时间：2023-01-31 17:26:24
【关键词】公司管理 出资人
一、董监事履职的意义
董监事作为母公司委派或推荐的股东方权益代表，应按照法律法规、公司章程及公司有关制度规定，贯彻母公司战略部署安排，行使法律赋予董监事的参会权、表决权、签字权、决策或监督权等权利，勤勉尽职的履行工作职责。董监事的勤勉履职有助于构建子公司内部权力制衡的约束机制，维护母公司合法权益，促进子公司建立和完善现代企业制度。
二、董监事的工作职责
母公司外派的董监事，必须具备良好的职业道德素质，具备所任职岗位业务素质，具备把握市场经济运行规律的前瞻、预测能力和决策、判断水平，同时还应当具备比较全面的财务、经营、法律、管理、所从事行业等专业知识。
董监事应履行以下工作职责。按章程在所任职公司参加重大事项决策，关心所任职公司的经营和发展，了解掌握重大经营决策及经营管理中或可能出现的重大情况，并以适当方式提出合理解决方案的意见或建议。维护股东方权益，检查督促相关股东会、董事会、监事会，即三会决议的执行，及时掌握子公司的安全生产、经营管理、资产、财务、计划、投资等方面的重要情况。在遇重大紧急事项的情况下，应按照相关法律和章程提请公司召开董事会，同时或事后立即向母公司报告。在股东会、董事会、监事会的相关工作中积极与其他股东方代表、董监事进行沟通。在提交议案、进行表决以及实施其他履职工作行为时，不得违反法律法规及集团母公司相关规章制度。
三、如何加强董监事履职行为的管理
（一）加强培训，提升董监事的履职意识和履职能力
董事会是子公司的经营决策机构，董事承担着大量的经营管理工作；监事负有对董事、高级管理人员履职的监督职责。一些董监事缺乏相应岗位要求的专业背景，在公司治理、决策、监督等方面的工作经验不足，履职能力有待进一步提升。母公司应加强子公司董监事培训，包括政治素质、职业道德的教育，组织对担任股东代表、董监事的人员进行相关专业知识的业务培训和学习交流，培训内容涵盖财务、经济、金融、法律、管理等专业知识，不断提升董监事的履职意识和履职能力。
董监事应于就职开始时制定本人履职工作计划，合理确定履职工作任务与时间，参加必要的学习、调研或其他相关工作时间。董事长应按公司法及公司章程的规定，定期或临时组织（或按公司章程规定委托他人组织召开）股东会、董事会，实施公司的部署和要求，与各股|方及董事沟通协调，规范公司法人治理结构。
（二）明确程序，规范董监事履职的流程
母公司组织相关业务部门、董监事对相关公司股东会、董事会、监事会议案进行审议，形成公司对相关议案的表决意见，组织股东代表、董监事按照公司意见出席会议，发表意见、进行表决或签署相关文件。
（1）母公司的全资子公司、控股子公司拟召开股东会、董监事会时应提前将议案上报母公司，同时发送公司董监事，董监事收到议案后应针对有关具体情况提出本人意见。
（2）收到会议议案和董监事意见后，母公司审批并研究确定母公司意见，并将最终意反馈至各董监事。董监事需根据母公司意见出席会议，审议、表决或签署相关议案。董监事出席会议时出现临时情况，致使未按母公司进行表决，相关董监事应及时向母公司报告，必要时提交书面报告进行说明。
（3）董监事应按时出席所任职公司的会议，不得无故缺席。因故不能出席时，应按规定向所任职公司办理请假、委托他人出席等手续，受托人出席会议时应出具授权委托书，所出具的授权委托书中载明委托人、受托人、委托事项、是否委托表决及表决意见，以及公司要求说明的其他事项等。
（4）母公司派到所出资公司的股东代表出席股东会需要持有母公司法定代表人签署的授权委托书，股东代表应依据相关授权书所列示内容审议并表决或签署相关文件。股东会现场临时增加或减少股东会议案时，股东代表未经授权不得予以表决，因特殊原因对未经授权的议案进行表决，应及时向母公司报告有关情况。出席参股公司股东会的股东代表应妥善保存会议资料，并在会议结束后及时将当次会议的文件或文件副本报送母公司。
（5）董监事应对会议通过决议的实施情况进行跟踪检查，在检查中发现有违反决议事项，应及时对公司提出质询，予以制止或要求纠正，必要时报告母公司。
（三）完善机制，加强对董监事的考核激励
母公司需要不断完善机制，加强对外派董监事的考核与激励。将薪酬与所派驻子公司利益增减情况相挂钩，同派驻公司的经营风险相挂钩，充分调动外派董监事履职的积极性。
董监事应于每年一季度之前，报送本人上年度履职工作报告，报告包括以下内容：①所履职公司名称、本人职务、专职或兼职；②所任职公司重大事项（包括股东方变动、股权比例调整、董监事变更、经营层变更、利润分配、重大投资、重大并购重组等事项）；③本人担任董监事的具体工作情况：董监事年度工作计划完成情况、所在公司实际履职的工作时间及主要工作，如参加会议、听取汇报、考察调研等；④审议通过议案的情况及议案的执行情况；⑤对公司规范治理，发展战略、重大经营决策等提出意见或建议；⑥公司经营管理层尽职尽责情况。
第一条 为规范国有企业领导人员廉洁从业行为,加强国有企业反腐倡廉建设,维护国家和出资人利益,促进国有企业科学发展,依据国家有关法律法规和党内法规,制定本规定。
第二条 本规定适用于国有独资企业、国有控股企业(含国有独资金融企业和国有控股金融企业)及其分支机构的领导班子成员。
第三条 国有企业领导人员应当遵守国家法律法规和企业规章制度,依法经营、开拓创新、廉洁从业、诚实守信,切实维护国家利益、企业利益和职工合法权益,努力实现国有企业又好又快发展。
第二章 廉洁从业行为规范
第四条 国有企业领导人员应当切实维护国家和出资人利益。不得有、损害国有资产权益的下列行为:
(一)违反决策原则和程序决定企业生产经营的重大决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金运作事项;
(二)违反规定办理企业改制、兼并、重组、破产、资产评估、产权交易等事项;
(三)违反规定投资、融资、担保、拆借资金、委托理财、为他人代开信用证、购销商品和服务、招标投标等;
(四)未经批准或者经批准后未办理保全国有资产的法律手续,以个人或者其他名义用企业资产在国(境)外注册公司、投资入股、购买金融产品、购置不动产或者进行其他经营活动;
(五)授意、指使、强令财会人员进行违反国家财经纪律、企业财务制度的活动;
(六)未经履行国有资产出资人职责的机构和人事主管部门批准,决定本级领导人员的薪酬和住房补贴等福利待遇;
(七)未经企业领导班子集体研究,决定捐赠、赞助事项,或者虽经企业领导班子集体研究但未经履行国有资产出资人职责的机构批准,决定大额捐赠、赞助事项;
(八)其他、损害国有资产权益的行为。
第五条 国有企业领导人员应当忠实履行职责。不得有利用职权谋取私利以及损害本企业利益的下列行为:
(一)个人从事营利性经营活动和有偿中介活动,或者在本企业的同类经营企业、关联企业和与本企业有业务关系的企业投资入股;
(二)在职或者离职后接受、索取本企业的关联企业、与本企业有业务关系的企业,以及管理和服务对象提供的物质性利益;
(三)以明显低于市场的价格向请托人购买或者以明显高于市场的价格向请托人出售房屋、汽车等物品,以及以其他交易形式非法收受请托人财物;
(四)委托他人投资证券、期货或者以其他委托理财名义,未实际出资而获取收益,或者虽然实际出资,但获取收益明显高于出资应得收益;
(五)利用企业上市或者上市公司并购、重组、定向增发等过程中的内幕消息、商业秘密以及企业的知识产权、业务渠道等无形资产或者资源,为本人或者配偶、子女及其他特定关系人谋取利益;
(六)未经批准兼任本企业所出资企业或者其他企业、事业单位、社会团体、中介机构的领导职务,或者经批准兼职的,擅自领取薪酬及其他收入;
(七)将企业经济往来中的折扣费、中介费、佣金、礼金,以及因企业行为受到有关部门和单位奖励的财物等据为己有或者私分;
(八)其他利用职权谋取私利以及损害本企业利益的行为。
第六条 国有企业领导人员应当正确行使经营管理权,防止可能侵害公共利益、企业利益行为的发生。不得有下列行为:
(一)本人的配偶、子女及其他特定关系人,在本企业的关联企业、与本企业有业务关系的企业投资入股;
(二)将国有资产委托、租赁、承包给配偶、子女及其他特定关系人经营;
(三)利用职权为配偶、子女及其他特定关系人从事营利性经营活动提供便利条件;
(四)利用职权相互为对方及其配偶、子女和其他特定关系人从事营利性经营活动提供便利条件;
(五)本人的配偶、子女及其他特定关系人投资或者经营的企业与本企业或者有出资关系的企业发生可能侵害公共利益、企业利益的经济业务往来;
(六)按照规定应当实行任职回避和公务回避而没有回避;
(七)离职或者退休后三年内,在与原任职企业有业务关系的私营企业、外资企业和中介机构担任职务、投资入股,或者在上述企业或者机构从事、与原任职企业经营业务相关的经营活动;
(八)其他可能侵害公共利益、企业利益的行为。
第七条 国有企业领导人员应当勤俭节约,依据有关规定进行职务消费。不得有下列行为:
(一)超出报履行国有资产出资人职责的机构备案的预算进行职务消费;
(二)将履行工作职责以外的费用列入职务消费;
(三)在特定关系人经营的场所进行职务消费;
(四)不按照规定公开职务消费情况;
(五)用公款旅游或者变相旅游;
(六)在企业发生非政策性亏损或者拖欠职工工资期间,购买或者更换小汽车、公务包机、装修办公室、添置高档办公设备等;
(七)使用信用卡、签单等形式进行职务消费,不提供原始凭证和相应的情况说明;
(八)其他违反规定的职务消费以及奢侈浪费行为。
第八条 国有企业领导人员应当加强作风建设,注重自身修养,增强社会责任意识,树立良好的公众形象。不得有下列行为:
(一)弄虚作假,骗取荣誉、职务、职称、待遇或者其他利益;
(二)大办婚丧喜庆事宜,造成不良影响,或者借机敛财;
(三)默许、纵容配偶、子女和身边工作人员利用本人的职权和地位从事可能造成不良影响的活动;
(四)用公款支付与公务无关的娱乐活动费用;
(五)在有正常办公和居住场所的情况下用公款长期包租宾馆;
(六)漠视职工正当要求,侵害职工合法权益;
(七)从事有悖社会公德的活动。
第三章 实施与监督
第九条 国有企业应当依据本规定制定规章制度或者将本规定的要求纳入公司章程,建立健全监督制约机制,保证本规定的贯彻执行。
国有企业党委(党组)书记、董事长、总经理为本企业实施本规定的主要责任人。
第十条 国有企业领导人员应当将贯彻落实本规定的情况作为民主生活会对照检查、年度述职述廉和职工代表大会民主评议的重要内容,接受监督和民主评议。
第十一条 国有企业应当明确决策原则和程序,在规定期限内将生产经营的重大决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金运作事项的决策情况报告履行国有资产出资人职责的机构,将涉及职工切身利益的事项向职工代表大会报告。
需经职工代表大会讨论通过的事项,应当经职工代表大会讨论通过后实施。
第十二条 国有企业应当完善以职工代表大会为基本形式的企业民主管理制度,实行厂务公开制度,并报履行国有资产出资人职责的机构备案。
第十三条 国有企业应当按照有关规定建立健全职务消费制度,报履行国有资产出资人职责的机构备案,并将职务消费情况作为厂务公开的内容向职工公开。
第十四条 国有企业领导人员应当按年度向履行国有资产出资人职责的机构报告兼职、投资入股、国(境)外存款和购置不动产情况,配偶、子女从业和出国(境)定居及有关情况,以及本人认为应当报告的其他事项,并以适当方式在一定范围内公开。
第十五条 国有企业应当结合本规定建立领导人员从业承诺制度,规范领导人员从业行为以及离职和退休后的相关行为。
第十六条 履行国有资产出资人职责的机构和人事主管部门应当结合实际,完善国有企业领导人员的薪酬管理制度,规范和完善激励和约束机制。
第十七条 纪检监察机关、组织人事部门和履行国有资产出资人职责的机构,应当对国有企业领导人员进行经常性的教育和监督。
第十八条 履行国有资产出资人职责的机构和审计部门应当依法开展各项审计监督,严格执行国有企业领导人员任期和离任经济责任审计制度,建立健全纪检监察和审计监督工作的协调运行机制。
第十九条 各级纪检监察机关、组织人事部门和履行国有资产出资人职责机构的纪检监察机构,应当对所管辖的国有企业领导人员执行本规定的情况进行监督检查。
国有企业的纪检监察机构应当结合年度考核,每年对所管辖的国有企业领导人员执行本规定的情况进行监督检查,并作出评估,向企业党组织和上级纪检监察机构报告。
对违反本规定行为的检举和控告,有关机构应当及时受理,并作出处理决定或者提出处理建议。
对违反本规定行为的检举和控告符合函询条件的,应当按规定进行函询。
对检举、控告违反本规定行为的职工进行打击报复的,应当追究相关责任人的责任。
第二十条 各级组织人事部门和履行国有资产出资人职责的机构,应当将廉洁从业情况作为对国有企业领导人员考察、考核的重要内容和任免的重要依据。
第二十一条 国有企业的监事会应当依照有关规定加强对国有企业领导人员廉洁从业情况的监督。
按照本规定第十一条至第十四条向履行国有资产出资人职责的机构报告、备案的事项,应当同时抄报本企业监事会。
第四章 违反规定行为的处理
第二十二条 国有企业领导人员违反本规定第二章所列行为规范的,视情节轻重,由有关机构按照管理权限分别给予警示谈话、调离岗位、降职、免职处理。
应当追究纪律责任的,除适用前款规定外,视情节轻重,依照国家有关法律法规给予相应的处分。
对于其中的共产党员,视情节轻重,依照《中国共产党纪律处分条例》给予相应的党纪处分。
涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
第二十三条 国有企业领导人员受到警示谈话、调离岗位、降职、免职处理的,应当减发或者全部扣发当年的绩效薪金、奖金。
第二十四条 国有企业领导人员违反本规定获取的不正当经济利益,应当责令清退;给国有企业造成经济损失的,应当依据国家或者企业的有关规定承担经济赔偿责任。
第二十五条 国有企业领导人员违反本规定受到降职处理的,两年内不得担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务。
受到免职处理的,两年内不得担任国有企业的领导职务;因违反国家法律,造成国有资产重大损失被免职的,五年内不得担任国有企业的领导职务。
构成犯罪被判处刑罚的,终身不得担任国有企业的领导职务。
第五章 附 则
第二十六条 国有企业领导班子成员以外的对国有资产负有经营管理责任的其他人员、国有企业所属事业单位的领导人员参照本规定执行。
国有参股企业(含国有参股金融企业)中对国有资产负有经营管理责任的人员参照本规定执行。
第二十七条 本规定所称履行国有资产出资人职责的机构,包括作为国有资产出资人代表的各级国有资产监督管理机构、尚未实行政资分开代行出资人职责的政府主管部门和其他机构以及授权经营的母公司。
本规定所称特定关系人,是指与国有企业领导人员有近亲属以及其他共同利益关系的人。
第二十八条 国务院国资委,各省、自治区、直辖市,可以根据本规定制定实施办法,并报中央纪委、监察部备案。
中国银监会、中国证监会、中国保监会,中央管理的国有独资金融企业和国有控股金融企业,可以结合金融行业的实际,制定本规定的补充规定,并报中央纪委、监察部备案。
第二十九条 本规定由中央纪委商中央组织部、监察部解释。
第三十条 本规定自之日起施行。2004年的《国有企业领导人员廉洁从业若干规定(试行)》同时废止。
第一章 总则
第一条 为了促进证券公司和证券投资基金管理公司加强内部合规管理，实现持续规范发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国证券投资基金法》和《证券公司监督管理条例》，制定木办法。
第二条 在中华人民共和国境内设立的证券公司和证券投资基金管理公司(以下统称证券基金经营机构)应当按照本办法实施合规管理。
本办法所称合规，是指证券基金经营机构及其工作人员的经营管理和执业行为符合法律、法规、规章及规范性文件、行业规范和自律规则、公司内部规章制度，以及行业普遍遵守的职业道德和行为准则(以下统称法律法规和准则)。
本办法所称合规管理，是指证券基金经营机构制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，防范合规风险的行为。
本办法所称合规风险，是指因证券基金经营机构或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律法规和准则而使证券基金经营机构被依法追究法律责任、采取监管措施、给予纪律处分、出现财产损失或商业信誉损失的风险。
第三条 证券基金经营机构的合规管理应当覆盖所有业务，各部门、各分支机构、各层级子公司和全体工作人员，贯穿决策、执行、监督、反馈等各个环节。
第四条 证券基金经营机构应当树立全员合规、合规从管理层做起、合规创造价值、合规是公司生存基础的理念，倡导和推进合规文化建设，培育全体工作人员合规意识，提升合规管理人员职业荣誉感和专业化、职业化水平。
第五条 中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)依法对证券基金经营机构合规管理工作实施监督管理。中国证监会派出机构按照授权履行监督管理职责。
中国证券业协会、中国证券投资基金业协会等自律组织(以下简称协会)依照本办法制定实施细则，对证券基金经营机构合规管理工作实施自律管理。
第二章 合规管理职责
第六条 证券基金经营机构开展各项业务，应当合规经营、勤勉尽责，坚持客户利益至上原则，并遵守下列基本要求：
(一)充分了解客户的基本信息、财务状况、投资经验、投资口标、风险偏好、诚信记录等信息并及时更新。
(二)合理划分客户类别和产品、服务风险等级，确保将适当的产品、服务提供给适合的客户，不得欺诈客户。
(三)持续督促客户规范证券发行行为，动态监控客户交易活动，及时报告、依法处置重大异常行为，不得为客户违规从事证券发行、交易活动提供便利。
(四)严格规范工作人员执业行为，督促工作人员勤勉尽责，防范其利用职务便利从事违法违规、超越权限或者其他损害客户合法权益的行为。
(五)有效管理内幕信息和未公开信息，防范公司及其工作人员利用该信息买卖证券、建议他人买卖证券，或者泄露该信息。
(六)及时识别、妥善处理公司与客户之间、不同客户之间、公司不同业务之间的利益冲突，切实维护客户利益，公平对待客户。
(七)依法履行关联交易审议程序和信息披露义务，保证关联交易的公允性，防止不正当关联交易和利益输送。
(八)审慎评估公司经营管理行为对证券市场的影响，采取有效措施，防止扰乱市场秩序。
第七条 证券基金经营机构董事会决定本公司的合规管理目标，对合规管理的有效性承担责任，履行下列合规管理职责：
(一)审议批准合规管理的基本制度;
(二)审议批准年度合规报告;
(三)决定解聘对发生重大合规风险负有主要责任或者领导责任的高级管理人员;
(四)决定聘任、解聘、考核合规负责人，决定其薪酬待遇;
(五)建立与合规负责人的直接沟通机制;
(六)评估合规管理有效性，督促解决合规管理中存在的问题;
(七)公司章程规定的其他合规管理职责。
第八条 证券基金经营机构的监事会或者监事履行下列合规管理职责：
(一)对董事、高级管理人员履行合规管理职责的情况进行监督;
(二)对发生重大合规风险负有主要责任或者领导责任的董事、高级管理人员提出罢免的建议;
(三)公司章程规定的其他合规管理职责。
第九条 证券基金经营机构的高级管理人员负责落实合规管理目标，对合规运营承担责任，履行下列合规管理职责：
(一)建立健全合规管理组织架构，遵守合规管理程序，配备充足、适当的合规管理人员，并为其履行职责提供充分的人力、物力、财力、技术支持和保障;
(二)发现违法违规行为及时报告、整改，落实责任追究;
(三)公司章程规定或者董事会确定的其他合规管理职责。
第十条 证券基金经营机构各部门、各分支机构和各层级子公司(以下统称下属各单位)负责人负责落实本单位的合规管理目标，对本单位合规运营承担责任。
证券基金经营机构全体工作人员应当遵守与其执业行为有关的法律、法规和准则，主动识别、控制其执业行为的合规风险，并对其执业行为的合规性承担责任。
下属各单位及工作人员发现违法违规行为或者合规风险隐患时，应当主动及时向合规负责人报告。
第十一条 证券基金经营机构设合规负责人。合规负责人是高级管理人员，直接向董事会负责，对本公司及其工作人员的经营管理和执业行为的合规性进行审查、监督和检查。
合规负责人不得兼任与合规管理职责相冲突的职务，不得负责管理与合规管理职责相冲突的部门。
证券基金经营机构的章程应当对合规负责人的职责、任免条件和程序等作出规定。
第十二条 证券基金经营机构合规负责人应当组织拟定合规管理的基本制度和其他合规管理制度，督导下属各单位实施。
合规管理的基本制度应当明确合规管理的目标、基本原则、机构设置及其职责，违法违规行为及合规风险隐患的报告、处理和责任追究等内容。
法律法规和准则发生变动的，合规负责人应当及时建议董事会或高级管理人员并督导有关部门，评估其对合规管理的影响，修改、完善有关制度和业务流程。
第十三条 合规负责人应当对证券基金经营机构内部规章制度、重大决策、新产品和新业务方案等进行合规审查，并出具书面合规审查意见。
中国证监会及其派出机构、自律组织要求对证券基金经营机构报送的申请材料或报告进行合规审查的，合规负责人应当审查，并在该申请材料或报告上签署合规审查意见。其他相关高级管理人员等人员应当对申请材料或报告中基本事实和业务数据的真实性、准确性及完整性负责。
证券基金经营机构不采纳合规负责人的合规审查意见的，应当将有关事项提交董事会决定。
第十四条 合规负责人应当按照中国证监会及其派出机构的要求和公司规定，对证券基金经营机构及其工作人员经营管理和执业行为的合规性进行监督检查。
合规负责人应当协助董事会和高级管理人员建立和执行信息隔离墙、利益冲突管理和反洗钱制度，按照公司规定为高级管理人员、下属各单位提供合规咨询、组织合规培训，指导和督促公司有关部门处理涉及公司和工作人员违法违规行为的投诉和举报。
第十五条 合规负责人应当按照公司规定，向董事会、经营管理主要负责人报告证券基金经营机构经营管理合法合规情况和合规管理工作开展情况。
合规负责人发现证券基金经营机构存在违法违规行为或合规风险隐患的，应当依照公司章程规定及时向董事会、经营管理主要负责人报告，提出处理意见，并督促整改。合规负责人应当同时督促公司及时向中国证监会相关派出机构报告;公司未及时报告的，应当直接向中国证监会相关派出机构报告;有关行为违反行业规范和自律规则的，还应当向有关自律组织报告。
第十六条 合规负责人应当及时处理中国证监会及其派出机构和自律组织要求调查的事项，配合中国证监会及其派出机构和自律组织对证券基金经营机构的检查和调查，跟踪和评估监管意见和监管要求的落实情况。
第十七条 合规负责人应当将出具的合规审查意见、提供的合规咨询意见、签署的公司文件、合规检查工作底稿等与履行职责有关的文件、资料存档备查，并对履行职责的情况作出记录。
第三章 合规管理保障
第十八条 合规负责人应当通晓相关法律法规和准则，诚实守信，熟悉证券、基金业务，具有胜任合规管理工作需要的专业知识和技能，并具备下列任职条件：
(一)从事证券、基金工作10年以上，并且通过中国证券业协会或中国证券投资基金业协会组织的合规管理人员胜任能力考试;或者从事证券、基金工作5年以上，并且通过法律职业资格考试;或者在证券监管机构、证券基金业自律组织任职5年以上;
(二)最近3年未被金融监管机构实施行政处罚或采取重大行政监管措施;
(三)中国证监会规定的其他条件。
第十九条 证券基金经营机构聘任合规负责人，应当向中国证监会相关派出机构报送人员简历及有关证明材料。证券公司合规负责人应当经中国证监会相关派出机构认可后方可任职。
合规负责人任期届满前，证券基金经营机构解聘的，应当有正当理由，并在有关董事会会议召开10个工作日前将解聘理由书面报告中国证监会相关派出机构。
前款所称正当理由，包括合规负责人本人申请，或被中国证监会及其派出机构责令更换，或确有证据证明其无法正常履职、未能勤勉尽责等情形。
第二十条 合规负责人不能履行职务或缺位时，应当由证券基金经营机构董事长或经营管理主要负责人代行其职务，并自决定之日起3个工作日内向中国证监会相关派出机构书面报告，代行职务的时间不得超过6个月。
合规负责人提出辞职的，应当提前1个月向公司董事会提出申请，并向中国证监会相关派出机构报告。在辞职申请获得批准之前，合规负责人不得自行停止履行职责。
合规负责人缺位的，公司应当在6个月内聘请符合本办法第十八条规定的人员担任合规负责人。
第二十一条 证券基金经营机构应当设立合规部门。合规部门对合规负责人负责，按照公司规定和合规负责人的安排履行合规管理职责。合规部门不得承担与合规管理相冲突的其他职责。
证券基金经营机构应当明确合规部门与其他内部控制部门之间的职责分工，建立内部控制部门协调互动的工作机制。
第二十二条 证券基金经营机构应当为合规部门配备足够的、具备与履行合规管理职责相适应的专业知识和技能的合规管理人员。合规部门中具备3年以上证券、金融、法律、会计、信息技术等有关领域工作经历的合规管理人员数量不得低于公司总部人数的一定比例，具体比例由协会规定。
第二十三条 证券基金经营机构各业务部门、各分支机构应当配备符合本办法第二十二条规定的合规管理人员。
合规管理人员可以兼任与合规管理职责不相冲突的职务。合规风险管控难度较大的部门和分支机构应当配备专职合规管理人员。
第二十四条 证券基金经营机构应当将各层级子公司的合规管理纳入统一体系，明确子公司向母公司报告的合规管理事项，对子公司的合规管理制度进行审查，对子公司经营管理行为的合规性进行监督和检查，确保子公司合规管理工作符合母公司的要求。
从事另类投资、私募基金管理、基金销售等活动的子公司，应当由证券基金经营机构选派人员作为子公司高级管理人员负责合规管理工作，并由合规负责人考核和管理。
第二十五条 证券基金经营机构应当保障合规负责人和合规管理人员充分履行职责所需的知情权和调查权。
证券基金经营机构召开董事会会议、经营决策会议等重要会议以及合规负责人要求参加或者列席的会议的，应当提前通知合规负责人。合规负责人有权根据履职需要参加或列席有关会议，查阅、复制有关文件、资料。
合规负责人根据履行职责需要，有权要求证券基金经营机构有关人员对相关事项作出说明，向为公司提供审计、法律等中介服务的机构了解情况。
合规负责人认为必要时，可以证券基金经营机构名义直接聘请外部专业机构或人员协助其工作，费用由公司承担。
第二十六条 证券基金经营机构应当保障合规负责人和合规管理人员的独立性。
证券基金经营机构的股东、董事和高级管理人员不得违反规定的职责和程序，直接向合规负责人下达指令或者干涉其工作。
证券基金经营机构的董事、监事、高级管理人员和下属各单位应当支持和配合合规负责人、合规部门及本单位合规管理人员的工作，不得以任何理由限制、阻挠合规负责人、合规部门和合规管理人员履行职责。
第二十七条 合规部门及专职合规管理人员由合规负责人考核。对兼职合规管理人员进行考核时，合规负责人所占权重应当超过50%。证券基金经营机构应当制定合规负责人、合规部门及专职合规管理人员的考核管理制度，不得采取其他部门评价、以业务部门的经营业绩为依据等不利于合规独立性的考核方式。
证券基金经营机构董事会对合规负责人进行年度考核时，应当就其履行职责情况及考核意见书面征求中国证监会相关派出机构的意见，中国证监会相关派出机构可以根据掌握的情况建议董事会调整考核结果。
证券基金经营机构对高级管理人员和下属各单位的考核应当包括合规负责人对其合规管理有效性、经营管理和执业行为合规性的专项考核内容。合规性专项考核占总考核结果的比例不得低于协会的规定。
第二十八条 证券基金经营机构应当制定合规负责人与合规管理人员的薪酬管理制度。合规负责人工作称职的，其年度薪酬收入总额在公司高级管理人员年度薪酬收入总额中的排名不得低于中位数;合规管理人员工作称职的，其年度薪酬收入总额不得低于公司同级别人员的平均水平。
第二十九条 中国证监会及其派出机构和自律组织支持证券基金经营机构合规负责人依法开展工作，组织行业合规培训和交流，并督促证券基金经营机构为合规负责人提供充足的履职保障。
第四章 监督管理与法律责任
第三十条 证券基金经营机构应当在报送年度报告的同时向中国证监会相关派出机构报送年度合规报告。年度合规报告包括下列内容：
(一)证券基金经营机构和各层级子公司合规管理的基本情况;
(二)合规负责人履行职责情况;
(三)违法违规行为、合规风险隐患的发现及整改情况;
(四)合规管理有效性的评估及整改情况;
(五)中国证监会及其派出机构要求或证券基金经营机构认为需要报告的其他内容。
证券基金经营机构的董事、高级管理人员应当对年度合规报告签署确认意见，保证报告的内容真实、准确、完整;对报告内容有异议的，应当注明意见和理由。
第三十一条 证券基金经营机构应当组织内部有关机构和部门或者委托具有专业资质的外部专业机构对公司合规管理的有效性进行评估，及时解决合规管理中存在的问题。对合规管理有效性的全面评估，每年不得少于1次。委托具有专业资质的外部专业机构进行的全面评估，每3年至少进行1次。
中国证监会及其派出机构发现证券基金经营机构存在违法违规行为或重大合规风险隐患的，可以要求证券基金经营机构委托指定的具有专业资质的外部专业机构对公司合规管理的有效性进行评估，并督促其整改。
第三十二条 证券基金经营机构违反本办法规定的，中国证监会可以采取出具警示函、责令定期报告、责令改正、监管谈话等行政监管措施;对直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他责任人员，可以采取出具警示函、责令参加培训、责令改正、监管谈话、认定为不适当人选等行政监管措施。
证券基金经营机构违反本办法规定导致公司出现治理结构不健全、内部控制不完善等情形的，对证券基金经营机构及其直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员，依照《中华人民共和国证券投资基金法》第二十四条、《证券公司监督管理条例》第七十条采取行政监管措施。
第三十三条 合规负责人违反本办法规定的，中国证监会可以采取出具警示函、责令参加培训、责令改正、监管谈话、认定为不适当人选等行政监管措施。
第三十四条 证券基金经营机构的董事、监事、高级管理人员未能勤勉尽责，致使公司存在重大违法违规行为或者重大合规风险的，依照《中华人民共和国证券法》第一百五十二条、《中华人民共和国证券投资基金法》第二十五条采取行政监管措施。
第三十五条 证券基金经营机构违反本办法第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条、第二十二条、第二十三条、第二十四条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第二十八条规定，情节严重的，对证券基金经营机构及其直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员，处以警告、3万元以下罚款。
合规负责人未按照本办法第十五条第二款的规定及时向中国证监会相关派出机构报告重大违法违规行为的，处以警告、3万元以下罚款。
第三十六条 证券基金经营机构通过有效的合规管理，主动发现违法违规行为或合规风险隐患，积极妥善处理，落实责任追究，完善内部控制制度和业务流程并及时向中国证监会或其派出机构报告的，依法从轻、减轻处理;情节轻微并及时纠正违法违规行为或避免合规风险，没有造成危害后果的，不予追究责任。
对于证券基金经营机构的违法违规行为，合规负责人己经按照本办法的规定尽职履行审查、监督、检查和报告职责的，不予追究责任。
第五章 附则
第三十七条 本办法下列用语的含义：
(一)合规负责人，包括证券公司的合规总监和证券投资基金管理公司的督察长。
(二) 中国证监会相关派出机构，包括证券公司住所地的中国证监会派出机构，和证券投资基金管理公司住所地或者经营所在地的中国证监会派出机构。
第三十八条 中国证监会根据审慎监管的原则，可以提高对行业重要性证券基金经营机构的合规管理要求，并可以采取增加现场检查频率、强化合规负责人任职监管、委托外部专业机构协助开展工作等方式加强合规监管。
前款所称行业重要性证券基金经营机构，是指中国证监会认定的，公司内部经营活动可能导致证券基金行业、证券市场产生重大风险的证券基金经营机构。
一、监事会开展工作情况
（一）以履职监督为中心，不断完善履职评价工作
根据本支行章程、监管部门要求，监事会于2016年一季度完成了本支行理、监事2015年度履职评价工作。通过理、监事日常工作情况记录和监事会评价等多种途径综合汇总得出履职评价结果并及时反馈本支行理、监事及三会一层。
（二）定期召开监事会会议，有效落实监督职能
报告期内，监事会共计召开了5次监事会会议，主要提交审议通过了包含2015年度监事会履职报告、股金分红方案、2015年度财务决算情况及2016年财务收支预算方案、贷款呆账核销的报告、法人股权转让的报告、营业网点装修、2016年度“三会一层”换届选举工作方案等各类议案26项，并对报告期内理事会的召开、议案的审议进行了现场监督，并就相关议题发表监督意见，提高了监督效果。
（三）积极筹划部署，顺利完成换届工作
为切实做好支行换届工作，支行组织成立换届工作领导小组，制定换届工作方案、分阶段实施换届工作步骤，根据《***支行章程》有关规定和上级有关精神，筹划部署换届工作，完善优化理、监事会和经营管理层结构，增强班子整体功能，为全面推进**支行科学发展永续发展提供坚强有力的组织保证。
（四）加强风险巡查工作，强化监督作用
报告期内，**支行监事会坚持定期与不定期组织开展监事长风险巡查及其他各类监督检查项目，积极探索和总结检查监督方法与经验，严格处罚问责机制，对稽核检查中发现的突出问题，有针对性地对相关责任人进行诫勉谈话，对存在问题及时沟通，并要求限期整改，对违规操作行为起到震慑的作用。主要工作情况如下：
1.日常监督情况
**支行监事会主要通过列席会议（理事会、社员代表大会以及其他重要经营管理会议）、部门访谈、基层调研、调阅资料、与外部审计人员沟通交流等方式对支行经营决策、风险管理、内部控制、薪酬管理、重大财务活动等进行监督。针对监督检查过程中发现的问题，及时向经营层提出意见建议，促进各项业务稳健发展。
2.集中监督情况
集中重点监督情况，主要是围绕各年度**支行执行国家政策法规及“三重一大”制度、主要经营指标、持续发展能力、内控管理及风险防范、各年度披露问题的整改和建议采纳情况以及理事、各层级管理人员及一般员工履职尽职情况等内容展开。报告期内，**支行能够较为严格地执行国家各项政策法规、能够较好的完成年初计划的各项经营指标，内控管理和风险防范水平持续提升。
3.专项检查情况
监事会结合**支行经营实际，定期和不定期开展监事长巡查，监督指导稽核部门积极开展各类常规、专项和临时检查工作，充分履行监督职责，有效防控风险隐患。报告期内，从稳健性、从风险控制出发，共开展各类巡查项目23余项，重点监测各项制度执行、内控制度执行、授信业务风险、存款业务风险、贷记卡业务风险、档案管理、大额授信和关联贷款、员工行为等。从提升内部控制出发，重点监测内部控制环境建设、重点领域和关键环节的风险识别与评估、内部控制措施的有效性以及各条线、基层网点检查整改反馈机制的建设。
结合监事长风险巡查、审计专项排查中发现突出问题，监事会要求稽核部门督促落实问题整改及时组织发送监督提示和检查信息，共累计下发风险提示书15份，整改通知书21份，从不同角度传递支行风险控制、管理状况等信息，促进日常监督工作，有效发挥监事会职能作用。
4.案防工作情况
**支行监事会高度重视案件防控工作，坚持党委统一领导、“一把手”负总责、监事长为常务副组长，各部门负责人各负其责、纪检监察部门组织协调的领导体制和上下联动、全员参与的案件防范工作机制。近年，通过按季召开案防联席会议方式，不断提升案防形势分析，案防工作统筹的能力。
结合自身案防特点和风险管理能力，监事会督促各条线部门制定年度案防工作计划，包括稽核检查项目计划、安全保卫定期自查、财务不定期柜面业务风险排查等各项活动；要求各职能部门制订年度培训学习计划并组织开展培训活动，并且结合各自条线的业务经营、安全状况等，定期风险预警报告等。
5.机制建设情况
在监事会督促下，**支行制定完善了各类业务等制度三十多项制度，并根据上级行社和支行自身规范化管理的需要，进一步规范了经营管理行为，也为更好的实施监督提供了基础和依据，促进了我社各项业务的稳步发展。
二、监事会自身建设情况
**支行监事会不断建议和优化支行专门委员会成员结构，不断强化监事在公司治理和履职方面的知识，持续提升监事履职能力。监事会持续从架构、人员和知识等方面加强自身建设，切实提高工作水平。重视基层调研，能够切实了解基层经营现状以及工作中存在的困难。监事会以风险为导向，以履职监督、财务监督和内控与风险监督为重点开展工作，积极探索履职途径，充分发挥外部监事作用，关注**支行内部控制建设与运行，促进落实各项发展战略，促进支行稳健经营与健康发展，在公司治理中有效发挥了监督制衡的作用。
三、对理事会、高级管理层工作的总体评价
监事会按照《公司法》、支行《章程》、《监事会议事规则》和有关法律法规的规定，认真履行了监督职责。认为理事会和高级管理层，能够认真执行股东大会的决议，勤勉的履行了职责，没有发现**支行理事及高级管理层有违法违规和损害支行股东利益的行为。
理事会的各项决议符合《公司法》和我社《章程》等法律法规的规定，理事会运作规范，通过的一系列重要决策程序规范，合法合规，切合实际。高级管理层在报告期内的工作尽心尽职，较好地完成了股东大会提出的年度工作目标，对所取得的经营业绩应予以肯定。
报告期内，**支行依法经营，不断改进管理，内控机制不断完善，财务报告真实、客观、准确地反映了支行的财务状况和经营成果，基本能够实现质量、效益、规模的协调发展。
四、2017年监事会工作的工作目标
（一）进一步加强监事会自身建设，提升监事会履职水平。一是注重提高监事人员专业素养。监事会将继续加强金融业务知识以及监管政策的学习，积极开展工作交流，增强业务技能，创新工作方法，提高监事会监督水平。二是着力提升监事履职意愿，引导监事及相关部门共同推动监事会职能建设和服务经营发展的水平，维护广大股东、职工及我社利益。
（二）加强履职监督。通过列席我社理事会、股东大会、贷审会和财审会等，全面了解经营发展情况，监督股东大会及理事会重大决议在日常经营管理过程中的落实情况，加强对支行经营班子会决议落实情况的监督检查，促进部门提高履职效能，确保各项决议得到有效贯彻执行。
（三）进一步提高稽核质效，增强审计效果。一是利用二代稽核审计系统，实施在线审计，逐步实现无纸化审计。二是探索建立稽核工作再监督制度，加强稽核人员管理，强化稽核质量控制，提高稽核管理的精细化程度。
党中央、国务院高度重视企业社会责任工作。总书记、总理都对企业履行社会责任提出了明确要求。张德江副总理明确指出，中央企业要抓紧建立健全企业社会责任管理体系，主动社会责任报告，在履行社会责任方面做出表率，树立负责任的良好社会形象。多年来，中央企业认真贯彻落实党中央、国务院的一系列部署和要求，积极落实国务院国资委《关于中央履行社会责任的指导意见》，企业社会责任工作取得了新的进展和成效，为经济社会发展作出了积极贡献。
社会责任管理水平显著提高
企业社会责任理念得到升华。大部分中央企业都深刻认识到开展社会责任工作的重要意义，企业社会责任意识不断增强。一些企业探索将社会责任理念融入使命、价值观和愿景，形成具有企业特色的社会责任观。国家电网、中国移动等企业专门制定了社会责任工作规划，宝钢、中国华电等企业在公司发展规划中专门体现出社会责任战略目标，为稳步推进企业社会责任工作提供了重要保证。
企业社会责任管理体系逐步建立。中央企业普遍建立了社会责任组织管理体系，明确了归口管理部门，多数企业在公司治理层面建立了有关社会责任工作的领导决策机构。许多企业制定了社会责任工作制度，并根据社会责任工作要求对相关制度进行了修改完善，企业社会责任工作逐步实现规范化、制度化、体系化。一些企业积极探索创新社会责任管理新模式，建立完善企业社会责任风险管理体系，取得显著成效。许多企业建立社会责任指标体系，并与国际知名企业进行对标，发现自身缺项弱项指标，通过改进完善“短板”指标，不断提升管理水平。
企业社会责任报告数量和质量不断提升。2006年仅有5家中央企业社会责任报告。截至目前，已有75家中央企业了社会责任报告或可持续发展报告。不少中央企业的报告获得了国内外有关机构的高度评价。许多企业通过设立“社会责任日”、建立社会责任示范基地、聘请社会监督员等形式，创新社会责任沟通机制。
节能减排取得显著成效
全面完成节能减排任务。中央企业坚持资源节约型和环境友好型发展，加大环保投入，推进节能减排，积极探索低投入、低消耗、低排放和高产出的发展道路。到2010年底，中央企业万元产值综合能耗(按可比价计算)比2005年下降20.3％；二氧化硫排放量比2005年减少36.3％，降幅超过全国平均水平22个百分点；化学需氧量排放量减少36.1％，降幅超过全国平均水平23.7个百分点，超额完成国家下达的节能减排指标。
积极探索循环经济绿色发展新模式。许多企业结合自身优势业务，创新生产流程，实现绿色发展。宝钢坚持环境经营理念，努力建设绿色产业链，覆盖绿色研发、绿色采购、绿色生产、绿色营销、资源回收利用等各个环节。鞍钢集团钢渣处理率和利用率分别达到100％和70％，保持了世界领先水平。中铝集团等企业坚持矿产开发与环境治理同步进行，实现区域生态环境的良性发展。中电投建设两处黄河土著鱼类增殖站，对保护黄河上游珍稀野生土著鱼类和生物多样性发挥了重要作用。
带动全社会节能减排。中央企业积极发挥技术优势和管理优势，为社会提供更多优质、高效的节能环保装备、技术和服务。中冶集团等企业发挥自身技术优势，提供节能环保专业化服务，推动所在行业的绿色转型。南方电网2008年开始大力推进节能发电调度工作，截至2010年底，节能发电调度工作累计折合节约标准煤700万吨。
职工合法权益得到有效维护
切实维护职工合法权益。中央企业坚持完善和落实职代会、厂务公开等职工民主管理制度，60％的企业在集团层面建立了职代会，所属二级及以下单位绝大部分建立了职代会，境内企业普遍实行了厂务公开，董事会试点企业普遍建立了职工董事制度。依法与职工签订并履行劳动合同，保证合理的薪酬待遇，基本实现了职工五大类基本保险的全员覆盖。通过建立工资保证金制度、办理农民工工资卡等措施，确保按时足额发放农民工工资，积极为农民工办理工伤、医疗、养老等保险，认真落实社会保障措施，切实维护农民工合法权益。
积极开展职工素质工程。中央企业不断加大员工培训力度，广泛开展职工技能竞赛、岗位练兵等活动。2003年以来，中央企业职工已有1682.7万人次参加了各类技能竞赛和岗位练兵活动，315.1万人次参加了职业资格等级培训，127.7万人取得职业资格。积极实施高技能人才培养计划，加强高技能人才队伍建设。中央企业高级工以上技能人才占技能人才比例达到40.1％；技师、高级技师占技能人才比例由2003年的3.07％提升到2010年的7.94％，高出全国平均水平2.94个百分点。不断深化班组建设，一大批优秀班组长脱颖而出。
加强安全生产保障职业健康。中央企业加大安全投入，全面加强安全管理，严格落实安全生产责任制，切实提升安全生产水平。2010年中央企业百亿元销售收入较大以上安全生产事故死亡率，比2005年下降53％。建立完善职业安全与健康管理体系，为职工提供安全、健康、卫生的工作条件和生活环境，有效预防各种可能的伤害，切实保护职工群众职业健康安全。
在经济社会发展中的作用进一步显现
在关键时刻发挥关键作用。中央企业积极落实国家宏观调控政策，有效应对国际金融危机的严重冲击和影响，在保障市场供应等方面发挥了重要作用，为国家经济安全和社会稳定作出了积极贡献。在抗击雨雪冰冻、汶川和玉树地震等重大自然灾害的特殊时期，在保障北京奥运会、上海世博会等关键时刻，冲锋在前、勇挑重担，信得过、拉得动、打得赢，充分发挥了中央企业的主力军作用，得到了党中央、国务院和社会各界的充分肯定。
积极做好扶贫开发工作。中央企业积极创新扶贫形式，通过产业扶贫、科技扶贫、智力扶贫等多种方式，在产业开发、整村推进、劳务输出等方面做了大量工作。93家中央企业定点扶贫189个国家重点贫困县，涉及全国21个省市区、8300万人口。许多中央企业在新疆、开展文化、教育、环保、卫生、医疗、援建、技改、抗灾、捐助等各类援疆工作，为促进民族团结和边疆地区和谐稳定做出了积极贡献。
积极参与社会公益事业。据不完全统计，2008―2010年中央企业累计对外公益捐赠133.7亿元。宝钢、中国移动等企业建立了企业基金会，探索企业慈善公益事业的规范化管理模式。东风汽车捐资1000万元设立东风帮扶大学生“村官”专项基金，帮扶大学生“村官”开展建设新农村工作。港中旅集团积极支持香港特区政府开展“薪火相传”国民教育活动。
中央企业在海外投资贸易活动中，模范遵守所在国法律，尊重所在国习俗，保护当地环境，维护当地员工权益，为当地经济社会发展作出了积极贡献。例如，葛洲坝集团在非洲大力实施“属地化”发展战略，成为我国企业“走出 大提高。要进一步规范企业捐赠，提升透明度，增强企业公益事业的主动性、系统性和规范性，切实提高企业慈善水平。三是积极推进社会责任投资。社会责任投资在近年来得到高速发展。中央企业在吸引战略投资者，开展并购重组、产业链上下游业务合作时，要注意对合作伙伴履行社会责任的情况进行评估，选择社会责任绩效好的企业开展合作。我们在考虑国有资本收益的使用方向时，也将把社会责任绩效作为一项重要参考依据，鼓励、支持模范履行社会责任的企业在国有经济布局结构调整、中央企业重组、并购中发挥领头羊作用。
强化沟通和透明运营，提高企业美誉度和品牌影响力。企业社会责任工作需要社会各界的广泛理解和支持。中央企业要大力加强与利益相关方的沟通与交流，增强运营的透明度。一是进一步完善社会责任报告制度。我们明确要求所有的中央企业要在2012年底前社会责任报告，目前大部分企业已经社会责任报告，没有报告的40多家企业要抓紧开展这项工作，按时社会责任报告或可持续发展报告。已经报告的企业，要进一步完善制度，提高报告质量，增强报告的时效性，提升报告的规范化程度。国际业务比较多的企业要创造条件社会责任国别报告，提升企业在全球负责任运营的形象，增强在国际社会的影响力二是积极开展“走进央企”活动。要创新与利益相关方有效沟通的方式，有条件的企业要通过社会责任示范基地、开放日等形式，主动邀请社会各界走进央企，增进理解和共识。三是进一步加强社会责任日常信息披露。要围绕利益相关方关注的重大问题，及时通过各种方式和渠道，披露企业履行社会责任的重要信息。要提高突发事件的管理能力，及时披露信息，及时回应社会关切，依法合规处置好突发事件。要加大正面宣传力度，通过各种渠道积极宣传中央企业模范履行社会责任的成效，积极主动地回应社会关切，创造良好的外部舆论环境。
履行海外责任，大力提高企业的国际影响力。随着“走出去”步伐的加快，中央企业的国际影响力越来越大，国际社会对中央企业履行社会责任的要求越来越高。因此，中央企业要高度重视海外经营中的社会责任工作。一是要严格遵守所在国法律，尊重所在国的民族文化和宗教习俗，坚持诚信经营；保证产品和服务质量，保护当地环境，抓好安全生产，积极聘用当地员工，维护当地员工权益。二是要坚持多方共赢，发挥中央企业在资本、技术、品牌、信誉、渠道网络等方面的优势，积极带动当地产业链企业共同发展，实现价值共享。三是积极参与所在国公益事业，支持社区的文化、教育、医疗等公共服务设施建设，为当地经济社会发展做出应有贡献。
一、报告期内公司监事会具体工作情况
1、报告期内公司共召开了××*次董事会会议，具体情况如下：
（一）20__年*月*日，公司一届监事会召开第三次会议，审议并一致通过了《20__年度董事会工作报告》、《20__年度监事会工作报告》、《公司20__年度报告及摘要》、《20__年度财务决算与20__年度财务预算报告》、《关于20__年度利润分配的议案》、《关于将超额募集资金用于补充流动资金的议案》、《关于用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》。并对《公司20__年度报告及摘要》、《关于将超额募集资金用于补充流动资金的议案》、《关于用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》三项议案分别发表了肯定意见。
（二）20__年*月*日，公司一届监事会召开第四次会议，审议并一致通过了《公司20__年一季度报告全文》及《20__年一季度报告正文》，并发表了肯定意见。
（三）20__年*月*日，公司一届监事会召开第五次会议，审议并一致通过了《关于两名监事辞职的议案》、《关本文来源：文秘站 于增补两名监事的议案》。
（四）20__年*月*日，公司一届监事会召开第六次会议，审议并一致通过了《关于选举监事会主席的议案》。
（五）20__年*月*日，公司一届监事会召开第七次会议，审议并一致通过了《公司20__年半年度报告摘要》及《20__年半年度报告正文》，并发表了肯定意见。
（六）20__年*月*日，公司一届监事会召开第八次会议，审议并一致通过了《公司20__年三季度报告全文》及《公司20__年三季度报告正文》，并发表了肯定意见。
（七）20__年*月*日，公司一届监事会召开第九次会议，审议并一致通过了《关于用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》，并发表了肯定意见。
2、报告期内，在公司全体股东的大力支持下，在董事会和经营层的积极配合下，监事会列席了历次董事会和股东大会会议，参与公司重大决策的讨论，依法监督各次董事会和股东大会的议案和程序。
3、报告期内，监事会密切关注公司经营运作情况，特别是在20__年9月份以来，在宏观经济不景气的情况下，认真监督公司财务及资金运作等情况，检查公司董事会和经理班子执行职务行为，保证了公司经营管理行为的规范。
4、报告期内，监事会对董事会提出的运用闲置募集资金暂时补充流动资金的提案进行了充分调查，董事会对资金的运用合法、合理，能够积极运用现有资金实现更好的经营效益，并能在规定时间内将暂时使用到期的募集资金归还到专户内。
5、报告期内，公司的内部控制制度得到了进一步完善，并能够得到有效的执行。
二、监事会的独立意见
1、公司依法运作情况
20__年公司监事会成员共计列席了报告期内的13次董事会会议，参加了4次股东大会。对股东大会、董事会的召集召开程序、决议事项、董事会对股东大会决议的执行情况，董事、经理和高级管理人员履行职责情况进行了全过程的监督和检查。监事会认为：公司董事会决策程序合法有效，股东大会、董事会决议能够得到很好的落实，内部控制制度健全完善，形成了较完善的机构之间的制恒机制。公司董事、经理及其他高级管理人员在20__年的工作中，廉洁勤政、忠于职守，严格遵守国家有关的法律、法规及公司的各项规章制度，努力为公司的发展尽职尽责，在20__年第四季度有效克服宏观经济不景气影响，圆满完成了年初制定的各项任务；本年度没有发现董事、经理和高级管理人员在执行职务时有违反法律、法规、《公司章程》或损害本公司股东利益的行为。
2、检查公司财务情况
监事会通过听取公司财务负责人的专项汇报，审议公司年度报告，审查会计师事务所审计报告等方式，对公司20__年度的财务状况和经营成功进行了有效的监督、检查和审核。监事会认为：本年度公司财务制度健全，各项费用提取合理，财务运作规范。具有证券业务资格的上海上会会计师事务所对公司的财务报告进行了审计，并出具了无保留意见的审计报告，该报告能够真实地反映了公司20__年度的财务状况和经营成果。
3、公司募集资金使用情况
公司严格按照《募集资金管理办法》对20__年首次公开发行的募集资金进行使用和管理。公司根据需要将闲置资金用于补充流动资金，有利于降低经营成本，拓展市场规模，提高募集资金使用的效率，符合公司业务发展的需要，且不存在变相改变募集资金用途的情况，本年度用闲置募集资金补充流动资金所涉及的资金额、使用期限也不存在影响募集资金投资计划正常进行的情况，符合公司利益和全体股东利益的一致性。
4、公司关联交易情况
报告期内，公司无关联交易行为。
5、公司对外担保
报告期内，公司无对外担保行为。
6、监事会对内部控制自我评价报告的意见
对董事会编制的公司控制自我评价报告、公司内部控制制度的建设及执行情况，结各《 企业内部控制基本规范》之要求进行了审核，并在二届二次监事会决议上发表了如下意见：经了解，公司已经建立了较为完善的内部控制体系，并能够得到有效的执行，公司内部控制自我评价报告真实、客观地反映了公司内部控制制度的建立及运行情况。
在公司20__年的工作中，公司监事会将一如既往，为维护公司和股东的利益及促进公司的可持续发展继续努力工作，更加有效的履行自己的职责，进一步促进公司规范运作。
××××*有限公司
监事会负责人：××*
一、政府会计信息披露目标的研究概述
政府会计信息披露的目标是政府会计运行的指向，只有明确政府会计信息披露的目标，才能确定政府会计的特性以及其职能的界定，同时其也会直接影响政府会计对其要素的确认、计量和记录。因此要研究政府会计信息披露问题，首先应明确政府会计信息披露的目标。
西方学者对政府会计信息披露目标的研究，形成了具有代表性的两大学派：受托责任学派和决策有用学派。
（一）两大学派对会计信息披露目标的阐述
受托责任学派认为，会计信息披露的目标是通过恰当的形式向资源的委托者或者会计信息的使用者提供有效反映和报告受托者的受托责任履行情况的信息，最有效地反映和报告受托责任履行情况的信息是资源管理与应用情况及其结果的信息即业绩信息。其中受托责任的含义大致理解为以下两个方面：
第一，受托方接受并管理委托方所委托的资源。根据委托理论，受托方理应承担有效合理的管理和应用所接受的资源，确保资源的保值、增值的责任。
第二，作为资源的受托方，应承担定期如实地向资源的委托方报告其受托责任的的履行过程及结果的义务。
而决策有用学派认为，向资源委托方或者信息使用者提供能有助于信息使用者做出决策的有用信息。对于决策有用论，笔者结合美国财务会计准则委员会第十号概念公告中对财务报告目标的论述，将财务报告的目标理解为以下三个方面：
第一，财务报告应提供有助于投资者、债权人和其他信息使用者做出合理决策的有用的、全面的信息；
第二，财务报告提供的有助于信息使用者决策的信息应考虑时间和风险等因素。
第三，财务报告还应提供关于企业的经济资源的使用效率与效果的信息。
（二）会计信息披露目标的内涵
FASB第1号财务会计概念公告《企业编制财务报告的目标》中将财务报告目标的内涵归纳为三个方面：谁是财务信息的使用者；信息使用者需要什么样的财务信息；能提供什么样的财务信息。
笔者认为研究政府会计信息披露的目标，也需要从这三方面着手，即一是界定政府会计信息的使用者；二是研究政府会计信息使用者对财务信息的需求；三是研究披露主体应提供什么信息。
二、政府会计信息披露目标的界定分析
（一）国外权威机构对政府会计信息披露目标的界定
通过查阅国外相关权威机构对政府会计信息披露目标的研究文献，下面简述几种具有代表性的观点。
美国政府会计准则委员会GASB第1号概念公告《编制财务报告目标》对政府财务报告目标问题作出了权威的规定，认为财务报告目标应是向财务信息使用者提供政府履行受托责任情况的财务信息，以利于其评价政府受托责任的履行，GASB还将受托责任界定为政府编制财务报告的首要目标，所有政府财务报告的目标都必须以受托责任为依据，即将“决策有用”作为“受托责任”附属目标，同时还指出，与企业财务报告相比，政府财务报告中的受托责任为更为重要的概念，是政府财务报告的基石。
美国国家谷物种植者协会NCGA在其第1号概念公告《政府单位会计与编制财务报告的目标》（1982.10）中把政府财务报告的目标划分为全面目标、基本目标和具体目标，并指出政府单位会计及财务报告的全面目标是：为经济、社会和政治决策，以及受托责任控制和财务管理提供财务信息；为评价管理和组织业绩提供信息。
国际会计师联合会公立单位委员会FASB第4号财务会计概念公告《编制非盈利组织财务报告的目标》中指出非盈利组织财务报告的目标主要是向资源提供者及其他信息使用者，在分配资源给非盈利组织作出合理决策是提供有用的信息。即认为决策有用为政府会计与报告的基本价值取向。
澳大利亚会计准则委员会AARF在公布的财务会计概念公告《澳大利亚财务报告编制目标》（1987.12）中指出在财务报告目标在适用于企业和政府部门等各类报告主体的概念框架中，强调普通目的的财务报告的目标是向信息使用者提供经济决策相关的信息。该观点与以美国为代表“决策有用是受托责任的推论”相比，澳大利亚主张“普通目的财务报告履行受托责任”被包含在“提供对做出和评价有关稀缺资源配置的决策有用的信息”这个广义的目标当中，并认为决策有用和受托责任作为财务报告的目标对信息的要求完全同质。一般目的的财务报告实现了决策有用目标的同时，也就成为履行其对使用者的会计受托责任的一种手段。
由此可见，在政府会计信息披露目标问题上，国外学者共同认为受托责任和决策有用作为财务报告的目标对信息的要求完全同质，而区别在基本目标上：美国认为受托责任为基本目标，决策有用是受托责任的推论，而澳大利亚则将受托责任包含在决策有用之中。笔者认为无论哪一种观点，其最终的结果都是要实现评价有用和决策有用两个效果，也就是要求将政府会计信息披露的目标界定为反映公共受托责任的同时为相关信息使用者提供决策有用的财务信息。
（二）我国学者对政府会计信息披露目标的界定
丁鑫，荆新（2010）在对政府会计目标相关因素分析的基础上，提出了我国政府会计总体目标的界定：基本目标是提高政府的财政透明度；重要目标是全面反映政府的受托责任；最高目标是提供有利于使用者决策的信息即决策有用性。对于最高目标的决策有用性又进一步分为内部决策有用性与外部决策有用性。
陆军伟（2009）从公共财政特征与政府会计目标的关系出发，指出我国政府会计分为三个层次目标，分别为：初级目标即实现政府会计的民主法治化，中级目标为从财务管理角度提升为财政绩效性，最高目标为实现财政透明度。
赵合云，陈纪瑜（2008）在分析公共受托责任、绩效评价与政府财务报告三者间的内在联系基础上，认为政府财务报告的目标层次还需要进一步提升并将其直接目标定位于提供绩效评价的有用信息，定位于帮助评价政府公共部门的绩效和反映政府公共部门的公共财务受托责任。
贝洪俊（2004）认为政府公共受托责任是政府会计目标取向，所有的政府会计目标均以公共受托责任为依据。作者在文中论述了政府会计目标三个层次性目标：全面目标、基本目标与具体目标三者间的内在关系，尤其指出政府会计的全面目标为：帮助政府履行公共受托责任，为经济、社会和政治决策；为评价管理和组织业绩提供信息。
陈志斌（2003）基于公共选择理论与委托理论提出构建新型政府会计体系，并突出“公共受托责任”在新型政府会计体系中的地位，认为构建政府财务报告基本目标应该包括以下几方面：反映国家资源的总存量、流量以及变化情况，反映国有资产的总量以及受托保管和经营中的保值增值财务信息，反映国家财政财务状况的会计信息；界定政府的受托责任；反映一级政府、政府机构或部门的综合财务状况；提供帮助政府机构内部管理与控制和立法机构或审计部门监督和检查政府及其机构部门的有关财务信息。
综上，我国学者对政府会计信息披露目标的研究集中在政府会计目标的界定上，这些研究在一定程度上将会计信息披露目标与会计目标视为两个相等的概念，把政府会计目标大致分为三个层次性：基本目标、具体目标和最高目标。
（三）对我国政府会计信息披露目标选择的分析
政府会计信息披露目标的选择是政府会计信息披露的向导，在某种意义上，什么样的目标决定了什么样的政府会计信息披露，包括政府会计信息披露的内容、方式、程度和质量等问题。同时，笔者认为政府会计信息披露目标不等同于政府财务报告的目标，前者外延更大一些，因此政府会计信息披露目标界定应从会计职能和会计环境双重视角进行考虑。
我国政府会计信息披露目标的选择主要症结在于披露的最高目标是受托责任还是决策有用，就目前国内学者研究现状来看，大部分的观点认为披露的最高目标应该是受托责任，企业会计信息披露目标主要是“决策有用性”，即只为与它有明确利益联系的委托人提供会计信息。而政府会计有它自身的特殊性，它具有更加广泛的社会责任，所以政府会计应该有更高的追求，应该将其会计信息披露目标定位为受托责任，向整个社会提供有价值的信息产品，从而使所有的利益相关者得到受益。
笔者认为，受托责任与决策有用并非两个相互矛盾的会计目标，虽然两者对会计信息质量的要求不同：决策有用要求会计信息的相关性、实用性，而受托责任要求会计信息的真实性、可靠性。但并不影响两者在一定的制度前提下可以共同存在，因为决策有用和受托责任作为会计信息披露的目标对信息的要求完全同质。政府会计信息披露实现了决策有用目标的同时，也就成为履行其对使用者的政府会计受托责任的一种手段。
三、我国政府会计信息披露目标的界定
结合我国具体国情，笔者将我国政府会计信息披露目标分为终极目标、基本目标和总体目标，具体各目标应披露的内容如图1所示。
（一）政府会计信息披露的终极目标
政府会计信息披露的终极目标全面反映政府的公共受托责任。受托责任是政府会计存在的基石，根据我国政府会计信息的使用者范围，可以将政府会计的责任分为对内披露责任和对外披露责任。政府会计向政府内部管理者、立法机构和审计部门等信息需求大，获取信息能力与甄别信息能力较强的信息使用者提供政府履行公共受托责任的各种会计信息，称为政府会计的对内披露责任；相对应的政府会计对外披露责任是指向社会大众、资源提供者（纳税人、投资者、债权人等）、财务分析师和投资评估机构等信息获取能力及甄别信息能力较弱的群体提供政府业绩信息，以此来解除政府的公共受托责任。
（二）政府会计信息披露的总体目标
政府会计信息披露总体目标是指政府在基本目标制约和指导下从事各种会计活动（包含其中所涉及的会计关系）时所要达到的目的或期望的结果，是对基本目标的具体表述和实现。它受到人们主观期望的影响，同样也会受到政治、经济社会环境的影响。一般而言，基于政府行为的特殊性，政府会计信息披露的总体目标应以反映政府受托责任的承担和履行情况为主，笔者将多层性的政府会计总目标又细分为两个层次：
第一个层次，全面披露对财政资金运动过程及其结果，即实现政府履行责任的高经济透明度。基本目标是整个目标层次的起点，是中级目标和最高目标得以实现的基础。
所谓透明就是指全面真实的反映。透明度指全面真实反映的程度。经济透明指全面真实地反映政府履行职责所涉及的一切经济方面。
政府会计信息披露的主要载体―政府财务报告是有关政府履责报告的重要组成部分，政府财务报告披露的政府会计信息紧密把政府履行职责和政府占用与消耗经济资源的情况联系起来。基于该角度可以将政府会计信息披露的基本目标界定为全面真实地反映政府履行职责时的经济资源消耗情况。而且为了对政府每一项具体职责履行情况进行分析评价，还要设法把履责的分项情况与经济资源的消耗配比起来。
第二个层次，提供有助于信息使用者决策的有用信息，即“决策有用性”。决策有用观认为政府会计信息披露的目标应是向信息使用者提供对他们进行决策有用的信息，在该种观点下强调信息的相关性、有用性。
（三）政府会计信息披露的具体目标
政府会计信息披露的具体目标，是披露政府单项财政资金运用过程与结果所要达到的目的和要求，取决于政府会计所涉及到的具体内容。笔者认为按基金会计主体相关理论，可以将社会公众委托政府管理的资金分为三类：政府基金、社会保障基金和国有企业基金，目的是从存量与流量视角全面披露各项财政资源的消耗情况及其结果，界定政府会计信息披露的具体目标。
一般而言，政府的财政活动可以分为一般管理活动、信托活动和公共投资活动。相应的，政府的财政资金也划分为一般政府资金、信托资金和公共企业资金。其中，一般政府资金是指政府日常运转所需要的资金，范围覆盖政府预算内、预算外资金。政府信托资金是指政府受托管理的福利基金，包括所有的社会保障资金。公共企业资金是政府的经营性资金，包括各种形式的国有资本。对以上资金应分别核算与披露。而政府财政信息按基金主体核算和披露，可以分为政府基金、社会保障基金和国有企业基金。对上述三类基金内容的全面披露可以从存量和流量的角度实现财政资金的透明度。同时也能检测按照基金主体来核算社会公众委托政府管理的资源消耗与政府职能的履行情况是否配比。
1.政府基金的披露目标
政府基金是指用于提供社会公共服务的资金。即核算的是非经营性财务资源，采用的核算方法是修正的权责发生制。主要核算的内容包括政府的收支信息和政府全部资产负债信息。故需要政府部门披露与其该非经营性资源消耗有关的会计信息，来反映政府政府职能的履行情况。其中应披露的收入信息有：各种税收收入、政府其他来源的收入等，不仅要披露收入的总数和各项收入数，而且要对各项收入情况进行详细说明。政府会计信息应披露的支出信息包括：预算应按照部门、功能、经济性对全部政府支出进行分类；明确和公布各项支出、部门指出的目标。对政府资产负债信息应全面披露：预算年度内发行的债务额及累积债务额、债务结构及利息、政府的金融资产和非金融资产的信息等。
2.社会保障基金的披露目标
社会保障基金一般由政府和社会共同筹集，由政府受托管理。通过汇总的收支报告和汇总的财务报告两种方式，全面披露社会保障基金的主要项目：养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金及工伤保险基金的收支总额与收支明细、各核算内容的资产与负债总额。
3.国有企业基金的披露目标
年是深化水务公司体制改革的重要一年，公司监事会工作按照区国资委、集团公司监事会有关工作部署，围绕公司生产经营及工程建设任务，建立完善监事会工作制度，突出监督检点，履行监督检查职能，促进了公司年度目标任务的顺利完成和企业健康发展。现将一年来工作总结报告如下：
一、建立完善监事工作机制
按照法律法规和有关文件精神，结合公司实际，制定印发了公司监事会年工作要点、出台了监事会议事规则，成立公司监事会办公室，落实3名兼职人员具体负责监事会日常工作，逐步规范了监事会日常工作活动。全年共召开监事会工作会议4次，安排布置了监事会日常监督管理工作，通报了公司财务审计情况，通过了公司《监事会议事规则》，审查了供水安装程序，研讨了自来水水损率等。
二、加强日常管理，切实履行监管职能
（一）建立企业董事、高级管理人员履职档案。严格按照《公司法》及公司章程规定的程序和要求，加强对公司董事、高级管理人员执行职务的行为进行监督检查，建立了企业董事、高级管理人员履职档案。
（二）加强工程及重点部位监管。结合公司工程建设及经营管理职能，监事会对用户自来水安装流程、水厂管网漏损率等重点工作进行了检查取证，并形成监事会检查意见，向行政提出建议意见，督促整改到位。对项目招标、工程验收、大宗物资采购等监事会均派员参加，加强监管约束，促使遵纪守法，以确保各项工作的公平、公开、公证实施。监事会列席公司董事会、经理办公会等重要会议，特别是对公司“三重一大”重大事项等重要会议加强监督，积极防范各类风险，促使公司依法经营，维护公司及股东的合法权益。
（三）完善监事工作资料，提高监事工作水平。严格按照市国资委、集团公司监事会有关工作要求，积极完善监事会检查工作底稿、检查取证记录，按时上报监事会基本情况报表。加强与集团公司、兄弟单位的日常工作交流，参加了市国资委举办的监事工作培训，努力提高监事工作水平，确保了各项工作的顺利完成。
三、积极开展监事会专项检查活动
（一）开展经营性资金管理使用情况专项检查。按照集团公司要求，对公司年6月至年5月整合以来经营性资金管理使用情况进行了专项检查。将检查结果如实报告集团公司，反馈公司行政，促进公司进一步完善了财务管理制度，规范了财务管理工作。
一、我国企业诚信和社会责任的新进展
1.政府部门不断加强推动企业社会责任和诚信建设工作
2011年，各级政府部门不断充分发挥引导、规范作用，不断完善相关政策，鼓励企业开展企业社会责任和加强企业诚信建设，不断激发企业履行社会责任的内在动力。
工业和信息化部高度重视企业社会责任建设，明确指导企业社会责任工作机构和职责，组织开展相关基础性研究，探索推进企业社会责任建设措施。重点做好“五抓五促进”，即抓职责落实，促进体系建设；抓环境营造，促进中小企业发展；抓质量提升，促进消费者权益保护；抓安全生产，促进社会稳定；抓节能减排，促进“两型”社会建设。
2011年，国务院国资委制定了《中央企业“十二五”和谐发展战略实施纲要》，提出要以可持续发展为核心，以推进企业履行社会责任为载体，立足战略高度认识、部署和推进中央企业与社会、环境的和谐发展，为实现“做强做优、世界一流”目标提供支撑。实施和谐发展战略，对中央企业社会责任工作提出了更高的要求，国资委要求中央企业以此为契机，不断提高企业履行社会责任的能力和水平。2012年，为进一步加强对中央企业社会责任工作的指导，推动中央企业更好地履行社会责任，国务院国资委还专门成立了中央企业社会责任指导委员会，加大研究制定国资委推进中央企业社会责任工作的战略、规划和年度计划；加强指导中央企业建立完善社会责任工作体制和制度。
2012年5月，国家质检总局印发《〈关于进一步加快质量诚信体系建设的指导意见〉的通知》（以下简称《通知》），要求质检系统按照党中央、国务院关于加强社会信用体系建设的总体部署，以及质检总局《关于进一步加快质量诚信体系建设的指导意见》（以下简称《意见》）提出的10项工作任务，全面推进质量诚信体系建设，增强全社会质量诚信意识。
2011年9月，商务部、、发展改革委、工业和信息化部、卫生部、海关总署、税务总局、工商总局、质检总局、广电总局、国家旅游局、食品药品监管局、国家外汇局、中国贸促会、中国企业联合会、中消协等16个部门在京联合开展2011年“诚信兴商宣传月”活动。宣传月活动自9月1日开始，为期一个月。活动的主题是“诚信兴商，放心消费”。宣传月期间，将举办“2011中国信用企业大会”，对全国性商会协会评定的部分A级以上信用企业进行宣传推广。各有关部门还将根据自己的工作职能特点，有计划地开展诚信方面的宣传活动。
证监会长期致力于提高资本市场的诚信水平，采取了多种措施加强市场诚信建设。2012年7月，证监会正式《证券期货市场诚信监督管理暂行办法》（下称《诚信监管办法》），自9月1日起正式施行。这是我国资本市场首部专门的诚信监管规章。作为资本市场诚信建设的一部重要基础性法律制度，《诚信办法》把“诚信”纳入监督管理的范畴，从而构建起行政监督、市场自律、公司自治三位一体的诚信建设体系。
2.企业社会责任已经成为我国企业发展与管理实践的重要内容
有关统计显示，2011年全国共有898家企业公开了社会责任报告，比2007年净增加了800份。企业社会责任与企业转变发展方式、提升竞争力和企业品质、全面加强风险管理、塑造品牌形象、实施“走出去”战略的密切关系，受到了企业界的高度关注。企业界对解决重大社会问题负有重要责任，也已渐成共识。部分领先企业已经从管理变革和优化乃至管理模式的高度探索社会责任管理。2011年，我国社会责任认识和实践在不断探索中稳步前行，表现在：认识逐步深化，管理水平持续提升；诚信体系建设迈出实质性步伐，合规经营状况有所改善；结构调整取得积极进展，技术创新能力明显增强；节能减排继续推进，绿色发展初见成效；产品质量有效提升，安全生产状况总体持续向好；企业和谐劳动关系构建取得积极进展；参与慈善公益程度和水平不断提升等。
各个行业大力推动企业社会责任实践。中国证券业协会了《2011年度证券公司履行社会责任情况报告》，首次向社会披露证券公司在履行社会责任方面的年度工作情况。报告显示，多数证券公司初步形成了自身的社会责任理念和管理体系，能够自觉承担对国家和社会的责任。该报告显示，大多数证券公司初步形成了自身的社会责任理念和管理体系，有79家公司通过承诺或计划的方式保障用于社会责任工作的经费落实到位，部分公司开始定期向社会公开专门的社会责任报告并尝试向社会做出社会责任承诺。2011年度各证券公司通过坚持依法合规经营、努力促进就业、大力宣传国家经济政策等方式积极承担起对国家和社会的责任。截止2011年末，我国证券公司员工总数达到27.14万人，新增就业岗位47996个；行业全年实现净利润390.03亿元，交纳营业税及附加、所得税合计180.78亿元；全年累计承销股票、债券等28326亿元，282家企业在A股市场首发上市，220家企业实施股权再融资，全年证券融资总额5073亿元。
民营企业和外资企业社会责任报告数量持续增长。不同性质企业的报告均有增长，民营企业了187份报告，同比增长41.7%。外资企业中文社会责任报告数量持续增长，国别报告成为外资企业报告的主要形式。外资企业为适应中国区发展的需要中文社会责任报告，全面展示中国区履行社会责任的理念、措施和绩效。
与此同时，报告可信度提升，采用多种标准编制的报告大幅度增加。报告的可信度普遍提升，大部分报告力争客观表述企业履责实践，多数报告引用来自政府、员工、媒体及行业机构等利益相关方评价。依据国务院国资委《关于中央企业履行社会责任的指导意见》、GRI G3、《中国企业社会责任报告编写指南》等多种标准进行编制的报告达到152份，同比增加了73%。部分报告创新明显，显现“四新”特征。报告的创新性较去年有明显提升，企业更加注重在报告中提出新理念，采用新的编制模式，应用新的编制标准，使用新的报告结构。
3.社会责任已日益融入央企发展战略和日常经营管理
中央企业社会责任工作取得了很大进展，得到了党中央、国务院的充分肯定，也得到了社会各界的广泛认可。2011年，中央企业社会责任报告工作取得了积极进展，报告数量和质量有了很大提升，继续走在全社会企业的前列，截至2011年底，社会责任报告的中央企业已经达到76家，比2010年增加21家。社会责任报告的中央企业共有76家，占全部117家中央企业的65%；其中有71家了2010年度企业社会责任报告 ，其中，航天科技、中电科技集团、兵器装备集团、中国电子、中国电信、港中旅集团等21家企业首次了社会责任报告 ，62份报告命名为“社会责任报告”（占87%），9份命名为“可持续发展报告”（占13%） 。从报告企业分布特征看，规模特征比较明显，企业规模越大，的比例越高。从行业特征看，则是基本涉及了中央企业所在重要行业。
与此同时，中央企业普遍建立了社会责任组织管理体系，明确了归口管理部门，多数企业在公司治理层面建立了有关社会责任工作的领导决策机构。兵器工业、中国电科、国家电网、南方电网、鞍钢集团、 上海贝尔等企业设立了专门社会责任工作部门。中央企业坚持资源节约型和环境友好型发展，加大环保投入，推进节能减排，积极探索低投入、低消耗、低排放和高产出的发 展道路。到2010年底，中央企业万元产值综合能耗（按可比价计算）比2005年下降 20.3%；二氧化硫排放量比 2005年减少 36.3%，降幅超过全国平均水平 22 个百分点；化学需氧量排放量减少 36.1%，降幅超过全国平均水平 23.7 个百分点，超额完成国家下达的节能减排指标。
经过近年的大胆创新和积极探索，中央企业社会责任工作收到了显著成效，在逐步实现从注重追求经济发展向追求经济、环境和社会综合价值创造转变、从相对封闭向积极与社会沟通转变、从单纯注重生产经营向提升品牌美誉度转变的进程中，中央企业与经济、社会、环境的和谐度也得以明显提升，不少企业已经将社会责任理念和要求全面融入到公司发展战略和日常经营管理中。中央企业作为全社会责任履行社会责任的先锋和表率，得到国内外广泛认可。
4.全球契约中国网络成立，国内企业国际参与明显增强
2011年11月28日，联合国全球契约组织正式授权中国企业联合会和中国石化牵头成立全球契约中国网络，动员更多中国企业加合国全球契约，推动企业遵守并实施在人权、劳工标准、环境、反贪污方面的十项基本原则，加强中国企业和国际社会的交流合作，提升中国企业的国际地位和形象。中国已有240多家企业和机构加入。全球契约中国网络的成立，将动员更多中国企业加合国全球契约，推动企业遵守并实施在人权、劳工标准、环境、反贪污方面的十项基本原则，加强中国企业和国际社会的交流合作，进而提升中国企业的国际地位和形象。
我国一些“走出去”的企业，如五矿等，还了国别报告，获得了国内外的良好评价。联合国全球契约组织对中国取得成绩表示赞赏，并称将继续加强与中国政府、行业协会和中国企业的紧密合作，更好的协助中国企业负责任地走出去，塑造良好国际企业公民形象，助力包容性增长和可持续发展的实现，为中国人民和世界人民造福。
二、当前我国企业社会责任面临的新情况和问题
1.外部环境对企业履行社会责任的提出更高要求
综观全球，企业社会责任发展日趋深入，企业履行社会责任的外部环境呈现出一些新特点。一是利益相关方对企业履行社会责任提出了新的更高要求。当前，经济全球化日益深入发展，环境保护、气候变暖、能源保障、粮食安全、消除贫困、重大灾害救援等全球性社会问题日趋严重，对经济社会可持续发展的压力越来越大。随着经济全球化、市场化的深入，企业作为配置全球资源的主体，地位越来越高、影响越来越大，利益相关方对企业参与解决全球问题、履行全球社会责任寄予厚望。二是企业社会责任呈现标准化新趋势。一些国际组织和机构颁布企业责任标准，国际标准化组织2010年11月了社会责任指南ISO26000，这是迄今为止最具系统性、最为完整的社会责任体系，不仅对社会责任进行了权威的解释和定义，还对社会责任融入组织提供了框架指南。虽然国际标准化组织强调ISO26000是一个不适用于认证的标准，供组织自愿选择使用，但考虑到国际标准化组织的影响力，必须充分估计 ISO26000 可能给全球各类组织社会责任工作带来的深远影响。三是企业履行社会责任呈现出刚性约束新趋势。近年来，社会各利益相关方越来越踊跃参与、影响和推动企业履行社会责任，资本市场出现了评价企业社会责任的指标体系，投资者出现了责任投资新潮，行业巨头要求商业伙伴或者产业链企业履行社会责任，社会责任对企业商业活动的影响和约束日趋严格。在各个利益相关方推动下，世界银行等组织要求将社会责任标准融入投资活动中，西方一些国家已经或正在准备征收碳关税，有的甚至可能成为新的投资和贸易壁垒。企业社会责任的自愿门槛不断上升，必尽责任的范围越来越大，愿尽责任范围在缩小，越来越多的软约束变为硬约束。
2.企业履行社会责任能力仍需全面提高
从企业实践方面来看，这些年企业虽然取得了不少成绩，有了很大进步，但还存在一些不可忽视的问题，突出表现在：可持续发展和企业社会责任理念意识还不够强，社会责任管理体制机制和制度还不够健全；完善法人治理结构任务还很重，维护各利益相关方权益的机制还有待进一步完善；集约式发展、绿色发展还需要大力强化，加快转变发展方式的任务还很艰巨；企业内部还存在一些不和谐、不稳定因素，活力还需要进一步增强；透明运营和与利益相关方沟通的能力需要进一步提高，塑造央企品牌的意识和能力需要进一步提升。要通过进一步加强企业社会责任工作，不断提高企业的软实力，使企业的竞争力不但体现在规模和实力，更要体现在形象和品牌的影响力。但仍有不少企业对社会责任的认识不系统、不到位；工业行业产品质量、安全生产、劳资关系、节能减排等仍存在不少问题与企业诚信有关；一些企业责任缺失现象严重，违规经营行为时有发生等。
从作为与外界沟通和交流的重要渠道来看，企业社会责任报告的重要性重视程度还不够。主要表现在企业社会责任报告工作还未由文字加工、编辑向真正的社会责任管理转变，对利益相关方的期望与关注还没有充分回应，各方对企业社会责任战略和规划的了解和认同还远远不够。有关调研发现，相当比例的企业没有编制社会责任报告，没有成立专门部门或组织，没有对社会责任进行专门研究和部署。在社会责任管理、执行和落实等方面思想重视不够，行动不积极，缺少必要的资金和人力等基础性的资源投入。同时，很多企业的社会责任报告撰写不规范、不系统，存在人为的偏差和选择性阐述，有意绕开负面新闻和重大事件的反馈等，扭曲了社会责任的本质，不利于本企业社会责任管理能力提升和获得利益相关者认可与信赖。外资企业报告的总数相对较少，社会责任报告的潜力巨大。外资企业报告对社会责任和环境责任信息披露相对较多，经济责任信息披露相对较少。
3.一些领域诚信缺失问题仍然比较严重
目前，社会诚信失范问题在各个领域或多或少存在着，成为影响社会良性运行的重要隐患。当前，社会诚信缺失问题依然相当突出，商业欺诈、制假售假、虚报冒领、学术不端等现象屡禁不止，人民群众十分不满。诚信缺失、不讲信用，不仅危害经济社会发展，破坏市场和社会秩序，而且损害社会公正，损害群众利益，妨碍民族和社会文明进步。
2011年，以食品和药品等行业的诚信问题依然比较严重。地沟油流向餐桌、双汇被曝含瘦肉精、多地抢购碘盐、来自台湾的塑化剂风波等重大失信事件，严重影响到大众的日常饮食安全，造成恶劣的社会影响。以瘦肉精案件为例，据央视《每周质量报告》报道，河南孟州等地养猪场采用违禁动物药品“瘦肉精”饲养生猪，有毒猪肉部分流向河南双汇集团下属济源双汇食品有限公司，震惊全国。4月12日，公安部召开新闻会透露，已将河南瘦肉精生产窝点、销售渠道乃至非法添加使用环节捣毁，共抓获犯罪嫌疑人96名。双汇“瘦肉精”事件震惊海内外之后，又有达芬奇家居事件浮出水面，出问题的企业涉及的范围越来越广、规模越来越大，这不能不让人深为愈演愈烈的社会诚信危机而担忧。
2011年，社科院的《社会心态蓝皮书：2011年中国社会心态研究报告》的有关调查显示，当前，虚假广告欺骗现象的严重程度得分为78.3分，属于“非常严重”范围；房地产开发和中介、食品行业、药品行业的严重程度得分分别为71分、65.4分、64分，均属“严重”范围。
三、企业社会责任和诚信建设的对策建议
从全球来看，企业社会责任已被看作可持续发展的重要基础和有效渠道。从国内看，中央多次强调建立社会诚信体系，“十二五”期间，企业面临着挑战和机遇，对企业履行社会责任提出了新的要求，经济形势和社会格局变化促使企业履责倒逼机制加快形成，工业转型升级全面推进也将有力促使企业社会责任加速发展。因此，建议采取以下措施，切实推动企业履行社会责任，诚信经营，实现可续发展，促进社会经济发展。
1.动员社会力量，共同营造社会责任和诚信经营的良好氛围
应当把实现行业和企业持续健康发展、促进社会和谐稳定作为根本出发点，紧紧抓住当前我国企业发展中的突出矛盾和问题，进一步完善政府、行业、企业、社会“四位一体、多元共促”的协同推进机制，充分发挥各方合力的作用，构建企业社会责任建设的长效机制。政府部门应从自身职能出发，从规制、推进、监督三方面推进企业社会责任建设。行业协会应充分发挥服务、协调、中介、自律职能，采取措施引导和督促行业企业履行社会责任。企业应牢记责任，强化意识，提升责任管理水平和实践能力，将履行社会责任纳入制度化、规范化的轨道上来。同时，还应充分发挥社会公众和舆论监督的作用，营造有利于企业履行社会责任的外部环境。
2.企业将社会责任实践全面纳入长远发展和经营管理
随着外部环境不断变化，企业应充分考虑国家“十二五”规划、2020年远景目标的要求，从更加全面、更加长远的视角来看待社会责任实践，寻找企业发展新机遇，创造企业发展新模式，为进一步提升企业社会责任实践水准积蓄力量，共同促进中国企业社会责任的健康持续发展和水平提升。特别是广大中小企业、中西部企业更需要加强对社会责任的理解和认识，以更加积极的态度投身于社会责任实践。
企业应深化对社会责任的认识，在深刻认识自身业务对经济、社会、环境的影响和了解利益相关方需求的基础上，形成具有企业特色的社会责任观，将社会责任理念融入企业的发展战略，融入企业核心价值观与企业文化。首先，建立或指定社会责任组织管理机构，明确各层级、各部门、各岗位的社会责任职责，为企业履行社会责任提供组织保障。其次，将社会责任作为其运营的重要组成部分，逐步将履行社会责任的要求融入企业日常管理和运营全过程，结合自身发展状况和管理能力制定明确的社会责任规划，有计划、有步骤地开展社会责任实践。第三，建立履行社会责任的监督机制，检查和评估企业履行社会责任的制度、措施及成效，明确改进方向，持续改进社会责任绩效。
3.更加充分认识和发挥社会责任报告的价值
企业社会责任报告可以系统检验和报告一个企业创造经济、社会和环境价值的意愿、行为和绩效。企业应深化对企业社会责任报告的理解，深刻认识到社会责任报告在传播理念、提升管理、与利益相关方沟通等方面的重要价值。企业可通过参与社会责任报告编制培训、报告编制经验交流会、社会责任报告集中等活动深化对社会责任报告的认识，学习和借鉴编制报告的先进经验，理解企业为社会创造价值的逻辑，努力编制和高质量的社会责任报告，以更好地实现与利益相关方的沟通。
《WTO经济导刊》副社长，《WTO经济导刊》企业社会责任发展中心主任。
2008年10月24日，中钢集团以英文、法文和中文三种文字对外了《中钢集团可持续发展非洲报告》（以下简称非洲报告）。这是中国企业的第一份面向非洲的可持续发展报告，也是国内企业的首份国别报告。
非洲报告的，是中钢集团继在2008年年初《中钢集团可持续发展报告》（以下简称集团报告）后，积极履行全球社会责任，推动企业更好地全球运营和发展的又一开创性工作，也是中国企业履行全球责任的重大创举。对中国企业“走出去”，落实主席在2008年APEC会议上倡导企业要承担全球责任的要求、寻求与国际利益相关方的有效沟通方式，具有重要的带动和示范作用。
中国企业履行全球责任的典范报告
与一流跨国公司CSR理念和实践的同台竞技
目前全球最大的500家跨国公司中，80%的公司都已了各种形式的可持续发展报告。但在已来华投资的490家最大的跨国企业中，截止2008年11月，中文可持续发展报告的企业仅有35家。虽然大部分报告都尽量涉及中国的内容，但真正关于中国国别的可持续发展报告的不过2家。这次非洲报告的正值全球金融危机，在许多公司都在削减社会责任项目开支、个别跨国公司甚至裁减企业社会责任部门的时候，尤其显得难能可贵。因而，从这个意义上讲，中钢集团这次针对非洲的可持续发展报告，在企业社会责任的理念和实践上是与世界一流跨国公司的一次真正的同台竞技，具有引领的示范意义。
是中国企业履行全球责任的一次有力展示
这份报告既是对非洲可持续发展的有力承诺，也是中国企业履行全球责任的一次有力展示。2007年2月总书记访问非洲，对中资企业如何在“走出去”过程中落实科学发展观提出了要求。希望在非中资企业要促进和谐，造福民众，特别是要主动承担社会责任，扩大中国企业在非洲社会特别是广大非洲民众中的积极影响。其实这也是总书记对中国企业履行全球责任提出的具体要求。非洲报告的，既是对中钢集团长久以来履行社会责任、坚持可持续发展的做法的系统总结，同时也对中钢集团的未来提出了新的目标和要求，将有效推动中钢集团在非洲地区又好又快发展，不断促进中钢集团与投资所在国和地区的和谐发展。
对国际社会各利益相关方的一次积极呼应
目前发达国家对中国企业在非洲的负责任经营和可持续发展存在很多争论，甚至有很多偏见。特别是其中一些中国企业确实在对待劳工权益、环境保护、职业安全与健康以及商业诚信等方面存在一些问题。这些不但影响着中国企业“走出去”战略的实施，而且也影响着一个负责任大国的形象。中国企业除了进一步加强社会责任建设，融入到当地并与其共同发展，同时也应将自己的可持续发展理念和成效积极地与国际社会交流和沟通，为自己争得公平和更好的经营环境。这份报告总结了中钢集团在非洲12年来履行社会责任、进行可持续经营的理念和实践，既是对国际社会各利益相关方的一次积极呼应，同时也建立起了一个国际通行的沟通平台。
对在华跨国公司编制国别报告有借鉴作用
这次中钢集团采用可持续发展报告的方式，来与非洲利益相关方和国际社会沟通是一次开创性的、有益的尝试。这将会为众多 “走出去”的中国企业起到一个有益的借鉴作用。作为一份高质量的国别报告，其在编写方法、报告结构、报告内容的选择等方面，对中国企业如何编制和海外可持续发展报告都将会起到一个很好的示范作用。在某种意义上讲，对在华跨国公司如何编写和关于其在中国的可持续发展报告，也有很好的借鉴作用。
高质量的可持续发展国别报告
公司核心理念同非洲CSR实践的有机结合
非洲报告较好地体现了公司的核心理念。比较集团报告和非洲报告，关于可持续发展的核心理念是一脉相承的。比如，在安全理念上，集团和非洲公司都始终贯彻“安全第一，预防为主，综合治理”的工作方针；遵循同样的“在开发中保护，在保护中开发”的矿山生态保护原则等。同时报告实事求是地分析了公司在非洲可持续发展所面临的机遇和挑战，将挑战归结为员工、安全与健康、环境和社区四个方面，并依照安全与健康、环境、员工和社区四个主题展开，来报告公司在非洲的可持续发展实践，具有较好的实质性。
较为完整地体现了中钢在非洲可持续发展状况
报告全面介绍了中钢集团非洲业务布局及运营概况，从社会责任理念与责任治理、利益相关方关系、安全与健康、生态环境保护、员工关系、社区建设、未来展望等七个方面详细阐述了中钢集团履行社会责任、坚持可持续发展的做法，充分反映了中钢集团在非洲开拓业务过程中，经济效益与社会效益并重，抓发展与促和谐并举，取得又快又好发展的良好局面。
针对性地回应了国际社会所关注的一些热点问题
报告采取利益相关方调查和座谈的方法，以具体准确的数据针对性地回应了国际社会关心的一些问题。如员工权益方面，从招聘制度、申诉制度和休假制度等具体介绍了公司尊重员工和维护员工权益的情况，及其取得的良好效果；安全健康方面，在强制性医疗检查、一般性门诊情况、职业病防治等都有详细的数据披露；环境方面，公司在非洲的生产性企业包括中钢萨曼可铬业公司、中钢南非铬也公司、中钢津巴布韦铬业公司等都通过ISO14000的认证；社区方面，中钢集团在当地尽量雇用当地社区员工，提高当地就业率，目前企业80%以上员工都是本土居民，提高了社区居民收入和生活水平等。这种立足当地、融入社区的运营理念和行为，实现了企业与当地社会的和谐共荣发展，也有力地回应了有关国际利益相关方的疑义。
报告尚待完善和改进之处
报告的完整性
反腐败和反商业贿赂问题既是全球契约十大原则对其成员的重要要求之一，也是国际社会对中国企业在非洲经营关注的焦点之一。因而，公司作为全球契约成员，对这方面的管理和实践进行相应的披露也是一项十分重要的内容。同时非洲报告中提供了大量的数据，但都分散在各个章节之中，很难使读者有全貌的感觉。
报告的可获得性信息方面
虽然报告的主体是中钢集团，但毕竟主要的内容都是关于在非企业可持续发展的情况，应该在英文、法文和中文各个版本上体现出当地企业的联系方式以及在当地的利益相关方获得报告的方式。
论文摘要：本文论述了企业社会责任财务评价的学科基础，认为其主要在于企业社会责任会计的发展与成熟、企业社会责任的审计已引起重视和财务评价方法与技术的进步等前提条件的具备。
一、企业社会责任会计概述
(一)社会责任会计的产生与发展 企业社会责任会计产生于20世纪60年代，西方发达国家在发展经济的同时，也暴露出工业化的一些弊端，突出的是环境污染事故和职工伤亡事故时有发生，一味追求高额利润的企业不仅受到社会舆论的抨击，而且受到企业职工的抵制。这种情况导致社会对企业经营所造成的影响日益关注，企业管理当局在决策时对企业社会形象的重视。所以，自20世纪60年代后期以来企业责任得到许多西方国家政府、民间组织、政治力量和公众舆论的支持，并且在财务会计理论与方法中得到充分反映，社会责任会计应运而生。
1968年，美国会计学者戴维·f·科林诺维斯首次提出“社会责任会计”概念，认为社会责任会计意味着会计在社会学，政治科学和经济学等社会科学中的应用。这一概念反映社会责任会计不同于财务会计的一个侧面，承认会计在社会科学和经济学等学科中应用，同时也意味着会计学只有将其作为理论基础才能得以扩展；但并没有涉及社会责任会计反映的具体内容和基本职能。1970年美国会计学教授sylil c.mobley更为全面地阐述了社会责任会计，认为“社会责任会计是整理(ordering)、衡量(measuring)和分析(analysis)政府及企业行为所引起的社会和经济后果。该定义明确了社会责任会计的职能，并说明了社会责任会计是对传统财务会计、管理会计和国民收入会计的总括和扩充。美国注册会计师协会所属的“特鲁布罗德委员会”(trueblood committee)在1973年提出的财务报表目标中也规定，财务报表的目标之一是要报告能确定、描述并计量能影响社会的企业活动。报告社会责任会计信息，对于说明该企业在社会责任方面的表现是重要的。英国会计准则指导委员会(asb)在1976年论述了企业经营的社会责任，认为企业经营的社会责任产生于企业对社会的受托责任。提出了新的年度报表，如增值表(statement of value added)和雇员(就业)报告(employment report)等，并特别强调要研究“社会会计”，尽可能揭示企业经营中的社会责任信息。1984年ahmed belkaon提出，社会责任会计是测定和报告企业在经营活动中对一般社会带来不利影响时，防止和处理这些消极因素并加以恢复和补偿的有关事宜。该观点揭示了社会责任会计的基本特征，提出了社会责任会计的主体、内容和任务及其所使用的方法。日本《新版会计学大辞典》定义“社会责任会计是指企业经济活动对社会所带来的影响的计量和报告，包括对环境、职工和社区的影响。
我国改革开放的实践证明，随着企业与外部的联系日益紧密，企业也面临着越来越多的社会责任问题。1990年常勋教授首次将“社会责任会计”引入我国，并指出社会责任会计是企业经济活动对于社会所带来影响的计量和报告。宋献中教授(1996)认为：传统会计只为微观服务，只注重投资人和会计主体的经济利益，因而可以说是“狭隘”的会计。社会责任会计则将人们从“狭隘”的利益中解放出来——放眼社会。企业与社会存在各种联系，企业应对其为社会造成的不良影响承担责任。所以，社会责任会计是走向21世纪的现代会计。还有学者对社会责任会计的理论结构、计量方法和报告模式进行了一系列的分析研究。从研究内容和方向上看，基本涵盖了社会责任会计的基本理论、报表模式、比较研究等内容。肖振东(2005)认为，社会责任会计可以计量和反映企业在一定时期内对社会责任的履行情况。
(二)社会责任会计的内容 社会责任会计反映的内容应包括：一是企业收益方面的贡献。任何企业组织首先要获得财务上的盈余，才可持续生存下去，才有可能进一步履行社会责任。收益目标是企业效率和素质的全面检验，既是财务目标，又是社会目标，因而应在社会责任会计报表中加以反映。二是人力资源方面的贡献。21世纪最重要的是人才，人力投资不仅对提高职工素质有重要意义，对整个社会的发展也非常重要。招募录用员工、技术培训、改善劳动保护和职工福利等，举措都应在社会责任会计报表中得到反映。三是对所在社区的贡献。由于企业享受着所在地区的基础设施，如交通、通讯、电力等，也应该对本地区作出应有的贡献，包括依法纳税，提供就业机会，对本社区公益事业提供财力、人力支持等。这些行为对于提高企业形象、促进企业未来发展也是十分重要的，所以应当在社会责任会计报表中予以反映。四是改善生态环境的贡献。企业有责任采取有效措施防止对环境的污染。企业活动对环境的破坏，如环境污染、资源浪费；对环境的保护，如财务上所反映对生态环境和资源的保护支出及实际取得的成效，都应成为社会责任会计报表中的重要内容。五是反映提供产品和维修服务的贡献。在社会责任会计报表中，除前述内容外，还需要反映企业产品质量方面的问题。如产品的使用效能、耐用期限、安全性等，顾客的满意度、广告的真实程度也应在报表中加以反映。社会责任会计的理论基础和作用。
(三)社会责任会计信息披露 传统财务报告披露的信息涉及社会责任方面的内容非常少，社会各方面迫切要求企业在财务报告中增加对企业社会责任信息的揭示。通常认为，揭示要符合三项标准，即适当(adeguate)、公正(fair)和充分(full)。目前，社会责任的会计披露尚处于发展的初步阶段，各国企业在企业社会责任的披露上存在差别，较多采用的是独立编制社会责任报告的形式，这种社会责任报告有两种基本类型：
(1)会计基础型。该类型主要运用会计所特有的术语、语序和方法来反映企业履行社会责任的情况。编制会计基础型社会责任报告的方法，归纳起来有：一是使用费用法(use-expenses method)。这种方法以一定的货币量度为单位来计量和报告企业在承担社会责任中所发生的支出。企业所编制的社会责任报告，不仅要揭示企业每项社会责任活动所发生的费用支出，而且还要分别揭示每项活动所发生的费用支出。二是计划管理法(planned management method)。采用该方法编制社会责任报告，不仅要披露企业社会责任活动及相应费用，而且要对企业每项社会责任活动是否符合所制定的目标和预算作出评价，并进行差异分析，为制定纠正措施提供依据，保证企业运行在既定的计划目标上。三是损益法(gains and losses method)，采用这种方法对计量的要求较高，社会责任报告需要反映企业各项社会责任活动的收益，详细计算和报告该活动扣除成本后的净收益。这种方法可以综合反映和比较社会投资的成本和效益，但确定有关社会成本和社会效益是相当困难的，主要是因为企业的社会经济业务并非通过市场交易，因而缺乏客观的计量标准，需要从宏观经济角度确定各项经济业务的计价标准，即成本率和收益率。
(2)非会计基础型。即直接将企业所进行的各项社会责任活动，按其性质进行分类编目列示，报告中只用文字说明，不反映这些社会活动所发生的费用支出和获得收益的情况。这类报告直观明了，易为各方接受和理解。美国会计学会(aaa)在1974年所进行的一次调查，根据大多数被调查的会员意见，社会责任情况报告十分重要的，每个企业应均定期编制，且在这种报表中需要作文字叙述，而不能全部以货币金额来反映。黎精明(2004)通过选择六个具有代表性的企业作为案例对其社会责任信息披露现状进行分析，认为存在的主要问题有：披露的内容不全面，会计基础型居次要地位、而非会计基础型居主导地位，几乎没有企业设置独立的社会责任会计科目，缺乏对企业社会责任会计编制独立的社会责任会计报告的意识。认为我国企业在日常的会计处理中，与社会责任有关的问题通常是作为常规的财务会计问题处理，这主要表现在以下方面：按环保机关交纳的排污费，直接列入企业管理费之中；企业因社会责任问题而交纳的罚款、因此而造成的停业损失或因此对他人造成的损害赔偿等，列入营业外支出；为承担社会责任而进行新设备的投资或固定资产的购建，都作为一般的固定资产支出处理；将“在建社会工程”列入“在建工程”项目；将企业“社会责任无形资产”列入“无形资产”项目；对于矿产资源产品生产企业所交纳的矿产资源占用和补偿费，通过计提基金等方式计人各期间费用；对社会公益和社会福利事业的赞助和捐赠，列入营业外支出；利用“三废”生产产品而得到的税收减免，体现在少交纳的税款之中；因较好地承担社会责任而得到的各种奖励和收益，计入营业外收入中。1999年，中国证监会要求公开发行股票的公司在法律意见书中要说明是否由环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全等原因产生侵权之债。财政部颁布的《2002年企业效绩评价标准》专门增设了“综合社会贡献”指标，主要考核企业履行社会责任的情况。企业通过会计手段准确反映社会责任的履行情况，已成为经济发展的内在要求。
二、企业社会责任审计概述
企业社会责任审计在国外简称社会审计，与我国“社会审计”的内涵和外延大不相同。由于各国所处市场经济发展阶段不同，政治文化环境以及人文社会环境不同，世界各国对社会审计的定义也不尽相同。美国学者米切尔·谢勒和大卫·肯特将其定义为，强化组织社会受托责任的工具，以便组织的管理者解释、辩护其决策。日本学者片野一郎对社会审计的定义为：社会审计是有别于财务审计和管理审计的一种崭新的审计，是一种检查企业履行社会责任的审计。英国学者山多技认为：社会审计是对一个组织的社会意识进行独立而客观的审查和评价，这种社会意识主要表现在企业除对业主——股东以外还应接受社会责任。陈金池教授认为：社会审计是促进企业履行社会责任的一个工具，监督企业经营活动的社会后果，提出审计报告并从而影响企业的经营及管理决策。阳秋林和李冬生(2004)认为，社会责任审计是以维持人类可持续发展为目标，由专门的审计机构积极主动地接受政府、社团和社会个人的委托，采用科学合理的方法、手段对企业所履行的各种社会责任进行有效审计，审查和监督企业更好履行社会责任。笔者认为，企业社会责任审计与企业社会责任会计的研究内容基本相似，主要包括是否履行了对政府的社会责任；是否履行了纳税责任；是否履行了对投资者、债权人的有关责任；是否履行了对消费者的保障责任；是否履行了对职员的健康福利及培训的责任；是否履行了对周围社区以及环境、生态的社会责任；是否利用职务之便进行贪污腐败等。
我国正处于社会主义市场经济初级阶段，一方面市场经济给我国的各项事业带来了勃勃生机，另一方面由于人们不具备各种社会责任观念，或者虽然知道但却忽视社会责任，导致各种违背社会责任、触犯法律法规的现象发生，严重损害了我国市场经济形象，妨碍了我国市场经济的健康发展。为此，我国建立和逐步完善企业社会责任审计制度势在必行。李金华(2004)认为：对于公司而言，受托经营和受托责任，是构建现代企业制度的核心和前提。公司治理目标绝不仅是实现股东权益的最大化，更不是追求内部人利益的最大化。企业在追求盈利的同时，必须承担社会责任，如遵守社会道德规范，维护企业利益相关者(特别是劳动者)的权益，保护环境等。背离责任的公司治理，是没有灵魂和目标的治理；而没有治理来保障的责任，责任仅是一纸空文。现实反复提示我们，承担责任应当成为公司治理的起点。能否有效地履行社会责任，是现代文明社会对公司治理提出的新挑战。
三、财务评价方法及技术进步对企业社会责任评价的影响
一、基层央行履行职责审计存在问题
1.审计的目标偏离。《中国人民银行领导干部履行职责审计办法（试行）》规定，履职审计的对象是各级行领导干部和内设职能部门主要负责人。而目前的履职审计工作则从被审计行的业务层面展开，涉及的全部是业务操作情况，很多具体的业务操作与领导干部履职情况关联很少，审计对象实际上是针对业务部门负责人的履职水平和业务能力，显然偏离了审计的目标。
2.审计方法相对落后。内审人员主要采用的审计方法有两种：一种是全面审计法,即内审人员以全面审计的方式，对被审计单位提供的所有资料进行详尽、细致的审核、监督。尽管这种审计方法能够比较全面、客观地反映被审计人履行职责的情况，但往往容易造成审计期过长、审计成本较高和审计效率低下；一种是抽样审计法，这种审计方法主要依赖审计者自身的业务素质和经验，凭借主观判断随意抽样，存在很大的随意性，发现的问题不一定具备相应的科学性、代表性，获得的审计证据不一定能支持审计报告的客观性、公正性。如果抽样不合理，往往容易漏掉一些关键的线索和问题，造成很大的审计风险，从而影响了审计的质量。
3.审计观念缺乏创新。观念问题也就是认识问题。如果不转换审计观念，将审计的目标局限为查错纠弊，势必将履职审计与当前中心工作对立起来。现阶段基层央行内审监督很大程度上仍停留在传统的合规、合法性审计上，停留在审计中发现的很多错弊，都是管理上出现了漏洞，审计的任务就是帮助被审计者建立、健全这种机制。在审计监督中，往往就事论事，测重于检查履行职责审计对象任期内的内控状况以及业务操作的合规合法性、手续的完整性等方面，而对内控制度的合理性、有效性和组织机构的工作效率等方面却很少进行审计监督和客观、公正的评估。
4.履职评价缺乏量化指标。目前，在履职审计中没有一套规范的定性定量履职审计的评价标准，内审部门无法用具体指标对领导干部履行职责情况进行全面、客观、公正、真实、有效的评价，依靠过多的主观判断，制约了内审质量的提高,增加了审计风险。
二、提高履行职责审计效果的几点建议
1.转变审计观念。履职审计是对领导干部一定时期内履行职责情况进行了的监督检查和评价，是对领导干部管理能力综合考评的重要方法。因此，履职审计不是操作性审计，而是管理性审计，是站在管理的角度评价被审计对象的履职效果，进而对被审计对象作出全面、客观、公正的评价结果。
2.科学运用审计方法。坚持定性与定量相结合，理论和实践经验相结合的审计方法，综合评判分析领导干部履行职责情况。做到现场检查与非现场检查、全面检查与抽样检查、详细检查与重点检查、手工操作与运用计算机和其他现代化工具相结合的方法开展审计工作，逐步建立一套适合央行自身特点的科学的审计抽样方法。在涉及制度建设、内部管理和决策等方面的审计，对内控制度执行良好，内部控制有效的采用抽样审计方法，对内控制度执行较差，内部控制缺失的，可采用全面的审计方法，查找现行制度与业务发展及内控要求有疏漏或存在矛盾的地方，以及内控制度建设不到位的情况，针对内部管理中出现的新情况、新问题进行认真分析，找出症结；对涉及资金业务的审计监督，要充分运用计算机网络对被审单位业务数据和有关资料进行连续性的搜集、整理和分析，使审计人员及时获得必要的审计线索，帮助现场审计更加科学地选择审计样本，有针对性地进行检查、核实，最大限度地防范和化解审计风险；对磁介质存储资料的审计，要利用计算机辅助审计技术，可以对储存在磁介质上数据资料进行审计，提高审计的广度和深度，促进审计效率和审计质量的提高。
3.拓宽审计视角。认真贯彻落实总行和分行关于进一步推进内审工作转型与发展的要求，拓宽工作思路，将审计重点致力于防范风险、内控评价、改进管理效率和增加业务绩效方面，增加内部审计“免疫”和“增值”的功能和效用。一是引入风险导向审计理念，将风险控制贯穿于审计的全过程，达到风险控制和提高审计质量的目的。审计人员在制定审计方案、现场检查和审计报告阶段，充分关注和评估审计的固有风险、控制风险和检查风险。对审计中发现的异常情况和新的审计线索，应适时调整为审计重点，进行跟踪检查，分析评价存在的风险，达到风险控制和提高审计质量的目的。二是引入绩效审计理念，将绩效指标列入领导干部评价内容，促进基层央行少投入、多办事，厉行勤俭节约，加强内部管理，降低营运成本，减少损失浪费，提高财政资金使用效益和资源利用效率、效果，改善运营效率的目标。通过引入风险导向审计理念和绩效审计理念指导履职审计工作开展，促进领导干部履职能力和履职效率的提高，促进规章制度的建立健全和内控制度的完善，更加全面的综合监督和客观评价领导干部履职成效，同时推动履职审计监督和审计评价工作的科学发展。
4.建立履职审计评价标准。建议上级行尽早制定一套审计评价标准，使基层央行内审人员开展审计工作，改变现有的单一、简单的量化标准来检查衡量领导干部履行职责情况。建立以评价内容、评价范围、评价方法、评价标准为履职审计评价体系，其中，评价标准是审计人对被审计人进行评价和衡量的标尺。只有把评价领导干部标准指标化，便于操作对照，才能有效地防止审计人对被审计对象的主观推理和臆断，减少避免发表不恰当的评价意见，使履职审计工作步入新的台阶。在制定履职审计评价标准时，应根据基层央行领导干部履职岗位情况，注意层次的对应性和恰当性，正确选用与领导干部职位对应的履职业绩指标作为评判领导干部履职优劣的评价标准。在评价内容上要着重评价领导干部履行职责的效率性和效果性，通过审计评价领导干部履职效率性和效果性。一方面衡量领导干部岗位履职的行政效果，以促进央行货币政策和金融服务外部效益最大化；另一方面分析影响机构部门的整体执行力的因素，提出提高行政管理效率途径的建议，以便领导干部改进领导作风，提高行政能力，堵塞漏洞，防范和化解风险，提高领导干部履职水平，增强内审监督评价的科学性、全面性、客观性、公正性、有效性。
5.加强审计效果的运用。审计效果运用的主要表现形式是审计报告，审计报告的质量是决定审计作用发挥程度的重要因素。为促进审计效果运用，可以采取将审计报告转化为调研报告的方式，进行有益的履职审计效果转化的尝试。一般审计报告的成果利用更多体现在领导批示以示重视的层面上，更多体现在针对具体问题的解决层面上，而以调研报告形式向社会提供信息的审计项目，更能发挥审计的建设性作用，并扩大绩效审计的应用范围。
6.提高履职能力要更新理念，实现工作转型。结合岗位优化整合，引入竞争机制，把一批德才兼备的复合型人才纳入内审队伍。为此，要加大基层央行内审人员的培训力度，引导内审人员在观念、知识和技能上实现转变，使内审人员不仅要具备会计和审计等方面的知识，还要熟悉金融经济、统计、信息技术、风险管理等相关知识和技能，具备综合判断分析能力和沟通协调能力，进而不断提升内审质量和履职能力。
