时间：2022-06-27 00:59:46
营运条线2020年紧跟总分行工作部署，围绕“重学习、强队伍、保平安、促发展”的思路，夯实管理基础，严控操作风险，提升业务素质，助力网点转型，形成争先创优的良好工作氛围，实现柜面部位全年安全无事故。现将工作情况汇报如下：
每日利用晨会及时传达总、分行下发各项规章制度，编制习题集并按周组织全体柜面人员集中学习，按月组织考试，检验柜面人员的学习效果。树立合规操作意识，在日常工作中对重要环节的关键风险点反复提醒监督，强化柜面员工的风险防范能力。加强员工行为教育，收集近年来银行业违规违纪案例共同分析学习，我部做到逢会必讲，确保违规警示教育效果。
面对日益严峻的外部监管形势，我部不断细化内部管理，强化反洗钱、结算账户管理等外部监管重点领域培训。设立专人专岗，落实数据治理工作，对于新开账户当日复查次日检查，发现问题数据立查立改零容忍。秉承“谁的客户谁负责”和“谁开户谁负责”的工作原则，完善账户全生命周期管理，压实主体责任并形成长效机制。积极开展涉赌涉诈账户排查、断卡行动等专项治理工作，设立工作小组对存量账户逐一排查，发现可疑账户立即控制，切实强化账户风险管理。本年度共开展各类自查XX次，发现问题XX条，均已整改到位，确保柜面各项工作安全平稳运营。
为提升客户满意度，打造优良服务品牌，我部强抓技能练习，按周组织技能联系，按月进行评比，关注服务细节，全面提升服务效率。细化服务消保考核，现场和非现场检查相结合，强化营业网点物理环境和柜面服务管理。在分行和领导的关心和帮助下，营业部成功创建“千佳网点”，进一步提升营业部的软实力与市场竞争力。目前，分行顺应物理渠道转型步伐，在营业部率先布放功能全面技术先进的智能机具。为进一步提升客户体验，我部在厅堂配置业务全素质高的员工，加强大堂实力，不断总结操作经验，优化作业流程，提升机具使用效率，形成从高柜到低柜到大堂的人才流动方向和队伍梯队建设，助力网点物理渠道转型。
为进一步的提升品牌形象，展现社会担当，我部积极响应人行、银保监会及市银协的号召，每月定期组织开展文明城市创建、取消开户许可证、残损币兑换活动、反假、反洗钱、防电信诈骗等宣传工作，取得良好的社会效果。我部选手在分行营运管理部牵头的技能能手比赛中也均取得了骄人成绩。
回顾2020年，营运条线虽获得了一定成绩，但部分工作还存在短板，在柜员业务熟练度、业务办理效率和质量、主动服务意识和营销意识等方面还有待提高。2021年我部将围绕以上薄弱环节积极开展工作，力争有所改变、有所突破、打开局面、树立品牌，为我行在全面发展做出特色的工作目标提供一份力量。
关键词：大庆油田总医院；资产运营；项目化管理
1大庆油田总医院资产运营项目化管理中存在的问题
1.1管理意识不足，轻视资产运营
由于长期的历史原因，资产管理水平不高，导致医院在资产运营管理上存在管理意识淡薄，管理理念落后，重管理、轻运营，重实物管理、轻价值管理的现象一直难以消除。资产有关部门通常把工作重点集中在统计、监管、立账等实物形态管理上，而忽视资产运营等价值形态管理。管理意识的淡薄和管理重点的倾斜，影响了资产运营项目化管理的进度[1]。另外，医院内部缺乏激励机制和责任机制，导致财务人员积极性不高，致使资产运营效率低下。
1.2资产运营制度不完善
以往的资产管理制度只是粗线条地做了一些概括性规定，使得管理者操作起来具有很大的随意性，偶尔会出现无章可循的“真空”地带。目前，医院的资产运营制度与以前相比，在内容上更为完整，出台了大庆油田总医院集团房屋资产管理办法》、《大庆油田总医院集团设备管理办法》、《大庆油田总医院集团固定资产管理办法》等一系列管理措施。但不可否认，制度建设仍旧不足，缺乏完整性，在相关规定上不够具体和细化，给信息的使用者和执行者带来许多不便。
1.3缺乏有效的约束与监督机制
资产运营管理是外部监督与内部监督的统一。目前，大庆油田总医院的资产运营体制缺乏有效的监督机制，存量资产与预算管理脱节，不能取得很好的监督效果。具体来讲，包括监督的动力不足、约束不规范、缺乏监督力度等；监督机构的职能和任务也不明确，不能很好的发挥其应有的作用，从而导致资产没有得到很好的优化配置。
1.4组织具有狭隘性，不便于协调。主管资产运营的财务资产部与其他部门之间易出现各自为政的状况。每个部门的工作人员长期地、固定地呆在特点部门中，提供所在领域的专项服务，习惯于对所在部门负责，与其他部门之间经常出现缺乏共同目标或者目标不一致。因此，当面对不确定性高、跨部门的项目时，由于部门之间没有正式的沟通线，部门间的管理冲突不可避免的经常发生[2]。结果可能将项目管理流于形式，造成资源浪费，不利于资产运营项目化管理的实施。
2基于大庆油田总医院资产运营特色的项目化管理体系构建
2.1资产运营管理模式
资产运营管理模式主要应包括指导思想；体制模式；权责划分。明晰责任，完善权责划分模式。监控每一个可能的管理漏洞，以便应对由于集权和分权度的把握不准所产生的权责划分不清引发的权力管理漏洞风险[3]。在集权和分权度的选择问题上，应充分考虑哪些应该分权，哪些应该集权。因此，一是要建立风险管控机制，及时发现权责不明晰的区域；二是在发现权责界定不清时，及时取相应措施，对权责进行详细规定，及时遏制管理失衡问题的发生。
2.2资产运营组织系统
这种组织模式主要涵盖四种关系结构：
2.2.1职能结构。即为完成资产运营项目目标，各项资产工作任务及其相互关系结构。
2.2.2层次结构。即资产运营管理层次构成或者组织纵向结构。
2.2.3部门结构。又称横向结构，即资产运营各管理部门构成及分工。
2.3资产运营管理流程
2.3.1资产运营准备阶段
这一阶段，主要注重资产运营项目的可行性研究和立项研究。准备阶段涉及的主要活动内容包括：分析资产运营机会，确定项目化目标，项目需求分析。项目化管理活动的主要工作包括：明确项目需求，获取正式授权，组建项目化团队，识别利益相关者。
2.3.2资产运营决策阶段
决策阶段主要是进行项目的立项决策。此阶段涉及的主要内容包括：分析并提出项目提案，评价项目提案并做出项目立项选择和决定，开展可行性研究并做出决策，拟建项目的设计任务书的编制和审批。
2.3.3资产运营计划阶段
计划阶段，这一阶段是项目化管理涉及范围最广、运用项目化工具最多的阶段。这一阶段注重工作范围的细化和可操作性。涉及的资产运营管理活动主要是确定资产运营计划及预算。相应的项目化管理活动包括：召开项目检查会议，明确资产运营项目化范围，制定项目管理计划，包括风险管理计划、效率管理计划和质量管理计划，编制项目进度日程，确定项目预算，制定项目运营计划。
2.3.4资产运营实施阶段
项目实施也叫项目执行，是项目执行者运用人、财、物力将项目付诸实际的过程。项目实施是整个项目的关键。在实施阶段，不仅要关注资产运营项目化的执行情况、进度及完成目标情况，还要进行必要的控制和监督[4]。这就是实施阶段主要关注资产运营管理的内容。
3大庆油田总医院资产运营项目化管理保障措施
3.1增强管理意识，重视资产运营工作
在资产运营项目信息化建设基础上，增强管理意识，明确项目化管理范围，把资产的价值管理与实物管理结合起来，重视资产运营项目化的重要性，把资产的静态管理与动态管理结合起来。尤其是管理人员，要切实从意识上认识到项目化管理的重要性，形成自上而下重视项目化管理的资产运营体制。
3.2规范资产运营组织
加强部门协调与协作，使组织结构更具柔性。项目的组织是为项目的完成服务的，由于项目的临时性和一次性特征，随着资产运营某一项目的终结，临时性组织的使命也宣告完成。这种完成并不意味着绝对的终结。主管资产运营的财务资产部与其他部门之间不但要加强项目上的往来，而且要加强日常业务交流，互通有无，高效合作。
3.3加强资产运营教育与培训
应明确培训目标，开展全员培训，完善项目化管理培训制度。对培训制度进行系统设计和规划，与医院文化相结合，使项目化管理融入到资产战略管理、业务开展等各项活动中。完善项目化教育培训体系，完善培训奖惩制度、培训考核评估制度、质量跟踪制度。
3.4强化项目管理控制
项目控制是项目管理的职能之一。针对医院资产运营项目管理，重视和加强资产项目控制显得尤为重要。针对医院的行业性质，要尽可能规避项目风险，以最小的代价获得项目利润的最大化。强化项目管理控制，就是要优化资产项目控制环境，完善资产项目控制结构，规范资产项目控制活动[5]。根据项目管理控制工作实际，总医院在项目控制上最为薄弱的环境就是风险控制。
3.5重视项目管理信息系统
设计开发资产管理信息系统软件，总医院资产运营管理信息系统是项目化管理的信息资源中心，它的作用包括：①资产信息收集、传送与加工；②信息资源共享与维护；③要素信息集成；④合作信息控制与反馈。为了加强管理信息系统的功能，结合医院资产管理实际，应引进或研发项目信息管理软件。但受医院研发条件的限制，完全靠自主研发难度太大。因此，资产信息管理软件应该将购买与自行开发相结合，借鉴工程信息管理软件的最新版本，在满足项目管理阶段的目标控制需要基础上，适当加以改进。
参考文献
[1]于薇.医院固定资产管理中存在的问题及改进措施[J].中国医院管理，2012
[2]邱莞华等.现代项目管理导论[M].北京：机械工业出版社，2002.
[3] 周雪梅；刘冉.企业的项目化管理初探[J].经济论坛.2006.81-83
关键词运营安全管理
中图分类号：TU714 文献标识码：A 文章编号：
地铁运营的根本任务就是将旅客安全及时地运送到目的地。地铁运营的目的、性质和特点，决定了地铁运营必须把安全生产摆在首要位置。 从系统论的观点出发，与运营安全有关的因素可以划分为四类：人、机器、环境及管理。以管理作为控制、协调手段，协调人、机器、环境之间的相互关系，并通过反馈作用将系统状态的信息反馈给管理系统，从而改进安全管理方法，最终得到更为安全的系统。
安全系统管理的基本内容可包括:总体管理、重点管理及事后管理
一、总体安全管理
在运营管理工作中，一切服务于安全生产的各管理部门，为确保运输安全所做的工作都应纳入总体安全管理的范畴。
包括：安全组织、安全法规、安全技术、安全教育、安全信息、安全资金等。
运营安全总体管理
1.安全组织管理
是安全管理的实施主体，负责安全的组织领导、协调平衡、监督检查工作，使安全管理体制有效地正常运转，保证安全目标的实现。
2.安全法规管理
任务是严格遵循国家有关轨道运营安全的法律、法规等条文规定，对各种运输规章制度和作业标准进行研究、制定、修改、完善、贯彻和落实，使运营安全管理工作做到有法可依、有章可循。
运营安全总体管理
3.安全技术管理
任务是正确执行国家有关技术政策、标准、规程和城市轨道交通主要技术政策，为运营安全提供可靠的技术依据和技术措施，充分发挥科技是第一生产力的作用，不断吸收现代科技先进成果，促进运营安全管理科技含量日益提高。
运营安全总体管理
4.安全教育管理
为了实现运输安全，必须通过各种形式和方法，对广大干部和职工进行经常性的安全思想、安全知识、安全技能、事故应急处理等内容的教育。
运营安全总体管理
5.安全信息管理
安全信息是指在运营生产过程中，对一切有利于安全生产的指令和系统安全状态的描述或反映，它既是安全管理的对象，又是安全管理的重要支持。
从某种意义上说，运营安全管理就是准确、及时、经济地收集、加工、传递、存储、检索、输出安全信息。
运营安全总体管理
6.安全资金管理
包括对保证运营安全所需资金的筹集、调拔、使用、结算、分配等，并进行安全投资的经济评价与经济分析，实行财务监督等。
二、运营安全重点管理
运营安全重点管理包括对人的安全管理、对设备的安全管理、对环境的安全管理及对作业的安全管理 。
对人的安全管理
在地铁运营工作的每个环节、每项作业中，都是由人来参与并处于主导地位的，人操纵、控制、监督各项设备，完成各项作业，与环境进行信息交流，与其他作业协调一致。正是由于人在运营管理中的重要地位，使得人的因素在运营安全中起着关键的作用。
运营安全对人员素质的要求：影响运营安全的人的因素，是指人的安全素质，包括思想素质，技术业务水平，生理、心理素质，群体素质等，且对不同人员有不同的素质要求。
人员的安全管理就是通过建立安全活动、安全教育培训、安全奖惩、劳动组织等制度来控制人的不安全行为，预防事故的发生。
大力进行员工的思想道德和职业道德教育。充分发挥广大员工安全生产的积极性、主动性和创造性。对违反作业标准、规章制度的人与事，应实事求是地予以批评教育，对事故责任者根据损失和责任大小给予相应的处罚。 全面强化员工业务培训。重点提高全员实际操作技能，特别是非正常情况下作业技能和设备故障应急处理能力，落实作业标准化。
人员安全重点管理。提高安全管理人员的综合素质。安全管理人员具备良好的思想、业务和身心素质是运营安全方针政策得以贯彻执行，安全技术、安全工程和安全管理得以推行和落实的重要基础条件。 构建运输人员生理心理安全保障体系。对主要工种建立并逐步完善人员生理、心理指标体系及其标准，以便对人员管理更加科学可靠。
设备安全重点管理
设备安全管理的重点工作主要包括加强对设备的养护维修，加快设备更新改造速度，保证安全技术装备重点项目顺利实施等。 主要提高基础设备的安全管理水平、安全技术设备的安全性能和基础设备的安全管理水平
提高设备质量，加强设备管理，必须坚持定期检查制度，建立各种检查记录台帐，立卡建档，定期保质保量地做好维修保养和病害整治工作。对设备的惯性故障、重点病害、严重隐患要集中力量加以整治，采取严密的安全防范制度和措施，杜绝简化检查、检测、维修作业程序的现象发生，确保运营安全。对设备的养护维修，应坚持预防为主、检修与保养并重、预防与整治相结合的原则，处理好设备维修与运输生产的关系，正确合理地使用设备，提高操作技术和保养水平，防止超负荷、超范围、超性能地使用设备，使设备质量可靠稳定，逐步形成“修、管、用”良性循环的发展模式。
环境安全重点管理
对人――机――环境系统而言，环境对运营安全的影响可分为内部环境条件和外部环境条件影响两个部分，前者包括作业环境和由管理行为营造的内部社会环境，后者指自然环境和外部社会环境。
在众多的影响因素中，作业环境和内部社会环境是可控的，而外部社会环境和自然环境是不可控的，但企业管理可通过改善可控的内部小环境来适应不可控的外部大环境，其作用就在于保持良好的工作、作业和生活秩序，保障员工身心健康，保证运营安全。
运营安全管理的出发点和落脚点是现场作业控制，对现场作业重点控制的内容主要包括：标准化作业、非正常情况下作业、系统“结合部”作业。
标准化是指“在经济、技术、科学及管理等实践活动中，对重复性事物和概念通过制定、和实施标准，达到统一，以获得最佳秩序和社会效益”。运营标准化作业是对既有作业标准，从学习标准、对照标准到达到标准（学标、对标、达标）所进行的全部活动，只有在组织、制度、措施和监控等方面严格管理，才能使标准化作业得以实现并持之以恒。
非正常情况下，由于部分作业标准无法得到实施，不得不执行特殊规定，稍有不慎极易造成事故。非正常情况下的作业控制，主要是研究解决非正常情况下的作业控制问题。非正常情况下的作业应严格遵守有关作业标准和原则，此外，还必须根据非正常情况下的作业特点，采取相应的措施和办法。
三、运营安全事后管理
运营事故发生后，主管部门和有关单位需要做大量的调查和处理工作，如减少事故损失和防止事故扩大的抢险、救援及事故定性定责，总结经验教训，采取防范措施等，以防止同类事故重复发生。对于导致事故的直接和间接原因及其相互间的内在联系进行实事求是、深入细致的分析，形成有利于改善安全状况的共识和对策。
运营安全事后管理主要有两个处理阶段：
运营事故调查处理
主要工作包括：事故通报、调查处理、责任判定、统计分析、总结报告等。
运营事故应急处理
各种事故应急中立均应及时与调度指挥人员取得联系，听候指示办理。
摘 要 地铁运营有限公司与传统的公司存在一定的差别，主要是表现在地铁运营公司运营的是城市的轨道交通，需要巨额的资本才能支撑公司的正常运转。因为一条可以使用的地铁线路需要的各种物资种类繁多且采购周期难以整齐划一，也就使得地铁运营公司需要针对自身特定来制定物资管理模式。不同的物资管理模式可以对地铁运营公司的效率产生影响，因而根据城市本身的特点，结合城市地铁网络的特性来选择物资管理模式也就十分具有研究意义。
关键词 地铁 运营 物资管理
一、引言
地铁运营有限公司在城市地铁的管理工作中的作用是举足轻重的，地铁运营有限公司为城市的地铁线路的管理运营工作的主体，在对地铁线路的运营进行管理的过程中，物资管理因为其具有时效性强、涉及范围广、投资大等特点，成为地铁运营工作中十分重要的一个组成部分。回顾我国城市的地铁交通建设，在近十年以来有了爆发式的增长。考虑到地铁的施工期较长，目前来看，仅有少数几个一线城市形成了地铁网络交通。因为在地铁施工初期，由于一些历史原因以及规划缺陷，使得在大规模进行地铁施工之后，物资管理方面存在重复配置，资源使用低效的情况。笔者对地铁运营有限公司的物资管理模式进行探析，以求可以为地铁运营公司找出最为科学高效的物资管理模式，为地铁网络的构建提供一定的指引。
二、地铁运营有限公司物资管理职能简介
（一）具有连接财务部门与业务部门的重要作用。物资管理环节的管理既包括对物资进行采购存储以及供应，还包括对物资采购进行计划于控制成本等职能。业务部门需要物资才能进行正常的工作，财务部门需要对物资采购计划进行编制，同时还要对采购成本运输成本等进行控制，因而可以看出物资管理环节是处于一个非常重要的业务节点。地铁运营公司在进行物资管理时，既需要及时对相关物资的信息进行调查，将相关成本信息反馈给财务部门，同时也需要及时与业务部门进行沟通，对物资的进货批量与时间进行合理的安排，在财务部门的预算计划内选择最优的供应商，来更好的发挥其部门职能。
（二）物资管理是提高库存管理的绩效的主要责任者。物资管理部门在整个地铁运营过程中处在的特殊位置，库存管理工作的重要任务也就成为了该部门的主要工作内容。物资管理部门需要为地铁运营中所需要的各种材料物资进行采购，因为供应商的数量较多，所以物资管理部门通过充分了解地铁运营中对各种材料的需求情况，按照财务部门给出的预算规模对供应商进行细致的Y选。如果没有物资管理部门，这一环节就会缺失，致使地铁运营有效公司的存货管理工作不能达到最优。通过物资管理部门进行库存管理，可以满足地铁运营中对物资的要求，既可以保证及时响应，也可以保证成本。
三、地铁运营有限公司物资管理模式
（一）单一运营总部模式。单一总部运营模式是指仅设立一个物资管理运营总部，下设分级仓库，将所需的物资材料等根据各条地铁线路的需求情况进行分配。广州的地铁运营公司采取的是单一运营总部模式来进行地铁物资管理。该种模式主要适用于地铁线路较少，存量不大的城市。单一运营总部模式可以再节约运营总部建设成本的前提下，通过设立分级仓库，来最大限度的发挥资源共享的好处。单一运营总部模式需要在地铁运营有限公司下设立分公司，通过建立分级仓库，形成以单一运营总部为中心，以分级仓库为网络的地铁运营公司物流网。结合已有的单一运营总部模式的经验，如果分级仓库的选址地科学合理，资源承载力也可以满足要求的话，是可以满足城市地铁的通信信号、供电系统等物资供应的及时高效的。
（二）多运营总部模式。多总部模式是指设立多个物资管理总部，分别以这些总部为中心打造沿线的地铁物资管理网络。该种模式主要适用于地铁网络已具有一定规模的大型城市。随着城市规模的不断扩大，地铁线路也日益增加。单一的总部已经很难辐射整个城市的地铁物资需求。此时通过采用多总部模式，可以有效降低物资管理流程。多运营总部模式的代表城市是上海，上海通过设立多个运营总部，来实现地铁物资的高效调配。虽然多运营总部模式在设立初期各项成本花费要高于单一运营总部模式，不过当地铁网络不断完善，会出现规模成本递减。
（三）地铁运营物资管理模式选择需要考虑的因素。要根据城市本身的承载能力来进行地铁网络的设计。目前我国各个省份的人口流出流入情况存在较大的差异，在东部沿海城市以及北京等一线城市，人口持续的流入，使得城市不断地膨胀。这些城市在进行地铁线路规划的时候，就要具有一定的前瞻性，在选择物资管理模式的时候，要具有更为长远的眼光，不能因为初期的投入较多而做出选择，这样后期进行再建设的时候，反而会更加的劳民伤财。
要以城市自身的经济发展水平为基础进行物资管理模式的选择。城市的经济发展水平对城市的人均收入有较大的影响。不同城市的地铁的定价也存在一定的差异。地铁的票价收入是地铁运营的主要收入了来源，在选择物资管理模式的时候，要考虑财务运算的情况，选择最经济的模式来对地铁的物资进行管理。
指导思想
以科学发展观为指导，按照“政府领导、部门联动、属地包保、依法查处、确保稳定”的原则，坚持“疏堵结合、标本兼治、综合治理、长效监管”的工作方针，采取有效措施，严厉打击非法营运行为，维护合法经营者和广大乘客的合法权益，净化城市交通环境，保障市民出行安全。
工作目标
通过开展专项联合整治行动，取缔非法营运车辆聚集点，查处伪造假出租车等各类违法犯罪行为，有效遏制非法营运行为，建立长效管理机制，营造健康的客运市场经营秩序。
组织领导
成立由镇长为组长，副镇长、为副组长的领导小组。成员由各村居、经济开发区主任、各有关部门领导组成。领导小组下设办公室，由任办公室主任，任办公室副主任，办公室设在镇建设办。
整治范围及内容
整治范围：井岗镇辖区范围
整治内容：
（一）车辆
从事非法营运的私家车和企事业单位车辆；经伪造的假出租汽车；从事非法营运的残疾人代步车辆；从事非法营运的摩托车和正三轮摩托车、电瓶车。
（二）人员
从事伪造及销售假出租车的违法犯罪人员；从事伪造、销售或盗窃出租汽车设施设备及证牌的违法犯罪人员；从事非法营运的违法犯罪团伙。
职责分工
镇建设办：1、负责专项集中行动的组织协调工作，组织执法人员参与对非法营运车辆的集中整治行动。2、负责汇总上报全镇涉嫌非法营运车辆及残疾人车辆的信息汇总上报工作。
井岗派出所：负责抽调民警参与专项集中整治行动，做好整治工作。
镇党政办：负责整治行动期间的宣传报道，对典型工作做法和好的实例及时进行报道。
镇办：做好非法营运车车主上访安抚接待工作，依法依规处置各类问题。
镇纪检室：负责对专项整治行动进行行政效能监察，同时会同有关部门做好监督检查工作。
社居委：负责对辖区范围内非法营运车数量、聚集点、车主情况的摸排工作，并组织人员对非法营运车辆的日常管理和集中整治行动。
步骤与措施
专项整治行动从2011年9月27日至2011年11月5日，结束后转入长效管理阶段。专项整治行动分宣传动员、集中查处、总结表彰三个阶段。
（一）宣传活动阶段（2011年9月27日至9月30日）召开全镇专项整治工作会议，布置分解工作任务。各村居、开发区组织人员到涉嫌从事非法营运的车主家中，逐户逐人开展宣传教育活动，动员市民积极举报非法营运行为，通过各类媒体，广泛宣传专项整治行为的有关政策、目的和意义，营造浓厚的整治气氛。尤其是要在办公场所悬挂宣传横幅和设立固定式橱窗进行宣传，阐明整治的目的、意义和重要性，争取社会的理解和支持。
（二）集中查处阶段（2011年10月1日至10月31日）对从事非法营运的车辆、人员，集中开展专项整治。一是镇专项整治领导小组统一指挥，各村居开发区分片包保，组织有关执法部门在重点区域，开展联合执法，镇市容所要组织力量结合岗位设定，加强火车西站、长江西路、科学院路、十里店路、樊洼路、清溪路等繁华路段非法营运车辆的取缔。社居委在日常工作中，发现非法营运车辆要立即控制，通知镇市容所并配合现场取缔。二是每周组织两次集中整治行动，分区域、分时段进行统一整治，要求领导带队，确保效果。死看硬守，突击清理，鼓励广大市民提供非法营运线索及证据，对举报造假出租汽车窝点并协助查处的，一次性奖励5000元，对举报造假出租汽车并协助查扣的，一次性奖励1000元，对举报非法营运车辆，提供有力证据，并愿意作证的，一次性奖励500元。
（三）总结表彰阶段（2011年11月1日至11月5日）市政府召开总结百丈大会，对在专项整治行动中贡献突出的单位和个人进行奖励；对整治期间涌现出来的先进典型进行广泛宣传报道，总结和推广整治行动中的工作经验、工作方法，建立长效监管机制，巩固专项整治成果，防止非法营运出现反弹。
工作要求
1、提高认识，加强领导。这次专项行动是根据区有关文件精神并结合我镇当前实际情况统一部署开展的，也是服务经济社会建设创造良好交通环境的一项重要工作，各部门一定要高度重视，精心组织，周密部署，切实加强组织领导。
第一条为加强道路运输市场管理，加快道路运输市场诚信体系建设，建立和完善优胜劣汰的竞争机制和市场退出机制，引导和促进道路运输企业加强管理、保障安全、诚信经营、优质服务，根据《中华人民共和国道路运输条例》及其配套规章和交通部《道路运输企业质量信誉考核办法（试行）》，结合我省实际，制定本细则。
第二条对道路旅客运输企业、道路货物运输企业（以下简称为“企业”）进行质量信誉考核，应当遵守本细则。
本办法所称的质量信誉考核，是指在考核年度内对企业的安全生产、经营行为、服务质量、管理水平和履行社会责任等方面进行的综合评价。并对考核结果良好的企业给予奖励，对考核结果差的企业给予相应惩处的一项管理工作。
本办法所称的道路旅客运输企业，是指从事班车客运、包车客运业务的企业；道路货物运输企业是指从事经营性道路货物运输或从事为本单位服务的非经营性道路危险货物运输的企业。
第三条企业应当自觉遵守国家、省有关法律、法规、规章及规定，加强管理，诚信信用，公平竞争，履行社会责任，为社会提供安全、优质的运输服务。
第四条企业质量信誉考核工作应当遵循公开、公平、公正的原则。各级交通主管部门和道路运输管理机构应当鼓励和支持质量信誉良好的企业发展，对考核结果良好的企业给予奖励，对考核结果差的企业采取惩处措施。
第五条省交通主管部门主管全省企业质量信誉考核工作。
地市和县级交通主管部门（含道路运输管理机构，下同）负责组织领导和具体实施本行政区域的企业质量信誉考核工作。
第二章质量信誉等级
第六条企业质量信誉等级分为优良、合格、基本合格和不合格，分别用AAA级、AA级、A级和B级表示。
第七条质量信誉考核指标包括：
（一）运输安全指标：交通责任事故率、交通责任事故死亡率、交通责任事故伤人率；
（二）经营行为指标：经营违章率；
（三）服务质量指标：社会投诉率；
（四）社会责任指标：国家规费缴纳情况、按法律法规规定投保承运人责任险情况、政府指令性运输任务完成情况；
（五）企业管理指标：质量信誉档案建立情况、企业稳定情况、系统管理水平、企业形象、科技设备应用情况、企业经营受表彰情况。
第八条质量信誉考核实行计分制，考核总分为1000分（见附件一之三的《道路运输企业质量信誉考核评分表》），加分为100分。
在考核总分中运输安全指标为300分、经营行为指标为200分、服务质量指标为200分、社会责任指标为150分、企业管理指标为150分。
企业管理指标中的系统管理水平、企业形象、科技设备应用情况、企业经营受表彰情况、社会责任指标中的政府指令性运输任务完成情况以及ISO9000系统认证等为加分项目。
第九条企业质量信誉等级，由道路运输管理机构按照下列标准进行评定。
（一）考核期内同时符合以下条件的，企业质量信誉考核等级为AAA级：
1、未发生一次死亡3人以上的重特大交通责任事故或特大恶性污染责任事故；
2、未发生一次特大恶质量事件；
3、考核总分不低于850分。
（二）考核期内同时符合以下条件，企业质量信誉考核等级为AA级：
1、未发生一次死亡10人以上的特大交通责任事故或特大恶性污染责任事故；
2、未发生一次特大恶质量事件；
3、考核总分在700分及以上。
（三）考核期内同时符合以下条件的，企业质量信誉考核等级为A级：
1、未发生一次死亡10人以上的特大交通责任事故或特大恶性污染责任事故；
2、未发生一次特大恶质量事件；
3、考核总分在600分至699分之间。
（四）考核期内有下列情形之一的，企业质量信誉等级为B级：
1、发生一次死亡10人以上的特大交通责任事故的；
2、发生一次特大恶性污染责任事故的；
3、发生一次特大恶质量事件的；
4、考核总分低于600分的；
5、企业有30％以上子、分公司考核等级为B级的
6、不按要求参加年度质量信誉考核或不按要求报送质量信誉材料，拒不改正的；
7、在质量信誉考核过程中弄虚作假、隐瞒情况或提供虚假情况经查证属实的；
8、未按要求建立质量信誉考核档案，导致质量信誉考核工作无法进行的。
特大恶性污染责任事故是指由于企业原因，造成所承运的货物泄露、丢失、燃烧、爆炸等，对社会环境造成严重污染、造成国家和社会公众财产重大损失的运输责任事故。
特大恶质量事件是指由于企业原因，对旅客或货主造成严重人身伤害或重大财产损失，或在社会造成恶劣影响，而受到省级以上交通主管部门或道路运输管理机构通报批评的服务质量事件。
第三章考核组织和范围
第十条地市和县级交通主管部门负责组织符合下列条件的人员成立考核组开展质量信誉考核工作。考核结果报市级交通主管部门认定。
（一）班车客运企业资质评定的专家库专家；
（二）专家库以外的交通主管部门及道路运输管理机构中从事客、货运输管理、运政执法、车辆技术和安全生产管理人员。
考核组人数应是5人以上单数。市、县两级考核组的人员可以相互交流进行考核工作。
第十一条各级交通主管部门的考核范围。
（一）三级以上班车客运企业、自有营运客车20辆以上的包车客运企业及为本单位服务的非经营性道路危险货物运输企业由地市交通主管部门组织考核和认定，结果报省交通厅。
企业所在地为县域范围的，由所在地县级交通主管部门组织对企业考核，并上报地市交通主管部门审核认定。
企业所在地为地市市区或无设区地市的，由所在地地市级交通主管部门组织对企业考核认定。
（二）四级以下班车客运企业、无等级班车客运企业（业户）、自有营运客车20辆以下的包车客运企业及自有营运货车10辆以上从事普通货物运输的企业由县级交通主管部门组织考核，并报地市交通主管部门认定，结果报省交通厅。
（三）设有全资、绝对（或相对）控股子公司和分公司的企业，先由子公司注册地和分公司经营地交通主管部门分别对其考核，再由企业注册地交通主管部门对企业进行综合考核。对子、分公司进行考核的交通主管部门要对认定结果负责，并出具书面证明。子公司的质量信誉等级由其所在地交通主管部门单独评定。
上级主管部门可对下级作出的考核结果进行审查或重新考核。
第四章质量信誉考核
第十二条企业、企业所在地县级及地级市交通主管部门应分别建立企业质量信誉档案。质量信誉档案应包括下列内容：
（一）企业基本情况，包括企业名称、法人代表姓名、道路运输经营许可证、工商执照、分公司名称及所在地、从业人员数、营运客车或货车数量、所经营的客运班线；
（二）交通责任事故情况，主要提供自有车辆安全事故年度汇总表及事故责任认定书；
（三）违章经营情况，包括每次违法违章经营的时间、地点、车辆、责任人、违法违章事实、查处机关及行政处罚决定书；
（四）服务质量情况，包括每次服务质量投诉的投诉人、投诉内容、投诉方式、营运车辆车牌号、责任人、受理机关、曝光媒体名称、社会影响及核查处理情况；
（五）国家规费缴纳情况，包括企业应缴运管费、养路费、客货运输附加费的金额和实际缴纳的情况；
（六）企业按法律、法规要求投保承运人责任险情况，包括应投保承运人责任险的车辆数量、应缴保险费用、应投保金额及实际投保的情况、承运人保险单；
（七）完成政府指令性运输任务的情况，包括下达任务的部门和时间、完成任务的时间、投入运力数量、完成运量及是否符合要求情况；
（八）企业稳定情况，包括每次影响社会稳定事件的时间、主要原因、事件经过、参加人数、上访部门、社会影响和处理情况；
（九）企业管理情况，包括使用GPS、行车记录仪等科技设备的营运车辆数量和车牌号，车辆喷涂统一标识和外观、企业服务人员统一服装及ISO9000系统认证情况；
（十）受到地市级以上党政机关及交通主管部门表彰的情况，需提供书面证明。
第十三条企业应当加强对质量信誉档案的管理，按照第十条的要求及时将相关内容和材料记入质量信誉档案，并按照所在地县级或市级交通主管部门的要求定期报送相关材料。
第十四条交通主管部门应当加强对道路运输市场的监督和检查，认真受理社会投诉举报，加强与相关部门的信息沟通，及时、全面、准确了解掌握运输企业质量信誉的情况，经核实后及时记入交通主管部门的质量信誉档案。
交通主管部门在监督检查中发现外地营运车辆违法违章经营时，要将违章情况和处理结果抄告车籍所在地县级以上交通主管部门。车籍所在地县级或市级交通主管部门接到抄告后，应及时将违法违章情况记入本单位的质量信誉档案，并定期通报营运车辆所属企业。记入档案的违法违章行为以在本省区域内发生的为主，如外省有通告的也要记入。
各级交通主管部门应通过本单位或指定互联网站公布及时更新的所辖企业的安全事故、违法违章行为、服务质量及车辆技术档案等数据信息，以便企业和社会查核。
第十五条企业质量信誉考核工作每年进行一次。考核周期为每年的1月1日至12月31日。考核工作应当在考核周期次年的3月1日至6月30日进行。
第十六条企业应在每年的3月底前，根据本企业的质量信誉考核档案对上年度的质量信誉情况进行总结，向所在地的县级或市级交通主管部门申请考核，并如实报送《*省道路运输企业经营质量信誉考核报告》（见附件一）及有关材料。
各级交通主管部门应结合省交通厅互联网站公布的数据信息对运输企业的资料进行初检，并汇总管理部门掌握的有关情况，向考核组提供齐全、有效的资料。
交通主管部门在日常工作中已经掌握被考核企业质量信誉考核指标情况的，可不再要求企业报送此项指标的相关材料。
第十七条考核组应当根据其掌握的企业质量信誉档案，按照《道路运输企业质量信誉考核评分表》（见附件一之三）及《道路运输企业质量信誉考核有关指标计算及说明》（见附件二）对企业报送的质量信誉情况进行考核初评。发现不一致的，应要求企业进行说明或组织调查。考核结束后将初评结果连同有关资料报授权其考核的交通主管部门审核。
第十八条地市交通主管部门应将辖区所有企业的考核初评结果及各项考核指标数据书面通知被考核企业，并在当地主要媒体或指定互联网站上进行为期15日的公示。公示结束后，地市交通主管部门应对企业的申诉和社会反映的情况进行调查核实，对考核结果进行最终认定。
向交通主管部门及考核组举报企业质量信誉有关情况的单位或个人，应加盖单位公章或如实签署姓名，并附联系方式，否则不予受理。
交通主管部门及考核组应当为举报人保密，不得向其他单位或个人泄漏举报人的单位名称、姓名及有关情况。
第十九条地市交通主管部门于每年6月10日前将辖区内所有企业当年考核结果（含考核分数和质量信誉等级，下同）汇总上报省交通厅。省交通厅于每年6月30日前在指定互联网站上公布上一年度企业质量信誉考核结果。
第二十条企业同时经营道路旅客运输业务和道路货物运输业务的，应分别根据企业从事客运和货运的质量信誉情况来计算客运业务和货运业务的各项考核指标，并以此为依据分别评定企业的道路客运、道路货运质量信誉等级。
第二十一条组织考核的交通主管部门应根据最后考核结果将质量信誉考核等级记录在企业的《中华人民共和国道路运输经营许可证》（副本）“检查（考核）记录”栏里（具体为加盖“道路运输企业质量信誉考核等级专用章”，式样见附件三）。
第五章奖惩措施
第二十二条交通主管部门在实施道路客运班线经营权许可时，应参考企业的客运质量信誉考核结果。
（一）两个以上道路客运企业同时申请同一新增道路客运班线经营权，在都符合许可条件的前提下，许可机关应当将经营权许可给上一年度客运质量信誉等级高的企业。上一年度客运质量信誉等级相同的，应逐年比较上一年度之前的客运质量信誉等级，择优许可。如上一年度之前所有的客运质量信誉等级都相同的，则比较上一年度考核分数，分数高的优先许可。
（二）采取服务质量招投标的方式来实施新增道路客运班线经营权许可的，企业的客运质量信誉等级作为评标时重要的评价内容。
（三）道路客运企业原经营的道路客运班线经营期限届满，继续申请经营的，其客运质量信誉等级在该班线经营期限内每年都不低于AA级，且其中两年以上达到AAA级的，在符合交通部《道路旅客运输及客运站管理规定》（以下简称“客规”）有关规定的情况下，许可机关可予以许可，并按照有关规定重新办理手续。
（四）道路客运企业原经营的道路客运班线经营期限届满，企业客运质量信誉等级达不到本条第（三）项要求的，许可机关对10%以上到期的道路客运班线经营权不予续期；如果企业客运质量信誉等级在班线经营期限内有一年以上为B级或两年以上为A级的，许可机关对30%以上到期的道路客运班线经营权不予续期。不予续期的道路客运班线经营权不足一条的，按一条计算。到期的道路客运班线，如在经营期限内发生重特大交通责任事故、特大服务质量事故或出现超过180日擅自停班、超过180日无正当理由不进核准站点经营及长期违法违章经营的，不予续期。需要重新分配的，按照客规及本条第（一）、（二）项的规定办理。
第二十三条道路运输企业上一年度质量信誉等级为B级或上两年度连续考核为A级的,道路运输管理机构应当责令其进行为期半年的整改。整改期内，暂停办理客运班线新增许可业务。整改结束后，道路运输管理机构应当对整改情况进行验收。
一、指导思想
严格执行国家、省、市关于煤炭行业生产、运销的法律、法规和政策规定，坚持依法行政与加强煤炭安全生产、严禁煤矿超能力生产相结合，坚持扶持合法煤矿发展与打击非法采矿相结合，坚持依法征收煤炭税费与打击偷逃税费相结合，以规范煤炭生产、经销、税费征收秩序为目标，对煤炭产、供、销各个环节实行全程监控、统一管理，促进煤炭生产、运销健康有序发展。
二、领导机构
为了加强对煤炭统一经销管理工作的领导，区政府成立区煤炭统一经销管理领导组，领导组下设煤炭统一经销管理办公室，简称“销管办”，(名单附后)。销管办设在区煤炭税费统一征收办公室与统征办合署办公。领导组及销管办职责如下：
1、对全区的煤炭生产经营(含原煤、精煤、焦炭)实行统一管理，加强全区煤炭市场宏观调控，促进全区经济持续健康发展。
2、打击私开滥挖、非法生产行为，杜绝非法煤炭产品进入市场。
3、对煤炭生产总量和销售总量进行控制，实行严格的“三票”(煤炭总量控制票、煤炭运销票和煤炭税费统征票)管理体制。对非法生产的煤炭产品及超核定能力生产的煤炭依法予以查处。
4、对洗煤厂、焦化厂和铁路发运站台、发电厂、储(售)煤场等收购、销售非法煤焦产品的行为严肃查处。
5、组织开展煤焦生产经营专项检查，依法查处各类非法煤焦交易行为。监督检查煤焦生产企业是否按规定标准和渠道上缴煤焦专项基金、统征税费及其它费用。
三、煤炭生产管理办法
(一)管理主体。煤炭生产统一管理的主体为区煤炭工业局，负责全区所有合法煤矿的生产管理工作。
(二)管理办法。凡经市、区煤矿复产验收领导组批准同意复工复产的煤矿，一律在煤矿大门或计量衡室外悬挂由省煤矿整顿领导组与省煤炭工业局监制的 “省合法煤矿公示 牌”。
区煤炭工业局按市煤炭局下达的年度和月度生产计划，到市煤炭纠察支队领取“省煤炭总量控制票”，按月核定各合法煤矿的产量，各合法煤矿按当月核定的生产能力向区煤炭工业局领取力口盖区“XX矿票证专用章”的“省煤炭总量控制票”，防止煤矿串票。
区煤炭运销公司派专人进驻煤矿，根据区煤炭工业局开具的“省煤炭总量控制票”开具运销票据，严禁超量销售，并派专人进驻用煤企业，查验票据，严禁无票煤炭进入。
区煤运公司和民营局下设的公路煤焦营业站、管理站负责对“煤炭总量控制票”和公路煤炭经销票据、煤炭税费统征票据进行查验，无票车辆不得放行。
区经贸局根据洗煤厂、焦化厂核定生产能力情况，制定洗煤厂、焦化厂的用煤计划，区煤炭运销公司根据用煤计划和煤炭总量控制票安排销售计划。
四、公路煤炭统一经销
(一)公路煤炭
1、经销的主体和范围
①经销主体。区煤炭运销公司是全区煤炭经销的主体，在领导组的直接领导下，根据市统一经销的安排部署，负责全区煤炭统一经销管理工作。
②经销范围。全区范围内所有合法煤矿、洗煤厂、焦化厂生产的通过公路运销的原煤、精煤、焦炭及其副产品，全部纳入统一经销范围。按销售渠道分为：公路出省煤焦、省内工业用煤焦、省内电厂用煤、加工转化用煤、铁路发运上站煤焦。
2、经销管理办法
区煤炭运销公司成立“区公路煤焦经营有限公司”(以下简称经营有限公司)，具体负责全区公路煤炭经销业务工作。
按照汾市和区政府关于公路煤炭经销管理要求，负责办理合同、票据、供货、结算等经销业务。
3、经销价格
公路出省煤焦及省内工业用煤焦、省内电厂用煤、铁路上站煤焦销售价格，执行市经销公司(汾市公路煤炭经销有限公司)，参照中国太原煤炭交易市场公布的挂牌价格。根据市场行情，与煤炭生产企业充分协商确定的价格。煤矿坑口价和洗煤厂、焦化厂出厂价，经调查协商报区煤炭统销领导组批准执行。
4、合同管理
①区煤炭运销公司和合法生产的煤矿、洗煤厂、焦化厂，必须认真落实煤矿与汾煤炭运销公司签订的《煤炭产销合作协议》。
②区煤炭运销公司，要积极组织合法煤矿、洗煤厂、焦化厂参加汾市公路煤焦年度订货会，签订购销合同，扩大市场份额。
通过合同管理，杜绝非法开采的煤炭进入流通领域，切断非法用煤企业的煤炭来源，优先保证本区工业用煤焦。
5、票据管理
公路煤炭经销使用的票据：一是车辆运输运行票据，即煤运系统相关票据；二是结算票据，即税务票据。有关部门要制定严格的票据使用管理规定，切实加强票据管理。
6、经销程序
公路煤炭经销分为两种交易方式，即：期货交易和现货交易。
期货交易的经销程序为：(1)签订双向合同；(2)预付货款；(3)核发票据；(4)用户派车提货，生产企业装车，煤运公司驻矿人员开票；(5)源头煤焦营业站复磅验票；(6)双向对票结算。
现货交易的经销程序为：(1)用户交款后装车开票；(2)源头煤焦销售营业站复磅验票；(3)经销企业与生产企业对票结算。
7、结算方式
(1)公路煤炭统一经销，坚持统一结算和先付款后发货的原则。
(2)期货交易，经销企业必须及时预付货款，定期结算。
(3)现货交易，用户在生产企业交款提货，经销企业与生产企业双方定期对票结算。
8、纳税缴费
①实行公路煤炭统一经销后，经销企业和生产企业属本区管理的都要按属地管理原则照章纳税。煤炭专项基金和其他费用，仍按照原规定标准和渠道收缴。
②区物价局要根据有关政策法规，加强对煤焦生产、运销企业的收费监督。任何部门都不得另立名目搭车收费。
(二)公路焦炭经销管理
1、全区所有合法焦化企业生产的通过公路运销的焦炭均属经销管理的范围。区民营局管理的焦炭运销管理业务，由区民营局委托区煤炭运销公司进行经销管理。区民营局下设的公路焦炭营业站由区煤炭运销公司负责管理。具体委托办法由区民营局与区煤炭运销公司另行商定。出省焦炭基金由，区煤炭运销公司统一征收，并按照规定渠道上缴。
2、由区煤炭运销公司向合法的焦化企业派驻开票管理人员，焦炭的运销必须按1：1．5的比例携带煤炭总量控制票。否则视为非法焦炭予以查处。
3、全区焦化企业要服从管理，积极配合，否则，将予以查处。
五、煤炭税费统一征收管理
实行煤炭统一经销管理后，煤炭税费统一征收的项目、标准、渠道、方式保持不变，仍按照《区煤炭税费统一征收实施办法》(尧区政办发[2004]37号文件)执行。
六、煤炭统一经销管理运作模式
1、煤管局派员进入区煤炭税费服务大厅合署办公，按月核定各煤矿的产量，煤炭企业根据区煤管局核定产量交纳相关统征税费，并凭统征税费缴纳回单领取等量煤炭总量控制票。
2、煤运公司按煤矿企业提供的煤炭总量控制票办理煤炭运销相关业务。
3、坑口煤炭产品出矿、出厂必须携带三票，即区煤炭税费统征票、煤炭总量控制票、煤炭运销有关票据。洗精煤按1：1．2、焦炭按1：1．5的比例携带“煤炭总量控制票”，随车备查。站下煤炭产品出厂必须携带“两票”，即煤炭总量控制票、煤炭运销相关票据，比例标准同上。
4、煤焦营业站负责查验煤炭税费统征票、煤炭总量控制票、煤炭运销票。
5、统征办煤炭税费稽查大队对全区煤炭统一经销进行稽查。
七、工作职责
1、区经贸局：负责对洗煤厂、焦化厂、储(售)煤场、站台的整顿和稽查工作。负责洗煤厂、焦化厂生产能力的核定工作。
2、煤炭工业局：负责组织煤矿进行复产验收工作；向煤矿颁发合法煤矿公示牌；制定煤矿年度和月度生产计划，并及时通报区煤炭运销公司；向煤矿按月核发“煤炭总量控制票”； 组织对煤炭生产企业、经营企业进行纠察。
3、煤炭运销公司：负责与达到复产验收标准的煤矿签订《煤炭产销合作协议》；负责公路煤炭统一经销工作，收取煤炭专项基金、服务费、管理费及其它费用；负责查验煤炭总量控制票、煤炭税费统征票和公路煤焦运销票据工作；每月及时向区煤炭工业局通报上月销售情况。
4、民营局：负责公路焦炭运销票据管理和公路焦炭相关业务的监督协调工作。
5、公安分局、交警大队：负责打击干扰、破坏煤炭统一经销秩序的违法行为。
6、发展计划局：负责对统一经销管理工作进行收费监督。查处违反规定标准或搭车收费等违反物价法律法规行为。
7、工商分局：负责储(售)煤场所的营业执照审查工作。对未办理工商执照的非法储(售)煤场，责令停业，予以查封。
8、国土资源局：负责各类煤炭储(售)场所占地手续审核，对违法占地依法查处；严厉打击私开滥挖，对违反统一经销管理规定收购、运输非法煤矿煤炭的储(售)煤场场所，按照打击私开滥挖有关规定对其进行立案查处，切断非法煤炭进入市场的渠道。对生产销售煤炭的非法煤矿进行查处。
9、区煤炭税费统征办：负责煤炭税费统征票据发放管理，坚持“统一组织、部门主体、联合执法、统一稽查”的原则，负责煤炭统一经销管理的稽查工作。稽查所扣寸甲非法煤炭产品等按规定和程序依法处置，罚没款项等收入按规定上缴区财政专户。
10、监委：负责查处煤炭生产经营工作中的违纪违法案件。
八、保证措施
1、统—思想。煤炭统一经销管理是规范煤炭市场秩序的重大举措，各级各部门要站在服务经济大局的高度，充分认识煤炭统一经销管理的重大意义，无条件地服从服务于煤炭统一经销管理工作。
2、落实责任。为了加强对煤炭统一经销管理工作的领导，区政府成立领导组，领导组下设的销管办具体负责全区煤炭统一经销管理日常工作。各有关部门要认真落实责任，制定严格的配套管理办法，部门一把手是第一责任人，分管领导是主管责任人，要抽调专人负责，认真制定和落实煤炭统一经销管理工作目标责任制，区政府将把此项工作纳入部门年度考核体系。通过层层分解任务，责任到人，真正形成一级抓一级，一级对一级负责的工作机制。
关键词：航运企业；高层管理者；绩效考核；指标体系
李方翠（1989-），女，山东德州人，管理学硕士研究生，研究方向：财务会计。
一、引言
航运企业的经营绩效评价是指选用特定的指标体系，采用一定的方法，运用统一的评价标准，对航运企业一定经营期间的经营绩效和经营者业绩按照一定程序作出客观、公正、准确的综合评价。航运企业是特殊的生产企业，其经营管理既具有一般生产企业的共同特点，又有其独有的行业特性。美国哈佛大学的戴维·诺顿和罗伯特·s·卡普兰提出的战略平衡计分卡，对于改善业绩评价体系提供了很好的思路，它从财务、客户、内部运营、学习与成长四个方面体现了短期目标和长期目标、最终结果与绩效驱动因素、财务与非财务以及硬指标与潜力指标之间的平衡。从其设计思想和构成来看，主要适合企业组织层面和事业部层面的绩效评价，但对于团队中的个人绩效缺乏量化方案。鉴于此，本文在充分借鉴平衡记分卡业绩评价体系的基础上，结合我国航运企业实际，对其高层管理者绩效考核方案进行深入探讨和研究，力图通过建立相对完善的绩效考核模型来提高其高层管理者绩效考核的准确性和可行性。
二、航运企业高层管理者绩效考核指标体系设计原则
本文设置考核指标体系所遵循的总原则是：适应航运企业自身和市场经济体制的需要，同时可以用来评价、指导、控制航运企业的经营管理活动。遵循的基本原则包括：
（一）目的性原则
设计航运企业高层管理者绩效考核指标体系的目的在于衡量其经营管理水平，找出企业经营管理中存在的问题并提出改善企业高管经营管理水平的方法，最终增强企业的竞争力。
（二）可比性原则
航运企业高管绩效考核的有关评价基础数据应前后可比，避免将不可比的数据直接进行比较或计算，使得出的评价指标失去应有的经济意义。
（三）统一性原则
选择的绩效考核指标体系应体现航运企业高层管理者的实际能力与客观业绩，实现航运企业当前目标与未来发展相统一，高层管理者年度考核与任期考核相统一、结果考核与过程评价相统一。
（四）重经营过程评价的原则
客户的满意度主要来自于航运企业的经营过程，即有效经营船队和及时安全地完成海上货物运输任务。因此要注重对航运企业高层管理者经营过程的研究评价，而不能只注重经营结果的短期效应评价。
三、航运企业高层管理者绩效考核指标体系识别与确定
根据员工绩效考核的普遍分类和航运企业高层管理者绩效考核指标体系设计原则，参阅国内外相关文献，初步确定航运企业高层管理者绩效考核指标体系如图1所示。
图1航运企业高层管理者绩效拟考核指标体系
（一）业绩考核指标
航运企业高层管理者业绩考核指标包括经营业绩指标、管理目标指标和可持续发展指标。
1经营业绩指标
（1）利润目标完成率。利润目标完成率即利润计划发展速度，是指航运企业利润实际完成数与计划数之比，它反映利润计划的完成程度，为正确评价企业高层管理者工作业绩提供依据。
计算公式：利润目标完成率=（利润完成数/目标利润）*100%
（2）经济附加值EVA（Economic Value Added）。EVA是指一定时期内航运企业资本收益和资本成本之间的差额。
计算公式：EVA=税后营业净利润-资本总成本
该指标最重要的特点就是从股东角度重新定义企业的利润，考核企业投入所有资本（包括权益资本）的成本。同时，EVA指标的设计着眼于企业的长期发展，而不是像净利润一样仅仅是一种短视指标，因此，应用该考核指标可鼓励高层管理者为企业的长远利益做出投资决策，如提高运输服务质量、培养航运专业人才等。可预防航运企业高层管理者短期行为的发生。此外，应用EVA能够建立有效的激励报酬系统，通过将高层管理者的报酬与从增加股东财富的角度衡量企业经营业绩的EVA指标相挂钩，正确引导管理者的努力方向，促使高层管理者充分注重企业的资本增值和长期经济效益。因此，EVA是一个可以用于评价任何企业经营业绩的指标。
（3）国有资本增值率。国有资本增值增值率考核航运企业负责人对企业国有资本的保值增值情况。这是航运企业监督管理的核心所在，也可以说是企业经营的最基本目标。
计算公式：国有资本增值增值率=（期末所有者权益/期初所有者权益）*100%
（4）期租水平。期租水平是指在一定时期内，一个航运企业自有船舶出租和外籍船舶租入的平均期租价格（建成平均期租价格）与市场平均期租价格比值，该指标通过自身取得的租金价格与市场平均价格比较的方式，体现了航运企业在船舶租赁方面获取的经营效益状况。
计算公式：期租水平=平均期租价格/市场平均期租价格
2管理目标指标
（1）营运收入利润率。营运收入利润率是指在一定时期内，一个航运企业所取得的净利润额与营运总收入的比值，它表明企业每单位收入所带来的营业利润，反映企业主营业务的获利能力，是评价企业经营效益的主要指标。
计算公式：营运收入利润率=（净利润额/营运总收入）*100%
其中，净利润额的主要组成部分是航运企业的主营业务利润，它是企业总利润最为重要的组成部分，是影响企业整体经营成果的主要因素，但是要扣除权益资本的实用成本。该指标体现了企业经营活动最基本的获利能力，能够充分反映企业成本控制、费用管理、经营策略等方面的不足与成绩。该指标越高，说明企业的市场竞争力越强，发展潜力和盈利水平越高。
（2）运费回收率。运费回收率是航运企业考察资金回收情况的一个重要参考指标。它是按会计期间划分的运费回收情况，考察在某段期间内，已完成航次运费回收情况。较高的运费回收率可以有效保证公司效益的及时实现。
计算公式：运费回收率=（回收运费/支付运费）*100%
（3）货运质量赔付率。货运质量赔付率是指在一定时期内，由于船方原因造成的货运质量问题，并山此产生的经济赔偿总额占货运总收入的比例。货运安全是体现航运企业营运状况的一个主要方面，既与企业的经济利益挂钩，也与企业的信誉和竞争力密切相关，设置货运质量赔付率这一指标，可以有效加强企业管理人员的责任心，确保货物运输的安全性。
计算公式：货运质量赔付率=（货损、货差、延误赔偿总额/货运总收入）*100%
（4）人员培训率。人员培训率是指航运企业参加培训的人员比率，主要包括新聘人员、在岗人员、转岗人员、下岗人员培训比率。企业员工的培训制度不仅是人力资源开发的途径，也是一种激励手段，员工通过学习和培训能获得新的知识和技能，能够接受具有挑战性的工作任务，实现自我价值。该指标既反映了一个航运企业人员培训工作的覆盖程度，也是企业文化建设的衡量尺度。
计算公式：人员培训率=（参加培训人数/员工总人数）*100%
3可持续发展指标
（1）营运率。营运率是指船舶总时间中营运时间所占的比例，这一指标反映了在册船舶的利用程度，如果运力资源有限，营运率越高，所能完成的货运量就可能越大。提高船舶营运率是挖掘运输能力的重要途径之一。国际众多知名航运企业的营运率保持在95%左右。
计算公式为：营运率=（营运吨天数-船舶总吨天数）*100%
（2）顾客获得率。顾客获得率即客户数量增长率是指企业在争取新客户时获得成功部分的比例，它反映企业挖掘潜在市场、扩大市场占有率的能力，同时也从侧面反映企业在公众心目中的声誉。
计算公式：顾客获得率=（本期客户数量-上期客户数量）/上期客户数量*100%
（3）核心员工流失率。航运企业的核心员工主要有：航海、轮机技术专家和销售与客户关系管理人才等，他们不仅是企业最重要的人力资源，而且是企业能否取得竞争优势的关键。核心员工流失率就是辞职核心员工占单位时间内员工总数平均值的比例。核心员工流失率分析的目的在于掌握核心员工流失的数量，分析核心员工流失的原因，以便及时采取应对措施。
计算公式：核心员工流失率=[一定时期内（通常为一年）离开组织的核心员工人数/同一时期平均的员工人数）]*100%。
（4）运输质量。运输质量是一个综合性指标，主要表现在货物装卸与配载状况是否准确无误；是否能够满足货主对货物运输的特殊要求，货物运输途中的货损、货差、共同海损程度如何；货物是否按时交付；本企业的运价水平等。因此，很难用一个量化的指标完整的进行说明，只能对该指标综合评分。当前航运企业间的竞争，不仅仅体现在价格上，更注重运输服务质量竞争，较高的服务质量不仅可以提高企业的信誉和知名度，还可以吸引较为稳定的货源，从而提升企业的市场占有率和竞争能力。
（二）业绩考核指标的权重
在考核业绩指标体系建立之后，应考虑如何确定指标体系中各指标的权重。对于定量业绩指标，分别赋予其中每一类指标一定的权重（或基本分数），然后依据每一指标实际完成的情况，并对照每一指标所应达到的指标数量标准，分别予以加分或减分，从而得出该指标的最终权重（或得分）。对于运输质量指标，由于没有一个量化的标准，因此没有基本分，它是在航运企业的定量业绩指标最终权重（或得分）的基础上，依据企业经营行为与奖惩性指标，进行加分与扣分，来确定其权重。定量业绩指标中各类指标的权重（或基本分），可以通过专家咨询法获得，并且权重比例是可以变化的，并可以依据不同企业的情况酌情改动。
（三）能力评价指标
能力评价指标主要是对业绩考核指标形成的结果进行定性分析验证，以进一步修正定量评价结果，使航运企业高层管理者绩效评价结论更加全面、准确。企业管理中的定性考评一直是绩效考评中的难点，究其原因就是定性考评可操作性差，主观随意性强，进而导致各种矛盾的产生。所以定性考评在实施过程中往往无法进行。鉴于上述原因，解决定性考评的根本方法在于增强其可操作性，降低主观随易性。比较可行的一种方法是“将定性考评定量化”。
本文将航运企业高层管理者定性方面的绩效考核分为能力潜质和行为态度两个方面。其中，能力潜质包括决策计划能力、组织协调能力、执行控制能力和学习能力。行为态度包括敬业精神、员工认可度和组织纪律性。不同指标有不同的考评侧重点，对于每个考评侧重点，可以用一些简单的、可以用YES或NO回答的问题来进行考评，YES则加分，NO则不得分，这样的考评指标标准，既简化了操作又实现了客观和定量。例如，决策计划能力指标的考评侧重点是企业工作的计划性、目标的明确性与决策的正确性。对此可以问一些类似“系统是否有3至5年的发展规划？”之类的简单问题，并对其进行打分来获得这方面考评结果。
四、结语
该绩效考核指标体系结合航运企业的体制特点和高层管理者的行为特征，为解决航运企业目前广泛存在的高层管理者考核难题提供理论借鉴和现实启示，有助于企业所有者准确评价高层管理者工作业绩，对航运企业的绩效提高和可持续发展具有积极意义。建议航运企业利用该考核体系在准确考核其高层管理者绩效的同时，从中找出管理者实际运作中存在的主要问题以及分析出导致这些问题的原因，继而运用合适的方法对其进行改进。为了持续提高航运企业经营业绩，建议航运企业完善目标管理，提高计划目标的科学性；完善高层管理者绩效考核指标体系，持续改进该体系和考核实施方案，并将绩效考核结果与薪酬和激励直接挂钩，从而促进航运企业不断发展壮大。
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前在企业实行财务预算管理工作方面存在的弱点和缺陷，提出了将全面预算控制应用于公路客运
企业以实行财务预算管理、指标体系以及财务指标考核评价过程中的基本思路，并在引入现代先
进技术运用于预算管理等方面进行了研究，最后就有效建立企业预算管理体系提出了一些有价值
的建议。
【关键词】财务预算管理 公路客运 研究
1 概述
财务预算亦称“总预算”、“全面预算”。它是根据企业决策方案的要求，对销售、生产、财
务以及筹资等活动确定明确的目标；建立财务预算管理制度则是把企业的现金收付、成本费用开支、销售收入、对外投资、资产购置、利润分配等财务事项列入财务预算进行管理。财务预算与经营（业务）预算、资本预算、筹资预算共同构成了企业的全面预算，它综合反映出一家企业不同层次、不同单位（或部门）在预算期间内应实现的目标和应完成的任务，而企业不同层次、不同单位和部门的工作必须协调一致地进行才能保证企业总体目标和任务的实现。因此，全面预算是企业内部不同层次和单位之间沟通的桥梁，其指标的确定是它们之间相互洲配合的结果，其实质是为了企业经营能更好地适应未来发展而进行的预测估算。由于买方市场的形成导致企业的生产经营对买方市场有着较强的依赖性，故企业财务预算主要围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，并具体表现。为现金预算、预计损益表、预算资产负债表等一整套预计的财务报表及其附表，从而用以预计未来期间的财务状况和经营成果，起着整体预算的作用。本文根据财政部2001年的《企业国有资本与财务管理暂行办法队以下简称《暂行办法》、2002年下发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》（以下简称《指导意见》）有关精神，结合公路客运企业实际，本着“框架合理，反映完整，计算方便、利于考评”的基本思路，总结出预算管理在企业的应用研究重点，并设计出一套适应本企业的较科学、完整和全面的公路客运企业财务预算工作体系。
2 交通运输企业实行财务预算管理的现实意义及基本内容
目前，全面预算在我国企业中已有了广泛的应用，大多数交通运输企业已意识到全面预算的重要性，并且已经实行了预算管理，但随着全面预算的深入运用它存在诸多弱点和缺陷，如：预算指标的制定缺乏科学性、完整性；预算的结构体系是组织结构体系的反映而非经营过程的反映，缺乏实效性；各职能部门的职能分工因素成为市场预算分配（即资源分配）的主要标准，效率因素未能有机渗透于预算的制定过程之中；预算控制往往诱使部门负责人将预算资金在预算期内全部花完，使其部门预算将在下一期面临被削减的压力，预算执行者没有主动降低成本的动力，因而导致预算
机制与成本控制的目标相背离；预算指标同经营业务联系松散甚至脱节，预算的科学性、先进性、可行性较差。这些弱点与缺陷存在的原因主要是运用预算方法时视野较窄所致，缺乏战略管理意识，针对上述缺陷、充分认识预算管理的现实意义和认真研究预算管理的科学方法显得尤为重要。
实行全面预算控制是建立和完善交通运输企业的内部会计控制的重要方法，从某种意义上讲，全面预算也对企业经济业务规划的授权批准。全面预算与作业成本法、成本企划、人力资源会计等一样是为了适应激烈的市场竞争而发展起来的现代财务与会计方法。其以市场为导向，以人为本的战略管理理念，在帮助现代企业适应激烈的市场竞争上起着日益重要的作用，已经较为广泛地运用于国内外先进企业并取得了成功。本文认为它对交通公路运输企业的生存与发展同样很有稗益。
《暂行办法》中强调“财务预算”是企业在生产经营和资本运作过程中发生的将以国有资本的安全和增值构成重大影响的事项之一。在企业的管理职责与权限章节中强调（母公司职责）编制企业年度财务预算和财务会计报告是《会计法｝）规定的责任与义务。建立财务预算管理制度，既是市场经济环境下现代企业成功的财务管理经验，也是企业避免盲目经营、增强国有资本营运安全性和有效性的有效手段。企业应当实行财务预算管理。在《指导意见》中对实行财务预算管理的基本内容，组织机构以及财务预算的编制依据、编制程序和方法以及执行与控制、分析等作了详细的、全面的指导。拓宽了预算管理的视野、设置了财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同组成的以财务预算为总预算，其他业务预算、资本预算为基础预算的财务预算指标体系，对企业实行预
算管理具有较强的指导作用。
3 在公路客运企业实行预算管理的思路和方法
应用于实践工作，交通运输业财务预算管理工作体系框架的设计研究包括以下几个方面：
3．l编制财务预算应遵循的基本原则和要求
编制财务预算应按照企业内部经济活动的责任权限进行，井要求做到三个坚持，即坚持效益优先原则，实行总量平衡进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，强化财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营总目标实施。
3．2预算管理指标体系的建立
预算指标是预算管理工作的载体，建立逻辑严密，相互联系，互为补充的指标体系结构是预算管理的重要环节。研究预算管理指标体系首先必须确定预算指标项目。
本文研究的预算项目主要针对公路客运企业，因此要结合考虑公路客运企业的特点，公路客运企业主要是以各类客车为运输工具专门从事旅客运输活动的生产部门，与工业农业等物质生产部门及其他运输行业比较，除具有一般的共同点外，还有自身的特点。由此决定公路客运企业的预算指标也有其特殊的特点。一般地，研究预算指标项目，包括研究预算指标的名称及分类、各种表格的设计，预算指标相关说明及编制顺序等。
3．2．1预算指标名称及分类
本文根据交通公路客运企业经营过程中发生的财务事项，在实践中总结出以下内容（见表1）。
表1财务“预算指标”体系一览表
项 目 表 现 形 式
1）经营（业务）预算
（1）招揽收入预算 招揽收入预算表
（2）营业收入预算 营业收入预算总表，各明细项目测算附表
（3）营业总成本预算 营业总成本预算表
①营业直接成本预算 包括规费预算、车辆费用预算等附表
②营运间接费用 包括管理费用预算（含明细项目l财务费用预算等附表
（4）其他业务成本预算 其它业务成本明细预算附表
2）资本预算
（1）固定资产投资预算 按固定总投资项目，逐项列出预算附表
（2）权益性资本投资预算
3）筹资预算
（1）银行借款预算 银行借款预算表
（2）其他形式筹资预算 其他形式筹资预算附表
4）其他预算 营业外收支预算表
5）财务预算 综合总预算
（1）现金预算 现金流量表
（2）预计损益 预计损益表
（3）预计资产负债 预计资产负债表
3．2．2预算指标表格设计（略）
3．2．3财务预算指标的编制说明
统一口径规范各项指标的编写依据、填制说明是预算管理与实际预算执行过程中的必要环节。
l）经营（业务）预算：经营（业务）预算是反映预算期内，企业可能形成现金收付的生产经
营活动的预算。可按以下项目编制预算方案：
（1）招揽收入预算：招揽收入是反映汽车站务管理工作方面的一个主要指标，其编制依据主要围绕企业所订年度企业招揽收入总目标，根据运输市场、站务规模及运价政策，并结合车辆、班次、线路（分别跨省、跨区、区内）及市场预测等因素，分析编制“招揽收入预算表”。
（2）营业收入预算：主要包括运输收入、修车收入、其它业务收入、销售收入等。营业税金
的预算亦在此表中反映。表现形式由“营业收入预算总表”和“各明细收入项目测算附表”组成。
（3）营业成本预算：是预算单位对预算期内为实现营业预算而在人力、物力、财力方面耗费的成本预算，主要包括车辆费用预算、营运间接费用预算、管理费用财务费用预算、其他业务成本预算等。
成本及费用预算应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，结合费用开支标准和企业降低成本费的要求，分项目、分青仟单价或部门）编制，其表现形式由“成本预算总表”及其直接成本预算、营运间接费用预算、管理费用和财务费用预算、其它业务成本预算等附表组成。各预算指标，企业可根据实际情况按收支项目详细分类，编制上述预算。
2）资本预算：是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。
3）筹资预算：筹资预算是企业在预算期内需要所借入的长短期借款，以及对原有借款还本付息的预算。主要编制“银行借款预算表”。
4）其它预算：其它预算主要指营业外收入和营业外支出的预算。
5）财务预算：财务预算由总预算、专门预算和预算编制说明三部分组成，专门预算反映企业（或部门）某一方面的经济活动，如前面所述经营预算所有内容、投资预算、筹资预算等，总预算反映企业资本营运和各项财务活动的总体状况，企业财务部门应编制年度“现金预算表”、“预计资产负债表”、“预计损益表”：
3．2．4编制预算的顺序
财务预算应当按照先经营（业务）预算、资本预算、筹资预算、其它预算后财务预算的流
程进行。企业应当结合自身特点制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。主要以财务报表形式，列出具体明细项目，予以充分反映。企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算等分季度、月份落实。
3．3预算管理的组织机构及职责
为了促进企业建立健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，应在大、中型运输企业中设立专门的预算机构——财务预算委员会，专门负责财务预算管理事宜。财务预算委员会的职责主要在于：拟订财务预算的目标、政策，制订财务预算管理的具体措施和办法；审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算；协议解决财务预算编制和执行中的问题；组织审计、考核财务预算的执行情况；督促企业完成财务预算目标。而作为企业财务管理部门，其相应职责也较以前有所转化，应在企业财务预算委员会的领导下，具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
对于企业内部生产、运输、安全、投资、物资、人力资源等职能部门则具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
企业所属基层单位是企业主要的财务预算执行单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算和编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。另外，企业对具有控制权的子公司应当同时实行财务预算管理。
4 预算管理方法体系的形成
预算管理方法体系一般指企业在经营过程中进行的预算管理工作所遵循的程序及其在每一环节运用的一般方法和采用相应的技术方法。建立一个良好、有序的预算管理方法体系的基本内容应包括：指标的确定及其考核指标的分类归口；预算在实际执行过程中控制分析、调整及考核评价；贯穿在整个预算过程中运用的技术方法。具体到汽车客运企业测又有其特殊的要求，本文归纳如下：
4．1预算指标的确定及其财务考核指标的分类归口
指标的确定包括预算指标体系的确定（如前所述）和考核指标的确定。其区别在于前者具有全面性、完整性，而后者强调针对性、综合性；前者是基础，后者是目的；后者是在分析前者基础上结合市场理念，从预算指标体系中根据不同的单位、不同的部门、不同的业务需要分别筛选出来的，如客运企业的客运站主要考核指标为招揽收入，而客运车队主要考核运输收入和车队能自行控制的成本部分等。总之不同的单位、不同的部门应根据实际情况确定不同的考核指标，并注意坚持效益优先原则和权责对等原则，才能确保切实可行。
4．2财务预算的编制程序及日常管理
财务预算管理是企业的一项综合性工作，涉及到企业的方方面面，是一项集体性工作，需要企业内部各部门人员的相互合作，一般包括以下几个阶段：
1）编制阶段：企业编制预算，一般按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行。具体包括下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等环节。
2）执行与控制阶段：财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各单位、各部门、各环节和各岗位，以形成全方位的财务预算执行责任体系。因此，企业应当强化现金流入流出的预算管理按时组织预算资金的收入，控制支付风险，对于预算内的资金拨付按照授权审批程序执行，而对于预算外的项目支出测应当按财务预算管理制度明确支付程序。此外，还要建立财务预算报告制度，企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算执行情况，及时向预算执行单位，企业财务预算委员会以至办公会提供财务预算的执行
进度、执行差异以及对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
3）分析、考核、评价：企业应当建立财务分析制度，按照财务预算所列项目，开展财务预算执行分析。
组织内部财务考核和评价，落实国有企业资本保值增值的责任。财务考核和评价是现代企业行之有效一种财务管理手段。财务预算管理作为企业的重大事项之一，财务预算执行结果应分别列为月度、季度和年度内部经济责任制考核的重要指标，与预算执行单位及其负责人的奖惩挂勾，并作为企业内部人力资源管理的一项重要依据。
4．3运用现代先进技术
随着知识经济时代的到来，企业面临千变万化、日益激烈的市场竞争，将现代先进技术运用于预算管理无疑是预算管理工作研究的重要课题。根据不同的预算项目可分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算以及概率预算等方法进行编制，是传统预算方法中比较先进的预算方法；而在现代财务与会计预算管理中的运用主要采用成本企划和作业成本法。
成本管理是为确保收入而在成本方面所进行的管理活动。交通运输面临的是多变的市场，因而对市场需求进行充分调研后再在企业内部进行成本管理是交通运输客运企业生存、发展并盈利的有利武器；成本企划则较好地体现出这种理念，并具备了可操作性，因此它的充分运用对于全面预算的改进既有指导性又有实用性。作业成本法是成本企划的重要手段。在对成本企划的认识上，本文认为它是从成本角度对业务的筹划，最小的业务可以是一项作业，最大的业务可以是一个企业甚至全行业的所有经营管理科学；且成本企划与作业成本法在多变的市场经济环境中在以旅客需求为导向上二者更是一脉相承，所以为了使预算更有效，不可避免地也应该充分结合运用作业成本法。运用成本企划和作业成本法时，应强化以下几个方面的工作：
l）建立一套与旅客密切联系的市场分析调研部门，对旅客需求进行有效的分析，同时结合自身特点对未来收入作出准确的预算。
2）在对考核指标的确定和确定后各项指标的分解和向成本中心的自行分配中，更多地建立与作业的联系。在作业成本法中，成本产生的最直接原因是各类作业，只有建立一套与具体作业高度相关的预算体系才能正确划分各成本中心的责任，消除浪费和增加各部门降低成本的主动性，当然这需要完成大量基础工作。
3）注意充分调动广大一线职工的积极性。在传统预算中，一线职工往往只是被控制的对象，一旦提出好的建议，执行该建议的压力往往也就压在了自己身上，在只有义务没有权利的情况下，他们的增收节支积极性自然不高。试想一下，当员工所负责的事情是自己有能力改变的事情，并且改进的成果能够反映自己的业绩当中，那么他的主动性将会得到怎样的发挥。
（4）最后，运用先进的计算机进行预算管见编制高质量预算管理适用计算机软件以提高时效性、培养既懂财务管理又懂计算机技术的高素质人员也是汽车运输企业有效开展现代化财务全面预算的必要条件。
校车安全直接关系广大学生的生命安全,关系社会的和谐稳定。为进一步加强全市中小学校车管理工作,保障广大中小学生交通安全,根据有关法律法规,市政府确定在全市中小学启动实施“平安校车”工程,现提出如下意见:
一、任务目标
2012年,在总结借鉴无棣县、邹平县校车运营管理经验的基础上,实现市城区中小学“平安校车”全覆盖,所有县(区)启动“平安校车”试点工作。到2013年底前,完善“平安校车”运营管理模式,使全市所有校车达到有关安全标准,配备具有相应资质的驾驶员和专职的跟车安保员,实现管理运营安全、规范、高效,达到“平安校车”全面覆盖。
二、基本原则
(一)政府主导,部门联动。县(区)级以上人民政府是“平安校车”工程的实施主体和责任主体,对本地的校车安全负总责,主要负责人负直接责任。要建立教育、交通、安监、公安、财政、物价等部门参加的联席会议制度,明确职责,分工协作,合力推进“平安校车”工程实施。
(二)属地管理,以县为主。实施“平安校车”工程,按照学校驻地所属行政区划,实行“以县为主”管理,县(区)级人民政府负责辖区内“平安校车”工程的组织实施和运营管理。
(三)市场运作,财政补贴。要结合县(区)实际情况,由县(区)级以上人民政府设立的校车运营单位,通过市场运作的方式,为学校提供校车服务。县(区)级以上人民政府要安排财政资金,以适当形式予以补助。
(四)统筹规划、稳步推进。要根据城乡学生乘车需求,按照“轻重缓急”的原则,优先在服务半径大、乘车人数多的学校和地区实施,并逐步在辖区内全面推开、不断完善。
三、实施要求
(一)总体要求。根据学生年龄特点、学校办学形式和城乡地理差别,建立专用标准校车(中小学生)为主、公交专班服务(初中以上学生)为辅的“平安校车”运营网络,实现所有运营校车达到国家有关安全标准,通过“市场化运作、政府财政扶持、学生适度承担”的模式,保障有乘车需求的所有中小学生都能享受安全、便捷、廉价、优质的校车服务。
(二)实施步骤。
1.调研摸底。以县(区)为单位,对所辖行政区划内所有中小学校的位置布局、需乘车人数、家庭住址等进行调查统计,经县(区)政府确认后,报市教育局。
2.科学规划。各县(区)在对调查摸底数据分析的基础上,确定中小学“平安校车”工程总体规划,初步确定需配备校车数量、校车类型(采购专用校车或增设公交专班)、运营线路及费用分担等具体措施,分年度实施计划。各县(区)政府须于2012年5月底前制定《中小学“平安校车”工程规划方案》并报市备案。
3.试点运营。各县(区)根据《中小学“平安校车”工程规划方案》,按照“轻重缓急”的原则,确定试点范围和运营线路,健全规章制度,强化宣传培训,加快推动实施,确保所有县(区)2012年8月底前试点运营,年底前完成辖区内规划任务的50%。
4.全面实施。各县(区)及有关部门,要加强对“平安校车”工程试运营阶段的监管,在不断总结经验、改进完善的基础上,逐步扩大试点范围,按照规划实现全面覆盖。
(三)工作重点。2012年要完成市城区“平安校车”全面覆盖。滨城区政府、经济开发区管委会要按照市政府部署,在市政府有关部门的指导协助下,结合以上实施步骤,于6月底前启动试点运营,2012年底前实现市城区“平安校车”全面覆盖。
四、保障措施
(一)加强组织领导,落实工作职责。全市中小学“平安校车”工程由市政府统一组织领导,在市政府有关部门指导协助下,由县(区)政府具体负责本辖区工程的组织实施,有关部门密切协作、合力推进。
教育部门:负责对所属中小学乘车需求、位置布局的调查摸底,会同有关部门编制工程规划、制定学生乘车安全守则,组织学校开展乘车安全教育,与运营单位做好学生交接,做好对运营单位接送学生车辆服务质量的监督评价,会同有关部门制定财政补助标准及管理办法等工作。
交通部门:负责合理规划校车采购配置和运行线路,强化对校车驾驶员、跟车安保员的审查、培训及管理,依法打击接送学生非法运营行为。
公安部门:负责组织开展校车安全技术检验、校车驾驶人审验及安全教育,办理校车登记和驾驶人准许驾驶校车签注,加强校车路面运行监管,查处校车及驾驶人交通安全违法行为;依照管理职责和权限,做好校园门口及其周边道路交通安全设施的排查、设置与维护工作。建立校车户籍化管理档案和校车及驾驶人交通安全违法行为查处与抄告制度。配合教育部门和学校定期对学生进行交通安全宣传教育。
财政部门:负责会同有关部门制定校车财政补助、税费优惠减免等政策,落实补助资金,会同教育部门管理拨付。
物价部门:负责根据国家有关政策规定,将校车纳入城市公交车票价管理,实行低票价,会同教育部门制定学生乘坐校车票价。
安监部门:负责将学生道路交通安全和校车安全管理纳入安全生产综合监督管理范围,列为安全生产目标责任考评的主要内容。
税务部门:按照国家有关的税收优惠政策规定,给予校车运营单位相应的政策扶持。
质量技术监督部门:负责对机动车安全技术检验机构实行资格许可和实验室资格认定,对机动车安全技术检验设备进行计量检定,对机动车安全技术检验机构进行监督。
保监部门:鼓励和支持保险公司承保校车机动车商业保险、交强险,根据相关费率规定对参保校车给予最大优惠;建立校车理赔绿色通道,指定专人负责理赔事宜。
(二)加大财政投入,保障健康运行。各级政府要结合国家、省进一步加大财政教育投入的要求,将“平安校车”工程作为资金支持的重点,安排专项资金予以保障。从2012年起,在市财政预算中安排专项资金,根据县(区)“平安校车”工程实施进度等予以奖补。各县(区)要结合本地实际,制定具体的学生乘坐校车补助措施,减轻学生家庭经济负担。要按照有关政策,对校车运营单位给予税费减免优惠倾斜,扶持“平安校车”工程健康运营。
一、xx年年运政工作开展情况
1、道路运输生产力持续发展
2、培育良好的运输市场秩序，引导运输经济快速发展
在运输市场建设、管理工作中，青河运管站坚持科学发展、协调发展、和谐发展观念，在运输市场调控方面，加强了运输组织结构、经营结构、运力结构的调整，新组建了3个货物运输经营企业，增加了货运市场的竞争力。加快了客车更新速度，提高了客车档次。大力在农村牧区发展集买、卖、置换为一体的小型货车，极大的活跃了农牧区经济。在长途、大宗货物运输线路上，确立了大型货车的主导地位，箱式货车、小件快运等运输形式也异军突起，在便民利民服务活动中发挥了积极的作用。在运输市场管理方面，我站审时度势，积极探索运用市场手段管理市场的方式方法，收到了很好的效果，促进了青河运输市场健康发展。
3、道路运输行政许可工作开展情况
在实施道路运输行政许可工作中，我站严格遵照《行政许可法》和《交通行政许可规定》设定的条件、程序实施行政许可，落实了行政许可会议制度。同时根据总站指示精神，开展了行政许可“回头看”工作，对上年度的许可文书进行了复查、整理、归档，纠正了许可工作中存在的问题和失误。结合行政许可工作，我站还坚持推进政务公开“阳光政策”，增强社会监督，严防不作为、乱作为现象发生。至9月底，本站共实施行政许可事项25件次，做到了许可公正、程序合法、归档及时。
4、道路运输营运车辆年审工作进展情况
遵照上级安排，我站于6月份如期完成了xx年营运车辆年审换证工作。8月底开始xx年年度机动车年审工作，今年应参加年审的机动车454辆，实际审验409车次，审验率90％。
5、机动车维修市场管理工作开展情况
6、国际道路运输管理工作开展情况
与本篇 县运管站2012年度工作总结 内容有关的：到 年度工作总结 栏目查看更多内容 >>
7、执法工作开展情况
8、道路运输安全生产管理工作情况
安全生产管理是运政管理工作的重中之重，今年以来，我站根据地区道路运输会议精神，全面实行了安全生产责任制，健全了安全生产领导机制，建立了道路交通事故应急预案。认真落实了“三关一监督”管理规定，从市场准入，从业资格，客运车辆调度，司乘人员变更、行车证件、客运站场、危货运输等方面全方位的开展安全监管工作。特别加强了“三节”“两会”期间的运输安全管理工作。先后召开安全生产专题会议10次，组织开展安全检查5次，安全隐患排查活动3次，开展危险品运输专项整治活动1次，下达整改通知书4份，作出停业整顿决定1次，处理违反安全生产管理规定的司乘人员13人次。维持了道路运输安全事故率在可控范围之内，为打造安全型道路运输行业作出了运管部门的贡献。
9、财务、统计及其相关业务工作开展情况
在新的财务管理机制下，我们精心编制本站财务收支计划，尽量把各项支出控制在计划以内，严格遵守财务制度，如实反映财务收支情况，按时报解财务往来帐目。在统计工作方面，加强了统计监督审核工作，提高了统计工作质量。充实了运管业务票证管理制度，建立了单证领用、销号台帐，专人负责、专人管理，保证了运管工作正常开展。
二、文明行业创建工作取得新成效
在文明行业创建活动中，我站始终坚持以“三个代表”重要思想为指导，以“三个服务”为出发点，大胆创新管理方式，狠抓创建活动载体，不断地把文明建设引向深入。今年，我站顺利地通过“自治区级文明单位”第二次届满验收，各项工作也取得了新的成效。
1、加强机制建设，保障创建组织运行
一是加强对创建工作的领导，成立了以站长为第一负责人的创建活动领导机构，建立健全了管理制度，从组织上保证了运管总站各项创建目标的实施。
二是加强了目标管理机制。各项工作全部实行了目标责任制管理，明确了岗位职责，建立了奖惩措施，调动了职工和运输经营者参与创建活动的积极性。三是狠抓了职工队伍建设，连续开展了“五五”普法、“法制六进”学习教育活动，开展了以规范职工行为为内容的形象教育活动。开展了法规知识竟赛活动。提高了职工依法行政的能力，推进了交通行业法制建设。
2、行风建设不断取得新成绩
3、深入推进党风廉政建设和反腐败工作
根据总站关于党风廉政建设，一要抓好领导干部教育，二要加强监督检查，三要解决损害群众利益的突出问题，四要严格依法行政规范执法行为的安排布署，今年我站连续开展了“反商业贿赂”活动、对正当交易行为自查自纠和自查自纠评估活动、国家工作人员中共产党员利用职务便利谋取不正当利益自查登记活动、干部职工利用办公电话配备“超级无绳”电话的清理活动。在此基础上建立了预防职务犯罪行为的长效机制。一年来，全站人员严格遵守了廉政工作纪律，没有违规违纪行为发生。与本篇 县运管站2012年度工作总结 内容有关的：到 年度工作总结 栏目查看更多内容 >>
4、积极开展扶贫帮困和社会救助活动
青河运管站积极参与县委、政府组织的各项扶贫及社会救助活动，承担着杜尔根村的扶贫工作。一年来，我站多次深入扶贫村了解村民生产情况，出谋划策帮助发展生产。在8月份暴发的山洪灾害面前，全站职工和村民们一道奋战在抗灾第一线，为减灾恢复生产作出了贡献。今年我站先后开展损助活动4次，为贫困家庭损资850余元，慰问贫困党员捐资564元，为牧民捐献饲草折合现金2500余元，在社会救助活动中献出了运管人员的一片深情厚意。
5、积极参与社会主义新农村建设，大力发展农村客运事业
6、坚持文明创建活动的延伸，促进道路运输全行业文明建设
xx年年我站坚持在道路运输行业中开展文明创建活动，结合“法治六进”活动重点加强了运输企业的法制建设；开展了以提高服务质量，降低服务投诉为内容的服务规范化竞赛活动；开展了文明出租客车评选活动。客运站还自行组织开展了“岗位练兵”活动，出租车服务中心自行组织开展了以“清理收费项目，拓展服务广度”为内容的自查自纠和诚信服务教育活动。在文明创建活动中，评选出文明乡级客运站一个，文明班组2个，文明客车4辆，文明出租车29辆，涌现好人好事8人次，树立了李吉强、房卫光、马亚强等先进典型6名。
7、深入开展“道路运输服务年”活动，大力为人民群众办实事办好事
今年文明行业创建工作的重头戏是大张旗鼓地开展“道路运输服务年”活动，在全面落实服务年活动八项工作要点的同时，我站还使运管工作紧贴青河县“十一五”发展规划，服务地方经济和社会发展全局，服务社会主义新农村建设，服务人民群众安全便捷出行。在广泛听取社会各届意见的情况下，理出了人民群众关心的热点、焦点问题，制定了要集中力量办好十件实事的工作计划。在上级的大力支持下，十件实事工作进展顺利，在社会上产生了良好的反响，也显现了很好的社会效益和经济效益：行政村通客车率达到了96.2%，基本上解决了农牧民出行难问题；建立安装了农村客运候车牌，解决了2条客运线路上旅客无点候车，客车无点停靠问题，规范了沿线客运秩序；村通村客运班线的开通，解决了沿途9个村3900多群众的乘车难问题；开通塔克什肯口岸至乌鲁木齐的客运班车，为外国旅客提供了便捷的旅游购物通道，活跃了口岸经济；开通了青河县至乌鲁木齐的白班“快客”，既满足了人民群众的乘车需求，也为企业创造了意想不到的经济效益；在乡镇成立“道路运输协会”，规范了农村客运秩序，加大了运输管理力度，在管理模式上做了一些有宜的探索；整顿“三道海子”旅游客运，既增加了相关部门的合力，又净化了旅游客运市场，为县域旅游客运发展打下了良好基础；完善了口岸运管站办公设备配套工作，实现了运输市场建设和管理基础建设同步发展。
三、运政管理工作及当前运输市场建设中存在的问题
总结一年的工作，我们取得了一定的成绩也取得了可贵的工作经验，同时也必须看到运政管理工作和运输市场建设方面存在的问题和不足，主要表现在：
1、随着道路运输的发展，运政管理工作的任务不断加大，其业务量远非过去可比，当前运管人员紧缺，由于人力紧张，运管人员不得不分散应负方方面面的工作，出现了顾此失彼现象，难以掌握工作的主动权，弱化了运输市场监管能力。
2、运管队伍建设还不尽人意，机关作风还需进一步改进。有些运管干部老成持重有余，开拓创新不足，安于现状，遇事没有主见，缺乏敢想、敢干、敢管、敢闯的开拓精神。其它诸如纪律松驰、工作拖拉、懒散成习，弄虚作假、言过其实、表里不一，不讲原则，一团和气、不负责任等问题仍然不同程度的存在。这些不良作风严重的影响着行风建设，制约着运管工作的发展。
3、在运输市场建设方面，运输组织结构、经营经构，运力结构的调控还远没有达到发展目标，真正的现代企业管理制度在运输企业中还没有确立，物流运输机制还未建立。这都表明运输市场培育工作还任重道远；客运市场中垄断经营因素越来越强，弱化了市场中必要的竞争机制，使服务质量难以提高，应尽快建立服务质量量化考核机制和客运经营更新淘汰标准，打破垄断经营现象；农村客运经营困难，居高不下的燃油价格，较高的企业管理费用，“一刀切”式的税费标准，不合理的“公交客运”补贴政策，都成了制约农村客运发展的“瓶颈”。政府应当出台相关扶持政策，给农村客运减负，为农村客运事业的发展注入新活力。与本篇 县运管站2012年度工作总结 内容有关的：到 年度工作总结 栏目查看更多内容 >>
四、关于2012年道路运输管理工作的设想
3、在保持青河县至乌鲁木齐市目前客运班车每日白班、夜班各一班次的基础上，每天再增加一个夜班班次。
6、在机动车维修管理方面，在巩固上年治理整顿成果的基础上，新增三类维修业户2户。整顿乡镇机动车维修经营。以提高二类维修业户的维修质量为目标，强化二类维修作业规范化、程序化、制度化建设。
7、在运输市场监管方面，要做好以下几项工作：⑴、加大打击黑车非法经营的力度。⑵、加强道路运输从业人员资格的监督检查。⑶、做好新建运输企业的法制建设工作。⑷、做好矿产品外运管理，抓好“治超”工作的源头监控。⑸、道路运输安全责任事故控制在规定指标以内。
8、继续推进文明行业建设工作
财务预算亦称“总预算”、“全面预算”。它是根据企业决策方案的要求，对销售、生产、财
务以及筹资等活动确定明确的目标；建立财务预算管理制度则是把企业的现金收付、成本费用开支、销售收入、对外投资、资产购置、利润分配等财务事项列入财务预算进行管理。财务预算与经营（业务）预算、资本预算、筹资预算共同构成了企业的全面预算，它综合反映出一家企业不同层次、不同单位（或部门）在预算期间内应实现的目标和应完成的任务，而企业不同层次、不同单位和部门的工作必须协调一致地进行才能保证企业总体目标和任务的实现。因此，全面预算是企业内部不同层次和单位之间沟通的桥梁，其指标的确定是它们之间相互洲配合的结果，其实质是为了企业经营能更好地适应未来发展而进行的预测估算。由于买方市场的形成导致企业的生产经营对买方市场有着较强的依赖性，故企业财务预算主要围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，并具体表现。为现金预算、预计损益表、预算资产负债表等一整套预计的财务报表及其附表，从而用以预计未来期间的财务状况和经营成果，起着整体预算的作用。本文根据财政部2001年的《企业国有资本与财务管理暂行办法队以下简称《暂行办法》、2002年下发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》（以下简称《指导意见》）有关精神，结合公路客运企业实际，本着“框架合理，反映完整，计算方便、利于考评”的基本思路，总结出预算管理在企业的应用研究重点，并设计出一套适应本企业的较科学、完整和全面的公路客运企业财务预算工作体系。
2交通运输企业实行财务预算管理的现实意义及基本内容
目前，全面预算在我国企业中已有了广泛的应用，大多数交通运输企业已意识到全面预算的重要性，并且已经实行了预算管理，但随着全面预算的深入运用它存在诸多弱点和缺陷，如：预算指标的制定缺乏科学性、完整性；预算的结构体系是组织结构体系的反映而非经营过程的反映，缺乏实效性；各职能部门的职能分工因素成为市场预算分配（即资源分配）的主要标准，效率因素未能有机渗透于预算的制定过程之中；预算控制往往诱使部门负责人将预算资金在预算期内全部花完，使其部门预算将在下一期面临被削减的压力，预算执行者没有主动降低成本的动力，因而导致预算
机制与成本控制的目标相背离；预算指标同经营业务联系松散甚至脱节，预算的科学性、先进性、可行性较差。这些弱点与缺陷存在的原因主要是运用预算方法时视野较窄所致，缺乏战略管理意识，针对上述缺陷、充分认识预算管理的现实意义和认真研究预算管理的科学方法显得尤为重要。
实行全面预算控制是建立和完善交通运输企业的内部会计控制的重要方法，从某种意义上讲，全面预算也对企业经济业务规划的授权批准。全面预算与作业成本法、成本企划、人力资源会计等一样是为了适应激烈的市场竞争而发展起来的现代财务与会计方法。其以市场为导向，以人为本的战略管理理念，在帮助现代企业适应激烈的市场竞争上起着日益重要的作用，已经较为广泛地运用于国内外先进企业并取得了成功。本文认为它对交通公路运输企业的生存与发展同样很有稗益。
《暂行办法》中强调“财务预算”是企业在生产经营和资本运作过程中发生的将以国有资本的安全和增值构成重大影响的事项之一。在企业的管理职责与权限章节中强调（母公司职责）编制企业年度财务预算和财务会计报告是《会计法｝）规定的责任与义务。建立财务预算管理制度，既是市场经济环境下现代企业成功的财务管理经验，也是企业避免盲目经营、增强国有资本营运安全性和有效性的有效手段。企业应当实行财务预算管理。在《指导意见》中对实行财务预算管理的基本内容，组织机构以及财务预算的编制依据、编制程序和方法以及执行与控制、分析等作了详细的、全面的指导。拓宽了预算管理的视野、设置了财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同组成的以财务预算为总预算，其他业务预算、资本预算为基础预算的财务预算指标体系，对企业实行预
算管理具有较强的指导作用。
3在公路客运企业实行预算管理的思路和方法
应用于实践工作，交通运输业财务预算管理工作体系框架的设计研究包括以下几个方面：
3．l编制财务预算应遵循的基本原则和要求
编制财务预算应按照企业内部经济活动的责任权限进行，井要求做到三个坚持，即坚持效益优先原则，实行总量平衡进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，强化财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营总目标实施。
3．2预算管理指标体系的建立
预算指标是预算管理工作的载体，建立逻辑严密，相互联系，互为补充的指标体系结构是预算管理的重要环节。研究预算管理指标体系首先必须确定预算指标项目。
本文研究的预算项目主要针对公路客运企业，因此要结合考虑公路客运企业的特点，公路客运企业主要是以各类客车为运输工具专门从事旅客运输活动的生产部门，与工业农业等物质生产部门及其他运输行业比较，除具有一般的共同点外，还有自身的特点。由此决定公路客运企业的预算指标也有其特殊的特点。一般地，研究预算指标项目，包括研究预算指标的名称及分类、各种表格的设计，预算指标相关说明及编制顺序等。
3．2．1预算指标名称及分类
本文根据交通公路客运企业经营过程中发生的财务事项，在实践中总结出以下内容（见表1）。
表1财务“预算指标”体系一览表
项目表现形式
1）经营（业务）预算
（1）招揽收入预算招揽收入预算表
（2）营业收入预算营业收入预算总表，各明细项目测算附表
（3）营业总成本预算营业总成本预算表
①营业直接成本预算包括规费预算、车辆费用预算等附表
②营运间接费用包括管理费用预算（含明细项目L财务费用预算等附表
（4）其他业务成本预算其它业务成本明细预算附表
2）资本预算
（1）固定资产投资预算按固定总投资项目，逐项列出预算附表
（2）权益性资本投资预算
3）筹资预算
（1）银行借款预算银行借款预算表
（2）其他形式筹资预算其他形式筹资预算附表
4）其他预算营业外收支预算表
5）财务预算综合总预算
（1）现金预算现金流量表
（2）预计损益预计损益表
（3）预计资产负债预计资产负债表
3．2．2预算指标表格设计（略）
3．2．3财务预算指标的编制说明
统一口径规范各项指标的编写依据、填制说明是预算管理与实际预算执行过程中的必要环节。
l）经营（业务）预算：经营（业务）预算是反映预算期内，企业可能形成现金收付的生产经
营活动的预算。可按以下项目编制预算方案：
（1）招揽收入预算：招揽收入是反映汽车站务管理工作方面的一个主要指标，其编制依据主要围绕企业所订年度企业招揽收入总目标，根据运输市场、站务规模及运价政策，并结合车辆、班次、线路（分别跨省、跨区、区内）及市场预测等因素，分析编制“招揽收入预算表”。
（2）营业收入预算：主要包括运输收入、修车收入、其它业务收入、销售收入等。营业税金
的预算亦在此表中反映。表现形式由“营业收入预算总表”和“各明细收入项目测算附表”组成。
（3）营业成本预算：是预算单位对预算期内为实现营业预算而在人力、物力、财力方面耗费的成本预算，主要包括车辆费用预算、营运间接费用预算、管理费用财务费用预算、其他业务成本预算等。
成本及费用预算应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，结合费用开支标准和企业降低成本费的要求，分项目、分青仟单价或部门）编制，其表现形式由“成本预算总表”及其直接成本预算、营运间接费用预算、管理费用和财务费用预算、其它业务成本预算等附表组成。各预算指标，企业可根据实际情况按收支项目详细分类，编制上述预算。
2）资本预算：是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。
3）筹资预算：筹资预算是企业在预算期内需要所借入的长短期借款，以及对原有借款还本付息的预算。主要编制“银行借款预算表”。
4）其它预算：其它预算主要指营业外收入和营业外支出的预算。
5）财务预算：财务预算由总预算、专门预算和预算编制说明三部分组成，专门预算反映企业（或部门）某一方面的经济活动，如前面所述经营预算所有内容、投资预算、筹资预算等，总预算反映企业资本营运和各项财务活动的总体状况，企业财务部门应编制年度“现金预算表”、“预计资产负债表”、“预计损益表”：
3．2．4编制预算的顺序
财务预算应当按照先经营（业务）预算、资本预算、筹资预算、其它预算后财务预算的流
程进行。企业应当结合自身特点制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。主要以财务报表形式，列出具体明细项目，予以充分反映。企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算等分季度、月份落实。
3．3预算管理的组织机构及职责
为了促进企业建立健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，应在大、中型运输企业中设立专门的预算机构——财务预算委员会，专门负责财务预算管理事宜。财务预算委员会的职责主要在于：拟订财务预算的目标、政策，制订财务预算管理的具体措施和办法；审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算；协议解决财务预算编制和执行中的问题；组织审计、考核财务预算的执行情况；督促企业完成财务预算目标。而作为企业财务管理部门，其相应职责也较以前有所转化，应在企业财务预算委员会的领导下，具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
对于企业内部生产、运输、安全、投资、物资、人力资源等职能部门则具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
企业所属基层单位是企业主要的财务预算执行单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算和编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。另外，企业对具有控制权的子公司应当同时实行财务预算管理。
4预算管理方法体系的形成
预算管理方法体系一般指企业在经营过程中进行的预算管理工作所遵循的程序及其在每一环节运用的一般方法和采用相应的技术方法。建立一个良好、有序的预算管理方法体系的基本内容应包括：指标的确定及其考核指标的分类归口；预算在实际执行过程中控制分析、调整及考核评价；贯穿在整个预算过程中运用的技术方法。具体到汽车客运企业测又有其特殊的要求，本文归纳如下：
4．1预算指标的确定及其财务考核指标的分类归口
指标的确定包括预算指标体系的确定（如前所述）和考核指标的确定。其区别在于前者具有全面性、完整性，而后者强调针对性、综合性；前者是基础，后者是目的；后者是在分析前者基础上结合市场理念，从预算指标体系中根据不同的单位、不同的部门、不同的业务需要分别筛选出来的，如客运企业的客运站主要考核指标为招揽收入，而客运车队主要考核运输收入和车队能自行控制的成本部分等。总之不同的单位、不同的部门应根据实际情况确定不同的考核指标，并注意坚持效益优先原则和权责对等原则，才能确保切实可行。
4．2财务预算的编制程序及日常管理
财务预算管理是企业的一项综合性工作，涉及到企业的方方面面，是一项集体性工作，需要企业内部各部门人员的相互合作，一般包括以下几个阶段：
1）编制阶段：企业编制预算，一般按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行。具体包括下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等环节。
2）执行与控制阶段：财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各单位、各部门、各环节和各岗位，以形成全方位的财务预算执行责任体系。因此，企业应当强化现金流入流出的预算管理按时组织预算资金的收入，控制支付风险，对于预算内的资金拨付按照授权审批程序执行，而对于预算外的项目支出测应当按财务预算管理制度明确支付程序。此外，还要建立财务预算报告制度，企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算执行情况，及时向预算执行单位，企业财务预算委员会以至办公会提供财务预算的执行
进度、执行差异以及对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
3）分析、考核、评价：企业应当建立财务分析制度，按照财务预算所列项目，开展财务预算执行分析。
组织内部财务考核和评价，落实国有企业资本保值增值的责任。财务考核和评价是现代企业行之有效一种财务管理手段。财务预算管理作为企业的重大事项之一，财务预算执行结果应分别列为月度、季度和年度内部经济责任制考核的重要指标，与预算执行单位及其负责人的奖惩挂勾，并作为企业内部人力资源管理的一项重要依据。
4．3运用现代先进技术
随着知识经济时代的到来，企业面临千变万化、日益激烈的市场竞争，将现代先进技术运用于预算管理无疑是预算管理工作研究的重要课题。根据不同的预算项目可分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算以及概率预算等方法进行编制，是传统预算方法中比较先进的预算方法；而在现代财务与会计预算管理中的运用主要采用成本企划和作业成本法。
成本管理是为确保收入而在成本方面所进行的管理活动。交通运输面临的是多变的市场，因而对市场需求进行充分调研后再在企业内部进行成本管理是交通运输客运企业生存、发展并盈利的有利武器；成本企划则较好地体现出这种理念，并具备了可操作性，因此它的充分运用对于全面预算的改进既有指导性又有实用性。作业成本法是成本企划的重要手段。在对成本企划的认识上，本文认为它是从成本角度对业务的筹划，最小的业务可以是一项作业，最大的业务可以是一个企业甚至全行业的所有经营管理科学；且成本企划与作业成本法在多变的市场经济环境中在以旅客需求为导向上二者更是一脉相承，所以为了使预算更有效，不可避免地也应该充分结合运用作业成本法。运用成本企划和作业成本法时，应强化以下几个方面的工作：
l）建立一套与旅客密切联系的市场分析调研部门，对旅客需求进行有效的分析，同时结合自身特点对未来收入作出准确的预算。
2）在对考核指标的确定和确定后各项指标的分解和向成本中心的自行分配中，更多地建立与作业的联系。在作业成本法中，成本产生的最直接原因是各类作业，只有建立一套与具体作业高度相关的预算体系才能正确划分各成本中心的责任，消除浪费和增加各部门降低成本的主动性，当然这需要完成大量基础工作。
3）注意充分调动广大一线职工的积极性。在传统预算中，一线职工往往只是被控制的对象，一旦提出好的建议，执行该建议的压力往往也就压在了自己身上，在只有义务没有权利的情况下，他们的增收节支积极性自然不高。试想一下，当员工所负责的事情是自己有能力改变的事情，并且改进的成果能够反映自己的业绩当中，那么他的主动性将会得到怎样的发挥。
（4）最后，运用先进的计算机进行预算管见编制高质量预算管理适用计算机软件以提高时效性、培养既懂财务管理又懂计算机技术的高素质人员也是汽车运输企业有效开展现代化财务全面预算的必要条件。
