时间：2022-03-10 09:12:48
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇评估合同，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
受托估价方: (以下简称乙方)
甲、乙双方就委托房地产价格评估事宜达成如下协议:
一、甲方因为 ，特委托乙方对 进行评估。
二、甲方应于 年 月 日以前将委托评估房地产所必需的产权证明、证件及其它有关资料交给乙方。甲方应向乙方提交的资料如下:
1. 上述住宅楼房的确权证明材料复印件;
2. 其他有关资料。
三、乙方应根据甲方委托评估的目的, 对委估房地产的价格予以客观、公正的评估, 并向甲方出具房地产价格评估报告书。普通房地产价格评估,一般应在甲方提供资料后两周内完成。
四、甲、乙双方对委估房地产价格评估报告的内容应尽保密之责,除向政府主管部门申报外,未经对方同意, 不得对外公开或泄露给他人。
五、经甲、乙双方商定，甲方按北京市物价局及北京市房屋土地管理局《关于房地产中介服务收费的通知》(京价[房]字[1997]第398号)文件规定的房地产价格评估收费标准(见下表)所计算的评估标准收费，向乙方支付评估费。
六、甲方如中途中断委托评估, 乙方不退还甲方预付的评估费。
七、本协议自甲、乙双方正式签字盖章之日起生效。未经双方同意任何一方不得进行修改。如有未尽事宜, 由双方另行协商解决。
八、本协议于XX年 月 日正式签定。一式四份,甲、乙双方各执二份。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(签字)：_________ 法定代表人(签字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
房地产评估合同范文2甲方：
乙方：
一、合作背景
1、应乙方的合作要求，为了更好地整合甲方和乙方的社会资源，共同把 业务做强做大，甲方愿意与乙方合作。乙方在云南省(市、自治区)昭通市(地区)绥江县(区)开展房地产评估业务。
3、乙方为表明与甲方合作的诚意，乙方同意在签字本合作协议后， 支付诚意金贰万元给甲方留存。合作到期(或终止)时，乙方如无违约行为，甲方无意退还乙方，不计利息。
二、合作期限
暂定壹年，即从 年日起至 月日止。合作到期，如乙方无违约行为的，可续签。
三、合作务件
1、甲方以评估资质和已在区级相关银行评估准入及其它社会资源为合作基础。
2、乙方以现有经营平台和在–辖管理部门和银行及周边县市的人脉关系和其他社会资原作为合作条件。由于乙方与甲方合作前与广西国联评估公司存在合作关系，且已设置有办公室场所、做有广告牌和购置有办公设备等，为了明释双方合作关系的独立性及乙方之前的债权债务，经双方商定：
①乙方在量 月 日前终止合作关系，结清所有债权、债务。
②乙方在日前租用的办公场地和已制作安装分公司使用，乙方不得抽离，但所有权归乙方所有，分公司不计入财务折旧和摊销。 月 日后，经甲、乙双方认可的日常开支费用，依规在财务中列支、计入成本核算。
四、双方职责
1、甲方职责
①负责提供相关资料并协助乙方办好–分公司的工商注册，税务登记、资质备案等工作。
②负责理顺–分公司与 分公司、—总公司的业务关系，确保各项业务的正常开展。
③负责监管分公司的财务管理，检查审核各项费用收支和账务处理的准确性、合理性、合法性，按合同、按约定要求及时划付各项费用和分利。指导分公司财务人员做好建账、核算、报税、年检等工作。
④利用自身关系和资源，协助乙方拓展–及周边县市评估业务。
⑤根据总公司的规范要求，检查、督促、指导分公司的各项工作。
⑥行使股东职权，参与分公司业务发展、内部管理、费用配置、利益分配及其它重大事宜的决定。
2、乙方的责任
①由乙方负责–辖区范围内评估业务市场的客户拓展和关系维护。
②分公司的财务管理工作在甲方的监管和指导下进行，账务做到日清月结，透明度高，不弄虚作假，尽可能规避财务风险。
③分公司接洽的辖区内的评估业务，原则上有–分公司派员工进行核收相关资料和进行现场勘察及取证，并按总公司质量控制要求，撰写评估预报告，之后，报请 分公司领取报告编号，并将报告初稿上传 分公司(或总公司)，按授权要求逐级审核、签发。
④乙方评估员必须按甲方及总公司的业务流程及评估规范开展评估业务，不得弄虚作假和参与恶性竞争，损害公司形象。特殊情况需提前与甲方请示，经报总公司协调同意后再运作，否则，后果由乙方自负。
五、业务受理区域界定
实行抵押登记属地受理原则。但如果是–属地客户自主上门寻求 或—总公司评估的，则尊重客户的选择，需要协调时，–要无条件帮忙;反之，如果–分公司拓展到(或受理到)辖区范围外的客户时， 分公司或总公司也应尊重客户的选择。如果受理到非属地客户而推荐给属地分公司(总公司)办理的，如成功，受理公司应适当给予推荐公司适当的返点，具体比例由双方协商。严禁恶性跨区域挖掘潜在客户(游荡客除外)，否则，甲方按属地原则处置所得。
六、隶属关系
1、行政及业务：–分公司隶属 分公司、—总公司管理，上传下达逐级传递，严禁越级操办。
2、财务核算：既接受上级的监管指导、规避风险，又相对独立核算，自负盈亏。
七、财务处理及核算
1、评估收费及结算标准。原则上按总公司评估收费标准收取“评估费不低于区标五折”计收，低于五折的收费应经甲方报请总公司同意后，方可执行，否则收入按五折计提结算。
2、在–分公司没有找到自有国家注册评估师前，暂借用总公司的注册评估师签发报告，乙方需依合同按业务收入的2%向总公司支付签发风险金。
3、由于–分公司实行独立核算，但其受理业务撰写的评估报告，全部由总公司派驻 分公司的专职负责人进行审定和报批，并由评估助理协助做好初审、修整、跟踪、信息反馈、装订合本、报告收发等工作。据此，乙方应按行规给予派驻负责人及评估助理按收入的4%支付材料费、岗位加班费。
4、如果分公司受理的大单(特殊)业务，总公司需派人现场复察的， 分公司每出车一次，–分公司给予出车人 如需用餐，–分公司则尽可能由委托评估人安排。
5、费用开支原则：各项费用总额控制，上头封顶、下不保底，平衡使用，据实列支，超出自负。
6、结算时间。原则上每月一小结，年底总结算。在结算当期，已出报告，但未收齐评估费的，由乙方负责追收并垫付。
八、收入分配
为鼓励双方各自严格成本控制，“睇菜吃饭”，快定收入分配按以下原则进行：每月经双方确认的营业收入总额，在减去营业税5.65%后的余额，按甲方40%，乙方60%的比例分配。甲方所得除缴清总公司的20%管理费，还应支付总公司评估师的签字费和助理评估员的加班费，结余为利润。乙方的70%的分成，除给外围经办人员奖励外，还应支付员工工资，房租及水电费，公关招待费、差旅费，电话网络费及日常办公用品费用等一切。结余为利润。即按比例分成，各自包干，盈亏自理。
九、其他
1、协议签定，各自履行，如有违约，承担责任，终止合作。
2、未尽事宜，双方协商，共同执行。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(签字)：_________ 法定代表人(签字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
房地产评估合同范文3委托方： (以下简称甲方)
受托方：(以下简称乙方)
甲乙双方经充分协商，兹就 订立本合同，内容如下：
一、评估目的： 提供依据。
二、乙方应根据甲方评估需要，保证对上列房地产予以客观、公正地评估，最后出具该委托项目的评估报告书，于甲方提供全部所需资料并完成实勘后 日内交付甲方征求意见稿, 无异议后, 日内交付正式报告书。
三、甲方应于____20xx___年 月 日以前将委托项目的房地产的产权、经营状况、税务或成本费用等评估所必要的资料提交给乙方，或配合乙方向有关部门查阅，抄录委托项目的评估所必要的资料。
四、乙方在评估期间需要到现场勘察，甲方须陪同并应提供方便和配合。
五、乙方对甲方提供的文件资料应妥善保管并尽保密之责，非经甲方同意不得擅自公开或泄露给他人。
六、甲方应付给乙方的评估服务费参照中华人民共和国计划委员会、中华人民共和国建设部联合发文(计价格第971号文)的房地产评估收费标准计算： 元(大写: 整)计费。
七、乙方如无特殊原因和正当理由，不得迟于本合同规定的时间交付评估报告书，因乙方原因每逾期一日未交付评估报告书的乙方应赔偿甲方评估服务费3%。
八、甲方如不按本合同规定的时间向乙方提交前述有关文件、图纸、凭证和资料，乙方可按耽误时间顺延评估报告书的交付时间。甲方如果中途中断委托评估请求，乙方工作过半，甲方则应付给乙方全部评估服务费的 %，或已预付的评估服务费不予退还，上述两者之中取其高者。
九、甲方接到乙方提交的评估报告书次日起10日内，如对评估结果有异议且有正当理由，经双方协商,可向乙方提出申请重新分析，乙方应在接到甲方申请重新分析书次日起再次约定的时间内完成委托项目评估报告书，交付甲方。甲方逾期不提出者，评估报告书生效。
十、其他：
十一、本合同自甲乙双方正式签订之日起生效，其中任何一方未经对方同意不得随意更改。如有未尽事宜，需经双方协商解决。
十二、本合同一式 份，甲方执 份，乙方执一份,本合同于_20xx_年 月_ 日正式签订。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
关键词:建筑工程;合同管理;风险评估;应对措施
建筑工程在具体施工过程中会受到因素的影响，而且会受到多个市场经济主体的影响，各大经济主体为获得更多经济效益，经常会发生矛盾和纠纷。而工程共同则是连接各个经济主体的主要纽带，也是减少确保工程能顺利进行的主要途径。但是在工程合同管理过程中，会受到各种各样的风险，既包括外界因素的变化，也包括合同管理制度的缺陷，很大程度上增加了合同管理面临的风险，在这样的基础上开展工程合同管理中风险评估及应的分析和研究就显得尤为重要。
1.工程概述
某建筑工程，地下2层，地上27层，总建筑面积为4.24万平方米，在开始施工前通过招标的方式确定了各个施工工种，并签署了相应的工程合同。但是在具体施工中，受到市场经济变动和其他因素的影响，导致工程合同管理中遇到了合同订立风险、合同文本内容风险、合同履行风险，严重影响了工程合同作用和价值的发挥。通过对工程管理风险进行深入的评估，并制定了有对性的应对策略，把工程合同管理中遇到风险一步步化解，值得其他单位广泛学习和借鉴。
2.工程合同管理风险评估的内容
风险评估在工程合同管理工作的内容主要包括三个方面:风险识别、风险分析、风险评价。
2．1风险识别
风险识别指的是要通过相应方法和手段，识别出可能会影响合同管理目标实现的潜在事件或者事故。既包括有潜在负面影响的事项，也包括那些代表机会可能的事项。通过分析影响工程合同管理的风险因素，就可以有效确定会对工程合同造成影响的主要事项。在具体识别过程中，既要识别出主体层次的事项，也要识别出活动层次的事项，不但要避免过去发生的风险重新发生，而且要做好未来可能发生风险的防范工作［1］。
2．2风险分析
风险分析的主要作用是充分了解合同过程中可能遇到的风险，以便确定风险的可容忍性和可接受性，并制定出相应的应对策略。在《ISO31000风险管理原理与指南》中明确提出，风险分析的主要包括以下三个内容:第一，确定已经识别出的风险事件的结果以及发生风险的概率;第二，考虑现有风险防范措施的效果;第三，根据风险发生的概率和结果，确定风险水平。
2．3风险评价
工程合同风险评价指的是对风险发生的概率以及风险发生以后造成的损失进行深入分析，从而获得描述风险的综合指标———风险量。并制定行之有效的防范对策。就该建筑工程而言，在工程合同管理过程中，遇到风险指标包括［2］:合同订立风险、合同文本内容风险、合同履行风险。
3.工程合同管理风险的成因
3．1合同管理战略与文化风险
到该施工单位在工程合同管理中发生风险的主要原因在公司内部没有形成工程合同风险管理意识，同时也没有形成良好的合同管理文化。整个公司内部都缺乏工程合同管理意识，在公司内部没有形成良好的工程合同管理文化氛围。
3．2合同管理组织结构风险
工程合同管理职能部门是建筑工程工程合同管理的主要部门，其组织结构可以根据建筑工程项目的大小以及复杂程度大体上可以分为以下几种不同的结构形式.
3.3合同管理人员风险
建筑工程合同管理涉及到方方面面的内容，同时也具有极强的专业化，需要工程合同管理人员具有法律、经济、工程、管理等多方面的知识和能力，任何一方面没有达到具体要求，都可能引发工程合同风险［3］。
4.工程合同管理中风险的应对策略
根据该建筑工程合同管理中风险评估指标的结果，以下针对该建筑工程合同管理中的风险指标制定了相应的应对策略
4．1合同订立风险应对措施
通常情况下，合同订立中所遇到的风险指标包括:相对方投资风险、相对方信用风险、立项合同规范性风险、资金来源风险四大类。相对方投资风险的应对措施可以从三个方面进行入手:第一，证明合同相对方依法成立，并保存相应的登记文件;第二，对合同签订方的相关资质以及经营许可证书进行核实;第三，如果合同签订方是跨市施工，则要求其当地建设施工行政部门办理相应的备案准入证。相对方信用风险应对措施，要求合同签订方提供其能够胜任此次工程项目的能力，也可以通过调查分析的方式或者相行业协会等部门充分了解合同签订方的商业信誉。对于某些相关信息掌握不全面的信息，要采取要求合同相对方提供担保的形式，将相对方的信用风险进行转移。立项合规性风险的应对措施，可以从两个方面进行入手:第一，建立和实施环境管理体系，并严格履行和环境因素相关的法律和法规;第二，在相关法律和法规的要求之外，要根据建筑工程的实际需求，必须遵守和自愿遵守的一些要求［4］。资金来源风险应对策略，根据建筑工程的实际情况，注意分级审批和权限资金的使用情况，并严格限制对外担保权和对外投资权。落实资金集中管理制度，提高资金的应用效率和安全性。
4．2合同文本内容风险应对措施
合同文本内容风险包括:合同标的实施风险、财务结算方式风险、质量风险、安全环保风险、技术风险与法规标准适用风险。合同文本内容风险是建筑工程合同管理分险评价指标中最重要的风险指标，所以应对此类风险时，要根据建筑工程的实际情况，从多方面入手，才能有效控制合同文本内容风险。通过各关业务管理部门根据职能权限对施工合同进行审查的方式，在合同签订前对合同进行经济、技术和法律审查。
4．3合同履行风险应对措施
有建筑工程在具体施工中，很多工程项目会发生不同程度的变更，因此合同履行是一个动态的过程，其风险也是具备不确定性的。也是工程合同管理的难点和重点。在应对此类风险中，必须充分应用现代工程合同管理的风险识别、风险分析、风险评价的方法，才能最大限度上降低合同履行风险的影响。从而实现最优化的合同管理风险分析评价方法，减少工程项目管理中的合同风险，为工程合同风险管理在我国企业中的运用提供一定的思路与方法。
5.结束语
综上所述，本文结合工程实例，深入分析了工程合同管理风险评估的方法和应对措施。造成工程合同管理发生风险的因素有很多，因此在具体管理过程中，要充分应用现代合同管理学知识，并结合建筑工程的情况，合理分配工程合同管理组织结构，才能把风险控制在萌芽之中，为建筑工程的顺利竣工奠定坚实基础。
参考文献
［1］罗颖芳，刘晓东．论工程合同管理中风险评估及应对［J］．珠江水运，2014(16):50－51．
［2］薛冰．公路工程建筑合同管理及风险防范措施［J］．交通世界，2017(27):132－133．
关键词：建筑工程；合同管理；风险评估；风险防范；工程项目建设 文献标识码：A
中图分类号：F284 文章编号：1009-2374（2015）36-0171-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.084
工程项目建设是一项涉及范围较广、建设流程复杂的工程建设，为保证工程施工顺利，保证施工过程有效监督以及工程质量合格，离不开有效的工程项目合同的签订和管理。作为承包商与发包商之间关键的法律文件，工程项目合同是工程建设过程中诸多环节的重要依据，因此，工程项目合同管理对工程顺利开展有着直接作用。基于工程项目开进程中存在诸多风险因素，若合同管理不当或由于风险因素影响合同管理实效，将直接给合同双方带来重大损失。因此，为有效加强工程管理，建立科学、高效的工程项目合同管理风险评估至关重要。
1 工程项目合同风险形式
1.1 客观的合同风险
客观的合同风险主要是由国际惯例、法律法规以及合同条件所规定的，这种风险责任一般都是人们主观愿望以及努力所不能控制的，往往是合同双方有所配比的，比方说合同规定的承包商应该承担的风险，像变更风险、市场价格风险以及时效风险等。
1.2 主观方面产生的合同风险
工程项目合同风险除了客观合同风险因素之外，还包括主观合同风险因素。其主要产生是人为造成的，通常情况下主要是指在人为因素影响下形成的一种合同风险因素。这个过程中业主也会因为自身条件性因素的影响，对合同制定相对严苛，并将这种类型的合同条件纳入到工程合同中。同时承包商承揽工程项目的过程中将侧重点放在价格以及工程期限中，这样一来，会造成对工程合同的审核不足，签订合同也就会显得较为盲目与随意，这样最终导致的结果就是承包商法律约束角度受业主的牵制。合同签订的过程中业主因此也就会占据绝对的主导地位，因此合同中的平等性就无法体现出来。
2 合同管理风险评估方法
基于工程项目建设涉及范围以及因素众多，若能够对合同管理中的风险实现有效评估和加强，就能够对工程项目中的风险因素进行有效控制，通过合理有效的方式避免风险因素对工程建设任一环节造成影响。有效的合同管理评估方法能够一定程度上避免风险因素的影响，合同管理风险评估方法主要有以下三种：
2.1 模糊评估法
模糊评估法是工程项目合同管理中风险评估的重要方法，主要以模糊集理论对工程项目中可能出现的风险展开评估，具体的度量工程风险的模拟方法主要是蒙特卡洛模拟法以及三角模拟法，通过参数的调整改变，多次进行工程项目风险模拟。根据模拟仿真风险数据进行结果统计和分析，进而对项目风险结果进行有效度量和控制。
2.2 综合评估法
综合评估法在工程项目合同管理中属于全面型风险评估方法，通过评估专家对工程项目合同出现的风险事件进行评估，并得出具体风险水平。将风险评估结果与整体风险水平结合并进行有次序的排列对比，进而实现合同管理风险度量。这种方法对从全局角度总结风险系数有着直接作用。
2.3 外推法
外推法在工程项目合同管理中属于较为常用的风险评估方法，具体类型不同，包括前推、后推、旁推等不同形式。基于这三种类型，旁推主要是通过对类似项目数据的总结、分析与运用，以实现项目合同风险的评估。前推主要根据历史实践经验以及工程项目合同管理风险评估积累，对可能出现的风险进行推测和判断，并对风险出现的概率进行准确判断。后推法主要是针对不存在的历史数据，结合项目合同中可能出现的风险进行定义，对可能出现的初始风险事件进行数据分析和总结，进而对合同管理进行有效的风险评估与控制。
3 工程项目合同管理中的风险防控
建筑工程合同是项目管理过程中一项十分重要的法律性文件，但是同时也是项目风险管理过程中至关重要的内容。在签订了合同的过程中还需要进一步提升风险管理的责任意识。需要对合同中产生的每一项问题进行仔细研究，对履行过程中可能遇到的问题进行明确。
3.1 对合同签订主体进行资格与权限范围的认定与审核
在针对合同进行签订的过程中需要对签订主体部分进行资格与权限范围上的审核，杜绝出现无权或者是中介的情况发生。合同签订人应当与投标书中一致。另外，针对合同签订主体的资格审核要严格按照目前我国建筑工程合同相关法律及规定进行程序性审核，通过专业人员审核后保障合同签订具有公平性，以更有效保障合同签订双方利益，避免后续因合同风险造成任意方出现损失。
3.2 提升风险管理责任意识
这个过程中还应当提升风险管理的责任意识水平，充分分析合同中的每一项条款的内容：
3.2.1 合同中应当对行业操作管理内容进行强调。合同款项需要明确，为此操作性需要增强。当前阶段我国的许多工程施工项目中，承办方通过使用向对自己更加有力的条款内容使发包方受到自身权利的控制。这个过程中需要对合同进行较为仔细的审核。
3.2.2 加强在合同中形成控制性条款的内容。在制定合同的过程中，应当注重订立有关控制与防范双方的过程性条款。因为工程项目建设的操作性相对较强，为此风险性也将更大，这就造成了施工总合同中对相关材料与设备等的质量需要被有效控制。
3.2.3 合同中保修金条款制定。工程项目建设合同风险主要包括材料供应以及安装与调试，另外就是承建单位的违约。除了上述的相关合同条款内容以及工期计划等内容之外，在进行目标设置的过程中还需要形成具有控制性的条款内容。除此之外，还可以通过履约保函或者是履约保证金的形式降低风险产生效果。
3.2.4 加强语言以及承诺的类型分析。在建筑工程合同中还需要将双方商讨的结果以及决定性内容纳入到合同中来。
3.3 加强对合同拟签订阶段的评估
需要形成重大合同的相关评估制度。通常情况下建设工程项目产生的合同都应当交由相关成本的单位、法律、财务、计划以及审计监督单位等多个部门，通过专业性领域的综合评估，这是有效控制与预防风险产生的重要环节与步骤。
4 合同履行阶段环境中的风险防控
4.1 合同需要及时交底
合同形成与履行的过程中需要进行及时交底，这是责任义务得以明确的重要步骤。工程合同在设计与形成的过程中已经明确了工程项目的总体目标，同时又有较为详细的分阶段性的目标内容。为此，工程合同管理十分重要，即明确合同的权利主体责任、权利与义务的重要内容。强化技术工程交底有助于制定具有适应性的方案策略。
4.2 强化动态监管合同履行工作
形成动态性的技术监管，加强对合同管理的履行。工程项目总目标在施工的过程中被分解，这个过程中项目监督与管理需要对合同条款进行负责。也就是工程项目在履行的过程中应当与管理之间挂钩，并针对合同形成状况跟踪与信息采集等工作。
合同动态监督管理过程中不仅需要提交书面形式的报告内容，还应当针对现场进行定期或者是不定期的检查。在组织内部结构中也应当进行及时的沟通与了解，针对相关数据资料内容进行整理与收集，目的是为了能够尽可能地掌握发包单位是否真正意义上对自身的义务进行履行。
5 合同履行后产生的风险防控
在进行合同管理的过程中应当将整个阶段作为一个整体进行考虑，并在此基础上能够真实了解项目工程施工的全部工作。这样一来，就需要进一步强化合同履行之后阶段资料的综合管理工作。这是实现合同管理的效率与规范化的重要内容，更是进一步完善合同管理措施以及形成系统性的项目合同管理的重要机制建设。
6 结语
综上所述，工程项目管理在工程项目建设过程中有着至关重要的作用。随着我国经济的高速发展，工程建筑领域发展形势越来越好，工程项目建设的规模也越来越大，这就要求工程项目合同管理更加规范、科学、高效。从工程项目建设过程中出现的风险因素来看，要采取有效的规范措施和风险控制措施。一旦出现合同管理风险，将直接给工程建设造成阻碍影响，给承包方和发包方都造成严重的经济影响。为有效构建工程项目合同管理风险评估模式，要应用合理的风险评估方式，并不断提升风险意识，完善合同管理相关制度，全面、规范实施合同管理，加强合同管理人才培养。高效的工程合同管理能够为企业经济效益以及社会效益的提升提供有效保障。
参考文献
[1] 于国宝.建筑工程项目合同管理中存在的问题及对策分析[J].中国高新技术企业，2015，（6）.
[2] 苏晓，董国英.建筑工程项目合同管理体系建设和合同管理业务流程[J].科技信息，2011，（18）.
[3] 杨凤春.石油企业合同管理中的风险评估与控制――以大港油田公司为例[J].经济师，2011，（9）.
[4] 夏冬艳.浅谈建设工程项目合同管理的风险与防范策略[J].中国集体经济，2013，（3）.
[5] 刘营.建筑工程项目合同管理风险的防范与控制[J].中国建筑金属结构，2013，（18）.
[6] 霍晓霞，霍宏霞，李春晓.论工程项目管理中的成本管理与合同管理[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2010，（8）.
第一条（目的和依据）
为转变政府职能，改革企业合同信用评比方式，积极探索建立企业合同信用评价机制，促进*社会诚信体系建设，根据《中华人民共和国合同法》和*市人民政府有关规定，制定本办法。
第二条（定义和适用范围）
本办法所称“企业合同信用评价”是指，由本市企业自愿申报，经企业合同信用评估机构（以下简称“评估机构”）对该企业申报期内的合同信用状况进行评估并出具评估报告，由企业合同信用促进会（以下简称“促进会”）根据评估报告认定该企业申报期内的合同信用等级的评价活动。
本办法所称“促进会”是指，由企业自愿组成，以倡导诚信守约、提升企业合同信用水平为宗旨，认定企业合同信用等级的社会团体。
本办法所称“评估机构”是指，具有资信评估资质并采用*市工商行政管理局（以下简称“市工商局”）指定的数学模型和软件，从事企业合同信用综合指数评估的中介组织。
第三条（认定原则）
企业合同信用评价遵循自愿、公开、公平、公正、科学的原则。
第四条（职责）
本市企业合同信用评价工作由市工商局统一规制、指导和监督。市工商局负责制定企业合同信用评价的规则，监督企业合同信用评价的过程，指导评估机构开展企业合同信用综合指数评估和指导促进会开展企业合同信用等级认定工作，采用企业合同信用等级认定的结果。
市促进会负责年度企业合同信用等级认定工作计划的制定，组织指导区、县促进会开展企业合同信用等级认定和管理工作。区、县促进会负责开展企业合同信用管理的培育、辅导，受理企业参加合同信用等级认定的申报，审核企业申报的资料，根据评估报告认定企业合同信用等级。
评估机构应当采用市工商局指定的统一评价标准（包括数学模型和计算机软件），根据企业提供的资料，客观、公正、科学、合理地进行评估，并出具企业合同信用评估报告。评估机构可以应企业的要求，为该企业有偿提供咨询服务。评估机构对被评估企业的商业秘密负有保密义务。
第二章申报条件、评价内容和等级
第五条（条件）
企业合同信用等级申报认定的主体条件为：
（一）本市依法登记的企业法人或其他经济组织；
（二）开业已满两个会计年度；
（三）具有本市促进会会员资格。
（四）具有本年度认定资格。
第六条（认定内容）
企业合同信用评价的内容为：
（一）企业合同管理水平，包括：合同管理制度建立健全情况；合同管理制度实施情况；合同管理各级负责人职责落实情况；合同管理人员岗位资质情况；合同管理人员业务考核情况；合同条款的规范和格式合同的应用水平；合同签约率。
（二）企业合同履约能力，包括：企业资产负债率；速动比率；企业现金流动负债比；企业总资产报酬率；企业净资产收益率；企业营业收入增长率。
（三）企业合同履行状况，包括：企业合同履约率；企业合同变更率；企业合同履约率变动指数；企业合同履约客户满意度；企业之间逾期账款比率；企业逾期贷款比率。
（四）企业社会信誉。
（五）认定需要的其他材料。
第七条（认定等级）
企业合同信用等级分为A、B、C三等和AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九级。等级含义为：AAA，很好；AA，优良；A，较好；BBB，尚可；BB，一般；B，欠佳；CCC，较差；CC，很差；C，极差。
第三章认定的程序
第八条（提交材料）
申报企业合同信用等级认定，应向企业注册地促进会提交下列材料：
（一）《*市企业合同信用等级认定申请书》；
（二）《企业法人营业执照》或《营业执照》的复印件；
（三）《企业合同信用评估报告》；
（四）其他需要提交的有关企业合同信用的证明材料。
第九条（审核、拟定）
促进会依据本办法审核《企业合同信用评估报告》，拟定申报企业的合同信用等级。
第十条（征询意见）
促进会将拟定为A级以上（含A级）的企业名单向有关行政管理部门和社会各界征询意见，在15日内了解企业在申报期内的经营活动中有无下列情形：
（一）因违反法律、法规行为受到行政处罚的；
（二）合同订立、履行过程中违反诚实信用原则的；
（三）其他违反法律、法规的情形。
促进会应对反馈的意见认真核查，作出是否调整拟定等级的决定。
第十一条（认定）
促进会根据本办法第九条、第十条的规定，认定申报企业的合同信用等级。
第十二条（等级认定期限）
企业合同信用评价工作两年开展一次。在不开展企业合同信用评价工作的年度内，如有企业需要对合同信用状况进行等级认定，可由促进会根据本办法的规定，对该企业的合同信用状况进行等级认定；如该企业继续参加下年度的企业合同信用评价工作，仍按本办法规定的程序办理。
第四章监督管理
第十三条（工商行政管理）
企业合同信用评价与工商行政管理部门实施的企业分类管理相结合。企业合同信用等级认定结果为A级以上（含A级）的，如实行年检申报备案制，该类企业可予以当场备案通过。
第十四条（档案管理）
促进会应对参加合同信用评价的企业建立企业合同信用档案，并向社会公众提供公开查阅、查询。
促进会应对参加合同信用评价的企业在经营活动中的信用信息进行记录，并归入该企业的合同信用档案。
第十五条（等级管理）
如发现企业在申报中隐瞒真实情况、弄虚作假的，促进会应认定或重新认定该企业为CC或C级，并在下一个认定年度内不受理该企业合同信用等级认定的申报。
未取得企业合同信用等级证明的企业，伪造企业合同信用等级证明从事经营活动的，促进会应予以记录、存档，并在下一个认定年度内不受理该企业合同信用评价的申报。
已取得企业合同信用等级证明的企业，冒用其他等级名义从事经营活动的，促进会应予以记录、存档，并在下一个认定年度内不受理该企业合同信用评价的申报。
第十六条（再次认定）
企业自取得合同信用等级之日起，有下列情形之一的，促进会应及时对该企业合同信用等级进行再次认定：
（一）订立、履行合同过程中因自身严重过错造成重大损失的；
（二）利用合同进行诈骗等严重违法活动的；
（三）其他严重违反法律、法规规定的。
第十七条（公示）
促进会可向社会公布合同信用等级为A级以上（含A级）的企业的名单；经市工商局认可，促进会也可向社会公布“守合同、重信用”企业的名单。
在工商行政管理机关分类管理中被认定为三、四类企业的，不得公示为“守合同、重信用”企业，也不得认定为合同信用等级为A级以上（含A级）的企业。
促进会可向社会披露有本办法第十五条、第十六条所列情形的企业的有关情况。
第十八条（不予采用）
主题词：建筑安装工程项目评估方法重点
中图分类号：TU198文献标识码： A
问题的提出：项目评估是对项目的实施成本进行预测和估算，从而确定项目的责任成本。为了确保具体的经营者“目标明确、经营规范、合理受控”，有效提高项目管理水平和经济效益，对建设项目如何准确的进行评估是问题的关键。
一、概述
在建筑安装工程市场上，通过劳务分包实施项目已成为不争的事实。建设单位往往在中标后都会委派有经验的管理者（项目经理）带领主要人员：财务人员、质量管理人员、合同计量人员、技术人员进驻项目进行管理，然后上级部门收取管理费并制定利润指标督促项目保质、按期完工。指标如何客观的制定，也就是对项目如何进行科学、合理评估成为一个关键性问题。
二、项目评估进行的时机
建设项目中标后，往往和前期投标时考察的情况有很大不同，例如：材料价格上涨、当地人工费上涨……，和初投标时进行的分析有很大差异，所以建议项目初评估在项目中标后2个月左右进行。依据实际施工经验，这时项目具体的实施者已对当地的环境、地材价格有了解，并且项目的临建、供水、供电、临时道路都有具体的实施规划，和拟参与分包的劳务队伍已经有了合同意向甚至签订了分包合同。项目实施已经有一个基本的架构。这时上级单位可以派有经验的管理人员进驻项目，深入了解项目情况并对项目进行评估，以确定项目的经营指标。
三、评估需要配合的部门
评估的核心就是制定建设项目具体经营者的上缴管理费指标、利润指标，一般由上级单位委派有经验的经济师、商务人员、财务人员参与，依据相似项目的财务数据、经营指标，以及拟进行评估项目的实际情况进行客观的评估。需要项目合同部、财务部、设备物资部配合。
四、应该收集的资料
评估人员在评估前需要收集以下资料：项目与业主签订的合同、主要的会议纪要、项目和分包商签订的合同、项目和主要材料供应商签订的合同、项目的主要设备租赁合同、征地、供电协议，以及项目实施性施组、进度计划、项目策划等。
五、评估成本的构成以及评估方法
构成：评估成本=工程直接成本+间接费+税金
方法：工程直接成本计算方法有两种：逐项成本单价法、综合费用分析法
（1）逐项成本分析法是对照合同工程量清单，对主要价号（指对工程造价影响较大的价号）逐项进行成本分析，能准确的计算出建设项目的实际施工成本。需要用用电子表格建立大量的运算关系来进行辅助运算，详见表（1）单项工程成本对比分析表。主要价号严格依据和分包商签订的分包合同单价进入评估成本分析；次要价号比照以往类似项目的劳务分包单价进行计算，汇总得到项目的直接成本。总价承包项目例如供电、供水、临时道路依据项目签订的合同作为依据进行运算，其中主要价号不得少于全部价号的70%，成本单价确定的方法如下：
表1单项工程成本对比分析表
序号 单项工程名称 单位 数量 中标单价 成本价 差价 备注
劳务分包费 机械费 材料价 合价
…
…
注1、土石方工程一般所说的劳务分包价也就是含机械费的分包价。
2、砼施工项目劳务费中已经包含了小型机具的使用费，材料费一般为商品混凝土的价格，劳务费中已经包含了模板制作、安拆、浇捣、养护费用。
土、石方工程成本单价依据已经签订的劳务分包合同或者参照近几年来已完工的同类工程经验分包价进入评估成本，材料价格按该项工程的实际采购价进入成本，注意合理计算材料消耗量。砼及砌体工程，已签订劳务分包合同的，以现有的合同劳务分包单价进行计算、材料价格依据实际采购价进入评估成本。严寒或高原地区可参照地区规定适当调整。
（2）综合费用分析法是针对项目所需的材料、设备、劳务数量及工期，由定额直接计算该项目所需的材料费、机械费及人工费，得到项目的直接成本；间接费依据经验直接给出。该办法适用于工期短、项目单纯的工程项目。
方法如下：材料费按项目所需的所有材料的额定消耗量（含规定的损耗），乘以合同材料单价进行计算，辅材料可按百分比进行摊销。机械费按整个施工期的租赁费计算。人工费按项目各个施工阶段所需的人员数量（不包括项目管理人员），乘以当地劳务工资价格，计算项目整个施工期间的人工费。
六、评估实施过程中的重点
1、无论采用哪种办法进行评估，间接费的计算是评估过程中的难点和重点，由于项目的工期、人员配置、分包承包方式不一样，根据定额间接费划分的内容，同时根据分包方式、人员配置、工期长短等资料：一般亿元以上的项目取4%；亿元以下、5000万元以上的项目取5%；5000万元以下的项目取6%。
2、材料的总费用一般在整个项目中所占的比例一般达到65%左右，评估时，如何准确计算材料消耗量和材料价直接影响的评估结果的准确性。主要材料消耗量依据确定的工程量，按定额标准计算。但对于材料价格若实际施工时出现施工期材料价远远高于投标初期材料价，可以仍按预算价进行评估，但这部分要考虑涨价风险，合理的计入涨价预备费。另外项目经营者应积极组织相关人员依据调价部分合同专用条款，无论双方约定的在施工期间是否进行材料调差，都要在施工期间尽量准备相关文件、材料信息价等资料向业主提出调差要求，争取进行调差。合理规避风险。
七、上缴管理费和目标利润的确定
上缴管理费＝项目中标合同价-工程评估直接成本-间接费-税金；（其中评估直接成本、间接费、税金构成项目经理责任成本）
例如：某项目经计算中标价3.5亿元，项目实际直接成本2.8亿元，间接费经计算为0.175亿元，税率3.14%税金0.11亿元。那么这个项目的上缴管理费指标：3.5-2.8-0.175-0.11=0.415亿元。
目标利润：由项目直接责任者（项目经理）和上级单位评估小组根据工程的实际情况比如：资金来源、业主、监理各种条件商定）。项目直接责任者的奖罚依据目标利润的完成率制定。
［关键词］贸易 风险 控制
最近两年开滦物资贸易取得了长足发展，从最初的几十亿元，发展到现在的110亿元。由于受世界金融危机的影响以及市场的风云变幻，物资贸易存在一定的资金风险和市场风险。要采取多种有效措施，控制风险的发生，或将风险降低到最小程度。
一、从完善物资贸易组织机构着手，从组织上把关
成立物资贸易风险评估小组。物资贸易风险评估小组由物资分公司党政班子成员和物资经营管理部、物资贸易部以及上级公司法律事务部、审计部、财务部、纪工委、集团公司专职律师等相关人员组成。其职责为：针对物资分公司物资贸易过程中贸易伙伴的选择，贸易形式和贸易规模的确定，购销合同主要条款表述准确与否，业务风险的控制措施等进行全面的分析与风险评估，为物资贸易领导小组的决策提供依据；定期召开风险评估小组会议，对物资分公司提出的贸易方案以及正在进行的贸易进行风险评估；在贸易活动中当客户的生产经营发生重大变化或有重大事情发生，对双方的贸易产生重大影响时，要及时召开临时小组会议，进行及时有效的风险评估，必要时组成临时考察小组对客户进行实地调查，了解客户的生产经营情况，为领导小组决策提供客观依据，有效地防范各种风险的发生。
二、从贸易伙伴的选择与决策来防范风险
1. 贸易伙伴的初选。物资贸易部门在进行市场调研与开发的基础上，初选贸易伙伴要了解和掌握以下信息：
(1)客户的资质情况。要有客户的营业执照、税务登记证、机构代码证以及法人代表身份证等有效证件的复印件。掌握客户的经营地点、经营范围、企业规模、主管业务的主要联系人、联系电话等。
(2)了解客户的生产经营状况及企业信誉等方面情况。
(3)对双方贸易进行可行性评估。包括双方履行合同的能力、资金风险的大小以及由此产生的经济效益等。
2.风险评估。物资贸易风险评估小组要定期召开小组会议，对重大贸易活动的开展情况进行系统的风险评估，评估范围包括正在进行的贸易和即将开展的贸易。
对于正在进行的贸易，重点监控客户在战略合作框架协议下购销合同的签订和履行情况。在双方合作期间，客户有无违约情况，客户的法定代表人有无变化，生产经营状况是否正常，有无重大事情发生或将影响到双方贸易等，进行连续的风险监控，有效地防范资金风险。
对于即将开展的贸易，要从对客户的资质审查开始严格把关。对公司重大贸易活动的开展，重点贸易伙伴的选择、贸易形式以及贸易规模的确定等，物资贸易风险评估小组成员在内的联合考察小组对客户进行实地调查，在充分了解客户的资质、信誉、生产经营情况后，由风险评估小组进行风险评估，为领导小组决策提供客观依据，有效地防范各种风险的发生。
三、健全客户单位各种抵押担保手续。
为了防范由于对方经营失误或恶意拖欠影响物资贸易工作的正常开展，要针对客户的不同情况，采取多种多样的抵押担保方式，规避资金风险。
1.让客户以其优质、合法的资产进行抵押担保。
2.让客户用其产品、存货或其他优质资产进行质押。
3.委托第三方对客户的产品或存货进行等价值监管。
4.积极开展现货贸易，坚持钱货两清。
四、建立贸易风险评估机制
1.贸易部门从对客户考察开始，直至业务洽谈、购销合同的签订及合同的履行过程，进行全面地分析和判断，预测可能出现的任何贸易风险并尽量阻止风险的发生。
2.物资贸易领导小组应注重实地考察工作，加强对客户的了解。定期检查贸易部门执行贸易决策情况，监督检查物资贸易工作的组织实施以及合同的履行情况，对物资贸易活动进行全面的风险评估。
3.物资贸易风险评估小组要对物资公司重大贸易业务的开展、业务现状、潜在风险等做出系统的业务风险评估，为物资贸易工作出谋划策，为物资贸易领导小组的决策提供依据。对物资贸易风险评估小组完全否决的业务或方案要彻底的退出和撤消，有效地防范各种风险的发生。
五、建立贸易风险预警机制
贸易部门应随时关注国家宏观经济政策的出台和变化；注重市场信息和行业动态信息的收集整理工作；密切关注贸易合作伙伴的经营状况，随时监控合同的执行和资金回笼情况。预测贸易风险程度，及时向部门领导和上级反馈信息。
在合同执行过程中遇到下列情况之一时，从业务员开始，发现者要逐级汇报预警，重大情况可直接越级汇报。
1.国家产业政策出台或变化，预计对合同（协议）执行产生风险的。
2.合同产品产销失衡、供需矛盾加大，预计产品价格将发生大幅波动，对合同（协议）执行产生风险的。
3.贸易合作伙伴的经营状况发生重大变化或发生重大事故，预计对合同（协议）执行产生风险的。
4.合同(协议)执行过程中，贸易伙伴违约延期交货或拖延付款，预计对合同（协议）执行产生风险的。
5.清理应收账款、预付账款难度较大，预计部分或完全无法收回，给公司造成资金损失的。
6.其他可能给公司造成经济损失的情况。
六、建立贸易风险紧急处置预案
1.当国家产业政策风险发生时，公司领导以及贸易部门负责人要及时与贸易伙伴的主要负责人进行协商谈判，争取对合同（协议）做出适时调整，谋求避险措施。
2.当市场价格发生巨幅波动时，业务部门要及时与贸易伙伴沟通，争取调整合同价格或付款时间，避免损失或力争把损失降到最低。
企业办理担保业务,具体流程如图1所示,该图列示的担保流程适用于各类企业的一般担保业务,具有通用性。企业在开展担保业务时,可以参照此流程并结合自身情况予以扩充和细化。
二、担保业务关键控制点和主要控制措施
(一)受理申请
受理申请是企业办理担保业务的第一道关口,其主要风险是:企业担保政策和相关管理制度不健全,导致难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核;或者虽然建立了担保政策和相关管理制度,但对担保申请人提出的担保申请审查把关不严,导致申请受理流于形式。
主要控制措施:第一,依法制定和完善本企业的担保政策和相关管理制度,明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项;第二,严格按照担保政策和相关管理制度对担保申请人提出的担保申请进行审核。比如,担保申请人是否属于可以提供担保的对象。一般而言,对于与本企业存在密切业务关系需要互保的企业、与本企业有潜在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等,可以考虑提供担保,反之,则必须十分慎重。又如,对担保申请人整体实力、经营状况、信用水平的了解情况。如果担保申请人实力较强、经营良好、恪守信用,可以考虑接受申请,反之不应受理。再如,担保申请人申请资料的完备情况,如果资料完备、情况详实,可予受理,反之不予受理。
(二)调查和评估
企业在受理担保申请后对担保申请人进行资信调查和风险评估,是办理担保业务中不可或缺的重要环节,在相当程度上影响甚至决定担保业务的未来走向。这一环节的主要风险是:对担保申请人的资信调查不深入、不透彻,对担保项目的风险评估不全面、不科学,导致企业担保决策失误或遭受欺诈,为担保业务埋下巨大隐患。
主要控制措施:第一,委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估。调查评估人员与担保业务审批人员应当分离。担保申请人为企业关联方,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员不得参与调查评估。企业可以自行对担保申请人进行资信调查和风险评估,也可以委托中介机构承担这一工作,同时应加强对中介机构工作情况的监控。第二,对担保申请人资信状况和有关情况进行全面、客观的调查评估。在调查和评估中,应当重点关注以下事项:1.担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策的要求,凡与国家法律法规和本企业担保政策相抵触的业务,一律不得提供担保;2.担保申请人的资信状况,包括基本情况、资产质量、财务状况、经营情况、信用程度、行业前景等;3.担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属;4.企业要求担保申请人提供反担保的,还应对与反担保有关的资产状况进行评估。企业应当综合运用各种行之有效的方式方法,对担保申请人的资信状况进行调查了解,务求真实准确。比如,在对担保申请人财务状况进行调查时,要深入分析其短期偿债能力、长期偿债能力、盈利能力、资产管理能力和可持续发展能力等核心指标,从而做到胸有成竹、防患未然。涉及对境外企业提供担保的,还应特别关注担保申请人所在国家和地区的政治、经济、法律等因素,并评估外汇政策、汇率变动等可能对担保业务造成的影响。第三,对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测。企业整体的资信状况和担保项目的预期运营情况,构成判断担保申请人偿债能力的两大重要方面,应当予以重视。第四,划定不予担保的“红线”,并结合调查评估情况作出判断。《企业内部控制应用指引第12号――担保》明确规定了以下5类不予担保的情形:1.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的;2.担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的;3.担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的;4.担保申请人与其他企业存在较大经济纠纷,面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的;5.担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的,或不能及时足额交纳担保费用的。各企业应当将上述5类情形作为办理担保业务的“高压线”,严格遵守、不得突破;同时,可以结合企业自身的实际情况,进一步充实、完善有关管理要求,切实防范为“带病”企业提供担保。第五,形成书面评估报告,全面反映调查评估情况,为担保决策提供第一手资料。企业应当规范评估报告的形式和内容,妥善保管评估报告,并作为日后追究有关人员担保责任的重要依据。
(三)审批
审批环节在担保业务中具有承上启下的作用,既是对调查评估结果的判断和认定,也是担保业务能否进入实际执行阶段的必经之路。这一环节的主要风险是:授权审批制度不健全,导致对担保业务的审批不规范;审批不严格或者越权审批,导致担保决策出现重大疏漏,可能引发严重后果;审批过程存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
主要控制措施:第一,建立和完善担保授权审批制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定各层级人员应当在授权范围内进行审批,不得超越权限审批。企业内设机构不得以企业名义对外提供担保。企业应当加大对分公司对外提供担保的管控力度,严格限制分公司担保行为,避免因分公司违规担保为本企业带来不利后果。第二,建立和完善重大担保业务的集体决策审批制度。企业应当根据《公司法》等国家法律法规,结合企业章程和有关管理制度,明确重大担保业务的判断标准、审批权限和程序。上市公司的重大对外担保,应取得董事会全体成员2/3以上签署同意或者经股东大会批准,未经董事会或者类似权力机构批准,不得对外提供重大担保。第三,认真审查对担保申请人的调查评估报告,在充分了解掌握有关情况的基础上,权衡比较本企业净资产状况、担保限额与担保申请人提出的担保金额,确保将担保金额控制在企业设定的担保限额之内。第四,从严办理担保变更审批。被担保人要求变更担保事项的,企业应当重新履行调查评估程序,根据新的调查评估报告重新履行审批手续。
(四)签订担保合同
担保合同是审批机构同意办理担保业务的直接体现,也是约定担保双方权利义务的基础载体。签订担保合同的主要风险是:未经授权对外订立担保合同,或者担保合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致企业诉讼失败、权利追索被动、经济利益和形象信誉受损。
主要控制措施:第一,严格按照审核批准的担保业务订立担保合同。合同订立经办人员应当在职责范围内,按照审批人员的批准意见拟订合同条款。第二,认真审核合同条款,确保担保合同条款内容完整、表述严谨准确、相关手续齐备。在担保合同中应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容,并要求被担保人定期提供财务报告和有关资料,及时通报担保事项的实施情况。如果担保申请人同时向多方申请担保的,企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。第三,实行担保合同会审联签。除担保业务经办部门之外,鼓励和倡导企业法律部门、财会部门、内审部门等参与担保合同会审联签,增强担保合同的合法性、规范性、完备性,有效避免权利义务约定、合同文本表述等方面的疏漏。第四,加强对有关身份证明和印章的管理。比如,在担保合同签订过程中,依照法律规定和企业内部管理制度,往往需要提供、使用企业法定代表人的身份证明、个人印章和担保合同专用章等。从近年来暴露出来的一些担保典型案例看,由于一些企业在有关人员身份证明、印章管理中存在薄弱环节,导致身份证明和印章被盗用,造成了难以挽回的严重后果。因此,必须加强对身份证明和印章的管理,保证担保合同用章用印符合当事人真实意愿。第五,规范担保合同记录、传递和保管,确保担保合同运转轨迹清晰完整、有案可查。
(五)日常监控
担保合同的签订,标志着企业的担保权利和担保责任进入法律意义上的实际履行阶段。切实加强对担保合同执行情况的日常监控,通过及时、准确、全面地了解掌握被担保人的经营状况、财务状况和担保项目运行情况,最大限度地实现企业担保权益,最大限度地降低企业担保责任,是一项艰巨而重要的任务。这一环节的主要风险是:重合同签订,轻后续管理,对担保合同履行情况疏于监控或监控不当,导致企业不能及时发现和妥善应对被担保人的异常情况,可能延误处置时机,加剧担保风险,加重经济损失。
主要控制措施:第一,指定专人定期监测被担保人的经营情况和财务状况,对被担保人进行跟踪和监督,了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况,促进担保合同有效履行。企业财会部门要及时,最好是按月或者按季收集、分析被担保人担保期内的财务报告等相关资料,持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况,积极配合担保经办部门防范担保业务风险。第二,及时报告被担保人异常情况和重要信息。企业有关部门和人员在实施日常监控过程中发现被担保人经营困难、债务沉重,或者存在违反担保合同的其他各种情况,应当按照《企业内部控制应用指引第17号――内部信息传递》的要求,在第一时间向企业有关管理人员作出报告,以便于及时采取有针对性的应对措施。
(六)会计控制
担保业务直接涉及担保财产、费用收取、财务分析、债务承担、会计处理和相关信息披露等,决定了会计控制在担保业务经办中具有举足轻重的重要作用。这一环节的主要风险是:会计系统控制不力,可能导致担保业务记录残缺不全,日常监控难以奏效,或者担保会计处理和信息披露不符合有关监管要求,可能引发行政处罚。
主要控制措施:第一,健全担保业务经办部门与财会部门的信息沟通机制,促进担保信息及时有效沟通;第二,建立担保事项台账,详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项;同时,及时足额收取担保费用,维护企业担保权益;第三,严格按照国家统一的会计准则制度进行担保会计处理,发现被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的,应当合理确认预计负债和损失。属于上市公司的,还应当区别不同情况依法予以公告;第四,切实加强对反担保财产的管理,妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证,定期核实财产的存续状况和价值,发现问题及时处理,确保反担保财产安全完整;第五,夯实担保合同基础管理,妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同,以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料,做到担保业务档案完整无缺。当担保合同到期时,企业要全面清查用于担保的财产、权利凭证,按照合同约定及时终止担保关系。
(七)代为清偿和权利追索
新准备金计量的主要变化及影响
1、未到期责任准备金计量的变化法定准则主要要求准备金与保险期限的匹配，新规定侧重于未来现金流出的估计，更真实反映了准备金负债，且更符合未到期责任准备金的定义。法定准则下的未到期责任准备金评估方法为三百六十五分之一法或二十四分之一法，计量的基础为保费收入；新准则下未到期责任准备金的评估方法是在合理预计未来现金流出的基础做出，评估的基础为保费收入减去首日费用。在保费充足的情况下，新规定下未到期责任准备金的提取金额比法定准则下少。
2、未决赔款准备金计量变化的主要方面未决赔款准本金计量的主要变化是风险边际和货币时间价值的影响。保险合同会计处理新规要求，理赔费用准备金、已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金采用原办法评估出合理估计金额，并明确要求在评估已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金时需考虑边际因素。《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》中规定准备金不得贴现，新办法明确规定保险人在确定保险合同准备金时，应当考虑货币时间价值的影响。
3、准备金计量新规的积极影响从以上财产保险公司未到期责任准备金和未决赔款准备金计量的变化可以看出，本次准备金计量的变化主要围绕如何客观、公允地反映准备金负债进行的，体现了会计基本原理与准备金评估、计量的结合。
财产保险公司新准备金计量中存在的主要问题及改进建议
1、分出业务准备金评估问题当再保摊回分保费用率大于原保险合同的首日费用率时，以原保险合同的首日费用作为再保险合同的首日费用率；当再保摊回分保费用率小于原保险合同的首日费用率时，以再保摊回费用作为再保险合同的首日费用率。
2、提存未到期责任准备金披露问题目前，提存未到期责任准备金在利润表中列示在营业收入项下，实际上作为保费收入的调整项。但从以上分析可知，保险合同会计处理新规实施后，未到期责任准反映的是保单未了责任的未来现金流出的估计值，相当于保费收入中未过保险期限部分的赔款支出。按照新会计准则的规定，赔款支出应披露在利润表的支出项下，为保持一致性，笔者认为，反映未满期保费责任的提存未到期责任准备金也应披露在支出项下。
作者：李扬雷佳单位：中央财经大学会计学院
1识别项目风险流程改进机会
这一阶段的目标是选择改进的项目风险管控流程。从建设管控影响度看，设计对整个工程建设前期工作的效果和目标影响重大，因此设计管理环节成为广州地铁内部审计关注的重点之一，并作为关键风险管控流程纳入改进循环。在广州地铁内部，建设总部负责履行业主管理职能，设计总体总包单位负责对全线设计的协调和把关。新线地铁建设初期，对工点设计、设计总体总包和设计咨询的管理重点仅限于工程进度和计划，技术上的管理分散在各工点、各专业，没有统一的归口管理部门，导致各专业的接口冲突未能及时协调，引起了孔洞预留错误、土建结构与机电设备安装结构尺寸不符等。同时设计总体总包管理服务项目是城市轨道交通工程所特有的设计管理服务项目，其内容已远远超出一般方案设计或施工设计范围，包含了对总体设计、初步设计、技术设计、施工图设计、施工配合、设计总结六个阶段的设计总成和技术协调工作，并提供设计输入条件对各系统、工点设计单位进行技术管理和给予技术指导。基于以上设计总体总包的特点和重要性，审计人员导入了CSA———控制自我评估的方法，专门对设计总体总包管理流程进行了内控审计，通过持续改进的风险管理审计能够在同类问题发生前预防、提升资源利用率，辅助投资控制决策，并能提供可执行的解决建议，促进了设计管理水平的提高。通过CSA的应用，审计人员认识到风险管理的重要性，学习风险管理知识，运用风险管理，开发相应可重复利用的通用审计风险管理程序，把所有风险管理方法集成，实现风险管理的协同效应和过程控制。
2评价高风险流程的管理程度
在新线地铁建设过程中，结合国际上先进的审计理念，我们在国内地铁建设业主中率先运用风险评估的手段，对建设管理的内部控制系统设置的有效性、合理性，以及执行的合规性、遵循性进行评估，对地铁新线合同变更、工程管理过程存在的问题等方面进行审计和调查，并提出可行性建议，帮助管理层了解管理流程中存在的不足，有效地防范建设过程中可能存在的风险，重点对新线地铁建设单位内控审计应关注的重点和关键控制点进行总结和研究。实际上，经过与知名专业评估机构的合作，内审部门借鉴建设工程“全面管理”（TotalManagement）的理念，对“全面、全过程、全方位”审计理念的认识逐步深入，现已建立了符合地铁建设实际的合同管理、设计总体总包、工程项目管理等重点风险控制的审计流程关注点[2]。在工程审计实践中，根据建设工程项目管理的客观规律，着重从合同条款的审核、招标投标情况的跟踪与过程检查，合同执行情况的独立评审，变更控制管理，资金支付安全性与合理性上，投入审计重兵防范管理风险。在审计方法上，采取事前、事中、事后介入的全过程监控：事前———列席工程勘察、设计、施工定标会议，预先了解项目特点与难点，招标环节中发现问题即刻提出，迅速解决；事中———检查建设项目内部控制的完整性，跟踪各项目合同的执行情况并评估实施的有效性，严把设计变更与合同变更关，抽查与普查相结合，完善管理制度，堵塞变更漏洞；事后———紧跟项目资金支付与工程结算，核查项目结算数据，杜绝项目超概，通过数据分析项目招标方式、合同模式及变更管理原则，动态调整管理控制重点，提升建设项目工程效益。
2.1招标与合同条款审查监督阶段
加强对合同执行情况及合同文本的检查。由于涉及工程规模、技术规范、质量、工期、造价、设计修改与变更原则、验收与质量保证等诸多方面，故而合同是维系投资控制秩序的准绳。通过检查对比合同，首先明确建设项目设计变更和工程洽商是否充分，补充协议的调整是否符合原合同原则，是否按合同结算条款进行结算；其次，通过检查合同本身的严密性、合理性、合规性，确认被审计单位的管理水平，判断有无为特定承包商或供应商做倾向性条款设置[3]。例如，地铁新线机电安装及装修工程施工合同采取总价包干的模式中，对招标资料内外工程项目界定不明确，未对新增工程项目予以定义，使所有土建工程遗漏项目、新增项目、其它项目和设计漏项的工程项目全部被确认为招标资料以外的新增工程，未达到固定总价合同的初衷。此后，审计人员提出了明确合同价格调整原则和合同变更产生费用的处理原则的建议，对由投标人自报的新增工程项目的取费标准在招标时进行评价，作为竞标条件之一在评标办法中予以考虑，并被合同管理部门采纳。又如，在设计合同原则的完善方面，通过对某车站土建工程的质量、工程管理方面进行检查，发现总公司与设计方的经济合同中，未明确对设计方因设计问题造成投资增加等应负经济责任的条款，故缺乏追究其在该项目应负经济责任的依据。根据审计建议，合同管理部门将设计失误造成业主投资增加的经济责任条款列入新签合同之中，并作为设计合同范本的内容之一加以固化，在设计管理环节就主动规避业主投资失效的风险。
2.2合同变更与调整阶段
不介入日常变更审核，将审计重点放置在对变更管理内部控制当中去，辅之以一定数量的实质性测试，审核变更合规合理以及计价准确性，对合同变更从风险管理规律上去发现其管理短板，是广州地铁内审把握合同变更的核心控制点[4]。例如，在变更办理时效性审计中，审计人员发现合同管理部门每月、每季的合同款支付均要审核，但实质上该审核环节并没有起到审核作用，经模拟穿行测试后，提出合同管理部门退出参与月度、季度付款的中间支付环节，只参与合同预付款、合同尾款支付，使参与审批人员由原来的14人次减为10人次，从前端缓解了合同变更办理时间过长的问题。又如，在整合多项变更审计成果基础上，审计人员建议加强合同经验总结与内部培训，根据以往出现异常的合同管理问题搭建起合同管理经验库，并要求项目经理和经办人提交合同管理总结并归档建库。同时，由合同部根据总结报告，结合报告的相关建议，撰写典型合同管理案例分析，共享合同管理过程中的经验和教训，对专业合同管理人员与项目经理定期进行管理培训，提高合同异常问题的处理和解决能力。
2.3财务资金支付阶段
除工程管理环节本身，内审部门还关注工程款支付及财务管理环节。通过对公司资金管理流程的内部控制审计，评估资金在支付、资金计划、预测等方面的安全性与操作规范性；就资金管理控制目标的实现，评估控制系统是否考虑了效率性及监控性的平衡，并对存在的不足及风险点提出改进意见和建议，重点关注合同款申请支付流程、资金的计划预测流程。检查在各个流程是否制定了相关的制度，制度本身是否健全，在关键控制环节的设置方面是否遵循内部会计控制规范及其它有关法规规定；是否按经济事项的发生及时进行核算，并定期进行账实核对；检查资金支付周期的时间长短，评估其是否满足目前建设高峰效率性的要求；检查在确保资金余额的安全性方面是否及时做好资金的预测及计划。
3分析项目实施中存在的问题
这一阶段的目标是识别目前风险管理中存在的问题，充分利用已经建立的审计程序等专业工具和方法对风险管理内容进行分析。并针对发现的问题提出拟采取措施，计划并采取适当措施改正不规范的做法，针对风险管理工作流程进行改正。例如，在建设资料管理方面，针对资料整理工作滞后、部分计量支付和变更申请材料不全的实际状况，承包商、监理、项目经理、派驻合同预算部填写工程量变更台账、验工计价台账、验工计量台账，且每季度至少核对一次。但实际情况是合同管理部门未建立完整的台账体系，而是根据自我需要另立台账，未起到对台账的监管作用。为此，审计人员提出完善后期资料收集整理工作，对计量支付和变更所需支持材料要明确归口管理部门，及时整理，确保资料的完整性，并尽快建立资料整理收集奖惩制度，相关部门严格按时核对台账，并将责任落实到岗位和个人。在新线地铁建设中，业务部门接纳了审计建议，逐步解决了资料管理的问题。
险管理的持续改进
广州地铁内审部门贯彻的主要思想就是项目风险管理需要持续改进，按计划—执行—检查—反馈整改（PDCA）循环的系统化问题解决方法，通过识别、分析、计划、跟踪、控制与沟通，达到降低审计风险、提高管理成效的目的。从根本上讲，工程项目管理绩效的提高主要依靠一线部门和业务部门的努力，内审工作是督促、协调、信息反馈和咨询，是帮助解决问题，而非越俎代庖。因此，在提出审计建议时，要求审计人员充分与相关管理人员进行探讨和分析，立足于“帮”和“用”，增强审计建议的可操作性和指导作用，在形式上更容易被审计单位接受，缩小审计与被审计者的距离，形成良好的互动，提高审计成果的效用。相比而言，传统的风险流程改进计划目标是通过很高的风险管理成本，从而取得项目的高绩效和高可靠性；而在工程审计风险资源型管理方法中，是把风险当作获取收益的资源，利用审计程序和审计标准，使有效的风险评估方法能够把定性因素转换为定量成本，最终取得较好的项目绩效。因此，风险流程改进就是降低项目风险和成本的基础，而持续改进是工程审计结果运用的核心，评价采取的风险管理措施是否达到了审计初衷，目标就是确保项目风险管理的水平得到维持，要确保已经改进的工作效果通过制定的管理流程、程序、制度、标准等成为日常工作的一部分，并可以把这一阶段的规范化管理成果推广到其他管理过程或其他新线建设中。较为典型的持续改进操作方式是开展循环审计，提高后续审计的比例，使审计意见转化为使审计成为动态评估风险、提出解决方案、有增值作用的管理改进动因。
5结论与建议
对于传统的企业的房地产财务管理目标主要是将利润最大化，这就需要考虑投入产出、风险因素和时间因素的相互比较，然后根据市场上股票的股价来进行财务分析和管理。由于受到多种因素的影响，波动性比较大，很难有一个公正、统一衡量的标准，使得财务管理工作中一些隐患。相比于传统的财务管理，房地产财务管理的目的主要是将房地产效益和合同责任都作为企业财务管理的工作内容，合理的对企业财务进行管理，选用最优的财务措施，对风险与报酬和资金的时间价值两者之间的关系充分考虑，在确保企业的经济增长的同时，加强投入资本和合同管理，将社会责任风险报酬、经济风险报酬和环境风险报酬的企业价值发挥到最大化，有效的保证合同的执行，促进房地产企业可持续化发展战略实施。
二、企业合同管理中房地产财务所存在的问题
（一）合同管理意识淡薄
在企业合同管理过程中，对房地产财务状况不够重视，没有有效的针对性的解决措施，在合同的执行中管理意识还比较淡薄，房地产财务工作受到阻碍，相关的财务报表不够详细，信息不够准确，企业自身的管理上存在着片面追求利润增长的理念，一些企业领导有着先施工，再签合同的思想，对于企业合同管理意识不强，财务管理人员缺少相关的监督，从而制约了房地产财务管理有效的实施。
（二）管理制度还不够完善
在房地产财务管理工作中，对于管理制度还不够完善。在企业合同管理中房地产财务管理是其中重要的环节。目前，在我国房地产企业对财务管理制度的制定缺乏该有的重视，对财务管理上没有一个合理的设计方法，导致在制定的过程中只是简单的制作，没有参照其它的数据，使得房地产报告缺失相应的科学依据和事后评估报告。相关的合同签订和经济效益统计工作没有一个具体的标准，对整个房地产财务管理运行造成一定的阻碍。
（三）合同管理不够规范
随着经济体制的改革，合同管理工作在我国许多企业中都开展起来。当时在合同管理方面还不够科学和系统，随意性问题比较严重，对一些相关事务的安排没有统一的规划。对于合同没有统一的格式，合同中的一些条款不够全面，相关条款制定不够严谨。一些房地产企业在经济活动中，没有按照相关的标准来制定合同，并且对一些注意事项、处理措施和责任分配都没有纳入合同中。转让合同、销售合同、采购合同，没有进行分类，对签订的合同没有合理、科学的编号，没有全面的合同档案体系，合同滥用现象比较明显。对合同的保管不够重视，使得财务部门不能及时的对合同所产生的交易信息进行记录，会计处理出现滞后现象，从而使得纳税不够及时。还有一些房地产企业信息化水平比较低，财务人员对合同的变更、登记等相关的操作全部依赖与手工，信息技术应用不强，造成财务管理效率低下，管理中错误问题不断提升。在资金方面出现数据偏差或者合同管理不足情况，对财务管理的工作造成一定的阻碍。
（四）监督评估机制还不够健全
在企业合同管理工作中，不仅要对计划的制定和执行落实，还要注重房地产财务活动的评估和监督。当前一些房地产企业在财务管理中没有相应的财务报表评估环节，对于财务的处理只是停留收支的环节上，没有对非货币信息过多的关注，这就使得企业合同管理的开展上不能有效的体现出合同的严谨性和规范性，使得房地产财务报告的准确性和关联性不能得到有效的体现。在房地产财务管理的执行和落实过程中，由于涉及的环节比较多，这就使得监督体制不能很好的开展，房地产财务管理受到一定的制约。
（五）管理人员水平还有待提高
在企业合同管理的过程中，合同签订和合同格式相对比较繁琐、结构比较复杂。由于缺少相关的专业人员，使得不能够在房地产财务中对企业合同管理有效运用。在房地产合同管理和制订过程中，工作人员专业知识比较缺乏，专业水平相对较低，这就使得企业合同管理过程中，不能发现问题的所在，制约了房地产财务工作进行。一些企业管理人员对房地产财务进行日常的审核时，由于专业水平的问题，很难发现其中的隐患，部分员工的工作积极性和工作责任意识不高，这些都使得在房地产财务工作难以开展和落实。
三、加强企业合同管理中房地产财务的应用对策
（一）提升财务管理人员的综合素质
在房地产企业中，根据目前财务人员综合性人才缺乏的情况，应该要加强对各种层次、各种类型的综合性人才队伍培养，以此来满足财务人员在合同管理中的需要[1]。推动财务工作模式的完善，更应该对现有的财务管理人员进行强化培训，提升自我的职业道德素养，并且能够让他们能够充分认识到合同管理在财务活动中的重要性[2]。财务管理人员在工作中应该树立工作责任意识，提升工作的积极性。通过互联网技术和相关的信息技术，对相关的人员进行指导，更好的培养实践性人才，保障房地产财务工作在合同管理中有效进行，同时满足合同管理中对财务人才的需求，确保房地产经济活动有效进行。
（二）建立有效的合同控制体系
当前一些企业所采用的财务管理制度，对于财务管理体系主体上还不太明确，没有特定的控制主体，造成企业财务管理工作没有有效的落实到实处，企业合同管理不够规范。对企业合同控制体系的完善和建立，对企业合同涉及到的数据应该要注意及时的进行记录。对于企业发展的投资项目应该做好审核工作，成立董事会，构建完善的合同控制体系，并且建立多元会的监事会结构。确定控制体系主体，采用分级负责的方式，明确各个企业部门之间的职责，将责任落实到个人。加强财务部门与其他部门共同配合，保障房地产财务能够有效的落实和实行。成立职工持股会，使员工的人力资本能够权益化，进而从内部进行监督和治理，减少财务工作的不规范性出现。提升员工的积极性，加强房地产财务管理。
（三）提升合同管理水平
企业合同管理工作是企业经营、发展的基本要求，根据当前企业合同管理执行不规范的状况，加强企业合同管理制度的执行是很有必要的。加强企业合同管理制度的执行开始应该做好合同中的编制工作，对合同的格式和内容进行要科学、合理的制定，合同管理中注重改革的重点，对于合同形式确定之后，不要随意的对其进行更改，尤其针对相关责任人对合同随意更改的问题，制定企业管理者共同审定批准制度，保障企业合同管理工作按规定程序批准并且能够严格执行。根据合同签订的形式，做好合同纠纷的应急预案和应对措施，减少合同问题所带来的经济损失。对于财务管理工作中出现的不符合财务管理制度的支出项目，做好监督和管理工作。然后对合同管理制度执行要加强检查工作，企业的管理部门对合同制度执行加强检查力度，对每个月、季度进行签订的合同数据状况进行审查，并且及时掌握和了解相关的合同制度执行情况和合同财务资金数据，同时房地产财务部门对相关的专项经费进行专项审计，从而避免漏记、多记的现象出现，确保企业合同管理有效进行，提升企业合同管理水平，促进企业更好的发展。
（四）健全完善考核评估制度
在房地产企业的运作过程中，评估和核算是企业用来调整财务活动的方式，能够有效的保障财务管理工作的标准化。在房地产企业的财务管理中，应该定期及时的对合同财务收支状况和具体的资金流动状况进行评估和总结，以便于能够在最早的时间内对出现的问题进行改正和调整。加强对合同项目考核和评估，进而提升财务管理的价值。注重房地产企业财务管理的改进和创新，结合房地产企业的实际情况，科学、合理的制定有效的考核评估制度，这样才能保证财务管理在运行过程中对合同涉及到的收支情况真实性，确保企业经济活动正常运行。
（五）转变合同管理观念
目前，房地产企业主要是以追求经济效益最大化为目标，对企业合同观念还比较落后。随着经济不断的发展，对于财务管理越来越重视。消费者的消费观念对好的房地产楼盘更加的青睐，为保障房地产企业财务运行水平提升，转变合同管理观念是很有必要的。通过多元化、科学化的合同管理观念加入到财务管理中去，不仅能够解决房地产企业运营中所出现的问题，还能够改变当前环境下房地产企业外在性的情况，而且还可以协调好财务关系，组织好资金运动，有利于抢占市场份额，推动房地产企业合同管理与财务管理效益统一和谐，使房地产企业价值达到最大。
四、结语
关键词：RUP开发；软件能力成熟度模型；软件子合同管理
中图分类号：TP311.5
21世纪是信息社会高速发展的世纪，软件成为信息技术的核心，并起着至关重要的作用。伴随着信息产业不断发展，人们开始关注软件开发过程中管理的规范化及标准化问题，软件质量的不断提高对于企业或集团的生存和发展都有着举足轻重的意义。因此，人们逐渐将研究重点转向软件开发过程。期间陆续出现了许多软件质量和过程的改进模型，比较重要的两种模型是RUP和CMM。
RUP所研究的是软件开发过程，可以用其他的软件模型对其进行评估和改进。而本文之所以选择CMM，是由于CMM在全世界范围内得到了广泛应用，影响极为深远并取得了很大成功。
1 对RUP、CMM的介绍
1.1 RUP简介
RUP（Rational Unified Process）是一个软件开发过程，使用的是生命周期迭代法。它提供了在一个开发团队内分配任务和职责的一套严格的方法。它的目标是在可预测的进度和预算内完成高质量软件的生产，满足用户的需要[1]。作为一个典型的软件过程模型，RUP的主要特点是用例驱动过程。用例不仅定义了系统需要，同时驱动了系统的设计、分析、执行和测试。
RUP是一个二维的开发模型。横轴是过程展开的生命周期特征，通过时间来组织，体现了软件开发过程的动态结构，术语主要包括迭代（Iteration）、阶段（Phase）、周期（Cycle）和里程碑（Milestone）；纵轴体现自然的逻辑活动，通过内容来组织，体现了软件开发过程的静态结构，用来描述它的术语主要包括工作流（Workflow）、产物（Artifact）、工作者（Worker）、和活动（Activity）。如图1：
图1 RUP迭代模型
RUP的生命周期在时间上被分解为4个阶段，分别是初始阶段、细化阶段、构造阶段和交付阶段。每个阶段包含着一个或更多的迭代。一个典型的迭代将包括9个核心工作流，分别是商业建模、需求、分析和设计、实现、测试、部署、配置和变更管理、项目管理、环境。每个阶段在一个主要的里程碑处结束；每个阶段的本质实质上是两个里程碑之间的时间跨度。如果想要确定这个阶段的目标是否已经满足，那么需要在每个阶段的结尾执行一次评估。若评估结果令人满意的话，可以允许项目进入到下一个阶段。
1.2 CMM模型简介
CMM（Capability Maturity Model），即软件能力成熟度模型，是由美国卡内基梅隆大学的软件工程研究所研发的。该模型提供了一个软件工程成果和管理方法的框架，旨在帮助软件企业保证软件产品的质量并提高软件企业的管理水平[2]。CMM包含5个成熟度等级，如初始级、可重复级、已定义级、已管理级和优化级。除初始级以外，CMM对每个等级规定了关键过程域（key process areas，KPA），每个KPA都关联着一些目标。这些目标满足了该KPA过程所需的要求。不同成熟度的KPA可以用于评估现有的过程能力，也可以识别出哪些领域需要加强，便于软件开发过程从低成熟度级别向高成熟度级别递进。
关键实践（key practice，KP）是一种基础设施和活动，其对KPA的有效实现和制度化起到了非常重要的作用。在软件组织取得更高级别的过程成熟度时，每一项KPA中所要执行的特定KP都将得到进一步展开。根据KP的共同特征（common features），我们可将关键实践分为五大类：执行约定，执行能力，进行的活动，测量和分析，验证实施。
2 运用CMM对RUP的评价及其结果分析
2.1 评估
在该评估过程中，RUP以Rational公司2001年3月份的《Rational统一过程》为准，CMM中有关KP的规定以《Key Practices of the Capability Maturity Model》，Version 1.1为基准。
制定的评估的方针是评价RUP是否支持CMM2和CMM3中的KP标准，看CMM2和CMM3中的KP是否在RUP的一系列活动、角色、产物和工作流中得到了实施。当这种支持率达到75%以上时，那么就认为此KP得到了RUP的支持。
表1-表2是运用CMM2和3对RUP进行评估和计算后的结果。[3]
表1 RUP所支持的KP数量及支持率
关键过程域（KPA） 关键实践（KP）
总数 支持个数 支持率
同行评审 9 6 67%
组间协调 17 13 76%
软件产品工程 20 16 80%
集成化软件管理 19 15 79%
培训大纲 16 0 0%
组织过程定义 11 9 82%
组织过程焦点 16 7 44%
软件配置管理 21 18 86%
软件质量保证 17 10 59%
软件子合同管理 22 0 0%
项目跟踪与监督 24 20 83%
软件项目计划 25 20 80%
需求管理 12 10 83%
表2 去除执行能力后对KP的支持率
关键过程域（KPA） 关键实践（KP）
总数 支持个数 支持率
同行评审 6 6 100%
组间协调 12 12 100%
软件产品工程 16 16 100%
集成化软件管理 16 15 94%
组织过程定义 9 9 100%
组织过程焦点 12 6 50%
软件配置管理 16 16 100%
软件质量保证 13 9 69%
项目跟踪与监督 19 18 95%
软件项目计划 21 18 86%
需求管理 8 8 100%
2.2 评估结果分析
表1列出了CMM2和CMM3中KPA的KP的总数，以及KP得到RUP支持的个数和支持率。表1中对KP支持率达75%以上的，我们认为其得到了RUP的支持。但我们可以看出，RUP对软件质量保证、组织过程焦点和同行评审的支持率较低，其原因归结如下：
（1）RUP未协调好软件开发人员和质量保证人员的关系，二者处于对立地位；衡量软件质量保证的成本和进度状况的方法在RUP中也未进行阐述；
（2）RUP没有阐明如何实施、协调和实现组织当前过程和改进域；
（3）RUP没有对项目资源和投资进行评审。
RUP不支持软件子合同管理和培训大纲。RUP认为这两项不属于软件过程的范围，但组织应对这两项提供支持。因此在表2中这两项被裁剪。
表2列出了在去掉执行能力后各KPA所得到的支持率。通过分析我们可以看出，KPA所得到的支持率都有所提高，有些甚至达到100%。这也表明RUP强调的是软件开发过程，而不是与系统管理有关的其他方面。这是因为RUP不是从项目管理过程演化来的，是从统一软件开发方法演变而来。[4]
3 对RUP的改进
根据前面的分析，影响RUP对CMM2和CMM3中各KPA支持率的原因有很多，但主要集中在以下三个方面：没有对计算机资源进行较好的评估和监督；未对员工进行有效的培训；没有对子合同进行充分管理。下文主要针对子合同管理方面提出改进建议。
3.1 软件子合同管理概述
所谓软件子合同管理SSM（Software Subcontract Management），是指主承包方所承制的产品中有一部分软件利用组织外的其它力量来完成，为此签订合同，并按合同进行管理的过程。实质上与合同管理基本一样，只是要受顾客要求的约束，要符合顾客所提的要求。是确保主承包商产品质量的重要环节。
一般软件子合同管理分为6个主要阶段进行：
（1）准备和策划：确定外购的产品及外购时间；
（2）子合同定义：将外购需求文档化，并确定潜在资源；
（3）招标：从潜在子承包商处获取其解决方案；
（4）评价和选择：选择合格的一个或几个子承包商；
（5）管理和控制：监督和管理子承包商的有关活动；
（6）子合同结束：验收、完成子合同，解决残留问题。[5]
3.2 CMM的关键过程域SSM
SSM的目的在于选择合格的软件子承包商并有效地管理它们。内容包括选择软件子承包商、建立和子承包商的约定，及跟踪和评审子承包商的性能和结果。这些实践包括对纯软件子合同的管理，也包括对子合同的软件成分的管理，后者含有软件、硬件和可能有的其它系统成分。
为使软件子合同管理活动能顺利进行并取得成功，首先必须有必要的领导支持和保证条件。所谓领导支持，是要制定管理软件子合同的书面的组织方针，并要求项目遵守，同时指派一个子合同经理负责建立和管理软件子合同；必要的保证条件包括提供足够的资源和投资、进行必要的培训和定向培训。
其次，为使该过程制度化和不断改进，还必须对过程活动的实施情况进行测量分析和验证。对软件子合同管理活动进行测量，分析测量结果用来确定该管理活动的状态。而对过程活动的验证包括如下几点：
（1）高级管理者定期参与评审软件子合同的管理活动；
（2）项目经理既定期地也事件驱动地参与评审管理软件子合同的活动；
（3）软件质量保证组评审（或）审核软件子合同的管理活动和工作产品，并报告其结果。[6]
图2-图3是软件子合同管理过程活动的概要和活动流程
图2 SSM活动概要
图3 SMM活动流程
3.3 结合SSM改进RUP
由于RUP是从统一软件开发方法而不是从项目管理过程演化而来，所以在软件子合同管理等方面未能给予充分的重视。而在软件项目的实施过程中，妨碍SSM成功的因素有很多，包括：
（1）没有选择子承包商的准则；
（2）没有管理子合同的规范；
（3）缺乏沟通；
（4）对术语、文化、专有信息等方面缺乏理解；
（5）缺少战略伙伴共同发展的思想。
那么在实际的软件项目开发过程中，要尽量克服以上因素，将软件子合同管理真正融入到其中，不断完善RUP使其成为满足各自项目的利器，而不再只是一种单纯的框架模式。
4 结束语
RUP虽然作为一套成熟的软件过程管理方法，但因为其演化背景所限，并没有涉及太多整个系统管理的其他方面，如人力资源管理、子合同管理等等。
对于一些希望通过采用RUP来通过CMM2级或3级的组织来说，必须对RUP进行合理的改进。想要通过CMM2级的组织必须对子合同进行有效管理，对计算机资源进行有效评估和跟踪，完善同行评审。对于一些想通过CMM3的组织，除了完善上述机制以外，还需要对组织的软件过程进行持续改进，制定软件过程的改进计划并交由高级经理进行评审，同时对员工进行有效的培训，从而满足需要。
参考文献：
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[4]赵岳松，张亚军.运用CMM对RUP的评估和改进[J].微机发展，2004（14）：100.
[5]Software Subcontract Management Process，Version 2.0，CIG Software Engineering Process Group，March，1997.
[6]王霞.软件外包项目管理的CMM实践[J].福建电脑，2004（04）：25.
笔者总结，在当前建设监理工作中主要存在以下几方面的监理风险来源：(1)监理单位职责与权力不相匹配，导致监理方无法对工程投资、采购、施工等方面进行具体控制，却须对工程建设项目质量、进度等方面付较大责任。(2)建设监理制度、监理人员专业度以及执行力方面存在缺陷，导致建设监理执行过程中出现的新问题无法可依、无规可循；监理人员无法胜任庞大的建设工程控制工作，从而造成建设监理形同虚设的后果。(3)建设单位以及各施工单位对建设监理工作的配合度不高，在工程执行过程中出现盲目干涉、随意拖延工期、互相推卸责任等现象。由此可见，要将建设监理的风险控制在尽可能低的水平，可从这几个方面入手，保证工程建设得以高效高质完工的同时，提高建设监理工作的科学性和专业性。
2建设监理的风险管理措施
2.1风险评估
2.1.1针对施工各方的风险评估
针对工程建设各参与方的风险评估主要包括以下几个方面：(1)首先，须做好工程建设开展前施工各方的风险评估，包括对勘察单位、设计单位、施工单位、业主单位以及监理单位自身的风险评估；对以上各施工单位的历史项目实施情况进行大致调查，对施工事故频发且程度严重的单位进行相对严格的监理和控制，或建议更换合作单位。(2)在施工合同以及监理合同的基础上明确各单位总职责以及职责明细，并对其施工过程中易产生的事故等风险进行评估。(3)明确各单位工程预算，并取得各单位真实的采购流程和采购质量信息，对工程造价方面进行风险评估。(4)在明确工程中各施工单位目标的基础上，监督各单位严格制定施工进度计划，从而进行工程完成率的风险评估。
2.1.2针对监理单位的风险评估
针对监理单位的风险评估主要包括对监理单位历史承包项目的执行力调查、业务洽谈的公开合理性评估、监理人员专业能力以及道德水平的调查和评估等。其中，保证监理单位承担职责的科学性和合理性是降低监理风险的关键，如监理单位须尽量避免承接超出本单位监理能力范围的项目，培养专业、负责的建设监理队伍以及有原则地与业主单位进行业务洽谈等。
2.2风险防范
为了避免监理风险过大而对建设工程的顺利完成造成不良影响，监理单位应于工程实施前做好相关的风险防范工作。主要包括以下几点：(1)从实际出发，严格制定与业主单位的监理合同细则，细则内容应以双方意愿为基础，从而为工程的高效实施提供规范和保障。(2)与工程建设的各参与方建立友好和谐的合作关系，以工程相关合同为基础对其工作进度和质量进行监督和提醒；理性解决双方分歧，避免因个人情绪与其发生冲突和矛盾。(3)对监理人员进行定期培训，其培训内容包括相关国家法律法规、职业道德教育、监理专业技巧、工程建设各方相关知识等；并建立健全监理工作制度，制定能有效激励工作人员的奖惩制度，以提高监理工作效率和质量。(4)对工程实施的进度和质量进行定期以及不定期监察，并对其进行阶段性评估和分析，降低因阶段性纰漏造成大事故的风险。总而言之，监理单位应根据风险评估结果进行全方位考虑，制定能有效预防风险发生的防范细则，为工程的顺利实施奠定基础。
2.3风险控制
尽管进行了较为全面的风险评估，以及制定全方位风险防范措施，在实际工程施工过程中，仍然可能出现评估内或评估外的风险。此时，监理单位需及时采取应对措施，尽可能将风险控制在最低水平。例如，业主单位不按时按量下拨工程款项，导致施工方受限于工期进度而垫资采购、施工，从而对工程造价、质量以及进度造成不良影响；此时，监理单位应以合同为约束依据，监督业主单位按合同规定拨放工程资金；若已达成由施工方垫资施工的约定，监理单位应对施工方的采购流程、施工质量进行严格监督。又如，业主单位为降低工程成本，在施工过程中无视合同，以降低工程标准为代价随意变更工程进度，提高工程安全风险；此时，监理单位应以相关法律法规以及具有法律效力的相关工程合同、监理合同为依据，要求业主将变更项目记入补充合同条款，并明确各方职责；同时对工程质量、造价及进度进行严格监督，以保证工程质量和安全。总而言之，监理单位在进行风险控制时，应以法律法规为基础，在明确工程各参与方职责、维护本监理单位合法权益的基础上，将工程风险降至最低。
3结束语
