时间：2022-03-18 06:36:46
关键词：铁路财务；会计控制；长效机制；思考
伴随着当前社会经济的飞速发展，改革进程的不断深入，铁路企业的财会控制工作也需要不断转变其管理方法与手段，扩大管理区域。面对如今市场竞争越来越激烈的局面，想要处于不败之地，企业就应创建能够长期确保制度正常运转同时发挥预期功能的财会制度，保证财会部门资金投入更加合理，细致，促使财会工作同我国市场环境的变化相适应，提高铁路企业的市场竞争能力。以下简要论述了当前铁路财会控制工作存在的不足，并探讨相应处理方法，供相关人士参考。
一、当前铁路财会控制工作的情况及存在的不足
（一）铁路企业的管理制度对财会控制的影响
在没有推行铁路企业直管站段的管理制度以前，对于铁路企业来讲，其管理结构的特点表现为：分层较多、管理链条较长。基于双层法人的管理制度下，不管是股权资本的管理工作，还是行政的管理工作，都无法形成强有力的控制分局的局势，很难科学、合理的掌控好管理的尺度，进而无法全面发挥出财会工作的控制能力，力度相对较弱，效果较不明显。
（二）对预算的管理工作不够重视，造成创建整体预算管理系统较为缓慢
整体预算的管理制度是由美国企业从上世纪20年代初开始应用的管理方法，之后被部分欧美企业大力推广与使用。当前，我国部分工业企业及民营企业也开始实行整体预算的管理制度，并获取了较好的成果。在2004年，我国的铁路运输行业也开始逐步应用整体预算进行管理工作，效果喜人。然而，整体预算的管理制度并不能平衡各个铁路总局及铁路局内各个部门间的发展。在对目标的认知方面，对功能的认知方面，对执行的认知方面，对操作及考核的认知方面仍存在不足。大多数从业人员都将整体预算的管理工作同以往的计划管理工作划等号，仅将其看作是控制成本的方法，从而缺少协调部门的功能及相应的考核制度。从而对创建整体预算的管理制度，控制财会工作造成影响。
（三）监管缺乏力度，导致财会控制工作的权威性能降低
对于铁路企业来讲，其财会的控制工作是一项时间较长、综合性较高、难度较强的工作，同冗长、庞大的监控对象相比，铁路企业的财会监管工作缺乏力度。现今，铁路局内部监管工作主要包含以下内容。其一，对运输的收入进行稽查；其二，对企业内部进行审计；其三，对国有资产进行监管；其四，对财会信息进行控制；其五，对平时纪律进行检查；其六，开展临时专项监察工作等。而铁路局外部的监管工作主要包含以下内容：其一，选取会计事务所对年度的会计报表、资料进行审计；其二，审计部门对预算的落实情况进行检查；其三，我国相关部门对其他项目进行监管、检查等。尽管监管、检查的次数较多，但很多常见的财会问题依旧屡禁不止。这就说明当前各个监管部门、监管方法之间缺少沟通与合作，并没有将其全部的功能发挥出来。同时，监管的惩罚力度与方式较为轻微，缺少对主要业务的动态监管。
（四）控制层内部不标准，造成财会控制内容不全
因为各种各样的复杂原因，造成控制层内部存在不标准的问题，从而就造成了铁路企业财会控制工作无法严格遵照相关标准及法规解决问题，唯有遵循历史的轨迹，延续以往的内容，从业人员也只能叹息，造成财会控制内容不全的问题。
（五）风险的重视程度不够，加剧了财会控制工作的风险
伴随着当前社会经济水平的不断提升，企业的财会工作也迎来了很多风险，主要包含。物资风险、资金投入风险、信用风险、汇率风险、合同风险、资金筹措风险等。最近几年，各类资产损失情况频频发生，主要原因就是对风险的重视程度不够，预计不足，没有创建完善的风险辨别、估算、评估、责任等管理标准。另外，处理风险的能力相对较低。从而加剧了财务控制工作的风险程度。
（六）没有充分发挥财会信息管理体系的功能
在创建财会信息体系过程中，存在很多问题，主要包含以下几方面内容。其一，部分财务会计管理行业急需利用创建信息化的方法推动管理工作，管理质量及效率相对较弱；其二，相关从业人员对信息化的管理及控制工作不够重视；其三，信息缺乏共享，尤其是业务信息及财务会计管理体系间，缺少沟通。
（七）创建的财会团队无法紧跟财会控制的发展
现今，我国具备会计从业资格的人员约6×105人，以学历的层面看，研究生的比例约占整体的0.3%，本科学生的比例约占整体的15%，大专类院校学生约占整体比例的55%。以技术的层面来看，具备高级职称的人员约占整体的0.9%，中级职称的人员约占整体的18.5%。不管以学历还是职称方面看，都对财会控制的能力造成一定禁锢。另外，部分财会从业人员，在思想方面较为落后、陈旧，缺少进取心，专业技能相对较弱，严重的甚至自身法律观念薄弱，道德素养较低。由此类人员构成的财会团队无法与财会控制的发展相适应。
二、创建铁路财会控制长效制度的方法
对于铁路企业来讲，增强其财会控制水平是当前乃至今后一段时间需要重视的事情。铁路财会控制的整体任务为：将隐患遏制在萌芽，将风险防范在源头，对经营进行规范，提升资金收益。整体原则为：基于理财制度的层面上，全面发挥管理、聚财的功能，突显控制资金的作用，增强整体预算管理的力度，实行多元化监控，创建高素养的财会团队，全面应用科技、先进的信息技术，打造全角度控制环境，创建铁路财会控制工作的长效机制。
（一）对管理结构进行完善，增强财会团队的控制水平
对于财会工作来讲，其需要同铁路企业各个管理、改革、发展的要求相适应，提高财会团队的控制水平。以推行铁路企业直管站段的管理标准为基础，不仅应增强对铁路企业财会工作的控制力度，加大对站段的关注力度，进行管控工作，同时，还需要铁路企业中的工作人员主动肩负其自身责任，增强所有人员对经营人员的委托及管控职能。现今，可以应用向企业委派财务从业人员或者监管人员的方法增强铁路企业的管理能力。另外，企业也需要落实出资人的责任，对经营人员进行控制，全面发挥企业监督、控制结构的功能，将弱化及虚化的控制资本股权内容转变成强有力的控制财会工作。
（二）促进整体预算的管理工作，全面发挥控制功能
对于整体预算的管理工作来讲，其是以铁路企业的战略发展目标为任务导向，以资金管理工作为基础，开展的全面管控、奖惩、考核的管理行为。整体预算的管理主要特点为以下四方面内容。其一，企业内全体人员参与其中；其二，整体覆盖；其三，实行全程跟踪；其四，对整体进行控制。集体预算管理的主要内容包含：资产预算、金额预算、财务预算及运营预算等。以横向覆盖来看，其延伸至市场运营领域，以纵向覆盖来看，其延伸至生产领域。
想要使控制功能全面发挥，主要可以从以下几方面入手。其一，应处理好企业内各部门之间、各级层之间对整体预算的错误认知；其二，对整体预算的管控系统进行改进与完善，创建预算的决策体系、预算的管理体系、预算的编制体系、预算的执行体系，预算的反馈体系等；其三，对整体预算管理制度及系统进行完善。铁路企业应在整体预算管理工作中，做好中枢的管理工作，创建并落实铁路整体预算标准，依照“由上至下，由下往上，上下接合，平衡动态”的标准，逐步创建并落实铁路企业各站段的整体预算控制工作；其四，对预算的控制标准及奖惩制度进行完善。推行整体预算的审批、上报、授权等标准，同时对其法律性及严肃性进行维护，全面发挥预算的约束性。分析预算的落实效果，并完善考核、奖惩内容；其五，创建并改善整体预算的信息体系。对铁路企业整体预算管理工作的内容、方法、形式等进行统一，创建整体预算管理的控制平台及网络渠道。
（三）对资金的管理系统进行完善，全面发挥资产的控制功能
主要可以从以下几方面内容入手。其一，加大银行账户的监管力度，依照“管理集中式、支付集中式、账户进行精简、对层次数目进行降低”的标准，重新对企业的银行账目进行清理。创建并改进铁路体系银行账目的资料管理体系，审核、监管、控制企业的银行账目；其二，对各类资产进行整理、归类，实行集中管理标准。增强对企业物资流动的动态监管力度，对企业的银行账目推行“零”余额的管理，对企业融资、担保、拆借等职能进行严格限定；其三，对企业各层资产的支出及收益、审批权能进行明确与限定，落实大资产签署标准及追究责任标准。
（四）对财会监管系统进行完善，增强财会监管控制水平
铁路企业可以从以下几方面内容入手。其一，增强内部财会监管团队的创建力度。创建专业性高、独立性强、权威性良好、覆盖面积大的财会监控及管理机构，对财会工作进行统一协调、规划、组织、落实。同时，对铁路企业平时的财会监管工作进行指导与监督。同外部的结构进行协调与配合，对企业的财会控制进行监管，从而实现监管合理、科学、没有交叉、重复的情况，降低基层工作人员的负担；其二，通过中介的能力开展审计工作。增强对年会报表、财政纪律的监管与审查力度，并且，在中介的选聘方面，不断探索、引进竞争制度，保证监控的质量及效率；其三，对国有资本的监管标准进行改进与完善。增强对监控内容的分析能力及应用质量，从而为管理提供基础信息支持；其四，对绩效的评价制度进行完善。逐渐达成同资产运营责任评价相融合的制度，创建一系列科学、合理、先进的奖惩标准；其五，与相关部门进行合作，共同研讨并完善纪律标准及惩处规定。对处罚方法进行统一，对惩处标准进行落实，从而确保有法可依、有据可查，违者必究；其六，增强财会监管的信息能力。增强财会监管的质量及工作效率，对铁路企业的业务及资金流动进行动态、远程、实时控制。
（五）对会计的管理系统进行完善，增强财会管理的基础控制水平
其一，对企业财政标准及会计制度进行统一。对铁路企业的会计处理流程及方法进行规范，从而高效控制铁路企业。保证企业各层级的财务核算内容及结果显露出来，有助于统一分配铁路的资源财产，增强对企业的监管能力，将以往强者越强，弱者越弱的情况更改，进而对铁路企业的经济收益实现最优化；其二，对会计的报告系统进行完善。严格遵照《企业会计报告标准》及审核会计方法相关规定对财会报告进行编订与完善，将与合并报表条件相符合的内容共同编订到合并会计报表内，遵照相关标准全面揭露关键的会计信息，从而在根本上处理会计数据失真、上层信息同下属资料不匹配的情况，落实并明确财会报表的编订、监管、审核等责任及惩处标准。另外，应对责任会计系统及建设会计管理系统的工作予以重视，从而使企业在管理期间对特别数据的要求得以满足，全面发挥内控管理功能；其三，加大促进网络财务管理及会计电算的力度。严格遵照“资源整合、共享资料、全面发挥体系功能”的标准，对财会管理的方法及技术进行改进与完善，不断创建并统一财会管理信息体系。应用互联网控制方法，增强对铁路企业会计核算账目、表格、资金情况的力度，对业务的交易流程进行远程动态监管；其四，对会计的结构组织进行完善。遵照我国会计法等相关规定，设定会计从业人员，对内部控制的管理与标准进行改进与完善。通过信息技术创建与下属企业会计集中核算及区域核算体系；其五，增强会计标准的基础内容。转变以往重视财会管理工作，忽视财会基础的状态。在2010年，是推行全路会计工作标准化的结尾一年，企业应狠抓目标，增强会计标准的基础内容；其六，对会计的稽核系统进行完善。将创建会计稽核标准当做实行内部控制工作的基础，将会计核算工作划分为事前控制及事中监管两方面内容。
（六）对风险的管理系统进行完善，增强企业财会对风险的控制水平
具体从以下几方面论述。其一，对财会的风险管理系统进行完善。创建专业的部门或在相关部门中选取专业人员从事风险的管理工作，对风险的程度进行监管与评估；其二，创建并改进企业财会部门对风险管理的预警制度。对类别不同的风险，创建相应的风险预警标准系统及风险预警的警示线；其三，创建财会管理风险的信息体系。通过信息技术的方法，利用创建风险数据库，对风险数据进行收集、分析、整理、归纳等方法，为预测风险水平及衡量风险程度提供理论信息保证，从而降低风险的几率及影响；其四，创建对风险的管理及监管体系。对企业财会的风险实施动态管理及控制。如果发生特殊问题，马上进行补救；其五，创建管理风险从业人员的管理体系。使管理风险的从业人员明确自身责任，工作内容及流程，从而把财会风险的管理工作落实到位。
三、总结
总而言之，对于铁路企业来讲，良好的财会控制工作是保证企业正常发展的基础。其对铁路企业的运营发挥着十分关键的功能。唯有解决好铁路企业财会管理中存在的不足，应用多元化的控制方法，实行整体预算管理，增强监管力度，对会计从业人员进行优化，创建长效铁路财会控制机制，才能够确保铁路企业财会同当前时展相适应，增加铁路企业的资金收益，确保企业在市场激烈的竞争中不断发展，逐渐壮大。
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对于不同类型的财务风险，计算机软件应当具有针对性地设计，以实现对不同类型的财务风险能够有效的控制。
1.对于仓储管理风险
计算机软件中的信息应当与企业仓库中的实际仓储量相同，保证计算机软件反馈的信息真实有效。这就需要计算机软件的数据库信息做到及时更新，动态变化。这当中不仅仅需要借助到数控机床，同时需要宽带光纤的接入，计算机软件作为最直接反馈信息的终端，必须做到信息完整，信息真实，信息全面，以此实现降低仓储管理相关风险。
2.存货市场价格变动引发的风险
计算机软件应当与本企业商品主要供货商与销售商形成良好的信息沟通，保证企业的各项生产成本信息以及销售信息的有效反馈，该项技术可以通过互联网技术实现，能够准确了解各项成本价格变化以及销售市场价格的变化趋势，对于企业控制由市场价格变动引发的风险具有重要意义。
3.存货管理内控风险
（1）利率风险，计算机软件应当与政府网站搭建链接，准确了解市场利率变化，与银行保持有效的信息对接，以实现有预见性地了解利率变化方向，做好适应性的调整，以实现降低企业利率风险的目的。
（2）汇率风险，计算机软件应当准确通过互联网了解国家货币的变化，主动了解与本企业有业务往来国家货币与人民币之间的汇率变化，以便主动做好业务上的调整，以尽可能地避免由汇率变化给企业的收入带来损失。
（3）资金回收风险，计算机软件应当发挥对应收账款的准确记录与追踪，科学地为客户进行信用等级评定，对应收账款按照资金大小，时间长短科学评定，充分发挥计算机软件在控制资金回收风险上的作用。
二、计算机软件在控制企业财务风险中存在的不足
1.计算机风险控制软件调试运行工作不到位，不能与企业生产经营实际情况对接
计算机软件在设计研发过程中并没有对相关企业的实际生产经营情况进行调查，以至于许多计算机风险控制软件在投入使用后发现并不能严格满足企业的实际生产经营管理需要，要不是缺少相应的功能，要不就是计算机软件的内在程序逻辑与公司的生产经营流程不适应，造成了许多花费了大量人力，物力，财力设计出来的计算机风险控制软件被闲置，并没有起到相应的作用。
2.计算机风险控制软件缺乏实用性
计算机风险控制软件的设计原则是为了更好地服务企业，让企业在控制财务风险时能偶更加科学有效，但是实际的情况是，计算机风险控制软件在设计时缺少相应的思考，以至于许多计算机风险控制软件的功能并不实际，有些功能的设计是企业现阶段应用不到的，或者是企业是企业已经淘汰了的。计算机风险控制软件的设计并没有与企业的生产经营发展步伐相同步，造成了许多计算机风险控制软件功能的不适用，严重影响了计算机风险控制软件在企业中的运用与推广。
3.计算机风险控制软件界面过于复杂
计算机风险控制软件主要面向于企业的全体员工，因此出现这么一种情况，企业的员工并不可能都是高等学历，在计算机应用水平上并不都达标。许多一线的工人仅仅会一些简单的计算机软件操作，因此考虑到这样的需求，计算机风险控制软件在设计与研发，调试与运行的时候都必须尽可能地将计算机软件的设计界面设计得简单明了，同时注重用户的实际应用需求，关注用户需求。
4.计算机风险控制软件安全性不足
计算机风险控制软件是面向公司全体员工设计研发的，但是在软件的应用阶段却是有选择性的，因为不同层次的工作人员对计算机风险控制软件的需求是不同，而且有些风险控制信息应当是保密的，然而许多计算机风险控制软件在这方面的考量十分欠缺，计算机风险软件在操作权限的控制方面仍然十分不到位，给企业正常，安全地使用计算机风险控制软件留下了隐患。
三、提高计算机软件控制企业财务风险的建议
1.加强计算机软件的调试运行与更新
许多计算机软件设计出来用于满足企业控制财务风险的目的，尽管在设计的前期考虑上比较周全，但是在实际的使用过程中会出现许许多多问题。计算机软件的设计思路落后于企业的经营发展或是设计思路过于超前，导致计算机软件在使用的过程中经常会出现许多功能并不能有效满足企业的需要。对于财务风险控制的计算机软件，必须经过多次调试运行，不断调试调整，适应企业的切实需要。同时为了实现与企业的发展相同步，必须保持较高频率的计算机财务风险控制软件更新频率。
2.增强计算机软件的实用性
计算机软件的设计必须保证其实用性，这是计算机软件的设计原则。财务风险控制软件同样需要讲求实用性，一切软件的设计思路必须与企业的实际生产经营业务相吻合。财务风险控制软件应当仅仅围绕企业可能发生的财务风险，包括汇率风险，利率风险，存货管理风险等等。
3.设计更加简洁的运行界面，增加更多人性化设计
计算机软件的设计界面必须简洁实用，以方便计算机软件的使用者。计算机软件的界面设计同样需要讲究人性化设计，计算机软件的设计思路应当与企业经营业务，企业经营流程相吻合，让企业计算机软件操作者在使用过程中能够更好地理解，并且能够方便地运用。为了实现更高效的企业办公效率，计算机财务风险控制软件应当尽可能地方便快捷。计算机财务风险控制软件的设计应当更加人性化，使计算机软件使用者在使用软件的过程中获得更好的用户体验。
4.做好不同财务风险控制之间的衔接，以获取更全面的财务风险控制效果
企业财务风险是多样性，多元化的，但是不同财务风险之间往往也有着关系。例如企业仓储风险控制如果不到位，就会占据大量的资金，由于资金是具有时间价值的，因此企业将承担更多的利率风险。如果企业的仓储管理风险控制不足，而且企业对外出口的业务占公司整体经营业务的比重非常大，在对外出口的同时就将承担更多的汇率风险。因此计算机软件在设计时应当充分重视不同财务风险之间的联系，尽可能增强软件中不同财务风险的控制能力，尽可能地将不同财务风险控制信息披露，帮助计算机软件的使用者在使用过程中对企业的财务风险有着更加全面和系统的认识。
5.明确计算机软件操作权限，确保企业财务风险控制软件的安全性
显然，将中国农民保险制度建立的希望寄托在外国公司身上是不现实的。法国国内农业保险的开展尚且需要政府的补贴，安盟在中国做农险难道由法国政府来为中国的农民进行补贴？
无论安盟的动机何在，不可否认的是，在中国，农业保险正深陷“鸡肋”困境。农险新生路在何方？今年6月，在北京，一场由原人保农险部的老同志掀起的农业保险试点工作正如火如荼地展开，他们提出了农险互助的新模式，但由于地方政府的态度冷淡甚至恐惧，新模式正面临存亡考验。
人保农险老将转战农险新战场
做农业保险，只要不赔钱我们就做，有的时候社会效益要比经济效益更重要，公司要看得长远一些。
6月15日，得知江泰保险经纪有限公司在做有关农业保险的试点方案后，记者在第一时间采访了刚刚从陕西、内蒙古等地调研回来的公司相关负责人。
“江泰为什么要做这项商业保险公司都避之不及的工作？”这成了我们的第一个话题。据中国保监会的统计，自1982年我国开始开办农业保险以来，截至2002年年底，近21年来，农险累计保费收入仅83亿元，赔款支出为70.4亿元。再加上其他各项支出，农业保险整体处于亏损状态。
“首先是因为我们本身都是农家子弟，在我们年轻的时候亲身经历过自然灾害带来的颗粒无收的悲惨经历。”江泰保险经纪公司国土农林风险部总经理郭永利告诉记者，“我们这次去陕西洛川县也了解到，盛产苹果的洛川是一个雹灾多发县，每年都有10次—30次冰雹，成灾的有四五次，有些地方连续2年重灾，当地农民对于农业保险的需求是存在的。”
可是对于一家商业运作的公司来说，没有也不可能因为一份感情而承担起不该由自己承担的社会重任。对于记者的追问，郭永利稍作沉思后说，关牧村唱了很多的好歌，并没有赚到很多的钱，可是她赢得了很好的社会声誉。对于江泰来说，做农业保险也是这样，只要不赔钱我们就做，有的时候社会效益要比经济效益更重要，公司要看得长远一些。
郭永利私下告诉记者，他原来在人保干了将近20年的农险，从最基层做起，对于农村工作有着很深的体会。人保逐渐退出农险市场后，农险部也就解散了，他去了一家保险杂志社编了三年的杂志，直到今年3月江泰公司将他们重新组织起来。
农民互助共济成乌托邦？
对农民实行什么样的补贴，补多少，怎么补，这些都需要一个宏观政策。地方政府本来就不想做这件事，离开了政府的支持，农业保险的思路再好也只是一个“乌托邦”。据郭永利介绍，江泰的想法是：把农民联合起来，走互助共济的路子。
“1998年的洪水给全国农业带来的损失为6000亿元，平时每年自然灾害带来的损失也不低于600亿元，任何一家商业保险公司都难以承担如此巨额的损失。在国外都是由政府向保险公司提供财政补贴，在美国、加拿大每年都有一笔相当可观的农业基金，哪家保险公司为农民服务这笔资金就补给谁，这样一来，你这家公司不愿干那也没关系，想干的公司多的是。”郭永利说，“但是在目前国内各级财政紧张的情况下，必须思考新的出路。”
业内人士告诉记者，对于农业保险，有些地区相关部门在每年年初采取摊派的方式：人保，你今年办一点；某某公司，你是我们省的保险公司，农业保险你也得办一点。
“关系到8亿农民切身利益的问题怎么能够这样草率了事？”一位业内人士提出了这样的疑问。“商业保险的另外一个问题就是费用太高，一般来说，按照10%的费率计算，农民投保1000元的保额需要交100元保费。”
郭永利说，按照江泰的思路，采取政府财政贴一点、农民交一点、农产品经销受益单位出一点的多点结合方式来减少农民对于保险费的支出。相对于商保来说，这种方式要灵活得多，比如说，按照费率商保必须是交10块保100，那么互助就可以交3块保30，从低保障、低保费做起，逐步提高保险保障的水平。从承保条件上讲，当保险资金不够赔付时可以实行比例赔付，灾大的时候先赔付6成，然后等到灾小的年份再补上剩下的4成。商业保险一旦当年没有赔付的话相关的保费就变为了保险公司当年的利润，但是按照江泰的模式就是把农业保险当年的节余留在地方积累，逐年滚存。郭永利认为，“农业技术、农村金融和农业保险是农村社会的三大支撑，按照江泰的做法可以将农村金融和农业保险有机地结合起来，解决其中的两大问题。”
据记者了解，天津静海县、山西太谷县、黑龙江尚志县等许多地方都出现过自发性的农业保险合作社，但是由于缺乏政府的支持和保险机构的管理技术服务而自生自灭。所以这次江泰非常注意寻求政府的支持。
“现在我们已经向河南、广东、内蒙古、陕西等地的政府机关递交了提供农业保险经纪服务的申请，一旦获准，试点工作马上就可以开始开展。”江泰的相关人士告诉记者。江泰公司承认，在这个系统工程中，政府这个环节是最重要的。对农民实行什么样的补贴，补多少，怎么补，这些都需要一个宏观政策。现在牵涉到让农民拿钱的问题是个很敏感的话题，在陕西做调研的时候，有的地方干部就直截了当地说：“这是根高压线，我不跟你干，跟你干了我这个县长就白干了。”“地方政府本来就不想做这件事，所以中央政府应该有所作为。”业内人士认为，“离开了政府的支持，农业保险的思路再好也只是一个‘乌托邦’。”
保监会：任何模式都可以尝试
农业保险的试点模式大体有七种，保监会的态度是农险任何模式都可以去试。江泰的方案有没有可行性就看当地的政府、与农民相关的企业有什么样的态度了。
记者就江泰思路的可行性问题采访了中国保监会财险部主任刘京生。刘京生表示不会发表评论。他说，保监会的态度是农业保险任何形式都可以去试。江泰的方案有没有可行性就看当地的政府、与农民相关的企业有什么样的态度了。
刘京生透露，目前农业保险的试点模式大体有：一是政策性公司经营模式，即地方出资设立的专业农业保险公司，如上海安信农业保险股份有限公司。二是相互制公司模式，如在农业互助合作基础条件较好的地区，进行相互制农业保险公司这一新的组织形式的探索创新。三是商业性公司代办模式，如通过保险公司、农村金融机构或两者相结合开展农业保险的代办业务，如吉林省榆树市的元葱保险。四是商业保险公司经营模式，目前中国人保、中华联合等保险公司在不同省份开展了部分种养殖保险。五是外资公司经营模式，如法国安盟保险公司成都分公司，借鉴国外做法，研究提供适合农村、农业和农民的一揽子综合保险产品。六是互助合作经营模式。七是再保险运作模式，我会要求国内中外再保险公司跟进研究利用再保险机制，制定农业再保险分保方案，分散农业保险经营风险，支持农业保险业务稳健发展。
刘京生认为，目前，业界已就建立农业保险制度的原则和框架形成了共识：一是现阶段我国开展农业保险不可能完全照搬外国的任何一种现成模式，不可能完全依赖国家财政补贴，不可能走单一主体经营的道路。二是农业保险经营主体应实行多元化的组织形式。三是农业保险业务应区分为政策性业务和商业性业务。政策性农业保险业务可获得相应的中央和地方的财政税收优惠政策。商业性业务可由保险经营主体按照商业化原则经营，享受中央税收和地方财政优惠政策。四是开展农业保险应以地方政府为依托，充分发挥地方政府的积极性，形成中央、地方两级合力。五是在国家给予相应的政策扶持下，应积极探索农业保险政策性业务、商业化运作的经营模式。六是政策性农业保险应先试点，再逐步推广。
“保监会掌握不了执行的问题，还是需要更高一级的政府部门来协调处理农业保险的问题。”业内人士指出。
“上海模式”效仿难
2003年，上海将农业险补贴列入公共财政体系，每年的市区两级的财政补贴，约占上海农业险总保费的25%.由于有了财政补贴，上海的农业保险费率不仅低于全国平均水平，而且农业险投保面有了大幅提升。
在业内人士看来，现有的几种模式中，安盟真正的目的是借助西部大开发登陆中国内陆人口大省四川。外资保险公司看好的其实是我国的“大农业险”，也就是说“农村保险”市场。进一步说，外资保险公司的“如意算盘”是通过开展种植业和养殖业保险业务，吸引农民参加农业保险之外的财产险和寿险。安盟保险向农户提供的将是“一揽子保险产品”，包括房屋、机械、牲畜、收获方面的财产保险，职业工作和个人生活中的责任保险、医疗保险、意外伤害保险、养老保险等。而上海模式显然学起来也不是那么简单。
据记者了解，随着上海安信农业保险公司获准成立，一些地方也在准备成立农业保险公司。但是，业内资深人士认为，无论是中央政府自上而下地组建农业保险公司还是地方政府成立农业保险公司条件都不成熟。“上海的情况比较特殊，属于大财政小农业，而且上海的气候相对来说比较好，属于风调雨顺的地方。”该人士具体介绍，从1991年起，上海将支持农业保险发展列入农业现代化建设的基础性条件之一，采取“以险养险”的方法，将农村建房险列入农业险范围，用农村建房险的收入弥补农业保险的亏损，一年大约有2000多万元，并授权委托原中国人民保险公司农险部负责独立经营，建立了农业保险风险基金管理委员会，推动了农业保险的开展。
__，女，__岁，大专学历，现任中国人寿保险股份有限公司__*分公司__支公司报账员。1993年黑龙江商校毕业后分配至____分管财务工作，20__年任____人寿保险股份有限公司郊区支公司内勤，正式接触保险事业，20__年11月调任____人寿保险股份有限公司__支公司报账员兼任内勤岗位工作至今。从一名普通的财务工作者转变为一名保险战线的新兵，该同志能够在平凡的工作岗位默默耕耘、为保险事业的发展做出了无私奉献。在政治上能与党中央保持一致，工作上勤勤恳恳、任劳任怨，能认真做好各级领导交办的各项工作；身为财经人员，能严格遵守财务制度，认真做好财务工作；一丝不苟，兢兢业业，从未有因工作失误而造成不良事件的发生，受到广大干部职工的一致好评；多次在业务及财务岗位考核中被评为优秀，取得了一定的成绩。
在思想政治方面，该同志严格要求自己，利用业余时间了解学习时事政治，能够认真学习、领会“三个代表”重要思想，坚决执行党的路线方针政策，坚持四项基本原则，在政治上坚持同党中央保持高度一致。坚持用政治思想武装自己、充实自己，使思想和行动与上级领导要求相一致，做到活学活用所学知识，解决实际工作中思想问题和业务问题，更好的服务于本职工作，成效明显。
只有业务学精学透，才有利于个人素质的提升和业务工作的拓展。因此除了加强思想政治学习外，该同志还把业务学习始终放在重要位置上，20__年初以来，在完成日常繁重、琐碎的报账、申表具体任务及保险业务基础上，该同志力求对市公司下发的有关业务、财务规定的文件精神融会贯通，再进一步，自我加压。除了积极、主动参加市公司组织的业务学习外，她还开动脑筋、创新思路，做学习的有心人，将有关保险工作的新老条款认真学习、梳理、分析，选择最优组合，达到深度积累与创造性掌握的有机结合，为个人业务的正常健康进行提供了有力的保障，也为公司业务正常健康运行提供了必要的条件。内提素质，外树形象，开拓进取，在内业岗位上忠于职守、勤勤恳恳，为__支公司的业务发展做出了自己应尽的贡献。
多年来，该同志在平凡的岗位上默默无闻，扎实刻苦，干一行爱一行，并坚持高标准、严要求。由于自己承担的业务是理赔工作的第一道关，每次接到理赔案件她都能及时、准确地抄单，不耽误理赔工作的正常运行。并认真学习和掌握保险业务的有关操作流程，严格遵守商业秘密，保护被保险人的利益，向客户作好保险品种的宣传解释工作，为客户提供优质高效的服务，切实体现中国人寿“成己为人、成人达己”的企业文化理念。由于保险工作责任大、任务重，工作量繁多，平日不仅要做好内业的正常工作，为外勤服好务，还要完成市公司下达的各项工作任务指标，展业压力很大，在这种巨大的困难和压力下，该同志没有失去信心，在公司领导的大力支持与积极沟通、协调下，主动利用业余或节假日时间，经常与保户联系、讲解，制定切实可行的保险计划方案，使20__年的个险、短险业务取得了很好的成绩，这对于一个只身由外地来__*市打工的聘用人员来说，确实是迈出了艰难的一步。
在财务制度方面，每周请款后该同志都能在规定的时间内按要求报账，保证报表的上报速度，以方便业务处理，另外在保证上报时间的前提下，还要保证上报质量、做到费用科目使用正确、支付方式合法合规。遇到自己不懂的问题她能够虚心请教，使每一笔费用、票据都笔笔准确。严格执行省市资金管理办法，强化资金管理，有力提高了资金风险防范意识。做到当天保费及时入帐，截至年末没有一笔不合理的银行未达帐，手续费和税款计提准确，每次制表合规，表内数据关系正确。每月与核算会计对帐，认真核对财务数据和业务数据，以便有错误能及时改正。按市公司的要求建立了现金及银行存款明细账，对现金和银行存款的收支及时，逐笔序时记账，确保每笔业务日清月结。
该同志责任心强，时时处处以大局为重，严格遵守规章制度，严于律己，宽以待人，带头廉洁自律，自觉坚持各项财务规章制度，能够用心做事、诚以待人，从未出现过资金、财务上的隐患和疏漏。她能够坚持原则、不徇私情，与领导及同事一道合心、合手、合力干工作，恪尽职守，团结一致，凝心聚力，为保险事业的健康发展做出了一定的贡献。
【关键词】企业管理；财务管理；新模式
1引言
随着我国市场经济体制建设的不断深化，尤其是在2008年金融风暴后，对于我国市场中的企业而言，市场提出了更高的经营要求。企业需要通过创新自身的财务内控管理模式，实现精益化的财务管理，提升自身的财务管理水平，才可以有效提升自身在市场中的竞争力，确保自身的生存与发展。基于此，文章以构建企业财务内控管理创新模式的思路为题，分三部分展开了细致的分析探讨，旨在提供一些该方面的理论参考，以下是具体内容。
2企业财务内控管理的特点
财务管理是指在一定行业和企业的标准下，把企业相关资产购置、资产筹资、现金流量以及收益分配所展开的全面管理工作。财务管理在具体的开展中需要结合当前的财经法律法规，依照财务管理准则，组织企业来开展财务活动，总而言之，财务管理就是一项对企业财务活动进行管理的经济管理工作。企业财务内控管理则是从企业内部制度、政策等方面出发的财务管理工作，具备三个方面的特点：其一为管理涉及面广，在企业经营中，其内部管理上涉及到生产、供应以及销售等各个环节，管理涉及面极广；其二为综合性强，企业内控财务管理和企业经营中的各个环节均紧密相关，要求考虑到人、财以及物等各个方面的因素，是一项综合性的管理工作；其三为灵敏度高，随着我国市场化经济体制的不断深化，市场变化很快，因此企业所展开的财务内控管理工作也需要基于市场变化而灵活性的开展，在灵敏性上要求很高。
3企业财务内控管理模式创新的作用
本章首先对当前在企业财务内控管理中存在的不足之处进行简单的分析，继而基于目前市场对企业财务内控管理的要求，对企业进行财务内控管理模式创新的作用进行深入的剖析。
3.1现阶段企业财务内控管理模式中的不足
虽然我国市场化经济体制要求企业对自身的财务内控管理水平进行提升，但是就当前我国诸多企业的财务内控管理现状而言，则是存在着诸多方面的不足。首先在思想层面上对财务内控管理的重视程度不足，继而在相关资源的投入上也就十分匮乏，在部门设定，人员安排上都难以满足现代化企业财务内控管理的要求，财务内控管理的质量自然难以保障；其二为管理人员综合素质不足，人才是保障财务内控管理质量的基础，但是从我国现阶段的诸多企业财务内控管理人才上则是因为自身培训制度缺失等方面原因，导致管理人员的技术水平不能随时代的要求而不断更新，存在水平不够的问题；其三为忽视财务风险控制，对于市场中经营的企业而言，任何一次投资都必然面临着相应的风险，对这些风险的管理则是企业财务内控管理的一部分，但是目前很多企业的财务内控管理还停留在事后的结算上，对前瞻性、预算性的风险管理则是存在忽视的问题；最后为信息化技术应用不足，在信息时代，充分将信息技术应用到财务内控管理中，可有效提升其效率和质量，但是因为前期建设投资等问题，目前很多企业的财务内控管理信息化建设严重滞后，造成所展开的财务内控管理工作低质低效。
3.2财务内控管理模式创新的作用
面对新市场经济环境下的新要求，对当前企业财务内控管理的模式进行创新，对于企业的发展而言，具有十分重要的意义，具体而言主要体现在以下几个方面：①可完善财务内控管理制度，在创新的过程中必然是对现有管理制度的一种创新和升级，因此必然可以实现财务内控管理制度的进一步完善；②通过创新财务内控管理制度，将信息化技术应用其中，继而对精确财务内控信息也有一定裨益；③协调财务内控管理机制，通过完善体制，加强信息技术的应用能够加强企业内各个部门之间的交流，继而在协调财务内控管理各个部门工作上有一定的帮助；④强化财务风险控制效果，通过模式创新对当前企业内风险控制薄弱的环节予以强化，进而提高财务风险控制效果，降低企业财务风险[1]。
4企业财务内控管理模式创新思路
本章基于上文对当前企业财务内控管理中存在不足以及实现管理模式创新作用的分析，结合我国市场经济体制的特点，从思想认知、人员培训、风险规避以及信息化平台四个方面提出了具体的企业财务内控管理模式创新思路，具体分析如下。
4.1加强思想认知，建立健全的管理体制
首先需要在思想层面，加强企业决策层和管理层对财务内控管理的认知，提升对财务内控管理的重视程度，继而加大在其相关资源上的投入，满足财务内控管理的基本要求；其次，需要在制度层面，对财务内控管理的体制予以构建，利用一套完善、科学的体制为企业所展开的每一项财务内控管理工作提供标准和参考，为确保财务内控管理工作的效果奠定基础。
4.2提升财务内控管理人员的专业素质
财务内控管理人员是财务内控管理工作开展的执行者，而无论在制度层面设定如何优异，如果执行不力，仍然不能发挥出财务内控管理的作用。因此，在企业财务内控管理模式的创新上，还需要提升财务内控管理的专业素质，具体而言，可从三个方面出发：首先，需要在思想认知上，在管理人员的脑海中树立一个财务工作者基本职业素养，强调质量和责任；其次，需要加大对财务内控管理工作的宣传力度以及培训的力度，定期展开财务内控管理的培训工作，稳步提升管理人员的专业素质；最后，还需要加强对财务内控管理人员的考核工作，将考核的结果应用到管理人员自身利益的各个方面，以提升管理人员的工作积极性。
4.3强化财务内控管理风险规避能力
针对于当前市场中随处可见的经营风险以及现阶段在财务内控管理中存在的风险管理不足的问题，在财务内控管理模式创新上还需要针对性的强化财务内控管理中的风险规避能力。在具体措施上，首先，需要在思想层面上，加强财务内控管理人员的风险规避意识；其次，需要在工作内容上，从原先事后总结清算为主要内容向事前预算，风险评估的方向偏移；最后，还需要在企业内建立一个健全的财务预警系统，对可能出现的风险进行预警，并及时采取应对措施进行规避[2]。
4.4充分利用信息化技术，建立信息化交流平台
企业财务内控管理工作是一项和企业内各个环节、各个部门都紧密相关的管理工作，同时又会随着市场的变化而变化。因此，在财务内控管理开展的过程中，对企业的沟通和企业对市场的反应速度要求很高，这就需要充分将先进的信息技术应用到财务内控管理中，建立一个信息化的交流平台。一方面，促进企业内各部门间的交流与合作，另一方面，确保企业能够对市场环境的变化予以迅速反应，继而做出科学的财务决策，确保财务内控管理水平的有效提升，并促进企业健康、稳定发展。
5结语
综上所述，企业财务内控管理是现代化企业在市场运作中所必须展开的一项工作，具有灵敏度高、涉及面广以及综合性强的特点。但就现阶段我国企业的现状而言，则是存在着诸多方面的问题，有必要对现有的财务内控管理模式进行创新。文章结合企业财务内控管理的特点以及市场的要求，分别从加强思想认知，建立健全的管理体制、提升财务内控管理人员的专业素质、强化财务内控管理风险规避能力几方面对企业财务内控管理模式的创新思路展开深入探究，希望能够为我国企业财务内控管理工作提供参考，进而提升企业财务内控管理水平，为实现企业的可持续发展提供可靠保障。
【参考文献】
【1】刘大为，卢宝田，左常昊.构建企业财务内控管理创新模式的思路[J].中国商论，2014(26):00090-00090.
铁路运输企业在提供运输服务、收取应收账款、轨道与机车采购或投资等众多领域均面临着财务风险，如果铁路运输企业未能真正提高财务风险意识及对潜在风险采取有效防范措施，将使我国铁路运输企业遭受巨大的经济损失。我国铁路运输企业受到传统计划经济体制管理模式的影响，缺少财务风险意识，亟待增强防范意识、建立管理制度及强化审计监督等手段解决企业在财务风险管理中存在的问题。 一、导致铁路运输企业财务管理存在风险的原因（一）经济运行体制掩盖企业潜在财务风险目前，我国铁路运输企业经营由各地铁路分公司或基层站段负责，投资决策仍由铁路集团总公司（原铁道部）负责，这种经营者与管理者的不统一将导致铁路运输企业缺少竞争与风险防范意识。一是投资方面。各地方铁路分公司为了追求业绩及经营目标的实现，盲目向上级争取建设项目与投资项目，不但导致项目存在重复建设及投资失利，也造成国家资金的极大浪费。二是运营方面。目前，我国铁路集团总公司负责对全国高铁轨道铺设、机车采购等投资的决策审批，工程建设完工后交由各地铁路运输分公司经营，各地分公司再将运费收入全部上缴集团总公司，收入与成本的分配与分摊完全由集团总公司负责，这种财务核算模式极易导致各分公司成本效益考核失实，掩盖了个别经营亏损公司的财务风险。
（二）铁路运输企业领导缺少风险防范意识
虽然目前我国铁路运输行业已经成立独立集团公司，并采取自负盈亏的经营模式，但由于受到传统计划经济体制的影响十分深远，在其经营管理中仍秉承着重投资与安全的理念，忽视投资回报与效益，“老国企”大锅饭的观念仍未彻底改变，最终导致铁路运输企业财务管理模式不能适应市场经济发展，未能将风险防范意识彻底引入企业管理中，对企业内外部潜在的经营风险未能做出及时、有效的回应。例如，个别地区铁路运输企业在与客户签订合同过程中，未对客户的资信情况及合同违约责任等事项进行明确与了解，盲目追求合同的顺利签订而增加运输收入，导致应收运费无法收回。再如，个别运输企业凭借自身雄厚的资本，盲目地为其他企业提供担保，一旦被担保人无法偿还，将承担巨大的经济损失。（三）铁路运输企业财务管理复杂性增加随着铁路运输形式多样性及投资领域的多元化，铁路运输企业提供服务场所也从国内扩展至国际联运，并且将闲置资金投向房地产、仓储物流等领域，加之铁路运输收费方式的特殊性及下属各地子公司办公场所的分散性，均给铁路运输企业财务管理造成一定困难，一些应收账款无法收回、投资失败及财务人员侵占资产事件频发，极大地增加了我国铁路运输企业财务管理风险，严重地威胁铁路运输企业正常生产经营。二、防范铁路运输企业财务管理风险的措施（一）建立健全铁路运输企业财务风险管理制度铁路运输企业应对经营业务开展事前、事中、事后财务风险控制，并通过建立管理制度方式督促各地铁路分公司及部门遵照执行。一是经济业务事前控制方面。建立投资审批机制，在对投资项目进行决策前，必须对投资项目进行可行性分析，经公司领导集体研究通过后方可执行。不但应对投资项目预期收益进行估算，还应充分考虑投资项目存在的风险，以确保铁路运输企业避免盲目投资而面临的潜在风险。二是经济业务事中控制方面。首先，铁路运输企业应建立科学、有效的内部控制制度，以规范企业会计核算及降低企业员工贪污舞弊行为发生的概率，保证国有资产保值增值。其次，定期对企业存货周转率、资产负债率及现金比率等指标进行分析，及时发现企业在偿还债务、资产盈利与可变现能力等方面存在的财务风险。三是经济业务事后控制方面。建立科学的业绩考核制度，年底通过将成本预算与执行情况、经济目标实现情况及财务风险比率等方面进行考核，一方面可以通过对表现突出的部门及员工进行奖励以此调动员工的工作积极性，另一方面可以通过考核及时发现铁路运输企业经营中存在的潜在财务风险。
（二）树立风险防范意识一是思想政治方面。强化财务人员政治理论学习，向财务人员进行财经违纪行为警示教育，以保证财务人员在日常财务工作中能够自觉遵守财经法规。二是专业技能方面。定期对财务人员进行税法、会计法、企业会计准则、内控制度及职业道德规范等方面培训，在提高财务人员专业技术水平的同时，保证财务人员树立正确的风险意识，积极为企业防范财务风险出谋划策。
（三）加大铁路运输企业审计监督力度一是外部审计方面。审计、财政等监察部门应定期对铁路集团公司内控、财务管理等情况进行审计，对审计中发现的重大违法违纪问题及时移交相关部门处置，以警示企业员工认真执行企业内部规章制度及财经法规。二是内部审计方面。铁路集团总公司应在内部成立审计机构，并督促各地分公司也应按照总公司要求成立内审机构。企业领导应提高对内审工作的重视程度，在人、才、物方面给予内审机构开展工作必要的支持。内审机构应定期对本企业内控制度设计与执行情况、财务核算规范性及资产变现与盈利能力等进行审计，并及时将审计中发现的问题向企业领导进行反映，并督促企业各部门及时按照审计结果进行整改。
（四）加强铁路运输企业预算管理预算管理涉及到的是企业内部与外部的多元化经营行为，因此预算管理应是一个多因素的动态管理机制。在运输企业预算中，应保证其全面而完善的管理特征，注重全面预算与责任预算之间的关系，将预算细致化并与整个企业的各个部门进行挂钩，继而以全面预算为主导完成对部门预算的责任下达，从而使得预算机制更加的有效而具体。其次，将预算纳入到运输企业的发展战略中。铁路运输企业在进行预算管理中应将其纳入战略规划中，因为预算管理如果仅仅作为一种管理手段是不能起到真正的实效的。要实现企业战略与预算管理的对接，企业战略必须具备可操作性，而预算是从资源分配的角度对企业战略发展进行规范与计划，是保证战略目标科学化的必要措施。
三、结语完善财务风险管理工作虽然可以解决当前铁路运输企业财务管理工作中存在的一些突出问题，可以规范企业管理，理顺财务管理关系。但是由于完善财务风险管理工作是一项长期复杂的工程，涉及企业管理的方方面面和各个部门，如要正完善财务风险管理工作今后在领导班子和财务人员素质上不断提高，通过对关键岗位，责任人和财务管理工作的改进，切实提高铁路企业经济效益。
关键词：财务管理 转型 发展
企业转型是当前我国经济转型的趋势，也是企业自身谋求发展的必然选择，财务管理作为企业管理的核心，要在企业经营管理中突显财务管理的重要性，就必须充分发挥财务计划、预算、监督、控制等职能，以公司战略为引领、财务战略为保障，必须时刻做好风险防范，为企业的转型助力。
1.完善财务风险控制体系，夯实企业可持续健康发展
任何企业在生存发展中，都面临来自内部和外部的各种风险。企业财务风险一旦产生，必然带来或大或小的经济损失。因此，财务风险管理能力已成为企业生存发展的核心能力之一。
1.1加强企业内部控制，为企业转型发展提供有效支撑
内部控制是实现企业目标的手段，建立并维持有效的内部控制制度是管理者的责任。
1.1.1强化企业内部控制，有效防范经营风险
内部控制在公司治理中担当的是内部管理监控系统的角色，良好的内部控制是完善公司治理的重要保证。加强和完善企业内部控制，确保财务人员风险意识，尤其是财务主管人员的风险意识。作为一个转型发展中的现代企业必须重视财务风险管理，树立正确的风险观念，提高风险防范意识，只有加强财务风险管控，提高业务素质，才能有效防范经营中存在的风险，尽可能减少决策失误，为企业发展提供支撑。具体操作如下：
（1）加强内部控制，制定管理办法。
为加强公司内部控制，规避经营中存在的风险，公司专门成立了风险控制部，且制定出台了《风险控制防范办法》、《合同管理办法和风险防范实施细则》及《银行融资定向资金联合采购煤业务结算细则》等。
（2）根据管理办法，具体组织实施。
风险控制部根据风险防范实施细则相关规定，对公司内部经营管理、合同签订、资本运作等实行全方位的管控，对大的经营项目做到事前分析、考察、评估，提出针对性建议供领导决策和参考。如：对贸易合同进行审核，审核后出具意见书，待合同完善后再次复核，复核通过后下达合同执行通知书，做到每笔贸易资金都经风险控制部严格把关。同时公司资金管控小组对各单位贸易资金的使用进行全程监管，使公司在转型发展和联合销售、联合采购贸易工作中，更好地使用融资授信资金以及公司内部资金的管控，最大限度地发挥资金使用效率，有效防范经营中带来的风险。
1.1.2加大监督检查力度，有效降低财务风险
加强监督检查是规范会计行为、提高会计工作质量的重要保证。在具体工作中，结合公司实际情况，由财务部、审计部、风险控制部和纪检监察室四个部门组成了《财经联合检查小组》，并制定了可行有效的工作方案，以规范化考核要求为标准指导会计相关工作。明确具体业务流程，维护公司良好的财会工作秩序，杜绝了违规操作和违反财经纪律的行为发生，有效地发挥了会计监督职能作用，最大限度地降低和减少财务风险。
（1）加强财务检查，规范各项工作
公司财务部和联合检查小组对下属各单位财务进行定期和不定期的监督检查，一是通过软件系统查阅账务处理的合理性；二是到现场检查会计基础工作的规范性及对合同执行的合法性；三是通过审计、检查及会计信息质量评价等结果，看整改和完善的及时性；四是通过内部《财务收支日报表》，每天掌握各单位财务收支交易对象及账款结存的真实性，使财务工作在标准化、规范化、制度化的良好环境中更好的发挥作用。
（2）组织联合盘点，规避财务风险
按《财务盘点制度》规定，各单位每天下午下班前对本单位的库存现金及应收票据进行盘点，由会计人员盘点、业务主管或财务负责人监盘；对各单位由市公司财务部组织盘点、审计部、风险控制部和纪检监察室监督盘点，每月至少两到三次，盘点后填制盘点表，由现场盘点的四个部门经办人在盘点表上签字，同时加盖被盘点单位的公章以示确认。
1.1.3建立有效管理机制，提高企业风险意识
在强化风险观念、增强风险意识的基础上，建立有效的管理机制，确保获得数量多、质量高、运用性强的财务信息来衡量其财务风险程度，使企业内部各个部门能及时预见风险的存在并积极反映，力求把企业财务风险控制到最低点，为风险决策和风险防范的正确实施创造条件，从而促进企业健康发展。
1.2加强管控体系建设，为企业转型发展提供资金保障
面对公司转型跨越的新形势和市场经营的新变化，财务部门要积极适应和认真领会省集团公司建立新体制新机制的要求，把财务管控体系建设放在突出位置，进一步加快推进优化企业管理模式，从机构设置、人员管理、预算管控、投融资管控、风险管控、财务监督以及财务信息化建设等方面着手，全面实现集团公司财务管控的制度化、流程化和专业化。
1.2.1强化资金管理工作，加大资金监控力度
重点突出预算管理和计划管理工作，完善资金支付控制程序，严格收支两条线，加强大额资金监控力度，逐步将银行承兑汇票收支纳入招商银行CBS系统进行监控和管理，继续运用承兑汇票银行托管制模式，确保资金安全，为公司转型发展提供资金保障。
1.2.2建立资金管控模式，健全资金管理制度
建立科学高效而又适合企业特点的资金管控模式，健全资金管理制度，规范资金日常运行，有效防范资金风险。
1.2.3加强往来账款管理，规避企业财务风险
按照省集团公司下发的《往来账款管理办法》，加强和规范往来账款的管理工作，特别要强化应收账款的管理，根据应收账款逾期的时间长短，实行多种清欠措施，加大清收力度，确保资金回收，规避财务风险。
1.2.4加强库存商品管理，提高资金使用效率
定期进行存货盘点，对发出的商品要进行跟踪管理，加快货款结算力度，缩短结算周期，促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率，降低资产负债率。
1.2.5加强资金使用监管，有效降低财务风险
严肃财经纪律，加强资金使用的审计、检查，实行资金使用的全程监管，提高资金的使用效益，有效降低财务风险。
2.大力提升财务管理水平，积极推动企业战略转型
财务工作是一项专业性很强的工作，需要财务人员具备一定的职业素质和岗位技能。随着公司转型步伐不断加快，“以焦炭产业为基础、以贸易物流为支撑、以多元产业为引领”的三大支柱产业不断壮大的同时必须规范财务管理、稳定财会队伍、强化人员培训，全面提升财务管理水平，把人才建设作为加强财务管理的重要内容，努力培养造就一批懂管理、会算账、善理财的高素质企业财务管理队伍。只有通过学习，才能强化素质，才能提高水平，才能推动企业的发展。为促进公司战略转型，扎扎实实把公司的财务管理工作推上一个新的台阶，需要具有较高理论水平和丰富实践经验的财会人员，不断适应公司转型发展的新变化和新要求。主要从以下几方面着手：
2.1制定财务管理规划，组织财务人员培训
以规范财务管理、稳定财会队伍为核心，以强化财务人员培训为基础，全面提高财会人员的整体素质，扎扎实实的把公司的财务工作推上一个新的台阶。
根据财务人员实际情况，分期、分批、分级进行培训，着重于财务管控知识培训，使财务人员不仅从应付日常业务的工作状态得到改变，而且充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识，加强企业经营分析，以提高会计的整体核算和管理水平。做到事前预测、事中分析和事后总结，确保企业沿着健康轨道稳健发展。
2.2围绕公司发展战略，加快企业转型步伐
公司转型发展的战略目标是：运销服务管理与经销业务分离，做到“三个剥离”，即机构剥离、职能剥离、人员剥离，实行“分灶吃饭”，形成管理和销售两个体系、两支队伍。建立健全经销组织体系，明确经销范围、运营模式、目标任务，分解到人，层层落实。为促进公司向市场化经营发展，由管理型企业向服务型企业转变，由政策收费型向经营效益型企业转变，促进公司走上转型发展、自主经营的道路。
3.创新财务管理工作思路，助推企业转型跨越发展
认真贯彻省集团公司的发展战略，全面推进企业财务专业化管理工作，具体思路：
3.1加强财务风险管理、树立财务创新观念
抓融通，拓展企业融资视野；抓预算，促进企业增收提效；抓管控，化解企业财务风险；抓基础，规范企业经济运行。外部融资、融通、融合，内部稳健、管控、协调，有保有压、兼顾多元，以推进企业转型跨越发展。
3.2完善财务管理制度，实行财务统一管理
【关键词】经济调控，施工企业，财务风险。
2011年，国家为了管理通胀预期，加大了宏观经济调控力度，央行连续六次上调存款准备金率和二次加息，银行信贷不断收紧，施工企业面临着用工成本上升、原材料价格不断攀升以及融资困难等多重不利因素的困扰和挑战。
更严酷的是施工企业又遭受到了来自铁路市场的一场空前的“寒流”，铁路基本建设“紧急刹车”导致铁路市场急剧萎缩，施工企业陷入了前所未有的困境。据铁道部公布的数据：
2009年、2010年全国铁路完成基本建设投资分别6004亿元、7074亿元，而到2011年出现了大幅度下降。铁道部2011年全国铁路主要指标完成情况通报显示，2011年全国铁路共完成基本建设投资4610亿元，这较全年原计划7000亿元的基建投资减少了2390亿元，比上年同期下降了34。8％。，凸显了铁路建设资金的紧张。在此期间，全国陆续有近七成的铁路在建项目因资金吃紧经历了停建、缓建。铁道部现任部长盛光祖在2011年底全国铁路工作会议上还表示2012年全国铁路基本建设投资额为4000亿元，这一额度大大低于铁道部2011年原计划的7000亿元投资额，铁路建设放缓的趋势仍然明显。对于过度依赖于铁路基建市场的施工企业来说，企业的财务运行日趋困难，财务风险也在不断的加大。
在此背景下，如何适应外部环境的变化，客观深刻认识企业财务风险所在，强化财务风险的防范与控制，是施工企业财务管理过程中诚待解决的课题。
一、施工企业财务风险的定义。
施工企业财务风险是指施工企业在进行财务管理活动的过程中，由于各种不确定因素的影响导致企业的预期收益偏离实际收益而使企业蒙受损失的可能性。财务管理活动过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。
财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。
二、施工企业财务风险的特征。
施工企业从事的主要是建筑施工工程及设备安装工程等，其在生产和经营各方面与其他企业都有明显的区别，这使得施工企业财务风险除了客观性、全面性和不确定性之外还有其自身特点：一是复杂性和多变性，每项施工任务因其施工环境的不同，如：地理位置、地形地貌等的不可复制性使得工程的施工设计、施工组织、施工工艺以及工程量大小等各不相同，施工企业生产经营环境和施工过程呈现的多样化决定了企业财务管理行为的多样化，使得财务风险更具复杂性和多变性。
二是高危性，施工企业绝大部份是露天野外作业，没有固定的施工场所，施工劳务人员变换频繁且素质不一，施工环境恶劣，具有相当大的危险性，施工安全质量问题始终是悬着的一把剑，一旦安全质量出了问题势必给企业带来损失。再加之施工点多面广、工程施工周期长、财务风险源多而分散，财务管控难度很大，一旦疏于管理，管控不能及时到位，则引发财务风险的可能性和危害性极大。
三、当前背景下施工企业财务风险主要表现形式分析。
1。资产负债率居高不下。施工企业经历了2009、2010年度施工规模迅猛扩张，所承揽的工程项目和产值量增长迅速，投入了大量的人力、物力、财力，资产和负债同时随之增长，致使施工企业财务报表反映的资产负债率急剧上升，财务风险显现。
2011年随着国内经济形势的转变，铁路超常规发展之后又面临着大幅萎缩，但债权债务双高、资产负债率偏高的财务状况改变并不大，有许多施工企业资产负债率仍然高达85％以上，有的甚至超过90％，财务风险因素在短期内难以消除。
这主要是因为目前建筑市场中比较多的企业投资项目或合资项目存在投资不到位的情况，施工企业不能及时向业主办理验工计价，工程项目清算周期加长，大量的未完施工形成了高额存货挂账。另外铁路融资困难造成资金极度紧张，铁路项目拨款滞后及拖欠工程款现象明显增加，应收账款不能及时回收，施工企业又因资金紧缺无力偿付应付款项，以致债权债务居高不下，企业面临着巨大的支付风险。
2。债务纠纷诉讼上升。由于施工企业经历了前两年经营规模的快速扩张已埋下了债权债务双高潜在的偿付风险隐患，2011年突逢铁路基建停建、缓建，融资资金迟迟到不了位，业主不能按合同约定及时给付施工企业工程款，施工企业融资又受信贷额度限制，严峻的经济形势下使得施工企业与劳务分包队伍及材料设备供应商等刚性应付账款的偿付矛盾日益突出，再加上施工企业普遍存在对到期债务管理不够重视，不主动与债权人协商取得理解，反而以资金紧张为由，消极等待、一味逃避，信用危机引发了债务危机，银行账户存款冻结事件频发，债务纠纷诉讼案急剧上升，涉案金额有增无减，这些法律诉讼最终给施工企业带来的是经济和信用双重损失和资金安全风险。
3。资金运行困难。由于受国家货币信贷政策“紧缩”、商业银行信贷额度紧张、铁路和地方融资平台逐步清理、铁路基建投资骤降等多种因素影响，施工企业的现金流入锐减，尤其是经营性现金流大额净流出，资金紧缺的严峻形势凸显。再加上有些已竣工项目清概时间过长，已完工作量的合同概算外资金以及施工过程中扣留的工程质保金迟迟不能到位，企业施工垫支资金无法及时回收，使得资金紧张状况呈现进一步加剧的趋势，严重影响了企业的资金周转，资金运行极度困难。另外，在资金的管理运作上，由于业主对建设资金的监管越来越严，大都要求项目建设资金在项目范围内封闭运作，以确保项目资金的专款专用，这使得施工企业内部调剂资金的功能大大受到限制，有限的资金使用效率不高。就目前形势看施工企业的资金紧张状况在短期内很难有根本的改观，时间越久，企业的财务风险将越大，一旦风险水平超过了企业短期承担风险的最高限度，那么企业就将陷入危机之中。
4。闲置资产增多。
2008年底，金融危机席卷全球，中国政府果断推出四万亿经济刺激计划，随着高铁建设高潮的兴起，各铁路参建施工企业为了抢占市场、扩大生产规模购置了大量的生产设备和周转料，大量的资金沉淀在机械设备等固定资产上。随着项目的陆续完工和高铁建设项目的缩减，此前购置的大型专用固定资产、钢模等周转料由于施工产品的流动性、单件性等特点，将造成大量的资产闲置，使企业面临着不能获得预期固定资产投资收益的投资风险。
5。项目潜亏风险增大。受国家宏观经济调控政策变化的影响，国内建筑市场的不确定因素多、波动大，施工企业面临着用工成本上升、原材料价格不断攀升、融资成本增大以及融资困难等多重不利因素影响，使得施工企业成本不断增涨，成本控制难度和风险增大。随着铁路市场的萎缩和供需矛盾的日益突出，国内外建筑市场的竞争越来越激烈，加之市场经济行为还不够规范，企业间为了中标而竞相压价，而业主对工程项目质量、标准上的要求却越来越高，工程项目的低造价水平和高质量标准形成了强烈的反差，施工企业的高投入、低产出大大降低了盈利空间，如果施工企业管理粗放、内部控制流于形式的话，则亏损项目存在的几率较高。再者铁路暂缓新开基建项目和已开工在建项目的资金短缺，致使部分项目停工窝工或放慢施工进度，打乱了企业施工组织的方案、机械设备的配置、劳动力的安排，施工工期延长、人工和机械设备的清退场及重新进场将造成施工企业投入的成本费用大幅增加，最终导致项目实际收益远低于预期收益，项目面临着非常大的潜亏风险。
四、当前背景下施工企业财务风险防范与控制的主要举措。
1。加大对财务风险防范工作的重视力度，从树立财务风险意识抓起。注重培育良好的内部控制与全面风险管理文化，通过培训、宣传等多种形式，引导员工树立正确的风险管理理念，增强全员财务风险管控意识及综合素质、履职能力的提升。坚持财务风险管理和经营管理的有效融合，鼓励员工风险管控的自觉行动，从源头上防范和降低财务风险。同时要建立健全全面风险管控体系，完善风险识别监测与防范体系，正确认识风险之所在，明确风险控制对象，加大重点、重大风险源的控制，使企业的风险在可控范围之内。
2。调整思路，理性经营，确保平稳。
2011年年底召开的中央经济工作会议明确指出，2012年中国经济工作的基调是稳中求进，主要目标之一就是调结构、促转型。在当前严峻的市场形势下，对于过度依赖于铁路基建市场的施工企业来说，关键更是要调结构、促转型、保增长。要正视铁路基建市场当前的严酷现实，要及时调整思路，主动适应市场变化，要在承揽施工任务上下足功夫，全力拓宽经营区域，快速实现承揽和施工重点由铁路向路外、从地上向地下、从境内向境外等多方面的转变，使企业保持稳健发展。同时还要实行“理性经营”，即在开拓市场时不跟风，杜绝饥不择食“捡到篮子里就是菜”的做法，对于那些业主诚信度低、投资不落实、降价幅度过大、投入太多和保证金过重的项目要勇于放弃，审慎选择承揽工程，规避经营中的潜在风险，以确保企业稳中求进、财务运行平稳。
3。狠抓清收清欠，加速资金回笼。资金如同企业的血液，一旦运行受阻，整个机体便无法健康运行，企业生产经营活动将难以为继。为了确保资金运行顺畅，最关键的是要有足够的资金流入，施工企业在面临承揽任务锐减、银行融资受限的形势下，最直接快捷、最有效低成本的举措就是及时回笼外欠应收账款资金。在狠抓已完工作量验工计价和拖欠工程款回笼的同时，还要加强工程尾款、质保金和各类到期存出保证金等各类债权的清收力度。可适当采用应收账款转让或保理的形式回笼资金，创新清收清欠手段。近期，铁路建设项目资金严重短缺、大面积停工等问题得到了中央政府的高度重视，铁道部的“维稳”资金在逐步到位，施工企业要抓住时机最大限度地回笼资金，要集中精力做好铁路项目的变更、概算清理和调差补差工作，针对当前形势铁路缓、停建造成的延误工期等情况，应及时收集相关证据，做好索赔工作，将应收客户合同工程款变为有效债权，最大限度地回收垫资款和补偿成本。
同时还要强化资金预算管理，认真把控对外结算，加强合同管理，严格计价拨付，坚决杜绝好不容易要回来的钱白白流失。
4。实行资金集中管理，提高资金利用率。施工企业面对目前资金紧缺的严峻形势，更要加强资金管理，聚财力，控财物，防风险。针对施工项目点多面广、逢项目就开立银行账户、内部资金分散难以管控的现状，施工企业应积极采取资金集中管理系统，按照“统一管理、分级授权、科学调配”的原则，建立内部融资平台，强化银行账户管理，加大资金集中力度，充分发挥企业内部资金调剂职能，使有限的资金发挥最大效用。目前业主资金监管和开户银行利益保护仍然是资金集中的最大障碍，施工企业应采取积极主动的态度，加大与业主和开户银行的协调、沟通力度，晓之以理，动之以情，以努力实现资金的回笼和集中。
5。积极盘活资产，提高使用效率。施工企业应加强企业转型期的市场分析和研判，认真摸清自身资产家底，严格控制施工设备购置，合理配备施工主要设备，并积极推行资产内部调剂和租赁，尽可能盘活闲置的房产、土地、机械设备等资产，提高资产使用效率，提升资产投资收益。同时还要加大对低效、无效资产的清理和处置力度，加速固定资产沉淀资金的释放和回笼，以缓解企业资金紧张的压力。
6。努力苦练内功，强化自身管理。要向管理要效益，增大企业经营积累，做强做优企业，以提高抵抗财务风险能力。
6。1完善内部控制制度。对于施工企业来说，完善内部控制制度体系，是减少财务风险的有效途径。良好的内部控制制度体系应完整地涵盖企业所有的业务流程和事项，有效地贯穿经营、施工、管理活动的各个环节。施工企业要彻底根治粗放管理顽症和内部控制上存在的弊端，应结合自身实际制定、完善合理、有效的内部控制措施，用系统的、动态的方法在经营各方面、施工各阶段、管理各层面实施精细管理和有效的风险控制，使财务风险尽可能降到最低。
6。2加强精细管理。企业越是面临困境，越必须高度重视经济运行质量。面对着经济“寒流”的施工企业更要以提高经济效益为中心，深入扎实推进精益化管理，推动企业由规模效益型向管理效益型的转变，努力实现“低成本竞争，高质量发展”。积极推行全面预算管理，强化责任成本全过程、全方位管控，企业的每一位员工都要树立起“凡是有花钱的地方就要有人管成本”的大成本理念，增强全员创效意识，努力提升创效水平。
施工企业在向内部管理挖潜的同时，也要推进技术创新，积极研究利用新工艺、新技术，提高劳动生产率、降低施工成本，提升经济效益和核心竞争实力。
6。3高度重视安全质量效益。当前业主对工程质量和安全责任都非常重视，项目的安全质量是直接与施工企业信用评价和工程计量相挂钩的，涉及到企业的切身利益。而且作为高危行业的建筑施工领域不乏安全质量“一失万无”血的教训，因此施工企业对安全质量应尤为重视，在安全质量管理上一定要舍得投入，当安全生产与经济效益发生矛盾时，宁可牺牲经济效益也要确保安全。另外，施工企业可以通过参加社会保险来分散和转移安全风险影响，在施工生产过程中通过为特殊工种人员购买人身意外保险，并针对工程的特点参投工程保险等，可有效地避免和降低不可预见费用的发生。
“凡事预则立，不预则废”。对于施工企业而言，面对复杂多变的经济形势，要未雨绸缪，审时度势，科学研判，通过对企业内外环境的审视，剖析自身的优劣势和长短处，勇于面对挑战，找出化解危机的制胜之道。在清醒认识企业面临挑战的同时，也要看到机遇的存在，我国经济社会发展的基本面和长期趋好的形势没有改变，建筑业仍处在难得的机遇期，施工企业要找准自身的定位，明确下一步的发展目标，做强做优企业，进一步提升抗风险能力，确保持续平稳发展。
参考文献：
［1］中华人民共和国铁道部统计公报
一、环境分析
在不断深入的国家管理体制改革和政策调整中，事业单位所面临的外部环境和内部环境都发生了很大的变化。企业化转制、国际趋同、技术革命、企业重组、瞬息万变的市场、政府监管等复杂的经营环境直接或者间接地影响着事业单位的财务管理模式。
外部环境的变化，集中体现在国家对事业单位向企业单位转制，这种调整思路可以通过2012年4月16日国务院正式公布事业单位分类改革实施意见得到充分反映。事业单位改革中，加强财务风险控制，健全风险控制机制是不可忽视的一项重要工作。完善财务风险控制机制，科学地进行财务风险管理，有效防范财务风险已成为企业生存、发展和实现价值最大化的内在要求。体制的改革，使事业单位在社会和市场竞争中的地位不断发生变化，意味着事业单位也应当面向市场，必须“实现社会效益和经济效益的协调发展”。
内部环境的主要变化是根据国资委近几年提出的建立规范化的国家企事业财务管理，逐步促进大型企事业单位实现“专业化、产业化、集团化、国际化”的建设方略。从发展的眼光看，内部环境要求事业单位必须重视和加强财务风险控制，而大力推进成本工程、会计基础达标、全面预算、绩效考评、财务信息化工程和财务风险控制工程等方面的思路，对事业单位风险管控具有直接的指导价值。
综上，关注内控、关注风险、关注危机，促进事业单位全方位构建风险导向控制模式，是环境的需要、管理的需要、改革的需要，势在必行。
二、事业单位财务控制模式改革的设计思路
在事业单位建立风险导向的财务控制模式是实现绩效财务转型，进一步增强单位竞争实力的一种最优选择。设计思路如下：
（一）结合事业单位实际需要，研究并设计风险导向财务控制模式针对事业单位在财务管理上的具体要求，考虑到未来发展的趋势，经过认真研究，提出风险导向财务控制模式。作为一种财务管理制度的创新，需要预先进行缜密谋划，因为在现实中，还无法找到相应的事实材料，不具备实施归纳的必要条件。
（二）对风险导向财务控制模式进行局部实验，以矫正框架设计上的缺陷理论研究所提出的风险导向财务控制模式是静态的，是对现实问题理想化的一种考虑，而这与改革后的事业单位本身千变万化的庞杂体系具有一定的差异。因此，需要根据实际情况，对理论研究的成果进行修正，以使之尽快走向成熟。
（三）建立风险导向财务控制模式的规范体系，以作为正式的制度在单位内全面推行在获得了实践风险导向财务控制模式的必要经验后，可以将理论成果转化成工作成果，通过制定符合单位实际的相关制度文件，使其在单位内正式推行。这些制度可以分为基本制度、操作规范和作业指南三个层次，由财务部门根据实际需要制定，形成金字塔形式的制度结构。
三、事业单位风险导向财务控制模式的设计
在整个构建风险导向财务控制模式的活动中，设计该项模式是实验、实施和推广该模式的重中之重。考虑到各个方面的情况，本文主要研究此项内容，设计风险导向财务控制模式的基本框架。
（一）工作模块的建立根据事业单位的实际情况，财务风险可以初步建立下面三大模块进行控制：
1.经济控制模块本模块主要解决如何降低费用的问题，那些对财务资源的侵吞、浪费和流失等行为，将通过这项控制得到预防和减弱，甚至消除。
2.效果控制模块本模块主要解决如何实现预定效果的问题，这个效果可能是经济效果、社会效果或者其他效果。那些对财务资源的无效使用或者低效使用等行为，将通过这项控制得到预防和减弱，甚至消除。
3.效率控制模块本模块主要解决如何以最小的成本实现最大效益的问题，那些对财务资源的不计成本使用、不能产生净收益的使用和投资决策失误等行为，将通过这项控制得到预防和减弱，甚至消除。
（二）工作功能对事业单位风险导向财务控制模式的运行原理。
风险导向财务控制的主要功能体现在以下方面：
1.财务风险的识别功能只要是“财务控制的对象”与“财务控制的标准”之间存在“不利的差异”，就意味着存在财务风险，这个风险是不利于财务资源最优利用的事项。具体表现是没有达到经济性、效果性和效益性预定标准的要求。财务风险的识别，应当借助财务部门制定的《财务风险识别工作手册》来描述，以便为有关人员的操作提供依据。
2.财务风险的评估功能并不是所有的财务风险都需要予以关注，即：只有达到风险容忍限度的财务风险才需要关注，并采取必要的措施。那么，这就要求对可以确认为财务风险的事项，根据有关要求进行分级，真正找到那些应当一般关注、重点关注和特别关注的财务风险，以便进一步应对。
3.财务风险的应对功能对需要重点关注和特别关注的财务风险，应当采取相应的应对措施。对确认为需要采取应对措施的财务风险，应当根据其实际情况采取不同的应对措施，如转移、减轻、分担和回避等。
4.预后风险的跟踪功能为了保证实现财务风险控制的目标，还应当检查采取风险应对措施之后的实施效果，对采取应对措施后效果不理想或者没有效果的，应当及时采取补充控制措施。
（三）工作流程
在正常的财务风险控制流程实施之前，事业单位应当先设计好相关的财务风险管理制度，建立完善的标准体系网络；配备适当的人员，在经过必要的专业培训后准予上岗；同时，应当保证已经建立了比较健全的内部控制制度。
常规财务风险控制流程的实施应当考虑以下环节：
（1）熟悉财务风险的各项基本业务特征。
（2）依据所掌握的财务风险特征，对所经办的事项进行具体分析，识别可能存在的各种财务风险。
（3）对已经识别并确认的财务风险，应当根据单位决策者对财务风险理解和判断的标准，评价财务风险的等级。
（4）对需要应对的财务风险，应当根据单位的授权，或者自行采取适当的措施，或者建议有关责任人采取适当的应对措施，如风险转移、风险分担、减少风险、风险规避。
（5）对财务风险控制效果进行后续跟踪评价，如果在采取降低风险的措施后，效果不是十分明显，或者没有达到预期效果，则应当考虑是否回避风险。
在作为全员参与的财务风险控制中，以上流程是事业单位每一个相关人员都可能采用的作业程序，它的通用性是毋庸置疑的。
四、事业单位风险导向财务控制模式的实施条件
在事业单位内部建立风险导向财务控制模式是一项新的挑战。为了能够顺利实施这一模式，应当做好以下工作：
（一）内外环境的改善
由于单位内部与外部环境的变化，要求事业单位改变现行的财务管理模式，建立风险导向的财务控制新模式。因此，外部与内部环境的改善，将有利于新的财务控制模式的实施。
外部环境的改善，应注重以下几个方面：思想上的创新，建立事业单位风险导向财务控制模式，要解放思想，积极探索，勇于创新；治理结构上的健全，要有规范合理的治理结构，有董事会、监事会和经营团队作为保障；管理能力的提升，领导层要注重提升自身的管理能力，尤其是敏锐地识别风险和有效地控制风险的能力。
内部环境的改善，应注重以下几个方面：转变思想观念，应当强化市场观念，建立竞争意识；完善信息系统，在国资委要求的财务信息化建设时期，做好信息化建设，为风险导向财务管理模式做好支持；实行扁平化管理，促进信息传递畅通，坚决处置长期处于管理链条末端的子企业，提升存续子企业的管理级次；完善预算管理，逐步实现预算贯穿于整个生产经营过程，指导企业经营活动；实行全员参与，将风险意识及风险管理融入到企业文化建设中，实行风险管理全员参与。
（二）相关制度的建设建立
健全单位的内部控制制度是进行财务控制、规避或降低风险的必要手段。对于内部控制制度的建立和完善，可以在制定财务行为规范体系的基础上，参考《企业内部控制基本规范》加以完善。
1.财务管理制度建立
专门针对财务风险控制的财务管理相关制度，主要包括财务风险控制基本规范、经济性财务风险控制制度、效果性财务风险控制制度和效益性财务风险控制制度等。这些制度在内容的设计上应当充分考虑单位的具体情况，从风险控制的目标设定到风险识别、风险评估和风险应对的整个流程来考虑条款的编排。
2.绩效评价
制度绩效评价是对风险导向财务控制的过程及结果进行的考核，通过制定《自我评估手册》，建立一种绩效评价的长效机制，评估财务控制是否具有绩效，即评价财务资源是否实现了最优利用，是否实现了资源利用的“经济性、效果性、效益性”。
3.财务监督检查制度
绩效评价更注重事后评价、“效果控制”，而财务监督检查制度则更注重事前和事中的控制，注重“经济控制”和“效益控制”。财务监督检查制度应包括外部和内部两个方面：外部监督检查，即由外部有关机构对财务风险的控制进行事前评估和事中的监督；内部监督检查，即由本单位的有关机构，如内部审计部门对财务风险控制工作进行事前评估和事中监督。
4.责任追究制度
要建立责任追究制度，即对于在财务控制中没有切实履行其职责、工作疏忽、舞弊、渎职等行为进行责任追究，将责任落实到个人。从责任追究角度看，包括以下几个层面：责任认定，应当区分某种行为过程或后果是否有悖于“经济性、效果性、效益性”，如果存在相关行为，则应该追究当事人及相关领导人的责任；责任区分，应当区分应承担责任的当事人或相关部门、相关部门的领导人，将责任落实到个人，同时，区分是承担经济责任、行政责任，还是建议追究刑事责任；责任追究，根据应该承担经济责任、行政责任还是刑事责任，分别采取经济赔偿、追究行政责任或移交司法机关处理。
（三）技术方法的支撑
根据事业单位风险导向财务控制模式的运行原理可以看出，无论是风险识别、风险评估，还是风险应对，都需要专业的技术方法来支撑。目前可以利用的一些主要的风险识别和评估的方法有：
（1）风险控制矩阵（Risk and Control Marix，RCM），即根据目标、风险和控制之间的联系，为了确保所提出的改善工作的建议能够针对风险而建立的一种工作表。
（2）模糊综合评价法（Fuzzy Comprehensive Assessment），即一种将模糊数学的分析技术应用于风险评价的方法。首先要建立评价的因素集、评价集；然后确定指标权重；再建立单因素评价矩阵；最后进行评判。
（3）层次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP），即将财务风险评价指标分为若干层次，在各个层次上进行逐步分析。
（4）主成分分析法（Principal Components Analysis，PCA），即利用降维的思想，把多指标转换为少数几个指标，然后针对这几个指标进行分析的方法。
以上的评价方法，仅仅是测定风险的工具。这些工具的实际应用，必须考虑评价对象的具体情况，否则，将可能产生错误的评价结论。
（四）外部鉴证的利用
要控制企业经营过程中的财务风险，还应该借助外部鉴证来完善企业经营中存在的不足。根据实际工作经验，以下方面的鉴证或监督是必须予以特别关注的：
1.体系认证的保障作用
通过第三方机构对单位的管理体系或产品进行第三方评价。该评价方案可借鉴常规的质量、环境、职业安全卫生健康等管理体系，认证一般有两个阶段：一是认证的申请和评定阶段；二是就认证的体系进行日常监督管理阶段，目的是在认证有效期内持续有效地遵循认证标准。
2.会计师事务所的鉴证与咨询
基于有关制度的要求，事业单位每年年末都聘请会计师事务所实施外部审计。这种审计，通过鉴证服务可以为单位财务报告的可靠性提供合理的保证，同时，还可以针对单位存在的问题，提出改进管理工作的建议。
3.资金供给部门的监管
由于科研事业单位的固定资产投资是纳入中央财政预算的，相应地，就要接受上级主管部门对经费的监察。为了管好用好这一部分资金，必须经常保持与监管部门的沟通，协调出现的意见差异，减少可能发生的监管风险。
五、结论
事业单位在经济体制改革中面临挑战，无论是否走向全面市场化，以及市场化的程度如何，风险导向财务控制模式都具有积极的现实意义。
由于多个原因，事业单位在走向市场方面存在障碍，这使科研工作缺乏活力。只有不断解放思想，拓展观念，才能使事业单位充满活力，并且提升财务管理的水平和扩大财务管理的空间。事业单位财务部门应当作好准备工作，通过提供社会服务，进一步增加自身的社会价值。
建立风险导向财务控制模式，在事业单位是一种尝试。本文认为，应当从经济控制、效果控制和效率控制三个方面建立以风险为核心的财务控制模块。这三个模块中，由于内容的不同，采用了不同的控制制度设计。以风险控制作为平台，以内部控制为网络，以信息化为手段，以单位目标为方向，以绩效财务为基点，是对这一风险导向财务控制模式的概括表述。
首先，有利于企业资产管理安全性的提高。一些企业由于资产物资较多，因此在管理上也会存在一些困难，因此通过内部控制可以加强对各个控制环节的管理，可以定期的对公路资产进行维护和盘点，确保公路技术状况良好，可以进一步降低企业财产的损失。其次，有利于企业防范风险能力的提高。企业在进行生产经营过程中，将会面临较大的财务风险，通过完善的内部控制可以及时的发现企业生产经营中存在的风险，可以通过过事前预测、事中控制、事后监督来对风险进行防范，更有利于中小企业未来的发展。再次，有利于提高企业经营效率的提高。企业内部控制贯穿在了整个经营管理的过程中，通过内部控制可以及时的发现企业在工程招标，工程建设和维护方面中的问题，并及时的采取相应的措施进行处理，进一步提高企业的经营效率，保证企业各项经营活动顺利的开展。
2高速公路运营企业内部控制优化措施
2.1进行全方位的风险评估
高速公路运营企业内部控制的任务之一是对企业经营风险进行监测、解读、预防和应对。高速公路运营企业必须树立并强化风险意识，企业应设立专门的内部监督机构，形成一套具有风险监测、风险解读和风险预警等功能的风险管理系统，以全面预防和控制经营风险和财务风险，为企业经营保驾护航。当然，最有效的风险管理应该以预防为主，通过对各个环节，特别是高风险区域的有效监控来避免或最大限度的减轻可能面临的风险。
2.2优化内部控制环境
优化高速公路运营企业内部控制环境主要包括五个方面的内容。第一是加强企业内部审计监督。要通过内部审计，规范会计业务流程，监督企业账目，核实财务人员，保证财务收支的合法性、效益性、真实性。第二是加强治理结构监督。高速公路运营企业决策层、管理层等各部门要各司其职，切实改善高速公路运营企业财务管理工作质量。第三是加强民主监督。高速公路运营企业工会、党组织等相关部门要做好民主监督与民主财务管理工作，维护财务秩序，充实财务内容。保证财务管理工作的公平、公开。第四是加强社会审计监督。高速公路运营企业要依靠第三方会计审计单位定期对企业财务活动进行审计，因为第三方会计审计单位能够确保审计的全面、公正、客观，并能提出合理、科学的优化建议。第五是加强政府部门监督。各级政府的财务、税务、审计等部门都有权，也有职责对高速公路运营企业的财务会计工作进行监督、管理，其中，会计人员的会计从业资格和会计信息的核算，应作为重点审核内容。
2.3提高内部控制人员的综合素质
优秀的内部控制人员是提供高速公路运营企业内部控制水平的关键因素之一，因此高速公路运营企业的管理者要重视对内部控制人员的培训，要投入较大的物力和财力来培训出优秀高素质的内部控制人员，要聘请一些专业的内部控制专家来提高内部控制人员的理论知识，定期的派遣内部控制人员到外地学习，通过学习可以提高内部控制人员的实际经验，同时高速公路运营企业要注重提高内部控制人员的职业道德水平，保证内部控制人员可以严格的按照内部控制制度进行工作，避免以权谋私的违法乱纪行为的发生。同时，高速公路运营企业的内部控制人员也要认识到内部控制工作不仅仅是企业经济利益有关，更是与自身利益有关，要在实际工作中积极的学习内部控制管理的先进经验，提高自身的内部控制管理水平。
2.4内部控制要合乎企业的整体运营脉络
结合高速公路市场项目的发展现状，不难发现内部控制必须与企业的运营思路高度契合。众所周知，高速公路企业内部控制的根本目标就是保证资产的可靠和安全，维护企业会计信息的完整性，避免会计信息丧失真实性，最终达到提升运营效率和品质的目的。事实上，企业的整体运营脉络是预防内部风险的重要保障，高速公路企业唯有把内部控制同自身的运营管理相结合，才能使内部控制发挥应有的效果，这也是衡量内部控制工作成功与否的关键。这就要求企业在构建内控体系之前要自觉优化现有流程，以审视自身的各项业务流程与整体运营脉络的契合度。首先，企业必须依托内部控制来提升整体运营效率和质量。内部控制贯穿于企业运营的始终。经由内部控制，高速公路企业能够直观地发现在公路项目招投标、项目建设与运维方面的问题，并第一时间制定并落实应对处理措施，不但能有效改善企业运营的环境，而且能保障各项运营活动的顺利开展。其次，企业在运营时难免会遇到不可预见的财务风险，这些风险或是潜在的、隐蔽性较强的，或是对企业运营秩序和环境造成较大危害的，通过实施内部控制，加强事前监测、事中管理、事后监管，对各类可能存在的财务风险及时发现并消除，能还企业一个健康的运营环境。再次，保障了企业资产的安全性和可靠性。如今，为数不少的高速公路企业因资产较多，在资产管控方面存在着非常明显的漏洞，如若得不到及时的弥补，将会危及企业资产的安全。内部控制可以对资产使用和存管的各环节进行有效监控，通过定期盘点各类公路资产，有效地防范资产的流失，对于企业资产的保值增值是大有裨益的。
2.5加大企业内部审计的力度
企业的内部审计离不开强有力的制度安排，要发挥企业基层纪检监察部门的职能，加大对内部权力的制约和管控力度，明确审计的主体责任，严格践行惩防并举的内部审计工作机制，在实践中逐步形成以全面督查、?O罴喙堋⒍ㄆ谧圆椤⒔徊婕嗫睾徒换黄拦烙谢?统一的审计监管机制。其次，内部审计要凸显侧重性。例如，企业财务审计人员要查看每笔收入是否已全额计账入账，开销能否依规并按进度和流程划拨，是否暴露出截留、肆意挪用、非法占据某笔资金的不法行为。要对承担对账职责的业务股室按月核对账目，以切实保证各项资金的流向清晰明了。再次，要秉持“绝不放过任何问题”的理念，保持对整改工作的高压态势，凡是在财务收支、资金使用、资产管控、遵守财务纪律、银行账户等方面查出的问题，要严肃问责机制，绝不姑息，同时责令所涉人员出具拟定好的整改方案和报告。
2.6健全企业的内部控制制度
要稳步提升高速公路企业的内部控制能力，就必须完善内部控制制度。一方面，企业通过健全财务管控体制，特别要完善制度落实的激励机制，对于内控工作表现得力的员工，给予丰厚的奖励，激发全体员工在业务操作中时刻遵守章程、照章办事，充分保障财务的稳健运行；另一方面，企业要健全内部控制制度，缓解筹措资金方面的压力，改变以往经营资金来源单一化的窘境，探索多种企业融资渠道，加强预算控制的全面落实，使每笔资金都能获得实实在在的使用价值。
【关键词】商业车险条款；费率；改革；思考
车险是财产保险的第一大险种，其社会管理功能和保费规模是其它任何险种都无法比拟的。商业车险改革是2015年保险业改革和创新发展的重中之重，
是发挥保险行业社会管理功能和切实保护保险消费者合法权益的关键举措，为此中国保监会于2015年2月印发《关于深化商业车险条款费率管理制度改革的意见》，并于2015年6月1日开始在山东等六个省市进行试点，预计在2016年在全国全面推广，这一切标志着商业车险条款费率改革全面启动和实施。
一、商业车险改革的思路和对市场的影响
中国保监会紧紧围绕建立健全市场化的条款费率形成机制的改革核心目标，重点做好“放开前端”，即逐步扩大财产保险公司车险条款制定和定价自，同时坚持“管住后端”，即强化事中事后监管和偿付能力监管刚性约束。一是建立以行业示范条款为主、公司创新型条款为辅的条款管理制度。中国保险行业协会拟定车损险、第三者责任险、盗抢险和车上人员责任险四个示范条款，财产保险公司选择使用。鼓励财产保险公司开发创新型条款，建立健全公平、公开、透明的创新型条款评估机制和创新型条款保护机制。二是建立市场化的费率形成机制。中国保险行业协会按照大数法则要求，建立商业车险损失数据的收集、测算、调整机制，动态商业车险基准纯风险保费表，为财产保险公司科学厘定商业车险费率提供参考。由财产保险公司根据自身实际情况科学测算基准附加保费，合理确定自主费率调整系数及其调整标准。根据市场发展情况，逐步扩大财产保险公司商业车险费率厘定自，最终形成市场化的费率形成机制。三是加强和改善商业车险条款费率监管。建立健全商业车险条款费率回溯分析和风险预警机制，及时验证商业车险费率厘定和使用过程中精算假设的合理性、责任准备金提取的合规性和财务业务数据的真实性，不断强化偿付能力监管刚性约束，完善偿付能力第二代监管制度体系，提高偿付能力监管制度执行力和准确性。
商业车险改革有三大亮点：一是纠正无责不赔的传统做法；二是改变按照新车购置价确定保额的方式，避免了消费者“高保低赔”的误解；三是从完全按照车价确定保费向按照车型和车价综合因素确定保费转变，提升费率与风险的匹配程度。商业车险市场化改革将产生五个方面的积极影响：一是加大简政放权力度，把商业车险产品的制定权交给保险行业，把保险产品的选择权交给消费者，使市场在资源配置中起决定性作用，释放保险公司发展创新的活力，激发保险行业组织自我管理的动力。二是强化消费者利益保护。促进费率公平，新的费率形成机制将使费率与风险更加匹配，众多低风险车主得到更多费率优惠。同时拓宽保障范围，更好地保障和服务民生，丰富商业车险产品的市场供给，扩大消费者选择权。三是发挥车险社会管理功能，引导理性汽车消费和安全驾驶，促进汽车厂家不断提升车辆的安全性和零配比以及易维修性，提高道路交通安全水平。四是促进保险行业转型升级。激发市场活力，促进保险公司自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束。五是转变竞争模式，将单一的车险价格和高手续费竞争转变为以优质优价为目标的全方位有序竞争，优化市场结构，引导保险公司选择符合自身条件的发展道路。
二、应对商业车险改革的思考
1.从思想和行动上高度重视
深化商业车险改革工作是《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》中的一项重要工作，是国务院推进保险业改革创新，全面提升行业发展水平的重大决策。因此作为财产保险公司的领导和员工一定要提高认识，在认真学习和全面掌握商业车险改革文件和精神的基础上，学公司制定的新的车险条款和费率以及操作实务，在确保车险消费者权益的前提下，以认真负责的态度做好商业车险改革的各项工作。
2.做好车险的承保工作
一是要始终贯彻效益为先的原则，加快发展新车业务，择优发展存量业务，谨慎发展转入业务。要从全流程把握好车险经营的“五率”，即把握好车险经营的新车承保率、车险存量业务续保率、车险外来业务转入率、车险保费充足率和车险赔付率，这样才能达到车险经营的良好预期。二是注重持续优化车险业务来源结构，即优化车商渠道、电网销渠道、专兼业渠道、个人渠道和直销渠道，重点加大电网销渠道的占比和规模，以达到掌控车险业务和真真让利于客户的目的。三是要通过“三率”联动方式配置资源并促进发展车险业务。即车险手续费率要与车险保费充足率和车险赔付率直接挂钩，对于车险保费充足率高和车险赔付率低的业务给予相对较高手续费率，力求做到优质优价。
3.做好车险客户的服务工作
一是建立标准化的服务体系，全面规范从承保到理赔的全流程服务标准，为客户提供高效便捷的承保和理赔服务。二是以理赔提速为重点，全面提升理赔流程方便快捷。理赔流程要顺畅，单证要尽量精简，逐步推广理赔资料无纸化提供、实现所有理赔网点无差异化单证提交，为客户索赔提供最大方便。三是保险公司内部应大力推动信息系统自动核赔、自动理算、自动报价案件覆盖率，确保客户感受到理赔的快捷。四是以差异服务为突破，提升客户满意度。要以热情和主动服务的态度向客户提供承保和理赔服务，要构建优质客户查勘定损和理算核赔一体化流程，简化手续、快速赔付。
一、围绕目标，落实计划，紧抓业务工作
1、计划落实早、措施实
XX年初，我司经理室就针对**地区保险市场变化及XX年全年保费收入情况进行综合分析，将上级公司下达我司的各项指标进行层层分解，把计划分解成月计划，月月盘点、月月落实，有效的保证了对计划落实情况及时的进行监控和调整。
在制定全年任务时充分考虑险种结构优化和业务承保质量，进一步明确了考核办法，把综合赔付率作为年终测评的重要数据。
2、抢占车险市场，加大新工程、新项目的拓展力度，坚决的丢弃“垃圾保费”
今年来，我们把稳固车险和企业财产保险，拓展新车市场和新工程新项目作为业务工作的重中之重，在抓业务数量的基础上，坚决的丢弃屡保屡亏的“垃圾”业务
一是确保续保业务及时回笼，我们要求各业务部门按月上报续保业务台帐，由经理室督促考核，并要求提前介入公关。一旦出现脱报，马上在全司公布，其他人员可以参与竞争，从而巩固了原有业务，大大减少了业务的流失，保证了主要险种的市场份额占有率。二是与地方政府有关部门建立联系网络，提前获悉新上项目、新上工程名录，并和交警部门、汽车销售商建立友好合作关系，请他们帮助我们收集、提供新车信息，对潜在的新业务、新市场做到心中有数，充分把握市场主动，填补了因竞争等客观原因带来的业务不稳定因素。三是已失业务不放弃。我们不仅对XX年业务台账做到笔笔清晰，并要求业务内勤把XX年展业过程中流失的业务列出明细，并分解到相关部门，要求加大公关力度，找出脱保原因，确属停产企业、转卖报废车辆的，由经办人提供确切证明；属竞争流失的，我们决不消极退出，而是主动进攻，上门听取意见和建议，改善服务手段，逐个突破，全面争取回流。四是大小齐抓，能保则保。因为企业改制、转产、资金等因素对企业财产保险形成了较大的冲击，加之竞争等因素，使的展业难度和展业成本大大增加。针对这些情况，我们充分动员，统一思想，上下形成合力，迎难而上。做到责任到人，对保费在5万元以上的实行分管经理介入，共同公关。
3、在竞争中求生存，在竞争中促发展。
**地区现有10家（中国财保、中国人寿、太平洋产险、太平洋寿险、中华产险、平安产险、平安寿险、天安产险、华邦、汇丰）经营财产保险业务和短期健康险业务的保险公司、营销部、公司，另已发现1家公司（大地产险）在我县争夺业务，而**地区人口少，企业规模小，我司面对外部竞争所带来的业务压力，保持沉着冷静，客观面对现实情况寻求对策，与竞争对手们展开了一场品牌战、服务战：一是做好地方政府主要领导工作。公司经理室多次向县委、县政府主要领导汇报工作，突出汇报我司是如何加大对**地方经济建设支持力度，是如何围绕地方政府中心开展工作的，我司积极参与了全民创业调研活动，与县领导一道走访个体、私营经济企业，不仅使县委、县政府对我司热心参与地方政府工作表示满意，还对我司正确调整业务发展方向，向中小企业提供保险保障，主动服务于他们，给予肯定。真实的让县委、县政府感到人保财险公司是真心为地方政府服务的，是值得扶持、信赖和帮助的，从而对我司工作给予了很大地倾斜。二是深入老客户企业，在客户企业中聘请信息员、联络员，并从其他保险企业抢挖业务尖子加盟我司，赢得“回流”业务，使其他保险公司的工作处于被动状态。三是服务更加人性化、亲密化，公司经理室成员年初就对县属各大系统骨干企业实行划块包干，进行了多次回访，请他们对我司工作提出意见和建议，这一举措得到了企业的充分肯定，他们认为公司领导主动登门是人保财险的优质服务的充分体现，使客户对我司更加信任。四是要求所有中层干部走出办公室，对所有中小企业必须亲自上门拜访，对所有新保客户必须当面解释条款并承诺服务项目，与企业进行不断的联络，实行零距离接触，只要客户需要必须随叫随到，提供各方面服务。五是按照向社会服务承诺和行业禁令，严格内部管控，以理赔和承保两大服务部门为切入口，全面提高公司整体服务水平。
4、以分散性业务为突破口，加大市场占有面
根据**当前阶段的保源情况，年初，经理室经过仔细的分析研究，确定今年把摩托车保险、家庭财产保险、学生以及人身意外险作为今年零散性险种突击，首先与交警、城市执法部门联系，请他们帮我们摩托车保险业务；同时与县教委取得联系，班子成员多次与分管教育的副县长、教委主任协调，最终取得他们的信任，才使我们的学平险业务有所突破。
5、开展劳动竞赛，促进“两险”业务健康成长
今年以来，我们根据上级公司有关竞赛要求，积极配合开展了首季度“岁岁如意”贺岁保险、“幸福家庭”、“合家欢乐”等劳动竞赛活动，并自行组织了摩托车、责任险、意外险等突击活动，从而营造了一种健康活泼、你追我赶、团结奋进的业务发展氛围。特别是在年末开展的“幸福家庭”突击中，我公司顶住家财险滑坡和年末保源少的劣势情况，合理分解目标，层层落实，自加压力，跑企事业单位，跑个人家庭，一笔笔、一份份，最终以140%的好成绩超额完成市公司下达的任务。共3页,当前第1页1
6、狠抓理赔和防灾防损质量的提高。公司从狠抓第一现场的查勘率入手，坚持实事求是、“迅速、及时、准确、合理”的原则。只要接到报案，无论事故大小，无论白天黑夜，始终坚持赶到第一现场，掌握第一手资料，严格按照快速赔付流程，为客户提供力所能及的方便。一是坚持双人查勘，双人定损，交叉做案，限时赔付，不断提高服务质量；二是坚持24小时值班制度，积极参与“三个中心”建设，以进一步提高服务水平；三是加强考核、加大督查力度。对理赔过程中出现各种问题一经查实，轻者批评教育，重者严肃处理，决不姑息；四是积极做好防灾防损工作。在分管领导的负责下，防理部门主动与各业务部门联系，及时拟订了重大客户防灾防损工作预案、夏季防汛安全检查办
法、冬季防火防爆安全检查办法，始终做到提前把握，提前介入，积极会同相关业务部门对预案执行情况进行检查落实，对可能出现的问题及时采取措施，以减少损失，增强防范风险的能力。我们先后到有安全隐患的**纸业、**药业、**公司等重点客户单位帮助整改隐患，制订防灾预案，深受客户的好评，收到良好的社会效果。
二、调整经营思路，强化创新意识，提高公司效益水平
今年我司在抓好效益型险种业务的同时，认真梳理“垃圾”业务，对往年赔付率高于100%的劣势险种坚决予以放弃，对赔付率较高但仍存在一点利润空间的险种选择性承保。去年我司农险、养殖业保险赔付率高达106%，我司从大局出发，坚决的暂停该险种的发展。企业一揽子保险存在保险费低，保障范围大、保险金额高的经营风险，特别是遇到洪涝灾害、被盗的事件，往往造成较高的赔付率，我公司从效益出发，对该险种的承保范围、承保条件进行了严格的限制。在注重各险种效益发展的同时，我们改变以往的经营套路，***厂车险业务属于我司续保业务，续保时间为9月份，但今年多家保险公司对此业务虎视眈眈，介入竞争，企图分羹，为保证万无一失，我司果断提前续保，使其他保险公司措手不及，稳固了业务的发展。**纸业有限公司保险业务一直以来是我司囊中之物，续保是在11月份，公司经理室知道一旦提前续保，当年不仅会损失几万元保险费，也加大了下半年的业务压力，但为了弥补上半年因丢弃“垃圾”险种而带来的业务缺口，更好的调整序时业务结构，更多的实现已赚净保费，决定提前续保了该企业保险业务。我司这些工作是适应股份制改革后经营工作新形势的发展需要做出的大胆尝试，也是转变思想的实验性思路。
正是由于我司员工勇于承担重任，善于开动脑筋，充分调动积极性和创造性，做到人人有担子，个个有责任，因而，在强大的外部竞争中，我司上半年不仅没有丢失任何阵地，巩固了我司财险市场龙头老大的地位，还实现了新增业务的突破。
三、以新的考核办法指导工作，规范经营，提升管理水平，突出业务重点
保险竞争越来越激烈是不争的事实，加之上市后面对的新形势、新体制、新模式、新战略，必然要求我们在公司管理上全面提升水平，如何在竞争中学会竞争，在竞争中独领风骚，从而在竞争中发展，在竞争中前进。我司除了继续巩固和采用过去行之有效的办法外，并逐步建立起全县企业信息网络，加强与保户的接触和沟通，提升公司管理水平。上半年我们按照上级公司有关规定引进和采用了科学的管理体系，出台了一系列管理规章制度、考核办法。在日常管理中能够认真严格的按照上级公司《财务管理规定》、《单证管理规定》和承保相关规定，积极有效的开展工作，严格把关，认真审核，正是由于他们负责的工作态度，使得我司在上级公司组织的业务台帐专项检查、单证管理验收、单证装订、应收保费管理等多项检查中得到了市公司的好评。
今年，公司经理室在下达全年任务计划时，遵循总公司突出效益第一、长期盈利能力评价的经营绩效考核原则，努力施行从规模型发展向效益型发展的转变，加大了对赔付率和费用指标的考核力度，坚持走低成本发展路子，把赔付率考核与承保质量挂钩，彻底打破“只重保费、不重质量”的老套思想，实行新的考核机制，拿出个人工资的一半作为此项考核的浮动工资，做到有奖有罚，从而很好的树立了全员注重经营效益的观念，确保了资源的有效配置和盈利水平的提升。
四、深入开展创建活动，全面塑造企业外部形象
1、加强思想政治教育活动。在精神文明建设过程中，我司一直以来把对党员干部的思想教育放在工作的首位，做到学习有制度、有计划、有记录、有交流。我们坚持中心组牵头下的党组织日常学习，今年以来，我们进行了“两个条例”、党的十六届三中全会、四中全会精神的学习，通过学习，进一步端正和提高了领导班子思想和认识，增强了政治敏锐性。
2、党风廉政建设结硕果。我司一直以来注重良好党风政风的建设工作，定期召开民主生活会，倡导建立民主、团结、积极、向上的领导班子队伍，在工作中实行亲属回避制度，个人使用车辆主动向财务上缴费用，公务招待实行“先审批、后登记、再执行”的管理制度，保证有详细的廉政台帐。共3页,当前第2页2
3、稳定职工队伍。XX年，公司施行了新的薪酬制度，在基层公司中造成了一定的人心动荡，我司经理室成员从大局出发，找员工逐个谈心，做出了大量的工作，为公司的业务平稳、发展平稳创造了条件。
4、积极开展文明单位创建活动。年初，我司再次获得了江苏省诚信单位、**市文明单位的光荣称号，为了保持荣誉，我司继续深入开展软环境行风建设，在电视台、电台进行了公开承诺讲话，《**资讯》刊登了承诺内容，并适时召开了软环境行风监督员座谈会，广泛征求意见。并注重宣传工作，我们在《广播电视报**专刊》上开辟了“走进**人保财险”系列专栏，并在车站候车大厅不间断的投放流动字幕广告，《以诚信拓宽企业发展路》等通讯被《**日报》采用，《**支公司抓住车辆年审时机宣传车险新费率》等新闻在省公司内部网上交流。
五、存在的问题
1、公司疲于市场竞争和业务发展，对理论学习和业务学习有所放松。
2、面对强大的市场竞争压力，有的同志出现畏难情绪，少部分员工有思想惰性，缺乏市场发展前瞻性，主动出击少，被动挨打的多。造成了少部分业务的流失。
六、XX年的基本工作思路
随着市场变化和竞争的激烈，就**而言，要牢牢地把握市场的主动权，必须加强争夺市场的力度和加快抢占市场的速度。
一是转变思想观念，积极适应股份制改革后新的管理模式和展业模式，继续加强竞争意识和危机意识的教育，加强并运用数据管理，引入激励机制，全面调动员工的积极性和主动性。
二是正确处理规模与效益、当前与长远、做大和做强的关系，加强整体公关力度，注重业务承保质量，以最快速度和最优的质量挑选并占领市场。
三是继续加强与公安、交警、教育、卫生等部门的沟通，争取他们的协助，努力提高五小车辆、学平险、校园方责任险、医疗责任险的承保率。
四是强化理赔服务工作。努力提高现场查勘率，采取人性化服务，区别对待，加快理赔速度，提高服务质量，改善外部展业环境。
五、针对竞争，密切注意同行业发展举措，加大公关力度，采取积极有效的方法，参与竞争，巩固原有险种的市场份额，积极拓展新业务、新保源。
