时间：2022-06-27 09:18:03
运输统计机构是实施运输统计工作的职能单位，是运输统计工作的承担组织。随着我国社会经济的发展，公路运输统计工作量非常巨大，发挥统计职能的专职人员很少，基层统计人员基本是兼职，统计力量的薄弱与工作量的繁重产生很大矛盾。因此参照美国和欧盟的运输统计经验，在各级运输管理机关建立专职的运输统计机构，充实统计力量，才能完成繁重的运输统计工作。
1.1国外运输统计机构的现状
美国运输统计局（BureauofTransportationStatistics,BTS）的职责，是努力获取数据并客观地分析解释数据，这些数据有利于提高人们对运输的深入理解，将用来帮助政府决策和管理。为了达到这个目标，BTS致力于3项中心活动：创造、管理和共享运输统计知识[5]。（1）创造运输统计知识。运输统计局设计和管理运输调查，收集、解释来自于私人组织和政府部门组织的运输数据。（2）管理运输统计知识。运输统计局提取和编辑的数据来自于许多资料源，以提供专业、最新的运输信息。（3）共享运输统计知识。每个年度出版运输统计报告和有关分析报告，使得BTS的合作者以及私人和政府组织能够共享这些运输统计知识。欧盟统计局（Eurostat）是欧洲联盟的一个统计机构，它的任务是提供给欧盟高质量的统计信息。它收集和分析来自欧盟国家统计部门提供的统计数据并且在欧盟内进行数据的对比和分析，更为明确地实施和分析欧盟的政策。欧盟统计局主要统计的内容为：常规和地区统计；经济与财政金融；人口和社会发展；工业、商业和服务业；农业和渔业；对外贸易；交通运输；环境和能源；科学和技术。欧盟统计局的框架为：法律；欧洲统计系统（ESS）；统计委员会；在线共享数据系统（RSS）。欧盟统计局将交通运输统计和环境报告统计编撰在一个年度统计报告中。而且利用RSS系统及时更新每个成员国的运输统计信息。同时也不断出版新的有关运输统计数据分析，运输统计方法探索的出版物。
1.2我国运输统计职能部门的现状
交通运输部综合规划司下设统计处。运输统计机构的级别较低，人员配备极少，难以应付全国繁重复杂的运输统计任务。主要是从各司局那里直接获取数据信息，加工整理的力量薄弱。各司局则从各省厅的对口部门内获得数据信息。基层的运输统计人员力量就更为薄弱。省级运输管理局综合规划处其中的一项职责是负责全省道路运输行业统计报表及抽样调查报表的下达、汇报及上报，统计工作很多是单人负责，最多配备一个帮手。各地市（县）的运输管理处（所）中的运输统计人员基本就是单人，而且多数是兼职，人员更换频繁。基层单位统计是统计数据的源头，基层统计工作的好坏直接影响到统计数据的质量。总之，承担公路运输统计具体工作的运输管理部门，从人员配置上很难满足运输统计工作的要求。
1.3建立各级公路运输统计机构
要建立运输统计工作的长效机制，必须对现有的统计管理体制进行改革。在大部制改革的背景下，交通运输部应整合综合规划司统计处的职责范围，将水运局的统计职能纳入统计处。建议在统计处内部成立道路运输统计中心、水路运输统计中心，分别负责全国道路、城市道路和城市公共运输以及内河、港口、远洋运输数据信息的收集、处理、管理、。省、市两级交通运输管理部门对口成立运输统计处、统计科，分别负责本省、地市的道路、水路、港口运输统计工作，进行运输统计数据的逐级收集、处理、管理、上报工作。根据目前基层运输管理现状，县级运输管理部门负责协助统计工作，而运输统计主要由交通运输部和省厅、地市负责完成，可以最大程度地保证统计工作的质量。建议将交通运输部统计处的工作职责定为：①负责调大运输统计项目。如全国公路水路运输量专项调查[6]。②运输统计信息的收集。收集交通运输部各职能司局的运输业务数据；开展与交通运输部之外统计机构的合作，获得相关统计数据。③运输调查的组织。将涉及行业外的运输调查项目外包给社会调查机构，不亲自调查，而主要负责检查、监督调查工作，回收、处理、分析数据，调查结果。省级运输统计处和地市级运输统计科的工作职责是配合部里的运输统计工作，完成本省、市的重大运输统计项目；收集省运输管理局、地市运输管理处职能处室的业务数据；监督检查本省外包给社会调查机构的统计项目。这种统计管理模式除了尽可能保证运输统计工作的成效外，也可减轻基层统计人员因工作经验、兼职繁忙、工作调动等因素造成的基层统计工作薄弱的问题。
2完善公路运输统计指标体系
目前我国的运输统计指标分布于各统计报表制度中，随着社会和运输业的发展，指标体系需要完善和整合。发达国家运输统计指标完整而成熟，其中一些指标完全可以借鉴。发达国家每年出版年度运输统计报告，统计指标和图表完整，数据挖掘分析充分，统计信息得到了充分的共享。国内运输统计机关也应借鉴国外经验，出版中国的运输统计报告，真正发挥统计数据的价值。
2.1美国交通运输统计指标体系
BTS每年出版的年度《国家交通运输统计》，依照该交通运输统计报告，获得美国交通运输统计指标体系。由于篇幅所限，这里只列出几级指标层。第一章交通运输系统：①交通基础设施；②汽车、飞机、船舶数量清单；③交通运输设施使用状况；④出行和货物运输；E.交通运输运行管理状况。第二章交通运输安全：①不同运输方式的运输安全状况；②航空运输安全；③高速公路运输安全；④货物转运安全；⑤铁路运输安全；⑥水路运输安全；⑦管道运输安全。第三章交通运输与经济：①交通运输与宏观经济；②交通运输与消费者支出；③交通运输业的营业收入、就业和生产率；④政府有关交通运输方面的财政收入。第四章交通运输、能源与环境；①美国和交通运输部门的能源消耗；②不同运输方式的能源消耗；③交通运输的能源消耗强度和使用效率；④空气污染；⑤水污染、噪音污染和固体废物污染[7]。
2.2欧盟能源与交通运输统计指标体系
欧盟运输统计局每年出版年度《欧盟能源与运输的统计数字》，这里也只列出几级指标层，总体可以看出欧盟和美国的运输统计内容基本相同，不同点只是分类和结构存在一定差异。第一部分：常规统计数据。①常规统计数据；②GDP；③就业\失业率；④不同生产部门的产值比例和就业比例；⑤人口数；⑥欧盟成员国对外贸易：进口\出口；⑦欧盟与世界其他国家统计数据的比较。第二部分：能源。①总体信息；②能源概括性信息和供应安全；③能源产品税收；④电力；⑤能源产品价格；⑥成员国能源统计；⑦候补国家和其他欧洲国家能源统计；⑧世界能源消费统计。第三部分：交通运输。①总体信息；②货物运输周转量（欧盟27国以及不同运输方式）；③旅客运输周转量（欧盟27国以及不同运输方式）；④货物和旅客运输（非周转量统计方式：航空、水路）；⑤交通基础设施；⑥不同运输方式的运输工具数量；⑦运输安全[8]。
2.3我国公路运输统计指标体系的完善
截止2004年，经原交通部审批正式生效的公路交通统计调查项目一共10项，都是以报表制度的形式，由综合规划司等4个司局负责填报。现行的交通行业统计报表制度存在以下问题：第一，不同报表的一些统计指标有重叠，容易出现数据“打架”现象；第二，部分指标内容陈旧，需要更新；第三，统计报表只有表，没有图，缺乏直观性；第四，不同统计报表数据的信息是分割的，没有一个平台将报表数据放在一起，对数据进行综合分析、挖掘，数据的利用率低。发达国家运输统计主要集中在运输生产指标、运输与经济发展的关系、运输安全、运输与能源环境保护等若干方面。根据国情和数据可得性，借鉴性国外经验，完善丰富公路运输统计指标，建立具有中国特色的公路运输统计指标体系。我国运输指标体系涵盖以上5大类统计指标。通过这些基本指标还可以挖掘出更多的扩展指标。建议对现行的10项公路统计报表进行整合，将报表制度中的指标归类到5大类指标中，同时更新指标和添加部分新指标，形成更加完善系统的公路运输统计指标体系。围绕指标体系由综合规划司统计处负责统计数据的分析、挖掘。定期月（季）度公路交通运输经济分析报告，年度交通运输统计报告，难度高的报告可委托行业专家撰写。
3落实运输统计信息联系制度
运输统计所需要的数据涉及政府部门、企事业单位，单靠运输统计部门实地采集数据是不现实的。因此，国内外都建立了运输信息联系制度。发达国家普及的计算机技术和完善的法律规章，保证了制度的实施。我国的运输统计报表制度并没有完全落实，尤其是与企业的信息联系制度。所以，落实运输信息联系制度是实施运输统计的保障。
3.1美国的运输统计信息联系
美国运输统计局通常数据收集的类型包括：需要调整的数据资料的收集，与行政部门合作进行数据的收集和统计调查[9]。美国运输统计局已经与美国国家普查局、能源部、环保署、劳工部、商务部、联邦公路局、国土安全部等都建立了信息交换和联系制度。另外美国典型的运输信息报告制度如：国家运输数据库（NTD），公路死亡事故分析报告系统（FARS）等。这些系统都是通过互联网和数据库技术收集运输数据和信息。
3.2加拿大运输数据库
加拿大运输部所属的运输数据处负责数据收集、维护和传播与运输系统相关的数据。为了有效地履行收集这些数据的职责，开发了数据即时通讯应用程序。运输数据处选定实施的数据库项目包括：航空运输数据电子收集系统（E-CATS），运输项目字典（TOD），国家路边调查（NRS）[10]。其中连接重要航空公司和机场的ECATS系统的数据已经作为国家管理航空运输和安全的重要参考，NRS的数据是加拿大货物运输量和货物流向的主要数据来源。
3.3我国运输统计信息联系报表制度
首先，应建立重点运输企业的信息联系制度。公路运输统计如果掌握了重点企业的运输情况，就等于获得运输市场的概括情况[11]。2009年交通运输部和国家统计局联合下发的《交通运输综合统计报表制度》公布了交通运输部部级重点联系运输企业名录。但是，部级重点联系公路运输企业有152家，样本数量远远不够推断全国的公路运输情况。因此，借鉴国家综合统计部门信息化建设的经验，增加面向基层运输统计机关的重点联系运输企业，通过建立连接各级基层运输管理机关的企业网上直报系统，集成报表的下发、数据审核、报表上报等功能。其次，应建立与政府部门的信息联系制度。运输行业涉及面广，单靠运输管理部门一家无法获得更为广泛全面的信息。所以，需要与相关政府部门合作，进行信息交换。可以通过政府内部网络信息平台进行电子数据交换，也可签立合作协议，定期交换纸质文件。这种合作模式，有利于发挥各自优势，统一数据口径，提高数据信度，节约时间和成本。基层重点联系运输企业、政府信息合作部门通过专用信息平台将数据传送到市级运输统计科，统计科对数据汇总、审核将地市数据呈送到省级运输统计处，统计处再经过整理、汇总、审核将省级数据呈送到交通运输部综合规划司统计处。最后，报表的设计应尽量考虑企业能够直接使用现成业务数据，这样可以降低企业填写报表的难度和提高报表的填写质量。企业需要专人负责数据的采集和上报工作，将数据报送质量和企业年审挂钩，保证数据的质量和效率。
4试行运输统计项目外包
涉及到社会、家庭、个人的运输统计项目，由于统计过程复杂，工作量巨大，国外开展这类项目主要外包给专业统计机构。我国运输统计还没有这方面的经验，为了满足社会对运输统计的要求，应积极探索与社会统计机构合作，试点开展社会运输调查。
4.1美国运输统计项目的外包
美国运输统计局根据运输统计项目的特点，对一些涉及社会、家庭、个人的运输统计项目进行了外包。由于这些调查带有明显的社会性质，而且调查工作量大，需要人员多，后期数据处理复杂。因此，美国官方的统计机构将这些调查项目外包给知名的社会调查机构或公司，例如：美国的GENESYS公司、M.Davis公司、MDAC公司、Westat公司、Morpace公司等。这些调查机构利用他们的专业知识、先进的调查技术进行社会调查。政府统计部门负责监督、检查调查数据的质量。总体上，这些社会调查支持与运输相关的广泛的主题信息的收集。
4.2我国运输统计项目应面向社会
从美国一些涉及全社会的运输统计项目看出，这些项目能够广泛收集社会公众的出行状态信息，获得居民的出行数据，以及公众对交通运输的意见和满意度。对合理规划运输发展、规范运输市场管理、提高运输服务质量都有重要的现实意义。获得民意信息恰是我国运输行业急需重视的方面。因此，我们也应开展有关交通运输的社会调查，获取全社会的意见信息和数据。交通运输部负责试点开展交通运输社会调查项目，例如：公务出行调查、家庭出行调查、交通运输安全调查、运输与能源环境调查等。政府对这些调查项目主要提出指导原则和方针，具体的实施、调查程序的细节，数据采集方法等，可以外包给社会调查机构完成。政府运输管理部门负责对社会调查机构的工作进行监督检查，以保证调查的质量。政府部门同时也应该为机构顺利完成调查，创造良好的工作环境。
5综合运用多种调查统计技术
发达国家广泛使用先进的统计技术，提高了统计效率，降低了统计成本，保证了统计质量。我国的运输统计工作主要是人工操作，辅助以计算机处理。随着我国运输管理部门经济条件的改善，应逐渐采用先进技术，根据调查项目的特点综合使用多种技术手段。
5.1美国的运输统计调查技术
国外数据采集技术非常发达且方法多样。根据调查需要和成本约束，可以使用不同的调查方法，甚至一个调查项目同时使用多种调查方法，以达到高效、低成本、减少非抽样误差的目的。信件调查技术：通过邮寄信件的方式进行调查，信件内容包含调查的意义和目的、调查表、填写说明、回执信封等。信件调查一般用在行业内针对商业机构具有强制性的调查项目中，而且调查已经在行业内较为成熟，被调查者很容易接受调查并按照要求填写和回寄调查表[12]。例如：美国商品流动调查（CFS）、运输者财务和运营信息调查等。电话访谈调查技术：电话调查目前在美国使用的是计算机辅助电话访谈（CATI）技术。在社会调查中，常利用该方法进行个人、家庭的民意调查，在美国已经得到广泛应用。样本利用电话号码清单或者计算机随机拨号技术进行抽样调查获得[13]。例如：美国家庭出行调查（NHTS）、运输统计的综合调查（OmnibusSurvey）调查主要利用CATI技术[14]。电脑自填式数据库调查技术：美国国家运输数据库（NTD）由660个运输服务提供者通过基于互联网的报告系统给NTD提供数据报告。美国公路死亡事故分析报告系统（FARS），将警方交通事故报告的信息按照规定的标准编码，录入FARS系统的专用软件中。计算机统计软件：在运输调查中还使用了先进的计算技术，在样本分层、样本抽样、样本权重的调整、数据误差的计算和控制、数据的汇总等，都使用专门的统计软件进行处理，大幅度提高了处理效率和准确性。运输地理空间信息系统技术：专用软件GeoMiler，采用地理信息系统（GIS）和空间多式联运网络数据库来计算运输英里数。它集成了解决运输路线问题的地图可视化功能，以处理多种运输方式综合运输的选择问题。该工具的运算法则建立在美国高速公路、铁路、水路和航空网络多种运输方式的“最优路径”选择上。该软件技术已应用CFS中，自动规划商品流动需要的最优路径，形成可视化的商品运输流量和流向图。
5.2根据国情借鉴国外调查统计技术
我国目前交通运输统计调查技术总体落后且方法单一，主要采用现场人工调查的方法，需要大量的人力、财力。运输统计数据的计算机处理技术处于起步阶段且不完善、不成熟。致使我国运输统计调查成本高、效率低。受制于调查技术的落后，导致很多调查项目无法开展。信件调查在我国交通运输统计调查中应用较少。采用邮寄信件调查的方法，必须事前对被调查对象进行宣传，甚至培训；被调查对象能够理解调查和接受调查，这样的调查一般在行业内进行，被调查者熟悉调查内容，能够很快掌握调查表的填写方法。例如：运输行业的财务运营调查。计算机辅助电话访谈调查技术在我国市场调查中已有应用，但在交通运输统计调查领域还没有先例。交通运输社会调查项目，适宜采用电话访谈调查技术。社会调查机构可采用这种方式，在一定区域内做有益的尝试，积累经验。电脑自填式技术在我国企事业单位的管理工作中已有广泛应用，许多部门的数据都是通过专门的信息平台进行数据传输和管理。运输统计中，可以通过开发专门的信息平台软件，由专职的统计员或信息收集员通过信息平台进行数据录入、审核、提交，上级运输统计管理部门对提交的数据进行进一步审核和管理、。上文所述落实交通运输统计报表制度的技术手段就是应用专门的网络信息平台，技术原理见图3。图3中信息发送方主要包括：重点联系运输企业，运输统计项目有关的政府合作部门，运输管理机关内的职能部门，下级运输统计部门。信息接收方指（上级）运输管理机关的统计部门。使用专用软件和数据库系统保证数据的安全性和可靠性。数据传输使用标准报文，满足不同统计项目数据的交换和使用。基于因特网可以连接更多的信息发送方和信息接收方，扩大信息联系的范围。
新变化：大额现金交易报告标准由20万元调整为5万元
据介绍，与现行规章相比，此次新规的变化包括将大额现金交易的人民币报告标准由20万元调整为5万元，调整了金融机构大额转账交易统计方式和可疑交易报告时限;新增规章适用范围、大额跨境交易人民币报告标准等内容。以人民币计价的大额跨境交易报告标准为人民币20万元。同时对交易报告要素内容进行调整，设计了要素更加精简的《通用可疑交易报告要素》。
《管理办法》规定的大额交易报告标准有三条：
一是自然人和非自然人的大额现金交易，境内和跨境的报告标准均为人民币5万元以上、外币等值1万美元以上。
二是非自然人银行账户的大额转账交易，境内和跨境的报告标准均为人民币200万元以上、外币等值20万美元以上。
三是自然人银行账户的大额转账交易，境内的报告标准为人民币50万元以上、外币等值10万美元以上，跨境的报告标准为人民币20万元以上、外币等值1万美元以上。
对自然人客户人民币20万元以上的大额跨境转账交易报告标准是《管理办法》的新增标准，此举可以加强对跨境人民币交易的统计监测，更好地防范人民币跨境交易相关风险。按照《管理办法》，人民银行可以根据工作需要调整大额交易报告标准。
主要目的为反洗钱
《管理办法》规定，对当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支，金融机构应当报送大额交易报告。比如，自然人通过银行机构用人民币现钞购买美元现钞，当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)的，办理业务的银行机构需将此交易作为大额交易上报。
据介绍，《管理办法》将大额现金交易报告标准从现行的人民币20万元调整为5万元。加强现金管理是反洗钱工作的重要内容，国际上现金领域的反洗钱监管标准大都比较严格。
比如，美国、加拿大和澳大利亚的大额现金交易报告起点均为1万美元(或等值外币)。而监管部门为打击特定领域的违法犯罪活动，依据法律授权还可以进一步下调现金交易报告标准。另外，非现金支付工具的普及、发展和创新便利了非现金交易，居民的现金使用偏好正逐步发生转变，正常的支付需求通过非现金支付工具可以得到更加快捷、安全的满足，这为强化现金管理提供了有利条件。最后，我国反腐败、税收、国际收支等领域的形势发展也要求加强现金管理，防范利用大额现金交易从事腐败、偷逃税、逃避外汇管理等违法活动的风险。
可疑交易要在5个工作日内上报
《管理办法》还规定，金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。即以合理怀疑为基础开展可疑交易报告工作。
办法要求金融机构既要在客户身份识别过程中采取合理措施识别可疑交易线索，也要通过对交易数据的筛选、审查和分析，发现客户、资金或其他资产和交易是否与洗钱、恐怖融资等违法犯罪活动有关。
值得注意的是，金融机构提交可疑交易报告，没有资金或资产价值大小的起点金额要求。如涉嫌恐怖融资活动的资金交易可能金额较小，但按照《管理办法》，金融机构仍应当提交可疑交易报告。
《管理办法》规定，金融机构应当在按本机构可疑交易报告内部操作规程确认为可疑交易后，及时提交可疑交易报告，最迟不超过5个工作日。
国税局：要查600万以上银行账户
除了央行以外，之前中国国税局也有大动作!
2017年4月份时，中国国税局出台了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》，称，2017年起施行非居民金融账户涉税信息尽职调查，600万以上境外账户都要清查!
从2017年1月1日开始，中国境内金融机构将对在本机构开立的非居民个人和企业账户进行识别，收集并报送账户相关信息，由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当局相互交换信息。中国首次对外交换涉税信息的时间确定为2018年9月。
与此同时，参与此次标准的104个国家和地区也会通过尽职调查程序识别中国税收居民个人和企业在该国家和地区开立的账户，也会收集这些人的账户名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，并与中方交换。
简单来讲，如果你是该在中国交税的税收居民，但你的收入储存在海外账户里，以前中国税务方面无法知悉，完成不了税收程序。可是现在，你能被海外那家银行识别为中国的税收居民了，它将会把你的信息转交给了中国税务方面，你就必须得按照中国方面的规定上交税收了。
同样的道理，如果是你是外籍华人、外国永久居留权取得者，或者在境外停留超过一定时间的华侨，根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民，你储存在中国的收入也会被中国方面告知当地税务机构。
这是全球税收合作的一部分，中国和其他国家税务部门互相交换信息，打击利用海外帐户逃税的行为。
中国签署此标准的时间表为：
1---2017年1月1日
中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序。
2---2017年4月31日前
中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2017年4月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查。
3---2018年4月31日前
中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。
4---2018年9月
中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。
那么，这对普通人有什么影响呢?
此次，无论是央行的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，还是国税局出台的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》，都是针对这批逃税、洗钱者。
首先，如果您是外籍华人、外国永久居留权取得者，或者在境外停留超过一定时间的华侨，如果根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民，记得按时向当地交纳税款。
如果您仍是中国税收居民，国家税务总局将通过与所在国(地区)税务主管当局开展信息交换取得您的境外账户信息，记得回国交纳那部分税款。
其次，对于我们每个人的日常生活来说，开设银行账号之前就先要办理一份声明了。从2017年1月1日起在金融机构开立新账户的个人和企业，在开户时仅需额外填写一份声明文件，声明其税收居民身份。对个人而言，需要声明是否为中国税收居民或者非居民。
第一条为贯彻落实总书记关于加强督查工作的重要指示精神，进一步加强和改进我市教育系统纪检监察督查工作，建立督查工作长效机制，根据《广东省教育纪工委、省教育监察专员办公室督查工作暂行办法》精神，结合我市教育系统的实际，特制定本办法。
第二条督查工作要以我市教育系统党风廉政建设和反腐败工作为中心，以决策督查为基础，以专项督查为重点，注重效能建设和勤政廉政建设，深化督查调研，不断提高督查工作的规范化、制度化和科学化水平。
第三条督查工作遵循的基本原则
(一)实事求是原则。开展督查工作要紧密结合中心工作，有针对性，督查事项应全面、准确、客观，督查结论要实事求是。
(二)分级负责原则。按照分级、分类归口管理的原则，按干部管理权限和职能分工开展督查工作，要加强协调指导，保证督查事项的落实。
(三)质量效率原则。督查事项要认真按程序办理，严格履行立项、交办、承办与转办、催办、报告、审核等程序。督查工作要注重质量，做到件件有着落，事事有回音。
(四)安全保密原则。严格执行保密法规，对督查事项及其办理情况要严格保密，对相关资料要注意保管，不丢失、不外传。
第二章领导机制和工作机制
第四条市教育局纪检监察督查工作在市纪委、市监察局和市教育局党组领导下开展督查工作。市教育局定期听取督查工作情况报告，部署重大督查事项，研究督查成果转化，加强督查工作队伍的建设。
第五条成立市教育纪检监察督查工作领导小组，由局党组成员、纪检组长任组长，纪检组副组长任副组长，领导小组下设督查办公室(设在局纪检组)负责日常督查工作。
督查办公室的主要职责和工作范围是：对上级机关、市教育局机关有关党风廉政建设和反腐败工作的决定事项、工作部署和领导批示、交办事项的贯彻落实情况进行督查检查；对重大、重要件办理情况进行督查检查；对上级机关、领导有关案件和案件线索批办件办理情况进行督促检查；对县(市、区)和各科室按时完成督查任务的情况进行督促检查，并协调解决督查过程中的问题等。
第六条建立督查工作联席会议制度。联席会议由市教育局纪检组长召集，局办公室、人事科、监察审计室、教育督导室和相关职能科室的负责人出席。主要职能是研究部署督查工作，协调解决重大疑难问题，明确相关部门责任，督促指导各校、各部门开展督查工作。
第七条督查工作坚持分工负责和协调配合相结合。督查办公室为开展督查工作的牵头单位，负责向承办单位、部门交办督查事项，督促其按要求完成；掌握督查事项进展情况，向上级机关或领导报告督查结果。局办公室、人事科、监察审计室、教育督导室和相关职能科室协助做好督查事项的相关工作。
第八条建立督查事项台账制度。上级机关和领导批办的督查件，统一转交督查办公室负责登记。督查办公室登记备案后按领导批示分别转送有关县(市、区)教育局、市直学校或局机关股科等单位处理。
督查办公室应认真做好督查事项的登记、归档工作，建立和完善统一督查信息资料库。
第三章工作程序和工作方法
第九条督查工作程序
(一)立项。督查办公室对收到的领导批示件或上级机关交办件，应及时提出拟办意见，填写《*市教育纪检监察督查事项呈批表》，报局纪检组负责人审批后立项，即启动督查程序。
(二)交办。督查办公室向承办单位发出交办通知书并附相关材料。对需要由多个单位共同办理的，应指定主办和协办单位。
需要报送结果的应提出时限要求，一般应在两个月内完成。
属于案件线索核查类的，原则上在三个月内完成。属立案查处的，一般应在六个月内完成。
(三)承办与转让。承办单位接到交办通知书后，应立即进行专项登记，并向本单位有关领导报告。承办单位可直接办理，也可转交下级单位办理，承办应按照交办单位提出的要求和时限，对督查事项进行核查落实并报告结果。
(四)催办。督查事项交办通知书发出后，督查办公室应及时掌握进展情况。对需要报送结果的，可在办理期限前，通过电话或发催办函的形式进行催办。承办单位无法按期办结的，必须说明原因，并提出继续办理的意见和措施。
(五)报告。对已办结的督查事项，承办单位除以书面形式向交办单位报告外，必要时也可当面报告。督查报告应坚持一事一报、谁交办向谁报告的原则，一般不得越级上报，报告应由本单位分管纪检监察部门领导或分管业务领导签批、加盖公章后上报。报告内容主要包括：贯彻落实领导同志批示开展工作的情况；督查事项核实的基本情况，督查事项的定性及认定；相关人员应负的责任和处理意见，相应的整改措施及经验教训等。
对多个部门共同办理的督查事项，由主办单位负责收集整理、汇总后报告办理情况。
(六)审核。督查办公室对办结报告应严格审核，主要审查事实是否查清，问题是否解决，结论是否准确，处理是否恰当，材料是否齐全，手续是否完备。对不符合要求的，退回承办单位补办或重新办理。
对审核通过的办结报告，督查办公室应按督查件的内容和领导批示，报送有关局领导审阅，需报送上级机关的以教育局或市教育局纪检组监察室的名义按规定程序报送。
第十条督查工作方法。
(一)电话督查。对于一般督查事项，督查办公室可通过电话直接与有关单位负责同志了解情况，掌握办理进度或督促按时办结。电话督查应做好记录。
(二)发函督查。对于重要的督查事项或超期未结的督查件、发函督促承办单位及时办结。
(三)现场督查。对重大复杂的督查事项，派员到承办单位通过听取意见、审阅卷宗材料、共同研究处理意见等形式进行督查。
(四)约谈督查。对重要督查事项或经督促未能办结的，约请承办单位有关领导汇报办理情况，提出办理意见，促使尽快办结。
(五)会议督查。对带有普遍性问题，需要进行阶段性集中督查或特别复杂需要协调的督查事项，召集专门会议进行督查。
第十一条督查办公室定期将督查事项办理情况进行综合汇总，根据工作需要，区别不同情况，以简报或专报形式向上级机关和有关领导报告，或通报全市教育系统各有关单位。
关键词：研究过程；重点与难点；结论
中图分类号：X734文献标识码： A
引言：公路建设项目可行性研究，是对项目建设的必要性、技术可行性、经济合理性和实施可能性提出综合性的研究论证的工作，是公路建设项目前期工作的重要组成部分，是建设项目决策的主要依据。
一、工程可行性报告的研究过程
公路建设项目可行性研究，按其工作阶段分为预可行研究和工程可行性研究。编制预可行研究报告，应以项目所在地区域经济社会发展规划、交通发展规划和其他相关规划为依据；编制工程可行性研究报告，原则上以批准的项目建议书为依据。
公路建设项目预可行性研究，要求通过实地踏勘和调查，重点研究项目建设的必要性和建设时机，初步确定建设项目的通道或走廊带，并对项目的建设规模、技术标准、建设资金、经济效益等进行必要的分析论证，编制研究报告，作为项目建议书的依据。公路建设项目工程可行性研究，要求进行充分的调查研究，研究确定项目起、终点，提出推荐方案，明确建设规模，确定技术标准，估算项目投资，分析投资效益，编制研究报告。工程可行性研究报告一经批准，即为初步设计应遵循的依据。
1.1工作过程
工程可行性研究工作分四个阶段进行，第一阶段为与项目主管部门沟通，掌握项目研究背景，了解项目区域概况，分析项目可行性研究的工作重点，制定详实的可研工作大纲。
第二阶段主要是准备和收集有关项目影响区社会经济、交通运输以及工程建设、方案研究等方面的资料，同时收集和了解省市交通部门针对本通道内其它项目前期工作进展情况。
第三阶段项目研究组实地按照工作大纲的要求开展经济、交通、路线、工程方案等外业调查工作，并与沿线各地方政府接洽，商讨研究项目建设等具体问题。
第四阶段是项目的详细研究阶段，该阶段重点开展以下工作：
综合各方面意见，并结合工程地质调查分析成果调整优化路线方案。对调整优化后的路线方案有针对性地进行详细的补充和完善。
完成区间交通量预测。
进行通行能力、服务水平分析，论证技术标准。
完成路线方案平面和典型路段纵面布设，展开各专业工作，完成各专业工程数量估算。
各专业工程方案研究，比选论证各路线方案。
进行投资估算和经济评价。
撰写研究报告初稿。
根据内部审查意见，修改可行性研究报告初稿。
向交通主管部门汇报研究成果。
最终出版可行性研究报告送审稿。
1.2研究内容
根据2010年 4 月交通运输部文件《关于印发公路建设项目可行性研究报告编制办法的通知》交规划发【2010】178号，项目可行性研究内容如下：
（1）项目影响区内社会经济发展的历史、现状与未来预测；
（2）项目影响区内综合运输网、公路网现状、发展规划及与本项目的关系；
（3）研究路段交通量增长历史、现状与远景交通量预测；
（4）建设必要性论证；
（5）现有公路与拟建公路通行能力分析、建设规模和技术标准论证；
（6）建设条件、路线走向与主要控制点、方案比选及工程数量估算；
（7）投资估算、资金筹措；
（8）项目实施方案意见；
（9）环境影响分析及评价；
（10）国民经济和财务评价；
（11）节能分析与评价；
（12）主要问题与建议。
二、工程可行性研究报告的重点与难点
编制工程可行性研究报告的内容应按照要求收集整理齐全，笔者认为应重点进行以下方面的论证：
2.1项目建设的必要性
重点分析拟建项目在区域经济社会发展、城镇及路网规划、综合运输体系、满通需求等方面的定位和作用，阐述项目建设的必要性和建设时机，从社会发展、交通发展、经济发展等多方面对建设项目的必要性做充分的论述。
2.2项目交通量分析和预测
公路建设项目交通量分析与预测是对项目影响区域交通运输，特别是公路交通现状及发展所进行的调查分析和建设项目交通量的预测工作。项目交通量分析与预测的主要内容包括影响区域经济社会和交通运输状况调查、区域交通运输特点分析、现状公路网交通运行质量评价、经济社会和交通运输的发展趋势研究、区域交通需求测算、交通需求分担或分配模型建立、路网参数确定、建设项目交通量预测等。
交通调查是进行交通量分析与预测的基础，交通量分析与预测工作需要进行的专项调查主要有OD调查、交通流运行特征调查、旅客出行目的调查等。公路建设项目交通量的预测，一般采用以汽车出行起讫点矩阵（简称OD表）为基础的“四阶段预测法”。其他项目例如：1、二级及以下公路建设项目；2、具有重大政治、军事意义，而短期经济效益并不明显的公路建设项目；3、功能单纯的各类专用公路（如机场专用路），以及为大型工矿项目或新建开发区服务的配套公路；4、地方集资建设的县乡公路项目；5、具有系统交通量观测资料的改扩建公路项目；6、其他不适宜采用“四阶段预测法”的公路建设项目。以上项目可适当简化或采用其他预测技术。低等级公路可采用定基法预测交通量。
“四阶段预测法”的工作步骤为：首先，预测未来经济社会发展趋势；其次，预测小区交通总需求，即交通发生、吸引总量的预测；第三，预测小区发生、吸引总量在区域间的分布；第四，把小区间的交通量分配到公路网的具体路线上，预测建设项目的交通量。公路建设项目预测交通量一般由趋势交通量、诱增交通量和其他运输方式转移交通量组成。
2.3工程建设方案的确定
公路建设项目可行性研究报告，应在对可能的工程建设方案进行初步必选的基础上，筛选出有比较价值的方案，进一步做同等深度的技术、建设费用、经济效益比选。
应综合考虑建设条件、工程规模及投资、经济评价、环境影响、土地占用等因素，提出建设方案。根据拟建项目在区域公路网中的功能与定位、交通量预测结果，综合考虑地形条件等因素，在通行能力及服务水平分析的基础上，按照《公路工程技术标准》相关规定，论证项目拟采用的技术等级、设计速度、车道数及路基宽度、荷载标准、抗震设防标准、隧道建筑界限、交通工程及沿线设施等具体指标。
2.4投资估算及资金筹措
按照交通运输部《公路基本建设工程投资估算编制办法》、《公路工程估算指标》等严格执行。
2.5经济评价
项目经济评价以国家发展和改革委员会和建设部发改投资[2006]1325号文颁发的《建设项目经济评价方法与参数》2010年7月颁发的《公路建设项目经济评价方法》为依据。参照国家发展和改革委员会和建设部的《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)及有关资料，确定国民经济评价中所采用的参数如下：社会折现率采用8％。贸易费用率取6％。项目计算期包括项目建设期和项目竣工后运营期。
三、结论
编制可行性研究报告，必须遵守国家的各项政策、法规并执行交通运输部颁布的相关标准、规范、规定等，研究工作必须科学、客观、公正。
参考文献：
[1]交通运输部2010年颁发的《公路建设项目可行性研究报告编制办法》；
[2]《公路勘测规范》（JTG C10-2007）；
一、市场调查调查报告的普通款式市场调查报告是市场调查职员以书里情势，反应市场调查外容及农做进程，并降求调查论断和倡议的报告。市场调查报告非市场调查钻研后果的散中体隐，其撰写的佳好将间接影响到全部市场调查研讨农作的结果品质。一份佳的市场调查报告，能给企业的市场运营运动供给无效的导背作用，能替企业的决议计划供给主观根据。自严厉意思下道，市场调查报告不流动没有变的格局。没有异的市场调查讲演写作，重要根据调查的目标、内容、成果以及重要用处往抉择。但普通往道，各类市场调查呈文正在构造下皆包含题目、导直言、主体战解头多少个部门。1.本题市场调查报告的本题便市场调查的标题。本题必须精确掀示调查报告的主题思惟。题目要简略亮了、下度概括、题白符合。如《市居官住宅消耗需要调查演讲》、《对于化装品市场调查讲演》、《产品畅销的调查报告》等，这些标题皆很简洁，能呼惹人。
2.导直言导行是市场调查演讲的扫尾部门，一般道亮市场调查的纲的战意思，引见市场调查农作基础概略，包含市场调查的时光、高地面、内容战对象以及采取的调查方式、方法。那是比拟罕见的写法。也有调查报告在导直言中，后写考察的论断是什么，或者曲交降出问题等，那类写法能加强读者浏览报告的兴致。
3.从体部合那是市场调查报告外的次要外容，是表示调查报告主题的主要局部。这一局部的写作曲交决议调查报告的量质高下和作用小大。从体局部要主观、片面论述市场调查所取得的资料、数据，用它们回说亮有闭答题，失没有闭结论;对有些答题、景象要作深刻剖析、评论等。分之，主体部门要擅长应用资料，回里隐调查的从题。
4.开头次要是构成市场调查的基原论断，也便非对于市场调查的结因作一个大解。无的调查报告借要降没对于策办法，求无关决议计划者参考。
无的市场调查报告借有附录。
附录的外容普通是无关调查的统计图里、无关材料没处、参考文献等。两、撰写市场调查报告的根本请求
1.考察讲演力供主观实真、量力而行调查报告必需契合主观实践，援用的材料、数据必需是实在牢靠的，货架。要拥护故弄玄虚，或者逢迎下级的用意，挑他们忧悲的资料撰写。分之，要用现实去谈话。
2.调查呈文要干到调查资料和观念相同一市场调查报告是以调查材料为根据的，便调查报告中一切观念、解论都无大批的调查资料为依据。正在撰写历程外，要擅于用资料阐明观正点，用观面概括材料，两者互相同一。切忌调查资料取观正点相分别。3.调查报告要凸起市场调查的目标撰写市场调查报告，必须纲的明白，对症下药，免何市场调查皆是替了系决某一问题，或许替了解释某一答题。市场调查报告必须缭绕市场调查下述的目标去入止阐述。
4.调查报告的语行要扼要、正确、难懂调查报告非给己望的，不管是厂少、经理，仍是其余一般的读者，他们小少不爱好冗杂、有趣、死板的言语，也没有精晓调查的业余术语。因而，撰写调查演讲言语要力图繁双、正确、艰深难懂。市场调研调查报告写做的一般程序是：肯定题目，拟订写做大纲，选择挑选调查资料，撰写调查呈文始稿，最初改动订稿。
证券交易所和监管机构协会的潜在作用
本调查涉及的10所证券交易所及其监管机构均为各类证券交易所协会的成员。这些协会服务的目标包括宣传市场准则、倡导公平透明高效市场、为证券交易所提供最佳实践的交流平台和提升市场标准等。其中一些协会积极倡导将环境、社会和治理因素更好地引入证券交易活动。这为这些机构自上而下地影响非洲的证券交易所提供了机会。
本章概述了这些协会在可持续发展方面所作的努力，并试图评估此种自上而下影响的力度。
证券交易所协会
本调查提到的所有证券交易所都加入了地区协会，有些则加入了国际协会。
图1和2显示了本调查中10所证券交易所加入的国际和非洲地区协会的成员类型。图2显示了在撒哈拉以南非洲地区活跃的地区性证券交易所协会。它们包括：
世界交易所联合会：世界交易所联合会是一家公开监管股票、期货和期权交易的交易协会
非洲证券交易所协会：非洲证券交易所协会是主要的非洲国家证券交易所协会，目前在非洲拥有23个成员
南部非洲发展共同体证券交易所委员会：南部非洲发展共同体证券交易所委员会是一家针对南部非洲发展共同体内的各个证券交易所的地区性综合合作机构
西部非洲资本市场一体化委员会：西部非洲资本市场一体化委员会是一家为整合地区资本市场而建立的管理机构，致力于开发西部非洲的共同投资市场
东部非洲证券交易所协会：东部非洲证券交易所协会是一家东部非洲地区证券交易所的集团。
证券交易所监管机构
证券交易所通常为保证市场信心、稳定财政、保护消费者，并减少金融犯罪风险而受到监管。
证券交易所的监管机构具有向某个证券交易所的上市公司强制执行报告要求的权力。和证券交易所一样，很多监管机构隶属于某个国际协会。图3显示了撒哈拉以南非洲地区证券交易所监管机构（以及两个证券交易所本身）的成员状况。包括以下这些：
国际证监会组织：国际证监会组织是全球证券交易所监管机构的主要协会，其成员包括120多个证券监管机构和80个其他证券市场参与者。
非洲证券交易所协会非洲证券交易所协会旨在提供信息交流、成员合作和科技支持的平台，帮助其成员增强国际竞争力。非洲证券交易所协会目前拥有23个成员。本报告中提到的所有证券交易所都是该协会的成员。
可持续发展举措：
尽管非洲证券交易所协会并不直接为可持续发展举措提供指导和依据，但从其“使非洲证券交易所在2025年前成为非洲经济和社会转型的关键驱动力”这一愿景，也可以窥见环境、社会和治理相关问题在未来的应用规模。
世界交易所联合会
世界交易所联合会是一家由全球60个证券交易所参与的国际协会，其向其成员提供管理实践发展方面的指导和帮助（世界交易所联合会2014a）。
可持续发展举措
世界交易所联合会在其工作领域内倡导在证券业务中普遍接受的原则，并活跃在可持续发展投资领域――其工作涵盖公司治理、责任投资、非财务信息披露、企业社会责任，和环境、社会和治理等问题。该协会还出资赞助有关证券交易所和可持续发展报告间关系的调查。但是，并没有证据表明世界交易所联合会对其成员执行具体的可持续发展标准或要求。在2013年10月于墨西哥召开的该协会第53届成员大会上，世界交易所联合会开展了一组关于可持续发展的专题讨论。2014年3月，世界交易所联合会成立了一个可持续发展工作组，其任务是建立关于环境、社会和治理的相关数据在使用目的、实用性和重要性方面的共识。
南部非洲发展共同体证券交易所委员会南部非洲发展共同体证券交易所委员会旨在鼓励其成员的相互合作，以及改善运营和监管基础。该委员会共有11个成员，包括博茨瓦纳、马拉维、南非、赞比亚和津巴布韦（南部非洲发展共同体2014）。
可持续发展举措：
尽管没有宣扬任何具体的可持续发展举措，南部非洲发展共同体证券交易所委员会还是将倡导“在南部非洲发展共同体内发展高效、公平、透明的证券市场”作为主要目标。这一目标与促进可持续发展报告或披露所持的原则是相一致的。
西部非洲资本市场一体化委员会
西部非洲资本市场一体化委员会联合了来自西部非洲地区的股票和证券交易委员会的代表，用以在各交易所统一监管举措，并为证券交易开发共同平台（All Africa 2013b）。
可持续发展举措：
尽管没有证据表明西部非洲资本市场一体化委员会正在进行可持续发展方面的举措，但是该委员会的作用便是整合成员间的监管举措，促进信息交流，从而能够促进可持续发展活动的可能性。
东部非洲证券交易所协会东部非洲证券交易所协会是东部非洲地区四所证券交易所的集合体，其成员包括本调查中提到的肯尼亚和乌干达（East African 2013）。
可持续发展举措：
没有证据表明东部非洲证券交易所协会正在进行可持续发展方面的举措。
国际证监会组织
国际证监会组织的主要目标是在规范制定和监管实施方面促进成员间的合作，对投资人加强保护和提升信心，帮助交流市场信息（国际证监会组织2014）。
可持续发展举措：
国际证监会组织的目标为实施可持续发展相关举措提供一定的适用范围―尤其是考虑到其目标要求各成员“为发展、实施和促进国际认可的统一规则标准而合作，对规则进行执行并加以监管，以保护投资人，维持市场的公正、有效和透明，并寻求解决系统风险”。尽管没有具体的可持续发展报告要求或标准，国际证监会组织对于这一目标应向其下属各国监管机构进行推行，并能对可持续发展相关政策的实施和发展起到直接的促进作用。
撒哈拉以南非洲地区的可持续发展报告
到目前为止的调查表明，除南非以外，所审查的证券交易所中没有任何一家执行了可持续发展报告的举措。虽然一些证券交易所有意向把可持续发展报告写入其上市规则之中，但它们显然仍处于起步阶段。
为了确定企业可持续发展报告的水平，我们回顾了96家公司的报告和公开披露文件。由于它们大多数都是在对公司环境、社会和治理披露没有强制性要求的交易所上市的，所以尽管很大一部分公司对自身的可持续发展状况进行了报告，但这只能够说明披露是企业自愿进行的，而可持续发展报告的数量之低则说明了公司与证券交易所都对此兴趣不大。
本章给出了此次调查的结果，并且突出了在调查过程中发现的可持续发展报告的良好范例。
公布可持续发展报告的企业
除南非以外，撒哈拉以南非洲地区只有13家公司（15%）以可持续发展报告、合并报表或综合报告的方式对公司的可持续发展状况作出了报告。而在41个主要市场上，71%的顶尖上市公司都公布了可持续发展报告（毕马威2013b）。因此相对于国际标准，本地区公布可持续发展报告的企业占比相对较低。在此次调查所选用的13家非洲公司样本中，其分布情况是：内罗毕证券交易所四家、尼日利亚证券交易所四家、津巴布韦证券交易所两家、乌干达证券交易所一家、博茨瓦纳证券交易所一家，以及卢萨卡证券交易所一家。
不足为奇的是，约翰内斯堡证券交易所的上市公司拥有最高的报告水平，本报告审查的所有在该交易所上市的公司都公布了涵盖环境、社会和治理专题的综合报告。约翰内斯堡证券交易所的上市要求是这一较高报告水平的直接原因。
管理层承诺
虽然除南非以外的撒哈拉以南非洲地区交易所的上市公司报告水平都比较低，但令人欣慰的是，其中有42家上市公司（占49%）的首席执行官或董事长都作了公开声明（主要是通过公司年报中的首席执行官或董事长声明），向公司表明了可持续发展或企业社会责任的重要性。
这些声明揭示了不同企业对可持续发展或企业社会责任的不同解读，有些公司列举了他们公司对环境和社会的影响，其他的则描述了公司参与的慈善活动。这种差异突出了该地区可持续发展报告的不同经验水平，但是如此之多的公司领导者作出此类声明，说明了可持续发展报告比率在将来应该会上升。
调查的十家南非公司中有九家的首席执行官或董事长声明都强调可持续发展为公司的关注重点。例如总部设在马拉维的Press Corporation Limited集团首席执行官Mathews Chikaonda在2012年的年报声明中指出，该公司将“以一种对环境负责的方式开展业务，并与诸如政府和捐赠者等各利益相关方合作，从而促进可持续发展”。此外，总部设在津巴布韦的乳品公司Dairibord的集团首席执行官A.S. Mandiwanza在2012年的年报声明中指出，“集团致力于以对社会、经济和环境负责的方式经营”。
标准的使用
在公布了可持续发展报告的23家企业中，有20家引用了可持续发展报告标准：19家公司引用了全球报告倡议组织报告标准，还有1家引用了国际金融公司的可持续发展报告标准。4家南非公司引用了国际综合报告委员会的综合报告框架和全球报告倡议组织的报告标准。
本次调查所调查的不同的证券交易所的上市公司采用的可持续发展报告标准的程度和范围大相径庭。例如，约翰内斯堡证券交易所的上市公司公布的可持续发展报告通常是完全符合全球报告倡议组织标准的，但是非洲其他地区的上市公司只把全球报告倡议组织的标准作为一种参考。
博茨瓦纳的金融服务公司Letshego借鉴了国际报告倡议组织的指南，用以报告其可持续发展的影响。
非洲最大的糖类生产商Zambia Sugar Plc也运用了国际报告倡议组织的指南。其可持续发展披露文件由第三方鉴证机构提供审计，这使得该公司从国际报告倡议组织赢得了B+的评级。
乌干达的能源分销公司Umeme采用了国际金融公司的可持续发展报告指南，该指南主要解决诸如评估及管理环境与社会的风险和影响、劳动和工作条件，以及资源利用效率和工作条件等问题。
重要性评估
企业越来越倾向于只针对重要的事项进行报告，并且把利益相关方包括在事项重要性的评估过程中。这是为了确保公司的报告聚焦在最重要的事项上，而读者不会被过多的信息分散注意力。通过与利益相关方协商，并予以披露（包括提供有关评估方法的信息），公司能够证明他们已经通过严谨的程序，以确定应予包含在报告中的事项。
此次调查中，几乎没有公司对其重要性评估作出报告。然而尼日利亚的金融服务公司Access Bank却是一个良好的范例。该公司与利益相关方一起对报告事项的重要性进行了评估，并把结果显示在一个重要性矩阵中，详见图4。
鉴证
九家公布了可持续发展报告的公司对其披露文件进行了鉴证。其中包括七家约翰内斯堡证券交易所的上市公司、一家内罗毕证券交易所的上市公司，和一家尼日利亚证券交易所的上市公司。
当企业需要以较高水平对其可持续发展报告进行公告时，它们会倾向于为其寻求鉴证，所以此次调查中大多数对其报告进行鉴证的公司来自于南非也就不足为奇了。
【举例】
此次调查突出了公司向会计师事务所和咨询公司寻求鉴证的概率。
南非的金融服务公司公司Standard Bank委托了毕马威会计师事务所，对其2012年可持续发展报告中的一些选定的可持续发展信息进行认证。
尼日利亚的金融服务公司Access Bank委托了咨询公司Corporate Citizenship，对其2012年的可持续发展报告提供外部鉴证并撰写评论。
主要风险的识别
公司需明确自身经营及计划面临的主要风险，并采取应对之策加以防范。该举措可以向其利益相关方证明，它们对于各种不确定性是有所准备的。这对于投资者（无论是现有的还是潜在的投资者）来说尤其重要。他们能够通过观察一家公司风险评估的详尽程度，来评估这家公司的管理水平。
此次调查中，几乎没有公司对其主要风险作出报告。然而肯尼亚的电信公司Safaricom却是一个良好的范例。该公司2012年的可持续发展报告中有一张表披露了该公司的主要风险。该表明确地将这些风险与公司的战略和利益相关方联系在一起。它还交叉索引了国际报告倡议组织的绩效评估，使得报告使用者能够在报告中了解每个风险是如何被解决的。该表的摘录详见图5。
关键绩效指标和绩效目标
【关键词】海外并购；财务尽职调查报告；审计
一、我国企业海外并购现状
随着我国改革开放的不断深化，我国企业在“走出去”的战略指引下，不断加快海外并购的步伐。根据德勤的《崛起的曙光：中国海外并购新篇章》的报告。报告中称，2009年下半年至2010年上半年，中国的海外并购活动数量出现爆发式增长，中国境外并购交易总共有143宗，总金额达342亿美元。2009年中国企业的海外并购投资者中排名第三，仅次于美国和法国[1]。
虽然，我国企业海外并购的增速极快。但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践经验，根据历史数据统计显示，我国企业海外并购失败的很大一部分原因是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计，是完善尽职调查，防范企业并购风险的重要手段。
二、财务调查报告中存在的问题
（一）财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列
目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理，而且目标企业大多数财务核算较为薄弱，资料管理较为混乱，财务部门迫于某种压力，存在很多隐瞒事项。因此，这种方法会削弱尽职调查业务的作用，拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料，使得尽职报告对于减少信息不对称的作用不甚明显[2]。
（二）对于并购方的投入产出价值调查不准确，容易落入并购陷阱
我国企业的许多海外并购案被媒体进行大肆宣传，但其结果并没有如预期的提高股东的价值。这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准，未能判断有没有控制并购风险的能力，对并购所要付出的成本和承担的风险估计不足，未能准确评价并购投资的回报率，未能有效地回避并购陷阱，导致并购失败。
（三）财务尽职报告过于高估目标企业的发展潜力
在并购亏损企业时，许多企业对于目标企业的发展情况盲目乐观。缺乏对企业财务承担能力的分析和考察，对企业的财务调查与分析只停留在账目表面，没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等情况来综合考虑，导致过高估计目标企业的发展潜能，分散并购方的资源，甚至使并购方背上沉重的包袱。
（四）对目标企业的现金获得能力调查分析不足，导致现金流危机
目标企业在一定程度上控制现金流的方向，在不同项目间进行现金流调整。经营性现金流通常被外界信息使用者关注最多，它最容易被调整，人为提高其报告值，误导会计信息使用者。同时目标企业往往是出现财务困境的企业，企业不仅需要大量的现金支持市场收购活动，而且要负担起目标企业的债务、员工下岗补贴等等。这些需要支付的现金对企业的现金获得能力提出了要求，如果处理不当，会带来现金流危机，使目标企业反而成为企业的现金黑洞。
三、审计在财务调查尽职报告中的作用
（一）审计财务尽职调查报告的程序
财务尽职调查的目标是识别并量化对交易及交易定价有重大影响的事项，因此，主要的工作就是对收益质量和资产质量进行分析。在财务尽职调查报告的实施阶段应根据详细的调查计划和企业实际情况，实施规范性的调查程序，促进调查结果的有效性，为企业的并购决策提供合理的判断依据。
首先，对财务尽职调查报告的方案进行审计。审计的主要内容有整体操作思路是否符合规范要求。以及审计尽职调查设立的调查方案中有关目标企业财务状况的评估、验资等是否履行了必要调查程序，从而促进尽职调查方案的全面性[3]。
其次，对财务尽职调查报告的方法进行审计。对于财务调查报告的整体框架进行审计，是否采用多种调查方法，以便得出尽可能全部的调查报告，避免做出不正确的决策。
再次，对财务尽职调查报告的步骤进行审计。合理的调查步骤是避免“并购陷阱”的必要条件，审计人员应对每一阶段的调查进行审计，根据不同的并购类型、目的、内容来审查并购中财务尽职调查的处理步骤是否符合目标企业财务状况、资产价值调查业务规范、企业盈利能力分析规范等要求，确保企业并购活动的顺利进行。
（二）审计财务尽职调查报告的内容
财务尽职调查报告并不是审计目标公司的财务报表，而是了解并分析目标公司的历史财务数据。对目标公司的资产状况、销售收入、利润、现金流等财务指标进行全面调查，充分了解企业的生产经营情况，更好地为企业的并购决策提供依据。
首先，对财务尽职调查的主体和目标进行审计。进行财务尽职调查要全面的理解企业的实施并购的目的和战略，从而把握调查的方向，确定调查的内容。为防止财务尽职调查对于调查目标和主体的不确定，审计过程中应加强对于尽职调查活动中的目标和主体的审核，以避免尽职调查的盲目性。
其次，对财务尽职调查的范围和内容的审计。合理的评估目标企业的价值，做出正确的并购决策，需要全部的财务尽职调查报告作支持。因此，尽职调查如果仅对财务报告及其附注实施调查程序，可能无法全面分析目标企业的财务状况。对于财务尽职调查范围和内容的审计主要包括：
对目标企业资产价值评估调查的审计，对于不同的评估项目是否确定合理的价值评估类型和评估范围，以及反映目标企业财务状况和资产价值评估相关的内容进行有效的审计，促进企业资产价值评估调查的正确性[4]。
对目标企业财务指标的审计，对于尽职调查是否全面了解目标企业的财务组织构建情况，以及目标企业的资产总额、负债总额、净资产价值等进行审计。同时，审计尽职调查是否对目标企业的资产、负债、所有者权益项目的真实性、合法性进行调查，促进财务指标调查的全面性。
对目标企业关联公司交易的审计，关联交易的复杂性和隐蔽性使投资者对于目标企业的价值无法做出合理的判断，审计的主要目的是对尽职调查中目标企业关联方的识别以及对目标企业关联方内部控制制度进行合规性和实质性的测试。从而促进对目标企业财务状况及经营能力的正确评价，促进投资决策的合理性。
（三）审计财务尽职调查的结果
有效的财务尽职调查结果，可以帮助企业判断投资是否符合战略目标及投资原则，合理评估和降低财务风险。对于财务尽职调查结果的审计，主要是在财务尽职调查实施程序和财务尽职调查内容审计的基础上对并购活动的调查结构的真实、有效的审计，进一步完善尽职调查的合理性和有效性。
参考文献
[1]隋平.海外并购尽职调查指引[M].中国：法律出版社，2011，3.
[2]吴庆念.论财务尽职调查中的问题及其对策[J].商场现代化，2009（3）：361-362.
一、部门职责分工
工商部门负责流通领域商品质量监督和打假工作；对虚假广告宣传、侵犯注册商标专用权等违法行为进行查处；对违法情节严重的生产、经销单位吊销营业执照。
质监部门负责从生产领域抓好源头打假工作，认真开展食品、建材、农资等各类专项整治重点的生产环节和加工领域的监督抽查、强制检验和计量监督等工作。
食品药品监管部门负责在食品监管方面履行综合监督、组织协调职能，督促检查食品安全措施和责任的落实情况，及时组织有关部门查处重大制售假冒伪劣食品案件；严厉查处药品、医疗器械、化妆品等制售假冒伪劣违法行为。
经贸部门负责商品经销单位的行业管理，指导和督促经销单位建立和完善商品质量管理制度，强化经销单位落实商品质量管理责任。
卫生部门负责餐饮食品、涉及饮用水卫生安全商品和消毒产品等健康相关商品的卫生许可和监管工作。
农业部门负责农产品质量与农产品生产环节的监管工作，查处种子、种苗、肥料、农药、兽药、饲料和饲料添加剂等农业投入品的制售假冒伪劣违法行为。
海洋与渔业部门负责水产品质量与水产品生产环节的监管工作，查处渔药、渔用饲料和饲料添加剂及水产苗种等渔业投入品的制售假冒伪劣违法行为。
农机总站负责查处农机维修经营者的制售假冒伪劣违法行为。
公安部门负责查处构成犯罪的制售假冒伪劣案件，同时严肃查处拒绝、阻碍依法执行公务的违法犯罪行为，保障行政执法部门打假治劣的正常执法活动。
财政部门负责给予经费支持，确保打假治劣工作的需要。
其他部门按照法律法规赋予的职能认真履行打假治劣工作职责。
二、联席会议制度
由区政府牵头，每半年定期或不定期召开联席会议，了解工商、质监、食品药品监管、经贸、卫生、农业、海洋与渔业、农机总站、公安等成员单位打假治劣工作动态；交流、传递打假治劣工作信息；研究各成员单位组织打假治劣工作遇到的重大问题，协调并拟定解决问题的工作措施；分析本地制售假冒伪劣等违法犯罪活动出现的新情况及打假治劣工作现状、存在的问题与困难，协调各成员单位确定打假治劣重点，研究布置下一步打假治劣工作。
三、案件协作制度
1、联合执法机制。由区政府牵头，整合工商、质监、食品药品监管、卫生、经贸、农业、海洋与渔业、农机总站、公安等部门执法力量组成打假治劣协作领导小组，设立打假治劣办公室，办公室挂靠在区工商局，统一组织、协调全区打假治劣工作。
2、案件协查机制。各部门依照法律法规的规定和部门职责，做好职能范围内的打假治劣工作。对跨部门的案件协查，无论以电函委托或直接派员调查等方式，各部门均应给予密切配合。要建立质量检验检测合作机制，质量监督等有质量检验检测技术的部门要为各部门开展打假治劣工作提品质量标准、抽样检测等技术和帮助，在检验检测费用方面给予一定优惠。
3、投诉举报处理机制。各职能部门要分别设立并向社会公开投诉举报电话，按照首接负责的原则，对每起投诉举报认真记录并及时处理。接到假冒伪劣商品举报投诉，非本部门职能范围内的，应在2个工作日内转报相关职能部门；涉及多个部门的，2个工作日内报告区打假治劣办公室，由其统一协调处理，并做好移交记录登记工作；涉及其他部门的重特大案件线索实行即时报告制度。各部门要按照职权及程序向有关部门移交案件和通报案件线索，涉嫌构成犯罪的案件要及时移交公安机关处理。
4、案件督办机制。对重大制售假冒伪劣商品案件及社会和群众关注的热点、难点问题，由区打假治劣办公室负责成立联合办案小组，开展调查处理工作；也可以根据各成员单位职责，指派相关部门进行查处。具体承办部门在查处过程中，应定期报告查处进展情况，查处完毕后应及时将查处结果报告区打假治劣办公室，由区打假治劣办公室整理后上报并抄报相关单位。重特大案件实行挂牌督办，限时结案，并及时报告案件查处进展情况；需要有关部门协查、协办的，要及时提出协查、协办建议。
四、信息共享制度
1、各成员单位要明确指定一名总联络员，负责相关工作情况和案件线索通报，工作经验交流和相关信息联络，及时做好信息分析、汇总、通报和共享等工作。
2、通报形式可以通过召开打假治劣信息资源共享情况通报会、反馈会或以信息抄告平台等电子化、网络化交流以及手工纸质文本交换等为基础，对共享内容进行抄告、反馈。
3、通报内容包括打假治劣重要线索、质量监督抽查信息、知名品牌及驰(著)名商标认定信息、消费者申诉举报热点难点动态信息、识假辨假知识、打假治劣鉴定信息和打假治劣成员单位基本信息等。
五、案件奖惩制度
1、查办案件补助机制。区政府设立打假专项基金，每年将打假经费列入财政预算。
摘 要：针对220kV智能变电站监控信息现场调试工作，以220kV仲连智能变电站监控系统现场调试为例，阐述了现场调试需具备的条件，探讨了调试需做的准备工作以及调试项目，提出了工程上可行的调试方案，并分析了调试过程中容易出现的问题及相应的处理方法。
关键词：智能变电站;监控系统;监控信息;现场调试
0 引言
随着电网建设的推进，新投运智能变电站及改造智能变电站的数量越来越多，在智能变电站的投运过程中，监控系统的现场调试有着极为重要的地位。
智能站监控系统包括继电保护系统、计算机监控系统、远动通信系统、全站同步对时系统、站内网络系统、网络状态监测系统、电能量信息管理系统、一次设备在线检测系统、交直流一体化电源系统、智能辅助控制系统等子系统，各子系统的调试工作需要在系统内设备单体调试工作完成后进行，调试工作总体上分为设备单体调试、分系统联调两步，分系统联调又包括一体化监控系统功能调试和调度业务调试两部分。
1 仲连站网络结构及接入设备
220kV仲连站站控层网络由220kV间隔层交换机、110kV间隔层交换机、35kV间隔层交换机与站控层中心交换机级联而成，按照二次安全防护要求通过防火墙分为Ⅰ区和Ⅱ区，采用星形双网设计，传输MMS报文、GOOSE报文和SNTP报文。
过程层网络为GOOSE和SV共网，220kV过程层网络为星形双网，110kV过程层网络为星形单网。35kV采用常规保测一体装置，接入站控层网络。站控层设备包括监控系统主机、综合应用服务器、告警图形网关机、远动机、交直流一体化电源系统、智能辅助控制系统、一次设备在线监测系统。间隔层设备包括保护装置、测控装置、故障录波装置、网络报文记录分析装置。过程层设备包括220kV合并单元及智能终端，110kV智能终端及合并单元一体化装置、主变本体智能终端（含非电量保护功能）。调度数据网设备有2套，每套设备有交换机、纵向加密及路由器各1台。Ⅲ区数据通信网关机有1台，接入综合数据网。
2 调试条件及工作内容
2.1 调试条件
在调试前现场应具备以下调试条件：屏柜与设备安装完毕，站内设备线缆敷设并接线完毕，光纤熔接完成，站内通信网络搭建完成，各层设备已经接入相应网络;调试现场应有完整的经项目管理部门确认的工厂调试文件、工程设计资料和设备技术资料。
2.2 调试准备工作
调试前应进行充分的准备和核查工作，主要包括：（1）清点设备数量，检查设备铭牌、标识及外观，组屏是否正确，回路绝缘情况，屏柜及设备接地可靠，设备上电工作正常，全站所有设备通讯状态正常;（2）检查通信配置文件（SCD文件）中的通信地址分配、数据集正确性、虚端子连线正确完整性，检查从SCD文件中导出的各智能设备的CID文件是否已全部下装;（3）一体化监控后台搭建完毕，根据SCD文件解析生成的系统数据库完整，后台所有画面绘制完成。
3 调试过程
（1）单体调试。1）保护及安自设备单体调试。包括MMS信息交互功能，SV输入、GOOSE输入/输出虚端子配置、异常情况判断与响应功能、与其他设备之间的相互启动和闭锁、压板投退功能、信息上送、逻辑功能、时间同步及故障告警功能等;2）合并单元单体调试。检查SV输出、对时功能、GOOSE输入/输出虚端子配置、电压切换、守时精度，交流采样SV输出信号的顺序、相序、极性、比差、延迟时间;3）智能终端单体调试。包括装置配置、对时功能、MAC地址、光口测试、GOOSE开出/开入、GOOSE断链、下行延时、检修机制、SOE时标、断路器防跳回路及本体三相不一致保护、跳闸传动等;4）智能电表单体调试。包括通信端口检查、SV虚端子、参数配置、交流采样测量功能、故障告警、与电能量采集终端及后台的通信。
（2）一体化监控系统功能调试。1）遥信功能调试。试验硬接点信号以及保护软信号的动作及上送后台的正确性。其中硬接点信号根据其触发原理从信号发生处直接触发，保护软信号从保护装置前面板处操作开出，信号上送的正确性通过后台告警窗、光字牌以及告警铃声来验证;2）遥控功能调试。对全站所有开关、隔离开关、接地刀闸、软压板进行遥控操作，结合此项内容测试智能终端遥控出口压板及把手功能，测试测控装置和智能终端的检修压板配合。对断路器还要专门进行同期及无压遥控试验，在检查完毕测控装置同期遥控配置、无压遥控配置、同期定值和无压定值之后，在合并单元或合并单元一体化装置处加模拟量，检查此时后台遥控断路器的执行情况;3）遥测功能调试。在合并单元或智能终端或合并单元一体化装置处加模拟量，检查测控装置及后台的遥测数值，同时通过三相加不同数值的量确认测量回路相序是否正确;4）测控遥测精度调试。检查被测电压、电流、功率在0%-120%各个区段内装置的测量精度，对精度不符合要求者重新进行校准;5）保护软压板遥控及远方召唤下装定值功能调试。从后台投退保护及测控装置的软压板，召唤及修改保护定值，检查功能是否能实现;6）综合应用服务器集成应用功能调试。配置交直流一体化电源系统、智能辅助控制系统、一次设备在线监测系统接入后台，从后台处检验通信情况以及数据上送是否正确完整;7）时间同步功能调试。检查GPS对时钟基本功能是否正常，检查过程层设备的对时尾纤及间隔层设备的对时线，并核查设备对时情况;8）网络交换机调试。按照设计提供的VLAN划分表对过程层交换机进行VLAN划分，检查交换机各端口通信状态;9）顺序控制功能及闭锁逻辑功能调试。检查顺序控制是否可用，GOOSE联锁功能是否配置，配置之后能否实现;10）网络报文记录分析仪调试。检查网络报文实时监视、捕捉、存储、分析和统计功能，报文异常告警功能完整、正确。装置的告警信号已接出并能正确上送;11）站控层网络安全分区调试。站控层网络实现安全分区，检查防火墙是否已正常运行，安全策略正确配置。
（3）调度业务调试。1）远动调试。检查远动安装情况、远动配置及点表下装，测试远动与间隔层设备的通信，重点确保两台远动点表及通信配置相同，调度数据网IP按照调度要求进行配置;2）调度数据网通道调试。检查调度数据网设备之间的连接以及路由器到数字配线架的同轴电缆;3）调度数据网设备调试。两套调度数据网设备需分别与调度进行联调，确保交换机VLAN正确划分、纵向加密策略、路由器路由正确配置，建立与调度的通信链路;4）调度数据核对。主要包括遥信、遥测、遥控三个方面，确保站内遥信变位实时上送，遥测数值可变化上送和总召上送，调度遥控功能在满足逻辑条件时可正确执行，不满足逻辑条件时能够闭锁。核对过程中进行远动切机试验;5）告警直传和远程浏览调试。检查告警图形网关机G文件库中文件是否与后台图库画面文件一一对应，告警直传信号数量是否符合要求，名称是否规范。在进行调度数据核对的同时核对远程浏览的遥测数据上送、遥信光字变位及告警直传信号的上送。调试过程中进行告警图形网关机切机试验;6）调度数据网通道切换调试。站内有两套调度数据网设备，远动及告警图形网关机信息可通过两套设备分别上送，在进行远动数据核对和告警图形网关机调试过程中需要对两台远动和两台告警图形网关机分别进行通道切换;7）电能量采集终端调试。检查电能量采集终端是否已接至两台调度数据网交换机，并与调度侧进行联调，确保通信正常;8）一次设备在线监测系统业务调试。检查正向隔离装置的配置策略以及综合应用服务器通过正向隔离装置之后与Ⅲ区数据通信网关机的通信。
4 调试过程中发现的问题和应对方案
在智能变电站调试过程中，厂家还是承担了核心任务， SCD文件配置、CID文件导出下装、ICD模型修改都是由厂家在现场的技术人员完成。供电公司的调试人员更多的是进行功能验证以及回路检查的工作，难以掌握核心技术，为将来的运行维护以及检修造成了极大的困扰。
（1）SCD文件错误多。SCD文件由集成厂商根据设计院提供的虚端子表配置，而虚端子表是由设计院根据二次设备厂商提供的ICD文件设计，任何一方出现失误都会导致SCD文件中出现错误。因此调试之前的SCD文件错误数量多，需进行大量修改。
为了在基础层面减少SCD文件修改次数，需要努力标准化二次设备和二次系统设计。同时在调试准备期间提前对SCD文件进行核对，做到错误集中发现，集中修改。
（2）CID文件配置问题。理想状态下各二次设备厂商不需要对导出的CID文件进行任何修改，直接下装即可使用。但在实际工作中，除CID文件外，二次设备中还需要下装私有文件，导致设备配置修改复杂，不利于运行维护。
为使二次设备的CID文件配置简单、易操作，可以将CID文件的解析转移到二次设备中完成，同时也有利于调试人员掌握这项技术，方便后期运行维护和检修。
（3）站内与主站通信带宽不足。调度数据网单条物理通道带宽为2M，需要承担远动实时数据、电能量采集终端、故障录波、行波测距、保护信息子站等多项业务，在与主站多项业务调试同时展开时极易出现通道堵塞的情况，导致数据上送延迟甚至遗漏。在有大量数据同时上送（如故障状态）时，为保障站内与主站的正常通信，必须扩大调度数据网通道的带宽，最好是使用2条2M通道进行聚合。
（4）光缆的大量使用对通信的影响。站内通信介质大量使用了光缆，降低了电缆使用量和线缆敷设的工作量，但是光纤熔接质量、端面清洁度、扭曲程度、温湿度及尾纤收发插反都会对站内设备通信造成影响。为保障站内设备之间的通信以及投运之后的运行维护，需要提高相关人员的光纤作业能力。
（5）测控装置同期遥控功能无法实现。同期功能需要通过功能压板投退、同期/无压模式选定、定值压入以及PLC逻辑等相互配合才能实现，任何一个环节出现问题都会导致无法进行同期遥控。在进行同期遥控之前需要对各台测控装置的压板投退、定值下装以及PLC逻辑设置情况进行检查，确保各项配置的正确性。
5 总结
智能变电站调试要求调试人员要熟悉通信以及计算机技术，对IEC61850规约要有深刻的理解。在调试之前调试人员要做充分的准备工作，在开始阶段对设计图、SCD文件、站内光纤回路等方面需要做周密充分的检查，尽量减少调试阶段可能遇到的问题。本文通过对220kV仲连智能变电站调试的探讨，提出了较为可行的监控系统调试方案，归纳了调试中遇到的问题并提供了建议，可以为今后的智能变电站调试提供参考，提高调试水平和效率。
参考文献：
[1]纪陵，李忠明，蒋衍君，裘愉涛.智能变电站二次系统仿真测试和集成调试新模式的探索和研究[J].电力系统保护与控制，2014，42（22）：119-123.
[2]樊陈，倪益民，窦仁辉.智能变电站一体化监控系统有关规范的解读[J].电力系统自动化， 2012，36（19）：1-5.
【关键词】互联网财务报告披露调查
一、导言
1993年以来，随着互联网(Internet)商务性应用的急剧高涨，Internet的用户呈几何级数迅速膨胀。1998年初Internet用户突破1亿，1995年5拢澜缟贤耸汛?.7亿多。1999年12月31日，中国上网用户达890万，WWW站点数约15153个……不久前，在法国巴黎召开的《财富》论坛第六届会议将2000年的会议主题聚焦于“网络经济”，与会的500强企业巨子们纷纷表示要把整个企业都搬到网上，有些还拟出了精确的时间表。许多国际企业开始对自己在线和非在线客户有所区别，对前者实行各种优惠倾斜政策。这些制定未来市场游戏规则的巨头们的行动，以及各国政府加速出台的网络化进程计划预示着网络经济的全面启动。使用Internet为工具来交流公司信息正变得越来越普及。Internet的迅速发展对会计也形成前所未有的挑战，其中，最让信息使用者们感受到的影响和变革之一是财务信息披露方式的改变。
在国外，1995年美国证监会(SEC)就要求上市公司用磁盘、光盘或计算机网络接口向SEC的EDGAR系统(电子数据收集、分析与检查系统)提交通用财务报告。EDGAR系统与Internet连接，为进入Internet的用户能便捷地获取信息创造条件。之后许多国家也先后采取措施加快这方面的动作。网上披露财务信息发展很快。一项受国际会计准则委员会(IASC)之托进行的网上财务报告研究，在检验了欧洲、亚太地区、北美和南美22个国家，660个公司在Internet上的企业报告后证实有86%的企业上网，近三分之二的公司在他们的网站上以某种形式其财务报告。为能很好地适应网上报告的发展和实施必要的监管，国际会计准则委员会高度关注这方面的发展动态，它委托有关学术团体专门进行的网上财务报告研究及其的研究报告，被认为是IASC进行网上财务报告准则研究的先导。
在中国，强制要求上市公司进行网上财务披露的工作始于2000年。中国证监会要求所有上市公司在互联网上公开披露其1999年度的财务报告。据报道，上海证券交易所和深圳证券交易所已在2000年4月30日首次成功地实现了959家上市公司1999年报的网上披露……，上网浏览1999年报的投资者达9000万人次，累计下载年报共566万份，平均每家年报下载5000次。2000年6月27日，沪深两地证券交易所又联合通知，要求上市公司中期报告全文上网。这一切标志着中国企业在应用Internet进行财务信息披露方面的工作又向前迈进了一大步。另外，沪深两所网站的访问人次和年报的点击数激增，也反映了信息使用者对网上披露方式的关注和认可。可以预见，通过Internet披露财务信息将会得到更快的发展。
我们所处的是一个变革的时代，经济和技术正发生着巨大的变化。这些变化既影响企业提供信息的能力，也影响用户对企业信息的需求和利用信息的能力。目前，中国企业需要加快发展和进一步完善使用Internet提供信息，以此吸引投资，拓展业务和改进经营；信息使用者急需更及时、便捷地获取企业信息，支持其决策。因而，了解网上财务信息披露现状，查明已发生和即将发生的技术进步可能导致财务报告乃至财务会计发生怎样变化的任务已现实而急迫地摆在我们的面前。
本文的主要目的在于提供我国上市公司网上财务信息披露情况的调查结果，并作分析。我们希望通过网上典型调查，对目前中国企业网上披露财务信息的现实情况有一个基本的了解。同时，希望能够揭示当前网上财务披露存在的问题，也力求能为未来会计的相关研究和财务报告的改革探索提供有益的启示。
二、调查对象、调查问题和数据收集
(一)调查对象
为使调查结果更具有代表性，我们选择在有关上市公司排行和财务信息披露方面较有代表性的上市公司作为调查对象，按网上搜索与观测渠道的不同分为三组：
1.上海证券交易所2000年6月27日公布的上交所36家最佳信息披露公司，以下简称“沪市最佳”。
2.上海证券交易所30指数公司，简称“上证30指”。
3.中国大陆上市公司100强，简称“大陆百强”。
(二)调查问题
本次调查主要涉及六个方面：
1.使用条件与水平。了解调查对象中有多少公司已经具备使用互联网披露财务信息的基本条件及其使用水平。
2.重视程度。了解调查对象对在各自网站中披露财务信息重要性的认识程度。
3.披露财务信息的形式和数量。公司利用各自网站以何种方式、披露哪些财务信息和相关信息。
4.披露财务信息的内容和质量。网上披露财务信息的内容及可理解性、相关性、可靠性。
5.审计信息的披露。了解调查对象如何进行审计信息的披露，财务信息的可信性。
6.信息利用。主要调查利用网上财务信息的便捷程度。
(三)数据收集方法
主要采用网上测试和观察方法进行。
1.分别采用搜索引擎Sohu、YahooChina和《2000年中国上市公司速查手册》提供的网址，对调查对象在线网站进行检测。
2.通过28项指标对上述六方面调查内容进行分项检测，指标设计见文中调查表。
3.本次调查网上测试时间截至2000年7月25日，之后的情况可能发生变化。
三、调查结果及分析
我们将调查结果汇总于“网上财务信息披露情况调查表”，并分析如下：
(一)基本条件
在网络环境下，网址是信息提供者与使用者联接、沟通最基本的前提。所以，我们首先通过“网址”与“进入网站”两项指标的测试，说明公司使用互联网的条件与水平。
1.网址。采用中国证券报《2000年上市公司速查手册》中提供的网址，发现沪市最佳36家信息披露公司中，有同址的公司仅为30家，占83.33%；通过Sohu进入“中国上市公司”网站，发现上证30指网页中有网址公司仅11家，占36.67%；通过YahooChina进入大陆百强网页，有网址公司仅24家，占24%。从总体上说，我国上市公司使用Internet的水平低于西方发达国家前23年的水平。如美国95%(Delletal，1998)、英国92%(Lymer，1997)，除沪市36家最佳信息披露公司外，其他两组调查对象还低于爱尔兰37%(NianihBrennan，1998)。
2.进入网址。根据调查对象网址，测试能否顺利进入各公司网站。结果发现：部分公司有网址，但无法进入；部分公司有网址，却无法找到公司网站(可能网址有错)；能够顺利进入的比例三组分别是：沪市最佳组75%；上证30指组33.33%;大陆百强组20%。
(二)重视程度
我们通过设置“网上信息的主要类型”、“财务信息披露的醒目程度”两类指标，目的是要了解调查对象在自己的网站中主要披露了哪些信息?财务信息居于何地位?以反映公司对在互联网上自愿披露财务信息的认识和重视程度。调查结果显示：
1.各公司网站中提供了多种多样的信息，如公司简介。产品与服务、新闻、股票与投资、电子商务、市场动态、信息反馈、企业文化、人才招聘、网站图、娱乐天地等等。比例最高的是公司背景(或简介)、产品或服务介绍，位居第三或第四位的网上信息即为财务信息。已有半数以上的公司披露了财务信息，具体比例是：沪市最佳组55.56%，上证30指组80%，大陆百强组50%。
2.财务信息披露的醒目程度。网络经济是一种注意力经济，在信息极大丰富甚至泛滥的情况下，注意力成为稀缺资源。因而，醒目程度关系财务信息在“争夺眼球”之战中，能否有效地吸引人们注意力的关键之一。本次调查将在公司网站首页中有独立财务信息链接或经1-2次点击即可发现财务信息标识的列为醒目。结果发现：沪市最佳组为29.63%，上证30指组为30%，大陆百强组为30%。而不易发现或很难查找的多为网页中没有单独体现财务链接，如海尔公司将所提供的有关财务指标放在股票信息栏中，还有的公司包含在投资栏或新闻栏中。
(三)披露财务信息的形式和数量
我们发现三组调查对象中，部分公司按现行会计规范要求全文披露财务报告，全文披露的比例：沪市最佳组7家，占46.67%；上证30指组4家，占50%；大陆百强组5家，占50%。其他公司则大大缩减披露信息的数量，对信息披露形式也进行了重新选择：一部分公司采用文字形式摘要说明财务状况(多为原报载摘要文字部分的拷贝)；有的公司则重新选取部分主要财务指标进行披露，如前述海尔公司仅在股票信息区列出主要财务指标表，报告公司“主营业务收入”、“净利润”、“股东权益”“股本”、“每股收益”、“净资产收益率”。“存货周转率”“应收帐款周转率”。虽以往的研究均说明财务报表的地位十分重要，它是企业财务报告的核心。但本次调查未见有公司单独提供资产负债表，利润表和现金流量表来反映公司财务情况。许多采取摘要披露策略的公司反将报表略去，仅以文字摘要形式披露公司财务信息。这种在无强制要求和监控状况下进行的网上报露，反映了企业披露财务信息的“自然心态”，但大大简化或省略的做法究竟出于避免导致竞争劣势的考虑，或单纯简化或便于下载之目的则有待进一步研究。另外，还有不少公司同时提供中英文两种版本的财务报告。
(四)网上财务信息的内容和质量。对现有网上财务信息的可理解性、相关性、可靠性和可比性，我们主要通过“披露是否充分”、“有否披露审计信息”、“有无信息安全说明”。“是否可比”等指标进行检测。首先，披露信息的充分程度以会计规范要求为准，我们认为，大大简化和省略的财务披露将有可能对用户准确理解和分析利用财务信息形成阻碍，导致理解上的误差，或发生潜在问题。第二，“有否披露审计信息”和“有无信息安全说明”主要针对网上信息的可靠性而言。检测结果，渡蠹菩畔⒌墓驹?3%以上，其中：沪市最佳组11家，占73.33%；上证30指组6家，占75%；大陆百强组8家，占80%。信息安全说明在三组调查对象中均为零。这说明网上财务信息的可信度仍无保障，存在应用财务信息的风险。第三，有些公司提供了往年的财务信息，有的则没有提供。总的看来，前者提供信息的口径基本一致，后者则部分地出于各公司建网时间不一之故，新建网站公司有些没有以前年度信息。
(五)审计信息披露的方式
本项检测旨在了解公司提供审计信息的形式。分“全文披露审计报告”、“简要说明”等指标进行检测。结果发现多数公司采用全文披露审计报告的方式来披露审计信息，其中：沪市最佳组有7家，占63.64%；上证30指组有4家，占66.67%；大陆百强组有7家，占87.5%。其余公司则采用简要说明或提示的方式说明所被露信息已经经过审计。另外，各组均未见有任何提示提请读者关注信息传送安全问题。
(六)利用情况
网上财务信息的有用性可以从多方面进行考察。在此主要从用户能否方便地利用信息的角度考察。我们采用“便于浏览”、“便于分析”、“便于下载”、“便于反馈”等指标进行检测：1.便于浏览。主要观察财务信息有无明显标识、必要的链接、是否能在网上打开浏览等。从实际观测看，三组中有60%-75%的公司所提供的财务信息基本便于浏览，但也还不同程度地存在这样或那样的技术性问题，如无醒目的路标或网站图；许多公司报告中缺乏必要的链接，因而在浏览报表时可能发生不便察看有关报表附注的情况；不能灵活地链接到相关站点；还有一些公司的财务报告须下载后方可打开阅读等。2.便于分析。主要观察信息披露的充分程度、有无在线分析工具、能否下载等。调查结果各组的比例是：沪市最佳组为40%；上证30指组为50%；大陆百强组为50%。那些不完整或经过大量简化的财务信息加上没有提供任何在线分析工具，或不便下载，这样的信息对使用者有多少价值值得探讨。3.方便下载。我们发现调查对象的财务披露一般均能较方便地下载，只是全文披露公司的财务报告文件较大时，若不采用pdf文件，则须花费较长下载时间。4.便于反馈。沪市最佳组为60%，上证30指为62.5%，大陆百强组为90%。
四、总结、启示与建议
本研究提供了中国部分上市公司财务信息网上披露现状的实地研究结果。文中就调查内容所实施的检测揽括了财务信息网上披露的主要影响因素。调查表明：
1.目前许多中国上市公司已经积极、大胆地在自己的网站中自愿披露财务信息。这使财务信息跨越地理限制，在一个更广阔的空间中得以更迅捷、广泛地传播，使公司财务信息真正成为全球范围的公共产品。Internet上的财务披露对改善信息提供者和信息消费者之间的信息流动，加强公司与信息使用者之间的信息交流，改变传统纸质报告仅限于在已要求和被要求收到财务信息各方中流动的状况，进一步拓宽财务信息的披露面，提高信息披露的及时性和大大降低财务信息的传播成本等方面发挥着积极的作用。但是，从调查总体看，我国上市公司使用Internet的比例仍然偏低。
2.互联网的特性导致网上财务报告产生了许多在传统传播媒体(印刷媒体)下不可能产生的问题，如网上财务信息的有用性不仅受所披露会计信息质量本身的影响，还受到发现网址和进入难易、披露信息的数量、信息传送安全，以及使用者能否下载和分析数据等因素的制约。当然，也受信息消费者“网上冲浪”知识与技能水平的影响(此项暂未列入本次调查)。据观察，各调查对象的网站状况、披露策略和披露结果很不一致。鉴于目前尚缺乏网上报告准则，我们应该提醒信息提供者，他们的网上仍应遵守现存的会计准则和制度，以免误导读者或发生潜在问题。同时，在衡量和评判网上报告优劣之时还应结合考虑网上报告的特殊性，对此英国伦敦证券交易所和投资者事务协会的《“最佳互联网年度报告”指南及简要说明》中列示的最佳实务要求值得借鉴。这份最佳实务的要点包括：(1)年度报告要能独立且巧妙地集成于公司网站。(2)提供及时的信息。(3)能发挥电子媒体的杠杆作用，而不仅仅是复制报告的印刷版本。(4)应考虑电脑的屏面效果，而非页面效果。(5)灵活地使用pdf文件，使报告易于下载。(6)规定醒目的标志(路标)和网站图。(7)适当的提示能有效地导航。(8)保存历史记录，增加透明度，便于使用者对财务数据进行纵向对比。(9)具有反馈机制。(10)与其他相关领域相结合，如投资者协会。(11)使用多币种和多语言，增加财务信息的使用价值。(12)提供价格信息，反映当前和过去的趋势。(13)灵活地链接到相关站点。另外，西方发达国家一些公司的网上报告实践也为我们作了较好的示范：英特尔、微软等在网站中留给使用者公司财务部分的清晰的提示；他们的网址中提供各种可下载的格式、采用各种不同语言的报告、反映以不同国家公认会计准则表述的财务报表，并均给予明示；还有丰富的在线分析工具üチ岣卟莆裥畔⑾喙匦缘呐Φ龋庑┚橹档梦颐茄啊O啾戎拢颐堑耐媳ǜ嬖谂都际鹾捅ǜ婺谌莸确矫娑蓟褂写慕?br>3.关于网上财务信息的完整与安全。由于目前网上财务信息的本实施管制者监控，且网址中的内容又可以经常变换。信息提供者似有可能偏离会计准则要求的信息，或增减原按法定要求进行的披露。因而，对信息者应进一步明确其提供信息的责任；使用者应关注所读信息的可靠性；监管者应考虑可能的控制措施，如开展网上审计；建立一个可在监管部门控制下的服务性财务报告网站，这是一个带有强制性质的存档性财务信息网点，以牵制公司网站中的财务披露。我们的目的是要使信息使用者在分享技术进步带来的好处时不致于承担太大的牺牲财务信息可靠性的风险。
4.关于网络会计研究。网上财务报告实践发展很快，已经给我们提出了一系列的问题。看来网络会计的研究和对网上财务披露管理的研究已滞后于实务，现应大力鼓励开展相关研究，以有效地引导和促进实务健康发展。
主要参考文献
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4中国证监会.关于做好上市公司1999年年度报告的通告.1999.12.28
5上海证券报.2000.6.29
1.1编制目的
为提高我县公路水运建设工程生产安全事故应急快速反应和处置能力，确保科学、及时、有效地应对生产安全事故，最大限度减少人员伤亡和财产损失，根据交通部门职能分工和公路水运工程建设管理的实际情况，制定本预案。
1.2编制依据
1.2.1法律法规和有关规定
（1）《中华人民共和国安全生产法》；
（2）国务院《建设工程安全生产管理条例》；
（3）国务院《生产安全事故报告和调查处理条例》；
（4）国务院《关于进一步加强安全生产工作的决定》；
（5）《省安全生产条例》;
（6）交通运输部《交通行业建设工程安全生产事故统计报表制度》。
1.2.2相关的应急预案
（1）交通运输部《交通建设工程重大生产安全事故应急预案》（试行）；
（2）建设部《建设工程重大生产安全事故应急预案》；
（3）《市突发公共事件总体应急预案》；
（4）《省公路水运建设工程生产安全事故应急预案》；
（5）《市公路水运建设工程生产安全事故应急预案》。
1.3适用范围
本预案适用于我县境内列入国家和地方交通基本建设计划的公路水运工程新建、扩建、改建活动中，发生一般及以上生产安全事故的应急处置工作。
（1）特别重大生产安全事故：
①死亡30人以上的事故；
②重伤100人以上的事故；
③1亿元以上直接经济损失的事故。
（2）重大生产安全事故：
①死亡10人以上30人以下的事故；
②重伤50人以上100人以下的事故；
③5000万元以上1亿元以下直接经济损失的事故。
（3）较大生产安全事故：
①死亡3人以上10人以下的事故；
②重伤10人以上50人以下的事故；
③1000万元以上5000万元以下直接经济损失的事故。
（4）一般生产安全事故：
①死亡3人以下的事故；
②重伤10人以下的事故；
③1000万元以下直接经济损失的事故。
本条款中所称的“以上”包括本数，所称的“以下”不包括本数（以下同）。
1.4工作原则
（1）以人为本，安全第一
应急工作中首先要保障人民群众的生命财产安全，以最大限度地减少人员伤亡作为首要任务。
（2）政府领导，各司其责
事故现场应急救援实行“分级响应、属地管理”工作责任制，以安吉县人民政府为主体，县交通主管部门在县人民政府领导下，依法组织、参与事故救援、调查处理和善后工作，发挥行业指导和协调作用，防止出现事故“放大效应”和次生、衍生新的安全事故。从业单位要认真履行安全生产责任主体职责，建立安全生产应急预案和应急机制，服从现场指挥，配合事故救援和调查处理工作。
（3）居安思危，预防为主
公路水运建设工程生产安全事故坚持预防与应急相结合，以预防为主，针对各种安全风险制定安全应对措施，做好应对事故的各项准备工作。平时加强培训和演练，采用科学的预测、预防和应急处置技术，提高预测、预防水平。
（4）快速反应，协调应对
为保证预测、预防和应急处置工作应快速反应，运转高效。县交通主管部门与当地安监、公安、消防、卫生等有关部门密切协作，建立联动协调机制。充分发挥建设、施工、监理等单位和社会公众在应急处置中的重要支持作用。
1.5工作机制
在县人民政府和市交通主管部门统一领导下，县交通主管部门负责建立和拟定本县范围内公路水运建设工程生产安全事故应急体系和应急预案，明确相关职责和工作程序，并负责应急预案批准后的组织实施工作，参与生产安全事故的调查处理。
各建设、施工、监理单位应根据县交通主管部门应急预案的原则和要求，结合工程特点，制定应急预案，建立应急救援组织，配备应急救援人员，配备应急救援物资、设备，定期组织演练，开展事故应急知识宣传，及时向有关部门报告事故情况。
2应急管理职责
2.1各级交通管理部门职责
2.1.1安吉县交通局
县交通主管部门根据县人民政府和市交通主管部门应急工作制度和办法，建立应急组织体系和应急保障制度，制定本县范围内有关公路水运建设工程生产安全事故应急预案；在接到事故报告后迅速赶赴现场，协助安监、公安、消防、卫生等部门指挥、协调本县范围内公路水运建设工程生产安全事故应急救援工作；及时掌握有关事故动态，向县人民政府和市交通局、市交通工程质量安全监督站报告事故情况；参与事故的调查处理；指导建设、施工、监理单位建立完善应急组织体系和应急预案，组织开展事故应急技术研究和应急知识宣传教育等工作。
在县交通局安全生产委员会统一领导下，为加强对专业工作的组织领导，成立县交通局公路水运建设工程应急工作领导小组：
组长：分管安全的局领导；
副组长：分管建设工程的局领导；
成员：县局建管科、县局运安科、县公路段、县港航处等部门的相关负责人，由局运安科牵头负责。
2.1.2县交通行业管理部门
根据县人民政府和县交通局应急工作制度和办法，建立应急组织体系和应急保障制度，编制本部门公路水运建设工程生产安全事故应急预案；在接到生产安全事故报告后迅速赶赴现场，协助安监、公安、消防、卫生等部门指挥、协调生产安全事故应急救援工作；及时掌握有关事故动态，按规定向县人民政府和县交通局报告事故情况；参与生产安全事故的调查处理；指导建设、施工、监理单位建立完善应急组织体系和应急预案，组织开展事故应急技术研究和应急知识宣传教育等工作。
2.1.3县交通主管部门设立事故接警电话，负责接收公路水运建设工程生产安全事故的报警联络，并将报警信息及时报告县人民政府、市交通局和市交通工程质量安全监督站。
2.2建设、施工、监理单位应急管理职责
2.2.1建设单位
根据国家有关法律法规的规定和当地交通主管部门制定的应急预案，制定本项目生产安全事故应急预案（预案的基本结构和主要内容见附件一），审查施工单位的生产安全事故应急预案和应急抢险救援方案；建立本项目应急救援组织，配备必要的应急救援物资、设备，并定期组织应急救援演练；编制本项目年度应急工作资金预算，具备在情况紧急时能及时调用的能力；组织开展事故应急知识培训和宣传工作；负责联络气象、水利、地质等相关部门，为施工单位提供预测信息；对施工、监理单位的应急工作进行日常监督检查；发生生产安全事故后，及时组织、协调、落实各参建单位用于应急抢险救援的物资、设备、人员，配合交通、安监、公安、消防、卫生等部门开展生产安全事故现场应急救援工作，控制事故的蔓延和扩大；按规定及时向交通主管部门和安全监管部门报告事故情况，配合事故调查、分析和处理工作。
2.2.2施工单位
根据国家有关法律法规的规定和建设单位制定的本项目应急预案，认真分析施工作业环境危害因素，充分考虑各类自然灾害影响，因地制宜制定有针对性和时效性的本合同段生产安全事故应急预案（预案的基本结构和主要内容见附件一）；结合工程特点建立本合同段应急救援组织和救援小分队，编制应急处理措施方案，配备必要的应急救援物资、设备，并每年不少一次定期组织应急救援演练；编制本合同段年度应急工作资金预算；对本合同段施工人员进行安全生产培训、教育；对施工过程中重大生产安全技术问题组织专家进行专项研究；组织开展事故应急知识培训、教育和宣传工作，必要时可向交通主管部门申请帮助；当发生安全生产事故后，第一时间组织开展事故现场应急救援工作；按规定及时向建设单位报告事故情况，需紧急救援时，同时向当地公安、消防、卫生部门报告；及时编写具体的生产安全事故应急抢险救援方案；配合事故调查、分析和处理工作。
2.2.3监理单位
根据建设单位制定的本项目生产安全事故应急预案，建立本单位在该项目的应急救援组织，明确应急救援的责任人，明确相应的工作程序、内容，配备必要的应急救援设备、物资。对现场监理人员进行安全教育，配备必要的安全防护用品。
配合建设单位审查施工单位的应急预案和应急抢险救援方案，监督安全专项施工方案或安全技术措施的实施；对危险性一般的分部分项工程进行重点巡查，必要时应到现场督查，对发现的安全事故隐患及时责令改正；严格进行安全防护措施和应急措施的月度计量支付管理；参加生产安全事故现场应急救援工作；按规定及时向建设单位报告事故情况；配合事故调查、分析和处理工作。
3预防预测
按照“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，应急管理要突出预防预测。县交通主管部门在县人民政府的领导下，定期开展预测信息接收，及时转发给各建设单位，并督促建设单位做好各项准备工作。建设单位应通过对工程施工作业环境风险分析，做出相应判断，向施工、监理单位预测信息，督促采取预防措施，防止造成生产安全事故，做好应急反应准备。
3.1预测预警
预测预警是对自然灾害（台汛、风暴潮、冰雹、暴雨、雪等恶劣气象以及地震、山体崩塌、滑坡、泥石流等不良地质灾害）、施工管理以及其他可能导致生产安全事故发生的信息进行风险分析，推测可能造成生产安全事故的风险程度，预警信息。
自然灾害预测预警由县人民政府委托专业机构组织实施和，县交通主管部门在接到自然灾害预警信息后及时转发给各建设单位，并督促建设单位做好各项准备工作。建设单位在接到自然灾害预警信息后，及时给各施工、监理单位，并督促施工、监理单位做好各项准备工作。其它预测预警由建设、施工、监理单位根据工程危险源分析和重大危险性工程施工方案论证情况作出相应预测。
3.2事故预防
县交通主管部门根据得到的自然灾害预测预警信息，及时向建设单位预警信息。建设单位负责组织施工、监理单位根据预警信息采取相应措施进行预防。施工单位应结合工程特点，调整施工计划，提前进行必要的人员培训和预案演练，增设必要的安全防护设施，做好各项预防工作；在可能危及人身安全时，作业人员应停止作业或者在采取必要的应急措施后撤离危险区域。监理工程师应给予相应的指导和监督。
在日常施工管理中，施工单位要结合施工条件，认真分析工程特点，必须摸清重大危险源的确切状况，并加以跟踪、监测、监控和预警，变事故处理为事故预防，随时发现隐患，随时排除，把事故消灭在萌芽状态，掌握企业安全管理的主动权，实现保障安全的目的。
4应急响应
4.1事故报告
4.1.1报告原则
事故发生现场有关单位安全负责人应遵循“迅速、准确”的原则，在规定的时间内上报公路水运建设工程生产安全事故情况。
4.1.2报告程序
发生公路水运建设工程生产安全事故后，事故发生单位（实行工程总承包的公路水运工程项目，由总承包单位负责）应当及时启动应急预案，于30分钟内向建设单位快报（需紧急救援时，同时向当地公安、消防、卫生部门快报）；1小时内按照事故报告的内容和要求，将所发生的事故情况进行报告。建设单位应当在接到事故报告后及时启动应急预案，按项目属性于30分钟内按规定向县交通主管部门以及市交通工程质量安全监督站和其他有关部门快报(见附件2)，当发生较大及以上生产安全事故时，建设单位应同时向省厅质监局快报；1小时内按照事故报告的内容和要求，将所发生的事故情况进行报告；6小时内将事故详情进行补报或续报；事故初步原因必须在12小时内进行续报；情况紧急或有新的情况发生，应随时将事故详情进行补报或续报。
县交通主管部门在接到事故报告后及时启动应急预案，并按规定上报县人民政府、市交通局和市交通工程质量安全监督站，同时通报县安监局等其他有关部门。
4.1.3报告内容
（1）事故发生的时间、地点、工程项目名称、事故类别、人员伤亡情况、预估的直接经济损失；
（2）事故中的建设、勘察、设计、施工、监理等单位名称、资质等级情况，施工单位安全生产许可证号及发证机构，施工单位“三类人员”的姓名及岗位证书情况，监理单位有关人员的姓名及执业资格等情况；
（3）项目基本概况；
（4）事故的简要经过，紧急抢险救援情况，事故原因的初步分析；
（5）采取的措施及事故控制情况；需要有关部门和单位协助事故抢救与处理的有关事宜；
（6）事故报告单位、签发人及报告时间。
4.2应急处置
4.2.1处置原则
县交通主管部门和各参建单位应遵循“统一指挥、快速反应、各司其职、协调配合”的原则，共同做好事故的应急处置和抢险救援工作。
发生一次重伤3-4人、或涉险1-2人、或直接经济损失100万元以上300万元以下的事故，市县通局公路水运建设工程应急工作领导小组副组长和相关成员组成现场工作组赶赴现场。发生一次重伤5人以上、或涉险3人以上、或直接经济损失300万元以上的事故，县交通局公路水运建设工程应急工作领导小组组长和副组长、相关成员组成现场工作组赶赴现场。
4.2.2现场处理
（1）县交通局派出现场工作组的主要任务是：赶赴现场实地指导督办，对有关情况进行调查、核实；支持协助县人民政府做好抢险救援工作；参与生产安全事故的调查处理；及时将有关情况向县交通局有关领导报告。
（2）县交通主管部门在县人民政府统一领导指挥下，立即启动相关应急预案，迅速赶赴事故现场，按照政府应急指挥命令和应急预案中的职责分工，协助公安、消防、卫生等部门做好抢险救援工作，参与事故的调查处理，及时向县人民政府和上级交通主管部门续报有关情况。
（3）建设、施工、监理等单位，在公安、消防、卫生等专业抢险力量到达现场前，应立即启动本项目或本单位的应急救援预案，全力开展事故抢险救援工作，采取有效措施抢救人员和财产，防止事故扩大。同时协助有关部门保护现场，维护现场秩序，妥善保管有关物证，配合有关部门收集证据和事故调查。因抢救人员、疏导交通等原因，需要移动现场物件时，应当做出标志，绘制现场简图并作出书面记录，妥善保存现场重要痕迹、物证，并应采取拍照或者录像等直录方式反映现场原状。
4.3信息
公路水运建设工程生产安全事故的信息和新闻，由负责组织处置事故的人民政府实行集中、统一管理，以确保信息正确、及时传递，并根据国家有关法律法规的规定向社会公布。
5应急终止
事故现场应急救援活动结束以及调查评估完成后，按照“谁启动、谁终止”的原则，由启动单位决定应急终止，并通知有关部门和公众。
5.1应急终止条件
符合下列条件之一的，即满足应急终止条件：
（1）险情排除；
（2）现场抢救活动（包括人员搜救、处置、危险隐患排除等）已结束；
（3）被困人员安全离开突发事故危险区并得到良好安置。
5.2应急终止报告
（1）应急状态终止后，县交通局根据公路水运建设工程一般及以上生产安全事故抢险救援工作进展和结束情况及时向县人民政府和市交通局报告。
（2）应急状态终止后，各有关单位应及时向县交通主管部门作出书面报告。
书面报告的内容包括：事故或险情发生及抢险救援经过；事故原因；事故造成的后果，包括伤亡情况及直接经济损失等；预防事故采取的措施；应急预案效果及评估情况；应吸取的经验教训以及对事故责任单位及责任人的处理情况等。
6应急保障
6.1组织保障
（1）县交通主管部门应定期研究公路水运建设工程生产安全事故应急救援工作，指导本行政区域内应急救援组织及应急救援队伍的建立和完善，加强公路水运建设工程生产安全的宣传教育、监督检查工作，防患于未然。
（2）建设单位应当定期检查本项目职责范围内所属公路水运建设工程生产安全应急预案的落实情况，督促监理单位对施工单位应急救援组织、应急预案编制、演练、设施设备、物资管理进行有效监理。
（3）施工单位应当定期检查本单位公路水运建设工程生产安全应急预案的落实情况，安全生产事故应急救援组织应定期演练，器材、设备等应派专人进行维护。
实行施工总承包的，由总承包单位统一成立公路水运建设工程生产安全事故应急救援组织，制定应急救援预案，总承包单位和分包单位按照应急救援预案和分工，配备应急救援人员和救援器材、设备。
（4）监理单位应当定期检查本单位职责范围内公路水运建设工程生产安全应急预案的落实情况，安全生产事故应急救援组织应定期演练，器材、设备等应派专人进行维护；督查施工单位应急救援组织、应急预案编制、演练、设施设备、物资管理等情况。
（5）应急抢险救援工作需多部门配合的，县交通主管部门在县人民政府统一领导下，与公安、消防、卫生等政府有关部门及时沟通、密切合作，共同开展应急抢险救援工作。
6.2宣教保障
县交通主管部门以及建设、施工、监理单位应当按照县人民政府的统一部署，有计划、有针对性地开展事故预防及有关知识宣传，对应急预案进行宣传、讲解，增加预防公路水运建设工程生产安全事故的常识和防范意识，提高防范能力和应急反应能力。
建设和施工单位应有计划地对应急救援技术管理人员进行培训，提高其专业技能，监理单位应监督施工单位定期组织安全培训，并审查其安全培训纪录。
6.3人力保障
（1）建立由县交通主管部门、县交通行业管理部门以及建设项目等三个层面组成的全市公路水运建设工程安全监督管理网络，明确各有关单位的分管领导、部门负责人、联系人和联系方式，确保应急反应迅速。
（2）成立项目抢险队伍，主要由建设、施工、监理单位现场主要负责人、安全管理人员、作业人员组成，负责事发现场的工程设施抢险和安全保障工作。
（3）成立应急管理队伍，主要由县交通主管部门、县交通行业管理部门的管理人员组成。接受并执行县人民政府和市交通主管部门的应急命令、指示，组织各有关单位对生产安全事故进行应急处置，与有关单位进行协调及信息交换。
6.4财力保障
（1）县交通主管部门每年要安排应急工作专项经费，用于购置、完善、更新应急装备设施和应急处置工作，确保应急工作的高效开展。
（2）建设、施工单位应建立应急资金保障制度，制定年度应急保障计划，设立应急管理台帐。监理单位应加强对施工单位应急资金管理的定期审核。
（3）建设单位应按有关规定投保建筑工程一切险及其附加险，以保证事故发生后的赔付。施工、监理单位应为本单位员工及劳务合作人员投保相应的社会保险，此项费用应含在投标报价中。
6.5演练保障
建设、施工单位要根据建设工程实际，制定应急工作演习方案，每年应有针对性地开展消防、触电、溺水、防台、防汛、高空坠落、坍塌等演习活动，达到普及应急知识和提高应急技能的目的。
7预案管理
7.1责任追究
实行公路水运建设工程生产安全事故应急管理工作责任追究制。对迟报、谎报、瞒报和漏报生产安全事故或者在应急管理工作中有其它失职、渎职行为的，依法对有关责任人给予行政处分，构成犯罪的，交由司法部门依法追究刑事责任。
7.2预案更新
县交通主管部门根据事故应急管理情况及时对应急预案进行修订，并向市交通主管部门备案。
各建设、施工、监理单位应根据生产环境、工程规模和自身条件的改变，每年度不断修订更新本单位、本项目的应急预案。
7.3预案解释与实施
本预案由县交通局制定并负责解释，自年月日起施行。
建设、施工单位生产安全事故应急预案的基本结构和主要内容
1、编制目的
2、危险性分析
2.1工程概况
2.2危险性分析
3、应急组织机构及职责
应明确救援小分队的人数。原则上合同价不大于5000万元的，人数不少于15人；5000万元以上的每增加3000万元，人数增加5人。
4、预防与预警
4.1预测预警
4.2事故预防
5、应急响应
5.1事故报告
5.2应急处置
6、应急物资、设备
应明确应急物资及装备的种类和数量。
如：救护人员的装备：头盔、防护服、防护靴、防护手套、安全带、呼吸保护器具等；
消防救护器材：救生网、救生梯、救生袋、救生垫、救生滑杆、缓降器等；
土石方工程设备：挖掘机、铲车、吊机等；
海上（水上）结构物施工：起重船、救生船、救生艇等各类船只、设备等。
2019年经济科将立足发挥科室职能作用，主要采取调研、视察、执法检查、审议工作报告等监督形式，加强对政府经济建设类、城建等重点工程、农林水、安全生产等事项的监督，对政府相关部门发挥职能、执行法律法规情况提出意见建议。今年，经济科将按照县人大常委会总体安排，重点抓好以下几方面工作：
一、按照上级文件要求，推进预算监督联网工作。
立意：审查和批准政府预决算，监督预算执行，是宪法和法律赋予人大及其常委会的一项重要职权。新预算法实施以来，人大的审查监督权不断扩大，对政府全口径预算、预算公开、政府举债行为等方面的监督力度进一步加强。然而，仅通过审议预算报告、听取工作汇报等传统方式已不能满足日益规范严格的预算审查监督工作的要求。
做法：实现人大与本级政府财政部门联网，再逐步与政府收入征管、社保、国资和审计等部门联网，实现预算收支信息的横向联通对比，逐步实现对预算的全口径审查和对预算执行的全过程监督。
目的：开展人大预算联网监督工作，为人大依法开展预决算审查监督工作搭建了新平台，拓宽了新渠道，有利于进一步加强对政府全口径预算决算的审查，增强工作的针对性、深入性和有效性，有利于政府规范预算管理，提高预算水平，推动建立现代财政制度，打造阳光政府、责任政府。
二、5月份，对全县重点项目开工、建设情况和交通路网体系建设情况进行调研。
立意：了解全县重点项目开工、建设情况和交通路网体系建设情况，督促政府加快相关项目建设的步伐，进一步提高交通路网体系建设的效率和质量。
做法：1、调研采取实地看点、查阅资料及召开座谈会的方式进行，了解全县重点项目开工、建设情况和交通路网体系建设进展情况。2、牵头组织委员和部分代表进行视察，听取相关情况报告。
目的：推动政府主管部门、相关职能部门等加强沟通衔接，强化协调配合，提前做好项目规划，办理好相关手续，合力推动全县重点项目建设和交通路网体系建设顺利有效地进行。
三、10月份，听取和审议计划和财政预决算等相关报告。
立意：贯彻相关法律规定，做好此项常规性工作。
做法：深入财政、审计、发改等部门进行调研；与计划预算委员会、财政经济预算审查监督专家咨询委员会一起，认真做好相关报告的预审工作，为常委会议审议和批准县政府2018年财政决算报告提出主体审议意见;听取和审议县财政局关于2019年上半年财政预算执行情况的报告；听取和审议县审计局2018年财政预算执行情况的审计报告；听取和审议县发改局关于2019年上半年经济社会发展计划执行情况的报告。
四、12月份，听取和审议县政府关于全县2019年国有资产管理情况的报告。
立意：国有资产属于国家所有即全民所有，是全体人民共同的宝贵财富，国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，在推动经济社会发展、保障和改善民生、保护生态环境等方面发挥着重要作用。依据宪法和法律，人大及其常委会负有国有资产监督职责。向县人大常委会报告国有资产管理情况是县政府的一项重要工作，也是县人大常委会依法履行监督职责的重要手段。
做法：1、明确报告方式。县政府关于国有资产管理情况的年度报告采取综合报告和专项报告相结合的方式。综合报告全面反映各类国有资产基本情况，专项报告分别反映企业国有资产（不含金融企业）、金融企业国有资产、行政事业性国有资产、国有自然资源等国有资产管理情况。2、突出报告重点。根据各类国有资产性质和管理目标，确定各类国有资产管理情况报告重点。3、提高报告质量。县政府要采取有力措施，科学、准确、及时掌握境内外国有资产基本情况，切实摸清家底。要建立健全我县各类国有资产管理报告制度，依法明确和规范报告范围、分类、标准，确保各部门各单位的国有资产报告结果完整、真实、可靠、可核查。
目的：在全县建立起人大和政府部门间横向协作、上下纵向联动的国有资产报告工作体系，全力支持人大履行国有资产管理监督职责，加强国有资产管理基础工作，全面如实地向人大、向人民提交一本“完整账”和“明白账”。
