投资者因个案的投资失败对风险投资公司产生不利影响。从四个阶段的风险来看,投资阶段是财务管理最为艰难的阶段,每个阶段的特点不同,要求风险投资公司的财务管理人员具备的素质不同,财务管理的方式也因管理对象而差别对待,整体的管理过程既要有区别的对待实际问题,又要通过财务管理的全程性、综合性来统筹解决问题。 二、风险投资公司的财务管理建议 近年来针对风险投资的风险对策做研究的单位和个人很多,许多专家和一线财务管理人员都给出了很多规避风险的建议或对策。不论从宏观的经济环境还是从微观的项目运作出发,得出的结论都对风险投资公司的管理具有现实意义。笔者以为,风险投资的高风险和高回报对风险投资公司从业人员提出的要求是——高素质。经济行为归根结底是人的行为,从业人员的综合素质决定了投资行为的结果。财务管理在风险投资管理中的作用不言而喻,对从业人员的要求同样是高素质。不论是审核风险项目的投资计划、运作项目、收集信息、及时调整投资规划、制定退出计划,还是募资行为都对财务管理人员的整体素质具有较高的依赖性。要解决管理的问题首先要结局人的问题。财务管理人才的遴选、使用、素质提升是风险投资公司管理者要解决的第一个问题。目前我国处于风险投资的初步发展阶段,从业人员尤其是财务管理的从业人员距离风险投资的需要还有差距,经验的积累、综合素质的提高,需要激励机制的引导和考核机制的管理;建立财务管理人员的管理机制是需要解决的第二个问题。如何发挥全体人员的作用,形成合力,也就是建立什么样的公司运行信心沟通体系,是第三个问题。 三、小结 风险投资是知识经济社会中技术创新与金融创新相给合的产物,其成功与否很大程度上取决于对人的管理。随着市场经济体制的不断完善与发展,财务管理发生了重大的变革,适应这种变革需要培养复合型的高级风险管理人才,提升其财务前瞻性和综合财务管理能力,更新知识结构,培养国际化视野,加强对高科技行业和财务管理发展前沿的了解。建立专业强、综合素质高的财务管理人才队伍,并最大限度发挥团队管理的作用是规避风险,保障风险投资成功的必然要求和风险投资公司发展的必经之路。 作者:张丽萍单位:昆明中金股权投资基金管理有限公司 公司财务论文:房地产公司财务风险论文 一、政策干预下房地产财务风险的成因分析 (一)财务管理人员素质低下带来的风险 由于国内的房地产行业在发展过程中还有许多不完善的地方,导致了房地产企业自身缺乏应有的风险意识,既不注意完善财务制度,更不注意提升财务人员的业务素质。这样松散的体制必然会导致在财务管理的过程中,不少从业人员因为自身行业知识缺乏,不能意识到财务预算管理以及监督管理的重要性,因而在管理过程中无法对成本实施科学有效的控制。这给房地产企业的高层管理决策造成了困难,更为企业的财务管理带来了诸多风险。 (二)新信贷政策造成的风险 为了进一步规范国内房地产的市场行为,国家对房地产市场的发展采取了系列的政策干预,其中比较重要的举措就是通过不断提高信贷成本的方式,来有效实现对房地产行业的干预,这也同时给房地产行业的财务管理带来了一定的风险。这是因为,由于政策强行降低了信贷资金在房地产市场的流通速度,在一定程度上影响了消费者的情绪,进而也造成了销售资金的回笼变慢局面的形成。这样一来,房地产企业不得不面临着资金结构失衡、负债比率过高的风险,严重者还有可能遭遇资金链断裂的危险。其次,政策还硬性对那些购买第二套住房的消费者作出相应的首付和贷款利率标准(首付款比例不低于70%及以上,贷款利率不低于基准利率的1.1倍),并且还进一步加强了税收的征管,而对于那些购房时间在5年以内的打算交易的,也按照售房收入全额标准征税。上述这些信贷政策的出台,一方面是为了强化差别化住房信贷政策;另一方面,也在一定程度上增加了购房者的购房成本,在这样的大环境下,必然地会影响到房地产交易市场的产品成交率,给房地产行业带来了意想不到的财务管理风险。 (三)新的税收政策带来的风险 另外,随着国家相关房地产政策的进一步出台,房地产企业的土地增值税和企业所得税的预征率也不断提高,这就导致了企业因为必须要提前多交税款而牵制了企业资金的正常流动。特别是国务院出台了五项加强房地产市场调控的政策措施后,对于房地产行业的市场调控更为明显,最主要的就是表现在大力推广房地产的税收工作试点,对于开发商而言,他们不能再像以往那样可以随意地将交易税转嫁给购房者。这样的税收调控政策无形中便是增加了开发商的交易成本,同时也就导致了开发商的财务风险。同时,由于税务部门根据相关政策为房地产企业制定出了建安成本线,这在无形中加大了房地产企业自身的财务管理成本,高投入必然也会带来高风险,这也是目前房地产行业不得不面临的财务管理的风险之一。 (四)新的土地政策带来的风险 当然,在一系列的干预政策中,不可小觑的还有土地政策。近年来,国家为了控制开发商扩张开发,随意滥用国有土地资源的不良现象,相继出台了很多控制开发建设用地的相关政策。此举的重要目的就是在落实保障性住房的前提下,进一步增加土地的有效供给。同时,对其自己来源也实现了严查制,就是为了更有效地防止某些房地产企业擅自改变土地的使用性质。特别是对于那些非法转让土地使用权行为,国家还会坚决地依法查处并给予一定额度的罚款。为此,房地产开发企业必然地会因为获取土地资源而支付大量的资金,进而导致因为资金周转不顺畅而影响了工期,造成二度的经济损失,严重者还有可能会因此失去土地的继续使用权,给自身的财务管理造成了极大的风险。 二、降低房地产财务风险的有效策略 (一)创新融资形式,提高应对风险能力 由于房地产开发企业对于信贷资金具有强烈的依赖性,因而,在面临着时下愈演愈烈的房地产市场竞争形势下,注定了房地产企业在发展过程中需要利用商业地产融资并同时将商业地产进行出售或出租等多元化的方式对资金进行及时有效的回收。随着国家相关的干预政策陆续出台,房地产企业必须顺势而行,紧紧抓住国家相应的保障房政策,采取有效而多样化的融资形式实现对资金流的适时补充。同时,还需要更具市场大环境灵活改变公司的营销策略与手段,采取调整户型结构的方式,尽可能推出小户型以吸引那些经济不是特别充足的无房者;或根据市场实际适当降低产品的销售价格,尽早地顺利地推出产品。也可以采用以价换量的形式,更好更快地实现资金快速回笼的目标。事实证明,只有从市场需求出发,不断创新融资形式,才有可能不断提高企业应对风险的能力。 (二)完善管理制度,有效发挥财务监督职能 很多房地产企业在进行财务管理的过程中表现出比较明显的意识淡薄现象,常常因为过于关注工程的工期和质量而忽视了对财务规范化操作的监督和管理,因而必然导致了实际效益与预期效益出现极大反差的现象。所以,在进行财务管理的时候,作为房地产企业必须首先建立健全相关的财务管理制度,将自身的实际发展状况与房地产市场的不断变化紧密结合在一起,务必要客观细致地对项目建设的可行性做出科学的分析,并在此基础上做好相应的项目预算和资本预算等工作,努力提高开发投资的准确性。同时,还要最大限度发挥财务的监督职能,对施工过程中每一个环节的资金使用情况做到跟踪调查分析,在做好过程性财务监管的同时,进一步细化对部分费用支出管理与控制工作,以保证安全合理地运用资金的同时,真正将费用支出控制在预算范围内。 (三)加强内部审计,提高财务人员的综合素质 根据相关要求,作为房地产企业的财务管理人员,既要具备必要的房地产政策理论水平,又要具备一定的对于会计政策的精准的判断能力,更要有实施内部控制以及综合运用财务会计信息等相关能力,只有达到了上述的几点要求,房地产企业的财务管理人员才能更为科学有效地做好自身的财务管理工作。但是从目前房地产企业财务管理工作开展的普遍状况来看,很多企业并未充分做好对其内部审计的过程性和主动性控制工作,所以很难真正做到对财务风险的正确估算和及时的风险防范,进而无法保证企业经济效益的最大化。为此而,房地产企业有必要从提高财务人员的综合素质入手,不仅需要重点引导他们充分认识到财务管理的规范化和科学化对于企业发展的重要性,更要通过多种渠道的学习形式强化对财务人员的后续培训,特别是要强化其对于房地产企业财务风险的应对意识,真正让他们在财务管理工作中发挥应有的作用。 (四)合理避税,降低部分土地增值税 作为房地产企业,如果能够在不违背国家政策法规的前提下采取措施避开部分税收,的确是合理减少税收的有效途径。例如,可以通过对项目进行计算并从中找出交税较少的试用税率来巧妙减少一部分税收,或者利用对房地产增值率的控制来实现降低土地增值税的额度。当然,值得一提的是,房地产商在制定房地产的销售价格时,一定要要特别注意事前计算和筹划好销售价格和税收之间的协调关系,利用土地增值税各级距税率的临界点合理避税,所以在处理土地增值税临界点附近的情况时,务必要谨慎,以免为企业增加不必要的税收。另外,房地产企业还可以通过分散收入、捆绑销售以及合作建房等方式,巧妙地实现降低企业营业税的目的。 三、结束语 面对愈发严峻的房地产市场的发展大环境,若想真正有效地促使整个房地产行业的良性发展,必要的政策干预自然不可或缺。那么,作为房地产企业,在面临国家的政策不断出台的干预时,理性的做法便是立足于客观存在的国家政策干预环境,冷静客观地分析自身存在的系列问题,从优化内部管理入手,并在此基础上努力提高应对财务风险的能力,这是企业能够获得可持续发展的重要保障,更是切实推进房地产整个行业发展的最佳途径。 作者:张丽华单位:农工商房地产股份有限公司 公司财务论文:美国公司财务欺诈探讨论文 论文关键词:财务欺诈;公司治理;上市公司;管理机制 论文摘要:近年来,美国公司发生的一系列财务欺诈事件,暴露了美国公司治理、信息披露、审计监督等方面存在的漏洞和缺陷。美国政府采取的应对措施,为我国解决上市公司的造假问题提供了有益的参考,值得我们研究和思考。 自去年以来,美国连续查处了安然、世通、施乐、默克等一批上市公司财务欺诈案。从披露的情况看,安然公司掩盖巨额债务并虚报利润6亿美元;世通公司运用不当的会计手段隐瞒了招亿美元的支出;施乐公司过去几年中夸大营业收入研亿美元;默克公司虚报利润124亿美元……规模之大,数额之巨,使世人震惊,促国人反思。 一、财务欺诈发生的原因分析 美国是一个法制相当完备的国家,尤其是美国上市公司法.、证券法、会计法等,半个多世纪来一直领导着世界同类.立法的潮流。为什么会发生如此大规模的财务欺诈行为呢? l,公司治理的失衡 公司治理的关键是董事会,而董事会必须保持高度的独立性才能有效地监督经理层。但由于股权过于分散和不稳定,一般股东不可能联合起来对公阅实施有效的影响,使股东对高级管理人员的监控力度大为降低,形成了“弱股东,强管理层”的现象。在许多时候,董事会受到管理层的影响和控制。董事会缺乏独立性和独立董事不独立的问题在美国许多上市公司都存在。安然、世通、施乐、默克虽然造假手段各不相同,但都同出一辙—公司主要管理人员暗箱操作,为所欲为。 2.内部控制的失效 内部控制包括内部会计控制和内部管理控制,它通过对会计和其他业务处理程序的控制,有助于减少会计作弊现象的发生,从而在一定程度上保证会计及其他信息资料的真实和可靠。内部控制制度必须有严谨的会计作业流程、专业会计师的查核品质及独立行使职权的董事和监事,二者缺一不可。然而,从实际情况看,内部控制制度在这些造假公司中已经成为摆设。世通公司的造假问题就是在该公司财务官离任后的一次常规审计业务中被发现的。 3.外部监督的失控 美国的公司治理模式是在传统的自由经济的基础上发展起来的,是以外部监督为主的模式。然而,由于多方面因素的影响。美国政府对公司的监管能力严重不足:①在美国,公司立法权由各州享有。一些地方为了吸引更多的公司在本州注册,尽可能降低公司注册的要求和放松管制,公司活动具有很大的自由度。美国公司立法的这一特点,使得政府对公司的监管力度相当弱小,客观上为经营者违法或违规操作创造了便利条件。②金融监管手段的滞后,也是造成上市公司财务欺诈的重要原因:近年来,美国资本市场发展迅速,金融工具也随着金融业的发展不断翻新和复杂化,使美国原来的金融监管体系逐渐显露出漏洞和缺陷。如何在变化的环境中加强金融监管,是美国证券监管部门面临的新挑战。 4.审计机构的失信 在这场席卷全美的丑闻中,财务欺诈的直接表现形式是上市公司与会计师、审计师相互勾结,篡改企业赢利报告,虚假信息,以此抬高股价。独立审计的制度防线形同虚设,会计师被许多人视作骗子的帮凶。而导致审计机构失信的最大原因,就是中介机构与上市公司之间的利益关系使然。会计师事务所一方面为客户做账,另一方面又为其查账,同时向客户提供审计和非审计的咨询业务。就像安达信那样,面对安然这种每年可以轻松获取数千万美元咨询业务收人的大客户,审计机构敢于说“不”的勇气已经所剩无几了。据调查,在关国所3家独立会计师事务所中,来自非审计业务的收人已是审计业务收人的2.9倍。 二、美国政府采取的对策 在上一市公司丑闻越闹越大,股市严重受挫的背景下,2002年7月26日,美国国会以绝对多数通过了关于会计和公司治理一揽子改革的索克斯法案。该法案从加强信息披露和财务会计处理的准确性、确保审计师的独立性以及改善公司治理等主要方面对现行的证券、公司和会训讳度进行了重大修改,而且针对上市公司新增了许多相当严厉的法律规定。 1.强化了公司管理层的贵任 索克斯法案中最能引起企业界震动的内容,就是把上市公司的信息披露责任与上市公司的首席执行官(CEO)和首席财务官(CFO)的个人责任紧紧地绑在了一起、要求他们以特别书证的形式保证其公司的年报和季报中的财务报表的真实性和准确性,并为此承担个人责任:这一规定,把惯于隐身在公司身后的CEO和CFO们推到了前排,大大加重了高级管理人员的法律责任。 2.加强了对会计行业的监督 安然事件曝光后,美国证监会和国会已经制定了加强会计监督的法规,强化对上市公司独立审计师行业的自律管理。①禁止德行十师事务所扮演外部审计和内部审计的双重角色,禁止上市公司的独立审计师同时向该上市公司提供与审计无关的非审计服务业务;②建立审计委员会,全权负责外部审计的聘用、解聘、监管和报酬事项;③创设财会监管委员会,负责刽十师事务所的注册、年检、调查和处罚,制定自律规范;④实行强制性轮换。审计事务所的合伙人担任公司外部审计的时间不得超过5年。 3加重了对违规行为的惩罚 财务欺诈激怒了美国社会,公众普遍要求“从重从快”的打击和制裁违规行为人。为了矫枉,政府顺应民意,大大提高了财务欺诈的违规成本,加重了对违法行为人的处罚力度。索克斯法案规定,如果出现违规行为,首席执行官们将面临10到加年的刑期和100万到反力万美元的罚款,销毁联邦调查所需的文件将被判刑20年,欺诈投资者案件的诉讼时效期间也被延长。 三、对我国的借鉴 中美两国的资本市场虽然有很大的差距,但至少有一点是相同的,即都面临严重的会计信用危机。美国财务欺诈发生后政府采取的应对措施,为我国解决上市公司的造假问题提供了有益的参考,值得我们研究和思考。 1.完善上市公司的公司治理机制 美国的公司治理和管理模式,常常被认为是一种基准模式。但是,安然等一连串财务欺诈丑闻告诉我们,任何被认为最科学的模式都需要不断完善。相比之下,中国.仁市公司的公司治理机制更有待于健全和完善。国内上市公司中一股独大的现象十分严重,财务造假的理由显得更多。因此,在一股独大及证券市场还不很规范的背景下。首先要加强上市公司的公司治理机制建设,建立完善的内部控制制度,保持公司内部的制衡关系。实践表明,如果公司高级管理岁、员的权利受到有效的制衡,将增加操纵财务报表的难度,有助于防范和减引行正券欺诈行为的发生。 2.保持注册会计师审计的独立性 审计的本质特征就在于它的独立性,没有独立性就没有审计。要保持注册会计师审计的独立性,应当从以下几方面着手:①健全注册健月十师的制度建设,减少和排除会计市场的行政干预;=2\*GB3②保持审计委托的独立性,切断审计人员同被审计公司的利益关系,使二者没有物质土的联系;③实行审计和咨询业务的分业经营。虽然目前国内的会计师事务所尚未大量开展咨询业务,但有关监管部门仍应未雨绸缪,尽早制定相关的管理办法;④推行上市公司审计轮换制,定期强制性更换会计事务所;⑤建章建制,加强对注册会计师行业的自律建设和社会监管;⑥加强学习,提供注册会计师的取七也素质和诚信意识。 3.加强上市公司的信息披礴 目前,我国上市公司会计信息失真的现象比较严重,损害了投资者的利益,扰乱了社会经济秩序,必须予以遏制。①完善上市公司财务会计法规建设,规范上市公司的会计信息披露,充分、及时、客观公正的披露真实、公允的会计信息;②加大表外信息披露力度,提高财务报告的有用性;③规范公司治理结构信息披露,提高信息披露的质量;④强化公司领导人、财务负责人对上市公司披露的会计信息真实性的法律责任;⑤加强中介机构(主要是注册会计师)对会计信息的监督作用。 4.加大对财务欺诈行为的打击力度 要有效遏止上市公司的财务造假行为,必须借鉴美国政府整治会计丑闻的对策,“治乱世,用重典”,加大对财务欺士愉行为的打击力度。(工制定和完善有关打击财务欺诈行为的法律法规(如证券民事诉讼程序等),借助司法救济途径,保护投资者的利益;②)提高财务欺诈的成本。在现有的约束和打假手段中,最具威力的手段就是增加违规成本。只有当违规成本升至难以接受的时候,才可能有效遏制财务欺诈行为的发生。而我国证券市场上的造假者,常常是被罚款几十万元,大多以行政处罚代替法律制裁。与国外的处罚力度相比,差距还非常大,无法达到有效遏止财务欺诈的目的;③增加和加强对财务欺诈行为的刑事制裁措施,充分发挥法律的刑事威慑力。 公司财务论文:综述上市公司财务调整思考论文 上市公司公开披露的财务指标很多,投资人要通过众多的信息正确把握企业的财务现状和未来,没有其他任何工具可以比正确使用财务比率更重要。虽然有不少人认为我国当前的股市仍属于“消息市”,不少人的投资理念仍是捕捉消息,尤其是政策面的消息,在很大程度上排斥技术分析和财务分析,甚至声称根本不看财务报表。毫无疑问,把握好一个股市的大势至关重要,在目前中国股市行政特征浓厚的情况下,消息的重要性短期内无人能以替代。但无论如何,上市公司的质量差别很大,确实存在一些诸如“清华同方”、“东大阿派”等绩优股,但也不乏一些收益连年滑坡但仍在垂死挣扎以免被摘牌的垃圾股。一个投资者如果致力于中长线投资,学会正确使用财务比率则十分重要。因为从长远来看,投资者的长期收益,无论来源于价差,还是股利分红,最终仍取决于被投资企业的业绩上扬。所以,通过财务指标了解上市公司的经营状况仍很重要。 对于上市公司来说,最重要的财务指标是每股收益、每股净资产和净资产收益率。这三个指标用于判断上市公司的收益状况,一直受到证券市场参与各方的极大关注。证券信息机构定期公布按照这三项指标高低排序的上市公司排行榜,可见其重要性。但笔者建议在使用这三个指标时要做一定的调整,尤其是在选择投资目标,以期寻找一个有真正投资价值的上市公司时。以下就为什麽要调整及如何调整逐一论述。 一、调整的原因:上市公司具有利润操纵的动机与行为 每股收益、每股净资产和净资产收益率是否真实地反映了上市公司的盈利能力,关键在于上市公司是否存在利润操纵行为。要回答这个问题,就要研究我国上市公司所处的会计环境和经济环境,以论证上市公司进行利润操纵是否具有利益驱动。 (一)、在发行市盈率受到限制时为提高发行价格而进行利润操纵 就中国目前及未来一段时间而言,新股发行额都是“稀缺资源”。在这种情况下,上市公司要利用这难得的机会募集到更多的资金,只有尽量提高发行价格。新股发行价格受到发行市盈率的限制,一般不能超过15倍。尽管没有明文规定,但发行市盈率若高于15倍一般很难获得证券市场监管部门的批准。在发行市盈率为常量的情况下,要提高每股发行价格唯有在每股收益这个变量上做文章。1996年以前计算发行市盈率的公式是:“发行市盈率=每股发行价格/发行新股年度预测的每股收益”,于是1996年以前发行新股的不少公司将盈利预测高估,其中少数公司盈利预测数远低于实际完成数。针对上述情况,证券监管部门对计算发行市盈率的公式做了修正,修正后的公式为:“发行市盈率=每股发行价格/发行新股前三年平均每股收益”。于是此后发行新股的公司多在历史数据上做文章。有的公司把不能直接产生盈利的资产尽量剥离,以较低的费用与营业收入进行配比而使利润增加。对于大中型企业而言,由于受发行新股额度的限制,只能从原有总资产中剥离出一部分资产折股作为发起人股,对这部分资产的盈利能力只能根据历史数据进行模拟,模拟计算的利润无须缴纳所得税,但却是制定发行价格的依据,其结果自然可想而知。 (二)、为获得配股资格而进行利润操纵 大多数上市公司上市的目的是为了能方便地向社会公众发行股票筹集资金,在中国大陆,股份有限公司已有数万家,但其中只有数百家上市公司能够以向老股东配售新股的方式筹集资本。因此许多人认为,如果失去了配股资格也就失去了公司上市的意义。 然而中国证监会对于上市公司配股资格有严格的要求:上市公司在配股的前三年,每年的净资产收益率必须在10%以上,三年中不得有任何违法违规的记录。而且净资产收益率在10%以上,投资者往往认为该上市公司具有发展潜力。于是在政府对配股行为的行政干预,上市公司自身发展对配股资金的需求,以及投资者简单的价值判断对上市公司形成了压力。在这三方面因素的影响下,净资产收益率10%成了上市公司利润操纵的首要目标。 于是我们就看到一个非常有趣的现象:净资产收益率位于10%~11%区间的上市公司很多,而净资产收益率位于9%~10%区间的几乎没有(能源、交通、基础设施类上市公司净资产收益率只要三年保持9%以上即可获准配股,因而属例外)。 (三)、为避免连续三年亏损公司股票被摘牌而进行利润操纵 根据《股票发行与交易管理条例》的规定,上市公司如果连续三年亏损,其股票将被中止在证券交易所挂牌交易。前已述及,公司取得发行额度且争取上市非常不易,公司上市后又被摘牌,不仅对股东而言是莫大的损失,而且公司丧失上市资格意味着一种宝贵的稀缺资源白白浪费。上市公司往往认为股票被摘牌是对公司的最严厉的处罚,所以宁愿帐务处理上玩一些花样被注册会计师出具保留意见,也不愿意出现连续三年亏损而被判处“死刑”。 由以上分析可知,上市公司确实存在利润操纵的动机,上市公司在年度报表审计中被出具保留意见的审计报告的事件也屡见不鲜,程度更恶劣的如“琼民源”“红光实业”事件,这些都证明了对上市公司出具的财务报表在使用时进行一定的调整更为必要。 二、对净资产的调整 对净资产进行调整,应予调整的项目其实就是上市公司易通过其进行利润操纵之处。调整后的净资产能使每股净资产、净资产收益率这两个财务指标的决策相关性大大增强。如何对净资产进行调整呢?参考1997年12月17日中国证监会颁布的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号〈年度财务报告的内容与格式〉》,可对净资产进行以下四个项目的调整。即:三年以上应收款项、待摊费用、待处理财产净损失和递延资产四个项目。下面对每一项目进行逐一分析,揭示其可被利用来进行利润操纵之处。 (一)、三年以上的应收款项 应收款项主要包括应收帐款、应收票据、预付帐款和其他应收款四个项目,但应收票据一般为短期信用票据,其呈兑期一般在一年以内,因而“三年以上的应收款项”一般只包括“三年以上的应收帐款、预付帐款和其他应收款”三个项目。 从国际惯例来看,在发达的市场经济条件下,对某一公司而言,存在三年以上的应收帐款是一种极不正常的现象,而且即使存在,也早已100%地计提“坏帐准备”,直接将其潜在的损失全部进入当期损益,因而对帐面股东权益不存在负面影响。而在我国,由于存在大量的“三角债”,以及人为利用关联交易通过“应收帐款”项目来进行利润操纵等情况。因而“应收帐款”在资产总额中所占比重一直居高不下,不少企业甚至大量存在三年以上帐龄的应收帐款。再者,由于我国过去的财务制度规定的坏帐的计提比例太低,造成上市公司财务报表中广泛存在资产不实,“潜亏挂帐”现象突出。而资产的本质是可以带来未来经济利益的经济资源,也就是说,资产能单独或与企业的人力资源和其他资产相结合,直接或间接地为未来的现金净流入做出贡献。显而易见,三年以上的应收帐款在未来一段时间内很难为企业的现金净流入作出贡献。列做企业的一项资产容易给使用者造成误解。 预付货款与应收帐款的本质是相同的,都是商家相互提供的一种信用。一旦接受预付款方经营状况恶化,缺少资金支持正常经营,那麽付款方的这笔货物也要遥遥无期。有时,预付货款也是关联方之间进行资金融通的一种方式。所以,把预付货款作为调整净资产的一个项目是比较稳健的做法。 其他应收款项目原指企业发生的非购销活动的应收债权,如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款等。但在现实中,其他应收款却没有如此简单。如:B公司在年度报表审计中被出具保留意见,该意见称:“1995年二电炉厂因设备故障而停产发生的费用8194625.06元,历史遗留的工程设备大修理支出6282661.75元,列入待摊费用和其他应收款,未计入当年损益。”上述两项费用如在本期确认,将会使税前利润因此减少14477286.81元。由此可见,其他应收款在此起到了推迟确认费用的作用,失去了其原有意义。 (二)、待处理财产净损失。待处理财产净损失一般是指在清查财产过程中查明的各种材料、库存商品、固定资产的盘盈和毁损。这些财产损失除少量可由过失人负责赔偿,或由保险公司赔偿外,其扣除残料价值后的差额便为“待处理财产净损失”其一般处理为:通过“营业外支出”或“管理费用”项目进入损益表,减少当期税前利润。所以,“待处理财产净损失”的经济实质是本应进入损益表冲减利润的损失或费用项目,根本不能为企业带来未来的经济利益。而且,不少上市公司的资产负债表上挂帐列示巨额的“待处理财产净损失”,有的甚至挂帐达数年之久。这种现象明显不符合收益确认中的稳健原则,不利于投资者正确评价企业的财务状况和盈利能力。 (三)、待摊费用和递延资产。待摊费用和递延资产并无实质上的重大区别,它们均为本期公司已经支出,但根据“权责发生制”和收益费用确定的“配比原则”应由本期和以后各期分别负担的各项费用,简言之均为“等待摊销的费用”,只是“待摊费用”的摊销期在一年以内。而“递延资产”的摊销期超过一年,因此可将之称为“长期待摊费用”。从严格意义上讲,待摊费用和递延资产并不符合资产的定义,应为对于它们很难估计其是否有预期的未来收益或服务潜力,但它们似乎又同未来的经济利益相联系,而且在会计实务中,不少人也习惯与把已发生的成本描绘为资产。因此,成本就是资产的观点,加之收益确定时“配比原则”的需要,使得这些递延项目也能以“资产负债表项目”的方式进入资产负债表。 总之,递延项目既包括含有未来经济利益的资源,又包括很难确定其含有未来经济利益的支出或损失,但却以尚未耗用的未来经济利益的面貌出现,且金额一般较大,因而只能按照配比原则在其受益期内摊销。但在一些上市公司的会计处理中,待摊费用和递延资产的摊销很不规范,为上市公司推迟确认费用提供了便利。如:N公司在年度报表审计中被出具保留意见,该意见称:“贵公司在待摊费用、递延资产两个科目的使用及摊销上不够规范,不符合有关会计制度的规定,影响了经营成果。”据检索:公司被出具保留意见审计报告的会计年度,利润总额为346.82万元,仅为上年的15%,而年末待摊费用余额高达23568740.85元,年末递延资产余额高达47207083.83元,两项合计占流动资产年末余额的15%以上。看来,如果N公司待摊费用和递延资产两个科目的使用及其摊销规范一点的话,说不定N公司在当年就会出现亏损。 以上举出的只是些被事务所出具保留意见的例子,但这并不意味着被出具无保留意见的上市公司就没有问题。因为被出具保留意见的毕竟只是问题被暴露的少数。所以,若进行稳健的投资,将净资产进行以上几个项目的调整不失为一种对投资者的保护。因为若是一个业绩确实不错的公司,上述几个项目占净资产的比重不会太大,调整的影响自然很小。但一些存在利润操纵现象的公司的调整结果则会有很大差异。 三、对净收益的调整 在上市公司存在利润操纵的情况下,对净收益进行调整在一定程度上增加了每股净收益、净资产收益率这两个财务指标的决策相关性。刚才介绍的几个科目多被用来推迟确认费用,下面则从收入方面对净收益进行调整。 首先,笔者建议用主营业务收入代替净收益来重新计算,作为每股收益及净资产收益率的参考项目。主营业务收入指经营营业执照上注明的主营业务所取得的收入。有时,如果营业执照上注明的兼营业务量较大,且为经常性发生的收入,也可归为主营业务收入。 一般而言,一个业绩斐然或者成长性很好的企业往往是因为在其主营业务上取得了成功所致。一个企业或许可以将多余资金用于寻找新的增长点或开展多角经营。但最好也要围绕其主业经营,即发展一些与主业相近或相似的行业,即这些行业在技术要求、工序要求、人员要求方面与主业近似。或者,新发展的业务是为了支持主业的进一步发展。如:彩电企业收购一个电子器件工厂;食品企业收购一个种植基地等。三九集团就是一个多角经营成功的例子,它经营的产品种类虽然很多,但仍集中在医药、生化方面。而巨人集团本是一个科技含量较高的企业,却贸然去做房地产,它的失败也不是偶然的。所以,我们在解读一个财务报表时,如果一个企业的利润不少一部分来自于非营业利润,如:出租房屋出租土地等其他业务收入,或来自于资本市场上的炒作等。这些与企业的长远发展并无十分明显的相关性,很难由这样的利润认定其有长远的投资价值。 至于企业按权益法或成本法计算的“投资收益”,则要根据具体情况而处理。若这部分投资收益来自被控股子公司的主营业务收入,则也可并入主营业务中进行计算,但投资收益往往来自于关联方,这一直是上市公司信息披露中的一个黑洞。所以,若上市公司的投资收益在利润总额中所占比重较大,则也应引起投资者的注意。 主营业务的重要性也可通过现有上市公司的实际经营情况进行说明。有研究者认为我国股市中实际上已出现了5种类型的绩优股,除传统的老牌绩优股外,还有高科技绩优股(如东方电子、清华同方、中兴通讯等);重组绩优股(如:国嘉实业、方正科技等);享有资源优势型的绩优股(如:稀土高科、东阿阿胶等)和新上市绩优股(如:中关村、清华紫光)不难发现,这些绩优股之间有一个共同点就是都有十分明确的主业,其主要经营产品有的甚至可以说是家喻户晓。众所周知,1998是股市的一个“资产重组年”,很多企业进行了资产重组,但根据《中国证券报》的一项调查表明,98年进行了资产重组的企业,其后的业绩不尽相同,业绩令人满意的重组往往是在经历了大股东变更后,大大改善了治理结构,有的通过彻底的置换,更换了经营范围,有的由于剥离掉劣质资产强化主业而适应路大增.......。由此可见,主营业务在很大程度上决定了一个企业的生死存亡,可谓“成也萧何,败也萧何”。 另外,对于房地产上市公司或上市公司控股的房地产业子公司要注意其在收入确定方法以防止提前确认收入的情况发生。房地产的开发周期往往需要几年,按照确认营业收入的会计理论,房地产企业在预售房屋或签定售楼合同后,按工程进度确认销售收入和与之相对应的成本也不无道理,但有的企业却以售楼合同金额确定为当年销售收入,从而被出具保留意见的审计报告。 经过以上调整,每股收益、每股净资产、净资产收益率这三个指标虽然会由于这些稳健的调整而在某些方面降低其相关性,所以,不要求也不可能要求全部上市公司方公布调整后的数据。但投资者若将其用于对企业的盈利状况进行评价,其可靠性无疑会大大提高,比较适应我国当前股市的某些现状。
企业内部管理论文:企业内部管理论文 摘要:近几年,自然灾害和人为活动加剧了对生态的破坏,环境问题逐步成为制约经济发展的瓶颈。解决环境问题的政策很多,文章着重分析环境保护中的保险政策即环境责任保险制度,并对其优势和依存条件进行了详细地阐述。 关键词:环境保护;保险政策;优势;依存条件 环境保护的政策有很多,按通常的分类方法可从横向和纵向进行分类。从纵向可分为总政策、各个部门或领域的基本政策、各个部门或领域的具体政策等;从横向可分为环境管理政策、环境经济政策、环境技术政策、环境产业政策和环境国际合作与交流政策。OECD的一份调查表明,目前各国已越来越多地依赖于经济手段。 一、环境保护中的一般经济政策 环境经济政策是指运用经济手段特别是价格杠杆来解决环境污染、生态破坏等问题,开展环境保护工作的相关政策。一般经济政策主要包括:征收排污费、生态环境补偿费、资源税(费),环境保护经济优惠政策,环境保护投资政策以及建立健全环境资源市场政策等等;金融政策包括软贷款、贴息贷款、商业贷款、优惠贷款和环境保护基金等。 二、环境保护中的保险政策及其优势 环境保护中的保险政策属环境责任保险政策。环境责任保险又被称为“绿色保险”,一般认为环境责任保险是以被保险人因污染水、土地或空气等环境资源依法应承担的赔偿责任作为保险对象的保险,它要求投保人依据保险合同按一定的保险费率向保险机构缴纳保险费,当被保险人因污染环境而应承担损害赔偿和治理责任时,就由保险公司代为支付法定数额的保险金。环境责任保险属于责任保险的范畴。 近几年,自然灾害频繁发生,各种人为活动加剧了对生态的破坏,这些逐步成为制约经济发展的瓶颈。而环境责任保险具有风险评价、风险监察和损害救济等功能,能保障环境侵权受害人的权利救济、环境污染的及时治理和减轻企业运作中的环境责任。因此,环境责任保险成为解决环境污染问题的一种行之有效的方法。与其他手段相比,环境责任保险具有以下优点: (一)环境责任保险的作用机制与众不同 环境责任保险是分散危险和消化损失的制度,同时也是一种能够把经济因素和环境风险联系在一起的机制。它激励经营者更加谨慎地从事经营活动。保险市场通过把风险转化为相对少和固定的保费,以此来避免经营者从事经营时可能面对的巨大的不确定的风险。否则,经营者在面对可能出现的发展机会和巨大风险并存的局面时将进退维谷。同时,经营者可以通过保险获得补偿,迅速恢复生产,并且保险的存在可以减少交易各方的交易费用。 (二)环境责任保险符合现代环境法污染者负担原则 保险是通过集中危险相近的人所共同组成的。在环境责任保险中,由潜在的污染者组成一个危险共同体,通过缴纳保险费形成风险基金,当污染者造成他人损害时,透过保险人对他人所受环境损害进行赔付。因此,环境损害的风险实际上是由缴纳保险费的责任共同体来承担的,也即是全体污染者来共同承担的,而非由其他人承担,所以它符合环境法中污染者负担的原则。 (三)环境责任保险能促使被保险人加强环保工作,从而有效地减少污染的发生 环境责任保险的出现虽然不能达到阻止环境污染发生的作用,但环责险市场可以通过厘定不同的保险费率、确定不同的保障范围来控制激励被保险人改善安全措施以此减少污染风险。例如,保险人可以在基本费率的基础上实行差别费率。对环保设施完善,运作良好的经营者实行优惠费率;对环保设施不健全的经营者,提高费率,征收高额保险费、促进其健全环保设施。在德国,保险公司给予行驶公里数少于特定里程数的车主以折扣费率,有效地减少了能源的排放,促进了环境的保护。RheinLandVersicherung公司在其客户能提供一张公共交通的年票时,将对其实行优惠费率。而建筑保险的保险人则通过对符合环保设计标准和使用绿色环保材料的投保人提供折扣的方法来提高环境质量。另外,保险公司作为证券市场的投资者具有掌控资金投向的权利,可以把资金投入到从事防止环境污染生产的企业中去。不仅如此,还可以雇佣专业的风险管理专家对被保险人所从事的活动进行管理,来实现经营利润,同时提升环境质量。最后,保险人还可以通过日常监督减少造成环境损害的风险。可以在保单中设立控制条款:保险人或其人随时均有不经预先通知前往查看被保险人设施的权利,以促使被保险人改进措施及避免事故的发生。 (四)环境责任保险增强了侵权行为法的补偿功能 从过错责任到无过错责任的修正使侵权行为法加强了对受害者的保护,但并未增强双方的补偿功能。对于经营者来说,必然导致负担成本加重,从而对社会发展造成一定的消极影响;对于受害人来说,在加害人偿付能力有限的前提下,面对繁复的诉讼程序,受害人未必能得到相应的补偿。而环境责任保险将风险分散于社会各成员的机制无疑增强了侵权赔偿能力。通过环境责任保险,污染者只需缴纳一定的保费,若损害事故发生,由保险人负责赔偿,从而减轻其负担;受害人也能从具有雄厚财力的保险人处迅速获得理赔,避免了因加害人财力不足无法获得赔偿情况的发生,从而既维护了社会稳定,又不影响社会发展的活力,形成了双赢的局面。 (五)环境责任保险具有再保险、巨灾风险证券化等分散风险的途径 环境损害具有污染范围广、受害人数众多以及损害后果严重等特点,因此,发生巨灾风险的可能性很大。如果仅仅依靠一般经济手段去解决往往只是杯水车薪,而环境责任保险作为环境保护的保险手段具有其他手段所不具有的风险分散功能。它可以通过再保险、共同保险、巨灾风险证券化等保险技术将巨额风险分散到遍布全球的保险人中去。如1992年在美国佛罗里达州南部发生的安德鲁飓风(HurricaneAndrew)是美国历史上损失最为惨重的一次自然灾害,造成了巨大的损失。而后保险人为其支付的155亿美元保险赔偿金,对于灾后重建和社会稳定起到了巨大的作用,充分显示了保险业对抗巨灾风险的能力。 三、环境责任保险制度依存条件分析 环境责任保险的诸多优点固然令人心动,但自环境责任保险进入中国之后,为何发展之路却频频受挫呢?参照西方发达国家环境责任保险的发展历程不难得出以下结论:环境责任保险的存活是需要一些特殊的依存环境和条件的。 (一)环境责任保险存活的社会思想基础是环境风险责任的社会化原理 风险的客观存在及其危害后果是保险制度产生、存续的基础和前提条件。随着社会生活日益多元化,每个单个个体接触不安全因素的可能性也随之增大,这促使个人转移风险和社会分摊风险,即风险社会化原理被社会广泛认同。人们开始寻找一种社会化的风险分散机制,以保证自己正常的生产生活秩序不因某次事故而受到影响。环境责任保险正是这种环境风险责任社会化观念下的产物。它是人们在环境污染事故不断出现、公众环境意识不断增强企业赔偿能力明显不足的情况下,要求社会分摊环境损害赔偿风险的一种做法,风险责任社会化为环境责任保险的建立提供了社会思想基础,从而为根本上解决环境损害赔偿提供了较为坚实的物质保障。 (二)完善的法律环境是环境责任保险制度建立的基础 环境责任保险的发展取决于法律环境的健全及其执行力度的强弱,完善的法律环境和有效的民事侵权体系是环境责任保险制度建立的基础。环境责任保险最发达的地方就是那些拥有健全法律制度的地方,欧美发达国家成功的环保实践无不证明了这一点。美国采用污染者付费的原则,而且,政府还可以采取货币赔偿或者刑事制裁的方式,对污染者处以严厉的惩罚。欧盟成员国也无不采用法律手段,加大对环境污染者的惩处。1997年,《欧盟政策声明》指出“防止和消除污染侵害的费用,必须作为一项原则由污染者来承担。”完善的法律环境和民事侵权体系维护了社会生活的正常秩序,并提供了主体权利受到侵害时的保护救济机制,是人类社会不可缺少的“安全阀”,以此为基础而产生的环境责任保险所发挥的功能正是其折射。 (三)非经济利益因素的推动是环境责任保险制度建立的基础保障 在环境责任保险中,环境损害具有损失难以确定性、损害行为与结果之间的因果关系不明确性、损害的长期性、复杂性以及损害后果的严重性等特点,这与传统保险具有明显的不同。尤其是在污染责任保险中的公害污染,工业活动从设厂排放废物开始,即存在发生损害的确定性,是重复或继续的现象,非偶然和不可预见。因此,这与传统保险领域中以偶发及不可预见或不可抗力事故作为保险对象相矛盾。1978年l0月在马德里举行的国际保险协会第五次全球会议上,保险人就曾基于上述特性而拒绝承保。基于环境损害的特殊性可知环境责任保险不能和传统领域相提并论。为此,美国、瑞典、德国等国家都采用了强制保险的模式,通过政府干预,并结合各种经济刺激手段,才得以激发环境保险市场。因此国家对于保险公司应给予积极的扶持政策,鼓励保险公司承保。 (四)厘定恰当的保险费率是环境责任保险制度存在的关键因素 保险费率是否合理直接决定了市场的供需和环境保险功能的实现。环境责任保险中存在着逆向选择,即污染风险高的企业更倾向于利用保险来转嫁损害,但污染风险低的企业由于保险费的厘定不合理而导致无力投保。由于参加投保的都是风险高的企业,因此,保费总额不足以进行损害赔偿致使保险公司失去运营基础。另外,如果遵循公平原则,根据风险实际情况厘定不同的保险费率,风险高的交纳的保险费多,风险低的交纳的保险费少,这样的话,一些风险很高的企业根本无力承担巨额保险费,必然会造成企业的无保险现象、环境和受害者的无保护状态。因此,保险费率的确定必须兼顾保险公司经济利益和环境保险的价值追求,并结合国家的环境保险政策,做到公平、合理与适当。 (五)公民的环保和法律意识是推动环境责任保险发展的动力 环境责任保险业的发展不仅取决于一国相关制度的安排,而且也取决于公民的环境意识水平。环境责任保险制度的兴起与公民环境意识和法律意识密切相关。只有当公民对自身的环境权益和法定权利有了充分的认识,公众才能积极的投保环境责任保险,环境责任保险制度才可能得以长足的发展。因此,公民的环境意识和法律意识的提高是推动环境责任保险不断发展的动力之一。 四、启示 从以上的分析可以看出,环境责任保险的生存土壤目前在我国并不完全具备,仍存在许多亟待解决的问题,因此我们应该借鉴国外的现有做法,完善环保法律和监督管理体制,提高社会公众的法律意识,加强政府对环境责任保险的支持力度,另外还要深入研究环境责任保险理论、加快产品开发和费率厘定合理化的步伐,从而使环境责任保险在我国得到又快又好地发展。 企业内部管理论文:中小企业内部管理的薄弱环节与对策 摘要:中小企业内部管理的薄弱环节,是影响企业持续发展的重要因素。要使企业在市场竞争中顺利发展,就必须针对企业管理的薄弱环节,建立内部管理机制,完善和落实各项管理制度。 关键词:中小企业 管理机制 实施方法 由于历史原因和现实因素的影响,我国中小企业在内部管理方面存在薄弱环节,成为影响企业提升优秀竞争力的重要因素。如何建立内部管理机制,落实各项管理制度,是中小企业必须面对和解决的问题。 1 中小企业内部管理中的薄弱环节 目前,我国大部分中小企业在内部管理上存在如下薄弱环节:一是企业管理者没有足够的风险意识,实施内部管理措施只是流于形式。八十年初,我国实行经济体制改革,逐步由计划经济转变为市场经济,企业的经营风险越来越大。在此情况下,仍有很多中小企业管理者的风险意识还停留在计划经济时代,他们以个人意愿的随意性管理企业,没有真正建立并落实科学的现代企业内部管理机制,从而导致经营风险不断加大,使企业难以顺利发展。二是企业管理粗放,内部职责不清,高层领导之间以及中层各部门之间,经常存在可管可不管的情况。因此,企业经营管理出了问题,很难追究有关人员的责任。三是企业经营管理机制不完善,领导权力过度集中,部分企业管理者认为自己还是计划经济时代的行政领导,在经营管理中,个人意志凌驾于现代科学管理机制之上。所以,中小企业难以实施有效的科学管理。 2 企业内部管理机制建立的必备条件 2.1 管理机制建立的基础。一是确定经过努力能够实现的经营管理目标;二是强化企业全体员工的组织纪律培训,建立起严明的纪律要束制度;三是挖掘创立适应新时代需要的企业文化,并随着时代的变化不断创新,使企业干部职工树立管理意识,增强遵守各项管理制度的自觉性。做好这些工作的目的是:建立和完善道德行为准则,培养提高全体员工对企业的忠诚度;增强员工的责任心和使命感,使其能够适应企业管理的要求;各项管理制度的建立,使企业的管理体制更趋合理,组织架构更符合现代企业经营管理的需要,各管理层的管理者之间分工明确,任务职责清晰,政策具体完善。 2.2 客观评估企业经营风险。即将出现或者可能变化的事情,对实现经营目标造成的影响程度,企业经营管理者要对此作出正确的识别分析和客观真实的评估,同时采取必要措施,控制和管理不利因素造成的连带风险。 2.3 建立风险管理制度,落实应对风险的各项措施。 2.4 做好企业内部和外部相关信息的收集互换工作,提升管理效率,激发职员自觉地尽职尽责做好本职工作的积极性。 2.5 积极与企业内部审计等部门和外部其他人员及社会团体开展广泛的工作交流,对中小企业内部管理机制的设置和管理制度的落实情况进行评估和监督。 3 企业管理机制的具体实行措施 3.1 对不同类型的岗位和职务进行分别管理。在策划和设立管理机制时,应当考虑本企业不同类型的岗位有那些,需要多少个职务,同时明确这些岗位和职务的责任权限。这样,使不同类型的具体岗位和职务之间形成制约监督机制。 3.2 中小企业的各层次和级别的管理人员,应当遵照授权的范围、责任和程序,管理本单位的各项经济业务。 3.3 企业管理者用货币计划法则,通过记载、归纳、编制报告等方法,对会计主体在企业经济运营中所发生的有关不测因素进行调控和管理。 3.4 管理企业预算是中小企业内部管理机制的重要组成部分,它贯穿经济活动的各个环节。包括设立项目、制定标准、规划程序、编报和批准计划指标、落实执行责任人、授权责任人、监督执行过程、调整计划偏差、考核执行情况。 3.5 企业管理者采取按管理规定盘点财产,清楚记录,加入财险等措施,确保企业财产安全。 3.6 制定严格的风险防范措施,把企业经营风险和财务风险降到最低程度。 3.7 完善企业报告制度,提高经营管理者的针对性和时效性。 3.8 切实管理好电子信息,并用电子信息手段,管理和控制企业内部各个方面的工作。 总之,中小企业建立完善的内部管理机制,对于防范贪污浪费、保证财产安全、对于保证财务数据的客观性和合理性,对于发现工作漏洞预防经营风险都具有重要作用。优良的管理环境,是企业制定和建立内部管理机制落实管理制度的必备条件。只有建立和实 企业内部管理机制,才能改变法人治企的传统模式,建立适应时代需要的先进的现代企业管理制度,才能实现企业经营发展的战略目标。 企业内部管理论文:创新我国企业内部管理制度 摘要:内部控制是企业为了提高会计信息的质量,保护资产的安全和完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的,基本形成了“以内部会计控制为主,兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系。这套体系已成为有关部门、会计师事务所和单位内部实施内部控制评价的主要参考依据,对促进企业建立健全内部控制,改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状,起到了积极的作用。但几年来的实践证明,我国目前的内部控制制度体系还存在一定问题,很多方面还亟待完善;而2006年2月颁布的新会计准则,从2007年1月1日起在上市公司范围内施行。在新的制度环境下应如何完善内部控制体系,更好地发挥内部控制应有的保证作用,便成为了当前亟待解决的一个课题。 关键词:我国企业内部控制控制制度 一、我国企业内部控制执行的现状 到目前为止,财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节,按照分批分步的方式,了《内部会计控制规范——基本规范》和6项具体内部控制规范,内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范——基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定,是制定后续规范的基础与依据,该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后,我国又颁布了六个具体规范,体现了从会计控制入手,突出会计核算和会计监督等环节,并向其他管理环节延伸的控制思路。 以上规范自开始实施以来,从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障,对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观,在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节,主要存在以下问题。 (一)企业内控制度制定环节存在不足 目前,有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足,对内部会计控制的建设持冷漠态度,以传统经验代替规范化管理措施和手段,根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立,但在内控制度的制定环节,还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。比如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点,但供应部门因弄虚作假或失职,购进了质次价高的材料,会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款,这就只能实现会计的事后核算、监督功能,未能对整个生产经营进行控制。在当前常见的企业分口管理制度下,企业内部的管理形成条块分割,这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节,没有覆盖到所有的部门和岗位,未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控,内部控制建设不成体系,步入了内控建设的另一个误区。 (二)企业管理者越权现象比较严重 由于体制等原因,我国较为严重的“一股独大”的股权结构导致了“内部人控制”现象,很多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重,岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离,这是造成内部会计控制制度失效,进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。因内部控制制度执行不力导致经营失败的案例在我国可谓屡见不鲜。 (三)会计人员素质有限 一方面,有些会计人员专业知识水平不高,缺乏应有的辨别能力和分析判断能力,无法适应内部会计控制所需的知识层次,影响内部控制制度的实施;另一方面,部分会计人员虽具有足够的专业技术水平,但出于个人利益驱动无视会计职业道德,对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视而不见,对发现的内部会计控制的漏洞,不仅没有主动提出建议对制度加以完善,反而直接参与贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。会计人员的这种专业素养和道德素质无法满足投资者及企业发展的要求,制约了企业内部控制的建设,使内部控制流于形式。 (四)内部审计的监督作用发挥有限 在内部会计控制的监督过程中,内部审计既是控制活动的一部分,又是对内部控制的再控制,扮演着十分重要的角色,但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。首先,内部审计独立性不够。我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式,这就导致内部审计不能监督上级,高层管理者是实质上的“自由人”。同时,对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督,内部审计的独立性严重受限。其次,对内部审计的职能理解存在偏差。有关人员,包括内部审计人员自身在内,经常将内部审计的职能简单理解为会计监督,而且过分强调“查错纠弊”,忽视了“防错防弊”这一职能,未能发挥其加强企业内部管理的作用。再次,内部审计人员的素质参差不齐。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持,内部审计部门力量薄弱,不能适应工作的需要。这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。 二、会计准则国际趋同对内部控制产生的影响 从有关定义中看到,内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等,而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。可以说“防范会计信息失真,提高会计信息质量”是当前大家普遍关注、也是内部控制所要着力解决的一个问题。会计信息失真必然与会计信息产生的某个或所有环节相关,而高质量的会计规制是产生高质量会计信息的基础。高质量的会计规制,只有得到有效执行才能产生高质量的会计信息,这就需要内部控制制度充分发挥其作用。而会计规制无法得到有效执行的原因分为以下两种:一是由于执行人员专业判断有误所导致的偏差;二是执行人员故意违背会计规制。相应地,会计信息失真可分为三类,即规则性失真、行为性失真和违规性失真。规则性失真是指由于会计域秩序的动态性,会计规制制定者将会计域秩序转变为会计规制的过程中存在的偏差,这是由会计规制质量的高低所决定的,不属于内部控制所能影响的范围;行为性失真是指会计人员根据会计规制的基本要求而运用专业判断有误所导致的偏差,由此而造成的会计信息失真;违规性失真则是指出于主观故意或外部压力弄虚作假、粉饰舞弊而导致的会计信息失真。会计信息的行为性失真和违规性失真是内部控制应着重关注并加以防范的失真。 针对“防范会计信息失真,提高会计信息质量”这一目标,内部控制要对会计信息的行为性失真和规制性失真进行治理。2007年1月1日开始,我国上市公司开始全面施行新的会计准则,并鼓励其他企业执行。现有准则《企业会计制度》和《金融企业会计制度》将停止使用。这个过程使会计信息行为性失真的风险增大。首先,新准则规定下的会计科目、账务处理、报表格式及编制要求等方面都会发生不同程度的变化,准则的应用指南于2006年底正式,这就要求会计人员在较短的时间内熟悉及掌握新会计准则,并做出适当的衔接调整。相比现行会计规制而言,会计人员若对新准则理解不够准确、专业判断有失偏差都可能增加会计信息行为性失真的风险。其次,关于会计准则的制定模式存在很多讨论。国际趋同后的会计准则需要会计人员进行更多的专业判断,这些选择空间本身就增大了会计信息行为性失真的风险。因此,按照我国“以内部会计控制为主,兼顾与会计相关的其他控制”的内部控制的思路,新会计准则在“会计控制”中最基本的环节就向内部控制体系提出了一个极大的挑战。 会计信息违规性失真则是我国会计信息失真的一项顽症,其与真实会计信息的偏差程度远大于其他类型的会计信息失真,后果也比另外两类失真更加严重。虽然我国有关部门已对此问题给予足够的重视,并从完善法规等多方面采取措施进行控制,但效果并不理想。因此,对于新会计准则在一定程度上增大的会计信息违规性失真的风险,也应引起足够的重视。 三、完善内部控制制度的措施 综合上述分析可以看到,要保证内部控制作用的发挥,必须为其实施提供良好的内、外部支持环境,这就需要从制度制定层面和企业实际操作层面做好以下几方面工作。 第一,提高相关人员的道德修养和专业素质,是内部控制机制得以顺利运行的前提。首先,要加强会计人员的政策教育、法制教育以及会计职业道德教育,增强会计人员纪律性,使其具有强烈的责任感,在履行职责中遵纪守法,无论何种情况都不丧失原则。其次,应加强对会计人员的继续教育,坚持定期培训,定期考核,严格上岗证的管理,提高会计人员的专业知识和业务素质;同时,会计人员还应掌握岗位所需的内部会计控制知识,能正确应用内部会计控制方法实现企业的控制目标。另外,对内部审计人员的职业道德教育和职业技能培训也不容忽视,只有使内部审计人员意识到自身职责的重要性,掌握了科学的内部审计方法,内部审计才能真正起到对内部会计控制的监督作用。 第二,倡导以人为本的企业文化,实现“软控制”。内部控制作用发挥的关键,在于能否将其变为企业内部自发需要。应通过对相关知识的宣传,提高企业管理者对内部会计控制的认识水平,将内部会计控制置于企业的战略高度。对于普通员工,更应本着“以人为本”的原则,围绕人的价值管理,展开企业内部控制活动的各项内容,协调企业内部控制中的各种关系,创造良好的环境氛围,制定相应激励措施,使每个员工都能以主人翁的态度参与企业管理,充分发挥其主动性、积极性与创造性。这样,无论在内部会计控制制度的制定环节,还是执行环节,都能变“要我控制”为“我要控制”,从而达到内部会计控制的最佳效果。 第三,充分发挥内部审计的作用。要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效果,就必须对其施以恰当的监督,企业中最主要的监督评价方式就是内部审计。当务之急是确立内部审计在监督、检查内部会计控制工作中的独立地位,并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变,使其监督具有日常性与全过程控制性,并将监督、评价结果及时反馈,协助企业进行内部会计控制制度的制定。当然,企业也可考虑引入外部监督力量(如注册会计师)对其进行监督评价,形成有效的监督合力,以保证内部会计控制制度的有效实施。 第四,完善公司治理结构。在很多企业的日常管理中,内部控制的一些基本的原则、职能、方法与措施基本都得到了贯彻实施,但还会频频出现“内部人控制”的现象,进而导致会计信息的违规性失真。完善公司治理结构,应从以下几方面入手。首先,改变国有股、法人股“一股独大”的股权结构,保证决策的民主、科学性,遏制“内部人控制”和“管理者越权”现象。其次,完善董事会,增强董事会中董事的独立性,充分发挥独立董事的作用,增加决策的科学性和透明度。再次,强化监事会对财务报告的监督,并建立、完善与公司治理结构相适应的外部监督机制,引入外界有关机构对企业风险进行合理监督,减少管理层对财务报告的操控,为内部会计控制创造良好的内部环境。 第五,强化风险意识。对风险的重视程度直接影响企业的生存与发展能力和市场竞争力。在企业实际经营管理过程中,风险管理与内部控制的关系并不是一成不变的。战略制定阶段,内部控制服务于风险管理的需求;战略实施阶段,风险管理体现于内部控制的过程。无论二者关系如何,对风险的积极管理是进行内部控制的大势所趋。我国当前的内部会计控制规范是按业务项目分别制定的,对风险评估、风险管理的要求分散贯穿于各个规范中,在今后对规范的制定与修订中,应进一步强化对风险因素的重视,督促企业树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过对风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。 另外,还应完善内部会计控制评价体系。企业应对内部会计控制的有效性进行科学评价,从中发现使内部会计控制系统作用弱化的原因及薄弱环节,进而推进企业内部会计控制制度建设。企业还应在内部会计控制实践中积极探索有效的内部控制方法,使内部会计控制在企业的内部管理中发挥应有的效果。 企业内部管理论文:加强企业内部管理提升经济利益 企业经济效益好坏有外部因素也有内部因素,但主要是由企业内部因素决定的。企业只有转变机制,转变观念,适应市场经济发展的需要,加强企业技术进步和技术创新,加强企业内部管理,建立有效的内部管理机制,生产出高质量、低成本,适应市场需要的产品,才能提高企业经济效益。 1、挖掘内部资金,盘活存量资产 要提高经济效益,必须坚持以内涵扩大再生产为主。企业自身出发,千方百计挖掘企业内部资金。固定资产方面。工业设备是构成现代化企业生产的物质技术基础,在生产力要素中具有举足轻重的地位。目前有些企业盲目扩大生产规模,重复引进,造成闲置设备增加,挖掘企业内部生产设备潜力是大有可为的。企业领导要彻底改变指导思想,把扩大再生产转换到以内涵为主的轨道,加强对陈旧设备、落后工艺的更新改造。引进先进工艺,用现代科技改造落后的生产设备,只用少量的投资就能见效,应大力提倡。流动资金方面。解决企业的流动资金不足,仅靠放松银根是难以长期奏效的,挖掘企业内部流动资产的潜力非常重要。一是清理企业的积压库存商品,清理企业间的互相拖欠。产品积压是一个严重问题,使不少企业陷于资金紧张,周转失灵的严峻困境,尤其是企业间的互相拖欠相当严重,这种拖欠使社会资金占有量与需求量脱节,出现一方闲置,另一方短缺。清理“三角债”是解决企业生产流动资金不足的一个有效措施,要下狠心清理。二是合理处理积累内部的分配比例。近几年来固定资产投资规模膨胀,而企业生产流动资金又严重短缺,这与积累内部的分配比例不合理有关。因此,调整积累内部的分配比例,适当增加生产环节流动资金积累占积累总额中的比重,是解决企业流动资金不足的一个有效途径。三是制订本行业的财务管理制度,加强财务管理和财务核算。要按规定的折旧率、大修理提存率及技术开发费提取率提取,不得少提或不提,确保流动资产的积累。 2、立足当前形势,搞好技术创新 技术创新是企业提高经济效益的关键所在。目前不少企业生产设备老化、陈旧,技术改造跟不上,新产品开发能力低,产品缺乏竞争力。随着市场的变化,消费需求的变化,企业必须生产适销对路的产品,满足市场的需求。有的企业不能根据市场变化开发新产品;有的怕新产品开发后难以取得理想的效果,因此不敢开发新产品;有的企业只顾眼前,认为目前企业产品销售还很好,不注重对产品生命周期的动态研究,因此,当产品滞销时企业就无能为力,无所适从了;还有的企业产品的外形及功能多年来不变,造成坐失扩大市场,提高经济效益的良机。所以,加强企业技术开发机构的建设尤为重要。要使技术创新与技术改造紧密结合。我国目前高校、科研机构与生产企业严重脱节,阻碍了人才、技术与资金的有机结合,从而也在很大程度上限制了企业的技术创新能力,阻碍了其技术创新活动的实现。因此,利用科研单位人才、研究设备、技术信息的优势,结合工业企业在市场信息、资金方面的长处,联合开发产品、技术是实现企业技术创新的一个捷径。通过技术创新提高技术改造起点和水平,通过技术改造加速科技成果的产业化,促进产品的升级换代和产业结构的优化。 3、加强企业管理,向经营管理要效益 企业管理中蕴藏着增加有效供给,提高经济效益的巨大潜力。一个企业要想提高经济效益,在激烈的市场竞争中取胜,单靠先进的科学技术是不够的,还要靠先进的经营管理。企业管理水平跟不上,即使产量增加,而经济效益未必能够提高。由于企业管理水平差,职工素质低,物耗增加,浪费现象严重,加大了企业的成本。在相当一部分企业中存在着“以包代管”问题,甚至有些躺在国家减免税上,或靠开发新项目的政策贷款来弥补以前在建设项目的欠款,使新项目发育不良,企业固定资产加大,企业负债经营加重。因此,提高企业的经营管理水平迫在眉睫。 (1)要建立以经济效益为中心的企业内部管理机制。国家为搞活企业,提高企业经济效益,从政策调整、机制转换方面做了大量的工作,尽可能为企业创造良好的外部环境,但是外因只是条件,内因是决定因素,最终决定企业面貌的还是企业自身的管理。企业要有良好的内部运行机制,建立严格的财务管理制度,严密的成本管理方法及核算体系,企业的重大决策要和总工程师、总经济师、总会计师协商制定,并报职代会讨论通过,防止厂长一人说了算,减少决策失误,同时还要建立严格的劳动人事管理,搞好安全设备管理、工时价格管理等内部管理体制,使其有管理有考核、有监督有奖罚、做到管理机制运行有序化,管理体制现代化,管理中心效益化。 (2)要加强以财务管理为中心的企业管理机制。财务管理是企业管理的中心环节,财务管理贯穿于企业管理的各个领域。因此,加强企业财务管理,强化企业财务管理为中心的管理体制,是当前提高企业效益的必要途径。一要建立资金管理有效机制,通过层层落实资金管理责任制,把资金落实到各个部门,并监督检查实施情况,奖惩结合。二是强化产品成本管理,把成本分解到各个环节,从班组、车间到科室,并建立有效的目标成本管理机制,对常年生产的产品,通过对成本实行分段控制,并在执行中对人、工、料的消耗有计划、有控制,核算有依据,年度末对产品成本计划完成情况进行考核,并分析其增减变动因素。通过建立健全财务管理体制,以达到降低成本,提高企业经济效益的目的。 企业内部管理论文:金融企业内部管理完善思考 摘要:内控制度是一个古老而又充满活力的话题,它源于组织内部的“授信”,在西方国家已经有比较长的历史,但在我国金融企业还属于一个有待于进一步探索的课题。本文的主要内容拟包括这样几个部分:现代金融企业内部控制的涵义,内部控制系统及其构成要素,目前内部控制设计和实施中存在的缺陷,金融企业内部控制的进一步完善。 关键词:内部控制;涵义;构成;缺陷;完善 “内部控制”作为一个专用名词和完整概念,它的产生并不是太久。古人很早以前就知道内部牵制的重要性,并将其运用到查错防弊,保全资产安全中去。而对内部控制的完整定义是在1949年才做出的,其后,随着会计、审计实践的发展,理论界对内部控制定义先后做出了多次重要的修订。美国COSO(“反对虚假财务报告委员会”所属的发起机构委员会的简称)报告指出:“内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循”。 中国人民银行颁布的《商业银行内部控制指引》对商业银行的内部控制定义为:“内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。”这是对商业银行的内部控制作出的明确而科学的界定,同时也为各商业银行制定具体的实施细则提供了比较一致的标准。从该定义中,我们应该把握三个重点:1.内部控制是为了一定的目标而建立起来的一系列制度、程序和方法的集合或者说是体系,仅仅满足于制定各项规章制度,以为各项制度建立或完善了,内部控制就确立或完善了的观念是错误的。不重视制度的执行与执行的方法,内控体系就是不完整的;2.内部控制应当涵盖业务的全过程,从事前、事中直到事后,防止因为在制度中没有规定而忽视对某些行为的控制与监督,这些行为有可能导致风险的失控。3.内部控制是连续动态过程与机制,至少包含这样两方面的意思:内部控制时时刻刻都必须执行,任何的疏忽都有可能导致控制的失效或无效;内部控制是动态变化的,它应当随外部环境和内部管理变化的要求,相应地做出调整,不能墨守陈规。 巴塞尔银行监管委员会认为,商业银行内部控制系统由五个相互关联的要素组成,即包括管理监督与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责划分、信息与交流、监管活动和错误纠正。结合管理学的一般原理,可以通俗、简洁地把商业银行内部控制的因素概括为五个,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督管理。如果将内部控制视为一个“系统”,则更能真切地反映内部控制是有特定构成要素、各要素之间、要素与整体、整体与环境之间相互联系、相互作用,有明确的目标,有特定功能的系统本质;同时,强调内部控制的系统性还在于防止孤立地、片面地看待内部控制的各构成要素,将内部控制的各构成要素有机地结合在一起,发挥内部控制的整体功能。 从组成内部控制系统各要素的关系看,(1)内部控制环境是整个系统的基础,是影响商业银行内部控制作用发挥的各种内部因素,表现为银行管理者对内部控制的态度以及经营风格、从决策层到作业层的每个层次都有明确职责分工的组织结构、独立于银行的决策层和管理层的监事会和审计稽核机关的机构、监管当局对内部控制的重视程度及其有关法律法规的要求与支持程度的外部影响等方面;(2)风险识别与评估旨在发现和计量商业银行实现其目标的过程中存在的不确定性,为控制活动指明了具体的方向,内部控制最重要的目的也是在此。所以,商业银行在构建内部控制机制时,必须充分考虑各种风险,并将其纳入到有效的内部控制之中,保证有充分的程序和资源来进行风险评估。同时,还应对不断变化的情况及条件做出反应,包括对内部控制制度加以可能的修改,及时涵盖任何新的或以前未进行控制的风险。(3)控制活动是商业银行内部控制系统的优秀,是具体实施内部控制的过程,这些活动包括审批、授权、核实、会计控制、资产保全及其职责分工等。控制活动通常包括三个因素:制定方针政策和规章制度;执行这些规章制度程序;对规章制度的贯彻落实情况进行监督检查,发现问题按照报告程序的规定及时反馈,并督促其采取纠正措施。(4)信息与交流为各个要素的沟通,引导内部控制系统有效运行,确保控制目标的实现提供支持。商业银行内部信息系统包括反映经营管理状况、遵循相关法规制度的情况、财务报表资料的情况,也包括反映外部环境、提供决策支持的各种信息等。这些信息应当及时可靠并具有连续性,此外,有效的交流对内部控制体系的运行同样也是必不可少的。(5)监督管理是董事会、监事会、高管层、业务部门对内部控制的管理监督以及内部审计稽核部门或外部监管机构的再监督、再评价与纠正偏差活动的总称,处于内部控制系统的最顶层。一般在下列方面提供监督服务:评估管理制度的效率和效果,评估资产风险,针对问题提出改进意见,查验经济交易的合规性与合法性。 随着银行商业化改革的推进,我国商业银行越来越感到强化控制的重要性,在不断探索的过程中,先后出台了许多内部管理措施和文件。伴随着改革的不断深化,出现了许多新情况、新问题,因内部管理不善、风险未得到很好的控制而引发的违法犯罪事件屡见不鲜,由此造成的经济损失难估其数。而与此同时,内部控制的理论和实践在国际上已经取得很大的发展。1992年,美国coso《内部控制:整体框架》报告;1998年,巴塞尔银行监管委员会提出了商业银行内部控制系统框架建议的十三项原则;2004年,coso在1992年《内部控制:整体框架》报告的基础上,结合《萨班斯—奥克斯法案》的相关要求,了《企业风险管理:总体框架》的研究报告。这一国际化趋势引起了中国金融界特别是商业银行的广泛关注,开始在银行业加大内部控制的推行力度,其中影响比较大的规范性文件有《商业银行内部控制指引》、《股份制商业银行公司治理指引》、《商业银行授权授信管理办法》等,这些文件吸收了内部控制的国际先进理论成果,也充分考虑了我国商业银行的现实状况。 尽管在相关法规的要求和指引下,我国商业银行在建立健全资金经营、信贷管理、财务核算、稽核监督等内部控制上逐渐取得了较大的进步,但在制度设计和实施操作等问题上还存在着许多缺陷和不足,内控制度还不能完全适应防范风险的需要,主要表现为:(1)内部控制的组织形式还不合理。从外部组织形式讲,所有者缺位、产权不明、分支机构设置不经济等问题比较严重;就内部组织机构而言,机构设置重叠、部门和岗位职责不清、相互之间信息互动不畅等现象也比较突出。(2)法人治理结构不完善,缺乏监督制约机制。例如,有的商业银行还没有按照《公司法》和《商业银行法》的要求建立健全以董事会、监事会和高级管理层为优秀的法人治理结构;有的商业银行决策机构与执行机构重合,导致内部控制机制的丧失;有的股东大会及监事会形同虚设,没有发挥应有的监督作用。(3)内控制度不健全,不适应现代业务发展的需要。(4)内部控制缺乏应有的独立性。有的商业银行作为对内部控制进 行再控制的审计稽核部门直接接受行长的领导,工作不够超脱,独立性或权威性不够,经常监督大多流于形式,不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。(5)风险控制体系不健全,对内部控制的评价与监督不够。 为此,我国商业银行应当充分认识到自身在内部控制中存在的问题,正确估价潜伏在业务经营发展过程中的风险,进一步建立健全和完善内部控制。其中,最主要的是:(1)按照现代企业制度的要求,积极推进我国商业银行股份制的改造或完善,建立决策、执行和监督分离的相互控制的公司治理结构,为内部控制奠定坚实的组织基础,解决所有者缺位、产权不明、制衡机制失效等问题。(2)建立经济、高效的分支机构网络,解决内部控制机构重叠、控制效力低下、控制成本高等问题。(3)建立和完善董事会结构,确保董事会履行其受托职责。(4)强化监事会的建设,提高监事会对银行经营管理的监督作用。优秀应是:提高监事会成员的资格要求,应力求选择那些具有正义感、责任心强、具有一定的专业素质的人担任监事;要确保监事会参与银行经营管理决策的全过程,以便实施过程监督,并知晓经营管理情况,为更好地实施监督提供信息基础。(5)改革内部审计稽核组织体制,按照独立性原则,将对行长负责的审计稽核体制改为隶属于董事会,在董事会的领导下开展工作;(6)以资产质量、经营效益和风险状况为优秀,从新调整对各分支机构业务经营活动的授权授信权限和资源配置,撇弃以往的按规模大小或按人头的多少分配资源的做法,以此塑造内部控制的激励机制。(7)提高内部控制的效力和效率,加强以电脑为基(根)点、网络为渠道的信息流通系统建设,增强内部控制信息的采集、交流,以此提高内部控制的效力和效率。 花旗银行总裁沃尔特.维斯顿这样说:“事实上银行家从事的是管理风险的行业。简单来说,这就是银行业。”可谓一语道破天机,直击问题要害。风险无处不在的市场经济中,银行因为承担风险而生存和发展,银行因为经营风险而精彩和繁荣。毫无疑问,未来银行业的竞争将集中在风险管理能力上展开,内部风险控制能力成为银行优秀竞争力的优秀元素。 企业内部管理论文:实现金融会计企业内部管理信息化研究论文 摘要:金融会计信息系统的目标是:以节约整个金融企业内部的财务资源为出发点,以充分实现整个金融企业内部的、全面及时的管理以及金融企业与外部环境的无缝连接,从而使金融企业实现管理信息化。这就需要一个良好的、规范的经济环境与市场环境,需要金融企业内、外部各方面的支持。 关键词:金融会计信息系统;市场环境;财务资源;管理信息化 金融会计信息系统是以节约整个金融企业内部的财务资源为出发点,以充分实现整个金融企业内部的、全面及时的管理以及金融企业与外部环境的无缝连接为目标,从而使金融企业实现管理信息化的电算化系统。但是,要实施这样一个系统需要一个良好的、规范的经济环境与市场环境,需要金融企业内、外部各方面的支持。 一、营造良好的资金结算服务环境和物流管理服务环境 资金结算服务环境是金融会计信息处理电子单据的重要来源之一。企业与金融机构合作建立的结算账户托管制和清算汇划体系等服务能否实现方便快捷、安全畅通,是金融会计发展重要的环境制约。 物流管理服务环境是金融会计处理电子单据的另一个重要来源。网络金融会计要发展,就必须改善物流管理环境,对商品实行统一的标准化物流管理,包括入库、质检、出库等。 二、网络经济的崛起及电子商务的迅速发展与普及 网络经济作为建立在计算机网络基础上并由此产生的一切经济活动的总和。统计资料表明,网络经济作为一种有高技术含量的经济形态,有别于传统金融与房地产经济,尽管有时可能在账面上出现巨额亏损,却同时在为社会创造巨大的效益和财富。比如,1997-1998年,美国GDP增长了4%,但能源消耗几乎没有什么增长,这说明了信息技术和网络经济发展有助于节约能源。正因为如此,网络经济正处于规模效益递增时期,形成了资源、资金、人才向网络经济的转移,进而产生了使网络经济规模效益增长加速、再加速的效应。这便是网络时代的“梅特卡夫规律”——网络经济的收益与网络上的节点数的平方成正比。这就是说,当传统经济以匀速增长的时候,网络经济正在加速增长,其形成的规模效益远远超过传统经济。 网络经济是从以产品为中心到以客户为中心的服务经济,是端到端的、开放的、网络化的直接经济模式,它将导致市场与行业的重构。网络经济中将会有更多的网上企业、网际企业以及虚拟企业的出现,在网络经济下,电子商务将成为企业的基本运作模式。由于电子商务需要企业有基于网络的财务系统,即采用网络财务来经营管理,因此,电子商务的迅速普及必然推动网络会计信息系统的出现和发展。 三、企业管理的信息化 长期以来,由于技术水平的限制,财务上有一个一直困扰财政主管部门、会计和企业界的难题,即如何加强企业整体的内部会计控制和实现有效管理。特别对于那些子公司和下属机构多,并且子公司和下属机构从事多样化行业的集团企业来说,更是一个突出问题,所以迫切需要能解决诸如合并会计报表、分析财务状况等这些具有处理远程数据、分析存储数据功能的财务系统。此外,现代企业的管理,各部门之间、各种业务之间在分工上进一步细致的同时,相互之间的关联却是越来越紧密,运作也是更加精密,企业管理系统正向着对企业“人、财、物、时间、空间”各个方面综合的方向发展。而企业管理信息化建设往往将财务作为切入点,因为财务部门是金融企业的“心脏”,财务信息化程度完善了,才能带动其他部门顺利地实现信息化。但要实现网络化会计信息系统,就要求网络技术不能单独片面地针对于各个单一部门,即金融企业所选择的网络方案中财务系统能和其他各业务部门管理系统做到“无缝连接”,以实现金融企业财务、业务的一体化。这是金融企业选择网络方案的基本前提。网络金融会计的发展首先有赖于金融企业信息化程度的提高。 四、质量可靠、具有国际竞争实力的软件及软件商 财会软件是实施网络化会计信息系统的基本构件,也是实施的关键所在。因为作为网络化财会软件具有投资大、风险大的特点,一旦系统运行不畅,将使金融企业在经济上遭受损失;另外,网络化财务是通过网络对金融企业各部门、各环节进行全面细致的管理,将金融企业整合成一个密不可分的整体,如果软件质量性能不可靠或不稳定,将影响电子商务的正常运作,甚至会使整个金融企业运营陷入瘫痪,给金融企业带来巨大损失。考虑到软件产品更新换代迅速和可靠性的问题,软件维护工作是非常有必要的,这就对软件商的售后服务提出了较高的要求。 五、培养一批高素质的应用人才 新的环境对应用人才提出了新要求。首先,网络化会计信息的传递与处理均要通过对计算机的操作来完成,这就要求会计人员既是一名出色的计算机操作员,又是一名高水准的会计师并能熟练掌握各种会计软件的操作;此外,Internet上的公司多数是国际企业间的相互合作,涉及不同的语言、商务、会计处理方法和社会文化背景,这同样要求网络会计人员必须熟悉国际会计和商务惯例,并具有较为广博的国际社会文化背景知识。其次,网络化会计信息系统的实施需要管理人员具备更高的管理水平和技术水平,管理人员的素质决定了网络会计信息系统应用的质量和效率,为此,金融企业应培养自己的软件开发和维护力量,使应用系统更加适合本企业的实际情况,并使之更趋完善,也使企业可以在应用网络系统中不过分依赖软件商。网络会计人才是复合型人才,要求既懂会计又懂管理:既有原则性,又有创造性、灵活性;既熟悉会计电算化知识,又熟悉网络知识;既会会计业务操作,又能解决实际工作中存在的种种问题。而目前相当一部分会计人员的专业知识薄弱,文化程度偏低,视野偏窄,尚不能适应网络会计的发展要求。因此,会计人员的素质不高问题是网络会计发展中面临的最大困难。要适应未来发展的需要,银行必须加大复合型会计人才的培养力度,在信息时代,具有创新能力的复合型人才是保证银行在激烈的市场竞争中制胜的关键所在。 六、完善金融会计制度 从制度经济学角度来看,制度选择和制度变革的产生,依赖于整个社会各利益集团对于制度变迁的强大需求,也就是说,利益集团的制度需求是决定制度变迁的重要变量,在制度需求不足的情形下,制度主体就难以成功推行制度变迁。而金融机构对会计信息市场的改革就处于这种典型的“制度需求不足”状态中。由于监管机构、商业银行改革的制度需求明显不足,这就决定了金融会计信息市场的改革不可能采取“休克疗法”的模式,而只能采取渐进改革的方式,在市场结构和产权结构上逐步改善。 金融会计制度的制定模式的选择理应遵循交易费用最低原则。政府和市场行为在制定会计制度的权利安排上均有其优缺点。根据科斯的交易费用理论,某一种安排方式任何费用都最低的情况是不存在的,理想的安排方式是寻找政府与市场结合与协调的均衡点。中国目前的金融会计制度的制定模式是纯政府模式,是由政府直接颁布的,而不是从中国会计实践中推导而来,它是一种通过“逆向生成”的演绎法完成的纯政府制定模式。中国金融会计制度的制定模式必须朝着“以政府为导向,引入市场规则”的模式发展,之所以如此,不仅因为中国没有顺向生成的土壤,而且还在于如果随意作出制度性变迁和转移,其变迁和转移成本将是惊人的,所得出的金融会计制度将与经济运行背道而驰。政府模式有其固有的缺陷,不能成为理想的制定模式,目前存在的假账林立就是一个很好的明证。逐渐完善的市场机制,使引入的市场规则更有助于金融会计制度的完善,可防止金融会计制度因市场不完善而走样。我国金融会计制度的制定模式应以政府模式为基调,适当引入市场规则,使金融会计制度的博弈体现“公平、公开、公正”的游戏规则,使出台的金融会计制度逼近帕累托最优状态。 七、有效界定金融信息产权 金融信息产权,是利益相关者所共同接受的由金融信息的存在(供给和使用)引起的利益相关者彼此之间的行为准则。金融信息的产权界定和安排低成本地规定了利益相关者彼此发生利益关系尤其是利益冲突时必须遵守的和与金融信息有关的行为准则。金融信息产权的内涵正在于其作为金融企业产出的替代变量和分配规则共同发生作用,影响金融企业利益相关者对金融企业产出的分享结果和导致资源的不同配置结果。从金融信息的特征进行理解,金融信息产权不能够独立存在,它依附于金融企业的所有权和金融企业利益相关者对金融企业产出的产权,但是金融信息产权会与逻辑上的金融企业产出的产权发生背离。金融企业产出的分配是一个复杂的过程,当存在委托关系时,金融信息在这个过程中的作用至关重要。首先,分配的前提是必须存在一个总量,这是进行金融企业产出分配的基础。金融信息的存在至少可以反映可供分配的总量。其次,分配应该存在一种社会公认的规则。金融信息虽然并不直接体现分配的规则,但是毫无疑问,不同的金融信息揭示的内容将直接影响到最终的分配结果,因此可以认为其影响了分配的过程。金融信息作为金融企业产出的替代变量,必然存在着作为替代变量是否具有充分性的问题。对于金融信息及其意欲反映的关于金融产出的耦合度,出于效率的考虑,投资者并不追求完全的100%的耦合,而只追求进行决策所需的具有“充分含量”的会计信息。但金融信息的充分含量是一个动态的变迁过程,它取决于以下几项因素:投资者的决策模型;决策偏好;环境的不确定性程度和金融企业经济活动的复杂程度。尽管如此,若将满足投资者进行决策所需的金融信息的充分含量作为契约性部分,那么与金融企业产出100%耦合的金融信息含量和“充分含量”之间的部分就可以看作剩余(residual)部分。因此,金融信息产权的界定就可以表述为“在金融信息的契约部分和剩余部分之间找到一个均衡的过程”,不容忽视的是,由于交易费用的制约,金融信息产权并不旨在消除金融信息的剩余部分,尽管一些投资者对金融信息的需求具有“贪婪性”并希翼获取越来越多的金融信息。金融信息的契约性部分是否最佳?是否能够确保投资者的决策和利益?或者契约性部分和剩余部分的均衡是否具有稳定性?如果回答是否定的,如何恰当地进行调整,以使之向最佳逼近。这些问题的解决,都最终归因到金融信息产权问题。 八、建立信息披露监督与激励机制 在问题存在的情况下,为了避免问题,降低成本,除了对管理当局进行适当的监督外,应对管理当局进行恰当的激励,诱使管理当局的效用函数尽可能和委托方的效用函数趋于一致,降低管理当局以牺牲委托方利益为代价来追求个人私利的道德风险。从一般意义上讲,剩余索取权是委托方进行监督的动力源泉,而监督的效率如何,则取决于委托方对金融企业剩余控制权的拥有程度。即所谓:监督与剩余控制权相对应,监督的有效性取决于信息和激励(张维迎,1999,P.132),监督需要信息,而信息的搜寻、获取、消化、转化为知识都需要成本,并在某种情况下十分昂贵,但激励机制的存在可以促使管理当局披露信息。由此分析可以得出,金融信息位于“监督和激励”、“剩余控制权和剩余索取权”的中间环节(剩余控制权——监督——金融信息——激励——剩余索取权),金融信息应该是衡量剩余索取权和剩余控制权是否相匹配、监督和激励机制是否相容的一种机制,是现代企业治理结构的机制之一。 需要注意的是,监督与剩余控制权相对应,而激励与剩余索取权相对应。对管理当局的激励意味着管理当局分享了部分剩余索取权。之所以如此,是因为监督是需要权威(authority)的(coase,1937),而监督的权威来自于剩余控制权(张维迎,1999,P.103),如果对管理当局进行激励,如允许管理当局对剩余索取权进行分享(sharing),即激励与剩余索取权相对应,管理当局在拥有剩余索取权后,遵循剩余索取权和剩余控制权对应的逻辑,管理当局同时也拥有剩余控制权。如此通过剩余索取权和剩余控制权相匹配以实现使管理当局和股东趋于一致的目的。 九、金融信息的完善以有效市场为依托 在市场经济环境下,资本市场是资源配置的一个重要场所。与资本市场相配套的还有一个经理劳务市场,或者称为职业经理市场。金融信息市场是资本市场、职业经理市场的信息媒介,所有这些市场的有效运作,离不开金融信息的信号传递功能。金融信息市场本身涉及的是金融企业管理当局与外部集团之间的信息交换,这种信息交换行为的背后实际上隐含着不同集团的利益冲突与矛盾,以及通过金融信息的交换最终达到妥协的过程。首先,金融企业为了生存与经营上的需要,必须从资本市场上获得营运资金,而金融信息传递金融企业管理经营效益、发展前景和预期投资报酬等信息。资本市场上的投资者通过这种信息和自己的风险承担态度来综合制定投资决策,通过市场机制使社会资源得以有效配置,没有金融信息的交换,投资者的决策行为必然是盲目的,资源配置也将是无序和混乱的。其次,金融企业管理当局为了体现自身的利益,包括既得工资和长远利益,必将努力提高金融企业的价值,这种利益趋向与投资者乃至于整个社会的目标是一致的。金融企业管理当局的利益是通过金融信息的市场交换而实现的,任何关于偷懒和欺诈的行为均可以从金融信息中得到反映,也可以从金融信息交换中得以监督和控制。 十、金融会计信息市场主体的塑造 从目前中国会计信息市场的发展情况来看,从金融会计信息市场的会计信息披露的历史溯源可以看出,现代银行所有者和经营者的两权分离,导致了委托关系的产生,由此又产生了会计的报告责任,从产权经济学的角度出发,这种报告责任实际上就是界定和保护产权。委托关系的存在和发展,促进了经理人才市场的产生,这使得经营者不得不重视所有者的利益,并努力尽职尽责,形成了金融机构自动披露会计信息的内在机制。同时,委托关系的出现使金融会计信息的提供者与使用者分离,造成了信息的非对称性,也使金融机构会计的报告责任拓展扩大为披露责任,即使金融机构在界定和保护产权的职能以外,还担负起为信息使用者提供相关决策信息的任务。“报告”与“披露”的区别在于前者是特定的群体,后者则是信息的一种公开,随着金融业务的不断发展与创新,使金融机构的投资人、债权人等相关主体不断增多,委托人的过分分散成为必然。根据有效市场理论,当金融会计信息披露的社会边际成本等于社会边际收益时,此时的金融会计信息披露将是最优的。但由于信息的非对称性,以及由此引起的外部性和搭便车、逆向选择和道德风险会导致市场失灵,因此金融会计信息披露要通过立法、会计准则制定等强制性措施来监督,即需要市场的监管。我国目前正处于市场经济发展阶段,金融会计信息市场主体意识尚未形成。在金融会计信息提供者方面,由于受“商业秘密”观念的影响,如果没有政府的干预,一般是不会对外提供金融会计信息的。但事实上,在现代市场经济中,市场竞争实际上是一种实力的竞争,与金融会计信息是否披露几乎没有直接的联系。在金融会计信息需求者方面,虽然绝大部分需求者了解金融会计信息的重要性,但在进行经济决策时还很少有愿意花费代价来取得外部金融会计信息的。因此,在塑造金融会计信息市场主体时,可以尝试设立金融会计信息中心,将金融会计信息的无偿提供改变为有偿提供,采用经济手段引导金融会计信息供应主体入市。 企业内部管理论文:企业内部管理培训的创新与实践 为提升企业整体管理水平,针对企业管理人员的培训在企业人力资源开发与管理中的地位越来越突出,企业领导也越来越重视,企业在这方面的投入也越来越大,企业管理培训活动也开展得如火如荼。下面,将结合某企业实际对举办内部管理研讨班的实践进行阐述。 一、研讨班的创新做法 企业的研讨班培训模式借鉴了国外相关职业发展课程的良好实践,并结合企业实际情况进行引进消化吸收,进而形成了本企业管理人员培训的新模式。研讨班分三个阶段,第一阶段全封闭一周进行课堂授课交流;第二阶段在企业内部工作观察一周,但学员仍然全脱产;第三阶段3-6个月,落实行动计划,不影响正常工作。 1.因地制宜进行理论研讨。研讨班第一阶段进行课堂交流,授课教员由企业的中高级管理人员担任,这样安排不仅能让学员感到企业对于管理培训的重视,更是贯彻企业管理层期望最佳机会。传授知识并不是重点,重要的是行为的改变。教员不是简单的讲解,更多的是通过与学员的互动,达到激发学员主动思考、讨论形成问题解决的方法。在授课过程中,会安排一次关于领导力座谈交流的特殊课程,学员就自己在日常管理中碰到的难题,其他学员根据自己的经验给出解决方案,通过相互交流和取长补短,激发学员的管理灵感,使学员在讨论后有豁然开朗的感觉。 2.深入企业现场观察访谈。研讨班第二阶段安排学员分为若干个组,以相对独立的眼光观察企业运营状况,访谈从高级管理人员到普通员工在内的各领域员工,近距离感受企业内不同层次人员的思想情况,体会解决问题的实践,也对不同领域管理者面临的挑战感同身受。在本周内,学员的角色从第一周的被输入对象,转变为“思考者/传播者,并关注其他部门和人员的良好实践,关注其他领域遭遇的管理瓶颈,在表达关切的同时,也适时将可能的调整建议与对象一道分享。 3.切合实际制定行动计划。研讨班的第三个阶段是围绕如何带来积极的变化开展的。通过制定个人行动、部门行动和公司行动计划并加以实施,训练学员如何做好变革管理、推动一项行动的有效开展。只要学员能够实实在在迈出改变自己的一小步,并坚定地走下去,那么无论对于组织或是学员个人,都是十分可喜的。行动计划制定后,要安排学员向企业经营管理层进行集中陈述,通过陈述行动计划,学员做出了公开承诺,对学员产生压力、带来动力;同时,这也是获得领导、同事理解和支持的过程,为今后行动的实施提供支持、帮助和监督。 二、研讨班取得的效果 人不抗拒变革,但抗拒被变革。因此,参加研讨班的学员,通过改变自己、影响周围的人,最终达成提升职业素养、形成良好文化氛围,从而提高企业管理绩效和生产运营业绩的目的。 1.实现管理经验传承。作为组织,最重要的责任之一就是帮助一线管理人员学会如何解决困难,这对于他们面对今后工作中遇到的挑战来说至关重要。研讨班搭建了一个管理人员之间、管理人员与员工之间相互影响、相互提升的学习交流平台。通过研讨班这个平台,将原来停留在各级管理人员头脑中的管理经验进行了有效传递和承接。 2.将学习成果转化为工作实效。培训是为了改变,一项好的培训,必须能带来积极的变化。研讨班按照学思结合、学用结合的要求,组织学员制定出切实可行的个人、部门和公司级行动计划。通过行动计划把培训中学到的好思路、好经验运用到工作实践中,把学习研讨的成果转化为推动企业各项工作的具体措施,进而形成“以学员个人成长一小步,推动企业管理提升一大步”的良好局面。 3.对企业有更全面深入的了解。安排学员以独立的身份观察企业的各种日常工作和会议,访谈不同层次的员工,了解不同层次人员的想法,总结良好实践加以推广,分析企业工作中不足之处并提出改进措施,使学员对企业有了一次全方位了解的机会,也相当于对企业做一次内部管理对标。 4.增进企业内跨领域交流与合作。每期的学员来自不同的部门,通过两周的集中学习讨论,学员之间紧密协作,有效互动,相互启发,经验共享,促进了不同领域间的横向了解,建立了互信合作的坚实基础,使返回工作岗位后的跨部门沟通交流更加顺畅,有力的促进了问题的解决。另外,每期研讨班都建立了班委会,在培训结束后仍坚持定期开展交流活动,使得研讨班也成为企业管理人员间沟通交流的一个重要平台。 5.提升了企业内部培训水平。研讨班教员全部由企业中层以上管理人员和本行业资深专家担任,通过在研讨班上的授课,内部讲师队伍不断成熟,讲师授课技能持续提升,实现了从“领导带头学”向“领导带头讲”的转变。学员在课后发出感慨:“最好的老师就在身边,最好的教材是身边的事。” 综上所述,举办企业内部管理研讨班是对管理人员培训模式的一种探索,但无论采用何种培训方式,受训者也包括授课者,应用所学,坚持去做,知行合一,才是企业管理人员培训能真正取得成效的关键所在。 企业内部管理论文: 应用Flex的企业内部管理系统的设计研究 摘 要要高效并且简便的实现企业内部的业务管理活动,需要操作简便又易于维护的操作系统,并具备良好的客户体验,而Flex正好具备了这些特性。本文针对基于Flex技术的企业内部管理系统的设计进行研究,以增加对其的认识,同时优化管理系统。 【关键词】企业内部管理系统 Flex技术设计 互联网作为企业应用程序开发的主流平台,是信息时代中信息技术高速发展以及网络全面普及的必然结果。RIA中较为成熟的一项技术是Flex技术,它在企业管理应用程序开发中可以发挥重要作用。 1 Flex技术介绍 1.1 Flex技术的介绍 Flex是到目前为止一项较为成熟的能实现RIA的技术,它是由Adobe公司开发用于RIA的一系列产品和技术。Flex采用面向对象的编程语言ActionScript3,拥有内建的支持E4X的XML操作类,因此Flex编写的客户端程序能够简单、灵活有效地处理XML数据。 1.2 Cairngorm框架 Caimgorm把Flex的应用程序分解为视图,控制和模板三部分,表达了MVC模式的主题设计思想,很好的实现了可伸缩的对复杂业务逻辑的RIA应用的研究开发。同时作为桥梁,在Flex平台上快速构建出稳定的商业应用程序。 1.3 中间件技术 中间件平台采用面向构建技术合理的实现企业及应用之间的开发,管理,运行还有监督维护工作。同时给J2EE平台上的应用提供应用架构以面向构建,完美的结合了XML技术,构建技术还有可视化开发技术还满足J2EE体系规范,非常好用,其中应用系统中的基本元素以图片化的构建单元表现出来。 2 系统架构 2.1 系统功能模块 本系统主要是用在统一监督,记录和管理公司的每个阶段的项目。对于一个完整的项目要从头到尾的按流程来,比如从市场立项+预立项再到签订销售合同再到公司审查立项再到所需设备的采购最后签订采购合同,项目流程中所涉及的人事调动,经费还有报批,进展过程等有关信息的管理都是本系统可以实现的各项功能。 2.2 系统整体架构 该系统要采用三层体的结构,包括表现层,业务逻辑层以及数据层。本系统明确的表现各功能的作用,其中表现层用户界面由FLXE实现,数据层由Oracle数据库实现,而业务逻辑层采用面向服务架构的基于J2EE,SOA的中间件平台。 2.3 关于表现层的设计 本系统采用在FLXE设计中广泛使用Caimgorm框架,用以应对功能较为复杂而且开发模块很多的问题。 应用较为成熟的Caimgorm框架可以提供一系列的可以互相协同作用的设计模式,能够有效地处理关于服务端交互与业务逻辑,用户的客户端状态以及管理客户端状态等方面的处理用户行为的问题,让FLEX上开发的应用程序有更好的维护性和扩展性。Caimgorm有清晰的结构,应用相对来说不复杂,可以利用MXML使流程变得简单明了,所以更适合完成各模块设计。 Caimgorm框架对于系统构建需要完成以下操作: (1)按归类建立对应的Event,View,Command,ModeLpcator。 (2)为了存储系统中各个模块间的交互共享数据信息,建立一个公用的数据服务模型来满足需要。 (3)为了监听所有事件的过程,需要一个FRONT CONTROLLER注册。 (4)为了调用后台数据库的操作,提供多个公用功能的Command的,serveice和delegate模块与之连接。 本系统利用Flex客户端的面向对象编程的能力,划分了系统功能模块,加入用户权限管理等功能,将大部分业务逻辑和数据处理转移至客户端,减轻了服务器的负担,更好地实现了企业内部管理系统的建设。为了有效避免一些经常用到的固定信息频繁请求,可以将从后台传输来的数据存储在FLEX端,也就是说在服务器第一时间返回这些数据后,在FLEX端缓存着,目的在于减轻服务器的负担,也可以确保程序代码的可读性,将复杂繁琐的结构设计地更加简单实用。 2.4 业务逻辑层 本系统主要使用面向服务架构的中间件平台,其中业务逻辑层主要承担跟FLXE客户端通信。作为面向服务架构的中间件平台,需要完成的工作有:第一个是实现各个模块功能之间的后台交互逻辑,通过对具体操作流程的逻辑流配置进行实现;第二个是建立独立运行的构建包还有不同编写内容的工作流程。调用逻辑流处理完毕,将逻辑流输出的结果封装成一个大数据对象数组返回给Flex的AS去解析,这样就得到了Flex需要的数据类型。 2.5 表现层和业务逻辑层的沟通 对于面向服务架构中的中间件平台要调研逻辑流提交的数据,选择FLXE中的remoteobject数据交互模式,以满足数据类型大部分是JAVA类型的需要,同时保证FLXE和JAVA面对面通信,这样就能提高数据传输过程中的传输效率。也就是对服务器中的每个FLXE应用都创建一个远程的JAVA对象,用来连接用户表现层和业务逻辑层,同时还省去了文本转换过程中利用HTTP的步骤,完美的实现自动转换。 2.6 数据层 通过面向服务架构的中间件平台可以高效实现FLXE表现层的信息处理,还有与采用ORACLE数据库的数据层之间进行交涉。这些设计的目的在于存储数据层的各项信息,其中就包括项目的详细信息和历史信息,用户的各项个人信息,日志的档案文件,还有关于业务查询的字典记载等。 3 系统界面 本文设计的系统界面可以满足各种企业内部管理需要,使用客户端承载大量的数据,使服务器的负担大大减少,更好地实现了企业内部管理系统的建设。 4 结语 为了更好的解决企业内部管理系统的工作需要,基于Flex开发的系统适用范围广而且稳定性好,对报表统计还有各类形状的统计图形都支持,可以高效的构建和维护系统桌面以及操作系统,使企业管理系统得以优化,更加实用。 作者简介 佟鑫(1978-),男,吉林省双辽市人。硕士学位。现为吉林动画学院游戏学院助教。研究方向为人工智能。 作者单位 吉林动画学院游戏学院 吉林省长春市 130012 企业内部管理论文:会计电算化条件下的企业内部管理制度优化方案研究 摘要:随着社会的发展,社会逐渐向信息化方向和技术化方向发展。在这个过程中,我国经济也进行着飞速发展,因此也需要一些更先进的方法来进行经济的管理工作等。在这个过程中,会计行业的优化逐渐受到重视。会计行业一向以繁琐和复杂著称,但这一职业所进行的工作却是非常重要的,一个公司会计的好坏可以直接影响到这个公司的规模和发展好坏,因此,会计电算化这种新鲜的高效率工作方式逐渐进入人们的视线。但这一创新要运用到企业中必须能够与员工相协调。本文就是对会计电算化条件下的企业内部管理制度优化方案的研究。 关键词:会计电算化;企业;内部管理制度;优化方案;深入研究;人机结合;创新 在当今企业中,会计电算化已经有了一定的普及和应用。由于会计电算化并不是完全的一个自动化过程,因此一定会与会计人员有相应的联系,而在这个联系的过程中,往往就是企业的一个管理盲点,最容易出问题。因此,如何将会计电算化的效率提升到最高,让会计电算化由会计人员很好地掌握与控制,达到高效率,高准确性的目的,成为本文讨论的重点。在讨论两者的结合之前,首先要了解会计电算化这种新型的管理手段,同时了解其中的一些不足,从而对之进行改善,达到优化的目的。 一、在会计电算化条件下实行企业内部管理制度的必要性 随着会计电算化的普及,计算机已经完全替代了手工记账,而这种会计工作手段的改变,也对会计工作的方方面面产生了重大影响。在这种情况下,为了使会计电算化更好地实行,建立健全的企业内部管理制度成为一个首要问题。 当计算机入驻会计工作环境之后,许多工作方式都需要改变。比如在以前,会计人员的主要工作是记账,填写报表,对账本进行统计等;在有了会计电算化之后,会计人员只需要按时将相关凭证输入计算机,计算机就可以自动完成记账、制作报表等工作。因此会计工作人员的工作重点也相应地发生了改变。而会计人员在有了会计电算化的主要工作就是管理工作,他们要对系统安全,记账的凭证与审核等进行内部控制,这就需要制定新的内部控制制度。因此,在会计电算化的企业中,要保障企业资金的安全性,确保企业各种经济活动的有效性,都需要重视企业内部控制制度的建立和完善,而这种制度相对以前也更加复杂了。只有是这种制度得到优化,才能够更好地实行计算机的应用。 二、会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题 前文我们讨论了在会计电算化条件下建立和完善企业内部管理制度的必要性和重要性,在不同的大小企业中,随着会计电算化的普及,也已经开始改善企业的内部管理制度。但是,在改善内部管理制度的过程中,我们也看到了一些建设过程中产生的问题。因此,下面就来讨论在会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题。 (一)企业内部对制度的建立不够重视,制度流于形式 在会计电算化条件下的企业内部管理制度,应该与“企业内部”产生紧密的联系。因为不同的制度针对的是不同的企业,如果两个企业具有不同的管理方式,不同程度的会计电算化发展,却采用相同的内部管理制度,那么必然会出现一些问题。而在实际工作中,也确实存在这种问题。有一些企业中的领导或者是会计人员没有意识到一个适合自己企业的管理制度的重要性,甚至认为制度只是一种摆设,这样他们就很有可能在制定制度的时候照搬照抄,这样子就没有与企业自身的工作方式,管理方式,人员分配等做出相应的调整,那么制度出来的制度也没有办法有针对性的实行。在这种情况下,如果内部管理制度不能落实,可能会有很严重的后果。比如:系统瘫痪,数据丢失等问题。因此,制定适合企业自身的内部管理制度是非常重要的。 (二)制度形成后相关部门对制度的检查落实力度不够 通过上一点的分析,我们看到企业对于制度的正确建立重视不够,这就会导致一些不利于企业发展的问题。因此企业需要认真建立制度。但是,建立了一个适合企业的内部管理制度,并不一定就能够达到很好的效果。因为, 许多企业即使建立了非常适合企业发展的内部管理制度,也没有很好地去实行,这是因为很多企业没有在制定制度后对相关制度的实行与否进行检查和落实。因此,重视制度建立却轻视制度检查与落实的做法是不可取的。而对制度检查落实的力度不够,是因为以下两个原因。一个是有些企业可能本身就不重视制度的建立,这种情况下自然也不会重视对制度的检查和落实。第二个原因是形成了恰当的内部管理制度,却没有形成一个有效的考核监督体系。这种情况下许多企业中的领导不知道应该怎么去考核和监督,这就会导致内部工作无法做好,间接导致了不当使用会计电算化,从而造成一些严重的后果。这种情况其实比制度没有建立好还要严重,因为在对制度进行考核和监督的过程中已经开始了制度的实行,如果制度没有执行好,也没有被发现,那么这就会成为一个越来越严重的问题存在于会计电算化的条件下,产生非常不利的影响。 三、会计电算化条件下的企业内部管理制度的优化方案 经过前文的讨论,我们首先看到了会计电算化对当今会计工作的重大改变,对企业造成的影响,其次看到了会计电算化在企业中还不够完善,还存在一些问题,因此就需要企业内部管理制度来完善会计电算化,而前文我们又分析了现有企业内部管理制度的不足之处,因此,最后我们重点来讨论在会计电算化条件下企业内部管理制度的优化。 (一)要对员工开展有关企业内部管理制度的理论学习 之所以企业内部管理制度还没有很好的展开,就是因为员工对于在会计电算化条件下企业内部管理制度的转变并不十分了解。因此,应该组织相关的理论学习来对员工进行教育,让员工了解到在会计电算化条件下他们职责的转变。在员工当中,对财务部门会计人员的管理最为重要。对他们进行教育,让他们更加了解当今制度的变化,充分增强他们对电算化内部管理制度的理解把握能力。 (二)内部管理制度中要明确不同会计人员的分工 在内部管理中,重要的一个方面就是对不同职务的分离。计算机会计和手工会计具有一个共性,就是他们都需要在进行经济业务时对可能造成欺诈和舞弊的行为进行分工,这样才能减小风险。因此,就需要建立一套具有职务划分的内部管理制度,而在会计电算化的条件下,就应该在新型内部管理制度中添加专门针对于会计电算化的人员分工。比如,要根据会计电算化的特点增设监控和检查方面的人员,而可以减少或者合并记账的人员,同时也要对操作人员制定严格的规定,禁止越权操作、非法操作等行为。这样才能够确保会计电算化的正常运行。 (三)要加强对制度的监控和指导 在一个企业中,具有相关的管理部门,同时还有各级的财政和主管部门。这些部门都应该对内部管理制度做出一定的贡献。他们主要能做的就是加强对制度的监控,保证内部管理制度的正常运行,同时保证内部管理制度能够对会计电算化产生促进作用。另一方面,管理部门看问题的角度是比较宏观的,因此我认为他们应该能够对相关的内部管理制度进行相关的指导工作,从而更好地令相关部门完善内部管理制度。 四、总结 通过前文的分析,我们看到了很多现今需要关注的问题。首先我们了解了随着社会和科学技术的发展,会计电算化已经逐渐取代手动会计在企业中逐渐成长起来。但是,会计电算化毕竟是一种新兴的事物,因此它在企业中生存和发展时还存在着各种各样的问题,需要采用不同的方法对之进行改善。一个非常重要和有效的方法就是优化企业内部的管理制度。因此我们首先对现今企业内部的管理制度进行了介绍,同时也提出了这其中还存在着不少的问题,之后就提出了相关的优化方案,一方面是对企业内部人员的管理,另一方面使企业内部不同管理部门也需要做一些事情,同时还要加大对制度本身的管理,从而让企业内部管理制度得到更好的优化,从而在会计电算化条件下让企业更好的发展! (作者单位:连云港供电公司) 企业内部管理论文:财务稽核对供电企业内部管理中的影响 摘 要 电力企业在现代社会发展中发挥着重要的作用,它是国民经济健康稳定运行的保障。供电企业的供电服务质量与人们的生活息息相关。在当前形势下,应加强供电企业财务内部控制管理,重视财务稽核的作用,正确发挥财务稽核的作用,提升财务内部控制管理的强度,规避不必要的偏差出现,从而促进供电企业财务内部控制管理得到进一步地提升和优化。 关键词 供电企业 财务稽核 内部控制 供电企业中,财务稽核工作是一个综合性概念,它是财务稽查工作和财务复核工作的总称。随着供电企业电力输送量的增大,提高供电服务质量、加强财务稽核对于其自身发展来说是具有重要作用的,可以有效弥补财务内部控制管理中存在的缺陷,提升财务管理工作的质量和水平,从而促进供电企业综合实力的提升,使之可以更好地为社会发展提供服务。 一、供电企业财务稽核工作的综述 在供电企业中,财务稽核是财务稽查和财务复核的总称,它的主要作用是可以及时发现财务内部控制管理以及会计核算工作中存在的问题,并依据问题的产生原因采取相应的措施予以纠正处理,从供电企业的长远发展来看,它是提升财务管理水平的关键,可以有效确保国家相关财经法规和公司各项财务会计管理规章制度的贯彻落实。从当前供电企业财务内部控制管理的运行实际来看,财务稽核的优势体现在:财务部门的各项财务核算效果可以根据供电企业的实际经营活动来体现,通过对供电企业内部控制管理制度的整体落实状况的观察来实施全过程的内控制度的执行。[1] 财务稽核在实际应用中主要有两种稽核方式,即日常稽核和专项稽核。前者也可以称之为是会计复核,是由财务复核专责对财务收支进行实时监督和稽核,根据审批的权限进行逐级的复核,同时还可以抽调业务骨干组织来实现对所属单位的现场交叉财务稽核;而后者主要是针对资产、工程、收入、支出等方面来说的,以联合监督的方式实现财务稽核、审计以及效能监察工作的有机融合,进而再由财务部门、纪检部门以及内部审计部门等相结合进行专项的检查审核。 二、财务稽核在供电企业财务内部控制管理中的影响分析 (一)为全面预算管理体系奠定基础 对于供电企业来说,要实现长期稳定的发展,就需要结合自身实际状况构建一个健全完整的全面预算管理体系,从企业的总体发展入手,确保这一体系建立的科学合理,符合企业实际。财务稽核在预算执行的过程中,需要发挥自身的实时监督、定期反馈以及纠正偏差等的智能,利用财务内部控制管理系统的信息化平台,结合年度预算指标,逐层分解并落实责任制,实现资金的支付和预算的执行有效结合,可以对预算指标的完成进度进行及时分析和动态化的掌握控制,对于出现的超出预算的活动有及时的提示。对于供电企业来说,就需要建立健全财务监督防范机制,加强部门间的沟通与协调,进一步强化各个部门自身的约束能力,实行全过程的监督控制,提高预算执行的正确合理性。 (二)对于风险控制实时固化的关注 财务稽核作为财务内部控制管理体系中的重要组成部分,在稽核过程中需要关注风险控制的实时固化,循序渐进,建立一个完整的风险评价机制,把风险管控的职责落实到每一个工作岗位中,从而形成一个动态化的风险监控机制和持续改进机制。[2]除此之外,还需要在日常的财务管理工作中,要特别留意风险的控制监督,提高财务、审计人员的风险意识,以认真负责的态度来完成财务稽核工作。风险控制的实时固化从其本质上来看,就是需要对会计业务的合理性、会计凭证的真实性、会计报表的填报以及资金管理等等进行一个实时的监督控制,明确每一项资金的动向和记录,充分利用ERP系统、财务管控系统以及资金支付系统等把风险控制归结到供电企业日常管理工作的有序流程中。 (三)稽核方式和制度建设的与时俱进 从稽核方式层面来讲,需要供电企业进一步强化信息技术的应用,改变传统的稽核方式和流程,采用新的稽核工作流程,现阶段供电企业的电力系统中一个明显的亮点就是财务稽核的在线化。在财务管控信息系统的支持下,可以对各项业务的资金流动进行在线的稽核,强调事前预警和事中控制,这样也就改善了稽核的手段和方法,可以提高稽核工作的准确性。从稽核涵盖的范围来说,它需要涉及所有的基层单位和业务部门,对供电企业在经营过程中的所有经济业务进行实时监控。从稽核的内容体系上来看,又包括会计基础工作、经营责任制、工程管理、成本管理、税金管理以及关联交易等等业务,具有全面性和综合性的特点。[3]稽核方式和制度建设的创新与财务管控系统在线稽核模块的有机结合,对业务处理流程进行全过程多角度的监控,对供电企业生产经营以及财务状况变化进行实时分析和预测,同时还要开展财务违章现场检查活动,对于存在的违章行为要第一时间追究责任,给予惩罚措施,以确保岗位分工的明确,各个岗位严格按照流程运作。 (四)财务稽核计划 财务稽核计划是财务稽核工作在电力企业财务管理工作中应用的必不可少内容之一,是确保财务稽核工作达到财务稽核目标、提升财务稽核工作有序性的重要形式。供电企业作为一种特殊的服务型企业,它所服务的对象是整个国民经济,因此它的财务内部控制管理工作就具有一定的综合性和复杂性,供电企业在进行财务稽核工作时,要依据财务稽核工作的实际针对对象,提高稽核计划编制的科学性、全面性和细致性,针对财务稽核的对象相关状况进行全面细致的检查和了解,对稽核对象的关键枝节点进行多角度的稽核,一旦在稽核工作中发现缺陷就要及时地进行上报,并做好记录工作,这样可以减少稽核的误差,提升稽核工作的质量和效率,确保财务稽核可以深层次的发现稽核对象存在的问题,并进行改正优化,进而促进财务内部控制管理工作的顺利展开。 (五)对稽核后续工作进行强化 稽核工作在开展的过程中,还需要建立相应的监督考核机制,以供电企业的生产经营目标为中心,基于日常会计复核,有计划性、针对性地开展专项稽核,把稽核中存在的问题进行有效整改,并把具体的整改情况纳入到业务部门的绩效考核体系中,在此基础上依据稽核结果和整改的实际状况来编写相应的稽核报告,进而对稽核工作方案的落实状况进行一个相应的总结和梳理,同时还要做好稽核资料的整理归档工作,对稽核工作所取得的成果合理运用,促进供电企业财务管理质量的提升。[4] 三、总结 随着社会的快速发展,对于电力能源的需求量不断加大,对于供电企业来说,就需要在新形势下,加强自身的内部建设,强化内部控制工作。财务内部控制管理作为供电企业内部结构中的重要部分,它的运行状况直接关系着企业的经营发展质量,需要在内部控制工作中予以重点关注。财务稽核是对财务各项指标信息的一种审核手段,可以改进供电企业传统的稽核方式,采用新的稽核工作流程进一步完善财务稽核体系,对于存在的问题可以及时地修正解决,从而推动供电企业的健康稳定运行。 企业内部管理论文:企业内部管理系统在企业管理中的应用 摘 要:现在随着科技的发展,市场方面的扩大,每个企业面对不同的挑战之际都会采取不同的办法去提高企业之间的竞争力,一般为了提高企业的内部的效率和业绩,一般都会编制一套适合本公司的内部的系统,这样就会提高整个公司的效率,有利于内部进行资源分享。 关键词:企业内部;管理系统;企业管理;应用 现在伴随着科技的发展,每个企业对面经济全球化都会应用不同的解决方案来融入经济全球化中。目前,各个企业都在不断的发展中,不断的扩大自身企业的效率,在这个竞争中各个企业都会制定一套适合本企业的管理系统,在这个管理系统中会有很多不同的部分,但是每个部分在这个管理系统中都会起到属于它的作用。 在面对市场这么大的竞争力的时候,企业对面来自各个方面的挑战,这就需要企业要提高自身的能力,而制定适合本企业的的内部系统就是其中的一个方法,本文就是针对企业内部系统在企业中的应用的叙述。 一、管理系统的含义 什么是管理系统呢?我们可以根据这个表面的名字进行理解,管理系统就是一个系统,而本文说叙述的是企业内部管理系统,所以这个系统就应该可以说是一个属于企业的系统。但是在这里我们应该认识这里所讲的系统。它不是一个简单的系统,而是一个企业经营多年的管理的理论与经验的一种具体化和逻辑化,也就是管理公司的行为。 我们可以这样的理解企业内部管理系统,企业内部管理系统就是指一个企业内部管理的大部分职能,这里我们所说的主要是一个企业里的决策,计划、组织、领导、监控、分析等等一系列的职能。可以及时的提供一些准确,完整的数据,为领导者提供的进行决策的一种软件,让领导者可以及时了解公司的内部情况。这样的话有利于提高公司的效率,增加业务。 但是这个软件又分为很多部分,主要包括财务管理,人力资源的管理,资本管理,设备管理,质量管理,供应链管理,客户管理等等。这个软件具有很大的优势,在一个企业的发展中起到了很大的作用。 二、企业内部管理系统的优点 企业内部管理系统最大的优势可以说就是可以帮助企业的管理者提高对整个企业运行的情况了解,这个系统里没有很复杂的流程,也没有很复杂的表单的设计。 (一)容易理解。这里所说的容易理解主要是在系统制作过程中所有的文档都很简单,使人一看就懂,比如说在宣传资料的时候,就应该保持实事求是的,用很简单的话语把想要表达的东西表达出来,而不是过度的进行包装,太过于华丽有的时候就会起到反作用的。在宣传资料中只要把功能名称,提示信息这些等应该很直接的给表现出来,让用户一看就能够明白这是表达什么的,而不是去用猜测的。 (二)容易操作。企业管理系统的具有很强的操作性,在这个系统中不用一些正规的培训就可以进行操作了,并且系统的安排也很清晰,不会给操作者增加负担。 (三)功能性很强。公司内部管理系统的功能性很强,在很多方面都可以充分的体现的出来,应用管理系统可以在很大的程度上提高一个企业的效率。 三、企业内部管理系统的种类 (一)管理信息系统。(1)管理信息系统的概述。目前网络的影响越来越大了,在现在的信息化时代中,一个企业里有一个高性能的网络化管理的系统在一定的程度上是有利于这个企业的发展,一个高性能的网络化管理是很多企业都需要的,比如说学校等部门。这样的一个信息化管理在当今的发展中是适应这种的需求的。管理信息系统主要就是由人和计算机以及一些其他设备组成的进行对信息的收集,传递,存储,加工,维护,使用的一种系统。它的主要任务就是利用计算机网络技术来对企业进行信息的管理。主要是通过对企业的目前情况进行调查了解,建立正确数据,并且加工进行一些信息的处理并且及时的提供给有关人员进行查看,有利于领导者进行有利的决策,从而提高企业的效率。(2)管理信息系统的划分。管理信息系统的划分可以分为很多种,我们可以根据不同的功能进行划分,这样的话我们就可以把它分为办公管理系统,决策管理系统,生产管理系统和信息管理系统等等。但是我们就目前的情况来看呢,现在的一些企业中最普遍的管理信息系统就有企业资源计划系统,供应链管理系统,客户关系管理系统等等。(3)管理信息系统的作用。在企业内部管理系统中,每个管理系统对于一个企业所产生的贡献是不一样,但是对于企业的发展的有很大的帮助的,但是就管理信息系统来说就有很大的优点,对于一个企业中每一层工作人员都会产生不同的影响。比如说对于基层的工作人员来说就可以利用管理信息系统对平常的经营和生产活动来进行管理,这样的话就可以把企业在业务中所需要的信息进行整合起来。就有利于基层人员对于信息的掌握,对于业务也更加的熟悉。对于中层的管理人员来说,管理信息系统在一定程度上可以向中层的工作人员提供企业在平时的运行的情况,有利于提高中层管理人员的的业绩。对于高层工作人员来说,可以提高决策者进行决策的准确率和高效性,也有利于提高决策者在做决策的的反映。(4)信息管理系统在应用中产生的问题及措施。目前虽然管理信息系统已经在很多的企业中应用了,但是我们可以看出由于很多方面的原因,管理信息系统在企业中的实施的情况还是有很多不如意的地方,就比如说在我国,ERP成功率不高是一个事实,但是针对这么多问题我们又应该如何的进行解决,也是我们面对的难题。我们就拿ERP来说吧,我们应该如何解决这方面的问题。我们可以应该通过媒体来进行宣传,并且我们可以加强政府对会计人员的教育与监管等等。 (二)人力资源管理系统。人力资源管理系统的发展主要有三个阶段,第一阶段主要发生在上个世纪六十年代,那个时候只能够计算工作人员的薪酬,几乎是没有其他的功能,比如说是对于数据分析这样的功能,也不能够去保留任何历史信息。第二阶段主要是发生在上个世纪七十代,在数据分析功能上有了起步,向前有很大的发展。第三阶段主要是发生在上个世纪九十年代,在这个时期里发展的更为迅速。 (1)人力资源管理的概述。目前为什么很多的企业都在采取人力资源管理系统呢?在这其中的最主要的原因就是各个企业希望可以通过人力资源管理系统把人力资源运用的最佳的效果,产生最佳的经济效益。传统的人力资源在以前的时候扮演是很简单的人事行政的角色,在这时期里还没有认清与企业这个整体的关系。但是在目前的发展中,企业改变了以往了策略,目前的发展企业是以本企业的策略,文化为根本,在加上通过对人才的管理达到让客户满意,客户的满意就会使企业的订单不断增加,企业的利润也会快速的上升。(2)人力资源管理的分类。人力资源管理主要是分为两个部分,分别是宏观管理和微观管理。 这里我们所说的宏观管理主要就对于整个社会的人力资源进行的组织进而去调整人力资源在整个的发展状况,让他们适应整个社会的发展,保证经济的快速发展。而微观管理就是主要针对企业的人和事管理,处理人与人之间的关系,这样就能够使人与人之间的配合更为完美,就能够充分每个人的不同的潜能,这样的话就可以针对不同的人的不同特点安排不同的工作。(3)人力资源管理的功能。第一是获取的功能,企业会先根据本企业所需要员工的条件通过规划来进行招聘,在通过一系列的考试,选拔来获取那些本企业需要的人才。但是在这个职能中又分为很多中的,这里有工作的分析,人力资源的规划,招聘考试,最后任职等。第二是整合的功能,这里主要就是我们通过把企业文化,信息,人际关系与一些矛盾进行整合,从而使提高整个企业的合作协调性,发挥整个企业的集体优势,进而提高企业的效益。第三是保持的功能,这里的保持最主要的就是保持员工的工作积极性,主动性,创新性,并且我们还要维护员工的合法权益,保证员工有个舒适的工作环境。这就需要企业通过薪酬,考核,和对员工的晋升还保持。第四是评价的功能,就是指主管通过对员工在平时的工作的态度,工作的业绩以及技能水平的方面做出评价,根据这个评价来对员工进行嘉奖与去留。第五是发展的功能,这里主要就是指通过对企业里的员工进行培训,增加员工的知识,工作技巧以及其他方面的工作素质,这样的话就可以充分发挥员工的潜能,这样的话就可以最大程度上实现个人对企业的贡献,促进企业的发展。(4)人力资源管理对于企业的作用。在这里对于人力资源管理的作用中,体现在一下几个方面,对于一个企业的最高决策者来说,一个企业里的人力资源是最为重要的,在企业里只有把“人”管理好了,企业才会发展的更加的好。对于人力资源管理部门来说,如何去制定更为科学,合理的人力资源管理的政策,在与此同时为企业提供有效的信息,这些都是人力资源管理部门的职责。对于一个企业里的很普通的员工来说,自己如何能够更好的为企业奉献,更好的让自己融入这个企业中,发挥自己的潜能这些都是一个普通的员工要担心的问题。我们应该相信在目前的人力资源管理会为每个员工提供有效的帮助。 (三)仓库管理系统。仓库管理系统在一个企业里是不可缺少的一个部分,它的作用对于一个企业里的最高决策者和中层管理者都是至关重要的,在这个仓库管理系统中能够为用户提供一些他们自己需要的信息,并且还为客户提供了快速查询的手段,仓库管理系统它作为计算机的一部分,具有很多其他系统无法去比较的优点,比如说这个系统可以检索很迅速,并且很方便,有很大的存储量,而且成本很低。这些优点可以在很大的程度上去提高仓库管理的效率,有利于企业的科学化。 (1)仓库管理系统的概述。 WMS是仓库管理系统的缩写,也就是Warehouse Management System。仓库管理系统主要是通过入库业务,出库业务,仓库调拨等功能,综合批次管理,物料对应等综合运用的管理系统。这个系统可以独立的进行的操作,但是也可以与其他的系统进行结合的一起使用,这样的话就可以为整个企业提供更加完整全面的业务流程和财务管理信息。(2)仓库管理系统的功能模块。仓库管理系统的基本资料维护模块主要是指针对每批产品的生成它唯一的条码标号,这样的话用户就可以根据自己的需要去进行定义序列号,其实每种不同型号的产品它都有自己固定的编码规则,这样的我们就可以在数据库中对这些产品进行一些操作,比如说添加,删除和编辑等等功能。仓库管理系统采购管理模块,在一般情况下我们需要采购的时候都需要填写采购单的,但是这个时候一点也不影响库存。当在采购单经过管理者同意之后,在完成采购货物送达之后,首先就是我们给货物贴上条码,然后在扫描,进行保存之后库存就自动增加了。仓库管理系统中的仓库管理模块,这里主要有产品出库,库存管理,特许品库,调拨管理,盘点管理,库存上限报警。仓库管理系统销售管理模块,这里主要指的是销售订单,销售出货。销售订单这里是指在销售的时候需要填写订单,但这个时候并不影响库存,销售出货的时候要将条码进行扫描,进行保存之后,库存的量就会自动的减少。仓库管理系统的报表生成模块,在企业里每个月季,季度或是年末这些报表就会自动的生成。仓库管理系统查询功能,这个功能可以对不同的订单来进行查询,这里主要包括对采购单,销售单,或者是每个单个产品,或是对库存中的剩余进行查询。这个查询主要是根据每个条件,条形码或是也可以根据出库的日期等等。(3)仓库管理系统的作用。业务批次管理,这个功能可以使企业进一步的完善批次管理,这样的话就可以进一步的满足经营管理的需求。保质期管理,这里管理中我们可以设置保质期,录入初始数据等等这样就可以及时的进行查询库存和报表了。其实在这里还有很多的功能,比如说质量检测管理,及时库存智能管理,赠品管理,虚仓管理,仓位管理,业务资料联查,多级审查管理,系统参数设置,完善的系统辅助工具等等。 (四)客户关系管理系统。(1)客户关系管理系统的概述。 CRM是客户关系管理的缩写,也就是Customer Relationship Management。这里主要是以客户一对一为基础的,最主要的就是来改善一个企业与客户之间的关系,这样的话就可以使一个企业与客户都可以获得最大的效益。客户管理系统的宗旨就是要保证客户的利益,在这个系统里就是为了满足每个客户的不同的要求,这就要求一个企业要同每一个客户建立联系,并且通过这个联系企业就可以了解客户的每种不同的需求。在客户关系管理系统中,每个企业必须要以客户为中心的,并且不断的提高客户的满意度,改善客户与企业的关系。(2)客户关系管理系统的优势。在客户关系管理系统中,我们可以看见很容易的投资的回报,我们可以通过对客户的了解,就可以制定出一套适合客户要求的方案。就可以提高销售量,扩大企业的效益。有利于客户知识共享,在客户关系系统里主要是为了各个企业的工作人员提供一个很简单的途径去了解客户有关信息,从而能够为他们提供正确的决策,这样的话也能够巩固一个企业与客户之间的关系了。最大的优势就是可以提高企业的营收,客户关系管理系统可以让一个企业知道哪些渠道可以让他们更好的提高营收,这种系统可以把公司的设施,技术,市场等很好的进行结合起来。此外,客户关系管理系统还可以帮助企业增进客户的满意度,这样话就会吸引更多的客户,就可以增加本企业的自身竞争的优势,获取更多的利益。 总结:在公司内部管理系统中,它很大的程度上帮助了一个企业提高自身的竞争力,提高一个企业的信誉,提高更多的营收。但是与此同时也是要求一个企业应该不断的去提高自身内部管理系统,这样的话一个企业才会不断的发展,并且在世界上占据一定的位置。 企业内部管理论文:关于中小企业内部管理控制的一些思考 [摘要]中小企业在我国企业中所占比例较大,是我国国民经济的重要来源。但由于种种因素的影响,我国中小企业内部管理控制存在一些问题,严重制约了其发展。因此,完善中小企业内部管理控制是中小企业经营管理亟须解决的问题。 [关键词]中小企业;内部控制;因素;措施 [中图分类号]F272[文献标识码]A[文章编号]1005-6432(2014)31-0069-02 中小企业在我国国民经济中占据重要位置,在一定程度上,中小企业促进了我国国民经济的发展,尽管如此,中小企业还没有发挥出其所有的作用,也就是说没有将其重要性充分发挥出来。企业内部控制是企业管理的灵魂,与发达国家的中小企业相比,我国中小企业在内部控制方面相对较弱,这也是制约我国中小企业发展的一个重要因素。由此可见,中小企业应该重视完善内部控制,认真分析影响中小企业内部控制因素,并提出相应的措施,为我国中小企业可持续发展奠定良好的基础。 1影响中小企业内部控制的因素 1.1内部控制自身的局限性 内部控制是依据一定的程序进行的,而这些控制程序需要付出一定的成本,如设计控制环节、设置岗位、配备人员、保证各控制环节的运行等都必须付出代价,发生成本。在设计内部控制时组织必然会比较控制的相关成本与效益。如果实施某项业务的控制成本大于控制效果而产生损失时,就没有必要设置控制环节或控制措施,这样某些小错弊就有可能发生而得不到控制。然而在实践中中小企业内部控制的成本与效益却难以估计,需要个人主观判断。主观判断的失误可能会使必要的控制未能实施而造成更大的损失,也可能会使某些控制成本超过预期收益导致控制程序得不偿失。 内部控制制度是建立在不相容职务相分离的基础之上的,这就可以避免发生集体舞弊的行为,如果集体舞弊不能得以避免,那么内部控制也就很难发挥其作用。在中小企业中集体舞弊事件常有发生,财务人员与他人合伙,向公司提供假的财务信息。 另外,由于中小企业内部控制人员素质有限,加之内部控制都是由人建立和进行的,因此人的素质高低直接关系着内部控制工作的好坏。如果由于人员素质有限,导致经常会出现误解、误判的现象出现,那么即使具有多么完善的内部控制体系,也是没有意义的。由此可见,提高中小企业内部控制人员的素质水平是非常重要的。 1.2中小企业内部控制的目标定位层次低 从现有的内部控制规范来看,我国对于中小企业内部控制的目标定位,基本上是处于内部控制目标层次的最低级,只包括:保证会计资料真实、完整;保护单位资产的安全、完整;确保国家有关法律法规和单位规章制度的贯彻执行。与COSO报告相比,没有提及内部控制提高经营效率,促进企业经营管理,实现企业目标等,所以我国的规范更多着眼于监督而不是企业的内部管理。这与企业的实际需要有不一致性,容易导致企业的实施内部控制的主动性降低,更多的企业是被动地建立内部控制制度,会给内部控制的效果带来很大影响。 1.3中小企业没有健全的企业文化 企业文化与内部控制密切相关。企业文化是企业经营的一种理念,它在一定程度上约束了员工的行为,它使员工将思想与行为统一起来,促进企业自身价值的实现。企业文化一定程度上促进了企业内部控制的实施。在中小企业中,并没有将企业文化建设重视起来,绝大多数中小企业没有形成自己的独立文化,即使规定出各种规章制度来,也没有形成良好的执行氛围,没有很好地将企业制度与文化、习惯、行为标准很好地结合起来。事实证明,没有自己的企业文化作支撑,“为控制而控制”肯定是事倍功半的。同时,企业文化与企业管理的素质是密切相关的。只有管理者有高尚的道德、健康的人格和完善的价值观念,才能影响和激励企业文化的建设。而企业形成独立的文化氛围的基础在于员工素质的提高,所以,必须重视和加强对员工的培训教育。 2完善中小企业内部控制的具体措施 2.1从管理者开始提高内部控制意识 控制环境是指对建立或实施特定政策和程序发生影响的各种因素。控制环境主要反映企业内部管理者、业主、其他人员对控制的态度、认识和行动,即构成一个单位的氛围,影响内部人员及其他成分的基础。中小企业内部控制的控制主体是所有者,控制客体是员工和整个企业的业务活动。因此,中小企业内部控制环境中应注重企业所有者和员工对控制的作用。中小企业的内部控制环境主要是由企业所有者造就的,内部控制是否有效,与企业所有者是否重视、是否带头执行有很大的关系。所有者的领导方式决定一个企业以后发展的管理特点和企业文化。因此企业所有者要认识到建立内部控制制度的重要性和必要性,并自觉接受监督。企业所有者要明白企业财务和决策人在行使权力时多一份制约,多一份提醒、多一道程序才使企业经营少一份风险,企业目标的实现多一份保障。 2.2进一步完善中小企业公司治理结构 中小企业内部控制与公司治理结构关系也是非常密切的。公司治理结构在一定程度上促进了企业内部控制制度的实施和运行,促进了企业内部控制作用的发挥,公司治理结构也可以理解为实行内部控制的制度环境。在公司治理结构中,内部控制也发挥着重要作用,发挥出了自身的监控功能,有效地监控公司治理结构。事实上,公司治理结构和内部控制有很多地方都是相互包含的,例如,董事会和经理之间的授权控制既是公司治理结构中的一部分,同时也是内部控制中的一部分。中小企业公司治理结构如果不合理,那么中小企业内部控制也不可能发挥出其应有的作用。科学的公司治理结构包括民主、透明的决策程序和管理议事规则,高效、严谨的业务执行系统,以及健全、有效的内部监督和反馈系统。中小企业首先要科学地划分股东会、董事会、监事会、总经理各个权力主体的权利和责任;其次要完善企业各利益主体之间的相互制约机制。 2.3建立、加强内部财务管理制度 中小企业根据单位类型和内部管理的需要建立健全相应的内部会计管理制度。未建立内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度的中小企业,财务人员分工不明确,配备不全,导致财务管理混乱,故中小企业必要建立自己的财务管理体系,账务处理程序制度应符合本企业的特殊性,建立内部牵制制度和严格的稽核制度,建立原始记录管理制度、财产清查制度、财务收支制度和财务会计分析制度。 2.4进一步加强员工培训 中小企业员工素质整体偏低,这一现实情况影响了中小企业的发展。为了促进中小企业各方面的快速发展,应该提高员工的整体素质,进一步加强员工培训。通过培训使员工明确自己工作的重要性,养成良好的工作习惯,逐步提高自身的思想素质和业务素质。随着中小企业的发展,所有权和经营权分离以后,要提高财务经理的职业能力和专业知识,要改变用人观念,关键管理岗位不能安排家族人员,以及由于人力资源的不足,员工身兼数职的现象。 王颖,等:市场上会计服务外包人才培养的交付能力研究 企业内部管理论文:民营企业内部管理与财务风险防范 摘要:当前我国民营经济已经是国民经济的重要组成部分,但是随着市场开放,跨国企业的大规模进入,民营企业面对着严峻的竞争形势。而国内的资本市场当前的状况并不良好,这使得民营企业在营收与融资两方面受到挤压,资金链紧张,财务风险攀升。于此同时,民营企业由于发展时间短,内部管理机制不够完善,管理模式落后,也使得财务风险存在较大的内部诱因。这些突出问题,对民营企业的健康发展有重大隐患,必须采取相应的措施进行防范。 关键词:民营企业;内部管理;财务风险;防范措施 引言 我国的民营企业,自改革开放之后开始发展,目前为止,90%以上还是家族式企业。所谓家族式企业,是指有血缘关系的股东占据绝对控股(超过50%),或者相对控股(持股未超过50%,但是为第一大股东,并拥有企业实际控制权)。由于个人或家族创业而导致的这种内部管理模式有多方面的局限性。不仅从管理成本上,家族式管理模式落后于职业化管理,同时它还是民营企业财务风险的内部诱因。面对复杂的竞争态势,民营企业要谋得生存发展,必须从内部管理入手。 1 当前民营企业内部管理模式 民营企业中管理模式主要有家族式管理与职业化管理两种模式,两者之间其实并没有特别清晰地界限。一般将控股股东的家族成员担任主要经理人以及大部分中高层经营者为家族成员的,归为家族式管理。将外聘职业化经理人作为企业管理主导的,归为职业化管理。 1.1 家族式管理模式 民营企业在创业阶段,所能够获得的人力资源与资本很多情况下是从有血缘关系的亲属处获得的,随着企业的发展,家族成员逐渐在董事会中占据了多数,而企业的经理人也主要由家族成员担任。在家族式管理的企业中,控股家族成员掌控绝大部分的重要管理岗位。首先是决策层,基本上是由家族主要领导成员担任,然后是中层经理人中,有大批的家族中较为年轻的成员,另外采购、财务、人力资源等关键部门也大都掌控在家族成员手中。 1.2 职业化管理模式 职业化管理模式中,企业的掌控者往往居于幕后,对于家族成员的安排也大多数根据家族成员自身的能力水平。对于企业的主要经营决策与运营管理,都交给职业化的管理团队进行。职业化的管理架构,对应的就是专业化的职能部门。营销、采购、技术、生产、售后、劳资各个方面,都会采用专业化的人员进行管理来开展业务。基本上,职业化的管理模式中,很少出现职能部门人员缺乏相关的专业能力的现象。 1.3 两种模式的管理成本与收益对比 家族式管理模式从成本上有其一定的优点,因为管理者直接就是股东,很多时候,经理人追求的利益都要分成企业利益与自我利益两个方面,有时甚至冲突,但是家族式企业的管理者追求企业利益就是追求自身利益。省去了委托的成本。职业化管理模式在管理成本上虽然额外增加了委托成本与经理人激励成本,但是在实际运营中,职业化团队大大提高了职能部门的运营效率。两者相抵消之下,往往是运营效率带来的成本降低要远远大于委托与激励消耗的成本。 从管理收益角度来看,职业化管理相比家族式管理降低了决策的风险,同时提高了管理制度的规范化水平,职业化管理是先进的管理制度长期存在的先决条件。职业化管理使得职能部门的运行绩效基本上从专业化的业务水平方面考量,大大提高了人们的工作积极性。另外,职业化的管理模式对于中高层管理者的管理能力的要求很高很专,如果是家族成员担任部分中高层管理,在职业化管理模式下,十分有利于提高其管理能力。 2 当前民营企业财务风险现状 2.1 民营企业面临的国内资本市场形势 当前时期,多数民营企业还处于高速扩张的阶段,现金流量大,需要大量的外部资本维持自身的资金链,大多数情况下属于负债经营。而扩张期间,大量的资金用于基础设施、设备的投资,资金回收周期长。金融危机爆发经过了5年以后,当前国家实行的是紧缩银根的金融政策。首当其冲,受到巨大影响的就是弱势的民营企业。当前很多民营企业的维持资金链的融资依靠的是民间借贷等非官方渠道。在温州地区,民间借贷的利率已经达到了骇人听闻的高利贷的地步,月息5分以上,相当于年利率60%以上。而该地区大部分从事实业的民营企业的利润率不超过10%。 国内资本市场当前,已经有些向欧美资本市场的现状靠拢,更多倾向于向金融领域流动。国内的民营企业,产品基本在世界出口市场上处于中低端的范畴,实业部门的利润率低下,流动资本自然流向金融领域的企业以获取高的多的利润。使得大多数从事制造业的民营企业融资难。 2.2 民营企业财务风险的内部财务风险状况 当前时期,我国大多数的民营企业的产权结构十分单一,首先就是控股的股东数量较少,一旦出现某个股东撤资或者在资金紧张时刻不进行注资,就会有很大的风险。其次,产权结构单一,使得资本的监督机制不完善,在资金流动上,缺乏有效地监事机构进行监督。同时,家族式管理模式在民营企业中广泛存在。重要的职位由家族成员担任,集权化的决策与管理缺少了建设性意见上达的渠道,同时管理水平的高低绝大程度上依赖担任重要岗位的家族成员自身的能力高低,一旦出现能力不足的家族成员接任,就出现巨大的管理风险。随着企业规模的扩大,很多时候企业目标可能出现与家族目标矛盾的情况,如果企业为了生存发展必须加大资本的投入,而家族利益决定不进行投资,那么财务风险随之而来。同时,财会部门掌控在家族成员手中,如果出现财务失误,很多时候家族式管理并不进行考核,有过不罚,自然使得人心离散。 3 通过内部管理防范财务风险的措施 提高内部管理水平是民营企业防范财务风险的关键。在家族式管理模式下,中高级经营管理者自身的业务水平不足,缺乏科学的管理方式与手段,而家族制管理公私难分,互相掣肘,这些都是造成民营企业财务风险的原因。只有提高内部管理水平,强化制度化管理才能有效地降低财务风险,具体举措如下: 3.1 建立趋于职业化的管理体制,明确责权范围。 家族式管理模式最大的缺点就是公私难以分明,很多时候家族内部成员之间的管理责权不够清晰,都认为企业是自己家的,该插手的不该插手的,管理有时重复有时混乱,下层执行人员有时不知该执行谁的命令。对此,必须建立职权分明的职能部门,每一个职能部门从管理者到执行者都必须是专业化的,同时互相沟通却不互相干涉,这样才是一个合理的管理体制。同时保留家族式管理中,沟通协调快捷的优点,各职能部门的高层领导可以继续保留有经验的家族企业家,互相之间沟通与协调能够延续多年的默契。 3.2 完善决策机制,是决策趋于科学化、合理化。 在职业化的管理模式中,任何一个重大决策,都不是单一的高层决策者拍脑袋或者一时冲动就能够制定下来的,这一点反而是家族式企业,特别是注重家长管控的家族式企业的最大弊病。无论是战略决策还是细节的重要战术决策,都应该经过系统的调查研究,然后提出预案,经过风险评估,收益评估,进行可行性分析,然后制定初步的落实方案,最终在各个职能部门组成的决策小组协商沟通决策实现的具体难题与对应措施之后,才能最终制定。 3.3 加强提高优秀竞争力的管理。 民营企业想要谋得生存与发展,必须提高自身的的优秀竞争力。一个企业的优秀竞争力的组成是多元化的,但是大体离不开两个方面。那就是,营销与成本控制。企业想要盈利,必须能够扩大销售额,同时还能够保持较低的成本。营销方面,有多种手段,广告宣传、品牌建立等等,但是离不开自身产品服务的实际水平。提高自身产品服务的市场需求度与质量水平是根本。这一点需要针对性地进行完善的市场调查与内部生产管控。在保证了产品符合市场潮流又具备较好地质量之后,就要从材料、人工、管理、税费等各个领域进行成本的控制。只有两方面都做到较高的水平,企业才具备了整体的竞争力。但是要优秀竞争力,就必须能够保证这两方面的优势能够较长时间的保持下去。要实现这个目标,一个方面,不断研发与生产符合市场需求的产品,积累技术与品牌实力;另一方面落实系统的成本控制体系,并且长久地贯彻落实。 结语 当前,我国正处于社会主义市场经济阶段,蓬勃发展的国内市场吸引了大量的外资外商,同时,他们也带来了竞争力强劲的产品与企业。我国民营企业发展的时间相比国外成熟的跨国企业还很短,从整体上来说,缺乏优秀竞争力。民营企业面对的是竞争日益激烈,而市场日益复杂的环境,前途充满了挑战。为了求生存、谋发展,民营企业必须从销售与成本两个方面来提高自身的竞争力,而这两方面的提高都依赖于内部管理水平的提高。当前,国内金融资本市场形势严峻,而民营企业作为弱势群体,普遍存在较大的财务风险。如何合理规避财务风险,也必须同时从外部与内部两方面着手。因此加强内部管理,是民营企业生存发展的必然举措。 企业内部管理论文:中小企业内部管理控制体系研究 摘要:中小企业的发展问题是当前市场微观建设体系中的一个优秀焦点问题。研究表明,中小企业的内部管理控制对于企业的可持续发展有着显著的推动作用,然而当前我国绝大部分中小企业在实际运营的过程中暴露出了内控意识薄弱、人力资源管理混乱、风险评估体系缺失、内控有效性不足、信息不对称等诸多问题,给企业埋下了十足的风险隐患。针对这一现象,找到矛盾的缘由,探求一条合理高效的管理路径,有利于企业健康发展。 关键词:中小企业;管理体系;风险识别 一、研究背景 随着市场经济自由体系的不断发展与健全,我国中小企业的萌发犹如雨后春笋,在多元经济的发展环境下起到了重要的助推作用。中小企业的内部风险控制,从研究的范畴看基本围绕着内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督展开,如何让企业把内部控制和风险管理结合起来,是中小型企业充分应对局势多变的国内外经济形势以及结构转型时点下市场环境的重要突破口,可以让企业在发生风险损失前主动出击规避或有损失。 二、中小企业内部管控存在的问题 内部控制在现代企业管理中的重要作用不言而喻,特别对于自由的市场经济环境下的中小企业来说尤为显著。纵观我国中小企业目前的管理状况,组织结构冗杂和资源配置不合理是当前企业内控环节中的首要弊端。具体问题主要表现在以下几个方面: 第一,内控意识薄弱。目前,我国不少中小企业的高层管理都是踩着市场经济的浪潮发家致富起来的,以现有的市场需求容量及企业前中期的发展架构来看,简单粗放的企业管理模式可能还能够勉强适应,但是随着企业的不断扩大以及经济形势的瞬息万变,高层管理人员管理思路和方法上的局限性就彻底的暴露出来,严重的甚至直接导致企业亏损破产。比如说传统的制度管理模式,当企业发展到一定程度后,企业文化管理在某种程度上将会逐渐取代部分制度管理,成为企业高速运转的新燃料。 第二,企业人力资源管理不科学。人才是一个企业正常发展的优秀要素,离开了人,企业也就无异于一具没有灵魂的空架子。在目前的人力资源管理问题上,所暴露出的问题主要包括用人唯亲、打招呼、找关系、随意招聘,对职员的入职培训工作简单了事等问题。另外,中小企业缺乏完整、科学、有效的人力资源绩效考评和激励体制,容易导致人才流失的风险。 第三,缺乏有效的风险评估体系。随着市场经济环境的日趋复杂,中小企业在经营管理发展中充斥着来自内外部越来越多的各种风险。从目前的发展现状看,大部分中小企业对风险的管理往往是流于事后,不能做到前瞻防范,这样的结果往往是企业需要付出更高昂的代价来度过危机,无形间增加了管理成本。此外,中小企业对风险的管理缺乏科学依据,通常是以管理者的经验判断和风险偏好为基准,一旦管理者出现判断失误则很容易将企业置于险境。 第四,企业内控有效性不足。企业的内部控制主要包括不相容职责分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。目前,大部分中小企业的内部控制活动设计不具有连贯性且精细程度不够,缺乏持久性控制策略。此外,执行力也是一大硬伤,在具体问题的执行上很可能因为省事就口头化交代,给企业埋下了潜在的经营隐患。 第五,信息不对称。在我国,未上市的中小企业公司年报不用披露,因此对外信息沟通环节存在严重阻碍,外部投资者和企业沟通问题上是双向性的认知不足,难以对企业进行客观的了解和掌控。同时,在渠道沟通上也存在一些局限,不少中小企业还是很难利用现代信息技术手段实现企业的快速信息管理,导致工作交接滞后,员工间信息不对称等。 三、原因分析 针对中小企业管理环节中所暴露出的问题,在关注现象的同时,更有必要剖析其深层次原因,抓住问题的本质,以从源头上找到解决相关管理缺陷的突破口。 第一,短期成本收益不对等。作为企业家,更多关注的是当期财务数据,抑或企业的当期收益。而企业管理投入的见效期有些比较短,但有些是比较长的,例如企业文化管理。这部分成本的投入需要在相对长的一段时间内才能显现,而且往往一旦显现,其边际效用是递增的。如果只是单纯考虑当期收益,企业管理的优化就很容易被忽略。 第二,内部管理结构不科学。结构性紊乱很容易致使企业产生经营不稳定、安全性受威胁、额外损失增加、人员流失严重等问题。结合中小企业的实际情况,目前,不少企业所有权与经营权高度集中,缺乏独立董事会、监事会、内部审计等独立部门,这样的管理架构会使得企业在评价考核时面临困境,降低员工的工作积极性,同时也会使企业在风险问题的处理上处于下风。 第三,相关法律法规的缺失。相关法律法规是指导中小企业良性运作的一条重要准绳,可是到目前为止,我们相关部门出台的企业内部控制基本规范主要针对大型企业,具体到中小企业则显得有些无章可循。而中小企业如果简单的引用大型企业内部控制制度,则又会在很多问题上暴露出理论与实际的脱轨。 四、解决对策 第一,明确企业战略定位。中小企业想要实现管理策略的优化和管理效率的最大化,首要任务便是识别企业当前的主要目标、企业实力、市场形势以及未来的战略定位。既能把控当前,又能灵活革新管理策略,知道自己每个阶段最需要什么,结合周期性来调整管理重心。 第二,制定简洁高效的管理策略。中小企业无法做到像大型企业那样花费大量的人力、财力、物力来制定详尽的内部控制计划,客观上的限制难以让企业在管理方面实现面面俱到,因此,抓住问题的额节点,尽量把问题简单化,当然简单并不意味着忽视,同时量化成本收益,尽量降低管理成本,严格管理经费的审批,提高资金的使用效率,把有限的资金用在最能体现企业长期价值的地方。 第三,明确职责分工。中小企业受企业规模和员工人数限制往往我们会看到互不相关的职务却由同一人或同一部门监管的情况,如出纳会计为同一人。这样的管理模式容易滋生员工舞弊,给企业带来巨大的利益损失。因此有必要严格遵照职务分离原则,坚持管钱、管账、管物岗位分设,尽量分离可能产生私人利益的权责工作。 作者简介:雷 茜(1989-),女,四川内江人,硕士研究生,研究方向:技术经济及管理。 企业内部管理论文:解答企业内部管理难题 流程管理如何做? 我是《销售与市场》杂志的忠实读者,贵刊谈论最多的是战略落地,我受益匪浅。在企业日常管理中,流程管理也让人非常头疼,尤其是一个新的战略制定出来后,不知道如何能将流程体系建设与战略体系结合,如何促进战略落地,因为再好的战略也需要有效的执行才有作用。看到中国基本所有的优秀咨询专家都是《销售与市场》的朋友,我想让贵刊为我推荐一套实际有用的流程管理工具,帮助我们企业落实公司战略,改善内部管理,提升公司业绩,非常感谢! 刘思宇 和君咨询集团合伙人 李冠强 战略与流程,两者同样非常重要。根据十年的咨询经验,我系统总结了企业进行全流程管理的十个完整步骤(如图所示),希望能对企业管理者有所帮助。 第一步:识别环境。环境是实施企业全流程管理的一个基本前提,包括内外两个方面。通过对环境因素的分析,我们可以制定相应的流程管理策略。主要的内部环境因素包括公司战略、业务结构、组织结构、岗位配置等。主要的外部因素包括宏观环境、行业环境、政策监管、技术进步、市场环境、竞争对手、客户需求等。 第二步:明确目标。流程管理的目标有两个,一个是提高组织运行效率,另一个则是加强组织控制力。流程的服务对象可以是针对不同的管理层级,也可以针对某个部门或系统,但流程管理并不是越细越好,我推荐基于内控或风险管理的流程管理体系,但在应用上需要结合流程管理自身的特点加以修正。 第三步:确立理念。流程管理与职能管理最大的区别就在理念上。流程管理意味着要建立服务客户的理念,而职能管理更多强调的是等级和规则。服务客户的理念有两层含义:一是服务外部客户,也就是采购我们产品和服务的客户;二是服务内部客户,也就是需要我们提供支持和输出成果的那批人,因为你提供活动的效率和效果,会直接影响到下一个环节的效率和效果。 第四步:搭建架构。搭建流程架构和设计流程目录是一个系统工程,一个涵盖全流程的流程架构包含三个方面,服务三个领域:第一个方面是战略发展类流程,主要服务于公司董事会和社会;第二个方面是优秀业务类流程,主要服务于市场和客户;第三个方面是经营管理类流程,主要服务于优秀业务和经营层。三大类流程相互配合,共同促进了公司的形成和业务的发展。 第五步:描述现状。流程架构和流程目录确定完成后,接下来的工作就是细致入微地了解各个流程系统的实际运行状态。简单来理解,流程就是什么人依据什么前提,输入什么资源,提供什么活动,以及输出什么成果的连续过程,并通过系列活动组合,实现特定管理目标。根据我们的了解,目前企业进行流程现状描述的方式主要有四种:模板式、资料式、访谈式、问卷式。 第六步:透视流程。简单理解,流程透视就是画流程图,就是让那些看不见摸不着的业务过程显性化。绘制流程图的方式也有很多种,主要是Office软件和流程专用软件,目前广为接受或者实现效果比较理想的方式就是Visio工具。Visio中有表示流程图的一系列专用符号,可以结合流程图的特定用途加以使用。 第七步:聚焦重点。如果泛泛地去做一些撒胡椒面的事,管理是很难抓住重点的,流程管理也是这样。很显然,一些问题在日常的讨论和沟通中就解决了,而一些问题必须交给公司的管理层决议。在推进流程管理工作过程中,我们应该把更多精力放到审视业务现状、改进管理措施、提高管理效率和实施效果上来。 第八步:优化流程。流程优化至少包含三层含义:第一层是规范化,就是把以往那些存在于口头上的活动组合加以规范和显性化,为这类活动找到公司内部的法定依据。第二层是表单化或者成果化,都必须有输入有输出,并且通过不断提高输出标准,从而逐步提高业务能力和水平。第三层是信息化,在这个注重数据活动的时代,我们的各项管理工作在有条件的前提下,要尽可能地积累数据,并通过数据分析做出改善管理工作的实际动作。 第九步:手册。新的流程确定出来以后,需要进一步明确流程负责人,如果管理变革推动力度大的话,甚至可以直接改变管理当局的层级结构,而用流程负责人加以取代传统的职能层级,任命一批流程经理或者流程总监,从而强化流程管理的地位和价值。企业的一把手和管理层需要召开流程大会,正式颁布新的流程手册。 第十步:塑造文化。企业引进任何管理方法或工具,对于内部人员来讲都是新事物,如果想落地生根,必须与公司文化有机结合起来。我们提出流程与文化的结合,并不意味着对使命愿景价值观的根本动摇,而是要让流程的思想、方法、政策等融入管理实际工作中。 结语:流程决定战略。我认为所谓的战略落地实际上就是流程落地。作为咨询人,我希望流程的思想方法能够帮助更多的企业落实公司战略,改善内部管理,提升公司业绩,从而使公司持续不断地茁壮成长! 非常有幸从管理版第6期看到路长全老师的《“正确的价值观”是最大的商业模式》,联系到企业实际,深有启发与感触。 我们在考察或判断某个人时,往往会把“德”或“品行”放在第一位,而企业如人,它的价值观就体现为企业的“德”或“品行”,在商业社会中将越来越受到顾客与社会的关注,因为这是本质问题。 正如路长全老师在文中所说:今天的中国市场,商业模式满天飞,外来的、本土的、土洋结合的、实体的、虚拟的、虚实结合的等种类繁多,不胜枚举。确实如此,这些商业现象给我们带来了一种虚华的感觉,那就是我们中国的企业貌似在商业模式上创新力很强,殊不知这些所谓“术”上的创新,既没有给企业带来真正的“强筋壮骨”,提供可持续发展的动力,也没有给行业的发展提供真正有价值的可供借鉴的模式升级,只不过是在企业自身的宣传与营销上,提炼了短期的卖点而已。 商业模式如此,对于企业的文化与价值观也是同样的情况。有些企业在各种场合都宣称把客户的利益与需要摆在首位,但我们获得的最终事实却是这些企业经年累月地从客户身上赚取“黑心钱”。 马云对职业经理人曾经说过一句话:能力决定你能坐多高,但品行却决定你能坐多久。人如此,企业亦如此,在商业社会中一个企业要想发展得久远,则应秉持“诚信”与“客户价值第一”的商业原则,坚持正确的价值观,这将是企业之福,也是社会之福! 移动互联网彻底重塑了商业的基本面貌,我们必须重新审视营销环境和消费群体的内心需求,认真倾听社会化消费者的真诚呼唤,从“为产品寻找顾客”向“为顾客寻找产品”转变,从“把顾客作为手段”向“把顾客作为目的”转变,从“让消费满足营销”向“让营销满足消费”转变――从而真正实现营销创意的碎片化、营销导向的收敛化、营销模式的新锐化、营销功能的多元化、营销价值的高端化、营销品位的优质化。 那些曾经习以为常的“爆发式”、“井喷”等词汇,正在与中国式营销告别。我们必须认清两个基本现实:其一,除汽车等少数行业外,中国多数行业已进入饱和状态,消费数量增长缓慢甚至下降;其二,中国主流产业的行业集中已经基本完成,高集中度行业已经基本实现了寡头垄断。从发展空间看,中国企业的数量增长已经很困难,必须找到新的增长空间。――Sophie O2O时代的来临,让原来唇齿相依的厂商关系变得越来越微妙。一方面,厂家对经销商的抱怨越来越多,消灭中间商的呼声越来越高;另一方面,经销商对于厂家的O2O转型阳奉阴违、消极抵抗。O2O时代,到底该不该消灭中间商?至少从现行的O2O模式来看,必须依靠相应的经销商资源进行拓展和完善。 ――Alex O2O豪门盛宴,既是一场话语权的转移,从平台商到品牌商;又是一场利益的重新分配,从渠道分割到渠道一体化;还是一场产业大调整,商业服务链条将重新优化;更是一场大博弈,考验的是整个商业体系各个角色的智慧对决。对于传统企业来说,2014年是实现O2O布局最好的一次机会,但也必须针对自身产品特色进行斟酌,切勿盲目跟风。 ――Johnny 这两年,“大妈”的形象被毁得不轻,不是卢浮宫门口跳广场舞,就是万人暴走影响交通。我们能不能换个角度看她们?大妈有强大的消费力、决策力,她们掌握着家中财政大权,有钱有闲。如今,市场上打年轻女性和小孩子主意的产品特别多,但愿意搞清楚大妈消费心理的却很少见。可以说,中国大妈一直在被舆论“消费”,但在商业上,她们并没有真正被尊重、被重视,还时常被当作营销炒作的工具。后生们,你们真以为大妈只会跳广场舞? ――Mark 《读来读往》是管理版编辑部打造的全新栏目,用于读者、作者、编辑、记者、企业、专家之间的多方交流,如果您有观点想与读者分享,如果您有商业难题需要专家解决,如果您有事情想与编辑交流…… 请关注我们的互动微信平台,这里是中国营销人的黄埔军校。 企业内部管理论文:企业内部管理的主要影响因素分析 摘要:当前经济形势下,各行各业的企业发展迅速,企业之间的竞争越来越激烈,企业想要在当前竞争态势下稳固发展,就应重视企业内部管理。本文从企业内部管理的重要性入手分析了企业内部管理的主要影响因素,并从这些因素出发讨论了如何提升企业内部管理。 关键词:企业,内部管理,影响因素 企业内部管理对企业业务的开展和执行是保障,完善的企业内部管理制度和较强的管理执行力,对当代企业的发展来说起着不可替代的作用,企业管理归根到底还是对人的管理,企业管理的能力实际也是对企业效益的管理。 企业发展对于当前社会经济的作用不可替代,企业内部管理的优秀效果能够对企业对社会发展起着良好的推动作用。长远来看,企业的健康发展离不开企业内部管理的提升。 一、企业内部管理的重要意义 企业内部管理对企业发展的重要作用并不是外在的体现,虽然不能直接体现成为企业的经济效益,但是企业内部管理秩序的规范和管理人员管理能力的提高对企业的整体发展作用重大。 (1)企业内部管理的规范能够提升企业凝聚力。企业员工是企业业务完成的基础,人心向背决定着企业的未来,企业内部管理的规范能够最大限度保证企业员工的个人利益,实现企业的公平管理和公平竞争,员工在公平的环境下能够对企业产生认同感和依赖感,最终能够提升企业的凝聚力。在广大员工的认同和支持下,企业的内部管理制度将能持续发挥作用,从而实现企业的长远发展。 (2)企业内部管理的有效性能够为企业带来长远经济效益。企业想要发展不是去做“一锤子买卖”,而是应在与客户的交易中巩固和发展客户关系,员工是与客户交流的主体,因此,企业内部对员工的管理就特别重要,在客户关系维护中,企业可能得到稳定的发展。 (3)企业内部管理对企业的社会形象塑造是关键。企业在社会中,是以法人的形式出现,尽管大部分企业都是以营利为目的的,但是企业的社会形象是企业发展的后动力,企业的外在声誉能够推动企业的经济发展。因此,提升企业内部管理从根本上来说对企业整体实力的提升。根据木桶理论,只有整体实力提升了,企业才能更好地发展。 二、企业内部管理的主要影响因素 由上可见,企业内部管理有着非常重要的意义,现实中,企业内部管理的一些消极因素能够从内部开始影响企业的发展,而影响企业内部管理的因素主要是制度和人员因素,以下几点则是对企业内部管理影响因素的分析。 (1)企业内部管理制度不完善。通常,企业都有一套自己的内部管理制度,只是这套制度能不能适合企业的自身发展是个问题。同行业企业的内部管理制度大都相差无几,比较形而上的论述容易上员工难以理解,结合企业自身的发展为企业制定一套行之有效的管理制度是非常有必要的。企业的内部管理制度不能一成不变,还应该随着企业的发展而进行完善和修改。总体来说,企业的内部管理制度应具有科学性和前瞻性,不完善的企业管理很容易导致企业的发展缺少管理的依靠。 (2)企业内部管理人员管理观念需要提升。企业内部管理想要获得提升,根本上还是源于管理层人员的理念上的提升。企业内部个管理人员如果观念落伍,势必影响企业在变化莫测的社会经济形势中失掉先机。很多落伍观念会认为,企业的内部管理是企业和同行业直接的竞争,但是殊不知,企业最重要的是用先机的管理理念与世界接轨,发展出属于企业自己的特有业务。 (3)企业人力资源管理方面不成熟。企业内部管理说到底还是对人员的管理,企业人力资源部门应该有一套完备的人员管理方案,包含人员的工资、绩效、奖金、补贴、保险、升职等方面,能够保障员工在企业内的公平成长,通过合适的动力来激发员工工作的积极性。如果人力资源管理方面缺乏经验和技术,将可能导致人员配备不合理甚至人员的流失,企业员工的过度流失不利于企业的稳定发展。 三、企业内部管理发展的建议和策略 企业内部管理面临着不太成熟的发展现状,针对企业的综合发展,笔者提出如下几条相关建议,为企业内部管理出现的问题提供部分借鉴。 (1)搞好企业内部管理制度建设。企业制度建设是企业内部管理的前提基础,一套完善的企业管理制度能够使企业管理事半功倍。企业管理效率的提高可以使企业发展的步伐加快。 企业的内部管理制度要在企业主管部门和相应的不同部门的参与下完成,结合企业的自身状况,企业内部的规章制度要和企业价值观联系在一起,形成统一的企业文化。企业文化对于员工对企业形成整体认同感非常重要。 在企业内部管理制度的框架下,员工可以在体系范围内发挥个人能动性,既有利于管理,又便于员工之间的竞争发展。在健全的管理制度下,员工可以遵循既定的程序去完成任务,可以更加高效地完成工作内容。企业即便是出现了问题,也可以按照相应的制度去查访问题源,尽快解决出现的问题。 (2)积极进行企业文化建设,找到企业文化点。企业文化是企业长远发展的内涵积淀。企业文化归根到底体现出的是人本思想,是以企业全体员工为基础进行总结的。企业内部管理刺激着企业外部的生产经营,企业文化建设在企业经营中起着思想指导的作用,建设一支思想觉悟高、品质好、责任感强、综合素质高的员工队伍能够为企业的进一步发展提供动力, (3)企业领导管理观念的转变。企业领导是企业内部管理的执行者,首先,企业领导要改变自己的陈规陋习,积极学习现代企业管理制度,把理论和实践相结合,及时把握社会经济的发展形势,多多学习借鉴其他企业的优秀管理模式,对本企业的内部管理做出相应的调整和创新。企业管理者还要注重将企业内部管理制度、模式、理念推广到整个公司的发展中来,让各个部门可以互通互享,明确各部门的任务,实现内部各部门共同运作、良好发展。 (4)重视人才,关心员工发展,实现艺术化管理。当今企业的竞争也是人才的竞争,人才是企业未来发展的不竭动力,企业应该时刻注意引进各方面相关专业人才,同时注重对企业内部人才的培养,通过外部人才招聘和内部人才培养相结合的方式,实现企业的人才储备管理战略。 另外,企业应该注重员工的个人发展,让员工的个人发展与企业的发展路线相结合,提高企业员工的忠诚度,避免员工过度流失,将企业员工的能力转换为企业发展的动力。 在企业内部管理中,管理不仅仅是一门技术,也是一门艺术,通过创新性的、艺术化的企业内部管理,将企业带入到经济快速发展的新时期。 综上所述,企业内部管理的重要性毋庸置疑,企业不能对此有丝毫的倦怠和松懈,企业内部管理在现阶段遇到的问题也大致是管理学中经常遇到的问题,对人的管理是企业管理中的重点和难点。企业内部管理对企业的长久发展和提高企业的优秀竞争力是关键。结合现代企业管理现状,企业应当积极重视企业内部管理,采取各种有针对性的措施,有效推动企业内部管理进程,最终保障企业的健康发展。 企业内部管理论文:探究房地产企业内部管理策略 摘 要:近年来,我国房地产行业取得了长远的发展和进步,在不断地进取中,内部控制在房地产企业的日常管理中占有越来越重要的地位。然而,目前我国房地产企业的经营管理活动会同时受到多方面因素的影响,其中主要包括国家通过宏观调控,采用经济手段使得市场经济随时都可能发生变化,再加上我国经济结构目前处于调整转型的重要时期,这些因素都使得房地产企业的发展面临着严峻的挑战和威胁。在这样的客观形势下,房地产企业必须依托有序的内部管理为企业赢得更为广阔、平稳的发展空间。 关键词:房地产 企业内部 管理策略 前 言:众所周知,企业的内部管理会受到来自战略发展、内部空盒子、内部监管等多方面因素的影响和限制,其中,随着现代企业管理制度的进一步确立,内部控制的管理地位逐步显现。在企业内部,需要进一步明确各自的权责,承担着管理权、监督权、决策权的管理层应该与各部门员工之间形成更加紧密的配合与沟通,以便进行日常的协调、监督和考评,从而不断优化房地产企业的现有发展模式,帮助企业获得更多的经济效益。不少房地产企业在加强内部控制管理之后,企业的整体管理水平和抗风险能力都有了较为明显的提高,尤其是内部控制信息披露制度的建立,使得房地产企业能够有机会朝着更加稳定、健康的方向发展,从而实现企业价值最大化的财务管理目标。 一、房地产企业内部控制管理的主要问题 (一)内部控制环境建设薄弱。目前,一些房地产企业给公众留下了过分追逐利益、缺乏社会责任感、公信力差等印象,这同房地产企业内部控制建设滞后,内部控制环境薄弱息息相关。我国房地产企业大多存在内部控制流程不合理,内容不完整的问题。首先,有些房地产企业对内部控制的重视程度不够,即便建立了内部控制管理制度,但是却未能有效执行,仅仅只是为了应付有关部门的检查、审计,平时就将其束之高阁。长此以往,不仅导致企业财务会计信息质量下降,甚至还出现了各类违法违纪现象,严重扰乱了我国社会主义市场经济秩序。其次,还有一些房地产企业只开展了一些最基本的内部控制操作,并没有系统化,尤其是自我防范与约束机制的缺失,导致企业内部控制管理仍旧停留在事后控制的阶段。最后,一部分企业在设计内部控制管理流程时,未能充分考虑到自身的实际状况,导致内部控制流程脱离实际,不符合企业规模、业务特点的需求,控制效果不佳。 (二)缺乏合理的收入成本核算方法。我国房地产企业普遍存在收入成本核算不合理的状况。客观来看,房地产企业开发周期长,从获得土地到开发完成至少需要1-2年,其间极有可能发生投入产出比不合理的情况。在项目开发初期,需要大量的资金投入,此时并没有开始产生收入,因此收入费用无法配比,即便产品已经全部预售,预售款也不能确认为收入。除此之外,房地产企业的成本载体是建设工程整体,按照楼层或者户型为单位的销售方式,也会造成单一楼层或户型与整体成本难以匹配的情况。 (三)缺乏必要的风险管理机制,尤其是在工程项目管理中存在较大漏洞。从目前的情况看,房地产企业在从事项目开发的过程中会遭遇到各种各样的风险。纵观当前的房地产企业,大多数对于项目风险的控制和化解能力都较为薄弱,普遍存在着风险控制意识不足、风险控制手段匮乏、技术落后等问题,严重制约了房地产企业内部控制管理水平的提高。以工程项目分包风险为例,某些房地产企业在进行工程分包的过程中,并没有严格按照设计部门的文件对分包企业的资质、业绩、水平、业绩等优秀指标进行深入考察,甚至出现将承包工程的主体分包给缺乏必要资质的公司,该项工程的开发风险可想而知,一旦出现问题,可能会给房地产企业带来毁灭性的打击。 (四)风险评估执行力薄弱 房地产企业的发展和壮大,企业存在的风险问题也会越来越突出,由于内部控制制度的不健全,内部控制意识弱影响了风险评估体系发展和执行力度,对风险没能及时进行预警措施,导致了房地产企业经营的风险扩大的严重后果。 二、强化房地产企业内部控制管理的对策 (一)创造良好的内部控制环境。治理机构、组织设计、权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计等都是构成企业内部控制环境的重要要素,也是企业实施内部控制的基础。为了创造良好的内部控制环境,房地产企业可以从以下几个方面入手:首先,重视完善公司治理结构,突出公司管理层的作用。内部控制的顺利实施需要以健全的公司治理结构为前提,公司领导者既是法人治理结构的主体,同时也是内部控制的推行者,由此可见,只有最大限度突出公司管理层的作用,才能形成深入贯彻内部控制管理制度的风气。其次,重视对内部控制管理意识的培训。房地产企业需要从上至下提高对内部控制的重视,充分意识到企业所面临的发展形势,通过定期的培训,掌握内部控制设计和实施的基本理念及原则,建立内部控制管理的长效机制,保证内部控制的顺利实施。 (二)强化成本控制,提高企业整体竞争力。目前,成本控制已经逐步成为了房地产企业的优秀竞争力之一,科学的成本控制需要以健全的内部控制管理为依托。“粗放型”、“集约型”是现代成本控制的两项分支。“集约型”的成本控制要求企业通过改进生产技术水平来优化生产流程和生产工艺,在此基础上实现降低成本的目标。“粗放型”的成本控制则是在维持现有生产技术、工艺不变的基础上,通过减少材料使用来降低成本的方法。现代成本控制将二者进行有机结合,即在提高生产技术、工艺的情况下,通过合理下料来降低实际成本。在成本控制方面,地产龙头万科实施了成本对标管理,也就是通过行业对比、标杆学习的办法对成本进行持续优化。在实际工作中,万科采用成本软件,对项目运作过程中的所有成本信息实行计划管理和动态跟踪记录。具体来说,在项目实施之前,子公司会根据总公司的要求,编制项目成本计划并上报公司管理层进行审批,无误反馈后再执行;项目正式运行后,成本管理部门需要定期对成本做出预测和调整,也就是前文所说的动态跟踪管理。与此同时,总公司还会不定期开展成本抽查等工作,从而保证子公司反馈成本信息的真实性和准确性,起到及时的监督作用。 (三)根据内部控制风险管理框架的要求,建立风险管理机制。客观来看,房地产行业属于高投入、高回报、投资期限长、风险较高的行业,这些特性都决定了房地产行业较之其他行业来说有着更高的风险。如果房地产企业缺乏对各项风险的管理措施,那么最终可能导致企业经营的失败。鉴于此,房地产企业的管理者要树立正确的风险管理理念和风险意识,在此基础上,建立具有实际可操作性的风险管理机制,全面提高企业的风险管理水平。具体来说,房地产企业在取得土地、开发建设、房屋销售等各个环节,都会受到来自企业内外部各种因素的影响,面临的不确定较多,因此,建立起风险识别、预警、评估等措施十分必要,以便对财务风险和经营风险进行控制。首先,房地产企业的风险管理主要针对事前预防,通过对内部控制环节的规范,降低企业面临风险的可能。其次,房地产企业还应尽快建立起内部风险监督机构,重点对高风险领域进行检查,及时发现潜在的风险,从而执行风险转移措施,降低风险可能带来的损失。最后,房地产企业必须意识到风险管理是一项长期工程,并非一蹴而就,而是贯穿于企业内部控制的全过程。以万科为例,2010年度,万科除了参照财政部等五部委联合的《企业内部控制基本规范》及深交所《上市公司内部控制指引》等相关规定,坚持以风险导向为原则,对公司的内控体系进行持续的改进及优化,以适应不断变化的外部环境及内部管理的要求。根据企业风险管理需要和内部控制基本规范的要求,万科对组织结构进行了优化调整,将总部财务管理部调整为财务与内控管理部,下设税务管理部和法务部,将风险管理部调整为审计监察部。通过这些调整,房地产企业严格按照内部控制风险管理框架的要求,灵活运用风险控制手段,及时发现内部控制的薄弱环节,并提出具有针对性地改进意见,从而进一步提升企业管理水平。 (四)完善内部监督机制,强化执行能力。加强对企业员工的素质进行内部控制体系的培训,提高素质,增强企业内部控制的责任感和意识,合理配置内部审计机构的工作人员,保证工作的独立性 三、结束语 综上所述,房地产企业在自身不断发展壮大的过程中,逐步建立起完善的内部控制管理制度具有十分关键的作用。然而,在实践中我们必须看到,内部控制制度的实施远比想象中来得艰辛和复杂。如何将内部控制理论中的概念、要素、框架、结构,与我国房地产企业的实际经营管理活动相结合,从而真正将内部控制所涉及到的设计、评价、改正等优秀措施一一落实到位,才是房地产企业进行内部控制管理的最终目标。
管理控制论文:建筑施工技术管理控制论文 摘要: 建筑工程作为城市建设的重要基础设施,与国民经济发展有着直接的关联。建筑施工技术管理作为建筑工程质量控制中不可缺少的重要环节,对建筑工程起着支柱性的作用,其自身具有很强的技术要求,专业知识涉及到建筑领域的方方面面,是保证建筑工程质量的首要因素。文章就建筑工程施工技术管理进行了探讨,并提出相应的解决措施。旨在推动建筑施工企业的可持续健康发展。 关键词: 建筑施工;技术管理;优化 1概述 随着经济社会的不断发展,建筑工程也取得了很大的进步,建设工程在国民经济中占有重要的比重,建筑行业的竞争也愈发激烈,对于建筑工程水平也提出了更高的要求。一旦施工技术管理控制出现问题,就很难达到项目验收要求,甚至会导致返工情况,造成在人力资源和财力方面的浪费。与此同时,建筑的质量安全也无法得到有效的保障。为了保障建筑质量,建筑施工技术不仅要满足基本的功能需求,而需在达到施工质量的前提下,做好施工技术管理的各个环节,保证施工正常进行,促进企业的稳定发展。 2建筑施工技术管理的重要意义 建筑施工技术管理控制的水平与企业的诚信度、经济效益、发展前景均有着密不可分的联系。随着当前建筑市场竞争的日益激烈化,建筑企业只有依托先进的施工技术水平以及高效的建筑施工技术管理,才能获取竞争优势,抢占市场份额。建筑类型种类繁多,施工技术的针对性及专业较强,且易受环境因素影响。并且施工过程中,常出现交叉混合作业,不同施工技术共同掺插,工序复杂,难度系数大。实现上述情况,就必须强化建筑工程施工技术管理,满足施工要求,尽可能地保障施工的有序进行。随着社会的不断进步,建筑施工中新材料、新技术、新工艺等层出不穷,只有利用良好的技术管理手段才能对其进行规范。 3建筑施工技术管理中存在的问题 3.1缺乏完善的建筑管理体系 当前,由于大量建筑企业的不断涌现,在规模上也存在着很大的差异,具体体现于技术水平与经济实力上。此外,由于建筑业的法规体系并未建立健全,建筑业中总体分包制度仍旧盛行,就建筑工程系统的复杂性来说,只有通过完备的约束力强的体系才能有效地规范施工技术管理工作。因此,建立健全建筑管理体系势在必行。 3.2建筑施工材料设备管理存在缺陷 材料管理不规范,半成品及材料在采购、运输、存放、发放以及使用材料过程中,由于管理水平的不合理,致使原材料及半成品的质量不达标或是原材料供无法满足建筑工程施工的有序进行。如果不能对原材料进行有效的管理,不但会造成建筑工期的延误,甚至还会带来安全隐患,对施工企业信用与经济利益产生威胁。我国当前部分施工企业,大多存在着机械设备落后、陈旧等问题,由于成本因素,企业大多不能对机械设备及时进行更新购买,而继续沿用濒临淘汰的陈旧设备,长此以往,必然会导致建筑施工的延误,造成不必要的企业资金浪费。 3.3对建筑施工技术管理方式不合理 现阶段施工企业分包现象十分常见,各分包单位未对工作职责进行明确划分。大多只关注自身经济利益,单位之间互相推卸责任,从而导致工序上产生纰漏,这也使得各单位相互合作的难度增大。并且,施工企业缺乏一套完善的管理体系,管理及施工人员的综合素质水平存在较大的差异,这也对施工调度提出了更高的要求。 4提高建筑工程施工技术管理水平的措施 4.1施工准备阶段 (1)建立与完善科学的建筑工程施工技术管理制度。建筑施工质量如果要达到初期制定的标准,则必须要将建筑工程施工技术管理体系的建立与完善放在首要的位置。将建筑工程的标准规范作为施工的基础,对相关职工定期开展技术培训,保障每位职员都能对施工标准做到真正的了解。此外,监管人员还应切实履行自身职责,对于不达标的行为,早发现早处理。 (2)对建筑工程施工的图纸进行严格审查。建筑工程开展前,应当对工程的设计重点及关键环节进行明确。施工单位负责人在项目中标后,首先应进行施工准备,图纸审查便是其中的一项重要内容。把建筑工程的施工质量与实际使用作为依据,在多方负责人共同协商下对施工图纸所存在的异议提出解决处理方案。相关技术管理人员必须对图纸要有一定的认知度,认真核对图纸说明以及相关资料准备是否齐全。 4.2施工阶段 (1)技术要及时交底。建筑工程施工管理中,技术交底是不可或缺的重要环节,直接决定着工程施工的质量与进度。不管是工程整体还是部分进行施工,都必须先进行技术交底工作。尤其是在加强隐蔽及特殊性施工技术方面。强化对工程事故多发部位,成品保护、基础施工技术以及建筑材料和等方面管理。一般情况下,主要是建设施工技术负责人向下级操作人员进行技术交底,工程项目相关技术负责人向班组长以及下级工程施工长进行技术交底,班组长与工程施工长与向班组和施工工段技术交底。在这样环环相扣的运作流程下,使得工程的相关人员对施工设计方案更加明确,能够保证工期的顺利完成,工程的质量过关。 (2)施工质量的管理方案。建筑项目施工质量目标的管理控制,必须以项目合同文件的质量条款为标准。建筑项目施工质量具体包括建筑材料质量、施工工艺、维护保养等。新技术的广泛应用促进了施工的顺利进行和施工质量,但也很自然地会出现一些技术上的问题,上述问题的处理方法,最有效的方式在于建立一个施工专业技术小组。施工材料只有在验收达标后才可进入现场。此外,还应对做好因施工技术管理所可能导致的工程质量问题的预防工作。 (3)工程进度和成本的管理方案。建筑工程施工技术管理必须符合初期的既定目标。并且还应对施工技术、专业能力、材料供应等施工基础条件进行严格核查。结合工程具体情况,施工进度进行计划调整。 4.3竣工阶段 竣工阶段的验收是保障建筑施工质量要求的重要环节,因此必须秉着认真严谨的工作态度,对施工工程进行细致科学的监察验收,有针对性地对隐蔽工程进行重点勘察,并将最终结果与初期工程质量目标进行比较。假设验收结果与制定的质量标准一致,则表明建筑工程达标。反之,则表明建筑工程不达标,需要将不达标的位置进行返工加固。竣工阶段管理主要以施工质量检验为优秀,具体包括比较、度量、判断及处理等步骤。度量具体是指利用计算方式对建筑施工项目进行测试测量;比较是指比较度量结构和施工质量标准;判断是指依照比较结果对施工项目进行分析判断,看其是否与施工项目预计质量标准相符;处理是指对所检验的建筑项目的达标与否,能否进入下一阶段,或是否需要进补救等工作进行判定处理。 5结束语 综上所述,建筑施工技术的管理渗透于整个建筑过程中,受到社会各界越来越多的关注。基于此背景,只有提高建筑工程的施工管理技术水平,进而提高管理效率,才能从根本上保障建筑工程的施工质量。进而在确保施工安全、进度以及质量的基础上,降低施工企业成本,提升企业经济效益,促进企业的可持续发展。 作者:李育培 单位:增城荔新公路发展有限公司 管理控制论文:桥梁施工管理控制论文 1、影响桥梁施工管理安全的因素 环境也是影响建筑工程施工质量的重要因素,其主要包括社会环境和自然环境因素。自然环境因素如山洪、暴雨、泥石流等会直接影响工程的质量安全,在施工过程中应及时关注当地的气象、水文资料,预测可能发生的自然灾害,及时调整工程进度,避免发生严重的人员伤亡和经济损失。 2、桥梁施工管理中的安全控制措施 桥梁施工管理中进行安全控制是保证施工顺利进行,保证工程施工质量的必要措施,桥梁施工管理的安全控制措施主要有:提高施工人员的安全意识、完善施工中的各项制度、杜绝使用不符合规格的设备和施工材料、做好施工现场的环境控制和设备的维护工作。 2.1提高施工人员的安全意识 现场施工过程中,需要提高施工人员的安全意识,使其树立安全施工的思想观念、明确安全生产目标,在各项施工安全技术基础上,晚上相关的安全生产湿度,规范对施工人员的管理,加强对施工者安全意识教育,保证工程的整体质量,单位应对施工人员进行定期考核,增强施工人员的安全生产意识。 2.2完善施工中的各项制度 制定有效的管理制度,确保桥梁施工管理目标顺利完成,在施工中,严格执行相关规范制度。同时在监理制度之外,建立安全监督小组,严格监督施工情况,把责任落实到每个人,保证桥梁施工的安全。 2.3杜绝使用不符合规格的设备和施工材料 施工材料符合质量要求是桥梁安全的必要条件,在选用施工材料时,杜绝使用不符合规格的建筑材料,落实建筑材料验收及保管工作。对于进场材料,要根据桥梁设计要进行检测,原材料不仅要进行自检,还要有监理进行抽检,从设备材料源头减少施工隐患。 2.4做好施工现场的环境控制 公路、铁路桥梁施工的难度比较大,易受到环境因素的影响,因此要做好施工现场的环境控制。及时做好施工现场的照明和采光工作,便于施工人员施工,当在夜间进行施工时,保证施工现场的关照满足施工要求,确保施工环境的安全。为了避免施工事故的出现,应将安全标语或警示标志放在醒目的位置。由于桥梁建设中需要的材料比较多,堆放材料的场地必须保证场地平整,施工机械保证稳固,为施工安全创造良好的环境。 2.5做好设备的维护工作 在桥梁施工过程中,机械设备的损耗较大,当过期使用、检查不合格时应坚决不用,做好施工设备的安全控制工作。因此施工过程中需要定时检查和保养建筑设备,及时保养能及时发现安全隐患,减少机械磨损,减少机械故障造成的工程质量和安全问题。 3、桥梁施工管理中的质量控制 3.1建立工程质量责任制 在施工现场应建立有各部门和各级领导构成的工程质量保证体系,明确各部门和领导的安全责任范围,技术人员加强施工阶段的监督和检查。另外,要认真执行监理制度,配备质量监督方面的工程师,严格执行相关要求,建立互检制度。 3.2建立施工质量保证措施 在桥梁施工过程中严格按设计图纸进行,按照操作规程操作,按照质量标准进行检查和验收;认真做好工程质量交底工作,即施工方法、施工注意事项、质量要求和保证;认真做好交接工作,完成每道工序后必须经过严格的验收方可进入下一道工序,检查者和施工者都必须签字;施工中的原材料必须有合格证和出厂证明,不合格的材料不得进场;保证施工原始资料齐全、准确、完整,资料汇编应与工程进度同步;对进场材料及时分析和检验,在施工过程中严格把关,保证施工材料质量。 3.3推行全面的质量管理方法 建立以项目经理为优秀的质量管理机构,加强技术人员的培训,提高施工人员的安全施工意识,提高施工人员的整体素质,保证整个桥梁施工安全、有序地进行。实行岗位责任制,明确每个技术人员和施工人员的质量责任,确保每位员工的工作质量;组织技术人员和施工人员参加培训,认真学习桥梁设计文件,理解设计图纸,在施工过程中严格按照规程施工,监理在施工过程中做好监督工作,在项目开工前,做好详细的施工方法、方案和技术交底;关键工种需要持证上岗,并且有技术水平高、经验丰富的技术人员带头;施工的整个过程严格按照监理检查、监督、签字认可下进行。 4、结语 桥梁施工管理中的安全与质量控制关系着整个桥梁的工程质量的安全,是确保桥梁工程满足质量要求的必要手段。在桥梁施工管理中,要严格按照相关技术规范操作,从人为因素、材料设备因素和环境因素加强安全质量控制,确保桥梁工程施工安全,保证桥梁施工建设顺利进行。 作者:刘瑞定 单位:江苏润扬交通工程集团有限公司 管理控制论文:水利项目管控措施研究 本文作者:季妙珍 单位:金华市婺城区水利水电建筑安装工程公司 水利工程施工项目管理过程中,成本控制问题十分的突出,具体表现在:由于建筑业市场竞争日益激烈,致使其在工程项目招投标环节的投标报价风险进一步上升,难以对投标过程中的费用进行有效的控制;另外,在企业内部管理制度中,项目成本管理与控制往往流于形式,约束力度与执行力度不够。 第一步要做的是构建一套健全的水利工程施工安全监督以及管理体制,以保证工程施工具有较高的质量与安全度;始终将项目经理作为重心,贯彻落实安全生产岗位责任制,划分安全管理职责以及权力,制定高效的制度,加强施工安全约束与管理工作。第二步要做的是培训全员安全教育知识;当前,大部分水利工程施工人员以及管理人员没有形成良好的安全意识,忽视了施工的标准规范,并且,施工人员具有较大的流动性,必须将安全生产教育培训工作贯彻到项目的全过程之中,重点对新进员工以及安全管理优秀部位的培训。最后,加强施工现场安全巡查力度,把综合性与专项这两方面的安全检查工作结合起来,以避免安全管理隐患的发生。 全面预算管理是产权制度变革过程中的必然趋势,是提高网络信息质量水平的关键措施,是科学管理的重要工具之一。全面预算管理中的预算编制、执行、评估以及内部审计等共同组成了运营管理控制系统。具体表现为以下两点: 一是外部环境;当前,大部分水电建设业都在进行着简短、扁平以及快速发展模式,对于建设速度快、低成本的输出以及收紧货币政策的预期不够重视,致使资金短缺、收益低、运行困难现象的发生; 二是内部环境;机械设备与原材料成本进一步提高,员工薪酬成本提升,且项目经理缺乏必要的意识,从而使得自我管理和控制力度不够。要想将上述局面有效的解决,施工企业就必须在战略上把握好全局,在细分市场时做准确的制导,以获取绝对的优势;在产品成本降低方面要做好节约事项,如,节约水、电、时间等;节约型项目部门应防止物资采购、工程竣工结算以及设备材料使用管理混乱、诸多的非生产性经费开支,比如,招待费、差旅费等不必要的浪费。资金的运作过程中,要有一套健全的承包机制,对资金结构加以调整,盘活闲置、沉淀的资金,强化财务控制力度。 资金管理应始终按照“以收限支,以支促收,先收后支,合理有效”的原则办事;而在物流方面,应加强管理与控制实际物流成本、实物流通费用、物流管理费用、信息流通费用;施工实际生产过程中,应采用先进的技术、材料以及工艺,进一步降低实际生产消耗量,提高利润。 水利工程施工过程中不可忽视的就是加强合同管理,特别要对以下几方面的事项加以高度的重视:首先,对合同进行预管理,也就是说,合同签订之前,要对工程项目招标文件进行严格的审查,并对项目进行计划立项与编制;其次,必须按照合同中的规范与程序办事;所有合同签订之前,凡是涉及到的内容必须通过有关部门检查会审之后,合同双方根据平等协商的基本原则,确保施工合同合理性及合法性。另外,水利工程施工过程中,应严格按照合同内容,规范设计变更的审批程序,有效的管理与控制施工质量、进度、造价等。再有,应对水利工程施工后期合同清算工作加以必要的重视,确保其的完善性。 构建各种完善的规章制度是水电施工单位管理控制过程中的基本保障;构建高效的内部运行机制,强化内部质量控制制度,有效控制风险因素的发生;当前,企业管理的根本性要求就是标准化,其不仅能够保证企业顺利的运行,同时,还使得企业生产经营活动与各项管理工作朝着高效化、规范化的方向发展,是提高施工管理控制水平的关键。这就要求企业管理要始终将广大的领导者作为重要支撑,以此增强自身与集体能力如组织方法、知识与技能,以点带面,以构成一个辐射形状的控制网络,严抓优秀环节,绩效考核。根据规章制度办事,对工程全过程加以有效的控制。 综上所述,水利工程施工管理工作不是一蹴而就的,特别在当前竞争越来越激烈的市场中,水利施工业要想站稳地位,就必须进一步强化施工管理,提高施工质量与管理水平,增强自身盈利能力,只有这样,企业才能够在建筑市场中持续良好的生存与发展下去。 管理控制论文:建设项目工程造价全过程管理控制论文 [摘要]近年来,随着我国社会的不断进步,对工程建设项目提出了越来越高的要求,针对工程建设中的各个参与方来说,加强对工程造价的控制管理,能够使施工企业的损失大幅减少,使企业获得最大的经济效益和社会效益,因此具有极为重要的意义。 [关键词]建设项目;工程造价;管理控制 在工程项目的施工周期中,需要将全过程造价管理进行很好的贯穿,确保各个环节造价控制的科学性和有效性。本文主要围绕建筑项目工程造价失控的原因,重点分析探讨了各个关键环节工程造价控制管理,以期能为有关方面的需要提供参考借鉴。 1建筑项目工程造价失控的原因分析 在投资建筑工程项目时,经常会出现工程实际投入大于造价预算投资的现象,通过长期实践分析能够看出,导致结算时工程造价严重超支的原因有以下五个方面。(1)在建设项目施工以前,没有能够重视起工程造价控制,缺乏对施工阶段工程造价控制与管理相关事项的考虑,因此导致在施工阶段出现超支现象。(2)施工单位没有有效的控制好设计阶段工程造价问题,对设计方案是否合理和能否实现经济最大化很少关注,只是对占地面积、建筑外观等进行重视,很少涉及工程造价控制,导致很多不需要的功能被附加到工程项目中,导致建筑工程造价出现超支。(3)我国对工程设计没有一个明确的规定,缺乏相应的标准,缺乏有效的措施对设计过程中出现的投资浪费现象进行治理,导致肥梁胖柱厚板出现在很多结构设计中。(4)在建设项目中,工程技术人员缺乏经济观念的技术水平和知识面,很多设计人员只懂得技术和规划,对经济责任没有任何概念;很多施工人员和管理人员对工程进度和建筑的安全性比较重视,进而忽视了工程造价的控制。(6)在设计费用的提用上完全按照工程造价比例进行,设计人员缺乏有效的经济推动力,设计的优化意识不强,从而导致出现工程造价失控,影响工程的整体经济效益。 2建设项目工程造价全过程控制有效措施 2.1决策阶段工程项目的造价控制与管理 在工程项目全过程造价控制中,决策阶段属于出发点,这个阶段的主要工作任务就是工程项目建议书的提交,随后研究该项目的可行性,然后编制投资的预算,最终将完整的的设计任务书详细的制定出来。在整个工程项目中,在项目的决策阶段,每一项投资决策都影响着工程项目的造价控制,关系着工程项目完工交付使用后的经济效益,它决定着工程项目全过程的造价管理。因此,想要在决策阶段加强对工程的造价控制,需要做好以下三点:一是认真落实项目法人制度,在进行建设项目施工时严格责任落实责任追究制度,将各项资金的运作落实到每个人,将债务偿还事项落实到每一个部门。同时,要对相应的配套措施进行及时的建立和完善,通常情况下由政府主管部门牵头,监理方协助配合,共同设置监察组,严格管控项目工程造价;二是在分析市场的过程中,要根据实际情况进行,尽可能的杜绝盲目性投资和风险性项目投资,在对工程项目的选择上,要确保其能够增加企业市场竞争力;三是要综合考虑地质条件、材料运输、水电使用等多方面的外部条件,确保预算编制更加加具有科学性和实效性。 2.2设计阶段工程项目的造价控制与管理 在工程项目总价控制中,设计阶段属于极为关键的环节,尽管设计阶段没有占用太高的费用比例,但其在一定程度上影响着工程项目全过程的造价控制。因此,项目的设计质量在建筑项目造价管理与控制中占有举足轻重的地位。所谓的设计,主要目的是合理的规划安排工程建设,其中包括资金上的支配和技术上的规划。 2.3招投标阶段工程项目的造价控制与管理 对于工程项目全过程的造价管理来说,招投标阶段是对其控制的有效手段。招投标过程中,必须对投标方的资格进行严格审查,及时剔除不具备承担能力投标方,有效遏制招投标过程中的暗箱操作现象。在对标底进行管理的过程中,要使其准确性得到保障,要花费大量精力做好保密工作,要防止标底信息外泄。工程建设单位在选择评标方法时要对工程的报价、工期及竞标单位的实际情况进行综合考虑,在评标过程中,要优先考虑技术占优势的竞标企业,必须确保评标工作的透明性和公开性。很多情况下,工程结算发生许多纠纷主要原因就是缺少准确的招投标的文件或者缺少严密的合同。所以,工程建设单位要通过合理有效的组织管理来确保所编制文件的严密性,同时要根据企业实际情况去编制施工的预算标底。与此同时工程建设单位要详细认真的分析参与竞标企业的投标书,在招标解答疑问过程中通过适当的措施避免一些纠纷的出现。在合同拟定过程中,要注意措辞的合适与否,最大可能的避免细枝末节的遣词造句错误出现,避免纠纷或者争议的出现。在整个工程造价中,建设项目施工费用就占据了60%左右,而招投标施工合同条款的确定是控制工程造价的重点所在。现如今,大部分招投标活动都根据相关规定采用工程量清单计价,即工程量清单由招标人按统一的工程量计算规则进行计算,投标人在进行自主报价时根据自身的技术能力、管理水平以及市场价格进行。而承包商想要中标,就需要对技术能力和管理水平进行不断提高,使工程造价进一步降低。工程量清单计价在招投标活动中的实行,有效促进了招投标活动透明化和公正化,使施工合同纠纷大幅减少,通过市场定价提升竞争力,对工程造价发挥着很好的控制作用。 2.4施工阶段工程项目的造价控制与管理 在项目施工过程中,需要将造价管理贯穿到每一个施工环节中。工程项目的最后形成受施工阶段的主要影响,同时这个阶段对于工程造价管理来说同样比较符合和困难,对其造成影响的因素众多。对于参与施工的各个相关单位来说,有效管理和控制工程造价极为重要和有益。这不但能够降低业主方的成本,而且能够有效规范施工企业的施工行为,使工程项目的投资收益得到进一步提高。在施工阶段,需要从以下五个方面做好造价控制管理:一是通过最优化的组合进行施工组织规划,在施工方案的合理选择上要从经济和技术角度出发;二是假如有施工材料变更、设计变更、地质条件变化等变故出现在施工过程中,造价设计人员要对变化的具体原因和施工造成的影响进行充分了解之后,根据实际情况严格控制管理因变化导致的费用增加情况,进一步调整整体造价目标,同时要及时向业主方出具相关分析报告;三是严格控制施工材料的规格和质量,对施工材料的使用量和价格进行实时监控跟进;四是合理计划使用资金,不能让资金不足的问题出现在施工过程中,更不能因资金问题而影响到正常的施工进度,需要充足给予资金支持,同时也要尽最大可能将利息降低,减少资金占用率,避免在筹措资金时出现任何问题;五是施工单位要认真复核月报资料,同时及时将整理好的月报资料提供给业主方。 2.5竣工结算阶段的造价控制与管理 这个阶段属于工程的最后一个阶段,承包商在这个阶段就需要根据合同要求,对已按规划完成的工程项目进行验收,合格后上报建设单位,建设单位负责价款结算。建设单位需要从以下三个方面认真对待竣工结算问题:一是严格准确的审核工程量。在竣工结算中,这道程序最为重要,也较复杂和繁琐。进行审核时,需要根据相关竣工图纸,结合设计中出现的一些变更和施工现场的实际情况进行逐一审核。建设单位一定要防止个别施工单位为了增加工程造价而虚增工程量,造成建筑造价预算超支;二是严格审查定额单价套用是否正确。在审查过程中,将所有分项工程全部列出,逐一审查定额单价,确保其符合相关规格、计量单位和估价表;三是对各项费用的开支进行认真审查,确保其符合定额单价,同时还要审查所支出费用是否符合相关要求。 3结语 综上所述,工程项目的全过程造价控制管理较为复杂和多变,并不是一项单一的工作,它与工程的安全、材料使用、地质变化等各方面都有关联。工程造价全过程管理与控制贯穿于项目施工的每一个环节,同时任何一个环节都不容忽视,都极为重要,稍有不慎就会导致造价超支情况出现。近年来,我国不断扩大的经济规模使投资主体呈现出多元化发展趋势,很多建设单位不断提高对投资收益的重视程度,所以,建筑单位对于工程项目的造价控制提出了越来越高的要求。项目设计单位要严格控制工程的决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段以及竣工结算阶段等工序的造价,在施工建设中根据相关的造价规定和目标进行,确保其具有科学性和严密性,进一步提高我国工程建设水平。 作者:靳正付 单位:河南卢阳高速公路有限公司 管理控制论文:医院感染管理控制论文 1建立健全规章制度 根据《医院感染管理办法》、《医院消毒技术规范》、《医疗机构口腔诊疗器械消毒技术操作规范》的要求,结合我院的实际情况,修订完善了《医院感染规章制度》、《消毒隔离制度》、《诊疗器械清洗消毒制度》、《消毒灭菌效果监测制度》、《医疗废物管理制度》等,医院感染管理人员对各项制度落实进行检查,使医院感染管理工作有章可循,逐步制度化、规范化。 2加强医务人员的培训 认真组织学习和全面贯彻《医疗机构口腔诊疗器械消毒技术操作规范》,正确掌握消毒灭菌技术及自我防护等专业知识,现场指导,并下发了医院感染规范及相关资料,组织参加上级有关部门举办的感染管理培训班,定期不定期进行考核,强化贯彻学习。 3加强患者的宣教 在门诊大厅制作我院口腔器械消毒灭菌流程图,并宣传患者口腔诊治中医院感染的传播途径及危害,让患者对医务人员规范操作给予监督。 4注重合理布局建设 合理的建筑布局与功能流程可以防止污染环境,防止医院内的交叉感染。各个诊室互相独立,诊疗区与清洗消毒区严格区分,清洗消毒区内的清洗间、灭菌间及无菌间均独立设置,做到洁污分开,人物分开,避免交叉感染。 5加强口腔诊疗器械的清洗消毒与灭菌 口腔诊疗器的清洗、消毒、灭菌要指定专人监管,配备清洗消毒灭菌必须设备,如超声清洗机、注油机、灭菌器等,制定清洗流程:清洗酶洗超声清洗精洗干燥注油消毒或灭菌。凡是进人患者口腔的诊疗器械必须做到一人一用一消毒或灭菌;凡是接触患者体液、血液的修复、正畸模型等物品送技工室操作前必须消毒灭菌。 6加强诊疗环境清洁消毒 严格三区划分,每天工作后进行终末消毒处理,用含氯消毒剂行台面、地面等擦拭消毒,空气用紫外线照射消毒。冷光灯开关及拉手采用灭菌保护套,一人一更换。 7加强医务人员诊疗操作中的职业防护 预防与控制医院感染是保障患者安全,提高医疗质量以及维护医务人员职业健康的一项重要工作。在诊疗过程中必须穿工作服、戴口罩、帽子、一次性无菌手套,必要时戴防护面罩,要求每例患者诊疗前后均用免洗消毒液洗手,更换一次性无菌手套,定期为医务人员进行健康体检并给予预防接种。发生职业伤害后立即采取相应的保护措施,并报告感染管理科,进行相关血液疾病的检查并定期随访等。 8加强医疗废物的管理 根据《医疗卫生机构医疗废物管理办法》,严格质控医务人员废物处置执行情况,必须按照感染性废物、病理性废物、损伤性废物、化学性废物、药物性废物处置,做好医疗垃圾的收集、贮存工作,一次性口腔器械严禁重复使用,专人负责医疗垃圾的管理,及时登记垃圾的种类、数量、交接时间、最终去向及经办人等,严禁遗失及造成污染。9加强一次性医疗用品的采购,使用和管理 严格把好一次性医疗用品的采购、使用、回收、消毒处理各个环节的质量关。对所购进的一次性使用的无菌物品必须来自国家定点生产厂家,须证件齐全。各诊室使用前必须认真检查小包装上的有效期,有无破损、漏气等,严把使用关。 10加强医院感染的管理监测工作 监测是基础,管理是手段,控制是目的。感染管理科每月定期进行诊疗环境的空气、物体表面、医护人员手、无菌物品及器械、使用中的消毒剂进行监测,发现问题及时向各诊室反馈并提出改进措施。 医疗质量是医院生存发展的命脉,医院感染管理又是医疗质量管理的重要组成部分,因此预防与控制医院感染是是现代医院管理的一项重要工作。 管理控制论文:财务预算管理控制论文 一、战略管理控制和经营绩效管理控制 1、战略管理控制 基于管理控制系统角度考虑,“马格纳斯构建了包含战略模式、战略使命和战略地位为三个关键变量的战略模型。”他进而构建了战略模式、战略使命、战略地位以及管理控制制度的设计与应用之间的假定关系图,指出管理控制制度的设计与应用应当建立在战略模式以及由它决定的战略使命的基础上,更进一步来说,管理控制制度应当与战略地位相适应。不同的战略地位导致控制设计可能是严格控制,也可能是松弛控制,而管理控制系统中对严格控制或松弛控制最敏感的就应该算是预算系统了。 2、经营绩效管理控制 所谓评价则必须有一个参照标准,有效的经营绩效评价标准至少应当包括财务因素,而财务因素的主要来源便是预算管理控制系统。根据这一标准既可以考核经营绩效,又可以确定进一步的激励和报酬水平。其目的无非是为了促进可运用的资源(如人、设备、设施、时间、资金、材料等)发挥最有效的功能。如同战略管理控制系统一样,经营绩效管理控制系统也可以根据整个管理控制系统监督程度的不同分为严格控制与松弛控制。而严格控制或松弛控制对预算目标的实现程度、预算管理产生极大影响。 二、预算与战略和经营绩效间的相关性 1、预算管理控制与战略管理控制的关系 一方面,战略作为预算的前提,为预算提供了一个可供遵循的框架;另一方面,预算作为一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具,可以将既定战略通过预算的形式加以固化与量化,以确保最终实现公司的战略目标。企业将制定、执行预算同公司的战略结合起来,有助于调整公司策略,得到有关机遇和挑战的反馈,最终提高公司战略管理的水平。 2、预算管理控制与经营绩效管理控制的关系 一方面,预算是绩效考核的基础,科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆;另一方面,理论研究已经证明,高水准的预算目标对管理者的态度和业绩存在积极影响,预算管理在为绩效考核提供参照值的同时,管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系,确保考核结果更加符合实际,真正发挥评价与激励的作用。 在整个管理控制系统中,预算与战略和经营绩效之间实质上是一种以因果关系为逻辑主线、首尾相连的循环过程。在战略管理的前提下,围绕着战略目标的实现来进行预算管理控制,再以预算管理确定的标准为依据来衡量管理者的经营绩效,而经营绩效又反过来决定着下一步战略目标的制定和企业是否应当采用既有战略,还是实施新战略。 三、对预算管理控制的重新认识 1、对预算管理的错误认识及原因 目前,我国企业对预算管理的作用还存在许多错误认识,其中最为典型、最容易使预算管理失去理应发挥作用的错误看法,就是将预算管理仅仅看成是财务部门自己的工作。 预算管理常常无法达到预期效果其原因主要有两个:一是管理者使用的预算模型不准确,因此给出的预测就是错误的,实际业绩当然就很难与之相符合;二是,在以预算为依据对管理者经营绩效进行评价并进一步激励的机制下,管理者的职能可能会导致他们对预算的编制水平和实际报告的执行情况产生偏差。因为在预算编制的开始,管理者可能就会故意影响预算编制过程,使做出的预算与实际相差甚远。他们还可能调整自己的实际经营行为,其目的是要使实际执行情况符合他们的期望,以达到预算水平。 这两个原因的思想根源就在于将预算管理孤立于企业战略和业绩评价等部门。一方面,不能做到围绕战略管理目标进行全员参与预算,无法构建或得到正确的预算模型,故而预测错误,实际业绩无法与之相符合;另一方面,预算制定的过程中没有充分考虑到绩效评价过程的管理控制,这就使得经营者在预算制定或执行过程中偏离预算管理的初衷,做出创造个人利益的自利行为。 2、构建与战略管理和绩效管理充分相关的预算管理控制系统 若想构建与战略管理和绩效管理充分相关的预算管理控制系统,应在如下几方面对我国大多数企业的预算管理控制系统加以改进: 第一,预算管理控制系统的构建应当是全员参加、战略统筹的过程。应当按照责任和权力相对等的原则,分清责任部门和责任人。凡是对于企业战略和目标实现具有影响作用的部门或个人,应该赋予其相应的权力,并承担相应的责任,在相关部门充分参与制定并符合企业整体战略发展的前提下要实行严格预算控制。当然这一过程还要允许适度的、并经各部门协调统一后的预算弹性和预算灵活性。 第二,预算管理控制系统的构建要实行绩效管理控制的创新。建立与预算管理控制相对应的绩效管理机制,首先要反映员工所创造的企业价值,应强调企业的长期业绩,而不是短期效益;其次要具有足够的激励作用和吸引力,充分发挥员工的创造性和主动性;最后还要注意激励中的约束问题,对于没有实现预算目标而需要承担责任的相关部门和个人应采取严厉的惩罚措施,以促进企业组织内部的横向竞争。 第三,预算管理控制系统的构建要强调预算管理作为实施奖惩的依据、激励下级单位努力、协调供产销活动、沟通信息和发现未来困难的重要地位。一项调查研究表明,我国国有大中型企业中预算管理作用的重要性排序依次为明确目标、成本控制、完成上级任务、实施奖惩的依据、资金调度、激励下级单位努力、协调供产销活动、沟通信息和发现未来的困难。在这一排序中人们观念中预算管理最重要的作用本应属于预算的最基本功能,而这些基本功能已远远不能适应企业长期发展对整个预算管理控制系统的要求,因而必须在观念上更新对预算管理作用的认识,强调预算管理对实施奖惩、激励、协调、沟通和未来发展的重要作用。 管理控制论文:项目风险管理控制论文 1我国项目风险管理研究现状 风险管理是项目管理不可缺少的一部分,是近20年才发展起来的一门综合性边缘科学,是处理由不确定性产生的各种问题的一整套方法。风险管理主要涉及技术风险、设备质量风险、可靠性工程问题、采矿、设备维护与更新、自动仪表可靠性分析、金融和经济决策等领域,而应用到项目管理是近十几年才兴起的。迄今为止,我国的一些研究成果大多是针对某一具体风险的研究,如“三峡工程投资风险分析及其理论与方法研究”、“投资项目中汇率风险分析的理论与方法研究”等,而缺乏对项目风险的系统研究。而作为项目管理者,要想成功地管理项目,就必须成功地管理项目风险,即应研究项目发展的各个阶段可能出现的各种风险,并要有侧重点地管理好风险,分清轻重缓急,研究出防范风险的措施,把风险损失降到最低程度,从而使项目得以顺利实施,使其发挥最大的投资效益。 2项目风险管理系统模型的研究背景 某项目是国家“八五”重点水利水电工程项目,是黄河中游规划开发的八个梯级中的一个,其主要任务是供水结合发电调峰,同时兼有防洪、防凌作用。该项目于1994年11月3日主体工程开工,1995年12月9日顺利实现截流,1998年10月1日下闸蓄水,至1998年10月底主体工程已接近尾声,发电在望。而此时,国家政策以及经济形势较该项目可研阶段和建设初期有了很大变化,并且在工程建设过程中出现了一些问题,使项目业主单位中许多人对其面临风险认识模糊并且不知如何进行管理。鉴于此,该项目业主委托我们就其面临的风险进行管理研究。 作者经过研究建立了项目风险管理系统模型,并将其运用于该项目,圆满完成了业主风险管理任务,并得到了专家首肯。 3项目风险管理系统模型简介 如图1所示,项目风险管理系统模型由以下四个部分组成:即风险辩识、风险评估、风险分析和风险控制。 相关图片如下 3.1风险辩识 风险辩识是指找出影响项目质量、进度、投资等目标顺利实现的主要风险,是项目风险管理的第一步,也是最重要的一步。这一阶段主要侧重于对风险的定性分析。风险辩识应根据风险分类,从风险产生的原因入手。风险辩识主要有以下几种方法:⑴专家调查法(包括专家会议法和德尔菲法等几十种方法);⑵幕景分析法;⑶故障树分析法等。风险辩识的过程分三个步骤:确认不确定性的客观存在;建立风险清单;进行风险分类。 进行风险辩识时,风险管理者不仅要辩认所发现或推测的因素是否存在不确定性,而且要确认这种不确定性是客观存在的。只有符合这两个条件的因素才可以视做风险。将辩识出的风险一一列出,就建立了风险清单。建立的风险清单必须客观、全面,尤其是不能遗漏主要风险。在当今社会,从项目管理者的角度分析,面临的风险主要有:不可抗力风险、特殊风险、资源供应风险、法规变更风险、行政性风险、利率变化风险、通货膨胀风险、技术故障/设施质量风险、完工风险、市场风险、经营风险、偿还期限风险、费用超支风险、违约风险、人员风险、合同变更风险、合同文件缺陷风险、施工现场条件变化风险等。将风险清单中的风险进行分类,可使风险管理者更彻底地了解风险,管理风险时更有目的性、更有效果,并为下一步评估风险做好准备。风险分类见表1 3.2风险评估 风险评估是指采取科学方法将辩识出并经分类的风险据其权重大小予以排队,为有针对性、有重点地管理好风险提供科学依据。风险评估的对象是项目的所有风险,而非单个风险。在该模型中,采用层次分析法(简称AHP法)进行风险评估。经过风险评估,该模型将风险分为以下几个等级: Ⅰ级严重风险0.1≤权重≤1 Ⅱ级一般风险0.01≤权重≤0.1 Ⅲ级轻微风险0≤权重≤0.01 对于以上不同等级的风险,业主应给予不同程度的重视。尤其是对于被评估为Ⅰ级的严重风险,应进一步分析,给出相应的控制措施;对于被评估为Ⅱ级的一般风险,应给以足够重视;对于被评估为Ⅲ级的轻微风险,给予一般管理即可。 3.3风险分析 为了了解风险的准确情况和确切的根源,尤其是Ⅰ级风险,尚需对其进行深刻的分析。风险分析是指应用各种风险分析技术,用定性、定量或两者相结合的方式处理不确定性的过程。风险分析有定量分析(包括敏感性分析、概率分析、决策树分析、影响图技术、模糊数学法、CIM模型等)和定性分析(包括幕景分析法、专家调查法、层次分析法等)两种方法。上述几种风险分析方法各自都有优、缺点,都不是万能的。因此,风险分析方法必须与使用这种方法的模型和环境相适应,没有一种方法适合于所有的风险分析目的。因此具体分析某一风险时,应具体问题具体分析。另外,风险分析是协助风险管理者管理风险的一种工具,它并不能代替风险管理者的判断,所以,风险管理者还应辨证地看待风险分析的结果。 3.4风险控制 风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法,消灭或减少风险事件发生的各种可能性,或者减少风险事件发生时造成的损失。只有做好风险控制工作,才可以说风险管理者成功地管理了风险。风险管理者进行风险控制所采取的措施和方法主要有:风险回避、风险降低(减轻)、风险抵消、风险分离、风险分散、风险转移、风险自留。 风险回避是指当项目风险发生的可能性太大,或一旦风险事件发生造成的损失太大时,主动放弃该项目或改变项目目标。当:⑴某风险所致的损失频率和损失幅度都相当高;⑵应用其他风险管理方法的成本超过了其产生的效益时。风险管理者可以考虑采取此种风险控制方法。如,风险管理者认为在某地区修建水电站,会有电量供大于求的风险,那麽项目管理者可以放弃该项目。采用这种风险控制方法之前,必须对风险损失有正确的估量。采用这种风险控制方法最好是在项目决策阶段,否则等项目实施时将会造成不可估量的损失。采用这种风险控制方法,一方面使项目管理者回避了风险,避免了承担风险造成的损失;另一方面也使项目管理者失去了可能从风险中获取赢利的机会。如果经常采取这种消极方法,就会失去生存、竞争能力,就会被淘汰。所以,如果项目管理者既想生存发展又想回避风险,就得采用下面的风险控制方法。 风险降低(减轻)有两方面的含义:一是降低风险发生的概率;二是一旦风险事件发生尽量降低其损失。如,项目管理者要求承包商出具各种保函以防止承包商不履约或履约不力。采用风险降低(减轻)这种风险控制方法对项目管理者是有利的,可使项目成功的概率大大增加。 风险抵消是指将一些风险加以合并抵消,以便降低风险损失。如,黄万公司除开发、建设万家寨水利枢纽工程外,还成立了山西黄河万家寨实业发展有限公司和内蒙黄河物贸有限责任公司。如果一个项目遭受了风险损失,还有其他项目可能会带来收益,则会全部或部分抵消风险损失。这样,就起到了控制风险的作用。 风险分离是指将各个风险分离间隔,以避免发生连锁反应或互相牵连。如,我国某大型水利枢纽工程项目管理者,在招投标工作中采取了将整个工程分成几个子标,一个子标又分解成几个合同或又分成几个小标,分别选取中标单位的招投标模式。该模式就起到了风险分离的作用。假如有一个中标单位不能履行其对业主承诺的义务,使项目管理者蒙受损失,这种损失也是小范围、小数量的,也不会带来许多的连锁反应。这种控制风险的方法的目的是将风险局限在一定的范围内,即使风险发生其损失也不会波及此范围之外,以达到减少风险损失的目的。 风险分散是指通过增加承受风险的单位以减轻总体风险的压力,使多个单位共同承受风险,从而使项目管理者减少风险损失。如,我国某大型水利枢纽工程项目管理者,在一条河流上完成一个水利枢纽工程的建设任务的同时,还组建几个子公司对该流域实施梯级开发。这就将开发该流域的风险分散给了几个子公司,从而减少了自己的风险。采取这种风险控制措施,在将风险分散的同时,也有可能将利润同时分散。 风险转移是指借用合同或协议,在风险事件发生时将损失的一部分或全部转移到项目以外的第三方身上。采取这种方法时要注意:必须让风险承受者得到一定的好处,并且对于准备转移出去的风险,尽量让最有能力的承受者分担。否则,也许会给项目管理者带来一些意外损失。风险转移主要有两种方式:保险风险转移和非保险风险转移。保险风险转移是指通过购买保险的办法将风险转移给保险公司或保险机构。非保险风险转移是指通过保险以外的其他手段将风险转移出去。非保险风险转移主要有:⑴分包;⑵辩护协定;⑶无责任约定;⑷保证;⑸合资经营;⑹实行股份制。 业主对项目中的有些风险采取风险降低、风险抵消、风险分离、风险分散等方法都无法控制时,还可考虑采取下述方法。 风险自留是指项目管理者将风险留给自己承担。该方法通常在下列情况下采用:⑴处理风险的成本大于承担风险所付出的代价;⑵预计某一风险发生可能造成的最大损失,项目管理者本身可以安全承担;⑶当采用其他的风险控制方法的费用超过风险造成的损失;⑷缺乏风险管理的技术知识,以至于自身愿意承担风险损失;⑸当风险降低、风险抵消、风险分离、风险分散、风险转移等风险控制方法均不可行时。可以看出,这一方法主要运用于控制那些风险损失较小、业主能够承担的风险。 对于以上所述几种风险控制方法,业主可联合使用,也可单独使用,要具体问题具体分析。 4运用项目风险管理系统模型进行项目风险管理 将研究建立的项目风险管理系统模型应用于上述项目,具体步骤如下: 4.1风险辩识 运用项目风险管理系统模型中风险辩识中的专家调查法、故障树分析法,经实地考查、口头咨询和问卷调查,认真分析后,总结出该项目施工末期业主面临的风险,并对其进行分类,见表2。 表2某项目施工末期业主风险分类表 风险类型典型风险 自然风险不可抗力风险资源(水)供应风险 社会政治风险法规变更风险行政性风险 经济风险利率变化风险通货膨胀风险 技术风险技术故障/设施质量风险完工风险 其他风险完工风险市场风险经营风险偿还期限风险费用超支风险违约风险人员风险 4.2风险评估 根据项目风险管理系统模型,采用层次分析法,对该项目已辩识出的施工末期业主风险进行评估,结果见表3。 根据表3以及3.2该项目施工末期业主风险可以分成以下几种: Ⅰ级风险:利率变化风险B5行政性风险B4 Ⅱ级风险:技术故障/设施质量风险B7通货膨胀风险B6 法规变更风险B3资源(水)供应风险B2 市场风险B9完工风险B8 经营风险B10偿还期限风险B11 Ⅲ级风险:人员风险B14费用超支风险B12 不可抗力风险B1违约风险B13 对于Ⅰ级风险,业主不仅要对其进行分析,还要重点防范;对于Ⅱ级风险,业主应给以足够重视;对于Ⅲ级风险,业主予以一般管理即可。 5结语 以上将项目风险管理系统模型应用于某项目施工末期业主风险管理,研究成果得到了业主的认可,得到了一些专家的首肯。从而说明该模型是适用的、可行的、有效的。 在项目风险管理系统模型具体运用过程中,还应注意以下几个问题:⑴应将项目风险管理系统模型运用于项目的全过程;⑵应注重项目立项阶段的风险管理;⑶应成立专门的组织机构或委托能够胜任此项工作的专业机构进行项目风险管理工作。 由于该项目已近施工末期,并且对单个风险分析的论文很多,我们没有花费更多的精力对该项目业主风险进行分析。但作者建议,在运用风险管理系统模型时,应认真作好这一工作,从而更好地管理风险、提高投资效益。 管理控制论文:工程项目管理控制论文 项目管理是一门应用科学,它反映了项目运作和项目管理的客观规律,是在实践的基础上总结研究出来的,同时又用来指导实践活动。项目管理的目的是通过对工程项目施工活动进行全过程、全方位的计划、组织、控制和协调,使工程项目在约定的时间和批准的预算内,按照要求的质量,实现最终的建筑产品,使项目取得成功。因此程或各分项工程的施工顺序、开工和竣工时间以及相互衔接关系的计划。我们在工程项目投标时,已经按照招标文件的要求编制了初步的施工组织方案和施工进度计划,但中标后,还应按现场施工的具体条件和合同中的工期及其他要求编制出更详细的、在工程实施中执行的施工进度计划。计划的内容应包括开工前的各项准备工作、施工方法等。 施工项目管理的对象是项目,管理(旬)作业计划、施工任务书,协调各的目标就是项目的目标。该目标界定了工程项目管理的主要内容,即三控制、二管理、一协调,那就是进度控制、质量控制、成本控制、合同管理、安全管理和组织协调。这里我们仅讨论工程项目施工管理中的“三控制”。 一、进度控制 我们进行进度控制的目的,是要按照承包合同规定的进度和时间要求完成工程建设任务。在工程项目施工管理的工作中,进度控制的内容和职责应该包括以下几个部分:制定进度计划。施工项目实施阶段的进度控制“标准”是施工进度计划。施工进度计划是表示施工项目中各个单位各个工种在施工中的衔接与配合、安排劳动力和各种施工物资材料的供应时间,确定各分部、分项工程的目计划的要求进行。在必要时,为保证在合同工期内竣工,必须对进度计划进行必要的调整和补充。施工进度的检查施工进度的检查与进度计划的实施是融汇在一起的。施工进度计划的检查是计划执行情况的反馈和信息来源,是调整和分析施工进度的依据,是进度控制最重要的步骤。进度计划的检查主要是通过把实际进度与进度计划进行比较,从中找出项目实际执行情况与进度计划的偏差,以便及时进行修正和调整。在施工现场,这种对比法一般通过两标工期和全部工程的完工时间等。种方式实现: 一是横道图计划检查施工进度计划的编制形式主要有横道计划和网络计划两种。(进度计划的实施。将施工进度计划报业主审批后,工程项目实施单位应严格按照进度计划执行项目,把进度计划细化,编制出月(旬)作业计划和施工任务书,安排落实到班组,布置到位,调配好人力、物资和资金。同时在施工过程中及时检查、记录和发现影响进度的问题,掌握施工现场的实际情况,并采取适当的技术和组织措施,做好协调工作,排除施工中出现的矛盾,实现动态平衡,保证工程项目的施工工作严格按照进度。 二是网络图计划检查。(进度计划的调整施工进度计划的控制和其他管理活动一样,也是一种周期性的循环,人们称之为四阶段循环:即编制进度计划、执行进度计划、检查计划执行的情况,最后是采取措施纠正和调整偏差,然后再进入下一个循环。在进度控制中,一般是利用网络计划的方法对进度计划的执行进行纠偏调整,较为有效的一种方法是采用“工期—成本”优化原理,也就是当发现施工进度滞后于计划时,要充分考虑赶工成本和工期压缩可能性后,有计划地逐次压缩工费最低的重要工作和工序,最终达到既赶上工期又控制费用的目的,保证工程的顺利进行。 二、质量控制 随着改革开放的不断深入和发展,我国的建筑工程质量和服务质量的总体水平不断加强。在建筑工程领域,大家已经清醒的认识到,工程质量的好坏不仅关系到人民生命财产的安全,同时还直接影响到工程项目的投资和工程施工成本的高低,最终将直接影响到我们社会的经济发展。 目前,质量第一的重要性已经在建筑领域得到了广泛的重视。在工程项目的建设中,工程施工涉及面非常广,是一个极其复杂的过程,诸如设计、材料、机械、地形、地质、水文、气象、施工工艺、操作方法、技术措施、管理制度等都直接影响着工程项目的质量。因此要做到质量第一,确实搞好质量的管理和控制,我们应该充分了解质量管理的内涵以及质量管理体系中的每一个步骤。跟据人、机、料、法、环五大要素的管理理论和对工程施工全过程进行一般性的分析,明确项目质量控制的内容。工作质量的控制育和技术交底树立全员的质量意识,这样才能在质量上形成你追我赶的自觉行动,才能形成人人关心质量,个个重视质量的风气。同时要实行竞争机制,激励机制和奖惩机制,这样才能提高工作质量,以达到保证工程质量的目的。 原材料的质量控制工程所用建筑材料是形成工程实体的原料,也是工程质量形成的基本要素。保证建筑材料按质、按量的供应和使用是项目质量控制的重要内容。对建筑材料的质量控制应采用“三把关,四检验”的制度,即材料供应人员把关,技术质量检验人员把关,操作使用人员把关;检验规方案的确定中,选用先进的、可靠的、适用的、符合技术要求的设备,对保证和提高工程质量有举足轻重的作用。特别是对带有计量性的设备,要定期进行检查和维护,使其达到额定的性能,以满足工程质量检测的要求。施工工序的质量控制质量控制最基本的内容是工序质量的控制,工序质量控制的目的就是要发现偏差和分析影响工序质量的制约因素,并消除制约因素,使工序质量控制在一定范围内,以确保每道工序的质量。工序质量具有不稳定性和不确定性的特点,不稳定性是因为人工操作难免有失所格,检验品种,检验质量,检验数量。 当前,在物资供应处于买方市场的环境下,各种销售名目繁多,有“回扣销售”、“有奖销售”、“送货上门销售”等,这些名目对采购人员构成了极大的诱惑。因此,要优选采保人员,提高他们的政治素质和质量鉴定水平,挑选有一定专业知识,忠于事业,职业道德好并守信于公司的人任采购员。同时广泛掌握质量、价格、供货能力的信息,优先选择有国家认证许可,有一定技术和资金保证的送货厂家,同时选购有产品合格证,有社会信誉的产品,这样既可不像工业产品生产那样,一旦进入流水线就可以等待产品的成型。建筑工程施工工程量大,同步操作人员之多以及交叉作业的存在,使建筑施工的工序具有连续的相互搭接的特征,控制好工序质量,就是要求做到对每道工序,每个工作面都实施监督操作、检验把关、预防和检测检验相结合的管理控制方法。成品保护养护的质量控制施工周期长和多工种交叉作业的存在,决定了建筑工程施工成品保护的重要性。分项工程的完成对在工程项目质量控制中,人、控制材料质量,又可降低材料成本。单位工程来说仅仅是产品完成过程机、料、法、环这五大要素,人是决定性的因素。管理人员、施工人员及操作人员自身素质的高低对工程质量的优劣起决定性的作用。人员素质高低对工程质量影响的表现形式就是工作的质量,因此我们首先必须对工作质量进行严格的管理和控制。岗位教育和技术交底是保证工作质量的前提,因此要通过岗位教国际经济合作,另外,针对建材市场产品质量混杂的情况,还要对进场材料进行必要的检测。不合要求的不得使用,确实把好采购的三关和四个检验。机械设备的质量控制施工机械设备一般不直接用于工程项目的实体,因此对工程质量不产生直接影响,但我们不能忽视它所产生的间接影响。所以在工程中的一个工序,对已完成的分项工程的保护、养护,对于整个工程有着决定性的作用,所以要严格按照规范及操作要求保护、养护好已完成的分项工程。 三、成本控制 施工项目成本是施工企业为完成施工项目的工程任务所耗费的各项生产费用的总和,它包括施工过程中所消耗的生产资料转移价值和以工资补偿费形式分配给劳动者个人消费的那部分活劳动消耗所创造的价值。工程项目成本控制,就是在工程项目实施过程中,通过适当的技术和管理手段对施工生产过程中所消耗的生产资料转移价值和活劳动消耗创造的价值以及其他费用开支和其他管理工作等进行计划、实施、监督、调节和控制,按照预先制定的目标计划,通过对工程实施中已发生或将各个阶段连续进行,既不能疏漏,又不能时紧时松,应使施工项目成本自始至终置于有效的控制之下。这个工作始于工程项目中标、确认之时,一直到工程项目竣工后的保修期结束。在整个施工过程中,为了做好成本的控制,应该就每一个工序和每一项经济活动进行严格的成本核算,确保一切开支都控制在计划成本内,并尽可能的降低成本和消耗。 动态控制原则动态控制原则就是要在工程项发生的费用支出进行检查、复核、目的实施过程中进行严格的成本控纠偏,从而保证工程项目的成本目标得以实现的一个过程。要使成本控制工作得到有效的实施,保证工程项目最大限度的产生合理的经济效益,我们应当在对项目成本进行全员控制、全过程控制和动态控制的前提下,确定成本控制的具体措施,同时严格监控成本控制措施在工程项目施工中的具体执行情况,以保证预期成本目标的实现。全员控制原则工程项目成本的全员控制就是制,因为施工项目是一次性工程,施工准备阶段的成本控制只是根据项目的实际情况设立成本目标、做出成本计划、编制成本控制的方案,为今后的成本控制作好准备。要真正做好成本管理,我们特别要加强施工工作开始后的过程检查和过程监控,以保证各项成本管理措施和成本指标计划得以具体落实和实现。 成本控制的措施工程项目的成本从形式上看包务部门,即时协调、落实成本计划的实施,保证成本计划在施工过程中得到全面、即时和正确的执行。技术措施首先,施工方案不同就会使工程项目产生不同的工期和使用不同的施工机械,而所发生的费用也就不同,因此在制定施工方案时要综合考虑工程项目的规模、性质、难易程度、现场情况、设备情况和人员素质,分别制定几个施工方案,在进行比较、对照后,最终确定最先进、经济和合理的一个施工方案,最大限度地降低工程成本;另外,及时应用最新和最先进的施工技术和施工工艺,及时修正施工组织设计和施工方案,尽可能地降低材料消耗和人工消耗。经济措施推行经济承包责任制,把成本计划目标进行分解,落实到项目组的各个部门和各个班组,制定出相关的规章制度,严格控制好人工费、材料费和机械费的审批和支出,动态地对工程项目的计划成本和实际括直接成本和间接成本,即人工费、成本进行比较和分析,找出偏差并材料费、机械费、间接费、管理费和要对涉及到工程项目的各个部门、财务费等。因此人员素质、施工质各个单位、各个班组和全体员工进行项目成本管理,这个管理不是抽象的管理,而应该有一个系统的实质性内容。对于工程项目所涉及到的部门、班组和员工,必须制定出相应的责任书,要让全体项目组成员量、工期、材料、人工价格和管理水平等诸多因素都会对工程成本构成即时进行调整,对节约者给予奖励,对造成浪费和直接经济损失者给予处罚。同时严格控制间接费和管理费用的支出,把施工实际成本控制影响。我们要降低工程项目的成本,在计划成本之内。最终实现高质量、确保成本目标的实现,就是要从影响成本的因素着手,制定相应的组织措施、技术措施和经济措施,保证的切身经济利益与项目成本挂钩,施工过程中的各个部门和各个环节防止出现成本控制人人有责又人人不管的现象。 全过程控制原则项目成本的全过程控制要求成本控制工作要随着项目施工进展的低成本的建筑产品。工程项目的三控制是自始至终贯穿于整个工程项目的综合性管理工作,也是难度很高的管理工作,因都能按成本计划的步骤实施、实现。此我们应在掌握工程项目管理控制组织措施在项目经理领导下,设立相应理论的基础上,把握好控制的依据,按照控制的步骤对工程项目实施管的成本控制组织保证体系和机构。最终通过管理来实现工程项目如项目组技术部门、经营部门和财建设的目的。 管理控制论文:银行机构风险管理控制论文 银行机构如何科学有效地管理和控制经营过程中出现的风险,以使业务损失的可能性降到最低点,这是新的国际会计准则针对金融机构审慎经营所提出的一个重要课题。本文拟就银行机构所面临的风险种类、银行风险管理的基本要素以及银行风险的模型估算作一基本介绍。 一、银行机构经营过程中所面临的主要风险 对于一个安全稳健经营的银行机构来说,必须建立起一个可以充分识别、测算、监督和控制其所经营产品和业务所涉及风险的管理框架,这已经是美国银行界和监管部门的共识。因为,银行业经营需要的不仅仅是充足的偿债能力和流动性,更重要的则是当风险到来时能够尽可能少地遭受损失。试想,一家银行即使流动性再充分,如果稍微遇到市场波动,就会遭受很大的损失,这样的银行我们能称之为稳健的银行吗? 正是基于这个理由,美国联邦储备体系(theFederalReserveSystem)一直非常重视对所监管的银行的风险状况进行评估、预测、计算和控制,甚至对银行的内部控制系统进行监控。 银行机构经营过程中所面临的风险主要包括: 1、信贷风险(CreditRisk)。指因借款人或交易对方不能履行偿还义务所给银行带来的风险。 2、市场风险(MarketRisk)。指因金融资产的市场价格(如利率、汇率或股票价格)发生不利的变化而给银行机构带来损失的风险。 3、流动性风险(LiquidityRisk)。指银行机构因无力变现资产或获得足够的资金而无法偿还到期债务的风险。另外一种意义的流动性风险是指,由于市场深度有限或发生市场混乱,银行无法在不大幅度降低市场价格的情况下迅速出售或抵消特定的风险。 4、经营风险(OperatingRisk)。指因一些潜在问题可能导致出现不可预见的损失。这类问题主要包括不充分的信息系统、经营问题、不遵守内部控制要求或者欺诈带来的损失。 5、法律风险(LegalRisk)。指因合约无法执行、法律诉讼或判决结果不利而扰乱银行机构的经营状况产生的风险。 6、名誉风险(ReputationRisk)。指这样一种损失的可能性,即因对一家银行机构经营做法的反面宣传可能导致顾客减少、费用高昂的诉讼或收入下降。 以上是对银行机构经营过程中所面临风险状况的主要分类。但是,在银行机构的实际运营过程中,则会由于各家银行所从事的具体活动的性质和范围的不同从而在经营过程中面临不同的风险组合、风险集中程度以及风险暴露程度。 二、银行机构的风险管理所包含的内在因素 银行监管部门每年都要对所监管银行的风险质量进行评定。无论是对于各州的成员银行,还是对于大规模的银行持股公司来说,以下的几个方面都将接受来自监管部门的检查: 1、银行董事会有对该家银行风险状况进行有效性监督的职责 按照现代公司制度,董事会是对一家公司的经营决策担负最重要和最终责任的机构。对于银行的风险控制系统来说,以下事项应该是董事会所肩负的重要职责:银行机构的整体经营战略和有关风险承担的重大政策;有关确定管理责任和制定风险承受和暴露限度的政策;随时监控银行机构的绩效和风险状况;对一家银行所面临的信贷、市场和流动性风险进行综合评估;定期重新评估银行机构的经营战略和重大的风险管理政策和程序,尤其是银行机构的财务目标和风险承受能力。 2、确定银行机构风险的管理政策和程序 银行机构的风险一经确定,就需要制定对银行机构经营所面临的风险进行管理的政策和程序,以便为银行机构的总体经营战略的日常实施提供指导。这些管理政策和程序实施的目的应该是保护银行不致承担过度或不审慎的风险。 3、对银行机构的风险进行管理和监测的信息系统 有效的风险监督要求各机构能够坚定和测算所有的实质性风险暴露。有效的风险监测必须有信息系统的支持,该系统可以为高级管理人员和董事们提供及时的关于财务情况、经营状况和机构整体风险存在情况的报告,还可以定期为负责银行机构日常管理的主要管理人员提供报告。充分的风险管理项目的复杂程度可能相差很大,主要决定因素是银行机构的规模和复杂程度及承受风险的能力。对于那些只从事传统银行业务的机构而言,董事和高级管理人员主要注重日常业务细节,因此基本的风险管理系统可能就足够了。然而,大型的跨国机构则往往需要更为详细和更为正式的风险管理系统,以便应付更为广泛和更为复杂的金融活动,并为高级管理人员和董事们提供监督和指导日常业务活动所需要的一切信息。大型银行机构在风险管理过程中还需要制定为它在世界范围内所从事业务活动可能涉及的主要风险类型设定具体的审慎限度的详细指导细则。 4、银行机构的综合内部控制系统 建立一个良好有效、科学严密的综合内部控制系统,对于银行的安全和稳健运作,尤其是银行的风险管理系统来说至关重要。只有建立起一个良好的内部控制系统,才能从根本上在制度的层面对一家银行机构的正式的职权划分、职责分离以及权力制衡作出严格安排。相反,如果职权划分不明确,权力不能得到有效的制衡,银行机构的财务信息的真实性就会受到挑战。甚至很有可能导致严重的财务亏损。架构合理的内部控制系统可以推动有效的经营,推动可靠的财务和管理报告,可以为资产提供保障,并有助于确保有关部门法律、条例以及机构政策的遵守。国际通行的做法是由独立的、直接向董事会或董事会指定的委员会(通常是审计委员会)报告的内部审计人员对内部控制系统进行检验。 三、对银行机构所面临的主要风险进行估算的方法 银行运营和监管的实践告诉人们,仅仅对银行所面临的风险进行理论上的识别和实际上的监控对于防范金融风险来说是远远不够的,必须建立起对银行机构所面临的风险进行量化估算的数学模型和方法。近几十年来,银行机构一直尝试着使用复杂的数学模型技术来量化它们的市场或价格风险,这些技术的最基本概念就是“MonteCarlo模拟”和“风险价值”。通过使用具体的置信水平和“风险价值”测算方法估算在给定的持有期间内,一家银行机构的风险类别中的头寸因市场总体变化可能引起的下降幅度,其中这些模型测算的焦点是银行机构所面临的信贷风险。 银行监管部门已经采纳一些承认这些市场风险建模方法的有效性的资本标准,并一直跟踪建立改善资本充足标准的模型的进展情况,此项工作的前提是对银行信贷风险的研究必须首先取得成果。 下面具体谈谈对两种主要的银行风险进行估算的方法。 1、市场风险(MarketRisk)。 90年代中期,联邦储备体系(FederalReserveSystem)曾一项规定,要求银行机构测算并持有一定的资本来覆盖市场风险暴露,尤其是与外汇和商品头寸以及交易账户中的债务和股本头寸有关的市场风险。根据这项规定,如果一家银行机构满足特定的定性和定量标准,即可以使用其内部风险测算程序。内部模型估算法即是建立在这个规定的基础之上的。 根据内部模型估算法,银行机构应该使用各自独立的模型来测算四大风险类别的风险价值,包括利率风险、股本价格风险、汇率风险和商品价格风险。在对市场风险进行估算的时候,联邦储备体系特别要求各个银行机构使用标准的风险价值测算方法,即使用10天的利率和金融资产价格变化及高达99%的置信水平,以便于达到有效地实施资本管理的目的。当然,各银行机构为了反映不同的经营战略和风险管理方法,可以在测算的过程中使用不同的假设和建模技术。对于从内部风险管理角度而言的具体模型的系数,联邦储备体系则没有给予规定,但却制定了包括内部风险管理程序在内的最低定性要求,以及测算处于资本管理目的的市场风险暴露的内部模型的系数和假设的某些定量要求。另一方面,联邦储备体系在定性标准方面则强调了稳健风险管理的一些基本要素。定性要求之一就是各银行机构必须设有一个直接向高级管理层报告的风险控制单位,而且该单位应该独立于交易职能。并且,监管当局还希望风险控制单位能够进行正常的回头检查来估算模型的准确性和进行紧张测试,以便确定不利市场时间对银行机构资产组合的影响。至于其他的定性要求,也都是围绕稳健风险管理这个主题而展开的。比如,根据规定,任何一家银行机构都必须拥有属于日常管理工作一部分的内部模型,必须对其风险测算和管理系统进行独立的检查。这种类型检查还应该包括以下内容:1)风险测算模型所捕捉到的市场风险的范围;2)模型所使用数据的准确性、完整性、一致性、及时性和可靠性;3)模型所依赖的假设是否适当;4)定值是否合理;5)风险转换计算的方法和根据。 2、信贷风险(CreditRisk)。 80年代中期以来,世界上几家最大的银行研究建立了一些系统,对其主要业务活动产生的信贷风险建立模型。这些模型是为了帮助银行对其不同地理区域和不同产品的风险进行量化、汇总和管理。这类模型的结果在银行的风险管理和绩效测算中起到了日益重要的作用,而且在一定程度上还活跃了资产组合管理和资本结构决策。将来,信贷风险模型会得出更好的内部风险管理结果,而且最终可能被用于对银行组织的监督管理。然而,一些严重障碍主要表现于数据的可获得性和模型的合理程度影响了这些目标的实现。如前所述,目前正在使用内部模型来确定市场风险的资本要求。我们之所以说信贷风险并不是市场风险模型的简单延伸,主要有以下两个方面的原因:其一,数据的局限性是设计和利用信贷风险模型的主要障碍。大多数信贷工具并不根据市场价格重新计值,而且信贷风险模型的可预测性也不是由于完整的历史价格记录可以得出对未来价格的统计预测。估算信贷风险模型所需的数据不足的原因包括违约现象很少发生,测算信贷风险要求较长的时间区段。考虑到贷款资产组合的相对规模以及信贷风险模型不准确可能对银行破产带来的潜在影响,因此需要更深入地了解模型对预测和假设和敏感度。其二,实现信贷风险模型的合理性要比对市场风险模型的回头检测困难得多。市场风险模型通常使用的是几天的时间区域,但信贷风险模型通常则依赖一年或更长的时间区域。持有时间过长,以及信贷风险模型中使用较高的置信间隔,都会给建模者估算模型的准确度带来困难。同样,与市场风险规则类似的量性合理标准要求有跨越若干年和几个信贷周期的数据。 管理控制论文:工程造价管理控制论文 一、程造价管理全过程控制的必要性 谈到工程造价的管理和控制,我们便习惯地想到是工程预决算,确实,就目前的体制和现实而言,工程造价的管理和控制工作就是预决算,即预决算人员根据已经确定的施工图计算工程量、套用定额、计取费用(施工图预算),或在施工结束后根据图纸和施工组织设计以及现场施工签证记录等资料编制竣工决算。这固然是必要的,有用的,但我们也要看到,当预决算人员编制施工图预算或竣工决算时,建设方案和设计图纸都已经确定了的,而施工是以按图施工为原则,那么这时预决算人员所做的工作只是计算设计变更所产生的费用变化以及防止高估冒算,而假如项目在经济上是不合理的,决策存在失误;假如设计方案在技术上不可行或者不是最优,则预决算人员无能为力,也就是说现行体制下,预决算人员的工作只是事后算帐,只能消极地反映已完工程量,只能被动地反映设计和施工,这显然是片面的,不够的,我们必须对建设项目工程造价进行全过程监控。 一个建设项目从酝酿、规划、设计到建成投产包括以下程序:即项目建议书阶段、可行性评估阶段、设计阶段、施工阶段、竣工验收阶段以及后评估。相应地,工程造价的确定与工程建设阶段性工作相适应,一般分为以下几个阶段:在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算,在初步设计阶段编制设计概算,在施工图设计阶段编制施工图预算,对以施工图预算为基础招投标的工程,承包合同价也是以经济合同形式确定的建安工程造价;在工程实施阶段要按承包实际完成的工程量,以合同价为基础,同时考虑物价上涨所引起的造价提高,考虑到设计中难以预计而在实施阶段实际发生的工程和费用,例题确定估算价;在竣工验收阶段,全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用,编制竣工决算,如实体现该建设工程的实际造价。 "四算两价"互相关联,前者制约后者,后者补充前者。 所谓建设工程造价的管理与控制,就是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目承包阶段和建设实施阶段把建设工程造价的发生控制在批准的造价限额以内,随时纠正发生的偏差,以保证项目管理目标的实现,以求在各个建设项目中能合理使用人力、物力、财力,取得较好的投资效益和社会效益。 二、投资决策阶段工程造价控制的重要性 在建设项目投资决策阶段,项目的各项技术经济决策,对建设工程造价以及项目建成投产后的经济效益,有着决定性的影响,是建设工程造价控制的重要阶段。 作为工程造价管理人员在决策阶段应编制可行性研究报告,并对拟建项目进行经济评价,选择技术上可行、经济上例题的建设方案,并在优化建设方案的基础上,编制高质量的项目投资估算,使其在项目建设中真正起到控制项目总投资的作用。 决策阶段影响工程造价的主要因素有:1、建设标准水平的确定。2、建设地区的选择。3、建设地点(厂址)的选择。4、项目的经济规模。5、工艺评选。6、设备选用。 在我国社会主义建设实践中,常有一些不顾客观规律,忽视对项目决策过程中的经济评价,导致提高成本、降低效率,影响项目应有的投资效益和社会效益。 如建设地区的选择,有一个基本原则,即靠近原料、燃料和消费地的原则。这样在项目建成投产后,可避免原料、燃料和成品的远途运输,减少费用,降低成本;可缩短运输距离,减少流通时间,加快资金周转,有利于企业经营,而五八年建成投产的湖南某大型钢铁企业,其主要原材料铁矿石须从海南运来,大大增加了运输成本,也给运输部门增加了压力,影响了企业的经济效益和社会效益。 又如项目的经济规模,规模经济标准是指产品的合理生产批量,一些产品的生产在一定条件下呈"收益递增"的经济现象,即随生产批量的扩大,单位成本降低,收益上升。 在我国,长期以来一些宜于发挥规模效益的产品生产企业数目过多,生产规模小,集中度低,企业之间缺乏合理的专业化分工与协作,使得资源配置长期处于低水平状态。不少地方与企业,不顾经济规模和布局的合理性,重复引进,重复建设,使项目投资和资源严惩浪费;有些行业众多企业低水平重复建设,使项目投资和资源严重浪费;有些行业众多企业低水平重复建设,使项目投资和资源严重浪费;有些行业众多企业低水平重复建设,低水平竞争,打内战,这极不利于民族工业发展,不利于国际惯例接轨,不利于参与世界经济大循环,在全球经济一体化,中国加入世贸组织近在眉睫的今天,这样的问题尤其突出。 一个建设项目若出现前期决策失误,则不管后期建设实施阶段造价管理如何努力,也无法弥补其损失。而在我国现代化建设中,这样的例子不是太少。而是很多。如广州的标致汽车和乙烯工程即由于投资决策失误,项目亏损,造成直接经济损失分别达120亿和80亿元。有人建议在广州市建设一个"标致·乙烯·200亿"纪念碑,以给投资决策者高呼警钟,这200亿元既是学费,就真正起到学费的作用。 三、设计阶段工程造价控制的重要性 在项目作出投资决策后,控制工程造价的关键就在于设计。设计是在技术和经济上对拟建工程的实施进行全面的安排,也是对工程建设进行规划的过程。技术先进、经济合理的设计能使项目建设缩短工期、节省投资、提高效益。据西方一些国家分析,设计费一般只相当于建设工程全寿命费用的1%以下,而这1%以下的费用对工程造价的影响度却占75%以上。因为对于一般建设工程,材料和设备选用占工程成本50%以上,而在设计阶段建筑形式、结构类别、设备和材料的选用已经确定,在建设后期实施阶段,对工程造价的影响很小(10%以下)。由此可见,设计质量对整个工程建设至关重要。 同一建设项目,同一单项单位工程,可以有不同的方案,从而有不同的造价,因此,有必要在满足功能的前提下,做多个方案,通过技术比较、经济分析和效益评价,选用技术选进适用、经济合理的设计方案,即设计方案的优化过程。 设计方案优化常采用价值工程又称价值分析法,即在满足功能或尽可能提高功能的前提下尽可能降低成本,其公式如下: 一切发生费用的地方都可应用价值工程,工程建设需大量投入人、财、物,因而价值工程在工程建设方面大有可为。作一种相当成熟而又行之有效的管理方法,价值工程在许多国家的工程建设中得到广泛运用。例如,美国1972提对俄亥俄河拦河坝的设计进行了严密的分析,从功能和成本两个角度综合考虑,提出了新的改进设计方案,把溢洪道闸门的高度增大,使闸门的数量从17扇减为12扇,同时改进了闸门施工用的沉箱结构,在不影响水坝功能的可靠性的前提下,节约筑坝费用1930万美元。而用于请专家进行价值工程分析的费用只有1.29万美元,取得了1美元收益近1500美元的成果。 在工程设计阶段正确处理技术与经济的对立统一关系,是控制项目投资的关键环节,设计人员和造价管理人员必须密切配合,作好多方案的技术经济比较,在降低和控制项目投资上下功夫,工程造价管理人员在设计过程中应及时对项目投资进行分析对比,反馈造价信息,能动地影响设计,以保证有效地控制投资。 四、工程造价管理体制改革的思考与展望 长期以来,我国普遍忽视工程建设项目前期工作阶段的造价控制,而往往把控制工程造价的主要精力放在施工阶段--审核施工图预算,合理结算建安工程价款,算细帐,这样做尽管也有用,但毕竟是"亡羊补牢",事倍功半,要有效的控制建设工程造价,就要坚决把控制重点转移到前期阶段来,首先要重视和加强项目决策阶段的投资估算工作,努力提高可行性研究报告投资控制数的准确度,切实发挥其控制建设项目总造价的作用。其次,要明确概预算工作不仅要反映设计,计算工程造价,更要能动地影响设计,优化设计,并发挥控制工程造价,促进合理使用建设资金的作用。同时要对工程造价中的投资估算,设计概算,施工图预算、承包合同价、结算价、竣工决算(四算两价)实行一体化管理,改变"铁路警察各管一段"的状况,而这需要通过深化行业体制改革,通过市场价格的机制的运行,形成统一、协调、有序的工程造价管理体系,达到合理使用投资,有效地控制造价,取得最佳投资效益的目的,逐步建立起适应社会主义市场经济体制,符合中国国情与国际惯例接轨的工程造价管理体制。 管理控制论文:水电施工企业施工管理控制浅析 简介:如何实现现代化企业管理并取得长期竞争优势,对于水电施工企业至关重要,本文就结合工作实际,对水电施工企业施工管理控制进行探讨。 关键字:企业管理 成本管理 预算管理 当前,水电施工企业在以胡总书记“八荣八耻”的总要求下,振奋革命精神,提高素质能力,树立良好形象,深刻体会国家经济的高速发展、社会进步和水电行业激烈的竞争带来的新机遇和新挑战,同时以温总理《提高认识,统一思想,牢固树立和认真落实科学发展观》为指导,坚持走科技含量高,经济效益好,资源消耗低,环境污染少,人力资源优势得到充分发挥的新型工业化道路。特别是在西部大开发战略中,开发西部水电宝藏,实现“西电东送”,促进全国联网,实现资源优化配置成为重头戏。全国建成统一、强大的电网,可以充分发挥水火、地区联调的效益。届时,中国将成为名副其实的水电和电力大国与强国。自觉以科学发展观全面提升施工生产和管理能力成为当务之急。 现代企业管理的特征是科学发展观统驭下的以现代化控制论、系统论、信息论和现代管理科学以及计算机网络的广泛应用为平台的,是一个综合的、跨越多学科的理论与实践相结合的学问。具体体现在:管理的全过程化;操作是整个流程的合作;企业内部、外部环境的即时互动。现代企业管理目标不再是利润最大化,而是如何取得长期竞争优势,实现企业价值最大化。 一、定目标,理清思路谋发展 突破管理效率低下的瓶颈,要求各水电施工企业必须加大力度抓管理控制。采用价值链管理可以很好地解决这个问题:价值链管理的意义就是优化优秀业务流程,降低企业组织和经营成本、提升企业市场竞争力,帮助企业建立一套与市场竞争相适应的数字化的管理模式,弥补我国企业长期以来的组织结构设计,业务流程和信息化管理等方面存在的不足,以整体上降低组织成本,提高业务管理水平和经营效率,实现价值增长。 按照系统的能力要求,分解确定相应的:成本目标、流通量目标、时间目标、其他多个目标。再次对系统网络结构组成进行明确:节点(功能、数量、分部)连线(数量、长度、速度)。同时抓好以此为基本指导方针的软力量建设。所谓软力量的建设就是要注意做每件事都要站在政治的高度,使其符合相应得政策法规。确保系统的正常运转,网络的便捷畅通。确保价值链管理竞争优势的优秀,充分发挥协调效应和协同效应。 以成本管理控制为例:战略成本管理(Strategic Cost Management)产生于20世纪90年代,利用价值链分析,战略定位分析,成本动因分析等手段,确保其优秀是“成本优势”而非单纯的“降低成本”,以成本管理为基础,对项目进行分解、控制、核算;以进度、质量、安全为总纲,以“节支、堵漏、增效”为要求,统领全局。全员成本控制、全过程控制、开源节流相结合。全面规划,积极行动,渐次推进,先易后难。因其具有竞争性,外延性,长期性,全局性的特点,被现代企业广泛采纳运用。 二、精预算,开源节流创效益 实行全面预算管理已经成为产权制度变革的必然趋势,改善网络信息质量的重要措施,科学管理的有效工具,预算管理是信息社会对时空管理控制的客观要求。 全面预算管理模式是一套由预算的编制、执行、内审、评估与激励为组成的可运行、可操作的管理控制系统。外部环境:当今水电建设企业大多采取短、平、快的发展模式,单纯讲究建设速度、低投入、早产出,货币紧缩,导致施工企业相应投入大,造成资金短缺,利润低,导致运转困难。内部环境:各种机械费用增加、原材料费用上涨、人员工资费用增加。同时由于管理人员自身管理控制意识淡薄,导致精神成本指标上升等。 全面预算管理的实施要点:建立全面预算管理体系,规范企业治理机构;战略细化,指标分解;同步控制,管理纠偏;绩效考核,奖惩兑现。 这就要求施工企业要大处着眼,小处着手。在战略把握全局的前提下,在细分市场上精确制导,取得绝对优势。在降低产品成本方面:争创节约型机关:“四个一”,即节约一滴水、一度电、一张纸、一分钟;节约型项目部:杜绝在物资采购、工程结算、设备材料使用管理混乱;各种非生产性经费开支,如电话费、招待费、差旅费等方面不必要的浪费。在资金运作方面:健全完善承包机制,合理调整资金结构;实行资金集中统一,盘活闲置、沉淀资金,加大财务控制力度,资金管理应遵循“以收限支,以支促收,先收后支,合理有效”的原则。在物流方面:对于客观物流成本(包括了有形的物质成本与无形的资金成本的总和,物质成本又包括运输、仓储、包装、装卸、流通加工、人员管理、信息处理、物流设施投资及运营费用等各项开支)得管理控制,狠抓实物流通费用、信息流通费用、物流管理费用的管理控制。在施工生产上:大力引进新技术,采用新材料、新工艺,降低生产消耗,增加利润含量。 三、强制度,严格要求保佳绩 由于水电施工企业项目部分散,流动性强,缺乏刚性、量化的生产规划指标,生产责任的考核操作性较差,投入与产出的衡量标准比较模糊,事故隐患本身的隐蔽性和预测的困难,致使日常管理发生混乱,最终导致各种生产事故的发生。 建立健全各种规章制度,是水电施工企业管理控制的根本保证。建立良好的内部运行机制,完善内部质量控制制度,是控制风险的有力保证,是适应新形势的必要条件。标准化工作符合了这一时代潮流。标准化工作是现代企业管理的基本要求,它是企业正常运行的基本保证,它促使企业的生产经营活动和各项管理工作达到合理化、规范化、高效化,是施工管理控制成功的基本前提。这就要求企业管理以广大党员干部骨干为支撑,不断提升自身与集体的能力(“能力”从一般意义上讲,是指使一个企业实现出色的绩效并且保持在竞争者中具有的竞争优势的品质、本领、组织方法、知识和技能。),以点带面,形成辐射状控制网络,纲举目张,绩效考核。有章可循、有规可依、全面控制、全过程控制。 制度建设是根本,文化建设是补充。企业成功,人才是关键。良好的企业形象和环境是实现人才荟萃和人尽其用必不可少的条件。企业文化是企业在长期的经营管理过程中,通过学习和再学习的过程而形成的,具有本企业独特特征的经营理念,意识形态,道德规范,精神风貌和企业形象的总和,它是一种无形的力量,深刻影响着企业员工的思维方式,习惯和行为方式。优秀的文化意识,对内部控制很有效。 综上所述:明确工作方向,理顺工作思路,狠抓能力建设,夯实发展基础,提升管理水平,创造优良业绩是所有水电施工管理企业的内在要求和生存法则,是必须遵循的客观规律。在管理控制上,力求做到:胸中有法(有条不紊)、心中有数(精打细算)、手中有物(装备过硬)、身后有功(快速高效)、业内有名(树立品牌)。在施工管理控制意识上,必须做到:科学管理,精心施工,持续提高,顾客满意。 管理控制论文:加强实验室管理控制医院感染 [摘 要] 分析医院感染临床实验室中的危险因素讨论可行的方法。 [关键词] 医院感染;临床感染;危险因素 医院感染已严重影响到患者的安危、医务人员的健康、医疗高新技术的发展和社会保障医疗体系的正常运行。医院是一个特殊的环境,担负着防病治病的特殊使命,医院感染又贯穿于疾病诊治的全过程。医疗质量是医院生存发展的命脉,医院感染管理又是医疗质量管理的重要部分,预防控制医院感染不容忽视临床实验室的管理、危险因素的分析。 1 自我防护意识不强 工作人员只重视实验室的检验质量和经济效益,而忽视了自我防护。如操作中有的不戴防护手套、帽子、口罩和防护眼镜,有的在实验室喝水、吃饭、接待朋友;有的穿着工作衣在值班室休息等。 2 对医院感染认识不足 有的工作人员认为是多余的,只会增加工作量及资金的投入,而没有利润,有的甚至认为那是医院感染科的事与自己无关。忽视了现感染性疾病已成为全球第二大主要死因,未觉察到问题的严重性。 3 对医院感染知识的匮乏 实验室的标本来自医院的各个临床科室,病原体的种类多且集中,主要来自患有不同疾病患者的血液、尿液、痰液以及各种分泌物等等,有些来自高度传染性疾病的病员,随时存在着被感染的危险,同时处理这些标本时,也存在着实验室环境被污染的危险。 4 菌种的保存责任心不强 实验室存在有各种各样的菌种,而且一般都是致病菌。如果菌种保存不当,会造成实验室的感染,甚至会出现更严重的后果。 5 实验室的固体医疗废物 一般情况下,固体医疗废物经过严格消毒,应存放于醒目的黄色医疗废物包装袋中,如有的装的太满、有的没有贴医疗废物的科室名称、重量等,认为是没必要。 6 实验室的液体医疗废物 一般情况下,液体医疗废物应经过严格消毒,达到无害化标准后再排入下水道,可有的工作人员图方便,或者是为了减少成本或者是感染知识的贫乏或意识的淡漠等直接排入下水道,给国家和社会带来的后患及经济损失。 7 检验报告单 检验报告单被临床标本污染或实验室工作人员的手污染后,交给临床医生或患者后,也增加了医院感染的机会。 8 6步洗手法 工作人员由于工作的需要与患者接触较频繁。如采手指血时工作人员的手被污染而没有及时清洗消毒,或者患者的手被污染,都有可能在医院感染传播起着不可估量的危害。 9 实验室的工作环境 实验室的设计布局不合理,很难区分清洁区、半污染区和污染区,有的空气不流通,有的通风设备不足还有消毒设备不足等,这些都会导致医院感染的发生。 10 实验室钥匙串 钥匙串是工作人员使用频率较高的一种公用器具,其细菌污染严重,是导致医院感染的重要媒介。例如当一个人值班时,钥匙串随工作人员及采血用具同行,经常接触患者床单元和患者的血液、痰液、分泌物等,都有可能引发交叉感染。 11 加强管理 11.1 提高实验室工作人员对医院感染的认识 学习《中华人民共和国传染病防治法》、《医院感染管理规范》、《医院消毒技术规范》、《实验室生物安全规范》、《医疗废物管理条例》。 11.2 建立健全实验室管理制度 建立严格的规章制度各项操作规程,使工作人员在工作中有章可循,有法可依。 11.3 加强对医疗废物的管理 必须按照《医疗卫生机构医疗废物管理办法》处理。 11.4 检验报告单的消毒 检验报告单必须经过消毒后,然后再出结果以免交叉感染。 11.5 加强手的消毒 在进行各项操作后,手的消毒是非常重要的,有效防止交叉感染预防医院感染。 11.6 改善实验室的环境 加大资金投入,使布局更加合理,勤通风换气,增加先进消毒设备,减少污染机会。 11.7 钥匙串的消毒 建议每天清洁消毒一次,提高工作人员对钥匙等公用器具污染程度的认识,强化医务人员的消毒意识。 管理控制论文:加强消毒供应室管理控制医院感染 [摘 要] 目的:加强医院消毒供应室的管理,控制医院感染。方法:重视消毒供应室人员的素质培养,加强再生物品环节的质量管理,完善各项监测措施。结果:为临床科室提供了合格的灭菌物品,有效地防止了医院感染的发生。结论:通过落实一系列管理措施,使供应室工作达到科学化、规范化、标准化,对降低医院感染发生率,起到了重要的作用。 [关键词] 消毒供应室;管理;控制;医院感染 医院感染是影响医疗质量的一大障碍,是评价医护质量及管理水平的一个重要指标。随着医院的飞速发展,应用介入性诊治越来越多,带着大量病菌的器械被统一收回集中到供应室,供应室又是医院供应各种无菌器材、敷料的重要科室,每一项工作都和医院感染、医疗护理质量、科研、患者的安危有着密切关系。因此,为了防止医院感染,为临床科室提供合格的灭菌物品,从多方面入手,加强管理,采取各项措施,现总结如下。 1 培养一支高素质的护理队伍是供应室工作的根本保证 重视在职教育,通过开展多种形式的专业理论学习,定期组织理论与技术操作考核等,来不断提高专业技能和服务技巧,积极培养和树立良好的职业道德与团队精神,满足临床医疗护理的需求。 2 加强再生物品环节的质量管理是控制医院感染的基础 再生物品由回收到发放形成一条链索式循环,每一环节紧紧相扣,相互把关,所以供应室人员必须树立严肃认真的工作态度,认真执行工作流程中的技术操作规程和质量标准[1,2],做到供应的物品能满足临床需要和绝对无菌,确保医疗安全。 2.1 严格物品回收 回收的医院器械其性能是否达标,是保证医疗器械质量的关键。因此,回收时必须当面查对物品器械的名称、数量、规格、初步清洗处理情况及器械有无破损。 2.2 重视清洗质量关 器械清洗是供应室工作的重要环节,国外供应室有一至理名言:“清洁可以不灭菌,但是灭菌绝对不能不清洁”,充分体现洗涤彻底的重要性。首先根据回收器械污染程度、器械的类别、有无管腔、轴节等进行分类,严格执行消毒冲洗含酶洗涤剂浸泡常水冲洗纯化水精洗烘干上油保养检查洗涤质量,达到程序化、科学化。 2.3 严把包装质量关 包装是保持灭菌物品在无菌状态下进行存放的重要手段,其目的在于确保包装的物品经灭菌后、打开使用前保持无菌状态。为确保包装质量,各类物品在包装前认真检查,包内放化学指示卡,包外用化学指示胶带贴封,并注明品名、灭菌日期、灭菌有效期、责任人、质检者等,使包装包松紧适度,规格齐全,数量准确,尺寸规范(灭菌包用于脉动真空蒸汽灭菌器体积≤30 cm×30 cm×50 cm,金属包重量≤7 kg,敷料包≤5 kg)。 2.4 正确的灭菌方法 灭菌是供应室工作的重点,灭菌物品的质量与医疗护理质量息息相关。因此,灭菌器应按《消毒技术规范》进行操作,灭菌过程中坚守工作岗位,正确掌握灭菌器操作规程及检测手段,注重灭菌的三大要素:灭菌温度、时间、饱和蒸汽。每日灭菌前对灭菌器进行常规检查和卫生清洁,管道内的冷凝水排完(≥10 min)后方可进行灭菌处理。灭菌后物品手感干燥,水分≤3%,灭菌合格率应达到100%。 2.5 加强灭菌后无菌物品的质量管理 合格的灭菌物品,应标明灭菌日期、有效期、合格标志,每批灭菌处理完成后,应按流水号登记在册,记录灭菌物品的种类、数量、灭菌温度、作用时间、灭菌日期与操作者等,并归档备查。灭菌后物品应放入无菌间的柜内,并按有效日期的先后顺序分类固定放置。对发出去的物品,不论是否使用,均视为污染物品,应重新灭菌,不应再进入无菌间存放。 3 加强供应室消毒灭菌的质量监测是控制医院感染的关键 至2000年5月由中华人民共和国卫生部正式颁布《消毒技术规范(试行)》以来,消毒灭菌被纳入国家正式法规,为避免医疗纠纷及医院感染发生,消毒灭菌的监测显得尤为重要[3],为了保证消毒灭菌的质量控制,对消毒灭菌物品处理过程中的环境、灭菌设备、操作台、工作人员手等进行监测。 3.1 对压力蒸汽灭菌监测 每锅次进行工艺监测,并详细纪录;化学监测每包进行,脉动真空灭菌器每晨第一锅进行B?D试验;生物监测每月进行一次。 3.2 空气、操作台、工作人员手细菌培养 每月常规进行1次,要求做到空气培养细菌菌落总数≤200 cfu/m3;操作台、工作人员手细菌菌落总数≤5 cfu/cm2。 3.3 使用中的化学消毒液 现配现用每日更换,每次配制后用化学试纸测试有效浓度,保证化学消毒液的剂量、浓度精确,并每月抽样1次,做染菌量监测,细菌菌落总数≤100 cfu/ml为达标。 3.4 紫外线消毒效果监测 每月进行1次,紫外线灯管强度监测,要求照射强度≥70 μw/cm2,不合格者立即更换。 3.5 对医疗器械每周进行1次细菌内毒素法热源监测和微粒分析,而一次性注射器、输液器均按规定每批号作热源监测和无菌试验,结果阴性。微粒数200 ml洗脱液中含15 μm~25 μm的微粒≤1个/ml,合格后方能进行发放。 3.6 蒸馏水质量监测 每周进行1次,要求蒸馏水pH 5~7,无热源反应,氯化物、硫酸盐、钙盐、易氧化物、重金属监测,结果阴性,保证蒸馏水质量。通过落实以上管理措施,使我院供应室工作逐步达到科学化、规范化、标准化,确保了无菌物品质量,有效地防止了医院感染的发生。 管理控制论文:管理控制与内部受托责任审计 按照受托责任审计观,审计是确保受托责任有效履行的手段,是一种落实受托责任的控制机制。而以内部受托责任为对象的内部审计则要履行两方面的责任:一方面要审核各责任部门向上级经管部门提交的内部受托责任报告是否真实可靠;另一方面要评价各责任部门受托责任的完成情况,从而为管理当局的整个管理控制提供可靠、相关的信息。 (一) 早期的内部审计是一种会计导向型审计,它主要检查会计记录是否正确,有无疏忽引发的错误,有无营私舞弊,资产是否安全完整,公司所制定的程序与政策是否遵守。内部审计部门通常附属于财务或会计部门之下,内部审计师通常是外部独立审计师的“影子”。用沃尔特·梅格斯的话来说:一方面内部审计师要持续不断地寻找公司会计记录的错误,另一方面又充任分公司广泛分布的总公司的巡视人。从1940年内部管理审计发轫至今,伴随着受托责任由受托财务责任向受托管理责任的发展,内部审计逐渐地脱离会计导向,进入管理导向时代。内部审计职能的演进,与其说是审计工作的横向扩充,不如说是审计工作纵向的发展。这种演进最终使内部审计师加入了管理者的行列,内部审计成为一种重要的管理控制活动,成为一种增加组织价值、改善组织经营的高层次工作。 关于管理控制与内部审计的关系,学界专家和职业界审计师早有认识。哈佛大学的罗伯特·安东尼教授在其名著《管理会计》中,明确指出:管理控制是管理当局得以获取资源并通过组织高效运用资源、最终实现经营目标的一系列措施,管理控制是一系列作业的循环过程,它包括:①设立目标;②战略规划;③预算;④执行与反映;⑤计量与比较;⑥分析与评价;⑦拟定改进措施;⑧采取改进行动;⑨追踪考评。管理控制系统就是内部控制系统。在这一系列管理活动中,除去业务执行与指挥命令之外,几乎都与内部审计职责息息相关。内部审计作为一种管理控制的工具,以其相对独立、客观的立场和对企业经营状况的全面了解,能对管理控制的各项活动情况作出科学的评判,进而促进整个管理控制系统高效营运。另一位学者F.A.Lamperti进一步认为,管理控制可分为七大要素,它包括:①目标设立;②组织;③会计制度;④方法程序;⑤标准;⑥弹性预算;⑦内部审计。在这里,内部审计成为管理控制的七大要素之一。内部审计既是管理当局的左膀右臂,又是宣传管理政策、提高管理效率和效果的导师。 杰出的管理学家哈罗德·孔茨教授和海因茨·韦里克教授在合著的《管理学》名著中,把控制视作整体管理循环中的一个环节,他们就此讨论了控制与管理审计的关系,并明确指出:控制有直接控制和预防性控制之分,预防性控制原理带动厂几个方面的上作,其中之一就是管理审计和自我审计。管理审计与其他管理方法相比较,其宗旨不在评价主管人员个人,而是评价管理工作的质量和一个管理系统的质量;而自我审计是对组织经营状况的审计,是对组织管理系统的间接审计。管理学家们的分析说明:科学的强化控制职能的管理风格和管理循环,是管理审计发挥作用的基础,没有科学的管理,就不会有科学的管理审计。欧洲国际管理中心杰拉尔德·文滕教授曾专门对英美两国的管理审计进行了比较研究,结果发现,英国管理审计落后的主要原因在于,英国的管理不像美国那样对企业的各种活动采用正式的、固定的程序,从而不像美国那样更多地强调标准控制。管理学家们的分析也说明:管理必须依靠审计,管理控制的优秀是审计,特别是管理审计;没有审计对管理系统质量的检查和评价,就不会有良好的管理效率和管理效果。 (二) 本质上讲,控制是对受托责任的控制,没有受托责任也就无所谓控制。关于控制与受托责任的关系,可以说自“控制”概念产生就已存在,据C.A.Munkman考证:“‘控制(control)’一词源于‘contra roll’,其意思是说由委托人或所有者保持一套记录,以便检查和验证受托人所编报的账项。而‘主计长’(controller or comptroller)的职能正是监督和检查账项,也可以说控制一词已经具有现代英语中‘审计’的意思。” 内部审计作为一种自我诊断、自我审计(self audit)制度,是管理控制的组成部分,是管理控制的基石。实际上管理控制的有效落实,历来都是通过会计工作实现的,正如巴里·库欣教授在《会计信息系统与企业组织》一书中所言:“控制与会计两者是不可分割的,可以说,在企业组织中控制是会计的中心观念和目的,而会计则是控制的主要工具。”在过去相当长的一段时间里,职业界曾把内部控制分为内部会计控制和内部管理控制,这里的“内部管理控制”是一种狭义的管理控制。内部管理控制着重组织目标的实现,内部会计控制则着重游戏规则的维护。内部管理控制确保组织上下在分权与制衡的机制中能够合作协调、实现目标。每一个内部管理控制点就是内部会计控制的起点,所有的内部会计控制旨在强化控制机能,监督一切交易事项是否按规则进行,至于是否达到目标,不是内部会计控制的责任,它只负责守好规矩。内部管理控制和内部会计控制,一个较强调控制人,一个较强调控制物。内部审计对管理控制系统的审计,实质上既包括对内部管理控制的审计,也包括对内部会计控制的审计。 按照理查德·威尔逊教授的分析,任何控制系统都应该具有三个基本特征:①受托责任;②可控性;③可选择性。受托责任中的许多问题都是随信息质量特征中的相关性而产生的。就会计而言,是一个利用信息来控制项定目标的控制系统,正如杨时展教授所言:“现代会计就是一个以货币量度,按照公认标准来计量、控制、认定受托责任完成情况,以便决策的控制系统。”作为一个例证,我们来看一下预算问题。从受托责任控制看,预算就是将一个组织所承担的受托责任具体化、数量化、货币化,使之成为受托人的具体目标和控制的具体标准,因此,预算实质就是受托责任关系双方当事人有关受托责任的量化协议;而与此相关的责任会计就是在分权经营的前提下,将一个组织的总目标分解为各个单位的子目标,将总体受托责任分解为组织内部各责任单位的内部受托责任,使被授权的责任单位在其职权范围内,各负其责,使影响组织受托责任目标得以实现的一切可控因素,都在某一责任中心内得到控制,以确保组织受托责任总目标的实现。 既然控制是对受托责任的控制,那么作为控制审计的内部审计,本质上就是对受托责任的审计。 (三) 国际内部审计师协会历来认为:内部审计就是通过计量和评价其他各项控制的有效性来发挥作用的管理控制。所以,在内部财务审计基础上发展起来的内部管理审计正是以内部控制为中心的审计,内部控制的性质就决定着内部审计的性质。 经过学术界专家和职业界实践者几十年的努力,在20世纪40年代,会计实现了由“记账型会计”向“控制型会计”的转变,民间审计准则也正式规范了内部控制制度。内部控制的制度化,一方面促进了民间财务审计的发展,另一方面对内部审计转向非财务会计领域产生了直接的影响。美国著名会计学家Lee·D·Parker对20世纪会计文献中控制概念的发展进行了综合研究。研究发现,从1900年至1959年,文献中已经出现了一系列控制概念,包括授权控制、纪律控制、协调控制、标准和预算控制、例外控制。从1960年至1979年,在上述控制概念得以巩固和发展的同时,文献中出现了对各种控制模型的讨论,诸如结构控制模型、行为控制模型、系统控制模型。 为了使控制能够满足受托责任的现实需要,美国内部审计师协会(IIA)于1983年了“内部审计准则说明书”第1号,题为“控制的概念和责任”。这份说明书解释了内部控制的定义,阐明了在建立、维持和评价控制时各个参与者的作用,这一重要公告包括以下几项内容:①控制是管理当局为达到既定目标和目的而采取的任何行动;②控制产生于管理当局的计划、组织和指挥;③控制一词的多种表述形式(如行政控制、管理控制、内部控制)可以在属概念的范围内结合应用;④总控制制度在性质上是概念性的,它是组织为了达到目标所采用制度的集合体;⑤管理当局为了对既定目标和目的的实现提供合理保证,就必须进行计划、组织和指挥;⑤内部审计对计划、组织和指挥过程进行检查和评价,以判断是否存在实现目标的合理保证;组织内所有的制度、程序、业务、职能和活动都要接受内部审计的评价;这种评价的总和,即为评价总控制制度提供了信息。 自1983年关于内部控制的公告之后,IIA和特雷德韦委员会(COSO)又对内部控制概念及评价作了数次修改,形成了以控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控为内容的五要素内部控制,并于1992年厂第9号“内部审计准则说明书”,从六个方面对“风险评估”要素进行了规范:①确定可审活动并加以归类。经常遇到的可审活动有:方针、程序和惯例;成本中心、利润中心和投资中心;总分类账户余额;信息系统;主要合同和项目;组织单位;职能如生产、融资、营销等;交易制度;财务报表;法律和规章。②估量风险因素。常见的风险因素有:道德风气和促使管理部门完成目标的压力;人员的能力、胜任力和正直性:资产的型号、流动性或交易数量;财务和经济状况;竞争状况;活动的复杂性和反复无常;顾客、供应商和政府规章的影响;信息系统计算机化的程度;业务在地理位置上的扩展度;内部控制制度的充分性和有效性;组织、业务、技术或经济上的变化;管理判断和会计估计;对审计结果的接受和采取的纠正行动;前期审计的日期和结果。③风险评估过程应该提供一套组织和综合职业判断并改进审计工作方案的方法。④内部审计经理应该将各种来源的信息结合运用于风险评估过程。这些信息包括(但不局限于):与董事会和管理部门各种人员的讨论;管理部门职员间的讨论;与外部审计师的讨论;对可适用的法律和规章的考虑;对财务和业务数据的分析;前期审计的检查;行业或经济趋势。⑤在风险评估过程中,内部审计经理应事先制订审计方案。也可以往考虑了诸如与外部审计协调和董事会及管理部门的要求等其他信息之后,调整审计工作方案。⑥应该对可审活动目录中的任何重大变化或自审计工作方案制订后发生的有关风险因素进行周期性评估。这种评估将帮助内部审计经理对工作方案和优先审计事项作出适当的调整。所有这些规范化工作,进一步加深了人们对控制和受托责任关系的认识,加深了对控制审计和内部受托责任审计的认识。 在多层负责的组织管理体制之下,受托责任的多级化导致了管理审计的发生和发展。这仅是一般结论。到底在现实中,管理审计能否发挥对控制过程的再控制作用,还取决于组织中最高管理当局或中层管理当局等资金受托人的受托责任意识的强弱。因为内部审计的报告不论向谁提交,其隶属关系都是组织内的一个机构,各资金受托人的受托责任意识强、对内部审计重视程度高,则管理审计发挥的作用就大。历史上IIA的第1号“内部审计师责任说明书”公布于二战后不久,这段时间对内部审计职业来说是绝好的发展时期,这期间大量的企业在寻找利用其过剩生产能力的方法,由于激烈的竞争,公司对降低经营成本、增加市场利润极感兴趣,于是管理当局企求内部审计部门和内部审计师施行管理审计,但当时的内部审计师还难以提供太大的帮助,从而使它在公司扩大作用和影响的黄金时机被丧失了。那么导致这种局面出现的原因是什么呢?埃梅斯特·迈尔斯认为有以下四点原因:①内部审计师不能自由地接触整个公司,不能对管理当局的决策提供质询;②大多数内部审计机构缺少训练有素的职业会计师;③大多数内部审计机构向较低层次的管理者报告;④大多数公司只允许内部审计机构涉及财务与会计性质的事项。在这四点原因中,内部审计地位不高、公司对内部审计重视不够、管理当局受托责任意识不强,是内部审计未能在组织中发挥作用的根本原因。很快地,公司的管理当局认识到了这一点,随即采取有效措施,积极清除影响内部审计师职业地位的各种障碍。这些行动直接推动了1957年“内部审计师责任说明书”的出台。 管理控制论文:加强实验室管理控制医院感染 [摘 要] 分析医院感染临床实验室中的危险因素讨论可行的方法。 [关键词] 医院感染;临床感染;危险因素 医院感染已严重影响到患者的安危、医务人员的健康、医疗高新技术的发展和社会保障医疗体系的正常运行。医院是一个特殊的环境,担负着防病治病的特殊使命,医院感染又贯穿于疾病诊治的全过程。医疗质量是医院生存发展的命脉,医院感染管理又是医疗质量管理的重要部分,预防控制医院感染不容忽视临床实验室的管理、危险因素的分析。 1 自我防护意识不强 工作人员只重视实验室的检验质量和经济效益,而忽视了自我防护。如操作中有的不戴防护手套、帽子、口罩和防护眼镜,有的在实验室喝水、吃饭、接待朋友;有的穿着工作衣在值班室休息等。 2 对医院感染认识不足 有的工作人员认为是多余的,只会增加工作量及资金的投入,而没有利润,有的甚至认为那是医院感染科的事与自己无关。忽视了现感染性疾病已成为全球第二大主要死因,未觉察到问题的严重性。 3 对医院感染知识的匮乏 实验室的标本来自医院的各个临床科室,病原体的种类多且集中,主要来自患有不同疾病患者的血液、尿液、痰液以及各种分泌物等等,有些来自高度传染性疾病的病员,随时存在着被感染的危险,同时处理这些标本时,也存在着实验室环境被污染的危险。 4 菌种的保存责任心不强 实验室存在有各种各样的菌种,而且一般都是致病菌。如果菌种保存不当,会造成实验室的感染,甚至会出现更严重的后果。 5 实验室的固体医疗废物 一般情况下,固体医疗废物经过严格消毒,应存放于醒目的黄色医疗废物包装袋中,如有的装的太满、有的没有贴医疗废物的科室名称、重量等,认为是没必要。 6 实验室的液体医疗废物 一般情况下,液体医疗废物应经过严格消毒,达到无害化标准后再排入下水道,可有的工作人员图方便,或者是为了减少成本或者是感染知识的贫乏或意识的淡漠等直接排入下水道,给国家和社会带来的后患及经济损失。 7 检验报告单 检验报告单被临床标本污染或实验室工作人员的手污染后,交给临床医生或患者后,也增加了医院感染的机会。 8 6步洗手法 工作人员由于工作的需要与患者接触较频繁。如采手指血时工作人员的手被污染而没有及时清洗消毒,或者患者的手被污染,都有可能在医院感染传播起着不可估量的危害。 9 实验室的工作环境 实验室的设计布局不合理,很难区分清洁区、半污染区和污染区,有的空气不流通,有的通风设备不足还有消毒设备不足等,这些都会导致医院感染的发生。 10 实验室钥匙串 钥匙串是工作人员使用频率较高的一种公用器具,其细菌污染严重,是导致医院感染的重要媒介。例如当一个人值班时,钥匙串随工作人员及采血用具同行,经常接触患者床单元和患者的血液、痰液、分泌物等,都有可能引发交叉感染。 11 加强管理 11.1 提高实验室工作人员对医院感染的认识 学习《中华人民共和国传染病防治法》、《医院感染管理规范》、《医院消毒技术规范》、《实验室生物安全规范》、《医疗废物管理条例》。 11.2 建立健全实验室管理制度 建立严格的规章制度各项操作规程,使工作人员在工作中有章可循,有法可依。 11.3 加强对医疗废物的管理 必须按照《医疗卫生机构医疗废物管理办法》处理。 11.4 检验报告单的消毒 检验报告单必须经过消毒后,然后再出结果以免交叉感染。 11.5 加强手的消毒 在进行各项操作后,手的消毒是非常重要的,有效防止交叉感染预防医院感染。 11.6 改善实验室的环境 加大资金投入,使布局更加合理,勤通风换气,增加先进消毒设备,减少污染机会。 11.7 钥匙串的消毒 建议每天清洁消毒一次,提高工作人员对钥匙等公用器具污染程度的认识,强化医务人员的消毒意识。 管理控制论文:企业应收款项管理控制及分析 [论文关键词] 应收款项 坏账 坏账准备 [论文摘要] 通过对近年来我国企业在应收款项管理上违规操作的分析,说明应收款项的管理对企业财务管理的重要性,进而对应收款项有关坏账和坏账准备及应收款项分析等问题进行了探讨。 国有工业企业面对市场的瞬息万变,在运用商业手段进行促销的同时也加大了企业经营的风险,特别是应收款项的管理有可能对企业的经营产生重大影响。对此,从以下几个方面对企业在应收款项的管理进行探讨和分析。 一、应收款项的概念及产生原因 应收款项是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。主要包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等。应收款项是企业流动资产的重要组成部分,能否管理好应收款项对减少企业的资金占用,增加资金周转次数,创造良好的内部经营环境具有重要的意义。 随着市场经济的快速发展,市场激烈的竞争使企业必须想方设法扩大市场份额,提高市场占有率,越来越多的企业通过运用商业信用进行促销,这样一来企业之间的货款拖欠日益严重,造成了企业应收款项增加。另外,由于销售和收款时间和地点的差异也在一定程度上导致应收款项的增加。 二、应收款项的管理方法 应收款项产生的主要原因是商业信用,那么对信用的管理就显得尤为重要。目前我国在信用管理上尚处在探索阶段,现阶段企业最常用的信用政策是商业折扣和现金折扣。 1.商业折扣是企业根据市场变化或针对不同的顾客在商品标价上给予的扣除。企业为了扩大销售,提高市场占有率采用销量越多、价格越低的促销策略。企业在核算时按照扣除商业折扣以后的实际售价确认。 2.现金折扣是企业为了鼓励债务人在规定的期限内付款,向债务人提供的债务免除,一般现金折扣发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中,企业在核算时应采用总价法,即将未减去现金折扣的金额作为实际售价,记作应收款项的入账价值。现金折扣只有客户在折扣期内支付货款时才可予以确认。 由于政策和管理上的漏洞,我国一些企业迫于市场压力或为了追求短期账面利润,不惜通过大量赊销扩大销售。例如上市企业东方通信98年其应收账款比期初激增2.5亿,将同期1.6亿的净利润吞掉,使会计报表上的利润全部处于应收账款状态,没有现金保证;上市企业宇通客车在1998年其应收联营企业2048万元,占应收账款总额的43.4%。应收账款急增导致的结果是:一使企业账面利润与现金资源的差距扩大;二是使现金的机会成本提高,这些结果对企业极为不利,具体表现为一方面是利息损失,另一方面,由于经营需要向银行借入资金,又要发生利息支出,企业受到双层损失,第三,这部分现金无法收回还可能失去较好的投资机会,使先进的机会成本提高。三是货币贬值损失扩大,假设通货膨胀率为20%,应收款项一年后的实际购买力下降20%,如果数额巨大,其损失不可估量,由于历史成本计价的原因这种损失无法在报表中体现出来。 所以,应收款项的管理对企业而言非常重要,加强对应收款项的管理与控制,降低财务风险是财务会计部门的一项重要工作。2002年财政部下发了《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》,明确规定:建立应收款项台账管理制度;建立应收款项催收责任制度;建立应收款项年度清查制度;建立坏账核销管理制度;严格坏账损失内部处理程序;加强企业应收款项管理的责任。这些措施在制度建设上保证了企业应收款项的安全性、经济性,有助于提高企业整体资产质量。 三、应收款项的控制分析 在对企业应收款项管理和控制的过程中,必须分析应收款项的变化,从而确定企业应收款项管理与控制工作的优劣。 首先,运用ABC分类管理法按照多个标准(如客户信用等级、账龄、应收款项数量)进行分类,随时将应收款项置于企业的监督之下,财务部门与销售部门要相互及时传递信息。 其次,根据企业应收款项的变化,从以下几个角度分析: 1.把应收款项的增加额与本年度实现的营业收入总额相对比分析。如果应收款项占营业收入总额的比例较大,则应收款项蕴涵的风险较大;应收款项占营业收入比例较小,则风险较小。 2.从应收款项增长的绝对值分析。如果其增长较大,同时又集中在几个主要客户,相对风险比较大,当这几个客户经营发生困难时,就会影响企业的资金周转;在应收款项中不同账龄应收款项的增长也对企业的财务风险有较大的影响,必须加以分析,3年以上的应收款项增长较多,企业的坏账风险就较大。 3.对应收款项回收情况的分析。通过应收款项登记簿、账龄分析表,了解应收款项的回笼情况:有多少款项尚在信用期内,有多少款项超过了信用期,超过时间长短的款项各占多少,有多少款项会可能成为坏账。对此,企业应采取不同的收账方法,制定切实可行的收账政策。 四、加强对坏账损失的科学核算 企业在清查核实的基础上,对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失,并及时进行处理。属于生产经营期间的,作为本期损益;属于清算期间的,应当作为清算损益。有关企业坏账损失的确认在财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》中已经明确规定。 坏账准备是对坏账损失而计提的一种损失准备。目前对于它的估算方法主要有三种: 1.赊销净额百分比法。该法是企业根据过去的经验,并针对当前经营情况,确定坏账损失占赊销净额的百分比,然后以期末实际赊销净额而估计坏账损失的方法。 估计坏账损失=赊销净额×坏账损失占赊销净额的估计百分比 2.应收款项余额百分比法。该法同样由企业根据过去的经验估计确定坏账损失占应收款项余额的百分比(0.3%~0.5%) 估计坏账损失=应收款项期末余额×坏账损失占应收款项期末余额百分比 3.应收款项账龄分析法。该法是企业根据应收款项拖欠时间越长收回的可能性越小来估计确定企业坏账损失的一种方法。账龄的划分根据企业的实际情况可以分为1年以内、1至2年、2至3年、3至4年、4至5年、5年以上。会计人员根据账龄划分原则,编制账龄分析表,确定计提比例。 以上三种坏账损失估计方法,可由企业根据自己的生产特点和管理的需要自行选择。但核算方法一旦确定,不得随意更改,如确实需要变更则应在会计报表附注中加以说明。 管理控制论文:建筑施工技术管理控制 摘要:无论民用住宅、工业厂房,还是公共建筑,一栋高质量、高标准的建筑工程,从工程技术、施工管理的角度,各专业之间的协调与配合,是至关重要和不容忽视的。为此,本文主要阐述了建筑施工中问题产生的原因,以及在施工管理中的四个控制目标,最后还论述了在施工中具体的几个管理措施。 关键词:项目管理 工程施工 原因控制 1. 建筑施工中存在的问题及其原因 出现问题的原因很多,牵涉到从设计、施工到项目经理、甲方,多专业技术工种,多单位部门的方方面面,归纳起来主要有几点: (1)技术质量方面现代建筑的科技含量越来越高,涉及的专业越来越多,安装的 质量技术要求也越来越高。每一个专业既有自己的特定位置空间、技术要求,同时又必须满足其他专业施工的时间顺序和空间位置的合理需求。如果在技术上未能充分全面考虑,特别是一些交叉部位的细节考虑不周,则极易产生问题。 再者,由于现代建筑的个性化,每一栋建筑都是一件特有的产品,每一条管线、设备都有特定的要求,少有类同,这也增加了技术工作难度,增加了各专业之间出现矛盾和问题的可能性。同时由于新技术、新产品的不断出现和应用,施工人员未能及时掌握,也会带来问题。 (2)管理方面由于现行的管理体制,施工单位的分包现象普遍存在,分包单位在工作范围的界定上很难做到十分明确。主观上各单位在利益的驱使下,总希望相关单位承担更多的工作。往往造成工序上的遗漏,人为地带来一些问题,增加了协调管理的复杂性。此外,施工组织管理不健全,施工人员、管理人员的水平素质参差不齐,会给施工中各专业的协调工作带来困难与不便,也是产生问题的重要原因。 2 .建筑工程施工管理的控制措施 向管理要效益已成为企业家的共识。搞好工程项目管理是建筑施工企业追求经济效益最大化的重要途径。 (1)进度控制编制工程进度计划在项目实施之前,必须事先制定一个切实可行的科学的进度计划。在制定工程进度计划时要有一定的预见性和前瞻性,使进度计划尽量符合变化后的实施条件。在了解和熟悉图纸基础上,根据合同要求编好工程进度计划。为了搞好土建与安装的配合,在编制进度计划时要请安装人员一起参加。根据进度计划配置人数、机械设备和周转材料,使投入的人力、设备、周转材料确保工程进度。 编制各个阶段的进度计划。为了确保总工期目标,必须实行分段控制,根据总进度计划制订月计划、旬计划(周计划),用旬计划保月计划,用月计划保总计划,制订计划时一定要留下余地。 (2)成本控制项目成本控制就是在项目成本的形成过程中,对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制,把各项生产费用控制在计划成本范围之内,保证成本目标的实现。项目经理是项目成本控制第一责任人,应及时掌握和分析盈亏状况,并迅速采取有效措施。 项目经理和预算员要参与投标书的编制。项目中标后,要具体落实到项目部去完成。项目经理与预算员对标书确定的造价和工期最有发言权。 (3)质量控制明确工程质量目标项目。经理部要根据公司确定的质量目标,制定相应的质量验收标准,而且要使企业质量验收标准高于国家验收标准。严把材料质量关。甲方采购的材料和乙方采购的材料都要符合国家规范标准(含环保标准)和设计要求,严格执行材料验收制度。确保主体结构质量。主体结构质量关系到整体工程质量和安全,关系到每个职工生命安全,因此,必须确保主体结构质量。 重视装饰质量。在施工装饰阶段,一定要克服质量通病,搞好细部处理,在装饰水准上要高人一筹,要有创新和特色。 抓好关键部位施工。例如地下室、一层、顶层、屋面、卫生间以及楼梯走道都是关键部位,越是人们不常去的地方,或者容易发生质量问题的部位,既是施工的难点,又是检查的重点,更应引起项目部的高度重视。 积极推广应用新技术新材料。随着科技进步,新材料、新技术不断涌现,施工企业要及时掌握这些信息、积极应用到工程中来。 加强培训,提高员工素质。施工企业对施工管理人员要进行定期培训,开展继续教育,不断提高管理水平和业务素质。 严格执行“三检”制度。班组自检,项目部抽检,监理验收,实行“三检”制度,其目的在于把质量问题消灭在施 工过程中。 搞好技术交底。班前对工人进行技术交底,使工人心中明白所进行工作必须达到的质量要求,以及必须把握好的技术难点。 (4)安全控制建立安全责任制。企业法人代表是公司安全生产 第一责任人,项目经理是项目安全生产第一责任人,对安全工作负有重要责任。公司、项目经理部、班组,都要订立安全责任书,发生安全事故,各级责任人和班组都要承担一定经济责任。 确保安全设施投资到位。安全设施投入不能省,特别是企业改制以后,安全设施投入更不能省,一旦发生安全事故,造成的损失要比你安全投入的费用大得多,而且,造成的影响很大。 3. 加强建筑施工管理的有效措施 (1)加强管理,建立科学的管理模式加强管理,是指在现有管理水平的基础上,针对影响工程质量品质的一些关键问题,从技术、人事制度上建立更有效的、更加科学的管理体制,明确每一个施工人员的目标责任。从而达到进一步提高管理水平的目的。 (2)及时总结经验教训作为技术管理人员,要善于不断地总结工作中的经验教训。施工中协调部分的常见问题包括: 电气部分与土建的协调;给排水与建筑结构的协调;建筑的外表、功能与结构的关系;各种预制件、预埋件、装饰与结构的关系、施工的特点、要求;各辅助专业之间的协调等。 (3)提高专业管理人员、施工人员业务水平、综合素质产品质量的好坏与从业人员的水平素质不可分。在搞好管理的同时,应加强施工管理人员的技术培训和专业水平的提高,以及对新技术产品的了解掌握。培养施工人员的敬业精神与细致的工作作风,施工中不遗琐碎,不留后患。 综上所述,完成一个成功的项目,除了能承担基本职责外,项目经理还应具备一系列技能。他们应当懂得如何激励员工的士气,如何取得客户的信任;同时,他们还应具有坚强的领导能力、培养员工的能力,良好的沟通能力和人际交往能力,以及处理和解决问题的能力。施工中的协调工作,牵涉面广且又琐碎,突出了各专业协调对施工的重要性,项目经理需要加强这方面的管理,同时做好每一部分的工作,才有可能把问题、隐患消灭在萌芽状态,保证工程质量。 管理控制论文:加强保洁工人的管理控制医院感染 【关键词】 保洁工人 管理 医院感染 医院感染是指住院病人和医院职工在医院内获得的感染并出现症状者[1],保洁人员在切断医院感染传播途径,控制医院感染,为广大患者及医护人员提供洁净、舒适的工作及就医环境起着至关重要的作用,因此加强保洁工人的管理,势在必行。 1、导致医院感染的危险因素 1.1人员素质低 保洁人员大多数来自贫困的农村, 普遍存在文化水平低,基本素质差,流动性大等特点,在管理上存在着定的困难。 1.2缺乏卫生知识 由于保洁人员没有经过专业培训,对医学知识及医院感染知识不了解,不理解医院感染的重要性,常常按照自己的习惯工作。 1.3自我防护能力差 保洁人员多数是临时招聘人员,他们的年龄结构偏大,接受新知识能力差,卫生习惯差,不了解消毒、隔离的概念,接触感染性废物时不戴手套,戴手套时接触清洁物品,造成直接污染,戴口罩前不洗手,针刺后不正确处理,自我防护能力差,造成自身危害及医院感染的发生。 2、管理措施 2.1提高保洁人员的基本素质 医院应该系统的、有计划、有规范的对保洁人员进行教育,深入浅出的对保洁人员进行卫生教育,使保洁人员从根本上提高认识医院感染的重要性,自发的提高医院感染认识。 2.2加强医院感染知识培训 加强保洁人员医院感染的知识培训,是控制医院感染的重要环节,医院感控科定期对保洁人员进行医院感染知识培训,强化手卫生教育,对消毒液的配制、拖布的悬挂、六部洗手等项目进行现场指导,针对保洁人员流动性大的特点,对新来的保洁人员首先进行岗前医院感染知识培训,对相关知识进行考核,合格后方可上岗。 2.3健全工作规章制度 认真学习和掌握《医院感染管理办法》、《消毒技术规范》、《医疗废物管理办法》等法律、法规,健全各项规章制度,完善保洁人员工作流程。 2.4 加强监督考核管理 科室建立感控小组,及时对保洁人员监督管理,每周对本科进行自查,发现问题及时进行指导,医院感控科每月对保洁人员进行监督考核,检查消毒登记及医疗废物处理情况。 3.讨论 医院感染控制是一项综合性的管理,它不仅需要医护人员的参与,更需要保洁人员的关注,因为保洁人员是医院内特殊的群体,他(她)们缺乏基本的医学知识,更没有自身防护意识,却与医护人员一样接触血液、体液,引流液,分泌物,排泄物等感染性物质,如管理不善极可能成为传染病的传播媒介,对保洁人员进行全面培训,集中管理,全面提高保洁人员的综合素质至关重要,严格有效的管理,不仅给医院带来清洁舒适的工作环境,更成为医护人员控制医院交叉感染,降低医院感染率的得力助手。 管理控制论文:对我国房产公司房地产成本管理控制的探讨 对我国房产公司房地产成本管理控制的探讨 随着我国房地产业的不断发展,我国也相应出台了一些相关的对房地产业的相应控制法规和政策。随着新的发展形势,对房地产业的成本控制和管理水平提出了更新的要求,这就要求对新政策、新法规有深刻的理解,重视对房地产公司成本的控制与管理,不断创新工作方法,以适应高速发展的市场需求。 一、房地产公司成本管理中的问题 1、成本核算对象的设立不规范。 在成本的管理中要实现有效的管理,首先就要确定其管理的目的物,只有这样才能做到有的放矢,有所作为。房地产企业成本的核算对象应根据项目的核算内容来确定相应的核算对象。例如在商品房的建设中,可以按照合同以及工程本文由论文联盟//收集整理的名称在开发成本科目中设立不同的 成本核算目标或对象,而在实际工作中部分房地产公司往往将原本属于同一个个工程的项目分成了若干个成本核算对象,不仅增加了核算人员的工作量也导致了成本项目费用的管理不能真实反映项目资金投入的实际情况,使所提供的成本资料缺乏真实性和科学性,以至于企业的经营决策失去了可靠依据。 2、 成本费用分摊不合理。 房地产成本的支出有着诸多方面,对其具体的支出如果缺乏合理的规划和规定就容易造成成本的叠加,形成资金的无形浪费。例如在用于拆迁的商品房成本中某些企业就没有严格遵循实际的用途废品资金,在不同对象的同一费用支出上就存在着相关科目不安规定进行分摊,形成了成本费用分摊的随意性。这种分摊的随意致使房地产企业的工程成本的核算脱离了企业生产经营的实际需要,就难以及时提供真实完整的成本资料。 3、账物不一致。 由于房地产企业的生产经营涉及到多个方面,因而其财务管理就显得极其重要,一套完善的制度规范对于实现其合理高效的财务管理有着非常重要的作用。在现实工作中一些企业在购买以及自建拆迁用房和商品房内部调拨或划转自用以及后期的销售环节中,没有制定完善的管理制度和监督体系,进而导致了账目与实际物品数量的不一致,严重削弱了其财务信息的有效性和真实性。这些管理上的混乱,带来了成本核算不真实,也使得成本管理缺乏可靠依据。 4、工程成本核算的依据无法及时取得。 房地产企业在进行工程成本的核算中要取得真实有效的信息就必须要获得施工单位出具的有效发票,并在此基础上进行核对。由于施工单位在出具发票时需要缴纳企业的营业税和附加税以及企业所得税,而对工程已经基本完工但房地产企业不能及时支付款项的,就不给开发票。因而加入房地产公司没有及时取得施工单位给予的有效发票,就无法进行工程成本的核算,也就进一步影响了整个成本核算的真实性和有效性,使企业在经营决策上缺乏有效的信息支持,阻碍了企业成本核算的有序进行,也在一定程度上影响了企业优秀竞争力的有效提高。 二、对房地产成本控制与管理提出的相应方法和设想 要想保持强有力的市场竞争力,就要加强房地产的成本管理控制。而要实现成本管理控制的有效执行,就要对各种成本模块逐一分析、管理。 1、.获得土地使用权成本管理。 获得土地使用权的成本相对固定,主要包括购买土地的成本、补偿费用、拆迁费用、土地契税等。这部分成本主要受当地的地价影响和房价影响,没有太多的波动空间,但也要加以重视。 2、工程施工前期成本管理。 工程施工前期,主要包含一些设计费用和调研费用等,设计费用是控制管理的重点。对设计费用进行严格重点的管理控制,同时兼顾其他费用,在一定程度上控制好这部分成本的预算和管理。 3、工程建安运行成本管理控制。 (1)大于 10 万元的项目采用公开招标的形式,小于 10 万元的项目采用比选的形式,是降低成本的最重要环节;招标前一定要对标书中的主要材料做市场调查,标书中主要材料一定要约定三个左右的品牌。(2)关于钢材价格的控制,对于一年开发大于 40 万平方米的房地产公司一年的钢材使用量按 2 万吨计算,如果将钢材价格和经销商锁定,钢材一项的成本降低就会超过 1000 万元,也许比我们开发一个小楼盘的利润还会多。(3)关于税收,我们国家的税收政策或左或右的情况比较多,如果能请税务系统的给我们做一个税务筹划的话,也许税务这一快也能为我们降低成本提供新的亮点。(4)关于楼盘的优化,做为房地产公司一定要有自己的设计团队,对于楼盘外观及户型在不断完善的同时一定要固化,形成自己的风格,对降低成本、缩短开发周期、降低广告成本会起到事半功倍的作用。(5)要关心员工,把感情留人、事业留人、和适当的待遇留人的理念体现在日常工作中,这样员工才会各尽其能、各施所长,把工作做得更好。4、销售、运营成本管理控制。 这部分成本也是波动较大,存在一定管理控制操作空间的组成部分。它主要包括在产品销售过程中产生的各种费用,包括广告宣传费用、销售人员费用、管理人员费用、售楼处费用等。首先要进行各项销售、运营的成本预算,并且建立各极的宣传网络和平台,将产品推广工作做好。其次,完善各种推广方式和机制;使销售、运营成本得到良好的管理控制,是对整个成本良好控制的不可忽视的因素。 5、其他成本的管理控制。 这部分成本主要是房地产公司在整个运营周期所发生的各种不可预见及管理成本。这部分财务成本,主要受项目总成本的制约,所以可管理控制的弹性空间并不大,但是,它也是总成本的组成部分,所以在管理控制中也不容忽视。在管理控制过程中要做到合理规划资金的使用,尽最大的可能减低总成本。 6、建立健全成本管理控制的鼓励机制。 首先,要在思想上重视。领导要在思想上和重视程度上加强,同时所有员工都加强主观认识。其次,还要建立一定的鼓励机制。对在成本管理这项工作中表现好并且业绩突出的部门或个人加以重奖,充分调动所有职工的积极性。而且,除相关激励制度外,一个企业的文化建设也会对成本的管理控制有一定的激励作用。很好的企业文化本身就是一种无形资产,首先它在无形间是对企业的品牌打造和宣传,同时也能增加员工对企业的信心。所以,要提高对成本管理控制的重视和客观认知,并努力发扬企业优秀文化。 7、制定完善的成本计划。 房地产企业成本的控制在开展之前就必须有一个明确的目标和完整的控制计划以指导后期的控制管理工作,这是其成本控制管理中不可省略的重要环节。成本计划的制定,首先就对总投资项目标进行可行性进行研究,待项目得以批准之后,此总投资的目标也就成为了总成本控制的目标,整个成本控制就应该围绕其展开;其次要对整个成本控制目标进行逐项的分解以确定不同环节或不同阶段的具体控制目标,在实际工作中可以将总的成本支出分解成多个不同的对象并设立各个项目单位。同时总成本的分解中要充分考虑各个成本的限度之间的平衡性,以实现或确保项目成本在整个项目内的合理分配,因为对其的科学合理的配置不仅是整个项目协调性的前提,更是实现总项目总体功能以及质量目标等之间的平衡性的有力保障;再次在项目不断深化的情况下,其配套的技术方案和实施方案也要进行相应的细化,在结合实际情况的基础上对各个成本对象进行合理的成本估算并对项目进行优化组合。 四、结束语 房地产开发是在市场经济体制下的一项重量级项目。然而,房地产开发的成本管理控制是一个有机的整体操作体系,在整个项目周期它贯穿于始终。所以,在房地产的开发过程中,每一个成本的管理控制环节都不能忽视,充分分析每项成本的特征和在总成本中的作用和可控性,针对各自的特点进行管理控制,这样,就会最大限度地降低企业房地产开发项目的总成本,同时,最关键的是增强了房地产企业在市场竞争中的竞争力。所以,各房地产公司在项目运行过程中,采用合理的手段对各项成本进行管理控制,不但能提高企业的生产经营效益,还能保证企业在市场竞争中站稳脚跟,从而促进我国国民经济的发展。 管理控制论文:建筑工程成本管理控制要点分析 建筑工程成本管理控制要点分析 前言:随着经济的快速发展,我国民用住宅及商业用建筑业在飞速发展的同时也面临着挑战。要使企业快而好的发展,既要注重工程质量以使业主满意,从而提升企业的形象,又要注重工程的成本使企业获得最大利润,从而提升企业的竞争力。所以拟订一套科学方案实现施工项目成本控制,使质量与效益到达最佳平衡点,是实现做好施工项目的必要条件。 一、工程成本控制概述 建筑工程成本指标能反映施工企业的经营活动成果,是评定企业工作质量的一个综合指标。能够及早发现施工现场活动的成本超支或有可能超支,以便有:机会采取补救措施,尽量消除超支带来的影响或将影响降至最低,对工程项目管理是至关重要的。因此需要在保证满足工程质量、工期等合同要求的前提下,对工程项目建设过程中所产生的费用进行有效的计划、组织、控制以实现预定的成本目标,并尽可能地降低成本费用、实现目标利润、创造良好的经济效益。加强工程项目成本控制管理,是企业展现综合实力增强企业竞争力的有效途径,但是很多企业在成本控制管理中容易出现一些问题: (一)对成本控制认识上存在误区 很多人认为成本控制只是财务人员的事情,在以往的施工方案中,一些施工部门往往只偏重于好和快,通常不惜价钱地投入大量人力、物力,加大了成本,造成了浪费。从企业的前面性上来说,每个部门工作都达到最优,对于企业来说未必是最优的。企业要的是在保证工程质量的前提下,得到最大利润。 (二)施工阶段成本本文由论文联盟//收集整理控制体系不够完善 现在工程项目一般都是项目经理负责制,企业一般在工程项目施工之前,由设立的项目小组定期向企业回报工程的实施情况,没有很明确的权利责任关系。工程项目由成本控制而带来的质量问题是属于自己的,而成本控制所带来的效益是企业的,有的项目经理把成本控制作为可有可无的部分,直接简单当做任务交给财务人员,没有形成应有的重视。 (三)缺乏相应的奖励机制 企业除了要明确项目经理的权力和责任外,还应该建立相应的关于成本控制奖励机制。奖罚分明,才是促进施工企业成本控制的根本动力,才能实现低成本高回报。大多企业在员工的考核方面,尤其是成本控制的这方面的考核,很少有明确的规定。不利于提高员工的积极性,往往使成本控制管理工作开展不顺利。 (四)对施工过程缺少有效管理 在工程建设成本中占最大的比重,但在施工过程中,由于企业对施工过程缺乏有效的管理,没能很好对所要耗用的工、料、费按成本目标进行支出和有效监控,产生的偏差,造成材料超期储存积压导致了材料的浪费和窝工,这大大增加了工程项目的成本。 二、成本控制的方法 (一)加强成本控制管理体系 首先,施工企业应明确项目成本控制和质量控制等方面的责任和相应的奖罚,提高项目部门的积极性。其次,项目经理作为项目的直接负责人应该领导项目小组制订工程关于成本控制的具体措施,组织项目小组的成员培训,强化成本控制理念,建立适合工程项目的成本核算的责任制岗位,定位项目小组成员在其中的作用、地位和责任以及考核奖励的办法,还要就工程成本控制的情况进行定期检查,找出其中的问题并及时总结经验和工作中的不足,使之与项目组人员绩效挂钩,按项目组内部的奖罚措施实施奖罚。 (二)明确工程成本控制的内容 进行成本控制但不能靠降低工程质量来缩减成本。在工程项目中,我们所要进行成本控制的内容一般包括合同控制、材料控制、质量控制和费用控制。 1.合同控制。施工项目的各种经济活动,都是以合同或协 定的形式出现,如果合同条款不严谨,容易让对方钻空子,造成自己的经济损失和应有的索赔条款不能成立,所以必须细致周密地订立严谨的合同条款。在各种合同条款在形成之前应由工程、技术、合同、财务、成本等业务部门参与定稿,使各项条款的内涵清楚,严谨不漏;再根据合同要求的工程项目、质 量、进度等指标,开展编制施工预算、成本计划,然后根据上述数据进行对比、校正,再结合现行、当地人工、材料、机械 的市场价,测算出工程总实际成本。在项目的各项成本测算出来后,公司与项目部签订承包合同,在承包合同中,对项目成本、成本降低率、质量、工期、安全、文明施工等翔实约定。通过合同的签订,确保项目部和公司总部责、权、利分明,双 方按合同中的责任,自觉地履行各自的职责,以保证项目能按预期的目标顺利完成。 2.材料控制。材料费在工程造价中一般都占60%左右,所以材料管理必须是全方位、全过程管理。材料控制主要靠减少材料的采购、运输、收发、保管等环节的损耗来节约采购费用。其一,要求质料采购员负担起降低采购成本的责任,企业狠抓采购监视管理,力图采购部门购进的是物美价廉的产品。防止在材料的采购过程中出现采购员通过特定渠道采购材料从中获取私利的情况。并且采购的材料价格需要经价格评审小组人员询价、评审、定价再签订采购合同。其二,材料验收管理,要在规定的地点进行验磅、押车、量方、查数等,实事求是地进行验收,保证进场材料质优、价廉、数目无差错。其三,材料的入库管理,对于所有进场材料、设备、周转材料均应办理入库手续,保管员依据材料员的验收单办理人库手续,个别不能及时办理的,应先登记数量,尽快补办手续。其四,材料出库管理,仓管员凭领料单发放材料,杜绝无 领料单发放材料,对于周转使用的材料、物品、设备、劳保用品等催促退库回收,损坏的要明确责任人报会计扣款做好材料领取管理,杜绝材料的浪费,并采用合理的方法堆放现场材料,减少二次搬运以节约成本。其五,材料用量控制,在工程施工中,材料成本的低落重要来自质料用量的节省,要使质料的质量有保证,数目有控制,就必须增强质料的现场管理,做到职责明确,管用一体,材料进场后,管理职员要凭据施工筹划用量对民工队伍使用材料量进行监视,并设定超罚、节奖的相关措施,变更其积极性,以节省用量。其六,通常出现工程竣工后,剩余材料易丢失,所以要对工程扫尾事情中的材料清查、接纳 入库,对材料的管理做到善 始善终,避免不必要的浪费。 3.质量控制。有的企业片面强调工程的成本控制,为了追求降低成本提高利润而忽视了质量,可能会增加因未达到质量标准而付出的额外费用,还给企业带来了名誉上的损失。即使单从利益的方面来说也是不可取的,为了降低成本而使质量降低,也许降低了工程项目所消耗的费用,但是也降低了企业的品牌价值和名誉,明显是涸泽而渔的做法。而有的项目经理为了免于承担质量责任,往往就片面地强调质量,而不进行成本的控制,这就降低了施工企业的经济效益,不利于企业快而好的发展;所以在施工过程中,要严把质量关,应该定期对工程项目进行质量检测,做到工程一次合格,杜绝返工现象的发生, 造成不必要的人力物力的浪费。并在技术允许的情况下,可以使用一些新技术,以在保证质量的同时也提高效率,从而节约 了成本。 4.费用控制。在施工过程中,费用控制人员根据项目实际每月完成的实际工程量计算各道工序的实际完成工日,并与计划施工工日、预算工日相比较,并就结果及时记录分析。精简一些不必要的管理机构,减少不必要的支出和职工福利费支出;对 一些低值易耗品要做好记录,按计划支出。加强人工费管理,做好人工成本的有效控制,施工操作人员要择优筛选技术好、素质高、工作稳定、作风顽强的成建制的劳务队伍,实行动态管理。在施工中,要做好工种之间、工序之间的衔接,提高劳动生产率,降低工资费用。建筑企业是劳动密集型行业,劳动生产率的提高意味着单位工程的用工减少,单位时间内完成工程数量增加,这样不仅能够减少成本中的人工费,而且还相应地降低其他费用。 三、结语 建筑项目的成本控制是一个非常复杂的问题,涉及很多方面。在竞争日益激烈的今天,企业之间所比拼的就是品牌加价格,质量是企业品牌的基础,成本又是制定价格的基础。所以如何在保证质量的前提下,降低工程项目的成本已经成为企业快而好的发展的基本条件。本文通过对工程项目成本控制中的浅析。提出了一些建议,希望施工企业能对成本控制予以重视。
工程机械类论文:我国工程机械类产品出口现状及策略 《今日工程机械》2017年第Z1期 摘要:近年来,在大型国有骨干企业的主导,以及“一带一路”战略的推动下,我国工程机械类产品出口规模总体呈现扩大态势,出口的国家与地区也日渐增多。然而,在此过程中,产品配套售后服务不完善、相关标准与国际对接脱节与产品可靠性较低等问题的存在,也制约了我国工程机械类产品的出口。因此,本文对当前中国工程机械类产品出口的现状及面临的问题进行了详细分析,进而提出了相对应的完善策略,以期推进我国工程机械类产品对外贸易稳步发展。 关键词:工程机械类;产品出口;对外贸易;问题;完善策略 工程机械类产品是指用于能源开发、交通运输和国防等工程建设的相关施工机械,主要包括挖掘机、起重机、凿岩机、铁路路线机械与零部件等数十大类。近几年,随着我国制造业的不断发展,工程机械类产品出口逐渐增多。据中国工程机械商贸网显示,2017年第一季度,我国出口挖掘机2014台,同比增长31.29%;出口装载机4269台,增长了42.97%。并且,随着“一带一路”战略的推进,沿线地区相关基础设施建设项目不断增加,为我国工程机械类产品出口创造了良好条件。由此,深入研究当前我国工程机械类产品出口的现状及存在问题,并提出行之有效的完善对策,对提升我国工程机械产品的国际美誉度,推进相关产品对外贸易的稳定增长具有重要意义。 一、中国工程机械类产品出口的现状 (一)出口规模总体呈扩大态势 近年来,我国工程机械类产品的出口规模稍有波动,但总体呈扩大态势。如图1所示,2010-2016年,我国工程机械类产品的出口额由103.4亿美元上升至169.6亿美元,增长了64%。其中,2014年我国工程机械类产品出口额达到了近几年的最高点,为197.9亿美元,此后便开始小幅度下降。2015年与2016年,我国工程机械类产品出口额同比分别下降了5.5%和10.6%。但2016年下半年以来,我国工程机械类产品出口开始回暖,其中12月的出口额全年最高,为17.6亿美元,较11月提高了17%左右。2017年1-3月,我国工程机械出口额为40.27亿美元,同比增长1.48%。并且,自2010年以来,我国工程机械类产品的整机出口量由不足400万台波动上升至1700万台左右。其中仅2017年第一季度,我国挖掘机、装载机与推土机便各出口了2014台、4269台和275台,同比分别增长31.29%、42.97%和25%。由上述数据可以看出,2010年以来,我国工程机械类产品出口规模先逐步上升,后稍有下降,但总体呈扩大态势。 (二)主要出口产品类型为凿岩机械和风动工具 据国家海关总署统计数据显示,2008-2016年,我国整机产品的出口额,在工程机械类产品出口总额中的占比均超过64%。2017年第一季度,我国工程机械类产品的整机出口额虽有所下降,为25.11亿美元,但仍占工程机械类产品出口总额的62.4%。而我国工程机械的主要大类整机产品较为多元,包括混凝土机械、挖掘机、电梯及扶梯、叉车、隧道掘进机、凿岩机械和风动工具等。其中,凿岩机械和风动工具是整机产品出口的主要类型。就2017年第一季度而言,我国凿岩机械和风动工具的出口量便为342.7万台,在整机出口总量中的占比高达79.5%。相较而言,起重机、叉车、搅拌机、打桩机及工程钻机等的出口量较上年同期虽有所增长,分别为1.5万台、4.4万台、22.7万台和1.2万台,但总和不足100万台,占比仅为20.5%。由此可以看出,凿岩机械和风动工具是我国工程机械主要大类产品出口的主要类型。 (三)中国工程机械类产品的出口市场较为集中 当前,我国工程机械类产品的出口市场较为集中,优秀区域为亚洲地区。据Wind与广发证券发展研究中心统计数据显示,2015年,我国工程机械类产品对各大洲出口中,出口最大区域市场为亚洲,在全部出口地区中的占比为51.94%,其次为拉丁美洲,占比为9.05%。2016年,工程机械类产品对亚洲市场的出口虽有所下降,对欧洲市场略有增长,但亚洲的占比依旧超过了51%,仍是我国此类产品出口最多的地区。另据中国工程机械工业协会统计数据显示,2017年第一季度,我国工程机械类产品对亚洲的出口占比虽降至了48.6%,但仍是国际出口市场的优秀区,其次为欧洲、北美洲,占比分别为17.5%和13.3%。就亚洲地区而言,东盟十国是我国工程机械类产品的最大出口市场,2017年1-3月,我国工程机械类产品对东盟十国共出口了7.7亿美元,在全球出口总额中的占比为19.12%,在亚洲地区的占比接近40%。总体而言,我国工程机械类产品的出口市场较为集中,主要为亚洲地区与东盟国家。 (四)国有企业是我国工程机械类产品出口的主力军 长久以来,徐工、中联重科与柳工等大型国有企业一直是我国工程机械类产品出口的主力军。其中,徐工集团的表现最为突出,出口量逐渐增大,且拿下了多个国家和地区的出口大单。例如,2015年,徐工成功对俄罗斯出口了一台凿岩车,随后又中标了哈萨克斯坦20台平地机采购订单;2017年1月,又先后拿下了中国工程机械跨境电子商务加勒比地区第一单,泰国旋挖钻机出口第一单,以及美国A-HERN租赁项目等。据中国工程机械商贸网数据显示,2017年1-3月,徐工道路机械出口额约2亿美元,同比增长63.17%;出口量较上年同期增长了70%以上;总收入增长了近73%。并且,出口市场进一步扩大,已覆盖177个国家,占有率上升了2.9%。除徐工外,柳工集团工程机械类产品的出口势头也较为良好。2017年3月,柳工成功拿下中老铁路某标段土方的施工设备订单,提供挖掘机、装载机与压路机等六个产品的30余台设备。可见,国有企业使我国工程机械类产品出口的主力,在国际市场拓展方面发挥着重要作用。 二、当前中国工程机械类产品出口的问题 (一)机械行业标准与国际对接脱节 近年来,我国虽加大了工程机械行业标准化的工作力度,但部分板块和产品仍不符合国际标准,与国际水平存在较大差异。从标准制定来看,我国的更新速度明显落后于国际标准进度。例如,截止到2017年4月底,关于非道路机械的柴油发动机,我国执行国三排放标准,相当于欧洲Ⅲ号排放标准。而欧洲标准委员会(CEN)于2016年12月31日正式发电机组的2016版欧盟通用安全标准最新标准ENISO8528-13:2016,并将于2017年7月1日起强制执行。从标准体系来看,截止到2017年初,我国工程机械全行业仍未形成科学完整的标准体系,限制了我国工程机械类产品的海外市场拓展。可见,由于我国产品标准和环保标准落后,欧美标准又逐渐盛行,使得我国工程机械类产品出口受到一定的阻碍和限制。 (二)工程机械类产品可靠性差,缺乏竞争力 国内工程机械类产品的可靠性水平落后,主要表现为产品的设计细节与机构工艺水平较低等。以产品安全警示标识为例,德国伟保马克斯VIBROMAX生产制造的机器上,均装有应急打开制动器的手动泵,且贴有警示标识,并明确告知用户使用方法与注意事项。而湖南农伯乐农业机械科技有限公司生产的5TY-31-86型玉米脱粒机产品,由于产品的安全标识不规范,安全警示标志出现脱落、字体褪色,存在安全隐患,因而在2016年6月17日被质监局要求召回。目前,由于我国工程机械产品的优秀生产技术并未完全掌握,其可靠性差还体现为大修期寿命缺乏竞争力。根据中国百科网统计,我国现有工程机械类产品,在1000小时可靠性试验和“三包”期内,无故障间隔的平均时间为150-300个小时,而国际水平则长达500-800个小时。并且,在不采用进口发动机条件下,国内产品的大修期寿命仅为4000-5000个小时,而国际水平则达到8000-10000个小时。由此可见,由于技术水平的落后,使得我国工程机械类产品的可靠性较差,进而削弱了我国工程机械类产品的国际竞争力。 (三)产品配套售后服务体系不完善 工程机械类产品的配套服务,尤其是大型机械设备的售后非常重要,而我国相关配套服务体系的建设速度远远落后于海外市场的开拓速度。据海关统计数据显示,截至2017年5月底,我国工程机械的出口范围已遍布全球200个国家和地区。然而,多数工程机械企业仅能实现短期的售后服务,部分中小企业甚至难以实现配套服务,极大地影响了用户体验和企业形象。例如,中国交通进出口总公司早前向斯里兰卡出口了400辆大型客车,但是由于经验不足,对用户的技术培训不到位,使得当地司机出现操作不规范,后期直接导致车辆无法正常运营,最后失去了整个斯里兰卡市场。另据中工网显示,截至2017年初,我国共有15大类、2000余种的各类工程机械企业。但是,超过90%的企业仍未落实售后管理与服务,且近85%的操作人员为无证上岗,造成产品故障的及时排查与维修难以保障,不利于用户的消费体验。由此可见,我国工程机械类企业的售后服务普及化与售后服务专业化均不到位,严重影响了海外市场销售与拓展。 (四)产品出口市场秩序混乱无序 现阶段,我国工程机械行业处于无人监管的真空状态,而出口企业又过度追求利益最大化,造成工程机械国内外市场的混乱无序。一方面,工程机械出口企业为了争夺海外市场,与同行进行内部恶性竞争。例如,2013年6月,国内知名工程机械企业中联重科召开媒体沟通会,公开说明三一重工采用不正当竞争手段推介其新品泵车,并且双方矛盾一再升级,最后发生肢体冲突与员工打斗的恶性事件。另一方面,部分制造企业采取了降价、延长保修期、低首付的销售政策,严重扰乱了市场秩序,增加了行业整体的经营风险。据《中国经济周刊》报道,2014年3月,福建某工程机械企业将LD6220D型号的22吨新型挖掘机以59.5万元进行出售,而市场同机型同品质价位都在83万元左右。这种降价促销的策略,加速行业整体过度竞争的态势,不利于工程机械类产品的出口。 三、中国工程机械类产品出口的完善策略 (一)规范工程机械行业标准,加快与国际标准接轨 标准是推动社会与经济发展的重要支撑,是实现国家治理现代化的基础性制度。因此,我国应规范工程机械行业的生产管理标准,加速与国际标准的接轨,有力推动工程机械的出口。具体而言,国家标准化管理部门应有序转化工程机械类产品的国际标准,根据我国工程机械行业的实际发展情况,制定切实可行的国家标准,并中英文国标和体系版本。同时家标准化管理部门,还应在国际上积极推广我国的工程机械类产品标准系统,包括国家标准、行业标准、以及协会标准;通过参与、加强国际间的标准交流和认可,建立多边或双边的工程机械认证认可机制,让世界了解中国工程机械的标准体系、实施情况和规范做法。此外,政府应要求工程机械行业的重点企业与龙头企业,设立标准化管理机构或部门,配备专兼职标准化工作人员。此外,企业通过开展标准化专业服务,提升集生产、管理、售后服务与市场开拓于一体的综合性标准服务能力。 (二)加大国家引导与扶持,推动工程机械出口品牌建 设政府应充分发挥引导与扶持职能,针对工程机械行业的各类产品品牌,以对外商协会等途径,推进国家层面的品牌推介工作。对工程机械出口企业,政府应在其品牌创建、市场开拓、国际推介等方面,提供必要的指导和支持,并不断培养优势品牌企业与优势品牌产品,形成工程机械行业的优势产品互补性局面,提升我国工程机械产品的国际影响力。政府还应加大对工程机械产品的促销力度,通过在国际市场的重点宣传,积极参加国际专业展会与博览会,助力企业开拓海外市场。同时,引导和鼓励大型央企、施工单位、及其他中国企业,在海外施工时使用“中国制造”工程机械产品,推动我国产品的出口与品牌建设。此外,企业应构建品牌战略化目标,积极学习与借鉴国际领先企业的生产与管理经验,创造性的建设自己的管理模式。并且树立良好的生产理念、服务宗旨与品牌意识,促使我国工程机械产品向国际化水平发展。 (三)出口企业进行跨国并购重组,发挥互补协同效应 工程机械出口企业应采用并购重组等方式,收购能补充自身短板业务的企业,从而加速企业的技术转移与规模扩张。具体而言,可通过采用重组战略方式,整合行业间的优势资源,发挥优势资源与优秀技术应有的作用,提高企业的经济效率与利润。例如,可以借鉴山东潍柴动力集团的并购经验,包括先后并购法国博杜安动力国际公司、意大利法拉帝集团、德国凯傲集团、美国马泰克公司等,融合并购企业的先进生产管理经验,完善企业自身经营管理模式。据慧聪工程机械网统计,截止到2017年第一季度,潍柴集团营业收入突破500亿元,创下历史同期最好水平,而其中50%的收入为海外业务营利。此外,政府还应通过金融支持等方式,鼓励工程机械类出口企业,并购经营不善却具有技术含量的国外整机或零部件制造公司。工程机械出口企业通过实施并购重组策略,有力扩大其经营范围,进而提升企业拓展海外市场的国际竞争力。 (四)加强优秀技术创新投入,提高机械产品技术含量 工程机械类产品的技术水平,对其出口国际市场竞争力的提升具有重要影响。为了提升我国产品的国际市场适应能力、影响力与竞争力,出口企业需加强工程机械类产品的技术创新投入,提高机械产品的整体技术含量。在此过程中,相关企业应与国外先进工程机械制造企业合作,借鉴国外企业的先进科学技术与制造经验,从整机寿命延长、使用可靠性提高、产品质量提升与信息化技术发展等方面着手,进行产品技术创新。并且,企业也可以投入一定财力、物力与人力,进行企业优秀技术的自主研发与创新,提高工程机械产品的技术含量与质量。例如,可设立科技专项资金,用以解决液压件密封、发动机设计于金属热处理等关键问题;建立跨国投资研发中心与关键零部件制造中心等,并积极发挥研发中心的技术外溢效益。通过上述方式打造自有品牌,从而提高产品的国际美誉度与影响力,进而促进工程机械产品出口的稳步增长。 (五)完善境外服务体系,提升出口产品的配套服务能力 除了整机与零部件的生产制造,工程机械类产品出口的产业链还包括出口产品在海外市场业务中的附加价值。而这些附加价值,主要存在于产品租赁、销售、服务支持与再造等过程中。因此,工程机械类产品出口企业应积极在海外建立展销中心,并建立出口机械产品的全程服务模式,为产品售前、售中与售后提供多元、完善的服务。在此过程中,企业应着重加强出口产品的售后市场业务建设。具体而言,应结合现代互联网金融,进行业务结构优化,并形成集工程机械类产品生产、海外销售与售后服务为一体的综合业务服务模式,打造优良的企业服务口碑;与经销商建立信息共享平台,及时解决生产和销售中出现的多样问题;建立海外售后服务中心,为出口产品提供金融投资服务。另外,企业还应适时组建海外产品服务联盟,借助国家政府的引导,进行国际市场的统一布局,从而逐步完善我国工程机械服务体系,提升“中国制造”机械产品的配套服务能力与水平。 作者:杜宇迪 单位:辽宁大学 工程机械类论文:浅谈工程机械现场修理手段的现代化 摘 要:工程机械现场修理可以缩短设备的维修周期,降低设备的故障率,它直接关系到施工的效率、质量和 经济 效益。开发一系列功能较全、使用可靠和实用性强的工程机械修理车,将对保障工程机械在各种复杂环境下的高效率运行产生积极的作用。 关键词:工程机械;现场修理; 现代 化;开发 在高度现代化建设的今天,我国各地都有大规模的基础设施建设工程,投入了大量的工程机械、车辆和设备。各种施工机械、设备在运行中发生的故障和维修保养任务绝大部分应在现场予以解决。现场修理能力强可以缩短设备的维修周期,降低设备的故障率,它直接关系到施工的效率、质量和经济效益。 现场修理有许多特殊的要求,它的能力强弱首先取决于它使用手段的现代化程度。一般情况下,工程机械作业现场高度分散,机械的使用强度大,发生故障的突发性高,施工时间紧迫,因此,现场修理现代化首先是要求所使用的维修设备、仪器、工具和工艺材料的现代化,并要求能将这些维修设备、仪器、工具和各种材料等成套装车,形成不同功能机动灵活的修理车系列,便于及时、迅速靠近作业机械,组织实施紧急抢修和预防性检修。有些施工单位也曾因陋就简地设计改装过若干修理车,但皆因配套设备陈旧、落后,不能适应车载要求、功能不全、故障率高加之机动能力差等原因,逐渐被淘汰。 我们长期从事工程机械设备的研制、开发工作,并要求经常不断地到工地上去对大量的工程机械组织维护保养和修理。其中有不少修理项目,如各种机械的修复;电气 电子 设备的修复;柴油机的修复;液压部件的修复等等,在所使用的维修设备、仪器和工具方面,都已获得了不少新的科研成果,并具有很强的通用性,尤其是在工程机械的维修中,可汲取的内容很多。如能将这些成果加以修改、组合,就不难推广到工程机械修理的广阔领域里来。因此,开发一系列功能较全、使用可靠和实用性强的工程机械修理车,将对保障工程机械在各种复杂环境下的高效率运行产生积极的作用。 开发新颖的工程机械修理车系列,目前条件比较成熟,随着我国汽车 工业 和军用修理车制造业的 发展 ,各种新技术、新工艺、新材料的引进和广泛应用,各种专为修理车车载配套设计的设备、仪器和工具的相继研制成功,都为其打下了良好的基础,如能充分利用这些条件,将能缩短其开发周期,节省开发的费用。 1 现场修理手段现代化的内容 对修理现代化手段的主要要求是:首先,是在故障诊断、零部件拆装、净化处理、修复工艺和组装调试等各个环节,要求所使用的维修设备、仪器、工具和工艺材料的性能能满足维修质量的要求;其次,要有足够的精度和可靠性;第三,操作简单,容易掌握,不污染环境,不伤害人体健康。 1.1大力推进电子技术的应用。电子技术在维修设备、仪器中应用的广度和深度,是衡量维修手段现代化水平的重要标志。 在检测设备中,大量地采用 计算 机技术和先进的传感器,可使发动机和液压系统在故障诊断、参数测量和调试时达到不解体、快速和准确的目的,使维修工能在较短时间内掌握测试技术和提高故障诊断能力。 采用电力电子逆变技术检测喷油泵试验台的主轴转速,其瞬时稳定度极高,转速可以预先设定;采用计算机技术和高性能传感器,可使试验台的集油、量油数字化,且快速、直观,测量精度大为提高,量油的准确率可达10-5l以至更高,操作实现了半自动化并十分可靠。 采用电力电子逆变技术,还可将直流弧焊机的质量从200多千克降到20几千克,它的焊弧稳定,焊接质量极好,工作可靠,尤其适合在野外机动使用。将焊机的外特性稍加改变,再配上自动送丝机和电弧喷涂枪等,即可变成一套轻便的高速电弧喷涂设备,就可在现场对各种零件的磨损、腐蚀部位进行修复和保护。 采用超声电子技术,可在液压系统油管外测其流量,判断故障部位;超声波清洗机配上高效、无毒、无磷的常温水基金属洗涤剂,就可以快速、安全、低成本地清洗许多手工难以清洗的零部件;超声电子技术还可进行无损探伤、测厚等。 1.2大力发展各种表面工程技术。表面技术是维修工程中的一门既古老又新兴的学科和实用技术,是现代化维修手段中不可缺少的项目。它可以提高在现场修复各种零部件的能力,还可根据需要改变零件的表面性能状态和消除其缺陷。 电刷镀和高速电弧喷涂是在野外容易进行的表面维修工艺。广泛引入先进的化学材料和处理工艺,可以弥补在表面工程技术中一般物理、机械方法的不足。 采用各种性能优异的有机和无机粘接剂,能较好地解决各种强度要求的零部件的粘接修复。克服螺栓连接和铆接的一些致命弱点;采用一种新型的常温下固化的粘接剂,能快速修补轮胎和橡胶零件;采用多种性能的化学密封剂,可解决在复杂条件下使用的油、水、气的密封和堵漏;采用一些高抗腐涂料,可解决南方湿热和沿海盐雾地区工程机械使用过程中的防腐问题。 采用一种特殊的清洗剂,通过自动循环装置,对发动机的燃油系、冷却系、润滑系进行不解体清洗,净化程度高,不腐蚀机体,不污染环境。和分解机体后清洗的办法相比,工时仅为其几十分之一,发动机的功率、油耗、排放也随之大幅度改善。按期清洗,对延长发动机使用寿命有明显的好处。 发动机和用油液润滑的各种机械部件,如果所用润滑油管理不善或者盲目换油,都将造成浪费;如果更换不及时,将使机器严重磨损。一种新型的鉴别润滑油质量好坏的成套化学试剂,能在野外快速、准确地辨别润滑油的质量状况。可以随身携带,随时检测,十分方便。 引进一系列新型的用于发动机的化学养护材料,能自动提高其机件表面润滑能力,使机件减少磨损;或能使发动机气缸内燃烧充分,提高功率输出,降低燃油消耗,减少污染排放,值得在 现代 维修工程中加以推广。 1.3采用多功能、轻型的机械加工设备。多功能小型设备可以在野外独立无援的情况下,临时加工仿制部分急需的零部件。这是在现场修理时经常会遇到的情况,十分必要。如一种重量较轻、功能很强、专为修理车设计制造的多功能小型机床,利用变换多种功能附件,便能实现车、铣、磨、钻等多种功能,尤其适合在现场修理时使用。 要大力 发展 各种高效、多功能、适用的电动、液压和手动的工具,以便快速、安全地拆装零部件。 2 现场修理手段的现代化 应根据实际需要组装成一系列不同用途的多功能工程机械修理车,按照不同的性能价格比供用户选用。如有的以检测为主;有的以通用机械修理为主;有的以发动机、液压系统修理为主;也可以是单项功能的,如专门调修喷油泵或专门用于不解体清洗发动机等等。当然如有用户需要,也可生产功能较全的综合型的修理车或车组(即由几辆车组成的一套修理车)。 3 人才队伍建设和观念的转变 现场修理手段的现代化只为维修工作创造了一个良好的物质基础,能否使这些新型的、现代化设备充分发挥作用,关键在于要有一支掌握现代化修理能力的队伍,两者缺一不可。 3.1业精于勤。这支队伍应能刻苦学习,有潜心钻研、不断创新的精神,使先进的设备充分发挥潜力,得到事半功倍的效果。维修设备现代化后,操作使用往往更加简单可靠、容易掌握,训练的周期将相应缩短,但仍需要努力钻研,要想得到预期的好效果,不付出辛勤劳动是不行的。 3.2要转变观念。维修工作尤其是现场修理,长期不被真正地重视,被认为是一种修修补补、辅助性的工作,它的建设和投入被放在次要的地位。现在提出手段现代化问题,和现实情况相比反差很大。不少人抱观望态度,或者“敬而远之”,觉得这些要求太“超前”了。仔细分析起来,这主要是因为我们过去长期受 经济 条件和知识结构的限制,看不到问题的实质。 实际情况怎样呢?当我们大胆地采用一系列新的维修技术和工艺后,不但能使那些陈旧、落后的修理手段得到更新,变为高效、准确、可靠且操作简单的技术和工艺,而且能给工程机械现场技术保障带来一片新的气象。 3.3现代化的设备坏了怎么办?设备现代化的概念中很重要的一条是不仅要求设备有很高的可靠性而且还要有很高的可维修性。在一般情况下它是不会出故障的,万一出了故障就要尽可能地缩短故障的现场修复时间。这是设计开始时就必须考虑的事,也是设备研制最着力的地方。许多新型设备十分复杂,其设计制造的难度很大,没有一定的工艺技术水平是做不出来的,但它的操作使用却十分简单、可靠,修理也不困难;对操作者不需要进行长期的培训,但对维修设备的制造厂,则应要求做好售后服务工作。 工程机械类论文:如何做好公路工程机械的管理与养护工作 摘要:随着经济的突飞猛进,城市化进程的推进,我国公路建设得到了迅速发展,公路工程机械在公路建设施工中担任着非常重要的角色。由于公路工程机械施工环境较恶劣,而且施工强度高工程磨损严重,极易产生故障,一旦发生故障则会影响工程进度和质量,增加工程成本。因此,要加强对公路工程机械的管理及养护。 关键词:工程机械;管理;养护;施工特点 随着我国公路建设的飞速发展,各种工程机械在公路工程施工中的广泛应用,不仅为施工单位带来了可观的经济效益,还在提高工程施工质量、缩短施工工期、节省人力资源等方面也发挥着不可替代的作用。但是随着公路工程对机械设备的依赖性越来越强,对公路工程的机械设备做好科学管理与养护,预防机械发生大事故的工作就越来越重要。 一、公路工程机械的管理 公路施工工程机械管理依赖于现代管理组织机构与健全的规章制度。公路工程机械管理是否适当将对工程的施工带来巨大的影响,无论施工机械和设备多么优良,如果管理不当,就达不到预期机械化效果,从而对工程费的影响很大。施工时,正确地掌握设备的实际使用情况,妥善地保留机械操作记录,对记录进行整理和统计,作出理论分析,才能总结出机械管理的科学方法、机械管理工作中,机械的维修管理、配件的供应管理、配件和库存管理,每一项工作都十分重要,我们都应做好计划,进行统筹安排。 (一)机械的基础管理,对基础资料应按不同工作性质、类别、级别等分别归类、建帐和归档,如固定资产台账、机械设备的技术档案、包括原始机械技术文件,交接登记表,运转记录,维修记录,技术改造资料。机械的基础资料、技术档案都应跟随机械,直至报废后还应妥善保管。按照机械全过程管理的阶段性,机械的技术档案管理分三部分内容:使用前、使用中及停驶(报废)。且应采取一机一档的原则,做到机械设备、物、账、卡三者相符。 (二)加强机械设备的单机考核与效益核算。如油料使用,维修换件,月完好率,日工作量,台班成本与利润的核算等等。通过核算的积极作用,降低成本支出,提高机械的完好率和利用率,充分发挥机械的能力,以获得更好的经济效益。 (三)机械使用必须执行“定人、定机、定岗、定责”的原则,严格执行持证上岗制度,大中型专用机械不得雇用临时工操作。主要机械实行专机专人制,多人操作的机械实行机长负责制。机械设备必须严格按操作规程、维修规程、安全规程和技术要求合理使用,不得超负荷和带病作业。多班作业时要严格执行交接班制度,填写交接记录。 (四)提高机械管理人员素质,加强机械操作人员培训,随着施工机械的不断发展,新产品、新设备、新技术日新月异,日趋繁多,管理人员和操作人员只有加强继续教育、业务培训,才能适应新设备的要求,才能提高管理水平和操作技能。要定编定机、专人专机,确保机械管理人员和机械操作人员的相对稳定。同时也要培养操作人员能开会修、一专多能,特别是要求每位操作人员具有较强的责任心。 (五)更新机械设备,设备的更新是为了消除有形磨损,用效能更高、性能更完善的设备来替换旧设备。现代化的机械施工与管理,是在保证工期、工程质量要求的前提下,以最大的可能性提高经济效益。 二、公路工程机械使用特点 (一)露天作业。工程机械在公路施工、公路养护、冬季公路除雪中,机械几乎都是冬夏露天作业,工作环境恶劣。为了确保工程质量和作业进度,这就特别要求工程机械的工作可靠性要好,万一发生故障能够及时排除。 (二)技术结构复杂。 工程机械品种繁多、规格齐全、技术结构复杂,涉及到机、电、液、计算机等各个知识领域。机械的选型、使用、养护、维修、管理有着很强的技术性和经济性。 (三)购买施工机械投资额大。购买工程机械的投资额一般都很大,一台机械十几万元、几十万元到几百万元,有的甚至上千万元。购买工程机械后转化为固定资产,要按时提取折旧,增加了企业的潜在负债率。 (四)工地流动性大。由于工程项目的招投标制度的改革,增大了工程施工地点的流动性。机械的工地转移是一件很麻烦的事情。大型机械受道路及桥梁承载能力和隧道净高的限制,转运起来很困难,而且费用昂贵。即使一些具有行走功能的施工机械,也不允许其在公路上长途跋涉,而必须用拖车运送,而且运送过程中也容易损坏,这无疑增加了工程单位的经营成本。 三、公路工程机械施工特点及养护的必要性 公路工程机械大都在泥沙、砾石、雨水和风雪恶劣环境中作业,且施工带有突击性,机件工作的润滑条件差其技术状况必然较其他机械下降得快,零件间的配合将出现不同程度的松动、磨损、锈蚀及结垢等现象,各连接件配合性质、零件间相互位置关系和机构工作协调性等都将受到不同程度的影响,致使其动力性、经济性、可靠性等性能指标下降,甚至引起机器事故,因此需定期对公路工程机械进行养护。 定期对公路工程机械进行养护可以保证机械处于良好的技术状态,减少故障停机日,提高工程机械的完好率和利用率,保证工程进度;减缓机械磨损,增加修理间隔期,延长机械使用寿命;避免出现机械事故,保证安全生产;降低机械运行和维修成本,提高机械的动力性和经济性,使机械的动力、燃润油料、零件及各种消耗材料降到最低限度。因而,必须重视公路工程机械的养护。 四、公路工程机械养护的内容与要求 工程机械的养护是指:采取一系列技术措施来使机械长期处于良好的技术状态,使其能安全高效的工作,并延长机械使用寿命。为了使机械经常处于良好的技术状态,保证其可靠性,提高工作效率,延长使用寿命,而对机械所采取的一系列技术措施。机械养护必须贯彻“养修并重,预防为主”的原则,做到定期养护、正确处理使用、养护和修理的关系,克服“以修代养”的思想,把技术养护制度化,并建立相应的监督机制。工程机械养护以“润滑、调整、紧固、防腐”为主要内容,按不同需求分等级进行养护。 (一)日常养护。日常维护的目的主要是维持机械的机容和机况,使机械经常处于完整和完好的状况,以保证正常运行。日常养护以清洁、补给(水、油等)和安全检视为中心。由机驾人员在每日出机前,行驶中和收机后进行,详尽项目内容按各级机械的操作、使用和维护规程进行。 (二)一级养护。一级养护除日常养护作业外,以清洁、润滑、紧固为中心内容,并消除机械在运行一定时间后出现的某些薄弱环节,尤其要检查有关制动、操作等安全部件,一级养护主要内容包括各总成和连接件的紧固,主要总成和部件的润滑以及在外部检查发现的一些必要的调整作业。这些作业由专业维修工负责进行,机驾人员参与。 (三)二级养护。二级养护作业除进行一级养护作业外,以检查调整为中心,对机械进行较深入的技术状况检查和调整,根据机驾人员反映和经过技术状况诊断,确定维修附加项目,并排除。 (四)三级养护。结合二级养护作业,以消除隐患为中心,对局部包括总成件检修,改善机械技术状况,以延长中修及大修周期。 五、结语 综上所述,针对公路工程机械的施工特点对公路工程机械设备进行科学有效的管理,并定期进行养护,及时发现和排除隐患,对提高机械设备工作效率,降低工程成本,保证工程质量和工程进度都有着重要意义。我们机械工作者必须在工作中不断总结和分析,探索更多的新的检查和养护手段和方法,为推进工程机械的维修技术而贡献自己的力量。 工程机械类论文:探讨工程机械液压设备的保养与维护 液压传动以运动传递平稳、均匀,体积小、结构紧凑,反应灵敏、操作简单,易于实现自动化,自动润滑,标准化程度高,元件寿命长等特点,被广泛应用于工程机械中。这给液压油系统的保养及维护提出了更高的要求。因此,必须做好对液压设备的使用与维护,延长其使用寿命。在重视液压系统的维护管理的基础上,采取有效的措施防止故障的发生。 1、液压油的污染原因 统计资料表明:液压系统的故障约70%是由颗粒污染物引起的,油液的颗粒污染是液压系统失效的最主要根源。液压油的污染有多方面的因素:一是液压油本身的变质 产生的粘度变化和酸值变化;二是由于管理不当,造成外界污物直接混入待用液压油内;三是液压组件杂物颗粒混入,如油箱焊渣铁锈、阀门组件残留的铁锈及钢砂;四是零件自身的磨损、锈蚀及过滤材料失效;五是装配和维修过程落入灰尘、脏物等。 2、液压油污染后的危害 在工程机械液压系统中,看起来是很洁净的油液,其中可能悬浮着大量的微小颗粒,对系统性能会产生较大的影响,液压油污染的危害有如下几点: 1)污染物常使节流阀和压力阻尼孔时堵时通,引起系统工作的压力和速度不时变化,影响液压系统工作性能或产生故障。 2)加速液压泵及马达、阀组等元件的运动副磨损加剧,引起内泄漏的增加,造成液压系统效率降低,元件寿命缩短。 3)混入液压油中的水分腐蚀金属,并能加速液压油老化变质。 4)杂质若将吸油过滤器严重阻塞,导致液压泵吸气不足,使运动密封件的磨损加快,从而降低液压系统的工作性能;若将进油或回油滤油器堵塞,将使滤油器失效,使污染物进入液压系统中。 5)污物进入滑阀间隙,可能使滑阀卡住,导致执行机构动作失控或其他故障。 因此,解决工程机械液压系统污染问题,对于提高工程机械可靠性和寿命具有一定的现实意义。 3、工程机械液压设备的维护 对机械施工 企业 来说,工程机械技术状况的良好与否是企业正常生产的直接因素。现在的工程机械大多采用机电液一体化,液压系统的正常运行是其良好技术状况的一个主要标志。合格的液压油是液压系统可靠运行的保障,正确的维护是液压系统可靠运行的根本。 3.1选择适合的液压油 液压油在液压系统中起着传递压力、润滑、冷却、密封的作用,液压油选择不恰当是液压系统早期故障和耐久性下降的主要原因。应按随机《使用说明书》中规定的牌号选择液压油,特殊情况需要使用代用油时,应力求其性能与原牌号性能相同。不同牌号的液压油不能混合使用,以防液压油产生化学反应、性能发生变化。深褐色、乳白色、有异味的液压油是变质油,不能使用。 3.2 注意定期保养等事项 目前有的工程机械液压系统设置了智能装置,该装置对液压系统某些隐患有警示功能,但其监测范围和准确程度有一定的局限性,所以液压系统的检查保养应将智能装置监测结果与定期检查保养相结合。 3.3 防止固体杂质混入液压系统 清洁的液压油是液压系统的生命。液压系统中有许多精密偶件,有的设阻尼小孔或缝隙等。若固体杂质入侵将造成精密偶件拉伤、发卡、油道堵塞等,危及液压系统的安全运行。一般固体物质入侵途径有:液压油不洁;加油工具不洁;加油和维修、保养不慎;液压元件脱屑等。 3.4 防止空气和水入侵液压系统 一是要防止空气入侵液压系统。在常压常温下液压油中含有容积比为6%~8%的空气,压力降低时空气会从油中游离出来,气泡破裂使液压元件“气蚀”,产生噪声。大量的空气进入油液中将使“气蚀”现象加剧,液压油压缩性增大,工作不稳定,降低工作效率,执行元件出现“爬行”等不良后果。另外,空气还会使液压油氧化,加速其变质。 一是要防止水入侵液压系统。液压油中含有过量水分会使液压元件锈蚀,油液乳化变质、润滑油膜强度降低,加速机械磨损。除了维修保养时要防止水分入侵外,还要注意储油桶不用时要拧紧盖子,最好倒置放置。 3.5 作业中注意事项 首先,工程机械作业要柔和平顺。工程机械作业应避免粗暴,否则必然产生冲击负荷,使工程机械故障频发,大大缩短其使用寿命。作业时产生的冲击负荷,一方面会使工程机械结构早期磨损、断裂、破碎,另一方面又使液压系统中产生冲击压力,冲击压力又会使液压元件损坏、油封和高压油管接头与胶管的压合处过早失效漏油或爆管、溢流阀频繁动作使油温上升。要有效地避免产生冲击负荷:必须严格执行操作规程;液压阀开、闭不能过猛、过快;避免使工作装置构件运动到极限位置产生强烈击;没有冲击功能的液压设备不能用工作装置(如挖掘机的铲斗)猛烈冲击作业对象以达到破碎的目的。要注意气蚀和溢流噪声。在工程机械作业中要时刻注意液压泵和溢流阀的声音,如果液压泵出现“气蚀”噪声,应查明原因排除故障后再使用。如果某执行元件在没有负荷时动作缓慢,并伴有溢流阀溢流声响,应立即停机检修。 其次,要保持适宜的液压油温度。液压系统的工作温度一般控制在30~80℃之间为宜。液压系统的油温过高会导致:液压油的粘度降低,容易引起泄漏,效率下降;润滑油膜强度降低,加速机械的磨损;生成碳化物和淤碴;油液氧化加速,油质恶化;油封、高压胶管过早老化等。为了避免温度过高,不要长期过载;注意散热器,散热片不要被油污染,以防尘土附着影响散热效果;保持足够的油量以利于液压油的循环散热;炎热的夏季不要全天作业,要避开中午高温时间。液压油温过低时,其粘度大,流动性差,阻力大,工作效率低,当油温低于20℃时,急转弯易损坏液压马达、阀、管道等。此时需要进行暖机运转,启动发动机后,空载怠速运转3~5min,然后以中速油门提高发动机转速,操纵手柄使工作装置的任何一个动作(如挖掘机张斗)至极限位置,保持3~5min使液压油通过溢流升温。如果油温更低则需要适当增加暖机运转时间。 再次,液压油箱气压和油量的控制。压力式液压油箱在工作中要随时注意液压油箱气压,其压力必须保持在随机《使用说明书》规定的范围内。压力过低时油泵吸油不足易损坏;压力过高时会使液压系统漏油,容易造成低压油路爆管。对维修和换油后的工程机械,排尽系统中的空气后要检查油位状态。 4、液压油的更换和液压系统的清洗 液压油在使用中一定发会生变质,继续使用变了质的液压油会造成液压系统工作不正常,零部件磨损和腐蚀,严重时会造成重大事故。反之,若液压油还没有变质就更换,不但造成浪费,而且还需停机换油,增加不必要的开支。因此,在使用中了解液压油的质量状况,在它发生明显变质时及时更换,是保护设备、降低成本的一项重要手段。液压油的变质包括油品组成和性质的变化,主要是液压油的氧化变质、轻质馏分的挥发、添加剂损耗和油品污染等,所有这些都会使液压油的性能发生变化,影响正常使用。全面清洁度控制(tcc)也综合体现液压系统污染平衡原理,其内容包括了液压系统的元件制造、系统设计、设备安装、冲、洗、清洁度等级标准制定、运行过程中的油液过滤,油液质量,管理等硬件和软件方面的内容,并实行全过程、全系统的管理。 工程机械类论文:水电施工中如何防工程机械液压系统受污染 摘要:本文探讨了对水电施工中如何控制施工设备的液压系统免受污染,提高施工设备的完好率、利用率,确保施工设备安全可靠运行并提高其经济效益。 关键词:设备液压系统污染 作为水电施工企业,施工机械长期在野外高负荷工作,容易引起很多故障,其中液压系统是故障多发部位,据统计,工程机械液压系统的故障大约有70%是因该系统的污染引起。液压系统污染直接影响着机械设备的使用寿命及工程建设,如何有效地控制系统的污染,是确保工程机械安全可靠运行和提高经济效益的关键。 本文以广西百色水利枢纽施工中设备使用为例,就如何控制液压系统受污染作如下简单分析。 1、控制污染物在维修过程中进入液压系统 1.1液压系统中污染物的物理形态 (1)固态污染物:主要有金属切屑、毛刺、硅砂、磨料、焊渣、锈片、添加剂和灰尘等固体颗粒。 (2)液态污染物:一般包括不符合系统要求的油液、水、涂料和氯及其卤化物等。 (3)气态污染物:主要是混入系统中的空气。 1.2液压系统污染物的来源及控制 1.2.1非工作状态下产生的污染 主要有:系统在投入使用之前已存在的污染,主要是由于液压元件、管路、新油等出厂之前没有严格控制污染度指标,这一污染属先天条件造成,只有对液压油滤蕊加强检查,如发现污染物,及时更换滤蕊及液压油。 1.2.2控制维修保养过程中污染物侵入 (1)在广西百色水利枢纽项目部大修厂,建立了液压系统维修操作间,操作间单独隔离,与机械加工间或钳工间隔开,绝对禁止在露天、棚子、杂物间或仓库中分解和装配液压件。以保证液压件拆装、清洗在符合国家标准的净化室中进行,防止大气及灰尘污染。操作人员进入维修车间应穿戴纤维不易脱落的工作服、工作帽,以防纤维、灰尘、头发、皮屑等散落入液压系统造成人为污染,严禁在操作间内吸烟、进食; (2)提高维修人员的意识,避免在加油、更换或清洗元件时因操作水平或条件简陋等而带入污染物,液压元器件装配过程中,应采用“干装配”法,即清洗后的零件,为了不使清洗液留在零件表面而影响装配质量,应在零件表面干燥后再进行装配;装配时不准带手套,不准用纤维织品擦拭安装面,防止纤维类脏物侵入元件内;已装配完的液压元件、组件暂不进行组装时,应将它们的所有油口用塑料塞子堵住,回路安装时,软管管道必须经过酸洗、冲洗后用洁净的压缩空气吹净,方可接到执行元件上,中途若拆卸软管,要及时包扎好软管接头,接头体安装前也要用煤油清洗干净,并用洁净压缩空气吹干; (3)液压元件清洗新的液压件组装前,旧的液压件受到污染后都必须经过清洗方可使用,清洗过程中应做到以下几点: ①清洗液只允许使用煤油、汽油以及和液压系统工作用油牌号相同的液压油; ②液压件清洗应在专用清洗台上进行,要确保临时工作台的清洁度; ③清洗后的零件不准用棉、麻、丝和化纤织品擦拭,防止脱落的纤维污染系统,也不准用皮老虎向零件鼓风(皮老虎内部带有灰尘颗粒),必要时可以用洁净干燥的压缩空气吹干零件; ④清洗后的零件不准直接放在地面、钳工台和装配工作台上,而应该放入带盖子的容器内,并注入液压油; ⑤已清洗过但暂不装配的零件应放入防锈油中保存,潮湿的地区要注意防锈。 1.3及时更换液压油缸等元器件的防尘圈 及时更换液压油缸等元器件的防尘圈,避免外界的污染物随着元器件的运动而侵入,这些颗粒以及装配颗粒、铸件上脱落下来的砂粒等内部颗粒会擦伤元件运动副表面并产生更多的新污染颗粒,及时更换是避免这些污染颗粒进入液压系统的最好方法。 工程机械类论文:试论常用工程机械液压系统的维护 论文关键词:工程机械;液压系统;维护 论文摘要:本文分析了常用工程机械液压系统维护不当而对其造成的危害,探讨了如何适当维护液压系统。 就液压传动的工程机械而言,液压系统的正常运行是其良好技术状况的一个主要标志。合格的液压油是液压系统可靠运行的保障,正确的维护是液压系统可靠运行的根本。为此,本人根据工作实践,就一般作业环境中工程机械液压系统的维护作一粗略的探讨。 1选择适合的液压油 液压油在液压系统中起着传递压力、润滑、冷却、密封的作用,液压油选择不恰当是液压系统早期故障和耐久性下降的主要原因。应按随机《使用说明书》中规定的牌号选择液压油,特殊情况需要使用代用油时,应力求其性能与原牌号性能相同。不同牌号的液压油不能混合使用,以防液压油产生化学反应、性能发生变化。 深褐色、乳白色、有异味的液压油是变质油,不能使用。 2防止固体杂质混入液压系统 清洁的液压油是液压系统的生命。 液压系统中有许多精密偶件,有的有阻尼小孔、有的有缝隙等。若固体杂质入侵将造成精密偶件拉伤、发卡、油道堵塞等,危及液压系统的安全运行。一般固体杂质入侵液压系统的途径有:液压油不洁;加油工具不洁;加油和维修、保养不慎;液压元件脱屑等。可以从以下几个方面防止固体杂质入侵系统: 2.1加油时 液压油必须过滤加注,加油工具应可靠清洁。不能为了提高加油速度而去掉油箱加油口处的过滤器。加油人员应使用干净的手套和工作服,以防固体杂质和纤维杂质掉入油中。 2.2保养时 拆卸液压油箱加油盖、滤清器盖、检测孔、液压油管等部位,造成系统油道暴露时要避开扬尘,拆卸部位要先彻底清洁后才能打开。如拆卸液压油箱加油盖时,先除去油箱盖四周的泥土,拧松油箱盖后,清除残留在接合部位的杂物(不能用水冲洗以免水渗入油箱),确认清洁后才能打开油箱盖。如需使用擦拭材料和铁锤时,应选择不掉纤维杂质的擦拭材料和击打面附着橡胶的专用铁锤。 2.3液压系统的清洗 清洗油必须使用与系统所用牌号相同的液压油,油温在45~80℃之间,用大流量尽可能将系统中杂质带走。液压系统要反复清洗三次以上,每次清洗完后,趁油热时将其全部放出系统。清洗完毕再清洗滤清器、更换新滤芯后加注新油。 3作业中注意事项 3.1机械作业要柔和平顺 机械作业应避免粗暴,否则必然产生冲击负荷,使机械故障频发,大大缩短使用寿命。作业时产生的冲击负荷,一方面使机械结构件早期磨损、断裂、破碎,一方面使液压系统中产生冲击压力,冲击压力又会使液压元件损坏、油封和高压油管接头与胶管的压合处过早失效漏油或爆管、溢流阀频繁动作油温上升。还有一个值得注意的问题 :操作手要保持稳定。因为每台设备操纵系统的自由间隙都有一定差异,连接部位的磨损程度不同因而其间隙也不同,发动机及液压系统出力的大小也不尽相同,这些因素赋予了设备的个性。只有使用该设备的操作手认真摸索,修正自己的操纵动作以适应设备的个性,经过长期作业后,才能养成符合设备个性的良好操作习惯。一般机械行业坚持定人定机制度,这也是因素之一。 3.2要注意气蚀和溢流噪声 作业中要时刻注意液压泵和溢流阀的声音,如果液压泵出现“气蚀”噪声,经排气后不能消除,应查明原因排除故障后才能使用。如果某执行元件在没有负荷时动作缓慢,并伴有溢流阀溢流声响,应立即停机检修。 3.3严格执行交接班制度 交班司机停放机械时,要保证接班司机检查时的安全和检查到准确的油位。系统是否渗漏、连接是否松动、活塞杆和液压胶管是否撞伤、液压泵的低压进油管连接是否可靠、油箱油位是否正确等,是接班司机对液压系统检查的重点。 3.4保持适宜的油温 液压系统的工作温度一般控制在30~80℃之间为宜(危险温度≥100℃)。液压系统的油温过高会导致:油的粘度降低,容易引起泄漏,效率下降;润滑油膜强度降低,加速机械的磨损;生成碳化物和淤碴;油液氧化加速油质恶化;油封、高压胶管过早老化等。 为了避免温度过高:不要长期过载;注意散热器散热片不要被油污染,以防尘土附着影响散热效果;保持足够的油量以利于油的循环散热;炎热的夏季不要全天作业,要避开中午高温时间。油温过低时,油的粘度大,流动性差,阻力大,工作效率低;当油温低于20℃时,急转弯易损坏液压马达、阀、管道等。此时需要进行暖机运转,起动发动机,空载怠速运转3~5min后,以中速油门提高发动机转速,操纵手柄使工作装置的任何一个动作(如挖掘机张斗)至极限位置,保持3~5min使液压油通过溢流升温。如果油温更低则需要适当增加暖机运转时间。 3.6液压油箱气压和油量的控制 压力式油箱在工作中要随时注意油箱气压,其压力必须保持在随机《使用说明书》规定的范围内。压力过低,油泵吸油不足易损坏,压力过高,会使液压系统漏油,容易造成低压油路爆管。对维修和换油后的设备,排尽系统中的空气后,要按随机《使用说明书》规定的检查油位状态,将机器停在平整的地方,发动机熄火15min后重新检查油位,必要时予以补充。 3.6其他注意事项 作业中要防止飞落石块打击液压油缸、活塞杆、液压油管等部件。活塞杆上如果有小点击伤,要及时用油石将小点周围棱边磨去,以防破坏活塞杆的密封装置,在不漏油的情况下可继续使用。连续停机在24h以上的设备,在启动前,要向液压泵中注油,以防液压泵干磨而损坏。 4定期保养注意事项 目前有的工程机械液压系统设置了智能装置,该装置对液压系统某些隐患有警示功能,但其监测范围和程度有一定的局限性,所以液压系统的检查保养应将智能装置监测结果与定期检查保养相结合。 4.1 250h检查保养 检查滤清器滤网上的附着物,如金属粉末过多,往往标志着油泵磨损或油缸拉缸,对此,必须确诊并采取相应措施后才能开机。如发现滤网损坏、污垢积聚,要及时更换,必要时同时换油。 4.2 500h检查保养 不管滤芯状况如何均应更换,因为凭肉眼难以察觉滤芯的细小损坏情况,如果长时间高温作业还应适当提前更换滤芯。 4. 3 7000h和10000h检查维护 液压系统需由专业人员检测,进行必要的调整和维修。根据实践,进口液压泵、液压马达工作10000h后必须大修,否则液压泵、马达因失修可能损坏,对液压系统是至命性的破坏。 工程机械类论文:环保节能工程机械产品设计与趋势 随着工程机械品种和数量的不断增加,大量工程机械所消耗的资源、排放的污染物对环境产生了难以估计的负荷。为保护人类十分宝贵且有限的地球资源,实现全球可持续发展,提高操作人员的安全性及工作舒适性,努力达到人、机和环境的亲和,很有必要按照汽车行业的环保标准来设计工程机械产品。尽管目前工程机械尚未归并入限制排放的机动车行列,但随着国内外各大中城市对城市环境保护的日益重视,对机动车辆尾气排放用烟度、噪声等指标的限制愈来愈严格;特别是随着装载机等数量大的工程机械产品在市政建设中的使用量不断加大以及人们日益增强的环保意识,可以预见开发研制环保节能型产品是今后工程机械发展的趋势。鉴于此,徐工科技在装载机行业中率先推出了zl40g环保型轮式装载机。 本文以zl40g环保型轮式装载机为例,就机械材料的选用与设计、所要遵循的要点和所需考虑问题,提出几点建议和设想。 1、环保型材料的利用 1)尽量采用能再生利用的材料和资源 在各系统及部件设计中所选用的材料尽量是可回收、易分解、能再生而且在加工和使用过程中对环境无害的材料,特别是结构件的设计应尽可能采用比较容易装配和分解的大模块化结构和无毒材料,提高工程机械材料的再生率。 2)长寿命、低能耗及减轻重量的设计原则 通常来说,延长产品寿命就等于减少了机械的生产量和降低其报废量,降低产品能耗可减少对环境的污染,而减轻产品重量即可减少材料和资源的消耗。要从减少环境负荷的角度尽可以考虑各系列产品同类零部件的互换性和通用性。为此应在保持主机各项性能参数前提下,尽量减少主机和附属作业装置或机具的体积和重量,提高动力传动系统零部件的强度和耐久性能,实现液压系统的轻量化和高效率。 3)尽量采用低环境负荷材料 工程机械零部件设计中应尽可能不使用氟利昂(空调)、含氯橡胶、树脂及石棉等有害材料。如装载机驾驶室和内饰上使用难以自然分解且对环境有害的工程塑料及其它一些非金属材料都加重了资源浪费和环境污染;在仪表、散热器及蓄能电池等采购生产中,应尽可能减少或替代铅的使用量。因此在主机设计中一些附属零部件选用新型环保型材料很重要。 4)废弃零部件处理的污染最小化及综合成本最优化 工程机械产品在设计初始阶段就要考虑报废件处理简单、费用低和污染小,零部件要解体方便、破碎容易,能焚烧处理或可作为燃料回收。 2、环保型工程机械产品设计 1)选用低公害发动机 发动机是工程机械所有系统中对环境影响最大的部件,采用低油耗、低排放、低噪声、高效率的环保型水冷增压柴油机能大大降低对环境的负荷。目前欧美发达国家正在通过采用一系列新的技术手段、措施或应用新型的环保燃料来进一步降低排放、噪声等,努力适应第三次排放法规要求。 2)降低整机振动与噪声 减振与降噪应该是产品设计中最需关注的焦点问题。例如在装载机设计中,动力装置采用双向减振悬挂系统就能克服整机动力传动系统与车架之间的共振、噪声及对动力系统的疲劳破坏;后桥设计成中心摆动结构能使后桥摆动中心与动力输入中心重合,很好地减少附加力矩对传动系统不停冲击所产生的振动与噪音,避免在崎岖不平道路上整机各部件相互冲击所产生的噪声。除选择低噪声的发动机外,主机的结构布置或系统的结构设计也可以进行某些针对性的改进。如冷却风扇可不再由发动机直接驱动,而可单独由液压马达带动,这便于将风扇与发动机隔开并将整个发动机密封起来,从而使噪声不能通过风扇出风口传到外部,降低噪声对环境的影响;通过优化液压管路排列来降低液压油泵振动、阀节流和油管振动产生的噪声;可在机罩等覆盖件处设计粘贴吸音隔音材料;可设计全密封整体式驾驶室,密封减震,隔音降噪,真正体现“以人为本”的设计宗旨。 3)液压系统的清洁和防渗漏 保持传动液压油的清洁度对工程机械的液压传动非常重要,因此精心设计工程机械液压系统(如采用高效高精度过滤装置)十分必要,这样就可去除油液中微尘垃圾、机械磨损物等杂质,减少液压元件故障与磨损、延长常用液压元件的使用寿命,降低液压油的更换频率;同时可有效避免液压油在工作中温度升得过高过快,延长换油间隔时间,减少对周边作业环境的污染。另外通过采用增压液压油箱,可改善泵的吸油效果从而延长其使用寿命,并且能很好地防止外界灰尘和水分进入油箱,提高整个液压系统的清洁度。液压系统的渗漏对周围环境的污染是目前部分工程机械产品中普遍存在的,液压管路采用耐腐蚀、防老化、具备优良密封性能的进口优质胶管很有必要;为了减少损坏软管的废弃量,设计时应在可能的条件下尽量使用硬管;对设计过程中只能采用软管并且容易破裂时油液流出而污染环境。 4)系统高效节能的设计 工程机械的高效节能也是环境保护的重要一环,减少能源消耗即意味着减少对环境的污染。故选用电控高性能长寿命节能型发动机是研制环保型机械最基本的一环;另外在设计时采用双泵分合流技术、液压负荷传感技术、静液驱动技术等都可达到节能降耗的目的。 3、工程机械产品人性化的设计 1)环保安全关怀型驾驶室的设计 如采用防紫外线辐射玻璃的全密封整体式、经减震降噪处理的“安全环保型”驾驶室,室内配置无氟环保型冷暖空调,并设计fops及pops驾驶室以确保驾驶员的安全;充分运用人机工程学设计原理,如司机座椅可全方位调节、功能集成的单操纵手柄、可调式转向驱动器、全自动换挡装置、电子监控与故障自诊断系统,再辅以合理美观的颜色搭配,可大大改善司机的工作环境,缓解疲劳,提高作业效率。 2)自动加脂装置或集中润滑系统的配置 传统的手动加注润滑脂费时费力,而且通常有多余的油液溢出来污染周边环境。因此研制环保型工程机械就能自动定时加注润滑脂的设备,如集中润滑系统就能自动定时给各铰销加注黄油,其加油量经过仔细计算后设定,可很好地保证各销轴得到足够的润滑而又没有多余的油溢出,既环保又方便。另外对于小型机械,鉴于降低设计成本,可采用密封的销轴或使用新型材料的特殊轴套、或设计二级防尘结构等防止外部异物的进入和内部油脂的排出,从而延长加注润滑油的间隔,减少对环境的污染。 3)外观美学设计 传统的工程机械产品一直是外形粗放、笨重的形象,环保型产品更应注重外观美学和车身的流线型设计,达到机器的环境的谐和,给人以视觉上的美感。如发动机机罩就可进行造型别致美观的流线型设计,整机的标识标牌应精心布置、设计,良好地体现环保特色。 4)人性化设计 工程机械控制技术的电子化代表了当今技术的发展趋势,采用微机控制技术,实现了各种工况下自动判断、挖掘机器发动机的功率输出,达到发动机的最佳功率匹配,减少发动机的燃油消耗,并自动诊断机器状态,使机器使始终能保持良好状态,因此控制和操纵的人性化能大大提高作业的安全性和舒适性。 5)系统可靠性设计 尽量运用高可靠性的成熟技术和借用经市场考验后的成熟系列零部件可延长各关键系统或零件的使用寿命,减少更换次数。例如降低制动元件的更换频率就相当于减轻了对周围环境的破坏与污染。 工程机械类论文:工程机械维修工作的探析 论文关键词:机械;维修;制度;探讨 论文摘要:结合目前工程机械维修工作的实际情况,对工程机械维修工作的性质与特点、原则与方法、维修制度等进行了较深入的探讨,提倡“预防检修制”的工程机械维修制度。 科学技术进步和交通基本建设的需求,为工程机械提供了广阔的发展空间。特别是在高等级公路施工中,机械化大生产已完全取代了传统的生产模式。高 效、低耗、优质是工程机械使用性能的体现,是实现高等级公路 建设目标任务的重要保证。为使工程机械在施工中充分发挥效 能,对机械进行正确合理的维修保养是十分重要的工作。如何管好、用好、维修好工程机械是机械设备管理的主要职责。尤其应 在如何抓好机械维修这一重要环节上下功夫,以确保机械处于完好的技术状态。多年来,在机械设备管理上习惯于把维修工作看作简单的技术管理工作,很少研究机械维修的经济管理,使机械 维修工作的发展受到了制约。这种管理理念,不能适应公路高速发展对机械化施工企业的管理需要。为此作者就机械维修工作的性质与特点、指导原则、制度等有机的结合,进行分析探讨。 1 机械维修工作的性质与特点 机械维修,并非一种简单的零部件更换的重复劳动,而是通过采取相应技术措施,使机械达到、恢复和保持其技术性能及可靠性、耐用性,使之发挥最大的机械效能的重要手段。工程机械 的快速发展,新技术、新结构、新材料、新工艺在工程机械上的普遍应用,使机械的整体性能得到了很大提高。这种科技含量的 增加,给维修工作提出了新要求,应针对工程机械使用的特点,在配置上、措施上全面提高维修技术水平,建立一种高效快速的维修机制。 高等级公路建设施工,在北方地区受气候条件的限制,每年仅几个月的施工期,给野外作业环境恶劣的工程机械在点多、面 广、线长的情况下增加了作业难度。为有效减少无效的作业台 时,减少机械的故障频次,应有针对性的在施工计划安排、人员配备、机械配件的供应保证、检测手段的完善、保养作业时间等方面给维修保养工作及技术保证合理的组织。 由于受季节性影响,在施工淡季,往往会对技术状况下降的施工机械视情进行恢复性维修(我公司习惯称机械冬修,以下 简称冬修)。冬修不同于施工现场的抢修保养,它是辅之以厂房设施,工具仪器设备等由具有一定维修专业知识和技术技能的人员予以完成。这些集中进行修理的工程机械因机型复杂、结构不同难以实现流水作业,往往采取就车修理法。这种修理方法,要求维修人员技术相对全面,却对维修质量的保证或提高带来不利因素。来自技能的、责任心的、机配件的、工艺装备的诸多影响,客观上把质量摆在突出位置。应通过强有力的组织手段形成有效的质量检验体系,严格技术规范,利用先进的修理手段,改进作业方式并不断总结加以完善,以达到实现维修质量目标。这一维修质量的要求与通常所说的质量没有本质区别,但就工程 机械而言,使用条件的苛刻,应该说在程度上更为严格。 2 机械维修工作原则 维修工作不是简单的通过各自的技术劳动,解决具体的技术问题,而是需要不同类别的专业技术人员共同进行解决一些带有共性的问题,并拿出最佳方案,以最经济的方式予以解决。 机械维修工作原则应从原则规定和技术(具体)要求两个层面理解。首先,所规定的维修原则必须能保证工程机械通过维修 达到使用要求,且可靠性、耐用性达到标准要求;同时,必须以最少的人力、物力和较短的时间消耗达到这一要求。从以上两方面看,第一个方面主要是维修工作应达到的目标;第二个方面是讲经济性的问题。制定机械维修原则,不仅要考虑应达到的目标,而且必须考虑其经济效果,这不仅有利于机械维修工作的开展,也是机械设备管理的主要内容。 长期以来,受传统观念束缚,机械维修工作偏重维修技 术,忽视经济管理,为了扭转这种不利局面,机管部门大胆探 索,进行了有益的尝试,先后出台了《 机械维修成本考核办法》及《机械统计核算细则》等。经过一段时间的运作,通过掌握的 第一手资料,就如何强化机械管理,加强薄弱环节工作力度,取得了良好效果。同时,收集整理的原始数据为开展企业的经济分 析提供了可靠依据。 机械设备管理,倡导以经济效率为中心的管理理念,力求减少机械寿命周期费用的投入,在施工中对机械进行合理的技术使用,并提高维修工作的经济性。从实际出发,针对不同的生产条件,采用不同的维修方式。在定期维修的基础上,推行状态监视维修,努力提高维修质量与效率。 人是机械维修的行为主体,因此在机械维修原则中涵盖的主要内容是人的因素,任何一项工作的完成,人是第一位的,围绕维修对象——机械,优秀是提高人的综合素质,要通过切实可行 的培训计划,使维修人员的质量意识和维修技能适应现代化机械的维修要求。 3 机械维修制度 在公路施工企业中,工程机械维修制度长期实施的是“计划维修制”,基本内容是工程机械在使用中按照预定计划的间隔时间(或里程),规定保修 项目,逐级增多,更长时间的定期工作则划入修理的范畴。这种在“养修并重,预防为主”的思想指导下,根据机械损坏和零部件磨损的规律制定的制度,在几十年的施行过程中,对工程机械保持完好的技术状态,延长使用寿命起到了积极的作用,是具有指导意义的维修制度。然而,科技进步,大大加强了工程机械的发展进程,使得工程机械的制造水平和使用性能得到了显著的提高,进而机械的周期使用寿命延长了,可靠性、耐用性提高了。但是原有制度规定的保修类别和间隔周期的一程不变,使得保修周期与机械实际状况不相一致,影响了机械的使用效能,增大了修理成本,造成了不必要的浪费。近年来,被广泛宣传的“预 防检修制”的基本思想是“定期检查,按需修理”。它是通过预 防性检查这一环节(技术手段)来确定保养和修理。它的优秀是“按需修理”,也就是按照维修对象的实际技术状况,而不是按照实际使用时间来控制的维修方式。这种制度较好的解决了“计划保修制”中僵化的强制性修理,但也要注意避免漏拆漏检导致失保失修。有关资料表明,两种制度都在不断的自我完善。“计划保修制”正在发展故障的早期诊断技术;而“预防检修制”也提出根据维修记录资料,找出机械的磨损规 律以确定修理周期。由此看来,这两种制度有很强的互补性,对工程机械而言,两种制度没有先进、落后,高级与低级之分,总是在于对某机件视情最适用、最有效、最经济。所以,面对两种制度要认真结合实际,根据人员构成,维修能力强弱,维修机具装备及机械的自身技术状况一并考虑,即要做到最大限度追求零部件的使用寿命,又不会有漏保漏修的现象出现。 以上是对工程机械的维修工作中几个主要方面提出的一些看法,这些看法不是从工程技术角度而是从组织管理角度 加以阐述。我们在今后实践工作中将运用现代化管理技术不 断完善,加速机械维修工作的现代化步伐。 工程机械类论文:工程机械发动机保养及维护措施 [摘要]发动机是工程机械的优秀部件,加强对发动机的保养和维护能够有效的提升工程机械的使用寿命和服务质量。本文讨论了机械发动机在日常使用过程中的注意事项,重点结合工程施工现场分析了工程机械发动机的维护和保养措施,对加强工程机械发动机的维护保养具有一定的指导意义。 [关键词]工程机械 发动机 维护保养 工程机械.的工作环境一般都较差,在实际使用中由于对发动机缺乏保养、违章操作等人为因素导致发动机损坏的现象屡见不鲜,造成较大的 经济 损失,同时也影响着工程机械的正常使用。因此,必须正确使用和及时保养、维护发动机。 1、 工程机械发动机维护保养措施及建议 1.1发动机使用注意事项 发动机是工程机械的心脏,如何在实际工作中对其故障做出正确的判断和维护,对提高设备的使用寿命,确保其功能的正常发挥有很大意义。除正常的维护和保养外必须作到“三勤”:即“勤看、勤听、勤摸”。特别要注意以下几点: 1.1.1通过听发动机的异响来判断发动机故障。发动机各机件不正常时会发出各种不同的异响,如有发现要及时处理。有一种响声应特别注意:发动机运转时,若曲轴箱内有较大的金属机件撞击声,则说明连杆瓦与曲轴间有较大间隙,或者是连杆小头的铜套与连杆间、铜套与活塞销间有较大间隙。必须马上停机,否则将会引发连杆击穿缸体的事故,造成总机报废的严重后果。 1.1.2对于有水滤芯的发动机,一定要按时更换水滤芯。因为这种发动机的缸体壁较薄,水滤芯内含有一种活性物质,能调节冷却液的ph值,确保冷却液的防腐性。有曾经因不使用水滤芯而导致缸体锈穿的实例。 1.1.3发动机不能运转,飞轮也撬不动时,一般判断为烧瓦或气门掉进缸内顶死了活塞。但应注意另一个因素,即飞轮或齿轮箱被异物卡死。曾经有一辆吊车遇到过这种情况,后检查发现飞轮与飞轮壳间掉进了固定飞轮壳用的一个螺母而被卡死;还有过全液压摊铺机的齿轮箱被轴承滚柱卡住的实例。如果是这类问题就不需对发动机进行解体检查。 1.1.4当发动机温度过高时,切记不能立即熄火停止运转,这会造成发动机“粘缸”事故,严重影响发动机的正常运转,也将缩短发动机的使用寿命;当发动机温度过低时,切记不能高速运转,这将加速发动机的磨损,也将严重影响发动机的使用寿命。 1.2工程施工现场养护措施建议 由于一般的工程施工现场环境都较为恶劣,因此,对于发动机的使用更要有严格的操作章程及使用规范,一旦违章操作,轻则引起发动机乃至整台工程机械的严重故障甚至报废,重则有可能引发人身安全事故,进而耽误工程进度及施工质量。为此,对于在工程现场施工的工程机械,一定要重视对发动机的养护,具体而言,可以从以下几个方面加强对施工现场的工程机械发动机的维护保养: 1.2.1平时应重视起动机的维护保养工作,定期对磁力开关、电枢绕组、电枢轴、磁场绕组、单向离合器、轴承、换向器和电刷等进行检修,及时排除起动机存在的故障及故障隐患,防止故障扩大,以确保起动机有良好的技术状况。我单位一台装载机,每次启动时虽能启动,但都能听见起动机处发出“嘶、嘶”的响声,启动之后则无声响,因此驾驶员未加重视也未进行过检修。但随着使用时间的延长,启动装载机越来越困难,直至最后不能启动,不得不拆下起动机进行检查。结果发现,起动机电枢前、后轴承非常松,电枢绕组与磁极磨损严重磁极线圈已无法修复,电枢轴也已弯曲。分析认为,由于轴承磨损过大,电枢轴与轴承的径向间隙增大,导致起动机在运转中电枢绕组和磁极相碰而发出“嘶、嘶”叫声,由于驾驶员未及时检修致使故障扩大,最后造成发动机严重损坏。 1.2.2当发动机因某种故障而出现转动困难,或因天气寒冷、气温较低导致发动机启动阻力过大时,不可强行用起动机拖动发动机的方法启动,也不可用增加蓄电池数量的方法尤其是采用串联蓄电池的方法来启动(除非特殊情况),必须首先查明故障原因,或对发动机进行充分的预热,然后再用起动机启动。当柴油机连续三次不能启动时,应排除故障后再进行启动,防止损坏起动机及蓄电池。 1.2.3每次启动发动机后,不可急于起步行驶,应仔细检查发动机工作是否正常,各仪表及数值是否正常。重点检查起动机是否已复位停转,防止起动机在发动机转动的状态下高速运转而被烧毁。 发动机是工程机械的优秀,工程机械的保养维护,发动机的养护是首要任务,尤其是经常服役在施工现场的工程机械,发动机的使用寿命、工作质量会因为施工现场的恶劣环境、违章操作、对小故障的忽视等大打折扣,因此,对于工程机械发动机的维护、保养,应当从小处着手,从细处切入,加强工程机械现场施工的设备管理,加强发动机的现场质量跟踪,以切实提高工程机械发动机的使用寿命。 2 、结束语 对于现场施工的工程机械发动机的保养维护,一定要严格执行定期检查、定期测试,争取做到故障早发现、早排除,以切实提高工程机械发动机的使用寿命,对于必须要进行维修的发动机,在维修时不能仅凭感觉、凭经验,要认真地调查和询问,根据结构、工作原理及故障现象综合分析,对症下药。要询问机手在故障出现前发动机的使用情况、工作和保养情况,故障出现前发动机是否出现过故障,什么故障,怎样排除的,还要询问故障出现时所产生的一些现象。只有这样,才能缩短维修时间,提高工作效率,降低维修费用并真正排除发动机的故障,达到维护保养的目的。 工程机械类论文:试论常用工程机械液压系统的维护 论文 关键词:工程机械;液压系统;维护 论文摘要:本文分析了常用工程机械液压系统维护不当而对其造成的危害,探讨了如何适当维护液压系统。 就液压传动的工程机械而言,液压系统的正常运行是其良好技术状况的一个主要标志。合格的液压油是液压系统可靠运行的保障,正确的维护是液压系统可靠运行的根本。为此,本人根据工作实践,就一般作业环境中工程机械液压系统的维护作一粗略的探讨。 1选择适合的液压油 液压油在液压系统中起着传递压力、润滑、冷却、密封的作用,液压油选择不恰当是液压系统早期故障和耐久性下降的主要原因。应按随机《使用说明书》中规定的牌号选择液压油,特殊情况需要使用代用油时,应力求其性能与原牌号性能相同。不同牌号的液压油不能混合使用,以防液压油产生化学反应、性能发生变化。 深褐色、乳白色、有异味的液压油是变质油,不能使用。 2防止固体杂质混入液压系统 清洁的液压油是液压系统的生命。 液压系统中有许多精密偶件,有的有阻尼小孔、有的有缝隙等。若固体杂质入侵将造成精密偶件拉伤、发卡、油道堵塞等,危及液压系统的安全运行。一般固体杂质入侵液压系统的途径有:液压油不洁;加油工具不洁;加油和维修、保养不慎;液压元件脱屑等。可以从以下几个方面防止固体杂质入侵系统: 2.1加油时 液压油必须过滤加注,加油工具应可靠清洁。不能为了提高加油速度而去掉油箱加油口处的过滤器。加油人员应使用干净的手套和工作服,以防固体杂质和纤维杂质掉入油中。 2.2保养时 拆卸液压油箱加油盖、滤清器盖、检测孔、液压油管等部位,造成系统油道暴露时要避开扬尘,拆卸部位要先彻底清洁后才能打开。如拆卸液压油箱加油盖时,先除去油箱盖四周的泥土,拧松油箱盖后,清除残留在接合部位的杂物(不能用水冲洗以免水渗入油箱),确认清洁后才能打开油箱盖。如需使用擦拭材料和铁锤时,应选择不掉纤维杂质的擦拭材料和击打面附着橡胶的专用铁锤。 2.3液压系统的清洗 清洗油必须使用与系统所用牌号相同的液压油,油温在45~80℃之间,用大流量尽可能将系统中杂质带走。液压系统要反复清洗三次以上,每次清洗完后,趁油热时将其全部放出系统。清洗完毕再清洗滤清器、更换新滤芯后加注新油。 3作业中注意事项 3.1机械作业要柔和平顺 机械作业应避免粗暴,否则必然产生冲击负荷,使机械故障频发,大大缩短使用寿命。作业时产生的冲击负荷,一方面使机械结构件早期磨损、断裂、破碎,一方面使液压系统中产生冲击压力,冲击压力又会使液压元件损坏、油封和高压油管接头与胶管的压合处过早失效漏油或爆管、溢流阀频繁动作油温上升。还有一个值得注意的问题 :操作手要保持稳定。因为每台设备操纵系统的自由间隙都有一定差异,连接部位的磨损程度不同因而其间隙也不同,发动机及液压系统出力的大小也不尽相同,这些因素赋予了设备的个性。只有使用该设备的操作手认真摸索,修正自己的操纵动作以适应设备的个性,经过长期作业后,才能养成符合设备个性的良好操作习惯。一般机械行业坚持定人定机制度,这也是因素之一。 3.2要注意气蚀和溢流噪声 作业中要时刻注意液压泵和溢流阀的声音,如果液压泵出现“气蚀”噪声,经排气后不能消除,应查明原因排除故障后才能使用。如果某执行元件在没有负荷时动作缓慢,并伴有溢流阀溢流声响,应立即停机检修。 3.3严格执行交接班制度 交班司机停放机械时,要保证接班司机检查时的安全和检查到准确的油位。系统是否渗漏、连接是否松动、活塞杆和液压胶管是否撞伤、液压泵的低压进油管连接是否可靠、油箱油位是否正确等,是接班司机对液压系统检查的重点。 3.4保持适宜的油温 液压系统的工作温度一般控制在30~80℃之间为宜(危险温度≥100℃)。液压系统的油温过高会导致:油的粘度降低,容易引起泄漏,效率下降;润滑油膜强度降低,加速机械的磨损;生成碳化物和淤碴;油液氧化加速油质恶化;油封、高压胶管过早老化等。 为了避免温度过高:不要长期过载;注意散热器散热片不要被油污染,以防尘土附着影响散热效果;保持足够的油量以利于油的循环散热;炎热的夏季不要全天作业,要避开中午高温时间。油温过低时,油的粘度大,流动性差,阻力大,工作效率低;当油温低于20℃时,急转弯易损坏液压马达、阀、管道等。此时需要进行暖机运转,起动发动机,空载怠速运转3~5min后,以中速油门提高发动机转速,操纵手柄使工作装置的任何一个动作(如挖掘机张斗)至极限位置,保持3~5min使液压油通过溢流升温。如果油温更低则需要适当增加暖机运转时间。 3.6液压油箱气压和油量的控制 压力式油箱在工作中要随时注意油箱气压,其压力必须保持在随机《使用说明书》规定的范围内。压力过低,油泵吸油不足易损坏,压力过高,会使液压系统漏油,容易造成低压油路爆管。对维修和换油后的设备,排尽系统中的空气后,要按随机《使用说明书》规定的检查油位状态,将机器停在平整的地方,发动机熄火15min后重新检查油位,必要时予以补充。 3.6其他注意事项 作业中要防止飞落石块打击液压油缸、活塞杆、液压油管等部件。活塞杆上如果有小点击伤,要及时用油石将小点周围棱边磨去,以防破坏活塞杆的密封装置,在不漏油的情况下可继续使用。连续停机在24h以上的设备,在启动前,要向液压泵中注油,以防液压泵干磨而损坏。 4定期保养注意事项 目前有的工程机械液压系统设置了智能装置,该装置对液压系统某些隐患有警示功能,但其监测范围和程度有一定的局限性,所以液压系统的检查保养应将智能装置监测结果与定期检查保养相结合。 4.1 250h检查保养 检查滤清器滤网上的附着物,如金属粉末过多,往往标志着油泵磨损或油缸拉缸,对此,必须确诊并采取相应措施后才能开机。如发现滤网损坏、污垢积聚,要及时更换,必要时同时换油。 4.2 500h检查保养 不管滤芯状况如何均应更换,因为凭肉眼难以察觉滤芯的细小损坏情况,如果长时间高温作业还应适当提前更换滤芯。 4. 3 7000h和10000h检查维护 液压系统需由专业人员检测,进行必要的调整和维修。根据实践,进口液压泵、液压马达工作10000h后必须大修,否则液压泵、马达因失修可能损坏,对液压系统是至命性的破坏。 工程机械类论文:常用工程机械液压系统的维护方法与措施 常用工程机械液压系统的维护方法与措施 根据调查,我们发现工程机械工作环境差、使用频率高,液压系统复杂,是最容易出现故障的系统之一,这给液压油系统的保养及维护提出了更高的要求。因此,必须做好对液压设备的使用与维护,延长其使用寿命。在重视液压系统的维护管理的基础上,采取有效的措施防止故障的发生。合格的液压油是液压系统可靠运行的保障,正确的维护是液压系统可靠运行的根本。本文通过分析液压机械系统常见故障,提出了解决液压的预防措施,具有一定借鉴意义。 1 液压机械的常见故障 随着液压系统技术的发展,液压系统设备在各个领域都得到了广泛应用。特别是在港口、电力等重工业领域,液压系统设备已成为生产中的的关键设备,液压系统在使用过程中因为各种各样的原因会出现一些故障。液压系统的故障现象是各种各样的,同一因素可能造成不同的故障现象,而同一故障又可能对应着多种不同原因。通过实际调查分析,我们归纳出液压机械系统常见故障如下: 1.1 液压机械在非工作状态下产生的污染。指的是液压系统在投入使用之前已存在的污染,这一污染属先天条件造成,主要是由于液压元件、管路、新油等出厂之前没有严格控制污染度指标,只有对液压油滤蕊加强检查,如发现污染物,及时更换滤蕊及液压油。 1.2 液压系统泄漏的危害。液压系统如果发生泄漏,那么系统压力就会建立不起来。液压油泄漏不仅造成环境污染,还会影响生产,甚至产生无法估计的严重后果。发生泄漏的原因有很多,比如:零部件损伤,由于长时间使用发生的老化、龟裂、损伤等都会引起系统泄漏;密封件的选用不合乎规范等。 1.3 污染严重造成液压油温度过高。油温升高的原因很多,主要有两个:一是施工现场环境恶劣,随着机器工作时间的增加,油中易混入杂质和污物。受污染的液压油进入泵、马达和阀的配合问隙中,会划伤和破坏配合表面的精度和粗糙度,使泄漏增加、油温升高;二是液压油选择不当,或者环境温度过高,并且高负荷使用的时间又长,都会使油温太高。 1.4 严格按设计规定和工作要求调节液压、润滑系统的工作压力、速度、温度、流量等参数。为防止发生意外故障,严禁设备脱离设定参数运行。如确实需要对原设定值进行调整,必须对整个系统进行核算,以确定是否每个部位都满足参数调整后的要求。 1.5 液压油被污染。液压油被污染的原因也很多,主要是作业环境粉尘多,系统外部不清洁。还有就是在加油、检查油面和检修作业时,杂质被带入系统,通过被损坏的油封、密封环进入系统。 1.6 液压系统吸入空气,降低液压系统的稳定性。引起空气进入的原因有很多,比如:吸油管路及连接系统的管路被磨穿、擦破或腐蚀;接头松动或油封、密封环损坏;加油时由于不注意而产生的气泡被带入油箱内并混入系统中等。 2 液压机械故障预防措施 2.1 检查液压系统工作环境。正确的工作环境和工作条件是液压系统正常工作的前提。液压系统要正常的工作,需要一定的工作环境和工作条件作平台,如果工作环境严重不符合该系统正常工作的标准,想要系统不出现故障几乎是不可能的,所以在故障诊断之初我们就应该首先判断并确定液压系统的工作条件和外围环境是否正常,对于不符合标准的工作环境和条件及时进行更正。 2.2 防止固体杂质混入液压系统。清洁的液压油是液压系统的生命。液压系统中有许多精密偶件,有的设阻尼小孔或缝隙等。若固体杂质入侵将造成精密偶件拉伤,发卡、油道堵塞等,危及液压系统的安全运行。一般固体物质入侵途径有:液压油不洁;加油工具不洁;加油和维修、保养不慎;液压元件脱屑等。 2.3 做好点检定修。点检是指专业技术人员或有经验的技术工人对设备进行有目的、有重点的检查。主要针对巡检反映出来的问题或重点部位,分析、确定问题的严重性及发现一般巡检未发现的设备隐患,提出处理方案。点检既要全面细致。又要有的放矢,做到防患于未然,减少检修停机时间。点检人员除依靠专业知识和丰富的经验外,还有必要配备一些专业设备。如便携式测压表、便携式油液污染检测仪、红外点温计等,以做到判断快速、准确。 2.4 选择适合的液压油。选择适合的液压油液压油在液压系统中起着传递压力、润滑、冷却、密封的作用,液压油选择不恰当是液压系统早期故障和耐久性下降的主要原因。应按随机《使用说明书》中规定的牌号选择液压油,特殊情况需要使用代用油时,应力求其性能与原牌号性能相同。不同牌号的液压油不能混合使用,以防液压油产生化学反应、性能发生变化。深褐色、乳白色、有异味的液压油是变质油,不能使用。 2.5 对故障进行综合分析。找到故障后,就应该逐步深入找出多种直接的或间接的可能原因。为避免盲目性,我们必须根据液压系统基本原理,有针对性地进行综合分析、逻辑判断,为以后的工作积累经验。 2.6 防止空气入侵液压系统。在常压常温下液压油中含有容积比为6%~8%的空气,压力降低时空气会从油中游离出来,气泡破裂使液压元件“气蚀”,产生噪声。大量的空气进入油液中将使“气蚀”现象加剧,液压油压缩性增大,工作不稳定,降低工作效率,执行元件出现“爬行”等不良后果。另外,空气还会使液压油氧化,加速其变质。 2.7 加油时液压油必须过滤加注,加油工具应可靠清洁。不能为了提高加油速度而去掉油箱加油口处的过滤器。加油人员应使用干净的手套和工作服,以防固体杂质和纤维杂质掉入油中。 保养时拆卸液压油箱加油盖、滤清器盖、检测孔、液压油管等部位,造成系统油道暴露时要避开扬尘,拆卸部位要先彻底清洁后才能打开。如拆卸液压油箱加油盖时,先除去油箱盖四周的泥土,拧松油箱盖后,清除残留在接合部位的杂物(不能用水冲洗以免水渗入油箱),确认清洁后才能打开油箱盖。如需使用擦拭材料和铁锤时,应选择不掉纤维杂质的擦拭材料和击打面附着橡胶的专用铁锤。液压元件、液压胶管要认真清洗,用高压风吹干后组装。选用包装完好的正品滤芯(内包装损坏,虽然滤芯完好,也可能不洁)。换油时同时清洗滤清器,安装滤芯前应用擦拭材料认真清洁滤清器壳内底部污物。 2.8 建立完善的运行记录。故障诊断是建立在运行记录及某些系统参数基础之上的。建立系统运行记录,这是预防、发现和处理故障的科学依据;建立设备运行故障分析表,它是使用经验的高度概括总结,有助于对故障现象迅速做出判断;具备一定检测手段,可对故障做出准确的定量分析。 3 结束语 综上所述,液压控制系统在各种工程机械中的应用之所以能取得如此广泛的重视,主要是因为工程机械采用液压控制系统以后,将对产品的很多性能带来极大的提高,降低了能耗,提高了控制性能,适应主机越来越复杂的工作要求。但同时要注意的是液压传动是一个多元件组成的复杂系统,其保养维修难度比机械传动大得多,因此正确判断和排除液压传动系统的故障,是工程机械高效安全工作的重要保障。 工程机械类论文:高职工程机械专业教学质量监控评价的研究 高职工程机械专业教学质量监控评价的研究 一、构建全方位教学质量监控评价的必要性 高职工程机械专业教学质量监控与评价是教学管理的重要环节之一。良好的教学质量必须以严格而科学的教学管理来保障。而严格科学的教学管理则必须付诸一系列的教学质量监控、评价制度和措施才能予以落实。正因为教学质量监控、评价直接影响高职的教学管理水平和质量,这就要求教学管理中的质量监控、评价工作应当充分体现以下原则和要求:一是监控、评价主体到位;二是监控、评价客体覆盖全面;三是监控、评价机制行之有效;四是监控、评价体系完善合理;五是监控、评价标准科学公正;六是监控、评价结果准确可信;七是监控、评价办法易于实施,具有较强的可操作性;八是监控、评价结果达到奖优罚劣、推动教学质量提高的积极效应。 传统的工程机械专业教学质量监控、评价工作主要是由教务处和教学系部、教研室的有关负责人承担的。监控评价的内容主要是教师的课堂理论教学;采用的方式主要是平时的教学工作检查、听课、了解学生对任课老师的反映以及考试等。这种传统的教学质量监控、评价体系存在许多缺陷:一是教学质量监控、评价似乎只是教学管理职能部门的事,教学质量的高低也只有教学管理部门才说了算。这就形成了教学质量监控评价主体的单一或严重缺位。二是监控、评价内容单纯,似乎课堂理论教学就是教学质量监控评价的全部,而体现高职重要特色的实践教学、体现技术应用型人才本质特征的工程实践能力、技术应用能力、学生的综合素质、教师课堂教学水平之外的其他素质和能力、所培养人才的规格与质量是否符合社会需求等重要内容,均被排斥在监控、评价的范围之外。这造成了教学质量监控评价的客体狭隘且覆盖片面,不能全面反映教育教学质量。三是监控评价主体基本是各级教学管理部门的领导者,这就难以避免个人评价的偏差,很容易受到复杂的人际关系的制约和影响,也容易导致人际关系的紧张,不利于工作。 二、构建多元化,形成对教学质量的多角度、多层次、全方位监控评价 高职教育要主动适应社会对人才素质提出的更高更新以及变化更快的要求,形成对教学质量多角度、多层次、全方位的监控评价。教学质量监控评价主要包括以下几个方面。 (一)教学管理职能部门构成监控评价的常规主体 教务处、教学系部与教研室处于教学第一线,是教学活动的直接指挥者、实施者和管理者,教学质量监督和教学管理工作首先要从这里抓起。构建多元化的质量监控评价主体,决不是要削弱或替代这些部门的监控、评价功能,而是要明确教务处、教学系部与教研室是教学管理、监控的主体,是教学质量保证体系的直接责任者。他们的任务是根据社会对人才的需求信息,以及科学技术发展对人才规格的动态要求,开发并不断修订专业教学计划,负责对教学的组织,进行教学管理与监督;负责组织期中、期末等阶段性教学检查;负责学生对任课教师意见的收集、反馈;负责组织学生对任课教师教学工作评价的测评活动;负责组织考试和成绩分析;教学系部还要负责对教师的年度考核,做出每个教师工作态度、表现、业绩(数量和质量)的全面考核结论,确定考核等级及奖惩等。教务处还要履行对各系部教学工作的全面监控和评价。 (二)成立教学督导组,形成对教学过程日常巡视检查的督查主体 教务处、教学系部与教研室作为教学管理职能部门,忙于冗杂的教学事务性工作,教学监控、评价工作基本上是阶段性、有重点地安排,并非天天进行。为了强化并提高教务处对全校日常教学工作监督与检查的权威性,有必要成立由教务处长、教学系部主任及教学总支书记组成的教学督导组,保持每天进行课堂教学、实践教学及其他教学环节的巡视检查。其主要任务是检查教学纪律日常执行情况,及时发现问题并加以纠正;对当天发生的教学责任事故进行认定,提出处理意见并通报各系部;向教务处提出改进教学监督、管理方面的意见。 (三)发挥学生对教学质量的监控评价作用 学生质量本来是教学评价的重要客体,同时又可以成为重要的监控评价主体。由于教师教学工作的直接对象就是学生,他们对老师的教学态度、教学水平、教学效果、师德水平等了解得最详细、感受最深刻,因而也最有发言权。 学生主体对教学质量的监控、评价主要通过两个方面进行。一是通过各班级学生干部如实填写“班级教学周报表”,对教师课及实习教学的教学纪律、教学内容、教学进度、作业、课后辅导等常规性教学环节进行记录,使教务处及时而全面地掌握教师的课堂教学情况和教师对教学大纲、授课计划等各种教学文件的执行情况。二是通过学生座谈会或进行问卷调查、问卷评分对教师做出某些方面的评价或综合评价。 这方面的具体措施主要有以下几点: 1.主动走出校园,接受社会有关课程的统一水平考试,通过学生的“过关”成绩对教学效果进行评价,检验理论教学水平,并且作为教学奖励的依据。目前全国性的课程水平统一测试科目逐渐增多,如公共英语水平考试、计算机水平等级考试、全国计算应用技术等级考试、机械绘图员等级考试等。这些属于全国性的测试,具有较高的权威性,得到全国各行各业的认可。 2.积极推行“双证制”、“多证制”,引进国家职业技能标准测试,作为实践教学水平、成绩的检验标准。高职院校应当积极推行“双证制”、“多证制”,即学生在毕业时不仅要拿到毕业文凭,还须获得相应专业的职业资格证书及相关的技能等级证书。这样就自然引入了国家职业技能鉴定标准,使得实践教学水平的测定有了更客观、更权威的检验标准,推动了实践教学水平的提高,强化了工程机械专业毕业生技术应用型人才的鲜明特色。 工程机械类论文:中国工程机械上市企业技术创新能力测度研究 中国工程机械上市企业技术创新能力测度研究 一、产业技术创新的发展概况 工程机械,是指土方工程、石方工程、流动起重装卸工程、人货升降输送工程和各种建筑工程的综合机械化施工以及同上述工程相关的工业生产过程机械化作业所必需的机械设备。因为与全球经济状况、基础建设投资及各国政府的财政政策密切相关,所以工程机械被视为与人类生活共存的“日不落”产业。 上世纪90年代以来,中国工程机械面临外资品牌在国内市场的争夺,从产业发展方面“围剿”国企的行为时有发生,至2006年,在华的外商合资、独资企业已达169家。为此,行业内重点骨干企业都开始注重自主创新,每年有80个左右新产品、新技术问世,其中每年有10个左右项目获中国机械工业科学技术奖;2007年有3项技术获得国家科学技术创新奖。主要生产企业每年投入的创新研发费用占到销售额的3%~5%,有少数企业达到5%~7%,基本具备了各类主机产品的自主开发能力,为中国工程机械开拓国际市场起到了技术支持和保障作用。目前工程机械行业已有22家企业成为上市公司,募集资金后使其中80%以上的企业得到了快速发展,取得了良好的上市业绩。 二、产业创新能力研究综述 1.工程机械企业技术创新能力研究综述 自从熊彼特(j.a.shumpeter)于1912年在其著作《经济发展理论》中最早提出“创新”一词以来,各国学者对技术创新开展了涉及技术创新的内涵、主体、源泉、动力、评价指标、效益等各个方面的研究。韦尔斯巴根(verspangen,2000)[1]、科肯(cohen,2002)[2]等分别研究了美日等发达国家制造业的研发溢出、专利和创新绩效,并进行了实证分析;张君祺、吴学松(2004)从战略、研发机构、科技人才观、企业文化建设和自主知识产权等方面阐述了三一与徐工的创新体系以及它们的创新能力;[3]沈江、王君(2007)从技术创新源作用力、作用载体和技术创新作用效果三个方面构建了基于工程机械企业技术创新能力的ece理论模型以及技术创新作用效果评价体系;[4]黄宝中、唐婧鑫、黄岚(2009)从龙头企业培育、自主品牌、知识产权战略、健全技术创新体系等方面分析了广西工程机械行业自主创新能力的战略性问题;[5]王玉等(2005)利用数据包络分析法对长江三角洲地区装备制造业54个子行业的资源配置状态进行了实证分析;[6]吴坡(2008)从企业家精神、资源基础和制度创新等三个方面探讨了中国工程机械产业技术创新水平提高的实现。[7] 2.工程机械企业技术创新能力评价指标与方法研究综述 傅家骥等(1998)以创新资源投入能力、创新管理能力、创新倾向、研发能力、制造能力及营销能力等6个指标作为企业技术创新能力评价指标;[8]彭中文,何新城(2009)从技术创新的投入、产出和实现等三个方面对湖面装备制造业技术创新的绩效和竞争力进行了研究;[9]黄鲁成(2006)提出将r d总支出、直接r d总人员、专利数和新产品销售占比等4个指标作为技术创新能力评价指标;[10]李廉水、周勇(2005)分析了制造业技术创新能力的评价指标体系,并对长三角地区的技术创新能力进行了实证分析;[11]孙晴晴(2011)从主体要素、技术创新要求、环境要素、管理和制度要素、创新集群绩效等五个方面研究了工程机械创新集群能力的综合评价。[12] 综合以上研究可以发现,有较多的学者关注装备制造或者工程机械企业的技术创新能力及其评价问题的研究。本文将着重从创新投入和创新产出两个直接反映技术创新活动优秀内容的方面选择相关指标,利用科学的统计分析模型对中国工程机械企业的技术创新能力进行评价。 三、技术创新能力评价模型与指标选择 1.技术创新能力评价模型 为全面系统分析某些社会经济问题,人们往往采用多指标综合评估,即多个相关的指标元素构成一个指标体系,根据各指标重要性的高低给各指标赋予不同的权数,通过加权计算,得出整个指标体系的数量化结果。这种方法是有其科学性的。但是,在应用这种方法时有两个问题值得注意:一是指标的选择,要全面、有用、相对集中;二是权数的确定,往往具有较大的主观性。主成分分析法是解决上述问题的理想工具,这种方法是通过计算各个候选指标在各个样本之间的相对差距,以此作为指标选择的依据,将各个样本之间具有相对较大差距的那些指标抽取出来,作为构建综合评估指标体系的元素,而排除样本之间差距不大的那些指标加,从而构建一个综合评价函数: f=a1×f1+a2×f2+…ai×fi+…+am×fm,(i=1,2,…,m) 其中ai是综合因子fi的权数,它是根据fi的贡献率确定的,即fi的方差占全部总方差的比重确定的。这样,即排除了在指标选择和权数确定时的主观因素影响,又可消除指标间相互重叠的信息影响,使定量分析涉及的变量较少,得到的信息量较多,从而更易抓住主要矛盾,使综合评价结果唯一、客观、合理。 反映技术创新能力的指标有很多,因此必须采用多指标综合分析衡量。而创新能力的评价与分析工具也有很多,由于主成分分析的以上优点,加之主成分分析是一种实用的多元统计分析方法,能消除样本指标之间的相关性,在保持样本主要信息的前提下,提取少量具有代表性的主成分。因此,近年来,主成分分析在多指标评价上得到越来越广泛的应用。本文也将采用主成分分析方法对中国工程机械产业技术创新能力加以评价。 2.技术创新能力评价的指标选择 本文认为,技术创新的投入和产出是直接反映企业技术创新能力最直接的两个方面。其中的技术创新投入指标反映了技术创新能力形成的基础及实现的可能性,而技术创新产出指标反映了技术创新能力的效果或效率以及对企业经营活动产生的影响。根据评价指标选择应当遵循的科学性、客观性、系统性和可操作性的基本原则(陈晓慧,2002),[13]本文将选取总资产、技术人员数量、高学历人员数量和研发费用来测度技术创新投入,选择专利数、营业收入、每股净资产和净利润来没度技术创新产出。从而形成了包括2个一级指标和8个二级指标的技术创新能力测试体系,如表1所示。 以上指标的数据收集,除了专利数据可通过专利检索获取之外,其他数据都要另行收集。因此,为了保证数据收集的可能性,本文将从中国工程机械领域的上市公司中选择样本企业,然后从它们公开的年报中收集相关指标数据。对于专利数据,本文主要通过“上海知识产权(专利信息)公共服务平台”①和“innography专利信息检索分析平台”②进行专利检索,并对检索结果进行相互检验。 此外,专利制度是创新成果的重要保护途径,专利统计是反映技术创新产出的重要指标。在本文所构建的技术创新能力评价模型当中,专利数据也是主要指标之一。因此,在样本企业的选择过程中,本文不包括那些没有专利活动的工程机械企业。但是,即便如此,本文肯定这些企业在中国工程机械领域的市场竞争力和影响力。 通过spss11.5,将中国工程机械产业技术创新各个指标原始数据进行标准化处理,使数据无量纲化,消除因数据类型的不同而产生的分析误差(如表2所示)。而表3而则反映了中国工程机械技术创新指标的最大值、最小值、中位数和标准差,如果结合企业信息,则可以得知各企业在各指标中所处的位置。对此,论文不再深入分析。 表4是相关系数矩阵,从表中可以看出,技术人员数量、高学历人员数量、专利数量、营业收入和净利润等五个指标相关系数都较大,表明这些指标之间的相关性较强,存在着极其显著的关系,也证明他们之间存在较多的信息重叠。此外,总资产与这些指标之间也存在着一定的相关性,它们之间有一定量的信息重叠。而以上指标与研发费用和每投净资产的相关系较弱,表明它们之间有没太多的重叠信息,此反映了研发支出对于中国工程机械领域创新活动的影响并不突出,而资本市场上的价格也没有对中国工程机械的技术创新产生明显的影响。 四、模型分析 主成分个数的提取原则为主成分对应的特征值大于1的前m个主成分。特征值在某种程度上可以被看成是表示主成分影响力度大小的指标,如果特征值小于1,说明该主成分的角度力度还不如直接引入一个原变量的平均解释力度大。因此,本文用特征值大于1作为纳入标准。 通过表5方差分解主成分提取分析表可以看出,本文所选取的中国工程机械技术创新的各个指标,通过spss软件运算后,提取了2个主成分,即m=2。而且从表中还可以看出,所提取的两个因子的特征值占方差百分数及其累加值。这2个因子所解释的方差占整个方差的93.174%,能比较全面地反映所有信息。 从表6中的初始因子载荷可知,专利数、技术人员数量、高学历人员数量、总资产、营业收入和净资产等六个指标在第一主成分(即因子1,f1)上有较高的载荷,同时也说明了第一主成分主要反映了这些指标的信息;而研发费用和每股净资产等两个指标在第二主成分(即因子2,f2)上有较高的载荷,同样也说明了第二主成分主要反映了这两个指标的信息。所以,提取两个主成分可以基本反映全部指标的信息,因此可以用这两个新的变量来代替原来的8个变量。 而值得注意的是,表6(主成分载荷矩阵)中所列的是初始因子载荷矩阵(component matrix),其中的每一个载荷量表示主成分与对应变量的相关系数,但它们还不是主成分模型的特征向量。而主成分模型的特征向量是主成分初始载荷矩阵中的相应数据除以主成分相对应的特征值开平方根,便得到两个主成分中每个指标所对应的特征向量,如表7所示。 五、评价结果与研究结论 1.评价结果 通过以上评价模型,可以得知样本企业技术创新能力情况,如表8所示。通过表中的数据可知,在f1主成分当中,三一集团的技术创新能力值为4.384,紧随其后的是中联重科,其创新能力值为0.0497,而排名前五的还有徐工科技、柳工和安徽合力。说明这些企业在第一主成分当中具有较强的创新能力,或者说这些企业的技术创新能力在第一主成分当中表现较好; 而在f2主成分当中,柳工以2.939的创新能力值排名第一,紧随其后是徐工科技,排名前五的还有安徽合力、中联重科和山河智能。说明这些企业在以研发和资本市场的技术创新活动指标当中具有较好的表现。 在f综合技术创新能力当中,三一集团以2.685的竞争值排名第一,紧随其后的是中联重科,其竞争值为2.254,而排名前五的还有徐工科技、柳工和安徽合力。此说明这些企业在中国工程机械产业当中,具有较强的技术创新能力,并得到了较多的创新成果。而综合创新能力的排名与f1主成分的创新能力排行相似,说明中国工程机械产业的技术创新能力受f1主成分相关指标的影响较大,企业在f1相关指标中所处的竞争位置,决定了其在技术创新活动的综合创新能力中所处的竞争位置。 2.研究结论 自20世纪80年代以来,随着西方发达国家大规模的基础建设日趋完善,工程机械产品的市场需求增速减缓。而伴随着中国的基础设施建设、城镇化建设、新农村建设的不断深入,现代化物流业的不断发展,可以预测,中国的工程机械将得到更大的发展空间和更多的发展机会。特别是近年来,由于中国工程经济的崛起,再加上全球金融危机的影响,世界工程机械的生产制造和市场需求的格局发生了变化,中国工程机械企业正在成为全球行业增长的主导者,并由过去的跟随者正成长为全球市场的挑战者、变革者,甚至引领者,全球工程机械产业重心呈现出开始向中国转移的迹象。在市场需要的巨大推动力下,如何通过技术创新形成自身的优秀竞争力,对于中国工程机械企业而言,具有较战略性的意义。 本文通过总资产、技术人员数量、高学历人员数量、研发费用、专利数、营业收入、每股净资产和净利润等8个与技术创新密切相关的指标,利用主成分分析模型,对中国工程机械产业中的典型企业的技术创新能力进行了评价。通过评价结果得到的研究结论认为: ①技术人员数量、高学历人员数量、营业收入和净利润等指标对企业技术创新能力的影响较大。因此,在今后的企业技术创新活动当中,注意企业的经营绩效和市场表现的同时,也要十分注重人力资源,尤其是创新型人才的积极管理。 ②研发经费对于中国工程机械产业的技术创新能力的影响并不显著,这与一般创新理论的基本观点明显相悖。这反映了中国工程机械产业作为传统制造业的重要部分,产业也都比较注重研发,但是研发经费与工程机械产业的投入和利润的成长相比并不明显,整体上也没有相当的比例,因此,在相关企业在今后的发展当中,需要继续加强技术创新和相关经费的投入。 ③湖南省作为中国工程机械的重要基地之一,其相关企业在技术创新活动当中具有较强的竞争力。技术创新和专利保护是现代企业发展壮大和参与市场竞争的基本手段,因此,在未来的发展当中,湖南省工程机械产业要加快市场的拓展和发展的同时,要根据自身产品和市场的发展需要,继续加强研发投入,加强创新型人力资源管理,制订和实施合适的专利战略,以保持或进一步提高技术创新和市场的竞争力。 ④ 中国工程机械技术创新技术创新能力发展策略,综合以上评价结果和研究结论,本文认为,中国工程机械产业在今后的技术创新活动当中至少应当在以下两个方面的策略应当给予足够的重视和加强:第一,以r d为内容的技术创新投入策略。已有研究表明,创新能力提高的关键在于研发投入。而对于高技术领域的工程机械而言,更是如此。在不断提高市场占有率和竞争力的同时,要充分利用和结合国家创新政策,加强在新产品、新技术、新性能方面进行创新的经费投入,实施“专家型技术领军人才的稳定,创新型技术人才的培养”的技术创新团队发展策略,从而为中国工程机械产业技术创新能力的提高奠定足够稳定和可靠的智力基础。第二,以专利为优秀的技术创新保护策略。专利和技术秘密是技术创新成果提供法律保护的重要途径。专利制度的本质是“以公开换取垄断”,在知识经济背景下的市场竞争,专利已经成为企业开拓市场和参与技术竞争的重要武器。而对于工程机械这一传统技术领域而言,专利保护的价值和意义更加凸现。当前我国已经颁布实施《国家知识产权战略纲要》,并提出要建设创新型国家,这些都将为中国工程机械制订和实施专利战略提供了良好的创新环境,而通过适用有效的专利发展策略将为中国工程机械产业的发展提供新的发展动力。第三,以技术互补为关键的协同创新发展策略。截止2008年,中国工程机械产业(包括电梯产业)生产企业2,000个,企业集团10多个,部级技术中心12个,国家创新型试点企业7个,年销售额超过100亿元的企业集团6家,外商合资、独资企业100多家,并形成了徐州、常州、厦门、长沙、济宁和柳州六大生产基地。协同发展是社会分工环境下产业/企业实现发展的关键途径。在全球性金融危机的冲击下,中国工程机械产业如何解困,又如何应对外资工程机械企业所带来的技术、资本和市场的竞争,其中有效的策略即是要实现中国工程机械产业的“产业内部的协同、产业 -- --高校的协同、区域的协同”,以此实现错位发展,优化区域布局,形成优势互补、结构合理和各具特色的产业协调发展格局,从而从整体上提高产业的技术创新能力。 工程机械类论文:在工程机械中远程监控及智能化系统的应用 在工程机械中远程监控及智能化系统的应用 在我国进行基础设施建设时,使用的重型机械比较多,但是由于管理上或使用中存在不足,经常会出现丢失或者被损坏的现象,在这种情况下就必须停工,对工程工期造成很大的影响,而且工程机械在长期的使用当中,会出现一些提供故障,使用远程监控及智能化系统能够将故障及时的传送给售后,尽早解决问题,也方便了用户的统一管理,提高了设备运行的效率。 一、系统基本功能 ①机械紧急保护。在机械长期的运行中会出现老化、磨损等,引起的机器的故障,使用远程监控及智能化系统能够在操作人员采取措施之前,就会停止系统的运行,进入保护模式,避免机器出现其他的故障。这样就降低了机械损坏的程度,不仅缩短了维修的时间,而且降低了维修的费用。②统一管理。在gps定位的基础上,能够实现对重型移动机械动态位置的确定,然后传输给用户中心,就实现了对机械的运行状况的实时了解,所以在很大程度上提升了系统的管理能力。③提高售后的质量。在机械出现故障时,通过gsm网络将故障的原因传送给生产厂家的数据中心,然后对故障进行分析处理,将处理的措施反馈给用户,减短了维修的时间。④性能参数的反馈。在系统的设定中在定期内就会将机械的运行参数通过网络传送到生产厂家,然后对运行参数进行分析,如果出现潜在的隐患,就能够及时的解决,为改进机器和创新产品提供了有效的技术支撑,同时也提升了产品的市场竞争力。 工程机械监控系统的主要的结构是集散型分布式处理结构,其组成部分包括主要由地面中心站、井下监控分站、传感器、控制执行器、图形工作站、集线器及远程终端等组成。其中监控中心站是整个工程机械安全监控系统的优秀,该部分的监控软件能够实现系统任务调度、设备组态、定义配置、数据通信、数据处理以及网络数据共享任务。而监控分站主要是具备各类数据实时采集、预处理、报警、控制以及与监控中心站间的数据通信等功能。其中监控系统中心站的设计主要有通信协议与交互连接设计。 配置接口提供了请求数据和更新数据两个方法实现外界与动态数据库间得交互连接。配置接口能够设计各种配置程序,来满足用户对系统的各种需要。该配置接口的程序配置的过程主要,首先通过传递一个参数向动态数据库进行请求数据,然后动态数据库对传递的参数进行相关的处理,并将核实的数据传回给请求者。当配置程序对配置修改以后, 可以通过数据更新方法把新的配置更新到动态数据库。所以在煤矿安全远程监控系统中,配置接口能够实现设计了数据库配置、分站类型配置、模拟量类型(传感器类型) 配置等配置程序的功能。 二、可满足的技术指标参数 在设计的指标上要满足以下几种参数的范围:工作温度:—20℃——50℃之间;存储温度:—25℃——70℃之间;系统电源功率不能超过60w;交变湿热保持在95%以上,(30℃——60℃);部件的重量不能超过12kg;平均无故障工作时间:mtbf要大于2000小时。通过子系统的作用下,对智能仪表的所有数据能够进行有效的处理分析,实现系统的安全可靠运行。 在gprs无线网络的运输上要满足:使用三级网络控制系统。传输的过程为:首先是操作人员,然后传送到用户控制中心,最后传达到生产制造厂的网络控制中心。 三、具体的技术应用 远程监控及智能化系统采用了三层网络结构,在底层网络上使用了can总线技术;上层网络采用gprs传输技术,在底层系统中能够将各种参数通过传感器的作用传递给can总线,然后再传送给监测分析嵌入系统,经过系统的处理,将数据通过上层的gprs网络传输给生产厂商。 1、移动机械性能检测分析综合系统的应用 主要是将智能仪表的数据信息进行相关的处理,然后对机械的整体运行情况做出评测,使操作人员能够清楚的了解机械的使用性能,如果在检测中性能参数出现问题,在应急系统的作用下能够实现机械的快速保护。监测分析主要的性能参数包括:机械发动机的转速、工作时间、总计时间、冷却液的流出、机油的温度、液压油的温度以及输出电流电压等。只有对这些参数及时的评测,才能保证系统的正常运行。通过gprs的网络传输,能够将所检测到的机械运行的性能参数传送到用户中心的上位机处理系统中,这样用户就能够掌握机械的运行状态,同时制造商也可以通过远程监控的系统来监测机器的运行情况,提供更加优质的售后服务。在gps定位模块上能够准确的定位到机械的位置,主要是通过在通信模块的基础上,将地理位置信息传送到用户中心,然后在嵌入式系统的作用下,将机械的位置信息存储在存储器当中,为用户查询机械位置信息提供了很大的方便。由于操作人员在操作上出现失误,会导致机械的性能的改变,如果程度不严重,在报警后会提醒操作人员及时的修复;如果对机械的损害非常的大,就会强行的采取保护措施,比如自动切断电源、停止机械运行。 2、人机页面的应用 远程监控及智能化系统使用了移动机械车载操作监控界面,操作人员能够直观的在液晶显示器上看到机械运行的状态,该界面操作简单、信息量大,能够满足重型机械生产环境的使用要求。在用户中心监控界面中,用户可以通过输入机械型号的形式来查询机械的性能参数,同时接收远程系统传送来的报警信息,在这个界面上,能够对报警信息、机械的损坏信息以及位置信息都能及时的掌握。 总而言之,目前在我国的重型机械越来越多,通过使用远程监控及智能化系统能够使用户及时的掌握设备的运行状态和性能参数,当在运行中出现故障时,快速的给用户提供解决措施,保证了机械的正常运行,实现了工程机械的智能化的发展,提升了系统自身的性能,所以该系统具有广泛的应用价值和发展前景。 工程机械类论文:探究工程机械在市政道路工程当中存在的问题和相关运用 探究工程机械在市政道路工程当中存在的问题和相关运用 引言随着我国城市化进程的不断的加快,市政工程的建设也是在蓬勃发展。机械设备在市政工程建设中的作用至关重要,安全合理地使用机械设备,既能保障施工人员的人身安全和国家财产安全,又能确保施工进度和工程质量。可见,市政工程安全顺利的实施离不开机械设备的有效管理。 1 首先要了解市政工程机械设备管理的发展方向 随着现代电子信息的发展和工程机械新技术的不断运用,使工程机械设备的管理出现了新的方向,所以我们要不断加强工程机械设备的现代化和科学化的管理。 1.1 电子信息化发展的方向 工程机械信息化管理是以发达的信息技术和发达的信息设备为物质基础对管理流行重组和再造,使管理技术和信息技术全面融合,实现管理过程自动化、数字智能化的全过程。现代设备管理的信息化应该是以丰富、发达的全面管理信息基础,通过先进的计算机和通讯设备及网络技术设备,充分利用社会信息服务体信息服务业务为设备管理服务,设备管理的信息化是现代社会发展的必然。 1.2 工程机械维修专业化发展的方向 设备管理的社会化、专业化、网络化的实质是建立设备维修供应链,改变大而全、小而全的生产模式。随着生产规模化、集约化的发展,设备系统越来杂,技术含量也越来越高,维修保养需要各类专业技术和建立高效的维修保养才能保证设备的有效运行。传统的维修组织方式已经不能满足生产的要求,需建立一种社会化的维修体制,设备维修的社会化可以提高设备的维修效率、减少设备单位备品配件的储存及维 修人员,提高了设备使用效率,降低资金占用。 1.3 工程机械方面新技术的发展 随着科学技术与生产的发展,市政机械设备工作强度不断增大,生产效率、自动化程度越来越高,同时设备更加复杂,各部分的关联愈加密切,往往某处微小故障就会引发连锁反应,导致整个设备乃至与设备有关的环境遭受灾难性的毁坏,不仅造成巨大的经济损失,而且会危及人身安全,造成设备损毁或是人身伤亡事故,后果极为严重,采用设备状态监测技术和故障诊断技术等新技术,就可以事先发现故障,避免发生较大的经济损失和事故。 工程机械在施工中机械管理当中的通病问题和注意事项 2.1明确施工人员和领导责任。 要充分发挥机械在施工中的作用,各级领导既要在思想上高度重视,还应从组织上给予足够的保证。选用既懂得工程施工又懂得机械的人员进行机械化施工的组织、计划、调度工作,再配以技术熟练、责任心强的操作人员,必然会取得良好的效果,也只有这样才能充分显示出机械化施工的优势。 2.2建立健全并严格执行机械管理方面的各项规章制度 a.市政工程施工中机械管理方面的制度还不够健全, (如奖惩、维修、保养、原始记录等)极为重要。由于多种原 因,我国在市政工程中应用机械化施工相对较晚,近些年 来虽然发展很快,但因起步较晚,基础相对薄弱,规章制 度尚不够完善,在管理水平(特别是中、小城市的市政施工 部门)上还存在一定的差距。b.部分市政工程施工中的机械保修制度很不完善,保修计划的科学性还很不够。在施工过程中保修计划的落实更是难度较大。保修记录不完善,漏记、少记的现象并不鲜见;甚至有的机械保修情况在机械的设备档案中没有得到必要的反映,失去了档案应有的及时性、真实性和完整性。c.有些市政工程施工中对机械使用情况的记录十分马虎,少数机械的管理、操作人员对原始记录的填写很不认真,甚至说只是为了应付检查,才不得不走过场,搞形式而已;还有个别人员为了逃避责任,对所发生的机械事故也不做记录。时间稍长,工程中机械使用的真实情况几乎 无处查寻。 3 加强市政工程机械设备在施工当中措施和管理 3.1 完善管理和规章制度 要做好工程机械设备管理工作 ,首先应建立健全的机械管 理体制 ,成立机械设备管理委员会 ,委员会负责对施工过程机械设备的重大问题进行决策 ,下设各机械设备分管部门 ,保证日常的机械管理及保养工作 ,制定相关的机械设备管理条例 ,实行企业内统一规划 ,确定机械的专管及群管技术人员 ,明确各技术人员的权限及责任 ,抓好规章制度的落实情况 ,对重要的一些工程机械可实行三定三包四会措施 ,三定定的是人员、机械及岗位责任 ,三包包的是使用、保养及维护 ,四会指的是会使用、会保养、会检查及会维修。严格执行工程安全技术操作规程及规章 ,可将 相关人员的收入与机械使用费挂钩 ,这样可以促使相关工程人员遵循规章制度办事 ,提高机械设备的管理成效。 3.2 加强操作人员培训的工作 市政工程所采用的施工机械均专业化程度较高 ,对于工 程机械操作人员来说具有一定的难度 ,因此 ,在工程机械设备投入使用之前 ,必须要做好对相关人员的培训工作 ,对于不同的机械相关人员 ,其培训内容也不尽相同 ,具体如下 :a.机械看管人员培训。机械看管人员虽不需操作机械 ,但是应对机械本身具有一定的认识和了解 ,培训时应针对于机械的磨损及保养方面进行 ,另外对工程机械设备的看管也应作为培训的一个重点 ;b.机械维修人员培训。目前来看 ,对于一些常见的机械故障 ,机械维修人员均可及时的检修 ,但对于一些不易出现且难度较大的机械故障 ,维修人员就只能到专业的维修部门去进行检修 ,当突发故障发生时 ,维修人员无法在第一时间给予维修 ,会造成工期的延误 ,因此 ,应对机械维修人员进行检修培训 ,提高他们的专业素质水平 ,另外在维修小组中配备 2~3 名专业的机械维修人员 ,确保在任何情况下至少有一名专业机械维修人员可对机械进行抢修。在各机械相关人员经过培训后 ,为合格的员工颁发培训结业证 ,限定只有相应培训结业证的人才能够承担相应的岗位。 3.3 强化机械设备使用过程管理 机械设备出现磨损、损坏的情况均发生在机械设备施工过程 中 ,因此 ,可以说机械设备使用过程中的管理工作是机械设备管理工作的优秀 ,要加强工程机械设备管理工作就必须抓好工程机械在使用过程中的使用与管理 ,对于市政工程施工部门 ,可根据工程情况 ,成立机械使用过程管理委员会 ,对工程机械设备实行统一管理及统一调度 ,将机械管理的具体措施列为规章制度 ,将各机械日常使用管理的责任分派给各下级管理小组 ,各管理小组要将机械设备的工作状态、维护及检修情况及时上报给机械使用管理委员会。有条件的部门还可实行委托使用责任制 ,即管理小组与机械的使用人员、检修人员以及看护人员分别签定合同 ,合同内可明确该工作人员的责任、权利以及义务及相关要求 ,将工作人员的奖金与其工作挂钩 ,奖金的多少要视其完成合同内容的程度而定 ,若成绩突出 ,机械的状态较好 ,则可给予一定的奖励 ,反之则应受到相应的经济处罚 ,以经济手段来提高相关人员做好机械设备管理的积极性。 3.4 做好维护保养工作 维护保养工作是处长工程机械使用寿命的关键 ,一些施工人员认为机械只要可以正常运作就不必进行维护保养 ,这种想法是错误的 ,保养工作的目的就在于将机械可能或将要出现的故障消除掉 ,以防患于未然 ,如不及时保养 ,待机械出现严重故障时 ,只会造成维修成本的增加及工程的拖延 ,因此 ,对于使用中的市政工程机械设备 ,应分阶段对其进行检测、维护及保养 ,以杜绝较大故障的产生。维护保养工作可包括对机械设备进行清洁、加固、涂润滑油及涂防腐层等作业。 4结语 只有不断的加强工程机械管理才能更好的提高工程施工的效率,保障工程工期的按期按质的完成,这要求在日常的工作当中,领导与全体员工,必须全员参与、积极配合.提离设备完好率、保证设备稳定运行。 工程机械类论文:水利工程机械故障特点及诊断技术 摘要:随着我国科技技术的发展,各行各业积极将前言技术引入了生产生活之中,水利工程行业也不甘落后地早早就将各类水利机械引入施工,促进了行业的发展,提升了施工质量。但是机械在施工过程中进行使用时候,时常会出现故障,且故障种类多,诊断难。针对这种情况,本文开展了对水利工程机械的故障特点分析及诊断技术探讨,首先介绍了常见故障的特点,然后对如何依据经验进行故障诊断进行了详细阐述。 关键词:水利机械;故障特点;故障诊断 1水利工程机械故障的特点 1.1不同时期故障的特点 1.1.1初期故障特点 任何机械在初期使用的时候其实故障发生率都非常小,且一旦有故障发生也通常只是螺栓或者管道接头出现松动等小问题。但是在初期使用的阶段就应该做好日常修缮护理工作,以保证水利工程机械的更长的使用寿命和更低的故障发生率,比如日常进行油道的疏通,清理掉砂石和金属残屑,保证在机械施工过程中机械原件的完好性。此外,在购置水利工程机械时就应该优先考虑性能优良、质量过硬的类别。 1.1.2正常使用时期故障特点 经过初期使用的磨合,水利机械就进入了正常使用时期,在这个时期故障发生率仍然很低,尽管在这个时期内故障发生率会逐渐上升,但上升幅度非常之小。偶尔有故障发生,也多为机械漏油之类的,只需将螺栓拧紧即可。在正常使用时期最需要注意的也同样还是日常护理和修缮,疏通油道,拧紧螺栓和管道接头等等。 1.1.3临近大修期故障特点 临近大修期时,随着而来的自然就是各种因为零件磨损老化而造成一系列故障,故障发生率高居不下,油路开始经常发生堵塞、漏油,维修难度大。这个时期频繁的机械故障会对水利工程建设的进度带来极大的影响。 1.2不同季节故障的特点 事实上,用于水利工程建设的机械,其故障发生率不仅与使用阶段有关联,同时还与季节气候有着很大的联系,因为,水利机械需要常年在户外进行工作,所以不同气候条件也会影响其故障的发生。比如,夏天的故障发生率就明显要低于冬天,因为气温较低时,润滑油润滑性能下降,机械零件磨损大,老化更快,而且燃油还容易因为低温而发生凝固现象。 2依据经验诊断水利工程机械故障 在偏僻的水利工程建设场地想要找到修理工厂兼职难于登天,因此当水利机械出现故障时,施工人员一般会直接通过自身经验对故障进行诊断,方便快捷且能节省较多人力物力资源。通常人们将诊断分为被动诊断与主动诊断两种,故障发生后对问题的成因和位置进行确定的即为被动诊断,而在机械尚处于正常工作状态时就对其进行问题预测的即为主动诊断。诊断方法有利用设备诊断和人工直观诊断两种,二者均可以在保证机械的完整性的前提下进行故障诊断。 2.1看 机械出现故障时,维修人员可以直接通过观察对机械进行初步诊断,比如漏油、漏水、发动机排气的烟色,以及机件松脱或断裂等,均可通过察看来判别故障。 2.2听 水利机械出现故障时,维修人员可以根据声音来进行故障诊断。辨别故障时应注意到异响与转速、温度、载荷以及发出响声位置的关系,同时也应注意异响与伴随现象。这样判断故障准确率较高。老化的水利机械往往发出的异响多而嘈杂,一时不易辨出故障,这就需要我们平时多听,以训练听觉,不断地熟悉水利机械各机件运动规律、零件材料、所在环境,只有这样才能较准确地判断出故障。 2.3闻 水利机械维修人员可以直接用嗅觉判断来进行故障诊断。例如,电线烧坏时会发出一种焦糊臭味。 2.4问 机械维修人员在进行故障诊断时,应该直接询问该机械的操作人员相关的信息,为诊断提供参考。同时,机械操作人员也应该积极配合维修人员,告知其有关机械的使用情况、曾经发生的故障以及成因的信息等等。 2.5试 试就是试验,有两个含义:一是通过试验使故障再现,以便判别故障,二是通过置换怀疑有故障的零部件,再进行试验,检查故障是否消除。若故障消除说明被置换的零部件有故障。应该注意的是,有些部位出现严重的异响时,不应再做故障再现试验(例如,发动机曲轴部分有严重异响时,不应再做故障再现试验),以免发生更大的机械事故。 2.6测 维修人员可以通过简单的仪表进行测量,以此来进行诊断,如通过使用气缸表指示的汽缸压力来诊断汽缸故障,通过电气仪表测量的电力、电流值等来诊断电路故障。 2.7摸 在进行故障诊断时,维修人员可以通过用手触摸怀疑有故障或与故障相关的部位,以便找出故障所在。例如,通过用手摸液压油管的振动再结合听液压系统的噪音便可判断系统内有空气。 3结语 经过所述论述,想必读者对于如何结合故障特点对故障进行诊断已经有了较为系统的概念。相比于其它行业,在水利工程施工过程中发生机械故障的频率更高,成因更加复杂,且难以找到专业人士进行维修,所以掌握必要的水利机械故障特征以及故障诊断知识能够节省很多没必要浪费的时间,进而提高工程进展速度,保证工程建设的连续性。 作者:刘瑞璞 单位:哈尔滨市水务投资集团有限公司
中小企业会计论文:我国信息化中小企业会计论文 1我国中小企业会计信息化面临的风险 1.1企业组织结构的风险信息技术具有很多特点,比如时效性、数字性、共享性、价值性等,它要求企业必须能够快速地获取来自各个方面的信息,然后根据企业自身来分析这些信息是否能给企业带来利益,从而及时的做出有利于企业的决策。然而,对于我国的大部分企业来说,其组织结构大都是锥形结构形态,管理层次与管理幅度的反比关系决定了这种基本的管理组织结构形态,锥形结构的特点是高层管理者对业务与职能部门均实行垂直式领导,各中间层次管理人员在职权范围内对直接下属有指挥和命令的权力,并对此承担全部的责任。由于这种组织结构侧重于集权,与信息技术对企业组织结构的要求不符,为企业会计信息化带来了很大的风险。 1.2信息存储风险在传统会计模式中,会计资料的保存一般是通过报表或者账簿等纸质形式来进行的,可以长时间的进行保存,因此,丢失或者毁损的可能性很小。但是在会计信息化条件下,各种信息数据都是直接人工进行输入,并通过网络系统按原先设定的程序进入相应的地方,构成一个以电子联机实时处理为基本特征的网络化控制的信息系统,会计信息被保存于计算机、磁盘等媒介中,虽然可以保存大量的资料,提高会计工作效率,但这些载体不易保存,容易导致资料无法读出,增加了数据安全风险。另外,在网络上计算机病毒十分常见,成为制约网络发展的最大危害之一,企业会计信息化系统很可能遭到病毒侵袭,会计信息被窃取、修改或者破坏,导致企业重要会计信息泄露或者毁坏,企业竞争对手也可以通过网络窃取企业商业机密,从而使企业蒙受巨大的损失。 1.3企业内部控制的风险内部控制是一个受到企业各个利益团体的影响,综合各个利益团体的根本需求,结合企业生产经营的实际,以企业生产经营的目标为最终目标,合理地利用企业内、外部资源,有效地组织生产经营活动,保证企业生产经营目标实现的过程。在传统手工做账阶段,企业会通过审批、授权、确认、审核以及职责分工等工作来加强内部控制,而在会计信息化条件下,企业会计工作实现了自动化,各个会计流程、手续都被合并到会计系统进行操作,提高会计工作效率的同时造成信息交叉,使得传统会计系统一些职权分工、相互制衡失效,造成企业会计内部控制制度的效果大打折扣。我国中小型企业目前信息技术本身处于人才匮乏及技术上相对较为落后的地位,这也制约着我国会计信息化事业的发展。随着电子商务的发展,网上交易越来越多,这将在很大程度上降低企业成本。在交易无纸化的同时,财务数据在网上公布已成为企业未来的基本模式,要想实现会计信息化,需要培养大量的新型人才在网络环境下操作财务系统,新型人才需要拥有过硬的会计知识和新的财务理念,还要能熟练掌握网络技术。我国的中小企业部门都比较多,管理不够严谨,相互之间的衔接相对不集中,很多企业都没有建立属于自己的管理信息化系统,导致企业对各部门的财务数据等资料信息不能及时获取,部门信息上报不及时,无法实现及时监控和做出有效的管理政策。同时,企业中接触会计系统的员工,可能会存在一些道德败坏的人员,他们会将会计信息作为违法犯罪的目标,窃取财务信息给企业带来的损失,也不利于企业体制创新的落实和企业发展企业的发展。 2我国中小企业会计信息化风险的对策 虽然我国中小企业建设会计信息化存在诸多风险,但建设好会计信息化的道路并不是艰难万分,我们应该把握好中小型企业的经济特点,从我国中小型企业会计信息化发展和建设过程中存在的问题出发,就会计信息化建设提出的以上风险提出以下几条对策。 2.1实行企业业务流程重组,建立适应会计信息化的企业组织结构企业业务流程重组是20世纪90年代初兴起于美国的最新管理思想,是近年来国外管理界在全面质量管理、准时生产、工作流管理等一系列管理理论与实践全面展开并获得成功的基础上产生的。主要表现是:(1)这种企业组织结构很大程度上压缩了企业部门的数量,致使企业的组织结构不再是锥形化,而是逐渐呈现扁平化趋势,虽然以专业技术组织的职能部门仍然会存在,但是各个部门之间的划分不太明显。(2)按照一定的流程组成的项目小组活跃在企业生产经营和销售等各个环节中,每个项目小组都可以跨越部门和专业,不受约束,而且项目小组可以临时成立也可以长期存在,这样,企业就可以以一个整体来面向客户,从而避免了信息的传递慢和传递失误等各种问题,还避免了企业与客户之间界面的不一致性。(3)改变企业的管理模式,不但可以对企业生产经营进行事后控制,对企业经济活动的事前与事中都能实现有效控制,从而能够健全并严格执行先进的管理制度,做到既重局部管理又能实现整体流程的控制。 2.2加强系统软件本身的安全性,增强数据库资料的保密性选择适合本企业自身的软件系统,建立电子屏障防火墙,防范来自外部的非法访问,应用病毒防治技术,充分利用系统的安全功能和安全机制,防止病毒从外部网络侵入内联网,采取加密技术,并加强设备的维护,提高数据资料的安全系数。 2.3加强中小企业内部控制加强我国中小企业的会计网络信息系统的内部控制是防控会计信息风险的有效措施,为减小财务风险企业应建立一套完善健全的内部控制措施,加强财务软件的授权,增强各个有使用权限的人员之间的监督体制,禁止不相关人员使用企业会计信息化系统,防止外部人员窃取企业的会计信息和资料。 3总结 计算机网络技术和通信技术与会计的有效结合产生了新的会计管理和核算的里程碑———会计信息化。会计信息化已经成为现代企业中会计发展的必然趋势,完成我国中小企业会计信息化建设尤为重要,它不仅是一场技术和管理的改革,还是一场思想文化的大改革,向我们呈现了一个新的会计领域,这将是人类会计发展史上的一个新的里程碑。 作者:丁曼曼单位:洛阳师范学院 中小企业会计论文:内部控制中小企业会计论文 一、当前中小企业会计内部控制存在的问题 受规模、资金、技术、人才管理等多方面的限制,中小企业在会计内部控制上普遍存在着一些缺陷和不足: 1.尚未建立完整的会计内部控制体系。我国中小企业中大部分属于私人企业,往往随意设置会计岗位,许多中小企业内部控制制度还不健全,会计基础工作仍较薄弱,内部控制系统没有系统性和科学性。 2.财会人员素质亟待提高。中小企业会计人员大多由缺乏专业水平的家族成员充任,会计人员往往身兼多职,业务水平偏低,在上岗之前没有接触过或接受过专业的会计管理专业知识培训。 3.会计风险防范机制缺位。会计内部监督控制薄弱是中小企业普遍存在的问题,企业主对会计内部控制的重要性认识不够,监督流于形式,不能规避资产的流失和各种舞弊现象的发生。 二、中小企业会计内部控制的路径 1.完善会计内部控制制度,构建考核评价指标体系建立完善的会计内部控制制度,是中小企业加强会计内部控制的制度保证。中小企业要从企业实际的经营、生产以及管理出发,不断构建、完善企业内部会计控制制度。在具体执行过程中,应针对性地加强企业会计管控细节工作,认真处理企业内其他部门与会计管理部门之间的关系。应完善会计内部控制方式方法,构建健全的会计管理体系,在企业资金管理、固定资产管理、无形资产管理以及对外结账等方面都要完善相应的工作制度,这样不仅能够满足企业会计内控的整体性、针对性以及实用性原则,还有利于最大限度地提升企业的会计管理效率。健全企业会计内部监控评价体系是现代企业建设会计内部控制体系不可或缺的手段,可以更加有效地调动工作人员的积极性。所以,中小企业有必要定期对会计人员的内部控制工作进行绩效考核,不断完善会计内控评估体制建设。 2.提高会计部门人员素质,建立会计信息管理平台很多中小企业内部会计控制专业人员十分匮乏,为了更好地开展会计控制工作,中小企业应该针对员工展开相应的培训和教育。首先,中小企业要对财会工作人员的上岗就职严格把关,只有拥有会计从业资格证以及相关从业证书的人员才有机会被录用,从而确保会计人员有着较高的知识水平和整体素质。其次,在具体的工作进程中,要重视财会人员的再教育,促使财会人员对会计内部控制有全面的认识,通过相关培训工作,促使员工提高自身的知识水平,使其适应新的知识结构变化,还要促使员工树立起良好的职业道德素质。最后,中小企业要在内部健全培训基层员工的计划,将培训的主要目标定为提高员工的职业素养和业务处理能力,从而保证财会人员的工作质量和工作效率得到有效提升。当然,中小企业还应不断加强信息化建设,适时引进EPR系统,提高会计内控工作的信息化程度,实现中小企业会计内部信息交流的同步性和沟通性,这既有利于中小企业管理有效性的进一步提升,又可更好地促进企业发展。 3.发挥会计内部稽核作用,有效提升风险管理水平针对目前中小企业内部监督机制不完善的问题,应以国家有关规定为行事基础,组建一支规范有力的企业会计内部监督稽核体系队伍,构建以会计检查和内部审计为主的会计监督控制体系,对相关会计内部控制工作实行监督和管理。会计内部监督队伍应具有一定的独立性和实权,明确各内部控制监督人员的工作职责和权限,且他们之间是互相协调和互相监督的关系。这不仅能够科学有效地监督、制约企业经济业务活动或资金活动的各个环节,而且能够防止各种舞弊现象的滋生,及时、有效地防止各种风险和损失的发生,规避企业资产的流失,从而确保中小企业资产的完整和安全,保证企业按照既定目标平稳和健康发展。同时,会计内部监督人员要加强对企业高风险投资项目的监督和管理,运用科学方法对投资项目进行正确预测,对高风险投资项目应提出有效的应对和控制措施。 三、结语 目前我国经济面临转型,中小企业正面临一系列挑战,中小企业必须完善会计内部控制工作,规范企业管理,健全和完善公司治理结构,才能不断提升企业竞争力,正确面对激烈的市场环境。这是市场经济发展的必然要求,是现代企业制度的必然选择,也是促进我国经济发展的有效措施。 作者:许燕妮单位:武汉大桥实业集团有限责任公司 中小企业会计论文: 中小企业会计论文 一、培训目标 在培训初期,应注重培养学员对会计这个行业的兴趣,并灌输关于中小企业运营过程中会计所起的基本作用,使学员具备会计相关的基本认知和技能。同时,要保证学员的职业品行、道德水平、交流能力等基本素质的培养。在市场经济复杂多变的经营环境下,会计的决策应以战略为导向,全面参与企业战略管理、产品管理、市场营销、投资及资产管理等经营活动,以便能够强化企业经营全过程的决策支撑和价值管理。因此,会计的培训也应要强调在复杂的工作环境中灵活运用这些知识的能力,和较强的职业判断能力和解决现实问题的能力。 二、培训方法 (一)培训方式 注重硬件平台的使用和各个学科的综合,与实际需要相结合。作为会计人员,要注重实质重于形式。在利用公司财务系统落实会计工作的同时,要注意工作形式与公司实际相结合,便于通过会计工作透析公司财务等。要注重培训的实际应用性,注重在形式上的多样性。利用多媒体、网络等培训方式拓宽培训的范围。同时,可以利用培训人员日常对会计工作的接触交流意见,建立立体的互动课堂模式。在培训过程中加大科技的引入,利用多媒体技术的使用,在声、色、光等方面实现思维的不断转换。 (二)培训内容 提高培训的针对性。部分企业培训过程中采用“一把抓”的方法统一对会计人员进行培训,这种办法通常会造成会计水平较高的人员对课程内容无法专注学习,而水平低的人员难以快速入门。可以实行高提低的方式,同一公司中的会计人员可时常针对会计基本信息,技术操作,系统升级等工作进行讨论,以减少会计人员的水平差异。在培训过程中降低教学培训的难度。按层次培训,提高整体人员的职业素质。由于会计工作人员在学历和学习水平上存在区别,在培训过程中影充分尊重会计工作者的个体差异,因材施教,对每位学员都可以因材施教。加强针对性,转变传统培训模式,这样才能更全面地提高培训效率,也能够从整体上提高会计人员的专业水平。同时,注重对会计相关人员的整体素质提升培训。作为企业会计人员,要十分重视其财务分析能力和预算评比能力,除此以外,其时间管理能力,财务状况应变能力,谈判能力,自我学习能力等都需要全面提升。增加教学案例,提高多培训教师的素质要求;扩大多媒体的教学范围,以提升培训的科学化;建立系统的考核评价制度,督促会计人员时刻吸收更新自己的会计知识储备;另外,要以市场经济为导向,培养在新时代条件下能够有针对性反应市场经济信息的财会人员。由此,会计人员才能更有效地给企业的财务系统提供较为有力的财务信息。 (三)培训对象 人员对象方面,按需培训,拓宽培训领域。不仅要注重单方面本公司内部人员的培训,集中本行业的专业技能培训,还要不断拓宽培训的领域,向社会的多方位发展。加大对技术创新的应用,通过多方位渠道提高培训对象的综合素质和专业技能。培训内容方面,全面覆盖,按企业的内部需要定点划定。在国家经济类专业不断火热的状况下,经济类考试的招生也愈发广泛,而以注册会计师为主的各类会计考试的报考人员每年也在不断增多。这带来的主要问题是以应试为目的的教育模式极大冲击了课堂素质教育和能力的训练,这导致进入企业的会计人员很大一部分只了解会计应试知识,而不能快速应用。因此,企业内部的会计培训应以活用为主要目的,进行培训。同时,各个企业的财务模式各有差异,要让本企业的会计相关人员熟悉企业业务和经济状况,这样才能在报表和财务报告等方面提供有效信息。 三、结论 综上所述,我国中小企业在财经方面对会计人员的培训是增强本企业内部财务系统化、规范化的一个有效途径。因此,提高会计人员的整体素质也值得各企业的管理层制定详细、周全的规划。集中制定对培训目标、培训内容、培训对象的计划,提高本企业内部的财务信息质量,并加强财务监管力量,提升对本行业的财务应对能力。在培训过程中,注重以人为本,在道德素质和职业素质上培养负责、效率、全面的会计人才,以确定本企业的会计人员对企业有足够的责任心和财务应对能力等,争取利用会计信息提高企业的整体决策能力。 作者:柴慧争秦勤柴文军单位:重庆医药股份有限公司重庆建峰化工股份有限公司重庆科瑞制药(集团)有限公司 中小企业会计论文:云会计中小企业会计信息化分析 一、引言 随着计算机技术的迅猛发展,互联网上的诸多硬件、软件和相关服务关联在一起,组合成网页服务的形式供客户使用,这种新型的云会计在中小企业会计信息化应用中的SWOT分析谌 英(江西科技学院财经学院,江西 南昌 330099)[摘 要]通过对云会计在中小企业应用中的SWOT分析,可知云会计具有传统会计信息系统无法比拟的优势,但同时其在数据传输、平台建设方面还有待进一步加强。中小企业会计信息化的建设和当代信息技术的发展,为云会计的发展带来了新的契机,但会计数据的安全隐患和标准缺失同时也对其发展提出了挑战。[关键词]云会计 会计信息化 SWOT分析服务模式便是云计算模式。在云计算模式下,用户不需要购买硬件设施,也无需承担软件开发成本,而是只需要提供一个能连接互联网的电脑或手机等客户终端便能轻易地解决问题。而伴随着云计算技术在企业会计信息化领域、ERP行业中的渗透,云会计也就应运而生了。云会计是在云计算的基础上产生和发展而来的、基于互联网的一种虚拟会计信息系统,它能向企业提供会计核算、计量、记录、报告、经济管理等服务,并能为相关内、外部的会计信息使用者提供决策支持的会计信息化服务。传统的会计信息化系统虽然很大程度上提升了企业的财务工作效率、经济管理能力,但其购买、维护成本高,大型企业或集团由于规模大,实力强,有足够能力去承担高昂的软件开发、购买及维护成本,但对于中小企业而言,这笔庞大的成本开支无力承受,因此目前我国中小企业的会计信息化建设缓慢而滞后。而云会计提供的是一种“按需购买、按需使用”的服务,企业可根据自己的需要来决定相关的服务内容,支付的成本只是这些服务所对应的使用费。这一特点,为会计信息化系统在中小企业中的普及与广泛应用提供了极大的可能。因此,云会计系统是目前促进中小企业会计信息化建设最有效的途径。一般而言,云会计系统包括三个层级,分别为基础设施服务层级、平台服务层级和软件服务层级。基础设施服务层级主要为硬件、服务器、操作系统、信息系统、数据库等组成部分的集成使用,使企业等客户在应用时能获得功能完善的基础设施方面的服务;平台服务层级主要通过提供一定的服务平台,并将其作为一种供应商和客户交互的“桥梁”所提供的服务;软件服务层级主要是提供财务软件,虽然用户不需要购买,但需要支付一定的使用费或租用费。 二、云会计在中小企业会计信息化应用中的优势与劣势分析 (一)云会计应用的优势分析 1.成本优势 传统的会计信息系统不仅前期投资成本高昂,比如要建立机房,采购计算机和服务器,购买财务软件、数据库,还要相应地增设财务部的工作岗位,配备专门的系统管理人员,以及财务人员的培训费等;而且后期的软件维护、升级费用也不低,企业要专门设置软件维护岗,以便能随时应对软件日常使用过程中的系统故障等问题,在软件升级的情况下还得支付一定的升级费用、重新配置硬件设施以便其能与新版的软件版本匹配等等。由此可见,传统的会计信息系统在采购、日常维护和升级等过程中的成本开支巨大,可谓是一笔“烧钱”的开支。在云会计系统服务下,财务软件的采购成本、维护和升级费用,这一切都无需企业去操心,因为这些工作都是由云会计服务供应商来负责、承担的。云会计模式下,供需双方是以一种租赁的方式达成协议的,企业根据自身的需要自行决定租用的服务类型、服务模块、服务内容等,然后根据约定支付相应的服务费即可。这对那些经济实力并不强的中小企业而言,无疑是节省了不小的开支。 2.使用便捷优势 传统的会计信息系统在日常运行过程中会涉及到系统异常或设备故障问题,这就需要企业内部的软件维护人员发现、排查并解决问题,有时企业内部职员无法解决时,还得寻求软件开发商的帮助。在系统升级时,可能会暂时中断软件的使用,对新升级的系统出于安全性的考虑,还要试运行一段时间。另外,由于升级会产生一笔不小的费用,很多中小企业都是在现有的软件版本已经无法满足企业自身的需要甚至是严重阻碍了工作时,才不得不考虑进行升级。此外,传统的会计信息系统受系统运行环境、硬件设施配置的影响程度比较大。在云会计模式下,财务软件的日常维护、系统升级等都是由云会计服务供应商负责,而且系统升级是在时展、社会经济的进步等客观条件下持续进行的行为,客户无论在什么时候下使用都是最新的,能紧跟时代潮流的软件版本;另外,云会计模式下企业的客户端对系统应用环境的依赖程度并不高,无需过多地考虑数据库系统、操作系统相关的限制性等要求。 3.可靠性优势 云会计模式下,提供软件服务的供应商实力雄厚、在庞大的财力和先进的技术实力支持下,能提供更为专业和优质的服务。他们往往通过组建专业化的团队,包括聘请专业的系统开发和维护人员,会计领域的专家、行业内资深人士进行指导、研发;构建强大的基础设施服务集群,拥有规模巨大的研发中心和强有力的互联网服务器集群;开发出良好的交互平台,不断满足客户对会计信息化的最新需求,大大降低了中小企业在会计信息化建设方面的准入门槛和所面临的风险。这种专业化和规模化的服务,往往比传统的会计信息系统,在数据的运行、管理方面更具有可靠性的优势。 4.信息共享优势 云会计服务模式下,企业将扫描的电子凭证、单据通过互联网上传到交互平台,进行相关的流转、分派及业务处理后,形成有价值的会计信息。与此同时,与企业有业务往来并登录在“云端”的上游供应商、下游客户、企业管理层、外部投资者等经过一定授权后,可交换或获取所需的数据,实现信息共享。另外,中小企业若将来有业务拓展或规模扩张的需要,可能会增设子公司或分公司,这些子公司或分公司的财务、业务和管理人员不管是在同城还是异地,都能通过云会计的服务平台建立起适合自身特点的独立会计信息系统,并且母公司或总公司能实时掌握这些分机构的财务状况、经营成果和现金流量。因此,云会计服务模式对那些业务或规模有扩张需求的中小企业而言,不仅没有因为扩张而造成结构、管理上的松散,反而加强了总公司对其下属分支机构在业务、财务工作上的管控能力,并极大地提高了工作效率。必须强调的是,实现数据共享的前提条件是获得合理、合法的授权,并且在授权的相应范围内获得共享的数据信息。 (二)云会计应用的劣势分析 1.数据传输存在一定的滞后性 云会计服务模式下,数据处理都是采取后台运行的模式,企业的会计信息要通过网络传输到提供云会计服务的交互平台上,经过一定的处理后,再通过互联网把处理结果传回给企业。这就不可避免地导致数据的传输及存取的速度会受到互联网、宽带等因素的制约,另外也和读取数据的客户端设备有关。比如企业使用手机作为接收端的设备,会受无线信号强弱的影响而产生数据接收时断时续、不流畅的现象。 2.平台建设有待进一步拓展 云会计服务平台有三种:一是公共云,这是目前我国中小企业应用最多的一种云服务,它能为大多数的企业提供最普遍、最广泛的会计信息系统应用平台,但并不能满足企业个性化的需求;二是私有云,这种云服务平台是根据企业自身的特点专门量身打造的,它进一步提高了数据读取、传输及存储的安全性,但成本较高,对于实力并不强的一些小企业而言,不易推广;三是混合云,它是公共云、私有云和其他计算机技术的集成。企业可根据会计信息的重要程度、可控性和应用便捷度来确定哪些会计信息放在公共云服务平台上,哪些放在企业专设的私有云平台上。目前,我国云会计服务模式并未考虑到行业的划分与需求,对于一些行业和企业的特定要求,由于某些技术的不成熟、服务模式的局限或平台建设的不完善,还无法得到很好的满足。 3.滋生出新的委托问题 如前文所述,云会计系统三个层级之间的关系已经体现了企业与云会计服务供应商之间实质上就是一种委托关系,每个层级的上游和下游都是不同的委托者和受托者,层级越多,产生的链接关系也越多,委托关系就越复杂,直接导致了最终的服务对象——企业承担的成本就越高。如在云会计服务模式下,会产生一些在线财务咨询、服务公司,这些公司提供的业务主要是做账、为企业财务人员提供网上财务软件业务培训,纳税筹划、账务处理咨询等服务,所谓“羊毛出在羊身上”,这些服务成本最终是由企业来承担的。 三、云会计发展的机遇与威胁分析 (一)云会计发展的机遇分析 1.中小企业会计信息化建设的推进,是推动云会计发展的重大机遇。 目前,中小企业已是我国国民经济发展的重要力量。截至2015年4月,我国实有企业数量达到了7406.67万户,其中中小企业有6666万户,这些中小企业提供了我国50%的税收、60%的国内生产总值、70%的发明专利、80%的就业岗位,从数量和规模上看,中小企业的占比高达99%。每个企业作为会计主体,都有“独立核算、自主经营、自负盈亏”的内在要求,一方面,随着时代的进步和计算机技术的发展,为了保证企业生产经营活动的正常进行,会计信息化建设已越来越成为中小企业无可回避的重要任务,另一方面,会计信息化的建设成本又不得不控制在企业可接受的范围内,直接购买、自行或委托开发会计信息系统的成本太高使广大中小企业无力承受,而成本相对低廉的云会计服务便成为了这些企业的最佳选择。因此,中小企业的信息化建设将成为云会计服务发展的重大契机。 2.电子商务与在线支付手段的迅猛发展,成为云会计发展的重要推动力。 近几年,电子商务发展势头迅猛,从早期的B2B(Business-to-Business)、B2C(Business-to-Customer)、C2C(Customer-to-Customer)扩展到O2O(Online-to-Offline)模式,如此快的增长速度让传统的零售业感到巨大的压力。据中国电子商务研究中心统计,2014年我国电子商务交易额超过12万亿,增幅达到20%,未来我国电子商务将进入寡头竞争时代,成为商务领域中的主流模式。伴随着电子商务的发展,各种在线支付手段也应运而生,如网银、各类第三方支付平台等。在这样的时代背景下,会计作为企业的经济管理活动,必然参与到其中,为提高企业的经济效率与效益服务。另外,电子商务领域内O2O新型模式的出现,要求企业建立相应完善的ERP信息系统。因此,只有将电子商务、ERP信息系统和云会计统一起来高效使用,才能有效地将资金流、物流和信息流结合在一起,实现财务、业务的一体化。 (二)云会计发展的威胁分析 1.数据的安全性遭到质疑 会计信息反映了企业至关重要的财务状况、经营成果及现金流量等信息,涉及到企业的“机密”。因此,不管是大型企业还是中小企业,都把维护会计信息的安全性放在至关重要的地位。在云会计服务模式下,数据(即会计信息)的传输、存储和使用过程都是通过互联网来实现的,而目前我国的互联网数据安全性技术还有待提高,网络上数据信息遭泄露、被窃取的事件屡屡发生。互联网数据安全性风险来自于两方面:一是来自于外部的威胁,包括企业的竞争对手或网络黑客等不法分子的攻击、肆意篡改、利用病毒破坏等;二是云会计服务供应商内部的工作人员利用职权的便利条件,非法获取企业的会计信息,然后再通过非法交易来牟取暴利。除了这些人为性的刻意侵害,还有一些来自于云端系统本身的风险,如因不可抗力导致的物理环境的破坏、海量数据处理过程中出现的系统故障、同时访问云端的客户数量骤增引起的系统瘫痪等等。正是基于以上这些数据安全性风险的考虑,使不少中小企业都踌躇不决,对云会计模式下的会计信息化建设采取了观望的态度,因此,来自于数据安全性方面的风险是目前阻碍云会计发展最大的威胁之一。 2.会计数据的设计缺乏统一的标准 云会计模式下,不同的供应商研发出来的会计信息系统所用的数据标准是各不相同的,这就为将来企业在对云会计服务供应商的选择、变更方面埋下了隐患。因为数据标准不统一,就意味着在ERP供应链中,企业上、下游的材料供应商、客户等整个业务网点中所有涉及到的企业都得选择同一家云会计服务供应商,倘若供应链中的任一家企业更换了云会计服务供应商,那么很可能会因为会计数据的设计标准不同,导致即使在合理授权范围内,该企业的会计信息也不能与其他有业务往来的企业进行数据互换,即不能实现跨云的数据访问和交换。由于目前并未制定出云会计数据设计的统一标准,将会导致不同的云会计服务供应商提供的数据无法互连互通,使云会计的发展受到严重阻碍。 四、结论 通过对云会计在中小企业应用中的SWOT分析,可知云会计在成本、使用便捷、可靠性和信息共享方面,具有传统会计信息系统无可比拟的优势,但同时其在数据传输、平台建设方面还有待进一步加强。中小企业会计信息化的建设和当代信息技术的发展,为云会计发展带来了新的契机,但会计数据的安全隐患和标准缺失同时也对其发展提出了挑战。云会计在我国推广的力度还不够,中小企业作为云会计的主要服务对象,应摒弃传统观念,紧跟时代步伐,大力加强云会计下的会计信息化建设,促使云会计的发展迈上一个新台阶。 作者:谌英 单位:江西科技学院财经学院 中小企业会计论文:中小企业会计核算体系构建 1中小企业会计核算中存在的主要问题 1.1企业会计核算的基础工作不规范 当前企业会计核算中的最大问题就是企业的会计核算基础过于薄弱,具体表现在以下几个方面:一是某些企业在建账过程中存在建账不规范、违规操作等现象。很多企业设立的账目非常混乱,甚至有的企业设立多套账目。除此之外,许多工作人员由于自身因素会使会计信息数据严重失真,这是他们为了牟取私利,常常人为操纵利润和预提费用等导致的。二是会计机构的设置不完善。某些企业未按《会计法》的规定设置会计机构和任用会计人员,这导致会计基础规范化工作的开展受到严重影响。三是一些企业由于会计人员的流动性大、更换频繁等导致前后账簿交接不清,这在一定程度上不仅使会计核算的及时性、准确性受到影响,更使会计基础工作的规范化大打折扣。 1.2会计核算的制度不健全 当然在会计工作方面国家制定了诸多法律法规,然而很多中小企业负责人内部控制观念淡薄,他们往往不会根据自身的实际情况来制定有利于会计工作的内部制度,使得企业内部控制制度不健全,这种情况会导致会计核算缺乏完整的会计核算系统。有的企业管理者甚至只凭个人理念来评价和判断企业的运营状况和经营成果,结果造成个别公司企业内部管理出现散乱的现象,这会使得公司企业内部的控制力度严重缺乏、会计信息严重失真。 1.3中小企业会计核算的流程不灵活 中小企业会计核算的流程主要为:会计凭证的整理、填制、账簿的登记、编制会计报表等。这个会计核算流程在日常工作中渐渐被当成一种必不可少的工作流程,尤其在当前竞争压力加剧的时代背景下,由于它效率低下,不能及时根据需要与顾客沟通等缺点,不但阻碍了中小企业的发展,甚至在一定程度上雪上加霜,在前进中显著地影响了企业的盈利机会、削弱了企业的经营能力,财务会计人员如果在这样的会计核算流程中专职专守,职务单一,会严重影响企业的长久发展战略。 1.4应全面加强会计核算的监督体制 目前,许多企业会计核算工作的职能减弱、监督工作不到位,这主要有以下原因:一是企业领导在企业运营过程中,忽视了企业的内在建设,而将重点工作投入到产品的生产和销售等外在方面。二是由于会计人员受制于管理者而不得不按管理者的意图办事,接受企业管理者对会计工作的非正常干预,这使得会计人员的职能丧失,从而导致会计核算无法对企业管理实施监督作用。 2中小企业会计核算体系的有效构建 2.1在规范会计工作的基础上提高其工作质量 企业的管理者应充分认识到会计职能的重要意义,为了能强化会计核算主体、核算范围以及会计信息质量要求的意识,首先应做到以下几点:一是企业应在充分明确会计机构职责和权限的基础上依法设立完善的会计机构,建立健全的会计人员岗位责任体制。二是为了充分贯彻执行会计制度的法律法规、保证企业会计工作的顺利进行,应全面提高企业内部会计管理的制度化建设。三是加强会计档案保管、档案销毁手续等程序。企业在对会计档案整理立卷、装订和保管等方面必须严格按规定执行。对于保管期已满的会计档案,应严格按照以下程序销毁:填制审批表,建立销毁清册,通过审批。 2.2建立和健全企业内部会计管理体制 内部管理制度是会计核算体系的重要组成部分,它的有效实施主要包括以下内容:首先,内部管理制度主要包括稽核制度和内部牵制制度,其中内部稽核制度在会计管理制度中占有重要地位,它主要包括:稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表等。内部牵制制度由于它内容的特殊性,即包括企业款项、财物收付、结算及登记等,为了达到一种相互制约的作用必须由两人或两人以上分工处理。其次,成本核算和财务会计的分析制度必须建立和充分完善。其中,成本核算必须做到真实准确、全面完整,因为它奠定了财务分析活动的基础。而财务分析在会计核算中更是具有重要地位,不可或缺。中小企业只有建立健全完整的财务会计分析制度,才能充分掌握和了解各项财务计划和财务指标的达成情况,这对财务预测的整改、财务工作计划的实施、企业财务会计活动规律的研究具有重要意义,只有这样才能使财务会计工作得到不断提高。 2.3中小企业会计核算流程的优化 中小企业由于规模小,方便管理,所以有着大企业所不具备的灵活性;中小企业可以应用自身的灵活性以及最新内外部信息来建立一个适合自身的健全的会计核算体系。设计会计凭证传递的程序以及财务处理程序等业务流程,必须遵守内部控制、外部监测、高效运作的原则;各部门相互配合,相互监控会计核算流程。现在的会计人员总是忙于繁重的数据录入,而重组会计核算结构,可以使会计人员只是对会计信息的监督和控制,从而减轻会计人员工作量。并且中小企业必须重视信息化管理,不仅运用会计数据,而且可以大力应用信息科技来重新规划企业的组织、制度以及作业流程。整合企业的多元资源,利用网络来进行会计实践;为使企业资源利益最大化,可以通过信息系统最佳规划与分配。为了实现对企业财务和业务的一体化管理,以及全面的监督控制,必须综合企业的经营目的、管理模式与风险概念来建立一个健全的规范管理流程,只有这样才能使企业会计和经营价值最大化。 2.4全面加强会计核算监督工作 我国的会计核算监督主要包括国家监督、社会监督和企业内部监督,这是一个相互关联相互制约的体系。为了全面加强会计核算监督工作,可以从以下方面做起:一是结合我国企业目前的实际情况,建立适合自身发展的监督体制。比如可以通过设置独立于企业财务机构之外的内部审计机构使有条件的企业创建更加适合自身发展的监督机制,并安排专门的内审人员履行内部监督职能。二是在内部监督的基础上结合外部监督使企业达到更理想的监督管理。为了达到这一效果,国家财政部门应通过加强宣传会计法,加大执法力度,指导和督促企业依法建账并对外提供真实、完整的会计信息,依法查处会计工作中的违法违纪行为等方式为企业监管提供有力条件,除此之外,为了建立公平的纳税环境、税务人制度、增加税务申报速度、为企业会计核算的规范化创造良好的条件,税务部门也应整改查核方式,确保扫除和查处逃漏税的不法企业。 3结论 综上所述,由于近年来金融危机的影响、自然灾害频发等多种原因,中小企业内部亏损严重。加之中小企业会计监督体系不健全,与新形势的结合存在误差,因此更加剧了会计信息误差较大、财务账目造假的现象。为了提高我国中小企业会计核算的精确化和高效化,确保企业的各项管理体制顺利进行,企业可以采用先进的现代企业管理制度,形成科学、完善的会计核算体系并整改会计核算方法,从而在一定程度上提高中小企业的会计核算的精准度。 作者:张紫蓓 单位:苏州大学附属第二医院 中小企业会计论文:中小企业会计电算化研究 一、中小企业会计电算化中的舞弊现状及成因 (一)几种惯常的舞弊方式 1.非法改动数据。 这是企业在实行会计电算化中最常用也是最简单的舞弊手段,该方法通常是在对会计原始凭证的数据录入前或录入期间对数据进行改动从而达到谋取不法利益的目的,如操作人员输入虚构业务数据或对已有的业务数据加以篡改甚至删除。 2.非法改动文件。 指假借维护程序之由来修改或直接通过终端修改文件。在会计电算化系统中,有许多重要的参数以数据的形式保存在计算机文件中。这些参数是计算机程序计算的依据之一,缺少或修改了这些参数,将得不到正确的结果。 3.非法改动程序。 指通过对程序做非法变动,已达到不法目的。 4.其他非法操作。 如冒名顶替、盗取密码或磁卡非法进入财务软件进行不法操作,影响会计数据的准确性等。 (二)成因分析 1.企业内部控制制度存在缺陷 会计电算化下的岗位职责分工要求与手工记账有所不同,但部分中小型企业并未及时、有效地进行岗位调整,从而造成了人力资源的浪费。甚至有些中小型企业因内部控制制度的缺陷致使企业的会计电算化工作难以顺利进行,如某些企业一时不能完全理解电算化的精髓,仅就表面工作进行调整但在业务处理方面不能做到职权分离,有时甚至出现一个操作员身兼数职,利用不同的身份进入系统进行不同权限操作的现象,致使财务分工的控制口有其表,不能起到实质性的互相监督制约的作用。 2.会计电算化人员业务水平普遍偏低 中小企业由于自身的经济实力有限,因此导致对财会部门人员的培训进行的不彻底。企业中之前的财务人员经过短期培训重新上岗后对软件的认识存在局限性。另外,由于计算机的知识难以一时之间全掌握,大部分在会计业务处理方面拥有丰富经验的会计人员对计算机知识掌握有限,而对计算机运用熟练的年轻人则对会计业务不熟悉,他们只能对企业日常简单的会计核算进行处理,对于如何提高企业财务管理水平则不能起到关键作用。 3.财务软件质量有待提高 企业自己开发软件往往需要精锐的团队以及大量的资金支持,中小企业自身经济实力的缺陷以及受限于企业人才的实力,自己开发财务软件显然不是件容易的事情,因此许多中小企业选择市场上现有的财务软件,但又由于资金实力有限,使其所用的软件安全性,保密性系数较低。如对操作人、操作时间和操作内容等访问足迹没有具体的跟踪记录,出现问题不便于追究责任。部分中小企业正是利用软件存在的这一漏洞,运用高科技手段进行舞弊活动,从而从中谋取暴利。 二、解决对策 (一)完善和健全企业内部控制制度 管理层是企业的优秀,其思想觉悟直接影响着企业发展,作为中小企业的管理者应当充分认识到应用会计电算化对于规范企业财务管理的规范性,从而提高企业会计工作效率的重要作用。企业管理层应意识到一套完整的会计电算化工作流程对企业财务工作的重要性。因此中小企业在实行会计电算化时,对数据的录入、审核、修改等每一核算步骤都应严格遵守企业会计准则的相关要求。例如必须做到会计凭证中的数据不能随意修改,确实需要修改的凭证必须由具有相应职权的会计人员进行。审核无误的原始凭证才能录入财务系统,记账凭证应经过指定人员审核才能记账。同时应规定在财务软件的运用中每个操作人员都应明确自己的权限,做到职权分离,不能越权行使操作。为了更好的保障财务软件系统的安全性,财务人员每人都应有属于自己的操作密码,密码不能随意泄露,并要定期修改。为了使财务数据的安全性最大限度的得到保障,对于那些关键的会计岗位,可实行定期轮岗制度。 (二)提高会计人员业务水平 加大对复合型会计电算化人才的培养力度是中小企业顺利开展电算化工作,取得长远利益的一项必要举措。加强对中小企业电算化高级管理人员的再教育,定期对他们进行相关的业务培训,并进行经验交流,使其业务水平不断提高收到实效,逐渐跟上会计电算化软件更新的步伐。此外,会计电算化是一项系统的工作,涉及人员众多,从财务部门的财务人员到单位内部其他各个部门的相关人员都对会计电算化能否顺利实施产生重要的影响。因此还应做好财会部门以外的其他各部门人员的培训工作。各个部分共同学习,共同进步,才能使会计电算化工作在企业的顺利开展和从而促进企业的长远发展。 (三)选择质优实用的财务软件 中小企业在选择电算化软件时,应以实用、够用为出发点,同时还应从企业自身规模、经营特点出发,选择符合国家规定并适合公司发展的财务软件,既要保证功能的齐备,又要考虑是否与本单位业务相符。同时,也要杜绝为了降低成本而选择质量低劣存在漏洞的财务软件,并需格外注意系统权限的科学设置,以及安全性和保密性等关键因素的考量,一定要在确保安全的基础上开展我们的会计工作。 作者:赵旭 孟晓敏 单位:中国地质大学长城学院 中小企业会计论文:云计算中小企业会计信息化论文 1、大数据与云计算概述 云计算是在互联网运行基础上逐渐被开发出来的一种运营交付模式,云只是一种比喻。其实质即一个模型,这个模型可以方便地根据需要调用一个可配置的计算资源的公共集。按需访问一个可配置的计算资源(如网络、服务器、存储设备、应用程序以及服务)的公共集。这些资源可以被迅速提供并,同时最小化管理成本或服务供应商的干涉。它象征着计算功能可以作为一种商品流通于互联网。按照服务模式的不同云计算可以分为基础设施即服务(IAAS)、平台即服务(PAAS)和软件即服务(SAAS)。按照模型的不同云计算又可以分为私有云、公有云、社区云及混合云,云基础架构就是由两个或两个以上的云通过特有的技术或一定的标准结合而成的,但它们唯一的实体仍旧保留。 2、云计算在中小企业会计信息化中的应用现状 2.1现状分析 工信部电信管理局巡视员张新生以500多家中小企业的IT人员为对象进行了相关调查,发现云计算模式知晓率达80%以上。其中60%的中小企业倾向于尝试基础设施即服务的服务类型,52%的中小企业则偏好软件即服务的服务类型,但由于产品成熟度相对较低、网络宽带及用户使用习惯等因素的影响,大多数中小企业不愿意采用平台即服务(PAAS),但其未来的发展潜力未必不如IAAS和SAAS。根据金融业等一些行业的观察,他认为PAAS模式极有可能率先在互联网行业实现突破,并逐步实现平台专业化、服务全面化。云服务技术正日益发展,IAAS与SAAS已出现交融趋势,相信选择混合式服务的中小企业数量会日益增加。从产业特点来看,目前在国内云计算供应商呈现出SAAS“仍无巨头”、PAAS“逐步成长”、IAAS“群雄并起”的局面。当前云计算已经成为我国互联网创新创业的基础应用平台,其良好的弹性支撑能力在电子商务竞争中大显身手,并渗透到相关的垂直行业。 2.2应用优势分析 (1)云计算能够满足中小企业最小成本原则 传统的会计信息化系统成本费用主要有前期咨询与规划费用、相关软硬件的购买、网络建设费用及后期的维护升级费用等。由此可见在购买及开发、维护的整个过程中企业需要投入大量资金支持及人力支持。而在云计算模式下,中小企业实现会计信息化所需要的网络基础设施、相关软硬件运作平台、前期运行和后期维护等均由第三方服务供应商提供,企业只需一次性购买项目实施费,在需要时租赁软件服务费就可以实现在互联网环境下运作会计信息化系统,从而大大降低其实施成本。 (2)云计算能够使中小企业会计信息化应用效率得以提高 传统的会计信息化系统有固定的场所、固定的人员权限等限制,而在云计算模式下,会计信息化系统只需借助互联网即可随时随处使用其所提供的服务。同时,只要网络连接,中小企业的相关工作人员都可以进入系统进行各自职能的办公并实现职员间、业务间的交互功能,从而使得不同地域的会计人员可以同时进行协同操作,有效提高会计信息化运作效率。 (3)云计算能够为中小企业会计信息化建设提供个性化的服务 近年来我国中小企业发展迅速,但同时也有一定的局限性,因此中小企业对会计信息化系统的需求是日益变化的,同时,不同行业的中小企业的需求也是不尽相同的,这就使得传统的会计信息化系统不能再满足企业的个性化需求,而云计算模式具有迅速、富有弹性的提供服务的能力,中小企业可以通过其灵活的自定制服务及在线开发平台(PAAS)按需定制相应软件以满足企业灵活的业务需求。 (4)云计算有助于改善中小企业会计信息化管理现状 在云计算模式下,中小企业能够获得大型服务提供商提供的专业咨询及最新技术应用,使得中小企业业务流程重组及会计管理效率得以提高。此外,云服务供应商在互联网开放性及共享性的作用下其行为受到大量用户的监督,这将会使其在激烈竞争的环境下投入更多精力致力于打造更高的满意度和服务水平。 3、云计算背景下中小企业会计信息化发展面临的问题及对策建议 3.1云计算背景下中小企业会计信息化发展面临的问题 (1)中小企业用户认知不足 首先,中小企业需要知道自己选择的云计算提供商能够提供什么,以做出正确的选择。此外,中小企业会计人员素质相对偏低,使习惯于传统会计信息化软件的他们适应在线会计软件应用是一项长期而艰巨的工作。其次,中小企业财务数据偏少,管理层观念上通常具有控制欲,对于云计算模式下的在线共享平台较为排斥,尤其是在近期出现的各种“诚信危机”的背景下,许多企业不愿意在别人的网络服务器上存储本企业的财务数据等相关优秀数据信息,而这却恰恰违背了云服务发展的初衷。 (2)云计算供应商的技术问题 由于云计算模式有较强的可扩展性,因此云计算供应商可以通过提供专业化的服务与规模经济的效应降低其提供相关服务所需的成本,并通过大量用户来提升自身经济效益。然而,供应商若想要进一步发展,就必须付出更多努力综合分析用户需求来提供一个真正符合中小企业实际需求的会计信息化系统。云计算模式下供应商需提供的不再仅仅是定制模式,而是能够满足不同地区、不同用户、不同行业业务需求的具有适应性、灵活性的系统服务产品。 (3)云计算模式下的信息安全性问题 云计算模式是依托互联网平台而存在的,但云数据泄露问题近年来屡见不鲜,一项互联网数据中心(IDC)的报告指出,目前87.5%的用户认为影响企业使用云服务的最主要因素就是其安全性。云安全问题主要分为两个层面的内容。首先是在云计算模式下,应用程序和重要数据完全透明的呈现在用户面前,导致潜在的病毒或非法程序攻击风险;其次是在云计算环境下,第三方云服务供应商的中立态度和公信力问题将直接影响到中小企业能否放心交付自身优秀信息资源。因此,云计算模式能否广泛应用于中小企业会计信息化很大程度上取决于云计算环境下的安全问题能否得以解决。 3.2云计算背景下中小企业会计信息化进一步发展的对策建议 1)应加大云计算模式的宣传推广力度,提高中小企业的认识水平。 中国会计学会第十二届会计信息化年会主题就是围绕“云计算大数据影响会计信息化,进而影响公司治理结构”。会议中程平提出希望在大数据时代,能有更多学者在这一领域发表更多更高水平的论文,云服务供应商能开发更多展现自身优势的软件,企业尤其是中小企业能以最小的成本享受最优质的会计信息化服务。在会议精神下,许多企业逐渐接触到这一领域,相信在更多学者的研究下会有越来越多的企业关注到这个领域。 2)云服务供应商应注重自身技术水平的提升。 针对中小企业的个性化需求及不同业务需求,云服务供应商应加入快速的软件研发模块,为客户灵活运用相关服务提供保障,使中小企业能够根据自身特点及需求随时调整与之相符的会计信息化软件功能和服务。 3)应重视云计算数据安全问题。 任何新生事物,尤其是像云计算这样目前尚有争议的模式要想得到广泛应用就需要中小企业、云服务供应商及政府等多方协同推行。政府部门除了对云服务行业进行统筹规划与调控外,还应尽快推动云计算领域开放标准的制定和应用,通过法律法规的实施与监督保障信息数据的安全,有效防止信息泄露情况的发生,从而促进云计算健康良性发展。此外,云服务提供商也需要逐步建立自主品牌与公信力,建立开放的服务标准,完善IT管理工具,制定严格的管理制度,从而取得中小企业客户的信任。 作者:张亚蕾 张文军 单位:解放军451医院 西安财经学院 中小企业会计论文:中小企业会计电算化论文 1现阶段会计电算化的现状 1.1会计电算化专业人才匮乏 在岗的会计工作队伍中人员比较老,知识比较老化,学习会计电算化知识不够积极,虽然经过短期培训,但是与实际需求的水平还是有差距的,会计知识不够全面,较多年龄大的会计工作人员对会计上的业务比较熟悉,积累了比较多的经验,但是对计算机的认知较少。而另一方面,计算机培训教材都比较老,计算机技术发展很迅速,而书中的介绍都比较陈旧,实用性不强。通过培训并通过考试的人,操作能力都比较差,作为专业性极强的会计职业,会计人员不仅要掌握熟练的会计专业知识,计算机和财务软件的知识也是必不可少的,会计电算化专业毕业生数量不多,满足不了市场的需求,缺乏财会知识和计算机知识的复合型人才更少,严重影响了企业会计电算化工作的实施。 1.2会计电算化下的财务信息安全性问题 企业财务上的信息数据是企业非常重要的秘密,直接关系着企业的生存与发展。在会计电算化环境下,电子数据代替了纸上的会计数据,方便的同时也给企业的财务信息带来网上的安全风险。我国中小型企业财务软件的开发很多都是把重点放在理财和多功能管理上,差不多都忽视了信息数据的安全保密。网络发展的如此迅速,给企业带来商机的同时,也带来了安全问题。黑客和病毒的侵入会严重影响企业的会计信息系统,很多企业没有建立和完善会计电算化安全防范措施,发生问题了会给企业造成很大的影响。会计电算化信息系统同时也存在比较多的问题,电脑死机,突然停电,没有及时保存,系统软硬件等出现问题,可能导致会计信息的丢失和损坏,以及系统的崩溃。会计信息系统的安全保密性很难得到保障,如果系统出了什么问题,企业原来的重要数据就不能恢复了。 2浙江中丝集团会计电算化存在的问题 浙江中丝集团是一家从事丝绸、石化、新材料等业务的一个企业集团。集团公司具有较强的综合实力,根据我国目前众多企业会计电算化的现状,经过研究分析,中丝集团存在着以下几个问题: 2.1数据录入的正确性 因为浙江中丝集团的员工都是比较老的队伍,利用计算机对会计信息的数据输入常常造成失误,对企业造成不小的损失。输入数据完成后,进行数据整理和加工,最后进行数据存储工作。在输入原始数据的时候出现错误,计算机是无法进行自动识别的,一点小小的失误都可能导致以后的工作出现问题,致使中丝集团的会计信息失真。 2.2企业财务人员综合素质不高 中丝集团的企业财务人员素质不高制约了会计电算化的科学化,一直以来会计电算化没有受到工作人员的重视,而领导也只是形式上的注重,中丝集团的企业财务人员积极性不高,缺乏使用会计软件的积极性。之前也介绍过中丝集团队伍比较老,所以计算机水平也不是很高,培训的效果也不是很显著。这些都严重阻碍了中丝集团会计电算化的发展。 2.3会计电算化软件的选用不够科学、更新较慢 会计电算化主要是利用电子计算机对会计软件进行开展工作。会计软件的科学选择对于会计电算化来说也是比较重要的。中丝集团在会计电算化软硬件的选用、更新升级方面也没有特别重视,不知道软件是不是真的适合自己企业,软件只需要一次投入就可以了,不去关注软件升级和硬件升级的情况。 2.4会计电算化存在的安全隐患 中丝集团会计电算化在网络上实现了会计信息资源的共享,但同时也将自己暴露在安全风险之中,如黑客的攻击和病毒的侵入。会计软件的系统密码一旦被黑客破解,企业的资金将面临着安全风险,计算机病毒的倾入会造成系统无法正常运行下去,会计电算化系统如果遭到舞弊行为会严重损失企业的利益。 3中丝集团会计电算化提出相应的对策 3.1转变陈旧观念 中丝集团要真正意义上了解认识会计电算化,要重视会计知识和计算机知识都良好的复合型人才和会计电算化,因为会计电算化不仅减轻了财务人员的劳动力,让财务人员有更多的时间去参与其他财务管理工作,不仅提高了企业的会计工作效率,而且还为公司提供可靠的数据,促进企业的经济效益,提高会计的工作水平。加强中丝集团领导支持会计电算化的意识。大力支持会计电算化的实施和运作。在中丝集团内部可以专门设立一个负责会计电算化实施的领导,根据企业的实际发展情况,全面加速实施中丝集团的会计电算化。 3.2系统软硬件要及时的升级与维护 会计软件选择需具备的条件:功能完备、使用安全、操作简单、售后服务可靠。计算机硬件设备是会计电算化的基本工具,计算机硬件设备影响到今后会计电算化工作的质量和效率。计算机软件的开发公司很多,开发出的软件也比较多。中丝集团要充分地了解会计电算化软件市场的情况,结合中丝集团发展的实际情况,选择信誉度较高的专业软件公司所推出的适合本企业使用的会计软件。有售后问题应该及时联系提供会计软件的公司。及时解决问题,降低中丝集团的损失。有条件的话,可以在企业培养一名维护和更新升级软件的人员,软件维护更新升级系统的时候比较方便。对会计电算化的硬件更新维护也要重视起来。 3.3建立更好的管理系统 制定一套良好的会计电算化组织管理制度,是中丝集团会计电算化工作成功的基础。实行会计电算化后,会计核算工具与程序、会计数据与信息的表现形式、会计档案的保管方式都发生了巨大的变化。中丝集团应该建立起一套管理制度,严格保证输入数据的正确性。现在计算机发展很快,相应的计算机处理数据的反应也很强,处理速度快,如果输入的数据不准确,即使有一点小小的错误,也会严重影响整个会计系统的正常运行。数据输入控制要求输入的数据要经过负责人的授权,并经有关部门检查;同时应采用技术手段对输入数据的准确性进行检查,如平衡校验、二次输入校验等。为了防止数据在传输过程中发生错误,中丝集团应该采用技术手段来保证数据的安全可靠。在电算化会计系统的运行过程中,如果发现会计软件存在漏洞,应该及时修改,修改的过程必须经过负责人计划和记录形成书面报告,以备以后所需。 3.4培养和培训专业的会计电算化人才 因为会计电算化的人才素质会关系到企业会计电算化系统实施的效果。中丝集团的财务人员应该努力学习会计上的专业知识和计算机知识,提高会计电算化重要性的意识,做好自己的本分工作。作为一名财务人员,要严格遵守和执行国家制定的财会法规,认真做好每一件事情,认真进行会计工作。中丝集团可以定期组织会计人员进行会计专业知识与计算机知识的培训,加强对会计专业知识与计算机水平的认识。中丝集团要提高会计人员的素质,首先必须给员工树立正确的职业道德观,适当的定期教导他们遵循会计职业道德规范,使会计人员自觉提高专业品德修养,增加对自己职业的热爱,维护会计职业的尊严,保持良好的社会形象。中丝集团要重视会计电算化人才的培养,不仅要在会计领域上取得优异的成绩,也要适当的提高计算机水平。相信中丝集团的员工会越来越对企业的会计电算化工作发展做出贡献。 4结论 随着我国经济的迅速发展,我国的会计电算化取得了非常大的进步,但是跟国外相比还存在着不少差距,要追上世界的步伐,还应该要吸取国外的一些先进经验,不断总结和进步,培养计算机人才,开发适合本国国情的会计软件,提高会计人员的会计电算化水平,培养懂计算机又懂会计的人员。当出现不同问题的时候,需要及时的去了解并解决问题,采取有效的措施来推动我国中小型企业会计电算化的健康顺利发展。相信不久以后,我国中小型企业的会计电算化水平也会追上世界的脚步。 作者:许叶峰 单位:湖州职业技术学院工商管理分院 中小企业会计论文:中小企业会计核算问题 一、目前中小企业在会计核算方面存在的问题 在对会计人员任用方面,一些民营企业将会计的岗位直接任用自家的亲属或朋友,外聘的专业人员只是作为兼职,这些专业的人员一般都是税务部门和国企的会计人员只是定期的进行来做账,一些单位的领导也能够认识到专业高技能的会计人员对与企业发展来说是起到关键作用的,但是由于企业的发展前景在社会上的地位被人们认识度较低,专业高技能的人认为中小企业没什么发展前景和保障,还是愿意投身于大的企业之中。其次是是存在违规操作的现象。目前有很多的小企业内部并不设帐,而是利用票据抵账,有的企业即使是设帐,而账目也是十分混乱,据有关的专家在做问卷调查中显示,有的企业还专门设置两套账或者是多套帐,这些数据表明中小企业严重的存在会计失真的现象,另外,由于一些会计人员自身的知识已经陈旧或是学历很低,导致一些会计理论和新的技术没有办法完成。最后是内部的监督力度不够,在以往的一些中小企业内部监督力度上我们不难看出,企业内部的监督力度不够,具体是体现在会计凭证的设计方面、使用期限方面等都没有统一的规范,在技术和管理方面都是存在一些漏洞的,虽然国内的各个企业的发票和财政收据都是国家税务部门和财务部门监管,但是现在各个省市、地区各行业部门的发票是很多不同种类的,另外在加上由于市场经济企业的经营范围都在不断的扩大,导致多种的票据促使会计人员目不暇接,很难在实际工作中辨别真假,这直接给企业的财务人员工作带来麻烦,也给企业监督人员带来困难,还有一些民营企业为了节省企业经营成本,促使对会计财务岗位的人员都身兼数职,直接给内部控制的制度建设带来困扰,以上阐述的这些因素都是会计行为不够规范的主要原因之一。 二、解决的对策 1.明确会计核算主体 中小企业在发展中是必须要有明确的核算主体的界定标准的,这样就可以保证会计制度有一个比较恰当的使用范围,只要是会计主体就应该进行独立核算。那么会计核算过程中是必须要根据自身企业的角度之上来进行核算经济业务的,是不允许在和其他的会计主体之间相互混淆的,另外呢,作为企业的出资和投资者,是不是参与企业的日常经营和管理和企业规模的大小是不存在必然的联系的,对此,也不适合作为划分的主体标准。那么,我个人认为,在划分企业的标准过程中是首先是要企业是不是从资本市场上进行筹资,另外是要看企业在注册的过程中资本的大小来进行正确划分的。对此,如果企业不从资本市场进行筹资的、企业再注册过程中注册资本低于规定的标准的企业最终就被界定为中小企业,则就会采用中小企业会计制度进行本企业的会计核算和监督工作。 2、构建完善会计机构 中小企业应建立完善的中小企业会计机构,并按照不相容职务相分离的原则合理划分授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容职务,明确职责权限,形成相互制衡机制,根据中小企业的特点,会计核算宜采用集中核算的方式,即由会计机构统一办理,钱财分管,出纳不得兼任往来账户的核算工作,业务较少的企业一般可设会计主管兼总账会计,明细账会计稽核,出纳三个岗位。只有会计机构设置合理了,才能从根本上解决中小企业会计制度的丝丝问题,才能提供中小企业会计制度实施的良好运行机制。 3、加强外部监管力度 国家监督中财政部门首先应指导督促中小企业依《会计基础工作规范》的要求建立健全账簿体系。同时,财政部门应加强工作指导,帮助中小企业依法建帐。其次应加强对中小企业会计人员的监督。财政部门应依据有关法规作好以下工作: (1)对中小企业会计人员实行资格证书管理制度。企业聘用会计人员必须达到一定学历、持有国家财政部门认可的资格证书,否则予以惩罚。 (2)定期对中小企业会计人员进行业务培训和职业道德教育,不断提高业务水平,并充分发挥其作用。 (3)对没有认真履行职责的会计人员,要取消其任职资格,吊销有关资格证书,不得再从事会计工作。 作者:范业燕 单位:吉林工商学院会计学院 中小企业会计论文:中小企业会计管理的几点思路 1、中小企业会计管理的重要性 当前,中小企业已经成为推动我国经济和社会发展的重要力量,所以,重视中小企业发展的同时必须重视其会计管理水平的发展。本文从中小企业会计管理的重要性出发,分析了我国目前中小企业会计管理中存在的问题,并针对问题,提出了相应的解决思路。 2、我国中小企业会计管理中存在的问题 2.1会计管理制度不完善 随着市场机制的不断深化以及资本市场的不断发展,我国大多数大企业已经充分认识到会计管理的重要性,对会计管理制度也在不断地规范和完善。然而,大多数中小企业由于规模小,或是家庭作坊式的,或是发展目标定位不高,因而对会计核算和管理工作不大重视,或是没有足够的能力重视,以进行规范和完善的会计管理制度。目前中小企业发展普遍面临融资难的困境,为了企业的资金筹划,同时促进企业的进一步发展,中小企业必须足够重视会计管理工作,尽快规范和完善会计管理制度。 2.2会计管理人员素质不高 一个企业有好的管理者才能更好更快的实现企业价值,管理者的素质决定企业的管理制度。中小企业资金不足,这是大多数中小企业普遍存在的现象,正是由于这一点,企业为了节约成本,同时因认识上的偏差,所以对于会计管理人员的素质要求不是很高,而会计管理人员的素质低下同时也制约了中小企业发展。很多中小企业对其会计管理人员不进行相应的培训,也不重视会计管理人员自身的学习能力,使得企业会计管理工作比较落后,难以适应市场经济中的资金筹划和税务筹划的需要。 2.3会计核算方法简单 会计方法的科学性与完整性,是全面履行会计职能的关键。而目前很多中小企业会计核算方法非常简单,或是成本核算不真实,或是收入确认不准确.另一方面只重视核算,记账等,却忽略了会计监督和分析.特别是很多中小企业的会计核算没有纳入风险概念,致使企业出现很多的坏账,死账。 2.4现代管理手段缺乏有效的利用 现代管理手段是对企业会计管理工作的基本要求。然而,现在很多的中小企业,没有使用会计核算与管理软件,甚至很多小企业还沿用传统的手工记账,没有从那些繁琐的手工操作转化为电脑操作。另外,很多使用了相应的软件,但对于会计软件的利用、开发及网络技术的应用还相当欠缺。这些问题的存在直接影响了我国中小企业会计管理工作的发展,从而导致会计信息不准确,不及时,甚至出现失真的现象。这些对于中小企业的发展,经济效益的提高都非常不利。 3、中小企业会计管理工作的几点思路 3.1完善会计管理制度 中小企业不论规模再小,资金和技术如何不足,都必须建立和完善会计管理制度,这是一个企业可持续性发展的必要条件。只有会计管理制度规范和完善了,才能充分发挥会计人员的核算与监督职能,才能充分发挥会计人员的参谋作用。同时,完善的管理制度,完善的内控可以约束企业人员的行为,控制企业的有效运营,促进企业目标的实现。 3.2提升会计管理人员综合素质 提升中小企业会计管理人员素质的主要途径包括以下几点:(1)定期进行培训。培训是培养会计管理人员技术水平的主要途径,随着社会的发展,会计管理水平知识也不断的增多,国家不断一些新的会计管理方法,作为中小企业来讲,必须定期组织会计管理人员进行学习,才能提升中小企业的会计管理能力。(2)定期对会计人员进行考核,对其会计理论知识,会计制度,计算机操作能力等进行考核,通过这种方式督促会计人员不断提升自身的能力。(3)要培养会计管理复合型人才。因为会计管理工作必须要求会计管理人员具备扎实的会计专业基础,具备一定的计算机能力,同时还要熟悉企业的生产经营模式。只有这样,才能增强中小企业会计管理人员的综合素质,为企业的发展保驾护航。 3.3完善会计核算方法,加强会计监督职能 会计核算方法的完善要从会计基础工作着手,根据会计法的要求,从会计工作的各个环节入手,保证会计信息的可靠,真实,客观,及时。做好会计核算是中小企业会计工作的基础。同时还要重视会计监督工作.会计监督职能的加强主要从以下几个方面着手:(1)会计管理人员要对中小企业的生产经营活动进行监督,注重成本管理,资金筹划管理和内控管理,以此来提高产品的盈利率。(2)经营业绩考核也是会计监督职能的范围.(3)加强对物质利益分配的监督,有效地发挥会计核算和监督的作用。(4)定期进行财务分析,也就是对企业财务状况,经营成果,现金流量信息等方面信息的分析。 3.4运用现代化手段,为会计工作服务 随着全球经济的发展,社会的进步,中小企业也必须跟上社会发展的速度。很多大型企业已经使用国外的一些先进的会计管理手段。中小企业要想让自身变得更具挑战性,灵活性,也必须运用现代化手段,为会计工作服务。具体做法是:第一,改善硬件设施条件,配置电脑,以及相应的会计管理所用设备,以满足现代化会计管理的需要,这不仅是固定资产的投资也是为企业的快速发展增加砝码。第二:要求会计人员和计算机管理人员同心协力,尽可能的开发应用软件,做到应用性和技术性相结合。第三:在企业内部建立会计信息网络,为企业服务。 4、总结 总之,随着全球经济的发展,社会的进步,我国中小企业也不断地面临更加激烈的市场环境,为此,中小企业必须加强会计管理工作,努力创新好的会计管理方法,增强会计管理水平,以此来强化中小企业的财务管理,提升竞争力,促进中小企业的改革和发展。 中小企业会计论文:民营中小企业会计风险分析 摘要:随着全球经济的波动与国内经济、产业政策的调整,市场需求的变化导致竞争加剧,民营中小企业资金链紧张开始成为常态,其会计风险也明显增加。多数民营中小企业财务工作存在管理不规范、流程不严谨、风险意识薄弱等问题,较易引发会计风险。本文对此进行了探讨,并对我国中小企业会计风险的有效防范提供了初步对策。 关键词:民营;中小企业;会计;风险;核算 一、民营中小企业特点 根据2011年工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合发文的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》,该通知附件《中小企业划型标准规定》第七条“本规定的中型企业标准上限即为大型企业标准的下限”更是明确指出中小企业的定义范围。民营企业是我国特有经济名词,定义较为含糊。根据《中华人民共和国宪法》第一章第六条规定“中华人民共和国的社会主义经济制度的基础是生产资料的社会主义公有制,即全民所有制和劳动群众集体所有制。”以及第一章第十一条“在法律规定范围内的个体经济、私营经济等非公有制经济,是社会主义市场经济的重要组成部分。”可见,民营经济未被明确定义。民营企业所有制形式模糊,但按照目前的默认来看,非国有、非集体的企业可统称为民营企业。民营中小企业由于体量小,发展惯性弱,适应能力强,在竞争中优势已经变得明显,也在现代经济中占有较大比重。具有行业分布广泛、从市场经营灵活等特点,几乎囊括了所有竞争性强的行业。但是存在资本薄弱、融资困难、抗风险能力弱、个人决策为主、人员流动性高、管理化水平偏低等明显不足。 二、民营中小企业会计风险隐患 (一)经营环境复杂,抗风险力弱 民营企业缺乏政府背景与相关资源,经营与发展都只能依托市场,对市场需求敏感度必须足够灵敏。民营中小企业由于资金、体量都不够强大,尽管外部环境适应力好,但是抗风险能力弱。近几年市场变化加大,民营中小企业面对的市场竞争增强,商业环境更趋复杂,这都对民营中小企业提出来更高要求,只有做好经营规划,有效调整经营方针,才能减少风险。民营中小企业所面对的外部因素,都会以不同方式传导到企业内部,并埋下会计风险隐患。 (二)企业所有者缺乏财务风险警惕意识 民营中小企业的所有者通常就是企业决策者和管理者,他们决定企业的发展目标和方向,他们的经营理念与商业头脑左右着企业的发展,但目前统计资料显示,民营中小企业主接收高等教育比例偏低,现代化商业理念较缺乏。企业决策者的重要决策都关系企业经济利益与经营发展,有的决策者未能对会计风险有清醒的认识,在制定经营目标与方案的时候偏于主观,制定的计划缺乏客观支撑,对企业发展不利,增加了企业风险。民营中小企业决策者自身对会计风险的认识度不高,加大了企业的会计风险问题。一旦遭遇市场挫折,企业的经济压力将急剧加大。 (三)会计核算管理不规范 民营中小企业各项财务核算存在管理硬伤,也是会计风险管理中不可忽视的问题。企业健康持久发展,需要严谨规范的会计核算予以支撑配合。很多企业虽然能够获得较高的经济利益,但他们自身的会计管理方式存在很多不规范的地方,科学性、严谨性相当缺失,核算结果很难作为决策参考。企业会计核算体系整体还未能发挥应有的功效,在核算过程中走了许多冤枉路,增加了企业成本损耗和风险。 三、民营中小企业会计风险防范对策 (一)提高信息技术运用水平,防范会计风险 随着计算机与网络的普及,社会已经进入信息化时代,日常的工作离不开计算机与网络,各项工作都逐渐开始信息化。针对当前的网络犯罪、信息诈骗等多种威胁,会计风险问题面临新的复杂外部环境,企业要有警惕意识,要未雨绸缪的进行计算机、网络风险防范。企业应该建设独立的内部会计网络,该网络不链接互联网,仅供内部业务处理,会计人员通过这套内部网络进行财务的统计与信息的储存,最大程度保障数据安全。此外,企业的内部网络应该按照岗位职责设定账户,不仅提升办公效率,还能清楚地核对各项资金信息,避免各类会计疏漏,降低潜在风险。同时,未防止会计人员或者管理人员单独操控财务信息,修改财务数据,还可进行账户权限设置,会计人员和管理人员登陆内部网络,必须进行身份和密码验证。添加数据、更改数据增加审核环节,通过流程设计来保障财务信息的真实性与安全性。 (二)加快内部制度建设,从流程上减少会计风险 现代企业管理不能仅靠人治,更关键的还是要建立规范的制度。只有制度化的管理方式,才是清晰理性、严谨科学的,才能够支撑一个企业不断发展壮大。目前,民营中小企业往往习惯于传统管理方式,忽视制度的重要作用,埋下了风险隐患。我国目前会计相关法律法规不多,《会计法》、《会计准则》、《会计制度》等主要是对各项会计核算作出规定,对会计人员的约束存在加大疏漏,容易出现从业人员钻取法律漏洞造成企业损失的事情。因此,企业应该建立内部财会管理制度、财务工作流程、财务职责要求,对职能予以明确、责任予以明确,规范执业行为,将企业会计各类违规操作责任确定下来,杜绝潜在的不规范行为,通过建设制度的篱笆来降低会计风险。 (三)提升会计人员综合素质 会计从业人员往往具有较高的专业技能,但专业技能并不代表综合素质。会计人员的风险防范意识与能力、信息安全意识与能力、职业保密意识与能力、职业道德等等更考验企业的用人制度与管理水平。民营中小企业要改变用人观念,加大培训投入,建立更加全面的考核机制与奖惩制度,将人的风险因素减到最低。对会计人员进行综合培训与考查,提高他们的综合从业素质,选择符合条件的人员留任,不符合的予以转任其他岗位。定期进行综合培训与业务核查,保持较高的水平要求,以保证会计人员业务能力、职业道德、风险意识与应对能力都维持较好状态。同时,企业还应建立相应的考核与奖惩制度,从制度上明确会计人员的激励与惩罚,保证企业的正常经济发展,减少内部风险的出现几率。 (四)完善内部监督机制 加强监督是防范会计风险的有力措施,完善企业内部的会计监督机制,是企业减少风险郑家竞争力的有效对策。科学全面的监督体系可以对内实现有效的监管,减少错漏、防止风险。民营中小企业现有的监督体系比较粗糙,存在体系不全、内容不科学、覆盖面不够等诸多问题,监管的效果难以令人满意。笔者结合工作实际,认为完善监管首先应该建立健全相关规章制度,对会计核算的要求、内容、操作方式予以明文规定,避免模糊、铲除非正常操作的土壤。其次,是分定期、不定期两种形式,对会计核算结果进行审查,核查结果作为会计人员的奖惩考评依据,增加相关人员的违规行为成本,降低企业风险。最后,定期开展交流学习,邀请专业人士开展相关业务、法律、技术方面的讲座和培训,帮助从业人员增值,形成良好的职业氛围与归属感。 (五)更新会计管理理念 拥有现代性的会计风险管理理念,是企业获得良好发展道路的基础条件。企业经营者作为企业所有者和企业发展的决策者,其自身的发展观念与经营理念决定着企业未来的成就,所以其自身更应该加强学习,及时更新商业知识、经济管理知识,以及风险管理知识。同时还要通过内部学习培训来提高其他员工对于会计风险管理意义的认识,共同行动、共同监督,齐心协力降低企业财务会计风险。增强会计风险意识,更新风险管理理念,不仅能减少会计风险,还可以提高经营管理效果,提升企业综合管理水平,进而可以进一步实现企业经营成本的降低,不断节省企业资源和社会资源,增大企业经济效益和社会效益。 四、结束语 会计核算是企业各项经济费用的基础核算,能够真实反映出企业的生产水平和管理水平,作为经济经营决策和产品生产规划的重要对照材料,它的正确性和真实性十分重要。时代在不断的进步,经济发展也衍生出不同的经济走向,民营中小企业要结合自身特点,对会计风险进行正确认识与研究,根据时代经济需求与企业实际情况进行及时调整,在追求商业利益最大化的同时,注意内部会计风险的防范。会计风险具有双面性,民营中小企业的所有者应该从多方面进行及时改进,将企业的会计风险降到最低,增强企业的抗风险能力,通过打造企业的内部优势来实现企业外部的竞争力提升。 作者:殷允浩 单位:微山信衡有限责任会计师事务所 中小企业会计论文:中小企业会计信息化系统设计的分析 摘要:为解决传统标准化财务软件带来的企业实用性不高的问题,提高企业会计管理的信息化程度,设计了一款基于C/S架构的中小企业会计信息化软件。按照会计财务管理的业务流程,对系统的功能模块进行设计;通过对B/S与C/S模式的比较,选择C/S架构对系统整体进行部署,增强系统的安全性;利用Delphi7.0工具对系统的功能模块进行具体开发,并通过SQLServer2010对数据库进行管理。最后通过测试,系统基本满足中小企业会计管理需求,并可根据企业需求进行模块定制,具有较高的实用性。 关键词:会计管理;信息化;C/S架构;业务流程;Delphi7.0工具 0引言 随着信息化技术的发展,企业开始借助信息化的手段来实现对企业的管理,并逐步成为目前的一种主流。而经过20多年信息化的发展,很多大中型企业都基本实现了会计信息化管理,但是受成本、思想等方面的制约,很多中小企业还处在原始的记账方式当中。同时,有些中小企业想通过采购标准的财务管理软件,但是采购成本高,实用性也很差。而造成当前中小企业在ERP使用方面实用性差的问题,与中小企业在进行ERP投资决策的时候,往往缺乏对自身企业实际业务的全面评估和分析,从而盲目的将ERP软件引入到企业管理中。而这种既不考虑期货业自身需求,也不考虑引入的可行性,必然会导致在引入的过程中付出很大的代价,一方面,盲目的引进浪费了资金,另一方面,也使得企业的管理变得混乱,如缺乏专门性的人才,使得ERP不能正确使用,发挥不了ERP的功能,又如没有结合自身的业务,使得ERP的功能不能满足。由此上述的原因造成企业对ERP系统失去信息。因此,针对目前中小企业在企业会计信息化过程中遇到的问题,如何制定和设计一款具有针对性的,面向中小企业的ERP财务管理软件,成为思考的重点。对此,结合上述的需求,提出一种低成本的企业财务管理信息化软件,并对软件的实现进行了详细的阐述和设计。 1企业财务管理的流程梳理 对会计信息化软件的设计来讲,其设计的目的是满足企业日常的会计管理需求,从而提高软件的实用性。因此,要提高该软件的实用能力,必须要结合企业会计管理的具体内容和工作。而对于企业会计管理来讲,主要对企业固定资产、负债和所得者收益进行分析,同时对日常的财务经营活动进行管理。具体流程则.具体流程则如图1所示 2系统功能设计 根据图1的具体业务,笔者将该系统的功能模块设计为如图2所示。通过图2的不同功能模块可以看出,对上述功能的设计除满足日常的会计管理的需求以外,还可以实时的反映企业现金流的进出,公司固定资产等项目。同时,通过对这些功能模块的构建,让企业会计人员可以将过去事后建立账目的会计工作放到事前,从而大大提高了企业会计管理的工作效率,可通过软件的分析功能,让企业管理层看到实时、清晰的企业运营现状,并提高了管理层快速反应和决策能力。 3系统整体架构设计 3.1C/S模式与B/S模式的比较 C/S(简称:Client/Server)模式作为上个世纪90年代针对资源不对等的问题,提出的一种资源共享体系结构。该体系架构将应用程序分为两部分,服务器主要负责对数据的管理,而客户端负责与用户交互,并分配业务逻辑。通过这种架构体系,可充分利用两端的硬件优势,将不用的功能合理的分配到两端,降低两端的开销,提高了系统响应速度,也增强了系统的安全性。而对于主流的B/S模式来讲,是在传统的C/S架衍生出来的一种体系架构。B/S模式是将传统的应用程序分为三层,其中服务器端负责数据管理和业务逻辑;而客户端为浏览器,用户只需要通过浏览器即可完成对系统的访问。这种架构方式维护方便,维护成本也低。但是由于其大部分的功能由服务器承担,一旦出现大规模的访问,会给服务器带来巨大的压力,导致后台服务器负载过高,直接影响系统运行。同时B/S模式在安全性方面要低于C/S架构,而对于一个企业的会计管理来讲,涉及到大量的企业优秀信息,所以安全性是考虑的一个重要因素。因此,综合上述的分析,笔者在对该系统的技术架构体系进行搭建中,采用C/S模式。 3.2系统架构搭建 根据上述的分析,按照C/S架构的两层部署,将系统直接分为服务器和客户端两层。用户通过在客户端安装专门的信息化管理软件,并接入因特网即可实现对系统的访问。具体架构如图3所示. 4系统详细设计 4.1登录设计 系统登录作为保障系统安全的重要组成部分,其主要对“合法”和“非合法”进行鉴别,从而防止系统被攻击。而对于不同的使用者,在打开客户端,输入用户名、密码,经数据库比对之后,方可进行到会计信息化管理的工作界面。如果过不正确,则提出“重新登录”。具体流程如图4所示. 4.2出纳管理模块设计 出纳管理作为会计管理的重要部分,主要掌握企业现金流的动向。因此,做好对该模块的流程设计,对保障企业会计管理具有重要作用。而根据企业出纳管理的业务流程,将其具体的实现流程设计为如图5所示 4.3财务分析模块设计 通过财务分析,给管理层提供企业实时的运营状态,从而更好的让企业管理层做出相关的决策,调整市场方向。对此,本文将该模块的实现流程设计为如图6所示. 5系统实现 5.1系统实现环境搭建 根据上述的设计,对系统部分功能进行测试。测试环境的主机采用酷睿7处理器的联想PC终端。操作系统采用Windowsserver2008,数据库管理系统采用SQLserver2008,服务器采用IIS7.0。 5.2登录界面实现 通过以ASP.NET作为开发语言,可以得到如图7所示的界面。 5.3会计科目模块实现 会计科目主要包括对不同科目的添加、删除、修改等。具体界面如图8所示。 6结束语 本文结合中小企业在会计信息化方面存在的问题,借助C/S+Delphi7.0等技术对系统进行开发,从而实现了中小企业会计人员对企业财务管理的信息化,同时提高了工作效率。而考虑到财务软件的安全性,本文引入了C/S模式,与B/S模式相比,C/S模式在安全性和系统响应性方面都存在无可比拟的优势,从而大大提高了该系统使用的安全性。同时该系统严格结合企业的实际需求,通过对企业实际的业务进行详细的分析,然后对其功能进行搭建,从而大大满足了该类型企业的功能需求,提高了该软件的实用性,也为企业未来的信息化管理奠定了扎实的基础和铺垫。但是系统在开发中对还需要进一步的完善,如对数据库的具体搭建,同时还需要引入云计算平台,让广大的使用者通过下载即可使用。 作者:李迎 单位:陕西财经职业技术学院 中小企业会计论文:中小企业会计核算问题及对策浅谈 摘要:伴随时代的不断发展,以及社会经济体系的不断完善,中小企业在我国国家经济运营体系中呈现出越来越重要的影响作用。完善中小企业运营体系对于国家经济也具备提升和促进的作用。由此可见,中小企业逐渐成为国民经济中非常重要的组成部分。并且中小企业的发展,也在一定程度上解决了我国下岗员工和求职者的工作和生活问题,保证了我国社会的稳定发展。但是中小企业在发展的过程中,还存在一定的问题,例如:企业的规模比较小、实际的运营灵活性比较大,但是管理水平较低、还存在着逃避纳税的情况,特别是中小企业工作中存在的会计核算问题。中小企业中的会计核算情况也由于种种不稳定的因素,而出现了一些共性的问题。所以本文针对我国中小企业会计核算工作中存在的问题,以及出现问题的相关原因进行合理的分析,进而提出良好的解决对策,以期保证我国中小企业中会计核算工作能够合理展开,同时促进我国经济的发展,提高国民生活水平。 关键词:中小企业会计核算存在问题对策分析 前言: 现在社会的发展阶段,不管是在发达国家还是发展中国家,中小企业都是经济发展的重要支柱。中小企业经济收益的提升对于国家整体经济发展具有非常重要的影响,因此重视中小企业工作的完善对于国家经济体系的调整具有良好的引导作用。伴随我国市场经济的不断发展,关注中小企业业务拓展,成为未来经济工作的重要内容之一,也是坚持可持续发展战略的关键。但是随着我国各个企业逐渐向世界上发展,外来企业的类型不断增加,所以中小企业在激烈的市场竞争中也在不断加速。但是在这种压力下,中小企业中会计核算工作也出现了各种各样的问题,因此中小企业想要在这样复杂的环境下保证会计核算工作的良好发展,还需要一定的解决对策,完善会计审核工作,也是为中小企业发展营造一个良好的市场氛围。 一、中小企业会计核算存在的主要问题 (一)基础工作比较薄弱 1、人员素质不同 在我国的中小企业中,忽视会计工作人员整体素质的情况比较常见,所以就很容易出现会计人员的整体素质参差不齐的情况,也很容易导致实际的会计核算工作出现混乱和质量低下的情况。并且据调查能够看出,中小企业中的会计人员也经常出现“任人唯亲”的情况,这也是会计人员普遍素质比较低的原因,招聘工作的失职情况在小企业中经常出现,企业的领导很容易聘用自己的亲属作为企业的会计人员,同时还有些企业会出现美其名曰的外聘会计高手,但是实际上这些工作人员都是其他国有企业的财务工作人员,以及会计事务所的人员等,这些人员一般都是在一定的时间内到企业内部做账,并不是每天,长期的在单位工作,这样的工作时间和频率很容易导致企业中账务不明确以及无法查找的情况。还有些企业聘用的人员会出现业务不精通,对于账务处理的不规范的情况,这些都是因为会计人员的素质不高,导致的企业会计工作基础薄弱的情况[1]。 2、会计凭证不合法 中小企业中,很容易出现会计行业的原始凭证失真的现象,这一点在目前的社会经济中也是非常常见的情况,随着中小企业的不断发展,中小企业中原始凭证不规范的现象就更加容易出现,甚至还出现业务发生却无法取得原始凭证的现象,或者还出现发票与冲抵不相同的经济状况。上述票据都属于为进行会计核算而收集的相关经济业务原始凭证,还需要付出比较大的成本,所以企业在购买生产所需的商品的时候,是否索取发票,存在价格不同的情况,小企业一般需要较低的价格成交,所以不能索取发票,这一点也非常容易造成会计工作中凭证不合法的现象。 3、没有依法建账 我国的中小企业的会计的核算工作经常出现违规操作的情况,企业中的账簿设立非常不明确,甚至有些企业中根本没设立账簿,还有些企业经过改革和学习之后,逐渐开始创办会计工作中的账簿,但是因为没有专业的人员管理,所以即便是设立之后,账簿中也会出现账目混乱的现象。同时还有很多中小企业对于账目的管理设立了两本或者多本账簿,会计人员在工作的过程中采用倒轧记账的方式,这也非常容易造成账目的混乱[2]。 4、会计人员滥用职权 在会计人员的工作中,会计人员滥用职权的情况会贯穿于整个会计信息确认和计量审核报告的内容当中。并且在会计的核算工作中,不负责任的工作态度也会导致实际的会计核算工作存在与制度相违背的情况,以及会计估计的变更,甚至还会出现重大的会计信息和计算差错,在具体的更正过程中也会出现严重的问题。这些问题在一般情况下还需要依靠企业会计人员按照自身的职业判断进行估计。所有的会计情况一般都具有非常高的专业性,具体的会计核算工作需要具备科学性,针对不同的会计信息需要进行准确的判断,并给予合理的评估。在会计的工作中一旦没有及时的处理,并且良好的反映会计交易的具体事项,具体的会计和弦工作经常出现会计人员因不认真导致的信息混淆和审核变更情况,这些错误很容易导致实际的企业会计核算工作出现严重的失误,也是目前会计工作存在的薄弱环节。 5、负责人素质有待提高 很多单位中的负责人以及其指导思想都有着不正确的现象,主要就是因为会计人员的法律意识并不强烈,仅仅是为了小企业的利益,甚至是个人的利益,对于正常的会计工作进行干预,还有些企业领导人员会指使会计人员进行工作中的弄虚作假,甚至强行命令会计人员在工作中作假。会计人员因为管理受到限制,以及利益被驱使,所以逼不得已按照管理者的要求进行工作,利用工作的权力,通过会计核算工作自行更改企业运营成果,虚假填写经济收益,改变会计的信息,最终创造企业虚假利润空间等内容。甚至还有些企业存在着逃税漏税的现象[3]。 (二)会计工作制度的缺失 我国的中小企业中,在发展的情况下存在的最大的特点主要就是采用家族形式的营销方式。在这其中,企业的所有权以及经营权之间还有密不可分的关系,这也会导致企业中内部的环境比较混乱,因为企业中的会计人员的工作很容易影响到整个企业的利益。所以一旦会计工作出现漏洞,企业针对会计核算工作的管理也存在漏洞,导致实际的管理工作出现缺失,及定额管理还有财产清查的情况,总体上来说会出现工作残缺不全的现象。虽然在企业的工作中存在绩效制度,但是在实际的工作过程中却没有合理的执行过。还有些企业管理者也在一定的方面意识到企业中存在的这一问题。但是仅仅依靠企业财务管理的现有情况,还有管理水平以及人员的素质等,一般会计工作的管理制度很难达成既定的目标,不健全的管理制度造成了企业管理工作上的缺失,影响企业的正常运作和良好发展前景。最终出现贪污和舞弊的现象,导致会计工作的监督变得更加的困难[4]。 二、完善中小企业会计核算工作对策 (一)改进中小企业会计工作对策 1、提升负责人的法制观念 现阶段我国中小企业在发展的过程中,企业会计核算工作中经常会出现会计人员工作不负责任,企业没有严格的管理制度等情况,这也是导致企业会计核算工作中出现信息失真现象的主要原因,在这其中领企业的领导人员都有着不可推卸的责任。因此我国对于企业中的会计工作颁布了相关的规定,主要指的就是单位的负责人员对于单位中的会计工作和会计资料的真实性以及完整性,需要具有一定的责任,从立法的角度来看,企业应当选择具有负责意识的会计管理人员,认真对待自身的工作内容,同时还具有一定的法律效益和法律义务。单位的负责人员需要在工作的过程中加强自身的法律意识,这样才能够保证会计信息的真实性,给会计工作提供良好的环境。 2、加强会计人员的培训 企业的会计核算工作人员应当重视对自身职业素质的培养和提升,积极的投身于自己的岗位工作当中,具备强烈的工作责任心。以及职业的道德水平,在很大程度上会影响到企业会计信息的真实和准确性,企业的经济水平以及会计的事项,其中涉及到非常广泛的内容,所以在这一方面就要求会计人员不仅仅需要掌握到专业的会计工作和相关知识,同时还需要熟悉会计工作的处理程序以及处理的方法,因此会计工作人员还需要运用自身职业水平进行工作的判断,同时熟悉国家相关的法律和法规,这样才能保证工作的顺利进行。企业的会计核算人员具有特殊的工作性质,因此,需要会计工作人员有非常高的道德水平。另外,还需要加强对相关工作人员的道德培训以及专业工作知识的培训,这样才能够提高工作效率以及工作人员的责任感。 (二)改进中小企业会计核算工作对策 1、提高管理者素质 在我国部分的中小企业中,很多的管理人员已经意识到企业管理制度具有严重的缺失,这一问题,仅仅的依靠现有的企业管理水平,以及管理者的整体素质是不能够建立健全的。因此,这一点还要求企业中需要对于管理人员的能力进行加强和培训,提高管理者的素质以及水平,这样才能够加强管理。在另一方面,还需要企业在能力范围之内,聘请到高素质,有经验的管理者,加入到企业中,同时参与企业的管理工作,这样在一定程度上也能够提高企业的管理水平。 2、建立全面的制度 想要改善中小企业中的会计核算工作,除了提高管理者的素质之外,还需要对于企业中的各项制度进行全面的改进,其中包括企业内部的稽查制度,以及企业内部的牵制制度等等,在这些制度的基础上对于企业中的财务会计工作进行合理的分析。再加强企业内部的控制制度的建设,通过良好有效的企业内部控制,保证各项管理制度能够在企业的内部得到良好的展开和实施,这样也能够提高业会计核算工作的准确性和完整性,从而维护好企业的声誉。 3、加强外部监管力度 中小企业中的外部监管工作主要就是指企业中的财政、税收还有工商等,需要按照国家的相关法律和法规标准进行监管,企业对于各个监督部门不仅仅需要对于税收的情况进行监督,还需要对于企业中违规的情况进行监督,并且认真的落实到实际工作中,从而进一步对会计工作的质量情况进行监督。还需要在一定程度上规范中小企业中会计的基础工作情况,对于没有按照法律法规设立账簿和没有进行良好会计核算的企业,针对有关部门的规定进行严格的处罚。 结论: 综上所述,随着我国中小企业的快速发展,以及国际市场上的竞争也不断激烈,中小企业中的会计核算工作也直接关系到企业的发展情况,企业会计核算工作一旦出现问题,就会导致中小企业在发展过程中受到经济情况的阻碍,同时也会使中小企业在发展的过程中出现遇到不同的问题,因此还应该在中小企业的发展过程中完善企业的会计核算工作。据调查显示,我国注册的公司和企业有将近900万户,其中中小企业占有99%以上,在工业的发展中,中小企业占有60%以上,就业人数占所有企业的75%以上,这也代表着我国中小企业的发展过程中,也给我国国民带来了良好的就业机会。所以保证企业会计核算工作的良好进行,也能够提高我国的经济效益,为我国的国民经济发展做出良好的贡献。 作者:赵西瑶 单位:佳木斯大学经济与管理学院 中小企业会计论文:中小企业会计电算化问题及对策 摘要:随着信息技术的快速发展,会计电算化奠定了会计信息化的基础,现代中小企业加强对会计电算化的改革,保证了企业的决断力。目前,会计电算化在中小企业的充分应用,实现了会计系统的综合性管理,但是改革的过程也存在一定的过渡问题,造成企业管理混乱。本文结合会计电算化的含义,分析了现阶段会计电算化的问题,并针对问题提出了相应的对策。 关键词:中小企业会计电算化问题对策 随着中小企业对会计电算化的应用,加快了中小企业现代化管理的进程,是市场经济快速发展的表现。会计电算化实现了财务管理的信息化,提高了财务信息录用的准确性,加快了工作效率,减少了财会人员的工作量,避免了财务数据的人为干预,是企业进行市场决断的重要保障。所以中小企业要加强对会计电算化的重视,快速适应市场发展的变化,实现财务管理的高效性。 一、会计电算化的含义 会计电算化是利用信息技术,现代化会计技术,以先进的计算机为工具,对各种会计信息收集、处理、存储、分析和传送的人机系统,又称会计电算化信息系统。会计电算化是在计算机发展的基础上,利用数据信息化的一种财务手段。会计电算化在中小企业的应用,促进了企业的现代化发展,是企业利用计算机信息技术进行管理的重要表现。会计电算化充分的结合机器和人力,把企业财务信息通过计算机进行数据记录、账表核算和资金流统计,这样的工作不仅减少了会计工作人员的工作量,简化了很多繁杂的环节,避免了人工手工操作带来的误差,而且保证了财务信息的安全性,使得整个财务系统更加智能化和便捷化。在企业进行市场经济时,能够通过有效的财务系统进行分析和决策,从而为企业的效益和稳步发展带来积极的作用。 二、中小企业会计电算化存在的问题 (一)财务管理观念陈旧 由于我国中小企业原来大部分都采用的手工财务管理模式,这种会计模式在企业的发展中形成了固定的流程和财会氛围,占有重要的地位,所以在会计电算化采用后,不能很快地在企业中找到适合的方法。加上很多企业管理人员对会计电算化的重要性没有充分的认识,造成陈旧的财务管理观念根深蒂固,不能很好的改革。这种观念,使企业领导不能意识到会计电算化不仅能够提高财务管理的效率,降低工作人员的工作强度,还能根据会计信息系统,分析市场发展的趋势,为企业的市场决断提供及时、准确的参考信息,这也是现代化企业发展改革的必要措施之一。 (二)与会计电算化相适应的管理制度不健全 虽然会计电算化以及在中小企业普及,但是并没有对相应的财务管理制度进行改革。而只有企业的管理制度与流程想匹配,才能保证工作的顺利进行。会计电算化与传统的手工记账在财务数据处理、报表审计、信息核查和工作流程等方面都存在着不同,而中小企业却沿用了传统的会计管理制度,这就造成会计电算化管理流程存在矛盾,在实际工作时,出现很多不适用的标准要求,使得管理制度和管理流程的脱节。这样不健全的制度,会造成企业会计电算化的应用降低,不仅不能高效地位企业提供财会信息,还会影响企业正常的财务管理。 (三)会计人员计算机操作及网络应用水平低 企业的会计管理由原来的手工记账到会计电算化,不仅对企业是一种改革,对会计人员也提出了挑战。会计电算化的工作是借助计算机媒介,通过会计管理系统对企业财务数据进行统计和管理。所有,会计人员要改变原来手工记账的技巧,提高对计算机操作和软件的应用。但是由于会计电算化普及的时间短,重视程度低,很多会计人员计算机操作及网络应用水平比较低,在处理计算机问题和网络数据管理时,缺乏专业的技术知识支撑。这在一定程度上,不仅影响了工作的效率,降低了财会工作人员的综合素质,也为财务数据的准确性和安全性造成了隐患,给企业的财务决断产生一定影响,甚至误导了企业对市场的判断。 三、中小企业对会计电算化存在问题的解决措施 (一)建立良好的管理体系 中小企业会计电算化的有效应用,要有完善的管理体系做保障。只有建立了良好管理体系,才能让会计工作有章可循,才能让会计人员的工作有条不紊,实现会计电算化工作的细化。实行会计电算化后,会计核算工具与程序、会计数据与信息的表现形式、会计档案的保管方式都发生了很大的变化。会计电算化的管理分为宏观管理和微观管理。会计电算化的宏观管理包括制定发展规划和管理制度、会计核算软件的评审、人才培养和理论研究等;会计电算化的微观管理是指企业在建立了会计电算化信息系统后所进行的组织和管理工作,主要包括设立新的职能部门、对原有部门的调整和制定完备的用户组的管理策略等。 (二)培养综合型会计人才 会计电算化的应用,提高了对工作人员的要求,所以企业要给予会计工作人员充分的学习空间。在实际工作中,会计电算化改变了传统的手工会计,使得很多员工出现了不适应,一方面很多手工会计技巧和方法在会计电算化过程中不适用,一方面要对计算机会计系统有熟练的操作。而员工在短时间很难掌握会计电算化的要求。所以为了保证会计工作的有效性,企业家加强对会计人员的综合性培训,并定期对其进行考核,让会计管理人员能够适应经济发展对技术人员的要求,从而更好地服务于企业。 (三)提高对于会计电算化工作的重视 中小企业要充分认识会计电算化的优势,重视市场对会计电算化的急切需求,只有快速的适应时展的变化,改变对财务会计的观念,才能调整企业的财务管理模式,为企业的财务工作提供更大的发展空间。只有企业存在对市场变化的前瞻性,重视信息化社会发展的需求,才能把发展会计电算化作为企业发展的重要手段。 四、结束语 会计电算化是市场经济发展的必然,所以我国中小企业加强会计改革的力度,分析会计管理工作中的问题,并不断调整策略,提供财会人员的综合素质,适应本企业的发展,才能让会计电算化的优势更好的服务于企业的需求,从而保证企业的市场竞争的过程中有准确有效的财务分析保证,实现企业持续稳定的发展。 作者:张冰 单位:兰州职业技术学院 中小企业会计论文:中小企业会计核算规范化探讨 摘要:规范会计核算对于提高会计工作的效率,准确、及时的编制会计报表,从而满足相关会计信息使用者的需求,保证会计工作的质量具有重要意义.本文通过对中小企业会计核算的研究,探讨影响会计核算规范的不利因素,提出了优化会计核算的具体措施,以达到帮助企业提升经济效益,改善经营管理水平,增强市场竞争力的目的. 关键词:中小企业;会计核算;会计人员;小企业会计准则 中小企业有自身的特点、优势,也有资金短缺、经营者素质等方面的局限性,容易出现企业法规制度缺失、岗位设置混乱、账簿虚假,会计人员专业素质偏低,业务能力不强,缺乏职业判断能力,导致会计信息不能真实反映企业的资金活动等问题,给企业的发展带来了许多负面影响.所以应该充分发挥监督部门的作用,努力提高企业的管理水平提高单位负责人的素质,规范企业会计核算行为,确保会计核算质量,保证企业持续、稳定、健康发展. 1制约中小企业会计核算规范化的主要因素 1.1缺乏完善的相关法规和制度 中小企业缺乏完善的法规和相应的制度,经常会以口头的形式由老板和部分管理者根据他们的需要制定一些没能成文的制度,而重要的制度(内部牵制、稽核、成本核算等)基本上没有,同时现有的制度在实际工作中执行率不高,如财产清查、财务收支审批、成本控制等基本制度,企业员工会变着形式去软抵抗,造成制度不能有效地执行.这种混乱的管理模式不仅损害了企业自身的形象,还会给企业带来一定的经济损失,大量的人才流失,资金流失,资产浪费,费用增加,致使企业获得的经济利润低,不能吸引投资者和投资政策.由于企业内部制度的缺失,使得监管部门对中小企业监督难上加难,现行的《会计法》、《小企业会计准则》、《税收征管法》、《现金管理暂行条例》等一些法律法规对于弄虚作假以及会计核算中的不规范行为做了许多的规定与限制,但是制度法规和标准明显落后于当前越来越快的经济发展形势,使得各种违反会计职业道德的行为频频发作.与此同时还存在对现有的相关法律法规制度宣传力度不足的问题.比如我国2011年新颁布的《小企业会计准则》为中小企业的发展提供了有力的法律保障,鼓励企业于2013年开始试行并逐步过渡到几大类型企业全面使用,但是事实是《小企业会计准则》在许多企业都并没有具体实施. 1.2岗位人员设置混乱、账簿管理混乱 大多数企业特别是民营企业,在会计机构设置上非常简单,名义上有会计室,但会计岗位机构不完整,仅仅设置了出纳员、会计两个岗位.大部分企业的会计来源主要是亲戚、朋友,出纳则是自己家的人担任.即便是从外部招聘上岗,也会设置多项批阅手续加以限制.在一部分中小企业里,出纳员担任秘书、纳税申报会计等多种角色,甚至填制凭证.而会计可以当会计主管,审核、记账、会计报表全面负责.没有自己专门的权限,交叉工作,虽然会计法规中规定没有会计从业资格证的人员不能担任会计,但不少企业在向上级财政部门和税务部门上报时,通常是用别人的会计从业资格证进行上报登记,这种严重违法的情况,给做假账提供了有利的条件.还有的是为了节约成本,找社会上一些高资质的兼职会计,由于他们不在企业坐班,同时兼职多家,精力有限,只能根据老板提供的原始凭证做账.很多企业设置账簿的时候,只设置总分类账和现金日记账两本账,现金日记账只用作流水账使用,没有其他的实际意义.而公司聘请的兼职会计则做两套账,即“外帐”和“内帐”.一套是用来专门应对税务部门检查的,即外账,这套账簿基本上按照税务部门的要求编制,从而达到企业少交税的目的.另外一套账,主要用于内部管理,即内账,而家族式企业一般只设置三本流水账,即:库存现金、应付账款、应收账款,内部核算形同虚设.而当企业需要银行贷款时,还会有第三套账,这套账簿是用来显示企业的经济实力,目的则是获取银行的贷款.在中小企业账簿设置和登记中经常会出现这样的违规操作账目混乱的现象. 1.3会计人员专业水平低、业务能力弱,缺乏职业判断能力 企业会计人员学历不是很高,有的是会计速成班毕业,有的是大专院校毕业,还可能是成人教育毕业的,只有很少一部分企业中引进少量的本科学历和具有会计职称的会计人员.由于大部分从业人员学历低决定专业水平不高,实际操作业务能力不强,不能积极主动地学习,企业又很少安排对企业员工的上岗培训,其知识和专业技能都得不到更新.一方面原有的会计道德素质参差不齐;另一方面,新员工进公司基本上就是交给老员工代训,学的也是一些逃税漏税的手法和经验.会计在账务处理中接受老板的旨意,出现错账、乱账、假账.进一步加剧了企业会计核算的混乱. 1.4内部控制乏力,会计信息虚假 很多中小企业的内部管理无章可循,造成企业财务管理混乱,不能反映企业真实的财务情况.如此下去会导致中小企业融资难,由于企业资金短缺,再加上企业主的主观意愿,造成财务会计人员不能按照要求详细进行核算,致使企业约定俗成的“标准法”,难以实施,造成的结果是:会计的虚假信息.一方面不能真实地反映产品成本,另一方面虚增了企业利润.对企业的经营决策起不到作用,反而会影响市场分析和定位. 1.5偷税漏税手法多样化 企业要想能生存并发展,就要提高企业的利润,节约开支.因此,越来越多的中小企业想方设法利用税收筹划的相关方法和渠道,为企业节省开支和费用,增加企业的利润.在利益的驱使下,有的企业通过多列费用支出,如虚增企业员工的工资,虚报企业的办公费,还有的有意模糊会计核算和服务的对象,把与企业经营管理和资金运动无关的一些发票进行报销、列支,以此提高企业产品成本和相应的期间费用.有些企业想方设法寻找购买方不需要发票的小客户,把产品销售状态控制在滞销状况中,从而少计产品销售收入,或者把销货款打到私人账户中,不用计产品销售收入,以规避税款个别企业还利用国家出台的政策,获得财政部门拨付的政府补助资金,之后向主管部门提供假材料,证明这笔款项符合国家政府补助资金的要求,可以不计入收入,不需要交所得税;更有一部分企业将自已摇身一变,变成了新公司.因为税务问题会随着企业注销消失.再建的新公司原班人马上任,原本的业务范围正常运行,通过这样的手段循环往复来确保自己的收益. 2优化中小企业会计核算的有效措施 2.1完善相关会计制度 要进一步加强和完善社会主义市场经济体制,宏观上有关部门要切实从中小企业的角度出发,制定出适应中小企业发展特点的会计法规、政策、条例等,完善会计和税收体系.这些法律法规制定了,就要在企业中实施,要加强财政部门、税务机关的监督、监管,建立财务预警制度.为了避免执法部门在执法时出现混乱,要注意各相关法规的衔接.从微观的角度,改变所有者、经营者、管理层和员工的执法观念和意识,做到领导不带头违法,给企业员工做表率,如果管理层有意违法,并要求会计人员配合,不能真实地反映会计核算工作情况,相关部门检查出来以后,立即上交司法机关严肃处理,在实际工作中,政府部门应该视具体情况,包区包点一对一的给企业提供具体的业务指导,切实落实各项会计法律法规,让企业自上而下都全面、系统地了解法律、法规,并严格执行. 2.2优化岗位和人员基础设置,加强账簿管理 企业要作到会计岗位设置合理化、规范化、专业化,明确岗位责任,使会计工作有程序,有步骤地实施.对于规模小的企业,为了控制成本,也可以选择记账公司,但要选择专业的,资质好的公司,由企业收集、整理原始信息,保证票据真实合法,经过相关审核,公司如实地提供会计核算结果.公司要选择适合自己业务的财务软件,建立各种账簿,真实反映会计指标,保证账簿的真实和唯一,同时监管部门也要严惩重罚作假账的企业和会计. 2.3提高会计人员业务能力和诚信度 企业在选用会计时,要求对方必须持有会计从业资格上岗证,尽可能聘请学历高、经验多的会计,不但要有理论和实际做账经验,还要熟练操作财务软件和管理软件.企业应该定期组织会计人员学习国家新出台的准则、制度、法规等.要参加每年的会计继续教育,学习知识,提升专业素质,增强职业判断能力,可以实行竞争上岗,优胜劣汰,对于专业水准较高的会计人员,要给予相应的物质和精神奖励.还要加大会计人员诚信教育,让他们清楚自己应该干什么,不应该干什么,明确自己的职责,提高自身的职业道德素养.只有这样,才不会被利益所误导,不会去做假账,不会实施偷税、漏税、逃税等违法行为. 2.4强化内容控制和外部监督 首先要改变企业管理者的观念,让他们充分认识到内部控制的重要性和关键性.其次,自上而下成立一整套互相制约的内部控制制度,针对较薄弱的环节,强加控制和管理,把各种制度具体落到工作的每个细节.对资金管理、采购管理、成本核算及管理、支出管理、发票管理等进行精细化、专业化、规定,使会计工作者对会计核算有明确的标准,核算流程规范,控制过程详实.提升会计内部控制管理水平和会计核算信息的真实性.工商、税务、财政、银行等各部门可以联合起来,组建外部监管的网络,对一些换汤不换药的企业投机行为,要严厉打击,同时严格审批手续,加强监督管理. 2.5加大税务检查力度 2015年国家先后出台一些对中小企业的税收优惠政策,因此,企业应该珍惜国家的政策扶持,坚决履行纳税的义务.对企业通过各种方法的漏税、逃税的行为,税务机关应加大检查的力度,提高审计质量,对纳税申报资料认真审核,特别是对发票要重点管理,抑制利用发票漏税的不法行为,对违反税法相关规定的企业,依据法律严格处理,给众多的企业创造洁净的税收环境. 作者:陈永苗 单位:安徽广播电视大学淮北分校 中小企业会计论文:中小企业会计管理问题及对策分析 摘要:近几年,我国中小企业发展迅速,越来越多的中小企业跻身于市场经济浪潮,在社会主义市场竞争中占据重要地位。为进一步适应经济全球化的发展,必须转变发展理念,创新会计管理方法,重视对会计管理问题的探究。基于此,本文在分析中小企业会计管理意义及存在问题的基础上,重点探讨了中小企业会计管理策略,以期进一步促进中小企业的发展。 关键词:中小企业;会计管理;对策 近些年,随着社会的进步与经济的发展,中小企业规模不断扩大、数量不断增加,且在市场经济的推动下,中小企业发展空间越来越广阔。但是在中小企业的发展进程中,会计管理问题始终是企业面临的重要问题。会计管理问题处理的好,将有利于企业的健康发展,同时也在很大程度上保证企业经济安全。所以,加强对中小企业会计管理问题的研究,显得更为重要。 一、中小企业会计管理的重要意义 (一)有利于促进企业经营管理水平的提高 中小企业会计管理工作通过多种方法、多种渠道获得相应信息,通过对这些信息的进一步加工与整理,形成符合企业内部管理要求的特定数据,为管理者的相关工作提供重要依据,有利于企业计划、决策等内容的有效实施。 (二)有利于促进企业经营决策的规范 企业会计管理人员通过对成本、资金以及利润等信息资料的科学分析,全面了解与掌控企业内部情况,探讨市场行情,将企业经营趋势准确表达,同时放映出企业可能得到的经营效益,从而促进企业经营决策的科学与规范。 (三)有利于促进企业内部财务关系的协调 对于中小企业而言,会计管理的主要作用就是对会计事务进行计划、协调、控制,通过财务预算的正确编制,保证企业各级管理人员明确部门目标与工作任务,与此同时,加强企业各职能部门的相互沟通与合作,进而保证企业整体目标与各职能部门目标相互统一、相互协调。 二、我国中小企业会计管理中存在的问题 (一)管理观念陈旧 当前,许多中小企业属于私营性质,企业内部领导者集权现象较为严重,且管理观念陈旧,对会计管理工作缺乏深入的认识,导致部门间职责不分,存在越权行事、管理混乱等现象,财务监管不严,信息失真现象严重。另外,部分企业管理人员管理理念落后,因自身原因,未将会计管理纳入企业管理机制中,缺乏先进的财务管理观念,导致企业财务管理逐渐丧失其在企业管理中应发挥的作用。 (二)缺乏完善的监管机制 在中小企业中,财务监管工作属于企业内部控制的一种重要形式,主要依赖于内部审计。通常情况下,完善的企业内部审计制度是保证企业得以正常运行、稳定发展的关键因素。但是,在部分中小企业中,内部审计工作仅仅流于表面形式,企业内部虽设立了内部审计的相应岗位,但并未引起企业管理人员的重视,审计工作质量难以得到保障。另外,企业管理人员对会计管理工作监管不严,久而久之出现一些违法乱纪行为,导致企业内部腐败现象的发生。 (三)会计管理人员素质低下 因许多中小企业对会计管理工作缺乏正确的认识,且对其不够重视,企业会计人员由企业领导亲信担任。这类人员未经企业专门系统的会计工作培训,会计资质不够,专业水平低下,在会计管理工作中仅凭自身意愿行事,工作具有极大的随意性,导致企业会计管理工作的重要作用难以有效发挥。 三、中小企业会计管理有效策略 (一)吸取先进的会计管理经验 对于中小企业而言,会计管理工作甚为重要。如今,在激烈的市场竞争中,中小企业需要承担很多资金风险,且在企业的发展进程中,需要面对许多挑战,因此,中小企业必须要吸取先进的会计管理经验,促进企业会计管理工作的完善。例如,中小企业可学习先进企业的会计管理手段,采用科学技术手段对采取账目进行完善;针对企业自身情况,对财务管理经验进行适当学习,找到适合自身发展的财务管理方式,以推动企业的蓬勃发展。 (二)完善会计监管机制 对于中小企业而言,要想促进自身企业会计管理工作的有效发展,就必须完善会计监管机制。对于会计管理工作而言,涉及企业各个部门,参与的人员也较多,只有强化会计监管机制,才能有效保证企业会计管理工作的正常运行。完善企业会计监管机制需做好以下两点:第一,完善财务凭证稽核制度。要想避免会计信息失真现象的发生,不仅需要会计人员较高的业务水平,还需要企业加强建设自身财务凭证稽核制度,通过制定有关制度约束会计部门、会计人员的行为。第二,会计管理人员加强自我监督。建立企业内部牵制制度,会计工作在上下级人员的相互合作中才能得以实现,如此一来,通过内部监督,能够有效避免会计管理不良行为的发生。 (三)加强会计人员专业培训,提高人员素质 一方面,中小企业可以面向社会征收业务水平高、专业能力强的会计人才。要求会计人员有从事会计、财务工作的相关经验,且具备会计从业资格,工作态度认真,办事能力较强。另一方面,对企业现有会计管理人员加强培训,包括道德素养、业务能力等方面,通过定期培训,提高会计人员思想道德素质,提升业务水平,提高其接受会计管理手段的创新,以保证会计管理工作的顺利进行。 四、结语 综上所述,我国中小企业会计管理存在各种各样的问题,如果得不到及时、正确地解决,将会对企业的发展带来严重的不利影响。因此,应对中小企业会计管理问题进行详细分析,强化会计管理人员的责任意识,加强自身业务的学习,提高业务水平,同时寻求有效的问题解决策略,以促进企业会计管理工作的改进,从而推动企业的健康快速发展。 作者:胡闻帅 单位:嘉兴学院南湖学院 中小企业会计论文:中小企业会计核算问题探讨 摘要:自改革开放以来,我国社会主义经济不断发展,中小企业也应运而生。在竞争日益激烈的今天,中小企业在经济的浪潮中也得到了相应的发展,并逐渐成为了市场经济发展过程中的重要力量,同时也成为了我国国民经济发展的基础。由于中小企业其自身的特点,仍然存在着一些弊端影响其经济长期稳定的发展。因此,中小企业想要加快其经济发展的脚步,就必须强化会计规范管理。在会计工作中,会计的核算工作直接影响着企业的经济发展,因此做好中小企业会计核算工作就显得至关重要。本文分析了当下我国中小企业在会计核算中的不足之处,并提出了相应的解决措施。 关键词:中小企业会计核算问题 我国中小企业指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要增加就业、符合国家产业政策以及生产规模属于中小型的各种所有制形式的企业。相对于大企业而言,中小企业的人员规模、资产规模以及经营规模都相对较小,此类单位通常可以由单个人或是少数人提供资金组成。这些因素导致中小企业会计信息存在诸多问题,在一定程度上影响了中小企业的发展,同时也不利于市场经济的健康发展。追其原因中小企业会计核算行为不当是影响企业经济发展重要因素之一,因此,希望会计核算工作能得到中小企业自身以及我国相关部门的重视,以此来促进中小企业快速发展。 一、我国中小企业会计核算存在的问题 (一)会计核算主体界限模糊不清 上文提到我国中小企业可以由单个人或是少数人进行投资而组成,这就使得中小企业经营权与所有权分离往往不如大企业那么明显。就目前我国中小企业发展情况来看,尤其是中小企业中的民营企业,往往投资者就是经营者。对于这类企业而言,其负责人往往不会注重企业财产与个人家庭财产要分开进行使用。企业的负责人随意的从公司账上支走现金或是直接用其个人账户上的资金来维持企业的日常开销,使得企业财产与个人资金发生占用的情况,这就给中小企业的会计核算工作带来了巨大的挑战。 (二)会计基础工作薄弱 在我国部分中小企业中,会计人员在会计基础方面的意识比较薄弱,没有发挥其应有的作用,为日后的核算工作带来了困扰。在我国中小企业中,其原始凭证缺失,或是原始凭证缺乏正确性、真实性以及合法性的现象普遍存在。中小企业在购置商品时,是否索取发票直接影响着其商品的价格,因此,部分企业为了节约其成本往往不会索要其正规的发票,导致中小企业原始凭证的缺失,影响了日后的记账工作的顺利进行。而在取得的原始凭证中,也有部分原始凭证不符合我国相关法律法规的要求,各项原始凭证要素的填写时常出现漏填、少填、不填的现象;同时也会出现会计原始凭证填写的经济业务项目与实际发生项目内容不符的情况。这些因素都影响了会计信息质量的准确性,从而影响了会计核算工作的正常开展。 (三)会计制度不够健全 正所谓无规矩不成方圆,中小企业也应该建立相应的会计制度来规范会计人员的行为。即使我国相关法律对于会计核算行为做了很多的规定与限制,但当下我国部分中小企业相关的会计法律法规已经严重滞后,其中的一些内容已经不再适应当下形势发展的需求;中小企业在对会计人员进行管理时,由于管理方式的欠缺,管理观念比较陈旧,在会计人员选择上也是任人唯亲,使会计制度严重缺失,造成了不规范会计行为的发生。这些不健全的会计制度,不但会使会计信息失真,同时也会导致会计核算时没有真实有效的信息依据,不利于中小企业会计核算工作的开展。 (四)会计核算力量不足 我国中小企业大多是家族式经营模式,在其会计核算人员选择上也都优先考虑企业负责人的亲戚或是朋友,对其文化程度以及专业水平不够重视。由于会计人员的知识面窄,相对来说经验也较少,对于一些难度较高的核算问题就很难去完成,也在一定程度上影响了会计核算的精准度,从而也影响了企业的经济发展。同时,部分中小企业为了节约企业成本,使相关的会计人员少之又少。这就使得会计核算人员要身兼数职,不但增加了其工作量,也大大的降低了其核算的效果和质量。 二、中小企业会计核算问题的解决措施 (一)加强会计法律法规的建设 随着我国中小企业的迅速发展,我国相关上级部门应结合当下经济发展形势和中小企业的发展状况,加强会计相关法律法规的建设与执行。从资金和政策等方面为中小企业创造良好的发展环境,通过相关法律法规的约束来改善中小企业的经营环境,从而促进中小企业的健康、稳定的发展。中小企业在开展会计核算工作时,要以已经建立的相关法律法规为依据,严格按照其法律法规的相关规定来开展会计核算工作,使会计核算行为更加标准化和规范化。以此来保证会计核算的准确性,进而促进中小企业经济持续稳定的发展。 (二)规范会计基础工作 中小企业在开展会计工作时,应该严格按照其会计制度以及法律法规的要求进行操作,从而更好的规范其会计核算的基础工作,提高其会计核算的工作效率,以此来实现中小企业的长远发展。由于在开展会计核算工作时,要以企业相关财务的票据作为依据,因此企业建立票据与印章的管理制度,为日后企业开展核算工作打下了良好的基础。中小企业在开展会计工作中,要明确其各种票据购买、保管、领用以及注销的程序和职责权限,同时要设置专门的登记簿,并严格按照规定来进行记录。中小企业在购进票据时要及时进行登记,并妥善进行管理,详细登记其用途。在相关人员领用票据时必须按照票据编号顺序,以此来避免空白票据的遗失或是被盗用的现象发生。 (三)完善会计管理制度 中小企业在日常工作建立健全的会计管理制度是企业经营管理以及财务管理正常进行的有利保障。中小企业的会计人员通过对企业成本的预算、核算以及分析报表等形式,向中小企业的负责人汇报企业的经营情况和财务情况。企业负责人通过对当下企业经营情况和财务情况进行详细的了解来制定企业下一步的发展目标,以此来促进企业的正常发展。因此,如果其会计管理制度不够健全,就会使会计人员提供给企业负责人的企业经营信息以及财务信息失去其原本的真实性和科学性,在一定程度上阻碍了企业的经济发展。所以为了保证其相关会计信息的准确性,中小企业要完善其会计管理制度,保证会计工作的顺利进行。而内部稽查制度和内部牵制制度是会计管理制度的重要组成部分。通过内部稽查可以更好的审核会计凭证、复核会计账簿;内部牵制可以使会计工作中不相容职的工作进行分离,起到相互制约的作用。 (四)提高会计电算化水平 由于我国信息化网络的普遍的应用,使得中小企业会计工作不可避免的受到信息化的影响而发生了巨大的改变。因此会计电算化已经成为了企业发展的必然趋势。而随着经济的进步,我国中小企业也在相应的扩大其规模,使得会计核算的工作量急剧上升,而以往的手工会计核算已经满足不了企业的发展,因此在中小企业推行会计电算化尤为重要。由于中小企业会计核算人员大多是并非是专业的核算人员,导致会计电算化的普及程度处于较低水平。为了企业的发展,其管理者应该对企业会计电算化给予重视,在此基础上加大会计电算化信息水平的投入,同时也要加强会计核算人员的培训,使其全面的了解会计电算化相关知识,从而使中小企业及会计人员适应时代的发展。 (五)提高会计人员的综合素质 中小企业在选择会计人员时,要选择其专业技术过硬的人员,避免由于会计人员受专业水平的限制而影响会计工作顺利进行的情况发生。中小企业的会计工作和企业的经济利益息息相关,而且人也是一切活动中的重中之重,因此,提高企业会计人员的综合素质就至关重要。中小企业的相关人员要对其会计人员进行定期的理论知识和技能知识的培训,使其不断的提升自身的专业技能,便于日后更好的开展会计工作。同时也要加强会计人员的职业道德教育,使其在今后的工作中严格按照法律法规来规范自身的行为,避免徇私舞弊的现象发生。由此可见,提高会计人员的综合素质对于促进企业的发展起着积极的推动作用。 三、结束语 综上所述,中小企业在我国经济市场中取得了一定的发展空间。然而企业的经济受到会计核算工作的影响,因此相关企业要对其会计核算工作给予高度的重视,在实际工作中不断的完善会计管理制度,为企业的发展打下良好的基础。在中小企业会计核算工作中,尽管由于各种原因使其核算过程中存在着不完善之处,但是只要企业能认真分析其问题存在的原因,并找出相应的措施来解决问题,一定会使中小企业的会计核算工作正常有序的进行。本文也相应的提出了一些解决中小企业会计核算问题的必要措施,希望对中小企业的发展能有所帮助。同时也希望中小企业管理者在日常工作中探索出更多的解决会计核算问题的方式方法,使企业的经济稳定的发展。 作者:陈文晶 单位:沈阳广播电视大学 中小企业会计论文:中小企业会计监督问题及对策 【摘要】随着市场经济的健康发展,各项制度的完善,中小企业迎来了发展机遇,但是随着发展,其自身内部的弊端日益凸显出来,其中最为明显的就是会计监管。当下,中小企业一定要将会计监管问题提上日程,如此一来才能保证其健康发展。 【关键词】中小企业;监督;举措 作为一个重要的部门,会计对于企业的发展起到了重要的作用。会计的主要工作是整理账目及监督。所谓会计的监督工作,就是凭借其所掌握的各种数据信息,依靠科学方式展开操控,保证企业所开展的活动的合法性。 一、当前中小企业会计监督所面临的问题 (一)企业自身会计监督所凸显出的问题 1、会计职员没有意识到监督的必要性。就中小企业而言,单位会计的工作内容是核实相关的经济活动,并在核实的前提下开展监督。但是在具体的工作中,很多企业的职工没有意识到监督的必要性。员工就觉得自己的工作就是整理账目及核算,忽视了更为重要的监督职能。 2、企业的负责人同样也未意识到监督的必要性。现阶段,我国中小企业依旧采取的是领导负责制,管理权限都集中在领导人手里。某些负责人处于自己收益的考虑,不愿接受监督,完全凭借个人喜好查看账目;而某些领导人聘用的会计职员并不是科班出身,缺乏管理知识,导致企业账目杂乱不明晰。 3、企业自身构建的监督制度存在明显缺陷。当前中小企业的发展速度很快,但是由于过分追求速度而忽视了某些重要的东西,如很多企业并为构建完善。某些企业名义上是颁布了各项制度,但在具体操作中并没有落实,影响了企业的发展速度。 4、企业自身的核算工作不完善。中小企业通常是家族式的企业,因此领导者通常让自己的亲属来负责会计工作,由于缺乏必要的知识,致使企业的账目缺乏规范性,而其监管职能自然也就流于形式了。 (二)当前中小企业外在会计监督所面临的问题。 1、完善会计监督制度。依据我国现有的规章制度,上级财政机关是管理会计工作的唯一部门,主要负责传达政策、构建体系、给予理论指导、负责管理从业人员的证书等,而几乎不关心会计的监督作用。久而久之,会计人员产生了这样一种感觉:财政机关是管理从业姿势的机关,不参与企业的具体活动。 2、我国各部门间缺乏必要的互动。依据规定有很多部门可以监督中小企业,如财政部、工商局等,但此类各部门平时很少沟通,缺少必要的联动机制,彼此不能分享监督结果,导致出现了重复工作的弊端。所以,监督效果不是很明显。 二、提高中小企业会计监督能力的相关对策 (一)中小企业内部需要开展的活动 1、提高会计工作者的监督意识。在单位上班的会计其监督的内容就是企业的自身环境,单位负责人首先要提高会计职员的监督意识,再凭借完善自身管理机构来制定人力资源方面的规范政策,为会计开展监督工作营造一个良好的氛围。 2、构建企业自身的监管制度。企业自身的监督通常有两方面的任务,即会计执行监督、对单位的稽核执行监督。企业不妨依据不同职务相分离的准则,在企业内部构建完善的会计部门并安排有能力之人负责,以达到各个部门互相分享、彼此监督的作用。 (二)当前完善中小企业外部会计监督的举措 1、制定适合中小企业发展的法律法规。严密的会计法律法规不仅能够为有关部门开展及处罚会计监管工作给予制度上的支持,还能够有效激发职工开展会计监督工作。随着我国各项制度的不断完善,我国已经颁布了很多法律法规来确保中小企业的健康发展,且已逐渐落实,而大部分的中小企业也正在按照国家的法律政策逐步完善自己的会计监管制度。 2、提高企业外部的会计监督力度。会计外部监督的工作优秀是帮助国家各部门之间实现信息共享,在百分百完成自身监督工作的同时,避免出现无用功或者是重复工作。第一,财政机关要全力发挥其监督职能。财政机关要按照国家的法律来办事,督促中小企业创建账本,对于那些不按照规定办事的企业要给予一定的惩罚;检查那些从事会计工作职员的从业资格情况,整改培训那些没有取得从业资格的员工;对于企业中那些没有遵照国家规范来开展会计核算及监督工作的职员予以批评,影响恶劣者要进行必要的惩罚。第二,应该激发国家审计部、工商局、证监会、税务局、保监会等机关履行其监督职责,积极监督核实中小企业的所有经济活动。审计部、税务局主要是调查各中小企业是不是有偷税漏税等问题;金融机构主要是监督企业的资金情况,如购买设备、商品销售等;工商局尽量想办法帮助各中小企业提高自己的信誉度,赢得了良好的口碑,才能稳稳地占有一席之地,为企业发展提供一个透明、有序的良好环境。第三,于国家充分发挥其各部门职能的前提下,开展部门与部门间的合作,促使部门所掌握的信息可以实现共享,如此一来,即便是中小企业想要制作虚假的财务报表,财政部门也可以迅速识破,久而久之便不会有企业敢冒险,渐渐的企业的发展都走向了按照制度办事的正轨。 三、结语 综上所述,随着我国各项制度的不断完善,中小企业获得了前所未有的发展机遇,严密的会计监督制度能够及时发现企业在发展中的弊端,在企业发展过程中能够为问题的解决提供了相应的保障,并且在当前经济新常态背景下使企业做大做强有了坚强的依靠,因此中小企业需要采用有效的措施来科学解决会计监督中存在的一些问题,根据实际情况和各企业所面临的现状来着力构建科学合理的会计监督制度。 作者:田彩云 单位:河北兴泰发电有限责任公司
企业存货管理毕业论文:论ERP系统对企业存货管理的影响 摘要:随着市场经济的发展,ERP系统已逐渐成为企业存货管理层面的重要手段。本文从ERP的内涵着手,阐述ERP 系统对企业存货管理的影响,指出ERP系统能促进存货管理现代化,对企业产生经济价值。 关键词:ERP;企业存货 一、存货管理 存货是指企业在生产和经营过程中为销售以及耗用而储存的各种有形资产。对存货进行管理在企业管理中是一项比较复杂的工作。传统方法中,存货管理的数据来源主要是企业的各类手工账簿及报表。原始单据、凭证、明细账、日记账、总账分别由不同人员开立、记录,工作重复而繁琐,且需要不断核对,造成工作周期长、速度慢、效率低,很难及时进行存货的分析和管理。在这种情况下,利用信息技术实现企业资源计划成为企业存货管理的一个共同的需要。因此,越来越多的企业开始使用 ERP 系统。 二、ERP的内涵 ERP就是指将企业内部的各个部门,包括财务管理、生产管理、物料管理、销售和分销管理、质量管理、产品开发管理、人力资源管理以及电子商务等利用信息技术集成在一起,经过计划设计之后,形成一个信息管理系统。 实际上,ERP不是一个全新的概念。我们这里提出的企业ERP 系统是指借助计算机及网络工具,配合管理软件,利用信息技术手段优化企业资源计划,达到高度综合的效果,为公司管理提供更有指导意义的资源信息。也正是由于ERP 系统具有高效、及时等特点,使得企业存货管理可以从中获取更为积极有效的信息,用于随时调整存货量及处置呆滞品。ERP系统正成为企业存货管理的重要手段。 三、ERP系统对企业存货管理的影响 1.整合企业价值链 企业存货主要分为为生产产品而储备的材料、正在生产过程中的在产品及为销售而储备的产成品和商品。随着企业规模的增长,客户、供应商数量的增加,产品、材料种类的增加,相应的存货储备量也急剧上升。如果企业能及时获取客户需求信息,及时调整生产计划,其库存管理就可以大大优化。因此,现代化的企业不但需要对自身资源信息的掌握,同时需要将供应商和客户信息进行整合,形成相对完整的供销体系。而ERP 系统则正好为企业提供了这样一个技术平台。企业通过ERP系统信息平台的共享,可以登陆客户的ERP平台,获得其近期的生产计划和产品需求,据此排定自己的生产计划;同样,企业的供应商也可以登陆企业的ERP平台获取相应信息,企业也可以登陆供应商的ERP 平台获取供应商实时的生产信息和完工信息。因此,如果客户端需求或生产计划有所改变,可以第一时间被企业及其供应商获取,企业及其供应商就可以相应调整生产计划。这样在供应商、企业、客户端各个环节的库存都可以大幅度降低,真正实现共赢。 2.实时的跟踪 传统存货管理,虽然也有事前预计、事中控制、事后分析等几个环节,但是由于其基本数据依赖于手工单据、凭证和账簿,这些数据的汇总分析周期较长,其事中控制的环节实际上很难做到。由于事中控制的缺失,事前预计实际上也仅为增加采购、增加库存的预计,很难根据实际产、销的变化来减少、控制库存,所以在事后分析时,往往发现期末库存比原来预期的要多很多。而在企业ERP系统下,物流和信息流是同时进行的,管理者可随时得到任何时间和任何时段的库存信息,且管理信息越来越精细和集成。这样,当产业链上的产、销信息有变化时,存货管理者可以及时查询当前的库存信息,并据以进行企业的生产和采购业务调整,及时、准确的将调整信息传递下去,以最大限度地利用库存,减少库存。 3.信息流的变化 信息的来源向业务的源头延伸,特别是涉及物流的信息都要由物流人员在物流业务处理的同时生成信息流,并定期或随时传递到整个系统。财务人员汇总各种信息载体的功能将向业务部门转变,财务更多的是监督信息的形成、分析信息、提出建议。业务与财务已经真正连为一体,信息共享。在采用经济批量模型、陆续到货模型、商业折扣模型、存货ABC控制法、分级归口控制及适时性管理等方式时,也可以利用ERP系统制定特定的报表和模型,这样财务人员可以及时将数据进行加工、分析,形成对管理更有价值的信息。 4.财务工作的变化 ERP 系统的实施对于长期使用手工操作进行财务会计处理或使用财务软件进行会计处理的财务会计人员提出了新的要求。 (1)计算机操作能力的提高。由于 ERP操作全部依靠电脑进行,操作人员必须具备一定的电脑操作能力。 (2)财务会计人员岗位的变化。受财务信息来源的影响,很多原来由财务会计人员处理的信息向下延伸,会计工作量会减少,会计人员面临岗位减少的挑战。 (3)财务会计人员角色的变化。会计人员的职责将从简单的核算转化为复杂的管理和分析职能,同时,维护系统正常运行,保证各环节操作规范,保证会计信息的及时完整,减少错误操作成为财务会计人员的一项新的工作。 (4)财务会计人员工作方式的变化。受国家财务处理业务周期性影响,原来的财务会计工作月初和月末工作量大,而月中则比较平淡。实施 ERP 后,大量的业务在实际发生时即可形成会计信息,业务量向日常转移,月末仅对涉及总账的业务进行过账处理,省掉了大量的汇总、分类工作,实现业务处理的均衡化。 四、结束语 ERP 系统是先进有效的存货管理工具,通过它可以实现存货管理的实时跟踪,存货物流信息和财务信息的有机统一,减少财务人员的工作量,使财务人员将更多精力投入到库存信息的分析处理上,从而为管理者提供更多更有价值的信息。同时,ERP 系统也对各级管理人员,特别是财务人员提出了新的工作要求,因此,我们必须了解它可能带来的变化,一旦有效运转 ERP 系统,企业将获得无法估量的效益。 企业存货管理毕业论文:制造业企业存货管理问题研究 【摘要】存货是制造业企业生存和发展的基础,存货管理水平的高低,对于一个制造业企业实施低成本战略,实现利润最大化,提升企业整体实力有着重要意义。本文基于我国制造业企业存货管理的现状,从存货管理制度不完善、会计核算不准确、存货占流动资金比重大等问题着手,分析其产生的原因并提出了相应的解决对策,以此来优化制造业企业存货管理模式。 【关键词】制造业企业;存货管理;解决对策 对于制造业企业而言,存货主要是指生产过程中需要耗用的原材料、半成品、产成品等,没有存货制造业就如同空中楼阁,没有支撑。无疑,存货在企业成本中有着举足轻重的地位。所以,加强对存货的管理对企业来说有着十分重要的意义。 一、我国制造业企业存货管理现状 制造业企业是我国经济增长的主要动力,企业无论是购进的原材料,还是加工成的消费品都与存货成本有着密切的关系,存货成本是制造业企业生产成本的重要组成部分。但现阶段在我国制造业企业中存货管理还没有形成一个完整的体系,也没有一个完整的理念去诠释存货管理的价值所在。很多企业还在延续着传统的存货管理方式,虽然一部分被机械化和计算机系统数字化管理所代替,但是在管理过程中还是以人工为主,这就极大地降低了存货管理的效率,并使存货管理问题频发,成为阻碍企业长远发展的绊脚石。 二、存货管理中的问题及原因分析 1.制度不健全 其具体表现为企业的存货管理岗位相关人员权责利不明确导致管理混乱;有些人员利用职务之便以权谋私;对存货的核算与清查没有做出明确规定;存货的出入库管理没有严格限制等等。出现这些现象主要是由于我国存货管理部门起步较晚、发展缓慢,没有及时的作出完善的制度;其次是企业高层对存货管理的重视程度低,没有意识到存货管理对制造业企业的重要性;再次是缺少相应的内部控制系统,不能相互监督等等。 2.存货占流动资金的比重大 导致此问题一方面说明企业可能用于固定资产维修,技术改造,改善职工福利待遇等地方的资金较少,会导致企业的长远利益受损;另一方面说明企业可能存在库存商品滞销、资金周转不灵的风险,会随时给企业带来资金链的断裂,给企业带来债务危机。造成这一问题的原因可能是企业的存货管理方式不合理,对市场的调查信息不准确,企业管理者的短期决策失误等。 3.企业存货会计核算不准确 有的企业对购进原材料的初始计量不准确,材料的采购成本明显高于实际发生的成本,将不属于采购成本的当期损益计入了成本当中,从而虚增了利润;还有的企业生产产品过程中,存货成本在不同品种的产品之间以及在完工产品与在产品之间的核算方法不科学、不严谨;还有的是存货的发出计价混乱,为了方便随意变更存货的核算方法,违背新会计准则的规定。 4.存货管理人员素质较低 一些制造业企业为了节约成本,低薪聘用专业知识欠缺或管理经验不足的存货管理人员对存货进行管理,这些管理人员不会采用科学的管理方法管理存货,而且面临突发情况也不会采取应急措施,致使企业的存货资源大量浪费,出现存货大量积压或存货中断,其结果是企业成本呈现不降反升的怪象,最终影响了企业的正常经营。 三、解决问题的几点对策 1.建立健全存货制度 首先,要加大制造业企业内部控制力度,建立完善的内部控制系统,使各部门各司其职,责权利分明,并加强相互间的鼓励与监督,避免出现以权谋私,权利、任务、责任不明确的现象;其次,规范存货采购、存货的出入库管理,采用科学的方法进行记录,防止出现企业对存货的数量、价格、进货日期、进出库日期等不详的状况;再次,要定期对制造业企业的库存进行盘点清查,防止出现账实不符,明确存货的盘盈盘亏等。 2.优化存货方式 企业可以改变传统的存货方式,因地制宜地尝试采用最优经济订货批量方法、ABC分类管理方法或者及时存货制来帮助企业最大程度的降低成本。无论采用任何一种方法都是技术的进步,都能为企业降低存货成本、提高经济效益带来显著成效。 3.加强存货的财务核算 制造业企业要严格的遵守新会计制度准则,按照权责发生制原则和会计的信息质量要求,运用正确、合理、合法的会计核算方法对存货进行记录、计量和报告,尤其是在会计记录计量阶段,要避免重记、错记、漏记现象同时要预先估计企业将要面临的风险和损失,既不能高估资产和收益,也不能低估负债或费用,真正做到账实相符,加强对制造业企业存货的科学管理,提高企业的存货管理水平。 4.提高管理人员素质水平 企业应该优先招聘拥有存货管理方面专业知识或有着丰富管理经验的人员作为企业存货的管理人。员工上岗期间还应该进行专业技能的培训,增强管理人员的责任心,培养他们维护企业整体利益的意识,提高他们的职业道德,建立激励机制,鼓励员工,让他们更好地管理企业存货,帮助企业节约存货成本,提高经济效益。 5.实现存货管理信息化 制造业企业最显著的特征就是存货量庞大且种类繁多,为了提高制造业企业的存货管理效率,企业应该在存货的会计核算中引用电算化软件,这样可以大大的节省人力,同时也提高了对存货数量计算的可靠性和准确性。企业还可以结合自己的发展特色研发一个企业自己的存货管理信息系统,使企业的存货数量可以得到及时汇总与核算,并顺利地在在部门之间流通,确保制造业企业生产流水线的正常运行。 企业存货管理毕业论文:制造企业存货管理中存在的主要问题及对策 摘 要:大数据时代背景下,在中国社会经济中占有重要地位的制造企业面临的竞争更加激烈,而高水平的库存管理能够增加其竞争砝码。分析当前中国制造企业库存管理中存在的问题,并提出全面库存管理理念、使用ERP系统以及库存信息系统的使用的对策,进而是其适应市场的发展。 关键词:存货管理;问题;对策;制造企业 存货管理是一家企业内部控制、实现经营目标非常重要的环节,是切实贯彻经营方针,有效维护流动资产的安全与完整,进而保证其财务收支的合法、会计信息的真实的一种内部自我协调、制约和监督的控制体系。企业存货管理,对降低企业成本、提高其生产经营效益有着重要的作用。由于企业存货的管理方式常常与其内部管理结合在一起,因而其管理的质量直接关乎着企业内部管理的质量,以及企业的财务管理的质量。目前中国制造企业存货管理还不具有专业化、科学化,还难以适应企业现今高速发展的需求,亟需对其不断完善。 一、企业存货管理的重要性 在竞争日益残酷的市场中,企业为求得生存,正逐步从扩大销量进而提高市场份额向重视内部管理制度转变。由于存货属于企业一项重要的流动资产,往往占据着企业大量的流动资金,因而存货管理制度便受到管理者的重视。做好存货管理工作,是保证企业能够正常生产经营的物质前提。当客观因素使得原料供应不足时,适量的存货可以有效避免因此停工待产情况的出现。同时适量的原材料存货、在产品或半成品存货,也是企业正常生产经营的前提条件和保障。加强存货管理,一方面能够避免停工待产、维持生产的持续性,另一方面还能有效降低企业存货的采购、存储以及存货的资金占用量,进而提高资金利用率,使得企业的存货在适应市场变化的同时还能保持均衡生产,将收益最大化,这对企业的获利能力以及长期的发展能力有着非常重要的作用。 由于企业具有适当的库存原材料或产品,当原材料或产品价格上涨时候能够满足企业自身的生产或市场需求;在市场不景气之时,较少的存货还能有效降低储存成本。良好的存货管理,通过存货作用的充分发挥,能够有效降低企业的存货成本,以最低的存货成本来确保其生产经营经过的顺利开展,实现各种成本与效益间的平衡,进而保证企业和产品的竞争力。 二、中国制造企业存货管理中存在的问题 目前制造业在中国社会经济中具有非常重要的地位和作用,本文以制造企业为研究对象,探讨其库存管理中存在的问题。 (一)库存总量大,占用了大量的流动资金 对任何一家制造企业起来来讲,物料需求都是不可避免的,都存在一定量的库存。为了更清晰了解中国制造企业的库存管理所存在的问题,本文在2012年公布的中国五百强制造业中随机选择了50家制造企业,并对其2013年12月30日的财务会计报告中的库存数据进行了分析。其中,有28家样本企业是电子类企业,22家为机械、设备、仪表类企业,分析结果如下。 表3显示,有35家企业的在制品库存占总库存金额的比率小于20%,9家在20%~35%之间,有6家不小于35%,在制品库存金额在总库存金额中所占的比率小于35%的企业有88%的企业。 表4显示,样本中有9家企业成品库存的比率小于30%,30%~40%间的有6家,超过54%的企业比率大于40%。 (二)库存结构不合理 此处的库存结构合理有两层含义,一是保持原材料、在制品、产成品的适当比例;二是在原材料、在制品、产成品库存中应当使各种物料或产品保持适当的比例。在不同的生产阶段,原材料、在制品、产成品的库存扮演着不同的角色。由于客户原因导致原材料供给出现问题时,原材料库能够保障企业生产计划的顺利开展;由于生产环节中某一环节出现故障需要维修时,在制品库能够保障下一个生产环节的顺利进行;当生产力有限的时候,产成品库存能够满足市场需求。 库存虽然有很多好处,但同时也存在着诸多不足,最明显的是库存要占用企业大量的流动资金。为了充分发挥库存作用,需要将库存的弊端降低到最小,就需要将各类库存控制在合理的数量上。因为绝大多数的制造过程是不可逆的,一般合理的库存结构应该是――原材料 在制品 产成品。同时,在生产的不同阶段,需要控制单一原料或多种原谅以严格的比例,才能保证其生产顺利进行。因而保持库存结构的合理化也是库存管理非常重要的内容。 (三)库存周转时间长 由于中国企业对库存管理缺乏足够的认识,造成其库存管理水平一直落后于世界发达国家企业,具体表现在库存周转率远低于国外同行平均水平。据相关数据统计,截至2012年11月,中国通信设备制造业近12个月的行业平均库存周转率为5.58,台湾的HTC以及日本的NEC分别为13.54和15.79,远超这一数值;而中国大部分的通信设备制造企业还没有达到行业平均值,代表企业中兴最近12个月的库存周转率仅为4.15。而资金只有在不断的运动中,才能充分发挥其增值作用,只有提高库存的周转率,才能以同等的资金为企业创造更大的效益。 三、解决存货管理中问题的对策 (一)树立全面库存管理理念 库存问题涉及到企业生产经营活动的各个环节,因而面对这种系统性的问题,仅从某一个或某几个环节着手,难以彻底解决企业的库存问题。企业管理者,要从系统管理的角度,树立全面库存管理的理念。只有企业管理者在思想上引起重视,强化全面库存管理意识,带头学习并理解全面库存管理的内涵,亲自参与到全面库存管理中,才能对该企业全面库存管理的开展提供强有力的支持,进而有效促进其全面库存管理工作能够深入扎实、持久、顺利地开展。 (二)加强企业内部供应链管理 要有效解决企业的库存问题,除了要有全面库存管理的理念,还需要企业加强内部供应链的管理。而库存管理,又主要体现在原材料、在制品、产成品三个方面。在原材料方面,首先需要建立科学的原材料采购期量标准和采购程序。通过科学而有效的期量标准,使企业的供应采购制度得到规范,来降低企业采购物资的资金占用,从而提高资金周转率。科学而合理的采购程序,能有效防止采购的随意性以及采购中的腐败行为,按照ISO9000的要求来制定企业的审批程序和采购程序文件,使得采购工作更加透明。同时,需要建立健全的供应商评审体系。原材料供应商对企业的供货、生产、质量有着关键性的作用,健全的评审体系有助于建立供应商的竞争机制,同时也有助于企业与其建立长期的合作关系。 在制品方面,推行5S管理,来优化生产现场。大量实践证明,制造企业推行5S管理,可以有效规范生产现场的操作,提高现场管理水平,减少生产秩序混乱的现象,有效降低在制品数量。在产成品方面,需要加强营销管理。而要做好营销工作,就需要企业研究市场并把握好市场的发展趋势。企业一方面要搞好市场调研,知道市场所需,以销定产,来加强订单管理;另一方面也要处理好与经销商的关系,培养长期战略合作伙伴。 (三)加强存货管理的信息化建设 在大数据时代,数据是一项非常重要的资本,企业要求得生存和发展,就要顺应时代潮流,引进先进的管理模式。而ERP系统的应用,能为企业带来几个方面的好处:通过ERP系统的合理应用,首先可以对商品的采购、储存、运输、销售、售后服务等环节进行实时动态监控,有利于解决物资采购管理过程中存在的问题,例如管理的不科学、信息的不准确、库存资源的无法共享等等;其次,ERP技术能够对存货进行盘点,代替手工操作,大大简化了存货盘点工作,降低了存货盘点的成本,进而提高了企业的工作效率。最后,ERP系统还能更准确地核算企业存货成本及期末结存存货,有助于提高企业存货管理的精确性和正确性,高效提高企业管理库存水平和质量。 企业存货管理毕业论文:简析中小企业存货管理中存在的问题及应对策略 摘 要:存货作为企业的重要资源,占企业资产的比例相对较大,存货管理水平的高低直接关系到企业的资金占用水平,是企业管理中不可缺少的一部分。本文阐述了存货管理在企业管理中的重要地位,论述了中小企业在存货管理中存在的问题及其解决办法。 关键词:中小企业; 存货; 存货管理 1 引言 由于企业之间的竞争逐渐加大,所以对企业管理的要求更加严格,而存货管理又是企业管理的重要组成部分 。加强存货管理,能有效地服务于企业生产、改造的全过程,同时降低企业的平均资金占用水平,提高存货周转速度和总资产周转率,最终提高企业的经济效益;加强存货管理能使企业管理者深入了解企业存货结构及制定相应的节资增产计划,也能为企业的各种决策提供有力的证据,避免盲目性;加强存货管理也有利于降低存货采购成本,减少一些无节制的采购,避免过多存货的积压而造成的仓库管理费用剧增。 2 存货管理概述 2.1 存货 存货是企业在日常生产活动中持有的以备出售的产成品或商品,其最终目的是出售以获得利润,包括可以直接出售的商品、产成品及需要进一步加工的原材料等。企业的存货具体包括:原材料、在产品、产成品、商品、周转材料等。 2.2 存货管理 (1)存货管理的概念 存货管理是指存货信息管理和在此基础上的决策分析,主要通过对存货实施有效控制,最终达到提高企业经济效益,增强企业综合实力和竞争力,以最低成本来维持企业生产经营活动的需要。 (2)存货管理的基本目标 第一、保证生产正常进行,避免或减少出现停工待料、停业待货等事故。 第二、增加企业在生产和销售方面的机动性和适应市场变化的能动性。 第三、尽可能的避免和减少企业在生产、加工、运输和销售的过程中发生的意外损失。 第四、使企业生产能力得到充分利用,从而降低存货成本、增加收益,实现它们的最佳组合。 (3) 加强存货管理的意义 第一、有利于帮助仓库管理员对商品进行详尽、全面的控制和管理 。 第二、有利于帮助会计进行商品核算。 第三、有利于提供各种库存报表和分析,为企业的决策提供依据。 第四、有利于降低库存、减少资金占用、避免物品积压、存货短缺,保证企业生产活动的顺利进行。 3 中小企业存货管理中存在的问题 3.1 不合理的存货核算方法 大多数中小企业的管理者认为计划成本法方便易记账,能在存货入库时就及时记账,可以减少失误,避免错记漏记,也能在第一时间计算出存货的成本,可简化存货收发的核算工作量,减少管理存货的费用。企业管理者要求仓库管理员统一采用计划成本核算存货成本,在存货购进时核算,实行一次性计价的方法。但计划成本法也有其弊端,如:企业在进行会计处理时,对差异的分摊大多数是通过计算综合差异率在发出存货与结存存货之间分配,使材料成本差异率的计算准确性受到很大的影响;当市场价格波动较快时,企业为了接近实际成本就会不断的调整计划成本,这就使计划成本法失去了核算的意义;当材料物资长期积压时,核算材料的差异率时就会出现偏颇。 3.2 存货不能根据市场的需求而及时调整 中小企业往往实行盲目的采购计划,当市场供大于求时,就减少生产,减少采购量,甚至于不采购,认为这样就能降低成本,减少积压;当市场上供小于求时,就大量的采购,大量的生产,以赚取巨大的利润为目的,而忽视了市场上物价变动,银行利率的调整,国家政策的变动。订货没有计划且订货方式不规范,进货周期紊乱,验收不及时且不记录入账,退换货找不到对应商家等等,市场上常常出现缺货现象或商品过剩现象。 3.3 存货计价方法不健全不规范 对中小企业而言,存货计价方法的选择是一个非常严肃的问题。相关的会计法律法规规定在同一个会计年度内,计价方法不能随意变更。在我国,企业常用的计价方法有先进先出法,加权平均法,个别计价法,移动加权平均法,但这些计价方法本身都存在或多或少的弊端。例如先进先出法工作量较大,特别对于存货进出量频繁的中小企业更是如此。当物价上涨时,会高估企业当期的利润和库存存货的价值,当物价下降时,又会低估企业存货的价值和当期的利润。对中小企业而言个别计价法在实际操作中的工作量繁重,困难较大。加权平均法则不利于及时核算,在物价变动水平较大的情况下,按加权平均单价计算出的期末存货价值与现行成本有较大的差异。 4 对存货管理问题的分析 4.1 存货管理问题内部因素分析 (1)中小企业领导认识缺陷,致使企业存货积压甚多。大量的存货囤积很大程度上和领导的决策有直接关系。囤积的存货会导致企业成本费用增加,利润减少,从这方面来说,存货就相当于企业的“负债”。这种现象对企业来说相当不利,故企业应尽最大的可能以较少的存货来满足企业的生产和销售的需要,以促进企业的长远发展。 (2)中小企业内部封闭,各部门之间缺乏有效的沟通,不了解市场的需求。企业管理者不能及时了解市场需求的变化,同时内部各部门缺乏有效的交流导致企业存货不能根据市场需求的变化而变动。另外,企业各部门之间往往片面的追求自身利益,忽略其他部门,致使企业内部各部门之间极不协调,要么是企业失去市场先机,要么造成存货积压,增加存货成本。 (3)中小企业忽视了存货管理的实际意义,仅片面采用单一的管理方法,不知变新。企业存货管理技术落后,跟不上时代的变化,管理方法单一,单纯的凭借主观经验,而不采取科学合理的管理方法。企业内部仅仅建立单一的以核算为目的的小型数据库管理,造成内部存货资源浪费,严重时甚至误导企业的采购、生产与销售活动,造成存货与市场脱节或者积压。 4.2 存货管理问题外部因素分析 (1)我国宏观调控政策的不断变化。2014年前两季度宏观政策发生了几大显著变化,例如:流动性资金易紧难松,央行进一步干预外汇市场,导致人民币持续贬值,同时也扩大了贷款利率的浮动区间,但贷款利率仍一度偏低,减小了中小企业的贷款难度。一些中小企业为了减小市场风险大量增产增资,扩大经营规模,导致大量材料物资积压。 (2)市场物价水平的不断攀升。自2014年2月启动的人民币贬值仍然在进一步继续,且贬值态势的波幅由2%扩大到3%之后又进一步强化,同时也意味着市场物价持续攀升。企业经营者面对不断上涨的物价大量生产,囤积存货,但却面临着市场萎靡的现象,致使企业生产者不愿低价出售产品,人们又不愿高价买进产品,使大量产品积压,严重影响人们的日常生活。 (3)市场需求变化大。近年来市场需求加剧变化,也增加了生产经营者存货管理的难度,常常出现跟不上市场销售计划、销售预测不准的现象,造成大量与市场脱轨的产品、原料、零部件等积压。 5 针对问题采取的措施 5.1实行有计划有目的的存货核算方法 规模较小、品种单一、业务较少的中小企业,可较多的采用实际成本法。对于业务多而复杂的企业,则采用计划成本法。因为企业品种单一,规模又相对较小,在实际成本法下,购买的材料尚未验收入库,实际成本则计入“在途物资”,能显而易见的看出材料是否已经收到,且实际成本法的实际成本可以直接转入,不需要先将计划成本转入,再将“材料成本差异”转入到相关的成本费用中去,故而大多数中小企业采用实际成本法核算企业产品成本,能更好的核算企业内部往来产品的价格,也能相对减少工作量,结合实际情况进行存货采购,不盲目跟风,也不落后于市场。 5.2根据市场的需求调整存货采购需求 企业应该根据市场来调整存货的采购需求,一切从实际出发,避免盲目跟风。应采取切合实际的方针政策,调整企业内部结构,制定适合本企业发展的策略。有计划的订货并采取规范化的订货方式,按进货周期有规律的进货,及时验收入库并详细登记入账。适应市场的发展需求,时刻关注市场动向。并派相关人员进行市场调查,了解市场动向。还要对调查的资料进行分析整理,并定期进行,因为市场的波动性很大,超过一个季度的数据都不是很可靠。需求部门必须根据生产经营的实际需求准确及时的编制采购计划,并事先制定好采购预算,根据企业的采购需要订立采购合同。 5.3建立健全存货计价方法 一个企业,必须有合理的计价方法,采用适合本企业的存货计价方法才能避免月末或年度终了存货杂乱无章的情况。对于种类繁多或者经营范围广的中小企业而言,经营者应结合自身的实际情况,严格遵守相关会计法律法规,在同一个会计年度采用同一种会计核算方法,根据自身的经营情况采取适合自身发展的计价方法。企业对于购入批次少、单位价格相对较高的存货,一般应采用个别计价法。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐烂变质的企业,一般应采用先进先出法。 6 结论 综上所述,存货的管理对中小企业的经营管理意义重大。存货管理好,可以降低成本,增加利润,提高经济效益;管理不好,则会浪费资源,提高成本,减少利润,影响企业的发展。故而我们要建立适合企业发展的高效而科学的存货管理机制,不断完善并严格执行相关法律、法规制度,提高存货管理水平,最大程度的开发存货管理的潜力,创造价值并实现企业利益。 作者简介:邱亮(1979-),女,四川南充人,四川建筑职业技术学院讲师,硕士,主要从事旅游管理及会计方面的研究。 企业存货管理毕业论文:企业存货管理存在的问题及优化对策 【摘 要】存货是企业的流动资产中的重要组成部分,存货管理作为企业管理中可小觑的优秀内容,有时甚至会成为影响企业战略部署的关键。本文针对企业在存货管理中存在的问题,从整体出发,提出了解决企业存货管理中问题的对策,通过建立科学的管理制度,保持合理的存货量,合理运用第三方物流等手段,以提高企业的综合竞争力。 【关键词】存货;存货管理;存在问题;优化对策 1 我国企业存货管理存在的问题 1.1 储存不合理,资金量过大 对于我国大多数企业,比较合理的存货资金占用是流动资产总额的40-50%,但目前很多企业出于因缺货而错过交货期,使企业信誉度降低这样的心理,就囤积大量存货,造成仓库存货积压。长此以往,使流动资金紧缺,造成资金周转速度减慢,在一定水平上影响了企业正常生产。由于存货积压很容易发生贬值、损毁、失窃等直接损失,进一步给企业带来损失。 1.2 存货管理混乱、账实不符,缺乏有用的统计方式 由于存货管理不规范,存货计量不精确,使存货管理信息失真,给很多企业带来了困扰。影响利润表,资产负债表的信息真实性,没法对企业的各项指标进行正确分析,没法使信息的使用者进行正确的分析、评价、决策。存货的收入、发出和结存缺乏真实记录,由于材料领用和生产成本的归集、结转记录的个人因素较多,尤其是在大企业同时进行多个项目工程的记录时,这个问题表现得更为突出。 1.3 管理信息落后,存货信息缺少共享,未实现全部网络化 我国多数企业信息技术相对落后,没有实现全面电算化管理,仓库保管的收发存记录只靠手工进行,加之电子商务系统不健全,无法满足适时管理生产方式的要求,即“只在需要的时候,按需要的量生产所需的产品,也就是无法追求无库存或库存最小的生产系统。”应用电子商务和信息技术,可以减少企业存货占用资金,找到最优订货量。但对我国目前的情况而言,由于信息技术和电子商务发展滞后,在降低存货控制成本上,很多企业心有余而力不足。 1.4 公司内部管理制度不合理 存货内部控制制度可以使企业及时发现记账错误,有利于避免舞弊行为产生。很多企业没有很好的内控制度,内部审计缺失,岗位责任不清,一旦出现纰漏就通过罚款,降职,撤职等来解决。存货管理中出现的问题。 1.5 企业缺少对内部物流资源和外部物流资源的整合 企业应用先进的物流知识,对企业的存货管理全过程进行管理,是企业的资金流、物流、订单流处于正常状态,使企业亦最小投入最大产出。内部物流资源由仓储资源、人力资源、信息资源、管理资源、运力资源等构成。在内部物流资源的利用上存在问题,大多数企业只注重存货收发存的管理和实物的保存,但对存货价值的管理不够重视。很多企业疏忽了一点,就是通过信息化建设来优化存货管理。 1.6 各部门缺少沟通 公司供、产、销各部门缺乏长远眼见,往往片面追求各自部门的经济利益,各部门对存货储备、市场需求等缺少有效的信息沟通,可能导致公司的存货储备量低于市场需求,失去市场机会,相反也可能造成库存积压,增加存货储存成本。 2 存货管理存在问题的原因分析 2.1 企业内部因素 企业存货核算方面:部分企业在存货核算的会计处理方面存在很多问题,如存货的初始计量方面。存货的采购成本是企业物资从采购到入库前所发生的全部支出,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。很多企业将不属于采购成本的项目计入存货成本,譬如一般纳税人可以抵扣的增值税进项税。非正常的直接材料费、直接人工费、制造费用,这部支出用应当于发生当期计入当期损益。 存货采购方面:这是由于采购人员对采购、生产、销售等环节不甚了解,加之企业内部管理职责划分不清楚,致使采购出现问题。如在填制采购单时,由于对需采购的数量、品种不清楚,不知如何填写而发生纰漏,造成不必要的损失。 存货保管方面:受主观因素影响,在存货管理人员素质比较低级的情况下,利用自身职位之便,偷取企业的财务,故意把各种存货串规串档。例如把旧产品翻新当做新产品来出售,把低廉的物资当做昂贵的物料。 管理人员的决策:存货作为流动资产的重要组成部分,为保证企业正常运营,各种物料供应及时,企业需要持有一定数量的存货。由于企业管理人员对存货的销售没有做出正确的预测,使企业存货储备过多或过少,影响企业正常生产、销售,增加存货储存成本,资金周转缓慢,还可能丧失发展机遇。 存货管理人员素质:由于企业管理人员知识面有限,缺乏科学管理存货的知识,经常采用主管经验确定存货的订货储备量,在外界环境发生变化时,无法准确无误 2.2 企业外部因素 物价持续上涨:近年以来,我国物价水平不断上涨,给企业带来的极大影响。例如影响企业最大的是生产性价格指数(PPI),由于PPI较高,给企业带来极大困扰,原材料市场出现供不应求的局面,同时能源,运输价格也是有增无减,企业为了降低缺货风险,不得不增加存货的安全库存量。 市场需求变化加快:由于市场需求变化加剧,使企业很难对市场需求做出正确的预测,进而无法估计合理的存货储备量,造成脱销或存货积压。 国家宏观调控政策的变化:由于国家宏观政策的变化,例如人民银行总行扩大了贷款利率的浮动区间,致使各银行的执行利率随之上升,引起企业资金需求量变动,加之各方对物价上涨的预期,一些企业为了规避市场风险和资金利率风险,便增加存货储备,加大了存货资金的占用。 3 优化存货管理的策略 3.1 建立合适本企业的存货管理制度 存货的日常控制方法应采用存货归口分级管理责任制。制定指标部门应参照历史数据,结合本期实际情况,分解存货资金计划指标给企业各相关职能部门进行管理。然后将指标分解到各级单位,进一步分到每个人。严格内部存货管理的责任制,使各部门相互监督,相互制约,明确责任,进行定期或不定期盘点,促进企业发展。 3.2 合理运用内部物流资源,充分利用外部物流资源 很多企业在很大程度上已足够重视企业的内部物流资源,而对外部物流资源却没用充分利用。在利用第三方物流时应首先考虑这几点:整合内部资源,如企业有闲置的仓库,运输设备,应先利用现有的资源;引进先进的物流技术,选择信誉好、业绩好的物流公才;聘请高素质的人才;除了考虑配送仓储成本外,还要考虑物流各环节的设计以及企业分支机构的设置等。 3.3 充分利用现代管理技术 目前,由于经济的发展和互联网技术的不断进步,公司管理水平不断提高,物流技术不断更新、成熟,企业可以结合自身特点,运用先进的ERP管理模式,形成有效的供应链系统,供应链管理可以降低存货成本,使企业既能生产出需要的产品,又不会造成存货积压和浪费,降低企业的仓储成本,还可以减少交易成本和获取信息的成本。 3.4 建立存货分类管理制度 建立库存存货分类管理制度,有利于提高存货管理的效率,企业将全部存货按其价值高低、重要程度、耗用情况、市场需求和订购难度等作为标准,划分出ABC类,分别管理。对贵重物品,大型机器设备要重要存货重点管理,而对那些不重要的低值易耗品等可以不必要那么严格精确地管理。 3.5 全员参与存货管理 应该让公司的采购、仓库保管、财务、生产和销售等各个部门的工作人员均认识到存货管理的重要性,全员参与到存货管理的行动中,将存货管理的理念传递给每一个员工,为存货管理创造良好的氛围,这不仅可以促使企业管理好存货,更有利于企业全面发展。 企业存货管理毕业论文:浅谈企业存货管理 摘 要:存货是企业的一项重要的流动资产,直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。存货管理是对企业在生产及销售过程中所需的各种物料进行有效的管理与控制,以达到满足企业正常生产经营的需要。本文主要阐述了存货管理的重要性,明确了存货管理的意义,提出合理利用存货及加强企业存货管理所采取的措施。 关键词:企业存货;存货管理;重要性;意义;措施 一、存货及存货管理 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括各类材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品及商品等。 存货作为企业的一项重要的流动资产,直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。企业为了保证生产经营过程的连续,就需要有计划地购入、耗用和销售存货。 对企业的存货进行管理简称存货管理,主要包括对存货的收、发、存信息管理和在此基础上的决策分析,最后进行有效控制存货,提高经济效益。存货管理是对企业在生产及销售过程中所需的各种物料进行有效的管理与控制,以达到满足企业正常生产经营的需要,是通过控制存货水平,使存货收益和成本达到最优化。存货管理的目的在于既满足相关需要,又能在不同情况下使相关总成本最低。 二、存货管理的重要性 1.存货中的材料、在制品及成品是企业流通资金的主要占用部分,因而对存货管理实际上也是进行流通资金的平衡。合理的存货管理不仅可以让企业的生产在一个良性状态下循环,而且对于企业在适应市场环境的基础上保持长足发展有着不可替代的重要作用。 2.存货占用了企业大量的资金,在企业生产运营中有着至关重要的地位。过高的存货占用了企业的流动资金,伴有物资损坏、过期、作废、贬值等风险,而过低的存货又无法保证生产运营的连续性。良好的存货管理既保证正常生产和供应,又能合理压缩库存资金,以得到较好的经济效果。 3.可以提高企业服务质量、既满足生产的需要又不至于浪费原材料,从而在根本上减少企业开支,节约成本。库存管理的主要功能是平衡供应与需求间的时间差,有效缓解物资供需关系在时间上的矛盾,尽可能在不产生冗余物资的情况下满足生产经营的需要。 4.存货管理是连接采购管理、生产管理和销售管理的桥梁,存货在企业经营过程中把采购、生产和经营的各个环节连接起来,即根据供应和需求规律确定生产和流通过程中经济合理的物资存储量的管理工作。 三、存货管理的意义 1.存货管理不仅有效防止存货业务的错漏现象发生,还能使企业加强成本控制,实施低成本战略,提高企业的经济效益。 2.有利于企业在管理过程中及时掌握相关信息,为相关决策提供依据。可以帮助企业仓库管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理。 3.实现减少存货资金占用,加速资金周转,避免物品积压或短缺,保证企业存货资金安全和畅通,维持资金持续的良性循环,降低资金成本,提高企业的市场竞争能力。 4.存货管理是提高企业经济效益的重要手段。在保证正常生产供应的前提下,合理储备物资,节约企业储备资金,加速资金的周转;同时,科学保管,采用一切有效的方法,减少物资的丢失和浪费,从而降低物资储存费用。因此,加强存货管理,努力提高企业存货管理工作质量,是提高企业经济效益的重要手段之一。 四、如何加强企业存货管理 1.完善存货内部控制制度,制定相关规章制度,避免潜在亏损风险 企业要有完善的存货内部控制制度,并且确保其行之有效。即制定存货业务流程,明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的控制要求,做好相应的记录与凭证保管。建立存货业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保存货保管人员与采购人员、领用人员职务相分离。对供应商、销售客户的档案实行专人、动态管理等。定期进行存货盘点。盘点过程中不但注意存货的数量,而且要注意存货的质量、包装、有效期等相关因素。如有盘亏和盘盈,应分清责任,报告有关部门及时处理。 企业应建立既科学又系统的存货管理制度,并随着企业的发展不断完善。我公司为了加强对库房物资(包括整机、零部件)进行有效的管理,针对库房配套物资出入库流程制定了《配套物资出、入库管理办法》,对生管部、研究所、销售部、物管科、生产车间等相关部门职责做了细致的要求。同时还制定了《库存管理办法》、《生产过程管理程序》、《盘点管理办法》等制度。 不能将呆滞商品、积压产品、残品,长期隐藏在存货项目中,其实质是企业的一种潜在亏损,使存货丧失流动性。 2.提高采购、销售预测的准确度,力争实现零库存管理。采购计划安排不合理,市场变化预测不准确,会造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源的浪费。这里的零库存是指物料在采购、生产、销售、配送等一个或几个经营环节中,始终处于周转的状态。它并不是指以仓库储存形式的某种或某些物品的储存数量真正为零,而是通过实施特定的库存控制策略,实现库存量的最小化。 3.建立存货管理信息系统。企业应该结合自身业务流程特点,使用合适的库存管理软件,建立存货管理信息系统,实现企业供应链存货信息的共享,从而提高企业的存货管理效率。同时也可以实时、动态了解企业的库存信息,提高库存运营效率。另一方面又可以及时、准确和完整的对存货进行会计核算,真实反映产品成本。 我公司供应链使用的是金蝶财务软件,为了更好地加强管理,拟增加生产制造功能模块,包括生产数据管理、生产任务管理、物料需求计划。 4.存货的库存周期。存货的库存周期长短影响着存货的流动性和存货的质量。库存周期过长的商品自然会使存货变现能力降低。存货周转分析的目的是从不同的角度和环节找出存货管理中存在的问题,增强企业短期偿债能力,促进企业管理水平的提高。存货周转率是指单位时间内库存周转的速度,是衡量库存管理水平的重要指标之一。库存周转率高就意味着可以减少资金占用从而提到资金的利用效率,存货周转率过低,常常是库存管理不到位,销售状况不好,造成存货积压。 企业可以通过核算存货周转率的指标来考核存货的流动性。存货周转率及存货周转天数公式如下: (1)存货周转率=主营业务成本/平均存货 (2)存货周转天数=(上期存货余额+本期存货余额)/2*当期日历天数/主营业务成本 5.制定存货管理的绩效考评 制定合理的存货管理目标,将存货管理业绩纳入对相关岗位的绩效考核,对存货管理业绩进行定期考核和评价,改进存货管理方法,提高存货管理水平,并将考评结果作为确定员工薪酬等考核依据,加大考核力度,奖惩分明。从而提高存货管理水平。我公司使用的考核的指标有:销售目标完成率、销售货款周转率、完工产品合格率、库存周转天数等。 6.全员参与存货管理 存货管理在企业的发展过程中有着重要地位,企业的相关人员应该从思想上认识到这一点。要真正认识到管好、用好、控制好存货不单是存货管理部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产环节,把强化存货管理贯彻落实到企业内部的各环节、各个职能部门。要全员参与,使企业所有与存货有关的采购、生产、物管、财务等各方面人员均参与到存货管理中去,充分调动广大职工的积极性。同时企业应为职工提供相关讲座、交流、技术培训等活动的机会,让职工在丰富的业余生活中提升自己的专业技能,在这样的基础上不仅可以增强职工对企业的归属感和强烈的使命感,而且在一定程度上注意到了存货管理的各项细节,达到提高企业存货管理的目标。 存货作为企业生产经营的重要组成部分,贯穿于企业生产经营的各个环节。因此我们要通过加强存货管理工作,为企业正常生产经营创造条件,提高企业竞争力,最终使企业立于不败之地。 企业存货管理毕业论文:强化企业存货管理的措施分析 摘 要:本文主要论述了有关强化企业存货管理的相关问题。文章首先对企业的存货进行了概述,分析了企业存货在企业生产管理中的重要作用;继而对当前企业存货管理中存在的问题做出了详细分析,并在此基础上对完善企业存货管理的方法提出了一些建议,以供参考。 关键词:企业存货 管理问题 控制措施 采购管理 自改革开放以来,我国的市场经济体制发生了巨大改变,原有的计划经济显然已经不符合社会发展的潮流,而市场经济体制的实施与运行则极大的促进了社会市场经济的全面提升。与此同时,各个企业的不断发展也使得市场竞争愈发激烈,如何在这激烈的市场竞争中立发展成为当代企业制定发展战略的重要内容。对于企业而言,若要提升自身竞争力,就必须具备优质的产品质量和低廉的生产成本,只有这样,才能以物美价廉的产品赢得更广阔的市场。为了实现这一目标,很多企业都采取了各种不同的措施和手段,其中加强对企业存货的管理就是其中非常重要的一项措施方法。以下本文就来分析企业存货对于企业发展的重要作用以及完善企业存货管理的具体方法。 一、企业存货概述 存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以各销售的产成品或商品,或者为了出售仍然处于生产过程中的产品,或者在生产过程或者提供劳务过程中消耗的材料、物料等。对企业来说,为了满足市场的需求与企业自身的经济发展,其自制产品(企业的主业产品)或者跨行业 的产品(企业的副业产品)都需要有着一定的存货,当市场需求量较大时,其产品的存储量会随之增大,市场需求量较小时,存储量也会相应的减小,根据市场需求量的高低而灵活储存产品、货物,这是一般情况下,多数企业都会采用的方法。这样的管理方式一来可以不占用企业太多的资金,使企业将资金用于其它方面,获得更大的盈利;二来可保证企业资产的运作效率,防止企业的利润亏损。因为,当一个企业的存货量太多时,货物的成本不仅要耗费大量的资金,货物的仓储费、保险费、还有货物管理人员的薪资等各方面费用都需要企业提供更多的资金支持。因此,一个企业如果要避免不必要的经济损失,获得更多的企业盈利,就必须要对企业存货的管理工作引起重视。企业只有根据市场需求并结合自身状况,对企业存货实施正确有效的管理,才能在提高企业存货的流转速度的同时,提高企业自身的经济效益。 二、企业存货管理中存在的问题分析 通过上面对企业存货的概述,我们知道了企业存货对于提高企业生产效率,降低生产成本的重要作用,然而笔者在对多家企业的存货管理进行了调查统计后发现,目前大多数企业在管理存货这方面还存在着诸多的问题。这些问题大致可以反映在以下几方面: 1.管理制度不合理 有些企业在存货管理的采购、入库、出库等所有流程中都是由同一个人来完成,这种无章可依的管理制度自然很难实现存货的良性管理。另外,还有些企业存货管理制度还存在管理滞后的现象,很多需要及时处理批复的存货积压报表都没有得到及时批复,使得一些存货积压问题越来越严重,严重影响了企业的正常存货管理制度的运行。 2.存货的相关记录不够全面真实 企业生产材料的采购、入库、发放、结存等环节都应当有详细具体的信息记录,以利于存货的管理与统计。但在实际的操作中,由于受多种因素的影响,尤其是人为因素,使得存货的资产负债表长期处于赤字状态,相关信息记录也不够全面真实,加大了存货管理的难度。 3.存货所占资金比例过高,存货结构不合理 有些企业在发展中常常受到资金短缺的影响,却没有意识到企业的存货量过大,占据了大量流动资金这一问题,自然会给企业的资金周转带来困难。且有些企业在储备存货时,没有合理规划存货结构,使得一些消耗较慢的材料占据很大比例,而消耗较快的材料则供不应求。这自然会影响到企业的正常生产,也产生了无谓的资金占用。 三、完善企业存货管理的措施 为了进一步提高企业的生产效率,增大企业的流动资金量,增强企业的市场竞争力,就必须要对上述存货管理中存在的诸多问题进行合理有效的解决。笔者在结合自身工作体会的基础上,提出了一些对企业存货进行正确、有效的管理的建议,具体方法如下: 1.采用科学的管理方法 对存货的日常管理,根据存货的重要程度,将其分为ABC三种类型。A类存货品种占全部存货的10%―15%,资金占存货总额的80%左右,实行重点管理, 如大型备品备件等。B类存货为一般存货,品种占全部存货的20%―30%,资金占全部存货总额的15%左右,适当控制,实行日常管理, 如日常生产消耗用材料等。C类存货品种占全部存货的60%―65%,资金占存货总额的5%左右,进行一般管理,如办公用品、劳保用品等随时都可以采购。通过ABC分类后,抓住重点存货,控制一般存货,制定出较为合理的存货采购计划,从而有效地控制存货库存,减少储备资金占用,加速资金周转。 2.充分利用ERP等先进的管理模式,实现存货资金信息化管理 要想使存货管理达到现代化企业管理的要求,就要使企业尽快采用先进的管理模式ERP软件。利用ERP可以对企业存货进行更为全面、有效的管理,将人、财、物、产、供、销进行全方位的集中,利用现代科学技术对其进行高雄的管理,解决传统模式下人工管理存货的难题,在满足市场需求的前提下,对企业库存进行适当的降低,使得企业的存货管理工作迈上信息化管理的新台阶。 3.加强存货采购管理,合理运作采购资金,控制采购成本 首先要加强对企业存货管理人员的专业素质培训,使其对企业生产的各个环节所需物资的情况都做到了然于胸,熟练掌握企业设备、材料的消耗速度,以便合理制定采购计划,实现有效存货管理。其次,要规范采购行为,增加采购的透明度。本着节约的原则,采购员要对供货单位的品质、价格、财务信誉动态监控;收集各种信息,同类产品货比多家,以求价格最低、质量最优;杜绝暗箱操作,杜绝采购黑洞。这样,既确保了生产的正常进行,又有效地控制了采购成本,加速了资金周转,提高了资金的使用效率。 企业存货管理毕业论文:对中小型超市企业存货管理的几点思考 【摘要】由于超市企业的存货管理水平直接影响着超市的经济利益和发展前景,提高存货管理水平尤为重要。本文分析了中小型超市企业相对于沃尔玛大型超市存货管理方面存在的问题,从内部控制、信息化程度的提高、优化存货管理方法等方面提出了相应的解决措施。 【关键词】中小型超市 存货管理 盘点控制 信息化 当前,超市的市场竞争也越来越激烈,相对于成功运营的大型超市企业,中小型超市企业普遍存在存货管理较差的现象,而超市的存货管理则影响着超市的经济利益和发展前景,因此中小型超市企业优化存货管理模式、改善存货管理方式就显得尤为重要。 一、中小型超市企业存货管理存在问题及其原因 (一)存货管理的组织架构简单,存在诸多弊端 1.账面盘存数混乱,实物管理漏洞多。存货占用超市的资金量大,商品品种繁多,实物量大,常发生隐性损失、计价混乱、账实不符等诸多问题。由于仓储盘点人实地盘点存货难度比较大,所以经常用账面盘存数量来替代实地盘存数量,以至于存货信息的严重失真,出现账实不符现象,也无法及时发现和弥补在存货管理中出现的漏洞。 2.存货缺少有效监管,岗位设置不健全,员工分工不明确。有些超市企业缺失验货员,验货工作由别的员工同时兼任,就可能会在收发途中出现错误,且因为内部监管不健全,工作人员为了避免责任,会包庇自身错误,从而使存货管理出现纰漏而管理人员并不知情,造成损失。同时由于员工分工不明确,经常发生错收、漏收、商品被盗等现象而管理人员不得知,造成存货混乱,企业利益损失,增大了超市经营的不可预测风险。 3.畅销品和滞销品处理不当。由于缺乏市场调研,对消费者的需求了解不够,工作人员凭借自身的主观想法订货,导致了滞销品的积压,占用了大量的资金和仓储空间,增加了资金成本和仓储成本,而畅销品则会无法及时上货、补货,出现缺货、断货等现象,人为地流失了利润。 4.供货行为不规范,透明度低。采购员未对供应商的货物质量、价钱、商誉动态适时监控;做不到同类别商品货比三家,以求价格最低化、品质最优化,对供货企业及时供货督促不力。 (二)存货管理的信息化水平低 大多数中小型超市员工的自身信息化水平能力较低,存货管理是通过仓库保管人员清点货架和仓库的库存,倒挤出货物结存数量,然后根据自身经验来判断进货量,由仓库管理人员进行验货、收货,以及出库等。但是这种人工管理方式已经跟不上现今经济信息高速发展的需求,无法满足现代超市高效率、低成本的管理要求,导致对物流背后资金流的管理缺失,存货资金利用率较低。现在好多超市已经拥有收银机、扫描器等,然而超市对于其利用率很低,也仅仅只是收银、盘存,所存在的商品信息也缺乏有效的利用,大多数情况下则是运用手工方式进行信息的收集和交换,使得存货管理的信息化程度低。 (三)缺乏经常性的实地盘存制度,存货的盘存者缺乏经验 对于超市而言其商品种类繁多、数量大,实地盘存不易,由此工作人员只是对货物进行简单的盘存,通过销售量与最初库存量进行倒挤得到现存量,对存货缺乏经常性的实地盘存。由于超市销售或耗用的存货成本是通过倒扎计算得来,这样就不利于对存货随时监控,而且会把在存货流动中等出现的错误,甚至挥霍浪费、偷盗等损失,计算到销售或耗用成本中。由于缺乏经常性的实地盘存,从而影响了会计信息的真实性,超市存货的盘盈、盘亏、积压、毁损等状况也不能够及时反映出来,而会计报表也不能真实地反映超市企业的经营状况与盈利状况,造成经营者的错误决策,从而影响了超市的发展状况,甚至会导致超市破产倒闭。同时存货的盘存者缺乏经验,不能有效识别残、次货物,且对于存货的盘存情况也不能很准确的反映。 二、对比大型连锁超市,探讨中小型超市企业存货的管理 (一)加强超市内部控制管理,提高存货管理水平 1.高效的物流管理系统是沃尔玛成功的秘诀。沃尔玛所有的店铺、配送中心都与供货商建立联系,厂商可以进入沃尔玛的电脑配销系统和数据中心,直接从POS得到其提供的商品流通动态,以此作为安排生产、供货和送货的依据。沃尔玛采取买断进货政策,固定结算货款,绝不拖延,大大降低了进货成本,赢得了供货商的信赖。 和沃尔玛相比,中小型超市根本不可能拥有自己的配货中心,也不可能有对供货商提供数据的电脑配销系统,但可以建立自己的配销系统,在达到预警状态之前,向供货商下订单,提前生产、送货。同时也可以与当地的物流中心建立良好的合作关系,以使商品安全、快速的运达,降低进货成本。而诚信是所有商业行为的根本所在,所以为了获得供货商的信任,中小型超市企业要做到货款的按时支付、不拖欠。 2.建立内控机制,对于存货流程的每个环节都必须遵循职权分离、相互制约、内部牵制、授权审批的原则。对于人员相对较少的超市企业,经营者可以直接对仓储部门进行管理,将仓储部门独立出来,把备售货物、在途品的管理从供应部门、销售部门分离出来,划归仓储部门统一管理。同时,仓储、供应、销售、财务各个环节要相互协调和制约,保证存货的安全性、完整性以及核算的准确性。 3.提升存货周转率,改善存货管理方式。加速存货周转是销售人员、理货人员的职责所在,是给顾客提供满意的、生产日期最近的商品的保障,同时也提高了顾客对超市的满意程度以及再次购买的欲望。 (二)进行盘点控制 沃尔玛超市拥有其成功的存货盘点制度,很值得中小型超市企业进行学习。沃尔玛的存货盘点制分为两种:年终盘点和月盘。年终盘点一年一次,要计算盘点结果,计算损耗率(一般不超过0.3%)。而月盘,在沃尔玛内部称30天盘点,即在30天内,将所有商品盘点一遍(也称循环盘点),利用现有的手持终端(基本上是实时库存),每天在营业期间进行几个或几十个品种的存货的盘点。通过盘点查看存货的损耗,以纠正差错。 由于超市企业进行存货盘点的难度很大,中小型超市可以采用沃尔玛的循环盘点方式,以30天为循环周期,每天在正常营业期间组织两到三名员工对某几样货物进行盘点,30天之内把所有存货盘点完毕,保存盘点记录并签上盘点员姓名,同时把手工盘点记录、电脑系统记录、账本核算记录三者进行核对,一旦发现差异,及时查明差异原因并上报超市管理人员予以纠正。也可以采用抽查盘点的方法,在正常经营期间对重点商品进行盘点。 (三)完善信息管理系统,提高存货管理效率,降低存货消耗成本 毋庸置疑,沃尔玛是超市行业成功经营的典范,其在美国建立有自己的超大的计算机控制中心,利用全球互联网与各关系群体保持着密切联系,通过快速的信息网络,使沃尔玛以高于同行业的存货周转率和低于同行业的存货成本,傲立于竞争对手之前,成为全球最大的零售业巨头。中小型超市企业虽然没有沃尔玛超强的经济能力,但可以在自身的条件允许下,进行信息化建设,建立一套较完善的信息化管理系统,对存货管理中的海量数据进行分析、统计和处理,形成管理者所需要的信息。具体说来可以从下述几个方面进行: 1.销售点信息收集处理系统的应用:组成由收银机、条码扫描器、掌上型终端机和增值网构成销售情报收集分析系统,每天都在规定的时间汇集销售和库存信息,供超市管理层分析使用。 2.仓库管理系统的应用:提供详细灵活的仓位、货架记录,批、序号跟踪,拣货、理货的最优路线安排。 3.库存管理系统的应用:为配货中心提供实时准确的库存信息,使整个库存水平处于较低的状态,且同时能满足各分销点的需要,保持一种动态平衡。 4.运输管理系统的应用:充分满足分销网络送货对运输计划、路线选择和时间安排等的需要。 5.客户管理系统的应用:掌握客户信息,对客户进行有针对性的销售,使商品的品种、款式、花色更接近顾客的购物需求。 6.时点销售管理系统的应用:对整套系统流程实行计算机管理,从而掌握整个商品的购销存情况,经营情况,以及每件单品的位置,从而达到对商品的动向、数量、位置、价格进行全程监控及动态管理的目的。 7.在超市内部形成有POS系统、MIS系统、决策支持系统构成的三个管理层次,以便于超市的高层管理者和中层管理者制定经营战略方针和具体销售计划。 通过对存货管理信息系统的应用,使存货流通各环节在第一时间获取信息并快速作出反映,生成商品的日报、周报、月报、季报、年报等相关信息报表,然后根据库存高低,结合合理库存时间,分析商品的周转速度,决定订货频率;同时根据顾客需求的变化、商品价格的变化、竞争对手的变化等进行市场调研,规划店铺的单品选择,然后进行逐项分析。利用中央集权采购,节省成本,获取更大的折扣,与供应商联网,提高采购效率,节省在途和备货时间,最终实现零库存管理,降低存货成本。 作者简介:魏作朋(1980-),男,河南省新乡市人,本科,中共党员,会计师,就职于防灾科技学院发展与财务处,任财务科科长。 企业存货管理毕业论文:浅谈中小企业存货管理问题 【摘要】存货是企业管理中不可忽视的一部分,存货管理的好坏对企业的经营成果有着重要的影响。本文就现阶段中小企业存货管理方面的突出问题进行分析,并对此提出针对性的对策。 【关键词】存货管理 问题 对策 一、存货管理的意义 一个企业一般都会留置一定量的存货。一方面是为了确保企业在生产与销售中材料或产品的供应,另一方面则是出于成本考虑对原材料进行大批量的采购。存货管理的意义就在于保证存货占用资金规模合理,构成存货总额的各项存货所占比例合适,提高存货周转速度的同时,满足企业长期发展的要求。 二、现阶段我国中小企业存货管理存在的问题 (一)存货积压。我国很多中小企业常常忽视存货资金占用的成本,在企业内留置大量的存货,降低了资金周转速度,在一定程度上影响了企业的正常经营活动。存货积压往往源于企业对未来原材料供应市场与产成品销售市场的不准确预测,有的企业甚至仅仅凭借经验制定采购计划。在原材料的采购上,呈现出采购频繁、项目冗杂、数额盲目随意的特点,从而导致原材料的积压;在产成品的销售上,呈现出供大于求或者在技术更新的市场环境下,现有产品不能满足消费者要求而滞销的特点,最终导致产成品的积压。 (二)管理人员专业素质不高。目前我国中小企业很多仍然是粗放型管理,聘用的存货管理人员往往没有经过严格的选拔。在一些家族企业中所谓的“关系户”更为明显。由于材料采购、付款、验收、保管、会计记录等方面的管理人员专业素质不高,知识结构不健全,对现代存货管理理论与方法缺乏了解,往往导致存货结构不合理、质量把关不严和账面记录失真等问题,进而影响了企业对其资产损益的真实判断和对资产的合理配置。 (三)存货管理内部控制制度不健全。首先体现在职务分工不合理。有的管理人员身兼数职,比如原材料的采购、价款的支付甚至材料验收入库都由一人完成,这大大降低了工作的效率,也加大了管理人员舞弊的风险;而有的管理人员有时候则无事可做,浪费人力资源。同时企业往往注重采购环节,却忽略了存货的保管、领用等环节。存货堆放杂乱,增加存取难度,降低效率;存货变质、被闲置、被工人私自使用,造成企业的损失。其次体现在企业内部缺乏监督机制,不能有效地约束相关人员的行为,加大了工作人员舞弊的风险。在许多中小企业采购环节中,订货的价格往往是采购人员与供应商协商的结果。缺乏有效的监督,采购人员很可能因为吃回扣选择价格偏高的供应商。对企业而言,随着存货成本的增加,产成品在市场竞争中失去了价格优势,严重损害了公司的利益。 三、加强中小企业存货管理的对策 (一)加强存货预算管理。企业应当设置预算管理委员会,对存货预算进行管理。一方面,要提高对原材料供应市场和产成品销售市场的预测,同时结合行业特征、市场的竞争状况、企业长期发展目标、生产能力和销售能力,制定出合理科学的材料采购计划、生产计划和销售计划;另一方面,要提高存货预算的动态调整,这要求企业既要关注市场环境的变化,也要加强企业存货信息的追踪分析,以此保证企业合理的进货批量和进货时间,维持适当的存货水平和合理的存货结构,使存货成本与存货收益得到权衡。 (二)注重管理人员的选拔和培训,提高综合素质。一方面,企业需要建立严格的人力资源制度,任用专业能力强、思想品德高、工作态度认真负责的管理人员担当存货的采购、入库、销售、财务管理等重要岗位;另一方面,加强对管理人员的培训,不断提高员工的综合素质,加深对企业文化、产品、管理机制的认识,充分调动管理人员的工作积极性,以此提高企业整体的存货管理水平。 (三)完善存货管理内部控制制度。一是职位分工合理。首先,企业要重视存货业务各个环节,在采购、付款、验收入库、仓储管理、存货领用、存货销售各个环节根据企业自身情况合理安排专业人员进行管理。在继续强化采购成本控制的同时,加强验收与入库控制、仓储与保管控制和发出与处置控制,保证存货管理有条不紊,提高存货管理效率。然后,明确各个岗位的职责权限,保证不相容职务相互分离。比如采购人员不能同时负责价款的支付或者存货的验收,存货保管人员不能同时负责会计记录,价款的审核人员不能同时负责价款的支付。通过职务的相互制约、相互分离和相互监督,降低内部舞弊的风险。二是强化企业内部监督机制。组织人员定期或不定期地对存货管理各个岗位的人员设置进行审核,对相关人员的工作完成情况和质量进行审查和评价。这不仅能帮助企业及时地发现问题,还能有效地提高员工工作积极性,防止舞弊行为。三是建立存货盘点制度。定期或不定期地组织盘点人员与库存管理人员实地盘点存货,对于账实不符的,追究相关人员责任,同时按照企业的相关规定填制存货盘点调节表,调整账面价值。这不仅敦促了存货管理各个岗位人员尽职尽责,同时保证了企业准确了解存货情况,制度合理的存货预算。 (四)提高领导层对存货管理的认识。要想真正做好中小企业的存货管理,必须从源头抓起,即要使企业的领导充分认识到加强存货管理的重要性。只有这样,才能真正地在企业中建立完善的存货管理制度,并且得以落实,为提高企业存货管理水平奠定基础。 综上所述,面对日益复杂多变的市场,中小企业只有加强存货管理,促进供、产、销相互联系、协调与平衡,提高资金周转速度和市场竞争能力,才能稳定、持续、长久地发展。 作者简介:曹璐(1991-),女,四川广安市人,现就读于西南财经大学会计学院财务管理专业。 企业存货管理毕业论文:浅谈我国中小企业适时制下的存货管理 【摘要】长期以来,由于受计划经济和传统管理思想、方法、手段的影响,我国部分企业对内部控制制度不够重视,以至于内部控制的基础十分薄弱。存货控制是企业内部实物资产控制的一部分,占企业资产总额比重较大,被誉为企业的血液,适时制存货管理是存货管理的一种新的方法,与传统的存货管理方法不同,其优秀目的是降低机会成本,提高企业的资金使用效率。 【关键词】中小企业 适时制 存货管理 一、我国零库存管理模式应用现状 库存管理一直是现代企业物流管理的一个优秀部分,备受国外大型企业青睐,零库存管理模式起源于二十世纪六七十年代,由日本丰田汽车实施。而在我国企业内部管理中,库存管理一直处于薄弱环节,零库存研究在我国起步较晚,但在很多方面已经做出一定的研究,并借鉴国外先进企业的成功模式,然而在我国中小企业当中,零库存模式的应用并不乐观,只有少数大型企业成功运用。想要实现真正的“零库存,零运营资本”还需继续完善企业库存管理模式。 二、零库存模式在应用中存在的问题 零存货是适时生产系统(JIT)对存货管理的基本要求。为了消除产品制造周期中可能存在的“停工待料”或“有料待工’’等浪费现象。JIT要求做到在供、产、销三个环节上都没有库存储备量,即达到零存货。虽然零库存模式有很多优点,但是在实际的应用中是需要的是一个细致周密的过程,企业要根据自身的情况制定适合自己的零库存管理模式。 (一)零库存管理的内部控制制度不健全。 企业在实施“零库存”管理模式时,要根据自身情况做好市场需求预测,从而降低存货水平,达到一种供求平衡的状态,然而在这个过程中需要考虑的因素很多,但是很多中小企业对存货管理的重要性认识不足,在产品销售环节中权限处理不规范,整个流程可能都有同一人完成,增加了舞弊的可能。 (二)中小企业资金受限。 企业在采购、生产、销售、配送等几个环节中要使全部存货处于流转状态,需要企业拥有充足的资金才能构成强大的供应链体系及物流体系,以实现存货流动的目标。大部分中小企业的流动资金中的50%以上都囤积于货物当中,企业的库存管理质量不能得到充分的保证。 (三)库存管理制度不健全。 中小企业在库存管理上存在很多不规范的组织,如存货的定期盘点,清查不到位,盘点清楚后,上报给主管部门,没有得到及时的审批,如此循环,导致毁损积压的存货越来越多,造成企业不必要的损失。 三、中小企业零库存管理问题的改善措施 (一)建立健全的内部控制制度。 企业的管理层应提高对内部控制的重视,内部应严格的规范各个岗位的权限,做到职权的分离,相互制约。积极学习先进的管理体系,根据企业自身情况制定出完善的存货内部管理制度,降低企业内部舞弊和暗箱操作的风险。 (二)加强信息预测与供应商管理。 企业应完善存货的收入,发出,结存的记录,可以随时掌握企业内存货最准企鹅的数据。避免了由于不及时的账务处理造成的报表数据不真实的现象。对供应商建立同的审核认证管理,增强了选择的针对性,降低了物资采购的风险。同时对供应商建立考核制度,能够更好地帮助企业优供应商,降低了供应商的管理成本。在与供应商的合作过程中应建立适当的激励机制,从而增强了供应商的竞争力,降低了供应风险。 (三)完善企业的销售制度。 制定完善的销售管理制度,针对销售合同,合理制定生产量,同时在工序间不设置仓库,直接转到下一工序,使产品一直处于流动状态,降低存货的管理成本,企业还应做到配送及时化,按照订单将生产出来的产品及时配送到客户手中,减小库存,即做到生产和理化,生产均衡化,库存最小化,从而降低企业由于积压大批存货所产生的过高的流动资产。 结语 零库存是当下企业库存管理的理想状态,中小企业应采取理论与实践相结合的方式针对自身库存管理进行更合理的改进,使之不断完善,真正的做到以最优的方式得到更高的经济利益。但是零库存的管理模式也要求企业牺牲一定的成本,如:增加运输力和人力才能提高存货流转效率。零库存也会给企业带相应的管理风险,企业在实施零库存管理模式时要切实根据自己的情况而定,不能盲目实践。 企业存货管理毕业论文:企业存货管理问题研究 摘要:在现代社会经济潮流中,企业竞争激烈,而在大多数企业中,其存货会计核算的不健全和管理的不到位,严重影响了企业资金的周转,给企业造成了损失,同时也影响了对企业资源配置利用的判断,影响了企业资产损益的真实性,直接或间接地影响到企业存货管理的科学性。进而导致企业盈利能力下降,竞争力不足,甚至破产。本文将通过对深圳德腾热泵电器公司存货核算的探讨,分析该公司存货核算存在的问题,依据所收集到的资料,结合该公司的实际,为其存货的核算提出有效的建议,从而提高其管理效率和信息化程度。 关键词:存货存货核算存货成本 1、前言 存货,是保证企业正常经营运转和日常销售的重要资产,对于存货管理的好坏,会直接影响到企业资产的运转效率以及企业的盈利能力。过多的存货会造成资金的压力,存货不足也不利于企业活动的开展。企业要想在现今竞争激烈的环境中生存,必须要意识到存货管理的重要性,不断建立完善企业的存货管理体系,让存货管理成为企业更加健康有序发展的保障。存货核算是整个存货管理工作的一部分,及时、正确地进行存货成本的核算,提供真实、有用的存货成本信息,降低企业费用,提高企业的盈利能力,不仅作为企业正确地进行存货计价、正确地确定利润和制定产品价格的依据,同时也是企业进行成本管理的基本依据。企业在进行存货管理时,应该平衡各种存货的成本与存货的效益,这样才能让企业得到最大的收益。本文将通过对深圳德腾热泵电器公司存货核算的分析和探讨,提出一些有利于企业发展的建议,供企业参考使用。 2、存货的概述 存货是指企业为了正常的日常生产活动而持有,在实现企业利润的过程中不断地被消耗的材料和物资等。包括企业为生产产品和销售产品而持有的原材料、在产品、产成品、商品、周转材料等。存货是在大多数企业流动资产中金额比重大、种类繁多、计价方法较多、对净收益影响较大的一项资产。 存货核算是指按照国家有关的法规、制度和企业经营管理的要求,对企业存货的实际价值进行计量,包括存货初始成本的计量、存货的核算范围、存货的领用和发出的计量、期末存货计价和存货的盘点及盘盈盘亏和毁损的处理,并进行相应的账务处理,提供真实、有用的存货成本信息。 存货核算将存货的各项成本、费用信息进行记录,方便信息需求者使用。存货核算可以反映和监督存货的使用情况,提高存货的周转率和使用效率。正确地核算企业存货的价值,可以降低企业的费用,提高企业的盈利能力。存货会计所生成的会计信息是否真实、可靠,不仅影响到资产的价值是否准确,同时也影响到损益的确定是否正确。【1】 3、德腾热泵电器公司存货核算的现状 3.1 德腾热泵电器公司简介 德腾热泵电器公司于2006年成立,是一家从事节能产品生产销售的生产型企业,其产品为热泵热水器、空气源热水器和热泵,与传统的电热水器相比,该公司所生产的产品节能效果高达60%~75%,具有使用稳定、故障低、使用寿命长等优点,不受地域、天气和季节影响。公司的主要市场在华东和华南地区,主要客户群为工厂、酒楼、宾馆、学校和医院。该公司属于资本密集型的中小企业,初期的设备投资比较大,生产工艺的流程相对简单,从业人员的数量较少,但是原材料和产成品的价格却相对昂贵,存货占用地方大,存货成本占用了企业生产运营的流动资金80%以上,存货核算的好坏,直接影响到该公司对存货的使用情况的判断,从而影响到正常的生产经营活动,进而影响到营业利润。 3.2 德腾热泵电器公司存货核算的现状 德腾热泵电器公司经过这些年的发展,公司内部制度不断地完善,业务不断开展,逐渐有了自己的产品市场,营业额保持在每年100万元人民币以上。但是这样的企业在存货核算上还是存在一些缺陷和问题,经过分析得出以下几个方面: (1)存货核算与经营管理相分离。存货核算独立于企业经营管理之外,存货核算没有完全按照企业的经营管理需求,提供相应的存货成本信息。德腾热泵电器公司在经营管理过程中,在进行采购、生产和销售的时候,需要了解存货的会计信息,但是公司管理者在这个时候还需经常到仓库去查看实际存货的情况,使得存货核算的作用没有发挥出来。存货核算不仅要对存货的各项费用支出进行事后的核算,及时地提供事后的成本信息,而且存货核算的会计信息真实、有用,对于管理者制订公司的生产、销售等计划至关重要。【2】 (2)存货核算的范围模糊。要想对存货进行正确的核算,就必须知道存货的核算范围,然而,并不是所有存放于企业的存货都属于存货的核算范围。德腾热泵电器公司在对存货进行核算的时候,并没有非常明确地界定存货核算的范围,对于存放在企业里的存货没有区别对待。 (3)选择的存货核算方法对财务报表的影响大。存货核算的方法有很多种,每一种方法都可以针对不同的情况来使用。例如使用先进先出法,资产负债表上所反映的存货成本最接近现时成本,而且与大多数企业的实际商品流转也最为相近。德腾热泵电器公司没有在意采购成本的上涨,采用的核算方法是加权平均法,这样可以避免存货成本发生较大的波动,但却并不担心这种方法对于财务报表的影响。 (4)对存货的期末计价、盘点等的处理简单。存货的期末计价、盘点等工作应该是企业必须进行的一项工作,因为这些工作可以作为开展下期生产计划的参考依据。德腾热泵电器公司并没有像会计准则要求的那样采用定期盘存制或者永续盘存制,公司认为这样做耗时耗力,只是在发现账簿数字出现不平衡的时候才会做一次盘点工作。在生产、销售过程中也很少关注这类事项。 (5)存货核算对利润和费用的影响大。德腾热泵电器公司在存货核算上,并没有对存货核算所涉及到的利润和费用的大小进行把握,而是把所有的费用都记录在存货成本项目上,导致企业利润减少,其所给出的会计信息质量也缺乏客观性。 (6)存货数量多,占用资金大。德腾热泵电器公司从采购原材料到生产出产成品,再到最后的产品销售和产品售后服务,都离不开存货,依赖性强,而且需求量大。存货多为金属类原料,其中还有一部分贵金属铜,价格普遍较高。公司的存货种类繁多,而且数量也在增加。例如在原材料的采购上,片面地追求采购的数量,而质量等问题,则没有详加考虑。 (7)传统手工账务处理。德腾热泵电器公司在库存记录上还在使用传统的手工做账和记账,管理员也没有经过专业的学习,同时也还是车间的生产工人。即使公司拥有几台用于办公的电脑,但也仅用于打印报表或者打印发票这些用途。如此,存货的各种信息自然无法有效的传达。 4、德腾热泵电器公司存货核算现状的原因分析 4.1 没有良好的管理环境 企业的运作离不开管理,而有效率的管理存在于健康良好的管理环境。德腾热泵电器公司是私营有限责任公司,公司通过自主招聘和员工介绍,已经拥有了20多人的管理生产队伍。公司的员工人数增加了,其中有的是来自外省的,有的则是省内的。上班和吃饭的时候,大家都是在一起的,而且因为公司的生产工艺较为简单,工作的时候大家都知道各自在做什么,偶尔也会有一点小摩擦。再加上他们之间的生活习惯大不相同,不管是因为宿舍的问题,还是因为饭堂里饭菜的口味,各自都有自己的看法。但是,除了上班和吃饭时间大家在同个地方外,其他时间几乎没有什么往来,而且同乡们还讲着自己的家乡话,沟通上有了困难。在这样的环境下,时间长了,问题就凸显了。但是,管理者却忽视了这样的问题,认为这只是小事情,而且自己可以置身事外,所以并不在意这种事情的发生。而事实上,在车间,员工各自成立了小组织,出现了明显的扎堆情况,以至于生产效率下降,其他工作也受到影响,同时管理活动也受到阻碍,无法正常进行。 4.2 存货核算的制度不完善 企业存货核算制度不完善的原因与企业管理层长期不重视财务会计有关。在德腾热泵电器公司的一切账务的处理过程中,几乎都是一个人在完成的,以至于在进行存货核算的时候,脱离实际,片面追求简单化,为算而算。在这种没有约束情况下:(1)很难做到算管结合,算为管用,经常是为算而算;(2)不进行各种费用界限的正确划分;(3)没有按照生产特点和管理要求,建立起完善的存货核算制度;(4)剩余基础准备工作没有做好。这种情况下的结果可能就会导致存货账务处理在期末的时候出现错误,但是由于账务是一个人完成的,在检查错误的时候,难以查出问题所在,这样不仅要花费较多的时间,还会产生其他不必要的费用。另外,在存货的使用过程中,随意领取,没有统一的规划,也没有制定相关的领用定额,往往只是口头上的叙述,而没有完整的领用单据,所以经常出现账实不符。【4】 4.3 从业人员素质不高 在没有约束和监督体制下,存货核算人员的专业素质偏低,仓库管理员都不是经过专业培训的财务人员,也没有设立专门的职务。但在日常的生产和销售过程中,存货核算的数据对于管理者制订出完善的生产和销售计划至关重要。德腾热泵电器公司为了节省人力成本和专职培训费用的支出,对在职人员的继续教育和培训,专业技能的提高等等都没有进行。导致财务人员的财务理论知识基础薄弱,专业性技巧缺乏,在面对一些核算科目多、数量金额大的账务时或者在账务出现问题时显得束手无策,严重影响了存货核算的工作效率和质量。在遇到新问题的情况下,更是表现得经验不足。 4.4 会计信息化程度低 传统的人工核算,有固定的核算方式,核算结果的报表格式也是固定的,不能同时满足不同需要的会计信息使用者的要求。德腾热泵电器公司的存货核算依赖于核算人员的个人能力,但是核算人员的专业素质不高,同时,公司的存货品种繁多,日常产品生产所需的原材料多,核算工作量较大,严重影响存货核算的及时性以及准确性。而日常核算对账出现差错的情况没有及时处理,则不利于加强内部管理。 5、加强德腾热泵电器公司存货核算的建议 5.1 营造良好的管理环境 良好的管理环境可以提升管理水平,进而提高管理的效率。在德腾热泵电器公司当前的环境下,可以参考以下几个建议: (1)注重管理者自身素质的提高。管理者应该意识到自己的管理能力有限,不可能事必躬亲,但也不能人浮于事。管理技巧本身是一门艺术,管理者要善于倾听,不仅要了解员工各自的优缺点,还要懂得如何去激励员工。只有当员工各尽所能,用得其所,管理起来才能上传下达,事半功倍。所以管理者必须要有良好的沟通、协调与统驭的能力。 (2)设立员工活动中心。员工每天都重复着同样单调乏味的工作内容,没有工作热情可言。组建一个员工活动中心并给予支持,例如一个篮球场、一个小阅览室等,让员工下班后可以放松自己,这样不仅可以释放员工压抑的情绪,激起工作的热情,还可以促进员工之间的交流,缓和员工之间的矛盾。 (3)畅通沟通渠道。不管是员工与员工之间,还是员工与管理者之间,没有良好的沟通渠道,互相不能理解,很容易对彼此厌恶。畅通沟通渠道,彼此之间认同,产生共鸣,才能同心同德,任何形式的问题都可以迎刃而解。 5.2 完善存货核算的制度 无规矩不成方圆,存货核算没有制度的保障,也只是空谈。鉴于德腾热泵电器公司存货核算制度问题,提出以下几点建议: (1)算管结合,算为管用。按照国家有关的法规、制度和企业经营管理的要求,对生产经营过程中实际发生的各种存货的耗费进行计算,并进行账务处理,提供真实、有用的成本信息,满足企业经营管理和决策的需要。对在生产经营过程中过多的耗费或者不必要的耗费要进行责任追究,采取措施,防止以后再次出现这种现象。根据实际生产的需要制定产品定额,监督并及时反馈,对于超出定额的情况,要进行实际的计算和分析,查明超额的原因。当发现定额不符合实际时,要予以修订。管理与核算彼此促进,如此一来,可以提高管理效率和生产效率。 (2)明确存货核算的范围。在进行存货核算时,首先要明确存货核算的范围。因为存货是企业的一项资产,所以可以通过对存货的所有权进行存货的确定。而存货的核算范围包括下列三类有形资产:①在日常生产经营过程中持有以备出售的存货,如在仓库中存放的可以直接出售的热泵热水器、空气源热水器和热泵等;②处于生产过程中的存货,如热泵机、热泵等;③用于生产消耗的存货,如铜管线材、冷冻机油、烤漆等。【3】在明确了存货核算的范围之后,当存货出现变动的时候就可以迅速的进行存货核算了。 (3)完善存货核算制度。建立一套健全的存货核算制度,使存货的核算规范化、制度化。首先,明确核算工作的方向。除了要按照国家相关法规、制度对日常的存货实时情况进行登记核算外,还要根据经营管理的要求编制相应的存货报告,提供给信息使用者作为参考。 然后,制订存货核算的岗位职责。对存货的使用情况进行监督,严格执行存货核算的相关要求,及时反映不在生产经营范围内的存货使用情况。 最后,建立存货核算问题的反馈机制。当存货核算发现多出或者缺失时,应该先查明问题的原因所在,然后再报请上级批准,最后才进行问题的处理。 (4)做好剩余基础工作的准备。①选择适当的存货核算方法。在我国,存货发出的核算方法有先进先出法、加权平均法和个别认定法。使用先进先出法分摊到商品销售成本上的成本是最少的,与实际商品的流转过程也很相近。使用加权平均法分摊在销售成本上的成本比前者多,这种方法可以避免存货成本发生较大的波动。使用个别认定法时,则取决于销售的商品类型,它能够实现商品成本与它们所带来的收入之间的准确配比。现在,德腾热泵电器公司所面临的问题是原材料的采购费用不断地上涨,在这种情况下,使用先进先出法可以提高公司的毛利和净利润。如果德腾热泵电器公司采用先进先出法, 不管是定期盘存制还是永续盘存制,其计算出来的纳税额是相等的,此时公司不用考虑相关税务问题。②存货的核算还要进行存货实物数量的确定。目前,确定存货数量的方法有定期盘存制和永续盘存制两种。定期盘存制不对存货进行连续记录,日常经营过程中只记载存货的采购情况,其他的发出或销售则不做记录。在期末的时候进行实物盘点,以确定各项存货的结存数量,然后再倒计出本期已销售存货数量。这种方法简化了日常操作,但在期末的时候工作量变大,而且当出现错误的时候很难立刻查出原因所在,容易出现账实不符,不利于对存货的日常管理和控制。永续盘存制刚好与定期盘存制相反。【5】永续盘存制对存货进行连续记录,有利于存货的计划与控制,可以及时地发现并处理各种存货损失情况。永续盘存制虽然拥有很多优点,但是日常工作量大,对于没有计算机更新支持的企业来说,这种方法太麻烦了,但公司可以通过按每笔出售的存货的金额而不是销货成本来记录减少。【6】德腾热泵电器公司在还没有实现会计信息化之前,可以借鉴这种做法。③正确地进行存货的计价,还可以对企业存货成本结算所涉及到的企业利润的大小进行把握。【7】④存货在取得时其可变现净值低于成本的情况很少见,且在计算过程中涉及的存货的售价和出售费用都是估计量,或多或少带有主观因素并且不具备可验证性。因此,无论在会计核算所要求的成本效益原则,还是与会计信息质量的客观性上都不符合要求。所以按照重置成本来确定更符合德腾热泵电器公司的会计处理。【8】⑤合理安排存货数量,减少对资金的占用。过多的存货会产生仓储费、维护费等在内的各项费用的支出。【9】 5.3 提高从业人员的素质 对于一个生产型企业来说,存货的核算工作非常重要,其存货核算人员应该具备完整的财务知识,特别是存货核算知识,能够全面的进行各项存货的核算,应能够胜任这项工作。在这个快速变化的时代,存货的内容不断变化,对存货核算人员的要求也越来越高。德腾热泵电器公司现在的存货核算人员只有一个,远远不能满足该公司的需求,而且核算人员的专业知识缺乏。公司应该建立长期的继续教育机制,如给予充分的时间并安排一定的资金让核算人员进行系统的专业知识的学习,或者设立奖励制度,对在核算方面取得突出成绩的人员,公司将会进行颁奖。另外,公司还可以进行招聘,招收一批高素质的专业人才为公司服务。 5.4 提高会计信息化程度 会计信息化有助于增强企业的竞争力,提高会计管理决策能力和企业管理水平。ERP系统整合了企业的所有资源,并将它们进行有效的计划和控制,达到企业的最大效益。在条件允许的情况下,德腾热泵电器公司可以建立起存货核算信息化,可以参考以下几 企业存货管理毕业论文:我国企业存货管理存在的主要问题及对策 [摘 要]企业的存货反映的是企业期末在库、在途以及在加工过程中的各种存货的成本或者可变现净值,是保证企业生产和销售的前提。尽管我国会计准则中对存货的管理做出了相关的规定,但仍然无法避免企业实际运行过程中的一些管理问题,包括核算不规范、管理不完善、人员素质有待提高等等问题。本文通过对相关理论成果的研究,结合不同企业的实际管理,针对这些问题,提出企业应不断增强内部控制,提高相关工作人员素质,建立完整的信息管理系统。 [关键词]存货管理;人员素质;信息系统 存货指的是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,是一种具有物质实体的有形资产,具有较大的流动性。需要注意的是,企业持有存货的目的在于准备在正常的生产或者经营过程中予以销售或者耗用。这就要求企业在判断一个核算项目是否属于存货是,必须考虑持有该资产的目的。存货管理作是企业保证经济效率、完成市场交易的重要保障,在企业的各个时期都具有战略性的重要意义。 一、企业存货管理的内部问题 存货管理的重要作用要求企业在这个流程耗费了大量的人力、物力、财力,但是仍然存在一些问题需要迫切解决。这些问题直接提高了企业的管理成本,降低甚至损害了企业的品牌信誉,给企业造成了巨大的经济和社会损失。 1.1 人员素质待提高 工作人员是管理过程中不确定性最高的劳动因素,也是管理中的重点难点。存货管理方面的人员素质有待提高主要有三个方面:存货采购、存货管理以及采购部门的决策。存货采购是存货管理的第一步,也是至关重要的关键。但是很多企业在存货的采购、保存以及发出存在严重的脱节现象。而且部分采购人员为图私利,和一些供货商形成暗中勾结,不顾产品或材料的质量和规格,给企业带来极大的损失。今年3・15曝光的沃尔玛特批无资质产品引起了人们的极大反响,经过调查,其中很大一部分原因就是沃尔玛采购人员和一些不法供货商达成了相关的勾结协议,采购了很多所谓的“免检产品”,造成了企业的信誉危机。而存货保管的人员也很容易出现问题。有些人利用职务之便,窃取企业存货、偷梁换柱、以次充好、挪用公物等等问题接连曝出。同时,一些企业内部本身存在问题,一些企业只顾眼前利益,以次充好、以旧换新、以劣换优等,给企业的长远发展造成了严重影响。 另一方面,除去企业以及个人为谋求眼前利益而作出的不合法律、不合常规的行为,企业存货管理人员的决策也会对存货造成影响。管理人员必须要对存货的数量作出比较精准的预估。存货数量不足会造成市场的丢失,但过多的存货会造成库存的积压,占用企业的大量资金,造成资金流的滞留。 1.2 部门合作有问题 企业的不同部门对于存货的数量也有不同的偏好,往往会造成沟通方面的问题进而产生冲突,影响部门间的交流合作。采购部门通常希望存货采购的数量比大,这样就可以减少采购的次数,还可以一定程度上获得相关价格优惠,降低存货的采购价格。生产部门往往希望企业存有大量生产所需的材料。销售部门则希望存货中有大量的可用于直接销售的产成品。财务部门则希望存货占用比较少的资金,而将更多的资金用于其他方面进而提高资金的利用率。而这些难以调节的意见往往会使部门之间发生冲突,进而造成各部门之间信息的不对称、不及时,对各个部门的决策和规划都产生不良的影响。 1.3 制度准则要精细 尽管会计准则以及企业的采购管理部门都有相关的规定,但是这些准则规定并没有细化到实际问题的各个过程。比如说对于一些突发问题的处理,有些企业并没有针对该过程经常出现的问题作出规范化的要求。这就造成了不同的人有不同的处理方法,而一些缺乏科学的存货管理知识或者管理经验不足的人,无法运用科学的方法对存货进行完善的管理,也不恩给你根据实际问题对存货的库存造成相应的调整。这些问题都将导致存货的混乱,给最后的实地清查和期末对账造成极大的困难,提高盘存和管理的成本。另一方面,对于材料采购的流程要作出比较细致明确的规定。采购单据的填写、采购单位的审核等细节方面都要划入企业的制度之内,在相关问题出现的时候,才能真正做到以理服人、公平公正。 二、企业存货管理的外部影响 企业内部的问题在存货管理方面起到关键作用,但一些外部的影响也要考虑在内,包括物价的影响、市场的变化、政策的变动等。我们说存货是非货币性资产,存在价值减损的可能。所以说物价的变动不仅仅会影响存货采购的费用,而且影响企业已有存货的价值。物价上涨会直接增加存货采购的费用,进而提高生产成本,另一方面,随着生产所需的原材料的供应紧张,企业还要进一步加大库存。这就造成了价格越高还越要采购的尴尬局面,降低资金的利用率。第二点是市场的供求关系的变动,市场供求风云变幻,有时是难以作出正确的市场预测的,这就给存货的决策造成了很大的困难。政策的变化主要是指国家的货币政策的变动,最直接的表现就是银行贷款利率的调节变动。根据宏观经济的观点,利率r的变化会影响投资I,而企业的存货属于企业内部的投资,所以会随着货币政策的变动而发生变化,这也增加了决策的难度。 三、相关对策 3.1 加强人员培训 加强人员培训包括对库存管理知识的学习以及人员职业素质的提高,尤其要注重后者的增强。通过对库存管理人员的再培训,提高他们的专业技能,增强规范化的意识,丰富工作经验,增强综合素质,保证管理人员面对不同的问题快速的作出科学合理的解决方案。要旨在建立高效率、高水平、高标准的存货管理团队,切实保证存货各个环节的高效实施。 3.2 完善内部控制 改善企业的内部控制,可以极大程度的降低管理成本以及相关风险。通过各部门之间、各人员之间的相互监督不断纯化企业内部文化,通过相互制约减少心存不轨、损害企业利益的行为的出现。要定期不定期的对存货进行盘查、做到账账相符、帐实相符。 3.3 建立存货管理信息系统 信息的流通、对称和及时对于存货管理部门作出决策有重要的意义。根据企业的性质和发展阶段建立相符的存货管理信息系统,有利于保证信息的流通,增强信息的透明度以及及时性,保证存货管理部门作出最科学合理的存货采购计划以及保管方法。 四、总结 企业的存货管理对于保证产品的物质流通和企业运行各个环节的连贯性其关键作用,保证存货管理的科学合理是企业健康发展的重要保障。企业的存货管理不仅仅包括内部人员、制度以及结构方面的问题,还会受到外部政策、物价以及市场的供求关系的影响。企业要不断的进行自我完善才能面对不断变化的市场,才能满足不同消费者的不同需求,保证企业的长远健康发展! 企业存货管理毕业论文:供应链管理在商超百货企业存货控制中的应用分析 研究分析的是商超百货企业在实施供应管理过程中通过存货控制来降低企业的存货数量,减少存货资金占用企业流动资金的比重。为了提高我国商超百货企业的竞争力,需要不断改进供应链管理,尤其是存货控制的应用要进一步的探究和实践。 供应链管理 商超百货企业 存货控制 0引言随着全球经济一体化不断加深和加大,我国的经济发展也充满了无限的活力和动力,零售行业的发展更是高速化,百货企业在零售业已经具有独占鳌头的地位。现今的商超百货企业竞争极其激烈,体现在国内和国际的两大市场竞争。20世纪90年代国外许多大型的零售商业集团或者零售巨头进驻中国这个巨大的零售市场,开设了许多的连锁店,国内市场受到了很大的冲击。我国的百货行业的管理经验和竞争理念相较于西方那些具有先进管理经验和竞争经验的百货集团落后了许多,我国的商超百货企业面对国内和国际的竞争,经营和发展都变得步履维艰,止步不前。为了提升我国商超百货企业的竞争力以及扭转现今的被动局面,需要探究出更加科学合理的商超百货企业供应管理,尤其是商超企业的存货控制要更加科学和势在必行。 1商超百货企业的供应链管理1.1供应链管理概述供应链管理是时下应用很广泛的一种管理方式,在商超百货企业也得到广泛的应用。供应链管理是一种较为新型的管理方式,20世纪90年代首先在制造业中出现,后来在各个领域得到普遍的应用。在当代,供应链思想已被人们所接受且被大量应用于商业实战中。市场竞争已不再是单体间或一个环节的竞争,而是一条链甚至是多条不同内容链的组合竞争。从纵向看,可简化为生产商、供应商、营销商的一条链;从横向看,则是资金链、商品链、物流链、信息链的高度融合。供应链管理是为了最大限度增强企业的市场竞争力,最大限度提高供应链中的各个供应商的效率和效益,对供应链条中的信息流、资金流以及物流等各个供应链环节进行更加科学的规划和设计。把企业的制造过程与企业的库存系统以及供应商的数据结合起来,通过数据的统筹和规划,对采集到的信息,进行梳理、甄别、提炼,及时地向生产商、供应商反馈,使其能更好地生产和提供消费者所需求之商品。更加紧密和科学地把企业的各个活动以及合作的伙伴整合起来,使得企业与供应商成为一个有机的严密的整体。1.2供应链管理的优势在供应链中,商超百货企业起着协调控制的“指挥家”作用,不断地且及时地提供性价比高的商品,满足消费者多样性、个性化的需求。其一,优化供应链条,合理降低成本,提高产品价格竞争力。比如,欧亚集团就提倡在有条件和可能的情况下,商品采购要从源头做起,生产商直接合作,降低采购成本和管理成本。其二,加强物流链管理,降低物流成本,提高物流效率,无论是自身的物流体系还是第三方物流,都必须纳入整体的物流体系中,受商超百货企业的调控,以确保物畅其流。其三,确保资金链的安全、顺畅和使用效率。资金链是整个供应链中的基石,资金链不能断,而且还得顺畅有效,在资金即定的前提下,让其发挥最大最好的效能。其四,降低存货成本和存货水平甚至可以达到零存货,供应商随时可以掌握企业的存货信息,更加有针对性的组织生产,及时供应产品,降低了企业的存货堆积,减少了企业的存储空间和存储成本。最后,供应链管理可以最大程度降低供应链成员的交易成本,实现各个供应商共同获得做大盈利。同时也大大缩短了交易时间,提高了工作效率和增加了各方的信任度,促成各个供应商的长期合作和利益共享。1.3商超百货企业的供应链管理众所周知,沃尔玛是国际化的零售企业的巨头,它的很多管理经验和销售经验值得业内学习和借鉴,尤其是在供应链管理上的管理经验更值得研究和借鉴。沃尔玛高效科学运用供应链管理,货物库存控制科学合理,在降低沃尔玛企业的整体的经营费用的同时也为顾客提供物美价廉的商品,促进沃尔玛成为零售企业的巨头。近年来,欧亚集团也迅猛崛起,他们充分利用当代的信息技术,将供应链的所有环节以及产品链、物流链、资金链加以整合。随着大数据时代的来临和移动网络的普及,表明供应链已经跨入了移动信息时代。这对商超百货企业是一次新的挑战和机遇。如何面对挑战,以信息技术为手段构成一个以信息链为纽带,以实体链为依托的新型供应链体系,从而更好地服务消费者,满足消费者个性化的需求,是商超百货企业必须面对和及待解决的大问题。 2商超百货企业的存货控制在商超百货企业的资金流和现金流里,控制存货成本是一个难题,因为存货是不可缺少的,但是存货是不创造价值的。在商超百货企业中,尤其是大中型的百货企业中,存货成本占了百货企业很大部分的现金流,因此控制存货成本成为企业在财务管理中的管理重点。控制好存货成本对于商超百货企业具有重要的意义。首先,存货增加可以较大程度增强商超百货企业组织生产的能力以及销售的机动性,但是商超百货企业的存货过多,会占用企业较大的现金流、存货成本、采购成本以及管理成本,那么企业的利润率势必下降。其次,良好的存货管理,控制好存货成本,可以更好的发挥商超百货企业的存货效益,合理的存货量既可以满足营销的需要也可以降低货物存量在现金流所占的比重。 3商超百货企业供应链管理下的库存管理方式3.1共同管理存货法所谓的共同管理存货法是指仓库主要由供应商提供,仓库建设在商超百货企业使用的地方。关于商超百货企业的货物需求和库存补充都是由供应商决定。供应商的货物供应系统和百货企业的存货系统的数据和信息资源双方共享,相互开放,增加合作的诚信度和透明度。这种共同管理存货法可以促使商超百货企业保持较低的存货水平,也可以降低缺货的风险;对于供货商而言可以更加全面了解市场信息和消费者的需求,供应商可以及时调整生产计划和生产数量,保证销售市场的稳定和活力,不断提高自身的竞争力。对于供应系统而言,可以大大促进供应链条的同步化,减少供应链中的一些不良现象,实现供应链条的生态环境不断优化,保证供应链的稳定性。3.2供应商管理存货法所谓的供应商存货法是一种合作性的方法,主要是商超百货企业和供应商之间进行合作的策略。这种供应商存货法可以最大限度降低双方的成本:合作双方先达成一个存货目标框架,在这个框架下进行灵活的存货控制和管理,同时也进行严格的监督和修正。供货商可以对商超百货企业的存货策略、订货策略等进行计划和管理,商超百货企业和供应商之间可以信息交换和信息共享,这样双方实现最小库存,大大降低库存成本。3.3制造商管理存货法所谓的制造商存货法是指商超百货企业把自身的物流管理和仓库管理的权限给予制造商代为管理,所有权仍然属于商超百货企业所有。制造商管理存货法,可以大大减轻商超百货企业的工作量,因为不参与具体的物流管理和仓库管理就大大减化了商品的订货、进货、采购、保管、分拣、销售等这一整个的业务流程,减少了工作时间也将低了人力资源成本。在国际上著名的沃尔玛企业、家乐福企业、保洁公司等都是采用制造商管理存货法,在销售业绩上都取得很大的成功。 4商超百货企业实施供应链管理中的注意事项4.4.1充分认识双方的合作共赢的关系供应链上的各个企业或者成员一定要诚信合作,树立互利共赢的合作理念,保持长期良好的合作,优化供应链的合作环境。供应链合作企业或成员建立供应链系统,供应链数据和信息共享,增加信息的透明度和诚信度。企业要尽量帮助供应商了解市场信息和消费者需求,供应商及时调整生产方向和数量。这样企业货物的流动速度和销售业绩也会增加,加快我国商超百货企业发展步伐和国际化步伐,降低商超百货企业的运营成本。4.4.2加强供应链各个节点的企业信息建设投入供应链各个节点的企业信息的建设投入是实现供应链管理的前提条件,供应链信息的建设和管理是双向或者多向的。信息技术的应用是供应链建设的关键所在,是实现供应链系统信息传递和信息共享的前提,加强供应链各个节点的企业信息建设投入可以最大限度实现供应链管理的高效化。 5结束语随着经济快速发展和国际化程度加深,在供应链竞争的时代,商超百货企业如何发挥好中枢和中介的作用,如何能跟上时代前进的步伐,顺势而为,必须引进先进的供应链管理经验,控制百货企业存货成本,降低运营成本,实现经济效益最大化,将供应链进行有效、良好的协调、整合、控制,那么,商超百货企业不仅会是市场竞争中的胜者,而且还有可能创造出新的商业模式,引领新的消费潮流。 企业存货管理毕业论文:浅析建筑施工企业存货管理 [提要] 存货管理对于企业的资金运转起着重要的作用,当前建筑施工企业存货管理中存在着采购不合理、监督弱化等问题。文中借鉴先进的存货管理方式及ERP信息系统,以解决施工企业存货管理,提高企业经济效益。 关键词:施工企业;存货;管理制度 一、建筑企业存货的概念 存货是企业在生产经营过程中为销售或生产耗用而储备的各类物资,施工企业的存货主要包括原主材料、库存商品、委托加工物资、周转材料和未完工程施工等。 二、存货管理的重要性 建筑企业具有生产施工地点的流动性、点多线长以及室外和露天作业等特点,其存货在企业运营资金中占有很大的比重,流动性较差。一般情况下存货占建筑企业总资产的30%左右,其管理利用情况直接关系到企业的资金占用水平及资产运作的效率。一个企业若要保持较高的盈利能力,保持资金的顺畅运作,更加充分地利用资金,应当十分重视存货的管理,减少存货资金的占用,提高存货的流转速度和总资产的周转率。这样才能最大限度地提高企业的经济效益,提升企业的管理水平。 三、施工企业存货管理中存在的问题 (一)存货管理缺乏相关责任人,采购不科学。企业在日常存货管理中并没有相关的责任人制度。施工企业的存货采购往往随意性很大,并没有根据公司实际数据计算出的科学的经济采购批量进行采购,而是根据有关采购人员的经验数据或项目经理等人个人批示,材料供应明显表现出不足或过剩问题,从而造成工程成本加大,工程和利润减少的后果。 (二)存货成本管理意识薄弱,内部监督弱化,管理方式落后。近年来,国有施工企业为适应市场经济要求,正在转换经营机制,在新旧体制转换过程中,由于公司治理机构尚未健全,企业存货管理人员存货管理意识淡薄,企业内部控制制度相对薄弱,存货采购管理环节不科学,存货管理岗位设置不合理,容易形成漏洞。加之施工企业的经营方式和产品特点有其特殊性,工程项目往往跨省跨地区,甚至远在国外,远离企业住地,使企业监督工作到位困难,出现鞭长莫及的状况。 四、施工企业加强存货管理的建议 (一)施工企业应建立存货管理责任人制度。责任到人可以提高相关人员对存货管理的重视程度,并且责任人制度应当是对关联责任人的共同约束,财务部门必须加强同企业其他部门的合作。具体来说,财务部门要对各部分存货进行施工前后财务价值的对比,施工负责人要注意对实物形态存货的妥善保管,工程负责人要及时确保回款,各个负责人之间要密切合作,共同肩负起存货保值的工作。一旦发生存货损失问题,各个相关负责人都会产生一定的关联责任。 (二)转变观念,增强成本管理意识,实施全员成本管理。首先,要增强全员管理观念,充分调动每个部门、每位职工控制成本的积极性和主动性,改变少数人管理成本为全员参与成本管理。为提高企业领导及职工的管理意识,降低存货成本,要反复强调降低成本的重要性,使降低企业成本的工作真正得以落实。层层分解目标,明确工作职责,实现目标清晰、细化,部门、个人目标一目了然,既权责明确,又便于考核;其次,要注重存货成本相关人力资源的开发和培训,通过各种形式宣传和交流成本管理经验。一是加强管理人员的学习培训,及时掌握先进的物流技术,掌握工程施工的特点进度,并提出相应的管理措施;二是鼓励管理人员经常深入工程一线,实地检查工程存货,与工程进度方案和工程预算进行比对,掌握第一手资料,做好记录、分析和总结,针对出现的问题及时处理,提高实时处理问题的能力,避免小问题不处理积累成大问题,给工程施工企业带来更大的损失。 (三)根据施工企业工程施工的特点,建立企业未完施工的管理体系。《企业会计准则第15号――建造合同》未完施工是指施工企业的“工程施工”期末余额大于“工程结算”期末余额的差额。从实质上看,是建筑施工企业已投入工程实体而实际发生的工程成本及其所形成的毛利还没有得到业主结算批复的部分。这部分存货通常占据企业存货总量的50%以上,且施工的不确定因素更多,风险更大。因此,企业应重点加强此部分存货的管理。 1、对未完施工进行细化管理。在建筑施工过程中,有很多不确定因素都会形成未完施工的情形,因此必须细化管理制度,根据经营时不同的风险因素,未完施工可分为四种类型;正常跨期结算、业主滞后结算、变更待结算、索赔待结算。依据四种不同的类型采取不同的策略。分类管理也是一种针对未完施工很好的管理方案,可以有效的监管、控制未完施工的进度。在实际施工过程中应根据施工企业的业务性质及其本身的特点,根据单项工程的特点建立单项未完施工的责任人制度,加强这部分工程的施工结算工作。 2、建立“领导推动”机制。未完施工的压缩控制工作能否顺利推行,能否收到预期的效果,很大程度上取决于各级领导特别是主要领导的态度,务必建立起“领导推动”机制,否则未完施工的管理效果将大打折扣。建筑施工企业各级领导要深刻了解未完施工的内涵及其所隐含的风险,认真领会未完施工管理的重要意义,明确未完施工管理在提升资产质量、提高经济效益及控制企业经营风险中的重要作用。创新方式方法,积极推进各项压缩控制措施,及时总结控制工作的新举措,新方法与新经验。 (四)采用ABC分类控制法,降低存货库存量,加速资金周转。对存货的日常管理,根据存货数量和占用企业资金的多少,将其分为ABC三种类型,对三种类型的存货实行有别管理。A类存货品种占全部存货的10%~15%,资金占存货总额的80%左右(如水泥、钢筋、油料等),实行重点管理,严格规范采购和领用程序,按明细项目分别核算,详细准确地记录采购、耗用和结存情况,并按期进行实物盘点,如果账实不符,要查明原因,报有关部门处理;B类存货为一般存货,品种占全部存货的20%~30%,资金占全部存货总额的15%左右(如日常修理用配件和辅助材料等),进行适当控制,由仓库保管员登记数量台账,定期和财务账目进行核对;C类存货品种占全部存货的60%~65%,资金占存货总额的5%左右,进行一般管理,如办公用品、劳保用品等随时都可以采购。通过ABC分类后,抓住重点存货,控制一般存货,制定出较为合理的存货采购计划,从而有效地控制存货库存,减少储备资金占用,加速资金周转。 (五)充分利用ERP(企业资源计划)等先进的管理模式,实现存货资金信息化管理。利用ERP管理软件,控制存储物料的数量,既保证稳定的物流支持正常的生产,又最低限度地占用资金,施工企业应结合相关部门的需求,随时间变化动态地调整库存,精确的反映库存现状,为所有的物料建立库存,决定何时订货采购,同时作为采购部门采购计划、生产部门生产计划的依据。进而确定合理的定存量、优秀的供应商和存货最佳的安全储备。并能够随时提供订购、验收的信息,跟踪和催促外购或委托加工的物料,保证货物及时到达。建立供应商档案,用最新的成本信息来调整库存的成本。 五、总结 在建筑施工过程中,存货管理对企业的财务管理是非常重要的,加强存货的财务管理有助于建筑企业资产的保值、成本的控制以及风险抵御能力的提高。存货的财务管理也是一项细致的工作,加强存货管理是企业节约成本的需要,同时也是保证企业良性发展的保障。虽然目前建筑企业由于行业限制,施工地分散,给企业存货管理带来一定的困难,但是,只要我们采用合理有效的管理方式,一定能使企业存货保持在一个合理的水平,提高企业的经济效益。 企业存货管理毕业论文:浅谈企业存货管理中存在的问题及对策 摘要:存货在企业资产中占有重要的位置,而我国存货管理相对薄弱,导致企业在激烈的市场竞争中缺乏竞争力。而存货管理的好坏则直接影响到成本的质量,怎么样在存货的收益和成本之间进行利弊权衡,成为企业重点关注的问题。存货管理作为企业内部控制的重要环节,是企业实现经营目标、保证财务收支合法以及会计信息真实性的一种内部自我调节、制约和监督的控制系统。 关键词:存货管理 存在问题 原因分析 内部控制 应对措施 所谓存货是指企业在日常活动中持有的以备出售的成品或商品以及处于生产过程中的在产品和提供劳务过程中耗用的材料及物料等。存货的购买,入库,发出的确认以及计价和记录都影响到了企业的财务状况和经营利润是否准确,进一步还会影响到企业所得税和权益分配等。因此,只有权衡存货收益和成本之间的利弊,才能充分发挥存货功能,同时降低生产成本并增加收益,同时实现最佳组合。存货管理可以有效地防止错误记录和发生舞弊行为,此外还能有效促进企业加强成本管理以实施低成本战略。 1 我国企业存货管理中存在的问题及原因分析 存货管理水平高低直接影响着企业的资金占用水平及资产的营运效率。企业拥有的存货量不仅能够反映资产运作效率,甚至关系到企业的生存和发展。加强对存货的管理,能够有效的协助会计人员核算存货,使得企业能够以最低的成本获得最大的利润;通过存货管理还能有助于降低平均资金的占用水平以提高企业的经济效益,通过各种库存报表和库存分析达到存货管理的最终目标。目前,我国国内的很多企业在存货管理方面存在很多问题,这些问题除了影响企业资产的流动能力、盈利能力以及管理效率外,还不同程度的制约了公司的发展。 1.1 企业内部控制不完善与职权划分不清晰 内部控制是任何企业管理的重要组成部分,任何一个企业如果忽视了内部控制,会给企业造成严重的损失。部分小企业对于自己企业的库存进行所谓的开放式管理,没有专门的管理人员和部门,这相当于没有对企业库存进行任何有效的管理,对于企业自身的发展极为不利。 1.2 企业间供应链管理存在缺陷 目前虽然很多中小企业都采用了信息管理系统,但是企业之间仍旧缺乏供应链管理的理念:第一,大多数企业还停留在传统简单的仓储管理以及运输管理观念上,没有把供应链管理作为企业的竞争策略;第二,一般只看到运输、仓储以及采购等显性成本,而忽视了管理成本、库存成本以及持有成本和机会成本等隐性成本,从而缺乏全面供应链成本的观念;第三,分散的物流管理忽略了供应链的整合,加之各个部门间协调困难而阻碍企业的存货管理。 1.3 未能充分利用第三方物流管理 随着市场经济的不断发展,物流的管理水平已成为降低企业成本追求最大利润的重要竞争途径。但是很多中小企业一般都是自营物流,而第三方物流发展缓慢。由于很多企业都有自己小而全的物流而不愿将物流交给第三方,因此,我国的第三方物流服务市场十分有限。 1.4 存货管理模式存在缺陷 很多企业生产过程工序设计不合理,不仅在运输等方面加大了负担和成本,生产效率也因此受到影响,导致存货不正常增加。另外,很多企业生产的工序产能单一,与后续工序的生产能力不能很好的匹配,产量逐渐增加之后,直接的后果就是半成品的存货增加。虽然在存货管理中对存货的收、发、存以及实物保存给予了高度重视,但是却忽视了存货的价值管理;虽然在确定最佳经济批量和最佳进货时间上运用了数学模型,但却忽视加强信息建设以优化存货管理;企业的存货计划、采购、仓储以及出库等占用了大量的人力、物力和财力,但是却没有充分利用与整合社会物理管理资源。 1.5 存货管理效能低下没有结合企业状况制定存货量 财务状况及经营成果受不同计价方法的影响,存货计价的随意性会造成以下影响:影响资产负债表的真实性,影响损益表的真实性,影响各项比率指标的分析等。 1.6 期末存货未按新企业会计准则进行确认 根据新颁布的《企业会计准则》规定,存货在会计期末应当按照成本与可变现净值孰低法计量,但是大多数企业并没有遵循这个原则,其原因:一是企业有意粉饰经营业绩,不真实体现存货的跌价准备;二是管理层在此方面未给予足够的重视,对于存货跌价准备可提可不提;三是有些存货的当前市价不易确定,或已无可比性,无法确定可变现净值,结果造成库存存货的实际价值未能得到准确体现。 2 加强企业存货管理的对策 2.1 建立健全企业内控制度,发挥存货内部控制制度的作用,划清职权 2.1.1 存货采购的内部控制 存货采购环节涉及的主要控制点是:计划控制、合同订立、材料验收、付款、审核、账实核对等。一般企业,特别是存货式生产的企业,在年末或者年初,会根据市场情况,预测下一年或者本年的产品生产量。 2.1.2 存货验收入库的内部控制 采购入库的存货,应由仓储部门根据订货单的要求对货物的数量、品种、到货时间等情况进行验收,特别对质量是否达到有关标准加以注意。对违约事项,应报予有关部门,积极进行相应的索赔活动。 2.1.3 存货保管的内部控制 企业应当建立存货保管制度,定期对存货进行检查,重点关注下列事项:①存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。②应当按仓储物资所要求的储存条件贮存,并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。③加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理,防止浪费、被盗和流失。④代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独存放和记录,避免与本单位存货混淆。⑤结合企业实际情况,加强存货的保险投保,保证存货安全,合理降低存货意外损失风险。 2.1.4 存货领用的内部控制 企业存货的领用要有一套规范的程序,由使用部门负责人审批签字后,存货管理人员核对领料单,领料人员与存货管理人员检查数量和质量之后,双方签字盖章方可领用。而且,存货的领用要有一定的额度限制,超过一定额度,应该由使用部门向上一级部门进行申报批准。 2.2 强化供应链管理,加强企业之间的交流与合作 物流供应链管理是以物流为对象的供应链管理,它致力于所有物流活动一体化管理的整个供应链。有的企业每次订货前都要去供应商那里验货,或每次订货都要签合同,则此时,每次订货的费用就比较高。物流供应链管理的目标是根据物流在整个供应链体系中的重要性,降低整个物流成本和物流费用水平,降低库存,通过供应链中各种资源运作效率的提供,赋予经营者更大的能力来适应市场变化并作出及时反应,从而做到物尽其用、货畅其流。供应链管理能够有效的降低采购成本,还能通过扩展组织的边界使得供应商随时掌握存货信息,这样企业就能够既生产出需求的产品又不会形成存货堆积,从而有效降低了存货持有成本,此外,还可以有效减少交易成本、获取信息成本以及降低企业的仓储成本。 2.3 合理整合内部物流资源,充分利用第三方物流 在企业管理中合理运用第三方物流有利于提高企业的物流水平而加快企业产品的流转速度,从而占领市场,降低成本。利用第三方物流对加强存货管理有以下作用:第一,降低仓储以及运输费用;第二,减少存货储存的资金占用从而提高资金利用率;第三,提高企业的物流管理水平;第四,企业物流的外包有利于减少企业物流人员以及投资费用,并减少流通环节。但是利用第三方物流还应当注意以下问题:第一,在利用内外资源上优先整合内部资源;第二,注意引进物流管理人才以及中介机构的作用;第三,改善企业业务流程设计以及企业分支机构和经营网点的设置。 2.4 加强存量信息追踪分析,严格存货控制管理 为了有效降低存货库存成本而导致的资金紧缺,应当加强对存货的监督和控制,从而保证企业生产经营的顺利进行。企业要根据自身经营特点,合理确定一定数量的基本存货为管理原则,勤进少购,以免大量资金积压在存货上,采用现代存货管理手段,及时了解追踪存货量的变化,详细分析并尽量以能使存货的存储成本、存货不足引起的短缺成本、订货、装运和提货成本三者之和为最低时,确定企业合理的进货批量和进货时间,要尽量在各种存货成本与存货效益之间作出权衡,达到两者的最佳结合。目前中小企业在存货管理的投入相对比较少,加强存货控制管理所能带来潜在的效益尚未得到重视,企业既要重视存货内部软件管理,也要逐步加大对存货管理硬件的投入,这是进一步加强存货管理和控制的有效措施。 2.5 注重企业管理人员的培养,提高其综合素质 企业要适应市场经济的发展,不能永远停留在“小打小闹、小富即安”的经营理念上,要实现从粗放型的管理向集约化、精细化管理的跨越。必须建立人力资源管理制度,选拔或任用思想品德好、能为企业尽职尽责服务、具有专业技能、工作经验丰富的管理人员担任存货的采购、进出库、销售、财务管理的关键岗位工作;加强对管理人员的学习和培训,并定期检查存货管理制度的执行力度,定期对在岗人员进行业务培训。不断提高自身综合素质,用制度管理人、约束人、激励人,要选好人、用好人,充分调动发挥管理人员的积极性。例如:采购员、销售人员可采用定期或不定期的轮岗制度;不断充实物资保管人员队伍,定期开展存货盘点工作,做到账实核对相符;财会人员要正确履行本岗位职责,正确进行核算,不断提高财会人员会计核算和财务管理水平,及时对存货库存量的合理性进行分析。 存货是企业生产活动中的重要组成部分,如何高效率地管理存货是企业提高竞争力、占领市场份额的重要途径,企业应该根据行业和自身实际情况来确定存货管理的问题所在,然后通过实施正确的存货管理方法来解决所存在的问题。有效的企业库存管理能够有效的降低企业的存货成本、减少平均资产占用水平以及提高存货的流转速度和总资产周转率从而提高企业的经济效益。总之,为了提高产品的竞争能力,确保企业持续、稳定健康的发展,通过加强企业的存货管理能够有效的保证企业生产经营活动的正常连续进行。
风险投资论文:高科技中小风险企业风险投资论文 一、高科技中小风险企业的融资渠道分析 高科技中小风险企业的融资机制主要指风险投资机构的投资方式,由风险投资企业的类型所决定。根据投资方的属性,这些高科技中小风险投资企业的融资渠道主要包括五种类型: (一)以政府出资为主导风险 投资公司的投资这类风险投资公司主要由地方财政出资,地方科技行政部门负责组建,目的在于推动本地区高新技术产业的发展。政府出资的投资公司在我国投资公司体系中占据主体性地位。 (二)大公司所属的风险 投资公司的投资这类风险投资公司主要由上市公司和投资银行通过独资、参股或控股的方式建立,而上市公司组建风险投资公司的现象更为常见,为企业的优秀业务提供战略协同。 (三)证券公司所属的风险 投资公司投资2001年6月20日,中国证监会了《证券公司管理办法(征求意见稿)》,第23条第6款规定:证券公司经中国证监会的批准可以发起、设立或参股风险投资公司。一般而言,券商风险投资公司具有较强的资本运作能力,比较重视后期的投资。 (四)民营及混合型风险 投资公司的投资这类证券公司的资本结构包括民间资本与上市公司资本的混合、民间资本与国有资本的混合两种主要形式。目前,我国纯粹民营的风险投资公司数量有限、融资规模较小,但是,从长远发展来看,民营风险投资公司在我国风险投资市场上的位置日益显著。 (五)外资风险投资公司与合资风险 投资公司的投资2003年3月1日,科学技术部等六部委联合制定了《关于外商投资风险投资企业的管理规定》,为中外合资风险投资公司创造了组建、生存与发展的条件。目前,我国外资及合资风险投资公司已达数十家,包括跨国公司的风险投资公司、传统的国家风险投资公司、国际投资银行的风险投资公司以及其他金融机构的风险投资公司。我国高科技中小风险企业的融资机制具有多样性,政府、大公司、证券公司、民营企业与外资风险投资公司等均可以向高科技中小风险企业提供资金。在我国,由于养老基金规模不大,并受到现行经济政策的约束,不可能大规模用于风险投资。保险公司的资金规模较小,资金用途受到特殊的限制,无法用于企业的风险投资。国有商业银行由于长期受到不良贷款的困扰,近年来奉行稳健的信贷资金政策,对风险投资持有谨慎的态度。相比之下,国外高科技中小风险企业的资金来源渠道较多,除政府、大公司、证券公司、外资机构等投资主体外,商业银行、养老基金、保险公司、富有的个人及家庭等均可提供风险资本。在美国与欧盟地区,政府所提供的风险资本较少,主要来源于养老基金与商业银行等资金机构。在美国,风险资本的形成主要来源于养老基金、保险公司等资金机构,约占风险资本总量的一半以上,而在欧洲,商业银行是风险资本的最大投资方,为风险企业提供三分之一以上的风险资本。 二、高科技中小风险企业的风险投资机构的职能分析 高科技中小风险企业是风险投资机构与高科技中小企业相结合的产物,风险投资机构对高科技中小风险企业的运营机制存在着直接的影响。在高科技中小风险企业成长过程中,风险投资机构的职能主要表现在如下四个方面: (一)解决高科技中小风险 企业的资金来源问题高科技中小风险企业的资产规模较小,信用记录欠缺,自身担保的实力较弱,但技术风险、市场风险和管理风险却较突出,因此,银行等金融机构不愿对其进行放款,导致融资难的问题一直存在。风险投资是一种中长期的股权投资,不是关注项目的短期盈利和安全性,而是项目的成长性,因而能够弥补传统融资的缺口。 (二)为中小企业提供专业性的人力资本 高科技中小风险企业在成长过程中可能会遇到一系列技术问题或管理问题,而风险投资机构拥有一批训练有素的专业化技术人员和管理人员,可以对风险企业提供各种支持。 (三)参与高科技中小风险企业的管理 风险投资机构参与高科技中小风险企业管理的目的不是自己经营企业,而是要从财务战略、技术战略和营销战略等发展战略来促进高科技中小风险企业的成长,以便最终能够以较高的价格退出中小风险企业。同时,风险投资机构通过对中小风险企业的全方位管理,可以实现对企业运用机制的监控,从而降低人风险。 (四)扶持高科技中小风险企业的技术创新 高科技中小风险企业产品的替代性较强,替代时间也较短,企业必须不断增加研发投入才能维持其相对技术优势。 三、高科技中小风险企业立项评审机制分析 目前,我国高科技中小风险企业的风险资本形成主要以政府投资为主,因而,政府投资的立项评审机制在主体上代表了我国高科技中小风险企业的立项评审机制。我国大部分部级科技计划,除了创新基金外,对项目的评审基本都是采用地方科技厅(局)或经济发展局推荐,报科技计划管理单位,由管理单位组织专家评审,再报送评审委员会最终确定是否立项,而评审委员会一般由财政部、科技部等主管部门的相关人员组成。现有的评审方式存在着一定的合理性和科学性,但也存在着一些弊端:一是造成地方推荐单位对项目缺乏把关,不管好坏项目全往上报。二是项目的立项决策过多依赖于专家的意见,导致评审偏差或失误较大。具体原因有:对专家缺乏约束机制,专家并不对自己的评选结果负责任。在很多场合,专家的知识面也有限,不足以应付项目评审的需求。在极端的情况下,专家并不了解一些新技术,可能导致前景较好的项目被否决。专家的实践经验不足,过于拘泥于书面知识。许多专家来自于高等院校和科研机构,偏向于技术和财务,实践技能薄弱。 四、高科技中小风险企业的经济功能分析 在我国中小企业体系中,高科技中小风险企业具有较高的创造力,不仅对科技促进具有重要的激励作用,而且能够带动国民经济的全面发展。近十余年以来,我国高科技中小风险企业获得了迅猛的发展,成为我国科技创新的中坚力量。据权威部门统计,我国技术创新体系中约70%的创新技术是由高科技中小风险企业完成的。一般而言,我国高科技中小风险企业具有如下功能:技术创新能力较强。由于规模经济和资金实力的缺乏,为了在激烈的市场竞争中求得生存,高科技中小风险必须不断实施技术创新。高素质的科研人员是风险企业的宝贵资源,是技术创新的源泉,也是市场竞争的主要力量。高科技中小风险企业专注于某一高科技领域的技术和产品开发,将研发成果转化为市场需求的产品,往往在该项技术上居于行业的前沿位置;高科技中小风险企业对市场的反应较为灵敏。高科技中小风险企业的投资较少、规模较小、周期较短,主要依赖于技术创新,依赖于人力资本的开发,善于捕捉市场机会,寻找市场的切入点,不断地向市场推出创新性的产品,满足消费者日益多样化的需求;研发资金投入的数额和比例较大。由于缺乏规模效益和资金实力,高科技中小风险企业必须依靠高技术含量、高附加值、高性价比的产品才能生存。在很多情况下,高科技中小风险企业的研发投入并不能在短期内取得回报,因而技术风险和市场风险都比较高;高科技中小风险企业大多涉足新兴产业,可以创造更多的就业机会。高科技中小风险企业是试验新技术的最佳场所,每一次新兴产业的出现都可以带动大量高科技中小风险企业的涌现,反过来又加快了新兴产业的形成,特别是技术密集型产业的发展,从而有利于整个产业的优化。 作者:刘荷生张同建李明星单位:镇江市创业风险投资有限责任公司江苏大学 风险投资论文:政策环境风险投资论文 一、中日风险投资公司支撑环境比较探析 1.政策环境比较日本相关政策措施 日本风投起源于1972年。因受历史原因、经济体制、企业经营形态文化及民族特性影响,在对风投扶持中,日本政府更多采用直接参与模式。政府在风投公司的融资、投资等过程中发挥着主导作用,扶持政策包括权益投资、提供贷款、政府信用担保等。近年来,日本政府又采用了新的方式支持风投行业的发展。例如,2000年4月开始的天使投资税制优惠条款。对投资于创立时间不超过10年、研究开发资金比例高的风险企业的个人投资者,股票转让收益实施1/4利税扣除,如果出现损失3年内给予结转,以此鼓励个人投资者对风险企业投资。2006年实施的新《公司法》中,日本政府彻底废除了最低资本金规制,增加了重视人力资源以“人合公司”为特点的公司组织形态——合同公司,进而为风投企业的创建和发展提供了法律制度层面的保障。为了支持风险企业发展,日本政府还积极扩大对风投企业的政府采购,实施了政府“试购买”制度。截止2012年12月已有43个都道府县实施了此制度。2010年10月12日,NEO、Hercules与JASDAQ市场合并成立新JASDAQ市场,这样日本拥有了7个面向新兴企业的股票市场。新型市场为中小风险企业提供了从股票市场获取资金的同时,也为风投资金提供了获得高利润的退出渠道。日本政府的做法对日本风险投资事业发展起到助推器作用。但从长远看,政府的大力介入及其导向对日本风投业造成了负面影响。一般来说,除了国家命脉产业,政府是不适宜参加产业经营的,更何况是风险较大的投资业。在日本政府导向作用下,银行等金融集团在风险投资中一直扮演重要角色。银行运作的谨慎原则与风投的高风险性相对立,导致日本风投业运作保守,发展受限。我国相关政策措施。从1984年原国家科委科技促进发展研究中心首次提出建立创业投资机制建议开始,我国风投政策法律研究与实践已有20年发展历史。我国现有风投中多家公司资本来自于政府财政拨款。但是,除了直接投资外,我国风险投资公司间接扶持政策还很不完善。例如:目前还未制定出专门针对风投机构的税收优惠政策,且存在对风投机构双重纳税问题。中日相关政策环境比较。比较中日政策环境措施可以得出,在风投发展初期,政府以各种方式直接提供资金参与风险投资是必要的。但政府应在产业发展到一定阶段后逐渐退出,通过间接方式指导、调控风投发展是比较合理的政府行为;政府长期直接参与风投的发展,往往会事与愿违,且会对其发展形成一定阻力,达不到预期效果。日本相关政策在短期内对风投行业有很大推动作用,长期会使行业运行保守。我国政策环境还远远达不到日本水平,类似在1998年前的日本,创业板上市门槛过高,使得作为风险资本首要的退出渠道并不顺畅。日本风投行业政策环境也在启示我国政府,应该加强对该行业的政策倾斜,发挥政府的最大效用。 2.法律环境比较日本相关法律环境 在对风投发展的政策扶持中,日本政府更多以直接参与为主,政府在风投公司的融资、投资等过程中发挥主导作用。为保证扶持政策的连续性,明确相关主体的运作规则,日本以法律形式对相关优惠政策进行了确认。2000年以后,通过修订《中小企业等投资事业有限责任组合契约法》,扩大投资对象和业务范围,促进风险资本向企业初创期等高风险阶段投资;以《金融商品交易法》替代《证券交易法》,完善风险投资的退出机制;创设天使优惠税制,鼓励个人风险投资。2009年,颁布《产业活力再生特别措置法》,由政府提供8000亿日元的担保额度,吸引民间资金为风险基金出资和投资风险企业。通过营造良好的政策环境,日本风险投资业得到较大发展,推动科技型中小企业做强、做大,促进了日本高新技术产业发展。我国相关法律环境。我国风投立法还相当滞后。一方面,我国尚未建立起一个完整的风投法律体系,还存在法律空白;另一方面,现有《公司法》《证券法》等法律存在很多与风投公司发展不相适应的地方,阻碍和制约着风险投资公司的运作与发展。比如,《公司法》规定实行注册资本实收制,而不是国际上通行的承诺制,在客观上抑制了民间资本的进入。另外,我国相关法律还限制养老基金、保险基金等机构投资者进入风险投资。投资过程中,我国主要存在投资手段、再融资能力、对外投资比例限制和对无形资产比例限制等法律障碍。风投机构为保证利益不受风险企业创业者或管理者侵犯,通常要求采用诸如分阶段投资及持有优先股形式进行投资,但我国目前可采用的金融工具却仅有普通股。风险资本的退出渠道也很受限。中日相关法律环境比较。日本为了推动风投快速发展,近年来制定了一系列法律法规,并于2006年公布了新《公司法》,增加了风投公司采取合同公司的形式。日本风投相关法律的制定及法律环境的完善,经历了不断发展的过程。我国风险投资发展历史短暂,与日本相比,有关立法存在很大差距。不仅与风险投资相关的很多方面存在法律空白,现有《公司法》《证券法》等法律也存在与发展不适应的地方。 3.文化环境比较日本文化环境 日本文化环境与我国相似。日本社会强调集体主义和团队精神,排斥个人主义、创造力和个人创业行为。在这种创业环境影响下,日本独立创业活动并不很普遍。日本属于“征信国家”,拥有较完善的信用体系,这对风投行业的发展无疑是最有帮助的。中国文化环境。中国人普遍安于现状,缺乏冒险精神。反映在风险投资中,投资者和创业者均厌恶风险,满足获取稳定收益,不愿尝试创业。我国信用体系不健全,市场参与主体的信用意识普遍缺乏,失信者比比皆是,这也是我国风险投资行业滞后的一个重要原因。中日文化环境比较。日本与我国创业文化有很多相似之处,人们普遍缺乏创新精神,冒险意识不够,与风险投资的发展不相适应。从信用体系比较可看出,我国信息公开方式、信用服务企业市场发育程度、对失信者惩戒制度等,与日本存在很大差距。信用体系的不完善、市场参与主体信用意识的缺乏是制约我国风险投资业和风投公司发展的主要障碍之一。 二、改善我国风险投资公司支撑环境的路径选择 1.强化政策环境 对风投公司的政策扶持,应逐步减少政府直接出资比例,转而对风险投资业的发展采取间接扶持政策,努力营造适宜风险投资发展的宏观环境。应深化税制改革,实施优惠的税收政策。还应对高新技术产业进行政策倾斜,国家和地方财政每年应当新增部分拨款,专项用于创新成果的商品化孵化期的投入,为风险投资发展创造良好的市场环境。 2.完善法律环境 我国应尽快制定有关风险投资法律法规,比如《投资公司管理办法》等,明确风险投资基金的法律定位,使风险投资的运营有章可循、有法可依;同时,对现有《公司法》《证券法》等法律中与风险投资发展不相适应的地方进行修改和完善,以便风险投资以股权方式进入和退出风险企业。 3.营造勇于创新的文化环境 目前,我国文化环境与风险投资的发展不相适应。应加强引导,鼓励创业者的创业行为;培育和倡导独立意识和个人冒险精神,加大对创业者的扶持力度,为风险投资的发展营造出适宜的文化和思想氛围。还应尽快建立我国的现代信用体系,为风险投资发展提供讲究诚信的文化环境。政策方面,日本政府相关政策措施对风险投资行业的发展有很大推动作用,日本以银行为中心的风险投资模式给我们的启发是,我国政府在风投初期应充分帮助风险投资企业成长,但发展到一定阶段也应适时退出;法律方面,日本政府非常重视法律环境建设,并能根据外部环境变化适时调整,这启示我国应加强法律制度建设,为风险投资公司营造良好的外部环境;文化方面,日本与我国的创业意识有相似之处,这是中日共同具备的缺点。但日本信用体系的成熟度是我国不能比拟的。我国在改善创业文化环境的同时,应加快信用体系的建设。 作者:高俊单位:上海理工大学 风险投资论文:本土风险投资论文 一、中国风险投资基金的现状及存在的问题 (一)中国风险投资基金的发展历史及现状 从二十世纪末期到现在,短短二十年的时间里面,中国风险投资基金经历了从无到有、从小到大的发展历程。早在1995年,深圳市政府利用财政资金建立了中国第一个官办的风险投资基金。随后,各地方政府借助兴建开发区的有力形势,纷纷成立了官办的风险投资企业。早期的风险投资基金普遍规模较小,并且具有明显的行政色彩。1998年,中国政协的一号提案———“关于尽快发展我国风险投资事业”成为了当时投资界的热点。在其之后,国内的风险投资基金如雨后春笋般地涌现了出来。2000年前后,中国投资界盛传将要开设创业板股票市场,这导致了许多中小企业应运而生。这个时候本土的风险投资基金处于萌芽状态,无论是从资金规模、投资能力以及专业水平来看都无法满足创业资金的需求。这个时候,国外成熟的风险投资基金尚未全面进入我国市场,它们的投资对象仅限于搜狐、网易、新浪等具有海外背景的企业。二十一世纪初到现在,海外成熟的风险投资基金纷纷涉足国内市场。国内一些完成了创业阶段、在国际资本市场取得了上市地位的企业、以及因此而致富的企业创始人也开始涉足风险投资领域。这个阶段是我国风险投资基金发展最快的时期,从2004年到2013年,风险投资基金募集资金数量增长了889%,新成立的基金数量增长了847%,完成投资的案例数量增长了353%(详见图1和图2)。中国风险投资基金行业的发展在2011年达到了高峰,随之之后的两年,风险投资基金在募集资金数量、募集资金个数、投资金额以及案例数量上都出现了显著下降。究其主要原因是,在2012年,中国股票市场停止了IPO发行,风险投资基金行业的信心受到了重大打击。 (二)中国风险投资基金行业存在的问题 中国经济依托改革开放的国策长期快速发展,这也促成了中国风险投资基金行业的发展壮大。目前,中国的风险投资基金行业分为两个阵营:一方是具有海外成熟风投经验的合资基金,另一方是国内本土的风险投资基金。虽然两个阵营都在良好的市场环境下快速发展,但是行业的主要问题也存在于两个阵营的成员之间。首先,本土基金的资金容量较小。据《2014年中国风险投资年检》的数据显示:2013年,我国共有本土风险投资基金501家,外资背景风险投资基金223家。在本土基金中,除了中投、陕西高新、吉林亚东等具有官方背景的基金以外,大部分本土基金的管理资金数量在5亿元人民币以下,甚至有的基金管理的资金数量仅为几百万元。与之相对应,具有外资背景的风险投资基金(比如:IDG、软银亚洲)大部分管理的资金数量在20亿美元以上。管理资金规模的不同,导致了本土风险投资基金和外资风险投资基金所处的风险等级不同。外资风投基金偏向于投资处于快速成长期并且资金量需求较大的创业企业,这类企业通常风险低,投资回收期短。本土基金主要投资于初创期的企业,这类企业风险大,投资回收期长。这样一来,导致了本土风险投资基金在竞争中处于不利的地位。其次,本土风险投资基金在服务上无法与外资竞争。外资背景的风险投资基金大多依托具有多年历史的大型风险投资机构,它们在资本市场运作经验丰富,在项目投资过程中,能够提供资金支持、财务顾问、危机管理、战略股东引进、资本市场运营等全方位的增值服务。在这种竞争态势下,本土风险投资基金现存客户面临着大量流失的风险。再者,本土风险投资基金再融资能力较弱。风险投资公司需要不断地融资以补充资金。在国际上,对于一些较大型的投资项目,往往会组建专项基金进行投资。国际风险投资机构具有大量成熟的客户资源,再融资能力极强。本土风险投资基金发展的历史较短,积累的客户资源较少,因而在大型项目的投资中资金捉襟见肘,往往会失去投资机会。最后,本土风险投资基金背靠的资本市场环境不利。外资背景的风险投资基金主要背靠发达国家成熟的资本市场,这些资本市场政策稳定,法律法规健全,具有极强的可预见性和可操作性。本土的风险投资基金背靠上海和深圳证券交易所,政策不稳定,甚至出现了暂停IPO上市的政策决定,这严重地阻碍了本土风险投资事业的发展。风险投资基金行业内部所存在的问题,不仅仅关系到本土基金和外资基金的竞争格局,还关系到资本市场话语权的问题。可以说,中国证券市场优质上市公司资源的流失与本土风险投资基金的弱势具有直接关系。中国资本市场正呼唤着本土风险投资基金的变大、变强。 二、中国风险投资基金组织模式的选择 (一)现行的市场环境中国风险投资 基金行业已经具备了成熟的法律环境。与中国风险投资基金运作相关的主要法律已经颁布,主要包括:《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国信托法》以及《中华人民共和国合伙企业法》。《中华人民共和国公司法》在最近一次重新修订中,取消了企业对外投资规模的限制,这为以投资为主营业务的企业发展提供了法律依据。《合伙企业法》则详细规定了有限合伙企业参与各方的权利和义务,为有限合伙式风险投资基金提供了法律保障。目前,本土风险投资基金主要采用公司式和有限合伙式的组织模式,采用信托式组织模式的风险投资基金较少。中国投资者参与风险投资的热情较高。自2013年开始,风险投资行业出现了一种新的“众筹模式”,该模式的运作方式是普通投资者通过互联网平台直接参与企业投资。据统计,“2014年上半年,中国采用‘众筹模式’完成风险投资1.56亿元,完成投资430起。‘众筹模式’的规模正在快速成长,2014年6月份的投资额超过了前5个月的总和。”上述情况表明,中国投资者参与风险投资的热情极高,但是投资渠道明显不足。 (二)中国本土风险投资基金的组织模式及优缺点 根据中国法律规定的要求,中国本土风险投资基金主要有三种可行的组织模式。第一种是公司制的风险投资基金。这种模式是按照《中华人民共和国公司法》的规定,以有限责任公司或者股份有限公司的形式来组建的风险投资基金。公司的股东就是风险投资基金的投资者,他们按照各自的出资比例对公司的重大事项具有决策权。第二种模式是近年来刚刚兴起的有限合伙制风险投资基金。根据《中华人民共和国合伙企业法》,有限合伙制风险投资基金由普通合伙人和有限责任合伙人组成,普通合伙人承担无限连带责任,有限责任合伙人依照其投资额承担有限责任。第三种模式是信托式风险投资基金。这类风险投资基金依靠《中华人民共和国信托法》设立。通常情况下是以信托公司为依托,以信托合同为主要标的,集合投资者的资金,委托专业的风险投资管理人进行管理。上述三种风险投资基金的组织模式是国际上的通行模式。在中国,风险投资基金主要采用的是公司制和有限合伙制,而信托式的基金由于有合同期限的限制,这种组织模式主要用来设立“阳光私募基金”,用来投资于股票二级市场,很少被采用作为风险投资基金的组织模式。从各个组织模式的特点来看,公司制风险投资基金所有权及关系清晰,属于现在世界通行的企业制度,可以有效地参与市场竞争。它的最大的缺点是资本扩张的手续较为繁琐复杂,还面临着着重复征税。有限合伙制的优点在于便于资本扩张,合伙人签订了合伙协议就意味着合伙关系确立了,因而有限合伙企业有着灵活、快速的优点。有限合伙制风险投资基金的缺点在于它不是法人,在进行风险投资中,风险投资基金对企业的所有权和管理权需要另行申明,这不利于投资那些具有复杂股权关系的风险企业。另外,有限合伙人只有利益分配权,没有企业的管理权,无法约束管理人的行为,存在着重大的治理缺陷。契约式的风险投资基金产权关系明晰,可以随时扩张规模,也避免了重复征税。它的缺点是具有确定的期限,这个缺点可以通过事先设定长期契约或新设契约的方式来解决。 (三)发展契约式风险投资基金的必要性及可行性 从发展契约式风险投资基金的必要性来看,本土的风险投资基金急需改善环境和扩大规模,以便最终能够在中国的风险投资市场拿到更大的话语权。契约式风险投资基金的发展可以帮助中国的风险投资行业达成上述目标。由于契约式风险投资基金能够在大型项目投资中快速地实现规模扩张,能够便于投资者监督人的行为,还具有清晰的产权结构,因而它是中国风险投资事业快速发展的不二选择。也只有选择契约型的组织模式,才能在短期内快速形成大量的具有较大规模和持续融资能力的本土风险投资金群,才能掌握资本市场的话语权,才能改变优质上市公司资源流失的不利局面,促进中国证券市场的健康发展。从发展契约式风险投资基金的可行性来看:首先,契约式基金的法律基础完备,《中华人民共和国信托法》的制定,为契约式基金的设立提供了法律依据。目前,中国这种契约式的资金管理方式较为普遍,所以在法律环境上发展契约式风险投资基金是可行的。其次,契约式基金的发展具有良好的市场基础。中国的证券投资基金都是以契约方式设立的,投资者普遍认同这种管理模式,这为契约式风险投资资基金的筹资带来了便利条件。再者,契约式基金的组织模式有助于风险投资基金在沪深交易所挂牌交易。风险投资基金的盈利期往往在三年以后,这与沪深交易所的挂牌制度相矛盾,但是契约式基金不受“连续三年亏损摘牌”这个规则的制约,这使得本土的风险投资基金可以充分地利用交易所的良好环境实现快速发展。 三、发展契约型风险投资基金的政策建议 快速稳健地发展契约式风险投资基金,需要制定相关的法规及制度、确定合理的基金契约期限、选择合格的投资者和基金管理人。这需要证监会和交易所共同制定规则,配合施行。首先,要求监管部门制定契约型风险投资金管理条例。因为契约式风险投资基金属于上市基金,它的影响面较大,因此监管部门需要制定出一套行之有效投资监管条例,特别是要仿照《中华人民共和国证券投资基金法》关于分散化投资的规定,制定出风险投资基金的分散化投资原则,以减少个别风险发生所带来的影响。其次,契约型的风险投资基金应该采取封闭式基金的模式。对于该基金的投资者,要参考沪深交易所融资融券业务对于客户资金规模的要求,规定具有一定资金实力的投资者才可以购买契约式风险投资基金。由于契约式风险投资基金最适合进行长期投资,因此可以适当提高每手基金交易的金额和佣金。再者,要选择具有风险投资经验的机构作为基金管理人。可以效仿目前证监会对于公募基金管理公司的审批模式,选择具有良好信誉的风险投资机构和综合型券商作为风险投资基金的管理人。风险投资基金经理要具有丰富的风险投资经验及企业管理知识。 作者:刘晓东卢晶单位:吉林财经大学金融学院 风险投资论文:合同治理风险投资论文 一、国内外研究现状风险资本 一般在新兴产业企业进入创业板融资前较早阶段投资,所以面临着较高的管理风险、技术和商业模式创新风险、市场风险以及高度的信息不对称.在投资新兴产业企业的过程中,由于技术创新、市场高风险和企业质量、创业团队能力等信息不对称,发达国家风险资本一般会在投资前通过事前的合同治理,事中的增值服务和董事会治理三种投资治理方式构建有效的创业团队激励和约束机制,有力促进新兴产业创业孵化和技术创新,并最终实现其股权投资的增值。复杂的投资环境使风险资本投资上市前创业板企业的治理问题变得尤为重要和严峻。北美和欧洲实证研究表明,风险资本能显著的改善被投资企业的公司治理水平,提升被投资企业的价值(。下面主要按照风险资本的三种主要治理机制进行风险投资治理的文献归纳。 1.风险资本的合同治理研究 在风险资本合同治理中有影响的学者主要进行了如下三个方面的研究:有些学者研究分阶段投资在风险资本治理中的效率。认为分阶段投资是风险资本控制投资项目最好的办法。发现分阶段投资对风险资本具有项目质量的学习效应。的研究则发现分阶段投资是解决投资后风险资本被创业团队套牢的有效机制。其他学者的研究也发现,相对于事前的一次性投资,分阶段投资能解决事后风险资本被创业团队套牢的道德风险问题。同时,也有学者指出分阶段投资可能导致产权保护力度不够的情况下,风险资本事后套牢创业团队的问题.部分学者研究风险资本使用投资工具的投资治理作用。发现美国风险资本大量使用可转换优先股等可转换证券。由于在风险资本投资中,投资合同签订后投资双方付出的努力对风险资本投资的成功都具有重要的作用。不少学者发现通过合理的转换比例、转换条件设计,可转换优先股能解决风险资本和创业团队事后投资过程中投入不足的双边道德风险问题。还有部分学者利用规范分析研究投资合同中关键决策控制权分配在风险资本治理中的作用。认为,由于创业团队异质性的人力资本在创业中的重要性,赋予风险资本关键决策控制权可以解决风险资本投资后被创业团队套牢的道德风险问题。发现具有控制权的风险资本,在创业团队管理层不能胜任的情况下,能付出最优的努力搜寻职业经理人并用职业经理人替换创业团队管理层。不少学者研究关键控制权在风险资本和创业企业管理层之间的调整。等发现风险资本会拥有对投资企业关键决策(资产处置,项目退出方式,管理层替换)的控制权,尤其是在投资企业经营状况变的比较糟糕的情况下。论证了当创业企业业绩高度相关的指标变差时应该由风险资本控制;在业绩指标中等的情况下,应该由双方共同控制;而在业绩指标非常好时则由创业团队继续控制。 2.风险资本增值服务治理研究 投资后,风险资本一般会通过增值服务提升创业企业的管理水平,帮助企业获取创业过程中稀缺的人力资源和外部资源———融资、供应商关系、客户等。近年来,学者倾向从企业风险特征、风险资本特征来研究风险资本提供增值服务的关键影响因素。认为影响风险资本提供增值服务的因素主要有项目的风险(创业团队管理水平)、商业风险、项目不确定性以及风险资本管理人的经验。证实德国风险资本投资阶段偏好与所投企业特征(市场增长率、是否作为沉默合伙人)显著影响风险资本对所投企业咨询类的增值服务(研发咨询、制造决策、销售决策以及融资决策)的选择和频率。发现具有商业经验合伙人的风险投资公司会更积极的帮助被投资企业招募管理人员,董事,协助后续融资,并保持与被投资公司积极的联系。同时独立型风险投资公司比附属型风险投资公司更积极支持被投资公司发现相对于独立型风险资本,公司型风险资本向创业型企业提供更有效的增值服务功能。另一些学者研究风险资本提供增值服务的类型及对其投资企业业绩的影响,主要有如下的研究成果:研究表明美国,英国,法国以及荷兰等国风险资本比较注重的增值方式是战略咨询、人际往来、以及帮助企业建立与其他公司和专业机构的网络服务。证实风险资本通过在战略层面(董事会建议,帮助融资,商业建议)、教练服务以及网络服务(合同资源,管理层招募)等增值服务帮助比利时高科技企业提升价值。Vladimir等(2010)研究表明,相比独立型风险资本,公司型风险资本能显著的提高与母公司战略一致的创业型企业的IPO估值和并购溢价。 3.风险资本董事会治理研究 国外关于风险资本对参股企业董事会的投资治理研究主要集中在三个方面:一部分学者研究风险资本对创业型企业董事会结构———董事会独立性、规模以及董事长和总经理两职分离的影响。大部分学者的研究表明风险资本的进入能显著增加被投资企业董事会的独立性,主要体现在:接受风险资本投资的企业的董事会构成中有更多的具有行业经验的独立董事董事长与总经理一般是分别任命的接受风险资本投资的企业具有更大的董事会.另一方面,在公开上市时,接受风险资本投资的企业的创业团队持股比例更低,创业团队更可能被替换。另一部份学者研究影响风险资本董事会治理的关键因素。学者们研究发现,风险资本联合投资、风险资本投资股权比例、风险资本类型(独立型,公司型)以及风险资本声誉(能力)等都是影响风险资本改善董事会治理的关键因素,主要结论有:联合投资、风险资本声誉以及风险资本股权投资比例与风险资本参股企业的董事会独立性正相关。此外,证实公司型风险资本投资的企业董事会和薪酬委员会中具有更多的外部董事;同时会出现更高比例的强制性CEO轮换。还有少部分学者研究风险资本董事会治理的效率。证实风险资本能提高其投资企业董事会独立性,并显著的降低公开上市后公司失败率.发现风险资本能力(quality)对参股企业上市后董事会独立性以及财务报表的质量有积极影响。 4.国内相关研究介绍 国内关于风险资本对参股企业投资治理的研究大多还处于总结发达国家风险资本的典型合同治理机制,并对之进行规范或定性分析。一些学者通过定性分析或规范分析研究分阶段投资在风险资本投资治理中的作用。劳剑东等(2001)发现分阶段投资情况下,风险资本相当于获得了在后续阶段放弃投资或重新评估企业并继续投资的期权。陈灏康(2006)认为分期注入资金是风险投资家所能运用的重要监控机制。曹国华,潘蓉(2007)认为在分阶段投资下,创业企业管理层为了获得企业所需的后续资金,必须按照合同的规定运作企业并投入有效的努力。另一些学者研究投资形式在风险资本投资治理中的作用。唐伟(2005)认为在风险资本家与创业企业管理层的联合努力能提高项目收益,双方的努力程度与投入正相关,且在风险资本投入比例低的条件下,风险资本应该获得普通股。李建军、费方域(2010)发现可转换优先股是风险资本实施事前获得控制权的有效机制。还有一些学者对风险投资治理中的控制权分配的效率进行了研究。为了减少创业企业管理层的机会主义行为,同时为创业企业提供必要的管理支持,风险资本通常会以适当的方式直接参与企业管理(张晓晴,2006)。李建军,费一文(2008)研究发现,在风险资本和创业企业管理层关于退出方式和时机的选择存在利益冲突的情况下,条件控制相对单边控制能更好的解决合同不完全情况下事后退出方式和时机的有效选择问题。总体来说,国内风险资本投资治理研究还处于从国外典型问题出发,总结国外主要研究成果的阶段;还非常缺乏中国转型经济和关系文化特征背景下的风险投资治理问题研究,尤其缺乏中国市场背景下,结合中国风险资本自身禀赋特征、所投资企业风险特征的风险资本投资治理模式和效率的实证研究。 二、现有研究总结 总体来说,对风险投资的治理机制的研究,取得了一些有建设性的积极的研究成果,有力的促进了风险投资理论的升华和实务的发展,但现有研究还需进一步深化。 1.目前关于风险资本投资治理的研究 主要集中在合同治理、增值服务以及董事会治理的模式与增值服务的作用上,缺乏对风险资本选择的各种投资治理关键影响因素的研究,尤其缺乏风险资本组织结构特征、、风险资本人力资本特征、风险资本投资风格以及所投企业的风险特征等关键因素对风险资本选择合同治理、增值服务治理以及董事会治理等治理方式影响的研究。忽略风险资本投资环境(风险资本禀赋特征,所投企业风险特征),单纯地研究风险资本投资治理机制的作用是不符合管理学中情景管理理论的,这样的研究对风险资本投资实践指导意义不大。 2.目前研究缺乏关于风险资本投资治理 对企业持续增长影响机理的深入实证研究。风险资本对所投资企业创新能力与长期业绩的提升是风险资本投资成功的关键。关于合同治理的研究缺乏关于包含分阶段投资、投资工具、关键决策分配权(管理层替换权,优先清算权等)以及反稀释条款等合同治理模式对风险资本所投资企业技术创新能力、盈余管理和长期业绩影响的效率分析。增值服务治理效率的分析相对较多,但大多集中在增值服务对风险资本参股企业长期绩效的影响,缺乏关于增值服务对企业创新能力和管理能力影响的深入研究。最后,关于风险资本如何影响被投资企业董事会治理效率的研究就更少。 3.目前的研究缺乏 对于风险资本治理机制之间内相互影响的研究。目前国内外学者倾向于从治理机制内生关系(替代或互补)的角度研究治理组合对上市公司的治理效率缺乏关于合同治理、增值服务治理以及董事会治理之间的相互影响的研究,就很难指导风险资本投资治理组合的选择,也更难以深入分析风险资本治理组合与创业型企业技术创新、长期业绩之间的关系。 4.缺乏转型市场 尤其是中国市场背景下的风险资本治理机制的实证研究。当前,相关研究主要集中在北美、欧洲等西方发达市场。过去由于风险资本投资数据的缺乏,还缺少对中国风险资本治理微观机制的黑箱进行深入解剖和系统研究,以梳理我国风险资本治理机制特征,揭示我国风险资本治理机制的形成机理、治理机制之间的相互影响以及治理机制组合对所投资企业创新能力和长期增长的影响。,将限制风险资金对我国新兴产业的孵化和推动,不利于我国产业产业升级和经济转型。 三、研究未来发展方向和对中国的意义技术创新 在经济增长中的重要性毋庸置疑,但要把技术创新的成果产业化中间还有很艰巨的任务。熊彼德认为,技术创新仅仅是创新的内容之一,只靠技术创新难以建立国家创新体系。技术创新必须要借助资本特别是风险资本的力量才能实现产业化发展。当前,我国的资本市场仍不完善,难以有效满足资本市场多样化的投融资需求和风险管理要求,尤其对创新型企业融资需求而言,需要进一步推动风险资本与创新型企业之间的良性循环互动。可以合理预见,未来的研究将以风险投资企业的投资治理模式和治理效率为研究对象,重点关注风险资本对企业的投资治理机制的主要类型;风险资本禀赋特征、风险资本所投企业的风险特征中影响风险资本投资治理机制选择的主要因素;风险资本选择的投资治理机制之间是否相互影响,风险资本选择的投资治理组合(考虑若干治理机制间相互影响)是否能影响所投企业长期增长的优秀———技术创新能力、盈余管理以及长期业绩等方面。 作者:郑忠良陈来李建军单位:中国农业大学经济管理学院副教授 风险投资论文:技术创新风险投资论文 一、风险投资与技术创新概述 (一)风险投资概述。1.风险投资的界定。风险投资最早来源于美国,随着经济的发展和社会的进步已不再局限于其最原始的意义。一般来说,它偏好高潜力的成长型创新企业,是一种由职业投资者操纵投向具有高潜力、新发展的企业,依靠其丰富的管理经验降低投资不确定性从而提升企业价值,并通过并购退出或者首次公开募股以获取巨额回报的一种投资行为。2.风险投资的机制。风险投资的运作模式经历了筹集、投资、监控以及退出四个过程。筹资初期,资金的来源、所面临的投资环境以及投资方式都会影响风险投资,是需要考虑的重要因素;有了资本之后选择合适的项目投资,这期间要综合考虑被投资企业的各方面因素以降低风险;之后进行监管,可以给企业提供额外的管理服务(融资、决策等方面),尽量使风险最小化;最终风险投资者会选择合适的时机收回投资以实现高额收益,如此不断的周转循环使风险投资实现高效利用。3.风险投资的功效。对于成长型创新企业来说,融资相对比较困难,不确定性较强,而风险投资最能满足这类企业,它最基本的功能是为成长型创新企业提供资本,除此之外,它还可以在一定程度上解决信息失衡,能最大化地进行资源优化,从而促进经济快速发展。风险投资的功效因对象而异。从投资机构主体来看,成功有效的投资行为能为其赢得良好的信誉和业绩,为日后的发展壮大打下坚实基础,比如更有效地筹集资本、更优秀的合作对象等;从成长型创新企业来看,接受风险投资不仅意味着摆脱资金短缺的困扰,还会获得风险投资机构的增值服务,包括为企业经营出谋划策、给予企业各种有利的资源等,提升企业成功的几率;从宏观经济的发展来看,有关数据显示风险投资能够有效解决失业问题,加大信息产业的比重,促进GDP的增长,除此之外,还可以优化产业结构,推动高新技术的发展。 (二)技术创新概述。1.技术创新的影响因素。(1)外部环境。成长型创新企业所处的环境瞬息万变,面临着各种竞争,企业承受着巨大压力,要想生存和发展就必须突破传统谋求新方式,才能在高度竞争的市场中有所成就。(2)对风险的估量。投资风险是否可控直接影响成长型创新企业的技术创新,企业必须提前评估风险,否则会带来严重的后果。(3)对投入和产出的估量。首先,对于成长型创业企业来说,发展初期各方面都需要巨大的资金量,最后能否实现技术创新取决于是否有可持续的投资;其次,产出也是影响技术创新的决定性因素,产品的市场推广及市场价值至关重要,企业需要考虑是否可以让产品在短期内商品化进而实现高收益。2.技术创新的不确定性。当今经济高速发展,企业技术创新能否成功,受多种因素的影响,例如资本、市场环境、技术环境、相关制度等。首先,在技术创新初期,成长型创新企业无法掌握新技术和新产品的各种信息,必定会影响技术创新过程。其次,实施新技术、研发新产品需要各方面的支持,要有足够的资本、一定的技术人员、高科技的设备和先进的管理模式,这其中资本是最重要的也是最具不确定性的。第三,不断更新变化的相关制度对企业技术创新的不确定性也具有一定影响,如政府实施的税收优惠以及并购政策等。 二、风险投资在技术创新上的作用机制 风险投资对技术创新具有重要意义,因为技术创新离不开大额资金的支持。当然企业可以选择向银行贷款,但是对于高风险的创新型企业来说,这种传统的融资方式是不适合的,只有依赖于风险投资才能满足这类特殊企业的发展,从而促进我国科技水平的提高。关于该作用机制,不同的学者有着不同的观点。总结起来有:一是风险投资很大程度上弥补了成长型创新企业技术创新的资金不足等缺陷;二是成长型创新企业发展初期面临较高的风险,一定程度上可以通过风险投资来分散。成长型创新企业的技术创新尚不成熟,对资金的需求时间较长而收益滞后,此外,因其处于创业阶段,企业运营情况和信誉度等使得其难以公开募集资本,企业在技术和市场方面面临巨大风险,无法通过传统方式实现融资。而风险投资的融资方式和渠道多样化,能够使成长型创新企业上市,并在资本市场中实现融资,帮助企业脱离窘境。风险投资机构除了提供资金外,还可以实现对企业的监管,给企业提供战略支持,依靠自身经验影响企业的公司治理,促进企业技术创新发展。与此同时,同企业存在一定委托关系的风险投资机构还会规范企业的经营,影响董事会的决议,甚至参与企业的战略部署,侧面影响企业的技术创新。正因如此,我国已开始部署大力支持风险投资、改善经济增长模式、主推技术创新竞争力等新的发展战略。 三、我国创业板市场中风险投资和技术创新现状 我国创业板发展的时间虽然不长,但是一直以来,创业板市场不断推陈出新,发展创业投资的同时也优化了风险资本结构。2009年之前风险投资退出水平相对较低,2009年之后创业板扩容速度明显增快,导致2010年风险投资退出案例大增。从参与情况看,截至2012年5月30日,317家创业板上市公司中半数以上的企业获得过风险投资基金或私募股权(vc/pe)的支持,远超上交所和深圳中小板;从集中的行业看,风险投资主要聚焦于新材料、新科技、新生物制药等行业;从地域方面看,经济较发达地区更容易获得风险投资的青睐。创业板市场中有较高比例的高新技术企业,直接推动了技术创新的高速发展,表现在研发支出所占比重逐年递增,申请的专利数量也不断增加,这都离不开创业板市场自身的发展。但是也要看到,风险投资对技术创新的促进效果并不明显,表现为技术创新水平不与风险投资成正比例变化,因为增加的风险投资并不是全部用于企业的技术创新,可见风险投资对技术创新具有不明显的推动作用,这同大多数发达国家相比还有很大的差距,造成这种结果的原因有很多,主要原因归纳如下:一是尚不具备系统的风险投资模式。当前我国创业板市场中风险投资尚无完善系统的模式,机制也不健全,不能有效地规范风险投资企业,使得风险资本去向偏离预期,给有成长能力的创新型企业带来巨大损失。二是创业板市场功能淡化,机制尚不健全。由于创业板市场机制的不健全,无法有效发挥市场功能,导致创业板上市公司的发行市盈率普遍较高,超募资金现象也较为严重,不利于市场资金的合理配置。三是相关法律和政策滞后。对我国来说,创业板和风险投资都处于起步阶段,还是新鲜事物。与之配套的法律政策也处于摸索阶段,相应的监管机制还有待提高,一定程度上阻碍了风险投资的发展。四是风险投资人才不足,整体素质不高。成长型创新企业的建立需要独具慧眼的风险投资人才,要想创新最关键的是发现机会,而我国多数创业者不具备相应的能力,影响了成长型创新企业的发展和壮大。 四、相关政策建议 针对以上问题,本文提出如下建议: (一)政府应在风险投资市场中找准定位、强化职能、加大扶持力度。面对有中国特色的风险投资环境,政府应尽力加强市场的资源配置作用,不再过分强调自身的主导地位,将主导转换为引领,为创业板打造全新的良好投资环境。此外,政府还可以多手段多方式为创业板提供扶持,如增加免税年限、降低所得税税率等,用实际行动鼓励支持风险投资和技术创新的发展。 (二)完善风险投资的各项机制,有效进行管理。我国风险投资面临的环境日趋复杂,相关职能部门应逐步完善风险投资的各项机制,实施行而有效的管理。如为保证风险资本的有效退出,应健全破产清算制度、创建优良的咨询机构、提供全面的社会资源等,使风险投资维持在相对较好的水平。 (三)完善风险投资的市场环境,发挥创业板重要职能。风险投资市场环境的完善必须依靠配套的法规制度来规范,这就需要政府相关部门行使其职能。同时,发挥创业板的两项职能,培育新兴产业方面不仅上市时要对企业严加选择和规范,而且过程中要严加监管;创业创新方面要通过各项措施引导风险投资向中小新兴产业方向发展,进一步促进企业的技术创新发展。 (四)打造优秀的风险投资团队,加强其创业和运作能力。风险投资具有一定的特殊性,这就需要更专业的风险投资人才。要重视创业方面的教育以及风险投资团队的培养,通过优化各因素来培养高能力的风险投资者。综上所述,风险投资与企业的技术创新密切相关,二者相互影响和制约。我国在发展技术创新时不能丢掉自身优势,同时也要吸取成功经验,建设有特色的创业板市场,使风险投资充分发挥自身效用,促进新兴企业高速发展。 作者:苏巍单位:太原旅游职业学院 风险投资论文:双重道德风险下风险投资论文 一、风险投资中“双重道德风险” 风险投资业作为一个具有时代特色的金融投资产业,在发达国家兴起至今已经有几十年的历史了。在我国萌发于20世纪80年代中期,近几年随着高科技产业的进步和应用,风险投资业的发展更是风起云涌,开始兴起了一股风险投资的狂潮。风险投资是高新技术产业发展的助推剂,为全球经济的发展作出了突出的贡献。据统计,美国在1965-1985年间风险投资的平均回报率为19%,是股票投资报酬率的2倍,长期债券投资报酬率的5倍。然而,风险投资业又是一种高风险的产业。在其投资的高科技产业中,只有20%能成功上市,60%能勉强生存。因此,在风险投资高收益的诱惑中,又处处存在着失败亏损的风险。所以,风险投资作为融资方式的创新和经济发展的推动工具,虽然充满着巨大收益的诱惑,却也存在着风险和失败的可能。由信息不对称而引发的道德风险问题容易导致风险投资项目的低效率,使风险投资业的发展不尽人意,风险投资机构在实际的运行过程中带有一定程度上的盲目性。1998年中国第一家风险投资公司—中创公司因违规经营而被迫关闭也正好印证了这一点。由于其操作的复杂性和相关利益的多重性,在实际的运营活动中,信息不对称的风险投资必然存在着“双重道德风险”。一方面,风险投资者与专业投资人分别作为风险资本的提供者和管理者,构成了一种委托关系。专业投资人向风险投资者募集资金,再分散投向各个风险企业,风险投资者委托专业投资人管理运营自己的资金,以期获得高投资回报,两者获得的信息是不对称的。双方在签订协议时,收益和风险是否搭配合理无法预知。专业投资人比对方更清楚自身的情况,因而更容易争取到有利于自己的条款。 在签订契约后,风险投资者无法监控到专业投资人所投资的每个项目的具体操作,专业投资人享有信息优势,风险投资者很难了解或者只有花费巨大的监督成本才能知道专业投资人的具体行动,因此存在着道德风险;另一方面,专业投资人筹集到资金后,就需要投向风险企业,从而实现资本的增值,获得投资收益,并参与利益的分配。由于风险企业家经营管理着风险企业,专业投资人在与风险企业家签订协议契约后,对于风险资金的使用方式以及是否存在非必要性的开支等问题无从得知,从而有可能损害到专业投资人及风险投资者的利益。由于风险投资中存在着“双重委托”关系,委托人和人所获得的信息不对称,从而产出是一个随机变量,它主要取决于人的能力、努力程度和外界随机因素。人的努力程度虽然具有不可验证性和个人随意性,但又是受风险投资项目的成效和委托人制约。委托人在选择人之前,人的个人信誉和以往工作绩效是在被考虑范围内的,如若人有不好的信誉和道德记录,将会制约人当选。委托人可以通过设计出一个约束激励契约,既明确风险投资中控制权的配置,从而实现了对人的有效约束,又可以对人实行有效激励,诱导人做出有利于委托人的行为,使人的努力程度维持在较高水平。由于道德风险的存在,风险投资者和专业投资人在进行决策时,都要猜测对方可能做出的反应,并根据对方可能的反应来选择自己的行为,从而使自己得到的效用达到最大化,即双方可以通过博弈过程来达成一个均衡契约。 二、“双重道德风险”可控机理 在人管理委托人资金时,人的管理报酬将主要取决于他经营资金的收益,从而人的道德风险是可以受委托人控制的,即风险投资中“双重道德风险”的控制具有可行性。根据双方契约达成的帕累托最优条件,如果一方不改变的话,另一方也不会单独改变自己的行动和策略,从而达成了纳什均衡。由此如果设计出一套约束与激励契约条件来控制道德风险,这套约束与激励契约必须满足:一是专业投资人采取能使自己效用最大化的策略,并且他所获得的效用不能低于他期望的最低效用值(即接受契约前的保留效用u赞);二是风险投资者在付给专业投资人报酬后,也能使自己的效用达到最大化。但风险投资者希望实现的投资回报效用只能寄予专业投资人效用最大化才能实现,即要满足激励相容;三是采取任何其他契约都无法使风险投资者的效用再提高,也就实现了帕累托最优。 三、“双重道德风险”控制设计 从以上分析的风险投资的道德风险控制理论中,可以看出,在风险投资业的发展中,道德风险控制是最为关键的一环,为有效控制风险投资中道德风险,需从风险资本的组织机制和风险投资的治理机制着手,对项目评价、信息筛选、公司治理等方面对该项目的投资风险进行综合审查,并在投资后参与公司的经营管理,有效克服信息不对称问题,从而顺利地实现高收益低风险的投资目标。 1.投资前道德风险防范投资前需要通过信息咨询网络平台对信息进行筛选,组成专门的调研小组,走访诸如科技局、经贸委、信息产业厅等政府部门,了解相关公司的经营业绩、行业未来发展前景以及政府对该行业的支持力度;同时还要通过中介机构、银行、客户等信息渠道咨询该公司的诚信度、声誉、销售服务能力、产品质量。确立专业投资人与风险企业家之间关系的契约,主要体现在对风险企业的定价、企业的分段投资模式、企业现金收益分配方式和企业剩余控制权如何分配方面的事前约定,是关于风险投资过程和企业治理机制规定的一种协议。通过各种风险投资契约(包括各种激励与约束合同),专业投资人能有效解决来自风险企业家的道德风险问题。当然,风险投资者也可通过采用报告制度的形式实现对风险企业家的监督,即无限合伙人须每年召开一次有限合伙人(即风险投资者)和风险企业家共同参与的会议,向有限合伙人报告投资项目的投资价值、风险企业每年的发展概况以及对未来发展的展望。长期的交往合作过程中形成的较为亲密和稳定的工作关系是对相关责任人的无形约束,其中最主要的组织形式是有限合伙制。有限合伙制的风险企业可以有效地激发专业投资人的努力程度,在其收益最大化的同时,促使风险投资者的利益最大化。 2.投资后道德风险管理为了有效控制由信息不对称引发的道德风险,要建立一套科学的公司治理制衡机制,力图在信息最大化和成本最小化的基础上,使风险企业按照股东利益要求来经营管理企业。在组织机制上,可实行有限合伙制,把项目收益的一定比例分配给专业投资人,同时要求专业投资人对投资项目投入较小比例的资本金和对项目承担无限责任,从而对专业投资人起到有效的激励约束作用,降低投资者的风险。设立债务和股权的可转换证券,能使投资者获取固定收益和在清偿结算时优先的权利的同时,还能够分享到风险企业的收益。同时,可转换证券持有者还拥有和普通股一样的投票权和董事会权,实现了对风险企业的直接管理和共同控制,从而能有效降低风险投资中的”双重道德风险”,化解“一股独大”给专业投资人带来的风险。确立以某一固定价格购买本企业股票的权利,即通过对风险企业家派发一定比例的股票期权,能有效激发其努力工作的积极性,来促使风险企业的股票增值,努力实现企业股票价值的最大化,从而实现专业投资人与风险企业家之间的双赢。实行参与管理决策,由于风险企业不受强制性信息披露的制约,因而容易由信息不对称而引发道德风险问题。可以通过采用分阶段、分批的投资策略,专业投资人通过这种投资策略,参与投资决策过程,可以不时地在成本和监控成本之间进行权衡,从而最大限度地降低成本、最大化企业价值,有效控制风险企业的道德风险。 作者:李元华单位:温州大学 风险投资论文:合同治理机制风险投资论文 一、国内外研究现状 1.风险资本的合同治理研究。在风险资本合同治理中有影响的学者主要进行了如下三个方面的研究:有些学者研究分阶段投资在风险资本治理中的效率。Sahlman(1990)认为分阶段投资是风险资本控制投资项目最好的办法。Bergemann和Hege(1998)发现分阶段投资对风险资本具有项目质量的学习效应。Nether(1999)的研究则发现分阶段投资是解决投资后风险资本被创业团队套牢的有效机制。其他学者的研究也发现,相对于事前的一次性投资,分阶段投资能解决事后风险资本被创业团队套牢的道德风险问题(Wang Zhou,2004)。同时,也有学者指出分阶段投资可能导致产权保护力度不够的情况下,风险资本事后套牢创业团队的问题(Bigus,2006)。部分学者研究风险资本使用投资工具的投资治理作用。Kaplan和Stromberg(2002)发现美国风险资本大量使用可转换优先股等可转换证券。由于在风险资本投资中,投资合同签订后投资双方付出的努力对风险资本投资的成功都具有重要的作用。不少学者发现通过合理的转换比例、转换条件设计,可转换优先股能解决风险资本和创业团队事后投资过程中投入不足的双边道德风险问题还有部分学者利用规范分析研究投资合同中关键决策控制权分配在风险资本治理中的作用。Neher(1999)认为,由于创业团队异质性的人力资本在创业中的重要性,赋予风险资本关键决策控制权可以解决风险资本投资后被创业团队套牢的道德风险问题。Hellman(1998)发现具有控制权的风险资本,在创业团队管理层不能胜任的情况下,能付出最优的努力搜寻职业经理人并用职业经理人替换创业团队管理层。不少学者研究关键控制权在风险资本和创业企业管理层之间的调整。如Kaplan和Stromberg(2002)等发现风险资本会拥有对投资企业关键决策(资产处置,项目退出方式,管理层替换)的控制权,尤其是在投资企业经营状况变的比较糟糕的情况下。Vauhkonen(2003)论证了当创业企业业绩高度相关的指标变差时应该由风险资本控制;在业绩指标中等的情况下,应该由双方共同控制;而在业绩指标非常好时则由创业团队继续控制。 2.风险资本增值服务治理研究。投资后,风险资本一般会通过增值服务提升创业企业的管理水平,帮助企业获取创业过程中稀缺的人力资源和外部资源———融资、供应商关系、客户等。近年来,学者倾向从企业风险特征、风险资本特征来研究风险资本提供增值服务的关键影响因素。Sapienza等(1996)认为影响风险资本提供增值服务的因素主要有项目的风险(创业团队管理水平)、商业风险、项目不确定性以及风险资本管理人的经验。Schefczyk和Gerpott(2001)证实德国风险资本投资阶段偏好与所投企业特征(市场增长率、是否作为沉默合伙人)显著影响风险资本对所投企业咨询类的增值服务(研发咨询、制造决策、销售决策以及融资决策)的选择和频率。Bottazzi等(2008)发现具有商业经验合伙人的风险投资公司会更积极的帮助被投资企业招募管理人员,董事,协助后续融资,并保持与被投资公司积极的联系。同时独立型风险投资公司比附属型风险投资公司更积极支持被投资公司Vladimir等(2010)发现相对于独立型风险资本,公司型风险资本向创业型企业提供更有效的增值服务功能。另一些学者研究风险资本提供增值服务的类型及对其投资企业业绩的影响,主要有如下的研究成果:Sapienza等(1996)研究表明美国,英国,法国以及荷兰等国风险资本比较注重的增值方式是战略咨询、人际往来、以及帮助企业建立与其他公司和专业机构的网络服务。Berghe Levrau(2002)证实风险资本通过在战略层面(董事会建议,帮助融资,商业建议)、教练服务以及网络服务(合同资源,管理层招募)等增值服务帮助比利时高科技企业提升价值。Vladimir等(2010)研究表明,相比独立型风险资本,公司型风险资本能显著的提高与母公司战略一致的创业型企业的IPO估值和并购溢价。 3.风险资本董事会治理研究。国外关于风险资本对参股企业董事会的投资治理研究主要集中在三个方面:一部分学者研究风险资本对创业型企业董事会结构———董事会独立性、规模以及董事长和总经理两职分离的影响。大部分学者的研究表明风险资本的进入能显著增加被投资企业董事会的独立性,主要体现在:接受风险资本投资的企业的董事会构成中有更多的具有行业经验的独立董事长与总经理一般是分别任命的(Gatsi,2006);接受风险资本投资的企业具有更大的董事会。另一方面,在公开上市时,接受风险资本投资的企业的创业团队持股比例更低,创业团队更可能被替换。另一部份学者研究影响风险资本董事会治理的关键因素。学者们研究发现,风险资本联合投资、风险资本投资股权比例、风险资本类型(独立型,公司型)以及风险资本声誉(能力)等都是影响风险资本改善董事会治理的关键因素,主要结论有:联合投资、风险资本声誉以及风险资本股权投资比例与风险资本参股企业的董事会独立性正相关。此外,Ivanov和Masulis(2007)证实公司型风险资本投资的企业董事会和薪酬委员会中具有更多的外部董事;同时会出现更高比例的强制性CEO轮换。还有少部分学者研究风险资本董事会治理的效率。Baker和Gompers(2002)证实风险资本能提高其投资企业董事会独立性,并显著的降低公开上市后公司失败率。Wan(2007)发现风险资本能力(quality)对参股企业上市后董事会独立性以及财务报表的质量有积极影响。 4.国内相关研究介绍。国内关于风险资本对参股企业投资治理的研究大多还处于总结发达国家风险资本的典型合同治理机制,并对之进行规范或定性分析。一些学者通过定性分析或规范分析研究分阶段投资在风险资本投资治理中的作用。劳剑东等(2001)发现分阶段投资情况下,风险资本相当于获得了在后续阶段放弃投资或重新评估企业并继续投资的期权。陈灏康(2006)认为分期注入资金是风险投资家所能运用的重要监控机制。曹国华,潘蓉(2007)认为在分阶段投资下,创业企业管理层为了获得企业所需的后续资金,必须按照合同的规定运作企业并投入有效的努力。另一些学者研究投资形式在风险资本投资治理中的作用。唐伟(2005)认为在风险资本家与创业企业管理层的联合努力能提高项目收益,双方的努力程度与投入正相关,且在风险资本投入比例低的条件下,风险资本应该获得普通股。李建军、费方域(2010)发现可转换优先股是风险资本实施事前获得控制权的有效机制。还有一些学者对风险投资治理中的控制权分配的效率进行了研究。为了减少创业企业管理层的机会主义行为,同时为创业企业提供必要的管理支持,风险资本通常会以适当的方式直接参与企业管理(张晓晴,2006)。李建军,费一文(2008)研究发现,在风险资本和创业企业管理层关于退出方式和时机的选择存在利益冲突的情况下,条件控制相对单边控制能更好的解决合同不完全情况下事后退出方式和时机的有效选择问题。总体来说,国内风险资本投资治理研究还处于从国外典型问题出发,总结国外主要研究成果的阶段;还非常缺乏中国转型经济和关系文化特征背景下的风险投资治理问题研究,尤其缺乏中国市场背景下,结合中国风险资本自身禀赋特征、所投资企业风险特征的风险资本投资治理模式和效率的实证研究。 二、现有研究总结 1.目前关于风险资本投资治理的研究主要集中在合同治理、增值服务以及董事会治理的模式与增值服务的作用上,缺乏对风险资本选择的各种投资治理关键影响因素的研究,尤其缺乏风险资本组织结构特征、、风险资本人力资本特征、风险资本投资风格以及所投企业的风险特征等关键因素对风险资本选择合同治理、增值服务治理以及董事会治理等治理方式影响的研究。忽略风险资本投资环境(风险资本禀赋特征,所投企业风险特征),单纯地研究风险资本投资治理机制的作用是不符合管理学中情景管理理论的,这样的研究对风险资本投资实践指导意义不大。 2.目前研究缺乏关于风险资本投资治理对企业持续增长影响机理的深入实证研究。风险资本对所投资企业创新能力与长期业绩的提升是风险资本投资成功的关键。关于合同治理的研究缺乏关于包含分阶段投资、投资工具、关键决策分配权(管理层替换权,优先清算权等)以及反稀释条款等合同治理模式对风险资本所投资企业技术创新能力、盈余管理和长期业绩影响的效率分析。增值服务治理效率的分析相对较多,但大多集中在增值服务对风险资本参股企业长期绩效的影响,缺乏关于增值服务对企业创新能力和管理能力影响的深入研究。最后,关于风险资本如何影响被投资企业董事会治理效率的研究就更少。关于风险资本投资治理与绩效之间的研究可能还需要调整研究视角,从一个更完整的治理组合角度研究投资治理的效率。 3.目前的研究缺乏对于风险资本治理机制之间内相互影响的研究。目前国内外学者倾向于从治理机制内生关系(替代或互补)的角度研究治理组合对上市公司的治理效率缺乏关于合同治理、增值服务治理以及董事会治理之间的相互影响的研究,就很难指导风险资本投资治理组合的选择,也更难以深入分析风险资本治理组合与创业型企业技术创新、长期业绩之间的关系。 4.缺乏转型市场尤其是中国市场背景下的风险资本治理机制的实证研究。当前,相关研究主要集中在北美、欧洲等西方发达市场。过去由于风险资本投资数据的缺乏,还缺少对中国风险资本治理微观机制的黑箱进行深入解剖和系统研究,以梳理我国风险资本治理机制特征,揭示我国风险资本治理机制的形成机理、治理机制之间的相互影响以及治理机制组合对所投资企业创新能力和长期增长的影响。,将限制风险资金对我国新兴产业的孵化和推动,不利于我国产业产业升级和经济转型。 三、研究未来发展方向和对中国的意义 技术创新在经济增长中的重要性毋庸置疑,但要把技术创新的成果产业化中间还有很艰巨的任务。熊彼德认为,技术创新仅仅是创新的内容之一,只靠技术创新难以建立国家创新体系。技术创新必须要借助资本特别是风险资本的力量才能实现产业化发展。当前,我国的资本市场仍不完善,难以有效满足资本市场多样化的投融资需求和风险管理要求,尤其对创新型企业融资需求而言,需要进一步推动风险资本与创新型企业之间的良性循环互动。可以合理预见,未来的研究将以风险投资企业的投资治理模式和治理效率为研究对象,重点关注风险资本对企业的投资治理机制的主要类型;风险资本禀赋特征、风险资本所投企业的风险特征中影响风险资本投资治理机制选择的主要因素;风险资本选择的投资治理机制之间是否相互影响,风险资本选择的投资治理组合(考虑若干治理机制间相互影响)是否能影响所投企业长期增长的优秀———技术创新能力、盈余管理以及长期业绩等方面。 作者:郑忠良陈来李建军单位:中国农业大学经济管理学院安徽大学商学院华东理工大学商学院 风险投资论文:投资项目下的风险投资论文 一、我国风险投资业的发展现状 (一)风险投资机构随着社会主义市场经济的发展,风险投资赖以发展的宏观环境得到改善。1999年我国政府提出培育有利于高新技术产业发展的资本市场,逐步建立风险机制的发展计划,使我国风险投资一度出现蓬勃发展的势头。在2002年的时候,我国风险投资机构一度达到366家,然而由于我国创业投资缺乏通畅的撤出渠道,创业板市场名义及时推出,到2005年时我国风险投资机构一度减少到319家,2003年和2004年一度出现负增长,但是,随着我国市场经济的发展及各项规章制度的完善,我国风险构造机构总体上是呈上升趋势的。 (二)风险资本到2007年的时候我国风险资本总额达到了1205.85亿元,相对上一年的风险资本总量583.85,翻了一番。我国风险资本一方面来源于国内,一方面来源国际,在2006年以前,国内风险资本占有过半比重,而到2007年海外风险资本占有明显优势。内资风险资本主要由政府资金、企业资金、金融机构资金和个人出资组成。企业出资占内资风险资本的过半比例,其次是政府资金。个人资本在风险资本中的比例不大,但是个人资本升幅较快,呈快速增长趋势。 (三)风险资本投资行业情况我国风险投资涉及的行业很多,从工业、农业再到第三产业都有,但是50%左右的风险资本都投在了生物科技、IT行业、半导体行业、新能源和高效节能技术及传统制造业上。这些行业都属于除了制造业以外都属于高科技行业的范畴,有利于推动我国高新技术产业的迅速发展。制造业得到风险投资的青睐是由我国的特色国情决定的,随着经济的发展,我国廉价的劳动力得到世界的认可,很多国家企业开始在我国寻找代工,也正是这个机遇使风险投资看到了盈利的前景,把风险资本投向了传统的制造业。 (四)风险投资规模我国风险投资总量是呈稳步增长趋势的,单个项目的平均投资额度也越来越大,投资项目也越来越多。但是,我国风险投资一个显著的特点就是项目金额在300万元以下的更容易获得风险投资的支持,这是由我国政府风险投资的原因造成的。另外,我国风险联合投资的情况增多,既有利于企业获得更多的风险投资,推动企业发展,也有利于降低投资风险,获得更多投资效益。 (五)风险投资方式我国风险机构投资的方式主要是参股,股权比例由投资机构和被投资企业共同协商确定。但有一个明显的现象,我国风险投资机构在被投资企业所在股权比例一般在10~20%之间,而且这种股权分配的方式在所有风险投资机构的投资项目中占有的比例最高,而且呈上升趋势,股权比例在10%以下的项目所占比例持续下降。这种现象说明风险投资机构越来越谋求被投资企业经营权,这也是我国风险投资机构逐步走向成熟的表现。毕竟只有参与到企业的经营当中才能对所投资的项目切实把握,有利于充分发挥风险投资机构的优势对被投资企业进行必要的经营指导,从而降低投资风险。 (六)风险投资项目的经营时间2005年,我国风险投资项目一个显著的特点就是,经营时间1年以下和5年以上的企业获得的风险投资项目增多,而经营时间1~3年的企业获得的风险投资项目减少。这是由于企业发展到三年左右的时间时,是企业发展面临转折的阶段,市场风险和技术风险都较大,然而这个阶段也正是企业需要大量资金支持的阶段。国家有必要出台相应的政策扭转这种局面,否则很多具有潜力的企业可能被迫淘汰。(七)资本退出我国风险投资机构资本退出的方式有三种,上市交易、股权转让和清算。以2007年为例,当年资本退出的投资项目中,48.08%的采取上市交易的方式实现资本退出,47.77%通过股权转让实现,通过清算方式完成资本退出过程的仅占3.85%。其中,以股权转让方式实现资本退出的,所转让的股权大部分被企业原股东收购,被其他企业收购的很少。 二、我国风险投资发展存在的问题 (一)政府在风险资本构成中占有比例过大,民间资本来源不足在风险投资发展的初期阶段由政府引导建立风险机构,以提高风险投资基金的信誉,提高投资者的信息和安全感是有必要的,但政府在风险资本构成中不能占主导作用,要及时做出转变。毕竟政府资金软约束性等特性,容易导致资金的低效使用和滥用。然而,我国风险资本构成中,政府一直处在主导地位,虽说随着经济的发展政府直接出资转变为政府和企业及外资机构并举的局面,然而,事实上,我国风险投资资本构成依然不能摆脱政府主导的状况。 (二)现有风险投资政策和措施难以对境内外资金形成较大吸引力首先我国创业板市场没有形成,使得风险投资的推出渠道不畅。相对美国78.6%的资本退出方式选择公开上市,我国此比例仅为42.31%。正是由于资本退出渠道的不畅导致很多境外投资机构不愿意进入中国风险投资市场。其次,我国缺乏对风险投资的税收优惠政策及金融扶持。相对西方发达国家而言,我国在风险投资行业上,没有出台税收优惠或豁免政策,在中国进行风险投资必须交所得税,不利于风险投资企业的发展。第三,我国不承认合伙制企业合法地位,导致我国风险投资活动面临双重征税的窘境。另外没有针对国外投资公司出台相应的调整政策,也导致国内环境缺乏对境外风险资本的吸引力。 (三)风险投资的发展缺少法律法规的保障风险投资作为金融活动的一种,但其运行机制却很独特,必须出台相应的法律法规规范风险投资行业运行机制,拓宽融资渠道。我国在进入风险投资以后,也出台了相应的法律法规,然收效甚微。在我国,风险投资行业的许多领域都无法可依。具体体现为:一是长期以来,我国政府对风险投资公司的设立条件、资金筹集、业务经营范围、组织形式、经营运作、股权实现等没有做出系统性的规定;二是对于企业上市、股权交易及兼并收购规则没有从法律的角度进行详细阐述,做出规定;三是针对风险投资税收的界定上只有一些零散的条例,没有形成正式的法律条文。 (四)资本市场建设不完善风险投资的目的是为了获得投资收益,而企业上市对投资公司来说是最有利用可图的,然而,在我国那些风险投资公司扶持的企业很难达到我国的要求,造成风险投资公司资本退出难度加大。一是股票发行受额度限制,中小型高科技企业没有行业主管部门,没有地方政府支持很难的得到上市额度;二是风险投资的对象多为私人控股高科技企业,然而,在我国私人企业上市国家虽不禁止,但也不提倡;三是风险投资的对象多为中小型高科技企业,其规模、业绩等很难达到主板市场的上市标准,而中国并没有设立二板市场,从而导致风险投资企业即使投资成功,也难以变现。 (五)风险投资人才缺乏风险投资行业涉及到公司战略规划、企业经营管理、投资、税务、金融、高科技等众多学科知识,面临的实践操作异常复杂,不仅需要风险投资基金经理人有专业素养,更要有丰富的实践经验。然而,我国风险投资发展的时间短,投资经验缺乏,加上我国传统应试教育束缚了人才的发展,导致我国风险投资人才匮乏,这是我国风险投资行业难以达到国外同行水平的根本原因。 三、构建我国风险投资业发展的建议及对策 (一)宏观上发挥政府的引导示范作用高新技术成果转化和高新技术产业化需要强大的资金流支持,风险投资正是为高新技术产业发展提供资金支持的产业,因此,必须大力发展风险投资行业。首先明确政府直接出资介入风险投资个功能地位。通过政府直接出资吸引、带动更多的民间资本参与到风险投资中来,弥补民间风险投资的缺口,推动高新技术产业的健康稳定发展和产业结构优化升级。但风险投资发展壮大以后,政府工作的重点转移到法律制度建设、金融支持、税收激励方面。其次,建立风险投资阶段的相对前移机制。风险企业的生命周期一般都经历种子期、导入期、成长期和成熟期四个阶段。目前我国高新技术企业正处在种子期,政府直接风险投资可以介入到风险相对较大的种子期,避免后期和民间资本争利,也弥补了种子期的投资空白,推动高新技术产业和风险投资业的发展。第三,政府要建立功成身退机制。政府直接出资介入风险投资领域的目的是为了扶持风险投资行业的发展,并不是以盈利为目的的,一旦政府投资的风险企业能够独立运营,并有充足的民间资本供给时,政府要适时退出。 (二)完善相关法律制度及风险投资退出机制我国对外招商引资的经验和国外风险投资发展的历程告诉我们,健全和稳定的法律环境是风险投资发展的前提条件,也是境外风险投资机构确定是否在我国投资时考虑的一个重要因素。然而,长期的计划经济体制积累下来的诟病在经济领域还广泛存在,经济体制、社会体制还没有成熟,地方保护主义盛行,市场竞争缺乏公平等严重阻碍了我国风险投资业的发展,必须健全法律法规体系,为风险投资的发展创造一个稳定、有序、合理的市场环境。如,完善公司法,承认合伙制的合法地位,调动各方投资热情;完善知识产权法,保护风险投资机构的权益;完善金融法规,规范市场主体行为等。另外,发展多层次资本市场,完善风险投资退出机制。风险资本增值是风险投资的目的,而这依赖于资本市场的发展情况。长期以来,我国中小型科技企业上市难,没有建立创业板,导致风险资本退出难,也是我国风险投资发展缓慢的重要原因。因此,建立创业板,降低中小企业公开上市门槛是非常必要的,让风险投资企业可以顺利退出资本。此外还要规范收购兼并市场,减少风险资本退出难度,推动风险投资发展。 (三)加强风险投资的人才培养知识信息时代的竞争是人才的竞争,风险投资行业需要的是一批高素质、有丰富实践经验的人才,人才更是行业发展的关键。因此,要想推动我国风险投资业的发展,必须建立一套完善的教育体系,培养多层次、高素质的综合型人才。第一,培养广大的人才群体。政府通过调控鼓励高校和风险投资机构加强合作,培养具有保险、金融、企业管理、科技经济知识及预测、处理、承受风险能力的人才,满足风险投资业对人才的需求。第二,建立人才流动机制。人才作为生产要素,通过市场竞争流动,有利于人才资源的合理配置,实现效益最大化。政府出台相关政策,打破现有人才管理体制,促进人才流动,培养跨学科、跨行业的综合型人才。第三,建立科学合理的人才激励机制。目前,在风险投资行业中,公司职员可以购买个股,技术专家可以以技术入股,以激励公司员工和吸引人才。激励手段不缺,关键是合理利用和加以完善。其中,股票期权是激励公司管理层改善经营管理,提高公司绩效最有效的方法。 (四)微观上企业要谨慎选择投资项目风险投资资本退出难一方面是由于市场、法律等原因,一方面是由于风险投资机构选项目的问题。风险投资机构在开始选择项目的时候就要考虑到资本退出的问题,所以,将来以哪种方式退出,如何退出都要计划好,不能犯目光短浅的错误。要谨慎地评估要投资的项目,对于那些没有市场的创新产品,无论如何是不能选择的,选择有利于将来资本退出的企业或行业。比如,如果将来准备以企业并购的方式退出资本,就选择那些具有成长潜力,能够给某些大公司带来一定威胁或可能成为某些大公司上下游公司的企业,当这些公司发展到一定程度,很容易就被高价并购,从而实现风险资本退出。 作者:张武常耘单位:吉林师范大学 风险投资论文:科技企业风险投资论文 1风险投资的特点 1.1高风险、高收益风险投资主要投资于具有良好市场潜力,预期能够在风险投资介入期内快速成长,能带来较大经济效益的项目。在现阶段,风险投资的大部分项目都聚集在科技企业项目。但是从高新技术与新产品的研发、生产到最终走向成熟的过程中,存在很多的不确定性,比如说在技术、市场、管理方面都存在很大的不确定性,稍有不慎,所有的投资就会毁于一旦。风险资本所投资的项目都是经过非常专业的风险投资家筛选和评价之后,具有巨大潜在市场和发展前景的项目。近些年来,大多数的风险资本投资的对象是处于信息科技、生物工程等高科技领域的企业。 1.2风险投资是一种权益投资风险资本是一种权益资本,而不是一种借贷资本,因此其着眼点并不在于其投资对象当前的盈亏,而在于他们的发展前景和资产的增值,以便资金退出市场后取得高额回报。这有别于传统的贷富不贷贫的信贷原则。风险投资选定企业或项目后,通常要进行投资结构和方式的设计,同时要取得被投资企业的股份。这样风险资本和被投资企业可以很好地结合到一起,信息相对来说比较对称。 1.3风险资本具有再循环的特点风险资本以投入、回收、再投入的资金运行方式为宗旨,是一个循环的投资过程。投资者把着眼点放在风险企业的开拓阶段而不是成熟阶段,一旦创业成功,风险投资家即在风险市场上抛售股票,收回资本,获得巨额利润,风险资本退出。风险资本退出后,便会带着新的更大的投资能力去寻找新的风险投资机会,使科技企业不断涌现,从而推动高新技术产业化的进程,带来经济繁荣。 2科技企业风险投资的策略 2.1建立完善的财务信息披露机制在加强科技企业风险投资项目中,应当通过政府和科技企业共同努力,建立完善的风险投资项目管理体系,合理控制和规避科技企业风险投资项目中的风险。首先,进行政府采购,提供政府担保。科技企业在其建设发展的初期,其贷款行为受到商业银行的严格限制,进而导致其融资能力不足,因此科技企业的风险投资项目迫切需要一个担保人为其担保,以获取商业银行的贷款。由政府作为企业担保人为风险投资项目进行贷款,可以大大提高贷款速度,因此,政府可以针对科技企业风险投资项目设立科技贷款担保基金等策略为科技企业风险投资项目提供贷款担保。此外,对于国家直接控制或参与,关系到我国经济发展的风险投资项目,可以直接通过政府投资或政府采购予以政策等方面的支持,为科技企业风险投资项目提供担保。其次,制定相应的地方法律、法规予以支持。相关司法部门应当根据科技企业风险投资项目的发展状况制定支持其发展与技术创新有关的地方法律、法规。科技企业是地区科技成果转化的重要载体,但是由于科技企业发展较发达地区起步较晚,因此其基础稍显薄弱,这样就减缓了科技企业风险投资项目的发展。同时,相关司法部门应当进一步规范科技企业风险投资项目运作的法律、法规,完善风险投资的法律体系,使风险投资行为权责明确,对风险投资保证科技企业风险投资项目正常运营,合理避免其操作与运营风险,推动地区科技企业风险投资的长远发展。最后,将风险投资项目纳入政府创新体系。风险投资项目是促进科技企业发展的重要组成部分,而高新技术的发展对经济有着重要的影响,科技企业风险投资项目的成败在很大程度上取决于当前的创新能力、创新环境和创新资源,因此,地区的相关政府职能部门应将科技企业风险投资项目纳入政府创新体系中,对其制定统一的推行计划。同时进一步完善地区的创新体系,提升地区创新体系层次,以此改变当前科技企业创新工作的现状,保证其风险投资项目的顺利进行。 2.2积极培养科技企业复合型风险投资人才在风险投资项目过程中,对风险投资项目的运行不但需要熟练掌握高新技术,且具有创新精神、敢于冒险、富有进取精神的技术人员,更需要具有金融知识并有较强风险意识的风险投资管理者。就目前来看,地区科技企业风险投资项目的相关复合型风险投资人才较少,而近年来科技企业风险投资项目与日俱增,所以复合型投资人才难以满足当前科技企业风险投资项目的发展。科技企业在发展其风险项目的同时应当积极培养复合型的风险投资人才。一方面,科技企业可以利用高新技术开发区内高校等优势资源,通过与高校或相关科研机构合作,开设相关风险人才培养专业,以此满足市场对相关复合型风险投资人才的需求。另一方面,加强对国内外风险投资人才的学习力度,积极学习国内外先进的风险投资项目管理经验,同时相关管理部门应当积极鼓励国内外优秀的风险投资者进入,以此提高复合型投资人才的质量。 2.3建立有效的信息沟通渠道科技企业在进行风险投资项目的过程中,资金、技术、人员、市场等相关信息还存在着沟通不畅,甚至是无法沟通的状况,这样的现实状况在一定程度上会造成风险投资项目的资金脱节、人员沟通障碍以及市场信息滞后等不良影响,这些都会影响科技企业风险投资项目的正常运行,使其风险投资项目因为信息沟通不畅而遭受不必要的风险,使本来就短缺的风险投资资金也不能正常发挥其作用。所以政府应当根据科技企业的实际需要,由政府牵头,企业参与,组织和建立畅通、便捷、高效的信息沟通渠道,通过局域网或者是互联网等方式进行连接,使科技企业能够及时掌握国内外最新专利、技术等技术市场的行情信息,并获取风险投资资金的信息,保证科技企业风险投资项目的资金需求量,这样既可以为相关的风险投资者提供适合的风险投资项目,也可以为科技企业的创业者提供更多的资金来源渠道,进而保证科技企业风险投资项目资金的充裕,为企业创造更大的经济价值。 2.4建立合理的风险分散机制科技企业风险投资项目属于高风险的投资项目,因此建立合理的风险投资组织形式可以有效分散投资风险,保证科技企业风险投资项目的良性运营。科技企业要不断优化风险投资的组成结构,强化资金利用率,建立一套符合科技企业风险投资项目的风险分散投资机制,将风险项目的投资资金进行合理分配,并采用资金组合、分批投资、风险投资项目监督管理机制、投资项目咨询管理体制等来分散与降低项目投资的风险,同时借鉴国内外有限合伙制度来分散项目投资的风险,提高科技企业风险投资资本的运行效率,进而保证科技企业风险投资项目的良性发展。 作者:陈博远单位:东北石油大学 风险投资论文:我国中小型企业风险投资论文 一、中小企业及风险投资简介 1.中小企业。中小企业(SmallandMediumEnterprises),又称中小型企业或中小企业,它是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成,其雇用人数与营业额皆不大,因此在经营上多半是由业主直接管理,受外界干涉较少。中小企业的作用越来越突出。推动着社会生产力的发展,为失业人口提供较为充足的就业机会。同时,中小企业的发展也在一定程度上刺激了大企业的发展,成为大企业的左膀右臂。中小企业作为国民经济不可或缺的一部分,其经营的特点不同于大企业:(1)由于规模小,资金充足的情况下,运作快速高效;但同时,也因为规模小,难以形成规模优势与规模经济,在缺乏资金保证的情况下难以持续经营,抵御风险能力和筹措资金能力相对较差;(2)中小企业类型多样,经营范围广,可以很好的活跃市场。 2.风险投资。风险投资(VentureCapital)简称是VC。风险投资有广义和狭义之分。广义的风险投资是我们一般意义上的高投入可以带来高收益的投资;狭义的风险投资一般是指技术型的产业投资,风险投资者将资金投入在科学技术开发上,通过支持中小企业将技术转化为生产力而获取高收益。在我国中小企业的融资过程中,吸引广义的风险投资的中小企业占绝大多数,吸引狭义的风险投资的技术型中小企业也在逐步发展中。风险投资的特点的决定了风险投资更青睐于初创期的中小企业,而且风险投资着对高新技术企业“情有独钟”。风险投资对中小企业的管理要求极高,在做出投资决策之前,都会经过专业人士的分析和讨论。这就要求我国中小企业要加大技术上的优势,保证科技投入量,才能吸引更多的风险投资。另外,风险投资不仅能满足中小企业在初创期的融资需求,而且一般也对被投资企业以后各发展阶段的融资需求予以满足,当然这需要中小企业能够给予风险投资者高额利润。这样的特点就给与中小企业充足的资本进行运作。 二、我国中小型企业吸引风险投资的发展现状 中小企业融资难已经不是新出现的问题。中小企业受其自身经营规模和经营能力的影响,往往陷在“经营能力下降——缺乏资金——更差的经营能力”的恶性循环中。也因此,中小企业便不能吸引风投。然而,风险投资可以为中小企业带来非常丰厚的资金。风险投资的显著特点是高风险、高收益,风险投资者为取得高收益就会进行高投入。另外,这一特点,决定了风险投资者对科技的投入将会更多,这就加快了中小型企业将科技成果转化为生产力的速度,有利于推动中小企业的发展,跳出融资难的恶性循环。所以,我国中小型企业吸引风险投资是解决融资难的重要途径之一。我国风险投资对中小企业的投资近年来呈现上升态势,并且有一些风险企业都因获得风险资本的投资而快速发展,进而上市。受我国经济体制的影响,我国的风险投资发展并不是很完善,大都由政府控制,有着一些不同于西方发达国家的特点。比如:我国的风险投资公司大都是股份制形式;资金来源主要是以国有单位股东投入的资本金;在业务范围上,与西方发达国家直接投资相比,主要有贷款、贷款担保、技术咨询、租赁等,直接投资所占比重相对较小;风险投资地区主要为人才集中、技术发展迅速、资金融通便利、条例法规相对完善的;风险投资地区主要为人才集中、技术发展迅速、资金融通便利、条例法规相对完善的沿海地区、城市,其中北京、上海、广州、深圳、天津等地是投资的重中之重。随着我国经济的不断发展,经济体制的不断完善,我国广阔的消费市场和生产市场令很多行业能够不断从中汲取发展营养,这样的市场给中小企业带来了很好地发展机遇,从而使得风险投资者在相对较长时间内对中小企业市场都较为关注。当中小企业市场更加规范,投资环境更加完善,风险投资便会更源源不断的流入中小企业市场,各个行业都可见风险投资的投资资本。 三、中小企业引进风险投资的作用 目前,国内风险投资行业大发展的阶段,获得风险投资成为众多中小企业追求的主要融资途径。风险投资对中小企业以及社会经济发展都有着不可替代的作用。 1.对中小企业的作用。 1.1风险投资为中小企业发展提供重要的资金支持。中小企业缺少运营和发展资金一直是制约中小企业发展的主要障碍,尤其是那些处于初创时期的中小企业和处于技术研发阶段的中小企业。由于这些企业缺乏生产规模和经营规模,运营资金有限,抵御风险的能力弱等,使其自身融资渠道受限。同时,贷款担保的能力弱、政府政策扶持不力等使得很难受到银行等金融机构给予贷款的青睐。风险投资的主要投资对象正是这样的中小企业,这样的中小企业增长迅速、发展潜力大,满足风险投资高风险高收益的要求,而且能为自身筹到资金需求并提供增值服务。对企业而言,风险投资并不要求中小企业还本付息,也不要求控股,更不需要中小企业提供任何的担保或抵押。这些特点给中小企业在融资过程中减少了很多资金压力,更有利于中小企业管理运作。 1.2风险投资有利于改善中小企业的管理水平。风险投资公司为的是短时期内获取高额的投资收益,为了保证投资资本的运行效率,风险投资对其投入的资金和管理经验都有着严格把控。比如:风险投资公司会向中小企业提供专业的管理咨询意见,促进其管理水平的改善。接受风险投资的中小企业也因此会有动力和压力去克服和改善管理上的缺陷,并且保证资金的持续支持,以保证中小企业的持续发展。 1.3风险投资有利于推动中小企业的技术创新和资源优化配置。风险投资注重的是预期高额收益,一定程度上,风险投资做的是“期货”。所以风险投资一般会着重那些具有市场潜质的中小企业。如果中小企业想让自身一直拥有这样的潜质,就必须掌握优秀技术,不断进行资源的优化配置,创新技术。资金投入后,风险投资作为一种资金的配置方式,能够运用其高度专业化和程序化的投资决策模式将资金与被投资企业的技术和人力及信息很好的整合,对被投资企业的经营管理过程及其财务状况进行相应的监督和管理,以保证投资项目的效益和资金的使用效率,从而有利于中小企业的技术创新和资源优化配置。 2.对社会、国家的作用。这一方面,属于中小企业吸引风险投资的正外部性作用。 2.1风险投资促进技术创新并增强国际竞争力。风险投资可以推动中小企业进行技术创新,与此同时,还可以给社会带来正的外部性——增强国际竞争力。技术密集型产业无疑是世界经济中最具有生长潜力跟投资潜力的,这说明,科学技术对经济增长和增强国家竞争力的作用是不可替代的。某一个国家的经济的创新能力很大程度上取决于技术成果的转化能力,其经济增长速度很大程度上又取决于高新技术是否能成为其经济增长的优秀。风险投资的发展历史表明,它能够有效的促进技术成果的转化,将高新技术高效的转化为生产力,使其成为经济增长的优秀。 2.2风险投资促进经济增长。经济增长,是指一国在充分就业状态下国民生产总值或生产能力的持续增加。根据新古典经济增长理论,资本投入遵循边际报酬递减规律,即,随着经济的不断增长,资本投入越多,其回报率会逐渐减少。因此,在影响经济增长的因素中,科学技术、劳动力资本、制度经济等也起到了越来越重要的作用。其中,科学技术转化为生产力是企业获得市场垄断利润的关键性因素,也是影响经济增长的重要因素。其中,科学技术为创业风险投资的发展提供了有力前提,也就是,风险投资对科学技术的创新以及投入使用感到很有兴趣,如果能够为其赚得丰厚的利润,风险投资将会追加投资,从而,风险投资能有效地推动企业的技术创新,促进中小企业的发展和壮大,加快促进经济增长。对一个国家和社会来说,风险投资在利用技术创新推动中小企业发展的同时也能够促进一国的经济增长、提供就业机会。 2.3风险投资促进科技优势向竞争优势的转化。科学技术是第一生产力,只有通过技术转化才能实现。实践证明,只有使科学和经济有机地结合和一体化发展,科技优势才能转化为竞争优势。风险投资则起到了重要的推动作用。风险资本本身的特性决定了由它所支持的新技术必须面向市场,必须能够产生经济效益,从而有效地促成科技成果的转化,推动经济的发展。中小企业的发展需要资金支持,更需要风险投资这样的“大手笔”,不仅在企业发展的初创期,在企业之后的发展与运营中,风险投资也能极大程度上带动其发展。风险投资在追求高回报的投资中,能有力的带动经济的增长和发展。 四、我国中小型企业吸引风险投资中存在的问题 虽然,风险投资能解决我国中小企业在技术跟资金两方面的问题,但是,我国中小型企业吸引风险投资的过程中存在着不少问题。 1.资金来源不能呈现多元化。目前,中小企业的风险资金多数来自政府和国有企业,方式主要是借助财政扶持和银行机构的借贷,尚未形成包括个人、企业、金融和非金融机构等组合的规范资金供应链。另外,民间借贷资金虽然增长较快,但规模小、运作风险大等特点,使得民间借贷不能成为中小企业吸金的主要来源。因此,实现投资资金的多元化有利于减少中小企业融资制约的影响。 2.专业人才的匮乏。人才是发展的关键。风险投资涉及科技和金融两大领域,其本身就是一项高风险的投资活动,同时实践性也极强。因此,通晓科技和金融两大领域的专业人才,并且在管理和实践方面也很出色的综合人才,有利于推动风险投资在中小企业中的发展。我国对中小企业的风险投资大多是政府行为,所以,操作者大多不是专业人才,致使我国中小企业在吸引风险投资方面不能有的放矢。 3.风险投资机制不健全。通过与西方发达国家在风险投资机制方面的对比发现,我国的风险投资机制存在着三个方面的问题。首先是,政府调控不力,缺乏合理规范的管理;其次是,金融体制不健全,落后于市场经济不断发展潮流,也因此更难适应风险投资的环境;最后是,相关法律条文的缺陷,缺少有关风险投资的法律条文,使我国的风险投资事业很难收到保护。 4.风险投资的法律尚不完善。我国现在还没有与发展风险投资相适应的中小企业管理法规,现在的公司法与风险投资运作规则相抵触的地方甚多。基于这些问题,我国中小企业、政府及风险投资者要解决这方面的问题可以参考以下建议。 五、吸收风险投资的建议 1.融资来源多元化。中小企业融资难,就使得中小企业的发展受到资金的制约,很多科技成果很难转化到生产中去,进而使得风险投资者望而却步。因此,使融资来源多元化,对中小企业吸引风险投资有极大的帮助。 2.培养人才,弥补专业人才的匮乏。风险投资涉及科技和金融两大领域,那么培养一批精通经济、管理与科技的人才,不仅能够实现中小企业吸收风险投资的规范管理,更能在一定程度上减少风险投资的损失。因此,大力培养这样的专业人才势在必行。比如:设置相应的大学学科,加强相关工作者的实践能力,引进外国人才等。 3.完善风险投资机制和运作环境。第一,政策扶持。政府可以通过补贴、税收、完善担保机制等,给予中小企业政策扶持。近年来,我国的风险投资对中小企业的投资已经逐步发展成规模,但是民间借贷资本却没有在这一类资本中形成大规模的优势。民间借贷资本其实是风险投资资本的重要来源之一。要想减少政府因为风险投资资金产生的压力,政府就应该在继续发挥其资金的引导作用的同时,积极发挥民间资本在风险投资领域的作用。比如:政策扶持,通过降低资本利得税、再投入退税等优惠政策鼓励民间资本进行风险投资。第二,完善金融机制。风险投资者虽然喜欢高风险、高收益,但是他们在没有把握盈利时,他们会选择上市。在内地设立创业板,能提高投资者信心,也有利于中小吸引风险投资。第三,完善相应的法律法规。无规矩不成方圆。在公司法中,我国应该在涉及风险投资的诸多方面,加强立法,有关风险投资的法律法规有待进一步健全。这样,不仅能够保护风险投资者,也能保护中下企业吸引风险投资。 4.完善风险投资退出机制。政府应该帮助中小企业,在充分考虑我国当前市场机制运作环境的情况下,深度探索符合国情的风险资本退出方式。风险投资根据自身的利益状况,大多数时候会选择并购或者上市。也可以进行股权回购,帮助风险资本减少不能安全退出的威胁。 5.另外,我国风险投资尚处于初期阶段,规模较小,经营上方面难以形成规模优势,投资上无法有效的进行组合,其收益率也难以达到高效稳定。所以,投资者要增强联合意识,避免分散运作。比如,红杉资本。红杉中国的投资组合包括新浪网、阿里巴巴集团、酒仙网、万学教育、京东商城、文思创新、唯品会、聚美优品、豆瓣网、诺亚财富、高德软件、乐蜂网、奇虎360、乾照光电、焦点科技、大众点评网、中国利农集团、乡村基餐饮、斯凯网络、博纳影视、开封药业、秦川机床、快乐购,蒙草抗旱、匹克运动等。作为“创业者背后的创业者”,红杉中国团队正在帮助众多中国创业者实现他们的梦想。这样的投资组合不仅能够给予更多的中小企业资本支持,也能分散投资者的投资风险,同时也能支持社会经济的发展进步。这也是中小企业为什么要多方面融资的原因,单方面的融资不仅资金有效,而且很可能不能高效运作。中小企业的创业人员要对风险投资有一个基本的认识,如风险投资的特点、运作机制,不同风险投资机构的偏好等,最为主要的就是了解风险投资机构筛选项目的一些基本标准。一般而言,不论什么风格的风险投资机构,对于拥有自主知识产权和产品市场前景广阔的中小型高新技术企业都较为青睐。产权清晰,拥有优秀技术则是获得风险投资两个基本的条件。中小企业还要明确吸引什么样的风险投资机构,不同的风险投资机构有不同的行业投资偏好,从而决定了能够提供除资金支持外什么样的增值服务,比如企业管理咨询、市场策划、人才培训、发展规划等等。 六、结语 中小企业要克服发展过程中存在的障碍,就要加快融资进度,提高融资力度,要充分结合我国的市场机制,从银行金融机构、生产性企业、民间资本、专业风险投资机构等多方面进行融资,不断拓展融资渠道。通过拓宽风险投资的资金来源渠道,实行投资主体多元化,极力减少中小企业融资的风险。政府要帮助中小企业建立行之有效和完善的风险投资退出机制,不断加强中小企业信用担保体系建设,使风险投资成为中小企业实施的有目的的长期性的战略举措,并在成功融资以后,坚持以战略的高度统领资本,从源头上改善资本效率,促进资本增值。中小企业要不断强化经营管理,增强自身生产、经营以及创新能力,以自身的强大实力吸引外来投资。风险投资有利于帮助我国中小企业实现科技成果的顺利转化,能够有力保障中小企业的长期良性发展。从我国现在的市场经济运行环境来看,完善相应的风险投资机制势在必行。 作者:胡白冰王大伟单位:大连交通大学经济管理学院 风险投资论文:博弈论视角下的风险投资论文 一、风险投资的概述 1.什么是风险投资。风险投资是一种经济行为。从投资行为的角度来讲,风险投资是把资本投向蕴藏着失败风险的高新技术及其产品的研究开发、具有生命力的领域,旨在促使高新技术成果尽快商品化、产业化,以取得高资本收益的一种投资过程。从运作方式来看,风险投资是指由专业化人才管理下的投资中介向特别具有潜能的高新技术企业投入风险资本的过程,也是协调风险投资家、技术专家、投资者的关系,追求一定的利益,并且使利益最大化的一种风险共担的投资方式。近几年来,风险投资在我国的发展也是相当不错的,但是也不免会存在一定的问题。 2.风险投资的相关主体。风险投资的相关主体包括风险资金、风险投资者、创业企业。风险资金也就是指专业的风险投资者向需要投资资金注入的公司或者是企业的资本,这些资本可能就是这些生命力极强的新型企业成长壮大的资本,也是未来整个公司的运作资本,资金资本一般是用于一个新兴企业的初建或者是新扩张的一个阶段,在这个企业逐渐成长壮大之后,风险资金就会退出这个新兴企业发展的过程了,最后成为这个企业发展和生存的长期资本。风险资金具有好多的特点,比如说风险资金具有周期性长的特点,在企业整个的发展过程当中,风险资金参与的只是企业的决策与管理,而不是企业长期的投资资本地位,除此之外,与风险资金直接挂钩的是股权和贷款,在企业发展的后期,风险资金会分散为一部分私人资金等,甚至更多的会成为政府资金。风险投资的主要对象就是创业企业,并且风险投资的主要功能就是发现创业企业的价值,为具有新生命力的企业发展注入资金动力。风险投资的相关主体除了风险资金和创业企业之外,还包括风险投资公司。风险投资公司有包括风险投资家,指的是一些具有丰富的实战经验,具有专业投资知识的金融家,他们有着丰厚的投资经验和关于金融方面的知识技能,他们能够为创业企业带来了极大的价值。 二、博弈论视角下的风险投资 1.投资者和风险投资家之间的初步博弈。研究博弈论视角下的风险投资行为,首先研究投资过程当中投资者与风险投资家之间的初步博弈关系。在整个风险投资的过程当中,投资者和风险投资家的关系是委托与被委托的关系,这就展开了投资者与风险投资家之间的博弈。投资者与风险投资家两者选择的第一步就是风险投资的资本,其中选择风险投资资本是投资者与风险投资家的第一步博弈。其次,在风险投资的接下来的过程之中,投资者要不断地对自己所委托的风险投资家进行一定的考察和鉴定,这就是投资者与风险投资家之间的进一步博弈。在整个风险投资的博弈过程当中,会存在着很多确定的因素或者是不确定的因素来供投资者进行选择和辨别。投资者与风险投资家之间的这种博弈行为不是一蹴而就的,而是一个长期的过程。投资者和风险投资家不断地博弈过程中和博弈的行为中,建立起两者之间互相信任的条件以及投资者与风险投资家建立起委托关系的基础,都是相当不容易的,投资者和风险投资家的出发点都是追求利益的最大化,他们之间的目标也是追求利益的最大化,通过双方之间的博弈行为,从而达到自己风险投资的目标。所以,这就是投资者与风险投资家之间的初步博弈行为。 2.投资者和风险投资家之间的不确定因素博弈。上面讲述了投资者和风险投资家之间的初步博弈,接下来就是投资者与风险投资家之间的不确定因素博弈。根据一系列的研究显示,投资者与风险投资家有了初步的博弈之后,投资者和风险投资家面临的下一步博弈就是风险投资过程当中不确定因素的博弈。风险投资中的不确定因素的博弈指的是在面临一系列没有预测到的风险之后,风险投资家是否可以按照投资者的要求去管理和妥善经营投资者的风险资金,所以这就展开了投资者与风险投资家之间的不确定因素的博弈。其实,由不确定因素引起的投资者与风险投资家之间的博弈的主要目的是能否在最后获得最大的利益,这才是博弈的关键所在。在不确定因素的博弈过程当中投资者和风险投资家之间所掌握的信息是不对称的,也就是说他们之间所掌握的信息是不同的,在这个不确定因素的博弈过程当中,很明显,投资者在这一过程中所处的地位相对来说是不利的,而风险投资家的地位与投资者相比是有利的。因为,投资者在这一过程当中他不知道风险投资家会不会很好妥善的处理这些不确定因素,为自己所利用,投资者只能是凭借着自己的经验来预测风险投资家所做出的举措,但是对于风险投资家来讲,而是对风险投资过程中的这些情况相当了解的。所以,这就是投资者与风险投资家之间的不确定因素的博弈。 3.风险投资家与企业家之间的初步博弈。除了投资者与风险投资家之间的初步博弈以及投资者与风险投资家的不确定因素的博弈之外,接下来的风险投资主体之间的博弈就是风险投资家与企业家之间的博弈了。风险投资家与投资者的博弈行为会直接影响到企业的经营,对企业风险的降低也有着一定的积极地作用。风险投资主要是针对一些风险企业的,这些风险企业的发展前景是相当不确定的,例如说对风险企业如何进行风险投资,以及在什么时候进行投资以及投资的多少,这些都是一些风险企业的不确定因素。风险投资家与企业家之间的博弈与风险企业的这些不确定因素是有着直接或者是间接的关系的,甚至可以说如果风险投资家在与企业家之间的博弈中优先掌握了这些与风险企业相关的因素,风险投资家在整个风险投资的过程当中就会掌握主动权,甚至会略胜一筹。在风险投资的整个过程当中,风险投资家就应该考虑到所有的关于风险企业的不确定因素,从而加强自己的判断和预测。而且在风险投资家与企业家之间的初步博弈之中,风险投资家要不断的考虑风险企业的发展前景,同时企业家的专业素质和知识技能也是风险投资家在整个风险投资的初步过程当中应该考虑的问题。如此一来,风险投资家在整个风险投资的过程当中,就会掌握主动权。所以说,风险投资家企业家之间的初步博弈是发生在风险企业的初步创立阶段。 4.风险投资家与企业家之间的进一步博弈。风险投资家与企业家之间的博弈除了初步博弈之外,还包括进一步的博弈。风险投资家与企业家之间的初步博弈是指投资前期的博弈。风险投资家与企业家之间的进一步博弈是指投资之后风险投资家与企业家之间的博弈。在这个阶段,有很多的风险投资家的主要精力放在了管理风险企业的环节之上,这个环节的工作主要包括投资公司的战略计划以及投资公司的管理人员的招聘以及投资公司的未来发展战略问题。风险投资家在这一过程当中,主要致力于投资公司的投资管理,其中主要包括投资公司的市场潜力的研究以及生产的计划还有风险企业的高速发展情况,这些都是风险投资家的工作范围。在这一风险投资的阶段,企业家会觉得自己的公司应经走上了正轨,甚至认为风险投资家的进一步工作是多余的甚至认为风险投资家的工作在这一过程当中会碍手碍脚。因此,这也就形成了在企业的发展阶段,风险投资家与企业家之间的进一步博弈。在之后企业到了需要续资的发展阶段,风险投资家与企业家之间的博弈还是存在的。在企业发展的这一阶段,风险投资家与企业家需要进一步的研究和分辨企业一些项目发展的质量,从而做出一定的正确、科学的规划来进行进一步的投资,所以进入企业发展的续资阶段,风险投资家与企业家之间的博弈也是存在的。所以,这就是风险投资家与企业家之间的进一步博弈。 三、结语 从我国目前的实际情况来分析研究,我国风险投资这一行业起步较晚,从发展的阶段来分析,我国的风险投资业处于低级阶段,需要进一步的完善和发展。并且我国的投资业发展规模有限,风险投资的效率低下,除此之外,风险投资的效果不够突出。所以我国的风险投资还需要一定的法律法规来约束和规范,使得我国的风险投资走上正常的发展道路,从而逐渐避免由于机制不健全造成的风险投资渠道不畅通。文章从博弈论的角度来分析和探索了风险投资行业,并且从投资者和风险投资家以及企业家之间的博弈来分析了风险投资。投资者以及风险投资家和企业家是博弈论视角下风险投资的关键性因素,他们三者之间存在着许多确定或者是不确定的博弈因素,不论是在投资的初级阶段还是投资的管理阶段都存在一定的博弈因子。文章从两个方面来分析了博弈论视角下的风险投资,对我国未来风险投资产业的发展有着一定的积极意义和现实的发展意义。 作者:石岳单位:北京实创投资顾问有限责任公司 风险投资论文:环境双重集聚效应研究风险投资论文 1理论分析 AlexanderPeterGroh(2010)认为,决定国家或地区的风险投资资本与私募股权的吸引力指数包括以下方面:经济活动、资本市场深度、税收、投资者保护和公司治理、人力、社会环境和企业文化。本研究结合中国风险投资年鉴定义,将风险投资系统环境区分为宏观环境和微观环境进行分析,宏观环境因素包括宏观经济因素、政府政策因素、国家法律规制、社会文化等;微观环境因素包括退出渠道、产业基础、平台建设、人力资源等。HenryChen(2010)认为风险投资行业具有特有的双重地域集聚效应,产业中心的建立会促进风险投资中心的形成,风险投资中心的形成又反过来打造产业中心。风险投资公司会更偏向于将公司建立在低税率高补贴、人才集聚、政府给予风险补偿、退出渠道完善、法律制度规范、政府基金引导的高度集中有利的产业集群中心。企业家会偏好于在接近筹资渠道、大量人才、学术研究、信贷担保制度完善的风险投资中心建立公司。两者相互促进,从而提高风险投资家和企业家的利润回报率。风险投资系统环境的各方面因素,会直接影响作用于风险投资中心和产业中心的形成,从而形成一级和二级聚集经济性的良性循环,更加有效地配置资源。相反,对于不是风险投资中心和产业中心的地区来说,可能就是一个恶性循环,这也在一定程度上导致各个地区风险投资行业发展的差距不断加大。对于非集聚中心的地区,如何扭转恶性循环,发展风险投资,促进产业发展,成为地区政府关注的重点。Sahlman(1990)和Stromberg(2003)风险投资机构在本地投资的利润回报率决定了该地区对于风险资本的吸引力。SwatiDeva(2008)认为,对于不是风险投资中心的地区政府如果要发展风险投资,改变恶性循环,最有效的办法是制定政策吸引外地成熟的风险投资机构进入本地,降低其进入成本,而不是鼓励本地建立新的风险投资机构。HenryChen(2010)认为集中于单一产业可能会提高二级聚集外部经济效果,集中有限资源重点支持该产业的发展,形成区域特色的产业中心集聚,从而促进风险投资发展。 2风险投资系统环境分析 笔者基于双重地域集聚效应理论,分析风险投资系统环境各个因素,以及各个因素如何作用于风险投资中心和产业中心的建立,从而探究风险投资如何形成双重集聚效应的良性循环,实现快速发展的内在原因。 2.1宏观环境 2.1.1政府政策因素Rosielloetal(.2010)以历史分析方法研究了以色列和英国、苏格兰的创新政策框架,结果表明风险投资政策的成功取决于许多因素,包括风险投资市场出现的时期、高科技企业集群和特定国家或地区的制度背景。风险投资的相关政策,贯穿了募、投、管、退等各个环节,涵盖了财税支持,住房补贴、人才引进方方面面。通过制定完善的政策支持体系,能够降低外地成熟的风险投资机构进驻本地的进入成本,降低风险投资公司的投资风险和运营成本,提高风险投资机构在本地投资的利润回报率,从而吸引风险资本和投资机构流入,形成集聚效应,构建风险投资中心。 2.1.2法律规制风险投资只能生长在具有机会的灵活的市场和规制较少的市场结构中,太多的规则和条例将迷惑投资者、阻止他们进入。Cummingetal(.2010)采用1971年-2003年风险投资家对北美、南美、欧洲和亚洲39个国家中的3848家企业进行风险投资的数据,发现较好的法律制度能更快地促进筛选交易和达成交易,增加有益联合投资的可能性,降低潜在有害的联合投资可能性。地方政府在法律层面上给予了风险投资公司足够的灵动性,同时规范和保护股权投资公司,加大知识产权保护力量,能够为风险投资行业的发展奠定了宽松和相对完善的法律环境。这可以在一定程度上加大地区对于外地成熟的风险资本和投资机构的吸引力,促进风险投资中心的形成。 2.1.3社会文化区域流动性文化特点,造就了地区特有的创业激情、包容、开放和创新优势,能够为风险投资的发展创造良好条件。城市的包容文化和崇尚创新、创业的精神,培育了大批中小企业,为风险资本提供了大量优秀的投资对象。从而使该城市成为中小创业企业集聚,科学技术先进,创新氛围浓厚、风险资本集聚的城市。 2.2微观环境 2.2.1退出渠道风险投资退出渠道的丰富程度直接关系到创业投资资金的使用效率和投资信心,而拓宽风险投资的退出渠道,主要是通过加强多层次资本市场建设的方式来实现。Mckenzie和Janeway(2010)研究显示整个投资周期的市场环境,尤其是退出时的退出环境是风险投资回报的重要决定因素。从全国的范围内看,我国目前的退出渠道的结构仍然很不完善。中国的主板市场1400多家,中小板只有600多家,创业板300多家,新三板只有100家,这是倒金字塔结构。美国第一层次纽交所只有2000多家,创业板3000多家,第三层黄粉单加在一起有6000家,第四层次是上万家,这是正金字塔结构。这需要各地区政府乃至全国,加大建设规范新三板、各地区的股权交易中心和产权交易所,完善多层次退出渠道,修正倒金字塔结构。 2.2.2产业基础地区行业的发展以及中小企业基础,能够为创投、股权投资企业提供良好的微观产业基础。庞大的市场吸引了外地风险投资机构进入本地区,形成集聚效应,风险投资中心的建立又反过来推动企业的发展。由于我国目前的金融体系尚不完善,许多中小企业面临的最大问题就是融资难。那么能否为企业解决这一难题,则在一定程度上影响了产业的发展水平和地区对于企业家的吸引力。美国、英国及加拿大政府普遍通过建立信用担保政策来解决这一难题,我国发达地区政府采用了重点民营企业贷款风险补偿的措施,政府对合作银行发放中长期贷款给认定的创新成长型企业提供一定比例的风险补偿,以降低企业的创新风险,解决中小企业的融资难问题。这种信用担保补偿机制实际上是一种风险转移,通过政府少量的资金投入,可以带动大量的银行资金和民间资金投向中小型科技企业,实现产业结构升级和企业成长,促进产业中心的建立发展风险投资。这对于非发达地区提高地区对于企业家的吸引力,构建产业中心,有很强的借鉴意义。 2.2.3平台建设服务交流平台和科技创业园区的建设,可以将风险投资人和寻求资金的创业者企业家集聚在一起,起到催化剂作用,促进双方建立信任关系,减少双方的交易成本,促进早期种子项目的投资。通过会议、论坛、园区建设,地方政府将风险投资资本和企业家集聚在一起,促进了风险投资中心和产业中心的构建,实现产学研金的结合。地方政府同时应努力搭建完善服务平台,加强科技部门与各类金融机构的合作,发挥各自的优势。如招商银行推出的天鹰斩翼计划,交通银行推出的产权贷款等都是值得借鉴的对象。 2.2.4人力资源风险投资是高度市场化的投资行为,同时又是与“人”高度相关的活动。风险投资项目经理在项目筛选、尽职调查、项目后续管理等方面发挥着重要的作用,是风险企业价值增加的源泉、推动风险资本市场发展的最重要的力量,对于风险投资业的发展至关重要。随着市场竞争格局的演变,加强我国风险投资专业人才的培养和引进,将成为新阶段的工作重点。地方政府应重视引进和培养高层次人才,及时解决高层次人才在居留、出入境、落户、子女入学、配偶就业、医疗保险等方面的问题和困难,同时建立创新创业专项资助机制,在创业资助、项目研发资助、成果转化资助、政策配套资助等方面支持高层次人才创新创业。由此,聚集大批的科技活动人才,为地区风险投资行业的发展源源不断地输送高质量血液,为风险投资的发展奠定了坚实的基础。风险投资家和企业家,都更偏向于在大量人才集聚的区域建立公司,人才的集聚是风险投资系统环境的一个重要因素。 2.3总结风险投资系统环境各方面因素的优化,能够有效地降低外地风险投资机构和外地企业进驻该地区的进入成本和经营成本,直接决定了该地区对于风险投资家和企业家的吸引力,提高了风险投资机构在本地投资的利润回报率和企业的融资能力收益率。最终促进了风险投资中心和产业中心的构建,形成了一级和二级聚集经济效应的良性循环。 3启示 由于双重地域集聚效应的存在,对于不是风险投资中心的地区来说,要形成一级聚集经济效应就需要创造适宜的风险投资环境,规范完善法律法规,建立多层次的退出渠道,给予财税支持,设立引导基金,建立风险补偿机制,降低风险投资公司的进入成本和经营成本,提高风险投资机构在本地投资的利润回报率来增加当地的吸引力。对于不是产业中心的地区,要获得二级聚集经济效应,则需要专注发展单一产业形成地域特色,建立信贷担保补偿机制,打造科技创业园区,发挥行业协会交流平台的作用,建立人才的培养和引进机制,为中小企业解决融资难、寻才难、盈利难、发展难的问题,提高企业家的利润回报率,吸引企业进驻,促进企业成长。伴随风险投资中心和产业中心的建立,就可以互相促进,形成良性循环,突破发展风险投资的瓶颈。以下从8个方面来阐述地方政府如何打造风险投资系统环境,形成一级和二级聚集效应的良性循环。 3.1经济环境经济发展水平是风险投资发展的源动力,各地区政府应将发展生产力作为第一要义。对于经济发展水平较低的地区,很难像北京、上海、深圳一样,发展成为各行业集聚的综合经济金融中心。非发达地区要获得二级聚集经济效应,应该对自己的经济有一个总体科学的规划,清楚地明白应该以什么产业作为推动当地经济发展的支柱,之后集中有限资源重点支持该产业的发展,形成区域特色的集聚效应,从而促进风险投资发展。 3.2政策环境建立和完善风险投资政策支持体系,从税收减免、财政补贴、注册落户奖励等方面降低外地风险投资公司的进入成本和经营成本,提高风险投资机构在本地投资的利润回报率来增加当地的吸引力,构建风险投资中心。各地区政府可以参考北京、上海等地区所采取的风险补偿政策措施,设立风险投资风险补偿专项资金,对于风险投资机构投资符合条件的项目所产生的亏损,给予亏损金额一定比例的风险补偿,设定上限。同时,由政府设立风险投资引导基金,以少量的政府基金撬动社会资金、民间资金、海外资金投资于初创期科技型中小企业,通过科学设立引导基金出资的比例,确保创投机构由专业机构管理,使政府的专项资金和社会资金更好地结合。 3.3法律环境制定并完善有关风险投资的法律法规,逐步推进风险投资的制度创新,尽快制定和颁布有关风险投资的暂行管理办法,为风险资本市场的长期稳定发展提供法律保障。加强知识产权保护宣传工作,加大知识产权执法力度,同时通过支持帮助企业申请国内外发明专利,建立和完善知识产权信息统计和申报制度等措施,提高创业投资参与者的投资信心和地区风险投资系统环境的吸引力。建立法律制度使得地方资本市场能够进行股权交易,引导民间资本参与地方资本市场,规范风险资本的募资和运营,发展风险投资。 3.4社会文化环境张景安教授在第14届风险投资论坛上,将创新文化建设列为发展风险投资的当务之急。地区政府应重视加强地区文化建设,形成独具特色的区域文化。弘扬创新、创业、创投的文化理念,增强原创意识打造“中国创造”,崇尚创新容忍失败,敢为人先打破局限。 3.5退出渠道地区政府应加强产权交易所的软硬件建设,鼓励企业将其作为股权交易的平台,通过企业兼并、收购与股权回购等多种方式实现产权转让。仿效北京中关村园区股份转让试点和深圳浅海股权交易中心模式,积极争取国家给予股份转让试点资格,推动高新技术企业成为公众公司,为风险投资机构提供多层次的退出渠道。 3.6产业环境建立风险担保补偿机制,解决中小企业融资难的问题,从而吸引企业进驻,促进中小科技型企业的成长。具体做法是由政府成立一个信用担保基金,当中小型企业和高科技企业向商业银行申请贷款时,可以在对创业企业成立年限、贷款用途、行业前景、优秀竞争力、财务现金流状况、风险等分析评估的基础上,对其贷款额的70%-90%提供担保,并收取0-2%的担保费率。通过政府对银行中小企业贷款的担保补偿,国家可以用少量的资金投入带动大量的银行资金和民间资金投向企业,从而解决中小企业融资难的问题,大大提高地区对于企业家的吸引力,促进产业中心的建立发展风险投资。 3.7平台建设充分打造利用科技交流会、高新技术交易会平台、风险投资论坛、行业协会的作用,将风险投资家和企业家集聚在一起,减少双方的交易成本,促进双方沟通交流,建立信任关系,发展风险投资。借鉴发达地区的经验,大力发展大学科技园、科技企业孵化器、留学生创业园、生产力促进中心等创业孵化体系的功能建设,深入推进科技和金融的结合,将政府的科技投入与金融投资、民间投资进行链接和互动,建立多元化、多层次、多渠道的科技投融资体系,促进产学研结合。 3.8人力资源环境重视人才的引进和培养,加强对人才的资助和奖励政策。可以对高新区科技人员进行经济、金融知识教育,对金融工作者进行科技管理知识的培训,从科技企业家、证券工作者中培养出一批风险投家,通过各种渠道和传播媒体进行教育宣传,培养风险投资观念,提高风险投资行业的整体人才素质,解决制约风险投资事发展的人才瓶颈问题。 作者:李安兰蔡昆颖单位:中山大学新华学院华南理工大学工商管理学院 风险投资论文:体育投资和风险投资探讨论文 内容摘要:本文从分析我国证券投资基金业风险管理现状入手,揭示我国证券投资基金业在风险管理方面存在的问题和制度安排的缺陷,对进一步加强证券投资基金业风险管理和提高证券投资基金业风险管理能力做了深入研究。 关键词:投资基金风险管理 截至2004年末,国内规范化发行并实际管理基金的基金管理公司已有40多家,共计54只封闭式基金和近百只开放式基金,拥有约三千亿份基金单位,若以60%的持股市值计算,基金拥有的股票市值占股市流通市值比例已近20%,成为了一支举足轻重的市场投资力量。因此,基金的风险管理引起人们关注。随着我国证券市场规范化、市场化程度的加深,以及资本市场监管体制的完善、法制的健全都将使基金管理机构风险管理的背景和环境发生巨大变迁,从而对基金管理公司的风险管理提出更高要求。 我国证券投资基金业风险管理中存在的问题 基金业风险管理根基不稳 证券市场市场化发育程度先天不足、后天失调,使基金管理机构的风险管理处于根基不稳的不利处境。我国现有的基金产品多为股票型基金,投资对象结构布局也多集中于股票,由于我国证券市场的定位一开始即把支持国企改革作为基点的历史局限,导致证券市场实际上成为了国企筹资解困的重要途径,资本市场资源配置市场化功能被置于次要地位,使得投资行为预期极不稳定,助长了市场投机风盛行,投资者的权益保护问题成为长期以来不能很好解决的市场之痛。 证券市场承载过多的政府意图、行政意志等非市场化的功能和任务,证券市场“政策市”的色彩挥之不去。证券市场不仅要承接数量庞大的国企上市融资和再融资的扩容黑洞,又要面对大量非流通的国有股、法人股,这必然助长投资行为的短期化,加大市场价格的波动频率和幅度,增加了基金管理机构风险管理的成本和难度。 投资者普遍缺乏专业素养和监管滞后,众多不规范投资者和投资行为的存在以及由此衍生的羊群效应,叠加并放大了市场风险,而监督层并未细分市场风险源而采取有针对性的监管措施,结果是严重牺牲了市场的效率和功能,限制了市场竞争和活力,造就了市场对政府政策投入的过度依赖与股市长期以来“不牛则熊”极端走势的市场格局,对于追求长期收益的基金来说不利于有效开展资产风险管理。 市场交易制度不够完善,风险管理手段严重不足。目前我国证券市场投资品种单一,基金的投资组合品种选择范围狭窄,通过构建多元化资产组合分散非系统风险存在困难,而同时指数期货、无风险套利等规避系统风险的交易手段尚不具备,基金管理机构既不能根据市场趋势在做多与做空之间顺势转化,又不能运用其他金融工具进行风险对冲,这降低了基金抵御风险能力,加剧了股市的波动。 市场对证券投资基金的评价集中在收益性上,忽视了从收益性、风险性和流动性的综合角度展开评价,使基金出现了单一片面追逐净值的倾向,从而产生过度投机行为。 基金业风险监管效能不高 对证券投资基金业的监管生态不佳,监管效能不高,致使基金业运作中存在一些不规范现象和问题,不利于基金管理机构建设有足够功效和长效的风险管理机制。 相关法律法规的配套不完备,基金在实际运作中存在风险生存的制度漏洞。尽管作为纲领性大法的《证券投资基金法》业已颁布,还缺乏相应的配套实施细则和管理办法,特别是证券市场发展和变革快速,更需要对基金业的监管动作向前移位,加大事前监督力度。 相关的投资比例限制模糊,可操作性不强,如不同基金管理人管理的基金在利益冲动下,通过幕后的默契和联手可以操控单只股票绝大多数的流通筹码,在短期利益驱使下个别基金投资在个股上过度集中极易诱发流动性风险。 在证券投资基金运作实践中,缺乏独立、公正和权威的第三方责任审计和问责制度,而基金管理人掌握着基金的实际控制权,仅依靠基金管理人的自律不足以有效制约基金管理人严格遵守基金契约。 虽然基金资产的所有权、经营权、监督权基本分离,但基金持有人没有适当和相应的诉讼、追偿权利,持有人大会功能形同虚设,基金持有人对基金管理人不拥有实质性话语权,而且由于基金托管人一般由基金管理人选择,基金资产托管协议由基金管理人与托管人签订,基金托管人演变成基金管理人的人,这种错位导致基金托管人基于自身利益考虑,往往放弃了托管监督和委托管理责任,形成基金管理人和托管人事实上的利益趋同,基金持有人利益往往不能放在最优先位置,极易诱发基金管理人的道德风险。 基金管理机构市场准入退出机制不尽完善,管理费计提办法弊端较多,不利于刺激基金管理公司提升资产运行效率,降低资产风险水平。 基金业风险管理制度存在风险 内部治理存在缺陷,形成制度性风险源,损伤了基金的风险管理制度优势。基金管理公司股权结构普遍存在“一股独大”问题,基金管理公司决策高层和管理高层来源于或受聘于公司股东,其股东背景容易出现“内部人控制”倾向,在基金投资者成为弱势群体和基金持有人的约束严重软化情况下,实际上基金管理公司行为的利益考虑当然地将公司股东利益置于最优先地位,偏离了证券投资基金兼顾基金投资者与基金公司股东二元利益平行的设计初衷。 基金管理公司董事、独立董事和监事由大股东和高管提名选任,薪酬由董事会决定,这种利益关联格局很难保证其独立性。 基金经理权限过大而缺乏有效制衡。有的基金经理甚至将投资建议、评估投资建议、构建投资组合、下达投资指令与执行投资指令等职能集于一身,这种把控制决策和操作失误风险寄托于对基金经理人的充分信任和道德判断的幼稚做法显然没有制度、规则和机制的约束更有效、更先进。 加强我国证券投资基金业风险管理的建议 针对目前我国基金管理机构风险管理过程存在的诸多弊端,必须从制度安排、监管方式、市场结构等若干方面进一步深化改革,增强证券投资基金业加强风险管理的动力和压力,全面提升基金管理机构风险管理能力和水平,以促进证券投资基金业稳健发展。构建有效的风险管理机制 进一步推动证券市场市场化改革,营造市场运行新生态,建立有效的风险管理机制的市场大环境。认真落实“国九条”,积极实施“全流通”战略,解决股权分置问题,促进上市公司法人治理结构建设,改变上市公司“重上市、轻转制;重筹资、轻回报”状况,以有利于基金管理机构坚持崇尚充分研究和清晰价值判断以及“稳定持仓、长期投资”的理性投资理念,引导市场投资理念逐步走向成熟,降低基金管理机构风险管理的成本和难度。 从完善市场交易制度、推动沪深股市与国际市场接轨和促进市场走向成熟着眼,在尽快推出我国统一指数基础上适时推出股票价格指数期货交易,一方面通过基金实施套期保值动作和在做多与做空之间顺势转化,提高基金资产管理效率,增加基金抵御风险的能力,另一方面也可达到活跃和繁荣市场、降低市场价格剧烈波动的效果,以进一步完善市场交易制度,增加基金管理机构风险管理手段,增强应对系统风险的风险管理能力,提高资产风险管理水平。 对证券投资基金的评价要全面结合“新兴加转轨”的不成熟市场非系统风险和系统风险具有较大不确定性特征的实际状况,从单一的收益性考量转向对收益性、风险性和流动性的综合评估,评价体系要有利于引导基金重视风险管理和提高风险管理质量,改变单一、片面追求净值的倾向。 促进证券投资基金业合法合规经营,促使基金管理机构构建有足够功效和长效的风险管理机制: 监管层要抓住《基金法》颁布和实施的有利时机,提高本行业依法经营的自觉性;提高《基金法》在实施中的可操作性,特别是要加强现场监管和不定期巡访,对违法违规问题要及时、高效、公正和严格处理,硬化法律法规的强制约束力和严肃性。 从有效提高基金资产流动性出发,防止发生操控市场价格的情况,在监管办法上要更具体地明确基金投资比例限制,特别是同一基金管理人管理的基金持有一家公司发行的股票总和不得超过该股流通市值的10%。 证监会应指定部分具有证券从业资格和诚信卓著的会计师事务所和审计师事务所定期或不定期对基金管理机构进行业务运营合规性、资产流动性、内控运行状况的现场稽核,加强第三方责任审计,建立独立、公正和权威的问责制度,以提高监管效能、促进证券投资基金业增强合规经营意识和提高风险管理水平。 监管层要引导、支持和鼓励基金单位持有人依法启动持有人大会机制,切实发挥持有人大会对基金管理机构的制约作用。为了增强基金持有人对基金管理机构的实质话语权,建议对基金持有人适当的诉讼地位和追偿作出安排。 完善基金管理机构的市场准入退出机制,适当降低市场准入门栏,提高证券投资基金行业的竞争性。若基金在收益、资产流动性上存在限期内不能改变的问题和状况就必须终止运作,以强化基金管理市场的优胜劣汰机制。 改变目前基金管理机构管理费从基金资产中计提的做法,建立基金持有人和基金管理人最大的共同利益目标函数。基金管理人的收益只能来源和体现在其运营带来基金净值不断增长中。 完善基金管理机构的内部治理结构 消除制度性风险源。在基金管理公司筹建审批时,要关注其股东出资结构状况,严格审核股东诚信记录等,以均衡股东权利和增加股东之间的相互制衡,使基金管理机构高管层不仅代表股东利益,更要维护基金持有人权益,实现基金管理公司二元利益平衡格局的设计初衷。 为了确保基金管理公司的独立董事、监察员履行职责的独立性、公正性,打破独立董事、监察员与股东、高管层的利益关联格局,建议基金管理公司的独立董事、监察员一律由监管层指定有专业水准、诚信良好的相关专业人士担当司责,以形成良好的风险控制机制。 针对目前普遍基金经理权限过大问题,从有效防范道德风险出发,基金管理机构在制度层面要做到基金的投资建议、投资建议评估与构建投资组合、执行投资指令的投资过程关键环节做明确的人员区分和操作隔离,也就是说,研发人员采取定性与定量的技术手段,充分尊重统计规律,对价值高估或低估的品种进行科学遴选排列,提出具体的投资建议,基金经理要利用现资管理技术对投资建议作出评估和判断,在征询意见基础上依据现代证券投资组合理论构建投资组合,并向交易人员下达投资指令,从而建立完备火墙机制以有利于基金强化风险管理。 风险投资论文:财务风险投资论文 1风险投资的财务风险类型 1.1融资风险 融资风险主要发生在风险投资行业进行投资运作的第一阶段。风险投资的领域多数为高新技术或者是产品研发领域,成功与失败的可能性都很大。成功的话,拥有高额的资金收益,失败的话也要风险共担。这样的投资伴随着高收益的同时,也有着很高的风险,因此很难从银行或者资本市场进行资金的筹集。风险投资的筹资方式,一般是通过股权募集、或者是吸收直接投资来筹集风险投资的资金。这样的情况下,风险投资要多多的考虑资金供给的成本,即融资风险。 1.2经营管理风险 经营管理风险主要发生在投资和管理阶段,主要包括对投资项目评估的风险、投资决策的风险、财务监控风险等。对于投资项目评估的风险,主要是由于风险投资的企业管理者各自能力不同,工作背景不同,对当前经济形势判断不一,再加上风险投资的技术性较强,投资项目的不确定性,由此带来了投资项目评估的风险。对于投资决策方面的风险,涉及的因素较多,包括投资项目的商业规划、管理者团队的能力、项目可行性分析、国家产业政策分析等。财务监控制度就是要求企业的会计人员按照一定的法律、法规对该企业经营活动在财务账目上表达准确的信息。但是,由于我国的财务监督制度存在着一定的漏洞和不足,所以企业内部的财务监督难以发挥实效,为投资产业的进一步发展造成了障碍。 1.3资本退出风险 资本退出风险是风险投资运作最后一个阶段的风险。在进行了风险投资以后,在投资成功并获得了一定的收益后,怎么样将资金进行安全退出或者是更高利益的退出是最后一个阶段,总的说来,一共有四种方式:收购、兼并、股权回购和清算。这四种资本退出方式分别适用于企业发展的不同状态,通过不同的方式的选择,降低资本退出造成的损失。 2风险投资财务风险防范的对策 2.1深入调研分析,降低融资风险 风险投资多数为高新技术或者是产品研发领域。面对新研发的产品或者是技术,投资公司要通过调研,深入分析该产品的市场前景和潜在消费量。随着生活水平的提高,人们越来越多关注的是健康、绿色、环保和便捷。在这样的情况下,符合人们新理念的产品要更有市场。其次,对于产品的潜在消费群体进行调研和分析,针对不同的消费群体进行不同的市场营销。再次,要对市场进行细分,新产品的上市要符合市场空白。简而言之即确保风险投资的项目具有较强的收益率。最后进行融资的时候,在正当合法方式的基础上,选择较为安全可靠的资本进行融资。 2.2多措并举,降低经营管理风险 2.2.1提高财务风险管理意识首先要在企业内部形成财务风险管理的氛围。以企业的资产负债表和利润表为数据依据,进行偿债能力、资产运行能力和盈利能力进行分析。其中偿债能力包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。通过流动比率和速动比率等财务指标分析,体现企业的短期偿债能力。通过长期负债与总资产和权益资本的比例关系,体现企业的长期偿债能力和发展前景。资产运用效率分析主要是通过流动资产周转情况指标、固定资产周转情况指标和总资产周转情况指标,来分析企业的各项资产的运用能力。盈利能力分析通过主营业务利润率、成本费用利润率、总资产报酬率和净资产收益率的数值变化,了解一定时期内企业的经营业绩。2.2.2提高财务会计人员素质一是提高会计人员的专业技能。重视对企业会计人员的培训和继续教育,对会计人员从严考核、从严要求,提高会计人员的业务水平。同时在企业内部建立严格的奖惩机制。对于业务熟练知识扎实的会计人员给予奖励,对于工作中不断出错的会计人员则进行一定的惩罚,以此来激励会计从业人员不断的提高自身的素质和水平。二是要加强企业负责人的责任意识。企业负责人要有较高的和较强的法律意识和风险意识,不仅要懂得业务知识,还应具备参与管理、决策、进行分析的能力,以适应现代企业管理的需求,全面提高会计工作的水平。2.2.3加强监督检查首先要将会计监督落实到基层,放在会计工作的首要位置。不仅让会计人员知道,更是要企业的负责人重视起来。从而帮助企业负责人正确认识会计监督的重要地位,使违法违纪行为遏制在会计工作初始阶段。其次,要让企业负责人明确会计工作以及数据信息的真实性,自己也是需要履行职责的,转变他们只是抓生产和利润的管理信念。最后,企业负责人要对企业的内部会计信息进行适时监督检查。 2.3加强市场预测,降低资金退出风险 一是要建立相应的风险预警体制,在对企业进行财务指标分析的同时,注意企业其他相关信息的披露,结合市场经济中的相关政策信息等,对企业未来的发展方向进行预测。二是要联系企业寿命周期、产品寿命周期等情况进行分析,综合考虑国家宏观政策、国际国内政治气候、所处行业的变化情况等方面的因素等,真实反映企业的综合发展能力。三是根据风险投资的主要目的,即在回收资本时套取高额利润,而并不是参与企业的分红。因此,要在合适的阶段选择有利的资金退出方式,从而降低资金的退出风险,达到风险投资获得高利润的目的。 3结论 随着科技信息的飞速发展,市场竞争变得越来越激烈。风险投资行业如果想立足长久发展,需要更加注重效率,注重降低和避免财务风险。风险投资运作过程的四个阶段决定它所遇到的财务风险主要分为:融资风险、经营管理风险和资金退出风险。对于融资风险,要深入调研分析,对高科技技术现实化的产品进行销量的市场分析,对于能够填补市场空白,有潜在消费人群的高新技术项目,可以作为风险投资的选择。对于经营管理方面的风险,则要进行多措并举了。提高财务风险管理意识、提高财务会计人员素质以及增强监督检查。最后,要想达到风险投资的最终目的,要进行市场预测,在合适的时间选择利润最大化的方式将资金退出,也就是降低资金退出风险。因此,对投资行业进行财务风险管理,形式将会更加多元化、内容将丰富化、对企业的决策支撑将会更加科学化,对企业发展的作用将会更加重要化。 作者:左文军 单位:河北信息产业投资集团 风险投资论文:中小企业风险投资论文 长期以来.在中小企业融资环境中存在的企业内部经营混乱、管理无序、法律定位不明确.信用担保体系、中小银行体系不健全等一些问题制约着中小企业资金的筹集。据统计.占全国企业总数99%以上的中小企业占有的贷款资源却不超过20%融资难已成为制约广大中小企业生存和发展的重要因素.阻碍了其健康发展风险投资机构为中小企业的积极发展提供了风险创业资本,有力地支持了中小企业的发展,到目前为止,风险投资机构累计共投资将近500个项目.累计投资总额达21亿元甚至更多。 1风险投资在实施中遇到的障碍 1.1中小企业融资难的内部因素 1.1.1经营风险过高 由于中小企业所研究和开发的技术、产品具有一定的超前性和复杂性,能否研究开发成功受很多不确定性因素的影响.由此可能导致大的风险。因此。中小企业经营的风险过高.必然导致其取得银行的借贷资金极其困难 1.1.2信用等级偏低 银行作为金融业的主体.是传统的融资中介.在企业信用融资的过程中有着重要的作用。但中小企业信用等级普遍偏低.仅信用等级这一条件.许多企业就不能列入银行信贷支持的范围之内。 1.1.3缺少足够的抵押和担保 资产中小企业的性质决定了其资产结构的特点.即有形资产所占的比重要小于一般企业,也就是能用来作为抵押的房产、机器设备有限 1.2中小企业融资难的外部因素 1.2.1融资渠道狭窄.资金来源单一 中小企业融资渠道狭窄.发展主要依靠自身内部积累.即内源融资比例过高,外源融资比例相对不足。外源融资中缺乏直接融资渠道.间接融资主要还是依赖于金融机构的贷款 1.2.2缺乏完善的政策扶持 从金融政策上来看.还未形成完善的扶持中小企业发展的政策体系。我国目前的经济、金融政策.主要还是依据所有制类型、规模大小和行业特征而制定的。因此,大多数社会资源都流向了大企业.银行的大部分贷款也是贷给大企业。 1.2.3缺乏运作风险投资的人才 高素质的科技人才与风险投资经营人才是风险投资蓬勃发展的必备条件之一.缺乏相关专业知识的人才.将影响风险投资的实施。因此大力培养高素质的风险投资经营人才是当务之急。 2解决风险投资实施障碍的对策 目前,风险投资已经成为产业.这对于传统的投融资方式也是一种挑战.同时也对于传统的融资方式构成了必要补充风险投资产业的发展.有助于填补创新企业对金融产品和服务的需求与一般金融机构所能提供的产品及服务之间存在的缺口从广义的角度说,风险投资包含着冒风险的资金融通(riskfinance)和管理支持(managementsupport)两方面的内容,这也是其能够扶持创新企业迅速成长的主要原因。风险投资作为增长潜力极大、正处于发展期的投融资方式.要与中小企业的融资相适应就必须解决几个关键的问题 2.1充分发挥以政府为中心的引导机制的作用 我国处于风险投资的“初级阶段”.关于风险投资的政策、制度还没有形成体系.更缺少魄力。这与没有真正认识到风险投资的重要性有直接关系。有鉴于此.由政府起到示范作用引导私人投资加入风险投资的行列 2.1.1创造风险投资的政策环境 制定税收优惠、信贷担保、风险补偿等优惠政策。针对中小企业。国家还应实施政府采购政策和产业引导.减少风险投资和技术创新的风险.扶持中小企业的发展。 2.1.2建立风险投资的法制环境 尽快制定与风险投资相关的管理条例.健全知识产权保护的法律体系,完善无形资产评估、科技人股等方面法律法规体系.加强执法力度 2.1.3营造风险投资的产业环境放宽技术创新型公司的创立条件.改革原有科技体制和经济体制,探索以市场为导向、产业化为重点、企业为主体的科技与经济紧密结合的新机制.发展高新技术产业.发挥中小企业在技术创新和产业化中的主体作用 2.1.4健全风险投资的金融环境 进一步规范、完善金融市场体系,加强证券公司、基金管理公司同国外一流投资银行、风险投资基金的交流合作.培养高素质的风险投资人才和机构 2.2建立与风险投资相适应的服务机构与配套制度 风险投资的3个主要环节——筹集、退出、监管,都与若干服务中介机构分不开。服务中介机构的作用在于.可为企业进行风险投资提供成套的服务与咨询.减少由于信息难以沟通带来的不便及投资失败的可能性。为此.应尝试建立一批专门从事风险投资服务或类似于行业协会的组织.全面从事与风险投资配套的服务。针对中小企业规模,建立中小企业风险投资协会,集中大家的力量、智慧,对项目选择、资金投入、政策运用、市场运作、退出方式等进行系统研究.寻找适合我国中小企业甚至大型企业风险投资的发展之路。 作者:陈媛 秦刚 王文娟 单位:莱芜职业技术学院 国网山东省电力公司莱芜供电公司 风险投资论文:金融发展与风险投资论文 1文献评述 孔特和莱文在研究金融结构时,采用了“两分法”角度,将150个国家的相关数据分成了两个组织模式:银行主导型的金融结构和市场主导型,通过比较两者金融结构组织模式,分析不同的金融结构对金融发展乃至经济增长的作用“。两分法”分别从规模角度、行为角度、效率角度分析金融结构与金融市场关系,相对于戈德史密斯和麦金农的指标,孔特和莱文的指标体系更丰富,也更接近实际,因此也被学者广泛使用。国内学者对金融结构的研究始于20世纪80年代。李茂生(1987)、王兆星(1991)、王广谦(2002)、刘仁伍(2002)、孙伍琴(2003)、李健(2004)等人先后用不同指标考察了我国的金融结构的现状和发展。其中,王广谦(2002)指出,金融结构分析极为重要,并分析了多种不同的开放式指标系统,还将金融结构的分析指标进行层次分析:第一层次是货币性金融资产、证券类金融资产、保障类金融资产各自占社会金融总资产的比值;第二层次是在第一层次基础上分析各自内部的比率,如货币性金融资产其内部结构便是分析货币结构;第三层次是在上层基础上依次细分,如证券类金融资产根据期限细分为货币市场和资本市场。此外,在前三个层次分析基础上还可细分为第四层次、第五层次的分析指标[19];刘仁伍(2002)对金融结构拓展后建立了金融结构健全性量化评估方法,根据特性各异的金融结构建立了一套由金融工具、金融机构、金融市场和金融制度在内的,用来衡量金融结构健全程度的金融结构健全性指数(FSI,FinancialStructureSoundnessIndex);孙伍琴(2003)认为宏观金融效率应由融资、配置和投资回报三方面来衡量,她还根据金融结构功能从数量和质量两方面构建了金融结构指标体系[26];李健(2004)认为金融结构是多层次的有机整体,因此研究时也要多层面、立体化地整体研究,这就需要把定量和定性结合起来。她在考察了金融各业的产业结构、金融市场结构、融资结构、金融资产结构、金融开放结构五个方面,分别设置了相应指标,对中国的金融结构进行了现实具体研究,将中国金融结构研究推向了一个高峰。 2指标选取与实证检验 根据国内外文献,国家金融化和金融发展程度的综合性指标主要有两个:金融深度指标(M2/GDP)和金融相关比率(FIR)。限于数据的可获得性,本文选取金融规模、结构和效率三方面指标来衡量我国金融结构发展,研究时期为1996~2012年。 2.1金融发展的规模指标(FIR) 根据金融相关率一般定义和简化计算步骤,其分子为各类金融资产余额之和,分母为GDP。即FIR=全部金融资产总量/GDP,金融资产总量包括广义货币(M2)、金融机构贷款余额、有价证券余额(SE)和保费收入(INS),GDP用支出法计算。这个指标概括了我国改革开放以来金融结构的变化,因此具有一定的合理性。 2.2金融发展的效率指标(EF) 我国的金融结构属于银行主导的金融体系,资本市场证券资产化程度不高,国内主要的大银行也是国有,因此国有企业获取外部融资具有廉价性,而信息不对称的民营企业容易出现外部融资困难。因此笔者认为Levine和King(1993)提出的PRIV指标,即非国有经济主体获得银行贷款占GDP比重来衡量我国金融发展的效率具有一定合理性。该指标越大,表明国内金融机构对私人部门的贷款规模越大,金融发展效率越高。计算习惯上采取约数办法,即非国有经济贷款=各项贷款-(工业贷款+商业贷款+中长期贷款),以此作为直观判断金融机构对非国有企业的贷款支持情况。 2.3金融发展的结构指标(SE) 改革开放以来,金融结构的最大变化是直接融资比例迅速提高,体现在证券、债券等直接融资比例方面。因此,对于金融发展的结构完善程度,选择将债券余额、股票市值以及保费收入之和与金融总资产的比值作为衡量。 2.4风险投资发展指标(AVC) 本文将风险投资项目平均资本总额AVC作为衡量风险投资发展衡量指标。考虑到影响风险投资发展的因素较多,有必要在模型中加入控制变量以固定趋势影响。为考察我国金融发展与风险投资之间是否存在长期均衡关系,以及金融发展是否对风险投资的发展起到促进作用,本文拟用两类指标组(其中FIR、SE、FS衡量我国金融发展,AVC衡量我国风险投资发展)建立时间序列,并进行单位根检验、协整分析及格兰杰因果检验等。为消除因为时间序列可能存在的异方差问题,有必要对所有变量取自然对数,分别记为LFIR、LSE、LEF和LAVC。它们的差分序列分别记作DLFIR、DLSE、DLEF和DLAVC。2.4.1单位根检验本文选用的指标多属于非平稳变量,因此需要进行单位根检验。本文利用ADF单位根检验分别检验了两类变量及它们的差分序列:如表1所示,四个变量的原序列是非平稳的,一阶差分各在10%显著性水平上平稳,说明它们都是一阶单整序列,记为LFIR~I(1)、LSE~I(1)、DLEF~I(1)和LAVC~I(1),可能存在协整关系。2.4.2协整检验Johansen(1988)提出一种以VAR模型为基础的检验回归系数的方法,可以进行多变量协整检验。本文采用Johansen检验法对以上变量进行协整检验,结果如表2所示:表2显示,金融发展的各个指标均与风险投资发展指标存在着长期均衡关系。按照标准化后的协整系数,估计出各变量之间的协整关系为:LAVC=8.236LFIR-0.001LSE-2.418LEF-9.09R-squared=0.6657DW=0.540从表2可知,三个自变量和因变量之间在5%的置信水平下存在协整。其AR特征根的倒数绝对值(图1)小于1,说明模型是稳定的,即金融发展各个指标均与风险投资发展指标存在长期均衡正相关关系。但是协整关系仅仅说明在单项因果关系存在,无法确定方向,因此,还需要进一步检验中国金融发展与风险投资发展之间的因果关系。2.4.3格兰杰因果检验格兰杰因果检验用于经济变量间相关、因果及政策时滞等研究。根据协整分析和误差修正模型,金融发展各指标与风险投资指标长期存在均衡关系。对于它们的因果关系,使用格兰杰因果检验。利用赤池信息准则(AIC),选择滞后3期为最优,结果如表3所示:表3中:LEF和LAVC的因果关系没有得到证据支持;LFIR和LAVC互为双向格兰杰因果关系,说明我国金融规模的扩张与风险投资的发展是相互促进的。LSE、LEF和LAVC检验结果,显示它们之间不存在格兰杰因果关系,说明我国的金融结构和金融效率对风险投资发展没有产生实质影响,反之,风险投资对金融结构和金融效率指标也缺乏实证检验的支持;LFIR和LEF检验结果说明它们之间不存在因果关系。同理,LSE是引起LEF的格兰杰原因,说明我国金融结构的优化有助于金融效率的提高;而LSE是引起LFIR的格兰杰原因,说明金融结构的变化能对金融规模的扩张产生影响。 3实证结果与分析 本文分别用金融发展的规模指标FIR、结构指标SE和效率指标EF考察我国金融在规模扩张、结构调整和效率变化的三方面。通过协整检验,发现金融相关比率FIR、金融结构比率SE和金融效率比率与我国的风险投资发展存在长期均衡关系。这表明,风险投资作为一种职业金融家投资新兴的、发展潜力巨大的企业或行业的权益资本,本身是一种金融创新,与一国金融发展状况密切相关。其联系是全方面的,包括金融发展规模、结构调整和效率的高低。从协整关系式得出,长期中,我国风险投资与金融发展规模发展呈正相关关系,与金融发展的结构、效率呈负相关关系,说明对我国风险投资发展真正起促进作用的是金融发展规模。若我国的金融发展规模、金融结构和金融效率分别增长1%,则风险投资平均项目资本额就对应提高8.236%,减少0.001%和2.418%。格兰杰因果检验显示,LAVC和LFIR互为双向格兰杰因果关系,表明大量国家金融规模扩张和风险投资发展之间的互相促进关系在中国也适用。一国风险投资的发展,面临金融环境、资本运行机制和相关法律环境等因素的共同影响。风险投资是金融体系中特殊的部分,其资本运作无不体现金融的一般特征,在金融资本与产业资本的结合中形成了独特运行机制。金融规模的扩张,为风险资本提供资金支持,同时也促进了流通产权市场、资本市场规模的进一步扩充。离开金融规模扩张作为风险投资发展的推动,风险资本就无法发挥作用。而风险投资发展的滞后,也使高新技术产业融资难题缺少一个有效解决机制,对缓解我国就业压力和增添经济活力作用是一般国有企业所不具备的。这在当前经济危机导致的出口萎缩和失业率居高不下的局面下更为明显。企业经济效益和居民收入的提高为我国金融发展规模扩大提供了基础。再者,LSE、LEF分别和LAVC之间不存在格兰杰因果关系,说明我国在金融结构和金融效率方面并没有对风险投资的发展产生实质影响,风险投资对金融结构和金融效率促进效用也缺乏实证支持。风险投资作为一种新型的金融运作方式,客观上要求整个金融体制不断突破和创新,因此经济货币化水平、投资者结构、金融工具多样性和合理的竞价机制、资本市场的多层次,金融中介服务机构、风险及管理能力、金融体制创新机制等都是评价一国风险投资发展水平的主要指标。对于风险投资行业来说,一个合理的金融支持环境,不仅仅是通过在规模上的扩张,更是通过金融效率提高和金融结构优化体现出来。我国在金融效率和结构方面存在的诸多问题,很大程度上制约了风险投资的发展。 4结语 最后,LFIR和LEF不存在格兰杰因果关系,表明我国的金融发展规模没有引起金融效率的提高,金融效率的提高也不是造成金融规模扩大的原因。可以说,目前我国金融效率低下的原因是多方面的,除了体制转轨、利率尚未真正市场化外,还包括市场主体通过银行的间接融资比重较大,而资本市场的直接融资发展一直比较滞后。银行借贷中的关系型融资特征明显,造成资金的错配和使用效率低下,中小企业资金短缺问题严重,具有政府背景的企业获得资金的廉价性共同导致了我国一直以来金融效率没有得到显著提高。同理,LSE是引起LOGFIR、LEF的格兰杰原因,说明我国金融结构的优化有助于金融规模扩张和金额效率的提高。发达国家的经验证明一国合理的金融结构可以减少信息和交易成本,分担风险,这对于投资、储蓄和经济发展至关重要。近年来我国随着经济总量不断攀升,金融市场也逐步走上正轨,形成了银行、保险、信托、证券为主体的金融结构。货币市场、资本市场改革初具成效,黄金、外汇、衍生品市场迅速发展,可以说是各子市场之间互相协调、互相补充,共同促进资源配置的格局,这些都为金融效率的提高和金融规模的发展提供了广阔空间。美国等发达国家风险投资发展的实践证明,没有建立良好金融根基的情况下,风险投资就不可能获得长足的发展。本文通过对金融发展和风险投资发展进行了定量研究,可以确认,在格兰杰检验意义上,我国的金融发展规模指标确实构成了风险投资的发展原因,而风险投资的发展也为我国经济发展起到了“发动机”作用,从而促进金融规模扩张。但必须看到,我国的风险投资的发展并不是建立在提高金融资源配置效率和金融结构优化基础上的。因此,还需进一步完善现有的风险投资金融支持机制,促进风险投资、金融与科技创新紧密、有效地结合。 作者:顾伯君 高岩 单位:上海理工大学管理学院 风险投资论文:我国战略风险投资论文 一、风险投资必要性 (一)风险投资的内涵。 风险投资一般也被人们认为是创业投资,对风险投资的内涵分析主要分为广义概念和狭义概念。广义概念是指对所有具有创新性、开拓性的经济活动的资本投入。狭义的风险投资是指资本投资人将投资资本投入到刚成立不久并且具有高科技含量的新兴企业,并且知道需要承担巨大的风险后还要为其提供长期的股权投资和增值服务,以此促进投资企业的发展,并且通过各种经济活动取得高额报酬的投资行为。 (二)风险投资对经济发展的作用。 风险投资对经济发展起着重要的推动作用,尤其是受到风险投资支持的企业,其在为社会提供就业机会、开发新产品以及促进社会科学技术发展都有显著的作用,据相关数据显示:受到风险投资资金支持的企业其每年以30%多的速度为企业提供就业岗位,因为在刚开始时风险企业只有极少数的科研人员,随着风险资本的投入,企业具备了一定的经济实力之后,它们就会向制造、销售等领域开发。同时,风险投资业也促进了一般大型企业的发展,风险企业通过风险资本的投入可以实现与大型企业的合作,为大型企业提供一定的科技以此获得与大型企业合作并购的目的。 二、风险投资中存在的风险问题 风险投资在运作过程中存在许多不确定性,因此为加强风险投资的安全性,有必要对风险投资进行相应控制,以提高风险投资行为的正确性,而对风险投资的控制需要对风险投资行为进行风险分析。 (一)由于信息不对称而产生的风险 1、风险投资者、风险投资家之间由于信息不对称产生的风险。 风险投资者一般不直接将投资资本给予风险企业,而是通过风险投资家的中介作用投资到风险企业中。因此,风险投资者的投资行为就是将投资资本的所有权与支配权分离的过程,因此风险投资者与风险投资家常常会因为信息的不对等导致风险的出现,通常的信息不对等表现在:一是风险投资家为了获得更多投资者的投资,他们会不符合实际地夸大其经济实力以及社会地位等,而对自己的缺点避而不答,刻意隐瞒不利于投资者投资的信息,因此投资者在投资时可能会因为投资者的外在信息而选择其而不是因为对投资家有全面的了解,结果加剧了投资行为的风险;二是投资企业家掌握着风险投资全过程,它对于风险投资的行为能够进行全面的监管,因此在某种意义上说投资家对投资者的信息比较了解,而风险投资者却因为没有风险投资的管理权限导致风险投资者不能对风险投资过程有所全面的了解,使得投资行为可以因为投资家的私利行为导致投资风险出现不道德风险。 2、风险投资家、风险企业家之间由于信息不对称产生的风险。 虽然风险投资家的投资行为是以追求高回报的经济活动,但是由于需求风险投资的企业数量比较多,而其需求风险投资企业为了获得投资,他们会通过各种渠道增加对风险投资家的了解与掌握,有的企业甚至聘请具有丰富经验的专业人士专门从事风险投资引入工作,结果由于风险投资家的时间问题、经验问题等等,使得他们可能对投资企业的项目没有一个系统的认识,或者由于企业的刻意隐瞒等欺骗风险投资家与企业签订了风险投资合同;同时即使在前期进行了大量的信息调查之后,也会由于信息的不对等导致风险投资在投资之后产生风险投资家与投资企业之间的信息不对等,因为企业为了获得经济利益他们就会通过各种办法可以隐瞒企业的盈利空间,隐瞒各种信息侵占风险投资家的经济利益,而这些企业信息投资家不容易了解。 (二)风险企业经营过程中面临的风险。 风险投资在投入到风险企业后,还要面临着企业的经营风险,如果企业的经营出现问题就会导致风险投资的风险加剧,目前企业的风险投资主要集中在以下方面: 1、技术风险。 高科技风险企业由于属于新兴企业,其在技术层面上存在一定的风险,首先是企业的科技属于创新研制阶段,转化市场产品存在一定的变数;二是风险企业的科技研制时间不确定。 2、市场风险。 风险企业除了面对科技因素的影响之外还要受到来自市场竞争的考验,市场变化的速度非常快,市场科技更新速度更是快速,因此风险企业要时刻保持处在市场发展的前端。 3、管理风险。 管理风险属于风险企业内部风险控制缺失而造成的企业损失。一般管理风险主要由于企业管理者的素质不高、管理组织不完善导致的。由于风险企业在前期的创业阶段人数较少,而且主要组成一般多为科技型人员,同时由于企业人数少的原因,企业没有规定相应的企业管理制度,结果导致企业的管理秩序比较混乱,使得企业的管理存在风险因素。 4、财务风险。 风险企业需要的资本比较多,尤其是风险企业的前期需要大量的资本为科技创新提供基本的资本保证,而且需要持续的资本投入,如果没有持续的资本投入,就会导致科研的直接失败,因此风险企业在没有顺利获得成功之前,其存在巨大的财务风险,因此风险企业需要有一个持续的投资渠道。 (三)风险资本退出过程中面临的风险。 风险资本投资最终的目的是为了获得经济利益回报,因此风险投资在确定获利并且持续投资已经没有丰厚利益的时候就会通过各种形式退出风险企业进而转向别的风险投资企业。当然,风险投资在退出的过程中也会存在风险,如果风险投资不能获得利益的时候,风险投资在退出时可能就会因为退出不及时。导致投资资金损失严重,导致投资者的资金陷入风险投资的恶性循环阶段,使得投资者不能获得预期的经济效益。 三、发展我国风险投资策略分析 (一)充分利用外资。 目前,我国风险投资资金渠道主要集中在个人风险投资、企业风险资金投资以及政府部门专项风险投资。个人风险投资主要是民众将闲置的资金拿来进行投资以此获得经济利益,但是由于个人程度风险的能力比较低,因此个人资产用来风险投资的数量有限,并且个人风险投资的周期也比较短;企业资金进行风险投资主要集中在一些股票交易等机构以及一些股份制企业将多余的钱进行资本投资以此增加企业的盈利空间,但是由于企业发展需要的资金是非常多的,企业不可能拿出较多的资金用来风险投资,并且企业在进行风险投资时其也会进行全面细致的分析;因此,风险投资的责任就会落入到政府部门,政府部门作为经济管理部门,有责任推动科技企业的发展,通过各种手段发展科技企业的起步,但是毕竟政府部门受到财政的影响因素比较多,政府用于风险投资企业发展的资金有限,在某一程度上说政府可以为风险企业提供一定的政策支持,而不可能为其提供发展的资金。通过分析我国风险资金来源渠道可以清晰的得出结论:我国风险投资由于资金来源渠道的问题导致我国风险投资资金与企业发展的需求量之间存在严重的差距。因此,为解决我国风险投资资金短缺的问题,我们可以积极地吸引国外的风险投资资金用来发展我国科技企业发展,进而带动我国风险投资业的长远发展。我国风险投资吸引国外资金具有良好的环境氛围。首先,我国经济发展的政策有利于国外资金的投入。随着我国改革开放政策的推进,我国与世界的联系日益紧密,国外资金开始流向我国进行投资,如今中外合资企业数量已非常多,尤其是近两年我国一些特殊行业也放宽了对国外资金的限制,允许国外资金投资一些关系我国基础民生的行业,总之种种优惠政策为国外资金向中国投资带来了许多的利好。比如现在的美国风险投资公司已开始涉足到我国的股票市场中,尤其是以亚太地区的风险投资公司开始向我国的股份制企业进行投资,到目前为止我国已经成为亚洲国外风险投资的第二国家;其次,利用国外风险投资资金的同时可以为我国的风险投资管理带来一系列风险投资管理、市场开发维护以及人事管理等经验,促进我国风险投资发展。国外风险投资机构对中国的风险投资可能会瓜分中国企业的科技成果,影响中国投资市场的短期秩序,但是从长远的风险投资市场分析,国外风险投资机构向中国投入资金的过程可以为中国企业带来丰富的好处,因此国外风险投资机构融入中国市场是一把双刃剑,只要我们合理的利用就会为我国经济发展带来巨大的经济价值。 (二)加强风险预警管理。 在风险投资中应该加强对投资行为的风险预警与管理,也就是对风险投资行为建立相应的风险信号指标,通过对各个风险投资指标的分析与监测,掌握风险的程度,进而实现对风险投资的预警处理与控制。风险预警管理不仅仅是针对即将要发生或者正在发生的各种风险,还要包括投资行为中潜在的风险,因此风险预警机制的建立需要整个投资行为的所有关系人都要根据风险预警机制建立相应的对应指标,以便根据各种指标对企业的风险投资进行控制。当然,风险预警机制的构建需要耗费投资机构的经济费用,而且风险投资预警机制的建立运行之后,其消耗的经济费用也会比较多,但是其发挥的效应与其投入的资金相比是微不足道的,因为一旦投资失败后,其带给投资机构的损失是巨大的,因此为了实现风险投资战略管理,我国应该建立风险预警机制。虽然我国的风险预警机制还处在起步阶段,但是只要我们坚持就一定能创建出符合我国特色国情的风险预警机制。 (三)设计合理的退出安排。 我国之所以发展风险投资主要是因为风险投资制度具有完善的风险退出机制,风险投资者可以通过制度渠道实现自己资金的退出,可以最大限度地保护自己的资本,实现资本增值时的价值转移以及在资本出现缩水后及时撤回资本,因此退出是风险投资体系完整的重要环节,因此需要社会各个方面设计科学的退出制度。首先,上市是目前风险投资退出最优的方式。风险投资资金通过投入科技企业,并且在企业成功上市后其通过股权交易可以实现投资资金的成倍上升,根据对美国风险投资资本的调查研究发现:美国的大部分投资收益是在资本市场中实现的,因为市场发行对于公司的发展具有重要的作用,有利于企业在资本市场中获取资金,因此通过上市成为推出风险投资的最优化途径;其次,我国企业要积极利用证券中小板市场以及海外二板市场进行上市融资,企业在发展过程中要积极借助这些途径实现上市,以此解决风险投资,是投资能够及时地推出企业,进而获得较大的收益,进而进行下一轮的风险投资;最后,风险投资也要积极向具有发展潜力或者潜在可能被上市公司兼并与收购的企业进行风险投资,有时大型企业为了实现资源的整合或者出于某种目的,他们需要借助中小企业进行发展,对此战略投资者可以借助此因素,积极探索具有良好发展的中小企业进行投资,当然投资此种企业其获得的收益或许不会超过上市公司那样的回报,但是其风险系数相对较小,而且资金的回笼率要高,因此投资被收购企业的风险投资也是推出风险投资的一种途径。 四、结束语 总之,风险投资在市场经济中发挥的作用越来越明显,其对于经济的推动作用也越来越大,随着世界经济一体化的发展,我国证券市场的不断完善,我国积极利用风险投资进行经济发展的途径也越来越多,因此为有效提高我国风险投资战略的实施,应该尽快完善我国的法律体系建设,政府部门要积极通过政策引导,鼓励资本市场资金进行风险投资,并且加快对风险投资管理人才的培养,最大限度地吸取国外先进的管理经验,提供最佳退出渠道及加强风险投资机制建设等措施,积极促进我国风险投资业的健康发展,使风险投资更快地推动我国的科研成果商品化、技术产业化和高科技企业的成长和发展。 作者:袁得顺 单位:渤海大学管理学院 风险投资论文:创业风险投资论文 一、贵州省创业风险投资发展现状 1、发展概况 截止2012年底,我国创业风险投资资本来源主要是未上市企业、个人、银行,来自政府和国有独资投资机构的资金合计占风险资本总额的30.6%。截止2013年底,贵州省风险资本来自政府和国有独资投资机构的比例高达76.4%,远远高于全国平均水平;来自未上市企业的比例占5.4%;目前仍然没有银行等金融机构进入贵州省创业风险投资领域。 2、投资运作情况 贵州省创业风险投资主要投向高技术服务、新材料、先进制造及生物与新医药技术等行业。从投资项目行业分布来看,截止2013年底,贵州省创业风险投资投向高技术服务领域的项目数占总投资项目数的20.2%,投资金额占总投资金额的19.7%;投向新材料领域的项目数占总投资项目数的17.0%,投资金额占总投资金额的12.0%;投向先进制造行业的项目数占总项目数的16.0%,投资金额占总投资金额的12.3%;投向生物与新医药技术领域的项目数占总项目数的12.8%,投资金额占总投资金额的22.1%。集中投向初创期企业。从投资项目的阶段来看,2012年,全国创业风险投资投向初创期企业的项目占当年新增项目的占比是41.0%,投向初创期企业的投资金额占当年新增投资金额的25.9%。2013年贵州省创业风险投资新增投资项目有16个投向初创期企业,占2013年新增投资项目数的76.2%,有4个项目投向成熟期企业,有1个项目投向上市筹备期企业,贵州省创业风险投资主要投向初创期企业。贵州省创业风险投资投资强度较小。2012年我国创业风险投资平均强度为1322.66万元,2013年贵州省创业风险投资平均强度为885.5万元,贵州省创业风险投资平均强度约为全国平均水平的66.9%,投资强度较小。全省投资项目仍以小项目居多。截止2013年底,贵州省累计投资94个项目中有48个项目单项投资规模在300万以下,占投资项目总数的51.1%。单项投资规模在1000万元以上的项目仅占22.3%,但聚集了68.6%的投资总金额,贵州省创业风险投资以小项目居多。 二、贵州省创业风险投资存在的问题研究 1、规模小、数量少 截止2012年,全国创业投资机构数达1183家,资本总量达3312.9亿元。而同期,贵州省创业投资机构数仅为27家,资本总量为20.4亿元。贵州省创业投资机构数仅为全国的2.2%,资本量仅为全国的0.6%。创业投资机构和资本的不足,使得创业投资对我省高新技术产业和科技型中小企业发展的推动作用有限。 2、创业风险投资体系建设尚不完善 主要表现在两方面:一是覆盖区域不完善。目前我省创业风险投资机构都集中分布在贵阳市,地区基金方面仅有遵义市、铜仁市、六盘水市以及黔东南州等少数几个地区发起设立了区域性基金。二是覆盖企业发展阶段的创业投资机构部完善。目前我省现有创业投资机构主要集中对企业发展后期进行支持,缺少对企业发展初期进行支持的基金,省级“天使投资基金”尚未设立。三是覆盖重点产业的基金不够。目前,我省现有基金中,尚缺少对各个重点产业进行支持的行业性基金。 3、创业投资配套环境尚待改善 2012年5月10日,贵州省人民政府办公厅《贵州省促进创业投资加快发展的指导意见(试行)》,提出相关政策优惠及鼓励措施,但是目前尚未出台相关实施细则,推动政策的具体落实。尤其是在国有创投基金的退出方面,按照目前国有资产管理的有关政策,国有创业投资基金在股权退出时,应进行审计和资产评估并在政府指定市场进行公开挂牌交易,这个过程往往需经历一段较长时间,导致失去最佳交易时机。 4、缺乏专业化、本土化的基金管理人才。 我省缺乏专业的、本土化的创业投资人才。贵州省创业投资引导基金参股子基金的管理团队多以外地牵头,包括来自深圳的创新投资集团,来自北京的英菲尼迪。本省的专业化管理团队除贵州省科技风险投资体系外,人才团队较少。由于缺乏人才和经验,无论是政府对风险投资的宏观管理能力,还是企业界和投资界的微观管理能力,均不能较好地适应我省创业投资发展的需要,影响了我省财政出资基金运作的效率与资金安全。 三、促进贵州省创业风险投资发展的建议 1、壮大财政出资设立创业投资基金规模 转变现在财政资金以项目无偿资助为主的支持投入方式,采取“拨改投”方式,突出财政资金的引导放大作用,使基金成为我省扶持产业发展、推动我省经济转型升级提供融资支撑的重要载体。建议加大财政对基金的投入力度,壮大财政出资基金的规模。 2、加强创业风险投资子基金体系建设 一是设立覆盖全省范围的子基金体系。建议由政府出资设立的基金作为母基金,引导地方财政资金及社会资金,共同出资设立服务各市州的子基金,最终形成覆盖全省各市州的子基金体系。二是设立支持企业各阶段发展的专业化子基金。设立能够覆盖企业种子期、初创期、成长期、成熟期等不同发展阶段的专业化子基金,包括科技成果转化基金、天使基金、创业风险投资基金、私募股权投资基金、产业投资基金等,形成对企业不同发展阶段提供持续链式资金支持的子基金体系。三是设立支持我省各个重点产业的行业子基金。围绕我省“5个100”工程建设、“五张名片”工程建设和“四个一体化”工程建设,有计划、有步骤的推动建立覆盖我省重点产业的产业发展子基金,推动我省重点产业跨越式发展。 3、出台促进我省创业风险投资快速发展的扶持政策 建议相关部门在贵州省人民政府办公厅的《贵州省促进创业投资加快发展的指导意见(试行)》基础上,尽快出台具体实施细则,推动相关政策优惠及鼓励措施的具体落实。在国有股权退出方面,建议我省参照江苏、上海、深圳等其它省市的成功做法,如:上海制定《上海市国有创业投资企业股权转让管理暂行办法》,允许国有创投机构根据事先约定通过协议转让退出;北京颁布《北京市属国有创投企业持有和转让所持中关村国家自主创新示范区创业企业股权管理办法(试行)》,允许采用协议转让方式进行交易;深圳出台《深圳市属国有创业投资企业转让所持创业企业股权管理暂行规定》,允许国有投资机构在产权交易所的见证下协议转让。另外,在税收优惠方面,参照西部地区的重庆、内蒙古、新疆等地的做法,制定创投企业按西部大开发15%的优惠税率执行的政策,吸引资金、创投人才、创业人才等向我省流动。 4、加强专业化、本土化人才队伍建设 结合贵州省“百千万人才引进计划”等重大人才工程的实施,加大培养引进力度,打造专业化、本土化的人才团队。营造宽松的环境,培育具备创新创业能力的复合型人才;同时建议参照北京、天津等地的做法,出台高管人员个人所得税地方财政留存部分返还政策,吸引高端人才进入创业风险投资领域,加快培育一批既懂专业又懂金融的复合型人才。 作者:罗红梅 杨颖 单位:贵州省科技风险投资有限公司 风险投资论文:我国风险投资论文 一、风险投资必要性 (一)风险投资的内涵。 风险投资一般也被人们认为是创业投资,对风险投资的内涵分析主要分为广义概念和狭义概念。广义概念是指对所有具有创新性、开拓性的经济活动的资本投入。狭义的风险投资是指资本投资人将投资资本投入到刚成立不久并且具有高科技含量的新兴企业,并且知道需要承担巨大的风险后还要为其提供长期的股权投资和增值服务,以此促进投资企业的发展,并且通过各种经济活动取得高额报酬的投资行为。 (二)风险投资对经济发展的作用。 风险投资对经济发展起着重要的推动作用,尤其是受到风险投资支持的企业,其在为社会提供就业机会、开发新产品以及促进社会科学技术发展都有显著的作用,据相关数据显示:受到风险投资资金支持的企业其每年以30%多的速度为企业提供就业岗位,因为在刚开始时风险企业只有极少数的科研人员,随着风险资本的投入,企业具备了一定的经济实力之后,它们就会向制造、销售等领域开发。同时,风险投资业也促进了一般大型企业的发展,风险企业通过风险资本的投入可以实现与大型企业的合作,为大型企业提供一定的科技以此获得与大型企业合作并购的目的。 二、风险投资中存在的风险问题 风险投资在运作过程中存在许多不确定性,因此为加强风险投资的安全性,有必要对风险投资进行相应控制,以提高风险投资行为的正确性,而对风险投资的控制需要对风险投资行为进行风险分析。 (一)由于信息不对称而产生的风险 1、风险投资者、风险投资家之间由于信息不对称产生的风险。 风险投资者一般不直接将投资资本给予风险企业,而是通过风险投资家的中介作用投资到风险企业中。因此,风险投资者的投资行为就是将投资资本的所有权与支配权分离的过程,因此风险投资者与风险投资家常常会因为信息的不对等导致风险的出现,通常的信息不对等表现在:一是风险投资家为了获得更多投资者的投资,他们会不符合实际地夸大其经济实力以及社会地位等,而对自己的缺点避而不答,刻意隐瞒不利于投资者投资的信息,因此投资者在投资时可能会因为投资者的外在信息而选择其而不是因为对投资家有全面的了解,结果加剧了投资行为的风险;二是投资企业家掌握着风险投资全过程,它对于风险投资的行为能够进行全面的监管,因此在某种意义上说投资家对投资者的信息比较了解,而风险投资者却因为没有风险投资的管理权限导致风险投资者不能对风险投资过程有所全面的了解,使得投资行为可以因为投资家的私利行为导致投资风险出现不道德风险。 2、风险投资家、风险企业家之间由于信息不对称产生的风险。 虽然风险投资家的投资行为是以追求高回报的经济活动,但是由于需求风险投资的企业数量比较多,而其需求风险投资企业为了获得投资,他们会通过各种渠道增加对风险投资家的了解与掌握,有的企业甚至聘请具有丰富经验的专业人士专门从事风险投资引入工作,结果由于风险投资家的时间问题、经验问题等等,使得他们可能对投资企业的项目没有一个系统的认识,或者由于企业的刻意隐瞒等欺骗风险投资家与企业签订了风险投资合同;同时即使在前期进行了大量的信息调查之后,也会由于信息的不对等导致风险投资在投资之后产生风险投资家与投资企业之间的信息不对等,因为企业为了获得经济利益他们就会通过各种办法可以隐瞒企业的盈利空间,隐瞒各种信息侵占风险投资家的经济利益,而这些企业信息投资家不容易了解。 (二)风险企业经营过程中面临的风险。 风险投资在投入到风险企业后,还要面临着企业的经营风险,如果企业的经营出现问题就会导致风险投资的风险加剧,目前企业的风险投资主要集中在以下方面: 1、技术风险。 高科技风险企业由于属于新兴企业,其在技术层面上存在一定的风险,首先是企业的科技属于创新研制阶段,转化市场产品存在一定的变数;二是风险企业的科技研制时间不确定。 2、市场风险。 风险企业除了面对科技因素的影响之外还要受到来自市场竞争的考验,市场变化的速度非常快,市场科技更新速度更是快速,因此风险企业要时刻保持处在市场发展的前端。 3、管理风险。 管理风险属于风险企业内部风险控制缺失而造成的企业损失。一般管理风险主要由于企业管理者的素质不高、管理组织不完善导致的。由于风险企业在前期的创业阶段人数较少,而且主要组成一般多为科技型人员,同时由于企业人数少的原因,企业没有规定相应的企业管理制度,结果导致企业的管理秩序比较混乱,使得企业的管理存在风险因素。 4、财务风险。 风险企业需要的资本比较多,尤其是风险企业的前期需要大量的资本为科技创新提供基本的资本保证,而且需要持续的资本投入,如果没有持续的资本投入,就会导致科研的直接失败,因此风险企业在没有顺利获得成功之前,其存在巨大的财务风险,因此风险企业需要有一个持续的投资渠道。 (三)风险资本退出过程中面临的风险。 风险资本投资最终的目的是为了获得经济利益回报,因此风险投资在确定获利并且持续投资已经没有丰厚利益的时候就会通过各种形式退出风险企业进而转向别的风险投资企业。当然,风险投资在退出的过程中也会存在风险,如果风险投资不能获得利益的时候,风险投资在退出时可能就会因为退出不及时。导致投资资金损失严重,导致投资者的资金陷入风险投资的恶性循环阶段,使得投资者不能获得预期的经济效益。 三、发展我国风险投资策略分析 (一)充分利用外资。 目前,我国风险投资资金渠道主要集中在个人风险投资、企业风险资金投资以及政府部门专项风险投资。个人风险投资主要是民众将闲置的资金拿来进行投资以此获得经济利益,但是由于个人程度风险的能力比较低,因此个人资产用来风险投资的数量有限,并且个人风险投资的周期也比较短;企业资金进行风险投资主要集中在一些股票交易等机构以及一些股份制企业将多余的钱进行资本投资以此增加企业的盈利空间,但是由于企业发展需要的资金是非常多的,企业不可能拿出较多的资金用来风险投资,并且企业在进行风险投资时其也会进行全面细致的分析;因此,风险投资的责任就会落入到政府部门,政府部门作为经济管理部门,有责任推动科技企业的发展,通过各种手段发展科技企业的起步,但是毕竟政府部门受到财政的影响因素比较多,政府用于风险投资企业发展的资金有限,在某一程度上说政府可以为风险企业提供一定的政策支持,而不可能为其提供发展的资金。通过分析我国风险资金来源渠道可以清晰的得出结论:我国风险投资由于资金来源渠道的问题导致我国风险投资资金与企业发展的需求量之间存在严重的差距。因此,为解决我国风险投资资金短缺的问题,我们可以积极地吸引国外的风险投资资金用来发展我国科技企业发展,进而带动我国风险投资业的长远发展。我国风险投资吸引国外资金具有良好的环境氛围。首先,我国经济发展的政策有利于国外资金的投入。随着我国改革开放政策的推进,我国与世界的联系日益紧密,国外资金开始流向我国进行投资,如今中外合资企业数量已非常多,尤其是近两年我国一些特殊行业也放宽了对国外资金的限制,允许国外资金投资一些关系我国基础民生的行业,总之种种优惠政策为国外资金向中国投资带来了许多的利好。比如现在的美国风险投资公司已开始涉足到我国的股票市场中,尤其是以亚太地区的风险投资公司开始向我国的股份制企业进行投资,到目前为止我国已经成为亚洲国外风险投资的第二国家;其次,利用国外风险投资资金的同时可以为我国的风险投资管理带来一系列风险投资管理、市场开发维护以及人事管理等经验,促进我国风险投资发展。国外风险投资机构对中国的风险投资可能会瓜分中国企业的科技成果,影响中国投资市场的短期秩序,但是从长远的风险投资市场分析,国外风险投资机构向中国投入资金的过程可以为中国企业带来丰富的好处,因此国外风险投资机构融入中国市场是一把双刃剑,只要我们合理的利用就会为我国经济发展带来巨大的经济价值。 (二)加强风险预警管理。 在风险投资中应该加强对投资行为的风险预警与管理,也就是对风险投资行为建立相应的风险信号指标,通过对各个风险投资指标的分析与监测,掌握风险的程度,进而实现对风险投资的预警处理与控制。风险预警管理不仅仅是针对即将要发生或者正在发生的各种风险,还要包括投资行为中潜在的风险,因此风险预警机制的建立需要整个投资行为的所有关系人都要根据风险预警机制建立相应的对应指标,以便根据各种指标对企业的风险投资进行控制。当然,风险预警机制的构建需要耗费投资机构的经济费用,而且风险投资预警机制的建立运行之后,其消耗的经济费用也会比较多,但是其发挥的效应与其投入的资金相比是微不足道的,因为一旦投资失败后,其带给投资机构的损失是巨大的,因此为了实现风险投资战略管理,我国应该建立风险预警机制。虽然我国的风险预警机制还处在起步阶段,但是只要我们坚持就一定能创建出符合我国特色国情的风险预警机制。 (三)设计合理的退出安排。 我国之所以发展风险投资主要是因为风险投资制度具有完善的风险退出机制,风险投资者可以通过制度渠道实现自己资金的退出,可以最大限度地保护自己的资本,实现资本增值时的价值转移以及在资本出现缩水后及时撤回资本,因此退出是风险投资体系完整的重要环节,因此需要社会各个方面设计科学的退出制度。首先,上市是目前风险投资退出最优的方式。风险投资资金通过投入科技企业,并且在企业成功上市后其通过股权交易可以实现投资资金的成倍上升,根据对美国风险投资资本的调查研究发现:美国的大部分投资收益是在资本市场中实现的,因为市场发行对于公司的发展具有重要的作用,有利于企业在资本市场中获取资金,因此通过上市成为推出风险投资的最优化途径;其次,我国企业要积极利用证券中小板市场以及海外二板市场进行上市融资,企业在发展过程中要积极借助这些途径实现上市,以此解决风险投资,是投资能够及时地推出企业,进而获得较大的收益,进而进行下一轮的风险投资;最后,风险投资也要积极向具有发展潜力或者潜在可能被上市公司兼并与收购的企业进行风险投资,有时大型企业为了实现资源的整合或者出于某种目的,他们需要借助中小企业进行发展,对此战略投资者可以借助此因素,积极探索具有良好发展的中小企业进行投资,当然投资此种企业其获得的收益或许不会超过上市公司那样的回报,但是其风险系数相对较小,而且资金的回笼率要高,因此投资被收购企业的风险投资也是推出风险投资的一种途径。 四、结束语 总之,风险投资在市场经济中发挥的作用越来越明显,其对于经济的推动作用也越来越大,随着世界经济一体化的发展,我国证券市场的不断完善,我国积极利用风险投资进行经济发展的途径也越来越多,因此为有效提高我国风险投资战略的实施,应该尽快完善我国的法律体系建设,政府部门要积极通过政策引导,鼓励资本市场资金进行风险投资,并且加快对风险投资管理人才的培养,最大限度地吸取国外先进的管理经验,提供最佳退出渠道及加强风险投资机制建设等措施,积极促进我国风险投资业的健康发展,使风险投资更快地推动我国的科研成果商品化、技术产业化和高科技企业的成长和发展。 作者:袁得顺 单位:渤海大学管理学院
企业团队管理论文:和谐团队建设企业管理论文 一、绪论 (一)团队建设概念 国内外学者对“团队”概念的定义很多,但其所包含的内容大同小异,主要有,乔•R•卡扎巴赫和道格拉斯•K•史密斯的团队定义在己有的团队定义中较有代表性。团队是“由少数为达到共同目标、具有互补技能和整套工作指标及方法并共同承担责任的人组成”。Stephen•P•Robbins(1997)定义为“团队是一种为实现某一目标而由相互协调的个体组成,其产生的团队业绩大于个体之和”;LawrenceHolpp在《管理团队》(1999)把团队定义为:在特定的可操作范围内,为实现特定目标而共同合作的人的共同体。同时指出团队的五个要素:目标、定位、职权、计划和人员。 (二)企业团队建设的重要意义 党的十七大提出的“以人为本”的科学发展观,就是把人作为经济和社会发展的本原、本体,把人的发展视为发展的本质、目的、动力和标志的经济社会一体化的发展观念。科学发展观的优秀是以人为本。它全面回答了科学发展观的一系列基本问题———为谁发展、靠谁发展、发展成果如何分配。在外部环境急剧变化和市场竞争日趋激烈的今天,中国保险行业落实以人为本,加强企业团队建设有着重要的现实意义。“以人为本”如何“为”,企业团队建设如何“建”关系着企业的可持续发展。近年来,保险行业员工经历了一次次改革的洗礼。定期的个人述职、评议、笔试、面试、考评、公示……每个环节都给员工带来了一定的心理压力。因此,通过加强团队建的方式,增强员工对改革的理解程度和心理承受能力,使员工以良好的心态和积极的姿态参与企业改革发展,促进人的心理健康、实现人的心理和谐,必然会对企业改革和发展进一步产生积极影响。 二、当前企业团队建设方面存在的问题 通过调查,我认为,保险行业注重团队建设,具有“团队致胜”的优秀价值观,在团队中,各个个体通过相互作用,较好形成合力。团队中个体素质如知识水平、思想境界等较高。团队成员对团队具有较强的归属感,把自己的前途与团队的命运联系在一起,愿意为团队的利益和目标尽心尽力,并维护这个团队的存在;团队成员之间彼此信任,相互宽容,同舟共济,紧密协作。该公司制定的规章制度和组织纪律,既维护了团队利益,也有助于保护团队成员的根本利益。过加强团队建设,各部门相互协调配合,职责实施到位,为实现公司系统运营和向广大客户提供优质服务奠定了良好的基础。但是,由于团队建设涉及共同愿景、协作精神、领导力、执行力、沟通渠道、激励机制等要素,建设高绩效团队对于该公司来说,还有许多工作要做。我认为,企业团队建设主要存在以下问题: (一)个人目标与团队目标不一致 在一个团队里,共同的愿景和目标很重要。该公司只有团队的愿景和目标,但无个人愿景和目标,个人目标与团队目标不一致,或者个人的目标与团队的目标不能有机结合起来。 (二)团队效率低下 该公司管理有时候很松散,缺乏规范的管理体制,可能在职责分工、业务流程、薪酬绩效等方面存在一些问题。团队工作缺少固定的标准规范,业务行为不稳定,领导者的纠偏能力又有限,导致“有团队,无效率”。团队存在消极,执行力差,效率低下,出工不出力等不良现象。 (三)团队氛围差 团队人员氛围非常关键。该公司有时只是注重经营指标的完成情况,员工长时间处于“高压”状态,缺乏正面的舆论导向,团队缺乏高昂士气,团队气氛差,人员流失严重。 (四)忽略了对人性的研究 该公司把“做人”看成第一位。“小胜靠智,大赢靠德”。管理之所以是艺术,很多时候是对人性的洞察,采取了人本管理的模式。所以,要建设高效团队,首先要对团队组成的人进行研究。 (五)忽视系统绩效或者激励机制不完备 团队建设是现代管理新理念中的优秀理念之一,它强调的是组织的整体效应,追求的是创新、高效、综合实力和抗风险的能力。绩效管理的目的是提高员工与组织的绩效,只有有激励作用才能提高员工绩效。目前,该公司绩效的结果没有与员工的切身利益联系起来。有时部门虽然建立健全了绩效激励机制,但是没有把绩效结果和员工的工资、奖金、晋升等有机结合起来,没有对员工和团队产生激励作用。有的部门绩效没有通过书面的形式表示出来或者员工并不清楚这项工作的操作,这个工作缺乏透明度,相应的激励的作用表现的就弱一些。 三、建立和谐团队的措施和途径 和谐团队建设是企业可持续发展的内在动力,是生存与发展必不可少的要素。怎样建立高绩效团队呢?针对保险行业在企业团队建设方面存在的问题,笔者认为应该从以下几个方面入手: (一)团队的建设和目标确立 高绩效团队建设实际运行过程中不是一件轻松的事情,常常让人感到无从下手。但是,团队要发展、要成功,不能束手无策更不能单纯模仿,而是应该通过自己的观察、思考和策划,走出一条属于自己的路。所以首先应该很清楚知道现在应该干什么,下一步应该干什么。只有方向正确了,目标明确了,组织框架搭好了,企业都有自己的团队共同的愿景,有了这个愿景,团队领导会制定各种各样的目标。但是怎样实行团队目标,调动员工热情,企业都有的考虑和思路。团队成员说应该做什么,目标是什么,以及团队成员知道自己应该做什么,目标是什么,这完全取决团队的目标。在通常意义下,企业制定一个有意义的愿景,可包括两部分,一部分是员工个人的愿景,还有一部分是团队共同的愿景。真正的共同愿景,是所有团队成员对这个愿景有自己感情上的联系,有个人利益的联系。一个共同愿景的建立,是把团队中每个人自己的愿景和企业共同愿景结合在一起。从某种角度上说,建立一个共同愿景的过程,其实就是进行团队成员间讨论和交流的过程,这个过程就是人与人之间进行互动,真诚地和对方交流自己的想法。在团队中建立共同愿景,这是提高团队凝聚力的最有力的举措。剩下的只需要认真分析、正确导向,发挥团队积极性,提高执行力,即可达成绩效目标。 (二)强化学习培训,提高效率 人员素质的提高是完成绩效目标的前提和保障。如果团队从下到上,特别是管理人员基本素质不过硬,不强化学习、充实自我。不懂得不断充实自我那么,这个团队就不能在发展的社会中创造出更多的“奇迹”。因此,只有加强学习,才能提高人员的整体素质,团队内部才不会出问题,这个团队在激烈的市场竞争中才能有战斗力。一个优秀的团队,应是个人与团队共同进步,个人在团队工作中,把自己的职业规划跟团队业绩相结合,团队给队员提供个人的发展平台和职业通道。我在工作实践中, 1、培训提高团队情商水平 首先在员工在新入职的时候进行为期一周的体验式培训。其次在团队的工作安排、考核、选拔的时候考虑到团队成员的情商水平,特别是在团队领导的任命时更是特别强调其情商水平。 2、进行团队进行体验式培训 在培训的过程中,可以将团队建设中的疑难问题提到问题桌面上来、加强团队成员间的沟通、培养个体和群体反省的习惯以及发展一种积极的氛围,参加一些工作活动之外的集体活动。团队成员经历了体验式培训后,沟通能力会得到提高,从而创造出高绩效工作团队所需的特征,提高团队绩效。 3、在学习培训中借企业文化塑造团队精神 每个团队都有团队文化。团队建设要围绕团队文化为中心,不空喊口号,不流于形式,而是落实到具体的行动中。团队要强调把人们的思想和行为变成团队与外界竞争的优势,要提升员工成为一个工作伙伴,不仅是停留在一个雇主与员工的劳动合约关系。团队建设活动一直是持续进行的,各个部门都积极参与,定期举行团队建设活动,并具体和每个部门的日常工作、业务紧密相连。通过定期举行团队建设活动,为员工提供很多很好的机会,能够让员工认识到他们是团队的一分子,每个人都是这个团队有价值的贡献者。 4、在学习培训中强调执行力 企业具有很多经营战略、人力资源管理、运营管理等各种方法和技巧,执行力的精髓就是将三者和三个流程结合起来,光有企业目标和愿景,并不能让企业在激烈的竞争中脱颖而出,执行力是决定企业成败的一个重要因素,是21世纪构成企业竞争力的重要一环。只有执行力才能使企业创造出实质的价值,这是企业长久生存和成功的必要条件。在竞争的市场中,一个企业的执行力如何,将决定企业的兴衰。在学习培训中,要注重明确培训员工在执行过程中要实现的目标分哪几个阶段和具体确定工作指标,这是确保任务完成质量的关键,也是保证团队执行力的关键。 (三)建立和谐的工作氛围 加强团队的文化建设,就是要把全体员工凝聚在一起,拧成一股绳,让员工有归属感,在营造浓郁的团队氛围,培养良好的团队精神,建立和谐的工作氛围。一是要加强组织队伍建设,倡导和指导和谐文化建设工作,建立一支稳定的和谐文化建设队伍,选拔优秀员工参与文化的实施和管理,部门领导负责组织领导及建团队文化,党政工团负责协调、配合团队的建设和活动的开展。通过放松员工工作压力,关心员工工作生活,让员工感受到“家”的温暖,及时、有效解决员工思想上、工作中的问题和困难,使员工真切感受到自己是企业的一份子,从思想上和心理上对企业产生强烈的认可感和归宿感。二是要通过开展形式多样的团队活动,如员工聚会、户外郊游、蓝球比赛、卡拉OK比赛、演讲比赛、服务技能比赛等,调动员工的积极性和工作热情,增进相互了解和同事间的感情,加强员工的归属感。 (四)加强沟通,增进互信,倡导平等 团队的领导与成员、成员与成员、成员与环境、团队与团队之间都应架起沟通的桥梁,确立互信、共同学习、共同发展、共同成长,才能共同创造辉煌的事业。我认为,团队之间沟通的方式应该有以下几种:一是上下之间。可以通过聊天、娱乐活动等来了解团队成员的性格,进而因人而异,善加利用,通过合理的组合,减少冲突,增强合力。同时可以通过沟通来激励员工、确立互信。二是团队成员之间。团队成员之间要加强沟通和协调。领导要给团队成员创造出一个良好的工作环境,团队成员之间要进行充分沟通,进一步调整彼此心态和准确的角色定位,把个人目标与工作目标结合起来,明确知道自己要做的事,以及清楚如何去做。三是团队成员与工作环境之间的沟通和协调。团队成员与周围环境之间也会产生不和谐,如与技术系统之间的不协调、对团队采用的信息技术系统不熟悉等。所以团队成员要积极主动熟悉工作环境,学习并掌握相关的技术,以利于目标的及时完成。在工作过程中,团队与其他团队之间也会产生各种各样的矛盾冲突,这需要团队与其他团队之间进行很好的沟通协调,为团队争取更充足资源与更好的环境,并对工作进程以及工作目标与工作关系人不断达成共识,更好地促进共同工作目标的实现。一个具有高度竞争力的团队,其领导力应是由下而上,而非传统认为的只是由上而下,惟有能持续地在各阶层培养出领导者的团队,才能够适应改变和生存竞争。团队的的领导特色首先体现在鼓励平民化的敞开沟通政策,强调开放的沟通、互相尊重、使团队内每一位成员感觉到自己在团队的重要性。团队的高层领导人率先身体力行,努力倡导平等文化。团队在组织机构上,不是上下级等级森严,而是很平等,有问题可以越级沟通。而且有许多具体制度来保证下情上达,下面的意见不会被过滤。在这方面,该公司应当每年请第三方公司作一次员工意见调查,听取员工对自己的工作和公司发展的看法,并和上年的情况做比较,看在哪些方面需要作改进或者公司每年有两次非常正式的讨论,经理和员工之间讨论以前的表现,今后的目标,除了评估员工的表现,也是沟通彼此的途径。 (五)通过绩效考核引导团队员工 团队组织与传统组织在形态、权责范围、目标要求、动作方式、等很多方面有区别,所以在对团队进行绩效考核激励时,要区别对待。激励机制是整个团认发展、生存的关键。在考评激励时,要考虑团队的整体性。绩效考核是集体智慧的结品,是靠人家的力量共同完成的,要考虑集体智慧如何与个人考评相结合。不可以单纯看重对个人作的考评和奖酬。只有这样,才能使团队成员齐心协力地合作。在绩效考核中,要从以下几个方面引起重视:一是团队个体方面。不可否认,团队集体的成绩是由每个团队成员创造出来的,在这一过程中,大家互相依存、互为促进,尽管在许多时候难以区分每个人的劳动成绩,但他们的协作是最根本的。团队能发挥作用,还需调动个体的能动性。团队是否有活力,能否长远发展并不断自我更新,团队的内部运营机制是否有效,并不能从一个结果中得出。我们在通常考评团队的凝结力和战斗力中可以发现,团队力量必须结合成员个体。首先,要充分调动团队的积极性,若没有相对可行的考评激励措施,滥竽充数的现象不可避免,这种现象若不及时处理,可能导致团队的瘫痪。其次,对有能力且符合企业价值的员工,采用内部升迁的制度来提升高绩效。这样的升迁可以为其他员工树立模范、典范,使其它员工对未来有所预期并且能够起而效法。最后,升迁上来至主管位置的员工将具备更大的影响力,能够自然地传播、感染其它部属及员工,增加企业文化的强势程度,使得企业的价值观与期望的态度、行为能深入企业每个员工。以往有研究显示,重视内部升迁制度的企业的员工离职率较低,代表所有员工相处在一起的时间是较长的,如此将有足够的时间演化共享的价值观,使得文化变得强势,而外部空降的制度往往造成文化间的冲突,会削弱文化的强势不利企业文化持续对绩效产生结果。二要充分利用企业的绩效评估标准、评估程序和评估责任,建立企业平等绩效体系方面。在企业的绩效文件的文件规定上,一是要注重对全体员工公开,引员工参加,使员工对绩效考核产生信任感,对考核结果持理解、接受的态度。二是绩效结果一定要及时反馈给被考核者本人,及时进行绩效面谈,让被考核者了解自己的绩效,明白自己的优势和不足,明确自身今后努力的方向。在面谈中,应注意双向沟通、多问少讲,做到问题诊断与辅导并重,不仅谈论过去,更要立足未来。同时,还可以将企业的期望、目标和价值观传递给员工,增强员工的凝聚力和创造力。 四、小结 团队建设不仅仅是团队领导的事,也是团队里每一个人的事。只要团队领导充分调动团队每一个人积极参与团队建设和未来的发展,大胆创新、不断进取,这个团队就会为了团队目标共同奋斗、共同努力,这个团队就一定会成为一支和谐、高效的团队。 企业团队管理论文:企业研发团队管理论文 摘要:本文将企业研发团队之外的企业组织作为研究视角,分析了企业研发团队之所以需要外部协调管理的几点原因,并从沟通、激励和监督三个方面强调企业外部管理的事实。 关键词:企业研发团队外部管理激励 一、问题的提出 在论及研发团队的管理时,一些学者从团队的生命周期角度来考察,如陈春花(2002)将科研团队分成酝酿期、组建期、运作期和解体期继而分析各个阶段的主要管理任务;更多学者从组建、协同、激励、冲突管理、知识管理等几大模块分别进行阐述。他们主要把视角放在研发团队的内部,至于团队外部的管理工作,尽管有所涉及,但是并没有被单独提出来以强调其重要性。 早在二十世纪七八十年代,西方第二代研发管理已将战略纳入研发团队的管理之中,他们通过使业务部门或公司成为研发专业人员的外部客户,增强业务部门与研发团队之间的沟通和协同,并对每一个研发项目都综合考虑项目生命周期内的成本、对业务的影响、项目的不确定性以及项目综合管理和运行(Nobelius,2004)。而在我国企业中技术研发部门一向是“管理的黑箱”,只看到投入产出,看不到里面发生了什么。这样的无为而治,对企业来说相当危险。因此,笔者认为企业必须要重视研发团队的外部管理。本文所述研发团队的外部管理,是指企业的高层管理者包括人力资源等部门对因研究开发需要而临时组织的研发团队及研发活动给予引导性、辅助性管理工作。 二、企业如何做好研发团队的外部管理 企业的领导者不能企图通过为研发团队提供足够的研发资金、资源后就坐等收获,他们需要密切关注那个“黑箱子”,关注其信息的输出,并输入适当信息。笔者认为企业需要从以下几个方面做好研发团队的外部管理工作。 1.建立双向沟通模式 有关研究表明,管理中70%的错误是由不善于沟通引起的。有效的沟通,可以使企业上下人际关系和谐、工作环境融洽,能及时发现并解决企业中存在的各类问题,从而顺利完成工作任务,取得绩效目标。在一个团队之内,沟通绝不能只是单向的,必须是一种双向互动的形式。因为,只有团队成员与团队高层之间建立无障碍的通话渠道,这个团队才是健全的,才能够真正地携手共进。进一步地讲,研发团队与企业内其他组织也需要建立畅通无阻的双向沟通渠道,使各自清楚彼此的工作进展以及资源需要,这无疑会增强团队的研发实力,进而增强企业的竞争力。 对于研发人员,管理者和研发人员沟通时给予研发人员平等的地位,让其感觉到自己得到了重视,这样才能促使其说出真实意见和建议,才能为公司的发展奉献一切。建设完善的沟通制度和系统,拥有畅通的信息流通系统、反馈系统,强调双向沟通和把沟通制度化,这是一些优秀企业的共同特征。2.对研发人员进行适当的激励工作 美国学者布朗提出,对于从事知识性工作的人而言,他们对赏识、赞许、成就方面的关注远胜于其他的激励形式。强化工作本身的激励作用,信任、尊重与支持以及准确的绩效评估与奖赏都是很好的激励方式选择。 首先,要根据研发人员的技能和特长把他们放到研发团队中最合适的位置上,即让工作和能力作到最佳匹配,这是工作激励的前提。其次是企业要为研发人员提供具有挑战性的工作,这样一方面可以保持本公司的技术领先性,另一方面研发人员也得到了锻炼和成长。最后,企业领导要对研发人员的工作给予充分的肯定,以满足研发人员的较高的受尊重的需求。此外,还可以给予优秀的研发人员一定的荣誉称号或者采用研发成果署名制的方法来增加他们的工作成就感和荣誉感。此外,企业还可以借助拓展研发人员的晋升空间来达到激励效果。借鉴国外管理经验,企业可以为研发人员提供双重职业生涯通道,即管理生涯和研发生涯通道。 3.做好监督控制工作 监督是一个随着时间推移来评估内部控制运行质量的过程,它能确保内部控制持续、有效地运作。监督必须由适当的人适时评估内部控制的设计和运作,并采取必要行动。它包括持续监督与个别评估两种方式。持续监督存在于正常的营运活动中,包括例行的管理和监督活动;个别评估的范围和频率取决于风险的大小和控制的重要性。企业项目投资中的监督就是及时收集项目投资过程中的有关信息,并与计划目标相比较,从中发现项目投资过程中可能或已经出现的问题,以便及时采取措施解决问题,保证项目按计划顺利实施,最终达到预定的目标。为保证监督效果,项目监督应实行内外结合,同时,项目监督应是全过程、多渠道的监督。 三、结论 本文基于研发团队的外部角度,建议企业管理者从创造企业的公平工作环境、建立双向沟通模式、激励和监督控制四个方面对研发团队进行外部的辅助管理,最大限度地帮助团队实现研发目标。本文一大缺点在于它仅仅是理论演绎的结果,缺乏实证的支持,寄希望于通过更科学的方法找到切实有效的研发团队管理模式。 企业团队管理论文:物业企业管理中团队协作重要性探析 1物业管理中团队协作的方法 1.1提升团队的凝聚力 古人云:“人心齐,泰山移。”没有凝聚力,就失去了团队的优秀价值——团队精神,也就没有团队。因此要全面了解、掌握进而协调团队成员的心理关系,调节好团队成员的经济利益,统一成员的优秀价值观,增强成员的归属感,以此来努力提升团队的凝聚力。可通过集体活动如旅游来增进团队成员间的交流,也可通过座谈会、茶话会与单独约谈等形式,及时准确了解团队、团队成员面对的困难和需要解决的问题。这样不仅可以提高团队精神增强团队的凝聚力,而且借此来达到企业运用情感管理的目的。 1.2满足团队及成员的合理诉求 在团队的协作过程中,注重团队及其成员的合理诉求,根据马斯洛需求层次理论,分别为生理上的需求、安全上的需求、社会的需求、尊重的需求、自我实现的需求。在注重团队需求的同时团队领导更加要了解和掌握团队成员的个人需求,许多物业企业里的员工都普遍存在老龄化的问题,甚至是退休后继续工作。在这样的年龄结构里,部分人都有其子女提供的经济保障或退休保障,他们来工作的目的或需求并不是简单注重生理和安全的需求,而只是想有事可做避免单调无聊的生活。在这样的情况下,企业领导就更应注重满足其成员的社会需求、尊重需求与自我实现的需求。 1.3明确成员各自的职责与消除认知误区 物业管理的属性是交易,提供的商品是服务。根据物业服务的内容和特点,物业企业对工作进行了细分之后,需要团队成员明确各自的职责。不仅隔行如隔山,即使在同行里不同的分工,都可能使工作的类别不同,而且在性质上有天壤之别。如保安或保洁员并不十分了解管理员因何收缴管理费,在上班时间无法找到业主或工程人员,由于小区内的设备突发故障等需要在正常上班时间以外,进行加班加点的工作性质和特点,这就必然造成团队成员间的薪资标准各异。为消除认知的误区,可通过在职培训、继续教育和开例会做工作汇报等方式来使成员对所从事的行业有全面的理论了解,并在实际工作中提高操作技能及各自工作性质和特点的认知。 1.4反馈机制的健全 许多业主在投诉或反映问题时,常常对具体要找的部门和相关人员很模糊,只要是物业工作人员,他们就将问题罗列反映,并且都急需答复和解决。团队成员既不能对业主满口答应后置之不理,亦不能因不属于自己职责范围而推卸不管。健立健全反馈机制,不仅能将问题落实到团队内的相关责任人,使其解决后向团队领导反馈的同时又向业主进行回访、答复,提高业主对服务的满意度。而且对于团队内许多关联性的工作,更需要及时反馈,才能让具有不同职责的成员协调协作,依序解决使之能有效跟进,减少时间的拖延,提高效率。 2物业企业管理中团队协作应注意的方面 2.1团队的正能量 在团队精神的引导下,努力地去实现既定目标的过程中应不断加强正能量的发挥,时刻注意避免个人利己主义或社会闲散效应的产生。“一个和尚挑水喝、两个和尚抬水喝、三个和尚没水喝”的故事告诉我们并非所有的情况下都是人多力量大,尽管三个和尚的目标、目的相同是想要水喝,但却因为各自的自私和懒惰而造成没水喝的局面,这就是团队里应避免的负能量。物业服务过程中涉及的人不仅来自于团队里的成员,也包括团队以外的人员(即业主),涉及面广泛,人的素质参差不齐,难免会产生来自团队内和团队外的负能量影响,这些都严重考验着整个团队的协作。 2.2善用激励机制 根据心理学家约翰•斯塔希•亚当斯提出的公平理论,人的工作积极性不仅与实际报酬多少有关,而且与人们对报酬分配是否感到公平更为密切,公平感直接影响人的工作动机和行为。如果员工通过比较,感受到自己投入和产出不成比例,会大大挫伤其工作的积极性。所谓不患寡而患不均,公平是一种普遍的心理需求。企业应制定完善的薪酬体系,善用激励机制,根据员工对工作和组织的投入来给予报酬,并确保不同员工的投入/产出比大致相同,以保持员工的公平感。 2.3受旧观念的影响 许多物业企业是在原有隶属房地产下属部门的体制转型而来,企业的人员也是由地产的人员转调或借用过来,在原有观念里还保存着房地产人员的身份,还认为自己是甲方人员高高在上,以为物业就是些鸡毛蒜皮的事。另外是来自人员自身观念的影响,许多人员不仅在物业企业里从事着服务工作,同时在自己居住的小区置换成被服务的角色。但对于物业服务费的收取问题上,自己本身就持有先受益后缴费的观点。无论哪一方面都直接影响到团队的协作乃至企业的发展。 作者:陈文鹏 单位:漳州市城市改造建设公司 企业团队管理论文:谈现代企业管理中的团队建设 摘要:本文主要从现代企业管理中团队建设的重要性出发,阐明现代企业管理中为何需要进行团队建设,以及在现代企业环境中应当如何进行团队建设。 关键词:现代企业;管理;团队建设 一、团队的相关概念 管理学家斯蒂芬•P.罗宾斯认为:团队就是由两个或者两个以上的,相互作用、相互依赖的个体,为了特定目标而按照一定规则结合在一起的组织。这个定义中明确规定了团队成员的下限,它不是单独的一个个体,而是至少由两个个体构成的。团队是由基层和管理层人员组成的一个共同体,它合理利用每一个成员的知识和技能协同工作来解决问题,以达到共同的目标。团队的构成要素可以总结为5P,即目标(Purpose)、人(People)、定位(Place)、权限(Power)、计划(Plan)。团队建设是现代企业管理的一项重要工作,一个基础,一个平台,也是构建公司的一个基本出发点。如果把现代企业进行分解,就可以看到企业是由多个团队构成的。团队建设是指为了实现团队绩效及产出最大化,所进行的一系列结构设计及人员激励等团队优化行为。 二、团队建设的重要性 1.团队成员间可以实现优势互补人无完人,每个人的能力都是有限的,善于与人协调合作,取人之长、补己之短往往能够达到更好的效果。在合作过程中,团队成员还可以相互学习对方的长处,弥补自己的不足,从长远来看,这不仅有利于团队的成长,也有利于个人的成长。唐僧的取经团队就是团队建设的一个很好的例证。在这个团队中,每个成员都有自己非常鲜明的个性,也有自己非常明确的任务。这个团队的领队唐僧虽然文弱,却能够号召所有团队成员并把他们管得服服帖帖;孙悟空虽然脾气不好,却是业务骨干,是排除西天取经路上各种困难的主力;猪八戒虽然好吃懒做且好色,却幽默善于打交道,是团队中的润滑剂;沙僧老实本分,承担着所有行李的搬运工作;白龙马充当了去西天路上唐僧的重要交通工具。从唐僧团队当中我们可以看到,每个成员都是优缺点共存的,正是由于大家在工作中相互协调配合,扬长避短,才取得了最终的成功。2.合作才能共赢企业在团队建设中通过团队成员的合作不仅可以壮大企业的实力,同时也能让个人从中获得益处,这就是所谓的共赢。付出与索取本身就是一种辩证关系。在现代企业管理中,光是强调让员工付出而不给予回报是不现实也是不可取的;而企业要维持自身的生存和发展必定也需要效益的产出与利润的回报。企业讲效益、讲利润,与员工想要获得更好更多的报酬是既矛盾又合理的存在。如何才能让这样的矛盾变得和谐,唯有加强团队建设,加强合作。这个道理就好比是分蛋糕,蛋糕的分量是既定的,人越多,每个人分到的量就越少。我们是不是考虑一件事情就让一个人去完成,最后整块蛋糕都是他的,这个人也可以从中获得满足感,这是一种典型的享受财富哲学。在信息瞬息万变的21世纪,这种享受哲学所带来的负面影响是很显然的,比如会让个人狂妄自大,让企业缺乏内外竞争力而停滞不前,最终走向灭亡等等。既然如此,那在当下的企业发展中更应该关注的是如何创造更多的财富,成为一个价值王国。试想,当团队成员通力合作,把原来的蛋糕做得更大更可口,那么每个成员就有可能分到比原来整个蛋糕还大的分量,企业也可以做到远远超越过去。 三、现代企业管理中如何进行团队建设 现代企业中的团队建设涉及的因素是多方面的,比如领导层的观念和态度,企业的相关管理制度,员工的态度,等等。下面从现代企业管理中团队建设的几个优秀要素谈起。1.增强团队的目标意识团队的存在必然有其明确的目标,这是团队努力的方向。现代企业管理中的团队建设必须培养团队成员的目标意识,并让团队成员充分理解和认同团队的目标,让团队成员的工作行为与团队目标相一致。这样在工作时团队成员才能步调一致,最终实现团队的目标。2.培养团队成员的责任心责任是团队成员的分内之事,是团队成员一定要做的事情。责任心是指对自己、对他人、对家庭、对组织、对国家和社会所负责任的认识、情感和信念,以及与之相应的应遵守的规范、承担责任和履行义务的自觉态度。责任心是团队合作的优秀。团队协作成功与否取决于每个成员的责任心。首先,团队成员责任心的培养应该从细节做起,从遵纪守法做起,日事日毕,牢记岗位职责。其次,团队成员责任心的培养可以通过合理的教育来达成。所以,一个团队一旦形成就应该与时俱进,定期对员工进行培训,让员工学习新的工作技能,让成员学习吸收新的观念,养成好的工作态度。3.建立团队的信任感人无信则不立。诚信是做人的基本准则,也是团队成员应当具备的基本价值理念。信任是团队开展工作、发挥作用的基础。信任包括两方面:一是团队领导信任团队成员。在团队工作安排中要敢于放权,给团队成员以相对广阔的发挥空间;二是团队成员之间要相互信任。在同一个团队中,所有成员就好比是共乘一条船,只有彼此信任才能同舟共济,发挥整体大于部分之和的效应。4.提高团队的沟通能力沟通是人与人之间、人与群体之间思想与感情传递和反馈的过程,以求思想达成一致和感情的通畅。提高团队的沟通能力实际上就是要更多地实现团队的有效沟通。沟通主要涉及信息发受的双方,提高双方沟通的有效性就是尽可能地提高理解别人的能力和增强让别人理解自己的能力。要实现这两点,就应做到:首先,要求团队成员必须有较好的领悟能力;其次,要求团队内部能够提供畅通的沟通渠道;最后,要塑造公平、合理的沟通环境。5.提高团队的执行能力执行是自上而下的任务传递和完成过程。做到以人为本才是提高团队的执行能力的根本解决之道,过去那种把员工看成经济人的观点是行不通的。要关心员工的需求,为员工提供一个公平、轻松的工作环境,让员工在团队中找到归属感。一个团队的执行能力,直接决定着企业的生命。无论怎样好的经营、管理策略,假如执行不力,都是废纸。执行能力也折射出领导者的统筹能力和团队的整体作战能力。 作者:朱瑶熠 单位:重庆科创职业学院 企业团队管理论文:现代企业管理中的团队建设 摘要:本文主要从现代企业管理中团队建设的重要性出发,阐明现代企业管理中为何需要进行团队建设,以及在现代企业环境中应当如何进行团队建设。 关键词:现代企业;管理;团队建设 一、团队的相关概念 管理学家斯蒂芬•P.罗宾斯认为:团队就是由两个或者两个以上的,相互作用、相互依赖的个体,为了特定目标而按照一定规则结合在一起的组织。这个定义中明确规定了团队成员的下限,它不是单独的一个个体,而是至少由两个个体构成的。团队是由基层和管理层人员组成的一个共同体,它合理利用每一个成员的知识和技能协同工作来解决问题,以达到共同的目标。团队的构成要素可以总结为5P,即目标(Purpose)、人(People)、定位(Place)、权限(Power)、计划(Plan)。团队建设是现代企业管理的一项重要工作,一个基础,一个平台,也是构建公司的一个基本出发点。如果把现代企业进行分解,就可以看到企业是由多个团队构成的。团队建设是指为了实现团队绩效及产出最大化,所进行的一系列结构设计及人员激励等团队优化行为。 二、团队建设的重要性 1.团队成员间可以实现优势互补 人无完人,每个人的能力都是有限的,善于与人协调合作,取人之长、补己之短往往能够达到更好的效果。在合作过程中,团队成员还可以相互学习对方的长处,弥补自己的不足,从长远来看,这不仅有利于团队的成长,也有利于个人的成长。唐僧的取经团队就是团队建设的一个很好的例证。在这个团队中,每个成员都有自己非常鲜明的个性,也有自己非常明确的任务。这个团队的领队唐僧虽然文弱,却能够号召所有团队成员并把他们管得服服帖帖;孙悟空虽然脾气不好,却是业务骨干,是排除西天取经路上各种困难的主力;猪八戒虽然好吃懒做且好色,却幽默善于打交道,是团队中的润滑剂;沙僧老实本分,承担着所有行李的搬运工作;白龙马充当了去西天路上唐僧的重要交通工具。从唐僧团队当中我们可以看到,每个成员都是优缺点共存的,正是由于大家在工作中相互协调配合,扬长避短,才取得了最终的成功。 2.合作才能共赢 企业在团队建设中通过团队成员的合作不仅可以壮大企业的实力,同时也能让个人从中获得益处,这就是所谓的共赢。付出与索取本身就是一种辩证关系。在现代企业管理中,光是强调让员工付出而不给予回报是不现实也是不可取的;而企业要维持自身的生存和发展必定也需要效益的产出与利润的回报。企业讲效益、讲利润,与员工想要获得更好更多的报酬是既矛盾又合理的存在。如何才能让这样的矛盾变得和谐,唯有加强团队建设,加强合作。这个道理就好比是分蛋糕,蛋糕的分量是既定的,人越多,每个人分到的量就越少。我们是不是考虑一件事情就让一个人去完成,最后整块蛋糕都是他的,这个人也可以从中获得满足感,这是一种典型的享受财富哲学。在信息瞬息万变的21世纪,这种享受哲学所带来的负面影响是很显然的,比如会让个人狂妄自大,让企业缺乏内外竞争力而停滞不前,最终走向灭亡等等。既然如此,那在当下的企业发展中更应该关注的是如何创造更多的财富,成为一个价值王国。试想,当团队成员通力合作,把原来的蛋糕做得更大更可口,那么每个成员就有可能分到比原来整个蛋糕还大的分量,企业也可以做到远远超越过去。 三、现代企业管理中如何进行团队建设 现代企业中的团队建设涉及的因素是多方面的,比如领导层的观念和态度,企业的相关管理制度,员工的态度,等等。下面从现代企业管理中团队建设的几个优秀要素谈起。 1.增强团队的目标意识 团队的存在必然有其明确的目标,这是团队努力的方向。现代企业管理中的团队建设必须培养团队成员的目标意识,并让团队成员充分理解和认同团队的目标,让团队成员的工作行为与团队目标相一致。这样在工作时团队成员才能步调一致,最终实现团队的目标。 2.培养团队成员的责任心 责任是团队成员的分内之事,是团队成员一定要做的事情。责任心是指对自己、对他人、对家庭、对组织、对国家和社会所负责任的认识、情感和信念,以及与之相应的应遵守的规范、承担责任和履行义务的自觉态度。责任心是团队合作的优秀。团队协作成功与否取决于每个成员的责任心。首先,团队成员责任心的培养应该从细节做起,从遵纪守法做起,日事日毕,牢记岗位职责。其次,团队成员责任心的培养可以通过合理的教育来达成。所以,一个团队一旦形成就应该与时俱进,定期对员工进行培训,让员工学习新的工作技能,让成员学习吸收新的观念,养成好的工作态度。 3.建立团队的信任感 人无信则不立。诚信是做人的基本准则,也是团队成员应当具备的基本价值理念。信任是团队开展工作、发挥作用的基础。信任包括两方面:一是团队领导信任团队成员。在团队工作安排中要敢于放权,给团队成员以相对广阔的发挥空间;二是团队成员之间要相互信任。在同一个团队中,所有成员就好比是共乘一条船,只有彼此信任才能同舟共济,发挥整体大于部分之和的效应。 4.提高团队的沟通能力 沟通是人与人之间、人与群体之间思想与感情传递和反馈的过程,以求思想达成一致和感情的通畅。提高团队的沟通能力实际上就是要更多地实现团队的有效沟通。沟通主要涉及信息发受的双方,提高双方沟通的有效性就是尽可能地提高理解别人的能力和增强让别人理解自己的能力。要实现这两点,就应做到:首先,要求团队成员必须有较好的领悟能力;其次,要求团队内部能够提供畅通的沟通渠道;最后,要塑造公平、合理的沟通环境。 5.提高团队的执行能力 执行是自上而下的任务传递和完成过程。做到以人为本才是提高团队的执行能力的根本解决之道,过去那种把员工看成经济人的观点是行不通的。要关心员工的需求,为员工提供一个公平、轻松的工作环境,让员工在团队中找到归属感。一个团队的执行能力,直接决定着企业的生命。无论怎样好的经营、管理策略,假如执行不力,都是废纸。执行能力也折射出领导者的统筹能力和团队的整体作战能力。 作者:朱瑶熠 单位:重庆科创职业学院 企业团队管理论文:企业知识团队绩效管理 1知识型员工 1.1概念知识型员工是指那些在组织中具备一定的知识和技术,通过自己的创意、分析、判断、综合和设计而不是通过体力劳动或重复性劳动,从事获取、创造、整合和应用知识等工作,并能为企业带来知识资本增值的人。 1.2特征①人力资本存量较高。知识型员工属于创新型人力资本,一般都在前期个人人力资本投资上花费颇多,经过长期的学习和培训丰富了知识,因此具有较高的人力资本存量,而且能更快地接受新知识,动态地增加自己的人力资本存量。②相对价值较大。知识型员工最主要的价值在于能够将依附于他们个人身上的经验、技能、判断等知识运用于工作中,并促使这些潜在的知识转化为组织的知识,转化为产品和服务。③产出的潜在性较强。知识型员工的高使用价值是潜在的,其价值不仅取决于贡献意愿和程度、相互间知识的匹配程度,也取决于其知识和技能与工作目标的符合程度、与组织其他资源之间的协调程度。 2知识团队 2.1概念界定从国内外研究来看,目前对于知识团队尚无标准定义,本文认为知识团队是由知识员工组成的忠于共同的目标,为此努力且相互协作、共同承担责任、正式的小群体。 2.2特征①顾客导向性。顾客对知识密集型产品的需求具有个性化、一次性的重特点。②组织生态性。知识团队有其生命周期,它随着项目任务的产生而成立,随着项目任务的完成而结束,是一种临时性的、柔性化的组织。知识团队如同一个生态系统,一直保持着环境适应和新陈代谢的活动。③利益相关性。与一般的团队相比,知识团队面临着兼顾更多的利益相关者(包括团队发起人、业主、职能部门经理以及内外部顾客、供应商等)的难题。 3知识团队绩效管理问题 3.1思维方式上的偏差知识团队在绩效观点、绩效评价、绩效报偿等方面存在的误区,从根源上都是由于人们在绩效管理的思维方式上存在的问题而造成的。目前有关团队绩效管理的研究和实践明显带有解析式思维方式的特征。在这种思维方式的指引下,知识团队的绩效管理系统被分解成若干局部,组织试图通过改善成员个体的绩效、提高局部的绩效而提高系统的绩效。知识团队是一个系统,包含很多的要素,如何协调这些要素,消除系统偏差,才是绩效管理的关键。 3.2规范化操作不足知识团队规范的缺失可以分为两个层面:组织对知识团队整体的绩效考核缺乏规范化操作;另一方面是缺乏对知识团队成员绩效考核的具体化措施。目前的知识团队绩效管理在构成机制上大多是基于传统的官本位式的职权驱动,而非明确的绩效契约驱动。由于决策层战略眼光的短视化倾向和急功近利倾向,随时命令式地调整知识团队目标,限制对其的投入,使既定的团队目标由于种种原因不得不中途废止。知识团队的规范化运作要照应到其权利和义务与利益相关者对等,然而这点往往被企业的管理者所忽略。 3.3忽视系统绩效在目前的高科技企业中,从企业层面来说,许多企业的高层领导并没有注意到这个问题的严重性,往往组建了知识型项目团队,而忽略了企业的各方面的配合与支撑,弱化了知识团队周边绩效应有的功能,使知识团队陷入孤立的自我摸索状态。从团队层面来看,知识团队的管理者因为默认传统的解析式思维管理理念,对知识团队系统特性认识不足,不能形成完整的绩效管理流程,最大限度的整合系统的内部资源,割裂了知识团队项目运作的连续性,不能很好的协调知识团队系统要素的和谐运转。 3.4报酬激励难以实现目前发达国家企业普遍推行一种“全面薪酬战略”的支付方式。把薪酬分为“外在”的和“内在”的两大类。外在薪酬主要包括为员工提供的可量化的货币性价值,“内在薪酬”则是指那些给员工提供的不能以货币形式表现的各种奖励价值,从性质上可以叫做经济性报偿与非经济报偿。①经济性报酬与知识团队的冲突。②非经济性报酬与知识团队的冲突。 4优化知识团队绩效管理的对策 4.1协调两种思维方式知识工作者首先要根据自己的知识技能专长和所处的角色位置对需要承担的任务进行细化和关联性分析,以及需要对外部资源做全面的认知,在自己可控的范围内完成个体绩效,这个维度即是解析式思维方式发生作用之处。系统式思维方式将应用于另一个维度的绩效评估,即团队评估,这是通过将知识团队的工作成果放入团队所处的环境之中让其利益相关者对其进行检验,利益相关者通过检验结果与自己心理预期的比较得出评估结论,这就完成了团队绩效整体维度的评估过程。解析式思维与系统式思维在知识团队的绩效管理实践中具有过程上的关联性,二者在不同的绩效维度内全面认知知识团队的绩效水平,实现不同思维形式的互补与协同。 4.2强化知识团队有关的制度建设①完善与知识团队绩效考核有“接口”的操作性规范。一是具有操作性,而不是强调“要”做什么,但没有具体的措施;二是与第一点相联系,与绩效考核有必要的“接口”。在这方面,最重要的是对知识团队成员岗位描述有一些定量的考核指标,对知识团队绩效指标有客观的界定。定性的考核指标能按一定的机制,实现从定性描述向定量描述的转变。②构建绩效契约驱动的知识团队构成机制。知识团队与利益相关者之间的关联关系可以通过相互之间的契约关系来缔结。规定彼此的行为、责任与权利,实现既定的心理预期。这种契约关系可以是人们常见的显性合同契约,也可以是一种隐性的心理契约。 4.3设置系统的视角绩效评价是对“系统行为”结果的综合评价。对绩效进行评价时,我们要把握两个层次的系统评价:一方面,不仅要评价结果,也要直接评价活动本身。系统行为的状况和结果,受系统环境和系统内部状态两方面因素的影响,起决定作用的是系统内部状态,即决定于系统内部对输入的转换能力和水平,其转换能力和水平又主要取决于系统结构的优化程度。另一方面,绩效评价是按照系统整体性原理评价系统的综合结果,而不是评价某一部分工作的结果,即知识团队的工作不可分割,应以评价团队整体绩效为主,这样才有助于团队合作的顺利开展,因此,必须用多维度的指标进行综合衡量,彼此之间相互联系、相互制约。 4.4建立与绩效评价友好对接的薪酬体系①经济性薪酬分类别混合发放。这里借鉴赫兹伯格的双因素理论,将团队成员的经济性薪酬分成两部分发放:一部分为“保健因素”,发放金额与员工原工作职位的基本工资相当,可以防止团队成员由于不可预见团队工作成果而产生消极情绪;另一部分为“激励因素”,其数额大小可以和团队工作进程、成果,员工的个人表现挂钩,类似于奖金,这部分奖酬能够直接、有效地促使成员对团队工作更加投入。②经济性薪酬和非经济性薪酬相结合。知识团队是知识工作者实现其自身价值、满足其物质和精神需求的重要载体。对他们而言,金钱的激励效果是有限的,从工作本身得到的满足感更为重要,在知识团队中,被赋予有挑战性的工作、专业地位得到承认、自由宽松的工作环境等等都有助于成员更加努力地投入到团队工作中去,增加他们对团队的忠诚感和认同度,而这些对于团队本身的稳定运行都至关重要,这些同属于个人价值实现范畴。 企业团队管理论文:企业高层管理团队绩效 摘要:提升高层管理团队绩效从而促进公司绩效是建立和保持企业优秀竞争力的一项战略任务。本文主要论述几项切实可行的绩效提升措施,即构建科学合理的团队结构,创建富有特色的团队文化,实施有效的团队冲突管理,制定完善的激励约束机制。 关键词:企业高层管理团队团队绩效绩效提升措施 企业高层管理团队在企业内部是整个企业的优秀,在企业外部代表着整个企业的行为。他们的决策影响一个企业的兴衰,他们的执行决定企业的命运,高层管理团队由于负责整个组织的经营决策,因此团队绩效会在很大程度上影响组织的绩效。因此,提升高层管理团队绩效从而促进公司绩效是建立和保持企业优秀竞争力的一项战略任务。企业高层管理团队绩效的提升措施主要有以下几方面: 一、构建科学合理的团队结构 高层管理团队作为一个整体,它的素质取决于三个方面:一是单个成员的素质;二是团队结构,即内部成员的构成;三是各成员间的动态协调配合能力。高层管理团队绩效的提升也取决于这三个因素,也就是一个成员合理构成、默契配合的高层管理团队能够提高团队绩效。一个合理的团队结构应包括下述几方面的内容: 1.高层管理团队成员的年龄结构应合理、高效 对于成长性企业应选择年轻高层主管占较高比例的团队结构,保持高层管理团队整体旺盛精力和冒险精神;对于成熟稳定型企业则可能保持年长者居多;衰退企业中团队应增加中年高层主管。年轻人思想敏锐,敢作敢为;中年人年富力强,精力充沛;老年人阅历丰富,处世稳健,各有优缺点,可以形成互补。 2.保持高层管理团队的任期相对稳定性 这有利于高层管理团队进行有效沟通,容忍冲突,积极谋求和目标一致。 3.根据企业规模,合理聘用具有良好教育背景的高层管理人员 因为良好的教育背景为管理人员提供了更加广阔的社会视野、更前沿的社会动态、更丰富的社会关系资源和更良好的内外互动氛围。 4.争取高层管理团队成员多样化的知识技能结构匹配 实践表明,合理的知识技能结构有利于企业高层合作、高效完成组织的战略决策工作。高层管理团队领导角色的衣钵最后往往落在技能较全面的成员手中。高层管理团队的职业背景和相应工作经验匹配则是同成员间知识技能合理结构安排等效的设计。 5.高层管理团队应保持合理的决策规模 目前各国企业高层管理团队规模普遍在5人~10人之间,事实上,随着企业信息化程度深化,这个集体决策团队人数可能有增加的趋势。 二、创建富有特色的团队文化 企业文化是孕育企业优秀竞争力的土壤,也是企业优秀竞争力的外在表现。通过建设优秀的企业文化,可以培养企业的知名度和信誉度,塑造企业的良好形象,塑造良好的企业精神,增强企业凝聚力、向心力。企业文化的推行者是企业高层管理团队,企业高层管理团队成员的表率起主导作用。从这个角度上说,企业文化就是企业高层管理团队文化。一个富有特色的团队文化应具有如下特征: 1.积极进取的团队精神 团队凝聚力强,团队成员对团队具有高度的忠诚,有着强烈的归属感、荣誉感,把自己的前途与团队的命运紧密地联系在一起;个人利益自觉地服从团队利益,愿意为团队的利益和目标尽心尽力;团队发展出有力的团队规范,团队精神的价值观深入人心;团队精神的文化与舆论在团队氛围中占统治地位。 2.持续高涨的团队热情 团队成员身心愉快,充满了活力与热忱;团队成员的参与愿望强烈,团队既强调团队精神,又鼓励个人完善与发展;团队成员具有强烈的责任感和事业心,士气高昂,不畏艰难,对达到团队目标具有很强的信心;对挫折具有较强的承受力,时刻保持旺盛的斗志。 3.和谐创新的团队氛围 团队成员彼此信任,相互依存,通力协作,彼此关心和爱护,信息共享,积极参加团队活动;坦诚、开放、平等地沟通和交流,人际关系和谐;团队中民主的管理作风、自主的工作环境,富有挑战性的工作,极大地激发了团队成员的积极性和创造性。 4.卓越高效的团队业绩 在机制平台基础上,企业高层管理团队应具有不断地进取和创新精神,将用心管理作为一项重要内容加以强化和提高,使领导者真正做到事事用心,处处用心,不断提高绩效。 三、实施有效的团队冲突管理 高层管理团队是由繁忙的经理们组成的,他们极少有很多可自由支配的时间,而且,他们必须把大部分时间用在领导他们在组织中分工负责的那些人身上。他们作为一个高层管理班子聚到一起,在一起的时间一般较少,交流互动时间很短,互动、默契和交流缺乏为冲突的产生提供了条件。高层管理团队成员在年龄、职业生涯、教育背景、经验和技能等方面是不同的,这些差异是导致冲突的重要因素。对冲突进行管理就是要坚持权变的观点,正视高层管理团队冲突的客观存在,采取有效的措施,最大限度地发挥冲突的积极作用。 1.正确认识高层管理团队内部的冲突 由于高层管理者在成员构成方面的差异性和层级结构上的特殊性等原因,团队成员意见不一致是肯定存在的。允许多种观点并存,能够避免做出冒险的决策,促进创新思考。所以当他们产生不同观点是聚焦于任务问题时,这种任务导向的认知性冲突是建设性的,会使高层管理团队做出更高质量的决策,并取得更佳的业绩。 2.开发高层管理团队冲突管理的预警机制 高层管理团队的冲突是客观存在的,如果冲突严重而又不能有效解决,会引起高层管理危机,甚至企业经营危机,所以开发高层管理团队预警机制具有现实意义。确定一个有威信的高层管理团队领导者,训练和保持成员对团队氛围的敏感性,协调团队成员之间的认知和感情,是高层管理团队预警机制的重要方面。 3.确立任务、目标导向的机制 高层管理团队成员应共同参与企业共同愿景和目标任务的设计和确认。高效的高层管理团队因为有共同目标,就会用更宽广的视野讨论企业未来的目标,怎样取得更高的绩效,总是能把工作重点放在和优秀问题有关的难题和事情上,虽然彼此在相关议题上有异议,但本质上是建设性的,认知性的,不会产生相互憎恨的情绪。 4.营造公开交流的氛围,培养团队协作精神 高层管理团队的领导者要营造一种不但能够提高绩效,还要促进成员的积极参与,公开交流,团结协作的氛围。公开的交流使得高层管理团队成员能够真诚地参与,不断提高决策质量,加强了高层管理团队的共识和认可。这种公开、坦诚交流会导致一些争论和冲突,但是,如果团队成员认识到冲突是任务导向的,是为了提高团队绩效的,他们就能够积极的对待。那些鼓励讨论、争论和协作的高层管理团队比那些忽视这些的高层管理团队能够使团队成员获得更高水平的满意感。 5.维持平衡的权利结构 要想维持权利结构的平衡,在高层管理团队中创造一种公平感非常重要,因为如果高层管理团队成员感觉到整个讨论的过程很公平,就比较容易就某项议题达成一致。比较理想的权利结构是,最高领导者比其他管理者多一点权威,但是每位团队成员都有实质的权力和策略性的位置,特别是在他们负责的领域内,每个人都可以充分发表意见,每个人都有实质的权力,每个人都尽职尽责地作出贡献。 6.激发认知性冲突,提高高层管理团队的创造性 高层管理团队的创造性来源于团队能够以不同的方式思考问题并能以新的思维提出解决问题的办法。认知性冲突是高层管理团队创造性的源泉。通过鼓励不同的意见和促进创造性的提议,可以激发认知性冲突。团队成员差异的好处之一就是因此而产生的冲突将会激发创造性,针对问题产生有创新的提议。 四、制定完善的激励约束机制 对于现代企业来说,企业高层管理团队的工作绩效,是决定该企业总体经营管理水平和经营效益的优秀因素之一。建立和完善企业高层管理团队的激励约束机制,对于推进企业改革和发展具有重要的意义。除了精神、情感方面的教育、引导外,最重要的是要从制度建设方面解决团队成员的收入分配问题,即建立健全一套有机联系的能激发高层管理团队实现自身价值、鼓励高层管理团队不断取得业绩、合理约束高层管理团队行为的一种制度安排。一套完善的激励机制主要表现在以下几方面: 1.利益激励机制方面 包括:①个人报酬激励。主要的激励手段有工资年薪、福利津贴、年度花红、承包提成、动态累积递延奖金、期股、认股权、实股等。②“职位消费”激励。职位消费是指高层管理团队成员除货币收入之外的按其职位所享受的企业给予的待遇。建立职位消费激励机制,就是通过界定不同企业规模和经营业绩可以享受的相对称的职位消费层次,明确职位消费的具体指标,成功的成员将随着企业的发展而享受层次越来越高的职位消费,而经营不善的成员将失去一切职位消费。 2.声誉激励机制方面 成功的高层管理团队成员具有较高的经营能力和社会声望及地位,具有较高的人力资本价值,这是他们从事职业生涯的本钱和获得较高有形报酬的筹码,并通过企业经营成功来确保自身人力资本的保值增值。声誉机制对高层管理团队成员的激励约束作用是和经理市场的竞争选聘机制紧密联系的。高层管理团队成员的声誉机制是经理市场上高层管理团队成员的质量信号,高层管理团队成员声誉的“质量”在很大程度上又决定着高层管理团队成员声誉机制作用的有效性。高层管理团队成员的声誉既是他们长期成功经营企业的结果,也是他们拥有的创新、开拓、经营管理能力的一种重要证明。 3.创造新平台 对于高层管理团队成员来说,除了常规物质薪酬激励之外,也许更需要的是一个完全属于自己的、可以独立演台大戏的平台,在这个平台上,自己可以参与商业剧本策划和导演,亲自担任主角,而不仅仅是企业中的一个执行经理人。由于高管职位在一个公司总是有限的,因而导致许多优秀的高层管理团队成员长期晋升无望,在这样的情况下,能否给予他一个相对独立的板块,让其参与决策并亲自督导执行,是企业能否激发其工作积极性和创造性,满足其发展欲望的关键因素。没有新的平台给他,他就会受到压抑,时间长了,心生厌倦,最终造成优秀高管人才流失。 4.建立和完善高层管理团队成员的高额退休金制度 在有条件的企业中实行股票期权,以建立企业高层管理团队成员的长期化行为。尤其是对相当一批在国有企业任职时间长、收入一直不高而又即将面临退休的国有企业高层管理团队成员,给予高于一般职工平均水平数倍的退休金和较高水平的养老、医疗保障。 在企业不同阶段,针对不同需要的团队成员,各种激励方式都能发挥良好的激励作用,但不同的激励方式在企业不同发展阶段对不同需求的个体的作用有差异。除了建立一套完善的激励机制,还要构建一套完善的约束机制。 强化高层管理团队监督约束机制是一项系统工程,涉及面广,举足轻重。因此,应从总体上对不适应现代企业制度的各方面进行调整和改进,主要有:一是建立和完善财务监督制度,同时注意充分发挥注册会计师、企业会计的作用,实现对企业财务、经营决策的有力监督。二是建立和健全一系列重要的法律法规制度。从法律、法规和制度上加强对企业高层管理团队成员行为的监督,把着力点放在个人素质的提高上,抓紧对企业高层管理团队成员的培训工作;强化企业高层管理团队成员的道德约束和舆论监督。高层管理团队应提高对职业道德修养的认识,充分认识职业道德是他们的立业之本,重视个人品质的修养,使自己成为职业道德的完美体现者;完善职工民主管理制度,形成强有力的民主管理监督约束,使职工群众对高层管理团队成员的监督约束作用得以发挥与实现,真正形成强有力的民主管理监督约束;重视发挥银行对企业高管的债务约束作用。 企业团队管理论文:企业管理团队个人素质重要性研究论文 摘要:一个项目的成功离不开一个好的团队,团队管理在项目的实施过程中起着非常重要的作用。而在团队管理过程中,团队成员所具备的素质是最根本也是最重要的。本文主要从项目经理应具备的素质和团队成员应具备的素质两大方面论述了项目团队应具备的素质,从而顺利的组建一支高素质的项目团队。其结果是形成一个高效的项目团队。 关键词:项目管理项目团队项目经理团队管理 0引言 项目团队已经成为软件开发的一种重要的团队形式,运用项目团队来完成任务已成为一种普遍现象,因此建设一支高素质的项目团队是项目管理的重要环节之一。 那么要具备什么样的素质才算是高素质的团队呢?接下来就着重探讨一个高素质的项目团队需具备的素质。 1团队管理的意义 项目管理中最根本的因素是人,对项目的管理即是对人的管理。因而团队管理是项目管理过程中最重要的部分之一。尽管成功的团队管理不一定能保证项目的成功,但失败的团队管理必然导致项目的失败。 项目经理在进行团队管理时要以团队成员为本,从团队成员的角度去思考问题,这样可以很快增强团队凝聚力和团队的效率。其具体意义可以表现在以下几个方面:①是保证按时、按质交付项目的前提;②有利于开发出高质量的软件;③有利于充分发挥每位成员的特长和创造性;④有利于提高团队成员的积极性、主动性;⑤有助于增长开发人员的知识、见识;⑥增加成员间的彼此了解,让成员坦诚相见;⑦有利于团队成员相互学习、交流。 2项目经理应具备的素质 每个项目团队都必须有一个项目经理。项目经理是整个项目的领导者,负责整个项目的计划、实施和控制、以及协调开发人员之间、各级最终用户之间、开发人员和广大用户之间的关系,是项目管理的优秀。 作为项目经理应具备以下一些领导素质:①有领导能力。项目经理要带领和指挥整个项目团队去实现项目目标。他的领导能力决定了团队成员是否愿意服从他的指挥,同时也决定了项目的成败。②有决断力。在团队成员间出现意见不一致,发生矛盾冲突时应及时做出公平正确的决策;当项目遇到困难时,需要项目经理能正确而迅速地做出确定。③有表率作用。能积极的带动团队、引导整个团队工作。在工作中能吃苦耐劳、主动承担最困难的工作,以身作则,如果自己都做不到,又怎么去要求其他成员去做呢?又怎么带领整个团队去工作呢?④有坚强的意志力,不怕困难。项目实施过程中会遇到许多意想不到的困难,这些困难甚至会使人认为无法实现项目目标。此时,作为项目经理,最重要的就是具有顽强的意志力,有一种不达目的誓不罢休的气概,这种意志力是提高团队士气最重要的因素。⑤知人善任、真诚对人。知道哪些人是人才;知道这些人是哪方面的人才;知道该把这样的人才放在什么位置上;并真心诚意,以诚待人开诚布公,言行一致,设身处地,以宽容人,扬人责己,以功归人。⑥有良好的沟通技巧,并且善于协调。通过沟通,项目经理可以将项目目标传达给每个成员,使其对团队目标有一个清晰的理解,进而为实现项目目标而奋斗。项目经理也可深入了解每个成员的知识技能水平,更有针对性的重新进行更合理的工作分配;并及时发现项目中存在的问题、识别项目团队分歧的根源、协调士气低落的现象等。⑦有一套自己的管理办法。采用人性化的管理方式,加强成员间的情感培养和交流,贯彻团队思想,促进各成员之间的协同合作。⑧头脑灵活,思维敏捷,知识面宽广,考虑问题比较全面。⑨能跟踪任务,有很好地日程观念。 总之,作为项目经理应该真诚待人、热情友好,善于与人交往;遇事沉着冷静,不盲目、冲动;思维敏捷,反映迅速;做事锲而不舍,敢于面对挫折和失败;自信心强,勇于创新;灵活而又不失原则等等。做到上面这些,就可以使得人心统一,成员间同心协力,在应对变化的各种情况的时候可以最大限度的发挥每个成员的主观能动性,不会出现那种项目问题被成员隐瞒、拖延、延误的问题。 最后,作为项目经理,要时刻检讨自己,不要忽视了自身的作用。只有团队齐心协力才能按时完成项目开发工作。 3团队成员应具备的素质 项目团队不仅仅是指被分配到某个项目中工作的一组人员,它是指一组互相依赖的人员齐心协力进行工作,共同实现项目目标,项目成功需要一个高素质的项目团队。而在这个项目团队中,有各种不同的人员,他们具有不同的知识,不同的特长,也具有不同的性格特征。而要把这些人集合在一起,共同去完成一个目标,这便是一个问题。何况各自有着自己的学习、事情等去做。像这样一个团队,如何使得每一位团队成员的积极性和特长的发挥能够与项目目标保持一致,便是项目经理在管理项目团队中的一个重中之重。因此项目经理必须要管理好这个团队,建立一个高素质的项目团队。我认为一个高素质的团队必须具备以下特征: 3.1项目成员间高度信任、高度合作互助、相互依赖。只有团队成员之间相互信任、相互依赖、相互合作、全体成员具有统一的、共同的目标,团队成员具有平等的关系,积极参与团队的各项工作并且配合项目经理的工作,承认团队中每位成员都是项目成功的重要因素。才能保证项目的顺利完成。 3.2项目成员间善于沟通,相互帮助。项目团队通常要进行开放、坦诚和及时的沟通,成员愿意交流信息、想法及感情。项目成员间的沟通,有利于在团队内部创建一个团结信任互助融洽的人际关系,增强成员的集体归属感,有效提高项目的效率。他们不以寻求其他成员的帮助为羞,成员能成为彼此的力量和源泉。他们希望看到其他成员也能成功地完成任务,并愿意在他们陷入困境或停滞不前时提供帮助。 3.3项目成员应能清楚地理解项目目标。对于要实现的项目目标,每个团队成员必须有一个清楚正确的认识。只有这样的项目成员才能正确、认真、主动地去完成项目。 3.4每位成员角色和职责有明确期望。把任务和职责明确的分工,只要团队成员重视彼此的知识和技能,为实现项目目标所付出的劳动就能得到肯定。每位成员都承担职责,有利于提高成员间的责任感和积极性。能够更加主动地去完成自己的任务。 3.5以项目目标为行为导向。只有项目团队中的每位成员都强烈希望为完成项目目标去付出并以身作则积极热情地为项目完成付出必要的时间和努力。公务员之家 4结束语 在项目管理中,人是最具创造力和灵活性的因素,项目和人的关系形同舟水,水能载舟亦可覆舟。团队能产生大于个人的力量,能获得大于个人所产生的效益,充分发挥既有资源的效益与潜力。项目经理要充分利用团队成员的知识和开发他们的潜能,培养高素质、具有责任感的成员。在实际项目管理中,没有完美的个人,只有完美的团队。可见一个成功团队在项目管理中的作用是非常大的。团队合作已经成为项目完成的必备保障,团队管理在项目管理中显得越来越重要。因此,我们需要一个有能力的项目经理来管理好这个团队,当然一个好的项目团队除了靠项目经理的才能外,其团队的整体素质也是不可缺少的。只有项目经理和项目团队相互配合、共同努力才能形成一支高素质的项目团队,实现一个高效的项目团队。 企业团队管理论文:新形势下关于加强企业团队管理措施的研究 摘要:企业的市场竞争日益激烈,企业的团队管理成为企业发展的优秀。企业竞争的根本是人才的竞争,对于企业而言,只有不断强化企业的团队管理、人力资源管理,实现团队管理的科学合理配置,才能形成高质量、高素质的员工队伍。本文分析我国企业发展中在团队管理存在的问题,探析了团队管理的措施的相关研究。 关键词:团队管理;企业;管理措施 近年来,对于现阶段的企业发展而言,企业的团队管理与企业的发展息息相关,如何针对企业团队管理中存在的问题,提出解决办法,提高团队管理水平,提升企业员工的团队意识和能力,打造高质高效团队,提高工作质量已经成为企业关注的热点方向。 一、企业实施团队管理的重要性 团队管理在企业各类资源中占据重要地位,直接影响到企业经营发展战略的实施。企业要融入新时展潮流,必须在已有优势基础上,采取有力措施和方法强化团队管理,提升员工的整体素质水平,积极从资源优势转变为团队优势,打造一支高质量、高效率的团队。只有以人力资源建设为前提,才能确保企业的平稳发展,从而提升企业的经济效益和竞争力,在激烈的市场角逐中占据不败地位。 二、我国企业团队管理中存在的主要问题 (一)缺失团队管理战略规划 随着市场经济的深入发展,实施团队管理对于推动企业发展的重要性越来越突出。但是仍然有不少企业管理者过于侧重经济生产工作,较大多数企业对团队的认识存在不足和误区,严重忽视对团队管理的规划和思考,导致在团队开发和管理等方面处在被动、无序及粗放的局面。团队不能得到充分发挥,出现人才得不到重用或小材大用等不良现象,制约了团队工作效率和质量的提升。有一些企业领导者逐渐认识到加强团队管理的现实意义,并积极制定相关战略和规划,但常因为管理理念和实践操作存在出入,人情关系影响管理制度实施等,导致难以制定出完全适应企业的团队管理战略。 (二)团队素质普遍不高 相当一部分企业缺乏长远的团队管理战略规划,导致不少企业员工的文化素质和专业技能水平普遍偏低,远低于其他企业。企业管理者对于培养人力方面存在短视现象,未形成一套与企业发展相符的持续性强的培训规划和方案。另外,由于有的企业管理者对团队管理抱以漠视态度,导致投入的经费有限,缺乏长期性的培训场所,培训力量也难以保障。在培训形式方面也较为单一,培训内容多是应急类的知识。 (三)薪酬和激励机制缺失 要建立起高质高效的员工队伍,企业建立科学合理的薪酬福利制度是重要前提。目前多数企业在评估员工绩效上存在的不确定因素较多,考核覆盖面和深度不够,缺乏系统完善的绩效考评和操作标准,难以实现公平公正的报酬福利体系。很多企业员工虽然其职务、岗位等不同,但仍然存在吃大锅饭的落后现象,严重挫伤员工的工作积极性和主动性。同时,在用人机制方面,受过去计划经济体制的影响,企业提拔任用人才多由上级领导直接任命,使一些优秀的管理人才和技能人才得不到重用或提升机会,进而出现企业人才流失现象。此外,很多企业中仍然存在传统人事管理理念,强调对制度和纪律的约束性和服从性,缺乏以人为本的现代企业团队管理意识,未为员工积极营造良好的工作环境和晋升空间,忽视健全完善良好的竞争激励机制,激励手段多具有单一陛,没有从物质、精神层面给予充分激励。 三、加强企业团队管理的措施 (一)建立系统团队战略规划 企业管理者要顺应潮流积极改变管理思维,要从过去重点关注对物的管理转向对员工的管理,真正从思想上认识到团队在企业中的决定性作用,抓好、抓实团队管理,从传统的人事管理提升至现代团队管理模式。积极建立健全企业团队管理相关机构的设置,调整完善组织机构。注重培养团队管理部门的管理者,明确管理职责,确保管理决策的科学化和规范化。结合企业的战略方向、价值理念、人员情况以及规模效益等,建立健全团队的相关制度和规划,坚持科学、优化配置原则,切实提升企业的团队质量。 (二)注重对员工能力的培训和开发 企业管理者需要高度重视员工培训工作,根据企业实际情况和发展方向建立一套行之有效的培训体系,对不同层次的人员分别实施不同的培训方案。对管理人员要注重培养其现代管理意识,提高管理、组织及决策能力,实现企业的健康、可持续发展。对于专业技能人员要进一步提升其业务技能和素质水平,鼓励投入企业的技术攻关和创新实践中,为企业的生产提供坚强的技术保障。对于企业一线普通职工,要重点开展日常工作培训,严格规范岗位操作,增强知识理论,提高其文化素质水平。企业领导者同时还要积极增加对培训工作的投入力度。设置成立专门的培训场所。加强培训师资力量的建设,培训内容要结合企业的战略规划和发展目标。并且坚持培训机制制度化、长期化,使培训工作成为提升企业工作效率的重要渠道。通过实施培训计划,提升、开发员工的知识技能与创新能力,转变员工的学习和工作态度,规范员工的行为准则,继而提高员工服务企业的能力和水平。 (三)健全科学有效的激励机制 首先要健全科学有效的激励机制,着力克服过去薪酬分配制度的弊端,制定实施公平、公正和高效的薪酬体系,努力争取提高企业员工的薪酬福利待遇。根据不同岗位的工作强度、驮幽讯取⒅霸鹎嶂氐龋规定合理的工资标准,并且与企业的生产和效益利润挂钩,实现多劳多得。尤其在同工同酬基础上,技术要求高等工作岗位给予更多倾斜和关怀,从而提高员工的工作积极性和效率质量。在运用物质激励手段的同时,企业还要进一步加强对员工的心理和精神等方面的激励,通过搭建各类展现自我风采的舞台,满足职工的求知欲、上进心以及荣誉感,使员工的个人价值和自我追求得以实现。 四、结语 面对日益激烈的市场竞争,我国的企业须与时俱进实施现代团队管理以加强企业的团队管理建设。本文分析了企业实施团队管理中团队建设的重要性和存在问题,提出要通过建立系统的团队战略规划,抓牢培训工作,健全激励机制等措施,不断提升企业团队管理水平,打造企业的高质高效团队管理,促进提高企业的经济效益和竞争力。 企业团队管理论文:浅谈新形势下中小企业的团队管理 [摘要]在新的发展形势之下,现代企业管理得到了重大的突破,在传统的管理当中晋升团队管理。市场经济的体制在不断的得以完善,在传统的市场经济体制下,占主导地位的是卖方市场,随着经济的快速发展已经转变为买方市场。市场竞争在不断的日益加剧,传统的企业管理模式已经满足不了现代经济的发展需求,为了顺应时代经济发展的潮流,必须采用团队的组织结构模式以及团队的管理模式。借此可以激活企业的内在潜能,在一定程度上推动企业的快速稳定发展,更好地去适应复杂多样的市场需求。 [关键词]中小企业 团队管理 团队精神 目标共识 引言 企业团队组织结构模式以及管理的模式,在一定程度上会推动企业的发展,同时培养企业面对激烈竞争的市场环境寻求变化的适应能力,在不同程度上会将企业所受到的各种压力,分化到企业的内部具体组织部门当中。在新的市场经济竞争中,最重要的就是如何去管理企业团队。在中国,支持和发展中小企业是一向长期稳定的基本政策,在新的经济发展形势之下,中小企业的团队管理存在着许多的问题,面对这些问题要积极的制定解决措施,推动企业的稳定可持续发展。 一、中小企业团队管理存在的问题 中小企业相对于大型企业来说,在发展的过程中会出现许多的问题,并且在整体的市场经济竞争过程中,中小企业一直处于弱势。比如说会出现技术相对落后、人才缺乏、信息闭塞以及融资困难等等一系列的问题。这些问题最终所导致的结果,就是严重的制约着企业的发展,这些所有的客观因素融合在一起,共同阻碍着中小型企业的持续稳定发展。 1.团队未能达成完全一致的目标 团队是由每一个个体组成的,在企业的经营发展决策的过程中,每一个人都有每一个人的想法和发展目标,但是作为组织来说,本身它有自身的发展目标。两者的目标相融合或者是相冲击,都会导致管理矛盾的发生,只有将彼此的目标达成一致的情况下,团队整体的合作氛围才会达到一个最佳的状态。如果个人的价值得不到实现,不能够其他的团队成员所接受,也会激化企业团队管理的矛盾。其实在很多的情况下,问题的导火索都是由于沟通缺乏,如果彼此之间加强沟通,互相交流对方的发展目标和发展经验,这些问题就会迎刃而解。当组织渐渐的发展到成熟阶段时,领导者所需要做出的工作就是,管理组织中膨胀的个别成员,当然,最主要的解决方法还是由沟通作为切入,通过沟通可以解决团队中的一些问题,进而使团队在目标上达成一致。 2.领导者对于团队协调的误区 当中小型企业从发展的最初阶段走向成熟时,作为这个中小型企业的领导者,他会产生对于每个团队协调管理方面的误区。作为团队的领导者,他希望自己的每一个成员都按照自己的团队规则,忽略了团队的规则是要根据外部环境的变化而变化的。作为一个团队它必须要具有高度的灵活性和适应性,这样才可以积极的去应对市场经济的变化,否则团队自身没有应对的策略,久而久之就会变得僵化。实际上在许多中小企业发展的过程中,由于没有建立有效和健全的沟通机制,每一个部门之间对于企业发展的价值体系,都会有不同程度上的误解,导致组织的目标无法准确的传达给每一个部门的工作员工。这样的情况大多数都是,由于没有一种有效的机制进行及时的沟通,这就使得领导者过于强调自己的习惯团队原则。 二、完善中小企业团队管理的措施 1.培养企业的团队精神 一个企业要想得到持续稳定的发展,离不开每一个团队之间的互相合作,这其中体现的就是一个企业的团队精神。企业存在以及发展的必要条件,就是团队的凝聚力,他其实也是一个团队的粘合剂。一个企业如果失去了凝聚力,每个部门之间的成员失去团队的力量和功能,久而久之这个企业一定会土崩瓦解。为了协同每一个部门之间的工作,进行有效的沟通,必须要培养企业的团队精神,营造和谐成良好的团队凝聚力,使每一个成员在团队当中,都能实现自我的人生价值。构成团队最优秀的力量就是每一个成员,在一个团队中每一个成员都担负着不同的责任,共同出谋划策实现团队目标。作为团队的领导者,首先要肯定每一个人的价值和意义,其次就是要鼓励每一个人要积极勇于去表达自己。 2.提高领导者的领导水平 在强化中小型企业的团队凝聚力时,最重要的一点就是要拥有一个卓越的领导者,一个优秀团队的背后必然少不了一名出色的领导。领导者的综合素质,在一定程度上决定着团队的发展,同时还决定着团队整体的战斗力。拿破仑曾经说过这样一句话:绵羊统帅的狮子军团永远无法战胜狮子统帅的绵羊军团。做一个团队的领导者,首先要具有个人独特的魅力,在团队当中具有一定的感召力,可以激发每一成员的内在潜力。其次要独具慧眼,做到知人识人用人,能够将每一个成员的性格了然于掌。领导者要具有一定的协调能力,当内部出现矛盾时,要立即做出调整,首先要以整体团队的利益为重,其次在以个人感情为辅。对于一个企业的领导者,定期的参加各个方面的培训,确保可以正确的做出每一个决策,引导着企业持续稳定的向前发展。 三、结论 市场经济的体制在不断的得以完善,在传统的市场经济体制下,为了顺应时代经济发展的潮流,更好地去适应复杂多样的市场需求,必须强化中小企业的团队管理。当团队整体的合作氛围达到一个最佳的状态时,组织中所存在的一些问题就会迎刃而解,在一定程度上还会推动企业的稳定可持续发展。 企业团队管理论文:企业项目管理团队建设问题研究 项目管理是企业实现项目合同目标的主体,在项目管理中既要重视技术的因素,还要重视人的因素,强化项目管理团队建设有利于促进管理活动成功开展。如今,在激烈的国际竞争环境中,广大理论工作者和实践工作者面临的崭新课题就是如何高效建设企业项目管理团队,从而提高企业的国际竞争力,促进企业持续稳定发展。 提高企业项目管理团队建设的科学性、实效性和全面性,有利于促使团队人员明确共同的目标,有利于促进成员之间分工明确,促使成员之间互相协作,从而增强团队的凝聚力和战斗力,有利于促进企业项目管理团队建设事关企业项目管理活动成功开展,有利于促进企业项目团队建设理论的成熟,因此,总结企业项目管理团队建设中存在的问题迫在眉睫。 企业项目管理团队建设中存在的问题 组织结构臃肿,效率低下。目前我国众多企业虽然已经意识到精简项目管理机构的重要性,由于牵涉到多方的利益,我国企业项目管理机构结构臃肿的现象依旧存在,项目团队设置过多的空职位,致使人员越减越多。企业项目团队过于重视权力,权力高度集中,项目团队之间的成员沟通不到位,经常出现上下级间缺乏沟通的现象,不利于激发企业项目团队的创造力和活力。目前,还有部分企业的项目管理体系不科学,管理体制不完善,不利于凝聚团队成员间的力量,导致团队内部形成利益团队,职责不明确,出现了项目问题成员之间相互推诿,不能依照项目决策执行任务,不利于项目团队高效运行。 任务目标不明确,考评流于形式。项目团队奋斗的目标就是项目目标,项目目标由多个小目标组成,项目管理团队明确项目目标细分标准,有利于促使其任务目标明确,提高项目管理团队绩效管理的效率,绩效管理要求团队领导和团队成员之间不断进行沟通,通过双向的沟通使绩效目标内容达成共识,在团队工作中的导向是任务目标,通过不断的交流、沟通,使团队和个人的绩效得到提升,促使其实现共同目标,项目管理团队要重视绩效管理,不能将绩效管理认为是绩效考核,以偏概全,不利于促进职员在项目执行的过程中相互交流和沟通,不利于员工与主管之间处于相互监督和被监督的局面,从而使绩效考核流于形式,不利于其提供公正客观的参考。 重短期利益,缺乏长远规划。目前,企业项目管理团队过于重视短期利益,缺乏长远的规划,其追求短期内扩大规模、加快速度、提升业绩等短期利益,不重视质量效益和平衡稳定发展,不利于促进企业增强持续增长的能力,增强企业优秀竞争力,在人事机制上,没有科学合理的对项目团队管理人员进行选拔、任用、考评和奖励,不重视制定项目团队管理人员的培养计划,导致项目团队管理任用出现断层现象,不利于提高项目管理团队成员的整体素质,丰富项目管理团队成员的知识经验,促使项目管理团队成员形成共同的价值观,充分释放主观能动性,产生集体智慧,将团队的人力、物力、财力集中于目标方向,有利于提高项目管理团队的执行能力和高效的工作能力。 打造高效企业项目管理团队的有效措施 创新组织结构形式,打造高效项目管理团队。企业可以将兼容并用职能式组织的项目和项目式的组织,采用混合型的组织结构改变现有的项目管理机构结构的臃肿现象,发挥职能部门的带头作用,并随着项目的不断推进,组建专门的项目管理团队,项目成员待项目完成之后可回到各自的职能部门,从而解决管理机构结构臃肿的现象。项目管理团队要跳出部门之间界限的局限,根据需要改科学合理的改变原有的运作方式,重视团队内部成员之间的沟通交流,促使成员之间互相分享知识经验,互帮互助,团结协作,形成和谐愉快的工作气氛,有利于最大程度上激发团队成员的个人潜能,有利于鼓励团队成积极主动承担责任,主动进行自我改进、自我鼓励和自我评估,有利于提高项目管理团队的执行能力。 加强沟通与合作,增强项目管理团队的凝聚力。加强团队内部的沟通与合作,有利于促使团队成员之间相互吸取经验教训,互相协作,取长补短,增强团队凝聚力,项目团队成员要认识到自己是团队中的一员,准确角色定位,积极履行责任和义务,坦诚沟通,在个人利益与团队利益发生冲突时,要优先考虑团队利益,团队成员之间要相互理解,相互包容,相互支持,形成良好的工作氛围,最大化的发挥团队的累积效应。 围绕企业文化,规范有序建设项目管理团队。企业项目管理团队的建设不仅要结合项目管理的特点,坚持科学有效的管理原则和效益、效率的原则,还要重视围绕企业文化,规范有序的建设项目管理团队。企业文化有利于促使管理团队成员端正工作态度和行为,因此,强化项目团队成员对企业文化的认识,加强对企业文化的认同感,有利于增强团队的凝聚力,充分激发团队成员的潜能,企业重视培养团队成员的应变意识、应变能力,创新意识、创新能力,有利于从容应对变化的环境,有序推进项目管理团队的建设工作,加强企业的国际竞争力。 完善企业项目管理团队建设体制是关键。良好的企业项目管理团队建设体系和机制有利于促进项目管理团队成员形成社会意识,相互理解,积极沟通交流,积极主动为项目目标做出贡献,有利于消除体制僵化的弊端,有利于强化制度建设,有利于企业项目管理团队内部进行科学管理,形成高效、民主、灵活、开放的团队。 企业项目团队建设要符合社会发展趋势的要求。社会不断进化和发展,项目团队建设要随着社会的变化不断进行更新和提高。积极主动的团队管理、动态发展、持续改进、开放共享的团队建设、扁平化的团队模式是目前企业项目团队建设的发展要求,其有利于激发和重视团队成员的智慧,激发团队成员积极主动进行自我管理的意识,促使其管理方式科学化,提高管理效率,提高绩效,促进团队成员相互交流经验,共享信息资源,提高决策程度,有利于促使行动更加高效灵活。 解决企业项目管理团队的建设问题,有利于充分发挥团队成员的积极性和创造性,强化团队成员的团队意识,增强团队凝聚力,提高工作效率,有利于团队成员更好的开展工作,有利于项目目标按计划顺利进行,有利于促进施工项目的顺利完成。 企业团队管理论文:如何有效管理企业销售团队 摘要:一个业绩好的企业,必然拥有一个优秀的销售团队。本文企业销售团队存在的常见问题入手,探讨管理销售队伍的路径,旨在为企业形成一个优秀的销售团队提供指导。 关键词:企业团队;问题;对策 销售团队的优秀与否直接影响到企业产品的销售,对企业的形象、经济效益、知名度、品牌等等都具有重要的影响,直接关系着企业的生存。因此一个企业如何管理自己的销售团队对企业的存亡具有重要的意义。本文将围绕这方面的问题进行探讨,探索出一条打造优秀销售团队的路径。 一、企业销售队伍存在的常见问题 1.销售人员经过一段时间后会出现懒散的现象 这样的现象出现在销售人员进入成熟期之后,一般来说,销售人员会经历这三个阶段:生存期、成长期、成熟期。成熟期对销售人员来说是一个最重要的阶段,经历了前两个时期的销售人员已经能称得上是一名合格的销售人员了,已经能够独当一面,能够为企业的销售业绩贡献出自己的一份力量。但是在这个阶段销售人员会进入一个倦怠期,对工作失去了之前的热情,办事拖拖拉拉,业绩明显下降,这不仅给企业带来萎靡不振之风,造成对其他团员的不良影响,还严重影响了企业的销售业绩,阻碍了企业的发展。 2.销售缺乏某些特定的技巧 这体现在客户仅仅想要了解产品的时候,销售人员出于急于想让客户买自己产品的心态,迫不及待地将自己产品的价格和全部资料告诉了客户,造成了客户的流失。其实销售人员在客户了解信息的时候,可以采用循序渐进的手法,在满足他了解信息需求的过程中,一步步把产品的优势渗透进去,把握客户的心理,抓住商机,将产品成功销售出去,不能急于求成,否则会使客户产生排斥的心理。这种现象不仅出现在刚加入销售团队的人身上,在一些资格老的销售人员身上也时有发生,虽然这些老牌的销售人员的销售业绩不错,但是他们因为缺乏一定的技巧,无形中造成了很大隐性损失。 3.部门销售人员在遇到棘手的问题时会选择逃避 体现在某些销售人员不能完成领导交代的任务,遇到问题就退缩,这对销售人员和为企业来说是极其不利的。有这么一句话令我印象深刻“选择了销售,就意味着选择了拒绝”,销售是一份非常锻炼人的工作,销售人员要时刻做好被拒绝的心理准备,面对销售上的困难,保持一颗平常心,迎难而上,努力在销售过程中锻炼自己,做一名出色的销售人员,这对于自己以后的人生来说也是一笔宝贵的财富。 二、管理销售团队的措施 1.对销售人员采取激励为主的管理方式 销售是以销售人员为主体的行为,因此企业要特别注重对员工的方式,企业除了让员工享受到该有的待遇外,还要为其发展创造提供有利的环境和条件,让员工以企业为家,全心全意地投入到企业的建设与发展中去。这体现在两个方面:首先,企业要为员工的发展创造条件,给他们提供一个尽情施展个人才能的平台,为他们的职业生涯奠定坚实的基础;其次,企业要为员工提供一个积极向上的工作环境和氛围,同时企业的领导也要保持一颗乐观的心和端正的工作态度,销售人员在无形中会受到感染,自信满满,工作热情也会迅速提高,销售成绩自然而然就会上升,反之,领导对员工不能完成销售业绩常常采取抱怨的态度,势必打击员工的积极性,负面情绪弥漫于整个销售团队。因此,好的环境和氛围带给销售人员的影响远远不是技巧能够比得上的。 2.以一定的职业道德束缚销售团队 良好的职业道德是一个企业赖以生存的基础,是一个企业的灵魂。企业制定的规章制度都要围绕职业道德展开,它是全体员工应该遵守的行为规范。良好的职业道德对企业树立美好的形象具有重要的意义,这是企业一笔无形的财富,也必定会为企业带来巨大的经济效益。第一,要培养销售人员爱岗敬业的精神。热爱销售工作必然也会遵守职业道德。首先要让销售人员了解销售这份工作的意义,让他们学会在销售过程中体会到工作的乐趣,从而让他们爱上自己的职业;还可以实施奖励制度,对表现出色的员工进行奖励,让员工发自内心地认同自己的职业,有利于爱岗敬业精神的培养;在面对企业中存在的有失道德的行为,企业要严肃对待,严厉打击制止,对其不良行为彻底整改,培养出一个积极向上,勇于面对困难和挑战,具有良好职业道德的销售团队。第二,将良好职业道德落实到团队的每个人身上。一个出色的销售团队不容许任何一个不遵守道德规范的员工存在,因此我们要培养每一个成员的道德理念,增强他们的社会责任感以及服务意识,提高客户的满意程度和企业的知名度。 3.增加团队对市场的了解以及对市场的掌控能力 产品销售的渠道主要是市场,因此提高销售业绩的一个途径就是加强对市场的了解,并且能够熟练地掌握市场动态。首先要全面的收集信息,包括市场信息、竞争对手的情况,知己知彼方能百战百胜,企业可以组织专门的信息人员,可以通过各种方式搜集市场(把握市场的动态情况并抓住其发趋势)以及竞争对手的信息(包括生产方式、产量、销售额、库存、产品价格、销售方案等),并加以整理分析,从中研究出最佳的产品销售方案。市场的变化是起伏不定的,但是不是毫无规律可循的,因此销售人员和信息人员要时刻提高自己对市场的敏感度和警觉度,能随时把握,根据其制定出最新的营销策略。一个好的营销方案的价格也应该不是一成不变的,而是灵活多变的,升降有序,还可以采取一系列的优惠政策,促进消费者的购买欲望,也保证了产品销售的畅通性。另外企业最优秀的还是要留住大客户,这就需要在产品销售后对客户进行回访,根据客户的意见来调整产品策略,稳定大客户,保证企业的销售量和经济效益。 企业团队管理论文:基于绩效考核视角下的企业研发团队管理问题研究 【摘要】在新经济背景下,企业之间的竞争日趋激烈。建立卓有成效的团队越来越成为企业关注的焦点和追求的目标。对于科技型企业而言,研发团队的管理更是其关注的优秀。本文以湖南中联重科股份有限公司为例,基于绩效考核视角,研究企业研发团队管理问题,旨在促进研发团队长期绩效的改进,推动企业整体发展。 【关键词】绩效考核 研发团队 团队管理 中联重科 一、绪论 研发团队是技术创新的优秀和脊梁,研发团队的管理也是工程机械企业提升技术竞争力的关键环节,研发团队的绩效直接影响到整个企业研发战略的实施进程。因而,加强研发团队的管理日渐成为国内工程机械企业所关注的重中之重。 科技是第一生产力。在当前国内外激烈的竞争环境中,提高技术创新能力对中联重科的发展而言尤为重要。显然,研发团队在其中扮演着不可替代的角色。通过对中联重科集团总部研发团队绩效考核体系的研究,可以为中联重科相关下属公司的研发团队管理工作提供参考,对国内工程机械行业其它企业而言也具有重要的借鉴意义。 二、中联重科研发团队案例分析 (一)基本慨况 中联重科股份有限公司创立于1992年,主要从事建筑工程、能源工程、环境工程、交通工程等基础设施建设所需重大高新技术装备的研发制造,是一家持续创新的全球化企业。 中联重科拥有实力十分雄厚的科研实力,总部研究院下设多个新产品科研机构,共有接近200人的高级研发人员。具有高级职称的研发专家达到20余人。 中联重科研究院的下属机构有五个研究部门、两个管理部门。各个研究所都以项目团队的形式进行工作。本案例所指的研发团队主要指集团总部研究院的研发项目团队及研发人员。 (二)研发团队人力资源概况 总部研究院现有研发人员总数161人。在年龄结构上,多集中于30-50岁,且年龄阶段分布比较均匀,人才梯队搭建较为完整。研发人员的综合素质较高,硕士及以上学历占到了全部研发人员中的71.1%,在我国工程机械行业中,己经处于领先的水平。 但是中联重科总部研究院近年来离职人员呈逐年上升趋势。由于公司的绩效考核系统及相应薪酬系统在同行业不具较高的竞争力,同行业其他公司里有中联重科所需要的经验较长、阅历较广的研发人员不愿入职,而新招聘进入研发人员主要是应届毕业生。如何应对研发人员的数量和质量的不断提升以及快速的变动所带来的各种问题,留住企业急需的科技人才成为当务之急。 (三)研发团队绩效考核现状 目前,中联重科并没有设立针对研发团队特点的绩效考核体系。对研发团队的业绩考核,仅集中在单个研发项目完成情况的评审和统计上,对某个周期内团队工作能力、团队沟通协作、技术创新等团队成长和建设方面并没有设立具体的考核目标。 (四)中联重科研发团队管理中存在的问题 由于现行的绩效评价体系没有充分考虑到研发团队的特点以及随着市场需要而不断强化的项目团队的工作方式,因而绩效考核操作性不强,同时缺乏针对性,在实践中也暴露出许多问题。主要有以下几点: 1.研发团队管理及考核体系设计不合理 从中联重科研究院目前所实施的绩效考核制度来看,主要是针对研发人员个人进行考核,忽略了研发团队考核的重要性。而要实现绩效考核的最终目的,就一定要通过对研发团队进行有效的绩效考核,形成统一集中的研发团队绩效考核体系,而不是仅仅是针对研发团队成员的分散式考核。 2.企业与研发团队之间沟通渠道不畅 研发团队绩效考核体系的构建,应该在被考核者和考核者之间进行双向沟通,从而在企业和研发人员之间达成关于责任和目标的共同的认识,进而形成承诺。但是中联重科过半的研发人员认为在考核前、考核中和考核后的沟通都不够,大多数人则表示几乎没有供一线研发人员进行有效反馈的渠道。 3.研发团队缺乏整体绩效目标的构建,团队归属感不强 在中联重科现行的研发团队管理和绩效考核中,忽视了构建研发团队整体绩效目标的重要性。在研发团队的管理中,没有意识到增强团队凝聚力的重要性,导致团队归属感不强,吸引力不够。从而,也加剧了研发团队人员流失的现象,对研发团队的管理和研发团队绩效提高造成了负面影响。 三、对策及建议 (一)完善研发团队管理制度,建立科学合理的绩效评估体系 针对中联重科在研发团队管理制度和体系构建方面所存在的问题,企业管理人员应该充分意识到建立科学、合理的绩效评估体系的重要性。这也是保障企业成功运营,提高企业研发团队绩效水平,实现企业研发团队组织目标,进而促进整个企业发展的关键。 (二)拓宽沟通渠道,加强与研发团队之间的交流 良好的团队沟通是团队建设中的重要环节。可以增加企业与团队之间的信任与理解,也可以增加团队成员之间的彼此了解,加强信任关系。团队目标的制定及达成离不开良好的沟通,这是其基础和前提。同时,在良好的沟通基础上,也能增进团队成员对企业组织和发展目标的了解,从而促使团队成员将个人目标与企业的组织发展目标相结合,实现企业、研发团队与研发人员的多赢。 (三)建立团队共同绩效目标,增强团队凝聚力 在企业团队管理中,建立共同的绩效目标对于提高团队工作效率,增强团队凝聚力具有重要的意义。一个科学合理的团队目标,不仅能够团结员工队伍,而且还能有效激发团队潜力,激励团队成员超越困难,创造出更大的效益。 针对中联重科近些年来员工离职率呈上升趋势的情况,企业应加快团队建设与管理的步伐,通过建立研发团队整体绩效目标,提高员工的合作意识和团队意识,增强团队成员的归属感。从而降低离职率,留住研发人才,提高研发团队整体绩效,并以此推动企业的整体发展。 四、结语 在当前新经济环境下,企业之间的竞争日趋激烈。建立卓有成效的团队越来越成为企业关注的焦点和追求的目标。对于科技型企业而言,研发团队的管理更是其关注的优秀。现阶段,国内工程机械企业正由劳动密集型向技术密集型转变,研发人员的创造性思维与劳动是企业成长与发展的动力源泉。因此,加强企业研发团队的管理和建设显得尤为重要。 本文以湖南中联重科股份有限公司为例,基于绩效考核视角,研究企业研发团队的管理问题,探索加强研发团队管理的有效办法和途径。旨在促进研发团队长期绩效的改进,推动企业整体发展。 企业团队管理论文:浅析外资企业管理的团队建设 摘要:随着我国改革开放政策深入进行,越来越多的外资企业涌入中国内地,不仅提供了大量的工作岗位,也在一定程度上为我国企业的发展提供了可以参考的借鉴。文章结合外资企业的特点,分析了外资企业团队建设和管理,找到先进的管理经验和模式,为我国企业发展提供指导和帮助。 随着经济的发展,团队管理在现代企业管理模式中发挥着非常重要的作用。当前,市场经济日益激烈,在我国的外资企业非常重视团队建设,重视企业文化建设,从而提升企业的综合实力和竞争力,为促进企业的长远发展奠定良好的基础。因此,本文首先分析企业团队建设的内容,接着以美国和日本为例分析外资企业管理团队建设的基本情况,为我国企业的发展提供借鉴和帮助。 1 团队建设的内容 就目前而言,企业的运行和发展离不开优秀的团队组织。在实际过程中,企业管理的团队建设关系到企业成败。因此在企业发展过程中要首先了解企业团队的概念和特征,分析潜在的影响因素,为企业发展提供智力支持和思想保证。 1.1 企业团队的概念 团队简单地来说,就是由两个或者两个以上不同技能,在遵守共同规则的前提,朝着共同的目标努力,共同承担运行过程中的风险与责任的群体,在实际过程中相互扶持和帮助,并产生良好的协作效应,从而获得更多的团队绩效。根据美国著名管理学者斯蒂芬・P.罗宾斯的理论,团队就是为了实现共同的目标而由相互协作的个体所组成的正式群体。团队在建立起来以后,会产生极为重要的积极作用。因此在组建团队过程中,要注意以下四个方面:第一,要建立明确的目标,要求每一个成员都要了解团队的目标及实现的重大意义;第二,要实现团队成员之间的能力互补,每个成员之间要具有一定的技能,能够在团队发展过程中发挥自己的特长,实现内部优势互补,促进团队的发展壮大;第三,要具有良好的沟通,在实际发展过程中,团队成员要进行及时有效的沟通,明确各人的责任,认真完成团队交给自己的任务,具有良好的责任感和使命感;第四,要拥有自己的领导,对团队领导而言,要具有极强的领导能力,能够为团队发展制定完善的规划,为每个团队成员提供必要的指导和支持。在团队组建完成以后,团队中每一个成员要扮演好自己的角色,相互尊重和相互配合,共同解决在团队建设中遇到的困难,帮助团队走出困境。 1.2 企业团队的类型 下面就以团队建设的目的和自主权为目的,分析企业团队的类型:第一,问题解决型团队,就是团队成员结合实际情况,就如何改进工作程序和方式交换之间的意见,从而提高企业的生产效率,提升产品质量,改善生产环境。这种团队建设主要为了有效改变工作程序,优化工作方法,提出相应的解决措施。在实际过程中,领导起主导作用,团队成员主要负责具体实施工作;第二,自我管理型团队,这种团队也为自我指导团队,主要由一定数量具有各种技能的成员,通过调查和分析,找到其中的问题,从而制定完善的发展决策,促进团队的长远发展。自我管理型团队主要推行自我管理、领导、负责以及学习的运行机制,共同实现一个目标,明确团队中每一个人的责任;第三,多功能型团队,也被成为跨职能团队,团队成员主要包括同一等级和不同领域的员工,把他们组建企业就是完整一项任务。这种团队管理方式能够促进各个成员之间的信息交流,提高工作效率,能够激发员工的工作积极性,在实际过程中不断产生新的观念,协调较为复杂的项目,解决实际遇到的各种问题;第四,学习型团队,就是为了共同的目标,不断共享自己掌握的信息和资源,并且建立完善的规则和程序,在进行有效沟通和协调基础上,促进团队的发展壮大。在学习型团队中,每一个成员通过自己的努力,不断地发现问题,解决问题,通过各种不同的尝试,解决实际遇到的问题,提升工作效率;第五,虚拟型团队。这是一种新型的团队方式,就是团队的成员为了实现共同的利益和目标,有效地结合在一起从而建立的团队。虚拟团队可以跨域空间的限制,充分利用当前先进的通讯信息技术,建立在相互信任基础上进行协同合作,从而雇佣合适的人进行合作,实现团队的低成本运行,不断优化各种资源,提高工作效率,实现团队的专业化、合作化的发展。 随着现代企业之间竞争日益激烈,企业团队管理水平影响着企业的综合实力。加强企业团队管理和建设,能够帮助企业明确市场目标导向,增强企业的凝聚力,发挥团队的优势,提升管理能力,促进企业的长远发展。 2 外资企业管理的团队建设 在我国,有很多的外资企业在长期的发展过程中形成了各自的企业团队管理的特点,对我国企业发展具有极强的借鉴意义。因此,下文就结合在我国的美国和日本的企业团队建设情况展开论述。 2.1 美国的企业团队管理 对在我国的美国企业中,很多都是分公司或者子公司,具有悠久的发展历史,建立独具特色的企业文化。下面就针对美国企业管理管理特征展开论述: 2.1.1 拥有共同的价值观。美国企业领导者认为,在企业发展过程中,最重要的就是要有共同的价值观和信念。在中国的很多美国公司,都拥有明确的价值观和良好的指导信念,能够让每一位员工了解到企业的政策导向和企业文化,为员工提供行为指导和精神驱动力。作为价值观构成了美国企业文化的重要基础,保证企业价值观与员工的价值始终保持一致,从而进一步统一企业的务实精神,建立强大的文化力,激发企业内部员工的工作积极性,为实现企业的共同价值和目标共同努力。 2.1.2 秉承以人为中心的理念。在中国的美国企业中,非常重视人性,强调重视每一位员工的价值,信任每一位员工。对美国企业而言,就是把尊重员工、关心员工以及信任员工作为团队管理的出发点和落脚点,具体表现以下两个方面:第一,要尊重员工的权利,美国企业经营者认为,为了激发员工的创造性和积极性,在实际工作过程中,要为员工提供良好的环境;第二,重视员工地位的平等,在美国企业中,很多经营者针对内部员工与管理者的不同特点,建立平等的同伴关系,采用良好的交往方式,创造了良好的企业工作氛围。 2.1.3 重视员工的创新精神。美国市场经济极为发达,在长期的发展过程中,建立完善的竞争机制,从而在中国的美国企业,继承了美国企业乐于创新和敢于冒险的精神以及创新意识。因此美国企业家不断把创新精神和竞争意识不断融入到实际经营过程中,为企业培养了富有改革和创新的文化环境,激发了员工的积极性,不断创造更多的业绩。 2.1.4 重视实干精神。在美国对外投资的企业中,非常重视实干精神,为了适应激烈的市场竞争,很多美国企业省去了报表、手续等工作形式,不断简化工作程序,提升工作效率,有效地丰富沟通方式,促进组织方式的流动性,重视试验研究,重视实干精神,不断去尝试新的东西,不断开发新的产品和技术。 2.1.5 重视团队的学习能力。美国企业为了提升自身竞争力,十分重视员工的学习能力。为了提升员工的学习能力,很多在华的美国企业不断开展国际合作业务,积极向自己的竞争对手学习,来提升自己的优秀竞争力。比如美国通用公司,学习韩国和日本企业公司的管理方式,不断学习先进的生产技术和管理观念,为企业的长远发展奠定良好的基础。 2.1.6 建立完善的企业文化。企业文化是一个企业发展的灵魂。根据在华的美国公司,建立完善的管理和组织系统,有效地改变了传统的企业边界,坚持一律平等的挂念,各个系统界限不断模糊,企业管理组织结构逐渐朝着现代化和网络化方向发展。在美国企业内部,十分重视内部的左右沟通,加强各个部门之间的交流,提升公司内部的协调能力,不断取长补短,改进当前的工作方式;另外,还重视上下沟通,加快信息之间的交流,满足企业发展的需要,建立开放的企业文化。 2.2 日本企业团队管理 日本作为我国的近邻,在我国投资的企业很多。在华的日本企业非常重视团队的集体智慧和集体力量,有很多值得借鉴的地方。下面就日本企业团队管理的内容展开论述: 2.2.1 重视发挥团体精神。第一,重视企业的集体管理。在制定企业发展决策过程中,日本企业经营者会集中多人的智慧进行反复的酝酿,从而取得相对一致的意见,才能进行落实;第二,在日本企业制定激励制度过程中,主要针对团队,重视集体的合作,发挥整体的效率。在日本企业中,集体力量发挥着重要作用。 2.2.2 重视人的能力,在日本企业中,经营者认为人的潜力非常大,因此会给员工很好的待遇,通常会采用人性化管理的方式,不断激发员工的积极性和主动性,为企业发展做出自己的贡献。 2.2.3 重视科技投入和开发。日本企业非常重视科技在企业发展过程中的作用,每年都会投入一定的基础研发经费,一些大的在华公司会涉及公司研究所,重视基础研究,并结合实际市场变化情况,进行新产品的研发,从而提高企业的生产效率,提升优秀竞争力和综合实力。 综上所述,在中国的外资企业,多为发达国家投资和兴建的。外企企业团队管理方式和理念,为我国企业发展提供重要的借鉴和帮助。因此,在我国企业发展过程中,要不断吸收外资企业发展理念,重视人才培养和科技投入,提升自身的优秀竞争力,促进我国企业的长远发展。 企业团队管理论文:建筑企业项目管理团队建设的问题研究 摘要:不断提高项目管理团队的水平可以促使成员更快地达成共识形成一致目标,通过加强每个人的能力以及成员间相互协作共同进步的团队意识来提高团队的凝聚力和创造力,为自己的团队增添号召力和吸引力,从而调动每个人的积极性,本文对于建筑企业项目管理团队建设存在的问题进行分析。 关键词:建筑企业;项目管理;问题 一、团队成员能力素质存在的问题 (1)职业道德素质有待进一步提升 企业中一些管理团队成员尤其是项目经理,缺乏社会责任意识,抵制不了金钱的诱惑,重小轻大,以破坏社会利益、客户利益的方式谋求自身的经济利益。这样做虽说满足了自身一时的经济利益,但也给自己埋下了一颗定时炸弹,一旦爆炸,不仅是自己受到制裁,还会严重的损害企业的形象与利益。 (2)理论知识和管理经验不足 建筑企业选拔项目管理团队成员主要有两种方式:一种是在一线施工的骨干人员中进行选拔,例如项目经理、以前的工长。另一种是从学历为大、中专的专业技术人员中进行选拔。这两种方式各有各的优点,同样也各有各的不足。第一种方式选出的人员虽说有较丰富的现场施工经验,但缺少较为全面和系统的理论知识,例如工程技术理论、项目管理理论等等。第二种方式选出的人员则刚好与之相反,他们有较为扎实的专业理论知识,缺乏实际工程管理的经验。 (3)管理能力有待加强 建筑企业项目管理团队成员的管理能力还处于有待加强的阶段。换言之就是不能将理论知识和实际施工经验有效的结合并运用。就目前而言,管理能力的不足不仅体现在缺乏强而有效的决策能力、组织能力和计划与控制能协调能力上,也体现在缺乏良好的激励能力和良好的人际交往能力上。 (4)系统思维能力有待提高 建筑企业项目管理团队成员的系统思维能力还有待加强。就目前而言,一支团队拥有了良好的逻辑思维能力、形象思维能力,却缺少良好的辨证统一的思维能力。这样的团队只能是系统思维的畸形儿。这两者缺一不可。同样的,如何整体地把握问题,分析能力和综合能力两者也是不可或缺的。 (5)创新能力急需提升 建筑企业项目管理团队成员的创新能力有待提升。就目前的现状而言,创新能力的不足主要体现在两个方面:第一种是缺乏思维创新能力。例如:缺乏流畅而又灵动的思维能力,缺乏对问题的敏感性的认知与再认识的能力等。第二种是缺乏突破传统的勇气。具体的表现为,不自主的向主流思想和大众观点靠拢。局限了自身的思维,使得思维趋于片面。 (6)身体素质问题未能引起足够的重视 建筑企业项目管理团队成员的身体素质需要相应的重视。建筑类的工作本就相比其他的工作要疲累许多,而且还大多是重体力劳动。工作的负荷量可想而知是相当大的,没有过硬的体质是很难胜任的。长期以来,企业大多会片面的强调工作导向和结果导向,而忽视员工的身体素质。这里的身体素质包括生理和心理两方面。就目前社会上出现的职工工作到休克,职员压力过大跳楼自杀等事件充分表明企业要重视职员的身体素质。 二、团队成员培养机制存在的问题 (1)培训方式存在的问题 建筑企业对员工的培训多采用在职培训法、讲授法、自我指导学习法、模拟培训等传统的方式。而从本质上讲这些培训方式几乎都是标准化的。这就存在许多的缺陷,例如:培训有特定的时间限制,不能及时地运用于项目施工。培训方法有局限性。培训教师的专业性与针对性不够强。 (2)确定培训需求存在的问题 陈旧的思想观念使得培训的需求无法获得有效评估,企业和项目管理团队的发展目标不能完美地结合,企业和项目管理团队显示的需求也无法体现出来。企业的这种方式的培训是盲目的,因而有许多不足:其一,企业只一味地重视知识技能培训,而不注重成员潜能的激发,使得成员缺乏主动性,参与意识差。其二,企业重视业务培训,轻视管理培训。使得团队成员仅仅重视自身利益的,而轻视企业和项目管理团队的利益 。 (3)培训实施过程存在的问题 传统的培训方式,其教学方式、培训体系和课程的规划和设计方面都存在弊端。总的说来可分为三大点,其一,教学方法落后;其二,培训课程开发能力差,不能满足企业和团队的现实需求;其三,培训体系不完善,许多方面都有待改进,例如:师资管理、培训资格和档案管理等 . (4)培训效果评估存在的问题 培训效果的评估也有明显的不足之处,企业将关注的重点几乎都转移到培训过程上,而忽视了培训的结果以及成效。对团队成员能否学以致用不够关心,造成员工学到了却用不上的尴尬局面。因而,培训效果评估不容轻视。 三、项目管理团队权责机制存在的问题 (1)权利与责任不够明晰 建筑企业的权力与责任不够明晰。这种状况不仅存在于企业与项目管理团队之间,也存在于项目经理与项目管理团队成员之间。这样一来,团队成员也就会处于责任与权力不明晰的情况中,这也是“推委扯皮”和“越权处置”的现象发生的原因所在。一旦如此,可想而知,团队内部就会形同散沙,这严重地损害项目管理团队工作的协同性。故而,明确权力与责任是相当重要的。 (2)权利与责任不对等 项目管理团队成员间的权力不对等,包括项目经理。权力与责任应当是平衡的,衡量他们的天平只有在平衡时这支队伍才会发挥出他们最好的成绩。一旦天平失衡,最先出现的结果就是团队成员丧失积极性、主动性,变得没有进取意识和创新精神。这对企业的发展是相当不利的。 (3)未能进行充分有效的授权 企业及其项目管理团队在授权问题上存在一些误区,因而未能进行充分有效的授权。有些管理者对权力很是向往,他们害怕失去权力,因而会绞尽脑汁地守住已有的权力,争夺其它的权力。他们会变的多疑,会对自己团队的成员心存戒备,从而出现争功避过的不良现象。除此之外,企业还存在授权不清楚、不稳定的情况,这种模糊不清的授权往往会出现跃级授权、不量力授权、不充分授权等现象。总的来说,类似的这些现象对形成良好的企业文化和团队文化是百害而无一利的。 四、项目管理团队绩效机制存在的问题 (1)考核目的过于朦胧,团队成员不能清楚的认识相应的考核体系。 上级管理者将绩效考核作为一种管理手段,其主要的目的是为了激励团队成员的发展从而带动整个企业的快速高效发展。而项目管理团队和项目管理团队成员却不能准确的认识这一目的。而且,管理者缺乏针对性,随意的变动考核内容、项目拟定和权重分配,导致考核体系缺乏本身自有的严肃性。项目管理团队和团队成员由于缺少和上级有效的沟通,不能理解考核体系的指导思想和行为向导,抱有一种否定的态度,怀疑考核体系的有效性和客观公正性。 (2)在绩效考核的标准、方式、过程中存在许多漏洞。 绩效考核标准由于缺乏明晰、完备、准确量化的硬性标准,所以其中掺杂考核团队的主观性,严重影响着绩效评估。一般缺少时间,机会,动力和能力,因此上级在对下级的考核中准确性不好,考核结果并不客观公正。 (3)不能准确有效地利用考核结果 团队成员不能及时的获知考核的结果,上级对考核结果的反馈性太差,致使绩效考核过程和结果运用不当,无法真正发挥绩效考核是为了提高团队成员在绩效,行为,能力,责任等方面的综合素质这一目的。绩效考核就趋于一种表面文章,不能真实地反映出其本来面目,严厉和宽容失衡的结果使考核结果无法真正有效地被利用。
建筑工程造价管理论文: 建筑工程造价管理论文 1建筑工程项目预算管理现状分析 1.1招投标管理不完善 在工程项目招投标管理过程中,很多施工单位为了得标,盲目的降低施工造价。但是在实际施工过程中,为了确保工程施工质量通过验收,就需要不断的加大材料用量来满足施工要求。而对于招标人来说,很多情况都是一味的追求费用最低化,放松了对设计图纸可行性的研究,导致最终施工过程中还需要结合施工单位提出的更改设计,使得预算造价增加。 1.2选用定额不合理 建筑工程施工技术的不断发展,传统定额逐渐不能适应现在工程造价管理要求。再加上各种生产要素消耗量的逐渐增加,即使是减少定额的使用时间,但是受工程所有材料种类影响,或者是不同地区所应用的不同定额,使得工程定额的管理人员无法在短时间内完成工程定额的编制与审定,这就降低额定存在的效益,影响了建筑工程项目预算造价管理工作的正常进行。 2建筑工程项目预算造价管理要素 对建筑工程项目进行预算造价管理,是工程建设管理的主要环节,实施的本质就是要结合工程实际需求,加强对工程各个阶段的联系,制定合理的预算造价方案,确保造价管理的有效性。项目造价管理的要素主要可以分为需要几个方面:第一,工程项目建设前应做好可行性研究,确定建设方案并做好投资估算,做好施工风险管理,做好投资分析。同时还需要做好项目招投标工作,合理选择项目咨询单位、设计单位以及施工单位。第二,以国家相关政策为依据,确定工程设计标准与建设标准,并做好工程建设设计方案,通过对工程当地建筑市场深入的了解,选择合适的施工技术、工艺以及材料等,仔细编写项目概算,对项目整体投资以及每个分项资金分配进行估算。第三,加强对工程项目相关关系的研究,处理好影响工程预算管理因素之间的关系,并通过有效的资金管理,确保资金合理有效的应用,减少不必要资金的使用。第四,提升造价管理人员专业素质,通过前期选拔以及后期培养政策,不断提高造价人员的综合能力。 3建筑工程项目预算造价管理实施措施 3.1决策阶段 工程决策阶段实施造价管理工作,首先需要做好准备工作,即做好施工场地地理、地质、交通以及水电等情况调查,对造价管理需要的数据进行手收集、分析,例如当地建筑市场材料设备价格信息等。其中要特别注意所收集到信息的真实性与客观性。其次,做好工程可行性研究,需要对工程项目进行市场分析,对于项目选址、技术方案、财务分析以及融资方案等进行全方位的分析、论证并得出结论,以此作为方案设计的依据。工程项目的可行性研究报告,必须要保证其准确度与可信度,可以通过投资估算责任机制,避免报告的弄虚作假,以此来提高工程造价工作效率。最后,建立完善财务评价指标体系,对工程项目财务费用以及效益,进行分析计算评价指标,编制财务报表并估算项目盈利水平,以及债务偿还能力等财务现状,以此来判断工程项目财务健康度。 3.2设计阶段 实行限额设计,根据即定的可行性报告以及投资估算来对工程初步设计进行控制管理,并以初步设计总概算作为施工图设计、规范管理技术为基础,结合设计部门规定完成的目标,以确定的投资限额来控制工程设计,杜绝出现非得合理变更,将投资额度与预算造价相互结合,满足工程设计要求。 3.3施工阶段 在工程施工阶段,需要对工程项目进行全方面的管理,主要包括对工程资源、合同以及监理等方面。首先,对于工程资源的管理,分为人力资源、材料资源以及设备资源三部分,对于人力资源的管理,重点是提升其工作效率,充分调动其积极性;对于材料资源管理,一方面是控制材料成本投入,另一方面是避免施工过程中造成的损耗;设备资源管理,即通过日常维修,保证设备的正常运行,避免因为运行故障而造成施工成本的增加,以及工期的延长。第二,对于合同管理,在签订合同时应着重考虑施工纠纷以及费用赔偿等方面问题,避免因为合同内容不确定而产生施工纠纷。对于合同的管理,要求项目经理、造价人员要熟悉施工合同,在施工过程中加强对合同履行程度的监督,并尽量降低设计变更等现象的发生。(本文来自于《江西建材》杂志。《江西建材》杂志简介详见。) 4结束语 造价管理是建筑工程项目管理的重要内容,需要专业人员在确定管理重点的基础上,选择有效的方式对工程建设全阶段进行管理,降低各因素对工程造价的影响,在确保工程施工质量的基础上,提高企业经济效益。 作者:贾峥 单位:陕西省西咸新区空港新城安居置业有限公司 建筑工程造价管理论文:建筑工程造价管理浅析 一、导致建筑工程造价问题的原因和因素 1.建筑工程造价的施工原因 施工是建筑工程造价的重要控制时期,也是实现科学管理建筑工程造价的重要阶段,如果施工的设计和施工环境没有得到优化和控制,这会导致建筑工程施工出现质量问题,进而影响到建筑工程造价的整体过程。在建筑工程施工中如果出现施工技术、工艺水平、材料质量等方面的问题,将会给建筑工程带来进程、质量方面的隐患,给建筑工程造价带来负面影响。 2.建筑工程造价的财务原因 建筑工程造价需要财务工作作为基础,施工方和建设方财务部门如果未能根据建筑工程造价的要求进行建筑工程造价的财务管理和计算,那么就会导致建筑工程造价过程不能对虚报账目、财务作假等现象做出判断与管理,导致建筑工程各阶段的资金出现了严重的隐患,影响了建筑工程造价价值和功能的体现和发挥。 二、控制与管理建筑工程造价的主要措施 1.投资决策阶段控制与管理建筑工程造价的要点 投资决策阶段是整个建筑工程的初始阶段,是工程造价重要时期,需要积极把握成本与规模这两项主要因素,针对工程项目的实际情况做好资金、材料、技术等各方而的准备工作,一般要先进行深入的了解研究分析,依据工程的实际情况,制定出施工方案与施工技术,同时,对工程项目建成以后的经济效益做出合理的预测。 2.设计阶段控制与管理建筑工程造价的要点 在设计初期,实现造价的控制应当把重点放在设计内容上制定设计内容时要依据现场调查的具体情况来做出合理的安排,从而有效的让设计的要求能够得到保证,进而控制了造价为了保证设计质量的完整性.一般安排那些实践经验丰富.具有专业知识的设计者来设计而且在建筑工程中,设计阶段是个基础环节,设计方案的好坏必将对后而的施工产生直接的影响当设计方案确定以后,还要多方面的进行权衡,选择最适合,最优秀的施工方案,实现工程开展的经济价值为了保证工程造价控制在最低范围内,达到减少资金的浪费的目标。 3.招标阶段控制与管理建筑工程造价的要点 招投标阶段应该依据实际情况做出相应的决策在招标的过程中,始终要秉持公平、公正的原则,确保建筑工程招投标各主体,特别是投资者的根本利益。 4.施工阶段控制与管理建筑工程造价的要点 建筑工程造价必须把握施工阶段的工作合理处理造价、工期和质量之间的关联,对建筑工程的各项资源实现优化配置,这是降低整个工程造价的根本所在建筑单位应该积极采用先进的管理手段和方法,这样才能实现资源的有效运用,提高工程实施的质量在施工过程中还需要对施工操作进行严格控制,对施工处理、验收、核对、现场签证等方面重视,这是提高管理效率,降低控制成本的有效措施。在施工阶段,施工单位还应该针对具体的工程项目在施工技术上进行研究,优化施工方案,运用先进的施工,降低工程造价。 5.竣工阶段控制与管理建筑工程造价的要点 一方面,要掌握和熟悉建筑工程的图纸,检查工程量,做好竣工材料准备,组织相关技术和管理人员对建筑工程现场进行审查和签证,确保施工资料与实际施工情况的符合。另一方面,要在熟悉施工合同的基础上,明确合同的体系和合同关键调控,为施工纠纷和问题找到依据。此外,要对工程资金的去向进行审核,特别对于消耗资金的情况和资金消耗过程展开全面的审核工作。最后,要把握建筑工程造价的竣工材料结算,确保材料和资金的合理使用,控制建筑工程造价。 三、结语 通过对建筑工程造价的再认知和本研究的研讨,我们可以发现建筑工程造价全面控制和科学管理的价值,要从建筑工程造价的经济建设和管理体系重构的角度去看待对建筑工程造价的管理与控制,采用对建筑工程各时期和各阶段的造价管控措施,达到建筑工程造价对于建筑质量和工程速度的保障作用,在实现建筑项目有效推进的同时,以更为精准的资金调整来调控建筑工程的细节和关键。 作者:王茜 单位:大连诚辉工程项目管理有限公司 建筑工程造价管理论文:建筑工程造价管理力度的提升策略 一、我国现阶段建筑工程造价管理所遇到的问题 我国现阶段建筑工程造价管理出现的问题很多,尽管很多在不断地改革和完善,仍然会出现暂时不能解决或者还未发现的问题,笔者简述以下我国目前阶段出现比较普遍的问题,希望能够引起读者的注意。 (1)建筑工程造价管理部门众多,造成管理混乱。这也是早起遗留下来的问题,迫切需要改革。受我国经济体制的影响,建筑工程造价有着多层次和多部门的管理。尽管从一个层面来说就是人多力量大知识面广,但由于管理斑驳,不益于高效管理,造成管理失措和岗位浪费等,也使了造价咨询部门的工作受到阻碍。 (2)我国目前阶段建筑工程造价管理制度不够完善,造价收集整理资料不完善等,出现了很多资金利用率没有达到最大化,不仅大量资金和资源浪费,是还可能造成安全隐患。建筑工程造价过度依赖于图纸计算工程造价。如果忽视了在设计阶段的工程造价管理的优化设计,便不能正确有效地做好造价管理,造成投资浪费等现象。 (3)建筑工程设计不合理,造成工程材料浪费。主要是管理层出现了人为提高安全系数,造成过度浪费,不仅仅是管理层不负责任的表现,更是意识不到位的体现。同时管理层对于建筑资源的不够熟悉,没有相关的资料收集体系,导致盲目的听取不正确的意见而购入超额的建筑工程材料,或者是购入低劣的建筑产品,导致工程造价管理不科学。 (4)建筑工程造价管理出现很多脱节,投资估算、设计概算、结算等出现脱节。问题所在建筑单位和施工单位以及主管部门等没有做好进一步协商,建筑资料没有在建筑单位和施工单位同步,没有建立好相关的监督机制,导致环节脱机。 二、加强建筑工程造价管理力度策略 加强建筑工程造价管理力度,就要以一治一,具有针对性地策略,才能使造价管理达到高效的控制。 (1)建立健全全方位的建筑工程造价管理部门。造价管理部门的重要性是前文都提到的,只有一个真正的管理部门,才能做到高效管理,减少损失。通过对竣工工程造价指标的的预算,确定合理的概算依据。在验收时,更应该注意同设计方案的对照,未经同意,不能擅自修改设计,以免造成工程失误。 (2)建立造价监督部门。很多工程材料造价审查不严格,以至出现很大的漏洞,给建设单位造成巨大损失。建立造价监督审计部门,能够有效地监察管理部门在设计和估算时的风险举措。监督部门牢牢抓住合同管理,合理减少工程的索赔数目,提高施工人员的施工安全系数,同时还能解决预结算时的混乱问题,是一个重要策略之一。 (3)可以推广设计招标,选择优秀的施工单位。推广设计招标,能够提高施工单位竞争力,更有效选择出优秀的施工单位。建议把建筑绿化和建筑外周围墙等纳入招标预算范畴,不仅能选择优秀的施工单位,又能合理布局好整个建筑大体。 (4)提高管理人员和施工单位的合理造价意识。不管是那一单位,忽略造价的管理,就会造成造价不合理。提高造价管理意识,能有力打击部分责任心不强,造价意识淡薄等。提高意识举措可以通过共同学习其他企业进步的管理办法,提高管理层的造价管理意识。推行限额设计,建立健全设计经济责任制,保证有效控制好建筑工程的造价管理,牢牢把握住建筑材料的价格趋势,合理利用投资资源。 三、结语 建筑工程的造价管理是一项非常浩大的工程管理,其涉及之细微,经营范围甚广,难度系数大。只有合理地利用管理资源进行有效地造价管理,加强造价建筑造价管理的力度,建立相关的管理制度和监督体系;共同学习和参考其他建筑企业的优秀造价管理方案,培养管理人员不奢张浪费的良好习惯,为挽留国家的国有资源做出贡献,促进我国建筑市场经济茁壮成长,促进国民经济良好发展。 作者:张雨 单位:泰兴市第一建筑安装工程有限公司 建筑工程造价管理论文:建筑工程造价管理对策 1建筑工程造价管理中存在的问题 1.1工程造价控制各环节相互脱节 在建筑工程项目施工前,相关的部门就要进行预算的制定,在进行预算制定的时候,不同的部门侧重点都是不同的,在进行预算制定的时候通常会存在着各自进行的情况,这样就会使得预算之间出现脱节的情况。企业的报价管理人员在进行报价的时候只是根据自身的经验来进行,有时是在对工程项目不够了解的情况下进行的。报价管理人员在进行报价以前为了更加的准确,可以与项目的管理人员进行沟通,这样可以更好的进行工程报价。但是,在实际工作中,工程报价人员和管理人员是相互独立存在的,这样就使得工程管理环节中出现了一些问题。 1.2缺乏对工程造价控制方面的评价体系 对于已经竣工的工程来说,企业在相关的工程造价控制方面是没有健全的评价体系,这样就使得施工中很多的重要数据没有得到充分的重视,在工程结束以后,很多的数据资料也会消失,这样对企业建立工程造价控制评价体系有很大的负面影响。在施工中,要将施工中的数据资料进行收集,同时要对收集到的数据资料进行充分的使用,这样才能为企业的发展做出贡献。 2工程造价方面应采取的措施 2.1建设工程招投标制度 建设工程招标投标制度是建设单位控制工程造价的重要手段,建设工程通过招投标可以提高经济收益,同时也能保证工程的施工质量,在投资回报方面也能缩短周期,建设单位可以利用招投标度工程造价进行很好的控制。在招标文件中,对建筑工程的施工工程量是有明确规定的,在进行工程量清单编制的时候,投资方一定要做到非常的公正和客观。 2.2培养高素质工程造价队伍 对于施工企业来说建立工程造价队伍可以更好的发展企业,同时也能更好的确保施工企业获得更多的经济效益。在进行工程造价的时候,工作人员不但要对经济知识非常的了解,同时对管理和施工技术方面的知识也要非常的了解,这样在进行工程造价的时候才能使工程造价发挥最大的作用。造价人员一般都要求具备良好的经济预算技术,同时还要掌握工程项目的设计以及施工过程中的机械、材料的运用。再加上现场经验的积累,才能使造价工作没有遗漏。同时,更要具备较强的敬业责任心和高尚的行业道德。特别是在市场经济体制逐步完善、投资趋势多元化的形势下,迫切需要一批为项目提供科学决策依据和对工程造价管理的高素质人员,这就要求工程造价人员通过各种渠道学习新知识,并在工作实践中发挥自身的工作主动性,不断创新,提高自身的预算技术水平和素质。 2.3规范招标文件,创造公平竞争的市场环境 招标投标应是工程预算竞争中有序的一种市场行为。建筑市场通过招、投标,使得建设单位和承包单位进入建筑市场进行公平交易、平等竞争,避免和减少工程承、发包过程中行贿受贿等营私舞弊行为,进而确保工程质量和提高投资效益。建设单位要根据工程招标固有特点和运行规律,合理地确定招标范围,选择理想的招标方式,详细分析施工方案,充分考虑不可预见等因素,编制科学的标底或工程量清单,做好招标工作的价格计算和控制。 2.4严格按标准设计动态控制工程造价 搞好工程设计阶段的造价控制是有效控制工程造价的关键。各类建设设计部门制定、执行相应的不同层次的设计标准规范,对于提高设计阶段的投资控制水平是十分必要的。工程造价人员在设计过程中与设计人员要密切配合,及时对工程项目投资进行对比分析,反馈造价信息;工程在设计过程中执行标准设计,可以促进工业化水平,加快工程进度,同样工程预算也要执行标准,按规范标准预算就可节约材料、降低建设投资;要推行限额设计,加强限额设计中的动态管理,实现对设计规范、设计标准、工程数量与概预算指标等各方面的动态控制管理。 2.5严格合同管理,减少工程变更与索赔 对施工合同的控制和管理能够有效的防止施工单位和项目投资方的经济纠纷问题的发生。并能在问题发生时为解决纠纷提供法律上的有效依据。在施工合同的签订问题上首先要以严谨为第一要务,并严格按照合同中规定义务进行施工,这对于项目的甲乙上双来讲都存在一定的好处。将合同的重要地位摆在第一位上能够将合同中写明的条款板上钉钉,减少施工过程中的设计变化,进而减少工程变更投入。在项目双方签订了合同之后要对合同进行妥善的管理,同时为工程涉及合同、资料文件、会议记录、工程联系单据等建立档案,掌握工程总体施工信息。可以随时发现偏离预定施工轨道的地方进行及时的改变。工程建设不是一成不变的施工,施工过程中受其他因素干扰随时会产生变动,所以对于合同的严格执行就变得十分重要。 3结束语 建设单位的建设活动是以获得更多的经济效益为目的的,这样就使得建设单位在施工中要以最少的施工成本获得最好的施工效果,很多的建设单位在进行施工的时候都是为了将建筑的使用价值和建筑价值得到发挥,这样才能使建筑行业在以后获得更好的发展。 作者:吕格非 单位:浙江祥达建设有限公司 建筑工程造价管理论文:建筑工程造价管理创新分析 摘要:本文主要对在新时期建筑工程造价管理的重要性,以及现阶段工程造价管理中存在的问题和创新策略进行了分析探讨,以期能够给建筑公司以造价管理参考。 关键词:建筑工程造价管理管理策略 建筑工程的造价管理是一项十分具有专业性和技术性的工作,贯穿于建筑工程设计、投资、施工、完工等各个阶段,工程造价管理是建筑工程管理中的重要内容,创新工程造价管理,有助于对工程造价管理效力进行提高,进一步促进建筑经济效益的提高,同时增强建筑企业的市场竞争力。 1建筑工程进行造价管理的重要性 为了适应我国越来越快的经济发展速度,建筑工程在建设初期需要投入大量资金,而筹措资金和投入资金都是一件不容易的事情,因此在实施建筑工程建设时如何提高资金使用率,优化物力、人力使用效率,发挥建设资金的最大效益,就成为建筑工程管理部门应该主要解决的一个问题。通过对建筑工程进行造价管理能够将市场价格水平进行规范,使建筑工程建设过程中的三超问题得到解决,使建设成本降低,从而提高建筑工程的经济效益。对建筑工程进行造价管理的主要管理项目是对预决算进行管理,即建筑工程中负责进行预决算的管理人员根据建筑工程的施工图纸来计算出建筑工程的总量,以计算出预算值,并在工程竣工后根据现场施工的相关签证记录来进行决算的计算,而造价管理的问题也往往出自这里。 2建筑工程造价管理策略 2.1项目工程成本控制的组织 首先是建立健全成本控制体系,项目工程本身比较复杂,在成本控制上需要拥有完整的控制体系支持,将项目项目的进度、施工质量、现场管理和施工安全等都纳入到控制体系当中,以成本控制为目标和中心,由专门的项目经理负责,对各施工阶段进行规范管理,促进成本控制目标的实现。其次是建立成本控制责任制,将成本控制目标分成若干个小目标,将目标控制的责任落实到个人或部门头上,在各项目负责人原有的职责分工基础上建立成本管理责任,将成本控制落实到每一个项目、每一个施工阶段当中,从细节处节省开支,保证成本控制目标的实现。 2.2施工阶段工程项目成本控制 在施工前期阶段的成本控制措施主要包括:一是加强对工程项目设计的优化控制,在设计阶段,对项目结构设计、构件选择、建筑材料等都会对项目工程施工成本造成一定的影响,因而在设计阶段,应该在满足项目工程施工质量和使用功能的前提下对项目工程设计方案进行优化,并可通过建立竞争机制的方式来控制项目工程成本。二是根据事先确定的成本控制目标,对施工预算进行编制,并且按照施工的各个部门、班组进行细化分解,将每个部门的成本控制任务进行一一对应;在施工期间的成本控制措施:一是实施限额管理制度,对施工材料进行限额管理,对每个施工部分的施工材料领取进行限额,并且对每个部分工程在完成之后进行验收,对建筑材料、人工等进行一一核对,保证限额单上的数据与任务单上的数据都完全正确,这样才能使成本控制一直按照预定的轨道进行,避免中间出现偏差。二是加强对施工进度和成本的同步跟踪,将施工进度和成本控制结合起来,对每个施工阶段应该发生的相应成本进行预估和计算,在施工过程中按照施工阶段对每个阶段的成本费用进行核对,如果出现不对应的情况,那么就说明成本控制出现偏差,需要及时找出原因,对其进行纠正。 2.3竣工阶段工程项目成本控制 在竣工阶段重要是做好施工质量检查工作,并且及时将已经完成的部分所使用的设备机械及时进行转移,以免战线拖得过长导致额外成本的增加,影响项目工程的经济效益。因而在实际竣工阶段,管理人员应该对竣工过程进行精心安排,在安排相应质量管理人员准备相应的施工质量验收工作的同时,安排主要施工力量尽早完成各项收尾、竣工工作,及时将施工现场的各项设施拆除、设备转移,缩短施工战线,从而有效控制在竣工阶段的成本费用。二是在验收时应该提前准备好各项验收所需要的材料,对于甲方在验收过程中提出的各项问题和意见,按照之前签订的合同内容进行处理,如果在处理过程中涉及到费用问题,则需要由甲方签证将其列入到整个工程结算当中。最后,在工程阶段时,项目预算员应该对项目工程施工过程中产生的费用进行全过程核对,并与项目成本员、财务部门进行沟通,防止发生结算遗漏问题。 3建筑工程造价管理创新方法 3.1加强成本目标和动态控制 一方面在施工前要制定好成本控制目标。建筑工程在施工之前,建设方和施工单位应该以合同文件中所标明的价格作为成本依据,对施工现场、施工条件和现有的市场情况等进行充分调查和分析,对建筑工程造价成本进行科学预测,然后再根据预测出来的总体成本目标来制定相应的成本计划,从施工的实际情况出发,对施工过程中涉及到的组织程序、施工材料、施工机械、施工队伍和施工方案等进行相应的具体分析,并建立相应的成本目标。成本控制目标是降低建筑工程造价成本的基础;另一方面施工单位要加强对成本的动态管理。从施工前期到施工结束整个过程中要加强对成本的动态管理过程,一是要加强对人工费用的控制。在建筑工程施工过程中施工人员流动较大,管理人员要确定好劳务队伍和分包单位,然后对施工过程中各个分包单位的工程量进行精确结算,并且优化人员配置,以有效降低人工费用。二是要加强对施工机械和材料方面的费用控制,减少闲置机械,提高施工机械的利用率,有效降低施工机械费用。在材料方面则是要实施限额领料制度,从而有效控制施工材料费用。 3.2创新计价模式,推广信息技术 受传统计划经济的影响,在建筑工程计价管理模式上过于落后,因而在新时期应该从建筑工程本身的施工措施性消耗和实体性消耗两相分离原则上出发,结合量价分离原则,对建筑工程的计价模式进行改革创新,建立全新的工程量清单计价模式,这样不仅能够及时对建筑材料市场价格进行明确反应,而且还能够有效提高计价准确性和合理性,使得建筑方的投入资金得到有效利用,改善建筑方的经营水平。同时,随着信息化技术的不断应用推广,在造价管理当中也应该应用信息技术进行创造,实行信息化管理模式,将建筑工程造价管理和建筑工程中的其他管理有效联系起来,共同形成一个完善的管理体系,从而有效提升建筑工程管理的时效性,及时掌握建筑工程建设的内外部信息变化,根据信息变化来调整自身的造价管理策略,从而使得建筑工程的造价管理能够一直跟上时展要求。 4结语 针对我国目前造价管理不规范、决算超预算等问题,采取相应有效的解决措施以确定并有效管理和控制工程造价,使建筑工程的造价管理趋于合理性及科学性,加强对设计阶段的造价控制,从而实现建设资金的使用优化,降低建设成本,实现物力、财力、人力等的合理配置,提高建筑企业的经济效益。 作者:雷华平 单位:中山市大金正建设顾问有限公司 建筑工程造价管理论文:建筑工程造价管理模式改革研究 摘要:当前我国建筑工程的造价管理模式与建筑业的发展速度不相适应,建筑工程的造价管理模式仍然存在一些问题制约着建筑行业的进步和发展。因此对建筑工程的造价管理模式的改革成为建筑行业的重中之重。 关键词:建筑工程改革工程造价模式研究 1目前我国建筑工程的造价管理状况 1.1建筑工程的造价管理不能准确反映市场竞争机制的需要 在建筑市场的经济范围,自由的市场竞争机制是建筑资源能够实现优化配置的基础。对建筑工程的投标招标是建筑行业内竟争的主要体现,当然建筑市场竞争的重点就是价格。目前,我国的建筑工程的造价计算方式不利于公平竞争形势的发展。比如:在建筑工程定额时如果度量的过细,想把建筑工程在建设过程中运用的各种建筑材料都计算的绝对精细就会使得工程造价方面缺乏弹性。在建筑工程总量的计算过程中对工程的建筑方法和建筑的措施都进行了严格得区分,造成工程竞争的费用没有办法从工程造价中脱离计算。这样有碍建筑水平的提升,同时也不利于建筑市场竞争机制的形成。 1.2建筑工程造价管理模式和市场脱节,局限性比较明显 虽然现行建筑工程的造价管理模式在不断的完善和补充,但仍然跟不上建筑工程价格的变化以及建筑材料的更新换代。国家统一编定的造价定额更新缓慢,过程较长,变化较小。除了国家相关部门制定的统一定额外,各个地区的行政单位也常常以此为标准制定本地区的定额。但是,这些计价资料常常是以我国大城市的建筑材料的价格为标准编制的,所以其他地区的价格很难反映出来。并且,目前建筑市场的价格水平和建筑材料的供求变化非常快速,虽然市场流动性很大,但是各个地区的差距也很大。所以工程造价的盲目统一和滞后会导致建筑工程造价的管理模式无法准确的反映建筑市场的变化,缺乏准确性和科学性。 1.3建筑工程在投标招标过程中限制最低中标法的运用 当前,我国全各个地区都陆陆续续的建立了有形的建筑市场,而且还把政府投资的建筑工程投标招标的活动统统纳入有形建筑市场进行统一的管理,集中管理招标投标的手续和程序,并明确了建筑工程投标招标的方式。然而全国各地的评定方法和标准都不相同。比如,评审法、议标法、直接发包法以及合理低标法等。但是有一个共同点就是招标确定的最低中标法,在我国,工程报价是受到定额限制的,中标者的选定是确立在综合评定的基础上。而在理论方面最佳而实际可行性最低的中标办法还处于我国的尝试阶段,不能被全面运用和推广。所以在建筑工程的招标投标过程中,工程的投资成本普遍偏高,容易出现暗箱操作并滋生腐败,建筑工程招标投标整个过程的交易成本没有办法降低,操作的过程也被人为的复杂化,同时还容易使得建筑工程的施工单位不思进取、安于现状。 1.4工程施工队伍的素质差异较大,总体素质有待提升 建筑工程的造价管理不单单是一门科学还是一门艺术。在我国,与建筑工程造价相关的工作人员大概有80万左右,大部分工作人员工作内容就是套定额。更有甚者就是在当今的一些高等院校的教育中,建筑工程造价管理专业的学生学习的主要内容还停留在怎样套单价、如何使用定额等阶段。所以在建筑工程建设时大部分的工作人员缺乏对建筑实务和市场经济下的价格的了解。而且,在建筑工程的施工单位中普遍觉得工程造价的预算员直接关系到整个施工单位利润的多少。所以,建筑行业中存在的暗箱操作、不公平竞争、分层转包以及偷工减料的现象在所难免。提升建筑工程施工队伍的整体水平,可以在一定程度上减少这些问题的发生,从而提升建筑工程的质量。 2我国建筑工程的造价管理模式的历史沿革 从我国建筑工程管理的发展过程来看,可以分成以下几个阶段:第一阶段,适应我国计划经济的建筑工程造价预算定额制度的时期,也是由政府计算的造价管理模式。建设材料的价格是通过政府计划分配工程任务而定。为了能够合理准确的对建筑工程进行造价管理,充分利用有限的建筑资源,我国引进了外国建筑工程造价预算定额制度。后来由于我国一些政治问题,建筑工程造价预算定额制度渐渐的被剥削。由于指导思想错误,建筑工程造价预算定额的管理权限全部下放到基层,造成各个地区的定额标准和计算方法不一致。第二阶段,建设工程的招标投标制开始实施的阶段,并且建筑工程的造价管理模式也逐渐开始突破以往的管理模式。可是,虽然管理形式有变,管理内容在实质上仍然与传统管理模式的实质相同,换汤不换药。不过建筑工程造价预算定额模式的地位并没有因此动摇。第三阶段,建筑工程造价预算定额模式管理工作受到了严重破坏的时期。造价定额和预算的管理机构被一一撤销,很多工程预算的工作人员也一一改行,很多建筑工程造价管理的基础资料都被销毁,工程造价定额被认为是压制工程建设、阻碍工程建设的工具,从而出现建筑工程设计没有价格概算、建筑施工时没有预算、甚至等到建筑工程竣工时也没有决算的现象。第四阶段,建筑工程造价管理工作进行发展和全面整顿时期。在这个阶段,国家恢复重建了工程造价管理的相关机构,并设立了建筑工程造价管理协会。进而推动建筑工程造价管理的改革,促进建筑行业的发展。第五阶段,国家宣布国有建筑的施工单位都将改制,全面面向建筑市场。国内大部分省市的工程造价定额管理的模式将进行历史性的改革,量价进行分离,单项的报价逐渐提上日程,使得建筑材料的价格能够逐渐走向市场化。工程造价的定额管理的地位将逐渐降低,最终变成指导性。 3建筑工程造价管理模式的改革 3.1转变工程造价管理部门的管理方式和职能 首先,建筑工程造价的管理部门应当明确,也应当明确工程造价管理部门的管理范围和管理职能,专业的、全面的深入到建筑工程造价范围内的各个活动中,与负责招标投标的部们进行台前台后的协同管理。建筑工程招标投标管理部门的主要职责是管理建筑市场、设计、业主以及施工单位的市场行为,而工程造价的管理部门的职责就是管理合同的市场价格、造价条款、计价方法、以及建设队伍等等。因为我国的市场经济仍处于初级阶段,所以市场的运作机制还不完善,全面放开市场价格,让市场决定价格还需要一段时间才能完成。但是应当从发展和改革的角度看造价定额,促进建筑市场的发展。对工程造价的定额管理上应重点放在对造价的动态管理上。不断完善对价格差距的调整管理,定期建筑材料价格的信息其他信息。建筑企业可以依据自身的管理水平和技术装备制定价差调整的管理方法,增加市场竞争力。 3.2政府进行宏观的调控,划清各个部门的岗位职责 建筑工程造价管理的行政主管单位应当从直接式服务改为宏观调控。相关的行政主管单位以及其他相关部门可以通过税收、宏观调控、利率以及法律等多种方式规范建筑市场的工程定价和其他市场行为,从而间接影响工程区域的分布和过程的投资。只要政府做好政策制定、宏观调控以及监督检查工作,剩下的工作可完全交给建筑市场进行支配。 3.3逐渐完善建筑工程造价的咨询工作 建筑工程的造价咨询单位主要工作就是接受委托为指定的建筑工程确立和控制工程的造价提供相关的服务,并出具建筑工程的造价成果。建筑工程的造价咨询单位在信息机制和激励机制等方面优势比较突出,可是因为我国的建筑工程造价管理咨询行业起步比较晚,与其他发达国家的差距比较大,所以当前还不完全具备能够独立完成相关咨询任务的任务,咨询队伍比较薄弱,咨询业务的运行范围也比较狭窄。要想我国建筑工程造价的咨询单位能够发挥应有的职能,应当大力发展造价咨询行业,提升咨询机构独立完成业务的能力,进而推动建筑工程造价的管理模式的改革。 3.4加强对建筑工程造价队伍素质的培训 现阶段,一些高等院校对建筑工程造价管理专业的教学计划、课程设计等方面都需要进行改革,建立一个能够适应新时代建筑工程造价管理模式的教学计划。重视学生的实际操作能力和理论知识的结合,进而提升建筑工程技术的综合水平。对已经在职的工程造价人员要加强在职培训,对这些人员进行继续教育,确保其能与建筑工程造价管理模式的改革同步,提高队伍的整体素质。 作者:赵舒婕 单位:厦门天和项目管理投资咨询有限公司江西分公司 建筑工程造价管理论文:建筑工程管理中工程造价管理的应用 【摘要】通常,建筑工程中的工程造价管理成效往往决定着整个工程建筑活动的运营成效。建筑工程中的工程造价管理是一种动态的管理,对建筑活动起着全程、全面的监督管理,并贯穿于工程建筑活动的设计、决策、施工、验收等各个环节,是一项专业性和技术性都较强的工作。因此,建筑工程管理中,一定要加强工程造价管理,对工程建筑活动实现直接的控制和管理,以达到有效的节约成本,提高建筑活动的经济利益。 【关键词】建筑工程管理工程造价管理应用 1前言 社会主义市场经济的快速发展,使得人们的物质生活及精神生活受到了较大的改变,而建筑工程行业同时也受到了一定的冲击。在社会主义市场经济下,建筑工程造价的构成要素对招投标有着较大的影响,所以要对建筑工程的造价构成要素进行深入的研究。同时,建筑行业要想得到不断的发展,就要调整自身的管理方式,并充分认识到工程造价管理的重要性,对项目成本进行控制,才能在激烈的市场竞争环境下得到生存和发展。 2建筑工程管理中工程造价管理的重要性 2.1工程造价管理的内容 建筑工程中的工程造价管理,是依据市场规律中的具体要求,对各项建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用及其他费用进行科学确定及管理,并结合工程造价构成要素中相应物品的价格,进行科学、合理的预算编制[1]。而这些内容的造价管理能够对确保各个阶段的材料、人力、物力等得到合理运用。 2.2工程造价管理的目的 工程造价管理旨在通过合理的管理、控制手段,将项目资金控制在标准的造价限额以内,优化各项资源配置,对总造价进行良好的控制。其次,工程造价管理还要将设计预算控制在合理的投资估算以内,将施工图纸的资金预算控制在设计预算以内,使各投资项目得到合理的费用分配,最大限度的使建筑施工单位得到盈利。在这个过程中,就需要对工程造价进行管理,安排处理好施工周期、项目功能、综合费用等的关系。 2.3工程造价管理的迫切性 建筑工程造价管理有利于建筑单位进行经济核算,并是国家能够从宏观调控上进行固定资产的调节。同时,建筑工程中的造价管理,也是我国建筑行业迫切的发展需要,对解决建筑资金需求及有限供给间的矛盾具有重大的意义,能够通过有效的工程控制,提高工程质量,降低各行业的生产成本,使建筑行业的经济效益得到有效提高。 3建筑工程管理中工程造价管理的应用 建筑工程中的工程造价旨在通过投资预算、设计预算、施工图概算、工程阶结算等,对项目工程资金进行管理,合理非配各项施工费用,使建筑单位得到最大限度的盈利。工程造价对整个工程的前期规划、施工决策、设计方案、工程实况、工程验收等发挥着重大的作用,并具有工程评估、工程调控、工程预测、工程控制的职能。 3.1决策管理中工程造价管理的应用 在建筑工程的前期规划中,管理决策的相关内容对工程造价会产生较大的影响。对工程造价的决策环节进行管理控制,能够使工程项目得到合理调整和监管[2]。在工程造价管理中,要对造价的决策环节进行控制,通常需要从三方面入手,即:工程项目在进行决策前,要对与工程相关的各项资料进行收集,并做好决策前的准备工作,确保工程决策所需资料的完整和真实;结合市场需求进行充分的考虑,以确定项目具有可行性,并做出相应的项目可靠性分析报告,对项目工程的建筑标准进行确定;对预算结果进行科学、合理的分析,并编制出相应的投资预算,结合相关参考资料,选用最合理的估算方法,并充分使用现代计算机技术进行项目工程的前期估算,确保工程造价能够在合理的范围内有所波动,使项目成本得到有效降低。 3.2设计管理中工程造价管理的应用 工程项目的设计合理性在影响着工程质量的同时,也对工程造价造成了一定的影响。所以,为了确保项目工程可达到预期投资估算的回报,提高工程项目的经济效益,就需要对建筑工程相应的设计方面进行控制管理。在设计管理中运用造价管理,需要首先对项目工程进行总体的规划,明确规划总目标,确保工程设计质量与设计功能符合实际工程要求,合理控制设计环节中的造价,以免项目工程实际施工中产生过高的建筑费用,使工程工程项目的经济效益受到降低,施工设计没有可行性。同时,在设计环节中,还要做好相应的经济分析,对工程投资进行科学合理的设计,在设计时进行招标与监理,尽量施行竞争制度,使设计方案得到不断的优化,确保项目工程设计的可行性有所保障。另外,在设计过程中还要充分考虑到价格变动的因素,对审核预算提出相应的改进意见,提高设计预算的精准性。 3.3建筑施工中工程造价管理的应用 在实际施工过程中,常常会由于设计方面的误差及市场价格的波动使工程造价出现一定的问题,加大施工成本。所以,要对实际施工过程加强工程造价管理。工程项目的招标过程中,要依照招标要求的规定严格进行,对施工单位的施工质量进行充分考虑,并考察其过往的建筑记录是否存在不合理的地方,对施工单位拟出的施工技术方案进行严格的审核,且施工单位的设计施工方案应由上级审核批准过才能进行施工。另外,在施工过程中,要加大工程质量的监督力度及及时管理的监督力度,以免实际施工与工程图纸设计不相符,而造成较大的施工成本浪费现象。对于施工过程中所需要的各项施工材料、机械设备等也要进行仔细审核,保证施工材料与机械设备符合施工要求,具有较强的安全性、可靠性,以免加大后期维修费用,使工程造价成本加大。同时,还要对施工材料、机械设备做好保存及维修的工作,有效减小设备出现故障的次数,并对材料丢失造成的施工成本加大现象进行很好的预防[3]。在实际施工过程中,还要对施工进度进行控管理,规划、安排好各项目的施工时间,并对市场价格波动状况进行提前的调查,对材料采购工作、机械设备施工工作进行调整,以免在实际施工过程中由于材料价格、设备价格的波动或材料运输延误造成施工成本的加大。需要注意的是,在施工过程中,要对施工计划进行调整,并安排好详尽的月度施工计划、季度施工计划、年度施工计划等,对施工中的重点环节进行着重控制,以免施工周期过长,加大施工成本。 4结语 建筑工程中的工程造价管理是一种结合经济市场发展趋势,利用科学的管理方式,提高工程造价管理效率,使施工项目工程的经济效益得到有效提高。随着我国社会经济的快速发展,我国的建筑行业也得到了不断的发展。在激烈的市场竞争环境下,建筑企业要提高自己的市场竞争力,就需要加强工程造价管理,通过对工程建筑过程的动态管理,强化建筑单位的施工质量,使企业的经济效益得到有效提高。 作者:贾珍珍 单位:淮北矿业集团海孜煤矿 建筑工程造价管理论文:工程造价管理在建筑工程中的重要性 摘要:工程造价管理是建筑工程施工管理中的重要组成部分,贯穿于建筑工程的全过程,对施工中各项要素的消耗情况进行控制,使建筑工程的经济效益和社会效益得到保障。随着时代的发展,建筑市场愈趋复杂,竞争激烈,更需要建筑施工单位采用科学的工程造价管理方法。在本文中,我们将对工程造价管理的重要性进行分析,并探索科学、创新的工程造价管理方法。 关键词:工程造价管理;建筑工程;措施;方法 造价管理,就是采用科学的方法,对施工中的造价进行控制,确保建筑工程能顺利进行。在我国建筑工程施工实践中,长期存在着概算超估算、预算超概算、决算超预算的现象,不仅存在着较大的资金风险,还危害建筑工程的社会效益。而工程造价管理对建筑工程施工有非常重要的作用,值得我们认真去思考、探索。 一、工程造价管理在建筑工程中的重要性 1.降低投资风险 建筑工程普遍具有施工周期长、设计变更频繁、建筑材料价格波动大、存在很多安全隐患等特点,在施工过程中,可能出现各种情况,对建筑工程投资产生严重打击。因此,在市场经济时代,我们应加强对施工中各项要素的管理,对施工中各种要素进行统筹管理,避免造成不必要的损失。通过科学的工程造价管理,才能使建筑施工单位在激烈的竞争中立于不败之地,更好地获取经济效益。 2.促进企业长远发展 工程造价在企业发展过程中也起着非常重要的预测成本、统筹资源、制约投资的作用,对于企业的发展方向和投资目标有决策作用。很多建筑施工企业由于缺乏目标性,在施工过程中没有实现对施工的规划和预测,使得施工过程中无法对各种情况进行有效控制和监督,从而导致成本远远超过预计金额,限制了建筑施工企业的发展。而工程造价管理能对施工中的成本消耗情况进行动态监控,使建筑施工企业能保持稳定可持续发展。 二、加强建筑工程造价控制和管理的措施 1.详细勘察施工现场并编制投标文件 前期准备阶段对建筑工程施工成本管理有重要的基础作用,因此,在施工之前,应对施工地点进行详细勘察,考察该地区的气象、地质水文、温度湿度等信息,并对当地的人才市场和建筑材料市场进行考核。在报价前,应充分对施工招标图纸进行审查,详细列出图纸中的所有项目,重新计算图纸中的工程量,并与清单相对比,如果在施工中可能会产生较大变更,就可以采取不平衡报价法进行报价,从而在保持总体水平不变的情况下获取更大的利润。施工图纸应与现场进行对照,详细考虑施工的平面布置、材料和设备摆放等,为进一步完善招标文件提供科学依据。 2.对施工图纸进行会审,明确成本控制目标 施工方案的科学性和合理性,直接影响建筑工程经济效益的达成。因此,在施工设计方案完成之后,建设单位要与施工单位、设计单位和监理单位共同会审施工设计图纸,寻找其中存在的问题并及时提出解决方案。根据施工组织设计和生产要素的配置情况,应制定出总体成本计划和阶段性成本计划,为施工过程中的成本控制提供依据。成本管理人员应对每个阶段的成本消耗情况了然于心,以便采取相应的手段控制施工成本。 3.加强对施工材料和设备的管理 施工材料的费用占整体建筑工程费用的百分之八十左右,因此在施工材料的采购和储存环节,要注重对成本的控制。采购人员应尽可能从本地市场选择供应商,缩短运输距离,降低运输成本,还要选择社会声誉好、性价比较高的供应商,并严格对材料的质量、型号进行监督,防止出现以此充好的现象。在材料的储存过程中,要将材料放置在防水、防晒、防潮的位置,防止储存过程中出现质量问题,造成材料费用的损失。机械设备管理对施工成本有直接影响,如果在施工中机械设备受到了损害,不仅会使施工进度和施工材料质量受到损害,也会威胁操作人员的生命财产安全。因此,在施工过程中,应注重对机械设备的养护和维修,当机械设备出现问题的时应及时更换,以保障施工顺利进行。机械设备处于闲置期时,可以将其租赁给周围的工程使用,收取一部分的租赁费用,使工程造价得到显著降低。 4.加强对工程造价专业人员的培养 工程造价人员的专业水平和职业道德直接关系工程造价管理的有效性,在很多建筑工程中,工程造价人员并没有经过严格的专业技术培训,也不具备专业资格证书,在实行造价控制的过程中难免整体素质较低,制约工程造价管理作用的发挥。因此,在选择造价管理人员时,应注重对其专业素质的审核,尽量选择经验丰富的造价控制人员,确保其能适应建筑工程施工成本管理的需求。作为工程造价管理人员,也应积极提升自身素质,多学习国内外先进的工程造价管理经验,使自己的专业素质更加适应市场需求,为建筑行业的发展奠定良好的基础。 三、结语 随着我国建筑市场不断完善,工程造价管理的重要性日益突显。为了促进我国建筑行业健康发展,我们应正确认识工程造价管理的重要性,采用先进的工程造价管理方法,在施工全过程中实现动态监控和管理,使建筑施工企业获取更大的经济效益和社会效益。这无疑是个长期的过程,中间需要每个企业的积极努力,也需要国家的全力支持,只有各方面充分配合,相互协调,才能真正推动体系的完整建设。 作者:雷磊 单位:内蒙古电力勘测设计院有限责任公司 建筑工程造价管理论文:建筑工程造价管理对策分析 1工程造价管理存在的问题 1.1工程造价管理在各环节中存在脱节的现象 工程造价管理从工程项目的立项一直到竣工的整个过程都存在管理工作,其中组要包括立项阶段、设计阶段、施工阶段、以及竣工阶段。现阶段,工程造价管理在各个环节存在严重的脱节现象,各个单位之间缺乏沟通与交流,面对面的交流机会就少之又少,导致工程造价管理出现了交流与控制的断档现象,致使工程经营管理人员与管理人员是彼此孤立的状态,缺乏对建筑工程的具体实际情况进行科学、合理的沟通与交流。对于工程项目中的投标人员来说,不能讲自己的真实想法及时的反馈到施工现场,导致其工作更多的是靠积累的经验去完成,这也是脱离具体实际的一种表现。 1.2工程造价管理人员的自身素质普遍较低 现阶段,对工程造价管理的认识程度有所增加,促使从事工程造价管理工作的人员不断增加,在这些人员中,具备工程造价师资格的专业人才比较少,综合素质型人才与专业管理人才更是少之又少,导致工程管理行业出现了工作人员不断增加而综合素质普遍较低的局面。现阶段,我国建筑领域出现了一些工程造价人员的培训机构,为公证造价管理提供了专业型人才,但是其自身的工作内同还比较局限,对于工程投资的控制、组织协调能力、以及事故索赔等方面的工作内容还存在着较大的缺陷,导致工程施工的预算严重的超出,从而导致工程造价的成本的增加。 2建筑工程造价管理的对策与应用 2.1强化工程造价管理专业人才的建设 不断的完善工程造价管理专业人才的培养与管理体系,通过教育培训的方式,不断的提高工程造价人员的业务水平、自身素质、以及工程咨询服务质量。同时,还需要不断的加强工程造价人员的职业道德水平与技术水平的提高,严禁出现违规操作的现象。另外,还需要不断的加强工程造价信息管理工作,对现有的纤细资源进行有效的整合,促使工程造价的信息网络不断的完善,扩大信息量以及信息覆盖率,同时,也要加强信息人员的队伍建设,从而促进信息的准确性与及时性的不断提高。 2.2完善管理机制与管理职责的措施 建筑工程造价管理是行政主管部门的责任,一直以来,当地的建设行政部门委托工程造价管理机构承担起行政管理职业,从而使资金的投入效益最大化,促使工程建设中各方的权益得到保证,对促进城市工程建设的顺利运行有着重要的作用。建设行政主管部门要不断的完善工程造价管理机构,明确工程造价管理中的责任划分,将工程造价管理的作用充分的发挥出来。 2.3对工程设计阶段的造价管理措施 在具体的施工设计阶段,不能只依靠行政手段来制定施工方案,还需要全面的进行考虑,通过仔细、认真的比较,做出具有综合性的评定。在世界经济快速发展以及我国综合能力不断加强的背景下,对建筑领域的要求也随之不断的提高,随着工程中节能环保的材料的大量使用,为设计人员提供了更广阔的选择空间,同时,对设计人员的综合素质的要求也越来越高。所以,设计人员不仅要对设计方案进行精心的设计,还需要对相关材料的性能、相关建材的价格有所了解与掌握,通过对造价进行的勤分析、以及方案的比较,从而设计出具有经济比较合理、技术比较先进的建筑工程。 2.4对招投标阶段的造价管理措施 在进行招投标阶段时,要加强竞争意识,对工程项目的投标单位的资格进行有效的检查,包括投标单位的施工经验、信誉、经济能力等等都要将其列入到考虑的范围内;在进行评标的过程中,如若出现小于计价表消耗量的投标文件时,就将其定位废标;对施工材料、施工人员、以及机械设备等的单价也都要考虑其本地区的市场价格,同时也要进行一定的风险考虑;对各个投标企业建立相关的档案,对于一些信誉不好、履约情况不佳的企业列入到黑名单中,将其在以后的本地区行政区域内的投资资料予以取消。 2.5对施工阶段的造价管理措施 在建筑工程施工阶段中,必须要对工程中的变更情况进行严格的控制,不能擅自对已经批准的设计图纸进行更改,也不可以任意的增加项目或者使设计标准有所提高;在制订合同的过程中,要对合同进行全面的、合理的、准确的进行审核,以此来确保工程造价的真实性,避免出现因为疏漏所造成的一些不必要的赔偿;严格的控制施工过程中出现的变更情况,避免出现因为设计的变化来使建设规模的扩大、建设内容的不断增多、以及设计标准的提高等等,要采取分级别的控制制度;对施工材料的使用情况也要进行有效的控制,同时,保证其价格与质量的合理性。 2.6工程竣工结算阶段的造价管理 在工程竣工决算的过程中,需要严格的按照相关法律法规、施工合同等进行有效的审核工作,以此来确保审核的结果是工程实际造价的具体体现,同时,还要切实的做好项目竣工的结语工作,将每个细节都交代清楚,从而使建筑工程造价管理顺利的完成,这不仅是对项目的最后评价,对项目管理经验的提高也有着重要的影响。 3结语 建筑工程造价管理的根本不仅仅是为了节约建筑投资,其是各个部门之间有效合作的产物,是按照实际、科学的角度进行的精心设计上进行的。建筑工程造价管理工作只有按照科学、实际的角度进行,才能切实的将建筑工程造价进行控制。 作者:彭量洪 单位:广西万华建设工程咨询有限公司 建筑工程造价管理论文:项目设计建筑工程造价管理 1建筑工程造价管理的基础与现状 1.1造价管理基础 针对具体建筑工程,在定价时,由法定性逐渐转向指导性,而法定价基础为定额。现阶段,定额法定地位逐渐减弱,现行计价方式,又不能缺少定额,具有一定计价依据与基础。针对建筑工程造价管理,必须结合定额。在市场经济体制下,在建筑工程造价中,定额具有指导性作用。 1.2造价管理现状 针对建筑工程造价,所包含费用为工程造价总体费用,根据我国原有建设项目来说,主要包含工程安装、施工设备、建造工具等工程费用,还包含其他费用。对于建筑造价管理,应分析造价动态因素,选择协调性、组织性措施,以达到预期计划目标。而建筑工程存在诸多动态因素,对造价变动造成严重影响。针对基础建造造价,包含定额、量与价格变化,而建筑工程造价管理,主要采取全过程跟踪与预测管理造价方法。 2建筑工程投资决策阶段的造价控制 2.1提倡法人责任制度 从建设项目筹建开始,一直到实施全过程,将资金偿还、资金使用责任具体落实到人,建立配套监督制度,施工监督部门、行业主管部门公共成立监督组,对资金使用状况进行监督与分析。 2.2重视市场分析的作用 加强市场分析,防止出现盲目投资,减少投资风险,按照建设项目效率,考虑建筑市场竞争力,合理设计任务书,确保可靠性、科学性。 2.3加强资金融资对资金融资 需具有正式承诺文件,对于投资各方,确保资金到位与资金文件,待项目批准之后,能够按期实施。针对各项贷款,必须给予认真分析与仔细研究,降低利息负担,减少还贷压力。 2.4强化地质研究 由于建筑工程的地质要求较高,例如水文、供电、运输、征地等,加强这些因素研究,为投资估算提供充分依据,确保广泛调查与研究,和同类建筑项目进行研究与分析,多方案分析,加强技术性比较与经济性分析,确定经济合理、功能可靠、技术先进的投资方案,计算与实际相贴切、准确性较高的投资估算额。 3建筑工程项目设计阶段 造价控制待项目投资决策完成之后,接着就是设计控制。设计阶段具有承上启下的作用,设计规划对工程投资具有直接影响,可确定工程的80%费用。所以,规划水平、设计水平如何,对实物投资与工程质量具有直接影响。因此,完成图纸设计之前,需严格控制造价管理,方可为后期造价管理奠定基础。在设计阶段,笔者认为需做好如下工作: 3.1提倡设计 招标制度提升设计阶段质量,加强投资控制。对于工程开发企业而言,实施招标时,需合理评估投标方案,加强经济型对比。当设计符合合理标准,需满足设计经济性。实施招投标活动时,邀请工程评标专家,而极少邀请工程经济专业学者、专家,使得评标产生质量偏差。所以,确定工程方案后,工程开发企业需结合组织管理、营销、开发与预算部门,对中标方案进行二次优化,确保设计的经济性与合理性。 3.2限额设计 按照任务设计书要求,加强初步投资估算,按照初步设计结构,实施施工图概算,保证使用功能,按照分配投资方式,加强限额设计,若技术设计与施工图设计方案不合理、不科学,需给予及时更改,保证不超过整体费用。对设计变更进行严格控制,如果在施工阶段进行变更,不仅要花费以上费用,还必须拆除施工工程,必然造成巨大的变更损失。因此,必须对设计变更进行严格控制,尽量在设计阶段初期进行变更控制,尤其对于严重影响工程造价的变更,必须算账后再行变更。在发生设计变更之后,必须进行审查,无论哪方提出设计变更,都必须由监理部门、施工单位、设计单位、建设单位进行协商,经过确认之后,再由设计部门发放通知,经监理工程师进行相关的处理、签发之后,再行实施。对于设计变更的审查必须注意以下事项:合理确定是否进行设计变更;通常情况下,可合理对技术进行变更,全面考虑现场费用和生产效益以及索赔的损失,进行对比分析。 4建筑工程项目实施阶段的造价控制 4.1招标投标阶段 对于建筑项目的招标、投标,是实施阶段的重要控制手段。严格资格审查,防止由于索贿受贿等不法行为,使得招标投标纪律遭到严重破坏。强化标底管理,保证标底编制保密性、准确性。同时,采取科学、合理的定标方法,确定中标单位,必须考虑企业信誉、施工经验、项目报价、工期长短等因素。 4.2施工阶段主要包含如下方面 其一,材料价格控制,由于材料价格复杂多变,渠道、品种、价格较多,需动态化掌握市场行情,收集第一手材料信息、施工状况,确保竣工阶段的数据支撑;其二,对工程内容变更进行严格控制,处于施工过程中,由于变更因素较多,例如业主原因、设计变更与地质变化,增加了工程造价变更率,所以处于工程施工阶段,需控制好变更关,若进行设计变更,必须经过监理、建设、设计等单位批准认可方可进行变更;其三,加强隐蔽工程、现场签证管理,防止由于现场签证因素,引起结算纠纷问题,对建筑工程造价控制造成影响。 4.3加强工程竣工结算阶段的造价管理 当建筑工程竣工之后,需把握好项目结算关,仔细整理、认真收集结算资料,对套价取费、工程量进行严格审核。由于材料价格属于动态因素,材料费用占总体造价的70%左右,材料价格差占整体造价约10%。所以,必须正确处理、认真分析材料价差,及时给予调整,在竣工结算阶段,必须科学、合理地控制材料价格因素。 5结语 总而言之,对于建筑建设项目而言,造价管理一直贯穿建设全过程,尤其是大型建筑工程项目,因其工期长、投资大、施工条件复杂等原因,使得工程造价难度明显大于其他类别工程,因此,在项目建设过程中,必须加强投资决策、设计、实施等阶段控制,确保全过程控制工程造价,使建筑工程的社会效益、经济效益最大化。 作者:陆美琼单位:广西扶绥县村镇建设管理所新宁分所 建筑工程造价管理论文:建筑工程造价管理研究 1.建筑工程造价管理存在的问题 (1)工程造价师水平偏低 在我国进行工程造价管理的工程师专业水平良莠不齐,部分造价师专业技能差,对于工程造价不能有效的进行控制和管理。建筑工程造价管理对于造价师的专业技能水平要求很高,而且工程造价管理涉及的内容广泛而复杂,这都要求有非常扎实的专业基础,但是我国仍存在着部分专业水平偏差的工程造价师。在我国普遍运用的进行工程预算的编制和审核的方法基本都是依靠工程定额的,虽然这对工程造价的管理和控制有着非常重要的意义,但是在我国现代化的造价管理中,单一的手段已经无法适应造价管理的发展。现代建筑行业中的工程造价师,要具备有各方面的专业知识才能做好工程造价的控制和管理工作,但是目前,我国的工程造价师仍不够合格,有的工程造价师对于工程技术经济的问题无法很好的进行处理,缺乏相应的专业知识,部分工程造价师没有投资预控的能力,同时对于工程项目各主体之间的关系缺少整体调控能力,部分工程造价师由于对具体的施工技术和过程缺乏深刻的了解和认识,没有扎实的施工专业知识,因此对于施工阶段的工程造价不能进行正确的控制盒管理。在某一个住宅修建工程中,由于该工程的造价师对于该工程的造价计算出现一些错误,没有把握好市场的材料价格变化,在造价计算中没有考虑材料价格动态变化的因素,最终导致竣工验算时出现超额的问题,因此给公司带来了损失。一个个惨痛的案例都告诉人们专业水平的重要性。 (2)法制不完善 对于我国的工程造价管理市场,我国已经出台了相应的法律、法规以及相关条款,对工程造价管理中存在的问题已经进行了规范,但是由于各种原因,我国已经制定出来的法律、法规仍然不能充分解决市场经济条件下复杂多变的工程造价控制和管理的问题,在法律和法规中仍存在着漏洞,在实际的操作中出现无法可依的问题。此外,在对于工程造价法律、法规的执行上,由于私人的“情感”,存在着有法不依、执法不严的问题。在对我国合同条款的管理和监督上,许多工程合同条款的内容没有得到具体的实施,合同成为一纸空文。而且在对违反工程造价法律、法规行为的惩处上,对于力度的控制仍有所不足,经常出现徇私舞弊的问题。法制的不健全大大制约着我国工程造价的真实、合理和有效。 2.加强建筑工程造价管理的措施 (1)严格遵守建设程序 建筑工程基本建设程序是建筑工程客观存在的自然规律和经济规律所决定的。遵循基本建设程序进行管理,不仅能够高效,优质的完成任务,而且能够更好的提高工程经济效益和社会效益。同时对于工程造价管理而言,建设程序是个很好的科学依据。工程建设项目往往规模大、工期长、需要消耗大量的人力物力和财力,因此其中一旦出现失误将造成巨大的工程损失。为了准确的进行造价的控制,在建筑全过程中应反复进行多次性评价,根据基本建设程序对建筑全过程不同阶段的工程造价进行合理的确定,以保证工程造价的充分合理。 (2)实行工程量清单报价 工程量清单报价是在建设工程招标投标过程中,按照国家统一的工程量清单计价规范。由工程招标人员提供准确的工程量数据,接着由各个竞争投标人进行自主报价,最终评审选定低价者中标。这种工程计价模式的采用,大大减少了招标的盲目性和随意性,使评标委员会的行为得到了很好的规范和限制,有利于各个投标人合理公平的进行竞争。在国际上工程量清单报价是一种通用的工程招标投标方法,其最基本的原则是最低价中标,并且这种招标投标方法是建立在完善的市场经济和健全的法律规范的基础上的。在我国工程造价市场应积极推行工程量清单报价,以此作为发展目标。 (3)规范管理、建立有形的工程造价咨询市场 目前,对于工程造价相关政策的实施,依靠的是管理部门的监督和咨询单位的自律,但是管理部门在监管上仍存在着很多漏洞,并且自律难以做到严格的自律,因此,为了保证政策的有效实施,对于政府投资的项目来说,可以由政府的造价管理相关部门进行全程的监督和管理,而对于其他项目来说,可以采用工程造价咨询市场进行工程造价有关的业务,这样可以充分发挥市场经济在工程造价管理中的作用。有形市场在成立后,由于工程结算审核要进入该市场,政府代表的监管力度和范围将进一步扩大,在这种全新的监管机制下,政府可以对自律不强的企业进行惩处,以充分发挥政府对工程造价市场的宏观调控能力,确保造价咨询工作能够公平、公正的执行,从而实现高质量的工程造价控制。 3.结语 从工程实践效果表明,合理的工程造价管理可以有效地把工程项目投资控制在合理范围内,同时对各种资源进行合理的配置和使用,提高了工程的资产投资效益。这就要求工程造价管理人员从工程的全过程出发对工程造价进行全程的关注和控制。 作者:何海娇叶海波单位:杭州市建设工程管理有限公司台州分公司 建筑工程造价管理论文:探讨建筑工程造价管理 1当前成本的构成要素 1.1措施费 它是说开展好项目建设工作,出现在项目建设之前以及建设时期的非项目主体的资金。 1.2利润 单位可以结合本机构的运作管控能力以及行业的供求状态,明确本机构的利润能力。利润=(直接工程费+措施费)×利润率利润率=典型工程利润(/典型工程直接工程费+措施费) 1.3税金 它是说结合国家明确的建筑安装项目的成本,由建设方向税务机构提交的各项税收。它是国家为实现其职能向纳税人按规定税率征收的货币金额。 2项目成本信息管控 2.1关于管控的具体要素 2.1.1工程造价资料积累 该项活动是当前成本管控的一个基础活动。经由仔细的分析整理得到的资料是项目的各项技术以及其他要素的精准体现,还是对不一样的阶段的基础建设活动的体现。进行资料积累的意义是为了确保不一样的使用人都能够经由该项资料来开展好成本管控工作,同时此类资料累计活动,不单单要有价位,还应该涵盖总量。 2.1.2关键机械和关键物质使用量的价位管控工作 机械和物质的使用在总的项目成本中占据非常大的分量,所以要单独的存储其用量以及价位。尤其是用量,它和价位比对来看较为稳定。秩序明确机械和物质的用量,就能够使用新的价位,进而以最快的速率或是使用情况。通过将此类估计和之前的估计比对,还能够得知机械和物质使用的变动性特点。 2.2关于信息管理活动 对单位信息的管控工作,其实是对单位运作工作的信息管控工作。它涵盖很多要素,比如信息收取以及处理和存放等等,它的关键点是综合的分析管控的各个步骤,合理的使用管控方法,对信息源等开展综合的严谨的管控。它的关键活动要素涵盖以下的一些: (1)对于信息的收集工作来讲,它是说对初始内容的获取。比如明确单位的信息规定,规划信息获取的措施以及步骤等,协调收集活动的开展。 (2)通过处理对很多的初始内容不断的挑选分类,比对运算,这样能够合乎体系化等的规定,更加的合乎稳定性的意义。 (3)所谓的存储是说处理之后的信息都要存放起来,这样的话可以便于后续使用。常用的方式有两种:手工建立信息资料档案;使用计算机将信息资料编码存储。 (4)所谓的传输是说设置有较高容量的通道,认真论述信息步骤。 3结束语 在当前时期,要积极的分析项目成本资金的组成特点,要合理的使用如今的信息,要精准的分析分项内容的价位等,只有这样才可以在当前的背景中发挥出关键的意义,进而实现掌控费用,获取利润的目的。 作者:林志东单位:广东梅县 建筑工程造价管理论文:简述建筑工程造价管理对策 摘要:在本文中,笔者首先对施工过程中的工程造价管理进行阐述,然后对企业在工程造价管理中存在的问题以及其原因进行分析,最后提出提高工程造价管理的建议。 关键词:施工企业;工程造价管理;问题;原因;建议 一、施工过程中的工程造价管理 1.施工前 要结合施工图纸及现场实际情况、自身的机械设备、施工经验、管理水平和技术规范验收标准,编制一套切实经济可行的施工方案。该施工方案是工程实施的行动纲领。因为,中标价格较低或设计概算先天不足等原因,这就要求施工企业必须合理组织施工,节约成本,力求在管理中出效益。 2.施工过程中 现场经营管理预算人员必须与施工技术人员,材料机械人员密切结合、互相了解,以经营管理为优秀,以节约成本为目的。目前,施工企业在这方面往往存在欠缺,经营技术严重脱节,材料、机械各自为政,势必造成成本的大量流失及浪费。如: 第一、现场技术人员只顾施工,对于施工中的工程项目或工程量增减未能与业主及时办理变更委托手续,或手续模糊等,都给结算带来很多麻烦。对于分包队伍,现场技术签证过于草率,不熟悉定额内容,将造成人工费的流失。 第二、材料人员定货数量一定要根据技术人员提供的图纸量略加损耗来控制,避免浪费。定货单价要及时反映到经营部门,以便经营部门能够调整预算价差。对于特殊材料价格严重超出概算的要有业主部门认可,否则,将为结算带来不便。 第三、机械部门在机械台班安排上,要考虑现场工作量情况合理组织实施。 造价管理是施工阶段的重要组成部分,是施工企业内部在工程合同的价格控制下依法得到合理利润而开展的管理活动,是施工管理的优秀。现代施工企业区别于计划经济下的施工企业的管理主要在于 “造价管理”,以往的施工企业以完成任务为目标,势必造成材料的大量浪费,工人的施工效率较低。 二、工程造价管理中存在的问题 1.基础工作薄弱,预算编制存在问题 预算编制的问题主要体现在对现场调查不深入,成本分析缺乏可靠基础。出于成本的考虑,报价人员往往没有深入、详细地踏勘现场,对于设计方案能否进行优化以节约成本心中无数,对地方资源可利用程度把握不准,料源、料价调查结果缺乏准确性,编制报价时不做对比分析而直接套用信息价,以致成本分析缺乏可靠基础,使得决策者心中无数,直接为以后工程造价失控埋下伏笔。 2.缺乏科学、完善的企业内部定额 现行工程预算定额尽管在不断补充和完善,但还跟不上价格变化与建筑材料更新换代的需求。而不少企业目前还没有建立起完善的内部定额体系,其原因在于:由于建立企业定额是一项涉及专业面广、人员素质要求高、投入大、周期长的系统工程,很多企业有“畏难”心理,致使工程造价管理工作停滞不前,成为企业造价管理中的薄弱环节。 3.造价人员素质偏低 高素质的工程造价咨询从业人员是工程造价咨询机构健康发展,与国内外同行开展竞争并能取胜的保证。新时代的工程造价人员应是既懂工程技术又懂经济管理、法律并具有丰富实践经验和良好职业道德的复合型人才。我国目前从业人员原有的专业知识水平远远不能适应建筑大市场发展的需要,更不适应国际市场竞争的环境。 4.市场竞争不规范 这几年来,在政策宏观调控下,固定资产的投资规模逐渐压缩,而从事建筑施工的队伍却有增无减。供求关系的失衡使得本已激烈的市场竞争更趋激烈,一些施工企业为争得施工任务不得不面对难以接受的招标条件,如压价承包、垫资施工、压缩工期、肢解发包、指定分包等。面对这些不规范的市场交易,施工企业只有拼老本,保眼前。长此下去,企业缺少更新改造的后劲,冲击了正常的工程造价管理,而现行的政策缺乏相应的约束机制。这样也就更加助长了建筑市场竞争中的不规范行为。 5.工程前期造价管理薄弱 目前工程造价管理的重点在工程建造阶段,只重视工程的承包价格,建造过程中的变更造价及结算造价,而对于工程立项阶段和设计阶段造价没有给予足够的重视。有些工程投资估算不足,在资金不落实的情况下于上项目,编制虚假的施工概预算,搞钓鱼工程。也有些工程在投资估算中未考虑动态的调整因素,造成工程在建设过程中,由于资金的问题不能按时完工。这些情况由于放松了前期的工程造价管理,使得工程上马后即资金短缺,投资不足,造成工程干干停停的现象,既加大了浪费,也给工程结算带来了困难。 6.业主行为的不规范 现阶段我国投资体制还不完善,责任机制还不健全,负责工程发包和工程款支配的业主方和工程建设的效益缺乏直接的利益关系和约束机制。特别是市场供求关系失衡使得业主在建筑市场中居于主导地位。业主的行为直接关系到建设工程的行为是否规范。某些业主方的管理人员缺乏必要的专业素质,在建设工程中不遵守有关的规章制度,不严格履行合同条约,随意压缩工期、压低造价。由此可见建筑市场治乱的首要着眼点,就是要规范业主的行为。 三、产生这些问题的原因 1.欠缺建设项目全过程综合管理的意识 建设单位、设计单位、施工单位缺乏统一的造价管理目标和相互沟通,工程监理单位往往只局限于施工阶段的质量与进度管理,很少介入投资决策分析。在施工招投标阶段估价不准,使得工程在实施阶段,或者由于资金短缺,或者成本管理不严,导致投资管理失控。边设计边施工,经常出现施工单位等图纸的现象,导致工程不能按期完成,贷款利息不断增加,原本紧缺的资金在恶性循环里运行,给企业、金融机构和国家都带来了巨大的损失。 2.企业定额的编制没有普遍化 工程款的支付往往是以定额为依据,定额消耗量又以几年前人工、材料、机械台班消耗量的统计为基础。不同水平的承包商依据同一定额编制不同工程的价格,无法区别承包单位在不同地点、不同工程上的价格差异。这种静态、滞后的取定方法,难以实行与国际惯例接轨的实物法预算编制,很难体现技术进步给降低工程造价带来的好处,并且无法满足日益变化的市场经济要求。 3.现行投资控制中,占重要地位的合同管理还未完全规范和法制化 第一、合同条款不够严密,实施过程中合同双方对合同条款的理解不一,合同双方在解决争议的同时已影响了工程的顺利进行; 第二、对合同的法律性认识不足,有法不依。 4.造价管理人员素质不高,不能适应全方位工程造价管理工作的需要 我国现有的工程造价顾问或咨询公司,其主要业务大多是依靠定额进行工程预、结算的审核。其人员往往只具有从事概预算工作的资格,因此在推行造价管理工作中,暴露出来的一个最大问题就是不适应现代造价管理的要求。具体表现为: 第一、专业技术素质较低,不能独立果断地处理复杂的工程技术经济问题,投资预控能力差,大量的工作仍停留在事后处理阶段; 第二、缺乏组织协调工程项目各主体间关系的能力; 第三、缺乏经济和法律知识,处理索赔能力差,尤其是缺乏对国 际工程管理中的FIDIC合同条件的理解。 在建筑市场竞争激烈的今天,这种专业水平显然不能满足现代化工程造价管理的要求。如果不尽快提高其业务管理水平,我国建筑企业失去的不仅是国外建筑市场,甚至还可能因建筑业的全球化使得我国国内建筑市场也将由国外建筑商所占领。 四、提高工程造价管理的建议 1.做好工程量的统计工作 工程量的统计,是造价管理中一项最基本的工作,统计人员应熟悉施工现场的情况和概预算方面的知识,招标书中的工作内容、标准,合同签订的工作内容、标准,掌握一些施工常识,不错算、漏算工程项目,与预算人员密切配合,善于发现可以进行索赔的因素,如实做好统计报量工作。 2.做好工程实施中的索赔工作 工程造价管理人员应熟悉招标书中规定和合同文本之规定,善于抓住索赔机会,维护自己的合法权益。最常见的索赔有;延误工期索赔,变更索赔,赶工索赔,不可抗力索赔等。承包商不一定期望每一个索赔均获成功,但不应放弃任何一个索赔机会。同时要注意索赔的程序和有关资料的整理,以作为日后索赔工作的有力证据。 3.建立良好的造价管理系统 造价管理部门在承包商内部应处于造价管理的优秀地位,其它各部门应与其密切配合,材料采购清单及发票复印件、工程变更、技术交底、施工方案、生产计划安排等资料都应递交造价管理部门。然后由该部门的预算人员在此基础上进行分析比较,定期进行核算,当发现预算用量与实际用量有较大出入时,应分析是预算原因还是施工管理的原因,并相应采取补救措施。当存在投标中不可预见的特殊原因时,应结合合同有关规定及时合理地提出索赔方案。 4.技术和经济相结合 经济与技术,虽是两个不同范畴的学科,但在工程施工中,两者结合的好与坏,将直接影响到经济效益和社会效益。施工企业的技术工作,重点放在提高工程质量和保证建设工期上,这是无可非议的,说明重视社会效益的一面。但同时必须注重建设企业的经济效益,如果一个企业没有经济效益,严重亏损,面临生存的危险,那么我们的技术将是无源之水、无本之木了。 技术与经济的关系,技术是手段,经济是目的,通过科学的技术手段达到良好经济效益是我们每个企业的目的。技术与经济,两者相辅相成,忽视任何一个方面,都会有不良后果。例如:我们制定的一项施工组织设计或施工方案,如果为了抢工期,不惜代价地投人大量人力物力,虽然抢出了信誉,却造成了亏损;如果为了保质量,不惜代价地提高建筑标准,虽然保证了质量,却使工程费用大大超出了工程合同造价。反之,如果我们制定的施工组织设计或施工方案,在考虑保证工期和质量的同时,也考虑到严格控制工程合同造价,厉行节约,提高企业经济效益,那么,我们就有雄厚的资金购买先进的设备和技术,从而更有能力使工程的工期和质量得到可靠的保证。因此,技术方案与经济管理的结合,对加强工程造价管理,提高企业经济效益,将起着重要的作用。 5.重视施工的签证,积极组织索赔 在施工过程就要重视施工签证,积极组织索赔工作的开展,到工程结算时才能有理有据地进行总索赔。施工单位在施工过程中要重视签证,善于收集各种有利工自己的证据,如设计变更、赶工、不可抗力、招标文件或合同规定以外的工程均要让建设单位或监理工程师进行及时的签证工作。并及时提出索赔方案,以力求在结算时总体索赔成功,并为自己争取到最大的利益。否则,会出现与建设单位、设计等单位的推诿扯皮现象。从而影响自己的声誉和经济效益。 签证内容如下: 第一、有经验的承包商不可预见的恶劣的自然条件和非承包商人为障碍。 第二、建设单位或监理工程师中的书面变更通知书。 第三、建设单位或监理单位原因造成施工中断和工效降低。如:甲方供料不及时,资金不到位、图纸不到位等引起的索赔。 6.采取积极的措施,减少或杜绝工程款的拖欠 因为现在的市场是买方市场,所以有好多施工单位没有饭吃,有些建设单位或叫业主就抓住施工单位的这种急于承揽施工任务的心理,把建设资金不足的矛盾转移到施工企业,所以施工企业在签订合同时一定要注意业主的资金到位情况,而且签订并严格执行合同中的约定投入和收工程款的“同时率”的原则。这样,才不至于出现使施工企业大量垫资,而影响企业的经济效益,甚至将施工企业拖垮的悲惨局面。 建筑工程造价管理论文:建筑工程造价管理探讨论文 摘要:工程项目是企业的主体,又是企业的基本经济细胞。企业只有把管理的重点放在工程项目管理上,通过加强项目管理,实现项目合成目标,进行项目成本控制,提高工程投资效应,才能达到最终提高企业综合经济效益的目的,求得全方位的社会信誉,从而获得更为广阔的企业自身生存,发展的空间。施工项目管理是企业管理水平的体现和来源,直接维护和制约着企业的发展,是现代企业制度的重要组成部分。 关键词:建筑工程;管理;造价 引言 施工项目管理是现代企业制度的重要组成部分,只有搞好施工项目管理才能够完善现代企业制度,使之管理科学。施工项目管理是以施工项目为管理对象,以项目经理责任制为中心,以合同为依据,按施工项目的内在规律,实现资源的优化配置和对各生产要素进行有效的计划、组织、指导、控制,取得最佳经济效益的过程。施工项目管理的目标就是项目的目标,该目标界定了施工项目管理的主要内容,即进度控制、质量控制、成本控制、安全控制、施工现场的控制、合同管理、信息管理和组织协调。 一现状 (一)违反工程项目建设的基本程序 目前,我国有的项目对工程造价实行行政指令直接管理,匆忙建立工程项目指挥部,急于施工,搞面子工程、政绩工程、“三边”工程(边决策、边设计、边施工),严重违反工程项目建设基本程序。很多建设单位在没有做好必要准备的情况下,急于开工,却对投资额度的要求、建筑标准的把握、设计深度的审查、招标文件和承包合同的合理与完善程度没有严格把关,造成施工中大幅变更设计,而对更改的必要性和合理性缺少相应的监督.对更改造成的损失没有相应的责任制约,致使工程造价难以得到有效的控制。 (二)施工单位虚报工程造价 目前,我国的建筑工程造价主要包括设备和工具的购置费,建筑安装工程费、工程建设及其他费用、预设费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税等。设备和工具购置费用,根据工程项目设计文件的需要,由建设单位购置或自制。建筑安装工程费用是指由建设单位支付给建筑安装施工单位的全部施工费用,主要包括建筑物的建造和相关清理、准备等工程的投资.需要安装设备的安装工程投资。工程建设及其他费用是指从工程筹建起到工程竣工验收交付使用止的整个建设周期,除设备及工器具购置费用和建设安装工程费用外的,为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。然而,有的施工单位为了一定的经济利益,巧立名目、高套定额。把定额中已综合考虑并包含在综合单价里的内容单独列项。 (三)施工现场管理混乱 项目监理在施工阶段的中心任务就是控制工程项目的造价、进度、质量,这三大目标相互关联、相互控制,监理工程师对三大目标中任何一项目标失去监控,就意味着对既定目标失去控制,也就是说失去了对造价的监控,质量与进度目标也就难以实现。从项目的提出到项目的实现,始终贯穿着资金的运作。此外,监理工程师始终离不开技术与经济的分析和对比,如果没有监理工程师来做这项工作,那么建设单位的委托监理就失去了最根本的意义。为了取得目标控制的预期效果,监理工程师要从多个方面采取相应措施实施控制,其中,经济措施是目标控制的必要措施之一,如果没有监理工程师用经济措施来监理承包单位,投资目标同样也难以实现。 (四)索赔事件由于土木工程项目建设的规模大、工期长、技术复杂,致使合同履行过程中必然存在众多的风险因素。招标阶段业主与承包商已将某些风险因素予以适当考虑,但仍有很多是签约时双方无法预见的不确定因素,因而在合同工程的施工阶段,索赔就成为经常发生的现象。索赔事件又可称之为干扰事件,既影响合同的正常履行,又对合同双方造成一定的损失。产生索赔事件的发生主要是由业主违约,合同文件的错误、缺陷和合同的变更,监理工程师的某些错误,不可抗力事件的发生等四种原因造成。 二工程造价管理和控制措施 项目成本控制的方法较多,可从降低成本,增加收入两方面着手,确保项目成本目标的实现,控制工程直接成本。工程直接成本主要是指在施工项目中发生的人工费,材料费、机械使用费,措施费及其他直接费。应从以下四个方面进行控制。 (一)抓好合同管理,减少工程索赔 在施工阶段成本控制的关键是对工程变更实行有效控制。针对目前工程量清单报价,施工单位往往采取“低价中标,索赔赢利”的方式承揽工程。作为业主方造价管理人员要做到事前把关,主动监控,严格审核工程变更,计算各项变更对总投资的影响,从使用功能,经济美观等角度确定是否需要进行工程变更,减少不必要的工程费用支出,避免投资失控。另外,对施工单位及材料供应商不履行约定义务及时提出反索赔,使成本得到有效控制。 (二)材料成本控制 包括材料用量控制和材料价格控制两方面。材料用量的控制包括:坚持按定额确定的材料消费量,实行限额领料制度,各机组只能在规定限额内分期分批领用,如超出限额领料,要分析原因,及时采取纠正措施,改进施工技术,推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料,在对工程进行功能分析,对材料进行性能分析的基础上,力求用价格低的材料代替价格高的材料-认真计量验收。坚持余料回收,降低料耗水平;加强现场管理,合理堆放,减少搬运。降低堆放、仓储损耗。 材料价格控制包括: ①买价控制。通过市场行情的调查研究,在保质保量的前提下,货比三家,择优购料。 ②运费控制。合理组织运输,就近购料,选用最经济的运输方法,以降低运输成本。 ③考虑资金、时间价值,减少资金占用,合理确定进货批量和批次,降低材料储备。 (三)人工费控制 从用工数量和用工来源方面进行控制。第一,根据劳动定额计算出定额用工量,并将安垒生产、文明施及零星用工下达指标到机组进行控制。第二,要提高生产工人的技术水平和班组的组织管理水平,合理进行劳动组织.减少和避免无效劳动,提高劳动效率,精减人员;第三,对于技术含量较低的单位工程。可分包给分包商,采取包干控制,降低工费t第四,根据工程项目属地的人力资源及其价格情况充分利用当地资源。 (四)机械费控制 充分利用现有机械设备、内部合理调度,力求提高主要机械的利用率,力求上一个项目买一批设备。在设备选型配套中,注意一机多用,减少设备维修养护人员的数量和设备零星配件的费用。精简项目机构,降低间接成本。项目机构的设置要根据工程规模大小和工程难易程度等因素,按照组织设计原则,因事设职,因职选人,各司其职,各负其责。选配一专多能的复合型人才,降低管理人员的费用。加强质量管理,控制质量成本。质量成本是指项目为保证和提高产品质量而支出的一切费用,以及未达到质量标准而产生的一切损失费用之和。保证工程质量,为顾客提供满意的工程产品,是施工单位的基本责任和义务,而且好的质量能树立良好的企业形象,为企业的长远发展奠定基础。因此,应十分重视提高工程质量水平。但在把握施工质量标准问题上,有的项目一味追求高质量,追求100%合格率等,这样势必降低施工进度。增大施工成本。要避免这种倾向,首先在施工组织设计时就要对质量目标的确定有一定的前瞻性;其次,对质量目标要有一个理性的认识.不要盲目追求“最新”、“最高”、“最好”等目标,第三要定量分析提高质量目标后对施工成本目标的影响,最大限度地降低质量成本。合理使用资源,降低工期成本。合理的工期,将使项目成本支出控制在合理水平。工期比合理工期提前或拖后都意味着工程成本的提高。因此,在安排工期时.注意处理工期与成本的辩证统一关系,均衡有节奏地进行施工,以求在合理使用资源的前提下,保证工期,降低成本。 结语 工程造价的控制与管理是一个动态的过程,建设单位在对工程造价的管理上始终应贯穿于项目的垒过程。建设工程造价的确定与投资控制的实质就是运用科学技术原理和经济及法律手段,解决工程建设括动中的技术与经济,经营与管理等实际问题,只有在项目建设的各个阶段,采用科学的计价方法和切合实际的计价依据,合理确定投资估算、初步计算。 建筑工程造价管理论文:建筑工程造价管理探讨 摘要:建筑工程造价在我国长久存在概算超估算、预算超概算、决算超预算的现象,严重困扰着建筑工程投资效益管理。通过研究工程造价管理中存在的问题,采取有效措施确定和有效控制工程造价,保证工程造价管理的合理性和科学性,从而为优化资金使用,降低投资成本,合理使用人力、财力、物力,提高固定资产投资效益起到积极的作用。现就目前建筑工程造价中存在的问题结合我们的工作实践,谈几点如何控制工程造价的措施,以供同行参考。 关键词:工程造价管理;问题;措施 一、建筑工程造价管理中存在的问题 1、忽视前期工程的造价控制。 长期以来,建设单位普遍忽视了工程建设项目前期工作阶段的造价控制,而是把重点放在施工阶段——审核施工图预算、工程结算价款。企业对工程造价管理及其管理人员的作用重视不够,忽略了前期工作阶段作为投资控制基础的投资估算和设计概算的作用,因此,造成了概算超估算,预算超概算,结算超预算的“三超”现象。 2、不重视成本控制管理。 在施工管理过程中对成本控制管理不到位,不能切实地将经济问题与技术问题有机地结合到一起,没有尽早发现经济管理中存在的问题,待工程竣工时才发现经济问题,已无法弥补。在施工过程中只重视技术、生产,不重视成本的节约,不能将优化技术方案、改进施工工艺降低建设成本列入到生产管理过程中来。技术人员与经营管理人员互不通气,造成成本的人为不可控制状态。 3、工程造价控制各环节相互脱节。 投资估算、设计概算、施工图预算、合同价、工程结算价分别由建设单位及其主管部门、设计单位、施工单位各自管理,互相脱节,没有一个完整的控制系统。企业的报价管理人员与项目的经营管理人员工作沟通不够,大多数的企业报价管理人员和项目上的经营管理人员是分开的,管理环节上存在漏洞,投标人员的投标思想没有制度来保证准确无误地传递给施工现场的经营管理人员,迫使投标者与施工管理者只能依据社会平均水平这一标准来完成各自的工作。 4、缺乏对已完工程在工程造价控制方面的评价体系。 没有科学的评价体系,导致企业无法形成适合本企业的报价体系,这就是对企业资源的巨大浪费,珍贵的经济技术数据随着建筑物的完成而消失。由此,企业失去了持续发展的物质基础,在此方面的管理上始终在低水平上徘徊。 二、应采取的措施 1、建设工程招投标制度是建设单位控制工程造价的有效手段。 通过招投标可以提高建设工程的经济效益,保证建设工程的质量,缩短建设投资的回报周期,建设单位可以充分利用招投标这一有效手段进行工程造价控制。要求在招投标中采用提供工程量清单,工程量清单的编制应遵循客观、公正、科学、合理的原则。按照国家或地方颁布的计算规则即统一的工程项目划分方法、统一的计量单位及统一的工程量计算规则,根据设计图纸计算并予以统计、排列,从而得出清单。2、培养一支德才兼备的高素质工程造价队伍。 工程造价管理是一门综合性的学科,它涉及到技术、经济、法规及管理知识,这就要求工程造价人员不仅要具有较强的财务预算能力,还应当具备一定的工程设计知识和施工经验,以及材料与机械施工技术等综合性的科学知识,这样才能在工程量计算时不重不漏。同时,更要具备较强的敬业责任心和高尚的行业道德。特别是在市场经济体制逐步完善、投资趋势多元化的形势下,迫切需要一批为项目提供科学决策依据和对工程造价管理的高素质人员,这就要求工程造价人员通过各种渠道学习新知识,并在工作实践中发挥自身的工作主动性,不断创新,提高自身的预算技术水平和素质。目前我国已对工程造价人员实行执业资格的准入制度,并相继出台了有关具体的规定,工程造价人员应尽快提高素质,适应市场经济的需求。 3、规范招标文件,创造公平竞争的市场环境。 招标投标应是工程预算竞争中有序的一种市场行为。建筑市场通过招、投标,使得建设单位和承包单位进入建筑市场进行公平交易、平等竞争,避免和减少工程承、发包过程中行贿受贿等营私舞弊行为,进而确保工程质量和提高投资效益。建设单位要根据工程招标固有特点和运行规律,合理地确定招标范围,选择理想的招标方式,详细分析施工方案,充分考虑不可预见等因素,编制科学的标底或工程量清单,做好招标工作的价格计算和控制;采用合理的评标、定标的方法,优选中标单位,确保工程造价控制在限额以内。 4、严格按标准设计动态控制工程造价 搞好工程设计阶段的造价控制是有效控制工程造价的关键。设计标准是国家经济建设的重要技术规范,是进行工程建设勘察、设计、施工及验收的重要依据。各类建设设计部门制定、执行相应的不同层次的设计标准规范,对于提高设计阶段的投资控制水平是十分必要的。工程造价人员在设计过程中与设计人员要密切配合,及时对工程项目投资进行对比分析,反馈造价信息,必要时应会同工程设计人员、施工管理人员共同论证,做出合理地预算;工程在设计过程中执行标准设计,可以促进工业化水平,加快工程进度,同样工程预算也要执行标准,按规范标准预算就可节约材料、降低建设投资;要推行限额设计,加强限额设计中的动态管理,实现对设计规范、设计标准、工程数量与概预算指标等各方面的动态控制管理。 5、严格合同管理,减少工程变更与索赔。 施工合同是施工阶段造价控制的依据。签订施工承包合同要严密,同时,在施工中加强合同管理,才能保证合同造价的合理性、合法性,减少履行合同中甲、乙双方的纠纷,维护合同双方利益,有效地控制工程投资造价。在合同签订后,要做好合同文件的管理工作,合同及补充合同协议及至经常性的工地会议纪要、工作联系单等作为合同内容的一种延伸和解释,必须完整保存,同时建立技术档案,对合同执行情况进行动态分析,根据分析结果采取积极主动措施。由于建筑工程风险大、周期长,不可预见的因素多,因此加强合同管理、严格执行合同就显得尤为重要。工程实施过程中,造价人员要做主动控制、严格审核工程变更,对必须变更的工程项目要做出工程量和造价增减的详细分析,计算出各项变更对总投资的影响,调整原合同确定的工程造价。同时,要正确预测在施工过程中可能引起的索赔,对索赔要有前瞻性,有效避免过多索赔事件的发生。 务时,及时提出反索赔,控制工程造价。 建筑工程造价管理论文:建筑工程造价管理 摘要:从建设单位的角度对工程造价的控制与管理进行研究和探讨,综合相关的理论研究及实践经验,主要从建设工程的投资决策阶段、设计阶段和实施阶段三个阶段对工程造价的控制与管理进行阐述,通过对项目全过程造价控制与管理,尤其对设计阶段的工程造价控制与管理,以达到对整个建设项目造价控制的目的。 关键词:工程造价;全过程控制;投资决策 1引言 长期以来,我国普遍把控制工程造价的主要精力放在预结算上,算细帐,结果是事倍功半,控制的目的没有实现,概算超估算、预算超概算、决算超预算的“三超”现象却屡禁不止,严重困扰着建设工程投资效益管理。加强工程造价管理,就是要合理确定和有效控制工程造价,其目的不仅在于把项目投资控制在批准之内,更在于合理使用人力、物力、财力、控制固定资产投资效益。 2投资决策阶段的工程造价控制与管理 建设工程造价控制与管理工作贯穿项目建设的全过程,而决策阶段各项技术经济的决策,对项目的工程造价有重大影响,特别是建设标准水平的确定、建设地点的选择、工艺的选择、设备选用等,都直接关系到工程造价的高低。据有关资料统计,在项目建设各阶段中,投资决策阶段对工程造价的影响程度最高,可达到80%-90%。因此,项目投资决策阶段的造价控制是决定工程造价的基础,它直接影响着各个建设阶段工程造价的控制是否科学合理。 第一方面在投资决策阶段做好基础资料的收集,保证详实、准确。 第二方面认真做好市场研究,是论证项目建设必要性的关键。 第三方面做好方案优化是控制工程造价的关键。 第四方面是合理确定评价价格和基准参数是做好经济效益的基础。 财务评价是在国家现行财税制度和价格体系下,计算项目范围内的效益和费用,分析项目的盈利能力、清偿能力,以考察项目在财务上的可行性。在财务评价中,评价价格的选用是项目经济评价的关键,直接影响评价的质量。目前在经济评价报告中,产品销售价格按市场价格计算,不考虑计算期内价格相对变动,这样,若产品销售价格逐年下降,那么就夸大了项目的效益,如果产品的价格是逐年上升的,就缩小了项目的效益。显然,经济评价仅用当时的市场价格来编制是不够的,这就要求评价人员针对不同项目的特点,结合市场分析、竞争力分析、不确定性分析等因素选取多种价格方案并加以分析,以使投资者对项目未来的效益有充分的了解和减少项目投资风险。 3设计阶段的工程造价控制与管理 项目勘察设计是一项政策性、技术性、综合性非常强的工作,是建设项目进行全面规划和体现其实施意图的过程,是工程建设的关键,对工程项目的造价及竣工后能否获得较好的经济效果起着决定性的作用。应该说,控制造价必须从投资决策阶段开始抓起,这才是从龙头抓起。但是,由于投资决策时连方案都没有,要确定准投资额也确实不那么容易,尤其民用建筑变化比较大,虽然都是宾馆饭店,可是由于建筑方案不同、设计标准不同,所选用的材料设备不同,所采用的结构形式不同(当然施工地点、方法、管理的不同也是造成造价不一样的重要原因),致使它们的造价是千差万别的。因此,虽然建筑类别相同,但很难有相同的工程造价。在设计阶段,由于针对的是单体(具体项目)设计,是从方案到初步设计,又从初步设计到施工图,使建设项目的模型显露出来,并使之可以实施。因此,这一阶段控制造价比较具体、直观,似乎有看得见、摸得着的感觉。在设计过程中,可以利用价值工程对设计方案进行经济比较,对不合理的设计提出意见,从而达到控制造价,节约投资的目的。 3.1设计阶段的工程造价控制与管理的主客观条件 设计阶段控制与管理造价的主观条件是:业主(建设单位)非常真诚而且迫切需要控制造价,设计单位不但有水平非常高的设计师而且还有非常精通造价业务的造价师。这样,业主、设计师、造价师三方密切配合才有可能在设计阶段控制造价,而缺一方都是不可能的。设计单位应有完善的造价控制系统,每一建设项目都有一套完整的估算、概算、预算。 设计阶段控制与管理造价的客观条件是:国家(包括中央和地方的各级政府)要有相应的、明确的政策法规。特别是在市场经济条件下,对设计概算要有明确的规定,一定要有资质的单位和人才能编估算、概算、预算,不能是什么人都能干。要建立严格的概算审查制度和对编制单位、编制人员的审核检查制度。同时,要赋予造价师一定的权力,还要建立责任追究制度。 3.2设计阶段造价控制与管理目标的确定 当明确了控制造价的关键在设计阶段和设计阶段控制造价的条件具备时,要控制造价就要合理的确定控制目标。 设计阶段控制造价的目标一般是用投资估算(一般是可行性研究的投资估算)作为方案设计估算的控制目标,用方案设计估算作为初步设计概算的控制目标,如果有技术设计时用初步设计概算作为技术设计修正概算的控制目标,用修正概算作为施工图预算的控制目标,如果没有技术设计时就直接用初步设计概算作为施工图预算的控制目标。3.3设计阶段造价控制与管理的方法 合理地确定设计阶段造价控制的目标值以后,就要采用科学的方法对造价进行控制。设计阶段控制造价的方法有:利用价值工程对设计方案进行评估,进行限额设计,搞标准化设计。这些方法对设计阶段控制造价确实也都起到了一定的作用。然而当前要强调的是;加强对设计阶段方案估算、初步设计概算、施工图预算编制的管理和审查是至关重要的。工作实际中经常发现有的方案估算不够完整,有的限额设计的目标值缺乏合理性,有的概算不够正确,有的施工图预算或者标底也有不正确的地方。 实际工作中经常有这样的问题:初步设计概算不准,与施工图预算相比,差距很大。当前初步设计概算确实存在一些质量问题,造成其水平不高的主要原因是:有些初步设计图纸的深度不够,有些概算编制人员缺乏责任心,概算与设计脱节,又与施工脱节,工程量算错,定额套错,间接费计取错误等都时有发生。从这些年的概算抽查实践来看,概算审查是非常必要的,它可以避免重大错误的发生,避免不必要的经济损失。如在概算审查中就发现:有的写字楼概算,居然在概算汇总时将整个弱电工程概算漏掉;有的多层住宅楼概算,居然没有内墙的工程量。这些都是不应该发生的。 4实施阶段的工程造价控制与管理 长期以来,我国工程造价控制与管理一直是将重点放在工程项目的实施阶段,相关的管理理论和实践经验较全面,现对实施过程中各相应阶段的工程造价控制与管理进行简要阐述。 4.1招投标阶段 通过投标竞争,业主择优选定承包商,有利于降低工程造价,是造价控制的一个重要手段。因此一是要坚持公开、公平、公正的原则,加强对招投标的监督;二是要不断提高标底的编制质量和评标人员的业务素质,切实防止压标或低价抢标;三是要严格禁止招标人利用施工企业“找活”心切的特点,人为地要求施工企业压价让利和提出垫资施工等条件;四是标底的确定原则上应使招投标双方都有利可图,达到双赢的目的。 4.2施工阶段 即把设计变成具有使用价值的实体的过程,也是实现工程造价有效控制、为合理确定工程造价提供原始依据的过程。业主可建立项目造价控制责任人制度,由工程造价咨询单位的专业人员对项目造价控制负责。严把签证关,严格控制工程变更,尽量减少变更费用,审核评估相关索赔等。没有项目造价控制责任人签名的签证不得结算工程款,同时对工程付款进度进行控制负责,防止工程款超付。 4.3竣工验收及后评价阶段 工程竣工结算是工程造价合理确定的重要依据,无论施工单位还是业主都十分重视工程价款的审计结算。工程结算书由施工单位编制,经业主委托有资格的中介机构进行审查。编制工程结算不仅直接关系到建设方与施工方之间的利益关系,也关系到项目工程造价的实际结果。工程结算要按照国家有关政策和规定,实事求是进行编制。实践证明,通过对工程项目结算的审查,一般情况下,经审查的工程结算较编制的工程结算价款相差10%左右,有的高达20%,对控制投入节约资金起到很重要的作用。 5结论 加强工程造价控制和管理,建设单位、造价咨询单位、监理单位、设计单位以及审计单位等要提高认识、充分重视、共同努力、恪守职责,尤其是加强前期阶段的主动控制,才能有效控制工程项目建设的总投资,才能真正提高经济效益,降低工程造价。
品质工程论文:浅谈如何成就景观工程的高品质 摘要:景观工程是让人们产生视觉和心理上的美好感受为首要条件,同时满足其它功能要求的作品,所以其品质是决定项目建设的优秀和成败的关键。本文结合工作实际经验,探讨在设计和实施两大主要阶段中对景观工程品质的影响因素及提升品质的管理措施。 关键词:景观工程 工程品质 管理措施 一、设计阶段的影响因素及管理措施 1.1影响因素 1.1.1景观设计师的素质 设计师相关知识匮乏,作品缺少新意。景观学是一门综合性较强的学科,涉及建筑、规划、美 学、植物、土壤等学科知识,以及包括对人的行为、心理的研究。景观设计最终是以空间景观的视觉形式展现给人们,独创性是其生命力的源泉。而我国现行的景观教育还达不到这个要求,培养出的设计师知识面不够全面。 此外,不可忽视的是,实施过程中设计变更,承包人为争取更大的利益,往往会对设计师“暗 送秋波”,有些设计师不遵守职业道德,不顾及人们的审美感受和心理感受,如盲目配置名贵或大规格的树种、选用稀有石材、增大构筑物体量等,既增加了工程造价,又难以达到预期的景观效果。 1.1.2模仿之风盛行 模仿之风在景观设计界越来越盛行,好的景观作品被毫无节制地复制、翻版。其主要原因是决 策者或业主为突出其业绩,要求设计师把某一作品作为范本,加以模仿。许多设计师为了使方案顺利通过,一味迎合业主意图,心安理得地抄袭模仿。 1.1.3决策者的干预 众所周知,政府工程关系到城市决策者的政绩与城市形象,设计师和决策者没有足够的时间进行沟通交流。个别设计师不愿意得罪决策者,放弃唾手可得且数目可观的设计费,因此敷衍了事,粗制滥造。决策者的个人喜好与观点往往成为设计的准则,规划成为“官划”。个别设计师为使方案通过,拿下项目,便不顾职业道德,业主要啥我设计啥,放弃了自己的设计原则。 1.2管理措施 1.2.1设计任务的招投标 随着社会和经济的发展,人们对生活环境和景观空间的要求越来越高,这就要求景观工程的设计理念必须与时俱进,因此要想取得好的景观效果,对景观工程的设计任务实行招投标制势在必行。招标文件应对拟建景观工程的规模、功能定位、当地的人文环境、地理环境、地质特点、景观元素的组成建议等内容作出比较详尽的介绍,而不要随意冠以“某某风情”、 “某某格调”来左右设计思路,限制个性发挥。 评标时,一是组织业界专家对多种方案进行比选,并对评选出的前三名进行经济上的奖励(设计补偿费),这样既能提高设计单位的竞争意识,调动设计单位的参与积极性,发掘设计人员的创新潜力,又能最大可能的选择到优秀的设计单位。二是组织排名前三的设计单位进行公开PK,互评对方:指出对方方案中存在的种种问题,甚至抄袭模仿的部分,列举自己方案的优点、亮点和创新所在。这样就为方案的后续改进和完善提供了条件,使作品设计更具艺术魅力和个性特色。 1.2.2设计团队的跟踪服务 在项目实施阶段,设计团队的跟踪服务至关重要,直接影响景观效果能否完美的被演绎。而且建筑、结构、园林、水电等多专业设计师的精诚合作,才能呈现完美的效果。目前景观工程的建设过程中,设计团队的跟踪服务质量不尽人意,亟待提高。因此,将设计团队的跟踪服务质量作为一项重要内容列入委托设计合同协议,并以此作为设计费支付的考量依据。 二、实施阶段的影响因素及管理措施 2.1影响因素 2.1.1施工单位的综合实力 目前园林景观建设市场,施工企业多,但真正有着综合实力的凤毛麟角,再加上挂靠资质、弄虚作假、低价竞标等市场乱象,业主难以选择到真正好的施工单位。因为本身实力不济,中标后就违法转包和分包,工程品质可想而知。 2.1.2监理单位的综合能力 工程监理是一种高智能的技术服务,受业主委托,从工程施工到工程竣工验收全过程进行监督和管理。但目前一些监理企业虽有相应的资质,但在实施景观工程监理重要性的认识上存在很大的误区,总认为景观工程就是栽树种花、铺装砌石,没多大技术含量,没那么高的要求,随便派几个懂绿化和土建的工程师就能完成任务。另一方面,监理企业为了承接业务,压低报价,真正进场服务时,不能切实履行投标承诺,配备配足相关专业的监理工程师,为降低成本,聘用退休或者刚毕业的无类似工程监理经验的人员充当现场监理,工程质量难以保证。 2..1.3业主单位的管理能力 业主是联系施工单位和设计单位的桥梁,也必须配备相关专业的工程师,能就一系列建设过程的问题组织施工、设计、监理等单位进行沟通和协商,并能在专业范围内解决相关问题,或及时准确地上报一些重大问题,供领导层决策。所以业主单位的管理能力对景观工程的品质形成也起得很重要的保证作用。 2.2提高实施质量的管理措施 2.2.1施工单位综合实力的考察 在中标通知书发放之前,业主应组织包括各专业工程师在内的团队(不只是领导)对评标后的前几名(不限于前三名)的施工单位进行多方位的考察,事先制订客观的考评体系和量化指标,包括企业文化、在建、已完项目的规模和质量情况、各项目的业主和监理单位的评价反馈等等。特别值得一提的是,一个成功的景观工程作品的完成,离不开施工人员再创作。施工人员需要文学的功底、艺术的眼光、专业的水准,才能将设计师的“图外之意”:植物的姿态、大小及种类搭配,干支园路的衔接、假山的堆砌等,还有许多的细部处理,通过施工人员的感悟和经验来创造最佳的工程作品。因此考察施工单位在建、已完项目时,应带着批判的眼光多多关注这些细节。经过考察后,形成一致意见,再结合评标结果,选择中标单位。 2.2.2监理机构人员的数量和素质 工程监理是一种有偿的智力服务,编制切实可行的监理大纲和监理细则是必须的,而满足工程建设管理的监理人员配备体现在各专业监理工程师人数充足、经验丰富、素质高,总监理工程师驾驭全局的能力强。一方面,监理企业要加强自律,诚实守信,切实履行承诺,配备配足相关专业的监理工程师;另一方面业主应对加强监理工程师到员到岗情况、监理能力等方面的考核力度,不能胜任本职岗位的,及时要求监理企业做出人员调整。 2.2.3业主单位人员的素质和经验 业主单位必须配备相关专业的工程师,特别要求其具备本专业的高素质和从业经验,切不可为了节省建设管理费而岗虚人无或因人设岗,应该以岗选人,择优取才,打造一支高素质、经验足、能量强的管理团队。一方面,工程师能就图纸中的不足和问题积极与设计单位进行深入沟通、探讨,提出自己的主张和想法;另一方面,要求工程师有团队精神,相互能紧密联系、高效沟通、精诚合作,将诸如图纸上专业间的冲突、施工中的各专业的交叉施工、现场与图纸的矛盾等一系列的问题通过沟通合作来完美解决。 业主单位的负责人应该注重对每位工程师的素质、经验、能力进行适时的综合测评,严肃奖惩制度,不能胜任的应及时撤换,对于表现突出的应给予褒奖。 三、结束语 园林景观工程为综合性的工程,其内容为多种景观元素的组合,诸如亭台楼阁、广场、园路、景观桥、水体(喷泉、水池、水幕)、桌椅、雕塑、假山、亮化、音响、植物等,注重艺术美和自然美的结合,形式美和生态美的统一。虽由人做,宛如天成,这是景观作品最高的艺术境界。为此,我们应努力探索,与时俱进,在钻研和提高专业技术水平的同时,提升艺术素养、审美能力和创新水平,借鉴成功案例的宝贵经验。只有这样,设计师才能设计出更好的作品、更多的精品,实施参与方通力合作才能让作品在施工过程中不断完善,成就景观工程的高品质;只有这样,景观工程才能有效地改善城市面貌和环境,提高城市品位和投资环境,改善和充实人们的生活。 品质工程论文:如何提升园林工程的整体品质 摘 要:随着社会城市的进步,城市绿化越来越受到重视,所以园林工程建设也得到了广泛的推广与重视。对于园林工作者来说,加强园林工程项目设计的论证,加强细节建设,以提高园林工程的整体品质,以促进园林建设的健康发展。 关键词:园林工程品质;论证设计;施工 园林工程项目的建设不能盲目,在实施前必须对建设项目进行充分论证,从各方面考虑实施的可行性,实施的效果,资金的准备等,做到精益求精,注重细节,以提升园林工程品质。 1 加强园林项目设计的论证 园林项目设计论证的内容主要包括以下几点: (1)园林建设很重要的一个目的是绿化,故在设计时必须对绿化的效果进行考虑。(2)绿化功能实现后,还要考虑园林设计的艺术性。高品味的园林绿化设计是赏心悦目的,注重空间上的美感,如同一幅美丽的风景化,一年四季都有不同的韵味。(3)应有历史文化内涵。人物造景注意自然与历史文化的紧密联系。使历史人文景观与周围环境及其他方面相协调,符合人们的审美情操和心理要求,被人们所接受。景点宜恰到好处,忌贪多,太杂。(4)绿化的设计需充分考虑绿化的效果,分别对短、中、长期绿化指标进行计算。(5)选择适合的树种,并论证。(6)重视对园林绿化建设成本及管理费用的预算,预算要细致,尽量做好准确。不同园林绿化设计方案、建设成本和维护管理费用不同,很多本来较好的规划设计由于建设成本和建后维护管理费用过高,只能进行低水平维护,致使观赏效果不佳,很多功能丧失。 2 精心施工,尽力完善工程设计,再创工程艺术性 再精心完美的设计,如果没有很优秀的施工人员将其从图纸、设计上转移至现实施工中,一切都是徒劳的,施工的效果直接影响着园林的观赏效果。园林施工与其他建筑施工不同,它需要施工人员有很强的理解力,有艺术的眼光,专业的水平,将设计师设计的多维立体图景,建设施工于城市园林中。施工过程中,需要与设计师多沟通,从植物的种类,到植物定位,再到植物朝向、大小等均要沟通确定,施工人员要理解设计师的理念,才能将施工完成的很完美。 园林施工与其他建筑施工不同,因为建筑施工用的材料是“死”的,而园林施工的材料是“活”的。如建筑施工用水泥、砂土、红砖等都是固定的,不可变的,园林施工用的植物是有生命的,它会随着时间成长,不同植物、不同品种或同一品种的植物生长的丰满度、高度均均会有不同的差异。所以在进行施工中,要充分考虑植物的生长态势,施工人员因地制宜,利用自己主观的鉴赏能力,才能创造完美的艺术效果。 园林工程是以完美的鉴赏效果为基础,附带有其他功能的建筑群体。为了使园林工程更具视觉上的美感,除了对植物要求高,对其他土建工程质量要求更高,如桌椅、水池、道路等,都要力求美观,与整体的园林建设施工风格一致。 3 尊重科学,勇于克服技术难点,为园林工程提供技术保障 施工过程不能盲目,施工过程也会遇到不同的技术问题,这时就需要施工人员实事求是,科学而积极的对待问题,克服困难,解决难点。 下面以化工区绿化工程施工遇到的技术难题为例,从尊重科学的角度出发,采取解决措施。在化工区,大多土壤盐碱化程度深,不适于植物的生长,通常,我们采取下面的改良措施:一是结合地形换土排盐,并可通过水淋方式,降低土壤的含盐量,人为制造高低起伏的地形,避免土壤返盐;将表层30-40厘米的盐渍土挖除,回填肥料丰富、适宜种植的土壤,使植物能够很好的成活、生长。二是在施工时,对于地表下30-40厘米的积盐,采用挖沟通、铺管道等引流方式,利用雨水及人工降水,将盐稀释排出,以降低土土壤含盐量。三是综合利用生物改良工程技术与生物技术措施,通过栽植有根瘤菌的苜蓿或豆类作物,以改良土壤和提高土壤肥力。第四,利用植物秸秆等材料覆盖土地、豆类植物表面,可以减少阳光直射,有效降低地面水分蒸发,抑制土壤返盐,提高新栽树木成活率。 4 注重细节,精于细部施工,从细微之处体现工程精度 细节决定成败,注重细节的处理,才可能获得完美的、优秀的作品,园林建设工程技术对细节处理的要求更高。植物的枝、干等的固定,绑扎、绕杆等辅助工作若不细致处理,整个工程的感观就会逊色的多;桌椅、地面、草坪等处理时随意,不注重细节,也会影响整个园林工程的观赏效果。如在已完工的工程中,我们经常会看到没处理过的树穴,常见粗糙的树坛一为原有“酒酿潭”,黄土裸露见天;二为抛高馒头型,和周围地形格格不入,是整个工程的败笔。我们的处理是:保留原有“酒酿潭”,有利于穴边草坪的养护管理,黄土上覆盖树皮、陶粒等栽种麦冬、常春藤等地被,既防止尘土飞扬,又美观好看。若南于地下水位偏高,需抬高树穴周边的地形,要使树穴和周边地形之间有很好的过滤,整体上和谐美观。再如,支撑选料应统一,毛竹或木棍粗细均匀、长度一致,有条件还可以将支撑物刨光上漆;绑扎时做到支撑物横平竖直,横杆与地面保持一样高度,竖杆与地面相直,斜置杆与地面的角度相同,在树杆处加上垫层来保护树皮免受损伤;绕杆从树干土表处开始至第一或二分叉点,草绳或麻布在整个树身上没有断开或重叠处,连接处衔接自然。行道树施工中,一大批符合规格要求的行道树中,夹杂着有的树干略弯,有的分叉点略低,栽种时可以使树干弯曲一侧与树木的排列走向相统一,按树干分叉点由高到低或由低到高排列,使得行道树不规则的个性特点在规则布局卜得到统一,也从细节上弥补了树木的个性特点的差异。 此外,还有许多注意的细节:面层铺装勾缝材料必须采用与粘贴材料同一产地、同一批号、同一规格的材料;l:l细砂水泥砂浆配比,缝面凹进面砖表面3mm,勾缝密实,表象柔畅;曲径通幽的同路施工立模时要注意园路的弧型s弯的自然流畅。保证模板支撑牢固无明显折弯。保证浇灌后的混凝土路缘不出现凹凸不平;用鹅卵石铺装时,要在湿的基层上先刷洗1:0.4一l:0.5素水泥浆结合层,一边刷一边抹水泥砂浆抹,用铁抹子搓平,然后把卵石铺嵌在上面,用木抹子压实、压实、压平,洒上干水泥,再用喷雾器进行喷水洗刷,保持接缝平直、宽窄均匀、颜色一致。施上后第二天应采用保护膜盖上充分浇水保养。 综上所述,园林建设对于城市绿化起着关键的作用,园林建设是门技术,更是一种艺术。它的建设不是为了种植而种植,而是在保证植株正常的情况下,力求美观,富有观赏价值,它是艺术与技术的统一体。它既要求工程质量符合施工技术要求,跟上时代的步伐,与城市的整体规划相协调、一致,又要求园林建设给人以美的享受,具有内在的感染力,让人看了赏心悦目。只有过硬的质量、美观的园林才是好的园林工程。所以,提升园林工程的整体品质,需要从质量、美观两方面综合考虑,这两项同时发展,与时俱进,园林绿化工程才会更好更快发展。 品质工程论文:提升精品园林的工程品质探讨 摘要:本文结合工作实际,从工程建设的设计交流沟通、施工现场管理、工程细部施工、后期养护管理等方面论述了如何提升精品园林的工程品质。 关键词:园林绿化;精品园林 ;工程质量 园林绿化工程建设的质量是项目建设的优秀,是决定园林绿化工程建设成败的关键,它对提高工程项目的经济效益、社会效益和环境效益均具有重大意义。结合天鹅湖部级湿地公园建设工程、虢国公园扩建工程、涧河公园改造提升、银桥沟生态综合治理项目、黄河公园工程等工程实际,谈谈看法。 一、积极交流沟通,避免工程出现设计缺陷 积极与业主、设计方沟通是少不了的施工准备工作,了解各方意图,深刻理解工程的设计理念,才能创造很好的景观效果。我们就施工图中有异议的地方与设计方交流探讨,避免工程出现设计缺陷。 二、精心施工, 做好园林绿化工程施工现场管理 做好园林绿化工程施工现场管理是园林绿化工程质量管理与控制的关键。对园林绿化工程施工项目质量控制就是为了确保合同、规范所规定的质量标准,通过一系列的检测手段和方法及监控措施,在进行园林绿化工程施工中得到落实,为了确保工程质量,重点要做好园林绿化工程现场管理。 1 、以园林绿化职工的工作质量确保工程质量 园林绿化工程质量是由园林绿化职工所创造的,他们的政治思想素质、责任感、事业心、质量观、业务能力、技术水平等均直接影响工程质量。“以人为本”,充分调动职工的积极性,增强质量观和责任感,牢牢树立“质量第一,安全第一”的思想,以优秀的工作质量来创造优质的园林绿化工程质量。 2、 严格控制园林绿化材料的质量 园林绿化工程施工过程中,土建部分投入了一定的各种原材料、产品、半成品、构配件和机械设备,绿化部分投入了大量的土方、苗木、支架等工程材料,施工过程中的施工工艺和施工方法是构成工程质量的基础,投入材料的质量,如土方质量、苗木质量规格、各种管线、铺装材料、亮化设施、控制设备等不符合要求,工程质量也就不可能符合工程质量的标准和要求,严格控制投入材料的质量是确保工程质量的前提。 3、 遵循植物生长规律,掌握苗木栽植时间 园林绿化工程质量的好坏与苗木的成活率有很大关系,园林绿化工程中投入的苗木材料是有生命的绿化植物,不同的绿化苗木具有不同的生长规律,栽植季节和栽植时间也各有差别。掌握不同苗木的最佳栽植时间是苗木成活的关键,因此,必须遵循苗木生长规律,在苗木最适宜时间内栽植,确保苗木成活,提高工程质量。 4、园林工程的内容为多种景观元素的组合,除植物外如铺装、园路、花架等是土建工程;可由于园林工程是让人们获得视觉上的愉快感为首要条件,同时满足其它功能要求的作品,它对土建工程要求得更高。如铺装收口在图纸上显示并不难看,做成作品后却不美观,施工放样时按实际效果布局稍作调整,既不影响整体布局和使用功能,美观问题也迎刃而解。 三、注重细节,精于细部施工,从细微之处体现工程精度 细节决定成败。如:树干的支撑、固定、绑扎等工程中看作是最简单的辅助工作,往往由于我们平常得不在意或忽视,会使整个工程的品质大打折扣。支撑选料应统一,竹杆或木棍粗细均匀,长度一致,绑扎时做到支撑物横平竖直,横杆与地面保持一样高度,树杆与地面相垂直,斜置杆与地面角度相同,在树干处加上垫层来保护树皮免受损伤。 行道树施工中,一大批符合规格要求的行道树中,夹杂有的树干略弯,有的分叉点略低。栽植时我们就把树干弯曲一侧与树木的排列走相统一,按树干分叉点由高到低或由低到高排列,使得行道树不规则的个性特点在规则布局上得到统一,也从细节上弥补了树木个性特点的差异。 园林土建工程中,也有许多注意的施工细节:面层铺装勾缝材料必须采用与粘贴材料同一产地,同一批号、统一规格的材料,曲径通幽的园路施工立模时要注意园路的弧形S弯的自然流畅。保证模板支撑牢固无明显折弯,浇灌后的混凝土路缘就不会出现凹凸不平。鹅卵石铺装,在湿的基层上刷洗1:0.4~1:0.5素水泥浆结合层,一边刷一边抹找平层,找平层用1:3干硬性水泥浆抹,用铁抹子搓平,然后把鹅卵石铺嵌在上面,用木抹子压实、压平,撒上干水泥,再用喷雾器进行喷水洗刷,保持接缝平直、宽窄均匀、颜色一致。施工后第二天应采用保护膜盖上充分浇水养生。 四、加强园林绿化工程后期养护管理 ““三分建,七分管”。加强园林绿化工程后期养护管理是园林绿化工程质量管理与控制的保证。目前,一般的园林绿化工程施工期不超过半年,但园林绿化工程合同规定从工程施工到工程移交需两年,即绿化养护期规定为苗木两个生长季节,目的就是确保绿化苗木成活,生长良好。园林绿化工程后期养护管理是苗木成活的关键,如果园林绿化工程施工优良,但绿化养护管理不到位,将严重影响园林绿化工程景观效果,影响工程质量。如果后期养护管理不到位,如浇水不及时,导致树木成活率低;除草不及时,导致绿地杂草丛生;打药治虫不及时,导致病虫害严重等质量问题。 把园林绿化工程质量管理放在头等重要的位置是当务之急,多方位注重质量管理,园林工程才会越做好,越做越精。 品质工程论文:工程管理中的成本控制和品质管理 【摘要】工程管理是建设工程项目能够顺利完成的基础保障,成本控制和品质管理是工程管理中的重要内容,也是影响建设方投资收益的重要因素。对于工程项目建设而言,降低工程成本投入,能够为建设方带来更大的经济收益,而提高品质管理,是项目工程能够顺利完工最基本的要求。为了确保工程管理中的成本控制和品质管理的顺利实施,应该建立完善的管理体系,健全各项规章管理制度,做好全面的管理措施,为工程项目优质高效完工奠定坚实的基础。 【关键词】工程管理;成本控制;品质管理 成本、质量和进度是工程管理控制的三大主要目标,三者之间互相关联互相影响。本文主要对成本控制和品质管理进行详细的分析,在有些工程项目管理中,由于缺乏预算和概算观念,导致在工程建设的过程中,经常出现超支现象,直接影响到建设方的投资收益。由于施工材料质量把关不严,施工人员违规操作以及施工工艺水平不高等原因,会影响到工程的品质,这些都是因为品质管理不到位而造成的,导致工程质量存在安全隐患。所以需要在成本和品质两个方面加强管理,全面提升工程管理水平,确保建设单位的经济效益最大化。 一、工程管理中的成本控制 (一)事前控制 事前控制是工程管理中成本控制的有效环节,也是建设单位对工程成本投入控制最直接的步骤。通过事前控制,可以最大程度的确保投资收益的最大化,减少无谓的浪费。事前控制主要体现在投资估算阶段,通过估算,能够对工程项目建设过程中所需要投入的成本进行总体计划,包括筹建、施工以及建成投产的全部建设费用,一般都在总体设计时进行估算。工程设计的水平直接影响到后续所有步骤的实施,通过工程设计能够展现出工程的整体规划,其中对于工程项目建设过程中的各项成本都会进行估算,从而为项目投资决策部门提供有利的依据。为了确保投资估算的合理性,还应该制定项目建议书以及可行性调查报告,从工程项目的技术性和经济性两方面分析,从而为工程管理的成本控制提供良好的基础。 (二)事中控制 工程项目管理中的事中控制主要是指建设单位对工程的合同进行控制和对工程的施工阶段进行控制。 1、工程合同控制。为了规范工程项目管理,我国在工程项目管理中实行了合同管理,在合同中会明确承建双方的责任和义务,并且会规定在哪个施工阶段,支付款项的多少,这对于工程管理的成本控制有很大的影响。所以应该加强工程合同控制,建设单位应该聘请专业公司编制合同文件,将承包人的各项制约条款都外包出去,进而有效防止避免施工单位工期紧、品牌型号不明确等原因而要求各方面的索赔,从而有效的控制工程成本,切实保证建设单位的利益。 2、施工阶段控制。施工阶段是工程成本消耗最大的环节,所以需要投入更多的精力进行成本控制。在施工的过程中,人员、材料以及机械设备的管理都会对成本控制产生影响,所以要优化人员分配,严格控制施工材料的质量以及使用,合理安排机械设备的应用。加强对施工工艺的管理,一定要严格按照规范要求的标准操作,避免更改设计流程而提高工程成本。 (三)事后控制 工程项目管理中的事后控制主要是指事后的工程决算审计的成本控制和反索赔工作中的成本控制。在工程施工的每一个环节,都需要做好审计工作。对施工的审价和费用进行有效控制,对造价工程的资料进行有效整理,对于竣工后结算取费进行准确计量,同时对于施工中的变更要提供相应的证明文件,如此才能纳入相应的结算;在工程索赔中,合同文件是一项重要依据,只有对合同文本进行有效解读,建设方才能对承包方的索赔进行强有力的反驳。同时,建设方还应该收集相关的证据和工程资料,做好充分反索赔准备。 二、工程项目管理中的品质管理 (一)人员控制 人员控制是工程管理中品质管理的重要因素,在人员控制方面主要是对管理人员和施工人员的控制。管理人员不仅要具有专业的管理知识,同时还要具有丰富的实践经验,熟练掌握工程施工技术以及各个流程的操作标准,从而能够对工程的品质进行有效的控制。而施工人员的技术水平直接关系到工程的品质,施工人员作为一线人员,需要具有质量意识,并且具有较强的施工技术水平,能够按照施工方案中规定的内容操作。在施工的过程中,如果遇到无法按照设计图完成的部分,一定要向技术人员进行请教,经过协商研究后再继续施工。无论是管理人员还是施工人员在工作的过程中都具有主观能动性,所以需要对人员进行控制,确保工程施工品质。 (二)材料控制 工程项目主要是由施工材料构成的,所以施工材料的质量直接关系到工程项目的品质,一定要加强对材料的质量控制。在材料采购时,一定要按照规范要求的型号、规格、数量进行采购,并且注意质量的检验,一定要选择有实力、信誉好的厂家进行合作。在材料进场时,一定做好质量检验,材料的相关质量资料一定要齐全,一旦发现质量不合格,一律不得进场。在材料进场后做好保管工作,防止材料在保管期间变质。控制好材料的质量,是工程品质管理中的重要内容,为工程项目的施工质量提供了良好的条件。 (三)方法控制 在工程项目管理的品质管理中,也离不开方法控制,即要对施工的方案、方法和相关工艺进行控制。在进行方法控制时,需要和实际工程相结合,综合考虑施工方案。对于施工方案的控制,应该从工艺、管理、技术、操作等方面进行全面考虑,尽量使方案能够做到经济合理、操作简便,有利于整体工程质量的提高和成本的降低。大多时候,质量问题为技术性工作,因此需要大力采用先进工艺、方法,提高施工方面的水准,进而保证施工质量。 三、结束语 在我国市场经济快速发展的过程中,工程项目开发企业之间的竞争愈发激烈,而开发企业为了提高企业的优秀竞争力,就需要降低成本投入,提高工程施工质量,由此才能够获取最大的投资收益。所以在工程管理工作中,应该加强成本控制和品质管理,全面提升工程项目的管理水平。 品质工程论文:高品质再生水回用工程实践研究 摘要:水是我们日常生产生活中必不可少的资源,任何一个生命体都离不开水的支持,然而,随着工业化进程的不断加快,对水资源的利用不断增多,工业生产也给水资源带来了巨大的污染,为人类的生产生活带来很大的威胁,如何做好水资源的再生和回用,以确保人类对水资源的需要,已经成为大家关注的话题,因为它涉及到人类的生命,已经生活的可持续发展,本文针对高品质再生水的回用工作展开探讨,为水资源的回收与再利用提供了可行性思路。 关键词:高品质 再生水 回用工程 实践探究 从整体上看,我国水资源短缺,而且分布不均匀,北方少、南方多,特别是北方地区,春旱的现象十分严重,随着我国经济和社会的不断发展和进步,对于淡水的需求量也不断上升,出现了我国经济增长与水资源供应量不协调的事实,对水资源进行合理的回收和利用, 有效地节约水资源,不仅是保证人们正常生活的需要,而且也是实现中国经济和社会的可持续发展的需要。 高品质再生水回用的必要性 首先,我国面临着水资源严重短缺的现状,人们生活水平的不断提高,对水资源质量的要求也不断提高,能够喝上纯净、健康又营养的生活饮水是每个人城市居民的愿望,但是由于城市人口密集,地水资源的需求量与污染量也在不断增大,在加上城市工业生产对水的需求与污染量的不断加大,这样就产生了一系列问题,例如:淡水量减少,河流干涸,水质恶化,甚至是地表干裂等等,而且,很多地方的水质也不断恶化,尤其是城市生活用水,有很大一部分已经受到了污染,里面含有大量的细菌以及化学物质,这些水资源对自然界以及人体健康都构成了很大威胁,人们一旦喝了带有污染物质的水就会引发多种疾病,严重影响身体健康,所以,水资源的质量的下降,淡水资源的减少已经成为工业发展,人们生活发展的主要制约的力量。 另外,存在的一个比较普遍的现象是由于农业生产的不断进行,大量农药化肥等化学物质被倾倒在大自然的河流湖泊之中,导致了水体富营养化,水体内部大量的藻类等微生物不断繁殖,水体的透明度也不断下降,严重影响了水资源的观赏性和使用性能。 要想得到纯净、健康的生产生活用水,仅仅依靠水资源自身的净化能力是不够的,因为她们自身更新和净化的速度是很慢的,也不会在短时间内取得太大的效果,如果长期不对水资源进行治理,不仅会造成水资源的急剧短缺,而且在没有水资源的有效支持下,河流湖泊也不会发挥他们应有的作用,可能会严重影响整个大气环境。 所以,对水资源进行整治,以达到水资源的回收和再利用,已经成为势在必行的任务。 再生水回用处理技术探究 众所周知,对再生水进行回用处理的难度很大,因为,再生水中的污染物成分复杂,为了处理这些污染物,必须向里面倾倒一些化学杀菌剂,这种方式会破坏水体成分,使再生水中含有大量的化学物质,对回用水的进一步利用产生影响,再加上对水体管道的消毒处理,就会使水体的成分更加复杂,水体在多样化学物质的作用下会发生质的变化,难以确保人们对其正常利用。 在这种情况下,仅仅依靠传统的在水里添加化学成分的办法是不可取的,要提高再生水回用处理技术,选取哪种处理技术要考虑到两点因素,一方面是 处理工艺的先进性;另一方面处理工艺的经济性和可靠性。 经过科学家们的研究和探索,发明了一种新的污水处理技术,那就是:反渗透工艺技术,这是一种相对利用起来成熟的再生水回用工艺,这是一种非常安全可靠的工艺,运行稳定,小巧灵活,属于模块化设计和自动化控制,已经被广泛应用在再生水回用工程中,但是,最关键的是这一技术要对水进行非常严格的预处理操作,来确保水的质量达到这一先进工艺的要求,而且利用何种形式的预处理工艺技术,应该结合实际工程情况来定。 什么是反渗透工艺技术 反渗透工艺技术属于一种膜分离技术,是利用外来的压力对滤液进行抵消的技术,这种技术可以把有机物和无机物完全分开,以此确保再生水的质量,这一技术特别对水体中的病毒物质、重金属等物质能进行非常高效的清除,在对有机物与无机物的分离中,不会出现相变,更重要的是这种工艺成本低、节约能源,有利于环境保护,操作起来比较容易等特点,特别是在大型工业企业的生产中,这一技术利用起来更加实惠可靠。对这一工艺进行利用时必须引起重视的问题是在没有把再生水利用它处理之前,要对这些再生水进行严格的整治,确保进入这一装置的水的质量达到要求,只有这样才能确保这一技术的正常应用,保持反渗透技术的长久持续利用。一般来说,水中的微生物、细菌和藻类等有机生物都很容易对反渗透膜形成污染,有机生物会对反渗透装置造成氧化反应,水中的悬浮物或者固体颗粒会对膜产生污染和破坏。 截至到现在,反渗透技术的预处理方法包括:常规预处理和膜法预处理两种处理技术,前者主要是指过滤技术,运用多介质过滤器或者砂进行过滤,以及运用混凝、沉淀以及活性炭吸附等技术对水体进行处理,并要在水中添加硫酸铜等物质对水体进行消毒,后者主要是指运用超滤工艺进行反渗透预处理技术。 2. 反渗透技术的主要工作过程 反渗透系统运用的是全自动运行方式,将这一系统打开,摁下启动键,机器就会按照制定的程序自动对水体进行处理,例如:前冲洗,这一运作有反渗透给水泵完成,下一步就是产水排放,这一步是在通过启动高压泵进行的,这个高压泵是设定在预定频率下,而且不必须对PID进行什么调节,就会对产生的水进行排放,过一会儿要对这一装置的电导率进行检验,符合标准后就能够把产水排放系统关闭,接下来进入产水环节,在这时就要对高压泵的频率进行PID调节,通过调节来确保产水流动的稳定,当这一环节完成后,反渗透系统就会进入后冲洗环节,用反渗透产水作为冲洗用水,再对低压冲洗水泵进行开启来对这一技术系统进行适当的冲洗,在冲洗的过程中,要对监测冲洗的流量每时每刻进行监督和测试,以此确保把冲洗的流量控制在科学的范围内。 3.反渗透工艺的实施 首先,对余氯的控制,由于在进水的过程中,水中难免会带有很多游离氯以及聚酰胺复合膜,这些物质难免会对反渗透膜的过滤层产生影响,影响膜的作用的发挥,为了使膜不受到影响,可以通过添加还原剂的方法把余氯清除出去,而且要确保反渗透进水中的氧化还原电位低于或者等于原水背景的数值,用这个数值来决定水中应该增添多少还原剂。 其次,对结垢的控制。因为进入设备的水都是非常混乱的污水,水质存在很严重的结垢情况,在这种情况下可以在里面增加一定量的阻垢剂,要确保每个反渗透装置都配有相应的阻垢剂量泵,而且在对水垢进行冲洗中不可以向里面加入阻垢剂,而且由于反渗透膜对水进行逐步过滤,在膜的表面会出现很多污渍,也要对这些污渍进行处理。 结论: 随着水源污染程度的不断恶化,这一技术已经得到了很多国家的认可和支持,因为它对污水的治理十分严谨,而且是一种十分可靠又安全的污水处理方式,经济,占据空间小,能够满足对水资源的净化和供应。 品质工程论文:提升工程监理服务品质的创新与实践 摘要:建筑工程监理作为一个新兴行业,它存在对于提高建设工程安全水准以及整体水平做出十分重要贡献。然而因为建筑工程监理行业本身存在很多问题,这对于该行业整体发展产生十分不利影响。本文针对提升工程监理服务品质的创新与实践进行了探讨,仅供参考。 关键词:工程监理;服务品质;创新;实践;研究 引言 随着近年来市场经济格局的不断变化,我国的工程监理行业也经历了不同层次的变革。从本质层面来讲,当前我国的监理行业正面临着相应的发展困境,亟待优化提升。 一、对监理行业的服务本位内涵研究 监理行业是建筑工程建设中一项重要的环节,具有提供工程开展过程中咨询服务的职责。并非工程施工中质量及安全的责任主体,其本位是向广大工程人员提供有效的信息咨询服务。作为施工监理,在质量及安全方面所具有的职责有以下几个方面。首先是就承包商的安全质保体系做出全面的审核的同时,提出科学切实的方法建议。其次是对承包商方面对合同的履约情况做出详细了解,及时向业主方面提出咨询的意见和建议。最后为工程中可能产生的质量、进度、资金安全等重大风险,做出及时的书面警告。但凡有证据证明监理人员于工程中进行了上述行为的履行即应当视作其履行了监理的具体职责。因此可以看出,只有在明确监理本位及责任的情况下,监理工作方可正常予以开展,所以这也是当下国家工程建设部门所需自法律规范层面尽早解决的一项重要问题。 二、创新工程监理服务品质的宏观背景研究 国内监理服务最早开始于1988年,当时实行监理服务的项目都是世行、亚行的贷款项目,监理服务执行的是FIDIC条款,以工程实施中的咨询服务为其服务内容。自此以后,经过多年试行,1997年《中华人民共和国建筑法》规定,国家推行建设工程监理制度,从而使建设工程监理制度进入全面推行阶段。此后又经过十多年的推行,监理服务的本位不断发生异化,监理服务从咨询服务演化成为工程实施中安全、质量的责任主体之一,使得监理服务的责任无限加大,几乎工程实施中出现的一切安全、质量问题都要挂上监理责任。与此同时本来仅仅是作为监理服务手段之一的旁站服务几乎成为监理服务的代名词,为了满足旁站要求,现场监理部的人员急剧增加。由于大多数业主单位对国家规定的监理取费标准并未执行,在投标中竞低压价。于是使得监理行业成为一个责任巨大、收益很低的行业。产生的直接后果是监理队伍人才大量流失,监理行业的从业人员的普遍素质以及服务水平急剧下降,形成恶性循环。在一些地区和领域,监理行业已成“鸡肋”,甚至出现取消监理制的呼声。因此,监理行业往何处去?如何使监理行业进入到一个健康、良性的发展轨道已迫在眉睫。这是今天监理行业的管理者以及广大监理人需要认真探索的问题。 三、如何回归本位 监理行业回归本位的前提是工程建设五元链条中的各元都应回归本位,明确各自职责,切忌形成职责重叠与责任连带。 作为项目法人的职责是:项目法人是项目建设的责任主体,依法对所开发的项目负有项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资本的保值增值等责任,并享有相应的权利。项目法人实行董事会领导下的总经理负责制,并对项目主管单位负责。 设计承包商的职责是:设计承包商是所承包工程项目的设计安全、质量的责任主体。而且也是设计安全、质量的唯一的责任主体。 施工承包商的职责是:施工承包商是所承包工程项目的施工安全和质量的责任主体。而且也是施工安全和质量的唯一的责任主体。 设备采购承包商的职责是:设备采购承包商是所承包工程项目的设备采购安全、质量的责任主体。而且也是设备采购安全、质量的唯一的责任主体。 工程监理的职责是:工程监理是所服务工程及相应工程阶段的咨询服务的责任主体。而且也是咨询服务的唯一的责任主体。只有在工程建设法律法规的层面明确工程监理的职责,监理才可能回归本位。只有明确了工程监理行业在工程建设中的职责边界,工程监理才可能在工程建设中发挥其应有的作用。这是目前完善工程建设法规方面非常紧迫的一项任务。 四、提升监理服务品质的创新策略研究 1、当前对于工程监理品质的提升,需要自根本改变优化监理部门的服务特性,以此确保监理工作的深化开展。其具体内涵即通过改变传统的旁站服务模式作为重点施工监理的服务模式,最大程度上减少现场的监理人员,侧重运用检测、监测技术开发同信息化结合的现场监理服务模式,以此提升监理服务的成效品质。最后,笔者认为现下工程监理过程中应广泛提倡一个优秀及五点支撑的监理工作方式,具体如下。 首先,一个优秀具体是指为工程单位提供一套全面、深入、新型的工程管理咨询服务。所谓的全面、深入、新型的资讯管理服务具体如下。 全面:所指即服务的范围,从纵向方面理解的服务范围,主要是针对工程建设全过程的服务。从横向方面而言主要是指针对于每一阶段服务范围中所有需受控的环节展开。 深入:具体是指服务的质量,促使建筑监理服务内容涉入到工程内在的结构性需求之中,促使监理服务品质充分满足业主心理需求,以使得监理服务品质可以发挥出超值的价值能效。 “新型”所指的是服务的特色,其一是就工程建设对于监理服务产生的新需求进行观察捕捉,做出创新。其二是不断地就符合工程建设特征的监理服务新方法、技术理念予以总结和引进。其次,五点支撑如下。 建立不断研究、总结、提炼可以满足相关客户需求的持续改进的监理动态反馈系统;培养高端素质技能复合型的管理人才及专业精细化的监理团队;广泛进行了解并运用相对先进的监测检查方法技术;进一步深化规范、提炼及优化管理的流程;研究推行具有完整性和系统性与及时性及直观表达性的综合信息处理技术。 经过以上系列的实践总结,可以发现该类监理服务特性和理念内涵的转变,充分吻合了业主方面的实际需求,就监理服务的具体价值予以了体现,因此在当前值得进一步的推广应用。 五、工程监理行业的未来发展方向研究 监理协会要进一步发挥好服务功能,着力推动行业自律管理,共同促进行业健康发展。行业协会是社会主义市场经济体制的一个重要组成部分,随着我国经济体制改革的深化和政府职能的转变,行业协会的影响和作用将日益增强。监理协会要充分发挥桥梁和纽带作用,切实发挥好服务政府、服务企业的功能,既要深入调查研究,为政府决篆建言献策,又要积极了解企业需求,为企业发展排忧解难。要大力引导企业加强行业自律,积极开展行业交流和培训,全面提高监理从业人员的职业素质,树立良好行业形象。要完成好部里委托的监理工程师注册执业资格的审查工作、变更和发证工作,以及考试和继续教育等相关工作,要严格坚持原则,严格按照有关规定,做到公正、公开、阳光透明。要进一步加强协会自身建设,协会日常工作要坚持做到依法决策、科学决策、民主决策,不断提高协会服务质量和水平。 结束语 随着我国WTO步伐的加快,国外先进的项目管理公司将不断涌入中国市场,我国的监理企业面临着严峻的考验,要想在竞争中立于不败之列。必须借鉴国外的先进经验,明确自己的发展方向,逐步发展为具有国际竞争力的项目管理公司。我相信,通过人们对监理行业在建筑业中重要性的认识,工程监理行业的市场会发展得越来越好。 品质工程论文:如何提升精品园林的工程品质 摘要:文章主要从园林绿化工程施工质量控制的重要性、施工组织设计、施工管理、注重施工细节等方面论述了园林绿化工程的质量品质提升。 关键词:绿化工程;施工质量;工程品质 世界著名的管理专家桑德霍姆教授说:“质量是打开世界市场的金钥匙”。高质量的产品和服务是参与市场竞争的有效手段,是争取用户、占领市场和发展自身的根本保证。 在园林绿化企业迅猛发展的今天,园林工程亦面临着更高的质量要求。技术规范标准、设备保证和检验手段等常规方法,有时也不能满足工程质量更高的潜在需要。多方位注重质量管理,园林工程才会越做越好,越做越精。 一、积极与设计师交流沟通,避免工程出现设计缺陷 每次接受新的施工任务,积极与业主、设计师沟通是少不了的施工准备工作,深刻理解工程的设计理念,才能创造更好的景观效果。我们就施工图中有异议的地方与设计师交流探讨,有的工程项目中,设计师往往会设计超大规格的乔木树种作为景观的焦点,但实际上往往并不能达到设计师的预想效果。由于特大树木本身在栽移的过程中再生能力较差,栽种后甚至会出现萎缩现象,景观效果不佳;有时为了提高成活率进行强修剪,势必会破坏树木本身原有的姿态姿貌,栽种后的姿态差强人意。一旦遇上水土不服或管理不善导致大树死亡,还浪费了宝贵的自然资源。碰到此种现象,我们会建议设计师选用胸径为15―20厘米的中壮龄大树,此类树木正处在生长旺盛期,移栽对它的损伤影响小,而且此类树木本身恢复生长快、易成活,也不会出现诸如上述现象。 有时设计师由于过分追求景观的形式美,忽视了植物本身的生物学特性和生态习性,没将形式美和生态美很好的结合。如将喜光不耐寒的树木栽植在建筑的北侧、建筑之间通风处栽种不耐寒的植物种类等,在这种立地条件下的植物生长不良,还不能开花造景。在植物种类的搭配上有时只考虑近期结果,如建筑的基础栽种,靠墙角栽种的植物种类比外沿栽种的植物种类生长速度慢,一二年后,外沿的掩盖住靠墙角的,当初层次感的设计立意不能实现。 二、精心施工,尽力完善工程设计,再创工程的艺术性 作为施工企业,我们认为,一个成功的园林工程作品的完成,施工人员发挥的作用不容忽视。施工人员需要有文学的功底、艺术的眼光和专业的水准才能将设计时在图纸上难以描述的多维空间组景中植物的定位、姿态、朝向、大小及种类搭配,通过我们的感悟、配合、调整以创造最佳的工程作品。 “虽由人做,宛如天成”,这是园林作品最高的艺术境界。为了实现这一目标,我们总是努力探索着如何让作品在施工过程中不断完善,注重艺术美和自然美的结合,形式美和生态美的统一。 由于植物主材有别与其他建设工程中的材料,它是活体,是具有生命力的材料,同一植物品种有其共性,还存在着个体差异。例如三株群植的乔木,具有相同的胸径、冠幅,但它们三者姿态的丰满度及高度不一致,需要施工人员充分发挥自己主观能动性,把三株植物进行因地制宜的调配组合,姿态丰满的处于主要观赏位置,前低后高,个体的姿态缺陷在组合位置上进行弥补,以达到最佳的植物景观效果。 园林工程的内容扩展为多种景观元素的组合,除植物外,诸如铺装、园路、桌椅、水池、花架等都是土建工程,但是由于园林工程是以能让人们获得视觉上的愉快感为首要条件,同时满足其它功能要求的作品,所以它对土建工程的要求更高。如铺装收口在图纸上显示并不难看,做成作品后却不美观,施工放样时按实际效果布局稍作调整,既不影响整体布局和使用功能,美观问题也迎刃而解。 三、尊重科学,用于克服技术难点,为园林工程提供技术保障 施工中不断会面临新的技术问题去解决和克服,这就需要我们有尊重科学、实事求是的精神,积极克服施工难点,圆满完成施工。土壤是我们园林工程施工的基础,土质的好坏直接影响苗木的成活率和今后的生长趋势。 在河滨公园1、2标段工程施工中就碰到过此类问题,土方按设计及规范要求进行部分施工后开样洞发现还有黄褐色的浆水上泛,pH值测试高达11,这已不是单一通过满足土方造型和土层厚度可以解决的施工问题。由于该公园的旧址是化工厂,土壤污染严重,单一土方造型解决不了土壤的污染问题。据此我们与设计、建设单位研讨,提出从两方面入手来调整原有的土方施工方案:一方面在种植区域增设阻隔层垫层,即将原有水泥地坪破碎后不外运,留作阻隔层,上面铺夹20厘米厚直径3-5厘米的石子,而后覆盖无纺布,阻止已污染地下浆水返到种植土进行再次污染;另一方面又适当增加土层厚度抬高地形标高,使苗木根系远离被污染土壤。实践证明,该施工方案具有可操作性,建成后的公园苗木生长健壮,植物景观效果优良。因此,该项目荣获省园林杯优质工程称号。 在化工区绿化工程施工中,土壤的高度盐碱化是很棘手的技术难题。我们采取了以下几点改良措施:第一,结合地形换土排盐,适当抬高地面标高,创造起伏地形,可降低地下相对水位,减少土壤返盐对苗木的危害;并通过降水淋洗后,使土壤的含盐量下降;挖除表层30-40厘米的盐渍土,回填种植土及含有有机肥的营养土至设计高程,为植物生长提供良好的土壤条件。第二,开沟引排去盐。对位于地表下30-40厘米的积盐,在施工时应因地制宜采取管道、盲沟、自然排水等措施,同时借雨水的天然淋洗或人工灌溉,促使土壤脱盐。第三,生物改良工程技术措施与生物技术措施相结合,是改良土壤盐渍土壤的有效途径。生物改良一般栽植苜蓿或豆类作物,该类植物有根瘤菌,对改良土壤和提高土壤肥力有一定作用。第四,覆盖抑盐。植物秸秆等材料覆盖与土表、种植豆类植物,提高绿地种植密度,可减少阳光直射和地面水分蒸发,有效抑制土壤返盐,提高新栽树木成活率。通过以上的技术措施处理初见成效,一年后苗木成活率高达95%,图表的盐碱化日趋减轻。 四、注重细节,精于细部施工,从细微之处体现工程精度 细节决定成败,优秀的作品细节之处尤其真功。 树坛、支柱的树干支撑、固定、绑扎、绕杆等是工程中的辅助工作,这些辅助工作如不细心施工,往往会在整个工程的感官上大打折扣,使工程质量在细节上受影响。而注重细节的处理,会给整个工程的景观效果辅以圆满的修饰。 在已完工的工程中,我们经常会看到没处理过的树穴,常见粗糙的树坛一为原有“酒酿谭”,黄土裸落见天;二为抛高馒头型,和周围地形格格不入,总觉得是整个工程的败笔。我们的处理:保留原有“酒酿谭”,有利于穴边草坪的养护管理,黄土上覆盖树皮、陶粒等,或栽种麦冬、常春藤等地被,既防止尘土飞扬,又美观好看。若由于地下水位偏高,确实要抬高树木的栽植高度,可以适当抬高树穴周边的地形,使树穴和周边地形之间有很好的过渡,整体上和谐美观。 支撑、固定、绑扎等工程中看作是最简单的辅助工作,往往由于我们平常的不在意或忽视,会使整个工程的品质大打折扣。支撑选料应统一,毛竹或木棍粗细均匀,长度一致,有条件还可以将支撑物抛光上漆;绑扎时做到支撑物横平竖直,横杆与地面保持一样高度,树杆与地面相垂直,斜置杆与地面角度相同,在树干处加上垫层来保护树皮免受损伤;绕杆从树干土表处开始至第一或二分叉点,草绳或麻布在整个树身上没有断开或重叠处,连接处衔接自然。简单精致的细节让人耳目一新,与整个作品相匹配。 行道树施工中,一大批符合规格要求的行道树中,夹杂有的树干略弯,有的分叉点略低。栽种时我们就把树干弯曲一侧与树木的排列走相统一,按树干分叉点由高到低或由低到高排列,使得行道树不规则的个性特点在规则布局上得到统一,也从细节上弥补了树木个性特点的差异。 园林土建工程中,也有许多注意的施工细节:面层铺装勾缝材料必须采用与粘贴材料同一产地、同一批号、统一规格的材料,1:1细砂水泥浆配比,缝面凹进面砖表面3毫米又密实,钩缝表象柔畅;曲径通幽的园路施工立模时要注意园路的弧形S弯的自然流畅,保证模板支撑牢固无明显折弯,浇灌后的混凝土路缘就不会出现凹凸不平。鹅卵石铺装,在湿的基层上刷洗1:0.4-1:0.5素水泥浆结合层,一边刷一边抹找平层,找平层用1:3干硬性水泥浆抹,用铁抹子搓平,然后把鹅卵石铺嵌在上面,用木抹子压实、压平,撒上干水泥,再用喷雾器进行喷水洗刷,保持接缝平直、宽窄均匀、颜色一致,施工后第二天应采用保护膜盖上充分浇水保养。 品质工程论文:地下人防工程环境品质调查 【摘 要】本论文就为改善地下人防工程的室内环境(主要为热环境)质量,提升地下人防工程内热环境的舒适感,对现阶段济南市开发利用的人防工程的实际环境质量进行现场调研。 【关键词】人防工程;热环境;调研 我国是人多地少的国家,人均土地占有量是世界平均水平的1/4,且我国城市土地利用的集约化程度在国际上尚处于较低水平。随着城市的快速发展,城市空间容量供需矛盾日益突出,平面空间无限扩大的趋势让城市土地愈来愈紧缺,人口膨胀、资源紧缺、交通拥堵、环境污染和生态恶化等问题日益严重,促使城市向三维立体发展,地下空间的开发应用日益受到重视。地下空间是人类潜在的和丰富的自然资源,开发利用城市地下空间是拓展城市空间、促进城市可持续发展的重要途径;也是提升城市功能、建设资源节约型、环境友好型社会的迫切需要[1]。 一、地下人防工程的环境特点 和地上环境相比,地下空间环境有许多不同之处,地下人防工程是一个相对封闭空间,只有一些出入口、通风口等与外界相联系,密闭性较好,地下防护建筑物的围护结构被土壤或岩石所包围,和地面环境差异较大。自然光线不足,空气流通性差,温湿度稳定,自然空气品质相对较差,对人的生理和心理有一定的影响。因此如何创造安全、健康、舒适的地下人防工程环境非常重要,已成为影响城市地下空间开发利用综合效益的主要因素之一[2]。人们的长期生活已适应于地面的环境条件,因此为了让人们接受并且乐于进入地下空间,就必须提高地下空间的内部环境质量以接近地面环境水平;但由于地下空间的自然采光不足,空气流通性差、自然空气品质较差等,因而对人的生理和心理有一定的影响。人们普遍存在缺乏方向感,安全感,舒适感等环境心理问题。大多数情况下给人们的印象通常是阴暗、潮湿、封闭、空气品质差等[3]。 二、济南市地下人防工程利用及环境质量情况概述 作为山东省省会城市,根据济南市人民防空办公室公布的数字显示,目前济南市已建成地下人防工程190余万平方米, 平战结合工程利用率达到了60%。济南市先后建设经四路人防工程、经十一路地下人员掩蔽部及物资库人防工程、马鞍山路人防工程、槐荫广场地下人防工程、大众广场综合改造人防工程和槐荫广场人防工程、泉城广场地下购物广场等人防工程。济南市正逐步形成由城市地下交通干线、地下商业娱乐设施、地下停车场、地下过街通道、共同沟等组成的城市地下防护空间体系。地下空间环境与地面环境相比,表现在空气流通差、阳光缺乏、封闭和潮湿等,容易使人的生理和心理上引起一定的消极反应,如不舒适、烦闷等[4]。由于济南市地下泉脉丰富,所以济南市地下人防工程的环境特点是低温高湿,尤其是夏天,内外空气的焓差大。 三、济南市人防工程环境品质调查 本次调查目标为地下人防工程“室内热环境舒适度”,调查面对人群主要为地下人防商城的经营人员(如商铺雇主、商城管理维护人员等),次要人群有过客、顾客等,因此选用典型调查的方法。典型调查是根据调查的目的与要求,在全面分析需研究对象的基础上,有准备、有意识地选取若干具有典型代表性的人群进行调查,采用问卷调查法与现场实测相结合的形式。 1.地点选择 为充分实现挥本选题的社会效益,选取了位于济南中西部一闹市区内某人防地下商城,为掘开式结构坑道地下人防工程,该商城开发利用较早,周围商业氛围浓厚,人流量稳定,效益较好,全长约500米左右,深度为6米左右。 2.设计调查问卷 根据本次调研的目的,考虑调研对象的文化水平与接受程度,详细设计调查问卷。 3.调研过程 本次调研过程的分季节(由于济南春秋过渡季节较短,两季节加起来大约3个月)进行,分夏季、冬季、春秋过渡季三个工况进行调研,每个季节调查三天,选取夏至、冬至、秋分三个代表性节气的当天及其前后两个天气不同的日期为调研日。每个季节的调研时间选择从每天的9点到下午5点分早中午三个时段。 4.统计结果 由于本次调查为实际面对面问卷调查,可信性较高,故本次调查结果未考虑量表信度和效度考验。调研日每天各调查20份,总共得到180份测试卷,随机调查了180个人,其中地下商场经营维护人员居多,有商铺雇主、商城的维护管理人员、保安保洁人员等长期性停留人员,还有顾客及经过商城的行人等短暂性停留的人员。 4.1热感觉调查分析 通过统计分析,180人中感觉不冷不热的有112人,占62%。由此可见,人防地下商城相对于地面环境更加的恒温舒适,受天气环境影响导致的热环境波动较小。其次有46人感觉有点热,主要集中在在冬季,大部分为顾客。 4.2室内空气清新度的调查分析 在180名被调查者中,仅1人感觉室内空气清新,绝大部分感觉空气混浊。由此可以得出结论,该地下商城内部空气新风量不足,换气不及时,室内空气新鲜感较差。 4.3室内热舒适环境的总体评价调查分析 根据此次调研的数据统计分析,对室内空气品质总体评价中差和很差占65%,适中占20%,很好和好仅占15%。主要原因是由于地下人防工程的环境密闭性较强,室外新风的进入量较小,由此导致的室内空气品质总体评价较差。同时,由于地下人防工程的环境密闭性较强。初步可以说明人防商城内部环境的整体热舒适环境的品质印象较差,有待进一步研究改善。 四、调研结论 (1)室内空气品质较差,舒适感水平较低。 据初步调查,目前实际济南市地下人防工程内部部分封闭性强,空气不流通,有发霉味道,空气不新鲜。室内空气的新风量不足,大部分被调研者对室内热环境的总体评价较差。 (2)内部疏散指示较少,使人缺乏空间方位感。 空间方位感是指人们通过对周围环境相对物体的空间关系、位置的判断而形成的对自身在空间所处位置的知觉[30]。大部分人防工程平面布置图及疏散指示标志较少,人深处其中时容易产生迷失感,由于自然采光较差,东西南北较难判断。特别一些地下车库,光线暗淡,布局空旷,构造一致,标志一般设A、B、C等英文简单标识,缺少详细平面位置示意图,使人有置身迷宫般的孤独感和方位缺少感。 (3)普遍令人缺乏安全感。 由于地下空间的封闭性和隔绝性,如果内部发生自然灾害(如火灾,水灾,地震等)相对于地面建筑更具危险性,救灾工作更难进行。济南夏季雨季时节,暴雨和部分路段、小区排水不畅等原因,曾有某些地下人防车库发生过雨水倒灌事件,车辆浸泡,造成人们财产的不必要损失。 (4)入口(口部)形式较单一,大部分缺乏自然采光设计。 地下人防工程入口是地上无限空间与地下有限空间的过渡[32]。济南类似泉城广场、大众广场等下沉地下人防工程较少,大部分为通道式入口,缺少被动与主动采光,并且出入口比较狭窄、曲折,坡度较大。下沉式广场形式可以让人们从地面进入广场,然后从广场直接进入地面,过渡比较顺畅。 (5)地下人防商城普遍缺少绿化,园林景观等人性化设施,室内整体感觉色彩不活泼,不易营造宽松、舒适的氛围。大部分地下人防商城为了充分利用空间,最大化发挥经济效益,将出租面积利用到最大,留置的空闲、休闲面积较少,如上图5 a) 中济南市某地下人防商城,布局为走廊式,两侧为商铺,中间为人行通道,整体布局缺乏绿化、景观、休息区等人性化设施。 品质工程论文:工程机械涂装品质管理 摘 要:随着中国社会发展和进步,我国工程机械领域也得到飞速的发展,并且在国际工程机械行业中占据越来越重要的地位。本文主要介绍了工程机械涂装品质的现状及品质的管理对策,以期提高我国工程机械的涂装品质。 关键词:工程机械、涂装品质、管理 一、工程机械的涂装品质特点分析 随着中国社会发展和进步,中国的涂装技术也得到飞速的发展,但在不同的行业,涂装受重视程度却大不相同。在汽车行业,涂装备受重视,与冲压、焊装、总装一起被称为“四大支柱专业”;在船舶行业,涂装也备受关注,被称为“三大工艺支柱之一”;但在工程机械制造行业,涂装却极其不受重视,无法与下料、焊接、总装相提并论。正是由于涂装的不受重视,导致涂装质量无法达到预期要求,进而影响工程机械整体的生产质量,阻碍工程机械步入“世界名牌”的更高层行列。另外,工程机械制造领域缺乏对专业涂装人才的培养,这是工程机械制造行业发展的薄弱点之一,如果此种状态长期得不到解决,将导致涂装质量得不到保障,进而影响到整个行业的发展。同时涂装在工程机械行业中不被重视还会导致生产车间的污染,进而影响全社会的环境,还会加剧经济损失,成楣こ袒械行业发展的绊脚石。 二、工程机械的涂装品质现状 2.1工程机械涂装品质的现状 涂装是一种包含化工、机械、电器、热工等多种技术的工种,其工艺流程繁琐,对涂装技术水平和管理人员的要求都相当高,而且涂装工作的环境比较恶劣,因此,涂装工作需要能吃苦耐劳且相关专业知识和经验丰富的人才来承担。但是就目前情况来看,工程机械涂装从业人员中绝大多数为临时调用,而具有一定技术基础的管理人员少之又少。另外,即使有专业知识丰富的从业人员,但其却没有丰富的涂装工作经验,这就使得员工们不能及时处理紧急情况,更不能对工程机械涂装品质未来发展的方向进行预测,无法实现技术的与时俱进。再者,工程机械涂装工作的条件艰苦,且对涂装人员的待遇不高,这就使得涂装人员的流动性较大,导致涂装技术人员始终无法达到生产的要求,这样就会阻碍涂装品质的提高。 2.2工程机械涂装品质原材料现状 目前,工程机械涂装的原材料大多由国内涂料供应商配套,这些涂料供应商生产规模小,技术和资金力量薄弱,并且涂料质量稳定性与国际水平先进相差甚远,难以保证原材料的质量。对于涂装材料的选用,应在涂装提前做除油、除锈的处理,工件表面无油污,表面除锈等级达到Sa2.5级,这样就可以得到质量较好的涂膜。另外,对于涂装材料的选用,需要考虑涂料的施工性能和涂膜的理化性能等因素,要对涂装材料进行全面的考察和分析,要多学习别人的涂装经验或者自己不断尝试涂装,以找到最合理的涂装方案,最终达到最大的经济效益。 三、工程机械涂装品质管理的改进方案 3.1工程机械涂装生产设备的改进 工程机械企业家们已经意识到涂装品质对于工程机械行业发展的重要性,加大了对涂装工艺装备和涂装工艺的投入,完成了涂装生产线的改造,使用更加先进的自动化涂装技术取代了传统的手工涂装方式,形成了集自动化前处理、喷涂、干燥和固化与一体的自动化涂装流水线,提高了涂装的效率,并且极大的提高了工程机械涂装产品的外观质量。除此以外,企业家还重视了工程机械涂装设备的保养问题,延长了设备的使用寿命,减少了涂装设备的投入成本。除此以外,不能忽略喷漆室、流平室、烘干室、打磨室等室体的清洁度,需在喷漆室内安装送排风系统和水循环系统,以确保涂装的无尘喷涂以及涂装工作环境的清洁工作。对于涂装过程中飞散的漆雾,应使用含漆雾凝聚剂的水旋系统进行消粘吸附,定期进行打捞处理。对于产生的废漆渣,要先使用压力机对废漆进行压缩,减小了废漆的体积,有利于废漆清理工作的进行;同时废水进入污水处理系统,在处理合格后再行排放。 3.2工程机械涂装品质工艺的改进 对于工程机械涂装品质工艺的改进,相关企业应该借鉴国内外比较先进的涂装品质工艺以及引进国内外先进的涂装设备,在借鉴和引进的基础上更要加大对自身涂装工艺的技术创新和质量提高。现如今,人们更加注重环境的保护和身体的健康,因此,企业必须要舍弃传统的手工刷漆、空气喷漆等涂料利用率低下的涂装施工工艺,而应选择利用率更高的高压混气或静电喷涂工艺;同时使用高固含涂料、水性涂料、粉末涂料等低VOCs含量的涂料,减少对环境的污染。另外,工程机械制造要向着专业化的方向发展,要进行专业的前处理以及废漆、废水、废气处理。使用专业的工程机械涂装工艺,可有效的解决设备利用率低下的问题,不仅能够降低投入成本,同时能够提高涂装品质。 3.3工程机械涂装品质的质量管理 涂装品质的好坏由涂装质量来体现,可通过相应的检验系统来判断。应加强对涂装过程的检测以及完善质量检测系统,完善涂装工艺流程以建立完整的涂装生产、检测一体化的流水线。建立相应涂装质量记录、统计和分析体制,进而对未来的涂装进行预测,有利于形成科学的涂装品质管理体系。 四、结语 提高涂装品质的管理是工程机械涂装领域发展的必由之路,相关企业应加大对工程机械涂装的重视,结合国内外先进的涂装技术对工程机械涂装生产设备、涂装工艺以及涂装品质管理进行改进,提高工程机械涂装品质的质量,使我国更多的高涂装质量产品走出国门,走向世界。 品质工程论文:直击住宅工程投诉热点全面提升住宅品质 【摘 要】随着住宅工程分户验收制度的全面实行和业主维权意识的不断增强,关于住宅工程的质量投诉也屡见不鲜。笔者通过广泛的市场调查,客观科学的数据分析,得出了“渗漏”、“现浇板裂缝”、“开间净高偏差”住宅工程交付过程中的三大投诉热点。文章就主要投诉较集中的三大热点,提出了施工环节上可以采取的预防和解决处理措施。 【关键词】住宅工程;投诉热点;渗漏;现浇板裂缝;开间净高控制精度 1前言 金融风暴寒意尚存,通货膨胀压力紧逼,高端人群发现,无论是追求自有资产的保值升值,还是享受生活的舒适惬意,最好的选择还是买房。随着国家住宅产业“十一五”发展计划纲要提出的,国内地产业的建设高潮迭起,随着建设规模的逐步扩大,住宅的品质也在不断提高。总的来看,住宅建设已开始从生存型向功能舒适型发展。住宅已不再单纯是一种生存资料,充当的是一种享受资料,住宅(房产)在人民群众日常生活中占据了绝对的主导地位,住宅质量与品质总是牵动着业主最敏感的那根神经。然而由于目前施工工艺的制约和工程施工本身的特性导致一些工程质量问题还在一定范围内、一定程度上客观存在。本文结合近年来江苏省颁布的《住宅工程质量通病控制标准》和《江苏省住宅工程质量分户验收规则》列出的质量通病与各薄弱环节,工程施工和交付过程中遇到的一系列的问题,就住宅工程投诉的三大热点问题――“渗漏”、“现浇板裂缝”和“开间净高偏差”提出了一些控制和治理措施。 2渗漏控制方面 2.1渗漏的实例描述 皇册家园工程位于南京中山南路的某高尚住宅小区,由16栋组成。框架十一层;幼儿园为二层框架;人防地下室为一层箱体,筏板基础。上部结构采用页岩模数砖外墙,加气砼砌块内墙;平屋面为刚性防水,瓦屋面为柔性防水,小区一期工程由省内某兄弟单位承建。我单位有幸中标的二期工程紧随一期工程交付时开工,所施工的标段为09、12、13、15、16栋、幼儿园(地下车库)。由于一期二期毗邻,一期工程艰辛的交付过程,我们深有体会:有关渗漏问题的投诉严重困扰着施工方和建设单位。据不完全统计,由渗漏引起的索赔数额占到索赔总额的45%。 为实现二期交出精品工程的质量目标,我们对一期的渗漏问题进行了专项调查:以一期10栋为例,渗漏部位主要集中在下面3个方面:①屋面渗漏:管道伸出屋面处,女儿墙、天沟、补洞及防水处理不当漏水。②外墙渗漏:外墙窗框四周,尤其是窗台以下渗漏。南、东两侧多于其他立面。③厨卫间渗漏:穿越楼板管道四周,厨卫间沿墙根部,给排水管接头处及配件渗漏。 2.2渗漏的主要原因分析 1、设计上前期考虑不周,施工过程变更较多,开发商片面追求低造价高效益,材料本身存在缺陷,造成渗漏。 2、施工工艺方法不当,没有按设计和操作规程施工,选用建材不符合要求。 3、白天晚上的较大温差,尤其顶层西山墙部位,由于不同材料的膨胀系数不同引起墙体产生裂缝而导致渗漏。 2.3防渗漏措施 在皇册家园二期工程的施工过程中,我们针对不同部位的渗漏,通过总结对比,提炼了下列防治措施,取得了相当好的效果。 1、外墙防渗漏措施 ⑴改善砂浆的和易性,改进操作方法,同时提高砂浆抗裂缝性能。在抹灰砂浆中掺入纤维类物质和少量减水剂,可有效地控制抹灰层的开裂。同时在砼与砖墙不同基体交界处,满铺钢丝网,每边宽度不小于150mm。 ⑵结合南京市住宅工程质量通病防治导则的要求,我们在外墙页岩模数砖窗台处浇筑厚度不少于100mm的C20砼,两端伸入墙内不少于100mm,内配构造筋。有效的治理了窗下由于裂缝引起的渗漏。 ⑶针对本工程外墙装饰设计为面砖饰面,我们在面砖的粘贴和勾缝时采用聚合物水泥砂浆,聚合物乳液粒子通过渗透作用可扩散到基层的多孔表面,达到防水和粘结为一体的双重功效。 ⑷窗口渗漏的处理关键是外墙窗框与墙体安装缝隙的处理。我们通过多次现场试验,总结出下列做法:充填聚胺脂发泡剂,应在缝隙外侧用木条临时封缝后,从室内向室外注入,直至槽内饱满密实,外口基本平整,待发泡剂凝干后,取出木条。在室外发泡剂表面涂上2mm厚防水胶。外墙面粉刷或贴面砖时,在窗框留5~8mm槽口,在安窗扇时,用防水胶将槽口封闭。 2、屋面防渗漏措施 ⑴穿越屋面管道洞口补洞混凝土的浇筑 务必遵循科学的工艺过程:管道安装洞口四周清理凿毛支模刷界面剂浇C25细石砼(1/2板厚)第二次浇筑C25细石砼养护蓄水试验合格后施工上部构造层 ⑵突出屋面的管道,周围做半径大于150mm的圆弧形找平层,管道四周的找平层与管道相接处留凹槽填密封材料,然后做防水附加层、防水层,泛水高度应大于250mm,上口用密封胶封严,收头处加金属箍。 ⑶女儿墙根部及其他突出屋面构件的根部,我们在做找平层时根部做半径不小于150mm的圆弧,以使防水层粘贴平服。 ⑷保温层要设排气槽和排气孔,间距不大于6m,槽内杂物要清理干净。 3、厨卫间防漏措施 ⑴主体施工时,要仔细核对楼板顶标高,保证地面找坡贴地砖后,厨卫间门内地面标高低于室内相邻房间的地面标高,防止厨卫间地面水倒流向室内其它地面,同时保证厨卫间内坡向正确,流水顺畅。 ⑵穿越楼面管道洞口补洞砼的浇筑,方法同2-⑵,并在管道周围筑坝,做24小时蓄水实验。 ⑶厨卫间四周墙体如是砌体,底部要浇筑同墙宽,高度不少于150mm的C25砼止水埂,注意底部与楼层界面的清理务必干净。 ⑷所有的给排水管道配件和粘结胶均应符合有关质量要求,严禁使用劣质产品,确保管道安装后不渗漏。 3现浇板裂缝控制方面 3.1现浇板裂缝实例描述 某小区共建住宅楼9幢,建筑面积约8万平米,砖混结构,室内无分隔墙,全部为现浇板,板厚100~120mm,混凝土强度等级C25,楼板与梁连接处均设负筋,房屋高5层,底层设架空层高2.4m,房屋约长75m,无伸缩缝,基础采用混凝土灌注桩。住户陆续购房 进行装修时,发现楼板裂缝,遂向我站投诉。经现场察勘发现,9幢房屋均存在裂缝,开裂户数达115户,占总户数420户的27.38%(而投拆用户56户,占总户数的13.3%)。裂缝位置主要有两类,其中位于板角处的裂缝占绝大多数,约占总数的90%,其裂缝宽度一般在0.1~0.2mm。 3.2现浇板裂缝原因分析 根据上述裂缝状况并结合其成因作了如下分析: 1、引起裂缝的首要原因是混凝土的收缩。众所周知,混凝土在硬化过程中,由于水分蒸发 ,体积逐渐缩小,产生收缩,而板的四周由于受到支座的约束,不能自由伸展。当混凝土的收缩所引起板的约束应力超过一定程度时,必然引起现浇板的开裂。 2、温度裂缝。因水泥具有快硬、高强、水化热大的特点,再加上该房屋的主体施工发生在夏季,混凝土浇捣后又未及时浇水养护,混凝土在较高温度下失水收缩,水化热释放量较大 ,而又未及时得到水分的补充,因而在硬化过程中,现浇板受到支座的约束,势必产生温度应力而出现裂缝。 3、支座处负筋下沉产生裂缝。在施工过程中由于施工工艺不当,致使支座处负筋下陷,保护层过大,固定支座变成塑性铰支座,使板上部沿梁支座处产生裂缝。 3.4现浇板裂缝防治措施 针对上述裂缝产生的原因,提出了一些防治措施,通过在另外施工标段的同类型的小区中的实际运用,起到了相当好的效果: 1、加强现浇板浇捣后的养护。混凝土养护是整个施工过程中必不可少的一个环节, 忽视对混凝土的养护,既会降低混凝土的强度,又易使其在硬化过程中失水得不到及时补偿而产生裂缝,尤其在高温下施工,更应经常浇水养护,这样既可减少温度产生的裂缝,也可降低由于混凝土的收缩而产生的约束应力,有效控制裂缝。 2、在板角增加辐射筋。现浇板的四周在设计上都已配置负筋,但针对绝大多数裂缝产生于板角这一现象,在板角四周增设辐射筋,使产生裂缝的应力作用方向与辐射筋相一致,能有效地抑制裂缝,此外配筋较多时,相对来说也能明显改善裂缝的产生或扩展,根据裂缝距板角的距离,辐射筋长度为1.5m~2.1m。 3、严格控制负筋的保护层厚度。现浇板负筋一般放置在支座梁钢筋上面,与梁筋应绑扎在一起,另外,采用铁架子或混凝土垫块等措施固定负筋的位置,保证在施工过程中板面钢筋不再下沉,从而可有效控制保护层,避免支座处因负筋下沉,保护层厚度变大而产生裂缝,板的保护层厚度不应大于1.5cm。 事实证明,上述几点控制措施是非常有效的,整个标段的投诉率较先前施工单位的13.3%下降为4.2%,基本消除这一通病,收到了良好的社会经济效果。 4开间净高的偏差控制方面 4.1开间净高偏差控制的现状与必要性 渗漏和开裂的关注程度一直往往显于室内标高和几何尺寸的精度,近年来,随着业主维权意识的提高,“开间尺寸控制”这一个新的控制薄弱点逐步进入业主投诉的视野。我们通过对本公司施工的丹佛小镇B标段工程以及兄弟单位施工的皇册家园一期工程的调查,得出影响室内标高和几何尺寸质量的因素,如下表: 室内标高和几何尺寸质量影响因素调查统计表 表1 4.2室内标高与开间尺寸精度控制的措施 针对上述影响因素,我们在皇册家园二期工程的施工过程中,通过开展QC小组活动、召开开间净高控制专题会议,列出一系列控制措施,经过验证效果较为明显。 1、根据楼层标高、几何尺寸控制精度要求,对每道可能影响质量的工序加强检查验收: ①模板方面:从模板的施工验收规范要求着手验收,强调模板上表面标高、垂直度、轴线位置、支撑的刚度强度的验收;(如下图所示:模板上表面的标高验收实拍图) 图1:模板上表面的标高验收实拍图 ②钢筋方面:从加强梁筋、板面筋不超高,防止探头钢筋的出现,加强竖向钢筋的位置和插筋的位置的验收; ③混凝土方面:从楼面的标高、平整度、楼板的厚度等方面进行加强验收;(如下图所示:砼浇筑完成后楼面标高验收实拍图) 图2:砼浇筑完成后楼面标高验收实拍图 ④砌体粉刷工程严格按规范和有关标准要求验收,特别是加强轴线位置和垂直、平整度的验收; ⑤楼地面工程从浇筑厚度和平整度方面加强验收; ⑥油漆涂料方面:从控制批刮腻子的厚度着手,顶棚批刮厚度严格控制在2~3㎜; ⑦测量放线作为关键工序进行复核检查,对不符合要求的测量放线及时纠正处理,对少放和漏放的线及时补充。以上验收严格执行三检制度,重点又强调交接检制度,并办理工序交接验收手续。 2、根据楼层标高、几何尺寸控制的精度要求,遵循向专家咨询的意见,编制切实可行的施工方案,主要涉及测量放线、模板及支撑、钢筋、混凝土、砌筑、装饰等各专项施工方案,方案中重视对标高、几何尺寸的控制要求和所采取的措施,以标高控制为例: ①每幢房子底层至少应在电梯井靠门处设置3处、四外角设置4处基准±0.00标高,并用红三角油漆做好标识; ②楼层拆模后及时弹出50或100线,在电梯井处应用红三角油漆标出楼层控制的基准标高并妥善保护,以便施工过程中的校核; ③楼面模板支设后,对于梁端、板边标高根据首层基准标高点测设后进行复核检查,要求标高在0~+10㎜之间,要求外口模板上口整平与混凝土浇筑后的上口平,以保证混凝土浇筑标高的控制; ④楼地面施工前应在房间四角或边角部位贴好楼层地面施工的饼,根据标高控制线结合楼板下口标高,做标准长度硬尺顶到顶板下,在砌筑完成后即在房间四角做好塌饼,保证每户楼层净高、标高一致,此饼也作为安装、门窗的标高控制点,以免因墙面的标高线被后道工序掩盖后而引起与配合分包单位之间的矛盾,此饼在施工过程中应妥善保护,直至地面工程完成为止。 3、轴线测量放线方面的要求: 要求测量员对所有短肢剪力墙和砌筑墙体在施工前测放出中心线、边线、200㎜的控制线,对于一条墙应有5条线(如图所示),同时厨房、卫生间等小房间,要求控制线应该方正交圈,此控制线作为支模、砌筑、贴饼粉刷的施工依据也作为检查验收的依据的同时也能够作为控制房间方正的依据。 5结语 综上所述,对于住宅工程质量的控制如果到位,一方面可以大大减少工程竣工后期的后期维修费用(实际中有些部位的后处理是相当困难的,甚至是不可以整改的);另一方面能大大提高工程的整体质量,从而真正为企业赢得了效益,树立了良好的信誉。 笔者期望能与更多业界的同仁共同关注到住宅工程建设过程质量的控制,共同关注到住宅品质的不断提升。除了上述三大主要投诉热点外,住宅质量投诉出现了很多新的集中点,如门窗等材料的使用不符合标准、环境污染超标、保温节能工程部分等等,这些也将是我们接下来一段时期所必须克服的重点所在。 品质工程论文:提升工程监理服务品质的创新与实践 摘要:本文对施工监理企业存在的问题与不足进行了分析,阐述了监理企业发展的影响因素,并提出了提升监理企业服务品质和实现管理创新实践的几点建议。 关键词:工程监理;服务品质;创新;实践 引言 建设工程监理工作策划是企业承接到监理任务后,项目总监理工程师根据现行工程建设法律法规和建设工程委托监理合同条款的约定,结合所监理的建设工程质量、进度、投资及安全生产计划目标等要求,在施工准备、实施和竣工验收阶段开展的主动、超前的监理策划工作。总监理工程师以项目管理的思路,用心对所承担的建设工程监理工作进行事先谋划,主动控制,规范监理,积极协调,使整个工程的现场监理工作形成运行顺畅、忙而有序、认真履约、和谐共赢的局面,实现工程质量创优、安全文明双优等建设目标。 一、监理行业的本位 监理行业是工程建设五元链条(项目法人、设计、科研、施工和监理)中的一个环节,这个环节的特征是履行工程实施过程中咨询服务的职责。监理是工程实施中安全、质量的责任主体。作为施工监理在安全、质量方面的职责是且只是完成如下工作: 1)对承包商的安全保障体系和质量保障体系进行全面审核,并提出切实有效的建议。 2)针对承包商的合同履约情况及时向业主提出咨询意见和建议。 3)对工程实施中可能出现的有关质量、安全、进度、资金的重大风险及时提出书面警告。凡有证据表明,监理在工程实施过程中履行上述行为,就应视为履行了监理职责。 只有明确监理行业的本位和责任边界,监理工作才可能正常开展。这是目前国家工程建设管理部门应该从法规上尽早解决的一个重大问题。 二、建设工程施工监理的价值 建设工程施工监理是建设工程的重要保障措施,尤其对于建设工程质量有着监督和管理的作用,是建设工程不可缺少的过程和步骤,是整个建筑工程质量的根本性保障。实际的建设工程施工监理过程中监理是一个体系,对于建设工程各项子建设和子工程有着积极地干预作用,在建设工程施工监理工作中可以对施工技术、施工计划、施工进度展开审核,对于施工材料、施工设备和施工人员的准备和执行情况进行管理,确保建设工程各环节在监督和管理的范围内实现质量上的保障。通过建设工程施工监理可以使整个建设工程施工达到监理和控制的效果,对施工质量有着制度性和规则性的保障作用。 三、提高建设施工监理务品质的措施 (一)建立健全安全监理机构 严格执行相关安全生产的法律、法规、规范、标准,建立健全现场安全监理机构,在监理规划的编制中,明确安全监理责任内容和相关人员的安全监理职责,制定各项安全监理制度、工作程序、监理方案及制度措施,并针对工程具体情况,制定安全监理的实施细则。 (二)做好施工前期的准备工作 1、在建筑工程施工前,施工人员就要对施工图纸进行会审,对建筑施工工程各个项目的施工要求进行全面的掌握,从而有效的提高建筑工程的施工质量。不过,当前我们在对施工图纸进行会审的过程中,还存在着许多缺陷,其中最为主要的问题就是缺乏专业性的会审。因此,为了解决这个问题,我们在对施工图纸进行会审的时候,还要安排专业性的技术人员对其进行审核。 2、在对建筑结构、给排水设施等方面的施工图纸进行审查的时候,审核人员就要对其中相关的内容进行严格的要求,防止在实际施工的时候出现遗漏,从而导致工程质量问题的产生。 (三)施工阶段进行监理 在施工阶段,项目监理机构需要做的工作是以下几个方面: (1)对施工阶段的设备使用情况检查; (2)依据有关规定,试验施工阶段用到的原材料、半成品以及配件; (3)重视项目的分项、隐蔽工程的检查; (4)审核材料的现场试验、复验报告,现场试验新的材料、工艺技术,确认无误后,才能够施工。 项目监理机构对相关的资料进行搜集,了解掌握工程的实际情形。依据实际的情形,依据合同规定,结合设计变更文件,等到专业监理师完成特定的工作以后,就要评估工程就变更的费用、工期。在和建设单位、承包单位协商以后,若意见一致,就可以变更工程。 在遇到下列的情况以后,项目监理机构要下达工程暂停的命令,并且对承包单位提出停工整改的要求: (1)在没有得到同意的前提下,自作主张更改设计或者施工方案; (2)一些分包队伍没有得到项目监理机构的许可,私自参与施工; (3)没有得到项目监理机构的审查,施工管理人员自主的进行管理; (4)工序没有经过检验,自己做主进行下一道工序; (5)用于施工的材料不合格; (6)如果施工中出现特殊情况,项目管理人员已经提出需要改进的建议,施工单位还进行施工。整改工作结束以后,监理人员需要进行检查,合格以后,才可以签署工程复工的命令。 (四)有效运行监督安全保障体系 监理人员需要严格按照相关制度有效运行监督安全保障措施的落实,督促施工单位按照施工组织设计中的安全技术措施和专项施工方案组织施工。建设工程的监理人员需要严肃认真履行职责,严格执行程序、规定、措施和制度,对施工过程进行及时的检查、汇报、研究和处理,将工程的所有环节都检查到位,确保在施工过程中不出现任何违章,如果在检查过程中发现任何形式的不安全状态和行为,监理人员要及时制止违规施工作业,不放过任何程度的异常情况。 在建设工程中如果监理不到位就会很容易发生重大安全事故或突发性事件,一旦出现这种情况,监理人员需要立即联系相关部门下令停工,与此同时,监理人员还要积极配合有关部门、单位做好应急救援,尽最大的可能控制事态的恶性发展。 四、提升监理服务品质的创新策略研究 首先,一个优秀具体是指为工程单位提供一套全面、深入、新型的工程管理咨询服务。所谓的全面、深入、新型的资讯管理服务具体如下。 1、全面:所指即服务的范围,从纵向方面理解的服务范围,主要是针对工程建设全过程的服务。从横向方面而言主要是指针对于每一阶段服务范围中所有需受控的环节展开。 2、深入:具体是指服务的质量,促使建筑监理服务内容涉入到工程内在的结构性需求之中,促使监理服务品质充分满足业主心理需求,以使得监理服务品质可以发挥出超值的价值能效。 3、“新型”所指的是服务的特色,其一是就工程建设对于监理服务产生的新需求进行观察捕捉,做出创新。其二是不断地就符合工程建设特征的监理服务新方法、技术理念予以总结和引进。 其次,五点支撑如下。 1、建立不断研究、总结、提炼可以满足相关客户需求的持续改进的监理动态反馈系统。 2、培养高端素质技能复合型的管理人才及专业精细化的监理团队。 3、广泛进行了解并运用相对先进的监测检查方法技术。 4、进一步深化规范、提炼及优化管理的流程。 5、研究推行具有完整性和系统性与及时性及直观表达性的综合信息处理技术。 经过以上系列的实践总结,可以发现该类监理服务特性和理念内涵的转变,充分吻合了业主方面的实际需求,就监理服务的具体价值予以了体现,因此在当前值得进一步的推广应用。 结语 我国实行监理制度的时间较短,经验不足,制度也不够完善。因此,必须注重全方位、立体化的基本理念,在全面提升监理企业整体素质和市场竞争力的基础上,促进我国监理行业整体水准的提高,使国有监理单位真正成为产权清晰、职责明确、政企分开、管理科学、自负盈亏、自我发展、自我约束的市场主体。 品质工程论文:工程质量和品质源于各专业的协调配合 无论是民用住宅小区,还是公共建筑群,最终交付给甲方的建筑工程的质量和品质的优劣,从工程设计阶段、施工管理阶段及物业管理时期各专业之间的协调与配合,都是至关重要和不容忽视的。 举例说明:例一:某住宅小区车库,两个大型车库中间的联结通道,土建专业施工完毕后,机电专业施工时发现由于一个结构下翻梁的缘故导致层高净距已经没有管道电缆桥架的空间,如果全部专业施工完毕该连接通道已经不能满足他最初的规划设计了。降低了两个车库的使用功能。例二:某住宅小区室外管道施工,各自为政,各干各的,前一个专业刚施工完毕后一个施工队马上施工,破坏了前一个管道,互相扯皮,矛盾重重。它们主要有热力管道、自来水管道、燃气管道、电力电缆管线、智能化管线、室外雨污水管道、景观雨水管道等,施工混乱程度可想而知!例三:某住户装修新房,空间重新组合,砸墙重新隔断,业主咨询了一下物业负责土建的工程师,业主砸完后做隔墙往地面打膨胀螺丝致使地暖管破坏。以上问题很多工程会出现和产生,把一栋本来应该建好的建筑搞得乱七八槽,功能减少降低,还可能带来了种种问题和隐患。 很多建筑物,就其各专业本身,如建筑的外形、使用功能、结构型式、安全合理性等,不论在设计,还是在施工方面的质量,都能得到很好地控制和保证。但各专业工程施工中的交叉配合与协调工作,经常处理得不尽人意。由于这些问题,往往出现返工,造成工程投资的极大浪费,影响工期,有的还会影响到建筑物的使用功能,严重的甚至还会带来质量问题和安全隐患。 可见,工程施工中各专业的协调管理工作不仅很重要,同时也很必要。作为业主(甲方)或者监理,在工程的设计阶段以及施工过程中,应该如何更进一步做好这项管理工作呢? 一、设计过程中,各专业设计统筹兼顾,为施工交叉管理打好基础 现在的各级设计院由于各专业设计都有各自的设计规范和设计思路,通常是各专业之间不沟通,自成章法,很少考虑甚至不怎么考虑其他专业的设计,这样势必造成在后期的施工过程中交叉打架的现象,或者是施工会审后的设计返工。如果在同一张设计图纸上叠加其他专业的设计图纸,这就可以避免或减少不同专业在后续施工中交叉作业,争抢同一工作面,影响后续施工的现象,减少了不必要的损失。因此,以建筑专业为主,结构、水电、暖通、建筑智能化、景观等专业为辅,采用cad图层叠加技术,将各专业的设计图纸(如:管线、设备等)在各层平面图上叠加,发现交错、重叠的,应重点分析、逐一排除,消灭管线打架现象。对于单体建筑和室外景观、室外工程(市政工程)连接点要各专业提前兼顾,再出正式的施工图纸前进行各专业交底排查。同时,以会签、会审等方式加强专业间的沟通,从而达到优化设计的目的,减少施工过程中交叉冲突现象的发生。 转贴于 二、施工过程中加强建筑施工各单位、各专业协调配合的必要性 由于现代建筑的科技含量越来越高,涉及的专业也越来越多,一个建筑物分为给建筑、结构、景观、给排水、电气、通风、设备、智能化等专业工种,各专业施工又可分为若干阶段进行,所以首先必须了解和掌握各专业的总体及阶段特性,以便在实际施工组织中能够合理、有序、有效地安排各专业交叉施工,一般来说,给排水专业阶段性较强、周期较长;电气专业阶段性较弱、系统性强、周期长;空调通风专业阶段性强、周期较短;设备智能化等专业区域性强、周期短。怎样搞好内部协调与配合,实际上是一个怎样处理好内部各专业之间的矛盾,以及各专业与总体要求之间的矛盾。施工过程中的相互配合包含后期装修、安装的配合,从技术方面讲,搞好各专业协调配合,一定要把好熟悉图纸、认真会审、内部会审、内部技术协调的关口,务必保持解决问题的渠道畅通无阻;前者主要是解决各专业内部问题,而后者则是解决各专业交叉配合的问题,相互比较而言,搞好内部协调配合更为重要。 在整个施工过程中各单位、各专业之间的协调与配合是至关重要的,如果协调的不好,不仅影响施工进度,更直接影响工程的质量与品质。因为每一个专业既有自己的特定的位置空间和技术要求,同时又必须满足其他专业施工的时间顺序和空间位置的合理需求。如果在技术上不能充分全面考虑,特别是在一些交叉部位的细节,极易产生问题,将出现误工、返工等情况,影响工期和建筑质量,造成工程投资的浪费,严重的还会造成安全隐患。因此,建筑工程施工中各专业的协调配合是非常重要的。再者,由于现代建筑的个性化,每一栋建筑都是一件特有的产品,每一条管线、设备都有特定的要求,少有类同,这也就增加了技术工作难度,增加了各专业之间出现矛盾和问题的可能性。同时由于新技术、新产品的不断出现和应用,施工人员未能及时掌握,也会带来问题。 三、提高专业管理人员的业务水平和综合素质 ,加强各阶段的组织协调、统一管理的思想。 各专业的协调工作不仅要从技术下功夫,更要建立一整套健全的管理制度系统地进行管理,通过管理以减少施工中各专业的配合问题,建立以甲方、监理(咨询公司)为主的统一领导,由专人统一指挥,解决各环节的协调工作,作为甲方管理人员、监理人员,首先要全面了解、掌握各专业的工序、设计的要求。这样才有可能统筹各专业的队伍,保证每个阶段每一个环节有序到位。通过各部门的认真检查,防止问题的出现。 产品质量的好坏与从业人员的水平素质密不可分。在做好管理的同时,加强施工管理人员的技术培训,专业水平的提高,以及对新技术产品的了解掌握。培养施工人员的敬业精神与细致的工作作风。强调各专业协调对施工的重要性,加强技术责任的协调管理,才有可能把问题和隐患消灭在萌芽状态,保证工程质量。 综上所述,一栋优秀的建筑是集多专业、多工种、多单位密切配合、共同创造的智慧结晶。为保质、保量、如期完工,各专业交叉的协调管理不容忽视。只有建立科学的管理体系,运用有效的管理手段,解决多工种交叉施工中存在的问题,才能够全面提高管理水平,保证工程建设质量,确保工程的顺利完成。转贴于 中国论文下载中心 品质工程论文:重庆市某人防工程空气品质调查 摘要:通过对重庆某大型人防工程空气品质的实测,在分析CO2浓度测量数据的基础上,得出目前重庆地区人防工程室内CO2浓度偏高的结论,并提出了设计中应加大新风量,同时改进送排风,合理分配室内气流的意见以及加强人防工程新技术的建议。 关键词:人防工程;现场测试;室内空气品质 随着社会的发展和科学技术的进步,人们越来越重视室内空气品质(IAQ)的研究,国内外对这方面进行了大量的研究工程并取得了一定的进展。人们对室内环境的认识经历了三个阶段: 1、舒适性阶段,即室内温、湿度控制在一定的范围内,满足人们的舒适性要求。 2、空气品质阶段,随着“病态建筑综合症”问题的出现,人们对室内空气品质提出了要求,即室内空气品质必须达到不危害人体健康的标准。 3、室内环境品质阶段,即将室内空气品质、热舒适性、声色光对人体的影响等因素综合考虑,从整体上研究。 重庆市作为国家重工业基地,三线建设期间和近年来建造了大量的地下人防工程,其本身的室内环境品质与地面建筑相比就先天不足,由于受岩石或土壤以及封闭室间等因素的影响,人们长期生活或工作在空气环境更差的地下人防工程内,势必会对身心健康造成极大的危害。而很多人防系统对地下人防工程对室内环境的认识,现目前尚停留在第一阶段,即对室内温、湿度的直接感受来评价人防工程的室内环境好坏,所以有必要对地下人防工程室内环境开展调查研究。 作者于在2007年10月―2008年2月,采用具体的现场数据测试和问卷调查,对重庆市某地下人防工程室内空气品质进行了实地测量和调查,通过调查分析,掌握了该工程内的空气品质状况,并对其作出评价,从而展开室内污染的预报工作,为制定室内空气品质标准以及修建地下人防工程提供一定的依据,为工程空调和通风运行提供理论参考。 在以人为主要污染源的人防地下工程平战结合平时使用中,CO2是最主要的生物散发物,其发生量与工程内活动人数及活动量有关,其浓度大小可作为室内气味或其他有害物质的污染的评价指标,也可反映室内通风情况。此次对室内空气品质中具有代表性的室内空气中CO2浓度及空气温、湿度等主要指标进行测试,所用仪器有芬兰VAISALA公司的GM12便携式CO2测试仪,GDF-2热球式电风速仪,干湿度温度计。主观调查主要是通过问卷来了解人们的主观感受。 一、空气品质测试 在四个月的测试期中,室外干球温度显示高为17.8C,最低为7.2C,室外空气CO2浓度在600ppm以下,相对湿度低于60%,测试数据整理见表一。从数据看,负二层的空气CO2浓度比负一层高。季节对室内空气品质影响不大,最主要的还是室内人数的影响。 美国、日本等国,对于商场空气CO2允许浓度为1000ppm。当CO2浓度超过此值时,会使人有不舒服的感觉;如超过700 ppm,会有少数比较敏感的人感觉到不良气味和有不舒适的感觉。香港地区关于办公建设与公共地方室内空气品质管理指引规定:CO2浓度小于800 ppm为1级,小于1000 ppm时为2级。而人防工程设计规范平时使用人防工程内空气CO2浓度不大于1000 ppm,战时CO2浓度不大于1500 ppm。 参照以上标准,可以看出该人防工程平时作为商场使用时空气品质状况基本达到人防工程设计标准,平均值在800 ppm左右,但局部地区在春运高峰期和通风停止运行时竟高达1700 ppm,此时空气品质很差,人在此种环境下工作感到极不适应,头痛、头晕、胸闷,压抑感很大。 表一: 测试数据 通常人们对于室内空气品质,主要关注的是室内污染源强度和通风系统的稀释效果,认为对室内空气品质的感受决定于室内空气的化学成分。研究表明室内空气的温、湿度虽然对室内空气品质影响不大,但是明确的影响人对室内空气品质的感觉,较冷和干燥的空气会使人的主观感觉好一些。 研究表明,一般来讲温度的影响比相对湿度大。当空气温度使人感到舒适时,温度对人体温暖感的影响就基本可以忽略。国外许多研究表明,温度在30-70%之间对人体的影响很小,甚至在20-80%的范围内均可保证人体舒适。因此,保持室内空气合适的温度是很有必要的。如果冬季温度在19C左右时,人对室内空气品质的感受比较好。从表一中所反映的情况看,湿度除了个别数据偏高外,大多在上述范围内,因此该工程热湿环境良好。但不可否认的是,本工程测试时间在冬季,空气本身比较干燥,而在春夏之际,人防工程内部湿度过大时(有时超过90%),人在工程内工作会感到非常的闷热,此时只靠通风运行已不能满足人们的工作生活要求,必须采用降温除湿的办法进行空调运行,才能保证工程内的热湿环境良好。 二、主观评价 在工作内进行现场调查,主要采用问卷调查和现场采访的方式,共发出200份问卷,回收172份,回收率为86%,其统计结果见表二。 表二: 主观调查统计表 从上表中可以看出,室内空气品质主观感觉不是太好,大多数人有不适应的反映,从客观上讲,有心理上的因素(总觉得地下环境比不上地上);但从主观上讲,人防工程内部室内环境确实有先天不足,所以必须采取措施改善室内空气品质,保障工程内部人员身心健康。 三、结论和建议 1、要保持良好的空气品质,合理的通风是必要的。 首先要有比较清洁的室内空气作为新风源;其次,就是要有足够的新风量。从测试数据来看,该工程内空气品质基本达标,但在节假日人流量大的情况下还应加大新风量。从节能的角度来看,新风量又不能任意增加。因为新风量超过某一范围时,对室内空气质量改善作用很小,但是耗能却要增加很多。所以,从综合的角度来看,应该确定一个合适的新风量。美国ASHRAE标准62-1989R中,认为新风量的污染物来自室内人员和气体污染两个方面,室内新风量应该考虑室内人数、室内建筑面积及换气效率三个因素。可用下式计算: 2、合理的气流组织是良好空气品质的保证。 测量中发现空气气流分布不是很均匀,造成局部地方空气CO2浓度超标。在测试期间,有一次发现过程内部空气状况大多不错,但是有一个区CO2浓度很高,达到1700ppm,经调查,是因为前一天消防测试,通风管上的防火阀联动关闭还未打开,导致局部无新风输入,调试后,此处CO2浓度分布不均有明显好转。 3、人流量对空气品质影响最大。 在测量时发现人流密度大的地方,空气品质明显偏差。人员稀少的地方,CO2浓度约为550ppm,而人员最多处可达1700ppm,高出3倍多。因此,迫切需要解决因人流分布不均带来的气流组织问题,应根据客观量变化而自动调节新风量。 4、要保持良好的空气品质必须严格管理。 人为因素对空气的污染是一个不可忽视的问题。首先应禁止在人防工程内吸烟;其次,人防工程内最好不要设产生污染的营业场所;另外,工程装修时尽量不要采用易产生挥发物的材料,应推广绿色建筑。 5、人防工程应加强新技术的研究。 至今还没有一个国家制定出一套完整的室内空气品质标准。目前比较权威的美国ASHRAE标准被大多数工程师作为通风空调系统的设计依据。但由于人防工程的特点呈封闭性,人防工程比地面建筑、公共建筑综合症更严重,ASHRAE标准肯定有不适用于人防工程的地方。虽然1998年国家颁布了国标《人防工程平时使用环境卫生标准(GB/T17216-1998)》,但建立和完善与国标相适应的设计、测试管理法规、质量监督机制都应大力加强,应提倡采用以CO2浓度及室内温、湿度为传感参数的变频通风控制技术、VAV方式以大力提高人防工程内空气品质。同时大力加强对声色光的综合考虑,以提高人防工程内室内环境品质。 品质工程论文:工程项目管理中的成本控制和品质管理 引言:作为一项综合性的管理工程,工程项目管理是我国建设工程的一个重要环节。因此,如何对其进行有效管理,需要从成本控制和品质管理两个方面进行研究。只有将成本进行有效控制,才能实现工程的效益最大化;同时也只有提升品质管理,才能使工程管理更上一个新台阶,实现与世界的接轨。本文将重点从业主方项目管理考虑,进行工程项目管理的成本控制和品质管理分析。 在当前的工程建设中,有非常严重的超预算和超概算现象。因此,如何对工程管理中的成本进行有效控制,是我国当前建设事业发展需要急需解决的问题之一。对于建设工程项目的分类,从参与方的组织特征和工作性质来看,可以分为业主方项目管理、施工方项目管理、供货方项目管理、设计方项目管理和总承包方项目管理。本文将重点从业主方项目管理考虑,进行工程项目管理的成本控制和品质管理分析。 1.工程项目管理中的成本控制 1.1事前控制 所谓工程项目管理中的事前控制,主要是对项目的投资估算进行控制。在工程项目管理中,投资估算是最主要的成本控制环节之一。对于项目投资的估算,主要是对设计阶段进行控制。工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程,是工程建设的灵魂, 是正确处理技术与经济关系的关键性环节,设计质量的好坏直接影响建设成本的多少和建设工期的长短,直接决定了人力、物力、财力投入的多少。在进行工程设计时,需要由相关专家对图纸进行会审,对于方案中的缺陷和不足进行及时修正,进而将可能发生的错误控制在事前,为工程建设减少损失。同时,对于图纸技术的合理性、造价的经济性和施工的可行性等也需要相关部分给予审核。通过对项目施工图纸进行全方位的审核,可以有效提高工程设计质量,为工程项目管理挽回不必要的损失。 1.2事中控制 工程项目管理中的事中控制主要是指对工程的合同进行控制和对工程的施工阶段进行控制。 (1)工程合同控制。在项目的事中控制中,合同控制是非常重要的一环。伴随我国加入WTO,我国的工程项目管理开始和国际接轨,如何实现合同的严格管理成为工程项目建设面临的一个重要课题。当前的国际惯例是,业主会聘请一些经验丰富的咨询公司进行招标文件和合同文件的编制,将承包人的各项制约条款都外包出去,进而有效防止避免施工单位工期紧、品牌型号不明确等原因而要求各方面的索赔。 (2)施工阶段控制。在工程项目管理中,对施工过程进行精心组织,可以有效控制成本。在工程建设管理中,项目的管理人员需要多看、多问和多思考,进而有效控制成本。所谓多看,就是对于工程的施工方案、工艺流程、施工图纸以及施工现场的具体情况等多观察。当前涌现出更多的新材料和新工艺,工程现场的不同情况需要采取不同的工程材料,这就需要工程管理人员通过平时的多观察和多思考来进行选择,从而更好的为工程建设节约投资。 1.3事后控制 工程项目管理中的事后控制主要是指事后的工程决算审计的成本控制和反索赔工作中的成本控制。 (1)事后工程决算审计。在工程施工的每一个环节,都需要做好审计工作。首先,要通过对施工现场的深入观察,掌握及时的施工动态,对施工的审价和费用进行有效控制。其次,对造价工程的资料进行有效整理,主要包括价格指数信息、施工的相关记录等。再次,对于竣工后的结算,不仅要对取费进行准确计量,同时对于施工中的变更要提供相应的证明文件,如此才能纳入相应的结算。最后,对于一些有效经济文件,要搜集齐全,如竣工图、图审记录、签证变更等。 (2)反索赔工作中的成本控制。在工程索赔中,合同文件是一项重要依据,只有对合同文本进行有效解读,建设方才能对承包方的索赔进行强有力的反驳。同时,建设方还应该收集相关的证据和工程资料,做好充分的反索赔准备。作为建设单位可以对工程质量缺陷、拖延工期及施工单位由于措施不当而造成的发包人损失等反索赔。如延误了承诺的竣工工期;交叉作业中,一方因现场工作不及时防碍了另一方正常的工作程序,或因施工过程中没有保护好成品,造成成品破损;使用了非业主指定品牌的产品等,对此建设单位均可进行反索赔。对于反索赔工作,需要准备好非常有力的证据,同时还要积极利用监理,对现场的工程图片、相关会议记录等进行有效收集,进而为反索赔工作做好充分准备。 2.工程项目管理中的品质管理 2.1人员控制。在工程项目管理的品质管理中,人员控制主要涉及到组织者、操作者和指挥者三个层面。对人员的控制,主要是对三个层面的人员素质进行控制。首先,项目经理作为工程项目管理的组织者,需要具备非常强的组织能力和实践经验,能够对团队进行很好的领导,并且能做出正确的决策,很好的完成任务。其次,操作人员是具体项目的执行者,他们需要具备丰富的专业知识和操作技能,根据不同的施工现场,进行安全操作。最后,技术人员是工程项目管理的指挥者,因此他们需要具备团队合作能力和专业素质。对人员进行良好的控制,可以有效避免事故的发生,从而提高工程项目管理的品质。 2.2材料控制。在工程项目施工中,材料是最主要的物质条件,材料的有效控制直接关系着整个工程的质量。如果材料不合规,那么工程质量也将不会符合标准。在材料控制方面,主要包含以下几点:第一,制定材料采购计划表、明确材料的质量要求、用途、投入时间、数量等;第二,采购时注意材料与样品的对比检查,保证质量,并尽可能选择有长期稳定的供应商;第三,加强材料的检查验收,为检验或经检验为不合格的原材料、半成品、构配件和工程设备禁止投入使用;第四,要做好材料的保管工作,做到合理使用;第五,要对材料进行必要的试验和检验工作,保证材料的质量。 2.3方法控制。在工程项目管理的品质管理中,也离不开方法控制,即要对施工的方案、方法和相关工艺进行控制。在进行方法控制时,需要和实际工程相结合,综合考虑施工方案。对于施工方案的控制,应该从工艺、管理、技术、操作等方面进行全面考虑,尽量使方案能够做到经济合理、操作简便,有利于整体工程质量的提高和成本的降低。大多时候,质量问题为技术性工作,因此需要大力采用先进工艺、方法,提高施工方面的水准,进而保证施工质量。 结语 我国加入WTO之后,工程项目管理中的成本控制成为项目建设需要解决的重要问题之一。因此,在工程项目的管理中,如何在各个环节做到成本控制,提升品质管理是工程建设实现效益最大化的一个重要层面。 (作者单位:中山市品派照明有限公司) 品质工程论文:如何成为一个优秀的品质工程师? 有人抱怨,做质量人,真难!那么,如何才能成为一个优秀的品质工程师呢?一起来看看。 一、需要提高和掌握的方面 1.熟悉公司的工艺工序、工作原理与机理,具备亲自动手操作能力; 2.熟练掌握公司产品及生产工艺技术应用方面的知识; 3.熟悉国际质量体系专业知识; 4.具有迅速排解生产工艺问题的能力; 5.良好的英文阅读与理解能力; 6.具有较强的学习、分析、理解、沟通和协调能力; 7.工作态度认真,积极负责,具有较强的创新意识。 二、具体的岗位职责 1. 负责生产现场异常件质量问题的分析、判断,并做出处理的决定,提出纠正和预防措施,确保生产在受控、稳定的状态下进行; 2. 制定检验作业指导书,确保质量检验方法正确,检验结果可靠; 3. 负责对配套件和生产原料的进厂、入库验收工作、确保进厂物料符合规定要求,并对供应商进行质量监控; 4. 做好工序检验工作、半成品和成品检验工作,保证不合格品不流入下道工序和出厂,确保产品符合规定要求; 5. 运用统计技术,负责对现场质量问题进行收集、统计、分析和反馈; 6. 负责内部质量信息的传递、对外质量信息的反馈、顾客反馈问题的处理和改进工作; 7. 负责质量问题的跟踪解决,进行质量攻关,督促和协调各部门解决质量问题的进度; 8.参与新产品、新工艺、新材料的试验工作,出具试验结果,并针对试验过程及结果提出质量改进建议; 9. 制定分厂质量指标并进行统计、考核工作,确保公司质量目标的完成; 10. 负责公司质量体系的推动工作、公司内审、第三方审核工作,负责质量手册、程序文件的宣传、贯彻工作,建立、完善和维护分厂质量管理体系;制定质量控制计划,监控现场工艺执行情况,定期组织质量分析会。 三、品质人的习惯性意识 品质工作做久了,在日常工作、生活,与人交流探讨,或者自己思考问题的时候,会习惯地产生如下这些意识行为。 1.系统性。能够比较系统地看问题或者整个事件,比较宏观地看问题,我现在常常以老板的眼光看问题,不仅仅是品质,还有考虑到制造、周期、成本等多环节多部门。 2.FMEA意识。凡事,都喜欢想想会有哪些潜在的风险,如果万一出问题了,怎么办?不仅仅在工作中,生活中任何方面都能得到体现。 3.根本原因。当面对一个事件,哪怕一个小小的事情,往往会很快地去思考事情背后的东西,为什么会发生?为什么会现在发生?为什么会发生在这些人身上?有什么好的办法预防和降低类似事件发生?喜欢多问几个为什么。 4.数据。强调拿数据说话的重要性,数据,更有说服力,更加的直观。 5.完美主义。凡事,都喜欢尽可能好一点,现在,我这种意识不强烈了,更多地强调平衡,品质、时间、成本等方面平衡。要想有准确的判断,需要丰富的经历和渊博的知识,多看、多想、多实践,可以弥补自己的缺陷。
轻工业论文:中国轻工业知识产权发展情况 [提要] 近年来,我国轻工业知识产权经历了从一片空白到蓬勃发展的变迁。本文仅以燃料电池和家电行业为例,介绍我国和国外相关专利发展情况。 关键词:知识产权;燃料电池;家电 近年来,我国轻工业知识产权经历了从一片空白到蓬勃发展、从“逼我所用”到“为我所用”的变迁,这不仅是建设创新型国家的需要,更是实现轻工业由“中国制造”到“中国创造”的需要。由于轻工业下子行业过多,且行业属性及知识产权情况各不相同,因此本文仅以燃料电池和家电行业为例,介绍我国和国外相关专利发展情况。 一、燃料电池 (一)我国自主知识产权发展情况 1、我国燃料电池专利申请高速发展。近十年,燃料电池专利发展异常快速,国内许多企业、研究机构加大投入力度,开展燃料电池相关技术的研发,成果数量快速增长。2006年我国燃料电池专利申请量达到顶峰的2,108件。受全球金融危机的影响,2008年和2009年创新活动受到抑制,创新研发投入较往年减少,专利申请量呈下降之趋。(图1) 2、发明专利占据主导地位。从专利类型来看,发明专利最多,为13,534件,占1985~2011年在我国申请专利件数的93.5%;实用新型专利910件,占比6.3%;外观设计专利46件,占比0.3%。 3、本土企业与国外企业申请量各占半壁江山。从专利申请地域分布上看,47.1%为我国本土企业申请,50%以上为国外企业在中国申请的专利。国外企业申请的专利中,日本仍独占鳌头,占据31.8%的份额;美国以16%次之;随后为韩国、德国、加拿大、法国、英国;其他国家在中国申请的专利份额均在1%以下。 4、机构间竞争激烈,未出现垄断现象。从专利申请研发机构来看,各研发机构在国内申请专利数量总体分布较为分散,国内市场尚未出现寡头垄断现象。排名前4位的丰田自动车株式会社、松下电器产业株式会社、三星SDI株式会社、上海神力科技有限公司各自专利数量占据燃料电池5,521件专利的3.1%~7.7%。 由此可见,我国燃料电池行业的发展仍较为落后,专利数量也较少,公开相关专利超过100件的企业仅1家;10件以上的也不超过20家。相比之下,日、韩、欧、美等国家和地区在华公开燃料电池专利超过100件的企业有10多家,超过400件的企业超过4家。大企业主导的国外来华专利申请已经在数量上远远超过我国科研单位主导的本土专利申请。 (二)国外自主知识产权发展情况 1、日本燃料电池技术领先。从专利的覆盖广度、应用深度看,形成完整的产业链、具有系统化燃料电池技术开发、应用能力的国家主要有6个:日本、美国、韩国、德国、中国、法国。其中,日本的技术实力最强。据麦特西集团的数据显示,2008年二季度,日本、美国、韩国申请的燃料电池专利分别占全球同类专利申请的43%、14%、11%;中国、德国分别占7%、5%,加拿大不足1%。 在燃料电池国际优先权专利的申请量上,日本处于绝对的领先地位,占据燃料电池所有优先权专利的60%以上,而且技术最为全面,表明日本在燃料电池领域走在全球前列,技术上已占居垄断地位。排名第二的是美国,虽然美国很早就在燃料电池技术领域进行研究并成功应用,但与目前日本的领先地位相距甚远。我国排在德国和韩国之后,居第五位,但优先权专利绝对数量较少,仅占2.4%。 2、各国燃料电池技术有所侧重。各国关注的燃料电池技术领域相似度较高,但也有所侧重:如日本在控制方面比其他国家更为关注;美国则更为关注燃料制备、存储和固体氧化物燃料电池;德国重点关注燃料电池车辆;韩国关注催化剂和膜电极组件;中国则更为关注电极。 3、目前燃料电池的热门技术和应用领域。燃料电池的控制、电极、燃料的制备和存贮、电解质、双极板、外壳密封、催化剂、加热冷却、膜电极组件等是国际燃料电池研发的热门技术。固态氧化物电池即质子交换膜电池、固体氧化物这两种燃料电池位居国际上各类燃料电池研究的前列。 目前,燃料电池的应用主要集中在三大领域:燃料电池机动车、燃料电池便携式设备、燃料电池固定式发电站。其中,机动车辆是燃料电池在所有应用领域中,未来产业规模最大、国际上技术研发热情最高的领域。 二、家电行业 (一)我国自主知识产权发展情况 1、我国家电专利申请量持续增长。伴随着家电业的快速发展,我国的家电专利也走过了从无到有、从模仿到创新的发展之路。近10年来,我国家电行业在专利方面保持了较快的发展速度,并取得了不错的成绩,申请量从2000年的5,495件增至2010年的18,937件,10年间增长了3.4倍。(图2) 2、我国家电企业在知识产权和标准制定上举世瞩目。我国家电行业在专利开发方面日新月异:海信集团了我国音、视频领域第一块自主知识产权的、产业化的数字电视处理芯片——信芯,从此中国7,000万台彩电有了中国芯;海信空调和冰箱在国内首家自主成功研发出“国际领先”的180度矢量变频技术,在世界先进变频技术领域率先与日本企业实现了平起平坐,还解决了变频技术中存在的谐波电流问题,在此领域甚至超越了日本;澳柯玛冷柜突破了-152℃的极限,与国际品牌站在了同一起跑线上;海尔微波炉抓住了健康这一大消费空间,开发出蒸汽转波技术,并且引得国内外众多巨头纷纷跟风。截至2007年底,我国仅洗衣机方面的专利就有2,000多项,其中海尔的双动力、小天鹅的水魔方、荣事达的水银行等都属于优秀技术发明专利。 在更高级别的标准领域,我国家电企业也收获颇丰。2005年4月26日,海尔双动力洗衣机入围国际标准;2006年,海尔洗衣机开发公司总工程师进入国际IEC技术委员会专家组,从此与欧美的专家共同参与制定全球洗衣机行业的通用国际标准。 (二)国外自主知识产权发展情况 1、技术各有侧重。全球家电行业内,在拥有雄厚技术和品牌实力的情况下,美国成为原创科学及新兴前沿科学的代表,控制了芯片;德国代表了高品质,控制了白色家电领域的中游关键零部件和下游产品;日本代表了技术,控制了家电的中游;韩国则牢牢抓住数字时代的来临,造就了超过索尼的三星。 轻工业论文:浙江省轻工业转型升级研究 轻工业是我省国民经济的重要组成部分,是与广大人民群众生活关系最为密切的民生产业,也是我省的支柱产业。它的提升和发展对加快浙江省工业转型升级具有重要的意义。所以,政府部门要高度重视轻工产业面临的严峻形势,必须充分发挥政府的组织、协调、服务功能和政策资源配置作用,坚持以科学发展观为指导,深入实施“创业富民、创新强省”的总战略,认真贯彻“标本兼治、保稳促调”的工作方针,为产业的发展创造优越的环境和条件,并采取措施帮助具有发展潜力的困难轻工企业渡过难关,把保持轻工业平稳健康发展、促进其加快转型升级作为首要任务。 一、浙江省轻工业存在的问题 2008年下半年以来,受全球金融危机的影响,轻工产品市场外需下降、内需萎缩,加上产业长期积累的矛盾和问题日渐凸现,产业效益下降,企业经营困难加剧,影响了经济健康发展,存在着劳动就业与社会稳定的隐患。 1.企业生产规模偏低 浙江省轻工产业大都是中小企业,企业规模较小,产品单一,整体技术装备水平较低,综合实力不强,企业研发资金普遍投入少,技术创新和新产品研发能力不足,缺乏发展后劲。 2.二元化结构现象较为突出 大量传统的产业与部分较现代化的产业并存,轻工产业结构不合理,难以适应市场需求变化;低水平加工业比重过高与高加工度产业成长不足并存,重复建设仍较严重,供大于求的矛盾日益突出;一般产品生产能力过剩与高技术含量产品供给不足并存,传统产业改造乏力,有的甚至出现萎缩,能启动新一轮经济增长的新兴产业发展缓慢,产业转型滞后于消费结构的升级;全能型企业大量存在,缺乏有效的分工协作,不少规模效益显著的产业生产集中度仍然不高。 3.粗放型发展方式未得到根本转变 长期以来轻工产业发展较大程度上依靠粗放型扩张方式,这使得轻工产业在持续快速增长的同时,造成产品结构不合理,同质化竞争问题突出,重复建设和低水平扩张,资源过度消耗与浪费,对环境造成较大压力,制约产业可持续发展。 二、对策分析 1.进一步重视轻工业作为“民生”产业的重要地位 轻工产业是浙江省国民经济的重要组成部分,既为人民群众提供生活必需的衣、食、住、行、用,又吸纳了大量城镇和农村劳动力就业,是典型的“民生”产业,是浙江省实施“创业富民、创新强省”总战略必须依托的重要产业之一。 2.坚定不移地推进轻工产业升级 贯彻实施国家《轻工产业调整和振兴规划》,落实国家扶持轻工产业的各项政策措施和浙江省支持高新技术产业发展、自主创新能力提升等有关财税政策,推动轻工产业发展。 3.鼓励轻工企业自主创新 鼓励轻工企业技术创新,大力提高企业自主创新能力,加快建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系,促进科技成果转化,提高产品附加值。轻工企业要加大技术研发的投入,积极创建企业技术中心,已建立的要逐步完善提高;鼓励骨干企业研发轻工前瞻性技术,逐步提高企业的自主创新能力;积极发展轻工先进工艺、技术和产品。 三、小结 浙江省应坚持扩大内需,拓展轻工产品市场;坚持促进出口,巩固国际市场;坚持结构调整,加速产业升级;逐步转变传统的外延扩张式发展,实现轻工业大省向轻工业强省的战略转型,为努力促进我省工业经济又好又快地发展做出新的贡献。 作者简介:王占伟(1975—),男,河南新野人,主任,助理研究员,从事产业经济,区域经济研究。 (浙江省工业经济研究所) 轻工业论文:轻工业行业中小企业的班组安全管理探讨 摘要:安全生产是企业永恒的主题,班组安全管理是企业安全管理的基石和优秀。本文针对轻工业行业中小企业的特点,就该类企业如何让班组员工通过学习技能、 营造安全文化氛围等来加强班组安全管理进行探讨,并提出一些建议和措施。 关键词:班组安全;安全文化;管理理念 班组是企业生产的最基本单元,是企业最前沿的工作团体。加强班组安全管理工作,是实现企业安全生产目标的关键和建立安全生产长效机制的保证。据统汁,90%以上的事故发生在班组,80%以上的事故直接原因都与班组有关[1]。在煤炭、石油、电力等重工业部门,由于其安全风险非常高,其班组管理制度较为完善。轻工业部门发生的安全事故,虽然没有重工业企业直接,但危害同样巨大,如近几年频发的食品、药品化学安全事故,给轻工业部门企业的安全生产管理敲响警钟。本文针对轻工业部门中小企业的特点,就轻工业部门怎样进行班组建设,搞好班组安全管理作探讨。 一、轻工业部门生产的特点对班组安全管理提出挑战 轻工业部门生产的产品大多与人民群众的生活健康密切相关,但往往存在安全事故发生后不能及时追溯到事故源,导致事态扩大的问题,其原因就是其轻工企业生产的特点,多数事故发生地与事故源在空间和时间上都是分离的,如在食品企业中,食品原料生产、加工、储运、销售等环节,都存在食品安全问题的潜在危险因素[2],且还不可忽视前期初级农产品中农药、兽药的影响[3]。如此复杂的环节,对企业如何建立合理有效的班组安全管理制度,以及在安全事故发生时能够通过有效的班组安全管理机制快速查找源头控制其蔓延提出了挑战。另外,轻工业中小企业多数员工安全文化素质比较低,在工作过程中自我保护意识淡薄,缺乏参与企业安全活动的积极性[4],这是轻工业部门中小企业的班组安全管理面临的又一难题。因此,轻工部门中小企业应当依照国家安全生产法规条例并结合本部门的实际,建立与本企业生产流程相适应的班组安全管理制度。 二、如何进行班组安全管理 1.将生产技术指导与班组安全文化教育结合贯穿于企业生产过程 由于各个企业的技术条件、生产流程、操作要求、运行方式、员工构成等差异巨大,因此,在国家安全生产法律法规的大的框架下,各个企业应根据自己的具体情况制定相关的班组安全管理制度、条例。例如针对某一台设备或某一个流水线,怎样操作是安全的,几个人操作,如何分工,谁负总责,新的员工如何培训。应当鼓励员工熟悉与之有关的原理、过程、目的,并且加强上游程序班组员工和下游程序班组员工之间的交流沟通,班组员工越熟悉生产流程,安全管理就越有保障。在班组成员的不断交流学习中形成该企业特有的班组安全文化氛围,发挥企业安全文化的凝聚作用、规范作用、辐射作用[5],更好的落实安全生产管理责任制。 前面提到由于轻工中小企业生产的特点,多数事故发生地与事故源在空间和时间上都是分离的且产品大多直接关系到人民群众的切身利益,因此,在班组安全管理制度的外延应当扩大,即从原料地到消费者都应当被覆盖到。建立产品质量追溯体系,实施从生产到消费全过程的有效监管[6],与班组安全管理有机地结合起来,在保障安全的同时有效保证产品质量,提高企业效益,增强每个班组团队的责任心、凝聚力,塑造企业自己独特的安全文化。 2.创新模式,不断探索新的班组安全管理方式 班组是企业的细胞,要最大限度的发挥班组成员的积极性,就要不断地进行创新。企业中创新一般涉及两方面,一是通过工艺改进或技术进步来提高企业生产效益和安全系数;二是探索更先进的运行方式或管理理念,这里主要讨论后者。要使企业处于最佳的安全生产状态,应当对班组员工参与安全行为的影响因素进行评估,从而得出科学合理的管理制度和考核机制。已有研究通过构建员工与中小企业交往支付矩阵,对交往过程演化模型的分析来揭示个体不同策略选择对群体行为的影响[4]。这些研究方式可以融合于企业班组安全管理制度的形成中,尽可能排除人为因素的不科学、不合理。 对现场管理模式的创新,也是提高班组效率,提升企业竞争力的一个方面。著名的5S管理理念,它包括整理(SHIRI)、整顿(SEITON)、清扫(SEISO)、清洁(SEIKETSU)、素养(SHITSUKE)等五个项目。1955年,日本的5S的宣传口号为“安全始于整理,终于整理整顿”,其后日本企业将5S运动作为管理工作的基础,使得产品品质得以迅速提升。这充分说明了管理模式对提高企业生产效率的重要性,但班组安全管理并不终结于此,班组员工处于一个团队中,班组团队建设的怎样,直接影响安全管理制度的实施,为此,有企业提出了建立“五型”班组[7],并在实践中获得了一些经验。 3.营造氛围,培养人才 企业班组安全管理不能脱离社会的大环境,轻工业行业中小企业生产特点与重工业有区别,因此,这些企业最需要的是懂本行业生产全过程又熟悉相关安全法律的复合型管理人才。如何让人才脱颖而出,首先,社会上要有重视班组安全管理的氛围;其次,要发挥企业联合会和高校的作用,专门针对本行业培养复合型人才;再次,要鼓励班组员工积极学习与本行业相关的知识。 综上所述,轻工部门中小企业的班组安全管理是一项系统工程,会随着技术的进步和管理理念的创新与时俱进。安全生产伴随国民经济发展进程,任何时候都不能忽视。总之,轻工业部门中各个企业的生产、经营具体情况不同,各企业应针对各生产流程及流程中发生的变化,不断调整班组安全管理方式方法,以适应新形式的要求。 通讯作者:周宇科(1984-),男,四川宜宾人,硕士,主要从事实验室管理。 轻工业论文:探讨轻工业发展的问题和对策 摘要:文章介绍了轻工业发展的现状,并且对企业在自主创新、节能减排、经济增长方式等方面的问题进行了分析,还提出了相应的解决对策。 关键词:轻工业;发展;问题:对策 轻工业所承担的任务是服务“三农”、增加就业量、提升进出口贸易等。在经济和社会的发展中起到了至关重要的作用。进入21世纪以来,我国的轻工业发展极为迅速,大小企业的规模与实力都有着较为明显的提升。然而,与此同时,矛盾和问题也逐渐地浮出水面。 一、轻工业发展中存在的问题 第一,轻工业的研发环节较为薄弱,不具备较强的自主创新能力。从我国目前的轻工业现状来看,中小型企业偏多且多为民营企业,进入的门槛相对偏低,布局凌乱分散,没有较大的创新能力,重复建设的现象日益突出;缺乏规模经济效益,大多数生产以原料型或加工型为主,其产品、技术结构水平不高,附加值低。随着原料价格的不断上涨和劳动力成本的不断提高,一些传统产业在竞争当中的优势正在快速减弱。然而,新型产品开发和科技成果转化速度不足,导致了新兴产业成长相对缓慢。技术创新能力不足、科学研究设备陈旧和研究资金的缺乏,都使轻工业的发展难以适应市场需求。因此,科学技术的滞后成为制约轻工业发展的重要因素。 第二,增长方式依然显得过于粗放,仍然存在结构性矛盾。从目前轻工业的产业结构来看,初加工的产品较多,缺乏进一步精加工的产品,科技含量偏低,有严重的同质化的现象,各个品种的结构布局也不合理;单从企业的结构方面来看,其不具备市场竞争能力,企业过小且相对分散,而大型企业缺乏必要的优秀技术和国际化的资源配置能力。 第三,节能减排、发展循环经济的工作做得还不到位。对于我国轻工业来说,相当一部分的工业产品质量偏低、消耗过大、污染严重。相当一部分企业没有采取综合利用的方式、依然采用粗放的增长方式。轻工业企业在生产过程中的集约化、循环能力、清洁、再利用资源等方面都还存在巨大潜力。 二、轻工业发展所具有的现实意义 科学发展观是可持续的、全面的、相互协调的发展观。研究轻工业的发展战略,不仅可以增强企业自身的创新意识和创新能力,还能够进一步地优化产业,做好节能、减排等方面的工作,这符合科学发展观的要求。 三、轻工业发展的对策探讨 第一,突出抓好粮食生产。在现代化农业的发展中,始终将粮食生产的发展放在重要位置。当国家发展粮食优秀区建设时,要抓住机遇,打造出具有优秀示范作用的粮食生产区域,再通过对粮食品种结构的优化稳定粮食播种面积、提高单位面积的产量,从而不断增强粮食生产的综合能力。因此,需要走一条在不牺牲农业与粮食为代价的前提下的协调发展农业现代化的道路,不仅有利于国家的粮食安全,还有利于提升国家的竞争能力。 第二,科技创新需要大力推进,进一步深化企业自主创新能力。科学技术作为我国的第一生产力,对于经济社会的发展起到了决定性的作用。科技创新能力的加快、企业创新能力的提升对于轻工业结构的优化升级具有一定的促进作用,是当前我国轻工业体系发展所迫切所需的,也是科学发展的实现以及发展方式转变的根本途径。笔者建议从以下几方面人手:一要推动轻工业技术的升级,加快对已成絷的高科技技术的运用。二要进一步搞好高新技术产业园区的建设,推动产业的全面发展。三要强化科技创新,依靠科技创新加快现代服务业发展。四要扩大科技对外开放的力度,深化科技体制改革,不断解放、发展生产力。 第三,建立、完善轻工业发展的保障体系。一要发挥行业协会的作用。行业仂会是沟通企业与政府之间的桥梁,也是现代化轻工业的经济管理体制的重要组威部分。行业协会成员的合作,能确保行业的共同利益和所参与会员的自身利益。所以,要进一步完善管理体制,优化协会人员结构,提高其专业水平、明确其指导性,二要出台且完善有利于轻工业发展的税收激励政策和金融支持政策。用于开发轻工业的新产品、新技术、新工艺的各项费用在抵扣应纳税所得额中的比例还有待提高;允许企业从营业收入中提取一定比例的技术开发准备金,并在税前列支:允许企业按当年实际发生的技术开发费用的一定比例抵扣当年应纳税所得额:对于企业建设技术中心购买国外先进研发设备等的费用,由企业自主创新专项资金给予资助。三要加快轻工业的产业结构调整。在对轻工业的产业结构进行调整时,需要在稳定传统产品的前提下。不断开发更加高端的产品,满足各种各样的消费群体的需要,从而扩大居民的消费:在市场方面,需要加大外贸出口的力度,进一步拓展农村市场,还要开拓出国际化的高端市场;在企业方面,需要加大兼并与重组,将企业当前的资源进行整合,发挥企业自身所具有的特色,提高企业在市场当中的竞争力;在区域内,需要培育出更新的特色区域,加快产业集群的建设,确保轻工业又快又好发展。 总之,目前我国轻工业在发展中仍然存在各个方面的问题,这就需要我们在摸索中不断加快产业发展、调整行业结构,为未来的轻工业发展铺平道路。 轻工业论文:探讨轻工业发展中的问题和对策 摘要:文章介绍了轻工业发展的现状,并且对企业在自主创新、节能减排、经济增长方式等方面的问题进行了分析,还提出了相应的解决对策。 关键词:轻工业;发展;问题;对策 轻工业所承担的任务是服务“三农”、增加就业量、提升进出口贸易等,在经济和社会的发展中起到了至关重要的作用。进入21世纪以来,我国的轻工业发展极为迅速,大小企业的规模与实力都有着较为明显的提升。然而,与此同时,矛盾和问题也逐渐地浮出水面。 一、轻工业发展中存在的问题 第一,轻工业的研发环节较为薄弱,不具较强的自主创新能力。从我国目前的轻工业现状来看,中小型企业偏多且多为民营企业,进入的门槛相对偏低,布局凌乱分散,没有较大的创新能力,重复建设的现象日益突出;缺乏规模经济效益,大多数生产以原料型或加工型为主,其产品、技术结构水平不高,附加值低。随着原料价格的不断上涨和劳动力成本的不断提高,一些传统产业在竞争当中的优势正在快速减弱。然而,新型产品开发和科技成果转化速度不足,导致了新兴产业成长相对缓慢。技术创新能力不足、科学研究设陈旧和研究资金的缺乏,都使轻工业的发展难以适应市场需求。因此,科学技术的滞后成为制约轻工业发展的重要因素。 第二,增长方式依然显得过于粗放,仍然存在结构性矛盾。从目前轻工业的产业结构来看,初加工的产品较多,缺乏进一步精加工的产品,科技含量偏低,有严重的同质化的现象,各个品种的结构布局也不合理;单从企业的结构方面来看,其不具市场竞争能力,企业过小且相对分散,而大型企业缺乏必要的优秀技术和国际化的资源配置能力。 第三,节能减排、发展循环经济的工作做得还不到位。对于我国轻工业来说,相当一部分的工业产品质量偏低、消耗过大、污染严重。相当一部分企业没有采取综合利用的方式、依然采用粗放的增长方式。轻工业企业在生产过程中的集约化、循环能力、清洁、再利用资源等方面都还存在巨大潜力。 二、轻工业发展所具有的现实意义 科学发展观是可持续的、全面的、相互协调的发展观。研究轻工业的发展战略,不仅可以增强企业自身的创新意识和创新能力,还能够进一步地优化产业,做好节能、减排等方面的工作,这符合科学发展观的要求。 三、轻工业发展的对策探讨 第一,突出抓好粮食生产。在现代化农业的发展中,始终将粮食生产的发展放在重要位置。当国家发展粮食优秀区建设时,要抓住机遇,打造出具有优秀示范作用的粮食生产区域,再通过对粮食品种结构的优化稳定粮食播种面积、提高单位面积的产量,从而不断增强粮食生产的综合能力。因此,需要走一条在不牺牲农业与粮食为代价的前提下的协调发展农业现代化的道路,不仅有利于国家的粮食安全,还有利于提升国家的竞争能力。 第二,科技创新需要大力推进,进一步深化企业自主创新能力。科学技术作为我国的第一生产力,对于经济社会的发展起到了决定性的作用。科技创新能力的加快、企业创新能力的提升对于轻工业结构的优化升级具有一定的促进作用,是当前我国轻工业体系发展所迫切所需的,也是科学发展的实现以及发展方式转变的根本途径。笔者建议从以下几方面入手:一要推动轻工业技术的升级,加快对已成熟的高科技技术的运用。二要进一步搞好高新技术产业园区的建设,推动产业的全面发展。三要强化科技创新,依靠科技创新加快现代服务业发展。四要扩大科技对外开放的力度,深化科技体制改革,不断解放、发展生产力。 第三,建立、完善轻工业发展的保障体系。一要发挥行业协会的作用。行业协会是沟通企业与政府之间的桥梁,也是现代化轻工业的经济管理体制的重要组成部分。行业协会成员的合作,能确保行业的共同利益和所参与会员的自身利益。所以,要进一步完善管理体制,优化协会人员结构,提高其专业水平、明确其指导性。二要出台且完善有利于轻工业发展的税收激励政策和金融支持政策。用于开发轻工业的新产品、新技术、新工艺的各项费用在抵扣应纳税所得额中的比例还有待提高;允许企业从营业收入中提取一定比例的技术开发准金,并在税前列支;允许企业按当年实际发生的技术开发费用的一定比例抵扣当年应纳税所得额;对于企业建设技术中心购买国外先进研发设等的费用,由企业自主创新专项资金给予资助。三要加快轻工业的产业结构调整。在对轻工业的产业结构进行调整时,需要在稳定传统产品的前提下,不断开发更加高端的产品,满足各种各样的消费群体的需要,从而扩大居民的消费;在市场方面,需要加大外贸出口的力度,进一步拓展农村市场,还要开拓出国际化的高端市场;在企业方面,需要加大兼并与重组,将企业当前的资源进行整合,发挥企业自身所具有的特色,提高企业在市场当中的竞争力;在区域内,需要培育出更新的特色区域,加快产业集群的建设,确保轻工业又快又好发展。 总之,目前我国轻工业在发展中仍然存在各个方面的问题,这就需要我们在摸索中不断加快产业发展、调整行业结构,为未来的轻工业发展铺平道路。 (作者单位:山东省二轻工业经济技术情报所) 轻工业论文:陕西省轻工业竞争力的提升对策 [摘要] 提升陕西省轻工业的竞争力对于实现“轻工兴陕”战略具有重要的现实意义。从发挥优势;调整产业结构、加强创新体系建设、发展规模经济、大力发展非国有制经济、提高营销水平和拓展市场能力等方面对提升陕西省轻工业竞争力提出了对策建议。 [关键词] 竞争力产业结构创新规模经济 改革开放以来,陕西省轻工业取得了长足发展,但是按照市场经济规律分析,其结构性、技术性、素质性的矛盾依然存在,陕西省轻工业总体在全国并不具备竞争优势,各轻工行业的比较优势也不明显。当前,大力发展具有劳动密集型、就业门槛低、投资少、见效快等特点的轻工业已经成为促进陕西省经济发展的重点。因此努力提升陕西省轻工业的竞争力对于实现“轻工兴陕”战略具有重要的现实意义。 一、抓住机遇,发挥优势 社会主义市场经济体制的逐步完善,为陕西省轻工业发展提供了一个缩短与东部沿海差距,迎头赶上的良好机遇。国家大力整顿和规范市场经济秩序,一个统一、开放的国内市场正在逐步形成,为陕西省轻工业产品进入异地市场扫清了障碍。另外,经过20多年的发展,东部地区已完成了应为发展本地经济而进行原始积累的任务。东部轻工业进一步发展,将受到成本和资源诸多限制。所以,东部地区的轻工业资本,必然要向西部转移。这成为陕西发展轻工业的一个大好机会。 在把握机遇的同时,陕西省提升轻工业竞争力还具有独特的优势,主要表现在:原料资源丰富。陕西省具有发展轻工业所需的各种原料资源。农业资源中,以水果资源的优势十分突出,苹果、梨、枣、猕猴桃被称为陕西水果产品的“四大宝”。丰富的畜产品资源为肉类加工工业、罐头食品、乳品工业、裘皮及制革工业的发展提供了良好的资源条件;雄厚的科研实力。陕西省是全国有名的科技大省,高等院校和科研机构林立,其中许多院校和科研机构都与轻工业与密切的关系,可以为陕西省食品加工业、农副产品深加工、乳制品加工业、畜产品加工业、中草药加工业、轻工机械及其包装产业提供人才和技术支撑;低廉的劳动力资源。陕西以农业人口为主,2004年农业人口占总人口的76.1%。伴随着城镇化进程的发展,必然游离出大量的剩余劳动力,对于轻工业这种劳动密集型的产业来讲,低廉的劳动力必然会降低成本,使轻工业产品在市场竞争中具有一定的优势。 二、调整产业结构,实施“特色轻工”的大开放战略 提升轻工业竞争力,要抓住全球经济一体化带来的世界产业分工趋势和我国工业产业结构调整契机,实施“特色轻工”的大开放战略。这种大开放战略包括“请进来”和“走出去”战略。 所谓“请进来”,就是结合陕西省资源特色实际,主动接受东部经济发达省份的辐射,吸引区域外产业的相关资源,通过增量激活调整存量,最终促进本区域产业结构调整和产业竞争力的提高。 所谓“走出去”,就是在发展区域经济中,不拘泥于区域狭隘的范围,利用本省资源,通过分析比较优势,主动将本区域特色产业分工链条的一部分放在区外更合适、更有优势的地区,从而更能发挥产业整体的优化。 三、加强创新体系建设,发展“新轻工” 技术创新体系是高科技发展的基础,也是“特色轻工”发展的根本动力和支撑保障。积极扶持和推动重点骨干企业加速建立技术中心,重点抓好企业技术中心或技术开发机构建设,大力实施产学研联合开发工程,加快利用并转化科技成果。增加政府对企业技术创新地投入,建立起以企业投入为主体,财政、金融、外资互动的技术创新机制。完善风险投资体系和机制建设,提高政府对风险投资公司的支持力度,提高风险投资公司的投资和经营管理能力,使之在发展轻工业高新技术中发挥重要作用。 在提升轻工业竞争力的过程中,从战略的高度重新审视轻工业,发展“新轻工”。所谓“新轻工”就是利用新材料、新技术、新工艺对传统的轻工行业进行改造,提高产品的质量和提升产品的档次,使其成为与环境协调性好的高附加值加工产业。 四、建立主题轻工业园区,发展规模经济 陕西省轻工企业的数量不是很多,但行业分布却相当广泛,共有22个行业144个门类,其中大部分是中小企业。产业集中度低、缺少具有优秀竞争力的大企业,是陕西省目前轻工业发展中面临的主要问题。在发展的过程中,建立主题轻工业园区,将生产同类产品的企业或有一定关联度的企业集中在园区内,通过这些行业的集中发展,将其真正做大、做强,形成规模优势。同时,以点代面,通过产业的关联带动,延长产业链条,拉动陕西省相关产业的发展,使行业成长带来的经济效益扩散到其他经济领域,培养经济增长点,来推动陕西省经济社会的全面发展。 五、大力发展非国有制经济 改革开放以来,我国东部经济发展机制的重要变化就是非国有制经济的飞速成长壮大,并以其特有的生机与活力成为经济发展的另一个增长空间。陕西省由于观念守旧,改革进程相对滞后,工业结构中非国有经济成分发展缓慢,经济效率相对不足。形成了与东部地区在所有制结构方面的重大差距,严重影响了经济的快速发展。因此必须增加轻工行业中的非国有经济成分,使之适应提升竞争力水平的要求。 六、面向市场,提高营销水平和拓展市场能力 提升竞争力,要注重发挥轻工业销售渠道和售后服务两大优势,加大实施名牌战略的力度。从陕西省轻工行业目前的情况来看,缺乏的就是名牌,尤其是在“中国驰名商标”名单中陕西省轻工业还是空白。因此必须开展创建名牌的活动。在实施名牌战略的过程中,企业、政府、媒体要充分认识各自在创建名牌过程中角色,企业是创建名牌和生产名牌的主体,媒体是宣传名牌的主力,政府职能部门是保护名牌的后盾。紧紧抓住生产、宣传、保护这三个环节,提高陕西省轻工业产品的知名度,巩固本省市场,扩大在异地的市场份额。 另外,还要特别加强企业的市场营销工作,集中力量解决好提高市场占有率和增加市场销售额两个突出问题,引导企业积极参与和适应连锁经营、仓储式销售、商品配送中心以及专卖店等现代商品营销方式。 轻工业论文:陕西省轻工业竞争力的评价 [摘要] 构建区域产业竞争力评价模型对陕西省轻工业竞争力进行评价,得出陕西省轻工业总体不具备竞争优势,各轻工行业的比较优势并不明显的结论。 [关键词] 产业竞争力 因子分析 产业结构 创新 竞争促进效率是市场经济永恒的旋律,如何在竞争中培育竞争优势,提升竞争力是市场竞争主体不懈的追求。当前,大力发展具有劳动密集型、就业门槛低、投资少、见效快等特点的轻工业已经成为促进陕西省经济发展的重点。通过对陕西省轻工业竞争力的评价,为陕西省轻工业竞争力的提升提出合理化建议,对于陕西省轻工业持续地发展和实现新的振兴具有重要的实用价值和意义。 一、评价模型的构建 对陕西省轻工业竞争进行评价,属于区域产业竞争力评价的范畴。区域产业竞争力是指一国内部特定区域的特定产业在国内市场上的竞争力。从本质上看,它是区域的特定产业在市场上的表现或地位。区域产业竞争力评价的基本目的是识别区域产业的比较优势和竞争优势。比较优势涉及的是区域内不同产业间的比较关系,竞争优势涉及的是各区域间特定产业的比较关系。因此,区域产业竞争力的评价相应地包括两个方面:区域内产业竞争力评价和区域间产业竞争力的评价。 对区域内产业竞争力进行评价,首先必须构建相应的指标体系。根据客观性、可行性、相对性、可比性的原则,各项指标可以设计如下: 由于指标数据量大,为了在保留原始指标主要信息的前提下起到简化问题的作用,在研究复杂问题时更容易抓住主要矛盾,可以采用因子分析法。因子分析法是一种多变量数学分析方法,它利用降维的思想,在分析问题时按照累积贡献率原则选取几个公因子代表原始变量的信息。根据公因子得分来确定产业竞争力的综合评价值。 对区域间产业竞争力进行评价,可以借用产业经济学的区位商概念来评价某一区域的特定产业竞争力。分别用区位商1、区位商2和区位商3表示区域间某产业在规模、盈利和发展速度上的差别,即 二、评价结论 利用评价模型,根据《中国统计年鉴2006》、《中国轻工业年鉴2006》和《陕西统计年鉴2006》,以及全国及各省、市、区2006年国民经济和社会发展统计公报等资料,可以对陕西省轻工业竞争力进行评价。 计算陕西省15个轻工行业的竞争力得分(过程略),排在前5位的行业依次为:印刷业、医药制造业、饮料制造业、烟草加工业和纺织业,因此应该作为陕西省轻工业具有比较优势的行业优先发展。另外,竞争力得分还表明陕西省重点扶持的轻工行业比较优势并不明显。 通过计算全国31个省(市、自治区)轻工业的区位商1、区位商2和区位商3并且进行排序(过程略),陕西省分别居第23位、第21位和第12位。 根据评价结果,可以得出这样的结论:陕西省轻工业总体不具备竞争优势,各轻工行业的比较优势并不明显。因此加快陕西省轻工产业发展的基本思路应该是:以提高轻工业整体竞争力为目标,以工业结构的有效调整为主线,以产业的技术创新和组织创新为动力,大力扶持优势行业,全面提升传统产业技术层次,努力构建陕西省轻工业的新优势。 轻工业论文:陕西省轻工业竞争力的评价 [摘要] 构建区域产业竞争力评价模型对陕西省轻工业竞争力进行评价,得出陕西省轻工业总体不具备竞争优势,各轻工行业的比较优势并不明显的结论。 [关键词] 产业竞争力 因子分析 产业结构 创新 竞争促进效率是市场经济永恒的旋律,如何在竞争中培育竞争优势,提升竞争力是市场竞争主体不懈的追求。当前,大力发展具有劳动密集型、就业门槛低、投资少、见效快等特点的轻工业已经成为促进陕西省经济发展的重点。通过对陕西省轻工业竞争力的评价,为陕西省轻工业竞争力的提升提出合理化建议,对于陕西省轻工业持续地发展和实现新的振兴具有重要的实用价值和意义。 一、评价模型的构建 对陕西省轻工业竞争进行评价,属于区域产业竞争力评价的范畴。区域产业竞争力是指一国内部特定区域的特定产业在国内市场上的竞争力。从本质上看,它是区域的特定产业在市场上的表现或地位。区域产业竞争力评价的基本目的是识别区域产业的比较优势和竞争优势。比较优势涉及的是区域内不同产业间的比较关系,竞争优势涉及的是各区域间特定产业的比较关系。因此,区域产业竞争力的评价相应地包括两个方面:区域内产业竞争力评价和区域间产业竞争力的评价。 对区域内产业竞争力进行评价,首先必须构建相应的指标体系。根据客观性、可行性、相对性、可比性的原则,各项指标可以设计如下: 由于指标数据量大,为了在保留原始指标主要信息的前提下起到简化问题的作用,在研究复杂问题时更容易抓住主要矛盾,可以采用因子分析法。因子分析法是一种多变量数学分析方法,它利用降维的思想,在分析问题时按照累积贡献率原则选取几个公因子代表原始变量的信息。根据公因子得分来确定产业竞争力的综合评价值。 对区域间产业竞争力进行评价,可以借用产业经济学的区位商概念来评价某一区域的特定产业竞争力。分别用区位商1、区位商2和区位商3表示区域间某产业在规模、盈利和发展速度上的差别,即 二、评价结论 利用评价模型,根据《中国统计年鉴2006》、《中国轻工业年鉴2006》和《陕西统计年鉴2006》,以及全国及各省、市、区2006年国民经济和社会发展统计公报等资料,可以对陕西省轻工业竞争力进行评价。 计算陕西省15个轻工行业的竞争力得分(过程略),排在前5位的行业依次为:印刷业、医药制造业、饮料制造业、烟草加工业和纺织业,因此应该作为陕西省轻工业具有比较优势的行业优先发展。另外,竞争力得分还表明陕西省重点扶持的轻工行业比较优势并不明显。 通过计算全国31个省(市、自治区)轻工业的区位商1、区位商2和区位商3并且进行排序(过程略),陕西省分别居第23位、第21位和第12位。 根据评价结果,可以得出这样的结论:陕西省轻工业总体不具备竞争优势,各轻工行业的比较优势并不明显。因此加快陕西省轻工产业发展的基本思路应该是:以提高轻工业整体竞争力为目标,以工业结构的有效调整为主线,以产业的技术创新和组织创新为动力,大力扶持优势行业,全面提升传统产业技术层次,努力构建陕西省轻工业的新优势。 轻工业论文:振兴轻工业 家电练“轻功” 国务院总理19日主持召开国务院常务会议,审议并原则通过轻工业和石化产业调整振兴规划,决定进一步 加大“家电下乡”政策实施力度。 振兴轻工业 白色家电最受益 19日获批的轻工业振兴规划提出,将提高631项轻工产品的出口退税率最高至13%,并加大对中小轻工企业的财税和信贷支持。 在国务院常务会议昨审议并原则通过的轻工业调整振兴规划中,首次将微波炉、电磁炉纳入了家电下乡品种。规划同时提出,取消部分劳动密集型和技术含量高、节能环保产品的加工贸易限制,提高631项轻工产品的出口退税率,最高至13%。 食品安全纳入重点监管 参与规划讨论的社科院工业经济研究所所长吕政在接受《每日经济新闻》时表示,规划的重点在于应对金融危机,振兴国内轻工业市场。规划首先提出要积极扩大城乡消费,增加国内有效供给;同时改善外贸服务,保持出口市场份额。据悉,部分商品的出口退税率将恢复到2007年7月1日前的水平。吕政表示,此次上调的产品占2007年下调产品总数的1/3,主要集中于一些出口规模大、国际市场份额大、产业链比较长的产品。 规划重点强调了食品安全问题,提出整顿食品加工行业,提高准入门槛,健全召回和退市制度,加大对制售假冒伪劣产品违法行为的惩处力度。同时,规划对全面提高轻工产品质量提出了要求。 吕政表示,规划主要强调的是乳制品和饮料的安全问题。食品工业在轻工业中比重很大,并有广阔发展前景。但经过三鹿事件以后,消费者对食品的安全性存在疑虑,这直接影响到食品企业的经营。所以,规划重点强调了对食品的监管。 技术改造 推动4个产业转移 轻工业振兴规划还提出加快技术进步,重点推进装备自主化和关键技术产业化,加快造纸、家电、塑料等行业的技术改造。建立产业退出机制,推进节能减排和环境保护。 吕政表示,技术进步的重点在于节能减排。造纸、家电、塑料等行业的产能已经很大,但技术和国际水平相差很大,缺乏优秀技术,所以要通过技术进步来振兴行业。国家将有专项资金来投入轻工业的技术升级。通过国债的扶持项目支持企业的技术改造和创新,选择重点行业的龙头企业建立工程技术中心,国家将在贷款、税收方面给与支持。 规划还表示要加强产业政策引导,推动产业转移,培育发展轻工业特色区域和产业集群。据报道,规划将重点支持4个方面的产业转移,包括:冰箱、空调、洗衣机等重点家电产品的研发、制造、集散由珠三角地区、长三角地区和环渤海等产区向安徽、重庆、四川、湖北、江西等中西部地区转移;东部沿海地区的制革和制鞋集中区域发挥研发、设计和贸易优势,生产加工向具备资源优势的四川、重庆、辽宁、黑龙江等地区转移;卫生洁具、墙地砖由沿海地区向江西、四川、湖南、辽宁、内蒙等资源优势、能源丰富地区转移;生物发酵产品由中东部和沿海向东北、内蒙及中西部资源优势、能源丰富地区转移。 节能和技改是重点 从本次通过的轻工业振兴规划来看,白色家电无疑受益最大。重点推进装备自主化和关键技术产业,推进节能减排和环境保护这两大政策与国家一直倡导的节能环保理念相契合。目前市场上空调产品的节能提升空间较大,该政策将有利于空调企业进一步加大节能空调的推广力度和效果,提升其整体盈利能力。其中,格力电器是我国最大的空调生产企业,最近又与日本大金强强联合,大金的变频和节能技术能够为格力在变频空调市场的发力及后续的发展提供坚实的保障,加之政策的扶持,格力电器后市值得投资者密切关注。而美的电器、青岛海尔等空调龙头也能受政策影响,形成较大利好。 在节能灯方面,政府在2008年就已经开始对节能灯进行推广,主要是在试点城市,通过政府补贴使居民以低廉的价格对家庭照明灯具进行更新换代。此次振兴计划的通过,更是对节能灯产品扶持 “锦上添花”。作为我国的“灯王”、电光源行业龙头企业佛山照明,也将受益匪浅。同时,浙江阳光也是我国最大的节能灯生产和出口基地之一。 加大“家电下乡”实施力度 此外,政府支持优势品牌企业跨地区兼并重组,提高产业集中度,无疑是对家电的重大利好。家电作为一个充分竞争行业,毛利率、净利率水平一直维持在很低的水平,通过支持优势品牌企业跨地区兼并重组,可能会使一些企业将产能向中西部转移,从而保证行业竞争力不出现明显下滑。微波炉、电磁炉被纳为最新“家电下乡”补贴品种,也将对生产此项产品的公司大大受益。其中,有着微波炉业务的合肥三洋,地处的华东地区是我国经济最发达的地区之一,该地区城市密集、是最具潜力的家电产品,尤其是中高档家电产品消费市场。受益于家电下乡,今年业绩有望大幅提升。而四川长虹、海信电器以及深康佳这些家电龙头也将从中受益,值得投资者后市密 切关注。 关注重点行业 轻工业振兴规划中既有面向诸多轻工企业的政策,如加强自主品牌建设,支持优势品牌企业跨地区兼并重组,提高产业集中度;加强产业政策引导,推动产业转移,培育发展轻工业特色区域和产业集群等等。同时,规划又明确提及了几大重点行业:比如加快造纸、家电、塑料等行业的技术改造;强化食品安全;进一步扩大“家电下乡”补贴品。 轻工业联合会人士在接受《东方早报》采访时表示,与钢铁、汽车、装备制造、船舶、纺织等行业不同的是,轻工业体系庞杂,大大小小企业多如牛毛。食品、家电、造纸、塑料等行业是轻工领域中体量相对较大的行业。规划没有平均用力,而是向重点行业略有侧重。 石化产业振兴规划低于市场预期 此次规划提出将完善能源产品价格形成机制;抓紧组织实施在建炼油、乙烯重大项目;抓紧落实成品油储备等。规划认为,振兴石化产业必须加快结构调整,优化产业布局,着力提高创新能力和管理水平,增强产业竞争力。现阶段要保持产业平稳运行,落实国家扩大内需、振兴重点产业和粮食增产等综合措施,拉动石化产品消费。加强进出口监管,完善能源 产品价格形成机制。 天相投资分析师赵鹏程认为,能源品定价机制改革并非简单地上调能源品价格,而是建立能源行业上下游产品价格同趋势变化的制度,并给予能源企业适当利润空间,使其可以持续生产保障供给;同时引入合理竞争,避免国有企业以资源、渠道方面的优势形成寡头垄断;另外建立“谁消费,谁买单”的税收制度,使得能源消费更加公平合理。 对石油炼化业,规划指出要统筹重大项目布局,大力推进技术改造。抓紧组织实施在建炼油、乙烯重大项目,增强产业发展后劲。加大政策扶持,落实成品油储备,完善税收政策,增加技改投入,加大对石化企业信贷支持。 不过,招商证券石油石化分析员裘孝锋认为,由于相关规划没有具体的细节,低于市场预期,这对石化股来说利好不大。 在化工上,规划指出要提高农资保障能力。调整化肥农药生产结构,优化资源配置,降低成本,增加供给。加强农用柴油供应网络建设。推广资源综合利用和废弃物资源化技术。发展循环经济。控制总量,淘汰落后产能。停止审批单纯扩大产能的焦炭、电石等煤化工项目,坚决遏制煤化工盲目发展势头。最后规划还提到要完善公司治理结构,提高石化企业管理水平。 振兴规划对股市影响 市场分析人士认为,这次出台的是总的规划方案,具体提高那些产品的税收调整政策尚不明确,因此还无法做到细化的行业评判。 而轻工业总共涉及大约45个大小行业。根据当前国家统计局统计口径,轻工行业分为19个大类137个小类。海通证券预计,食品、家电有可能成为振兴重点。同时海通认为,食品制造中重点公司有伊利股份、双汇发展;纺织业中有伟星股份;服装业中有美邦服饰;造纸印刷中重点公司为晨鸣纸业、银鸽投资;日用化学制品中关注青岛金王和上海家化。 日信证券分析师庞剑锋则指出,即便是最终确定对酒类等高档用品降低消费税,那也只是一种临时性的政策,并不能构成长期利好。其次,由于2008年发生较大的乳业危机,因此食品安全方面的监管加强会使得许多食品生产商的外部风险加大;照明行业的壁垒较低,因此受益面比较分散,不容易集中到某几个优势公司上,“比较起来,家电行业有望成为受益最明显的行业。” 庞剑锋最为看好的家电类上市公司中,首推美的电器。此次振兴规划特别提及的提高电磁炉、微波炉补贴。美的2008年销售数据显示,美的电磁炉2008年度市场累计占有率达35.76%。此外,相关上市公司TCL集团也值得关注。此外,专门供应电子控制器的拓邦电子也能受到联动利好的推动。 轻工业论文:北洋政府时期轻工业为优秀的工业结构初步形成的原因 摘 要 北洋政府时期是我国工业高速发展时期,这时期初步形成了民国初年轻工业为优秀的工业结构,这种工业结构的形成,与当时国内外环境,北洋政府的各项政策都是密不可分的,本文将通过对这几方面来分析民国时期工业结构形成的原因。 关键词 北洋政府 轻工业 原因 民国初期的北洋政府时期,是我国工业高速发展和结构调整时期,被中外学界誉为近代工业发展史上的“黄金时期”。这一时期工业成果显著:首先,工业增长迅速。以雇佣30人以上的工厂数为例(不包括天津的工厂数),1913年共有279家,到1925年增加到1457家,而到1929年更增加到了2532家。其次,民营工业表现出色。1913年到1920年间,民营工业资本平均年增长率高达11.90%,这个数字远远高于国营工业资本(3.44%)和外国工业资本(4.82%)的增长速度。再次,直接消费品的轻工业发展迅速,尤其是棉纺织业、面粉业等都得到了前所未有的发展,奠定了近代中国乃至解放初的一段时期内国内产业的基本格局。 从这时期的工业发展情况,我们可以看出,民国初期工业结构与清末时期已有了明显的不同。由于历史的原因,中国近代工业化的开端选择了一种脱离市场需求的以军事工业为中心的重工业优先发展模式。而到了北洋政府时期,工业结构日趋合理化,形成以轻工业为中心,重工业,采矿业共同发展的工业结构。 一、市场的需求 纵观世界上成功的工业化国家,其工业发展的持久动力多来自源源不断的市场需求。英国工业化启动于国内市场持续上升的对工业品的需求,推进于17、18世纪海外市场和欧洲市场对工业品的强劲需求。而作为后发植入型的工业国家日本,其近代工业发展的动力也是来自于不断上升的国内总需求及对邻国的野蛮的商品侵略。因此,工业化的推进依赖一个稳定上升的市场需求是较为普遍的经验。 北洋政府成立时期,恰逢第一次世界大战,由于战争的关系,欧美经济转向为战争,无暇顾及中国,而且,这个时期,远洋运输费用飞涨,由于缺少足够的商船,战争后期的运费较开战时高出了十到二十倍。这种状况又进一步提升了进口产品的价格,增大了国内产品的价格优势,抑制了实际进口的增长。而这时期的国内市场需求完全可以用旺盛形容: 由表可见,国内市场在进入20世纪后扩张速度明显加快,1894年到1908年14年间国内市场商品量增加了约0.74倍,1908年到1920年12年间国内市场商品量又增加了近2.3倍,呈现加速度的增长趋势。而年均增长率,在1894-1908年间为4.02%,在1908-1920年间则加快为10.46%,而同期进口洋货的增长率由6.53%降至5.65%,下降近一个百分点。 总体来说,这个时期的国内外市场确实有了一些实质的变化。国内市场在国外资本几十年的冲击之下,在国内基础设施(尤其是铁路)高速发展的条件下,日益扩大,市场需求日趋旺盛;而同期的世界市场由于战争的原因,列强工业转向战争,物价的飞涨、运费的激增使世界市场对国内市场的压力减小,实际进口最大下降了1/3。由此,市场出现了两种相反的趋势,国内市场在扩大的同时,实际进口量却在下降,国内需求空前高涨。 在工业发展的早期,分工不发达,迁回生产还没有充分展开,市场需求一般从直接消费品开始,例如英国工业发展中第一个近代化的产业就是棉纺织业。北洋政府时期的中国正处于这一时期,当时国外市场所需要的是以棉纺织品为主的轻工业产品,而国内市场所需的多为生活消费品,并且本时期的生产要素价格组合大大有利于以农产品为主要工业原料的劳动密集型产业的发展(即轻工业的发展),因此工业发展走了一条典型的市场需求推动的直接消费品――即轻工业为主导的工业发展路径。 二、北洋政府颁布的政策法规 1.解除了对民间兴办工业企业的限制 北洋政府成立后,便专门成立工商部专管国家工业发展,工商部1913年8月在给直隶实业司的指令中明确规定:呈请办矿或奉部令行查事件如需实地调查,予限二十日,如仅验看资本察阅契据,予限十日,即须核夺、呈报,不得有意稽延,俾商民无坐耗时日之艰。并重新颁布5公司注册暂行章程618条,放宽了公司注册条件,降低征收注册费用。 1913年10月,张謇任农商总长后所颁布的经济政策中,更为商人办企业开方便之门。公司注册规则及其施行细则规定,民有工商企业不经过该管官厅注册,不准开业。公司一经注册,就是法人,受到法律保护。注册费又分别按资本额减少百分之五十至八十。 2.对新办企业实行保息,补助和奖励政策 为了鼓励社会投资创办企业,北洋政府不仅用荣誉奖励方法,而且也采取了保息和补助政策。农商部鉴于公司组织往往以资本薄弱,开办为难,由公家酌提基金,作为保息。因此,于1914年1月特制订颁布了公司保息条例。条例规定:政府为发达实业起见,拨出公债票2000 万元作为基金,每年以其利息,对于新设之六种公司股本保息。此六种公司分为甲、乙两类,甲种为棉织业、毛织业、制铁业、乙种为制丝业、制茶业、制糖业。凡新成立之公司,自开机制造之日起,继续三年为保息期间。这些规定,旨在保证新成立的企业在开办期间有利可图,鼓励各方积极投资创办新企业。 奖励政策,一是实行专利制度,二是给予荣誉奖励。章程规定:发明或改良之制造品称为工艺品,该工艺品经农商部考验合格者分别等差给予奖励。确属发明创造者,享受3-5年的专利权,发给执照,许其制造品在年限以内专卖,并给予名誉奖励。1915年7月,农商部又颁布了农商部奖章规则,规定凡创办各种企业,或其必需之补助事业,卓有成效者,按情况,给予奖章。在奖励范围中,有关工业方面的有:建设工厂制造重要商品者,其资本金在5 万元以上,营业连续满3年以上;发明或改良各种便利实用之工艺品者,视其种类有一二特色以上。其目的是以此弥补实际上之补助的不足,鼓励资本家从事经营。虽然政府的奖励扶助计划多半是口惠而实不至,但仍然对当时工业发展起了极大地促进作用。 3.吸引外资,鼓励私人和华侨投资。 辛亥革命后,华侨爱国热情大增,纷纷投资国内。对于华侨的投资,政府采取鼓励政策。1912年3月,财政部拟定了海外汇业银行则例,大大方便华侨向国内投资。在利用外资上,北洋政府上下达成共识。袁世凯在就职宣言中明确宣称:“以开放门户,利用外资,为振兴实业之方针”。 以上政策的实行,促使民国初年大量民营企业得以创办,而这些民营企业又大多从事消费品即轻工业产品的生产。这种现象的出现首先是由市场需求推动的,其次是由于当时民营企业大多资金不足,促使他们毅然选择了投资成本低,回报快的轻工业。因此,北洋政府的各项扶持民营经济的政策进一步促进了民国初年以轻工业品生产为优秀的工业结构。 三、人口迅速增长 中国封建社会的后期阶段,一个显著的社会现象就是人口的大量增长。晚清中国社会人口增长情况,据何炳棣统计:从17世纪末到18世纪末白莲教叛乱时为止这一长时期的国内和平阶段中,中国人口翻了一番多,从一亿五千万增加到了三亿多,所以在19世纪鸦片战争爆发前中国人口已达到四亿三千万左右。人口的迅速增加导致从清末开始各地区农村耕地面积明显不足,迫使农民家庭不得不将多余的劳动应用于家庭副业的生产,以维持起码的生计,形成家庭农业和手工业相结合的生产模式,即经营的内卷化。而随着资本主义的不断深化,世界经济对中国农村的影响不断加强,家庭手工业的生产的产品越来越无法适应世界市场的要求,农村大量家庭手工业生产破产,中国农村出现大量剩余劳动力,这些剩余劳动力向城镇工场,企业转移,为北洋镇府时期工业发展提供了大量廉价劳动力,轻工业发展便是建立在充足供应的廉价的劳动力基础上的,具有较高的劳动密集性。因此从清末开始出现的人口增长,促使了北洋政府时期以轻工业为中心的工业结构的形成。 四、北洋政府财政的软弱 财政是政府运行的血液,也是实施政府政策,向社会、市场贯彻政府意图的凭籍,政府财政困难,则没有能力去引导市场、规制经济,其对社会、市场的影响能力也就十分有限。北洋政府财政不但连年赤字,而且财政收入增长缓慢,其占国民生产总值的比重也很低。据估计,1913年财政总收入占国民生产总值的4.34%,1914年这个比例是2.88%,1916年占3.3%,1919年占3.07%,1925年这个比例降到只有2.32%。财政收入占国民生产总值的比例过低,大大限制了政府干预经济活动的能力。如果以财政收入占国民生产总值的比例来计,北洋政府也是一个彻彻底底的对社会经济影响微小的政府。 北洋政府财力紧缺使政府在干预经济和调节市场上软弱乏力,避免了强大政府扭曲市场而对企业造成的扰乱。北京政府在财政上的窘迫状况使这一时期的官办实业甚少发展,加上政权频出手,出于机会主义的考虑,没人愿意进行收益缓慢且不稳定的实业投资,只是接受了一些前清的洋务派企业,但也大多陷于停顿。甚至洋务派热衷的近代军事工业在这个时期也没有实质性的发展。唯有铁路在这个时期尚有一定的发展。在北京政府时期,政府的财政汲取能力很弱,缺乏必要的资源,制度对社会和市场进行控制,由此造成该时期市场相对自由,商民社会异常活跃。这种特殊的政府与市场,社会的关系模式使中国工业化走上了一条市场推动的以轻工业为主的进口替代工业发展之路。 综上所述,北洋政府时期以轻工业为优秀的工业体系的形成,是刚刚进入资本主义的我们国家的必由之路,国家工业基础的薄弱,帝国主义的侵略,国内大量人口存在的现实,北洋政府的软弱无能,使在北洋政府各项政策扶植下的中国民族资本主义大多走向了发展轻工业的道路。 轻工业论文:纺织业扶强助弱弃劣轻工业自主创新服务民生 2009年2月4日,纺织业调整振兴规划出台。2009年2月19日,轻工业调整振兴规划出台。两大调整振兴规划针对各自行业中存在的突出问题、主要困难,提出了具体举措。 纺织业扶强助弱弃劣 纺织业调整振兴规划公布的五大措施可以提炼成“四个调整”:调整市场结构、调整产品结构、调整产业结构和调整区域布局结构。把结构调整放在突出地位表现了纺织业发展的主流和方向,有助产业升级。 规划指出,要在新增中央投资中设立专项,重点支持纺纱织造、印染、化纤等行业技术进步,推进高新技术纤维产业化,提高纺织装备自主化水平,培育具有国际影响力的自主知名品牌。参与此次规划初稿拟定的中国纺织业协会新闻发言人孙淮滨指出,对科技企业、品牌企业类优势企业的鼓励和认可,体现了国家“扶优扶强”的态度。 规划指出,将对优势骨干企业兼并重组困难企业给予优惠支持,对基本面较好但暂时出现经营和财务困难的企业给予信贷支持,而对能耗高、污染重等落后生产工艺和设备要加快淘汰,表明纺织业的振兴不会搞“一刀切”,优势企业和潜力企业可以借力成长,而落后产能必须淘汰。 规划对东中西部产业布局进行了优化调整。孙淮滨介绍,中国在比较优势梯度转移上,拥有其他国家无可比拟的巨大空间,将劳动密集加工环节向国内欠发达地区转移,形成跨地区产业链,既保证了国际竞争力提升,又拉动了欠发达地区的发展,更能有效在金融危机中保持价格竞争优势。 轻工业自主创新服务民生 轻工业调整振兴规划提出要积极扩大城乡消费,增加国内有效供给;改善外贸服务,保持出口市场份额。对此,中国轻工业联合会会长陈士能表示,下一步中国轻工业将加快重点专业市场建设,通过更多创新拉动消费市场;将在稳定开拓国际市场过程中,发挥“国”字头行业组织的功能作用,为企业拓展国际市场提供服务,帮助企业协调处理国际贸易纠纷。同时,在巩固传统国际市场的基础上,开辟新兴、潜在市场,实施多元化出口战略。 规划要求我国轻工业要加快技术进步,推进节能减排,重点推进装备自主化和关键技术产业化,加快造纸、家电、塑料等行业的技术改造,建立产业退出机制,推进节能减排和环境保护。专家指出,我国轻工业下一步将选择对国内消费拉动作用显著、出口创汇额较大、具备较强发展潜力的行业及企业为振兴重点;选择能够带动行业全局、见效迅速的项目作为扶持重点;抓住对行业科技进步推动作用大的关键技术,增强自主创新能力,淘汰落后产能,在消耗资源和能源较多行业推进节能降耗工作,推动轻工业结构调整和产业升级。 我国轻工业目前自主品牌建设尚处在成长阶段,产品出口贴牌现象比较普遍,严重影响了产品附加值、企业利润和劳动者收入的提高。规划中明确的加强自主品牌建设,支持优势品牌跨地区兼并重组,提高产业集中度等举措对轻工企业实施品牌战略,增强国际市场竞争能力将起到至关重要的作用。(摘自2009年2月7日《人民日报》陆娅楠/文,2009年2月20日新华网) 轻工业论文:2001-山东轻工业学院SCI论文统计分析 [摘要]根据《科学引文索引》(SCI)、《科学技术会议录索引》(CPCI)、《工程索引》(EI)这三大国际权威检索工具提供的数据,统计、分析山东轻工业学院在2001-2010年度被SCI、CPCI、EI等收录的科研论文情况,并从每年论文数量、学科分布、期刊、影响因子、被引频次、作者和基金等方面进行统计分析,反映山东轻工业学院在SCI收录期刊上的现状、科研能力、科技成果和学术交流能力等;与山东省及省内高校进行全面比较,分析出两者间的差距,提出进一步提高科技论文数量和质量的建议。 [关键词]山东轻工业学院 SCI论文 统计分析 山东省 科学引文索引(Science Citation Index, SCI)被公认为是世界范围最权威的科学技术文献的索引工具,是国际通行的一种对自然科学的基础研究成果进行评价的比较客观、定量和易操作的指标。一个机构科技论文数量的多少、质量的高低,不仅反映了该机构科技活动的活跃程度,而且体现了该机构的科研能力和学术水平,被世界许多大学作为评价学术水平的重要依据。因此,研究、分析一个机构10年间科技的数量和质量,尤其是《科学引文索引》论文学科分布、高质量期刊构成及他引频次, 对于进一步把握该机构的学术影响、未来的学科发展方向、努力的目标和提升的领域等,具有十分重要的现实意义和理论价值。 本文以ISI Web of Knowledge作为检索平台,对Web of Science和EI等数据库进行检索,根据SCI、《科学技术会议录索引》(CPCI,原先的ISTP)、《工程索引》(EI)这三大国际权威检索工具提供的数据,分析山东轻工业学院(以下简称山轻工)和山东省2001-2010年共10年SCI论文的数量、学科分布、期刊、影响因子、被引频次和基金资助等数据情况,进一步了解山轻工的科研能力及其在山东省乃至全国的学术水平。 1论文数量对比分析 1.12001-2010年度山轻工的科技论文数量分析(见表1) SCI论文数由2001年的14篇增加到2010年的95篇,10年间增长近6倍。年均增幅达到33.63%,2004年度增幅最大,达到130%;2004-2009年度一直保持正增长,但是2003、2010年度呈负增长,分别为-41.18%和-7.77%。 CPCI论文数由2001年度的1篇增长到2010年的31篇,10年间增长达13倍之多。年均增幅达到235.22%,2007年度增幅最大,达到1060%;但是2004、2006、2008、2010年度呈负增长,分别是-33.33%、-75%、-8.62%和-54.41%。 EI论文数由2001年度的11篇增长到2010年的155篇,10年间增长30倍。年均增幅达到83.3%,2005年度增幅最大,达到162.96%;2001-2008年度一直保持正增长,但是2009年度呈负增长,增幅为-3.55%。 1.2山轻工和山东省的科技论文增长态势对比 由表1综合分析可以看出: SCI的论文数量,山轻工10年的增幅和年均增幅均超过山东省。山轻工增长不均衡,除2004-2007年4个年度的增长速度超过山东省外,其余年度均不及山东省,而且还出现两个负增长年度。相比之下,山东省呈现的是比较平稳的增长。 CPCI论文数量,山轻工10年的增幅和山东省持平,年均增幅差异明显,山轻工较山东省保持了非常高的年均增长率。对比发现,山轻工的正增长均超过了山东省的增长,但是呈现负增长的有4个年度,山东省只出现一个年度负增长。可见,山东省的增长平稳,山轻工则出现不平稳的增长态势。 EI论文数量,山轻工的10年增长率和年均增长率均明显优于山东省,保持了非常高的增长率。山轻工除2009年度出现负增长外,其余均是正增长,在2002、2004、2005、2006和2010 5个年度明显增长超过山东省,显示了良好的高增长态势。在2004、2005、2006三个年度,山轻工和山东省均是高增长年代,保持了步调的一致。 在三大数据库方面,山轻工在SCI和EI数据库中的科技论文量增长相对比较稳定,在CPCI中的增长相对不稳定;山东省在三大数据库中均呈现稳定增长。说明山轻工的科研能力不断增强,但伴随学校的诸多不确定因素,科研论文出现波动状态。 2SCI论文质量对比分析 2.1期刊分析 Science、Nature和Cell是国际上有重要影响力的三大学术期刊,它们刊登富有创新性和高影响力的论文。一个研究机构或大学在这三大期刊上的情况,在一定意义上已成为其学术水平的评价标志之一。 根据SCI数据库提供的信息,山轻工尚未在国际高水平的Science、Nature和Cell上。山东省在2001-2010年的10年间,共有6篇论文在综合类的Science上发表(其中仅有1篇的第一单位为山东,是山东科技大学作者的论文,其余5篇均为山东作者和国际以及国内高水平研究机构的合作论文);有4篇在Nature上发表(均为山东作者和国内高水平研究机构合作情况)。这表明,山轻工发表的学术论文离高水平的学术论文还有很大差距,山东省发表高水平论文的能力也有待提高。 如表2所示,山轻工在较多的期刊上和山东省发表的比较均衡,说明其科研论文所涉及的学科方向具有一致性,便于山东省内各学者间的学术合作。 2.2影响因子及引用情况 影响因子(impact factor, IF)是SCI对科学期刊进行统计和评估的一个参数,某一期刊在某年的影响因子是指当年引证该期刊前两年论文的总次数与前两年该期刊发表的论文总数之比。 观察论文的质量,主要依赖于“期刊影响因子(IF)”和“论文他引情况”两个重要的评价指标。同一学科同一时期内,影响因子越高,期刊篇均被引次数就会越大,也就是说期刊得到同行业的认可度越高,期刊的学术水平也就越高。 SCI是国际上最重要的检索数据库,收录的期刊及其影响因子也被纳为国际学术界在论文评价体系中的重要指标。较高的引用次数,说明文献的原创性程度高,属于国内和国际较前沿的研究工作,科研水平得到同行的认可;发表在影响因子不是很高的期刊上,说明论文水平还有待进一步提高。 本文以SCI为主,对山轻工的论文质量进行评价。 根据表3和表4所示以及Web of Science 提供的分析数据,可以看出,山轻工单篇他引最高为94次,前10篇最低为24次,文献的引用次数较高,影响因子在1-3之间。10年共发表的556篇SCI论文中,共计被引频次为1 748,平均每篇被引频次3.14。 根据Web of Science 提供的分析数据,我们还可以看出,山轻工发表在SCI上的论文,多数集中在2006-2010年这5年的时间范围内,其中2009年文献量最多,但是从学术价值来看,2004年的SCI文献学术价值相对较高。 山东省SCI论文单篇他引次数非常高,最高达250次,7篇论文单篇他引超过200次。其中山东大学在常见的物理化学领域10年共6 511篇,共计被引频次35 557,篇均5.46次。最高被引用251次。在影响因子较高的期刊上,国际影响力较大,文献的原创性程度普遍很高,论文被大量引用。而且这些高水平论文的年代分布比较均匀,其中大多来自于学术水平较高的山东大学。可见,山轻工的学术水平距离高水平大学还有一定差距。 2.3学科分布及基金资助情况 ISI所提供数据显示(如表5),山轻工和山东省的SCI论文主要集中在材料科学、物理学以及化学领域,显示出两者重点学科的一致性。 2001-2010年是我国社会经济快速发展的10年,国家和山东省都加大了科技投入的力度。各高校和科研院所都抓住难得的机遇,争取承担国家和地方的重大基础研究计划,提高了学校的科技竞争力和学术研究水平。SCI统计数据表明,山轻工因承担部级和山东省以及学校重大科研计划基金而共计131篇,山东省高校及科研院所因承担课题基金达到5 768篇,山轻工在山东省所占基金论文数量仅为2.27%。可见,山轻工在山东省的科研比重偏小,科研水平及承担重大课题的能力有待进一步提高(见表6)。 2.4作者及合作情况 从表7分析可知,山轻工的SCI论文多集中在材料化工及轻工领域,作者均为从事这些专业的学术骨干,他们的SCI论文数量相对较多,水平相对较高,也反映出他们在本学科领域占有主导地位,对学科学术贡献度最高。 研究表明,对于同一作者,论文的署名作者中含有国外合作者的,其被引频次明显高于仅含国内作者的论文;据SCI数据库提供资料分析,山轻工和国内以及省内名校间的学术合作,其被引频次相对高于本校自己的创作论文。这说明,通过国际及与国内知名高校间的学术合作,能更快地提高自己的科研水平. 山轻工10年来的SCI论文,以山轻工为第一单位的占95.5%,还有很大一部分是与省内名校山东大学合作完成,其余少量是和省内其他兄弟院校以及国内外名校科研人员合作完成的。 3思考与建议 研究论文是基础研究成果的主要表现形式之一,一个高校或科研机构发表的论文特别是在高水平学术期刊上的情况,可从一个角度反映该学校或科研机构的基础研究状况和水平。近年来,国家以及地方政府相继制定了关于发表学术论文的配套奖励政策,这些引导性政策的成效已逐步显现:各高校和科研机构SCI论文呈现数量合理增长、质量不断提升的态势,影响力在不断增强。但是,不可否认,我校与山东省以及国内知名大学相比,发表的高质量、高影响力论文数量仍然较少。根据SCI统计数据以及业内学者的分析,开展跨机构(特别是与有国际影响力的机构)的合作研究是提高论文数量和影响力的一条有效捷径。 对哈佛大学发表的SCI论文所涉及学科类别进行分析可以看出,生物医药领域是当前十分活跃的研究领域,是哈佛大学产出SCI论文的大户。生物医药领域是当前科学发展的主流方向,已被列为我国科技发展的重点领域,我国政府也在不断加大这方面的财政投入。 科学研究是大学的一项基本职能,创造出高水平的科研成果是创建知名大学的基本评价标准。目前适逢我校积极准备向省内知名大学迈进的过程中,如何在学校层面上营造宽松的学术氛围,利用学校在轻工、化工领域的特色及在山东省的轻工主导地位,既保持论文数量的不断增长,又不断提高论文质量,产出有影响力的科研成果,是值得学校深入思考的重要问题。 [作者简介] 武继芬,女,1973年生,馆员,10篇。 轻工业论文:发展轻工业大有可为 4月上旬,已逾耄耋之年的高文同志应邀出席了在江西南昌召开的中国轻工业联合会二届五次理事会暨全国轻工行业工作座谈会。高老以“老轻工、老领导、老同志、老朋友”的身份在大会主席台前排就座,并与中轻联领导一道向先进集体、先进个人的代表发了奖。他在小组讨论中即席发了言,得到了与会同志的赞同。我作为中轻联的理事一同参加了会议。高老说:“参加这次会议及会前会后的参观考察,可谓是别开生面,受益良多。”我是轻工战线的在职干部,对照会议精神,联系工作实际,有以下几点体会。 一是贯彻《规划》正当其时。2009年,国家适时出台了《轻工业调整和振兴规划》。该《规划》不仅有总体要求和指导意见,而且在扩大内需、推动出口、减轻税负、金融扶持、财政专项、技改项目等方面都有针对性、操作性、实效性很强的政策措施。这表明我们党和国家在新的历史时期对轻工业发展的高度重视。它对于轻工业的稳定发展,加快结构调整,推进产业升级,转变增长方式,增强国际竞争力,实现由轻工大国向轻工强国的跨越具有十分重要的意义。吉林省手工业合作联社系统的企业大都属于轻工企业。我们要按照中轻联制定的《贯彻落实轻工业调整和振兴规划意见》及这次会议步正发会长报告的要求,认真抓好《规划》的贯彻落实。引导企业学习《规划》,理解内涵,用好政策,争取更多的支持和扶持;要加强自主品牌建设,提高自主创新能力,加快转型升级步伐;要一如既往地为基层企业提供优质、高效的服务,做企业的娘家人、贴心人。 二是结构调整步伐要快。总书记指出,转变经济发展方式,关键是要在“加快”上下功夫、见实效。这里的“加快”,就是见事早、行动快,以只争朝夕的紧迫感和责无旁贷的责任感,切实抓好转变经济发展方式工作。而转变经济发展方式的战略重点是调整经济结构。这次在南昌召开的轻工会议提出,当前,我国轻工业已进入以结构调整和转型升级促发展的新阶段。就吉林省联社系统企业而言,传统的粗放型增长和外延式扩大再生产的增长方式仍然不同程度的存在。可以说,总量不大、结构不优、效益不佳、活力不足等问题尚未真正解决。结构调整和转型升级的任务更重。因此,我们要努力工作,把推动产业结构调整与产品结构调整、企业组织结构调整结合起来,把推动制造业与服务业的发展结合起来,把推动劳动密集与资金密集、技术密集型产业协调发展结合起来,把推动工业化和信息化的融合结合起来,按照市场竞争、规模经济、专业分工、产业配套的原则,把工作做实、做细、做好,促进联社经济发展方式向“高质量、优结构、可持续、惠民生”的方向转变,为振兴吉林、富民强省多做贡献。 三是制造业永远有春天。记得一位著名的鞋业集团老总曾经说过,制造业永远有春天。轻工生产企业从事的多是制造业。其产品关系到千家万户,人人必需,家家必用,市场缺不了,生活少不了。这是就广义而言的,狭义到具体企业却有了很大的不同。也就是说,有的企业产品货畅其流、供不应求,企业不断发展壮大,青春永驻;有的企业产品积压滞销、无人问津,企业难以维持,甚至倒闭。个中差距其实很简单,即:是否注重创新使然。对于企业来讲,创新有技术创新、产品创新、管理创新,三者缺一不可。创新是企业的生存之道,是企业构筑优秀竞争力的有利武器。创新不一定非要高精尖,但必须与时俱进,与市场需求相适应,它不是一劳永逸的。海尔集团的成功便印证了这一点。这次南昌会议上,海尔集团介绍的“转变家电企业发展方式,做好‘家电下乡’大文章”的经验给人留下了深刻印象。早在1996年海尔集团就开始尝试探索开发农村市场,这次国家实施“家电下乡”,他们并未因此驾轻就熟,而是依靠高质量、低成本、多样化的创新产品及“用户至上”、“行动至上”的优质服务惠及农民,赢得了信誉,拓宽了市场。海尔针对农村的消费特点及用电环境专门为消费者设立了500多个专供型号。例如,农村电压不稳,海尔的冰箱、空调、冷柜等就采用了宽电压启动技术;农村老鼠多,海尔就设计出防老鼠的冰箱;农村人喜欢红色,海尔就在防老鼠冰箱的基础上,设计出四款不同红色面板的产品。因为符合民需,产品一上市就广受欢迎,其中216ST系列上市仅一个月就卖出5万台;为响应国家节能降耗的号召,海尔还增加了100多个具有变频技术的产品。创新使海尔成为“家电下乡”最大受益企业之一,2009年海尔在农村市场的销售增长了30%以上。海尔最早是从二轻联社企业起步的,他们的成功经验是值得我们学习和借鉴的。 四是有作为才能有地位。高老常说:“事在人为,路在人走,业在人创。能自强必受重视,有作为必得支持,有贡献必有地位。”这次参加中轻联在南昌召开的会议,我对此有了深刻的体会。面对国际金融危机的冲击,中轻联和各行业协会多次深入出口量较大的行业和广东、浙江、上海、四川等地轻工企业,了解金融危机给行业造成的影响,听取企业意见,及时向国务院和有关部门反映情况并有针对性地提出提高出口退税率、调整加工贸易政策、稳定国际市场、进一步扩大内需、加大对中小企业扶持力度等建议,得到了国务院领导的高度重视。国务院领导同志多次在轻工上报的信息上作出批示。中轻联还积极配合国家发改委、工信部等部门参与《轻工业调整和振兴规划》的编制的全过程,推动《规划》和一系列扶持轻工业政策的出台和实施。这个成绩的取得,是中轻联主动作为、积极作为、善于作为的结果。从会上交流的经验看,尽管这些单位的经验各具特色,但却有一个共同特点,那就是:面对金融危机的冲击,他们能够做到不等不靠,主动出击,逆势而为,化危机为生机,变压力为动力,因而取得了可喜的成绩。事实证明,做任何一件事情,都不会是一帆风顺的,都要经历一些坎坷,但只要矢志不渝的努力到底,就一定会干出成色,取得成功。正像同志所说的那样:“世上无难事,只要肯登攀”。 (本文作者系吉林省手工业合作联社副主任) 轻工业论文:调整\完善轻工业发展引导\促进轻工业结构调整和产业升级 一、修订轻工业产业结构调整指导目录的重要性和必要性 《产业结构调整指导目录(2005年本)》(以下简称《目录(2005年本)》)以来,作为重要的综合性产业政策,已成为引导信贷、土地等要素资源配置,指导部门和地方工作不可或缺的指导性文件,对加强和改善宏观调控,推进轻工业结构优化升级发挥了重要作用。轻工业生产快速发展,产业链更加完整。2009年轻工业增加值3万亿元,占全国的22.3%,比“十五”末期增长126.7%,“十一五”期间年平均增长22.7%。坚持自主创新,产业水平不断提高。已经形成了一支产学研相结合的自主创新研发队伍,建立了相应科研机构,配有一定的科研基础设施。 26个行业的大中型骨干企业建立了80个部级企业技术中心,占全国国家认定企业技术中心的12.6%。“十一五”期间,全行业获国家科技进步奖17项,中国轻工业联合会科技奖654项。推进节能减排,绿色轻工业初现。陶瓷、日用玻璃、造纸、味精等耗能、耗水、污染较多的行业进行了技术改造,提高了水的循环利用效率,使综合消耗有所降低,造纸、发酵、啤酒等行业实现了增产不增污。发展产业集群,布局得到优化。轻工业产业集群快速发展,逐步形成了从原材料加工生产到销售服务一条龙的生产、销售、配套完整体系,具有同类产业高度集中、专业化强、分工明确、特色突出的特点,有较强的竞争优势。产业集群和轻工特色区域发展到300多个,是“十五”期间的2倍。 随着国内外形势的变化,特别是应对国际金融危机以来,《目录(2005年本)》中相当数量的条目已不适应发展要求,迫切需要修订、调整。主要体现在以下方面:一是与科技进步和产业升级的要求不相适应。近年来,世界范围内技术创新和结构升级的步伐明显加快,《目录》中鼓励类部分条目已难以体现轻工业技术进步和发展趋势的要求。二是技术成熟并普遍应用。随着技术进步,《目录》鼓励发展的一些技术已经成熟、普及,没有必要再予以鼓励。三是一些条目表述宽泛、界限不清。一些条目表述宽泛,指向不明,实际工作中可操作性不强,需要调整、准确表述。四是部分行业产能过剩比较严重。《目录》鼓励类中一些领域已出现产能过剩,对一般加工能力不宜再行鼓励。五是与保护环境、节约资源和节能减排要求有较大差距。随着资源和环境对经济发展的约束性不断增强,发展绿色经济、循环经济、低碳技术已迫在眉睫,需要更加充分地体现这一要求。六是淘汰落后的力度需要进一步加强。随着技术进步和行业产能的快速增长,抑制产能过剩、淘汰落后产能的任务更加艰巨,原《目录》已难以满足要求。 从发展环境看,尽管轻工业产业规模和实力不断壮大,但长期困扰我国行业发展的结构不合理、发展方式粗放、自主创新能力不强等问题还没有得到根本解决。总体看,今后一个时期是加快经济发展方式转变的攻坚时期,产业结构调整面临着重大机遇,也面临较大挑战。因此,亟需通过修订《目录(2005年本)》,调整、完善轻工业相关条目内容,引导、促进轻工业结构调整和产业升级。 二、《产业结构调整目录(2011年本)》的特点 (一)《目录(2011年本)》维持《目录(2005年本)》分类不变,仍分为鼓励类、限制类和淘汰类。不属于上述三类,但符合国家法律、法规和政策规定的,为允许类,允许类不列入目录 修订后轻工业相关条目增加较多。《目录(2005年本)》共有条目67条,其中鼓励类16条,限制类32条,淘汰类19条。本次修订中,《目录(2011年本)》鼓励类删除2条,新增24条;限制类删除12条,调整到淘汰类1条,新增16条;淘汰类删除5条,新增19条,修订后共106条,其中鼓励类38条,限制类35条,淘汰类33条。 在条目内容覆盖的范围上,修订后的《目录》所包含的行业范围力求更加系统完整,增加了粮食加工业、食用植物油工业、肉类加工业等内容,并对部分内容类同条目进行合并。 (二)修订后的《目录》主要有以下六个特点 1、力求全面反映结构调整和产业升级的方向和内容 所列鼓励类都是轻工各行业产业升级的方向。鼓励类新增了高效节能光源、制革与毛皮清洁生产、环保型表面活性剂和浓缩型洗涤剂、生物发酵技术生产优质低温肉制品等24个符合行业转型升级方向的条目内容,占全部38个鼓励类条目的63%。先进制浆、造纸设备开发与制造等11个条目调整了鼓励内容或者采用更加准确的描述。 2、更加注重增强自主创新能力 在38个鼓励类条目中,有28个条目主要是新技术、新工艺、新装备、新产品的研发、设计与应用内容。如先进制浆、造纸设备开发与制造,新型电池及电池材料,食品质量与安全监测(检测)仪器、设备的产业化等条目,都是国内市场急需开发的高新技术与产品。 3、更加注重对产能过剩行业的限制和引导 根据2009年国发38号文件和相关行业准入条件,在限制类条目设置上加强了对产能过剩和低水平重复建设行业的限制,从产品规格、参数和生产装置规模等方面对限制范围进行了明确的界定,提高了准入标准。如浓缩苹果汁生产线、大豆压榨等植物油加工项目、牙膏生产线、酒精生产线等10个条目,由于行业产能过剩,列入限制类。 4、特别注重落实可持续发展的要求 按照建设资源节约型和环境友好性社会的要求,在相应条目中,大量增加了节能减排、清洁生产、资源循环利用的相关内容,涉及鼓励类38个条目中的27个。如无元素氯(ECF)和全无氯(TCF)化学纸浆漂白工艺开发及应用;高效节能家电开发与生产;畜禽骨、血及内脏等副产物综合利用与无害化处理等。在限制类中,增加了16个条目,有13个是限制规模效益差、技术装备落后、能耗物耗高,环境污染重,不利于资源综合利用的产能建设内容,如新建单条化学木浆30万吨/年以下、化学机械木浆10万吨/年以下、化学竹浆10万吨/年以下的生产线;新闻纸、铜版纸生产线;年加工玉米30万吨以下、绝干收率在98%以下玉米淀粉湿法生产线等条目。在保留的限制类19个条目中,有的扩大了限制范围,如原“生产速度低于1500只/时的单螺旋灯丝白炽灯生产线”修订为“普通照明白炽灯、高压汞灯”;有的提高了技术要求,如原“2万吨/年以下的玻璃瓶罐生产线”调整为3万吨/年及以下。在淘汰类中,新增加了3万吨/年以下味精、2万吨/年以下柠檬酸等19个条目。 5、是力求表述严谨、界限清晰 凡列入目录中的条目,原则上均细化到具体产品、技术、工艺和装备等,能够提出技术经济指标的都予以明确,准确反映产业政策要求,确保表述准确并具有可操作性。保留的条目中绝大多数都得到细化,如限制类中原 “使用传统工艺、技术的味精生产线”修订为“5万吨/年及以下且采用等电离交工艺的味精生产线”。此外,许多条目由于已基本淘汰完毕,予以删除,如淘汰类中火柴排梗、卸梗生产工艺等。 《产业结构调整指导目录(2011年本)》作为重要的综合性政策,必将在引导轻工行业理性投资,加快提升自主创新能力,抑制过剩产能,加速淘汰落后等方面发挥重要作用,从而推动轻工产业转变发展方式,实现结构优化升级。 三、关于“一次性聚苯乙烯发泡塑料餐具”条目的说明 一次性聚苯乙烯发泡塑料餐具(以下简称“一次性发泡塑料餐具”)由于在90年代末期造成大量的“白色污染”,我国开始在铁路车站和旅客列车、长江及太湖等内河水域航运的客船和旅游船上禁止使用“一次性发泡塑料餐具”。后国家有关部门明确提出了2000年底前在全国范围内淘汰一次性发泡塑料餐具的目标。由于一次性发泡塑料餐具与其他替代产品相比价格低廉,有市场需求,上述政策颁布后国内仍有部分企业生产、销售一次性发泡塑料餐具。鉴于此,国家发改委2005年12月的《产业结构调整指导目录(2005年本)》将“一次性发泡塑料餐具”列入了淘汰类产品。 《产业结构调整指导目录(2005年本)》以来,作为重要的综合性产业政策,已成为引导信贷、土地等要素资源配置,指导部门和地方工作不可或缺的指导性文件,对加强和改善宏观调控,推进产业结构优化升级发挥了重要作用。随着国内外发展环境的变化和我国转变经济发展方式的需要,国家发改委会同国务院有关部门开始对《产业结构调整指导目录(2005年本)》进行修订,调整鼓励、限制和淘汰条目内容。在此次目录修订过程中,是否将一次性发泡塑料餐具从淘汰类目录中删除成为了社会比较关注的问题之一。针对该条目的去留,存在着两种不同意见:主张将该条目从淘汰类中删除的主要理由是,一次性发泡塑料餐具无毒无害,可回收利用再制造其它产品,欧、美、日等发达国家都在使用,节约石油资源,生产成本低;主张将该条目仍保留在淘汰类目录中的要理由是,一次性发泡塑料餐具在高温条件下会分离出有毒物质,对人体有害,我国回收处理机制尚未健全,容易造成“白色污染”,一些非法生产企业使用回料生产成品,会造成产品质量安全隐患。 本着科学、合理决策的原则,我们就一次性发泡塑料餐具的有关问题多次听取了各有关方面的不同意见,并进行了认真地调查研究。同时,对群众最关心的毒性问题委托中国疾病预防控制中心食品安全所按国家相关标准做了毒性实验。实验结果表明,一次性发泡塑料餐具能够满足《食品包装用聚苯乙烯树脂卫生国家标准》的要求。综合各方面的情况,基本看法:一是遵照国家标准[食品包装用聚苯乙烯树脂卫生标准(GB9692-1988),食品包装用聚苯乙烯成型品卫生标准(GB9689-1988)]生产的一次性聚苯乙烯发泡塑料餐具合理使用情况下没有安全问题。二是一次性聚苯乙烯发泡塑料餐具可以回收再利用,利用回收原料可制备多种其它产品,达到废弃物的循环利用,符合资源节约的方向。三是一次性发泡塑料餐具除中国大陆明令禁止使用外,世界不少发达国家如日本、美国、欧盟目前也在生产和使用,并且发达国家针对一次性发泡塑料餐具还在不断开发新产品。有些国家如日本和韩国有明确立法回收该产品,其他国家和地区多是由行业以非立法回收协议方式进行管理。四是随着社会文明程度的提高和应用环境的变化,最初出台禁止一次性发泡塑料餐具使用的环境已发生较大变化。因此,我们认为,有必要将一次性发泡塑料餐具从淘汰类调整至允许类。但考虑到经过10年来的禁用和有关部门的共同努力,治理餐具“白色污染”已收到明显成效,且我国针对一次性发泡塑料餐具的生产、销售、回收、中转、运输与处置利用的管理和机制还没有建立起来。如果现在将其从淘汰类目录中删除,将会带来一系列不利的社会影响。因此,“一次性发泡塑料餐具”条目在4月份国家发改委的《产业结构调整指导目录(2011年本)》中暂时没有做相应调整。为了实现一次性发泡塑料餐具使用的平稳过渡,保护环境和加强资源的合理利用,应尽快制定一次性发泡塑料行业的准入条件,建立和制定回收再利用的机制及相关标准等。 轻工业论文:吉林省轻工业发展的现状、特点及趋势分析 摘要:轻工业指主要提供生活消费品和制作手工工具的工业。轻工业是国民经济的重要组成部分,包括医药、纺织、食品、造纸、家电等类45个行业,是涵盖衣、食、住、行、用、娱乐等消费领域的产业组合群,是承启一、三产业的重要消费品工业。轻工业承担着繁荣市场、满足居民生活消费需求、扩大就业、稳定出口、服务“三农”的重要任务,在经济和社会发展中发挥着举足轻重的作用。 关键词:轻工业;市场占有率;产业结构;增加值率 “十二五”时期是吉林省全面建成小康社会,实现老工业基地振兴的关键时期,是加速总量扩张、深化结构调整、转变经济发展方式的攻坚时期。了解我省轻工业发展现状,深刻认识差距和不足,把握发展前景和机遇,对于发展壮大吉林经济,全面实现全省“十二五”经济发展各项既定任务和目标具有重要意义。 一、发展现状 (一)轻工业在全省工业经济中所占比重超过四分之一 全省现有规模以上轻工业企业2048户,占规上工业企业总户数的39.0%,2011年1~11月份,轻工业企业实现增加值1435.4亿元,同比增长15.9%,拉动全省工业生产增长4.5个百分点,对全省工业生产增长的贡献率达到31.4%。轻工业企业仅用占全省规上工业总量19.6%的资产额实现了规上工业总量当中28.8%的工业总产值、40.5%的出货值、27.4%的主营业务收入和24.4%的利润总额,带动就业人数占全省规上工业从业人数的比重达到28.7%。 (二)轻工业发展速度持续高于重工业,在工业经济总量中的比重不断加大 “十一五”以来吉林省轻工业得到了快速发展。2006年到2011年的6年间,轻工业增加值增速始终维持在20%以上,领先重工业增速5个百分点以上。特别是2008年和2009年,是国际金融危机爆发后经济发展下行压力最大的两年,这两年全省轻工业企业克服困难,保持了高速增长,两年的增加值增速分别达到了27.0%和22.9%,比当年重工业增加值增速分别高出11.0和8.2个百分点。截至2012年11月底,轻工业在全省工业经济总量中的比重已经由2006年的23%提高至29%,平均每年增长一个百分点,在工业经济发展中的作用和地位日益突出。 (三)农产品加工业和医药制造业在轻工业中比重最大 吉林省轻工业内部结构中由农副食品加工、食品制造、酒和饮料制造、烟草制品业四个标准行业组成的农产品加工业占据最为突出地位。截至11月末,全省拥有规模以上农产品加工业企业1204户,实现增加值888.5亿元,利润总额150.5亿元,从业人数19.1万人,占轻工业总量的比重分别达到58.8%、61.9%、60.7%和44.5%。农产品加工业是满足居民必需生活保障的供给行业,直接惠及农民、农村、农业,服务“三农”,对发展经济,维护社会安定,保障和谐发展具有不可替代的作用。另一大重要轻工行业就是医药制造业,其企业个数、增加值、利润和从业人数在轻工业总量中的比重都仅次于农产品加工业,分别达到14.5%、17.9%、22.6%和25.7%。医药制造业具有准入制度严格、附加值较高、能耗较低等特点,是我省的传统支柱产业之一,基础雄厚,增长迅速,有一批在全国具有较高知名度和较强影响力的企业。 (四)小型企业和私营企业所占比重较大 截至2011年11月末,全省2048户轻工业企业中,有小型企业1807户,占全部轻工业企业总数的88.2%,比重工业企业中小型企业数量所占比重高3.1个百分点。轻工业企业中有私营企业1749户,占全部轻工业企业总数的85.4%,比重工业企业中私营企业数量所占比重高7.6个百分点。轻工业企业中私营企业资产、负债、收入和利润占全部轻工业的比重分别达到54.9%、49.6%、64.0%和61.2%,轻工业企业中的私营企业具有相对较低的负债率,能够利用较少的资产创造出较高比例的收入和利润。 (五)吉林省轻工业比重低于全国平均水平但高于东北其他省区 从2011全年经济指标来看,吉林省轻重工业比例结构已经很接近全国平均水平,比东北其他省区和天津市都要高一些。吉林省轻工业完成总产值在全部规上工业中的比重仅比全国平均水平低0.7个百分点,比辽宁省高出8个百分点,但与沿海发达省份差距还较大,比广东低9.5个百分点。轻工业利润在全部工业当中的比重比全国平均水平低4.1个百分点,比黑龙江、内蒙和天津分别高出10.1、11.7和10.0个百分点。这在一定程度上表明,吉林省虽地处老工业基地中心,但是工业经济的重化程度要大大低于相邻省份,轻工业的发展基础和比例结构要优于其他东北省区。 二、存在的问题 (一)多数行业在全国市场占有率偏低 2011年,吉林省轻工业在全国市场有较高占有率的只有三个行业,分别是木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业,市场占有率为6.8%;医药制造业为5.4%;农副食品加工业为4.9%。家具、造纸、印刷三个行业刚刚达到1%,纺织、服装、皮革制造和文教用品制造四个行业占有率不足0.5%。占有率较高的三个行业都有在全国具有较高知名度的大企业名牌产品的带动,如森工集团、修正药业、敖东集团和大成集团等,而缺少大企业集团带动的行业在全国的市场占有率普遍很低。这些行业在我省虽然也发展较早,但是缺少在全国具有影响力的品牌和产品。 (二)部分行业单位增加值综合能源消费水平较高 2011年1~11月份,全省规模以上工业单位增加值综合能耗为0.99吨标准煤/万元,其中重工业企业单位增加值能耗为1.17吨标准煤/万元,同比降低率为14.0%;轻工业企业单位增加值能耗为0.52吨标准煤/万元,同比降低率为8.3%,低于重工业降低率5.7个百分点。在轻工业各行业中,单位增加值能耗超过1吨标准煤/万元及以上的行业有两个,分别是造纸及纸制品业(1.21吨标准煤/万元)和饮料制造业(1.02吨标准煤/万元)。食品制造、烟草制造、纺织、皮革制品、家具和医药制造六个行业能耗同比呈上升趋势,同比分别是7.1%、9.6%、6.4%、14.2%、18.6%和5.2%。 (三)获利能力较弱 从2012年前11个月各项经济运行质量参考指标来看,吉林省轻工企业的整体的获利能力要弱于重工企业。1~11月份,全省轻工企业成本费用利润率和主营业务收入利润率分别比重工企业低1.04和0.86个百分点。轻工企业97.55%的产销率比重工业低1.04个百分点,轻工企业劳动生产率为352563元/人,比重工企业低10160元/人。轻工企业的资产负债率要比重工业企业低12.17个百分点,表明轻工业企业的债务负担较小,经营风险较低。 三、前景和机遇 (一)居民消费结构升级和城镇化加速推进将拉动轻工产品消费需求稳步增长 着力拉动内需,摆脱经济增长对投资和出口的过度依赖是我国“十二五”期间经济发展的重要任务。这一时期,国家将继续加强基础设施建设,进一步完善交通、通信、电力等基础设施条件,继续加大对医疗、教育、公共服务和社会保障的投入力度,将会形成一个良好的消费预期,特别是党的十八大明确提出了“收入倍增计划”,居民对收入的提高和未来生活的改善将更具信心,消费潜力势必会极大地得以释放。 (二)沿海发达省份传统比较优势减弱 随着中西部和东北地区各省份的快速崛起和国家政策的倾斜,沿海地区一直以来发展轻工业的有利条件如资本市场开放、融资渠道灵活、人力成本低廉这些比较优势正在快速减弱。现今资源环境约束日益强化,节能减排措施日趋严厉,以往粗放式的发展已难以适应轻工行业实现可持续发展的要求,越来越多的发展制约因素促使沿海地区工业生产基地正在向中西部和东北地区转移,并且为环保节能,具有高附加值的新材料、新技术、新工艺、先进装备轻工行业企业提供了空前巨大的发展机遇。 四、几点建议 (一)加强培育生产性服务业 近十年来,工业生产性服务业是世界经济中增长幅度最快的行业。生产性服务业以人力资本和知识资本作为主要投入品,把日益专业化的人力资本和知识资本引进制造业,发展良好的生产性服务业不仅能够保持地区工业生产过程的连续性、促进工业技术进步和提高生产效率,更能够促进制造业和服务业整体产业结构的优化升级,是二三产业加速融合的关键环节。应从适应新时期生产性服务业发展的特点出发,从财税、信贷、土地和价格等方面进一步完善促进生产性服务业发展的政策体系,重点支持科学研究、技术服务业等关键领域、薄弱环节的发展,提高自主创新能力。 (二)加速淘汰落后产能 淘汰落后产能是转变经济发展方式、调整经济结构、提高经济增长质量和效益的重大举措,是加快节能减排、实现工业可持续发展、建设资源节约型社会和环境友好型社会的必然要求。要继续开展淘汰落后产能工作,进一步加大造纸、皮革等行业淘汰落后产能的力度,落实好“十二五”各项淘汰落后产能目标任务。要进一步强化安全、环保、能耗、质量、土地等指标约束作用,从工艺、技术、设备、生产能力等方面着手,严格市场准入条件,对不合乎条件的企业坚决采取经济、法律、政策手段予以淘汰。 (三)加强企业技术改造,健全产业创新体系 要引导和支持企业针对市场需求和生产中的薄弱环节,不断采用和推广新技术、新材料、新工艺、先进装备,对现有生产设施进行技术改造,提高企业优秀竞争力。要推进产品结构调整,发展绿色、安全、智能化的多功能产品,提高产品的技术含量和附加值。要大力推进轻工业技术装备水平提升,优化生产流程,提高劳动生产率和产品质量。应加大应用数字化、自动化技术改造提升传统产业力度,推动研发设计、生产、流通、企业管理等环节的信息化改造升级。推动企业信息化综合集成,促进信息化条件下新型企业发展模式创新。 (作者单位:吉林省统计科学研究所) 轻工业论文:关于全面深化轻工业体制、机制改革的思考 轻工业是中国消费品工业的主体,国民经济的重要产业,承担着提高人民生活质量、扩大出口创汇、吸纳社会就业和促进经济增长的重要任务。 一、产业发展现状 2013年,轻工业在全国各工业行业中表现较好,实现了较快的增长(生产总值、出口总额、利润总额均实现了两位数以上的增长)。 (一)2013年我国轻工业产值规模、增速与效益 根据国家统计局数据,2013年1―12月,轻工行业增加值累计同比增长10.16%,高于全国工业0.46个百分点(与上年同期基本持平),总体稳中向好。 2013年,在国家统计局统计的92种轻工主要产品中,69种产品产量增长(其中,家电、电池、电动自行车、食品类产品增速较快)。产量下降的产品主要是以纸、革等原料类产品和消费转型替代产品(其中,轻革、新闻纸产量降幅分别为23.7%、5.7%;家用电风扇、白炽灯泡、脚踏自行车等消费转型替代产品降幅分别为4.0%、3.55%、1.8%。 2013年,轻工业规模以上企业实现利税总额1.99万亿元,同比增长14.89%;实现利润1.3万亿元,比上年增长14.61%。2013年,轻工全行业销售利润率为6.47%,比上年提高0.25个百分点。其中酿酒、饮料、日化、洗涤行业销售利润率均超过10%。2013年四季度,行业效益持续转好,全年行业亏损面收窄,行业应收账款、产成品库存增速以及资产负债率较前期均有所下降,行业经济运行质量总体有所改善。 (二)我国轻工业产业结构及投资导向 2013年,农副食品加工业、食品制造业、家具制造业等主要行业投资保持较快增速,主要轻工行业投资增速均高于制造业平均水平。其中皮革毛皮羽毛及其制品和制鞋业、造纸及纸制品业、橡胶和塑料制品业、金属制品业投资增速超过上年同期。 (三)我国轻工业出口状况 2013年,轻工产品出口总额5583.38亿美元,同比增长9.99%,全年月度出口增速总体呈“V”形走势。2013年二季度轻工出口表现低迷,出现了月度出口零增长甚至负增长情况,下半年恢复增长,从10月份起出口增幅有较大幅度回升,四季度累计出口增速已逐步恢复到10%左右。 二、轻工业发展存在的问题 优秀问题是自主创新能力弱和“小、散、多”的企业组织形态。引发一系列后果:产品结构转型升级慢、新兴行业发展不足;协作配套水平低、规模效益差、自主研发资金严重不足;在海外需求增速下降的情况下,供求矛盾来严重。 (一)自主创新能力弱 我国轻工业基础研究起步晚,科技人才缺乏,应用研究和开发研究也较为薄弱,重大工程与装备研究更是相对落后,加之,长期以来,财政、科技资金投入不足,导致轻工业科学技术的发展长期滞后:一是我国大部分轻工企业的技术装备仍停留在90年代中期以前水平,与国外先进技术水平差距很大(比发达国家落后10―20年左右)。二是拥有自主知识产权的优秀技术太少(占轻工企业99.5%以上的中小企业绝大多数没有研发中心;长期间优秀技术依赖进口、很多行业专门技术和精密装备被发达国家所垄断;能源、资源消耗大,如洗衣粉我国平均消耗能源折标煤267公斤,国际水平仅118公斤,制糖企业每吨甜菜用水我国为5至6吨,国外大多数在1吨以下)。三是成果转化率低。以食品加工业为例,目前科技成果转化率只有30%―40%,而发达国家科研成果转化率一般为60%―80%。四是技术上的落后状况,直接导致产品加工程度和附加值低,盈利水平差,且极易受原材料、技术购买价格的波动影响,加之生产集中度低,规模效益差,因此,难以形成企业自身积累和研发所投入。 此外,我国95%的变频空调压缩机、LED关键部件芯片、高档手表机芯等依赖进口,制浆造纸、乳制品、饮料、肉制品等行业的关键技术装备主要从国外引进。 (二)“小、散、多”的企业组织形态,分工协作程度低、规模效益差 一是轻工业行业多、跨度大。包括农副食品加工、家具、造纸、文体用品等大小45个行业。各行业技术经济特征差异很大,关联度小,很难集中形成大的、完整、集约化程度高的主、配套行业;加之,轻工业起源于手工业和城乡集体经济(作坊式小生产),小微企业多(中小微企业占轻工企业总数高达99%,产值所占比例高达77%),“先天”缺乏有效的分工与协作,后又因部门和地方利益分割及管制放松,布点较多、重复建设较严重,久而久之,就形成了积重难返的“小、散、多”企业组织形态。同一种产品品牌林立,生产厂家众多。二是一些宜于规模化生产的行业,企业规模也普遍偏小。如造纸企业,全国6000多家造纸厂中,企业平均生产规模约6000吨左右,与世界平均规模4万吨以上相差甚远。从生产集中度看, 我国年产10万吨以上的25家造纸企业的产量仅占全国总产量的7%,比重很低。 (三)产业、产品结构转型明显滞后于消费结构的升级 1、产业结构 目前我国城镇居民消费结构正处在转型时期,以冰箱、洗衣机、彩电为代表的耐用消费品的第二次消费升级,无论是城市还是农村均已基本完成,正进入以住宅、汽车、文化教育、保险、通讯、旅游、保健、娱乐等多样化、高档次的新的消费升级阶段。 而我国轻工消费品总体供给结构还停滞在第二次消费升级阶段,能启动新一轮经济增长的新兴行业发展缓慢。产业转型明显滞后于消费结构的升级。因此,供求矛盾日益突出:一是总量供给过剩;二是结构性供给不足,中低端产品多,高质量、高附加值产品少,产品同质化现象严重。 2、产品结构 20世纪80年代,由于强大的市场需求拉动,轻工业在卖方市场条件下迅速外延扩张。但此后,随着人们消费水平的提高,消费结构开始发生变化,外延扩张老路的生产供给(限于自身能力:技术基础差,盈利和积累水平低,自主研发激励不足等)却并未跟着改变。加上投融资计划体制中存在的部门和地方利益,资产存量得不到及时转移和重组,因此,供需上的结构性偏差就逐渐扩大、积累,不平衡的矛盾日益突出。 (四)节能减排任务艰巨 推行节能减排是轻工行业“十一五”的重点工作之一,在全行业的共同努力之下取得积极成效。造纸行业在产量持续增长的情况下,废水排放总量没有增长,做到增产不增污。发酵行业在产量年均增长较大(20%)的情况下,主要产品的能耗和水耗都有较大幅度下降。 但是,基于目前的设备、技术和工艺水平,主要产品的能耗和水耗进一步大幅度下降的难度大大增加。 三、轻工业发展体制、机制改革面临的主要障碍 轻工业市场准入门槛低,中小微企业“扎堆”,为典型的大分散生产结构;同时,长期以来又“重生产,轻营销”,市场体系和销售渠道建设严重滞后;再加上技术基础差、优秀技术依赖海外(“两头在外”的组装和加工型企业占相当比重)以及经济转轨时期存在的市场“条块分割”,这些情况相叠加,就形成了目前体制、机制上严重落后、问题较多、也较突出的局面。 (一)市场体系建设 近年来,轻工批发市场得到了较快发展。一是皮革、家具、五金、家电、文体、塑料、缝制机械、制糖等专业市场,由小到大、由弱变强(市场数量、营业面积逐年上升,成交额大幅增加,专业化趋势越来越明显),逐渐成为促进产业发展的重要物流平台(目前,全国与轻工业有关的专业市场总数预计超万家)。二是各地依托不同的特色产业带动,形成了一批上规模的轻工商品集散枢纽、进出口基地和批发辐射中心。特别是在长三角、珠三角一些产业集群地区,一些专业市场已初步成为国际采购和贸易中心(义乌中国小商品城、绍兴中国轻纺城、永康中国科技五金城等专业市场,已成为年交易额超过百亿元的重要市场)。 但总的来看,轻工专业市场建设,与生产大国的现实要求)相比,仍然是“短板”(严重滞后),存在着许多突出的问题和制约因素。 1、国内市场体系不完善 我国正处在经济体制转轨时期,市场的“条块分割”始终存在,并且其表现形式随着市场环境的变化而不断变换,上世纪80年代主要是保护本地资源,限制资源流出,90年代中后期以来,主要以封锁市场为主,同时出现了利用“技术标准”壁垒保护本地商品的新手段。地方、部门保护主义的存在和加剧,严重影响和制约了轻工商品和要素在全国范围内的自由流动、公平竞争。 2、缺乏系统、全面的长期规划 轻工批发市场的投资主体及其产权构成较为复杂(国有、私有及其他性质所有者均有)。投资主体及产权的多元化造成批发市场难以统一、前瞻性规划。由于普遍缺乏规划,布局不合理、分布不平衡:有的地方过度集中(两个类似性质的产地市场距离过近、辐射范围交叉);有的地方又过度分散。 3、经营方式原始、管理落后 轻工批发市场起源于集贸型个体化市场。虽经多年来的持续经营和不断发展,总体规模有了较大的提高。但是,经营模式和管理方式仍然停留在原始初创阶段,本质上没有多大提高。表现在:一是市场交易和结算方式,多是对手交易(这种简单、原始的交易方式,价格难以公开,市场引导作用弱,且不便于采购商采购)。二是市场功能主要是交易功能,其他配套功能(信息、物流配送、会展、结算等)很弱。三是管理落后。批发市场的投资主体,通常采取摊位租赁模式对外招商,引进批发和零售商租摊经营,对市场的管理仅是“物业管理”(能够统一收银、统一进货渠道的批发市场寥寥无几),市场上往往是名品、精品与普通品牌甚至是假冒伪劣产品混杂经营,很难让消费者放心。同时,商户本身的分散化经营、批零兼售也很难上规模、上档次。 4、效率低、成本高 我国轻工产品的流通费用约占产品成本的20%―40%,而发达国家仅为9.5%―10%;我国轻工商品的库存周期为30―40天,而西方发达国家的库存周期一般不超过10天。总体效率低、成本高。 (二)市场准入 改革开放以后,轻工业最先打破计划经济模式、率先推进市场准入制度的改革,取得了明显成效,但是,在目前产品供过于求、结构性矛盾突出的情况下,仍存在要素大量涌入和投资快速增长的现象,市场准入制度的再次改革(由放松转变为收紧)变得非常突出。 近年来,工信部已先后制定和出台了造纸、制革、农用薄膜、食品等多个产能过剩行业的市场准入条件,抑制轻工业过剩产能扩张,加快落后产能淘汰,但效果均不达预期。主要是目前的市场准入制度,还存在许多缺陷: 1、设置的准入条件不尽合理 从限制类条目看,有些采取质量限制。比如在家电行业中,限制达不到国家《家用电冰箱耗电量限定值及能源效率等级》标准的冷藏箱、冷冻箱、冷藏冷冻箱(电冰箱、冷柜)项目;有些采取规模限制。在造纸、制革等行业的准入标准上,均过多地采取了规模标准。 2、执法监督体系尚未理顺 比如,目前我国涉及食品安全监管职责的有工商、质检、卫生、农业、药监、商务等近10个部门,但各个执法部门交叉管理、分段执法、重复执法的现象屡见不鲜。 3、第三方机构发展滞后 在国外,第三方机构,例如协会、检测机构均在商品的市场准入中发挥了很好的作用。有些协会就是标准的制定者、准入的把关人。而很多大的检测机构均具有国际权威,在把好国门和国内市场大门中起着关键的作用。而国内的协会、检测机构实质上均没有能力担起对企业有影响力的第三方。 (三)技术创新体系 “十一五”期间,以轻工企业为主体、产学研一体化的自主创新体系开始形成。一些大型轻工企业与高等院校、轻工科研机构建立了长期、稳定、广泛的技术合作关系,不少企业组建了围绕企业优秀技术开发的研发机构,26个行业中的骨干企业建立了80个部级企业技术中心,占全国国家认定的企业技术中心总数的12.6%。但是,与产业发展的要求相比,仍然比较落后。主要表现在以下几方面: 1、科研转制院所科研开发与成果产出能力下降 轻工科技管理体制改革以后,行业科研院所、学校下放地方,缺乏轻工科研宏观指导,科研院所实行企业化经营,相当一部分力量不搞科研,行业基础性研究、共性、关键技术问题研究大幅度弱化,研究队伍逐渐分散、流失,有关实验仪器设备陈旧、落后。高水平科技研发人才和高素质的科技创新带头人缺乏,尚未形成有效的高、中、初级梯次技能人才队伍。这些已经成为制约轻工行业自主创新能力提升的重要因素。 2、轻工企业仍无法担当科技创新主体地位 轻工业技术基础差,国家对轻工业的科技投入少,且投资主要侧重于轻工科技的基础研究和重大行业共性技术的研究,针对具体产品品种的技术创新和生产工艺创新则主要依赖于企业的研发投入。然而,轻工行业的企业规模普遍较小,大多数中小型企业资金有限,通常只够维持产品生产,很难挤出一部分从事研发投入。即使挤出了一部分,也因科研实力较弱,难以组织重大科研课题。甚至科研实力相对较强的轻工大型企业,组织、承担了一些重大科研课题,研究进展也往往较慢。 3、管理机制落后 轻工企业对研发的管理较薄弱,基本上仍处于技术人员自发创造型和投资驱动型相结合的较原始模式(缺乏研发的科学程序、机制、方法和习惯,研发只看成研究与开发部门的职能,而与财务、采购和生产等部门的人员无关;研发的动力单一,主要来源于企业家)。研发投入不足和管理方式落后,致使轻工业关键技术难以实现本质突破。从而造成产品品种少、档次低、技术含量不高。 (四)品牌建设 “十一五”期间,轻工行业品牌建设呈现出多层面创建、多行业覆盖、品牌集中度、影响力、附加值快速提升的特点。中国名牌、著名商标、地理标志、区域品牌等多种创建形式并举,产品品牌、企业品牌、区域品牌有机结合,互动式发展。但总体而言,轻工大国与品牌小国的严重反差局面,仍无大的改观,存在的突出问题是: 1、轻工企业不愿冒险,急功近利 创品牌虽能给企业带来超额的品牌附加值,但是投入大、风险高、周期长、成功率低。我国轻工企业由于长期擅长生产而疏于营销,尤其是缺少国际营销经验、销售渠道,因此,往往宁可赚取少量的加工费而选择经营风险小、成本低、见效快、利润来源稳定又可减少复杂的市场营销管理活动的贴牌生产。在轻工行业,满足于搞贴牌加工甚至是无牌加工较普遍。只要有订单,自己有无牌子无所谓,以至有的企业产值做到几个亿,连自己的商标还没有。 2、缺乏优秀技术 研发投入和优秀技术是品牌建设中的重中之重。我国大多数轻工企业长期作为海外跨国公司的“生产车间”,主要从事产品的加工制造,虽然也积累了一些生产技术和经验,但离优秀技术环节较远,对优秀技术的了解和掌握较差,且缺乏进一步研究和开发的能力。此外,我国大量从事贴牌生产的轻工企业规模较小,多为中小型企业,难以承担创牌所需要的大量资金、人力和物力的投入。这些情况,均无疑制约、阻碍了轻工自主品牌的创建。 3、低价、无序竞争,挫伤了企业创立品牌的积极性 一是轻工业大多是劳动密集型产品,长期以来一直依靠价格取胜。产品供过于求,竞争激烈的状况,客观上降低了创牌的实际价值。二是市场上假冒、侵权等违法行为始终屡禁不止,中小企业维护品牌形象和利益成本高昂。三是如前所述,一些地方政府和部门为保护本地市场和企业,不惜利用行政的、经济的、乃至技术手段,限制商品自由流通。在一定程度上给中小企业品牌的区域扩展增加了许多困难。这些情况均严重挫伤了部分轻工企业创立品牌的积极性。 4、品牌认证和评定条块分割,秩序混乱,对企业创牌的促进作用不明显 目前,我国的品牌认证和评定机构多、杂且缺乏统一规范。工商局、质检局等许多政府部门及各类行业协会均有评定资格,但分割认证和评定缺乏统一标准,导致市场上名牌数量过多且良莠不齐,与消费者实际感受反差强烈。对企业创牌的促进作用不明显。 四、全面深化轻工业体制、机制改革的基本思路 全面深化轻工业体制、机制改革是一项复杂、艰巨的系统工程,既涉及政府、市场、企业关系的理顺,也涉及产业和企业产供销各环节,投入、产出各方面。 (一)市场体系建没 1、加强轻工批发市场管理 各地商务主管部门要进一步转变职能,强化工业消费品市场指导,增强调控市场和公共服务能力。推动流通领域诚信体系建设,引导企业诚实守信、合法经营。加强与相关部门协调配合,严厉打击假冒伪劣、商业欺诈、侵犯知识产权等违法违规行为,整顿和规范市场秩序,营造良好的流通环境。 2、加快批发市场转型升级 轻工批发市场要由数量扩张为主转向完善功能、提高管理水平和运行质量为主。特别是要在停车、仓储、展览展示、信息集散、价格形成、物流配送等综合配套服务能力以及商场化管理上狠下功夫。形成功能完备、交易灵活、管理高效的新型市场。 3、加强分类引导和政策支持,形成多层次、多形式、多元化的轻工批发体系 扶持发展规模较大、辐射范围较广、配送能力较强的大型专业批发企业。鼓励发展具有品牌优势的连锁化批发市场。引导规模较小、布局分散的批发市场进行整合、规模化发展;鼓励工业企业自建营销渠道,形成多元化的轻工批发体系。 (二)市场准入 1、修订、完善、统一市场准入条件 如前所述,有关行业安全标准、排放污染控制、资源能源消耗等方面的准入要求还存在着缺失、简单、陈旧等问题。而且行业与行业比较,统一性差。要尽快修订、完善、统一。 2、严格市场准入 各地、各部门要认真贯彻落实国家产业结构调整指导目录和专项市场准入要求。质量管理部门要切实负起监管责任,未通过准入条件评价、审批的项目一律不准开工建设。 3、强化监管 质量管理部门、环保部门要切实负起监管责任,定期环保等准入条件不达标的生产企业名单。对达不到准入条件要求的生产企业实行限期治理,未完成限期治理任务的,依法予以关闭。 (三)技术创新体系 1、建立自主创新的引导、补偿机制 针对轻工企业创新动力不足问题,要采用综合性、强有力的财税政策,建立自主创新的引导、补偿机制,对企业自主投入进行利益补偿,让其愿意创新并有利可图。可考虑设立行业专项技术研究与开发资金,适当安排子项资金用于对企业自主创新与应用开发项目的贴息;行业共性技术、关键性技术的开发与应用,还可允许按销售收入的一定比例提取(子项资金),以弥补科技开发可能造成的损失。引导资金额度可以低些,项目设置多一些,投向也可分散一些;但补偿资金额度则可以高些,项目设置少一些,投向也可集中一些,以提高使用绩效。 2、建立自主创新的风险分担机制 针对企业风险承担能力不足问题,需要完善、创新风险分担机制,分担轻工企业的技术创新风险,让企业敢于创新。可考虑在行业专项技术研究与开发资金中适当安排子项资金,用于对企业自主创新与应用开发项目的风险补贴。风险分担资金额度可以低些,项目设置多一些,投向分散一些;也可以额度高些,项目设置少一些,投向集中一些。视具体情况和使用绩效而定。 3、健全、创新自主创新的产学研合作机制 针对企业创新能力弱的问题,需要健全、创新产学研合作机制,以降低轻工企业产学研合作成本,让企业自愿推进开放创新。可考虑在行业专项技术研究与开发资金中适当安排子项资金,用于对企业开放创新项目的补贴。合作补贴资金额度可以低些,项目设置多一些,投向也可分散一些。 (四)品牌建设 1、建立协调机制、做到统一认证和评定 工商局、质检局等部门要建立协调机制,做到统一认证和评定。在此基础上,制定整体规划(建立国家、省、市三级品牌梯队,实行有计划有重点的品牌培育制度)和统一扶持政策(按统一评价标准,制定有计划、有重点的扶持政策)。 2、建立自主品牌建设的引导、补偿机制 针对轻工企业自主品牌建设动力不足问题,可考虑设立行业品牌建设专项资金,适当安排子项资金用于对企业品牌建设项目的贴息和补偿。根据品牌建设不可能量大面广的特点,引导、补偿资金可考虑额度高些,项目设置少一些,投向集中一些,而且可按不同档次的品牌标准,分批进行,以提高使用绩效。 3、建立自主品牌建设的风险分担机制 针对企业优秀技术能力差的问题,可考虑在品牌建设资金中适当安排子项资金,用于对企业冲击或突破优秀技术开发项目的补贴。风险分担资金可考虑额度高些,项目设置少一些,投向集中一些,而且按不同档次的品牌标准,分批进行,以提高使用的绩效。 五、推进轻工业体制、机制改革的配套措施 (一)市场体系 1、建立健全统计指标体系 推动建立轻工市场统计指标体系,加强对行业统计分析,及时准确反映行业现状、存在问题和发展趋势。 2、重点推进批发市场的配套设施建设,完善服务功能 一是建立并完善批发市场的信息系统,并与生产企业、销售企业和终端用户相连接,形成畅通的信息网络。二是建立完善的物流配送体系。运用现代物流技术,投资建设运输、配送、装卸、包装、仓储、电子计量等物流设施和设备,逐步发展功能完善的现代化物流配送中心。三是发展现代交易方式。广泛采用与现代化市场发展方向相适应的现代交易方式和营销组织形式,加快改造传统交易方式的步伐。从传统的摊位制交易向网上交易、连锁经营、电子结算等现代交易方式发展。 (二)市场准入 1、建立工作机制 建立由地方政府分管工业的负责同志为召集人、相关部门负责同志为成员的市场准入工作联席会议,负责重大问题的组织协调、相关政策的研究制定、工作落实情况的监督检查等。 2、强化监督检查,严格工作问责 加强对市场准入的督促检查,严格工作问责,对工作开展不力的地方政府予以通报批评。并依法依纪追究该地区相关责任人员的责任。 3、完善企业的退出援助制度 企业的退出援助制度,可考虑整合“关小基金”、“淘汰落后产能基金”等相关财政支出,设立统一的企业退出扶助基金:建立鼓励性退出机制。 (三)技术创新体系 1、突破关键薄弱环节 长时间以来,轻工业科技成果转化率低。重要原因是研究开发与应用的中间环节薄弱,中试条件差,工程化水平低。要着力促进和加强科技成果产业化中间环节――工程技术研究中心建设,培养工程技术人才,建设工程化实验条件,提高成果的成熟性、配套化、工程化水平。 2、加强高层次技术创新人才队伍的建设 一是建立权责明确、评价科学、健全有利于科技人才创业创新的评价、使用和激励机制。二是制定相应的财政、税收、金融等优惠政策,完善知识产权、技术等作为资本参股的措施,支持拥有自主知识产权项目和技术的青年创业创新,支持和鼓励高层次人才创办科技型企业。 三是构建专业技术人才继续教育体系,且依靠重大科技项目、重大产业项目,为轻工企业培养和引进研发人才。 (四)品牌建设 1、加强品牌建设的基础工作 引导企业制订创牌的发展规划,建立工作机构,落实工作经费,引导企业谋划好品牌的开发、推广、运作和经营。实现自发创牌向自觉创牌转变。 2、加强专业技术人才队伍建设 鼓励支持企业培养和引进品牌经营、技术创新等方面的高级人才,加快质量工程师等专业人才的培养。引导企业经营者增强品牌意识,充分发挥其在品牌经营、品牌提升方面的重要作用。支持有关部门、高等院校、科研院所、社会团体组织开展品牌知识、品牌经营和相关法律法规等方面的培训,提高企业创牌能力和品牌运作水平。 3、发挥行业协会等中介组织的作用 加强质量管理协会、标准化协会、计量测试学会、消费者协会、贸促会、商会等有关专业协会和行业协会建设,建立健全中介服务机构,为企业提供品牌创建、品牌推介、品牌运营、技术开发、质量管理、法律服务、信息咨询、人才培训、商标、境外商标注册、打假维权等各个方面服务。 (作者单位:中国社科院工经所) 轻工业论文:探析轻工业发展解决措施 【摘要】轻工业是我国国民经济的重要组成部分,是与广大人民群众生活关系最为密切的民生产业。轻工业所承担的任务是服务“三农”、增加就业量、提升进出口贸易等,在经济和社会的发展中起到了至关重要的作用。进入21世纪以来,我国的轻工业发展极为迅速,大小企业的规模与实力都有着较为明显的提升。然而,与此同时,相应的矛盾和问题也逐渐地浮出水面。这就需要我们在摸索中不断加快产业发展、调整行业结构,为未来的轻工业发展铺平道路。 【关键词】轻工业;发展;存在的问题;解决措施 一、轻工业发展中存在的问题 1 、科学技术的滞后制约着轻工业的发展。目前,我国轻工业的研发环节较为薄弱,不具备较强的自主创新能力。从我国目前的轻工业现状来看,中小型企业偏多且多为民营企业,进入门槛相对偏低,布局凌乱分散,没有较大的创新能力,重复建设的现象日益突出;普遍缺乏规模经济效益,大多数生产以原料型或加工型为主,其产品、技术结构水平不高,附加值低。随着原料价格的不断上涨和劳动力成本的不断提高,一些传统产业在竞争当中的优势正在快速减弱。然而,新型产品开发和科技成果转化速度不足,导致了新兴产业成长相对缓慢。技术创新能力不足、科学研究设备陈旧和研究资金的缺乏,都使轻工业的发展难以适应市场需求。因此,科学技术的滞后成为制约轻工业发展的重要因素。 2,增长方式依然显得过于粗放,仍然存在结构性矛盾。从目前轻工业的产业结构来看,初加工的产品较多,缺乏进一步精加工的产品,科技含量偏低,有严重的同质化的现象,各个品种的结构布局也不合理;单从企业的结构方面来看,其不具备市场竞争能力,企业过小且相对分散,而大型企业缺乏必要的优秀技术和国际化的资源配置能力。 3,节能减排、发展循环经济的工作做得还不到位。对于我国轻工业来说,相当一部分的工业产品质量偏低、消耗过大、污染严重。相当一部分企业没有采取综合利用的方式、依然采用粗放的增长方式。轻工业企业在生产过程中的集约化、循环能力、清洁、再利用资源等方面都还存在巨大潜力。 二、轻工业发展解决措施 1.加强培育生产性服务业 近十年来,工业生产性服务业是世界经济中增长幅度最快的行业。生产性服务业以人力资本和知识资本作为主要投入品,把日益专业化的人力资本和知识资本引进制造业,发展良好的生产性服务业不仅能够保持地区工业生产过程的连续性、促进工业技术进步和提高生产效率,更能够促进制造业和服务业整体产业结构的优化升级,是二三产业加速融合的关键环节。应从适应新时期生产性服务业发展的特点出发,从财税、信贷、土地和价格等方面进一步完善促进生产性服务业发展的政策体系,重点支持科学研究、技术服务业等关键领域、薄弱环节的发展,提高自主创新能力。 2.加速淘汰落后产能 淘汰落后产能是转变经济发展方式、调整经济结构、提高经济增长质量和效益的重大举措,是加快节能减排、实现工业可持续发展、建设资源节约型社会和环境友好型社会的必然要求。要继续开展淘汰落后产能工作,进一步加大造纸、皮革等行业淘汰落后产能的力度,落实好各项淘汰落后产能目标任务。要进一步强化安全、环保、能耗、质量、土地等指标约束作用,从工艺、技术、设备、生产能力等方面着手,严格市场准入条件,对不合乎条件的企业坚决采取经济、法律、政策手段予以淘汰。 3.加强企业技术改造,健全产业创新体系 要引导和支持企业针对市场需求和生产中的薄弱环节,不断采用和推广新技术、新材料、新工艺、先进装备,对现有生产设施进行技术改造,提高企业优秀竞争力。要推进产品结构调整,发展绿色、安全、智能化的多功能产品,提高产品的技术含量和附加值。要大力推进轻工业技术装备水平提升,优化生产流程,提高劳动生产率和产品质量。应加大应用数字化、自动化技术改造提升传统产业力度,推动研发设计、生产、流通、企业管理等环节的信息化改造升级。推动企业信息化综合集成,促进信息化条件下新型企业发展模式创新。 4.建立、完善轻工业发展的保障体系。 一要发挥行业协会的作用。行业协会是沟通企业与政府之间的桥梁,也是现代化轻工业的经济管理体制的重要组成部分。行业协会成员的合作,能确保行业的共同利益和所参与会员的自身利益。所以,要进一步完善管理体制,优化协会人员结构,提高其专业水平、明确其指导性。二要出台且完善有利于轻工业发展的税收激励政策和金融支持政策。用于开发轻工业的新产品、新技术、新工艺的各项费用在抵扣应纳税所得额中的比例还有待提高;允许企业从营业收入中提取一定比例的技术开发准备金,并在税前列支:允许企业按当年实际发生的技术开发费用的一定比例抵扣当年应纳税所得额:对于企业建设技术中心购买国外先进研发设备等的费用,由企业自主创新专项资金给予资助。三要加快轻工业的产业结构调整。在对轻工业的产业结构进行调整时,需要在稳定传统产品的前提下。不断开发更加高端的产品,满足各种各样的消费群体的需要,从而扩大居民的消费:在市场方面,需要加大外贸出口的力度,进一步拓展农村市场,还要开拓出国际化的高端市场;在企业方面,需要加大兼并与重组,将企业当前的资源进行整合,发挥企业自身所具有的特色,提高企业在市场当中的竞争力;在区域内,需要培育出更新的特色区域,加快产业集群的建设,确保轻工业又快又好发展。 5.建立多元化金融服务体系,解决中小企业融资难问题 我国轻工企业的数量众多,行业分布相当广泛。在发展的过程中,建立主题轻工业园区,将生产同类产品的企业或有一定关联度的企业集中在园区内,真正做大、做强,形成规模优势。同时,以点代面,通过产业的关联带动,延长产业链条,拉动相关产业的发展,推动经济社会的全面发展。关键问题要从根本上解决中小企业尤其是小微企业融资难的问题,这就需要政府采取多方面的政策支持灵活而有效地满足不同中小企业的融资需求。 技术创新体系是高科技发展的基础,也是“特色轻工”发展的根本动力和支撑保障。积极扶持和推动重点骨干企业加速建立技术中心,重点抓好企业技术中心或技术开发机构建设,大力实施产学研联合开发工程,加快利用并转化科技成果。技术创新体系是高科技发展的基础,也是“特色轻工”发展的根本动力和支撑保障。增加政府对企业技术创新地投入,建立起以企业投入为主体,财政、金融、外资互动的技术创新机制。完善风险投资体系和机制建设,提高政府对风险投资公司的支持力度,提高风险投资公司的投资和经营管理能力,使之在发展轻工业高新技术中发挥重要作用。 结语: 总之,轻工业是中国消费品工业的主体,国民经济的重要产业,承担着提高人民生活质量、扩大出口创汇、吸纳社会就业和促进经济增长的重要任务。然而目前我国轻工业在发展中仍然存在各个方面的问题,这就需要我们在摸索中不断加快产业发展、调整行业结构,为未来的轻工业发展铺平道路。
会计信息失真论文:会计信息失真原因分析论文 摘要:会计信息失真是目前会计学界讨论的热点,但绝大多数学者都把会计信息失真的定义局限在会计作弊上。我们认为会计信息失真的范围应该比会计作弊更广泛,它包括合法会计信息失真和非法会计信息失真。合法会计信息失真和非法会计信息失真的区别在于其产生的原因不同。如果失真的会计信息产生于合法真实的原始凭证,并且其依据的是合法合规的会计处理过程,这就是一种合法会计信息失真。反之,如果会计信息的失真是基于一种违规会计处理,那么,它就是一种非法会计信息失真。 关键词:会计信息失真合法非法 一、会计信息失真的原因 1、会计准则的偏差因素。首先会计准则制定机构的人员组成是否具有广泛的代表性,如果代表性过窄,会计准则就可能出现偏向性;其次,会计准则是否具有较长的适用性和可行性,如果是一种临时应急性措施,不用多长时间就会丧失作用,需要修订;再次就是会计准则定义、释义的准确性,如果一项会计准则的涵义可能有多种理解,甚至有歧义,必然产生实务操作的不确定性。以上这些会计准则的偏差因素,都会导致合法会计信息失真的产生。 2、会计信息提供者与使用者利益的不完全一致性是导致通过选择会计政策引起合法会计信息失真的深层原因。会计反映的结果往往是以利益分配方案为依据,会计报表所提供的数据指标可能直接影响使用人利益,会计信息提供者(如经理阶层润占有信息优势和直接参与会计活动而最有条件实施干预,经理直接或间接参与企业会计工作,在追求本身利益最大化驱动下,在合法的范围内选择有利于自身绩效评价或其它目标的会计政策,造成会计信息偏离实际情况。事实上,在会计准则和制度的空隙间,信息提供者总能作出使自己得益的选择。而一旦会计信息的生成有隐蔽的主观意愿参与,会计信息的真实性必然会受到影响。 3、新旧法规以及各个法规之间存在着矛盾及不协调。在由计划经济向市场经济转轨时所导致的会计环境的不断变化,致使会计法规的建设明显滞后,如1992年11月颁布的《企业会计准则》,随着社会主义市场经济体制的建立和逐步完善,已显示出一定程度的不适应性。到目前为止,具体会计准则也只出台了9个,其中6个还只在上市公司中实施。随着市场经济的发展,新的经济行为、新的经济业务、新的市场工具不断涌现,会计准则的缺位使得会计事项的确认、计量和报告带有很大的弹性。另外,各会计法规之间也存在着不协调,如基本会计准则与具体会计准则之间,具体会计准则与行业会计制度之间,会计准则与财务通则之间都存在不协调甚至矛盾的地方。会计法规体系内部的不协调,必然会增大经营者、会计人员与监管部门、社会公众之间的“博弈空间”,增加全社会的交易成本。这些都使合法会计信息失真产生的可能性加大。4、会计准则和会计制度的可选择性。任何一个会计准则和会计制度不可能尽善尽美、涵盖一切,它们只是对会计工作提出基本的原则和规范,而且大多数只是对以往会计实践的总结,每当许多新情况、新领域、新行业出现的时候,总是很难找到一个恰当的会计准则作为会计操作的依据。也就是说法定会计政策往往滞后于会计实践的发展,因此,客观上需要不断创新会计惯例,但为了在一定时期内保持法定会计政策的相对稳定,法定会计政策必须有一定的弹性,如会计计量方面的区间规定以及会计计价方法的多样性规定等。虽然制度规定同一企业在不同时期计价方法要保持一致,但不同企业可以选取不同计价方法。当前我国建立现代企业制度要求赋予企业充分的自主权,与之相适应的会计改革也要求给予企业较大的会计政策选择权。同时,随着企业经营方式的多样化,经营活动范围的扩大和社会、法律、金融环境的日趋复杂化,使同类会计事项的个性日益丰宜,法定会计政策也趋向于为企业提供更大的会计政策选择范围。这样,合法会计信息失真产生的可能性也因此加大。 二、相应预防措施 1、适当限制企业会计政策的选择权。法定会计政策和会计处理方法的可选择性是导致合法会计信息失真的重要因素,所以要减少合法会计信息失真产生的可能性,就不能忽视这一问题。但是现实的矛盾是:我国正在建立现代企业制度,要求给予企业较大的会计政策选择权。所以我们不能通过限制企业的选择权来解决这一问题。我们认为,会计政策的可选择性在目前情况下是不可缺少的。所以应通过内部审计或一定的监督机制来制止企业钻会计政策可选择性的空子。另外,对于同一行业相类似的不同企业,其会计政策的选择性范围应有所限制。 2、我国的会计准则和会计制度中的内容需要不断改善。尤其是对于一些实际中遇到的新问题,如对一些重要表外信息、无形资产及一些重要的非经济信息的处理,应结合我国的实际情况制定出相应的规定,以后再根据实际使用后的反馈信息作进一步的修订。 3、在制定会计法规、会计准则时,应尽量克服或减少其本身的不确定性。如制定机构的人员组成应选择具有广泛代表性的群体;最终确定的会计准则应对未来会计环境的变化有较科学和具有一定超前的分析和预测,使会计的发展具有较好的稳定性和持续性,避免未来环境不确定性对会计产生过多的影响;对于准则中的某些定义和释义要有精确的分析和解释,如果某一定义和释义可能会有多种理解,则应对各种可能的理解均作详细的阐述,表明各种理解的适用情况,这样就不会给准则的使用者造成误解。另外,在一些会计概念或会计核算方法选择的规定上,尽可能少用“也可”、“或者”等模糊性词语,尽量使同一内容的规定一致。 会计信息失真论文:我国企业会计信息失真根源论文 [摘要]本文从理论上探讨了会计信息“具真”与“失真”的判断标准,区分了对于会计准则与会计制度制定者的“真实性”含义和对于会计实务工作者的“真实性”含义。提出从市场经济环境、企业、企业会计等不同层面分析我国企业会计信息失真的深层次根源,并采取相应对策。本文还探讨了企业会计信息失真与会计制度建设的关系。 一、问题提出 从宏观的角度看,企业(特别是股份公司)提供的会计信息是一种“社会公共产品”。会计信息与投资者的投资决策、债权人的信贷决策、对企业经济价值与社会价值的评价、政府对微观企业的控制、企业经营管理者的廉政建设等,都密切相关。因此,企业会计信息的质量,不仅影响到与企业有利益关系的投资者、债权人等群体的经济利益,而且影响到整个国家的经济秩序和社会秩序。我国著名会计学家杨时展教授提出的“天下欲乱计先乱,天下欲治计乃治”精辟见解,警示我们必须高度重视企业会计信息的质量问题。 会计信息必须真实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况,是对会计的基本要求。然而,我国企业的会计信息失真现象却大量存在,其对我国市场经济建设与发展的制约效应,已经显现。因而,有效解决会计信息失真问题,成为我国会计界、经济界乃至我国政府面临的重大课题。 从会计信息失真现象产生伊始,人们责备的目光就投向了属于企业管理体系组成部分的会计工作,以及用来规范企业会计行为的会计准则与会计制度本身。然而,会计准则与会计制度制定者和企业会计工作者的艰苦努力,却末能根本扭转会计信息失真的局面。这使得我们不得不去反思造成企业会计信息失真这一顽症的真正原因,以便“对症下药”。 笔者认为,站在理论研究的角度,科学界定会计信息“具真(具有真实性)”与“失真(失去真实性)”的判断标准,是认识会计信息质量问题的前提条件;从不同经济层面分析制约、左右会计信息质量的主要因素,才是解决会计信息失真的关键。 二、理论前提:会计信息“具真”与“失真”的判断标准 1.主要会计准则对会计信息“真实性”含义的理解 在会计的发展过程中,即使在发达的市场经济环境中,会计信息失真现象都不同程度地存在。因此,各国,特别是西方国家,都十分重视会计信息“真实性”问题的理论研究,并试图界定“真实性”标准的含义。 为明确会计信息的质量标准,美国财务会计准则委员会(FASB)于1980年5月了第2号“财务会计概念公告”——《会计信息的质量特征》。在该公告中,FASB正式将“反映真实性(representationalfaithfulness)”作为会计信息的质量特征之一,并确立了关于会计信息“真实性”的以下观点:①认为真实性“就是一项数值或说明符合它意在反映的现象”。②认为反映真实性与“可核性”、“立性”等共同构成会计信息的“可靠性”,而可靠性是会计信息的两个主要质量特征之一。③反映真实性存在“反映真实性的程度”、“精确和不肯定性”“偏向的影响”、“完整性”等问题。该公告分别进行了阐述。 国际会计准则委员会(FASC)在1989年7月的《编报财务报表的框架》中,将“真实反映”作为“可靠性”质量特征的首要内容,并认为:①“信息要可靠,就必须真实反映其所拟反映或理当反映的交易或事项”。②由于“所应计量的交易或事项的鉴定,或是能够确切传达相应信息的计量和列报技术的设计与运用,存在内在困难”,所以“大多数财务信息都可能存在不足以真实反映所拟反映情况的风险”。国际会计准则没有正面界定会计信息“真实性”之所指。 我国《企业会计制度(2001)》将“真实性”作为企业提供会计信息的首要原则,要求“会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量”。但其并未解释会计核算所要求的“真实性”的实质性含义。 据此可以得出关于会计信息“真实性”标准的几点初步结论: ①尽管不同机构颁布的会计准则都明确要求会计信息具有“真实性”,但其各自对会计信息“真实性”含义的理解并不完全一致。会计信息的“真实性”含义值得进一步研究。 ②不同的会计准则制定者总是将对会计信息的“真实性”要求与会计信息的“可靠性”质量特征联系起来进行理解,认为只有具有“真实性”的信息才是可靠的,可靠的信息首先必须是真实的。 会计信息的“反映真实”特征存在“程度”问题与“风险”问题。也就是说,会计信息对企业经济活动进行反映的真实程度在不同时间和不同空间具有差别,会计信息完全真实地“再现”企业经济活动的要求具有“风险性”。 2.“绝对真实”与“相对真实”概念的存在 正是由于会计信息“反映真实”的“风险”问题,因而有必要区分会计信息“绝对真实”与“相对真实”的不同要求。 会计信息“绝对真实”是指会计信息对企业经济活动本来面目的“再现”。这种“绝对真实”是会计信息对企业财务状况、经营成果和现金流量情况,在“百分之百”程度上的原本表现。实际上,绝对真实只是一种理论上的“真实性”。而且,绝对真实的会计信息不一定就是能够满足信息使用者要求的会计信息。 “相对真实”是指会计信息对企业经济活动基本特征的准确描述,其以“不歪曲”企业经济活动情况为基本判别标准。相对真实是一种现实的“真实性”。在会计实务中,相对真实的判别标准是财务会计报告及其会计信息的“合法性”,即会计确认、计量、记录与报告是否依据会计准则与会计制度等法规制度来进行,是否符合会计标准的要求。因而,相对真实也可称为“合法性真实”。对于投资者等会计信息使用者而言,会计信息符合“合法性真实”要求,则达到了“可接受真实程度”。 区分“绝对真实”与“相对真实”标准的意义在于: 第一,对于会计学者、会计准则与会计制度制定者而言,“绝对真实”是其追求的一种“境界”,一种终极目标会计准则与会计制度制定的最高目标,就是制定出在确保实现会计目标前提下,能够产生“绝对真实”信息的会计行为标准。追求“绝对真实”,正是不断优化会计准则,不断提高会计制度质量的动力。 第二,“相对真实”是会计准则与会计制度制定的最低要求,也是对会计实务处理的基本要求。就会计准则与会计制度制定者而言,其制定的会计准则与会计制度必须能够导致“相对真实”的信息。否则,依据其会计准则与会计制度所提供的信息歪曲了“企业经济活动基本特征”,其所制定的会计准则与会计制度本身就存在“质量”问题。 第三,对于会计实务工作者而言,会计信息“真实性”意味着其必须依据会计准则与会计制度要求,处理和提供会计信息,达到“合法性真实”的要求。实际上,会计人员只要严格而准确地按会计准则与会计制度规范处理会计业务,提供会计报告,其行为和结果都应当被认为是“合法”的,其会计信息也是“相对真实”的。以“绝对真实”信息质量标准来要求会计实务工作者,既不现实,也无必要。3.对会计信息真实性的基本把握 用量化标准看待会计信息的真实性,它本身不可能是一个绝对数,而是一个合理的“区间值”。这个区间值的上限是“绝对真实程度”,下限是“可接受真实程度”(即合法性真实)。当会计信息质量低于“可接受真实程度”(合法性真实)时,会计信息“失真”。对于会计准则与会计制度制定者,应当在“合法性真实”最低要求的基础上,力求会计信息更高程度的“真实性”,这是由会计学者追求真理的科学研究精神、会计准则与会计制度制定者所肩负的历史责任等所决定的;对于会计实务工作者,则必须便会计信息质量达到“可接受真实程度”,符合“合法性真实”要求,这是由相关法律法规的刚性约束、会计工作者的职业道德等所决定的。 三、原因分析:违法性会计信息失真的根源解剖 从逻辑上讲,不真实的会计信息都是“失真”的信息。在会计实务中,不符合会计准则精神、不符合会计制度要求的会计信息,均属于失真的会计信息。实际上,造成会计信息失真的原因多种多样。从解决会计信息失真问题的目的出发,有必要确定会计信息失真的“重点”和“难点”。 笔者以为,区分“违法性会计信息失真”和“非违法性会计信息失真”十分必要。前者是指“蓄意造假”或“故意造成会计信息失真”的行为。这是我国当前企业会计信息失真问题的重点和难点,也是需要“追根溯源”的主要方面。后者则是指“非故意的过失”、“会计人员专业素养”等原因所导致的会计信息失真由于企业会计系统的存在和运行与企业、与整个市场经济环境等具有千丝万缕的联系,因此,分析企业会计信息失真时,应将企业会计系统置于整个企业管理体系中,将企业置于整个市场经济环境中进行考察。 从宏观层面分析会计信息失真的原因,主要是判断企业会计系统运行的制度基础和环境状况,这些因素对会计信息质量的影响往往是根本性的。具体可以从以下方面加以判断:①市场经济体制的建立与完善程度。包括现代企业制度的建立,产权关系制度的确立,通过市场优化资源配置的理念,等等。②市场秩序的规范化程度。包括市场机制、市场规则、市场监管制度体系及其执行的有效性,等等。③投资者行为理性化程度。包括投资者群体的理性投资理念,投资风险防范与约束机制,等等。④法律约束的有效性。包括对资本市场各个参与者行为的法律约束,对资本市场监管者的法律约束,对企业经营行为的法律约束,对企业会计行为的法律约束,等等。 从微观层面分析会计信息失真的原因,主要是判断影响企业会计系统运行的各个决定性因素是否以合理的方式存在,这些因素对会计信息质量的影响是最为直接的。从企业角度进行分析,分析的重点包括公司治理结构、企业组织管理机制、(现代大公司和集团公司的)内部产权规制、企业创新机制、企业内部控制体系、企业约束与激励机制等;从企业会计角度进行分析,分析的重点包括企业会计政策选择机制、会计核算规范体系、会计信息质量控制体系、会计信息质量保证体系等。 笔者认为,违法性会计信息失真的主要动因在于: (1)市场经济制度的不完善为会计信息失真提供了环境条件。主要包括:①市场运行过程中的人为因素大量存在;②市场管理者及监管者的非理性行为;③市场参与者的非市场经济意识。 (2)“人的有限理性”是会计信息失真的内在动因。主要包括:①经营者利益与产权所有者利益的矛盾;②经营者约束机制失灵;③经营者激励机制不合理;④企业整个管理控制制度失效或虚设,特别是内部控制制度的缺陷。 (3)硬性法律法规制度的“软约束”。主要包括:①执法不严;②执法不及时;③对资本市场各参与者的法律约束失衡和软化。 四、基本结论,建议与思考 对于处于转型期间的我国市场经济的发展,会计信息失真的危害很可能是灾难性的。因此,治理我国企业会计信息失真问题刻不容缓。笔者的分析研究结论表明,目前我国企业存在的会计信息失真现象,其主要根源尚不在会计系统与会计制度本身,而是左右企业会计行为的深层次原因。为此,遏制和消除违法性会计信息失真,应从以下几方面着手: 1.加强市场环境和市场秩序的治理与整顿,以及建立科学、行之有效的市场经济运行机制、管理制度和约束体系。 2.以企业作为独立的市场主体为出发点,建立科学的公司治理结构和组织管理机制,强化企业内部管理与内部控制的科学化和有效性。 3.以企业经营者为优秀,建立科学的激励机制和约束机制,界定以经营者业绩为基础的经营者权利、责任和利益合理的“制度安排”体系。 4.在进一步完善法律法规制度体系(包括会计法规)的同时,强化刚性法律法规的“硬约束”。 基于正在逐步建立但尚需进一步完善的我国市场经济体制和末能真正规范运作的市场化企业体系,我国的会计信息失真实际上也是一种意料之中的结果。笔者认为,我国的会计制度改革正处于一个关键而又敏感的特殊时期。对于会计信息失真现象的产生与我国会计制度改革的关系,必须予以正确认识。 1.会计信息失真与会计制度建设之间不存在必然的“因果”关系。世界各国会计发展的历史经验证明,低水准的会计准则与会计制度不可能产生高质量的会计信息,但在高质量的会计准则与会计制度环境中,同样也会存在会计信息失真问题。正如用质量糟糕的菜刀肯定切不出样式好看的菜来,用质量上乘的菜刀却也未必会切出漂亮的菜样。在美国等会计准则水平较高的国家或地区,它们也十分重视会计信息失真问题,并往往通过极为严厉的法律法规来惩处违法性会计信息失真行为。 2.评价会计准则与会计制度建设成功与否的标准,是看其能否适应并促进社会经济的发展。我国的会计制度建设,几经风雨,但无论是计划经济时期还是社会主义市场经济时期,其对于我国经济制度的发展与完善都起到了积极的促进作用。我国会计制度对于我国社会经济发展的巨大历史贡献是有目共睹的。 3.无论会计准则还是会计制度,都只是财务会计核算标准的不同形式,它们在规范会计核算行为、提高会计信息质量方面的目标是完全一致的。从会计确认、计量、记录与报告角度看,不同形式的会计规范,具有不同的功效。因此,无论会计准则或者会计制度,并不与特定的经济管理体制存在必然联系。企业会计制度这种会计标准的形式,既可存在于计划经济体制下的企业,也可适用于市场经济体制下的企业,关键在于会计制度的内容是否真正体现了客观经济环境的要求。会计制度的存废,取决于实践的验证,决非主观愿望。 4.会计人员的努力,关系到能否消除非违法性会计信息失真,对违法性会计信息失真形成强有力的制约,因此,会计人员应当“练好内功”。各国的会计核算标准在内容上逐步与国际会计惯例保持协调,是会计发展的一种基本趋势。我国本次会计制度改革,在向会计国际化迈进、逐步摆脱税法等相关法规对会计处理技术的过度束缚等方面,取得了可喜成绩。与此同时,新的会计制度对会计人员业务素质提出了更高的要求,特别是会计人员的“专业判断能力”。因此,会计工作者必须不断提高自身的业务水平,加强职业道德修养,增强敬业精神。会计人员综合素质相业务能力的提高,不仅可以消除技术性原因等造成的非违法性会计信息失真,而且可以对违法性会计信息失真行为形成威慑和制约。 会计信息失真论文:会计信息失真应对措施研究论文 摘要:文章揭示了会计信息失真的现象及危害,深入剖析了会计信息失真的原因,并提出了根治会计信息失真的对策。 我国加入WTO以后,会计信息对现代企业的发展越来越受到有关部门的重视,但由于受到传统行为的影响和个体利益的驱动,当前一些企业会计信息失真现象比较严重,某种意义上与世贸组织对企业的发展要求很不相称,甚至损害着国家和人民的根本利益。为此,很有必要对企业会计信息失真、危害、成因及治理对策进行深入的探讨。 一、企业会计信息失真的现象及危害 会计信息失真是指会计信息的形成与提供违背了客观的真实性原则,不能正确反映会计主体真实的财务状况和经营成果。在社会主义经济体制转轨过程中,会计信息失真突出表现在: 1.原始凭证失真。有些单位的原始凭证填写不完整、不规范,甚至采取制作假原始凭证的方法进行“变通”,使一些非法的收支变成“合法”的收支。 2.原始凭证的要素填写不全,使收支的资金渠道不能明确地划分,混淆了成本和专项基金的界限。 3.财务账目管理混乱,在会计账簿设置和会计科目的使用上,没有严格按照财政部的有关规定来设置,会计核算缺乏系统性,账目混乱,账证、账账、账表、账实严重不符。 4.会计报表虚假,具体表现在撇开账簿,人为地调整报表数字,甚至编报两套报表,一套自用,一套对外提供,导致报表使用者不能了解企业真实的财务状况和经营成果。 5.收入、成本、费用、资产失真。收入的失真主要表现是截留、转移、坐支收入;成本失真的表现是多列或少列成本,甚至通过人为方式调整损益,虚盈实亏或虚亏实盈;费用失真的表现是该进专项资金的直接进了生产成本;资产不实主要表现为企业资产账面价值不能反映企业各项资产的实际拥有数额,资产管理混乱,造成家底不清、账实不符。会计信息失真将给国家和企业带来巨大的损失。一是给国家的资产造成流失,影响和破坏了国家经济政策的制定和宏观调控措施的执行;二是相关部门不能对企业的生产经营做出科学正确的判断,在宏观管理上使企业陷入被动;三是会计信息失真降低了会计人员的责任心和使命感,影响了会计人员的职业道德;四是会计信息失真也助长了腐败行为,严重阻碍了经济的发展和企业改革的顺利进行。 二、会计信息失真形成的原因 导致会计信息失真的原因是多方面的,既有宏观法制不健全、政策不配套、制度不完善等客观因素,也有企业管理制度不严密、会计基础工作薄弱、会计人员的业务能力差、专业素质不高以及企业内部为追求自身利益,个别领导不懂《会计法》等诸多因素。 1.会计法规系统不健全。虽然新《会计法》、《企业会计制度》及《企业会计准则》相继颁布实施,但随着新经济业务的不断出现以及建立和规范企业内部控制制度的要求日益迫切,我国在会计立法上仍需加快步伐。 2.社会监督不力。近年来,我国的会计师事务所等中介机构有了很大的发展,但能洞察事务本质的高素质人员较少,需要加大对这一机构人员的迅速培养,以适应社会经济发展的需要。 3.企业内部监督不力。一些企业的领导由于不懂《会计法》,为追求个人或小团体的利益,不惜一切代价,弄虚作假,逃避国家有关法规和纪律的监督,而会计人员又受单位负责人的聘任和管理,在工作中很难坚持原则,履行会计的监督职能。4.会计基础工作薄弱。一是会计人员业务素质不高。会计人员非专业化现象普遍存在,会计工作仅停留在记账、算账、报账的浅层次上,难以做到合理、合法;二是财务基础管理薄弱。如财务制度不健全,会计核算不规范,会计资料不完整等。 三是会计业务处理手段落后,会计电算化的普及程度不高,有相当一部分企业还在用手工做账,财务数据处理仍处在低效率阶段,不能满足现代企业的要求。 三、根治会计信息失真的对策 1.认真学习,全面贯彻和执行新《会计法》。首先企业法人和单位领导要懂法和守法,只要他们能遵纪守法并组织财会人员认真学习,提高认识,增强法制观念,对解决会计信息失真的问题具有决定性的意义。2.加强对社会审计机构的监督力度。必须加强对会计师事务所执业质量的再监督工作。通过建立和健全注册会计师监督管理办法,逐步理顺委托关系,由企业直接委托改变为由信息使用人对会计师事务所进行委托并支付费用,增强事务所具体工作的透明度。 3.加大处罚力度。新《会计法》进一步明确了单位负责人为会计工作的责任主体,各级检查机关在实施监督过程中,应严格依法行政,改变以往工作中“重查轻罚”的作法,严肃追究直接责任人的责任,促进会计信息真实、完整。 4.实施会计核算委任制,加强企业内部的异体监督力度。大中型企业事业单位在委任财务总监的基础上,可以借鉴国外的经验,逐步推行会计集中核算和委任制核算制度。成立具有行业协会性质的会计服务机构,负责对会计人员进行登记、考核、培养,负责提供派出会计的应有待遇,使会计与用人单位不再具有人身依附关系。会计服务机构要求会计人员既要对外提供真实的会计信息,又能向经营者提供决策依据和建议,对失职的会计人员,会计服务机构视其具体情况进行处罚,这既能督促会计人员不断提高自身的业务素质,又能切实改变会计信息失真的状况。 5.要进一步提高会计人员的素质。一要提高会计人员的业务素质。会计人员业务*作技能的熟练程度高、专业知识丰富扎实,就能为企业的所有者、主管经营者和债权人提供有用的信息;反之,会计人员业务素质差,就难以处理比较复杂的会计业务;二要提高会计人员的职业道德和政治素质。会计人员要具有强烈的责任感,在履行职责中遵纪守法,不谋私利,廉洁奉公,不论遇到何种情况,时刻坚持“以德治企”的原则,就能提高会计信息的客观真实性;反之,会计人员的职业道德和政治素质差,可能因图谋个人私欲,编造、篡改会计数据,造成会计信息的失真。 6.加强会计理论研究,促进会计工作规范化。要加强会计工作的理论研究,根据会计信息使用者的要求,提出会计信息形成与提供的规范或准则,克服会计信息失真。其次通过会计工作的理论与实践的结合,促进会计工作紧跟社会时代的潮流,为企业经济发展服务。 会计信息失真论文:会计信息失真治理论文 【摘要】在现实工作中,会计信息失真的事实客观普遍地存在着,严重影响着社会经济的各个方面。因此,深入认识会计信息失真问题,揭示会计信息失真的危害性,分析会计信息失真的原因,寻找治理会计信息失真的对策,就成为摆在我们面前的一个亟待解决的问题。 【关键词】会计信息;失真;危害;治理 一、会计信息失真的危害分析 (一)会计信息失真,影响了正常的社会经济秩序。会计信息是国家宏观调控的重要依据,由于会计信息失真,使得有关核算资料不真实,掩盖了某些矛盾,国家宏观调控失去了可靠的基础,政策制定失误,干扰市场经济的发展,资源配置低劣化,国有资产严重流失,造成大范围的国家利益受损,严重影响正常的社会经济秩序。 (二)会计信息失真,破坏了投资环境。由于企业对外界提供的信息失真,给投资者、债权人带来重大损失,也导致他们对企业失去信任而拒绝与企业再次合作,市场筹资功能受到严重挑战,最终危及整个资本市场健康发展,从而使企业失去市场机会,造成经济资源浪费,破坏了社会经济资源的优化配置和有序流动,这与深化改革的客观要求是不相适应的。 (三)会计信息失真,破坏了正常的生产经营程序。企业的生产经营离不开及时准确的各种会计信息。如果会计资料不实,企业必定难以制定科学正确的生产经营决策。 (四)会计信息失真,掩盖了企业的真实财务状况。偷逃税现象更加严重,不仅造成大量国家税收流失,还会形成不良贷款,不利于金融风险的防范。 (五)会计信息失真,将引发会计信息信任危机,危及会计服务业的生存和发展。会计信息的真实性和“诚信”是会计服务业的生命,会计造假必然使会计组织体系和工作规范体系崩溃、行业秩序混乱,严重地阻碍整个服务业的发展。 (六)会计信息失真,助长了腐败现象和不正之风。会计信息失真不仅削弱了会计基础工作,影响了会计工作秩序的正常运行和会计职能作用的有效发挥,使会计内控系统秩序失控,助长了诸如贪污腐败、行贿受贿、权钱交易等不正之风和违法行为的滋生和蔓延,长此以往,必将导致严重的社会信任危机和价值危机。 二、会计信息失真的原因分析 (一)会计信息失真的主观原因 1.会计法规体系建设不完善。虽然《会计法》、《企业会计制度》和《企业会计准则》相继颁布实施,初步克服了无法可依的状况,但由于“会计造假犯法”的法制环境尚未完全建立,对企业负责人及相关人员造假的处分太轻,在现实生活中,因弄虚作假而被追究刑事责任的,微乎其微。社会上的不良风气也在影响着会计信息质量,有些费用超过会计核算范围的开支,无法按正常情况入账,就采取做假账等办法。随着新经济业务的不断涌现,现有的会计理论在很多方面还不能满足完全客观地反映经济业务的需要,会计准则和会计法规也难免有漏洞和不足之处,从而造成会计信息失真。 2.企业负责人法制观念淡薄。有了“政绩”就有可能被提拨,企业的生产业绩与企业负责人的收入挂钩,企业经济效益的好坏与企业负责人的业绩、收入有着密切联系,而经济效益必然通过数据表现出来。在这种意识的驱使下,本应对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的企业负责人,为追求个人或小集体不正当的政治经济利益,指使和纵容会计人员弄虚作假,甚至强令会计人员作假。会计人员如不按其意图办事,往往被调离会计岗位或遭到其不公正待遇,会计人员出于自我保护,屈服于单位领导,难以依法维护会计信息的真实性,在企业负责人对会计信息有随意处置权的情况下,会计信息因而失真。 (二)会计信息失真的客观原因 1.会计人员的素质问题。会计人员素质高低直接影响会计信息的质量,业务素质较差的会计人员由于认识水平的局限性使会计数据脱离实际情况,使会计信息出现不实;业务素质的高低又直接影响其职业判断能力,进而影响会计信息的质量。还有些会计人员由于职业道德和思想素质低,法制观念淡薄,为了企业利益做假账,为了个人利益而编假证、假据,化公为私,一味地顺从领导的意图从事,丧失了一名会计工作者应有的责任感和职业道德。 2.会计管理体制的弊端。会计人员身份具有双重性,同时担当经济活动的主体与客体,这实际上是将会计人员置于左右为难的两难境地。虽然会计法中明文规定“国有企业、事业单位会计机构负责人、会计主管人员的任免应当经过主管单位同意,不得任意调动或撤换”,当企业利益与国家利益发生冲突时,作为企业一员的会计人员为了自身利益不得不维护本单位利益,提供虚假会计信息。 3.会计基础工作的弱化。会计基础工作是会计工作的基本环节,也是经济管理工作的重要基础。有些企业无视《会计基础工作规范》的规定,会计机构设置不健全,人员配备不合理,岗位职责不明晰,交接手续不规范,缺乏有效的内控制度和会计监督机制。财务制度不健全,会计核算不规范,会计资料不完整,会计业务处理手段落后,会计电算化的普及程度不高,不能满足现代企业的要求。 4.会计监督机制不健全。企业的负责人在经营活动中的财务行为与会计法规制度发生抵触时,往往片面强调 搞活经营,而放松对违纪违规行为的监督,削弱会计监督。会计监督、财政监督、审计监督、税务监督等各种经济监督之间监督标准不统一,管理上各自为政,功能上相互交叉,无法有机结合,不能从整体上有效地发挥监督作用。 5.企业产权制度不明晰。现行国有企业产权制度不明晰是会计信息失真的重要原因。国有企业的产权主体实际上很不具体,人人所有,而人人都没有,这样国有企业的产权主体形成了事实上的缺位,因而不能形成有效的内部约束机制。企业为了自身利益最大化,会计核算以企业负责人的利益为优秀,使提供的会计信息失真。 6.业绩评价体系不合理。长期以来,相关部门对企业业绩的考核评价侧重于企业一定期间的经营结果,而不关心产生这种结果的程序或过程是否合理。只强调企业的经营结果是否达到了既定的目标、与过去和相关单位比处于何种水平等,而忽视企业是通过什么程序或采取哪些过程来达到这种结果的,导致会计信息严重失真。 7.审计结构体系不完善。目前我国的审计结构是由国家审计部门和单位审计、社会审计三者组成。国家审计只对政府宏观管理部门、国家重点建设资金和部分重点国有大中型企业进行审计,不可能对所有企业实施全面的经常性监督。部门审计往往从本部门利益出发,对所属企业采取保护主义,不能进行有效地监督;单位内部审计则受制于企业经营者,无法独立行使审计职能。社会审计的数量和质量与经济发展的要求相差甚远,有些会计师事务所、审计师事务所出于商业的目的,给企业虚假的财务报告出具审计报告,不仅监督职能丧失,反而滋长了会计造假的风气。 8.会计违规的执法不力。对违反会计法规的处罚力度不够,使得会计违规的机会成本很小。违反会计法规的巨大利益诱惑与低廉机会成本所形成的反差,使得会计信息失真现象屡禁不止。企业的监督和管理部门在执法或依法行政时和处置企业违纪违规事件时,未能严格按照国家有关政策、法律法规条款进行处理,往往是象征性地处罚一下了事,这种做法在某种程度上纵容了会计信息的造假。 三、治理会计信息失真的对策 (一)明晰界定产权,健全现代企业制度 要按照现代企业制度要求,对企业产权进行明确。很多企业的财务管理混乱,是因为许多管理者未能认识到所有者财务和经营者财务的差异,使所有者与经营者经营责任不明,且缺乏有效的约束机制,致使所有者的所有权得不到保护,同时又使经营者的经营权不能完全施展。只有产权明确,才能财务清晰,会计信息失真问题才能解决。 (二)改革会计管 理体制,实行会计委派制 改变会计人员隶属关系,变企业单位所有为社会所有,将会计人员全面推向市场,实行社会化管理。会计委派制就是通过稳定会计负责人的地位,保证会计机构和会计人员不受干扰地正确贯彻执行国家政策、法规和制度,提供客观、真实的会计信息,维护正常规范的会计工作秩序,只有这样,才能彻底走出企业财务人员“双重身份”的尴尬境地,为最终实现会计目标打下最坚实的基础。 (三)提高会计从业人员的整体素质 完善会计人员从业资格制度,在坚持目前专业资格“考评”结合制度的基础上,应该相应提高资格考试的入门条件。加强会计职业道德建设,建立一套统一的、具有刚性的会计人员职业道德规范,会计人员要有较高的职业道德素质,以“不做假账”为道德准绳,《会计法》为行为准则,做到自律、自重,依法理财,营造良好的社会环境。要加大对违反职业道德规范的处理力度,以此约束和管制会计人员的职业行为。加强会计人员的继续教育制度,提倡会计人员终身教育的观念。 (四)明确界定企业负责人会计责任 企业负责人的指导思想不端正,是造成会计信息失真的重要原因。明确企业负责人为会计信息第一责任人,要按照新《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”的要求,强化企业负责人的会计责任和所承担的法律责任,督促其加强会计管理;有关机构要定期对他们的业绩、行为进行考评,对于经营者的劣迹要随时公布,从而迫使他们放弃短期行为转而追求长期利益,有利于防范经营者提供虚假会计信息。 (五)改进企业业绩评价机制 改变对经营者的激励机制,不应再将企业经营者的业绩与其政治待遇挂钩。企业业绩评价体系应当注重过程的合法性和科学性,考核方案设计和业绩评价指标的选择中应加强对会计信息产生全过程的考核,避免对于结果状态的偏爱,以正确引导会计工作的运行,保证提供真实可靠的会计信息,缓解企业会计信息失真的内在动机和外在压力。 (六)会计审计信息网络化 建立会计审计信息管理网络,集中处理会计信息,各部门分享会计信息。建立了企业会计审计信息互联网,会计信息资料的来源就变得单一化,企业做假账就失去了实际意义。企业还必须权衡其所出具的年度会计报表可能会带来的负面影响,如果企业因偷逃国家税收而隐瞒收入和利润、资产,则会面临银行贷不了款和上级主管部门的不良印象;反之,如果企业为应付贷款和上级主管部门评审的需要多报收入、利润,多报资产,则面临多交税收的矛盾等问题 。这样,做假报表失去了原动力,会计人员也不会因强烈的压力而被迫做假账,会计信息的质量将会大幅度提高。因此,建立会计审计信息互联网,对规范企业行为,整顿会计工作秩序,提高会计信息质量,加强宏观调控均有积极作用。 (七)加强企业监督机制,完善社会监督体系 按照“行业自律、政府监管、法律规范”的思路框架,不断完善“内部约束、部门监管、社会监督”三位一体的监管体系。建立健全内部会计控制制度,加强对会计信息的采集、归类、记录、汇总等过程和相关环节的监督和管理力度,可及时发现并有效纠正会计工作中出现的问题,提高会计信息质量,真实完整地反映企业的经济管理活动。外部监督具有鲜明的独立性,因此应更加重视外部监督的作用,除了财政部门必须加强对企业会计工作的监管,从各个方面建立行之有效的监管体系,以减少和杜绝企业做“假账”的机会;还应大力发展注册会计师事业,扩大注册会计师的会计监督面,建立和完善以注册会计师为主体的社会监督体系,使之与政府、财政、银行、审计、税务、企业等经济监督有机地结合起来,实现对企业经济活动的再确认,对会计的再监督,以达到提高会计信息质量的目的。 (八)完善会计法规体系,营造法治氛围 治理会计信息失真,还必须健全会计法律法规体系,使会计工作有法可依,有章可循。各项法律法规应根据社会经济发展的实际情况适时地进行修改,不断完善,以提高法律法规自身的科学性和严谨性。要完善立法,尽快统一对提供虚假会计信息的责任认定,统一量刑依据,从而使制假者不敢以身试法,轻举妄动;健全民事赔偿制度,发挥民事赔偿的作用,以调动有关利害关系人起诉的积极性。良好的法律环境是促进企业内部控制,防范会计造假的重要保证。 (九)加强会计执法检查,加大执法力度 对会计信息做假应出重拳,对检查出的会计信息做假事实,财政部门要根据《会计法》赋予的权力,实施必要的行政处罚,做到发现一起查处一起,决不留情。对做假单位进行处罚的同时也要对企业法人代表以及有关责任人员进行处罚,直至吊销会计人员的从业资格证,对严重做假案可移送公安机关追究其刑事责任,以真正做到严格执法、惩处有力。对会计信息失真的治理,应当做到有法必依、执法必严、违法必究,加大对违反会计法规的处罚力度,使后来者不敢重蹈覆辙,从而保证会计信息的真实性。 会计信息失真论文:会计信息失真危害论文 摘要:本文在辨析会计信息失真的两种表现形式的基础上,以经济学中信息非对称等理论剖析了会计信息失真的经济学根源,在充分肯定会计信息的“商品”地位的前提下,明确指出在经济活动中,会计信息的生产必然滑入市场经济规律的轨道。只要存在信息非对称的现象,市场就将失灵,会计信息失真就会出现。这时就必须政府出面矫正,进而对会计信息失真的治理进行创新和探索。 关键词:会计信息非对称博弈经济学分析 会计信息是一个既关系到微观经济管理,又关系到宏观经济评估、调控的重要因素。会计信息真实与否,直接影响信息使用者的经济决策。而会计信息失真现象严重影响市场经济秩序。 会计信息失真的主要表现和危害 会计信息失真主要表现在会计信息不实和会计信息造假。应该指出,这是两个完全不同的概念。会计信息不实是指会计人员在遵循会计规范提供会计信息的过程中,由于主观判断失误、经验不足或会计本身的不确定性,造成会计信息与经济活动本意之间的出入。 会计信息造假是指会计活动中的当事人为达到某种不可告人的目的,事前经过周密安排,故意造成的信息虚假。此种行为具有欺诈的主观意向,以蒙蔽会计信息的使用人,逃避检查监督、为谋取不当利益为目的。结果必然是与会计法规相悖,损害社会公众利益,扰乱经济发展秩序。 会计信息失真造成的不利影响可概括为:可能导致宏观决策的失误;导致利益和资源的不合理分配,使造假者谋取私利的目的得以蒙混过关,使经济运行趋于畸形,资源的流向不符合社会总体利益;使投资者无法作出正确决策,影响资本市场正常的发育和发展;影响债权人合法权益的实现;影响会计信息其他用途的实现;影响研究人员的研究结论等六个方面。 此外,会计信息失真还主要表现为腐蚀会计队伍和干部队伍。有关生产的各要素中,劳动力是最活跃的因素。会计队伍是一具有专门技能的人员集合体,而干部队伍则是具有管理才能的人员集合体。会计人员或管理干部被腐蚀,向社会抛出失真的会计信息,不仅扰乱了社会经济秩序,更深远的危害是败坏了人们的思想。培养会计人员和管理干部的成本,反而会成为制造虚假会计信息的垫底。 会计信息失真的经济学分析 会计信息是指关于特定会计主体的财务状况、经营及其成果以及现金流量等方面的数据信息,是对会计主体经济业务活动中以货币计量反映的价值运动的一种客观表达,具有质、量、度三方面特征和过去、现在、将来三种时态,它包括经济业务信息和财务信息。它既是关于其主体系统、连续、全面的信息,又是历史信息,是对主体经济活动的价值层面的近似反映。会计信息的这部分特征,为会计信息的失真成为可能。会计信息失真主要表现在以下方面: (一)会计信息不实 这是指会计人员在遵循会计规范提供会计信息的过程中,由于主观判断失误、经验不足或会计本身的不确定性,即因会计核算过程中必须进行大量的估计,采用不同的会计政策和会计方法,导致会计信息不实的特征表现。如固定资产折旧年限、残值率、应收账款的回收率等等,再加上外部经济环境变动剧烈的影响,会计核算遵循复式记账、货币计价、历史成本三原则,就必然是不可避免会计信息严重背离现实情况即会计信息不实。 显然,这是会计业务在现有会计规范下无法避免的。换句话说,这种会计信息失真不是会计主体主观因素所致。 (二)会计造假 这是会计主体(人员)主观因素所致。2001年诺贝尔经济学奖获得者之一阿克尔洛夫通过“旧车市场”这一个简单模型揭示了两层道理: 1.在信息不对称的情况下,市场的运行可能是无效率的,市场并没有把好车从卖主手里转移到愿出高价的某买主手中。 2.这种市场失灵具有“不利选择”或“逆向选择”的特征,即市场上只剩下次品,这也就是人们所说的“劣币驱逐良币”。 在现实经济生活中,与“旧车市场”类似的例子很多,比如偷漏税现象,但最典型、也最具代表性的就是会计信息失真问题。会计信息是一种特殊的商品,尽管它本身还没有像一般商品一样进入市场进行所谓的“等价交换”,但它却已具备了商品的不少特征:会计信息的制造者必须付出相应的劳动,才能生产出这种东西;会计信息具有相当的交换价值,并可能给使用者带来丰厚的利润;尽管现阶段会计信息大都停留在无偿使用的状态下,但仍不乏花钱买信息的实例。这时,会计信息作为商品的交换价值就得以充分体现。这就是说,会计信息也是一种特殊的商品。 但是,今天的现状是会计信息还不被当作商品进入市场流通,信息的需求者无偿使用着会计信息,而信息的生产者(或会计主体)并没有得到相应的承认和回报。会计信息作为经济社会人们经济活动的一种产物,必然烙上经济规律的烙印即会计信息的生产者(或会计主体)必定为追求本身利润的最大化而千方百计对会计信息进行利己的加工和处理,制造一些有利于会计主体的会计信息提供给信息的使用者。这些经过利己方式加工处理的会计信息,对信息提供者来说,保全了自身的利益,但对信息的使用者来说,只能是无选择地被动接受,既使在虚假信息较普遍流行的情况下,也别无选择。虽说有审计等形式的监督参与,但由于信息提供者的技术处理及监审难到位的事实,会计信息的失真,就必然遵循“劣币驱逐良币”的经济规律而频频出现。因为如果提供真实信息的话,提供假信息者就相对占有较强的竞争优势,真信息提供者就可能在市场竞争博弈中处于较假信息提供者更为不利的位置。也就是说,会计主体乐道于会计信息造假是因为其边际损失小于边际收益。这样一来,会计信息也就像“旧车市场”一样,假信息泛滥,会计信息失真。会计信息失真治理对策 旧车市场、偷漏税现象、会计信息失真等三个事例的存在说明市场在某些方面是失灵的。只要存在信息非对称的前提条件,市场失灵的现象就会发生。而市场一旦失灵,就必须借助政府的力量去矫正。会计信息失真是一极其复杂的社会现象,有着极其复杂的社会成因。治理会计信息失真,要根据其形成原因采取针对性的措施,从会计信息失真的产生机理来看,其治理应从内部动因和外部环境两方面入手。 治理会计信息失真,最根本的是实施法制规范和提高会计人员的素质。但由于本文着重讨论会计信息造假问题,因此下文所谈“治理”多系围绕“造假”问题而展开,即主要从经济学的观点出发,遵循和利用经济活动规律,讨论如何割断会计信息与会计信息产生者之间的利益关系,以防止或减少会计造假现象的发生。 (一)完善会计核算中心制度和信息化建设 会计是一项技术性很强的工作,会计人员必须掌握这方面的技能才能胜任。因此必须严把入口关,凭证上岗。经济形势的不断发展,会计业务、会计制度也不断创新,要求会计人员不断学习,才能较好地避免或减少技术错误造成的失真。由于会计人员处于经济监督前沿,则要求会计人员不仅要有过硬的技能,还要有坚强的意志,有较高的思想素质,自觉抵制各种诱惑。只有这样,会计人员才能从业务技术上和思想觉悟上自觉树起一道牢固的防线,有了这道防线,会计信息失真就失去了基本的人为基础。会计核算中心制度是为了加强会计监督而采取的制度创新措施。尽管这几项创新制度牵涉到会计人员管理制度的改革和会计核算资料保管等方式的创新,在实践中尚有许多不尽人意的地方,但这项创新对遏制会计造假、提升会计信息的真实性作用明显,可较广泛地适用众多会计主体的选用,具有较强的现实意义。另外,会计电算化的信息化进展,也有助于防控会计造假,也应不断加以完善。 (二)规范会计信息制作制度 由于会计信息制作的不确定性,即凡是符合公允性原则的会计信息就是真实的,因此会计造假相当一部分是借助合法的估计、主观判断等方法来实现的。而一旦事情败露,则可藉口“这是一种估计错误,不是故意的”,这就从技术上找到了逃避制裁的借口。 因此,规范会计信息制作制度,就能堵住一些制度漏洞,尽量减少造假的可能。 (三)建立良好的会计监督机制 良好的会计监督机制包括健全的内部监督机制和广泛有效的外部监督机制。健全的内部监督机制,使会计系统的各个岗位职责分明、各负其责、互相牵制监督。广泛有效的外部监督机制,不仅包括政府职能部门的监督,如审计监督、财政监督、税务监督等,还应包括各种会计信息使用者的监督。 由于不同会计信息使用者需求的重点不同,且他们根据自己的需要会对要使用的会计信息的真实程度进行必要的检查,使造假被发现的几率加大。因此,充分发挥各种会计信息使用者的监督,就等于引进了市场的监督机制,使造假者不仅要面对法律制裁,同时也要面对无情的市场约束。 (四)建立有效的奖励制度 建立有效的奖励制度,应包括适当奖励对会计制度有创新的、诚实执行会计制度的以及揭露或举报造假的单位和个人。会计主体(或个人)诚实执行会计制度,相对而言承受了因造假获利的机会成本;会计准则、制度发生变化时,对会计人员进行培训,会增加会计信息的维护成本;对会计制度进行创新,要承担风险成本等等。 此外,有效的奖励制度,就能化解这些成本问题。这就必须引进有效的、广泛的市场机制,调动社会各方面的积极性。 (五)增大造假成本 根据经济学原理,只有边际损失小于边际收益时,理性的经济人才会为之。也就是说,只有当会计主体从会计信息披露的行为中所获得的收益大于其披露成本时,会计主体才会主动进行会计信息披露。不论会计造假的社会原因还是经济学根源,都是为了获得不当利禄。 “官出数字,数字出官”、“劣币驱逐良币”的背后,其造假者的动机都是利益驱动。因此,必须加大打击力度,增大造假成本,使造假者不仅得不到造假的利益,还要承担声誉损失和经济处罚,并视其情节轻重,依法追究其刑事责任。 (六)改变举证方式 现行民事诉讼实践中,“谁主张,谁举证”的原则不利于揭露会计信息失真问题。因为在涉及不实会计信息的案件中,原告与被告的位置通常是不平等的。由于存在信息不对称现象,原告因掌握的信息有限,虽知受失真会计信息之害,但举证较难。 而被告则控制着整个包括真实的和失真的会计信息,拥有绝对信息优势。因此,针对会计信息失真的案件,举证方改为由被告负主要责任。这就从法律援助方面,有利于会计信息使用人,使会计信息的提供受制于法律的威慑力,更利于市场经济的法制化建设。 会计信息失真论文:会计信息合法性失真论文 摘要:合法性的会计信息失真是指现有会计规范所产生的会计信息与企业的市场价值发生的背离。正确、客观地看待合法性信息失真,尽可能地完善现有的各项法定会计规范,不断地探索、改进会计理论方法,创建一个真实有序的会计环境,最终,最大限度地减少合法性失真所带来的负面影响是会计理论和实践中亟待解决的大事。 关键词:会计信息;合法性失真;会计政策选择;制度缺位 一、会计信息合法性失真的原因分析 (一)会计环境的变化 会计环境发生了巨大变化,会计工作围绕企业经济效益,以向外提供有用的会计信息为基本职能。会计反映的不仅仅是直接表现为货币的经济现象,对于一些非货币性的经济决策因素,如人力资本、市场份额、顾客满意度等难以货币化的隐性资产也要求在会计信息中得到反映。希望能够通过扩大会计信息披露的范围,增加会计信息披露的内容,对已有会计信息的分析、加工、整理得出对未来企业经济活动的合理预测,进而指导投资者合理分配资金,调整投资结构,以取得最大经济收益。即使一个社会的经济环境是较为稳定的,也有局部政策调整变化问题,因而或多或少会对会计信息质量产生影响。在经济体制转轨过程中,企业经营方式的多样化。经营范围的扩大和社会、法律、金融环境的日趋复杂,使同类会计事项的个性日益丰富,会计政策也趋向于为企业提供更大的选择范围,这样同一经济事项,往往就有不同的会计处理方法可供选择,给会计的如实反映带来难题。会计环境变化的不确定性,必然导致会计核算难以准确地提供价值运动的信息。 (二)会计理论与会计方法上的缺陷 1、会计信息的相关性与可靠性之间存在冲突。从逻辑上来说,相关的信息应该是可靠的,但是相关性毕竟不等同于可靠性,两者往往互相冲突。为了加强相关性而改变会计方法时,可靠性可能会有所削弱。而且目前一些经济和会计都比较发达的国家,“决策有用学派”成为一种主流观点,对相关性的重视超过了可靠性,这就有可能出现为了强调相关性而牺牲可靠性的现象,会计信息的合法性失真的可能性因此加大。 2、运用权责发生制必然参入主观因素。权责发生制是现行的会计确认基础,较好地解决了收入与费用的配比问题,但它同时也带来了负面影响,即在确认过程中加入了主观的方法。随着经济的发展,需要主观确认“量”的机会越来越多,如无形资产价值的确认及摊销、金融资产、人力资源价值的确认等,导致会计信息失真的可能性也就越大。此外,会计确认还要界定确认的时间,即在什么时刻确认才能最恰当地反映经济业务对企业的影响。这种时间确认的界定也会产生会计信息的合法性失真。 3、稳健性和重要性原则的具体运用有偏差。会计信息的采集和确认依据稳健性原则,有利于保证会计行为的真实有效性,但也有其局限性。首先,会计信息的相关性和可靠性质量特征要求会计信息符合企业实际的生产经营状况,采取稳健性原则确认和计量资产、负债、收入和费用,可能导致会计信息偏离实际。其次,企业的目的在于最大限度增加企业的资金来源,采取稳健原则往往使企业会计报表的信息偏于保守。重要性原则允许企业对不重要项目可以例外处理或灵活处理,但对于项目是否重要的评判标准,无论从质或量的方面都未能做出规定。 4、会计假设和人为估计不可避免。由于经济业务的中间过渡性而对会计处理划分和将复杂系统中交织在一起的各种因素简单分类引起了不确定性。会计人员针对这些业务存在的不确定性,做出了一系列假设,如持续经营、货币计量、历史成本等,试图将会计事项人为地置身于可确定的环境状态中,最大程度地统一会计处理方法,使需求者更加容易理解会计信息,但却以牺牲会计信息的可靠性为代价。会计假设的直接后果就是导致会计要素的账面数值与实际数值的背离。而且有些经济业务本身就具有不可确定性,需要根据经验判断做出估计,另外,它又存在许多不可确知和难以准确计量的因素。因此,会计确认和计量工作不得不借助于假定和估计的方法。 5、会计计量问题制约会计信息的质量。首先是计量单位问题。会计基本假设之一是货币计量假设,但货币计量本身具有局限性。一是以币值稳定为前提条件,如果发生严重的通货膨胀,会计所描述的财务成果和经营业绩就会受到扭曲,不能反映企业真实情况,导致会计信息失真。二是财务报告中许多数据都是通过合计、汇总而来,是若干交易或事项的金额汇总、抵消所形成的,不可避免地掩盖了某些矛盾与问题。三是当前有不少尚难以用货币计量,但却对决策有用的信息被排除在财务报告之外,如人力资源、知识产权等无形资产。其次是计量属性问题。目前最基本和常用的是历史成本计价法,而使用者的决策总是希望通过财务报告获得更多面向未来的信息,以历史成本为计量基础的传统财务报告信息己越来越不适应经济决策对信息的相关性的要求。 (三)会计准则和会计制度的不完善 1、会计准则的制定过程在科学性方面存在不足。会计准则的制定是各方利益相互博弈的结果,是一种不完全的合约,具有不完全性。在会计准则的制定过程中,各利益相关方为了获取自己的利益,都希望准则对自己有利。一项准则的制定,由于在制定机构中看法差异而使会计准则出现一定的偏向,往往使一部分人受益,而另一部分人受损。而且准则的起草研究报告未得到充分的公开,征求意见稿也没有披露必要的相关内容。这在一定程度上不便于公众有效地参与会计准则的制定和讨论过程,利益相关者也极少参与会计准则的制定过程。会计准则制定机构的人员组成不够广泛,会计准则就可能出现偏向性。2、会计准则与制度本身具有不确定性。首先,对同类交易允许采用不同的会计政策,并允许自发性的会计政策、会计估计变更。其次,会计准则在允许自发性会计政策变更的同时,规定对其影响采用追溯调整法,并将累积影响数从最早期间的留存收益期初数中调整。再次,会计准则对会计估计变更要求采用未来适用法,并要求在难以分清会计政策与会计估计变更时,应按会计估计处理,这就给公司企业混淆会计政策、会计估计的变更,以调节盈亏造成可乘之机。最后,会计准则定义或释义可能出现不准确性。若一项会计准则的涵义可能有多种理解,甚至有歧义,就必然会产生实务操作的不确定性。 二、合法性会计信息失真的治理途径 (一)从会计环境影响的角度来考虑 首先,应该建立一个有力的内部控制环境。其中,企业的管理部门起着至关重要的作用,如果管理部门不愿意设立适当的控制或不能遵守建立起来的控制,那么控制环境将会受到极为不利的影响。其次,建立良好的人事政策和实务。这样能确保执行企业政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。再次,搞好企业综合管理。可以通过协助管理部门监管其他控制政策和程序的有效性,还能为改进内部控制制度提供建设性意见。最后,强化内部审计也很必要。内部审计的有效性与其权限、人员资格及报告层次紧密相关。内部审计人员必须独立于企业内部其他各机构,其审计报告才会有效并获得企业其他部门的认可。 (二)从会计理论和会计方法角度来考虑 1、强调会计信息的可靠性。目前在一些经济和会计都比较发达的国家中,“决策有用派”逐渐占上风,如当前美国会计界就倾向于优先考虑相关性。只有把会计信息的可靠性看作是财务会计的本质属性,是会计信息的灵魂,才能进一步提高会计信息的质量,减少会计信息失真产生的可能性。会计信息总是只能满足大多数使用者的一般的决策的需要,而不可能满足每个使用者具体的决策需要。强调相关性不能牺牲可靠性,不可靠的信息只能误导使用者。目前会计信息失真现象比较严重,我们更应强调会计信息的真实可靠。 2、改进权责发生制。可以将权责发生制与收付实现制相结合,在编制现金流量表的同时,编制短期现金流量报告和专项现金流量报告。编制短期现金流量报告可以促使企业重视现金流动效益、资金的使用效果和流动性,有助于企业减少流动资金的大幅度沉淀,改善流动资金结构避免支付困难。专项现金流量报告是针对某一具体项目实时地编制的现金流量预测报告,它的编制有助于企业科学考核投资项目所带来的真实效益,进行正确决策,确认收入时对某些项目采用收付实现制确认。 3、科学合理地运用稳健性和重要性原则。稳健性原则实质在于要求会计人员在反映带有不确定性因素的经济业务时采取审慎的态度。对于重要性原则,应在法规中详细规定界定重要性的量和度,并尽量考虑到各种不同何况,从而能做出比较详细而具体的规定。当然,现实经济生活是非常复杂多变的,所以对于哪些项目是否重要的规定也是一个从理论到实践,又从实践到理论的反复而长期的过程。 4、确定具体的会计确认标准。到目前为止,出台具体会计准则仍有一些会计处理没有具体的准则依据,使得会计信息容易出现偏差。因此,应尽快颁布具体的会计准则,建立完善的会计规范体系,使会计反映和监督有比较准确严格的判断标准,使会计信息不确定性和估计因素造成的损失降低到最低限度。 (三)从会计准则及制度角度来考虑 1、改善会计准则制定程序。首先,向社会公众公开更多已有的相关知识,特别是世界各国和国际准则委员会的成熟经验,以便社会公众结合其所在环境,理解会计准则及其相应的利益关系;其次,应建立有多方利益关系人参加的会计准则、会计制度制定机构,其中既有学术界又有企业界,既有政府部门又有民间组织,既有审计机关又有会计职业团体。制定出具有普遍认同的准则、制度,尽量消除对同一事项选择不同会计处理方法产生差异过大现象。另外,应遵循科学合理的制定程序,草案颁布应经过反复讨论,征求意见应扩大范围,审批条件应慎重严格。 2、尽量克服或减少会计准则和法规本身的不确定性和模糊性。对于准则中的定义和释义给予更加精确的分析和解释,对各种可能有的理解一一给予详细的阐述,以防使用者理解上的偏差。另外,应尽量减少对同类或相类似经济业务处理的会计政策和会计方法的可选择性和多样性,尽可能减少会计人员人为估算、职业判断的范围。尽量减少对同类或相似业务处理方的多样性和可选择性,明确各种处理方法的场合和弹性区间:如对不同行业不同业务做出分类的规定;对不同行业或不同规模企业特有的业务做出分类的规定;某一个企业只能适用其中的一类情况。从而减少会计人员人估计判断的范围,使其估计判断也有章可循。 3、改进与完善会计准则和制度的内容,使之适应市场经济发展的需要。当前财务会计发展的趋势是提倡建立高质量的会计准则,而高质量会计准则的优秀是强调会计信息的可靠性和透明度,不能过分强调相关性忽略了信息的可靠性。尤其是对于一些实际中遇到的新问题,如对一些重要表外信息、无形资产及一些重要的非经济信息的披露。信息公开或披露机制应遵循重要性原则,财务信息与非财务信息,定量信息与定性信息,过去信息与未来信息,强制披露信息与自愿披露信息的有机结合,以满足企业投资者和债权人及时地了解到企业的经营状况。 会计信息失真论文:会计信息失真防治对策论文 摘要:文章探讨了会计信息失真的防治方法,对维护正常的经济秩序,重建会计信息的权威性,促进社会经济又好又快发展具有重要意义。 关键词:会计信息;失真;防治 一、会计信息失真状况综述及危害 由于利益的驱动,法律、制度、政策本身的不完善,会计理论自身缺陷以及公司治理结构问题,企业经营者肆无忌惮地造假账,编假报表,对外提供虚假会计信息。近年来,会计信息失真更是愈演愈烈。2000年度的会计信息质量抽查结果显示:部分企事业单位的会计造假现象严重,会计师事务所的审计质量良莠不齐。这次共抽查了医药、纺织、民航、冶金、石油石化等行业的320户企业和事业单位,以及为这些单位年度会计报表出具审计报告的125家会计师事务所。抽查发现,被抽查单位不实资产73.75亿元、不实利润35.11亿元。其中,资产不实比例在1%以上和利润不实比例在10%以上的单位分别占全部被抽查单位的50%和57%。会计真实性是会计信息质量特征的重要的方面,它的扭曲、失效(特别是人为主观造成的即“会计造假”)将带来十分严重的经济后果,它将导致投资决策的失误和社会经济资源的无效配置,使交易费用越来越高昂,最终导致交易的停顿,企业由于无法筹集到资金而纷纷破产,银行倒闭,失业率高,物资短缺,物价飞涨,整个社会将陷入严重经济危机之中。主要表现为: (一)传递错误信息,误导经济行为 会计信息的影响渗透于生产经营活动的全过程,包含投资、融资、利益分配的决策、计划或控制等。例如一项投资技术决策,要建立在过去经济业务数据的分析基础之上,若提供的会计资料虚增了投资额和成本,使利润减少,甚至亏损,必然会放弃这一项目,失去市场机会。反之,则会使一份实际不可行的论证分析报告在虚假会计信息的掩盖下通过立项。在日常经济生活中,所谓盲目建设,新建项目效益不佳等,与此不无关系。 (二)扰乱经济秩序,诱发经济犯罪 会计造假产生的一些问题,如乱摊成本,隐瞒收入,偷逃国家税收,转移资金等,使一些小集团甚至个人侵占整体利益,企业经营决策失误,企业亏损倒闭,员工失业,从而导致生产经营活动无法科学化、制度化,企业秩序混乱,进而导致经济犯罪活动的产生。公司集资有关法规在注册资本金、财务状况、经营业绩等均有具体规定,但有的公司通过歪曲会计信息,使得集资披上合法外衣,不法分子从中大量捞取外块,挪用集资款。 (三)损害国家财经法规和会计制度的严肃性和权威性 会计造假实际上使在执行国家财经法律法规和会计制度上打了折扣,或者说是在实际操作中降低了执行财经法律法规和会计制度的力度,一定程度上是对国家财经法律法规和会计制度的践踏。 (四)阻碍企业发展 会计造假是以破坏企业内部管理和内部控制为代价的,造假本身便损坏了会计核算系统功能。造假起初大多是应付外部的压力,有的企业因经营管理不善造成经济效益较差,为达到考核指标或能够享受政策待遇,便通过人为调节,编造假账,虚增利润,而根据税法规定,企业盈利的,就要缴纳所得税和增值税,为此企业不得不以资产抵税,这无异于饮鸩止渴,企业陷入恶性循环,最终只有破产。 二、会计造假的原因 (一)利益驱动 经济利益驱动会计造假主要是两个方面:一是为了筹措资金。有些并不具备上市条件的公司为了能上市,包装财务数据,玩弄数字游戏,蒙混过关,以合法身份“获得”上市资格。有些上市公司经营不景气,面对“最近三年连续亏损”应暂停上市的政策,不是依靠强化管理、增强竞争能力解决危机,而是在单、证、账、表上做文章,以此来保住其上市的“牌位”。二是为了偷逃税款。有些公司尤其是私营企业为了达到偷税漏税目的,瞒天过海,浑水摸鱼,移花接木,张冠李戴,从而达到“隐瞒销售收入、虚增销售成本、多提多摊费用、截留利润、偷逃税款”的目的。 (二)内部控制不完善 内部控制是在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。我国政府相继出台一系列与内部控制有关法规,然而从完整性看还远未达到社会主义市场经济对内部控制规范体系完整性的要求,并且基本侧重于内部控制中的内部会计控制。现实社会中,这些规范的实际执行情况并不乐观。许多公司至今还未设立内部控制,或虽然设立了却没有认真、有效地贯彻执行。企业经理层对该制度不重视,而且许多员工对其也不甚理解。在实践中,或企业经理层自身不注重遵守有关控制规定,或对员工的违规情况一味宽容,缺乏强有力的惩罚措施,频频使用例外原则,导致内部控制制度的信任度和威慑力下降,致使制度失效。 (三)监督不力 我国审计监督体系的国家(政府)审计、内部审计和民间(社会)审计的力量远远不能满足经济发展的需要,尤其是近年来企业数量急剧增加,而审计机构和审计人员却基本保持不变,造成现有的审计力量无法应对迅速增长的审计业务量。因而国家审计对企业的监督慢慢开始弱化。民间审计也同样面临着一个独立性问题。再加上地方政府或主管部门对民间审计业务的不正当干预,强制注册会计师做出一些不符合实际的审计报告,大大削弱了审计报告的公证作用。 三、会计造假的防范与治理 (一)强化诚信意识,建立信用等级体系 信用是会计工作的生命线,诚信不仅是一种责任,更与重大利益相关。守信者得到利益,失信者必将付出成本。对会计行业而言,诚信既是财富,又是财源,诚信同时也是财力。 建立信用等级体系,通过网络,在全国和地方建立起一套信用登记制度,一旦公司、单位负责人、会计人员或者注册会计师有会计造假行为,就登记在册,公之于众。对有会计造假行为的单位和个人,分别予以记分,每个公司、单位责任人、会计人员、注册会计师的信用等级,在网上一目了然,投资者、债权人、供应商、销售商以及招聘单位等,可以直接根据这些信用信息做出选择。累积分到一定程度就要退出相关行业。如对上市公司要立刻退市,对中介机构要取缔,对会计造假的单位责任人、会计人员、注册会计师取消其继续从事相关职业的资格。企业目的是利润,只有当诚信能带来利润,不诚信会带来损失时,才会讲诚信;个人的目的是自身价值的实现,只有当诚信与自己的最终价值相符合时,才会讲诚信。所以,在对造假行为进行严厉打击的同时,对于信用程度高的企业或个人,要给予税收及职业介绍等方面的经济和荣誉的奖励。(二)加强职业道德建设,重塑会计职业道德 1、建立会计职业道德规范体系,不断加强会计职业道德教育。我国拥有庞大的会计人员队伍,建立与我国当前阶段社会、经济和政治发展水平相适应的会计职业道德准则,对提高会计人员的职业道德水平,增强市场经济中参与各方对于会计信任等方面具有重要作用。通过潜移默化的影响会计人员的道德意志,提高会计人员的道德觉悟,促使会计人员自学遵守会计职业道德规范,达到进一步规范会计人员职业行业行为的目的。 2、完善会计职业道德的奖惩与建立舆论评论机制。结合会计从业资格发证、注册、年检等工作,对全国会计人员进行注册登记,建立道德行为档案管理制度。对在各种财政、审计、税务检查中提供虚假信息,有会计造假行为的会计人员,进行量化考评,在会计年检时根据档案记录,采取相应的奖惩措施。建立扬善抑恶的舆论评论机制,社会舆论具有强有力的宣传鼓动作用,它会使道德主体受到强大的精神压力,甚至改变其不良行为。 (三)防范会计信息失真,提高会计信息质量 1、完善法规准则,利用法律手段约束会计信息质量。会计准则的制定要根据市场经济的要求不断完善,按照公共利益理论,假定会计准则制定都为大公无私者,它会权衡管制成本与市场运作改善所带来的社会收益两者间的大小,从而尽量实现社会福利最大化。然而,由于会计准则制定过程的复杂性,立法监督准则制定者的具体操作是很困难的,因而最佳会计准则是不可能实现的。我们应努力使规则更可行,使得其要现实经济业务中的各种应计项目或待摊费工等项目都能在法规中找到相应的处理方法,尽量增强会计工作的客观性和会计信息的可比性。 2、合理运用稳健和重要原则,在一定的限度和范围之内修正历史成本,使不同项目采用不同的计价方法。在反映不确定因素的经济业务时要求会计人员适度应用稳健原则,并在财务报表附注中加以说明。由于物价变动,历史成本不能为信息使用者提供可靠的会计信息采用物价变动会计方法可反映企业各类资产的实际价值及各会计期间的实际财务成果,避免历史成本会计产生虚增收益。为投资者、债权人和企业管理人员决策提供更为可靠的会计信息。 (四)完善企业内部控制 1、通过完善公司内部治理结构,促进内部控制的有效运行。公司内部治理结构与内部控制之间有着密切的关系。公司内部治理结构为内部控制功能的发挥提供了制度环境,而内部控制又在公司内部治理结构中担当着系统监督员的角色。因此,完善公司治理结构,使董事会、监事会、经理三者相互制衡是完善内部控制的一个根本措施。 2、强调内部控制框架中的“软控制”与人的重要性。人是内部控制的第一要素。因为,内部控制由人来进行并受人的因素影响,保证组织内所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践是完善内部控制的关键因素之一。实践表明,基于环境现状构建内部控制制度是一种被动性的做法,因此,应重视将道德规范、行为准则、能力素质的建设纳入内部控制结构的内容,更加强调“软控制”的作用,进一步完善企业内部控制。 3、完善企业内部控制,保持内部审计部门的独立性,通过审计促使内部控制功能发挥。职责划分是内部控制的一个基本原则,主要解决“不相容职务”的分离问题。企业内部的“不相容职务”应由不同的人员来担任。充分的职责分工是为了防止错误和舞弊。通过职责划分,各部门和人员之间相互审查、核对和制衡,避免一个人控制一项交易的各个环节,既可以防止员工的舞弊行为,也能减少虚假会计信息的产生。 (五)加大会计造假成本 1、加强政府监管和社会监管,完善立法监督。应在合理确定监管规模的基础上,转变监管方式,应该进一步完善我国的独立审计制度,加强行业自律,提高注册会计师队伍的素质,提高注册会计师的独立性。要进一步贯彻当前法律、法规,积极宣传、贯彻、进一步落实《会计法》、《公司法》、《合同法》等相关经济法规,严格执行《会计法》对会计凭证填制、会计账薄登记、会计报表编制等的会计核算要求。同时加大对会计造假行为的处罚力度。对会计造假行为的处罚力度,应数倍于其获得的经济利益和所造成的损失,应引入民事赔偿机制和相应的民事诉讼机制。这样,既可以使蒙受损失的投资者得到补偿,又能给造假者形成实在的经济压力,从而抑制其违法造假的冲动。 2、完善社会舆论监督,建立公开披露制度。让社会舆论参与监督,对制造虚假信息的单位和个人会起到“名誉处罚”的作用,这样还直接影响到造假者的贷款、融资、信誉等各个方面,造假者不得不对其造假行为持特别谨慎的态度,当其造假的收益与损失不相称或没有太大的利益空间时就不会冒险去造假而宁愿选择合法经营。从另一个角度来讲,也会对潜在的造假者起到警示作用。 会计信息失真论文:会计信息失真因素论文 摘要:文章从多个层面分析现代会计信息失真形成的相关因素,指出会计法规、会计核算、会计主体、会计监督、会计人员是导致信息失真的重要因素,也是积极应对、解决问题的关键所在。 关键词:会计信息;问题成因;相关因素;分析 在现代企业制度不断发展的今天,会计信息已经成为管理者、投资者、债权人评价经营状况,作出投资决策,防范投资风险的主要依据,也是国家对国民经济进行宏观和微观管理及促进现代经济发展的重要信息源。但是,近年来,随着我国会计制度的深入变革和不断发展,也出现了会计信息失真的问题,严重损害了投资者、债权人的经济利益,扰乱了社会经济秩序,影响了市场经济的健康发展,成为社会高度关注的问题。那么现实中导致会计信息失真的因素有哪些呢?学界观点不一,仁者见仁,智者见智。笔者认为,导致会计信息失真主要是会计法规、会计核算、会计主体、会计监督、会计人员这五大因素相互作用的结果。下面分别予以分析。 一、会计法规因素 近年来,我国先后颁布了《会计法》、《会计准则》、《财务通则》等一系列的法律、规章,这对于促进现代企业发展和会计依法管理有着巨大的推动作用。但任何一项法规都具有一定的时效性,这些规章制度相对于飞速发展变化的社会经济而言,往往存在许多不完善的地方,客观上影响到了会计信息的真实、完整。首先,会计法规一经出台便具有相对的稳定性,在一定时期内不会改变,而随着经济社会发展和会计环境的变化,新情况和新问题可能会超出会计准则和会计制度的规范。其次,随着社会经济环境的变化和企业经营方式的多样化,同一会计事项显现出不同的个性特点,企业会计政策选择空间更大,会计方法选择也越来越呈现出多样性,这必然会使同一个会计事项产生不同的差异。再次,会计准则和会计制度中某些定义和释义具有一定的涵盖性,在不同的条件下可能会产生不同的理解,造成会计实务操作的不确定性,导致实际工作中的一些情况如无形资产、长期投资等难以准确地界定,这些均会导致会计信息失真。 二、会计核算因素 会计核算本身有一定的客观局限性,这也会导致会计信息在某种程度上出现偏差。一是在会计凭证方面。会计信息的真实性很大程度上取决于会计凭证的真实性,可我国当前尚无一种严格有效的发票管理办法,各地的发票形式、规格和要求都不完全一致,加之实际会计工作中往往是先批后审,这就使虚假原始凭证的出现成为可能,造成会计信息失真。二是有的会计要素确认和计量存在一些不确定因素,核算时只能评估和预计,如企业固定资产使用期限、预计残值计算、收发材料的计价、费用跨期分摊等,都不可能精确地与实际价值相符合。三是会计核算制度缺乏统一性。不同性质的企业执行不同的会计制度,不同的会计制度又采用不同的会计政策,由此造成行业内各企业之间的会计信息不可比。特别是在一个企业集团内部既有国有企业,外资企业,又有股份制企业的情况下,必然给企业集团编制会计报告、统一会计政策带来很大的困难。四是随着计算机技术在会计核算上的广泛应用,各个行业都在编制自己的会计应用软件,由于采用的会计政策不一样,加之软件质量参差不齐及软件本身的不完备,在搜集整理、编制汇总会计信息过程中往往会导致会计信息偏差和不完整。三、会计主体因素 作为会计主体的企业经济活动,根本目的是实现利益最大化。企业从自身利益出发,往往会人为地导致会计信息的变化。一方面从企业本身来说,其经营成果经常与企业领导者个人的切身利益挂钩。有的企业为了完成效益目标,或者为了少交所得税,或者为了获得银行支持,有意识地调整收入、费用、利润;还有一些经营状况不好的企业,为了进入资本市场,在政府的推动下,往往要进行资产重组、包装上市,堂而皇之地导致会计信息失真。另一方面,从企业集团内部和企业与企业之间来讲,各个企业间在社会经济活动中存在利益冲突,良好的形象能使企业在生产经营、争取项目、引资融资等方面受益。因此,各个企业常常会从各自的利益出发,弄虚作假,虚报实绩,造成资产负债不实,虚盈实亏,会计信息不真。 四、会计监督因素 在会计信息的监管上无论是内部控制还是社会监督也都存在一些问题:首先,企业内部监督机制软弱无力。虽然《会计法》对企业内部会计监督制度有明确规定,大多数企业的内控制度也一应俱全,但是,在实际工作中,会计监督体制和内控模式,包括会计人员均在企业负责人领导之下,缺乏独立性,难以保障会计信息真实、完整。其次,企业外部虽有财政、税务、审计等监督部门,但各部门工作侧重不同,要求不一,加之管理分散,缺少沟通,难以形成有效的监督合力。再次,从社会监督来看,国家对会计师事务所、审计师事务所等中介监督机构管理不到位,也不规范,加之各事务所之间为了自身利益进行恶性竞争,使其工作监督流于形式,避重就轻,弱化了会计社会监督功能。最后,现实中对会计违法行为的查处力度也不够,常常出现有法不依,执法不严,违法不究的问题,这也是会计信息失真的一个重要原因。 五、会计人员因素 这是导致会计信息失真最直接的因素。一方面受管理体制的制约,会计人员直接受制于企业领导者,其任命、晋级、工资和奖金的决定权掌握在企业领导者手中,往往按领导意图来处理会计事项,工作缺乏独立性。另一方面,由于不同业务素质的会计人员对企业经济活动的估计、判断不同而导致结果的不同,还有一些业务素质不高的会计人员在会计业务处理过程中,对法规政策和会计核算规范理解不透,也会使会计数据脱离实际,造成会计信息不准确、不完整。 综上所述,会计法规等因素共同作用,相互影响,导致了会计信息的失真。显而易见,这些因素也是解决当前会计信息的失真问题和提出治理对策的关键所在。 会计信息失真论文:界定会计信息失真论文 我们之所以要讨论会计信息失真这个问题,归根到底是因为失真的会计信息会对会计信息的使用者造成危害。通常,会计信息的使用者主要有以下四种:投资者(包括潜在的投资者)、债权人、经理人、税务机关。他们在使用息时,并不关注企业的会计信息是不是分毫无差.他们觉得存在很“小”差错的信息是可以用的。一旦差错大到足以影响信息使用者的决策时.才会对他们造成危害,使用者方才认为信息失真了。 一、失真信息是否等同于“失去真实性的信息” 把会计信息失真定义为“丧失真实性”,有许多值得商榷之处。其中之一就是公允信息之中仍有可能包含着部分丧失真实性但不失公允的所谓“失真信息”。而只要不失公允的信息就不会对使用者造成危害。 其二便是如何找到失去真实性的信息。不少专家学者均提到了“真实性审计’。的确,真实性审计是比抽样审计更为可靠,然而面对当今业务种类繁多、数量巨大的现实“真实性审计”根本不可能成为主流。现代审计的目标是对会计信息的公允性发表意见,根据公允性定义可以看出,“真实”的要求是高于“公允”的。真实要求丝毫不差,现代审计只能检查出“低层次”的公允性,无法企及“高层次”的真实性。而现实的情况是,除了通过审计,我们没有其他方法来检查会计信息。也就是说,“丧失真实性”的失真信息是不能最终消灭而将永远可能存在的。既然这样,把失真信息界定为“丧失真实性”就没有任何现实意义。 其三是真实性的含义是什么?强调真实是为了有用。对会计帅而言,在核算国内生产总值时,以万元甚至亿元为计量单位就具备了真实性,而在计算股东的每股盈余时,只有精确到0.01元才具有真实性。可见真实性存在着一个在不同情况下取不同标准的问题。显然在不同层面上对其实的要求是不同的,真实性存在着多重标准,而唯一的标尺应该是有用,即所提供的信息要能够帮助使用者作出正确的决策。 我们无法确切地说应该真实到什么程度才够得上是真实。真实是相对的,真实也并非会计的目的。单纯地罗列真实数据是毫无意义的。更何况,从国内生产总值与每股盈余采用不同的计量单位中不难看出,对真实性存在着一个主观判断与取合。我们依据判断决策时的需要,对它们各自的真实度作出了选择,显然经过这样的选择;并不能保证它们能如实精确地反映实际了。然而我们依旧认同它们的真实性。可见我们在判断真实性的时候,也下意识地把不影响决策的差错也包容了。既然是这样,所谓的失真信息显然不能定义为失去真实性。 其四在于会计中也有重要性原则,它与真实性、谨慎性并存。所谓重要性是指对于不影响决策者的不重要信息可不予以披露。如果把失真信息定义为失去真实性的话,那么符合会计重要性原则而提供的信息一定会“失真”,因为这样的会计信息已与真实有偏差了。对决策者来说是摆在他们面前一堆繁冗的真实会计信息重要,还是符合重要性原则且不影响他们正确判断的这样的“失真信息”有用?且不提能否依靠现代会计找到失真信息,即使找到又如何?在花费大量审计成本后决策者还是作出了相同的判断,这样追求真实性,是否违背了成本与收益的原理和会计重要性原则制定者的初衷呢? 因此失真并不能解释为失去真实性,而是应有其自身的内涵。对信息使用者来说,只要是公允的信息就不会有危害。这样,我们就可以对失真的信息进行重新界定:所谓失真的信息也就是会造成危害的信息即不公允的信息。简单用等式表示即为: 失真不等于失去真实性,失真=不公允。 二、会计信息失真与审计“重要性” 现代审计中的“重要性”是指会计信息漏报或错报的严重程度。这个程度在特定环境下足以改变或者影响任何一位理性决策者依赖这些信息所作的判断。 根据重要性的定义,可概括出其基本特征: (1)重要性概念的优秀是不能遗漏或错报重要的会计信息。判断会计事项是否重要的标准是看其是否会影响信息使用者的决策,若对使用者的决策来说无关紧要,则不是重要的,否则就不能遗漏或错报。 (2)重要性概念是从信息使用者的角度提出的。因为财务报告是为信息使用者而编制的。这个信息使用者应该是一个理性人,是对企业和经济活动具有合理程度的知识又愿意用合理的精力去研究信息的人。 (3)重要性的判断不能脱离企业所处的环境。不同的企业所处环境不同,因此判断的标准也是不相同的。 评价重要性的时候,通常分两个层次,即财务报表层和账户余额层,而在讨论信息失真的时候也应分层次——整个报表层次的信息失真是属于显性的,而账户余额层次的失真则可能是隐性的,只有通过验证各个账户余额,才能得出整体结论。 假设财务报表中所含的错误,不论从单项考虑或综合考虑,其影响都很重要,也就是这份报表会引起任何一位理性使用者对企业的财务状况、经营成果等判断错误,那么该份财务报表存在重要的错报,即所提供的会计信息是失真的,但并非所有错报或漏报我们都认为是重要的,只要不会引起使用者发生判断差错,那么,该错报信息不属于重要的错报,也既并未失真。 从重要性的要求看,判断—项经济业务是否重要既取决于该经济业务的数量,也取决于起性质。虽然现行的会计准则或审计准则都还没有明确地规定重要性的量化标准,然而实务中经验积累所得也有一些数额可以用语判断重要性。如: (1)税前净利5%─-10%(净利较小时用10%,较大时则用5%); (2)总资产的0.5%——1%; (3)权益的1%; (4)总收入的0.5%——1%; (5)根据总资产或总收入两项中较大的一项确定一个变动百分比。 其次是根据错报的性质来判断其重要性。也就是说,即使某项错报的金额并不大,但由于它是舞弊或者违法行为造成的,那么仅就性质而言,该项错报也是重要的,这种错报也属于信息的失真。 根据重要性水平的确定方法,我们可以发现一些失真信息的特征,比如足以导致某项财务指标发生较大幅度的变动,或是足以导致某项财务指标发生质的改变,例如企业由盈利变为亏损,净资产由正数变成负数等;或是其性质比较严重或比较敏感,例如现金、有价证券盘亏等。对于频繁发生的单项额度较小的经济业务通常应根据总发生额是否超过重要性水平来判断是否会引起信息使用者判断错误,是否属于失真信息。 另外,会计信息的披露直接影响着会计信息使用者的判断和决策。对于重要事项除了在会计报表中予以反映以外,还要通过会计报表附注、财务情况说明书等方式对其性质、原因、影响等作适当说明。 尽管我们认为重要性水平的确定、失真信息的判断都带有主观性,但这并不妨碍其具有客观的一面。重要性是外部环境对会计信息的要求,其判断要受到会计系统外部信息使用者的制约,它不以信息提供者的意志为转移。就此而言,重要性是客观的。此外,重要性的标准应该具有一定的客观性,并注意前后一致。也即在相同的环境下,对同样的业务所适用的重要性标准应一致;在不同的时期,对同一业务的重要性标准应相同。总之,应使不同的理性人在相同的情况下对同一会计信息进行判断时,结果相同或相近。 由此可看出,失真的信息也就是超过重要性水平的那些使得使用者的判断被误导的信息,两者密切相关。 失真=超过重要性水平临界点。 三、会计信息差错、虚假与信息失真 会计信息差错和虚假是会计信息失真的两种主要表现,但却是两个性质根本不同的概念。所谓会计信息差错是会计人员在遵循会计规范提供会计信息的过程中,由于主观判断失误,经验不足和会计本身的不确定性,造成会计信息与经济活动本意之间的出入。这种出入具有以下特点: (1)当事人无造成虚假的主观愿望; (2)差错在会计核算资料中暴露得比较明显; (3)差错责任人一般得不到经济及其他利益; (4)差错的纠正比教顺利。 会计信息虚假是指会计活动中当事人出于种种目的或虚构盈利,或隐瞒营业亏损,或者避免股东要求多分红利,或甚至逃避纳税等等;事前经过周密安排而故意造成的信息虚假。此种行为虽然都不是以个人的利益为目的,但显然会破坏会计信息真实性,歪曲财务报表内容,具有欺诈的意向以使利害关系人的判断和决策错误,损害信息使用者的利益。 就会计信息差错的后果来看,信息差错未必会达到影响使用者判断的程度,凡差错超过重要性水平的才能算作信息失真。 而会计信息虚假则一定是有关人员出于种种原因故意弄虚作假,以达到影响信息使用者的正确判断的目的。所以虚假信息一定是失真信息。 这样,我们可以看出: 失真信息=虚假信息+一部分超过重要性水平的差错信息。 四、信息失真与认定 管理当局在财务报表时,其实对表中所有的资产、负债、股东权益、收入、费用等都作出了认定。美国《审计准则证明书第31号——证据事项》确定了财务报表有以下五类认定: (1)存在或发生,即资产负债表所列的各项资产、负债、权益的资产负债表日是否存在,损益表所列的各项收入和费用在会计期间内是否确定生; (2)完整性,即在报表中应该列示的所有交易和项目是否都列入了: (3)权利和义务,即某一特定日期,各项资产是否属公司的权利,各项负债是否确属公司的义务; (4)估价或分摊,即各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素是否按适当的金额列入报表,这不仅取决于金额确定是否遵守一般公认会计原则,而且还取决于数学上有无错误: (5)表达与披露,即报表上的特定组成要素是否被适当地加以分类、说明和披露。 这五大认定反映了管理当局在处理各项经济活动及经济事项时,遵循公认会计原则的范围、程度及其结果。但是我们也应明确失真信息与错误认定之间的差别,因为审计报告中将就报表整体而发表公允与否的意见,而公允即无重大错报;又由于财务报表本身就含有估计,并不是完全依据事实来编制,即便得出公允的结论,也不能排除其中仍含有某些小错误。正如前文中所提的“不影响使用者的正确判断”。从这五类认定中可以看出,错误认定中必然是含有差错或虚假,对于差错引起的错误认定而言,关键在于“度”。凡是超过重要性水平临界点的差错类错误认定属于失真。而虚假类错误认定不论金额大小均属于失真。 这样,我们可以认为:失真就一定是错误认定;反之,则不一定是失真。 会计信息失真论文:企业会计信息失真治理对策论文 摘要:在社会主义市场经济体制逐步完善的今天,会计信息质量问题则成了我国经济生活中的一个突出问题。会计信息质量的高低不仅会影响社会和公众的利益,而且对市场经济秩序构成了严重威胁。而经济的发展又要求有高质量的会计信息,所以提高会计信息质量已经是刻不容缓。本文通过分析造成会计信息质量低下的原因,就如何提高会计信息质量提出了建议。 关键词:企业会计信息失真 随着改革开放的不断深入,市场经济的逐步发展,会计信息质量在经济生活中显得尤为重要。高质量的会计信息必须满足真实、相关、及时、可比等方面的要求,其中,真实性是最根本的要求。会计信息的真实性是会计工作的生命线,占据整个经济信息量的70%以上,因而会计信息质量的好坏就决定了经济信息的质量,进而影响经济工作决策的质量。然而在实际工作中,会计信息失真这一背离真实性原则的现象却大量存在,国内有“琼民源”、“银广夏”等,国外有“安然”“阳光”等,一些单位或个人为了达到自己谋利的目的,提供虚假会计信息,使得政府管理部门、投资者、债权人和其他会计信息使用者无法得到真实可靠的信息,降低了社会的诚信程度,严重干扰了市场经济的正常运行,已引起全社会的广泛关注。 一、导致企业会计信息失真的原因 1.会计制度不健全 目前我国会计制度的健全完善程度存在着一定的滞后性,跟不上时展的需要。会计人员担负着执行会计准则、会计制度的任务。既是企业员工,又是国家政策法规的监督者,在此条件下,会计人员不可能以“独立会计”的身份完全按会计准则要求,对企业经营活动进行监督,这样就使会计失去“独立性”和“公允性”,在这种情况下会计所披露的信息不可能是真实的。 2.会计人员的业务素质不高 会计人员是处理会计信息的主体,因而免不了要对客观经济活动的一些不确定性因素进行估计、判断与推理,不同素质的会计人员进行的估计、判断与推理往往导致不同的结果。一些素质较差的会计人员即使遵循了会计规范,但由于其认识水平的局限性,不可避免地使计量出的会计数据脱离实际情况,使会计信息出现失真。 3.会计监督落后于现实要求 外部监督是内部监督机制缺失后的又一道保障,即财政、审计、税务等部门都有权依照国家的法律法规对企业的财务情况进行监督,这种政府监督通常仅仅限于对会计报表中的数据进行核对和分析。但在实际操作过程中,各部门之间缺乏配合,各自进行监管,没有达到各家齐抓共管,没有形成有效的和相互补充的监管机制,仅仅流于形式,很难全面揭露会计业务中的造假行为。 4.企业内部管理混乱,财务管理失控 在改革开放的浪潮中,国有企业改制,私有企业、合资企业也大批兴起。其中,有些企业并没有建立起有效的法人治理机构,导致内部监督机制缺失,企业的财产物质缺乏必要的管理和严格的控制,甚至有账无物,或有物无账,账实不符,这样会计信息的真实性往往就成了牺牲品。为了实现管理层特定的目的,他们通过不公平、不正常、不合理但合法的经济业务来“提升”其经营业绩,这种不择手段的做法就一定会造成企业生产、经营各个环节的虚假,在财务会计上的直接体现就是企业会计信息失真。 二、治理企业会计信息失真的对策 会计信息失真从表面上看是纯会计业务上的具体现象,但是其实质是一种社会现象,是在当前市场经济条件下经济生活中不正常、不协调经济内容的具体反映。要解决会计信息失真的问题,必须运用法律、经济、文化等手段综合治理,完善公司治理机制,健全内控制度,完善会计制度,提高会计从业人员的素质并适当运用法律手段,加强监管等。 1.完善公司治理机制,健全内控制度 在新的形势下,必须全面地建立和实施内部会计控制规范,加强单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制,严格约束单位内部涉及会计工作的所有人员,保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,必须做到不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。完善公司治理机制,建立多层次的现代企业内部会计控制机制,通过制度来消除个人说了算的现象,确保经济业务合规合法,通过会计工作的内部分工及交叉稽核和内部审计的独立稽核,预防、发现并纠正会计工作中可能存在的失误,以此从源头和制度上来减少会计信息失真。2.建立和健全完善的企业财务会计规章制度 建立与现代市场经济相适应的、健全的、完善的会计规范体系是一项复杂的系统工程。市场经济的发展具有内在规律性、动态性和连续性,因此会计制度的改革不仅要考虑当前的市场环境,而且也要体现市场经济发展的未来趋势及其规范化的要求,以便能指导和规范不断出现的新业务、新事项的会计处理。 会计制度的改革要在范围广度和领域深度上下工夫,广度要覆盖到不断拓展的新会计领域、新会计分支,进而规范这些会计领域的会计行为,深度是构成层次上要具有完整性,以便适应集团化经营的进一步发展,企业规模的不断扩大,结构层次的不断增多,进而使企业内部核算制度与办法的层次不断增加。同时要参考先进国家和地区的经验,继续完善和健全现有的规章制度,参照国际会计准则有关会计处理程序与方法的规定,不断适应改革开放的需要。 3.进一步强化企业法人和企业的财务会计人员的基本素质 一是要求从事企业财务会计的人员一定要具备起码的专业知识和职业素质,具备经过严格审核的上岗资格,以保证企业在会计信息收集、加工之初实现企业会计信息的真实性。同时要坚持企业财务会计人员与主要经营者之间的近亲回避制度,按财务制度认真办事,忠实履行财务监督职能;二是对企业法人和高级经营管理人员进行必要的、定期的财务会计基础知识培训和知识更新活动,以及必要的法律、法规学习,以增强其法治观念和法律意识。 4.健全会计监督体系,运用法律手段,加强监管 会计信息是社会主义市场经济中的重要社会信息,对社会的各方面都会产生重要的影响,因此,社会各方包括社会公众、国家各职能部门及其会计师事务所等都应发挥各自的监管作用。会计信息失真的一个重要原因是会计监督不力,表现为内部监督不健全,国家监督不充分,社会监督受限制。因此,强化中介机构和监督检查机构的工作力度,健全会计监督体系,要强化企业的内部监督、国家的必要监督和社会的广泛监督,凡是企业负责人授意、指使会计人员编造、篡改会计数据,弄虚作假,损害社会利益的,必须依法严惩,追究责任人员的法律责任,运用法律手段,加强监管,确保企业会计信息的真实。 5.加强企业财务的会计信息化网络建设 随着信息化网络建设,将传统的企业会计业务融入到现代科技当中去,大力开辟计算机在企业会计业务中的应用领域。选用最新应用软件,将信息网络应用触角伸入到企业生产、经营的每一个领域,同规范、严密的企业财务会计制度紧密相连,消除在会计基础信息取得方面人为因素造成的随意性,力争将不确定的人为因素控制在最小的范围之中。 会计信息失真的危害是很大的。正因为如此,现在我们全社会都在关心会计信息的的质量、努力提高会计信息的质量。防止会计信息失真,需要我们社会的全体人员的共同努力。会计信息失真并不是不可避免的,只要我们不断完善会计法律法规,提高全民法律意识,提高会计人员的专业知识和职业道德,会计信息失真是可以有效抑制和避免的。 会计信息失真论文:会计信息失真与公共信息产品论文 摘要:本文在委托模型的基本框架下,具体分析了资本市场中出现的会计信息失真问题。分析表明:企业经营业绩取决于人的努力与外部环境两个方面。公司治理机制和市场机制本身不可能生产足够的信息并有效地配置它们,使委托关系总是处于一种不完全信息状态。这将造成委托当事人之间相互“欺诈”和“寻租”问题,并导致会计信息失真。本文的研究结论是资本市场缺乏一个评价企业业绩的公正标准及与其相关的制度,而这个评价标准是一个公共信息产品,应由政府提供。 关键词委托-公共信息产品会计信息失真 一、引言 近几年来,财务造假问题一直困扰着中外资本市场,琼民源、银广夏、蓝田股份等被揭露的上市公司财务造假案令人发指。相比之下,美国被认为有着完善的市场经济制度与严密的监管,以及科学的会计制度,曾是我们学习和借鉴的对象之一。现在美国也出现了象安然公司、世通公司和施乐公司等若干起上市公司的财务舞弊行为。作为一种会计现象,笔者认为这并不仅仅是会计信息质量的问题,还暴露出目前资本市场的制度安排存在着严重缺陷。本文将从公司的委托关系的角度来分析我国上市公司财务造假的制度方面的根源。这一系列事件如何避免和解决,将为我国这个新兴的证券市场的制度安排提供新的思路。公司的委托理论实际上是对公司的契约组合理论的具体化。在委托关系中,一方面,由于人的“有限理性”和“机会主义行为”的存在,使契约当事人不可能完全掌握委托契约的有关信息,另一方面,信息作为一种有价值的资源,不可能免费提供。这样,公司治理机制和市场机制本身不可能生产足够的信息并有效地配置它们,使委托关系总是处于一种不完全信息状态。这将造成契约当事人之间相互“欺诈”和“寻租”问题。比如委托契约中出现的道德风险和逆向选择问题。为此,契约当事人必须为委托契约支付制度运行成本即交易成本,在委托契约中表现为成本。 在现代公司制度下,所有权和经营权的分离导致成本的出现,使得人(主要指企业管理当局)成为公司事实上的控制者,他们控制了公司的一切经营活动,包括提供会计信息。由于会计信息的其它来源不存在或即使存在也不为信息使用者所用,致使会计信息的提供被人垄断控制。此时人利用其独特的垄断地位来实现其利润的最大化,而不是社会效益的最大化。真实的会计信息可以反映一个公司特定时日的财务状况、特定期间的经营成果和现金流量情况。因此,可以作为企业产出的替代变量,人凭借会计政策选择权,通过生产和报告有利于自己决策的会计信息这个替代变量,供远离公司日常经营管理的委托人了解情况,并据此实现自己的管理目标。会计信息的作用在于其能够降低委托人与人之间的信息不对称性,从而达到改进决策效用,实现公司福利最大化目标,促进社会资源趋利性流动,最终实现社会整体福利的最大化目标。换句话说,财务会计信息是一种能够影响经济运行效率的重要产品,是社会经济有效运行的重要基础。近十几年来,我国的会计信息失真问题也很严重,引起了社会各界的普遍关注。会计信息的真实性问题,不仅是会计学的 一个中心论题,而且也是一个关乎社会经济是否能够有效运行的重要问题。 公司中存在的基本的委托-关系是委托人(所有者)和人(经营者)之间的关系,由于二者存在信息不对称,其利益目标也不相同,人可能制造虚假的会计信息,以欺骗委托人,获得自身的最大利益。公司经营行为后果的产生有两个原因,一个是实施经营行为的人的选择,即决策;二是由于外部环境的原因。委托方只能观察到经营行为的后果而不能得知经营行为的过程本身。而在事前辨别经营行为的后果到底是由于人的选择还是由于外部环境作用的结果几乎是不可能的,因为这样做成本极高。因此,委托方应当根据某些假设(如关于人偏好和外部冲击的分布函数等信息),根据经营行为的结果为人确定一个报酬方案。委托方应当使得在这个方案下,人将不但最大化自己的效用,同时也最大化委托人的效用。这样,委托人与人有了经济利益上的一致性基础,使得利益关系清楚,减少利益冲突,改善双方的“激励相容性”,从而减少由于利益冲突原因而产生的会计信息失真问题。 二、一般模型分析 下面我们将通过几个委托-模型来分析研究会计信息失真的深层次问题。为了分析方便,我们采用一些参数化的委托-模型,这些模型是在霍姆斯特姆和米尔格罗姆(HolmstromandMilgrom,1987)模型的基础上的改进和扩展。为了研究方便,在不影响结论准确性的基础上,作如下假设: 当然我们并不否认企业过去的业绩包含着人努力程度的信息量。在外部环境保持不变的情况下,企业过去的业绩与人的努力程度确实有关:人越努力,好业绩出现的可能性越大,但“评价标准”也有可能随之提高。当人预测到他的努力将提高“评价标准”时,他努力的积极性也就下降。这种评价标准随业绩上升的趋势被称为“棘轮效用”。“棘轮效用”实际上是指出了委托人的道德风险问题。从长期的委托关系来看,当观测到的产出高时,委托人应该支付给人高的报酬,但委托人可能谎称产出不高而逃避履约责任,从而把本该支付给人的收入占为己有。换句话说,在委托-关系中,不仅存在人的道德风险问题,而且也存在着委托人的道德风险问题。因此,现实中激励机制设计面临着一个非常重要的问题是如何建立人业绩的评价标准,上述模型也说明了这一点。委托人与人都希望评价标准尽可能客观一些,因为评价标准越客观,有助于委托人与人之间的信息交流,降低两者之间的信息不对称程度,对人努力水平信息的判断越准确,激励机制就越强,成本越少。 三、分析与结论 上述三个模型说明委托人与人之间的信息不对称的程度越低,公司的经营效率越高,成本越小。模型三说明如果能找一个与努力变量a无关而与外生变量ε相关(正的或负的)的可观测的变量v,且观测v又不需花费成本,将v写进契约可以使成本减少,激励程度增强。模型中假设v是资本市场上所有公司的平均净资产报酬率,接下来我们分析一下变量v与ε的相关性问题。ε是指影响利润π的外生不确定性因素,实际上也就5是公司在经营过程中所面临的风险。我们知道公司在经营过程中面临的风险包括系统性风险和非系统性风险两个方面。系统性风险是指对大多数公司产生系统性影响的不确定因素,只是不同公司受影响的程度不同而已,如战争、通货膨胀、经济衰退、高利率等;非系统性风险是指对某一特定公司发生影响的不确定因素,如法律诉讼、工人罢工、营销计划的成败、主要合同签约与否等等偶发事件而引起的。换句话说,非系统风险是由人的能力及其努力程度引起的不确定性。上面模型四中增加的可观测变量v就是包含系统性风险信息的变量(比如,在经济繁荣时期,大多数公司的业绩都会上升;当经济不景气时,大多数公司的业绩将下滑。)。因为上面分析我们知道资本市场中的每一个公司所面临的系统性风险是一样的,因此每一个公司的净资产报酬率以及所有上市公司的平均净资产报酬率都包含系统性风险的信息,这一点也可以从大多数股票彼此之间有正相关的关系得出。因此模型三中增加的可观测变量v(资本市场上所有公司平均利润的信息)确实与ε相关。综上所述,在公司的契约中增加信息量v可以作为评价人努力工作的评价标准,该标准是客观公正的。它可以改善公司的信息不对称程度,降低成本。 市场经济条件下的公司经营的目的是为了获得利润。各公司总是力图用同量资本获得更多利润。为了获得更多利润,资本不仅在同一行业内部进行激烈的竞争,而且在不同行业之间也进行激烈的竞争。这样,由于不同行业之间的竞争,各不同行业的企业净资产报酬率趋于平均,形成了平均资产报酬率。马克思指出,由于各个部门(行业)利润率不同,“资本会从利润率较低的部门抽走,投入利润率较高的其他部门。通过这种不断的流出和流入,总之,通过资本在不同部门之间根据利润率的升降进行的分配,供求之间就会形成这样一种比例,以致不同的生产部门都有相同的平均利润”。因为所有企业所面临的系统性风险是相同的,所以平均净资产报酬率所包含的系统性风险的信息与上述单个企业是一样的。这样说来,又出现了另一个问题:既然把变量v可以降低委托人与人之间的信息不对称,为什麽到目前为止没有一家上市公司观测计算此变量,并把这一相关内容写入契约呢?这是因为上面假设变量v的观测成本不为零,而且这一变量的观测成本很高。对于每一个公司来说,其单独搜集资料并计算这一变量的成本太高,是不经济的,而且得出的信息变量v不具有权威性。即使具有权威性,它还存在“搭便车”的问题。因此任何一个公司都不愿花费成本来计算和披露变量v的信息。换句话说,变量v的信息是一个公共信息产品,只有政府提供才具有权威性,而且比较经济,又可以避免由于“搭便车”而导致的供给不足的现象。由于所有上市公司的平均总资产报酬率这一指标是比率指标,也具有可比性。另一方面,在资本市场上,对人经营业绩的评价没有一个统一的硬性标准,作为委托人的投资者的收益包括现金股利与资本利得两部分,而现实中不论是委托人还是人都比较看重股票价格的走势(资本利得),而不重视现金股利。但是由于会计技术的复杂性,一些管理者对于利润“大冲洗”(Bigbath)的滥用,通过商誉的摊销、存货的后进先出法以及递延所得税等项目,隐藏本期费用,储备利润以增加今后年度的收益等等诸如此类的问题,因此在目前的会计准则下会计利润很容易造假,会计报表容易失真。而股票价格的走势则容易随着虚增的会计利润而上涨,至少虚假的会计信息可以在一定时期内支持股价上涨,不被发现。综上所述,资本市场上的投资者如果主要通过股票价格的涨跌来评价企业人的业绩,容易产生财务舞弊行为,那麽如何评价呢?实际上马克思早在《资本论》中已经对企业经营业绩的评价作过精辟的论述:他认为企业资本循环的全过程是 此,企业的经营业绩应该看管理层为股东创造了多少现金G’,G’比G增加了多少。而不应该只看股票价格上涨了多少。我们知道,现金是无法造假的,即使造假也无法长期造假。在资本循环还没最终完成以前,企业所创造的产品或提供的服务还没得到消费者的认可,但此时尽管企业没有创造多少现金G’,却可能通过会计造假使股票价格上涨。换句话说,虚假的会计信息能使股票价格上涨,却不能帮助企业完成资本循环,为股东创造并实现现金G’。虚假的会计信息不能长久的保持下去,一旦被曝光,将给投资者造成巨大的损失。以上分析就是目前美国资本市场与我国资本市场出现的若干起上市公司的财务舞弊行为的制度上的原因。 因此,如果国家提供了公共信息产品――企业平均净资产报酬率之后,资本市场上委托双方对公司经营业绩的评价应以现金股利为主,以资本利得为副。上市公司应以公司平均净资产报酬率发放每年的现金股利,当然也不排除公司某年由于投资机会的缘故而停发当年的现金股利,可以累积到以后年度发放。对于公司创造的超额利润部分的现金,公司可以用于再投资,也可以按适当的比例在股东与管理者之间进行分配。由于信息不对称和会计技术的复杂性,上述做法尽管可以规避一方面财务造假,但可能会形成另一种造假行为,即公司的现金利润可能会来自股本的变现,因此股东和注册会计师应从资本保全的角度关注一下现金的来源。另外,如果政府没有同时强制性规定发放现金股利的相关制度措施,则这一公共信息的提供在实践中是没有效果的。由于信息不对称以及影响股票价格的因素复杂性,管理层有可能通过披露虚假的会计信息操纵企业的净资产报酬率,而作为投资者的股东短时间内又很难发现管理层的操纵行为,即使最终被发现,巨额损失可能是不可避免的。如果政府强制性规定上市公司每年必须按照企业平均净资产报酬率发放现金股利(也可累积发放),则上市公司无法长期造假,因为通过会计造假是无法实现现金G’,也就无现金发放现金股利。这样做就可以从根本上规避上市公司的财务造假。由于是一个新兴市场,我国的证券市场存在着监管体系薄弱,监管手段落后,监管人员不足的现象,如果能按照上述结论规范我国的资本市场,中国上市公司的财务造假问题将会得到有效遏制。 会计信息失真论文:会计信息失真的审计分析论文 1、引言 会计信息失真问题已成为会计界若干难题之一,因为会计信息是反映会计主体价值运动状况的经济信息,是价值运动及其属性的一种客观表达,是整个会计行为系统的优秀部分,其实质是各种利益关系的反映。随着经济全球化和我国市场经济的不断发展,人们对会计信息的依赖程度越来越强。同时,会计信息失真直接增加审计工作量,且审计难度加大,不仅仅是审计账务本身,而是要从其原始凭证的真实性入手,造成审计工作人力、物力和时间的巨大浪费。因此,必须加大力度,事先防范会计信息失真问题。 2、会计信息失真的种类 会计信息失真原因很多,只有熟知各种情况,才能“有的放矢”地进行审计,“对症下药”地予以处置。在分析会计信息失真原因时,许多人直接想到的是会计作弊,从审计的角度看,会计信息失真的范围远不仅限于会计作弊,归结进来一般有如下类型: 2.1、合法失真与非法失真 会计信息失真按产生的原因不同,分为合法失真与非法失真。如果失真的会计信息产生于合法真实的原始凭证,并且依据的合法合规的会计处理过程,即为合法会计失真,反之为非法会计信息失真。 2.2、故意失真与无意失真 会计信息失真按其与有关人员的关系不同,分为故意失真与无意失真。故意失真是控制会计基本信息的人员为了会计主体本身或相关主体的局部利益,不顾会计信息使用者的利益和对会计信息真实性的要求,故意篡改、伪造、变造有关会计凭证,虚报、漏报、瞒报有关的会计数据而造成报出信息与主题本身的实际信息不符的现象。例如,在审计过程中,经常会发现账账不符、账表不符和账实不符,而其中的账实不符最隐蔽,审计难度也最大。无意失真是基本会计信息的控制人员由于职业道德、专业素质等内因以及行业会计制度等外因的影响,造成对政策法规理解不透、运用相关条款不当或账务处理错弊而导致的会计信息失真。另外,根据会计核算的有关原则如重要性原则、历史成本原则和币值稳定假设等对基本会计信息的筛选,也会造成会计信息失真,这也是在审计过程中需要注意的问题。 3、会计信息失真的表现形式及成因分析 会计信息失真究其原因,有政策、体制等客观方面的原因,当然也有作为会计知识载体的会计人员本身的素质问题,且失真的表现形式多种多样,例如: 3.1、会计信息不实 会计人员在处理经济业务过程中,对会计法规的理解不透彻,主观判断失误,经验不足以及会计本身的不确定性,造成会计信息与经济活动的真实性之间有差异,即前面所提及的“无意失真”或“合法失真”,其形成的原因主要是: 1)会计制度的限制 会计工作是根据相关规定与制度进行的,而任何一项规章制度都具有一定的时效性,“时已徙而法不徙”则难以确保信息不出现偏差。另外,制度的可选择性也是造成信息失真的原因。任何一个会计准则或制度都不可能尽善尽美、涵盖一切,每当新情况、新领域、新行业出现的时候,可能很难找到相关“文件”。再者,有时会计信息提供者与使用者利益的不完全一致同样导致会计政策选择的偏向性。例如,会计计量方面的区间规定以及会计计价方法的多样性规定等,虽然制度规定同一企业在不同时期计价方法要保持一致,但不同企业可以选择不同的计价方法,尤其是现在企业实施项目法管理后,同类会计事项的个性日益丰富,其政策选择范围也随之增大,会计信息失真的可能性也就加大。 2)委托制的限制 在委托制下,由于存在委托双方的效用函数不一致、信息不对称、契约不完备等特有的非均衡特征,致使会计信息失真。首先,委托人与人的效用函数不一致,激励不相容。委托人追求效用最大化的目标是企业价值的最大化,而人不仅寻求以货币衡量的物质报酬,还致力于一些非物质性的因素如增加闲暇时间,追求在职消费等等来实现其效用最大化。一方追求效用最大化则损害另一方,且始终不可能达到最优状态,这样经营者为追求自身效用,未必会提供所有者决策所需的全部真实可靠的会计信息。其次,委托人与人之间存在信息不对称。因为所有者是“外部人”甚或为“外行”,而经营者是“内部人”且大多为“内行”,这样,在相关信息占有方面,经营者相对处于优势地位,而所有者相对处于劣势地位。信息占有的不对称,为会计信息失真提供了方便。另外,委托双方签订的契约不完备,其契约往往是关系契约,不可能把会计实务中的所有情况都包括在内,且会计实务变化之快是难以预料的,因而人有可能利用信息优势与契约的缺口和遗漏选择有利于粉饰的会计信息。 3.2、会计信息造假 会计活动当事人为达到某种目的,事前经过精心策划而故意造成信息虚假,即前面提及的“故意失真”、“非法失真”。在审计过程中常常发现有如下表现:①编造虚假会计凭证;②篡改财务报表的认定;③歪曲财务报表中的交易、事项;④故意对相关金额、分类、认定或披露采用错误的会计处理方法;⑤贪污收入、盗窃资产或让公司支付未得到的产品或服务费用;⑥编制虚假的发票、入库单、装运单等文件;⑦颠覆会计期间、权责发生制等基本假设;⑧管理层有意规避或授意他人背离有效的内部控制;⑨通过内外勾结构造虚假的交易循环。如此一来,私有企业可以隐瞒收入,虚减利润,偷逃税款;国有企业则可创造“账面利润”,达到提高个人政绩、荣誉,地位升迁为目的。产生非法失真的主要原因是: 1)执法不严 由于执法不严,在某种程度上纵容了会计信息的造假,低廉的造假成本,高额的造假回报和利益趋动,使得一些人敢于铤而走险,以身试法,置国家的法律法规而不顾。 2)会计监督体系不完善 审计监督不足助长了会计造假的恶性循环。企业监督主要是由国家监督、企业内部监督和社会监督三方面组成。企业内部监督和有关部门对企业实行的国家监督,由于人事关系和部门利益的影响,其监督不能完全有效地进行;而作为社会力量的注册会计师事务所,虽然有了较大发展,但还远远不能满足我国市场经济发展的要求,一些原则性差的事务所见利忘义,出具虚假的验证报告,不仅监督职能丧失,反而滋长了造假的风气。 3)会计人员的业务素质 会计人员的执业水平不高,执业道德和行为不规范,会计人员只管报账拿钱,不问生产经营,有的甚至支歪招,出鬼点,帮助造假,完全丧失会计的监管职能。 4、防范对策与措施 4.1、规范性防范 主要是指政府利用法律、法规、具体的行业制度等方式,从经济活动的开始到会计处理的每一个环节均做出明确的规定,并对违犯规定的行为做出相应的处罚办法,从而为会计信息的真实可靠提供保证。 1)制度性防范 《两则》和相应的行业会计制度以及2001年开始执行的《企业会计制度》是会计制度基本规范。因此在制定会计法规、会计准则时,应尽量克服或减少其本身的不确定性。如制定制度的组成人员应选择具有广泛代表性的群体;最终确定的会计准则应对未来会计环境的变化有较科学和具有一定超前的分析和预测,使会计的发展具有较好的稳定性和持续性,避免未来环境不确定性对会计产生过多的影响;对于准则中的某些定义和释义要有精确的分析和解释,如果某一定义和释义可能会有多种理解,则应对各种可能的理解均作详细的阐述,表明各种理解的适用情况,这样就不会给准则的使用者造成误解。会计政策和会计处理方法的可选择性是导致合法会计信息失真的重要因素,但现实的矛盾是:我国正在建立现代企业制度,要求给予企业较大的会计政策选择权。因而不能通过限制企业的选择权来解决这一问题,只能通过内部审计或一定的监督机制来制止企业钻会计政策可选择性的空子。对于同一行业相类似的不同企业,其会计政策的选择性范围应有所限制。 2)法律性防范 要充分维护《会计法》的权威,加强《会计法》等有关法规的宣传教育工作,使企业领导、会计人员熟悉会计法规。同时要保护会计人员依法行使职能,保证会计信息真实可靠。要强化单位领导人在会计工作中法律责任,即必须保证会计资料合法、真实、完整,并且对伪造,变造会计凭证、账簿、报表和其他会计资料,或者利用虚假的凭证、账表进行偷税、漏税,损害国家、公众利益的行为承担法律责任,对那些严重违反《会计法》使会计核算不真实的当事人、责任人依法追究法律责任。对不坚持原则,玩忽职守的会计人员要调离工作岗位,吊销从业资格证书,以确保会计信息的真实性、准确性。 4.2、技术性防范 主要从加强企业内部管理、提高财会人员及其有关人员的职业道德水平、专业素质和法律意识等方面入手,调动财会人员的积极性、责任心和荣誉感,主动规范,预防为主,从根本上解决会计信息失真问题。首先要加强财会人员的职业道德建设,促进主动防范,使其在处理经济业务的过程中,本着客观、公正的原则,正确处理个人与单位、单位与国家之间的关系,并不断提高会计人员业务素质,防止由于工作失误造成的会计信息失真。另外,要完善内部制度建设,强化内部监督机制如:合理设立会计机构,配备会计人员、制定切实可行的各岗位责任制和内部牵制制度、制定相应的财务管理办法,包括成本支出的范围、费用定额、支出标准、报销制度、签批权限等、引入企业内、部门外的监督机制,如车间财务会审制度、企业纪检监察部门随机抽查制度等,结合会计部门的内部审核制度如印鉴分存、账簿档案分管等制度,处处设防,层层把关,形成立体防范体系等等。 4.3、审计性防范 提高会计信息质量光靠内部监督是不够的,还必须辅之以外部监督。要建立以审计监督、税务监督、行政监督为主的外部监督体系,尤其是要积极推行注册会计师审计制度,对企业年度会计报表实行经常的、独立的外部会计监督。通过建立起科学的约束和监督机制,为确保会计信息的准确和真实创造必要的外部条件。在审计过程中通过审计企业财务收支的真实性,摸清企业家底,核实企业资产,负债、所有者权益,收入、成本、利润等情况。对企业财务和经营情况真实与否做出审计结论,防止国有资产流失。加大审计执法力度,依法严肃处理审计查出的侵犯所有者权益、国有资产流失、舞弊腐败等问题,严肃财经纪律,维护财经秩序,对审计中发现的重大违法犯罪线索,及时移交司法机关和有关部门立案查处。另外也要加强对社会审计组织审计业务质量的监督,重点揭露出具假审计报告和验资报告,帮助被审计企业造假帐、算假账等违法违规问题,维护社会公共利益和投资者的合法权益,促进社会审计组织公正执业。 5、结语 会计信息失真是一个较为复杂的问题,在审计过程中不能凭感觉对失真问题下结论,要根据具体情况分清信息失真的种类,看其属于“故意失真”、“非法失真”或“无意失真”、“合法失真”,然后再在其基础上分清失真的真正原因,“有的放矢”或“对症下药”,采取相应审计措施;在防范会计信息失真方面,对会计人员的要求有两点:一是要审核经济业务的真实性、合法性、合理性,这是保证会计核算其他环节真实可靠的基础;二是要求会计人员不抱任何偏见,对经济业务的记录和会计信息的处理持“中立”态度,不受企业相关部门或会计人员主观意念等外在因素左右。由于会计失真问题的复杂性,审计人员必须具备全面分析问题和解决问题的能力,才能在长期的防范会计信息失真工作中立于不败之地。 会计信息失真论文:会计信息失真治理作用研究论文 有效的内部审计、强有力的政府审计和独立的注册会计师审计相辅相成,构成一个完整的监督体系,在我国社会主义市场经济建设中发挥了和发挥着极大的作用,在会计信息失真治理中也应发挥更为积极的作用。但由于内部审计、政府审计与注册会计师审计在各自功能、具体审计目标和审计内容等方面存有差异,因而在会计信息失真治理中的作用也不一样。本文主要探讨内部审计在会计信息失真治理中的作用。 一、内部审计作用的理论分析 (一)直接作用 第一,内部审计可以通过自己的监督工作,发现并纠正存在的问题,督促企业各级管理人员及各位员工遵纪守法,严格执行制度规定,对企业各项经济业务进行客观的会计核算并及时地真实地披露会计信息,保证财务报告的真实可靠性。 第二,内部审计职能的全面实现,有利于降低企业风险,提高企业经济效益,进而促进会计信息质量的提高。内部审计的职能随社会经济的发展及企业活动和管理水平变化而不断向前发展。现在,内部审计职能已发展为“保证和咨询服务”,即内部审计充分发挥其评价职能的作用,增加组织价值和改善经营管理,提高有关数据和信息的相关性和可靠性;通过咨询活动,为管理当局提供专业服务,为风险管理出谋划策,降低企业风险,从而在实质上促进财务报告内容的确定性和质量的提高。 (二)间接作用 l.促进公司治理结构的完善和有效性,提高会计信息的质量。(1)根据国外有关上市公司的要求,一个公司若要上市必须设置内部审计机构,以便显示其内部治理机构的完善性;(2)由于证券监管部门在会计信息披露责任规定方面要求企业CEO及CFO须以个人名义对向投资者提供信息的真实性、完整性负责。由此,他们不得不利用内部审计实行日常的监督与控制,减少风险、保证会计信息加工、传递和揭示的可靠性。 2.内部审计是审计委员会功能实现的重要手段,它也借助于审计委员会发挥自己的职能,并发挥其在会计信息失真治理中的作用。审计委员会具有多项职能,其中包括报告和监管职能,而这两项职能的实现,必须借助于内部审计的有效工作。因此,内部审计可以保证审计委员会职责的完成,从而也就为会计信息失真的治理贡献力量。当然,有效的审计委员会也能强有力地保证内部审计有很高的地位和权威性,从而提高它的独立性,保证其审计结果能被高度重视。这样,内部审计更多的是借助于审计委员会实现自己的职能,并发挥其在会计信息失真治理中的作用。 3.为外部审计师打下良好的基础,降低他们的审计风险,从而有利于注册会计师对企业财务报告的形成和披露的监督。不论是以制度为基础的审计,还是以风险为导向的审计,注册会计师的审计总是要考虑审计风险问题。有效的内部审计有利于减少控制风险,进而减少固定风险,从而使审计工作更有效率,其结果更有保障。 二、内部审计作用不佳的原因分析 (一)法律规定不明确 从法律规定来看,我国有关法律对企业会计信息会计责任的规定,责任主体不明确,责任内容也不一致、不具体。同时,法律责任规定可操作性差,尤其是执行惩罚主体的规定形同虚设。正是由于现行法律规定可操作性差,才使得企业管理人员并不在意内部控制是否严密有效,也不重视会计信息真实与否,甚至有时还有意识地提供虚假会计信息。 (二)对内部审计的指导不力 内部审计作为一个对企业管理和我国社会主义市场经济建设具有极为重要的职业,至今除了审计署按照有关法律的规定对内部审计进行规范外,其他财政等部门并未对之提出规范要求,内部审计实际上处于无人指导的境地,也没有统一的具体的职业要求,使得内部审计未能得到应有的职业尊重。 (三)企业控制环境不理想 1.企业管理者对内部审计的认识和重视程度不够。企业管理者对内审的认识和重视程度决定了他们对内部审计的态度和内部审计在公司的实际地位和实际效果。而决定企业管理者对内审的认识和重视程度又涉及到他们自身的哲学观念、品德和对公众及其他信息使用者的态度,以及他们自身对遵纪守法的认识。如果企业管理者对股东利益、自身利益以及其他人的利益有一个正确的认识,如果企业管理者能够自觉遵守有关法律、规范披露会计信息,那么,他自然就会重视内部审计,利用内部审计达到其应实现的目标。事实上,在绝大多数情况下,会计信息失真是企业最高管理者授意的结果。 2.企业文化。企业管理者自身的品德、哲学观念、遵守法律法规的行为和管理水平,都会影响企业文化的形成,从而影响企业其他人员对内部审计的看法。优秀的企业文化应包括正直的品格、良好的遵守法律法规的习惯和要求,从而内部审计就会得到广泛的支持。反之,内部审计的工作环境就会比较差,实际效果也很难让人满意。 3.企业内部控制。内部审计既要监督内部控制的完善程度和运行情况。同时,它又是内部控制不可或缺的一个重要组成部分。因此,企业内部控制完善与否、有效与否都影响到内部审计作用的发挥。 我国设置内部控制的企业很多,但由于对内部控制没有较高认识,内部控制没有能够跟上时代的发展。即便财政部的《内部会计控制规范》也是采用了美国20世纪90年代以前的内部控制概念而将内部控制分为会计控制和其他控制。此外,企业内部控制建设和执行缺乏指导和考核,实际运行中很难发挥应有的功效。 (四)内部审计地位不高严重影响内部审计作用的发挥 在我国,内部审计往往被认为是外部审计的补充,企业内部审计部门往往不是企业自己在完善内部控制过程中自发的需求,而是政府主管部门和审计部门的强制要求,甚至是下级单位为了与上级单位对口而成立的。因此,内部审计在企业、单位内部往往很被动。内部审计地位不高,决定了内部审计的独立性和权威性受损。内部审计独立性虽不像外部审计独立性那样完全独立于企业和企业管理当局,但是,内部审计同样存在一个独立性问题。只不过内部审计独立性是相对独立性,它是相对于除内部审计之外的其他部门而言的。它代表企业董事会或管理当局对其他部门、非内部计部门人员开展的业务活动及其成果、内部控制执行情况以及效果进行监管。但是在我国,由于种种原因,企业内部审计独立性实际上被大大削弱了。现在有一种趋势,许多单位将内部审计与纪检、监察合并在一起。这样做看起来似乎是增强了内部审计的独立性,实际上内部审计已不再单独存在,这样情况又影响到了内部审计的独立性。 内部审计的地位决定了内部审计的权威性。尽管国家审计署颁发了《审计署关于内部审计工作的规定》,对内部审计机构的职责权限进行规定。但从《规定》中可以看出内部审计地位不明确,独立性不强。这样,就会导致内部审计权威性不足,进而使得内部审计难以发挥其在会计信息失真治理中应有的作用。 (五)内部审计人员素质不高 因为,内部审计人员能否完成其使命的一个重要前提就是内部审计人员是否具有足够的知识、技能和审计判断水平,是否熟悉企业经济活动,是否了解资本市场及其相关的投资、融资规则和惯例,是否具有与他人沟通的技巧等。我国内部审计人员不仅学历偏低,而且知识更新较慢,基本技能不足,不能适应内部审计业务发展的需要。 三、进一步发挥内部审计在会计信息失真治理中的作用 针对上述情况,我们可以采取如下一些措施,充分发挥内部审计在会计信息失真中的作用。 (一)加强理论研究 要明确内部审计的职能、地位和性质。内部审计应具有“双向”职能,即监督和服务。其中,内部审计监督职能是有限的,它有别于外部审计的监督职能,它并不能代表国家或其他政府机构对企业和企业管理者进行监督,它是在企业内部代表企业管理者或董事会,对其他部门和人员所从事的经济活动及其后果以及整个企业内部控制完善和运行情况进行监督。因此,内部审计在会计信息失真治理中作用的发挥,从其职能上看,应更重视其“服务”职能,内部审计并不能像外部审计一样对企业及其管理当局进行审计监督,其职能更应以提供信息服务为主。 (二)理顺关系 在界定内部审计作用的过程中,应理顺内部审计与有关方面的关系,尤其是内部审计与外部审计的关系及内部审计与审计委员会和管理当局的关系。 首先,内部审计与外部审计的关系包括内部审计与社会审计和政府审计的关系,尤其是与政府审计的关系。因为,内部审计与社会审计的关系比较好处理,在日常工作中,社会审计一般并不过问企业内部审计的事,只是在开展审计过程中,因为与内部审计同属“审计”,故联系密切。内部审计如果把工作做好了,有利于降低社会审计风险,提高其效率,从而强化社会审计的监督作用。但仅靠这一点是不够的,社会审计在日常工作中,也应经常与内部审计人员联系,了解情况,并对其业务进行交流指导。内部审计与政府审计的关系比较复杂。审计署于1996年颁发了《审计署指导监督内部审计业务的规定》,这也是依据有关法律的规定颁布的。但是,审计机关直接指导监督内部审计效果不一定理想。这里,涉及到对内部审计性质及其地位的认识问题。事实上,审计机关对有些企业不可能直接管理,如私有企业,即使国有企业或国有股权占大部分的企业,审计机关所要管理的也应是强化企业最高领导人的责任,通过企业最高管理人来促进内部审计工作,而不应直接对内部审计进行单独的指导监督。当然审计机关和内部审计部门之间可以开展业务交流、人员交流等工作。 其次,要理顺企业内部关系。内部审计部门属于企业内部的职能部门,它代表企业董事会或管理当局对其他部门和人员进行审计,但为了保证内部审计具有一定的独立性,能够有效地开展内审工作,审计委员会应发挥积极作用,内部审计应同时向审计委员会报告工作,或说内部审计的服务应是双向的。 (三)优化控制环境 内部控制的环境因素是其他一切要素的优秀。因此我们应促进企业环境的改进,提高董事会、企业管理当局的责任意识和加强其品德修养,提高全体员工的参与意识,调动他们的积极性,为内部审计高效工作提供良好的外在条件。优化控制环境应加强企业文化建设。企业文化是企业在长期的经营管理过程中,通过学习和再学习的过程而形成的,具有本企业独特特征的经营哲学、意识形态、道德规范、精神风貌和企业形象的总和。它是一种无形的力量,但它深深影响着企业员工的思维方式、习惯和行为方式,因此,企业应加强企业文化建设,从董事会到每位员工都应有优秀文化意识,使得企业内部控制更加有效,促进内部审计工作。 (四)完善企业(公司)治理结构,建立有效的审计委员会 完善的公司治理结构,有效的审计委员会可以保证内部审计的独立性和较高的地位,从而有利于内部审计作用的发挥。 1.健全有效的企业治理结构能够保证企业有一个负责任的董事会,这样就能够使得董事会至少履行如下三方面的职责:(1)评价企业的财务状况,有效防范财务风险;(2)加强内部控制建设,既保障股东和企业的财产,又保证企业公布的会计信息的准确性和真实可靠性;(3)强化审计委员会的作用,加强内部审计工作。 2.从内部审计地位来看,内部审计属于不同的部门其效果是不一样的。建立合理有效的企业治理结构,可以保证审计委员会作用的充分发挥。如果内部审计属于内部审计委员会和企业最高管理当局,实行双向负责,在特殊情况下可以越过管理当局直接向审计委员会报告,那么这样就可以提高内部审计的地位和独立性,维护必要的内部审计权威,从而充分发挥内部审计在会计信息失真治理中的作用。 (五)完善内部控制信息披露制度 内部控制的健全和有效与否,直接关系到内部审计地位的高低和作用发挥的程度。在这方面要做的工作有以下几方面。 1.完善有关法律法规,完善内部控制信息披露制度。首先,从责任上应规定公司董事会和管理当局,包括董事会和公司最高领导人应对内部控制制度负责,并在其年度报告中对本企业的内部控制的健全有效性进行评价并作出保证;其次,应规范内部控制信息披露的具体内容,包括企业内部控制设计和评价依据、程序、监督及其有效性等。 2.充分发挥外部注册会计师监督评价作用。有关规范应对注册会计师对企业内部控制的评价责任和要求作出明确规定,并监督其工作质量。 3.加强资本市场建设,提高市场的有效性,遏制“逆向选择”,鼓励企业自愿披露内部控制信息。 (六)强化企业管理者的法律责任,促进内部审计职能的全面实现 1.从企业责任承担者来说,只有企业董事会和企业管理当局对外承担全部责任,自然也应包括内部控制的建立、完善和充分发挥内部审计作用的责任。国际内部审计师协会的《内部审计实务标准》(2001)110.01指出“内部审计师必须取得高级管理层和董事会的支持”。因此,内部审计的内部属性决定了要充分发挥内部审计的作用就应强化最后责任承担者的责任; 2.从内部审计职能来看,内部审计的职能主要是服务。内部审计一方面代表企业管理当局或董事会开展监督工作,另一方面,也是更主要的一方面,通过对企业内部控制的健全有效性、财务报告披露真实可靠性和法规遵守情况进行评价,帮助企业管理当局进行决策和管理,促进企业文化建设,提高会计信息质量; 3.我国《审计署内部审计工作的规定》虽然已经注意到了领导内部审计责任者这个问题,例如在规定的第六、八、九、十条中都规定了本单位主要负责人或权力机构应当为内部审计提供必要的工作条件和前提保证,应大力支持内部审计工作。但缺少了一项非常重要的规定,即如果本单位主要负责人或权力机构不支持内部控制,应该采取什么对策?所以,我们应不断完善企业管理者的法律责任,并在实际中严格执行,实行重罚,从而使他们意识到必须提供真实可靠的会计信息,促使其重视并加强内部审计工作。 (七)加强教育培训,促进内外审人员交流和业务交流,提高内部审计人员的素质随着经济全球化的到来,我国加入了WT0,跨国经营已成为企业发展的大趋势;科学技术日新月异,计算机技术、网络技术飞速发展,并快速运用到经济、科教文化、政府管理、人们的日常生活等诸多方面;企业经济管理活动越来越复杂,内部审计外部环境更加具有不确定性;风险基础审计已成为内部审计的发展趋势。在这种背景下内部审计人员的素质要求至少应包括下面几个方面:(1)很高的道德修养。内部审计人员应有高尚的人格、品德,具有诚实、正直的人品。(2)丰富的知识。这种知识既包括理论方面的知识,比如会计、审计、财务管理、税务、资本市场等知识,也包括实践知识。内部审计人员应具有会计、审计、财务管理、业务活动等实践经验。因此,内部审计人员应由不同专业背景、不同实践经历的人员组成,形成团队,发扬团队精神。此外,在知识内容上,现代内部审计更应熟悉企业的经营管理活动,了解业务活动内容、程序和方法,积极开展专业审计。(3)很强的相关技能。这些技能包括风险的识别、评价和控制,信息技术的运用,与他人的沟通和信息交流,判断分析、总结报告以及多种语言的应用等技能。(4)不断学习,勇于创新的精神。现代企业本身就应是一个学习型组织,其成员应不断学习、共同学习,学习新的知识、技术,并在实践中,随着环境的变化,不断创新。因此,内部审计人员应自觉学习,不断开创内部审计的新领域,深化内部审计的范围,通过内部审计自身的工作,提高其权威性。(5)熟悉法律、法规制度。因为审计总是要进行监督。监督就要有标准,由于我国处于经济转型阶段,各种新的法律、新的准则和规范都会不断出现,原有的制度、法律、法规也会不断修订。因此,内部审计人员应及时学习有关制度、准则和有关法律、法规和行业标准。只有熟悉这些标准,才能有效地对企业内部的经济活动及其内部控制进行监督评价,从而实现其目标。
民营企业财务管理研究:强化民营企业财务管理的对策研究 摘要:随着我国经济的迅速发展,市场经济的广泛应用。民营企业在经济浪潮中逐渐发展壮大起来,成为国家经济建设中的重要组成部分。也正是民营企业的快速发展,在队伍壮大的过程出现许多的问题,其中财务管理是关键的影响因素,受国际和国内经济环境的影响,以及企业自身政策的推动,财务管理已成为企业发展的指向标。科学合理的财务管理方案对一个民营企业的蓬勃发展起着至关重要的作用。 关键词:民营企业;财务管理;财务问题;对策 随着市场经济的不断推动,民营企业如雨后春笋般的出现在我们的生活中。它的出现,为大量的剩余劳动力提供了就业的机会,也为国家的经济发展做出了贡献。但由于民营企业的发展有一定的局限性,使其在发展过程中发现许多不足之处。为了更好的发展,大多数的民营企业开始正视自身的问题,尤其在财务管理方面,开始进行内部改革和规划,优化企业的财务管理制度。本文将分析民营企业财务管理中存在的问题,提出合理化的建议。 一、 财务管理的基本内涵 所谓财务管理是指在一定的整体目标下,关于资本的筹资、资产的购置和经营中的营运资金,以及利润分配的有效管理。财务管理是一个企业运营管理中重要的组成部分,它是根据国家相关法律法规,按照一定的财务原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。 财务管理贯穿于企业管理的每一个环节,任何活动的开展都离不开资金的运转。财务管理在民营企业经营中有着优秀的地位,有效的财务管理可以使企业形成合理的资本运营模式,最大化的实现它的职能价值,提高资金在企业运营中的使用效率。 二、 民营企业财务管理的现状 1. 筹资渠道单一 在我国大部分的民营企业以中小型为主,受企业规模的限制,他们的启动资金主要来源于自身的投入及亲朋好友的注资,当企业发展到一定规模后,企业发展所需的资金主要以内部筹资的形式为主。在我国民营企业的发展中,自身的财务管理制度不规范、资产规模小、企业信誉度不高,又因一些金融机构对民营企业的贷款要求高,银行贷款政策复杂等外部因素的影响,导致在筹资过程中可选择的渠道单一。企业内外的双重制约,使得民营企业的筹资过程尽显艰难。 2. 不科学的投资理念 在我国有好多的民营企业,尤其是小规模的民营企业,在财务管理制度上缺乏系统的体系和创新的理念,一些企业对财务部门的重视度不够,习惯于让自家人掌管财政大权,不愿外聘专业人员进行管理,认为这样比较放心,却影响着公司的整体运转。这样的想法极其错误,也是大多民营企业的通病。正是这种陈旧的、传统的管理方式,使得民营企业在做投资时有些放不开,在投资管理上比较盲目、从众心理比较强、常常急功近利,不考虑所投资项目的风险和时间成本,对项目没有做全面的考察,喜欢运用“经验论”来作抉择,往往带来负面效应。受民营企业自身的限制,管理者在选择投资项目时,只注重眼前的利益,而未考虑到长远的规划。虽然,随着经济的不断发展,民营企业也开始实施多元化的投资理念,但是因对非主营业务的了解甚少,判断有误等状况的出现,导致在投资后,效益不佳,浪费了成本,也使企业内部的财务管理更加混乱。 3. 不合理的利润分配制度 民营企业缺乏以科学为指导的管理理论,缺乏对专业人才的综合培养,缺乏企业内部财务管理团队的建设。这些管理上的欠缺,使其在盈利后,对资金的后期运作没有合理的规划,财务分配的权利比较集中,多数是董事长一人说了算,财务部门的负责人不清楚下半年或是下一年的财务分配状况,更不用说两年或三年的财务规划,甚至没有清晰的财务报表,只是有笼统的概念而已。这种专权的财政政策,使企业的财务管理停滞不前,影响企业的长远发展。有些生产型的民营企业对于厂房建设的资金投入,乐此不疲;但对于员工的报酬制度从不改革,薪酬管理理念跟不上社会需求。不合理的利润分配制度,使得企业的发展中常常出现各种问题。 4. 资金营运意识薄弱 受传统财务管理理念的影响,许多民营企业的财务部门在资金的营运上过于保守,资金利用率低,影响企业的长期利益;有些民营企业过多的注重销售,认为只有销量上去了,利润也随之而来,表面上来看是没有问题的,实际上销量只是一方面,不能只顾销量,而忘记了有效控制应收账款,从而导致账目出现坏账、死账等不良现象。在民营企业运营中,我们还会经常看到部分企业生产大量的适销产品,却到最后产生产品囤积,原因是有的企业为了获取更高的利润,将一些出厂的产品封存而不上市销售,想在合适的时机提高价格再卖出。然而,由于存货管理理念落后,财务管理意识薄弱,最终使企业内部资金周转失灵,消耗大量的成本,甚至导致企业破产。 三、 民营企业财务管理存在的问题 面对我国民营企业财务管理的现状,我们认识到在民营企业财务管理中还存在诸多问题,主要的问题有以下几点: 1. 财务管理目标不清晰 在现阶段的民营企业中,公司高管和财务部门负责人对财务管理的目标不清晰,对财务管理的理解不够深入,更无法对财务管理的长远规划、战略方法、绩效评价等做出合理的安排。还有一部分企业是家族企业,管理涣散,对财务理解有偏差,束缚了财务管理职能价值的体现。而财务管理是一门深奥的学科,不是简单的账目盘点,需要对公司的整体规划有一个清晰的认识,有长远的发展计划,在计划中每一个项目的资金投入和产出都要有明确的数字,不能含糊其辞;财务部门的负责人要有较高的逻辑能力和数字分析能力,对数字要求一定有敏感度,做到目标清晰,管理得当。 2. 对财务管理工作的引导不到位 随着市场制度的不断推陈出新,社会需求的千变万化,许多企业在经济浪潮中“隐退”,而其中民营企业所占比例较高。制约着民营企业长远发展的主要因素是财务管理的不科学,缺乏高素质的财务工作人员和专业技能强的管理人员,对财务上的风险评估缺少有效控制。现实中大部分民营企业在财务管理的决策方面具有一定的主观性,缺乏理论基础,对财务信息的掌控不全面,甚至没有实际数据的支撑。如果企业不对财务管理做出正确的引导,将会对企业的发展产生严重的后果,如资金的大量流失、财务管理的混乱,进而导致企业在市场经济发展中被淘汰。 3.企业财务管理者缺少战略规划 我国现阶段的大部分民营企业是家族企业演变而来的,管理者对财务管理的认识不够,没有认真的了解并深入学习相应的财务管理知识,专业素质和专业技能都有待提高,并且没有意识到财务管理对企业发展的重要性,在企业发展中没有对财务管理做出战略上的规划,出现财务管理混乱,财务决策缺乏理论依据,企业资金运作不灵活等不良现象。 4. 财务管理的体制不完善 就民营企业而言,企业的整体规模不大,没有系统的财务部门,即使有财务部门的,财务管理人员的专业技能也不强,或者将公司的财务管理工作交给专职机构来管理。这样的方式使得民营企业的财务管理出现诸多问题,没有形成科学的管理模式、系统的管理体系,导致财务账目不清晰、管理不透明,而财务问题发生后,企业内部没有有效地应急方案,加剧问题的严重性,最后导致大量资金浪费,影响企业的正常运营。 四、强化民营企业财务管理的对策 1. 加强企业内部管理机制的完善 针对民营企业的财务管理方面,企业领导人应该积极加大对企业内部管理体制的改革力度,不断完善各种管理机制,加强对内部管理的控制,做到科学、有序的进行企业管理工作。与此同时,民营企业也应当加强对企业发展风险的评估,提高财务管理水平,对公司的职员开展相关的专业培训,提高员工的综合素养。在企业发展中,管理者要重视财务各个细节的管理工作,包含企业的成本核算、项目的投资预估等,保证财务数据的准确度,减少资金的浪费,提高资金利用率。而如何完善企业内部的管理机制,就要做到以下几点:首先,积极建立并实施多元化的管理体系,加强对外项目的评估和咨询工作,保证信息的准确、可靠。其次,民营企业要进一步拓展筹资渠道,改变单一的渠道模式,利用证券和产权市场的便利条件,为企业自身的发展谋福利。最后,国家也要加大对民营企业的财政扶持力度,完善相关的税收政策。 2. 加强对民营企业发展环境的完善 民营企业的长远发展单单靠自身的努力是不够的,国家相关部门也要加大扶持力度,改善现阶段与民营企业发展相关的经济政策和筹资环境。首先,相关部门加强对民营企业的重视,对相应的法律法规适时作出调整,肯定民营企业的法律地位,优化民营企业发展的社会环境和法律环境,如各大银行降低民营企业贷款的门槛,改变原有的贷款程序,使其简化,方便企业操作,用更多的资金支持民营企业的发展,这样在一定程度上解决了民营企业的筹资问题。 同时,有关部门也可设立一些专门的信贷咨询机构,为民营企业的发展服务,帮助他们解决相应的难题。除了银行可对民营企业的融资提供帮助外,一些证券机构也能解决民营企业的困扰;还有担保公司也可单独设立针对民营企业的服务窗口,为民营企业的融资做担保工作。国家也要加强对市场经济的调控,建立有序的市场机制,规范民营企业的发展体制,减少民营企业与国有企业间在政策上的差别对待。 在改善外部环境的同时也要改善民营企业的内部环境,完善企业内部管理机制,调整人员岗位,使每一个员工在自己的岗位上发挥最大的价值,培养更多专业的财务人才,加强高层领导对财务管理的认识,定期做专业培训和课程讲解,为企业的长远发展奠定基础。 3. 改变传统的财务管理理念 民营企业要在竞争激烈的市场经济中占有一席之地,就要切实地做好企业内部的财务管理工作,正视财务管理中存在的问题,放弃传统陈旧的理财观念。在企业发展过程中,加强对资金营运的重视,提高质量管理水平,不断改变管理体制以适应企业的发展需求,根据前期资金的预估制定合理的、科学的财务管理体系,完善企业的资金链,增强资金运转的灵活性,降低资本运作风险,提高资金使用率。 结束语: 民营企业的财务管理工作是一个企业发展的优秀内容,财务管理水平的高低直接影响民营企业的发展能力。由于外部经济环境和企业内部相关因素的制约,使得民营企业的发展举步维艰,但是,只要我们在财务管理上多下功夫,制定科学有效的财务管理体系,就会为民营企业的发展带来生机,促进民营企业健康、长远的发展,使民营企业在经济浪潮中稳如磐石。(作者单位:修正药业集团营销有限公司) 民营企业财务管理研究:关于民营企业财务管理现状的研究 摘要:随着我国社会经济的不断进步,经济体制改革的深入,以及世界经济的全面开放,我国民营企业在制度体系、理财观念和管理方式上都亟需改进与完善。本文将就民营企业会计财务管理中的现状进行分析,探讨财务管理中存在的问题,并本针对这些问题提出可行的对策,并加以论述。 关键词:民营企业财务;会计财务管理;问题;对策 引言:我国民营企业的财务管理方式和管理制度受传统管理方式的影响比较大。财务管理是民营企业管理中非常重要的一个环节,如何加强民营企业会计财务管理监督力度,完善财务管理制度成为了中国民营企业面临的重要问题。 一、民营企业会计财务管理现存的问题 (一)财务管理的思想落后 我国民营企业已然了解到了财务管理对民营企业管理的重要性,而大部分民营企业的思想还在仅仅考虑对账本的管理[1],这种传统的财务管理思想,不仅在会计财务人员身上有所体现,在企业高管身上也有所体现。而这种传统的财务管理思想是不符合现代民营企业管理理念和发展需求的,会阻碍民营企业的健康和快速发展。 (二)财务管理人员的综合素质与专业素质 民营企业会计财务人员的素质问题主要体现在其专业素质上。大部分财务会计工作人员都不是科班出身,对会计的基础知识和理念的掌握不够全面,对财务数据的解释、分析能力欠缺,部分财务会计人员对工作的责任心较差,这些都会导致民营企业财务管理方面出现重大缺陷问题的重要原因。依照法律规定财务会计人员在工作中不仅具有财务会计管理的工作责任,还具有财务监督的责任,而民营企业运营的实际情况中,或因财务会计人员自身意识不足的原因,或因民营企业中其他因素的作用,财务会计人员在财务监督方面的职能被弱化了,甚至被消除了,这对民营企业的财务管理是不利的。 (三)财务管理内部控制制度存在缺陷 民营企业的财务管理缺陷问题是多种因素造成的,在财务管理制度方面,一些民营企业的规章制度不规范,甚至没有设立规章制度,这样就很容易造成财务管理问题。大部分民营企业在财务方面着重实行管理制度,但在监督财务方面做得还不够,缺少完善的财务管理监管制度,这样容易造成在财务管理中财务会计人员或财务管理人员在工作中存在漏洞,甚至编造虚假账目的现象发生。且对财务管理工作的监督,一般分为事前监督、事中监督与事后监督三部分,而中国民营企业大部分都只执行事后监督,对事中与事前监督常常采取忽视的态度[2]。除此之外,民营企业的管理者及财务工作人员应对财务管理有一定的风险意识,对财务风险的意识不强,以及对投资机会的把握不够等都会为财务管理带来巨大损失。 二、解决民营企业财务管理问题的措施 (一)正确认识财务管理 民营企业的决策层和管理层要对财务管理有所重视,且要有正确认识。民营企业的决策层决定着民营企业的具体走向,对民营企业的全局领导具有重要作用,而民营企业的管理层对财务会计工作的重视,则能够将这种认识转化成实际的动力,推动民营企业会计管理工作的贯彻。 财务会计员工,应加强对财务监管的意识。财务会计人员是财务会计工作的直接执行者,应使其在思想意识上认识到财务管理的重要性。 (二)提高财务会计人员的专业素质 提高民营企业财务会计人员的整体专业素质可从两方面着手:1.在招聘会计人员时,应更看重其实际技能水平与知识水平;2.定期对会计人员进行培训。民营企业应引进财务管理人才,对民营企业财务数据进行解释、分析和评估,为决策层的决策提供参考依据,并提升民营企业对风险的避让能力。对已有财务会计人员定期进行培训,提升其专业素质水平,并对工作人员的职能与责任进行明确界定,并对其工作事项绩效考核与责任制度。除此之外,还应对财务会计人员的职业素质进行培养,增强职业道德教育,提高其责任心,使得这些职业道德规范融入到财务会计工作者的思想和自身修养中,做到从根源上真正有效的保障财务管理的有效性与准确性。 (三)完善民营企业的财务内部监管制度 对民营企业的财务内部监管制度的完善可以从几个方面着手: 第一、对民营企业的相关规章制度进行完善。我国与财务会计相关性最强的法律是《中华人民共和国会计法》,民营企业的财务管理制度应是在符合国家法律法规的基础上建立起来的,行业的发展要求对其具有一定的塑造作用,在对民营企业财务制度的建立过程中,还应对民营企业所处的发展阶段、发展目标、民营企业规模等因素进行综合考量,以建立切合民营企业自身发展需求的规章制度为目标。 第二、在民营企业内部建立财务监督制度,实行财务内部控制管理监督策略。在进行财务内部监管制度时,应首先对财务会计及管理人员的职能和岗位责任进行明确分配,工作人员的工作负荷应合理,职责和责任应明确,建立起规范的财务会计工作流程,以及监督制度。并在监督工作落实中,不仅在事后进行监督,还应在事前与事中进行监督,依照财务活动的流程,将财务管理的各个环节中的错误及失误控制在最小化程度上。在对财务进行监管时,不仅民营企业领导参与监管,也应倡导会计工作人员对财务工作实行监督,将财务监督工作分配到具体部门和个人,增强财务会计人员的监督意识。 第三、审核制度需要完善,应执行定期的财务审核,可以民营企业内部执行,也可以请外来的专业人员或机构协助完成。建立起完善的财务风险管理与分析制度,是有利于财务管理的。对民营企业的投资、活动等需要的费用及报表进行管理,为民营企业财务决策提供参考依据。 第四、将财务库存及资金管理从财务会计管理中独立出来,这样能够完善财务监督管理制度,起到相互制约的作用。 总结:财务管理问题是现阶段我国大部分民营企业面临的重要问题,财务管理问题关系到民营企业的生存、发展,是不容忽视的。本文介绍了目前民营企业财务管理方面出现的问题,并提出了可行措施。在民营企业未来的发展中,应注重引进先进的财务管理理论,并落实到民营企业管理上。 作者简介:信歌(1992――)女 ,辽宁沈阳人 渤海大学文理学院会计学专业 民营企业财务管理研究:中小民营企业财务管理问题研究 摘要:我国中小民营企业的规模正与日俱增,它所贡献的利税和提供的就业机会大大缓解了我国城乡的就业压力,为财政收入的增加做出了巨大的贡献。但由于受到融资困难、资本和技术构成较低等因素的影响,使其财务管理过程与自身发展不相适应,导致其在应对激烈的市场竞争面临着巨大的困难,成为中小民营企业发展的很大阻力。 关键词:中小民营企业;财务管理;财务控制;策略 一、中小民营企业财务管理现状 1.家族式管理模式 我国中小民营企业的大多数是由家族式企业过渡而来的,其管理模式讲求的是所有权与经营权高度统一,然而这有悖于现代企业的管理,两者是分离的,从中小民营企业来看,其投资者就是经营者,集权现象严重,内部的管理人员大都为家族成员。这样会导致财务管理的混乱和职责不明确,会造成会计信息的造假,影响企业财务管理体制的建立,同时由于是家族管理,会影响到企业经营的各个方面,制约了中小民营企业的进一步扩张和发展。 2.融资阻碍企业发展 我国中小民营企业发展比较混乱,资金是其生存和发展的关键,研究表明我国的中小民营企业资金主要来自于自身的积累,民营企业良莠不齐,各种违约等行为时有发生,导致金融机构贷款所占比例非常小,一般在百分之八左右,这造成了中小民营企业的财务困难,筹资渠道受限,银企联系不强,企业资信往往达不到金融机构的信贷标准,因此,中小民营企业融资难是制约民营企业发展壮大最突出的问题。社会也逐渐形成了对民营企业的偏见,中小民营歇业倒闭的频率也比较快,中小民营企业的发展极为困难。 3.财务管理意识不强 我国中小民营企业在财务观念上,思想陈旧落后,不能很好的建立财务管理体制,导致我国的民营企业财务管理和经营管理不规范,经营方式混乱,财务人员的文化素质整体不高,并且不能够及时补充学习,不具备现代企业制度的经营管理理念,不能够改变思想意识,因此,普遍存在着长于技术而拙于管理的现象,渐渐使财务管理失去了在企业中应有的地位和作用导致企业的财务体系崩盘,进一步走向衰亡,中小民营企业最终以失败告终。 二、中小民营企业财务管理存在的问题 1.缺少优秀的财务管理人才 我国中小民营企业财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能,但理财观念、方法缺乏创新力,而且基础工作程度有待加强,出现了诸如:会计科目使用违规;原始凭证内容不完整;理账不及时等等问题。我国中小民营企业形成了人才误区,认为财务人员应该是自己人来担任,严重制约了公司财务制度的实施和责任的认定,从外界招聘的财务人员数量有限,并且培训力度较差。 2.制度不健全,内部控制薄弱 近年来,内部控制在我国诸多公司开始具体实施,虽然我国中小民营企业也加强了自身的内部控制建设,但是力度相对薄弱,例如:财务核算制度和内部控制机制不合理,导致了会计资料的真实性尚待斟酌,会计核算程序得不到保证,严重影响会计资料的真实性和可靠性,进而使财务信息失去应有的经济价值。内部控制的优秀是权责明确、相互制衡,但是我国中小民营企业为了成本效益的考虑,将会计、出纳、财务三个原本独立的工作交由一个人,并且没有设置独立的内部审计部门,即使设置,也是形同虚设。 3.缺乏风险管理,投资能力较弱 我国中小民营企业投资行为和决策常常滞后于市场经济的发展,盲目追求多元化经营,认为如此一来就可以分散风险、扩大规模、做强、做大。忽略了企业规模的扩大与其资金实力及内部管理等方面的协调性,因此,我国中小民营企业的投资造成的风险是无法预知的,风险的管理缺失使得民营企业抵抗不了较强的投资风险损失,随时遭受倒闭的危险。 三、中小民营企业财务管理存在的问题的成因 1.政策及相关法规支持力度不足 从我国现行上市融资、发行债券的法律法规和政策导向上看对中小民营企业不利,证监会和央行的限制性政策,使中小企业直接融资缺乏顺畅的通道。中国人民银行对商业银行的存贷款利率仍然拥有较为直接的控制权,中小民营企业很难通过债权和股权融资的渠道获得资金。银行对中小民营企业的贷款利率有相当幅度的上浮权利,但这种上浮在很大程度上还是无法弥补其风险,只能通过设置“补偿性余额”、收取违约延期支付费用等等方法弥补这种风险。 2.金融体系及金融机构融资渠道困难 我国金融体系上的风险管理文化薄弱、制度缺失,银行、证券、保险等行业在分业经营体制下缺乏有效的沟通渠道,由于社会诚信系统没有建立,信用评价难以操作,银行很难筛选出守信企业,无疑会使银行“慎贷”和“惜贷”,使得我国中小民营企业贷款时,不仅受到贷款与否的置疑,而且,即使能够申请到贷款,贷款规模也同样会受到限制,再从地方性的非国有商业银行来看,其供应远远不能满足该公司对资金的需求,极大限制了该公司的快速成长。 四、改善中小民营企业财务管理状况的策略 1.深化财务管理意识,提升财务工作人员素质 财会人员素质的高低决定公司发展快慢,财会人才是该公司发展的命脉,我国中小民营企业需要重视人才的培养和发展,民营企业中选拔家庭人员作为工作人员阻碍了企业的快速发展,公司需要转变用人态度和意识,合理培养和发展优秀的财务管理人员。中小民营企业需要加大对财务工作人员的培训力度,及时更新财务人员知识结构,多层次、多角度、全方位开展业务培训,培养既懂经营又懂财务管理的复合型财会人员,为改革发展提供人才保障。中小民营企业应抛弃家庭式任人唯亲的陈旧管理观念,应该重视用人唯贤,吸引和留住优秀人才的观念,用事业留住人才,让会计人员同企业一起成长。 2.加强财务制度建设,建立公司财务管理体系 中小民营企业需要非常重视财务制度的建设,众所周知,民营企业不同于资本雄厚的国有企业,但是在财务制度上需要借鉴大型的国有企业,需要建立较为完善的财务制度,保障中小民营企业的长久运营,应当遵循针对性、强制性和可操作性的原则展开对财务制度的设计。同时,制定科学的制度,作为财务人员的职业准则和执行依据,例如现金管理制度,采购报销等制度,如果有条件的话最好制定内部控制制度,这样才能使得我国中小民营企业协调发展。 3.完善财务风险信息系统,增强企业投资能力 现阶段,由于网络技术的快速发展,信息给中小民营企业带来了光明,这就要求公司财务信息变得透明化,我国中小民营企业需要借助科技的进步的推动力,展开对会计信息化的建设,重点在财务信息系统方面加大资金的投入,因为,这种信息化的投入能够给公司带来巨大的回报。我国中小民营企业需要进一步推动信息科技的发展,购买财务管理软件。利用财务管理信息系统减低信息不对称造成的经济损失,减少经营者违背股东利益的行为,在一定程度上控制了公司的经营环境,使得中小民营企业运用变的科学合理。 五、结论 我国中小民营企业的快速发展离不开技术支持和人才的开发,同时在资金上也需要加大的扶持力度,我国中小民营企业在发展过程中遇到的问题并不能阻碍我国民营经济的发展,这就需要中小民营企业能够抓住发展时机,合理分配资金,重视财务管理。因此,我相信在未来的时间内,中小民营企业在我们国家的经济地位大大提高,获得飞速发展。 作者简介:邱晓刚(1984-),男,学历(毕业院校):复旦大学通信工程系,职称:理财师,单位:交通银行,研究方向:金融、财务。 民营企业财务管理研究:民营企业财务管理存在的问题与对策研究 摘 要:财务管理决定着企业资源的配置方式,是企业经营管理的优秀。文章从民营企业财务管理的角度,分析了财务管理存在的问题和原因,并提出了有针对性的对策和建议。 关键词:民营企业 财务管理 激励机制 民营企业在促进我国经济增长、提高财政收入以及解决就业等方面起到了不可忽视的作用。然而,现阶段民营企业在发展过程中存在较多问题,其中主要问题之一便是财务管理问题。由于民营企业尤其是中小民营企业面对较大生存压力,不重视财务管理或者无力在财务管理上下功夫,使得很多的企业停滞不前,甚至出现倒闭的情况。 一、民营企业概述 目前,无论是学术界还是实践领域,关于民营企业的定义有很多,界限不是十分清晰。具有代表性的认识有以下几类: 第一种观点民营企业是指相对国营企业而言的企业,按照企业实行的所有制的形式不同,民营企业可以分为国有民营企业和私有民营企业两种类型。第二种民营企业是指个体、私营企业、自然人和私营企业控股或由其运营的各种组织形式的企业。第三种观点是以民间资产(包括资金、动产和不动产)作为资本的企业即可称之为“民营企业”。综上所述,可以简单地认为:非外资企业和非国有企业即为民营企业。 二、民营企业财务管理存在的问题及原因分析 (一)财务人员专业水平低 小型民营企业的财务人员大多都是所有者的亲戚或者亲密朋友,因为所有者认为财务是一个比较敏感的部门,自家人或朋友担任会比较安全,比较好控制。但是这些财务人员很多都不具备专业的财务知识,甚至不能胜任财务上的工作,这就给财务管理带来很多问题。 (二)集权式管理且随意性大 在小型的民营企业中,都是采用集权式的管理,所有事情都是所有者一个人说了算。但是大多的所有者都缺乏专业的财务知识,使得财务上的很多事情都不能按照正常的程序去处理。在财务上根本就没有制度可言,即使少数有财务制度的企业,制度也是随着所有者的态度朝令夕改,形同虚设,随意性都很大。 (三)融资能力不足 由于小型企业自身的局限性其融资能力是比较有限的。中小企业缺乏担保条件和资产抵押物,而银行的房贷标准的限制几乎将中小民营企业拒之门外。在财产进行抵押之前还需要对抵押品进行价值的评估,需要进行公证和登记等手续,需要的资料和涉及到的部门都比较多,手续繁杂,而且登记和评估费用较高,企业能从银行得到的抵押贷款数额非常少。 (四)财务管理环境和待遇有待改善 有些企业由于资金等因素,不愿设置专门财务办公室,不愿配置保险柜、验钞器等基础设备,等出了问题悔之晚矣。由于中小企业不愿雇佣更多人员,只能使用兼职人员,一个人往往身兼数职,而工资、福利待遇等却没有配套,造成工作积极性不高和责任意识下降。 (五)财务控制不规范 很多小型民营企业基本没有财务制度,财务处理就根据管理者的喜好或者是情绪而定,极具随意性。会计与出纳合并的企业风险是最大的,一个人既管钱又管账,就很可能会出现挪用公款的现象。一些民营企业在财务人员的配备上,有时只有一个财务人员,出纳与会计是合并的,这显然不符合规定,不能合理地规避风险。 三、改进民营企业财务管理的对策 (一)提高财务管理意识 企业管理者应该充分认识财务管理的优秀关键地位和作用,而且财务管理也随着企业规模的扩大和现代化在不断地加强和提高。众多企业兴衰的经验教训告诉我们,企业只有充分重视财务管理,才能获得良好收益和健康快速的发展。财务管理的质量决定了企业的兴衰和快速的发展,所以应引起企业管理者的充分重视,将财务管理工作贯穿于企业日常工作的各个环节。管理意识的提高不是一朝一夕的事情,需要工作的不断积累。不能简单地把会计当作一种记账工具,而应将其作为管理工具。 (二)提供良好的工作环境 配备基础财务设备和实施,改善办公条件和环境,提高财务安全水平和工作效率。为吸引更多的优秀人才,应适当提升薪酬待遇、物质生活条件等。同时,中小企业应更注重工作中的软环境建设,这也是引进人才时对方比较看重的因素之一。例如工作本身是否能体现其价值、是否具有挑战性、是否有发展的机会、工作的成就是否能得到认可等方面。不断强化“公司发展我进步”的观念,建设“公司兴旺我光荣”的企业文化。 (三)加强人员业务培训 民营企业在人才培养的方面除了鼓励企业人员通过自我的学习来提高自身素质外,企业还应通过集中培训的方式,借鉴其他大型企业的人才培养方式,直接与高校挂钩的方式等为企业培养所需要的人才。管理者自身也要不断加强学习提高素质和修养。 (四)创新融资渠道和方式 民营企业尤其是中小民营企业应该不断探索融资新方式、新方法和新渠道。如发挥自身优势和潜能,利用专利融资、无形资产融资、捆绑式融资、政府采购融资、订单融资等,不断探索融资新模式。 (作者单位:沈阳理工大学 辽宁沈阳 110159) 民营企业财务管理研究:强化民营企业财务管理的对策研究 摘要:随着我国市场经济体制改革的不断推进,民营企业在国家政策扶持下得到迅速发展,市场竞争日益激烈。财务管理作为现代企业管理的优秀,在提高企业经营管理水平和市场竞争力方面有着至关重要的作用。本文就此分析了民营企业财务管理的必要性,并着重探讨了强化民营企业财务管理的相关对策,旨在给民营企业财务管理提供一定的参考。 关键词:民营企业 财务管理 现状 对策 引言 民营企业是与国有独资企业相对的,民营企业财务管理就是利用价值形态对企业经营活动中所有的资金进行管理和控制,是对财务进行总体管理的过程。随着现代经济的快速发展,财务管理已发展成为企业经营管理中的优秀内容,在企业经营生产中发挥出越来越重要的作用。然而目前民营企业财务管理中存在一定的问题,如企业财务制度不健全,财务人员素质不高、管理意识淡薄,投资盲目、融资渠道单一等等,制约着民营企业的进一步发展。因此如何采取有效措施提高企业财务管理水平,充分发挥财务管理的作用成为民营企业急需解决的一道难题,本文就此展开讨论。 一、民营企业财务管理的必要性 (一)民营企业财务管理存在的问题 财务管理就是对企业经营活动中的资金进行控制和管理,可以规范企业投资行为,为企业经营发展创造良好的环境。然而长期以来我国民营企业只重视生产经营,对财务管理认识不足且意识淡薄,使财务管理存在一些问题,影响企业的进一步发展。具体来说问题主要有以下几点: 第一,企业财务管理意识淡薄,财务制度不健全。我国民营企业财务管理起步较晚,相关的财务制度还不是很健全,财务管理没有完整的规章制度可循,比较随意,管理效果不是很好,加上民营企业重视经营生产活动,而相对忽视财务管理,对财务管理认识不足且意识淡薄,这是民营企业财务管理水平不高的主要原因。 第二,财务人员素质不高。大多数民营企业规模相对比较小,资本规模也较小,很多民营企业不设会计机构,或者有也是形同虚设,自行管账,只聘请一个出纳,所做的工作主要是会计记账,而忽略了会计核算部分,财务人员专业素质不高,加上有的财务人员管理意识淡薄,对财务管理很随意,难以发挥财务管理的作用。 第三,投资盲目,融资渠道单一。很多民营企业财务管理制度不健全,对自身财务状况了解不是很充分,加上大多数民营企业老板不擅长内部管理,投资比较急功近利,存在盲目跟风现象,对投资环境、投资回报等没有进行全面的调查和分析,往往投资情况不是很乐观。此外,民营企业融资渠道比较单一,主要是靠自我积累,难以吸引到足够多的金融机构贷款且银行贷款规模有限。 第四,利润分配不均。很多民营企业采取的是集权式管理模式,财务管理高度集中,只注重眼前利益,缺乏全局性和前瞻性,且对科技、人才管理不重视,不愿进行管理创新,满足现状,对员工工资比较苛刻。 (二)民营企业财务管理的重要性 随着经济全球化的不断发展,民营企业受市场影响越来越大,一旦市场有些风吹草动,可能就会给民营企业造成巨大的损失,因此民营企业要高度重视财务管理,采取相应措施不断提高财务管理水平,为民营企业领导决策提供重要的依据,为企业经济发展创造良好的环境,促进企业经济的进一步发展。 二、强化民营企业财务管理的有效措施 (一)国家要加大对民营企业的扶持,创造良好的环境 我国民营企业财务管理的地位、职能、活动空间易受到社会环境因素的影响,比如国家经济政策、产业结构、金融市场情况等。民营企业的发展离不开国家政策的扶持,所以国家要加大对民营企业的扶持,为民营企业发展保驾护航。具体来说主要有以下两点: 第一,建立健全相关法律法规,为民营企业发展创造良好的法制环境。国家要不断完善关乎民营企业发展的相关法律法规,健全民营企业会计管理和财务管理制度,让民营企业财务管理和经济发展有法可依、有章可循。一方面,国家要制定保护民营企业发展的条例,出台相关文件引导企业经济发展;另一方面,国家要对不利于民营企业发展的法规进行及时清除,对乱收费、强买强卖等不合法行为进行严格的行政处罚,规范民营企业经营行为。 第二,进行宏观调控,调整和优化产业结构。民营企业大多数是传统产业,不能适应现代经济发展要求,因此国家要加强宏观调控,不断调整和优化民营企业产业结构。一方面,国家要引导市场发展前景好、资金充足、技术含量高的民营企业向现代高科技企业发展转变;另一方面,国家对一些小规模的民营企业要给予一定的政策优惠,出台相关文件给企业相关指导,鼓励企业积极进行自主创新,以适应市场经济的发展。 (二)建立现代企业管理模式 民营企业要不断适应市场经济发展趋势,进行相应的体制改革,结合国内外先进的管理经验,建立现代企业管理模式,对企业内部财务进行集中统一管理,建立专门的财务管理部门,对企业的资金、物资、财务等进行全面的控制,同时充分利用现代计算机技术和信息技术,建立财务管理网络系统,实现财务管理的信息化,同时加大财务监管力度,促进民营企业现代化建设。 (三)建立健全企业财务管理相关制度 民营企业要改变传统的财务管理观念,从思想上重视财务管理,建立健全企业财务管理相关制度,规范财务管理行为。首先,建立健全财务管理制度。民营企业要认真研究国家相关政策法律法规,充分利用国家优惠政策,结合企业财务管理现状,建立一套行之有效的财务管理制度,并严格按照制度执行。其次,不断完善内部审计制度和会计制度,对企业内部资金的投资、利用、回收等进行严格的控制,保证每一笔资金用在对的地方,同时做好相关记录,保证财务数据的完整性和正确性。最后,实行责任制度。财务管理作为现代企业经营管理的优秀内容,领导必须重视财务管理,实行领导责任制,同时充分调动各部门共同参与财务管理活动,明确财务管理内容和目标,实行指标制,把工作内容明确到各部门,部门落实到个人,实行层层责任制,切实提高财务管理水平。 (四)提高财务管理人员综合素质 财务管理人员作为财务管理的组织者和执行者,其素质高低在很大程度上决定财务管理水平,因此企业要重视人才管理和培养,切实提高财务管理人员综合素质,把财务人员的综合素质和业务能力当做企业生存和发展的重要资源。首先,不论是企业领导,还是财务管理人员,都要从思想上重视财务管理,特别是财务管理人员,要端正自身的工作态度,严格按照财务管理相关制度执行,严禁出现贪污、违法乱纪现象。其次,企业要重视人才培养和管理,定期对财务管理人员进行专业培训,切实提高财务人员业务能力。企业要对财务人员进行岗前培训并考核,考核通过后方可入职;然后对财务人员进行岗中培训,比如法律、经济、会计、管理、财务、审计等知识,不断丰富财务人员专业知识,提高其业务能力。最后,实行考核及激励机制。鼓励财务人员进行管理创新,不断提高业务能力,激发员工工作积极性和自主性,提高财务管理效率。 (五)改善融资环境,建立有效的投资测评机制 目前在大多数民营企业财务管理中存在投资盲目、融资渠道单一问题,严重制约企业经济的进一步发展。因此民营企业要不断改善自身经营管理模式,提高融资信誉,不断改善融资环境,实现融资渠道多样化,同时科学投资。一方面,民营企业要改善融资环境,提升企业实力,同时充分利用国家政策,拓展融资渠道。我国自2009年出台《国务院关于进一步促进中小企业发展若干意见》以来,帮助民营企业解决融资等问题,企业要积极运用国家政策,同时加强科技创新和人才管理,增强自身的经济实力,同时提高融资信誉,吸引更多的金融结构贷款。另一方面,建立有效的投资测评机制,提高投资科学性。民营企业在投资时,要做好市场调查、资料收集等工作,对投资市场行情、投资回报率、投资资金等进行全面详细的预估,然后有选择的进行投资。 三、结束语 综上所述,财务管理作为现代企业经营管理的重要组成部分,在为企业领导决策提供依据、提高市场竞争力、促进企业进一步发展上有着十分重要的意义。由于民营企业自身的特性,当下财务管理中存在财务管理意识淡薄、财务管理制度不健全、投资盲目、融资单一等问题。因此民营企业要在国家相关政策扶持下建立现代化企业管理模式,不断完善财务管理制度,改善融资投资环境,加大对科技、人才的培养,切实提高财务管理水平,促进民营企业的进一步健康稳定发展。 民营企业财务管理研究:民营企业财务管理的现状与对策研究 摘 要:企业配置资源的主要方式是由财务管理来决定的,可见财务管理在企业的经营管理中处于优秀地位。本文在分析民营企业财务管理的基础上,对现今财务管理所具有的问题进行了研究,并找出了其原因,进一步对相关的措施、解决方案进行了探讨。 关键词:民营企业;财务管理;现状;措施 引 言:随着我国经济的飞速发展、社会的不断变化,对于民营企业,国家也在相关政策法律上进行了建立和完善。近几年,国家的财政收入、新型的科学技术因为民营企业的发展而得到了极大的提升,但是因为特有的运行模式以及市场方向,使得一些缺陷依旧存在于民营企业中,财务管理这一块的缺失尤为严重,极大地阻碍了民营企业的发展与进步。 一、我国民营企业财务管理现状 民营企业在我国因为改革开放的步伐而得到了飞速的发展进步,民营企业不仅解决了农村劳动力的就业问题,也极大地推动了我国经济的发展,为国民经济注入了许多活力。但是在民营企业发展的过程中,一些问题就出现了,民营企业财务管理方面的困扰尤为严重。在民营企业整体的管理体系中,财务管理可以算得上是优秀内容了,资金的配置、招募、回流等环节都为财务管理所包含。而且,民营企业的各类管理都被财务管理深深地影响着。所以财务管理方面出现了问题势必会给公司的运行带来阻碍。民营企业财务管理的问题主要表现在:对财务进行管理的工作人员缺乏专业的管理知识、素质低下,财务管理制度也较为缺失。由此可见,解决企业财务管理问题对于企业来说十分重要,而财务管理机制的完善也能使企业获得更好的发展。 国家对市场经济体制进行了健全和完善,民营企业也因此得到了进步。但是在我国,民营企业众多,管理质量却大不相同,这就使得民营企业的财务管理方面出现了问题。这些问题主要表现在: 1.所有权和管理权的高度统一 现如今,家族、合伙经营模式是我国民营企业经营的主要模式,所有权和管理权集中在一人手里,这就导致了单一的产权结构,在企业里的管理高层往往就是决策者的亲信。可以说,高度集中的产权对创业初期的企业起到了很好的帮助效果,使企业得到了高效有力的运行,但长此以往势必会给日益壮大的企业带来危害,主要表现在:首先,因为家庭血缘的关系,企业的决策者在进行决策时往往会受到影响,不能公平决策。其次高度集中的管理模式使得企业的决策者需要承受很大的压力,这也会对其管理决策造成不好的影响。最后,家族式的经营模式使得企业的高层都被企业亲属占据,拥有丰富专业知识和管理才能的人就无法得到重用,就造成了企业在管理方面无法得到进步。 2.营运财务管理的缺失 使充分的贸易、生产制造资金得到保证,是民营企业财务管理中的主要特点,这是根据民营企业的市场地位和经营模式而定的。但是,对于科学合理的营运资金管理,很多民营企业仍旧存在不足之处。主要表现在: (1)没能对存货以及现金进行妥善的管理,导致资金使用计划缺失,存货数量增多的同时却又进行货物的大量买进,久而久之,就造成了资金无法周转的情况。 (2) 营运资产的浮动性很大,造成了不必要的损失。对于固定的资产,民营企业没能进行管理,使得账单和实物无法得到同步一致,对于产品的材料以及制成品没有妥善进行检查、存放,这就间接导致了资金损失惨重。另外,不按照规定使用周转的资金,不合理地进行生产投资最终也会造成周转不通,使企业的运作受到限制。 (3)在赊账方面没有采取有效合理的措施,发货给客户后没及时向客户要款,就使得大量的空账出现了,时间一长就因为收款的失败而导致了企业的损失。[1] 3.资金缺乏,引资不易 对于任何企业来说,拥有充足的资金是十分重要的,关乎于企业的长远发展。但是在我国的大多数民营企业里面,融资是不大容易的,资金的运行无法得到强有力的保障,就使得民营企业的发展变得困难。出现此类情况主要是因为我国民营企业虽多发展却都不够成熟,无法负担起高额的融资经费,信用度也较小,又因为企业财务管理机制的缺失,使得民营企业在进行融资时将面临极大的风险。目前,民营企业没有得到国家的优惠照顾政策,使得大部分的民营企业与银行之间无法进行紧密的合作,大量的贷款也就无法轻易取得。所以,在这样的情况下,民营企业的融资工作异常困难,企业的进步和发展就因此遭到了困扰。 4.财务管理人员专业知识缺乏 目前,在大多数的民营企业里,决策者往往会将企业的生产和销售活动放在最重要的位置上,从而忽略了财务管理工作。而他们自身也缺乏专业的管理知识,就造成了财务管理模式陈旧、管理思维落后情况的出现。另外,民营企业的老板都会有这样一个错误的概念,就是认为企业经营的好坏和管理联系不大,而主要取决于企业的经营和销售环节。所以,对于企业的财务管理,风险意识、时间意识就没有得到注入。同时,在大多数的民营企业里面,财务管理人员大多缺乏专业的财务管理知识,素质较为低下,对于很多的法律法规没有正确、系统的认识。这样就导致了企业财务管理的缺失,民营企业的信誉也就受到了影响。 5.合理投资方法的缺失 当前大多数的民营企业决策者在投资方面都没有进行深入的思考,只是根据自己的主观经验来定夺,看到了眼前的利益就丢弃了企业的长远发展,更有甚者为达目的不择手段。从企业管理者不对企业预算进行合理分析直接就对多种行业进行投资这一行为上就可以看出来了。但是,要想获得长远的发展和更多的利益,是需要对市场以及自己的实力做出深层次剖析的,只追求高效率高回报,不确定投资的项目和方向,就会使得企业面临财务瘫痪的境地。[2] 二、提高民营企业进行财务管理的方法措施 社会的和谐、国民经济的进步与民营企业的运行是有很大联系的,民营企业在财务管理方面的缺失将给自身的进步和整个社会的经济发展带来不好的影响。所以,我们就需要针对这一问题进行探究,想出妥善合理的解决办法。 1.产权制度的改革 民营企业中高度集中的管理决策制度会使企业在财务管理方面不能得到良好的发展,所以要改变这一现状,就需要对企业进行分权式管理。首先,要安排专业的财务管理人员对企业财务进行管理,为企业的发展引进人才,注入活力;对企业的产权进行改革创新,使股权制度向多元化方向发展。其次,使现代产权制度模式一步步取代家族经营模式,使企业整体的人事结构更加科学合理化,各部门的组织构成更为完善。 2.提升财务监督体系 对企业财务管理进行监督是非常重要的,不仅可以提高财务管理人员的工作责任以及各部门人员的工作效率,对企业资金、资产等领域的监督管理也是有很大帮助的。另外,对于企业的营运资金,各部门都可根据自己的职能对其进行管理和使用,使企业财务收支达到平衡的状态。同时,对于客户的欠款以及公司的存货量也应该紧密管理,使企业的资金得到良好的流通。对于销账方面,要密切关注客户的信誉度,对销账记录做好精确的记载,对账目的回收工作进行完善和提升。 3.合理有效决策机制的完善 在管理方面、市场参与方面以及高端产品开发研究方面,民营企业往往有很多需要改进的地方。所以,对于企业的投资以及开发项目,要做到细心而妥善的决策,按照企业自身的经营状况以及市场导向确定投资的方向,对投资的风险进行细致的计算,分析各种投资的成本、风险以及盈利,使得投资的资金以及盈利得到一定程度上的保障。如果再进行深入的分析,就需要企业的决策管理有专业领导人员的帮助。对于市场的要求和风向,企业要依靠专业的眼光去分析,做到避免风险,获取正确的投资信息,做出科学的投资。最后,在市场信息以及经济导向方面,国家、政府部门也应该为企业提供相关的资料,对民营企业的投资进行正确合理的引导。[3] 4.加强融资、完善预算 在财务管理的预算方面,企业要认真合理地进行管理,按照企业的实际情况制作好财政报表预算,给企业的日常运行以及日后的投资提供数据资料。另外,对于企业的投资目标以及经济走向,财政预算也可以进行相应的控制和管理。 在企业的发展和进步中,资金相当于命脉,但是民营企业面临的一个巨大的问题就是资金的缺乏。民营企业要想完成有效的融资活动,就需要采取一些措施了。首先,就要对企业自身进行信誉度的建设和提高。其次,对于融资的途径要进行拓展,依靠大企业完成和银行之间的贷款融资。另外,和一些金融机构民营企业要做到积极沟通与合作,将本企业的财务管理资料上报给银行,使金融机构对企业的财政情况有明确的认识,进而产生一定的信任感,这样一来,企业不仅在自身的财政制度方面得到了完善,也实现了信誉度的展现,为争取金融机构的贷款赢得了机率。最后,民营企业还可采取其他的融资方式,比方说在企业的内部进行融资,使企业的众多工作人员加入进来,这样也可以在实现融资的基础上调动员工工作的积极性,推进企业的发展。 5.财务管理思维的革新 企业管理的关键部分就是对企业财务管理制度进行改革创新。所以,民营企业在对企业财务管理机制精心改革的过程中,就需要懂得创新,学习引进现代的管理措施,积极采用科学先进的管理模式来进行管理。另外,对于财务的管理可加入法律的因素,为使企业财务管理者的专业知识和具体操作能力得到完善,就需按时进行相关的知识、技能授课。 民营企业要想取得长远的发展和进步,就必须健全完善企业的财务管理制度。关于制定合理的财政管理机制,企业应从自身的实际出发,按照强制性、法律性、操作性进行考虑和制定。此机制首先要有可对企业投资、工作、资金进行合理管理的财务管理系统,其次对于企业内部控制、财务计算等方面的制度要积极进行改革创新。最后,针对企业财务管理制度,要相应地设立考核检查制度,使得企业内部整体的监督工作得到有力的实施。[4] 三、总结 在民营企业的整体管理系统里面,财务方面的管理起着很大的影响和作用,是管理机制中最重要的部分,可对企业的投资战略、市场方向做出指导和支持。采取先进、现代的管理办法对民营企业的财务管理工作进行完善,可使企业各部门的工作相互协调促进,建立健全合理的企业管理运行模式。这样一来,就可促进企业财务管理的有序、健康发展,使民营企业的运行更上一个台阶。 民营企业财务管理研究:强化民营企业财务管理的对策研究 摘要:近年来,随着我国社会经济的发展和国家关于民营企业法律、政策的不断完善,民营企业的发展突飞猛进,不仅带来了很多的就业岗位,而且还为国家财政收入和新技术的发展做出了巨大的贡献。但是民营企业有其自身的特殊发展模式与经济形态需求,也存在着自身的很多缺陷与不足,尤其表现在财务管理方面,并逐渐成为民营企业发展的桎梏。本文将对民营企业财务管理中存在的问题进行研究,并在此基础上提出一些关于强化民营企业财务管理的有效策略,以供参考。 关键词:民营企业 财务管理 应对策略 研究 一、当前民营企业财务管理中的问题分析 随着社会经济的快速发展,虽然我国民营企业取得了很大的进步,但实践中也存在着一些问题,主要表现在以下几个方面: (一)缺乏科学管理企业财务的意识 据调查显示,当前国内很多的民营企业投资者,根本不具备现企业财务管理理念,无论是企业财务资产,还是人事方面的管理,都没有一套科学合理的实施管理体制;多数民营企业还存在着一些弊端,即企业中所安排的管理层人员基本上都是企业所有者的亲属,该种情况下,很容易导致管理活动的无序化。对于民营企业而言,领导者总是占据主观性位置,随意性太大,很容易导致企业的各种决策的严重失误,同时也很难吸引高水平的管理人才加入,长此以往,民营企业的发展比如受阻。 (二)对企业财务管理工作缺乏正确的引导 调查显示,在国内每年的破产企业中,中小型的民营企业大约占到七成,民营企业从本质上将最缺少的就是科学的财务管理引导,对财务信息数据与风险预测活动没有有效的管理,而实际上各种财务决断带有很大的主观意识与随意性。从实践来看,该种决策手段和方式之风险,在没有或竞争非常小的市场环境下根本感觉不到,但是当企业不断发展和规模扩大时,若没有有效的信息数据作为支撑,则很快就会被市场所淘汰,出现资金分散、波动以及流失等风险问题。 (三)融资手段比较单一,缺乏多元化的融资方式 从市场来看,当前企业的融资手段和方式越来越多,但对于民营企业而言却仍然非常的局限,这是由民营企业的自身性质与发展规模决定的。在当前的形势下,民营企业虽然受到了限制,难以通过银行贷款的方式来实现融资之目标,但是它可以通过民间的方式进行融资,比如高利贷款。但从本质上来讲,通过诸如此类的民间方式,只能筹集到小额的资金,而且融资成本也非常的高,加之没有第三方的监督和管理,往往会因企业决策的严重失误而导致其难以正常的经营和发展,甚至会导致企业破产。目前来看,虽然证券市场可以作为企业发展的一根救命草,但对于民营企业而言,这是指望不上的,究其原因,主要是因为证券市场的进入门槛太高,债券发行的条件非常苛刻,多数民营企业难以分到这杯羹。总之,由于民营企业的融资手段非常的单一,缺乏多元化的融资方式,所以民营企业因发展和经营资金不足而导致企业破产。 (四)缺乏支持,财务管理体制有待进一步完善 对于民营企业而言,由于其发展规模比较小,只能通过节约运营成本的方式对企业进行管理,多数情况下不设专门财务管理部门或者财务管理机构,而是将企业财务管理工作委托给会计事务所尤其,或者由一些非专业的工作人员进行兼职管理。在这样的条件下,难免会出现民营企业财务管理混乱等问题,无序化的管理模式下,很容易出现企业核算、结算不清晰以及财务管理不透明等问题。对于这些财务管理中的问题,如果不能及时采取有效的措施予以应对,则很容易造成民营企业的财务管理问题的急剧增加,企业资金运作程序不明确,最终导致企业资金的严重浪费。实践中我们可以看到,这类事情恶化的更为严重情况时,影响民营企业在银行里的信誉,这将给民营企业带来非常严重的信誉问题,以后贷款则更加困难。在该种财务管理模式影响下,民营企业可能会产生很多的坏账或者烂账。从实践来看,当前国内民营企业多数都是家族企业或者家族产业,企业中的多数甚至是全部重要职务都由其亲属来担任,这种相对比较混乱的财务管理机制很容易导致民营企业留不下真正的人才,若没有高水平的人才作为基础,企业将失去优秀竞争力,最终走向破产。 二、强化民营企业财务管理的有效策略 基于以上对当前我国民营企业财务管理中存在的主要问题及原因分析,笔者认为可以从以下几个方面着手应对: (一)改进和完善企业发展的周围环境条件 民营企业要想得到快速的发展,相关政府部门应当首先对当前的法律政策以及民营企业的融资环境进行改善。从实践来看,尽管国家及相关部门已经对现有的法律和政策进行了调整,也在法律上确立了民营企业的合法地位,但只有这些是不够的,还要对现行的法律政策环境以及社会环境进行优化和改善。实践证明,法律政策环境以及社会运行环境的改善,可以有效地解决民营企业融资难的问题;同时,可以对国有商业银行进行股份制改造,并以此为基础来促进民营企业的融资,使资金更多地流向民营企业,以支持其经营和发展。此外,还可以以信用社为基础,组建一些专门为民营企业服务的商业银行或者业务窗口,通过试点和市场导向,给予民营企业以政策上的倾斜与引导,助其可持续发展。为了促进民营企业融资和规范当前的金融市场,笔者建议应当逐步建立一个有秩序的市场外证券交易场所,这也是民营企业融资创新的重要表现形式;可以加强对担保公司的组建,使之专门为民营企业的各项融资活动做担保。同时,还要进一步改进和完善市场竞争环境,加强民营企业之间竞争秩序的构建,并对民营企业及其产品进行规范和监督检查;应当不断地改善传统的民营企业、国有企业以及外资企业间的差别,尤其是国家政策上的待遇资助等。同时,还要不断地改善民营企业内部的人事管理环境,培养领袖型的民营企业家,为招贤纳士和引进优秀人才打下坚实的基础。 (二)完善内部管理机制,解决融资难问题 对于民营企业而言,应当在其自身的产权管理机制、责权分配以及管理体制上加强改进与完善,对民营企业的内部控制制度加强控制,并且对企业的法人治理结构进行完善、决策机制一定要科学。民营企业应当不断地提高企业自身的风险评估和管理水平,积极地开展各项风险评估和管理活动;同时,要对民营企业的成本核算与管理工作加强重视,保证成本信息的准确性,杜绝和减少盲目投资行为的出现,并在此基础上建立与完善资金投资和决策管理机制。为解决融资难问题,笔者提出三点建议:第一,要加大对企业的财政和税收扶持力度,进一步完善民营企业税收扶持政策;第二,要积极建立和探索多种形式和层次的中介服务与管理体系,其中包括信息的评估、咨询以及融资担保等业务。第三,要进一步加强对直接融资渠道的拓宽工作。通过对现有的证券市场及地区产权交易市场的组建,进一步为企业的股权转让、托管、资产以及土地上的各项权利交易等形式,来改变民营企业的股权流动性,从而解决企业的融资问题。 除以上策略外,还要逐渐摒弃传统的企业财务管理理念和思维方式,并在此基础上逐渐树立起现代化的企业财务管理理念。在企业财务管理外部环境及其条件不断发展的今天,民营企业的发展应当靠其自身的创新与管理水平的提高,尤其是企业的财务管理方式和水平,摒弃传统的思维方式,树立起与现代企业理财相适应的新的财务管理观念。同时,还要加强企业财务管理队伍的建设,尤其要对民营企业开展财务会计管理活动,不断提高企业的财会管理水平,以保证企业理财目标的实现。 民营企业财务管理研究:民营企业财务管理信息化现状及对策研究 一、调研设计 (一)调研的方式 2011年3月到9月,由课题组成员与所指导的学生成立三个调研小组,向东莞市经济和信息化局、东莞市中小企业局、东莞市工商联等政府、团体学习调研,走访知名的管理软件公司(如东莞用友、东莞金蝶、甲骨文广州分公司)、广东中诚安泰会计师事务所、东莞德正会计师事务所、东莞民营企业(以下简称:民企)50强及东莞中小型民企。共随机发放调查问卷450份,回收问卷282份,回收率为62.67%,其中有效问卷272份,有效率为96.45%。调研涉及的企业行业类型包括:电子信息、电气机械、纺织服装、食品饮料、家具、化工、造纸及纸制品、玩具、宾馆、餐饮、建筑与房产、咨询服务、其他行业。调查形式包括:问卷调查、座谈会、电话传真、电子邮件、QQ在线、信函调查等方式。 (二)问卷设计 经过多次论证研究,调查问卷的设计首先要保证对东莞民企财务管理信息化情况的整体判断,并且具有长效作用,形成基础性指标和相对稳定的工作机制。问卷共设计了52个问题,其中3个开放式问题,49个封闭式问题。在具体设计封闭式问题上,又分为肯定否定式、多项选择式、等级评分式等多种题型。通过本问卷调研可以全方位立体化考察了民企财务管理信息化的状况。 二、调研结果与分析 (一)企业基本状况分析 具体包括: (1)产业结构。本次调研只涉及第二、第三产业企业,第二产业占58.09%,第三产业占41.91%。 (2)企业类型和形式。本次调研中,现代公司制企业占69.49%,是民企主要的企业类型;其次是合伙制民企,占16.54%;业主制民企占13.97%。 (3)出口/内销。在调研的企业中,出口为主,内销为辅的企业占17.65%;内销为主,出口为辅的企业占30.88%;只做出口业务的企业占9.19%;只做内销业务的企业占42.28%。说明在世界金融危机的影响下,民企出口受到一定的负面影响,有从外向型出口为主转为拓展内地市场的趋势。 (4)企业财务管理模式。在调研的企业中,采取集中式财务管理模式的企业占6.62%,分散式财务管理模式的企业占81.99%,集中与分散相结合财务管理模式的企业占11.39%。在企业资金集中管理模式的企业中,设置了内部银行机构或类似机构的企业占5.56%,设置了财务结算中心的企业占27.78%,设置了财务公司的企业占5.56%,选择其他方式的企业占61.10%。 (5)企业内部控制。在调研的企业中,有55.88%的企业表示建立并实施了基本的内部控制措施,有36.40%的企业表示仅部分岗位设置遵循了内部控制原则,有7.72%的企业表示大部分内部控制处于缺失状态,企业仅凭“老板”或者管理者的意志、命令来维持运转。说明东莞民企内部控制管理现状不容乐观,大部分企业实行家族式管理,“帝王情结”与法人治理结构缺失,风险意识不强,信息流通不畅,内部控制机制不健全,控制乏力。 (二)企业财务管理信息化状况分析 具体表现在: (1)财务管理信息化战略地位。一是是否设置独立的IT部门和首席信息官(CIO)。在调研的企业中,仅有18.01%的企业表示设置了独立的IT部门,有81.99%的企业表示尚未建立独立的IT部门,只是聘请了少数的IT维护人员。有9.19%的企业表示设置了CIO,有90.81%的企业表示未设置CIO。这说明东莞大部民企规模较小,信息化程度较低。二是CIO在企业中的地位。CIO在企业中所处的地位越高,资源调配权越大,越有利于企业管理信息化的建设。在设置CIO的企业中,表示CIO处于企业高层领导地位的占36%,处于企业中层领导地位的占64%。这说明仍然有很多企业信息化领导力偏弱,未将信息化管理工作提升到公司发展全局的战略高度。三是财务信息化规划的制定情况。在调查的企业中,有12.13%的企业专门制定了信息化战略规划,有32.35%的企业在制定企业总体规划中包含了信息化规划的内容,有55.52%的企业尚无成文的信息化规划。这说明信息化战略规划尚未普遍得到企业的充分重视,信息化战略规划水平有待提高。四是财务信息化预算的制定情况。调查统计发现,单列财务信息化预算的企业占18.38%,财务信息化预算分散在总体预算中的企业占36.03%,无成文的信息化预算的企业比重最高,达45.59%,其中包括尚未实现财务信息化管理的企业。五是全面预算管理。在受访人群中,认为自己企业实现了全面预算管理的占17.65%,认为自己企业部分实现了全面预算管理的占33.82%,认为自己企业尚未实现全面预算管理的占48.53%。这说明,东莞大多数民企没有实现全面预算管理,即使在17.65%的自认为实现了全面预算管理的企业中,也不一定做到了真正意义上的全面预算管理。因此,民企如何运用基于多维数据模型的专业预算软件、ERP软件、Excel等工具实现全面预算管理是一个具有研究价值的课题。六是精细化管理。在本次调研中,认为自己企业已经实现了精细化管理的企业占8.09%,认为自己企业正在实施精细化管理的企业占29.04%,认为自己企业尚未开始实施精细化管理的企业占62.87%。这说明,东莞大部分民企仍停留在过去的粗放型管理和传统经验管理模式,在全球金融危机的严峻形势下,一些企业举步维艰,甚至关门大吉。因此,由粗放型管理向集约化管理的转变以及由传统经验管理向科学化管理的转变是民企必须跨越的一道门槛,也是适应激烈市场竞争的必然选择。七是业务流程重组。企业在实施财务管理信息化过程中,必然遇到原有工作流程与信息化系统要求之间的冲突,对此,有50.00%的企业表示依照新财务管理信息系统对原业务流程进行了优化和重整,有26.47%的企业表示大部分业务沿用过去的流程和规范,没有进行大规模的业务流程重构和规划。有23.53%的企业选择其他。八是管理决策层对财务信息化的态度。在被调查的企业中,管理层对财务管理信息化的态度分为:给予高度重视并予以充足的资金支持的企业占34.19%,重视并予以相关的资金支持的企业占37.87%;比较重视,但资金不是很充沛,偶尔有少部分资金拖欠的企业占19.49%;不重视、资金不到位的企业占8.45%。说明经过30多年会计电算化的普及,民企对财务信息化普遍重视。九是基层业务人员对财务信息化的态度。在所调研的企业中,有63.60%的企业员工渴望实现信息化,积极参与信息化实施;有33.09%的企业员工有信息化的愿望,但不是很主动参与信息化实施;有18.75%的员工习惯了传统的手工方式,但由于上级部门的要求,不得不实施信息化;有6.99%的员工对信息系统有严重的抵触情绪,持保守态度,经常发牢骚,埋怨新系统不如老系统好用。这说明绝大部分员工能积极配合信息系统的实施。十是财务管理信息化实施对企业的影响。调研结果显示,有75.37%的企业表示实施财务管理信息化后,企业的战略转型、管理水平、成本控制、经营业绩、市场竞争力、员工的业务素质等取得了明显成效;有23.16%的企业表示财务管理信息化只是用计算机替代手工劳动,在上述方面没有实质性进展;只有1.47%的企业表示财务管理信息化给企业添乱,使企业管理更糟糕,增加了会计人员的工作量。 (2)财务管理信息化的基础建设。一是因特网接入能力。在调研企业中,96.69%的企业具有因特网接入能力;52.57%的企业建立了自己的网站,48.53%的企业实现公司门户网站应用。这说明,企业都非常重视通过网络手段来宣传自己,推广业务。规模小的企业由于资金和技术等原因没能建立自己的网站。二是因特网应用现状。在调研企业中,有24.63%的企业表示远程登录税局官网开具发票,95.96%的企业实现了网上报税,68.01%的企业开通网上银行并进行网上支付,32.72%的企业通过网上采购,32.72%的企业运用网络进行销售,36.76%的企业通过网络开展售后服务,73.53%的企业利用网络收集客户与供应商信息。这说明,网络已与现代企业的日常运作息息相关,甚至离开了网络,企业就无法正常经营下去。三是办公自动化系统应用程度。调研数据显示,没有建立基于Intranet/Extranet的企业网的企业占25.00%,在具备基于Intranet/Extranet的企业网的基础上,实现信息流程的跟踪与监控的企业占26.47%,实现面向外部的电子公文交换的企业占48.53%。这说明,东莞民企大部分已建立企业内部网,提高了办公效率。四是企业财务信息化的硬件现状。在受访的企业中,表示财务部门仅有几台孤立的电脑占7.36%;财务部门建立局域网,但没有专用服务器占8.82%;建立局域网,并有专用服务器(C/S结构)占27.94%;建立局域网并有服务器且与INTERNET连接(C/S与B/S混合结构)是当前财务管理系统的主流模式,占50.00%,该模式既保证了信息传递的速度和安全,也使系统维护扩展更方便,降低总成本;大型企业集团财务管理信息系统一般选用B/S架构,占受访企业中的5.88%。这说明,东莞民企财务管理信息化的硬件配置总体水平较低,跨省跨国的上规模民企数量偏少。五是企业财务信息化的软件现状。调研结果显示,没有全面实施ERP系统,只是使用独立的财务管理软件系统的企业占48.53%;实现企业管理信息化,使用ERP或MRPII的财务管理模组的企业占25.00%;未实现会计电算化,仅使用Excel、Word等办公软件处理会计核算工作的企业占26.47%。说明东莞的大多数个体工商户和部分私营企业会计核算仍处于半手工处理状态。六是原有网络、硬件、软件能否适应新系统的要求。有70.22%的企业对此持肯定态度,有29.78%的企业持否定意见。说明财务管理信息系统对网络、硬件、软件平台的要求不高,即使是ERP系统,大部分企业现有硬件配置也都基本能满足其正常运行。然而,当现有硬件环境不能满足新系统的配置要求时,有35.80%的企业管理层非常乐意购建先进的硬件设施,有7.41%的企业硬件建设审批慢、周期长,有56.79%的企业只要旧硬件能凑合用,就不会换新设备。说明民企在资金使用方面控制很严,设备利用率很高。 (3)电子商务。一是电子商务是网络营销的重要途径。随着经济全球化进程的加快以及现代网络技术和计算机技术的发展,东莞民企逐步意识到电子商务的重要战略地位,从实际需要出发,不断加强电子商务建设,形成了良好的发展态势。调查数据表明,在采购、销售业务中运用了电子商务手段的企业达32.72%,其中,电子商务贸易额占该类企业市场营销方式贸易额的比重为13.67%;未采用了电子商务的进行采购和市场营销的企业占67.28%。这一结果说明,目前东莞民企开展电子商务还处于起步阶段,发展潜力很大。二是电子商务对财务管理信息系统影响。有23.16%的企业表示财务管理信息系统可以整合电子商务,电子商务产生的大部分无纸化电子凭证可在经济业务发生的同时通过网络进入财务管理系统,提高会计数据处理的时效性。有76.84%的企业表示电子商务生成的数据尚不能自动进入财务管理信息系统。这说明,东莞大部分民企尚未实现真正的网络财务管理,财务管理系统仅限于局域网,不能完全支持远程应用。 (4)优秀业务与决策信息化水平。一是优秀业务流程信息化水平。在本次问卷设计中,将企业优秀业务流程信息化水平分为三层。一是初级水平,即信息化覆盖部分主要业务流程,业务流程自身及业务流程之间的信息流通不畅,在主要业务流程方面存在比较严重的信息孤岛现象。二是中级水平,即信息化覆盖80%以上的主要业务流程,并能实现及时充分的数据共享。三是高级水平,即主要业务流程全部实现最优控制。在受访的对象中,自认为处于初级水平的企业占42.65%,处于中级水平的企业占48.53%,处于高级水平的企业占8.82%。二是决策信息化水平。本问卷调查表中,将财务决策信息化水平分为三个层次,一是初级水平:即通过信息资源的开发利用,能为财务决策提供初步支持。二是中级水平:即能开展数据分析处理,对各种决策方案进行优选,为财务决策提供有力的辅助支持。三是高级水平:即采用人工智能专家系统,进行财务决策智能化。在被调查的人群中,自认为企业处于初级水平的占64.71%,处于中级水平的占33.82%,达到高级水平的仅占1.47%。 (5)系统实施。一是系统实施方式。调查结果表明:通过购买商品化软件实现财务管理信息化的企业达86.76%;选用自行开发实现财务管理信息化的企业占1. 48%,通过委托开发方式来实现财务管理信息化的企业达8.82%,通过联合开发方式实现财务管理信息化的企业占2.94%。说明购买通用商品化软件方式是一般企业实现信息化管理的首选,只有特殊需求的企业才考虑其他方式。二是选购了哪个企业的管理信息系统。统计数据显示,实施ERP或财务管理系统的企业中使用用友公司产品的占22.43%,金蝶公司产品的占61.03%,SAP公司产品的占4.41%,Oracle公司产品的占1.47%,其他公司产品(如神州数码的易飞等)的占10.66%。这说明在民企财务管理信息化方面,国内软件公司所占份额超过85%,国外ERP系统虽然有先进的管理思想、成熟软件技术和完整的服务体系,但由于对我国税制、国情等方面还有待深入研究,本土化还需要一个过程,而且价格也是国内软件所不能相提并论的,一般只有资金雄厚的跨国大型企事业单位才考虑购买国外的ERP系统。三是软件系统是否能满足企业的个性化业务处理的需求。在被问及软件系统能否满足企业的个性化业务处理的需求时,26.47%的受访者表示现有的商品化解决方案能够满足企业自身的需要,51.47%的受访者表示服务商的通用方案不能拿来就上线,需要经过客户化个性改造后才能适合业务处理的要求,22.06%的企业表示大多数信息化产品不能满足企业个性化业务的需求,必须通过业务流程重组、软件二次开发,甚至采用自行开发、联合开发、委托开发等方式量身订做信息系统。四是售后服务的满意度。在对软件提供商的售后服务是否满意的调研中发现,表示很满意的企业占19.13%,表示基本满意的企业占61.76%,表示不太满意的企业占11.76%,表示不满意的企业占7.35%。这反映了软件供应商的售后服务质量还有待提高。五是财务管理系统的应用层次。根据调研统计,处于会计事务处理信息系统阶段的企业占72.79%,处于财务管理信息系统阶段的企业占21.33%,处于财务决策支持系统阶段的企业占5.88%,处于财务经理信息系统阶段的企业占0%。说明东莞民企财务管理信息化仍主要处于初中级水平阶段。六是财务管理信息系统采用的模组。在问卷中,使用会计事务处理系统全套模块(总账、报表、工资、固定资产、应收、应付系统)的企业占92.65%,使用成本核算、财务分析、控制模组的占企业19.12%,使用财务预测、决策模组的企业占16.18%,使用其他模组的企业占1.47%。七是企业是否实现财务业务一体化管理。调查发现,实现了财务业务一体化管理的企业占45.59%,尚未实现财务业务一体化管理的企业占44.12%,有10.29%企业选择其他。八是新旧系统数据接口。在新旧系统切换的调查中,有17.65%的企业表示“全部数据均能通过公共的数据接口自动导入”,有51.10%的企业表示“大部分数据可自动导入,但有些数据仍然需要手工输入”,有19.12%的企业表示“无法自动导入,全部靠手工重新录入新系统”,有12.13%的企业选择其他。这说明《信息技术 会计核算软件数据接口》国家标准为不同软件公司开发的财务管理信息系统以及财务管理信息系统与其它信息系统的数据自动交换提供了条件。九是财务管理模组与ERP其他模组的信息集成。在问及财务管理模组与供应链管理模组SCM、人力资源管理模组HRM、生产制造等模组、办公自动化系统OA能否实现无缝集成、数据全程共享时,有13.24%的企业选择“完全可以”,有54.78%的企业选择“基本可以,有些环节需要人工辅助”,有23.16%的企业选择“不可以”,有8.82%的企业选择“其他”。十是财务管理信息化期望带来的效益。在受访企业中,期望通过企业财务管理信息化实现流程优化的占64.71%;实现信息集成共享占75%,实现快速决策占34.93%,提高效率占67.65%,其他方面占1.47%。 (6)信息系统的安全措施。调研数据显示,61.76%的企业制定了严格的信息安全制度并重视员工安全意识的培养;38.24%的企业采取本地实时备份;83.09%的企业采取本地定时备份;10.29%的企业采取异地实时备份;13.24%的企业采取异地定时备份; 89.71%的企业安装防火墙;13.24%的企业采用防入侵检测技术;29.41%的企业采用身份认证、识别系统;32.35%的企业安装企业级杀毒软件,并按时升级;59.93%安装单机版杀毒软件,并按时升级;26.47%的企业安装邮件加密系统;19.12%的企业建立虚拟专用网;32.35%的企业对网络流量相关的设备(包括:档案服务器、网络服务器、防火墙)等有备份。可见,企业采取了以杀毒软件和防火墙技术为主的信息系统安全保护措施,但大部分企业没有建立起全方位、立体式的安全体系。 (7)财务管理人员培训。83.82%的企业表示对于不能胜任信息化工作的财务人员组织培训,16.18%的企业表示没有对财务人员进行信息化的业务培训。一是培训形式。20.59%的企业采用专业教师进行信息系统操作培训,培训结束后,进行考核,通过考核者方能上岗。77.57%的企业采用“师傅带徒弟”形式,财务人员在工作中边学边做。这种方式不影响工作的正常进行,也不需要企业额外的培训支出,所以是大部分民企对新员工培训的主要途径。1.84%的企业选用其他方式。二是培训内容。统计调查发现,根据岗位要求确定每个员工培训模块的企业最多,占58.82%,既灌输先进的管理思想和理念,又全面培训软件使用方法和技能企业次之,占27.94%,全面培训软件相关的操作技能和方法,但忽视先进管理思想和理念的企业占13.24%。这说明民企在人才培训方面非常务实,讲究实效,目的是让员工做好本职工作,却不知灌输先进管理思想和理念才能使员工更好发挥信息化工具的作用,而不是被动的接受任务。 (8)实施财务管理信息化过程中遇到的主要困难。在问及实施财务管理信息化过程中遇到的主要困难时,18.01%的企业表示领导重视不够,18.01%的企业表示资金缺乏,15.44%的企业表示缺乏政府支持,23.16%的企业表示企业信息基础设施落后,25.00%的企业表示缺乏先进的信息技术支持,29.04%的企业表示财务管理信息化人才不足,33.82%的企业表示信息人员缺乏专业培训,16.18%的企业表示信息安全缺乏保障。由此可见,东莞民企财务管理信息化过程中遇到的问题不少,需要政府、市场、股东、管理当局、员工等多方共同努力才能解决。 三、民营企业财务管理信息化发展对策 (一)建设民企财务管理信息化的服务体系 民企信息化建设存在小生产与大社会的矛盾,需要依靠政府、行业龙头企业、第三方服务商搭建信息化社会服务平台,实现资源共享,均摊集群协调费用,降低信息化建设成本。服务商要以中小企业需求为导向,提供适用、低价、简单的系统解决方案,实现互利双赢。 (二)营造良好的民企财务管理信息化政策环境 民企期望改善政策环境。包括:资金支持、税收优惠、政策扶植、规范服务、人才培育、咨询服务等。建议市政府设立民企信息化发展基金,通过资金补助、奖励、贴息等形式,对东莞民企信息化建设的示范项目、产学研项目、人才培训项目给予相应的资金支持,促进民企应用先进信息技术改造和提升传统产业;鼓励东莞理工学院、广东科技学院等本土高校开展产学研项目并设立培训基地。为民企信息化建设营造良好融资环境,支持信息化社会服务平台的建设。 (三)建设网络安全环境与信用体系 很多民企通过网络实现采购、营销、生产调度、财务管理、人力资源管理等,因此网络安全环境和信用体系成为民企信息化过程中最关注的问题。 (四)民企信息化宣传普及 政府、新闻媒体、职业团体通过成果展览、交流研讨、技术推介等内容丰富、形象生动的普及教育方式,向民企宣传信息化知识和企业成功案例。营造有利于企业信息化发展的良好社会氛围,使企业管理者和员工转变观念,充分认识信息化建设的重要性,提高企业开展信息化建设的热情,促进东莞民企信息化建设的提升,加快推进东莞产业结构升级和经济转型。 (五)民企财务管理信息化人才队伍建设 由政府搭台,发动全社会力量,开展不同形式、不同层次、不同对象的民企信息化培训,特别要重视对企业决策和管理人员的培训。同时,引导企业通过建立良好的用人机制,使信息化人才来得快,留得住。条件好的企业要加快引进高层次高素质的信息化专业人才,建立一支稳定、高水平的信息化团队。 (六)财务管理信息系统要适应新业务及中小民企需求 随着经济的发展,出现了许多新的交易和事项,软件供应商应与时俱进,对系统不断升级更新,扩充软件功能,增强软件性能,以适应新业务处理的需要。另外,中小民企将成为市场中数量最庞大的实体,是软件供应商争夺竞争的重点。 (七)建立健全信息化环境的内部控制制度 民企要根据企业实际管理和业务的需求,按照最新的《企业内部控制基本规范》的要求,实现控制流程的标准化和规范化,明确职责分工,解决企业治理结构问题,完善绩效管理控制。 (八)业务流程重组 企业通过业务流程再造与重组,实现物流、资金流、信息流三流合一,实现财务业务一体化。吸收先进的管理思想和理念,摒弃只会增加成本,不会带来效益的不合理的,与企业战略目标不符的流程及环节,进一步优化能够实现企业战略目标,并使企业获得竞争力的关键业务以及关键流程。 (九)全面预算管理信息化 在信息化环境下,企业要根据管理需求和业务特点完善公司的预算编制体系,统一预算格式,提高编报效率,实现全面预算管理。 (十)资金集中管控模式 按照软件资源规划,通过流程创新、组织创新、技术创新,构建资金集中管理的信息化环境,实现资金集中、实时、全程监控。 民营企业财务管理研究:强化民营企业财务管理的对策研究 摘要:现如今,在我国经济市场发展中,民营企业是不可缺少的一部分。并且在加快经济增长、转移农村劳动力等方面发挥不可替代的作用。受经济全球化的影响,从而使民营企业遇到大量新问题。尽管问题的出现既有来自民营企业自身,又有来自社会因素的影响,然而,民营企业更要充分认识存在的问题,找出出现问题的原因,制定更有利于民营企业财务管理的对策。本文主要对强化民营企业财务管理重要性以及存在的问题进行了深入的探讨和分析,并且重点对导致民营企业财务管理出现问题的原因加以详细阐述,同时又提出了一些强化民营企业财务管理的对策。 关键词:民营企业 财务管理 重要性 问题 对策 一、前言 近年来,因受经济全球化的推进,再加上,受美国经济危机的冲击,这些都会对我国民营企业的发展带来一定的影响。然而,在民营企业内部,因社会体制发生了巨大改变,所以,民营企业在市场经济活动中的地位偏低。由此看来,强化民营企业财务管理是一项非常重要的工作。 二、强化民营企业财务管理工作的重要性 自实行改革开放政策后,我国民营企业发展十分迅速,并且在提高经济水平、完善市场经济发展、解决农村劳动力等层面发挥了巨大的作用,这是当前国民经济最活跃的增长点。然而,在发展的过程中,民营企业又遇到了大量新问题,特别是民营企业财务管理问题极为突出。可以说,民营企业财务管理是一个整个管理工作非常重要的一部分内容,其中,民营企业财务管理包含多个内容,例如:资金筹集、分配、回收等,并且在民营企业管理各个管理中都能涉及到。然而,当前民营企业财务管理依然存在大量新问题,例如:财务管理制度不够完善、财务管理人员素质偏低、管理意识不强等,上述这些问题都直接影响了民营企业的快速发展。因此,怎样减少上述各种因素的影响,完善民营企业财务管理机制,成为社会各界关注的焦点问题。所以,强化民营企业财务管理工作是十分重要的。 三、当前民营企业财务管理存在的诸多问题 (一)财务管理意识不强 和国有企业或是外资企业相比较来说,我国的民营企业缺少相应的管理机制。大多数民营企业确实现代经营管理理念。不管是在财务管理层面还是在资产管理方面,都不具备高校的管理机制。再加上,大多数民营企业都安排家人或者是亲属管理各个部门的工作,这样一来,便导致民营企业管理职责混乱的局面。此外,因民营企业领导者主观性占据着主导地位,因此,随意性较大,不利于企业决策,同时也难以吸收高素质的管理人才,长时间下去,便直接制约着民营企业的稳定发展。 (二)财务管理缺少正确引导 在民营企业财务管理中,资金走向问题对企业发展最为重要。根据有关部门的统计,我国每年破产的民营企业约有70%是因决策失误,导致资金管理局面十分混乱。因民营企业不具有国有企业合理、科学的管理,对可能出现的风险预测误差较大,存在较大的主观意识。此种决策方式潜在的风险在竞争不激烈的市场中难以体现出。然而,如果再继续扩大企业规模,若没有准确的数据作为支撑,那么,很容易被市场所淘汰。由此看来,民营企业的财务管理缺少科学、合理的引导难以稳定的发展下去。 (三)融资方式比较单一 尽管当前企业的融资方式较多,然而,对于民营企业来说,因规模以及性质都存在一定的局限性,因此,大多数融资途径都被限制。特别是针对那些不能向银行贷款的民营企业来说,大多数都会通过高利贷形式来筹集资金,此种方式成本偏高,并且并没有合同监管,因企业决策失误不能使民营企业持续、稳定的运营下去,从而最终出现破产现象。此外,尽管证券市场成为民营企业救命药。但如果是民营企业,那么进入证券市场门槛偏高,再加上,对证券发行的要求十分苛刻等原因,这样一来,从而使民营企业处在“市”外。因民营企业融资受阻,因此,造成企业运营资金不充足,直接影响民营企业的发展。 (四)缺少强大的后盾支持 和国有企业相比较来说,民营企业缺少强大后盾支持。对于民营企业来说,除仅有的几项国家政策支持之外,大多数是民营企业都是白手起家,既难以筹集大量资金,又在人力、物力方面的花费偏大。如果民营企业一旦经营不善,那么再加上后续资金支出不到位,便最终导致民营企业的破产。 (五)财务管理体制不够完善 因民营企业发展规模偏小,为了减少运营成本消耗,因此,不会设立专门的财务管理部门,通常都是由非专业人员来担任此工作。一旦选用的是非专业人员管理企业财务工作,从而使财务管理局面十分混乱,因此,便企业核算不够清晰、透明,出现财务漏洞、资金使用不明确等问题。情况严重的会损坏企业在银行的形象,从而被误认为是风险企业。此外,因上述这种不规范的管理模式,极易出现坏账现象。这样一来,难以促进民营企业的发展。 四、导致民营企业财务管理出现问题的主要原因 (一)缺少完善的管理机制 现如今,民营企业用人机制以及决策机制存在大量问题。其中,用人机制,由于大多数民营企业采用的是家族式管理模式,这样一来,难以使高素质的管理人员掌管管理工作,再加上,因亲属的直接参与,难以将制度与措施落实到位,这样一来,导致机制的运行流于形式。所以,那些有能力的人才便选择离开企业,难以留住人才。这是对民营企业发展极其不利的。如果从决策机制来分析,民营企业决策主要取决于领导的主观意识,因此,可能存在一定的盲目性与局限性,所以,容易出现决策风险,直接对民营企业的发展产生一定影响。 (二)财务管理比较片面 现如今,有些民营企业在发展过程中,完全忽视企业生产与经营等方面的管理,却看重以扩大销售提高企业的经济利润,因此,在成本计算方面较为宽泛。此外,有些民营企业重视产销量以及上交的款项,然而,却完全忽略企业成本和效益之间的关系,擅自调整成本,这样一来,导致成本不能正确反映出真正消耗量,这样一来,容易造成最终的决策失误。 (三)民营企业对金融政策了解较少 各大银行从安全方面考虑,将精力都放在大客户上,因此,对民营企业放贷投入的精力相对较少,这样一来,导致那些民营企业缺少贷款金额,无法使民营企业正常运行下去。此外,因民营企业主动服务意识偏低或者是企业经营状况不稳定等,都会导致我国的民营企业在融资方面受到一定影响。 (四)国内资本主义市场发展不容乐观 现如今,民营企业除可以从银行体系融资之外,大多数都是采用民间融资方式。这主要是因为我国的民营企业在没有能力偿还较大金额的亏损下,不能和国有企业可以有国家的财政部门给予一定的支持,从而继续发展下去。因国内资本主义市场决定其民营企业难以成功上市,所以,民营企业难以在激励的市场竞争中持续发展。 五、强化民营企业财务管理的对策分析 (一)完善民营财务管理机制 因民营企业的各项财务管理制度还不够完善,因此,可以从产权制度、责任分配制度等方面加以创新,从而建立一套更为科学的管理机制。另外,民营企业还要切实提高风险评估的能力,因此,要积极开展多种形式的风险评估活动,从而在出现风险时,企业能够认真对待。 (二)切实提高民营企业财务管理人员的整体素质 民营企业的发展也是需要高素质人才的加入。因此,要积极引入大量有能力的会计人员,增强他们的法律观念。在具体的工作当中,科学、合理的设定账簿,认真履行会计人员的职责。此外,还要定期组织企业内部的财务人员参加专业技能培训,让他们学习新的法律法规,强化财务管理意识,切实提高他们的预算与决策能力,使民营企业核算准确性更强。 (三)扩宽融资途径 目前,为使民营企业更好的发展,可以对股份制加以改造,这既可以优化企业产权的结构,又能够规范民营企业的经营行为,大大提高民营企业的经营与管理水平,正确引导民营企业严格按照国家产业政策方向快速的发展,有效避免盲目性投资出现。 六、结束语 总体来说,当前,我国民营企业在经济市场发展中占有十分重要的地位,然而,因民营企业发展规模相对偏小、资源相对短缺等缺点,因此,使得民营企业生产与发展中可能出现的风险要远远多于国有企业或者外资企业。而为使民营企业持续、健康的发展下去,最有效的手段之一就是要强化财务管理。这主要是因为我国民营企业财务管理会直接对企业今后的发展产生巨大的影响。因此,必须要不断加以创新,并且引进更先进管理模式,才可以使民营企业在激烈的市场竞争中占有一席之地。因此,完善民营企业财务管理机制,成为社会各界关注的焦点问题。只有这样,才可以促进我国民营企业更好的发展下去。 民营企业财务管理研究:我国民营企业财务管理的问题研究 [摘要]目前,民营企业财务管理存在缺乏健全的财务机构和行之有效的财务管理制度;成本核算混乱,帐目不规范;筹资机构不合理;投资决策不当;财务失真,逃税漏税现象严重等问题。其主观原因是民营企业家自身素质较差,民营企业财务人员素质和职业道德素养较差,客观原因是不良社会风气的影响和法制人员的执法不力。为改进民营企业财务管理,应当建立健全财务机构,完善企业内部财务管理制度;加强成本控制与核算;选择合理的筹资方式,寻求最优筹资组合;寻求最佳投资决策;依法纳税,合理避税;提高民营企业家的综合素质;提高财务人员的业务素质和职业道德水平;创造优秀的企业文化,大力优化企业理财环境。 [关键词]民营企业财务管理建议 随着我国改革开放的深入发展,党和政府越来越重视民营经济。民营企业增强了我国的综合国力,创造了大量的就业机会,吸纳了大量国有企业下岗职工,向国家上缴了大量税收,创造了大量社会财富,生产出了大量产品,赚取了大量外汇。目前,国库中几乎50%的收入都来自于民营企业,民营企业给我国社会的贡献已成为一个不争的事实。当代我国著名的经济学家吴敬琏先生曾经提出了一个著名的论点:目前国有企业在GDP中的贡献只占到30%左右。这就是说,包括民营企业在内的其他性质的企业在GDP中的贡献占到了70%。自1980年以来,我国民营经济产值以每年71%的速度增长。由此可见,随着时代的发展,民营企业在我国经济中的比例无疑将越来越重,会逐渐成为对国家经济起支柱作用的主要成分。 民营企业要得到健康地发展,必须要加强企业管理,特别是财务管理。我国目前民营企业特别是中小型民营企业在创业阶段,在方法手段上和组织建制上都不正规。当发展到一定规模,企业的组织结构、管理机制,就表现出其“先天不足”,特别是财务管理观念和财务管理系统滞后,财务信息失真,管理失控,不能为高层管理者决策提供有效的信息,计划,控制和财务分析支持。因此,建立健全的现代民营企业管理机制,加强民营企业财务管理是中国民营企业特发展过程中一个不可回避的问题。 一、民营企业财务管理存在的问题 民营企业财务管理水平是影响企业发展的一个重要内部因素。目前,民营企业财务管理存在的问题表现在以下几个方面: 1.缺乏健全的财务结构 民营企业的财务管理一直未受重视,特别在中小型民营企业业主的管理中影响不大,地位不高。民营企业的决策模式主要为经验决策,虽然民营企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序比较粗糙。决策所需信息中,相当程度仍使用以供销人员为主体的偶遇式的市场信息收集方式,信息的收集处理利用并无规范的规则,财务人员参与收集分析信息的机会极小,决策信息准确度较差,决策的可靠度低。许多民营企业主一人说了算,财务人员被当作“记账员”主要负责对外提供财务与纳税报表。同时,由于缺乏行之有效的财务管理制度,使得企业资金管理不善,报销手续不完备,不合规定的现象随处可见。 2.成本核算混乱,账目不规范 成本核算有严格的开支范围,然而许多民营企业的存货发出不是按照国家或行业的规定来计算,而是采用目测或估推,任意扩大或缩小成本范围,从而失去成本的真实性和准确性。账目设置不全,会计科目混乱,有些企业只有一本总账和一本明细账,甚至有些制造业没有“制造成本”这一账户。成本核算不准,库存当然不实。即使出现了“跑,冒,滴,漏”的现象,也无从觉察。 3.筹资困难,筹资结构不合理 企业要壮大,资金充足是一个很重要的前提条件。然而中小民营企业正面临着筹资难的问题。许多银行和金融机构对民营企业的贷款都有限制条件,要有土地房产抵押或者动产质押,贷款规模和期限有限制,对所属行业也有限制。另外,一些民营企业主不根据自身情况,不惜采用高成本筹资,造成企业筹资结构不合理。这些基本上表现为企业负债过高,负担过重,偿债风险变大,从而为企业今后的发展埋下了种种隐患。 4.盲目投资,影响企业的经营 目前,我国中小民营企业的内部管理机构里中型企业一般设置有市场开发部,品控部,计划部,制造部,财务部,采购部,行政部,小型企业一般只设置市场部,生产技术部,财务采购部,行政部,这些部门是公司的职能部门,但在发挥各自的职能上只能起到一般作用,在企业重大项目决策或投资决策中不起任何作用,企业的投资决策完全处于民营企业主个人说了算,基本凭个人经验和灵感,缺乏项目的科学论证,投资的项目跟“风”现象比较普遍,发现市场什么好做,什么好卖就迅速做出决策投资上马,缺少对资金、技术、工艺、人才、管理等方面论证。而许多企业跟“风”的项目(或产品)有的已进入产品的“成熟期”,有的已经是“夕阳产业”投资的项目在未完工时就得下马。造成中国的绝大多数民营企业“难长大”,究其原因是投资决策不当。民营企业主个人的知识层面,自身素质,技术要素,信息源等是有限的,许多民营企业就是因决策不当,造成企业资金流失,企业肌体本身无法造血,在企业经营受阻的情况下萎缩或死亡的。据有关资料统计:我国小型民营企业平均寿命仅为3年,大中型民营企业平均寿命为7年,每分钟有9家企业关闭,每天数以万计。 5.财务失真,逃税漏税现象严重 据权威的《经济日报》,“中国财政部会计信息质量抽查证实,中国80%以上企业会计信息存在不同程度的失真。”许多民营企业主怕多缴税,支使会计人员做假账,采取“账外账”,“两套账”截留销售收入,人为扩大成本或人为降价销售,以达到偷税,漏税的目的,更有甚者一些出口民营企业采取骗税和虚开增值税发票达到偷税的目的,这不仅导致会计信息失真,财务管理处于混乱状态,同时给国家的税收造成损失,也为自身的发展埋下隐患。 二、民营企业财务管理出现上述问题的原因 1.主观原因 (1)民营企业家自身综合素质不高 中国民营企业家不缺乏聪明才智,但缺少一种理性精神和文化底蕴。他们总呈现一种“二元化人格”,一方面,他们接受许多现代化企业管理的理念,认同许多国际公认的企业运作原则,在公开场合中,能侃侃而谈,言谈之中的观念都是十分前卫。但另一方面,在日常工作中又会流露起思想最深处的那种劣根性意识――包括家族意识,人治意识,专断意识,地缘意识,和封建意识。据调查,几乎90%以上的财务主管和出纳员都是有老总的妻子,女儿或儿媳担任。企业的采购、财务、仓库及行政等重要部门也都由老总的亲戚主管。另外,一些民营企业家独裁现象严重,以为老总的决策都是正确的,不容置疑的,推崇一元化模式,企业里只能有一个思想,即老总的思想。这些因素都导致了企业的财务制度行同虚设,财务管理方面的问题频频暴露。 (2)民营企业财务人员素质不高 由于民营企业家的家族意识,在财务这一敏感部门,“忠诚度”成为用人的重要标准,无血缘,乡缘关系的财务管理人群体很难与家族势力平衡。所以,真正的财务管理专家很难留住。企业的财务管理人员大多是家族成员,大部分未经正规的专业培训,缺乏必要的财务管理能力,难以为管理高层提供有效的财务信息。同时,财务人员听企业主的,明知违反会计规章制度,仍然照做不误,甚至还帮企业主“出谋划策”。这些原因都使得民营企业财务人员严重缺乏会计职业道德。 (3)内控制度不健全,缺乏有效的内部监督 企业内部控制管理机制不科学或不健全,直接影响到企业财务会计管理工作的效果。目前我国民营企业建立良好的内部控制管理机制的是极少数。民营企业很少设置内部审计部门,大部分民营企业没有内部审计人员,就是设置了内部审计人员,只是名义上的,作用仍然是会计职能,等同于没有设置。 2.客观原因 (1)不良社会风气的影响 我国正处于社会主义市场经济建设时期。市场经济是一把“双刃剑”,在发挥巨大效应的同时,也有其天然的负效应。市场经济的竞争原则会刺激一些人的投机心理和不正当竞争行为。在微观放开搞活和宏观转变调控方式,国有企业和非国有企业,农村和城市,内地和沿海国内经济体制和涉外经济体制,中央和地方,政府与企业之间都存在着明显的差异和失调。这一切导致了经济秩序的混乱,加上政策法规的滞后,各种制度的管理松散软化,使得各种不好的经济现象滋生蔓延,客观上造成民营企业财务管理上的弊端。 (2)政府管理体制不完善,未建立对民营企业的有效监督 由于政府管理体制不完善,对企业财务会计工作放任自流,甚至让企业违法违规行为有机可乘。 三、改进民营企业财务管理的建议 1.建立健全的财务机构,完善企业内部控制管理 构筑严密的内控体系,具体应包括三个相对独立的控制层次:第一个层次是在企业一线供销全过程中融入相到牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督,即在会计部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以堵为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会;强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制;加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处;建立、健全原始记录,保证会计资料的真实性;设置简明适用,科学高效的财务会计管理机构。 2.加强成本控制与核算 成本控制对企业生存和反展起着至关重要的作用,是企业增加盈利的根本途径,是企业抵抗内外压力,求得生存的重要保障。在市场经济优胜劣汰法则的威慑之下,企业要求得生存与发展,就应该制定出适应市场环境的成本编制方法,以便找到降低成本的目标和途径。企业可以按照经济批量模型降低原材料称本;结合本―量―利分析法,以销售预测为前提在确定目标利润的基础上预测成本支出等,利用种种财务成本管理的方法,结合企业自身实际,对成本进行正确的核算和控制。特别是在新时期成本的控制过程中,一定要把固定成本可变成本外的第三成本即运转成本与企业本―量―利结合进行分析,以确保企业运转。 3.选择合理的筹资方式,求得最优筹资组合 资金是企业进行生产运营活动的必要条件。没有资金,没有资金活动,企业的生产经营活动是不可能的。筹措资金是企业资金活动的起点,是维持企业正常经营活动的前提条件,也是企业理财机制的主要功能。因此,进行筹资管理,指定筹资决策,是企业财务管理的主要职能。企业筹资管理的主要内容是针对客观存在的筹资渠道,选择合理的筹资方式进行筹资,有效的筹资组合可以降低筹资成本,提高筹资效率。 4.寻求最佳投资决策 投资决策是关系企业生存反展的最重要的决策,在市场经济体制条件下和激烈的市场竞争中,如果能够作出正确合理的投资决策,企业就有了生存反展的基础。企业在进行投资决策时,应以产品的可行性为基础,以实现最高资金利润率为前提,以经济效率与社会效率最大化为标准,先进行深入的市场调查,在市场调查基础上进行经济分析与评价,即使捕捉投资机会,按照一定的决策程序进行决策。同时,企业应认真分析风险与收益的关系,适当控制企业的投资风险。一般而言,收益越大,风险也就越大。因此企业应分析自身的情况,选择一个收益与风险达到均衡的方案。 5.依法纳税,合理避税 税收是企业生产经营过程中的一项费用支出。企业为了获得较多的经济效益,可以在坚持依法纳税的基础前提下,在税收法规许可的范围内,通过对投资活动,经营活动和财务活动的事先安排和事中调整,进行必要的税务筹划,减少企业应纳税额的支出,降低生产经营成本,获得最大利益。企业可以通过对存货计价方法的合理选择,固定资产加速折旧和合理选择销售计算方式等方法来减轻企业税负,并结合自身特点,搞好会计核算方法的持定,通过税收规避,延期纳税等途径来实现减轻企业税负,达到获得最大收益的目的。 6.培养高素质的财务会计管理人员 企业财务管理工作效果和质量的优劣,人是决定因素,包括企业的财务会计工作的主管人员、普通的财会人员以及企业分管财务工作的经理人员。高素质的财务会计管理人员可以使企业财务管理机制最优、最大限度的提高企业财务活动的效果、确保会计高质量。高素质的财务管理人才是企业效能型管理机制的精髓。对财务会计人员高素质要求,并建立使之充分发挥作用和能力的管理机制是提高企业财务会计管理工作质量和效果的保证。这里所谓的财务人员素质是指综合素质,包括业务素质和思想道德素质两大方面的内容,其具体表现在财务人员的专业基础知识、实际业务能力与魄力、思想品质与职业道德及敬业精神等方面水平的高低优劣。 7.强化政府的监督职能 从政府角度,对内控制度的制定、指导、督查及处罚等只能归口财政管理,审计、税务、工商行政管理、银行及主管部门无需介入,以免再度形成多头管理、重复检查的现象;社会中介机构要把对单位的内控制度检查做为查账的重点,并做出客观公正的评价,但没有处罚权,如果所做的评价不够客观公正,要适当给予处罚;企业在考核干部时,应征求同级财政部门对被考核单位内控制度建设的意见,尽可能做出全面客观的评价。 8.大力优化企业理财环境 在企业内部应突出财务管理的战略地位,健全财务管理机构,并将其放在高层管理的地位上,赋予财务管理部门更大的权力和责任,让企业财务管理人员参与企业经营的全过程,对企业的决策和运行实行动态管理和制约,促使企业经营获得高速稳健的运行。同时还应优化企业的外部环境,包括国家经济政策,产业政策,经济发展水平和金融市场状况等。民营企业需要宽松的发展环境和政策才能更健康地发展。大力改善民营企业的融资环境,在融资政策上应和国有企业一视同仁,在立法上切实保障对民营企业实施统一的信用评估标准和贷款发放条件,成立相应的担保机构,提供全方位的融资服务,改变银行对民营企业的传统歧视意识,从而营造公平的市场环境。 民营企业财务管理研究:我国民营企业财务管理的问题研究 [摘要]目前,民营企业财务管理存在缺乏健全的财务机构和行之有效的财务管理制度;成本核算混乱,帐目不规范;筹资机构不合理;投资决策不当;财务失真,逃税漏税现象严重等问题。其主观原因是民营企业家自身素质较差,民营企业财务人员素质和职业道德素养较差,客观原因是不良社会风气的影响和法制人员的执法不力。为改进民营企业财务管理,应当建立健全财务机构,完善企业内部财务管理制度;加强成本控制与核算;选择合理的筹资方式,寻求最优筹资组合;寻求最佳投资决策;依法纳税,合理避税;提高民营企业家的综合素质;提高财务人员的业务素质和职业道德水平;创造优秀的企业文化,大力优化企业理财环境。 [关键词]民营企业财务管理建议 随着我国改革开放的深入发展,党和政府越来越重视民营经济。民营企业增强了我国的综合国力,创造了大量的就业机会,吸纳了大量国有企业下岗职工,向国家上缴了大量税收,创造了大量社会财富,生产出了大量产品,赚取了大量外汇。目前,国库中几乎50%的收入都来自于民营企业,民营企业给我国社会的贡献已成为一个不争的事实。当代我国著名的经济学家吴敬琏先生曾经提出了一个著名的论点:目前国有企业在GDP中的贡献只占到30%左右。这就是说,包括民营企业在内的其他性质的企业在GDP中的贡献占到了70%。自1980年以来,我国民营经济产值以每年71%的速度增长。由此可见,随着时代的发展,民营企业在我国经济中的比例无疑将越来越重,会逐渐成为对国家经济起支柱作用的主要成分。 民营企业要得到健康地发展,必须要加强企业管理,特别是财务管理。我国目前民营企业特别是中小型民营企业在创业阶段,在方法手段上和组织建制上都不正规。当发展到一定规模,企业的组织结构、管理机制,就表现出其“先天不足”,特别是财务管理观念和财务管理系统滞后,财务信息失真,管理失控,不能为高层管理者决策提供有效的信息,计划,控制和财务分析支持。因此,建立健全的现代民营企业管理机制,加强民营企业财务管理是中国民营企业特发展过程中一个不可回避的问题。 一、民营企业财务管理存在的问题 民营企业财务管理水平是影响企业发展的一个重要内部因素。目前,民营企业财务管理存在的问题表现在以下几个方面: 1.缺乏健全的财务结构 民营企业的财务管理一直未受重视,特别在中小型民营企业业主的管理中影响不大,地位不高。民营企业的决策模式主要为经验决策,虽然民营企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序比较粗糙。决策所需信息中,相当程度仍使用以供销人员为主体的偶遇式的市场信息收集方式,信息的收集处理利用并无规范的规则,财务人员参与收集分析信息的机会极小,决策信息准确度较差,决策的可靠度低。许多民营企业主一人说了算,财务人员被当作“记账员”主要负责对外提供财务与纳税报表。同时,由于缺乏行之有效的财务管理制度,使得企业资金管理不善,报销手续不完备,不合规定的现象随处可见。 2.成本核算混乱,账目不规范 成本核算有严格的开支范围,然而许多民营企业的存货发出不是按照国家或行业的规定来计算,而是采用目测或估推,任意扩大或缩小成本范围,从而失去成本的真实性和准确性。账目设置不全,会计科目混乱,有些企业只有一本总账和一本明细账,甚至有些制造业没有“制造成本”这一账户。成本核算不准,库存当然不实。即使出现了“跑,冒,滴,漏”的现象,也无从觉察。 3.筹资困难,筹资结构不合理 企业要壮大,资金充足是一个很重要的前提条件。然而中小民营企业正面临着筹资难的问题。许多银行和金融机构对民营企业的贷款都有限制条件,要有土地房产抵押或者动产质押,贷款规模和期限有限制,对所属行业也有限制。另外,一些民营企业主不根据自身情况,不惜采用高成本筹资,造成企业筹资结构不合理。这些基本上表现为企业负债过高,负担过重,偿债风险变大,从而为企业今后的发展埋下了种种隐患。 4.盲目投资,影响企业的经营 目前,我国中小民营企业的内部管理机构里中型企业一般设置有市场开发部,品控部,计划部,制造部,财务部,采购部,行政部,小型企业一般只设置市场部,生产技术部,财务采购部,行政部,这些部门是公司的职能部门,但在发挥各自的职能上只能起到一般作用,在企业重大项目决策或投资决策中不起任何作用,企业的投资决策完全处于民营企业主个人说了算,基本凭个人经验和灵感,缺乏项目的科学论证,投资的项目跟“风”现象比较普遍,发现市场什么好做,什么好卖就迅速做出决策投资上马,缺少对资金、技术、工艺、人才、管理等方面论证。而许多企业跟“风”的项目(或产品)有的已进入产品的“成熟期”,有的已经是“夕阳产业”投资的项目在未完工时就得下马。造成中国的绝大多数民营企业“难长大”,究其原因是投资决策不当。民营企业主个人的知识层面,自身素质,技术要素,信息源等是有限的,许多民营企业就是因决策不当,造成企业资金流失,企业肌体本身无法造血,在企业经营受阻的情况下萎缩或死亡的。据有关资料统计:我国小型民营企业平均寿命仅为3年,大中型民营企业平均寿命为7年,每分钟有9家企业关闭,每天数以万计。 5.财务失真,逃税漏税现象严重 据权威的《经济日报》,“中国财政部会计信息质量抽查证实,中国80%以上企业会计信息存在不同程度的失真。”许多民营企业主怕多缴税,支使会计人员做假账,采取“账外账”,“两套账”截留销售收入,人为扩大成本或人为降价销售,以达到偷税,漏税的目的,更有甚者一些出口民营企业采取骗税和虚开增值税发票达到偷税的目的,这不仅导致会计信息失真,财务管理处于混乱状态,同时给国家的税收造成损失,也为自身的发展埋下隐患。 二、民营企业财务管理出现上述问题的原因 1.主观原因 (1)民营企业家自身综合素质不高 中国民营企业家不缺乏聪明才智,但缺少一种理性精神和文化底蕴。他们总呈现一种“二元化人格”,一方面,他们接受许多现代化企业管理的理念,认同许多国际公认的企业运作原则,在公开场合中,能侃侃而谈,言谈之中的观念都是十分前卫。但另一方面,在日常工作中又会流露起思想最深处的那种劣根性意识――包括家族意识,人治意识,专断意识,地缘意识,和封建意识。据调查,几乎90%以上的财务主管和出纳员都是有老总的妻子,女儿或儿媳担任。企业的采购、财务、仓库及行政等重要部门也都由老总的亲戚主管。另外,一些民营企业家独裁现象严重,以为老总的决策都是正确的,不容置疑的,推崇一元化模式,企业里只能有一个思想,即老总的思想。这些因素都导致了企业的财务制度行同虚设,财务管理方面的问题频频暴露。 (2)民营企业财务人员素质不高 由于民营企业家的家族意识,在财务这一敏感部门,“忠诚度”成为用人的重要标准,无血缘,乡缘关系的财务管理人群体很难与家族势力平衡。所以,真正的财务管理专家很难留住。企业的财务管理人员大多是家族成员,大部分未经正规的专业培训,缺乏必要的财务管理能力,难以为管理高层提供有效的财务信息。同时,财务人员听企业主的,明知违反会计规章制度,仍然照做不误,甚至还帮企业主“出谋划策”。这些原因都使得民营企业财务人员严重缺乏会计职业道德。 (3)内控制度不健全,缺乏有效的内部监督 企业内部控制管理机制不科学或不健全,直接影响到企业财务会计管理工作的效果。目前我国民营企业建立良好的内部控制管理机制的是极少数。民营企业很少设置内部审计部门,大部分民营企业没有内部审计人员,就是设置了内部审计人员,只是名义上的,作用仍然是会计职能,等同于没有设置。 2.客观原因 (1)不良社会风气的影响 我国正处于社会主义市场经济建设时期。市场经济是一把“双刃剑”,在发挥巨大效应的同时,也有其天然的负效应。市场经济的竞争原则会刺激一些人的投机心理和不正当竞争行为。在微观放开搞活和宏观转变调控方式,国有企业和非国有企业,农村和城市,内地和沿海国内经济体制和涉外经济体制,中央和地方,政府与企业之间都存在着明显的差异和失调。这一切导致了经济秩序的混乱,加上政策法规的滞后,各种制度的管理松散软化,使得各种不好的经济现象滋生蔓延,客观上造成民营企业财务管理上的弊端。 (2)政府管理体制不完善,未建立对民营企业的有效监督 由于政府管理体制不完善,对企业财务会计工作放任自流,甚至让企业违法违规行为有机可乘。 三、改进民营企业财务管理的建议 1.建立健全的财务机构,完善企业内部控制管理 构筑严密的内控体系,具体应包括三个相对独立的控制层次:第一个层次是在企业一线供销全过程中融入相到牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督,即在会计部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以堵为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会;强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制;加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处;建立、健全原始记录,保证会计资料的真实性;设置简明适用,科学高效的财务会计管理机构。 2.加强成本控制与核算 成本控制对企业生存和反展起着至关重要的作用,是企业增加盈利的根本途径,是企业抵抗内外压力,求得生存的重要保障。在市场经济优胜劣汰法则的威慑之下,企业要求得生存与发展,就应该制定出适应市场环境的成本编制方法,以便找到降低成本的目标和途径。企业可以按照经济批量模型降低原材料称本;结合本―量―利分析法,以销售预测为前提在确定目标利润的基础上预测成本支出等,利用种种财务成本管理的方法,结合企业自身实际,对成本进行正确的核算和控制。特别是在新时期成本的控制过程中,一定要把固定成本可变成本外的第三成本即运转成本与企业本―量―利结合进行分析,以确保企业运转。 3.选择合理的筹资方式,求得最优筹资组合 资金是企业进行生产运营活动的必要条件。没有资金,没有资金活动,企业的生产经营活动是不可能的。筹措资金是企业资金活动的起点,是维持企业正常经营活动的前提条件,也是企业理财机制的主要功能。因此,进行筹资管理,指定筹资决策,是企业财务管理的主要职能。企业筹资管理的主要内容是针对客观存在的筹资渠道,选择合理的筹资方式进行筹资,有效的筹资组合可以降低筹资成本,提高筹资效率。 4.寻求最佳投资决策 投资决策是关系企业生存反展的最重要的决策,在市场经济体制条件下和激烈的市场竞争中,如果能够作出正确合理的投资决策,企业就有了生存反展的基础。企业在进行投资决策时,应以产品的可行性为基础,以实现最高资金利润率为前提,以经济效率与社会效率最大化为标准,先进行深入的市场调查,在市场调查基础上进行经济分析与评价,即使捕捉投资机会,按照一定的决策程序进行决策。同时,企业应认真分析风险与收益的关系,适当控制企业的投资风险。一般而言,收益越大,风险也就越大。因此企业应分析自身的情况,选择一个收益与风险达到均衡的方案。 5.依法纳税,合理避税 税收是企业生产经营过程中的一项费用支出。企业为了获得较多的经济效益,可以在坚持依法纳税的基础前提下,在税收法规许可的范围内,通过对投资活动,经营活动和财务活动的事先安排和事中调整,进行必要的税务筹划,减少企业应纳税额的支出,降低生产经营成本,获得最大利益。企业可以通过对存货计价方法的合理选择,固定资产加速折旧和合理选择销售计算方式等方法来减轻企业税负,并结合自身特点,搞好会计核算方法的持定,通过税收规避,延期纳税等途径来实现减轻企业税负,达到获得最大收益的目的。 6.培养高素质的财务会计管理人员 企业财务管理工作效果和质量的优劣,人是决定因素,包括企业的财务会计工作的主管人员、普通的财会人员以及企业分管财务工作的经理人员。高素质的财务会计管理人员可以使企业财务管理机制最优、最大限度的提高企业财务活动的效果、确保会计高质量。高素质的财务管理人才是企业效能型管理机制的精髓。对财务会计人员高素质要求,并建立使之充分发挥作用和能力的管理机制是提高企业财务会计管理工作质量和效果的保证。这里所谓的财务人员素质是指综合素质,包括业务素质和思想道德素质两大方面的内容,其具体表现在财务人员的专业基础知识、实际业务能力与魄力、思想品质与职业道德及敬业精神等方面水平的高低优劣。 7.强化政府的监督职能 从政府角度,对内控制度的制定、指导、督查及处罚等只能归口财政管理,审计、税务、工商行政管理、银行及主管部门无需介入,以免再度形成多头管理、重复检查的现象;社会中介机构要把对单位的内控制度检查做为查账的重点,并做出客观公正的评价,但没有处罚权,如果所做的评价不够客观公正,要适当给予处罚;企业在考核干部时,应征求同级财政部门对被考核单位内控制度建设的意见,尽可能做出全面客观的评价。 8.大力优化企业理财环境 在企业内部应突出财务管理的战略地位,健全财务管理机构,并将其放在高层管理的地位上,赋予财务管理部门更大的权力和责任,让企业财务管理人员参与企业经营的全过程,对企业的决策和运行实行动态管理和制约,促使企业经营获得高速稳健的运行。同时还应优化企业的外部环境,包括国家经济政策,产业政策,经济发展水平和金融市场状况等。民营企业需要宽松的发展环境和政策才能更健康地发展。大力改善民营企业的融资环境,在融资政策上应和国有企业一视同仁,在立法上切实保障对民营企业实施统一的信用评估标准和贷款发放条件,成立相应的担保机构,提供全方位的融资服务,改变银行对民营企业的传统歧视意识,从而营造公平的市场环境。 民营企业财务管理研究:我国民营企业财务管理问题研究 [摘要] 我国的民营企业已经从改革初期的个体家庭经济呈现出规模化、集团化、国际化的发展态势,进入一个新的创业阶段。但是,民营企业的财务管理存在许多问题,本文就此问题展开讨论。 [关键词] 民营企业 财务管理 融资 2007年报告显示,浙江民营经济综合实力位居全国第一。在中国五百强民营企业中,浙江占两百零三席,总量居全国第一。个体私营经济总产值、销售总额、社会消费品零售额和出口额等最能反映民营经济综合实力的指标,浙江继续位居全国第一。 20多年的改革开放,国家对民营经济提供了有利的发展空间。产业布局广泛化;企业规模集团化;投资主体多元化;发展区域全面化;经营方式国际化。我国的民营企业已经从改革初期的个体家庭经济呈现出规模化、集团化、国际化的发展态势,进入一个新的创业阶段。 一、民营企业财务管理存在的问题 1.政策不配套,财务管理环境不佳 2004年宪法修订后,民营经济的发展氛围虽然有了很大的改善,但由于长期受观念、体制等因素的影响,主要表现在:一是融资渠道狭窄,资金筹措困难;在贷款取得方面,民营企业属于最难获得贷款的群体,民营资本的70%靠自筹,从国有银行获取的贷款不足30%;二是投资环境不公,企业发展空间受限。在我国行业和领域准入方面,即使是在民营经济比较发达和开放程度较高的广东,允许民营经济进入的只有42个,刚刚超过50%,而允许外商进入的则有62个,三是私有财产的安全保障有隐忧,资本外逃严重。 2.企业管理者素质不高,任人唯亲 大多数民营企业的创办人是20世纪80年代的城镇个体户,农村专业户及一部分辞职人员,相当一批人文化素质不高,40%的业主不懂财务报表,由于受自身文化水平的限制,大部分业主根本无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理方法,而在一些素质相对较高的民营高科技企业管理者中,又普遍存在着长于技术而拙于管理的现象;同时家族式管理,很大一部分民营企业的出纳人员由老板的直系亲属担任,且地位高于其他财会人员,业主习惯于短期的、投机式的理财思维,存在着重销售、轻理财的现象,对财务部门的要求仍停留在记帐、算帐和报账上,在实践中集中表现为资金筹措靠关系,投资决策找感觉,发展定位凭想象,产品开发往往是一轰而上,其结果必然造成企业的财务管理混乱。 家族式管理的一个显著特色,就是员工与企业主的亲疏关系易于超越个人能力,结果是企业不能有效约束自家人,管理工作难以制度化、规范化,产品质量难以保证,成本难以控制,最终使企业在财务、调度、生产等各方面出现漏洞,市场竞争力削弱,影响到企业的发展。 3.盲目投资,缺乏科学性 民营企业的老板懂市场、会营销、善交际的占80%以上,而擅长于企业内部管理的只占36%。过分集权是所有民营企业的通病,导致决策只凭一个人的智慧,家族化管理之下的公司决策实际上是家长个人决策,缺乏对决策行为的制约,其经营行为决策行为缺乏科学性、民主性、投机心理较重,没有形成科学有效的集体决策机制。公司规模扩大和市场竞争加剧以后,家长独断专行的决策很可能脱离实际,以致造成投资的重大失误或经营方针的重大失误。 4.融资困难,资金严重不足 当前,融资难已成为制约民营中小企业发展的最大障碍,研究发现,近年来占企业总数99%中小企业主导的民营经济对GDP的贡献已达63%。而在全部银行信贷资产中,民营经济使用的比率小到30%,民营中小企业使用比例更低。这不仅制约了民营中小企业和整个经济的进一步发展,同时,还制约着金融市场的成熟和发展。 银行贷款仍然是中小企业融资的主渠道,而银行对中小企业的贷款金额小、期限短,中国中小企业融资共有98.7%来自银行贷款;担保公司和各类基金杯水车薪;通过资本市场直接融资的大门基本上对中小企业是关闭的。 究其原因主要有:首先企业自身的原因,中小企业信用较差。我国中小企业普遍信用意识淡漠,财务信息虚假;其次,中小企业缺乏有效保证,中小企业往往缺少可供抵押的财产;再次,中小企业担保难;最后,银行与企业信息不对称。银行必须对中小企业的经营状况和财务状况有一个全面的了解,包括对企业的盈利能力、偿还能力、产品销路、领导的才能及诚信等相关方面,这些银行对企业很难做到正确而全面的了解,同时,银行在实行信贷责任制后,压力加大,为了避免逆向选择和道德风险问题的出现,银行必须加大对中小企业的审查力度,由于银行的审查成本和潜在的收益不对称,从而降低了他们在中小企业贷款问题上的积极性。 5.财务制度缺失,财务管理混乱 民营企业大多表现为所有权与经营权一体化的业主制,由于缺乏财务管理制度,会计行为不规范,缺少合理的资金使用计划,特别是在经济繁荣可供选择机会较多的情况下,更容易因冲动而盲目扩大生产规模,或者过多地将资金投入非生产性支出,一旦企业外部环境发生变化,财务危机就会显现。具体表现在会计资料不真实性不可靠;内部控制不完善,形同虚设,或根本没有设置;会计职责的分工不明确,即使是大型民营企业会计职能分工明确,没有严格的内部控制和核算程序,也无法形成对财务的严格管理;存货控制薄弱,造成资金呆滞,很多民营企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,资金周转失灵;应收账款周转缓慢,资金回收困难。“巨人集团”的衰落就是一个典型的例证。 6.资金使用缺乏科学性,不注重日常现金流量的管理 (1)资金使用中盲目跟风。市场调查及对未来风险的预测,往往新上项目投资效益低,结果原有项目的利润被新上项目消耗掉。有不少民营企业搞多元化经营,摊子大,加大固定资产投资,却忽视对资金成本及其运用效率的控制,结果导致资金结构比例失调,资金周转速度减慢,利息负担加重,企业陷入财务困境之中。 (2)成本管理不科学。多数民营企业为了产品成本绝对额的降低,不惜通过降低产品质量来达到目的,结果损害了企业的信誉,最终降低了企业利润。另一方面大部分财务人员由于管理知识薄弱,相对成本的控制方面缺乏经验和措施,不能根据企业实际状况提出建设性的意见,在成本核算方面也十分粗放,一旦企业出现亏损或盈利,管理层无法进行成本分析,影响了产品品种结构调整。 (3)利益分配机制不合理。有的民营企业主借助其绝对控股地位,操纵成本、减少利润、侵占小股东利益,大股东借助其对企业的控制权,既套取企业资金又侵害了非控股股东的利益。此外,民营企业存在着劳资利益分配不合理的问题,业主大多过分看重自我利益,轻视劳动者利益,企业没有合理的工资标准,提取的公益金不按规定用途使用,劳动保护、职工教育方面的投入不到位,不交社会统筹基金,劳动者的应得收益难以得到保障。 二、解决民营企业财务管理问题的对策 1.改善外部环境,放宽市场准入 (1)首先必须改善政策、法规和融资环境。尽管国家已经在法律上确立了民营企业的合法地位,但现有的法律和政策、社会舆论、政府行政管理和行业管理等还需进一步完善。从财务管理角度出发,政策环境的完善就是要为企业解决融资问题,对国有商业银行进行股份制改造,以促使其资金更多流向民营企业。以城市信用社为基础组建主要为民营企业服务的民营商业银行,在民营经济发达的江、浙地区进行试点,以市场为导向,政府给予适当的政策引导,进而将其经验推向全国;逐步建立场外证券交易市场,开辟民营企业直接融资新途径。组建担保公司,专为民营企业的融资提供担保;其次,改善竞争环境,改善民营企业之间的不规范的竞争秩序,对民营企业和民营企业产品进行更严格的规范;同时,改善民营企业与国有企业、外资企业之间的差别待遇。再次,要改善人事环境,提高企业家的素质,培养领袖型企业家,为民营企业引进人才创造良好条件。 (2)要贯彻平等准入、公平待遇原则。允许非公有资本进入法律法规未禁入的行业和领域,放宽股权比例限制等方面的条件,在投资核准、融资服务、财税政策、土地使用、对外贸易和经济技术合作等方面,对非公有制企业与其他所有制企业一视同仁,实行同等待遇。 目前,杭州的民营经济发达,银行的资产质量很好,银行开展业务的空间很大,国内几乎所有的银行都在杭州设点,规模和效益在全国城市的分行中名列前茅,金融界称此为杭州现象,杭州金融业主要的服务对象是民营企业,这是杭州经济发展的一个内在动力。 2.提高人员素质和管理水平 首先民营企业家应改变观念,并能采取更优厚的条件来吸引人才外;其二,建立科学的决策程序,以保证决策民主性、科学性的前提下,尽量避免无谓的干扰,以尽量提高决策的效率。其三,财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录,其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上。其四,实施预算管理制度,要明确划分责任中心,包括收入中心、成本中心、费用中心等。最后,加大财务硬件投资,实现财会电算化以释放财务管理的潜能。 3.开拓融资渠道,解决资金“瓶颈”难题 一是建立企业内部信用机制。一方面,民营企业要加强自我信用控制能力;另一方面,要提高民营企业信用风险的防范能力,以优化企业信用管理机制,提升企业信用管理水平;二是尝试权益融资方式。对条件成熟的民营企业来说,可以尝试采用权益融资方式,有效避免财务风险,使资本结构更趋稳健、更趋合理,有利于增加企业的竞争力;同时,要实现产权关系明晰化,从而起到优化企业产权结构、治理结构的作用。 2007年7月28日,阿里巴巴集团创始人、董事局主席兼CEO马云,将启动阿里巴巴旗下B2B(企业间电子商务)公司香港上士程序。如上市成功,阿里巴巴有望创下内地互联网公司上市融资规模之最。 4.实现财务制度规范化,减少人为随意干预 (1)构建适应现代企业发展需要的资金管理机制。首先,在投资活动中,建立资金投入效益的保证机制,决策失误是资金投入低效甚至无效的重要原因,企业财务部门要多方收集企业外部信息,主动研究市场,自觉参与企业投资项目的测算论证,考虑资金时间价值和风险价值,分析比较项目的投资回报率,把好项目的财务预算关;其次,在筹资活动中建立规范的资金循环机制,保持合理的筹资结构,适度负债经营,形成既要借鸡下蛋,又能卖蛋还钱的良性循环,设法筹足项目建设资金,提高企业偿债能力,规范企业融资行为。 (2)规范设置会计机构,加强财会基础工作。中小企业要合理设置财会机构,提高会计人员素质;其次,要按照会计法规、制度,规范设置账簿和进行核算,为建立完善的财务核算制度提供真实、准确的原始数据。再次,加强成本核算管理,对企业的原材料、产品、产成品进行成本核算,通过核算寻求降低企业产品成本的途径,提高企业产品的市场竞争力。 (3)建立合理规范的利益分配制度。企业要建立符合自身发展的分配制度,财务部门要监控企业资金的分流,减少非生产性成本的开支,处理好劳资利益分配关系,合理制定工资标准,保障职工福利,合理制定企业税后利润分配政策,妥善处理个人消费与企业发展的问题。 民营企业财务管理研究:民营企业财务管理的弊端及对策研究 [摘要]我国改革开放以来,民营企业已成为支撑国民经济和社会发展的重要力量,但是,作为企业管理重要组成部分的财务管理却存在着诸多的弊端,阻碍了民营企业发展的前进道路,所以,如何强化我国民营企业的财务管理,是值得我们研究的一个重要问题。本文就主要针对我国民营企业财务管理的发展现状及其存在的问题作出讨论,并给出一些问题的对策措施。 [关键词]民营企业 财务管理 财务现状 对策措施 伴随着经济的快速发展,我国民营企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。在我国改革开放三十多年来,民营企业一直保持着持续、快速、稳定的发展趋势发展着。经过20多年的发展,民营企业已经成为支撑国民经济和社会发展的一支重要力量,成为了我国经济增长与发展的主要推动力。无论从经济总量还是企业数量、还是品牌竞争力来看都是非常引人瞩目的一个经济分支了。尽管如此,不同于一些国企、外企的资金雄厚、管理技术先进、管理模式优越,我国民营企业受一些人为或非人为的制约因素的影响,有着自身的缺陷。其内部管理较为混乱,特别在财务管理方面尤其明显,它的财务管理体制、资金运转方式、财务监管手段等方面的弊端是有目共睹的,在财政部的会计信息质量检测公告显示:我国大部分民营企业在会计基础上工作薄弱、白金抵现金等现象。这就在一定程度上制约了我国民营企业发展空间的扩展。常见的一些问题有粉饰报表、乱用发票、假票抵债等。民营企业发展不平缓,在一定程度上也制约了我国国民经济的发展和社会进步,所以找出我国民营企业财务管理的弊端,并提出有效的对策措施,这些问题是很有必要的。民营企业的发展重要性也是不言而喻的。 众所周知,企业的财务管理是企业管理的重要组成部分,企业越发展,财务管理的重要性越是明显。所以,重视企业财务管理对我国民营企业的发展将起到一定的推动作用,完善民营企业财务管理制度将降低企业运营成本、提高企业效益、提升企业信用等级、为企业更好的融资与筹资从而更大促进企业发展。 一、加强民营企业财务管理的必要性 正因为民营企业在我国国民经济和社会发展中起着非常重要的作用,为民营企业创造良好的发展环境是很有必要的。财务管理混乱阻碍了民营发展的脚步,就要为其排除障碍,使其健康、平稳的发展。所以,加强民营企业财务管理是非常有必要的一项工作。主要表现在以下: 第一,民营企业内部管理的要求所在。一个企业的生存根本离不开财务,做好财务管理工作是企业能正常运作的基本。一个正规、有序的财务管理可以帮助企业顺利进行各项生产运营活动。财务贯穿于企业的各个方面,企业经营的好坏最后也都会以财务的不同形式表现出来,所以加强企业内部的财务管理,有助于企业对外融资及筹资,对内降低生产成本,提高企业资金的使用效率,提高企业资金的利用率从而也提高了企业产品的竞争力,最终提高企业效益,促进企业发展更上一层,保证企业在当今激烈的竞争市场中处于有利的地位,从而不断地做大做强。 第二,现实环境的要求所在。我国加入WTO后,我国经济不断与国际接轨,不再是闭关锁国的思想。在这种情况下,我国民营企业作为国家经济发展分支之一,自然不能被排除在外。在资本市场发展中,投资者对财务会计信息的质量要求在不断的提高,民营企业在走向国际的漫漫旅程中,就必须不断向国际标准靠拢,提高企业的财务会计信息质量水平,不断做到利益各方要求的企业财务会计质量的要求。若是民营企业还是只存在于自己的世界里,那么在不断遭受跨国公司的竞争的压力下,民营企业会不断被跨国企业多取代,无法再越来越规范的经济市场下生存下来。所以企业要想做大做强,规范企业内部的财务管理,提高企业财务会计信息质量,向国际标准看齐,是非常重要的,改善财务管理制度也是适应现实环境的要求所在。 第三,我国民营企业继续发展的要求所在。据市场调查,近年来我国民营企业相当一部分处于“高出生率与高死亡率”状态上。纵观市场,影响着民营企业发展的因素有很多,外部因素有跨国企业的竞争、大型企业的排挤、市场本身发展的景气状态等;内部因素有企业员工的素质、企业内部管理制度、企业管理水平等。内部因素才是企业发展的根本影响力。而企业内部财务管理水平就是一个至关重要的影响因素。一个企业如果没有良好的财务管理制度,导致企业财务混乱、丧失企业现金支付能力、财务状况不断恶化等,不管企业有多大都不能逃过倒闭的最终命运。做好企业财务管理,分析本企业的财务特征及其存在的问题并解决问题,有助于提高企业的管理水平,从而提高企业的竞争力,促进企业不断、健康、稳定的向前发展。 二、我国民营企业财务管理发展的主要现状 1.民营企业管理者素质普遍不高,会计人员素质水平低下,会计基础薄弱。首先,我国民营企业有一大部分的企业主不是专业的管理者出身,甚至有些是自身的文化水平不高的人,他们并不知道如何来管理企业,自然,很大一部分企业主也不精通财务会计知识,也无法掌握现代先进的管理理念和管理方式方法,而且他们更看重的是企业的技术发展如何,而忽略财务管理在企业发展过程中发挥的重要作用。其次,我国民营企业中相当一部分企业是家族企业,企业的排他性很大,企业主并不放心把企业的财务交给外人去管理,这就使得一些有着较高水平的财务管理职员不能有效地发挥其作用。企业财务管理的混乱,严重影响了企业的资金合理利用,提高企业的生产成本,消弱了企业的竞争力,打击财务人员的积极性,更进一步造成企业财务的混乱,从而影响企业的进一步发展。 2.企业资金短缺,融资及筹资范围小。对于一些民营企业来说,资金是企业发展的根本所在,资金一旦运转不过来,企业就将面临生存的危险。一直以来,民营企业资金来源都是自我积累为主,但随着企业的不断发展,企业规模在不断扩大,而企业资金却不能再自我承受。由于民营企业的信用等级不高,资金度较差,从银行融资这一筹资方式受到了很大的控制,因为财务管理不当,造成生产经营不能正常运作,造成失信行为,这就影响了企业信誉,在市场上以次充好、虚假宣传等现象,恶意逃废贷款、谎报财务报表等虚假行为,使得其在市场上的名誉不好,与外企业谈判投资也受到制约,这就使得民营企业融资难、担保难的现状,受资金的影响,民也企业本身的发展自然要受到制约。 3.企业内部的财务管理制度不健全,缺乏管理力度。我国民营企业因自身的特点,普遍都没有建立健全的企业财务管理制度,缺乏内部监审力度。在企业中,企业主拥有全部的经营决策权,而其家族的人也都在企业的各个重要岗位上执行其权利,这就打击了族外员工的积极性,而企业主族人并不精通财务管理知识,也不具备有掌握内部控制、风险管理的能力。因为这些,就可能导致企业的资金不能合理应用,或是置闲或是紧张,影响企业的资金使用率就将影响到企业的发展进度、影响到企业运营的生产成本,造成企业生产经营业务不能正常运作,企业名誉受损,最终影响企业发展,影响企业效益,循环下去,企业必将走向破产。 三、我国民营企业财务管理存在的主要问题 从上文我国民营企业财务管理的发展现状中不难看出,民营企业财务管理存在着很多的问题,影响着民营企业的发展。促进我国民营企业的快速、健康发展,就要将其绊脚石搬开,找出其问题症结所在,才能更好的采取措施来解决问题。总的来说,我国民营企业的财务管理主要存在以下几个方面: 1.对财务管理不够重视,没有形成对财务管理重要性的意识。民营企业因其自身的特点,本身就存在着固有的不足和缺陷,而企业主一向注重技术而忽视内部财务管理软件,这就造成企业的不协调发展,而财务管理的作用又是不容忽视的,这就造成了因财务管理不当使得企业不能正常运转的后果。企业并非是生产管理和营销管理两部分组成的,企业主不重视财务人员,不能参与企业的一些重要会议中,极大地限制了财务人员应当发挥的作用,同时限制了财务管理的作用,这就在客观上阻碍了民营企业的发展。在一些民营企业,财务管理还停留在基础的会计信息上,用着才传统的记账方式,算账、抵账。随着企业的发展,仅仅这些并不能满足对企业财务的使用做到一目了然,财务的不明确,就造成了企业资金的不明确,造成资金使用率降低,生产成本增加等一系列不良后果,民营企业的资金多半是自筹,这就对企业造成了经济压力,阻碍企业的正常运作。 2.进行盲目投资,不进行科学考察。巨人集团的失败可以很好的论证企业进行盲目的投资带来的后果就是自取灭亡。纵然,民营企业要求发展,进行各种形式的投资时必然的选择,但是,民营企业主在各种投资中表现出来的轻率、无所谓的态度与市场经济发展规律是不相符的,违背市场经济发展规律,是民营企业将自己推向深渊的根源。民营企业一味的追求企业多元化发展而盲目的在各个行业中进行投资,而不事前去考察投资行业的发展前景及其现状作出科学的结论。民营企业中绝大数的企业主都抱着尝试的心态去拼搏,然后市场竞争更偏好有准备的企业。 3.财务管理信息化程度不高,会计信息失真。企业发展中,会计信息的真实性和完整性是对财务会计的基本要求,而在我国大多数的民营企业里,帐实核对、账证核对、账帐核对做的并不规范,甚至有的企业都没有此项行为,这就使得企业的财务会计信息的真实性和可靠性不能得到保证。而现代企业管理最主要的就是信息的管理,我国民营企业的财务信息不及时、不透明、不真实或不完整造成财务信息失真,企业主不能获取到企业准确的财务信息从而不能很难做出科学的决策。 4.企业资产管理不规范,财务管理制度不规范。我国民营企业有很多还是家族企业,在资金管理方面没有做到规范。一些企业为了方便使用库存超限额现金,多余的现金也不送往银行,采购原材料等也用现金支付,企业实际控制者与他的族人可以随意从企业支取现金而不被计入帐内,这样企业主对本企业的财务不能得到很好的掌控;银行存款也造成成管理混乱,任意企业主亲近的人都能随意出入银行办理本企业的银行业务,不遵从会计主体假设。企业主随意支取现金不能很好的区分企业主是日常开支支取好事企业的营业支出,造成混淆。财务管理制度的不规范,也是我国民营企业财务管理中的一大问题。 四、改进民营企业财务管理存在问题的对策措施 针对民营企业财务管理存在的几个问题,本文给出以下五个针对性的措施: 1.更新观念,确定财务管理在民营企业管理中的优秀地位。民营企业主对财务管理的观念是最重要的。从企业的领导人到员工,都要改变对财务管理的传统认识,确立“管理的重心在经营,经营的重点在决策”的现代管理理念,摒弃将财务管理看成是生产管理、营销管理的附属管理职能的错误看法,树立以财务管理为优秀的指导思想,充分发挥财务管理在企业中的作用。 2.建立合理、规范的内部财务管理制度。在物资采购、入库、领用及销售等一系列操作过程中,做到财务分明。制定出适合本企业的科学的内部财务管理制度。比如,民营企业应该做到实物管理与账簿分开保管;现金库存不能过多;任何人支取现金要入账;资产管理、记录、检查、核对等操作不能由一人完成,至少要有3人在场监督;定期对财产进行盘点,防止漏帐、多帐等错误发生。 3.建立完善的信用担保制度。民营企业融资难有很大原因是担保难,如果建立完善的民营企业信用担保制度,一种商业担保结构,主要为民营企业服务,这样能降低贷款风险,提高了民营企业融资的能力,对缓解民营企业融资难的问题有着一定积极地作用。 4.增强风险意识,加强风险管理。民营企业因自身发展特点,其抵御风险的能力很弱,所以增强风险意识,加强风险管理对风险可以防患于未然。风险管理是事前管理,在财务管理中,充分利用会计对风险的预警、防范作用,依据环境变化预测可能带来的不良影响,提前做准备,将风险降到最低限度。 5.规范公司结构。民营企业多数是家族企业,产权单一,对家族式进行改革,走产权多元化的道路,实行两权分离,吸收更多的专业管理人员、技术人员来管理企业的发展,逐步建立起现代化的管理制度。唤起企业主的管理意识,强化财务管理的在企业发展中的作用。 五、期望 通过分析了我国民营企业发展的现状及发展中存在的问题,民营企业要想在短时间内快速的发展还有着很大的难度,然而,民营企业在我国国营经济和社会发展中又起着重要的作用,所以我们要联合政府机构、民营企业主及各方单位共同致力于促进民营企业发展的工作中来,如开设一些课程来提高企业主及企业管理人员对财务管理重要性的认识;完善社会法律制度保障各方利益等……各个击破,虽然有着很多的问题,但相信在各方组织的共同努力下一定能解决民营企业发展中的不足,给我国民营企业营造一个健康、稳定的发展环境。 民营企业财务管理研究:加强民营企业财务管理研究 摘 要 随着我国改革开放和多种所有制经济体制的深入发展,以及鼓励民营经济发展的政策激励下,民营企业迅猛发展,成为经济总量中的重要组成部分,为我国经济和社会事业的发展做出了巨大贡献。伴随民营企业的不断壮大,加强民营企业的财务管理显得愈加重要。必须解决目前存在的管理人员素质低、管理手段落后、法律观念不强、管理水平不高的问题,加强财政监管,加大对财务会计人员的培训、考核、管理、力度,查处违法企业和人员,为民营经济快速健康发展创造良好的条件。 关键词 民营企业 财务管理 研究 近年来,在国家大力发展民营经济的政策惠及下,民营企业如雨后春笋般成长起来,无论从数量还是规模上都有突飞猛进的发展,民营经济在国民经济中所占比重也不断上升,对国民经济和社会事业发展产生了重大而深远的影响。但在这个过程中,有相当一部分民企的财务管理水平却未获得相应的提升。笔者认为,在现时条件下,加强民营企业财务管理,对提高民营企业财务管理水平,保障财经法律的执行,维护法律尊严、维护民营企业员工的合法权益,弘扬社会正义和公平都有着非常重要的意义。 民营企业财务管理的现状和存在的问题: 一、财务管理人员素质低,管理水平不高 我国目前的民营企业是在公有制为主体的经济环境中发展起来的,经历了从无到有、从小到大、从少到多的发展过程。在其发展初期,大多为家族式企业,企业的管理人员多数是家族成员,这在财务管理人员中表现更为突出。这种重亲情轻素质的用人弊端,使一些非财务专业、文化水平较低的人员充当了对专业素质要求较高的财务管理人员,这是造成民营企业财务管理水平不高的重要原因。还有一个原因就是在民企工作不稳定,工作繁重,各项社会保险没有保障,这使得许多高素质的财务管理人员在选择到民企工作时望而却步。人员素质决定管理水平。存在上述人员缺陷的企业,多数不能严格按照会计法、会计准则、财务通则等财经法律法规的要求进行会计核算和财务管理,提高财务管理水平只能是一句空话。 二、财务管理手段落后,不适应企业规模化发展 由于民企老板出于节支考虑或者对现代化财务管理系统的不了解等原因,使得目前相当一部分民企仍然停留在手工方式核算帐务、管理财务的水平上。随着企业生产规模的扩大,加上民企财务管理人员较少,往往一人多岗,因此财务人员常常陷于繁重的手工记帐算帐中,无力顾及更深层次的财务管理工作。 三、法律观念不强,偷漏税款现象时有发生 有些民企老板在利益驱使下,漠视法律,授意或指使财务人员偷漏国家税款。有些财务人员由于法律观念淡薄,放弃从业原则,违背职业道德,采取隐瞒收入、多计成本或者隐瞒收入、隐瞒成本的的方式偷税漏税,损害国家利益。 四、追逐企业利益,企业员工社会保险得不到落实 长期以来,在民企工作没有“五险一金”是司空见惯的事情。时间长了,人员多了,就成了社会问题。造成这种现象的原因主要有两条,一是企业主只追求企业利益或个人利益,不愿意为员工利益增加成本费用。二是政府监管不严,其中包括财务监管、税务监管和劳动监管。 五、官商勾结,牟取非法利益 随着民企的不断发展,其涉足的领域也不断扩大,许多原来由政府或国有企业控制的资源、行业也准许民营。但政府仍然掌握着土地出让、基础设施建设、资源开发、国企改制等事项的审批权、决定权。在众多竞争者的角逐中,有些民企利用账外账积累的黑金勾结贿赂官员,低价侵吞国有资产,攫取非法利益。 上述问题的存在,应当引起政府财政、税务等经济管理部门以及司法监督部门的高度重视。至于解决的办法,笔者认为应当通过改革管理方式加强管理和部门联动,惩防结合的措施综合治理。 一、加强财政监管,建立高素质的民企会计队伍和完善的财务管理制度 《中华人民共和国会计法》规定:“县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作”。因此各级财政部门管理会计工作,包括管理民营企业的会计工作,既是权力范围,也是职责所系。但不可否认在财政监管工作中目前仍存在着重国企轻私企的状况。因此,要提高民企财务管理水平,首先要强化财政监管措施。这就要求财政部门在民营企业设立会计机构、配备会计人员、进行会计核算、实行财务管理等环节和过程中严格依法监管,采取备案和检查相结合的方式,确保民营企业设立合格的会计机构,设置适当的会计岗位,配备合格的会计人员,逐步推行会计电算化,建立以内部控制制度为主的财务管理制度。同时还要监督企业认真执行财务制度,对上述方面不符合要求以及违反财经法纪的企业和相关财务人员,财政部门要严格依法处理。 二、加大财务人员培训和考核力度 财政部门可以结合现行的会计人员继续教育制度,对民企财务会计人员建立档案,进行专门的考核管理,促进民企财务管理工作和财会人员素质共同提高。 三、加大税收监督,严惩偷税行为 税务部门要加大税务检查力度,严厉查处利用账外账的方式,隐瞒收入、多计成本或者隐瞒收入、隐瞒成本进行偷税漏税的违法行为。 四、加大劳动和社会保障监督,维护职工合法权益 随着国家劳动保障法律制度的不断完善,劳动保障部门应依法履行监管职责,对不按规定为职工交纳社会保险的企业,坚决查处。 五、限制地方政府减免税费的权利,防止国有资产流失,打击官商勾结。 必须严格限制地方政府以招商引资为名制定“优惠政策”的权力,坚决查处违法减免税收、土地出让金,低价转让国有资产等行为,截断因官商勾结造成公共利益向私有经济转移的暗流。 上述措施的执行和落实有赖于政府对民营企业财务管理的统一领导,有赖于财政、税务、司法等部门在监督检查方面的联动和配合。相信随着政府部门管理力度的加强,民营企业主法律观念和财务管理人员素质的提高,加上法律惩处的威慑,民营企业财务管理工作将逐步进入健康发展的轨道。 民营企业财务管理研究:新经济形势下民营企业财务管理创新案例研究 作为我国最大的服装生产企业,雅戈尔不断用高新技术和先进设备提升产业基础,完善产品品质,在我国服装发展产业链中创造了很多第一。金融危机环境中,浙江民企保持了良好的成长性,2009年浙江民企百强资产总额达2848亿元,同比增长110%。与2008年相比,百强民企销售收入反弹明显。雅戈尔在浙江民企排行榜中位列第四位,在民企净利润排名中位列第二。曾经业界批判雅戈尔的不务正业,其实正是因为有房地产投资、股权投资做强大的财权支撑,才让雅戈尔的传统服装业在这场金融危机中安然度过。对雅戈尔集团而言,服装是基础业务,房地产是成长业务,股权投资则是借力资本运作的财务润滑剂。三驾马车业务之所以能相互融洽协同发展,就在于雅戈尔是资本运作的高手,健康的财务管理运行机制在集团中发挥着很重要的作用。 一、雅戈尔集团财务管理发展环境 (一)后危机时代宁波民企面临的经济、政治环境民企最大的贡献在于吸收就业人数总量的75%~80%,但是在2009年我国推出的4万亿贷款财政刺激计划时,国企受惠多民企受惠少。据估计,民企所享受的份额只有5%,这就造成民企在资金链紧张时靠信用很难获得贷款,只有进行抵押贷款,但是抵押贷款周期短、门槛高、成功率低,大部分民企还是选择商业贷款和民间借贷,尤其是后者,程序简单、方便快捷,但是利率非常高,企业一旦出现流动资金周转不灵很可能就会被巨额债务拖垮。由于我国国情决定民企财政受惠少、银行融资难、融资成本高的现象很难在短时间内消除,这也是后危机时代民企不可忽视的政治环境。 后危机时代,很多的“80后”“90后”进入民企,他们的工作理念和60后70后相比有很大的差异,不以吃苦为荣,而是强调体现自我,要双休等,这些会使民企工人中产生浮躁的心态。对于劳动密集型企业,熟练工人非常短缺,技术工人无序流动,招工难,留住技术工人更难。企业之间相互挖人,对员工培训的钱经常因此而打了“水漂”。随着现在劳动法的实施和普及“五险一金”的社会保障政策,民营企业反映现有政策与实际执行尚有较大差距,以鄞州区为例,给每位职工缴纳“五金”,每月需支付502元,其中企业承担350元。微利的民营企业承担不了这些保险重任。同时,由于基本养老保险在政策设计上的缺陷,无法实现全国联通,一些经济落后地区来的员工不愿意参加社保等因素,参保率较低。这些都加大了后危机时代民企的生产成本,CPI指数的上升和通胀的压力一切都使得民企面对的成本压力的形势比较严峻。 (二)雅戈尔集团财务管理自身存在的缺陷具体包括: (1)集团范围内财务管理制度不健全。雅戈尔集团在资产管理、预算管理、资金管理、现金管理、投资管理、信用管理等方面制订了一系列规章制度,由于制度覆盖面较广,且集团成员单位行业不同、组织机构差异较大,因此集团财务管理制度内容较为宽泛,对成员单位具体财务工作约束性不强,需要各成员单位制定一系列财务管理实践实施细则,对自身财务行为予以规范和制约,但是在财务管理变革之前各成员单位的财务管理制度健全性方面还参差不齐,部分公司还缺乏相应的财务管理制度来指导自身的财务管理行为。 (2)滚动预算管理对生产经营控制具有局限性。雅戈尔集团虽然建立滚动预算制度,但预算没有成为企业组织生产经营活动的法律依据。整个企业集团不能协调经营,下属企业的经营活动不能完全服从于整个集团的经营目标,甚至出现子公司成为整个集团的逆向选择。因此要处理一个集团企业内部不同的预算体系问题;另外集团控制的范围同具体子公司不一致,子公司集团需要根据集团下达的预算书节目层层进行细化,进行完善的事中控制,但在手工方式下提供每个项目的完成数据非常困难,时效性不强且存在误差,即使分析出来也是基于事后事项,无法达到实时控制。 (3)子公司全面预算管理不规范。集团虽然制定了全面预算管理办法,但在实际管理中,集团向上级主管部门上报的子公司全面预算与子公司通过董事会修订的全面预算不相符。另外,根据整个集团的发展目标,集团财务管理部对子公司全面预算的相关数据所进行的调整与修改未及时反馈给子公司。这就造成集团与子公司缺乏统一的全面预算,子公司没有与企业集团的全面预算相协调、相匹配,这样的预算管理必将影响和阻碍集团整体战略目标。因此雅戈尔集团加强对子公司全面预算管理的规范运作是十分必要的。 二、雅戈尔集团财务管理创新内容 (一)强化预算效果,提高财务控制力 鉴于集团全面预算和滚动预算所存在的问题,集团适时进行了全面预算和滚动预算的变革,如今已经形成以发展规划为导向,年度预算为控制目标,滚动执行预算为控制手段,覆盖集团生产销售、投资、研发的全面预算管理模式,通过预算的编制、执行过程的跟踪、监控,对预算结果未执行进行分析、对比,将价值最大化落到实处。集团根据发展规划,提出一定时期内的总目标,据以编制公司的长期规划和年度规划,然后分解出对子公司的建议性经营目标,并将各项指标下达给各子公司及各子公司董事会。子公司根据集团下达的各项指标和本单位具体情况修订编制年度预算,上报集团财务管理部审批。对子公司上报的预算,集团还成立专门的预算管理委员会,审查和平衡各子公司的预算,汇总编制集团预算。通过预算,使得集团在集权制下有效控制资金的使用和投向,严格管理成本与费用,明确企业经营绩效的考核目标。为保证预算的有效实施,集团财务管理部根据实际执行情况随时调整偏差并建立内部信息反馈系统,及时反馈给各子公司,以便各子公司更好的执行预算。在评定各个部门工作业绩时,根据预算的完成情况,分析偏离预算的程度和原因,划分责任,奖惩分明,促使全员为完成预算规定的目标而努力工作。雅戈尔预算管理作用如图1所示: (二)财务管理与风险评估的耦合――财务管控 随着集团业务的不断扩张,面临的经营和财务风险不断增加,风险程度不断提高,在经营业务蒸蒸日上的同时,经营和财务风险的防范成为集团发展必须解决和面临的问题,这就要求管理当局必须采取一系列行动以使风险控制在可接受范围内。风险控制并非不让风险发生,而是在一定条件下。允许存在一定的风险,将风险管理渗透于财务管理内容中。明确风险管理责任主体,建立一套风险识别、评价机制和风险控制的程序和办法,保证披露信息的真实准确,保护财产的安全、完整,提高集团的经营效率。 雅戈尔财务按照国家及企业会计准则及有关政策法规的规定,并根据集团的实际情况制定《雅戈尔集团财务风险管理办法》,明确财务风险管理的内容、要求、制度及职责,设置财务风险管理机构,由财务管理部、投资管理部、审计监察部共同组建财务风险管理控制领导小组并下设财务风险防范控制办公室,主要职责是对各子公司资产的安全性和效益性、业务的合规性与合法性进行检查。通过监督检查提出意见,加强经营管理,提高经济效益,减少和控制财务风险的产生。集团从偿债、盈利、营运、成长能力四个方面建立财务风险控制预警指标,对可能产生的财务风险进行分析、评价并编制财务风险预警报告,为领导决策提供依据。明确财务风险防范奖惩办法,对子公司财务风险控制、防范工作中做出突出贡献的人员给予表彰、奖励;对控制不力致使公司遭受重大财务风险损失的人员进行惩处。 (三)财务管理与内部控制耦合――有效的内部财务控制 作为契约缔结的企业集团,经营管理存在巨大的风险,在组织内部采用以保证资产安全性、核查会计数据的准确性和可靠性、提高运营效率、促进管理政策的贯彻和实施的行为准则以及所有与之协调的方法和措施对集团的健康发展至关重要。内部控制的首要目标是服务集团价值最大化,框架和要素的设置涵盖集团经营的全过程,健全的内部控制体系不仅是集团相互制衡、相互监督的治理机制,更是在激烈的市场竞争环境中集团得以生存及避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求,从雅戈尔集团的内部控制制度的设立上看,能够将财务管理和内部控制结合起来,形成有效的持续改进的内部财务监控制度。 集团在清理内部控制原有规章制度的基础上,制定《内控手册》,同时还有配套的《内控配套规章制度汇编》。集团内部控制检查与评价考核工作由公司内部控制领导小组统一领导,内部控制领导小组办公室负责组织实施,实行总部检查评价和部门自查评价两级横向检查评价体制。同时内控办公室在集团各有关专业领域内分开选拔若干业务骨干组建内控专业人员,并定期进行培训,经考试合格颁发内控专业人员资格证书,纵向形成集团总部内部领导小组检查,各部门自查,年中专业人员队伍检查的“监督网略”,分别从内部控制环境评价、业务流程综合评价、日常工作检查评价等方面,编制完整、规范的评价流程,各类检查评价的结果必须由“内控专业人员”签字确认,确保内控检查的结果独立、客观、公正。雅戈尔集团持续改进内部财务控制制度制定与执行过程如图2所示: (四)低成本管理战略 成本管理是集团财务管理中的一个重要组成部分,雅戈尔集团之所以能够在短时间内取得骄人成绩,专卖店遍地开花,使竞争对手神经处于紧张状态,原因在于雅戈尔的低成本战略,其优秀思想是企业通过加强内部成本控制,在研发、生产、销售和服务等领域在努力降低成本,使企业总的成本水平低于主要竞争对手的,从而获取持久的竞争优势。在这样的战略指导下,企业的目标就是在提供的产品(服务)的功能质量差别不大的条件下,努力降低成本来获取竞争优势。雅戈尔集团主要是通过经济承包考核责任制来进行低成本管理。企业将任务一步步地分解和下放落实,奖惩严明,责任清晰。公司的每一个员工都被看成一个经济实体,企业的成本核算被分解到每个员工。同时,根据工作量和成本控制达到的水平,相应地核定工资奖金的额度。在这种制度下,每个成本中心的费用是限定的,超过部分自理,节省部分自留,即为公司省钱就是为自己省钱。 三、雅戈尔集团财务管理创新案例剖析 (一)树立全局的战略理念 集团是众多利益相关者的主体,这些利益相关者包括企业所有者、个人、债权人、职工、政府等,股东要承担风险,债权人和职工也要求承担较大的风险,同时政府也要承担一定的风险,企业经营变故受到资源、环境等方面的影响,所以集团财务管理的理念与集团的利益主体相关,是多个利益主体共同作用的结果,财务管理目标的形成以最大限度实现各利益主体目标的最大化。采取最优的财务管理策略和政策,充分考虑货币时间价值、风险收益等因素,在集团的投资、筹资、营运、分配活动中正确处理各利益主体的利益关系,在保证集团长远发展的基础上使集团价值最大化。具体表现为:协调各利益主体之间的利益关系,风险与报酬之间的平衡,充分尊重和满足集团各相关主体的利益要求,关心本集团职工的切身利益,真正关心客户的利益。财务管理的本质要求集团价值的大小不仅与当前和未来的盈利能力相关,还与集团产品的开发能力、市场开拓能力、各种资源运用、偿债、防范风险与控制风险能力、社会贡献能力相关,不断推出新产品以保持销售收入的长期稳定增长,讲究信誉,注重企业形象的塑造与宣传,关心政府政策的变化,促使集团更好的履行社会责任。所以履行集团价值最大化决定财务管理理念综合考虑多方面的因素,保障股东价值、债权人的利益、员工的权益、政府收益等各方面价值的均衡稳定增长。 (二)财务共同治理与相机治理实现财权机制 集团的财务管理理念是以集团价值最大化为优秀,强调利益相关者共同参与集团的财务治理和管理,实现集团财务的共同治理,但为了体现效率优先的原则,不是所有的利益相关者都能够参与集团的财务管理,一般而言,相机途径按直接提供财务资本和人力资本的股东、债权人、经营者和员工能够参与公司的财务管理,而其他利益相关者全体则主要通过独立董事代表来代表,股东、债权人、经营者和员工代表组成的董事会作为公司重要管理者管理职能的重要决策机构,保持集团资产保值和增值,公正平衡资产收益的不同权益。监事会是公司财务的重要监督机构,由于利益相关者利益结构的复杂性,可能存在利益冲突,集团董事会和监事会的重要职责之一就是协调和平衡各种利益相关关系,在各种利益关系者之间建立长期稳定的财务合作关系,这种合作关系涉及到相关利益群体之间的互惠互利,内涵公平与效率的有机契合,体现财务有效管理的目标与财务公平性目标之间的有机统一,将利益相关者看成是实现集团价值、集团利润的工具,这种长期稳定的财务合作关系对集团的长期发展是至关重要的。 在企业管理领域有一句通俗易懂而又深刻的话语经常提起“思路决定出路,细节决定成败”,按此思路可以类推为财务决策理念决定财务决策结果,财务决策结果决定财务会计信息与财务管理职能。财务战略决定企业主要资源配置的方向和方式,将企业财务管理引导到加强战略管理和可持续发展上来,引导结构调整和自主创新上来,丰富自身的内容,树立前瞻性理念,通过战略管理的纽带,财务管理与优秀竞争力紧密相连。集团财务管理以优秀竞争力培育和提升为导向,服务集团战略管理,实现集团价值最大化的财务管理目标,在资源配置上加大对企业技术创新的投入,定位准确的财务战略,决定了整体资源配置的有序性、运转的高效性和集团经营的效益性。
农田水利工程论文:地方农田水利工程修筑的研究论文 [摘要]通过对青海省民和县小型农田水利工程建设的调查,指出民和县在农田水利建设和管理方面存在的一些问题,针对这些问题具体提出了一些有关加强水利工程建设和管理的意见和建议,并提出了针对工程项目的后期维护、管理的一些具体措施。 [关键词]小型农田水利;工程建设;工程管理;探讨 小型农田水利建设是农业发展的最基础的条件,是实施农业可持续发展的关键,同时在面对恶劣的地质气候情况,特别是1999年以来民和县出现的大面积干旱,健全的农田水利建设体系和完善的管理措施,将很大程度上缓解自然灾害给人民群众生活带来的不便,减少农业生产的损失。民和县小型农田水利工程点多面广,且工程形式多样,管护好工程,使其发挥应有的效益,是保障人民的正常生产和生活的关键。 一、目前民和县小型农田水利工程建设存在的问题 小型农田水利工程是指为解决耕地灌溉和农村人畜饮水而修建的田间灌排工程、小型灌区、灌区抗旱水源工程、小型水库、塘坝、蓄水池、水窖、水井、引水工程和中小型泵站等。 了解我们在农田水利建设和管理存在的问题,将促使我们进一步去思考如何在工程建设和管理中加强监管、健全体制去解决这些问题,让我们的水利建设变成真正的阳光工程、便民工程。 二、全面加强对在建农村水利工程建设的监管力度 要做到工程建设规划合理、施工有质、管理有度,必须要有一套完善的工程建设管理制度,同时组建一个完整的质量监督体系,自上而下,齐抓共管,才能保证工程建设过程透明,质量过硬,经得起考验。 1.建立管理机制,完善建设程序,提高科学管理水平。农村中小型农田水利工程内容广泛,实行统一管理,合理规划布局,完善建设程序,根据先申请规划审批,再建设施工,后验收交付使用的原则进行,广泛宣传,科学管理,使各地农村中小型水利工程建设不断往规范有序方面发展。 2.建立农田水利建设规划审批制度。规划是水利工程建设的前提,是搞好工程建设、合理利用资源,使工程发挥更大效益的基础依据。民和县近几年结合实际情况,正在认真编制《民和县水利发展“十一五”规划》。为此,要求地方如打井、建坝、扬水、拦河、修渠、排水、微滴灌等,首先申报,对工程地点、规模、投工、投资计划等,由乡(镇)水管站报上级水行政主管部门审批实施。 3.严格设计资质证制度和工程招投标制度。 4.建立施工准入证制度和实行工程监理制度。施工准入证是指具有一定的水利施工技术和条件,达到一定的施工管理水平的施工企业,才能准许其进行水利工程施工的一种制度。以取得水利施工准入的企业,必须具备一定的技术人员、生产设备和有一定实践经验的施工人员为标准确定,施工准入证由省水行政主管部门发放并检审;在工程进入施工阶段,质监单位配备一定数量的质监员,施工单位的技术员随时配合质监员对工程各个部分进行检测,填写检测记录,特别是对影响工程质量的主要材料,如设备、水泥、钢材、试件、试块等能验证和影响工程质量的材料,双方共同到有关权威部门做鉴定,才能作为保证资料、必备资料和安全资料汇入施工档案,为综合验收和今后工程管理检验提供可靠真实依据。 5.建立竣工验收备案制度和实行严格奖惩制度。在工程竣工后,建设单位要以竣工报告形式报请上级水行政主管部门进行验收。同时施工单位也要报经甲乙双方共同签字盖章的施工保证资料和必备资料,汇总的真实完整资料一套备案。地市县水务局根据竣工报告和施工资料,组织有关设计、质监和相关单位的技术人员与建设单位和施工单位,对工程进行全面验收,通过听取报告、查询资料、检测实体、细查局部的程序对所建工程验收,做出该工程的综合评定意见,所有未经验收的工程不准交付使用和结算工程款项;加强农田水利工程建设管理,严格按建设程序施工,提高工程质量,对年内新建工程项目进行评优,对被评为“优质工程”的凭验收证明兑现一定的奖励,同时加强宣传,形成一种狠抓工程建设质量的良好社会风气,对未按建设程序施工的,根据有关法律法规并报相关智能部门进行处罚,并通报批评和备案,特别是不按有关规范施工造成施工质量不合格的豆腐渣工程,严厉打击,决不手软。 三、全面加强对现有水利工程的使用管理和维护 “百年大计,质量第一”,优质合格的水利工程的建设完成,为农业生产和人民日常生活奠定了一个良好的基础;但是,要使其长期充分地发挥其经济效益,作为以后水利工程建设起到一个参照示范的作用,加强对已有工程的使用管理和维护就显得尤为重要。 1.安全管理。安全管理的首要是加强《水法》的宣传,在防止水利工程受到洪水等自然灾害的侵袭的同时,也要防止少部分惟利是图的人为破坏;其次是工程建设工程没有主次,每个环节都很重要,特别是工程配套设施的建设质量一定要保证,如小型水库的泄洪口等。 2.内业资料管理。关于工程管理的标准、规定、法律等资料必须齐全;设计图纸及文件、施工记录、检测结果、竣工验收报告等应立项建档;工程建设中出现的问题及解决的结果以及工程管理的各项检查记录资料也应当妥善保存。 3.工程设施管理。对小型水利工程设施,等级造册,绘制工程分布图分类进行排列,对重点工程实施挂牌,设专人重点管理,落实目标责任制,确保已有工程项目特别是重大型项目的设施管理安全。 4.经费管理。制定合理的工程维修养护费标准,根据受益面积和各地的具体情况,向受益者和收益单位征收一定的费用,用于工程维护;利用水利发展基金等形式对工程进行维修和养护;推行义务工制,接受受益人或者单位的义务工。目前民和县乐平部分乡镇成立了“理事会”,按照“谁建设、谁管理、谁受益”的原则,用好经费,做好项目建成后期管理工作。 小型农村水利建设的根本是质量问题,要确保建设优质的工程就必须有一套健全合理的建设监督管理体制,规范的项目建设管理程序,使施工过程合理、项目管理严格、经费使用透明,防止面子工程和豆腐渣工程,保证其成为为农业生产和人民生活服务优质工程;同时要加强工程项目的后期管理,做到不出纰漏不出事故,使工程项目能够充分长效的发挥其效益,确保农业生产的顺利进行和人民的正常生活。 农田水利工程论文:农田水利工程建设维护管理论文 摘要:加强对农田水利工程的维护管理,是保证其工作性能与工作质量的关键所在,一方面有利于延长水利工程使用时间,另一方面确保水利工程更好地发挥出自身性能。基于此,针对农田水利工程建设维护管理展开分析,以期为相关人员提供理论参考。 关键词:农田水利工程;建设措施;维护管理 随着我国农田灌溉需求量的逐渐增加,农田水利工程建设数量日渐增加。因此,为保证农田水利工程充分发挥出农田灌溉作用,在保证水利工程建设质量的基础上,要求管理人员能够采取针对有效的维护管理措施,保证农田水利工程的工作性能,更好地服务于农业经济发展。 1完善农田水利工程建设的措施 首先,农田水利工程建设部门与管理部门能够做好整体规划,紧抓重点,突出难点,确保农田水利工程建设顺利开展。只有科学合理规划农田水利工程,才能够推动工程建设的有序进行,以此确保农田水利工程的建设质量。总体规划有利于为农田水利工程建设提供指导性意义,指明建设方向。只有明确了工作重点,才能够确定农田水利工程建设方向,之后合理规划一些次重点工程项目。在对重点工程进行规划时,必须充分考虑周围环境问题,以此对现阶段急需改进的工程项目进行明确,通过启动和实施重点项目,有利于推动水利建设,使农田水利工程更好地为农业经济服务、为社会发展发展。其次,健全建立管理制度,完善建设程序,提高科学水利水平。由于农田水利工程涉及内容比较广泛,有必要加强统一管理,对整体布局合理规划,确保建设程序合理有序[1]。首先,申请规划审批,然后展开实际建设施工,最后对水利工程进行验收,交付使用,并且建立竣工验收备案制度,实施严格的奖惩制度,对于被评选的“优质工程”,给予一定的奖励,以此在全社会范围内营造出紧抓工程建设质量的良好风气;如果农田水利工程建设未按照施工程序展开,建设质量不达标,通报批评,严厉处罚,坚决打击。只有在科学管理下,才能确保我国各地农田水利工程建设有序规范的发展。 2农田水利工程具体维护措施 2.1增强维护管理意识 强化农田水利工程的维护管理意识,是提高农田水利工程运行维护管理水平的基本前提。只有每一位工作人员都能够意识到维护管理工作的重要性,才能够提高自身工作责任心。同时,要求农田水利工程建设地区人民具有良好的维护管理意识,使广大农民能够了解到自身一方面是农田水利工程的使用者,另一方面也是水利工程的维护者。只有农民自身具有农田水利工程维护管理意识,才能够保证水利工程长时间保持良好的性能,以此最大程度地发挥出农田水利工程的功效,为农民提供更好的灌溉服务。 2.2注重专业技术能力的提高 农田水利工程在现代化农业发展过程中,发挥着不可替代的作用,有效保证了我国农业耕地灌溉的基本需求。为了确保农田水利工程充分发挥出作用,有必要对维护管理工作提高重视程度,树立良好的维护管理意识,将维护管理意识深入到广大农民群众中,进而最大程度激发农民维护管理积极性,促使农民主动学习专业管理技术。可以定期对水利工程技术人员进行业务技能培训,使工作人员能够在实践工作中累积经验,以此促进水利工程维护管理效率的提升。所以,只有提高专业维护技能,才能够确保农田水利工程建设之后,更好地开展维护工作,保证水利工程充分发挥出自身价值,推动当地农业的发展。 2.3构建维护保障体系 建立健全科学有效的保障体系,是农田水利工程顺利维护管理的关键所在。现阶段,我国关于农田水利工程的运行维护管理制度普遍缺失。因此,必须构建完善可行的维护保障体系,以此使农田水利工程维护管理水平有效提升。首先,乡镇水利站能够合理规划整个区域内的农田水利工程,结合不同区域的水利工程项目,实施有效监管。面对工作项目多、工作人员少等问题,水利站可以以村为单位,着重培养农田水利工程的维护管理人员,使受训人员能够充分掌握水利工程维护技术,保证水利工程性能符合工作需求,最终有效提升农田水利工程维护水平。基于此情况,以村为单位管理周围水利工程,确保所有水利工程均能得到有效保护,一个农田水利工程必须配置2名以上的维护管理人员。 2.4加大对水利工程运行维护管理工作的资金投入力度 农田水利工程具有经济性和公益性特征,如果只是依靠国家专项资金投入,还远远达不到预期目标。因此,在政府资金保证的情况下,还需拓宽融资渠道和方式,以此保证农田水利工程的维护管理工作得以有效落实。在规划设计农田水利工程建设阶段,不仅需要合理控制建设成本,防止出现资金紧缺问题导致的工程质量问题,并且需要对工程维护工作所需要的资金做到合理安排,以此保证资金管理的系统性和全面性,统筹管理各种分散资金,从而为专职维护管理团队配置以及配套管理提供良好的基础。 3结语 农田水利工程建设的关键在于保证工程质量,只有工程质量符合要求,才能够确保农田水利工程顺利投入使用,发挥出应有的社会服务价值,推动农业经济的发展。在保证建设质量的基础上,加强对农田水利工程的维护管理,保证水利工程的基本工作性能,使其使用时间得到有效延长。因此,要求管理人员和广大农民群众具有良好的维护管理意识,不断提升维护管理技能,将管理工作落实到实处。 作者:侯强如 单位:新疆兵团第十二师水利工程建设管理处 农田水利工程论文:小型农田水利工程管理论文 1加强小型农田水利工程管理体制的改革措施 1.1坚持三项“原则” 一是一切以民为本。农田水利工程是要为农民谋福利,为农业增产而建立,因此,农田水利工程改革要充分维护农民的利益。同时,改革要根据工程所在地的具体情况进行分析,不可一概而论。二是推进小型农田水利工程的市场化进程。在社会主义市场经济中,想要提高经济效益,充分应用市场化的竞争机制十分有必要。三是要坚持责任、权利、利益相统一的思想。不仅能提高小型农田水利工程的应用,还能提高其经济效益。 1.2坚持三个“目的” 明确小型农田水利工程管理体制改革的目的是重点。小型水利工程改革要坚持以下三种目的:一是明确水利工程的所有权;二是建立良性的运行机制;三是根据相关的法律规定,合理确定非自用工程供水价格。 2小型农田水利工程产权中存在的问题 一是小型农田水利工程产权相应政策不到位。主要是对产权认识不够,观念也未完全改变,仅限于机井、土元井等单个小型水利设施,而大的水库、小流域等涉及较少,因此不能很好地保护经营者的利益。二是小型农田水利工程产权改革的后续制度没跟上。出现涉及经营者利益的现实问题和涉及水利专业管理的技术问题,容易引发纠纷、产生安全隐患。三是如何通过水权来实现农村水资源的可持续利用成为改革难点。水价在农村水资源利用中的调控机制尚未形成,无法发挥价格作为市场构成要素调节供求关系的作用。 3推进小型农田水利工程产权制度改革对策 3.1明确小型农田水利工程水利设施所有权 一是要明确小型农田水利工程的所有权。所有权是小型农田水利工程进行产权改革的一个重要基础。二是要对小型农田水利工程的资产进行评估。三是按照投资比例进行产权划分。 3.2实现小型农田水利工程产权的多种形式流转 小型农田水利工程在运营过程中,难免会有流转现象出现。因此,要探索多种形式的产权流转,同时,选择流转方式要依据所流转工程的具体情况、具体性质而定。公益性质的,可采取拍卖的形式。 3.3强化政府对产权改制后的水务监督 产权涉及利益,如果利益各方面权利和责任不明确,容易引起纠纷。因此,政府参与管理、监督不可或缺。小型农田水利工程管理体制与产权制度涉及面很多,水利工程相关人员要进一步加强对该课题的研究。 4结语 综上所述,小型农田水利工程管理体制与产权制度的研究对水利工程领域及农业的发展有至关重要的作用。然而,管理体制与产权制度的研究比较复杂,加之我国水利工程领域对其研究深度不够,局限了小型农田水利工程的进一步发展。因此,要加强对管理体制与产权制度的重视与研究,从管理体制多角度,产权制度多方面进行研究,以促进我国小型农田水利工程的发展。 作者:周正仁 单位:甘肃省高台县友联水利管理所 农田水利工程论文:农田水利工程滴灌系统设计论文 1滴灌系统的具体设计 进行滴灌系统设计时,首先需要对当地地形、地质进行全面、详细的勘察,全面了解并掌握当地的气候特点及水资源条件,然后应用科学的计算方法进行相关计算,进而实施滴灌系统设计。 1.1滴灌带铺设方式和管道的具体布置 滴灌带铺设及管道布置方式应以工程所处土壤条件作为根据进行合理选择。例如,在沙漠平原地区可选择应用低压、小流量的高效节水模式。管道布置方式需根据具体灌溉农作物进行选择。不同农作物在灌溉过程中对管道布设存在不同的要求。在对管道布置进行设计时,应最大限度的缩短路线,滴灌带铺设方向应与农作物的生长方向保持良好一致性。此外,在对管道布置进行设计时,还应对各用水单元的实际需要进行充分考虑,尽量使管道的管理具有便捷性,为组织轮灌的实施提供便利。同时,管道布置设计还应对其经济合理性和运行过程中的可靠性和实效性进行充分考虑。 1.2滴灌及工作制度设计 最大灌水定额为mmax,设计灌水周期为T,设计供水强度为Ia,T0=mmax/Ia,T≤T0;计净灌水定额为md,供水强度为Ia,md=T×Ia;设计毛灌水定额为m毛,灌溉水利用系数为η=0.9,m毛=md/η;t为一次灌水延续时间,Se为滴头间距,SL为毛管布设间距,Qd为灌水器额定流量,t=m毛×Se×SL/Qd。在工作制度上,设计灌水周期T,日供水小时数td,一次灌溉延续时间t,最多轮灌组数Nmax(组),Nmax=[T•td/t]。在实际设计过程中,应以地形实际条件及管理的方便作为主要依据,对轮灌组数量进行合理确定。 1.3相关计算设计 1.3.1毛管水头损失毛管水头损失计算公式为:h毛管(m)=kfSeqdm/db((N+0.48)m+1/(m+1)-Nm(1-S0/Se))其中,f为摩阻系数,m为流量指数,b为管径指数,k为水头损失扩大系数,Se为毛管上分流孔间距,qd为灌水器的设计流量,d毛为确定毛管内径,N为确定毛管孔数,S0为毛管首孔至支管的距离。 1.3.2毛管的进口工作压力毛管的进口工作压力计算公式为:h0毛=hd+Rkf•Se•qdm(N-0.52)m+1/((m+1)dm)+kf•S0(Nqd)m+1/dn其中,hd为额定工作水头,k为水头损失扩大系数,f为摩阻系数,m为流量指数,Se为毛管上分流孔间距,qd为灌水器的设计流量,d为毛管内径,N为确定毛管孔数,S0为毛管首孔至支管距离。2.3.3支管水力计算支管水力计算的计算公式为:d支管=(kfSL(2Nqd)m/Δh2((N1+0.48)m+1/(m+1)-N1m(1-S0/SL)))1其中,k为水头损失扩大系数,k=1+hj/hf=1.2,SL为毛管布设间距,qd为灌水器的设计流量,Δh2为支管允许水头偏差,N1为一条支管控制毛管对数,S0为首孔至支管距离。 1.4水泵选择及首部枢纽设计 在选用水泵时,应以水力计算作为根据进行合理选择。水泵的设计流量、设计扬程、选取潜水泵型号等均需根据具体水力计算结果而定。为了避免水锤发生,在运行水泵的过程中应向将出水口打开,然后在将水泵打开。实施关闭操作时,应先将水泵关闭,然后再将出水口关闭。系统的开启和关闭均需要缓慢进行,避免水锤发生。在系统首部设计主要包含过滤器、施肥罐、控制量测设施与保护装置3个部分。过滤器按照在干管上,并同时按照配套相应管件。以系统的设计流量作为根据,严格参照微灌常用施肥设施技术参数表进行施肥罐的配备装置。当在过滤器前设置有水表时,应在首部枢纽进管网位置设置逆止阀,其规格应和过滤器的进出口直径保持一致。在过滤器进出口位置设置有压力表时,首部枢纽应在连接管合田间管网的最高位置设置有排气阀。 1.5系统投资估算及经济效益评价 进行农田水利工程滴灌系统设计过程中还需对系统的投资及经济效益进行估算和评价。全面考虑工程实际施工的便捷性和对农作物产生的影响,高度重视滴灌管线布置及敷设的合理性。同时,还要对工程造价进行充分考虑,最大限度地选择使用经济型滴灌系统设计方案。 2结语 现阶段,我国农田水利中滴灌技术的应用范围在不断扩大。该种技术的应用存在诸多优点,但是技术的应用还有需不断完善。在实施系统设计的过程中积极借鉴相关成功设计方案,从具体工程特点及实际情况出发,选择应用具有科学性、合理性的经济型滴灌系统设计方案,促进滴灌技术的应用价值得到充分体现。 作者:郭本军 单位:新疆生产建设兵团第八师一四一团 农田水利工程论文:改进农田水利工程建设论文 1农田水利工程建设与管理的改进措施 1.1做好农田水利工程的建设 1.1.1积极推广新技术,提高科技成果转化率农田水利建设的根本目的就是促进农田灌溉,不断推动农业现代化。我国作为一个传统的农业大国,在发展农田水利建设时必须立足创新、与时俱进,不断推广新技术,促进农田水利系统高效、高产、安全和可持续的发展。例如在干旱地区积极推广“湿地”节水灌溉技术,充分发挥其改善水质、保护地下水、高效节水的作用,将西部的河滩洼地建设成为“水利湿地”。 1.1.2切实提高农田水利工程建设人员的综合素质农田水利工程建设离不开相关的建设人员,特别是要在农田水利工程建设中积极推广新技术,其关键就在于做好农田水利工程的人力资源开发工作,切实提高农田水利工程建设人员的综合素质。为了使其能够了解、掌握并正确的使用新技术,应该对施工建设人员进行有针对性的岗前培训,并积极培养一批技术骨干人才。在引进新的施工技术时必须与有关单位和相关院校开展合作,做好人员培训工作。如有必要应该有步骤、有计划的选拔技术人才进行定期深造。根据市场需求和岗位需求选送学习能力强的技术人员外出学习。比较普遍的做法是水利项目建设人员培训班,有针对性的对水利项目建设人员进行技术培训。与此同时,还要注意不断提高建设人员的责任意识和安全意识,经常向建设人员介绍和引进新的施工技术,拓宽其眼界和视野。只有这样在进行农田水利工程的建设工作中才会更有前瞻性和预见性,尽可能的减少工程质量问题。 1.2做好农田水利工程的管理 1.2.1抓好建设重点,立足整体规划为了确保农田水利工程建设质量,必须做好农田水利工程的管理工作。这就要求相关人员要对农田水利工程合理的整体规划。在进行整体规划时首先要注意的就是确定农田水利工程的建设方向。只有明确的建设方向才能确定未来的工作重点。其次还要对农田水利工程建设中的重点工程和次重点工程进行合理的规划。在进行重点工程的规划时要对区域环境进行全面的考虑,将当前急需改进的工程项目确定下来。通过启动和实施农田水利工程的重点工程项目,来对当地的水利建设进行推动。相关人员在对农田水利工程进行总体规划时要注意早规划、早安排、早部署,对当地的新情况和新形式进行充分的考虑。在每年的冬季就应该提前对下一年的农田水利基本建设进行总体规划,甚至高标准做好三至五年农田水利基本建设规划,并组织相关的工作专题,组织调查人员进行调查研究。如果需要开展大型的水利工程建设,则应该先将示范基地建设起来,通过示范基地来对大型水利工程建设的建设效果进行探索,如有必要还应该进行示范性演示。这样可以提高工程项目的成功率,避免不必要的损失。例如我国很多省份都建立了相应的冻土研究示范基地、水保示范基地、节水示范基地等,基层单位也可以到示范基地进行考察和参观,学习和推广水利工程建设的新技术,提高水利工程建设规划的科学性。 1.2.2加大资金投入,提高资金的利用率资金投入是农田水利工程建设的基础,为了区域内的和谐、和平的建设,不仅要加大对农田水利工程建设的资金投入,更需要对水利建设资金进行合理的分配,提高资金的利用率。为了节省资金,保障农田水利基础设施的建设,使农村水利发展的基本要求得到满足,水利建设管理部门可以先改造和维修扩建现有的农田水利工程。地方政府要对农村小型水利工程建设进行规划和领导,将政府资金的引导作用充分的发挥出来,为了节省人力资金,还可以招聘当地村民参与水利工程建设,提高村民对农田水利工程建设的积极性。与此同时必须严厉杜绝对农田水利专项资金的挪用,必须将专门的财务管理单位建立起来,特别是对重点工程应该将相应的检查团队设立出来,财务管理人员要做好账目总结工作,对每一笔资金的方向都进行严格的审查。 2结语 我国是一个传统的农业大国,农业对于我国国民经济的发展有着重要的作用,相关部门必须充分重视农田水利工程的建设与管理,不断引进和推广新技术,做好总体规划,提高资金的利用率和建设人员的综合素质,多管齐下的提高我国农田水利工程建设与管理的质量,推动我国现代化农业的发展。 作者:郭存梁 单位:禹州市水利局 农田水利工程论文:生态化农田水利工程论文 1农田水利工程 农业生产中存在着各种各样的问题,为了彻底的解决阻碍农业发展的各种问题,我们就应用到了农田水利工程,这项工程的功能是多方面的,其对发展农业经济、提高作物产量、建设社会主义新农村、增加农民收入、改善农民生活水平等发挥的作用是巨大的,所以对农田水利工程的建设不仅极其有必要,而且是相当重要的,既然其重要性如此明显,地方政府为了从最大程度上发挥水利工程对各个方面的重要作用,出台了各种政策,鼓励广大农村进行节约型、生态化的农田水利工程建设,对建设者给予了极大的政策优惠与大力扶持。农田水利工程的主要特点是具有较多的受众、较为宽广的分布范围,直接影响着农业生态系统。就目前来说,由于经济、科技的局限性和建设者主观因素的影响,水利工程建设存在着较为明显的弊端和缺陷,例如:破坏生态环境、浪费自然资源、过于注重建设速度,对环保、节约、生态、低碳等原则视而不见,所以当下的农田水利工程建设的关键和重点就是环保、节约以及可持续。 2节约型、生态化农田水利工程 农业生产的顺利进行离不开科学、合理的水利工程建设,要想获得预期的经济效益、环境效益以及社会效益,首要任务就是做好农田水利工程建设,并且赋予其节约化、生态化的理念,当下,农田水利工程的建设受到了十分严格的要求。 2.1意义 经济的高速发展固然可喜,但同时,很多的社会问题和环境问题也随之而来,最为明显的就是资源的严重短缺、环境被破坏、河流和田地被污染等,这些问题对农业的发展都是有百害而无一利的,而节约型、生态化农田水利工程可以把这些对农业生产的不利影响降到最低,为农业发展提供良好的客观环境。 2.2特点 在经济、科技条件允许的前提下,节约型、生态化农田水利工程本着保护生态环境的原则,以客观规律为基础,大力发挥和实现农田水利工程建设的经济效益和社会效益,其设计没有抛却四周的自然环境独自进行,实现了水利工程和自然环境的完美结合,兼顾经济效益和社会效益。既发挥其固有的灌溉功能,又促进了人与自然地和谐相处,实现了水资源利用的最大化和各方面的协调性。除了对环境、生态方面的考虑,节约型、生态化农田水利工程的宗旨就是增加农田产量,进行合理的农田改造,使得农田结构得到优化和调整。由此可见,节约型、生态化农田水利工程建设已经成为社会共识,被大多数的农业生产人员所认可,我们应该予以大力的提倡。 3建设要点与方法 3.1建设思路 节约型、生态化农田水利工的主要建设思路主要包括以下两个方面:第一,兼顾安全性和经济性原则。生态化农田水利建设的施工不能仅仅顾着赶进度,安全才是硬道理。某些施工管理者或负责人缺乏足够的安全观念,缺乏具有战略性的目光,置施工人员的人身安全于彻底的不顾,着眼于眼前的丁点利益,最终损失了长远的利益。针对这种情况,应该使全体人员熟悉安全施工的相关准则,平衡工程的安全性和经济性,且不可顾此失彼,本着安全和效益相互促进的原则进行施工。水利工程建设项目成本巨大,所以实现每一项工程的原有作用势在必行。第二,兼顾宏观原则与微观原则。在进行生态水利规划的时候包括宏观原则和微观原则这两个部分。所谓的宏观原则,是指从全方位、多角度审核区域的实际发展情况和水资源的情况,在同时满足双方的最大承载限度的前提下,出台保护举措,并予以切实的践行。水资源的最大利用和水域的严格保护都包括在宏观原则之内。而所谓的微观原则主要是指实现水资源利用的最大化,节约是其遵循的主要原则,要为生产、养殖、种植、生活提供足够的水资源。 3.2建设要点 在坚持工程科学、合理,符合节约、生态的要求基础上,强化工程的规划与执行,从节约、生态两个关键点出发,明确工程建设的要点与方法。建设节约型农田水利工程需从工程管控着手。第一,建立节约意识,做好工程规划。充分考虑工程、农田、农民间的关系,从各方角度平衡资源,做出最经济合理的工程方案。第二,坚持节约原则,把控工程各环节。在执行过程中以实用为原则,一方面提高工程效率,另一方面坚持工程的合理性与实际性。建设生态化农田水利工程需关注生态与农田的融合。第一,做好基础建设。通过多水源联合运用,科学合理施肥,从而控制农业污染,保持生态健康。第二,做好结合工作。通过将生态、工程、农田、技术充分结合,建立水、土、林、物的有机结合,形成小型农田生态圈。 4结语 农田水利工程建设不仅是为了实现其经济效益,更是为了从最大程度上实现其社会效益。然而,我国存在众多案例,都表明农田水利工程的建设并没有对生态环境进行足够和充分的保护,反而以破坏和牺牲环境为基础和代价,所以,我们应该引以为鉴,农田水利工程建设固然重要,对生态环境的保护更是容不得有一点疏忽,兼顾二者才是最明智的选择,因为只有这样,才可以把农田水利工程设施的灌溉功能发挥到最大,才能实现人与自然地和谐发展,才能促进农业等各方面发展的持续性。 作者:鱼淼 单位:榆林市节约用水办公室 农田水利工程论文:管理农田水利工程建设论文 1当前我国农田水利工程建设与管理存在的不足 总体而言我国的农田水利建设和管理工作水平仍然较低,这与农田水利建设中科技成果的转化率低有直接的关系。我国的农田水利建设中的科技成果转化率仅为百分之二十至百分之三十,不仅远远落后于国外发达国家,甚至也落后于国内的其他行业。尽管在世界范围内农业现代科学技术突飞猛进,然而我国的农田水利工程建设的科技含量仍然较低,在建设和管理方面都比较滞后。我国作为一个传统的农业大国,如果不能够用科技推动农田水利建设和管理的进步,对我国的国民经济发展将会非常不利。随着国家对于农田水利工程建设的重视程度不断提高,土地流转相关政策的落实,相关工作者必须致力于提高水利建设中科技成果的转化率。 2农田水利工程建设与管理的改进措施 2.1做好农田水利工程的建设 2.1.1积极推广新技术,提高科技成果转化率农田水利建设的根本目的就是促进农田灌溉,不断推动农业现代化。我国作为一个传统的农业大国,在发展农田水利建设时必须立足创新、与时俱进,不断推广新技术,促进农田水利系统高效、高产、安全和可持续的发展。例如在干旱地区积极推广“湿地”节水灌溉技术,充分发挥其改善水质、保护地下水、高效节水的作用,将西部的河滩洼地建设成为“水利湿地”。 2.1.2切实提高农田水利工程建设人员的综合素质农田水利工程建设离不开相关的建设人员,特别是要在农田水利工程建设中积极推广新技术,其关键就在于做好农田水利工程的人力资源开发工作,切实提高农田水利工程建设人员的综合素质。为了使其能够了解、掌握并正确的使用新技术,应该对施工建设人员进行有针对性的岗前培训,并积极培养一批技术骨干人才。在引进新的施工技术时必须与有关单位和相关院校开展合作,做好人员培训工作。如有必要应该有步骤、有计划的选拔技术人才进行定期深造。根据市场需求和岗位需求选送学习能力强的技术人员外出学习。比较普遍的做法是水利项目建设人员培训班,有针对性的对水利项目建设人员进行技术培训。与此同时,还要注意不断提高建设人员的责任意识和安全意识,经常向建设人员介绍和引进新的施工技术,拓宽其眼界和视野。只有这样在进行农田水利工程的建设工作中才会更有前瞻性和预见性,尽可能的减少工程质量问题。 2.2做好农田水利工程的管理 2.2.1抓好建设重点,立足整体规划为了确保农田水利工程建设质量,必须做好农田水利工程的管理工作。这就要求相关人员要对农田水利工程合理的整体规划。在进行整体规划时首先要注意的就是确定农田水利工程的建设方向。只有明确的建设方向才能确定未来的工作重点。其次还要对农田水利工程建设中的重点工程和次重点工程进行合理的规划。在进行重点工程的规划时要对区域环境进行全面的考虑,将当前急需改进的工程项目确定下来。通过启动和实施农田水利工程的重点工程项目,来对当地的水利建设进行推动。相关人员在对农田水利工程进行总体规划时要注意早规划、早安排、早部署,对当地的新情况和新形式进行充分的考虑。在每年的冬季就应该提前对下一年的农田水利基本建设进行总体规划,甚至高标准做好三至五年农田水利基本建设规划,并组织相关的工作专题,组织调查人员进行调查研究。如果需要开展大型的水利工程建设,则应该先将示范基地建设起来,通过示范基地来对大型水利工程建设的建设效果进行探索,如有必要还应该进行示范性演示。这样可以提高工程项目的成功率,避免不必要的损失。例如我国很多省份都建立了相应的冻土研究示范基地、水保示范基地、节水示范基地等,基层单位也可以到示范基地进行考察和参观,学习和推广水利工程建设的新技术,提高水利工程建设规划的科学性。 2.2.2加大资金投入,提高资金的利用率资金投入是农田水利工程建设的基础,为了区域内的和谐、和平的建设,不仅要加大对农田水利工程建设的资金投入,更需要对水利建设资金进行合理的分配,提高资金的利用率。为了节省资金,保障农田水利基础设施的建设,使农村水利发展的基本要求得到满足,水利建设管理部门可以先改造和维修扩建现有的农田水利工程。地方政府要对农村小型水利工程建设进行规划和领导,将政府资金的引导作用充分的发挥出来,为了节省人力资金,还可以招聘当地村民参与水利工程建设,提高村民对农田水利工程建设的积极性。与此同时必须严厉杜绝对农田水利专项资金的挪用,必须将专门的财务管理单位建立起来,特别是对重点工程应该将相应的检查团队设立出来,财务管理人员要做好账目总结工作,对每一笔资金的方向都进行严格的审查。 3结语 我国是一个传统的农业大国,农业对于我国国民经济的发展有着重要的作用,相关部门必须充分重视农田水利工程的建设与管理,不断引进和推广新技术,做好总体规划,提高资金的利用率和建设人员的综合素质,多管齐下的提高我国农田水利工程建设与管理的质量,推动我国现代化农业的发展。 作者:郭存梁 单位:禹州市水利局 农田水利工程论文:低山区土地整理农田水利工程论文 1低山区土地整理过程中农田水利工程建设的原则及设 计标准低山区农田水利工程建设的设计标准。 ①灌溉设计保证率 在进行灌溉设计时,要确保灌溉保证率得到控制。以旱地作为为例,若项目区的作物是玉米时,则可以根据《灌溉排水工程设计规范》(GB50288—99)进行技术设计,并结合当地的地方用水额度进行设计,对于低山区地区,灌溉设计保证率可设置为75%。 ②灌溉水质标准 按照灌溉水质的基本要求,可以依据农田灌溉水质的标准——《农田灌溉水质标准》(GB5084)进行设计,并控制灌溉水文与农田地水文之差在20℃以下,以保证农田作物得到合理灌溉。 ③田间工程建设标准 在田间工程设计过程中,要依照《土地开发整理项目规划设计规范》中的相关要求,并结合该区域的实际情况进行合理设计。通常,灌溉区块采用方形布置的方式,在局部细节部分,尤其是边角地带,可以采取合理的情况进行设置。 2低山区土地整理过程中农田水利工程管井设计的主要内容 1)管井结构设计 农田水利工程的管井结构形式主要包括井头、井身、进水部分以及沉砂管四个主要结构。其中,井头的设计必须有足够的坚固性以及稳定性,以保证电机和水泵不会因为震动而出陷入泥土中;为了保证地面的污水不会倒流进入井中,需要在井口的周围半径大于1m、深度超过1.5m的泥土中分层进行夯实;对于井头进水部分的井柱,该部分不要求进水,因此在设计过程中要使用密实的钢筋混凝土对该处井管进行加固。例如,某管井的井身长度为10m,则在管道的周围应该填上封闭用的粘土;并在井口的进水部分使用透水性更好的钢筋混凝土滤水花管,并保证滤水管的长度为45m,并在井口的周围回填粘土、砂砾。在选择砂砾石的直径时,要根据滤水管的尺寸进行选择,通常要求直径在5~20mm之间,且调料必须压实;沉砂管的主要作用是避免随水进入管道内的沙粒阻塞水泵,以免造成水泵的正常工作受到影响。在设计沉砂管的直径时,通常设置其长度为5m。 2)输水工程设计 低山区土地整理主要采用低压管道节水灌溉的方式作为输水的主要形式,尤其是在相对干旱、缺水的地区,这种灌溉方式得到了更加广泛的应用。在管道的铺设过程中,要遵循铺设简单易行、施工周期短、质量标准易于控制。因此,在低山区中通常使用PVC硬塑管材作为输水管道,并合理选择对应的配套产品。与一般的传统管材相比,该种管材具有重量轻、抗腐蚀能力强、水流阻力小以及安装快捷的特点,从而提高其整体安装效益。在管道流量设计时,要遵循投资费用与运行费用在一定比例的基本原则,保证输水管道的整体尺寸在经济合理的范围内。通常,PVC管道的流速可以控制在1.2m/s范围左右。根据当前的具体情况,该低山区土地整理项目区在进行农田水利工程建设时,其采用的标准直径一般为125mm。另外,在管道的布设形式设计方面,要根据当地的实际地形、水源、道路以及防护林的实际情况进行具体设计,通常可以按照“丰”或者“E”的形式进行布置,这样能够显著减少占地,从而避免农业机械以及农业生产活动受到影响。 3低山区农田水利工程建设的质量控制措施 1)做好地基防护与填土施工 在土地整理的过程中,土地填方以及田间道路的作业是土地填筑的重要工作,在填筑过程中,要及时的使用推土机或者其他的设备进行推平、压实作业,从而使得其具有良好的防渗透能力。在短期作业之后,要及时的使用塑料布进行遮盖,避免风蚀、雨水淋刷而导致土壤出现流失,影响土地资源的可持续利用。对于低山区土地整理工作而言,在土地整理过程中采用了大量的坡改梯工程,因此在工程建设过程中要对该项工程进行合理优化。在工程实施过程中,要依据具体的地形、坡度以及厚度使用包括水平梯田、反坡梯田等多种形式在内的方式进行梯田修筑。对于坡度在25°以下的坡,则可以将之改成林草地进行管理。 2)水土保持策略 在农田水利工程建设的过程中,要确保水土保持的技术方案得到实施,保证水土保持理念贯穿于整个施工环节。在施工的过程中要杜绝出现肆意大面积破坏地表植被、扰动表土的问题,保证整个低山区项目矛的生态效益、机构及效益得到保证。 作者:查登高 单位:安徽省现代农业工程设计研究院 农田水利工程论文:农田水利工程建设论文 1我国农田水利工程建设过程中存在的一些主要问题 1.1在进行农田水利建设的时候,规划不够到位 在进行农田水利工程建设的时候,涉及到的方面是比较多的,必须考虑到技术、经济、社会以及农民实际需要等各方面的问题。而现在在进行农田水利工程建设的时候,规划往往不够合理,并且建设的目标也不够明确,经常存在建设随意和盲目的情况,并且建设出来的工程隐患也比较多,这会导致国家资源的大量浪费。并且,农田水利工程中,小型工程的比例比较大,重复建设的现象也比较明显,资源浪费以及不均衡的情况,可能会对水资源环境造成严重的破坏,水质降低对农业生产也是非常不利的。 1.2水利设备比较陈旧,更新的速度较慢 在我国很多农田水利工程都是20世纪六、七十年代建立的。有些设施的使用年限已经到了,但是还是在继续使用,这些设施年久失修,工作效率比较低下,维护需要的费用也比较多。并且很多工程在建设的时候不够专业,经验也比较缺乏,设施本身便存在比较严重的缺陷,很难满足实际的需要。 1.3资金投入比较少 虽然我国非常重视农田水利工程的建设,但是在有些地方由于条件、交通以及扶持力度的影响,直接导致了政府资金比较缺乏,水利设施建设也不够齐全和完善,建造出来的水利工程质量也比较差,很难满足将来的实际需要,这对农业生产和农村经济水平的提高是非常不利的。 1.4政府定位不够准确 在农田水利工程建设的时候,政府的作用是非常重要的。无论是前期进行工程的规划和设计还是投入使用过后的保养,都是需要政府参与其中的。但是很多财政资金投入到了城市防洪、河水治理以及新能源水利发电中去,对于农田水利工程建设的投入比较少。这对农田水利工程建设也是非常不利的。 2解决农田水利工程建设过程中存在问题的与对策 2.1必须做好工程监督和管理 不对农田水利工程进行严格监管,不但会影响水利设施将来的发展和使用,还会影响农村的进步和发展,所以应该对其工程监管机制进行完善,从而提高其质量。首先应该将水利工程建设分门别类,并对其进行统一的管理和规划,这样才能提高其利用的效率;其次,在进行招投标的时候,应该根据相关的规定和工程的实际需要进行,并聘请专门的机构做好监督工作,这样才能够保证建设出来的水利工程质量是满足实际需要的。 2.2政府应该准确定位 政府在进行水利工程建设的时候应该定位清晰,兼顾城乡的发展,并根据需要出台一些规定,重视农田水利工程的建设,并对基层水利单位的配备进行完善。在进行项目建设的时候应该先进行审批,审批通过才能够建设,对于那些贫困地区应该加大相关的投资和建设,将群众本身的积极性发挥出来,从而做好水利工程的建设,保证其质量。 2.3重视农田水利设施的管理以及维护 农田水利工程本身的项目比较小,并且区域比较广泛,所以每个农田水利工程都应该有相应的管理人员对其进行管理和维护。在进行管理和维护的时候可以采取相关部门的群众维护结合的方式,并对水利设施的管理体制和方法进行完善。在进行工程维护的时候应该进行标准的费用制定,并保证资金利用的合理性,不但有资金进行新的水利工程项目建设,还应该有资金进行旧项目的维护。 3结语 农田水利工程建设对于农村和农业而言是非常重要的,而在工程建设过程中,政府的作用是非常重要的,只有财政投入增加,建成的水利工程质量才有保证。而想要农业现代化以及生态环境更好地发展,便必须提高水利工程本身的质量。但是目前在农田水利工程建设的过程中存在的问题还是比较多的,所以必须根据实际的需要进行机制的完善,这样才能够提高农田水利工程建设的水平和质量,协助我国农村和农业更好地发展。 作者:邵金梅 单位:西安区河道堤防管理站 农田水利工程论文:农田水利工程规划思索 本文作者:卓俊英 单位:甘肃省皋兰县西电管理局 进行水量平衡分析,确定灌溉制度 根据项目区水源的可供水量,在详尽了解项目区农业生产结构的基础上,计算项目区的作物需水量,进行供需水量平衡分析。对于占补平衡项目来说,供需水量平衡分析在项目的可行性研究阶段进行,占补平衡项目中的农田水利工程一般是采用10年设计,20年校核,由于项目区范围不大,引水流量一般1m3/s以下,在水利工程中属于小型水利工程,首先根据《灌溉与排水工程设计规范》(CB50288-99)结合当地实际情况确实设计灌溉保证率,皋兰县一般取75%,然后根据灌溉定额或降水的频率分析选出2个或3个符合设计灌溉保证率的年份,以其中灌水分配过程不利的一年作为典型年,以该年的灌溉制度作为设计灌溉制度。如项目区在灌区范围内且采用灌区已有的取水或输水工程作为水源的,应该以灌区的灌溉制度作为本次设计的设计灌溉制度。在计算过程中,作物的灌水定额可通过彭曼公式计算,也可通过用水量平衡法演算得出,对于常见作物,实际工作中也采用《甘肃省行业用水定额》直接取值或进行验算。如采用渠道灌溉,还应确定轮灌制度。 灌溉工程规划 1灌溉机井规划 项目区灌溉机并布置应翔实掌握该区域的地下水分布情况,根据项目区的地形、地层、地下水分布情况,结合项目区用水需求进行灌概机井井群布置,一般采用梅花形或方格形布置。要根据项目区实际情况进行布置,如笔者所在的皋兰县西岔镇阳洼窑村项目区,由于项目区内农田较规整,且项目区全部为蔬菜区,其对水量的需求量不大,但是对水量需求时间长,所以可以发展为井灌区,且根据地形及项目区的灌溉田块分布和已有道路系统实际情况,采用了方格形布置。布置井位时要确定井数,首先应确定单井出水量,单井出水量可参照近年的成井电测资料确定,也可按照抽水试验确定,有条件的项目、建议按照抽水试验确定。然后根据单井出水量和灌水定额计算得出单井的控制面积,按照井灌区的面积计算得出井数。这里提醒一点计算得出的井数往往并非整数,千万不要搞成理论上的四舍五入,计算得出的井数应进行进位取整。布置井位时还应注意一定要计算井距和影响半径,确保不会出现机井互相影响出水量的情况。 2田间输水方式确定 解决了水源和灌溉制度的问题,接着要进行灌溉输水方式的选择。灌溉输水方式分为地面输水和地下输水两种方式,由于在输水过程中存在蒸发和渗漏,选用不同的输水方式,水的利用系数也是大相径庭。举例而言采用渠道输水。衬砌渠道的渠系水利用系数约在0.7左右,而采用管道输水管道水利用系数可达0.9,由于土渠渗漏量过大,农渠以上灌溉输水渠道不会采用土渠。一般情况下,灌区面积较大水量较充足时均选用衬砌渠道作为输水渠道进行地面输水,灌溉单元较小,水量一般的情况下可采用管道输水,除泵站输水管道可能采用钢管和砼管外,田间输水管道一般是采用UPVC管道。根据目前节约用水及高标准农田建设的需要,以后在占补平衡项目的农田水利工程中,斗农渠应尽量采用管道输水,发展高效节水灌溉,是目前农田水利工程的大方向,占补平衡项目中的农田水利工程亦应如此。 3灌溉渠系规划 灌溉渠系规划时首先选择衬砌渠道,按照断面类型不同,灌溉渠道可分为U形、矩形和梯形。U形渠道输水能力强、节水防渗效果好,但由于施工要求高、断面不宜过大,适用于斗渠和农渠;矩形和梯形渠道对断面和施工要求不高。适用于干渠和支渠,但矩形渠道占地面积小却对材质要求较高,梯形渠道恰恰相反,对材质要求较低但占地面积大,因此一般干、支渠渠道应按照当地特点选择矩形或梯形渠道,斗渠、农渠一般选用U形渠道或者进行管道输水。渠型选定后,根据灌溉面积和灌水定额确定渠道流量,进行渠道横、纵断面设计,应从最末级渠道开始计算,逐级倒算,逆推干渠的横向设计流量和纵向设计高程。渠道横、纵断面设计不能孤立单独考虑,两者之间是相互联系的,计算时应当根据最末级渠道灌溉面积和灌水定额计算渠道流量。需要注意的是渠道横、纵断面设计一定是从最末级渠道逐级向上逆推得到的。渠道的流速,应满足不冲不淤流速要求。以加大流量验算不冲流速,并以最小流速验算不淤流速。占补平衡项目通常采用已有的水源工程和渠首工程作为水源,与一般农田水利工程相比在整体布局上稍显复杂,输配水渠道的设计要根据整理后的田块大小、高程、耕作条件及现有水利工程等进行配置,并合理确定灌溉方向。在进行输配水渠道的规划设计时,要充分考虑已有的农田水利设施、渠系建筑物和道路设施等,尽可能避免与现有渠道、道路等基础设施交叉,并在各级渠道上根据需要修建诸如分水闸、节制闸,量水堰等,渡槽、跌水、陡坡、渠系建筑物,要进行必要的水力计算和结构计算,结构断面较小时可适当简化。渠道不宜越级布设,布置时还应注意行政界线如乡界和村界的限制,避免工程投人使用后由此引发的争水事件。 4管道系统规划 基于管道输水蒸发、渗漏较小,管道水利用系数较大、不占用耕地的优点,一些灌溉控制面积不大的项目选用了管道输水,材质一般为UPVC管材。选用地埋管道输水时,首先要进行压力计算和管径的计算,以使设计方案经济上合理,技术上可行。压力计算主要是管内水压力和侧向的土压力计算,通过压力计算得到管道的抗压强度选用不同壁厚的UPVC管道。管径计算要根据灌溉需水量计算管道在一定流速下的合理管径,从而更好的选择合适的UPVC管道。管道的布置一般遵循支管垂直于主管的原则,并根据灌溉田块合理确定管道间距和出水桩间距,丘陵地区管道间距以50m为宜,管道密度以平均90m/hm2为宜,可根据地形选择双向灌溉或单项灌溉,出水桩一般每50米设置一个。管道布置也应注意合理的避让已有的渠道、道路和行政界限。 排水工程规划 占补平衡项目也要求做到灌排结合。对于出流条件较好或排水设施较完善的项目区,可不设置排水工程;出流条件不好或无排水设施的项目区,为保证项目区旱可灌、涝能排,真正做到旱涝保收,应根据项目区地形、降水、灌溉、河流渗漏、土质、作物种植结构或耕作制度等因素,合理设置排水系统。排水沟可分为明沟排水和暗管排水,对应于灌溉渠也可分为干、支、斗、农四级,布置时尽量利用天然河沟。如项目区内以渠道灌溉,在布置时还应考虑灌排结合,并尽可能与道路相衔接。 水土保持工程规划 引起当地水土流失的主要因素是暴雨,在进行占补平衡项目农田水利工程规划的同时,还应注意水土保持,可采用工程或生物措施防止水土流失。一般情况下,在进行此部分规划设计时多采用生物措施,如在占补平衡项目区内种植植被,在主干路两侧、田间路一侧种植行道树,在河道边、陡坎边种植护岸林、护坡林,在梯田边埂可种植杂草地或苜蓿,这样既能达到防止水土流失、涵养水源的目的,又能改善项目区生产生活环境,还能提高项目区的绿化率和覆盖率。但是要注意的是后期管理的问题,目前皋兰县占补平衡项目种植的大部分行道树死亡率较高,难以形成规模,起不到水保作用,所以防止水土流失的项目规划,一定要考虑好生物措施的后期管护。6结语占补平衡项目是提高土地利用率和耕地产出率,实现耕地占补平衡的重要举措。在占补平衡项目中规划合理、可行的农田水利工程,对改变项目区灌溉条件、提高项目区生产生活环境具有重要意义,可保证占补平衡项目真正做到旱可灌、涝能排,旱涝保收,切实提高项目区的灌排能力,保证项目用之于民,造福于民。 农田水利工程论文:农田水利工程建设论文 农业生产规模的迅速发展,尤其是国家大力发展新型城镇化的建设,就需要有相应的农田水利工程设施与之相配套,来进一步促进农业经济、农村社会的良好发展。但不难看出,现有的农田水利设施已无法适应现代农业生产的发展,已无法满足现代农业生产的需要。另一方面,加上自然环境持续恶化,导致了淡水资源严重不足,更是加重了这一矛盾。尤其是2010年西南地区的特大旱灾、2014年河南特大干旱,造成了庄稼干枯,水库见底,人畜饮用水枯竭,导致大面积的农田绝产绝收,给广大农民带来了巨大的经济损失。仅河南因2014年干旱造成直接经济损失高达40.09亿元,其中农业损失就高达33.77亿元,受灾人口1426.28万人。充分暴露了一些地区的农村农田水利工程发展还存在着十分薄弱的问题,还有待进一步加快并完善农田水利工程的建设,尽量减少各类自然灾害对农业生产及农村社会的影响,降低因灾害造成的损失。水是生命之源、生产之要、生态之基。水利是农业的命脉,农田水利工程的建设发展,关系到人类的生存、社会的进步、经济的发展。 农田水利工程的建设发展,历来是治国安邦的大事,不仅关系到各地农业的可持续发展,还关系到国家粮食安全,更关系到国民经济的稳定增长、人们生命财产的安全。《中共中央国务院关于加快水利改革发展的决定》的出台,进一步彰显了农田水利工程在党和国家各项事业的发展中更加突出的重要地位,明确了今后农田水利工程的发展方向,表明了只有加强基础设施的建设,加快农田水利工程的发展,才能有效解决农业生产中遇到的灌溉难、水资源不足的实际问题,才能有效减少各类自然灾害对农业生产、人民生活的影响,降低各类灾害造成的危害及损失,维护社会的稳定和谐,促进经济的繁荣发展。农田水利工程是现代农业发展不可或缺的首要条件、必要基础设施,是改善生态环境、保护生态系统、维护人类与自然界永续发展的重要保障。 改革开放以来,国家始终高度重视农田水利工作的建设和发展,各地农田水利工程的发展,在社会经济、社会生活、社会稳定等方面都发挥了巨大的作用。农田水利工程的建设发展,具有极高的基础性、战略性、社会性、公益性,不仅关系到粮食安全、饮水安全、防洪排涝安全,更关系到国民经济的安全,生态平衡的安全、社会稳定发展的安全。国内多数地区的农田水利工程大都是20世纪50至70年代修建的,长期以来,因各方面原因造成了农田水利工程的管理、养护、维修等方面的职责不明、投入不足现象。部分地区对农田水利工程的建设和发展,缺乏足够的认识和重视,更加剧了这一情况的恶化,使得农田水利工程的建设发展速度明显落后于农业生产的发展,无法满足现代农业生产的需要。当旱情发生时,大面积的农田得不到及时灌溉,造成农作物因缺水导致干枯、死亡;当雨水较大,发生洪涝时,农田水利工程的缺乏、设施的落后,又无法及时排水排涝,造成农作物减产、绝产,给农业生产造成严重损失。 加强农田水利工程建设,是我国现代农业发展的迫切需要,加强农田水利工程的建设,不仅可以有效满足当地农田灌溉、人畜饮水的安全问题,更可以极大地提高农业防灾、抗灾、减灾的能力,降低农业生产成本,提高劳动生产率,减轻农民劳动强度。同时,对促进现代农业经济的发展、维护生态环境的平衡发展都具有极其重要的现实意义和历史意义。在《中共中央国务院关于加快水利改革发展的决定》中明确指出“兴水利、除水害,事关人类生存、经济发展、社会进步,历来是治国安邦的大事”。加快农田水利工程的建设,是社会发展的需要,是保障粮食安全的需要,是关系国强民富、民族发展的需要。在新的历史时期下,国家把农田水利工作放在更加重要的突出位置上,更加彰显了农田水利工作在国家各项事业中所占的重要地位。农田水利工程的建设和发展,任重而道远,进一步加强各地农田水利工程的建设,加快全省农业“水利化”的进程,才能更好地保障国家粮食安全。农田水利工程是发展现代农业所不可缺少的首要条件,是社会经济发展所不可替代的基础支撑,是改善生态环境的有效保障。加强农田水利工程建设,更加合理地开发利用和配置水资源,科学治水、科学用水,科学管水,为现代农业的发展、社会经济的繁荣、生态环境的平衡奠定夯实的基础。 对农田水利工程建设发展的各地的农业生产、农业经济、农村社会都得到了前所未有的发展,但随着人口数量的不断增长,对淡水资源、各类农作物的产量,农、林、畜等资源与产品的需求量也在急剧增加。众所周知,我国的农田耕地面积是有限的,淡水资源也是严重缺乏,在有限的耕地及缺乏淡水资源的情况下,如何利用并发挥好农田水利工程的作用,提高农业生产率、农田产出率,是一项关系到国家粮食安全、各项经济良好发展、农民增收致富、国泰民安、生态平衡的重要工作。本文结合多年工作经验,对此加以浅析,以期作出微薄的贡献。 作者:刘金凤 单位:黑龙江省讷河市水资源服务中心 农田水利工程论文:农田水利工程管理模式论文 1农田水利工程概况 农田水利工程其实包含的范围比较大,涵盖了各类分布在田间、用于农田灌溉的工程,其具体类型包括水库、灌溉渠、塘坝、机电井等。农田水利工程有两大显著特点,一是规模小,二是比较分散,因此,无论是维护还是运营都有一定的难度,农田水利工程对农业发展有着重大的意义,其运行效率的高低直接决定了农作物的收成情况,同时对水资源的利用效率也有较大的影响。水资源具有共享性强的特点,不过可以通过人为占有及制定用水许可等多种方式来确立专有性。由于在不同的状态下,水资源的排他性和使用共同性也有出现一定的差异,因此对用于农业灌溉的农田水利工程性质的分析也要从“排他性”和“使用共同性”这两个方面着手进行分析。由于当前我国农业用水的使用效率普遍较低,如果只从增加灌排或采用各种节水设施等“硬件”建设方面入手,那么水资源的利用效率还没法得到切实提高,还必须引入有效的农田水利工程管理模式才能从根本上改善当前水资源利用率低的问题[2]。为优化用水效率及工程运行效率,有必要对不同形式的农田水利工程进行各相关物品的属性分析,并以此为基础制定出针对性强的管理模式。 2农田水利工程的各物品属性及管理模式分析 2.1私人物品 农田水利工程涉及的私人物品指的是农户自己建造或购买的机井、排灌机船等物品。这些私人物品产权清晰,属于农户私人所有,因此具有明显的排他性和非使用共同性。私人物品通常管理效率极高,同时几乎不会产生使用纠纷,维护也不难,不过,由于它们具有鲜明的私人属性,因此在使用时往往只考虑使自己的效用最大化,很容易出现和他人因水权和经济利益而产生纠纷的现象,必须进行严格的统一管理。通常而言,在相关的水权制度及水价制度未制定和完善前,只有那些以节水、排水为目的的工程的修建不受限制,其他工程的修建都要很谨慎。 2.2俱乐部物品 俱乐部物品也称收费物品,和私人物品一样具有排他性,不过俱乐部物品具有使用共同性。就现阶段的农田水利工程来说,其中的农村饮水工程是比较典型的收费物品,凡是使用饮水工程的用户都要支付相应的水费和管理费。部分农田水利工程如果可以保证排他性,自然也属于俱乐部物品。不过由于农田水利工程同时具有外部性的特点,对谁可以使用很难进行精确的界定和管理,因此,使用者很难防止“搭便车”行为的出现。如果工程可以切实保证使用的排他性,那么工程的所有者就能够通过收费的形式来选择进入者,从而把未付费的人群过滤掉。使用这种形式的前提是排他要有效,同时成本要控制在一定范围内,能够保证盈利,这样才能保持排他的动力,避免俱乐部物品性质转变为公共池塘资源。为了保证排他性的有效性,这类水利工程要设立必要的监管机构进行严格监管,对“搭便车”等行为实施有效的防控和惩罚。不过,由于过多的使用者往往会推高导致监督成本,因此,这类通过设立监管机构的工程通常是那些排他性可行,产权属于集体的小型水利工程。 2.3公共池塘物品 公共池塘物品也是农田水利工程的重要组成部分,具有非排他性和分别使用。由于这类工程很难真正做到排他,因此在使用方面竞争相对激烈,各用户的用水量之间存在着此消彼长的关系。这类农田水利工程通常而言规模相对较大,用户众多,主要形式有大中型水库以及功率较大的电灌站等设施。由于它们的工程监管成本普遍比较大,为保证监管效率,可以通过成立用水者协会进行管理[3]。 2.4混合公共物品 混合公共物品指的是无排他性同时无法彻底划分使用共同性的农田水利工程。在当前同时兼具非排他性和使用共同性的农田水利工程还很少,这是由于水利工程的公益性主要体现在防洪除涝上。农田水利工程通常用于灌溉,几乎没有纯粹意义上的公共物品。因此,渠道、节水设施等这类兼具公益和灌溉功能的工程,具有纯公共物品和公共池塘资源的混合性质。不过由于此类工程外部性较大,没法通过拍卖、租赁等方式进行有效的运营管理,最常见的是通过成立用水者协会来进行管理。不过,政府仍然是管理此类工程的主角,所以最好的方式是建立以政府为主导的混合型管理体制,通过联合私人或民间组织进行管理来尽量使外部效应内部化。 3结语 农田水利工程的建设是一项长期性的工作,必须根据各种类型的水利工程的性质特点来采取合适的管理模式,这样才能有效确保工程管理的效率和质量,使农田水利工程在我国的农业建设和发展上发挥出应有的作用。 作者:徐苏明 单位:江苏省江阴市河道管理处 农田水利工程论文:小型农田水利工程质量管理论文 小型农田水利工程的规模比大型工程小,工作量也相对较少,施工所消耗的时间并不多。但是由于小型农田水利施工项目繁多,工艺更加繁琐,一旦出现失误,工程质量会受到直接影响,所以建议在实际施工中做好全方位的质量控制,百分之百确保小型农田水利工程施工质量。现结合现代小型农田水利施工实践,对农田水利施工中可能存在的质量问题以及控制措施作详细分析。小型农田水利工程与大型工程相比有很大的区别,主要体现在其工程总量小,工程造价低,施工周期短。但是其设计的子项目种类多,涉及的工艺也相对复杂,如在施工中出现问题,则对工程质量影响十分巨大。因此,在施工中,应对工程质量进行全面管理,以确保小型农田水利工程的施工质量。下面对小型农田水利工程质量管理存在的问题及对策进行分析。 1小型农田水利工程质量管理存在的问题 1.1缺乏质量控制与保障措施 小型农田水利工程对我国水利建设来说意义重大,所以其施工质量的管理十分重要,在施工时,应选择具有资质的施工单位,并让施工单位对质量管理进行详细规划,以确保工程质量管理有序开展[1]。但就现实情况来看,多数小型农田水利工程的施工单位,并没有施工的相关资质,多条取挂牌施工,施工时也未建立质量管理体系,致使管理工作无章可循,施工安全令人堪忧。 1.2工程设计问题 小型农田水利工程是一个系统的工程,涵盖多方面的专业知识,对设计的要求很高。但是实际设计过程中,由于子项目数量较多,以及受资金限制的影响,小型农田水利工程的设计单位大多会采用经典的设计方式,往往与实际的施工会有所出入。在施工过程中,如发生实际与设计不符的情况时,就要对设计进行变更,以确保工程顺利开展。因此,设计随意变更是工程施工中的主要问题,不仅会对工期造成延误,而且还会影响工程的质量。 1.3质量监管不力 监理对于工程质量的影响很大,就小型农田水利工程而言,施工项目的子项目繁多,施工工艺十分复杂,加之费用上的约束,监理单位难以安排足够的人员对农田水利工程进行全过程的监测。质量检验只能以抽检的方法,进行不全面的检查,所以监理工作不到位、力度不足的问题时有发生,对工程施工质量影响巨大。 1.4施工人员素质整体不高 在小型农田水利建设的施工过程中,人员因素是制约工程建设的关键点,高水平的施工队伍能够很好地将设计者的意图展示出来,但是就目前我国小型农田水利工程项目而言,专业的技术人员只占相当低的比例,多数工作人员缺乏专业的施工技能,对工程规划和设计方面的知识知之甚少,不能充分理解设计者的意图。 2小型农田水利工程质量管理的强化措施 2.1健全施工单位质量管理体系 经过不断的完善和发展,我国工程建设相关的法律法规已经比较健全,这些规定都是从以前施工过程中的经验教训中总结出来的,施工单位按照规章制度施工能够很好地控制工程质量。施工的质量管理体系主要体现在3个方面:①招标;②合同管理;③监督制度[2]。通过招标能够让优秀的施工单位来承建工程项目,合同管理能够确保施工单位各项建设都必须按照合同规定进行,监督制度主要是对监督人员的素质和行为进行规范,以保证工程质量管理在可控的情况下进行,出现的质量问题能够得到及时地发现处理,以保证工程建设的质量。 2.2落实设计单位职责 工程建设围绕设计图纸展开,设计单位在勘察设计的时候必须全面考虑实际问题,从工程的实际情况出发,同时在设计过程中需要遵守程序体系,落实审核、会签、审批文件的制度。在勘察设计过程中要严格遵守相关的法律法规,比如《建设工程勘察设计条理》《工程建设设计标准强制性条文》等等。确保工作细致准确,强化设计者的责任,准时提交准确详尽的设计图纸和文件,确保工程建设的顺利开展。 2.3加强工程监理力度 在小型农田水利工程建设质量管理中监理的作用无疑是最重要的,要确保工程施工能够顺利开展,监理作用的发挥至关重要。小型农田水利工程的施工位置一般是偏远地区,制度不完善,条件相对差,这样现场监理人员就需要发挥个人能力,主动积极开展工作,根据实际情况对施工现场的工作目标、物料计划、施工计划等进行详细地规划,制订完善的质量控制计划,在施工过程中加以落实[3]。同时,还应细化监理人员的工作职责,对其管理的工序、步骤、质量检测依据、验收标准等进行详细的规定,让监理人员在工作中明确自己的工作职责,以其与其他部门如何协调,与其他工作如何衔接,确保工作有序开展。 2.4提高施工队伍的综合素质 工程质量受施工人员的个人素质影响也十分巨大。对于工程来说,具有高素质、高水平的施工队伍,才能对工程的质量管理予以重视,才能自觉对工程进行质量检查,以确保施工质量。在小型农田水利建设中,应根据施工队伍中各类人才的技术情况进行合理分配,对一些技术含量较高的工作应分由专业的施工人员操作,一些没有资格证或是未经审查的人员一律取消其上岗资格,尽可能避免由于细节的疏乎而影响整个工程的质量。此外,相关人员应对施工质量的管理情况进行日常记录,并对施工过程中出现的问题进行分析和处理,找到合适的解决方法,以确保小型农田水利工程能够顺利开展。 3结语 综上所述,小型农田水利工程受人、环境、制度等诸多方面影响,在质量管理过程中,应从工程整体出发,对施工设计和质量管理进行综合考虑,使质量管理真正落到实处,为小型农田水利工程功能的发挥提供质量保证,从根本上提升其经济和社会效益。 作者:龚达林 单位:自贡市荣县乐德水务站 农田水利工程论文:农田水利工程施工质量管理论文 一、有效加强农田水利工程施工质量管理策略分析 1.健全施工单位质量管理体系 施工单位有没有按照国家相关法律法规规范制度标准进行施工工作是施工质量的有效保障。施工质量管理体系的优化主要可以从招标、合同管理以及监督制度等单方面来进行。其中在招标中,主要选择的方式是公开招投标,优秀的施工单位获得承包工程的机会;在合同管理方面,施工者和承包者都要严格按照合同中的条款进行各项活动;在监督管理方面,要对监督员的素质和行为进行规范和提高,对其进行施工基础知识、监督职责、工作纪律和要求等方面的培训、教育以及考核工作,使他们从整体上提高综合素质,掌握工程施工的主要内容,这对于帮助他们在遇到施工质量问题的时候能够采取有效的解决措施有重要意义。 2.从整体上提高施工队伍的综合素质 参与施工的人员的整体素质和水平是影响工程质量的关键。对于施工方案来说,只有高水平的施工队伍才能够自觉的对工程进行定期质量检查,保证施工质量。因此在小型农田水利工程的现场施工过程中,应该尽量选择专业施工人员进行有较高技术含量的工作项目,对于没有通过审查或者相关资格证的人员一律不允许上岗操作,以避免在一些小细节方面出现错误对整个工程的质量产生不良影响。另外,相关的工作人员每天都要进行工程施工质量情况的记录和总结,并重点针对操作过程中出现的质量问题进行分析和探讨,并最终得出解决的方法,以保证施工活动正常开展和完成。 3.加强与施工监理相关的工作 施工监理工作是小型农田水利工程质量管理的优秀内容,要想保证工程的正常运行,充分发挥监理在施工质量管理中的优秀作用非常重要。在小型农田水利工程的施工中,可以根据工程的施工特点,对现场监督人员进行合理的配备,并根据工程的施工要求,对监理的工作目标、料物计划、进度计划等进行设计,并对质量控制的依据、方法、制度以及保证体系等进行规定。在细节方面,对监理掌握的各个部位、工序、质量检查、评定、验收等进行详细的规定,让监理人员在开展监理工作的时候能够明白自己在质量管理中需要做的工作,以及其他各项工作的衔接和协调等,避免监理人员工作产生盲目性。 二、结语 总的来说,小型农田水利工程施工质量受人为、环境、制度等较多因素的影响,在对其进行管理的时候应从整体上进行施工设计和施工控制等方面进行综合考虑,提高工程的施工质量,使工程最终实现其功能作用,保障其经济效益和社会效益。 作者:王晓军 何令涛 吕军辉 单位:塔里木河流域管理局巴音郭楞水利管理局解放二渠管理站 农田水利工程论文:农田水利工程论文 1农田水利建设存在问题及分析 1.1建设资金不足,建设质量差 目前的农田水利工程建设项目都要求地方进行资金配套,并要求工程勘测设计费、建设管理费、工程占地、青苗赔偿等费用在配套资金中支付。但在实际建设中由于地方财力有限等种种原因,地方配套资金大多难以到位,从中央资金中挤出勘测设计费、工程占地赔偿等费用,占用了部分工程建设费,加大了工程建设的难度和基层管理难度,从而使工程进度缓慢,质量难以保证,从而影响工程建设使用效果。而受益群众对兴建民办公助工程认识模糊,依赖思想严重,主体意识不强,忽视自己是最终受益者,一味认为近年来国家加大农村支持力度,公益性建设都是国家上门主动投资,不愿出资出劳,主动建设积极性差。地方上宣传也不到位,甚至懒于协调,国家拿多少钱,就办多少事,导致工程不能按设计、标准建设,建设质量普遍不高。 1.2节水意识淡模,节水灌溉推广难 陈仓区水资源时空分布不均,主要产粮区渭北台塬区、县功丘陵区水资源贫乏,大力发展节水措施是缓解农业干旱缺水的根本措施,但由于农民缺乏节水意识和水危机意识,仅因为节水灌溉后期运行管理费用高,日常维修养护成本高,普遍排斥管灌、喷灌、滴灌等节水灌溉模式,节水灌溉技术推广难。十二五期间,规划灌溉方式仍以渠灌为主,陈仓区节水灌溉投资不足农田水利总投资的十分之一。 1.3管理主体缺位,工程破坏严重 自从农村土地承包到户后,除与农民耕种紧密相连的小型农田水利设施外,其他生产资料均分产到户,极大地调动了农民的积极性,而农田水利设施却因其特殊性无法分割到户,仍然由村、小组等集体组织共同所有、共同管理和使用。但随着市场经济发展,农村分散经营和农田水利设施集体受益之间矛盾加剧,农田水利设施的所有权不清,管理责任难于落实,田间地头水利设施陷入了无人管理的混乱状态。从十一五开始推进小水产权改革效果不是很理想,仅有少量小型农田水利设施完成了管理体制改革,大量以公益性、准公益性为主的灌溉渠道、排水渠道、排灌站、机井,由于本身经济效益低下,群众缺乏建设管理的积极性,难以落实运行和管理责任,改革流于形式,工程老化失修趋势得不到遏制。近年来新修的农田水利工程移交给村集体,并按项目管理办法签订了管护合同,但因无管理经费,无法落实具体管理人,工程验收移交后管理、监管无人问津,仍出现毁堤取土种地、渠道倾倒垃圾、渠道及低压暗管输水管道出水桩被大型农机毁坏、井灌设施被盗等现象,水利设施人为破坏和自然破坏现象依旧比较严重,导致工程运行寿命缩短,投资与效益不对称,工程效益得不到充分发挥。由于农田水利设施无实际管理主体,县级水利执法监管部门无法监管、无从追责。 1.4缺乏人才培养和进人机制,基层人才缺乏 各级部门对建设水利人才队伍的重视程度不够,没有认识到基层水利人才的重要性。事业单位人事制度改革仅停留在减轻地方财政压力的基础上,近年来一味强调缩编,科学规范的进人制度、培养人才机制仍未建立。随着老一批水利职工的逐步退休,单位严重缺人,人员只出不进,水利队伍长年没有“新鲜血液“补充,年龄断档、知识老化、思维固化,技术力量薄弱。以陈仓区水利系统为例,该系统行政事业单位12个,共有人员143人,其中40周岁以上的人员121人,占全体人员的85%;35~40岁的18人,占全体人员的12%;35岁以下仅4人,仅占全体人员的3%。大学本科以上人员26人,大专50人;高级职称2人,中级职称20人,初级职称17人,技术人员仅占全体职工的27.3%。区级水利单位承担着水资源管理、河道管理、防汛防旱、农田水利工程建设管理、小水电管理、水土保持监督、水产品安全监督、水行政执法等多项任务,而真正服务于农田水利工程的技术人员仅3~4人。15年来,该区水利系统未在高校招过人,知识更新换代不能及时跟上。加上水利基层单位经费紧张,像样专业培训进修几乎没有,业务管理能力低,技术力量薄弱、很难保证水利工程建设的质量。 2农田水利工程建设发展建设 2.1整合涉水项目,归口建设管理 由县区为单位,全面整合涉及农田水利建设的项目,在项目申报前,就由县区政府确定分年度实施区域,实行统一规划、统一实施,统一验收,提高投资使用效果,避免重复投资。项目具体实施应由水利部门“专门的人,做专门的事”,对工程的质量、安全管理进行负责,农业、财政、国土、扶贫等涉水部门采取定期检查或不定期抽查的监督模式,从而统一建设标准,提高资金利用效率,促进水利发展。 2.2多部门协作,搞好前期规 农田水利建设量大面广,科学规划是建好工程的前提。为防止工程建设存在很大的盲目性和随意性,将会对工程质量、工期和社会效益等多方面的造成不良影响,涉水项目主管部门在规划前充分做好前期调研,做好完备的项目库,并作为今后项目安排的依据,以避免重复投资。各部门协调合作做好农田水利规划前期工作,并聘请有资质的规划设计院按统一的规划布局和标准进行科学规划、合理布局,适当向基础设施薄弱、群众参与积极性高地区倾斜,防止水利基础设施两极分化。并应在项目规划中积极推广节灌技术,推广新材料新工艺应用,促进水利可持续发展。 2.3增加项目透明度,调动农民投入建设的积极性 增加项目建设透明度,对下达的农田水利建设项目在实施区进行公示,扩大群众知情权,同时明确国家投资政策和群众筹资比例,明确农民群众在农田水利建设中的主体地位,让广大农民明白国家不可能大包大缆,自己是工程的最终受益者,有权利更有义务参与建设,可自由选择筹资或投劳两种方式参与工程建设;引入公开竞争机制,择优选取积极性高、参与意识强的村组,调动参与建设的积极性;加快建立社会资本参与的激励机制,积极鼓励社会资本建设农田基础设施建设;积极拓宽筹资渠道,严格落实从土地出让收益总额中计提10%农田水利建设管理资金的政策,保证地方配套,解决农田水利工程勘测设计费、建设管理费等;加强节水宣传,让广大群众有水危机意识,推广节灌新技术,推动节水灌溉工程实施。 2.4落实主体,拓宽经费渠道,加强建后管护 水利主管部门加强小水产权改革力度,明晰工程的所有权和管理权,积极探索建立符合工程实际、农村实际的农村水利管理机制;积极促进用水户组建用水者协会,可将建成的农田水利等公益性基础设施的管护责任落实给受益的用水者协会,使其成为参与合作农民的集体资产,发挥农民群众主体作用,确保工程充分发挥效益;积极争取现有农业补贴政策,争取把节水灌溉等农田水利设施中的机械设备纳入农资补贴范围;并配备村级水管员,争取将水管员补贴纳入县级财政。同时加强《水法》、《水工程管理条例》的宣传,加强水政执法力度,防止水利工程人为破坏。 2.5建立人才引进培养机制,提高管理水平 在分类改革的基础上,摸清人才需求,搞好调研,以发展需求积极向人事部门申报专项招聘计划,急需紧缺的水利专业技术人才,可简化程序要求引进或从高校招聘,缓解基层水利系统人才缺乏问题。同时积极探索建立新的水利人才培养机制,在人员编制定额控制下,充分挖掘现有职工的潜力,支持、配合水利部门依托有关高校,采取岗位培训、专项培训、在职继续教育等方式提高现有人员素质,提高其业务能力和技术水平,改善现有队伍结构,切实解决基层水利职工业务能力不强、管理水平低下等问题。 作者:闫春霞 王会萍 单位:宝鸡市陈仓区水电工作队 宝鸡市陈仓区东灌区管理站
金融理财产品论文:互联网金融理财产品创新风险评级体系研究 摘 要 自加入WTO以来,我国资本市场异常活跃,金融市场日臻完善,不同种类的金融理财产品不断涌现。随着电子商务在全社会的普及,传统意义上的金融业务已逐步拓宽到网上银行,两者相互交融,催生了互联网金融这一全新领域。当前,对互联网金融的研究主要以商业银行的动态及金融理财产品为主。然而,种类繁多的互联网金融理财产品所面临的风险较多,需要对风险进行创新型管理并建立风险评级体系。 关键词 风险管理 互联网 金融理财产品 创新 评级体系 一、互联网金融理财产品的创新风险研究 (一)监管层面 目前,传统意义上的金融监管体系已难以对互联网金融理财产品实行监管行为。以余额宝为例,天弘基金在注册支付宝账户时所产生的余额被归为备付金,由央行监管,而天弘基金在支付宝出售基金等活动,则直接由证监会监管。另外,依照央行对第三方网络支付软件的规定,支付宝享有购置协议存款的权限,然而,并未规定是否可以购买基金。不难发现,余额宝暴露出被禁止的监管风险。 (二)纠纷风险 金融理财产品作为一类投资性理财产品,在网站宣传方面却偏重于收益率,明显忽略了产品的规模、风险提醒以及运作形式。以余额宝为代表的理财产品在获取较高收益的过程中,也同样有可能使收益率直线下滑,乃至亏损,极易诱发金融领域的消费纠纷,使消费者权益受损。 (三)货币市场风险 理财产品属于货币基金的范畴,电子商务网站与基金企业搭建合作关系,利用理财产品为客户提供增值服务。其收益受货币市场预期及利率政策的影响较为显著,而我国货币市场的波动又对产品收益构成直接影响,高收益率往往伴随高风险。理财产品的收益大都波动剧烈,若货币市场预期欠佳,则货币型基金收益率会出现大幅下降或亏损的风险。 (四)系统性的金融风险 由于金融理财产品的准入条件较低,各金融网络企业纷纷推出标榜“高收益”的理财产品,并在居民储蓄率中占有小部分比重,其规模是可以预见的。而基金不必缴纳存准金,超大规模的资金因疏于监管,一旦发生市场浮动强烈或投资决策失误等突发性风险时,便会大幅亏损资金,最终演变为系统性的金融风险。 二、国内外互联网金融理财产品创新风险管理的对比 (一)风险管理的技术 西方国家的金融机构特别注重市场、操作风险和诚信度的建模与度量,积极发挥定量分析服务于风险管理的能力,注重对产品信息的收集和汇总,高度重视理财产品风险评级信息的完善,运用内部评级的办法对产品风险加以度量,以压力测试的方法描述市场风险,进而降低了理财产品经营中的风险。 (二)激励机制的确立 西方国家的金融机构为防范金融理财产品的短期行为的发生,使金融理财业务得到永续发展,往往会引进风险绩效评估体系,对风险跳线的各环节要素推行单独考核,不受任何市场层面的制约,使大众提早掌握理财产品的风险运营状况。 (三)风险管理原则 西方国家为更好地掌控理财产品的金融风险,十分注重风险文化建设和实施内部控制制度。例如,汇丰银行将自身所提供的金融理财产品的风险尽量分散,适度维持杠杆比率,凸显经营的稳定性,力求少干预投放到市场上不够成熟的理财产品。 三、构建互联网金融理财产品创新风险评级体系的有效方法 (一)优化理财产品的风险管理流程 通过总结国外大型金融机构推行风险管理的实践和效果,发现金融机构要推出经得住市场检验的理财产品,就要优化风险管理的流程,推动金融机构开发各类产品的风险计量模型,着力增强风险定量水平,优化各项风险管理政策和流程,尤其要实施内部控制制度。 (二)健全金融产品的监管机制 金融理财产品的监管是其真正走向市场应用并为大众接受的关键一环。产品监管机制的健全,有赖于由外部推动银行形成浓厚的监管环境,并同风险管理原则相融合,形成联动合力,共同促进理财产品风险管理能力的提高。当然,风险管理策略的创新尤为关键,银行要依照所形成的风险管理文化,立足于风险管理实际,结合自身风险管理的优良经验,适时形成自身的风险管理策略。把握正确的风险管理方向。 (三)金融机构的风险管理文化理念提高了产品的风险管理水平 就当前而言,风险管理文化中所形成的道德价值、行为准则想要不被时空所限,就应在更长时期内凸显金融机构的风险管理方式和水平。若缺乏正确的风险管理理念,仅追求眼前一时的利益是难以维持金融创新成果的,也给金融机构的平稳、健康运营留下一层阴霾。为此,必须积极培育规范的、健康的风险管理文化。 (四)建立概念模型 根据以上描述,金融理财产品创新风险管理评级体系的影响因素主要有理财产品的创新监管、风险管理意识、风险管理机构、产品创新信息和风险管理文化等。其中,创新监管及风险管理文化已成为创新风险评级体系的重要动力,不但能直接影响风险管理意识的塑造和形成,还直接关乎产品创新风险管理的能力,并最终通过金融管理机构和产品创新信息,影响理财产品的风险管理和风险评级成果。 四、互联网金融理财产品创新风险评级体系的应用和完善 目前,就金融理财产品已经进行了大量科学化的研究,在鼓励创新风险管理的过程中,更加注重金融产品的完善,以此降低消费者所承受的产品风险。 (一)加大金融理财常识的宣讲力度,做好对金融消费者的保障工作 首先,金融领域消费者保障部门要有意识地强化对消费者经济权益的保护,采取有效政策,加强防范风险等方面的宣传,并拓宽消费者举报渠道,使消费者能真正解决纠纷风险等问题。其次,互联网金融行业要自觉维护金融市场的稳定性,增强自我约束、制约和规范能力。再次,金融机构必须对消费者公示风险,特别要向消费者讲明理财产品的货币市场价值及其基金属性,对可能预见的金融风险也不能回避。 (二)防范系统性全局性金融风险 系统性全局性的金融风险是易发生的现象,同时也是可以有效防范的。要自觉理顺信用贷款市场、资本市场、货币市场和保险市场之间的内在关联,把金融体系的秩序维持看作是首要任务,对产品展开细致周密地检测,提高预防和破解产品潜在风险的能力。监管部门可将金融理财产品添加到信息检测系统之中,通过每日上报数据表,搞好对产品各项风险辨识、检测和防控工作,确保不出差错。 (三)金融监管的主体要得到明确 首先,金融监管部门要加强同司法机构的协商合作,严厉制止各类不良的金融行为,与司法机构分享信息资源。其次,由央行作为理财产品金融监管的责任主体,并制定切合实际的法规,与证监会等“三会”形成监管的联动机制。 五、结束语 针对目前互联网金融理财产品的创新风险问题,要理清创新的内涵、过程和特点,加强产品创新风险和影响因素方面的探讨,并对比国内外创新风险管理模型,促进我国金融理财产品市场的健康有序发展。 金融理财产品论文:银行理财产品对宏观金融过程的影响机制分析 作者简介:张昶(1986.1-),男,汉,吉林,江门融和农村商业银行,中级经济师,研究生,银行理财。 许璇儿(1982.5-),女,汉,广东汕头,广州市佩升前研市场信息咨询有限公司,研究总监,研究生,汽车金融。 摘 要:随着银行理财产品的飞速发展,因其利率高、受益高等特点逐渐替代了人民币存款,更为利率市场化起到了良好的推动作用。银行理财产品的发展也在一定程度上对我国宏观金融过程产生了深远的影响,致使传统的宏观金融理论已经不再适应当前的银行理财产品发展情况。本文就当前银行理财产品的发展情况进行分析,就银行理财产品对宏观金融监管过程的影响展开探讨,并就银行理财产品宏观金融过程的一些建议。 关键词:银行;理财产品;宏观金融过程;影响机制 一、前言 所谓银行理财产品就是商业银行对潜在目标客户群体的分析研究基础上,针对特定目标客户指定并销售的资金投资与管理计划。近几年来,随着银行理财产品的迅速发展,传统的宏观金融理论已经不能适应当前的市场情况,银行理财产品已经对宏观金融过程起到了一定的影响,下文就分析近几年我国银行理财产品的发展情况做研究就银行理财产品对宏观金融过程的影响进行分析,并提出具体的对策和建议。 二、近几年我国银行理财产品发展情况 自2004年以来,我国银行理财产品就开始得到不同程度的发展,在2004-2005年的初创期到2006年的快速发展期再到2011年的全省时期,目前,已形成的保本型理财产品比例逐渐下降、非保本型产品比例不断上升。截至2012年11月末,全国银行业金融机构理财产品余额达到7.61万亿元,商业银行的理财业务自2005年开办以来也以惊人的速度发展,2011年,商业银行共发行8.91万款理财产品,年末银行理财产品余额甚至达到4.59万亿元。 而在银行资产负债上,对于不同的银行理财产品也有不同的处理方式,不同的会计处理方式最终影响银行资产负债表的结果也是不同的。不管是保本固定型还是保本浮动型的产品,最终都要进入银行的资产负债表,而实际上,非保本型的理财产品在法律上是可以不进入资产负债表的。但就银行实际的资产负债表出现的扩张与收缩现象来看,保本型理财产品对于资产负债表的影响小,而不计入的影响较大。 三、银行理财产品对宏观金融监管过程的影响 1、货币信贷数据可比性下降 众所周知,丰富的理财产品发展使得人民群众的选择更多,更促进了多样化金融资产的发展,拓宽了融资渠道,而这也给金融监管部门的监管带来了一定的挑战。银行理财产品的发展使得货币信贷数据的可比性下降,同时也为评判宏观调控政策效果的带来了极大的挑战。对于货币供应来讲,M2同比增长较大,导致银行资产债务表紧缩政策逐渐显露出其作用,要考虑银行理财产品简介接触转化为直接融资产品,这种情况会导致银行部分存量货币消失,而一些货币则呈现增加的趋势,这种增长速度应明显低于金融结构保持不变情况下的货币增长速度。信贷政策紧缩时期,使得银行理财产品成为了银行面对信贷紧缩,保证自身效益的利器,这就在一定程度上降低了紧缩政策带来的负面影响。 2、存款准备金政策退化为常规性工具 从传统宏观金融的角度来看,受到货币信贷扩张和搜索政策的影响,银行存款准备金率就成为三大货币政策中的实现银行效益的关键途径。对于市场经济较成熟的国家而言,使用存款准备金率的情况较少,但就如今我国的形势来看,存款准备金政策退化已经成为常规性工具运用到银行理财产品中。究其原因,一方面是因为我国长时间的外汇净流入国、对冲外汇占款等,存款准备金与公开市场操作存在很大的替代性。另一方面,因银行资产负债表收缩,使得缴纳准备金的存款基数降低,这样的情况下就会进一步导致银行超额准备金增加,但实际上却削弱了上调存款准备金的银行可用资金。此外,任何银行理财产品都会有到期的时间,银行理财产品一到期,用户账户上的资金就会流向私人账户,从而造成银行可用资金收缩。而为避免这样的情况,银行往往会通过开发多个理财产品,以保证资金的合理运转。这样一来,银行不断发行理财产品却有不断的产品到期,这就造成了货币市场不必要的大幅度波动,给货币市场的正常运行带来扰动。 3、存贷比时点考核指标真实性存在问题 存货比是控制商业银行信用扩张的最后一道屏障,为是完成银行存货比考核指标,大部分银行会通过人为安排和操作理财产品的发行期、到期时间等行为,来保证银行自身的资产以及存款基数。而在发行安排上,很多银行会选择横跨月末、季末等时间点,将其他银行的存款吸引过来,使其成为银行理财产品时点存款。一般来说,用户投资的银行理财产品到期后,资金流向往往会滞后,资金以活期存款的形式停留在银行账户上,短时间内可以保证银行的资产负债表,保证考核达标。但显然,这种人为操作的方式可以改变银行的存款调节,保障资产负债表。但用户如果购买的理财产品资金全部来自银行存款,最终这种人为的安排和操作行为只会增加发行银行的存款而不会增加银行体系的存款。但事实上,通过这种人为的操纵,短期内是可以起到冲高银行体系存款的作用,但过时后存款则会明显的下降。 四、对银行理财产品宏观金融过程的一些建议 1、扩展M2统计口径,保障其连续性 对于银行理财产品对宏观金融过程的影响,我们要进一步扩展M2口径,保持其数据的连续性和可比性。在一定的条件下,通过逐步将社会融资总量当作中介目标,对国内银行目前的表外理财产品进行归入,以拓宽M2统计口径。而考虑到其对M2数据的影响经常性与必然性,一旦错过合适的替代指标,短期内还是可以进行M2统计口径扩展,以保障其连续性。除此之外,为能够完美适应金融结构,进一步反映金融体系创造的流动性,以为银行提供资金支持,我们还可以通过完善社会融资总量的统计方法,实现提高统计频率的目标。 2、推进利率市场化进程,发挥利率配置金融资源能力 为进一步推动利率市场化,发挥利率配置金融资源的能力,对于存货款利率上下限的管理是必不可少的。同时,随着银行类上市公司的利润占比不断上升,其呈现出集中的趋势,而对于资金偏紧的情况,实行必要的存款利率上下限管理,是对有限的金融资源进行合理配置的关键。因此,推进利率市场化进程,发挥利率配置金融资源能力,是提高资金使用率的重要途径。银行理财产品对于宏观金融过程具有很大的影响,银行体系的稳步增强,差异就在于信贷资产证券化通过特殊的载体和一系列的结构安排,使得银行基础资产彻底的破产隔离,而这对于银行资产负债表的影响将是永久性的。因此,为提高银行体系的抗风险能力,要在总结信贷资产证券化试点的基础上,重组信贷资产证券化工作,转变当前局势,建立信贷资产证券化的双向扩容机制。 结束语:总之,银行理财产品对于宏观金融过程的影响是不可忽视的,要解决这些问题,通过扩展M2统计口径,保障其连续性,推进利率市场化进程,发挥利率配置金融资源能力,提高资金使用率。同时,重组信贷资产证券化,保障银行抗风险能力,通过建立信贷资产证券化双向扩容机制予以解决。 (作者单位:华南理工大学经济与贸易学院) 金融理财产品论文:A城市商业银行金融理财产品的研究 【摘要】 近几年来,随着居民收入水平的不断提高、资产保值增值的需求越来越强烈,购买理财产品成为重要的理财方式。商业银行个人理财业务是商业银行为满足客户的多样化的理财需求,利用客户的各项财务资源而推出的金融服务。作为银行理财产品市场后起之秀的城市商业银行凭借其产品较高的收益率受到人们的关注。本文以A城市商业银行为例,运用相关资料收集整理的研究方法,从银行理财产品设计、产品营销等方面研究了A城市商业银行在金融理财产品方面存在的问题,并针对性地提出了对策,希望研究结果能为未来银行业金融理财产品的发展提供参考性建议。 【关键词】 商业银行 理财产品 品牌形象 一、A城市商业银行金融理财产品的运作情况 1、理财产品运作的基本模式 A城市商业银行理财资产的投资主要通过与券商和信托公司等第三方的金融机构合作实现双赢,其中与券商合作的资产规模最大。截至2015年3月末,A银行理财余额中有45. 74亿元通过券商资产管理计划投资,11.91亿元人民币通过信托计划投资。这是由于券商和信托公司有投资经验丰富的专业人才和实力雄厚的投资功底,A银行委托它们作为资产管理人不仅能够确保发行的理财产品安全可靠,而且能够增强产品的专业水平,提高市场的接受程度。 2、理财产品内部建设情况 根据银监会下发的关于银行理财产品的8号文件要求,A银行对理财产品进行单独建账、单独核算和单独管理,且每季度财会部会针对全行流动性管理进行压力测试,确保理财产品的安全运作。从目前的内部分工看,A银行理财产品的研发部门主要由资金部负责牵头,资金部和零售银行部各自开发运作。资金部研发理财产品主要从增加银行的利润角度出发,同时使银行的自有资金达到最大程度的有效运作,主要针对公司客户等大客户进行产品的定制和开发。而零售银行部发行理财产品的出发点则是充分挖掘客户资源,通过产品的营销提高价值客户的比重。另外,A银行理财业务的合规风险控制由法律合规部、风险管理部负责,理财产品的销售由产品研发的零售部和资金部组织分支机构进行销售。 二、A城市商业银行金融理财产品的供给现状 目前A银行发行的“富桂宝”系列理财产品的突出主要特点有:第一,产品期限以6个月内居多;第二,产品预期收益较高,在金融同业中处于较好水平;第三,理财资产配置灵活稳健,风险较低。具体产品的供给现状下面将列出。 1、投资币种结构和购买金额起点特征 目前,A银行的投资币种全部为人民币,币种结构较为单一,由于外币理财不适合普通的投资者投资且外币理财需要考虑汇率风险等不确定性因素太多,出于安全性和自身风险承受能力考虑,A银行将在未来很长时间里仍然以人民币为主进行理财投资。 2、预期年化收益率特征 由研究报告可以看出A银行的理财产品预期年化收益率的走势与同类金融机构是一致的,一般在临近季度末、半年末和年末的时候收益率会相对走高。 3、保本比例 根据A银行2014年12月末存续期理财产品运作情况公告统计可知,A银行理财产品以保本型为主。通常保本型理财产品在银行业绩考核时作为一般性存款计入存贷比考核,保本型理财产品占比之高也可以看出理财产品是A银行一种非常重要的揽存工具。 三、A城市商业银行金融理财产品的优势分析 1、完善的公司治理结构 A银行作为一家城市商业银行,具有一定的自主控制的权力,能够平衡产品开发速度和准确把握市场需求,相比其他商业银行具有决策迅速高效、经营灵活、对市场变化反应快的特点,再加上其发行理财产品相比于其他体制的商业银行审批环节少,能够快速有效地根据经营地区经济的情况迅速开发出市场接受程度较高的理财产品。 2、自主定价权优势 之所以A银行的理财产品预期年化收益率高于同期其他银行的收益率是因为银行掌握了理财产品的定价权,高出来部分的收益率实质上是A银行为了提高理财产品的市场占有率,让渡部分收益给客户,因此要保证投资期限内的资金充足,A银行在综合考虑以上因素确定的理财产品价格具有较强的竞争力,主要是考虑只要理财产品投资资产的综合收益率能够覆盖成本并且剩余一点中间业务收入的利润即可确定理财产品的预期年化收益率。 3、信息披露规范性强 A银行理财信息披露规范性排名在各项排名指标中尤为突出,在2014年第四季度该指标排名曾一度排在第10名。理财产品信息披露包括发行信息、到期信息、运行信息等,A银行在运行信息披露方面表现突出,在全国97家银行排名中居前5位。A银行理财产品信息披露主要是通过官网的方式公布出来,披露内容包括发行信息、产品说明书、成立公告、兑付公告和运行公告。 四、A城市商业银行金融理财产品存在的问题 1、客户熟知度的问题 客户的熟知度主要包括对银行本身的熟知度和对产品的熟知度。在与部分被访者的交流中发现,部分民众熟知的只是A银行的名气而非A银行的服务,因为A银行相对其他银行,网点分布仍不够密集和广泛,因此,A银行对于客户的熟知度亟待加强。 2、客户信赖度的问题 品牌是一种标识,无形中代表了产品或服务的质量,代表对产品的认同度,也是品牌商提供给客户的某种承诺或给予的信赖,好的品牌有深刻的企业文化内涵和很高的社会认可度。 3、内部治理问题 目前,A银行理财产品的研发工作主要由资金部和零售部共同完成,由于缺乏统一的定价机制和相应的沟通联动,两个部门共同开发理财产品会时常出现相互竞价、产品同质和资源内耗的现象。同一时间推出的理财产品会出现类型相同,预期收益率有所差异的情况,不仅不利于理财产品成功推向市场,而且还给客户造成一定程度的利益损失。目前,A银行理财产品缺乏顶层设计,理财产品仍然作为存款增长和中间业务收入增加的工具,而银行理财产品代客理财的本质是指由银行作为专业的理财机构向客户提供理财治理服务,并直接收取一定手续费作为酬金。真正的理财服务是根据年龄、收入、职业和风险偏好等具体情况提供个性化的理财综合服务,帮助客户实现财务目标。 4、对银行理财产品的认识存在误区 由研究报告可以看出,目前大多数人对银行理财产品的了解程度仅仅为一般,认为自己较了解和很了解的客户较少,由调研报告知道,而表示不太了解和不了解的群体分别占据24.83%和12.87%,说明当前理财产品知识还没有在市场上获得广泛的普及。在调查访问中问到为什么不买银行的理财产品时,一些被调查者表示因为听说购买理财产品有风险,所以不购买。从侧面反映出人们对投资风险的认识不够全面,对银行理财产品的认识有待进一提高。 五、推动A银行金融理财产品发展的具体策略 1、优化理财产品的营销策略 (1)树立银行自身和理财产品的品牌形象 第一,银行品牌的树立。品牌形象是银行沉淀客户资源非常重要的法宝,A城市商业银行从诞生便与当地金融服务紧紧相连,本着切实服务于当地居民和中小企业的使命,这种对“自己的银行”的充分认可与其他银行的大“名气”截然不同。A银行品牌的树立可以通过以下途径实现。第一,提高银行服务质量。优质的服务可以增加客户对银行的信任值,而提升银行服务质量的关键点在于提升其服务的态度和形象,在于提高一线员工的整体素质。第二,提高办事的效率及便利性。从客户角度分析,客户在网点办理业务多以存款、取款和转账等业务为主,希望用最少的时间和精力获得便利的服务,因此,A银行应通过提高其网点柜面的办事效率来增加客户的信赖感。 第二,理财产品品牌的建设。首先,树立服务为主、产品为辅的理念。在各银行理财产品同质化严重的时代,要想获得竞争优势就必须打造优质的服务品牌,才能在众多银行中脱颖而出。其次,开展灵活多样的理财产品宣传活动。基于目前投资者对银行理财产品的了解程度有限、甚至有一定程度上的误解,A银行作为理财产品的销售方面,有义务通过营业厅的宣传册、宣传栏;银行短信、网络、报刊杂志以及定期的理财知识讲座等多渠道的宣传方式,把理财产品介绍给广大客户,从而使客户对A银行品牌的理财产品产生高度的认同感、信赖感和强烈的购买欲望。 (2)拓宽理财产品的购买渠道 为了使A银行理财产品覆盖更广的市场,必须借助除银行网点的柜面外的网上银行、手机银行、电话银行、虚拟柜员机以及微信平台等新技术和电子设备,不断开发新的理财产品购买渠道。例如:积极推广网上银行的使用;加快其他购买渠道的开发。 2、重视人才培养,提高产品自主创新能力 人才是第一生产力,任何行业的发展都需要人才。现代银行业想要在激烈的行业竞争中立于不败之地,必须要有人才做支撑。银行理财产品的发展离不开优秀的产品经理,优秀的产品经理是银行的活力和关键,因此,要充分重视产品经理。首先,在人才的选拔上,要营造公平竞争的用人环境、建立市场化的用人机制,能者居之。要选拔具备扎实金融专业知识、精通金融工程和数学,同时又了解中国金融市场复杂特征的人才。同时还要做好人才继续教育和培训,例如根据金融混业的趋势,可以建立银行、证券、保险等行业系统的横向联合培训制度,丰富产品经理的知识面,不断为产品部门注入新鲜的知识和活力,提高产品经理自主创新的能力。其次,可以建立产品经理团队,团队合作更有利于产品的设计研发和改善。具体来说,产品经理团队由产品经理、产品专家和客户经理组成,团队成员可根据自己的专业优势提供专业化的建议。 3、加强理财产品的风险防范 目前A银行理财产品资金的运作主要以资金池模式为主,即多个理财产品对应多笔资产、理财产品以多元化投资的集合性资产包作为统-资金运用,这种模式潜藏着一定的兑付和流动性风险,一旦兑付客户理财产品的到期收益后没能及时募集下一期的理财产品以填补资金池资金,那么资金池将不能正常运作,进而出现流动性风险。理财产品的风险防范可以从以下四个方面入手。第一,树立有效、全面的风险管理理念,构建风险防范管理体系。第二,完善理财产品的风险转移和规避技术,在理财产品的研发阶段应对产品的投资组合和期限错配等风险进行科学合理的测算和评估。第三,提前做好充分准备应对政策变动风险,在严格遵守和执行监管部门要求的基础之上,把握当前理财产品政策趋势,时刻做好应对的准备措施。注意政策风险带来的不良影响。第四,合理规范理财岗位的权限,加强理财从业人员的风险防范和控制意识,提高其对风险危害性的认识。 金融理财产品论文:互联网金融对银行理财产品的影响与对策 摘 要:本论文探讨了以中国南方有名的P2P网贷平台:“团贷网”为研究对象的互联网金融对银行理财产品的影响和对策,并且将两者进行优劣势对比分析得出:在流动性、起点金额、透明度方面,团贷网的产品强于商业银行的理财产品;在收益方面,团贷网的产品以较高收益率优于目前银行大部分个人理财产品,在风险性银行则较大优势。由此可得出:互联网金融对商业银行的短期理财产品有一定威胁,但对于长期理财有待进一步研究。 关键词:团贷网;网贷平台产品;银行理财产品;互联网金融 引言 近期国务院对互联网金融表示力挺,这就意味着一些概念股有很大的潜在发展空间,同时互联网金融产品也对银行业理财产品带来冲击,因此本文着重对互联网金融―团贷网网贷理财产品与商业银行产品进行优劣势对比,分析这种金融创新给商业银行的影响以及银行业应采取的对策。 一.团贷网的运作模式以及宗旨 团贷网采取的运作模式是线下抵押,线上融资相结合。团贷网的宗旨是通过互联网的高效率,将民间资本合法化、高效化、阳光化,解决中小微企业融资难、成本高的问题。 二.团贷网投资产品与银行理财产品优劣势比较 (一) 流动性: 团贷网的产品投资期限在1-12个月,较为固定,采取T+0日购买,T+1日赎回;而商业银行理财产品最少期限在三十几天左右(以某商业行为例)一般采用的是T+2日购买,而赎回模式不固定。投资起点金额少,团贷网更是给出了1元起投的产品投资种类具有多样性,有利于吸引更多的投资者的闲置资金。 银行理财产品起点金额高,基本上各大商业银行的起投金额在五万元以上。因此,网络理财产品为暂时还没有足够资金进入银行理财产品市场的潜在投资者提供了理财渠道,与理财产品仅针对有一定投资实力的投资者而言,团贷网针对的投资者范围更广,更有利于挖掘潜在投资资金,从长期来看会对商业银行的理财产品带来不小的影响。 (二) 收益性 首先,网络借贷产品和银行理财产品收益获取方式不同,这点在流动性里已经提及,其次,即使团贷网推出的投资产品与银行理财产品都属于封闭型理财产品,但是团贷网的产品收益率明显高于同投资期的银行理财产品。请见表1商业银行与团贷网商友贷理财产品1月周期收益对比表: 注:为了在同等条件下进行投资利润对比,将起始金额,投资期限变量设定,起始金额5万元人民币,期限为35天。全年按360天计算。 由表1可见,团贷网等网贷理财产品的收益率远高于同期限的银行理财产品,并且也高于收益率在4.8%的货币基金。较传统的理财产品对具有一定投资需求和风险承受能力的投资者更具有吸引力。 (三) 风险性 如果将银行理财产品与网络理财产品对比,两者都带有风险,他们的风险来自于投资对象,包括企业,个人等。团贷网实行第三方资金托管、足额抵押物担保、项目多级风控审核,也与银行方面合作考核借款人的征信情况。但团贷网没有线下实体,投资风险较大。 (四) 透明度 透明度这里指的是告知投资者资金流向及借款人信息的详细程度。虽然团贷网产品的风险性要大于商业银行理财产品,但其透明度却略胜一筹,投资者在购买银行理财产品,对于资金的流向等信息模糊,并且还要承担一定的本金风险。而团贷网让投资者直接了解借款人的现状,征信情况等基础上再做出投资决策,清楚资金的流向,以及从三个方面来加强投资者的资金安全(1)及时代偿:当借款人无法偿还借款时,团贷网会立刻开启代偿程序(2)连带保障:团贷网准入第三方连带担保机构,并且在双方协议里明确规定,在启动代偿程时,第三方担保机构将为团贷网代偿提供坚实的资金保障。团贷网平台如不能及时按约定代偿,投资人则可以根据三方协议找相应担保公司代偿。(3)账户安全保障:从技术团队方面看,团贷网的网络安全技术在不断完善,保障网站的正常运营和用户的资金及个人信息安全。另一方面,团贷网与多家实力雄厚的第三方支付平台签署了第三方存管协议,为投资者的资金更添一份保障。 三.商业银行的对策 1.创新产品,重视潜在市场 在推进利率市场化的进程中,互联网金融的出现预示着金融市场的创新,也给传统银行业带来了冲击与挑战,即使短期互联网金融对传统金融机构给予的影响不大,但长期的影响不可忽视,目前投资者对互联网理财产品,融资产品持保守观望态度,但是如果人们的传统观念,固定投资理财方式一旦改变,那对于整个传统银行业的冲击是巨大的。给予商业银行最优秀的启示是要进行产品模式的创新。重视互联网金融的“长尾效应”,将忽略的潜在顾客列入计划范围,推出适合这类投资者的产品才能扩大市场占有,防止潜在投资资金的流失。 2.利用互联网,扩大服务,完善法律制度 现在的商业银行在积极扩建自己的网上服务平台,通过鼓励客户办理手机银行,网上银行等业务,逐渐地改变客户原来的固定支付模式,节省的时间和人工压力,使银行的销售模式逐渐转变。完善法律制度,明确银行理财投资人的权益和地位,提高透明度,让投资者明确资金投入领域和流向。 3.控股第三方支付公司,资源优化配置 借鉴国外银行业的创新经验 ,大型商业银行可以直接与第三方支付公司合作或者控股,将其变为自己的子公司,为自身忽视的资源或者在发掘潜在市场方面给予补充。(作者单位:西南大学经济管理学院) 金融理财产品论文:企业购买金融理财产品会计处理方法的探讨 【摘要】如果国家经济形势暂时处于低谷,融资环境和投资环境之间的信息不对等,在找不到恰当的投资项目时和在无法确定项目资金来源时,企业更愿意“抱着现金过冬”。金融机构提供的多种理财产品成为了一个极好的选择。而对于理财产品该如何进行会计处理,财务人员有不同的看法。文章试着从管理层持有理财产品的意图出发,浅析企业购买理财产品后,应如何进行账务处理。 【关键词】持有意图 金融资产 收益率 一、企业持有大额资金是常用的保值手段 (一)协定存款 协定存款(agreement deposit)是对公客户与银行签订协定存款合同,双方商定对公客户保留一定金额的存款以应付日常结算。此部分按普通活期利率计付利息,超过定额金额的那部分存款按协定存款利率计付利息。协定存款利率是单位与银行协定存款商定后相应的利率规定,深受一些单位的支持。这也是单位和银行等许多单位都采取的存款方式,同时也是银行招收社会资金的一种重要方式。 例如,某企业与银行签订《协定存款合同》,约定结算账户以50万元为基本存款额度,企业账户结存金额小于或等于50万元时,由银行对基本存款额度内的存款按活期存款利率计息;超过50万元的部分,自动按协定存款利率1.36%计算。 (二)办理通知存款 通知存款是指存款人在存款时不约定存期,支取时需提前通知银行。单位通知存款开户时,不管实际存期的长短,统一按存款人取款提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。约定支取存款日期和金额后进行支取,兼有活期存款与定期存款的性质,利率视通知期限的长短而定,一般较活期存款高,但又比定期存款低。 该存款品种有较强的计划性,适用于财务管理规范的企业。 (三)购买理财产品 相对于上两种手段,理财产品的收益率更大。如果购买理财产品带来的风险在企业可承受的范围内,企业可合理配置资金,以获得收益最大化。 二、企业持有理财产品的意图 (一)优化资金结构 按照财务管理的理论,流动性越强的资产,风险越小,其收益率相对也就越低,企业持有现金的成本,在有投资项目而没进行投资时,损失的是投资项目的机会成本;如果没有合适的项目,持有现金的成本则为损失的购买力即通货膨胀率。 由于暂无投资机会,企业持有临时大额现金,为优化其资金结构,改善“存款利率跑不赢通货膨胀率”的情形,购买期限很短(例如7天)并且是保本、固定收益的理财产品,企业可以根据具体情形进行账务处理。 (二)达到年初预算的理财收益率 财务管理规范的企业,根据资金年度使用情况和结余,在年初资金计划时,即制定货币资金的理财收益率,激励管理层利用结余资金寻求收益最大化。 (三)资金增值 公司在保证生产经营所需资金正常使用的情况外,还有大量的自有闲置资金,在未获得适当的投资机会或者理财产品的收益率大于投资项目的预期收益率时,在营利目的推动下,企业更愿意购买高收益的理财类产品,如信托类理财产品。购买理财产品后,对公司生产经营无重大影响。 三、会计处理方法探讨 《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》中,将企业的基本金融工具划分为交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产以及贷款和应收款项四类。本文的讨论也将从这四类处理展开。 (一)以优化结构、达到预期收益率为目的 1.如果购买的产品为银行理财产品,银行作为“吸收存款”处理,那么企业购买该产品时可以对应计入“银行存款”科目。 2.如果理财产品在银行开立专户管理,企业随时可以提现的,按照“实质重于形式”的原则,企业可以随时提取该部分资金而不受任何限制,故可视同为企业持有的货币资金处理。例如光大银行的“理财周计划”,该计划最大特点是自动循环理财,随用随取、复利计息。企业购买该产品,既可以享受到高利率的收益,又不丧失货币资金的流动性。 3.如果购买的产品,出售方的账务处理不是“吸收存款”,执行《企业会计制度》的购买方可以计入“短期投资”;执行新会计准则的购买方建议计入“交易性金融资产”。新会计准则对“交易性金融资产”的定义是:企业为了近期内出售而持有的金融资产。按规定,满足以下条件之一的金融资产应当划分交易性金融资产:(1) 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。(3) 属于金融衍生工具。 根据上述条件,第一,企业购买理财产品,是为了优化资产结构一般不会长期持有;第二,企业购买理财产品,是为了获得比银行同期存款利率更高的收益;第三,理财产品是一种金融衍生工具。 将理财产品划为“交易性金融资产”也有一定的争议。 第一,交易性金融产品的到期日不确定。对于这点,理财产品一般都是签订了期限的,比如7天理财,14天理财产品。但是,在实际购买的理财产品协议中,一般有规定,如果到期时,双方未另定协议,该理财产品自动续期,在此情况下,如果企业不申请赎回该产品,则不存在到期日确定的说法。 第二,交易性金融资产是以公允价值计价,故收益不确定。首先,理财产品的交易双方为金融机构和购买方,协议签订后一般不再进行交易,故无公允价值;其次,一般不以投资为目的持有的理财产品的收益构成是一个较低的保本收益加浮动收益,故收益率相对确定。针对这一争议,笔者的见解是,根据重要性原则,可以把理财产品视作一种价值相对稳定、收益相对确定的交易性金融资产。 4.建议不计入“可供出售金额资产”、“持有至到期投资”和“其他应收款”的原因。从财务管理学的角度来考虑,笔者不建议企业将理财产品计入“可供出售金额资产”和“持有至到期投资”。资产负债表上把“可供出售金额资产”和“持有至到期投资”列入企业的非流动资产,把“交易性金融资产”和“其他应收款”列入流动资产,且“交易性金融资产”和“其他应收款”也是速动资产的组成部分。在衡量企业的短期偿债能力时,理财产品列报的科目会影响企业流动比率和速动比率。 从资金占用角度来考虑,笔者不建议企业将理财产品记入“其他应收款”科目。“其他应收款”的核算内容包括:(1)应收的各种赔款、罚款。(2)应收出租包装物的租金。(3)应向职工收取的各种垫付款项。(4)备用金(向企业各职能科室、车间等拨付的备用金)。(5)存出的保证金,如租入包装物支付的押金。(6)其他各种的应收、暂付款项。从中可以看出,其他应收款核算的内容一般是与企业生产经营活动有关的事项。不建议理财产品记入“其他应收款”科目,主要是避免税务上将此种行为视作非生产经营占用资金,将其收益视作资金占用利息收入,按“金融保险业”计征5%营业税率。 (二)以资金增值为目的的持有 针对此种持有意图,笔者建议的会计处理为记入“持有至到期投资”科目。持有至到期投资的特征可概括为以下三点:(1)到期日固定、回收金额固定或可确定。(2)有明确意图持有至到期。(3)有能力持有至到期。 2013年7月8日,南方轴承公告称,公司与方正东亚信托有限责任公司签订了《方正东亚・方泰1号集合资金信托计划》,公司出资4 000万元,向方正信托认购“方正东亚・方泰1号集合资金信托计划第45期信托计划”。公司与方正信托无关联关系。公司本次出资人民币4 000万元购买该信托产品,总金额占公司最近一期(2012年)经审计的总资产的6.63%。预计持有期限:270天,于第45期到期时自动赎回本期信托单位4 000万份,预期年收益率6.2%。信托认购资金为公司自有资金,不涉及募集资金和银行贷款。信托投资的目的,在控制风险的前提下,使公司自有资金获得较高的收益。 根据上述资料,结合持有至到期投资的特征,可以看出,该笔业务应计入“持有至到期投资”核算。首先,该信托产品的到期日固定,为购买日后的270天收回,回收金额可基本确定为本金4 000万元和投资收益186万元。其次,公司购买该信托产品的目的是为了使自我资金获得较高的收益,管理层有明确意图持有至到期。再次,购买该产品的资金来源为公司自有资金,不涉及募集资金和银行贷款,即不存在资金的使用限制和还款压力,故公司有能力持有至到期。 金融理财产品论文:商业银行金融理财产品监管问题的研究 摘要:近期,我国商业银行金融理财业务获得了长足的发展,金融产品日益丰富,金融创新势头迅猛。但与此同时,理财市场存在的一系列问题也困扰着金融理财产品的投资者,加强商业银行金融理财产品监管愈发引起人们的重视。本文详述了商业银行金融理财产品市场存在的问题,深入探讨了问题的症结所在,并从健全法律,完善监管体系,提高银行金融理财市场从业人员素质与加强投资者教育等方面提出了针对性的解决方案。 关键词:理财产品 商业银行 监管体系 一、商业银行金融理财产品市场概况 2012年以来,华夏银行、中信银行等先后曝出银行员工私售非银行投资产品,多家银行理财产品也频频传出亏损消息。此类现象频发被老百姓诟病,甚至成为社会不稳定的因素,影响中国的金融改革和创新。因此,对银行理财产品的监管必须全面升级,以促进该市场的健康发展。 二、当前我国商业银行金融理财产品市场监管问题分析 (一)法律方面:相关法律法规严重缺失,金融消费者权利难获保障 1、理财产品的规制缺乏系统的法律规范 目前来看,银行金融理财业务的膨胀速度明显领先于相关领域法律法规的制定速度。几部由全国人大制定并通过的金融监管法律中,对于理财产品(金融产品)有详细规定的章节甚至条款几乎没有。虽然对于商业银行个人理财产品业务的规定在由中国银监会颁布的各项部门规章中有所体现,但由于缺少细节性的规定,致使其在实际生活中难以得到有效执行。 2、现行法规对银行金融理财产品消费者的保护不足 当前,我国在法律法规中尚未使用“金融消费者”这一概念,这使得广大金融理财产品投资者的合法权益无法得到保障。 “金融消费者”这一概念在2006年颁布的《商业银行金融创新指引》中被初次使用,并在随后由银监会的相关文件中多有提及,但是立法层面的缺失使得包括商业银行金融理财产品投资者在内的广大金融消费者的利益难以得到良好保护。 (二)监管方面:金融理财监管“政出多门”,理财产品信息披露不充分 1、我国目前实施“分业监管”模式,金融理财市场由“银监会”负责监管 但随着金融创新的不断推进,投资于证券、保险领域理财产品以及更为复杂化的结构型理财产品在一定程度上已打破“分业经营”的传统模式,从而使得“分业监管”无法有效实施。同时,银监会、证监会、保监会三大监管机构所制定的监管措施之间并未统一协调,监管漏洞难以避免。导致了我国金融理财监管出现“政出多门”“标准不一”“体系紊乱”的尴尬局面。 2、银行金融理财产品信息披露缺乏监管 一方面,我国不少银行金融理财产品在信息披露方面仍有待加强,许多理财产品说明书中包含过多普通投资者难以理解的专业术语,在理财产品存续期内,银行也不能及时通过有效的渠道和方式向投资者告知所购买的理财产品的运行情况等的重要信息。因此,一般金融理财产品消费者根本无法全面和准确地获得所购理财产品的真实信息。另一方面,虽然近年来,监管部门规定商业银行在销售个人理财产品时须实行报告制,但在实际操作中,有关部门在审核文件时并未严格把关,监管不力导致银行报送的文件与实际销售中所使用的存在较大差异。 (三)银行理财市场直接参与者方面:销售人员素质良莠不齐,投资者金融风险意识不强 受近年存款实际利率水平维持低位,证券指数持续走低,房地产市场不确定因素增多的影响,投资者转而投资理财产品,致使银行金融理财产品市场得以迅速扩张,各家银行对理财产品销售人员的需求也逐年扩大。在此情况下,不少工作人员未经专业培训和资格考试,即转行从事理财产品的推销业务,影响了理财产品销售人员整体素质,不恰当销售行为时有发生。 (1)片面强调产品的最高收益率,夸大对最高收益率的描述,却对理财产品可能面临的最不利投资情形和投资结果缺少揭示或者揭示不够充分,使投资人产生误解,以为最高收益率即是产品的最终收益率,从而做出错误的投资决策。 (2)弱化风险揭示,对产品的风险揭示不醒目、不具体。对结构较为复杂的理财产品缺乏通俗易懂的解释与分析,没有结合产品具体结构揭示投资过程中可能面临的各种风险。 (3)客户评估流于形式,理财产品销售人员在营销业绩的压力下常常忽视对评估结果的审慎分析,没有建立信息全面的客户资料档案,没有对不同的理财产品设计专门的产品适合度评估书。 相较于金融市场较发达国家,我国的金融理财产品的投资者金融基础知识了解不多,风险意识较为薄弱,投机心理十分普遍。介于目前金融理财市场正处于急速发展的繁荣时期,不少投资者在未对该市场做深入了解的情况下,便跟风涌入。对于销售人员力荐的理财产品,部分投资者盲目相信工作人员的说辞,只关注投资理财产品的高收益率,而忽视高收益背后所对应的高风险,最终因自身金融理财知识的缺乏,风险防范意识的淡薄而蒙受巨额损失。 三、针对我国商业银行金融理财产品市场存在问题的解决方案 前文中笔者从三个方面剖析了我国理财市场存在问题的原因,对于完善我国金融理财市场,笔者从上述三个方面一一提出对应的建议与意见。 (一)法律方面:完善金融理财市场法律体系,维护“金融消费者”权利 1、加快推动金融理财产品相关法律法规的制定与实施 我国对新兴理财产品市场缺乏明细法律规定,因此加强金融理财市场立法势在必行。我国可以借鉴美国、日本、香港等发达国家与地区的立法经验,尽快完善法律体系。例如,日本颁布的《金融商品交易法》就将“证券”的概念扩展至金融理财产品领域,从而避免了法律真空地带的出现,构建起了从销售到资产管理、投资顾问的全方位,多层次的行业规制的基本法律框架。 2、制定专门针对金融消费者的权益保护法律 早期颁布的《消费者权益保护法》中对消费者的定义现已经无法完全适用于金融理财产品的消费者,而由银监会制定的一系列规章则缺乏法律层面的约束力。因此出台一部由全国人大制定的法律以保护金融消费者权利十分必要。 (二)监管方面:加强各部门协调配合,建立健全多元化监管体系 1、在“一行三会”之上设立综合监督性机构,填补银行金融理财市场监管漏洞 我国应采取何种金融监管模式,笔者认为,从长远来看,我国应借鉴英国的统一监管模式,合并各自独立的监管机构,建立唯一的超级金融监管机构,制定统一性的规章制度,从根本上防范监管空白与监管漏洞的产生。但是现阶段,由于我国金融市场的发展水平相较于其他发达国家有不小的差距,金融创新并未达到较高的水平,同时,如此大动作的合并监管机构可能触及多方利益,导致政策措施难以推进。因此,当前最佳的选择为借鉴美国经验,并结合我国实际,在“一行三会”之上,建立综合性的监管机构或者统一协调机构。该机构需要在确保各下属机构的相对独立性的同时协调其制定统一的标准,避免出现监管真空和监管重叠。待到未来时机成熟,可考虑逐步整合各监管机构,建立单一的监管部门。 2、建立金融消费者权益保护协会 类似于我国法律法规对“金融消费者”缺乏有效保护,我国当前的消费者保护协会一直致力于保护普通消费者权益,往往无法解决金融消费者在购买银行金融理财产品时遭遇的种种侵权行为。一旦自身合法权利遭到非法侵害,金融消费者由于势单力薄,根本无法与强大的金融机构相抗衡,同时,我国又缺乏一个可以独立处理金融投资者保护方面事务的机构和组织。由此可见,建立一个类似于消费者保护协会的金融消费者权益保护机构迫在眉睫,该机构可以联合分散的金融消费者的力量,制衡商业银行的绝对优势地位,并通过多种渠道,帮助金融消费者妥善解决与理财产品销售方的矛盾纠纷。 3、内外监管并重,建立多层次监管体系 我国应建立更深层次,涉及面更广的全方位监管体系。可分为三个层面:第一层面即为上文提到的综合监管机构以及“一行三会”所代表的政府层面的监管,它可宏观把握我国理财市场的运作情况,出台并推行相关政策措施解决该市场出现的普遍性问题。第二层面为以银行自律协会为代表的行业内监管,它可以及时发现理财市场弊端,并及时地针对性地提出解决方案。第三层面为由新闻媒体、中介评级机构以及金融消费者保护协会等组成的社会监管。 4、完善理财产品的信息披露机制 监管部门加强对银行金融理财产品信息披露的监察力度,明确理财产品信息披露的内容、范围与方式,建立事前事中事后的信息披露机制,避免客户因信息不对称购买超过自身风险承受范围的金融理财产品而引发的矛盾纠纷。 (三)金融理财市场参与者方面:提高理财市场从业人员素质,加强对投资者教育工作 1、对于银行金融理财产品的销售人员,必须全面提高银行金融理财产品销售人员的专业知识与职业道德 (1)引入更为严格的准入机制,设立全国性统一的标准考试,以确保理财产品的销售人员较高的人文素质背景。 (2)综合考虑售后评价以及客户投诉率,修订销售人员业绩考核制度。这样既可以防范销售人员虚假宣传等不当销售行为,同时也避免了因投资者对理财产品销售人员的不满而产生的银行信用危机。 (3)制定一套科学的金融消费者风险承担能力调查体系,依据消费者风险评级推荐对应理财产品。根据金融消费者年龄、学历、专业知识水平、投资经验、个性特征、财产状况、一般投资者与专业投资者等进行分类与评级,进而推荐相应金融商品。 (4)规范销售用语。理财产品销售人员在介绍相关产品时,必须使用通俗易懂的语言,确保投资者能听得明白,同时,对于各类理财产品所面临的风险必须全面告知消费者,对于不能保证本金的产品,不得使用“保本”、“固定收益”等字样作推销。 2、对于普通投资者,相关监管部门需要通过电视、媒体、报刊杂志等多种渠道,向投资者介绍金融领域的基础知识 政府部门特别是社区应加大对于金融知识教育的财政投资,尤其要加强对退休职工、在校学生、以及较偏远地区人民的教育工作,提高公众自我保护能力,以抗衡金融机构的违规操作。 四、结束语 商业银行金融理财产品的快速发展,对于参与其中的各方主体都有着重要意义。对投资者而言,它拓宽了投资渠道,为投资者提供了更多选择的机会。对于商业银行而言,它扩大了银行的利润来源,同时帮助了银行吸引更多客户资源。对于我国整个宏观经济与金融体系而言,它推动了我国理财产品市场上一波又一波的金融创新浪潮,增强了金融系统抵御风险的能力。由此可见,建立更加完善的商业银行金融理财产品市场意义重大。通过从立法、监管、以及对于理财产品销售与消费方等诸多方面进行全方位的改革与优化,必将促进我国商业银行金融理财产品市场的健康持续发展。 金融理财产品论文:浅析基于互联网金融的理财产品 摘要:“余额宝”的出现推动了互联网微理财的兴起与发展,自其上线以来,一直备受追捧与关注。本文从货币市场利率以及互联网金融模式的层面分析了“余额宝”获得成功的关键因素,并在此基础上探讨了“余额宝”利弊以及政府的监管措施,分析认为余额宝等互联网理财产品在一定程度上推动利率市场化,但同时存在监管漏洞,需要监管部门完善监管机制,控制风险。 关键词:互联网金融;余额宝;商业银行;监管 一、余额宝的发展现状 余额宝,是阿里巴巴旗下支付宝公司打造的一项余额增值服务,它可以如同支付宝余额一样随时用于消费、转账等支出,并且能够获得投资收益,使存放在余额宝内的资金获得增值[1]。作为互联网微理财的领头羊,余额宝凭借其较高的投资收益率和较低的入户门槛,源源不断地吸引着广大的用户。据统计,截止今年5月余额宝的净资产规模已突破5000亿人民币,客户数量超过5000万,其制定者天弘基金一举成为国内最大的基金管理公司。 资料来源:天弘基金公司官网 图1显示了天弘增利宝货币基金自余额宝上线起至今的收益变化,余额宝的七日年化收益率基本保持在4.5%和7%之间,均值在5%以上,而此时商业银行的一年定期存款的利率不过 3.85%,活期存款利率更低至0.35%。对普通投资者而言,考虑到货币基金流动性高,安全性与存款不差上下,收益率又长期远高于活期存款,将活期存款转移到余额宝以求更高的收益理所应当。余额宝的收益率不仅远高于商业银行活期存款利率,其累计收益率和我国股票市场的投资收益率相比也十分突出,图2中0值上方向右上倾斜的为余额宝至今为止的累计收益率曲线,而0值下方两条分别为上证指数和沪深300的累计收益率。由折线图的走势不难看出,对投资者而言,投资余额宝比投资股票要稳定很多且图示时期内余额宝的收益明显高于股票市场。大量中小股民将炒股资金从股票市场转移至余额宝。 资料来源:天天基金网 二、余额宝取得成功的原因 余额宝一问世就造成如此大的轰动,不到一年的时间招揽5000多万客户吸纳上千亿的资金,对我国银行长久以来最主要的存款业务造成了不小的冲击。由上文图1分析可见,余额宝高过银行活期存款十多倍的收益率是其吸引广大散户的一大关键因素。那么,余额宝又是如何创出这样一个超高收益率的呢?相比传统银行理财,其又是如何脱颖而出的呢? (一)联合货币基金创造高收益 自2010 年央行将第三方支付机构纳入牌照监管,明确其法律主体地位和业务许可范围,第三方支付的市场定位不断向金融市场前移,与基金、担保、保险机构等异业联盟衍生出一系列互联网金融产品[2]。余额宝就是其中的典范,其本质是在支付宝第三方支付平台功能上,内嵌合作基金公司的货币型基金,这种合作模式的创新将成为互联网发展与金融理财业的创新驱动力。 目前与余额宝进行对接的是天弘基金“增利宝”货币型基金,主要投资于短期货币工具如国债、中央银行票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券、同业存款等短期有价证券等[3]。由于货币市场资金流动性较高,货币基金的安全性通常有很好的保障。如图3所示,“增利宝”货币基金投资组合中80%以上的都是现金类资产,其余都是债券产品,投资股票比重为零,投资风格非常稳健。天弘基金最新公布的一季度报告显示,在该季度“增利宝”的资产组合中有92.32%投资于银行存款和结算备付金,这部分存款的利率由银行与货币基金协商确定,又称协议存款。其余4.01%投资于债券,3.68%投资于买入返售金融资产等其他资产。这些短期货币工具的收益率直接决定了天弘增利宝的的收益率,因此,通过分析货币市场主要利率的变化趋势并与余额宝的收益率变化进行对比便能找到余额宝高收益的根源以及背后可能存在的风险。根据增利宝货币基金的投资方向以及货币市场的业务量,本文对我国国债回逆购利率、商业银行同业拆解利率进行了整理,整理结果如图4、5所示。 图4中显示了余额宝上线以来1天国债逆回购(204001)与7天国债逆回购(24007)的月末收盘价的变化曲线,从图上可以看出除了13年9月末1天国债逆回购利率出现了短期的走高,其余时期国债逆回购的利率基本保持在5%已以下且靠近5%的位置。图5则展示了同业拆借市场不同期限产品的利率变化,总体来看不同期限同业拆的利率变化趋势大体一致,今年2月份以前主要在3%到7%的区间内波动,2月之后则主要集中在5%以下。由此可见,货币市场的利率整体水平在5%左右,明显高于商业银行活期存款利率及1年期的定期存款利率。除此之外,货币基金的收益率很大程度上还取决于协议存款的利率。目前我国货币基金存放银行的存款视作同业存款,无需缴纳存款准备金,利率变化不受大额协议存款利息上浮限制,直接由基金公司与银行协议确定往往较高,这也是使货币基金能有如此高收益的重要原因之一。 (二)依靠互联网金融模式提供便利 余额宝除了为用户提供较好的增值功能外,它还通过互联网金融模式的创新以及或联网技术的创新,改善传统银行业的诸多不足,为用户打造一系列超值服务,充分展示了互联网金融的优势。 1.T+0赎回机制 我国《证券投资基金销售管理办法》第五十四条规定,“未经注册并取得基金销售业务资格或者未经中国证监会认定的机构,不得办理基金的销售或者相关业务。”所以支付宝不可以代销基金,因为它没有基金销售资格。支付宝公司为规避监管风险,在余额宝的设计上把基金销售行为定义为直销,并严格按照直销来设计业务流程,支付宝收取提供交易平台的对价(管理费)[4]。证监会对余额宝将资产商品化的组合创新给予肯定和支持。在资金的周转速率方面,余额宝T+0 的快速赎回机制明显优于传统的货币基金。用户将钱存入余额宝,相当于购买了增利宝基金,若将钱转出余额宝,则相当于赎回相应的基金份额,一键双效,便捷流畅。同时余额宝还融入客户消费支付功能,支付宝客户可以使用余额宝资产进行实时支付和转账等功能,其便利程度可以与银行活期存款相媲美。 2.营销模式创新 我国小储户数量众多且分布广泛,传统的金融机构若想收集他们的资金,则需要建更多的网点,打更多的广告,培养更多的客户经理,从而导致为小储户理财的成本过高[5]。因此,一直以来我国广大小储户的资金大多存于银行,其他金融机构也无力与银行竞争这个客户群体。但随着互联网的发展,各大互联网公司凭借技术进步打破这一成本壁垒,以超低成本吸引大量客户。天弘基金与支付宝合作推出余额宝就是充分利用支付宝的渠道优势,几乎没有产生一点推广成本,便将产品直接呈现在广大的客户群体面前,独享近200亿规模的理财市场。此外,余额宝一直秉承着“提升客户价值为中心”的营销模式,坚持客户至上的原则。在操作方面,余额宝为了给客户提供一个极佳的购物体验,尽量转化每一个支付宝客户并提供增利宝“一键开户”功能,大大简化操作流程,便捷用户[4]。在理财方面,一般商业银行的理财产品门槛为5000元,货币基金产品门槛更是上万,然而余额宝仅需 1 元即可入户,故被称为“所需资金最低的理财产品”。余额宝的出现打破了高门槛的金融理财产品与小储户间的壁垒,让更多人感受到金融的魅力并体会到理财的乐趣,得到客户高度认同感。 3.借助大数据降低流动性风险 支付宝客户的备付金大多金额小且流动不稳定,尤其是在节前或促销期间,易出现流动爆发。所以天弘基金公司所面临的最大风险就是流动性不足,这类似于商业银行可能面临的“挤兑风险”。大规模、突发性的赎回会导致基金的流动性不足,迫使基金提前变卖资产进而发生亏损。所以,天弘基金公司从支付宝客户的分布区域、不同时段的下单量、现金流量的稳定性等特点出发,借助淘宝累积的多年数据,利用大数据技术归纳出购物支付的规律,形成了循环式的资金收支方式来解决资金流动不足的问题。在“节日促销”前对现金流变化进行预估,有效地控制流动性风险,为增利宝产品的低风险度提供保障。大数据技术的应用有效地解决了流动性与收益性不匹配的难题,让余额宝投资者的备付金增值得到充分保证。 三、余额宝的利弊与监管 (一)推动利率市场化,打破银行垄断地位 互联网理财产品的盛行对我国传统银行业造成不小的冲击,这股金融创新的力量正逼迫着传统银行等金融机构做出改变,也在一点点打破一直以来银行在货币存款中的垄断地位。我国的存款利率向来由央行决定,各银行仅能在规定的小范围类上下浮动,这使得居民存款的收益率远低于投资其他金融产品。随着金融市场的深化,资本市场的利率相较信贷市场越来越高,金融市场的利率整体趋向于市场化。然而,我国利率市场化遵循的是“先惠及金融机构、再惠及零散储户,先惠及大额资金持有人、再惠及小额储户,先惠及富人、然后惠及穷人”的路径[5]。财富的聚集方如企业、金融机构与大额资产所有者等通过 基金、信托、PE等多种投资方式获取高收益,即使存入银行,亦可享受协议存款的高利率优惠;而广大小储户群体则被金融机构高额的投资门槛拒之门外,无法分享这种投资收益。然而,互联网理财产品的出现弥补了金融机构对中小投资者的经营空白,在客户定位上逐渐以“长尾效应”颠覆了传统的“二八定律”,凭借超低门槛集聚广大散户,让小储户能够直面高收益的金融产品。余额宝们的出现逼迫存款利率市场化的尽快完成,银行只有控制了存款利率的决定权才能降低居民储蓄存款转移货币市场的风险。这种利率市场化的路径是其他发达国家所不曾经历的,没有了历史的借鉴,我们更应该认真谨慎对待互联网金融所带来的变化。传统银行业更应该随机应变,跟上互联网金融的步伐进行创新与改革,如果继续固守不变,将会到来多方面的风险。 (二)余额宝暗藏风险,政府需加强监管 余额宝等金融理财产品的除了拥有超低门槛外,还依托货币市场的高利率给用户带来了高于活期存款十多倍的投资收益。前文对货币市场的利率分析可知,近一年来我国来货币市场的利率整体水平较高,一般保持在5%左右部分时期甚至高达8%,余额宝的收益率也因此长时间保持在6%以上,货币基金如此之高的收益率对应着近几年社会融资成本的全面抬升,然而与之对应的企业利润率以及居民收入增长率能否达到如此高度无法保障,如此一来,将造成社会的投机情绪高涨而劳动积极性极大地受挫,从而影响社会的正常生产。此外,货币基金也并不总是保本保收益的,其高收益对应着高风险,加之我国小储户抗风险能力普遍较低,一旦有较大的风险来临,将严重冲击金融市场乃至整个社会的稳定性。化解这一矛盾的最有效的方法就是加快存款利率的市场化。与此同时,考虑到利率市场化后可能出现存款利率虚高而带来银行赔付困难的情况,政府还应加快制定并推出存款保险制度以保障小储户利益。这样一来,一方面银行得以自行决定存款利率,吸纳存款;另一方面各类储户能够自主权衡收益与风险,实现了利率市场化的最佳效果。 互联网理财产品作为金融创新成果,我国现有的金融市场监管机制对其监管上存在诸多漏洞。首先,互联网理财突破了传统银行业与证券基金业的经营界限,由“三会”构成的分业监管模式在此产生了冲突,从而是的部分互联网理财出现过度监管或者无监管的局面,严重影响互联网金融市场的稳定发展;其次,互联网的本身特点决定了互联网金融的发展不受地域的限制,因此,对它的监管需要我国各地方监管部门协同合作,共同监管,同时积极与有互联网金融监管经验的国家合作,学习他们的先进经验;此外,用于衡量传统银行业偿债能力的诸多指标如资本充足率等,对于互联网理财产品显然不再适用从而造成监管上的疏漏,使得余额宝等互联网理财产品暗藏信用风险。因此,针对余额宝这样的互联网金融衍生品,监管的重点应放在第三方支付平台与第三方理财机构上这两个主体上。然而在我国互联网金融理财领域,关于第三方支付公司/第三方理财机构监管机构的具体立法还相当欠缺,这使得广大互联网理财产品投资者的权益无法得到很好地保障,因此尽快健全相关法律法规十分重要[6]。 四、结语 余额宝等互联网理财产品的出现,一方面惠及电商集团、基金公司、消费者三方面;另一方面却损害了传统银行业的利益。面对余额宝等互联网理财产品的挑战,年初以来多家商业银行对余额宝实行“集体限购”,部分银行禁止余额宝购买其协议存款,由此看来,余额宝等互联网理财产品未来的发展将不再一帆风顺。如何完善余额宝监管并协调其与传统金融业的关系将成为政府部门急需解决的问题。而身为消费者的我们,面对社会各界人士对余额宝的种种评价与意见时,更需要保持理性的大脑去审视从而进行合理的投资。 金融理财产品论文:论金融理财产品的表外风险 【摘要】随着金融理财产品的品种不断增多以及持续的通货膨胀压力,金融理财产品受到了机构和个人投资者的追捧,发行及销售日益火爆。商业银行对于理财产品的销售积累起来了巨大的资金池,银行的资金流动性得到补充。然而,目前我国对于金融理财产品的监管方式采取的是机构监管,而监管部门对于商业银行发行的理财产品缺乏有效的监管手段。这一问题主要表现为理财产品作为银行表外资产往往审计困难,问题滋生得不到及时处理,2013年6月爆发的“钱荒”即银行间流动性紧张,一定程度上折射出我国银行业金融衍生产品乱象。下面笔者将针对金融理财产品的表外风险进行重点探讨。 【关键词】金融理财产品 表外风险 审计 一、金融理财产品的表外风险引发的经济后果 2008年经融危机震动全球,引发人们对于金融衍生产品安全性和风险性的新思考。时隔五年,中国式“钱荒”再一次引发人们对于金融理财产品的反思。从审计角度看,这一事件与当年次贷危机如出一辙。我国的理财产品是基于利率管制下的金融创新,在具体购买投资过程中,银行与投资者签订协议,通过组合设置产品,为一些高风险高收益项目融资,然后层层转移,最后在一些缺乏金融基本知识和经验的投资者眼中理财产品似乎变得只有了高收益而全无高风险。再有,由于目前我国对于金融理财产品的监管方式采取的是机构监管,而监管部门对于商业银行发行的理财产品缺乏有效的监管手段。具体来说就是理财产品作为银行表外资产往往审计比较困难,问题滋生得不到及时处理,一旦出现问题就会出现因前期缺少相应的应对机制和补救措施而导致的事态扩大现象。最后,由于监管机构对于表外资产审查不严格,很多商业银行迫于主营业务压力,故意隐瞒银行的呆账坏账,将之能够借由“表外业务”转移至正常“四表一注”之外,进而达到粉饰财务报表目的。但是,正因为此也产生了中国式的“影子银行”,最终由于风险失控引发银行间流动性紧张甚至金融市场的非良性波动。 二、表外金融理财产品审计风险 (一)计量风险 银行理财产品主要采取公允价值模式进行计量,另外我国还采用再次确认的会计方法来提高理财产品以及其他金融衍生产品计量的准确性和可靠性。然而,由于以理财产品为代表的金融衍生产品不存在类似于股票期货那样的公开市场,因此无法通过K线图以及其他金融数学模型对金融理财产品的市场供需状况、风险等级、影响因素进行综合考量和可靠预测。除此之外,我国目前尚无权威第三方评估体系,因此在具体操作中我们发现金融衍生产品很难可靠计量。 (二)信息披露风险 对于可以置于表内的金融理财产品,其负债部分由于采用成本或摊余成本进行计量,使得其利润和综合收益表的相关项目难以分类,套期会计复杂。而对于很多理财产品,由于属表外业务,也就是这部分业务的经营状况是不反映在资产负债表中的,因此作为审计人员很难对这部分做出可靠地风险评价,然而这部分表外业务却份额巨大且越来越深刻的影响影响银行当期损益。 (三)内部控制风险 众所周知金融理财产品设计涉及很多复杂的金融知识、数学知识和计算机知识,其背后是一个复杂的组合模型。对于普通投资者很难在短时间内了解产品结构原理以及具体的投资风险。另外,由于金融机构的销售需求和投资者的购买需求这样的双重需求刺激下,金融理财产品更新速度快,种类繁多,这无疑会给风控系统带来巨大挑战,常常出现的状况是内控系统的完善速度远远追赶不上金融产品的研发和发行速度。再加上很多银行发行的理财产品是表外计量,可靠性本身大打折扣,这就为相关审计工作带来很大困扰。 (四)审查风险 金融衍生产品的审计是以风险为导向的,而且近年来也一直强调注册会计师要不断学习相关金融知识,加强自身专业判断力。但是由于金融衍生产品的设计极其复杂,正如中国古语所言“隔行如隔山”,对于第三方审计人员来说,很难真正弄清每款理财产品的风险点,当然从实际操作层面来讲这也是不现实的。 三、表外金融理财产品监管风险 (一)缺乏针对金融理财产品的专业监管机构 我国目前由银监会对商业银行等金融机构发行的金融理财产品进行监管,保监会对保险机构发行的金融理财产品进行监管,证监会对证券公司、基金公司发行的金融理财产品进行监管。但是针对理财产品这一金融领域并没有一个专业的监管机构进行监督和协调,因此一旦某个金融理财产品涉及到两个以上监管部门,就会出现监管盲区,对于表外业务的审计更会出现由于沟通不畅被钻漏洞的情况。针对这种情况,需要多个监管部门协调行动,但正如笔者前文所说,金融理财产品更新速度快,金融市场更是瞬息万变,协调行动自然也远不如根据金融理财产品的特点进行有的放矢的专业化监管。 (二)对投资者尤其是中小投资者保护不到位 银行理财产品目前处于卖方市场,供小于求,其合约条款更多是出于保护发行金融机构而非投资者。另外,由于机构投资者专业性更高,风险和维权意识、能力更强,对于金融理财产品中的风控点自然有着较为完善的防范机制;相比之下,个人投资者、中小投资者受制于信息不对称以及专业程度所限,投资金融资材产品面临更大风险。然而,目前我国法律和相关管理部门对于投资者尤其是中小投资者保护不到位。前些年闹得沸沸扬扬的华夏理财产品风波就是由于银行以表外业务代销理财产品为借口推脱责任。在这种情况下,法律保护就显得尤为重要了,此外相关监管部门也要站在保护中小投资者的角度认真审视金融机构发行的这些表外金融理财产品,及时相关文件,明确在这一过程中发生的权责以及风险防范措施。 四、对于表外理财产品风险控制的两点建议 (一)加强金融衍生产品的计量 笔者建议将金融产品分门别类纳入银行“表内”,将其盈亏、规模、类型、坏账与风险详细列入相应报表。通过金融模型对这些金融理财产品的盈亏和规模进行风险性评估,然后根据不同风险等级进行入账价值计量。另外引入第三方审计对这部分业务进行审计以提高会计信息的可靠性。 (二)强化信息披露程序和相关法规 对于理财产品销售后的会计报表计量结果要主动上报相关部门备案,以便监管部门把握金融理财产品的市场信息,对于关键信息可以通过网络系统及时录入,对于重要节点建立数据库长期跟踪分析。此外,对于第三方审计人员,要重视审计对象在金融衍生产品这一方面的信息披露情况,将之纳入银行整体的风险考量当中。 (三)提高金融业审计人员的执业素质 对于内部审计人员,要严格执行岗位准入制度,选拔具有多样化知识结构和层次的人才,打造一支业务过硬、作风严谨的审计队伍。对于第三方审计,在加强财务、审计等专业知识的同时要注重金融知识的涉猎,行会或者所在单位要对审计人员进行有针对的再培训,使之熟悉金融衍生品领域常见操纵手法。 五、结语 银行理财产品的繁荣标志着我国投资理财渠道的进一步丰富,但是不可否认的是理财产品的研发、销售以及兑现这一过程存在诸多风险点。尤其是很多商业银行将金融理财产品计入财务报表之外,视为“表外业务”。本文笔者对对金融理财产品的表外风险进行重点探讨,意在起到抛砖引玉的作用,以期我国银行业能够得到健康稳定发展。 金融理财产品论文:浅析个人金融理财产品 摘 要:随着我国经济的快速增长,我国居民家庭财富也随之迅速积累增加。而且近年来,我国居民的理财意识也越来越强烈,于是越来越多的居民家庭都在积极思考如何有效处理自身节余的财富,以希望这部分财富能够保值增值。相应的,我国个人金融理财业务也由此发展壮大起来。 关键词:个人金融 理财 产品 我国个人金融理财业务起步较晚,最早始于银行业,以2002年招商银行推出“金葵花”金融理财业务为标志。尽管如此,个人理财业务却具有批量大、风险低、业务范围广、经营收益稳定等优势,而且在过去几年中,我国个人理财市场每年的业务增长率均达到了15%以上。于是我国各个商业金融机构纷纷把发展个人金融理财业务放在了企业发展的重要位置,随之而来的便是越来越多的个人金融理财产品被推向市场。 1、金融理财产品分类 目前市场上对理财产品的分类方法主要为以下四种。 1.1、以委托币种分类,分为人民币理财产品和与外币挂钩的理财产品; 1.2、以产品期限分类,分为短期理财产品和长期理财产品; 1.3、以产品类型分类,分为信托类理财产品、结构型理财产品、QDII类理财产品和其他类理财产品; 1.4、以收益类型分类,分为保本保收益类理财产品、保本浮动收益类理财产品和非保本浮动收益类理财产品。 但是笔者认为,这四种分类方法相对比较笼统,且没有从投资者的角度进行分类,所以并不能有效的指导普通个人投资者选择合适的理财产品。我们知道,我国目前金融行业仍然实行分业经营体制,银行、证券、保险、基金和信托受到法律和政策的制约业务相对隔离;即使现在出现了各种银信合作、银证合作和银保合作,但各个机构依旧集中在各自的领域内为客户理财,并多是将理财服务建立在售卖自家理财产品的基础上。针对我国金融业分业经营的现实,结合以上四种分类方法,从投资者的立场出发,将金融理财产品分为直接投资金融理财产品和间接投资金融理财产品两大类。 2、各类理财产品简介 对于直接投资金融理财产品,像股票产品和债券产品都为一般投资大众所熟悉,而像权证产品、商品期货产品和股指期货产品等金融衍生产品由于其运行复杂或者投资门槛较高一般个人投资者又较少参与。 2.1、基金理财产品 证券投资基金是指通过发售基金份额,将众多投资者的资金集中起来,形成独立财产,由基金托管人托管,基金管理人管理,以投资组合的方式进行进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式。依据投资对象的不同,可以将基金分为股票基金、债券基金、货币市场基金、混合基金等类别。根据中国证监会对基金类别的分类标准,基金资产60%以上投资于股票的为股票基金;基金资产80%以上投资于债券的为债券基金;基金资产仅投资于货币市场工具的为货币市场基金;基金资产投资于股票、债券和货币市场工具,但股票投资和债券投资的比列不符合股票基金、债券基金规定的为混合基金。基金作为一种投资工具,其特点非常鲜明,主要表现在以下几个方面: (1)集合理财、专业管理; (2)组合投资、分散风险; (3)利益共享、风险共担; (4)监管严格、信息透明,五是独立托管、保障安全。 2.2、保险理财产品 保险理财产品主要是指具有投资功能的投资型保险产品。投资型保险产品具有三大特性,包括保障和投资双重功能、益亏自负、费用揭露及分离账户,保户在享有基本保障权利的同时可利用保单现金值参与保险公司投资账户内资金投资活动并自担投资风险。目前市场上常见的投资型保险产品主要有分红型寿险、万能寿险、投资连接保险等。分红保险产品属于传统寿险产品中的一种,它是指保险公司将每期该类分红保险的可分配盈余按照一定比列以现金红利或增值红利的形式分配给被保险人的一种人寿险。万能寿险是指可以任意支付保险费以及任意调整死亡保险金给付金额的人寿保险。 2.3、QDII类产品 QDII是Qualified domestic institutional investor(合格的境内机构投资者)的首字缩写。它是在一国境内设立,经该国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券业务的金融投资机构。在我国,QDII产品允许投资者以人民币购汇后以外汇投资于境外,有利于拓宽境内机构和个人的资金运用渠道,投资者可以更加充分的利用两个市场,提高资金收益率,分散金融风险,增强资产保值增值能力。但是目前我国QDII产品的销售对象主要为内地希望投资国际金融市场的个人投资者。 2.4、商业银行理财产品 银监会出台的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》对于“个人理财业务”的界定是,“商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动”。商业银行个人理财业务按照管理运作方式的不同,分为理财顾问服务和综合理财服务。我们一般所说的“银行理财产品”,其实是指其中的综合理财服务,是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上,针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。在理财产品这种投资方式中,银行只是接受客户的授权管理资金,投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担。商业银行理财产品投资对象异常丰富,除了投资传统的金融证券和实业外另类投资也在逐步兴起,艺术品和饮品(酒与茶)已逐步进入银行理财产品市场的投资视野,未来的低碳概念、不动产和自然资源的投资将会成为下一个热点。银行理财产品一般是针对特定客户设计的,不同的产品会有不同的资金“门槛”,人民币5万元、美元5000元是目前的普遍行情。而对一些期限较长的理财产品,委托起始金可以达到30万元人民币甚至100万元人民币。在投资银行理财产品时,一定要结合自身的财务状况和个人投资偏好选择适合的理财产品。 3、结束语 通过上文的叙述读者可以发现,我国的金融理财产品事实上种类是非常丰富的,笔者并未对每种产品做深入的探讨,而只是浅尝辄止的做了一个框架式的介绍,这也与本文的写作目的相符,那就是希望通过本文,读者能够对我国目前的金融理财产品市场有一个整体认识,从而为进一步精选投资理财产品打下坚实的基础。 金融理财产品论文:后金融危机时代银行理财产品的创新发展 摘要:2008年金融危机发生后,银行理财产品保持了强劲的增长势头。本文对银行理财产品资产池模式和利率市场化进程的内涵,现状和特点进行逻辑性分析,指出了资产池运作存在的信息披露不充分、期限错配风险高、沦为高息揽储工具和定价缺乏依据等问题以及利率市场化过程中的理财产品发展限制。最后对国内商业银行理财产品的未来发展提出宝贵意见。 关键词:银行理财产品 资产池模式 利率市场化 一、银行理财产品的发展状况 理财产品是由商业银行自行设计并发行,将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品,获取投资收益后,根据合同约定分配给投资人的一类金融产品。理财产品从2003年蓬勃发展以来,一直保持这强劲的增长势头。从发行量的角度看,2008年的金融危机完全没有对银行理财产品造成影响,甚至相反的,发行量开始激增,在当年达到156%的增幅,并于2010年成功破万。 近年来商业银行的个人理财产品经营具有以下特点:第一,商业银行普遍重视理财产品研发,理财业务受到普遍重视,研发创新领域竞争激烈。第二,理财产品进一步丰富,从单一的存款负债产品和简单的个人中间业务发展为全方位的资产、负债和中间业务相结合的金融产品。第三,商业银行注重理财产品品牌建设,把品牌营销作为理财业务整体营销的重要手段。第四,注重市场细分,根据年龄、职业和收入等划分客户群,提供针对性的理财产品和服务。第五,提升理财产品的技术含量,通过自主开发或外部引进完善和优化信息技术系统。 二、后金融危机时代银行理财产品创新发展 (一)资产池模式 金融危机后,资产池类理财产品成为商业银行理财业务的主流运作模式,成为中间业务收入的新增长点。资产池理财产品与传统的“一对一”理财产品相区别,是以债券、资产回购、信托融资计划、同业存放等多元化投资的集合性资产包作为标的资产进行统一的资金运用,滚动发售不同期限的理财产品持续性募集资金,以动态管理模式保持理财资金来源和理财资金运用平衡,从中获益的理财产品。资产池类理财产品具有如下特点: 第一,滚动发售,即连续发售理财产品和到期续发行理财产品,以保障募集的理财资金具有连贯性和稳定性。第二,期限错配,即使理财产品资金来源方期限与资金运用方期限不完全一致,但银行通过灵活的流动性管理形成较大比例的资金沉淀,形成规模优势,利用向上的收益率曲线提高投资者收益。第三,集合运作,将基于同一资产池发行的多个理财产品募集到的资金集中管理,统一运用于标的资产构成的集合性资产包,并以此资产包的运作收益作为多个理财产品收益的统一来源。第四,分离定价,同一资产池的多个理财产品定价根据集合性资产包预期的到期收益率分别定价,充分发挥了银行资产运用能力,提高了理财产品定价效率和市场竞争。 资产池理财产品毫无疑问地丰富了商业银行理财产品,促进了理财产品的创新,提高了理财产品收益,但资产池模式在监管政策、投资运作、风险管理等方面存在的缺陷也被广泛关注。 1、沦为高息揽储工具。商业银行在资产池模式下,独立掌握了调节特定时段产品收益率的空间。虽然理财产品在说明书中会详细说明产品的内部风险评级和预期年化收益率,但尤其是对于部分保本型浮动收益类理财产品,银行在实际支付时都到达了预期年化收益率,收益水平基本不受标的资产的风险影响。 2、信息披露不充分。大多数商业银行资产池类理财产品到期披露的信息极少包括实际投资资产种类、投资品种、投资比例等信息,或者披露投资比例是采用较大波动范围,而这种披露程度严重低于《商业银行理财产品销售管理办法》的监管要求。 3、期限错配风险高。资产池理财产品的期限错配运用模式,在资产池中信贷资产比例过高时,容易引起流动性风险,短期理财产品到期难以兑付的风险,部分商业银行以新发理财筹资或自营周转资金缓解兑付,严重违反了业务的防火墙制度。 4、定价缺乏可信依据。资产池理财产品无法实现单一资金对应单一资产组合,单笔投资收益难以测算。现有的收益确定方式无法反映单笔理财资金的投资收益,尤其在出现较大收益差异的情况,对理财产品的购买者有失公平。 (二)利率市场化进程 “十二五”规划建议明确指出,要进一步深化金融体制改革,稳步推进利率市场化改革。商业银行在近几年的突破性改革中取得了较大的经营自主权,可以更自由地决定资金价格,为改善理财产品和收益率趋同的理财业务困境做出准备。当前利率机制下的银行理财业务 1、风险梯度不完善 商业银行设计理财产品,实际上是在各种风险因素中选择、组合、消减和搭配,结合了金融创新和风险定价。但在利率没有完全市场化的情况下,缺乏恰当的金融风险因子,尤其是利率风险,这就导致了银行无法给出完整的产品风险梯度,导致客户的风险偏好无法充分满足,进而造成了现阶段人民币理财产品品种匮乏。 在金融产品中,理财产品属于稳健的风险收益金融产品,但由于利率市场化尚未最终完成,基准利率体系不完善,收益率曲线不统一,造成了市场产品梯度不完整,从而商业银行无法满足部分客户的风险收益要求,给银行带来不小的损失。 2、套期保值操作和风险管理无法有效展开 商业银行在发售理财产品时,为顾客赚钱一定的收益,根据分析,商业银行实际承担了一定程度的市场风险。在目标市场进行套期保值,资金管理,才能为银行获取恰当的利润,过大、过小或者不恰当的保值操作都会给商业银行带来风险。 在套期保值的过程中,银行除了直接打包在市场中反向对冲,可选择的对冲操作在利率市场化没有完全形成的情况下是无法有效实现的。此外,人民币利率之间、人民币利率与其他市场参数之间缺乏无套利均衡也导致银行在产品创新与套期保值方面遇到种种障碍。 三、银行理财产品发展方向建议 (一)资产池理财业务的发展方向 国外商业银行从事资产管理业务历史悠久,经验丰富,在风险控制、利益分配等方面都值得国内商业银行借鉴。国内商业银行应在借鉴吸收的基础上,探寻适合人民币理财产品的发展道路。 资产池理财产品应遵循“分散运作、风险隔离”的原则,避免不同产品的收益交织和分配不公,保证理财产品运作的规范性。在资产管理部门内,成立投资委员会,负责拟定理财资金投资策略及运作效果评价,避免投资操作风险。构建资产池理财产品的全流程风险管理体系,全面详尽地反映面临的各类风险,严密监控运作过程中的市场风险、信用风险和流动性风险。 销售方法应从资金额销售模式向资金额销售和资产份额销售相结合的方式,完善理财产品提前终止、赎回和转让的法律法规,改善现阶段理财产品无法提前赎回的弊端,提高理财产品的流动性。根据客户不同的风险、收益和流动性偏好,制定个性化销售策略,巩固客户市场基础,有针对性地研发产品,扩大发售规模。 建立独立于自营业务的资产管理部门,专门负责资产池理财业务,确保理财业务稳健发展,完善部门内部的约束机制,实现专业化分工。在资产池理财业务和自营业务见建立严密的防火墙制度,避免自营业务和理财业务之间的利益输送,保证业务合规运营。 (二)利率市场化的发展未来 首先应该看到的是,利率管制在一定程度上是保护和垄断。监管当局在制定利率水平时会考虑到商业银行的经营水平、市场竞争格局和承受能力,避免失控与极端情况,部分银行还可能借此获得垄断地位。利率开放使的垄断格局被打破,竞争加剧,商业银行的利润空间大大减小,加之外资银行的进入,会形成一轮巨大冲击。 利率市场化就是将利率决定权还给了市场,由金融市场主体管理风险,风险因子也将更为丰富。基准利率的不断完善和收益率曲线的统一将推进金融产品创新,人民币衍生品和外币衍生品逐步出现并被频繁交易,商业银行在设计理财产品和创新资产管理是将拥有更多的选择空间,进而为不同客户提供更加完整的风险梯度,满足客户的多层次风险偏好和收益目标。同时,商业银行的套期保值操作会更加灵活可行,风险管理可以为商业银行消除竞争中的非理性因素带来的损失。 因此,商业银行可以采取以下业务完善措施:第一,加大创新力度,丰富理财内容,发掘差异化理财产品,争取相对比较竞争优势,提高理财产品含金量。深入研究金融市场,提高产品定价能力,对理财产品形成预测和定价等全过程通盘考虑。第二,树立以客户为中心的服务理念,提供差别化个性化服务,从客户的角度设计产品,以综合因素对整个理财市场进行细分,构建理财业务平台,充分满足客户深层次多层面需要。 金融理财产品论文:新形势下网络理财产品对传统金融产品的影响分析 摘 要:随着互联网的深入发展,互联网金融作为新形势下的全新理财形式,成了与传统金融产品并存的理财产品,对金融市场发展和金融产品创新都产生了重要的推动作用。网络理财产品推出之前,传统金融产品在金融市场上占有绝对优势,用户在购买金融产品时,选择的余地不多,并且只能去银行或者保险等金融机构去购买。网络理财产品推出以后,在传统金融产品的基础上,对购买过程、产品收益率、赎回规则等都进行了优化和完善,取得了客户的信任,总体客户群体在不断扩大,对传统金融产品产生了一定的冲击。对此,传统金融产品也在进行积极改革和转型,与网络理财产品展开了全面竞争。 关键词:网络理财产品;传统金融产品;异同;冲击;措施 一、前言 随着我国金融改革的深入,理财产品的多样化是一个重要特征。在传统金融产品之外,网络理财产品的快速兴起既有其偶然性也有其必然性。在相当长的一段时间以来,金融产品只有传统金融机构才有权利销售,其整体收益率和赎回方式都受到金融机构的严格控制,对用户的实际需求考虑不足。并且受到投资方向的影响,传统金融产品的收益率相对较低。随着网络的快速发展,网络电商在积累了大量的客户群之后,在实际支付领域积累了足够的经验,为其进军理财产品提供了有力的契机。为了能赢得市场,网络理财产品在收益率和赎回方式上都比传统金融产品灵活,由此带来的竞争势必是相当激烈。 二、新形势网络理财产品与传统金融产品的异同点 网络理财产品的出现,既是对传统金融产品的补充,同时也是传统金融产品有力的竞争对手之一。从目前网络理财产品和传统金融产品的推出来看,网络理财产品与传统金融产品的异同点主要表现在以下几个方面。 (1)网络理财产品与传统金融产品的盈利模式相同。目前网络理财产品以阿里巴巴的余额宝、腾讯的理财宝和百度的百赚理财者几种产品为主。从网络理财产品的本质来看,虽然购买方式不同,但是在盈利模式方面与传统金融产品是一样的,都是将用户的资金用于购买短期和长期的投资产品,例如债券和期权等。 (2)网络理财产品与传统金融产品的客户群体相同。在客户群体方面,网络理财产品与传统金融产品一样,都是将潜在的银行储户作为主要的客户群体,主要是有目的性的将储户存在银行的钱吸引到理财产品中来,从而在保证客户收益的前提下,使整体资金获得较高的收益,满足投资需要。 (3)网络理财产品在整体收益率上要比传统金融产品略高。从目前网络理财产品的整体收益率上,由于网络理财产品投资方向多元化,整体收益更有保障,同时基于吸引客户的需求,网络理财产品的整体收益率要比传统金融产品略高,其中在单日收益和年收益上都要优于传统金融产品。 (4)网络理财产品在赎回机制上要比传统金融产品灵活。在传统金融产品中,多数金融产品都是封闭式的,在封闭期内难以赎回,如果赎回就要承担违约责任和较大的经济损失。而网络理财产品充分考虑到了客户的实际需要,设定了灵活的赎回机制,保证了客户的理财产品能够做到随时赎回,如余额宝,极大地方便了客户。 三、网络理财产品对传统金融产品的冲击 网络理财产品的出现,不仅增加了传统金融产品的竞争,而且使传统金融产品面临更多的挑战。以余额宝为例,短短的半年时间,整体资金额突破了5000亿元人民币,在吸引储蓄方面的能力超过了一般的商业银行。由此对传统金融产品的冲击可见一斑。从收益率和竞争力来看,网络理财产品对传统金融产品的冲击主要表现在以下四个方面。 (1)对业务的冲击。基金、保险等产品通过第三方平台直销比例的上升将降低银行代销渠道的收入,导致银行业务手续费收入的下降。一般银行代销基金的费率在0.5%~1%,代销保险的费率在2%~3%;然而若采用第三方平台线上直销的方式,银行仅能获得0.2%~0.5%的在线支付手续费收入。两相比较,银行代销业务手续费收入的下降大幅超过支付结算业务手续费收入的增加。由于网络理财产品多数都采用了第三方平台支付的购买方式,因此银行等金融机构获得的手续费直线下降,银行的利润受到的危害。同时,多数资金都通过第三方支付平台流向网络理财公司,对银行的储蓄额也势必产生严重影响。在银行的经营管理过程中,业务的收费是银行利润的重要组成部分,不管是任何形式的理财产品,按照国家要求都需要以银行为媒介进行上市销售,转给银行的利润提供了有力的保障。但是网络理财产品的出现,使得银行的传统优势受到了削弱,改变了银行一家独大的局面。在目前网络理财产品的销售过程中,许多网络公司为了保证销售的及时性和快速性,纷纷建立了自己的支付平台,虽然这些平台也受到了银行的监管,并且也要经过银行的支付系统。但是由此给银行缴纳的手续费率则下降了70%左右,有些甚至更多。在这种形势下,网络理财产品对银行业务的影响将会是较大,换言之,网络理财产品的上市销售,削弱了银行的盈利能力。 (2)对银行存款理财的冲击。第三方理财销售平台的便捷性将有可能造成个人存款以及理财资金的流失。原本习惯于通过银行渠道购买基金、保险等第三方理财产品的客户很有可能会被线上理财销售平台抢夺。在银行业务中,理财基金和保险代销成了银行营销业务中的重要组成部分,通过银行销售的理财基金和保险通过费及销售提成的方式给银行带来了较高的利润。网络理财的推出,在购买方式上更加灵活,第三方支付平台的运用,使银行的手续费直线下降。如果任由这种情况发展下去,银行的销售业务利润将被蚕食殆尽,银行在理财等金融产品销售过程中的优势也将不复存在。从这一点来看,网络理财对银行存款理财的冲击和影响是比较大的。为此,银行必须引起足够的重视。否则,在后续的市场竞争中,银行的存款理财销售额将很难达到预期目标,在与网络理财销售竞争过程中将会处于下风。由此可见,网络理财对银行理财的冲击影响较大。 (3)对银行储蓄的影响。越来越多的客户可能会选择将资金用于购买网络理财产品,而不是存在银行获取利息,这一改变将会直接导致银行的储蓄率下降,对银行的整体资金收益造成较大影响。在储蓄客户面前,那种方式产生的收益最高客户就会选择将资金投入到哪种方式中。目前网络理财在整体资金收益率方面比银行的定期存款利息要高,比银行销售的其他金融产品的利益也要高。基于这一现状,许多储蓄客户纷纷放弃将钱存在银行中,而是选择将现有资金投入到网络理财产品中。在这种形势下,银行的储蓄受到的影响较大。换句话说,银行的存款变相的被网络理财所蚕食,对银行的经营和整体效益产生了必然的影响。所以,网络理财产品对银行的冲击还表现在对银行储蓄的影响上。基于这一分析,我们应认识到网络理财产品对银行储蓄的现实影响,在大力发展网络理财产品的同时,也要兼顾银行的利益,实现网络理财产品与银行储蓄的双赢。 金融理财产品论文:新型互联网理财产品对传统互联网金融和商业银行的影响 摘要:文章从余额宝自身运作特点、余额宝等新型互联网理财产品对传统互联网金融和商业银行的影响几个方面进行分析,探讨余额宝等新型互联网理财产品对我国金融行业的影响。 关键字:余额宝;互联网金融;商业银行;促进 国务院总理在作2014年政府工作报告时提出“促进互联网金融健康发展,完善金融监管协调机制”,成为互联网金融在政府工作报告中的首次亮相。这是继央行行长周小川表态不会取缔余额宝等互联网金融产品之后,政府工作报告再次表达对发展互联网金融的支持态度。随着余额宝规模突破4000亿,以“余额宝”为代表的互联网金融浪潮受到前所未有的关注。余额宝在给广大民众带来便利的同时,又给我国金融行业带来巨大改变。 一、余额宝运作模式 (一)余额宝简介 余额宝是由第三方支付平台支付宝公司和天弘基金合作打造,针对支付宝账户备付金推出的一项增值服务,相当于“支付宝+货币基金”组合营销产物。通过余额宝,用户不仅可以得到几乎是银行同期活期存款的10倍以上的收益,同时余额宝中资产保持流动性,使得用户可随时随地转出和支付,不影响购物体验。 余额宝本质上是一个基金直销产品,天弘基金公司将其发行的增利宝嵌入余额宝进行直销。随着余额宝的发展更加成熟,余额宝二代已箭在弦上,或六“箭”齐发,天弘、南方、工银瑞信、易方达、道富、德邦六家基金公司将为阿里定制设计7、14、30、45、60、90天不同期限的短期理财产品,满足用户更加多样化的理财需求。 (二)余额宝业务流程 余额宝为支付宝客户搭建了一条标准化的互联网理财流水线。包括实名认证、转入、转出三个环节。首先进行实名认证,未实名认证的支付宝客户必须通过银行卡使用余额宝。其次为转入,用户将支付宝中暂时不用的闲散资金转入到余额宝中,这意味着其已经同意购买基金公司的基金。天弘基金利用筹集的资金进行投资,按照约定的比例扣除管理费后,将收益按固定时间转入用户余额宝账户中。最后是转出,实行的是“T+0”即时赎回。 二、余额宝对互联网金融的影响 (一)互联网金融概述 互联网金融是借助于互联网技术、移动通信技术实现资金融通、支付和信息中介等业务的新兴金融模式,使得传统金融业务具备透明度更强、参与度更高、中间成本更低、操作上更便捷等一系列特征。目前,在互联网金融理财模式中,无论是第三方支付平台(如余额宝),还是电商平台,其理财产品主要还是针对第三方理财机构的。因此,互联网金融是对传统理财模式的有效补充。 当前我国主要存在三种互联网金融模式。第一是传统的互联网金融模式,典型的表现为网银,发挥渠道作用。第二是利用大数据收集和分析进行信贷业务,例如阿里金融。第三是P2P模式,提供中介服务,联系资金需求方和供给方,可达到与资本市场直接融资和银行间接融资一样的资源配置效率,并在促进经济增长同时,减少交易成本。 (二)余额宝对互联网金融的推动意义 余额宝正式上线之前,国内互联网金融理财活动早就开始,例如一些金融集团借助大数据管理模式,向理财用户提供“一站式”服务。但是与传统金融模式相比,特点并不明显,只是传统平台借助互联网进行延伸,完善运作过程的工具,它的盈利模式、观点和理论基础并没有改变,因此也受到用户的关注极其有限。 以余额宝为代表的金融理财产品,是互联网金融的一个新的利润增长点,而“碎片化金融”也是未来互联网金融发展的重要方向。余额宝颠覆了传统的互联网金融模式,借助支付宝庞大的客户群以及优良的信誉,衔接专业的第三方理财机构,使得用户体验便捷、优良的理财模式,在互联网金融的大背景下抢占制高点。 余额宝推出后,各种类似产品层出不穷。包括东方财富网推出的活期宝,腾讯联手华夏基金推出的活期通,新浪的“微银行”体系等。目前各大互联网企业推出的金融产品主要是风险较低的货币基金。可以说,余额宝效应,是互联网金融迅速发展的一个缩影,也是一个未来的发展方向。 三、余额宝对我国商业银行的影响 (一)余额宝对商业银行活期存款的影响 目前根据央行公布数据,活期存款利率为0.35%,余额宝七日年化收益率即使“破6”,也有5.864%。两者收益率的巨大差别使得余额宝自推出以来能够迅速吸金,规模达到4000亿,而央行公布的2013年银行间债市全年共发行地方政府债券也不过3500亿元。从美国历史经验来看,上世纪60年代美国商业银行活期存款占比约为60%,由于货币市场基金的竞争导致存款分流,30年后比率降至10%,货币基金对银行活期存款的长期影响可见一斑。在互联网基金的冲击下,我国在时间和过程上更会缩短。 但是要注意到,余额宝对银行活期存款影响的有限性。首先从用户的特征来看,使用者多为中青年并有网购经历的人,和全国存款人数相比仍是很小。其次,从银行活期存款构成来看,不仅包括个人存款账户还包括企业在银行开立的活期存款账户。这些是企业对现金流的日常管理,他们很难将这部分投入类余额宝的互联网基金账户。最后从规模上得到验证,目前支付宝备付金大约200亿元左右,截至2012年12月,银行活期存款也达到16万亿,二者相差数目悬殊。 (二)余额宝对商业银行理财产品的影响 银行代销的理财产品门槛较高,例如工行灵通快线、中行日积月累等申购资金要求均为5万元,而上海银行易精灵申购标准是10万元。相比之下,余额宝是1元起购,满足广大草根阶级对于理财的需求。同时,银行代销的理财产品收益并不很理想,风险较大,是针对高端客户群发展的服务。但是余额宝等互联网金融产品是具有收益稳定、公开透明、信息对称等优点,满足银行边缘化顾客对于理财的需要。 对于基金公司而言,产品脱离银行销售渠道,同时借助互联网大数据的技术,能够接触更广大的投资者,实现多元化和个性化销售。目前,基金公司正寻求如百度、腾讯、京东等大型互联网公司的合作,商业银行的代销业务受到边缘化的威胁。 (三)余额宝和商业银行是良性竞争关系 央视证券咨讯频道总编辑钮文新呼吁取缔余额宝,称其是趴在银行身上的“吸血鬼”,是典型的“金融寄生虫”,更有中银协建议将余额宝纳入一般性存款而非同业存款管理,这是对余额宝为代表的互联网金融进行遏制。 余额宝等互联网金融产品发源于并发展于市场,给金融体制带来了鲶鱼效应,打破了金融资源严重垄断的局面,提高了资源的配置效率,惠及了百姓的利益,形成公平的金融竞争格局。它是利率市场化进程中可以理解的过程,也使互联网普及后的一个必然结果,这不会动摇银行存款基础,而是良性竞争关系。并且监管层的表态已表明,促进行业发展将是整体方向。而银行应该利用重视互联网“长尾效应”,提升客户活期存款价值,挖掘互联网渠道潜力,制定大数据经营战略等方式和余额宝等互联网金融开展良性的竞争。 四、结语 余额宝等新型互联网理财产品的推出是金融创新的一次重大突破。对于传统互联网金融,余额宝指出了未来的“碎片化金融”的发展方向,提供了新的利润突破点。对于商业银行,短期内对银行活期存款以及理财产品的代销业务造成一定的影响。但是从长期来看余额宝打破银行垄断局面,引起“鲶鱼效应”,将促进银行的金融创新和改革,和银行产生良性的竞争关系。相信余额宝对于促进我国互联网金融和商业银行的改革是一件有意义,利于长远的事情。 (作者单位:南京师范大学商学院) 金融理财产品论文:论农村金融理财产品的创新与发展 摘要:本文从以下两个方面探讨农村金融理财产品的创新与发展:一是加快农村金融理财产品创新与发展的建议,从金融机构、产品开发、配套政策这三个方面进行阐述;二是创新农村金融理财产品,发展农村金融理财体系,以山东省菏泽市农村信用社发行的农村金融理财产品“黑牡丹”为例,具体分析农村金融理财产品的实际影响。 关键词:农村金融理财产品 创新 发展 随着我国农村经济的快速发展,农村金融理财市场不断扩大。创新与发展农村金融理财产品可以为涉农金融机构带来新的业务增长点,促进农村金融理财市场的健康发展。为此,相关金融机构应高度重视农村金融理财产品的创新与发展,根据农村理财市场的特点和农户的需求开发出符合农村要求的金融理财产品,开发农村理财市场。 一、加快农村金融理财产品创新与发展的建议 (一)充分发挥涉农金融机构的创新主体作用 农村金融理财产品创新具有成本高、收益小的特点。所以,历来农村理财产品的创新主要依靠中央政策的推动,而非涉农金融机构的内在动力。为了实现农村金融理财产品的创新与发展,必须充分发挥涉农金融机构的创新主体作用,实现农村金融理财产品的可持续发展。具体说来,农村信用社要发挥地缘优势,通过金融理财产品的创新发挥农村金融理财主力军的作用;中国邮政储蓄银行要充分发挥网点优势,发挥“助农取款服务”的积极作用,使信用卡结算业务更安全、便捷;其他新型农村金融机构要发挥后发优势,实现农村金融理财产品的创新与发展。 (二)开发多元化的农村金融理财产品 开发多元化的农村金融理财产品主要表现在以下两个方面:一是层次的多元化,要针对不同层次的农村投资者,开发不同类型的农村金融产品,满足普通农户、经营大户、专业合作组织、农村企业的融资需求;二是拓宽农村金融理财产品的创新领域,鼓励在保险市场和资本市场上发展农村金融理财产品,加快农村金融制度建设和农村保险体系建设。 (三)完善并落实相关配套政策 农村金融理财产品的创新与发展不能仅凭金融机构的一己之力,而要靠各部门的密切配合,完善相关的政策措施,并加以落实。中国人民银行作为金融机构的牵头部门,需要在农村金融理财产品的创新与发展上发挥带头作用,建立健全相关的创新产品统计制度,掌握农村金融理财产品创新的最新动态;工商、税务、财政、农林等部门要尽快出台相关配套政策,支持农村金融理财产品的创新与发展;积极开展农村信用体系建设,农村信用社要加快为农村企业、农村专业合作社和普通农户建立信用档案,建立健全信用评价体系,助推农村金融理财产品的创新与发展。 二、创新农村金融理财产品,发展农村金融理财体系 现阶段,农村金融理财产品有着广阔的发展空间,但不能照搬照抄城市理财产品。农村金融理财产品的创新与发展要遵循农村的实际情况,因地制宜,积极开发投资起点低、风险低、能随时赎回、收益稳定的理财产品,得到农户的信赖与认可。为此,农村金融机构要加强对农村金融市场的了解,发挥农村理财产品的优势,满足农村投资者的需要,按照农民的需求定制适合农村的理财产品。 例如,山东省菏泽市农村信用社曾向社会公开发行理财产品“黑牡丹”,这种产品属于非保本浮动收益型信托类理财产品,发售额为1000万元人民币,预期年收益利率为5.5%,期限是3个月,在10天募集期内顺利完成了预定发售金额。募集到的1000万元以“资产包”的形式由山东国际信托有限公司进行投资。投资者按认购金额占本理财产品项下所有募集资金的比例,按份共有利息收入的受益权,并自担相应比例的风险。3个月期限达到时按约定条件和实际投资收益核算情况一次性向投资者支付本金和理财收益,这期产品最终达到了年收益利率5.5%的预期利率。假设客户一次性投资10万元,3个月后就能够获得收益1375元,而按照当期1.98%的年利率来计算,储蓄10万元三个月仅能获得495元的利息。菏泽农信社此次共发放了1000万元的“金牡丹”理财产品,为客户增加了88000元的收益。 发展理财业务是当前农村金融机构加快自身战略转型的必然选择,山东省菏泽市农村信用社发行的理财产品“黑牡丹”通过加强业务宣传,促进产品销售,实现了农村金融机构的内在性增长,也是也提升了该农村信用社的可持续发展能力。具体来说,山东省菏泽市农村信用社发行的“黑牡丹”理财产品,对农村金融的具体实际影响包括以下几个方面:一是使人们认识到农村金融理财产品的资金安全性和收益稳定性,既维护了现有客户资源,又拓展了城区市场份额;二是能够顺应市场的要求,丰富金融理财业务的品种,满足了广大农村客户的需求;三是增加了农村客户的收益,改善了他们的收入结构,拓宽了农民的收入渠道。由此可见,农村金融机构开展金融理财业务有利于转变农村金融机构的经营模式和盈利模式,提升农村金融机构的优秀竞争力,对加快商业银行改革步伐具有重要的现实意义。因此,农村金融机构做好理财业务势在必行。 三、结语 近年来,农村经济得到了快速的发展,为农村理财产品的创新与发展带来了机遇。为此,相关金融机构应根据农户的需求和农村理财市场的具体特点开发出多层次、个性化的农村金融理财产品,构建一个分工合理、功能完善、有序竞争的多元化的农村金融服务体系。 金融理财产品论文:浅谈金融理财产品的会计处理 【摘要】现金融机构推出的理财产品类型繁多,总体而已主要涉及是否保本,收益是否浮动,期限是否固定等。在实务中企业对其会计核算较为混乱,本文就不同的理财产品类型应如何进行会计处理进行探讨。 【关键词】理财产品 会计处理 随着我国经济形势的发展,对部分销售及回款较好的企业来说,在满足正常生产经营后仍存在大量流动资金结余。这些流动资金或短暂结余,或长期留存,如何为这些资金找到流动性及收益性兼具、风险相对较低的投资途径,成为亟须解决的问题。现金融机构根据企业的不同需求,推出了各种理财产品,利率相对定期存款较高,有些有保本承诺,有些收益率固定或浮动,有些期限固定或不定期,能满足不同资金状态及风险偏好的需求。 根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》,金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具可分为基础金融工具和衍生工具。基础金融工具主要包括企业持有的现金、存放于金融机构的款项,以及代表在未来期间收取或支付金融资产的合同权利或义务等。衍生工具是指金融工具确认和计量准则涉及的,具有如下特征的金融工具或其他合同:(1)其价值随着特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动;变量为非金融变量的,该变量与合同的任一方不存在特定关系;(2)不要求初始净投资,或与对市场情况变动有类似反应的其他类型合同相比,要求很少的初始净投资;(3)在未来某一日期结算。由此可知,理财产品符合金融资产的定义,适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范范围。 理财产品的会计核算分类,会计处理实务中较为模糊。将其作为货币资金、交易性金融资产、持有至到期投资、其他应收款及其他流动资产等处理的均有。首先理财产品在可变现性、流通性、风险性及支付手段等方面不同于一般的货币资金,其到底应如何核算,我们有必要先就金融工具分类及其特点简要归纳说明。 金融工具在初始确认时划分为以下五类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;(2)持有至到期投资;(3)贷款和应收款项;(4)可供出售金融资产;(5)其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,其主要特点系持有目的是为了近期出售、回购或赎回,一般具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取,除特定条件外(如被指定为有效套期工具)的衍生工具通常划分为此类。持有至到期投资主要为到期日固定、回收金额可确定,且有明确意图及能力持有至到期的非衍生金融资产。贷款和应收款项主要特点为活跃市场中没有报价、回收金额可确定的非衍生金融资产。对于公允价值能够可靠计量的金融资产,企业可以将其直接指定为可供出售金融资产,另外如无法将其划分为其他三类金融资产,则应作为可供出售金融资产处理。我们将根据各类金融工具的特点,就不同的收益及期限模式逐一进行分析探讨。 一、理财产品保本且收益固定 根据理财协议,购买的是保本型且收益固定的理财产品。如果该理财产品不存在活跃的市场报价,因其到期日固定且回收金额可确定,符合贷款和应收款的特点,应分类为贷款和应收款项在其他应收款核算。如该理财产品存在活跃的市场报价且以短期持有获利为目的,其符合交易性金融资产特点,应分类为交易性金融资产核算;如管理层有明确的持有至到期的意图和能力,应分类为持有至到期投资核算,根据到期日是否在一年以内,分别在其他流动资产或持有至到期投资列报。 二、理财产品保本但收益浮动 因该种理财产品收益浮动,不应直接分类为贷款和应收款项及持有至到期投资分类,那到底应分类为交易性金融资产还是可供出售金融资产? 第一,根据理财协议,如果理财产品收益与市场利率、汇率、价格指数、信用指数等基础金融变量挂钩。这种理财产品收益部分为衍生工具,属于在债务合同中嵌入衍生工具的混合金融工具,其保本部分符合贷款和应收款的定义,分类为贷款和应收款项在其他应收款核算,浮动收益部分属于衍生工具分类为交易性金融资产。实务中往往为简化核算,该类理财产品一般可采用预期收益率作为公允价值的估值基础,整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 第二,如果理财产品收益浮动但与市场利率、汇率、价格指数、信用指数等基础金融变量不挂钩,该种类理财产品公允价值无法通过活跃市场获取,可分类为可供出售金融资产。采用预期收益率作为公允价值的估值基础,根据到期日是否在一年以内,分别在其他流动资产或可供出售金融资产列报。如该理财产品预期收益及风险相对较低,也可采用历史成本计量(近似公允价值)。 三、理财产品不保本且收益浮动 第一,根据理财协议,如果理财产品收益与市场利率、汇率、价格指数、信用指数等基础金融变量挂钩,同理该理财产品属于在债务合同中嵌入衍生工具的混合金融工具。应对产品进行拆分,其本金部分应分类为可供出售金融资产,浮动收益部分属于衍生工具分类为交易性金融资产。因上述核算较为复杂,实务中可简化采用预期收益率作为公允价值的估值基础,整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 第二,如果理财产品收益浮动但与市场利率、汇率、价格指数、信用指数等基础金融变量不挂钩,其核算与本文“二之2”情况类似,分类为可供出售金融资产,按历史成本(近似公允值)或预期收益率作为公允价值的估值基础。根据到期日是否在一年以内,分别在其他流动资产或可供出售金融资产列报。 综上所述,企业应制定合理的内部控制制度并有效执行,根据不同资金状态确定相应的理财产品投资决策,并对理财产品的持有目的和持有期限明确规范。财务部门根据不同的理财产品种类、持有期限和意图对理财产品进行准确分类核算并列报。 作者简介:郭云华(1981-),男,汉族,现任职于天健会计师事务所(特殊普通合伙)担任部门经理,研究方向:财务与税收。 金融理财产品论文:云南金融同业理财产品比较实务分析 2011年在升息及适度从紧的货币政策环境下,周期性的资本市场波动加剧,而以固定收益为代表的非周期性型人民币理财产品业务却相应的迎来了发展契机。云南省各金融同业也纷纷加大了此项业务推进力度,各类理财产品高频度密集发行,涵盖不同期限、不同收益的理财产品粉墨登场,不断推陈出新,这与低迷的资本市场形成鲜明的对比。为了积极适应新形势下的同业理财市场竞争,各商业银行自2000年以来已先后搭建起基础理财产品、差别化理财产品的营销平台,在投资者树立正确的理财价值观,提供不同类型的理财投资选择提供多样化的理财选择。 一、对当前同业理财市场竞争基本态势的认识 2011年在连续两次上调银行存款利率的市场环境下,理财产品收益率也随之上涨船高,目前各大商业银行理财产品总体风险较低,而收益往往是同档期存款利率的几倍(如我行天天大丰收是活期利率的4倍),在流动性相近的情况下,理财产品的优势不言而喻。正是在这样的背景下,围绕客户趋利的财富管理需求,提供有针对性的理财服务,是各家商业银行拓展新客户、留住老客户的重要手段。 在当前银行存款利率市场管制阶段,理财产品的收益率上限并没有明确的界定,这就给各商业银行通过理财产品营销客户提供了较大的空间。这尤其在周期性理财产品浮动收益表现不佳的时候,理财产品的优势显得尤为突出。与此同时,与其他金融机构相比,银行客户风险承受能力相对较低,这就决定了无论经济周期的好坏,银行客户固定收益类的理财需求是刚性的,只要银行能源源不断提供性价比优异的理财产品,就能在吸引和留住客户的同时,也能为银行提供丰厚的收入回报。反之,如果无视理财产品在拓展和维护客户的积极作用,违背客户刚性的财富管理逐利的需求,在同业纷纷加大理财市场份额竞争过程中,无视理财市场规律的银行,将直接面临老客户的流失和理财市场份额下降所带来的带来的业务冲击。 现在不努力、不花功夫拓展理财市场的银行,在客户趋利这只市场无形的手的作用下,短期内不可避免面临的是客户和资金的流失。长期来看,理财市场、理财品牌、理财产品的建立和完善是一个长期的过程,一旦市场格局形成,客户对银行形成了固有的理财口碑,就很难在再去改变客户心目中理财金融机构的品牌价值。这方面的典型的市场案例,如:建行率先各商业银行推出了个人住房贷款,形成了“要买房到建行”的市场口碑;招商银行的高端理财品牌,即使在高端客户服务领域,各商业银行虽已经进入了私人银行阶段,但也很难撼动招行高端服务品牌价值。 二、目前建行和金融同业的理财业务发展现状对比 (一)云南金融理财市场发展回顾 以云南当地各商业银行理财中心建立为标志,云南同业理财业务的萌芽始于2000年以后。理财中心成立后,由于受各商业银行理财从业队伍建设尚未搭建、理财产品不足等因素制约,当时理财中心更多提供的是个人信贷业务,各商业银行的理财中心并没有实际开展理财业务,理财业务“叫好不叫座”。2002年后各商业银行陆续开始代销基金类理财产品,但由于受当时资本市场长达连续五年熊市的影响,客户理财意识仍未形成。2004-2005年期间,由于受宏观调控政策的影响,银行开始出现信贷资产类理财产品,此类产品一经面世,便受到银行客户追捧,理财业务开始受到各商业银行重视。随着而来,2006、2007两年资本市场的大牛市,巨大的财富效应全面唤起了客户的投资理财意识,但2008年随着而来全球次贷危机,又让刚火暴的资本市场再次沉寂下去,但以固定收益为主打的理财产品却迎来了发展契机,成熟稳健的理财意识在各大媒体上的帮助下,各商业银行在银监等部门的规范下,也相应的加大了理财市场的引导,资产配置、风险调查都是这一时期的理财业务的关键词。由于客户有了刚刚过去的周期型市场风险的教育,固定收益类理财产品在2008年开始迎来了高速发展的契机,在此后的2009年、2010年人民币理财产品业务稳步增长,工行、建行在这几年期间,都迎来了较高的发展势头。回顾各商业的理财业务发展历程,可以说人民币理财产品业务在长达10年的过程中(从2000年开始算起),先后经历了理念引入、风险教育、理财产品普及三个阶段后,目前已进入到了全方位竞争的自由理财市场竞争阶段。 (二)各商业银行理财实力对比 1.理财品牌对比。在经历了2006、2007、2008三年资本市场牛熊市的洗礼后,银行客户投资理财的理念也日趋成熟,固定收益类理财产品在沉寂了两年后,在2008年各商业纷纷加大了固定收益类理财产品营销推广工作。在这一过程中,各商业银行也花了较大精力重点打造各自商业银行理财品牌,众多理财品牌也在这一时期被大多数客户所认可。下表,是我们搜集到的部分商业银行理财品牌及释义。 从上述各商业银行理财品牌创建来看,有以下几个方面的特点,一是综合类高端理财品牌与具体理财产品品牌衔接较为紧密,客户一旦投资理财产品,往往会多次与该行理财品牌联系,强化客户理财品牌意识。如,招商银行的理财产品多类理财产品均命名为“金葵花―岁月流金系列”、中国银行中银理财和中银集富重点突出中银系列理财产品、民生、光大、中信等商业银行也多将理财品牌和产品系列相互衔接,达到产品为客户熟知熟记的目的;二是高端理财品牌与理财品牌衔接紧密也从另一方面呈现出,产品研发部门利益服从银行整体品牌推广利益,即无论不同的部门研发设计的理财产品均与统一的市场统一推广品牌命名。部分银行也存在有产品与理财品牌衔接不够,容易给客户造成理财品牌过多,印象不深,不利于理财市场的品牌塑造。 2.产品类型对比。云南金融同业理财产品市场自2008年迎来高速发展契机后,各商业银行也纷纷推出本行有竞争力的理财产品,建行2008年共累计发行各类基础型理财产品近100期,累计募集金额近100亿元,工商银行同年不仅理财产品规模发行量较大,而且产品类型也走在各大商业前列,同年短期投资灵活的灵通快线系列理财产品的推出,奠定了工行目前同业理财产品市场份额第一的优势。但此后金融同业在接下来的两年期间,各商业银行均纷纷加大了理财产品推陈出新力度。人民币理财产品期限结构、收益结构日益丰富。下表,是我们收集到的同业理财产品常规进入各零售渠道无规模限制的常规理财产品类型。 数据来源:截至4月15日同业理财产品数据搜集整理 通过上表信息,不难发现,同业理财产品结构、不同期限、产品类型方面,有以下几个方面的特点: 一是产品投资标的趋同,大都以信贷资产类、债券类、利率、票据为基础资产设计理财产品,这也决定了此类产品收益差异并不明显,但这类产品风险均较低,相对于存款而言产品收益仍具有较高吸引力。客户理财交易习惯一旦形成,传统理财方式将很难再留住客户。在同业纷纷加大理财产品的竞争形势下,早行动早受益是人民币理财产品市场竞争的重要结论。 二是五大商业银行产品线与中小股份制商业银行相比,供客户选择的产品期限结构更为丰富、更加细致。而在五大商业银行中,工行、建行期限结构又具备一定优势,期限选择上给了客户更大的空间,建行的理财产品在同业产品期限结构中具备竞争优势,工行理财产品是我行的主要竞争对手,但中行和农行理财产品业务起步虽然相对较晚,但2011年一季度理财产品募集总量已基本和我行持平。 三是中小股份制商业银行理财产品投资期限集中在30天-180天这个区域,特别是投资期限在30天附近的理财产品是各家商业银行集中发行的受益期间。但部分中小商业银行在1天-30天(不含)超短期常规性理财产品上产品布局不足。招商银行、光大银行、中信银行、民生银行的人民币理财产品结构相对较为丰富。 3.产品收益、风险性价对比 由于构成各商业银行低风险人民币理财产品的基础资产雷同,导致各行短期理财产品风险趋同,收益差异不大,但一年及一年以上的产品,由于理财产品的基础资产发生了变化,甚至和信托、专户、私募等投资渠道的引入程度的不同,各行理财产品差异开始出现分化。 下面,我们搜集到了截止2011年4月14日,各商业银行有代表性的理财产品收益情况。为了便于比较各行收益差异水平,我们对各期限的理财产品进行了分类,其中同样期限的理财产品,表中仅采用最高收益的产品。 在比较了银行同业投资期限在1天-60天的理财产品收益后,有以下几个特点: (1)总体看,投资期限在30天以内的各行短期理财产品收益差异不大,但中小股份制商业银行产品收益具备一定优势,民生银行产品期限结构虽然较少,但在有统计期限的同业同档期产品收益中,多期产品(7天、21天、30天)同业收益排名第一; (2)在工、农、中、建四大国有商业银行30天以内产品收益中,建行产品收益优势明显,工行产品收益在四行中也颇有优势,中行产品收益也具备明显的同业竞争优势。 (3)投资期限在60天以上的理财收益差异逐渐拉大,如,一天的理财产品,同业最高和最低投资收益差异仅为5‰,而到了60天,同业理财产品收益扩大到2.3%。在这一区间,交行、工行理财产品收益优势有所显现。 (4)从2010年起,建行加大了行外信托类理财引进机制,为高端客户差别化理财产品提供了制度保障。投资期限在一年左右,投资起点在100万元的差别化理财产品按月不间断发行,投资收益明显高于同业,在这一投资期限的产品收益方面,建行产品收益优势、产品研发优势较为靠前。 4.同业理财产品募集及银行效益分析。四大行由于在理财产品销售上存在有规模效应,中小股份制商业银行难以在总量上与其匹配,本部分的银行理财产品效益分析,重点在四行同比数据中展开。 通过上述数据的比对,我们不难发现,四行在理财产品方面都给予了足够的重视,并具有如下特征: (1)四大行在2010年理财产品线逐步充实完善后,2011年在资本市场不景气的情况下,均不约而同的都给予人民币理财产品业务发展足够的重视,2011年1季度各行理财产品募集量、中间业务收入同比均大幅提升,平均增幅在三位数以上。 (2)工行是四行中人民币理财产品开展较早的金融机构,理财产品募集总量在四行第一的同时,仍保持着离理财产品收入四行第一的位置,但收入的差距与排名第二的建行正在缩小。同时,我们通过对比工行2011年1季度周期性理财产品收入的数据,发现非周期型的人民币理财产品收入(1531万)不仅超过了周期型开放式基金业务收入(659万),而且在工行个人中间业务中,仅次于个人结算收入(1866万),是排名第二的重点收入的创收产品。工行个人中间业务收入结构的变化趋势,基本可以反映出未来一段时间内,各商业银行个人中间业务收入结构变化的趋势。 (3)中行在2011年的理财产品销售增速在四行排名第一,同比以4位数的增长势头,很容易判断出中国银行在今年在人民币理财产品推进力度非常大。由于2010年以前,中行人民币理财产品总量很小,实现的效益也很低,去年募集总量也仅6亿,但今年募集总量已达到84亿,一跃从同业第四上升到同业第二,中间业务收入去年同期仅16万,今年一季度达到了421万,增速是去年同期的25倍。这些数据,是我们在年初很难预料到的,但可以肯定的是,中行在今年以来花了较大的精力去大力发展人民币理财产品业务,而且增速之快,来势汹汹,大有“急追猛赶”之势。 (4)农行是人民币理财产品规模最小的,但今年来业务增速也很快,由于农行渠道优势明显,从中国银行的后来居上的势头看,人民币理财产品市场将迎来更为激烈的竞争态势。 (5)建行在2011年全面提升了人民币理财产品发行节奏,相应的产品募集量、中间业务收入同比大幅增长,同业排名位居工行之后,位居第二,且与工行收入差距在逐步缩小。但工行理财产品的传统优势和市场先机仍然在将来一段时间内都将存在。同时,排名第三的中行在2011年理财产品市场竞争中,异军突起,对工行、建行理财产品同业排名影响较大,也对当地同业金融理财产品工作提出了更高的要求。 三、分析结论 (一)通过上述分析,2011年云南金融同业人民币理财产品市场竞争形势已基本明朗 在加息背景下,以四行为首的各商业银行已纷纷通过超常规手段,加快了人民币理财产品发展步伐,以产品拓展客户,吸引行外客户资金将是未来一段时间内各商业银行重点工作。由于各商业银行步伐一致,无形中将促进云南当地人民币理财市场培育,这对引导客户理财产品交易习惯的形成和客户金融消费偏好的改变(特别是存款和理财产品消费偏好)将起到积极的作用。在这个过程中,银行在满足了客户支付需求后,人民币理财产品与存款的资产配置与单一存款配置相比,更有利于客户利益的最大化。在这个业务模式形成过程中,由于客户消费偏好一旦形成,将很难再去改变客户销售模式,谁能在这个理财市场变化趋势中,加大工作力度,就能早行动,早受益。反之,如果一味的无视市场趋势,无视客户需求,客户资金一旦流入行外理财产品,将来将付出更多的成本和代价。 (二)树立正确的人民币理财产品认识,顺势而为,各商业银行要加大力度,提升本行人民币理财市场份额 通过几年理财产品业务发展的情况来看,应在以下几个方面提高认识。 一是产品和存款不是此消彼长的关系,而是相互促进、相辅相成的关系。一定程度上,一段时期内,对于行内客户而言,确实会存在有存款和产品相互转化的问题,但是在金融同业在纷纷加大理财市场竞争力度的背景下,如果当一家商业银行不积极主动向客户营销理财产品,一旦他行加大力度,很容易造成客户流失,而且固定收益类的人民币理财产品风险往往不高,而且同档期的收益较传统理财产品有较大优势,一旦理财客户理财意识和习惯固化后,主动营销人民币理财产品的商业银行也会因此受益。 二是加强理财产品特点认识,准确把握理财产品收入实现途径。人民币理财产品收入实现与按照募集量提取中间收入的证券类产品不同,人民币理财产品在募集完成,并不会立即形成收入,需要在各商业银行行内保留理财产品资金,即按理财产品保有量计算实现中间业务收入。如果仅仅只是注重产品销售,忽视客户资金维护,其中间业务收入就很难实现。即人民币理财产品工作需要各商业银行既理财产品的首发组织,还要重视视理财产品日均保有量的稳定,才能确保商业银行在加大理财产品工作力度的同时,实现行内理财收入。 三是牢固树立理财产品效益最大化意识,优化理财产品结构,实现人民币理财产品中间业务收入效益最大化。理财产品在为客户提供相应的投资收益的同时,还应注意产品销售实现后,对商业银行收益的影响。尽量让同样的募集资金,在满足客户理财手以后,每周转一次尽可能实现银行效益最大化。以某商业银行产品为例,A款和B款理财产品均为按日开放型,对客户而言,此类产品流动性一致,客户收益前者收益为A款为1.65%,而B款为1.75%,给银行带来的中收比例牵着为千分之三,后者为千分之八。可见,在同样满足客户投资理财需求的同时,在相同的理财周期内,选择不同的产品,给客户、银行带来的收益都是不一样的。因此,加强产品特点学习,优化理财产品结构,对实现人民币理财产品中间业务收入效益最大化有着重要意义。 注:本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文 金融理财产品论文:对济南市金融机构理财产品发展状况的调查 【摘要】2011年上半年金融机构理财产品发售规模大幅扩张,成为投资者抵抗通货膨胀、扩展投资渠道的重要方式,同时也为商业银行调控存款规模、补充流动性提供了有效工具。通过对2011年上半年济南市辖内金融机构理财产品调查,本文就济南市理财产品总体状况、迅速发展的主要原因以及存在的问题进行分析,并得到相关政策和建议。 【关键词】理财产品 发展状况 调查 理财产品指由金融机构设计并发行,将募集到的资金根据产品合同约定投入相关领域,在获取投资收益后,根据合同约定分配给投资人的一类金融产品。理财产品的出现既是源于银行追求利润最大化的内在要求,又是其为了满足客户市场需求的结果,这是市场供求双方的推动形成的,具有一定的合理性。今年以来,在通货膨胀高起,宏观调控力度日益加大,银行流动性紧张加剧的情况下,金融机构理财产品出现大幅增长的态势。近日,我们对济南市27家金融机构2011年上半年的理财产品发行和销售情况进行了调查,对理财产品迅速发展的原因和存在的问题深入分析,并就理财产品未来发展给出相关政策建议。 一、理财产品市场总体状况 (1)理财产品发售规模大幅增长 2011年1-6月份,济南市辖内金融机构发行和代销的理财产品5065款,同比增长93.25%;募集资金1381.82亿元,同比增长86.81%。其中,银行类机构共发售理财产品共计4901款,同比增长101.27%;募集资金共计947.02亿元,同比增长190.6%。信托公司发行理财产品164款,同比降低11.83%;募集资金434.8亿元,同比增长5.07%。 (二)代销是理财产品发售的主要方式 目前,理财产品发行资格主要集中在商业银行总行,各分支机构以代销理财产品为主。上半年银行类机构代销理财产品4814款,占比达98.22%;独立发行的理财产品共计87款,占理财产品总数的1.78%;募集资金方面,代销理财产品募集资金892.77亿元,占比达94.27%;发行理财产品募集资金54.25亿元,占募集资金总规模的5.73%。 (三)国有大型银行和股份制银行是理财产品销售主体 据统计,辖内国有大型银行和股份制银行共发售理财产品4485款,募集资金901.89亿元,分别占济南市理财产品市场总量的91.51%和95.23%,是理财产品的主要发售机构。其中,国有大型银行发行产品数量占比和募集资金占比为44.2%和51.1%;股份制银行发行产品数量占比和募集资金占比为47.3%和44.1%。辖内法人银行机构共发行理财产品65款共计34.67亿元,发行理财产品数量比去年同期增长27款,增幅71.05%;募集资金38.08亿元,较去年同期减少5.32亿元,降幅12.28%。(参见表1) (四)非保本浮动收益型理财产品占主导 按收益率稳定性划分,非保本浮动收益型理财产品共有3284款,募集资金240.65亿元,产品数量和募集资金占比分别为67%和73.84%。而保本浮动收益型理财产品规模和募集资金一方面增幅显著,分别比2010年同期增长231%和936%,但是其产品规模和募集资金的市场占比只有5.73%和7.09%。 (五)理财产品主要投向货币市场和债券市场 受到监管部门政策影响,银信合作类理财产品从2010年上半年的455款23.55亿元减少至2011年上半年的333款10.75亿元,产品数量和募集资金分别减少26.81%和35.26%,而且目前市场上银信合作类理财产品多为存续期产品,多数产品将于2011年底前退出理财市场。另一方面,投向货币市场的理财产品数量从2010年上半年的1231款增长至2011年上半年的2400款,增幅为94.96%;募集资金从2010年上半年的107.24亿元增长至2011年上半年的448.19亿元,增幅为317.94%。2011年上半年,货币市场资金价格不断攀升,使得央行票据和企业短期融资券等货币市场类理财产品成为投资者的主要投资对象。此外,由于其风险相对较低而受益相对较高,投向债券的理财产品数量和规模增幅也较为显著,2011年上半年该类理财产品共有896款214.55亿元,同比增长142.16%和166.27%。 (六)理财产品短期化趋势明显 理财产品市场共有3036款产品的存续期限在3个月以内,占全部理财产品的62%,较去年同期增长1759款,增幅为137.74%。其中,10日以内的理财产品和10日至1个月的理财产品数量分别比去年同期增长176.49%和185.38%,占比分别达到15.1%和22.3%。(参见图1) 图1 理财产品存续期结构图 二、理财产品迅速发展的主要原因 (一)投资渠道窄且收益率低,致使资金涌入理财产品市场 随着经济的发展,人们的收入水平逐步提高。2010年以来,随着居民价格指数不断攀升,严重的通货膨胀使商业银行存款进入负利率时期,企业和居民倾向于寻找更合适的投资渠道,逐渐将资金从银行存款中转移出来。然而,资本市场和房地产市场作为投资者两个传统的投资渠道,今年以来的表现都较为低迷,收益水平普遍偏低,股票市场和房地产市场对投资者不再具有吸引力。因而,投资者开始将资金投向收益相对较高、风险相对较低的理财产品市场。 (二)货币政策趋紧的背景下融资难度增大,理财产品市场成为重要的融资渠道 金融机构开发融资类产品作为贷款利率市场化的替代物,可以为企业提供低成本融资。进入2011年,中央银行连续六次上调存款准备金率,商业银行信贷资金规模大幅缩紧,部分企业为了维持生产甚至通过民间拆借来维持资金链的正常运转,融资企业的需求大幅增加,直接推动了商业银行增加理财产品的研发和供给。 (三)商业银行发展的需要 从改革发展进程看,商业银行以往单纯依靠息差收入维持发展的模式已经改变,亟需快速提升中间业务收入对利润的贡献度。而占用风险资本少的理财业务自然成为各家商业银行的重点发展领域之一。另外,通过理财产品,商业银行能够不断获得信托、证券、基金、保险等相关机构的青睐,纷纷与之建立起合作关系。对商业银行而言,和非银行金融机构建立起合作关系,共同推动理财业务的发展也能实现优势互补。 (四)金融机构同业竞争日趋激烈 特别是2011年以来,随着中央银行准备金率的不断上调、监管部门对日存贷比考核的实行,银行的流动性十分紧张,储蓄存款和企业存款的重要性更加凸显。理财产品成为商业银行留住老客户、发展新客户的重要手段。如果商业银行在理财产品的竞争中缺位,就会导致部分客户将存款转移到其他商业银行,从而在存款竞争中处于落后的位置。另一方面,商业银行发行理财产品并不计入其资产负债表,这就意味着通过理财产品募集的资金可以不受存贷比的约束,也不受准备金率的限制。在此情况下,商业银行通过大量发行理财产品吸引储户,同时不断提高理财产品的收益率,缩短其投资期限,以期提高理财产品的竞争力。 三、理财产品市场存在的主要问题 (一)理财产品将大量资金投向实体经济,信贷调控受到影响 一是委托贷款成为重要融资渠道。调查发现,商业银行募集资金后委托其他银行或本行二级分行,给予目标客户贷款融资。工商银行山东省分行1-6月通过委托贷款理财产品向山东省内28家企业融资25.77亿元,产品平均利率为6.27%。二是票据资产理财产品。商业银行将已经贴现的银行承兑汇票和保贴的商业汇票等票据资产打包作为理财产品出售,实际上是将表内业务转移到表外,规避信贷规模监管。齐鲁银行1-6月份发行的银行承兑汇票与债券混合投资型理财产品共募集资金17.21亿元,占该行总规模的45.18%。三是财产受益权理财产品。商业银行将贷款直接包装成财产受益权投资产品,并以该财产受益权为依托发行理财产品,实现资产证券化,提高流动性。上半年,工商银行山东省分行自主发行的该类理财产品1.99亿元。四是信托资金投向政策限制行业。据统计,信托公司发行房地产信托产品余额88.8亿元,上半年新增36.8亿元,而济南市房地产贷款仅新增67亿元,削弱国家房地产调控政策效果。另外还有近百亿资金投入到钢铁、造纸、煤化工行业,对产业结构调整产生负面影响。 (二)理财产品对商业银行存款稳定性产生干扰 一是理财产品成为商业银行“冲时点”的工具。今年以来,银行通过理财产品种类、发行期、存续期的安排,在不需要考核时段内加强对理财产品营销,将资金募集期和到期日设计为临近季末或月末,根据需要主动调节关键时点的负债水平,致使产品集中在月末和季末集中到期赎回。理财资金由表外帐户回流存款帐户,放大了存款规模。农业银行山东省分行6月28日该行人民币存款余额4911.95亿元,6月30日的存款余额为5145.49亿元,2天内增长233.54亿元。二是理财产品导致存款在金融机构间搬家。上半年,四大国有银行发售理财产品较11家股份制银行多募集66.09亿元;6月末四大国有银行存款较年初增长303.73亿元,同比多增105.14亿元,而11家股份制银行存款较年初增长96.09亿元,同比少增136.9亿元。 (三)国有大型企业积极购买理财产品,挤占中小企业投融资渠道 上半年,批发业务类理财产品共有436款,同比增长254.47%,募集资金182.26亿元,同比增长73.41%。机构客户特别是国有大型企业成为购买理财产品的主力军。以辖内某股份制银行为例,调查发现,该机构上半年发售批发业务类理财产品25款共计35亿元,其中90%以上的理财产品被国有大型企业购买。另一方面,国有大型企业通过理财产品募集资金,该股份制银行上半年通过发售理财产品共为企业融资16亿元,主要投向仍为国有大型企业。由此可见,国有大型企业在理财产品市场上以投资者和融资者双重身份同时出现,资金流向中小企业和新兴产业的理财产品极少,挤占了部分中小企业投融资渠道。 (四)理财产品高收益背后隐藏风险 1-6月份,理财产品收益率不断走高,年化收益率在4%-5%、5%-6%和6%-10%的理财产品数量同比分别增长422.56%、334.62%和418.18%,但理财产品高收益背后的风险问题也不容忽视。一是高收益理财产品与货币市场关联过密。上半年货币市场工具类理财产品募集资金占总规模的47.33%,是理财产品最主要的投资去向。货币市场资金价格持续走高成为推动理财产品收益率高企的重要因素。以同业拆借市场为例,7月初7天和14天利率达到6.88%和7.50%。由于货币市场资金价格波动频繁且幅度较大,投向该领域的理财产品必然要承担高风险。二是存续期限与收益率倒挂现象凸显。据统计,1-3个月期限的理财产品的平均收益率为3.58%,1个月以下期限的理财产品平均收益率达3.61%,部分3-7天等超短期理财产品收益率甚至超过7%。资金快速向短期化产品集中,商业银行短期资金的成本迅速升高,资金运作风险加大。三是理财产品“资金池”运作模式存在弊端。商业银行在发售理财产品获取资金后,在总行层面设立了理财产品“资产池”,集中运作募集资金,但目前“资金池”透明度低。通过调度20款理财产品说明书发现,90%的理财产品说明书没有注明确切的产品投向。目前,银监会并未出台相关法规来约束银行理财产品必须披露准确的、具体的投资比例、投资方向等,导致理财产品“资金池”成为监管盲区。 (五)理财产品同质化和风险提示不足并存 通过调查,我们发现各家银行虽然发行了多种个人理财产品,由于没有独立的定价系统,同时我国多数商业银行的理财产品是由总行研制,分支行和基层行只是负责推广销售,银行的个人理财业务涉及的投资组合往往大同小异,几乎都是证券、企业、保险、基金、债券、货币市场等投资产品的组合,不能满足不同区域人们多样化的金融需求;很多产品的开发和投资组合选择没有充分地考虑资产配置,同时缺乏准确的收益风险计算,特别是有些产品过多的运用金融衍生工具,使其收益实现条件过于苛刻。另外格式条款设计不利于投资者。当前几乎所有的金融理财产品主要宣传收益率,而对风险提示较少,并通过格式合同保护金融机构的利益。造成购买金融理财产品的投资者难以了解风险程度,等到问题发生了,才发现无法保护自身的合法权益。 四、政策建议 (一)密切关注理财产品的投资方向 人民银行和监管部门要加强引导和规范,督促金融机构要将理财产品的投资方向与货币信贷政策和产业政策紧密联系起来,严格限制理财产品资金投向高污染高耗能产业、产能过剩行业和房地产业。商业银行要对现存的具有融资属性的理财产品进行密切监控,逐单分析风险点,落实风险控制措施。同时,严格规范和引导国有大型企业的理财产品投融资行为,引导其积极发行理财产品增加对中小企业和新兴产业的资金扶持。根据客户的不同需求,提供差异化的理财产品。 (二)增加理财产品运作的透明度 商业银行应建立一个系统的产品风险度与收益指标的评价体系,在产品开发时根据产品收益的高低对风险范围进行控制,同时对于产品的风险来源进行领域划分,按照不同性质产品的特点对其各种风险进行比例控制。在此基础上,商业银行应加强信息披露,改变目前“资金池”的封闭式运作模式,将“资金池”资金的运用向投资者公开。同时,商业银行应定期向社会关于理财产品的公告,明确理财资金具体投向,定期向投资者理财产品实际收益情况,保证信息披露充分及时。对理财产品可能存在的风险提出必要警示。 (三)加强监管,规范理财产品市场 针对目前理财产品市场过度竞争的局面,监管部门应建立制度性管理规定,将银行、信托等理财产品整体纳入监管范围。同时,中央银行应建立系统的针对理财产品的统计制度,将理财产品规模纳入统计监测范围。 (四)适时引入外部审计和评级机构 对理财产品的评级应着重对银行理财部门的开发管理能力、具体待售产品的设计进行评估,而非银行自身的信誉和管理能力。中立的审计和评级机构不仅可以为投资者选购理财产品提供客观可靠的指标,还能够间接的理财产品的设计和发售。 作者简介:李树岭(1970-),男,汉族,山东济南人,中国人民银行济南分行营业管理部,研究方向:经济学;张诚(1984-),男,汉族,山东济南人,中国人民银行济南分行营业管理部,研究方向:经济学。 金融理财产品论文:金融危机后银行理财产品市场发展状况剖析 摘要:文章立足金融危机后的背景,从政策监管、收益状况、产品业务三个方面对危机后的银行理财产品市场进行分析,其中收益状况分析着重于人民币产品和外币产品的比较,产品业务分析则根据投资领域的不同进行分类,最后总结并提出相关政策和建议。 关键词:金融危机;银行理财产品;发展状况 随着经济的不断发展,银行业需要规避限制、打破传统进行金融创新,而日益富庶的普通居民在投资意识更加强烈、通胀预期迫切需要加强自身风险抵御能力的背景下,已经不满足存款这一传统单一的渠道,强烈呼唤金融资产多元化的实现,并成为了金融创新的接受者、检验者与推动者。在一系列的金融创新中,商业银行个人理财业务不断推出的理财产品以风险较低、种类丰富、方便快捷等诸多优势受到了市场的瞩目。 据统计,2008年1-8月各商业银行共发行了3656款银行理财产品,已经超过了2007年全年的水平。正当种种迹象表明国内银行理财市场如破竹之势节节升高之时,华尔街金融危机的乌云笼罩了中国金融市场。已经逐步融入国际金融市场的中国金融市场陷入困境,其中与国际商品市场、资本市场和外汇市场联动关系密切的商业银行理财业务更首当其冲,在政策监管、收益状况、产品业务等诸方面均受到不同程度的影响。 一、政策监管方面 鉴于金融危机暴露的种种问题,从加强金融市场保护、促进金融市场的发展出发。2009年开始,国内个人理财市场出台了一批新的法律、法规,涉及到证券、银行、保险等多个领域,对规范和引导理财产品市场的发展起到了积极的作用。 首先,为了配合股市创业板的推出,2009年3月31日,中国证监会了《首次公开发行股票在创业板上市管理暂行办法》,办法自5月1日起开始实施。目前,阳光私募、基金产品、银行打新股等部分资本市场型理财产品已经直接或者积极筹备参与投资创业板的运作中,在此办法的约束下,该类产品的投资运作相对金融危机之前将会变得更为理性。 其次,2009年7月,银监会出台《关于进一步加强商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》,从投资管理的原则、投资管理的方式和投资方向三个层次对商业银行理财业务进行明确规范。其中投资方向上禁止银行理财资金以任何形式投资于二级市场股票或与其相关的证券投资基金,以及未上市企业股权和上市公司非公开发行或交易的股份,并不得将商业银行理财客户的资金用于投资高风险或结构过于复杂的金融产品。新法规的推出,降低了银行理财产品的投资风险,规范了各种理财产品市场的运行,同时也使投资者的利益受到应有保护,对于投资市场风险的区分起到了良好的作用,但是对具有金融衍生品框架的结构型产品以及投资股票为主的资本市场型产品进行了控制。 再次,2009年10月1日,新《保险法》开始实行,这使得保险公司暂停了许多之前在售的保险产品,并且推出了一系列新的合规产品。2009年11月26日,银监会下发《商业银行投资保险公司股权试点管理办法》,正式为银行入股保险公司开启了政策大门,也为金融市场混业经营模式带来了新的契机,整个理财产品市场也随之呈现出新的特点。 此外,鉴于部分融资性信托是商业银行利用监管真空,达到变相放贷的目的,2010年5月底,中国银监会发文叫停商业银行融资性信托担保业务,信托型产品也受到很大的影响。 二、收益状况方面 金融危机后,银行理财产品风波四起,满目皆是“零收益”、“负收益”。年初的结构性产品“零收益”风波,后来QDII跌入两毛区间,随着证券的不振,理财产品的收益也出现了缩水现象,部分投资者对理财产品的需求也有所降低,对理财产品市场造成一定的影响。但在后期,随着市场的规范化成熟化,相关宏观政策的松动以及市场的复苏带来了理财产品市场发展,尤其成为人民币产品市场发展的强大后劲,但外汇理财产品止步不前。 首先,外币理财产品市场上,为刺激经济,英国、俄罗斯、澳大利亚、加拿大等多个国家宣布调低本国货币基准利率。经过一连串下调后,大部分外币理财产品,尤其是与国外利率相挂钩的结构型商品如外汇存款型以及债券型理财产品收益情况进入下行轨道。其中美元、港元、欧元、英镑等存款型外汇理财产品的收益率跌至谷底,年利率在1%左右徘徊。进入第四季度后这一情况有所好转,随着澳元在11月和12月连续加息后,澳元基准利率已经达到3.75%,国内外汇理财产品市场中的澳元产品年收益率也普遍提高到4%以上。其他币种的外汇理财产品收益率也受此影响纷纷开始反弹,市场内对于各国加息也开始有了一些预期。但金融危机对外币理财产品的冲击,以及外币结构型产品自身的复杂性,使得投资者对此类产品持谨慎态度,限制了其进一步发展。 其次,在人民币产品市场上,中资银行一向保持其稳健的作风。在人民币产品中,以建设银行、招商银行为首的中资银行发行的人民币理财产品中,数量最多的是债券型产品以及信托型中的信贷产品,即产品投资或挂钩的基础资产是信贷资产、短期融资券、银行承兑汇票等。2009年伊始,国家4万亿救市计划就基本决定了全年国内投资市场的基调,同时国内宏观货币政策的推行使得贷款发行量猛增,仅上半年就发放超过7万亿,全年超过9万亿的投放量直接导致的结果就是银行信贷市场的蓬勃发展,并同时推动了债券型、信托型产品的发行和业务拓展。 据第一理财网理财产品库统计,2009年中国境内主要商业银行累计共发行各类人民币理财产品5405款,较2008年增加1314款,涨幅达32%。2009年主要商业银行累计共发行外汇理财产品991款,较2008年的1309款有所下滑,减少了318款,下跌幅度为25%。 三、产品业务方面 根据币种不同,银行理财产品一般包括人民币理财产品和外币理财产品两大类;按照投资领域的不同,大致可分为债券型、信托型、资本市场型、结构型及QDII型产品;按照客户获取收益方式的不同,还可以分为保证收益理财产品和非保证收益理财产品。这里的产品业务分类,主要从投资领域的不同出发。 (一)债券型 债券型理财产品一般投资于央行票据和企业短期融资券。因为央行票据与企业短期融资券个人无法直接投资,这类人民币理财产品实际上为客户提供了分享货币市场投资收益的机会。稳健型产品一直以其收益的稳定性受到国内市场的青睐,尤其金融危机后,大众对理性的回归更使得债券型产品成为香饽饽。据统计,截至2010年2月底,债券型理财产品在所有银行理财产品中发行占比接近60%,并且目前央行准备金的上调、加息预期的强烈,有可能将使债券票据等收益率增加,保持一定的流动性有助于在将来获取更高的收益,给了债券型产品更广阔的发展空间。 (二)信托型 前面也提到了国内宏观货币政策的推行使得贷款发行量猛增,导致银行信贷市场蓬勃发展。因此,金融危机后信托型产品无论在产品发行数量上,还是在市场规模上,都显示出加速上升的趋势。在产品类型方面,信托型信贷产品以及证券投资产品增长明显。其中,前者的增长源于央行新增贷款发行放量,而后者的大幅上升则主要是因为国内股票市场的复苏。 截至2010年5月,共有32家银行和36家信托公司参与发行银信合作产品413款。但是,由于2009年信贷增量过大,2010年信贷政策进行适度调整。2010年7月初,一纸《关于进一步规范个人理财业务投资管理有关问题的通知》,银监会叫停过热的信托理财产品。股市在2010年上半年的停滞表现也限制了信托型证券投资产品的发展。但银监会此前叫停主要是担忧银信理财业务在不规范的前提下快速发展的风险,而《通知》对该业务加以规范,银信理财产品将由暂停转向恢复。因此,投资者有理由相信在短期内,信托型产品的资金转向债券型及其他渠道,但是长期内,在风险控制的同时,信托型将会走上一个相对稳定的发展道路。 (三)资本市场型 资本市场型产品倚重股票,属于高风险性产品。由于市场的不景气,此类高风险产品的潜在风险被进一步放大。根据中国社科院理财产品中心统计,2008年56家商业银行共发行银行理财产品4456款,最佳表现产品和最差表现产品均隶属于股票类产品。而在28款人民币零收益或负收益的产品中,挂钩股票的有19款,占比将近70%。 因此,在银监会出台的《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资有关问题的通知》中,明确指出,银行理财资金不得直接投资中国A股二级市场的股票和基金,严禁直接或间接投资于未上市公司股权和上市公司非公开发行或交易的股份,但可用于打新股。但前面也提到,创业板的推出带来的利好消息将会使得该类产品的投资运作相对金融危机之前将会变得更为理性。 (四)结构型 结构型理财产品运用金融工程技术,将存款、零息债券等固定收益产品与金融衍生品(如远期、期权、期货、互换)组合在一起,注定其具有衍生品的高风险高收益的性质。金融危机爆发很大一部分原因在于结构型产品设计的过度复杂化以及监管的过度松弛化。随着银监会规定的出台,禁止商业银行理财客户的资金用于投资高风险或结构过于复杂的金融产品,结构型产品出现了由复杂向简单的回归。但是,根据近来中国银监会网站的公开信息显示,目前已经有63家中外资银行取得了衍生品资格。这一条规定说明国家的政策正在逐步放开,但我国商业银行尚不具备结构性衍生品交易平台和对冲技术、商业银行在结构性产品发行中存在不足,这一市场将更多地暴露在外资银行的冲击之下,竞争将日趋激烈。 (五)QDII型 金融危机让投资海外的QDII理财产品受到重创。危机后QDII正逐渐走向成熟,资产配置能力和风险控制水平有了一定程度的提升。但在新发产品方面,一直停滞不前,目前在运行产品都是为前几年推出的产品。QDII目前的主要缺点是产品类型单一,多样化不够,主要都是投资国外股市的产品,使得投资风险过高,容易受股市波动影响,难以为市场再度接受。但考虑到毕竟海外市场下跌空间有限和存在的阶段性回调,不少投资者在市场回调期适当参与QDII理财产品投资,加之部分产品还加入了保证收益等“保本”条款,使得QDII型产品呈现复出之势。 四、总结 经过金融危机的洗礼后,个人投资者在投资能力上将会进一步提升,投资者更偏向于稳健的理财方式,并且投资渠道更加多元化、分散化。此外,由于国内的信用体系、监管环境等原因,中资银行直接参与境外衍生品市场和产品设计能力一直不足。因此,对于银行来说,应当积极培育优秀的金融人才,为激烈的竞争储备人力资源;不断根据市场需求,向更具个性化以及灵活性的方向迈进;根据自身优势,形成自身特色的理财产品;建立自身的理财平台,协调各市场主体的关系,包括与基金公司、依托投资公司的关系,促进个人理财市场健康快速发展。 (作者单位:苏州工业园区服务外包职业学院)
造价工程师论文:工程监理中造价工程师的作用论文 摘要:工程建设监理的中心工作是对工程项目实施投资、质量、进度三方面的控制,使工程项目在保证质量和满足进度要求的前提下,实现实际投资不超过计划投资。投资控制工作的好坏,直接影响到工程的工期和质量;而投资控制方法是否合理,更直接影响到整个项目的监理效果。所以,必须在监理工作中配备既懂工程技术又懂经济、管理和法律知识,具有实践经验和良好职业道德素质的复合型人才--造价工程师。 关键词:工程造价工程监理 造价工程师在监理工作中是建设项目造价工作的重要组织者和负责人,具有工程计量审核权、支付工程进度款审核权和工程造价审批权,对维护国家和社会公共利益,维护业主和承包商利益,维护监理单位自身权益,有着不可替代的地位和作用。 造价工程师在工程项目立项决策到竣工投产全过程监理工作中,负责编制或审核投资估算、设计概算、施工图预算,以及工程项目的设计、招投标、施工、结算等各阶段的投资控制工作。造价工程师作为投资控制组负责人,对总监负责,做好投资工作的事前、事中、事后控制。防止决算超预算,预算超概算,概算超估算。为完成投资控制的监理目标,必须完善投资控制的组织措施,建立健全监理组织,明确职责分工及有关制度,落实投资控制的责任。投资控制组应有二个管理层次:(一)控制层。由造价工程师和专业监理工程师组成。具体负责监理规划中投资控制的实施,确定目标控制的方法和手段,制订控制措施。专业监理工程师负责工程计量确认签证,造价工程师负责审核。(二)作业层。由具有资格证书的概预算专业人员和监理员组成。具体负责工程计量并签署原始凭证;监理日记中对人力投入、材料数量、质量、价格、不可抗力等关系到投资控制的情况应尽量详细记录,为控制层提供投资控制第一手材料。 如何在监理工作中发挥造价工程师的作用,笔者认为,应从设计、招投标、施工、竣工结算四个阶段的投资进行重点控制。 一、设计阶段的投资事前控制 项目作出投资决策后,控制项目投资的关键就在于设计。为实现各设计阶段的投资控制目标,造价工程师可采取下列监理措施: 1.1、设计合同应明确突破限额设计的责任。造价工程师在各设计阶段进行投资控制时,要将投资限额按投资控制目标分解到各专业设计人员,使设计人员清醒认识到设计应该从经济角度出发,进行多方案设计优选,及时采取纠偏措施,既满足工程质量和功能使用要求又不超投资限额。造价工程师应协助业主在签订设计合同时,明确突破限额设计的责任。如果因设计原因超投资限额,设计人员必须无偿修改、返工;因设计责任进行工程变更,导致超投资限额后果的给予处罚。 1.2、运用标准设计和价值工程原理。(1)、标准设计是经批准的整套标准技术文件图纸。运用标准设计可以节约设计费用,加快施工速度,保证工程质量,较大幅度降低工程造价。因此造价工程师应大力推广标准设计。(2)、价值工程(价值系数V=功能系数F/成本系数C)原理通过对功能和成本的分析,将技术问题和经济问题结合起来进行研究,是设计阶段进行投资控制的科学方法之一。造价工程师应能熟练运用价值工程原理,认真审图,研究图纸中的开间、进深、层高、结构、材料、设备等等是否合理。结合建设单位意见,做多种方案的功能和成本研究,选择价值系数最大的方案为最优方案,达到实现各设计阶段的投资控制目标。 1.3、利用监理信息系统。监理信息系统能积累已完工程的造价数据,掌握国内外经济变化的实时数据,保证建筑材料、设备、运输、汇率等等有关工程造价数据的准确性、时效性。造价工程师应及时将有关的工程造价数据提供给设计人员,挖掘降低造价潜力,为限额设计创造条件。 二、招投标阶段的投资控制 造价工程师在招投标阶段的投资控制中,应根据现行规范、定额和取费标准、施工图纸、现场因素、工期等认真审核标底:(1)审核工程量。(2)审核单价。(3)审核经费及价差。(4)审核各种包干费用和主要材料指标。(5)审核标底造价是否合理。 造价工程师应紧紧控制住标底造价是否合理,目的在于:合理的工程造价是工程质量的保证。高价承包使业主蒙受投资损失;低价承包会造成承包商不规范施工、安全没保障、延误工期、施工质量隐患重重。增加工程项目的全寿命后期维修费用,实属得不偿失。 在评标阶段,为防止串通抬标,必须对投资进行有效控制。造价工程师应使业主认识到合理的工程造价,是工程质量的经济保证。可建议业主采用三次算术平均值的评标方式进行评标:(1)在开启报价标书前1小时,评标委员会全体成员按工程复杂程度各自报出在标底±5%以内者为有效报价,可参与评标。将有效报价去掉一个最高值和一个最低值,取其算术平均值为有效报价浮动率。(3)再取标底核准浮动率与有效报价浮动率的算术平均值得到中标浮动率。 中标浮动率有三条重要作用: 1)中标浮动率能公平确定中标者,中标浮动率作为一条准线:a.以有效报价最接近者优先;b.以低于者优先;c.两种及两个以上有效报价相同时,中签者优先。 2)中标单位的投标报价高于中标浮动率时,以中标浮动率为准;低于时,则取自己的投标报价。 3)中标浮动率在竣工程结算时,造价主管部门审定的工程造价乘以中标浮动率作为业主实际付款的工程造价。 采用上述评标中标方法,能贯彻"公开、公正、公平"原则,使工程造价控制在"合理价"范围内。 三、施工阶段的投资事中控制 造价工程师在施工阶段的投资事中控制,就是把计划投资额作为投资控制的目标值。在施工中定期分析投资实际值和目标值之间的偏差原因,并采取有效措施加以控制,保证投资控制目标的实现。 3.1、造价工程师应对施工组织设计认真审核,采用经济技术比较方法进行综合评审,加强投资控制。施工方法的不同,对工程造价影响很大。如笔者曾负责监理的某工程项目,原施工组织设计:土方开挖大量采用机械,考虑到地下水的影响,施工机械开挖占75%,人工开挖占25%,并有降水设施。笔者认真审核施工组织设计,发现开挖基础时间正值枯水期,机械和人工比例不合理,经计算调整,按机械挖土占92%计,人工挖土占8%计,且减少降水费用,为业主节约了一笔投资。原施工组织设计挖出土方全部外运,回填土方再运回。笔者经过现场踏勘,发现施工现场相邻有一资金未到位、已平整场地的厂房旧址可利用。经业主联系,利用厂房旧址堆回填土方,节约了来回运费。造价工程师还应重点审查施工组织设计中各种不合理施工措施增加的费用,并防止各种索赔事件的诱因包含在其中,这种投资的事前控制,对今后监理工作的投资控制有事半功倍的功效。 3.2、造价工程师应对工程进度款的支付严格控制。工程进度款支付是投资控制的有效手段,是工程质量和进度的有力保证。只有按图施工,并通过监理人员质量检验合格,计量核实的工程项目进度款,造价工程师才审核支付。 按月计算工程量支付进度款,不能将资金投入程度较直接地反映在工程实际形象上,为了使工程进度款的支付与工程质量、进度紧密地联系在一起,造价工程师应协助业主按工程结构划分:基础、二层梁板、三层梁板……主体封顶、砌体完成等形象进度付进度款,明确写进承包合同中。业主能直观知道工程建设至目前的形象用了多少资金,承包商的积极性也能有效提高。 3.3、造价工程师应严格核查工程变更,保证总投资限额不被突破。在施工中,经常会碰到由于设计工作不细致,或发生不可预见的事故及其他原因,进行工程变更的问题。因此,在很大程度上,对工程变更的控制成了施工阶段投资控制的关键。 由于目前的现场经费、间接费等都是以工料机直接费为基础,直接费金额多,间接费也多。这往往会使一些承包商为了追求利润而搞工程变更,如将一般抹灰变更为贴瓷砖,车库水泥砂浆地面变更为水磨石地面等。造价工程师应从使用功能、经济、美观的角度协助业主确定是否需要进行工程变更。在保证变更目的的情况下,尽量用价格低的材料代替价格高的材料。笔者在监理实践中,曾有承包商说服业主同意将会议室楼地面水磨石变更为铺贴花岗岩石板,原因是为了会议室的天棚、墙体、摆设等的整体色彩配称,会议室兼带会客功能。笔者认真审核工程变更内容,认为业主为了美观和使用功能的需要,但没考虑到花岗石造价很高,将突破总投资限额。建议采用仿花岗石800×800无釉抛光砖,达到同样效果,为业主节约了一笔投资。 造价工程师必须依据工程变更内容认真核查工程量清单和估算工程变更价格,进行技术经济分析比较,检查每个子项单价、数量和金额的变化情况,按照承包合同中工程变更价格的条款确定变更价格,计算该项工程变更对总投资额的影响。应防止承包商"杀死猪再讲价",因为如果待工程变更付诸实施再去核实计量,现场已面目全非,事后核量不准确。只有规范工程变更操作,实行事前把关,主动监控,工程变更的投资才能得到有效控制。 3.4、造价工程师应正确处理和防范施工索赔 在施工过程中,引起索赔的原因很多,一些承包商会寻找索赔机会,希望索取到费用赔偿,更想得到利润和工期补偿。这就要求造价工程师应精通施工合同条款,熟悉工程项目的专业技术标准,公正地当好索赔事件"准仲裁员",维护合同双方合法权益。发生索赔事件时,承包商一般会根据自己的记录提出工期或费用索赔报告。造价工程师应认真研究合同条款,首先核查索赔报告是否在索赔事件发生后的有效期间28天内提出,否则索赔不成立。进而对索赔要求进行辨别和分析。由于监理日记能逐日如实记载工程形象进度和完成的实物工程量,影响工程进度的内外、人为和自然的各种因素,包括台风、暴雨、现场停水、停电的起止时间。所以,造价工程师应根据同期监理日记对索赔事件的起因和责任归属进行划分。由于业主或其它原因,致使承包商在施工中付出了额外费用且确有证据时,合同中有明确条款的,应按索赔程序及时、合理的给予承包商实际损失的补偿,保证工程正常施工,防止综合索赔的发生。 索赔事件处理难度大,花时间精力,造价工程师应积极通过自己的工作防止或尽量减少索赔事件的发生: (1)应积累一切可能涉及索赔论证的资料。在研究技术、进度或其它重大问题的会议记录中,要求与会者签字,作为正式文档资料。(2)应严格按监理工作程序开展监理工作,避免工作延误发生索赔事件。(3)应对设计修改和工程变更严格把关,仔细测算造价和分析可能带来的索赔问题。(4)应提高自身业务素质,适应监理工作的需要。如对于非承包商责任的工程延期,可能引起的雨季施工增加费用的索赔。这就要求造价工程师能熟练计算网络计划的六个时间参数,分析工程延期是否对关键线路产生影响,尽量避开雨季施工,减少或防止雨季施工增加费用的索赔,为业主节约投资。(5)协助业主及时完成与工程进展密切相关的各项工作,如按期提供合格施工现场,按质、按量、按期提供施工图纸和材料、设备等项工作,避免因延误造成索赔。公务员之家: 造价工程师应协助业主做好反索赔工作,促使承包商履行合同约定的义务,保证工程质量和按时竣工。 施工阶段涉及经济费用支出的停窝工签证,计日工签证,使用机械签证,材料代用和材料调价等的签证,均应由造价工程师审核,对非使用不可的投资进行有效控制。 四、工程竣工结算阶段的投资事后控制 造价工程师在工程竣工结算阶段的投资事后控制中,应认真及时审核竣工结算。这是施工阶段进行投资控制的最重要环节。审核的具体内容包括:竣工结算是否符合合同条款、招投标文件,结算是否按定额和工程计量规则、造价主管部门的调价规定等进行编制。要根据合同、图纸、定额及工程预算书等,对工程变更、工程量增减、材料替换、甲方供应材料设备逐项审核,不重不漏。有疑问时,查看当时的监理日记,并进行现场校核。如施工中钢筋搭接经设计修改为电渣压力焊,结算书中计算电渣压力焊金额,但未减去搭接长度钢筋重量和减少搭接区加密箍筋重量,应予重新核算。如地方政府为绿化山林,关闭部分碎石场,导致碎石价格上浮,偏离定额价格,必须采用当地造价主管部门的地材价差系数进行修正。造价工程师应及时掌握施工方法和材料价格对造价的影响,不偏不倚,正确审核竣工结算,使竣工结算真实反映工程造价。 关于造价工程师维护监理单位自身权益的问题,有几点值得重视:(1)有的业主因工程后期资金较紧或人为因素,拖欠监理费,应动之以情,晓之以理,按监理合同及时追讨监理费,保障监理单位的正常运作,才能更好地为业主服务。(2)对于非监理原因导致的工程延期或停工,及较大工程变更增加工程量,应在监理合同中明确补偿监理费数额。(3)对于监理范围应在监理合同中明确界定,不要出现"**等"字眼,防止出现监理了项目的附属工程得不到监理费的情况。(4)对于合理化建议,应在监理合同中明确标明奖励比例及支付时间等条款,只要是监理人员提出来的合理化建议并付诸实施、为业主节约建设资金时,业主就应按监理合同条款给予监理单位奖励。造价工程师必须注意积累《工程例会记录》、《监理通知书》等资料,并要求与会者签名,作为获得业主奖励的原始资料。 综上所述,造价工程师在监理工作中正确使用工程计量审核权、支付工程进度款审核权、工程造价审批权,主动对建设项目的投资决策、设计、发包、施工、结算等每一环节的投资实施有效控制,发挥监理的高智能服务作用,实现质量、工期、投资三控目标,使监理事业得到全社会的普遍认可,监理的社会地位与效益真正得以提高。 建设工程竣工验收备案制度的实施,监理的权力大了,责任更大。迫切需要在监理单位中配备造价工程师,加强在监工程的投资控制。本文试图探讨造价工程师在监理工作中的地位和作用,以期抛砖引玉,共同促进监理工作的发展。 造价工程师论文:造价工程师监理工作论文 摘要:工程建设监理的中心工作是对工程项目实施投资、质量、进度三方面的控制,使工程项目在保证质量和满足进度要求的前提下,实现实际投资不超过计划投资。投资控制工作的好坏,直接影响到工程的工期和质量;而投资控制方法是否合理,更直接影响到整个项目的监理效果。所以,必须在监理工作中配备既懂工程技术又懂经济、管理和法律知识,具有实践经验和良好职业道德素质的复合型人才--造价工程师。 关键词:工程造价工程监理 造价工程师在监理工作中是建设项目造价工作的重要组织者和负责人,具有工程计量审核权、支付工程进度款审核权和工程造价审批权,对维护国家和社会公共利益,维护业主和承包商利益,维护监理单位自身权益,有着不可替代的地位和作用。 造价工程师在工程项目立项决策到竣工投产全过程监理工作中,负责编制或审核投资估算、设计概算、施工图预算,以及工程项目的设计、招投标、施工、结算等各阶段的投资控制工作。造价工程师作为投资控制组负责人,对总监负责,做好投资工作的事前、事中、事后控制。防止决算超预算,预算超概算,概算超估算。为完成投资控制的监理目标,必须完善投资控制的组织措施,建立健全监理组织,明确职责分工及有关制度,落实投资控制的责任。投资控制组应有二个管理层次:(一)控制层。由造价工程师和专业监理工程师组成。具体负责监理规划中投资控制的实施,确定目标控制的方法和手段,制订控制措施。专业监理工程师负责工程计量确认签证,造价工程师负责审核。(二)作业层。由具有资格证书的概预算专业人员和监理员组成。具体负责工程计量并签署原始凭证;监理日记中对人力投入、材料数量、质量、价格、不可抗力等关系到投资控制的情况应尽量详细记录,为控制层提供投资控制第一手材料。 如何在监理工作中发挥造价工程师的作用,笔者认为,应从设计、招投标、施工、竣工结算四个阶段的投资进行重点控制。 1、设计阶段的投资事前控制 项目作出投资决策后,控制项目投资的关键就在于设计。为实现各设计阶段的投资控制目标,造价工程师可采取下列监理措施: 1.1、设计合同应明确突破限额设计的责任。造价工程师在各设计阶段进行投资控制时,要将投资限额按投资控制目标分解到各专业设计人员,使设计人员清醒认识到设计应该从经济角度出发,进行多方案设计优选,及时采取纠偏措施,既满足工程质量和功能使用要求又不超投资限额。造价工程师应协助业主在签订设计合同时,明确突破限额设计的责任。如果因设计原因超投资限额,设计人员必须无偿修改、返工;因设计责任进行工程变更,导致超投资限额后果的给予处罚。 1.2、运用标准设计和价值工程原理。(1)、标准设计是经批准的整套标准技术文件图纸。运用标准设计可以节约设计费用,加快施工速度,保证工程质量,较大幅度降低工程造价。因此造价工程师应大力推广标准设计。(2)、价值工程(价值系数V=功能系数F/成本系数C)原理通过对功能和成本的分析,将技术问题和经济问题结合起来进行研究,是设计阶段进行投资控制的科学方法之一。造价工程师应能熟练运用价值工程原理,认真审图,研究图纸中的开间、进深、层高、结构、材料、设备等等是否合理。结合建设单位意见,做多种方案的功能和成本研究,选择价值系数最大的方案为最优方案,达到实现各设计阶段的投资控制目标。 1.3、利用监理信息系统。监理信息系统能积累已完工程的造价数据,掌握国内外经济变化的实时数据,保证建筑材料、设备、运输、汇率等等有关工程造价数据的准确性、时效性。造价工程师应及时将有关的工程造价数据提供给设计人员,挖掘降低造价潜力,为限额设计创造条件。 2、招投标阶段的投资控制 造价工程师在招投标阶段的投资控制中,应根据现行规范、定额和取费标准、施工图纸、现场因素、工期等认真审核标底:(1)审核工程量。(2)审核单价。(3)审核经费及价差。(4)审核各种包干费用和主要材料指标。(5)审核标底造价是否合理。 造价工程师应紧紧控制住标底造价是否合理,目的在于:合理的工程造价是工程质量的保证。高价承包使业主蒙受投资损失;低价承包会造成承包商不规范施工、安全没保障、延误工期、施工质量隐患重重。增加工程项目的全寿命后期维修费用,实属得不偿失。 在评标阶段,为防止串通抬标,必须对投资进行有效控制。造价工程师应使业主认识到合理的工程造价,是工程质量的经济保证。可建议业主采用三次算术平均值的评标方式进行评标:(1)在开启报价标书前1小时,评标委员会全体成员按工程复杂程度各自报出在标底±5%以内者为有效报价,可参与评标。将有效报价去掉一个最高值和一个最低值,取其算术平均值为有效报价浮动率。(3)再取标底核准浮动率与有效报价浮动率的算术平均值得到中标浮动率。 中标浮动率有三条重要作用: 1)中标浮动率能公平确定中标者,中标浮动率作为一条准线:a.以有效报价最接近者优先;b.以低于者优先;c.两种及两个以上有效报价相同时,中签者优先。 2)中标单位的投标报价高于中标浮动率时,以中标浮动率为准;低于时,则取自己的投标报价。 3)中标浮动率在竣工程结算时,造价主管部门审定的工程造价乘以中标浮动率作为业主实际付款的工程造价。 采用上述评标中标方法,能贯彻"公开、公正、公平"原则,使工程造价控制在"合理价"范围内。 3、施工阶段的投资事中控制 造价工程师在施工阶段的投资事中控制,就是把计划投资额作为投资控制的目标值。在施工中定期分析投资实际值和目标值之间的偏差原因,并采取有效措施加以控制,保证投资控制目标的实现。 3.1、造价工程师应对施工组织设计认真审核,采用经济技术比较方法进行综合评审,加强投资控制。施工方法的不同,对工程造价影响很大。如笔者曾负责监理的某工程项目,原施工组织设计:土方开挖大量采用机械,考虑到地下水的影响,施工机械开挖占75%,人工开挖占25%,并有降水设施。笔者认真审核施工组织设计,发现开挖基础时间正值枯水期,机械和人工比例不合理,经计算调整,按机械挖土占92%计,人工挖土占8%计,且减少降水费用,为业主节约了一笔投资。原施工组织设计挖出土方全部外运,回填土方再运回。笔者经过现场踏勘,发现施工现场相邻有一资金未到位、已平整场地的厂房旧址可利用。经业主联系,利用厂房旧址堆回填土方,节约了来回运费。造价工程师还应重点审查施工组织设计中各种不合理施工措施增加的费用,并防止各种索赔事件的诱因包含在其中,这种投资的事前控制,对今后监理工作的投资控制有事半功倍的功效。 3.2、造价工程师应对工程进度款的支付严格控制。工程进度款支付是投资控制的有效手段,是工程质量和进度的有力保证。只有按图施工,并通过监理人员质量检验合格,计量核实的工程项目进度款,造价工程师才审核支付。 按月计算工程量支付进度款,不能将资金投入程度较直接地反映在工程实际形象上,为了使工程进度款的支付与工程质量、进度紧密地联系在一起,造价工程师应协助业主按工程结构划分:基础、二层梁板、三层梁板……主体封顶、砌体完成等形象进度付进度款,明确写进承包合同中。业主能直观知道工程建设至目前的形象用了多少资金,承包商的积极性也能有效提高。 3.3、造价工程师应严格核查工程变更,保证总投资限额不被突破。在施工中,经常会碰到由于设计工作不细致,或发生不可预见的事故及其他原因,进行工程变更的问题。因此,在很大程度上,对工程变更的控制成了施工阶段投资控制的关键。 由于目前的现场经费、间接费等都是以工料机直接费为基础,直接费金额多,间接费也多。这往往会使一些承包商为了追求利润而搞工程变更,如将一般抹灰变更为贴瓷砖,车库水泥砂浆地面变更为水磨石地面等。造价工程师应从使用功能、经济、美观的角度协助业主确定是否需要进行工程变更。在保证变更目的的情况下,尽量用价格低的材料代替价格高的材料。笔者在监理实践中,曾有承包商说服业主同意将会议室楼地面水磨石变更为铺贴花岗岩石板,原因是为了会议室的天棚、墙体、摆设等的整体色彩配称,会议室兼带会客功能。笔者认真审核工程变更内容,认为业主为了美观和使用功能的需要,但没考虑到花岗石造价很高,将突破总投资限额。建议采用仿花岗石800×800无釉抛光砖,达到同样效果,为业主节约了一笔投资。 造价工程师必须依据工程变更内容认真核查工程量清单和估算工程变更价格,进行技术经济分析比较,检查每个子项单价、数量和金额的变化情况,按照承包合同中工程变更价格的条款确定变更价格,计算该项工程变更对总投资额的影响。应防止承包商"杀死猪再讲价",因为如果待工程变更付诸实施再去核实计量,现场已面目全非,事后核量不准确。只有规范工程变更操作,实行事前把关,主动监控,工程变更的投资才能得到有效控制。 3.4、造价工程师应正确处理和防范施工索赔 在施工过程中,引起索赔的原因很多,一些承包商会寻找索赔机会,希望索取到费用赔偿,更想得到利润和工期补偿。这就要求造价工程师应精通施工合同条款,熟悉工程项目的专业技术标准,公正地当好索赔事件"准仲裁员",维护合同双方合法权益。发生索赔事件时,承包商一般会根据自己的记录提出工期或费用索赔报告。造价工程师应认真研究合同条款,首先核查索赔报告是否在索赔事件发生后的有效期间28天内提出,否则索赔不成立。进而对索赔要求进行辨别和分析。由于监理日记能逐日如实记载工程形象进度和完成的实物工程量,影响工程进度的内外、人为和自然的各种因素,包括台风、暴雨、现场停水、停电的起止时间。所以,造价工程师应根据同期监理日记对索赔事件的起因和责任归属进行划分。由于业主或其它原因,致使承包商在施工中付出了额外费用且确有证据时,合同中有明确条款的,应按索赔程序及时、合理的给予承包商实际损失的补偿,保证工程正常施工,防止综合索赔的发生。 索赔事件处理难度大,花时间精力,造价工程师应积极通过自己的工作防止或尽量减少索赔事件的发生: (1)应积累一切可能涉及索赔论证的资料。在研究技术、进度或其它重大问题的会议记录中,要求与会者签字,作为正式文档资料。(2)应严格按监理工作程序开展监理工作,避免工作延误发生索赔事件。(3)应对设计修改和工程变更严格把关,仔细测算造价和分析可能带来的索赔问题。(4)应提高自身业务素质,适应监理工作的需要。如对于非承包商责任的工程延期,可能引起的雨季施工增加费用的索赔。这就要求造价工程师能熟练计算网络计划的六个时间参数,分析工程延期是否对关键线路产生影响,尽量避开雨季施工,减少或防止雨季施工增加费用的索赔,为业主节约投资。(5)协助业主及时完成与工程进展密切相关的各项工作,如按期提供合格施工现场,按质、按量、按期提供施工图纸和材料、设备等项工作,避免因延误造成索赔。 造价工程师应协助业主做好反索赔工作,促使承包商履行合同约定的义务,保证工程质量和按时竣工。 施工阶段涉及经济费用支出的停窝工签证,计日工签证,使用机械签证,材料代用和材料调价等的签证,均应由造价工程师审核,对非使用不可的投资进行有效控制。 4、工程竣工结算阶段的投资事后控制 造价工程师在工程竣工结算阶段的投资事后控制中,应认真及时审核竣工结算。这是施工阶段进行投资控制的最重要环节。审核的具体内容包括:竣工结算是否符合合同条款、招投标文件,结算是否按定额和工程计量规则、造价主管部门的调价规定等进行编制。要根据合同、图纸、定额及工程预算书等,对工程变更、工程量增减、材料替换、甲方供应材料设备逐项审核,不重不漏。有疑问时,查看当时的监理日记,并进行现场校核。如施工中钢筋搭接经设计修改为电渣压力焊,结算书中计算电渣压力焊金额,但未减去搭接长度钢筋重量和减少搭接区加密箍筋重量,应予重新核算。如地方政府为绿化山林,关闭部分碎石场,导致碎石价格上浮,偏离定额价格,必须采用当地造价主管部门的地材价差系数进行修正。造价工程师应及时掌握施工方法和材料价格对造价的影响,不偏不倚,正确审核竣工结算,使竣工结算真实反映工程造价。 关于造价工程师维护监理单位自身权益的问题,有几点值得重视:(1)有的业主因工程后期资金较紧或人为因素,拖欠监理费,应动之以情,晓之以理,按监理合同及时追讨监理费,保障监理单位的正常运作,才能更好地为业主服务。(2)对于非监理原因导致的工程延期或停工,及较大工程变更增加工程量,应在监理合同中明确补偿监理费数额。(3)对于监理范围应在监理合同中明确界定,不要出现"XX等"字眼,防止出现监理了项目的附属工程得不到监理费的情况。(4)对于合理化建议,应在监理合同中明确标明奖励比例及支付时间等条款,只要是监理人员提出来的合理化建议并付诸实施、为业主节约建设资金时,业主就应按监理合同条款给予监理单位奖励。造价工程师必须注意积累《工程例会记录》、《监理通知书》等资料,并要求与会者签名,作为获得业主奖励的原始资料。 综上所述,造价工程师在监理工作中正确使用工程计量审核权、支付工程进度款审核权、工程造价审批权,主动对建设项目的投资决策、设计、发包、施工、结算等每一环节的投资实施有效控制,发挥监理的高智能服务作用,实现质量、工期、投资三控目标,使监理事业得到全社会的普遍认可,监理的社会地位与效益真正得以提高。 建设工程竣工验收备案制度的实施,监理的权力大了,责任更大。迫切需要在监理单位中配备造价工程师,加强在监工程的投资控制。本文试图探讨造价工程师在监理工作中的地位和作用,以期抛砖引玉,共同促进监理工作的发展。 造价工程师论文:监理造价工程师研究论文 摘要:工程建设监理的中心工作是对工程项目实施投资、质量、进度三方面的控制,使工程项目在保证质量和满足进度要求的前提下,实现实际投资不超过计划投资。投资控制工作的好坏,直接影响到工程的工期和质量;而投资控制方法是否合理,更直接影响到整个项目的监理效果。所以,必须在监理工作中配备既懂工程技术又懂经济、管理和法律知识,具有实践经验和良好职业道德素质的复合型人才--造价工程师。 关键词:工程造价工程监理 造价工程师在监理工作中是建设项目造价工作的重要组织者和负责人,具有工程计量审核权、支付工程进度款审核权和工程造价审批权,对维护国家和社会公共利益,维护业主和承包商利益,维护监理单位自身权益,有着不可替代的地位和作用。 造价工程师在工程项目立项决策到竣工投产全过程监理工作中,负责编制或审核投资估算、设计概算、施工图预算,以及工程项目的设计、招投标、施工、结算等各阶段的投资控制工作。造价工程师作为投资控制组负责人,对总监负责,做好投资工作的事前、事中、事后控制。防止决算超预算,预算超概算,概算超估算。为完成投资控制的监理目标,必须完善投资控制的组织措施,建立健全监理组织,明确职责分工及有关制度,落实投资控制的责任。投资控制组应有二个管理层次:(一)控制层。由造价工程师和专业监理工程师组成。具体负责监理规划中投资控制的实施,确定目标控制的方法和手段,制订控制措施。专业监理工程师负责工程计量确认签证,造价工程师负责审核。(二)作业层。由具有资格证书的概预算专业人员和监理员组成。具体负责工程计量并签署原始凭证;监理日记中对人力投入、材料数量、质量、价格、不可抗力等关系到投资控制的情况应尽量详细记录,为控制层提供投资控制第一手材料。 如何在监理工作中发挥造价工程师的作用,笔者认为,应从设计、招投标、施工、竣工结算四个阶段的投资进行重点控制。 1、设计阶段的投资事前控制 项目作出投资决策后,控制项目投资的关键就在于设计。为实现各设计阶段的投资控制目标,造价工程师可采取下列监理措施: 1.1、设计合同应明确突破限额设计的责任。造价工程师在各设计阶段进行投资控制时,要将投资限额按投资控制目标分解到各专业设计人员,使设计人员清醒认识到设计应该从经济角度出发,进行多方案设计优选,及时采取纠偏措施,既满足工程质量和功能使用要求又不超投资限额。造价工程师应协助业主在签订设计合同时,明确突破限额设计的责任。如果因设计原因超投资限额,设计人员必须无偿修改、返工;因设计责任进行工程变更,导致超投资限额后果的给予处罚。 1.2、运用标准设计和价值工程原理。(1)、标准设计是经批准的整套标准技术文件图纸。运用标准设计可以节约设计费用,加快施工速度,保证工程质量,较大幅度降低工程造价。因此造价工程师应大力推广标准设计。(2)、价值工程(价值系数V=功能系数F/成本系数C)原理通过对功能和成本的分析,将技术问题和经济问题结合起来进行研究,是设计阶段进行投资控制的科学方法之一。造价工程师应能熟练运用价值工程原理,认真审图,研究图纸中的开间、进深、层高、结构、材料、设备等等是否合理。结合建设单位意见,做多种方案的功能和成本研究,选择价值系数最大的方案为最优方案,达到实现各设计阶段的投资控制目标。 1.3、利用监理信息系统。监理信息系统能积累已完工程的造价数据,掌握国内外经济变化的实时数据,保证建筑材料、设备、运输、汇率等等有关工程造价数据的准确性、时效性。造价工程师应及时将有关的工程造价数据提供给设计人员,挖掘降低造价潜力,为限额设计创造条件。 2、招投标阶段的投资控制 造价工程师在招投标阶段的投资控制中,应根据现行规范、定额和取费标准、施工图纸、现场因素、工期等认真审核标底:(1)审核工程量。(2)审核单价。(3)审核经费及价差。(4)审核各种包干费用和主要材料指标。(5)审核标底造价是否合理。 造价工程师应紧紧控制住标底造价是否合理,目的在于:合理的工程造价是工程质量的保证。高价承包使业主蒙受投资损失;低价承包会造成承包商不规范施工、安全没保障、延误工期、施工质量隐患重重。增加工程项目的全寿命后期维修费用,实属得不偿失。 在评标阶段,为防止串通抬标,必须对投资进行有效控制。造价工程师应使业主认识到合理的工程造价,是工程质量的经济保证。可建议业主采用三次算术平均值的评标方式进行评标:(1)在开启报价标书前1小时,评标委员会全体成员按工程复杂程度各自报出在标底±5%以内者为有效报价,可参与评标。将有效报价去掉一个最高值和一个最低值,取其算术平均值为有效报价浮动率。(3)再取标底核准浮动率与有效报价浮动率的算术平均值得到中标浮动率。 中标浮动率有三条重要作用: 1)中标浮动率能公平确定中标者,中标浮动率作为一条准线:a.以有效报价最接近者优先;b.以低于者优先;c.两种及两个以上有效报价相同时,中签者优先。 2)中标单位的投标报价高于中标浮动率时,以中标浮动率为准;低于时,则取自己的投标报价。 3)中标浮动率在竣工程结算时,造价主管部门审定的工程造价乘以中标浮动率作为业主实际付款的工程造价。 采用上述评标中标方法,能贯彻"公开、公正、公平"原则,使工程造价控制在"合理价"范围内。 3、施工阶段的投资事中控制 造价工程师在施工阶段的投资事中控制,就是把计划投资额作为投资控制的目标值。在施工中定期分析投资实际值和目标值之间的偏差原因,并采取有效措施加以控制,保证投资控制目标的实现。 3.1、造价工程师应对施工组织设计认真审核,采用经济技术比较方法进行综合评审,加强投资控制。施工方法的不同,对工程造价影响很大。如笔者曾负责监理的某工程项目,原施工组织设计:土方开挖大量采用机械,考虑到地下水的影响,施工机械开挖占75%,人工开挖占25%,并有降水设施。笔者认真审核施工组织设计,发现开挖基础时间正值枯水期,机械和人工比例不合理,经计算调整,按机械挖土占92%计,人工挖土占8%计,且减少降水费用,为业主节约了一笔投资。原施工组织设计挖出土方全部外运,回填土方再运回。笔者经过现场踏勘,发现施工现场相邻有一资金未到位、已平整场地的厂房旧址可利用。经业主联系,利用厂房旧址堆回填土方,节约了来回运费。造价工程师还应重点审查施工组织设计中各种不合理施工措施增加的费用,并防止各种索赔事件的诱因包含在其中,这种投资的事前控制,对今后监理工作的投资控制有事半功倍的功效。 3.2、造价工程师应对工程进度款的支付严格控制。工程进度款支付是投资控制的有效手段,是工程质量和进度的有力保证。只有按图施工,并通过监理人员质量检验合格,计量核实的工程项目进度款,造价工程师才审核支付。 按月计算工程量支付进度款,不能将资金投入程度较直接地反映在工程实际形象上,为了使工程进度款的支付与工程质量、进度紧密地联系在一起,造价工程师应协助业主按工程结构划分:基础、二层梁板、三层梁板……主体封顶、砌体完成等形象进度付进度款,明确写进承包合同中。业主能直观知道工程建设至目前的形象用了多少资金,承包商的积极性也能有效提高。 3.3、造价工程师应严格核查工程变更,保证总投资限额不被突破。在施工中,经常会碰到由于设计工作不细致,或发生不可预见的事故及其他原因,进行工程变更的问题。因此,在很大程度上,对工程变更的控制成了施工阶段投资控制的关键。 由于目前的现场经费、间接费等都是以工料机直接费为基础,直接费金额多,间接费也多。这往往会使一些承包商为了追求利润而搞工程变更,如将一般抹灰变更为贴瓷砖,车库水泥砂浆地面变更为水磨石地面等。造价工程师应从使用功能、经济、美观的角度协助业主确定是否需要进行工程变更。在保证变更目的的情况下,尽量用价格低的材料代替价格高的材料。笔者在监理实践中,曾有承包商说服业主同意将会议室楼地面水磨石变更为铺贴花岗岩石板,原因是为了会议室的天棚、墙体、摆设等的整体色彩配称,会议室兼带会客功能。笔者认真审核工程变更内容,认为业主为了美观和使用功能的需要,但没考虑到花岗石造价很高,将突破总投资限额。建议采用仿花岗石800×800无釉抛光砖,达到同样效果,为业主节约了一笔投资。 造价工程师必须依据工程变更内容认真核查工程量清单和估算工程变更价格,进行技术经济分析比较,检查每个子项单价、数量和金额的变化情况,按照承包合同中工程变更价格的条款确定变更价格,计算该项工程变更对总投资额的影响。应防止承包商"杀死猪再讲价",因为如果待工程变更付诸实施再去核实计量,现场已面目全非,事后核量不准确。只有规范工程变更操作,实行事前把关,主动监控,工程变更的投资才能得到有效控制。 3.4、造价工程师应正确处理和防范施工索赔 在施工过程中,引起索赔的原因很多,一些承包商会寻找索赔机会,希望索取到费用赔偿,更想得到利润和工期补偿。这就要求造价工程师应精通施工合同条款,熟悉工程项目的专业技术标准,公正地当好索赔事件"准仲裁员",维护合同双方合法权益。发生索赔事件时,承包商一般会根据自己的记录提出工期或费用索赔报告。造价工程师应认真研究合同条款,首先核查索赔报告是否在索赔事件发生后的有效期间28天内提出,否则索赔不成立。进而对索赔要求进行辨别和分析。由于监理日记能逐日如实记载工程形象进度和完成的实物工程量,影响工程进度的内外、人为和自然的各种因素,包括台风、暴雨、现场停水、停电的起止时间。所以,造价工程师应根据同期监理日记对索赔事件的起因和责任归属进行划分。由于业主或其它原因,致使承包商在施工中付出了额外费用且确有证据时,合同中有明确条款的,应按索赔程序及时、合理的给予承包商实际损失的补偿,保证工程正常施工,防止综合索赔的发生。 索赔事件处理难度大,花时间精力,造价工程师应积极通过自己的工作防止或尽量减少索赔事件的发生: (1)应积累一切可能涉及索赔论证的资料。在研究技术、进度或其它重大问题的会议记录中,要求与会者签字,作为正式文档资料。(2)应严格按监理工作程序开展监理工作,避免工作延误发生索赔事件。(3)应对设计修改和工程变更严格把关,仔细测算造价和分析可能带来的索赔问题。(4)应提高自身业务素质,适应监理工作的需要。如对于非承包商责任的工程延期,可能引起的雨季施工增加费用的索赔。这就要求造价工程师能熟练计算网络计划的六个时间参数,分析工程延期是否对关键线路产生影响,尽量避开雨季施工,减少或防止雨季施工增加费用的索赔,为业主节约投资。(5)协助业主及时完成与工程进展密切相关的各项工作,如按期提供合格施工现场,按质、按量、按期提供施工图纸和材料、设备等项工作,避免因延误造成索赔。 造价工程师应协助业主做好反索赔工作,促使承包商履行合同约定的义务,保证工程质量和按时竣工。 施工阶段涉及经济费用支出的停窝工签证,计日工签证,使用机械签证,材料代用和材料调价等的签证,均应由造价工程师审核,对非使用不可的投资进行有效控制。 4、工程竣工结算阶段的投资事后控制 造价工程师在工程竣工结算阶段的投资事后控制中,应认真及时审核竣工结算。这是施工阶段进行投资控制的最重要环节。审核的具体内容包括:竣工结算是否符合合同条款、招投标文件,结算是否按定额和工程计量规则、造价主管部门的调价规定等进行编制。要根据合同、图纸、定额及工程预算书等,对工程变更、工程量增减、材料替换、甲方供应材料设备逐项审核,不重不漏。有疑问时,查看当时的监理日记,并进行现场校核。如施工中钢筋搭接经设计修改为电渣压力焊,结算书中计算电渣压力焊金额,但未减去搭接长度钢筋重量和减少搭接区加密箍筋重量,应予重新核算。如地方政府为绿化山林,关闭部分碎石场,导致碎石价格上浮,偏离定额价格,必须采用当地造价主管部门的地材价差系数进行修正。造价工程师应及时掌握施工方法和材料价格对造价的影响,不偏不倚,正确审核竣工结算,使竣工结算真实反映工程造价。 关于造价工程师维护监理单位自身权益的问题,有几点值得重视:(1)有的业主因工程后期资金较紧或人为因素,拖欠监理费,应动之以情,晓之以理,按监理合同及时追讨监理费,保障监理单位的正常运作,才能更好地为业主服务。(2)对于非监理原因导致的工程延期或停工,及较大工程变更增加工程量,应在监理合同中明确补偿监理费数额。(3)对于监理范围应在监理合同中明确界定,不要出现"XX等"字眼,防止出现监理了项目的附属工程得不到监理费的情况。(4)对于合理化建议,应在监理合同中明确标明奖励比例及支付时间等条款,只要是监理人员提出来的合理化建议并付诸实施、为业主节约建设资金时,业主就应按监理合同条款给予监理单位奖励。造价工程师必须注意积累《工程例会记录》、《监理通知书》等资料,并要求与会者签名,作为获得业主奖励的原始资料。 综上所述,造价工程师在监理工作中正确使用工程计量审核权、支付工程进度款审核权、工程造价审批权,主动对建设项目的投资决策、设计、发包、施工、结算等每一环节的投资实施有效控制,发挥监理的高智能服务作用,实现质量、工期、投资三控目标,使监理事业得到全社会的普遍认可,监理的社会地位与效益真正得以提高。 建设工程竣工验收备案制度的实施,监理的权力大了,责任更大。迫切需要在监理单位中配备造价工程师,加强在监工程的投资控制。本文试图探讨造价工程师在监理工作中的地位和作用,以期抛砖引玉,共同促进监理工作的发展。 造价工程师论文:造价工程师监理分析论文 摘要:工程建设监理的中心工作是对工程项目实施投资、质量、进度三方面的控制,使工程项目在保证质量和满足进度要求的前提下,实现实际投资不超过计划投资。投资控制工作的好坏,直接影响到工程的工期和质量;而投资控制方法是否合理,更直接影响到整个项目的监理效果。所以,必须在监理工作中配备既懂工程技术又懂经济、管理和法律知识,具有实践经验和良好职业道德素质的复合型人才--造价工程师。 关键词:工程造价工程监理 造价工程师在监理工作中是建设项目造价工作的重要组织者和负责人,具有工程计量审核权、支付工程进度款审核权和工程造价审批权,对维护国家和社会公共利益,维护业主和承包商利益,维护监理单位自身权益,有着不可替代的地位和作用。 造价工程师在工程项目立项决策到竣工投产全过程监理工作中,负责编制或审核投资估算、设计概算、施工图预算,以及工程项目的设计、招投标、施工、结算等各阶段的投资控制工作。造价工程师作为投资控制组负责人,对总监负责,做好投资工作的事前、事中、事后控制。防止决算超预算,预算超概算,概算超估算。为完成投资控制的监理目标,必须完善投资控制的组织措施,建立健全监理组织,明确职责分工及有关制度,落实投资控制的责任。投资控制组应有二个管理层次:(一)控制层。由造价工程师和专业监理工程师组成。具体负责监理规划中投资控制的实施,确定目标控制的方法和手段,制订控制措施。专业监理工程师负责工程计量确认签证,造价工程师负责审核。(二)作业层。由具有资格证书的概预算专业人员和监理员组成。具体负责工程计量并签署原始凭证;监理日记中对人力投入、材料数量、质量、价格、不可抗力等关系到投资控制的情况应尽量详细记录,为控制层提供投资控制第一手材料。 如何在监理工作中发挥造价工程师的作用,笔者认为,应从设计、招投标、施工、竣工结算四个阶段的投资进行重点控制。 1、设计阶段的投资事前控制 项目作出投资决策后,控制项目投资的关键就在于设计。为实现各设计阶段的投资控制目标,造价工程师可采取下列监理措施: 1.1、设计合同应明确突破限额设计的责任。造价工程师在各设计阶段进行投资控制时,要将投资限额按投资控制目标分解到各专业设计人员,使设计人员清醒认识到设计应该从经济角度出发,进行多方案设计优选,及时采取纠偏措施,既满足工程质量和功能使用要求又不超投资限额。造价工程师应协助业主在签订设计合同时,明确突破限额设计的责任。如果因设计原因超投资限额,设计人员必须无偿修改、返工;因设计责任进行工程变更,导致超投资限额后果的给予处罚。 1.2、运用标准设计和价值工程原理。(1)、标准设计是经批准的整套标准技术文件图纸。运用标准设计可以节约设计费用,加快施工速度,保证工程质量,较大幅度降低工程造价。因此造价工程师应大力推广标准设计。(2)、价值工程(价值系数V=功能系数F/成本系数C)原理通过对功能和成本的分析,将技术问题和经济问题结合起来进行研究,是设计阶段进行投资控制的科学方法之一。造价工程师应能熟练运用价值工程原理,认真审图,研究图纸中的开间、进深、层高、结构、材料、设备等等是否合理。结合建设单位意见,做多种方案的功能和成本研究,选择价值系数最大的方案为最优方案,达到实现各设计阶段的投资控制目标。 1.3、利用监理信息系统。监理信息系统能积累已完工程的造价数据,掌握国内外经济变化的实时数据,保证建筑材料、设备、运输、汇率等等有关工程造价数据的准确性、时效性。造价工程师应及时将有关的工程造价数据提供给设计人员,挖掘降低造价潜力,为限额设计创造条件。 2、招投标阶段的投资控制 造价工程师在招投标阶段的投资控制中,应根据现行规范、定额和取费标准、施工图纸、现场因素、工期等认真审核标底:(1)审核工程量。(2)审核单价。(3)审核经费及价差。(4)审核各种包干费用和主要材料指标。(5)审核标底造价是否合理。 造价工程师应紧紧控制住标底造价是否合理,目的在于:合理的工程造价是工程质量的保证。高价承包使业主蒙受投资损失;低价承包会造成承包商不规范施工、安全没保障、延误工期、施工质量隐患重重。增加工程项目的全寿命后期维修费用,实属得不偿失。 在评标阶段,为防止串通抬标,必须对投资进行有效控制。造价工程师应使业主认识到合理的工程造价,是工程质量的经济保证。可建议业主采用三次算术平均值的评标方式进行评标:(1)在开启报价标书前1小时,评标委员会全体成员按工程复杂程度各自报出在标底±5%以内者为有效报价,可参与评标。将有效报价去掉一个最高值和一个最低值,取其算术平均值为有效报价浮动率。(3)再取标底核准浮动率与有效报价浮动率的算术平均值得到中标浮动率。 中标浮动率有三条重要作用: 1)中标浮动率能公平确定中标者,中标浮动率作为一条准线:a.以有效报价最接近者优先;b.以低于者优先;c.两种及两个以上有效报价相同时,中签者优先。 2)中标单位的投标报价高于中标浮动率时,以中标浮动率为准;低于时,则取自己的投标报价。 3)中标浮动率在竣工程结算时,造价主管部门审定的工程造价乘以中标浮动率作为业主实际付款的工程造价。 采用上述评标中标方法,能贯彻"公开、公正、公平"原则,使工程造价控制在"合理价"范围内。 3、施工阶段的投资事中控制 造价工程师在施工阶段的投资事中控制,就是把计划投资额作为投资控制的目标值。在施工中定期分析投资实际值和目标值之间的偏差原因,并采取有效措施加以控制,保证投资控制目标的实现。 3.1、造价工程师应对施工组织设计认真审核,采用经济技术比较方法进行综合评审,加强投资控制。施工方法的不同,对工程造价影响很大。如笔者曾负责监理的某工程项目,原施工组织设计:土方开挖大量采用机械,考虑到地下水的影响,施工机械开挖占75%,人工开挖占25%,并有降水设施。笔者认真审核施工组织设计,发现开挖基础时间正值枯水期,机械和人工比例不合理,经计算调整,按机械挖土占92%计,人工挖土占8%计,且减少降水费用,为业主节约了一笔投资。原施工组织设计挖出土方全部外运,回填土方再运回。笔者经过现场踏勘,发现施工现场相邻有一资金未到位、已平整场地的厂房旧址可利用。经业主联系,利用厂房旧址堆回填土方,节约了来回运费。造价工程师还应重点审查施工组织设计中各种不合理施工措施增加的费用,并防止各种索赔事件的诱因包含在其中,这种投资的事前控制,对今后监理工作的投资控制有事半功倍的功效。 3.2、造价工程师应对工程进度款的支付严格控制。工程进度款支付是投资控制的有效手段,是工程质量和进度的有力保证。只有按图施工,并通过监理人员质量检验合格,计量核实的工程项目进度款,造价工程师才审核支付。 按月计算工程量支付进度款,不能将资金投入程度较直接地反映在工程实际形象上,为了使工程进度款的支付与工程质量、进度紧密地联系在一起,造价工程师应协助业主按工程结构划分:基础、二层梁板、三层梁板……主体封顶、砌体完成等形象进度付进度款,明确写进承包合同中。业主能直观知道工程建设至目前的形象用了多少资金,承包商的积极性也能有效提高。 3.3、造价工程师应严格核查工程变更,保证总投资限额不被突破。在施工中,经常会碰到由于设计工作不细致,或发生不可预见的事故及其他原因,进行工程变更的问题。因此,在很大程度上,对工程变更的控制成了施工阶段投资控制的关键。 由于目前的现场经费、间接费等都是以工料机直接费为基础,直接费金额多,间接费也多。这往往会使一些承包商为了追求利润而搞工程变更,如将一般抹灰变更为贴瓷砖,车库水泥砂浆地面变更为水磨石地面等。造价工程师应从使用功能、经济、美观的角度协助业主确定是否需要进行工程变更。在保证变更目的的情况下,尽量用价格低的材料代替价格高的材料。笔者在监理实践中,曾有承包商说服业主同意将会议室楼地面水磨石变更为铺贴花岗岩石板,原因是为了会议室的天棚、墙体、摆设等的整体色彩配称,会议室兼带会客功能。笔者认真审核工程变更内容,认为业主为了美观和使用功能的需要,但没考虑到花岗石造价很高,将突破总投资限额。建议采用仿花岗石800×800无釉抛光砖,达到同样效果,为业主节约了一笔投资。 造价工程师必须依据工程变更内容认真核查工程量清单和估算工程变更价格,进行技术经济分析比较,检查每个子项单价、数量和金额的变化情况,按照承包合同中工程变更价格的条款确定变更价格,计算该项工程变更对总投资额的影响。应防止承包商"杀死猪再讲价",因为如果待工程变更付诸实施再去核实计量,现场已面目全非,事后核量不准确。只有规范工程变更操作,实行事前把关,主动监控,工程变更的投资才能得到有效控制。 3.4、造价工程师应正确处理和防范施工索赔 在施工过程中,引起索赔的原因很多,一些承包商会寻找索赔机会,希望索取到费用赔偿,更想得到利润和工期补偿。这就要求造价工程师应精通施工合同条款,熟悉工程项目的专业技术标准,公正地当好索赔事件"准仲裁员",维护合同双方合法权益。发生索赔事件时,承包商一般会根据自己的记录提出工期或费用索赔报告。造价工程师应认真研究合同条款,首先核查索赔报告是否在索赔事件发生后的有效期间28天内提出,否则索赔不成立。进而对索赔要求进行辨别和分析。由于监理日记能逐日如实记载工程形象进度和完成的实物工程量,影响工程进度的内外、人为和自然的各种因素,包括台风、暴雨、现场停水、停电的起止时间。所以,造价工程师应根据同期监理日记对索赔事件的起因和责任归属进行划分。由于业主或其它原因,致使承包商在施工中付出了额外费用且确有证据时,合同中有明确条款的,应按索赔程序及时、合理的给予承包商实际损失的补偿,保证工程正常施工,防止综合索赔的发生。 索赔事件处理难度大,花时间精力,造价工程师应积极通过自己的工作防止或尽量减少索赔事件的发生: (1)应积累一切可能涉及索赔论证的资料。在研究技术、进度或其它重大问题的会议记录中,要求与会者签字,作为正式文档资料。(2)应严格按监理工作程序开展监理工作,避免工作延误发生索赔事件。(3)应对设计修改和工程变更严格把关,仔细测算造价和分析可能带来的索赔问题。(4)应提高自身业务素质,适应监理工作的需要。如对于非承包商责任的工程延期,可能引起的雨季施工增加费用的索赔。这就要求造价工程师能熟练计算网络计划的六个时间参数,分析工程延期是否对关键线路产生影响,尽量避开雨季施工,减少或防止雨季施工增加费用的索赔,为业主节约投资。(5)协助业主及时完成与工程进展密切相关的各项工作,如按期提供合格施工现场,按质、按量、按期提供施工图纸和材料、设备等项工作,避免因延误造成索赔。 造价工程师应协助业主做好反索赔工作,促使承包商履行合同约定的义务,保证工程质量和按时竣工。 施工阶段涉及经济费用支出的停窝工签证,计日工签证,使用机械签证,材料代用和材料调价等的签证,均应由造价工程师审核,对非使用不可的投资进行有效控制。 4、工程竣工结算阶段的投资事后控制 造价工程师在工程竣工结算阶段的投资事后控制中,应认真及时审核竣工结算。这是施工阶段进行投资控制的最重要环节。审核的具体内容包括:竣工结算是否符合合同条款、招投标文件,结算是否按定额和工程计量规则、造价主管部门的调价规定等进行编制。要根据合同、图纸、定额及工程预算书等,对工程变更、工程量增减、材料替换、甲方供应材料设备逐项审核,不重不漏。有疑问时,查看当时的监理日记,并进行现场校核。如施工中钢筋搭接经设计修改为电渣压力焊,结算书中计算电渣压力焊金额,但未减去搭接长度钢筋重量和减少搭接区加密箍筋重量,应予重新核算。如地方政府为绿化山林,关闭部分碎石场,导致碎石价格上浮,偏离定额价格,必须采用当地造价主管部门的地材价差系数进行修正。造价工程师应及时掌握施工方法和材料价格对造价的影响,不偏不倚,正确审核竣工结算,使竣工结算真实反映工程造价。 关于造价工程师维护监理单位自身权益的问题,有几点值得重视:(1)有的业主因工程后期资金较紧或人为因素,拖欠监理费,应动之以情,晓之以理,按监理合同及时追讨监理费,保障监理单位的正常运作,才能更好地为业主服务。(2)对于非监理原因导致的工程延期或停工,及较大工程变更增加工程量,应在监理合同中明确补偿监理费数额。(3)对于监理范围应在监理合同中明确界定,不要出现"XX等"字眼,防止出现监理了项目的附属工程得不到监理费的情况。(4)对于合理化建议,应在监理合同中明确标明奖励比例及支付时间等条款,只要是监理人员提出来的合理化建议并付诸实施、为业主节约建设资金时,业主就应按监理合同条款给予监理单位奖励。造价工程师必须注意积累《工程例会记录》、《监理通知书》等资料,并要求与会者签名,作为获得业主奖励的原始资料。 综上所述,造价工程师在监理工作中正确使用工程计量审核权、支付工程进度款审核权、工程造价审批权,主动对建设项目的投资决策、设计、发包、施工、结算等每一环节的投资实施有效控制,发挥监理的高智能服务作用,实现质量、工期、投资三控目标,使监理事业得到全社会的普遍认可,监理的社会地位与效益真正得以提高。 建设工程竣工验收备案制度的实施,监理的权力大了,责任更大。迫切需要在监理单位中配备造价工程师,加强在监工程的投资控制。本文试图探讨造价工程师在监理工作中的地位和作用,以期抛砖引玉,共同促进监理工作的发展。 造价工程师论文:造价工程师施工签证管理论文 摘要:长期以来,工程造价管理人员侧重于工程概算、预算、标底及竣工结算的编制与审核,而对工程施工过程中造价的管理涉足较少或根本不涉及。 关键词:工程造价造价管理造价签证 在建设工程施工过程中,涉及合同价格调整依据(如计日工数量、索赔、材料设备采购价格、工程变更等)的确认都是通过各种形式的签证单来实现,而负责具体签证事宜的要么是发包人现场管理班子,要么是受其委托的监理单位。 在签证单面前,发包人项目管理人员显得力不从心,捉襟见肘。很多发包人都是组建临时项目班子进行工程建设管理,例如学校基建,其项目班子是由学校老师组成。项目班子的成员来自发包人的各个部门(学校的来自总务科,机关单位的来自基建财务、后勤服务部门等),其人员素质参差不齐,许多人员不了解国家的有关法律、法规和工程建设的标准规范,不熟悉法定建设程序,甚至缺乏一般的工程建设及造价管理知识。 而大部分监理工程师从设计、施工管理、工程质量监督等岗位转职而来,比较熟悉设计规范、施工规范、工程质量验收规范,适合工程质量、施工进度的监理,对工程造价的管理知之甚少。其知识结构、知识深度和实际业务能力远远达不到造价工程师应具备的水平。通过监理工程师实施造价控制或管理显得软弱无力,难以胜任。 因此,由发包人项目管理人员或监理工程师签证的合同价格调整依据质量不高是必然的。 一、现状:合同价格调整依据签证的质量低下 某图书综合楼工程,招标文件要求工程施工现场必须实行"双标化"管理。在本项工程施工过程中,承包人向发包人送出的001号联系单是"应发包人要求砌筑临时围墙,请监理单位、发包人审核并签证临时围墙费用"。总监理工程师签复意见:"此工程不在招标总项目中,费用按直接费计算。"发包人现场代表签复意见:"同意"。经调查核实,该临时围墙就是施工现场周围的围栏,是承包人实行"双标化"管理目标的保证项目之一,其费用已纳入投标报价范围,不得再另行计取该费用。类似的例子不胜枚举。尽管以上的例子是众多建设工程中的一例,有其特殊性,但反映出的问题却是大多数工程建设所共有的,即在工程施工过程中涉及合同价格调整依据签证的质量低下,集中表现为: 签证的内容模棱两可,模糊不清,缺乏操作性。 签证的内容前后矛盾或重复。 签证的工程量远远大于实际完成的数量。 材料设备签证价格明显高于当时的市场价格。 事后补签,与实际情况不符。 如此签证,其结果直接导致建设资金的流失,工程结算纠纷的产生,使工程竣工结算久拖不结,甚至诉诸于法律,严重地影响施工合同的正常履行,给发承包双方带来诸多不良的后果。 二、对策研究及操作构思 (一)造价工程师介入施工过程造价签证管理的政策依据 1996年8月26日,由人事部、建设部联合发文的《造价工程师执业资格制度暂行规定》(人发〔1996〕77号)第三条规定:国家在工程造价领域实施造价工程师执业资格制度。凡从事工程建设活动的建设、设计、施工、工程造价咨询、工程造价管理等单位和部门,必须在计价、评估、审查(核)、控制及管理等岗位配备有造价工程师执业资格的技术人员。按照暂行规定,承包人在工程施工过程中提出合同价格调整依据,以及工程发包人审查、签复承包人提出的合同调整价格依据,必须由造价工程师签章把关。以实现加强对建设工程造价的管理,确保建设工程造价管理工作质量的目的。同时,《造价工程师注册管理办法》第二十一条把工程变更及合同价格的调整和索赔费用的计算,即施工过程中造价管理的工作纳入造价工程师执业范围。为造价工程师介入施工过程合同价格调整依据的签证提供了政策依据。 (二)造价工程师具备合同价格调整依据签证的专业技能 工程造价管理是一门技术性很强的专业。工程施工是工程建设管理工作最复杂的一部分。因此施工过程中造价管理内容之一的合同价格调整依据签证更需要专业技术的强大支撑,需要全面、系统知识,不是任何人经过短期的培训就能够掌握的,必须由专业人士---造价工程师来完成这一工作。解决合同价调整依据签证质量低下问题的关键在于充分发挥造价工程师的作用。必须在工程施工过程中配备既懂工程技术又懂经济、管理和法律知识,具有实践经验和良好职业道德素质的复合型人才---造价工程师,在项目施工管理过程中实施工程造价管理,具体负责涉及合同价格调整依据的审核、签证。 (三)造价工程师在签证中的责任 由于合同价格调整依据事关发承包双方的切身利益,这就决定合同价格调整依据应由独立于发承包双方以外的第三方开展签证活动,才能真正能体现签证活动的客观性、公正性和独立性。再者,工程造价活动与工程质量、施工工期是息息相关的,它们三者是一个既对立又统一的整体。当造价管理与工程质量或施工进度控制发生矛盾时,必须统筹安排,应优先确定主要控制目标。由此决定了造价工程师是在总监理工程师的领导下开展合同价格调整依据的签证活动,并对总监理工程师负责。造价工程师所做的不仅仅是简单地测算合同调整依据所发生的费用,而是应全面反映调整依据所产生的效果如材料设备的性能价格比值,体现技术与经济的有机统一,能动地影响各项调整依据的具体实施,为决算者提供依据。 因此,监理单位应根据工程项目的类别、规模、技术复杂程度,在现场监理机构中配备相应的造价工程师。监理单位无造价工程师的,应与相应资质的造价咨询单位组成联合体,共同对业主负责,以满足项目管理的需要。 造价工程师要严格把好签证关,必须做好以下几方面的工作。 了解批复的初步设计文件、批准的建设规模、建设标准以及建设内容;熟悉施工图纸、招投标文件、工程技术标准规范;精通施工合同条款。 .对重大工程变更、设备或材料替代方案,应用价值工程原理等技术经济比较方法进行综合评审,研究这些变更或方案是否科学、合理、经济,供决策层参考。 深入施工现场,如实掌握例如台风、暴雨、现场停水、停电的起止时间等各类资料积累。 及时、正确处理索赔和防范索赔。 掌握材料、设备、人工、施工机械市场价格的动态信息。 (五)加强造价工程师执业行为管理,保证签证质量 合同价格调整依据的签证直接涉及到发包人和承包人各自的经济利益,这种敏感的职业性质决定了造价工程师必须树立良好的职业道德,严格执行造价工程师行为规范。与此同时,必须加强造价工程师的执业道德修养、业务技能的培养,真正做到公正、公平、诚实信用、不偏不倚,以胜任签证工作。省市造价工程师管理机构注册对造价工程师在施工过程签证活动进行跟踪管理,建立造价工程师不良信用登记制度,确因造价工程师签证质量问题引起合同纠纷的,经审查无误后,登记备案,累计到一定数量的,由各省、市建设行政部门报请国家建设部予以注销处理。 三、实施的意义 有利于合理确定和有效控制工程造价。 便于工程竣工结算的顺利进行,维护发承包双方的合法权益,减少或避免了造价纠纷。 体现了建设工程全过程造价管理的要求。 与国际惯例相衔接。 拓展工程造价咨询单位的业务范围,给造价工程师提供了施展才华的场所。使工程造价咨询业务多样化和系统化,为发承包双方提供科学、公正、公平的服务。依靠咨询人才集中、技术力量雄厚的优势,有效地加强工程建设项目的投资控制工作。 造价工程师论文:造价工程师在水利工程管理中的应用 1水利工程设计阶段的造价控制 为杜绝工程造价的失控,所以在会审工作过程中,千万不能流于形式,走走过场。如果条件允许,最好从设计一开始就让造价工程师与设计人员一起参入到工作中,共同斟酌和反复比较项目的使用功能与费用情况,通过经济分析、技术比较和效果评价使设计更优化。为了实现设计阶段的投资控制目标,监督成本工程师可以采取措施利用监理信息系统设计是控制项目工程投资的关键设计阶段的事前控制是在项目投资决策之后进行的,造价工程师应创造条件开展限额设计降低成本及时将项目相关成本数据提供给设计师,监理信息系统可以累积已经完成的工程成本数据,对国内外经济变化的实时数据随时掌握,确保建筑材料、设备、运输等相关数据的准确性及时性突破限制额设计责任要在设计合同中予以明确。当造价工程师在设计阶段投资控制时,投资额度,根据投资控制目标分解到各个专业的设计人员进行设计优化,造价工程师应协助业主在设计合同,明确突破限制设计责任技术人员应该清楚地认识到设计从经济的角度来看及时的纠正措施以满足工程质量和功能需求和超级投资配额。造价工程师应该能够精心审核计划的批准熟练运用价值工程原理,对拟用于工程中的材料设备、结构高度以及图纸的深度等进行科学合理的审核。实现设计阶段的投资控制目标并对施工单位上报的技术方案从中选择最大的价值系数的方案为最优方案。 2水利工程招投标阶段的造价控制 造价工程师应协助建设单位做好招标文件编制,由于招标文件是合同文件的一部分,同样具有法律的效力,所以招标文件编制应该非常严格、准确,避免不必要的纠纷和争议,也可以有效地避免发生过多索赔事件。造价工程师在招投标阶段的投资控制,应根据现行规范、标准、收费标准、施工图纸及现场因素,工期,认真审核,确定合理的标底工期、质量、材料价格的条件下合理的标底。在评估阶段,为了防止串通了抬标,必须有效地控制投资。造价工程师应该让主人意识到合理的工程造价,是工程质量的保证经济前提。 3水利工程施工阶段的造价控制 造价控制的重点阶段是水利工程施工阶段,工程师为了确保投资控制任务的完成应采取有效措施来控制定期分析的实际价值和投资计划值偏差和原因,建设施工过程中造价工程师应做好以下几个方面的工作:(1)造价工程师应加强投资控制认真审核施工组织设计通常采取经济和技术的手段对工程进行比较用于综合评价不同的施工方法所产生的直接结果。施工方案选择技术上可行、施工周期可以满足要、,以确保施工质量、施工成本低的。造价工程师对处理支付工程进度资金必须严格控制。工程进度款支付是一种有效的投资控制方法,是一种强大的保证工程质量和进度的手段。只有按图施工、质量检查、监督人员、计量检定的工程项目进度,造价工程师才可以审核付款。(2)造价工程师确保不突破总投资限额对工程变更严必须格检查,在施工中有工程变更问题例如由于设计失误或不可预见的工程事故导致这类事件的发生。因此,在很大程度上,施工阶段的投资控制关键就是工程变更控制。造价工程师必须严格进行的技术和经济分析仔细检查工程量清单和工程变更价格的估计根据工程变更内容进行认真严格的审核,,规范工程的变更,实现了事前控制,主动监测,确保投资控制的工程变更更有效。(3)实际工程中承包商会千方百计寻找各种索赔机会提出变更目的是为了获得更多的利润及时间补偿造价工程师应正确处理和防止施工中的不合理的索赔。因此就要求工程造价工程师熟悉专业技术标准的项目并且十分精通合同的条款正确地处理索赔,维护当事人的合法权利和利益。 4水利工程竣工结算阶段的投资控制 在水利工程的施工阶段最关键的环节是进行工程投资的控制工作,在工程竣工结算过程中,必须做到要有齐全的审核依据,对于等做到要不重不漏的增加或者扣除那些变更的工程、替换的材料以及增减的工程量。拿不准的要通过查看监理日记予以明确,同时还要进行现场校核。此外,施工方法和材料价格对工程造价带来的影响,作为一名造价工程师要及时掌握,唯有如此才能公正、准确的进行审核竣工结算,使竣工结算和真实的工程造价相符。 5结束语 总而言之,在水利工程监理工作中造价工程师责任重大,必须具有积极主动性,对水利工程的每一环节的投资都要实施有效控制,如投资设计、发包、施工、结算等。正确行使自己的权利,审批工程造价、审核工程计量、审核支付工程进度款,从而提高投资效率,确保资金安全,为了人民的利益,将水利工程的投资控制工作更出色的完成。 作者:鞠万昌 单位:吉林省水利水电勘测设计研究院 造价工程师论文:探求造价工程师在工程监理中的价值 1.水利工程设计阶段的造价控制 通过认真进行图纸会审,以图纸会审纪要的形式来达到纠正设计中的失误,是造价工程师在设计阶段投资控制工作的重点。为杜绝工程造价的失控,所以在会审工作过程中,千万不能流于形式,走走过场。如果条件允许,最好从设计一开始就让造价工程师与设计人员一起参入到工作中,共同斟酌和反复比较项目的使用功能与费用情况,通过经济分析、技术比较和效果评价使设计更优化。为了实现设计阶段的投资控制目标,监督成本工程师可以采取措施利用监理信息系统设计是控制项目工程投资的关键设计阶段的事前控制是在项目投资决策之后进行的,造价工程师应创造条件开展限额设计降低成本及时将项目相关成本数据提供给设计师,监理信息系统可以累积已经完成的工程成本数据,对国内外经济变化的实时数据随时掌握,确保建筑材料、设备、运输等相关数据的准确性及时性突破限制额设计责任要在设计合同中予以明确。当造价工程师在设计阶段投资控制时,投资额度,根据投资控制目标分解到各个专业的设计人员进行设计优化,造价工程师应协助业主在设计合同,明确突破限制设计责任技术人员应该清楚地认识到设计从经济的角度来看及时的纠正措施以满足工程质量和功能需求和超级投资配额。造价工程师应该能够精心审核计划的批准熟练运用价值工程原理,对拟用于工程中的材料设备、结构高度以及图纸的深度等进行科学合理的审核。实现设计阶段的投资控制目标并对施工单位上报的技术方案从中选择最大的价值系数的方案为最优方案。 2.水利工程招投标阶段的造价控制 造价工程师应协助建设单位做好招标文件编制,由于招标文件是合同文件的一部分,同样具有法律的效力,所以招标文件编制应该非常严格、准确,避免不必要的纠纷和争议,也可以有效地避免发生过多索赔事件。造价工程师在招投标阶段的投资控制,应根据现行规范、标准、收费标准、施工图纸及现场因素,工期,认真审核,确定合理的标底工期、质量、材料价格的条件下合理的标底。在评估阶段,为了防止串通了抬标,必须有效地控制投资。造价工程师应该让主人意识到合理的工程造价,是工程质量的保证经济前提。 3.水利工程施工阶段的造价控制 造价控制的重点阶段是水利工程施工阶段,工程师为了确保投资控制任务的完成应采取有效措施来控制定期分析的实际价值和投资计划值偏差和原因,建设施工过程中造价工程师应做好以下几个方面的工作: (1)造价工程师应加强投资控制认真审核施工组织设计通常采取经济和技术的手段对工程进行比较用于综合评价不同的施工方法所产生的直接结果。施工方案选择技术上可行、施工周期可以满足要、,以确保施工质量、施工成本低的。造价工程师对处理支付工程进度资金必须严格控制。工程进度款支付是一种有效的投资控制方法,是一种强大的保证工程质量和进度的手段。只有按图施工、质量检查、监督人员、计量检定的工程项目进度,造价工程师才可以审核付款。 (2)造价工程师确保不突破总投资限额对工程变更严必须格检查,在施工中有工程变更问题例如由于设计失误或不可预见的工程事故导致这类事件的发生。因此,在很大程度上,施工阶段的投资控制关键就是工程变更控制。造价工程师必须严格进行的技术和经济分析仔细检查工程量清单和工程变更价格的估计根据工程变更内容进行认真严格的审核,,规范工程的变更,实现了事前控制,主动监测,确保投资控制的工程变更更有效。 (3)实际工程中承包商会千方百计寻找各种索赔机会提出变更目的是为了获得更多的利润及时间补偿造价工程师应正确处理和防止施工中的不合理的索赔。因此就要求工程造价工程师熟悉专业技术标准的项目并且十分精通合同的条款正确地处理索赔,维护当事人的合法权利和利益。 4.水利工程竣工结算阶段的投资控制 在水利工程的施工阶段最关键的环节是进行工程投资的控制工作,在工程竣工结算过程中,必须做到要有齐全的审核依据,对于等做到要不重不漏的增加或者扣除那些变更的工程、替换的材料以及增减的工程量。拿不准的要通过查看监理日记予以明确,同时还要进行现场校核。此外,施工方法和材料价格对工程造价带来的影响,作为一名造价工程师要及时掌握,唯有如此才能公正、准确的进行审核竣工结算,使竣工结算和真实的工程造价相符。 5.结束语 总而言之,在水利工程监理工作中造价工程师责任重大,必须具有积极主动性,对水利工程的每一环节的投资都要实施有效控制,如投资设计、发包、施工、结算等。正确行使自己的权利,审批工程造价、审核工程计量、审核支付工程进度款,从而提高投资效率,确保资金安全,为了人民的利益,将水利工程的投资控制工作更出色的完成。 作者:鞠万昌单位:吉林省水利水电勘测设计研究院 造价工程师论文:造价工程师施工索赔 编者按:本文主要从施工阶段的控制;工程竣工结算阶段的控制;对造价工程师施工索赔进行阐述,其中,主要包括:造价工程师应对施工组织设计认真审核,采用经济技术比较方法进行综合评审,加强投资控制。不同的施工方法,对工程造价影响很大、造价工程师应严格控制工程进度款的支付、造价工程师应严格核查工程变更,保证总投资限额不被突破。在施工中,经常会碰到由于设计工作不细致,或发生不可预见的事故及其他原因而进行工程变更的问题、造价工程师应严格核查工程变更,保证总投资限额不被突破、造价工程师应正确处理和防范施工索赔、造价工程师应及时掌握施工方法和材料价格对造价的影响,不偏不倚,正确审核竣工结算,使竣工结算真实反映工程造价、造价工程师在监理工作中正确使用工程计量审核权、支付工程进度款审核权、工程造价审批权,主动对建设项目的施工、结算等每一环节的投资实施有效控制,发挥监理的高智能服务作用,实现质量、工期、投资三控目标,使监理事业得到全社会的普遍认可,监理的社会地位与效益真正得以提高,具体材料详见: 工程建设监理的中心工作是对工程项目实施投资、质量、进度三方面的控制,使工程项目在保证质量和满足进度要求的前提下,实现实际投资不超过计划的投资。投资控制工作的好坏,将影响到工程的工期和质量,而投资控制方法是否合理,更直接影响到整个项目的监理效果。所以,必须在监理工作中配备既懂工程技术又懂经济、管理和法律知识,并且具有实践经验和良好职业道德素质的复合型人才——造价工程师。 如何在监理工作中发挥造价工程师的作用?笔者认为,应从设计、招投标、施工、竣工结算四个阶段的投资进行重点控制。但是目前国内监理工作大多集中于施工、竣工结算过程中,因此本文着重阐述这两个过程中的造价监理工作。 一、施工阶段的控制 造价工程师在施工阶段的控制,就是把计划投资额作为投资控制的目标值。在施工中定期分析投资实际值和目标值之间的偏差原因,并采取有效措施加以控制,保证投资控制目标的实现。 1、造价工程师应对施工组织设计认真审核,采用经济技术比较方法进行综合评审,加强投资控制。不同的施工方法,对工程造价影响很大。如笔者曾负责监理某工程项目,原施工组织设计:土方开挖大量采用机械,考虑到地下水的影响,施工机械开挖占75%,人工开挖占25%,并有降水设施。笔者认真审核施工组织设计,发现开挖基础时间正值枯水期,机械和人工比例不合理,经计算调整,按机械挖土占92%计,人工挖土占8%计,且减少降水费用,为业主节约了一笔投资。 2、造价工程师应严格控制工程进度款的支付。工程进度款支付是投资控制的有效手段,是工程质量和进度的有力保证。只有按图施工,并通过监理人员质量检验合格,计量核实的工程项目进度款,造价工程师才审核支付。 按月计算工程量支付进度款,不能将资金投入程度较直接地反映在工程实际形象上,为了使工程进度款的支付与工程质量、进度紧密地联系在一起,造价工程师应协助业主按工程结构划分:基础、二层梁板、三层梁板以及主体封顶、砌体完成等形象进度付进度款,明确写进承包合同中。业主能直观知道工程建设至目前的形象用了多少资金,承包商的积极性也能有效提高。 3、造价工程师应严格核查工程变更,保证总投资限额不被突破。在施工中,经常会碰到由于设计工作不细致,或发生不可预见的事故及其他原因而进行工程变更的问题。因此,在很大程度上,对工程变更的控制成了施工阶段投资控制的关键。 由于目前的现场经费、间接费等都是以工料机直接费为基础,直接费金额多,间接费也多。这往往会使一些承包商为了追求利润而搞工程变更,如将一般抹灰变更为贴瓷砖,车库水泥砂浆地面变更为水磨石地面等。造价工程师应从使用功能、经济、美观的角度协助业主确定是否需要进行工程变更。在保证变更目的的情况下,尽量用价格低的材料代替价格高的材料。 造价工程师必须依据工程变更内容认真核查工程量清单和估算工程变更价格,进行技术经济分析比较,检查每个子项单价、数量和金额的变化情况,按照承包合同中工程变更价格的条款确定变更价格,计算该项工程变更对总投资额的影响。应防止承包商“杀死猪再讲价”,因为如果待工程变更付诸实施再去核实计量,现场已面目全非,事后核量不准确。只有规范工程变更操作,实行事前把关,主动监控,工程变更的投资才能得到有效控制。 4、造价工程师应正确处理和防范施工索赔。在施工过程中,引起索赔的原因很多,一些承包商会寻找索赔机会,希望索取到费用赔偿,更想得到利润和工期补偿。这就要求造价工程师应精通施工合同条款,熟悉工程项目的专业技术标准,公正地当好索赔事件“准仲裁员”,维护合同双方合法权益。发生索赔事件时,承包商一般会根据自己的记录提出工期或费用索赔报告。造价工程师应认真研究合同条款,首先核查索赔报告是否在索赔事件发生后的有效期间28天内提出,否则索赔不成立,进而对索赔要求进行辨别和分析。 索赔事件处理难度大,花费时间精力,造价工程师应积极通过自己的工作防止或尽量减少索赔事件的发生: (1)应积累一切可能涉及索赔论证的资料。在研究技术、进度或其他重大问题的会议记录中,要求与会者签字,作为正式文档资料。 (2)应严格按监理工作程序开展监理工作,避免工作延误发生索赔事件。 (3)应对设计修改和工程变更严格把关,仔细测算造价和分析可能带来的索赔问题。 (4)应提高业务素质,适应监理工作的需要。如对于非承包商责任的工程延期,可能引起的雨季施工增加费用的索赔。这就要求造价工程师能熟练计算网络计划的六个时间参数,分析工程延期是否对关键线路产生影响,为业主节约投资。 (5)协助业主及时完成与工程进展密切相关的各项工作,如按期提供合格施工现场,按质、按量、按期提供施工图纸和材料、设备等,避免因延误造成索赔。 造价工程师应协助业主做好反索赔工作,促使承包商履行合同约定的义务,保证工程质量和按时竣工。 施工阶段涉及经济费用支出的停窝工签证,计日工签证,使用机械签证,材料代用和材料调价等的签证,均应由造价工程师审核,对非使用不可的投资进行有效控制。 二、工程竣工结算阶段的控制 造价工程师在工程竣工结算阶段的控制中,应认真及时审核竣工结算,这是施工阶段进行投资控制的最重要环节。审核的具体内容包括:竣工结算是否符合合同条款、招投标文件,结算是否按定额和工程计量规则、造价主管部门的调价规定等进行编制。要根据合同、图纸、定额及工程预算书等,对工程变更、工程量增减、材料替换、甲方供应材料设备逐项审核,不重不漏。有疑问时,查看当时的监理日记,并进行现场校核。如施工中钢筋搭接经设计修改为电渣压力焊,结算书中计算电渣压力焊金额时,未减去搭接长度钢筋重量和减少搭接区加密箍筋重量,应予重新核算。如地方政府为绿化山林,关闭部分碎石场,导致碎石价格上浮,偏离定额价格,必须采用当地造价主管部门的地材价差系数进行修正。造价工程师应及时掌握施工方法和材料价格对造价的影响,不偏不倚,正确审核竣工结算,使竣工结算真实反映工程造价。 综上所述,造价工程师在监理工作中正确使用工程计量审核权、支付工程进度款审核权、工程造价审批权,主动对建设项目的施工、结算等每一环节的投资实施有效控制,发挥监理的高智能服务作用,实现质量、工期、投资三控目标,使监理事业得到全社会的普遍认可,监理的社会地位与效益真正得以提高。 新晨 造价工程师论文:造价工程师 为适应社会主义市场经济发展、加入WTO后与国际惯例接轨等的需要,造价工程师应积极推动建筑市场的规范建设及建筑市场管理体制的创新,使之建立由政府宏观调控,市场有序竞争的机制。当前,我国建筑市场的现状与需要有较大的差距。本文就建筑市场存在的不规范造价管理问题及在规范建筑市场中怎样发挥造价工程师的作用试论如下: 一、建筑市场造价管理的现状 1、造价工程师在建筑市场的法律地位较弱。造价工程师的任务是:提高建设工程造价管理水平,维护国家和社会公共利益,即对工程造价进行合理确定和有效控制,不断提高整个行业的建设工程造价管理水平。实际上,造价工程师并没有完全介入工程造价管理,在人们的心目中仍然是编制预算书的预算员。因为,其法律地位并没有象监理工程师那样有明确的界定。第279号国务院令《建设工程质量管理条例》规定了建设工程必须实行监理,所以监理工程师参加工程管理有法可依。现行的工程造价管理中的投资估算、概算、预算、工程标底和企业报价、工程结算、决算审核工作,预算员都可以担任,建筑市场各主体方没有造价工程师参与工程造价管理的现象比比皆是。因此,造价工程师在建筑市场造价管理中的作用没有充分发挥。 2、工程造价容易失控 (1)招标投标中的不合理竞争 招标投标的本意,是通过公平竞争把工程项目交给有实际经验,业绩显著,资质符合工程项目条件,对工程造价有着实际的、较好的管理水平的优秀承包商去做。从而打破行业、地区的分割和垄断,消除惰性,激发活力和创造力,使工程造价得到有效地控制。但是,不能否认当前在招标投标过程中,存在着不合理的竞争,关系户工程、人情工程、行业保护、地方保护等等都不同程度的存在,有了这样的不良环境,承包商自然将工程造价控制置于脑后,什么国家利益、社会公共利益,只有自己的利益才是最最重要的。这使得工程造价难以控制,也无法控制。 (2)在招标投标过程中掩人耳目 随着我国社会主义市场经济的飞速发展,投资渠道的多元化,一些公共项目的投资也不再是国有一家,私有资本的介入能使我国经济建设资金更多,本来是件好事,但有那么一些投资人在招标投标过程中违规操作,采用掩人耳目的手法,使业主和承包商明里是合同主体,暗里是一家人。在项目实施的过程中,对招标投标的工程量清单中的项目和单价,可以按照自己的愿望、自己的利益、自己的需求随意更改,使工程造价难以控制。还有一些人,自己既无技术,也无管理能力,利用关系挂靠到有建设资质的单位,以别人的名义投标。在合理低标的定义还不够确定的今天,凭借低报价中标。拿到工程后自己既无经验,又无能力,工程项目的造价管理更是无从谈起。然而凭有关系、有手段,使各方围着他的指挥棒转。这就给工程造价控制和管理带来很大的困难。这样的弊病亦使招标投标的公平、公正受到质疑,对建筑市场的规范化建设非常不利。 (3)随意修改原设计 有些业主为了本部门、本地区的利益,在国家投资的工程项目上,趁机向国家多要投资,任意改变设计单位的文件。有的工程项目为了迎合长官意志随意修改原设计,增加、扩大工程项目,提高设计标准。有的工程项目为了容易获得上级主管部门的审核批准,采用上报工程项目规模小,投资少的不正常手法。一旦获得批准,又是修改设计,又是增加投资额。 还有的承包商在低价中标后,没有能力按照承诺的单价完成工程项目,只得在工程项目施工过程中与业主、设计代表串通,通过修改原设计,增加新项目企求再捞实惠。 以上所述的设计修改都是非正常设计更改,都会使工程项目投资额增加,工程造价控制形同虚设,对建筑市场的正常运行破坏巨大。 (4)造价工程师没有实权 在施工过程中,工程计量是在工程质量得到监理认可后,造价工程师审核工程数量是否符合施工实际,最终计量支付的决定权在总监理工程师手上。即使是工程结算,造价工程师亦只是一个算账的工具,结算数额的决定权在业主代表那儿,造价工程师无法左右施工期间的工程款的支付,亦无法左右结算款的支付。工程造价控制难以实施,这是造价工程师没有最终决定权的尴尬地位所致。 3、在招标投标过程中业主的标底没人能监督 招标投标中有一种以业主标底评价投标人商务报价的评标方法。这时业主的标底就成了检验投标人报价是否正确的唯一的“真理”。但是这个“真理”编制的是否符合实际,是否正确,是否有漏项,材料、人工、机械费用的选择应用是否恰当,无人监督,无法控制。事前监督,容易泄漏标底。事后监督,生米做成了熟饭。 4、造价工程师的权利和义务及法律责任无法贯彻 在造价咨询活动中,造价工程师应当担负起责任,对在执业过程中发生的不正当计价行为和行政干预,完全可以拒签,这是法律上赋予造价工程师的权利。而在现实中,由于建筑市场不太规范,法律制度还需要不断完善。造价咨询单位为了自己能生存下去,能得到一点市场份额,只能看委托方的脸色行事。委托方如果遵守国家相关的法律法规,造价工程师还可以发挥对工程造价的管理、控制的作用。如果委托方坚持自己的主张,造价咨询单位只能片面迎合委托方的意愿,造价工程师就无法行使法律上赋予的权利,使造价工程师对工程造价的管理、控制成为一句空话。 5、造价工程师还是习惯使用“定额”,不能适应市场竞争的需要 现行投资估算、概算、预算、工程标底和投标人报价的编制和审批,都以各部门、各地区的工程定额和相应的费用为基础。即使在当前有些工程项目的招标投标中采用了工程量清单的形式,工程造价人员还是因为以前的习惯,不能脱开“定额”计价。由于“定额”是计划经济体制下的工程造价定价制度,“定额”只能体现社会平均计价水平,不能体现先进的个别成本。这种“定额”计价方式不能充分发挥市场竞争机制的作用,当然亦与国际通用作法相去甚远,不能适应市场竞争和参与国际经济交流与合作的需要。 二、在规范建筑市场中造价工程师应发挥的作用 以上是对建筑市场造价管理现状的一点浅显的看法,我们要规范建筑市场,就要改变这些不规范的做法,造价工程师应从以下几个方面做好工作: 1、政府宏观管理。为保障建筑市场的秩序和防范风险,政府只制定“游戏”规则。由行业协会制定准入制度,进行自律管理。凡是不符合准入制度的一律取缔,凡是不遵守“游戏”规则的坚决清理出场。由市场自行调节,将没有竞争能力的淘汰出局。政府主要靠政策引导,进行宏观管理。 2、完善法律体系。造价工程师法律责任的贯彻落实,不仅取决于造价工程师,还取决于各相关方面的条件,尤其是建筑市场法制的不断完善,使造价工程师不但有法可依,法律地位突出,造价管理和控制在法律上确定是以造价工程师为优秀,使建筑市场造价管理不仅是造价工程师一方出力,而是各相关方面一起形成合力。建立严格的监督机制,对违反法律规定的企业和执业人员要严加处置。从而完善法律体系。 3、规范市场行为。造价工程师执业资格制度已经建立,每一位造价工程师都应该身体力行,从自身做起,不做违法违纪的事,以自己的遵纪守法的行为,推动建筑市场规范化以正常发展。行业协会通过制定系统化的规则、规范,来约束造价工程师的行为,达到规范市场的目的。加大严格执法力度,监督相关企业和执业人员,纠正其违规行为,造价咨询企业和造价工程师的行为规范了,各相关方面的行为也规范了,就会促进建筑市场的进一步规范化。 4、造价工程师应加强学习,提高水平。随着我国工程造价计价工作逐步实现“政府宏观调控,企业自主报价,市场形成价格”这样的形式,对造价工程师的要求更高了,造价工程师必须是既懂技术又懂经济、既懂施工工艺又懂施工管理的全面的复合型人才。要想成为复合型人才就必须学习新的知识,掌握新技能。通过不断学习,勇于实践,把自己逐步造就成为复合型、知识比较全面、能胜任新形势要求的人才。我国加入WTO以后,需要我们加强对国际市场的规则和国际惯例的学习。了解和掌握国际市场的规则和国际惯例,研究国际市场的相关计价方式,对于我们进入国际市场或是国内市场对外开放,都是十分重要的。总之造价工程师只有不断加强学习,提高自己的业务水平,丰富自己的知识面才能适应建筑市场的高速发展,才能与建筑市场规范化与时俱进。 5、建立造价信息体系网。国外工程造价信息发达,不仅政府、协会、研究机构有关造价信息,有些咨询公司和新闻媒体也有关造价信息、工程成本数据、造价指数和参考文献,并从信息内容、时间、渠道等方面形成了比较全面、完整的体系。而我国工程造价计价才刚从“定额”中走出来,造价信息不论从内容到时间、渠道等方面都比较单一,信息量也很少,工程造价信息不发达,造成了造价人员对“定额”的依赖。造价协会应广泛收集、整理、造价信息,造价工程师亦有必要建立造价信息数据库,只有掌握了大量的有用的造价信息,才能使自己应该履行的工程造价管理和控制工作做得井井有条,才能推动建筑市场造价管理工作的规范化。 6、要参与建设全过程造价管理。造价工程师不仅是计算工程建造成本,也要考虑前期费用与运营成本,甚至要研究构成一个项目的所有的和潜在的战略资源的成本,所以造价工程师应积极参与建设项目全过程的管理。只有参与了建设项目全过程的管理,才能实施设计、招标投标、施工中的造价控制,也才能控制住因随意进行设计变更造成的工程建造成本的提高,从而推动市场向理性化、规范化的方向发展。 7、认真贯彻执行《建设工程量清单计价规范》。《建设工程量清单计价规范》的颁布实施,确立了我国招标投标实行工程量清单计价应遵守的规则。作为造价工程师,应该把贯彻执行《建设工程量清单计价规范》为己任,在日常工作中以《建设工程量清单计价规范》为准则,使自己应该履行的工程造价管理和控制工作不违规,以保证工程量清单计价方式的顺利实施。 8、造价咨询企业、造价工程师要树立良好的形象。造价工程师一定是遵纪守法、诚实守信的模范。尽管目前的建筑市场还很不规范,但造价工程师一定要坚持依法提供服务,不能以一己之私利去迎合委托方,而是要坚定不移地维护国家和社会公共利益,树立公正的形象。用良好的形象去赢得市场,这是市场规范化的需要,亦是造价工程师立命之根本。 推动工程造价管理政府职能的转变,建立一个以造价工程师为主导的工程造价管理队伍,充分发挥造价工程师的积极作用,有利于规范市场计价行为,有利于规范建筑市场秩序,以促进建筑市场的有序竞争。 造价工程师论文:浅析造价工程师对建设项目的全过程造价控制 摘 要:本文主要分析工程建设活动中投资决策、设计等各个阶段的难点,并探讨了控制造价的方法。 关键词:建设工程造价;全过程控制 前 言 一般来说,建设项目的全过程造价就是对其的各个阶段(包括初期决策、方案设计、现场施工、工程完结验收等等)的工程造价进行监督和控制。以便建设的投资资金用到建设工程的每一个细节,让投资资金发挥其最大的作用。 1 工程造价中投资决策环节的控制 在建设工程项目中,作为其造价控制的源头就是投资决策的环节。在此环节,不仅需要对项目进行全方位的调查研究与对比分析,还要编制出一套具有可行性论证研究的项目建议书,对项目的设计方案进行再次的调整和优化,投资估算的制定需要从实际出发,有一定的质量,为工程造价的控制做好基础的准备条件,为工程的建设开一个好头,尽量避免“三超现象”,让经过审批的投资估算作为最高额度,方便对设计的概算、施工图的预算以及军工结算等进行有效地控制。 在该环节书写的项目建议书还需要将初步投资估算包括在内,而在可行性研究报告时也会有投资估算,因为这些都是估算,难免会出现误差,但一般在-20%~+30%内,而其环节造价控制的难点就是: (1)项目的投资估算会出现误差; (2)投资环节时,业主目的是为项目上马,长官意识强烈,致使投资估算偏小; (3)投资估算所用的资料信息不能够真实全面的反应出实际情况,控制的重心应放在把投资打足上,避免“钓鱼”项目现象的出现。 2 控制设计环节的造价 在设计环节,一般会将设计工作分解,运用价值工程管理理论等相关的理论,并充分结合对设计经济性合理性的考虑,让技术与经济完美结合,达到最佳配合,进而可以降低建设阶段的工程造价的费用,有效降低项目在运营期和拆除期的花费,而工程造价咨询机构和相关人员需要选择并优化设计的方案。 因此,在设计环节的造价控制需要考虑总平面设计的部分、工艺设计的部分或者个人因素等等来做好控制工作。在该环节的造价控制的基本思路就是在达到所要求的功能和质量的前提下,以预控为本,在计划投资的范围内,再尽量节约资源。积极推行限额设计来控制设计环节的造价。一般过程是,首先,编写可行性研究报告,经过投资分解后进行初步的设计,然后将概算与估算进行对比,此时如若概算超过估算,则需要再次进行设计,直到在估算范围内,再设计施工图,接下来预算与概算对比方法和前面相同,最后就是成品的设计。 3 控制招标投标环节的造价 在此阶段需要控制其造价的话,应从以下几个方面进行: 3.1 采购材料和设备 在实际的工程施工时,常常因建设单位的选材问题而给施工质量带来较大的问题,因为其选择的材料和设备等都会出现价格和质量的差距,引起投资浪费,对工程的工期和质量都带来了很大的影响。通常会在交易过程中使用材料和设备采购招标的竞争机制,这样就可以解决问题。在实际工程项目的建设中,采用这些竞争性的采购机制、询价性的采购等等,都是能够对工程的造价进行有效控制的。 3.2 工程监理招标 监理主要是项目的管理,其造价的控制也监理的一项重要内容。一个监理公司的质量对业主的投资起到很大的影响。为了做好工作,工程在咨询监理招标时,首先要看的是编制的监理大纲的内容,其次了解拟派总监的业务能力和同类工程的监理业绩等。 3.3 工程施工招标 施工招标就是招标单位将确定好的施工任务进行分包,鼓励企业投标竞争,并从中选出信誉强、技术高、管理好、报价合理的承包单位。在此环节,一般能够直接影响造价控制的因素主要是建筑市场方面的供需状况、招标项目的特征、业主的个人要求、评标办法等的合理性。合同条件对工程的施工的造价控制也有着一定的影响,也需重点关注。 3.4 招标、投标时的工程量清单计价 就传统定额计价方式而言,这种工程量清单的计价方法是一种较为新颖便捷的计价方法,根据建筑产品买卖双方的在其市场上的供需状况和具体信息情况,进行的自由竞价的方式,进而对工程合同的价格进行确定,并签订合同。在此过程中,其为建筑市场的交易双方都提供了一个公平的相等的平台,全过程的造价管理正是基于招投标时的工程量清单的。 4 控制施工环节的造价 在该阶段进行造价控制,主要需要考虑的是质量、工期、造价及人为因素等等。 4.1 质量、工期及造价间的关系变化因素 在施工阶段,影响造价最基本的就是质量、工期、造价三方面。这三者在施工环节可以相互转化和影响。工期和质量的变化在某种程度上可以引起造价变化;造价的变动能够直接影响到质量和工期的变化。在工程咨询施工管理的过程中,缩短工期,就会造成额外的资源投入,发生一些赶工费之类的,因而会增加造价;提高质量时仍然会需要资金的投入,这就会将质量的提高变成造价的提高。反之,想要降低工程造价时,其质量和工期都会受到直接的影响。 4.2 工程质量对造价的影响 施工时,首先要做的就是按照施工图纸来施工,按施工相关的规范来进行验收,工程必须按照强制的标准要求来,否则无法验收。建设单位不能因为节约资源而随意施工,不按照强制性的施工标准来,让工程质量下降,甚至不合格,这会造成资源的极大浪费。 5 控制工程竣工结算过程的造价 工程竣工的结算是最后确定工程总造价的主要依据,就目前来看竣工的结算超过施工图的预算一直是造价管理亟待解决的问题,竣工的结算可以这样算:竣工结算=预算和合同价款+调整额-预付和已经结算的部分价款。 在竣工结算时,为了获取最大程度的利润,在编制工程结算书时就已经存在故意编写多算、高定额单价等现象来提高工程造价。据调查,承包商一般会高估冒算率在百分之十五左右,而施工单位的结算审查检核率一般在百分之二十左右。因而,客观公正合理的编制竣工结算,计算项目总造价是控制投资的关键所在,要注意以下几个事项: (1)核对工程建设的内容与工程条款的要求是否有出入,工程验收合格与否。只有当工程按合同建设并验收合格才可以进行工程的结算。对合同的款项进行核对,审核竣工结算的编制范围(编制范围:编制工程结算的工程及费用范围。) (2)按照相关的条件,比如,结算方法、取费标准等来对工程的结算进行审核。相较而言,较先进的方法就是在结算时按国际惯例来,利用调职公式即可。 (3)对所有的隐蔽工程记录的验收、签证都必须进行检查。 (4)工程量的审核具有重要性、繁复性、细致性,因此按竣工图来审核工程量,需要按一定统一的规则来计算。审核时,根据竣工图、设计变更图等,且同国家规定的工程量计算规定进行逐项的审核校对。 (5)按建设工程初期的合同约定和招标的规则等,必须严格的执行计价依据或方法等,不同地区的税率、价格指数等都会不同,而建设工程的取费标准必须按照合同的规定来,依据施工方的资质级别、以及工程的类别来设置合理的取费标准。 6 结 语 综上所述,现代社会的工程造价的控制应该始终树立全过程造价控制的意识,让工程的造价在每一个阶段和环节中都能够得到体现,并进行有效的控制,以此来确保工程项目的总体的目标的实现,从而能够提高工程质量。 造价工程师论文:浅议加强造价工程师在项目管理过程中的作用 摘 要:造价工程师是伴随着社会主义市场经济体制的建立而逐步发展起来的,他是我国建设领域中工程造价的管理者,也是项目投资管理中的排头兵,文章将从工程项目造价管理控制的角度,浅议造价工程师在项目管理整个过程中所起的重要作用。 关键词:造价工程师;项目管理;作用 1 概述 随着我国工程建筑领域的市场竞争程度逐渐加深,市场化、规范化、制度化、法制化的进程在政府的大力引导下不断得到加强和完善,为了保障工程质量,获得最大的经济效益和社会效益,不论是政府投资项目管理还是企业投资项目建设,无不把聚焦点投放到项目的造价管理上来,造价工程师作为项目执业管理中一只独树一帜的技术队伍,已成为整个项目投资管理中的优秀力量,并逐渐被人们所青睐。如何加强和发挥好造价工程师在项目管理过程中的作用,也成为各方投资者们所面对的极为重要的问题。本文将从工程项目造价管理控制的角度,与同行探讨加强造价工程师在项目管理整个过程中所起的重要作用。 2 造价工程师在项目管理过程中存在的主要问题 2.1 项目造价管理链条不健全,管控不利现象严重 我们知道,在项目的整个管理过程中,技术与经济始终是密不可分的,它们像是项目管理过程中的一对孪生兄弟,形影不离。在可研阶段,项目方案决定了投资估算数额,在设计阶段,项目设计施工图决定了设计概算数额,在工程实施阶段,又出现了合同价格,以致到工程竣工验收后,产生最终的结算价款。在实际的项目造价管理中,人们可能最关心的是结算价款,从而忽视其他几个阶段方面的造价控制,孰不知结算价款只是前几个阶段分解或细化管理过程的最终结果。据统计,在整个项目造价管控过程中,设计阶段的造价控制约占60%以上,施工阶段的造价控制约占20%,设计阶段的造价控制主要体现在技术与经济的结合上,也是造价管理最主要环节,如不管控到位,结算效果再好,也将是逐本求末,势必出现造价管理链条脱节等现象的发生。 2.2 项目管理(设计)单位缺乏经济观念,效益意识淡薄 不论是项目管理单位还是在各个设计部门中,大部分主管部门的领导者总是热衷于技术要素,轻视造价管理,经济观念严重淡薄,尤其在设计阶段中,项目管理单位与设计部门沟通的几乎都是技术部门的各方面专业人员,造价管理人员无从介入,造价工程师们也只在设计图纸完成以后,在编制拦标价或在竣工结算阶段时做一些非实质性的把关,不知道投资估算数据的由来,也不知道设计概算的限额,没有设计方案的优选,没有技术经济比选,价值工程理论更无从谈起。加之历年来许多工程出现的质量安全事故,设计者们思想观念多数出于保守,一味提高设计安全系数,加大钢筋含量和混凝土的配合比例,带来的结果一定是工程资金的巨大浪费。 2.3 高素质的工程造价技术人才严重不足 所谓造价工程师就是通过执业资格统一考试后取得造价工程师执业资格,经注册在项目整个投资管理的过程中,从事工程造价活动的专业人员。由于我国现阶段造价执业管理水平还处于初期阶段,一部分造价工程师还只是在理论上具备了执业资格水平,但在实际造价管理工作中,因为管理经验不足,很多相关的造价理论方法和步骤还缺乏与具体实际的有效结合;还有一部分造价工程师存在“在岗无证,有证无岗”的严重现象。《造价工程师管理办法》中已明确规定,凡从事工程建设活动的建设、设计、施工、工程造价咨询、工程造价管理等单位和部门,必须在计价、评估、审查(核)、控制及管理等岗位配套有造价工程师执业资格的专业技术人员。但实际情况却事与愿违,除个别单位外,真正在造价管理岗位上从事造价管理的造价工程师几乎寥寥无几。 3 充分发挥造价工程师在项目管理过程中的作用 3.1 完善造价管理岗位,实施项目造价管理的全控 项目工程的造价管理是一个不断由粗到细转化的过程,为使造价管理贯穿于项目始终,不论是项目管理单位还是其他咨询管理部门,都应真正做到完善造价工程师岗位编制,项目到人,责任到人,从源头开始参与管控,并层层推进,使项目的造价控制管理不断得以加强。 首先在决策阶段中,根据投资规模,厂址及总图运输等情况,审核已编制的项目投资估算内容,尤其是占投资比重较大的建安成本,利用已掌握的方法和步骤结合实际情况进行验算和分析,并提出意见和建议,为项目的立项把好第一道关。在设计阶段中,应因地制宜,努力配合技术各专业人员对多种设计方案进行经济比选,评价各个方案在经济上的合理程度,利用价值工程理论,对项目进行功能和成本分析。筛选出技术可靠,经济合理,美观适用的设计方案和精品施工图。在前期施工(招标)阶段中,结合招标文件对已完成的工程量清单(招标拦标价)内容进行详细审核;对清单特征描述和费用构成的统一性进行审核;对专业工程暂估价的合理性进行审核;同时对暂列金额的完整性进行审核。在现场施工阶段中,依据施工合同对已完工程量的计量进行审核,提出付款建议;对设计变更,现场洽商和签证的内容进行审核,造价工程师更应深入施工现场,收集资料,以笔录、图片、音像等形式记录下来,为最后结算阶段的审核收官奠定基础。 3.2 转变陈旧观念,实现技术与经济的有效结合 造价工程师的介入无疑给整个项目的造价管控注入了新的活力,也为全方位链条式的管理模式打开了一扇窗子,由于一个项目设计阶段对造价的影响度在60%以上,作者认为,项目管理者在全方位管理模式的基础上还要树立重点的造价管理理念,实现技术与经济的有效结合。在设计阶段或优化设计方案之初,设计人员就应与造价工程师密切配合,使设计团队形成有机的整体,利用限额设计和价值工程的理论和方法,在满足技术要求和美观适用的基础上尽最大可能降低造价;在施工图设计中,造价工程也应该与技术部门的各个专业人员之间通力协作,根据专业分工细化原则,避免专业重复设计,树立经济观念,坚决杜绝“肥梁、胖柱、深基础”现象的发生,造价工程师还应配合设计者根据当前不同的新工艺、新产品、新技术进行经济比选,提出合理化建议,不断修改细化设计,不断完善设计,使施工图的设计质量达到较高的水平,为项目施工阶段的顺利进行创造良好的技术条件。 3.3 百年树人,培养高素质造价技术人才 自1998年至现在的17年中,国家实行注册造价工程师执业制度的基本框架已初步形成,据统计,取得造价工程师执业资格的人数已达20万人之多,由于执业范围覆盖面广,需求也正逐年增加,但是我们应清醒地认识到,真正达到造价工程师执业水平的人数并不多,许多人们还停留在理论或书本上,他们要么业务单一,要么操作能力缺乏,还没有真正将自己所掌握的理论知识运用到实践中来,因此执业后的继续教育体系将成为培养高素质造价技术人才的主要渠道,所以要求社会部门单位或协会组织制定相关制度,营造良好的学习氛围,内容形式力求多样化,定期参加每年的继续教育,不断更新和掌握新知识、新技能、新方法;上报年度工作业绩,促进造价工程师从事实际经验的能力;举办年度技能考核,增强自身素质培养的紧迫感;同时作为造价工程师也应不断主动加强自身业务综合素质的提高,不断强化自身思想修养,提高职业道德水准,树立高度的事业心和使命感,为维护国家和社会公共利益发挥好正能量。 综上所述,在当前或未来市场环境下,加强造价工程师在项目管理过程中的作用,对建设项目有序管理,节省资金投入,提高经济效益和社会效益有着十分重要的意义。 造价工程师论文:浅议造价工程师应具备的执业素质 摘 要:最近几年我国不断的加大对基础设施及保障性住房的资金投入,使得建筑从业人员大大的增加,其中从事工程造价专业的从业人员就达几百万人,造价工程师在投资控制、成本效益分析等方面发挥着重要的作用。因此,在建筑市场高速发展的今天对造价工程师应该具备的执业素质进行分析,有利于造价工程师的发展,并能更好的为建设生产服务。 关键词:造价工程师;造价管理;职业素质 造价工程师的执业目标主要是提高建设工程造价管理水平,维护国家和社会公共利益。对此应从两个方面去理解:首先,造价工程师受有关部门和单位的委托为委托方提供工程造价成果文件,在具体执行业务时,必须始终要牢记的一个宗旨就是对工程造价进行合理确定和有效控制,通过合理确定和有效控制工程造价达到不断提高建设工程造价管理水平;其次,通过造价工程师在执业中提供的工程造价成果文件,达到维护国家和社会公共利益,这就是造价工程师执行具体任务的根本目的。 造价工程师执业时,要负担起对社会和职业的责任,必须具备相应的职业道德水平:1、遵纪守法。遵纪守法是从基本道德素养出发对造价工程师进行职业道德约束的基本要求。遵纪守法是每个公民应尽的社会责任和道德义务,造价工程师作为建设工程领域重要的专业人才,更应该遵守国家法律、法规和政策,执行行业自律规定,珍惜职业声誉,自觉维护国家和社会公共利益,以及当事人的合法权益。2、具有强烈的社会责任感。社会责任感作为一种道德情感,是一个国家、集体以及他人所承担的道德责任。造价工程师维护的是国家和社会的公共利益以及当事人的合法利益,能否树立强烈的社会责任感,不仅关系个体理想信念的实践,更与国家前途和社会稳定相关。3、具备较强的服务意识。在造价咨询活动中,造价师应勤奋、独立,不以权谋私,公正、准确地运用计价依据、标准规定,确保咨询成果的质量,增强服务意识。4、具有一定的职业精神。职业精神是与人们的职业活动紧密联系、具有自身职业特征的精神。遵守造价工程师职业精神,是做一名合格造价工程师的基本要求。 造价工程师是高素质的专业人才,接受过良好的专业教育并具有丰富的实践经验,社会公众对造价工程师的专业技术服务存在较多的依赖。通常,造价工程师在执业过程中,面临着两大类的风险,一是由于自身专业知识和技能欠缺而造成的失误风险,二是由于道德操守确实而形成的道德风险。因此,运用其专业知识和技能时,必须十分谨慎、小心,表达自身意见必须明确,处理问题必须客观、公正。同时必须廉洁自律,洁身自爱,勇于承担对社会、对职业的责任,在工程利益和社会利益想冲突时,优先服从社会公众的利益;在造价工程师的自身利益和工程利益不一致时,必须以工程利益为重。如果造价工程师在执业过程中自私自利,敷衍了事,回避问题,甚至为谋求私利偏袒一方二损害工程利益,这都将使造价工程师面对相应的风险。 从本质上看,造价工程师是从事工程造价活动的专业人员,作为造价工程师不仅需要有较强的基础科学和技术科学的理论基础和较宽的知识面,还需具备设计、实施、开发、管理、评价、交际等方面的能力。1、造价工程师应该是复合型的专业人才。作为建设领域工程造价的从业者,造价工程师应是具备工程、经济、和管理知识与实践经验的高素质复合型专业人才。2、造价工程师应具备技术技能。技术技能是指能运用由经验、知识、方法、技能及设备,来达到特定任务的能力。造价工程师应掌握与建筑经济管理相关的金融投资、相关法律、法规和政策;工程造价管理理论及相关计价依据应用;建筑施工技术知识;信息化管理的知识等。同时,在实际工作中应能运用以上知识与技能进行方案的经济比选;编制投资估算、设计概算和施工图预算;编制招标控制价和投吮价;编制补充定额和造价指数;进行合同价结算和竣工决算,并对项目造价变动规律和趋势进行分析和预测。3、造价工程师应具备人文技能。人文技能是指与人共事的能力和判断力。造价工程师应具有高度的责任心与协作精神,善于与业务有关的各方人员沟通、协作,共同完成对项目造价目标的控制与管理。4、造价工程师应具备观念技能。观念进是指了解整个组织及自己在组织中地位的能力,使自己不仅能按本身所属的群体目标行事,而且能按整个组织的目标行事。造价工程师应有一定的组织管理能力,同时具有面对各种机遇与挑战,积极进取,勇于开拓的精神。 造价工程师还必须具有良好的身体素质。造价工作细致而复杂,需要经常深人工地一线,搜集与核对相关资料,掌握工程造价管理的第一手资料,施工现场一般为露天作业,工作环境比较艰苦,冬冷夏热,劳动强度和紧张程度是相当大的,如果没有良好的身体素质和坚强的工作意志,将很难适应工程造价工作。所以,工程造价人员不仅需要有健康的体魄,还需要有充沛的精力,这样才能保证工程造价的客观准确性。 综上所述,造价工程师为了更好的执业赶上时代的潮流,就需要不断补充新知识,提高自身的全面素质,发展成为既懂工程技术,又懂经济、管理和法律并具有实践经验和良好职业道德素质的复合型人才,而且是知识、能力、素质三位一体的综合性人才。
预算管理论文:保险企业预算管理论文 一、保险企业全面预算管理中存在的问题 (一)缺乏对全面预算管理的深入了解。 近年来,由于保险企业的不断发展,彼此之间的竞争进一步加剧,全面预算管理作为一种先进的管理手段,被很多保险企业应用到企业的管理中。但是,由于我国的保险企业引入全面预算管理的时间尚短,对全面预算管理还缺乏深入地理解,主要体现在以下几个方面:第一,全面预算管理是一项复杂的管理手段,因此要求保险企业在短时间内能够灵活运用到企业的实际管理中是非常困难的,保险企业的管理人员也尚未全面了解全面预算管理;第二,全面预算管理的构成内容非常复杂,不同的管理者理解的角度也不同,因此在利用全面预算管理进行企业管理的过程中,不同的人可能会出现意见不一致的情况。 (二)全面预算管理存在一定的道德风险。 全面预算管理与保险企业的资金以及企业员工的业绩息息相关,因此在保险企业全面预算管理的过程中,企业员工为了自身的利益,很可能会做出一些违反道德的问题,主要体现在以下几点:第一,少数保险人员为了业绩考核,采用拆分保单的形式;第二,一些管理人员将所有的费用全部用完,这样才能在下次的预算中申请等额度或者是更高额度的费用,造成了预算资金的浪费。 (三)全面预算管理控制系统存在缺陷。 由于全面预算管理与保险企业的财务和资金等息息相关,也与保险企业未来的发展密不可分,因此很多保险企业建立了全面预算管理控制系统。虽然控制系统发挥了一定的作用,但是还存在一定的缺陷,主要体现在以下几点:第一,预算管理的调整不及时,对于保险企业的很多部门来讲,预算一般是一年调整一次或者是一个季度调整一次,预算调整不及时造成资金预算缺乏弹性,很有可能造成预算与最后的决算差距很大,不利于全面预算管理的有效发挥;第二,全面预算的精度不够,对于一些预算项目,对其中能够定量预计的内容进行计算是非常容易的,但是还存在很多无法定量分析的内容,针对这些内容预算的计算比较困难,因此预算可能与实际需求相差很大;第三,保险公司管理系统众多,但各系统间数据对接和数据最终归集存在较多问题,导致数据不一致性。 (四)全面预算管理评价体系不合理。 由于保险企业是具有营利性质的企业,因此保险企业非常重视保险收入,也将保险收入作为评价员工工作优劣的重要标准,但是仅仅将保险收入作为评价员工的标准,造成了评价体系不合理的现象,主要体现在以下几点:第一,保险公司非常重视保险收入的相关部门,例如:保险的营销部门、保单的处理部门等等。但是,却忽视了保险核保部门、保险赔付部门以及人事财务等后援部门的工作,这些部门员工的工作积极性不高,因此无法正常发挥这些部门的作用,从而无法提高这些部门的服务质量;第二,由于保险企业过分重视保险收入,造成了很多营销部门的员工之间产生恶意竞争的现象,例如:员工多要手续费、隐瞒保单的某些条款、制造虚假信息等等,这些都直接影响了保险公司全面预算管理的质量,不利于企业的进一步发展。 二、保险企业全面预算管理保障措施 通过以上的分析和论述可知,在保险企业全面预算管理中还存在很多问题,这些问题影响了保险企业的迅速发展,因此必须要采取一定的保障措施,积极发挥保险企业全面预算管理应有的作用,进而促进保险企业的可持续发展。为此,可以做到以下几点: (一)提高保险企业对全面预算管理的认识。 全面预算管理是促进保险企业不断发展的有效动力,因此为了更好地将全面预算管理运用到保险企业中,必须加深对全面预算管理的认识,为此应该做到以下几点:第一,积极宣传全面预算管理的重要作用,同时对全面预算管理的重要内容进行解释,进而提高保险企业员工对全面预算管理的认识;第二,国外的一些保险企业全面预算管理获得了很大的成功,我们可以借鉴国外保险企业全面预算管理的成功经验,同时结合国内保险企业的实际情况,进而促进保险企业全面预算管理。 (二)加强对保险企业的成本预算管理。 对于保险企业来讲,其成本预算管理是企业管理非常重要的部分,也是全面预算管理的重要内容,因此为了进一步提高保险企业全面预算管理,必须加强对保险企业的成本预算管理,为此可以做到以下几点:第一,加强对业务收入预算和赔付成本预算的管理,收入和赔付是保险公司的重要控制内容,必须要深入分析收入预算和赔付支出预算产生巨大差距的原因;第二,在保险企业的日常运作中,运营成本和获取成本也是非常重要的预算部分,同样需要深入分析这些成本预算与实际预算产生差距的原因。 (三)进一步完善全面预算管理控制系统。 通过以上的分析和论述可知,保险企业全面预算管理控制系统还存在一定的缺陷,因此针对这些缺陷的原因和表现,可以采取一定的弥补措施,为此可以做到以下几个方面:第一,保险企业预算管理的调整,可以根据不同的情况进行调节,例如:某些部门的预算变动比较大,预算调整可以变为一个月一次;另外的部门可能预算变动比较小,预算的调整可以是一个季度一次;第二,对于预算管理中一些无法定量的因素,需要对这些因素进行深入分析,然后使得对其的预算与实际预算的差距逐渐变小;第三,整合各管理系统建立互相完全对接的数据系统,以保证数据一致性,为预算管控提供最准确数据。 (四)建立合理的全面预算管理考核体系。 对于保险企业来讲,保险的收入和赔付都是保险企业的重要组成部分,都具有非常重要的地位。因此,不能够单纯地将保险收入作为员工考核的标准。为了保证对保险企业全面预算管理更好地考核,必须要建立合理的全面预算管理考核体系,为此可以做到以下几点:第一,针对不同部门的员工,制定不同的考核内容,使得不同部门的员工能够在各自的岗位上做出成绩;第二,应该从多个方面对员工进行考核,只有这样才能综合性地评价一个员工的表现,才能建立更加公平合理的全面预算管理体系。 三、小结 全面预算管理是保险企业一项重要的管理手段,随着保险企业之间竞争的日益激烈,因此要求保险企业更好地进行全面预算管理,才能促进保险企业的进一步壮大。在此过程中,需要通过不断地加强管理、不断地完善,确保全面预算管理能够正确合理地开展,同时不断解决全面预算管理中出现的一些问题。通过对保险企业全面预算管理的不断调整和改善,相信在不久的将来,保险企业全面预算管理体系逐渐完善,能够更好地促进保险企业的发展。 作者:胡向明 单位:浙商财产保险股份有限公司浙江分公司 预算管理论文:全价值链多轴矩阵式预算管理论文 一、构建基于全价值链的多轴矩阵式预算管理体系 东风有限的全价值链多轴矩阵式预算管理将所属五大事业板块与事业计划、财务管理、投资管理、采购/销售管理、生产/制造管理、经营管理等诸多职能集成在一起,贯穿主要产品制造,涉及公司横向纵向等方方面面,将各种战略行动、投资活动、资本运作、业务经营活动以及各种时点的资源保障情况在全价值链上反映出来。基于全价值链的多轴矩阵式预算管理主要依照预算管理中的责任、过程、风险、对策管理理念,充分利用全面预算管理的资源调配功能,基于全价值链改善业务,提升各项指标。从损益预算管理、投资预算管理、资金预算管理角度出发,构建分事业轴、职能轴、产品轴的多轴矩阵式预算管理体系。它的主要特点是:注重目标、注重责任、注重过程管理、注重分析、注重及时纠偏,总裁、副总裁等公司高层领导直接参与预算管理,为公司决策提供充分的依据,确保经营层的决策科学性和执行良好,逐步达成公司设定的战略目标。多轴矩阵式主要的形式是:将纷繁复杂的经营业务和组织机构分为三个主要的“轴”,以事业部为纵轴、以职能管理为横轴、以主要车型为贯穿事业部、管理职能的产品轴,共同组成纵横相互交叉的矩阵。事业轴主要分为:乘用车事业部、中重卡事业部、轻型车事业部、零部件事业部、装备事业部、总部机关;职能轴主要分为:商品规划、采购、制造、研发、财务/信息等职能;产品轴主要分为:乘用车、中重卡、轻型车等。 二、建立完整的多轴矩阵式预算管理流程 东风有限在建立预算管理的流程中充分体现PDCA循环,即:Plan(计划):预算编制;Do(实施):财务分析;Check(查核):财务预测;Action(处置):预算控制。 1.预算编制 每年会在8月份以后启动公司预算编制流程,在编制的过程中,一般经过两个轮回,甚至是三个轮回。期间事业部和职能部门也会对销量提升、采购降成本、QCD改善、生产性向上、直准间比例等各项KPI展开研讨,是多轴(事业轴、职能轴、产品轴)人员共同参与、制定下年度可行并富有挑战的年度预算。年度预算提请董事会批准,最终预算分解到月和各业务领域。 2.财务分析 东风有限的财务分析是基于内部管理报表进行的,从分析的形式主要划分为:事业部专项分析、业务(职能)专项分析、产品(车型)专项分析;从分析的内容主要划分为损益分析、资金分析和投资分析;从分析的性质可以划分为日常分析和专题分析。财务分析编制流程:主要是以事业部为中心向下展开到分/子公司,向上汇总报给总部合并分析。每个月两次循环,快报和正式分析。数据收集、资料编制:由事业部(分/子公司)、职能部门、产品轴分成三条主线同时展开分析工作,期间并不是等到财务报表出来才开始展开各自的工作,而是在过程中已经相互参与,相互沟通、交换数据及资料。将相关差异分析汇总、整理,采用因素分析、替代分析法、敏感性分析等,并采用步行图等分析工具,财务分析人员再用财务语言对本单位上月实际情况进行分析,对分析出现的问题点提请管理层重点关注并在与业务部门沟通的基础上提出有建设性的建议,呈报单位管理层供管理层决策。汇报与听证:在东风有限有一整套汇报与听证流程,大部分是时间固定的会议,对事业部每月的分析情况,总部预算管理部门会组织职能部门一起进行实绩分析的听证,分析实际与预算偏差的原因,提示事业部需要重视的关注点以及解决问题的方案等。同时层层上报,事业部预算管理部据此与事业部业务部门共同编制事业部的MC(经营委员会)会议提案供事业部管理层决策,预算管理部根据事业部预算管理部提供的资料制作东风有限MC会议的提案,供东风有限管理层参考。对于当期经营中出现的具有重大影响的事项,进行专项分析,制作单独的提案供管理层决策。 3.财务预测 东风有限的财务预测是根据过去的实际情况和未来发展的趋势,预测全年的预算完成情况,全年共编制7次以上预测,分别为3+9、5+7、7+5、9+3、10+2、11+1、12+0。每次预测除了共性的作用以外还有其特殊的意义:3+9预测是对本年度预算的检讨,检查年度预算的各个前提条件是否符合实际经营发展趋势,检讨第一季度是否发生对年度预算影响巨大的事项,以便及时应对;5+7预测是编制事业计划的基点;7+5预测是编制下年度预算财务试算的基点,同时对已超过半年的经营做一个小结汇报东风有限的董事会;9+3预测是编制下年度第一版预算的基点;10+2预测是编制下年度第二版预算的基点;11+1和12+0的预测主要是对本年度的实际经营业绩做一个比较准确的估计,让管理层在年度结束前对本年的经营情况提前把握,做到心中有数,同时也为年度的决算做准备。 4.预算控制 在执行投资预算的过程中,强调投资预算的降成本目标和项目进度目标,并确保投资预算的预期收益性和未来可能的风险。在执行费用的过程中,强调费用预算与业务计划的一致性,降成本以及费用的使用效率等。在资金预算的执行过程中,强调在确保公司资金安全的前提下,让资金在整个公司内合理协同调配,让公司资金做到效率最大化。 三、建立战略、事业计划、预算管理、评价考核、考评运用的紧密衔接联动 东风有限考核指标的设定与评价直接引导着各个责任主体的工作方向,在整个KPI体系中,充分发挥预算管理的导向作用。 1.设定科学合理的考核目标 根据SMART原则的具体性、可测性、一致性、可实现性和时限性,科学设定考核目标。考核内容涉及名称、目的、定义、计算公式、管理内容、管理范围、数据流程、跟踪/分析频次、等价指标等。并对考核指标进行严格的分级分类管理,按照对强势增长、优化运营、重点课题、倍受信赖等大类分成诺干个考核指标,并集结成为KPI指标库,所用的指标分为必达目标与挑战目标两个级别。 2.加强考核指标的营运管理 观察与反馈。观察和了解各部门当期KPI完成的实际情况,持续给公司经营委员会及相关各部门反馈信息。寻找问题与原因。当KPI实际与目标出现大的偏差,就要帮助部门探究其中的原因,与部门共同分析解决,协助制订具体的行动计划,帮助和支持完成KPI的目标。对于制定的消除偏差的行动计划,积极推动部门改善措施的实施,定期报告行动计划的改善情况。 3.确认业绩 各部门按评价周期(半年/年度)填报KPI目标完成情况,由经营管理部门汇总、分类,财务部门负责对财务类的KPI指标进行实绩完成情况确认。对于部门在实际经营管理中出现的与当初设定目标时的前提发生重大偏差的项目,需要依据实际情况进行核实、重新估算,报告MC审议。 四、鼓励创新与管理相结合 公司高度重视和鼓励管理创新活动,支持围绕管理创新展开的各项活动,组成管理创新跨职能团队,各项创新成果运用在各个环节。如在预算管理中设计:将财务语言(数据)与业务语言有效互转。财务会计向管理会计转变。比如,把传统会计的三大费用:制造费用、销售费用、管理费用结合东风有限管理的需要分出六大费用:制造费用、物流费用、销售费用、研发费用、管理费用、信息费用。为使数据透明化和便于沟通,设计了大量预算报表,并帮助业务部门设计了繁多的业务预算报表。有了这些基础性的报表,让财务部门和业务部门能用同一种语言交流,使公司各种财务信息和业务信息保持统一性和透明性。 五、建立快速、高效的企业信息化资源中心 合资初期,通过对科技化的投入,东风有限启动“领航计划”,上线SAP(ERP)企业管理软件系统,建立管理信息化平台;合资以来,每年都要对管理报表、分析模板以及预算预测编制的方法进行不断的完善以及创新,管理报表的改善,现在直接从会计科目取数生成报表。为了实现直接从科目取值做到和会计报表相对独立相互验证,财务管理部门经过探讨在SAP(ERP)企业管理软件系统上采用成本费用相同的科目统一设计成共性费用科目,每个科目又可以设置19种功能范围的方式来实现一套科目表同时生成多套报表。通过系统设置,只需要帐务处理人员在日常帐务处理时给每笔业务选择一个相对的功能范围,在月末就能通过功能范围的组合制作出管理需要的任何形式的报表。信息化建设对信息的加工和传递及时、准确、透明,提升了整体管理效率。 六、打造职业化、专业化、国际化的预算管理团队 东风有限对预算管理人员进行职业化、专业化、国际化“三化”培养,使他们在公司重大的发展节点、特殊经营环节中接受锻炼,提高预算管理以外的经营眼光和头脑。财务领域培养的预算管理人才陆续输送到公司的其他职能部门,逐渐影响公司各方面的预算管理氛围,更加广泛展开全价值链的多轴矩阵式预算管理工作,在公司战略决策、经营管理、分析控制等方面发挥着重要作用。 单位:东风汽车有限公司 预算管理论文:资金集中管理系统中预算管理论文 一、资金预算管理的含义 就资金预算管理的含义而言,具体是指联系某个企业目前经营的实际情况,在借鉴以往类似情况的具体相关数据和丰富的经验,对企业资金的需求量进行合理地预算,除此之外,根据企业经营活动、生产活动等各个方面的实际情况,以及相关部门的管理活动的情况,将资金进行合理的安排和科学的分配。就资金预算的具体内容而言,除了涉及资金本身直接的流入和流出之外,还包括企业在面对资金不足或者周转不济的严峻问题的时候所需要的筹集资金的方法,以及在企业资金有剩余的情况下如何充分使用的方案等。实际上,资金预算管理是对资金的收支的基本情况的掌握,以及平衡收支差额的详细计划。如果要使得某一企业日常的生产活动、经营活动的顺利进行得到一定的保障,并且使得主管人员能够清楚了解资金的实际动态,就必须做好资金预算管理工作。 二、加强资金预算管理提高资金使用效率的策略 (一)制定并落实资金预算的考核标准 如果要实现某一个目标,就应该在设立目标之后,在向着目标努力的同时以一定的标准来约束。很多企业为了激励和督促员工更好的、全身心地投入到工作中,往往会通过考核业绩的方式来鼓励表现优秀的员工更加努力和鞭策表现不好的员工及时改进。因此,如果要加强对企业的资金预算管理,就应该制定资金预算的考核标准,并且贯彻落实到相关的每个员工和相应的部门。企业资金预算考核标准的制定和落实在一定程度上对于该企业的资金预算的管理工作具有十分重要的意义。如果没有制定具体的资金预算的考核标准,只是一味地在会议上或者在平时的工作中重复倡议,也未必会见到效果,那样一切都好像是纸上谈兵,只会变成空话、套话,企业的资金预算管理的加强只能停留在形式上,做的是表面文章。因此,制定和落实企业资金的预算管理的考核标准显得十分重要。 (二)提高企业财务人员的业务水平和道德修养 近年来,面对社会中的经济利益诱惑,很多从事会计和财务工作的人员都因为一时贪念而纷纷“落马”,企业的资金的运用和经济收益状况都不同程度上受到了不小的影响,所以,如果要加强企业的资金预算的管理,就应该尽可能地规避财务人员失德而带来的资金风险。除此之外,随着人们生活水平和质量的提高,财务人员对于专业能力的提高有所疏忽,当今企业中也不乏由于相关财务人员业务不精通而造成重大损失的例子。因此,一方面,企业要提高财务人员的业务水平;另一方面,企业也要注意财务人员的道德修养的提高。 (三)应用资金集中管理系统 随着现代科学技术的快速发展,信息化时代的到来,各行各业的办公都实习自动化,一些相关的、实用的新系统不断被开发和应用,也正是这些系统为各行各业的工作效率的提高提供了便利。在高科技发展迅速的大时代背景下,对于企业的资金预算管理的加强而言,利用一种新型的系统来实现高效管理是相当明智的选择。因此,资金集中管理系统的应用一方面可以加强资金预算管理的工作,规避众多不必要的风险;另一方面,在一定程度上能够降低人为因素的困扰,并且从某种角度来说,也保障了企业的资金的安全,为企业资金预算的管理提供了智能化的高效管理模式。从某种层面来看,资金集中管理系统的应用对于强化资金预算管理而提高资金使用效率具有十分的价值和意义。 (四)加强资金预算调整的审批 在企业的整个发展和进步的过程中必然会面对各种不确定因素的干扰,如果某一方面的情况发生改变,其使用安排的资金也会随之有或多或少的变化,所以对于资金的预算也要进行相应的调整。而在对资金预算调整的时候,一定要谨慎小心,有时候企业往往会因为时间紧迫等诸多外部环境原因而慌乱,导致资金预算的失误,因此对于资金预算调整的审批环节的工作一定要十分重视,加强资金预算调整的审批在一定程度上如同一道强有力的后盾支持着资金预算管理的强化,也带动了企业的发展。 三、结语 综上所述,资金对于一个企业的重要性不言而喻,很多企业因为资金的周转不济问题而面临危机,甚至倒闭,但是如果一个企业拥有强大的资金支持,那么该企业的运行就会有一定的保障,相反,如果缺少资金的支持,那么企业的很多理念和策划都无法实现。而对于资金方面,资金的预算管理工作占据着很重要的地位,因此,上文通过对资金预算管理的概念的理解,进一步分析并总结提出了制定并落实资金预算的考核标准、提高企业财务人员的业务水平和道德修养、应用资金集中管理系统,以及加强资金预算调整的审批这些策略。 作者:邓小梅 单位:龙岩烟草工业有限责任公司 预算管理论文:水利财政资金预算管理论文 1预算绩效管理的基本内涵特征 预算绩效管理是指预算资金所能够达到的产生和结果。财政资金预算绩效管理是一种以支出结果为导向的,以项目成本为基本衡量单位的预算管理模式,其优秀目标就是能够将绩效管理理念有效地融入到预算编制和监督的全过程中去,才能更加地关注到预算资金的产生和结果,切实通过改进财政资金预算管理,不断优化各种资源配置,切实提高自身公共产品、公共服务的质量,才能有效地提高水利财政资金的使用效益。 2水利财政资金预算绩效管理所存在的问题分析 水利财政资金预算绩效管理从整体上看,我们必须对其进行改革和创新。我们可以发现,在水利制度的建设方面以及预算执行和组织管理方面还是存在薄弱的环节,水利财政资金预算管理还要我们对其进行深入的探索和实践,而水利预算资金管理体系还需要进一步进行完善。从目前的情况来看,主要是存在以下几个方面。 (1)岗位职权定位不清晰 在我国长期的工作中所形成的思想观念没有得到根本性的改变,水利财政资金预算绩效管理中还是存在着“重分配、轻管理”的问题,而绩效管理作为部门预算改革的重要组成部分,所形成的实践时间相对来说比较短,岗位职权定位非常不清晰,人员也没有从根本意识到职权对水利财政资金的预算绩效管理。 (2)目标设置上没有进行明确,缺乏合理有效的绩效计划 绩效评价目标设置上,我们要结合水利财政部门的具体实践情况来进行适当的调整。这样才能为水利项目的决策提供良好的支撑和依据过程。同样的,绩效目标的设定需要综合成本和效益两者之间的关系,这样才能确定项目支出的必要是否。在项目资金的申请方面,会计人员一定要制定相应的额度,尤其是在现实中进行的绩效考核不仅仅是为了能够完成上级下达的指标,更要为项目资金的支出确定在合理有效的空间之内,绩效管理的目标不合理,这样就会使得大部分绩效目标的设定依照是否符合现行政策和财务规定来进行设计,带有明显的审计特征,从而会忽视了对项目效益的考虑。在一般的情况下,水利财政资金预算绩效管理项目过程中进行绩效评价机构,并严格制定相应的绩效指标。 (3)评价指标体系不健全 总的来说,水利财政资金预算绩效项目所支出的范围是比较广的,其中就包括是经常性项目,建设购置类的项目,以及水利维修类的项目等方面,在同类的项目中也存在较大的差异,只有建立一个完善的涵盖水利行业预算项目评价指标体系,才能更好地加强水利财政的预算管理。但是,我们发现,现行的指标体系当中存在以下的弊端,其一,项目指标体系过于注重合规性的审查,这样就可能会忽视了对项目本身的可量化指标审查。其二,比较侧重于项目的可见性评价,进而忽视了项目实施所带来的各种附加效益的评价。其三,现行的绩效管理评价定性指标较多,投入指标多,产出指标少,这样也就无法对财政资金管理进行全面科学地评价。 (4)绩效评价难以产生实质性的效果 绩效评价结果必须要能够灵活地运用到全面预算管理实践当中去,并有效地和部门预算编制进行紧密结合,才能真正地实现预算管理效益的良性循环。如果是所投入的得不到最终的效益,这样就很有可能会造成对评价结果的运用缺乏明确的思路。如果只是将评价结果当做相关部门支出项目的资料来建立相应的档案,而且对于具体支出项目资金使用效益和社会效益没有进行相应的考虑,而且评价结果难以产生实质性的约束力,所以,当前水利财政资金预算管理还没有形成一个完整有效的预算绩效管理模式。 3如何来加强水利预算绩效管理 一方面,为了能够加强推进预算绩效管理,这就要在新时期下提高水利资金的使用效率,同时还要能够确保财政资金管理的科学化和精细化,切实提升公共财政管理机制的重要要求,这也是当前促进水利财政改革亟需的需要,从而建立更为科学合理地绩效管理模式。 (1)建立更为高效的管理组织体系 水利财政资金管理必须要由财政部门进行主导,并和监察审计部门和人事部门等进行协助,要能够将各个相关领域的专家进行把关,与此同时,我们还要对各个部门的负责人职责范围进行细化,才能进一步完善管理组织的工作流程,将各个部门的绩效评价力量进行整合,提高绩效评价工作的效率,有效地避免绩效评价工作流程只是走形式。 (2)建立科学有效的绩效指标体系 一方面,我们要对水利财政资金预算绩效管理进行科学研究,严格规范部门预算绩效管理体系,才能更好地利于水利行业的健康稳定发展。一般来说,作为覆盖行业项目较为全面的绩效管理体系和评价指标体系,只有建立更加完善的绩效指标管理体系和数据库,才能真正地发挥相关领域的评价专家库。除此之外,我们还要考虑到项目的经济效益,并能够将项目评价的结果和行业内类型项目数据进行比较,为此,财政绩效目标和评价指标的相关数据确定就必须要结合专业的建议。在对于行业规定以及项目类别特点来加以确定,并能够结合本地区的水利市场加以考虑,对专业人员和专家的专业素养相对来说比较高,还要进一步调动多个部门的协调配合,才能在实践中对数据库进行相应的调整和完善。 (3)探索绩效评价结果的实践运用 绩效预算管理的科学性在很大程度上都是通过绩效评价的结果得以展现的,对于绩效评价结果的实践运用主要是体现在以下几个方面,其一,要能够灵活地运用各种绩效评价手段,逐步发现在预算管理中所面临的问题,找出其中问题的根源,在资产管理和政府采购等方面的问题时,一定要提出科学有效地解决方案,才能进一步提升水利单位的决策水平。在另外一方面,我们要能够将不同项目的不同阶段绩效评价结果反馈到下一个阶段的预算编制和预算执行一系列得到过程中。切实通过对绩效评价结果进行分析。才能为实现下一阶段的预算目标制定计划。 4结语 总的来说,对水利财政资金预算绩效管理所存在的问题分析,我们对当前水利财政资金管理有了更深的了解。但是,通过我们发现绩效管理所存在的问题,本文笔者认为,只有建立科学有效的绩效指标体系,运用更为高效的管理组织体系,才能更好地推动我国水利财政资金预算管理组织体系的完善。与此同时,我们还应该要能够加强绩效评价结果在实践中的运用,进而能够让绩效评价结果在水利财政中发挥作用。 作者:雷亚莉 单位:河南省南阳市宛城区鸭河口灌区管理局 预算管理论文:医院收支预算管理论文 一、核定收支 对于医院而言,其将所有的收入(其中包括财政补助业务收入、非财政补助业务收入)与各项支出,进行统一编列预算,并报主管部门审核;主管部门以及财政管理部门,基于医院发展规划、财务收支现状以及财政政策和地方财力可能性,对医院年度收支规模进行核定。补助标准以医疗卫生事业发展需求为基础,根据国家财政政策和要求,结合医院财务收支水平具体确定。针对该种预算方法,实际上在核定收支、实际收支相距甚远的情况下,应当谨慎之。尤其是对于一些乡镇卫生院的收支预算管理而言,只是一种估算,若将核定收支结果作为核定补助的主要依据,则需进行精算,这主要是因为因为需要确定补偿的额度。据调查发现,医院尤其是乡镇卫生院的全年收支难以在年初准确精算出来,而且试点的乡镇卫生院全年实际收支与核定收支相距甚远。比如,某县财政年初对乡镇卫生院医疗收入核定4052万元,而年末实际只有2820万元。之所以会有如此大的差距,原因有主观方面的,也有客观方面的。从根本上来讲,“核定收支”不能成为核定补偿主要依据。实践中,为确保基本医疗服务活动的正常运行,在具体操作层面上应对进行适当的变更,比如可采取“超收提成”、或者“超收全额返还”的管理方法。究其原因,主要是因为部分医院的医疗服务绩效有所滑坡,尤其是乡镇卫生院表现的更为突出,农村居民原本可就近看病,如果依然采取上述方法,则不得不舍近求远去城市就医。不仅劳民伤财,而且还加大了城市医院的压力。基层医院采用上述方法,虽然可以有效改变基层医疗服务萎缩的局面,但却违背了“规定动作不走样”的要求。在该种情况下,基层医院将面临非常尴尬的境遇:或违背政策,或眼看着服务萎缩。因此,笔者认为在现行政策背景下,可以灵活采取核定收支的方法,针对实际情况,合理选择。 二、实项补助 医院收支预算管理方法之一,即实项补助,是在医院非财政补助收入难以满足实际支出时,而采取的一种方法。国家财政以医院的收支状况为参考,确定对某些支出项目补助,比如医务人员的工资、医院的大型基础设施修缮等支出项目补助。从实践来看,政府财政补贴势在必行,以北京市试点医院为例,包括宣武医院、朝阳医院以及同仁医院和天坛医院在内多家医疗机构,基本上已经完成了成本核算。其中,上述医院共核算医疗项目18200项,盈利项目不到43%,而亏损项目却超过了57%,从整体上来看处于亏损状态。为了确保医院的正常运行和发展,采取实项补助、政策补贴非常有必要,但须搞清楚两件事,即如何补助?补助多少?对于医院而言,若补少了,则医院入不敷出,很难为继,势必在患者身上找出路;若补多了,则容易出现人浮于事的现象,造成公共财产和资源的严重浪费。基于此,笔者认为在实项补助过程中,做到平衡是一门艺术,需要进行合理的权衡。 三、超支不补与结余留用 医院收支预算经财政部门、主管部门核定后,预算管理工作交由医院自求平衡。如果没有特殊的原因,则增加的支出,财政和主管部门不追加经费;如果因增收节支而产生了结余,则医院可自留使用。这就是收支两条线管理方法,医院采用该种方法时,即在政府核定医院收支标准、总额基础上实行收大于支的上缴,而支大于收的补助管理策略。从本质上来讲,不仅要确保政府履行对医疗机构必要的保证责任,而且还要通过严格控制医疗机构收支来规范医疗服务行为。该种预算管理方法的选用,主要基于如下缘由。第一,政府对医院负有双重责任:首先是作为资产所有者,应当履行资产管理责任、以及承担相应的盈亏责任;其次是作为社会管理者,应当履行公共管理职责,切实落实和强化对涉及群众利益的医疗服务行为监管,积极督促医院规范其医疗服务行为、提高业务质量和水平,确保医院提供的服务安全可靠、价格合理。需要强调的是:对医院加强监管的重要环节是财务收支层面的有效管理,即对收支监管实行收支两条线管理方法。第二,采取收支两条线管理方法,可确保医院公益性价值的体现。采用该种方法,可以有效改变当前国内医院以药补医、自行支配以及收入归己的经济运行状态;超收上缴有利于从严控制医院数量、规模,对于提高公立医院资源应用效益、从严控制医院高新技术装备以及发展基本医疗技术具有非常重要的作用。 四、结束语 总而言之,加强医院预算管理对了解自己的家底、有效调配医疗资源以及把握发展机遇,具有非常重要的作用,同时还可以在新的医改形势下使医院争取主动。在现代医院预算管理过程中,应当打破传统的事后算账模式,不断加强预算管理,不断创新预算管理方法,严格以预算控制和引导医院各项经济活动,从而发挥预算管理的优秀作用。 作者:梁桂凤 单位:景德镇市第二人民医院 预算管理论文:我国企业全面预算管理论文 1.我国企业运用全面预算管理所面临的问题 1.1预算管理部门不完善 目前我国的预算管理体系仍然不够完善,这是大多数企业所共同面对的问题。一套完善的预算管理系统能够有效的保证企业的正常运转和运行,同时对预算管理工作的规范合法性进行了保障,有效的避免了预算管理工作趋于形式化的发展。而且大多数的企业内部预算管理部门也普遍不够完善,单纯的依靠企业内的财务部门来进行预算管理的话,很容易直接降低预算工作的权威性,从而直接导致各个部门在实际的工作当中无法获得切实的履行,从而很难实现预期的目的。 1.2对全面预算管理的认识不足 改革开发的发展促使我国大多数企业都纷纷开始转变其企业发展的战略和观念,更多的开始注重向着一些先进发达的外企管理理念加以学习。然而,我国的预算管理真正实施的时间并不长,而且也缺乏相应的实践管理经验,因此就导致多数企业对于预算管理工作的认识存在着严重的不足。在实际的企业发展运营当中,很多管理人员都将全面预算管理等同于财务预算管理工作来看待,他们将财务管理工作全部归纳到财务部门当中,并成为财务部门人员的专属工作。全面预算管理是对整个企业的管理工具,不仅仅只是针对财务部门进行管理,因此要想实现全面管理就必须要结合多个部门之间的合作来进行,真正实现信息共享才能解决相应的问题。 1.3缺乏相应的激励奖罚制度 我国大多数企业当中都没有建立起一套完善、合理和科学的全面预算管理激励制度,与之相关的奖罚配套措施并不全面,从而直接造成企业方面的激励制度不全,存在一定的偏差,完全无法和工资的考核互相联系在一起,而且赏罚运作起来也不够充分,这就在无形之中降低了企业进行全面预算管理的有效作用。因此,企业方面必须建立起一套有效的、科学合理的奖罚激励制度,要客观公正的对员工进行有效的奖惩,以此来避免在对员工们的考核工作当中参杂考核人员的个人情感因素在里面。这样才能真正有效的鼓励员工们积极的参与到企业的预算管理工作当中,从而有效的提高了员工工作的积极性。 2.实施企业全面预算管理的措施 2.1改进全面预算管理部门 全面预算管理工作的实施必须要求企业应当有效的结合企业自身的发展状况和经营状况来加以设定,所设立出来的管理部门必须要能够有效的满足企业自身的生产发展要求,促使企业能够实现部门管理体系的灵活合理的设置管理。比如在一些股份制的企业当中,全面预算管理部门就必须要由股东大会或者是董事会的成员来进行监督和管理,而那些没有董事会的企业则必须要将全面预算管理以及相关的审批职责等全部移交给企业方面的负责人或者是总经理等。而且,全面预算管理机构在设置的同时必须要有一套真实有效的预算解决方案,这样在必要的情况之下也能够对预算管理机构进行简化处理。 2.2需要落实预算管理制度 全面预算管理工作的根本性要求主要是对企业的所有经济业务往来食物都必须保证是围绕着企业的发展目标而展开的。通过执行全面预算管理,能够有效的落实企业在生产经营方面的经营决策。同时企业所执行的全面预算管理还必须要和企业方面的各项管理制度有效的结合在一起,通过对内部管理机制的控制来实现预算管理工作的约束和控制。通常预算管理工作通过审核后,就表明企业方面已经具有了相应的法律效力,这就促使各个部门以及其下属的单位都能够在生产经营的过程当中真正严格的执行。 2.3构建完善的全面预算管理激励机制 在全面预算管理工作当中,我国的企业都必须要构建一套完善的激励机制以及有效的考核评价体系。这样企业才能够真正的对实际的业绩和预算管理实现及时的掌握,从而减少其中所具有的偏差,实现对企业内部的实际操作和经验作出相应的控制和引导工作。另外,企业方面为了能够及时有效的对企业内部真是的经营信息加以掌握,就必须不断的对企业内部的预算战略进行调整,这就需要将预算管理工作直接编制成一个完善的评价和执行的系统,促使全面预算管理的考核工作能够真正的融入到企业内部的整体管理范围当中。 3.结语 综上所述,全面预算管理是我国企业内部控制和管理的有效管理方式和手段,同时也是受到国际方面认可了的系统化管理方式。全面预算管理的有效实施能够提高我国企业整体发展水平,增强企业经营能力,所以必须要有效的实施全面预算管理。 作者:雷冰 单位:国网福建上杭县供电有限公司 预算管理论文:农村商业银行预算管理论文 一、农村商业银行全面预算管理存在的问题 (一)没有正确认识全面预算管理工作的重要性 预算管理工作为企业战略能够实施的重要保证。在我国农商行的现状中,全面预算管理工作却与企业战略脱节。我国农村商业银行主要面向的是乡镇市场,以服务农村为主,这是由其战略目标决定的,也是农商行区别于一般股份制商业银行的最大特点。然而,在农村商业银行的资金预算,经营预算,以及年度预算工作评价中,并没有结合自身实际开展全面预算工作,而只是对其他大型商业银行企业制度以及预算体系的生搬硬套,这样必然造成企业内部制度与外部经营的脱节,无法发挥建立预算制度应有的作用。另外,从一些农商行管理层的主管上来说,建立全面预算管理制度仅仅是为了满足外部对其的期望,并没有真正重视或者认识到这些工作对于企业管理经营的推动作用。由于认识上的不足,农商行在建立预算体制的时候仅仅局限于通常理解的财务预算,而没有考虑到经营预算,这样的预算体系显然有失全面性。更为严重的是,由于没有考虑到经营预算,在实际工作中常常会出现二者互相冲突的现象发生,出现不可调和的矛盾。 (二)缺少执行全面预算的企业文化基础 首先农商行改制时间较短,企业缺乏全面预算管理的企业文化基础。现代企业的特点是自主经营,自负盈亏。但农村商业银行的前身农村信用合作社从设立之初就有一定的政策目标和导向,即支农惠农,服务农村建设的企业使命使得农商行难以形成现代企业制度要求的企业文化基础。企业管理层在工作中要竭力平衡企业的经济效益和社会效益,因此使得目前大部分农商行的预算编制工作比较盲目,没有重点。其次,农村商业银行的领导变动相对较快。企业文化由于领导风格的转变缺乏一致性。不同的领导人会带来不同的领导风格,尤其企业领导在日常经营过程中趋向重视任期内的业绩,在制定预算目标时缺乏长期愿景,更重视短期目标,这种短视的做法会使得农商行在发展过程中缺失一以贯之的企业文化,难以形成企业的优秀竞争力。当企业外部经营环境发生不利变化时,企业就会无所适从。最后,农村商业银行没有形成成熟的风险管理文化,其风险控制与企业经营过程中实际面临的风险不符。由于农商行独有的体制其经营风险要高于普通股份制银行,因此,对于风险预算的要求也更高。但是,由于农村商业银行政策上的特殊性,其在面临风险时一般都有政府出面兜底,长此以往造成农商行普遍缺乏风险控制的文化基础。风险文化缺失的具体表现是农商行的经营风险过于集中,主要以信贷违约风险为主;农商行缺乏相应的风险分散机制;在财务预算中鲜有风险指标。 (三)没有与全面预算管理相配套的信息系统 我国农村商业银行的企业管理信息化程度较低。企业管理的信息化要求先进的计算机信息技术,会计流程的电子化,而我国农村商业银行由于地处农村地区,且整体规模相对较小,企业改制的时间还比较短暂,独立单一法人完成庞大的系统开发将面临高成本、高风险,且缺乏足够的人力资源来支撑。因此其信息化系统的建设,主要依托省级联社来开展,导致效率和灵活性相对不足。由于缺乏与现代企业管理相配套的信息系统,导致农商行实施全面预算管理存在较大困难。 (四)预算绩效评价的缺失无法保证预算有效执行 目前,在我国农村商业银行中,预算工作主要由财务部门领导执行,大部分农商行都没有设置专门的预算管理机构。这就导致了预算的监督作用无法充分发挥。预算工作本来应该是对财务工作进行约束监督,若由同一个部门负责既无法体现专业性,又难以发挥约束的作用。同时预算执行考核与实际情况脱节,难以有效监控预算执行中出现的问题并及时调整。而且考核体系的不足使得员工的工作积极性难以被调动起来。其目标也难以实现。在全面预算管理中,我国农商行由于历史渊源一般由“重编制,轻执行”的情况。当预算工作中涉及到管理机构时,其真实情况往往难以得到核实。更加难以对上级部门的预算管理工作进行考核评价,这样相应的反馈机制也就无法建立,难以形成良性循环,无法发挥全面预算管理的监督促进作用。 二、改进农村商业银行全面预算管理的对策 (一)树立全面预算管理理念,建立全面预算管理体系 全面预算管理工作的实施是一项系统性的工程。首先,它需要全员参与,不论是企业的领导层还是普通员工,每个人都应该有主人翁意识,清晰自己的职责所在。认识到预算工作对企业发展的重要意义。认识到全面预算管理工作的实施关系到每个人的切身利益。真正做到预算管理工作的全面性。其次,全面预算管理体系的建立需要有专门的部门组织负责。只有成立专门的预算管理部门,才能树立预算工作的权威,整合企业各部门资源,实现优化配置,各部门有效协同,最大化各部门及整个企业的效益。真正将预算管理工作付诸实践。预算管理委员会的建立是预算体系建立的重要标志。它和董事会和股东大会共同负责日常组织的预算决策,同时对日常工作中各部门的预算执行情况进行检查,修正。再者,我国农村合作银行预算编制与战略目标的脱节,反映了预算文化,风险文化还没有融合到企业文化中。因此,各农商行应该从软实力上下功夫,培养全面的预算管理文化,沟通企业的上下级,同时使企业的公司治理更加立体丰富。最后,我国当下金融市场的改革如火如荼,农村商业银行作为重要的政策性金融机构,其预算管理工作必须能够适应外部复杂多变的市场环境,还要适应监管层的政策指导。在具体操作上,可以从预算的制定,执行,监督,评价上来落实。对于实际工作与目标之间的差异及时修正预算目标,同时分析误差的原因,提早预防风险,保证农商行在错综复杂的市场环境中稳定经营,兼顾长短期目标,实现经济效益和社会效益的双丰收。 (二)建立与全面预算管理制度相适应的企业文化 企业文化代表的是一个企业的软实力,我国农村商业银行在当前环境下要加强全面预算管理工作离不开与之相适应的企业文化。而企业文化并非一朝一夕或者一个文件就能促成的,它需要长期积累,慢慢培养。我国农商行在建设全面预算管理的企业文化过程中应该注意:首先,企业文化应该与企业战略目标相互促进,企业文化应该适应企业的战略目标,符合企业的市场定位。其次,树立风险意识,培养企业的风险控制文化。在企业制定战略目标就要保证充分分析风险因素,根据农商行自身的战略定位确定长期目标,结合短期内的矛盾制定近期目标。在风险管理中,农商行可以借鉴其他股份制银行将经济资本引入风险管理的做法,这样可以充分预测风险的发生变化。同时在考虑各项财务指标的同时也应该兼顾各种非财务指标。最后,保证企业文化的一致性,建立完善的内部人控制制度,防止企业文化因为最高领导人的任免及不同领导人的不同领导风格而出现反复变动,保证农商行的稳健运营。 (三)农商行应该加速实现信息化管理 全面预算管理依托于现代信息技术的发展,可以说全面预算管理在某种程度上本身就是一个信息管理系统。这个系统不但能够有效评估企业的经营风险,评价各分支机构经营业绩,而且还能实时跟进市场环境变化,宏观政策信息,这些作用使得全面预算管理信息系统成为企业高效经营的重要保障。因此,农村商业银行在自身信息化建设滞后的现状下,应该奋起直追,加强企业全面预算管理的信息化建设,早日摆脱硬件资源的约束。 (四)建立合理的绩效评价制度 一项制度要充分发挥起作用离不开严格地执行。而对于执行的评价则是制度能够被严格执行的重要保证。只有建立奖惩机制,执行才有激励,才有动力。例如:农村商业银行的前身农村信用社在进行员工的激励时普遍采用基数调整法。也就是对于超额完成工作的员工给予更多的奖励,对于没有完成工作目标的员工从下一年度中扣除。以此来激励员工超额完成业绩目标。同时推动企业整理目标的实现。另外,农村商业银行建立完善的绩效评价制度,一方面可以维护预算机构的权威,另一方面还可以实时监督预算工作的执行情况,遇到突发情况可以及时调整,反过来对完善制度本身也有积极作用。为了调动员工积极性,对于考核制度本身也应该进行考核评价,否则不合理的绩效评价必然适得其反。因此,农商行必须建立合理的绩效评价制度,对于不同工作性质的部门建立不同的考评机制,保证工作的顺利进行。这样才能通过绩效评价制度保证预算工作的严格执行,发挥全面预算管理工作的积极作用。 三、结论 当下农村商业银行目前所处的发展阶段是关键的,复杂的外部金融市场环境对农村商业银行来说既是机遇也是挑战。全面预算管理工作对于农商行当前的发展具有重要意义。它作为与现代企业治理相适应的制度机制安排,在具体实施时需要企业上下的全面合作。当然,如果能够成功将全面预算管理融合到企业管理中,其给农商行带来的企业价值也是不可估量的,对于农商行在市场竞争中不断提高企业价值也具有重要意义,对于我国金融制度安排,金融改革的成功也是至关重要的。 作者:陈国军 单位:江苏盱眙农村商业银行股份有限公司 预算管理论文:信息不对称下校院二级预算管理论文 一、信息不对称理论概述 信息不对称理论是微观信息经济学研究的优秀内容,它是由2001年获奖者乔治•阿克洛夫、迈克尔•斯宾塞和约瑟夫•斯蒂格利茨于20世纪70年代提出来的。信息不对称指信息在相互对应的经济个体之间不均匀、不对称的分布状态,即活动主体对有关信息的了解度是有差异的,信息充分的一方处于较有利的地位,而信息贫乏的一方处于较不利的地位。信息的不对称可能发生在当事人签约之前,也可能发生在签约之后,分别称为事前不对称和事后不对称。研究这种事前不对称信息的博弈模型称为逆向选择模型,研究事后不对称信息的模型称为道德风险模型。前者是指市场交易的一方,如果能够利用另一方的信息使自己受益而对方受损时,信息劣势的一方便难以顺利地做出买卖决策,进而导致市场效率低下。后者是指从事经济活动的与者在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。作为当代经济学研究中较为重要的理论分析工具,同时作为一种观察问题、分析问题的思想方法,已被广泛应用于管理领域并取得巨大成功。从信息学角度来看,高校预算管理活动实质上是为了实现组织战略目标,以预算为控制手段,通过预算管理各层次网络状信息的传递、接收与反馈,以达到彼此共享、互动、共识的经济活动和过程。管理学家孔茨和韦里克指出“:只有信息交流才能使管理成为可能。”因此,校院二级预算管理活动中的信息不对称现象的存在,直接影响信息的传递与接收,造成预算管理的效率低下和无效,误导学校资源配置,造成资源浪费。 二、校院二级预算管理中信息不对称的具体表现及不良影响 (一)预算系统复杂,信息不对称情况普遍存在 高校预算是在战略目标的统领下对其拥有的资源配置情况以预算的方式加以量化,是指得以实现的管控过程。它主要是用定性和定量相结合的方法,研究和处理人—事—物系统运动的规律,并实施对该系统进行引导、整理、优化控制的理论和方法的综合性科学。预算的编制需要“两上两下”,上报时间固定,执行期间明确,执行结果具有一定不确定性,执行和考核所涉及决策层、管理层和执行层的各个层面以及各个层面众多具体人员。因此,其自身复杂性决定了信息的传递、反馈在时间上和内容上客观存在不对称性。例如,学校领导对发展战略信息掌握比财务人员和二级单位多,二级单位的预算项目很可能因为部门利益与全局利益不一致而被取消。再如,二级单位是预算的具体执行单位,拥有比财务等管理部门与校领导等决策层更多的项目执行需要什么资源、多少资源的信息,造成逆向选择和道德风险。另外,预算涉及具体人员的知识胜任度、敬业精神和职业道德也会使预算信息的不对称性更加复杂多变。 (二)预算编制模式陈旧,信息不对称情况难以改变 目前,高校预算编制分为对财政上报的部门预算和内部分配预算。一般由财务部门负责,预算的编制原则“统筹兼顾,保证重点”,优先保障的人员、水电煤等基本支出以及贷款本息支出。由于作为预算执行部门的校院二级单位很难在预算申报阶段知道有多少资金可用,以及可以得到多少自身发展建设所需项目资金,在预算编制阶段信息处于不利地位。所以,在申报预算时尽可能利用实际执行所拥有的信息优势来多申请资金,财务等管理部门凭借上报和财政批复的预算信息优势与校院二级单位进行信息不对称的博弈,导致预算编制的逆向选择,挫伤了二级单位的工作热情,造成学校资源利用的低效和浪费。 (三)预算缺乏审计监督与绩效考评,无法防范道德风险 由于预算的执行、调整与结果的反馈普遍缺乏审计监督与绩效考评导致预算执行缺乏刚性约束,增预算额度和预算项目随意,预算无法达到统领和调节作用;对执行过程中二级单位出现偏差时不能及时纠正,绩效考评制度不完善,预算无法达到激励约束作用。更会使校院二级单位利用执行中的信息优势采取隐蔽行为,选择有利于本部门利益而使学校利益受损,加大了预算执行的道德风险。 (四)预算管理信息化平台建设滞后,信息传递成本高 信息的获取是有成本的,不仅表现为资金的耗费还包括时间、人力、物力甚至是机会成本。由于预算管理信息化平台建设滞后,预算编制过程中仍需要人工处理大量信息,执行中的数据无法做到实时监测,导致信息传递成本高,无法对预算及时进行定量技术分析,甚至丧失取得专项资金的机会,造成预算管控的失效。 三、信息不对称下的校院二级预算管理的改进措施 (一)强化预算管理“全员”理念,提高信息的对称性 对高校而言,预算工作是财务管理的优秀内容,不是几个部门、几个人可以做好的,只有领导高度重视,各管理职能部门各尽其责,校院二级单位密切配合,完善预算制度,制定科学精细的预算定额,全员恪尽职守完成预算岗位职责,才能真正达到以战略目标为导向的全面预算管理目标。强化预算管理“全员”理念,提高信息的对称性,财务等管理部门要做好预算的宣传引导,不仅要让各二级部门的领导更要让二级部门预算具体实施人了解预算相关法律法规、财务政策规章,使业务层面与资金层面深度融合,做到人人参与预算,人人了解预算。同时,加强预算编制人员的专业知识和信息化能力的培训,减少因专业胜任能力不够导致未能及时准确传递信息,避免因信息误解、滞后带来的信息不对称。 (二)创新预算编制模式,优化不对称信息制度 要打破原有预算编制模式所带来的预算编制逆向选择风险就必须创新预算编制模式,改变预算编校院二级单位的信息劣势地位,让校院二级单位主动参与预算的编制,根据需要完成的教学任务自己安排资金,真正做到财权与事权统一,来解决财务信息的不对称性。首先,预算管理与工作目标实现一致,明确预算管理优秀地位。校院二级单位预算与学校总预算都由学校总体工作目标统领,预算管理工作贯穿学校教学、科研、行政、后勤、学生和离退休全面工作,对校院二级单位的考核由“面”集中到“预算管理”一个点上。其次,优化资源结构,协调发展。改变过去预算管理模式带来的校院二级单位只关心资金使用不关心资金取得,只关心专项资金不关心基本支出,应该下放一定的财权给校院二级单位,让校院二级单位可以根据事业收入和自身发展规划,合理安排资金,与学校荣辱与共、协调发展,共同承担财务风险。校院二级单位预算收入包括:按在编在岗人员和在校学生人数核定的拨款,按学生人数、收费标准、财权分配比例确定的事业收入,校院二级单位利用自身优势取得的科研项目、中央支持地方高校发展专项等非学校资金安排专项收入和创收收入。校院二级单位预算支出包括:基本支出,项目支出和创收支出。基本支出主要用于保障校院二级单位的基本运行,如按照教职工人数、学生数量下放的人员经费和定额公用经费。项目支出包括学校资金和非学校资金安排的各类项目支出,如科研项目、设备采购、学科专业建设等等。创收支出是为取得创收收入而发生的必要支出。校院二级单位预算的编制原则上保持年度收支平衡,进行收入支出的匹配。基本支出与定额拨款和部分自身可支配事业收入配比,学校资金安排的专项支出和部分自身可支配事业收入配比,非学校资金安排的专项支出和特定专项收入配比,创收支出与创收收入配比,实现“以收定支”。校院二级单位在申报阶段,可以得到尽可能多的预算信息,充分调动二级单位积极性减少逆向选择。当然,新预算模式的关键在于定额、比例确定的科学性、合理性和学校与二级单位双方信息不对称博弈产生的最优化制度。最后,可以考虑依据中长期发展规划尝试编制3年滚动平衡预算。由于很多项目在收入的取得和支出的发生存在一定的时间差异,强硬要求年度预算收支平衡可能会导致校院二级单位逆向选择,如少报创收收入,从而影响到学校层面预算安排。因此,建议尝试编制3年滚动平衡预算,消除此类信息不对称风险。 (三)完善预算审计和绩效考评,降低信息不对称风险 高校应完善预算审计和绩效考评,必须从防范信息不对称风险角度出发,从预算控制数下达,预算编制、执行、调整、结果反馈以及分析评价各环节着手,做到事前、事中、事后全覆盖监控。年度预算执行结果必须实施必要的审计监督和绩效考评,对行为目标的选择起制约作用,采取激励性和惩罚性措施来消除校院二级单位的怠慢和机会主义行为。建立科学的绩效考核指标体系。至少包括产出类指标,反映投入所培养的学生数、学术成果等;效率类指标,反映资金运行效率,计划执行率、资产的使用效率等;效果类指标,反应支出获得社会、经济效益等。充分利用绩效评价信息,将考核结果与项目拨款、资金使用效果、问责结合起来,建立长效机制。确保校院二级单位利益与校院利益趋向一致,在不对称信息博弈中不断纠偏,防范道德风险。 (四)推进预算信息平台建设,降低信息传递成本 推进预算信息平台建设,加强信息部门软、硬件建设,才能保证信息流通的及时、畅通,数据的安全、完整,才能确保新型预算管理体系“落地”。在预算编制、执行、调整、分析和考评过程中,决策层、管理层和校院二级单位需要进行大量的数据信息交互处理包括采集、存储、加工处理、结果反馈等等,这些都需要利用现代信息技术手段,依靠网络信息系统,改善预算信息不对称性,降低信息传递成本,实现高校信息资源的优化。 四、结语 总之,预算管理信息传递系统功能的正常发挥,对于高校预算管理效能的发挥起着基础而又重要的作用。我们应该及时发现和缓解信息不对称,形成预算管理信息及时准确高效传递,突出全员全过程参与,不断摸索预算管理方式,提升校院二级单位预算管理能力,真正走内涵发展之路,不断提升学校自身竞争能力。 作者:薛勇 单位:黑龙江工程学院计财处 预算管理论文:勘测设计企业预算管理论文 一、全面预算管理在勘测设计企业管理中的重要性 第一,全面预算管理有助于勘测设计企业实现其战略目标。勘测设计企业全面预算管理水平提升后,就能够促使勘测设计企业内部整体管理水平,进而促使勘测设计企业战略目标的实现。第二,全面预算管理有助于勘测设计企业内部的管理流程日益完善。在勘测设计企业内部加强全面预算管理,就能够将勘测设计企业内部各个部门的分工明确,也在一定程度上对勘测设计企业内部各个部门起到监督的作用,进而逐渐地规范勘测设计企业内部各个管理流程。第三,全面预算管理有助于勘测设计企业内部资源的合理分配。在勘测设计企业内部实施全面预算管理,对公司所拥有的资源进行一个整体的规划,对于勘测设计企业内部各个部门之间资源使用情况进行监督,从而实现勘测设计企业内部资源的合理配置。 二、勘测设计企业实施全面预算管理时所存在的问题 (一)我国勘测设计企业全面预算管理基础上存在的问题 我国勘测设计企业全面预算管理基础上所存在的问题主要包含以下两个方面:第一,勘测设计企业中的一些管理人员对于全面预算管理的意识不强。目前我国的一部分勘测设计企业中的管理人员对于全面预算管理难以进行正确的认识,并未意识到全面预算管理在勘测设计企业整体管理中的重要作用,也没有对全面预算管理进行认真的反思和理解,进而阻碍全面预算管理在勘测设计企业中的合理运用。第二,勘测设计企业中从事全面预算管理人员职业素质高低不一。勘测设计企业中负责全面预算管理的财务人员对于全面预算管理的整体未能进行准确的认识,也没有相关全面预算管理的经验,致使全面预算管理在勘测设计企业中难以得到合理的运用。 (二)我国勘测设计企业全面预算管理编制上存在的问题 第一,勘测设计企业所编制的全面预算管理与勘测设计企业实际制定的目标缺乏有效的联系。勘测设计企业所制定的全面预算管理是为了实现勘测设计企业的战略目标,但是现阶段勘测设计企业所编制的全面预算管理无法实现的战略目标,只能够依据短期所获得利润制定目标,而这个短期的目标常常与勘测设计企业的战略目标背道而驰。第二,勘测设计企业所运用的全面预算编制方法较为落后。现在我国大部分的勘测设计企业都没有较为完善全面预算管理制度,这就使得我国的勘测设计企业与国际上通用的全面预算管理编制方法相差较多,再加上我国勘测设计企业全面预算管理的编制方法较慢,更进一步的阻碍了全面预算管理在勘测设计企业中的运用。 (三)我国勘测设计企业全面预算管理执行上存在的问题 第一,勘测设计企业全面预算管理的执行力较差。一些勘测设计企业虽然进行全面预算管理的编制,但是其所编制的全面预算管理并不符合勘测设计企业自身的情况,再加上一些勘测设计企业进行全面预算管理编制是一件事,执行起来又是一件事,难以对全面预算管理进行有效的执行。第二,勘测设计企业全面预算管理执行的考核不够。一些勘测设计企业虽然对其所编制的全面预算管理进行严格的执行,但是由于缺乏有效的监督管理考核机制,使全面预算管理虽然执行,但是在勘测设计企业中的收效甚微。 三、针对我国勘测设计企业全面预算管理中存在问题的建议 (一)使全面预算管理的实施环境更加的完善 要想实现勘测设计企业全面预算管理水平的提升,首先要做的就是使全面预算管理的实施环境更加的完善。而要想创立一个较为完善的全面预算管理实施环境,就需要勘测设计企业中的管理者重视全面预算管理在勘测设计企业中的运用,从自身做起,严格按照全面预算管理的编制执行相关的项目或是作业。其次,作为勘测设计企业中的员工,应当积极地参与到全面预算管理的实施中,在领导的带领下,配合各个部门的工作,为全面预算管理在勘测设计企业中的顺利实施创设一个良好的环境,促使全面预算管理在勘测设计企业中能够得到更好的运用。 (二)加强勘测设计企业全面预算管理编制 首先,勘测设计企业所编制的全面预算管理应当与勘测设计企业实际制定的目标紧密相联。现阶段勘测设计企业所编制的全面预算管理不能够依据短期所获得利润制定目标,而应当依据勘测设计企业战略规划制定长远的有利于勘测设计企业发展的目标。其次,勘测设计企业进行全面预算管理编制时应当采用较为先进的方法,例如:增量预算法、零基预算法等等。全面预算管理作为勘测设计企业管理的优秀组成部分,只有采用最先进的方法,使得勘测设计企业全面预算管理编制与国际接轨,才能够使勘测设计企业与国外勘测设计企业之间的竞争力增强,促使勘测设计企业走向世界,走向未来。 (三)在勘测设计企业中建立全面预算管理的考核机制 为了促使全面预算管理在勘测设计企业中能够得到更好的运用,在勘测设计企业中建立考核机制是十分必要的。因为全面预算管理在勘测设计企业中的运用较晚,再加上勘测设计企业中的一部分管理人员以及工作人员对于全面预算管理缺乏正确的认识,使得全面预算管理在勘测设计企业中难以顺利的运行操作,因此就需要在勘测设计企业中建立全面预算管理的考核机制,使得勘测设计企业中的所有工作人员能够严格的按照全面预算管理的要求进行相关的项目运作。例如:对于勘测设计企业中的所有工作人员采用绩效考核制度,对于违反相关规定的工作人员进行罚款或是通报批评,促使勘测设计企业中的工作人员能够严格执行全面预算管理的相关要求;采用不同的分析方法对员工进行考核等,这样就能够在一定程度上提高勘测设计企业中相关工作人员工作的积极性,同时也有利于全面预算管理在勘测设计企业中能够更好地实施。 四、结束语 在勘测设计企业中加强全面预算管理,对于提高企业市场竞争力以及企业未来的战略目标来说都具有十分重要的意义。只有不断的完善勘测设计企业的全面预算管理水平,才能够促使勘测设计企业在未来获得更加稳固的发展。 作者:李悦琴 单位:武汉长江三峡勘测研究院有限公司 预算管理论文:国内医院全面预算管理论文 一、广西公立医院预算管理存在的问题 1.一把手不重视是根源。 院长多数是临床专家,对医疗业务较为关注,对财务的重视只是表现在业务收入和资金状况上,对束缚较强的预算管理往往不感兴趣,甚至可以说是不敢开展预算管理、害怕执行预算。在这样的背景下,全面预算的有效推行只是纸上谈兵。另外,财务人员常常苦于不知采取什么途径去说服医院领导接受预算管理。 2.预算管理与医院战略管理脱钩。 医院全面预算管理是把医院的发展战略、年度工作计划和目标转化为可量化的预算管理指标的过程。但现实中,多数医院的预算编制处于一种“闭门造车”的状况,财务人员通常以会计报表的格式为基础,根据历史收支的实际发生数以及一定的增降比例测算出未来一年的预算数,未能从医院的使命、愿景出发,大多是短期的、片面的、无针对性的预算,致使编制出来的预算往往无法引起领导的兴趣,推行起来自然得不到支持。究其原因,与长期以来财务部门在医院所处的地位较低、医院领导对财务不重视、财务部门参与医院的决策机会不多有关。 3.预算编制不合理,方法不得当。 医院的预算是业务预算与财务预算的结合,忽略与业务部门的沟通往往会导致预算成为无源之水。医院虽然也执行“二上二下”甚至是“三上三下”的预算编制流程,发放“预算申报表”由科室填制,但是由于没有经过预算的相关培训,对预算要求和填报原则理解不到位,加上本位主义思想作怪,担心预算执行结果与预算目标差距过大而影响绩效考核,因此科室在填报预算时十分随意,做小收入做大支出现象层出不穷,最终导致编制的预算形同虚设,不但增加了管理审核的难度,也无法进行预算的执行分析与考核。 4.预算编制能力不足,质量不高。 全面预算管理是多部门共同参与的活动,涉及人事、设备、临床、医技等各个科室(部门),但是调研结果显示,目前广西多数公立医院都是财务部门在一手操办预算的编制、执行和监督。由于财务人员不足,投入预算管理的时间和精力有限,加上具体负责预算工作的财务人员业务水平高低不一,导致编制预算能力不足,预算编制不够精确、质量不高,执行结果跟预算目标相差甚远。 5.医院总预算与科室的分预算失衡。 医院预算一般从两个层级进行,一个是由财务部门汇总相关数据后编制医院的总预算;另一个是各个科室(部门)的分预算。部分医院只注重医院总预算的编制而忽视科室层面的分预算;部分医院虽然进行了两个层面的合一,但是在实际工作中,由于预算编制没有明确的发起方,财务部门往往只是“一头热”,下达任务的力度不足,对科室预算指导的效果大打折扣,最终导致总预算与科室的分预算相距甚远,从而影响医院总体预算的编制质量。 二、建议 1.领导支持是关键 取得领导的支持至关重要,因此要想方设法让医院领导和科室主任认识到预算管理的重要性。(1)财务人员要不断提高专业技术水平,结合医院发展规划,从医院的使命、愿景层面为医院领导设计一份高质量、感兴趣的预算方案。(2)将预算管理纳入上级部门对医院领导的考核中。(3)让医院领导感受到预算管理的作用。(4)讲清预算推行过程中可能遇到的问题和困难、如何应对等,让医院领导有足够的信心开展预算管理,避免产生动摇。 2.全员参与是基础 对全员参与的含义要从以下三个层面来理解:(1)将预算当作一项日常工作,避免不负责任、随意填报;(2)不是所有部门、所有人员都要参与预算工作,而要充分体现“谁干事、谁花钱、谁编制预算”原则;(3)避免只花钱不做事、年底突击瓜分医院资源的现象。 3.突出重点,严格控制 预算不能面面俱到,应因地制宜划分好收支项目。与战略密切相关的项目要重点抓;资金流量大的项目要细化,如人力薪酬、物资采购、资本性支出等;收入预算要重点核实医院职工人数、工作量、病床数、政策性增减因素、价格标准等;支出预算以年度发展计划、工作任务、人员编制、开支定额为依据制订;资产购置、基本建设的预算编制以医院规划为依据;与收入、工作量挂钩的支出类项目,如水电气消耗、药品、卫生材料、奖金等,严格按比例控制;对“三公”消费、人员支出、科研经费、专项资助等,采取在预警基础上适当允许的审批模式。 4.准确编制是基石 编制是整个预算管理体系的重中之重,需要做好三件事:一是要有一个健全的预算管理组织,包括院长办公会、预算管理委员会、设备管理委员会、基建及工程改造委员会、预算管理办公室及预算执行机构等;二是要有一套有效的预算管理制度和辅助的配套管理办法;三是从科室预算、归口预算和医院总预算三个层级做好预算编制。 5.动态调整是技巧 定期召开预算汇报会,报告预算执行结果、问题及建议,及时根据医院的实际修正预算,使预算更精准,管控更有效。 6.绩效考核是保证 医院应组建以财务牵头,监察和审计共同参与的预算实施监督小组,对预算执行情况进行跟踪监督,及时发现执行中的错弊,并予以纠正,同时施以内控的指导。将预算执行情况与绩效考核挂钩,有奖有罚,充分调动科室做好预算、执行预算的积极性和主动性。 三、预算管理有效推行的注意事项 1)医院预算编制的时间要紧跟政府部门预算步伐,避免内部预算与政府部门预算有较大出入。 2)兼顾事业发展、资源配置以及财务承受能力,合理确定收支规模,保持总体平衡。 3)加快预算执行的进度,并关注其中的风险管理,进行定期对比分析,为下步预算计划的编制提供依据和参考。 4)预算的刚性和预算调整要适度把握。 5)预算管理、成本管理、绩效管理三者要紧密结合,相辅相成,互相促进。 作者:李芳 单位:广西壮族自治区民族医院 预算管理论文:企业运营过程财务预算管理论文 一、财务预算管理含义 财务预算管理作为企业内部预算管理结构体系的重要分支,在预算管理结构中占据着重要的作用,属于优秀组成内容。企业内部的预算属于系统性的财务规划,内容涵盖经营、资本以及财务这三大内容的预算,其中经营预算涉及的对象是企业内部收支以及利润,对这些内容进行相应的预算计划;资本预算涉及的对象以资本投资为主要内容的投资规划方案,主要对这些方案开展相应的规划和评价活动;财务预算主要以前两项预算工作为前提,针对现金的流量情况给予预测、评估和安排,包括制定出特定时期的损益表以及资产负债表。 二、企业运营过程中关于财务预算管理环节的应用探究 (一)财务预算的现状简析 现代化企业对财务管理的认识已经上升到新的层面,能够正确认识其对企业经济发展的重要意义。想要实现财务管理水平的提升则必须做好作为组成财务管理结构体系中最基础的工作——预算管理。开展预算管理必须以企业本身的实际发展状况为出发点,将企业经济战略发展目标作为指导方向,有效对内部各大部门的生产与经营工作进行指导,企业在内部开展财务预算工作涉及利润预算、现金预算等。想要不断提高内部财务预算管理的质量与水平,必须找出适合本企业发展的财务方向,确定管理目标,查出问题和漏洞并及时解决。 (二)财务预算管理环节的弊端 企业在推进财务预算管理体系的建设仍停留在探索阶段,管理环节仍存在多种弊端,预算结果的准确性不高。预算耗时长,预算成效低等问题成为目前国内企业预算管理重要的难题,主要体现在如下几大方面: 1.企业内部领导层未能准确认识财务预算对企业经济发展的重要性 未能给予足够的重视,使得财务预算管理在整个企业内部管理体系中处于弱势,没有把它视为中心环节处理好。 2.管理体系不成熟。 由于关于财务预算的管理体系缺乏成熟,未能建立起相适应的管控制度与评价标准,在执行时未能有专门的审核制度进行评审。 3.预算缺乏成效。 在财务预算的初步方案设计并执行后,负责实施的部门人员仅注重实施的行为,而忽视了预算资金的控制。究其原因主要一是他们手上没有相应的权力对资金进行处理和配置,二是在实施环节,一旦资金大于预算标准他们无权力实施控制,只可遵从上级部门的统一安排;三是预算管控的制度不够严密,执行人员缺乏强烈的预算观念,未能根据实际情况准确分配资金,对预算方案认识不够深入,使得难以充分将企业财务预算发挥至最大。 4.财务预算涉及的内容不广、不全。 部分企业制定相应的财务预算过程中,通常只注重日常营业的收支方面,较少涉及应收账款、应付账款以及现金流量的评估等方面。 5.预算实施成效低。 主要体现在有些企业实施财务预算时未能严格根据预算方案对内部的日常经济活动开展相应的管控措施,使得大于预算的现象时常发生,预算考核制度未能严格执行,奖罚制度未能得到严格执行。 三、企业运营中优化财务预算管理环节的对策 (一)构建完整的组织体系,推进预算管理体系的完善 企业应以自身实际为出发点,设置公司预算管理委员会,并根据相关制度要求展开编制预算计划书、审核与管控计划执行的全部过程,为优化预算管理奠定坚实的组织基础。通过推进预算管理体系的完善,确立财务管理在日常管理中的基础与主导地位,严格监督财务组织人员修订与完善管控制度的基本工作,积极执行监督职能与评价职能,然后根据财务的预算计划以及执行的效果进行及时的记录和评价,并编写综合报告,以最直观的方式呈现预算项目的整体效益。 (二)凝聚全体人员的力量 财务预算的管理环节涉及企业生产经营活动的方方面面、各个环节,而这些环节的工作都是由企业不同的部门和个人分担的。就所承担的工作而言,预算的实际执行者应当是最熟悉情况的。所以开展预算管理时应积极凝聚内部全体人员的综合力量,呼吁各部门积极参加和配合预算编制工作,并严格按照自身岗位的工作内容和相关制度标准给予高效执行。假如某项目涉及的资金数额较大,属于重大经济事务的应需在内部全体人员中开展讨论会,充分尊重每位成员的意见和建议,实行民主综合决策。财务预算管理环节中应构建合理层级式的管控模式,以全局视角为出发点,尊重各层级部门人员的意见,综合多方建议实行科学预算决策。此外,还应对各大部门的权责进行划分,实现权利与职责的联系与制衡,有效地对预算环节给予相应的管理,协调和密切内部员工和企业双方的关系,不断强化员工的责任意识与归属感。 (三)实现财务预算的全过程管理 实现财务预算的全面管理不仅需要企业内部全体人员的参与,还需要对预算的全过程进行高效管理。企业的经济发展无论是处于哪个阶段,都会涉及资金的使用。所以,不论是生产阶段还是管理阶段,都需要对使用的资金进行科学的预算,保障企业开展生产或是经营活动均能有足够的资金支持,避免受资金因素的影响而导致生产停滞或经营不畅等问题,导致企业经济效益受损。 (四)按照规范科学的编制方法,有效设置预算指标 预算目标主要是企业对战略目标进行细分后所得,设置相应的预算目标应以企业年度内总体目标为优秀指标以指导设置方向。开展预算编制活动应以分级式的自上而下方式,综合各部门人员的力量参与至讨论中,确定关键性的重要指标,切忌指标空泛无中心,首先需关注刚性的企业项目,而后综合次要项目,做到主次清晰;另外应注重对现金预算的管理与控制,协调应收与应付账款的预算平衡,综合外界因素对内部财务预算管理造成的影响,协调好动态预算和年度总预算间的关系。 (五)构建预算专门的控制体系,实行推行预算评价 根据不同季度预算规划与实施情况,通过对开展的情况进行相应的比较评价,选择差异的分析方法,查找出存在差异的致因,并提出相应的解决办法;构建预警机制,针对超额预算情况进行及时的预警报告,针对超额的项目需上呈至总经理,交由相应的集体管理者进行审批。 (六)引入绩效管理,构建全面的考核与奖惩机制与绩效管理相结合 预算管理属于一项庞大的系统工程,涉及的经济活动内容繁杂广泛,需要企业全体人员的力量才能高效执行预算指标,确保预算目标的顺利实现,这就依靠于严密的预算评价制度体系。设计绩效体系时应遵照制约性与联系性、合作促进的原则,将自身岗位的绩效指标同企业年度总体目标相互联系,以增强各大岗位人员执行预算要求的能动性,实现对高效化的预算管理。 四、结束语 综合上述内容可知,财务预算管理环节在企业运营过程占据着重要的地位,必须注重对该环节的监督和控制。以企业自身发展的实际状况为出发点,构建起完善的经济体系,奠定财务管理在日常管理活动中的优秀地位,保障企业在当前的市场环境中得到稳定和持续的发展。 作者:杨锋 单位:中铁二十局集团电气化工程有限公司 预算管理论文:绩效考核预算管理论文 一、眼下我国行政事业单位在预算管理及绩效考核方面的不足 (一)行政事业单位预算管理水平较低 1.预算编制规范性较弱。 预算编制的目的是为后期进行预算执行及决算整合打好基础。因此预算编制的规范性及有效性将直接关系到该单位的正常经费运营。对于一般的行政事业单位而言,大多经费来源于国库收入,如果预算无法规范编制将导致预算与决算存在较大金额差,影响了财政资金的安排效率。有部分行政事业单位存在为了单位的私利而少报收入而多报支出,同时预算支出的随意性也使得预算无法很好执行并获得监控行政事业单位资金流向的作用。例如,2013年A市S区的工商管理局的预算编制人员在编制支出时,在人员支出方面按照2012年8月末时单位在编人数进行核定编制下年度的预算,但是由于A市的L区将于S区在9月初进行合并,造成从9月到12月单位员工人数变动较大,影响了人员支出的准确性。 2.预算执行严肃性偏弱。 预算编制就是为了其日后的合理有效执行打下基础。在我国目前有部分行政事业单位的预算执行缺乏有效性,行政事业单位的管理人员也没有意识到预算执行的严肃性,随意变更预算表中的支出项目,造成年度决算和预算差额较大。也导致了财政收入很难与单位员工的绩效状况进行有效衔接,使得部分行政事业单位的超标购买、超额发放的现象难以扼杀。而预算执行严肃性较低也会造成行政事业单位贪污腐败之风盛行,把规范当儿戏,使得单位工作效率较低,无法按时按量完成社会公共服务任务。 3.预算监督体系缺乏整体性。 预算监督是预算管理的最后一个环节,也是完成年度预算管理的重点内容。目前我国大多数行政事业单位都会进行预算监督,但是监督效果较差,出现以上问题的原因主要是因为预算监督体系不够完善。例如,有些单位很少对预算执行状况进行后期跟踪调查,对于个别项目的用款额度弹性过大等情况都造成无法进行有效监督、对责任人进行落实。 (二)行政事业单位绩效考核水平较低 1.单位对于绩效考核的重视程度较低。 大多数行政事业单位也是近几年才引进了绩效考核的管理模式,很多单位的管理者也并没有意识到绩效考核对于行政事业单位进行内部控制管理的意义。因此,某些行政事业单位虽然有其绩效考核体制,但是考核过程流于形式,很难发挥实际作用。并且由于绩效考核涉及到员工工作的方方面面,因此当内控制度存在一定问题时也会影响到员工绩效考核制度作用的发挥。某些行政事业单位可能只抓了绩效考核,但没有对相应配套制度进行完善,造成绩效考核效果较差。例如,某市水利部门在进行绩效考核时并没有注意绩效考核体系中存在的问题,造成员工C和B虽然工作量相当但是工资额有较大差距,单位管理层并没有注意这一问题,造成员工C工作积极性较低,影响了单位办事效率。 2.绩效考核体系的科学性尚缺。 目前,由于绩效考核在很多行政事业单位仍然处于起步初期,存在绩效考核体系缺乏科学性的问题。由于绩效考核体系的指标设计较为复杂,且如果指标设计有误,可能反而会影响到员工的工作积极性,为行政事业单位提供优质社会服务造成阻力。某些单位绩效考核体系并没有和员工工作量等内容挂钩,造成薪资公平性欠缺,难以激励员工进行工作创新。 二、加强行政事业单位预算管理与绩效考核的举措 (一)加强行政事业单位预算管理的举措 1.使用规范化的预算编制程序。 我国目前大多数行政事业单位使用基数法进行预算编制,这样虽然编制预算过程简单,但是存在预算逐年增加的状况。因此我国行政事业单位可以采用新型的零基预算编制手段进行预算的编制,规范预算项目的审批,对于不合理的预算项目及时砍掉。同时还需要确定专项经费的相应限额标准,防止预算编制导致的虚增支出项,少列收入项的情况发生,提高预算管理的效率。 2.完善预算执行的管理工作。 在各个行政事业单位,预算执行是保证预算管理完整有序进行的重点工作。而预算执行的管理也涉及了单位各个职能部门工作的方方面面。按照具有规范性的预算编制进行执行有利于提高预算管理的效率。而这也需要各个部门间保持密切配合,信息交流顺畅,免去由于信息缺失造成的资金浪费。同时还需要对预算执行情况的进度进行整体分项把握,防止项目结束后出现预决赛额差距过大导致的资金困难,在预算执行过程中发现预算执行偏离预算时,及时找到原因发现问题,有利于提高行政事业单位控制工作效果、完成社会公共服务需要的能力。 3.整体建设预算监督体系。 预算监督体系的完善除了各行政事业单位需要重视监督在内部控制方面的作用外,还需要依靠我国法律法规体系的不断健全。在各行政事业单位内部,需要让其加强内部监督,对于预算与决算出现差额,需要找出原因和有关责任人。同时在加强内部预算监督时,还需要提高社会各界对于行政事业单位的外部监督能力,各行政事业单位的预决算情况应公布大众,接受各方监督。 (二)加强行政事业单位绩效考核的举措 1.提高对于单位绩效考核的重视性。 绩效考核现在在大多数行政事业单位都已经实行,但是很多单位并没完全落实绩效考核等相关制度。想要提高单位运用绩效考核管理的能力,首先需要提高单位包括管理者和普通员工在内的所有人对于单位绩效考核的认识程度。行政事业单位的主管部门需要通过下达通知的方式要求单位管理者重视单位绩效考核,同时对各单位的绩效考核方法进行具体调查评估。在单位内,管理者可以通过宣传教育的方式提高员工对于绩效考核的认知度,了解绩效考核的重要性,这样即可以提高员工的工作积极性还可以让员工发现绩效考核体系中存在的问题。 2.增强行政事业单位绩效考核体制的科学性。 增强行政事业单位绩效考核体制的科学性需要对绩效考核的方案进行合理设计,切不可照搬其他单位的绩效考核体制。各个行政事业单位由于其提供的社会公共服务存在巨大差异,只有设计适合的绩效考核体制,才能保证绩效考核体制的科学性与有效性。对于刚建立绩效考核体制的单位而言,可以先进行部门绩效考核,再逐步推进部门职员的绩效考核,由浅入深,减小绩效考核管理推进的难度。同时,由于绩效考核属于人力资源管理的一部分,因此需要对进行绩效考核的小组人员进行认真筛选,选择具有强烈责任心、工作认真负责的员工进行绩效考核的最终内容核对与审查。最后,为了保证绩效考核的科学性,绩效考核制度的完善也显得尤为重要。我们知道任何制度在建立之初都存在着各式各样的漏洞,都不会是完美的,并且由于随着经济社会的发展,之前适用的制度也会出现落后的那一天。因此,不断完善绩效考核制度也是提高绩效考核管理的关键。由于单位员工既是绩效考核的被考核者,也是绩效考核结果的最终收获者,因此需要调动单位员工在绩效考核制度改革方面的积极性,提出有价值的现行绩效考核制度的问题,增强员工的工作积极性。 三、结语 行政事业单位是我国目前政府有效运行,经济不断发展的重要职能部门,为我国社会提供良好稳定的公共服务做出有利贡献。因此,行政事业单位的不断发展与完善成为我国经济发展中的重要组成内容。推进我国行政事业单位进行预算管理改革和绩效考核管理制度完善,成了行政事业单位的必经之路。也只有不断提高我国行政事业单位的预算管理能力和绩效考核水平,才能提高单位的行政效能,为我国经济发展打下良好基础。 作者:王善花 单位:光泽县财政国库集中支付中心 预算管理论文:科学合理全面预算管理论文 一、企业全面预算管理的基本特征 1.全体性特征。 企业全面预算管理具有一定的全体性,全面反映企业经营过程中的每个环节。企业全面预算管理是从销售计划开始,对企业内部的生产、成本以及现金收支等情况进行周密的预算,然后编制出财务报表,从而使企业达到设定的目标。可见企业全面预算管理所波及到的范围非常的广,除了可以对企业经营活动的进行有效的预算外,还可以对企业内部人员进行合理的预算管理。除此之外,企业全面预算管理对企业内部有关责任制度的建立有着非常重要的意义。企业要想实行全面预算管理,促进企业的健康发展,就必须团结一致,协调配合,才能更好的保证企业全面预算管理的有效实施,从而避免不利因素的发生。 2.全面性特征。 企业全面预算管理不仅波及到的范围非常广,而且所包含的内容也极其的丰富,比如企业的销售管理及企业的生产、成本等各方面的内容。企业全面预算管理除了涉及到企业经营活动的各项预算外,还涉及到企业的财务预算以及其他各项预算。通过企业全面预算管理不仅可以对企业的生产经营活动进行有效的控制,而且还可以对企业日常活动进行有效的监督。所以,有效的全面预算管理,不但可以提高企业经营活动的效率,确保企业各项生产经营都能够有序进行,而且还可以为企业节省成本,有效预防资源的浪费,进一步改善企业的财务状况,从而推动企业可持续发展。 3.全程性特征。 企业全面预算管理是一种系统性、科学性的管理过程,不仅包含最初的预算编制,而且还涉及到企业以后的执行情况、监督情况、考核情况及最终的结果分析等。除此之外,企业全面预算管理还包括对最终结果的改善过程。在实行企业全面预算管理的过程中,不能只关注执行的效果,还要重视对结果的分析及改进的过程,为企业目标的实现奠定坚实的基础,从而体现企业全面预算管理措施的真正价值。 二、企业全面预算管理过程中存在的主要问题 随着我国社会经济发展的突飞猛进,使越来越多的企业认识到管理的重要性。科学的管理是提高企业优秀竞争力的关键,同时也是企业和谐发展的重要因素。目前,虽然我国大部分企业在全面预算管理方面取得了一定的发展,但是仍然存在许多不成熟的元素。 1.预算的盲目性。 全面预算管理是企业整体管理水平提升的重要途径,然而却不能作为评价企业管理水平的指标。所谓的预算管理就是通过对企业未来各项经营活动进行有效的预算,然后进行总规划,并且对企业各项资源进行有效的分配,使企业的各项经营活动都能够遵循计划顺利进行,从而达到企业所设定的目标。通过不完全统计,在对企业进行预算的过程中,我国大部分企业存在的问题是重视预算,忽略调控;重视规划,忽略考核。这种预算管理上的盲目性与企业全面预算管理严重不符。 2.缺乏执行力。 大部分企业在管理过程中,对预算的分析、执行的把控及结果的考核比较忽视。在进行预算时大张旗鼓,等预算做完之后就没有下文了,结果使得预算管理变成了一种形式,严重影响到企业的经营效率。 3.监督力度比较弱。 大部分企业在管理过程中,基本上比较侧重成本及编制管理,然而对之后的监督及纠正过程却严重忽视,导致再生产环节缺乏有力的数据作为参考,同时也没有对偏移指标进行有效的分析,从而导致预算指标不能有效完成。 三、改善企业全面预算管理的有效途径 1.企业应该采取科学合理的预算编制措施,从而提高企业管理的水准。 所谓的企业预算编制主要是指企业从实际的经营情况出发,充分结合其他部分的现状,选择有差异的预算管理编制的过程。预算编制作为企业全面预算管理的基础,有着十分重要的作用。如果能够健全预算编制,才能为企业全面预算管理顺利开展提供有力的保障。企业应该采用科学的编制途径,充分参考其他部分的实际状况以及市场的发展动态,最终制定出科学合理的编制方法,切忌采用盲目的一刀切的方法。 2.完善企业全面预算管理的内容,加强执行力度。 预算的执行过程是一种非常复杂及庞大的工作,需要耗费大量的时间及精力,所以必须对预算进行定期或不定期的分析,以保证企业经营活动有序进行。如果出现了一定的出入,预算管理部分就应该及时依据实际的状况及市场的动态做出准确的判断,对预算方案进行正确的调整。在确保企业经营活动顺利进行的同时,还要避免对其他部门产生不利的影响,从而保证企业健康稳定的发展。 3.加强及完善企业预算管理的组织机制及把控力度,确保预算管理的科学性、合理性。 企业应该建立一套完善的全面预算管理模式,明确两级预算管理机构的权责以及企业经营管理的总体目标。除此之外,企业还应该制定详细的资金预算流程。通过制定详细的管理制度,从而为企业预算工作的顺利进行提供有力的保障。因此,企业只有通过不断的完善组织机制,才能从根本上保证预算工作达到科学化、合理化的要求。如果出现问题,有关部门也能够做出快速的反应。总之,完善的组织机制及有力的把控力度,不但可以为企业全面预算管理提供发展的机会,而且还可以在一定程度上确保预算管理管理的科学化及合理化,从而推动企业良性发展。 四、结语 综上所述,通过对企业全面预算管理进行有效的改善,可以避免企业在预算的过程中发生一些不必要的问题。这不仅需要企业加强及完善企业预算管理的组织机制及把控力度,还需要企业应该采取科学合理的预算编制措施,不断增强监督力度及执行力度,从而保证企业全面预算工作的顺利进行。 作者:彭昆 单位:河南中烟工业有限责任公司许昌卷烟厂 预算管理论文:外贸企业全面预算管理论文 一、外贸企业全面预算管理过程中存在的问题 1.外贸企业产业发展没有明确的方向 部分企业片面追求热门的产业,而没有考虑自身能力和客观条件,没有对国家宏观调控认真分析,考虑其是否会对企业的发展造成影响。部分企业对项目的资金结构、建设周期、资金来源以及投资规模等没有科学的部署与筹划,对项目建设与经营时将会发生的现金流量没有准确的预测。一旦国家的宏观调控加大力度,收紧银行信用贷款,这样一来企业的建设资金就不能准时到位,企业就会处在进退两难的境地中,可能给企业带来巨大经济损失。不单单企业自己为此付出了沉重的代价,也把部分银行拖入泥潭。 2.企业管理基础比较薄弱 现阶段多数外贸企业已实现财务会计的信息化,但很少有企业采用预算管理系统。即便运用信息化管理系统,在实际操作的过程中不能确保全面预算管理的有效性和实时性。部分企业预算管理不够严格,导致资金不足或闲置。由于企业缺乏严格的赊销政策,尚没有科学有效的催收措施,应收账款形成呆账或者不能兑现或。这就导致了企业应收账款周转速度慢、资金回收比较困难的局面。企业存货控制相对薄弱,出现资金呆滞的情况。企业重钱不重物的观点导致了企业资产浪费流失十分严重。很多企业的管理者对半成品、企业固定资产以及原材料等的管理工作不到位,职责不够明确,造成企业资产的严重浪费。 3.外贸企业全面预算管理人员缺乏,且素质不高 目前全面预算管理的人才严重缺乏,缺口很大,其主要原因就是全面预算管理上往往要求管理人才要具备相应的行业知识、掌握想用的专业技术,即全面预算管理人员必须要求是复合型人才。全面预算管理的人才既需要有大量的实践经验和超群的实践能力,又要能在知识和理论领域有较高的水平。全面预算管理人员还存在着职责不明确、工作不到位、管理不够严格以及责任心不足的现象。随着外贸企业规模的扩大,全面预算管理人员出现严重不足的现象,无证上岗的现象严重,经过培训之后持证上岗的项目经理不能够达到全面预算管理的要求。从工人岗位中抽调参与全面预算管理工作的工作人员,由于文化素质偏低,不能够胜任预算管理工作。招聘而来的本科毕业生由于没有实际的管理经验,对整个企业的全面预算管理力度不能达到要求。 二、外贸企业进行全面预算管理具体的措施 1.加强对企业财务的控制 企业要使资金的营运效率得到提高,优化企业的资金结构和负债比例,使之趋近于合理化,这样企业资金的应用就会达到最好的效果。在对资金结构进行改善的同时,必须要保持一定的现金付款能力,这样才能使企业日常资金使用的周转灵活得到保障,对贷款困难以及市场波动的制约作出科学的预测,确定出现金持有最佳数量。企业要对应收账款加强管理。应收账款发生之后,企业要运用各种措施,使账款按期收回,否则拖欠时间太长,就会发生坏账,造成企业不必要的经济损失。最后企业要对财产的加强控制,逐步建立建全企业物资财产管理的内部控制制度。 2.要以发展战略目标作为导向 企业在发展的过程充满风险,在发展的过程中,关键是要进行科学投资和战略规划。外贸企业要对国内外经济市场变化进行认真的分析,然后制定出战略规划,在规划中要明确近期的战略目标,这不单单包含整体的战略目标,还要对事业部或是某个产品、市场的战略目标进行核定,并确定企业内部的竞争战略。企业要回避决策具有不确定性的风险方案以及风险程度比较大的项目。在实践的过程中,企业要尽量采取中、短期的投资模式,认真的考察和论证投资项目,使投资方案得到不断地优化。除此之外,要把握住有利时机,使企业得到不断的发展,企业规模得到不断扩大。企业要是集中优势,实行专业经营。部分实力比较弱的企业,因为无法经营多种产品分散风险的目的,但是这类企业可以集中主要力量,通过选择可以使企业自身优势得到发挥的细分市场的方式,进行专业化的企业经营,从而达到提高市场占有率的目的,使企业的经营取得成功。 3.转变外贸企业全面预算管理的观念 在新的理财环境下,如果若企业不能对全面预算管理观念进行全方位的转变,那么就不可能在激烈的市场竞争中保持优势。所以企业一定要转变全面预算管理的观念,树立人本化财务管理观念,对工作人员的发展和管理给予高度重视,这时外贸企业全面预算管理的基本趋势。外贸企业还要树立资本多元化的理财观念。在企业全面预算管理的过程中要树立风险观念,能够科学的预测环境变化所带来的不确定因素,降低企业可能遭到的损失,使企业抵御风险的能力得到提高。 4.注意人才的培养以及管理机构和制度的合理设置 (1)注意人才的培养 预算队伍素质的高低直接决定企业的发展,所以加强专业预算队伍的建设,提高预算人员的综合素质应作为企业发展的重中之重来抓。专业预算队伍的建设应重点从以下两个方面逐步推进:第一就是要加强对现有项目经理的培训,同时还要适当学习市场营销学、公共关系学、心理学等知识,通过培训,使项目经理变成既有金融专业知识、理财知识,又懂得管理技巧的通才。而且这种培训要形成制度,定期进行,以不断更新项目经理的知识,更好地适应企业全面预算管理的需要。第二是要建立符合企业行情的预算管理人员资格认证、职业道德规范和继续教育体系,以规范预算管理人员的职业道德、执业行为及提高其专业理财水平,打造真正的全面预算管理专家。 (2)设置合理的管理机构和制度 企业应逐步建立经理制,使项目经理的待遇与财务管理业绩直接挂钩。还要建立预算管理人员的问责制,对严重误导企业财务或存在其他严重违规行为的预算管理人员取消管理资格。这就要求企业通过严格的挑选、多方位的培训,选拔素质高、可塑性强的人员充实到财会队伍中。并且应建立公开、公平、公正的项目经理考核体系,将项目经理个人职责、工作成绩与考核奖惩紧密联系起来,来调动他们的积极性。通过引进国际经验和通行服务标准与理念,以综合化、全能化、网络化、信息化发展为目标,建立和完善全面预算管理人员自律性的行业标准、职业道德准则。 三、小结 总而言之,外贸企业运用全面预算进行全方位的管理,可以使企业的发展战略得到有效的执行,对企业内部的各种资源进行合理配置,使企业的经营活动逐步规范化。全面预算管理是外贸企业非常重要的一种管理手段,能够帮助企业提升内部的管理水平,规避风险,最终实现外贸长期发展的目标。 作者:张小兰 单位:河南经贸职业学院 预算管理论文:事业单位科学性预算管理论文 一、事业单位预算管理及现实意义 预算管理的含义就是指事业单位通过业绩考评、内控制度执行、预算编制等各个方面所进行的财务核算管理活动,其最终目的是要顺利达到预期的经济目标。从事业单位发展大局上来看,预算管理涉及的范围很广,囊括了整个经营活动的方方面面,利用科学的管理方法控制好执行预算、编制预算,才能让事业单位的发展目标顺利实现。事业单位的整个预算管理中,尤以资金管理最为重要,而预算管理中的资金管理又包括了两大部分,即预算支出和收入预算。从不同的时间跨度来讲,事业单位预算管理业分为两大部分,即长期资金收支预算和短期资金收支预算。由于事业单位各自有着不同的经营发展策略,因而不同的事业单位需要根据本单位的发展战略目标,详细规划发展对策,并通过预算管理来合理使用资金,让资源能够发挥出最大的效用。从一定意义上来说,事业单位要想真正实现国有资产的有效管理、现代管理制度的完善以及内部机制的科学运行,就必须从预算管理着手,只有做好了预算管理工作,才能让事业单位的每个部门顺畅协作,促进事业单位充分利用好财力、信息、物力、人力等资源,优化财务管理,实现单位效益最大化、资源利用最大化。 二、事业单位预算管理中存在的问题 (一)预算管理认识欠缺科学性 事业单位对预算管理还是很重视的,但是仍然欠缺科学性。全面、科学是预算管理的两大特性,必须要所有员工都重视并积极参与。不过,在不少事业单位当中,中层管理及基层员工对预算管理的认识不足,片面地将预算管理和自己的工作联系起来,误以为预算编制是会计工作的事情,只要财务部门负责就行,和自身没有太大的关系;而在财务部门中,一些财会人员对预算编制的关键内容认识不深,不能深刻了解预算管理的重要性,这些错误的认识,都使得事业单位违反科学、完整、有效的预算管理机制。这就导致事业单位预算编制与管理工作不能做到位,执行力不强,各部门和员工的工作积极性也因此受到影响,预算管理工作由此漏洞百出。 (二)预算编制方法粗放 战略性、粗放性是事业单位预算编制存在的普遍问题。事实上,预算管理工作具有全面性,需要花费长时间来进行编制,过程也有些复杂。而在事业单位,财务部门通常在预算编制时间一般没有超过两个月,预算编制没有经过详尽的调研取证,缺乏科学性。零基预算是当前比较常用的预算编制法,该编制方法忽略了往年的发生费用,将全部预算支出记为零,并依此作为实际预算编制方法。该方法有个明显的特点,就是预算的计划和执行不会受到以前的预算编制的影响。而很多事业单位依然还是以增量预算编制为主,这种编制方法就是根据去年实际支出为依据来安排今年的预算编制,并根据当前新出现的因素做出预算安排,这是一种不科学的预算编制。 (三)预算执行不到位 通常来讲,经过批准的预算管理需要被严格执行,不能盲目进行更改。然而,还是有为数不少的事业单位预算执行力不够强,对预算指标盲目变更。具体来说,一是事业单位缺乏明确的预算财务指标。预算执行的事后分析、监督、考核有缺失,使得当年的预算编制无法以指标作用影响下一年的预算编制。二是监管不到位。某些事业单位尽管有监督制度,但是也没有全面监督预算执行的整个过程。三是奖惩机制不完善。预算执行中,工作做到位的员工应该受到一定的奖励,而对于那些在预算执行中盲目增加支出,资金没有合理使用的人则应该给予一定的惩罚。当员工的绩效考评和预算执行挂钩时,预算管理才会出成绩。 三、事业单位预算管理的方法 (一)创新预算管理理念 事业单位应该一改过去的预算管理理念,让员工积极参与到预算管理中。尽管事业单位的预算管理有相关的硬指标制度,不过,很多事业单位还没有对预算管理的重要作用有实质性的认识。因此,打破传统预算管理思想,深化预算管理认识就显得格外重要了。事业单位的高层管理必须做好带头示范作用,高度重视预算管理,以便于能够至上而下地认真执行预算管理。在执行预算管理之时,既要重点做好财务部门管理工作,又要将其它各部门的员工积极性调动起来,以绩效考评和预算挂钩的管理方式提高预算管理执行力度。通过良好的自我约束与监管,保证编制预算的科学性,使预算能够和单位的实际情况相符,最终整合资源,最大限度发挥出预算管理的效益。 (二)合理运用预算编制方法 事业单位应本着实事求是的精神,利用先进的预算编制方法保证编制过程的有序进行。预算编制涉及时间长、范围广、程序多,因此,应该有充分的时间进行科学编制,如果仅仅只用一两个月,那么预算编制的效果肯定不理想。要让预算编制有充分的时间,事业单位就应该将预算编制时间提前或者推后,让编制人员能够真正根据单位情况和总目标来确定预算编制流程,编制出高质量的预算方案。在预算编制中,运用先进的方法很有必要,因为过去的预算编制方法已经不能适应当前事业单位的财务管理形式,和事业单位的可持续发展存在矛盾。所以,应该运用零基预算来进行编制。 (三)完善预算管理考评体系 预算编制只是预算管理的一个环节,只有认真配合执行预算编制,才能让预算管理措施落实到位。要以层层分解任务的方式分配预算执行任务,各部门的所有员工都要积极落实预算执行工作,以岗位绩效考评挂钩预算管理的方式,引导到内部员工自觉、认真地参与预算管理,让预算执行的每个环节都落实到实处。另外,预算的内容和任务安排需要在实施过程中被严格执行,禁止对资金用途私自篡改,杜绝资金浪费与超支超额问题,以全面的监管促进预算项目的顺利实施,并通过预算执行和预算安排比较,找出预算执行效果较差的环节和个人,以事实为依据解决相关问题。 (四)加强预算监管机制建设 预算管理的有效执行离不开监督机制的保障。完善的监管机制能让事业单位预算管理编制科学、执行有效。因此,事业单位可以通过成立监督小组的方式对预算管理部门及人员进行有效管理,如果部门或者员工被查出问题,既要记录在案,还要进行追责,将之纳入绩效考评里,这样才能督促员工重视预算执行工作,让预算管理真正深入人心。另外,事业单位可以根据自身情况酌情聘请其它社会审计机构复审,不断实现预算管理工作朝着高质量、高水平的方向发展。当然,事业单位的预算管理也需要外部社会的监督。事业单位可以通过向社会公示预算编制执行状况以及监督体系的方式提高管理的透明性。 四、结语 新时期,事业单位对于内部预算管理应该有清醒的认识,要知道预算管理在事业单位的日常管理和未来发展中的重要性。对于事业单位来说,如何整合管理资源,制定完善而可惜的预算管理体系是当务之急。然而,良好的预算管理体系的建设并非是朝夕之间就可以完成的,这是一项系统而复杂的管理工程,需要事业单位长期投入大量的财力、物力、人力,并辅之以相关配套制度,以先进的预算管理技术作为支撑。不过,事业单位体制改革正在深入进行,在经济大发展的时代,事业单位也会认清形势,不断强化预算管理体系,丰富管理手段,实现可持续发展。 作者:张楠 程现光 单位:黄河水利委员会黄河上中游管理局
财务风险分析与防范:企业并购财务风险分析与防范占有重要地位 【摘 要】企业并购具有很大风险性,它在现代市场经济发展中占据主导地位。在对企业进行并购的时候,财务风险起着关键性作用。它对并购结果有一定的影响。财务贯穿于整个并购过程中,它可以提升企业经济效益和国际竞争力。所以,加强企业并购财务风险防范是很有必要的,具有指导性意义。 【关键词】企业并购;财务风险;分析;措施 我国社会经济不断进步,在当今全球化发展过程中,企业竞争日益激烈,面临形势越来越严峻,有的企业因为经营不合理,出现了很多问题,进而提升了企业并购出现的速度。这样一来,不但可以提升企业经济效益,还可以在一定程度上保证企业经济可持续发展。 一、对于企业并购财务风险的定义 企业并购财务风险,主要是指企业并购活动不能够达到一起的财务目标,换句话来讲,也就是说财务风险不能够限制于并购融资带来的风险,其中包含并购过程中可能影响企业财务指标的各种风险因素,比如并购之前的决策风险、并购中的支付风险以及并购后的整合风险等。 1.企业并购的类型 企业在并购期间按照不同标准内容进行分类,比如按照并购双方所处的行业性质区分为多个形式,按照被收购企业的性质可以分为自愿并购和非善意并购,依照并购完成后的企业所处状态,可以区分为吸收型并购和新设型并购等。 2.企业并购的目的 开展横向并购的目的是为了减少成本输出,U展市场数量。纵向并购的目的是为了减少交易所需费用以及成本费。并购交易的领导人一般会以达成某种效益作为支持并购活动的条件。产生并购协同效应的方式主要分为三个方面:财务协同、管理协调效应以及经营协同效应。 二、财务并购风险的来源 1.并购前的财务风险 并购之前的财务风险类型主要包括决策风险,它主要是指企业在进行并购期间,因为并购时机和目标企业选择不合理,进而形成了一定的风险。并购目标企业选择不合理是并购期间最常见的一个问题,主要原因在于对外部环境和内部缺少一定的认识。如果高层负责人员只是因为偶然因素对目标企业失去了兴趣,只是随意的选择目标企业,那么便很容易为并购决策带来一定的风险。 2.并购中的财务风险 企业在进行并购过程中,财务风险具有一定特点,它主要包含融资风险、定价风险以及支付风险三个方面: (1)并购融资风险:它主要指的是待完成并购之后,因为资金输出过大,承担的债务过多,所以对企业资金的流动有了一定限制,影响了正常生产经营的可能性。同样,这不仅仅包含能否在规定期间内筹集到并购中所需要的资金,还包括并购之后企业能否具备充足的资金展开经营以及资源整合。利用债务融资方式承担过多的利息,压力较大,如果没有合理安排资金,那么就会陷入财务危机中。股权融资本身没有还债的义务,它不会提升企业负债比率,可是会对之前股东的的利益产生副作用。股权融资中留有的资金在数量上遭到限制,发行股票的限制条款比较多。 (2)定价风险:定价风险是指目标企业的价值评估风险。也就是说,因为收购方对企业资产价值期望过高,致使其超出了自身的承担能力。并购企业对未来收益的大小和时间的预期决定了目标企业的估价值,所以可能会因为预测不合理造成数据不准确。随之便产生了并购公司的股价风险,风险程度取决于并购企业掌握的信息质量。 (3)支付风险:企业并购支付方式包括现金支付、股票支付以及混合支付。如果支付方式不合理,那么便会为并购企业引发财务风险。并购企业必须有大量的资金支持,因为企业面对的资金压力比较大,严重降低了企业对周围环境的协调能力和反应能力,加大了企业出现财务风险的机率。不仅如此,在进行分期支付现金的海外并购过程中,并购方会面临较大的汇率风险,发行成本较高,有可能会错过并购的最佳时期。混合支付是并购企业以多种形式进行支付的,如果各种工具搭配具备合理性,那么便可以解决先进支付或者股票支付的不足。有利也有弊,混合支付同样也存在着部分风险,一般不能使企业的资产结构体系达到满意的情况,而且很难保证各种支付方式的连续性,严重阻碍了后期财务整合的发展。 3.并购后的风险 等到并购完企业之后,新兴起的企业面临着多种问题,比如管理模式和方法等,所以在发展中面临着企业经营管理风险。所谓经营管理风险,一般是指企业因不能够准确确定并购之后的经营情况,所以使企业发生了转变。其中常见的并购风险体现在以下几个方面上: 第一,等到完成并购之后,经常因为增加企业经营成本费用,而使经营风险情况加剧。进而加大了大量的管理经费,比如维修费和人员操作费用。 第二,因为企业规模扩大而产生的经营风险。待企业并购之后,规模逐渐扩大,管理范围有了一定增加,可是因为企业负责人自身领导能力有限,所以加大了决策失误出现吧的机率。同时,规模的扩大,企业无法满足市场的需求。 三、识别企业并购财务风险的方式 1.杠杆分析法 杠杆分析法,从实际上来看,它本身是一种衡量财务风险的方式,一般是利用计算机杠杆系数来辨别财务风险存在的机率,其中主要分为财务杠杆系数和资产负债效率。一般来讲,资产负债率越高,那么表明企业财务风险出现机率越大,相反,当资产负债率小于50%的时候,那么表明企业的财务风险水平呈下降趋势。如果持续增加的话,便说明企业因经营不善,面临破产。 2.股权稀释法 它主要用于辨别企业并购之前和之后原有股东股权结构变化情况,股权稀释法。是专门用来衡量财务风险得,是有效性指标。 3.现金存量法 现金存量法是指企业并购前和并购之后的现金存量现状,检查现金是否处于安全状态之中,在先进存量中,经常使用到的方法是现金流动资产效率。 4.模型分析法 指借助于统计学和数学的模型构建来总体判断并购财务风险的方法,最常见的方式是建立回归分析模型,以识别企业是否面临过高的财务风险。 四、企业并购财务风险的预防措施 1.对于并购中财务风险的防范措施 在企业并过程中,加大重视并购前的调查力度,加强信息辨别能力。采取合适的价值评估方法,审查评估目标企业的价值。采取不同类型的价值评估方法,对同一个目标企业进行评估,最终得出不同的并购价格。对此,并购公司可以根据并购目的、掌握资料是否具备真实性等影响因素,制定出有效方案,合理评估企业价值。 2.明确目标、科学的制定并购方案 企业在进行并购期间,必须明确并购目标,制定出科学的并购方案。需要注意的一点,在进行并购方案制定期间,不要仅仅考虑短期的目标,必须从企业长久发展实际情况去看。企业兼并模式,类型多种多样,既能够提升市场占有率,又可以保证水平。之后,再全面了解和掌握市场相关法律体系和数据等。企业在发展过程中,一般都会面临信息不对称和不清晰的情况,这种情况会使优势企业和目标企业之间存在一定差距,双方不能有效的获取信息,最终形成一定的经营风险。所以,针对这种现象,必须最大程度的了解和收集目标企业的市场情况和产品规模等。 3.防止信息出现不对称情况 企业在进行并购期间,因为事前没有了解不对称信息,所以导致了财务风险的出现。换句话来讲,目标企业对于本身信息的了解程度不高,仅仅通过优势企业提供的信息来认识的。针对此种情况,优势企业在进行并购之前,要尽量多加收集目标企业的信息数据,严格审查并购企业,尽可能的利用外部信息来了解财务报告内容。一般情况下,全面的收集目标企业的信息,可以减少信息不对称情况,进而达到降低定价风险的目的。 4.拓展融资渠道,保证融资结构合理化 在企业进行制定融资方案的时候,要积极转变方式,灵活应对,开阔自己的视野,寻找不同类型的融资方案。对于政府而言,也要加大对企业融资渠道的重视力度,研究怎样合理的开阔企业融资渠道,比方,对企业在制定融资决策时,应视野开阔,积极开拓不同的融资渠道。比如健全市场体系,完善各种资金,对企业各种产业结构进行优化。 五、结语 企业并购成为了现代企业发展的方式之一。企业在发展中为了完善自身,做出了很多并购行为。所以,在进行并购期间,必须加大财务风险的重视力度,做好一定的防范措施,只有这样,才可以提升市场效率,保障我国企业未来可持续发展。 财务风险分析与防范:浅谈财务风险分析与防范 【摘 要】受全球经济低增长、弱复苏等影响,国内部分企业经营艰难,资本结构不合理、负债率高、资金链紧绷、财务风险高等问题突出。作为企业管理层,应始终将财务风险管理贯穿经济运行全过程,要透彻分析本企业财务风险成因,有针对性制订风险防控策略,趋其利而避其害,使企业在财务风险合理可控的环境中健康成长。 【关键词】企业;财务风险;分析;防控措施 一、我国企业财务风险管理现状及成因分析 1.我国企业财务风险管理的基本现状及存在主要问题 财务风险,是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料或无法控制因素的影响,导致财务状况具有不确定性,从而使企业蒙受损失的可能性。企业财务风险贯穿于企业各个财务环节,是各种风险因素在企业财务上的集中体现;财务风险具有客观性、普遍性、不确定性、可控性以及双重性等属性。财务风险主要包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险、汇率风险等。我国企业财务风险管理现状及存在的主要问题表现在以下方面: (1)管理层风险意识欠缺,财务关系混乱。主要表现为:一是风险控制活动不连贯,缺乏对财务风险的定期评估与衡量,往往是有风险发生时才去行动;二是风险控制意识片面,过于强调安全性,忽视了风险与收益的关系,意识保守导致企业错失发展良机;三是企业内部缺乏统筹协调以及上下级单位之间在资金管理等方面的权责不清、管理混乱等现象,造成资金使用效率低下,甚至于资金大量流失,资金安全得不到保障,财务风险剧增。 (2)资本结构不合理。由于筹资决策不当等原因,我国企业普遍存在资本结构不合理现象,主要表现为过多地依赖银行且负债比例过高、期限不合理等。高财务杠杆必然带来高财务风险,而一旦出现市场萎缩、销售受阻、资金链断裂,即可演变为财务危机。 (3)投资缺乏科学性。靠经验和主观意志进行投资决策的现象,在我国仍然存在。对投资项目的可行性研究缺乏周密系统的分析研究,搜集的信息不全面,决策者能力不足等因素导致投资失误频繁发生;对一些重大投资决策,没有实行联席审批程序,内控薄弱,盲目投资导致投资目的达不到预期,投资损失巨大,甚至拖垮整个企业,这在并购活动和多元化领域较为常见。 (4)资金回笼策略不当。企业过于追求销量及利润,采取大量赊销方式,但由于未重视客户资信调查,信用政策不合理,缺少事前事中和事后控制,导致资金回笼不畅,应收帐款高,坏帐损失增加;此外,存货占流动资产比重较高,超储积压现象严重,既大量占用了流动资金,影响到资金周转,又要承担存货跌价损失的风险。 (5) 收益分配政策不范。收益分配策略影响到企业财务结构、声誉及投资者对企业的信心。与国际上广泛采用现金股利政策相比,我国企业更多倾向于不分红或非现金股利,利润分配政策缺乏科学合理的决策依据,间接使企业产生财务风险。 2.财务风险成因分析 (1)流动性不足。资金的流动性通过资产变现能力体现,而资产的变现能力主要取决于资产质量和资产营运能力。资产质量差主要表现在资产结构配置不合理,现金等价物过低、应收帐款坏帐比例高、存货超储积压严重、固定资产老化等;资产营运能力弱主要表现在应收帐款和存货周转速度慢,过多地占用经营资金,流动资金供应不足,日常资金周转不畅,即期支付能力迅速下降,从而导致财务危机的出现。因此,财务风险与流动性风险息息相关。 (2)资本结构失衡。决定资本结构的主要因素是融资决策,资本市场状况、管理层风险偏好以及企业所处生命周期阶段等影响到企业融资战略的选择。企业在融资的渠道、规模、方式以及期限等方面若作出不当安排,在债务资本与权益资本比例以及成本与收益关系之间没有进行合理优化和权衡,将导致企业负债过度,结构失衡,难以按期还本付息,财务危机一触即发。曾轰动一时的德隆系破产根本原因就是资本结构严重失衡。 (3)公司治理结构弱化。 基于国内上市公司股本结构中国家股和法人股比重相对较高,流通股过于分散的现状,上市公司治理机制仍较薄弱。主要表现在:一些重大的战略决策不科学,缺少必要的程序论证和有效的监督而导致决策失败,独立董事制度形同虚设,上市公司违规担保多、关联交易频繁、资金违规占用、利益违规转移等等。有研究表明,公司治理弱化是企业发生财务危机的重要原因,财务危机则是公司治理弱化的外在表现和最终归宿。 二、加强我国企业财务风险管理的对策与措施 1.树立正确的财务风险管理意识,建立有效的风险管理体制 (1)企业应当高度重视财务风险管理,培养良好的财务风险管理文化。企业上至决策层下至普通员工要全员参与财务风险文化建设,打破风险与已无关、各自为政的传统思想,建立全面整体的风险管理观;管理层应致力于企业财务风险研究,强化风险制度建设,建立科学的决策机制,寻求风险和收益的最佳平衡点,不断提高财务风险分析和防控能力。 (2)完善公司治理结构,落实主体责任。通过设立风险管理委员会或专门的风险管理部门,实行专业化、信息化风险管理,将风险管理责任落实到具体岗位和人员,权责明晰;加强财务、人事、法律与风控等部门之间的协同,确保风险决策的有效实施。 2.构建财务风险识别和危机预警系统,提高决策管理水平 (1)财务风险的识别 财务风险识别是财务风险管理的前提。财务风险识别要做到及时准确性、全面性、综合性和连续性,要在风险发生之前能及时发现并准确把握,并对风险有全面的认识,了解各种风险之间的相互联系和相互影响,进行综合性调查分析,同时要关注内外部环境变化对风险的影响,保持风险识别工作的连续性。 (2)建立财务危机预警系统 ①财务危机及预警的基本概念。财务危机是指企业经营管理不善、不能适应外部环境变化导致企业生产经营活动陷入一种危及企业生存和发展的严重困境,反映在财务报表上已呈现长时间的亏损状态且无扭转趋势,出现资不抵债甚至而临破产倒闭的危险。财务危机预警是以财务信息为基础,对企业在经营管理活动中的潜在财务危机进行监测、诊断与报警的一种技术,其基本思想是利用各种财务指标,建立判别模型,从而根据企业的总体财务状况进行分类。 ②财务危机预警系统模式。根据国内外成功企业经验,企业财务预警系统的模式主要有两种:单变量模型:通过单个财务比率的变化趋势进行预警的模式,一般可从偿债能力获利能力营运能力发展能力四个方面确定财务预警备选指标,通过先建立四个方面的指标体系,然后设定出这些指标的判别标准。设定判别标准时应考虑企业的经营状况、性质与规模、行业平均发展水平以及相关经验等因素,并根据实际化不断对之进行修正。当某项指标达到判别标准时,可预示财务警情发生。有关研究表明,能够最好预测企业财务危机的指标顺序先后为:债务保障率(现金流量/债务总额),反映的是企业现有资金可以清偿债务程度;资产收益率,反映的是企业管理当局对企业所拥有资源优化配置与使用效率效果;资产负债率,直接反映了企业偿债能力总体水平。 多变量模型:运用多种财务比率加权汇总而构成线性函数公式来预测财务危机的一种模型,有代表性的当属美国纽约大学教授奥尔曼提出的Z-Score五变量模型: 其中:Z表示判别函数值,与公司发生财务风险的可能性成反比;X1=营运资本/资产总额;X2=留存收益/资产总额;X3=息税前利润/资产总额;X4=权益总价/负债总额;X5=销售额/资产总额。 该模型实际上是通过五个变量,将反映企业的偿债能力、营运能力和盈利能力指标与一个多元线性函数有机联系起来,综合评价企业财务风险。一般认为,Z值越大,公司发生财务风险的可能性就越小。当Z2.99时,企业财务状况良好;当1.81≤Z 需要强调的是,企业在构建重大风险预警机制的同时,应建立突发事件应急处理机制,制定应急预案,明确责任人员,规范处理程序,确保突发事件能得到及时妥善处理。 3.健全内控体系,实行全面预算管理 (1)健全企业内控。内部控制应当贯穿于决策、执行、监督的全过程,全面覆盖企业,实现全过程、全员性控制,不应存在内控空白点;应遵循内控的全面性、制衡性、适应性及成本效益原则,完善公司治理环境,开展风险评估,严格执行不相容职务分离、授权审批、会计系统控制等控制措施,实现信息系统与内控流程的有机结合,强化内控有效性评价和监督,不断推进企业内控体系的优化升级。对于重大的业务和事项,必须进行可行性研究和评估,应当实行集体决策审批和联签制度;对一些重点领域,应当建立反舞弊机制,预防道德风险的发生。 (2)推行全面预算管理。作为实现内控目标的有效手段,全面预算管理目前已成为国内外优秀企业内部管理的优秀内容,是通过预测、决策、计划、预算、执行、控制、评价等基本管理活动,对企业施以全方位、全过程管理,具有全面控制能力。通过全面预算管理实现风险控制,应抓好以下环节:①预算体系的建立,包括组织机构和职责、目标、标准及程序;②预算的编制和审定;③预算指标的下达及责任人或部门的落实;④预算执行的授权和监督;⑤预算差异的分析与调整;⑥预算业绩的考核。在此过程中,应注重风险管理与全面预算管理的有机融合,即对预算编制与风险识别、预算执行与风险监控、预算考评与风险预警三个环节进行优化设计,使全面预算管理得以有效实施。 4.以现金流管理为优秀,合理安排好资本结构 (1)加强资金管理,编制现金流预算 鉴于资金链断裂的巨大财务风险,因此现金流量预算是企业财务管理最重要环节。实行动态管理现金流预算,可以为企业提供财务预警信号,使经营者能及时采取对策;企业应合理准确地预测经营、投资及筹资活动现金收支状况,以周、月、季和年为周期,建立现金滚动预算;按全面预算管理及内控规范要求,对重点节点现金流进行监控,及时进行现金流量分析,确定企业最佳现金持有量;要强化资金管理,对于因资金短缺可能引起的流动性风险,及时预警、查找原因并采取措施,避免出现财务危机;对于大型集团企业,可建立以财务公司为平台的资金集中管理形式,采用“收支一体化”或“收支两条线”模式,提高资金使用率,降低资金风险。 (2)建立应收帐款控制机制 建立应收帐款内控机制,重点抓好三个节点:一是事前控制。应制定合理的信用政策并设定预警指标,如最高赊销额和最长赊销期;二是事中控制。加强货款回收管理,对客户资信状况进行动态管理,定期对帐,判断坏帐风险发生概率,建立坏帐准备金制度;三是事后控制。做好帐龄分析,重点关注逾期未收回的款项,查明原因,落实具体责任。应收帐款管理是企业资金管理重要环节,尤其是在经济不振、市场低迷时,企业必须高度重视、做好应收帐款风险防范和控制工作。 (3)优化资本结构 ①企业资本结构优化目标是实现企业价值的最大化,而不是仅仅改变负债与权益资本的组合。企业资本结构决策,其本质在于如何权衡债务融资的利息节税“所得”与过度负债的风险“所失”;目标是通过合理安排资本结构,在有效控制风险的前提下降低企业融资成本,提高企业整体价值;决策方法主要有EBIT-EPS无差异分析法、资本成本比较分析法等。一般来说,企业应优先考虑内部融资,确定权益资本后,剩下资本缺口由负债融资解决;在具体决策时,应考虑内外部环境、企业运营及财务状况以及管理层的风险偏好等,重点考虑公司的偿债能力和风险承受能力,保持必要的融资能力储备,维护资本结构的“弹性”。此外,对于高负债率的企业,并非单纯降低负债率,减轻利息负担,就达到了资本结构优化目的,只有改变其生产经营机制弊端,优化产权结构和治理结构,提高企业管理效率和经济效益,这才是资本结构优化的根本。 ②从筹资角度看,最佳资本结构是综合资本成本率最低,经济效益最好。企业应根据外部环境和自身实际情况调整资本结构,如采取负债融资的前提是:企业的预期资产报酬率大于债务利率,且当前的负债率偏低,难以发挥财务扛杆作用;外部环境宽松,利率低,使用财务杠杆能获取较多净收益;企业处于经营稳定期,经营风险低,收益变动幅度小,可较大程度上使用财务杠杆。 三、结论 企业财务风险贯穿于企业运营全过程,也是一把“双刃剑”,若风险防控得当,则有利于企业经济效益和市场竞争力的提升以及企业战略目标的实现,反之则可能使企业遭受巨大经济损失,甚至于触发严重财务危机。本文的研究结论进一步表明,在市场化、全球化的复杂经济环境中,企业应充分了解财务风险特性、成因,尤其是充分利用其效用的双重性,熟练掌握风险管控策略,做好财务风险的动态防范工作,控制风险不利影响,发挥风险的有利作用,促使企业在复杂多变的经济环境中健康成长。 财务风险分析与防范:企业财务风险分析与防范 摘要:在企业的经营实践中,财务风险是一种特别重要的风险。它作为一种信号传递,在一定意义上能够较客观全面地反映企业经营的好坏。财务风险管理也愈来愈成为企业优秀的管理问题。文章以合肥热电集团为例,从财务风险的角度来分析财务风险产生的原因及防范措施。 关键词:财务风险;风险分析;风险防范 现代企业制度要求企业管理人员,不仅要认识风险,更要把风险意识深化到所做的每一项工作中。有收益就有风险,我们既不能因为害怕风险而选择不去面对,也不能因为高收益而忽视风险的杀伤力。企业财务人员作为直接操作者,更应该发挥财务对风险认识管理的能力,为企业做好服务。财务风险对每一个企业而言都是客观存在的,特别是在当前我国的经济体制还有待进一步改革和完善的背景下,企业的财务风险呈现出多样性和复杂性,企业风险防范能力与企业的发展壮大还是息息相关的。因此,对财务风险分析与防范作全面而深入的研究并采取积极的措施对企业具有极其重要的现实意义。 一、财务风险的含义和特征 (一)风险的含义 风险有广义和狭义之分。理论上风险的狭义定义为损失的不确定性。V义风险的概念不只是指损失的不确定性,而且还包括盈利的不确定性。而广义上财务风险是指企业在生产经营财务管理中,由于各种财务活动的因素影响,而导致财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。它是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题,是客观存在的。企业能采取有效措施来降低风险,而不可能完全消除风险,财务风险是企业经营管理消除不了的必然产物。 (二)财务风险的特征 第一,风险的不确定性。风险表现为不确定性,一为收益不确定性,另一种则表现为成本或代价的不确定性。风险的发生长期来说是必然的,短期来说是偶然的,只要从事生产活动,必定会有收益和损失的可能,但这是不确定的,它的大小可以预测却不能确定。第二,风险的客观性。财务风险不以人的意志为转移而客观存在,只要从事生产活动,不断变化的经济活动必然会产生结果、利润和损失。不论企业如何加强管理,财务风险总是存在于企业生产经营的各个环节。第三,风险的激励性。风险与收益往往是成正比的,一般来说,财务活动的风险越大收益也就可能越高。 二、合肥热电集团财务风险成因分析 (一)外部环境复杂多变,给企业的生存发展带来困难 经济周期的变化,国家的经济政策导向,金融市场的行情变化,这些因素存在于企业之外,但对企业财务管理产生重大的影响。外部环境的变化既可能为企业带来发展机会,又可能使企业面临一定威胁。如果企业财务管理不适应变化的环境,会由此产生财务风险。 合肥热电集团的经营业绩受煤价变动影响较大。企业主要原材料是煤炭,煤炭成本占产品价格的95%左右,2007~2012年煤炭采购成本年年居高不下,该期间企业的盈利水平极低并出现常年亏损。企业的设备老化,高能耗低效率, 生产成本居高不下,对环境的污染也不容小觑。 (二)资本主要来自借款,资金来源渠道过窄 企业资本结构不合理是产生财务风险的根本原因。在企业发展上升期,借款是促进了企业的快速发展,但是,如果宏观经济形势发生不利变化或者信贷紧缩,企业将面临较大的资金压力,产生极大的风险。合肥热电集团前期的资金来源主要是银行借款,企业的经营性质决定了固定资产比例很大,建设期很长,资产的流动性不强,常年亏损导致企业资金出现严重短缺,生产经营中的净现金流量常常为负数,财务风险很大。 (三)内部管理权责不明,产品结构单一,效益不高 企业管理权责不明,执行目标做不到生产利润最大化是企业财务风险产生的又一重要原因。种种问题产生的后果最终都会产生财务风险。合肥热电集团是国资委下属的公用服务性企业,企业成立初期,没有正确定位,没有分析自身的竞争优势,只为完成公用服务的目标和任务,没有生产力最大化组织生产。虽然一直强调多元化生产,提高效益,但主要业务还是以供热服务为主,少量供电,季节性强,忙时设备利用率达80%,闲时设备利用率仅为10~20%。产品结构单一,降低了公司抵御市场风险的能力。 (四)权责不清,管理水平不高 高水平的企业管理,能够有效地降低企业的成本,提高产品的市场竞争力,从而降低企业的财务风险。合肥热电集团以前虽然一直重视会计核算,但对财务管理,特别是对成本的事前和事后的管理重视不够,管理系统的使用与开发也流于形式。 三、合肥热电集团财务风险防范措施 (一)引进行业先进设备,开展多元化经营 改造现有设备,降底能耗节约原材料,降低成本,保护环境。老设备,老技术,能耗大,热损高。从2009年到2010年,合肥热电集团筹集1个亿,关闭所有抽凝机组,淘汰所有链条炉,改为热电行业能效最高的背压机组和最环保的循环硫化装置。改造以后,供热机组热效达到79%以上,是目前热效能利用率最高的供热方式。2010年,合肥热电集团在全国率先启动小区站房数字化改造,实现远程自动化操作。改造以后,站房运行恰如变频空调模式,根据气温和用户需求灵活调节供热量,自动化、低碳化运行,能源利用效率达到最高值。小区站房自动化改造,平均每个小区耗能量下降10%~20%,不仅实现了节能降耗,也降低了用户的供热成本。积极向能源供应、新能源开发利用及工程建设等领域扩张延伸,合肥热电集团现已从单一型公用企业发展成为以供热服务、能源供应和工程建设为“三驾马车”主业结构的综合型能源企业。集团利用多元化经营, 在有效分散风险的同时最大限度的获取收益, 以达到优化资源配置。 (二)建立全面风险管理组织体系 合肥热电集团成立了安全生产管理委员会,集团的管理层是委员会的成员,委员会每月召开安全生产例会,对企业面临的各种风险点进行并提出解决方案。对一些重大决策和重点项目的上马,即时召开临时会议,对重大决策以及重点项目进行全面的风险分析。不仅如此,集团还要求全集团人员必须按职责大小缴纳安全风险保证金,让每个人都意识到公司的安全风险关系到每一个人的切身利益。 (三)加强核算制度建设,完善热、电核算体系 财务核算对于合肥热电集团预算管理和预算执行具有重要意义,热、电独立财务核算能够加强成本控制,减少资源浪费,提高企业效益。热电行业本身季节性强冬供期间生产等各部门任务紧,业务繁忙,会计人员主动服务,加强成本观念,贯彻全员成本管理。完成复杂的核算任务。通过财务信息及时反映生产的方方面面,纵比横比成本,通过成本分析,评价管理人员的业绩,促进管理人员采取改善措施。财务管理方面:第一,因事设岗,因才用人,各业务之间相互配合协调;第二,加强员工培训与员工轮岗,让财务人员成为多面手;第三,引入外部培训机构,对主要岗位工作人员进行定期培训,提高员工的风险意识;第四,让财务主管人员参与生产运营管理,熟悉企业的整体情况、生产经营情况、发展前景,使财务核算与生产经营管理有机地结合起来。让财务核算成为各种管理技术的纽带,监控企业现金流和物流的全过程。减少财务风险,提高经济效益。 (四)提高企业管理技术,优化信息资源 合肥热电集团全面推行“5F”管理工程(全过程质量控制、全寿命成本核算、全流程服务提升、全系统安全保障、全方位创新发展),全过程质量控制把供应、制造和销售的相关因素与内部管理运行机制紧密联系成一个整体,相互控制和监督,实现了企业全方位经营、事前事中事后全过程控制和内外互援的目的。全寿命成本核算开源节流,增收节支。对资金实施跟踪管理,加强资金调度与使用,推行“资金集中管理”制度,通过“银行账户管理,资金调度会、资金收支管理”等措施开展资金集中管理和风险控制;加大应收账款的催收力度,加速货款回笼;降低应付款比例,减少资金占用,优化资金结构,合理分配Y金,加速资金周转,降低资金成本。全流程服务提升,对相关人员进行标准服务、标准流程的业务体系培训,建立奖惩制度,内部相关部门监督、跟进、考核奖惩。提升服务品质,留住客户,让服务产生效益。通过运用企业管理各种技术,通过记录、收集、整理、计算、分析、总结和控制等办法处理企业运行中各种内外部数据,提高管理水平,规避不必要的风险,让管理出效益。 四、结语 企业财务风险防范是企业为应对和改变所面临的各种财务风险状况而事先采取的一系列管理措施和行为。企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上,采取各种科学、有效的手段和方法,对各类风险加以预测、识别、评价和控制,以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性。企业对财务风险防范的能力与企业的兴衰息息相关。 (作者单位:合肥热电集团有限公司金源分公司) 财务风险分析与防范:公司财务风险分析与防范策略研究 陆红霞 (新疆农业职业技术学院经济贸易分院,新疆 昌吉 831100) 摘 要:财务风险防范是评价现代市场经济参与者竞争能力的重要指标,也是决定参与者持续发展的重要因素。分析A公司所面临的主要财务风险。在此基础上,讨论进行财务风险防范的策略,主要包括如下几方面:强化投资风险预警,提升资本利用效率;优化筹资体系,降低筹资风险;构建起完善的营运资本风险预警系统,增加经营行为的可持续性。 关键词:财务管理;财务风险;风险分析;防范策略 引言 近年来,公司破产、重组以及并购等现象越来越明显[1]。这不仅与资本与生俱来的“逐利性”有关,还与部分公司自身的经营能力不可分[2]。在公司经营能力中,财务风险防范能力十分关键,诸多公司正是由于财务风险过大、资金链断裂而不得不破产重组[3]。接下来,本文将以A公司(主营业务为物流业)为例,对如何进行财务风险分析进行讨论,并对如何制定财务风险防范策略进行讨论,希望对改善A公司(及该行业其他类似公司)的财务风险应对能力有积极意义。 一、A公司概述 1992年,A公司在深圳正式成立,主营业务集中在物流运输行业。经过二十多年的不断积累,A公司在物流领域取得较高的地位,市场占有率在2015年达到了17%。在电子商务不断发展的今天,A公司积极对物流系统进行电子商务化改造。2012年,为获得突破性的创新发展,A公司投入近亿元对其现有的物流系统进行一体化改造。与此同时,为了分散公司经营及财务风险,A公司积极向物联网及城市物流等领域的发展。随着公司业务规模及业务方向的扩大,公司所面临的财务压力也与日俱增。能否有效地识别公司所面临的财务风险,并对其财务风险进行有效控制,将直接关系到公司的经营战略能否得以实现。 二、A公司财务风险分析 (一)投资风险分析 经过多年的财富积累,A公司已经拥有比较雄厚的资本实力,因而近年来多次尝试各个方向的投资。然而,从A公司投资实践来看,在投资理念,投资策略以及新投资业务前景规划等方面存在不足。首先,从投资理念的角度来看,A公司还没有建立起成熟的投资预检系统,投资风U管理理念较为滞后。从2012年开始,A公司尝试建立一套自身的投资风险系统,然而并没有得到有效的利用,而且系统本身的完善程度也十分有限,使得公司有关投资决策仍然处于经验主导的阶段。其次,从新投资业务规划角度来看,A公司的投资论证能力较为缺乏。A公司本身的主营业务是物流业,然而从2013年开始却大力投入资本进行无人机研发。由于新的投资业务缺乏足够的资本、人才以及技术支撑,经过几年的发展,仍然没有显著的起色。 (二)筹资风险分析 企业的运作离不开资金的支持,特别是在市场经济条件下,许多企业由于资金链断裂而陷入经营危机[4]。对A公司而言,尽管已经进行多年的资本积累,仍然存在筹资风险。首先,筹资结构不合理,短期还债的压力较大。对A公司的流动比率、速动比率和现金比率等以及偿债指标进行了分析,由下页表1可知,2011―2015年,A公司的流动比率呈下滑的趋势,这表明A公司的现金流动性存在逐渐弱化的特征,如果不能够采取有效的控制措施,将对A公司的现金流动造成负面影响。从现金比率指标来看,A公司2011―2015年的现金比率逐渐增大,这表明A公司在进行筹资时对现金的依赖性越来越高。 短期偿债能力是评价公司应对市场风险的重要指标,一旦公司遭遇现金流短缺,若缺乏足够的现金准备,要对公司的经营行为造成严重冲击。从下页表1的数据可知,A公司的流动比率和速动比率指标都偏低,公司高层应该对此予以足够重视,在进行筹资活动时,务必加大现金的储备,确保公司能够应对短期的资本市场冲击。 (三)营运资金风险分析 营运资金是确保公司正常经营行为得以持续的基础资本,其规模及结构都十分重要。本研究对A公司2011―2015年的现金流进行统计分析,从表2可以看出,A公司的现金债务总额比总体偏高,这可能对其短期及长期偿债构成较大压力。从短期现金流量比的指标来看,A公司的现金流量储备十分不足。2014年,A公司的短期现金流量出现负值,表明该年度公司的偿债行为较为突出,对公司正常经营行为造成严重影响。从利润实现率等指标来看,A公司在2012―2015年均为负值,这表明公司在经营活动中的现金创造能力十分低下,其营运资金储存严重不足。对公司领导层而言,为有效控制其财务风险,需要对其经营行为进行全面检视,提升其现金获取能力,从而降低营运资金风险。 三、A公司财务风险防范策略 针对A公司财务风险预测、防范及控制中存在的漏洞或缺陷,公司财务部门以及高层领导需要构建起系统性的控制策略,从而确保公司的发展战略得以实现。尤其是在市场竞争越来越激烈的今天,能否构建起一套完善的财务风险防范体系,在很大程度上决定了公司持续发展能力。 (一)强化投资风险预警,提升资本利用效率 对A公司而言,经过多年的积累,已经拥有了比较丰富的市场经验。因此,在资本条件允许的情况下,进行纵向或者横向的多元化投资是可行的。然而,投资过程中存在着重大的市场风险,如果不能够对有关投资行为进行财务风险预警,不仅可能降低企业资本的再创造能力,而且还可能增加企业的资本压力,并可能进一步恶化企业的经营环境。 首先,A公司应该构建起完善的风险预警指标系统。在对投资项目进行评估时,A公司需要重点关注投资项目安全度、项目盈利能力以及项目增长潜力等关键指标。在这些指标系统中,项目安全度是最为关键的指标。在对该指标进行评估时,需要对项目的真实性进行全面的考核,避免项目资本被套牢;同时,还需要对项目的投资回收期进行合理预测,若投资回收期长度超过了公司资本可接受能力,需要进行慎重考量。 其次,需要对项目风险预警系统进行完善和细化。在项目正式推进之后,需要结合项目的实际情况,对项目可能发生的风险进行全面的评估,从而构建起逐渐细化的项目风险预警系统。在对项目财务风险系统进行细化时,若发现潜在的风险和问题,需要及时报送领导层,以便尽早地研究对策。当前,财务管理领域已经对如何进行投资风险系统细化形成了较多实用的模型,比如波特五力模型,它能够对项目潜在的危机、机会、优势以及短板等进行全面的归纳。A公司在构建财务风险预警系统时,可以结合公司实际情况运用相关的模型工具。 最后,需要明确投资项目的财务风险控制要点。对于投资项目而言,其运行过程中可能出现多种多样的情况,这些情况都可能引发或加剧财务风险。对于公司财务管理部门以及领导层而言,在有关信息相对有限的情况下,不可能对所有与项目有关的财务信息进行了解,因而需要抓住重点,从而达到事半功倍的效果。比如,在市场调研阶段,需要对原始数据的真实性进行控制,避免原始数据造假;在项目实施阶段,需要建立起完善的原始记录保存系统,从而确保有关的财务指标可以真实地反映;在投资项目结束阶段,需要重点关注该项目的持续获利能力。 (二)优化筹资体系,降低筹资风险 筹资行为是公司短期及长期债务压力的主要来源,因而在进行财务风险防范时需要特别关注筹资体系的完善性。对A公司而言,由于其正在实施多元化战略,因而需要大量的资本。然而,为有效防范财务危机,需要尽量提高长期债务的占比。相比较于短期债务,长期财富能够为项目或者公司提供更长的资本利用时间。当长期债务即将到期时,公司能够有更加充足的准备时间。 值得指出的是,仅仅依靠调整筹资结构来控制筹资风险是不足的,还需要建起相应的“开源节流”制度。一方面,强化预算执行能力,确保所筹措的资本得到合理的利用,避免资本低效率的使用而带来的财务风险。另一方面,需要提升应收账款的收回效率,尽量将账面资本转化为可利用资本。比如,进行有效的债权转让,提升资金的回笼速度。 (三)构建完善的营运资本风险预警系统,增加经营行为的可持续性 市场经济条件下,对参与主体而言,提升其经营活动的安全性是防范财务风险的内部因素。对A公司而言,其主营业务在物流系统。因此,如果要有效地防范财务风险,就需要对其物流系统的经营行为进行优化和改造。一方面,需要对其经营过程进行全面监控,尤其需要关注资本的流动方向,加强资本流动细节的记录,从而做到有账可查。另一方面,需要提升经营活动的市场反应速度,从而有效地将经营活动转化为现金获取途径。另外,需要对公司的信息流进行改造,提升经营活动的信息化程度,从而降低人为因素对财务风险控制等方面的干扰。 营运资本是由公司经营活动的多个环节所影响和决定的,因此可能在销售、采购等多个环节产生风险。因此在控制营运资本风险时,财务部门需要在销售,采购以及生产等各个部门派遣专门的财务人员,对有关的财务行为进行核实。为减少营运资本在不同环节之间的滞留时间,还需要财务部门与公司高层对企业的营运流程进行改造,尤其需要增加不同部门的协调能力。 结语 随着我国市场经济的不断完善,国内市场的竞争激烈程度越来越大,所面临的财务风险也会越来越多样化。对A公司而言,在进行多元化的过程中,财务风险如影随形,并会随着公司筹资、投资以及经营活动复杂性增加而上升。其经营行为能否持续进行、能否达到预定目标,与其财务健康程度息息相关。在防范财务风险的过程中,公司领导层需要对公司有全面的了解,并能够掌握住公司财务控制重点。同时,还需要对公司的经营流程进行优化,提升资本内部创造能力,从根本上提高其财务风险防范能力。 财务风险分析与防范:地勘单位财务风险分析与防范 【摘 要】地质勘探市场竞争日益激烈,市场的瞬变性与不可预见性使财务风险客观存在,如何认识和防范财务风险迫在眉睫。本文分析了地质勘探单位财务风险的现状,剖析了财务风险形成的原因,提出了一些财务风险的防范措施。 【关键词】地勘单位;财务风险;分析防范 在市场经济活动中,财务风险是贯穿于地勘单位生产经营的整个过程中,它的存在无疑对单位的生产经营产生重大影响。因此地勘单位的财务风险管理在单位的经营活动中日显重要。单位领导者、经营者、管理人员都必须提高财务风险的防范意识和管理能力。这样才能对可能发生的各种财务风险提高警惕,密切注意,加强管理,尽可能减少各种不利因素可能造成的财务风险,确保财务管理有序有效,进而保证地勘单位健康发展。 一、地勘单位财务风险的现状分析 1.外部环境影响 目前地质勘探市场竞争十分激烈,一些甲方单位利用“买方”市场的优势,在资金不到位的情况下盲目开工,要求施工单位大量垫资,工程完工后不结算,拖欠工程款,造成施工单位的资金周转缓慢,增加了资金成本;随意压价,指令分包,强行供应材料等都大大压缩了施工单位的利润空间,造成项目经营困难甚至出现亏损。复杂的外部施工环境也会给施工生产带来诸多的不便,增加了施工、管理难度,额外增加非生产性支出,必然加大施工单位的财务风险。 2.内部环境影响 (1)资金结构不合理 一些地勘单位存在资产负债率较高、银行贷款过多的问题。从负债结构来看,长期负债较少,短期负债过多,单位对银行的依赖性很大。 (2)生产设备不能合理利用 地勘单位为了承揽项目而大量购置生产设备,使大量资金沉淀在固定资产上,待项目减少时大量设备闲置,形成了投资风险。 (3)项目款项结算不及时 在工程项目竣工之后,工程款项回收不及时,施工单位未能及时办理工程的验收以及竣工结算,设计变更或者是工程尾款结算等,都会造成单位资金的紧张。由于工程决算的不及时,延长了工程保修时间,增加了工程的保修费用,也会使工程项目成本的增加,进一步的加大单位的财务风险。同时由于施工管理不科学,孔内事故时有发生,不能达到甲方设计要求,工程不能按时验收,造成返工损失和赔偿,最终形成财务风险。 二、地勘单位财务风险形成的原因分析 在市场经济活动中,地勘单位存在财务风险是难免的,关键是必须了解风险的起因,才能做到有的放矢,使自身处于不败之地。下面从四个方面来分析地勘单位财务风险形成的原因。 1.筹资结构不合理 地勘单位生产经营资金的来源为自有资金和借入资金。当单位承接工程项目的规模不断增加,流动资金出现短缺要进行筹资,比如向银行借款,从银行借入的资金还会产生一些借款的费用,这样也会导致资金成本的增加,还款的压力以及增加的资本费用都会造成一定的财务风险。由于资金的流动效果以及经营的需要,在经营规模扩大的同时,必然也会占用一部分供应商的资金,若是供应商资金紧张催要款项,也会给本单位带来一定的财务风险。 2.投资缺乏科学性 很多地勘单位对内投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,使得投资决策失误时有发生,投资项目不能获得预期的收益,投资无法按期收回,从而造成投资风险。单位在对外投资上,由于对投资风险的认识不足,盲目的进行投资,而且针对被投资方若是疏于管理或者是监督不到位等,就会造成对外投资的减值或者是损失,给地勘单位带来了巨大的财务风险。 3.资金回收策略不当 对地勘单位来讲,“找活难,赢利难,收款更难”是众多的地勘单位所面临的困境,地质勘探的工程往往需要一定的周期,再加上单位的工程结算周期时间较长,这也就决定了地勘单位在施工过程中还需要先投入大量的人力与物力才行。而且资金的回收期还要延伸到工程的竣工验收之后,一些扣留的工程质保金还要等到工程竣工决算之后才能办理相关的退款手续。因此地勘单位在工程运行过程中应收账款的金额相对于其他单位发生的资金额会比较大,而且在单位资产所占的比例也会更高,这样资金长期的拖着,必然也会增加本单位的财务风险,严重影响资产的流动性。 4.资金使用效率不高 在筹资过程中由于资金需要量预测不合理,导致资金闲置或不足。资金投放过程中,购买或者是从别的部门调整的一些需要的生产资料,富余的生产资料也会造成一定的项目资源的浪费。但是一些资源的浪费也是不可避免的,由于生产的资料与劳动力之间不协调也会造成窝工现象,这就会导致投入得不到相应产出,最终形成财务风险。 三、地勘单位财务风险的防范 未雨绸缪,防患未然。地勘单位应根据自身的风险情况,采用正确的风险管理方法,制定严格的控制计划,降低风险。有些风险是突发、未能预测到的,应查明风险的来源及性质,测算损失,力求找出最优方法来控制或削弱风险。 1.建立合理的资本结构 单位应当根据实际情况确定合理的负债规模,把握借款时机,同时应预测负债筹资的使用效果,权衡收益成本。对于不同期限的债务,做到合理搭配,以减少偿还债务的压力。单位还应当提高自身资本积累的能力,不断充实资本。 2.建立投标风险评估机制,合理承接工程任务 地勘单位取得招标文件之后,应当进行深入的研究与分析工作,全面的考虑一定的风险成本,把握甲方的意图以及要求。全面分析合同文本,详细审查图纸工作,复核工程量,建立起投标风险评估机制。从单位自身的实力和项目投资盈亏的方式来确定单位的风险承受度,最后再决定使用哪种标价来投标。另外,坚持项目投标过程中的“三不揽”原则,资金不到位的工程量不能揽,大量垫资的工程不能揽,边勘察、边施工的工程不能揽。只有对所投项目认真调查研究,筛选方案,树立投入产出观念,重视价格风险的控制,精确报价,才能有效降低财务风险。 3.及时办理工程项目竣工结算,规避外欠款财务风险 地勘单位还要加强内部强化基础管理工作,如实物量核对、结算书的编制以及会审工作,在工程后期施工中大多数的项目资金比较紧张,若不能及时与甲方结算拖延的时间越长,外欠款的风险就越大。所以地勘单位一旦按照图纸要求完成施工后,就应及时办理竣工验收,按照施工合同规定的时间及时地催要工程款。 4.加强项目成本管理,完善内部控制 单位的经济实力是考验能否抵御财务风险的根本性工作,若是能够在激烈的竞争中求得生存并能谋取单位的发展,就必须要加强单位的成本管理工作,强化单位内部的风险调整工作,最终提高经济效益。在项目工程施工过程中,首先还要根据设计图纸以及施工的技术性资料等因素,制定出来科学合理的工程施工方案标准,以便工程能够在后期的管理工作当中达到在有限工期内能够降低工程成本的目的。 5.规避、分散和转移市场风险影响 通过规避、分散、转移等手段增强对抗市场风险的能力也是单位防范和控制财务风险的重要方面。拒绝与不守信用的发包商往来,放弃很可能导致亏损的施工项目等方法规避风险,通过项目分包等方式转移风险。建立风险基金,对于出现的偶然性很大而损失有限的风险,单位可以有计划地提取一定数量的准备金,作为损失发生时的补偿基金,防止风险发生对单位经营活动的影响。例如,计提坏账准备、长期投资减值准备等。 6.建立财务风险预警系统 地勘单位可以通过设置一些敏感性、可靠性高的财务指标,通过观察这些财务指标的变化,全面分析单位内、外部经营财务情况。以财务指标数据的形式将单位面临的潜在风险预先告知经营者。建立一些长期与短期相结合的财务风险预警系统控制,能够及早的诊断出预警信号,并及时的采取相应措施,防范与化解财务危机。而风险的预警系统最重要的任务就是要编制现金流量的预算,现金预算工程通过现金的持有量的安排可以使地勘单位保持较高的盈利水平同时保持一定的流动性,也能为单位提供一定的预警信号,这样也能及早的采取措施。因此,要建立起来以价值观念为基础的盈利能力、长期偿还能力、营运能力等为主要指标的财务风险预警系统控制。 综上所述,地勘单位面对财务风险,应发挥主观能动性,树立财务风险意识,对单位经营的外部环境以及单位自身的财务状况进行适时地分析研究,并采取有效措施,才能防范于未然。 财务风险分析与防范:企业财务风险分析与防范 摘 要:在竞争不断加剧的今天,任何一个风险的爆发都可能给企业带来灭顶之灾,尤其是决策与财务方面的风险就更是如此。可以说企业财务风险存在于企业的每一项生产与经营活动当中,从融资到最后的股利分配,都有可能为企业的损失埋下隐患。文章简述财务风险的定义与分类,分析了企业财务风险的种类,以及风险产生的原因,提出了几点防范企业财务风险的措施。 关键词:企业 财务风险 种类 防范措施 一、财务风险的定义 财务风险是风险的下位概念,也就是说财务风险也是一种可能遭受损失的状态,而财务风险强调的是这种可能遭受的损失是经济方面的,而且在主体上也有一定的区别。风险的主体泛指一切人,所有人都有可能存在遭受损失的可能性,而财务风险的主体则是市场经济主体,更多地是强调参与市场经营活动的人。本文认为,所谓的财务风险是指由于企业的外部环境或其内部因素所导致的企业财务成果发生重大损失的一种可能性。这种可能性的产生从内部因素上来看,是因为错误决策的做出,如使企业长期处于高负债当中,从外部因素上来看,主要是市场经济规律的作用力。 二、企业财务风险分析 1.融资风险。融资风险是四种风险中最常存在的风险,同时也是其他风险存在的前提,如果连融资风险能有效化解的话,那么其他阶段的风险一般来说也不会发生。融资风险的高低主要受三种因素的影响,首先是融资环境。近年来虽然我国的融资环境有明显的改善,尤其是自贸区挂牌成立以来,虽然自贸区以外的地区在融资环境上前进步伐还较小,但是自贸区通过一些改革在融资方面已经有了一定的突破,尤其是境外融资。但是自贸区毕竟范围是有限的,而且在融资方面政策扶持力度还有待加强,如对于外汇的管制还过严,利率市场化推进速度过慢等,这些都制约了我国企业的融资能力,融资环境有待改善。 第二个影响融资风险的因素是融资成本问题。向银行贷款、发行股票、债券、基金、同业拆借等是我国企业目前最主要的几种融资的方式。其中,向银行贷款需要企业具备一定的资质与信用,银行贷款最显著的特点是国有大中型企业、外资企业和民营大中型企业因为在银行的信用较好,所以授信额度高,但是对于一些中小型企业,尤其是一些经营业绩不怎么好的中小型企业或者是刚成立没有多久的企业,因为在银行的信用较低,所以授信额度低,往往很难贷到款,贷款额度一般也较低。股票、债券和基金同样也是对企业的经营状况以及盈利水平息息相关的,而且对于发行主体也有一定的规模限制,所以这些融资方式对于中小型企业也不实用。而同业拆借是企业之间进行融资的常用的一种手段,但有可能被有关部门认定为是民间借款,陷入被调查的情况中。 第三个影响融资风险的因素是法律法规的不健全。随着互联网的兴起,以及我国证券行业和金融行业的发展,许多新兴的融资手段不断出现,如资产证券化、资金池还有通过互联网进行融资的P2P借贷平台等,这些都在一定程度上拓宽了企业的融资渠道,但是对于这些新兴的融资模式,不是监管的过严就是监管体系不完善。例如新兴的网络借贷平台,我国在这方面的监管态度是采取暂时不监管的模式,既不明确认可,也不明确否定,同时也没有具体的监管文件,很多的行为都处于监管的真空地带,容易爆发风险。 2.投资风险。投资是继融资之后的一个资本运动过程。企业融资的目的在于取得收益,而要取得利益就需要将融得的资金投资出去,从这个角度来说,投资是企业目的实现的具体操作过程。影响投资风险的因素有很多,如投资时机的把握,投资对象的选择,投资地域的选择等等,所以投资风险是在资本运动过程中最容易出现一种风险。这种风险也是在四种风险中最容易发生的一种。 目前我国企业在投资方面仍然存在一系列的问题:(1)风控制度不完善。风控制度即风险控制制度,在外企中发展的较为完善,但是在我国很少企业有风险控制的概念,一般只存在于一些大企业当中。(2)缺乏理性的投资战略和可行性分析。投资是一个很长的过程,尤其是对于一些大型项目而言。真正好的投资应该是适合本企业的发展方向以及自身实力的,但是许多企业盲目跟风,没有客观地分析具体的情况,缺乏项目可行性的分析。(3)投资盲目多元化,投资分散。这一问题普遍存在于我国企业当中,尤其是一些中型企业,小型企业因为实力有限,往往只能集中在一个领域,大型企业一般都有自己的投资决策链,投资行业也较为集中。而中型企业正处于扩张的时期,剩余资金多,但还没有找准自己的方向,所以投资分散。 3.股利分配决策风险。股利决策风险是企业在分配股利的过程中所产生的一种企业财务风险,这种风险主要体现在两个方面,一是股利分配支付比率的风险,二是股利分配形式的风险。因为股利分配的比率和经营资本的留存是成反比的,如果股利分配比率过高的话,那么企业可供投资的资金就会更少,当需要进行企业扩张时,企业因为没有足够的现金流并且又难以融资的情况下,会错失好的投资机会;但是如果企业的股利分配决策率过低的话,个人投资者收到的投资回报就会低,至少从表面上来看是这样的,容易降低个人投资者投资的积极性,不利于股票实现溢价收益。而且,长期以往,可能会给投资者企业经营不好的错觉,不利于企业进一步增股或扩张。股票的分配形式有很多,总体来说主要有以下几种:现金股利、财产股利、负债股利、股票股利。企业尤其是实体企业,充足的现金流是非常重要的,所以一般来说企业都不愿意以分配现金股利的形式进行股利的分配,但是现金股利的分配又是必要的,因为如果个人投资者无法收到现金股利,对企业的经营状况以及盈利状况会存有一定的怀疑。财产股利、负债股利在目前使用不多,财产主要是不动产,这个只有对于一些大投资者才会进行分配,而负债股利因为法律对于企业的风险资金是有一定的规定的,企业处于安全投资的角度考虑,一般不会持有过多的应收账款,即使有,股东也不愿以分配负债股利的形式进行股利的分配。所以,在实际操作中,以股权股利进行分配是最常用的一种形式。这种分配方式一来属于间接的增资扩股,属于企业规模的扩张;二来可以隐瞒企业的经营情况,尤其是对于一些经营状况不好的企业,因为不用实际支付现金,所以投资者往往无法通过现金的分配来了解企业的经营状况。因此企业往往更喜欢采用这样一种分配方式来进行股利的分配。但是正如上述所说,股票股利(下转第117页)(上接第115页)的分配极不利于个人投资者以及其他的人了解企业实际经营状况,容易发生损害个人投资者的行为。而且股票股利往往也是大股东乘机购买股份,扩大自己的股份份额的一种方式。 三、企业财务风险防范措施 1.拓宽融资渠道。传统的许多融资方式,如向银行贷款,发行股票等,对于一些中小型企业来说融资成本过高,需要给付过高的利息,不利于企业现金流的安排以及企业投资,所以应该拓宽企业的融资渠道,多发展一些新兴的融资方式,尤其是多吸引外资,但这种吸引外资和以前的单纯通过给予外资投资优惠又是不同的。本文认为,市场经济的发展是实现融资环境改善的最佳途径,要想以科学的方式拓张融资渠道,就应该顺应市场经济的发展,积极地融入到国际市场当中,通过充分地使用境外资金,以境内少数资金撬动境外大部分资金。而且,受到我国具体国情的限制,对于一些设施设备或者服务,我国都需要从国外引进,在引进国外先进技术与服务的时候,一般是以境外货币作为结算货币,那么对于外币储备就会提出一定的要求。所以,本文认为,为了更好地配合企业使用境外资金实现融资,政府应该放松监管,尤其是在外汇购买条件及持有条件,还有外汇使用额度上。新兴的融资方式,如网络借贷、融资租赁等是能够将民间多余闲散资金、境外资金有效加以运用的融资方式,对于这些融资方式也应该予以支持。但是在支持的同时需要把握好一个度,做到在既支持经济发展的同时,又能够有效预防融资过程中风险的发生,主要是外部因素引起的风险。 2.谨慎投资、规避投资风险。针对我国企业目前存在的几点投资问题,本文认为可以从以下几个方面来进行防范:(1)建立并完善风控制度。风控制度起着预防风险、跟踪风险的作用,在企业的生存与发展过程中起着非常重要的作用,各企业尤其是一些投资性的企业应该积极地建立并加以完善。(2)进行科学、合理的投资可行性分析。在当前激烈的市场竞争环境中,投资决策的好坏往往决定着企业的生死,企业应根据自己的经营情况,企业规模等,对相关市场进行调研、分析,从而做出科学的投资决策,科学的投资决策应是具有发展前景并且适合本企业的投资。同时还应该考虑合作伙伴,充分地利用一切可以利用的资金支持与技术支持。(3)投资应抓大放小,集中资金进行规模投资,形成规模经济。投资过于分散,一来很多的投资并没有盈利的可能性,只会白白的浪费企业的资金和人力、物力等;二来会错过真正的好的投资。所以企业应该找准适合自己的投资,集中资金进行规模投资。 3.完善股利分配决策政策。股利分配决策对一个企业的后续发展起着很重要的作用,尤其是对于一些暂时性经营状况不好的企业来说,可以在一定时期内隐瞒经营状况不佳的事实,从而获取更多的融资,进行现金的盘活,从而进行再次投资,获得利润,以弥补之前的亏损。同时股利分配决策政策也是一个企业提高自己的市场占有率,企业扩张的关键性因素之一。本文认为,企业可以通过以下几种途径来防范股利分配决策中的风险:(1)提高企业的经营水平。增加盈利能力。股利分配比率风险存在的主要原因是分配比率过高,不利于企业的留存资金量,对企业的生产经营会造成束缚,所以要防范此种风险,最可靠的做法就是提高企业的经营水平,企业的经营水平上去了,盈利增加了,分配比率就会提高,那么在满足个人投资者投资目的的同时,又解决了企业留存资金的问题。(2)采取合理的股利分配形式。为了能够同时降低现金支付压力又让投资者享受到资本利得,企业更喜欢的是通过分配股票股利的形式来分配股利,但是前面也说到了这种分配方式存在的风险。所以为了避免这种风险的长期存在,企业应该采取更加合理的股票分配形式。不能盲目地采用这一种分配方式,而是应该结合自己企业的特点、生命周期等来制定出科学、合理的股利分配形式。 四、总结 总而言之,企业在生产经营的过程中,难免会存在各种各样的风险,如何掌控这些风险并规避这些风险是企业面临的不得不解决的问题。根据资本运动过程,可以将企业的财务风险分为融资阶段的风险、投资阶段的风险和股利分配阶段的风险,不同阶段的风险其产生的原因会不一样的,同时给企业带来的影响也是不一样的。所以,不同的风险应该采取不同的防范方式才能够做到有效的预防。尤其是对于三个不同的主要阶段,融资、投资与股利分配,这三个阶段涵盖了企业从做出决策到最后收益的取得的整个过程,哪怕只是一个阶段的风险没有控制好,都有可能给企业带来灾难性的打击。 (作者单位:河南牧业经济学院 河南郑州 450000)(责编:玉山) 财务风险分析与防范:互联网时代下的企业财务风险分析与防范 摘要:现今,随着互联网时代的到来以及快速的技术革新发展,各个行业开始进行广泛的互联网技术应用,通过利用互联网高效、移动化的信息和技术,实现行业的快速发展,对于企业来说,在互联网时代的发展背景下,除了能够有效的借鉴互联网技术进行发展之外,同时还需要面临互联网技术所带来的技术竞争等问题,本文主要是针对互联网时代下企业财务风险问题进行的分析和研究,对于新兴时代背景下,对于企业财务风险管理工作的开展来说,提出了新的挑战和要求,因此,企业内部财务组织和相关的财务人员需要有效结合互联网时代下企业新兴财务管理方式和手段,同传统的企业财务风险工作进行有机结合,最终实现互联网时代下企业财务风险管理的进一步完善化发展。 关键词:互联网时代下 企业 财务风险分析 防范 互联网的快速发展带来的技术革新对于传统的企业财务管理来说提出了新的发展要求,在网络发展时代下,企业经营管理需要紧跟时展潮流,实施创新化的财务管理模式,同时还需要结合整个竞争市场的发展特点,提出针对性较强的管理手段和模式,最大限度的实现提升企业市场竞争力的发展目标。 一、企业财务管理模式存在的问题 (一)企业财务核算过于分散 在传统企业的内部财务管理核算方式下,针对企业异地的分部或者是子公司进行财务管理存在着较大的空间和技术局限性,大部分的母企业集团对于子企业基于的真实财务资金变动状况都无法做到及时准确的了解,导致企业集团的实际资金出现严重的入不敷出现状,长期以来借贷进行维持经营,财务风险十分严重。在互联网时代下,企业可以通过运用互联网操作技术,真正意义上实现远程控制和管理,但是同时也为企业带来了更大的市场竞争。 (二)企业财务管理系统适应性差 在互联网时展背景下,大部分的企业在经营管理上开始走向扁平化的发展趋势,企业内部组织方式需要通过不同项目提出的要求进行组合、改变发展,因此临时性的管理组织开始大量增加,同时在进行项目核算的过程中,还会出现多喝核算单位混合的状况,这对于企业财务风险的控制来说也带来了一定的难度,一般来说,企业内部的财务管理模式本身有着一定的稳定性,因此,企业内部的财务管理模式较之企业经营管理来说更加滞后,不利于企业进行长久、稳定的发展。 (三)企业财务信息决策相对滞后 在互联网经济发展时代下,企业开始面临各种新兴的市场竞争,市场变化速度大幅度提升,因此,对于企业来说,需要进行更加科学的决策,但是由于企业财务风险管理者并没有对企业集团的实际财务状况进行充分的了解,因此,在进行监督的过程中,无法发挥其权力,同时,有很多的企业集团在进行重大投资问题的决策过程中,没有形成完善的科学决策约束机制,直接凭借个人经验进行决策,导致企业集团内部的资金实际流向和资金控制之间严重不协调。互联网时代对于企业提出了信息化的发展要求,传统的企业财务管理大部分都是基于企业内部财务管理框架下进行的发展,这种发展形式下导致数据分析需要大量的时间和精力,对于提升企业财务决策来说十分不利。 二、完善企业财务管理模式的方法策略 (一)采用集中的财务管理模式 在互联网的时展中,传统的企业财务风险管理控制模式已经不能够满足新兴时代提出的要求,因此,在这种技术快速更新的背景下,企业需要通过完善财务管理模式的方式,进一步通过技术发展以及财务资源高效利用的方式实现企业整体财务管理水平的提升,实现满足企业市场竞争发展需求的发展目标。 (二)开发企业财务管理信息系统 企业集团除了可以通过在企业集团内部进行网络信息系统建设,集中化的将子公司的资金实际流向和预算执行情况进行网络化管理,保证母企业集团能够通过网络来实现对子企业集团财务的管理,并且进行实时的监管,对于财务风险问题进行及时发现和处理,有效的提高企业集团财务风险的管理和控制能力,同时,企业集团还可以通过进行健全企业内部信息报告制度的方式,依据不同子企业集团的生产经营特点以及实际的生产流程,来进一步对信息质量进行规范化管理,同时还要通过严格的监督机制,保证信息的真实度,通过科学化的财务管理体系,实现防范和降低企业集团财务风险的目标。 (三)创建新型财务管理模式 企业通过对财务管理技术的革新和创新发展,同时有效的融合自身企业的实际发展现状,实施针对性的财务管理方式,通过网络技术进行高效数据处理,为企业进行子公司以及分支机构管理带来更多的便利。同时还需要根据各个行业在财务管理问题中提出的不同需求,结合行业发展特点,进行特殊化的财务管理模式创新发展,有效的满足新兴背景下市场对企业提出的更高发展需求。 三、结束语 新兴时代背景下,对于企业财务风险管理工作的开展来说,提出了新的挑战和要求,因此,企业内部财务组织和相关的财务人员需要有效结合互联网时代下企业新兴财务管理方式和手段,最终实现互联网时代下企业财务风险管理实现完善化发展。 财务风险分析与防范:互联网时代下的企业财务风险分析与防范 摘要:现今,随着互联网时代的到来以及快速的技术革新发展,各个行业开始进行广泛的互联网技术应用,通过利用互联网高效、移动化的信息和技术,实现行业的快速发展,对于企业来说,在互联网时代的发展背景下,除了能够有效的借鉴互联网技术进行发展之外,同时还需要面临互联网技术所带来的技术竞争等问题,本文主要是针对互联网时代下企业财务风险问题进行的分析和研究,对于新兴时代背景下,对于企业财务风险管理工作的开展来说,提出了新的挑战和要求,因此,企业内部财务组织和相关的财务人员需要有效结合互联网时代下企业新兴财务管理方式和手段,同传统的企业财务风险工作进行有机结合,最终实现互联网时代下企业财务风险管理的进一步完善化发展。 关键词:互联网时代下 企业 财务风险分析 防范 互联网的快速发展带来的技术革新对于传统的企业财务管理来说提出了新的发展要求,在网络发展时代下,企业经营管理需要紧跟时展潮流,实施创新化的财务管理模式,同时还需要结合整个竞争市场的发展特点,提出针对性较强的管理手段和模式,最大限度的实现提升企业市场竞争力的发展目标。 一、企业财务管理模式存在的问题 (一)企业财务核算过于分散 在传统企业的内部财务管理核算方式下,针对企业异地的分部或者是子公司进行财务管理存在着较大的空间和技术局限性,大部分的母企业集团对于子企业基于的真实财务资金变动状况都无法做到及时准确的了解,导致企业集团的实际资金出现严重的入不敷出现状,长期以来借贷进行维持经营,财务风险十分严重。在互联网时代下,企业可以通过运用互联网操作技术,真正意义上实现远程控制和管理,但是同时也为企业带来了更大的市场竞争。 (二)企业财务管理系统适应性差 在互联网时展背景下,大部分的企业在经营管理上开始走向扁平化的发展趋势,企业内部组织方式需要通过不同项目提出的要求进行组合、改变发展,因此临时性的管理组织开始大量增加,同时在进行项目核算的过程中,还会出现多喝核算单位混合的状况,这对于企业财务风险的控制来说也带来了一定的难度,一般来说,企业内部的财务管理模式本身有着一定的稳定性,因此,企业内部的财务管理模式较之企业经营管理来说更加滞后,不利于企业进行长久、稳定的发展。 (三)企业财务信息决策相对滞后 在互联网经济发展时代下,企业开始面临各种新兴的市场竞争,市场变化速度大幅度提升,因此,对于企业来说,需要进行更加科学的决策,但是由于企业财务风险管理者并没有对企业集团的实际财务状况进行充分的了解,因此,在进行监督的过程中,无法发挥其权力,同时,有很多的企业集团在进行重大投资问题的决策过程中,没有形成完善的科学决策约束机制,直接凭借个人经验进行决策,导致企业集团内部的资金实际流向和资金控制之间严重不协调。互联网时代对于企业提出了信息化的发展要求,传统的企业财务管理大部分都是基于企业内部财务管理框架下进行的发展,这种发展形式下导致数据分析需要大量的时间和精力,对于提升企业财务决策来说十分不利。 二、完善企业财务管理模式的方法策略 (一)采用集中的财务管理模式 在互联网的时展中,传统的企业财务风险管理控制模式已经不能够满足新兴时代提出的要求,因此,在这种技术快速更新的背景下,企业需要通过完善财务管理模式的方式,进一步通过技术发展以及财务资源高效利用的方式实现企业整体财务管理水平的提升,实现满足企业市场竞争发展需求的发展目标。 (二)开发企业财务管理信息系统 企业集团除了可以通过在企业集团内部进行网络信息系统建设,集中化的将子公司的资金实际流向和预算执行情况进行网络化管理,保证母企业集团能够通过网络来实现对子企业集团财务的管理,并且进行实时的监管,对于财务风险问题进行及时发现和处理,有效的提高企业集团财务风险的管理和控制能力,同时,企业集团还可以通过进行健全企业内部信息报告制度的方式,依据不同子企业集团的生产经营特点以及实际的生产流程,来进一步对信息质量进行规范化管理,同时还要通过严格的监督机制,保证信息的真实度,通过科学化的财务管理体系,实现防范和降低企业集团财务风险的目标。 (三)创建新型财务管理模式 企业通过对财务管理技术的革新和创新发展,同时有效的融合自身企业的实际发展现状,实施针对性的财务管理方式,通过网络技术进行高效数据处理,为企业进行子公司以及分支机构管理带来更多的便利。同时还需要根据各个行业在财务管理问题中提出的不同需求,结合行业发展特点,进行特殊化的财务管理模式创新发展,有效的满足新兴背景下市场对企业提出的更高发展需求。 三、结束语 新兴时代背景下,对于企业财务风险管理工作的开展来说,提出了新的挑战和要求,因此,企业内部财务组织和相关的财务人员需要有效结合互联网时代下企业新兴财务管理方式和手段,最终实现互联网时代下企业财务风险管理实现完善化发展。 财务风险分析与防范:我国煤炭企业财务风险分析与防范 [摘 要]财务风险是客观存在的,企业在财务管理过程中必须面对这一问题,因此财务风险的分析和防范显得尤为重要。文章运用财务指标分析目前我国煤炭企业主要存在的财务风险,并针对这些风险,提出了相应的财务风险防范与控制策略,进而有效地提升企业财务管理能力,降低企业财务风险,更有效地促进企业的发展。 [关键词]煤炭企业;财务风险;财务风险分析;财务风险防范 1 我国煤炭企业现状 煤炭资源作为主要能源矿产之一,对人类的生存与发展起到极其重要的作用,可以说煤炭对于人类和社会来说是不可或缺的。目前,多数煤炭企业产品结构单一,简单的依靠煤炭资源生产,自我积累和发展的能力偏低。在国家大力推进煤炭行业产业结构调整的背景下,煤炭企业如何提升管理理念,改进经营方法,是所有煤炭企业都在积极思考的问题。能否率先实现突破,关系着每一个煤炭企业的生死存亡实现。目前,我国煤炭行业在企业经营方面主要存在有以下四个方面问题。 1.1 煤炭行业企业销售困难,营业收入呈现负增长 煤炭企业近年来,销售收入持续下降,截至2015年9月,根据已报告的37家煤炭企业三季度当季的数据,32家煤炭企业营业收入纷纷下降,26家企业截至2015年三季度末的净利润均低于零。 1.2 企业成本持续增加,财务运行压力显著增大 2013年上半年,规模以上煤炭企业主营业务成本达到12979.83亿元,财务费用高达362.60亿元,其中利息费用达到342.59亿元。2014年及2015年前三季度,煤炭企业主营业务成本和财务费用均继续呈现出上升态势。企业各项成本费用的增加,为煤炭企业财务的运行增加了不少压力。 1.3 企业利润大幅下降,资金链紧张 根据2015年前三季报告数据,平庄能源等6家公司15年第三季度亏损幅度明显增大,例如:平庄能源2015年半年报时亏损5005万元,但到三季报时亏损数额达2.11亿元;神火股份半年报时亏损额为2.88亿元,但到三季报时亏损额达8.49亿元。从全国来看,黑龙江、吉林、重庆、四川、云南、安徽等多个省区全行业亏损,有的煤炭企业已经出现了贷款发工资和延迟发放工资的现象。 1.4 企业资产负债率上升,经营风险明显增大 近年来,我国煤炭企业负债水平继续上升,偿债和经营风险明显增加。截至2015年9月末,我国煤炭企业平均资产负债率达到55.70%,较2014年年底上升2.11个百分点。 2 煤炭企业财务风险概述 财务风险几乎可以说存在于财务活动中的任何一个环节,关系到企业能否良好经营与持续发展,若有不慎,将会给企业带来巨大的损失[1]。 煤炭企业财务风险是经营总风险在该企业财务活动中的体现,是实际结果偏离预期的程度,贯穿于整个经营过程。我们可以从不同角度对煤炭企业财务风险这一概念进行理解:狭义上,这一风险仅指煤炭企业的筹资风险;广义上,这种风险包含所有由于不确定事项,而可能给煤炭企业带来的损失及损失的程度。 3 煤炭企业财务风险分析 本文选取了根据相关的法律法规规定实行公司制的运作形式、各方面的业务操作比较规范、能够真实地反映中国企业目前的经营状况,且保证了资料的真实性和可靠性的20家煤炭上市公司作为研究对象,通过手工整理他们各自2011―2015年前三季的财务报表数据,从中获取相关信息,对财务风险进行分析。 3.1 资产变现能力较低 从图1中可以看出20家上市公司平均的流动比率和速动比率在2011年以后基本保持在稳定偏低水平,并总体呈下降趋势。其中神火股份、西山煤电、永泰能源、昊华能源的流动比率和速动比率均低于平均水平较多,资产变现能力较差,具有明显的财务风险。 图1 20家上市公司2011―2015年前三季平均资产变现能力 3.2 负债率较高 由图2可知,煤炭行业平均资产负债率自2011年呈现逐年上升态势,2014年平均资产负债率达到54.55%,2015年前三季平均资产负债率达到55.70%。2015年前三季,神火股份资产负债率达到80.00%,山煤国际的资产负债率高达82.00%,永泰能源的资产负债率高达71.00%,这些企业资产负债率远高于平均水平,具有相当大的财务风险。 图2 20家上市公司2011―2015年前三季平均资产负债率 3.3 资产周转不畅 近年来,煤炭上市公司总资产周转率、存货周转率以及应收账款周转率均呈下降趋势。这意味着,在市场持续低迷不振的情况下,煤炭企业的营运能力也会随之下降,同时货款的回收难度也会增加。[2] 由此可知,煤炭企业的资产使用状况下降,说明企业的财务状况下跌,相应煤炭企业的财务风险也会加大,企业在此时应该采取相应措施,使得指标控制在可控水平,使得企业的财务状况得到缓解和提升。 3.4 盈利能力持续下降 从20家煤炭上市公司的年报看,经营质量有所下降,整体业绩不佳。20家煤炭上市公司的营业总收入、利润总额以及经营活动产生的现金流量净额增速下降,均出现同比负增长。从这些数据看来,整个煤炭行业的经营情况总体来说呈现出持续恶化的态势,利润逐年下降。煤炭价格的下降使煤炭上市公司的盈利能力继续下降。从短期来看,扭转无望。综上分析,煤炭企业财务风险普遍存在,且在某些指标方面表现出严重的财务风险。 4 煤炭企业财务风险防范策略 既然财务风险客观存在且无法避免,就要求企业必须采取有效措施控制、防范财务风险。首先要树立风险管理意识,对潜在风险保持清醒的认识,采用适当的分析、控制方法,及时发现风险,并积极采取措施,有效阻止危机事件的发生,最大程度地降低风险。[3]具体来说,煤炭企业可以从以下五点对财务风险进行防控。 4.1 提高煤炭企业财务人员风险意识 企业能否顺利经营,降低财务风险的干扰,从很大程度上取决于企业财务人员风险意识的强弱。保持应有的风险意识,对企业财务状况做出及时并且正确的分析,随时关注企业运作的各个环节,及时发现企业可能面临的风险并保持高度警惕。同时需要分析测算企业可接受的风险水平,时刻具有风险防范意识。 4.2 建立健全煤炭企业内部控制 我国煤炭企业应结合自身特点,分析企业潜在财务风险,建立一套完备的内部控制制度,将风险管理作为企业日常管理的一部分,保证在遇到风险时作出迅速处理。[4]此外,企业需要加强内部审计与监督,建立内部审计机制或其他替代机制,这一做法将有利于企业的长远发展和经营目标的实现。 4.3 调整资本结构 调整资本结构,保持适当的负债水平,一方面,利用负债经营,充分利用财务杠杆作用获得收益;另一方面,要注意避免由于过度负债带来的财务风险,使企业陷入困境。具体来说,应结合经营实际情况以及自身的风险承受能力,选择对自身来说最有利的资本结构。[5]此外,应首先将内部积累作为企业的主要筹资方式,其次再考虑外部筹资。不断调整、建立对煤炭企业自身最为有利的资本结构,从最大程度上减轻财务风险。 4.4 提高资金流动性 煤炭企业应采取有力措施增强资金流动性,减少资金流动性低带来的财务风险。例如:取得固定资产时,煤炭企业可选择采用融资租赁的方式;另外,企业还应及时处理库存,避免存货大量积压;缩短应收账款回收期,合理使用资金,防止资金固化。 4.5 关注宏观环境变化,提高企业应变能力 在当前国家大力推进煤炭企业产业调整的背景下,煤炭企业应时刻关注煤炭行业所面临的宏观环境的变化,对出台的各种政策进行分析。保持敏锐嗅觉,牢牢抓住外部环境变化所带来的机遇,结合自身特点和企业战略目标,及时调整经营战术,加强技术研发,使企业在竞争中不断发展壮大;对外部环境变化所带来的风险和不利影响,要及时采取应变措施转移风险或将宏观环境变化给企业带来的财务风险降至可接受的范围内,从而提高企业经济效益。[6] 总之,在当前经济形势下,煤炭企业要想获得长足发展,就要从企业自身情况出发,了解所处的行业现状,对风险保持警惕,树立风险管理意识,建立严格而且行之有效的财务风险管理控制体系,及时阻止不利事件的发生,把风险降到最低,这样才能有效地促进企业发展。 财务风险分析与防范:企业并购财务风险分析与防范 摘要:作为一项高风险存在的活动,企企业并购的整个过程都贯穿着风险,而财务风险在整个过程中起着非常重要的作用。本文首先介绍了财务风险的定义以及在企业并购过程中的财务风险,然后根据当前我国企业中并购财务的特点分析了企业在并购过程中的财务风险的现状及存在问题,针对当前的问题提出了一些并购过程中的规避财务风险的可行性建议,希望能对我国企业并购的成功起到积极的促进作用。 关键词:企业并购 财务 风险分析 风险防范 自从改革开放以来,我国的经济得到飞速的发展,而在经济全球化的发展浪潮中,企业之间的竞争越来越激烈,这就直接促使了企业之间的兼并。而有两个原因直接导致了发展中国家加入企业并购的大军:一是来自外国企业的激烈竞争,国内的企业必须加快并购和重组。二是为了适应国内产业结构的需要,国家要提高竞争力就必须要大力发展高新技术产业。在这样的背景下,企业如何在并购这场资本大战中赢得胜利,认真认识并购的分析,尤其是并购财务风险是非常重要的。本文本文首先介绍了财务风险的定义以及在企业并购过程中的财务风险,然后根据当前我国企业中并购财务的特点分析了企业在并购过程中的财务风险的现状及存在问题,针对当前的问题提出了一些并购过程中的规避财务风险的可行性建议,希望能对我国企业并购的成功起到积极的促进作用。 一、企业并购财务风险的相关概念 (一)企业并购的定义 企业并购包括兼并和收购两层含义、两种方式。国际上习惯将兼并和收购合在一起使用,统称为M A,在我国称为并购。即企业之间的兼并与收购行为,是企业法人在平等自愿、等价有偿基础上,以一定的经济方式取得其他法人产权的行为,是企业进行资本运作和经营的一种主要形式。企业并购主要包括公司合并、资产收购、股权收购三种形式。 (二)企业并购风险的定义 企业并购的风险有广义和狭义这两种定义。广义的财务风险应该是说在企业的各种财务活动过程中,有很多不确定的以及不能预见到的因素导致企业有可能会产生一定损失的现象。而关于企业并购的风险,它的概念我们可以理解为,这是一种由于各种财务活动本身所具有的潜在不确定性产生的结果。在企业并购的过程中,有很多隐藏的不确定因素会影响并购的结果,从计划并购,到并购计划的实施,以及最后并购的整合,每一步都存在不同的风险,这些都是企业并购的危险。并购的公司为了控制目标公司,往往会采取一些方式,而且在这一期间内,目标公司的收益和预想的不尽相同,不能最大化的实现行业利益,这就是所谓的企业并购风险。狭义的财务风险主要是由于决策者决策过程中所产生的风险,换句话说,财务风险是企业举债通过财务杠杆使企业的财务成果出现不确定的现象。 二、企业并购中财务风险的存在的问题 (一)信息不对称性 在两个企业之间的并购过程中,目标企业和优势企业之间存在严重的信息不对称现象。第一,新企业都面临新产品、新环境、新市场的挑战,这些挑战的不确定性会对新企业产生巨大的风险威胁。第二,就目前来看,优势企业不能够在并购之前去的客观并且真实的目标企业的资料,特别是有关于目标企业的财务报表,这就导致优势企业在并购过程中的开始就处在信息劣势的位置。如果优势企业选择取法信息披露机制的非上市公司作为其目标企业,往往优势企业不能估计准确其有无诉讼纷争、财务报表是否真实、负债多少、资产抵押担保等问题,这就使得优势公司不能更好的估计目标公司的盈利能力和资产价值,进而产生价值风险。 (二)过程不确定性 在企业的并购过程中,往往不确定的因素会使得一个并购案件的结果和预期产生大大的出入。这是由于约束效应机制。所谓约束效应机制,是指由于成本和收益决定的诱惑效应两点综合的结果。一方面来看,不确定因素可以客观的是成本发生一定可能性的膨胀,但是由于内部或者外部因素所作用的损失结果是不能排除的,决策人员因此在做决策的时候有一定被约束作用。另一方面来看,不确定因素能够增加企业并购的价值,这对于决策人员来说是很大的诱惑力,这就使得追求正偏离而控制住负偏离动机和目标的欲望变得更大。 (三)支付方式多样性 所谓支付风险,就是指在并购过程中使用的与股权稀释和流动性资金相关的资金风险。而支付分先大致上可以通过三个方面来表现:一是期权支付和杠杆支付这不同的支付方式带来的风险。二是由于现金支付导致的资金在流动过程中产生的风险进而产生的债务风险。三是股权支付的股权支付风险。杠杆支付风险比较常见,是因为在其中很大一部分的来源资金是高息风险债券,而这在并购企业的过程中,往往需要负担高额的佣金和利息,大大提高了资金成本,往往也需要承担更大的风险。 三、对我国企业防范并购风险提出的建议 (一)改善信息不对称状况 企业在进行的并购的时候,对于并购企业事前不对称的信息认识导致了财务风险,也可以说是目标企业对于其本身信息的了解程度通常是高于优势企业对目标企业的真实信息的了解的。因为并购双方信息认识的不对称性,导致了目标企业的价值评估存在风险。所以,优势企业在进行并购之前应该要尽可能的增加对目标企业的信息收集量,而且要对并购企业进行评估和审查。必须尽可能的利用能够获得的内部、外部信息来关注其重要协议以及财务报告的附注。就一般情况来讲,更详细、充分的收集目标企业的信息,能够降低信息不对称的风向,即使需要负责高昂的信息收集费用。比较具体的来说,优势企业如果条件允许,可以聘请专门的投资银行策划企业的发展战略,他们更加专业,能够捕捉到目标企业的财务状况、经营能力、产业环境,整合信息后从全方面进行分析,能够得出更为贴近的企业预期,估测企业的真实价值,这样能够非常好的起到降低定价风险的目的。而且,优势企业也能够通过聘请资产评估事务所、经纪人、律师事务所、CAP事务所等中介机构更好的证实信息,增加调查的范围领域。 (二)明确目标,制定科学并购政策 企业在进行并购的过程中,必须明确目标,有科学的并购发展战略。值得注意的是,在制定科学的并购政策的时候,不能目光短浅的只考虑短期的目标,必须要考察企业的长期战略和长期效益。而对于企业的兼并模式,是多种多样的,既可以是提高市场占有率的,也可以是策略性投资组合,更可以是追求水平、垂直的整合的。接下来,必须充分了解相关市场的法律法规和市场信息等等。大多数企业都或多或少的面临着信息不对称或者不从分的现状,而这种情况会使得优势企业和目标企业之间存在一个隔阂,彼此不能更好的掌握对方的世界情况,进而产生一定的经营风险。所以,必须尽最大努力了解、搜集到目标企业的行业商业剩余、产品状况、发展前景、资产负债机构、技术状况、商业剩余、市场状况、资产规模等等。 (三)选择恰当支付方式,整合现金流 价值的评估是通过支付这个渠道表现的,而他是为了融资而存在的。并购方通常都需要在筹集资金之前先确定并购资金。而具体要筹集多少资金以及如何投资,这是需要考虑在并购过程中选择的支付方式的,而这是由并购企业本身的能力决定的。并购者要想设计并购支付方式的结构,就必须结合股价的不确定性、股权结构的变动、并购者自身的流动性资源、目标企业的税收情况、每股权益的稀释等等方面,进而组合股权方式与现金、债务这三种支付方式,以达到并购双方的需要。在整个支付的过程里,第一要先选择产品结构比较稳固,经营风险小,发展前景好,有固定的需求和市场的企业作为理想的收购对象,这样能够使现就流的来源更为稳定。第二,并购双方可以选在稳定的经营方式,建立一定的偿债基金从日常经营中选取,规避掉现金需要过多而周转不开使得并购失败。第三,必须确定有固定的现金流来支持整个并购,而且不论是目标企业还是并购企业都不能有过多的长期债务,这样才能保证有充足的支付的经常性的利息。 四、结束语 本文根据企业并购的现状并作了具体的分析,在论述企业并购、企业财务风险的基础上,指出了当前企业并购存在的问题主要为两大方面,一是信息不对称的问题,二是过程不确定的问题,并提出了解决的的措施,希望能对我国的企业并购有一些积极的影响。 财务风险分析与防范:我国中小企业的财务风险分析与防范 摘要:中国经济的发展既给国内众多中小企业经济效益的提升引入了更多的发展机遇,也带来了多方面的挑战,从这一层面上讲,中小企业要实现持续健康发展,就需要其管理者慎重处理财务风险问题。本文以国内中小企业财务风险为落脚点,在揭示其内部财务风险现状并结合我国中小企业经营特点等要素,阐释了国内中小企业财务风险的形成原因,在此基础上就这一问题提出了我国中小企业处理及防范财务风险的措施,以期为中小企业发展提供借鉴。 关键词:中小企业 财务风险 防范 一、我国中小企业财务风险的主要体现 (一)筹资风险 筹资风险指的是企业在负债经营的前提下可能面临的偿债能力下降的危险。如果市场机制并不是十分完善,那么如果在一定的时期内适当下调权益资本比率,提升债务资本比例,就能在一定程度上减少企业支出,进而提升经济效益。然而,倘若企业过低的下调资本成本,就有可能加大企业债务负担,在日常经营中要支付更多利息,这就对企业财物安全造成威胁。目前企业融资渠道不断扩展,可以采取更多方式筹集生产经营资金,但这样也有可能使得企业融通资金的风险进一步提升。 (二)投资风险 在企业投资活动中,受各类不可测因素的制约,企业的预期投资收益率高于实际收益率,甚至造成企业投资成本受到损失的危险,这就使投资风险。企业投资风险的大小与投资的项目的报酬率密切相关,同时,如果某一项目的负债利率小于其利润率,那么企业面临的投资风险就会比较小,反之,企业则会面临较高的投资风险。 (三)资金回收风险 资金回收风险指的是在企业的物资供应、产品生产及销售过程中存在各类延缓企业资金运动的要素,从而降低企业价值的风险。当前我国国内市场已经逐步转变为买方市场,为占有更多的市场份额,很多中小企业通过社晓得方式促进产品销售,这就严重降低了企业资金的安全性和流动性,在应收账款不能收回的情况下就产生了财务风险。 (四)收益分配风险 如果企业管理人员制定的收益分配方案尤其是股利分配方案缺乏公平性,则会给企业日常生产经营活动带来不良影响,这就产生了收益分配风险。若企业收益分配政策不能得到各利益主体的支持,那么投资者对企业信心会逐渐丧失,企业偿债能力随之下降,企业经营出现财务风险的可能性就大大增加。如果企业发展速度快,面对更多的市场需求,企业就需吸纳更多资金投入生产经营,这也意味着企业留存收益的增加;若企业经营中的利润率保持在较高水平,但股息分配却很少,就会降低企业股票市值,进而引发企业收益分配上的危机。 二、中小企业的财务风险的分析 (一)财务风险对中小企业经营的影响 据相关调查可知目前我国平均每分钟有大约九家中小企业面临破产危机,一年大约有四百多万家中小企业关门,融资难是造成这一现状的重要原因,如果企业缺乏细致的赊销政策,债务负担过重,就有可能面临财务危机,甚至直接导致企业破产。具体来说,财务风险会给中小企业带来以下影响: 1、中小企业极易死亡 研究表明大约有超过67%的中小企业创办的前五年就关门,约五分之一的中小企业会生存6至10年,大概仅12%的中小企业会持续经营十年以上。很多中小企业自从创办就会经历生存危机、竞争危机、领导力危机和企业文化危机,最重要的生存危机则是由财务状况引发的。目前国内中小企业能够持久经营的占比非常少,在全部中小企业中,成长型中小企业的比重只有30.42%。 2、中小企业经营缺乏顺畅性 从相关部门的数据统计中可以发现近年来中小企业的发展状况日益不景气,具体表现为:很多中小企业面临破产威胁,亏损金额巨大,很多经济指标呈现出严重下降的趋势。但是,中小企业的产生与发展对地区经济发展的作用不容忽视,据相关统计,我国中小企业总量已经超过了2900万家,为全社会提供了大约75%的就业岗位,在缴纳税收方面作用突出,对推动整个国民经济发展有不可或缺的重要影响;然而,不同地方中小企业发展不均衡,抵抗经营风险的能力相对不高,这就要求这类企业对财务风险有更加准确的认识,加强对其管理力度,通过各类方式提升抵御财务风险的能力,这是新时期企业持续健康发展的必由之路。 (二)中小企业财务风险的成因分析 1、中小企业抗风险能力弱,融资难 中小企业的规模较小,并不像大型企业那样拥有完善的组织管理机制,同时其产品种类不多,这就会加大其经营风险,进而可能面临财务风险和信贷风险;倘若日常经营中企业资金周转不灵,偿债能力下降,那么该企业一系列的生产活动就有可能中断,这对其发展是致命的打击。另一方面,受发展历史及资金制约,中小企业融资渠道较少,很多时候依靠的仅仅是高利率的信贷方式融资,这就更进一步增加了财务风险,不利于企业发展。 2、中小企业财务资料匮乏,管理机制不健全 中小企业内部管理机制并不复杂,这也是其产生、发展的必然结果,但部分中小企业内部并不设置专门的财管人员,甚至没有经营管理所必须的会计凭证,这就加大了对财务风险进行评估的难度,而很多企业破产的最主要原因就是记账不精。除此以外,中小企业内部很多管理者对财务管理的重视程度不够,将重点放在具体生产领域,却忽视了科学的决策方法的运用,但企业需要投入较大金额的资金管理财务风险,这与中小企业财务状况存在不协调,这也是其管理不先进的重要因素。 3、中小企业财务管理系统不健全 当前企业面临的宏观财管环境较复杂,这与低股利及高股权融资的政策密切相关,在这样多变的经济环境中,中小企业经营中面临的风险就进一步加大,则是需要时刻注意的问题。目前很多中小企业的资本结构并不合理,内部财务管理系统也急需健全,尤其是在当前复杂的经济背景下,这类缺陷使得企业不能高效的处理突发问题,财务风险日益加重,企业生产经营遭受到严重的威胁。 三、中小企业财务风险的防范措施 (一)完善相关法律制度 要提升中小企业防范财务风险的能力,政府有关部门应发挥好相应的作用,在充分考虑这类企业发展状况的基础上,尽快从制定出相关政策,为中小企业发展营造良好的宏观环境和政策支持。举例来说,相关部门可成立中小企业资产评估机构、中小企业融资信息交流平台等,为中小企业发展提供便捷的信息服务;与此同时,政府还要对中小企业日常财务管理工作等方面开展专门的指导工作,对企业日常运营状况进行一定监管,保证中小企业财务信息的准确性,为其发展创设更良好的发展氛围。 (二)提高企业财管人员的财务风险意识 要想将财务风险控制在一定范围内,各中小企业内部的财务管理人员就必须首先转变自身对财务风险的认识,深刻了解其严峻性,同时也要在日常工作中严格监控企业财务风险。目前经济环境的复杂性要求企业内部财务管理人员有更高的专业素养和防范风险的能力,从这一角度讲,企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地,就要高度重视对财管人员的教育、培训工作,通过不定期考核的方式全面提升相关人员的整体素养,进而提升企业抵御风险的能力;另一方面,财务管理工作人员也要高度重视财务风险的危害,坚持学习最新的风险监控与处理知识,并将其落到实处,全面提升自身素质,尽可能的通过一切合法方式排除企业内部产生财务风险的条件,通过自身努力协助能够管理者防范风险,实现企业健康发展。 (三)健全企业财务管理制度 企业要想从根本上防范财务风险,就必须完善内部财务制度,这是必由之路。首先,中小企业管理者可在国家法规的指导下,将企业会计准则的要求融入到本企业日常经营中;其次,建立健全企业财务管理机制,如对应收账款管理制度、资产盘点制度、内部报销制度等做出严格规定,降低财务风险发生可能性,为企业经营提供便利;再者,可以指定必要的奖惩措施,规范各层次的员工行为,通过严格的考评机制完善企业内部监管体制,保证各项理念和制度都能得到严格贯彻落实。 (四)提升企业的融资水平和能力 只有企业不断拓宽融资渠道,广泛利用多种融资方式,才能更好的解决财务风险问题,这就要求企业重视对流动资产特别是应收账款的管理力度,保证企业资金能够灵活周转,进一步提升企业资金利用率;同时,要重视与当地经济主管部门的交流协作,尽快明确政府部门对市场的引导方向,充分利用政府提供的信息平台为企业防范财务风险服务;还要与金融部门加强合作力度,借助资本市场还有金融工具不同渠道获取公司运行应当具备的资金,这不仅能为企业面临财务风险时提供更多支持,也能为企业日后经营发展提供更多的保障。 财务风险分析与防范:政府投融资平台资金运营及财务风险分析与防范 摘要:随着我国改革开放的不断深入,加快了各个地区的城镇化进程。地方政府相继设立了投融资平台公司,各个地方政府通过资本金注入、划拨土地资产等方式发挥设施建设、重大产业发展项目的投融资职能,但是目前,我国很多地区政府投融资平台公司在运营过程中存在着诸多问题,本文就我国某地区政府投融资平台资金活动及所存在的财务风险进行了深入探讨,不仅阐述了地区政府投融资平台资金的相关概念,而且讨论了我国某地区政府投融资平台公司在运营过程中所存在的财务风险,并提出了一些完善措施以促进公司的稳健发展。 关键词:政府融资平台 资金运动 财务风险 一、地区政府投融资平台资金的相关概念 (一)地区政府投融资平台的含义 地方政府投融资平台是指地方政府及其部门和机构等通过财政拨款、土地注入、设立股权等形式进行融资,所成立独立法人资格的经济实体,其运营目的是为了充分发挥政府投资项目融资功能。地区政府投融资平台的种类很多其中包括建设开发公司、城建投资公司、城建资产经营公司等许多不同类型的公司。虽然地方政府投融资平台公司的类型很多,但是资金融入后的重点都是进行市政建设、公用事业等项目。 (二)地区政府投融资平台的运营特点 一是独立性。我国政府在相关规章制度中都已经明确指出地区政府投融资平台公司成立必须具备一般独立法人的资格。由于政府投融资平台所代表的利益主体是地方政府,与一般企业法人相比所代表的利益主体有着本质上的区别,平台的独立性在很大程度上能够促进政府所出台的政策顺利实施。 二是一贯性。地区政府投融资平台在日常运营过程中在资金的使用范围上与商业银行信贷有着一定的区别,其并不对资金使用范围进行限制,也不会存在利率低的情况。而是根据资金来源情况谨遵一贯性原则,进行资金使用性质的确定对有偿资金有偿使用,对无偿资金无偿使用。 三是公益性。地区政府投融资平台的经营管理目标与其他房地产企业有着本质的区别,一般房地产企业都是以实现自身效益最大化为经营管理目标,而地区政府投融资平台则是以城市基础设施建设和公共事业发展为经营目的,属于政府行为,具有一定的公益性。 四是服务性。地区政府投融资平台公司是在政府的大力扶持下所建立起来的,地区政府投融资平台的计划与当地经济发展息息相关,与财政预算和商业银行一样被视为是地区资金的重要来源,地区政府融资平台的顺利发展在一定程度上能够促进我国财政政策顺利实施,推动我国国民经济的顺利发展。 二、我国某市政府投融资平台资金活动情况 随着各个地区投融资平台的不断发展,一些地区出现了投融资平台经营管理不规范的现象。对此,中央政府出台了一系列规定以加强对地方政府投融资平台公司管理。为了能够更好地规范投融资平台公司管理、规避风险,本文对我国某市15个区、县(市)融资平台公司进行了专题调研,以全面反映该市区、县(市)国有投融资平台公司的现状。截止2011年底,该市15个区、县(市)共有政府投融资平台公司61家。总资产金额高达1495.6亿元,总负债为848.6亿元。筹资总额为465.4亿元,银行贷款占筹资总额的89.2%,共计415.2亿元,债券占筹资总额的8.8%,共计41.1亿元。本节从利润、主营业务收入、担保、筹资几个方面进行讨论。 一是利润情况。该市这61家公司中利润总额达5亿元的占公司总数的4.9%。1―5亿的占公司总数的9.8%;1000万―1亿元占平台公司总数的14.8%;利润0―1000万元占公司总数的34.5%;0元以下的公司占总数的36%。由此可见,该市政府投融资平台公司运营情况总体上良好,盈利企业达到了半数以上。而且公司利润金额非常可观,妥善经营在很大程度上会拉动当地经济的快速发展。 二是主营业务收入情况。该市这61家公司中,年主营业务收入达到10亿元的占平台公司总数的4.9%;5亿元―10亿元的占平台公司总数的1.7%;1亿元―5亿元占平台公司总数的9.8%;5000万元―1亿元的占平台公司总数的11.5%;0元―5000万元的占平台公司总数的63.9%;无主营业务收入的占平台公司总数的8.2%。由此可见,该市政府投融资平台总体收入情况良好,间接地反映出该地区城市基础设施建设和公共事业发展稳定。 三是融资情况。截止至2011年底,该市61家政府投融资平台公司融资总额高达4653682万元,融资渠道主要包括银行贷款、债券发行、理财产品以及其他。其中银行贷款总额为4179872万元,占筹资总额的90%;发行债券为356800万元,占筹资总额的8%;银信政理财产品62300万元,占融资总额的1%;其它占筹资总额的1%。由此可见,该市政府投融资平台公司资金最重要来源为银行贷款。同时以上数据也反映出了一个重要问题,那就是资金来源较为单一,这样一来公司就存在着巨大的财务风险,一旦银行资金链断裂公司日常运营就会受阻。 四是担保情况。该市61家投融资平台公司提供担保总金额为3612479万元,其中以财政收入担保占担保总额的4%,约160000万元,保证担保占担保总额的75%,约为2694979万;土地质押担保占担保总额的14%,约为513400万元;其它担保占担保总额的7%,约为244100万元。从以上数据中可以看出公司的主要担保形式为保证担保。由于保证担保主要是通过保证人与贷款人约定的形式进行担保的,当借款人违约或无力归还贷款时保证人承担责任。这就存在着一个问题一旦投融资平台公司出现财务危机,责任就会落到当地政府的头上,直接会造成政府财政压力加大的情况发生。 三、我国该市政府投融资平台财务风险分析 (一)投资风险 以该市综保公司为例,该公司自2008年成立以来累计完成投资财务发生额291605.94万元,按工程项目分,列表如表1: 从表1中可以看出该市综保公司的资金主要是应用于包括道桥建设、广场建设、公园、景点、游乐场建设等丰富人民生活的公共基础设施,旧城区改造、新城区开发、城市水电热气供应等公共事业等方面。虽然公司诸如安置房工程等经营性项目可以通过项目投产后自身经营运行所产生的现金流形成“自偿性”,但是这一部分资金并不足以满足公司运营需要。而所占比重较大的公益性项目完全没有直接收入,政府只能利用其它筹资手段偿还借款,使得公司运营压力增大。同时,我国政府还没有出台有关于政府投资内容以及资金运作的相关规定,也没用建立一个透明而公允的投资资金运营披露平台,这样一来资金流向就存在着很多漏洞,导致一些不法分子为了一己之利徇私舞弊,最终造成国有资产流失现象的发生。 (二)融资风险 该市政府投融资平台公司融资渠道主要包括银行贷款、债券发行、理财产品以及其他。其中银行贷款是最主要的融资方式,而债券发行也成为了银行贷款之后的主要融资方式之一。本节从银行贷款和债券发行两方面进行融资风险的讨论。 一是银行贷款融资风险。以该市综保公司为例,从公司2013年资产负债表(表2)中可以了解到,截止至2013年年末,公司负责合计2241725769.18元,较年初有所增长,主要是长期借款的增多直接导致负债的增加。长期借款中大部分都是银行贷款,银行贷款增多在一定程度上不利于公司资金链的正常运转。因为随着银行贷款管理机制的日益完善以及国家出台一系列政策对平台项目的限制,在一定程度上加大了地区政府投融资平台公司获得贷款资金的难度。同时,一些平台项目还款期的迫近也会造成地方政府投融资平台融资风险的发生。银行贷款融资风险主要包括以下两点:首先,政府和平台公司的委托-关系所产生的风险。投融资平台公司可以被视为是政府的经理人,资金投入项目的实际受益方为政府而不是平台公司,而政府还没有建立健全平台绩效考核体系,这样一来就会出现一些不法分子徇私舞弊滥用银行贷款致使平台公司资金外流;其次,信息差异性风险。平台公司在向银行申请贷款过程中,银行对其进行信用评级与平台公司的实际还款能力关系不大,更多的时候与当地政府的财政实力关系密切。很多地区商业银行在对贷款评估过程中无论是在能力上还是在信息上都不占优势无法监控政府投融资平台跨银行的资金流向,使得银行在对其进行贷款时金额数具有一定局限性,难以弥补公司资金缺口从而引发公司财务风险的发生。 二是发行债券融资风险。债券发行融资方面,该市投融资平台公司严格按照国家规定公开发行企业债、中期票据及短期融资券,以筹集基础设施建设或公益性项目资金。但是从目前该市财政支出与收入总体情况来看,二者之间的缺口正逐年增大,而地方政府有权同时设立一个或者多个投融资平台,在地方政府投融资平台存续期内,该市地方政府很有可能会改变对平台公司的信用偏好,一旦出现投融资平台债券到期时无法还本付息的情况,政府不会对城投融资平台债券本息清偿付法律责任,这样就会引发公司财务风险的发生。 三、对于该市政府融资平台资金运用的一些完善措施 (一)实现融资方式多样化 单一的融资方式容易加大公司对商业贷款和财政拨款的依赖性,不利于地方政府投融资平台的顺利发展,所以该市政府融资平台公司应当积极探索融资渠道进一步实现融资方式多样化。首先,平台公司应当加大对发行债券的重视程度,不仅要重视与国内企业和个人的合作,还可以与国外一些企业进行合作,制定合理的本息发放方式,吸引社会上以及国外的企业和个人资金的投入,尽可能地降低对商业贷款以及财政拨款的依赖性;其次,该市政府投融资平台公司还应当关注证券市场,通过上市的形式通过证券市场进行融资,这种形式不仅可以进行重复融资而且还不用支付利息,促进公司的资金链稳健运转。 (二)完善公司内部控制管理制度 一套完善的平台公司内部控制管理制度在很大程度上能够控制和防范公司财务风险的发生。首先,平台公司应当加强各个部门岗位设置管理,明确各个部门的权责,尤其是财务部门一定要进行不相容岗位的分离,避免一人兼多职现象的发生,实现定期对账。一旦发现问题能够落实到个人,控制和防范一些不法分子为了一己之利徇私舞弊现象的发生;其次,公司应当建立现代化信息资源管理系统,进一步实现信息资源共享,以便加强各个部门的沟通交流;最后,平台公司应当进一步促进财务部门工作人员综合素质的提高,主管人员应当积极向部门成员传递国家最新法律政策,并组织公司会计人员进行继续教育培训,优化会计人员知识结构,使得公司会计人员在务管理工作时更加得心应手,提高工作效率,避免错误的发生。 (三)明确责任主体 该市政府投融平台公司不应当过于依赖地方政府,地方政府可以给予公司一定的管理权力,使公司由政府控制其运营管理向实现自主管理形式的转变,杜绝政府部门工作人员兼职公司管理工作闲暇的发生,应当另外选聘一些综合素质突出的人员担任相应职务,明确责任主体,避免由于平台公司债务过重转化为政府的债务,致使地区财政负担加重现象的发生。 (四)重视对平台公司财务监督工作 首先,平台公司应当重视自身资金运用情况,积极对自身内部审计机制进行完善,在项目建设过程中药对公司实现资金投入的项目实现全面预算,严格控制目建设过程中人工、材料、设备等费用,保证资金能够用到实处,进一步提高资金使用效率,控制和防范资金滥用、流失、挪用现象的发生。同时,财务部门工作人员还应当定期向上级部门以及其他相关部门汇报资金流动情况,为公司未来发展提供有效依据;其次,银行也应对中央政府对各级地方政府的债务清理要求积极响应,采用现代化手段对地区各个平台公司的贷款情况进行检查和清理,深入了解掌握地方政府融资平台公司所取得贷款的具体去向,采取科学、合理的催款措施保证资金能够按时回笼,控制和防范债务风险的发生。 (李视磊,1977年生,注册会计师,注册税务师,浙江商业职业技术学院财会金融学院) 财务风险分析与防范:试论水利施工企业财务风险分析与防范 摘 要:水利施工企业面临着诸多财务风险影响自身经营与发展,要财务有效举措控制风险以提升财务管理水平。本文分析了水利施工企业面临的财务风险及应对举措,希望能为企业经营发展服务。 关键词:水利施工企业;财务风险;表现;防范 对企业而言,财务风险客观存在,企业财务管理中面临着来自多方面的风险威胁,水利施工企业在当前经营步伐不断加快的情况下,要深入分析其运营过程中所面临的财务风险,采取有效举措规避、防范、控制风险威胁,以优化内部财务管理,为提升水利施工企业的财务管理水平服务。下面结合水利施工企业情况简要分析下企业财务风险表现与防范举措。 1.水利施工企业财务风险分析 水利企业财务风险表现较为多样,具体主要表现在以下三个方面: (1)项目建设过程中的风险 水利施工企业无论是招投标环节还是竣工验收结算环节都伴随着相应的财务风险。招投标活动中,企业为了提升投标成功率很多时候不可避免的会选择压低标价,对于建设单位而言,很多时候受限于资金往往会采取BT模式进行建设,施工企业必须垫付大量资金才能够保证工程的顺利进行,对于这类工程而言,施工单位在财务管理方面如果不合规、不到位,很容易导致财务亏损,影响企业经济效益,严重者甚至亏损严重。水利施工企业承建项目过程中,在施工方案制定与优化设计方面如果做得不到位,很容易导致工期造价升高、工期进度延误等问题,增加投入成本费用,导致财务风险增加。项目实施过程中,全面控制成本关系到预算控制效果,这个环节因成本控制不当较容易增加财务风险,在工程竣工后若无法及时准确的编制竣工决算也可能造成财务结算滞后,增加施工项目资金负担与保修费用,增加水利施工企业的财务经营风险。 (2)经营管理中的财务风险 水利施工企业在经营管理中财务风险包括筹资风险、内部控制风险、财务成本控制风险、会计信息失真风险等。对企业而言,筹资不到位可能导致收益不确定,增加企业无法及时偿付本息的风险;内部控制不到位将会严重影响财务管理与控制效果,在企业运营方面增加管理失误,无法及时获得最大限度的投资回报,也不能及时发挥其提升企业内部管理效能的作用;成本控制效果不佳会使得企业施工成本管控不到位,增加施工成本,影响企业盈利能力的提升;企业会计信息失真与财务信息不全等都会影响企业管理与发展决策,在经营中使得企业无法更好的应对来自市场淘汰与行业竞争的压力;收益分配方面如果未结合企业财务管理计划与近期、远期企业发展计划将会影响企业盈利目标的实现效果。 (3)施工项目管理风险 水利施工企业项目管理工作与企业施工进度、质量与效益息息相关,作为施工项目合同的直接执行者,企业财务管理工作水准与盈利能力密切相关,管理工作中未及时应对好来自各个管理环节与部门的风险将会严重影响经营效益与企业运作情况。目前水利施工企业项目财务管理工作的潜在问题较多,比如管理体制不完善、协调能力不足、约束机制缺失、究责机制践行效果不佳等,致使施工单位无法及时回收工程款,影响成本管控效果,从而致使企业流动资金链条受影响,导致企业偿债能力下降,不利于企业良好经营形象的塑造,也不利于企业资信水平的提升,对于面临激烈竞争的建筑领域而言企业直接处于了不利地位。 2.水利施工企业财务风险防范举措 水利施工企业财务风险的防范与控制是在准确识别、评估、分析风险的基础上,运用有效举措最大限度的遇见、控制、消除风险威胁,应用最经济的管理办法降低来自风险的负面影响。对于水利施工企业而言,要在深刻认识风险来源及表现的基础上,结合自身发展情况树立财务风险意识,财务有效举措控制风险,提升财务管理水平与效益。 (1)提升财务风险意识 水利施工企业要结合自身经营发展情况与财务管理需求积极提升员工的财务风险意识,建立符合自身发展需求的风险预警系统。提升风险意识有助于增强施工企业对潜在经营风险的识别与判断能力,及早进行应对,通过设置一些可靠性与敏感性较强的专业风险指标构建可靠的预警体系,可在企业运营过程中及时给予告警,提供可靠的风险判断,有效指导企业经营决策发展,从而支持企业的长久、健康、稳定发展。 (2)强化财务管理与项目管理 财务管理要在充分了解不同工程项目资金情况、招标单位资信情况的基础上编制合理标书,科学计算标价及降价幅度,从而在保证自身盈利能力的基础上增加投标成功几率。施工过程中,要对施工方案进行审核与优化,加强成本管控,做好对人员、设备、施工器械、施工工期、质量等元素的管理,在保证施工进度与质量的基础上达到降低成本、提升效益的目标,要联合招标单位积极拟定经济可行的施工组织计划,并在工程结束后及时组织竣工验收与结算,确保企业及时收回工程款,避免影响内部资金链。项目管理方面要结合当前建筑行业政策与发展情况积极筹建高水平的财务管理团队,提升风险防范意识与能力,针对工程中潜在的影响项目财务的风险因素进行分析,收集相关数据并预测风险发生概率大小与后果,结合企业发展需求制定防范举措。水利施工企业要从管理层要执行层加强对财务监督职能的强化,对可能引发风险的每个环节与部门加强管控,从而尽可能的消除风险发生可能,为企业经济效益与盈利能力的提升服务。 (3)强化内审 水利施工企业要积极改革并完善当前财务管理制度,强化企业内审,从财务计划的编制、财务活动控制到财务决策各个环节进行完善与优化,利用审计监督作用及时识别、预测、控制风险,配合科学有效的应对举措解决其可能带来的诸多负面影响,配合内部控制制度提升财务信息的真实性、准确性,减少财务失真,为企业财务决策提供强有力支持。 3.结束语 综上所述,水利施工企业财务风险防范是财务工作重点,要在深入分析风险来源及表现的基础上通过提升意识、完善制度、强化内审等方法降低风险威胁,提升水利施工企业财务管理水平。(作者单位:徐州市水利工程建设有限公司) 财务风险分析与防范:中小企业财务风险分析与防范 摘 要:随着经济全球化的快速发展,做为企业在市场经济条件下适应市场竞争的必然产物,财务风险是目前对中小企业影响越来越多的主要因素之一。中小企业普遍存在的抗风险能力较弱、资本实力不足的情况。因此,企业想要在激烈的市场竞争中占据一席之地,保证企业资金安全、经营规模健康发展,实现企业财务目标,就必须提高对财务风险管理的认识。本研究主要针对我国中小企业财务风险的现状以及形成的原因进行了深入的分析和探讨,并提出了可以提高企业财务风险防范的方法与对策,旨在为中小企业创造安全稳定的生产经营环境。 关键词:中小企业;财务风险;分析;防范措施 随着我国社会主义市场经济的蓬勃发展以及我国社会主义市场经济体制的不断完善,中小企业对国民经济发展做出越来越多的贡献的同时,中小企业在发展中会面临着种各种各样的风险,而财务风险则是存在于企业财务管理工作的各个环节中影响着企业经营的关键因素。中小企业由于规模小、技术构成较低等原因,使得其在发展过程中表现出与自身条件不相符的状况,因此,为保障中小企业的生存与发展,对现阶段中小企业财务风险与防范措施的分析,对于中小企业避免经济损失和经营危机,推进现代企业制度的建立和完善具有重要意义。 一、目前中小企业的财务风险现状 所谓企业财务风险指的就是企业在特定的客观情况下和特定的期间内的营运作过程中,受企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用,企业财务活动未来实际结果可能产生各种偏离预期结果的可能性,从而对企业的生存发展和盈利目标产生负面影响或不利的结果。随着经济全球化的快速发展,以及我国社会主义市场经济的蓬勃发展,现阶段我国大多数的中小型企业在越来越激烈的市场竞争下都面临着各种不同形式的融资困难、融资渠道狭窄、资金严重不足等情况,这种情况的主要原因就是受到我国对于中小企业贷款对政策和财政上的支持不充足的原因而导致的。与此同时,在创新机制和创新效率方面,为了能够尽快适应市场多样性的需求等特点,多数中小型企业忽视了财务管理的优秀地位,一味的追求市场份额和市场销量,使得中小型企业在企业财务管理和风险控制方面存在一定的缺陷以及负面影响。现阶段,对于大多数中小企业来说,在企业发展的不同环境和阶段中中小企业财务风险具有不同的表现形式、以及表现种类。主要包括固有财务风险、投资风险、带财务风险、操作性财务风险、收益分配风险、经营者财务风险、制度性财务风险等等。 二、中小企业财务风险的形成原因 1.中小企业缺乏资产流动性 在企业发展过程中,在企业发展到一定规模时,企业为了获得更多的利益就会选择向银行进行贷款,从而扩大自身的生产规模或者进行新项目的开发工作,但是与此同时企业就需要面临着保证到期时有足够的资金来偿还本金及利息。但是,受企业自身发展规模的影响,大多数企业的都面临着缺乏足够的现金、资金流动速度过慢、流动变现能力不强等状况,正是在这种情况下,一旦企业由于暂时的资金流动性不强,没有能力进行偿还债务,就会导致企业信誉变低,从而使得企业自身陷入一个恶性循环之中,限制企业发展。 2.中小企业缺乏理财风险意识 对任何一个企业来说,企业财务风险都是客观存在的,只要企业存在就必然存在资金周转等情况,因此,只要企业进行财务活动,企业就必然存在着财务方面的风险。由于大多数企业理财人员缺乏理财风险意识,缺乏全面对财务客观风险的认识,缺乏整理好财务风险财务决策的应对能力,在进行决策时缺乏科学性导致决策失误,也就是说这样的企业势必无力应对不够科学。因此,在下决策不当的情况下,企业财务决策没有充分把握市场信息,没有足够的能力处理好偏差问题和应对突发情况,必然会使得企业形成不良资产或巨额损失,加大了自身的财务风险。 3.中小企业财务管理系统不健全 受高股权融资与低股利的政策的影响,企业面对复杂多变的财务管理的宏观环境,大多数中小企业所面临的外部环境的也是复杂多变,并且时时刻刻都是在变化着的。在经济局势也随之变换着的状况下,对于大多数中小企业来说,再起财务管理系统不健全以及企业资本结构极不科学的状况下,企业所面的各种风险就会导致企业没有足够的能力处理好偏差问题和应对突发情况,严重违背了风险与报酬的基本原理,从而加大收益风险以及自身的风险。 三、中小企业财务风险的有效防范措施 1.选择适合的金融工具 财务风险对任何一个企业来说都是客观存在的、都是在生产经营中无法回避或难以回避的。受中小企业自身管理能力的限制,为了能够最大限度的降低企业的自身财务风险,就需要中小企业充分考虑现有资金以及未来的财务收支状况,加强保险决策在控制财务风险方面的应用,学会灵活运用资本成本决策法,使用适合自身的、合理的金融工具,适当的转移企业财务风险,逐步推行通过保险合同转移风险和通过金融衍生工具转移风险。 2.加强企业内部管理,防范财务风险 首先,在中小企业生产经营活动中,面对各种不同形式的多外部风险因素以及内部风险因素,企业对于自身内部的管理工作也是相当重要的。在以往的情况下,企业个人伪造凭单、挪用资金转移资产以及篡改票据等违法违规行为所导致的企业财务风险也屡见不鲜,加之内部人控制所导致的财务风险以及企业生产经营和管理活动有关的风险,因此,为了有效的防范企业此类财务风,避免于管理上的漏洞和疏忽于管理上的漏洞和疏忽,有效降低国有资产的巨额损失,加强企业加强内部控制管理是一项非常的重要内容和手段之一。其次,强化企业财务预算管理、建立有效的财务信息系统。学会科学合理的将企业的流动资产、固定资产以及其他资产应保持合理的比例,加快货币资金回笼、注意保持资本弹性化、加快存货的周转、重视资金的时间价值、平衡自有资金、以确保企业的正常支付和意外所需,最后达到增加公司的资本积累,并提高公司资金的盈利性、安全性与流动性的目的。 3.建立并完善财务预测机制和预警系统 建立并完善财务预测机制和预警系统对于中小企业进行未来融资需求的预测、防范财务风险具有非常重要的意义。首先,建立并完善财务预测机制和预警系统可以提前帮助企业能预知自己的财务需求,提前安排融资计划,使企业在财务风险实际发生之前,捕捉和监视各种细微的迹象变动,提高企业对未来不确定事件的反应能力。其次,预警系统的建立可以在企业现财务风险信号的时候能够进行风险自动预警,减少了不利事件出现带来的损失。 4.中小企业要加强财会人员队伍的建设 当前,我国有不少中小企业财务管理混乱,会计账目不清,信息失真,甚至企业领导营私舞弊、行贿受贿,还有的企业弄虚作假,账外设账,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象;这些问题的原因一是企业财务员素质不高,基础薄弱,又受制于领导,无法行使自己的权力与义务;二是企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好这些问题,就应该加强财务队伍建设,对财务人员进行政治思想教育和专业技能的培训与学习,并加强全员素质教育,从企业领导做起,不断提高全员法律识,增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力,才有可能改善企业管理状况,搞好财务管理,提高企业竞争实力。 四、结束语 综上所述,在现代市场经济环境下,财务风险是客观存在的,中小企业想要在激烈的市场竞争中占据一席之地,保证企业资金安全、经营规模健康发展,实现企业财务目标,就必须提高对财务风险管理的认识,加强中小企业财务风险防范,将财务风险控制在科学合理的范围内,并对企业可能产生的各种不同风险以及已经存在的各种不同风险进行全面的分析,只有这样才能提高企业的市场竞争力,增强企业抵御风险和防范风险的能力。 财务风险分析与防范:卫生事业单位财务风险分析与防范 摘要:近几年,医疗体制的改革正在不断深化,在此背景之下,卫生事业单位财务风险也逐渐的增强。财务风险除了会给卫生事业单位带来较大的经济压力之外,还会影响卫生事业单位正常运营。因此,对卫生事业单位财务风险进行深入分析,并找寻防范措施已经成为各级卫生事业单位重点研究的课题。而通过卫生事业单位财务风险分析与防范,能有效控制风险的发生,并降低其不良影响,具有极其重要的现实性意义。本文主要分析了卫生事业单位财务风险引发因素,并在此基础之上深入研究卫生事业单位财务风险基本防范对策,以期能为相关人士带来参考建议,促进卫生事业单位实现可持续化发展。 关键词:卫生事业单位 财务风险 分析 防范 一、前言 卫生事业单位属于我国企事业机构中的重要构成要素,其良好的发展对于国家稳定、团结具有深远的意义。不论是什么样的机构或组织,财务风险始终客观存在着,若能有效的进行防范,可最大限度控制其影响力,而如果对于财务风险未进行科学的分析与防范,其危害力也不容小觑。因此,卫生事业单位为保证自身的发展,要求相关部门在应对财务风险时,必须具备较高的敏感性与较高的财务风险意识。鉴于此,要求卫生事业单位转变传统的财务管理观念,在自身财务管理水平提升的基础上,确保能够对自身财务风险做出准确的判断,进而提升防范和控制、抵御财务风险等方面的能力,尽量的减少卫生事业单位财务损失,促进卫生事业单位健康、稳定、可持续发展。 二、卫生事业单位财务风险引发因素分析 研究卫生事业单位财务风险,其主要因素通常可以体现在外部因素与内部因素两个方面。其中,外部因素主要有政策因素、经济因素、自然条件和社会因素等;而内部因素则存在于资金的筹措、运营、投资和分配等环节当中。 (一)财务风险外部因素分析 首先,自从我国成为世贸组织成员国之后,医疗市场随之得到了大范围的开放,越来越多的合资、外资以及民营医疗机构随之应运而生,竞争策略也随之发生了巨大变化,无疑给卫生事业单位带来了财务风险。其次,随着国家医改的逐渐深入,适当调整了卫生机构补偿机制,也在较大程度上缩小的药品的利润额,于是出现了药品定价不科学、不合理的情况,加之卫生事业单位建设自筹金额的比例相对过高,因此严重影响了其收支结余,财务风险也随之凸显出来。最后,人们的物质生活水平正在不断提高,对于医疗消费也提出了较高的要求,而且疾病类型出现了明显的变化。在此背景之下,卫生事业单位所提供的日常服务已经不能满足患者的基本需求,各种风险和矛盾都日趋尖锐,也给卫生事业单位带来了较大风险。 (二)财务风险内部因素分析 1、筹资风险 就目前而言,卫生事业单位在开展建设项目时,除了要添置硬件设备之外,还需要丰富其软件设施。尽管有财政资金及自有资金的支持,但是这些金额却无法满足建设、发展的实际需求,所以最主要的筹资方式还是银行贷款,这无疑会增加单位的负债资金比例。虽然小额负债对于资金成本起到降低的作用,但如果负债比例偏高,可能会导致卫生事业单位无法定期偿还债务。 2、运营风险 卫生事业单位实际运营环节,如果大量囤积卫生材料,就占有较多运营资金。假使这些卫生材料在市场中的占有额增大之后,其价格会大幅降低,一旦管理不善,存货跌价所造成的损失不可估量。加之卫生事业单位存在着部分无法及时收回的坏账和呆账,其资金占用风险与成本风险就会随之变大。 3、投资风险 对于固定资产类投资项目,许多卫生事业单位都未对其购置成本以及效益进行论证和分析,忽视了该操作程序的重要意义。尽管部分卫生事业单位在投资初期会强调对成本效益进行分析,但仍然流于形式,并未真正落到实处,因此盲目构建的情况日趋严重,以至于固定资产始终处于半闲置、闲置状态,其整体利用率也非常低,甚至不具备盈利能力,导致资金浪费现象加重。 4、管理风险 一般情况下,卫生事业单位开展项目时,其事业经费由国家财政部门承担,所以对于财务风险,财务人员缺乏应有的敏锐性及警惕性。加之财务人员综合素质参差不齐,操作技能有限,且风险意识相对淡薄,因此会计信息严重失真的情况屡见不鲜。此外,各级卫生事业单位在内控制度方面还存在着较大漏洞,即使部分单位有现成的内控制度,但却将其视作应付审计与检查时的主要工具,导致单位财务风险日趋严重。 三、卫生事业单位财务风险具体防范对策 为了防范卫生事业单位财务风险,应当设置科学合理的评估指标以及风险的预警系统,具体防范对策包括以下几个方面。 (一)创立卫生事业单位风险的具体指标体系 在风险的具体指标体系当中,针对其财务状况相关失衡指标,应当选择事业基金的可用率、银行存款的保障率以及货币资金的支付率等作为参照标准。至于债务风险的具体评价指标,则可结合卫生事业单位实际年末的借款率以及资产负债率等基本会计信息,并在此基础上对卫生事业单位可能出现的财务类风险进行评估与判断。但是,需重点强调的是,假使卫生事业单位所具备资产负债率相对偏低,就可说明其净资产十分丰富,而假使卫生事业单位进行付息还本时,就需从单位内部收入中提取出大量资金,并非是依靠和利用其固定资产,这就说明该卫生事业单位存在着较高的负债比率,其财务风险也会随之大幅度增加。由此可见,根据卫生事业单位基本产业的速动比率,就能够充分的反映卫生事业单位流动负债以及产业的速动资产之间存在的实际比例,并且还能够对该卫生事业单位财务风险具体情况进行客观反映。 (二)加强卫生事业单位财务管理 一般情况下,卫生事业单位在对投资风险进行有效评估时,假使其内部财务较之于投资的比例相对偏小,那么该卫生事业单位财务风险就会随之降低。同时,假使卫生事业单位资产的负债比率当中还存在着产权模糊的情况,同样可能会给该卫生事业单位带来较大的财务风险。在对这些情况情况初步了解之后,通过加强卫生事业单位财务管理,就能够起到防范风险的效果。鉴于此,卫生事业单位需要对预算编制、预算分析、预算考核以及预算执行等环节进行严格管理,在确定预算项目的基础上,组建预算标准,并严格规范各操作程序。对于无预算的经费支出现象,必须予以严格的控制及管理,确保资金支出做到有理有据。同时,在成本核算、成本控制以及支出等环节,同样需要加强控制,以制定定额标准或者是定额成本的方式,控制单位公务消耗、材料消耗以及水电消耗,并严格考核其服务质量,确保所投入的资本都能获取得到应有的收益。此外,加强卫生事业单位投资活动的管理。卫生事业单位参与投资活动旨在追求更多的利润,因此在进行投资活动时,要采取积极的防范措施应对投资活动带来的投资风险。卫生事业单位应提前对投资市场进行调研,实时关注投资市场政策信息,根据事业单位具体状况制定科学有效的投资方案,完善投资渠道,并对投资项目进行优化组合,对大限度降低单位财务风险。 (三)完善卫生事业单位财务风险管理制度 通过完善卫生事业单位财务风险管理制度,有利于提生卫生事业单位整体管理效率,促进卫生事业单位得以良性、健康的发展。风险管理制度是否完善,直接决定了风险防范效率的高低,因此完善风险管理制度显得极其重要。这就需要卫生事业单位严格遵守国家相关法律和法规,再结合自身发展情况,制定科学的管理条例,并严格遵守和落实管理制度[4]。同时,给予卫生事业单位相关财务管理人员在岗培训的机会,以此方式提升其职业技能、综合素质及职业素养,提升其防御风险的意识和能力。卫生事业单位还需定期引进综合型人才,制定相对完善的奖惩机制,从根本上鼓励管理人员不断加强风险管理力度。 (四)建立风险预警机制 建立风险预警机制也是卫生事业单位防范风险的重要措施之一。通过对该卫生事业单位财务风险进行及时的概括,督促相关部门采取积极的应对措施,以客观、积极的心态规避各种财务风险。在遇到风险时,结合自身情况进行积极应对,找出引起风险的相关因素,对症下药,进行积极的处理。此外,对于卫生事业单位基本负债情况和资金结构等,同样需要进行系统性分析,针对可能出现的负债风险等,提前制定应对措施,力争将风险所带来的影响控制到最低。 四、结束语 就目前而言,卫生事业单位在发展过程中还承受到来自于各种形式的挑战,加强风险管理已经成为卫生事业单位防范财务风险时最为重要的一项工作。这就要求卫生事业单位创立风险的具体指标体系、重视财务管理,并完善卫生事业单位财务风险管理制度,建立风险预警机制,确保卫生事业单位财务风险得以有效管理与控制,进而促使我国卫生事业单位能够实现可持续化发展目标,使其应有职能得以充分发挥。
经营论文:医院经营决策性财务管理论文 一、医院加强财务分析与经营决策的意义所在 (一)医院加强财务分析的意义 医院加强财务分析具有如下意义:能够为医院管理的管理评价提供依据,并且促进医院对计划和预算的完成;加强财务分析对于改善医院的经营管理和提高综合效益有着十分重要的作用;有利于经营者做出科学正确的决策;通过财务分析活动,可以让决策者对医院的财务运转情况进行了解,从而掌握经济决策与客观经济规律的相符程度,最终使得他们做出决策科学合理;加强财务分析活动是提供医院财务管理水平的重要措施;加强财务分析,可以使得医院经营决策者更加客观地对理财经验进行总结,让他们从中发现财务管理中的潜在问题和发展趋势,通过对财务活动的规律的认识,来对财务管理工作进行改进,不断提高医院财务管理水平。 (二)加强医院经营决策的意义所在 在经营管理学中认为“管理的中心是经营,经营的重心是决策”。从中可以看出经营管理的重要性。经营决策分析指的是利用科学有效的方法,从若干方案中经过科学地分析判断,最终选出一个合理、可行的方案。决策分析的意义就在于从众多的方案中选出一个合理可行的方案,以此来达到未来的行动目标。决策分析的最终目的就是将决策目标变为行动的关键。如果决策分析不合理甚至是错误的,那么就极有可能使得正确的决策目标不能实现。由此可见,医院经营管理的基础和优秀就是科学合理的决策。科学合理的决策对于医院充分的发挥社会功能,并取得良好的医疗服务效果,从而提高医院的社会效益和经济效益有着十分重要的意义。经营决策分析的基本内涵主要有四点,他们分别是:(1)预测未来;(2)多方案选优;(3)以决策为动力形成经营活动的循环动态过程;(4)必须付诸行动。 二、加强医院财务分析与经营决策的对策和方法 (一)医院管理者要必须要转变传统观念,对财务分析和经营决策给予高度重视 要让财务分析与经营决策这两者在医院管理中发挥重要的作用,医院管理者就必须要给予高度重视。这是做好财务分析核经营决策的前提条件。要让财务管理工作渗透到医院管理的各个方面,就必须要得到医院管理者的大力支持,只有这样才能够让医院的各个职能部门都配合好医院的财务部门做好财务分析工作,而也只有这样医院财务部门才能够得到医院其他职能部门的支持与配合,从而得到各种财务分析所需要的资料。经营决策也是如此,各种决策与政策出台后,肯定会具体到医院的各个职能部门,而经营决策过程中所需要的各种资料也需要各个职能部门提供。如何不能够得到医院各个职能部门的支持,那么经营决策就只能够是空架子,空口号,也不可能做出正确的决策。这样经营决策有如何能够指引医院前进,又如何发挥其应有的作用。因此要做好经营决策工作也必须要得到医院领导的高度重视。 (二)医院的财务分析者与经营决策者需要提高自身的素质 医院想要做好财务分析工作,就必须要有相应的高素质的财务人员,对于财务分析者,不能够仅仅只掌握财务核算、财务管理和会计理论等相关知识,还必须对统计学、成本核算等相关知识进行了解,甚至是掌握。此外,他们还必须对本单位的具体情况熟悉,不能是那种只看纸面文章的,而是真正的清楚医院的实际情况。这样这样才能够有能力做好医院的财务分析工作。同时,还必须要提高财务人员的思想素质,只有他们将医院财务分析工作从思想上提到了一个更高的层次,他们才能够更好的做好财务分析工作。医院的经营决策者大都是从技术上提拔而来的,他们对与本行业的技术规范等知识和信息可以说是了如指掌。但是他们中很少有人具有相应的经营决策管理知识。虽然其中很多人都在后来拿到的相应的管理学位,但不代表他们真正的具有管理能力。为此,必须要提高现有的经营管理者的分析决策能力,同时还应该积极的引进有能力的经营决策者。只有这样才能够保证各种决策的科学性、正确性。 (三)明确财务分析对经营决策的影响 总的来说,财务分析最终就是为医院的经营决策来服务的,而经营决策则可以为财务分析指明方向。财务分析对经营决策的影响有以下一些方面。财务分析可以帮助经营决策者了解医院的实际经营状况。通过财务分析,医院的经营决策者既可以知道医院目前经营的客观状态,也可以通过分析获知当前经营过程中存在的不足之处和经营不善的具体关键所在。从而能及时的采取有效的改善措施。通过财务分析可以帮助经营决策者对医院的市场竞争力做出正确的判断。只有对医院的市场竞争力有了正确的认识,才能够做出正确的决策,为医院树立正确的发展目标,从而让医院少走弯路,提高医院的竞争能力。 三、结语 通过财务分析可以帮助经营决策者制定出合理的经营计划和策略。作为医院的管理者,想要自己的管理工作达到预期的效果,就必定会制定出一个合理的管理计划,也就是说会做出一个正确合理的决策。然而如果没有详尽的资料作为支撑,那么就有可能使得自己所做出的计划和决策最终的实施效果与自己的预期相去胜远。而财务分析所获得的各种资料正是经营决策者的重要参考资料。 财务分析工作的好坏将会直接影响到医院管理与决策的科学性。现在是一个市场经济社会,传统的凭经验办事已经难以适应新的市场需求。而现在人们推行的是更加合理的科学管理和科学决策。医院的财务分析工作对医院经营决策者做出正确合理的决策至关重要。根据分析结果,能够很好的发现医院的优势以及不足之处,还能够帮助经营决策者发现机遇与危机。从而在做出决策时,扬长避短,抓住机遇,消除威胁,最终实现效益的最大化。 经营论文:经营体系建设农业产业化论文 一、支持农业龙头企业发展,以打造产业集群促进农业产业化 威海市始终把培育壮大农业龙头企业作为深化农业产业化经营的主要载体,自2008年以来,全市共有近百家省以上龙头企业争取到省级贴息贷款扶持,极大缓解了企业贷款难、融资难的问题。2009年,为加大对中小型龙头企业的扶持力度,威海市出台了《威海市扶持农业产业化龙头企业奖励办法》,将市级以上农业产业化重点龙头企业及规模以上中小型农业龙头企业纳入奖励范围内。根据企业经营业绩、辐射带动基地及农户、年实际纳税额、产品科技含量、市场发展潜力等指标进行综合考核,对市级农业产业化重点龙头及规模以上中小型农业龙头企业给予奖励。截至2014年,市级财政累计安排龙头企业奖励资金1100万元。市级龙头企业发展奖励资金与省级贷款贴息政策互为补充,形成对大中小型农业龙头企业扶持政策全覆盖,增强了企业发展活力。目前,全市销售收入500万元以上的农业龙头企业发展到340多家,市级以上重点龙头企业193家。其中:部级重点龙头企业10家,数量居全省第三位,省级重点龙头企业46家,数量居全省第五位。 二、支持农民专业合作社发展,以提高农民组织化程度促进农业产业化 针对传统的单个农户抵御市场风险差、市场开拓能力不足、组织化程度低的现状,威海市加大财政支持力度,努力为农民专业合作社发展营造氛围,创造条件,让更多的农户联合起来闯市场。2009年制定了《威海市农民专业合作社奖励办法》,根据带动农户、基地规模、销售份额等因素,综合考核奖励登记注册的农民专业合作社。2013年,威海市对合作社扶持办法进行了调整,鼓励农民专业合作社与超市对接。截至目前,市级财政共安排扶持资金1000多万元,通过扶持,促使全市农民专业合作社从少到多,从弱到强,迅速发展壮大。据调查,山东家家悦连锁超市销售的农产品,除自身基地生产的以外,90%来自农民专业合作社。目前全市农民专业合作社达到2221家,注册资金总额27亿元,社员11万户,辐射带动24万多农民。全市共创立省级以上示范合作社31家,市级示范合作社68家。预计这些示范社年经营收入可达5亿元,盈余可达8千万元,可带动社员户均增收8000多元。 三、支持农业标准化生产,以提高农产品市场竞争力促进农业产业化 为打造农产品品牌,提高农产品附加值,增强市场竞争力,2006年,威海市政府出台了《威海市农产品认证(认定)奖励办法》,对认证的无公害农产品、绿色食品、有机食品、地理标志登记保护产品给予奖励,累计发放奖励资金2600多万元。2014年3月,又出台了《威海市农业标准生产示范基地项目资金奖励办法》,对符合条件的无公害、绿色、有机标准化生产示范基地给予奖励,极大地推动了威海市“三品一标”工作的整体开展。截至2013年底,全市“三品一标“产品累计认证1173个,数量居全省前列,农业标准化基地面积累计达到158.8万亩,创建全国绿色食品原料标准化基地3个,“三品一标”产品产地认定面积占当地食用农产品产地面积的比率达到50%以上。文登西洋参、乳山大花生等22个种植业产品获得国家地理标志登记保护产品。在“三品”品牌认证企业的示范带动下,农业标准化生产技术得到广泛普及应用,农产品抽检合格率保持在99%以上。 四、支持农村土地流转,以农业适度规模经营促进农业产业化 威海市在稳定和完善以家庭经营为基础、统分结合的双层经营体制的基础上,坚持依法自愿有偿的原则,鼓励和引导农村土地流转,发展农业适度规模经营。2013年市财政局、农业局联合出台了《威海市2013年农村土地承包经营流转财政奖补资金管理使用意见》,对农业龙头企业、农民合作社、家庭农场、专业大户等流转主体当年集中连片流转土地500亩以上,并用于发展农业主导产业、特色高效农业的,给予奖励扶持;对当年新增连片规模流转面积较大的村,给予工作资金奖励。目前,全市累计流转土地62.35万亩,占家庭承包地面积的30.1%,其中规模流转37.8万亩,占流转面积的60.6%。通过市级财政支持土地流转,促进了生产要素的合理流动,农村土地经营权向有能力、有实力的龙头企业、合作社、家庭农场和种养大户集中,带动大量社会资本流向农业、反哺农业,解决了农业投入不足的问题,改善了农业生产条件,形成了土地利用的良性循环。同时,全市80%以上新增流转土地用于发展特色高效农业,形成了一批具有较强竞争力的产业带和产业区。2013年以来全市现代苹果园新增12万多亩,保持全省领先的规模优势;西洋参发展到3万多亩,成为全国三大生产基地之一;无花果发展到4万多亩,是国内最大的规模化栽培区;大姜、茶叶、蓝莓、草莓等“小特色”快速发展,向着“大产业”不断迈进,成为农村新的经济增长点。 五、支持优势农业产业发展,以产业转型升级促进农业产业化 一是支持苹果产业发展。从2009年起,市级财政连续6年安排苹果产业发展专项资金,对市级示范园创建、果业良种苗木生产基地建设和果业技术研究、推广、郁闭园改造等予以扶持、奖励,累计投入奖励扶持资金达1000多万元,各区市也根据当地实际,出台了相关扶持政策。各级财政资金的投入,极大地激发了社会各界投入苹果生产的积极性,初步估算带动社会各界的增量资金在14亿元以上。通过扶持,全市设立苹果郁闭园改造示范园100多处,35万亩的郁闭园改造工作全部完成,改造后的果园优质果率平均提高15%以上。设立现代苹果标准示范园20多处,新发展现代果园16万亩,规模居全省前列。二是支持蔬菜产业发展。自2011年起,威海市开始设立蔬菜发展专项资金,对新建、扩建蔬菜基地规模大、管理符合标准化要求,并和超市对接的基地进行奖励,激发社会投资蔬菜产业的热情,全市新上了一大批蔬菜基地,奖励扶持基地45个,发展露天蔬菜6500亩,设施蔬菜3168亩,带动社会投资额1亿多元。全市新发展形成了文登界石镇、乳山白沙滩镇、经区泊于镇等新的蔬菜集中产区。全市设施蔬菜的生产水平有了很大的提高,涌现出文登百岁谷生态科技、丰翠园生态种养,乳山青艺,新区欣旺农业等投资500万元的高档温室大棚基地。三是支持畜牧产业发展。自2011年起,市财政每年安排专项资金,扶持生猪、蛋鸡、肉鸡规模化标准化生产,地方品种保护开发利用和从国外引进生猪、水貂、狐狸优良品种等,通过扶持畜产品供给能力,良种化、规模化、标准化水平得到提高,促进了产业的“转方式调结构”。全市生猪、奶牛、蛋鸡、肉鸡、水貂、狐狸等畜禽规模饲养场户7451个,规模化比重达到80%,标准化比重达到52%。全市水貂良种覆盖率达到50%,生猪达到95%,蛋鸡达到98%,肉鸡达到100%。四是支持海参产业发展。威海作为刺参的传统产区,拥有独特的地理位置、优越的自然条件,非常适宜高品质刺参生长。2010年,全市鲜参产量达3.24万吨,实现产值60多亿元,无论是质量还是产量,威海都无愧为“海参大市”。但是,“威海刺参”市场声誉、品牌影响还远不尽人意,大部分海参高端市场被外地品牌占领。无论从市场需求来看,还是从海参产业发展的现实考量,叫响“威海刺参”品牌刻不容缓。威海市财政自2011年起开始设立海参产业发展资金,以“威海刺参”为重点,在市场营销、品牌推广、质量监管和产业推进上狠下工夫,打响“威海刺参”品牌。2011年至2014年,市财政已投入奖励资金1600多万元,通过引导与扶持,海参产业取得了快速发展。目前,全市海参养殖面积超过33万亩,鲜参年产量达到3.63万吨,占全省的一半、全国的四分之一;海参育苗量自给率由2010年的不足50%,发展到现在苗种自给率达到100%。海参育苗、养殖、加工、销售企业和业户达到4000多家,直接吸纳就业4万多人,仅海参养殖就实现产值70多亿元,占全部海水养殖的40%。 作者:闫志堂 单位:山东省威海市财政局 经营论文:经营发展视角下农业产业化论文 一、云南省农业产业化经营的现状 (一)农业产业化经营组织化程度提高,龙头企业实力逐渐增强 云南省对农业产业化十分重视,促进了本省农业产业化的快速发展。农业生产经营的组织化程度明显提高,涌现出了一批运行规范、管理科学、分配合理、成员增收明显的农民专业经济合作组织。据统计2002年云南省农业产业化经营组织仅1560个,龙头企业426户。到2012年,全省农业产业化经营组织增长达4700个,龙头企业达到2500户,实现销售收入1150亿元。其中省级重点龙头企业467家,省级以上龙头企业实现产值和销售收入分别达到755亿元和878亿元。其中部级农业产业化龙头企业26户、省级龙头企业467户、州市级龙头企业1372户,全省龙头企业实现销售收入增加了871亿元、增长7倍;与2007年相比,五年来全省农业产业化经营组织增加了440个、增长10%,龙头企业增加660户、增长36%,龙头企业实现销售收入增加了767亿元、增长2倍。云南省龙头企业在数量快速增长的同时,实力也不断增强。目前,云南省百强企业中农业龙头企业占10户。营业收入亿元以上的龙头企业有160户,其中,10亿元以上15户、5~10亿元20户、1~5亿元125户,分别比上年增加3户、6户、16户。 (二)优势特色产业加快发展,基地建设快速推进 随着农业产业化发展,云南省优势特色产业发展迅速,在全国占据重要地位。全省特色经济作物种植面积已超过4500万亩,甘蔗、茶叶、橡胶、咖啡等特色经作位居全国前列。甘蔗种植面积520万亩,居全国第二,产量达到2200万吨。茶叶面积575万亩,居全国第一;茶叶产量26万吨,居全国第二。橡胶种植面积820万亩,干胶产量40万吨,面积、产量均居全国第一。蔬菜播种面积1235万亩,产量1685万吨,出口5.7亿美元,超过烟草,跃居全省大宗农产品出口第一位,成为南菜北运、滇菜外运的重要基地。马铃薯种植面积1000万亩,居全国第三位;鲜薯产量1150万吨,占全省粮食总产的13%;总产值86亿元。水果面积535万亩,产量达510万吨,综合产值达200亿元。咖啡种植面积134万亩、产量8.4万吨,面积产量均居全国第一。蚕桑面积150万亩,居全国第3位,鲜茧产量4.7万吨,居全国第五位,总产值15亿元。 (三)产业布局逐步优化,产业集群初步形成。 近年来,高原特色农业发挥比较优势,因地制宜,全省初步形成了滇中、滇东北以烟草、畜牧、花卉、中药材、马铃薯为主的产业带;滇南、滇西南以优质稻米、甘蔗、茶叶、橡胶、咖啡为主的产业带;滇西、滇西北以畜牧、药材为主的产业带;滇南、滇东南以热果、药材为主的产业带。烟草、甘蔗、茶叶、橡胶形成了区域化布局,专业化生产。为云南农业生产专业化、特色化打下了良好的基础。目前,云南省农业产业化的产业聚集能力提高,产业集群初步形成。辣椒、茶叶、马铃薯等一批优势农业产业化企业群和加工产业带逐步形成,建立了元谋无公害特色蔬菜、思茅茶叶、大理野生食用菌、西双版纳天然橡胶、曲靖马铃薯及宣威市特色畜产品等6个部级加工示范基地,丘北辣椒系列产品加工基地等6个国家农业产业化创业基地,产业集群已经初步形成。 二、云南省农业产业化经营存在的问题 云南省农业产业化经营在取得成效的同时也存在着许多问题,主要表现在以下几个方面: (一)龙头企业动力不足,农业产业化进程缓慢 龙头企业的发展是农业产业化发展的关键。云南省龙头企业数量较少、规模较小,在2010年以来云南前后共认定了303家农业产业化经营与农产品加工省级重点龙头企业,但其中仅有19家是部级农业产业化经营与农产品加工重点龙头企业。且龙头企业与农户间的利益关系缺乏制度保障,龙头企业、中介组织、商品基地、农户之间难以形成比较稳定的产销关系,农业一体化经营水平低。全省农产品加工企业“小而散”、“档次低”、“有质量无批量或有批量无质量”的问题十分突出。在农产品结构上,多以资源型的传统产品为主,农产品加工程度低且链条短,产品附加值较低,影响了农民的增收,更影响农业产业化向更高层次的发展。 (二)农村融资体系不健全,严重阻碍了农业产业化发展 农业产业化的发展需要有大量的资金积累和再投入,这都离不开融资体系的支持。改革开放以来,农村融资体系经过多次改革,基本建立了以政策性融资、商业性融资和合作性融资为基础的融资体系,但是三者之间的关系及其在农业产业化过程中发挥的作用并未得到有效整合,农村融资体系的诸多不完善之处中最主要问题是资金支持严重缺乏,农业产业的产出水平很大一部分取决于资金的投入,因此资金问题是阻碍农业产业化发展的瓶颈问题。农户、农业企业、农业基地、农业合作组织等贷款难,农业产业化信贷投放量不足,支农金融体系不健全,农业产业化贷款满足率低,金融产品创新不足,抵押物品单一,农业金融保险业务发展缓慢等也影响着云南省农业产业化的发展。 (三)企业与农户利益机制联系不紧密,产业组织形式有待完善 由于农户与公司之间的实力悬殊,缺少其他力量予以平衡,使得两者处于不对等的市场关系。导致农户在生产经营过程中缺少话语权,自主意志得不到体现农户与公司之间的条约显失公平,利益分配仅由公司单方决定,农户与龙头企业之间很难真正形成“风险共担、利润均沾”利益分配机制,影响和制约着农业产业化的健康发展。分散的、经营规模普遍较小的农户,作为相对弱势的群体在农业一体化经营利益共同体的相关谈判中,往往处于不利地位。而公司的以利为先,追求利益最大化的本质,更让农户的利益受损成为了常见之事。 (四)农业产业化的发展层次不高,科技含量较低 目前云南的粮食等农产品看似供应充足,但农产品的品质却不高。农业产业化龙头企业生产加工占了绝大部分比重,而市场开拓不足,投入集聚在生产加工环节。从生产加工内部来看,由于注重短期效益,多数农产品主要以单一原料和初级产品生产为主,精深加工层次低,技术装备差,技术创新能力弱,产业链短,农产品在国际国内市场的占有率较低,品牌效应和产品知名度不高。 三、加快云南省农业产业化发展的对策和建议 (一)培育重点龙头企业,发挥龙头优势 在农业产业化的组织模式中,龙头企业起着不可或缺的重要作用,要推动产业化的发展,必须重点培育龙头企业。一是要依托自然优势培育优势产品,围绕优势产品打造优势产业。且每一个区域性的特色主导产业,都要重点培育一个省级龙头企业、建设一个无公害标准化生产基地、配套一个产品质量检测中心完善体系,在全省形成不同层次、各具特色的农业产业化体系;二是要把加快龙头企业建设摆在突出位置上,加强与龙头企业的联系,了解企业生产经营情况、存在的困难和问题,并提供及时信息服务,以提高企业对市场波动的预防能力,降低风险;三是应鼓励和支持龙头企业引进新品种、新设备、新工艺、新技术,开展面向基地和农户的技术推广,做好服务、协调和运用工作,指导龙头企业与农户之间建立互惠互利的联结机制,营造共同发展、利益共享的“和谐创业”局面;四是要大力推进龙头企业与农民专业合作社的联合与合作,鼓励龙头企业创办或领办农民专业合作社。推进龙头企业与合作组织有效对接,为基地农户提供多形式、多层次的服务。 (二)构建完善的农村融资体系,强化财政扶持力度 建立农业产业化发展专项经费投入机制,加大农业信贷投放力度,拓宽农业信贷领域范围,逐步放开对中小金融机构的准入限制,完善支农金融服务体系,建立金融惠农长效机制,建立健全建立农业保险体系,最为重要的是政府的积极参与,适当介入推动企业、金融机构以及农户的利益联结机制的形成。实施财政补贴政策,对科技含量高、附加值高、经济效益好的产业化项目,予以必要的直接扶持;实施税收优惠政策,扶持和鼓励农业产业化龙头企业发展;设立专项资金,制订企业技术创新与开发计划,对符合条件的企业给予专项扶持。 (三)建立龙头企业与农户新型利益关系,实现和谐发展 目前,农云南省农业产业化还处于起步阶段,利益分配机制还很不健全。农户与公司的市场关系不对等,时常出现农户违约不将产品卖给公司,或公司不顾农户利益拒收或压价的现象。在市场行为中,价格是最敏感最优秀的话题。所以,把好价格关才是影响建立龙头企业与农户的新型利益关系,真正做到“村企互动”,达到“以企带村、以村促企、村企共赢”的目的的重要因素。首先可以建立特色订单农业,农民与公司在进行交易的时候,可以放宽价格锁定。其次应发展“农民转租”模式,让农民采用流转土地承包权的方式,将土地租给技术更先进的企业来进行生产,发展高产、优质、高效、生态的农业。再次应推进农业推广,让农民学习到更先进的种植技术,了解到最新的市场需求,同时还可带动周边村庄的农民参与到该企业的配套种植、运输、粗加工中来,进一步引导农户、合作社以资金、技术、劳动等要素入股龙头企业,形成产权联合的紧密型利益关系,形成农户和公司“共赢”的良性利益循环机制。 (四)积极发展品牌战略,拓展国内外市场 立足资源优势和产品优势,强化品牌建设,加快与国内、国际市场接轨。通过农业产业化的发展,提高优势农业产业的市场占有率和竞争力,在稳步发展传统市场的同时,积极开发新兴市场。省内市场加强行业自律,形成规范的贸易体系。国内市场强化品牌建设,稳步提升知名度和竞争力。组织龙头企业参加国际上知名度大、影响广泛的各类产品展洽会、博览会、推介会等活动,加快与国际市场接轨。切实把打造龙头企业产品品牌作为农业产业化经营与农产品加工工作的重点工作,培育一批具有国际和国内市场竞争能力的名牌企业及名牌产品。支持龙头企业开展无公害、绿色、有机产品、产地认证,加强地理标志建设。以优质农产品品牌为重点发展对象,狠抓优质农产品品牌的扩张覆盖。对具有地方特色的农产品品牌予以重点扶持,打造“绿色云南,生态产品”整体品牌,发展一批具有国际和国内市场竞争能力的名牌企业及名牌产品。 作者:王昕彤 李宏 单位:云南农业大学经济管理学院 经营论文:项目经营基础工作的知识管理论文 1国际工程的经营基础工作 1.1项目信息的全面搜集 国际工程公司一般拥有较为广泛的项目信息来源。包括业主公开招标信息,咨询公司、中介等机构的宣传,各重要纸质、电子媒体的传播等。从事经营基础工作的商务人员需要非常敏锐地获知这些项目信息,归纳整理并初步辨别信息的真实度,并及时向上级汇报。 1.2明确重点发展地区、项目和业主,细分市场,了解所有有关背景资料 根据市场现状,商务人员需要结合其公司的战略发展和营销方针,对项目信息进行科学的筛选,制订针对不同性质不同地区的海外市场的计划,充分了解背景资料,包括政治、经济、历史、语言、文化、行业发展状况等,明确重点开拓和投标对象。这是与国内项目经营基础工作区别最大所在,在整个经营工作中占据着极其重要的地位。 1.3与业主和其他中介公司的关系运营和维护 全面收集项目信息与业主及业主所在国的有关信息,培育信息来源和渠道,在日常的关系运营和维护中加深与业主之间的了解与情感交流。 1.4与本国政府机构相关部门的关系运营和维护 国际工程公司在海外市场的运作和竞争参与,需要取得政府的绝对支持,了解国家政策方向,借势而为,趋利避害,为海外市场的扩张保驾护航。海外市场的竞争从某种意义上,也是国家与国家之间政治关系、经济利益、文化习俗之间的竞争。 1.5投标工作 这是经营基础工作的一大重点。及时、快速地组织人员完成商务组织、技术组织、采购组织、施工组织,分别完成:①招标文件、招标合同要求、风险、责任,结合本公司的各方面条件的分析;②业主需求的全部技术内容;③针对不同供货商进行询价比价工作,并制订购货计划,考虑运输方式和发生的相关费用;④了解当地施工条件,对施工工艺、技术、进度、材料和劳动力等各方面进行构思,确定质量监督原则并制订施工计划。⑤分析、计算投标的各项成本。上报高层后,由公司确定利润及最终投标价格。同时,随时做好与业主和招标机构各项问题确认等沟通协调工作。这也是前期经营基础工作的综合成果。 1.6为配合经营工作进行的日常管理工作 日常管理主要包括合同管理、翻译、涉外商务管理等事务。这些工作繁杂,设定科学的模板是合格的经营人员的必备利器。 2经营基础工作的知识管理 那么,我们通过对基础知识的管理,在诸多相关关系和因果关系里找寻逻辑,发现方向,全面提升基础工作的质量,抓住机会完成投标、谈判工作,以实现最终合同签订,取得实质性成果。由此,我们将经营基础工作知识作出以下初步分类: (1)项目技术类知识。 作为国际工程公司,首先是依托专业领域的技术来满足客户需求,并通过不断更新创新技术和开辟创新服务内容在相关行业内保持一定的竞争力,占据一定份额的市场。在不同行业,相近专业、不同的工艺流程都涉及对多种专业知识的综合利用,国际上也有相对稳定的公认标准来衡量企业工艺、专利、设备的先进性,并确认企业在本行业领域所处的地位和影响。因此在与外界进行早期沟通时,公司相关展示件是极为重要的敲门砖,包括公司介绍、公司业绩、技术特色、技术创新和发展等。以业绩为例,经过知识管理的分类和解析,采用不同方式设计业绩的展示模式逐渐成为极其重要又基本的工作之一。在分析业主、咨询机构的需求之后,针对项目背景和特点,提交不同类型的业绩,事半功倍。同行业宜根据自己行业特性和技术更替来进行整理分类,替代对任何业主任何国家任何条件下都只提供一份一模一样的业绩表的做法。以俄罗斯某烧结项目为例,该业主选用的烧结原料特征要求工艺流程利用小球烧结技术。在技术层面上进行沟通时,投标方通过策划设计好的内容安排,调用投标公司知识库中小球烧结的业绩及原有业主产能产量相关数据,在带领业主进行现场考察时,就此项相关内容与业主进行了充分的技术交流,将公司的业绩重磅推出,在最短的时间里让业主认识了解了他们关注的方面,迅速并突出重点的展示得到业主的肯定。国际工程公司的技术等全方位支撑是一项系统工程,应在专业信息平台上实现共享与交流。 (2)商务管理类知识。 商务管理类知识是经营基础工作中最基本的知识领域。包括战略思想、国际金融、国际贸易、市场营销、会计学、人力资源管理、项目管理、物流管理、风险管理、法律等。其中营销思想无疑是经营工作的优秀,项目融资也在当前形势下,成为经营基础工作中遇到的常见问题。越来越多的项目可能采取EPCF(总承包+融资)或者EP+F形式。某些融资可以充分利用属于国家层面的政府专项贷款。这类融资项目合同一旦签订即可开展融资手续。融资取决于政府及国家银行对于项目的审批,且有不同类型的组合,一旦外方政府完成项目审批流程,该项目即可通过相应审批流程完成融资手续。这类涵盖政策和金融相交织的相关知识需要在项目经营进程中,随其发展不断挖掘、了解并确认、分析。 (3)人类学、心理学、社会学、语言学等知识的管理。 走向海外市场,是思维和行动横向的扩展。而纵向路径的思考,让我们了解过去对现在的影响,并对现在和未来做出判断。充分利用对特别的“人”的了解,来认识事件背后的意义,分析项目发展的趋势,是经营基础工作中的必修课。人类学、心理学、社会学对认识人的共性和个性的认识紧密相关。例如在俄罗斯的经营过程中,我们深感“老大哥”的心理优势无处不在。最初我们怀着向其宣传当代先进科技和工艺的心态前往,同时了解其真实的状态和需求。经过对现场踏勘,看到树立起来的“1937”“1967”等丰碑式的纪念标志,对其历史沿革的查找和分析,以及与其专业技术人员的交流,我们设身处地感受到前苏联当年技术强国的气势和实力。换位思考后,调整心态,在技术文本内容上加强了工艺技术创新的介绍,就其现状为业主综合考虑了工艺的改进需求,并对解决设备使用问题做出了建议性意见。谦虚谨慎、与时俱进的中国风范,得到了业主的认可。在语言的功用上,绝不仅是简单交流和信息获取。语言使用的熟练程度决定我们对其国家文化的理解,以及专业的程度。提高专业术语表述能力,充分理解语言习惯代表的文化含义贯穿在了解客户的真实需求、推进项目进程的过程中。 (4)项目组织运作类知识。 在经营基础工作中,如物流、运输包装、交通咨询、礼品服务、展位设计等,涉及相当专业的项目运作类管理知识。服务外包的情况日益增多,也是分工细化、运作专业化的体现。这些外包服务的组织、管理,对经营基础工作的商务人员也提出了新的要求。如何甄别和选择外包服务,在合适的时候以合适的价格为经营主体工作提供优质的配套服务,并纳入知识管理的信息平台范畴,使资源利用最大化,是未来的趋势。 3创建更好的知识管理环境 通过对国际工程项目经营基础工作和涉及知识领域的了解,我们认识到,需要进一步发展知识管理体系的管理界面,培育知识管理的管理环境来促进经营工作。完整的知识管理体系的管理界面,应由战略思想、组织管理、资源管理、文化管理、风险管理和评价管理等六个方面组成。如图2所示,经营基础工作知识管理与这六大管理的关系都是双向影响的。其中,整个经营基础工作内容的规划、建设、维护无时不刻深受公司战略思想和公司文化的指引,反之也为战略规划提出新的启示和思路,给公司文化注入新的活力;公司组织结构和资源的配备给予知识管理官方或非官方的支持是巨大的,反过来,知识管理也对组织和资源结构不断提出新的要求;知识管理要求归纳总结、分享再创造的同时也必须受到安全、成本等风险管理的制约,必然要求责任与自由并举,并接受来自组织的评价和修正。同时,知识管理本身又对风险和评价管理提出了不同时代不同形势下的挑战与更新的要求。 4结语 值得一提的是,在最新的2013年ENR国际承包商排名中,排名第三位的美国柏克德(BECHTEL)公司正在持续建设一套用以促进复合型知识迅速普及的基础体系,并在此过程中充分调动项目团队每一位成员的力量。他们面临最难的地方,也是我们在管理过程中遇到的最大问题,就是在“大数据”的信息时代从各种渠道收集到的信息、资源等汇总要耗费大量的时间,如何能在日后的工作中,缩短工作时间和项目运行周期,提高服务质量。柏克德公司认识到,“大数据”时代里知识管理的巨大作用,希望依靠增加建设这套体系的成本来降低未来可能持续消耗的成本。由于企业的竞争优势在很大程度上取决于企业决策的科学性,因此能对数据进行充分处理的知识管理的作用得到了充分肯定。国际工程市场是从西方发达资本主义国家到国外去投资、咨询、承包开始的,他们凭借着雄厚的资本、先进的技术与管理水平以及多年的经验,占有绝大部分国际工程市场,其游戏规则也是他们通过多年的实践逐步建立的,发展中国家要打入这个市场就要付出加倍的努力。希望通过对国际工程项目经营基础工作内容和对其知识分解、管理的认识、体会和建议,探讨如何与时俱进,提升经营基础工作效率和质量,最终赢得业主更多的认可、提高中标率的可靠方法。 作者:王鹿家 许高杰 单位:中冶长天国际工程有限责任公司 经营论文:新经济经营理念下的企业管理论文 一,创新经营理念,全方位打造企业家园文化 就是要注意吸取国内外企业的先进经营管理经验,牢固树立与社会主义市场经济相适应的经营理念、管理理念、发展理念、人才理念、质量理念、服务理念、安全理念等,在企业中逐渐形成以人为本的企业文化理念,形成关注细节、追求卓越的企业文化精神。同时,大厦要以员工为本,从广大员工最关心、最直接、最现实的利益问题出发,制定企业相关措施,实施文化型管理,培养学习型员工,全面提高员工素质,为员工搭建职场发展平台,把员工个人成长与企业发展结合起来,使全体员工了解企业的愿景、使命和价值观,提高员工对酒店的忠诚度和归属感,为充分发挥员工首创精神和创造活力营造了良好环境,为企业可持续发展提供了有力支持。通过各种激励措施和制度安排,把“关注细节、追求卓越”落实到各个基层岗位、每一服务环节。组织开展“关注服务细节,争当服务之星”评选活动,“我靠大厦来生存,大厦靠我去发展”员工爱我大厦演讲活动,倡导员工把服务工作做细做精。把企业真正当成自己的家园,增强员工的凝聚力和执行力。推行“用心用情,善待宾客”的服务理念,引导员工用心工作、用情待客,使客人满意,使社会满意,使群众满意。 二、完善管理办法,分层次加强企业制度建设 没有规矩,不成方圆。长期保持和不断发展企业文化,必须通过完善体制机制,使企业文化各要素充分发挥作用,激励、约束广大领导干部和员工自觉践行物业文化理念。为了将企业文化建设的各项措施落到实处,把企业文化的基本理念体现到企业经营管理的各个环节,大厦应当充分借鉴国际国内写字楼物业管理先进经验,建立健全各项规章制度。一是着力建立健全企业质量标准管理绩效考核体系,施行目标管理考核制度,将员工绩效与奖惩挂钩。二是强化日常质量标准管理,建立健全巡查制度,通过《质量标准管理核验表》、《每日行政例会摘要》、《部门质量标准管理月度报告》、《宾客意见书》等具体措施,对有关部门进行月度考核,考核的结果呈报大厦领导层在月度会议通过后公布,作为有关部门主管绩效评估的量化考核依据。三是建立健全一系列人力资源管理方面的规章制度。以ISO9000、HSE等国际通行的管理标准为参考,以职业道德教育特别是诚信教育和建立学习型组织为基础,以规范员工行为为目标,制定完善符合企业价值理念和经营管理实际的各项管理制度、操作规程、工作标准和考评办法;制定完善员工的岗位职责、工作程序、职业道德等行为规范;制定完善企业礼仪制度和社交规范,把企业的文化理念通过各类活动展现出来。各种规章制度的建立与完善,实现了企业文化建设的规范化、制度化和科学化。 三、形成培训机制,多形式提高员工队伍素质 未来企业竞争,归根到底是企业文化的竞争,是企业人才的竞争。切实提高员工队伍素质,势在必行。高素质的员工队伍是企业持续、稳定发展的根本所在,企业文化建设的主要任务就是要建设一支高素质的员工队伍,促进员工全面发展和上进。为此,大厦应当坚持以人为本、员工为本,文化育人,关爱员工,通过多形式政治业务培训活动,丰富员工的精神世界,增强大家的精神力量,提升大家的思想境界,通过内化于心、固化于制、外化于行等工作,使员工队伍的整体素质有效得到提高。具体的,将每周五定为政治业务学习日,组织员工学习物业管理基本知识,学习外地先进的管理模式,学习各个岗位的规范性操作知识,举办岗位练兵和业务知识竞赛,巩固大家所学习到的知识。同时,通过“走出去”、“请进来”等方式,“走出去”参观兄弟同行业的管理经验,取长补短,吸取精华。邀请大学或者星级大酒店的专家教授到大厦授课,培养大厦专门人才。提高培训,逐渐形成一支理论素养好、实践能力强、专兼结合、企业文化专业知识丰富、善于从生动的实践中吸取营养的员工队伍,使之成为大厦进一步发展的中坚力量。 四、建立服务标准,有步骤提升企业服务水准 可以说,物业管理部门与服务内容比较庞杂,部门包括物业部、后勤工程部、保安部等,内容涵盖整个大厦的销售与后期客服、客户关系维护、后勤保障、安全等,涉及的工种也很多,一句话,关系到大厦的正常运转。为此,与客户打交道,自身行为的规范与否,成为客户衡量物业管理企业服务水平高低的一个重要标准,也成为物业管理工作中的一项重点内容。员工服装统一、举止文明、态度和蔼、语言亲切,成为了物业服务的统一标准,只有在服务标准上多下工夫,造就一支业务水平高、管理经验丰富、自身素质强的管理队伍,才能满足现代物业管理发展的需要,以至满足现今客户对于物业管理工作的需要。一要树立全员服务意识。提高服务质量,首先要有服务意识。也就是说,先要能想到,才能做到;先有意识,才有行动。对内,要做到上级为下级服务,尽而使员工以良好的状态面向业主,为业主提供优质的服务。对外,要不断强化员工“把业主的事当成自己的事”,让业主和物业管理公司成为一家人,让每一位业主真真切切的感受到物业管理企业是在为他们服务,而且实行的是亲情化服务。二要重视互动,做好与客户的沟通。树立“以人为本、亲情服务”、“想客户之所想、帮客户之所忙、急客户之所急”的意识,加强与客户的联系,听取他们意见。了解他们需要的服务项目,对物业管理企业有哪些意见和建议。解决好客户投诉并及时给予回复,让客户知道物业管理企业在时时刻刻的关心着他们。这样既能了解客户的需求,又能拉近双方的关系,做到相互支持、相互理解。做到既让客户了解我们的工作内容,又使客户对我们进行监督,促进我们不断的提高服务水平,完善服务工作内容。三要热诚周到,提供最优质的服务。我们大厦的服务内容包括常规性公共服务、针对性的专项服务、委托性特约服务。应针对各类服务性质,进行良好的规划,发挥各自特点,满足客户需要,塑造良好生活空间。首先,完成常规性的公共服务是物业单位对客户的基本承诺,必须细致入微,毫不马虎。其次,针对客户需求,加大针对性的专项服务、委托性特约服务的开发。服务项目的确立必须来自于客户需求的调查,物业开办商务中心,打字、复印、扫描、印制名片、代售机票等业务,使物业企业取得了重大的社会效益和良好的信誉,确保了企业无形资产的保值增值。再次,在服务技术手段上,加快科学技术的引入,提高服务的现代化水平。时代不断前进,科技不断发展。物业管理在日常管理服务过程中,要加快先技术和设备的引入,减少管理人员,提高服务的准确性和劳动效率。在日常工作中,通过安装电子安防监控系统,宽带网络的运用,使客户感受到现代科学的发达,足不出户,可做天下事。所有更新的科学技术在物业管理中的运用,势必将提高物业管理服务水平,提高客户的品质,使大厦的服务更加的快捷和方便 五、塑造大厦形象,跟踪式保证管理质量 服务质量问题,关系到企业的形象与可持续发展。管理人员应注意收集客人反馈信息,总结经验,不断提高服务质量。主要做到以下几点,首先要找出管理产生差错的根本原因。服务差错通常表明服务体系中存在严重的缺陷,管理者应尽力找出差错产生的根本原因,解决服务体系中存在的问题,而不能就事论事地纠正具体的差错。其次改进服务过程检查工作。系统地记录、分析各种服务差错,以便管理人员发现服务过程质量检查工作中的不足之处,采取必要的措施,改进服务质量检查工作。对经常出现差错的服务工作,管理者更应加强服务质量检查工作,制定服务差错记录制度。应采用高新科技成果,使用电子计算机建立管理信息体系,记录业主投诉的问题。服务人员可直接检索有关信息,例如投诉者从前经历过的服务质量问题,就能更好地做好善后服务工作。另外,安全状况是服务质量的关键性问题。安全状况也是服务质量的一个重要组成部分,大厦应在环境上要制造一种安全的气氛,给宾客以心理上的安全感。总之,管理者则可以根据服务质量问题的类别和频率,研究具体的改进措施,提高整个大厦的物业管理质量。 经营论文:农业生产经营视阈下水利设施论文 一、农业生产经营体制的创新 农业生产经营体制创新的要旨是将其融入统一的市场经济体系之中,而其前提是发展适度规模经营,整合分散经营的土地,实现与农村基础设施、公共服务和农产品市场的对接。2013年中央1号文件提出,“坚持依法自愿有偿原则,引导农村土地承包经营权有序流转,鼓励和支持承包土地向专业大户、家庭农场、农民合作社流转,发展多种形式的适度规模经营。”从未来的发展趋势上看,通过土地流转的方法实现耕地的适度规模经营,是农业产业化经营的基本形式,它有利于提高农业生产的效率,同时还可以实现确保国家粮食安全,促进城镇化进程。但创新农业生产经营体制对农村基础设施的建设机制有较大的影响,需要创新农田水利设施建设和运营机制。 二、农业生产经营体制创新对农田水利设施建设的影响 (一)农业经营主体参与农田水利建设的意愿与能力提高 创新农业生产经营体制本质上是发展适度规模的农业生产,它是通过农村土地承包经营权的流转,将细碎的土地耕作模式转变为具有适度规模的生产模式,形成农业生产专业大户、家庭农场、农民合作社等经营组织。农业生产经营体制的创新可以形成农业生产的规模效应,从而降低了农业生产成本。农田水利设施是不可或缺的基础性资源,为确保农业生产经济效益,生产经营主体参与农田水利建设的意愿就会加强。此外,农业生产经营体制创新能够促进农业产业的强大,使经营者积累更多的资本;组织的创新还可以将社会资本引入农业生产,与分散经营的家庭承包责任制相比,经营主体拥有更多的资金保障和人力支持,可以建立与农田水利的战略合作关系,衍生出农田水利设施的建设单位与产业,增强其建设农田水利设施的能力。 (二)减少了农业经营者与水利单位的交易费用 以农业生产大户、家庭农场、农民合作社为代表的生产经营主体成立以后,可以实现土地的规模经营,将细碎的土地整合起来,通过组织的扩张,借助于组织对市场的替代,变市场交易为组织内的交易,减少了交易费用,避免了农田灌溉利益的纠纷。农业生产经营体制的创新还能够培育一批具有市场运作能力的经营者,在农田灌溉中,经营者可以利用规模效应,建立与供水单位的直接交易渠道,减少政府和其他中介组织的参与,实现交易成本的下降。 (三)降低了农田灌溉成本 创新农业生产经营体制形成土地的适度集中。规模化的农业生产经营可以实现与农田水利灌溉的对接,有利于选择适合自然特点和农业种植的农田灌溉方式。农业生产经营者如果自建农田水利设施,如建设水井、池塘,则可以通过集中灌溉,提高水源的使用效率,降低单位灌溉成本;如果选择使用社会供水系统,如向水库等供水单位购买水,由于土地的适度集中,经营者为了节约用水,会修建和维护灌溉系统的终端沟渠,可以避免水资源的流失,而且减少了灌溉渠道,在一定程度上减少农田灌溉的经济外部性,这些都将降低农田灌溉成本。 三、农田水利设施建设机制的创新 (一)加快农田水利交易的市场化改造 伴随着市场机制下农业生产经营体制的创新,传统的政府主导下农田水利建设模式也必将发生转变,取而代之的将是建立在市场机制下的农田水利建设模式。在该模式下,需要培育具有市场经营能力的农田水利设施供给主体和需求主体,形成合理的市场定价机制,建立有效的监管制度。为此,需要将一些具有商业价值的水库、塘堰和湖泊等设施通过经营改制,利用承包等经营方式,将其培育成为农田水利市场供给方,组建为农业生产服务的农田灌溉公司,开发适合农田灌溉的交易渠道和平台,并引导农业生产经营者通过市场交易方式进行农田灌溉。鉴于农田水利设施具有形成垄断的条件,而且因为自然环境、农业种植因素,其价格机制极为脆弱,为确保农业生产,需要建立确保粮食安全和体现水资源价值的政府主导型定价机制。而作为水利主管部门,不再从事具体的水利设施建设和管理责任,只须负责大型水利设施、水网、渠道等设施的建设管理,而且在相对农田灌溉中还可以发挥市场监管作用,制订农田灌溉指导价格,维护市场公平交易。 (二)引导社会资本参与农田水利设施建设 在新的农业生产经营模式下,以农业大户、家庭农场、农民合作社为代表的经营者通过土地的适度集中,利用土地、人力和机械等资源的规模利用优势,可以提高农业经济效率,由于经营者参与农田水利设施的能力增强,也有意愿参与农田水利设施建设。为确保农田水利设施建设,还需要引导社会资源参与农田水利设施建设,以弥补政府投资的不足和效率的低下。针对农业生产和自然环境特点,对于水库和大中型湖、塘、堰等设施,可以吸引具有建设能力和经营能力的单位参与承包建设;对于水资源相对缺乏的地区,可以建立专业的打井引水公司、农田灌溉公司等,为农业生产经营者提供农田灌溉服务;为形成有效的农田水利市场,还可以组建专业的农田灌溉中介组织,建立供水单位与农业生产经营者的联系,活跃农田灌溉市场,提高灌溉效率。 (三)建设适合规模农业生产的农田水利设施系统 农田水利与其他基础设施不同,由于水权无法在经营者之间实现清晰的分割,导致经济外部性产生。创新了农业生产经营机制以后,可以通过土地流转的方式,实现土地的适度集中,与细碎的家庭承包土地制相比,在一定程度上降低农田灌溉成本。土地适度集中方式下的农业规模生产对农田水利设施要求不同,它要求对农田灌溉水利系统进行重新规划,使其适合农业生产的需求;而从另一方面讲,完善的农田水利也有利于促进土地的流转,实现适度规模经营生产,从某种程度上讲,建设农田水利设施系统是创新农业生产经营机制的前提。为适合规模农业生产发展的需要,政府可以通过农田水利设施系统的改造,如建设直接通往经营者承包土地的渠道,或布置适合土地规模经营的灌溉水网,降低农业经营者的灌溉成本;而在土地承包范围内,经营者可以根据农业生产的需要,设计与建设灌溉沟渠,提高农田灌溉效率,确保农业生产。 作者:鲍春生 单位:南阳师范学院 经营论文:公路经营企业风险管理论文 一、公路经营企业面临的主要风险 1.政策风险 由于高速公路收费权受时间限制,当收费期限届满而企业没有其他新建或收购的经营性高速公路项目时,将对企业的可持续经营能力和经营业绩产生重大的不利影响。如鲜活农产品“绿色通道”政策已实施数年,其对保障市场供应、稳定物价和促进农民增收都起到了积极作用,但也给公路经营企业带来通行费收入的损失。2012年7月,国务院印发《关于批转交通运输部等部门重大节假日免收小型客车通行费实施方案的通知》,要求免收春节、清明节、劳动节、国庆节等4个国家法定节假日及其连休日行驶收费公路的7座及以下载客车辆的通行费,受到社会一致好评,但是对公路经营企业产生了不小的影响,不但减少了公路通行费收入,同时也增加了公路养护成本及企业管理成本。 2.经济风险 近年来,我国国民经济稳步快速发展,运行趋势良好,很好地推动了公路经营企业的发展壮大。但是,受国际金融危机及发展结构调整等因素影响,我国经济发展存在着许多不确定因素,特别是利率、汇率的波动和通货膨胀的发生,都可能给公路经营企业带来经济损失。近年来,国家加强宏观调控,实施稳健的货币政策,同时清理地方政府债务平台,使高速公路建设依赖的“贷款修路、收费还贷”融资平台不复存在。加之钢筋、水泥等建材价格及人力成本的不断上涨,新建高速公路成本不断攀升,公路经营企业承担着越来越大的经济压力。 3.经营风险 在市场经济中,企业自主经营、自负盈亏,是市场经济的主体,其经营策略完全由自己制定,由此带来的风险也由自己承担。公路经营企业需要根据当地的经济水平、自身的道路状况及周边的交通环境,合理地预测车流量,并在此基础上制定合理的通行费定价方案。如果通行费定价不当或者实际车流量达不到预期标准,就会给公路经营企业带来经济损失。随着我国经济社会的发展及路网体系的不断完善,将会形成收费公路、普通公路和民航、铁路、水路等相互竞争的格局,这将改变以往收费公路一支独大的局面,影响公路经营企业的收益。 4.财务风险 在公路经营企业各项财务活动中,由于受内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响,在一定时期内实际财务收益可能偏离预期财务收益,从而导致损失。比如,企业借入或投入一定的资金,如果不能产生预期的经济效益,就会导致企业不能按时还本付息,使企业的盈利水平和偿债能力受到影响,企业需付出更高的代价,甚至陷入破产倒闭的财务危机之中。如2011年4月,某省公路开发投资有限责任公司向债权银行发函,表示“即日起,只付息不还本”,引发了信用违约事件。该公司在国家开发银行、中国建设银行等十几家银行贷款余额近千亿元,引发了债权银行的恐慌,最终由当地省政府出面,做出了增资、垫款等承诺,并要求企业撤回公函,才得以化解风险。 5.产品风险 公路经营企业经营的项目是为社会提供高标准的机动车通行条件,包括通行设施(高质量的公路及构造物,安全、通讯、救护、监控、收费等设施及沿线服务区设施)和通行服务(缴费服务、通信服务、安全保障以及加油、维修、娱乐等)。由于高等级公路、桥梁上的通行车辆较多、车速快,再加上天气等因素影响,可能会发生一些重大交通事故,既会破坏公路设施,也会导致堵车影响车辆通行,造成公路经营企业通行费收入减少、维修成本增加。如2013年2月1日连霍高速河南三门峡段义昌大桥垮塌事故、2014年3月1日晋济高速汽车追尾爆炸事故都造成了重大的人员和财产损失,严重影响了公路经营企业的通行费收入。 6.管理风险 以上分析的各类风险,很多都取决于公路经营企业所处的外部宏观环境。但是,与其他类型的企业一样,公路经营企业的发展要依赖于公司规范的管理制度、充足的人力资源和积极向上的企业文化。企业管理制度不规范和不完善,或者管理人员的经验、水平、能力和责任心达不到要求,都会影响企业的正常发展。 7.其他风险 由于高等级公路呈带状分布,跨度较长,易受自然因素的影响,大雪、大雾等天气都会迫使公路无法正常通行,也会影响公路经营企业的收入。一些边远山区的恶劣自然条件对公路都造成了极大的威胁,如地震、洪水、暴雨、泥石流、滑坡和塌方及其他不可抗力的自然力事件对于公路经营企业也是极大的威胁。 二、公路经营企业加强风险管理的对策 针对以上公路经营企业面临的主要风险,笔者建议采取以下应对措施。 1.建立科学的经营管理制度 按照《中华人民共和国公司法》的要求,组建符合现代企业制度要求的企业。通过完善企业法人治理结构,理顺公司与出资者、政府及债权人的关系,建立科学的管理规章制度、内部控制制度和风险管理制度;明确董事会、监事会和经营层的责任边界、议事程序和运作机制,真正实现分权制衡和对经营者多层控制约束的目的;不断完善公司的内部激励机制和约束机制,采用目标激励、竞争激励、参与激励和教育激励相结合的方法,充分调动员工工作积极性。 2.积极探索并建立企业风险评估体系 完善的风险评估体系是企业预防并控制风险的关键要素。公路经营企业可以设立风险管理委员会,负责企业的日常风险管理,协调各部门的决策、配置资源与资本。通过明确公路经营企业的性质,寻找存在风险的事项,探寻引起风险的原因,收集、分析并综合处理相关的数据,为企业提供及时、可靠的风险管理信息。健全企业风险管理文化,规范员工行为守则、职业道德标准、违规行为界限等,将风险管理的内容与员工日常管理结合起来,使风险管理成为各层级员工自觉遵守的共同行为。 3.搞好经营,提高风险应对能力 公路经营企业要从根本上防范筹资风险,最佳策略是搞好经营,提高经济效益。一是在企业现有的公路收费期限届满前,通过收购或投资其他优质交通资产、股权,或者投资具有良好发展前景的相关行业,规避经营期限风险,保持企业持续发展。如上市公司山东高速走多元化投资之路,目前已经在全国22个省、海外106个国家和地区投资、建设、经营高速公路、铁路、港口、航空、物流等,资产总额达到3000亿元。安徽省高速公路控股集团公司的主营业务除了路域经济外,还包括金融投资和房地产等领域,目前已经在北京、上海、深圳、合肥等地开发地产项目10余项。二是加强堵漏增收,严肃收费纪律,强化收费稽查,健全减免通行费管理制度,做到应征不漏。三是厉行勤俭节约。加强养护工程预算管理,降低养护工程造价。严格财务管理制度,在企业上下形成厉行勤俭节约、反对铺张浪费的良好氛围。 4.加强公路养护和安全管理 加大对公路养护的投入,实行超前养护,避免日常维护变成小修保养、小修保养变成大修工程,确保畅洁绿美,充分发挥高等级公路安全、便捷的优势,吸引更多的客源和货源。建立收费站遇到重大事件和突发情况及时上报制度,落实24小时值班制度,坚持雨雪雾天上路巡查。对公路上发生的交通事故应尽快疏通,对事故造成的路产损害要及时索赔,并与交管部门联系,配合其尽快处理交通事故,保障车辆通行,将重大交通事故带来的损失降到最低。 5.大力争取政府相关部门支持 积极加强与政府有关部门尤其是交通、财政、税收、物价部门的联系沟通,争取相关优惠政策。注意收集政府的相关政策信息,加强对有关方针、政策的研究,及时做出相应的经营决策。对于公路收费标准,可以通过专题研究,根据项目的经营成本、投资回收期及物价水平的变动情况,及时向政府相关部门提出合理的收费标准调整申请,以保障公司收益水平的稳定。 作者:葛新科 单位::陕西省交通厅交通发展研究中心 经营论文:连锁经营企业人力资源管理论文 1连锁经营企业人力资源管理 随着连锁经营的迅速发展,学者们开始关注连锁企业经营问题,其中一个重要领域就是连锁企业人力资源开发与管理。Sorenson Sorensen认为,连锁经营方式有助于企业创造财富,帮助零售行业和服务行业企业扩大市场业务份额,但是实施连锁经营必须有效平衡企业集中化和标准化管理与适应当地市场特殊性之间的关系。他们从组织学习的角度提出,采取直营和特许混合经营的连锁经营企业可以实现这种平衡,从而影响连锁经营企业的绩效。Simon等研究认为,连锁零售企业可以通过改进销售人员学习水平而增强企业的组织学习能力,从而有助于发掘企业的潜在竞争优势。连锁经营企业个人学习可以积极地影响组织学习与组织学习文化。在国内相关研究领域,刘善仕等调查了我国83家连锁经营企业人力资源实践状况,认为,连锁经营企业人力资源实践与公司利润率之间存在显著的相关性,但在如何配合企业经营战略方面,连锁经营企业的人力资源实践存在很大不足。 大多数连锁经营企业实施低成本的战略,雇用低技能、低教育水平和低培训的员工。连锁经营企业人力资源职能担任传统“人事”的角色,而不是战略伙伴;沈东军、陈传明探讨了连锁经营企业销售类人员的特点以及管理这类人员所面临的主要问题,提出了改善连锁经营企业销售人员绩效的激励策略;刘莉以连锁经营企业人力资源获取、保留、发展模型,构建了完整的人力资源管理体系,提出连锁经营企业人力资源管理要把好“素质关”“、流失关”“、愿景关”。综合来看,现有文献对于战略人力资源管理以及连锁经营企业人力资源管理的研究都取得了许多成果,但是,基于战略人力资源管理观点研究连锁经营企业人力资源管理和开发策略还须进一步深入。 2连锁经营企业人力资源管理存在的问题——基于战略视角 2.1员工流失率高,人员素质偏低,不利于连锁经营企业长远发展 2008年,中国连锁经营协会进行了一项全国范围连锁经营企业人力资源状况调查,参与该次调查的企业员工,约20.9%具有大专文化程度,约14.8%具有本科学历,仅2.6%为研究生以上学历,其他均为中专和高中及以下文化程度。这表明,连锁经营企业员工学历层次整体较低,在行业技术水平不断提高,新技术广泛采用的形势下,员工综合素质亟待提高,才能适应连锁经营企业长远发展对人力资源的要求。该次调查还显示,2007年度行业内企业中层管理人员的平均流失率为5.4%,基层管理人员的流失率为18.65%,收银员、理货员、防损员、仓储员等基层员工的流失率则更高。员工流失是我国连锁经营企业人力资源管理面临的一个棘手问题,影响了连锁经营企业的持续发展。 2.2缺乏人力资源规划,招聘程序简单,人力资源积累不足 近年来,为不断扩大市场份额,我国连锁经营企业普遍保持高速扩张态势,人员需求大,加之部分岗位员工流失率居高不下,企业人力资源部门面临很大的人员招聘压力,连锁经营企业很少基于长期经营战略以及门店拓展计划和组织需求制定人员招聘、储备、培训、考核和晋升等长远规划。企业招聘员工,多是为满足新增门店急需岗位以及员工流失岗位,很少能做到有计划地提前储备人才。为节约成本,连锁经营企业往往简化招聘程序,只进行简单面试,而缺乏对于应聘者的全面考察。甄选标准上,企业通常关注是否有相关工作经验和相关工作技能,较少关注应聘者的才能与素质。不完善的招聘程序降低了企业招聘效果和人力资源积累水平,影响连锁经营企业的长远发展。 2.3忽视员工培训,缺乏完善的培训体系 从现状来看,大多数连锁零售企业对员工缺乏战略性的系统培训。企业没有结合行业特点及企业自身的经营管理经验建立起一套实用的企业培训体系和方法,加之员工流动率太大,导致企业培训投入意愿不足。依据前述连锁经营企业人力资源状况调查,受访企业培训预算年平均值约87.4万元,这些经费对于拥有大量员工的连锁经营企业而言,可谓杯水车薪。有调查显示,连锁经营企业对于管理人员的岗前培训和正规培训都很薄弱。 2.4绩效考核制度不适应企业发展战略要求 很多连锁经营企业对考核的认识有偏差,绩效考核不科学,流于形式,没有把绩效考核作为提升管理水平、实现企业战略目标的手段,而仅作为对员工进行薪酬奖惩的依据。2009年,中国连锁经营协会实施的绩效管理和能力建设专题调研显示,大部分企业建立了绩效管理基础架构,但缺乏信息系统保障发挥其最大效果;大部分企业在绩效考核时,关注滞后性、短期指标,如收入、利润等财务性指标,而忽视前瞻性、战略指标,如客户、运营和学习成长等指标。绩效考核方面的短视影响了连锁经营企业长期可持续发展。 2.5缺乏有效的激励机制,不利于激发员工潜能,影响企业竞争力连锁经营企业人才流失的主要原因之一在于缺乏有效的激励机制。目前,本土连锁经营企业员工薪酬偏低,但工作时间较长,工作量大。许多本土连锁经营企业为控制成本,还存在薪酬体制不合理,薪酬支付不及时,社保基金缴纳不足等现象。前述连锁经营企业人力资源状况调查显示,2008年,受访连锁零售店(店面面积3000~5000m2)店长平均年薪仅为5.6~8.4万元,相对其他行业偏低,缺乏吸引力。此外,大部分连锁经营企业内部晋升、加薪和奖金等激励空间有限,对充分发挥员工的积极性、主动性和创新性及潜能不利,也不利于员工积极参与管理。 2.6连锁经营企业缺乏具有凝聚力的企业文化,企业战略难以实现 我国许多连锁经营企业没有形成以人为本的企业文化。企业往往受短期利益驱使,将员工特别是基层员工视为执行经营活动的工具,却忽略了企业对于员工的责任,员工感受不到企业的重视与关注,甚至发生损害员工权益的现象。这导致员工对企业缺乏向心力,降低了工作积极性和主动性,影响其服务质量。员工参与在当前中国连锁企业人力资源实践中并没有得到广泛运用。因此,培育具有凝聚力的良性企业文化,提高员工对企业文化的价值认同感,鼓励员工参与,是增强企业发展后劲、实现连锁经营企业战略发展目标的关键环节。 3基于发展战略,完善连锁经营企业人力资源管理 3.1建立科学的战略人力资源规划,完善招聘机制 连锁经营企业应根据自身发展战略和经营目标,评估现有人力资源状况,建立科学合理的人力资源规划。第一,根据连锁经营企业的发展战略,进行人力资源总体规划,包括某一个特定时期人力资源管理的总目标、总政策、实施步骤等;第二,针对连锁经营企业未来的扩张计划和门店增加数目,制定长远人员储备计划和具体人力资源业务计划,包括员工招聘、储备、培训和激励计划等。苏宁公司就很重视战略人力资源规划。针对企业快速发展的情况,苏宁以公司战略规划为中心,制定人力资源管理战略目标及规划,预测、估计和评价企业未来对人力资源的需求,加强人才招聘与储备工作,从而有效满足了企业高速发展对于人力资源的需求,减少了人才缺口。基于发展战略的需要,连锁经营企业在招聘面试时,除了关注应聘者与职位是否匹配外,还应综合考察其才能和素质,更要考察应聘者的价值观念是否符合企业优秀价值观,应聘者的发展期望能否在企业得到满足等因素,确保招聘的员工可以长期为企业服务。在门店人员的招聘选才方面,连锁经营企业可以借鉴麦当劳及苏宁“适当而非优异”的选才标准,提高员工的工作适用性以降低离职率。 3.2完善培训体系,加强战略导向的员工培训 培训是企业的战略性投资,关系到企业长期竞争优势的确立。连锁经营企业应根据战略发展需要,结合员工职业发展规划,建立完善的人力资源培训体系,加强战略导向的员工培训,并将培训与连锁经营企业各个领导阶层的培养机制结合起来,提升企业内部组织优势,增强连锁经营企业的优秀竞争力,帮助企业实现其战略目标。连锁经营企业的培训可以立足于企业在经营理念、经营管理、企业识别系统和经营商标以及商品和服务标准等方面所具有的高度一致性特点,将新员工送到分店顶岗见习或者派老店有能力的员工到新店指导和训练新员工。通过这样的方式,连锁经营企业将可能在企业系统内成功培养出各级员工,从而保证连锁经营企业的统一标准化经营。连锁经营企业在培训时,要结合企业发展需要,针对不同层次的员工,采取多样、灵活的培训方式,丰富培训内容,提高培训的针对性和实用性。比如理货员培训应强调操作、店长培训应强调管理、企业高层培训则应强调决策和对于行业趋势的研讨。 3.3完善绩效管理,建立战略性绩效管理体系 连锁经营企业应根据战略发展需要,结合员工自身的能力,建立战略性绩效管理体系,将连锁经营企业的战略目标与绩效评价系统有机结合起来,以使企业战略目标转变为具体的绩效目标和评价指标,通过有效的绩效考核,确保企业发展战略得以实现。连锁经营企业总部应建立一致的绩效考核指标体系,以对各个分店实施统一、有效的考核,确保各分店运营标准化,树立连锁经营企业统一的形象。在确定考核指标体系时,连锁经营企业不仅要关注财务性指标,更应该关注诸如客户满意度、品牌认可度、服务达标等前瞻性战略指标,以确保各连锁分店在运营中能够有效贯彻企业的长远发展战略,避免因短期行为而损害企业的整体、长远利益。在实施考核时,连锁经营企业应该根据不同岗位特征采用合适的考核方式,针对岗位特点合理地选取关键业绩指标,运用有效的绩效考核来激发员工工作潜能,并通过绩效考核将员工个人发展目标同部门目标、分店目标乃至连锁经营企业整体发展战略目标紧密联系,从而提高员工绩效,增强企业的竞争力。 3.4完善连锁经营企业激励机制,加强战略导向的人才激励创新 加强连锁经营企业人力资源能力建设,必须建立健全激励机制,加强战略导向的人才激励创新,激励员工自觉开发符合组织需要的潜能,吸引更多优秀人才,以实现连锁经营企业的长远发展战略。连锁经营企业应该建立战略性薪酬福利机制,根据企业发展战略,结合内外部环境及资源状况,选择恰当的薪酬福利策略,系统设计薪酬福利体系并实施动态管理,以促进连锁经营企业战略目标的实现。连锁经营企业可以针对不同用工形式,实行不同的计酬形式;应该在目标管理的基础上,对员工进行公平合理的绩效考评,依据考评结果确定员工的薪酬级别和上涨幅度;在及时发放薪酬的同时,足额缴纳各类社会保险金,为员工提供有竞争力的福利保障。在薪酬之外,连锁经营企业还可以基于企业发展战略,实施富有吸引力的员工激励机制。如学习沃尔玛的员工利润分享计划和损耗奖励计划,与员工分享经营收益;有的连锁经营企业给予门店店长等重要员工或表现优异的员工特殊激励,如将门店经营管理权承包给店长,或对其给予分红权,甚至直接给予股票和期权激励等。这些措施将有利于连锁经营企业长期留住和吸引优秀人才。连锁经营企业还应该加大精神方面的激励力度,通过建立标准化的晋升通道,开展具有激励性的评比活动提升员工的职业成就感、荣誉感。员工参与是最佳人力资源实践的重要内容。鼓励员工参与管理,有助于提高连锁经营企业员工的工作积极性,增强员工对于企业的归属感,使组织获得更高的绩效。 3.5构建具有凝聚力的企业文化,营造良好的组织文化氛围 文化是企业持续发展的灵魂。连锁经营企业是劳动力密集型企业,人员规模庞大,应该构建以人为本,具有凝聚力的企业文化,突出连锁经营企业的特色,将员工个人利益、发展愿景以及价值观念与企业利益、发展战略和价值观相统一,以充分发挥员工的潜能,增强企业的向心力,保持连锁品牌持续竞争力,确保连锁经营企业战略管理目标得以实现。此外,连锁经营企业要保持长青,实现以同一品牌体系运营,抬高竞争者复制、模仿的门槛,就要通过强有力的企业文化将各连锁成员融合到共同价值观体系中,促使整个体系团结、协调一致,依靠优秀的企业文化保持持续的竞争优势。 作者:唐华茂 刘利霞 单位:北京物资学院 经营论文:企业经营重要性金融管理论文 一、金融管理在企业经营管理中的主要作用 从本质上来讲,企业的经营活动其实具有金融活动的特征。企业作为商品生产和流通的主要阵地,其主要的职能就是负责商品的生产和流通,其经营的过程就是对商品价值生产的过程和对商品价值实现的过程。而在商品生产或实现价值之前,企业需要提前垫付商品的价值作为启动资金。在现代商品经济中,商品价值的表现形式几乎只有货币这一种形式,而企业只有在拥有了一定的货币资金的时候才能通过各种支付的方式获取商品所需的材料、设备等,也才能够支付企业员工的报酬,这是整个企业经验的流程,最终实现了劳动者与劳动资料的结合、与劳动对象的结合。决定企业经营成败或者运营效果好坏的主要标志就是要看企业最终是否能够让其所生产的商品实现它的价值,而商品价值实现的标志就是能够将商品转化为一定的货币资金,这种货币资金应该超过企业之前垫付的启动资金,原因就是商品的价值增长是商品生产的本质和内在的要求。因此,整个企业的生产过程就可以表现为企业垫付、定量的货币资金、支付企业员工的工资和购货款、商品的生产和销售、获得超过垫付资金的货币资金。由此可以看出,企业的经营活动在很大程度上是依靠货币资金的流通和筹集等展开的,这一点正好是金融活动的本质特点。综上所述,企业经营管理者在管理企业的同时其实是企业的金融管理,因为企业管理的过程中方方面面涉及到了资金问题,金融活动既是企业经营管理的前提,又是企业顺利发展的保障。 1.企业经营管理的前提条件是进行相当数量的资金筹集,一般有三种形式的筹集方式:首先是企业经营者自有的资金、其次为银行贷款所得的资金、再次是通过向金融市场以负债的形式进行融资。首先,企业自有资金融集的主要方式就是发行股票,因此必须要了解股票的性质和作用,了解股票发行的时机和价格,以及遵守股票发行的法规等。其次,企业向银行贷款的资金,企业必须要了解银行信贷的方针和政策,以及贷款的原则、期限、利率等问题。最后,企业以负债的形式融资,企业需要懂得股票发行与买卖的方式。如果以上的资金筹集不能顺利进行,那么企业的金融管理也就无法顺利进行。 2.在企业进行投资的过程中有很多方式可以选择,比如扩大企业的再生产的方式进行投资,或者通过购买股票债券的方式投资,再或者以信托的方式进行投资,这就要求企业必须深入了解和研究金融市场的变化情况,尤其是各种有价证券的收益及利率变化,适时买卖,避免因为决策的失误而造成资金的损失。 3.企业作为我国国民经济的主要组成部分,如果想要顺利的生产和经营,就需要通过企业自身的不懈努力来维护国民经济的稳定发展。因此在企业经营管理中应该严格遵照我国国民经济有关金融管理的规定进行,做好现金管理以及结算管理等金融管理工作,协调好企业发展与国民经济增长之间的关系。 4.由于当前经济环境的错综复杂,因此企业在生产经营的过程中难免会遇到各种各样的阻碍,使企业经营不顺畅,产品滞销、物资积压,或者证券投资失利等,甚至出现企业亏损或者倒闭的现象。为了避免这些问题的出现,要增强企业应对各种天灾人祸的能力,保障企业的正常运行,最有效的方式就是企业通过购买保险,按照保险要求的方式进行管理,当然保险管理又是金融管理的一个重要方面。 二、提高金融管理在企业经营管理中运用的主要措施 1.企业的金融管理应该设置专门的管理岗位和专业的管理人员。由于企业的收款工作任务比较艰巨,因此企业的贷款回收应该设置专门的负责人和管理人员。比如在一些食品类的企业应该设置专业的金融管理科,并招聘专业的人员进行负责,明确责权利务,观察其资金的债务比率以及资金周转的比例,检查其流通自己的运转是否正常运行。针对以上情况进行分析并制定出分析表,将企业负债超过信用期的原因以及将要采用的回收方式都写清楚,坚持稳健的原则。 2.规范企业的预算以及编制的工作。预算质量的好坏直接影响一个企业未来的一切活动,是企业绩效的主要因素。因此要对预算编制问题重视。一是要加强预算编制的前期工作,比如调查取证,预算编制的基础必须要有客观的依据,要真实有效。二是一旦预算编制做好就不能随意的更改调整,如果有特殊原因需要调整修改,也要有一定的科学依据,遵照科学的程序进行调整,加强预算对资产管理的约束能力。三是对于一些虚报或者谎报预算的应该采取严厉的惩罚措施,绝不姑息。在预算编制的过程中务必要保持公平公正、透明以及中立的立场进行,不能被外界的环境所影响。四是预算要尽可能详细地记述,这样不仅有利于对企业各部门的考核,还有利于对企业各部门工作的指导,形成对下属部门的约束,从而调高企业资金管理使用的有效性。 3.加强企业财务信息管理的建设,提升企业精细化管理的技术水平。当今是信息化的时代,信息技术的发展为企业进行统一集中管理财务提供了有力的条件。积极推广企业财务信息化的管理建设不仅是企业探索资金集中统一管理的有效措施,而且是目前加强企业管理、深化企业的改革并建立现代化企业管理机制的一项重要的任务,不仅有利于企业内部资金的管理,还可以提高企业对资金使用的效率、降低企业的资金使用风险,更重要的是对于提升企业的优秀竞争力,参与国际经济竞争具有十分重要的现实意义。因此,将精细化的管理引入企业的管理中,摆脱传统企业管理中复杂的工作量,将财务人员你的主要工作重心转向对财务数据的分析中,为企业成本管理和预算管理做好准备工作。 4.为企业制定合理的信用政策。企业的财务部门通过对市场经济的深入调查与研究,确定将要购货单位的产品质量、品牌效应以及资金运行状况、社会担保能力和单位的社会效益、经济效益的等,并对这些企业或者单位进行等级的划分,作为下次经济往来的参考,防止盲目的信任与赊销,杜绝贷款的流失。 三、结语 一个企业的成败在很大程度上取决于管理者的能力和水平,一个优秀的企业管理者同时应该是深谙金融管理的企业家。因此,一个企业金融管理的水平如何,从侧面反映了企业管理者的水平,只有管理者对整个经济市场或者以金融为中心的市场经济能够做出准确的反映,那么才能使企业在竞争中有一席之地。 作者:阳戌萌 单位:西南财经大学 经营论文:财务风险控制企业经营论文 1财务预算在企业之中的重要性探讨 1.1促成企业经营目标的实现 企业的生存和发展的过程中,其总目标(包含企业决策要求、发展路线和经营方针)起到了十分关键的作用,但是企业的总体目标并不能够直接作用于企业的经营生产之中,需要将企业的总体目标进行相应的分解,符合整体的总目标,指导公司与企业内部日常生产的一系列工作,这便是财务预算进行的目标的确定,财务预算对于目标的分解以及确立可以通过针对企业经营活动的目标市场的调查和预测,然后根据企业的实际以及预测的生产技术能力,确立企业的利润目标。财务预算能够对于企业生产的各项经济利润、成本和目标作出估算,并且利于有效提升企业管理的策略,提高企业的经济和社会效益。在实际的企业经营以及管理之中,与企业相关的生产目标和生产计划并不是单一的,是多重而复杂的。所以,企业相关的目标不得不依据预算进行门类、层次的分割和确立,实现有层次地表达企业目标的目的。所以,在企业的生产中,依据企业的各个不同行为,根据预算的类别,比如销售、固定资产、生产费用、成本费用,把每个这些总目标分解到各个部门的具体目标之中。使得企业内部相关的人员能够了解自身部门在总体目标之中的地位,承担相应的企业生产责任,并且依据企业的财务预算来整理自身的活动,实现自身的小目标,最终促成企业的大目标的实现。 1.2有利于企业各部门之间的协调 因为企业的每个部门之间的发展有着各自的特点,所承担的工作有着明显的差异,但是企业内部不同的部门对于企业实现经营管理目标有着非常重要的作用。部门之间的差异性必然引起企业的部门之间经营与管理的矛盾与冲突,所以要将企业的部门进行划分,然后按照预算整合企业部门之间的工作与经营,如若缺乏一定的整合以及管理,很容易使得企业部门之间的经营与管理出现混乱。 1.3有利于绩效考核 财务预算目标的实现过程中,重要的一点便是需要实现财务预算相关的绩效考核,财务预算相关的绩效考核是企业内部员工进行晋升以及发展的重要的目标。财务预算具有优化目标的功能,对企业的经营与管理有着很好的指导作用。在进入实际的生产经营活动时,在企业的实施阶段,可以保证预算的严格实施,并且预算能够实现预测情况和实施的实际情况进行对比。若出现一定程度的偏差,经营者便可以将偏差控制在一定的范围内,并分析出现偏差产生的原因,及时修正经营活动,从而实现经营活动可控制。 2会计预算在企业经营管理之中实现的有效措施 2.1根据企业发展战略确定企业预算管理目标 以企业战略目标为基础进行企业财务预算管理,可使企业把眼前利益与长远发展有机结合起来,促进企业的可持续发展。没有战略意识的财务预算就是企业的短期行为,就会失去正确的方向,不可能增强企业的市场竞争优势。因此,企业在开展企业财务预算管理之前应明确自己的战略目标,围绕企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施。在此基础上编制各期的预算,使企业各期的预算前后衔接,避免预算工作的盲目性。企业的财务预算管理从属于企业的战略管理,而不是简单的企业预测的战术和方法。企业的战略导向、战略目标将直接决定预算模式的选择,决定预算重点及其需要从哪方面进行重点保障,决定预算目标如何具体确定。财务预算只有这样定位,即定位在企业战略目标上,预算管理才能有生命力。因此,企业要实行财务预算管理,必须根据市场环境和企业的现有资源,制定企业的发展战略,确定企业的战略目标,把握财务预算管理的正确目标和方向。 2.2建立健全企业的预警机制 企业的经营管理也是实现会计财务预算管理的重要性,其实践的重要表征在于建立预算机制。管理者对于预算的管理以及预警机制要进行分析和考证。企业在实际的经营与管理之中,按照月份进行资金预算情况的比对和分析。从而确定资金的流动与资金预算之间的差异。然后相关的经营与管理人员,将其中的差异进行分析和通报,并且提出相关的加强财务预算管理的措施,这样便可以提升资金预算管理的执行效果。 2.3加强责任控制,做到部门各司其职 会计预算中比较重要的目标以及管理实践便是财务部门相关责任和部门角色的定位和确立。财务部门为了能够更好地实现财务管理的职能和责任,需要将部门的预算管理的职责进行一定程度上的细化和落实,具体表现为财务部门实现财务部门的责任,业务部门实现业务部门的责任,加强彼此之间互相联系,并进行财务相关的预算资金的分析和整合,隔日对资金进行准确的预算,实现两个统一,确定资金流动和支付的准确性。企业的经营与管理者,应该对企业内部的相关的本月和非情之中的资金的流动进行比较严格的控制,并且实现财务部门能够平衡每个月份控制的目标,调整资金预算超过的部分。 2.4制定科学的考核制度,优胜劣汰 会计预算管理中重要的部分便是对于会计预算的相关的问题进行监控和管理,在企业的经营与管理之中,往往存在着一定程度的懈怠。如果执行预算的企业管理者,倾向于制定较为宽松的预算标准,会造成企业经营管理中某个项目的使用资金数目超过预定的预算资金的范围。因此,会计预算能够对企业的经营与管理有着一定程度的控制作用,把此项内容列入绩效考核之中,依据此种表现作为最后对于企业员工进行相应的任命依据。 3结语 会计预算管理是企业经营管理中比较传统但是很重要的企业经营管理办法。在具体的实践中会存在很多会计科学技术方面的难题。所以在实际工作中需要明确企业会计预算管理在企业经营管理中的作用,然后从企业的经营管理出发探讨会计预算在企业的经营管理中的实现途径。会计预算本身具有着比较强的计划特征,此种特征是能够支撑企业的经营管理有序发展的持续动力。伴随着企业的经济发展,会计预算在其中占有越来越重要的作用。企业要在做好相关的全面预算管理的工作的前提下,提高企业的经营管理的效率,实现利润最大化。综上所述,财务预算管理在企业中的地位和作用正在日益提高。当前,企业普遍面临成本过高、长期亏损、资金周转不灵、经济效益低下的不利局面。加强企业财务预算管理,充分发挥财务管理的功能和作用,对于企业摆脱困境具有十分重要的意义。这也是社会主义市场经济的客观要求,是改善企业财务状况、加速我国有企业向现代企业转制和提高企业经济效益的必由之路。 作者:孟凡梅 单位:匠人规划建筑设计股份有限公司河南分公司 经营论文:管理人才企业经营论文 一、完善经营管理人才选拔机制 在人才选拔之前,首先考察的就是工作积极性高,思想道德素质过硬等因素,真正把想做出一番事业,上进心强的优秀经营管理人才选拔出来。为此,企业在选拔过程中要大胆创新,不能墨守成规。选拔时要杜绝任人唯亲的旧观念,坚持公正、公开和公平的原则,完善人才选拔机制,既注重思想道德素质,又要兼顾工作业绩和发展潜力,打破以往选拔论资排辈的传统选拔思维的桎梏,鼓励选拔年轻有为的优秀员工进入到企业的管理层当中来;同时,在选拔过程中要引入竞争机制,启用差额选举的方式,扩大选人的范围,更好的达到优中选优的效果。特别是国有大型企业要注重党员干部的选拔,通过党组织的作用进行选拔任用,充分体现党员的先锋模范带头作用,坚持从群众中来到群众中去的工作方法,赋予广大职工群众民主监督的权利,防止选拔过程中的违规操作而导致的不公正的现象,最后还要强调干部任用中的责任追究制度,破除干部任用终身制。 二、完善经营管理人才培养机制 企业中的经营管理人才的决策直接关系到企业的生死存亡,因此,经营管理人才必须要具备出类拔萃的能力,而这些能力有些并不是与生俱来的,是通过不断的培训和实践中锻炼出来的素质,而人才培养机制的完善将决定着企业能否得到所需的经营管理人才。 (一)要重视经营管理人才的培养和使用工作 面对激烈的市场竞争,企业普遍地意识到了人才特别是经营管理人才在组织中承担的重心作用,意识到了经营管理人才队伍建设的重要性,意识到了经营管理人才队伍的建设必须依靠科学的机制作保障,意识到了经营管理人才队伍的建设不能主要靠引进,主要是依靠企业的内部培养,依靠系统的培训与实践中的岗位锻炼。企业要从不同程度上建立起了一套符合企业实情的、优胜劣汰、能上能下、能进能出、充满活力的经营管理人才培养使用机制,要特别关注经营管理人才的成长通道建设,注重经营管理人才的考核激励与岗位流动,以最大限度地开发利用好组织的人才资源,调动各级经营管理者的工作积极性充分发挥各类人才的聪明才智。大型企业,都注意对重点培养的经营管理人才制定量身打造的职业生涯规划,通过挂职锻炼、岗位轮换等方式,有步骤地为经营管理人才创造合适的在实践中摔打磨练独当一面的工作机会,不断积累完善经营管理人才的基层实践工作经验,提高其岗位胜任能力。 (二)重视经营管理人才的培训工作 企业要充分重视对经营管理人才的培训工作,首先在态度上要重视,以往有些企业领导者认为企业培训并不重要,而把所有重点都转向了生产经营,使得企业对员工的培训流于形式,而不重视培训的内容,这是非常危险的。企业要加大培训的力度,加大对培训的资金投入力度,以上措施的关键就在于领导者的观念转变。在培训的内容方面,首先要对新晋管理者的思想政治素质进行培训;其次,管理理论和实践知识的普及也是十分重要的,有些新晋管理人才的学历不高,就需要对他们进行继续教育的培训。自从我国加入WTO以后,企业的管理水平必须跟上形势,与国际接轨,而管理人才的培训也要上升到一个新的高度,要关注最新的管理信息,使培训的内容与时俱进,特别是要要注重对高学历管理人才的培养。 三、完善经营管理人才的激励机制 经营管理人才是企业的决策者,对于企业的壮大和发展起到了主导的作用,经营管理人才的工作积极性和创造性,将直接影响着决策是否科学合理,进而左右企业的经济效益和投资者的回报。如何提高企业经营管理者的工作积极性和创造性,完善激励机制就显得至关重要了。随着社会主义市场经济体制的不断发展和完善,我国的企业分配制度也在不断的完善,实行按劳分配和其他分配方式相结合的制度,鼓励资本、技术、管理以及知识产权等要素参与分配的原则,也是是常说的“能者多劳,能者多得”,因此,企业要根据分配政策的利好导向,建立适应市场经济发展的激励机制,包括薪酬制度改革,倾向于企业的经营管理人才的绩效。只有这样,才能使一切智力和技术等创造企业财富的因素充分涌流,调动经营管理人才的积极性和创造性,提高企业经营决策的科学合理性,满足企业经营管理者的心理契约。除此之外,由于经营管理人才掌握着很多企业的信息,拥有较大的决策权,而且决策的影响是战略性的,因此,企业还需要健全和完善经营管理人才的监督机制,防止权力“寻租”而导致的不良后果。 四、结语 总之,改革开放以来,我国企业在企业经营管理的人才队伍建设方面有了长足的进展,但是,还需要进一步的健全和完善相关管理措施,才能让一切技术和智力因素充分涌流,为企业创造更大的财富,提高企业的经济效益。人才强企战略是一项系统的战略工程,绝不是一蹴而就的,其发展之路必定任重道远。 作者:陈少军 单位:国网嵊泗县供电公司党群部 经营论文:房地产企业经营论文 一、房地产经营风险类型 房地产行业的项目开发和经营管理中所涵盖的范围比较广,对项目产生影响的因素也自然比较多。下面将对房地产经营中的风险进行分析: (一)人为风险。 在房地产的开发过程中,会存在一些人为风险,主要是由于一些人为原因使得房地产的经营中常常造成一些不良影响,也就是人为风险。在整个项目的经营过程中,每一个工作环节都与人有着直接的关系,存在的风险类型也十分复杂,人为的风险因素对房地产企业的项目开发有着重要的影响,如果不能及时的对人为风险进行控制,那么将会对房地产企业造成严重的损失。 (二)经济风险。 房地产企业所面临的经济风险一般分为以下几个原因,首先是宏观政策风险,对企业能够造成最直接影响的就是财政政策和金融政策,这些都影响着房地产企业的销售和开发。其次是投资环境带来的风险,例如资金渠道和销售市场当下的环境等,这些都将关系到项目的成败。 (三)自然风险。 工程项目所在的地区和环境等会对房地产的经营造成影响,例如雨雪天气或者沙尘暴等天气,都会对项目施工造成很大的影响,各个地区的天气和自然条件都有所不同,因此在自然灾害上可能会给业主带来无法估计的风险。 (四)不可预见风险。 不可预见风险也就是没有任何预测突出起来对项目造成威胁的风险。主要包括:设计和研发过程中存在的不可预见风险、项目施工阶段所存在的风险、销售阶段存在的风险以及其他不可预测风险。 二、房地产风险管理策略 房地产企业在项目的经营过程中遭遇的风险,可能会对企业造成严重的损失,甚至导致企业无法在市场竞争中继续生存,因此,在房地产企业的管理中,对项目经营风险进行分析是十分必要的。 (一)强化对经营环境的分析。 项目的经营环境对房地产的经营所造成的影响是十分巨大的,如果没有对经营环境进行科学的控制,那么很有可能造成企业的经营损失。房地产经营环境通常可以分为内部环境和外部环境,外部环境主要包含了经济因素、社会因素和政治因素等,这些都会在房地产企业的开发经营过程中产生作用,而且这些外部环境存在着不稳定性,随时都有可能发生变化。因此一定要重视起环境所带来的影响,将内部和外部环境有机结合,找到适合企业发展的战略目标,努力提升企业自身的竞争力,并在市场大环境的变化中做到因势利导,随着环境的变化来不断的调整企业经营活动。 (二)强化市场调查和预测工作。 在房地产开大项目之前,首先应明确项目开发和经营的目的,当然一般情况下房地产的开发都是以经营和销售盈利为主要目的的,这就需要企业对消费者市场进行仔细的调查。只有对市场有了充分的了解,才能更好的实现房地产经营的目的。近年来随着我国经济的快速发展,人们对生活品质的要求也越来越高,在消费上已经越来越趋向于个性化特征。面对消费者这样的心理变化,房地产企业应当改变传统的建筑思想,不仅要满足人们基本的生活要求,同时应在设计和环境等方面都不断的提升,满足人们对高品质生活的追求。 (三)强化监管力度。 在房地产的建设过程中是最容易出现风险的阶段,因此在建设阶段应不断的强化监管工作力度。房地产企业可以聘请优秀的监理公司和专业监理人员来对项目进行监管,保证资金顺畅。由于房地产项目的建设具有很强的专业性和实践性,因此在建设过程中一定要聘请具有专业资质的建立队伍来进行监管,以便减少项目质量上的问题。 (四)不断提升物业管理水平。 在房地产经营中,物业管理的水平对项目的价值有着重要影响。在现代社会发展中,人们对生活品质的要求越来越高,而物业管理如果不能及时的为消费者提供优质的服务,那么房地产整个项目的形象乃至整个企业的形象都会在消费者心目中大打折扣,不仅不能为企业提供帮助,反而起到了阻碍性的作用。因此,作为房地产企业一定要在重视企业的开发同时重视起管理,在看重销售利润的同时也对售后服务有所加强,这样才能使企业始终在市场行业中立于不败之地。我国的房地产改革发展时间尚短,在物业管理方面仍然存在着一定的欠缺,怎样提升管理水平还需要在未来的发展中不断探索。 (五)强化管理、缩短项目投资。 在房地产的项目开发建设过程中,建设的时间越长存在的不确定因素就越多,自然也会存在更多的风险。因此,缩短项目建设的周期,不仅是对企业资金的周转提供了方便,同时也能有效的减少建设过程中存在的一系列项目风险。对房地产企业来说这无疑是十分有利的。 三、结语 房地产行业的发展为我国的经济发展提供了巨大的帮助,近年来房地产行业一直保持着发展的态势,但市场环境所带来的压力也使房地产企业受到了不少的压力。在房地产的经营管理中,对风险的管理和控制是十分重要的环节,怎样对经营中的风险进行科学的管理,是房地产企业经营和开发中最关键的问题。要想保证房地产企业在市场中保持平稳的发展,提高企业的竞争力,就一定要对企业经营风险进行分析,并采取必要的应对措施,保证房地产企业在激烈的市场竞争环境中占有一席之地,能够健康的发展。 作者:崔爽 单位:天津市公用公房经营管理处 经营论文:销售统计企业经营论文 一、销售统计工作在企业经营管理当中的具体作用 1.增强企业经营管理销售统计得出的资料主要来自于企业内部的相关部门以及经济市场,在这个统计过程中离不开专业审核和数据整理,最后才能形成完善的报告和文件,因此在销售统计当中,掌握科学合理的销售统计方法是十分重要的。比如在企业内部人力资源情况统计当中,不仅要调查企业工作人员出勤情况,还要进行销售人员出勤信息核对,只有这样才能提高销售决策正确性。销售统计工作具有实证性的特点,必须以真实证据为依据,必须经过专业和严格化的审核,在销售统计工作当中,管理人员应当从各个方面考虑,全面掌握销售统计相关情况,掌握企业产品销售规律性。还要根据相应的销售管理指标进行销售决策。通过相关指标观察,可以掌握企业销售工作完成情况和销售状况,另外,还要对相关销售信息进行动态性的研究和分析,做出销售前景预测。比如从上述说到的月销售情况统计表当中就可以分析企业具体销售情况,可以分析出企业销量是否有了比较快的增长,或者有了比较平稳的增长和低迷状况。通过销售情况分析,就可以采取有效措施、制定出相应有效的问题处理对策。 2.促进企业销售工作精细化通过销售统计,可以间接反映出经济市场当中的企业竞争情况,还可以通过一系列数据呈现出企业运营成果,最终提高企业销售效能。在销售统计深入分析的基础上,企业管理人员可以根据实际情况建立起科学合理的销售统计指标从而进行销售指标管理体系创新和完善。总之,销售指标内容是比较多的,不仅涉及到企业销售规模、范围,还涉及到市场占有率、劳动力和盈利能力等,具体来说的话,销售指标还和企业产品销售量、销售利率、企业销售成本和费用、企业资金周转率、企业残品库存、成长性指标以及管理指标等有关。另外,要想促进企业销售工作精细化,在进行销售指标确定以及销售管理体系完善过程中,要严格根据企业内部情况进行,不仅要实现激励销售目标,也要起到约束效果,企业销售统计资料要和财务统计资料进行对接校对,落实台账工作,提升企业经济发展平稳性。企业内部销售产品种类是比较多的,销售管理人员和统计工作人员应当严格区分产品种类差异,对于那些普通产品和优质产品要分别单独统计,要具体情况具体分析,最终提升销售统计精细化。 二、拓展销售统计工作措施研究 销售统计工作具有非僵化的特点,随着时代经济的不断发展,企业销售统计范围和统计方法也应当得到拓展和完善,企业销售统计人员应当根据时展特点,创新销售统计有效方法,促进销售工作的长期稳定发展。要想进行销售统计工作拓展,企业就必须根据自身发展情况确定销售统计指标和目标,使得销售统计人员进行重点统计工作开展。在销售统计工作拓展当中需要注意三个问题。第一,在销售研究选题过程中,统计人员要根据经济市场发展情况以及竞争情况确定分析切入点;第二,统计人员要根据企业各时期内的经济发展情况和销售情况确定重点工作,相应采取有效的改进措施;第三,统计人员要结合企业销售管理情况开展销售统计工作,要掌握销售管理相关资料,提高销售统计工作效率。 三、结语 综上所述,销售统计在企业经营管理当中的意义和作用都是比较大的,要想不断拓展统计工作,销售统计人员就必须根据经济市场竞争情况和企业内部销售情况确定出科学合理的销售统计目标,完善企业经营管理体系,最终提高企业销售效益。 作者:黄静单位:重庆顺安爆破器材有限公司 经营论文:企业经营中的财务分析论文 一、企业财务分析的内容 第一,企业盈利能力的分析。通过利用财务分析方法分析企业的利润构成以及企业的盈利能力,从而帮助企业认清各项业务的贡献值,便于企业改善经营方向,调整业务结构以及改进业务模式,促进企业盈利能力提升。 第二,企业偿债能力的分析。通过对企业资产、负债、现金流以及盈利状况的分析,了解企业的短期偿债能力和长期偿债能力。分析企业的偿债能力能够摸清企业所面临的经营风险和财务风险。另外,通过对偿债能力分析,帮助企业利用财务杠杆,获得更大的投资收益。 第三,企业资产运营能力的分析。企业的营运能力可以从企业各项资产的结构、规模以及资产周转情况的变化来反映。分析企业的资产运营能力,可以帮助企业及时的掌握和改进企业资产的利用状况,促进企业的资产利用效率的提升,促进企业资产保值增值。第四,企业筹资和投资能力。分析企业的筹资和投资能力是企业财务管理活动的重要内容。通过财务分析得出企业投资和筹资的合理程度,能够帮助企业选择合理的投资方向和筹资模式,促进企业投资和筹资活动的合理性,保证企业持续经营,有效的降低企业筹资和投资的风险。第五,企业现金能力的分析。根据企业财务报表中现金流量表的数据信息,分析企业偿债能力、负债能力以及资产运营能力等,分析企业的现金流和资金周转率,提高企业资金的周转效率,促进企业现金能力提升。 二、财务分析在企业经营管理中的作用 1、科学的评价企业经营状况和财务状况,在企业经营决策中居于优秀地位通过财务分析,能够帮助企业的所有者和外部利益相关者有效掌握企业的经营状况和企业财务状况,为企业管理者和利益相关者的决策提供信息帮助。财务分析是对企业过去和现在的筹资活动、经营管理活动和财务管理活动进行分析,了解企业的盈利能力、资本营运能力、现金流量状况和偿债能力能进行有效的分析,对企业的管理者的管理活动和经营业绩进行评价。通过企业的财务分析能够有效地反映一段时间内企业的经营成果和财务状况,及时地发现企业经营活动存在的问题并加以改进。通过分析财务报表和相关财务数据,能够客观地反映企业经营者对相关政策法律法规的执行情况,税金和利润完成以及上缴情况,从而加强对企业的监督。另外,财务分析还有一个重要作用,就是能够为企业未来的经营决策提供依据。通过财务分析,为企业的经营活动的决策者提供科学的、全面的财务状况、现金流量状况和企业经营状况,向决策人详细的解释企业财务报告的相关数据信息,对企业财务报告的数据资料和信息进行加工和整理,有助于企业决策者更好的掌握和利用企业的财务信息,保证企业决策制定的准确性。无论是企业的投资决策、营销决策、人才决策等,都离不开企业财务分析数据的支持。 2、为企业的债权人、投资者和利益相关者提供决策信息企业的财务报告是对企业经营活动和财务状况的反映,企业的财务分析是依据财务报告和相关财务数据进行的科学的、全面的分析。企业的财务分析能够为企业的投资者、债权人和外部利益相关者做出正确的决策提供有利的数据信息。企业的投资者可以根据企业的盈利能力、偿债能力、现金能力的分析,对未来企业经营状况所存在的风险和收益做出科学的判断,从而有助于企业投资人做出正确的投资决策。现代企业的投资主体逐渐多元化,企业拥有大量的外部利益相关者,他们对于企业的财务状况和企业经营状况十分关心。因此,科学的、全面的财务分析,为各方面潜在的投资者和企业的债权人提供有效的数据支持,帮助他们清楚地了解企业的经营状况和财务状况,有助于他们做出正确的投资决策。市场经济条件下,财务分析是满足各个利益相关者的需求的重要的分析方法。 3、财务分析能够为企业财务管理活动提供依据财务分析是对企业财务报告及相关财务数据的分析。对资产负债表、现金流量表、利润表的分析,为企业的财务管理活动提供重要依据,反映企业的财务综合实力情况,有助于企业改善财务管理水平。首先,对企业的资产负债表进行分析,有效地反映企业会计期末资产、负债和所有者权益情况。从而有效的反映企业的价值。资产负债表的分析帮助企业了解资产、负债在数量、结构、规模上的关系和变化,促进企业决策者做出优化结构、降低风险和提高经济效益的决策。企业的利润表反映了一定时期内企业的盈利能力和收益情况。通过对企业利润表的分析,考察企业的投资收益情况,分析企业获利能力以及盈亏状况,为企业未来经营决策和投资预算提供科学的预测。通过对企业现金流量表的分析,掌握企业在过去的现金的往来情况,掌握企业的资金周转率,从而反映企业的投资效率和资金使用效率,进一步反映企业的筹资和投资活动、经营活动等。企业财务分析能够有效改善企业的财务管理活动,促进企业财务综合实力的提升。科学的财务分析能够为企业的财务决策提供依据,帮助企业掌握成本支出情况,更好地控制企业成本。分析企业的筹融资渠道和成本,为企业的筹资决策提供重要的财务依据,帮助企业降低财务风险。对企业盈利能力和成本费用情况的分析,能够帮助企业找出企业管理活动存在的问题,改进企业生产经营流程,促进经营效益提升。 三、完善企业财务分析的对策建议 1、建立科学合理的财务分析制度完善企业的财务分析,离不开科学合理的财务分析制度的规范和约束。当前,许多企业建立了相应的财务分析制度,但是依旧存在不完善的地方。因此,企业应该建立科学完善的财务分析制度。设立专门的财务分析岗位,并配备高素质的财务分析人员。明确企业财务分析工作的基本职责、内容以及目标,为企业的财务分析制定一定的质量要求。另外,通过建立科学的财务分析制度,促进企业财务分析工作无论是分析方法的选择、分析指标的确立以及参照物的选择,都有明确的、科学的、统一的标准,促进从根本上提高企业财务分析的能力。尤其是企业财务分析方法的选择,关系到企业的财务分析的质量,因此,财务分析人员应该充分的选取多种科学分析方法,对不同分析方法及其得出的结果进行比较,为企业提供有力的、建设性的财务分析报表,深入的分析企业财务状况,发现财务问题并提出改进建议,为企业科学的决策当好参谋,以改善企业经营管理,提高企业持续经营能力。 2、提高财务分析依据资料的质量现代企业日益重视财务分析的作用,企业的利益相关者十分重视企业财务分析报告的质量,这关系到投资者、债权人、外部利益相关者的决策质量。而企业的财务分析是依据企业的财务报告和相关财务会计资料分析的。因此,为了提高企业财务分析的质量,保证企业财务分析数据真实性和可靠性,必须提高企业财务分析依据资料的质量。首先,应该提高企业财务报告的时效性,加强对企业财务报告数据质量的审计和监督。完善企业财务报告制度,提高企业财务报告的质量,提高企业财务管理活动的真实性和客观性,防止出现财务报告失真、失效的现象。其次,应该完善财务报告披露制度。加大对企业财务报告信息的披露,促进企业财务报告披露的制度化和规范化,重点加强对事关投资者利益信息的披露,加强对财务报告的审计监督,促进企业财务报告数据的真实性、及时性和全面性。再次,应该完善企业会计工作和财务工作。加强对企业会计原始资料的真实性的监督,保证企业会计信息质量的真实性,采取必要的强制措施,规范企业从财务会计活动,完善企业财务信息质量,保证企业财务分析依据数据资料的真实性和可靠性。 3、提高财务分析人员专业素质企业的财务分析报告对企业经营管理具有重要作用,因此,必须提高企业财务分析报告的质量。其中优秀的、高素质的财务分析人员对企业财务分析具有十分重要的作用。因此,企业应该择优选取高素质的财务分析人员,设置专门的财务分析岗位,对企业财务分析人员加强培训和教育,提高财务分析人员的数据分析能力和数据修正能力,提高对各种财务数据的识别能力,培养财务分析人员的综合分析能力,从而促进企业财务分析的全面性、科学性和有效性。另外,应该注重加强财务分析人员的道德水平考察,保证财务分析人员在工作中坚持客观、公正的立场。最后,应该加强对企业财务分析人员的监督和考核,充分保证财务分析工作科学、真实、客观。随着市场经济的发展和现代企业治理结构的完善,企业日益关注财务数据信息在企业经营决策和财务管理活动中的作用,企业的财务分析工作已经成为企业经营管理决策的优秀。因此在财务分析活动中,建立完善的财务分析制度,提高财务分析数据来源的真实性和可靠性,提高财务分析人员的素质水平,保证企业财务分析质量,为企业科学、合理的经营管理决策提供切实有效的信息支撑,促进企业经营管理目标的实现。 作者:梁会春单位:枣庄市山亭区交通运输局 经营论文:财务分析应用下的企业经营论文 1.财务分析在企业经营管理中的应用 1.1财务分析是评价企业经营业绩和财务状况的基础企业进行财务分析总结,可以及时了解企业的现金流量状况、企业的营运能力、企业的盈利能力、企业的偿债能力等,这些都能为企业的管理者和其他相关人员提供相应的分析依据,及时对企业的经营业绩和财务状况进行分析,及时找出影响企业经营管理的主观因素和客观因素,对各种责任进行划分界限,对于企业的经营者进行客观评价,不断促进企业的经营管理水平得到提高。同时企业的财务分析是对国家方针政策、政策、法令以及法规等进行贯彻实施的表现。 1.2财务分析为企业外部信息使用者提供重要依据对于企业的投资者来说,其获得企业的偿债能力和获利能力,以及对企业进行投资后所面临的风险程度、收益水平等主要是通过企业的财务分析来得知的,根据企业的财务分析从而做出正确的投资决策。近年来,我国逐渐走向市场经济。对于企业来说,其主要的投资者来源越来越广,债权人的范围也不再仅仅局限于国家银行。对于市场上各种潜在的投资者和债权人,他们在进行投资决策时要对企业的经营状况、财务状况等进行正确的分析,因此在企业中实行财务分析的方法是满足于市场经济条件下的适合债权人和投资者的重要方法之一。 1.3财务分析反映企业的金融关系能力对于企业来说,其金融关系能力是对资本市场上企业财务管理能力的外在表现。企业的金融关系一般来说是指企业的资金筹集、调度过程以及相关金融机构之间形成的贸易合作关系。它是企业的一项重要资产,是在资本市场是进行资金融通的重要依据之一。企业的金融关系是靠每个金融机构在不断的交往过程中而形成的。金融机构即是企业的重要的客户,同时也与企业的经营活动密切相关。企业进行财务分析能够不断的提高企业的财务管理水平,为企业寻找更好的合作伙伴,赢得更好的长期利益。 1.4财务分析反映企业的财务控制能力企业中的财务控制能力是企业财务管理水平的重要体现之一,它能够充分发挥在企业中的作用。对于企业的财务管理,其拥有独特的基础性和全面性,对企业的财务进行适度的控制是企业财务管理水平的重要内容之一,对企业实施战略管理起着基础依据的作用。一般来说,企业的战略管理包括战略的制定、选择以及实施等过程。而在现实中,许多企业实施战略管理失败的原因大部分是发生在战略的实施阶段。而实施阶段的实质就是对企业财务管理的控制,在企业内部从全局来考虑,最重要的就是财务控制,对企业进行财务分析充分反映了一个企业的财务控制能力,同时财务控制能力对于企业未来的发展起着重要的作用。 1.5企业应建立科学有效的财务分析制度目前有些企业已经建立起了相关的财务分析制度,但其尚不健全。对于企业来说首先应该设立专门的财务分析岗位,同时使用专门的财务分析人员进行企业的财务分析工作;其次应该明确相关财务分析人员的工作、职责、任务等,使其做到权责一致;最后是要明确财务分析的工作质量,要做到真实可靠性。企业要不断进行改革创新,确定企业的财务分析指标,选择适合企业自身的方法,对企业的财务工作进行正确的分析研究等。 2.结束语 新世纪下信息技术快速发展,人们进行财务分析工作要不断加强,以便提高企业的综合竞争力。所以企业在进行财务分析时要分别从主体、客体以及财务分析内容和方法等多个角度对企业的财务管理水平进行探讨。不断的改进完善企业的财务分析制度,充分发挥财务分析提高企业财务管理水平的作用,从而进一步实现企业的战略管理目标。 作者:王雍单位:山东银丰工程管理有限公司 经营论文:煤炭企业经营论文 1生产经营指标预测 步骤一:测算经营目标。根据上级下达的年度生产任务计划,结合上级经营指标测算相关规定和矿井自身的定额、限额,各级经营管控部门测算出实际完全成本和实际利润。步骤二:评估生产经营目标。经营目标测算后,将实际完全成本和内部利润与上级下达的计划对比分析,重新评估,一是分析矿井生产接替和生产组织管理中的潜力,提出年度生产计划的提升空间。二是通过建立节支降耗项目管理,提高材料回收复用、修旧利废的工作力度,降低非生产性支出,确定年度完全成本的降低空间。步骤三:确定生产经营目标。根据评估分析的生产和完全成本的提升空间,制定本单位的生产经营目标。 2目标成本费用体系构建 ①财务科负责煤炭企业煤炭产品单位完全成本的总体目标管理;负责分解目标成本计划,配合企管科制定目标成本考核办法和考核方案等工作。 ②企管科负责制定并下达生产经营计划、基本建设计划及各类专项资金计划。负责新建项目、改扩建及技改项目、续建项目的经济效益评价论证、绩效考核和企业管理创新等工作。 ③技术科负责年度地区接替安排,开拓巷道、生产巷修等切块项目的施工设计、计划审查及验收考核工作。同时,根据采掘平衡关系,合理安排年度煤炭产量计划目标和月度分解指标,指导生产区队提升煤矿采掘机械化水平,提高工作效率,确保生产矿井安全、稳产、高效。 ④通防科负责区域瓦斯治理和瓦斯抽采利用考核和费用控制。 ⑤地测科负责年度防治水方案的施工设计、组织实施及验收考核工作,负责材料费用中防治水费用总额指标控制。 ⑥调度室负责年度煤炭产量和质量考核指标。根据各生产单位的采掘平衡关系,合理组织生产;强化煤质管理,提高煤炭质量。 ⑦劳资科负责年度职工工资总额目标预算的控制、分配工作。负责合理优化人力资源配置,全面提升吨煤工效,降低人工成本。 ⑧供应科负责吨煤材料费和储备资金的总额控制。负责按照生产过程将材料费在科室和基层单位进行横向和纵向分解,负责指导各区队开展大型材料的重复利用和修旧利废,强化材料的过程控制和现场管理,规避跑、冒、滴、漏,降低材料消耗。 ⑨机运科负责吨煤电力成本、矿管设备大修费、租赁设备租赁费、机电设备配件的总额控制。负责建立合理的电力消耗定额,优化电力系统运行调度,做好避峰就谷工作,降低电力成本消耗;负责指导生产区队提升煤矿采掘机械化水平,提高工作效率,以及加强现场设备维护,确保设备运行效率,降低设备维修费用;通过内部租赁市场构建设备调剂平台,加大内部资产的优化调剂,最大限度降低租赁费用支出。 ⑩安监科负责监督安全费用的提取、计划执行情况,对安全投入效果进行综合评价。负责安全质量标准化投入的监督和管理。輥輯訛福利科负责地面土建修理费及事物用品费用控制。輰輥訛办公室负责区队、科室电脑耗材、业务招待费的监督、控制。輥輱訛宣传科负责年度报刊、宣传费用和印刷品费用控制。輥輲訛工会负责排版和标语制作费用控制。 3成本费用分解 3.1年度成本指标分解原则确保矿井年度成本总目标的完成;自上而下层层分解落实即下级主体分解落实上级主体下达的指标;谁负责谁分解。 3.2年度成本指标分解的依据依据上级成本责任主体下达的年度成本总指标;依据往年的定额、限额及同指标先进水平;依据矿井生产实际,必要时可对定额限额进行修订。 3.3年度成本指标的分解程序 ①按照自上而下、分级负责的原则,确定各级责任主体的年度成本总指标。 ②各级成本责任主体根据上一级成本主体下达的年度总指标,结合预算年度内各季度的计划生产情况,将年度总指标分解到各季度。 ③各级成本主体根据季度内各月份的不同生产情况,分解落实各月份的具体指标。形成年、季、月度指标分解表。 4目标成本的控制 煤炭企业的成本控制应对设计、采购、库存、生产、销售及售后等整个过程实施全面控制,而不仅是对直接发生在生产过程中的制造成本控制。严格成本评审,明确相关的签字权限。成本控制目标一旦确定,成本管理部门应及时对成本测算值作进一步拆分。材料采购坚持“三堂会审、货比三家,最低价中标”的原则,充分进行市场调研,了解有关新工艺、新材料、积累广泛的市场信息。材料样板提早开始研究、完善。人力资源成本由人力资源部负责,依据项目规模及发展进度合理制度人员配备方案,预算人力资源成本。财务部依据项目《可行性研究报告》、《项目发展计划》、《年度现金流量预算》,合理安排资金计划,发挥集团资金统筹的优势,保证项目资金供求平衡,最大限度降低项目资金成本。 5生产经营目标考核 5.1动态管理与分析建立安全生产经营的动态管理体系,一是建立安全生产经营信息旬报表报送机制,完善各类信息传递程序。二是建立异动分析机制,将安全生产经营完成情况与月度生产经营计划进行对比分析,与分管单位结合找到异常出现的原因,制定措施并严格执行。三是建立经营快报机制,将安全生产经营旬报表内容和专题分析内容以快报的形式发送相关单位和矿领导。 5.2生产经营目标考核 5.2.1考核分工生产经营目标办公室负责收集、整理考核基础数据,出具月度考核结果报送领导小组上审批;验收部门负责生产任务完成情况的验收;财务部门负责经营目标的确认。 5.2.2目标成本考核依据月度计划或经过调整的月度计划;上级考核结果;验收部门对生产任务完成情况的验收情况;财务部门确认的经营目标完成情况。 5.2.3考核表的编制 ①安全目标考核表中将年度目标作为计划数,集团公司双基考核和质量标准化考核结果作为对科室考核表的实际数,矿对区队的双基考核和质量标准化考核结果作为对区队考核表的实际数。 ②生产目标考核表中将月度计划作为计划数,实际验收数量作为考核表的计划数。③经营目标考核表的内部收入、单位完全成本和内部利润中将月度计划作为计划数,财务科出具的月度指标完成情况作为实际数。目标成本考核按照目标成本管控体系中要求执行。 6实施效果 ①财务科充分发挥财务管理职能,依靠盈亏平衡点等方法对当年生产经营状况进行反复预测,采取科学、合理的方法进行成本目标分解和管控,形成以财务预算为终点的经营预测体系。 ②财务科根据生产经营计划,通过经营测算编制多种备选方案,为领导生产经营决策提供重要依据。 ③通过经营预测预算出影响企业经营指标的有利和不利因素,提出降低成本和提高经济效益。 ④加大成本费用的预算控制与考核激励力度,实行成本预算单元控制模型体系和动态考核体系,增强成本考核评价导向作用。本成果主要是做好超前预测,合理分解经营指标,为事后经营管控和考核打下坚实的基础。 作者:曹积建谢俊俊单位:河南焦作煤业(集团)有限责任公司
公司财务管理论文:广电网络公司财务管理论文 一、当前广电网络公司在内部财务管理中存在的问题 (一)广电网络公司内部财务管理基础薄弱 我国第一批广电网络公司成立到现在也仅仅只有数年的时间,而且由于新形势下广电网络公司涉及宽带、数字电视等新兴业务,经验的缺乏导致很多广电网络公司财务管理活动不够规范。广电网络公司虽然实行的是企业化管理,但是其内部管理体制却与事业单位没有多大差别,企业内部缺乏责任意识,一些管理者认为企业财产属于国家,与自身关联不大,缺乏进行财务管理的观念。再次,由于重组后的广电网络公司财务管理涉及多个单位或部门的利益,财务管理的内容也比较复杂,出于维护人际关系或者其他原因,很多广电网络公司的领导者不愿意进行这种“出力不讨好”的工作。 (二)广电网络公司财务管理水平有待加强 首先,广电宽带和数字电视等业务是近年来才逐渐在我国发展起来的,因此广电网络公司针对这一部分新兴业务进行预算管理的时候并无经验可循,在进行基础建设的过程中,有些地区由于经济基础比较差,电视从模拟信号到数字信号的接入转换需要一个过程,但是有些广电网络公司在没有进行细致分析的前提下盲目进行建设,导致了资源的极大浪费。其次,广电网络公司固定资产主要包括主干线传输通讯网络和用于生产办公的各种房屋和机器设备等内容,新形势下光缆干线网和设备占了很大比例,为城市的发展,网络线路改道、扩建和维修频率比较频繁,但是由于对新技术的不熟悉,很多广电网络公司对固定资产的变化无法进行及时有效的记录,导致固定资产的实际价值不能得到真实的反映。再次,收视费、上网费一直以来都是很多广电网络公司主要收入来源,然而在新媒体日益发展的今天,简单的经营模式已经面临着发展的“瓶颈”。 (三)广电网络公司财务管理人员素质有待提高 虽然广电网络公司早已实行市场化运作,很多广电网络公司的财务管理人员的招聘依然采取的是事业单位选聘方式,在招聘过程中存在重政治素质轻业务素质的现象还比较严重。再者,重组后的广电网络公司需要施行现代化的企业管理制度,特别是2007年我国开始执行新的会计准则以后,对企业财务人员要求将会更高,但是由于广电网络公司的财务人员很多都是由原来事业单位转制而来,对新的会计制度缺乏足够的了解,影响了现代企业财务管理的建设进程。 二、新形势下广电网络公司加强内部财务管理的相关对策 (一)广电网络公司应该加强内部财务管理基础建设 首先,在我国省级及以上的广电网络公司基本都是大型的股份制企业,下设地级市和县级广电网络分公司,在进行内部财务管理的进程中,各级广电网络公司应该尽量避免受到原来事业单位管理模式的影响,进行现代化企业内部改革。为了避免原来各单位或部门对财务管理造成不利影响,广电网络公司应该根据实际情况实行企业所有者与经营者相分离的管理制度,从外部聘用职业经理人对企业进行财务管理,同时将公司财务管理与企业员工薪酬激励相结合,提高企业内部进行财务管理的积极性。其次,重组后的广电网络公司应该将原来各个单位或部门的资源进行整合,特别应该注意将原来各项财务数据化零为整,实行统一集团化财务管控,提高企业资金利用效率,并选择相应的金融机构设置账户,对下属分公司的资金流动进行有效地管理。再次,尽管国外广播电视行业管理模式与我国有很大不同,但是由于其发展较早,进行企业化管理的历史也比较悠久,因此我国广电网络公司应该充分吸取国外广电企业财务管理的成功经验,尤其是在数字电视、网络电视、广电宽带等业务的财务管理上,国外一些广电运营企业有着许多成功的经营可以借鉴。 (二)广电网络公司应该提高财务管理水平 首先,广电网络公司在制度预算方案的时候,应该重复考虑到所处地区的经济发展状况,科学评估推行广电业务升级的可能性,然后再进行基础通讯设施建设。同时,广电网络公司应该考虑到“三网融合”的新形势下电信网络企业已有的网络线路,合理分配和使用资源,避免重复建设。其次,企业内部技术人员和财务人员应该及时进行沟通,对重要通讯传输设备的维护与保养实行科学化管理,同时对固定资产的变动进行及时有效的评估,对于陈旧的传输通讯管道线路和设备进行有效、低效和无效分类,以免造成国有财产的人为流失。再次,广电网络公司在视频服务方面具有特殊的优势,因此企业应该立足于消费者,为消费者提供差异化、综合性、多元化的增值服务,近些年来有些广电网络公司开设的视频点播以及付费频道业务已经在企业收入来源中占据了很大的比例,特别是近一两年来智能电视已经进入了普通百姓家,智能电视具有游戏、视听、网络等多种功能,广电网络公司应该抓住机遇,推出例如游戏套餐、网络视频套餐等业务,但需要注意的是广电网络公司公司需要与相应的游戏或内容制作商等企业协商好利润分配比例,避免因权责不清晰引发的财务纠纷。江苏省广播电视信息网络股份有限公司成立于2008年,在推行数字电视和宽带网络业务的过程中,该企业制定了科学合理的预算方案,并根据具体变化合理进行固定资产的管理,同时企业与支付宝网络技术有限公司合作,实现企业业务缴费查询的在线操作,提高了企业财务管理的水平。 (三)广电网络公司应该建设一支高水平的财务管理队伍 首先,广电网络公司应该调整财务管理人员的准入机制,在招聘财务管理人员的过程中要注重应聘人员的财务控制考核力度,引入市场化人才竞争策略,提高企业财务管理的人员的地位与薪资水平,吸引高水平的财务管理人才加盟广电网络公司。其次,广电网络公司应该加大对现有财务人员的培训力度,企业财务管理人员应该适应现代企业管理制度,认真学习国家新近财务管理制度和相关法规原则,及时了解行业动态,广电网络公司业务范围涉及广播电视网络建设与管理、广播电视信息网络技术开发与应用、广播电视专业设备的销售与租赁以及相关传媒文化产业投资等新兴业务,公司财务管理人员对这些新技术新业务产生的财务问题要做到心总有数。再次,广电网络公司在加强内部财务管理的同时,应该积极聘用专业的会计事务所指导企业财务管理。特别是在财务审计方面,由于广电宽带、信息网络、数字节目等业务的财务审计较为复杂,仅凭企业自身财务人员的能力很难完成,聘用专业的审计团队对公司各项财务活动进行审计有利于发现和解决企业财务控制中的隐形问题。广东省广播电视网络股份有限公司在进行财务控制的过程中,十分重视对于财务管理人员的建设,招聘了一批高水平的财务管理人员,同时委托第三方会计事务所对公司各种财务活动进行审计,取得了良好的效果。 三、结论 新形势下,广电网络公司应该顺应时展潮流,不断加大内部财务管理。在这个过程中,加强内部财务管理基础、提高财务管理水平以及加强对财务管理人才队伍的建设是重中之重。广电网络公司加强内部财务管理不仅可以使企业在日益变化的环境中节约发展成本,提高自身竞争力,而且对于优化我国经济发展结构,促进国家信息产业的发展,建设“信息高速公路”具有重要的意义。 作者:王媛媛单位:山东广电网络有限公司 公司财务管理论文:供电公司财务管理论文 1供电公司财务管理水平提升的制约因素 供电公司管理中的关键就是财务管理,财务管理水平会直接影响到供电公司的收益情况。很多供电公司都面临着财务管理水平的短板,经过系列的分析,得知有很多因素都制约着供电公司财务管理水平的提高,其大部分都是供电公司自身的原因。以下为供电公司自身制约财务管理水平发展的因素。 1.1电力行业的特殊性,导致供电公司的经营者没有很深入和全面地认识财务管理观念。 很多经营者都认为供电公司财务管理就是资金的收入和支出,对财务管理理念的不重视,严重地导致供电公司财务管理水平不高。目前普遍的情况是,部分供电公司经营者将公司的收入增长情况作为财务管理的主要内容,忽视对财务支出进行有效的控制,供电公司财务管理中目标不正确,必然也会制约着财务管理水平的提升。 1.2实施财务管理的工作中,需要利用相关的财务管理人员来进行推动,供电公司财务管理水平不高的原因之一,就是其财务管理人员的专业素质不高。 对于从业于财务管理的人员,需要有很高的专业要求和良好的职业道德,然而在大部分供电公司中,财务管理人员专业道德低下是普遍的现状,很多供电公司管理者都把财务管理认为是记账、出纳等工作,并没有随着时代的发展,对财务管理进行更新和提升。供电公司财务管理相关的人才在如今是很短缺的,因此财务管理的人才需求是首要解决的问题。 1.3供电公司财务管理在实施的过程中,需要依据完善的制度来进行,如果没有完善的制度,无法对供电公司财务管理水平提升进行保障。 供电公司财务管理现有的制度依据不能满足公司财务管理的实际需求,导致供电公司财务管理中各种新问题的出现。财务管理中如果没有完善的管理制度,那么管理者只能凭借着直接的主观想法来对问题进行处理,使财务管理的主观性大大增加,给财务管理水平提升带来不利的影响。 1.4大部分供电公司的财务管理方法都还停留在粗放管理的阶段,但现有的管理方法已经无法满足企业的发展。 如今在供电公司财务管理中,都是进行事后管理,在之前并没有对事进行有效的控制和预测,造成供电公司财务管理水平不高。随着电力行业的不断发展,其财务管理的对象也不断增多,要求财务管理方法也要不断地更新和提升。供电公司财务管理人员在现阶段中,主要是依据自己主观想法来对问题进行判断,对供电公司财务管理水平提升有一定的制约作用。 2供电公司财务管理水平提升策略 供电公司的发展中最重要的因素就是财务管理水平。国内供电公司财务管理中存在的问题在逐渐地突显,将财务管理中的问题进行有效的解决,已经是供电公司发展中的当务之急。供电公司财务管理水平提升可以从以下几个方面进行展开。 2.1供电公司经营者对财务管理的意识不够,应该尽快加强对财务管理意识的认识,树立正确的财务管理观念。 供电公司经营者,在加强自己对财务管理的意识中,还要在公司中组织专门的培训,对供电公司的管理人员和财务管理人员进行相关知识的培训,改变财务管理意识薄弱的问题,通过对观念的改变,将改变再利用到财务的实际管理中去。供电公司中的资金支付并不复杂,但是公司财务管理的作用还是很重要的,供电公司财务管理的主要目的是将资金的利用扩展到最大限度。供电公司经营者需要对财务管理的内涵知识进行深入的了解,形成成本和投资意识,为供电公司财务管理水平提升提供良好的条件。 2.2供电公司财务管理人员需要具有良好的专业素质和职业道德,针对目前的情况来看,急需对供电公司财务管理人员的专业素质进行提升。 可以从两个方面来进行:①供电公司财务管理人员招聘中,需要进行公开的招聘,结合供电公司财务管理工作的特殊性,以专业技能和职业道德为要求进行严格的选拔,选拔之后,再进行一些专业的岗前培训,让应聘人员了解到供电公司财务管理中的实际工作,最后进行相关的考核,考核合格后方可录用。②对供电公司现有的财务管理人员,进行专业素养和职业道德的培训,提高他们的相关素养。结合供电公司的实际情况来看,加强现有员工的培训具有很大的意义。 2.3供电公司财务管理中完善的体制是实施的必要条件,供电公司需要结合自身的实际情况,对财务管理制度进行全面的完善。 在确保供电公司财务管理能够顺利开展的条件下,制定出完善的管理体制。要建立完善的管理制度需要做到以下几点:①供电公司财务管理制度需要建立在科学工作分析上,对财务管理的工作岗位进行全面的分析,确定岗位的职责,建立出具有针对性的制度。②供电公司财务管理制度建立中需要收集工作者的建议,与财务管理人员进行充分的沟通,提高制度的可行性,将财务管理人员对制度的抵触心理降低。③供电公司财务管理制度构建中要具有前瞻性,要对未来可能发生的各种情况进行准确的预测,避免新的问题相继出现。 2.4供电公司可以利用不断更新财务管理的方法,来进一步提升财务管理水平。 财务管理方法并没有什么好坏之分,其最关键就是企业是否能够适合。对财务管理工作进行准确的预算和控制,可以有效地解决事后核算时出现的一些问题。供电公司应该在财务管理中,构建核算、预算和考核为一体的科学管理机制,对供电公司财务管理中的预算编制、调整、控制和考核的工作流程进行完善,在财务管理的过程中实现监控,对财务管理过程进行有效地控制和预测。 3结语 社会在不断发展,对电力行业中的财务管理要求也越来越高。国内供电公司的财务管理水平长时间都处在一个很低的阶段,虽然最近几年中在财务管理的一些方面也取得了很好的成绩,但是供电公司中的电力体制的变革却力不从心。可以从加强供电公司经营者和管理人员的财务管理意识出发,培养财务管理人员的良好素质和职业道德,结合实际制定出完善的管理体制,丰富财务管理方法,将供电公司财务管理水平提升。供电公司财务管理水平的提升,可以有效推进电力行业的发展,为供电公司带来良好的经济效益。 作者:时小力单位:国网山西省电力公司大同供电公司 公司财务管理论文:理财目标驱动公司财务管理论文 编者按:本文主要从西方发达国家公司理财的目标的选择;我国公司理财目标选择的现实状况;问题分析;实际案例;结束语进行论述。其中,主要包括:不同的国家对公司的所有者持有不同的看法,这也造成不同的国家公司理财的目标的差异、美国的树形持股模式、在树形持股模式下,企业的经营决策者实际上是企业的经营者、日本的环形持股模式、西方发达国家公司理财的目标选择直接与市场的健全和完善相联系、我国公司理财目标一直存在较大争议,选择上存在许多不同、上市公司多以国有企业为主,而国有企业的股权又十分集中、中小股东、债权人权益得不到合理保护、董事会的功能难以发挥、公司治理中一个较为严重的问题是控股股东占用上市公司资金的现象大量存在、理财目标是企业从事财务活动所期望达到的结果等,具体请详见。 摘要:随着股份有限公司和金融市场体系的完善与发展,公司理财的重要性也逐渐的显现出来。理财目标是理财主体在特定的理财环境下,组织财务活动、处理财务关系所要达到的目标。从根本上而言,理财目标和公司的治理结构存在较大的联系,随着公司治理结构的变化,公司财务决策的出发点和归宿必然要相应变化,也就是作为财务进行驱动的理财目标也要相应变化。 关键词:理财目标;治理结构 国内外各相关学科的学者对这一问题的认识也有一个逐步深化的发展的过程。 一般说来,公司理财的目标的选择主要有以下几种: (1)营销最大化。 (2)扩大市场占有率。 (3)利润最大化。 (4)每股收益最大化。 (5)股东财富最大化。 前两者的实质即收入最大化。在现代企业“经理革命”之后,西方发达国家公司理财的目标就基本锁定在“公司股东财富最大化”和“企业价值最大化”上了。 1西方发达国家公司理财的目标的选择 从上图可以得到,不同的国家对公司的所有者持有不同的看法,这也造成不同的国家公司理财的目标的差异。总的来说为以下两种情况: 1.1美国的树形持股模式 树形持股的集团公司内,各子公司之间通过资本纽带建立联系,理论上联系的方式可以是绝对控股,也可以是参股,但实证分析发现绝对控股方式的公司基本不存在,因而企业的实际控制人是企业经理,而不是股东,股东的真实权利体现在分红收益方面。显然,对于经理人而言,如果不能经营好企业,不但股东会选择用脚投票,企业因此不能获得新的股权投资进而影响到债权投资,而且该经理人的职业经营生涯也可能从此结束。可见,在树形持股模式下,企业的经营决策者实际上是企业的经营者,而理财的目标却必须锁定在股东利益上,“股东财富最大化”就是必然的选择。至于内部人控制下的各种可能弊端,则由企业经营者选择决策机制、社会监督制度、法律法规等去避免。 1.2日本的环形持股模式 环形持股的集团公司内,企业之间以相互持股为特征,此时企业的股东实际上由于权利的互相制衡,即使对“子”公司具有绝对控股的股权,也很难对“子”公司的经营指手画脚,因而,环形持股模式下的经营者控制更加明显,但企业经营者却需要股东、债权人、员工等的支持,不以股东为第一利益者,而以所有利益相关者的利益为理财对象,就成为环形持股的理财目标选择,这就是“企业价值最大化”。 从“树形持股”和“环形持股”两种模式的分析可以看出,西方发达国家公司理财的目标选择直接与市场的健全和完善相联系,有效的“经理市场”和有效的“资本市场”,才有公司以“股东财富最大化”和“企业价值最大化”为目标的可能性。 2我国公司理财目标选择的现实状况 与西方发达国家公司理财目标一致性不同的是,我国公司理财目标一直存在较大争议,选择上存在许多不同。且理财目标表现出随意性和盲目性,常见如下选择: (1)选择利润最大化作为目标; (2)选择企业价值最大化作为目标; (3)选择企业资产保值增值作为目标; (4)选择社会效益作为目标; (5)选择企业员工收益最大化作为目标; (6)选择企业各关系人(股东、经理、员工、债权人、客户等)利益平衡作为目标等。 3问题分析 问题主要集中于以下六个方面 (1)股权过分集中。上市公司多以国有企业为主,而国有企业的股权又十分集中。流通股在上市公司总股本中所占的比例相对较低。 (2)内部人控制严重。公司的信息主要集中在少数人的手中,内部人操纵公司运作,进行大量关联交易。 (3)中小股东、债权人权益得不到合理保护。公司大股东拥有公司的绝对或相对控制权,中小股东的投票权难以与大股东相抗衡,致使中小股东失去监督大股东的有效方式及动力。中小股东的权益难以得到司法程序上的有力支持。在企业破产程序上,债权人的合法权益也难以得到真正保护。 (4)董事会的功能难以发挥。公司董事会结构不尽合理,执行董事所占比例过高。 (5)法律环境不完善。《公司法》、《证券法》、《破产法》、信息披露、会计准则等一系列法律法规中存在许多与现实的公司运行环境不相宜的规定,法律法规相对滞后。孱弱的法律体系已在事实上阻碍了公司治理结构的持续改善。另一方面,有法不依、执法不严的问题也需要进一步加以解决。 (6)地方政府的不合理干预。一方面,政府直接干预企业运营的情况还十分普遍,在一些地方,企业决策往往受到政府的干预。有些需要破产的企业也不能履行破产程序。另一方面,国有银行对企业的贷款往往会受到来自政府部门的压力。 4实际案例 根据有关调查发现,公司治理中一个较为严重的问题是控股股东占用上市公司资金的现象大量存在。据不完全统计,曾有680余家上市公司存在被控股股东通过多种形式占用资金的情况,资金总额达970亿元,有超过20%的上市公司为控股股东及其关联方提供担保。 1993年,猴王焊接股份公司从猴王集团中“剥离”出去,改组为猴王股份公司上市,猴王集团公司成为猴王股份公司的第一大股东。但此次资产重组实际上只是一种形式上的“剥离”,猴王集团和猴王股份从未在人员、资产和财务上实施真正意义上的分开剥离。这也就为后来的猴王集团破产以及猴王股份演变为“空壳”埋下了祸根。 猴王股份公司自上市以来,经营状况江河日下,1999年开始出现亏损。由其2000年公布的债务往来可以看出:自1994年以来,借贷给猴王集团的长期借款高达8.91亿元,未还款数额为5.9亿元;自1998年4月份以来,猴王公司为其下属企业提供信用担保金额45862.4万元。由于突然宣告破产,有近3亿的担保金额血本无归。这两项数额加起来达近9亿。而根据猴王公司2000年中期报告的数据,猴王公司总资产才93408万元。也就是说,随着猴王集团的破产,猴王股份公司已经变成一家空壳公司,几乎没有什么净资产而言。 5结束语 理财目标是企业从事财务活动所期望达到的结果,只有确立恰当的理财目标,企业财务管理活动才能有的放矢。从国内外的理财目标来看,国内和国外的公司理财的目标存在很大的差异,这也反映了国内外经济环境的差异,我国的公司治理相当复杂,这是由其所处的转轨经济特点所决定的,虽然在这样一个阶段会存在着很多投机的不良现象,但是不可否认的是经济转轨促进了中国公司治理机智的不断完善,提升了社会资源的配置效率。并且在资本市场上,监管部门的监管思路和方式也在根据市场的变化不断改进。在我国建立现代企业制度的过程中,必须正确把握公司治理结构的内涵,实现公司治理结构的创新,并需要根据环境变化调整理财目标。 公司财务管理论文:物业公司财务管理论文 一、物业管理公司财务管理工作的现状分析 (一)会计基础工作不够完善 会计核算工作是对单位财务管理活动实际实施效果的度量,是开展整个财务管理工作的基础工作,当前物业管理公司会计核算工作存在的问题严重制约了财务管理的顺利开展,主要表现在一下方面: 1.物业管理公司缺乏即统一又适用的会计核算体系 物业管理属于一个新兴的行业,在过去行业会计制度时期没有关于物业管理的相关会计制度,导致物业管理公司在会计核算工作中没法吸取行业会计制度的经验,现行会计制度又过于宽泛,是一种指导性的规章制度。物业管理公司的经营状况决定了其财务管理工作在会计核算上的特征,由于物业管理的对象具有多样化的特征,会计的明细科目设置上具有很高的灵活性,导致科目设置比较混乱。在具体的会计工作中,公司财务受财务主管人员自身行业背景影响较大,以前从事建筑行业会计与先前从事工业企业会计的财务人员在单位账簿设置与业务处理上就存在着显著的差别,这种既不统一又缺乏适用性的规章制度降低了物业管理公司会计信息的可比性。 2.多数物业管理公司缺乏行之有效的内部控制制度 内部控制制度是企业财务管理工作的重要内容,是企业从内部实施的一种自我监督和完善措施。物业管理公司的内部控制很不完善,究其原因,一方面是领导不重视。物业管理公司的经营规模一般不大,业务活动涉及的金额一般较小,但是业务量却很大,例如有关水电费、环境维护费用的收取等工作。部分领导认为公司的业务活动非常简单,没必要专门设置内部控制部门和机构;另一方面,在物业管理公司缺少有内部控制管理工作经验的财务人员,内部控制管理在我国企业中的推广和应用时间还不长,并且以大型单位为主,在一些中小企业中还没有建立起真正意义上的内部控制体系,物业管理公司的财务人员往往也并未真正全面的学习和应用过内部控制的相关理论和方法。 3.物业管理公司会计从业人员的素质有待提高 客观性、真实性是会计核算的基本特征,也是会计人员在会计核算过程中必须秉承的基本原则。从物业管理公司的实际情况看,公司领导在人事安排上的用人唯亲,不以会计人员的职业道德素质和专业知识为标准,而以方便自己对财务人员的控制为依据选拔会计人员。在单位职务设置上也不尽合理,不相容职务分离的原则未被贯彻实施,会计人员一人兼任不相容职务的现象普遍存在。由于公司在财务人员选拔上存在的上述问题,致使公司会计从业人员在职业道德素质、专业技术素质等方面不能适应日益复杂的物业管理业务的要求。 (二)融资困难是制约物业管理公司发展的重要因素 融资困难是当前许多中小企业发展过程中面临的一个瓶颈,在一些规模较大的民营企业中也存在这样的问题。物业管理行业利润低,物业管理公司规模普遍较小,在融资渠道与融资方式上可选择的余地很小。内部融资是物业管理公司筹措资金的主要方式。 (三)企业投资水平不高 物业管理公司在投资管理方面存在许多不足之处。可供投资的项目较少,受物业管理公司自身经营规模与资质的限制,物业管理公司往往缺少好的投资项目,投资决策又缺乏科学性,表现在决策者缺少足够的资料收集与科学分析,往往凭感觉做决定,没有一个好的投资管理团队,致使投资项目存在很大的风险。风险之一是投资方向的错误,会导致投资项目无法满足消费者需求,没有足够市场的投资自然无法取得回报;风险之二是对投资的资金支持断裂,如果没有完善的投资计划作保证,缺乏足够的后续资金作为投资项目发展的后盾,很容易导致投资项目的夭折,导致前期资金的投入也无法收回,造成巨大损失与浪费。 (四)企业营运资金管理水平低 企业营运资金的管理是体现公司财务管理能力的重要方面,营运资金管理得当资金循环越快,对资金的需求压力就小,资金的使用效率也就高。物业管理公司在营运资金管理过程中由于自身管理不善,资金从投入到收回的运转周期长,滞留资金多,影响了资金的盈利能力,此外,由于经营管理不善,资产破损丢失的现象时有发生,影响了营运资金的正常使用。 二、提高物业管理公司财务管理水平的几点建议 (一)加强对物业管理公司的外部支持 1.政府部门应给予必要的支持 物业管理服务水平关系到居民居住环境的好坏,物业管理水平高,居民的居住环境才能安全、舒适。国家在大力支持经济适用房的同时,有必要关注相关配套设施的建设,给予物业管理行业以必要的扶持。 2.制定一套会计准则实施意见作为开展会计工作的指导 当前,企业会计准则与小企业会计准则是指导我国会计工作的两大基本准则,是我国会计人员开展会计工作的基本准绳。在实际工作中,对于企业具体会计科目的设置却依赖于会计从业人员的经验与职业判断,依赖于公司的业务需要。对于物业管理公司来说,缺乏以往的经验可以借鉴,当前的会计准则也没有提供具体的指导意见,这就要求有关部门在了解、分析物业管理公司业务特点的基础上,建立一套适用于物业管理公司的会计准则实施意见,保证各物业管理公司在会计体系建设过程中“有法可依”,使各个物业管理公司的会计账簿、会计报表具有可比性。同时,还要保证各个物业管理公司在会计工作中具有足够的自主权,可以根据实际情况灵活应用。因此,这套会计规范实施意见是一种引导和帮助,而不是强制性的实施规范。 (二)物业管理公司要努力提升自身的财务管理水平 1.物业管理公司要努力拓宽融资渠道 融资问题始终应该作为物业管理公司财务工作的一项重要内容,常抓不懈,努力开拓新渠道,开创新方式,满足日常经营与项目投资的需求。从具体的融资方式来看,在未来一定时期内内部融资仍然是物业管理公司主要的融资方式,如何做好内部融资工作是解决物业管理公司融资问题的关键。物业管理公司要从提高自身经营管理水平出发,努力提高企业的盈利能力,只有保持良好的发展势头,原有的投资者才会增加投入的资本金,才能吸引新的投资者对公司进行投资。在公司盈利状况良好的情况下,公司才能产生足够的留存收益转作对公司的投资,因此,提高企业的盈利能力是实现企业内部融资良性循环的关键所在。 在做好内部融资工作的同时,物业管理公司应该积极探索可能的外部融资渠道。银行借款是当前物业管理公司可以选择的外部融资渠道之一。物业管理公司要想取得较多的银行贷款首先还是要立足于自身良好的经营状况,提高盈利能力,降低公司的经营风险。其次,公司要恪守信用,在业主、同行业企业之间形成良好的声誉,按规定办理各项银行存贷业务,逐步建立起良好的银企关系。、 2.提高物业管理公司的人员素质 人才建设始终应该放在公司发展中的首要位置,提高人员素质是提高公司管理水平的条件之一。公司财务管理工作不仅仅是公司财务部门的事情,而是关系到公司整体利益又取决于公司整体的一项管理活动。财务管理活动为公司经营管理筹集、分配所需资金,涉及到公司经营的整个过程。同时,财务管理活动受到公司经营状况、公司规模等方面的限制,因此财务管理活动与公司经营管理活动密不可分。因此,要提高公司财务管理水平,为公司里财务管理活动营造一个好的融资环境需要所有员工的共同努力。在财务人员的培养过程中,首先要严把会计从业人员的准入关,坚决杜绝不具备会计从业能力的人员进入财务部门,要对会计从业人员加强思想道德教育,注重对会计人员职业道德素质的考察和培养,使公司财务部门成为一个思想觉悟高,专业技能强的部门。公司要鼓励财务人员进行会计继续教育和学习,及时更新自己的知识和技能。 3.积极拓展与开发新的投资项目 物业管理公司要在做好服务社区工作的同时,努力探索新的经营途径,发现新的投资项目。物业管理公司要在立足自身服务项目的基础上拓展服务范围,通过与其他部门、单位的合作实现互利共赢。例如与城市商业银行或者储蓄所合作,为居民提供便利的自助服务金融机构,物业管理公司提供场所并负责机器设备与场所安全,银行部门提供技术支持,这样既能为居民提供便利服务,又可以开辟新的收入来源;物业管理公司还可以利用自身服务社区的优势,创办自己的家政服务公司,从事房屋维修、管道维修、室内装饰、园林绿化等工作,通过增加服务项目来提高自己的收入等。 公司财务管理论文:集团公司财务管理论文 一、集团公司财务管理的特征 1.集团公司的定义。在美国,集团公司只是一个商业术语,而非法律术语,一个集团公司可以是一种松散的,交叉持股的公司集合,美国的“集团公司”一般是控股公司。当我们谈到摩根斯坦利集团或花旗集团时,通常指所有公司在一个控股公司的结构之下,而不是说这些公司松散地、通过交叉持股而相互联系。 在我国,集团公司是市场经济发展的产物,集团公司亦称集团企业,是在商品经济高度发达、股份经济日趋普遍的条件下逐步产生与发展起来的。企业集团是企业联合的高级形态,是由若干个企业组成的多功能经营联合体。企业集团也称为母子公司,拥有若干公司的母公司作为集团公司,集团公司不但拥有子公司在财务上的控制权,而且拥有经营上的控制权,并对重要人员的任命和大政方针的确定拥有决定权。 2.集团公司财务管理的目标。根据现行企业财务管理的理论与实践,最具代表性财务管理目标主要有以下几种提法:⑴利润最大化;⑵资本利润率最大化;⑶每股市价最大化;⑷股东财富最大化;⑸企业价值最大化。 前四种提法包含的具体内容均有其片面性,没有充分体现企业整体价值,企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营,采用最优的财务政策,充分考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系,在保证企业长期稳定发展的基础上使企业价值达到最大化。因此,集团总体价值最大化应成为集团公司的财务管理目标。 3.集团公司财务管理的特点。由于集团公司组织结构的特殊性,决定其财务管理有别于一般企业。其财务管理呈现以下特点: (1)管理目标的双重性。集团公司既是股东授权的经营者,要最大限度地创造和实现“集团总体价值的最大化”;同时集团公司又是其子公司的投资者,还要指导和监督子公司实现“利润最大化”。 (2)产权关系的复杂化。企业集团通常采用产权经营组织。它不同于一般直接从事商品生产的企业,也不是简单的产品协作关系,或企业间的合作关系,而主要是通过控股形式,以产权关系为纽带的企业集团,而且不同的企业集团可以采取不同的持股方式,既有垂直持股方式,也有环状的相互持股(或交换股份)方式,还有环状持股与垂直持投混合的方式。由此导致集团内部的产权关系十分复杂。 (3)集团公司职能两分化。一个以产权关系为纽带的企业集团中,集团公司作为整个集团发展目标的制定与实施的组织者、指挥者,其职能不再仅仅局限于其自身简单的商品经营,它更重要的职能在于通过控股等多种方式,以股权关系为基础从事企业的资本经营和管理,推动其属下各子公司的商品经营,使整个企业集团能够作为一个有机整体有效地协调运营并迅速扩张,实现集团总价值最大化的目标。 (4)财务管理内容的决策化。从集团公司的发展战略、财务指标、审计监督以及人事管理等方面去影响和控制各成员企业的生产经营和资产经营;使集团公司在制定发展战略、调整结构、协调利益等方面发挥主导作用,成为集团公司投资、筹资等重大事项的决策中心。 (5)投资领域的多元化。企业集团可凭借其实力雄厚的主观条件,普遍采用多元化投资经营战略,注重产品的系列化和产业的多元化,通过进入市场经营的多种领域,在增强其竞争发展能力的同时,提高了抵御不同市场风险的能力,从而可以加速整个集团的资本扩张与资产的增值速度。 二、集团财务的集中管理模式构建 传统的集团财务管理是一个分散的管理流程,企业下属各子公司组织财务人员设立独立的会计账簿,进行会计核算,并在会计期末结账后向上级单位递送书面报表,企业最高管理层在会计期末经过合并报表,得出整个集团的经营状况。这种“分散”式的管理流程依据传统的四个会计假设——会计主体、会计分期、货币计量、持续经营,以反映单个会计主体的经营信息为中心,通过合并报表实现对整个集团经营情况的了解,除此在报表之外,对集团企业更为有价值的经营信息不能清楚地得到,降低了财务信息的完整性和价值。在这种模式下,只有到会计期末,各个会计主体结帐后才可得到有关子公司经营情况的报表,也才能汇总得出整个集团的经营情况和财务状况,而市场情况瞬息万变,要求集团总部随时做出决策,并实施必要的调整,这种滞后的信息很难对集团总部的决策起到有效的支持作用。 互联网技术的高速发展为数据信息的集中提供了可能,集中财务管理的思想开始出现,要求对传统的财务管理流程进行修订,由集团总部统一设立“一账式”会计帐簿,统一制定会计科目,人员权限、业务流程等,各子公司在上级公司规定的范围内增设会计科目、人员等,并基于互联网在异地独立录入数据,电子数据集中存储于集团总部数据库,并由集团统一结帐、编制会计报表。这种模式的改变实现了集团公司的会计集中核算,使集团公司能够实时查询与处理相关信息,实时生成合并报表和账务数据,并能实现跨账簿、跨企业和多维的数据统计和分析。实行财务管理信息化管理,使会计信息提供方式由传统的纸质数据、电算化初级软盘数据传递转变为网络页面数据,增强了会计信息的时效性和准确性,极大地提高了工作效率和集团公司的整体竞争力。 三、集团公司财务管理的几个重点问题 集团公司的财务机构担负着整个企业集团的筹资、投资、分配和运用的重任。为实现资产效益的最大化和资本结构的最优化,集团公司的财务管理应重点做好以下几个方面的工作。 (一)制定可行战略规划。战略管理就是指为实现目标而进行的规划和控制过程,包括确定战略目标,制定战略规划,实施战略部署和评价战略管理业绩等四个方面。一个企业能否顺利发展,在很大程度上取决于其发展战略的正确与否。集团公司应该从整个集团出发,在对国家产业政策、市场状况和内外环境进行充分研究的基础上,结合实际情况,制定出集团的宏观规划和长远战略规划目标,掌握好集团的发展方向,使各子公司都围绕集团的战略管理目标开展具体的生产经营活动,避免短期的经营行为。 (二)实施全面预算管理。实行全面预算管理,首先要树立全面财务预算的管理理念,建立全员、全额、全程的管理理念。“全员”是指预算过程的全员发动,层层分解;“全额”是指预算金额的总体性,不仅包括财务预算,还包括业务预算和资本预算;“全程”是指财务预算管理流程的全程化。 在企业集团内部实行全面预算管理,不仅可以提高管理的效率,优化资源配置,而且有利于明确母公司与子公司各自的责权利,实现集团的整体战略目标。为了搞好预算管理,应在集团公司董事会下设预算管理委员会,负责预算的编制、审定和组织实施及调整。在编制预算时,一般宜采用上下结合的方式,即首先由集团公司根据整个集团的发展战略提出预算目标,并将其进行分解下达给各子公司,然后,各子公司结合自身情况编制各自的预算草案,最后由预算管理委员会对各子公司的预算草案进行汇总和审核,并召集各子公司的经营者进行预算的协调与调整,最后由预算管理委员会审批通过。 在预算的执行过程中,集团的各级预算部门可通过建立严格的工作制度和实施适当的激励措施来保证各级预算目标的完成。若在预算的执行过程中出现需要调整的情况,则须经集团公司的预算管理委员会批准。预算管理委员会还应制定相应的标准来对各子公司的预算完成情况进行考核,并据以进行奖惩。上海宝钢集团和深圳华为集团已经在这方面进行了有益的探索,并且取得了较好的效果。 (三)强化集团资金管理。资金是企业的血液,它只有在充分有效的运动中才能体现其价值。健康的资金流对企业的生存和发展至关重要。企业的资金管理从编制资金计划开始,到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运作进行实时控制,以达到加速资金运转,降低资金风险的目的,因此,资金管理是企业财务管理的中心。资金的集中管理有多种实现方式,目前比较常见的是在集团公司内部设立资金结算中心或成立财务公司。无论是哪种方式,都具有以下功能: 1.资金融通功能。集团公司因其规模大、实力强、声誉好,在资金市场上具有较强的融资能力,在向银行借款时,企业集团采用集中借贷方式在资金市场上寻求资金,通常会取得较大优惠的条件,从而降低融资成本。从企业集团内部来说,由于所属企业众多,资金的需求、余缺也各不相同,在集团内部,将暂时闲置的资金可以优先调剂给那些需要借入资金的企业使用,不仅可以降低资金的使用成本,减少因分散管理而导致的现金沉淀,还可以提高集团公司的整体经济效益,增强集团的对外筹资能力。 2.会计结算功能。由于集团内各成员企业统一在财务公司或资金结算中心开户,这样就可以由财务公司或资金结算中心以一个户头对银行办理集团内各企业的资金结算业务。 3.内部监控功能。这种统一结算模式为各成员企业资金运作的合规性、安全性和效益性提供了保障,使集团公司能够有效地控制各成员企业的财务收支,及时掌握各下属企业的资金状况,便于及时调控。一般对于大额的资金支付,尤其是重要的生产经营性资产的购置和处置,各子公司重大的关联交易,集团公司应规定一定的审批权限,以避免巨额资金轻率付出而造成失误。集团公司还应对一些诸如对外投资、外汇买卖、境外付款、贷款担保和财产抵押等特殊业务作出规定,加以限制或明确审批权限,对所属子公司短期投资性质的理财活动(主要指证券类投资、基金类投资)等,集团公司也应作出相关明确规定。 (四)高度重视投资管理。企业集团应高度重视对长期投资的控制和管理,加强集团公司在投资决策方面的职能作用,从决策程序上进行监督,力争以有限的资本形成高效益的资本回报结构。在投资管理过程中,应重点管好以下几个方面。 1.投资方向的引导。作为集团公司管理优秀的财务管理,应充分发挥财务的诊断、预测和参与决策的作用,研究政府的宏观经济政策,根据自身的行业特点优势和市场状况,选择适当的投资方向,制定合理的发展战略,引导各成员企业的资金流向,使其达到良好的资产经营状态。在研究投资方向时,要准确分析投资环境,运用科学的投资决策方法,这对减少企业的投资风险,实现企业预期投资目标有着极其重要的意义。 2.投资规模的控制。投资规模的大小根据投资成本、管理能力、负债比率以及投资回收期的长短等因素的影响而受到约束和控制。由于集团的各成员企业常会为了短期的、局部的利益而追求企业外延的盲目扩大,因此,集团公司必须从企业集团的整体出发,对投资规模进行全面而长远的规划,将各子公司的投资规模控制在一定的范围之内。 3.投资项目的审定。当一个企业决定对某些项目进行投资时,必须坚持对这些投资项目的可行性分析。对投资项目的可行性分析是决定投资成败的第一步,为此,企业集团必须组织有关人员(包括财务人员)认真地对投资项目进行可行性分析,以便正确评定不同项目的优劣,从而正确处理投资需要与投资项目的可行性关系。因此,对于投资项目的可行性研究方法以及决策程序,应由集团公司统一规定,而对于具体的投资项目,应通过规定不同的审批权限进行审定,规模较大的项目由集团公司审批,规模较小的项目由子公司按投资决策程序办理。 (五)理顺集团产权关系。根据现代企业制度建立的企业集团,首先要在产权关系上明确集团各成员之间的关系。母公司通过投资、兼并、收购等形式获得对子公司的控制权,从而获得向子公司派遣董事会成员、委任高级管理人员的权利。子公司作为一个在法律地位上与母公司平等的经济主体,拥有自己的资金,拥有独立的理财权和财务管理目标。子公司根据董事会的决议开展经营活动,承担相关后果。母公司在子公司具体的经营活动中并不进行直接的干预。作为一个对子公司的全资拥有者或控股公司的大股东,母公司在子公司的资产结构、资金投向、收益分配以及重大人事变动方面拥有举足轻重的发言权。 (六)合理分配集团利益。获取最大的经济利益是企业间相互结合的根本目的,也是建立企业集团的内在动力和客观基础。而进行合理的利益分配,使各企业利益目标得以实现,并保证集团公司利益最大化,也是集团公司财务管理的又一项重要工作。 集团公司利益分配最复杂的方面应属集团公司优秀层与紧密层企业间税后利润的划分。其原则应该为,有助于调动各子公司生产经营的积极性,同时又要保证集团公司税负最低、效益最大。集团公司的财务管理必须制定好明确的收益目标,并且将收益目标合理分解,层层落实到有关的全资、控股、参股子公司,作为各子公司计划和预算制定的基础。 [摘要]随着市场经济体制的完善和发展,已初步形成一批大型、特大型企业集团。如何强化集团公司的财务管理,促进企业集团获取最大的经济效益,是企业领导者和财务工作者在新的经济形势下面临的新课题。本文从集团财务管理的特征、模式、重点内容等方面进行全面阐述。 [关键词]集团公司;财务管理;预算管理;资金管理 公司财务管理论文:集团公司财务管理论文 内容摘要:本文对我国集团公司财务管理中存在的不足进行了初步的分析,提出了网络化是提升集团公司财务管理水平的有效手段,并对利用网络技术提高集团公司的财务管理进行了可行性分析,认为网络化财务管理对我国大多数的集团公司来说是可行的,也是有效的。 关键词:集团公司;财务管理;集中 随着我国会计电算化工作的发展,国内各种优秀的财务软件不断提升、完善,企业会计核算水平得到了很大的提高,但在财务管理方面却还存在着很大的不足。主要是因为长久以来,我国是计划经济体制,在理论上财务与会计不分,在实践中,大部分财会人员财务管理方面的知识水平不够,意识不强,财务管理没有形成一套有机的体系。面对当前日趋激烈的全球化市场竞争,以及飞速发展的信息技术、Internet和电子商务浪潮构成的企业生存和发展的宏观环境,使我们传统的财务管理受到新的挑战,特别是集团公司的发展,对财务管理水平提出了更高的要求。 一、集团公司及其在中国的发展背景 在美国,集团公司(groupcompany)只是一个商业术语,而非法律术语,一个集团公司可以是一种松散的、交叉持股的公司集合,美国的“集团公司”一般是控股公司(holdingcompany)。当我们谈到摩根斯坦利集团(MorganStanleyGroup)或花旗集团(CityGroup)时,通常指所有公司在一个控股公司的结构之下,而不是说这些公司松散地、通过交叉持股而相互联系。 在我国,集团公司是市场经济发展的产物,部分国有的集团公司的前身是以前的事业单位或政府机构,如中国电信由电信局改制而来、物资集团一般是各地的物资局等。我国集团公司从萌芽到发展壮大,至今已经走过了20多年,关于集团公司的理论研究和实践探索也在不断的进行之中,集团公司的组成也从单一的国有集团公司向国有控股、民营、外资等多元化转变。 一国经济发展到一定水平,必然会出现一批大企业、大集团,2005年世界500强中国企业有18家,比2004年增加了2家,同时,排名出现上升;而以连锁超市为例,九十年代初,基本上只有单打独斗的食品店、杂货店,1991年9月,上海联华超市商业公司在一个居民区开设了第一家真正意义上的超级市场,到2004年,全国百家连锁企业的门店总数达到30416个,基本遍布全国的各个大中城市,百家连锁企业实现零售4968亿元,占社会消费品零售总额的9.3%.根据某国际知名咨询公司的分析预测,到2010年,中国零售业最大的前4家零售集团的食品销售额将占社会食品销售总额的25%左右。 随着社会的发展,集团公司将会不断壮大,今天,集团公司已经成为现代企业的标志和民族产业实力的象征,是名副其实的中国经济的脊梁。但我们应该看到,我国集团公司管理水平的提高明显滞后于组建速度,主要原因之一就是财务管理水平相当薄弱。 二、集团公司财务管理现状分析 集团公司的财务管理战略和财务管理重点主要依托于集团公司的管理体制,财务管理是集团公司的主要职能,它适应、服务于总体战略目标并起着主导作用。但目前,我们大部分集团公司的财务管理尚处于初级水平,主要有以下几方面的不足: 1、集团资源集约较差,效率不高。 集团公司下属各企业设置多级独立法人,集团公司缺乏集约的功能,各公司多头开户,资金分散占用,而且,投资的随意性大,资金失控,资金使用效率低下; 2、报表的准确信和及时性难以保障。 多个法人的设立必然需要设置多套帐务报表,实行层层合并,最终报表的产生需要较长的时间,而且会产生会计核算不准,报表不真实等问题,出现信息滞后、管理失控等现象。 现代企业已经进入了一个信息化的时代,从过去的信息匮乏到当前的信息爆炸,财务管理需要在准确的时间里拥有准确的信息,以便做出正确的决策。可是当今大部分集团公司决策仍处于被动状态,公司的许多决策将受到影响。 3、财务管理功能需要进一步完善。 会计电算化解决的都是会计核算问题,并都侧重于事后核算,很少考虑如何进一步利用会计核算信息,且都不具备财务管理所需要的事先预测、事中控制、事后考核并为管理者提供决策信息的功能。而且财会人员忙于做账,无暇顾及监控企业财务运营状况。集团公司缺乏健全、有效的财务管理手段。 4、国际化的要求难以达到。 WTO的加入,国内竞争国际化,资本市场的多元化,使我们越来越多的集团公司主动地或被动地走向了国际,参与全球化的市场竞争,到世界各地筹资、投资,客观上要求其财务管理应从国际化的角度来审视自己。市场竞争的加剧,经营风险的加大,必然要对财务管理水平提出更高的要求。 三、网络化是提高集团公司财务管理水平的有效手段 面对当前日趋激烈的全球化的市场竞争,以及飞速发展的信息技术、Internet和电子商务浪潮构成了企业生存和发展的宏观环境,使传统的财务管理受到新的挑战,尽快提高集团公司财务管理水平迫在眉睫。然而,集团公司财务管理的这一系列的变革离开计算机网络技术是很难实现的,应用计算机网络技术可使财务管理从空间、时间和效率三个方面能满足财务管理的要求。 A公司是一家国际上有名的大型零售企业,1994年进入中国市场,到2004年底,在中国拥有大型综合超市60多家,是中国大型综合超市业态的领先者。从2000年开始在中国实施其全球ERP项目,有效地整合了A公司在中国的资源,网络化极大地提高了财务管理水平和企业基础管理水平,为A公司以后地良性发展打下了坚实地基础。 1、项目实施以前的财务管理模式。 a、从财务组织结构看,主要通过门店财务部———区域财务部———中国区财务部三级管理A公司在中国的所有业务。 b、从职能分工看,门店财务经理需要负责一家门店的所有财务工作,包括资金管理、供应商发票的核对、单证结算付款、财务核算、税务、财务分析等工作,因此,财务人员也较多,一般每家门店需要15人以上;区域财务经理主要是负责区域内各门店报表的合并和整理,为区域经营情况提供分析报告;中国区需要将各区域报表合并,生成中国区的合并报表,上交亚太总部;再由亚太总部层层汇总至集团总部。 c、从时间上看,基本上门店报表可以在下月7日前结束,区域至少需要1周时间汇总、检查;中国区同样至少需要一周时间进行合并、平衡;一般情况下,中国区的报表在下月底可以产生,集团总部的报表则需要在一个月以后。 d、从实现手段看,基本上都是手工作业。门店的所有凭证需要手工输入财务软件(各区域的财务软件各不相同),门店与区域之间、区域与中国区之间的报表则全部通过手工的Excel表格归集、汇总。 2、实施网络化后的财务管理模式 a、从财务组织结构看,主要通过中国区财务部各主要部门———门店或城市单证等直接对应部门的二级管理A公司在中国的所有业务。 b、从职能分工看,门店财务经理转化为业务监控(businesscontroller),主要负责分析门店的经营情况、业务流程的执行情况,为门店管理层提供财务管理的分析报告;中国区财务部各专业部门直接负责相应的会计核算、资金管理、业务监控及结算等工作;集团总部直接通过网络从系统中得到相应的报表,从各专业部门得到相应的分析报告。 c、从时间上看,门店报表在月底关账后即可直接通过系统生成报表,通过网络在第二天传递到相应的数据库;各区域报表、中国区报表、集团报表理论上是可以与门店报表同时生成,关键需要各级财务凭证及时输入系统。 d、从实现手段看,基本上是系统自动生成,各系统之间通过接口传递数据信息;极少数付款凭证需要手工录入。 3、网络化实施后,财务管理的提升效应 a、财务数据更加准确、即时。运用网络化的系统之前,每月的财务数据至少需要1-2周时间才能汇总到中国区总部,到全球总部基本需要1个多月,因为需要层层汇总,生成相应的管理报表。实施网络化管理后,在各级财务人员将当月凭证输入电脑后,第二天就生成了各级部门需要的报表,同时,由于减少了人工输入,保证了数据的准确性。 b、财务人员工作效率提高,人员更加精简;实施网络化后,业务系统、结算系统、付款系统、人事系统的数据通过接口自动导入财务系统,凭证、报表由系统直接生成,可以相应减少30%以上的财务人员。 C、资金运用更加有效;施行网络化管理后,集团大部分的对外付款集中在总部,同时,各企业的资金基本集中在总部开设的网络银行帐号内,由集团统一调度,避免了资金的分散,同时也增强了资金的安全性。 四、实现网络化财务管理的可行性分析 网络化是提升集团公司财务管理的有效途径,经过多年的发展,我国集团公司内部计算机应用已得到普及,实施网络化财务管理,提升集团公司财务管理水平是可行的。这是因为: 1、会计电算化为网络化财务管理提供了数据准备 财务与会计二者联系紧密,财务管理所需要的数据主要来自于会计核算,同样,网络化财务管理系统中的大部分数据来自于会计电算化系统,其中所需数据可以从会计电算化系统直接转换获得,亦可以与会计电算化系统共享。会计电算化系统的成功运用为网络化财务管理系统所需的规范、准确的数据提供了直接来源,为网络化财务管理提供了基础保障。 2、会计电算化为网络化财务管理奠定了应用基础。会计电算化是我国计算机运用方面最成功的几大领域之一。会计电算化系统的运用,一方面使人们消除了对计算机的“神秘感”,另一方面使企业充分认识到了计算机的作用。同时还培养了越来越多的既熟悉电子计算机技术,又熟悉经济管理专业知识的人才,并使他们在计算机管理领域积累了丰富的实践经验。 3、计算机网络技术的发展为解决网络化财务管理提供了技术基础。多数财务管理问题属于非结构化决策问题,计算机网络技术拥有高速、大量信息和复杂的处理能力,能帮助财务管理者建立决策时的信息。 4、市场经济的发展,竞争的国际化对集团公司的财务管理提出了更高的要求,需要财务管理网络化。 为适应市场经济的挑战,集团公司财务管理将出现下列趋势: a、财务预测将广泛得到运用。预测是集团公司日常管理的信息依据,随生产经营的日益复杂,资本市场竞争的加剧,财务预测将得到广泛应用。没有快速、及时、准确的数据支持,预测将成为空谈,因此,网络化是财务预测准确的技术保障。 b、财务决策数量化。集团公司筹资规模、资金成本、资金结构的确定以数量为依据,日常管理的预测、控制将运用数学模型;投资决策中的风险测定及最优方案确定将运用计量模型和经济数学方法。 c、注重财务风险和投资风险分析。将风险因素作为企业财务决策的主要参数,并对风险程度做出比较准确的计量和评估。从现代财务管理发展趋势看,财务管理过程实质上是一个处理财务信息的过程,信息是现代财务管理的基础,财务管理中信息处理的正确、及时以及财务人员具有的信息处理能力决定着财务管理的能力和效率。使领导可以直接对市场进行反映和决策,在形式多变的情况下判断方向,操纵企业的生死存亡。因此,借助现代化的计算机网络技术为主要手段的网络化财务管理,就成为财务管理改革和发展的现实选择。 五、网络化财务管理带来的积极效应 1、统一数据库在网上实现整个公司集中记账,集中资金调配。 由于集团总部与分、子公司处在不同的物理区域,相距遥远,集团可以通过网络财务管理系统实现远程报表、远程报账、远程查账和远程审计等各项功能,使得集团财务可以对所有的子公司实现集中记账、集中资金调配。将公司局域网广域网紧密联系在一起,成为一个有机的整体,并基于网络财务管理系统提供的信息对资金进行统一的调配,真正发挥企业集团财务资源的聚合效应。 2、帮助集团总部加强对各分、子公司的监管。 集团财务监控的本质是充分授权并实现真正的数据共享。网络财务管理系统可以突破空间的局限,使物理距离变成鼠标距离,在集团财务部电脑前就可以实时地了解到所属各分公司的财务状况;同时各分、子公司或机构的财务人员也可以通过集团的授权,查看权限范围内的数据资源。这样使得集团对分公司的监控变得简单易行,分公司也可在第一时间获得需要的财务信息。 3、智能化的决策支持。 以现代化的计算机网络技术为主要手段的网络化财务管理,为公司提供决策支持的工具,使公司在决策分析的过程中把注意力集中在分析的数据上,引导公司对数据不同层次,不同角度进行观察和分析。领导简化使用内部数据的复杂过程,从而更好的进行日常决策,自动化程度大大提高。 4、良好的外扩展性与业务关联。 集团财务管理属于集团优秀业务结构,这一特点决定集团财务管理系统的高度开放性,财务模块、采购模块、生产模块与经营模块高度整合在一起,并通过INTERNET/INTRANET在各个不同的业务部门与业务环节之间建立起关联的业务流,从而实现业务数据共享,提高信息价值。 当然,实施网络化的财务管理需要作很多的基础工作,首先,需要整理集团公司各单位的历史数据,统一会计科目反映的业务,建立集团内标准的管理报表;其次,要对外部的供应商、集团内部的各单位等建立统一编码;最后,需要信息系统的支撑,没有信息系统,网络化的财务管理只能是空中楼阁! 公司财务管理论文:投资公司财务管理论文 [论文关键词]投资公司管理制度财务管理 [论文摘要]投资公司对所投资企业的管理与控制始终是公司管理的难题之一,再加上当前我国相关的法律、法规还不够健全,这些都增加了投资公司进行科学有效管理的难度。投资公司管理和控制问题的优秀是对子公司的财务管理,是对人的管理和对制度的设计。本文通过对国外成功投资公司的管理经验的分析和研究,探索出一套较为有效的管理方法和手段,并形成了较为完善的管理制度。 投资公司通过占有其他企业一定份额的股权,以股东身份参股、控股所投项目企业,并依法进行产权管理,开展资本经营,谋求股东利益最大化,其中对所投项目企业的财务管理是投资公司财务管理的重中之重。投资公司财务管理包括两方面含义,即风险投资机构本身及对所投项目企业进行财务管理。其中对所投项目企业的财务管理是管理的优秀。 由于投资公司和所投项目企业有各自平等、独立的法人地位,投资公司对被投资企业的财务制度和财务人员并不具有天然的管理权限,但对财务制度和财务人员的管理对一个企业的财务管理而言又至关重要,这就要求投资公司应该尽可能利用股权地位和各种手段,实现对所投项目企业财务制度和财务人员的控制。这些管理控制方法主要包括以下几个方面: 一、统一财务会计制度 为了及时了解、分析各被投资公司的经营情况,保证投资公司的利益,投资公司应根据所投项目企业的实际情况和经营特点,依据会计法、企业会计准则、企业会计制度等法律法规,直接参与甚至牵头制定统一的财务管理制度和内部会计管理制度,规范所投项目企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序,完善对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的管理制度,提高各被投资企业财务报表的可靠性与可比性。 二、建立财务管理网 投资公司通过建立计算机网络系统,帮助所投项目企业实现财务与业务的协同及远程报表、报账、查账、审计等工作,实现动态会计核算与在线财务管理。系统支持电子单据与电子货币,改变了财务信息的获取与利用方式。将所有被投资企业的财务信息都集中在计算机网络上,形成企业财务数据库,可以随时调用、查询各企业的凭证、账簿、报表等信息,随时掌握各企业的经营情况,及时发现存在的问题。 投资公司建立企业财务数据库,利用公司的企业财务数据库实现对被投资企业财务状况的动态管理和动态监控。数据库设计的财务功能包括三级财务数据:一是基础财务数据,这是对企业经营状况分析、判断的基础;二是在此之上,系统自动生成的各种比率分析数据,通过对各种比率的分析了解,可以掌握企业的动态财务状况及趋势;三是在一、二级数据的基础上设计的预警系统,如果发现企业的现金保有量不足3个月的消耗等情况,系统会自动预警。通过财务数据库这种规范、标准的动态反映,满足投资公司在管理方面的要求。 三、财务人员管理 与财务制度同等重要的是财务人员的管理,毕竟财务制度最终主要是财务人员在执行。完善的制度都是人制定的,而它的执行与实施效果完全是依赖于人的素质与能力。如果没有高素质的财务管理人员,就无法满足公司对投资企业的财务管理需要。 1.人员选聘 财务人员的素质是保障投资公司利益的关键,所以对财务人员要严格筛选。财务人员应当要求诚实、敬业、有责任心,通过注册会计师考试,有多年的财务工作经验。通过培养成为独当一面的财务管理人员,作为向被投资企业派出的财务经理的后备人选。 2.定期述职制度。 投资公司的外派财务经理通常每天工作在被投资企业,被派出的财务经理应定期向投资公司述职,年度终了应提交正式述职报告,并由所在被投资企业领导和投资公司主管部门签署意见,作为工作考核依据。被派出的财务经理汇报的重要的财务信息应汇编成文件备案保存。 3.财务培训制度。 投资公司的财务管理要求有较高的财务前瞻性和较综合的财务管理能力。随着市场经济体制的不断完善,会计核算和财务管理不断发生变革。为尽快适应这种变化,投资公司财务部门需要根据财务会计制度的变化,定期和不定期地培训财务经理,使财务经理随时更新知识结构,向国际会计准则靠拢,以适应投资公司国际化的步伐。 四、财务管理手段 根据对各被投资企业的控股程度和各企业的实际财务会计管理水平,投资公司实行纵横交叉的网络式管理,可以既保证对投资企业的动态全面了解,又重点掌控一些优秀企业。在财务管理具体实践中,分别采用财务经理双任联签制、财务经理单任制、记账制等,通过向被投资企业委派财务经理,控制或掌握其财务活动,从而更全面的掌握被投资企业真实的财务状况,杜绝会计作假行为,为投资公司的重大决策提供财务保障,便于投资公司利益最大化目标的实现。 1.财务经理双任联签制 对于具有完善的财务会计体系的公司,采用财务经理双任联签制。财务经理双任联签制是通过向所投项目企业直接委派财务经理来监督或掌握其财务活动。实际工作中投资公司根据投资协议的规定,对被投资企业的各项资金运转由投资公司派驻的财务经理和被投资企业的财务经理实行联签,对企业的经济活动进行动态跟踪管理,确保投资公司的经济利益。派出的财务经理纳入投资公司财务部门人员编制,定期向投资公司述职,并进行统一管理与考核奖罚。派出财务经理对被投资企业的重大经营决策、财务信息及其他情况享有知情权、检查权、建议权、报告权及评价权。一般不直接干预经营者的经营管理,派出财务经理的职责是产权代表在财务管理方面职责的体现,其职责定位具体有三:一是监督;二是服务;三是沟通。作为投资公司的代表,财务经理的主要作用是监督职能。通过对企业的重大经济活动的监督,确保会计信息的真实性,促进企业内部制度的建立和完善,确保投资者的利益。 2.财务经理单任制 对于新成立的、投资公司在其中占较大股份的大型投资企业,或者对投资公司有较大影响的企业采用财务经理单任制。财务经理单任制即由投资公司派出惟一的财务经理,负责管理投资企业的各项财务活动。优点是控制比较严密,管理风险小,缺点是一个企业一个财务经理,管理成本相对较高。 根据投资协议,投资公司向被投资企业派出财务经理,全面负责被投资企业的财务事务,直接进入被投资企业的管理层。被派出的财务经理独立于被投资企业的机制之外,属于投资公司的编制,接受投资公司的管理和考核。被派出的财务经理应定期向投资公司述职,年度终了应提交正式述职报告,并由所在公司领导和投资公司主管部门签署意见,作为考核依据。 3.记账制 对比较小型的投资项目公司,为了降低管理成本,可作为投资公司财务管理的延伸,采取记账的方式。 五、审计管理 审计管理也是投资公司对被投资企业进行财务管理的一个重要手段。投资公司在每一个会计年度结束后委托会计事务所对被投资企业的财务报告和经营情况进行专业审计。为了真实反映问题,达到预期效果,在审计之前应先召集中介机构审计人员逐一对被投资企业财务存在的问题和漏洞进行分析,制定审计计划和审计重点,然后再进行目的明确的审计,充分利用外部审计力量,防止走过场的例行审计。 审计结束后,由投资公司根据需要,组织必要的人力资源对会计师事务所的审计结论进行适当的复核,进而通过相应的委托条款,从机制上督促会计师事务所认真履行审计程序、确保审计结论的科学合理。通过审计事务所对被投资公司的财务报表和有关的会计凭证、账簿及所有反映的经济业务进行审计,来掌握被投资公司报表的编织方法和会计处理方法是否有章可循、合理合法,财务状况、经营成果的披露是否真实,有无夸大业绩和资产,隐瞒亏损和债务等情况,以此了解投资公司的资产是否安全和完整。对于审计出的问题,投资公司应及时督促被投资企业进行整改,并把整改结果作为下一阶段投资的依据。 总之,投资公司财务管理涉及的环节较多,需要处理的利益关系复杂,再加上当前我国相关的法律法规还不够健全,这些都增加了投资公司进行科学有效财务管理的难度。需要从事这一行业的人们不断地借鉴国内外成功的经验,根据各被投资企业实际情况,对上述多种形式的管理方法做适当的调整、侧重和选择,使财务管理既比较全面、扎实,又留有缓冲余地,达到松紧有度的管理,实现多方共赢。 公司财务管理论文:铁路公司财务管理论文 一、铁路公司财务管理中应用 当前,我国铁路公司的财务风险较大,2013年第一季度,中国铁路总公司负债规模达到28394亿元,税后利润为亏损则达到65亿元,2013年上半年,大秦铁路的负债同样达到了279亿元,除负债外,铁路公司还有巨额的融资需求,如大秦铁路2012年发行第一期公司债券规模达到50亿元,而中国铁路总公司的债券规模则更大,表明铁路公司的债务风险和再融资风险较大,必须推行全面预算管理等现代管理方法,提升企业管理水平。 二、铁路公司财务管理应用全面预算管理的基本现状 总体来看,我国铁路公司推进全面预算管理起步较晚、力度不大,但目前已经被广泛的采用。如大秦铁路2008年度报告就明确表明,公司已经将全面预算管理应用于经营的全过程,并取得了较好的成绩。 1.铁路公司财务管理应用全面预算管理的基本政策 铁路公司推行全面预算管理具有政策支持体系,针对中央所属的铁路公司,《中央企业财务预算管理暂行办法》、《国务院国有资产监督管理委员会关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》(国资发评价[2011]第167号)对其执行全面预算管理提出了要求,这些政策的实施,使得铁路公司执行全面预算管理有了依据。 2.铁路公司财务管理中应用全面预算管理的基本实践 从实践来看,铁路公司财务预算管理已经被广泛的采用,如国务院国资委要求央企按照会计年度报送预算报表,这就包括央企中的铁路公司,部分铁路公司更是根据自身的业务实践,构建了较为完善的全面预算管理体系,如中国铁路工程总公司构建了“组织层级+业态特点+预算流程+从业务到财务”的全面预算管理体系,再如中国中铁制定了《中国中铁全面预算管理手册》,明确了“分层级、分业态、全流程”的特色全面预算管理体系。 3.铁路公司财务管理应用全面预算管理存在的问题 虽然大量的铁路公司采纳了全面预算管理,但实践中预算编制不科学、预算执行不到位、预算调整与考核不严格等现象依然存在。以审计署公布的《中央部门单位2012年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果》为例,审计发现2012年原铁道部本级及其所属单位预算执行中不符合财经纪律的资金达到154922.4万元,占2012年度财政拨款支出总额的比重达到3.89%。 三、促进全面预算管理在铁路公司财务管理中应用的思考 铁路公司要真正全面贯彻落实全面预算管理制度,可以从强化组织协调、强化预算编制与实施、强化监督与考核等方面着手。 1.强化全面预算管理组织 首先,铁路公司要成立专门的机构负责全面预算管理事宜,铁路公司可以以财务部为依托,成立预算委员会或者领导小组,负责相关事宜。其次,铁路公司要明确全面预算管理实施的一般流程,包括预算编制、预算调整的一般流程等,用于指导、规范预算行为。再次,铁路公司要完善全面预算管理配套体系,如构建完善的全员参与预算管理制度等。 2.强化预算管理编制与实施 首先,要规范预算编制,铁路公司在财务部门在编制预算书之前,要对公司历年财务预算情况进行分析,并根据公司下一年度发展战略、发展重点确定下一会计年度的预算总额,在此基础上,组织各业务部门编写预算书,在汇总后根据总预算对部门预算进行调整,并将调整后的预算书反馈给各部门,讨论后提交公司审核。其次,要规范预算实施,在预算审核通过后,财务部门要将预算书下达给各部门,各部门要严格按照预算的内容、预算的金额规范经济活动,避免违规使用资金。 3.强化全面预算管理监督考核 首先,要强化全面预算管理的监督,铁路公司要动态的对各部门预算执行情况进行监督,包括预算支出的范围、支出的金额是否符合预算书的规定等,如果超过预算标准则要坚决的予以制止。其次,要强化全面预算管理的考核与应用,财务部门在会计年度末期要对预算执行情况进行评价,对各种超预算、形成预算节约的原因进行分析,并形成完善的分析报告以供单位决策层参考。 作者:郑春英 单位:大秦铁路股份有限公司大同西供电段 公司财务管理论文:集团公司财务管理论文 一、当前企业经营形势与面临的困局 中国经济发展已经步入新常态,由高速增长转为中高速增长,国内经济下行压力依然较大。因此,在看到成绩的同时,必须客观分析形势,时刻保持清醒头脑,牢固树立三种意识,进一步增强工作的紧迫感和发展的责任感。一要牢固树立危机忧患意识。当前,要充分认清制约集团公司加快发展和影响全年目标任务完成的下拉因素。受宏观经济持续下行影响,集团公司机械制造、建筑建材、房地产三大产业面临较大冲击,行业竞争日益加剧,加之淮矿集团严峻形势的传导影响,“销售困难、回款更难”的问题在今后一段时期内还将存在。同时,集团公司资金状况已是捉襟见肘,两项资金占用居高不下且整体呈上升趋势,融资贷款越来越难,经营风险持续加大。加之当前生产经营和建设发展还需要大量支出,集团公司经营和资金压力空前。二是经济发展质量和集团公司管控效能亟待提升。多数单位增长质量不高,盈利空间进一步收窄,除主导发展型企业总体保持盈利外,培育发展型企业和稳定发展型企业整体处于微利或亏损状态。严重削弱了集团公司整体盈利水平。此外,集团公司管控效能有待进一步提升,尤其是年初提出的分类管理,在相关配套政策和日常管理服务方面,工作跟进不到位,管理的侧重点、资源的倾斜度没有真正体现,管控效能没有充分得到释放。三是资金的压力和风险不断加大。今年以来,受严峻宏观形势影响,产品销售不畅、资金回笼困难,集团公司应收账款和存货持续上升,资金压力和风险进一步凸显。从月季度应收款项专项检查看,多数单位依赖思想较为严重,一味靠向集团借款解决资金短缺问题,缺少行之有效的措施和办法。部分单位资金成本意识不强,对清欠工作重视不够、力度不大,导致工作进展缓慢、成效不明显。部分单位资金风险意识不强,缺乏对客户资信的充分评价,合同管理不严不细,部分回款存在较大风险。面对持续加大的资金压力和风险,笔者认为集团公司上下必须增强资金风险意识,加强资金营运的过程管理,时刻关注两个周转即:存货周转、应收账款周转,统筹协调集团公司内部各单位的资金需求,确保资金及时收付,切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡,实现资金的合理占用和营运的良性循环,严禁资金体外循环。定期组织召开集团公司资金调度会或资金安全检查,对资金执行情况进行综合分析,发现异常及时采取措施妥善处理,避免资金冗余或资金链断裂。 二、加强后时期企业财务管理的必要 建材水泥企业进入微利时代后,不能再采取粗放式管理模式、凭借暴利弥补管理上的短板,而应开始审慎看待企业所处的环境,通过深挖成本潜力、鼓励技术和管理创新等减少成本支出、提高利润率,在艰难留守中走出行业周期的低谷。材料成本是水泥企业成本支出的大头,加强材料成本管理,控制好材料成本的支出规模,就能有效削减企业成本支出,给企业创效益。加强材料成本管理也能扭转企业过去浮躁、粗放的管理风气,推动企业向精细化管理迈进。面对宏观形势的不断变化,尤其是煤炭黄金十年的已然逝去,单纯依靠原有的市场和既有的产业,淮海集团非但走不出当前困境,更难以实现长足发展,必须重新明确发展定位、找准发展方向,在市场上向外拓展、在产业上不断延伸,积极谋求转型和突破,兼顾处理好发展与转型的关系。要坚持老市场和新市场并重、产业发展和产业转型并举,在巩固好原有市场的同时,大力开辟外部非煤市场,努力拓展发展空间。因此,随着市场不确定因素的增加与竞争程度的加剧,探讨企业后时期财务管理研究对企业可持续发展尤为重要。 1.要明确财务管理的目标财务管理的目标应是实现所有者权益价值最大化,追求企业价值的提升和战略上的竞争地位。因此,企业应通过树立自身形象实现稳定持续地发展。企业不能因为追求利润而放弃或推迟固定资产投资、研究开发活动等资本性支出,因为这是企业未来发展的再投入,是企业可持续发展的必要条件。在企业价值提升的同时,又是为了持续创造价值,价值创造不是一次或一段时间完成的,而是贯穿于企业经营的全过程,并与企业的生存发展相始终的管理工程,它与企业的战略选择、资源分配、人力资源和薪酬制度等紧密联系在一起。时刻贯彻“以人为本”的思想,把优秀员工看作是企业的资源,随着知识经济时代的到来,资本不再是最稀缺的资源,知识、智慧、创意、技术、管理能力成了最稀缺的资源。因而对人力资本的重视不能再局限于高层管理人员和技术人才,企业员工的智慧及其这部分人力资本也应得到同等重视,是他们构成了企业这个自我生命的有机体。凡是经济发达的国家和地区,经济的迅猛增长无一不是依赖于对教育和人才的重视。人力资源也是后时期最重要、最活跃的组成部分,在目前的新形势下,企业面临的最大挑战不再是筹集资金,而是招募、留住和配置优秀的员工,然后,通过资本的配置为企业创造价值并实现价值。 2.企业筹资管理要真正做到“有投入就有产出、有产出就有效益”。企业的兴衰取决于经营者如何获得和支配其财力,因此资本来源是企业财务管理的一个重要方面,集团公司将各单位账户资金集中起来统筹使用,实行“收支两条线”,减少资金的无效“沉淀”,提高资金配置效率、降低融资成本。笔者认为,企业从总体上应采取偏向保守的筹资方式,即较多地采用增加自有资金方式而非负债方式扩大资金来源。因为当一个企业具有一定物资基础后,冒险的代价将会较大。另外,银行借款往往有限制条件,可能会规定资金的去向,限制资金运作,并且还会形成企业固定的财务负担——到期还本付息。如果采用发行普通股方式募集资金,资金的使用将具有灵活性和独立性,并且没有固定的财务负担,这会使企业能够把握任何有利的机会。并且,以后企业还可以继续采取自我积累和配股方式积蓄财力,以此保持灵活性和安全性,达到较高的发展速度。当然,由于目前我国的资本市场还不够发达和规范,企业的资金来源主要是商业银行贷款为主,要求企业完全依靠利润积累获得发展资金,难度较大。但企业可在保证生存的前提下,以向银行借款方式筹集资金,同时利用集团的优势,采用集团授信贷款,有利于成员企业借助集团资信取得银行授信支持,提高融资能力,依靠集团整体实力取得多家银行的优惠授信条件,降低融资成本,从而获得财务杠杆收益,但要保持适度的负债水平。 3.企业投资管理随着产业构造的变化,不论是什么行业,达到极盛后必然要走向衰败。这时企业只有积极寻求转变,才能保持企业的活力,而这时企业往往面临新的产业投资机会。面对激烈的市场竞争和快速变化的环境,集团公司要充分利用现有资产,采取盘活资产存量的投资战略,通过投资增量,有效地盘活和利用现有资产,使闲置资产充分发挥作用,提高资产使用效率与效益,使现有资产创造更大的价值。企业采用提高规模效益的投资战略时,一般采用收购兼并形式最佳。因为低成本、高质量的扩张是资本扩张的最一般要求。企业应尽量选择不需新建厂房、不用大量购置设备、不必新增更多劳动力、交易成本较低、技术含量较高、附加值较高的投资方式。收购兼并正好满足这一要求。兼并,作为一种战略行为,对企业影响较大,因此兼并前要详尽地分析企业兼并的战略方向,被兼并企业的规模、类型及兼并机会、市场需求等诸多因素,既确保有利可图,又要保持企业的财务安全。企业应实行一业为主,同时也在相关产业中寻求发展的策略。但这个一业为主,并非只开发一个产品,而是采用系列产品、多型号产品、复合产品的多元开发战略,以求得销售、储备、研制多品种、多层次产品,增强其生产经营的稳定性。企业在相关产业中寻求发展,是为了寻求产业间的支持,增强自身的竞争力,在特别关注其与公司的“资源互补“、长期合作”、“可持续增长与回报”投资属性时适时引入战略投资者。同时,企业还要加强投资者关系管理,投资者关系管理本质上是企业的财务营销管理。将企业当作市场上的“产品”来运营,通过投资者关系管理,提高企业的信息透明度,强化企业与市场间的互信关系,在拓宽融资渠道、扩大融资规模等同时,有助于降低融资成本、提升企业价值。总之,在集团三大主导产业基础上,进一步优化和突出主导产业,加快主导发展型企业的培育和发展壮大,通过努力逐步实现机械制造板块由简单生产制造型向生产服务型转变、向高端装备制造业转型;建材建筑板块向绿色环保、节能减排和循环经济发展转型;建筑房地产板块向提高城镇化建设和基础工程综合配套服务能力转型;地质勘探板块从主要服务于煤矿向服务于社会市场转型。 4.现金流量管理许多企业财务失败的一个重要原因不是没有盈利,而是企业到期无法偿还债务。长期以来,利润都是投资者、经营者等各方注意的焦点。尽管利润指标是衡量企业是否健康发展的重要标志,但决定企业生存的却是现金流量。企业面临的诸多财务风险,归根结底都是由于企业现金流量在循环过程中出现的各种各样的问题而引发的。现金流量信息可用来衡量企业的收益质量和经营管理水平。有的企业为了扩大销售,不惜无限放宽赊销条件,最后导致现金周转困难的事例不胜枚举。企业应随时关注资本运营中产生现金的能力,并将其作为决策的重要依据。企业一方面应保持足够的现金防止一时的现金短缺,另一方面不要把过多的资金用于低收益投资,而是要确定一个恰当的现金水平,使企业能够把握任何有利的机会超越竞争对手。所有经营状况良好的企业都会进行有效的现金流量管理。 作者:尹燕单位:淮北矿业相山水泥有限责任公司财务部 公司财务管理论文:装饰公司财务管理论文 一、装饰公司财务管理创新以及其发展趋势分析 1.对财务管理创新的认识所谓财务管理,就是在融合许多的因素下,经过积累从而产生本质上的升华,这升华的过程就是财务创新。财务管理掌管装饰公司的财务运动,而财务管理创新就是财务管理在这运动中发展从而进行质的升华,这转变过程就是财务管理创新。财务管理创新机制同属于竞争机制的一种,不过它比竞争机制更高级,把生产、经营与管理等诸多的因素与财务管理要素进行新的结合,在其原有的体系上建立起更具竞争性的财务管理体系。 2.财务管理创新的发展趋势分析财务管理创新对社会经济发展有很大推动作用。在未来,装饰公司之间会存在科技与管理的共同竞争,科技发展,新的科技被不断投入到生产中,新技术、新产品在不断的被装饰公司挖掘并利用,与此同时管理也在被不断地发展与创新,旧的管理体系会被淘汰,新的财务管理体系在被开发利用。所以财务管理的创新既要与科技、管理革命相协调,又要适应新的发展潮流,在此基础上创立出全新、科学、有效的财务管理体系。随着经济发展,装饰公司的形式也越来越复杂多样,与之带来的是更多的不确定因素,这同时也需要装饰公司财务管理创新。如果依旧以老时代的眼光来看待现在的装饰公司财务管理,那么肯定有许多的“错误”,而不断地去改变这些错误,就能带动财务管理进行一次新的质变,把装饰公司带进一个新的境界。只有不断的进行财务管理创新,才能让装饰公司在多边的竞争环境中有立足之地。 二、装饰公司财务创新的基本原则分析 1.实用性原则财务管理创新的目的是为了更好的促进装饰公司的发展,如果进行一番创新之后,不符合装饰公司自身的实际需求,不能进行有效的利用,那么这创新就是纸上谈兵,毫无用处。真正的创新都不可能脱离实际,装饰公司更是如此,如果脱离实际,不仅不会为装饰公司带来帮助,反而会导致装饰公司做出错误的经营决策,在竞争中被淘汰。所以创新应该依有切合实际的目标,有效的创新往往建立在自身实际的基础之上。 2.参与性原则财务管理活动需要公司员工的参与,创新也不例外,只有广思集益才能做到有效的创新。装饰公司离不开财务管理,而财务管理也离不开装饰公司员工的配合。只有广泛的参与,才能是各个部门密切接触,员工们密切交流,共同合作,不仅可以真正意义上进行有效的财务管理创新,同时还有助于推动管理决策的实施。 3.积极行动原则要向创新就应该掘弃一些固有的老思想,例如渐进主义、保守思想等,这些都应该掘弃。财务管理部门应当采取一些鼓励政策,对于一些对财务管理有突出贡献的部门以及个人都应该进行嘉奖,以此来鼓励大家积极行动参与到财务管理创新的进程中。而对固步自封、不思进取的人们则应进行惩戒。 三、装饰公司财务管理创新的措施分析 1.财务管理需要严格第一,因为现代装饰公司制度清晰明确,产权清晰,自负盈亏,因此,凡是经营失误的装饰公司都会被逐渐淘汰。现代装饰公司制度已经是快鱼吃慢鱼的时代了,谁的技术先进,管理体系先进,就会遥遥领先于落后传统的装饰公司。这种现象就需要装饰公司有相应的资源来支持变革,财务资源就属于这种资源的一类。因此,财务管理应相当独立并且能够在一定基础上预测并提供相应资源的职能部门。第二,现代装饰公司制度是为装饰公司来服务,目的就是发展壮大装饰公司,就需要有效的配置其装饰公司资源,以利于社会扩大再生产,这就要求了财务管理能够适应这种要求,使装饰公司的竞争能力不断加强。 2.管理模式的变化计算机应用技术的发展,不仅对生活,对于装饰公司的帮助也是巨大的,极大促进了集中式管理模式的发展。装饰公司可以通过运用计算机应用技术和现代网络技术手段,来研发出能够将会计核算集中化、财务控制集中化、财务决策集中化的互联网环境下的装饰公司财务管理模式。 3.实现财务信息化管理随着信息技术的高速发展,财务管理也需走向信息化,提高装饰公司财务管理的信息化水平,可以助力于准确处理会计核算与财务管理的关系,运用计算机技术,建立会计信息管理系统,利用丰富的信息资源自定企业的相关决策,对企业生产经营活动起到指导作用,实现企业的经营目标。实行财务信息化管理要求在高效、科学的会计核算基础上,将企业价值最大化作为财务管理的重点,做好会计核算工作,加强财务管理,将财务管理的职能与作用充分地发挥出来。 四、装饰公司会计核算中的问题及解决措施 1.装饰公司会计核算中的问题部分装饰公司对于固定资产的核算工作只对原值进行记账,而不计算折旧,这样就不能准确的反映出固定资产的状况,从而产生以下几点问题:第一,成本核算的数据不够准确;第二,产生净资产的账目与实际不能对应的状况;第三,在对于固定资产进行租赁活动时不能够准确的估计其价值。 2.应对装饰公司会计核算存在问题的措施在对收入进行核算时,为了能够更加准确和全面的对收入状况进行反映,应当做到对当前的核算方式进行改革,应当参照企业权责发生治来进行核算,除此之外还应当充分发挥相关的管理软件的作用,完善核算系统。而在对固定资产进行核算时也应当学习企业的相关措施,对于固定资产进行计提折旧,将这项核算项目产生的数额进行计算。 五、结束语 综上所述,社会在发展,必然经济、科技与之前行。这就会使各装饰公司间的竞争白热化。竞争就会有淘汰,那么装饰公司要想在愈加激烈的社会竞争中有一足之地,就必须根据自身以及社会的需要,进行财务管理体系的改革与创新,来更加科学的理财,使得装饰公司能够将技术与管理相结合,促进产业改革,来实现自身质的飞跃。 作者:宋伟荣单位:亚厦控股有限公司 公司财务管理论文:机电有限公司财务管理论文 1.导致机电有限公司财务风险的原因 1.1机电有限公司的管理机制不够完善 在我国许多的传统企业中,许多没有专业的风险管理体系与风险控制机制,导致企业财务管理问题渐渐恶化,危机到企业的内部发展。只有建立健全了会计内部控制制度才能从源头上杜绝贪污腐败。完善了控制制度,在单位运作中可以减少漏洞,防止一些舞弊行为。在健全了控制制度后,才能使得单位内部制度处于一个平衡的发展过程中,有利于单位发展的稳,控制制度才能与其它制度相互制约相互监督。在会计工作中,工作人员才能有章可循,在公司财务管理产生危机时,没有有效的应对风险的控制机制,只会使公司的财务风险面临更大的危机。财务风险的增大,会导致公司的经济处于一个瘫痪的状态,使其相关的产业发展也会受到影响。在财务管理中,一旦错过了解决财务危机的时机,公司的经济损失会非常的大。资金流动只有处于一个平衡发展的状态,公司才能够正常的运营,才能在发展中处于一个有利的地位制度的建立是一个企业乃至国家发展的重要一环。 1.2财务管理人员的水平差 随着我国的产业的不断发展,我国的财务管理人员的流动性较大,导致我国一些企业对财务管理人员的要求低。一些财务管理人员的专业知识比较匮乏,在进行财务管理时,会有所失误。四月十六号,朱镕基总理在考察上海国家会计学院时,提出整顿和规范会计程序,不做假账的指示,要求会计人员要持证上岗。这一指示,清晰的表明了国家对会计从业人员的资格的重视程度。会计从业人员只有有了一定的专业水平才能把会计工作做的更加出色,才能使得会计控制制度更加有效的实行机电公司的资金量比较大,出现一点的问题,就会导致很多的损失。非专业的人士管理财务就会给公司造成一定的损失。在进行财务管理时,没有专业知识,会缺乏法律常识,就会出现一些非法集资的现象。在财务管理中,不仅需要有专业知识的人,更需要有职业道德的人。人员对这个制度的理解程度影响着它在单位运作中的实施。一旦会计从业人员不能正确理解这项制度,那么它就不能正确的实施。从业人员的道德水平也是影响单位运作发展的重要因素。会计从业人员的道德水平低下,会意识不到法律的约束性,会在会计工作中不断的钻空子,会趁机建立自己“小金库”。 2.机电有限公司财务管理对策 2.1提高财务人员素质 在坚持现金流量目标,企业财务精细化管理减轻了对人的约束,强调了人的职能作用,需要高素质的财务管理人员。企业财务管理部门人员不仅要掌握各项财务管理技能,还要转变观念,深入作业现场,了解公司生产实际,贴近生产实际,将财务管理与生产实际相结合,深化经营意识、提高决策支持能力,才能充分落实公司财务精细化管理工作。提升财务人员素质,要对企业财务管理模式及时进行调整,财务人员熟悉企业各个业务单元中,要增加技术性财务管理人员,吸纳预算、风险控制、计算机核算等人才,开展多维度的培训,优化财务员工知识结构。同时,进一步强化规范化、系统化、责任化的企业财务管理,使员工的个人发展与企业发展目标高度一致,充分发挥个人能动性。 2.2提高风险管理水平 企业应该建立完善机电生产企业的实时,全面,动态的财务预警体系。财务人员应该积极分析公司的财务状况,以及时的掌控财务的管理。善于发现财务的问题,在发生风险后,能及时的提出解决问题的方法。机电生产企业的业务流程应该不断的创新优化,以适应不断发展的经济社会。只有提高风险控制水平,才能做到防患于未然。 2.3培养全面知识型人才 企业财务管理部门人员不仅要掌握各项财务管理技能,还要转变观念,深入作业现场,了解公司生产实际,贴近生产实际,将财务管理与生产实际相结合,深化经营意识、提高决策支持能力,才能充分落实公司财务精细化管理工作。在提升财务人员素质方面,应该强化财务人员的会计知识,计算机知识等相关技能的学习。使得财务人员的基础知识能扎实,专业知识能熟练。 2.4财务细化管理 现代企业的财务精细化管理,是指根据企业管理对象、管理环境以及企业管理目标的不断变化而进行完善的财务管理模式,财务精细化管理可以最终实现企业效益的最大化,与财务风险控制管理相结合,形成一套标准明确、不断完善和细化的财务管理。企业的财务管理是企业生产经营的重中之重,只要科学、有效的财务管理管理.才能真正为企业的发展提供更好的服务,从现代管理学的角度来讲,财务精细化管理是目前国家上推广的较为先进的财务管理模式,推进财务精细化管理可以不断提高企业生产经营管理的总体效率和质量,是目前国家经济市场环境下企业提升竞争力的有效途径。 3结语 机电生产企业财务管理是一个重大的任务。机电行业只有结合本身特点,建立防范风险机制,全面实行风险措施,才能使得企业更好的规避风险。在提高财务管理水平的同时,风险机制也能很好的建立。在进行财务管理时,一定要切实注重会计队伍建设,采纳多种措施,培训有用人才。机电企业不断强化企业资金融通与企业投资之间的风险控制,促使机电生产企业财务管理体系朝着健康稳定的运行轨道发展。 作者:于玲娟 单位:浙江丰立机电有限公司 公司财务管理论文:总分公司财务管理论文 一、合理的总分公司财务管理模式探讨 (一)业务核算划分 商贸经营属缴纳增值税项目,全部集中在总公司核算,款项由总公司收支,发票由总公司开具,与商贸经营相关的费用,如运费等均由总公司支付。延伸服务、业务、货场业务属缴纳营业税项目,由分公司核算,款项由分公司收取,相关税金由分公司在当地缴纳。企业所得税在取得税务部门认可后汇总缴纳。 (二)资金方面 实行一定程度的收支两条线的管理办法,各分公司没有融资、投资的权利,沉淀资金全额上缴总公司。收入方面,如按上述业务划分,分公司经营延伸服务和业务,均应采取预收款形式经营,理论上不应该产生新的债权债务,分公司所形成的收入均应有现金流入,分公司每季将实现的所有收入扣出变动成本和税金后的现金流入净额全额上交总公司。支出方面,总公司根据批准的间管费用支出预算按进度拨付资金,分公司在预算范围内使用。 (三)资产管理方面 各分公司资产由总公司授权经营使用,分公司承担相应资产的折旧、税金、维护、维修等费用,并对资产保值增值负责。总公司对所有资产拥有处置权,可根据情况在各分公司间调剂使用,最大限度避免资产闲置。分公司购置、处置资产均需总公司批准。 (四)计划下达及全面预算 总公司需成立预算管理委员会,由相关领导及财务、业务、结算、人劳、办公室、管理部等相关部门参加,参照物流公司收入利润计划、工资计划、费用压缩计划、资金总盘子、业务划分等情况,分别对分公司预算中的收入、税金、费用中的工资及附加费、办公费、小汽车费用、差旅费、会议费、业务招待费等费用,支付主业合同费用,以及固定资产购置、大修计划等支出进行审核确认。各分公司的费用支出与收入利润计划挂钩,在基本费用预算外,对超计划完成收入利润计划指标的,可按一定比例增加其费用预算,以提高分公司积极性。年初各分公司按照收入利润计划、费用压缩计划、工资计划、大修计划等规定,编制全面详实的财务预算,经总公司审查批准后执行。 (五)财务监察 通过财务监察,确保分公司执行统一的财务制度和规定,及时发现财务管理中的不足之处,对分公司提出的新增预算进行核实,参与对分公司的经营业绩考核。 (六)考核机制 合理有效的考核机制是避免集权带来的分公司积极性不高这一缺点的重要手段,总公司要根据各分公司业务量、人员构成等情况制定合理的考核激励办法,除各分公司自身核算的业务,总公司的商贸经营业务分站点核算并统计在各分公司的任务完成数内,季度和年度统一进行考核。根据考核结果,相应增加或减少分公司的工资总额计划,在工资总额计划内,对分公司内部奖励政策,应给予一定的权限,便于体现按劳分配的原则。执行预算结余的分公司,可按结余数的一定比例予以工资计划奖励。 (七)财务管理制度 统一总分公司会计核算科目,由于现物流公司总分公司的业务比较单一并且大体相同,前期通过调研,确定统一的会计明细科目,特别是费用科目,各分公司严格按统一科目进行会计核算,禁止自行增加会计科目;分公司独立核算总公司授权经营的业务收入和相应的成本税金,在当地纳税;各项费用在批准的预算内支出;分公司执行总公司制定的工资和奖励制度、内部控制制度等财务政策和制度,执行统一的会计基础工作规范,使用统一格式的财务单据及各类表格;分公司对其历史遗留和新发生的债权债务负责;分公司无所有者权益,没有利润分配的权利,所有可供分配利润由总公司进行分配。 二、总分公司财务管理模式实践总结 通过总公司集中各分公司沉淀资金和业务划分后,商贸经营的资金实力得到加强;公司的主要资金集中在总公司,资金监管力度大大得到加强;预算执行力度和费用压缩力度得到加强;有利于财务核算和财务制度的统一贯彻实施;分公司在授权范围内独立核算、就地纳税,相比实行报销制能减轻总公司财务管理的压力;通过下达合理的经营任务,制定切实可行的考核办法来调动分公司的积极性。总之,通过以上手段实行总分公司的财务管理模式,达到了加强资金管理和规范财务核算的效果,但具体实施中还有无数的具体问题有待在实践中逐步完善,而各个专业公司的实际情况各不相同,需要按自身特点制定相应的财务管理模式,实现扬长避短的目的。 作者:王香丽 单位:北京铁路局铁路一住宅集资建房指挥部 公司财务管理论文:联通公司财务管理论文 一、加强成本控制,明确成本管理责任 为了搞好成本控制,联通公司首先应制订成本费用计划,实施成本预算控制,加大企业各项管理制度和计划的执行力度,使支出限制在预算范围之内,实现预算控制的目的。其次应建立规范的成本会计制度,以制定明确的成本费用核算的会计业务规定,规范成本费用核算的一般程序,确定成本费用会计处理的成本费用与原则的开支范围。同时要科学的任用和选拔成本会计人员。最后应积极采用目标成本管理,明确企业成本管理的责任,不断完善企业目标管理制度,通过建立和完善运作、组织、目标、考核四大体系,最终实现成本最小化。 二、完善内控建设,加强投资项目的管控力度 确保联通公司经营管理目标的实现,关键是要形成科学的监督机制、执行机制、决策机制,建立和完善符合现代管理要求的内部控制制度。因此要确保内部控制制度得到有效的执行,完善内部控制手段,根据企业经营管理的实际需要和市场监管机构的要求建立健全财务内部控制制度。同时要理顺和完善投资管控流程,不断提高投资回报,合理控制资本开支,加大对资本支出调控的力度。特别是对一些重大投资项目,要加强管控力度,强化企业的风险管理意识,科学合理地评估投资回报和投资风险,为企业创造最佳的经济效益。 三、加快财务信息化 随着信息化技术的不断发展,其在各行业的应用也越来越广泛,而加快信息系统建设是提高财务管理水平的一个非常重要的手段。作为联通公司应建立财务信息化的系统,开展财务信息化的工作,保证收集信息的全面性、及时性和准确性。同时不断加强和提高财务信息披露的完整性、及时性、准确性,严格遵守上市公司的信息披露准则,采取一系列必要和有效的管控手段,确保财务信息披露的完整、及时、准确,而这项工作实际上是财务工作的一个最基本的要求。 四、实施财务精确管理实施财务精确管理 首先通过实施全面预算,有效地发挥资金的作用,做到利润可规划、成本可控化、收入最大化。其次设立预警机制,严禁超预算开支成本费用,及时通报各单位成本费用完成情况。最后以资金管理为主线,以权责发生制核算为基础,进一步优化和控制成本费用,强化预算管理,充分发挥各专业部门对成本费用的考核、控制、指导、审核。联通公司在实行精确财务管理时,必须加强企业的审计工作,将惩罚变成指导与惩罚相结合,将事后审计变成事前审计[1];实行精确财务管理时,必须加强全面预算坚持刚性原则,落实到具体环节和每个人。实行作业成本法,真正掌控企业的成本,力争保证企业经济效益的持续增长,构筑以效益为中心的全新的财务运行机制。 五、提高资金使用效率 首先要合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应有效配合。其次要准确预测资金支付和收回的时间。比如什么时候可进货,应收账款什么时候可收回等,都要做到心中有数,否则,易造成资金拮据,收支失衡。最后使资金的运用和来源得到有效配合。比如为了避免导致资金周转困难,决不能用短期借款来购买固定资产。 六、稳健理财,切忌盲目扩展 稳健理财就是企业不能把所有的资金全部投入到一个项目上,而是把资金同时投入多个项目,当其中一个项目利润下降,甚至亏损时,其他项目的收益仍然能保证整个投资获得较好的利润,这样会使几个项目的盈利和亏损相互抵消,企业也就可以减少损失。即要求联通公司的投资实现多元化。电信企业在积累了一定的资本,达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营,从而分散投资风险。当然分散投资时,还需要把扩张的方向选择正确,只有这样才能运用多种投资工具,达到分散风险的目的。 七、加强财务集中管理,完善全面预算 实行财务的集中管理对于提高联通公司财务提高投资回报、节约资金成本和管理效率都有十分重要的作用和意义。集中管理,集中不是目的,其最终目的还是为了实现资源的最佳配置,有效地利用资源,从而提升企业的价值,实现企业的经济效益目标[2]。全面预算管理是一个循序渐进逐渐完善的过程。强化预算管理,一方面在预算执行的过程中,不断完善预算执行情况的考核,加大监控的力度,实现有效的闭环管理。另一方面尽可能减少人为的不确定因素的影响,在编制环节中尽可能把预算工作做得科学合理。 八、提高财务人员素质 提高财务人员素质就要为通过提供一系列的培训,使员工的知识结构能够适应国际资本市场对企业财务管理的要求。通过培训学习使财会人员敬业爱岗,尽职尽责,具有良好的职业道德。在提高思想道德素质的同时,要不断加强有关预算管理、财务管理、会计理论等方面的学习。这样在管理财务工作时,才能体现出较高的管理政策水平和解决实际问题的能力,才能很好的适应现代财务管理的要求。 联通公司要锻造企业的优秀竞争力,就要以财务管理要为突破口,始终围绕如何实现企业价值最大化这一优秀来开展工作,不断优化成本结构,建立起以价值管理为优秀的财务管理模式,提高投资回报率,从根本上保证企业优秀竞争力的提升。 公司财务管理论文:母子公司财务管理论文 一、集团公司财务管理模式的选择 日前,国内企业集团财务管理形式多样,但归纳起来主要有三种基本模式:集权制财务管理模式、分权制财务管理模式和混合制财务管理模式。企业集团财务关系所涉及的内容与采取的财务管理模式密切相关。 在构建集团公司财务关系时,不能完全采用集权制财务管理模式或分权制财务管理模式。过度集权,由总部掌握着几乎所有的财务管理控制权,把整个集团公司当作一个大企业来管理,过度的插手,一方面使总部把过多的精力放在日常事务的控制上,不利于其对集团整体发展战略的把握;另一方面在一定程度上也抑制了子公司的灵活性和创造性,事事上报,致使其成为母公司的附属,缺少自己要发展的积极性,且面对瞬息万变的市场环境,缺乏应对的应变性。子公司同时感觉到处在母公司的掌控下,难以伸展手脚,限制了子公司的生产经营自主权。相反,分权过多过滥,又容易导致集团公司对子公司监管不力或失控,可能造成子公司不从整个集团发展的战略高度统一安排投资或融资活动,仅追求局部最优而损害集团公司的整体利益,从而弱化了集团公司整体优势和综合功能的发挥。 因此,针对集团公司各子公司优秀作用与否、与主业配合关系的密切程度、控股程度大小等,财务管理的深度和侧重点也应有所不同。 二、集团母子公司之间的财务管理体制框架设计 有效的财务控制框架主要包括: (1)强有力的母子公司财务控制体系,能够控制和协调所属企业的活动,这是集权与分权问题的直接体现; (2)设置合理的组织结构,包括有效的相关财务职能的组织结构和其他牵制财务职能的组织结构; (3)有效的财务监督体制,经验表明,母公司对所属企业的一个最重要的监督手段是财务监督。 根据不同种类的财权,母子公司之间,就公司的财权配置做出如下构思: 1、投资决策权 对外投资权归母公司,子公司不得有对外投资决策权。对内投资决策上可在集权基础上适当的分权,母公司对控股公司的分权程度要大于对全资子公司的分权程度。流动资产投资决策权以及简单再生产范围内的技术改造权利完全授权于子公司;在扩大再生产范围内的固定资产投资,应限额,母公司审批后才能投资超限额的项目,或者根据子公司自身情况、资本多少给予一定的确定性内部投资权;在有效期内,子公司无论投资项目多大或投资额多少,只要投资总计还没超过授权比例,子公司都可以任意投资,在没有经过母公司审批情况下,超过比例无论项目大小都不能再投资。 2、融资决策权 母子公司需保持合理的资本结构,以便更好地控制整个集团的融资风险,杜绝和避免因融资不当而危及集团生存。 以下融资决策权母公司需牢牢把握: 在公司重大投资项目的融资方面,超过资产负债率安全线的举债融资,以及导致母公司股份比例变动的融资,增加子公司注册资本的融资,子公司的并购融资与租赁融资,发行债券、发行股票,以及子公司改制中所涉及的融资等问题。母公司在集中重大融资权的同时,赋予子公司的融资决策权仅限于:在资产负债率安全线内的限额举债、提存的折旧费、税后利润留成、与自行决策的投资相配合的融资,如流动资金借款、技改借款;子公司自行决策的融资项目,则应由母公司审查或备案,以监督为主。 3、资产处置权 子公司的对外长期投资、无形资产、关键设备、成套设备、重要建筑物、资产重组涉及的资产处置必须经母公司审批,流动资产及其余资产的处置可由子公司自主决定,但需报母公司备案。子公司拥有资产的日常管理权。母公司对子公司重要资产的处置拥有监控权。 4、资本运营权 子公司的对外投资、合并、分立、转让、改制等资本运营活动决策权限集中在母公司,各子公司一般没有这一权限。集团公司财务部应该拥有更大的资本运营管理权限,以适应集团发展对财务管理提出的新要求。 5、资金管理权 母公司对内部资金集中统一管理。子公司主要负责资金的日常管理、制定资金内部管理办法、编制资金收支计划、组织资金收支平衡、进行资金收支业务的核算。其它的都有母公司管理,具体来说,就是将集团内部的资金结算、各子公司超过限额的对外资金支付、子公司在银行开设账户、子公司的资金收入以及子公司间的资金调剂等事项由母公司统一办理和审批。为保证子公司经营的灵活性和零星开支需要,母公司应该给予子公司限额以内的资金支付权。 6、成本费用管理权 母公司通过预算控制手段(下达预算——检查进度——考核结果)对各子公司和下属单位的成本费用进行间接管理。从预算执行的正负差异中分析原因。对各子公司的成本费用管理控制情况制定具体的监督检查办法,定期监督检查。 7、收益分配权 在集权方式下,全资子公司的可分配利润应该由母公司统一支配、调度,但从子公司的持续发展角度考虑,有必要给予子公司一定比例的利润留成,全资子公司的收益分配方案由子公司董事会制订,上报母公司审批后执行。而对于控股、参股子公司,其收益分配方案由董事会制定,并经子公司的股东大会或股东会审议通过。 简而言之,最为理想的母子公司财务管控体系是,不管的太死,也不放的太开,伴随组织结构集权化以及经营专业化的趋势,财务管理出现了相应集中,从而最大程度地平衡与利用资源。在母子级公司架构下,应通过流程改进和IT手段,实现财务管理集中化。集团化财务管理的关键部分就是将战略、业务计划和预算管理结合起来,这也是战略执行和贯彻的最主要手段。在企业管理中,完善的财务分析和报告体系是实施管理的有效手段,而且是支持集团高层领导进行决策的重要信息依据。财务管理费用的高低,是衡量一个公司管理水平和运行机制的重要指标。 前些年,中石油一年财务费用高达119亿元,通过集团财务管理模式的转变,账务费用只用了前些年前的一个零头。这说明,三年内,整个集团财务费用降低了近100亿,除了国家降低利率因素外,集团财务紧缩、管理水平提高等都在不言中。他们成立后,所有的对外资金业务统一管理,子公司和企业一律不能开展对外借款和担保业务。所有的向银行贷款、还款业务统一进行,使中石油的贷款成本大幅下降。01年中石油仅在财务管理费用方面,就节省开支20亿元以上,以上从另一个侧面反映,集团财务对一个集团的作用是不容忽视的。 公司财务管理论文:安装公司财务管理论文 一、安装公司企业财务管理的理念 (一)财务管理的特征 随着我国市场经济的逐步发展,我国企业的财务管理模式也得到了很大的发展。相对于传统的财务管理来说,现代化的财务管理在许多方面得到了改进,如将人力资本纳入到了资本的范围内,而且还将企业的无形资产作为企业财务管理的重要内容进行管理。传统财务管理模式下财务管理的主要管理对象是资本的筹集、投入及受益,而未将人力资本纳入其中。现代化的财务管理将人力资本纳入到了企业资本管理的范围内,这样就使企业知识和劳动力的投入者与物质的投入者共同成为企业的产权主体,对企业的管理都具有控制权。企业才能从资本的范围扩大到财务和人力资本的范围,加大了企业对人力、物力、财力的利用和分配力度,对企业的财务管理起到了积极作用。在现代化企业财务管理当中,无形资产越来越处于主导地位。在现代化的企业建设当中,人员的素质、产品的创新及企业商品的专利权所占的比重也在不断提高,无形资产成为了企业财务管理的重要对象。 (二)企业财务管理的目标 现代化的企业注重的是知识技能和资产的积累,对于现代化的安装公司来说也是一样。知识技能对于企业来说也不再是简单的影响企业经济增长的外部因素,而应该视为企业经济增长的优秀因素。对于现代化的企业所具有的高风险、高回报的特征来说,实现企业价值最大化已是企业财务管理所必须实现的重要目标。 二、安装公司财务管理存在的问题 (一)对安装企业财务管理实物管理上存在的漏洞一是在资金管理方面,对于安装现场资金活动的管理要求不够严格,导致企业资金被挪用、侵占、抽逃等现象发生,此为资金活动的高风险领域。二是在实物管理方面,项目现场所需材料种类繁多,公司对其基本上处于失控状况,对于企业专项资金使用情况的管理工作还有待提高。三是在工程招投标管理方面,不具备投标所必须条件,《投标书》不够规范,而且对项目投标未能进行合理的考核。四是在物料采购管理方面,现场所需日常办公用品设备、日常生活开支及现场项目设备安装所需零部件等的采购程序不完善、不规范。 (二)财务管理水平有待提高 现阶段很多企业只注重企业的经济效益,而对企业的财务管理工作缺乏重视,导致了很多管理工作方面的问题发生。例如,财务管理人员对财务管理的工作不够认真,而且可能还会由于管理方式的不正确导致企业经济损失。在安装工程实施过程中,由于财务管理水平不高,财务管理人员虽然做好了记账、报税、做报表的本职工作,却未能够认真地对企业财务数据进行分析和审查,导致财务管理不善。先进可靠的财务管理理念能够为企业指引一个有效的管理方向。对于安装工程项目的财务管理人员来说,如果其对财务管理知识不能进行全面的掌握,就会导致在成本核算、现金流控制、验工计价等财务管理过程中出现漏洞,降低成本管理在节约企业成本方面的作用,造成企业的成本控制不当,收益效果不明显。随着我国市场经济的不断发展,安装工程项目财务管理人员的管理水平有了一定的提高,但是与安装项目要求管理者所具备的能力还有一定的差距,很多财务管理者的工作还仅仅停留在管理企业工程的资金、票据的进出,而没有把数据分析和管理对策作为工作重点。这将导致整个项目的资金规划不合理,最终降低项目收益。 (三)财务管理制度不够完善 所谓没有规矩不成方圆,没有一个好的制度对于企业的财务管理来说是一个重大缺陷。由于盈利而忽视了对企业财务管理的建设,是企业财务管理制度的不完善的根本原因。很多安装公司由于缺乏严格的监督管理,导致了企业财务管理的漏洞比比皆是。企业的财务管理制度问题还会使企业的财务管理工作中出现很多问题,使企业资产的管理和财务的核算工作都得不到准确的落实,出现许多错账和资金流失等现象。所以,企业要加强对企业财务管理制度的建设,加强对财务管理人员的监督,通过制度来严格要求他们的工作质量,对其工作进行合理的约束。 (四)安装公司对发票的管理问题 增值税发票是指纳税人通过销售货物或提供应税劳务开具的发票,这是保证购买方能够通过增值税发票并且按照相关规定来抵扣一些税款的凭证。目前,我国的安装企业一般在地税开取营业税发票,对于增值税发票用于工程项目的开支,增值税专用发票要做进项税额的转出,不能用做进项税的抵扣。企业要对成本进行合理的控制,对发票的控制也是保证企业成本的重要内容之一。 首先,由于许多中小规模企业经济成分的限制,开具增值税发票对于其经济利益的作用较大,致使很多企业违反《增值税条例》不给购买方开具发票,或者是通过提高成本来代替发票,这种行为损害了购买企业的利益。其次,增值税发票不合格导致企业无法通过抵扣来降低企业的成本。很多企业开具的发票不够规范,而且分类不够清晰,导致了在抵扣税款时出现很多问题。最后,对税务发票的管理工作不当。很多企业未能对企业的发票进行合理的管理,致使企业的发票遗失。缺少专业的管理人员或管理人员的频繁换岗都会导致发票信息的不准确现象发生。 本文根据企业增值税发票的管理问题,提出了一些相关的建议。一是安装企业要维护自身的利益,杜绝与此类企业进行经济交易,防止因收不到发票而造成的成本增加。二是有关税务部门要加强对税务发票的管理,加大税收征管力度,防止税款流失的现象发生,为企业提供良好的税收环境,并且要对严格违反税务规定的行为进行惩治。三是加强对相关人员税务知识的培训,确保能够正确有效地对税票进行审核和辨别。四是企业应当采用专门的管理人员对增值税发票进行妥善的管理,对不慎发生的丢失现象,要采取相应有效的措施来进行补救,防止企业的财产和信息受到损害。 三、对安装企业财务管理提出的建议 (一)提高安装公司财务管理的水平 对于安装公司来说,企业的财务管理水平较为落后。提高企业的财务管理水平,对于控制企业的成本、减少企业资金的流失具有重要作用。企业应该加大对财务管理的监督作用,加强对财务管理人员的专业技能的培养。采用先进的电算化管理模式和系统化的专业软件来对企业的财务管理进行更加准确高效的管理。 (二)加强安装公司财务管理制度的建设 建立一个完善的制度对于控制企业的财务状况具有至关重要的作用。加强财务管理制度的建设,不仅能够明确企业财务管理工作的任务,还能够对财务管理工作进行合理的约束。并且企业的负责人还要根据企业的实际情况对企业财务管理制度进行修改和完善,定期对财务管理部门进行审查,对表现突出的员工进行嘉奖,做到合理的约束和激励,促进员工的工作热情,提高工作效率。 (三)建立完善的内部控制和监督机制 国家需要法律,公司需要制度来对企业的生产经营合理地管理。建立一个完善的内部控制机制能够有效地约束和规范企业中的经营活动及员工的工作情况。企业的财务部门也需要进行检查和督促,这样才能保证财务内部控制的顺利进行,而不是简单的形式化。加强对财务内部控制部门员工的管理力度,使他们以企业的目的为主,不要为了个人的利益而放松财务内部控制的力度,致使内部控制无法发挥它的本质作用。 对于安装公司这类以施工工程项目为主的企业,本身企业的财务管理建设就落后,所以更是要注重提高企业财务管理水平。加强对企业财务管理制度的改革及对企业财务管理人员、财务管理理念的全面提高,从各方面加强对安装企业的财务管理,降低企业的成本,对企业的财务管理进行规范和落实。 作者:唐洁琼 单位:郴州郴能电力有限公司苏仙分公司2015年3月26日 公司财务管理论文:营改增影响保险公司财务管理论文 截至目前,虽然保险行业营改增具体政策尚不明朗,但是营改增将对保险公司产生全方位的影响,包括对于财务处理、纳税申报、业务流程、产品定价和信息系统等都产生重大的影响。因此本文重点从人寿保险公司(以下简称“寿险公司”)实战角度,提出提前准备,及时调整公司现有管理及业务流程,以应对营改增的冲击。 一、营改增背景介绍 目前,我国实行增值税和营业税并行的流转税制,对销售货物主要征收增值税,提供劳务主要征收营业税。保险业作为典型的现代服务业是当前中国增长最为迅速的生产性服务业,但是我国对保险业实际上在重复征税。对于从事营业税应税劳务的保险业,购进已纳增值税项目所承担的增值税不能抵扣,由此发生的增值税、营业税重复征税将导致保险业更大的税收负担,对整个行业产生不利影响。从税收征管的角度看,两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。在现代市场经济中,商品和服务捆绑销售的行为越来越多,形式越来越复杂,要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难,这给两税的划分标准提出了挑战。从国际税制改革发展趋势看,目前全世界已有170多个国家和地区开征了增值税,征税范围通常会覆盖绝大多数货物和劳务。以增值税取代营业税,逐步实现对于货物和劳务征收统一的间接税,使增值税覆盖绝大多数货物和劳务,符合国际惯例。总之,增值税的“链条”完整了,可以有效避免重复征税,有利于减轻纳税人的税负,有利于优化产业结构,有利于完善现行税制,有利于提升征管效率。 二、营改增对寿险公司现有财务、业务管理带来的机遇与挑战 营改增既能对保险公司的采购、管理带来益处,同时增值税相比营业税在业务流程、系统功能、会计核算、人员操作及合规要求等领域具有一定的复杂性,对保险公司现有的业务流程及信息系统支持方面也提出了更多挑战。 (一)机遇 寿险公司能够在收取费用或提供增值税应税服务时,通过明示的方式向服务接收方收取增值税;各项支出对应的增值税将不再是寿险公司的成本,因经营采购、接收服务而产生的进项税可抵扣,能够在整个产业链上降低整个社会经济发展的纳税成本,提高经济效益和经营效率;增值税的统一申报与管理将为公司带来集团内各单位税务及操作流程整合与改进的良机;增值税的以票控税、特有征管等模式一定程度上会降低公司的税务合规以及业务流程的操作风险。 (二)挑战 营改增是对公司管理一次全方位的考验。具体包括对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等内控五要素均带来较大影响;对承保、理赔、批改、收付费、佣金/手续费、再保、采购、税务等优秀业务流程均需重新评估、改造;增值税合规管理工作将增加保险公司的合规成本,如人员培训、软硬件系统升级改造等;现有的增值税的征管方式和征管理念对财税处理带来的挑战等。 三、营改增对财务管理流程的影响及应对 财税[2011]110号文件规定“金融保险业和生活服务业,原则上适用增值税简易计税方法。”如保险业全部采用简易征收,保险企业将不能抵扣相应的进项税额,会导致抵扣链条中断、重复征税。采购产生的进项税其税率在营改增后高于原营业税税率,会增加采购成本。如不采用简易征收,保险业营改增最优秀的问题在于增值额的确定,例如由于赔付支出无法给公司提供增值税专用发票,因此如何抵扣,进而如何确定增值额就很关键。但无论怎样,在寿险公司的经营价值链中,营改增对业务流程的影响将是全局性的。首先,保险优秀业务流程,包括:产品设计、承保、保全、理赔、收付费和单证管理等流程需要根据增值税相关要求进行改造,流程中的岗位职责、信息交接、重要表单样式、开票时点等需要重新检视、评估和再设计;其次,需要对会计和核算、财务管理、单证管理、税务等管理流程进行风险控制评估,防止科目使用错误、虚开增值税票、进项税票过期、进项税分摊不清无法抵扣、操作失误等风险的发生。下面举例分析对保费收入、手续费支付等财务流程及发票管理的影响。 (一)对收入及税收流程的影响分析 1、对收入确认及税收影响新会计准则实施后,寿险公司对投连险的管理费收入作为收入核算,营改增后,对这部分收入的税务处理将随之明确;现行税法对一年期以上(含一年期)健康保险免征营业税,营改增后,将重新核算免税和非免税业务的增值额,将带来对相关会计科目的设置、调整。2、采取措施统一科目设置及核算原则。修订《会计核算办法》等制度办法,重新制定增值税下会计处理规则:对保费、赔付、给付、费用及资本性支出均需进行价税分离,分别核算不含税金额及对应的销项税额与进项税额;制定衔接过渡方案以核算营改增之前销售的长期保险;明确处置资产、视同销售、采购等业务环节的会计处理。 (二)对手续费计算与支付的影响分析 1、对手续费计算与支付的影响对寿险公司中介业务手续费,主要是计算规则与数据口径的重新定义;手续费分摊、手续费发票与支付时点;发票、合同与付款信息一致性;进项税发票登记与保管等变化带来影响。2、采取措施梳理并调整手续费计算规则;明确手续费计算及其分摊规则;实现优秀业务系统的手续费的自动计算;调整手续费支付流程,嵌入对进项发票的获取要求;建立进项发票的记录、存档、认证和接收流程;发票、台账与收付信息的每日核对;增值税发票信息的系统标示;对于已收票、未收票、待收票等系统存在报表和提示功能等。 (三)对财务管理的影响分析 1、经营数据分析与预算考核影响调整考核指标的取数口径,需按照价税分离后的各项收入、成本、费用及资本开支进行分析;对预算考核取数口径的影响等。2、采取措施过渡期实行经营分析数据口径的对比分析;调整营改增后预算考核指标设计,重新制定考核政策,使考核更加符合公司战略导向。 (四)对发票管理流程影响分析 1、发票管理影响以票控税。专用发票的取得、开具、传递及管理难度非常大;操作复杂繁琐,每一张专用发票都需要通过税务机关认证方可抵扣,认证手续繁琐;增值税管理需要全员参与,确保及时取得符合规定的进项抵扣凭证,确保销项发票的管理严格;开票不及时可能会带来合规风险;进项税票获取不及时可能带来的抵扣损失等。2、采取措施在全流程中对增值税发票进行管理。制定全面的增值税发票管理办法,包含领用,保管,开具,寄送,作废,红字冲销,留存等流程;加强对采购发票的管理,包含发票获取、移交、认证、报账、退回等;加强对增值税专用发票的管理。 作者:郎坤 单位:中国太平洋人寿保险股份有限公司大连分公司 公司财务管理论文:供电公司财务管理论文 1影响供电公司财务水平提高的主要原因 1.1财务管理人员业务水平偏低。财务管理人员作为企业财务与管理活动的主要组织者和承担者,其能力水平对企业的财务管理活动具有重大影响。因此,企业要想保证其财务管理活动的顺利进行,就必须培养一支高质量的专业财务管理人才队伍,以适应外部经济发展和内部管理发展的实际需求。但就当前实际来看,很多供电公司的财务管理人员均存在管理经验不足、管理效率低下、综合素质不高等问题,难以有效应对管理活动中出现的诸多难题,严重制约了企业财务管理水平的提升。在很多财务管理人员的眼中,财务管理就是简单的出纳和记账,他们无视企业的实际发展情况,盲目制定财务管理计划,导致其计划的针对性和专业性不足,严重影响了企业财务发展的健康性和稳定性。此外,随着企业的不断发展完善,其财务管理活动也日趋复杂化和多样化,传统的管理手段已不符合企业财务管理的实际发展需求,同时现有的财务管理人员多为单一性管理人才,管理理念和方法较为陈旧,业务水平偏低。 1.2财务管理体系不健全。企业财务管理体系不健全也是影响其财务管理质量的一个重要原因。目前,很多供电公司不重视其财务管理体制建设,财务管理机制不健全,严重制约了其财务管理水平的提升。企业在进行财务管理时,必须依据一定的财务管理标准进行,以保障其管理活动的针对性和专业性。当前,供电公司普遍存在财务管理体制不健全问题,缺乏必要的管理制度,企业财务管理活动杂乱无序,基础管理力量薄弱。同时,财务人员在进行财务管理时,主观性和随意性较强,他们不能站在企业立场,就企业当前财务管理活动中存在的问题进行深入分析和研究,领导权力不受约束,管理标准模糊,财务管理水平提升缓慢。另外,企业财务管理体系不健全还表现在,企业财务管理人员在进行相关管理时,仍沿用传统的管理方法和模式,财务沟通和反馈不足,这也是造成企业财务管理效率低下的一个重要原因。 1.3管理方式单一。当前,多数供电公司的管理方式仍较为单一,管理收效不大,严重制约了企业财务管理的发展。传统的管理方法已经不适应当前企业财务发展的形势需要,甚至还会起阻碍企业财务管理的发展。在进行财务管理时,管理者很少涉及到成本管理,在他们看来这项活动费时费力,是一种多余的负担,对企业财务管理没有任何作用。在这种错误管理观念的影响下,供电公司的财务管理活动呈现出明显的滞后性、盲目性和间断性,财务管理活动难以顺利进行下去。 2加强供电公司财务管理的对策 科学有效的财务管理与企业的发展壮大有直接关系,目前我国大部分供电公司的财务管理都存在很多不足之处,如何有效发现并解决这些问题,已经成了供电公司的当务之急。 2.1提高企业财务管理意识。企业管理者的管理意识对企业管理活动的实际成效而言具有十分重要的意义。因此,作为企业的管理者必须要进一步解放思想,转变其管理理念,强化其管理意识和组织意识,积极学习和接受新知识,不断扩充其知识储备,以更好地适应外部经济社会的发展需求,提升企业综合竞争力,增加其竞争优势。企业管理者管理层面的转变可以有效地推进企业财务管理的发展进程,进而提升其财务管理质量。供电公司担负着供电服务的重任,必须重视其自身财务管理建设,加强员工入职教育,不断提升其管理水平,引导其树立科学的管理理念和财务管理观。虽然供电公司的资金往来流动较为简单,但其财务管理的重要性仍然不容忽视,企业管理者只有将管理作为其发展的头等要务,才能更好地推进其财务体制改革,创新管理机制,提升管理效率,实现企业的健康长效发展。 2.2加强对财务管理人员素质培养。财务管理人员的管控力水平直接制约着企业的财务管理的最终成效,企业必须予以重视。因此,供电企业可以在深入推进企业财务体制改革的基础上,加强财务管理人员的培养,通过定期举办主题培训活动的方式,有效强化财务管理人员的管理意识和责任意识,引导和鼓励其通过多方学习渠道,不断提升其财务管理水平,使其更好地适应当前企业财务管理活动的发展需求。此外,企业还可以通过公开招聘的方式选拔一批优质管理人才,增强企业管理活力,为企业的财务管理团队注入新的血液。在具体考核过程中,企业应以应聘者的财务管理素质和职业道德为重点考核内容,以保证其人才引进的质量。 2.3制定完善的财务管理制度。企业要想进一步提升其财务管理的质量,就必须进一步解放思想,及时转变管理思路和方向,从企业自身发展实际出发,加强财务管理制度建设,不断提升其财务管理政策制定的科学性、专业性和针对性,以便更好地解决其在财务管理活动出现的诸多问题。完善健全的财务管理制度能够起到规范和约束的作用,使财务管理人员自觉调整其自身的管理行为,不断提升其业务水平,推进企业财务管理活动的健康长效发展。具体来说,企业可以尝试从以下几方面做起:一是深入了解企业财务管理的发展情况,做到理论联系实际,合理调整企业财务管理内容,有优化管理体制结构,提升其财务管理制度建设的针对性和专业性;二是在制定财务管理制度时,可以积极学习和参考其他企业的成功经验,认真分析其制度的优劣特征,并及时听取专家意见;三是针对其财务管理中可能出现的风险问题要做出准确分析和判断,制定科学有效的应急措施,保证其管理活动的安全性和可靠性。 综上所述,企业的财务管理活动是一项长期性活动,具有一定的复杂性和规律性,企业管理者必须予以重视,强化财务管理意识,积极利用各项有效的管理方法提升其财务管理效率和质量,以更好地适应当前我国市场经济发展的实际需求。 作者:王琳琳单位:国网河南偃师市供电公司 公司财务管理论文:融资性担保公司财务管理论文 1对被担保企业的信息审计不严格 一些中小型民营企业为筹集发展资金,一般需向融资性担保公司寻求融资担保,而为尽快取得担保公司的信任,这些企业很多存在修饰会计信息资料、编造经营资料等弄虚作假行为。而担保公司一些会计师由于自身业务能力有限,很难对企业所提供的担保物进行确切的价值评估。或者一些融资性担保公司为在激烈的市场竞争中取胜,存在短视行为和缺乏风险意识的现象,表现为只关注企业短期内的经营业绩和经济效益,而未对企业所提供的经营数据及会计信息进行严格的审计。这些均给担保公司带来很多潜在的财务风险,并难以进行有效的风险规避和控制。 2融资性担保公司进行有效财务管理的具体策略 2.1完善内部财务管理体系融资性担保公司要进行有效的财务管理。首先应建立和健全内部的财务管理体系,包括财务制度、会计核算制度、内部控制制度等。与此同时,在开展企业内部财务管理工作时,定期进行外部审计,以对企业的财务风险进行有效的控制,实现财务风险的最小化。这些风险包括资产质量风险、资本风险、分支机构风险、受托业务风险、委托业务风险、流动性风险等。具体来说,就是融资性担保公司应使业务规模和资本规模保持一致性,构建并完善资本补充机制,有效提高风险控制的能力。另外,为降低集中性风险性,在开展业务时,公司可对担保的客户、时段、地区、产业、担保额度等进行严格的限额控制。在进行自有资金投资时,为保证公司资产与负债流动性的协调一致性,降低流动性风险,应在遵守法律法规的前提下,注重对债务进行综合性评价和分析。另外,若需加大自用固定资产投资时,不能简单采取评估价值的方法进行账目调整,而应根据历史成本进行账目处理。 2.2注重培养高素质复合型的财会人才随着融资性担保公司规模的不断扩大,数量的不断增多,在高素质复合型财务管理人才方面的需求量非常旺盛,为提高财务管理人才队伍的整体质量,担保公司可在努力提高人才待遇的条件下,严格选拔综合素质高的人才。另外,重视对现有财务管理人员的专业培训,包括业务流程培训、法律知识培训、金融知识培训、业务技巧培训等,全面提高财会人员的综合能力。为巩固和检验培训的效果,可进行相关的考核,考核通过后方能上岗。通过优胜劣汰的竞争机制,促使财会人员自觉努力提高自身的业务能力。 2.3加强公司的成本费用管理成本费用管理直接关乎担保公司的经济效益,由于当前融资性担保行业处于一定的危机当中,为防止业务量和经济效益出现大幅度下滑的现象,担保公司应十分注重成本费用的控制和管理,以为担保公司进行战略调整、风险抵御及升级转型争取更大的空间和机遇。因此,这对提高公司的竞争力有重要意义。具体而言,担保公司应对预算的编制、分析、考核、执行等情况进行严格的管理和监督,对于没有经过授权批准的成本费用项目坚决废除。而对于混淆会计支出内容、乱用会计科目、逃避财务监控管理等的现象,应加大处罚力度,绝不手软。严禁使用非法方式对利润进行人为调节的行为,如多摊或少摊费用支出、多提或少提资产减值准备等。同时构建一套相对完善的成本执行监督体制,以对成本预算的执行状况进行及时的检测和考核。另外,对公司的日常成本费用开支也应进行严格的控制,强化开支的审批授权职能,降低开支的标准和范围,明晰报销的审批的程序及标准,尤其对维修费、业务宣传费、通讯费、差旅费、会议等常见产生费用的项目进行重点监控,通过以上举措最大限度降低成本费用。 2.4充分利用外部监督的力量融资性担保公司财务管理监督的外部力量主要是银行、地方监管部门。银行方面,主要是杜绝担保公司出现与担保业务无关的资金往来,以从源头上对担保公司进行资金运行的监管,防止担保公司出现违规套取银行信贷资金的行为。地方监管方面,主要是地方财政部门对担保公司进行营运情况和财务风险方面的监督管理。融资性担保公司应充分借助外部监督的力量,促进内部财务管理工作的规范化。 3结语 综上所述,融资性担保行业虽然发展迅速,但存在较大的财务和金融风险,这与内部财务管理水平不高有很大关联。当前,融资性担保公司财务管理中依然存在众多问题,应引起足够重视。针对存在的问题采取有效的财务管理措施,提高财务管理的水平,才能真正提升融资性担保公司的市场占有率,从而提高优秀竞争力。 作者:姚永芳单位:河南农开投资担保股份有限公司 公司财务管理论文:热力公司财务管理论文 一、热力公司加强财务管理的意义 热能作为人们的日常生活中几种主要的能源之一,与人们的生活密切相关。热能产品由供热企业负责生产,城市热力公司是近年来按照市场经济规律逐渐发展起来的新型企业,随着国民经济的快速发展,我国的热力企业正在以前所未有的速度迅猛发展。但是,伴随着供热所需能源价格不断攀升和环保压力的与日俱增,热力公司生产成本大幅度增加,企业运营负担日趋沉重。同时,国家出于保障人们基本生活水平考虑对供热企业的生产管理、技术水平、热网框架设计、营销和价格管理等方面均在不同程度上施加影响,使得热力公司生产经营的自主性并不高。因此热力公司必须充分利用财务管理工作,为企业的经营决策提供及时、可靠的财务信息,降低企业经营成本,增加利润,从而增强企业优秀竞争力。 二、热力公司财务管理中存在的主要问题 1.相关人员财务管理观念缺失。热力公司大多是区域市场上具有垄断地位的国有企业,其经营状况历来都会得到当地政府部门的高度关注,当公司经营出现资金困难或者经营不善时,当地财政或银行都会给予相应的支持,以帮助企业渡过危机。因此,长久以来,热力公司高层及员工较少关注公司的财务状况,其财务管理的观念较为薄弱。然而,近年来,区域供热市场的竞争主体日趋多元化,市场竞争也越来越激烈,热力公司的垄断地位逐步被打破。此外,由于国内国企改革的加快推进,以及政府债务管理的日益规范化,多数热力公司的经营压力陡然增加。2.成本核算过程不够明确。由于热力公司生产的特殊性,产品高度单一,产、供、销同时完成,没有存货,不存在采用完全成本法产生的盈亏不实问题,根据会计核算从简的原则,热力成本核算采用完全成本法,只将财务费用列为期间费用。其他费用列入成本。其成本又分为固定成本和变动成本。固定成本是指与产品产量增减无直接关系的费用,包括材料费、工资、职工福利费、基本折旧、修理费和其他费用等。而变动成本指随着产品产量的增减而增减的费用,包括燃料费和水费等。但是有些热力公司在进行生产成本归集时,未将基本生产车间与辅助生产车间区分,所有车间的生产成本全部统一核算;产品成本组成模糊不清,对企业今后加强成本核算管理带来一定麻烦。3.采暖费回收率不高。每年热力公司都会有供暖费收缴不上来,除了企业单位欠费外,还有不少居民拖欠采暖费,拖欠采暖费势必造成热力公司资金运转困难,服务水平下降;服务水平下降,又反过来成为用户不缴费的理由,进一步使企业陷入越拖越久的恶性循环之中。居民拖欠取暖费的主要原因有:(1)个别居民家庭经济条件比较差,当季全额支付暖气费有困难;(2)因房屋买卖或转租导致房屋拥有者和使用者不同,从而引起暖气费缴费关系不畅;(3)有些用户以暖气温度不达标为由不愿缴费;(4)有些居民小区由物业代收暖气费,由于恶意拖欠、捆绑式收取等种种原因,造成居民长时间拖欠暖气费。 三、解决热力公司财务管理中存在问题的主要对策建议 1.树立财务管理的观念。热力公司要加强管理工作必须要树立财务管理重要的观念。而这种意识的树立首先要从公司管理者出发,加强公司管理人员的财务管理意识培养,通过培训、脱产或在职等学习方式,深入了解财务管理工作的意义,学习财务管理的方法,从而坚持加强公司财务管理理念。只有管理者转变了传统的观念,秉持创新理念,才能深人开展财务管理的工作。其次,全面贯彻财务管理的理念。让公司的所有员工特别是财务人员充分了解财务管理工作的必要性,树立成本领先、全面预算等财务管理意识。在公司管理者的带领下,要做好财务人员的培训工作,加深财务人员对财务信息化的系统熟悉和深层次运用程度,不断增强财务人员的素养,以及专业技能和综合管理能力。公司财务管理重要意识需要不断的加强,也需要从上到下的认识和坚持。2.做好成本核算基础工作,完善成本核算流程。热力公司要放弃以往粗放型的核算体系,不断细化核算单位;应该做到正确识别成本项目要素,完善成本核算流程,这不仅有利于提高成本核算的准确性,而且能够明确成本控制的关键点。做好成本核算基础工作是完善热力公司财务管理工作的重要环节,是基础工作,其优秀工作包括:2.1做好完整的原始记录。原始记录是反映公司生产经营活动的原始资料,是进行成本、费用核算,分析费用预算、定额消耗、成本预算完成情况的依据。热力公司在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的损毁等,都应当及时做好完整的原始记录。原始记录既要符合生产、管理和成本核算的要求,又要简便易行,讲求实效。2.2健全计量验收管理。对于热力公司这样的供热企业,计量验收工作十分重要。做好计量验收工作是正确计算费用、成本的重要前提。各供热所应当配备计量人员和计量设备、仪表、工具,对各项财产物资的进出消耗、不同责任单位之间财产物资的转移以及出入库,进行严格的计量验收,做到手续齐全、计量准确。2.3做好财产清查工作。各供热所应当对设备维护材料、、保养材料等辅助材料定期清查、盘点,保证费用、成本计算的正确性、真实性、完整性。主要维护保养材料要逐月盘点,年终对所有财产、物资都要进行盘点,按规定及时报批处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废,做到账账、账实相符。3.加强采暖费的回收力度。3.1加大对各营业场所营销业务办理的监管力度。热力公司可以从供暖期开始起,每月将热费任务逐一分解,针对热费收费难点,进行分析、汇报、解决,对于各所热费回收情况,在系统营销工作群每天一报,提示大家不断关注收费率,努力完成收费任务。加强对热力收费管理系统中热用户的应收热费、供暖面积、交费单价等内容的调整的监督审核力度,要求各营业所对所有的调整操作进行汇总,并实地予以检查核实后,制表汇总上报公司,由公司相关部门逐一认真审核后,才能予以调整,确保热力收费管理系统中应收热费数据的准确性、及时性,杜绝违规调整和误操作的发生,使热费回收的管理工作更加严谨。3.2优化产品的服务质量。一是做到信息公开,以增强用户的信任。各个热力公司都可将各地的供热原材料煤炭、油料等价格、收费标准和依据进行信息公开,让老百姓明明白白消费;二是开展便民服务,比如增加收费点、设置智能缴费卡,甚至可以为一些老弱病残等群体提供上门服务等;三是加强市场调研,优化资源配置,提高热能产品“暖气”本身的品质。3.3强化激励机制。暖气的供给和买卖就是一种市场行为。因此可以将采暖费的收费分为三个阶段:在第一阶段内(供暖期之前)缴费的,可以小额度降价,给予打折优惠。热力公司可以开展预收采暖费优惠活动。比如在8月1日-8月31日缴费的用户,可以按其所缴采暖费的2.5%返点;在9月1日—9月30日缴费用户,可以按其所缴暖气费1.5%返点;对于往年欠费用户如在8、9月期间预交当年的采暖费,并交齐往年欠费,将给与免除全部滞纳金的优惠措施,同时享受当年采暖费缴费返点的活动。热力公司还可以开展预交采暖费赠食用油活动等等。在第二阶段(供暖期间)缴费的,采取平价收费;在第三阶段(供暖期结束后)缴费的,可以小幅度的涨价,并给予滞纳处罚,按供热管理条例收取滞纳金。3.4多管齐下,采取不同的追缴策略。不同的用户拖欠供暖费有着不同的原因,需要区别对待。对不同的用户人群采取不同的追缴策略,既要有采取法律诉讼的“强硬手段”,也要有扶危济贫的“柔情手段”,软硬兼施,多管齐下,已达到事半功倍的效果。 作者:张林 单位:新疆天富能源股份有限公司供热分公司 公司财务管理论文:高校资产经营公司财务管理论文 一、高校资产经营公司的性质和定位 结合前面高校资产经营公司的性质分析,可以看出高校资产经营公司是充当人的角色,其主要的任务有以下几点:第一,管理好学校的经营性资产以及学校对外投资的股权,确保高校经营性资产保值和增值;第二,促进高校的科研成果转化为现实的生产力,孵化科技企业,创办文化教育特色和智力资源优势的企业;第三,加速高校后勤社会化的进度。资产经营公司要不断开发学校的包括校产业、物业、土地、教育在内的资源,充分挖掘后勤产业资源,进一步吸纳银行资本和社会资源为高校服务,促进高校后勤社会化改革。 二、现阶段高校资产经营公司主要财务管理模式及面临的问题 (一)现有的高校资产经营公司财务管理模式 本文介绍现有的高校资产经营公司财务管理的主要的两种模式,分别是分散型财务管理模式和集中型财务管理模式。所谓分散型的财务管理模式是指高校资产经营公司对其子公司的控制较弱,子公司也是独立的法人,有充分的财务自由,进行独立的核算。该模式下母公司仅仅对子公司实施间接的管理。管理的措施往往是向子公司是委派财务人员,实现母子公司的财务交流。该模式的优点在于赋予了子公司较多的权利,有利于提升子公司的经营积极性,同时减少母公司因为不了解实际情况而做出错误决策的影响;缺点是是如果子公司管理层存在道德风险和逆向选择,很可能损害母公司的利益。所谓集中的财务管理模式是指高校资产经营公司借助现代信息技术,实现信息的整合,对子公司实施有效的监督,具体来讲该模式特点有以下几点:第一,母子公司在会计核算方面设立统一的会计账簿和会计科目,同时规范会计核算流程,实现财务核算的统一;第二,关于对子公司的监督方面,将子公司高管的任免权放在母公司,这样就从源头上实现了对子公司的监督,此外,关于子公司的重大财务决策,要交由母公司进行审核,实现对子公司的财务监督。综上,该模式的特点就是强调母公司的绝对地位,限制了子公司的财务自由。 (二)当前高校资产经营公司财务管理方面所面临的困境 前面提到,高校资产经营公司的财务管理模式要么集中、要么分散,由于人们对高校资产管理公司的性质和目标定位认识不够,在其财务管理中存在着很多的问题: (1)产权和经营权难以分离 结合前面提到的高校资产经营公司的性质,公司的资产所有权应该是属于高校,高校和资产经营公司是委托关系,高校是委托方,资产经营公司是方。按照现代企业制度的要求,应该实行所有权和经营权的分离,但是现实中却不是这样,高校往往参与到高校资产经营公司的经营管理中,资产经营公司的财务独立性遭到很大的破坏,不利于高校资产经营公司的独立经营,严重影响其向现代企业的转型和自身目标的实现。 (2)资产经营公司财务人员素质参差不齐,财务管理混乱 由于对资产经营公司的定位不清,高校对高校资产经营公司的财务管理总是存在着过多的干预,突出表现在高校资产经营公司的很多财务人员主要来自于高校的委派。但是,我们知道,高校的会计是事业会计,会计核算的内容与流程等和企业会计是不一样的,而且他们对企业财务管理的意识也不强,这样就会导致资产公司财务管理混乱,比如高校资产经营公司在使用高校的燃料、设备时没有计入费用,造成公司利润虚高等等。 (3)资金运营及投资不合理,缺乏资金全面预算管理 资金的运营和投资是高校资产经营公司财务管理的重要方面,但是在这个方面高校资产经营公司存在严重问题,突出表现在两个方面:第一,资金周转慢,闲置资金没能够得到有效的利用。高校资产经营公司目前的定位是国有资产的保值和增值,因此较少涉及大额的投资,因此闲置资金较多,对于闲置的资金公司却没有好好的利用,造成资金不能参与到生产周转中去,难以实现价值的增值;第二,由于高校资产经营公司多是学校发起成立的,资金规模有限,再加上其资产是国有资产的属性,公司以稳健经营为主,较少涉及有战略性地进行长期的投资,在规避风险的同时也放弃了巨大的收益,不利于国有资产增至目标的实现。 三、关于高校资产经营公司财务管理模式创新的思路 结合前面的分析,笔者认为要实现高校资产经营公司财务管理模式的创新,关键是要建立产权明晰、所有权和经营权分离的现代企业制度,只有这样才能实现由传统的高校财务管理模式向现代企业财务管理模式的转化,实现高校资产经营公司的经营目标。 (一)建立现代企业制度,实行产权与经营权分离 目前高校资产经营公司财务管理中存在的突出的问题就是产权不明晰,高校过多地参与公司的管理,为此需要明确相关权利的划分。对于一些重大的财产权诸如资产处置权、投资权以及收益分配权等应该归属于由高校或者由高校后勤人员组成的董事会,而对于一些日常的财务管理实务则应该发挥经营者的作用,比如资金的调配、财务人员的录用和罢免等。只有做到权利分配明晰,才能使高校资产经营公司成为真正独立的法人,才能为建立健全的财务管理制度创造良好的制度环境。 (二)强化资金管理,提高资金使用效率 资金管理是企业财务管理的优秀所在,高校资产经营公司由于其自身的特点,需要制定全面的资金预算政策,笔者认为可以从以下几点做起:第一,建立健全、合理的预算制度。公司应该制定最佳的现金留存标准,保证资金的充分利用,防止资金的无端闲置和浪费;第二,要实时地做到风险控制,防止资金断裂,企业如果涉及到应收账款,还要建立应收账款准备金制度,防止坏账的发生对现金流的影响。 (三)提升公司投资决策科学性,防范投资风险 我们知道,高校资产经营公司经营的最大目标就是实现国有资产的增值。随着国家对高新技术产业的支持力度不断提升,高校资产经营公司应该抓住当下的机遇,集中财力选择符合自身优势的项目进行投资,在控制财务风险的同时实现效益最大化。笔者认为,对于高校资产经营公司而言,其优势在于平台下的高校拥有大量的知识产权、非专有技术等无形资产,为此公司应该主要投资于高新技术产业,在投资中要综合考虑项目的长短,既要考虑见效快的项目,也要考虑能提高长期竞争力和有增长潜力的项目,此外,在追求高收益率的同时也要注意降低风险,科学作出决策,提升企业价值。 (四)提升财务人员素质 前面提到高校资产经营公司的财务人员素质参差不齐,提升公司财务人员的素质才是健全财务管理制度的前提。为此,公司应该对财务人员进行系统的专业知识培训,拓展知识面和知识结构,全面提升财务人员的业务素质。就财务人员自身而言,要转变观念,跳出算账管账的思维框架,增强风险经营责任意识,充分发挥财务人员的管理作用。 作者:杨为 单位:四川交通职业技术学院 公司财务管理论文:电力公司财务管理论文 一、财务管理的概述 (一)财务管理概念 简言之,财务管理就是对企业资金的管理过程,也就是对企业资本筹集、资产购置、利润分配及运营成本等与资金有关的管理。财务管理制度不论对企业还是对国家而言,都是极其根本的制度,都必须不断加强和完善。 (二)财务集中管理的模式 财务集中管理模式主要分为两类,一是以共享服务为中心的管理模式,一是以会计核算为中心的管理模式。两种财务管理模式各有各的优点和缺陷,对电力公司而言,选择何种管理模式必须以自身特点和性质相关联。 (三)电力公司财务集中管理的原则 本文所述的原则以遵循权力、权益和责任相结合为主要原则。针对这一原则,电力公司必须充分发挥财务管理的作用,运用有效的控制方法和强大的约束力,建立健全公司激励制度、监督制度、收益分配制度以及决策制度,有效实现三者相结合。另外电力公司财务集中管理还需遵循整体性原则,也就是要求在财务管理过程中从企业整体利益出发,根据企业整体规划和企业战略,制定符合公司发展的财务管理制度。 二、财务管理体制存在问题分析 (一)财务管理权限划分不科学 财务管理制度与企业其他管理制度相辅相成,也应随着企业总体管理体制的改革而做出相应的调整。清晰、规范、高效、有序的财务管理体制应包括财务管理权限、财务管理组织机构、财务管理制度和方法等方面的内容。这些内容必须进行进行科学有效的划分,必须明确公司决策时战略性的还是经营性的。从规范化角度讲,决策性的权限属于公司总部,经营性的权限属于下属部门。然而在现实执行过程中,公司总部往往直接参与到下属部门的权限上,削弱了下属部门的职权,一定程度上影响了公司的办事效率。 (二)财务管理制度不够完善 财务管理制度的不完善主要是由于会计核算以及会计运作的不统一和不完善造成的,主要包含以下几个方面:第一,会计科目混乱,没有明确使用会计科目的类型;第二,会计核算制度混乱,各部门所用的核算制度不尽相同;第三,会计办公软件混乱,公司没有明确使用何种会计办公软件,致使会计信息汇总时出现较大不对称性,造成企业资金漏洞。另一方面,财务管理制度的不完善是由于财务制度的陈旧,无法适应现代高科技社会,制度已经过时,不再适应企业市场经济的发展。 三、防范电力公司财务风险的途径 (一)提高适应和应变能力,应对财务管理环境变化 电力公司是一个特殊行业,其面临的内外环境都相对比较复杂,所以,电力公司就财务管理方面要提高适应和应变能力,提高对内外环境变化的感知,并能及时有效的做出相关应对策略,以减少突发性财务风险带来的损失。 (二)加强资本结构管理,优化资本结构 资本结构规划是电力公司资金使用去向的管理,也就是考虑将资金用于扩大市场、加大投资或者是留存库存资金等。电力公司的资本结构是否合理关系到企业是否能够正常运作,特别是要考虑企业负债情况,过大过小都会影响企业发展,必须探索出一个最佳平衡点,什么时候该投资,什么时候该还债都要做出明确规定,充分发挥财务杠杆的作用,降低财务风险发生的可能性。 (三)建立风险预警系统,正确预测财务风险 市场调查和前期市场预测都是企业在制定财务管理模式前必须充分做到的,企业要结合市场需求与市场发展现状,结合电力行业的现状分析经营环境,挖掘特性以及可能的变化方向,借助财务分析方法等手段对企业未来的财务发展方向做出预测,对企业后续的发展提供参考。 (四)完善管理制度,提高会计信息质量 准确的会计信息有利于下期会计目标的制定,完善财务管理制度,细化财务办公流程,明确会计科目、会计核算制度和会计办公软件,将财务管理制度进行透明化管理,将就民主决策,相互监督以减少失误的发生,提高会计信息的准确性和可信度。 (五)完善内控制度,强化审计监督 任何一项制度的不断完善都是在监督的促进下进行的,电力公司的财务管理制度也不例外。一方面,电力公司要加强企业的内部监督,设立专门的监督小组,对财务管理部门的人员进行定期和不定期的监督;另一方米面,电力公司要配合国家审计人员的监督,不能有包庇的行为出现。 四、结束语 综上所述,由财务管理的性质及目的中不难发现,财务管理与企业资金密不可分,也由于其特殊性,财务管理制度必然会存在一些漏洞和缺点。本文就财务管理制度,提出了两项较为普遍的漏洞,并提出了几项具有可操作性的实施方法,以防范财务风险,希望对电力公司有所启发。 作者:毛磊 单位:国网河南省电力公司许昌供电公司
风险管理论文:局麻药中毒风险管理论文 1资料与方法 1.1临床资料 选取2014年4月~2014年10月在我院接受局麻手术治疗的80例患者,男45例,女35例,年龄20~60岁。其中,硬膜外阻滞32例,局部阻滞19例,颈丛神经阻滞7例,臂丛神经阻滞9例,骶前神经阻滞13例。患者均表现有不同程度的头晕、心率加快、烦躁不安、血压升高等症状,经检查,确定为局麻药中毒。将80例患者随机分为两组,对照组和观察组各40例,一般资料无显著差异(P>0.05),可进行对比。 1.2方法 对照组采用局麻药常规风险防范,并予以一般护理干预,护理人员提前将注意事项和配合事项告知患者,同时辅助麻醉师对患者进行麻醉。观察组针对中毒患者采取针对性风险管理及护理干预:(1)提前对护理人员展开专业培训,提高其专业技能和综合素质,同时培养良好的心态和习惯。护理人员要熟知整个流程和中毒解决措施,发现有中毒迹象后及时予以治疗(;2)术前干预。各项工具、抢救药品等准备齐全,且设备要能够正常使用;麻醉前适当使用巴比妥类药物,以防出现不良反应,苯巴比妥钠、阿托品、异丙嗪、氯丙嗪等药物均有预防麻醉中毒的功能;为防止患者有过敏反应,术前需对其局麻药皮试结果进行认真核对;此外还需建立静脉通道,确保药物能够快速进入患者体内发挥效用;(3)术中干预。麻醉时需结合患者病情、手术预估时间等因素合理确定药物浓度和使用剂量,保证既能麻醉患者,又不会出现不良反应。为延长药效、降低毒性,麻药中常会适量掺加肾上腺素;对患者予以心理疏导,使其明白其中利弊,消除负性情绪和内心压力,密切观察麻醉中的反应;术中实时监测患者生命体征,如患者有嗜睡、头晕等迹象,立即停止用药,并维持患者正常呼吸。若反应较为严重应做好抢救准备;(4)配合医生抢救。发现有患者局麻药中毒后,需保证有效供氧,然后严格遵照医嘱给予相关药物治疗,严重惊厥者可静脉注射硫喷妥钠,较为兴奋者可肌注苯巴比妥钠;若患者反应比较强烈,需约束四肢,以防坠床摔伤;若心跳骤停,应及时进行心肺复苏;整个过程中需注意患者不要被电源等物伤害到;(5)术后干预。将患者送回病房,实时观察患者病情变化以及其他反应,监测患者生命体征,一旦发现异常及时报告医师;持续供氧,确保患者不会缺氧;患者清醒后进行心理护理,稳定患者情绪。 1.3观察指标 (1)观察两组患者在局麻后的中毒情况,以百分比的形式表现;(2)护理人员综合评价。综合护理人员护理质量、责任心、工作态度、健康宣教各方面给出评分,最高分10分,8.5~10分为优秀,6~8.5分为良好,3~6分为一般,3分以下为差。 1.4统计学分析 此次研究使用统计学软件SPSS17.0对相关数据进行处理,以(x-±s)形式表示计量资料,采用t检验;计数资料以百分比形式表示,采用χ2检验。若P<0.05则差异具有统计学意义。 2结果 2.1两组局麻药中毒率比较 经比较,观察组局麻药中毒率低于对照组(P<0.05),具有统计学意义。 2.2两组对护理人员综合评价情况对比 观察组平均护理质量评分为(17.56±2.43)分,高于对照组的(11.45±3.87)分(P<0.05),优良率高于对照组(P<0.05),具有统计学意义。 3讨论 麻醉在临床手术中颇为重要,可减轻患者疼痛,促进手术顺利完成,但用麻醉药时需多加注意,防范麻药中毒。局部麻醉应用较广,局麻药中毒是手术室麻醉中一种常见并发症,究其原因主要有以下几点:(1)药物直接入血;(2)患者耐受性差;(3)麻药浓度过高,用量过多,超过了机体代谢速率;(4)硬膜外导管紧贴血管壁,导致回抽试验阴性;(5)药物之间发生相互作用。为降低局麻药中毒率,需加强风险管理,积极预防并予以合理护理干预。首先,局麻药剂量务必要安全,不能超出正常范围。如果手术特殊需要大量的局麻药,应选择最低有效剂量,且单次用药不能过多,除了采用肾上腺素延长阻滞时间,还可掺加血管收缩剂,以减慢其吸收速度。其次,为了防止局麻药直接入血,注药时可先注射试验剂量观察患者反应。此外,术中应做好每一个细节,密切观察患者生命体征和病情变化,做好抢救准备。同时还应加强心理护理,使患者保持情绪稳定。总之,此次研究结果显示,在局麻药中毒中采取针对性风险管理及护理干预,能够有效提高护理人员综合素质和患者满意度,同时降低中毒率。 作者:张强 许惠春 单位:厦门大学附属第一医院 风险管理论文:评标风险过程中风险管理论文 1项目概述 本项目拟拆除幸福大道上原有高架桥(全长3476.5m,桥长2953.2m),重新对幸福大道进行高架快速化改造,其中桥梁部分长5462m,引道部分长359.3m,上下匝道三组。高架桥主要标准断面为双向六车道,地面辅道主要标准断面为双向六车道,上下匝道为单车道;工程范围还包括老桥拆除、管线迁改专项工程、景观亮化及绿化工程、照明工程、交通工程,施工技术措施等。 2评标办法 首先,根据项目特性及招标人需求确定招标办法和基本要求。由于该项目为政府投资的大型公共工程项目,项目整个开发和运营过程的状况都会对当地社会经济带来较大影响,因此在确定招标办法时,应选择公开招标的办法;由于项目专业性较强、标准高,因此在制定招标要求时应尽量细致、全面。①企业资质。要求参与投标的企业具有建设行政主管部门办法的园林工程施工总承包一级企业资质或园林工程专业承包一级企业资质。②企业业绩。要求企业在近五年内承担过工程造价不低于5000万元的园林工程施工工作,完成情况良好。③质量要求。要求质量达到相关法律法规规定的优良水平。④进度要求。要求在规定的工期范围内完成整个标段的各项工作。⑤费用要求。要求中标价为合理低价。⑥组织机构要求。要求项目管理机构中项目经理具备园林专业中级及以上技术职称,且具备类似项目的管理经验;项目组织机构中其他负责人资质应达到招标文件中的对应要求。根据项目实际情况和招标人具体要求,本标段采用综合评估法进行评标。 3投标文件评审 参加投标的投标文件需要满足资格审查的各项条件,经评标委员会评审通过后,进入终审。当投标文件存在以下问题时,评标委员会可将其裁定为无效标:①方案不唯一。即多份投标文件为一名投标人提交,或者一份投标文件中出现多种方案,而招标文件中并未要求提供备选方案;②签章不规范。即招标文件规定应盖章或签字的地方为按要求签章;③文件缺失。即招标文件规定的投标文件内容不全或不符合规定;④编号不一致。即递交的投标文件电子档与纸质档上的水印编号不一致;⑤资质不达标。即投标人不具备招标文件规定的资质条件。当投标文件中存在以下问题时,需对内容进行进一步核查,若仍不满足要求,则作为无效标:①各项目标不符合要求。即未能满足招标文件中的进度、质量、费用等相关要求;②标价不合理。即投标报价不符合招标文件中的规定;③其他不满足实质性要求的原因。当投标文件中存在以下问题时,评标委员会需要向投保人进行质询,若投标人能够给出明确的澄清,则进入下一阶段评审,若不能,则将其作为无效标取消其参与下一阶段评审的资格:①投标文件雷同。即不同投标人递交的投标文件中,出现相同或非常相似的内容,例如在商务标评审中,如果出现不同投标人递交的标书中,某项综合单价雷同率超过总数的10%,则认为存在雷同现象或串通投标的可能;②项目管理组织共用。即不同投标人递交的投标文件中,组建的项目管理组织中出现相同的人员,则可视为存在串通投标的嫌疑;③标书出处相同。若发现不同投标人递交的投标文件由相同的设备编制和印刷,则应进行进一步质询;④咨询机构共用。即发现不同投标文件由相同的咨询机构编制或协助完成,则有必要进行进一步质询;⑤报价超过警戒范围。如发现投标文件中的投标报价与预算成本警戒值的偏差较大,(超过1%或低于2%),则可认为存在故意干扰报价的嫌疑。 4评标风险评估 ①建立风险调查表。建立风险调查表,并根据项目实际情况确定各项风险影响因素对各种风险事件影响程度的高低。②确定风险权重。评标委员会针对以上几类风险事件,运用专业技术能力和类似项目经验,对每一类风险事件发生的概率和带来的损失严重程度进行分析,并绘制风险等级图,用具体数值表示。在本例中,将三个风险权重等级用5:3:2来表示。③风险评估。将风险调查表中发生概率的高、中、低三个等级分别用3分、2分、1分来代表,将发生概率得分与风险权重填入风险评估表。将得到的每一项风险事件的评估值进行加和,得到风险综合评估值,本案例中,∑(W×P)=0.2+1.5+0.6=2.3,评标风险较大。针对评标风险评估中对风险的评估结果,选取适当的风险控制方法进行应对。①招标准备充分。在招标工作开始前,已经完成了项目的设计工作,对设计中出现的争议和不明确的地方与设计方进行了讨论和确定;邀请了专业造价咨询机构进行了成本测算,制定了造价表,从而使因为工程变动、返工造成的不平衡报价风险有效减小。②加强资格审查力度。在评标过程中加强了对投标人资质和条件的审查,剔除不满足条件的投标人;同时,也对项目经理、技术负责人等其他主要负责人的资质、经验等条件进行了严格审查,尽量降低因为项目管理团队能力不足造成的认知风险。在投标人资格审查方式上,选择资格后审方式,降低投标人之间围标的可能性,减少由于投标人不道德行为引发的风险。③重视招标机构选择。选择专业素质过硬、业务经验丰富的招标机构能够降低招标人风险控制的难度,为认知风险的控制奠定基础。本案例中选择的是浙江某投资咨询公司,该公司业务来源主要为政府投资的民生类项目,具备项目招标所需的各方面能力,业务水平过硬。④优化评标委员会组成。评标委员会的专业技术能力越强,评标人认知风险就越小,因此,本项目在组件评标委员会时,注重评标专家与招标人的人数比例,设定专家5人,招标人3人。⑤核查不平衡报价问题。一方面,在招标文件中强调了对不平衡报价的核查力度,引导投标人端正投标态度;另一方面也改进了对不平衡报价的核查方式,增加投标人合谋的难度,降低不平衡报价风险。 5评标风险管理效果 通过对项目进行风险识别、风险评估和风险控制,采用各种方法降低风险事件发生的概率,取得了一定的管理效果。由计算结果可以得出,采用风险管理模式后,评标风险得分由原来的2.3降到了1.0,属于可控风险,因此该评标风险管理模式在此项目中有效。 6结束语 综上所述,本文将评标风险管理模式应用到实际工程案例中,对模式进行检验,并在实际运用中进一步改进和完善,论证结果显示该风险管理模式在此项目的评标风险管理中有效。本章首先对案例基本情况进行了介绍,项目为政府投资的公共工程项目,因此各方面要求更加严格。在选择招标方法和评标办法时应充分考虑项目政府投资的性质,在制定评标标准时尽量细化。在风险评价评估过程中,对风险影响因素的选取要准确简明,以提高评估的准确性。在风险控制方法的选择上,应根据评估结果,重点关注对投标人道德风险和不平衡报价风险的管理,从降低风险事件发生概率的角度,尽量减小项目评标风险。 作者:高原 单位:武汉车都建设投资有限公司 风险管理论文:风险管理企业成本管理论文 一、企业成本管理风险的内涵 风险指的是在开展某一项活动或者事件时,发生的超出预期的情况,而这种意外情况的发生带来的影响对于事件本身大多是消极的,所以风险的存在对于事件本身的进展是不利的。对于企业成本管理来说,成本管理风险指的是企业在开展成本管理工作时,由于受到外力因素或者突发状况的影响,而使得成本管理的最终目标偏离预期,而且对企业的经济效益产生了较大的影响,甚至导致无法实现预期的成本目标。企业在开展成本管理活动时,具有明显的成本目标,成本目标对于企业的战略目标、经营目标的实现都有着重要的影响。成本管理风险的存在,对于企业的成本管理目标产生了很大的影响,同时风险的不确定性也为成本管理工作的开展带来了很大的阻碍。风险的存在具有一定的客观性,但是也可以根据相关的信息,对风险做出提前的预测和分析,并且采取有效的风险防范措施,可以将风险带来的影响降到最低。 二、企业成本管理风险的分类 要实现对企业成本管理风险的有效控制,必须要对其进行分类,才能保证防范措施的针对性和科学性。通常,对于企业成本管理风险,可以分为以下两大类别: 1)根据企业成本管理工作的职能划分为成本信息风险和成本效益管理风险。 成本信息风险指的是在成本核算时,由于计算失误或者记账凭证的核实、汇总等环节出现的问题,而导致成本信息失真,由此而影响成本报告的编制以及成本目标的制定;成本效益管理风险指的是影响企业成本效益目标实现的因素,包括成本的预算、规划、实施等过程的控制,以及企业实际的生产和经营过程中对于成本管理造成不利影响的因素。 2)根据战略性与战术性之间的关系可以划分为战略性成本管理风险和战术性成本管理风险。 战略性成本管理风险是指企业对内部与外部环境持续适应能力影响的因素,包括企业管理者的能力、企业运行采取的方针策略、企业内部的环境与外部的环境、企业人员的素质、企业资源的布局、企业的文化建设等等;战术性成本管理风险是指企业制定规划方针时与管理目标相悖的因素,主要包括企业活动执行的效果、企业资料的搜集整理、企业的规划与预算等。 三、基于风险管理的企业成本管理的创新策略 (一)对财务会计风险的有效防范 首先,要通过加强财务会计工作,实现对财务成本核算的有效管理,为企业财务成本管理工作的开展创造良好的环境;其次,要建立和健全完善的成本核算制度,确保成本管理相关工作的开展有章可循,可以做到规范化和科学化;第三,对于成本费用支出的界限进行明确,并且对相关的支出成本的具体情况进行审核;最后,要通过信息化技术的有效运用,加强对成本会计的确认与记录,并且做好相应的信息收集和管理工作,为成本管理风险的控制提供更多信息依据。 (二)对于导致成本偏离目标的因素进行控制 对于企业来说,导致成本管理偏离目标的因素,主要有:第一,财务人员在成本管理方面的能力,所以要积极地培养成本管理人才,通过科学的培训和学习,提高财务人员成本管理的能力,可以实现在不同环境下采取不同的防范措施,降低成本管理风险发生的几率;第二,对成本控制工作的开展给予足够的支持,并且制定相应的成本管理的标准和规范,确保期望成本与实际成本之间出现的差异也可以得到科学的判断,并且实施有针对性的管理措施;第三,对企业成本的投入进行严格控制,减少由于成本投入过大而对企业效益产生的不利影响。 (三)完善成本管理风险的措施 第一,在企业内部构建完善的风险管理体系和组织以结构,为成本管理工作的开展提供有效的制度保障,从而提高企业应对成本管理风险的能力;第二,加强管理人员的成本风险管理意识,提高相关工作人员对风险的预测能力,可以充分利用相关的成本信息对风险的具体情况做出判断,并且确定风险的内容,制定抵御风险的措施;第三,加强对企业成本管理部门相关工作的规范,制定统一的、规范的工作流程,确保相关工作的开展都符合制度规定,可以有效的预防风险;第四,加强企业内部控制机制的建设与完善,尤其是在内部审计方面,通过内部审计的有效实施,可以对成本管理工作开展全面的监督,有利于加强企业防范风险的能力。 (四)加强成本管理体系的构建与完善 企业成本管理风险的有效防范,需要制定科学的成本管理体系,具体的说,包括以下几个方面的工作:第一,建立健全企业管理组织机构,这也是实现企业成本管理的必然选择。只有从组织结构上给予足够的保证,才能保证成本管理各项工作的顺利开展,从而达到成本管理效益的最大化;第二,积极引入现代化的成本管理方法,同时也要积极吸取国外先进的成功经验,结合企业发展的实际情况,可以有效的促进成本管理效率的提升;第三,积极推进信息技术在成本管理中的应用,通过先进的技术手段代替传统的手工信息处理方式,可以减轻成本管理人员的工作强度,也可以有效的提高成本核算的准确性和科学性。 四、结束语 综上所述,本文主要从风险管理的视角出发,对于企业成本管理风险的相关问题进行了简单的论述。成本管理是企业管理活动中一项复杂的、系统的工作,对于成本管理风险的有效控制,可以提升企业成本管理的效率,因此,企业必须要重视成本风险管理,通过有效的管理创新,降低企业成本管理风险,实现企业经济效益和社会效益的提升。 作者:刘晓军 单位:冀中能源峰峰集团煤炭运销分公司 风险管理论文:保险企业价值创造风险管理论文 一、保险企业价值创造与风险管理的关系 我国保险企业的全面风险管理还处于起步阶段,因而其探索由“以最小成本实现最小损失”逐步向“以最小成本获得最大安全保障”不断过渡,而就其他企业而言,最初的价值创造则是与风险管理息息相关的,因为风险管理的最终目标是风险成本最小的情况下,实现企业价值最大化。保险企业借鉴其他行业的风险管理经验,并针对自身的特殊性,制定出既保证股东利益最大化,又实现对保单持有人利益的兼顾,本质上这两个目标是相互对立的,但是通过全面的风险管理,可以实现两者关系的相互磨合,保险企业价值创造与风险管理存在着均衡发展的关系,不能顾此失彼,应把握好价值创造与风险管理的关系,以保险企业价值创造作为风险管理的落脚点及最终目标。 二、风险管理视角下保险企业价值创造的体现 (一)基于风险管理视角减少风险发生的可能 保险企业面临的风险危机主要来自客户资源流失、销售渠道变窄、业务量下降,营销人员及中介机构的缩减、专业技术人员的缺乏等多方面,而这些危机事件一旦发生,必定致使保险企业声誉严重下降,对于保险产品的销售变得尤为艰难,这样企业的现金流量难以稳定,企业陷入财务危机,严重的情况下可能导致企业的破产,企业价值创造更是无从谈起。而在风险管理视角下,保险企业对于可能发生的各种危机具有预见性,能提前做出危机处理的各项决策并切实执行,很大程度减少风险发生的可能,使得保险企业价值创造得以实现。 (二)基于风险管理视角稳定企业的财务状况 保险企业具备风险管理意识的情况下,才能将企业的各项风险控制合理范围内,这样对于企业存在的不稳定因素能够及时采取应对措施,如对企业资金流动性不足和企业偿付能力较弱等财务不稳定因素进行分析时,要将内外部融资比例予以协调,尽可能为企业新项目的投资争取较为低廉的资金成本。在进行新项目融资时,若能对企业可能发生的风险损失进行科学估计,并提出适当的解决对策,企业管理者对企业信任程度和信心会不断增大,才会增大对企业的资金投入,那么内部现金流必然大于外部融资,这样新项目的融资成本则更加稳定,保险企业才能形成稳定的现金流,财务状况也更加良好。 (三)基于风险管理视角降低企业非系统风险 保险企业的风险管理涉及系统风险和非系统风险两个层面,对于非系统风险而言,其主要涵盖承保风险与操作风险两个方面。在风险管理视角下,对于非系统风险能在风险评估、流程控制、组合管理等多种策略的执行下予以防控,只要保险企业具备完善的风险管理体系,对于非系统风险加以防范控制,定能减少其发生频率,降低保险企业的资金损失,对于企业价值创造起到了巨大的推动作用。 (四)基于风险管理视角抵御企业的系统风险 从传统的风险管理来看,保险企业发生系统风险的可能性较小,因此,在以往对保险企业进行风险管理时,较少涉及系统风险的防范,企业管理者也没有对系统风险予以重视。但是近年来市场经济大环境下,保险企业风险特征也不断变化,保险企业与金融中介的密切相关使得保险企业的混业趋势越发明显,这会造成分业监管体制的不作为,企业系统风险加大。在全面风险管理视角下,保险企业能提前做出风险预警机制,对企业的系统风险制定应对措施,及时发现和抵御企业的系统风险,构建企业安全网,不断增加保险企业价值。 三、基于风险管理视角,探索保险企业价值创造的实现路径 (一)实现保险企业资本的优化配置 新时期保险企业的资本结构与企业的风险管理和价值创造存在着密切联系,其资本的优化配置,能在很大程度上提升企业的资本使用效率及价值创造能力。首先对保险企业的资本总量进行分析,留存风险资本与转移风险资本成为新型保险企业的主要资本构成。通过分析可知:PC+OC=f(RR)+f(TR)。其中PC代表实收资本;OC代表表外资本;f(RR)代表留存风险资本;f(TR)代表转移风险成本。从上述公式可知,保险企业要对留存风险及转移风险特别关注,在全面风险管理下,以恰当的债务比率优化资本配置,实现资本成本的降低,进而不断提升保险企业价值创造能力。 (二)提升保险企业战略决策科学性 现阶段,风险管理及动态战略管理为保险企业的科学决策提供了基础保证。风险管理与保险企业的税收相结合,能实现税收节约,为保险企业价值创造提供更大的空间。从图1来看,A、B分别代表保险企业形式好与差的情况下的两种税前收入,因企业发展趋势好坏难以确定,故取中间C点,作为企业预期收入,那么CD之间的差额就是风险管理下实现税收的减少额,可见风险管理对于保险企业成本的节约提供了很大空间。加之动态管理战略的实施,对企业的风险因素进行动态模拟测试,根据企业特征,对单个风险或多个风险对价值创造的影响进行分析,实现各类风险的有效整合,并分析个别风险的传递性影响,可以及时做出资本调整,如减少定期寿险的资本配置等,对于股东价值提高可能会起到一定促进作用。因此风险管理与战略管理的结合,对保险企业价值创造能力的提升大有裨益。 (三)优化保险企业风险管理与监督 传统的保险企业对于风险管理重视程度不高,当前阶段,保险企业的风险管理已然成为企业价值创造和员工信心提升不可或缺的手段。完善风险管理并实施有效监督,成为保险监管机构的风险监管重点。建立明晰、高效的监管机制,能使保险企业内部风险管理结构更具完善性。此外,完善的风险管理与监督能力,可以使股东、保单持有人、各类机构等多方利益相关者获得较好预期,使得保险企业对外交流有效性大大增强,进而保证企业最佳的资本水平,增加股东价值,为企业整体的价值创造奠定坚实基础。 (四)降低保险企业风险管理的成本 保险企业风险管理具有绝对成本优势和相对成本优势。保险企业的绝对成本优势主要是指通过对风险的整合实现风险范围内的经济效益。如运用风险组合、风险转移等方式。风险整合还可以帮助保险企业降低管理成本。高质量的风险管理水平可以形成产品价格优势,使客户真正从中受益,提升客户的忠实度。如设计多层次、多年期的保险产品。同时,通过对风险整合的详细分析,有助于保险企业对风险的把握能力,增强企业应对能力,提高企业决策的有效性。而风险管理中的相对成本优势主要是指该优势有利于管理成本的稳定性,进而提高成本计划的有效性,有利于保险企业利润的稳定性。如开发多年期的非寿险风险管理产品,可以帮助保险企业在较长的时期内稳定收入。 四、结束语 市场经济的发展,使得保险企业存在诸多风险因素,但是保险企业通过全面的风险管理措施,不断制定新制度、新决策,展开新思路,应对新挑战,定能减少和降低各类风险,实现自身的特色性发展,最终为创造企业经济价值和社会价值提供保证。 作者:黄悦青 单位:中国人民财产保险股份有限公司深圳市分公司布吉支公司 风险管理论文:神经内科护理风险管理论文 1资料与方法 1.1一般资料 选取本院神经内科2012年8月~2013年8月所收治的140例住院患者作为研究对象,按随机数字表法将患者分为观察组(72例)和对照组(68例)。观察组中男42例,女30例,年龄52~77岁,平均年龄(65.5±5.5)岁;其中36例为脑梗死,19例为脑出血,15例为癫痫,2例为蛛网膜下腔出血。对照组中男41例,女27例,年龄54~75岁,平均年龄(65.7±5.3)岁。其中33例为脑梗死,17例为脑出血,13例为癫痫,4例为帕金森症,1例为蛛网膜下腔出血。两组患者年龄、性别、疾病类型等一般资料比较差异无统计学意义(P 0.05),具有可比性。 1.2护理方法 对照组针对患者情况采取常规护理,观察组应用护理风险管理:①护理人员管理:神经内科患者多为重症,病情波动大,在护理过程需对护理人员强调潜在危险因素的准确分析与识别,进而有针对性的对患者进行防护。另外让护理人员认识到工作态度与状态的重要性,高效处理日常护理工作。②患者风险管理:a.生活护理:集中放置易碎易燃物品并贴上警示标签,病床旁设立安全护栏,每天定时检查病房及走廊地面湿度与清洁度,避免出现跌倒问题。b.用药护理:由专人看护药物,患者输液时密切留意,防止出现外渗意外。升压药物的使用需观察不良反应,以免引发意外事故,使用药物前反复确认名称及有效日期。c.疾病护理:密切留意患者呼吸情况及神色变化并予以记录,根据患者病情预备吸痰器及呼吸机等物品,预防并发症的出现。定期检修医疗设备,确保护理工作的顺利进行,减少医疗纠纷。记录两组护理期间风险事件发生率,包括给药事故、摔伤、财务遗失、意外刺伤、输液反应等。 1.3统计学方法 采用SPSS17.0统计学软件进行统计分析。计量资料以均数±标准差(x-±s)表示,采用t检验;计数资料以率(%)表示,采用χ2检验。P 0.05表示差异具有统计学意义。 2结果 观察组护理期间风险事件发生率为4.2%(3/72),显著低于对照组26.5%(18/68),差异有统计学意义(P 0.05)。 3讨论 护理风险指护理过程患者受到直接或间接危险因素影响而受到伤害或死亡的可能性。近年来,随着社会法制的不断健全及人们法律意识的增强,医院护理风险所引发的医疗纠纷率正在不断升高。神经内科具有高龄、病情危、急、重且变化快等特点,因此存在风险更多,护理风险可能发生在护理操作、抢救、配合各环节中,稍有不慎便会引发严重后果。本次研究观察组将护理风险管理应用于神经内科患者护理工作中,结果显示,患者给药事故、财务遗失等风险事件发生率与对照组相比均降低,提示护理风险管理的应用对于减少医疗纠纷具有积极意义。原因在于风险管理为预测性护理模式,结合患者实际情况识别、评估医疗风险通过护理措施予以预防,针对性与预防性较高,可有效消除护理工作中存在风险因素,降低医疗风险。也有类似临床研究证实,压疮风险管理在神经内科重症患者中的应用可显著降低压疮发生率,效果满意,与本次研究所的结论基本一致。 4结语 综上所述,护理风险管理在神经内科护理中的应用可有效识别并消除风险因素,降低风险事件发生率,确保医疗安全,效果显著,值得临床推广。 作者:范丹 单位:焦作市第二人民医院神经内科 风险管理论文:危险品道路运输风险管理论文 1危险品道路运输现状 1.1危险品道路运输 道路运输过程中的危险品一般指爆炸品、易燃气体、易燃液体、易燃固体、有毒性物质或者感染性物质等。这些物质在放置和运输过程中若处理不当就极易造成危险。 1.2危险品在道路运输过程中存在的问题 1.2.1道路监控力度不够。 在危险品运输过程中,我国实行的是点对点的监管制度。货物从出发地取得运输证明,然后在目的地获得接受证明,就可以实施道路的运输。而货物运输一般路程遥远,在运输过程中会途经多个省市,而这些地区都没有对危险货物的监管权。在长途奔波的过程中有太多的不确定因素,出事原因也经常在途经省市,因此,不够完善的监管制度不能很好地控制危险品运输过程中可能产生的事故。 1.2.2运输路线选择不当。 危险品一般不能采取空运,铁路运输也比较少见。因此道路运输是最主要的运输方式,交通事故的发生是影响危险品运输的最大原因。严格控制道路运输的交通事故,就能减少危险品运输过程产生的各种危险。由于我国各地地形特征都不相同,途经地区有山地也有盆地,道路过程中的天气也莫测难定,因此对于出发地和目的地的路线选择也比较重要。很多司机为了选择最短的运输路线,经常路经一些危险地带,这就极大地提高了交通事故的发生率。 1.2.3司机安全意识淡薄。 危险品运输工作是不同于普通货物运输的,但多数司机都是从普通货运司机转型而来,这些司机都不具备危险品运输的专业知识。司机在运输过程中安全意识不足,操作马虎,甚至有些司机根本就不具备自我保护意识,导致事故发生的主观因素占有较大成分。司机的专业性不强也与企业的外包制度有关。部分企业将公司货物运输的业务外包,这种剥离的责任制造成了司机对所运输货物认识不足的现实。外包的货物运输公司一般都有综合的运输业务,而危险品运输只是其中一种,专职的危险品运输司机根本不多,而企业也不可能将资金花在对司机的培训上。交通事故的产生也是由于大多数运输公司并没有重视对危险品运输工作的安全培训。 1.2.4行业管理规定不完善。 我国针对危险品货物运输也出台了相关的规定。比如在《道路危险货物运输管理规定》中指出,从事危险品货物运输的公司必须有专门的区域放置货物,也必须有专门的停车区域,在货物运输过程中必须配备相应的安全防护设备。然而,行业制定的标准和规定不够细致,具有很大的空隙。比如说,行业并没有对不同危险品运输的级别进行划分,针对不同种类的危险品,其防护措施也不尽相同。在各项规定中并没有细致的说明不同情况下的安全防护设备是否符合具体的条件。 2危险品道路运输过程的风险管理体系 危险品道路运输是有别于一般的货物运输的,其事故发生的危险系数也比较高,因此道路运输过程中的风险管理体系的建立就显得相当的重要。运输风险管理体系主要是对危险品运输活动进行一系列的建立、组织、计划、实施和监管等活动。 2.1危险品运输的管理部门 危险品道路运输的风险管理体系是一个比较综合也比较复杂的体系,危险品生产单位、运输单位、包装单位、应急部门和监管部门等多个相关单位同时对其进行管理。各单位对危险品的要求都不尽相同,比如说在运输车辆的选择上、在包装标准的规定上、在运输路线的选择上都存在着差异。这样的管理机制形成了多重职能的重复性。 2.2危险品运输的责任管理 危险品在道路运输过程中的责任必须是明确的。由于危险品运输管理所涉及部门较多,因此也会出现互相推诿责任的现象,只有将责任切合实际地落实到每一个相关人员,才能对风险管理进行控制。危险品道路运输是多个部门参与的协作式管理方式,责任也必须明确到各部门以及各人员。 2.3危险品运输的安全防护 根据国家对危险品运输的相关规定,安全防护工作是控制危险品运输风险中必不可少的。在对其进行风险管理的过程中,为了降低风险因素,可以在事前进行风险评估、风险预算以及风险防护措施的实施,做到风险管理的理论与实践结合。 2.4危险品运输的应急处理 危险品道路运输过程中遇到的事故是不可避免的,做好事故应急处理措施,才能更好地进行道路运输的风险管理。因此,在危险品道路运输的过程中也成立有专门的事故应急部门,以此减缓事故发生时给周边人民和财产带来的损失。 2.5危险品运输的监管体系 危险品的运输管理需要多个部门进行监督,可采用多种信息化设备对其进行监督监察。但是鉴于我国对于危险品运输的相关规定不够完善,因此,在运输过程中有必要加大监管力度。 3优化危险品道路运输过程的风险管理体系 危险品道路运输管理体系在我国的建立并不是十分完善,在频繁发生的危险品事故中可知,我们只有结合现实出现的实际问题,不断优化风险管理体系,才能更好地保障危险品的安全运输。 3.1危险品运输的风险控制 3.1.1加强对危险因素的辨识。 导致危险品事故的原因有非交通事故和交通事故两种。非交通事故发生的危险一般都是基于司机的危险意识不够或者安全防护措施不够,因此加强对危险因素的辨识能够很好地规避不必要的非交通事故。 3.1.2加强对危险系数的评估。 加强各部门对危险品安全系数的评估,能够增加人员的危险意识,提高人员的自我防护能力。 3.1.3加强对司机的安全培训。 加大企业的培训力度,加强公司对司机的日常管理。公司可利用实时的监控系统对司机进行管理,禁止开夜车、酒驾的现象发生。定期举行危险品安全运输的培训和考试。 3.1.4落实有效的安全防护措施。 由于安全事故并不是经常发生,很多企业或者司机常常会忽视安全设备的配备,一些司机根本不会使用安全设施,运输车辆的安全设施根本不够安全级别甚至有的设备由于太过落后而失效,所以一定要落实有效的安全防护措施。 3.2危险品运输的路线控制 运输路线的选择在危险品运输过程中显得尤为重要。要结合专业部门给予最安全的路线选择,选择路程平稳、周边人口稀少的地带。不能因为节约运输成本或者满足生产商的不合理要求为了在短时间内运送到目的地而选择危险系数较大的路线。 3.3危险品运输的事故应急管理 提高相关部门赶到事故现场的速度,缩短应急响应时间,有效地缓解事故带来的伤害。为了使应急部门能够快速地赶到事故现场,一般要在危险品道路常经区域设置应急点。同时,还要建立先进的事故预警系统,这样才能有效地进行事故的应急处理。 3.4危险品运输的人员疏散管理 危险品运输事故经常会大范围地影响周边生活的居民,要能够高效地疏散事故现场的车辆,并且通知该路段所有途经车辆,有效地缩小事故的扩大事态。 4结语 综上所述,危险品道路运输体系的完善与建立是保障道路安全的关键,如果能够做到道路运输的全方位一体化风险管理,就能有效地规避危险品在运输过程中可能出现的危险,减少人民生命财产安全的损失。 作者:战来杰 宗秀芬 郭宪文 单位:山东省微山县交通运输局 风险管理论文:我国急诊护理中风险管理论文 1资料与方法 1.1一般资料 收集2013年6月—2014年6月我院收治的92例内科急诊患者临床资料,随机分为观察组与对照组各46例。观察组中男28例,女18例;年龄为33岁~71岁,平均年龄(50.22±5.24)岁。对照组中男26例,女20例;年龄为32岁~70岁,平均年龄(50.07±5.13)岁。2组患者一般资料无显著差异(P 0.05),有可比性。 1.2方法 对照组采取常规管理;观察组实施风险管理,具体如下。 1.2.1急诊护理风险识别 风险识别作为风险管理的关键步骤,具有分析、识别急诊护理风险的作用,并综合评价可能会产生的后果。比如:吸痰护理操作意外、药物不良刺激、压疮等。因此,在风险管理中必须严格识别护理风险,再针对性处理各项护理风险。 1.2.2制订风险管理制度 风险管理的优秀内容为积极预防与处理各项风险,制定相应的风险管理制度,采取合适的处理方案。比如:各项意外告知制度、吸痰告知制度、约束患者告知制度等。 1.2.3学习风险管理制度 首先必须加强全体护士思想动员工作,使护理工作人员可充分认识到风险管理制度的重要性。同时,通过自学和早提问相结合的方式,加强组织学习各项风险管理制度内容,从而将各项制度落实到具体的工作环节中。 1.2.4落实各项风险管理制度 由于内科急诊工作抢救频繁,护理工作具有随机性强、时间性强等特征,因此,护理工作人员在督导检查中必须确保落实各项管理机制,尤其是在双休日、节假日、夜间及就诊高峰时段必须加强风险防范,及时整改执行不到位的地方,每次例会上讲评并与奖惩挂钩。护理人员通过与患者联系沟通,积极解决以下问题:加强设备及仪器管理、加强病房巡查管理、做好灭菌消毒工作等。 1.3统计学方法 计数资料采用χ2检验,计量资料采用t检验,P 0.05为差异具有统计学意义。 2结果 2.12组患者医疗纠纷事件发生率、风险发生率比较 观察组患者出现医疗纠纷事件1例(2.17%),风险事件1例(2.17%);对照组出现医疗纠纷事件7例(15.22%),风险事件9例(19.57%),观察组医疗纠纷事件发生率、风险发生率低于对照组,差异有统计学意义(χ2=6.31,χ2=7.18,P 0.05)。 2.22组患者各项护理管理评分比较 观察组基础护理评分、病房管理评分、消毒隔离评分、护理满意度评分明显高于对照组,差异有统计学意义(P 0.05)。 3讨论 急诊内科常见护理风险主要来源于环境因素、人员因素。因此,作为急诊护理人员必须增强风险意识,认真学习风险管理知识,事先了解护理操作中可能会出现的意外,从而制定并落实各项风险管理制度。通过严格识别、评价急诊护理风险,组织护理人员专门学习风险管理制度,从而将风险管理制度落实到具体的护理环节中。本文结果表明,观察组医疗纠纷事件发生率、风险发生率、护理管理评分等指标优于对照组(P 0.05)。综上所述,针对急诊内科护理工作中存在的风险,采取相应的风险管理措施,降低风险事件发生率,有利于提升护理工作质量。 作者:温金红 单位:新余市中医院 风险管理论文:商业银行结算风险管理论文 一、商业银行支付结算风险表现形式 (一)商业银行支付结算由于银行岗位设置不当而产生的风险。 当前,商业银行普遍拥有许多分行或者支行,由于银行制度并不完善及人员配给不充足等原因,银行支付结算系统岗位设置不合理及人员分配不科学,包括对银行印章等管理缺乏详尽的管理方案,而且不能明确责任归属。这种缺乏相互监督机制的人员配置和岗位分工根本无法保证支付结算制度有效运行,这样就很容易导致商业银行产生支付结算风险。 (二)商业银行由于业务较为繁杂,人员综合素质不高等原因而易造成操作风险。 商业银行的工作人员每天都要处理相当多的银行业务,包括记账、审核、对账等等,工作量相当大。日常工作中较为繁重的银行业务需要工作人员具有较强的会计基础和较为熟练的技能。但是,因为各种原因导致许多商业银行工作人员综合素质普遍不高,并且由于岗位设置等问题导致其业务技能并不纯熟。这样也就难以规避在商业银行业务支付中产生的操作风险。 (三)商业银行由于操作人员态度问题而引起的道德风险。 商业银行的许多工作人员并未得到系统的培训,少数工作人员由于自身综合素质不高,较易受到社会恶劣风气影响而导致缺乏道德。当银行的薪水并不能满足其享乐主义的要求时很容易引起其不满心理,而相关责任人又不能及时做好监督及管理工作,造成这些人存在长期的不满情绪,于是不仅可能导致其对客户发泄不满也可能会最终导致其挪用资金。这些状况都导致了商业银行产生支付结算风险。 (四)商业银行支付结算系统会因为被不发分子盗用而造成欺诈。 随着科学技术迅速发展,先进的支付结算工具也随着科学发展而发展。这些进步在为社会大众带来方便的同时也给不法分子带来了机会。据调查,近些年利用先进的科技工具进行非法欺诈的案例屡见不鲜,而且作案手段也不断提升。如果商业银行柜台人员对欺诈风险不够重视,并且责任心不高,那么很可能会导致支付结算风险。因为商业银行的业务量十分庞大,对于签章并没有核对,这样就较难进行查询。不法分子较喜爱利用人员素质较低和业务较少的中小型金融机构进行诈骗。这也是商业银行支付结算的又一个新的风险趋势。 二、商业银行支付结算风险的特征分析 在我国,银行支付结算已经形成了十分严谨的组织形式。商业银行支付结算的主要工具包括银行卡及银行票据,随着科技进行,移动及互联网支付也加入了商业银行支付结算体系。但是,随着商业银行支付结算体系愈加庞大,商业银行支付结算风险也就不断增强,支付结算风险主要产生于运用结算工具进行资金活动的进程中。可以说,商业银行支付结算风险主要有以下特征: (一)商业银行支付结算风险与社会经济环境紧密相关 过去,我国对银行业监管并不严格,银行支付结算风险主要表现为违规贷款和担保、信用卡违规及高额利息揽储等形式。但是,随着市场经济快速发展,我国已经进行了巨大的经济体制改革,商业银行支付结算风险的表现形式也发生了巨大变化。我国的支付结算风险已经转变到票据领域和业务,逐渐转变为信贷及票据领域成为支付结算风险的高发区。 (二)商业银行支付结算风险危险性高 纵观近些年发生的支付结算案件,大多数案件的范围都十分广阔。许多案件主要是由于商业银行内部人员或者外部人员,联合其他不法分子一起作案,他们主要的作案手段包括挪用、欺诈及贪污等。可以说,当代的商业银行支付结算不仅范围广而且风险也较高。支付结算风险无论何时无论何地都可能会发生。只要涉及到商业银行业务,都可能会产生支付结算风险。 (三)商业银行支付结算风险多以内部风险为主 根据对过去已经发生的案例研究得出:大多数案件都是有银行内部人员涉案。涉案人员不仅包括银行基层员工,还包括银行高层管理者,可以说是包含了银行的各个层次的工作人员。同时,案件呈现越来越专业化的趋势,不仅作案的收到愈加科学化和专业化,而且作案人员也大多数是受到良好教育、具有丰富学识的高级知识分子。这样也就导致了商业银行的支付结算案件越来越难以解决。 (四)商业银行支付结算风险的涉案金额逐步增大 通过对近些年的支付结算案件进行研究,可以得出商业银行支付结算案件的金额越来越大,这样也对社会风气造成了极差的影响。 三、商业银行支付结算风险的类型 通过对商业银行支付结算风险进行分类,可以更好地对商业银行支付结算风险进行研究,因而支付结算风险主要有以下几种类型: (一)内控风险 商业银行支付结算风险的内控风险主要是由于银行的组织结构不合理,并没有形成完善的监督管理机制。银行内部的执行和监督并没有区分,并且岗位设置不科学,重要的岗位缺少必要的监督等。这些都是内控风险的重要体现。 (二)市场竞争风险 当前,民间资本大量涌入市场,企业融资渠道越来越多样化,这就造成了金融机构之间的竞争也越来越激烈。为了增加市场占有率,许多银行不惜利率倒挂来增设基层网点。并且许多金融机构为了追求高额利润,各式各样的创新型金融业务开始不断涌出,违规操作的结算和贴现业务也不断增加,这些也都导致了一定的市场竞争风险。 (三)信息技术风险 商业银行使用电子计算机进行业务操作,因而信息技术就占据着越来越重要的地位。商业银行信息技术风险主要是由于有些银行系统老化,服务不到位,顾客信息遭到泄露及黑客攻击银行系统等。这些都会造成商业银行信息技术风险。 (四)欺诈风险 商业银行的欺诈风险主要是指银行内部工作人员利用自身权利对资金进行挪用或盗窃,并且相关负责人也不能及时发现问题。同时银行内部人员对贷款审批不严格,恶意泄露客户信息,或者银行内部人员与外部不法分子勾结伪造银行信息、伪造信用卡等行为都造成了极大的损失。 (五)其他相关风险 其他可能归类为商业银行支付结算风险的主要有:信用风险和流动性风险等。 四、商业银行支付结算风险存在问题分析 (一)支付结算账户存在的问题 当前,商业银行的所有对公网点都可以办理企业的账户开立业务,企业可以通过该账户进行资金活动。但是由于商业银行并未形成完善的监督管理机制,使得商业银行基层网点为了完成存款任务而不能对客户执行严格的账户监控,形成了潜在的风险。同时客户的重要印鉴及资料都会在基层网点保管,这也就为某些员工伪造印鉴提供了可乘之机。 (二)审核管理方法落后 当前,商业银行对企业支付指令都是采取人工审核方式,银行通过手工审核来判断付款人的指令是否正确,当银行不能判断企业的指令是否正确时就会通过,这样就不能正确防范不法分子通过高科技进行违法活动。并且商业银行对现金收付管理更为宽松,对可疑的现金交易不能实现实时监管。由于许多商业银行基层网点都需要招揽企业满足自身的营销任务,因而其对许多企业的现金管理基本都停留于表明,不得不尽量满足企业的现金需求。 (三)银行对账方式较为落后 银行对账是每个企业与银行必须进行的业务之一,同时定期对账也是确认客户资金收付是否合法的主要依据。而当前大多数银行是通过基层网点记账人员发送或收回银行对账单,并不能有效防止银行工作人员与企业财务人员串通挪用资金等行为。 (四)支付结算工具管理落后 我国已经基本上形成了以银行卡和网银为主的商业银行支付结算体系。电子支付已经成为了支付的主流。但是由于我国计算机行业相对落后,加上缺乏完善的管理监督机制,使得支付结算工具引发的风险时常发生,这也就不断暴露了商业银行支付结算工具上存在的问题。 (五)支付结算监督管理机制相对缺乏 我国商业银行缺乏较为优良的支付结算监督管理环境,并且银行的管理者对支付结算的重要性缺乏专业的认知,因此也不够重视。很多管理者甚至认为监管是人民银行的责任,同时商业银行为了自身的营销任务,在企业办理结算过程中并不能严格审核,这也违反了商业银行支付结算监督管理的规定。 (六)监管效率较低,惩处力度不强 随着科学技术不断更新,支付结算工具也不断更新,但是商业银行的检查方法依然停留在传统的手段上,因此监管效率就不高。同时,很多操作人员已经长时间不进行系统操作,对系统并不熟悉,这样也降低了监管效率。另外,由于企业与银行的业务关系,银行往往碍于人情而减轻对企业的惩罚,有时甚至并不处罚。 五、商业银行支付结算风险管理对策 商业银行支付结算风险管理对策需要银行内部许多部门进行合作,不断总结经验教训来完善其自身的管理机制。 (一)我国应当建立完善的法律法规。 完善的法律是保障社会经济能够持续平稳发展的基础,同样能够进一步完善商业银行支付结算的相关法律法规,这也是能够保障支付结算顺利进行的重要基础。 (二)我国应当构建健全的信用监管体系。 建立完善的信用监管体系,开发建设包括个人征信体系在内的全社会的信用监管体系,完整记录各种企业或者个人的不良信用,并在依法的状况下提供查询服务。这样也能够为社会创造一个良好的信用环境。 (三)商业银行应当提升员工的综合素质。 商业银行支付结算风险是产生于支付结算的各个环节之中,商业银行都应当认识到防范支付结算风险的重要性,从各个方面提高员工自身的综合素质。同时,银行也应当从过去的案例中总结经验教训,不断提升自身的风险防范能力。 (四)商业银行应当完善自身的内部控制机制。 商业银行应当建立一套完善的内部控制体系。当前商业银行主要有三类业务人员,第一层是最基层的柜台人员;第二层是对柜台人员进行业务监督的管理人员;而第三层则是会计人员,其能够对银行的会计工作进行进一步监督管理。因此,商业银行应当建立完善的岗位责任制,对每一个工作岗位和业务环节都能够制定相应的责任和监管措施。这样也能够进一步完善商业银行的内部控制机制。 作者:马晶晶 金凌军 单位:浙江东阳农村商业银行千祥支行 风险管理论文:海外EPC工程安全风险管理论文 一、有针对性开展安全管理的策划 1.编制了工程项目安全文明施工总体策划 主要包括:安全管理方针、目标、机构、安全文明施工及环境保护设施、个体安全防护装备及进入现场安全文明施工纪律、施工阶段安全文明施工主要控制措施等十九项内容,同时结合工程管理的实际情况进行了必要的补充,以适应海外工程管理的需要。 2.根据EPC管理的要求,项目编制了《职业健康、安全和环境运行管理制度》、《危险源、环境因素识别、评价与控制制度》、《职业健康、安全、环境责任制管理规定》、《施工现场消防安全管理规定》等二十一项安全管理制度。 编制中依据相应的管理需要,把握三个原则:遵循公司管理要求;满足现场施工需要;执行所在国政府法律进行细化,明确项目部、施工单位的管理职责,有针对性做好安全风险管理。 二、因地制宜建立安全管理机构 为确保安全风险管理工作有效的运行,项目部聘请了当地有资质的HSE咨询公司在现场服务,成立了项目安全管理组织机构,组织机构中按所在国安全法律要求,增加了所在国的项目经理、A证安全工程师、现场医生、员工代表,明确了组织成员、主要责任、职责分工,管理的依据等一系列问题。项目总经理作为安全第一责任者,负责保证安全生产资源配置,外部关系的协调,正确处理所在国的安全法律与工程安全生产的关系。按照“四项安全管理责任”,开工前,项目部组织承包商的主要负责人进行了安全管理技术交底,签订了安全协议书。同时,组织HSE安全工程师对进入现场所有人员进行了当地安全法律的培训,建立了个人安全档案,强化按法律法规、技术规程规范、规章制度组织实施责任。 三、安全风险辨识预控管理工作 有了良好的安全管理体系为有力支撑,通过辨识与施工过程中相关的危险和有害因素,并运用各种有效分析方法评估风险的等级,进而确定风险控制的等级和风险控制措施,以达到改善安全生产环境、降低损失、减少和杜绝安全生产事故的目标。针对海外工程项目所在地可能存在政治不稳定、战乱、暴动、教派和恐怖主义活动的因素,所以有必要对这些海外项目进行有效的风险识别、分析和控制,才能最大限度地防范安全事件的发生。 1.海外项目突发事件安全风险的辨识 风险管理的首先就是辨识潜在的风险,是风险管理最重要的前提条件。风险识别是否全面,是否准确,都直接影响风险评估与风险控制。项目部依据公司的海外公共安全有关规定,编制了《海外突发事件应急预案》,主要内容:海外突发事件的分类:政治类突发事件、公共安全类突发事件、自然灾害类事件、基建、生产类突发事件。级别辨识:特别重大事故、重大事故、较大事故、一般事故。突发事件预警分级:按照海外突发事件发生的紧急程度、发展势态和可能造成的危害程度分为Ⅰ级、Ⅱ级、Ⅲ级和Ⅳ级预警,分别用红色、橙色、黄色和蓝色标示,Ⅰ级为最高预警级别。内容还包括:应急预案启动条件、报告、应急体系和执行程序、组织机构及职责、处理、救援、疏散路线、总结、赔偿和演练等细则。同时,日常遇当地的警察局、驻大使馆保持密切的联系,及时了解当地和周边国家政治局势的变化,做出响应的预判,随时储备着充足的应急通讯设备和启动资金,以应对突发事件。 2.完善施工管理过程中的安全风险因素的辨识清单项目,有重点的进行事前预控。 工程开工前,根据设计图纸,从建筑、锅炉、汽机、电气、热控、起重、焊接、调试等专业的角度,结合施工管理特点,项目部编制了项目工程的整体危险源(点)因素辨识控制清单和重大环境因素辨识控制清单,从二个清单中筛选出重大作业危险源三十八项,作为施工单位重大控制项目分级旁站清单,每月底根据施工计划下发辨识清单,作为下个月施工安全风险控制重点。同时,完善上报月度“风险管控任务分解表”。 3.因二国宗教信仰、语言的差异,沟通将成为阻碍安全文明施工管理一个很大因素 所以在对双方员工共同作业施工的或涉及到外方员工参与的施工管理项目,对因沟通不畅导致设备损坏、人身伤害危险因素的预控做补充,并对所对应的作业项目危险等级进行监控旁站。在编制作业指导书中危险源(点)辨识清单、安全方案(措施)等时,有下列情况之一时,应在危险源(点)辨识清单中增加内容是:施工人员在作业准备及施工中因安全法律法规、语言、风俗习惯沟通交流不畅,可能造成施工作业中发生设备、人身事故。1)在同一作业施工段上作业必须由中方人员和外方人员共同进行的。2)因施工需要必须是中方与外方员工交叉作业施工完成的施工段、区域。3)施工管理中涉及到外人员参与的其它施工作业管理项目。相应的预控措施:1)在施工作业准备及施工作业中,施工实施管理方必须配备足够的满足施工准备及施工作业中需要的中双的翻译。2)在交流过程中,保证参与各方对所参与交流事项的内容的正确性、顺畅性。3)进行施工作业前必须进行的双文字(对照版)、语言的安全交底,并进行双方确认签字。以上的工作主要是安全风险管理的策划,关键是在实际工作中去监督落实,满足管理需要。同时,施工现场设立了卫生所,购置一辆救护车,聘请了二名当地有资质的医生和护士,还与当地一家医院建立合作关系,方便员工就医的同时可以完善应急反应机制,一旦突发紧急情况可以第一时间转移伤员获得救治。 作者:范继红 单位:中电投电力工程有限公司 风险管理论文:工程保险建设风险管理论文 1.工程保险的主要特征及主要内容分析 1.1工程保险的主要特征分析 工程保险自身有着鲜明的特征,主要体现在行业领域内的信息不对称性,首先保险人占有保险方面的信息优势,体现在产品组合、条款设计和费率厘定上,同时保险并非“有损必赔”,在承保和理赔上都具有复杂的技术和专业性;其次投保方占有工程方面的信息优势,建筑业的产品具有单件性、作业室外性、地域性、周期长和人员流动性、不均衡性的特点,使得保险公司的监督检查较难,对隐蔽的工程质量更不懂得如何检验和界定风险。再者就是工程保险的金额较高,少则数百万,多则上亿。所承保的业务也较为复杂,有着较高专业要求,其中涉及到保险、数学、建筑施工、工程安装等专业。此外,保险条款以及期限和金额都能进行变更,关键保险条款在个性化层面体现的比较突出,工程保险能附加承保等,这些组成了工程保险的主要特征。 1.2工程保险的主要内容分析 对工程保险的内容进行认识要对其概念进行充分了解,工程保险主要是和建筑工程全过程有关的险种,在包含的责任范围上比较广,主要涉及人身险以及财产险和责任险等综合性的险种。从具体的内容涵盖上,有建筑工程一切险、安装工程一切险(都包含第三者责任险)、雇主责任险、人身意外伤害保险等。 2.工程保险在我国的应用情况及制度推行方法 2.1工程保险在我国的应用情况分析 从工程保险在我国的建设项目中的实际应用情况来看,还有诸多问题有待解决,首先就是风险主体没有得到明确,相关配套的法律法规没有得到健全。我国在投资体制改革层面的发展相对比较缓慢,所以诸多建设工程都是由政府进行的投资,这样就会造成利益主体及风险主体难以明确。加上相关的法律法规仍未完善,在基本的建设工程投保上缺乏有力的强制措施,这样就使得风险难以得到有效避免。另外就是在风险意识上还有待进一步强化,风险事件自身有着不确定性,同时由于很多人都抱有侥幸心理,在风险预防措施上没有得以完备准备,所以带来的损失就相对较大。还有就是有经验的中介机构比较缺少,被保险人购买保险主要的目的就是为了风险转移进行获得经济利益的保障。但在现实情况中,有的人投了保但在风险发生后并没有得到相应的赔偿,一些财产保险公司的承保能力明显不能满足大型工程项目的需求,不得不通过共保来分散风险。从目前来看,从事工程保险的中介机构在科学规范性上还比较缺乏。 2.2工程保险制度推行方法分析 将工程保险制度得到有效推行,能保障建设项目风险管理的积极效用,主要可通过保险公司自身的发展,吸引工程技术专业人。同时保险公司需要健全工程保险专业技术人才的培训机制,创造有利的条件培养专业人员,这样能从很大程度上弥补人才不足的缺陷。还可通过强化工程保险的宣传工作来提高相关人员对其重要性的认识,具体的措施就是通过建筑业主管部门从上到下的宣传,采取讲座以及短期的培训等方式。使人员对工程保险制度发挥的作用得到充分认识,进而才能进一步促进工作的顺利开展,提高人员参与保险的自觉性及主动性。另外就是开发和工程保险相关的新险种,以及尽快发展综合性的工程保险经纪人机构,,强化保险公司风险管理能力,并要在保险产品制定及投保后的保险服务和过程风险管控层面进一步的加强,与此同时也要推行基本建设工程保险制度,从法律制度上进行保障。 3.工程保险的建设项目风险管理应用策略 3.1工程保险的建设项目风险管理思路 对风险进行分析之后,建设项目的整体风险主要有两种状况,对项目进行挽救的主要措施也分为两种,也就是通过改变项目目标及策略,和降低风险评价基准,对项目进行重新评价。风险控制主要是为能够最大化的将风险事故降到最低,以此来减少损失幅度。减少已经存在的风险因素和改善风险因素的空间分布等,都能将风险得到有效降低。风险因素的存在是项目风险管理的必要条件,而风险回避对策是在回避项目风险因素基础上,来回避可能产生的潜在损失以及不确定性。为能够建立和完善工程保险使其管理模式能得以有效实施,还要能够构建与之配套的外部环境,在诚信体系上要得到有效构建,建筑业诚信体系机制包含的内容较为广泛,其中有各个市场主体质量信用,以及经济信用等。还要在工程保险内部机构的诚信体系建设上得到加强,如此不仅能够消除工程保险买卖双方的保险信息不对称,保证保险人在工程保险人等作用下获取相关风险信息,还能使得投保人在工程保险下获取有效的保险产品,进而保障双方的利益。 3.2工程保险的建设项目风险管理应用 工程保险建设项目风险管理模式当中,主要是通过业主进行牵头,与施工以及设计等单位进行联合组成公投体,进而向保险公司投保工程保险。在这一过程中的业主和风险管理以及保险顾问公司签订风险管理及保险顾问合同,再委托这一机构对整个项目建设过程风险管理负责。在现实建设项目风险规避当中,业主与承包商往往比较重视工程进度,对风险往往是忽略的,所以规避风险可以从对风险的后果性质改变上加以着手,结合风险的特征采取不同的管理方案,造成的损失相对较小的以及重复性相对比较高的风险适合于自留,反之则适用于回避或损失控制。工程保险中的风险监视是建设项目当中的重要工作,主要是对项目的施工进展及环境采取的监视,为了能对工程保险风险规避策略的运用效果进行核对,进而从中找寻改善风险规避计划的细化措施,最终获得反馈信息保障日后的决策更加科学合理。建设项目实施当中,历时相对较长,故其影响很难进行准确的预计,对建设项目而言,可对其项目风险识别以及衡量和评价之后,对其可能存在的潜在风险将其列为监视的行列,之后再对这些风险加强检查,并结合实际制作相关的风险规避计划,主要是说明风险规避策略的施展情况成功与否。主要的管理流程就是建立以项目经理为首的施工风险管理监控小组,然后针对工程施工组织进行安排和施工计划,将风险责任制度进行制定完备,并把制定的措施得到有效落实,将风险的发生率最大化的进行控制。另外就是将施工期间对于工程风险管理的日常监控性工作做好,对风险登记表的内容要严格的遵循。在承包商的保险策略应用过程中所面临的风险也比较大,此时通过工程保险对风险进行转移能促使承包商获得最大化的利益,这样就需要进行制定相关的保险策略,例如承包商的质量责任险以及信用保险、雇主责任险等。在业主保险策略上主要有两个重要的方面,其一就是根据承发包方式差异进行科学安排投保建筑工程一切险,然后就是结合风险的来源不同进行积极投保。风险来源的差异上进行安排的保险主要是按照国际管理进行的,也就是在不可预见的自然力造成的损失风险要由业主进行承担。而按照承包的方式不同要能合理的安排投保建筑工程的一切险,在项目采取全部承包方式时,业主将项目的全部发包给施工单位,每个承包商对业主而言是相对独立的,所以业主投保能够对整个项目进行资金的投入。 4.结语 总而言之,工程保险的建设项目风险管理的应用在当前发展过程中的作用已经愈来愈重要,面临着国际竞争的机遇和挑战,对于政府部门来说,行政许可法的颁布实施在监督管理的职能上已经有了明确规定。这些方面的进步对工程保险的进一步发展有着重要促进作用,进而能解决好建设工程事故责任赔偿等实质性问题。 作者:王莹 单位:山东建筑大学 风险管理论文:商业银行支付结算风险管理论文 一、商业银行支付结算风险表现形式 (一)商业银行支付结算由于银行岗位设置不当而产生的风险。 当前,商业银行普遍拥有许多分行或者支行,由于银行制度并不完善及人员配给不充足等原因,银行支付结算系统岗位设置不合理及人员分配不科学,包括对银行印章等管理缺乏详尽的管理方案,而且不能明确责任归属。这种缺乏相互监督机制的人员配置和岗位分工根本无法保证支付结算制度有效运行,这样就很容易导致商业银行产生支付结算风险。 (二)商业银行由于业务较为繁杂,人员综合素质不高等原因而易造成操作风险。 商业银行的工作人员每天都要处理相当多的银行业务,包括记账、审核、对账等等,工作量相当大。日常工作中较为繁重的银行业务需要工作人员具有较强的会计基础和较为熟练的技能。但是,因为各种原因导致许多商业银行工作人员综合素质普遍不高,并且由于岗位设置等问题导致其业务技能并不纯熟。这样也就难以规避在商业银行业务支付中产生的操作风险。 (三)商业银行由于操作人员态度问题而引起的道德风险。 商业银行的许多工作人员并未得到系统的培训,少数工作人员由于自身综合素质不高,较易受到社会恶劣风气影响而导致缺乏道德。当银行的薪水并不能满足其享乐主义的要求时很容易引起其不满心理,而相关责任人又不能及时做好监督及管理工作,造成这些人存在长期的不满情绪,于是不仅可能导致其对客户发泄不满也可能会最终导致其挪用资金。这些状况都导致了商业银行产生支付结算风险。 (四)商业银行支付结算系统会因为被不发分子盗用而造成欺诈。 随着科学技术迅速发展,先进的支付结算工具也随着科学发展而发展。这些进步在为社会大众带来方便的同时也给不法分子带来了机会。据调查,近些年利用先进的科技工具进行非法欺诈的案例屡见不鲜,而且作案手段也不断提升。如果商业银行柜台人员对欺诈风险不够重视,并且责任心不高,那么很可能会导致支付结算风险。因为商业银行的业务量十分庞大,对于签章并没有核对,这样就较难进行查询。不法分子较喜爱利用人员素质较低和业务较少的中小型金融机构进行诈骗。这也是商业银行支付结算的又一个新的风险趋势。 二、商业银行支付结算风险的特征分析 在我国,银行支付结算已经形成了十分严谨的组织形式。商业银行支付结算的主要工具包括银行卡及银行票据,随着科技进行,移动及互联网支付也加入了商业银行支付结算体系。但是,随着商业银行支付结算体系愈加庞大,商业银行支付结算风险也就不断增强,支付结算风险主要产生于运用结算工具进行资金活动的进程中。可以说,商业银行支付结算风险主要有以下特征: (一)商业银行支付结算风险与社会经济环境紧密相关 过去,我国对银行业监管并不严格,银行支付结算风险主要表现为违规贷款和担保、信用卡违规及高额利息揽储等形式。但是,随着市场经济快速发展,我国已经进行了巨大的经济体制改革,商业银行支付结算风险的表现形式也发生了巨大变化。我国的支付结算风险已经转变到票据领域和业务,逐渐转变为信贷及票据领域成为支付结算风险的高发区。 (二)商业银行支付结算风险危险性高 纵观近些年发生的支付结算案件,大多数案件的范围都十分广阔。许多案件主要是由于商业银行内部人员或者外部人员,联合其他不法分子一起作案,他们主要的作案手段包括挪用、欺诈及贪污等。可以说,当代的商业银行支付结算不仅范围广而且风险也较高。支付结算风险无论何时无论何地都可能会发生。只要涉及到商业银行业务,都可能会产生支付结算风险。 (三)商业银行支付结算风险多以内部风险为主 根据对过去已经发生的案例研究得出:大多数案件都是有银行内部人员涉案。涉案人员不仅包括银行基层员工,还包括银行高层管理者,可以说是包含了银行的各个层次的工作人员。同时,案件呈现越来越专业化的趋势,不仅作案的收到愈加科学化和专业化,而且作案人员也大多数是受到良好教育、具有丰富学识的高级知识分子。这样也就导致了商业银行的支付结算案件越来越难以解决。 (四)商业银行支付结算风险的涉案金额逐步增大 通过对近些年的支付结算案件进行研究,可以得出商业银行支付结算案件的金额越来越大,这样也对社会风气造成了极差的影响。 三、商业银行支付结算风险的类型 通过对商业银行支付结算风险进行分类,可以更好地对商业银行支付结算风险进行研究,因而支付结算风险主要有以下几种类型: (一)内控风险 商业银行支付结算风险的内控风险主要是由于银行的组织结构不合理,并没有形成完善的监督管理机制。银行内部的执行和监督并没有区分,并且岗位设置不科学,重要的岗位缺少必要的监督等。这些都是内控风险的重要体现。 (二)市场竞争风险 当前,民间资本大量涌入市场,企业融资渠道越来越多样化,这就造成了金融机构之间的竞争也越来越激烈。为了增加市场占有率,许多银行不惜利率倒挂来增设基层网点。并且许多金融机构为了追求高额利润,各式各样的创新型金融业务开始不断涌出,违规操作的结算和贴现业务也不断增加,这些也都导致了一定的市场竞争风险。 (三)信息技术风险 商业银行使用电子计算机进行业务操作,因而信息技术就占据着越来越重要的地位。商业银行信息技术风险主要是由于有些银行系统老化,服务不到位,顾客信息遭到泄露及黑客攻击银行系统等。这些都会造成商业银行信息技术风险。 (四)欺诈风险 商业银行的欺诈风险主要是指银行内部工作人员利用自身权利对资金进行挪用或盗窃,并且相关负责人也不能及时发现问题。同时银行内部人员对贷款审批不严格,恶意泄露客户信息,或者银行内部人员与外部不法分子勾结伪造银行信息、伪造信用卡等行为都造成了极大的损失。 (五)其他相关风险 其他可能归类为商业银行支付结算风险的主要有:信用风险和流动性风险等。 四、商业银行支付结算风险存在问题分析 (一)支付结算账户存在的问题 当前,商业银行的所有对公网点都可以办理企业的账户开立业务,企业可以通过该账户进行资金活动。但是由于商业银行并未形成完善的监督管理机制,使得商业银行基层网点为了完成存款任务而不能对客户执行严格的账户监控,形成了潜在的风险。同时客户的重要印鉴及资料都会在基层网点保管,这也就为某些员工伪造印鉴提供了可乘之机。 (二)审核管理方法落后 当前,商业银行对企业支付指令都是采取人工审核方式,银行通过手工审核来判断付款人的指令是否正确,当银行不能判断企业的指令是否正确时就会通过,这样就不能正确防范不法分子通过高科技进行违法活动。并且商业银行对现金收付管理更为宽松,对可疑的现金交易不能实现实时监管。由于许多商业银行基层网点都需要招揽企业满足自身的营销任务,因而其对许多企业的现金管理基本都停留于表明,不得不尽量满足企业的现金需求。 (三)银行对账方式较为落后 银行对账是每个企业与银行必须进行的业务之一,同时定期对账也是确认客户资金收付是否合法的主要依据。而当前大多数银行是通过基层网点记账人员发送或收回银行对账单,并不能有效防止银行工作人员与企业财务人员串通挪用资金等行为。 (四)支付结算工具管理落后 我国已经基本上形成了以银行卡和网银为主的商业银行支付结算体系。电子支付已经成为了支付的主流。但是由于我国计算机行业相对落后,加上缺乏完善的管理监督机制,使得支付结算工具引发的风险时常发生,这也就不断暴露了商业银行支付结算工具上存在的问题。 (五)支付结算监督管理机制相对缺乏 我国商业银行缺乏较为优良的支付结算监督管理环境,并且银行的管理者对支付结算的重要性缺乏专业的认知,因此也不够重视。很多管理者甚至认为监管是人民银行的责任,同时商业银行为了自身的营销任务,在企业办理结算过程中并不能严格审核,这也违反了商业银行支付结算监督管理的规定。 (六)监管效率较低,惩处力度不强 随着科学技术不断更新,支付结算工具也不断更新,但是商业银行的检查方法依然停留在传统的手段上,因此监管效率就不高。同时,很多操作人员已经长时间不进行系统操作,对系统并不熟悉,这样也降低了监管效率。另外,由于企业与银行的业务关系,银行往往碍于人情而减轻对企业的惩罚,有时甚至并不处罚。 五、商业银行支付结算风险管理对策 商业银行支付结算风险管理对策需要银行内部许多部门进行合作,不断总结经验教训来完善其自身的管理机制。 (一)我国应当建立完善的法律法规。 完善的法律是保障社会经济能够持续平稳发展的基础,同样能够进一步完善商业银行支付结算的相关法律法规,这也是能够保障支付结算顺利进行的重要基础。 (二)我国应当构建健全的信用监管体系。 建立完善的信用监管体系,开发建设包括个人征信体系在内的全社会的信用监管体系,完整记录各种企业或者个人的不良信用,并在依法的状况下提供查询服务。这样也能够为社会创造一个良好的信用环境。 (三)商业银行应当提升员工的综合素质。 商业银行支付结算风险是产生于支付结算的各个环节之中,商业银行都应当认识到防范支付结算风险的重要性,从各个方面提高员工自身的综合素质。同时,银行也应当从过去的案例中总结经验教训,不断提升自身的风险防范能力。 (四)商业银行应当完善自身的内部控制机制。 商业银行应当建立一套完善的内部控制体系。当前商业银行主要有三类业务人员,第一层是最基层的柜台人员;第二层是对柜台人员进行业务监督的管理人员;而第三层则是会计人员,其能够对银行的会计工作进行进一步监督管理。因此,商业银行应当建立完善的岗位责任制,对每一个工作岗位和业务环节都能够制定相应的责任和监管措施。这样也能够进一步完善商业银行的内部控制机制。 作者:马晶晶 金凌军 单位:浙江东阳农村商业银行千祥支行 风险管理论文:银行信贷风险管理论文 一、中小企业信贷特点 (一)中小企业信贷收益率较高 目前,商业银行发放中小企业贷款的利率是在基准利率上上浮40%,而发放的大型优质企业的利率一般为基准利率甚或下浮10%,因此,相比于大型优质客户的贷款收益率,中小企业贷款收益率高多了。 (二)中小企业信贷风险在可控范围 我国中小企业由于起步晚,家族式发展模式诸多,加之没有足额抵押物、抵押物变相难、财务不规范,导致了融资渠道单一,担保公司望而生畏,就算融资也有较高成本,但在商业银行完善的信贷流程管理体系下,中小企业信贷风险仍在可控范围。 二、中小企业信贷风险管理现状 所谓信贷风险,是指信贷资金收益的不确定性或是波动性,这种不确定性表现为信贷资金的预期收益的不确定性和信贷资金损失形成呆帐的不确定性。中小企业信贷风险的种类主要表现在信用风险、流动性风险、市场风险和法律风险。针对于此,商业银行控制中小企业信贷风险方式可以归纳为以下几种情况。 (一)成立了中小企业信贷专营机构。 目前商业银行普遍成立了公司业务部、国际业务部、小企业业务部,在此基础上,在中小企业密集区,还设立特色支行,这些管理部门和机构专营中小企业信贷,在贷款审批时间、额度、利率上都有放宽条件的做法。 (二)中小企业信贷管理基本流程化。 商业银行信贷流程管理已经基本实现,利用流程对中小企业的各项信贷指标进行准确评级和评价,每笔贷款的发放都要经过贷前调查、贷中审查、贷后管理的流程化管理,如发现中小优质企业信贷抵押物质量不高或者抵押物不足值,还引入了第三方担保公司。 (三)为中小企业量身定制信贷产品。 针对中小企业传统的信贷产品有固定资产抵押贷款、国内保理、应收账款质押贷款等等,如今,商业银行加大了产品研发力度,可以根据中小企业自身特点量身打造产品,用的多的有三权抵押贷款、商标权及专利权质押贷款、文化创意贷款、融资租赁贷款等,并且产品一旦投入市场就执行了全流程风险管控。 三、中小企业信贷风险管理存在的问题 商业银行具有商业逐利性,永远追求利润最大化,一味地想做大,想尽办法拓宽信贷规模,在一定程度上缓解了中小企业的融资难问题,但向中小企业合理、合规投放信贷资金才是永久解决中小企业融资难的重要途径。 (一)信贷调查不实 中小企业一般不具有品牌效应,做好信贷前期调查至关重要,但部分信贷人员往往在调查过程中走马观花,坐在会议室翻看报表,看视频听汇报,没有对中小企业所有者发起的背景、股东组成状况、产品销售渠道、盈利模式、应收应付账款、水电税的缴纳等等进行实打实的调查和走访分析。同时商业银行忽视了针对不同种类的产品制定不同的企业调查、贷款审查、贷后管理重点,影响了贷款的发放速度和风险管控重点。 (二)信贷决策权过于集中 商业银行“金字塔”型的垂直管理体制是导致信贷决策权过于集中的重要因素。虽然我国商业银行都成立了审贷委员会或者事业部制,下设支行也多设立了审贷小组,对一定额度内的信贷要严格按照报批、上会的程序,形式上做到了审贷分离、权力制衡,但并未改变“一言堂”式的上会,很多贷款仍带有行政审批色彩,部门之间的权责没有匹配和制衡。 (三)信贷操作不规范 除了信贷调查不实外,信贷操作不规范也是普遍存在的现象。一是缺乏明确的市场定位,对中小企业所在的行业不加以科学分析,也不顾国家三令五申的限贷政策,喜欢一哄而上追逐产业热点;二是行业竞争不规范,由于缺乏规范和引导,金融机构粗放经营、盲目争抢业务;三是在贷款审查中,对企业的市场展望及贷款用途不闻不问,信奉抵押物、担保物足值就万事大吉。 (四)信息不对称 信息不对称在信贷业务中最常见的表现是企业与银行对同一项目所了解的信息部分或者全部不同,出现不同的原因很多,主要是在了解的途径上不一致,企业往往因为扎根这类行业很多年,对项目的风险和收益情况估算严密,而银行只能根据市场上各个项目的风险综合进行评估,这势必就会引起企业欺诈银行,出现“道德风险”。或者企业存在机会主义动机,将贷款挪作他用,违背初衷交易方向。特别是利率市场化后,要想争夺到优质客户,商业银行必须用最快的时间、最敏捷的市场反应能力,来做到最大限度的缩小信息不对称差距。 (五)风险和收益不对称 严重的信息不对称和中小企业本身较低的抗风险能力使得中小企业贷款面临着更大的风险,在利率管制条件约束下,一旦形成的风险没有更高的收益来弥补,就会造成中小企业信贷风险和收益不对称。中小企业贷款少、频、急,人力成本过高,加之严格的信贷责任追究制,在一定的容忍度后还执行终身追究责任制,导致了信贷人员发放中小企业信贷业务的积极性和主动性。 四、中小企业信贷风险管理措施研究 加强中小企业信贷风险管理是一个系统工程。首先决策层应该从思想上认识到大力发展中小企业信贷业务的迫切性和必要性,树立现代商业银行风险管理理念;对信贷风险控制应是全过程的,要从贷前、贷中和贷后全方位进行管理;除了量身定制中小企业资信评价体系外,还应建立适应中小企业特点的管理模式和业务流程。 (一)优化信贷流程 对于商业银行中小企业信贷流程设计不合理、先天性不足造成的风险,可通过信贷流程的优化进行规避。一是按照扁平化原则优化信贷业务流程。扁平化原则即取消行政化管理,即客户经理与信贷分析员共同完成贷前调查后不必通过支行行长而直接提交贷款审查委员会,信贷管理部审查人员在完成独立审查后也不必通过部门经理而直接上会。市场拓展部负责人及信贷管理部负责人作为贷款审查委员会委员,只在审贷会审议过程中就信贷业务发表个人意见。这样,一笔贷款通过调查、审查、审议三级,审贷会审议通过后报行长签批发放贷款。二是根据中小企业行业风险程度设置信贷审批流程。将中小企业信贷业务风险按一般风险和低风险进行划分。中小企业所在行业是与龙头企业、大型企业、或者国有企业形成上下游产业链关系,该中小企业又是上下游产业链的优秀企业,盈利能力、资信状况均在行业中处于领先地位,那么此类企业属于低风险企业,商业银行应该采取短流程办理,可以颁发贷款证直接上柜或者网上办理;中小企业所在行业刚刚兴起、科技含量不高、人员规模不稳定的划归为一般风险业务,商业银行应当按照标准化流程办理,有些还应采取特殊机制进行处理。三是不同产品制定不同贷后管理监控要点。如国内保理业务,贷款发放后应监控应收账款账户的变动情况,主要供应商及销售客户的变动情况,供应链上下游优秀企业的经营情况,业主自身的信用情况、财产变化情况等。四是信贷流程优化应配套相应机制。信贷流程优化后其配套机制必须跟上步伐,应包括风险管理垂直化、信贷流程弹性化、岗位设置专业化、资源利用合理化、激励约束有效化。 (二)建立科学的风险控制方法 中小企业的信贷需求日益活跃,中小企业的直接融资平台主要来自商业银行,信贷规模与信贷风险成正比,商业银行必须通过建立科学的风险控制方法和风险预警体系防范中小企业风险。建立科学的风险控制路径有:首先建立科学的中小企业信用等级评定,以风险分类的标准衡量中小企业,优化中小企业选择,不断提高中小企业客户群的整体质量。其次实行贷款组合。中小企业分布广、类型多,商业银行可以通过贷款组合,比如地区组合、行业组合、贷款期限组合、信贷种类组合、回报率组合等推广信贷,大大节约人力成本和财务成本。第三,执行统一授信制度。中小企业授信可与内部评级制度相结合,可不断调整授信权限,这样既可以实现资源的优化配置,也可激励信贷人员的积极性。 (三)建立风险预警体系 风险控制主要是通过科学的风险指标体系来实现的,包括银行资产的安全性、流动性和盈利性等一系列指标,并根据这些风险指标及时提供的预警信号严格控制风险、消除风险,从而达到防患于未然的效果。因此,应建立科学的信贷风险预警体系,可重点加强宏观风险预警、行业风险预警、区域风险预警建设。要围绕中小企业经营行为、业务管理、资产安全建立定期业务分析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估加以分析,将风险早期的防范工作做细致做扎实,把防范风险工作贯穿到整个信贷流程,使商业银行各个业务环节都设有风险防火墙。 (四)健全信贷激励制度和责任追究制度 由于中小企业信贷风险偏高,但它又是信贷业务中的蓝海部分,信贷人员想主动参与却又积极性不够,可以通过信贷激励制度激发信贷人员的潜能。首先打破中小企业信贷部门与其他业务部门和行政管理人员共吃“大锅饭”的体制,才会切实增强信贷员工防范风险意识的责任心和责任感。其次对在中小企业信贷业务作出突出贡献的信贷人员要给予更多的培训和学习机会。最后对形成信贷风险的责任人要根据风险的类别、程度、额度大小进行容忍度区分,不能一味地处罚。 作者:龙正清 单位:中国建设银行股份有限公司长沙天心支行 风险管理论文:医院护理单元风险管理论文 1一般资料 参与本次调研的昌化人民医院和於潜人民医院均位于浙西山区,2012年通过浙江省二级乙等医院评审,分别有内科、外科、妇产科病区和急诊、手术供应室共6个护理单元。护理单元与设备科之间无电子信息平台,并且因人员理念等原因,在设备使用管理中就存在较多问题。因此护理单元设备风险管理要借鉴上级医院的先进管理理念,但在管理模式不可生搬硬套,需要因地制宜,持续改进是关键。通过2011年8月—2014年8月共3年的联合探索,2家医院完善了医院设备管理制度,设备科根据临床需求采购护理设备,避免了浪费和重复采购。定期维护保养,设备故障明显降低。通过改进工作流程,增加了设备技术人员的责任心和职业自豪感,绩效有据可查。同时提高了医护及设备技术人员的风险意识和预见、防范能力;医护同时培训,不仅降低了设备临床使用风险,更密切了医护关系,更有利于患者管理。设备培训纳入在职继续教育,进一步优化了护士知识结构,提升了护理安全性。自护理单元加强设备管理以来,未发生设备故障引起的医疗纠纷,吸引和留住更多的患者在本地医院,2011年平均病床使用率95.7%,2012—2013年平均床位使用率为106.5%。与改进后相比,改进前因设备故障引发的各类事件比改进后高2.81倍;设备管理改进后故障引起的事件发生概率下降了64.5%。可见设备风险管理对策行之有效。同时提高了医护及设备技术人员的风险意识和预见、防范能力,设备意外事件漏报率下降85.0%,提升了护理安全性。改进前2家医院由设备引起的医疗纠纷发生了3起,赔款数额近百万,改进后未发生设备故障引起的医疗纠纷。由此可见,护理单元做好因地制宜的设备管理,可以为医院创造良好的社会效益和经济效益。同时也清醒地认识到设备风险管理中还有很多环节需要继续完善和提高。如设备管理和技术人才培养问题。2家医院设备管理人员普遍存在年龄偏大,专业人员奇缺,业务水平低下等现象,导致众多设备报废、维修时间长、修好率低、维修成本高的现象发生。在实践过程中,还发现各相关科室的协调仍需加强,护理是医疗重要组成部分,医生的设备管理理念需要进一步更新等。 2调研方法 2011年8—10月对2家医院做了设备仪器数量和使用情况及护士、设备技术人员风险管理意识和存在问题的调查统计,2011年11—12月制作鱼骨分析图,寻找问题环节,制定对策;2012年1—12月应用PDCA思维模式不断改进,包括多形式培训、使用维修三联单等;2013年1月—2014年8月每季度进行总结,找出具体操作中反复的问题,持续改进。 3设备管理中存在的问题 3.1规章制度不健全 管理者普遍重视人员的管理,轻视对物的管理,医疗器械安全性和应用质量是医疗质量管理的重要组成部分常常被忽视,更导致防范制度执行力度不够。如未认真履行设备相关的计量检定及年检检定按期确认,可能存在设备未定期进行计量检定或超年限使用。而现在患者自身保护意识增强,对一些设备上的计量合格证、检定合格年限等标记相当重视,从而容易引起医疗纠纷。 3.2医务人员设备风险意识薄弱 护士长在平时的护理质量考核中,对护理人员的专业理论及操作技术抽查多,而对设备使用的相关知识抽查少,导致护理人员在这方面的知识缺乏和意识淡薄。如大多数护理人员对设备保养和维护意识淡薄。保养和维护不当,导致设备性能退化、故障或损坏,设备带病工作是风险的又一大来源,既伤害了患者,也影响了医院的效益和形象。更有一些医生对于设备风险缺乏整体意识,认为仪器使用管理是护士的责任,于己无关,对仪器性能不学习了解。这种思想不仅影响了医护之间的关系,还容易做出错误的判断和指令。 3.3设备科被动工作 护理单元有故障报告才予以维修,定期检查流于形式,软件资料不完整,一旦发生投诉纠纷,无据可依。 4设备风险管理的对策 4.1健全规章制度 4.1.1建立人员培训、考核和认证制度和采购制度,建立岗前培训和操作上岗制度,推行器械使用前检查制度。这种院内的“用前检查”和使用培训及操作上岗制度的逐步实行和推广,有助于器械应用质量的提高,降低风险。 4.1.2对设备使用质量控制所涉及的人员、使用规范,设备科和护理单元共同制作操作规程、使用指南及手册。严格定期进行计量检定和预防性维护。及时张贴鉴定合格标记,对破损的标记及时补贴,对检定即将到期的设备及时与相关部门联系,重新检定,合格者换贴新标记,确保医疗设备的完好可靠性。 4.2增强护理人员的风险意识 4.2.1加强相关知识与技能的学习和培训。护理部每年不定期组织护士长风险管理学习,特别是对新上岗的护士长。要求护士长具有分析设备临床使用的风险认知能力,并对护士进行培训。护理单元将设备使用的相关知识纳入科室的业务培训计划中,对科室一些高新技术的设备,指定专人进行重点培训,让其在临床上发挥骨干和业务指导作用;对科室现有的设备及急救设备进行全员培训,达到人人过关,要求熟练操作,能正确维护和使用,并在日常工作中经常抽查和考核,以了解护理人员的掌握程度。 4.2.2对护理单元的所有设备仪器进行分类,编号,在应用前进行全面的风险因素评估,查找可能发问题的环节,制订有针对性的护理防范措施。 4.2.3一些设备仪器为英文界面或者英文说明,因多数医务人员英语能力薄弱,所以这一类设备要确定能否调试成中文界面,不能调试的使用前制作中文说明,悬挂于设备旁以作提示。简单的英文提示要强化记忆。 4.2.4对科室重要设备(如呼吸机)、新进的设备,在医疗设备安装调试完成后,要求本院的医护人员一起参加厂家的培训,待其熟练操作,掌握全部功能后才能验收。 4.2.5将设备仪器使用故障纳入护理意外事件,由当事人填写报告表,非护理设备同时报医院不良事件,科室每月进行分析改进,护理部每季度分析整改。 4.3改进护理单元与设备科各自为政的工作流程 设备的预防性维护对于降低临床护理风险有着重要的作用。长期以来,2家医院设备维修一直使用出现故障护士口头通知设备科维修的工作程序,然而维修的结果常不能及时反馈,有时导致治疗延缓。特别是随着医院近年来业务需求的不断扩展,采购的设备和新的设施不断增加,这种情况更加突出。针对这种情况,在没有条件实行电子信息统一管理的情况下,设计了手工设备维修保养三联单(类似于心电图申请单),做到有申请、有操作、有反馈,双方明确责任,清楚设备性能。既提高护士的操作能力,又减少设备技术人员的工作量,还能为设备人员的绩效考核提供依据。 作者:陈悦军 单位:临安市昌化人民医院 风险管理论文:医院风险管理与行政管理论文 1构建院内风险管理平台 (1)采取三级机构管理制度。由院长担任主任委员,对全院的风险管理工作进行宏观调控,督促、协调工作的开展,并且直接负责行政管理组。党委副书记和2名副院长分别担任委员,按职责分工各负其责。各个管理组在主任委员、委员的领导下执行具体的风险管理工作。(2)定期开展工作讨论。各风险管理组每月召开1次会议,对组内工作汇总后向分管委员汇报。各组每季度需向主任委员提交1份工作报告。(3)每年召开1次全院性的研讨大会。展示本年度解决的风险问题(要求每年至少解决3个问题),对表现出色的管理组进行嘉奖,同时分析各组工作中存在的问题,敦促加以改进,并且制定下一年度的风险管理计划和目标。 2分类、评估医院行政管理风险 2.1政策性风险 政策性风险在不同医疗机构中,因单个医院间的个体差异,存在着一定的共性和异性。共性是诸如政府有关医疗卫生行业的政策发生。重大变化或是有重要的举措、法规出台,引起整个卫生行业的波动。例如,医保政策的变化、绩效工资改革等。而异性在于各个医院内部由于其规模资质、专业领域和行政级别的差异,使得同一政策的出台对各个医院的影响程度不同。例如:“二胎”政策的开放对妇幼保健医院的影响要大于一般综合性医院。政策性风险虽无法避免,但风险程度往往较低。医院只要按照相关政策法规与当地卫生行政管理部门多沟通,尽量减小新政策对医院日常管理活动的影响。 2.2经营性风险 经营性风险是指医院日常运营中存在的各类风险。由医院27个职能科室分别递交风险评估报告书,院部办公室统一整理、分类后录入风险登记簿。风险程度作为评估风险级别的主要指标是风险后果与风险发生可能性相乘的结果,能较为客观、准确地对各个问题进行风险级别排序,得出处理问题的顺序。在各科室递交的风险评估报告书中,有多个科室将医患纠纷及其引发的医护人员安全问题列入其中,出现频率之高说明了发生的可能性大,因此可能性评分为5。而医患纠纷引发的暴力事件对医院的员工安全、日常医疗秩序、社会形象等方面都会带来较大影响,后果评分为5。所以,医疗纠纷引发的员工安全问题风险程度为25,是目前最需要优先处理的风险。其次,每年医保超支罚款都给医院带来了不可小觑的经济损失,后果评分为5。从2013年起,我市全面实行总额预付制,存在着总额超支的风险;而在医保操作过程中,也有违反医保政策的风险,例如门诊开药过量、分解住院等。可能性评分为4。所以医保超支问题的风险程度为20,位居第二,也需要从优从快处理。此外,各种医疗设备作为医院日常检查、诊疗的常用工具,故障的发生会对医院的正常运营产生较大的影响,甚至带来巨大的经济损失,因此后果评分为4。而目前,由于设备老化、储存条件有限和维护不当等问题,医疗设备故障的问题也屡见不鲜,可能性评分为4。所以,医疗设备方面存在的问题风险程度为16,也需要优先处理。除了以上排名前3的风险之外,还有诸如挂号排队时间过长、院内感染爆发等问题也需要引起风险管理委员会足够的重视并依次进行处理,在此就不一一做详细介绍了。 3分析风险的成因 我院采用根本原因分析法RootCauseAnalysis(RCA)对排序前3位的风险进行了分析,找出问题的根源。 3.1医患纠纷根本原因分析 近年来,医患矛盾日益凸显、医患纠纷频频发生,更有甚者演变成了医疗暴力事件。究其原因是复杂而多变的。现将7种因素归纳成医院内、外两部分原因:(1)组织和管理因素。目前,国内多数医院的医疗制度还有待完善,尤其体现在当医疗纠纷发生时大多医院采取息事宁人的态度。这种做法助长了患者家属到医院无理取闹的举动,更推动了“医闹”的产生。同时,有些医院缺乏意外情况下的应急机制,对突发事件不能恰当地处理,错过了解决问题的最佳时间。另一方面,医院缺乏严格的管理和监控体系、奖惩不分明助长了某些医护人员的不规范行为。(2)员工个体因素。部分医护人员缺乏医德素养,责任心不强,与患者沟通能力差,使医患间的信任越来越薄弱。其次,国内医护人员的工资待遇和社会地位不高,但工作量却相当大。导致某些医生为了追逐经济效益,对患者过度检查、过度开药来提高医疗费,增加自己的收益。(3)技术因素。医疗卫生行业是一个专业性强、风险性高的行业,稍有误差就将产生大事故。加上在医疗团队中存在的技术水平参差不齐,低年资医护人员缺乏经验,在临床处置过程中难免会发生处理不当的情况。(4)团队因素。医疗团队内尤其是跨专科间的分工协作不足、沟通不够,有时科室间会发生推诿病人的情况。(5)政府因素。国家对卫生行业投入不足,为了维持医院的正常运转,就出现了市场化的倾向,引起了“看病贵”的现象。另一方面,我国的医疗资源分布不均,主要集中在大型公立医院,导致了大医院人满为患,进三级医院“看病难”的问题。此外,我国目前尚无完善的解决医疗纠纷的法律体系。现行的《医疗事故处理条例》仅是行政法规,且存在很多争议,在实际的司法实践中往往缺乏公信力。在医疗保险方面存在覆盖率不高、规定不够完善等问题。(6)患者因素。患者普遍对医疗服务的特殊性缺乏全面的认识,对诊疗期望值过高。再有,随着近几年国内经济的迅速发展,老百姓的健康观和维权意识也发生了巨大的变化。若是自身利益受到伤害,更会积极向有关部门投诉或者诉诸法律。(7)环境因素。部分媒体为在报道医疗事件时往往放大医方的过失甚至失真报道以唤起大众的共鸣,更对医患冲突起到了推波助澜的负面作用。 3.2医保超支根本原因分析 由于部分医务人员对医保政策不了解、缺乏成本控制意识、过度使用昂贵药品和耗材,往往因一味追求多收病人增加科室经济效益而违反医保政策。加上一些科室主任出身临床,对科室管理缺乏经验、对医保控制不够重视,没有建立完善的奖惩机制更加助长了违规行为。同时,近些年来由于政府对卫生行业的财政支持不足,某些医保政策、标准设置不够完善,患者又对医疗服务质量的期望过高,对医保政策不甚了了,常常因贪图蝇头小利而违反医保规定,使医院很难有效地控制医保。最后,诸如医生之间、医患之间沟通不够、环境恶化引起病发率持续增长等因素也对医保超支问题有着影响。 3.3医疗设备损坏根本原因分析 除病人因素外,医疗设备损坏问题的影响因素多与医院内部控制有关。比如操作人员技术培训不充分就上岗,造成设备的使用和维护不当;部分员工更是缺乏集体荣誉感,对医院的财物不予爱护,甚至野蛮操作。同时,相关科室主任也缺乏风险管理意识,没有做好监督、检查和沟通工作。另一方面,医院内部缺乏技术能力强、工作热情高的工程师,遇到问题常常需要请外面的公司来排除困难,技术后备力量不足,不能在第一时间内解决问题。再有,某些昂贵的大型医疗设备存储要求高,可由于初期大楼建设时并未考虑到后续设备的存放条件,造成设备购买后“存储难”的问题。 4医院行政管理风险的处理方法 4.1排除风险 排除风险是指通过终止某些存在现有或潜伏性风险的活动来阻断不良事件发生的可能性。例如表3中病人由于在建新大楼施工产生的噪音而投诉的事件,通过新大楼的建成、施工的终止便可排除。 4.2转化风险 转化风险就是将风险转嫁至第三方以避免风险给医院带来的不良影响。例如表3中由于信息系统故障而造成的工作效率低下、病人投诉上升等问题可以通过将某些信息系统维护业务外包给院外专业的IT公司来转化风险。IT公司对信息系统的工作效率、目标管理、成本控制以及由于故障带来的经济损失直接负责。 4.3控制风险 大多数风险很难通过简单的终止某项活动或外包业务来消除或转化。因此,通过适当、有效的风险降低策略来控制风险才是最为实用的处理方法。 4.3.1医患纠纷及其引发的医护人员安全问题控制措施。 医患纠纷是不良医疗事件的结果,因此解决该问题最根本的方法是要提高医疗质量。我们采用了医院三级医疗质量管理控制。(1)个体质量控制。个体质量控制一方面要对各级人员的职业道德、专业知识和医患沟通能力进行重点培训;另一方面医院要设置严谨的规章制度和工作程序来有效规范、监督日常的工作行为。(2)科室质量控制。科室控制主要依靠科主任的技术水平和管理能力。我院要求科主任要重点培养自己在管理方面的知识与能力,定期对本科室的各项医疗制度执行情况、技术操作规程进行分析、总结,并及时加以整改。(3)院部及相关职能科室的医疗质量控制。主要负责制定医疗质量监控工作制度及工作计划,组织各类医疗质量检查、监督临床科室和医务人员执行医疗卫生法规和工作制度的情况,对发现的医疗缺陷和问题督促整改、跟踪检查。对于已经产生的医疗纠纷我们不能回避,要及时有序地处理、化解矛盾。处理问题时则要本着实事求是的态度,属于医院责任的,绝不推诿、包庇;属于患者责任或患者提出无理要求时,则要坚持原则,据理力争。医院在必要时还可提高安保级别、增设保安岗,由保卫科制定医疗暴力事件的应急预案,并与临近派出所建立联保机制。 4.3.2医保超支罚款问题控制措施。 针对目前存在的总额超支风险可将其分为3类:(1)出院人次过多。作为市内最大规模的三级甲等综合性医院,由于实行了总额预付制,可能会出现其他医院因为总额的限制推诿病人、拒收病人现象,导致来我院就诊的病人(尤其是危重病人)增多和出院人次大大超出预算。对此,我院加强了入院标准的控制,特别是严格控制住院体检、住院配药的病人入院。此外,还将遭外院推诿至我院就诊的病人数量进行统计,以便年底向医保中心及人社局反映。(2)出院均次费用过高。通过病历审核、医保合理用药信息化控制、科室医保考核办法等措施,强化合理用药概念,并通过合理用药的奖惩、科室医保超支管理的奖惩来消化出院均次费用过高的问题。(3)总额预算过低。目前,本市居民医保由于总额预算太低存在着很大的超支风险。我院将目前居民医保病种特点、费用组成和人次增多的情况进行总结后向市人社局、医保处反映,希望得到相关政府部门的帮助。针对违反医保政策的问题,医院从3个方面着手控制:(1)加强医保政策的宣传。例如定期向全院医护人员开展医保政策解读及违规案例分析讲座。(2)加强医保病历审核,对审核优秀的医生进行奖励,同时也对发现有违规问题的医生进行教育和处罚。(3)加强信息技术支持。对门诊重复开药、过量开药和出院带药过量的现象,开发、设计相关软件,利用信息化技术手段来控制或阻断类似问题。 4.3.3医疗设备故障及损坏问题控制措施。 在设备进场前,要求器械科与基建科、总务处充分协商,通过加装独立空调、重新布置管道、定期检查等方法来尽量满足设备的存储条件。同时,设备操作人员在上岗前必须经过充分的技术和职业道德培训,加强医务人员对公有财产的保护意识。医院通过组织技能学习与考核和有效的奖惩机制来杜绝野蛮操作等恶性行为。手术室作为全院设备最集中的科室,是风险排查和处理的重点单元。医院需要定期对使用时间超过5年的手术室设备进行全面的安全检查,以求及时排除安全隐患。在人力资源配备方面,医院要充分发挥年轻工程师工作热情较高、积极主动的优势,对年轻工程师加强培训。此外,还可以增设1-2名维修类工程师,充实器械科的服务力量,提高整体技术水平,争取在第一时间解决问题。 4.4接受风险 最后对于部分风险,“接受”也不失为一种理想的方法。尤其是针对一些由于医院外部不可控制因素而产生的风险,例如:地震、洪水等自然灾害、国家政策变化等。对于这类风险,由于医院个体能力有限,无法对风险进行提前预防或有效转化,则应做好应急预案,以保证风险发生时能迅速、有效地解决,将风险的影响降到最低。 5结语 通过澳新4360风险管理标准和香港医院风险登记指南中的多种管理工具与我院的实际行政管理工作相结合,形成了这套高效、易行的风险管理模式。在卫生服务这个高风险行业中,我们在重视医疗风险的同时,要高度重视行政管理中的风险,对行政管理风险全面认真的评估、排序和分析,采取一系列的措施减少风险的危害性和影响力并降低风险发生的可能性,为建设平安医院、和谐社会,提高医疗服务质量、提升医院的社会声誉而作出自己的贡献。 作者:王梦洁 何小舟 单位:常州市第一人民医院 风险管理论文:风险管理与电力安全生产管理论文 一、当前电力生产企业风险管理方面存在的问题 1.预防为主的实际措施还没有到位。 在实际落实中“,安全第一,预防为主”的方针一直处于消灭隐患的认识层面,对隐患的查处和事故预防措施的制订一般都以本单位或者同行业的事故经验总结为依据,可以说电力安全生产管理一直是“防御式”的被动安全管理。这种管理方式的最大弊端就是,没有解决“管什么、怎么管”的问题,并没有真正做到风险管理的超前控制,即在工作之前就对工作环境和场所中可能产生的事故,用科学的方法进行检查预测并采取相应的防范措施,力争将可能的事故消除在产生之前。 2.风险控制只注重点没有形成链。 由于电能产品的特殊属性,不能够进行大规模的储存,电能的生产、输送到最终的供给都必须在同一时间内进行,因此,各环节始终处于一个平衡的状态。电力生产的特殊性质要求电能的生产、供给及供给具有一定的连续安全性,只要其中的任何一个环节出现安全问题,都会导致连锁反应的发生,造成设备损坏,给生产人员带来安全威胁,从而导致大面积停电现象的出现,甚至会导致电网崩溃。当前,电力生产部门的风险控制或者没有,或者只做到了生产链上的某个点,风险控制不能渗透到电力生产的各个部门,存在事故发生的诸多隐患,这些小的漏洞是牵一发而动全身的,将会给电力生产带来不良的后果,极大地降低了电力生产的效率。 3.风险评估往往以偏概全。 电力产品的生产、供给及销售是一个有机统一的庞大体系。因此,在风险控制的过程中,要制定一套最全面的制度,处理措施要全盘进行规划,并建立起相应的组织,配备足够的人员,从而形成风险评估的专业化格局。而当前电力生产企业的风险评估,往往是基于某个人或某几个人的风险识别和判断,且没有固定的人员从事风险评估工作,在风险控制的过程中,并没有形成一个风险控制小组,电力部门的人员没有细致的分工,工作人员分别对电力生产安全进行风险评估,由于每个员工对电力生产不安全因素的理解不同,评估缺乏统一的标准,导致风险评估往往以偏概全,并没能揭示真正的安全隐患。 二、电力生产企业实施风险管理的注意事项 电力产品的生产过程存在较高的危险性,因此在电力生产过程中需要严格遵守工作流程。在电力生产过程中常见的风险因素主要围绕工作人员、电力设备及生产环境。例如:电力生产工作人员的素质不高,在生产过程中没有严格遵守操作规范及操作流程,存在违章操作的现象或者没有做好安全防范措施;电力设备陈旧老化现象严重,没有及时维护和更换,运行过程中存在较多问题。电力生产也有特定的环境,该生产环境具有一些比较明显的特点:电气及高压这类的设备较多,具有易爆性及毒性的物品较多,大多数的设备始终处于持续运行的状态等等,这些都会是电力生产过程中潜在的安全隐患。为此,结合风险管理的理念,电力生产企业应该着力做好五个方面的注意事项。 1.严格落实预防为主的方针。 对事故的预测不是仅仅凭借经验和事故总结,而是在横向到边、纵向到底、不留死角的区域划分下,根据不同的区域特点,运用现代风险评估技术多角度、全方位进行风险分析,找出危险源,评价它的风险程度,制定对应级别的控制措施。这样就更加体现了预防为主的方针,使预防目标和手段更加科学。可以说,引入风险管理将使电力企业传统的“防御式”被动安全管理转向“攻防式”主动安全管理,使电力企业安全生产管理更加科学与有效。 2.重视提高员工的风险管理意识和能力。 将风险管理应用在电力安全生产管理中时,需要围绕安全生产过程中的各项因素进行,特别是要重视“人”的作用,即加强对员工的培训,培训内容包括风险管理意识、风险辨别能力、风险控制能力、安全业务知识等等,关键内容就是事故的预防、关键环节的控制方式、重点监控措施、日常监控内容等等。在评估的过程中,要使用定性与定量相结合的方式进行,在风险的处理方面,要加强对评估结果的反馈以及反馈的响应工作,对于关键风险点的评估可以以隐患通知书或者其他专项整改方式的形式出现,在日常工作中要加强对反馈结果的处理,提升电力生产管理的成效。 3.风险管理要与生产实际相结合。 要发挥出风险管理的效用,除了要遵循全面、系统的原则以外,还要将风险管理工作与生产的实际情况进行密切的结合,这样就能够将安全理论、经验教训与生产实践进行密切的结合,也可以将风险管理的效果发挥至最大化。此外,在风险管理的过程中,管理人员必须要加强与一线员工的沟通与交流,倾听他们的心声,积极地吸取他们的建议与意见,将风险管理与作业方式和事故类型进行密切的结合,这样才能够将风险管理的成效发挥至最大化。 4.注重风险管理工作开展的持续性。 将风险管理工作应用于电力安全生产管理的工作中时,应该根据工作的实际情况以及具体的进度进行适当的调整,这样才能够适应新形势的发展,才能够令风险管理工作得到持续的改善,才能够推动风险管理工作的全面发展。 5.完善风险管理的监督评价机制。 完善的监督评价机制能够有效保证电力安全生产风险管理工作的顺利开展,因此电力企业应该在原有监督评价机制的基拙之上,进一步完善风险管理监督评价机制:(1)电力企业应该在遵循电力行业安全监督规范标准的基拙之上建立电力企业安全生产风险管理监督体系,对电力企业执行有关法律规范、规章制度进行严格的监督,这样能够有效督促电力企业按照电力行业安全生产规范进行电力产品的生产。(2)电力企业还应该进一步完善风险管理评价机制,制定科学合理的评价指标对电力安全生产状况开展综合评估,这样能够及时发现电力生产过程中可能会出现的安全事故,并且采取合理措施加以控制,这样能够确保电力安全生产风险管理的效果。 三、结语 总而言之,电力安全管理工作对于国民经济的发展有着十分重要的作用,在具体的安全管理工作中,要将风险管理的作用充分的发挥出来,将两者相结合,才能够全面地提升电力企业安全管理工作的水平。在实际的工作过程中,要明确风险管理工作中的注意事项以及应用流程,制定好相应的管控制度,这样才能够为电力企业的安全运行提供坚实的基础。 作者:施伟民 单位:宁波市鄞州区电力工程安装有限公司 风险管理论文:产科管理中的风险管理论文 1资料与方法 1.1临床资料 选取我院2013年3月-2013年12月期间我院产科产妇300例,随机分为2组,每组150例,分别予以风险护理管理(观察组)和传统护理管理(对照组),观察组年龄20-32岁,平均年龄26.1±6.2岁,初产妇100例,经产妇50例,经阴道分娩80例,剖宫产分娩70例;对照组年龄18-35岁,平均年龄27.2±7.1岁,初产妇84例,经产妇66例,经阴道分娩91例,剖宫产分娩59例,两组产妇基线资料具有可比性。所有产妇自愿参与本次实验调查。 1.2护理管理方法 观察组予以风险护理管理措施,包括四个阶段,分别为风险识别、评估、处理以及管理效果评价。首先风险识别,是对已存在的或是潜在的护理风险进行系统的连续的识别和归类,并分析原因的过程。成立风险护理管理小组,对过往诸多风险事件进行分析统计,界定高危事件、高发时段、易发人群和环节,对之前发生和以后可能发生的风险事件制定防范措施。其次是对风险进行评估。在风险识别的前提下,评价风险可能发生的概率以及能出现的损失程度。风险危险性=风险严重程度×风险频率,经分析发现,存在的风险包括产程的观察和处理、病房内消毒灭菌、医护工作人员与产妇的沟通和应变能力。护理风险处理是在风险识别和评估的前提下制定处理发生事件的相应有效措施,是风险管理的优秀。保持住院氛围温馨良好,病房内整洁美观;合理摆放病房内物品,避免危险物品接近产妇和新生儿;对患有并发症产妇需特别护理,防止发生意外;探视制度需严谨规范化,提高各类物品消毒灭菌,避免发生交叉感染,从小事做起,保障产妇的住院环境达到理想水平。提高产妇和新生儿护理质量,对产妇身体情况每天进行评估,保持真诚、热情的服务态度,对产妇和家属所提出的疑问给予耐心的回答和解释,尽量满足其合理要求。制定产妇产后下床活动计划安排,并予以一定协助,同时,为了产妇泌乳正常,指导其进行正确的乳房按摩。保证新生儿护理工作的严谨认真性,注意护理新生儿脐部、口腔和眼部等敏感部位,保持呼吸道通畅,防止衣物、痰液或各种机体分泌物阻塞呼吸道,发生危险。对科室内护理人员进行沟通技能培训,加强主观人文关怀护理思想,注重语言修养,保证与患者可以用心沟通,从己出发,换位思考。认真履行护理义务,对需要告知事宜需及时与患者和家属交流,不得刻意拖延,尊重产妇的权利。护理人员定期组织会议,进行护理质量讨论、典型个案分析,提高责任心。制定相应的应急方案,培训护理人员熟练掌握工作路径,培养预见风险能力和主动管理能力。加强考核制度,不仅对专业技能考核通过,更要注重安全管理和法律意识。定期对我科护理人员进行考核,考核通过后方可持证上岗。定期检查本科室应急方案具体落实情况,提高护士风险防范和应急意识。对照组则仅予以传统常规护理措施。 1.3疗效分析 比较2组护理后产妇满意度情况以及护理风险事件发生情况。满意度情况包括整体满意度(非常满意、一般和不满意)、护理服务质量(好、一般和不好)、医院设备环境(好、一般和不好)和治疗效果(好、一般和不好);护理风险事件包括护理缺陷、护理纠纷和意外事件。试验采用不记名问卷调查形式进行,于产妇出院前进行单独填写,并当场收回,所有问卷均收回,全部有效。 1.4统计学方法 采用SPSS15.0统计软件进行统计分析,采用x2检验,P<0.05为差异有统计学意义。 2结果 2.12组护理后产妇满意度情况比较 观察组整体非常满意90.0%明显高于对照组70.0%,护理服务质量好92.0%明显高于对照组78.7%,医院设备环境好70%明显高于对照组36.7%,结果具有统计学意义(P<0.05)。 2.22组护理后护理风险事件发生情况比较 观察组护理风险事件中护理缺陷1.3%显著低于对照组11.3%,护理纠纷0显著低于对照组10%,意外事件0.6%显著低于对照组6.7%,结果具有统计学意义(P<0.05)。 3讨论 风险管理(RM)是近年来最新开展的管理学科,其定义为在一个确定存在风险的环境中,将风险降至最低程度的管理过程,包括对风险的识别、量度、评估以及制定相应有效的应变方案,保证最低成本前提下达到最大安全保障。经过临床长期研究,将风险管理与临床护理工作相结合,并应用于我院产科护理工作之中,本文就风险护理管理和传统护理管理进行对比分析。我科护理人员充分发挥风险护理管理技能,定期进行相关培训和学习,并制定考核制度,持证上岗,保证护理服务质量,有效提高护理人员的法制意识和专业水平,同时提高了护理人员识别、评价和处理风险的能力。转变护理工作,从被动到主动,显著提高了护理服务质量,又一定程度增加了患者的满意度。我科以预防为中心,系统进行评估已有和潜在的危险因素,制定相关有效措施,降低护理风险事件发生率。护理风险管理能够将医疗活动的主体与服务对象有效结合,把病人的利益放在第一位,充分体现了以人为本的服务理念。克服了传统管理模式的不足,建立了和谐的护患关系,树立了良好的企业形象,明显提高了经济效益和社会效益。从上述结果中可见,观察组整体非常满意90.0%明显高于对照组70.0%,护理服务质量好92.0%明显高于对照组78.7%,医院设备环境好70%明显高于对照组36.7%,护理风险事件中护理缺陷1.3%显著低于对照组11.3%,护理纠纷0%显著低于对照组10%,意外事件0.6%显著低于对照组6.7%,数据中发现,观察组在各方面均具有明显优势。 4结语 综上所述,护理风险管理在产科护理管理中应用整体满意度、护理服务质量、医院设备环境和治疗效果均效果显著,护理风险事件发生极低,适合临床广泛应用推广。 作者:李功基 苏雪琴 刘燕华 黄少慧 黄静仪 单位:广州市花都区花山镇卫生院妇产科
建筑工程施工管理论文:信息化安全管理建筑工程施工管理论文 1、存在于建筑工程过程中施工管理的主要问题 1.1科学管理的意识不足 进行建筑工程施工管理工作需要遵循后工业化时代的发展规律,要结合现代建筑行业和社会的实际,这样才能落实建筑工程施工管理的要点,使建筑工程施工管理工作能够具有针对性,在突出建筑工程施工管理重点的同时,保障建筑工程施工管理的功能和价值。当前,很多建筑企业对工程施工存在过分强调成本,忽视管理工作的实际问题,特别在对工程施工的科学管理上没有必要的重视,没有现代化的科学管理观念和意识,出现管理工作的职责混乱、管理模糊,这会增加建筑工程出现问题的几率,降低建筑工程施工的质量水平,而且还会影响到建筑工程施工企业的经济效益与资金成本,给建筑工程施工从根本上和系统上带来各类问题和隐患。 1.2信息沟通的效率低下 信息的有效交换是后现代化社会与生产的先决条件,当前建筑工程施工的实际管理过程中存在信息沟通方式落后,信息时效性不高,这会给建筑工程施工管理工作带来沟通上的障碍和效率方面的问题。具有代表性的问题主要表现在:一方面,信息传递依靠传统的文件或传真,失去了管理工作对建筑工程施工的时效性价值;另一方面,施工中实际问题的处理依靠低效率的现场沟通,没有理由高效率的互联网和计算机,导致各类因素影响沟通的质量与速度,进而出现建筑工程施工管理难于及时对出现的问题进行处理,影响到建筑工程施工管理的价值和功能发挥。 1.3监督机制的体系漏洞 建筑工程施工管理需要缜密而全面的监督工作来进行保障,特别在市场激烈竞争的产业背景下,就跟需要良性、全面的监督机制来确保建筑工程施工管理的落实。而当前一些建筑队伍为了自身利益忽视监督机制的建设,出现监督体系的漏洞,使建筑工程施工管理没有全面而规范的监督和引导,出现管理工作难于规范化运行,在质量、工期、安全上的严重隐患,给施工管理造成阻碍和制约,为建筑工程施工实际的开展造成影响。 1.4安全问题得不到重视 在建筑工程施工中,安全可以被称为“老生常谈”,但是依然在建筑工程施工里,在行业激烈竞争的背景下,一些建筑工程施工队伍出现对安全管理的模式,出现违规施工和违章操作的问题,由于没有必要的安全机制作为保障,建筑工程施工队伍整体的安全意识难于提升,建筑工程施工管理没有安全方面的责任落实,失去了对建筑工程施工安全的保障,这样会给建筑工程施工的安全风险增加带来极大的隐患。 2、全面加强建筑工程施工过程中管理工作的措施 2.1完善建筑工程施工过程中的管理制度 要在提倡建筑工程施工管理人性化的基础上,建立和完善科学的施工管理制度,要进一步完善施工管理制度就要进一步深入到建筑单位内部,根据工程实际情况科学分配,既能确保工程项目的正常实施,又可以促进部门间的和谐。 2.2加强建筑工程施工管理信息化建设 信息化平台本身具有对信息收集和处理的独特优势,结合计算机技术可以实现对建筑工程施工管理的科学表达,通过先进的设备和现代通讯技术的处理方式能够实现施工管理的高效率、高标准和高水平的要求。所以建立信息化的建筑工程施工管理平台具有十分重要的意义。 2.3加强建筑工程质量管理 工程质量的好坏很大程度上决定在施工过程的管理控制上,在施工关键点时,做好现场控制管理工作,最好做到专人专管;工程分项施工结束后,及时做好质量检测工作,对于不合格的做好处理监管工作;工程施工结束后,要做好建立施工技术档案的工作。保证整个建筑工程的整个施工过程都在施工管理的控制下执行,确保工程质量的合格。 2.4加强建筑工程安全管理 在施工过程中应建立专业的安全管理队伍,根据施工过程的不同阶段,组织开展安全管理方面的教育培训工作,普及安全管理知识,提高安全管理人员知识文化水平,从而,在根本上提高建筑施工安全管理水平。 3、结语 建筑工程施工管理的层次和水平决定着建筑工程的细节和质量,对建筑工程的项目开展和实际建设具有决定性的作用,对建筑工程投入运行和实际安全有着重要的影响,要重视建筑工程的科学管理,特别是施工管理这一环节。当前应该建立以制度、质量和安全的管理体系和结构,从影响施工的内部因素和外部条件的控制入手,灵活运用建筑工程施工管理的措施和方法,使管理体系和管理工作做到层次性和科学化,完成对建筑工程施工的质量和管理双重目标的保障作用。 作者:安钢 徐晓霞 单位:大连鸿翔园林景观工程有限公司 大连欣达工程造价咨询事务所有限公司 建筑工程施工管理论文:建筑工程施工管理论文 建筑工程施工管理是一项复杂而严谨的工作,要做好这项工程,需要建筑工程企业认真分析自身的特点,充分利用自身的长处,采取科学方法提高施工管理的素质。目前,我国建筑施工企业在工程项目施工管理方面,逐步形成具有现代管理意义的建筑工程项目施工管理,在实际工程项目中,新结构,新材料及各种新技术,新工艺不断出现,因此,相应的施工管理也在不断的发展中。 一、建筑施工工程管理的薄弱点 建筑工程管理一般包括进度管理,现场技术管理,质量管理等。这三个重要的部分互相维系,互相支撑。然而在经济市场化逐步得到落实的今天,这三个部分却不能美好的衔接,建筑企业的施工管理模式是明显跟不上时代的步伐的。一个企业要想得到发展,要想能够立足于市场,就必须适应市场的动态,就必须跟得上时代的步伐。而现今的建筑企业在施工管理上,其模式还没有能够完全摆脱计划经济时期的影子,这就使得建筑企业在管理模式上远远落后于市场的要求,从根本上大幅度地加大了整个施工的难度与降低了施工的效率与质量。由于施工管理模式还残留着计划经济的影子,就直接造成了整个施工的不科学,使得整个工程的积极性不高,工人在施工工程中拖延,进而让工程质量与效率也得不到有效的提高,使得施工流于形式。现场施工管理是建筑施工管理中的基本问题。 二、对于加强施工工程管理的建议 1、从技术上做好管理工作 技术管理就是依据现有管理水平,在技术方面针对影响工程质量品质的一些关键工序,从技术,工艺,责任制度上建立更有效的,更加科学的管理体制,明确每一个施工人员岗位目标责任,从而达到进一步提高管理水平的目标,这就要求施工管理部门做到:1了解施工合同,有关施工技术和经济文件,熟悉设计的要求,弄清合同工期,质量,安全施工等方面的要求。2协调技术人员与施工组的工作,做好施工技术图纸会审和技术交底是重要环节,施工前项目部必须开展技术人员和施工组技术交底工作。 2、降低成本,调整材料的管理 增加利润项目施工的成功与否,利润率是一个重要指标。利润=收入-成本。可知利润的增长,就要增加收入、减少成本。收入在施工单位竞标以后是相对固定的.而成本在施工中则可以通过组织管理进行控制,因此成本控制是建设项目施工管理的关键工作。在进行成本控制时,可以遵循以下几项原则,成本最低化原则、全面成本控制原则、动态控制原则、目标管理原则、责、权、利相结合的原则。工程项目中材料费就相当于工程造价的60%~70%,在项目管理中,材料管理工作的好坏直接影响到工程造价。所以材料管理必须是全方位、全过程管理。材料管理主要靠减少材料购运输、收发、保管等环节的损耗来节约采购费用。首先可以从材料采购方面,实时掌握市场行情,合理降低材料成本。其次就是就近取材,在选购材料时,需要了解供货方的交通状况,若是质量同优,则应该就近取材,减少运输费用,降低采购成本。最后就是材料储存、发放专用库房、材料分类存放、材料发放。材料用量在工程施工中,材料成本的低落主要来自质料用量的节省,要使质料的质量有保证,数目有控制,就必须增强质料的现场管理,做到职责明确,管用一体,材料进场后,管理职员要凭据施工筹划用量对民工队伍使用材料量进行监视,并设定超罚、节奖的相关措施,变更其积极性,以节省用量。 3、加强施工安全管理工作 施工单位在开工前必须针对本工程的特点,应对本工程施工全过程进行系统分析,根据现场情况建立安全管理体系,公司,项目部,班组均有人负责安全,责任明确,层层把关,对危险较大的部位编制安全方案,对容易出现安全问题的地方应有应对措施,方案须经监制单位审批同意后方可实施,整个项目工程应实行项目经理负责制,安全责任落实到人。 a、提高管理,操作人员素质及加强安全教育管理管理人员与操作人员的素质的高低对安全施工起决定性的作用,一个建筑企业,如果拥有高素质的管理,施工及操作人员,那么该企业的施工安全才会有保正。否则这个建筑施工企业的安全就难于保证。因此,建筑施工企业想使自己承担项目的安全得到保证,领导者必须要有“百年大计,安全第一”的思想,同时提高管理及操作人员素质,从而确保安全并在激烈的竞争中立于不败之地。 b、需要加强人员管理工作项目施工的质量控制主要应从人、材、机着手控制。由于任何项目都是由人来完成的,所以人的控制是质量控制中最为关键的工作,是其他控制的基础。项目管理中最难最基本的管理就是人的管理。人的控制首先是要选好人、用好人。不同的工作对基点的高低要求是不同的,要人尽其才,用好人。另外,应尽量做到一人多能,这样就能精简人员,事半功倍。其次,应充分调动人的能动性。人的能动性说穿了就是人能够主动地去工作。主动地发现问题、解决问题,每一个人都是不同的,不同的能力,不同的爱好,不同的风格,就算是同一个人在不同的时间,不同的地点都可能有不同的表现。将这些充满不同点的人组合在一起,共同去完成同一个工作,其管理的难度是可想而知的;在这样的集体里充分调动人的能动性,譬如企业对员工的认同和支持,让员工有归属感等,这样员工就能尽心尽力为企业谋取利益。 三、总结 建筑工程施工管理是项具体而细致的复杂管理过程,是搞好工程质量、强化建筑结构、美化装饰工程的依据方法,及其优化控制的科学,它融合了施工管理人员、监理人员以及建筑工人的综合素质,单纯依靠个人英雄式的单打独斗或者孤军奋战根本解决不了问题,而必须借助团队合作的力量。加强工程管理,不但可以为建设项目节省资金,而且也为提高施工效益,强化工程质量、美化城市环境做出贡献。 作者:崔卫强 单位:临沂市新沂蒙建设有限公司 建筑工程施工管理论文:建筑工程施工管理中质量管理论文 一、建筑工程施工管理中质量管理问题 房地产开发项目是一种较为复杂的项目工程,在施工中受到多方面因素的影响。H工程项目在施工管理中遇到的主要问题如下。 1.质量管理组织结构不完善:质量管理组织结构不完善会对项目进程产生直接的影响。从上述H工程项目的质量管理组织结构中看,质量管理的各个部门由一个总经理全权负责,各质量管理部门又分设独立的领导人员。这样就会出现一个问题,总经理负责的管理工作内容太多,无暇顾及到管理细节,不能很好地协调、控制各个部门的分工与合作,同时总经理与各部门的领导人员职能上有一定的重叠,这样就使得管理效率降低。财务总监对财务管理工作比较精通,而对工程技术与现场施工管理不熟悉,将财务总监安排来管理造价部门势必造成工程造价工作的管理失策问题。 2.管理职责权限不明确:人是生产经营活动的主体,也是工程项目建设的决策者、管理者、操作者,工程建设的全过程,如项目的规划、决策、勘察、设计和施工,部是通过人来完成的,人员的素质即人的文化水平、技术水平、决策能力、管理能力、组织能力、作业能力、控制能力、身体素质及职业道德等,都将直接和间接地对工程项目施工的质量产生影响。施工能否满足合同,规范技术标准的需要等,都将对工程质量产生不同程度的影响。领导层、技术人员素质高,决策能力就强,就有较强的质量规划、目标管理、施工组织和技术指导、质量检查的能力;管理制度完善,技术措施得力,工程质量就高。工程部是H项目工程在施工过程中质量管理与控制的优秀部门;造价部侧重对现场产生的各种费用进行有效管理与控制;招标部主要是对前期工程招标过程中的质量管理与控制;总工办则是对整个工程项目全权负责,包括施工现场的技术指导、监管与变更,施工技术规划与质量控制。以上这些部门之间是相互依存、相互制约的,只有各部门有效协调、沟通与合作,才能对施工过程中的质量管理做到有的放矢。 3.质量管理计划缺失:工程项目施工时按照该项目总体工程计划进行施工与管理,在总体质量规划与施工进度计划制定的基础之上,各部门应对各自分管的项目做出总体质量规划,按照总体技术完成工程质量要求,通过各专业施工单位分解专业细部计划到工序计划,并通过时间控制确定各部位的施工周期、产品质量、质量标准。由于施施工工程中,技术专业性较强,各部门的质量目标义各有差异,在执行的过程中,由于从业人员的技能与素质不同,会产生工作细分、完成与交接的各种问题。有的部门甚至对产品计划合格率和优良率没有细化要求,仅在整体计划上提出一个大致的要求。造成整体要求的计划质量无法达标。 二、施工管理中质量管理的调整与完善 1.建立有效的质量管理机构:针对质量管理组织结构不完善的问题,提出优化策略。在组织机构上,缩减了不必参与质量管理的部门,简化总经理的管理职能,由工程部直接负责施工现场的质量管理;造价部负责通过工程反馈回来的信息进行工程造价控制;招标采购部仅负责材料的采购及招标工作,并把好材料的质量关;总工办负责技术、图纸的审核、发放、修改。制定上述质量管理体制:各部门分别仅直属两个领导管理.并同时由项目总经理统一负责管理。 2.明确部门的管理职责:在H工程项目建设实施阶段,按照建设公司的规定,招标部参与施工单位、监理单位、材料设备供应商等的招投标工作,对相关考祭与技术标编制工作负责;配合前期部办理开工、竣工、规划验线;工程部重点对施工过程进行管理控制,通过对工程项目的计划管理、技术管理、质量管理、合约管理、安全管理、资料管理以及每项管理工作范畴内的具体工作流程来规范项目管理,提高管理效率,实现工程建设的过程管理。 3.加强施工过程的质量管理:工程项目的质量控制是在施工的过程中逐步完成的。加强施工过程的质量管理是保证项目质量合格的重要手段。施工过程中,每道工序开工前,管理人员应对各工序的具体准备工作、施工方案以及施工的具体措施进行审查、核实;对工序的交接检查和隐蔽工程的验收需要坚持上一工序合格才能进入下一道工序的原则;对施工人员严格要求,规范施工操作。 4.配备优秀的质量管理人员:根据H项目的规模配备优秀的项目管理人员。从项目的总经理到施工现场各部门的管理人员都应进行严格把关。项目总经理是整个项目的领导者,对项目质量管理负有重大责任。H项目总经理从事地产开发管理三十多年,有大型工程总经理管理经验和较高的文化素质,具备优秀的人品与协调管理能力。H工程开发公司重要质量管理的综合管理部门工程副总为项目常务负责人1人,下设工程部长1名,经济部长1名;项目总工程师1名;总工办:土建工程师3名,水暖、电气工程师各1名;工程部:土建工程师6名,水暖、电气工程师各4名,经济部:土、水、电预算员分别3名。 三、管理效果 经过上述调整和完善,将其应用于当前三期和四期的施工管理过程中,不但基本解决了上述发生的问题,还使得在施工项目合格率上提升了约5%,工作效率上提高了约10%,月进度施工工期缩短了5天以上。同时,在此过程中。也强化了公司的整体管理意识,增强了公司凝聚力,提高了公司的市场竞争力。加强工程项目施工管理中的质量管理,必须做好工程造价、进度、质量、安全等一系列工作,只有将工程项目的每一步管理工作做好,才能将工程质量管理提升一个高度。 四、结语 基于上文的研究成果,我们可以看出建筑工程施工质量管理的复杂性。而笔者所提出的施工质量管理措施,主要针对目前建筑工程常见的质量管理问题。在一定程度上,可为建筑工程质量管理提供合理的依据,并理顺相应管理工作的思路。至于这些措施在实际工程中的应用,还需要结合工程的实际情况,制定出与实际工程相匹配的管理方案。要采取有效的质量管理手段,方可保证这些管理措施的适用性。 作者:许炳煌 建筑工程施工管理论文:房屋建筑工程施工管理论文 1没有严格的监理和监管 很多的工程项目在工程质量监管制度方面都存在着问题,没有明确的划分质量管理责任。在监管过程中公平公正性没有达到要求施工现场监理单位的工作流于形式,无法将监理作用充分的发挥出来。这样施工单位在施工过程中可能存在的偷工减料或者以次充好问题就不容易被发现影响到工程的质量沛约到施工企业的可持续发展。 2房屋建筑工程的施工管理措施 2.1建设单位需要对施工企业的资质进行严格审核 为了保证房屋建筑工程的施工质量,就需要仔细审核施工企业的资质除了有达标资质之外在各个方面都有着较好的市场口碑,比如人员、设备配备等等还需要审核其在过去的施工过程中有没有出现一些安全质量事故综合考虑各个方面的因素选择那些最佳最适合的施工单位;同时要按照相关的法律要求去打击那些弄虚作假的建筑施工企业避免豆腐渣工程的出现避免威胁到人们的生命财产安全影响到社会的和谐发展。 2.2要想保证施工质量,施工人员的素质水平需要进一步提高 因为在建筑工程施工管理过程中庄要对象就是施工人员那么就需要大力培训施工人员。首先建筑施工单位需要科学合理的选择劳务队伍踪合考虑劳务队伍在各个方面的表现情况,比如施工人员的素质、市场口碑情况以及过去的具体施工表现等等选取最为合适的劳务队伍。其次在施工之前濡要大力培训施工队伍,提高施工人员的综合素质和专业水平并且对质量安全意识进行强化为了将施工人员的工作积极性给充分激发出来还需要制定一系列的奖惩措施。要结合工程的具体情况做好施工方案和施工计划撇好技术交底工作对于各项制度濡要严格执行下去。最后,还需要跟踪检查施工过程,对于质量不合格的施工环节濡要责令施工企业进行限期整改直到达标为止。 2.3控制材料费用 在房屋建筑施工之前濡要对材料的采购方案进行合理拟定,对市场材料价格进行调查货比三家撇好材料的准备工作。在对材料进行选购时濡要认真严格的检验材料质量,只有保证了材料质量,工程施工才不会出现问题。最后濡要妥善的保管和储存进场的材料避免出现材料生锈或者老化的现象。 2.4对建筑施工现场妥全及相关管理制度进行建立和健全 首先需要定期经常的培训施工现场的所有施工人员在执行的时候严格按照国家的相关法律规章制度来进行并且施工现场的管理工作濡要由专门的工作人员来负责在坚持以人为本的同时,还需要将相关的责任制度严格落实下去这样出现了问题河以追究相关责任人的责任。其次要有针对性的培训那些劳务人员对民工准入制度进行健全和完善保证上岗的工人都有相关的资格证书在操作时严格依据相关的规章制度来进行。 2.5对监理及工程质量监督告知制度进行健全和完善 只有对工程质量监督制度进行完善滥督执法才可以更加的透明这样才可以构建一种主动的监督模式来控制工程质量将工程监督的作用充分发挥出来。另外滥理机构还需要定期经常的培训监督人员实现监督队伍整体素质和工作水平不断提高的目的腔制房屋建筑工程施工中的每一个环节发现了问题需要及时解决这样房屋建筑的施工质量才可以得到保证捉进建筑施工企业更好发展。 3结语 通过上文的叙述分析我们可以得知房屋建筑工程质量十分重要而要想保证房屋建筑工程的质量就需要做好施工管理工作控制每一个施工环节的质量特别注意监督和检查隐蔽工程的施工;如果在施工过程中出现了问题濡要及时采取一系列的措施进行解决否则就会影响到房屋建筑工程整体质量威胁到人们的生命财产安全沛约到建筑行业的发展。本文简要介绍了房屋建筑工程施工管理的重要性,然后探讨了施工管理措施希望可以提供一些有价值的参考意见。 作者:汤序起 单位:福建省九建建设工程公司 建筑工程施工管理论文:建筑工程施工管理论文 1影响建筑工程施工管理技术的因素 1.1混凝土对施工工程的影响 混凝土的质量,必须是建筑工程中进行施工管理控制的第一目标。全国各城市、地区、单位都以环保为前提,开始陆续使用商品混凝土进行施工,但是商品混凝土有时也会出现施工问题,例如:搅拌站因为运输混凝土的距离较远会影响混凝土的质量。在进行混凝土施工中,最常出现的问题就是当振捣棒插入的深度并不到位,就会导致振捣不够密实的问题。此外,还可能出现蜂窝麻面、孔洞等质量问题。混凝土的管理应有针对性的进行,应根据建筑物之间的距离以及建筑物楼层的高度来进行及时的调整。根据不同情况,建筑工程管理人员应在第一时间对搅拌的时间进行调整。另外,对振捣的间距应进行有效的控制,振捣必须保证表面出浆,在振捣过程中应在密集之处使用人工进行振捣而且需要有刀片的振捣工具进行,振捣的时间不应该超过混凝土的初凝时间。 1.2钢筋质量对施工工程的影响 如今,有诸多的建筑工程在施工过程中都会出现运用再生钢材的现象,但是因为再生钢材的抗拉强度已经使用过,所以达不到应有的工程技术要求。加之有很多的钢筋生产商规模和管理都不规范。例如:钢筋的绑扎搭接以及焊接的长度都是不够的,再或者钢筋的焊缝不够饱满,其高度也不符合技术性操作规范的内容。 2建筑工程施工成本的管理 对于能够保证工程项目按时完成的重要保障,工程成本的管理工作就是指在项目的施工过程中,通过采用先进的技术和科学的手段,对工程项目每一个环节可能消耗的资金进行有效的监督和管理,严格的审查建筑工程项目施工建设过程中所产生的一切费用和支出,这样建筑工程施工过程的一切资金使用才能真正的做到合理和透明,从而保证成本控制目标的顺利实现。 2.1建筑施工安全管理分析 安全管理是施工项目管理的重要组成部分之一,涉及到施工人员的人身安全,关系到整个工程的质量和施工进度,因此,施工单位要提升安全责任意识,加大安全管理力度。设立专门安全管理机构和专职的安全管理人员,落实安全生产责任制度,做到安全生产“事事有其主,人人有其责”。加大施工现场的检查力度,如果发现施工中存在安全事故隐患,必须立即停工,分析和研究整改措施,促进安全管理工作的有效落实。此外,还可以开展一系列的文明施工竞赛活动,贯彻落实奖惩制度,做到赏罚分明。 2.2加强对施工合同的管理分析 首先,要进一步完善工程建设合同管理体制,规范建设工程市场秩序,不断增强施工企业管理者的法律意识。在合同签订过程中,双方应建立在平等的基础上,本着互惠互利的原则制定合同条款,以便于施工过程中合同的贯彻履行,保证工程质量。其次,建立健全合同管理制度,严格按照制度和先关程序规定进行合同的签订、审查、授权、公证、监督,进而提高合同的管理水平。除此之外,还要通过各种途径全面提高合同管理人员的综合素质,切实提高管理水平。 3施工单位要完善自身内部管理 施工单位要结合自身实际情况,建立和完善内部管理体制,贯彻落实管理责任制度,切实将管理职责落实到具体部门、落实到每一个人,充分优化资源配置,提升工程管理的整体效果。 3.1建筑施工工程质量的管理 首先,加强对施工人员的管理。人的控制是质量控制的关键。在工程项目管理中,对人员的管理难度较大。对其进行有效控制首先要选好人、用好人,应尽量做到一人多能,在满足公测和质量要求的前提下,尽可能精简人员。其次,要充分调动人员的能动性。实施有效的绩效评估,充分调动施工人员的主观能动性,保证施工进度与工程质量。再次,要加强对施工人员的培训,保证持证上岗,每一位施工人员都必须严格按照工艺流程进行作业,保证工程质量。 3.2建筑施工进度控制措施 (1)在施工开始之前,要在充分掌握工程量及工序的基础上合理编制施工进度计划,并且要按照所编制的进度计划对实际施工进行适时监控。每周总结工程进度,查看其是否与计划存在偏差,如果存在问题要积极寻找原因,并落实赶工计划。(2)在实际工程中,要严格按照计划进行施工,尽量减少赶工期现象,减少因赶工期增加的资源投入。施工项目进度控制,可以采取以下措施:首先,明确各层次进度控制人员的具体任务和工作责任,依据施工项目的结构、进展的阶段、合同等对项目进行分解,确定其进度目标,建立和完善控制目标体系,落实进度控制工作制度,充分分析和预测影响进度的因素。其次,积极采用先进的施工工艺和技术方法,加快施工进度。再次,收集施工实际进度的有关资料进行整理统计与计划进度比较,定期地向指定单位报表提供比较报告,并依此进行调整。 4结语 通过以上的论述,建筑工程项目的管理工作是一项复杂的系统工程,其对于建筑工程项目的整体质量以及使用功能都是有着决定性影响的,因此,建筑单位必须全面的掌握影响建筑工程管理效果的各项因素,严格的遵守行业相关的各项规范制度,同时不断的更新自身的管理方式和理念,时刻将质量放在最重要的位置上,从而促进我国建筑行业的可持续发展。 作者:张彦 张要林 单位:许昌东城开发建设有限公司 建筑工程施工管理论文:新时期建筑工程施工管理论文 一、如何推动新时期建筑工程施工管理创新 随着新时期建筑工程的高速发展,建筑工程施工管理自然成为了我们关注的热点。而要想获得进一步的发展,就必然离不开创新。建筑工程施工管理必须加大研究力度,通过优良的创新理念,推动建筑工程施工行业的快速发展。 (一)创新建筑企业施工管理模式 建筑企业项目施工工程具有很多特征,例如,较强的流动性、阶段性以及季节性等等。对此,我们必须通过联系建筑企业自身的实际情况,然后在借鉴的基础上,将国外科学、规范、成功的管理模式相结合,同时坚持为我所用的原则,对现有的建筑工程施工管理模式进行创新。首先,对于施工企业而言,应该建立具有灵活市场适应力的管理模式,尽量贴近市场,并且以科学合理的施工组织体系对工程进行监督管理。其次,实行施工管理与项目工程施工作业相互分离的机制,借助纯粹的处理方式管理项目施工各项工作。最后,根据实际施工状况,制定相应的项目工程计划表,促使项目控制管理工作的有序进行,确保建筑施工项目的顺利完成。 (二)加强建筑工程施工项目质量管理 一个建筑工程好坏的评判标准主要体现在施工项目的质量,因此,要实现建筑工程质量的提高,就必须促进施工项目管理水平的提升,加强施工项目质量管理,通过合理、有效的质量保证体系,制约施工管理问题的出现,使之与我国项目施工工程的特殊性相符。作为项目施工企业,应将企业施工生产与管理者、施工机械以及施工等要素进行有效的结合。人力资源是施工企业最主要的资源,做好人力资源管理工作,能够有效调动全体员工的工作热情和积极性,促进全体员工为了共同目标而奋斗。施工材料作为建筑产品重要组成部分,倘若施工企业缺失了保质保量的施工材料,那么就如同巧妇难为无米之炊,再好的外观,也属于豆腐渣工程。所以说,工程质量的关键就在于工程材料质量的控制。现代科技的发展,为我们提供了各种便捷,施工机械的不断革新,同样给建筑行业带来了极大的优势,它不仅降低了成本,而且加快了施工进度。因此,施工机械对于建筑工程项目的的进度和质量具有非常重要的影响。在建筑施工过程中,要结合实际条件,选择合理的施工机械,并对施工机械进行有效的控制与管理,从而达到加强建筑工程施工项目管理工作质量的效果。 (三)创新施工管理机制,提高施工进度 管理机制的创新有助于提高企业的市场竞争力。在同等条件下,如果一个企业具有科学、合理的施工管理体系,就能够为缩短工程时间提供一个合理的方案,如此在同类企业中就能够获得主动权,这同时意味着得到项目施工权的概率也越高。所以必须创新施工管理机制:首先应该加强内部管理,以此推动外部管理工作的顺利展开。其次,应该引进现代管理机制,取长补短,从而在施工企业中形成有效的项目工程施工管理体系。 二、建筑工程施工管理创新的价值体现 对于建筑工程而言,项目工程的施工管理尤为重要。良好的施工管理工作,能够促使建筑工程缩减施工周期,推动施工质量的提高,同时增强施工企业的市场竞争力。建筑工程施工企业应不断施工管理体系,推动自身获得进一步的发展。 (一)为建筑工程施工企业的生存和发展提供了保证 对于施工企业而言,一个建筑工程项目所带来的不仅仅是经济效益,同样具有社会效益。因此,项目施工企业如何推动工程质量的不断提升,实现工程施工成本的降低,有效提高经济效益,则是需要重点考虑的问题。步入新时期的我国,日趋与外国接轨,世界贸易组织的加入,带来的既是机遇,又是挑。建筑市场的全面开放,市场竞争日趋激烈,这意味着我们需要不断增强市场竞争力,以此推动本企业的持续性生存与发展。而建筑施工企业要想提高自身的市场竞争力,就必须创新施工管理体系,以严格的标准,保证项目工程施质量及其安全性。 (二)创新施工管理模式,完善科学管理理论 科学的管理理论,对各行各业而言,具有非常重要的影响力。首先,它能够引导管理者进行科学管理,其次它能帮助企业形成特殊的优势,最重要的是它能为社会增强产业的发展活力。因此创新建筑工程施工管理模式,完善科学管理理论,有助于推动企业获得更大的发展。 三、总结 新时期建筑工程施工管理的创新,对降低施工成本,合理安排项目施工进度,具有非常重要的影响,其不仅有利于材料和各项资源的有效利用,而且符合当代中国可持续发展战略目标要求。同时,在创新过程形成合理、有效的建筑施工管理模式,推动企业市场竞争力的提升,同时减少项目施工风险。总之,在开展项目施工管理工作的过程中,应该运用有效的措施,不断创新管理方式,以此降低工程施工风险,提高施工质量。 作者:董文艳任学鸿单位:赤峰华润燃气有限公司赤峰程翔建设工程项目管理有限责任公司 建筑工程施工管理论文:探索如何全方位的实施建筑工程施工管理论文 摘要:从建设项目的施工管理、施工项目的验收以及建设工程项目的保修三方面探讨如何进行全方位的建筑工程施工管理。 关键词:建筑工程;施工管理;验收;保修 引言 加强项目管理,必须对施工项目的生产要素详细分析,认真研究并强化其管理。对项目生产要素进行管理主要体现在四方面:①对生产要素进行优化配置,即对生产要素适时、适量、比例适当、位置适宜地配备或投入以满足施工需要;②对生产要素进行优化组合,即对投入施工项目的生产要素在施工中进行适当搭配以协调地发挥作用;③对生产要素进行动态管理。动态管理是优化配置和优化组合的手段与保证,动态管理的基本内容就是按照项目的内在关系,有效地计划、组织、协调、控制各生产要素,使之在项目中合理流动,并在动态中寻求平衡;④合理、高效地利用资源,从而实现提高项目管理综合效益,促进整体优化的目的。 1建设项目的施工管理 1.1成本控制项目施工的成功与否,利润率是一个重要指标。收入在施工单位竞标以后是相对固定的,而成本在施工中则可以通过组织管理进行控制。因此成本控制是建设项目施工管理的关键工作。在进行成本控制时,应注意以下几点原则:①成本最低化原则。施工单位应根据市场价格编制施工定额。施工定额要求成本最低化,同时还应注意成本降低的合理性。施工定额还应根据市场价格的变动,经常地进行调整。②全面成本控制原则。成本控制是“三全”控制,即全企业、全员和全过程的控制。项目成本的全员控制有一个系统的实质性内容,包括各部门、各单位的责任和班组核算等等,应防止成本控制人人有责,但又人人不管现象。③动态控制原则。施工项目是一次性的,成本控制应从项目施工的开始一直到结束。在施工前应确定成本控制目标;在施工中,应对成本进行实时控制,及时校正偏差;在施工结束后,对成本控制的情况进行核算。④目标管理原则。项目施工开始前,应对项目施工成本控制确立目标。目标的确定应注意其合理性,目标太高则易造成浪费,太低又难以保证质量。⑤责、权、利相结合的原则。在项目施工过程中,项目经理、各部门在肩负成本控制责任的同时,享有成本控制的权力。同时项目经理要对各部门在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评,实行有奖有罚,只有真正做好责、权、利相结合的成本控制,才能收到预期的效果。 1.2进度控制首先,编制进度计划应在充分掌握工程量及工序的基础上进行。其次,确定计划工期。一般情况下,建设单位在招标时会提供标底工期。施工单位应参照该工期,同时结合自己所能调配的最大且合适的资源,最终确定计划工期。再次,实时监控进度计划的完成情况。编制完进度计划不是将它束之高阁,不按计划进行施工,而应按照所编制的进度计划对实际施工进行适时监控。 1.3质量控制①人的控制。项目管理中最难最基本的管理就是人的管理。人的控制首先是要选好人、用好人。人的能力在不同的时间、不同的地点是有所不同的,但它的变化应该是围绕一个基点变动的,这个基点每个人是不同的,选择人才时应该挑选基点比较高的。不同的工作对基点的高低要求是不同的,要人尽其才,用好人。另外,应尽量做到一人多能,这样就能精简人员,事半功倍。其次,应充分调动人的能动性。人的能动性说穿了就是人能够主动地去工作,主动地发现问题、解决问题,每一个人都是不同的,不同的能力,不同的爱好,不同的风格,就算是同一个人在不同的时间,不同的地点都可能有不同的表现。在这样的集体里充分调动人的能动性,譬如企业对员工的认同和支持,让员工有归属感等,这样员工就能尽心尽力为企业谋取利益。再次,绩效评估是调动主观能动性的有效方法。调动能动性和绩效评估是做一项工作的两个手段。绩效评估所产生的效果比调动能动性是显著的,且绩效评估是索取,调动能动性是付出,这就是为什么每个企业、每个项目都重视进行绩效评估而忽略调动能动性的原因。人的控制不能生搬硬套,应因人而异,采取不同的方法。②材料的控制。材料的控制是全过程的控制,从材料的采购、运输、存储和使用等过程进行控制。材料控制的目的是使在施工项目上所使用的材料尽可能合理。并减少损耗。材料的采购应根据施工合同的要求,采购最经济合理的材料,应坚持“货比三家”的买卖原则。③机械使用的控制。施工机械的使用可以有效的提高生产效率,而且施工机械的程序化操作。对施工质量有保证。建筑工程是一个劳动力非常密集的行业,为适应社会化大生产的需要。施工的机械化是趋势,在工程上的大量采用机械化施工。有助于加快施工进度,保证施工质量,节省施工成本,降低人员的安全风险。 2施工项目的验收 施工项目在竣工验收合格后才开始工程结算。因此验收工作应在施工工作结束后尽快完成。有的施工单位进行施工验收过程相当缓慢,其大部分原因是由于施工资料不齐全,到施工工作结束后才开始后补资料。工程资料必须要在平时的施工过程中进行整理归档,并随时接受工程监管单位的检查,也就是说,施工验收工作应从工程项目开工就开始着手进行。另外。尤其关键的是施工单位应与施工各建设主体单位、兄弟单位以及工程监督主管部门保持良好的沟通.建筑工程施工过程是一个程序化的过程,最终将是通过验收,才能交付使用。施工单位作为一个建设工程优秀单位。处理好这种相互结合的立体多维关系,离不开沟通。这样才能保证建设项目的顺利施工和验收。 3建设工程项目的保修 施工验收结束后,施工单位并不是就此结束对建设项目的管理工作,还应按合同要求继续履行工程的保修义务,负责保修期内的工程维修工作。主要做好以下工作:第一,施工单位应根据施工合同中的保修范围,实施保修工作,保修完成后组织建设方验收;第二,对保修范围外的项目,对于紧急抢修事故,应立即组织抢修,抢修完成后组织建设方验收;第三,对涉及结构安全的质量问题,施工方应组织相关建设单位进行现场会诊,提出保修方案后再实施保修工作,保修完成后组织建设方验收。看来,工程项目后期的管理工作丝毫没有因为工程的完工而懈怠。一个施工企业必须要做到这一点,善始善终,千万不能虎头蛇尾,这关系到企业的声誉和社会竞争力。 4结语 建设工程项目管理是一个复杂管理的过程,其有严格的工作范围、时间进度、成本预算、质量性能等方面的要求,单纯依靠个人英雄式的单打独斗或者孤军奋战根本解决不了问题,而必须借助团队合作的力量,项目管理的过程,也是团队合作的过程。 建筑工程施工管理论文:建筑工程施工管理论文 摘要:建设项目管理是为实现项目投资、进度、质量目标而进行的全过程、全方位的规划组织、控制和协调工作,内容是研究如何高效益地实现项目目标。鉴于建设项目是一次性的,故项目工程需要用系统的观点、理念和方法进行管理,具有全面性、科学性和程序性的特点。建设项目的生产要素有劳动力、材料、机械设备、技术和资金,这些要素具有集合性、相关性、目的性和环境适应性,是一种相互结合的立体多维的关系,这就说明项目是具有系统性的施工,具有系统管理的特点。加强项目管理,必须对施工项目的生产要素详细分析,认真研究并强化其管理。文章仅从施工方的项目管理角度,结合一些在实践中的经验谈谈的看法。 关键词:建筑质量施工管理 0引言 建筑工程项目管理,主要是通过管理使项目的目标得以实现。一个建设项目参建方涉及勘探、设计、监理、施工等诸多企业,项目实施流程从设计,到施工,到竣工,到保修等阶段,对项目生产要素进行管理主要体现在4方面:①对生产要素进行优化配置,即对生产要素适时、适量、比例适当、位置适宜地配备或投入以满足施工需要;②对生产要素进行优化组合,即对投入施工项目的生产要素在施工中进行适当搭配以协调地发挥作用;③对生产要素进行动态管理。动态管理是优化配置和优化组合的手段与保证,动态管理的基本内容就是按照项目的内在规律,有效地计划、组织、协调、控制各生产要素,使之在项目中合理流动,并在动态中寻求平衡;④合理、高效地利用资源,从而实现提高项目管理综合效益,促进整体优化的目的。 1建设项目的施工管理 建设项目的施工管理包括成本、进度和质量控制,三个控制没有轻重之分,同等重要并有机结合。 1.1成本控制项目施工的成功与否,利润率是一个重要指标。利润=收入-成本。可知利润的增长,就要增加收入、减少成本。收入在施工单位竞标以后是相对固定的,而成本在施工中则可以通过组织管理进行控制。因此成本控制是建设项目施工管理的关键工作。在进行成本控制时,应注意以下几点原则: 1.1.1成本最低化原则。施工单位应根据市场价格编制施工定额。施工定额要求成本最低化,同时还应注意成本降低的合理性。施工定额还应根据市场价格的变动,经常地进行调整。 1.1.2全面成本控制原则。成本控制是”三全”控制,即全企业、全员和全过程的控制。项目成本的全员控制有一个系统的实质性内容,包括各部门、各单位的责任网络和班组经济核算等等,应防止成本控制人人有责,但又人人不管现象。 1.1.3动态控制原则。施工项目是一次性的。成本控制应从项目施工的开始一直到结束。在施工前.应确定成本控制目标;在施工中,应对成本进行实时控制,及时校正偏差;在施工结束后,对成本控制的情况进行总结。 1.1.4目标管理原则。项目施工开始前,应对项目施工成本控制确立目标。目标的确定应注意其合理性,目标太高则易造成浪费。太低又难以保证质量。如果目标成本确定合理,项目施工的实际成本就应该与目标成本相差不多。相差太多。不是目标成本确定有问题。就是项目施工有不善的地方(譬如有偷工减料或者出现材料质量不合格的情况)。 1.1.5责、权、利相结合的原则。在项目施工过程中,项目经理、各部门在肩负成本控制责任的同时,享有成本控制的权力,同时项目经理要对各部门在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评,实行有奖有罚。只有真正做好责、权、利相结合的成本控制,才能收到预期的效果。 1.2进度控制首先,编制进度计划应在充分掌握工程量及工序的基础上进行。其次,确定计划工期。一般情况下,建设单位在招标时会提供标底工期。施工单位应参照该工期,同时结合自己所能调配的最大且合适的资源,最终确定计划工期。再次,实时监控进度计划的完成情况。编制完进度计划不是将它束之高阁,不按计划进行施工,而应按照所编制的进度计划对实际施工进行适时监控。正确做法是每周总结工程进度,监控其是否与计划有偏差,若工期滞后,寻找原因,落实赶工计划。在每周监控的基础上。每月、每季或者每年进行一次工程进度总结。最后,应尽量减少赶工期现象。进度计划一经确定。应严格按照计划进行施工,原则上不提倡赶工期。进度计划是在施工单位所能获取的最大且合适的资源的基础上进行编制的,赶工期无疑将增大资源的投入。而投标报价是在施工成本的基础上形成的,增大资源投入将提高施工成本、减少利1.3质量控制项目施工的质量控制主要应从人、材、机3个方面着手控制。由于任何项目都是由人来完成的,所以人的控制是质量控制中最为关键的工作,是其他控制的基础。 1.3.1人的控制项目管理中最难最基本的管理就是人的管理。人的控制首先是要选好人、用好人。人的能力在不同的时间、不同的地点是有所不同的,但它的变化应该是围绕一个基点变动的,这个基点每个人是不同的,选择人才时应该挑选基点比较高的。不同的工作对基点的高低要求是不同的,要人尽其才,用好人。另外,应尽量做到一人多能,这样就能精简人员,事半功倍。其次,应充分调动人的能动性。再次。绩效评估是调动主观能动性的有效方法。另外,绩效评估对简单的工作相对容易一些,像一个工人砌砖的质量、钢筋绑扎的速度是很容易进行衡量和比较的。而对复杂的工作绩效评估就显得作用不大,比如解决一个工程难题,就很难用时间、质量等指标进行评估。综上所述。人的控制不能生搬硬套,应因人而异,采取不同的方法。 1.3.2材料的控制材料的控制是全过程的控制,从材料的采购、运输、存储和使用等过程进行控制。材料控制的目的是使在施工项目上所使用的材料尽可能经济合理。并减少损耗。材料的采购应根据施工合同的要求,采购最经济合理的材料,也就是说采购的材料不是昂贵的好或便宜的好。也不是质高的好或质次的好。而应以满足合同条件且低价为宜。材料的采购应坚持”货比三家”的买卖原则。公务员之家 2施工项目的验收 施工项目在竣工验收合格后才开始工程结算。因此验收工作应在施工工作结束后尽快完成。有的施工单位进行施工验收过程相当缓慢,其大部分原因是由于施工资料不齐全,到施工工作结束后才开始后补资料。对工程资料的整理,尤其是现场施工工序资料(含隐蔽工程验收记录)、管理技术类资料、材料质保资料。必须要在平时的施工过程中进行整理归档,并随时接受工程监管单位的检查,也就是说,施工验收工作应从工程项目开工就开始着手进行。另外。尤其关键的是施工单位应与施工各建设主体单位、兄弟单位以及工程监督主管部门保持良好的沟通。建筑工程施工过程是一个程序化的过程,最终将是通过验收,才能交付使用。施工单位作为一个建设工程优秀单位。处理好这种相互结合的立体多维关系,离不开沟通。这样才能保证建设项目的顺利施工和验收。 3建设工程项目的保修 施工验收结束后,施工单位并不是就此结束对建设项目的管理工作,还应按合同要求继续履行工程的保修义务,负责保修期内的工程维修工作。主要做好以下工作:第一,施工单位应根据施工合同中的保修范围。实施保修工作,保修完成后组织建设方验收;第二,对保修范围外的项目,对于紧急抢修事故,应立即组织抢修,抢修完成后组织建设方验收;第三,对涉及结构安全的质量问题,施工方应组织相关建设单位进行现场会诊,提出保修方案后再实施保修工作,保修完成后组织建设方验收。看来,工程项目后期的管理工作丝毫没有因为工程的完工而懈怠。一个企业必须要做到这一点,善始善终,千万不能虎头蛇尾,这关系到企业的声誉和社会竞争力。 建设工程项目管理可谓是一个“前无古人、后无来者”的复杂管理过程,其有严格的工作范围、时间进度、成本预算、质量性能等方面的要求,单纯依靠个人英雄式的单打独斗或者孤军奋战根本解决不了问题,而必须借助团队合作的力量,项目管理的过程,也是团队合作的过程。 建筑工程施工管理论文:建筑工程施工技术及施工管理研究 摘要: 社会的进步,推动建筑行业的发展。要想提高自身的竞争力需要对建设施工技术和现场施工管理进行不断的研究。建筑行业的快速发展使得建筑设计中出现了不少的问题,因此对施工技术的要求也是越来越严格。对于建筑工程来说,这是一个非常复杂的工程,施工质量受到施工技术的直接影响。 关键词: 建筑工程;施工技术;现场管理 对于建筑工程来说,它是一项涉及到诸多方面的复杂工程,各个环节进行相互制约,因此需要切实保证好施工质量,这就需要将工程中的每一道工序都严格控制好。工程的经济效益和工程质量受到施工质量的重要影响,因此需要将现场施工管理做好。在建筑工程发展中现场施工管理和施工技术是最重要的保障,施工技术可以通过现场管理得到淋漓尽致的反应,来推动行业的进步。 1工程的施工技术管理 所谓的施工技术的现场管理,主要指的是施工过程中一系列复杂的技术的管理。施工企业应确保在遵循建筑工程现场施工客观规律的条件下,提高自身的技术水平,并应用科学有效的管理方法,对工程的流程进行合理的安排,这样可以更加有序和合理的进行施工操作,确保工程造价的精准和整个工程项目的质量。 2运用现场施工技术管理的作用 科学有序的施工技术管理,不但可以提高施工企业的作业效率,还可以提高施工人员的积极性以及他们的技术操作,对施工中潜在的问题进行提前预防,同时还能制定出科学、合理的建议,解决在施工中出现的技术难题,及时将建筑工程现场的技术隐患消除掉,确保施工现场的每道施工工序都能安全、有效地进行,保障好施工质量,降低成本提高工程收益增加企业市场竞争力[1]。 3施工技术的应用分析 3.1软土地基的应用分析 在我国,不同的地区在环境、地质和气候等方面都存在着很大的差异。软土地基问题是在建筑工程中普遍存在的问题,它具有较大的可变性又缺乏足够的承载力,要想避免出现建筑不稳和沉降等情况,就需要合理解决和处理好软土地基问题。在软土地基的处理过程中,要根据不同的地质情况来进行,因为地质情况不同,在技术选择上也就不同。在我国,目前最常见的软土地基的处理方式有三种,分别是化学加固板、强夯法和置换法等。工作人员在处理时需要根据具体的地质类型和地质情况,选用适合的处理方式,这样才能保证地基不出现安全隐患,确保建筑工程施工的顺利进行。 3.2电气接地技术的应用分析 近些年来,建筑行业发展势头良好,对于建筑项目来说它能为人们提供必需的生活基础,因此在工程项目建设中需要首先考虑到实用性和安全性,然后再科学、合理地设计好建筑施工的电气接地工程,尤其是高层建筑更是如此。在保证所有的设备正常工作的情况下,再进行接地建设,这样做的主要目的是为了防雷。一旦遇雷,接地施工技术可以进行对此屏障,确保人们不受到伤害[2]。 3.3防水建筑技术的应用分析 水是人类生活的保障,是人们生存的基本需求,在进行建筑工程的设计时,防水工作同样重要。特别是对厨房、洗手间和浴室等进行的防水设计,这是建筑整体防水性得到保证的重点。在具体的建筑施工中,需要根据实际情况充分利用好防水卷材和防水技术来进行合理施工,不要出现渗水情况,防水卷材的选择一定要合理,必要时要进行取样分析,这样才能将整体的工程质量保证好。 4现场施工的管理策略 4.1设计合理的施工方案 在进行施工管理时,需要在具体的工作流程中,详细的了解施工过程中所牵扯的各个环节,掌握每一项施工环节中的联系,以及各个环节中的差异。进而充分了解施工过程中的施工方案。施工前,先审核好施工图纸,一旦发现和实际情况不相符的地方或者是出现了问题,就要及时的将其改正过来,这一才能制定详细的施工方案,督促相关单位进行及时的审核,通过审核后方可施工。把图纸的作用根据实际情况最大程度地发挥出来。 4.2施工质量管理应得到强化 在施工过程中,质量是关键。对现场进行管理指导,就是为了提高施工的质量,对施工质量进行严格把控,确保工程安全有效的进行。首先是施工工艺,当前有着很多的施工工艺,但是在选择时需要根据施工的具体情况来选择合适的管理方案。施工工艺管理的选择,需要将施工的具体流程要求进行详细的分析,其次是施工材料的严格把关,确保工程质量万无一失。所以,要想将施工质量提高,就要在选择材料上下功夫,选择合适的材料,然后将其抽样检验,确保质量没有问题。加强对施工设备的日常维护和管理,延长设备的使用寿命的同时,确保工程的施工质量达标[3]。 4.3对施工现场进行完善 施工现场的规划在工程管理过程中,要进行不断的完善,同时根据不同的施工需求,把符合标准要求的施工方案,以及合理的施工计划、做一个全面的分析,将施工所需的各种材料和设备及人力等安排好。在施工前,先全面考察和分析好工程施工情况,方案、规划的制定需要更加实际地质情况、施工材料和合同情况等来进行;对于施工规划来说,它的内容主要包括对施工情况的安排和了解、工程施工的成本预算,工期长短的预估等等,合理的进行组织和规划,保证工程施工的顺利进行,把施工中潜在的风险降到最低,确保工程施工安全有效的完成。 4.4提高施工人员的安全意识 安全问题一直都是建筑施工需要考虑的重要问题,所以应将管理人员和施工人员的安全意识培养好,在工程的实际操作中,施工人员须严格遵守工程的安全制度,加强管理人员的监督作用。对于安全意识的宣传工作,施工企业要做好,明确工程施工安全的重要性以及严谨性,加强对施工人员的安全意识培训,提高施工人员在工程实际操作中的技术水平,确保在工程施工期间不疏忽不出错。同时掌握好预防的安全措施。只有这样才能将施工人员和管理人员的安全意识提高上去,才能切实将施工安全落实到位。 4.5现场管理的管理机制和激励机制要落实好 建筑施工过程中还需要将管理机制和激励机制做好,建筑工程施工是通过管理机构能确保有序性,所以需要将监管机制的作用发挥出来,进行积极的监督和管理,这样以来,既保证了工程的质量要求,又让监管的权威性得到有效的发挥。根据不同的施工情况,来制定不同的管理机制,管理方式应具备一定的时效性和合理性,这样工程的合理需求才能得到满足。管理工作是繁忙的复杂的,尤其是在建筑工程的施工现场进行指导和管理,不论是在人员的管理上,还是物料的管理上,还是在资金的管理上,都要经过管理人员来进行监管。建立合理的管理体制,以及有效的监管部门,对施工质量有着很大的保障。加强对施工人员的奖励,通过建立有效的激励机制,对施工人员的工作和成绩进行鼓励和表扬,并根据他们贡献的多少来进行分层次的奖励。将奖励机制的作用最大程度的发挥出来,员工的工作热情会得到极大提高。施工人员应积极配合监督管理人员的工作,这样可以将建筑工程施工质量提高,同时工程也能得以顺利完工。将责任落实到个人和奖励机制是进行现场管理最为有效的方法,奖励措施要建立并完善,将考核体系建立并健全,不同的岗位有不同的等级评定标准,根据标准对员工进行奖励,将施工人员的安全责任意识提高,将施工管理人员的性质从根源上解决,这样才能将工程的整体效益提高。 5小结 通过对建筑工程技术的现场管理,使建筑企业的工程发展得以顺利进行,整个建筑工程的质量也有了一定的保障。科技在发展,国家在进步,建筑工程行业系统也在不断的完善,但也面临众多的问题。要想施工质量能切实得到保证,需要不断开发和研制新技术,同时将现场管理策略做好,这样建筑企业才能得到可持续发展。 作者:蒋立露 单位:中建海峡建设发展有限公司 建筑工程施工管理论文:土木建筑工程施工管理 摘要: 随着国家经济技术不断发展,社会建设力度也在会不断加大,对基础建筑要求也在不断提高,土木建筑工程项目数量也不断增多。土木建筑工程施工质量要想提升,首先就要对土木建筑工程施工加强管理。而随着企业管理体制的改革,很多工程项目的管理模式也在管理思想、策略和方法上有了很大的改变,因此,本文分析探讨了土木建筑工程的施工管理,以期提高土木建筑工程的管理效率。 关键词: 土木建筑工程;施工管理 土木建筑工程的施工管理是对整个工程进行管理,管理的工作内容即工程前后的每一个环节,包括对工程的规划,组织、协调等,对工程单位的人力、物力和财力都有权管理,并将这些资源合理有效配置,提高整个土木建筑工程施工质量。 1工程图纸规划 在土木建筑工程施工之前,需要对整个土木建筑工程进行规划,而图纸就是其中的一项重要工作,这是开展土木建筑工程的主要依据,因此,在工程施工之前,就要对施工图纸进行严格的质量管理。施工的管理人员必须在制定好图纸方案之后,具体分析图纸的结构形式,确保工程建筑能够达到理想的效果。在审核的时候,要充分考虑到实际的施工情况,领会设计意图,然后在施工过程中运用这些设计的内容[1]。为了确保图纸的正确性和可操作性,可以邀请工程建设的其他单位对图纸进行客观评估,及时改正存在的问题,进一步完善设计图纸。在图纸做出调整之后,要及时告知相关人员,让工程建设的各方对调整后的图纸以及修改的施工内容和技术都有明确的认识。 2现场管理工作 工程现场管理工作是极其关键的内容,因此对整个施工质量和建筑效果都起着关键性的作用。另外,一个工程单位的管理水平,就从现场管理水平可以看出来,决定着企业的整体管理水平。完善的规章制度,明确的岗位责任,能够正确引导现场管理者和施工者参考标准完成工作,以免在工程中出现受阻情况。(1)健全质量体系。对于任何工程项目来说,质量都是整个工程的优秀,在施工过程中,必须在保证工程质量的基础上,实现经济效益。在工程的各个方面都要考虑到质量因素,具体问题具体分析,解决好实际问题。并且施工企业必须对工程质量严格控制,不断健全自身的质量保证系统,可以建立质量手册,或者是质量测量规划等,来实施指导施工作业。(2)完善资源控制。施工资源的内容包括很多,比如人员,材料以及设备等,这些方面的质量都会影响工程施工的质量。首先,人员时所有建筑工程的直接操作者,因此,在施工过程中,必须控制好人员的质量,采取合理的措施,充分调动人员的工作积极性,创造性,达到每个工作人员都树立优良的职业理念。其次,整个施工的建筑基础就是材料,如果材料的质量不过关,建筑工程的实用性就无法保障。最后,在土木建筑工程中,施工机械是必不可少的施工工具,通过机械设备可以完成那些高难度的作业。目前土木工程施工企业实施领域多,范围大,种类杂等特点,如果机械设备使用不当,不仅浪费企业资产,也对企业效率产生影响。企业内部应该建立完善的机械设备购置、使用档案,在日常工作中队机械设备做好养护工作,这样才能保证机械设备的良好工作状态,延长工作寿命,提高工作效率[2]。(3)完善环境工序。影响土木工程施工质量因素有很多,比如,环境条件,施工工序等。这就要求施工单位要在充分考虑到实际情况的基础上,对工程实施采取的施工测量要符合工程所处的环境,并且设计合理的施工工序,这样才能确保工程质量,工程作业在有序、文明的环境中进行。比如,要在施工过程中,注意施工工具、材料的正确摆放,这样施工质量和安全才能有良好的基础。工程单位对此应该做到:第一,更新技术,工程技术要采取最新的合适技术,这样有利于降低噪声、尘土和气体等带来的问题,使作业环境干净舒适。第二,管理策略,要及时发现工程中出现的问题,并且采取正确合理的针对性措施,进一步减少由于工程给环境带来的不利影响。第三,装配施工,这样既确保施工工作正常进行,还能有效避免由于土木建筑施工造成的不同废弃物,伤害社会环境。第四,机械设备,要严格控制机械设备工作,以达到理想的施工效果,完善工程项目目标[3]。施工质量达到标准,施工项目操作才有可能控制,减少对环境的影响。第五,材料选择,企业不能为了降低工程造价,就利用质量差的建筑材料,应该在保证建筑工程质量的基础上,合理选择使用材料。 3项目安全工作 在项目施工过程中,安全是重中之重,工程设施、设备等安全的条件下,操作人员的安全才能得到保证,才能确保整个建筑工程的施工进度。安全管理工作主要有开展安全管理活动,组织施工人员进行安全操作等等,土木建筑工程在实施的时候,要对所有的生产要素进行严格有序的管理,从各个方面控制生产因素,确保工程施工的安全性。(1)做好设计安全。在整个项目工程施工过程中,设计是关键,设计方案是否科学直接关系着后面工程作业的安全性。管理人员需要严格控制施工现场的安全性,在施工的各个环节都要认真管理。(2)明确管理措施。在整个工程安全管理项目中,安全管理制度具有指导意义,制定完善的安全制度,可以创建良好的工作秩序,能够确保工程施工有条不紊的进行。(3)加强人员教育。施工人员是工程施工的主要操作人,加强施工人员的安全意识是很重要的,在不断改革更新建筑施工技术的同时,也要对施工人员的素质加强培训。(4)落实安全措施。制定了完善的安全措施是不够的,需要贯彻实施到整个工程中,才能发挥出措施的效用。工程单位要对每个工作环节进行详细的指导,促使工程施工人员采取科学安全的作业方式。 4结束语 土木建筑工程的施工管理工作包括很多方面,但总体来说,必须根据具体的工程情况,制定科学详细的管理计划,在安全施工的前提下,保证整个土木建筑工程质量。 作者:孔荣荣 单位:霍州煤电集团云厦建筑工程有限公司 建筑工程施工管理论文:城市建筑工程施工管理探讨 摘要: 城市建筑工程施工管理水平提高在于技术跟进,思维创新,强调多管理模式共进共用与资源整合。为此本文提出了当前城市建筑工程施工的若干创新管理模式,并加以例证。 关键词: 城市建筑工程;施工管理;创新模式;整合 城市建筑工程施工技术管理水平的高低也决定了行业综合能力水平,对市场经济发展起到了至关重要的推动作用。当前社会对城市建筑工程需求不断提高,其施工管理技术也在寻求不断创新,以达到水平有效提升,为此,必须基于多角度展开施工管理创新,为建筑工程项目本身整体水平与综合竞争力优化带来创新概念,争取走施工管理多元化创新模式发展路线,并实现管理体系及目标控制水平全面提升。 1建筑工程施工管理的创新原则 当前我国国内建筑工程施工企业竞争激烈,企业间在施工管理体制与水平方面不断革新,力求跟随市场发展节奏,做到与时俱进,确保自身立于不败之地。在如此背景下,城市建筑工程施工管理水平的提高就必须走创新路径,保证自身可持续发展动力,为企业发展赢得持久生命力。在实际的建筑工程施工管理过程中,也应该进行管理创新,进而促进生产力发展水平,通过生产力提升来为管理模式提出不同要求,凸显二者之间的有机辩证关系,达到一种相互制约、相互促进的协调关系。为了满足现代工程发展需要,一定要做到工程成本与施工劳动工具含量的相互协调,充分协调组合生产力,特别是对施工管理能力的充分发挥,促进城市建筑工程的全面发展,确保建筑工程项目内涵得以有效延展。同时,要确保企业同项目之间关系的有机处理,借此机会来不断提升企业在市场中的竞争能力[1]。 2城市建筑工程施工管理水平的提高策略 若想全面提升城市建筑工程施工管理水平,就必须走技术性创新模式,强调多元化发展目标,下文主要基于多元化工程施工管理创新模式来介绍建筑工程管理水平的提高策略。 2.1DBB工程施工管理创新策略 DBB(Design-Bid-Build)模式即包括了设计———招标———建筑3点,它属于现代城市建筑工程中的重要创新管理策略。在实际操作过程中,它所采用的是连续线性顺序进行模式,整个管理过程都要对项目参与者进行多方协调,协调优秀则是业主方,而且施工项目在管理协调过程中可能会涉及较高的交易成本。从该模式的主要特征来看,它主要体现在设计管理与交易成本管理两大方面。以施工设计管理为例,DBB项目交易相对自由开放,企业业主与设计方、施工方三方要签订合同,但设计与施工工作主要由单个项目参与方自身管理范围而定。换言之,设计与施工沟通、协调多方决定了工程项目的顺利进行过程。当企业业主确定采用DBB模式以后,就要选择行业内有经验的设计单位,通过多方数据来对招标工作进行筹备安排。根据过往历史实践数据显示,设计管理能够对整个设计阶段、决策阶段乃至工程施工阶段成本都造成较明显影响,所以在城市建筑工程施工过程中一定要选择优秀的设计单位,确保施工既定目标能够如期如质实现并拥有安全可靠保障。 2.2Partnering工程施工管理创新策略 Partnering工程施工管理创新策略也被称为合作伙伴施工管理模式。它所兼顾的是项目各个参与方的整体利益,希望基于此来确定施工项目整体目标,在基于目标之上来选择性投资,把控施工质量与施工进度。Partnering模式能够从整体统一目标方面来引导工程施工管理水平提高,并通过共同努力获得施工方、设计方与业主方供应效果,如图1。如图1,Partnering施工管理模式倡导伙伴长期合作、多方参与协同合作目标,是对合作伙伴之间相互冲突的最好解决模式之一,它同样通过工程合同来实施约束,优化施工管理水平。从合同角度来讲,该施工管理模式还主要包含了正式合同与非正式合同两种,其中非正式合同主要以协议形式来表现,可以解决双方争议问题,对施工管理目标进行全面控制,最终分享合作利益及项目成果。这种关系需要多方在长期的施工管理中建立良好的信任关系,相比于其它模式它在企业业主面向施工项目承包商方面的选择与考察成本有所减少,为企业节约成本经费。 2.3EPC工程施工管理创新策略 EPC(engineering、procurement、construction)即包括了设计、采购与施工3方面,属于综合性工程施工管理创新模式。它针对施工项目的交易方式主要以PPP模式为主,考虑到大型施工项目的复杂性、包括其投资额度偏大等特征,所以当前许多大型建筑工程项目都会采用这种创新管理模式,如图2。如图2,相比传统工程施工项目的管理方式,EPC管理模式能够有效克服工程项目建设周期较长、项目前期交易成本过高等问题,同时有效降低项目的复杂性,进而实现项目管理过程的平滑。特别是它能够结合DB模式,来对施工工作中的承包商进行监督,提高建筑工程项目整体监控能力,有效降低承包方面的投机行为可能性。在EPC管理模式下,承包方必须提高自身施工能力与管理水平,满足企业业主方面的各种施工质量要求与成本控制要求,同时有效控制施工工期[2]。 3城市建筑工程施工项目管理水平提高的案例分析 3.1工程施工项目概况 某城市轨道交通建设公司要进行车站建筑改造建设,针对工程项目施工方面该公司所采用的是公司建设施工管理模式,主要由建管公司、施工管理受托方与城市交通公司三方签订合同契约,构建契约式关系,保证建筑工程施工管理水平。它的项目施工具体管理流程示意图如图3。 3.2建筑工程施工项目管理水平提高策略 该车站建筑工程改造项目大力推行现场减量化资源管理意识,希望基于施工现场合理布局来有机调整施工工序,保证在项目工序调整后其施工成本费用降低20%左右,另外在交叉作业成本费用方面降低15%左右,成本保护费用降低45%。具体来讲,该车站建筑工程施工改造项目在施工管理方面还有以下两点提高策略。(1)施工现场落实项目经理责任制度。该工程在施工现场主要落实项目经理责任制度和岗位责任制度,保证工程项目经济效益通项与项目部各个成员间相连,确保时刻调动相关管理人员的工作积极性与主观能动性。在实际的施工工程开展过程中,要求业主企业方面对项目经理进行考核,并随时发现人才随时任用,做好项目施工过程中的人才储备及供应工作。通过考核也希望对岗位责任制进行优化,保证施工现场管理组成部分能够满足现场施工技术需求,保证能做到对施工人员素质的优化。再通过落实经理责任制来保证施工实际进度与计划进度差距不大(尽量控制在10%以内),同时保证施工现场各个工序质量检查合格率超过97%;(2)绿色施工管理制度实施。该工程在决策设计初期就倡导要进行绿色施工,迎合城市城建项目发展政策指示。所以该工程采用了水回收设备系统,主要对项目基坑开挖过程与隧道〗盾构过程中的渗漏水部分进行有效收集,将其运用于施工机械的情节以及混凝土材料制作的搅拌用水方面。该工程通过该方法在渗漏水再利用水量管理方面保证了整个施工工程中30%水量的供给。再者,工程施工管理中也对电力进行了有效控制,在项目施工运营阶段采用了活塞风面向隧道站点的机械化降温操作,全面节约空调电力用量超过25%,真正实现了绿色施工管理过程,为项目施工推进节约了大笔成本[3]。 4总结 本文综合性探讨了几点目前比较新颖的城市建筑工程施工管理水平提高模式,希望以此来优化企业项目施工发展策略,解决常规施工过程中可能存在的各种缺陷问题,进而帮助项目多方节约成本资源,为项目施工管理水平的不断提高创造良好技术条件。 作者:杨光 单位:临汾市房屋征收与补偿办公室 建筑工程施工管理论文:园林建筑工程施工技术及施工管理 摘要: 近几年来,伴随着国内城市化水平的不断提高,我国城镇居民的生活质量显著改善。园林建筑工程的建设,不仅可以提高城市环境质量,同时也能改善居民的生活条件与居住环境。但是,就现阶段的园林建筑工程施工以及管理工作来说,依旧存在着相关的问题,这些问题的存在影响了园林建筑工程的施工质量。本文先对目前园林建筑工程施工过程中存在的问题进行探讨,并结合案例探讨园林建筑工程施工技术以及现场的施工管理。 关键词: 园林建筑工程;施工技术;现场施工管理 1引言 一般来说,园林建筑工程包含了绿化栽植以及园林小品的建设,同时还包含给排水工程、地型建造等内容。由于园林施工中涉及到的项目较多,其施工过程中一般会出现较多的交叉作业现象。一旦施工现场出现管理不合理、施工配合不到位等问题,就容易导致施工质量问题,同时也不利于园林建筑工程施工成本的控制。因而现阶段探讨园林建筑工程的施工有着重要的意义。 2园林建筑工程施工中存在的问题 2.1园林建筑工程的招标不规范 在进行园林建筑工程的竞标时,一些建设企业为了追求经济上的利益,一般会将园林工程承包给投标价格较低的承包商。通过这一方式中标的施工企业,其在具体的施工工程中大多会出现漏洞,严重的影响园林建筑工程的施工质量。 2.2施工队伍素质较低 近几年来,伴随着国内城市建设速度的不断加快,我国城市园林工程发展较为迅猛。这一过程中,就需要素质较高的园林绿化施工队伍作为保障。但是,就现阶段的施工队伍人员来说,大多的施工人员技术水平较低,队伍结构也存在不合理的现象,这严重的影响了园林建筑工程的施工质量。 2.3园林建筑工程现场的施工管理不规范 就目前的城市园林绿化施工来说,其施工过程中并没有统一规范的经营、管理措施,现阶段施工现场大多采用粗放的养护、管理模式,这一模式的技术含量较低。比如说一些植物修剪但是长期以来并没有人修剪,再比如说除草工作长期无人进行,出现这些问题的原因还是管理工作不到位造成的。此外,现场管理工作不到位的另一个表现在于园林工程遭破环的现象严重。现阶段,一些单位或者是居民的法制观念较为淡薄,经常会做出侵占城市公用绿地的行为。同时,园林工程中的花草、树木受到攀折的问题严重。此外,园林建筑工程还存在着管理技术、力量相对薄弱以及景观造景技术严重落后且缺乏新意等问题。另外,管理工作中还存在着方法滞后,赏罚机制不完善等问题,这些问题严重的影响了我国城市园林绿化的质量。 3提高园林建筑工程施工技术以及现场施工管理质量的措施 3.1做好园林建筑工程的投标工作 投标文件应当对招标文件提出的实质性要求和条件作出响应。投标文件内容应该结合施工现场具体条件,按照招标文件要求的工程质量等级和工期要求,根据施工场地条件、交通状况和工程规模大小,认真研究绿化施工图纸,结合自身的施工技术水平、管理能力等诸多因素,合理安排施工顺序和苗木栽种顺序,恰当选择施工机具,提高具体措施如何利用有利因素,规避不利因素,保障工程质量和工程进度。这些具体措施往往能得到业主赏识,从而达到出奇制胜的效果。 3.2提高施工人员以及管理人员的技术水平 就现阶段我国的园林建筑工程的施工人员来说,普遍存在着施工专业水平差,综合素质低等问题,同时我国园林施工队伍的结构不合理。因而,不管是建设方还是承包方,都应该重视园林施工队伍的综合素质。在进行施工单位的选择时,要选择那些人员质量高、经验丰富的施工团队进行园林建设。对于施工管理人员来说,要建立相应的奖励与惩罚机制,将施工中的责任落实到位,提高管理人员的责任心与积极性。 3.3做好施工前期的准备工作 绿化工程和建筑、水电等工程一样,施工前期必须充分了解项目的概况和绿化用地范围、工程投入成本、施工条件、可保留的植被等,并依据图纸进行实地勘察。由于绿化施工较为灵活,一般作为工程的最后一个分部进场,若发现现场与图纸不一致的地方,必须及时进行调整,以免破坏前期工程成果,影响苗木的选购和造景效果。由于园林景观工程环节比较多,多个项目同时施工的现象并不罕见,难免出现工程交叉的情况。所以,在充分掌握项目情况后,结合当地气候环境、季节天气变化情况,应及时制定绿化施工方案,加强统筹管理。同时,应成立专门的绿化施工质量监督小组,实时跟进施工进展过程,保障施工质量。 3.4苗木质量的把控与原有植被的利用 园林工程的造景效果容易受到苗木质量的影响,同时这也直接关系到工程的成本问题。因而在进行绿化施工的过程中,要确保栽种植物的成活率。一方面,在进行苗木采购工作时,要尽量购买生长茂盛、根系发育完整的苗木,同时还要确保苗木没有病虫害与机械损坏。在苗木进场之前,要做好检疫工作,确保植物可以适应当地的生存环境。另一方面,要不断完善苗木种植的流程,不仅要对施工现场的土壤改良以及树冠的修剪工作引起重视,还要做好苗木的运输与后期养护等工作。 3.5做好施工现场的准备工作 如果待栽种的植物在其移植与运输的过程中接触不到土壤,那么就会导致苗木的根系受到损坏,同时还会出现养分的流失问题。要想减少苗木的损坏机率,就要确保苗木进入场后能进行及时的栽种。在苗木在进场之前要做好以下几点准备工作:①要控制好建筑土方工程,并且要确保施工场地的平整。②要对施工现场的土壤进行改良,并且要接通现场的排灌设施,同时按照图纸进行定点放线等工作。对施工现场的土壤酸碱度以及土壤的养分进行测定,以便选取适宜的植物进行栽种。 3.6做好苗木的栽植工作 在进行园林工程中苗木的栽植工作时,要根据苗木的栽植次序合理的安排苗木以及材料的进场顺序。同时,还要根据苗木的种类以及具体的生长特性、对环境的适应能力等因素进行种植前的修剪工作。此外,还要结合苗木的实际情况选择种植深度。一般来说,施工现场苗木种植的次序要按照先乔木、灌木,后地被的顺序进行种植。对于施工现场的部分胸径以及冠幅较大的乔木来说,要进行一定的绑扎支撑操作,以便于树干的固定,确保苗木的生长状况。 3.7落实园林工程的养护工作 一般而言,园林工程的绿化、维修、养护工作有着一定的复杂性与专业性,同时维护工作也具有长期性等特点。在进行城市中社区园林的绿化、保养工作时,一定要遵守可持续性的原则,切实的做好每个环节中的工作,避免出现“重建轻养”等问题。一方面,可以建立一支的专业技术过硬、施工能力强的队伍进行园林的养护。另一方面,可以签订相应的园林维护责任书,将维护工作中的责任具体到人,同时明确养护过程中的标准。此外,还可以通过建立奖惩体系的方式,实时的督促养护工作,确保园林建筑工程养护工作的质量。 4结合实例对园林建筑工程施工技术与管理工作进行解析 4.1工程概况 该工程地处地区是典型的亚热带季风气候,由于土地长期处于荒废状态,因而植物的生长不良。同时苗木的运输路途较远,附近的公路相对堵塞。在该工程中,不仅包含了园建工程、绿化工程,同时还有水电等分部工程。该工程的绿化面积为14386m2,园林的绿化施工工期是25d,项目区域内原有大片的竹林以及多棵高山榕。工程的具体施工内容包含以下几点:首先,要进行场地的平整。之后进行绿地以及苗木的栽种和养护工作,该工程的养护期是两年。工程中选用的植物主要有杜英、小叶榄仁以及盆架子等,同时还选用了一部分的黄花槐、尾叶桉以及小叶榕进行栽种。 4.2施工要点 ①施工前期的准备工作。在进行施工前,对项目的概况以及图纸进行了熟悉,同时对各项分部工程的进度以及施工范围进行明确。②苗木的运输。施工时根据施工现场的需要合理的安排苗木进场,并且运输的过程中无颠簸、磕碰等问题。③土壤的改良。在进行施工之前,对现场的土质进行了检测,并且采用了有针对性的换土以及添加高效营养基质土的方式对土壤进行了改良。此外,就是施工过程中的技术控制。该工程施工中根据图纸进行了苗木的定点放线,同时很好的避免了地下管线的破坏。④施工现场苗木的种植以及后期的养护与管理。由于工程位于亚热带季风气候区域内,因而夏季的温度较高且多雨。在进行种植时避开了强日照,进而减少了植物的蒸腾量,缩短了根系的恢复时间。在养护与管理期间,积极的进行现场的排水工作,确保植物的根系可以排水通畅。由于该工程的养护期较长,因而制定了详细的养护与管理方案,并且加强了监管的力度,确保了工程后期的景观效果。 5结束语 进行园林建筑工程的建设,不仅可以提高城市的环境质量,同时对改善居民的生活环境也有着重要的意义。因而,在进行园林建筑工程的现场施工时,要控制好施工中的技术应用,做好现场的管理工作,从而确保工程的施工质量。 作者:何智恒 单位:广州普邦园林股份有限公司 建筑工程施工管理论文:建筑工程施工管理创新发展 一、建筑工程施工管理概述 建筑施工管理是指相关部门运用系统的理论方法对项目施工计划、组织、控制进行全面管理的过程,施工管理主要是指施工作业管理、施工质量管理、现场整体管理的诊断等内容,重点是以市场为导向,全面完成生产任务,实现生产经营的高效率,同时不断提高企业全员的思想素质,降低成本,实现标准化作业,值得注意的是,在施工管理上,管理人员必须遵循以下个原则:第一个原则就是经济效益原则,是指企业在抓进度与质量的同时还应该对市场成本进行精确计算,从而形成一定的进度观与生产观,取得一定的经济效益,这也是管理人员在对施工现场管理中必须遵循的原则之一,同时也是最重要原则之一。第二个原则就是科学合理原则,实质上就是要求建筑施工中的各项工作都必须按照科学合理的原则去进行,使其真正符合现代大生产的客观要求。 二、新形势下工程施工管理存在的问题 在对策略的创新进行探讨前,我们需要了解在新形式工程建筑施工管理工作中所存在的问题有哪些,下面我们来具体了解一下。 (一)管理模式老旧 虽然社会经济在高速的发展中,但是还是有很多的建筑公司在管理模式上没有顺应时代的发展,依然还是采用分包式的管理模式,做建筑的应该都知道,这种管理模式是非常老旧的,所以这种管理模式无法符合现今建筑行业的需求以及建筑行业的特殊性。如果没能及时让工程建筑正确又迅速清晰的进行管理与分类,就会在很大程度上造成工程建筑相互推诿、责任混乱的问题出现,也会导致工程进度被拖累,工程管理的难度也会加大,严重的甚至会影响工程建筑正常施工。 (二)成本太高,控制力度不够 不管是哪一个企业,获利都是企业发展的基本要求,尤其是作为工程建筑企业,要想获取丰厚的利润就一定要进行精确的成本控制。不过现阶段工程管理中的成本费普遍偏高,因为至今并没有非常完善的施工体系,所以在一定程度上会直接导致工程建筑中的管理工作难度加大,对于预期目标也很难达到,而且在工作过程中还会经常出现漏洞,导致成本管理工作进度不尽如人意。这也直接造成了工程成本比实际需求更高,资源浪费严重,在施工中,如果无法有效控制施工资金,就会对整体施工质量以及进度造成很大的影响。 三、新形势下创新建筑工程施工管理的途径 上文对工程管理工作中存在的问题进行了分析,下面我们来重点探讨一下在新形式下如何创新管理路径。 (一)控制成本需要加强 如果想要使工程建筑中的成本有效进行控制就要做到如下措施:首先,对于预算机制,企业一定要进行精确且严格的制定,因为预算的精准是作为工程能高效展开的前提,预算报告如果非常简单且严谨度不够,在工程施工中就极其容易造成工作开展后很迷茫或多种工作同时展开的问题出现,对于工程的质量也没有办法保证,对资源也会造成一定的浪费。企业可以通过制定十分精准的预算使资金可控且高效的使用率能有所提高。其次,对成本分析也要制定相对精确的制度,再把成本分析的制度科学合理的在施工的每一个环节中进行运用,以此使资源浪费问题减弱,同时还能提高资金的利用率,对成本也能进行有效控制。 (二)创新管理模式 以往的分包式管理模式在现今的工程建筑中已经不能进行有效应用,所以创新管理模式成了工程建筑发展的前提。现阶段,我们必须要建立一个分工非常明确,每个部门都能互帮互助的管理制度,而每一个环节都能有效的进行连接,只有这样才能使工程顺利进行。要建立一个科学合理的管理制度,每一个部门中的职能都需要明朗化,而且每一个部门都应该要有独立完成工作的能力,要做到井然有序,以此来突出团队集体合作的能力,对于员工之间的服从感以及信任感一定要加强,以此来提高部门中机动反应的能力。 (三)重视专业人才培养 施工质量的好坏与管理人员自身的素质水平有很大关系,因此建筑施工企业的管理人员必须拥有施工管理的资质,专业的管理知识,施工单位应该要定期组织施工人员进行安全意识、质量意识以及施工技术的培训,使施工人员的专业素质有大幅度提升,确保每个施工人员都能将专业技能有效应用到工程的施工中,使施工管理能发挥实质性的效果以及作用,以此保障施工的进度以及质量与预期目标相符。与此同时,还要对施工管理人员进行专业培训,使管理人员的安全意识以及质量意识能得到不断提升。进一步提高他们自身的专业知识与技能,还可以组织交流活动,组织管理人员去一些模范施工现场参观,取长补短,互相学习,对自身进行不断改进与完善。 四、结语 建筑施工管理是建筑施工企业管理系统中最重要的一面,也是企业管理中最为活跃的组成部分,所以建筑企业应该要把多方面因素结合起来进行分析与思考,从而可以探讨出相应策略来进行改进以及防范,还要对施工中管理工作的缺陷引起重视。施工管理水平的高低能够制约该企业整体水平的高低,因此要提高我国建筑业发展,就必须解决我国当前建筑管理上存在的问题,实现建筑项目效益的最大化与最优化,从而大大增强企业竞争力,显著提高施工现场管理水平。 作者:毕晓娟 单位:深圳华泰企业公司 建筑工程施工管理论文:建筑工程施工管理优化浅析 1、建筑工程施工管理的重要性分析 对于建筑企业而言,在建设行为中存在较多的生产要素影响,但从价值角度分析,建筑产品的最终形成是衡量一切的标准。其中,现场施工管理是建筑企业在建设中的主要行为,也是企业管理的重要组成部分。通过对工程实施的分析不难看出,建筑工程施工管理在工程计划、施工组织等方面有重要的作用。首先,工程施工管理是对施工现场的优秀。建筑工程的建设周期一般很长,在漫长的周期中,其中三分之二的时间、资源和劳动力都是消耗在施工阶段,例如建筑材料、建筑机械、建筑技术等方面的应用;近年来,随着我国建筑行业方面的要求日益规范,相关法律法规的出台,对施工管理的要求也逐渐提升,施工管理问题的针对性也越来越强。其次,施工管理是企业施工质量的保障。质量是企业的生命线,尤其是针对建筑工程而言,它关系到人民群众的生命和财产安全。同时作为一个大规模资金应用工程,关系到社会资源的合理应用,也关系到企业投资收益。通过施工管理的方式,可以较好地把控各个阶段、各个环节的建筑质量。同时,完善的施工管理控制可以提升企业的市场形象,树立高端的品质。再次,施工管理是确保安全的重要保障。建筑企业在施工中要使用到大量的机械设备,涉及到高强度的工程施工、高空作业等内容。通过施工管理可以确保施工人员的安全,充分发挥企业管理中的约束机制。如督促施工现场的材料堆放整齐、机械设备停放有序、施工流程有条不紊等。最后,施工管理是协调多方关系的重要手段。施工管理不仅是针对施工行为本身,还要与多方面的要素产生关联,这些要素可能来自外部的规划部门、设计部门、消防部门等,也可能来自企业内部的各个方面。 2、我国建筑工程施工管理中存在的问题 就现阶段而言,我国建筑行业在工程施工管理中存在的负面影响问题主要有以下几种:第一,施工质量控制不严谨,有效性不高。不少建筑企业只关注建设工期的控制,对施工质量缺乏必要的意识,即强调短期的工程行为;施工单位中缺乏技术人员以及管理人员,尤其是对现场的控制力度欠佳,很容易造成施工管理中的混乱。同时,管理漏洞的大量存在也导致了施工设备、施工工艺和施工规范方面的问题。第二,施工工序的控制缺乏科学性,形成资源浪费的现状。显而易见,建筑工程的庞大施工量容易导致行为偏差,一旦发生失误,要纠正起来就比较困难;如果发生问题就必须返工,这无疑会形成重大的经济损失和资源浪费。第三,缺乏安全意识。建筑行业一直是我国安全风险高发区,尤其在现场施工中,缺乏必要的管理措施,加上施工人员的安全意识淡薄,出现人身伤害的可能性较大。另外一方面,建筑企业领导层在安全意识方面的缺失,导致企业在安全管理方面的投入较少,生成了重大的隐患。以上三方面的问题具有明显的代表性,在我国大部分建筑企业中都广泛存在,可见加强对建筑工程施工管理的完善工作刻不容缓。 3、我国建筑工程施工管理优化的措施 针对建筑工程施工管理优化不是一蹴而就的,需要从最基础的企业管理角度出发,针对施工质量、进度、成本、安全等方面逐一展开,理论上述,管理内容划分越详细,收到的经济效益就越可观。这对于市场经济体制下发展的我国建筑行业而言,具有重要的推动作用。结合实践内容进行分析,主要的工程施工管理优化措施有以下内容。 3.1从施工质量管理优化入手 施工管理包括的内容很多,但其最终目的是体现出施工质量的要求。而要实现优化施工质量管理的目的,就必须加强建筑施工单位的质量意识,促使领导层提高自身的思想境界,主动依据国家及行业要求建设质量保障体系。施工质量管理优化中发挥主动性作用的是施工组织人员,企业应该针对这一部分人员制定好详细的奖罚措施,并按照企业的规章制度去实施;对于整个建筑工程施工而言,质量的管理控制也表现在材料、设备和工序方卖弄。建筑材料的好坏直接影响了建筑工程的质量,这是很明显的。劣质、残次品类材料一旦投入应用,势必无法满足建筑工程的需求,而在建筑设备的不恰当使用,会对建筑工程产生反作用。工序的质量管理是基于设计入手的,在工程建设工序质量管理上,应该加强施工中的检查,采取严格监督的措施,根据全过程实施技术质量检测的手段展开。 3.2从施工成本管理优化入手 企业的收益计算方式为企业盈利总额与企业成本之差。因此,优化成本管理的措施,主要从提高企业总盈利和降低企业成本两方面入手。建筑企业需要进行成本预算的规划,通过合理规划资金支出,判断建筑工程成本来控制投资应用;将这一行为投射到市场角度,就需要实现根据投标工程的成本进行计算,认真编写标书,并提供出可能有利于工程建设的各项条件。 3.3从施工进度管理优化入手 施工进度是确保企业能否按照规定期限实现完工的保障,根据我国建筑企业的特点分析,施工进度管理主要包括的内容有:施工前准备工作、施工方法、施工工序、协调手段以及其他物资供应管理。 4、总结 劳动力分配是整个施工进度管理优化中的关键,这是由于,施工人员(劳动力)是整个施工过程中唯一的主动性因素,对材料、设备和技术方面的掌控具有很大的能动性。因此,在保障施工人员充足的前提下,合理地分配人员工作岗位,确定人力资源管理的模式是十分重要的。 作者:田伟伟 单位:河北省邢台市清河县城乡规划局 建筑工程施工管理论文:建筑工程施工管理创新探究 1建筑工程施工创新管理原则 1.1创新管理要与生产力发展水平相适应 社会生产力的发展水平制约着建筑工程施工管理的水平,这两者之间是相互促进相辅相成的。只有把生产力的三要素即劳动工具、劳动者、劳动对象有机结合在一起,才能真正激发生产力发展的潜力。在建筑工程施工管理中,传统的管理模式往往就生产要素中的某一个环节进行管理,而忽视了这三者之间的整体性和关联系,从而导致施工管理的效果不佳。创新管理将这三个方面按照一定的流程和规则进行整合和归置,在规章制度的约束下实现对它们的管理。我国的劳动力充足,但是专业性高、经验丰富的建筑工程施工人员十分匮乏,而且施工材料、施工工具也较世界上其他发达国家相比还存在一定差距。这就要求在对建筑工程施工进行创新管理时加强对施工人员和施工材料的管理,在提高施工质量、降低施工成本的前提下尽可能选择合适的施工人员和施工材料。 1.2创新管理要与市场需求相适应 市场是变化的、动荡的,在进行创新管理时管理人员要时刻注意提高管理方法和管理措施与市场需求的适应性,进而为建筑工程带来更好的效益,该效益主要是指在建筑工程施工结束之后为社会和该建筑企业带来的经济效益和社会效益。从根本上说进行创新管理的目的就是为了提高建筑工程的施工质量,促进该建筑工程和建筑企业的市场竞争能力,从而为该建筑企业赢得良好的市场信誉以及经济效益。在建筑工程的创新管理中,管理人员应该时刻关注市场的动态和需求变化,并按照这个信息对建筑工程的施工管理重点和施工管理手段进行调整,以期该工程能够在施工中和施工结束后能够有效适应市场的需求。随着市场的不断扩大,建筑企业如果不能在建筑工程施工管理的技术、机制、功能上占据优势就很可能被市场淘汰。 1.3创新管理应提升品牌效应 在激烈的市场竞争中只有素质较高、信誉良好的企业才能站住脚跟明确定位自己在市场中的位置,从而适应变化万千的市场的需求并取得进一步的发展。因此在进行建筑工程施工创新管理时工作人员应该以提升建筑企业品牌效应为目的,通过利用各种管理手段、措施和方法实现施工的创新管理。 2创新管理的应用策略 创新管理能够有效提高建筑工程施工的活力,这为促进建筑工程施工管理水平以及施工质量提供了很大帮助。在将创新管理应用在建筑工程在施工中时管理人员应该具备一定的创新管理理念和创新管理意识,制定合适的建筑工程创新管理的应用策略: 2.1促进创新管理理念的应用 创新管理理念是进行建筑工程施工管理的关键。对建筑工程的管理人员而言,在进行创新管理时应重视这一管理方法的作用,加强创新管理意识的传播,促进创新管理理念的应用。首先要做的就是树立建筑工程施工管理中以项目管理为中心,这其中又要将成本的管理作为重点。另外实现建筑工程施工管理的创新管理还要注意树立集约化经营、挖墙增效、精耕细作等理念的应用,提高施工材料的利用率,进而间接地实现对建筑工程施工成本的管理。在进行建筑工程施工创新管理时还要注意树立效益、责任、成本等意识,明确建筑工程施工中创新管理的作用,从而用创新的思维实现施工管理。将创新管理理念具体应用到建筑工程施工管理中要求管理人员将施工管理的长期性、紧迫性落实到实处,定期对管理人员或者施工人员进行专业技能培训,将建筑工程施工创新管理放在促进整个企业发展的战略高度上进行操作,确保创新管理理念能够深入人心,并将这一理念应用落实在具体的管理项目中。 2.2提高创新管理的技术水平 提高创新管理技术水平对建筑工程施工创新管理具有非常重要的意义。在将创新管理应用到建筑工程施工管理中时,应该注意选择合适的管理技术和手段,提高对新技术、新知识、新工艺、新设备的应用水平,通过创新的经营管理模式和生产方式的应用,提高建筑工程的质量、技术含量以及附加值,从而大幅度提高建筑工程的市场竞争力。创新管理技术是建筑工程施工创新管理的重点,也是最容易提升管理水平的环节,建筑工程只有运用合适的管理技术才能促进工程高质顺利完工,确保建筑公司取得最大的经济效益和社会效益。目前来说,随着计算机技术和数字信息技术的快速发展,信息化建设的水平越来越高,在建筑工程施工中逐渐形成了以计算机和网络为基础的创新管理系统,从而实现了管理资源的共享和信息的大面积采集,这对提高建筑企业商业秘密的保密性,提高建筑工程的质量和安全性能,促进建筑工程施工成本和施工进度等都起到了很大作用。建筑工程施工的创新管理主要是通过数字信息化实现对施工成本和客户的统一管理,进而提高整个建筑工程的管理水平。 3结束语 建筑工程的施工管理是一个创新性非常强的综合系统工程,它对建筑工程甚至建筑企业在市场经济条件的发展水平有着决定性作用。随着科技的发展建筑工程施工的创新管理越来越受到人员关注,并且其管理水平随着管理技术的研发和管理理念的不断发展也在不断提高。在实际的建筑工程施工管理中,要注意创新策略的实施和应用,从而实现建筑工程施工质量和市场的需求,促进建筑企业健康高效发展。 作者:邹洋 单位:烟台东部海洋经济新区行政服务中心 建筑工程施工管理论文:建筑工程施工管理探析 1施工管理措施 1.1建筑结构基础非线性弹性的分析方法研究 依据邓肯非线性弹性地基模型,开发了计算机仿真分析程序,可用于计算非线性弹性建筑结构基础的不均匀沉降。该程序考虑了建筑施工逐级加载的作用,能动态修改建筑结构基础的特性参数,进行地基非线性计算,充分发挥其强大的计算功能,可用于计算建筑物的差异沉降量。应用有限元软件研究建筑工程结构沉降对结构变形以及内力的影响,通过典型的情况进行分析,表明建筑结构基础沉降量的大小以及沉降方式对结构变形与内力有明显的影响。在模拟建筑结构基础影响三维弹性支承分析方法的研究基础上,提出将建筑模拟为三维弹性的分析方法。 1.2设计沉降观测点和水准点,加强建筑物的沉降检测 不断进行复测,加强建筑物的沉降检测和建筑工程质量内容的评估。由于沉降观测点和水准点的有限性和分布的复杂性,应认真重视基础验槽,尽可能把不均匀沉降的隐患根除在基础施工前。要注意打桩、井点降水等对附近建筑物的影响,不要扰动地基土,待垫层施工时再人工挖除。水平灰缝厚度和竖缝宽度应厚度均匀,特别是竖缝。设计沉降观测点和水准点应设潜基础,基底一定要夯实,如果不是必要留时,不留施工洞,按相关标准设置拉结筋与过梁,接缝的填充一定要密实。与此同时还要加强监督施工时砂浆的拌合,拌和站的配合比一定要及时更新,定期检查计量器,确保其精准度。还要加大堆材料质量监管的力度,杜绝不合格材料入场。设计的过程中要坚持以人为本,使用功能尽量合理,以减少竣工后改动的可能。为保证建筑物的品种、强度等级符合设计要求,所用原材料进场必需检测,原材料质量不稳定、塑化材料的稠度不准将会直接影响到建筑结构基础的整体质量。 1.3对原材料的管理 (1)对细骨料的要求。 细骨料应该选用天然中砂(河砂),其各项指标均须符合JGJ52-2006《普通混凝土用砂、石质量及检验方法标准》的要求。细骨料要求洁净、级配合理、质地均匀坚固、吸水率低、空隙率小的天然中、粗砂,细度模数为2.6-3.0,含泥量不大于2.0%。细骨料的吸水率要小于2%,泥块含量要小于0.1%,细骨料的坚固性要小于8%,云母含量小于0.5%,有机物的颜色不深于标准色,当深于标准色时,则按水泥胶砂强度检验方法进行强度对比试验,抗压强度比不低于0.95。 (2)对粗骨料要求。 粗骨料选用质地坚硬的碎石,粒径为5-10mm和10-20mm两种单粒级配,按大小2∶8的比例配成5-20mm连续级配。其压碎指标不大于10%,母岩抗压强度与梁体混凝土设计强度之比不小于2。含泥量不大于0.5%,泥块含量不大于0.1%。粗骨料质的颗粒级配要符合级配要求,粗骨料中母岩与混凝土设计抗压强度之比要大于2,吸水率小于2%,紧密空隙率要小于40%,压碎指标小于10%,坚固性要小于10.0%。 (3)对矿物掺合料的要求。 混凝土的矿物掺合料要用矿渣粉和粉煤灰双掺,掺和比分别为10%与31%;其各项指标都要符合GB/T1596-2005《用于水泥和混凝土中的粉煤灰》和GB18046-2008《用于水泥和混凝土中的粒化高炉矿渣粉》的有关规定。粉煤灰的细度要小于12.0,CL—含量要小于0.02%≤0.02,需水量比小于95%。矿渣粉的密度要大于2.8g/cm3,流动度比大于95%。 (4)全现浇钢筋混凝土对拌合用水的要求。 拌合用水要采用深层地下水(饮用水)拌合。试验室对于新水源或同一水源使用达一年者要进行PH值、不溶物含量、可溶物含量、氯化物、硫酸盐含量检验,符合JGJ63-2006《混凝土用水标准》的要求后,方可使用,拌合水的PH值要大于6.5,不溶物要小于2000mg/L,可溶物要小于2000mg/L,凝结时间差要小于30min。 2小结 随着我国经济的迅速增长,城市化进程的不断加快,建筑工程的施工量也大大增加加强建筑工程施工管理施工单位向科学管理进一步迈进的具体做法,是使施工单位在日益激烈的市场竞争中处于不败之地、保持巨大竞争优势的必由之路,是完善建筑工程施工管理体系以及更高水平的水利工程造价管理工作不可或缺的一部分。 作者:马卫红 单位:江苏启安建设集团有限公司 建筑工程施工管理论文:现代建筑工程施工管理创新探究 摘要:为了保持我国房屋建设技术的稳定发展,同时也为了使我们利用新技术、新理论,所建筑的房屋有一定的质量标准,为此我们需要新技术的管理要着力于自己内部更好管理方式的建立,切实的去做到在内部做大做强,在外部树立好形象的目标。本文就现代建筑工程施工管理创新进行简单的阐述。 关键词:现代建筑工程;施工管理;创新 建筑企业应持续改革和创新其工程管理方面的具体工作,使用创新性的管理模式,逐步从管理理念、组织结构、技术管理以及材料使用等主要方面进行大胆而务实的改革和创新,通过培训和引入等方法努力提高管理人员的业务能力以及综合素质,加强操作人员的技术培训,不断的积累经验并采用信息化管理方式,为正确制定企业发展决策提供全面的支持,有效促进建筑企业在施工技术上、质量上、安全可靠的不断稳健运行和发展。 1目前我国建筑工程施工管理的现状 1.1缺乏完善的管理体制 目前我国大部分施工企业并没有真正的重视现场施工管理工作,为了能够节省施工成本,和提升管理人员素质,往往将企业管理作为多余的成本,尽量的减少管理人员和应有的技术指导和继续教育,甚至都没有设立相关的专业管理部门。 1.2缺乏正确的工程管理方法 建筑工程在进行施工管理的时候,领导人员必须要结合不同工程,不同地点,不同时间段进行施工现场的实际考察,仅仅凭借自身的经验制定进度计划,那么就会导致其缺乏一定的科学性和原始性以及进度有效的控制。在进行实际施工的过程中,由于实际进度不能和计划吻合,从而会给施工带来诸多不良影响。在进行进度计划编制的时候没有选择先进的计划技术,依然选择了古老的经验编制,最终造成材料合理的配置,各工种相互交叉时间、资金的最大化的有效利用时间均无法得到较好的结果,甚至给结算款不能科学、合理的处理,直接给业务和施工单位带来矛盾,不利于企业的可持续性发展,其主要原因就是因为施工单位并没有正确的工程管理方法。 1.3缺乏专业高素质的施工队伍 根据我国相关部门不完全统计表明,我国大部分建筑工程在进行施工管理的时候,其主要面临的对象就是由农民工组成的施工队伍,进而导致施工管理人员的本身综合素质和专业水较低,未进行专业化技术指导培训,造成专业技术水平达不到施工要求,不仅会直接影响到建筑工程施工安全,还会影响到施工质量。一部分施工人员并没有相关专业知识进行施工,会埋下诸多安全隐患,同时还会直接影响到施工技术的发展。 2现代建筑工程施工管理创新 2.1推行创新方法的意义及目标 建筑企业的综合实力对我国社会经济的可持续稳健性发展产生直接影响,而在社会经济的发展中,建筑工程的建设也发挥了关键性的作用。建筑工程管理创新的终极目标是在满足经济条件以及市场需求的基础上,为保障建筑工程的进度以及质量,实现建筑企业的最优化服务,进而实现建筑工程经济效益的最优化。因此,我们应该积极地创新和改革建筑工程的现场管理工作。 2.2从组织结构上进行创新 在建筑工程施工管理中,还存在很多不足,很多管理方式与市场实际情况不符,对此,应该加强施工管理组织结构的创新,在此过程中,应该注意以下几点:①项目施工合同签订完成后,由项目经理对相应的人员和材料进行科学合理的安排,加强对于施工人员以及施工材料的管理。②在对组织结构进行创新时,应该创建相应的部门,对项目管理中的人员作出相应的安排,例如项目经理的统筹计划、监督管理的系列工作等等。 2.3从管理理念上进行创新 应该摒弃建筑工程管理的传统管理理念及管理的思路及方法,同时还应该学习先进的管理模式及管理的体制,汲取成功经验,结合自身实际情况,制定一套新型的、适合自身企业发展的建筑工程管理理念及管理的模式。除此以外,建筑工程企业的相关领导及责任人在进行管理模式创新的时候,需要始终的坚定创新的信念,自觉自主的去领导创新的潮流,在工作中敢于创新、勇于创新,做好领导带头的作用,以此来对建筑工程管理的理念及模式进行创新,使其符合当前我国社会的发展形式,促使建筑工程企业更快更好的发展。 2.4从施工技术上进行创新 工程技术创新通常有两种方式:①公司内部实行技术上的创新,要求内部团队联系现实施工状况,挖掘或者创造出适合自身工程发展的技术,一般公司可以借助激励制度实现内部技术创新;②从外部引入与时俱进的创新技术应用到建筑工程上,并与提供技术支持的公司建立友好的合作联盟,发展成以建筑工程为主体的技术创新模式。当然,引入的新型科技要与建筑工程类型相匹配,贴合施工管理的发展。 2.5从工程材料方面进行创新 目前,建筑能源相关的消耗量随着建筑行业的飞速发展在持续增多,生态环境问题已经成为我国需要第一时间解决的难题。为了降低建筑工程逐年增长的能源消耗量,在工程建设过程中,我们必须从建筑材料上进行创新,选用环保型、节能型的施工材料进行工程建设,并确保现代化建筑工程能满足人们各方面的使用需求,实现创造绿色、节约能源建筑的综合管理目标。 2.6提高管理人员的综合素质以及业务能力 建筑企业还要培养大量优秀的熟练掌握专业技能的告诉着管理人员以及技术人员。同时,管理人员应能够持证上岗,充分发挥其业务能力,有效控制好建筑的施工质量,确保施工安全,遵循施工进度以及降低施工成本。 2.7加强施工作业人员技术培训创新 对现场第一线的施工作业人员以传帮带方式,培养一批自养的有技术有创新思维的骨干员工,对新进员工进行系统培训学习,开展不定期的技术比武赛事。各个工种的骨干人员,均需要能熟悉掌施工工程的专业图纸,定期由项目工程师或标准员,对骨干人员进行国家强制性标准以及新技术、新工艺、新材料的培训和指导。要不定期的安排骨干人员,到观摩工程或者创优工程进行观摩学习,总结经验,并将好的工艺做法传教新进员工。让骨干员工在工程现场起到充分的技术性操作员工的作用。 2.8采用信息化的管理方式 信息化管理方式是指利用电子信息网络系统在建筑施工过程中辅助管理建筑工程,获取、传达和输送各类反馈数据和信息,并根据这些数据和信息合理调整建筑工程的管理工作,有效地提高管理的质量和效率。随着我国建筑行业市场的日益白热化竞争,人们对工程的质量和效率提出了更高的要求,建筑工程项目作为一个系统复杂的作业,其涉及面比较广,并且与各部门之间的数据、信息以及资源的交换有关,所以,为了切实有效地提高建筑项目管理工作的效率,管理人员应在交换资源和数据的工程管理过程中,通过采用现代信息化的管理方式,引入计算机技术,创建自己的数据库,结合实际工程情况对工程施工安排及时进行合理调整,有效提高工程管理的效率。 3小结 近年来,随着我国经济和科技的飞速发展,建筑行业也随着发展起来并正朝着多元化的方向发展,各种建筑项目纷纷建立起来,随着建筑的日益增多,建筑行业的发展前景变得越来越大,同时,这也为发展建筑行业带来了挑战和机遇,在实际的建筑施工中容易出现一系列的质量问题,这对建筑工程管理工作增加了不少难度。在目前市场经济的激烈竞争中,就如何加强建筑工程的具体管理工作,对实现节约成本以及提高工程质量水平和安全保障的目标具有十分重要的意义。 作者:赵清奀 单位:上海鹏欣建筑安装工程有限公司
财务管理系统论文:中小型企业财务管理系统论文 1、引言 随着计算机技术的发展,计算机已经在我国财务领域广泛应用。国内有很多著名的大型财务软件发展迅速,但是这些大型软件的功能比较齐全,适合大型企业使用,对于中小型企业来说,许多功能用不上,一些功能又设计的比较复杂,没有针对性,不能满足中小型企业的实际需要。本中小型企业财务管理系统就是针对上述问题,重点解决主要业务是出入库操作的财务管理问题。本系统建立了一个企业的财务管理信息平台,使仓库管理员、业务员、财务人员和公司负责人信息资源共享。本系统充分发挥各级机构职能,提高了主动服务水平。同时为公司里其它工作人员提供一个信息获取平台。本系统可以从信息平台获得出入库单、订单、往来账等数据,极大地方便各项业务的开展,有助于各部门业务的对接和协同,有利于完善公司财务管理相关工作的业务体系。会计电算化的实现,促进了会计工作的规范化,提高了会计工作的质量,并通过网络系统迅速传送,有利于企业经营者掌握经济活动的最新情况和存在的问题,采取相应措施。 2、系统功能 2.1设计目标财务管理工作随着我国市场经济的发展,在各个企业的管理中扮演着越来越重要的角色,渐渐起到不可替代的优秀作。如何在现有经营环境下选择最佳的财务管理模式,使用最优的财务管理系统,实现企业的管理目,适应企业信息化发展的需要,是一个值得研究和探讨的问题。本系统的设计目标是为中小型企业建立财务管理信息服务平台,使仓库管理员、业务员、财务人员和公司负责人之间进行信息资源共享,在建立电子版出入库台帐的基础上,使财务电算化真正变为可能,以此提高中小型企业的财务管理水平。 2.2系统基于数据中心的网络体系系统采用架构、SQLServer2008作为数据库管理系统。为了保证财务数据的安全性,系统选用传统的C/S结构,系统适应单机、局域网、互联网等运行环境,仓库管理员、业务员、财务人员和公司负责人专网来访问数据。 2.3本系统的功能模块 (1)原材料入出库单录入:根据用户需求,原材料包括公司业务所需要的各种原材料,不用分类建表,同样,出库入库操作也不需要分类进行。本模块除了进行原材料的入出库单的录入操作外,在进行原材料入库操作时,需要同时进行供应商往来账的计算操作;在进行原材料出库操作时,必须录入订单编码,方便后来进行单一成本核算的原材料费用的计算。 (2)半成品入出库单录入:半成品属于比较麻烦的一类产品,有时候会按照成品出库,有时候会按照原材料出库,在进行本模块的设计时,经过多次改动。最终,在进行半成品入出库单的数据库表设计时,添加一列“出库备注”来解决上述问题,此列包含“生产领用”、“销售出库”和“其他”,当选择“生产领用”和“其他”时“,出库金额”就按照成本核算的金额来计算,当选择“销售出库”时“,出库金额”就按照成品的出库金额从订单定价那调取。 (3)成品入出库单录入:本模块完成成品的入出库单数据录入,除了录入日期、成品信息等基本信息外,如果是出库操作,则“出库金额”就从订单定价那调取,如果订单不存在,则应该给出相应提示,检查是本次出库的订单编码录入错误,还是财务人员确实没有定价。 (4)原材料入出库单修改、半成品入出库单修改、成品入出库单修改:这三个修改模块是区别于其他财务软件的。大型的财务软件一般不支持入出库单的修改,因为一旦修改某个数据,牵扯到要修改的数据太多,容易引起其他问题,因此,使用大型的财务软件只能选择冲账的模式来抵消错误数据。本模块在设计时也考虑过这些问题,由于针对中小型企业,因此,在进行以上数据修改时,除了修改本入出库单的数据外,只修改供应商往来账、客户往来账和相应的结存表就可以了,至于其他相关联的数据,对整个系统的后续运行没有影响就暂时不修改。 (5)库管台帐查询:根据编码、供应商、客户或者日期等信息,能查询原材料、半成品、成品的每笔出入库明细,并做出一段时间内出库入库数量、金额的统计,同时能导出到excel。 (6)业务操作管理:本模块主要实现业务员的订单录入的电子化,同时每一笔订单可以直接导出excel,方便打印给车间。 (7)业务订单定价:业务人员完成订单录入后,由财务人员为该订单定价,要求按各个原材料定价,然后由系统自动计算最后的总价格。 (8)成本核算:本模块完成该系统的重点功能,本模块主要实现的单一订单的成本核算,这是与大型财务软件相区别的地方。单一成本核算是通过财务人员录入某年某月的制造费用,然后由系统自动获取该月的入库数,完成制作费用均摊。接下来针对本月的入库订单,系统自动获取该订单的原材料、半成品的使用情况,最后计算出单一成本。 (9)客户往来账:在成品出库时自动形成客户的应收货款的往来账,通过本模块可以查询,同时在本模块实现客户预收货款的录入。 (10)供应商往来账:在原材料入库时自动形成供应商的应付货款的往来账,通过本模块可以进行查询,同时实现供应商已付货款的录入。 (11)综合查询和数据导出:本模块是库管台帐查询的升级,根据编码、供应商、客户或者日期等信息,能查询各个表格的操作明细,并做出统计,同时能导出到excel。 作者:张婵 崔敏 单位:济南职业学院 财务管理系统论文:EVA财务管理系统的理论分析 [摘要]eva财务管理系统是由美国纽约斯特恩·斯图尔特咨询公司(stern stewart co.)所提出的一种业绩评价与激励系统,它的目的在于使公司管理者以股东价值最大化作为其行为准则。本文对eva的理论渊源进行了论述,并介绍了eva指标对gaap的相应调整、eva标准的制订及与eva相关的激励制度,希望能对构建我国企业的业绩评价与激励系统有所启示。 [关键词] 剩余收益 经济增加值 业绩评价 市场增加值 红利银行 目前许多美、英公司都使用eva财务管理系统来评价企业业绩,西方学术界也出现了大量的文章对其进行探讨。有鉴于此,我们集中地论述了eva系统的理论基础、对公认会计原则(gaap)的调整、基准eva的制订以及与之相关的激励制度,以探寻eva作为一种监控和激励企业经理工具的内在性质,并希望以此为构建我国企业的业绩评价与激励系统做一参考。 一、剩余收益:eva的思想渊源 早在19世纪40年代,一些西方会计学者就将一系列未来现金流的现值重新表述成目前账面值与未来剩余收益的现值之和(preinreich,1938;edwardsandbell,1961;peasnell,1982)。奥尔森(1989,1995)、费尔森和奥尔森(1995,1996)对该方比如,at t,coca cola.chrysler.quakeroats等等。法进行的理论分析工作更使得该方法的可信度日益增长,目前它已成为在以资本市场为基础的财务会计研究领域的一个重要框架。我们就借助于这一框架来推演作为eva财务管理系统基础的理论公式。 方程(3c)的成立必须以净盈余联系为前提,这一点是至关重要的。稳健会计的处理方式可以改变方程(3c)右边的两个项目的相对数量,即在t时刻压低权益的账面值,但是将提高后续期间的剩余收益。斯特恩·斯图尔特将账面值和利润的传统会计计量加以调整,并将调整后的剩余收益结果称之为经济增加值(eva)。这时,又可将方程(3c)表示成: 上式中的bt是经斯特恩·斯图尔特调整后的账面价值,方程(3d)提供了eva财务管理系统的理论基础。经济价值vt与账面价值bt之所以不同主要在于利得与损失的确认时间不同。经济价值超过账面价值的部分被认为是企业未确认的商誉。方程(3d)为该观点提供了一个正式的表述,即企业未确认的商誉是未来eva的现值。如果企业创造的经济价值超过了它投入的资本价值,则该企业是成功的。市场是企业是否成功的最后仲裁者,因而企业所创造的经济价值最后必然导致企业股权和债权的高市值。斯特恩·斯图尔特将市值超过投入资本的部分称为“市场增加值”(mva),并用公式表述成: 基于上述表述,一个企业是否成功主要在于其创造的未来eva的现值。但是,有人认为,这样定义成功存在一个困难,首先,账面价值反映了所有者投资或再投资的数量(即投入资本和留存盈余),这构成了评估未来成就的基准。第二,账面价值按年累积成就,即确认在过去的eva中和未分配给所有者的数额。过去确认的利得越大,bt就越高,所以mvat就越低。他们认为应从投资基础中排除留存收益以解决该问题。而且,就在目前和将来通过mva测试而言,过去对利得的会计确认为此制造了负担。仅仅在企业刚开始运营时,方程(4)是对企业价值的明确计量,因为在该时点,不存在不完善的会计计量歪曲企业过去的业绩。 nit是经过调整后的净收益。经过以上的论述,我们认为:因为可以将eva植入一个正式的价值评估模型中,并能将其分解成包括获利能力的项目,所以,它在理论上提供了一个引人注意之处,即能够基于会计数字表示价值动因。比如,将方程(5)带入方程(3d),能直接产生以eva为基础的会计价值评估模型。 二、eva:基于剩余收益对gaap调整的产物 (一)对剩余收益作为单期间业绩计量指标的指责与回应 首先,批评者认为,投资费用是沉没成本,所以考虑固定投资的利息费用不可能提高生产决策的质量。而且,在资本量一定的情况下,由于忽视分部之间的相互作用,将主要的投资决策推至企业的下层会导致企业价值的损失。对此,斯特恩·斯图尔特指出,许多现代公司已经成长得过大而不能很好地加以管理,因此应授权给管理者使他们成为准所有者,投资决策权可以下放给分部。所有者不能回避早期资本投资的成本,作为准所有者的管理者也不能回避。所以,沉没成本的利息费应被作为剩余收益思想的一个主要优点而不是缺点。 第二,批评者认为,基于单期间剩余收益指标的激励制度会导致管理者的短期行为。剩余收益是基于公认会计原则(gaap)来计算的,由于会计系统自身存在着未能成功反映经济真实的危险(包括没有确认特定重要的资产),可能使管理者并没有正确地关注企业的长期经营。其实会计系统所计算的实体的账面价值使其等于实体的经济价值,而通过对剩余收益调整而得出的eva可以避免该缺陷。 (二)斯特恩·斯图尔特对gaap的调整 斯特恩·斯图尔特调整了gaap的120多个方面以得出eva。但是,他们指出,对特定的公司而言,可能只需要进行10个左右的调整。斯特恩·斯图尔特对gaap调整的目标在于创造一种能使管理者像所有者一样行动的业绩计量方式,他们的调整基于以下三个目的: 1.对稳健会计影响的调整。这里,我们仅列举了四类敏感的会计处理来说明eva对稳健会计的调整。(1)对无形资产会计处理的调整。斯特恩·斯图尔特认为应将所有无形资产投资(比如商誉、研究与开发费(r d)、广告费用、教育和培训费用)予以资本化,以防止管理者的短期行为。对于商誉,他们既反对将商誉费用立即冲销的会计处理,也不赞成将其资本化并予以摊销的做法,他们赞同将其资本化但不予摊销的会计处理,认为外购商誉代表企业的一种投资,该企业必须为其创造有竞争力的收益,商誉应该以全部数量在eva资产负债表上列示;(2)对石油天然气行业而言,不成功的勘探费用代表发现有生产能力领域的部分真实成本,所以此类成本应该被资本化而不是费用化。而目前的会计处理实务会使管理者过度地厌恶风险;(3)存货计价方式应按后进先出法予以调整,并在报表附注中增设“后进先出准备”的非正式帐户,以消除其稳健的会计效果;(4)关于负债的确认,他们反对递延税会计。首先,递延税负债会计强化了稳健主义,由于递延税负债可以被预期在未来支付以致于它的现值为零。第二,该处理减弱了管理者制订高效税务计划的动机。 2.防止盈余管理的发生。斯特恩·斯图尔特的一些调整在于消除管理者平滑会计利润的机会(至少是使其机会最小)。他们的主要目标是坏账准备、担保、存货减损。他们提出,与这些项目相关的费用应该以现金基础来确认。有证据表明,当业绩计量指标与经理红利计划相关时,应计制被利用来管理盈余(比如healy,1985;holthauseneta1; 1995;guidry,1998),但是,目前没有实证证据表明坏账准备、担保和存货减损就是盈余管理的手段。 3.消除过去会计误差的调整。斯特恩·斯图尔特提出了一个防止由于过去会计计量的误差而使投资者作出错误撤资决策的程序。如果一项资产的账面值不等于其经济价值(历史成本会计下该现象是非常普通的),可能影响管理者作出经济、正确的留存或撤资决策。 应当说,斯特恩·斯图尔特的方法是与传统会计实践的成果相结合的。他们对gaap修正的目的在于防止管理者的短期行为和玩数字游戏。但是,在单一期间什么构成了卓越的管理业绩是一个复杂的问题,并不是通过单一期间的会计计量所能做到的。各种会计调整是否能以一种方式组合,与eva中的收益概念相一致,关于这一点还并不明确。甚至在调整之后,正的eva不一定就表示卓越的管理业绩,负的eva也不一定就表明价值已经遭到减损。斯特恩·斯图尔特也明确指出,即使在他们的调整之后,各种系统偏差仍然存在。 三、基准eva的制订:对gaap调整的再调整 尽管斯特恩·斯图尔特对gaap进行了诸多修正,但是偏差仍然存在。这些偏差来自于会计师记录企业交易的方式。许多企业的支出中包括“利益”的购买,这些“利益”并不直接与它们联系的项目或行动相关,一个主要的例子是“干中学”,它的成本隐藏在每天的运营成本中,这可能使企业资产自身的账面价值小于经济价值。企业资产的账面价值还有可能大于其经济价值。这种情况发生在周期性产业和“夕阳”产业,如果在折旧计划没有很好的调整以反映资产价值减少的情况下,未来eva将可能为负。所以,由于经济环境和会计处理不完善影响的存在(也就是上述调整并不能完全消除它们的影响),不能简单地将eva评价业绩的基准定位为零,而应相应地定位于零以上或以下。斯特恩·斯图尔特把这称之为“不同天赋”的问题。也就是说,在一些企业中,由于竞争优势的过去意外所得和以前的投资将使得目前的管理团队在未来获得正的净现值相对容易,而在其他的产业,目前管理团队获得甚至为零的eva就可能代表极大的成功。 如果“零”值eva不是一个合适的基准,那么eva的标准应该怎样制订? 我们再一次回到方程(3d)和(4),它们将提供一个制订合适eva基准的出发点。因为,mva可表示成所有未来被资本市场所预期的eva的现值和。斯提芬(斯特恩·斯图尔特公司的执行官、补偿咨询实务的前负责人)指出,应该使用在mva中被扣掉的预期eva作为制订未来eva的基准,将目前mva转变成一套未来eva基准要求有一些假定,即关于非零的预期未来eva将遵循时间序列。他回顾了两个方法。一个简单的方法是假定目前的mva是预期在一个有限的“竞争优势”期间获得的未来eva的现值。他指出,这个方法虽然简便,但是通过参照在持续经营公司的eva和mva的观察,mva通常并没有在一个短期间内消失。因此,他提出一个替换的方法,该方法假定非零值eva将无限期地持续,或者至少在任何可预测的期间之外持续。最近,斯特恩·斯图尔特的文献中提到了基于“预期的eva改进”制订eva的基准。这个方法能在两个方面加以理解。首先,如果对会计基本原则的调整不能消除eva作为计量企业非正常收益的偏差,这时集中于eva基准上的变化可能获得成功。第二,eva改进的模型化将预期eva与一个增长的资本基础的比例作为常量,这与假定市值与账面值比率可能在未来保持不变相一致,这意味着将依据一个永久利得的基准来判断管理者的业绩,即假定任何新的投资总能得出与过去投资相同数量级的正利得。 这个方法简要地例证了以上通过参照未来eva的市场预期制订eva基准的方法。但是,利用零值eva作为基准可能是更好的,因为上述方法将导致一个困难的问题,即:将在多大程度上允许未来eva的市场预期得出eva的基准?eva的实践者不得不尽力克服该问题。比如,假定一个管理团队具有很好的声誉,这会导致市场对他们有更高的未来eva预期。如果在开始期间制订eva基准时,这些市场预期被包括在内,那么即使管理者获得了高预期的eva,他们也不能受到奖励。这并不是一个假想的例子,carm(pitneybowes公司的首席执行官,一个eva的坚定支持者)就提出了相同的考虑。制订标准以此来奖励管理者,是因为他们付出的努力,而不是他们的“天赋”,该项任务是非常困难的。一种方法可能达到这个目的,它需要以一个“剥离价值”的基础制订eva基准,即如果用一名具有平均质量的管理者来替代企业的该管理者,通过参照市场对企业价值的估计,来制订该管理者的eva基准。 基于以上论述,我们认为,eva的偏差是客观存在的,因为对经济情况人为地反映不管多么完善,总存在着一定的偏差,但经过不断地调整至少是对经济真实的一种逼近。所以,我们基本赞同斯特恩·斯图尔特的调整思路。 四、eva系统中的红利银行 斯特恩·斯图尔特指出,应设置红利银行用以管理以eva为基础的红利奖励。他们的系统与许多公司实际的制度并不一致,所以,我们首先描述了常规的红利计划。 (一)常规的红利计划 许多常规的红利计划具有表1所表示的特点:在企业业绩较低的时候,管理者没有红利。业绩水平一旦达到了l,管理者开始获得红利,随着业绩的增加红利不断增大。但是,在超过u之后,管理者将不能获得额外的红利。在表1所描述的情况中,管理者并没有处于准所有者的位置,一个准所有者的红利支付应随业绩的提高而不断上升。当业绩超过u时,此类红利支付计划并未能有效激发管理者努力工作的动机。而且,如果企业业绩一直小于l,它也不能刺激管理者努力工作。 之所以实行这样的红利计划,其原因在于:在u点,如果管理者知道依据期间业绩的红利额没有界限,他们将会有强烈的动机从事加速收入确认的行为。他们将可能利用会计操纵或以未来的损失为代价进行投资决策以改进目前的经营业绩。l点的存在,是由于存在法定的和劳动力市场对具有较差经营业绩企业管理者的收入水平规定的界限。 (二)eva系统中的红利银行 在一定程度上,eva是用于避免操纵盈余进而影响红利支付的行为发生。尽管利润操纵(期间之间利润的再分配)改变了这些利润的现值与相关的红利,但是此类利润的再配置并没有改变eva的现值。从方程(3d)中能看出这一点:将利润提前确认所带来的“货币时间价值利益”能通过在未来期间eva中所征收的资本费用予以消除。因此,如果红利直接与eva相关,这时就可以避免通过各期间的利润操纵来改变红利支付。然而,如果红利未反映全部(包括现在和未来的)的操纵影响,价值不变性将遭到破坏。比如,管理者未来收到的红利可能为0,或者如果管理者能在由于目前的正eva所导致的未来负eva效应将影响未来的红利支付前更换工作,这时价值不变性将发生改变。因为此时eva系统之下,管理者仍然有动机加速收入确认。也就是说,在eva系统下,仍然不能避免管理者操纵利润行为的发生。 斯特恩·斯图尔特提出了设置将红利报酬与红利支付分割开的红利银行,以防止管理者操纵eva的行为。在红利银行的制度中,以eva为基础的单期间管理者红利将计人管理者的红利银行帐户中,该帐户在该期间的期初余额包括以前期间的红利报酬超过以前期间红利支付的余额。本期支付的红利基于更新的红利银行帐户的余额(它由期初余额加该年的报酬组成)。具体运用时又包括各种形式,比较典型的是定期以一个不变的比例支付红利,通常是该红利银行帐户余额的三分之一。如果红利银行帐户的余额为负,将没有红利支付。本期的余额(正或负)将被结转到下一期。 红利银行制度允许公司基于单一期间的高额报告业绩,奖励给管理者高额红利,而不像通常的红利制度那样规定一个界限,但是如果以后的事实表明业绩是虚假的,更多的红利奖励在被支付之前能被终止。红利银行制度通过基于后续期间的报告业绩来修正红利支付,削减了管理者从事短期行为(即在问题变得明显之前更换工作)的动机,它也给具有高业绩的诚实经理提供了极大的激励。而且,因为以负eva为基础的红利能基于红利银行帐户上的余额索要,这样公司能对具有较差经营业绩但具有更高报告业绩的经理实施罚款。斯特恩·斯图尔特指出,因为在该制度下管理者的风险增大,所以必须给予管理者更大的价值补偿。斯特恩·斯图尔特没有提到怎样计算红利银行帐户上余额的利息。红利银行的设置是斯特恩·斯图尔特在对上述偏差调整后的最后一道防线,其目的在于消除管理者的短期行为。 需要指出的是,尽管eva财务管理系统作为一种有效的企业管理工具,在美、英等国家倍受关注,但也有不少反对之声,比如,毕德等(1997)经过实证研究,指出传统的业绩计量方式即报告盈余与非正常股东收益之间的联系比eva更紧密。贝克德瑞等(1997)提出了“修正的经济增加值(reva)”并将之与eva比较,他们的实证结论发现非正常股东收益与reva的相关性强于eva。我们在这里对eva财务管理系统所做的只是一种框架式的理论分析,主要是探寻eva作为一种评价和激励企业管理者工具的内在性质,为广大同仁构建适合我国特征的业绩评价与相关激励制度提供参考。 财务管理系统论文:医院财务管理系统的研究与实现 摘要: 目的 以医院信息系统为建设平台,利用计算机和网络通信技术,实现医院财务信息化。方法 利用先进灵活的计算机程序设计语言工具,开发基于c/s(client/server)结构的财务数据库和客户端。结果 通过使财务的信息化可以对预算控制起到辅助作用,his网络的特点使得系统的安全性能够得到保障,不但方便了预算的监控,而且减轻了财务人员的工作强度。结论 本系统运行稳定、安全可靠,满足了财务部门的需要。 关键词: 预算控制;医院信息系统;数据库 医院财务管理系统是医院信息系统的重要组成部分,及时准确地获取财务数据,监督控制预算的使用,对财务部门和决策层都是非常重要的。但是在实际工作中,很多的医院对财务工作的信息化不够重视,产生了一系列问题。 1 主要问题 1.1 高度信息化的网络系统和简单落后的财务系统并存 随着计算机网络和数据库技术的发展,医院信息化、网络化在各大医院已经基本普及。大量的信息化工作覆盖在了医疗方面,如医院信息系统(hospital information system,his),图像存储与传输系统(picture archiving and communications system,pacs)等。这些系统极大地提高了临床工作的效率和管理水平。但是财务系统在多数医院只是从以前的手工记账转变到计算机存储打印的方式,并没有真正进入信息化时代。这种状态跟医院高度的信息化形成鲜明的对比,也是对医院现成的内部网络资源的巨大浪费(图1a)。所以,提高财务系统的信息化程度成为医院提高管理水平的必然需求(图1b)。 图1 财务系统融入his系统前后的网络拓扑图(略) 注:a:相互独立的财务系统和医院信息系统网络;b:财务系统加入医院信息系统网络 1.2 严格的预算计划和落后的预算控制手段并存 医疗市场的竞争越来越激烈,医院必须合理利用自己的资金,这些都是通过预算来实现的。因为决策层了解预算的重要性,所以每年的预算编制工作十分细致严格。但是在平时的财务工作中,控制手段却并不完善。比如,借款使用的是纸质借条,通过扣除一个固定科目达到借贷平衡,还借款的时候再根据借款使用情况,在借方的预算项目中扣除。这套流程本身并没有什么错误,但是到年底清理所有未还借款的时候,往往发现有的预算项目中剩余的经费已经不够偿还借款,可是经费已经使用了,最后只好想办法填补这些账务。因为一个单位的预算科目可能有上百种,会计凭账本和借条是不能及时发现预算超支的情况的。这样落后的执行手段显然与预算的本来意义相矛盾(见图2a、图2b)。所以必须提供更先进的方法才能够及时反应预算科目的经费情况。 1.3 严格的审批和落后的信息反馈并存 预算的执行情况对管理监督部门应该是透明的。管理部门应该能随时了解相应预算科目的情况。目前多数医院主要是通过财务部门统计数据形成报表给上级机关,不但给财务部门增加了工作量,而且信息反馈也不能做到十分及时。 2 系统总体要求 针对这一系列的问题,在原来的财务系统基础上,新的系统应该达到以下几个方面的要求:借款信息能够随时统计并防止借款因预算用完而无法偿还的情况;预算支出余额不足及时报警;预算科目不同层次统计;实现电子账本,淘汰老式经费本;方便网络查阅预算信息;数据安全。 3 系统构架 医院的财务数据跟his数据一样,属于医院内部业务数据,安全性十分重要。医院的his系统一般都是运行在独立的网络上,与互联网是物理隔离的。比如我院就有两套网络系统,一套是校园网,连接internet,另一套是his网,与校园网是独立的。his网络中的计算机都有严格的制度和强大的技术手段对其进行控制,把感染病毒和人为破坏的几率降到最低,保持his网络的安全。如果财务系统运行在his网络上,不但在安全性上比互联网更有保障,而且在his系统机房的良好环境下,系统和数据服务器等设备的正常运转也得到良好的保证。这样,不但使财务系统实现了网络化,扩大了财务系统的使用范围,而且安全性也得到了充分的保障。我院的his系统是基于oracle数据库的,而老的财务管理系统采用的也是oracle数据库,因此,开发新的财务管理系统可以充分利用老系统的一些优势功能,不用建立新的数据库实例,只需对表空间进行调整,这样不但可以减轻开发工作,而且因为都是采用oracle数据库,对技术人员的管理不会造成额外的压力。在客户跟数据库的联系结构上,主要有两种方式,即clients/server(c/s)和brower/server(b/s)。c/s即客户机/服务器结构,每个客户机都必须安装客户端软件,客户端软件直接跟数据库连接,根据预先编制的程序读写数据库中的内容。c/s的优点是能充分发挥客户端计算机的处理能力,很多工作可以在客户端处理后再提交给服务器。对应的优点就是客户端响应速度快。b/s结构,即浏览器/服务器结构,该结构随着internet技术的兴起,是对c/s结构的一种变化或者改进的结构。在这种结构下,用户界面完全通过/gongxue/" 科学合理,就必须详细分析系统更加细微的功能,绘制出系统的流程图,这样才能把后台数据库和客户端有机地结合起来,做到提高系统的安全性和可靠性的同时兼顾系统的工作效率:(1)系统需要录入每个预算科目的预算数目,预算可以在年初加入,也可以根据实际情况在平时进行追加和减少,所有操作都有记录可以查看。(2)每次会计办理报销等手续时,系统能自动计算预算余额,如果余额不够就会报警提醒会计。(3)使用电子借据,把借款和某预算科目绑定起来(见图2c),当每一笔借款借出的同时就冻结绑定预算科目的相同数量的金额,直到还款的时候再自动恢复,这样就避免了借款数目大于预算余额的情况出现。(4)借款可以分批分期偿还,同时系统能够方便地统计借款情况,查看过期未还的借据。(5)系统先计算出所有最细科目的借、贷和可用余额等数据,再依照科目代码的逻辑关系统计各种层次预算的使用情况,并形成报表。(6)会计可以自由定制统计科目,建立统计报表科目模版,方便日后的常规统计工作。(7)普通用户根据自己的账户和密码可以在his系统的任何计算机上查询到自己预算使用情况。 图2 预算使用和借款的示意图(略) 注:a:没有借款的预算;b:有借款但是未绑定科目的预算;c:把借款绑定到预算科目后的情况 5 系统实现 因为我院his系统是军卫一号系统,该系统采用的是oracle数据库,如果我们选择oracle数据库,可以很大程度上减小技术人员的压力和工作量,并且该数据库系统的各方面性能非常出色,所以我们这套系统的后台数据库也采用oracle数据库。虽然oracle可以在同一台服务器上开多个实例,运行多个数据库。但是考虑到his系统的压力和财务数据的重要性,我们把系统安装在一台独立的服务器上,并采用冷备份和数据归档并用的方式来保障数据的完整备份。在网络设置方面,合理规划虚拟局域网(vlan),充分利用使用vlan技术,不仅能够隔离广播、提高网络速度,还能加强网络安全和方便管理。虽然财务数据库服务器跟众多的his服务器都部署在网络机房,且都直连在优秀交换机上,但是通过使用vlan技术,可以使他们在逻辑上属于不同的网络,减小因为在同一个广播域而产生的相互干扰。pb是强大、灵活的数据库开发工具,尤其适合开发c/s结构的程序。在财务客户端的开发中,大量使用pb的数据窗口技术,这样做可以提高开发效率,使开发人员能够把更多的精力投入到程序的功能方面。 6 系统效果 此系统的开发完全是根据财务部门的要求而来,每一个功能模块都经过实际操作人员和开发人员的反复试用和修改,所以是一套非常实用的系统(见图3)。图3 系统部分功能流程示意图(略)除此之外,该系统的结构和软件有很多的优点:(1)财务部门可以摆脱以前使用的经费本记账手续,各部门也不再需要使用经费本。把每个经费本变成一张磁卡,通过使用磁卡在财务部门办理报账、借款。(2)由于该系统的数据库服务器是接入到医院his系统网络,所以各单位能够利用内部网络和计算机查看自己的经费使用情况,而医院相关管理部门也同样可以及时得到相应的经费使用信息。原来运行his的客户端只要安装软件就能够查询预算情况,变成财务的客户端,而医院不必为此添加任何设备。(3)使用电子借据结合纸张借据,在电子借据上绑定预算科目。这样不但可以及时方便地查看借据的情况、统计借款信息,而且还可以在借款的同时自动从绑定的预算中扣除,避免了长时间未还借款,又继续使用预算,到年底发现预算余额不够还款而超支的情况。(4)可以根据财务部门的需要,自动形成相应的经费使用月报统计,极大地减轻了以往会计手工统计月报表的工作。 7 讨论 his系统的网络平台上除了可以运行财务系统,还可以运行办公自动化等一系列内部信息化系统,这种优势在很多单位是没有的。因为大部分单位的网络都接入因特网,内部的财务、业务等重要数据考虑到安全因素是不能够接入的。而医院的his系统多是专门铺设的网络,跟互联网是物理隔绝的,这就在安全方面有了先天的优势。如果严格控制接入his网络的计算机,再加上完整的制度和技术手段,就能够进一步加强内部信息的安全保密性。这也是医院内部相关人员通过his网络的计算机查看预算情况和使用磁卡替代传统经费本的物质基础。有的单位已经实现了磁卡替代经费本,但是问题在于没有一个内部的安全的网络环境,不能在计算机上方便地查看自己的经费使用情况,十分的不方便。 因为这个财务系统与医院的his系统在同一个网络中,可以把his的相关财务软件、药品物资管理软件安装到财务部门的计算机上,方便对资金和物资的统计和管理;同时也为今后实现在财务系统中调用his中相应的财务数据,全面实现数字化医院提供了物质基础。 财务管理系统论文:基于增值会计理论完善ERP财务管理系统 基于增值会计理论完善erp财务管理系统 随着经济的迅猛发展,财务管理的重要性体现在各种行业、各个单位,但是以企业价值最大化的财务管理理念过多注重企业的价值核算,这种传统会计核算体系必然会受到严重冲击。取而代之的是以增值额为核算对象,反映增值额在股东、债权人、职工和政府之间进行分配的情况,以编制和分析增值表为主要内容的增值会计理论。这种增值会计核算体系不仅适用于盈利企业还适用于政府机关、事业单位等非盈利性单位,应用范围十分广泛,因而受到会计界的广泛重视。 一、基于增值会计理论的erp系统的优越性 增值会计是以增值额为重心、微观与宏观相结合、核算与管理相结合,旨在为提高社会整体经济效益水平服务的会计。随着经济业务的发展,各类型单位都在逐渐应用erp管理系统,增值会计理论的运用范围越来越广。从而,基于增值会计理论完善erp财务管理系统具有显著的优越性。 (一)反映的是共同利益 “增值”一词源于马克思在《资本论》中对于商品价值的分析,他指出由于劳动介入商品,因而创造了商品的增值(可变资本与剩余价值的和)。这个增值在各单位的发展中又会有不同的作用,被多元化的主体分配,它包括职工所得、债权人所得、投资者所得、政府所得和企业所得等。可见,增值旨在反映单位受益者的共同得益,而不在于仅仅反映股东、领导的利益。 (二)一种社会责任会计 随着社会经济的发展,外部环境要求企业在注重自身发展的同时,更应注意其所承担的社会责任。作为社会责任会计形式之一的增值会计反映了各个利益集团的受益情况,各利益集团在为企业提供服务的同时,也从企业中获得各种形式的报酬。所以,职工、债权人、股东和政府机构等都是企业增值的受益者。通过增值会计以货币计量的形式揭示了企业的社会责任,揭示了一定时期内企业经济目标所达到的绩效。因此,对商品增值予以反映和报告的增值会计是一种社会责任会计。 (三)增值概念的深化要求增值会计的发展 在当前经济形势下,增值已成为企业经营的主要目的。为了动态地掌握企业的经营成果,会计部门要用增值会计来掌握企业生产经营成果的增值过程。增值会计的编制既反映了创造价值的源泉,又反映了新创造价值的归属。因而,增值会计的发展正是顺应增值观念要求的体现。 (四)基于增值会计理论的erp系统扩大了财务管理的内容 传统的erp管理系统,主要作用是供应链的管理。而在增值会计理论下改进的erp环境对会计业务流程改进的过程中,借鉴增值的思想,以会计业务流程中的增值额为中心,通过erp系统确定哪些会计活动是增值作业,哪些是不增值作业;哪些是关键作业,哪些是一般作业,从而尽可能地消除或者减少“不增值作业”,改进“增值作业”,优化“作业链”和“价值链”,优化会计业务流程,最终增加企业价值,提高决策、计划、控制的科学性和有效性,促进企业管理水平的不断提高。基于增值会计理论的erp系统可以更准确地对企业资产进行分析、预测,大大丰富了传统erp财务管理的内容。 (五)基于增值会计理论的erp系统突出了信息服务全面性 传统的erp系统主要提供必需的财务报表,并且这些必需的财务报表大多适用于商业企业的数据分析,基于增值会计理论的erp系统打破了原有的服务模式,将信息服务扩大到了政府、事业单位等非盈利机构的会计信息核算,而且还提供了多种管理性报表的查询功能,并提供易于使用的财务模型和分析模块,更全面地提供财务管理信息,为战略决策和业务操作等各层次的管理提供服务。基于增值会计理论的erp系统中大量规范业务的计量都可以在初始化中加以设置,自动生成相应的凭证,记录工作可由系统自动完成,计算和报告中的大部分工作也能通过系统设置而自动完成。另外,改进后的erp系统集成了原有erp系统的全部功能,保证了会计信息的相关性、可靠性,保障了财务管理所需信息的质量。 二、增值会计理论与erp财务管理系统的联系 一方面,随着经济理念的不断深入,企业已逐渐意识到应用erp系统加强财务管理的必要性,erp系统不仅能够提高整个企业的管理水平,而且可以降低产品成本,提高企业的信誉,为企业的发展提供了强有力的支持。另一方面,论文联盟//随着管理理念的不断深入,企业意识到增值经营理念的现实意义,而增值会计理论将能帮助企业更好地组织资本运营,充分调动与企业有联系的各个利益主体的积极性,提高企业供应链竞争能力。由此可见,基于增值会计理论完善erp财务管理系统势在必行。 (一)劳动所得与erp财务管理系统 erp财务管理系统中薪资管理子系统的任务是以企业制定的薪资标准为依据,计算扣款数额、奖金数额、应发工资、实发工资等,编制工资结算单并计算所得税费用。增值会计理论中的劳动所得与erp财务管理系统中薪资管理子系统反映的数据是一样的,通过erp的薪资管理子系统可以实现与增值会计理论中的劳动所得无缝链接。 (二)增值额与erp财务管理系统 erp系统由于业务的高度集成,各个子系统相互协作,采购和销售两大物流系统与财务系统相互集成,增值会计理论中的增值额等于目前财务会计理论上的财务系统核算的利润总额与薪资管理系统核算的工资数额之和。 增值额是指企业生产的全部产品扣除消耗后的差额,它相当于统计上的企业增加值。从增值额的形成看,有利于促进资源优化配置,提高经济效益。增值额的大小,反映了企业资源配置的优化程度和员工的利益水平,合理的资源配置、优良的员工待遇,可以提供较大的增值额。反之,资源利用程度低,导致销售收入减少,从而降低增值额。同样,通过增值额与外购货品和劳务比较,能说明企业生产效率的高低,亦即企业经营管理的效益高低。可见,将增值额反映在erp财务管理系统中具有现实意义。 (三)增值表与erp财务管理系统 增值表是企业对外提供的以增值额的计算和分配为中心的一种会计报表,主要反映增值的形成来源及分配去向。上半部分包括:主营业务收入、经营毛增值、经营净增值、净增值等项目,结构同利润表类似,反映增值的形成。下半部分包括:净增值的分配、职工所得、债权人所得、政府所得、股东所得、企业留利、增值分配总额等项目,用来反映企业增值的分配情况。 增值表中的项目在erp财务管理系统中都可以直接获取,项目都是erp管理系统中所反映的内容。因而,增值表在erp财务管理系统中将有更广泛的适用范围。 (四)增值分配总额与erp财务管理系统 从增值额的分配看,有利于揭示有关利益主体,从企业获取所得的情况。与利润表相比,经营成果的分配,从原来的政府、投资者为主,扩大到反映职工、债权人、政府、投资者、企业本身等的共同利益,便于各自确定在企业增值额分配中的地位。增值额数值相当于erp财务管理系统中利润分配数额+应付职工薪酬+所得税费用的数值之和。 由此可见,增值会计与erp财务管理系统的联系十分密切,我们可以基于增值会计理论完善erp财务管理系统,使erp财务管理系统真正为各类单位服务。 (五)基于增值会计理论的erp与原有erp系统完全融合,实现数据共享 随着互联网的不断发展,传统会计在基础理论、工作程序、组织方法等方面发生了巨大的变革,按照信息处理的要求,只有充分利用现代信息技术,不断改进信息管理系统,才能适应瞬息万变的管理要求。 erp是一项复杂的工程,投资较大,不但要投入大量的软件费、硬件费,还要投入咨询服务费、培训费。因此完全放弃原有的erp系统开发增值会计系统,经济上不可行。基于增值会计理论的erp系统,只是在企业原有硬件、软件的基础上的改进,针对财务管理子系统本身的信息集成引入相关增值会计理论作为补充,再造的财务流程只是原有财务流程的升级,工作难度小,系统完全融合可能性很大,能从真正意义上实现新旧系统数据共享。 三、基于增值会计理论完善erp财务管理系统的措施 随着社会经济条件的变化,传统的财务会计评价指标日益显现出它的局限性。将基于增值会计理论的新的核算指标应用在erp财务管理系统中,是我们需要不断探讨和研究的课题。 (一)erp系统模块功能改进 针对现行erp系统下的财务模块存在的不足,可以在erp系统现有功能的基础上增加相应的功能模块,以适应增值会计理论在erp系统中的应用。 1.对原有报表资料重新整理 为了使erp系统更好地应用增值会计理论进行核算分析,需要对利润表、资产负债表、企业内部明细表等记录重新对资产负债表的存货价值需要按照存货类型区分,对生产成本、制造费用、销售费用和管理费用资料,需要按照它们是属于原有价值消耗还是当期新创造价值进行区分。只有详细利用系统区分后,才能准确分析属于增加值的构成要素,再利用会计资料计算增加值各项目。 2.增加值核算功能 在企业核算增加值具有重要意义,它所提供的信息有力地弥补了企业会计核算反映企业经济活动的局限性。增加值是从总产出扣除原已投入价值后的余值,因此具有净收益的内涵。增加值的核算是对传统利润核算的改进,传统意义上的利润在计算过程中扣除了所有费用支付项目,是以企业所有者立场核算的盈利,增加值是从经济意义上衡量的盈利。由于保留了对劳动的支付,增加值的核算特别有利于全面反映企业收益分配,尤其是它提供了有关劳动与资产间分配关系的资料,这就弥补了传统erp系统只表现利润分配过程的缺陷。 (二)增加erp财务分析指标 erp系统中财务分析的功能是将大量报表的数据通过分析转换成对决策有用的信息,减少决策的不确定性,分析建立在真实数据基础之上,erp系统可以为分析提供准确而详细的各种财务报表记录。运用增加值资料开展企业经济分析,可以在erp系统中增加一系列分析指标来反映企业的相关财务能力。 (三)改进erp系统财务预测功能 erp数据仓库技术的应用,提高了财务管理的全面性和决策的科学性。利用现有erp系统的优势,增加相应的增值会计理论预测方法,改进erp系统财务预测功能意义重大。 1.基于增值会计理论的erp预测功能可以剔除传统会计中许多复杂而需要大量判断的内容,将会计信息建立在增值会计理论的基础上,督促管理者采用股东观念并有明确的目标,更加关注价值及未来。 2.基于增值会计理论的erp预测功能是一种有用的战略决策工具和有效的日常管理工具,它面向未来,将未来浓缩为一个价值,可以使用很明确的股东、员工价值判断标准,在一定程度上可以弥补现行财务报告的不足,满足对未来财务报告的要求。 3.基于增值会计理论的erp预测功能可以为股利政策提供简单而直接的指南,如果公司正在发生增值,就不应该支付红利而应该考虑发行新股;如果正在发生减值,就应该给股东分红以保障股东利益最大化。 基于增值会计理论完善erp财务管理系统有利于企业增值会计的核算,反映企业经济活动的最终成果,是衡量企业经济发展规模、速度的有利手段,也是分析企业经济结构和企业经济效益的基础工具。转贴于论文联盟 // 财务管理系统论文:财务管理系统国际化研究 [摘要]本文根据作者在会计电算化和企业信息化方面的研究体会,对中国加入wto后,企业财务管理系统如何才能满足国际化发展要求进行了探讨。文章特别从投资管理、企业监控和企业理财等方面,分析企业财务管理系统的功能需求和设计方法。 [关建词]财务管理系统;国际化;研究 一、引言 国内目前已有部分企业全面发展实现了信息化,内部建立了局域网,外部与互联网相连,硬件环境相当完善。软件方面,国内各大财务软件公司已开发了多套财务管理系统,erp也已是各公司主推的产品,企业也已实施。但它们基本上是基于国内的财务制度,功能上还不够完整,还未得到国际认可,没有达到国际化的要求。例如世界银行对中国电力系统的多项贷款项目中均附加相应的软贷款项目,要求开发符合国际化会计的财务管理系统。在中国加入wto后,企业财务管理系统如何适应国际化发展要求,更是我们面临的重要问题。本文根据作者在会计电算化和企业信息化方面的研究体会,从财务管理的各个方面来分析企业符合国际惯例的财务管理系统应具备功能的设计方法。 二、财务管理系统国际化的功能分析 控制和集成整个企业的财务信息对于企业战略决策是非常基本的要求。现有财务管理系统中已包括财务会计功能,但国际化后应予加强,使之可以集中跟踪财务会计数据,这些数据可以来自于跨国公司的多家子公司,并以多种语言和多种货币以及多套会计科目体系所表示。国际化财务管理系统应符合国际会计惯例。特别在总帐、应收/应付帐款、资产会计、资金管理等方面予以加强。 管理会计提供内部成本所要求的种种功能。现有财务管理系统中也含本功能。但在管理成本控制、作业成本核算、产品成本控制、成本对象控制、实际成本核算、获得能力分析应进一步完善,以满足国际化需要。 国际化财务管理系统不仅要加强以上功能,还应引入目前国内财务管理系统尚不具备或不完备的功能概念。 (一)投资管理方面 投资是当前企业的重要经济活动,如何进行投资管理是财务管理的重要方面,国际化财务管理系统的投资管理应支持对整个企业集团的投资计划和预算,包括从策划到结算的整个投资过程。它应从以下几个方面设计功能模块: 1.企业预算管理。投资管理模块可以应用任何条件定义投资计划结构,可以分配特定的投资工具到投资计划结构的若干结点。可以了解最新的投资信息,如可利用的预算,计划成本以及由于内部和外部活动已经发生的实际成本。投资计划可以帮助分配预算,监控投资计划,避免预算超支。 2.拨款申请管理。投资管理提供各种有效工具,可以从最初阶段计划和管理资本开销项目。在资本开销过程的初始阶段,可以以拨款申请方式输入资本开销项目申请。可以定义评估和批准程序,在此过程中可以帮助维护拨款申请状态的详细历史记录。当拨款申请被批准实施时,所有相关数据均可传递到投资工具,为进行投资可行性分析目的,可以按不同形式拨款申请输入成本和收入详细计划数值。 ①本文为湖南省自然科学基金资助项目(01jjy2123) 3.投资工具管理。根据其复杂程度,需要具体监控的投资工具,既可以用费用订单来表示,也可以以项目来表示,这些费用订单或项目提供了实际执行资本投资的手段。即它们起收集各种主要和次要成本对象的作用,用以计算费用和利息,管理预付款和承诺资金。如将投资工具用于在建工程,投资工具就可以充分利用必要的资产会计功能。投资结算应既非常灵活又几乎是完全自动的,这种结算方法可以确保内部会计和外部会计的完全集成性,并一直提供最新的数值。 4.自动结算固定资本管理。投资管理认同投资工具在资产会计方面的重要性,可以自动区分需要资产化而未资产化的所有成本,从而将正确部分记入在建工程的借方。根据不同会计需要,可以应用不同的资产化规则来分解这种投资成本。对投资计划成本,在投资计划完成阶段,投资工具可以逐项结算并转入模块对所有有关采购和生产成本系统交易都能提供准确的来龙去脉。 5.折旧预测管理。投资管理总是根据现行价值来预测资产负债表和进行成本规划。拨款申请和投资工具的计划折旧值可转入现行费用成本计划。无论何时这些计划数据被更新,应会重新计算出折旧值。 (二)企业监控方面 企业监控可以在不断实现内部增长和投资目标的同时来优化股东价值。目前财务管理系统的企业监控是不完备的,国际化系统应包括决策信息系统,经营策划,合并和利润中心会计等功能模块。 1.决策信息系统。决策信息系统可以帮助实时综合了解企业管理所必需的关键信息,除了定量处理之外,还应支持对自动出现在所有报表中定性信息的管理。根据关键业绩指数和平衡记分卡也可以生成集团报表。数据采集功能可以很容易地从其他应用模块,其他商务应用系统和外部数据源来传递数据。 2.经营规划模块。经营规划是制订高水平企业规划的工具。它可以灵活表示客户特定部分计划和他们之间的相互关系,尤其是损益关系,资产负债表和资产周转计划。经营规划还支持基于用户自定义计划模型进行经营规划模拟。 3.合并模块。合并提供法定和管理合并所要求的报表。它对外部会计和内部会计提供不同的合并视图,以既符合中国会计准则,又符合国际会计标准的并行报表功能。不管有多少数量的合并单位和不管公司架构多么复杂,使用方便的状态监示器可确保始终可以观察同一公司级别上所采取和计划的合并步骤,整个合并是完全自动化的。按一下相关按钮就可以进行数据传递,单位间数据删除和投资合并等,并借助于大量报表工具对有关信息进行评估。 4.利润中心功能模块。利润中心功能用来分析内部责任中心的获利能力。公司的组织架构是以利润中心结构来表示的,其中利润中心是最小的责任单位。同利润有关的所有财务会计模块、管理会计模块、物料管理模块、资产管理模块以及销售分销模块中的业务事项都能在利润中心中反映出来。为评估内部事项自理的获利能力,可以自动地应用内部转让价来确定一个利润中心自另一个利润中心提供货品和服务的价格。从利润中心角度看,这些内部事项处理影响到利润,所以它们也会被包含在获利分析中。其结果是,不管物品是内部销售还是外部销售,每个利润中心都可以比较准确地告诉它在物品利润贡献中占有的份额。 还有一种可能是通过利润中心来有选择分析资产负债项目,并利用它们来计算各种比率,例如投资回报率。 利润中心计划是整个企业计划的一部分,它尤其强调企业计划的集成方面。其中应用模块中的计划可以在利润中心会计中被合并,扩展和修改。除了允许评估实际价格之外,转让价使不同利润中心之间内部货品移动的收入计划成为可能。通过它,信息系统可以分析与利润中心有关的过帐,可以运行一些标准报表和生成为特殊分析目的客户化报表。利润中心功能可以为适合的管理和控制部门提供获利信息。 (三)企业理财方面 企业理财是目前财务管理系统不具备的概念,但是它可使企业获得重大竞争优势,且可通过有效管理短、中、长期付款流来减少经营风险。实际运营中,会大量涉及各种资金作业,如短期为银行帐户余额的监控和集中,中期为应收和应付款计划与预测,以及长期为对采购和销售业务的观察等,所有这些都强调不同分部信息的集成性。在企业理财活动中将这些运营部门同已实现的和已计划的投资联系起来,且浏览系统业务处理情况,对企业的成功具有非常重要的影响。它应主要包括以下功能需求: 1.现金管理功能。现金管理可以分析指定期间的财务事项。为财务预算目的,现金管理也可以识别和记录将来的发展情况。现金管理中,付款事项处理按照现金持有、现金流入和现金流出进行归类。现金管理模块提供资金来源和占用信息,从而确保按时进行付款清算。现金管理还能够监视和控制输入和输出资金周转,且可以为管理短期资金市场投资和借贷提供必要的数据,评估时间期间,可以区分现金状况,清算预测以及中期和长期财务预算。在银行帐户管理中,电子银行和控制功能为管理和评估银行帐户提供支持。 此外,清算预测功能可以同财务会计和采购及销售业务中的预期付款流集成起来,以形成中长期清算概貌。现金状况和清算预测一般也适用于外汇持有和期望的外汇项目管理。 2.企业理财管理功能。利用当前清算和风险分析中获取的信息,在企业理财活动中的财务工具形式实施具体决策之前,可以将资金和资本市场上流行的条件考虑在内。企业理财管理应具备管理财务交易和状况功能,从贸易直到将数据传递到财务会计。企业理财管理还应支持灵活报表和评估结构以分析财务交易、状况和有价证券。 为短期清算和风险管理目的,可利用资金市场或外汇交易来平衡清算中存在的汇率问题或避免货币风险。此外,在中长期方面,还可以应用证券和贷款工具。金融衍生工具可以帮助有效管理利率和货币风险。有许多功能可以用在金融贸易方面,如记录财务交易,行使股东权力,进行评估和计算价格(如可选项价格计算器)。在后台办公处理中,可输入处理各种交易(比如帐户分配和付款细节)所必需的额外数据且产生自动确认。状况管理功能(比如证券户头转帐或有关证券方面公司行动)在后台办公领域也得到支持。总帐可以在会计领域得到更新。除了计价和应价/延期方法之外,它还具备灵活的付款处理功能。 3.贷款管理。贷款管理可以有效地输入和管理贷款,根据设计,它通过将典型的业务流程自动化来方便货款管理。从对有兴趣借款方贷款出价的生成,到作出决定时合同的起草,以及整个附属担保管理到传递信息至财务会计,所有阶段支持简化处理活动。由于可以灵活地决定贷款条件,它甚至能够处理最复杂的利息和偿还条件。当进入到起草标准合同时,可以借用大多数预设条件模板和贷款参照模式。 状况管理功能可以编辑现有的合同。合同数据更新很方便以考虑合同的变化情况和非计划交易情况,且能够自动生成新的合同价格以及必要的信函。 可以具备许多工具支持贷款会计核算,如手工和自动借款人数,轻帐过帐,结算工作和状况评估。除了明细帐管理之外,贷款管理还可方便客户欠款科目管理,从而提供同财务会计的接口以确保传递相关的过帐信息。还有,因为贷款管理同企业理财是集成在一起的,可以即时知道贷款对清算或利率风险的影响。 4.市场风险管理。在企业理财管理中,市场风险管理在确保公司的竞争力方面扮演着至关重要的角色。这流程涉及到一个复杂的反馈环路,包括数据收集,风险测度,分析和模拟,以及动态金融工具计划,此流程同其他企业理财和公司职能机构是紧密关联的。其管理过程的复杂性及其相关作用关系需要强有力的工具来支持。 市场风险管理起一种带监控和管理功能的集成化中央控制台作用。访问现行和未来资金周转情况,以及己经处理的财务交易信息是绝对必要的,结果是公司诸如采购或销售等各部门资金周转情况的现金管理部件形成了市场管理的基础。为风险管理目的,公司所有运营部门的资金周转情况都能了解到。进而所有在企业理财方面管理的财务事项处理都能够同运营部门产生的资金周转情况一起进行评估。 它还具备各种手段来分析和评估利率和货币风险。市场到市场,有效比率和有效收益计算多是基于最新市场数据来进行的。这些数据是通过数据馈入、上载、以及通过财务事项处理或状况来获取的。通过模拟市场数据来确定风险结构。利用模拟的事项处理,可以测度和比较替代性交易策略的影响。根据统计概率,风险价值分析可以确定财务状况的潜在风险。 三、结束语 以上功能分析,是本人通过对国内外财务管理系统的多年研究产生的认识,并归纳出中国加入wto后,财务管理系统满足国际化需要所应具备的功能需求和应具备的基本功能。目前国内软件公司开发的财务管理系统仅具备部分功能,国际上也仅有部分大公司开发的财务管理系统基本具备各项功能。希望本文能给财务管理系统的开发提出发展方向,以满足财务管理系统国际化网络时代财务管理的需要。 财务管理系统论文:异地财务管理系统解决方案 中国经济的多年持续高速发展给广大企业创造了非常好的生存和发展空间,很多企业的经营规模快速扩张,突破了单一组织、单地域经营的模式,成为具有多种组织形态、跨多个城市、地区、甚至跨全球的企业。这种变化给企业的异地财务管理带来了前所未有的挑战,企业规模的扩张必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为优秀的经营管理信息,对集团内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置,迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策。 异地财务管理面临的挑战 企业规模扩大、特别是分散到各地后,单一企业模式下的财务管理手段已经不能满足企业的跨地域管理需求,出现了很多前所未有的问题,具体来说有以下一些方面。 财务制度贯彻困难、信息失真 不同分子公司的财务管理水平有差别,总部对不同分子公司的控制力度也有差别。最理想的是能做到会计制度的统一贯彻,做到集团内部统一会计科目、会计期间、核算币种;能够对集团内部不同行业的下级公司,执行不同的会计制度,为下级公司的个性化、特色处理予留充分的空间;能使得全公司的财务处理和管理建立在统一的基础上,而各级公司又具有独立的财务系统。这不是一件简单的事情。 另一方面,由于会计制度不完全统一,合并报表比较困难,传统上主要以报表方式传递财务信息,财务信息的层层报送,经过了中间层加工处理,缺乏真实性,企业总部无法准确地了解各地分支机构的真实运营状况和信息,无法为科学合理的管理决策提供真实可靠的数据信息。 信息滞后 多地点办公的企业、跨地域经营的集团,上级单位往往无法及时准确地了解集团内下属各单位的会计信息,各类会计统计及审批工作很难及时迅速完成,一张合并报表可能要半个月甚至更长的时间。跨单位、跨期间查询统计较困难,即时的溯源查询无法实现,大大降低了财务管理效率和水平。 监控困难 集团总部无法及时了解分支机构的资金状况、资金控制不力、费用支出失控、既定预算不能严格执行、预算的控制作用无法得到保证。成本核算和过程控制是管理中的盲点,对下级单位的财务管理采取“黑盒”方式,导致财务管理成本过高,对下级的考核、控制难以收到实效。 内部交易复杂,缺乏有效的财务分析 企业集团内部交易需人工对账,不但容易出错,而且耗时费力。同时企业缺乏一套完整全面的财务分析体系,在数据及时、信息真实的基础上进行各种维度和指标的分析,为企业控制经营风险、提高财务管理水平、考核评价分支机构的经营业绩,提供指标全面,体系完整的分析报告。 以上这些问题,用传统的财务管理手段已经不能得到有效解决。在信息技术高度发展的今天,企业只有利用先进的管理方式和技术手段实现信息的高度集成,建立快速准确获取、利用信息的能力,更新经营管理理念、建立符合信息时代特征的财务管理模型。 系统建设的目标 异地财务管理解决方案的总体目标是:运用先进的经营管理思想,推行现代化财务管理制度,提高企业财务和业务的综合管理水平,对整体的企业资源进行有效配置、管理、控制和优化,从而实现企业价值最大化。该系统整体架构如图1所示。 从核算的角度,集中核算单位账,集中核算处理业务,通过从最低层直接获取数据来集中数据加工处理过程,将会计的核算与监控功能融为一体。通过建立一套账,执行统一的会计政策,核算与管理控制制度等方式来实现集中管理和监控。 从财务管理的角度,建立以预算管理为优秀的全面财务管理和控制体系。全面预算管理是财务管理的优秀,是实现企业经营目标的根本保证。帮助企业根据自身的资源状况和发展潜力,制定科学合理的全面预算方案,在企业经营管理的各个环节进行全面控制,是财务管理信息系统的根本任务。 资金是企业的血液,健康的资金流对于企业的生存和发展至关重要。企业的资金管理从编制资金计划开始,到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运作所进行的监督和控制,来达到加速资金运转,降低资金风险的目的。 财务管理的另外一个重点内容就是如何合理有效地进行成本费用的管理,既达到满足经营活动的需要,又能够有效控制成本,真正实现“开源节流”。用严格的业务流程、完善的标准成本建立企业的成本控制体系。 财务分析是财务管理的重要组成部分,是利用已有的财务和业务数据对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的分析和评价。建立起一套完整而有效的指标评价体系,据此评价和判断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果。满足集团公司用户需求,进行总公司和下属单位的经营及财务状况分析、诊断和监控。 实现的具体方式 集团和全体成员企业的财务数据可以集中存放在总部服务器上,由总部统一制定财务核算和管理制度、统一制定会计科目体系、编码原则、核算币种、会计期间等基础设置和报表格式,成员企业建账时可以自动继承总部制定的基础设置信息,并可根据自身特点个性化地修改明细科目,解决了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和管理,整合集团内外部资源,发挥总部计划、控制作用。 加强集团整体运营的计划性,实现对任意经济事件的事前计划、事中控制、事后分析,杜绝不合理事件发生,有效降低运营成本。财务系统应同时满足集团及下属不同业务单位财务核算、管理与决策的要求。 加强集团财务预算管理,包括各种资金预算、费用预算等,合理编制预算,通过对下属各业务单位项目执行情况的跟踪、核算与管理实现对预算的执行情况进行跟踪控制,有效控制部门、项目费用,降低成本。 由于企业的分支机构分布在不同的地域,地理跨度大,管理系统的维护将是一个非常重要的问题,建议采用b/s(浏览器/服务器)结构的软件系统,以降低终端和分支机构的维护工作量。 同时,所选用的软件系统必须满足:集团级、公司级多种参数选择控制,集中管理同时满足个性化需求;支持多币种核算,支持单主币、主辅币两种核算体系,在实现集中核算的同时,满足企业内部不同核算需要;并且业务信息能够自动生成会计凭证(生成凭证前会计人员可以选择审核或不审核),减少人工干预,确保会计信息质量,同时提高会计工作效率;最低层会计核算数据向上层直接汇总,数据信息不经过任何中间层的加工处理;可以在系统内跨单位、跨期、溯源查询多单位数据,增加财务管理的透明度和决策的准确性。 不同的应用模式 根据不同企业的实际情况,比较典型的异地财务管理的应用模式有两种,以分别满足不同管理特点的集团型企业。 线式集中应用模式 在线式集中应用模式下,整个集团应用一套nc系统,一套主数据库。集团总部设置主数据库,集团本部和下属各单位都通过局域网或广域网的形式登录到总部服务器进行在线操作,各单位业务发生的数据实时进入到主数据库,集团可以实时监控下级单位的业务执行情况。此种模式适用于管理高度集中的集团企业,集团优秀资源集中调配和监控,会计政策等基础规范集中制定,下级单位只能执行集团下达的各项指标和任务。在这种模式下,由于各分支机构集中对总部数据库进行访问,总部的数据流量较大,对网络线路的要求比较高,适合于总部网络线路比较好的企业。 分步集中应用模式 分步集中应用(数据复制)模式下,集团应用多套软件产品、多套数据库。总部设置主数据库,下属各单位也设置数据库,通过数据复制的形式将下属单位发生的业务数据传送到主数据库,达到周期性监控的效果。适用于优秀业务集团监控、其他业务下级单位具体执行、集团只作周期性监控的集团型企业。在这种模式下,由于下属各单位的日常操作针对于分布在各地的二级数据库,所以总部数据库的压力较小,相应对网络线路的要求低一些。二级数据库数据向总部数据库的复制工作可以避开网络高峰时间,如可以设定到晚上自动进行复制,以充分利用网络资源。 一级数据库主要完成数据的归集、储存、加工、整理,反映、分析集团公司及子公司的生产经营全面状况。负责收集相关数据,编制旬报、快报、月度和年度会计报告;编制财务会计信息手册;编制年度财务成本预算;编制经营活动分析报告;积累历史生产经营数据等信息。是集团领导进行经营管理决策的数据依据。 二级数据库是二级公司信息网子系统,负责本公司及其直属单位的数据加工处理,其功能和工作范围与集团数据库相似。 各种与财务系统相关的生产、供应、销售、人事劳资、质量等生产经营全过程的实物量、价值量、质量等方面的指标数据,通过相应的接口,转换到财务系统数据库中,与财务核算数据合并成为系统进行统计分析的数据基础。 异地财务管理系统,是集团化企业保证异地机构业务运营灵活及时的条件下,通过财务杠杆实现整体利益最大化的最佳工具,能够有力促进集团业务的良好发展。 财务管理系统论文:财务管理系统在小微企业中的挑战与机遇 近年来,我国的小微企业发展迅速,为了扶持小微企业更好地发展,国家陆续出台了各种政策来减少小微企业的生存阻力。例如,根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号)的规定,自2015年1月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。新政策在实行一个季度之后,各地累计出来的减免小微企业增值税额也十分令人注目。其中,湖南省减免所得税2231万元;江苏省减免所得逾五亿元;仅青岛市一个季度就让小微企减免2100万元。从国家税务总局公布第一季度的数据来看,所得税减半和暂免征收增值税和营业税总数共计240亿元。在这利好环境下,虽然小微企业在不断加速发展,但仍面临着许多无法回避的问题:融资难,税费重,成本高,管理乱,压力大等。从财务管理的角度看,小微企业自身存在的问题就有:财务管理制度不健全,控制不严格;管理模式僵化,观念陈旧等等,这些都严重制约了小微企业的正常发展。而进行财务信息化管理,提高财务管理效率,有助于小微企业规范管理,挖掘潜力,提升品质,健康发展。 一、小微企业进行财务管理信息化所面临的挑战 财务管理信息化系统对于大中型企业已经是构建ERP系统的一个重要部分,但对于小微企业来说,没有能力和需要进行ERP系统的构建,但并不影响他们通过财务管理信息化来提高财务管理的能力与效率。但是,现在的小微企业或是由于处于创业初期,或是考虑到要节约成本等原因,容易忽略对财务的信息化管理。下面,我们就从小微企业和财务软件公司双方面来分析所面临的挑战。 1.管理者不重视,财务员工不熟悉 小微企业中的管理者面对日常管理工作时,容易把大部分的精力投入到生产管理中,从而对财务管理方面的重视度不够。他们中的一部分,或许不知道财务管理也可以信息化;或许并没有意识到财务管理信息化能对企业带来的益处;同时,也不愿在财务管理信息化方面增加经营成本。而财务人员方面,小微企业的专职财务人员数量就少,并不是人人都懂得使用财务管理软件。并且,财务管理的信息化还需要配备专门的硬件管理人员,增加一个专职人员成本过高,内部人员兼任又不易实现。这样一来,从管理者到使用者都没有强烈的意愿想要进行财务管理信息化。 2.财务管理制度不健全,财务控制松散 小微企业本身由于企业规模小,企业架构容易存在着不完整的情况,尤其在管理上常常出现所有权与经营权高度统一。同时,很多小微企业并没有专门设置完善的财务管理制度,或是有明确的对财务操作流程与分工的管理。这样就会直接导致,财务管理随意性大,无法有效控制财务信息的真实有效,更不用说财务管理应有的作用。而财务管理信息化系统必须建立在一个有效财务管理架构之上,才能正常运作,提供准确的信息,发挥应有的效用。 3.选择难,有效运作更难 并不是所有的小微企业都不考虑去对财务管理进行信息化,现在市面上提供财务管理软件的公司虽然不少,有不少专为财务管理提供服务的商品化通用会计软件,也有单机版与网络版等不同形式的商品。但是适合小微企业使用的商品数量较少,质量良莠不齐,各种品牌的价格悬殊。一方面,小微企业自身对财务软件并不熟悉,使得难以从中选择出适合自己的;另一方面,在使用过程中难免出现各种各样的问题,常常无法及时解决问题,直接导致小微企业在财务管理信息化的摸索中耗费大量人力物力,还往往出现效果不理想或无法坚持的结果。 4.主要针对大中型企业,小微企业选择余地小 在我国市场上的知名企业财务管理软件的品牌有:SAP、Oracle、用友、金蝶、浪潮、新大中等等。他们都推出了针对财务管理的软件产品:像用友的U8系列,金蝶的K3系列和新大中的银色快车。但是,这些大品牌旗下的财务管理软件大多数都是为了大中型企业而设计开发的。原因在于,大型软件公司觉得面对小企业而言,开发软件成本高,利润低,因此积极性不高,类似产品数量就偏少。像用友的T+系列与金蝶的KIS系列可供小微企业使用,价格根据使用的情况从几千到上万元不等。对于有些小微企业来说,这两个系列价格偏高,但市场上一些价格便宜的软件又介于安全性稳定性等因素不敢使用,最后就造成了可以选择的软件更少的局面。 5.员工培训难,售后工作量大 只要是从正规渠道购买的财务软件,软件公司都会根据企业的需求指导选购合适的软件系列与模块,同时会对小微企业相关财务人员进行操作的培训和提供日常软件调试服务,以及对使用过程中出现的各种问题提供解决方案。但对于小微企业而言,本身财务人员数量少,专业水平低,流动性还大,容易经常性出现各种问题需要软件公司提供售后服务。但对于软件公司来说,向小微企业提供培训,调试和其他售后服务不仅数量大并且分布零散,过高的售后成本也容易降低软 件公司发展小微企业客户的积极性。同样也导致了市面上适合小微企业的财务软件数量并不多。 6.互通性差,存在不兼容问题 财务软件由于版本不同,软件公司不同等原因,软件之间的互通性差。本身软件使用的初期工作量就较大,如果在企业使用一段时间后,要更换版本或者更换软件公司,在更换的过程中,一旦出现数据衔接等问题就需要借助软件公司的有偿服务才能比较顺利的解决。同时,还存在兼容性的问题,例如,用友T3系统的有些版本与win8系统会出现不兼容的情况,金蝶财务软件则有过与win7系统不兼容的情况,速达和管家婆等品牌的软件也存在着与win7与win8系统部分不兼容;还有一些软件在使用过程中与有些品牌的杀毒软件不兼容。这些都影响了小微企业使用财务管理信息化系统的积极性。 二、市场不断发展给财务管理信息化系统使用带来的机遇 有挑战就有机遇,只要抓住发展机遇,及时做出调整,把握住市场,就可以使财务管理信息化系统既真正走入小微企业,又给软件公司带来广阔发展前景,达到双赢的局面。如今,小微企业实现财务管理信息化已具备一定的条件,企业自身要勇于做出合理尝试,改变原有思路,注重财务管理。各大软件公司在近年的发展中,也感受到了各种各样小软件公司兴起的压力,要想保有现在的市场份额,那么就不能忽略到全国近5000万家小微企业这个庞大的用户群体。接下来,我们来看下其中的种种机遇。 1.人员素质提高,使财务管理信息化意识的重要性得到逐步接受 当今很多小微企业里越来越多的中坚力量都是由80、90后的大学生构成,他们中的许多拥有财务管理的专业知识;同时,他们对电脑,网络,信息化也并不陌生,在大专院校中都参加过电算化的培训和学习过相关课程。这些年轻的财务人员对财务管理信息化并不排斥,并且能理解它的重要性,也愿意去使用。从同行业之间的交流中,也能意识到财务管理的信息化的重要性与其能带来的便利。许多小微企业已经有意愿去考虑和选择财务管理信息化软件。 2.管理架构日趋合理,给财务管理信息化系统使用奠定了基础 随着小微企业在市场中的不断淘汰,管理者对财务管理架构的重要性也有深刻的理解,企业的财务管理机制也日趋合理,同时也更强调财务工作流程的完整性,操作的严谨性。即使是小微企业,也要制定适合自身需求的各项财务制度,各种工作流程制度,明细化的分工协作,合理的人员配置,不断地从自身的工作环节进行调整,达到高效率的运作。这样,就为财务管理信息化系统的运用打好了基础,因为只有在合理有效的财务管理环境下,电算化系统才能真正的发挥其作用。 3.市面上软件商品逐渐多样化,小微企业更加便于选择 在小微企业数量激增的今天,市面上的财务软件公司数量也在不断的增加,有许多软件公司已经从中发现了商机,逐步研发了可供各行业的小微企业使用的财务管理软件产品。这些软件通用性强,对于不同行业都有着细致的划分,在操作方面更加简单便利,工作界面设计越发人性化,功能上注重实用性和便捷性等等。这些都能满足小微企业的日常财务工作的需要,小微企业完全可以根据自己的行业特点,在软件公司的指导下,挑选出适用的财务管理软件,通过学习使用和短时间的试用运作,体验各个系统不同功能,最终找到理想的软件。 4.对小微市场的适度开发,大小公司各有各的市场 大型软件公司要利用自身软件已有的各种优势,专门开发针对小微企业普遍适用的财务软件版本。利用自身产品的大品牌,售后全面等已有优势更好地占据市场,而小微企业考虑到系统的稳定性安全性和售后服务,以及以后版本升级和将来企业发展等因素,也会愿意使用大公司的产品。新兴的软件公司很多都是通过开发针对中小企业软件开始起步的,他们善于吸取大品牌软件的优点并结合当前的市场需求,推出价格实惠,操作便利的产品。如果能不断的提高自身的安全性与稳定性,积极更新升级,将会是更多小微企业的优先选择。 5.与当地企业协会合作,统一购买降低成本,集中培训与售后 小微企业财务人员松散,培训与售后开展成本高的问题,可以通过当地小微企业同行业的企业协会,统一购买财务管理软件,统一培训与售后。这样,可以借助企业不再是单一一家,而更加专业地去挑选财务管理信息化系统软件,同时也可以跟软件公司达成更合理的价格。再进行统一的人员培训,参与培训的人员可以组织建立交流平台,在以后出现问题的时候不但可以相互交流解决一些日常问题,也可以将解决不了的问题集中向软件公司提出,软件公司也更能积极有效地解决问题。 6.增强版本互通性与灵活,提高市场占有率 已经拥有小微企业所适用的软件产品的公司,可以通过增强版本的互通性,减少软件升级和软件更换的不便,获得更多的潜在客户群体,从而提高软件的市场占有率。及时更新与升级,是为了提高软件与市面上不断更新升级的硬件产品与其他软件产品的兼容性,达到使用时更加流畅与简便。软件研发设计时,如果能加强软件的灵活性,就可以针对企业自身的特点与需求,进行“私人订制”,组合出更加实用的操作界面与系统流程。这样,才会有越来越多的企业愿意使用,并且能从使用中体会到便利快捷与高效,从而对该软件公司予以信任发展成长期客户。 三、结语 小微企业作为新兴的企业类型,数量庞大,涉及行业繁多,分布分散,而财务管理的问题又是关乎到小微企业生存的首要问题之一,财务管理信息化系统的介入,必然可以有效提高财务管理水平,为企业综合实力的提升发挥功效。但同时随着科技的不断发展,财务管理信息化系统的普及会日益加快,企业和软件公司本身都要做出积极的努力抓住其中的机遇,克服挑战,达到互利互惠的双赢局面。 作者:罗曼 单位:江西师范大学财政金融学院 财务管理系统论文:财务管理系统国际化 国内目前已有部分企业全面发展实现了信息化,内部建立了局域网,外部与互联网相连,硬件环境相当完善。软件方面,国内各大财务软件公司已开发了多套财务管理系统,ERP也已是各公司主推的产品,企业也已实施。但它们基本上是基于国内的财务制度,功能上还不够完整,还未得到国际认可,没有达到国际化的要求。例如世界银行对中国电力系统的多项贷款项目中均附加相应的软贷款项目,要求开发符合国际化会计的财务管理系统。在中国加入WTO后,企业财务管理系统如何适应国际化发展要求,更是我们面临的重要问题。本文根据作者在会计电算化和企业信息化方面的研究体会,从财务管理的各个方面来分析企业符合国际惯例的财务管理系统应具备功能的设计方法。 二、财务管理系统国际化的功能分析 控制和集成整个企业的财务信息对于企业战略决策是非常基本的要求。现有财务管理系统中已包括财务会计功能,但国际化后应予加强,使之可以集中跟踪财务会计数据,这些数据可以来自于跨国公司的多家子公司,并以多种语言和多种货币以及多套会计科目体系所表示。国际化财务管理系统应符合国际会计惯例。特别在总帐、应收/应付帐款、资产会计、资金管理等方面予以加强。 管理会计提供内部成本所要求的种种功能。现有财务管理系统中也含本功能。但在管理成本控制、作业成本核算、产品成本控制、成本对象控制、实际成本核算、获得能力分析应进一步完善,以满足国际化需要。 国际化财务管理系统不仅要加强以上功能,还应引入目前国内财务管理系统尚不具备或不完备的功能概念。 (一)投资管理方面 投资是当前企业的重要经济活动,如何进行投资管理是财务管理的重要方面,国际化财务管理系统的投资管理应支持对整个企业集团的投资计划和预算,包括从策划到结算的整个投资过程。它应从以下几个方面设计功能模块: 1.企业预算管理。投资管理模块可以应用任何条件定义投资计划结构,可以分配特定的投资工具到投资计划结构的若干结点。可以了解最新的投资信息,如可利用的预算,计划成本以及由于内部和外部活动已经发生的实际成本。投资计划可以帮助分配预算,监控投资计划,避免预算超支。 2.拨款申请管理。投资管理提供各种有效工具,可以从最初阶段计划和管理资本开销项目。在资本开销过程的初始阶段,可以以拨款申请方式输入资本开销项目申请。可以定义评估和批准程序,在此过程中可以帮助维护拨款申请状态的详细历史记录。当拨款申请被批准实施时,所有相关数据均可传递到投资工具,为进行投资可行性分析目的,可以按不同形式拨款申请输入成本和收入详细计划数值。 ①本文为湖南省自然科学基金资助项目(01JJY2123) 3.投资工具管理。根据其复杂程度,需要具体监控的投资工具,既可以用费用订单来表示,也可以以项目来表示,这些费用订单或项目提供了实际执行资本投资的手段。即它们起收集各种主要和次要成本对象的作用,用以计算费用和利息,管理预付款和承诺资金。如将投资工具用于在建工程,投资工具就可以充分利用必要的资产会计功能。投资结算应既非常灵活又几乎是完全自动的,这种结算方法可以确保内部会计和外部会计的完全集成性,并一直提供最新的数值。 4.自动结算固定资本管理。投资管理认同投资工具在资产会计方面的重要性,可以自动区分需要资产化而未资产化的所有成本,从而将正确部分记入在建工程的借方。根据不同会计需要,可以应用不同的资产化规则来分解这种投资成本。对投资计划成本,在投资计划完成阶段,投资工具可以逐项结算并转入模块对所有有关采购和生产成本系统交易都能提供准确的来龙去脉。 5.折旧预测管理。投资管理总是根据现行价值来预测资产负债表和进行成本规划。拨款申请和投资工具的计划折旧值可转入现行费用成本计划。无论何时这些计划数据被更新,应会重新计算出折旧值。 (二)企业监控方面 企业监控可以在不断实现内部增长和投资目标的同时来优化股东价值。目前财务管理系统的企业监控是不完备的,国际化系统应包括决策信息系统,经营策划,合并和利润中心会计等功能模块。 1.决策信息系统。决策信息系统可以帮助实时综合了解企业管理所必需的关键信息,除了定量处理之外,还应支持对自动出现在所有报表中定性信息的管理。根据关键业绩指数和平衡记分卡也可以生成集团报表。数据采集功能可以很容易地从其他应用模块,其他商务应用系统和外部数据源来传递数据。 2.经营规划模块。经营规划是制订高水平企业规划的工具。它可以灵活表示客户特定部分计划和他们之间的相互关系,尤其是损益关系,资产负债表和资产周转计划。经营规划还支持基于用户自定义计划模型进行经营规划模拟。 3.合并模块。合并提供法定和管理合并所要求的报表。它对外部会计和内部会计提供不同的合并视图,以既符合中国会计准则,又符合国际会计标准的并行报表功能。不管有多少数量的合并单位和不管公司架构多么复杂,使用方便的状态监示器可确保始终可以观察同一公司级别上所采取和计划的合并步骤,整个合并是完全自动化的。按一下相关按钮就可以进行数据传递,单位间数据删除和投资合并等,并借助于大量报表工具对有关信息进行评估。 4.利润中心功能模块。利润中心功能用来分析内部责任中心的获利能力。公司的组织架构是以利润中心结构来表示的,其中利润中心是最小的责任单位。同利润有关的所有财务会计模块、管理会计模块、物料管理模块、资产管理模块以及销售分销模块中的业务事项都能在利润中心中反映出来。为评估内部事项自理的获利能力,可以自动地应用内部转让价来确定一个利润中心自另一个利润中心提供货品和服务的价格。从利润中心角度看,这些内部事项处理影响到利润,所以它们也会被包含在获利分析中。其结果是,不管物品是内部销售还是外部销售,每个利润中心都可以比较准确地告诉它在物品利润贡献中占有的份额。 还有一种可能是通过利润中心来有选择分析资产负债项目,并利用它们来计算各种比率,例如投资回报率。 利润中心计划是整个企业计划的一部分,它尤其强调企业计划的集成方面。其中应用模块中的计划可以在利润中心会计中被合并,扩展和修改。除了允许评估实际价格之外,转让价使不同利润中心之间内部货品移动的收入计划成为可能。通过它,信息系统可以分析与利润中心有关的过帐,可以运行一些标准报表和生成为特殊分析目的客户化报表。利润中心功能可以为适合的管理和控制部门提供获利信息。 (三)企业理财方面 企业理财是目前财务管理系统不具备的概念,但是它可使企业获得重大竞争优势,且可通过有效管理短、中、长期付款流来减少经营风险。实际运营中,会大量涉及各种资金作业,如短期为银行帐户余额的监控和集中,中期为应收和应付款计划与预测,以及长期为对采购和销售 业务的观察等,所有这些都强调不同分部信息的集成性。在企业理财活动中将这些运营部门同已实现的和已计划的投资联系起来,且浏览系统业务处理情况,对企业的成功具有非常重要的影响。它应主要包括以下功能需求: 1.现金管理功能。现金管理可以分析指定期间的财务事项。为财务预算目的,现金管理也可以识别和记录将来的发展情况。现金管理中,付款事项处理按照现金持有、现金流入和现金流出进行归类。现金管理模块提供资金来源和占用信息,从而确保按时进行付款清算。现金管理还能够监视和控制输入和输出资金周转,且可以为管理短期资金市场投资和借贷提供必要的数据,评估时间期间,可以区分现金状况,清算预测以及中期和长期财务预算。在银行帐户管理中,电子银行和控制功能为管理和评估银行帐户提供支持。 此外,清算预测功能可以同财务会计和采购及销售业务中的预期付款流集成起来,以形成中长期清算概貌。现金状况和清算预测一般也适用于外汇持有和期望的外汇项目管理。 2.企业理财管理功能。利用当前清算和风险分析中获取的信息,在企业理财活动中的财务工具形式实施具体决策之前,可以将资金和资本市场上流行的条件考虑在内。企业理财管理应具备管理财务交易和状况功能,从贸易直到将数据传递到财务会计。企业理财管理还应支持灵活报表和评估结构以分析财务交易、状况和有价证券。 为短期清算和风险管理目的,可利用资金市场或外汇交易来平衡清算中存在的汇率问题或避免货币风险。此外,在中长期方面,还可以应用证券和贷款工具。金融衍生工具可以帮助有效管理利率和货币风险。有许多功能可以用在金融贸易方面,如记录财务交易,行使股东权力,进行评估和计算价格(如可选项价格计算器)。在后台办公处理中,可输入处理各种交易(比如帐户分配和付款细节)所必需的额外数据且产生自动确认。状况管理功能(比如证券户头转帐或有关证券方面公司行动)在后台办公领域也得到支持。总帐可以在会计领域得到更新。除了计价和应价/延期方法之外,它还具备灵活的付款处理功能。 3.贷款管理。贷款管理可以有效地输入和管理贷款,根据设计,它通过将典型的业务流程自动化来方便货款管理。从对有兴趣借款方贷款出价的生成,到作出决定时合同的起草,以及整个附属担保管理到传递信息至财务会计,所有阶段支持简化处理活动。由于可以灵活地决定贷款条件,它甚至能够处理最复杂的利息和偿还条件。当进入到起草标准合同时,可以借用大多数预设条件模板和贷款参照模式。 状况管理功能可以编辑现有的合同。合同数据更新很方便以考虑合同的变化情况和非计划交易情况,且能够自动生成新的合同价格以及必要的信函。 可以具备许多工具支持贷款会计核算,如手工和自动借款人数,轻帐过帐,结算工作和状况评估。除了明细帐管理之外,贷款管理还可方便客户欠款科目管理,从而提供同财务会计的接口以确保传递相关的过帐信息。还有,因为贷款管理同企业理财是集成在一起的,可以即时知道贷款对清算或利率风险的影响。 4.市场风险管理。在企业理财管理中,市场风险管理在确保公司的竞争力方面扮演着至关重要的角色。这流程涉及到一个复杂的反馈环路,包括数据收集,风险测度,分析和模拟,以及动态金融工具计划,此流程同其他企业理财和公司职能机构是紧密关联的。其管理过程的复杂性及其相关作用关系需要强有力的工具来支持。 市场风险管理起一种带监控和管理功能的集成化中央控制台作用。访问现行和未来资金周转情况,以及己经处理的财务交易信息是绝对必要的,结果是公司诸如采购或销售等各部门资金周转情况的现金管理部件形成了市场管理的基础。为风险管理目的,公司所有运营部门的资金周转情况都能了解到。进而所有在企业理财方面管理的财务事项处理都能够同运营部门产生的资金周转情况一起进行评估。 它还具备各种手段来分析和评估利率和货币风险。市场到市场,有效比率和有效收益计算多是基于最新市场数据来进行的。这些数据是通过数据馈入、上载、以及通过财务事项处理或状况来获取的。通过模拟市场数据来确定风险结构。利用模拟的事项处理,可以测度和比较替代性交易策略的影响。根据统计概率,风险价值分析可以确定财务状况的潜在风险。 三、结束语 以上功能分析,是本人通过对国内外财务管理系统的多年研究产生的认识,并归纳出中国加入WTO后,财务管理系统满足国际化需要所应具备的功能需求和应具备的基本功能。目前国内软件公司开发的财务管理系统仅具备部分功能,国际上也仅有部分大公司开发的财务管理系统基本具备各项功能。希望本文能给财务管理系统的开发提出发展方向,以满足财务管理系统国际化网络时代财务管理的需要。 财务管理系统论文:财务管理医院财务管理系统和实现 摘要:目的以医院信息系统为建设平台,利用计算机和网络通信技术,实现医院财务信息化。方法利用先进灵活的计算机程序设计语言工具,开发基于C/S(Client/Server)结构的财务数据库和客户端。结果通过使财务的信息化可以对预算控制起到辅助作用,HIS网络的特点使得系统的安全性能够得到保障,不但方便了预算的监控,而且减轻了财务人员的工作强度。结论本系统运行稳定、安全可靠,满足了财务部门的需要。 关键词:预算控制;医院信息系统;数据库 医院财务管理系统是医院信息系统的重要组成部分,及时准确地获取财务数据,监督控制预算的使用,对财务部门和决策层都是非常重要的。但是在实际工作中,很多的医院对财务工作的信息化不够重视,产生了一系列问题。 1主要问题 1.1高度信息化的网络系统和简单落后的财务系统并存随着计算机网络和数据库技术的发展,医院信息化、网络化在各大医院已经基本普及。大量的信息化工作覆盖在了医疗方面,如医院信息系统(hospitalinformationsystem,HIS),图像存储与传输系统(picturearchivingandcommunicationssystem,PACS)等。这些系统极大地提高了临床工作的效率和管理水平。但是财务系统在多数医院只是从以前的手工记账转变到计算机存储打印的方式,并没有真正进入信息化时代。这种状态跟医院高度的信息化形成鲜明的对比,也是对医院现成的内部网络资源的巨大浪费(图1A)。所以,提高财务系统的信息化程度成为医院提高管理水平的必然需求(图1B)。图1财务系统融入HIS系统前后的网络拓扑图(略)注:A:相互独立的财务系统和医院信息系统网络;B:财务系统加入医院信息系统网络 1.2严格的预算计划和落后的预算控制手段并存医疗市场的竞争越来越激烈,医院必须合理利用自己的资金,这些都是通过预算来实现的。因为决策层了解预算的重要性,所以每年的预算编制工作十分细致严格。但是在平时的财务工作中,控制手段却并不完善。比如,借款使用的是纸质借条,通过扣除一个固定科目达到借贷平衡,还借款的时候再根据借款使用情况,在借方的预算项目中扣除。这套流程本身并没有什么错误,但是到年底清理所有未还借款的时候,往往发现有的预算项目中剩余的经费已经不够偿还借款,可是经费已经使用了,最后只好想办法填补这些账务。因为一个单位的预算科目可能有上百种,会计凭账本和借条是不能及时发现预算超支的情况的。这样落后的执行手段显然与预算的本来意义相矛盾(见图2A、图2B)。所以必须提供更先进的方法才能够及时反应预算科目的经费情况。 1.3严格的审批和落后的信息反馈并存预算的执行情况对管理监督部门应该是透明的。管理部门应该能随时了解相应预算科目的情况。目前多数医院主要是通过财务部门统计数据形成报表给上级机关,不但给财务部门增加了工作量,而且信息反馈也不能做到十分及时。 2系统总体要求 针对这一系列的问题,在原来的财务系统基础上,新的系统应该达到以下几个方面的要求:借款信息能够随时统计并防止借款因预算用完而无法偿还的情况;预算支出余额不足及时报警;预算科目不同层次统计;实现电子账本,淘汰老式经费本;方便网络查阅预算信息;数据安全。 3系统构架 医院的财务数据跟HIS数据一样,属于医院内部业务数据,安全性十分重要。医院的HIS系统一般都是运行在独立的网络上,与互联网是物理隔离的。比如我院就有两套网络系统,一套是校园网,连接Internet,另一套是HIS网,与校园网是独立的。HIS网络中的计算机都有严格的制度和强大的技术手段对其进行控制,把感染病毒和人为破坏的几率降到最低,保持HIS网络的安全。如果财务系统运行在HIS网络上,不但在安全性上比互联网更有保障,而且在HIS系统机房的良好环境下,系统和数据服务器等设备的正常运转也得到良好的保证。这样,不但使财务系统实现了网络化,扩大了财务系统的使用范围,而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系统是基于ORACLE数据库的,而老的财务管理系统采用的也是ORACLE数据库,因此,开发新的财务管理系统可以充分利用老系统的一些优势功能,不用建立新的数据库实例,只需对表空间进行调整,这样不但可以减轻开发工作,而且因为都是采用ORACLE数据库,对技术人员的管理不会造成额外的压力。在客户跟数据库的联系结构上,主要有两种方式,即Clients/Server(C/S)和Brower/Server(B/S)。C/S即客户机/服务器结构,每个客户机都必须安装客户端软件,客户端软件直接跟数据库连接,根据预先编制的程序读写数据库中的内容。C/S的优点是能充分发挥客户端计算机的处理能力,很多工作可以在客户端处理后再提交给服务器。对应的优点就是客户端响应速度快。B/S结构,即浏览器/服务器结构,该结构随着Internet技术的兴起,是对C/S结构的一种变化或者改进的结构。在这种结构下,用户界面完全通过www浏览器实现,一部分事务逻辑在前端实现,但是主要事务逻辑在服务器端实现,形成所谓3层结构。B/S结构主要是利用了不断成熟的www浏览器技术,结合浏览器的多种Script语言(VBScript、javascript等)和ActiveX技术,用通用浏览器就实现了原来需要复杂专用软件才能实现的强大功能,并节约了开发成本,是一种全新的软件系统构造技术。其最大的优点是便于维护、修改和升级方便[1~4]。根据系统的特点,会计客户端使用人员较少,使用地点固定,输入输出较频繁,且要求数据库反应快,所以采用C/S结构比较合理;而普通用户查询自己的电子账务,使用地点遍布HIS系统覆盖的每一台计算机,并且使用人员多,故使用B/S结构较为方便。 4系统分析 要使程序设计贴近实际工作,同时还要使数据库的结构能够满足要求并且科学合理,就必须详细分析系统更加细微的功能,绘制出系统的流程图,这样才能把后台数据库和客户端有机地结合起来,做到提高系统的安全性和可靠性的同时兼顾系统的工作效率:(1)系统需要录入每个预算科目的预算数目,预算可以在年初加入,也可以根据实际情况在平时进行追加和减少,所有操作都有记录可以查看。(2)每次会计办理报销等手续时,系统能自动计算预算余额,如果余额不够就会报警提醒会计。(3)使用电子借据,把借款和某预算科目绑定起来(见图2C),当每一笔借款借出的同时就冻结绑定预算科目的相同数量的金额,直到还款的时候再自动恢复,这样就避免了借款数目大于预算余额的情况出现。(4)借款可以分批分期偿还,同时系统能够方便地统计借款情况,查看过期未还的借据。(5)系统先计算出所有最细科目的借、贷和可用余额等数据,再依照科目代码的逻辑关系统计各种层次预算的使用情况,并形成报表。(6)会计可以自由定制统计科目,建立统计报表科目模版,方便日后的常规统计工作。(7)普通用户根据自己的账户和密码可以在HIS系统的任何计算机上查询到自己预算使用情况。图2预算使用和借款的示意图(略)注:A:没有借款的预算;B:有借款但是未绑定科目的预算;C:把借款绑定到预算科目后的情况 5系统实现 因为我院HIS系统是军卫一号系统,该系统采用的是Oracle数据库,如果我们选择Oracle数据库,可以很大程度上减小技术人员的压力和工作量,并且该数据库系统的各方面性能非常出色,所以我们这套系统的后台数据库也采用Oracle数据库。虽然Oracle可以在同一台服务器上开多个实例,运行多个数据库。但是考虑到HIS系统的压力和财务数据的重要性,我们把系统安装在一台独立的服务器上,并采用冷备份和数据归档并用的方式来保障数据的完整备份。在网络设置方面,合理规划虚拟局域网(vlan),充分利用使用vlan技术,不仅能够隔离广播、提高网络速度,还能加强网络安全和方便管理。虽然财务数据库服务器跟众多的HIS服务器都部署在网络机房,且都直连在优秀交换机上,但是通过使用vlan技术,可以使他们在逻辑上属于不同的网络,减小因为在同一个广播域而产生的相互干扰。PB是强大、灵活的数据库开发工具,尤其适合开发C/S结构的程序。在财务客户端的开发中,大量使用PB的数据窗口技术,这样做可以提高开发效率,使开发人员能够把更多的精力投入到程序的功能方面。 6系统效果 此系统的开发完全是根据财务部门的要求而来,每一个功能模块都经过实际操作人员和开发人员的反复试用和修改,所以是一套非常实用的系统(见图3)。图3系统部分功能流程示意图(略)除此之外,该系统的结构和软件有很多的优点:(1)财务部门可以摆脱以前使用的经费本记账手续,各部门也不再需要使用经费本。把每个经费本变成一张磁卡,通过使用磁卡在财务部门办理报账、借款。(2)由于该系统的数据库服务器是接入到医院HIS系统网络,所以各单位能够利用内部网络和计算机查看自己的经费使用情况,而医院相关管理部门也同样可以及时得到相应的经费使用信息。原来运行HIS的客户端只要安装软件就能够查询预算情况,变成财务的客户端,而医院不必为此添加任何设备。(3)使用电子借据结合纸张借据,在电子借据上绑定预算科目。这样不但可以及时方便地查看借据的情况、统计借款信息,而且还可以在借款的同时自动从绑定的预算中扣除,避免了长时间未还借款,又继续使用预算,到年底发现预算余额不够还款而超支的情况。(4)可以根据财务部门的需要,自动形成相应的经费使用月报统计,极大地减轻了以往会计手工统计月报表的工作。 7讨论 HIS系统的网络平台上除了可以运行财务系统,还可以运行办公自动化等一系列内部信息化系统,这种优势在很多单位是没有的。因为大部分单位的网络都接入因特网,内部的财务、业务等重要数据考虑到安全因素是不能够接入的。而医院的HIS系统多是专门铺设的网络,跟互联网是物理隔绝的,这就在安全方面有了先天的优势。如果严格控制接入HIS网络的计算机,再加上完整的制度和技术手段,就能够进一步加强内部信息的安全保密性。这也是医院内部相关人员通过HIS网络的计算机查看预算情况和使用磁卡替代传统经费本的物质基础。有的单位已经实现了磁卡替代经费本,但是问题在于没有一个内部的安全的网络环境,不能在计算机上方便地查看自己的经费使用情况,十分的不方便。 因为这个财务系统与医院的HIS系统在同一个网络中,可以把HIS的相关财务软件、药品物资管理软件安装到财务部门的计算机上,方便对资金和物资的统计和管理;同时也为今后实现在财务系统中调用HIS中相应的财务数据,全面实现数字化医院提供了物质基础。 财务管理系统论文:EVA财务管理系统理论 [摘要]EVA财务管理系统是由美国纽约斯特恩·斯图尔特咨询公司(SternStewart CO.)所提出的一种业绩评价与激励系统,它的目的在于使公司管理者以股东价值最大化作为其行为准则。本文对EVA的理论渊源进行了论述,并介绍了EVA指标对GAAP的相应调整、EVA标准的制订及与EVA相关的激励制度,希望能对构建我国企业的业绩评价与激励系统有所启示。 [关键词]剩余收益经济增加值业绩评价市场增加值红利银行 目前许多美、英公司都使用EVA财务管理系统来评价企业业绩,西方学术界也出现了大量的文章对其进行探讨。有鉴于此,我们集中地论述了EVA系统的理论基础、对公认会计原则(GAAP)的调整、基准EVA的制订以及与之相关的激励制度,以探寻EVA作为一种监控和激励企业经理工具的内在性质,并希望以此为构建我国企业的业绩评价与激励系统做一参考。 一、剩余收益:EVA的思想渊源 早在19世纪40年代,一些西方会计学者就将一系列未来现金流的现值重新表述成目前账面值与未来剩余收益的现值之和(Preinreich,1938;EdwardsandBell,1961;Peasnell,1982)。奥尔森(1989,1995)、费尔森和奥尔森(1995,1996)对该方比如,AT T,CocaCola.Chrysler.QuakerOats等等。法进行的理论分析工作更使得该方法的可信度日益增长,目前它已成为在以资本市场为基础的财务会计研究领域的一个重要框架。我们就借助于这一框架来推演作为EVA财务管理系统基础的理论公式。 NIt是经过调整后的净收益。经过以上的论述,我们认为:因为可以将EVA植入一个正式的价值评估模型中,并能将其分解成包括获利能力的项目,所以,它在理论上提供了一个引人注意之处,即能够基于会计数字表示价值动因。比如,将方程(5)带入方程(3d),能直接产生以EVA为基础的会计价值评估模型。 二、EVA:基于剩余收益对GAAP调整的产物 (一)对剩余收益作为单期间业绩计量指标的指责与回应 首先,批评者认为,投资费用是沉没成本,所以考虑固定投资的利息费用不可能提高生产决策的质量。而且,在资本量一定的情况下,由于忽视分部之间的相互作用,将主要的投资决策推至企业的下层会导致企业价值的损失。对此,斯特恩·斯图尔特指出,许多现代公司已经成长得过大而不能很好地加以管理,因此应授权给管理者使他们成为准所有者,投资决策权可以下放给分部。所有者不能回避早期资本投资的成本,作为准所有者的管理者也不能回避。所以,沉没成本的利息费应被作为剩余收益思想的一个主要优点而不是缺点。 第二,批评者认为,基于单期间剩余收益指标的激励制度会导致管理者的短期行为。剩余收益是基于公认会计原则(GAAP)来计算的,由于会计系统自身存在着未能成功反映经济真实的危险(包括没有确认特定重要的资产),可能使管理者并没有正确地关注企业的长期经营。其实会计系统所计算的实体的账面价值使其等于实体的经济价值,而通过对剩余收益调整而得出的EVA可以避免该缺陷。 (二)斯特恩·斯图尔特对GAAP的调整 斯特恩·斯图尔特调整了GAAP的120多个方面以得出EVA。但是,他们指出,对特定的公司而言,可能只需要进行10个左右的调整。斯特恩·斯图尔特对GAAP调整的目标在于创造一种能使管理者像所有者一样行动的业绩计量方式,他们的调整基于以下三个目的: 1.对稳健会计影响的调整。这里,我们仅列举了四类敏感的会计处理来说明EVA对稳健会计的调整。(1)对无形资产会计处理的调整。斯特恩·斯图尔特认为应将所有无形资产投资(比如商誉、研究与开发费(R D)、广告费用、教育和培训费用)予以资本化,以防止管理者的短期行为。对于商誉,他们既反对将商誉费用立即冲销的会计处理,也不赞成将其资本化并予以摊销的做法,他们赞同将其资本化但不予摊销的会计处理,认为外购商誉代表企业的一种投资,该企业必须为其创造有竞争力的收益,商誉应该以全部数量在EVA资产负债表上列示;(2)对石油天然气行业而言,不成功的勘探费用代表发现有生产能力领域的部分真实成本,所以此类成本应该被资本化而不是费用化。而目前的会计处理实务会使管理者过度地厌恶风险;(3)存货计价方式应按后进先出法予以调整,并在报表附注中增设“后进先出准备”的非正式帐户,以消除其稳健的会计效果;(4)关于负债的确认,他们反对递延税会计。首先,递延税负债会计强化了稳健主义,由于递延税负债可以被预期在未来支付以致于它的现值为零。第二,该处理减弱了管理者制订高效税务计划的动机。 2.防止盈余管理的发生。斯特恩·斯图尔特的一些调整在于消除管理者平滑会计利润的机会(至少是使其机会最小)。他们的主要目标是坏账准备、担保、存货减损。他们提出,与这些项目相关的费用应该以现金基础来确认。有证据表明,当业绩计量指标与经理红利计划相关时,应计制被利用来管理盈余(比如Healy,1985;Holthauseneta1;1995;Guidry,1998),但是,目前没有实证证据表明坏账准备、担保和存货减损就是盈余管理的手段。 3.消除过去会计误差的调整。斯特恩·斯图尔特提出了一个防止由于过去会计计量的误差而使投资者作出错误撤资决策的程序。如果一项资产的账面值不等于其经济价值(历史成本会计下该现象是非常普通的),可能影响管理者作出经济、正确的留存或撤资决策。 应当说,斯特恩·斯图尔特的方法是与传统会计实践的成果相结合的。他们对GAAP修正的目的在于防止管理者的短期行为和玩数字游戏。但是,在单一期间什么构成了卓越的管理业绩是一个复杂的问题,并不是通过单一期间的会计计量所能做到的。各种会计调整是否能以一种方式组合,与EVA中的收益概念相一致,关于这一点还并不明确。甚至在调整之后,正的EVA不一定就表示卓越的管理业绩,负的EVA也不一定就表明价值已经遭到减损。斯特恩·斯图尔特也明确指出,即使在他们的调整之后,各种系统偏差仍然存在。 三、基准EVA的制订:对GAAP调整的再调整 尽管斯特恩·斯图尔特对GAAP进行了诸多修正,但是偏差仍然存在。这些偏差来自于会计师记录企业交易的方式。许多企业的支出中包括“利益”的购买,这些“利益”并不直接与它们联系的项目或行动相关,一个主要的例子是“干中学”,它的成本隐藏在每天的运营成本中,这可能使企业资产自身的账面价值小于经济价值。企业资产的账面价值还有可能大于其经济价值。这种情况发生在周期性产业和“夕阳”产业,如果在折旧计划没有很好的调整以反映资产价值减少的情况下,未来EVA将可能为负。所以,由于经济环境和会计处理不完善影响的存在(也就是上述调整并不能完全消除它们的影响),不能简单地将EVA评价业绩的基准定位为零,而应相应地定位于零以上或以下。斯特恩·斯图尔特把这称之为“不同天赋”的问题。也就是说,在一些企业中,由于竞争优势的过去意外所得和以前的投资将使得目前的管理团队在未来获得正的净现值相对容易,而在其他的产业,目前管理团队获得甚至为零的EVA就可能代表极大的成功。 如果“零”值EVA不是一个合适的基准,那么EVA的标准应该怎样制订? 我们再一次回到方程(3d)和(4),它们将提供一个制订合适EVA基准的出发点。因为,MVA可表示成所有未来被资本市场所预期的EVA的现值和。斯提芬(斯特恩·斯图尔特公司的执行官、补偿咨询实务的前负责人)指出,应该使用在MVA中被扣掉的预期EVA作为制订未来EVA的基准,将目前MVA转变成一套未来EVA基准要求有一些假定,即关于非零的预期未来EVA将遵循时间序列。他回顾了两个方法。一个简单的方法是假定目前的MVA是预期在一个有限的“竞争优势”期间获得的未来EVA的现值。他指出,这个方法虽然简便,但是通过参照在持续经营公司的EVA和MVA的观察,MVA通常并没有在一个短期间内消失。因此,他提出一个替换的方法,该方法假定非零值EVA将无限期地持续,或者至少在任何可预测的期间之外持续。最近,斯特恩·斯图尔特的文献中提到了基于“预期的EVA改进”制订EVA的基准。这个方法能在两个方面加以理解。首先,如果对会计基本原则的调整不能消除EVA作为计量企业非正常收益的偏差,这时集中于EVA基准上的变化可能获得成功。第二,EVA改进的模型化将预期EVA与一个增长的资本基础的比例作为常量,这与假定市值与账面值比率可能在未来保持不变相一致,这意味着将依据一个永久利得的基准来判断管理者的业绩,即假定任何新的投资总能得出与过去投资相同数量级的正利得。 四、EVA系统中的红利银行 斯特恩·斯图尔特指出,应设置红利银行用以管理以EVA为基础的红利奖励。他们的系统与许多公司实际的制度并不一致,所以,我们首先描述了常规的红利计划。 (一)常规的红利计划 许多常规的红利计划具有表1所表示的特点:在企业业绩较低的时候,管理者没有红利。业绩水平一旦达到了L,管理者开始获得红利,随着业绩的增加红利不断增大。但是,在超过U之后,管理者将不能获得额外的红利。在表1所描述的情况中,管理者并没有处于准所有者的位置,一个准所有者的红利支付应随业绩的提高而不断上升。当业绩超过U时,此类红利支付计划并未能有效激发管理者努力工作的动机。而且,如果企业业绩一直小于L,它也不能刺激管理者努力工作。 之所以实行这样的红利计划,其原因在于:在U点,如果管理者知道依据期间业绩的红利额没有界限,他们将会有强烈的动机从事加速收入确认的行为。他们将可能利用会计操纵或以未来的损失为代价进行投资决策以改进目前的经营业绩。L点的存在,是由于存在法定的和劳动力市场对具有较差经营业绩企业管理者的收入水平规定的界限。 (二)EVA系统中的红利银行 在一定程度上,EVA是用于避免操纵盈余进而影响红利支付的行为发生。尽管利润操纵(期间之间利润的再分配)改变了这些利润的现值与相关的红利,但是此类利润的再配置并没有改变EVA的现值。从方程(3d)中能看出这一点:将利润提前确认所带来的“货币时间价值利益”能通过在未来期间EVA中所征收的资本费用予以消除。因此,如果红利直接与EVA相关,这时就可以避免通过各期间的利润操纵来改变红利支付。然而,如果红利未反映全部(包括现在和未来的)的操纵影响,价值不变性将遭到破坏。比如,管理者未来收到的红利可能为0,或者如果管理者能在由于目前的正EVA所导致的未来负EVA效应将影响未来的红利支付前更换工作,这时价值不变性将发生改变。因为此时EVA系统之下,管理者仍然有动机加速收入确认。也就是说,在EVA系统下,仍然不能避免管理者操纵利润行为的发生。 斯特恩·斯图尔特提出了设置将红利报酬与红利支付分割开的红利银行,以防止管理者操纵EVA的行为。在红利银行的制度中,以EVA为基础的单期间管理者红利将计人管理者的红利银行帐户中,该帐户在该期间的期初余额包括以前期间的红利报酬超过以前期间红利支付的余额。本期支付的红利基于更新的红利银行帐户的余额(它由期初余额加该年的报酬组成)。具体运用时又包括各种形式,比较典型的是定期以一个不变的比例支付红利,通常是该红利银行帐户余额的三分之一。如果红利银行帐户的余额为负,将没有红利支付。本期的余额(正或负)将被结转到下一期。 红利银行制度允许公司基于单一期间的高额报告业绩,奖励给管理者高额红利,而不像通常的红利制度那样规定一个界限,但是如果以后的事实表明业绩是虚假的,更多的红利奖励在被支付之前能被终止。红利银行制度通过基于后续期间的报告业绩来修正红利支付,削减了管理者从事短期行为(即在问题变得明显之前更换工作)的动机,它也给具有高业绩的诚实经理提供了极大的激励。而且,因为以负EVA为基础的红利能基于红利银行帐户上的余额索要,这样公司能对具有较差经营业绩但具有更高报告业绩的经理实施罚款。斯特恩·斯图尔特指出,因为在该制度下管理者的风险增大,所以必须给予管理者更大的价值补偿。斯特恩·斯图尔特没有提到怎样计算红利银行帐户上余额的利息。红利银行的设置是斯特恩·斯图尔特在对上述偏差调整后的最后一道防线,其目的在于消除管理者的短期行为。 需要指出的是,尽管EVA财务管理系统作为一种有效的企业管理工具,在美、英等国家倍受关注,但也有不少反对之声,比如,毕德等(1997)经过实证研究,指出传统的业绩计量方式即报告盈余与非正常股东收益之间的联系比EVA更紧密。贝克德瑞等(1997)提出了“修正的经济增加值(REVA)”并将之与EVA比较,他们的实证结论发现非正常股东收益与REVA的相关性强于EVA。我们在这里对EVA财务管理系统所做的只是一种框架式的理论分析,主要是探寻EVA作为一种评价和激励企业管理者工具的内在性质,为广大同仁构建适合我国特征的业绩评价与相关激励制度提供参考。 财务管理系统论文:事业单位财务管理系统设计探索 虽然事业单位不是以营利为目的,但是,事业单位也应该将财务管理系统的设计列入重点工作之一,要想使财务管理工作效率提高,就要对财务管理系统功能与数据库进行设计,摒弃传统的事后核算法,使财务管理方法发展成为事前对其进行计划,事中有效处理,事后归纳、总结与分析,财务管理系统可以使事业单位的财务管理人员更有效的调用财务信息,根据这些财务信息,合理支配事业单位的财务,使得事业单位能够更好的发展在政府与企业两者之间。 一、事业单位中财务系统的设计 (一)财务管理信息系统功能 虽然事业单位不能生产出实际的物质产品,但是也属于生产性质的单位,事业单位信息化包括:事业单位管理的信息化、国有资产管理的信息化等,这几方面与财务数据密切联系。事业单位的优秀业务由公共财产框架的合理实施,提供的产品是技术与信息载体,事业单位最早实现信息化的部门中,就包括会计部。财务管理系统中,信息流与资金流是控制成本的重点工作,可以将事业单位的业务与财务软件结合在一起,全面集成财务信息,使事业单位财务管理得到有效提高,为事业单位其他业务领域的信息化奠定良好基础。 (二)财务信息系统业务流程 财务工作的开展由财务管理的流程决定,所以,笔者结合各事业单位的财务管理特点与模式,整理出财务信息管理的流程,如下: 1.财务管理的设计。人机界面已经成为计算机软件技术的重要分支,可以使计算机和人之间更好的交流,在利用其对财务管理工作进行设计时,要关注财务管理工作人员的需求,设置出数据列表,管理人员在录入数据或者查看数据时,点击列表就可以弹出数据。 2.凭证管理设计。会计系统主要的数据源就是会计凭证,会计系统的真实性与可靠性由会计凭证的正确性决定,要设计出各个功能模块,用户在点击模块时,可以快速的对各种凭证进行检验,模块包括:凭证的录入、会计科目的管理、凭证的审核、凭证的查询、凭证的过账、摘要的管理等。 3.工资管理的设计。工资核算的工作量大,其准确性要求较为严格,涉及的方面比较广,在设计时,设置出工资自动计算功能与报表自动生成功能,可以自动的对工资费用进行结转,生成转账的凭证。 4.固定资产管理设计。固定资产管理设计可以分为资产类别、增减方式、固定资产卡片、计提管理等。资产类别的设置是:根据事业单位的特点与管理的要求,将资产进行合理的分类,将其分为生产经营、融资租入等固定资产。增减方式的设置分为增加与减少方式,增加方式是购置与融资租入等,减少方式是报废与变卖等,要设置出增减方式的添加和删除。这些都是较为鲜明的例子,可以有效提高财务管理的效率。 5.账簿管理设计。会计账簿是根据会计凭证对经济业务进行记录与核算,将其以一定的格式或形式组成账簿,所以,在利用凭证记账的时候,要在系统中设计出自动记住账簿的模块,使得用户能利用此功能快速的查询到账目信息。 二、财务管理系统的实现 (一)在登陆界面中实现 财务管理系统登陆界面是为财务人员在界面接口设置权限,可以有效防止信息被盗取或恶意更改,每位财务管理人员都会有一个专属自己的登陆账号。 (二)财务管理模块界面的实现 1.凭证管理模块。财务管理系统在凭证管理模块的实现为操作人员提供了便利,操作人员可以对会计科目等管理进行操作,在登陆之后,操作人员点击凭证管理菜单,就可以弹出操作界面,如:摘要管理模块可以录入名称与编号,并且可以任意添加摘要、删除摘要等。财务管理系统在会计科目管理中的实现是录入会计科目的名称与编号,并且可以将其进行保存或删除。 2.工资管理模块。财务信息管理在工资管理模块中的实现,可以使工资管理人员的工作更加方便,操作人员可以在界面上编辑职工的信息、查询工资、删除职工信息等,可以对员工的基本信息、职务对应的工资、工龄对应的工资等进行登记。 3.账簿管理模块。财务信息管理在账簿模块中的实现,可以使操作人员拥有两种方法对账目进行查询,一是利用时间进行查询,只需输入时间,就可以查询到所需要的账目信息,二是输入科目代码,这种方法所查到的数据较为精准。 4.固定资产模块。财务信息管理在固定资产模块中的实现,可以使操作人员在查询固定资产时,更加方便,操作人员只需点击固定资产菜单,就可以看到各个固定资产的分类,如:生产经营资产、非生产经营资产等,并且在查看时可以将资产的类别进行增加与删除。操作人员还可以通过点击固定资产使用状况菜单,查看固定资产使用的情况,如:生产所用资产、非生产所用资产等。还可以选择固定资产增加与减少方式,如:报废、变卖等。 三、结语 目前,我国事业单位财务管理系统还未完善,所以,应该学会使用新的方法进行软件的学习与研究。为了使事业单位对国有资产的利用得到保障,财务管理人员还需要利用财务信息管理,对新形势下事业单位管理的模式与环境进行分析。 作者:金林 单位:辽宁广播电视大学丹东分校 财务管理系统论文:医院财务管理系统研究与设计 摘要:本文根据医院对于财务管理方面的应用,结合财务管理系统的相关知识,推出医院管理一体化的运营模式的构想。文章分析了医院经营过程当中各部门之间的关联和进行财务管理系统的应用需求,在这样的基础上,设计出满足医院运营的财务管理的子系统。本文在明确了医院集成财务管理系统的意义之后,对财务管理系统进行了大方面的分析,说明了医院经营的管理现状及对财务管理系统的应用分析,再对医院财务管理的集成设计提出了粗浅的建议。医院集成财务管理系统的研究与设计对促进医院多种信息平台的构建有很大的推进作用,并且在实际的应用中,发挥了很好的效果。 关键词:一体化经营;集成财务;管理系统 社会经济的迅速发展,企业运营的一体化发展越来越受到欢迎。医院的一体化发展也是未来的趋势,这样不仅能够节约成本造福大家,而且更容易保证人们获得的产品的安全性,在某种程度上,社会责任感得到了有效的凝聚,医院对于社会的贡献也会更多。在这种情况下,财务管理系统的网络化及信息化的处理模式使得医院的一体化得到了促进,财务管理系统的应用使得医院的效益得到了更好的保障。所以,医院集成财务管理系统的研究与设计不仅满足了一体化经营的需求,并且是很有意义的。 一、医院集成财务管理系统的意义 医院作为一个特殊的盈利经营机构,更多的是在发挥自身的社会效益,医院能够得到更好的发展是与人民息息相关的。医院根据顾客的需求来进行相关物品库存的调整,使得管理更加的完善,一方面节约了库存的成本,也满足了广大顾客的需求。财务管理系统的应用使得一体化的经营模式能够充分的发挥信息集成的效用,形成以订单生成与市场预测相结合的强大驱动力。医院集成财务管路系统使得企业能够更加迅速的掌握资金流、信息流和物流的导向,对于改善医院的经营模式有很大的作用。集成财务管理系统能够帮助医院实现与所需网点的数据连接,使得信息得到最大程度的共享。财务管理系统是一个将信息进行融合,再应用从而增值的强大的平台。 二、医院财务管理系统分析 1.医院经营管理现状 医院财务管理涉及的科目、各种票据及凭证是很多的,以往的手工式的记账方式不仅繁琐而且已经满足不了医院经营运转的速度。这些数据沉淀下来只是成为了废纸,没有得到信息再利用的机会,日积月累成为了医院的沉没成本,价值甚少。管理软件的更新速度是很快的,很多企业在没有意识到自身使用的管理软件被淘汰的时候,管理效率就会受到影响。医院掌握的信息与对财务管理的方式在很大程度上影响着医院的运营效率。加上以往对技术开发的制约,各种操作平台之间是没有被关联、信息没有被共享的,医院财务和物品采购及销售等部门之间是离散的,这样也会使得信息的查询受到影响,效率低下。在这样的情况下,对于公司领导的经营决策及主要战略计划的制定与调整丧失了及时性与信息的有效性。当医院的规模得到扩大,且医院的运营需要实现跨平台知晓信息的时候,企业对进行物流、现金流和信息一体化的处理及优化是困难的,企业的发展受到了制约,难以实现信息的增值,知识应用的价值也很低下。 2.医院集成财务管理系统的应用分析 医院一体化经营的前提条件之一就是在WEB平台上实现集成财务管理系统的管理模式,构建能够共享信息的内部网络新模式,这样不仅使得原来的封闭的信息管理模式得到了改善,还能够实现数据的交换,形成整个医院的管理系统共同协作的大系统模式,使得医院管理系统的整合与优化。医院财务管理与物供管理系统,生产、人事、设备管理系统,销售管理系统等子系统有很大的关联,包括数据信息的交流等,都需要互相配合进行运作。 三、医院财务管理系统的研究与设计 1.医院财务系统需求分析 以销售结算系统需求分析为例来说明财务管理系统的需求。企业的销售是物品转向资金的过程,医院的运营,不仅涉及到销售药品还会涉及到采购,这些过程当中产生的票据等都要经过相关的操作,包括对客户的收、付、转等操作等完成财务的入账,如下:(1)向系统内录入采购产生的入库票等直观数据。根据接收到数据做好托收凭证及后续传递的增值税发票等操作。(2)应收账款管理:根据收到的汇款单,完成记账等操作,要方便信息的查询以及相关信息的修改与删除,对数据的准确性要求也比较高,信息的保密性也要得到保障,各类报表的打印也要得到满足。(3)汇总与明细报表管理:对于资产的流动需要做好汇总的工作,明细表也要适时地录入数据库,能配备简单的分析与查询比较的功能。(4)专用表:销售动态表,沉没成本列表,坏账结构表。(5)数据转换:月需要发出票转入中型或者大型账务处理系统。从中型或者大型账务处理系统导入月的回款。 2.医院财务系统功能设计 根据以上系统需求分析,以下主要以向系统内录入采购产生的入库票等直观数据说明财务管理系统功能设计过程。向系统内录入采购产生的入库票等直观数据。根据物品的类型和需求,具体设计以下功能模块:①药物及医疗器材的管理:完成药物及医疗器材的托收,建立托收查询,打印及修改、删除,增值税发票打印等功能。②完善查询功能:查询各种报表与金额,包括托收的金额等杂费。③规整发票的打印:打印发出整理票和销售收入整理票。④入库接收与退回:对转入及转出的票据信息进行录入,若发现问题,则要根据情况办理退回手续。 四、结语 药物的销售和医院财务的纽带主要体现在财务结算,这也是医院运作信息交融与增值的直观表现。医院集成财务管理系统能够节约大量的人力来投入到更有价值的事情上面,信息的处理与汇总得到更好的形式来反映出来。通过各个平台的信息交流,加上现在大数据领域的发展,这对于实现医院更好的发展有很大的推动作用。医院集成财务系统的运用能够挖掘更多的信息,方便了顾客,也提升了公司的发展实力。医院以财务控制为基础,以财务管理系统为连接导向,使得医院的信息更加的畅通,各类决策能够更容易、便捷地获得信息,对于医院的发展有很大的作用。 作者:李晶晶 单位:河北省邯郸市第一医院 财务管理系统论文:财务管理系统优化设计的探讨 一、学校财务管理系统优化设计理念 系统设计理念是系统的灵魂和精髓,基于目前现状,学校财务管理系统的设计应定位为:技术先进、安全第一、以人为本、信息共享。系统设计的理念是:在校园网环境下,结合原有财务管理的现实基础,以“网络报销”为设计主线,将预算、审批、报销、核算、查询等流程关联起来,在不改变现有会计准则的前提下,以信息化、电子化为手段,实现业务办理简单化、单据填写规范化、业务审批流程化、财务制单自动化、付款方式电子化的目标,创建一种新型的财务报销与预算控制系统。 二、学校财务管理系统的具体设计思路 (一)梳理财务流程对工作流程的梳理与设定直接影响到系统的功能与使用,对系统设计有着重要影响。财务流程主要包括财务预算、财务审批、会计核算、会计监督和信息查询等。原先的系统主要是解决了财务预算流程中的预算申报与审核、项目与额度控制、汇总分析等问题,其他财务流程大多仍是手工方式处理,各流程之间信息不能实时共享。在手工审批情况下,费用审批人员在审批单据的时候,无法及时了解各部门已经花了多少钱、还剩多少预算余额、实际如何使用等。部门与部门之间无法进行充分的信息共享,导致很多重复性的工作。此外,手工审批受人为因素影响较大,很多管理制度不能有效执行,因为职工每天的工作很多,不能指望职工记住很多管理制度来进行人为判断,因此,有必要通过优化系统设计,将预算、审批、核算、监督、查询等各项工作流程固化下来,每项业务按规定的流程规则运转,参与业务的人无需记忆各种复杂的流转规则,从而避免人为因素产生的不规范及低效率。从负责相关审批手续的管理层来看,他们有大量的日常业务需要审批,如采购、出差、借款、资金审批等。手工审批中各环节都需要手工签字才能逐步走到下一个环节,而利用电子化报销流程则可以把管理和财务的职能进行区分,作为管理层主要是关心该事务允不允许发生,允许发生多少,而财务的职能则需要判断该事务发生的凭证(发票)是真的还是假的,是不是超过财务报销的标准。所以在电子化流程下,电子单据和纸质凭证分别走各自的流程,管理层以电子单据填入的数据作为审批依据进行快速审批,不用在纸质凭证上审批,纸质凭证由财务审核即可,这样可以支持领导远程审批。按此流程操作,既可以突破时间和空间的限制,提高费用报销效率,又可以规范费用报销流程,实现费用的有效控制。因此,通过对各项财务、业务工作流程的全面梳理,确定系统优化设计的主要工作是将预算、审批、报账、核算、监督、查询等各项财务流程有机地整合起来,重点是在原系统基础上增加以下功能:电子审批、来款登记、借还款、预约报账、预算与核算有效对接等。(二)设计表单针对学校财务报销流程的特点,系统设置各类标准单据,覆盖学校各项业务需求。表单设计力求做到简便规范,高效灵活。在财务管理系统中,主要可设计以下电子表单:1.针对学校内部使用的单据。(1)“借款单”“、借款报销单”:主要用于学校内部的借款及借款报销流程。(2)“费用报销单”:主要用于学校内部费用支付的直接报销流程。2.针对学校外部使用的单据。“付款单”:主要用于学校外部费用支付的付款流程。(三)设计业务申请、审批流程1.报账申请在发生报账业务时,业务经办人首先需要在系统中填写业务申请单,按照预先设定的单据格式填写相应内容,在填写申请单时,系统自动获取该业务的预算总金额、目前实际累计发生额以及预算余额等数据,提供预警和多种控制方法。填写完毕后,可按“流转”按钮提交单据进入流程。系统自动根据业务类别提示本单据相关流程环节和责任人。2.报账审批学校各级领导可在电子流程中对单据进行审批,审批责任人可以对审批单据做“通过、退回、加签”等操作。(四)设计财务审核、付款、记账流程财务相关岗位可在流程中进行财务审核、付款、记账等财务操作。系统可以自动生成记账凭证及进行会计确认等,这将大幅度减少财务人员的重复工作,提高工作效率和工作质量。1.财务人员在对纸质单据核实确认后,在电子流程中完成“财务审核”环节,然后批量生成记账凭证。财务人员也可以通过手工方式增加新的凭证,以解决规则外的凭证生成。2.财务人员对生成的凭证进行复核,确保生成凭证的正确性并可对凭证内容进行修改。3.财务人员根据预约的结算方式进行付款。现金结算方式下,报账人到出纳窗口领取现金;非现金结算方式下,财务人员将账款直接打到报账人银行卡上,并设置短信通知。4.财务人员可通过记账、报表等功能形成核算需要的各种文件。(五)设计查询分析功能在系统中设置查询分析功能,对已经发生及正在发生的报销事项进行查询。用户可以通过“我的单据”功能,查询自己填写的单据当前的流程状态;通过“我的任务”功能,查看和处理当前责任人是自己的单据。学校和部门领导可以通过“单据查询”功能查询学校或本部门的所有单据,通过“费用分析”功能查询学校或本部门的费用使用情况。 三、对优化设计财务管理系统工作的评价 基于学校原有财务管理及会计核算的基础,通过对各项财务业务流程的全面梳理,对学校财务管理系统进行了优化设计,各项财务流程得到了有机融合,这项工作符合并顺应了财政部、教育部对高校财务管理信息化的要求,提高了财务管理水平和会计信息质量。该系统可以在业务申报、审批以及支付等不同环节及时提供预算数据、实际数据及对比差异,实现资金支出的事前、事中控制,从源头避免费用超支,实现了费用报销、会计核算与预算控制的结合。通过将财务工作流程固化到系统中,可以做到流程规范,制度透明;依托校园网,支持职工在任何时间、任何地点,提交报销申请和预约,领导可以自由安排时间签批,每个单据的进展情况可以清晰地进行展示,提高报销效率。系统可以根据正确的报销申请单自动生成记账凭证,确保了财务信息的及时性和完整性,也减轻了财务人员的录入工作量,可以提高财务部门的工作效率与服务质量。各部门、项目负责人以及财务人员可以查询相关事项的已报销情况以及已申请未报销情况,合理安排资金,严格控制预算,提高资金的使用效率,也便于财务信息公开。 四、结语 预算管理是财务管理工作的优秀,财务报销、会计核算是财务工作的重点。在优化设计财务管理系统过程中,对预算、报销等事项的审批流程和控制流程进行了清晰梳理,从事前到事后,每一个环节都能实现及时准确的控制,完善了内控,提高了审批和报销的工作效率、工作质量,有利于学校的日常管理和决策。 作者:陈爱萍 沈新华 谢鹏 单位:扬州市职业大学 财务管理系统论文:财务管理系统应用研究 一、高校网络财务管理的定义与特征 (一)定义高校网络财务管理是基于互联网技术,以财务管理为优秀,实现各种远程操作和事中动态会计核算与在线适时财务管理,将各校区会计核算系统、校园一卡通、学生收费、人员工资管理、公积金管理、个税管理、网络银行、电子支付系统和各种远程上报系统的数据进行整合统筹的综合财务管理模式。(二)特征高校网络财务管理带有明显的网络时代特征,具体体现在:(1)改变了传统的财务管理模式,与现代网络信息技术相融合。(2)财务数据的输入输出、传输过程及支付方式均采用无纸化、网络化方式。(3)高度实时动态管理,保证最底层数据向上直接汇总,提高工作效率。(4)以校园网为依托,财务管理为优秀,实现远程传输与操作,将多个校区的数据进行实时连接与收集(邓冰,2010)。通过互联网实现财务管理数据交互是现今多校区高校财务管理工作的重大变革。但同时也看到,大量的财务信息暴露于开放互联网中,为财务管理的信息安全工作提出了新的挑战。 二、网络财务管理系统的安全风险 由于网络财务管理系统处在互联网这一特殊环境条件下,因此除了面临一般信息系统的安全威胁外,由于其数据的敏感性,还要面对更加严峻的安全考验。(一)网络财务管理系统的风险定义网络财务系统的安全风险是指由于人为或非人为的因素,产生系统的信息失真、失窃,进而导致单位遭受损失,以及系统的硬件、软件无法正常运行等结果发生的可能性(邓冰,2010)。(二)网络财务管理系统面临的主要安全风险1.系统数据信息方面开放性的网络环境下,财务管理系统的数据信息面临的主要安全风险有以下几个方面:(1)信息的真实性、可靠性不强。由于校区间信息的产生与传递依靠电子化和网络化方式,传统依靠签章保证有效性和明确经济责任的手段已不复存在,致使数据修改可以不留痕迹,信息互联双方无法识别对方身份,致使信息真实性、可靠性受到挑战。(2)对计算机依赖程度过高。计算机的普及使用,使各高校早已在局域网背景下就依托计算机完成了财务管理系统的构建和大量历史数据的存储。计算机也确实为财务管理工作带来了极大的便利和高效(韩丽华,2012)。但是,对计算机的依赖程度过高,一旦计算机突发性能故障,产生数据丢失将会对财务管理工作带来不可逆转的重大影响。(3)操作人员违法违规操作。操作人员多是专业从事财务管理工作的人员,对计算机或网络知识并不精通,容易造成误操作,或者不遵守操作规程,擅自修改计算机的基础设置。另外,操作人员存在道德风险,对程序及数据作非法改动或泄露,以达到某种不良目的。2.网络安全方面网络是一把双刃剑,它最大的优势在于通过其强大的功能实现数据交互和财务管理监督,这势必要求系统有一定程度的开放性和共享性,但网络自身的安全隐患又会给开放环境下的财务管理工作提出新挑战。综合起来,多校区高校财务管理系统面临的网络风险主要有以下几个方面:(1)网络系统自身的脆弱性。互联网络具有开放性的特点,通过TCP/IP协议把用户相互连接起来。但网络协议自身却存在很多不安全因素,欺骗性攻击、数据篡改等行为频频发生(王巨松、张艳,2012)。另外,计算机和网络的配置不当所产生的系统漏洞,也给不法分子以可乘之机。(2)用户的网络安全意识淡薄。一些高校的财务管理人员的网络安全意识不足,没有采取适当的安全防范措施。财务管理系统缺少专门的安全管理人员和安全技术规范,对网络的维护和监测缺少必要的措施。(3)软件漏洞和程序后门成为黑客随意进出系统的通道。财务管理软件的开发或多或少都存在一些缺陷和漏洞,另外软件的开发人员通常为了后期软件维护的方便,专门设计了程序后门。网络黑客正好利用这些漏洞进行主动攻击,引起重要数据的破坏和丢失。(4)计算机病毒是互联网的重大威胁之一。计算机病毒是一段程序,具有自我复制功能,常驻留于内存、磁盘的引导扇区或磁盘文件,一台主机感染了病毒,就可以伴随传送信息通过网络扩散到其他主机,并在某个特定的时刻破坏内存数据和硬件。 三、多校区高校网络财务管理系统的风险防范措施 对于网络财务管理系统来讲,最重要的是要保障财务信息数据库的安全,应该从系统、网络及管理制度上采取相应措施。(一)建立系统及软件的访问权限控制机制操作系统、网络和应用软件三方都要采取安全保护措施,防范非法用户登录,越权偷看、窃取或篡改财务数据。在操作系统级,通过输入开机用户名和密码对系统合法用户进行识别。在网络级,用户也需要输入系统设置的口令和密码才能上网,否则将被拒绝访问网络。在财务管理软件应用级,设置用户访问权限。对系统中的各个功能模块可以按不同的保密级别设置专人口令,不同权限具有不同的可操作范围,通过判别口令来决定系统是否接受来访者使用相应功能(俞炜杰,2011)。例如,学生管理部门工作人员可以凭借系统分配的账号和密码查询和修改学生学籍的相关信息,但学生校园卡管理模块就只拥有查询权,没有资金信息的修改权,而校园卡的修改权限下放给专门的校园卡管理中心等。(二)密钥技术和“数字签名(章)”技术这两项技术都是为了有效防范校区间财务管理数据在网络传输过程中被恶意拦截、篡改或盗用,并可以加强校区间互联双方身份及信息真实性、可靠性的验证。1.密钥技术该技术通过把明文(即发送的原始数据)转变为不可辨识的密文进行发送,同时为真正的数据接收方配备相应的解密方案,在数据传输过程中,即使被非法用户拦截,由于没有相对应的解密方案,就无法解读信息内容,从而起到对信息的保护作用。2.数字签名(章)技术该技术的原理是:数据的发送方从文件中通过一种信息摘要算法产生一个固定长度的摘要值,用自己的私钥对摘要值进行加密,来形成发送方的数字签名,连同原文一起发出(王巨松、张艳,2012)。接收方收到后,首先用同样的摘要算法对报文计算出摘要值,接着再用发送方发来的公钥对数字签名进行解密得到发送方进行加密的摘要值,如果和之前计算出的摘要值相同,证明信息是真实的,并且确实来自发送方。如图1所示。(三)网络安全防范1.财务管理系统采用星型拓扑结构考虑到财务管理系统的应用范围及对安全可靠程度的要求,财务管理系统一般不应采用环形拓扑结构,以避免由于一个节点故障影响整个财务管理系统。建议采用以太网技术,使用星型拓扑结构。2.建立完善的防病毒机制计算机病毒会在计算机系统之间传播,在某个特定的时刻破坏计算机内的程序、数据甚至硬件,给网络财务系统以及财务信息等造成极大的威胁。对于病毒的防范有以下措施:(1)采用基于服务器的网络杀毒软件进行实时监控,追踪病毒。(2)采用防病毒卡或芯片等硬件防范病毒。(3)财务管理软件可挂接或捆绑第三方反病毒软件加强软件自身的反病毒能力。(4)对外来软件和数据,必须经过病毒检查。(5)在业务系统禁止使用游戏软件。3.增设防火墙对网络黑客进行有效防范防火墙是由软件系统和硬件设备组合而成,是建立在内部网和外部网接口处的访问控制系统,它对跨越网络边界的信息进行过滤,目的在于防范来自外部的非法访问,又不影响正常工作,从而为财务管理系统设立了一道电子屏障。在网关加装高性能防火墙,对访问请求进行严密的监控和审核,并定期对防火墙进行安全性能测试和升级。保证财务信息系统和外网的连接能够进行有效的过滤(俞炜杰,2011)。这样就可以通过防火墙来最大限度地降低黑客访问的风险和危害。(四)加强高校财务系统的管理工作1.转变传统财务管理系统的内部控制模式传统的财务管理系统内部控制模式已不再适应网络环境,网络环境下财务管理系统必须针对网络的特点,建立适应网络系统的控制体系及相应的岗位责任制和内部控制制度。控制范围应由原来单一的财务部门转变为财务部门和计算机管理部门共同控制(邓冰,2010)。2.及时做好数据备份工作备份是防止网络财务管理系统意外事故最基本、最有效的手段,它包括硬件备份、系统备份、财务软件系统备份和数据备份四个层次。网络中利用两个服务器进行双机镜像映射备份是目前数据备份的新形式。3.搞好人才队伍建设目前在我国,既懂得网络信息技术,又精通财务核算的复合型人才还非常缺乏。为解决人才缺乏问题,高校首先要引进高层次财会人才。所谓高层次人才,指既懂外语、熟悉计算机操作,又有实际工作能力及组织才能。另外,必须有计划、有步骤、有针对性地组织开展现有财会人员的继续教育和培训工作。主要是改善财会人员的知识结构,不断进行知识更新,提高财会人的计算机应用水平,特别是计算机网络技术。最后,还要加强财会人员职业修养和道德建设,培养财会人员依法理财、秉公办事的意识。 作者:周琳 单位:重庆商务职业学院 财务管理系统论文:高校财务管理系统建设研究 摘要:随着信息化时代的不断发展,高校财务管理信息系统建设成为了一项重要的工作。这项工作的开展,是对传统财务管理方式的创新,契合了高校财务信息化转型。对于高校来说,必须要强化这一工作的落实,善于充分调动高校各方资源来进行系统建设、人才支撑、系统监督,这样对于高校财务信息化管理系统建设有重要的促进意义。本文将重点来围绕高校财务管理信息化建设的意义展开研究,并对如何有效加速信息化背景下高校财务管理系统建设提供有效的建议和思路。 关键词:信息化;高校财务管理;系统建设;技术 一、高校财务管理信息化建设的意义研究 (一)高校财务管理职能得以强化的关键 随着高校自主扩招范围的不断扩大,有效的实现高校财务管理信息化建设,将有助于有效权衡建校成本和效益的关系,从而来促进高校办校质量的提升。通过信息化手段来促进财务管理系统建设,为高校的各项工作提供财务数据和会计信息,这样可以最大化地将高校财务管理和会计核算等工作有效统一起来,这样有助于全面提升高校财务管理水平和效率,对于高校各项财务管理工作的顺利开展都有着无比重要的促进意义。因此,必须要充分地重视高校财务信息化建设,充分发挥高校财务管理职能。 (二)有效解决高校生源增多带来的财务管理问题 从当前的情况来看,高校生源增多成为高校建设的重要表现,随之带来的高校财务管理问题也日益突出。传统人工化的高校财务管理方式已经明显落后于时代高校建设的需求了,在这种情况下必须要善于借助于信息化手段来增进财务管理系统建设,从而来最大化地提升高校财务信息的处理速度,积极促进高校各项工作的顺利开展。通过加速高校财务信息管理系统建设,可以不断地来解决各类的财务核算工作,在提升工作准确度的同时也提升了工作的效率和效果。 二、信息化背景下高校财务管理系统建设思路探析 (一)强化高校财务信息化管理意识 强化高校财务信息化管理意识,是促进高校财务管理质量得以提升的重要前提,也决定了财务工作质量的好坏。所以,高校必须要认识到财务信息化管理的重要意义,强化信息化管理意识:第一,积极地顺应时代财务管理方式改革,用最新的管理思想和管理理念来指导高校财务信息化管理,并引导所有的工作人员进行学习,认识到信息化管理的优势。第二,坚持不断地来促进高校财务人工管理向信息管理转变,用这一主流思想渗透到每位工作人员观念中,使其在平时工作中能够潜移默化地进行学习和提升,为信息化管理系统构建打下基础。 (二)打造高素质的财务信息化管理 团队打造高素质的财务信息化管理团队,注重人才的培养和培训,为后续高校财务管理系统建设创造条件。首先,对高校现有的财务管理人员进行集中培训,积极邀请行业的资深人士和技术人才来高校进行指导,以此来不断地提升现有财务管理人员的综合素质。其次,应该积极聘请优秀的财务技术人才,要求其不仅仅掌握足够的财务专业知识,同时还具有较强的技术能力,这对于高校财务工作的顺利开展有着重要的促进意义。(三)对高校财务信息化管理进行监督对高校财务信息化管理进行监督,是提升高校财务管理质量的关键所在。特别是对于高校财务信息化建设来说,它让原有的财务管理工作变得更加公开和透明,这就在很大程度上为日后的监督管理工作创造了条件。因此,应该加大对于财务信息化系统的监督,对其进行多次测试,找到系统内在可能的安全隐患,这样可以有效保证整个系统得以健康安全运营,以此来更好地促进高校财务信息化管理工作的顺利开展。 三、结束语 信息化时代的到来,为高校财务管理系统建设提供了新的思路。强化财务信息化管理系统建设,对于高校财务工作的顺利开展有重要意义,同时也有效促进了时代财务管理改革的实现。在这种情况下,应该不断地强化高校财务信息化管理意识、打造高素质的财务管理团队、对高校财务信息化管理进行监督,从这三个方面入手来提升高校财务信息化管理水平。 作者:陶金 单位:中国医科大学 财务管理系统论文:现代物流企业财务管理系统研究 摘要:依托于信息技术的发展及交通条件的改善,物流企业在迎来新的发展机遇的同时,物流行业及市场也对企业自身内部管理提出了更高要求。财务管理是现代物流企业获取经济利润,提高内控质量的关键环节,在新时期背景下,着力构建物流企业财务管理系统,对现代物流企业经济效益及竞争力提高具有极为重要的意义。 关键词:现代物流企业 财务管理系统 途径 在社会主义市场经济深入发展的时代背景下,现代物流企业在数量及规模上都有了大幅扩展,物流企业之间的竞争也日趋激烈。作为物流企业内部管理活动的主线,财务管理工作质量直接制约影响着物流企业的经济效益及发展前景。要提高物流企业财务管理水平,企业财务管理系统的构建至关重要。 一、现阶段物流企业财务管理系统构建及实施中暴露出的相关问题 首先,物流企业预算管理效果不佳。物流企业业务活动涉及面较为广泛,如物流企业物资的储存、运输、配送等,各个环节都会产生一定的成本信息数据,这就需要物流企业一方面做好物流网络的一体化建设,以做好业务流程及财务信息数据的对接;另一方面要借助全面预算管理,开展相应的收支及现金流预算。但从实际情况看,受物流企业财务管理系统预算环节较多、财务状况不够透明、预算可执行性不高等因素影响,物流企业财务管理中的预算管理收效甚微。 其次,物流企业会计核算环节权责利不够清晰。物流企业财务管理中的会计核算作用及地位较为显著,在该环节系统构建上,面临如下问题:受物流企业财务管理制度完善度及健全度不高的影响,会计核算较易出现财务信息失真问题;由于会计核算环节没有设置相应的预警及监督机制,增大了会计核算过程中出现舞弊现象的几率;负责会计核算工作的人员在权利、责任及义务认知上不够清晰,出于成本节约的考量,物流企业疏于对会计核算岗位进行细化分工,岗位兼任现象时有发生,致使物流企业财务管理及业务运营面临较大的风险隐患。 最后,物流企业流动资金管理效率不高。现代物流企业财务管理中,流动资金管理是物流企业获取利润收入,提高经济效益的主要途径。纵观现阶段物流企业财务管理实践,由于物流企业没有采取先进的资金管理模式,在资金使用及调配流向上,简单依赖财务报表等数据,一方面无法全面了解资金的具体使用方向及使用效果,另一方面如财务报表编制出现偏差,会进一步对物流企业管理者的经济决策的准确制定造成阻碍。而在现代物流企业流动资金的具体管理环节,受制于物流企业经营特点,如分公司数量较多等,会导致流动资金的归集、调配、预算及管理上较为滞后,既会造成流动资金的闲置,又可能因资金调配不规范,预算失准而引发资金的浪费现象,最终导致物流企业流动资金利用率及管理质量低下。 二、现代物流企业财务管理系统构建途径分析 (一)完善财务预测、预算管理及财务决策模块,全面推行财务预算管理 针对物流企业业务特点,要强化财务管理的事前财务预测工作,通过对物流企业资产负债情况、总业务量、利润表项目等因素之间的比例关系进行分析,确定物流企业融资量,然后借助回归直线方程对物流企业业务量及物流企业资金需求量相关参数进行计算,最终测算出物流企业资金需求额度。在物流企业预算管理及财务决策环节,要充分重视预算管理在物流企业财务管理中的作用,结合物流企业的治理结构,对企业各管理部门及岗位人员的预算管理职责加以明确,并做好财务预算编制、预算指标分解、预算执行过程,如收益、成本费用开支、现金流信息的控制、预算执行效果评价及纠偏等,使物流企业预算管理能够得以真正发挥其财务监督及财务控制的作用。在现代物流企业财务决策模块,可以采用定量及定性相结合的决策方法,以提高决策的针对性和准确性。 (二)着力构建及实施现代物流企业的财务集中管理机制 在现代物流企业的资金筹集、资金投放、物流成本管控及利润的分配等诸多环节中,涉及到大量的流动资金及业务利润,要对这些资金及利润进行有效管理及控制,进而提高现代物流企业财务管理质量及资金利用效率,应着力构建及实施现代物流企业财务集中管理机制。相关要点如下:保障现代物流企业下属分支机构资金使用基本需求,在财务自主权不变的基础上,探索财务集中管理模式;财务集中管理要覆盖物流企业资金管理、全面预算管理、会计核算、财务信息分析、财务风险防控等方面,并对上述方面制定相应的财务集中管理方案,一方面理顺现代物流企业总部与下属分支机构之间的财务管理关系及流程,另一方面要借助于企业流动资金的集中管理及实时监督,达到财力集中而又不损害各部门财会人员工作积极性的目的。 (三)提高现代物流企业财务管理信息化水平 现代物流企业在业务上分布较为广泛,需要对物流市场需求方的业务需求加以实时判断及响应,也需要在财务管理实践中做好相应的信息数据传递及共享,这就要求现代物流企业注重结合企业自身的实际情况,提高企业财务管理信息化水平。在现代物流企业财务管理信息化系统的建立及完善上,一方面要对财务管理信息系统软硬件进行升级,并将财务管理信息平台贯穿到现代物流企业各管理部门及岗位中,以便及时收集整理财务信息数据;另一方面要在财务管理信息化系统中突出会计核算、财务报表编制、财务信息数据分析计算等模块的功能,使现代物流企业财务管理可以在信息化技术保障下,实现更加精准全面的管控效果。 三、结束语 现代物流企业财务管理具备较强的专业性及综合性,需要根据现代物流企业的经营业务及资金管理活动特征,构建相应的财务管理系统架构。在现代物流企业具体实施财务管理系统构建实践时,要注重从财务预测、财务决策、全面预算管理、财务集中管理模式、财务管理系统信息化等多个模块加以完善,促进现代物流企业竞争力及经济效益的提升。