时间：2022-08-04 22:38:07
我国的工程咨询业务开展已逐渐走向成熟，在各个建设领域中，工程咨询为社会经济发展和项目的决策提供全方位服务，在文物工程修复中主要表现在：
1.评估投资风险，帮助业主决定是否要投资文物工程建设。目前我国在文物工程建设时，必须经过政府审批。按规定审核批准的前置要素是一定要有工程咨询机构出具的评估意见。就目前全国需要修复或重建的文物工程咨询量大，涉及面广，工程咨询为项目投资决策提供服务。那么可行性研究报告、规划建议报告、项目申请报告的评估意见。工程咨询为文物工程修复和建设提供可行性研究和评估，避免和减少决策失误，优化方案提高经济效益提供依据。
2.为编制全国文物工程建设规划充当参谋。就全国而言，能够承担文物工程咨询的机构数量较少，所以这样的机构承担了我过较为重要的专题研究，在为国家和省、市编制文物工程抢救、修复、维修等承担了重要任务。
3.部分文物工程因靠近流域，地层地质发生变化，所以必须进行勘察。现有的工程勘察设计机构经历多年的发展，技术力量不断增长，积累了丰富的经验，特别是这20年来吸收国外先机技术，在文物工程勘察方面具备了相当强的工程设计咨询能力。
4.历朝历代对文物的抢救和修复都具有文献记载，现如今工程咨询机构必须做好文物工程的管家。我们的文物工程管理体制不断改革和规范，已有越来越多的文物工程项目由工程咨询机构参与其项目管理，或者是提供工程监理服务。这样专业化的管理，比以往由业主单位临时组建管理班子的做法，既节约了人手，又规范了文物工程项目管理。对文物工程的进度、质量和投资得到了较好的管理。
二、工程咨询在文物工程建设中的服务对象
工程咨询在文物工程建设中，服务的对象相对特殊，本文着重介绍其服务对象和内容。
（1）文物工程建设方面，每年都有国家财政经费拨款。由各省、市级文物主管部门委托工程咨询机构，对计划建设的文物工程提供咨询服务。项目可行性研究评估，评价文物工程项目的目标、效益和风险。项目运行后的评价。通过后评价，总结经验教训，评价目标、效益和项目的可持续性。政策咨询。从文物保护和研究等方向提供全面的咨询，对文物工程的建设合规性提供服务。
（2）为贷款人提供服务。申报中有大型博物馆修建，或者是大型考古发掘项目，是需要依靠银行贷款完成的。贷款银行将委托工程咨询机构，对即将开展的项目提供咨询和调查。受委托的咨询机构不能与项目有关的任何一方有经济利益或者隶属关系。工程咨询机构的评估结论，能帮助银行控制风险，测算效益回收期。并再次对预算编制进行深度分析，帮助银行做好项目投资的效益评估和风险预判。银行方面要求工程咨询机构不受业主或者项目相关人事的影响，必须是独立的第三方，提供客观公正的报告，这是银行贷款决策的重要参考依据。
（3）为企业和其他出资人提供服务随着我们文物工程建设的不断发展，多元投资主体的融资格局形成，部分文物工程的出资人可能是国有企业，也可能是民营企业主，或者是具有外籍身份的华人或者国际友人。作为企业或者商业性投资文物工程建设，他们会更注意投资的社会效益和经济效益的契合点。也会更注重该项目的财务情况和经济收益，对投资的风险也更具敏感性。
（4）文物工程建设目前普遍采取的形式是直接选聘工程服务咨询公司。工程咨询服务的主要对象是文物工程建设的业主单位。即项目法人。这个时候工程咨询单位常常被称为该项目的业主工程师。业主工程师或为选聘，或直接受业主委托，为项目提供工程咨询服务。代表业主对文物工程建设中的设计、施工质量、造价、进度等方面的工作进行监督和管理。在项目管理模式上可以是多种形式的，既可以是全过程的服务，也可以是分阶段，或者是文物工程服务。从申报到建成验收的全过程的服务。全过程咨询服务包含：文物工程建设的申报、合规性审查、初步勘察设计、招标评标服务、合约谈判、施工监理准备、工程流程计划、业务培训、初验终验、文物类后期验收评价、审计等等。这样的全过程服务对工程咨询公司的业务水平和实力是相当大的考验，一般来讲要求咨询公司具有很强的综合能力和人才储备，项目业主已经将所有工作都交托给咨询公司，业主只需要负责审核。
文物工程的特殊性，有时工程的申报审核和具体施工时分开的。一般在初期申报如合规性审查部分需要委托专门的咨询机构，另一种是招标选择文物工程建设的监理单位。施工单位可以按国家规定进行招投标完成。这样只拿出一部分工作进行委托。也就是说，同一个文物工程会出现好几个咨询公司为他服务，各自承担的服务内容是不同的，这样更能发挥专业公司的优势。例如委托一个咨询机构完成项目设计，再委托另外的咨询机构对设计方案进行技术审核。又例如，委托一个咨询机构文物合规性审查报告，再委托一个公司做工程监理，再委托一个公司对财务预算审计等等。具体怎么操作，主要还是看文物工程的难度、资金构成、当时国家的政策要求。综合实力强的工程咨询机构不仅提供上述服务，甚至参与到文物工程的修建修复中。能胜任的公司在国内不多，往往是在文物工程建设方面掌握有特殊的技术力量，比如对某些古建筑拥有技术传承人老技师、老技艺。方式上咨询公司和施工单位组成联合体，或者共同出资形成新的公司体系来达成。而文物工程的特殊性，又需要这样拥有传统技术的团队服务。联合工程建设单位承包交钥匙工程，或者以总承包的身份开展工程咨询服务。工程咨询机构的服务内容和承包商的设计分包商服务内容相似，区别在于承担的风险不同，服务的标的也许是总承商，也许是项目业主单位。虽然作为联合体承包工程风险比较大，但是能给工程咨询机构带来更为丰厚的利润，所以承担项目和交钥匙工程，已经成为大型工程咨询机构拓展业务的一个趋势。
1．1配强配优领导班子，适应市场化需求
总行要督促在没有设立专门机构的一级分行成立工程造价咨询中心，并加强领导班子建设，强化所辖区域造价咨询业务的经营和管理。同时，要对造价咨询业务的合规经营规范管理，严格执行国家的有关政策和行业标准，确保各项业务经得住监管部门（建行监管部门分：内部监管部门，指建行审计部；外部监管部门，指建设部、国家工商行政总局、银监会等）的检查。
1．2坚持以人为本的用人导向，广开招贤纳才渠道
一是出台行之有效的激励措施，满足造价咨询专业技术职称评定要求，通过政策的吸引力稳定和留住现有专业人员；二是通过招收相关专业的毕业生培训后上岗；三是把在全行范围内熟悉、了解、具有资质但已转岗的人员调回造价咨询岗位；四是通过社会化招聘，以高薪聘用有资质的专业技术人才和高级人才；五是实行导师负责制，各一级分行要采取导师负责制的跟岗培训形式，将各二级分支行造价咨询专业人员选调到一级分行造价咨询中心进行跟岗培训和交流，并选派相关专业人员到高校进行专业技术深造，加快形成专业技术人才和高级人才成长的良好环境。
2完善资源配置，增强竞争能力
2．1设立专业小组和课题研究组
各一级分行要因地制宜做到：一是设立市政、安装专业小组。每个一级分行的工程造价咨询业务管理中心要选派资深专家带领具备相关专业的研究生及本科生进行专业研究，大力拓展机场建设、矿山、石油石化、水利水电、轨道交通、水利水电、园林、桥梁、码头港口等领域重大项目的造价咨询服务；在传统产品体系的基础上，借助实体公司资质做好项目前期的可行性研究、投资估算及后期的项目后评价等产品的咨询服务，拓展业务范围。二要设立酒店业、银行业课题研究组。每个一级分行要借鉴广东分行长期经办众多银行业和酒店业项目的丰富经验，制定一套适宜本地经办银行业和酒店业业务的营销和技术服务方案，扩大对这两大行业造价咨询服务的广度，形成造价咨询业务的特色优势，营造经办银行业和酒店业创新发展的良好氛围。
2．2推进联动营销
目前，涉及房地产、水利、电力、化工、科技等行业和产业的建设项目，每个一级分行都要提供全方位、全过程、全周期的咨询服务及资金支持。每个一级分行对内共同进行业务营销，要充分依托建设银行38家一级分行具有的工程造价咨询业务甲级资质的优势，并利用实体公司等从业资质，主动与相关政府部门等建立信息联系通道。
3加强组织管理，增添发展动力
3．1强化合规教育，发挥治本功能
总行要促进标准管理，进一步延伸产品链，丰富业务类别。要强化合规教育，本着对建设银行负责的态度，坚持抓早抓小的原则，对发现的苗头性问题要早提醒、早纠正，防止小问题演变成大问题。并加强典型案件剖析，通过总结教训，加强复核力度，提高全行造价咨询业务标准化管理水平，严格执行对造价咨询业务实行成果文件、三级复核制度等全过程管理，防止业务人员与客户的暗箱操作，举一反三，发挥治本功能。3．2坚持宣传教育常态化，筑牢思想道德防线建议总行要坚持宣传教育常态化，以情况通报、召开座谈会、典型经验分享、刊发业务简报、搭建微信群等多种方式，分层次开展形式多样、富有实效的教育活动，鼓励一级分行进一步加强行际间的交流与学习，相互取长补短，缩小差距，少走弯路，有效推进全行业务均衡发展。
3．3以创新为发展动力，在转型升级中实现增加收入来源
总行要充分发挥工程造价咨询业务的品牌优势、信息优势、客户资源优势，鼓励工程造价咨询业务创新发展，加快转型升级步伐。各一级分行要在工程资金监管业务推出后，推出工程造价信息服务、项目经济评价等创新产品，由单一造价咨询服务向基建财务顾问、投资控制、建设项目投资顾问等综合性投资管理专业服务推进，在建设银行服务企业发展、加快国家重点项目建设、实施“一带一路”国家战略中，为展示中国形象发挥更大作用，以满足客户新的需求，不断提高业务收入来源。
4规范业务管理，防范经营风险
4．1细化防范操作风险积分管理考核制度
每个一级分行要细化防范操作风险积分管理考核制度，与员工签订廉政责任承诺书，明确监督条例，公布廉政监督电话，完善客户评价反馈制度；审计工作部门要根据主管行业规定及总行规章制度，定期对各分行的执行情况进行审查，提出整改意见，并作为评优晋级的依据，塑造建设银行“优质、高效、公正”社会形象，赢得客户的信任和支持。
4．2重视信息技术支撑
建议总行牵头开展造价咨询业务管理及业务操作系统软件的开发与应用，加强电子网络建设，实现造价咨询业务从合同签订到成果归档的全程电子化操作与管理，达到全面提高经营管理水平、降低管理成本，防范业务风险，为客户提供高质量、规范化、标准化优质服务的要求。
5抓住发展机遇，促进创新转型
5．1抓住国家重大建设项目的机遇
建议总行加快制定相关政策，支持各一级分行与地方发改委对接，跟踪服务总投资额超10万亿元人民币重大项目建设，包括信息电网、生态环保、清洁能源、健康养老服务、粮食水利、油气及矿产资源保障等领域涉及的400个项目。
5．2抓住政府和社会资本合作融资模式建设项目的机遇
建议总行要认真研究十以来，国家先后下发《关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》、《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》等多个文件，在国务院制定的地方债管理新规中，特别关注推动政府和社会资本合作，又称为PPP模式。建议每个一级分行要重点关注国家及地方政府推出的PPP模式的基本建设领域项目，要与主管部门和项目单位保持联系，发挥建设银行工程造价咨询业务的品牌优势，提前为相关工程建设项目量身定制造价咨询服务方案，发挥全行联动营销策略，共同满足政府主管部门和社会投资方的需求。
5．3抓住全面小康与城镇化、新农村建设项目的机遇建议
总行重点关注提出“四个全面”战略布局中“全面建成小康社会”目标的进展，营销好城镇化建设过程中的城镇基础设施、交通运输网络、城乡多元化住宅体系、公共服务保障体系等领域的建设项目；重点关注农业现代化和新农村建设这一城镇化过程中重要的组成部分。以全过程造价管理或投资估算、项目经济评价等造价咨询产品提前介入项目决策阶段，以此带动后续咨询产品及金融产品的营销。
5．4抓住交通运输重点建设项目的机遇
建议每个一级分行要根据国家综合交通运输骨干网规划，进一步加强与国家及地方交通运输主管部门的沟通与合作，积极探讨双方在工程造价咨询领域的合作模式。关注各省级负责全省铁路、高速公路网、城市轨道建设、民用航空、集装箱码头等建设项目的进度。通过建设银行的造价咨询业务服务，协助项目建设方做好国家项目审计的准备工作。
5．5抓住“一带一路”和“亚投行”的机遇，参与国际合作
关键词：FIDIC；合同条件；合同管理
FIDIC即是国际咨询工程师联合会 （Fédération Internationale Des Ingénieurs-Conseils），它于1913年在英国成立。第二次世界大战结束后FIDIC发展迅速起来。至今已有60多个国家和地区成为其会员。中国于1996年正式加入。FIDIC是世界上多数独立的咨询工程师的代表，是最具权威的咨询工程师组织，它推动着全球范围内高质量、高水平的工程咨询服务业的发展。
FIDIC下设2个地区成员协会：FIDIC亚洲及太平洋成员协会（ASPAC）；FIDIC非洲成员协会集团（CAMA）。 FIDIC还设立了许多专业委员会，用于专业咨询和管理。如业主/咨询工程师关系委员会（CCRC）；合同委员会（CC）；执行委员会（EC）；风险管理委员会（ENVC）；质量管理委员会 （QMC）；21世纪工作组 （Task Force 21）等。
FIDIC总部机构现设于瑞士洛桑（FIDIC P.O.Box 861000 Lausanne 12，Switerland）。
2 FIDIC合同条件体系
FIDIC专业委员会编制了一系列规范性合同条件，构成了FIDIC合同条件体系。它们不仅被FIDIC会员国在世界范围内广泛使用，也被世界银行、亚洲开发银行、非州开发银行等世界金融组织在招标文件中使用。在FIDIC合同条件体系中，最著名的有：《土木工程施工合同条件》 （Conditionsof Contract for Work Of Civil Engineering Construction，通称 FIDIC“红皮书”）、《电气和机械工程合同条件》 （Conditions of Contractfor Electrical and Mechanical Works，通称FIDIC“黄皮书”）、《业主/咨询工程师标准服务协议书》（Client/Consulant Model Services Agreement，通称FIDIC “白皮书”）、《设计—建造与交钥匙工程合同条件》（Conditions of Contract for Design— Build and Turnkey，通称FIDIC“桔皮书”）等。
为了适应国际工程业和国际经济的不断发展，FIDIC对其合同条件要进行修改和调整，以令其更能反映国际工程实践，更具有代表性和普遍意义，更加严谨、完善，更具权威性和可操作性。尤其是近十几年，修改调整的频率明显增大。如被誉为“土木工程合同的圣经”的“红皮书”，第一版制定于1957年，随后于1963、1977、1987年分别出了第二、三、四版。1988、 1992年又2次对第四版进行修改，1996年又作了增补。
1999年，FIDIC在原合同条件基础上又出版了2份新的合同条件。这是迄今为止FIDIC合同条件的最新版本。
2.1 施工合同条件（Condition of Contract for Construction，简称“新红皮书”）
新红皮书与原红皮书相对应，但其名称改变后合同的适用范围更大。该合同主要用于由业主设计的或由咨询工程师设计的房屋建筑工程（BuildingWorks）和土木工程（Engi- neeringWorks）。
2.2 永久设备和设计—建造合同条件（Conditions of Contract for Plantand Design—Build，简称“新黄皮书”）
新黄皮书与原黄皮书相对应，其名称的改变便于与新红皮书相区别。在新黄皮书条件下，承包商的基本义务是完成永久设备的设计、制造和安装。
2.3 EPC交钥匙项目合同条件（Conditions of Contract for EPC Turnkey Projects，简称“银皮书”）
银皮书又可译为“设计—采购一施工交钥匙项目合同条件”，它与桔皮书相似但不完全相同。它适于工厂建设之类的开发项目。是包含了项目策划、可行性研究、具体设计、采购、建造、安装、试运行等在内的全过程承包方式。承包商“交钥匙”时，提供的是一套配套完整的可以运行的设施。
2.4 合同的简短格式（Short Form of Contract）
该合同条件主要适于价值较低的或形式简单、或重复性的、或工期短的房屋建筑和土木工程。
以上几个合同文本目前正由中国工程咨询协会FIDIC文献编译委员会翻译和组织出版。
3 FIDIC合同条件应用方式
FIDIC合同条件是在总结了各个国家、各个地区的业主、咨询工程师和承包商各方经验基础上编制出来的，也是在长期的国际工程实践中形成并逐渐发展成熟起来的，是目前国际上广泛采用的高水平的、规范的合同条件。这些条件具有国际性、通用性和权威性。其合同条款公正合理，职责分明，程序严谨，易于操作。考虑到工程项目的一次性、唯一性等特点，FIDIC合同条件分成了“通用条件”（General Conditions）和“专用条件” （Conditions of Particular Application）两部分。通用条件适于某一类工程。如红皮书适于整个土木工程（包括工业厂房、公路、桥梁、水利、港口、铁路、房屋建筑等）。专用条件则针对一个具体的工程项目，是在考虑项目所在国法律法规不同、项目特点和业主要求不同的基础上，对通用条件进行的具体化的修改和补充。
FIDIC合同条件的应用方式通常有如下几种。
3.1 国际金融组织贷款和一些国际项目直接采用
在世界各地，凡世行、亚行、非行贷款的工程项目以及一些国家和地区的工程招标文件中，大部分全文采用FIDIC合同条件。在我国，凡亚行贷款项目，全文采用FIDIC“红皮书”。凡世行贷款项目，在执行世行有关合同原则的基础上，执行我国财政部在世行批准和指导下编制的有关合同条件。
3.2 合同管理中对比分析使用
许多国家在学习、借鉴FIDIC合同条件的基础上，编制了一系列适合本国国情的标准合同条件。这些合同条件的项目和内容与FIDIC合同条件大同小异。主要差异体现在处理问题的程序规定上以及风险分担规定上。 FIDIC合同条件的各项程序是相当严谨的，处理业主和承包商风险、权利及义务也比较公正。因此，业主、咨询工程师、承包商通常都会将FIDIC合同条件作为一把尺子、与工作中遇到的其它合同条件相对比，进行合同分析和风险研究，制定相应的合同管理措施，防止合同管理上出现漏洞。
3.3 在合同谈判中使用
FIDIC合同条件的国际性、通用性和权威性使合同双方在谈判中可以以“国际惯例”为理由要求对方对其合同条款的不合理、不完善之处作出修改或补充，以维护双方的合法权益。这种方式在国际工程项目合同谈判中普遍使用。
3.4 部分选择使用
即使不全文采用FIDIC合同条件，在编制招标文件、分包合同条件时，仍可以部分选择其中的某些条款、某些规定、某些程序甚至某些思路，使所编制的文件更完善、更严谨。在项目实施过程中，也可以借鉴FIDIC合同条件的思路和程序来解决和处理有关问题。
需要说明的是，FIDIC在编制各类合同条件的同时，还编制了相应的“应用指南”。在“应用指南”中，除了介绍招标程序、合同各方及工程师职责外，还对合同每一条款进行了详细解释和说明，这对使用者是很有帮助的。另外，每份合同条件的前面均列有有关措词的定义和释义。这些定义和释义非常重要，它们不仅适合于合同条件，也适合于其全部合同文件。
4 结语
系统地、认真地学习和掌握FIDIC合同条件是每一位工程管理人员掌握现代化项目管理、合同管理理论和方法，提高管理水平的基本要求，也是我国工程项目管理与国际接轨的基本条件。目前，我国岩土工程行业面临着许多机遇与挑战。不少施工单位参与了许多大型工程项目的建设，对FIDIC合同条件及管理模式有了一定的体会和认识。进一步加强这方面的学习，关注和及时获取这方面的信息，对提高管理水平是十分有益的。
参考文献
[1] 黄如宝。FIDIC合同体系的发展[J].工程造价管理，2000，（1）。
[2] 何伯森。国际工程合同与合同管理[M].北京：中国建筑工业出版社，1999.
【关键词】世界银行；咨询顾问；利益冲突
《国际复兴开发银行协定》规定世界银行应保证其贷款用于既定目的，因此世界银行有责任监督借款人使用世界银行贷款采购货物、工程和服务。因此，世界银行建立起了一整套完整的贷款的使用监督规则，其中利益冲突规则是较为重要而又常常为人所忽视的。本文主要介绍和分析贷款项目咨询顾问聘请中的利益冲突规则。
一、贷款项目咨询顾问聘请中的利益冲突规则的主要内容
《世界银行借款人选择和聘请咨询顾问指南》（以下简称“《指南》”）中具体规定了贷款项目咨询顾问聘请中的利益冲突规则。《指南》的适用范围是：在利用世行贷款进行采购过程中的“知识性和咨询，不适用于其他以物质方面占主导地位的服务”。①结合该指南的第1.3条之规定，这种咨询主要包括了工程项目咨询、建筑咨询、管理咨询、采购检验、审计等服务，这些服务从性质上说，一般属于中介服务。而恰恰是这种看似不起眼的中介服务，却引起了世行的高度重视，并专门制定了相关的指南，可见其重视程度。《指南》的目的在于“规定世行的有关政策及项目所需的咨询顾问的选择、签约和监督程序，而这些项目是全部或者部分的有国际复兴开发银行（简称IBRD）贷款，或国际开发协会（简称IDA）信贷获赠款，或世行赠款，或由世行借款并由受益人执行的信托基金资助的”。②在《指南》中，世行提出该规则的主要目的在于“要求咨询顾问提供专业的、客观的、公正的意见，并且在任何时候都将委托人的利益置于最高位置，而不考虑未来的工作；要求他们在提供建议时应避免与其他任务或本公司利益发生冲突。③具体规定，综述如下：
1.提供咨询服务与提供货物、工程施工等之间的利益冲突：某公司已被借款人雇用为某项目提供货物或土木工程施工或咨询服务以外的其他服务，则该公司及其任何附属机构将无资格为同一项目提供咨询服务；相反，如一公司已被雇用为某项目的准备或实施提供咨询服务，则该公司及其任何附属机构将无资格接着为同一项目提供与该咨询任务直接相关的货物或工程施工或服务（指咨询服务以外的其他服务）的准备或实施。
2.咨询服务任务之间的利益冲突：咨询人（包括其人员和分包咨询人）不应被聘用从事任何在性质上可能与咨询人的另一项任务有冲突的咨询工作。例如，被聘用为某基础设施项目进行工程设计的咨询人不应被聘用来为同一项目准备一份独立的环境评审报告；为某雇主准备公共资产私有化方案的咨询人既不应购买该资产，也不应向该资产的购买者提供建议。
3.与借款人工作人员的利益冲突：与借款人的一个人员（或项目实施机构的一个人员，或贷款的受益人）有工作关系或家庭关系的咨询人（包括其人员和分包咨询人），而该借款人的这个人员直接或间接地参与了编制该合同的任务大纲，选择该合同的咨询人，或监督该合同的实施，除非这种关系所产生的利益冲突在选择过程和合同实施中得到解决并为世界银行认可，借款人不得聘用该咨询人。
二、贷款项目咨询顾问聘请中的利益冲突规则的特点
1.世行贷款始终把项目本身的质量作为监管的重要目的。对咨询顾问的选择最终目的是为了保证世行的贷款项目能够高质量的完成，从而确保贷款的收回。因为只有高质量的项目才能保证稳定有效的产出，从而收回贷款。这体现了世行贷款的一个重要原则：稳健原则。
2.重视第三方中介服务的独立性。咨询顾问服务在国内很多人看来是一种近乎边缘的服务，根本不属于主干业务范畴。但是在世行眼里，这种中介服务却是十分重要的，必须避免利益冲突。这与西方社会重视第三方中介服务的独立性有密切的关系。
3.上述规则中的利益冲突的规定十分详细、具体，明确列出了可能具有利益冲突而被禁止的具体情形，而且没有我国立法中一般都会有的兜底条款。体现了西方立法技术中列举式立法的特点，具体，详尽，但一般不用兜底条款。因为兜底条款本身并不十分严谨，不符合法律所应当具有的可预见性。
三、贷款项目咨询顾问聘请中的利益冲突规则对我国相关立法的借鉴意义
我国较高层级的法律、行政法规中没有明确规定利益冲突规则，特别是对咨询顾问几乎没有规制。我国《政府采购法》第六十七条规定：使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目进行招标，贷款方资金提供方对招标投标的具体条件和程序有不同规定的，可以适用其规定。但违背中华人民共和国社会公共利益的除外。这种立法规定只是说明我国法律允许在不违背我国社会公共利益的基础上在使用世行贷款时可以适用世行有关规则，但这种做法实际上只是国内法对于国际习惯法的准用，并非直接在政府采购和招标投标中适用利益冲突规则。该法第十二条规定：在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。供应商认为采购人员及相关人员与其他供应商有利害关系的，可以申请其回避。前款所称相关人员，包括招标采购中评标委员会的组成人员，竞争性谈判采购中谈判小组的组成人员，询价采购中询价小组的组成人员等。而《招标投标法》仅在第三十七条第四款中规定：与投标人有利害关系的人不得进入相关项目的评标委员会；已经进入的应当更换。除此之外，该法既未在总则中规定利益冲突规则，也未在后续的内容中，特别是在咨询顾问的资格方面作任何规制。
从下位法来看，财政部的一些部门规章中对利益冲突规则有一些体现，如《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（以下简称《管理办法》）在总则第七条规定：在货物服务招标投标活动中，招标采购单位工作人员、评标委员会成员及其他相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。供应商认为上述人员与其他供应商有利害关系的，可以申请其回避。而在分则里面，则规定了以下一些与利益冲突有关的内容：
有关评标委员会方面的有：招标采购单位应当从同级或上一级财政部门设立的政府采购评审专家库中，通过随机方式抽取评标专家；评标委员会成员应当履行下列义务：（一）遵纪守法，客观、公正、廉洁地履行职责；（二）对评标过程和结果，以及供应商的商业秘密保密；评标委员会成员或者与评标活动有关的工作人员有下列行为之一的，给予警告，没收违法所得，可以并处3千元以上5万元以下的罚款；对评标委员会成员取消评标委员会成员资格，不得再参加任何政府采购招标项目的评标，并在财政部门指定的政府采购信息媒体上予以公告；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）收受投标人、其他利害关系人的财物或者其他不正当利益的；（二）泄露有关投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐以及与评标有关的其他情况的。
《管理办法》在附则中重复了《政府采购法》中的规定：使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购货物和服务招标，贷款方或者资金提供方与中方达成的协议对采购的具体条件另有规定的，可以适用其规定，但不得损害国家利益和社会公共利益。
从以上内容来看，《管理办法》规定的有关利益冲突的规制内容较两部大法要详细的多，尤其是对于评标委员会方面的规制，但是不可否认的是，对于咨询顾问的规制则几乎没有规定。该《管理办法》第二十二条规定了“招标采购单位可以根据需要，就招标文件征询有关专家或者供应商的意见。”这样的规定大大削弱了利益冲突规则在我国政府采购和招投标领域的适用深度和广度，也不利于政府采购和招投标工作的开展。因此，在我国国内法中引入世行贷款项目咨询顾问聘请中的利益冲突规则，对于国内国际招投标活动的公平公正展开都是有益的。
注释：
①世界银行借款人选择和聘请咨询顾问指南,2004(1.7)
②世界银行借款人选择和聘请咨询顾问指南,2004(1.1).
③世界银行借款人选择和聘请咨询顾问指南,2004(1.9).
1 医院工程财务管理中存在的问题
1.1 资金保障效果不够明显
①财务部门有的只会坐等吃饭，不会四海化缘；有的给多少花多少，不会用钱生钱。②施工方有的拿钱挪作他用，骗取甲方资金；有的压款截流，影响工程建设的进度和质量；有的劳务分包管理混乱，农民工拿不到工钱，甚至导致事件的发生。
1.2 资金管控存在安全隐患 ①工程建设多个项目共用一个账户，单个项目签订多份合同，使得医院付款次数增多，出错概率加大。②账户资金存量大，单笔支出金额多，出错风险加大。③面对地方企业，一旦冒支错支，索回极为困难。④个别企业受利益驱使，以欺诈、造假、多估冒算等方式套取医院资金可能性增大。⑤保证金、保函难于核实，预付款项易多付早付，合同陷阱多，反索赔难度大。
1.3 工程造价信息反映滞后 ①会计核算采取收付实现制，会计账面只确认实际支出，不能全面反映合同与变更价格。②财务人员参与程度有限，有些情况到付款时才知道，失去了最佳反映控制时机。
1.4 决策参谋作用存在缺失 ①合同签订、工程款拨付、变更审核均由工程师负责，财务人员被动充当“出纳员、记录员、统计员、邮递员”。②造价控制流于形式，少有创新；惯用事后控制，疏于事前、事中控制。
2 加强医院工程财务管理应采取的措施
2.1 提高医院工程财务风险防范能力 ①建章立制。严格落实审批权限，建立健全内控制度，从岗位设置与定期轮换、追究与定期考核等方面进行管控。②灵活应用财务担保方式。为确保资金安全，招标和预付工程款，可分别采取缴纳一定比例保证金和拨付等额保函或抵押尾款等方法。因异行支票需银行交割，缴纳投标保证金时间应于开标日前；曾在医院施工的，可承诺抵押尾款而申请工程款；安全起见，只收取国有银行或建委认可同效担保公司出具的保函，且可正规核实，重点核对期限、金额与编号。③创新启用新技术手段。使用移动POS机、网上银行，报销还款可直接存入报销人卡中，基本无库存现金。④严格管控工程预借款。在合同审批环节多、增项审核时间长、任务紧急情况下，可不依合同预付款项。因缺少各方确认产值与验收文字，对何时拨付、拨付多少难以把握，对同一单位同一项目仅限一次，以求一用就灵，这样可加快施工方进度。
2.2 提高医院工程财务保障能力 ①多种渠道开源节流。采取向国家或医院上级申请、单位预算安排、银行贷款等方式解决；当存量大于用量时，采取“定期、七天通知、协定”等组合存款盘活资金。当存量小于用量时，对产出比高的项目优先保障。②全天候实施资金保障。工程财务工作需全年无休息，昼夜24小时保障，以保证进度和质量。因施工方开工需支票，财务人员就要牺牲休息时间来工作。③启用“三方协议”和“切割协议”。《招标法》规定工程实施总包负责制，严禁甲方肢解总包，直接发包。甲方、总包、分包签订“三方付款协议”，既不破坏三方合同关系，又是总包合法书面认可，规避不及时、足额拨付工程款。当施工方确不能胜任，甲乙签订“切割协议”，切割其合同范围，用未付余款更换施工方。④多种方式维护民工权益。在施工方领取支票，同时要求其开支票给劳务分包；给民工办理银行卡来工资；若更替快，不便办卡的可邀请代表监督发放过程。
2.3 不断增强工程财务会计的反映效果 ①积极参与工程决策管理。工程财务人员要积极参与招标询价、合同签订、结算谈判等会议，最大程度的获取信息；提出可行性建议，从“拿钥匙的丫环”上升为工程CFO。②及时收集工程档案资料。工程财务人员应主动收集招标、询价、结算等谈判记录，对合同、往来函件、变更签证单、会计凭证、结算书、竣工图纸等内容进行档案管理。③及时上报变更结算。限时当月报上月变更，先报先审，逾期不审。变更要附预算，监理审核资料要完整，经财务人员编号，移交咨询当月初审完毕。发现虚假，除承担审核费用外要加倍受罚；咨询审核前，则务已反映变更内容和上报数；咨询审核后，虽审计未审定，财务已反映初审数，可依据以往审减率反映审定数，得知造价的变化。④召开造价分析会议。财务部门要定期召集监理、咨询、审计、工程师参加的造价分析会，查找问题，分析原因，制定整改，追踪问效。⑤创新推行权责发生制。在记账体系中对一切已确定将要支付的金额进行确认，达到真实、准确、及时地反映。如以会计账为基础，创立《合同付款统计表》与《合同外付款统计表》辅助双表核算。会计账为收付实现制，按实际收支记账。《合同付款统计表》依据合同，列项目、单位、应付数、已付数、欠付数五项，应付数为权责发生制；《合同外付款统计表》依据发票、呈批件，列项目、单位、付款数三项。双表的项目与会计账中资产、所有者权益、负债等要素建立钩稽关系。
2.4 不断提高监督把关能力 ①强化财务“叫停机制”。采用工程量清单无标底招标，选择一或两家咨询公司计算招标价，如招标结果超额就马上叫停。②前移财务控制节点。工程财务人员通过制作《合同签订审批》《工程请款审批》《变更审核》《结算报审》表，前移控制节点。签合同前，审核付款方式、违约处罚、施工范围；付款前，掌握多长时间拨付多少款；移交变更、结算资料时，审核价量是否真实合理、合同内容是否完成、造价约需多少。③依据合同商务管控。工程财务管理核心是合同商务管理。签订合同的重点是对合同的法人、总价、清单价、范围、商务等要素进行审核；使用合同对工期、质量、责任、付款节点、违约处罚等条款烂熟于心，遇到分歧及时查阅解决。④创建付款四级审核。付款按权限逐级呈批前，经监理、工程师、财务、审计四级审核。监理负责工程设备材料定量审核，工程师负责形象进度、供货情况定性审核，财务负责拨付款情况审核，审计负责全面审核。⑤设置二级复审机制。变更、结算经咨询、审计两级审核，相互制约。⑥进行动态造价管控。在坚持事后结算审核的同时，加大事前、事中动态控制。创立《工程造价滚动控制表》，以上级批复概算为控制目标，依据设计概算，结合经验值或审核率估算设置控制子项，并预留变更量。适时替换合同、结算价，逐步挤兑剩余空间，达到控制目的。⑦宏、微观管控。医院工程财务人员以财务为立足点，管住微观，把住宏观，向工程领域延伸。微观是指造价师、预算员要精通计算工程量、建筑技术等技能；宏观是指经济师、会计师要掌握商务谈判、合同管理、造价控制等知识。
一、项目技术管理
（一）国铁项目
本年度本人主要负责审定了连盐、连淮线、包兰铁路惠农至兰州段增建二线、赤锦专用线和准朔联络线等国铁项目的初测、定测施概调查报告、预估算、可研估算、初步设计概算和施工组织设计等，工作中能够结合项目具体特点和业主要求，确定概预算编制和施工组织设计原则，能够发现影响投资和工期的关键因素，注重投资分析和施工组织方案比较，在包兰铁路银川至兰州段增建二线、连盐、连淮线、和邢铁路、赣韶线等项目上解决了投资不足的问题,经审定的施工组织方案均顺利通过上级部门审查。协助院长组织主管项目的各项生产任务，按照集团公司技术管理要求,精心组织、超前策划、提前决策，按期、高质量完成了各项生产任务。
（二）地铁项目
除国铁项目外，本人尚负责了北京地铁、郑州地铁和长沙地铁等项目的工程筹划、概预算审查工作，配合建筑与地铁设计院圆满完成各项任务。
年度工作业绩及相关情况（可另加附页）
（三）设计咨询和施工图审核
本年度本人参加了兰渝线、南广客专、云贵线设计咨询工作，负责概预算和施工组织设计审查，能够客观公正、事实求是发现问题、提出咨询意见，咨询深度满足建设单位要求，起到了咨询单位应有的作用。集团公司作为铁道部施工图审核试点单位，负责兰渝线二院范围的施工图审核,本人能够深切体会该项目对我院的重要性，亲自担当项目专册，积极配合我院咨询公司开展工作，深入现场进行大临工程和材料供应计划核查，得到了铁道部工管中心领导的赞赏。
二、招投标和投资咨询
应建设单位要求,负责完成了衡茶吉铁路、宿淮线、赣韶线、赤锦专用线等项目的工程量清单、标段概算和甲供物资设备清单编制工作，工作中树立良好的服务意识，积极工作、主动配合，切实为建设单位解决了招投标方面的技术问题。
在田德线、阿拉山口集装箱换装场改造工程、大连铁路集装箱中心站等项目概算清理投资咨询工作中，积极配合建设单位梳理投资，本着事实求是、有理有据精神开展工作，解决了建设单位工程投资问题，同时为工经院创造了良好的经济效益。
三、整章建制
响应集团公司**年初三会有关“长远发展和科学发展”的精神要求，制定了一系列规章制度:
（一）考虑到集团公司后续清概项目较多，而工经院在清理概算方面缺乏一定经验，制定《工经院清理概算工作管理办法（试行）》，以指导概算清理工作，提高清理概算文件质量。
（二）按照集团总工程师例会精神，制定《工经院勘察设计质量考核计费办法》和《工经院勘察资料、设计文件质量奖惩规定》，对我院项目专册进行考核,考核结果与绩效奖金和项目专册任用挂钩，加大奖惩力度。
（三）结合工经专业工作特点，制定《工经专业设计、复核试行办法》，进一步规范签署用笔颜色，明确设计、复核和审核者的责任，提出设计、复核的要点和关键环节。
（四）结合工经专业工作特点，制定《工经专业设计、复核试行办法》，进一步规范签署用笔颜色，明确设计、复核和审核者的责任，提出设计、复核的要点和关键环节。
（五）为完善分配制度，促进激励机制，提高生产效率，放大生产能力，结合工经院的实际情况，制定出台了以“业绩和能力”为主要参考指标的《工经院奖金分配办法》和相应的《铁路项目工作产值定额》。
四、业务建设
（一）为提高集团公司站后概算编制质量和工作效率，组成了《站后工程概算编制统一规定》和《房屋和雨棚工程补充概算指标》业务建设编制小组。
（二）为提髙工经专业投资控制水平，组成了《铁路设计概预算编制统一规定》业务建设编制小组。
五、经营创收
在技术管理过程中，以优良的技术服务为核心、指令性铁路项目为依托、“投资咨询、标段概算编制、清理概算编制”三项经营业务为中心，配合院长进行了经营工作和经营铺垫工作，合同已签订春节前能付款有6项约266万元，协议已经签订待签的合用有4项约170万元，工作已经完成待谈判合同约2项约180万元。
六、思想政治和廉洁自律
业务上勤学苦练，善于总结，本专业技术水平和业务能力有较大水平提高，得到了部计划司和鉴定中心领导的认可。工作中，顾全大局，勇于维护集团公司的声誉，脚踏实地，任劳任怨，尽职尽责，服从集团领导工作分配。对待同事诚恳守信，以理服人，不搞特殊化。
政治上乐于进取,思想上追求进步,7月份有幸成为一名预备共产党员，廉洁自律、克己奉公，不。
七、缺点和不足
对待工作好高骛远，过于苛求完美，刚愎自用，对待细节问题过多纠缠，以后要加以改正。
【关键词】个人理财；理财产品；发展障碍；对策
前言
在大众眼里，个人理财是少数富人的事情，平民百姓工薪阶层是不需要进行理财的。其实不然，手中没有多少积蓄的老百姓相比富人来说，风险承受能力差，更需要通过理财使得手中有限的财富资源保值增值。在这里需要明确的一个概念是：“理财≠赚大钱”，理财的首要目的是保障收入的增加和资产的保值,也就是为了使个人及家庭财富不因为经济波动而遭受损失，次要目的才是获得财富收益。因此，普通老百姓更需要通过个人理财来建立保障个人及家庭安心富足的健康生活体系。同时，从一个国家的经济总体发展来看，个人理财有益于市场经济的运行效率，促进社会经济福利，具有重要的宏观经济意义。
一、重庆市居民个人理财呈现快速发展势头
重庆直辖十年来，经济社会各方面事业取得了巨大成就，GDP总量和老百姓收入成倍增长，金融机构个人储蓄存款余额由1997年的580.67亿元，增长至2006年末的2949.05亿元，城市居民家庭人均可支配收入由1997年的5302.05元，增长至2006年末的11570元，主城都市经济发达区，人均GDP更是到达或超过3000美元，步入中等发达国家水平。富裕起来的老百姓不再满足于把手中的富余资金存放在银行而获得微薄的利息收益，对于金融市场的高收益理财产品充满着浓厚兴趣，特别是近两年来，证券市场的财富效应使得人们的投资热情空前高涨。
二、个人理财市场发展过程中存在的障碍
（一）个人理财产品缺乏多样性
目前，市场上各家银行的理财产品层出不穷，竞争异常激烈，但是与欧美成熟市场的银行理财相比，我国的个人理财只能说是形似，远没有达到神似。个人理财的精髓应该是它的个性化服务，人在不同的生命周期理财需求是不一样的，风险偏好程度也不一样。针对人的不同生理阶段，不同的风险偏好，不同的投资需求，进行个性化的服务，推进产品创新，才是未来个人理财市场发展的一个真正推动力。
（二）居民理财认识有待进一步提高
虽然重庆市个人理财市场发展前景广阔，但是居民个人理财认识仍然存在一定误区，主要表现在以下两个方面：
1.急功近利，无风险防范意识。“理财＝赚大钱”这一错误认识存在于大部分人的脑海中，不少人一上门就问银行客户经理“买你的产品我能赚多少”，“你们发售的基金最低收益有多少”。在资本市场火爆，基金高收益的诱惑下，不少居民甚至把自己养老看病的救命钱，全部投资于基金等高风险理财产品，他们哪里知道，繁荣盛世背后隐藏的巨大风险，资本泡沫一旦不幸破灭，他们的财富梦想将彻底丧失，甚至退休生活都无法得到保障。盲目跟风，缺乏风险防范意识，是目前居民对待个人理财认识上一个最大的误区。
2.对“代客理财模式”存在疑虑。中华民族具有“集腋成裘，集沙成塔”的传统思想，习惯精打细算，财不外露。据建设银行客户经理普遍反映，重庆市居民普遍具有个人理财的意识和需求，他们乐于与银行专家进行交流和听取他们的建议，但是几乎不愿意将自己的资金交给专家代为打理，属于自我规划型客户，这种情况在全国其它地方也很普遍，与欧美发达国家成熟理财市场人们的思路截然不同。常言道：“术业有专功”，普通老百姓毕竟在财富管理知识、渠道信息来源、经验等方面无法和专业理财师相比，把自己的钱交给专业的理财机构进行打理能够提高资金的利用效率，提高收益率。
（三）缺乏专业性的理财人才和独立的理财咨询机构
个人理财涉及金融、财务、法律等各方面知识和实践，专业的理财师应该是具备以上知识的复合型人才。近年来，虽然各家银行都花了大力气培养理财师队伍，但大多数人综合素质不高，临时从个人金融从业人员中抽调而来，即使经过了银行的专业培训，其技能仍只局限于银行类业务，更多的充当的是产品促销员的角色。真正的理财师应该是金融、法律、心理方面的专家，大至个人人生目标的规划，小到日常生活衣食住行，无不囊括其中。人才的缺乏必然制约市场的进一步发展，因此，培养大量的专业理财师是当务之急。
其二是缺乏独立的理财咨询机构。重庆市个人理财市场完全是各家商业银行搭台唱戏的舞台，与北京、上海、广州等发达都市比较，这里非常缺乏独立的专业理财咨询机构。由于各家商业银行都背负着完成自身理财产品销售目标的重担，因此进行居民个人理财时，难免有失公允，排斥竞争对手产品，尽力推荐自身产品，往往没有尽职履行风险提示责任。独立于商业银行的第三方理财咨询机构完全可以弥补这一市场缺陷，在保证市场公正性、多样性、有效性方面发挥巨大作用。
三、发展重庆市个人理财市场的对策
（一）加强个人理财教育
1.将个人理财教育纳入中小学生培养体系。目前，我国还没有一个城市将理财教育纳入中小学生培养体系中，在这方面，重庆市应该努力走在全国前列。市政府相关部门、金融监管部门和教育系统必须发挥领导推进作用，提高全市人民对个人理财教育重要性的认识，制订理财教育中小学实施计划，编制具体教材，将个人理财教育列为中小学必修课程。学校应该让学生树立正确的金钱观，传授基本理财知识，包括金融常识和个人理财技能和方式，实际操作训练和理财氛围的营造，教会学生养成良好的金钱支配习惯。。
2.利用各种媒介提高社会公众的个人理财能力。鉴于个人理财对提高市场经济效率，提升社会福利方面的重要作用，市政府相关部门应该通过各种媒介宣传理财重要性，普及基本理财知识。比如：建立主体网站，宣传储蓄、贷款、投资、保险等方面的知识；发行如何管理个人财富的小册子；联合银行、保险等金融机构定期举办针对各年龄阶段和社会阶层的理财教育活动和知识竞赛，树立全民健康理财文化。
（二）大力培养高水平的理财师队伍
商业银行是孕育专业理财师的摇篮，承担了建设高水平理财师队伍的重
任。首先，在选拔人才方面，商业银行不能只局限于个人银行条线，因为理财业务是融智工作，和传统的个人银行业务是不同的概念。真正的选拔标准是：素质高、热爱个人理财事业、可塑性强的人员。其次，进行严格的、全方位的培训，包括银行业务、保险、股票、债券、基金、税务、心理学等方面的强化训练，练就一支全面掌握银行业务，具备各种投资理财知识，懂得营销技巧，又通晓客户心理的高素质理财人员队伍。第三，制订理财人员职责和职业发展目标，建立合理，科学的考核体系。
（三）细分目标客户市场，推出利率市场化下的理财产品
商业银行个人理财产品缺乏突破的一个重要原因就是利率没有完全市场化，金融风险因子不健全，无法为客户提供风险梯度完整的产品。目前，商业银行推出的典型个人理财产品主要分为两类，一类是风险相对较小，收益较低的存款及债券理财计划；另一类则是风险较大，收益高的基金、信托和私募基金等。市场中缺乏两者之间的稳健收益理财产品。例如：带结构的固定或浮动收益债券结构性产品，保证收益的股票挂钩产品等，这就造成部分客户的风险偏好可能无法得到充分满足。
国家发改委于2007年4月24日了“十一五”中国金融改革的总体目标报告，报告将利率市场化改革列在“十一五”期间金融改革的首位。由此可见，利率市场化将是金融市场发展的必然方向。利率市场化将对商业银行个人理财业务发展带来新的机遇和挑战。机遇方面：当利率的决定权交还给市场，金融风险因子将趋于丰富，人民币衍生产品和外币衍生产品将不断创新，商业银行从而能够为客户提供更加完整的风险梯度，满足客户不同的风险偏好和收益目标。另外，利率市场化还有助于商业银行进行套期保值，开展风险管理，消除非理性因素给商业银行可能带来的损失。挑战方面：利率市场化将剥夺部分国有商业银行的政策优势和垄断地位，市场竞争将更加公平也更加激烈，本土商业银行的产品定价能力和风险管理水平将面临极大考验，这正是外资银行的优势所在。目前，重庆市拥有四家外资银行分支机构，成立时间均不长，市场冲击力有限，但是，国内商业银行绝对不能掉以轻心，应该加强对利率市场化的发展趋势的研究，进一步明确自身的目标客户细分市场，调研客户的风险偏好，充分发挥衍生产品等业务优势，提高自身的产品开发和定价能力，完善风险管理水平，适时推出一批利率市场化背景下的理财产品或套期保值产品，丰富市场经验，迎接利率市场化所带来的全新竞争。
（四）大力发展独立的第三方理财投资咨询机构
独立于商业银行的专业理财咨询机构，对于丰富个人理财市场、促进理财产品创新、增强风险防范能力、提高市场运行效率等方面都发挥着重要作用。纵观重庆市目前的个人理财市场，还没有一家真正意义上的第三方理财咨询机构。然而，全市居民的理财需求日渐旺盛，理财市场发展势头强劲，可以说，专业理财咨询机构已经具备良好的成长空间。市政府相关部门和金融监管部门应该出台相关政策鼓励发展第三方理财咨询企业，保护公平竞争的市场环境。第三方理财咨询公司应该大力抓住发展机遇，深入研究本地居民的理财思想，细分目标客户市场，大力培养专家型理财人员，促进产品创新、加大宣传力度，提高知名度、积累市场经验、加强与发达城市同行的交流学习、力争成为个人理财市场中一只重要力量，为全市广大居民提供优质高效的理财服务，在促进社会经济福利、市场公平性方面发挥巨大作用。
【参考文献】
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[2]胡斌.人民币金融衍生品与利率市场化[J].国际金融研究，2005，(5).
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关键词：新型会计服务机构；小微企业；融资难；应对方法；融资能力 文献标识码：A
中图分类号：F832 文章编号：1009-2374（2015）03-0184-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.0277
为小微企业服务，成为小微企业融资主渠道的中小金融机构有其天然的不足，可供小微企业融资的资金有限。中国人民银行2013年统计资料显示，2013年全国全年金融机构共计资金来源117.47万亿元，境内贷款共计71.71万亿元，其中：中资全国性大型银行2013年资金来源总额66.59万亿元，境内贷款38.14万亿，分别占到2013年全国全年的56.69%、53.19%，中资全国性中小型银行分别占到全国全年的29.71%、27.21%，而真正能够为小微企业服务的区域性金融机构所占比重分别仅为13.6%、19.6%，区域金融机构吸收了1597.59万亿资金，却贷出了国内资金1405.52万亿，达到了可贷资金的极限，资金来源的不足严重制约了它们为小微企业服务的能力。
同时，它们也不愿意给小微企业发放贷款，是因为为小微企业提供贷款交易和监控成本过高，同时，小微企业信息不对称，银行难以全面掌握小微企业的真实情况，信用度较低，道德风险相对较高，加大了银行贷款的信贷风险成本。通过担保机构提供担保或是会计事务所出具审计报告等来给小微企业增信的途径，因受到小微企业信用低下、融资要素不完全，靠小微企业自身所具有的条件，难以顺利完成增信融资目标。
从以上分析可以看出，小微企业要想获取银行融资，就必须要在众多的竞争者中胜出，除了它们本身的客观缺陷无法克服以外，更多地需要通过自身主观努力来减少银行获取信息和贷后监管难度，降低银行营销成本和贷款风险成本，改善担保机构提供担保的积极性，吸引更多的会计机构为企业出具审计报告等多种途径来配合政府对金融机构的引导，实现自身融资发展的
需要。
从自身主观努力的角度看，除了加强企业宣传和金融机构交流来改变自己的外部形象外，更要重视加强对企业业务活动形成的价值链管理，要实现这个目标就要加强以财务管理为中心的企业全面管理工作，通过财务管理推动企业生产经营规范化，化解金融机构贷款风险和营销成本。那么，如何实现小微企业财务管理的规范化呢？这需要从小微企业的实际情况出发。具体的途径包括：
（1）规范交易行为，能够签订合同的交易，尽量签订合同。
（2）保留税务发票和纳税资料，让银行全面了解自己的真实生产经营情况。
（3）交易行为通过银行进行收支，现金交易也要及时存到银行，全面保留交易记录和现金流量情况。
（4）建立规范的内部决策、会计核算、资金收付等涉及生产经营管理活动的文件和工作记录等，形成资料完整、内控健全。
要做到以上的规范化管理，小微企业从业人员受到自身文化素质以及专业知识、人员成本控制等方面的制约难以实现，因此，可以通过发展社会中介服务机构来实现。针对能否实现内部规范化，除了以上阐述以外，在调查20户小微企业后发现，全部认为如果完善记录、规范管理就涉及到纳税问题，由于小微企业采购或是接受服务有时很难获取进项税，同时，小微企业盈利能力弱、市场竞争激烈，产品和服务同质化、可替代性强，加上民间融资成本年化利息率较高，税收成为能否盈利和影响其进一步扩大规模的重要参考因素；同时，税务部门缺乏必要的宣传，也使得小微企业对规范企业生产经营活动，尤其是规范财务行为产生一定的心理障碍。为了进一步了解影响小微企业规范行为中财务人员的作用，调查了为小微企业服务过的30名财务人员，据他们反映，现在小微企业由于资料不健全、财务记录不规范，难以获取银行贷款，为了获取银行贷款，唯一的办法就是造假，同时，财务人员职业地位、企业负责人授意、为了企业生存和发展，会计人员迫于内外部环境的压力等，不得不违规操作。财务人员为企业编造假账申请贷款，即使企业到时无法归还，银行只是通过法律途径处置担保物，造假账行为本身没有受到过处罚。针对以上情况，建议如下：
第一，破除影响小微企业融资难的外部障碍。首先，进一步加大对小微企业的免税力度，提高增值税免征额，降低所得税税率，减轻小微企业税收负担，同时，税务部门要加强宣传，让小微企业了解国家有关税收政策，通过税务政策的有序引导，推动小微企业规范生产经营和财务管理活动，真实反映企业的财务状况。其次，财政部门要进一步完善对会计人员的职业管理，加强对会计人员的违规违法责任管理力度，通过引导财务人员不做假账来提升推动小微企业诚信建设。通过提高财务人员违规造假成本，推动会计人员树立社会责任，改善小微企业对外提供财务资料的真实可靠性，从而提升小微企业诚信度，有效降低金融机构服务成本，提高管理效率，改善金融机构支持小微企业的积极性，同时为政府推动创建新型企业社会中介服务机构创造良好的条件。
第二，政府通过政策支持加快培育发展针对小微企业服务，以财务管理服务为主体的新型会计中介服务机构，可以命名为“企业会计服务有限公司”，简化和放宽注册条件，吸收更多优秀的、致力于为小微企业服务的人员参加。也可以将目前会计师事务所、资产评估事务所、会计咨询服务组织通过变更扩展业务范围来加快建设速度。服务内容包括直接生产经营文字和账务处理、企业信用评价报告、财务审计报告、资产评估、对企业进行增信业务服务、生产经营咨询和法律服务、企业融资业务服务、管理咨询、销售的市场调查、人员培训等。
服务内容宽泛是为了防止出现过度专业化倾向，如企业管理咨询、统计调查、会计事务所、律师所、会计咨询等多头服务必然增加小微企业的成本支出，同时，也影响到小微企业的生产经营，进而影响小微企业接受服务的积极性。通过综合服务可以提高会计机构服务水平和服务能力的提升、业务拓展的重要举措。为了推动发展，早日建成具有中国特色的专门服务于中小企业的会计服务机构，早期，政府可以通过购买会计服务机构的服务方式，支持会计服务机构的发展，同时，为了减轻小微企业负担，消除小微企业规范运行后的顾忌，免费服务小微企业，逐步形成示范效应，在逐步总结经验的基础上，最终实现引导小微企业规范运营，破除自身因治理不规范、信誉度不高而形成的融资障碍，破解融资难问题。
参考文献
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咨询 企业既要到国税缴税，还要到地税缴税，请老师讲解一下是如何划分的。(北京市 李俊峰)
解答 所谓国税、地税，是指国家税务局和地方税务局，都是负责税款征收管理的国家机关，但其所管辖的税种是有区别的，因此，的确存在您所说的这种情况。例如一家工业企业可能要到国税去缴增值税、消费税，同时，又要到地税局去缴相应的城建税及附加，这里我们总结了国、地税局征管的税种，您可以参阅一下：
国税局管辖的税种有：增值税、消费税、中直企业所得税、金融保险业营业税、金融保险业企业所得税。由中央参股的股份制公司企业所得税、2002年新成立的内资企业所得税、外资企业所得税、个人所得税(利息所得部分)等。
地税周管辖的税种有：营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税、城市集体服务事业费、文化事业建设费，教育费附加、车辆购置税以及地方税的滞、补、罚收入和外商投资企业土地使用费。
如何装订会计账本
咨询 请问如何规范装订以前年度的会计账本?(天津市 王 凯)
解答 各种会计账簿在年度结账后，除跨年度使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。
装订前的要求：
账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。
活页账簿的装订要求：
第一、保留已使用过的账页，将账页数填写齐全。去除空白页和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。
第二、多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务，同类账页装订在一起。
第三、在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人(经办人)签章。
账簿装订后的要求：
第一、会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页、加空白纸的现象。
第二、会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。
第三、封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)款日记账、分户明细账。
第四、会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。
零余额账户问题
咨询 什么是零余额账户，事业单位如何开立零余额账户?(湖北省 林得后)
解答 零余额账户是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时。先由银行根据支付令(即拨款凭证，下同)。通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算。将当天支付的所有资金从人民银行国库划到上述各账户。当天轧账后，各账户的余额均为零。
劳务公司接受用工单位委托安排劳动力，从用工单位收取的费用如何计算营业税
咨询 我公司是一家劳务公司，现接受某用工单位委托安排劳动力，请问我公司收取的相应费用如何计征营业税?(江西省 叶郁)解答 您的这个问题在《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号文件有一个比较明确的规定：劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额作为营业额计缴营业税。
哪些运输发票可以抵扣进项税，抵扣前应该注意哪些事项
咨询 请问目前实务中，有哪些运输发票允许抵扣进项税，同时在抵扣时，我们要注意哪些事项?(安徽省 汪丹)
解答 目前实务工作中，可以抵扣进项税的运输发票主要是：《公路、内河运输发票》、《全国联运行业货运统一发票》以及套印全国统一发票监制章的其他(铁路、航空)运费结算单据。这里各类运费发票中，均应按国家税务总局国税发[1995]192号文件中规定的发货人、收货人、起运地、到达地等项目填列无误，否则在认证时，可能无法通过。同时提示。企业取得的《托运业发票》或者《业发票》不属于可抵扣的运费发票范围，不能抵扣进项税。
勘察，设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理等行业的成本组成
咨询 请问勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理等行业成本有哪些?(广东省 吴 来)解答 勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理等行业的成本项目包括直接工资、直接材料费、其他直接费用和间接费用。
直接工资是指企业直接从事勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程建设监理的人员工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费。
直接材料费是指企业在勘察、设计、工程咨询和技术服务、工程建设监理过程中直接消耗的各种材料、燃料和动力、备品配件、低值易耗品、勘探与测量用具、化验器具与试剂药剂、设计与绘图用具、测量用具、测试检验用具等。
其他直接费用是指其他能直接归属某个项目(工程)的费用。如勘察现场零杂费、搬运费、勘探成果检验测试费、软件购置费、文印整理费、差旅费、翻译费、招标投标费等。
间接费用是指企业所属生产经营单位为组织和管理生产所发生的各项支出以及其他不能直接归属某个项目(工程)的费用，包括：生产经营单位管理人员的工资、津贴、补贴、奖金和职工福利费、劳动保护费、办公费、差旅费、交通运输费、邮电通讯费、水电费、取暖费、业务资料费、文印整理费、翻译费、电算费与软件购置费、雇佣劳务费，折旧费、修理费、租赁费、低值易耗品摊销等。
税务文书的送达
咨询 由于我单位使用发票违章，税务部门准备对我们进行处罚，处罚前税务所给我们下达了《税务行政处罚告知书》，但是因为我单位法定代表人不在场，税务所的干部就将《税务行政处罚告知书》交给了我单位的财务负责人，并要求他签收。请问财务负责人可以签收吗?(河北省 重远)
解答 财务负责人可以签收。在《税收征管法实施细则》第8章第101条对税务文书的送达做了明确规定：税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人。
受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交其同住成年家属签收。
受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。受送达人有人的，可以送交其人签收。
运输企业申请自开票资格需要的条件
咨询 我公司是一新办运输企业，请问申请运输企业自开票单位的条件是什么?(湖南省蒋佳)
解答 根据《货物运输业营业税征收管理试行办法》的规定，新办运输企业要申请为运输企业自开票单位，应该具备以下条件：
(一)具有工商行政管理部门核发的营业执照。地方税务局核发的税务登记证。交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证；
(二)年提供货物运输劳务金额在20万元以上(新办企业除外)；
(三)具有固定的办公场所(如是租用办公场所。则租期必须1年以上)；
(四)在银行开设结算账户；
(五)具有自备运输工具。并提供货物运输劳务；
(六)账簿设置齐全。能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证等资料，能按财务会计制度和税务局的要求正确核算营业收入、营业成本、税金、营业利润并能按规定向主管地方税务局正常进行纳税申报和缴纳各项税款。
支票密码的问题
咨询 什么叫支票密码，如果要设立支票密码，要配置哪些设备系统?(海南省 刘 波)
解答 支票密码是指付款人在签发票据和结算凭证时，使用特定的电子支付密码器，输入银行账号、用户密码、密钥及票据有关要素后，经过置乱加密运算生成一组数字支付密码，并将该密码填入票据，持票人申请支付时，银行首先运用计算机校验系统作相应的核对运算，以迅速鉴别票据的真伪，实现结算手段的电子化。
企业的支票密码系统由校验机、下载器、参数输入器、口令输入器、备份盒、支付密码器、支付密码管理软件等组成。实务工作中，这套设备一般从您的相应开户行直接购买即可。
商业承兑汇票与银行承兑汇票的联次及其作用
咨询 请简单介绍商业承兑汇票和银行承兑汇票的联次及其作用。(福建省潘直)
解答 商业承兑汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑人(付款单位)留存；第二联为商业承兑汇票，由收款人开户银行随结算凭证寄付款人开户银行作付出传票附件；第三联为存根联。由签发人存查。
银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片。由承兑银行支付票款时作付出传票；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行。承兑行作付出传票附件；第四联为存根联。由签发单位编制有关凭证。
社会团体收取的会费和派收取的党费是否应交营业税
咨询 我们近期审计了多家社会团体和派的05年财务资料，现在有个问题我们不是很清楚，即这些社会团体和派收取的会员及党费是否要计缴营业税，是否有金额的限制?(吉林省 孙 阳)解答 根据《财政部国家税务总局关于对社会团体收取的会费收入不征收营业税的通知》财税[1997]63号的规定：
社会团体是指在中华人民共和国境内经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会、学会、联合会、研究会、基金会、联谊会、促进会，商会等民间群众社会组织。
社会团体会费，是指社会团体在国家法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员和团体会员的款额。
社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，是非应税收入，不属于营业税的征收范围，不征收营业税。但这里有前提条件，即要按“财政部门或民政部门规定标准收取”，您在审计时。可以要求该团体提供财政或者民政部门的相应审批文件。并参照该团体和党派实际收取的会费，党费是否与文件一致，对超出标准的部分，属于应税收入，应该依法计缴营业税。
各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、、侨联收取的党费、会费，比照上述规定执行。
低值易耗品的摊销方法及会计处理
咨询 目前实务中低值易耗品实用的摊销方法主要有哪些，具体的会计核算是怎样的?(北京市 梁辉)
解答 目前在实务工作中，对低值易耗品的摊销，一般是采用“一次摊销法”或者“五五摊销法”。低值易耗品较少或者相应金额不大的企业，一般采用“一次摊销法”，其相应的会计核算方法是：将领用的低值易耗品价值全部摊入有关的成本费用科目，即借记“营业费用”，“管理费用”、“制造费用”等科目的“低值易耗品摊销”子目，贷记“低值易耗品――××低耗品”。报废时，将报废低值易耗品的残料价值或者变卖收入作为当月低值易耗品摊销额的减少，红字冲减“营业费用”、“管理费用”、“制造费用”等科目的“低值易耗品摊销”子目。同时借记“原材料”相应子目或者现金科目即可。具体的分录如下：
领用时：
借：营业费用――叫低值易耗品摊销
管理费用――低值易耗品摊销
制造费用――叫低值易耗品摊销
贷：低值易耗品――××低耗品(按领用低值易耗品的价值100％摊销)
报废时的残料价值或者变卖收入
借：营业费用――低值易耗品摊销红字
管理费用―――低值易耗品摊销红字
制造费用――低值易耗品摊销红字
贷：原材料――××材料
现金
低值易耗品较多的企业。一般采用“五五摊销法”进行摊销。采用“五五摊销法”进行摊销的企业，应在“低值易耗品”科目下设置“库存低值易耗品”“在用低值易耗品”“低值易耗品摊销”3个二级明细科目。其相应的会计核算方法是：
领用时，借记“低值易耗品――在用低值易耗品(××低耗品)”，贷记“低值易耗品科目――库存低值易耗品(××低耗品)”。月未。根据当月领用的低值易耗品的实际成本的50％，作为当月领用时的低值易耗品的摊销额，借记“营业费用”“管理费用”“制造费用”等科目的“低值易耗品摊销”子目，贷记“低值易耗品――低值易耗品摊销(××低耗品)”科目。
低值易耗品报废时，应按入库残料的价值或者变卖收入，借记“原材料――××材料”“现金”等科目。按报废低值易耗品的已提摊销额，借记“低值易耗品――低值易耗品摊销(××低耗品)”，按报废低值易耗品的实际成本的50％减去残料价值(变卖收入)后的差额，借记“营业费用”“管理费用”“制造费用”等科目的“低值易耗品摊销(××低耗品)”子目，按报废低值易耗品的实际成本，贷记“低值易耗品――在用低值易耗品(××低耗品)”。
具体的分录如下：
领用时的分录
借：低值易耗品――在用低值易耗品(××低耗品)
贷：低值易耗品――库存低值易耗品(××低耗品)(按领用低值易耗品的价值100％结转)
同时作摊销50％的分录：
借：营业费用――低值易耗品摊销
管理费用――低值易耗品摊销
制造费用――低值易耗品摊销
贷：低值易耗品一低值易耗品摊销(××低耗品)(按领用低值易耗品的价值50％摊销)
报废时的分录
借：营业费用――低值易耗品摊销
管理费用――低值易耗品摊销
制造费用――低值易耗品摊销(上述三科目的金额按领用低值易耗品的价值50％扣除残值或者变卖收入后的余额填写)
原材料――××材料
现金
贷：低值易耗品――低值易耗品摊销(××低耗品)(按领用低值易耗品的价值50％摊销)
同时，作如下结转分录：
借：低值易耗品――低值易耗品摊销(××低耗品)
近年来，中德关系日益深化，经济交流不断加强，我国在医疗、环保、农林等公益性方面获得德国政府的资金支持，不少企事业单位得到德国政府的贷款或赠款项目，为单位能力建设做出了积极贡献。根据国际惯例，项目物资采购方式为国际招标，要求项目单位人员具备国际招标和谈判能力提出巨大挑战，目前也未见相关文献报道。昆明市于2009年至2012年成功实施德国赠款昆明市艾滋病防治项目2，本文旨在介绍德国贷款/赠款项目物资采购流程，总结项目实施经验，为正在实施的贷款/赠款项目的项目单位提供借鉴，也作为中国的外贷/援助项目提供参考。
1 项目物资采购参与机构
为保证项目顺利实施，德国复兴信贷银行（KFW银行）和项目单位通过公开招标，共同确定咨询专家组和国际招标公司，与项目单位共同实施项目物资采购。
1.1 项目单位
项目单位为项目资金接受方，负责调查本系统、本机构和本部门物资需求，提出物资采购计划（种类、数量和质量），参与项目物资采购全过程，包括招标文件的修订、招标答疑、现场评标和合同谈判，作为最终用户与打包商和国际招标公司签订三方协议，组织货物验收等。
1.廖斌，男，38岁，昆明市疾病预防控制中心艾滋病科，副主任检验技师，硕士研究生，
2.本项目受到德国政府赠款资助。
1.2 咨询专家组
由德国复兴信贷银行和项目单位通过公开招标确定，三方签署咨询服务合同，咨询费由德国复兴信贷银行从项目资金中直接支付。其主要职责是：负责招标文件技术部分的准备工作，为项目单位提供技术支持与咨询服务；参加评标，为评标委员会提供技术支持；在合同谈判阶段提供技术咨询；准备项目进度报告；交货期间与售后服务期间的技术支持服务。
1.3 国际招标公司
设备国际招标公司由项目单位公开招标产生，报财政部和德国复兴发展银行审批，同意后与项目单位签署委托协议，代表项目单位进行项目物资采购。其主要职责是：负责编制招标文件商务部分，汇合咨询公司编制的招标文件技术部分，形成招标文件，招标公告，组织开标、评标，确定打包商后报财政部和德国复兴信贷银行（KFW）审批，组织合同谈判，作为买方与打包商签订合同，按照进度提出支付申请，经项目单位同意后报德国复兴信贷银行，由德国复兴信贷银行直接支付给打包商等。
2. 项目物资采购流程
2.1 确定项目物资清单
项目单位根据国家和地方政府的法律法规、国家标准、行业和地方标准，结合当地实际，设计调查问卷，对使用单位、使用部门和使用者进行调查分析，确定项目物资清单。
2.2 编制招标文件
招标文件由技术部分和商务部分组成，包含设备技术参数、技术规格表、设备配置表、投标人须知、技术规格、合同条款、合同格式等几方面内容。项目咨询专家组负责编制招标文件技术部分，国际招标公司负责编制招标文件商务部分，并合并形成招标文件，征求项目单位意见，再报商务部及捐赠方审核，并对商务部和捐赠方提出的意见进行答复。
2.3 招标采购公告
招标文件经商务部和捐赠方审核同意后，由国际招标公司在中国国际招标网和德国NfA报刊上了招标公告，发售招标文件，公示期不少于45天。
2.4招标答疑
公示期内，拟投标机构对招标文件有任何疑问，均可书面提出澄清要求交招标公司，招标公司负责与咨询专家组和项目单位沟通，对投标商提出的澄清要求给予书面答复，并发送至所有购买招标文件的拟投标机构。
2.5开标及评标
招标文件公示期满后，由招标公司负责组织开标和评标，介绍评标工作程序。咨询专家组向评委会详细讲解评标原则、评标标准和方法，对评标全过程进行监督和指导。评标委员会由单数人员组成，包括项目单位代表、招标公司代表和招标网抽取的专家，根据得分推举中标商。
2.6合同谈判和签订商务合同
中标结果公示结束后，招标公司负责组织项目单位、咨询公司、中标商进行合同谈判，谈判主要对合同文件、合同范围和条件、货物，相关服务和数量、合同金额、付款条件、交货期和目的港、合同生效等方面进行细化、具体、补充和完善，各方无异议后签署商务合同。
2.7报关及商检
根据海关免税条文，赠款/贷款项目货物可享受免税政策，项目单位可协调财政部出具免税证明。项目单位负责项目设备入关、报关、出关、商检等工作。
2.8货物验收、培训及支付货款
中标商负责将货物运送至项目单位，并负责货物使用和维护培训，负责售后服务；项目单位负责货物验收，填写验收记录；招标公司根据项目进度，提出支付申请，经项目单位同意后报捐赠方，捐赠方将货款直接支付至中标商。
3. 经验体会
3.1 政府主导，建立多部门项目协调领导小组是项目成功的保障
政府领导对项目的组织、协调和安排部署是项目取得成功的关键。许多机构是第一次实施赠款/贷款项目，缺乏国际招标采购经验，但政府部门具有丰富国际招标采购经验，能给项目单位正确指导，少走弯路。同时，项目办理免税证明，出关和入关，商检，需要财政、海关、检验检疫等部门的参与和支持。
3.2 科学决策，建立项目管理机制是项目成功的前提
项目以国家和地方行业标准和规划为指导，以项目目标为主线，通过现场调研、专家论证、科学规划、不断完善项目管理机制，推动项目向前发展。对项目所有活动开展前的基线调查和充分论证，发挥咨询公司专家组优势，避免盲目、避免重复、低效配置。
3.3 稳定高效的项目团队是项目成功的基础
项目取得的核心经验之一就是通过建立一个稳定、高素质、业务强的项目团队，在项目领导小组的指导下，按照项目计划和管理制度，确保项目沿着既定目标和方向健康发展，确保项目顺利推进。
【关键词】建筑工程；工程造价；咨询机构；现状；存在问题；发展对策
1 工程造价咨询的概述
咨询是指利用科学技术和管理人才，根据政府、企业以至个人的委托要求，提供解决有关决策、技术和管理等方面问题的优化方案的智力服务活动过程。而工程造价咨询是指工程造价咨询企业接受委托，对建设项目工程造价的确定与控制提供专业服务，出具工程造价成果文件的活动。工程造价咨询服务的主要内容：建设项目可行性研究经济评价、投资估算、项目后评价报告的编制和审核；建设工程概、预、结算及竣工结（决）算报告的编制和审核；建设工程实施阶段工程招标标底、投标报价的编制和审核；工程量清单的编制和审核；施工合同价款的变更及索赔费用的计算；提供工程造价经济纠纷的鉴定服务；提供建设工程项目全过程的造价监控与服务；提供工程造价信息服务等。工程造价咨询服务可能是单项的，也可能是从建设前期到工程决算的全过程服务。工程造价咨询是一个为社会委托方提供决策和智力服务的独立行业。
工程造价咨询业是经济签证类行业与工程咨询业的交叉,也属于只是密集的智力服务业范畴,它具有以下显著特征:(1)独立性;(2)科学性(客观性);(3)公正性;(4)以知识和经验为基础;(5)综合性和系统性(跨学科、跨行业).
2 工程造价咨询机构现状
从总体上看,我国能够适应市场化、国际化的工程造价咨询管理模式尚未完全形成;行业的指导和监控机制还不完善;国内各地区的造价咨询市场发展极不平衡等.不仅如此，工程造价咨询的运作机制与市场需求存在着不匹配现象;企业片面追求经济效益,导致市场竞争日趋激烈;造价咨询服务内容多为单一性,服务空间较狭窄,咨询服务产品缺乏优化等。
2.1 法律法规不健全
在目前国内部分工程造价咨询公司中造价咨询业务仅为其附带业务，存在内部管理不规范、专业人员队伍不稳定、兼职挂名、风险意识淡薄、责任意识较差、严重降低收费标准等问题, 尽管国内出台了相关法律、法规，但该类法律、法规尚不健全，其在实践贯彻中存在很多问题，甚至“有法不依、执法不严”等现象仍存在。随着《工程造价咨询单位管理办法》的出台,今后对工程造价咨询机构将纳入管理法制化、行为规范化的轨道.
2.2 服务范围狭窄、缺乏竞争力
伴随着我国社会主义市场经济体制和工程招标投标制度的不断完善,如今的建筑市场已形成一个具有多元化的市场主体工程造价的计价活动也随着工程建设的发展而向前后延伸和扩展,贯穿着工程建设全过程. 国内造价咨询行业一般规模较小，大多处于发展的初级阶段，普遍存在咨询服务范围窄、深度浅以及竞争力差等特点，因此，大部分工程造价咨询机构由于自身体制的原因,服务内容受到很大的局限.许多工程造价咨询机构只从事预算造价(标底)编制和结算审核业务,其他诸如可行性研究、项目经济评估、工程造价过程管理等基本没有开展，错过了很多机会。
2.3 从业人员素质低
工程造价咨询是一项涉及到工程建设、法律、经济等多范畴而技术性很强的专业,因此,从事工程造价咨询的执业人员应该是以工程造价专业为基础,兼有经济、法律、管理等方面知识的复合型人才。然而，在越来越激烈的市场竞争中，由于该行业是新兴行业，从业人员知识结构比较单一，往往是懂工程则不懂经济，懂经济则不懂专业技术，虽部分人员看似“一专多能”但在棘手问题前仍是束手无策；部分从业人员职业道德水平较差，往往在利益面前不能坚持原则，导致其服务质量大打折扣。种种现象表明，目前我国部分从业人员普遍缺少经济、商务以及法律等专业知识而离复合型人才相差甚远的局面也制约了造价咨询服务领域的扩大、职业质量的提高以及企业的生存与发展。
3 我国工程造价咨询业的发展和对策
面对国外同行的严峻挑战和强大压力，如果国内工程造价咨询企业不改变目前的一些痼疾，奋起直追，将有可能因不适应竞争而被淘汰，或为了生存而最终沦落为外国咨询机构的代办或分支机构。
3.1 加强人员素质的培训，提高市场竞争力
我国的工程造价领域之所以同国际同行相比缺乏强劲的竞争力,归根结蒂是个专业人才问题.目前在我国的工程造价咨询业中,具有较高层次的造价工程师所占比例不高,资信好、技术水平高、影响大的大型造价咨询单位少,因此，加强人员素质的培训，提高市场竞争力。要加强作为工程造价咨询机构的从业人员的培养，首先在造价工程师考试中，应不断提高资历要求，加大考试难度，增加专业考试内容比重，量终形成较高的行业起点；其次，建设工程造价协会应有计划、有步骤地组织造价工程师及相关执业人员进行专业培训,工程造价咨询单位也要注重在这方面的投资,只有这样,才能培养出一批精通国际工程造价操作理论与业务,技术综合能力强同有创新精神的人才。
另外，随着注册造价工程师的数量逐步增多,将来要求咨询单位必须有一定数量的注册造价工程师,逐步达到所有的专业技术人员都必须具有注册工程师资格,使咨询单位的服务质量得到提高.
3.2 加强企业法制管理，规范工程造价咨询机构及从业人员的行为
随着社会经济的发展和市场经济的规范,基本建设投资逐步增长,工程造价业务量也将大量增加,社会对工程造价咨询单位的需求也将加强。在这种情况下，国家应进一步完善咨询服务的政策和法规，明确咨询服务的法律地位，并将咨询服务作为从决策到实施的法定程序，同时应制定相应的服务评价标准体系及相应人员管理办法和专业责任赔偿方法等。只有加强对机构及人员的外部监管力度，充分发挥工程造价协会的作用，使之行为规范化、制度化，而国家建设行政管理部门也应加强管理，创造出一个透明的监管严厉的法制环境，以便于对从业人员及机构进行法律约束。
4 结束语
在我国，工程造价咨询业正处于不断发展和完善阶段，已经形成一定的行业管理体制，建立起较为完备的工程造价咨询企业和从业人员管理体系，已经现代化的造价咨询企业制度。我国存在着很多的提升空间。工程造价咨询业必须完善自身的体制,提高竞争力和拓宽业务范围,才能处于不败之地,做强做大。
参考文献
[1]韩新华．浅析建设工程造价咨询业发展现状及对策[J]．西部探矿工程，2005，(9)．
[2]尹贻林，中立银．中国内地与香港工程造价管理比较[M]．天津：南开大学出版社，2002．6
[3]周.工程造价咨询业的现状与管理[J].湖南医科大学学报（社会科学版)，第9卷第l期 2007年1月.
一、宣传主题
挖掘中南大学学生的网上银行购物潜力，提高大家对网上银行手机银行的认识和建设银行的形象，扩大中国建设银行长沙河西中南大学支行的知名度和影响力。
二、工作目标
通过全方位多层次的宣传让建行中南大学支行深入人心，并且让我们学生群体尽快加入网上银行，快速时尚购物的潮流中去。同时提供给大家营造一个安全、方便、满意、放心的建设银行操作平台。
三、工作内容
1.宣传内容
媒体宣传：借助网络、传单与海报让学生们能有机会迅速和乐意的加入我们建行网上银行服务中去，通过这次宣传，给我们建设银行在中南树立一个品牌，一个很好的形象，把安全方便实惠让利给大家，让大家知道明年的新支行开张以及现在的支行具体的位置与联系方式，让大一新生对建行有所了解，让一直支持建行的老生有一个继续用建行卡的理由和希望！同时给那些不是建行用户的学生一个优惠的活动，让他们能通过我们的网上银行推广或是新店新形象新服务加入到我们建行的客户群体中来，让同学们了解建行的宗旨和历史以及产品服务的优势和优惠政策，让大家对建行的喜爱进一步加深。用于推广建行的优秀形象——比如：龙卡储蓄卡（龙的传人用龙卡）；第一家上市公司（国家A股在香港和内地同时上市，股民满仓持有率高）；网上银行的购物（网上购物可积分，可随时随地手机支付货款，只需免费签约即无消费上限[20W]）建行的业务丰富，增长速度快（个人信贷，高端卡品，移动银行，好的口碑）；湖南省建行的优势，排名（省建行利润率，资本充足率、新贷总数等居全省银行榜首，不良贷款率等同省最少）。同时在提供的物品上给予中南建行最大的宣传，同学们都能享受实惠和对中南建行文化的信任。
营造氛围：“网上银行—足不出户的购物和缴费日益流行与火爆，营造一个建设银行网上银行、手机银行的推广活动非常重要”学生周边的横幅，展板都体现出建行将给我们带来一个安全、方便、满意、放心的建设银行网上银行操作平台，给予大家极大的信任感和新鲜感。横幅、展板都用建行行徽和具体赞助冠名宣传标语，位置十分显眼，效果十分明显。在活动之前我们的宣传工作会遍及整个南校区，在大家的期待之余一定要给大家带来神秘感，以保证当天活动的成功举办——比如：某些优惠活动，以及当天的礼品赠送与抽奖活动。
文化活动：活动当天早上布置装饰舞台，广告牌，帐篷，展柜，展板，有音箱放音乐。我们的展销活动顺利进行，用实际的产品优惠和赠品相送吸引大家过来咨询、参观我们的建行的业务和形象，再加上摆出的咨询台和活动点，相信有很多人会对建行的业务感兴趣，到时现场邀请和安排贵行人员负责答疑。在大家开始对建行业务感兴趣的时候，再推出这次活动大家可以获得的业务优惠项目，贵行对售后服务的保证，让大家自己享受了真正的实惠并感觉自己的身份上升一个层次。到时大家对这次建行的活动就会有更加深层的好感，也同时必然对此次活动推广进行极大的考虑。同时随着广播站“中大之声”的广播，对建行的评价和历史介绍，那么建行这个品牌我想不深入人心都不可能。这样的宣传再加上这两天的活动，以及明年建行新的形象店开张，那么建行的储蓄卡在中南占有率会翻20倍以上！而本次活动的成功举行，网上银行中南市场占有率可能会超过50%！所以我想贵行能多提供发放给大家的赠品和在活动中能利用到的宣传道具！最主要是让同学们都记得这个活动记得中南建行！并可以与我们建立长期的宣传合作关系及部分业务。
2.宣传平台
中南大学网络宣传，每天10次以上（集中在学生经常去的校园网站）；“中大之声”广播站（中南大学唯一的校级广播站）；学生公寓中心摆设宣传、咨询、登记点（在宣传周开始，只要天气好，我们会摆出这次活动的推广点）；体育场旁和升华广场旁拉横幅（只能拉这里了）；中南南校区海报墙贴海报与摆设活动宣传喷绘（必须的，没有活动不摆那里）；人际关系网（老师）（协会内部的人会对同学和老师进行宣传，同时活动当中推广贵行的公务员卡或其它业务，相信部分老师也会对此次活动感兴趣）。
3.任务分工和宣传时间
1.各场址的布展、布置实施工作；
2. 广告宣传品的布置落实；
3.参展企业、产品、人员陆续到位；
4.各工作组进入活动实施阶段工作。
宣传工作预计从下个星期一开始，这星期贵行签下合同协议并支付冠名宣传费用，我们商定具体事宜。这周拿到资料后马上开始打印横幅、展板、彩色宣传单和海报。预计在下周一可以完成宣传资料的整理！贵行请尽快给我们提供电子资料和文字资料，以及尽量多的现有传单。并共同商定部分横幅标语，注意事项。给我们提供技术顾问及咨询电话，便于我们随时联系询问、请求帮助和反映情况。
我们在本周日晚上或下周一开动员大会，下周具体工作向下分置。如下：（每天的网络宣传，天气好就有活动咨询台）
周二，在每个寝室楼栋张贴宣传活动海报，在预先设计位置上挂活动的宣传横幅、展板，对每个寝室发放宣传单，让协会成员开始对同学和老师进行宣传此次活动及建行业务。在升华广场旁的店旁贴手绘海报。
周三，经过一天的宣传，同学们对活动有个初步的了解，我们会安排人员去再次做一次调研，因为前期已经做过一次，这次调研的范围会很广，会遍及到全校师生（附上原调查用表，这次会修改），具体是否调查建行的业务要和贵行商量一下。当天晚上整理统计调查表。
周四，检查我们的海报、横幅、展板，可以在海报墙加强一次海报宣传，同时我们的推广点（咨询台）会移动位置，从中心向食堂移动。再进行一次形式上的调研，这次调研主要目的是让每个人知道这次活动，主要和他们说活动的具体情况，并确认他们是否知道这次活动，让他们参与进来。
周五，准备我们明天活动的具体事宜，贵行也需要有人员给我们的一些人员说说具体情况，同时贵行也要准备明日活动提供的物品给我们，主要是帐篷、宣传台、复印机等物品（附空白表格填写商议——可周六早上发放）。我们也会在全校每个寝室再发放一张宣传单！并外出发放少量宣传单，目的还是确认大家是否知道此次活动，让大家参与进来。
周六，活动当天，预计早上10点之前搭好所需要的舞台，道具，人员布置齐全，所有工作完备以后开始音乐，广播，礼仪，活动。今天重点是展销，在11点左右，同学们下课高峰和寝室同学出门吃饭高峰的时候，在人流量最大的地点进行大量的宣传单发放！同时加上活动现场的工作开展、宣传，参与人数不可想象。期间让贵行业务员进行宣传和指导。同时现场要有复印机，让同学们方便登记，统一业务办理，并说明送货上门等等具体事宜。下午同学们午休出门高峰期，我们会进行抽奖，唱歌等等小活动，让大家的激情高涨。预计下午6点结束（天黑得早，而且冷）。
周日，参与人员可能比昨天少，我们就让安排我们自己的一些人员过来现场，把气氛营造起来，今天的重点就是推广建行网银，广播站继续给我们广播，大家不需近距离接触，就知道更明确这次大型活动和建行的推广业务，在大家对建行的业务考虑同时，加强此次活动的宣传。今天的咨询台至少要多一个，办理人数肯定比昨天要多，同时现场要有复印机，给予同学们方便登记，统一办理，说明送货上门等等具体事宜。下午进行最后的呼吁和表演活动，最后检查道具，清点货物和贵行业务员进行交流整理数据。预计6点结束。
下周我们对参与这次活动的学生群体进行小范围调研，明确一下大家的反映和满意程度。再与贵行一起对活动进行总结，备档。并谈谈此次的活动效果和以后的活动合作方案。
