时间：2023-09-22 17:04:42
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇公司风控管理制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：建筑企业 内控管理 制度 存在问题 整改措施
中图分类号：F 239.45 文献标识码：A
随着全球经济一体化进程逐渐加快，建筑企业面临同行业间的竞争越来越激烈。财务内控管理作为建筑企业财务管理的主要组成部分，对提高建筑企业的市场竞争力有至关重要的作用。但是我国建筑企业内控管理制度还处于发展阶段，存在很多影响内控管理制度顺利运行的问题。如果这些问题得不到解决，就会对建筑企业的各项经济活动以及管理造成很大影响。加强建筑类企业财务内控管理制度就显得尤为重要、
一、加强建筑类企业内控管理制度的重要性
加强建筑企业内控管理制度，不但能提高建筑类企业的市场竞争力，在激烈的市场竞争中占得一席之地，而且能提高建筑类企业各个部门之间的协调性，提高建筑类企业运行效率。通过调查研究，提升建筑类企业内控管理制度的意义主要体现在以下几个方面：首先，通过提升内控管理制度水平是实现建筑类企业财务内控制度的基础保障。作为建筑类企业重要的管理工作，内控管理制度在建筑企业的发展过程中起到至关重要的作用，是保证建筑企业走可持续发展道路的主要途径。其次，提升内控管理制度能保证相关政策和规章制度落实的更加彻底。企业在发展过程中只有保证各种规章制度准确的落实，才能保证建筑企业经营活动能顺利展开，也是促进企业健康发展的基础，建筑企业内控管理制度具有很强的综合性和专业性，所有企业的管理者要根据企业的实际情况，制定出科学、合理、可行的内控管理制度，才能保证企业员工在工作中遵守规章制度[1]。最后，提升建筑企业内控管理制度是企业发展的原动力。随着我国社会经济的发展，市场竞争越来越激烈，要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就需要源源不断地为企业注入新的动力。通过提升建筑企业内控管理制度能第一时间解决企业在发展过程中遇到的问题，并制定出解决方法，从而促进我国建筑企业走可持续发展的道路。
二、建筑类企业内控管理制度中存在的问题
（一）建筑企业财务内部控制体系不够完善
随着我国城市化进程不断加快，建筑行业得到了快速发展。同时随着全球经济一体化进程的发展，导致我国各个建筑行业之间的竞争越来越激烈，很多大型的建筑公司虽然认识到财务内部管理控制的重要性，也开始着手做建立财务内部控制制度，但是在实行过程中容易受到很多外界因素的干扰，使得财务内控制度很难顺利进行。比如：一个监督管理人员要承担很多工作，而且建筑企业内部监督审核机制的工作比较模糊，使得建筑企业中财务人员对自己的工作岗位模糊不清，很多责任落实不到具体的单位和个人身上，大大降低了工作的效率和质量。
很多建筑类企业把内控管理制度和内控监督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把内控管理制度单做内部监督制度来执行，认为建筑企业财务内控管理制度是企业管理者要做的事情和我们员工没有太大的关系。更有甚者把建筑企业内控管理制度当作是普通的规章制度来执行，对内控管理制度缺乏认识和了解，使得很多内控管理制度的政策得不到落实，从而降低了内控管理制度的工作效率。通过调查北京市28家建筑企业，其中有16家建筑企业的员工对内控管理制度的执行力度普遍不高，对内控管理制度的内容理解不全面。虽然12家建筑企业有完善内控管理制度，但是没有对内控管理制度制定科学、合理、有效地实施方案，使得内控管理制度形同虚设，起不到应有的作用。在企业中要想建立完善的内控制度，就必须保证内控制度的可行性，以及落实到方法，而不是仅仅制定出相关的内控管理制度[2]。
（三）内控管理制度的信息系统比较落后
随着我国信息技术的发展，把高科技融入到建筑企业财务内控管理制度中已经成为可能，对提高财务内控管理制度的工作效率有很大的促进作用。但是在实际的建筑工程中采用的是从上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投资比较大，工程项目比较多，施工的范围比较广泛，给财务信息的收集制造了很大难度。由于建筑企业财务内控管理制度信息和数据比较庞大，如果信息系统跟不上时展的趋势，就会造成财务信息数据收集困难，传输成本高，而效率低的现象发生。建筑企业上级难以获得下级准确的财务数据，导致建筑企业的管理者不能及时获得高质量、高准确度的信息进行控制管理，就不能做出科学、合理、正确的决策，从而影响建筑企业的发展和运行。
（四）建筑企业对财务风险防范意识比较低
由于我国建筑行业起步比较晚，还处于发展阶段，所以建筑企业很多的信息数据是有权利不向外公开，比如：财务信息、成本信息、资源管理信息等数据。但是有一些建筑企业对财务风险防范的意识比较差，使得很多建筑企业的重要信息泄漏或者被窃取，对建筑企业的发展造成很大影响。目前很多建筑企业中存在“重发展、轻管理”的现象，这一点和建筑企业坚持走可持续发展的道路有很大差距。除此之外，财务信息的准确度是建筑企业制定发展决策的主要指标，但是在实际核算财务信息的过程中，一些员工综合素质比较低，法律意识比较欠缺。为了追求个人利益，就在财务信息上弄虚作假，使得财务信息严重失真，导致建筑企业财务内控管理工作很难顺利进行。
三、加强建筑类企业内控管理制度的建议
（一）转变财务内控观念，完善财务内控管理制度体系
首先，要对建筑企业内控管理制度有明确的认识，加强企业对内控管理制度的重视程度，派遣企业优秀的管理人员参加国际上关于内控管理制度研讨会，并把先进的管理理念和运行模式应用到建筑企业当中。并定期举行培训和教育，逐步转变原有的财务内控管理制度的观念。根据国家最新的《会计法》对财务内控管理制度相关的条例进行完善，建筑企业财务内控管理制度只有顺应我国市场经济的环境才能发挥应有的价值和作用。其次要根据建筑实际的发展情况，制定科学合理的财务内控管理制度。在这一过程中要保证会计审计和财务预算管理方式与时俱进，不断更新和升级财务信息的获取途径，对收集到的财务信息进行及时整理和分析，争取把财务风险控制在萌芽当中[3]。最后，在建筑企业内部落实经济责任制度，对做得好的员工进行资金和晋升奖励，对做得不好的员工进行适当的惩罚，从而提高财务信息的准确性和真实度，从根本上转变建筑企业员工对原有内控管理制度的观念，从而逐步完善财务内控管理制度。
（二）引入ERP系统发挥各自的职能
ERP（企业资源计划）系统，诞生在上世纪90年代的美国，是在信息技术的基础上，把信息技术和先进管理理念集合到一起，是一种系统化的管理思想。在建筑类企业内控管理制度应用ERP系统能保证建筑企业内部所有的部门和人员都参与到内控管理制度中，才能发挥出具体的价值。所以要引进REP系统对提高建筑企业内控管理制度的监督力和执行力有非常重要的意义。REP系统能提高建筑企业的财务管理的业务流程，保证企业每项业务都能按照预先制定的流程运行，如果某一个业务流程环节上出现问题，那么下一步业务流程就无法继续，等解决了遇到的问题才能继续。从而保证建筑企业财务管理质量。通过REP系统监督和控制的能力，保证企业业务流程的规范化，从而减少出现人为补手续的现象，降低建筑企业运行的成本，在很大程度上能提高企业内控管理制度的监督力度和执行力度[4]。
（三）注重财务预算管理，提高财务信息的准确性
建筑企业中的预算管理并不是财务管理专职的工作，需要其他部门共同努力才能完成，这就要求建筑企业加强对预算管理的宣传力度。保证每个员工都能理解预算管理的重要性，加强建筑企业各个部门和财务部门的交流和沟通，增加企业员工对建筑企业运行的了解程度，才能保证预算管理运行更加顺利，从而提高财务信息的准确性。财务信息不准确的具体原因是因为审计工作不到位造成的，所以要通过科学的方式完善审计制度，加大审计工作的审核力度保证财务信息的准确性和质量。
（四）提高风险意识，营造良好的内控管理环境
在建筑企业财务内控管理制度中一定要重视企业的安全问题，提高财务风险的意识。建立信息管理制度是提高财务风险意识的主要方式，保证建筑企业财务信息足够安全才能进行下一步的工作。同时要增加财务信息管理的监督力度，及时发现不安全因素，把财务风险控制在萌芽当中。除此之外，还要把风险防范纳入到建筑企业的日常工作中，时刻提醒工作人员牢记风险意识，从而减少不必要风险发生。
四、结束语
综上所述，加强建筑类企业内控管理制度，对建筑企业防范财务风险和提高管理水平以及提高企业经济效益有至关重要的作用，所以建筑企业要想在激烈的市场环境中占得一席之地，就必须建立健全完善的企业财务内控管理制度。本文通过分析山西省邮电建设工程有限公司在内控管理制度中存在的问题，提出了一系列整改措施，希望对我国建筑企业建设完善的内控管理制度有一定帮助。
参考文献：
[1] 靳瑞萍.建筑施工企业内控管理初探[J].会计师，2014（08）：64- 65.
[2] 徐雪梅.关于完善建筑企业财务内控制度的思考[J].现代经济信息，2014（08）：300- 301.
关键词：绩效评估；内控管理；分析
公司的内控管理一直渗透在公司整个运行过程，与每一个运营环节都密切相关。公司的内部控制管理，就是评估、校正公司各种经营活动及相关的内容，从而保证企业在运行中，各环节的合理性以及完整性，确保公司正常运转。内部管控模式的确立，是公司进行自我管理，自我改善的有效方法和手段，不断进行自行检查，调整各内部业务活动，同时，也符合了相关政府部门要求各企业定期进行自我评定的规定。只有不断地完善基于绩效评估的内控管理模式的构建，才能够合理地对工作人员进行管控，对相关企业活动进行调整，从而提高工作人员的工作效率，增加公司的经济效益。
一、基于绩效评估的内控管理模式构建过程中的问题
虽然，现在我国许多公司都有自己的内控管理模式，但是大多数企业的内控管理模式没有科学地将业绩评估联系起来，同时，再具体的制度执行过程中，不能够做到有效的监督和反馈，因此，公司不能够合理地调整相关管理制度，使得公司运转效率下降，打击工作人员的积极性，降低各项业务量，为公司造成一定的经济压力，产生经济损失。1.没有足够重视基于绩效评估的内控管理模式的构建。大多数的公司员工没有深入了解和接受基于绩效评估的内控管理模式，他们认为内控管理应该做到一致性，不应该将绩效评估作为前提条件。而一些管理层也并没有高度重视基于绩效评估的内控管理，不了解绩效评估对公司企业起到的作用，以及运行机理。不能预见绩效评估下内控管理带来的好处。这些问题，从根本上制约和限制了内控管理制度的确立和推行，不利于公司的正常运行，降低了工作效率，为公司发展带来了潜在的风险。2.权责分工不够明确。由于公司是各部门的集合体，工作人员众多，因此，在很多工作中都存在着很大的交叉性。此时，内控管理建立的重要性就非常突出。而在实际工作中，人力资源管理部门有时在人员调动中随意性较大，许多情况下，调动关联不大的部门之间的员工。员工到达新的工作环境，接触新的类型工作，要花费大量的时间和精力去适应新环境和工作，以及处理新的同事关系。人员调动，虽然是人力资源部门的权利，但更是其职责，在人事分配和调动之前，要充分得了解该员工及其工作性质，以免耽误正常工作的进展。此类权责分工不明确的问题仍有许多，这些问题的存在，一定程度上会给公司产生危害。3.相关管理制度体系不完善。完善的管理制度能够为绩效评定提供依据和标准。然而，许多公司的内控管理制度体系不完善，存在诸多缺陷和不足，这就直接导致了在对员工的奖惩方面不公平。在奖励方面，许多在工作岗位上尽职尽责、兢兢业业、对公司有特殊贡献的员工，没有进行及时的表扬、奖励，各岗位的员工的奖金评定，没有根据该员工绩效评估的情况核定。相反，有些员工不按制度操作或违反岗位责任，企业不能够做出正确的处分，有时会不了了之。这样打消了员工的工作积极性，为基于绩效评估的内控管理模式的构建增加了很大的困扰和难题。
二、企业基于绩效评估的内控管理模式构建的必备条件
1.重视绩效评估的作用，要有绩效评估的观念意识。意识观念决定着决策和行为的正确性，为了更好地构建基于绩效评估的内控管理模式，无论下属员工，还是高层管理者，在思想上都有高度重视绩效评估对内控管理的重要性，对绩效评估要有充分的认识和了解。管理者具有决策权，要有明确的目标和决心，同时，管理层之间也要进行有效的沟通。而作为员工，要支持和理解公司采用的绩效评估制度，要知道绩效评估不是为了考核员工的工作能力和工作业绩，只是为了更好地提高大家的能力，提高工作效益，使公司提高经济效益，同时也能够提高各员工的工资水平。2.对相关的员工进行绩效评估培训，提高员工的专业化水平。考核人员的专业素养的高低，直接关系到评估工作的准确性，影响着评估的工作效率。对相关人员进行绩效评估培训，可以帮助员工掌握相关的评估方法及技巧，增进员工的绩效评估能力，提高评估工作的工作效率，能够有效地减少在具体考核过程中失误的产生。这样能够公平、公正地对公司各项工作，各工作人员进行考核评估。同时，正确公正地绩效评估，还能够减少员工之间的矛盾，增进员工及领导阶层的交流和关系，促进公司和谐地发展。3.完善相关制度及系统。各制度之间是相辅相成，相互促进的，只有充分完善与绩效评估的内控管理相关的制度，才能够顺利地，有效地进行内控管理制度的构建工作。没有完善的制度规定，就会使得绩效评估工作缺乏强制性和约束力，而绩效评估结果也会令大多数的员工不信服，会在具体工作中产生严重的阻碍和困难。计算机信息系统的应用，能够快速简便地对员工业绩进行评估，评估结果的准确性高，不会出现信息遗漏和错误等问题。这样能够减轻员工的评估工作量，提高工作效率，利于基于绩效评估的内控管理模式的构建。
三、结语
公司内控管理模式的构建关系着公司的生存和发展，而基于绩效评估的内控管理相对来说具有一定的公平性，公正性。只有使公司各阶层高度重视绩效评估工作，进行相关培训，完善相关制度，才能够促进基于绩效评估的内控管理模式的构建，利于公司的稳定发展。
参考文献：
[1]郑学功.加强国有商业银行基层机构内控制度建设[J].淮南工学院学报:社会科学版,2001(3):19-21.
[2]朱洪泽.关于完善企业内部控制的若干思考[J].工业技术经济,2002(5):24-25.
[3]赵小刚.行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型及指标体系研究[J].财务与会计,2016(9)．
关键词：企业财会管理;内部控制制度;问题;对策
在企业管理中，财会内部管理控制制度是极为重要的一项工作制度，是企业财务信息质量管理水平进一步提升的重要前提，对企业资金运作稳定性和财产安全性有着极为重要的意义，同时也是企业合理经营，保障财务信息准确、完整，维护企业资产安全的必要前提。企业财会内控制度是企业经济效益实现根本性提升的一项管理制度，其对于企业降低资源浪费、确保资金合理有序使用以及实现长远可持续发展有着决定性的影响。
一、企业财会内部控制工作中存在的若干问题
（一）少数管理人员未充分重视企业财会内部管理与控制工作
现阶段国内经济形势变化较大，然而相当数量的企业依然沿袭以往管理理念和方法手段，始终将企业生产环节和市场维护管理作为企业管理工作的重心，而对企业财会内部管控制度的建立和完善缺乏必要的重视。管理人员对于企业内控管理制度的意义和重要性认识不足，导致管理层难以密切联系财会内控管理和企业自身发展，财会内控管理工作就会出现漏洞。同时，管理层所掌握的财会内控管理专业性相关知识不足，对于企业财会工作人员培训和考核工作重视不足、组织不力，财会管理氛围难以形成，对会计核算工作产生不良影响，财会工作效率也随之降低，甚至可能对企业资产安全造成威胁，不利于企业健康发展。
（二）企业财会工作人员专业素质水平相对较低
现阶段企业财会工作人员专业素质不足、财会专业知识储备匮乏问题并不鲜见，部分财会工作人员不能清楚了解或掌握财会领域相关法律法规制度，仍然沿袭以往陈旧、落后的记账方法处理日常财会管理工作，其财会业务能力不足，难以满足企业财会管理的现代化发展需求。还有一部分企业财会工作人员罔顾国家法律法规，肆意违反财会管理制度，私自编造或者篡改会计凭证、会计账表、会计账薄等等，导致会计信息失真的问题，这直接影响了企业财会内控管理制度的成效，或导致企业内控管理工作丧失了原有的意义。
（三）企业财会内控管理制度尚有待于进一步完善
当前国内大部分大型企业基本已经建立了基本的财会内部管控制度，但是就其专业化程度而言，此类内控管理制度尚有待于进一步完善。内控管理制度的完善和成熟需要企业下属各部门通力配合，并对自身岗位职责予以明确，全体财会工作人员应严格遵循国家财会相关法律法规和各项管理制度，通过核对账册、审核凭证以及研究经济活动等形式为企业合理、合法开展生产经营行为提供有效保障。同时还应严格监督管理企业财会工作，以此来提高企业会计信息真实与可靠性，确保企业下属各部门实现会计信息的互通共享，明确掌握企业财会信息最新动态，以支持企业管理层决策工作，为企业管理人员提供更为优质的信息服务。但是在实际运作中，企业下属各部门难以实现与财会部门的有效沟通，彼此衔接不够紧密，对财会内控管理工作的完整性产生制约。
二、企业财会内部控制工作问题的有效对策
（一）企业财会工作人员应转变认识，加强财会内部管控意识
就某种程度上而言，企业财会内部控制管理意识是企业完善自身内控管理制度的重要前提，同时也是企业财会工作人员专业素养的重要体现。企业财会工作人员应树立自身财会管理控制工作意识，确保内部控制管理制度得到进一步完善。企业管理层是一个企业日常管理以及生产经营的核心所在，企业管理层在企业内控管理方面的认知水平对于财会内控管理制度的最终执行落实效果有着决定性影响。所以企业管理人员首先应最大限度转变观念，提高财会内控管理意识水平，同时应积极学习财会内控管理的专业化知识，树立表率，发挥先导作用，引导企业全体工作人员充分认识企业财会内控管理的重要性，为财会内控管理制度的落实创造有利的企业文化氛围。
（二）建立财会内控管理制度并予以进一步完善
企业在建设自身财会内控管理体系时必须结合国家经济政策，从自身发展战略以及实际情况出发，对财会内控管理制度日渐加以完善，通过内控管理制度来约束企业经济行为，规范各项操作，为企业资产安全提供有效保障。其实际操作包括如下几点：1.企业应建立财会工作人员内控管理制度，对财务部门工作分工予以明确，对各项操作加以规范，制定并实施岗位责任制度，要求财会工作人员根据企业管理制度以及财会工作规则做到各司其职，确保财会工作效率从根本上得到提高，为会计工作规范、有序运行提供必要保障。2.采用科学合理的岗位设置模式，确保各岗位工作人员专司其职，不可同时担任其他有冲突的职务;应采取分岗管理制度，各职务以及各岗位之间能够相互监督，以免会计信息统计工作失真，为企业决策提供真实、可靠的会计信息资料。3.强化监督管理财会工作人员各项日常工作，制定监督与检查管理制度并使之科学化、合理化，将财会工作岗位业绩和工作人员薪资直接挂钩，或纳入岗位晋升考评体系，以激励财会工作人员工作热情与积极性，提高财会工作与管理质量水平。除此之外，企业管理层应严于自律，与财会工作人员共同遵守财会内控管理制度，在企业内部树立财会内控管理制度与规范的权威性，确保其得到充分落实。
（三）组织财会工作人员参与专业培训，提高企业财会人员综合素养
从财会管理专业化角度来看，人才是执行企业财会内控制度的主体，详细来讲，企业全体工作人员与财会内控管理制度之间有着极为密切的关联，尤其是财会工作人员对财会内控管理工作实效性有着决定性影响。所以企业应渐次提高财务工作人员培训力度，切实提升其业务能力以及专业知识水平，加强财会工作人员职业道德教育和法制观念强化教育，提高其工作责任性，在日常会计工作中树立诚信理念。此外，企业还应重视引进各类专业化办公软件，提高财会工作管理信息化水平，打造完善的内控管理信息系统，通过在线监督与管理来确保企业经济活动有序、规范进行。
三、小结
建立并完善企业财会内部控制体系是一项具有较高专业性和系统性要求的工作，其牵涉多方面内容，而企业财会内控管理体系成熟与否对于企业能否健康发展有着重要的影响。企业管理层应不断提升自身对于财会内控管理重要性的认识，树立科学的内控管理理念，对财会内控管理制度加以健全和完善，组织财会工作人员参与专业培训，提高企业财会人员综合素养，积极应对，多方入手来提升企业财会内控管理水平。
参考文献：
[1]董华涛.企业内部控制与税务风险防范探究[J].财会学习，2015（14）：134-135.
[2]赵路军.浅析小额贷款公司内部控制问题及措施[J].财会学习，2015（14）：146-147.
[3]管亚梅，王春艳.基于内部控制缺陷视角的上市公司审计延迟研究[J].国际商务财会，2015（10）：65-71.
[4]财政部关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知[J].财务与会计，2012（11）：74-76.
一、加强内控管理制度的建设的重要性
（一）更好的控制市场。由于我国的保险公司市场非常混乱。虽说我国的保险公司不是遍地都是，但是我国的保险公司没有统一的管理，各种大小的保险公司存在没有统一的规格和要求，以至于保险公司市场没有领头代表，导致市场出现混乱现象。国家和保险公司本身都要进行严格的内部管理控制，每一个保险公司都需要按照国家规定的制度进行，不得犯法越权等。只要有稳定的结构体系才不至于会出现混乱的情况，办理企业要求单位都要有一定的要求，公司实力都要有最低的标准要求。
（二）有利于保险行业更好的发展。目前，保险行业仍处于新生行业，越来越多的公司企业进入这一领域。在迅速发展的今天更加需要有效的强化公司内部管理建立，打造完美管理制度。面对未来发展趋势，我们应该更加理性的认识；并不是盲目的投入到其中去，理性的观察发展状态。加强保险公司内部管理制度，更加有利于自身的发展；更加有利于针对其他保险公司的迅速发展不至于落后，努力在保险行业里力作领头者。
（三）业务处理更加高效、快捷。拥有一个完善的系统，紧密的管理体系，各级之间没有牵扯而又紧密联系。各级工作岗位人员分工明确，这样能够更好的提高工作效率，实现“1+1》2”的效果，既能独立完成工作又能紧密联系，实现独立与团结的结合。一个企业的发展取决于一个管理者的水平，有一个优秀的管理者，胜过无数的人群讨论；拥有良好的决策和及时采取正确的方案，甚至能决定一个公司的命运。
二、如何进行正确的内部管理控制
（一）成立内部调控部门进行专业负责。大多的案例已经显示是公司管理内部机构不完善和管理不当的结果。如何正确严格的确保大家遵守公司管理制度，需要成立专业部门进行负责。内部控制管理监测部门每月或每周进行不定时的人员抽查，；不定期的考察公司人员对公司制度的态度。由于公司人员制度意识的淡化，需要监控部门进行培训和思想教育提醒；每周或每月做一统计报告，并做出奖励以及处罚措施。让大家从思想从根本上正确认识到遵守公司内部管理制度的重要性。
（二）建立科学创新的内控管理机制。正确的管理体制的建立一定有一套理论，不是凭空产生；具有一定的理论效应。首先，保险公司制度需要根据实际情况和行业不同分析建立；任何一个小公司要想做强做大，不仅根据自身情况发展而且需要完成最基础建设。每一个公司都要有自己的特点，有自己独特的风格、有自己独特的文化，有自己的信仰等。从公司整体到公司局部到公司专业调控机制，都要以基础加创新的模式来加强公司的内部管理制度的建立。
（三）利用自己富有内涵的文化进行内控管理制度。中国几千年的文化非常博大精深，传承了数千年没有间断。从而文化内涵非常受人喜爱并且也很容易让人接受。文化具有感染性，建立一套保险行业专用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人为本的原则，这样才能让人从心里真正的爱上并传承下去。员工的层次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化内涵能够让所有的人融合在一起，成为一个集体，真正的实现团结，共赢。随着我国社会的不断发展和经济水平的不断提高，保险行业也成为越来越多的人关注的行业。如何更好的发展和建设保险公司；如何加强保险公司内部管理制度；如何使公司能够稳步发展：成为现在保险公司最关注的问题。加强保险公司内部管理制度从任何方面来说都是非常重要的。加强公司内部队伍建设，加大内部核心力量，是内部控制的重要保证。
从多方面建设内部管理，采取正确精准的管理方式；公司人员从外到内，从上到下都要严格要求自己，严格按照公司管理制度；利用文化氛围的感染，独立部门的监督；全方位的加强保险公司的内部管理建设，以促进保险行业经济的发展。加强保险公司内部管理制度的建立，以及加强保险公司制度体系的完善是现在保险公司的首要任务。以领导为核心，起到带头作用；用文化去渲染，用氛围去感化；严格要求，正确对待；逐步实施，严格落实；真正从各方面完善管理体系、加强管理制度。为保险公司发展奠定坚实的基础，推动我国金融、保险等经济产业更快的发展。
作者：陈家朋单位：中国人民财产保险股份有限公司长春市分公司第一营业部
【关键词】建筑安装企业 跨地区施工 内控管理 探析
前言
随着现代企业的发展，企业的内控管理制度也不断地完善和改进，其作为企业的一种重要的管理手段，越来越受到现代企业的重视，并且国家相关部门也制定了一些法律法规，如财政部等部委的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制基本规范配套指引》等，也充分体现了对内部控制管理的重视程度。而建筑安装企业是基于建筑行业发展起来的，有别于其他行业的企业。由于建筑安装企业的特殊性，其建筑产品具有投资大、风险高、生产周期长的特点，这就使得在现代竞争日益激烈的建筑市场的背景下，建立与企业发展相适应的内控管理制度，成为提高建筑安装企业经营水平的必经之路。
一、加强建筑安装企业跨区施工内控管理的意义
建筑安装企业和建筑施工企业一样，具备无厂房作业、受到外部环境影响大的特点，并且建筑市场上建材的成本、原料的引入、建设安装施工环境和资金的投入程度等等，都会对建筑安装企业的发展造成不同程度的影响，因此，实施有效的内控管理对一个建筑安装企业跨区施工具有重要的现实意义。
1、提高企业的经济效益。建筑安装施工企业的内部可以分为技术施工、财务预算、物资设备管理和质量监督等部门，良好的实施企业内控管理工作，能够有效地使得各个部门相互协调，形成统一的整体，使各个部门之间相互监督，相互作用，从而发挥整体的最大作用，提高企业的管理效率，最大限度的提高建筑安装企业的经济效益，提高其在市场上的竞争力，从而保证建筑安装企业的健康持续发展。
2、能够维护财产和资源的安全完整性。鉴于建筑安装企业的特殊性，有别于其他行业能够在一个封闭的环境下作业，建筑安装企业施工没有一个封闭环境，从而使得财产和资源管理的重要性就会较为突出，而有效的内部控制管理制度，可以是我们通过科学的手段来达到对财务资产和其他资源的监控，从而达到严密的控制资金的流动，同时还能及时发现并解决问题，避免了各种资源的浪费，提高资金的利用率，避免了物资不必要的流失，提高了企业的市场竞争力。
3、可以规范施工企业的经营活动。随着市场环境日益复杂化，竞争越来越激烈，这就会产生一些不法企业为了获取经济效益，采取不正当的竞争手段，这样不仅会破坏市场的正常秩序，还有可能给建筑工程带来安全隐患。而一套完善良好的内控管理制度能够得到有效的实施后，就能够对市场经营活动进行监督，能够对企业各个部门发生的问题及时的发现，并及时的进行纠错，这样可以促使企业有效的遵守法律法规，推动企业的健康发展。
二、建筑安装企业跨区施工内控管理存在的问题
虽然我国建筑安装企业随着经济和建筑也的发展，其内控管理水平有了很大提高，但是，我国建筑安装企业发展时间还不长，也经历了几次改革，其内部控制管理还存在众多的问题，限制这建筑安装企业的健康持续的发展，现阶段，主要存在的问题有以下几个方面：
1、缺乏对内控管理的正确认识。建筑安装企业一般要求施工人员具有较强的技术性，而当前很多建筑安装企业虽然进行了改革，但是，很多企业新的制度没法实施，在新旧制度的更替上出现管理缺口，使得很多人员形成了内部控制管理工作就是进行内部监督的错误认识，这种错误的观念也严重阻碍了企业的管理，甚至还导致部分员工不遵守内控管理制度，从而使得企业的发展停步不前。
2、内控管理制度贯彻不够彻底。目前，我国建筑安装企业已经初具规模，这样，公司的组织结构就会越来越庞大，而要想获得好的经济效益，就需要严格的执行内控管理制度，但是，在实践中，无论是人力还财力、物力上，内控管理制度都出现贯彻不彻底的现象，甚至出现延长工期、施工质量不合格的现象。
3、缺乏科学的组织规划设计。科学的组织规划设计是内控管理制度顺利实施的保障。而在实际的实践中，很多企业是按照经验办事，内部控制管理根本得不到执行，缺乏科学的组织规划设计，从而导致施工单位的物料和人力不符合施工的环境，进而影响了整个施工的进行，造成施工成本的增加，浪费了人力和物力。
三、加强建筑安装企业跨区施工内控管理的途径
针对现阶段我国建筑安装企业内控管理中存在的问题，我们可以通过以下途径来加强其跨区施工内控管理：
1、完善内部控制管理制度，明确内控管理目标。一方面，要在建筑安装企业发展中，不断的完善内控管理制度，包括项目施工进度的控制、质量的控制、安全的控制等等，从而促进企业的健康发展；另一方面，应当实事求是，根据企业自身的状况确立正确的内控管理目标，一是认真听取各个施工部门的建议，制定合理的内控目标，二是，结合建筑安装施工自身的特点，对工程的各个项目制定合理的内控管理目标。通过制定科学合理的内控目标，提高决策的效率和管理效率，降低建筑安装企业跨区施工的经营风险。
2、加强对人员的培训，注重企业文化的建设。一是，要定期对企业的人员进行培训，提高施工人员的技术水平，并加强宣传，提高相关人员对内控的正确认识，从思想上提高对内控管理的重视。二是，注意构建建筑安装企业的文化，加强文化假设，从而使得员工对企业产生归属感，可以有效的促进内控管理制度的贯彻，促进企业可持续的发展。
3、提高内控管理的信息化水平。随着当今社会的发展，信息化已成为社会的主流，并深深地影响着人们的生活和思想行为，因此，作为企业，也应当引入信息化，通过建立信息化平台，对内部控制管理的信息交流、数据分析、信息采集等都适合于建筑安装企业的跨区施工，同时它还能提高企业的管理效率。此外，在建立企业的内控管理制度和贯彻落实规范时，应当符合国家的法律法规，保证企业在合法的范围内运行，从而为企业提供可持续发展的有利保障。
结束语
总之，建筑安装企业的内控管理工作的建设是一项长期的过程，是一个动态的发展过程，这就要求我们在企业发展的过程，内部控制管理工作要不断地进行改革，以适应市场环境的需求，同时在有效的利用内部控制管理时，还应当注意信息化的引进，注意对人员的培养，从而最大限度的提高建筑安装企业在市场上的竞争力，提高企业的经济效益。在长期的管理过程中，我们还需要根据不同的外部环境，来将内控管理制度落到实处，从而促进建筑安装企业的健康持续又好又快的发展。
参考文献
[1]刘宁.论建筑企业内控体系的构建[D].财政部财政科学研究所硕士学位论文.2012
一、重视管理制度和管理机构
制定正确的管理机制、健全管理机构是逐步加强海外项目财务管理的首要任务。如何加强海外项目的管理，需要从以下几个方面着手。第一，必须明确界定总公司和项目部等相关管理部门的职责,由于海外项目管理机制存在模糊不清的问题，所以需要尽量缩短其过渡期,只有这样才可能在明确职责的条件下,制定出清晰而有条理的管理制度。第二，要建立健全财务等重要部门的管理机构，管理部门的有效设立才能保证各项决策的正确实施。第三，明确划分出各财务人员行驶的职权、制定合理而严格的财务决策程序,这可以说是强化财务管理的先决条件。
二、内控管理
海外项目的内控管理要比国内内控管理急切而重要的多，因此要十分重视海外项目的内控管理。如何做到加强海外项目的内控管理，要做到以下几点。首先，要做好财务机构的内控管理，会计和出纳人员的安排就应做好，这要在项目前期做到两个职位的同时到位。要严格做到会计与出纳相互协调统一、相互紧密联系，针对财务人员回国休假的情况，要安排好其他人员继续工作和轮换班工作，紧急情况下，项目负责人可以临时指定替换人员。其次，关于财务授权问题，总公司要加强其涉外工程项目授权管理的控制。最后，加强会计监督职能。会计人员要认真履行其会计监督职能，要严格遵守总公司和项目部制定的各种内控管理制度，若有违反内控管理制度则要及时反映；项目负责人要积极支持会计人员工作，要以身作则。
三、资金管理
资金是企业正常运转的经济基础，现金流是执行涉外工程项目的基本条件，因而资金管理也就成为涉外工程项目财务管理的焦点和中心。笔者认为，要做好资金管理，应该从以三个方面入手：第一，统一集中管理境外资金。对项目工程尤其是重点项目的资金投入，要进行统一调度，实现集中管理，做到全面监控，以最小成本获得最大利益。第二，采取多种方法，降低外汇风险。目前我国的境外承包企业多是大型国有企业，而在公开市场上所采用的汇率等均是金融衍生工具，由于我国市场经济发展尚不成熟，交易在一定程度受到影响。要减小这种影响，在了解国内外银行远期汇率报价的基础上，可以通过与合同方协商采用固定汇率进行结算，以降低市场变化引起交易成本的增加；针对分包合同的签订，外汇币种应该与主合同所采用的尽量相同，以减少外汇多次转换引起的资金损失；要积极掌握银行远期报价，进行适当的远期外汇交易，降低外汇汇率损失。第三，加强和重视境外资金管理。要重视境外资金的安全，加强境外项目工程的物理防范其中财务室要配置一些必要的安全防范设备。
四、外账和纳税管理
做好外账管理，是规避境外企业纳税风险的有效途径。外账管理，是指对境外项目所在国的财务会计制度、税收政策进行的会计核算表和所编制的会计报表进行管理和控制。在建立外帐核算的基础上，境外企业要认真研究驻在国税收政策，作到依法纳税，合理避税，提高施工项目的经济效益。笔者认为，境外企业搞好纳税管理，应从以下几个方面入手：第一，施工企业要重视和认真研究境外项目所在国的税收政策和财政政策，结合本国自身的政策，在不违法的前提下，尽量做到减少不必要的税收费用。第二，重视合同中有关纳税的条款。第三，施工企业可以引用所在国的会计人员或会计师参与协助会计工作，包括编制符合当地税务部门要求的财务报表，以更容易通过当地税务部门的审查。
五、成本管理
关键词：企业财务 内控 管理 创新
前言
财务内控是指通过一系列的财务会计政策以及实施方法，来保障企业经营过程中的资金以及资产安全，会计信息的真实可靠，确保企业的各类经济活动能够在法律以及企业规章制度下顺利开展。财务内控是企业经营管理过程中的一项重要内容，是企业实现利益最大化的有效手段。财务内控可以显著提高企业的财务管理水平，进而降低企业的经营风险，增强企业的自我管理能力。
一、企业财务内控创新效用微探
（一）财务内控管理创新是现代企业管理制度的必然要求
新时期企业内控管理工作的需要呼唤着完善的财务内控管理制度。完善的财务内控管理制度能够更好地实现内控管理工作与企业现代化的财务管理、经营管理的配套。
（二）增强企业管理的系统性离不开财务内控管理创新
企业的经营发展离不开以下部门的互助协调：生产部门、营销部门、物资管理部门、人力资源部门以及财务管理部门等。有效推行财务企业内控创新管理，能够将业务管理、财务会计、统计以及内部审计工作有机结合起来，增强企业管理的系统性。
（三）企业的财务风险控制离不开财务内控创新管理
财务内控创新管理一方面可以有效改善企业的经营管理，另一方面也可以规范投资决策程序。同时，在企业投资项目的立项、评估以及实施阶段的细节方面，也会有很好的控制作用，能够有力规避企业风险。
二、企业内部控制管理存在的问题
（一）不完善的内控管理理论，不重视内控管理工作
在理论方面，我国的企业财务内控管理理论主要都是来自西方，而西方的理论又不完全适用于我国国情，所以急需针对我国企业的现状研究出来的创新的理论。在实际操作方面，很多企业的管理层重视的始终是企业的生产与经营，而普遍不重视企业财务内控管理，经常会误以为财务内控是财务部门管理的内容，将其划归于财务部门兼管，这样的形势下，企业的财务内控管理工作根本无法开展。
（二）财务内控管理忽视了企业风险控制
实际上，财务风险控制是财务内控工作的关键。现阶段，相当一部分企业的财务内控管理工作没有及时预计到企业存在的经济风险，当风险出现时也便没有强有力的措施可供应对，这就让企业财务内控管理的风险分析功能彻底丧失了。
（三）财务内部控制不成体系，内部控制管理效率低下
没有完善的企业财务内部控制体系，一方面会造成财务内控管理体系的片面化，无法更好地配合企业的其他部门，另一方面也会导致成财务内控管理工作无法辅助企业经营管理的全过程，有损于企业的长期稳定发展。
三、分析企业财务内控管理创新模式
（一）企业财务内控管理模式的创新，财务内控管理工作流程的完善
一方面，企业财务内控工作管理的稳步开展、企业管理机构的完善离不开企业财务内控监管体系的建立和完善；另一方面，必须结合企业现实的财务管理状况和相关的法律法规，不断改善企业的财务内控管理制度，尤其在：企业的资金管理、项目运行管理、效益收支管理以及财务分析等细节方面更需注意。除此之外，财务内控管理流程的优化也必须重视起来，这样才能保证企业财务内控工作可以及时反映出企业运营过程中出现的问题，以便及时做好防范工作。
（二）不忽视财务风险管理，有效增强企业风险规避能力
企业经营水平的提高与竞争能力的增强离不开企业的财务风险管理控制，它是企业财务内控管理工作中的关键所在。所以，提高企业财务管理人员的财务风险意识在财务内控管理工作过程中显得越发重要，不仅如此，还要增强风险到来时的预测能力。尤其是项目投资规模大、运行周期长的项目更是要小心翼翼，完善财务风险预警制度，帮助企业提高抗风险能力。
（三）强化企业内部审计，优化企业经营环境
内部审计工作在企业经营过程中发挥着不容忽视的监督作用，是企业财务内控的关键。所以，企业财务内控管理工作的创新离不开企业内部审计机制的完善。具体来说，可以组成一个由企业高层直接管理的内部审计部门，结合企业的实际情况，作为一个特别的职能机构在企业中全面开展审计工作。并且要保持该机构绝对的独立性与权威性，明确该机构每一个工作人员的职责与权限，凭借内部审计的完善规范企业的生产经营活动。
（四）企业财务内控管理系统信息化
随着经济的不断发展，信息化也越来越为人们所关注。在企业管理领域，自然也是离不开信息化的过程的。信息化管理是现代企业的有效管理形式之一。所以，企业财务内控管理的创新离不开财务内控管理体系的信息化建设。
（五）企业内控管理认识的深化，内控管理人员能力的提升
首先，企业的财务内控管理创新离不开内控管理意识的牢固树立，这有助于促使企业内部所有员工都能积极配合企业的的财务内控管理工作，减少各项政策的推行阻力。然后，加强教育和培训，提高企业财务内控管理人员的专业能力和职业素养。
四、结语
企业内控管理创新不仅可以精简工作流程，完善部门配置，还可以有效保证企业内部控制监督预警职能的发挥。企业内控管理创新是新时代新形势对于企业管理的新要求，是企业能否获得长足发展的关键，更是企业运营正常进行、实现企业利润最大化的必然要求。
参考文献：
[1]申景奇，鲍金良.非公有制中小企业在新的环境下面临的机遇与挑战[J].内蒙古财经学院学报2006
一、企业内部控制的有效性和存在问题
1.企业并未制定和规范内部控制的具体标准我国大多数企业都并未制定和规范内部控制的具体标准，这是内控机制难以真正实施的问题所在。这种标准的制定既需要企业管理者和财务等人员具备丰富的专业知识，也需要其具有与时俱进的创新意识。
2.企业在内部管控巾复核审批手续不严格目前，我国企业在内部管控中复核审批手续不严格。很多企业收入业务金额较大，在财务管理工作中，该类企业的财务人员多是由一人负责审核原始凭证和记账凭证。只有企业遇到收入金额较大的业务时，才会由企业管理者负责审批通过。企业管理者由于多是从宏观角度予以公司管理，因此在实际中，很多企业的管理者可能并不了解某笔款项具体的支付理由，在复核审批时极有可能沦为”形式主义”。不但难以起到真正的监督作用，而且还容易成为款项经办。
3.企业的内控机制难以度量企业管理者的权力下放前文己述，企业的管理者多是从宏观角度对公司予以管理，而在具体细节工作和流程等方面的管理中，多是采取”授权”的形式。企业在运营中常会遇到意想不到的风险与问题，内部管理工作纷繁复杂。倘若要保证企业的可持续发展和有效运营，便离不开合理有效的授权，然而，如何衡量企业管理者这种权利的下放是企业内部控制的难点，同时，也是其内部控制的关键一环。倘若授权不当，很容易使企业面临经济舞弊的风险，并进一步影响企业内部控制作用的有效发挥；而授权合理，则能使企业稳步前进、可持续发展。
4.企业现金超额存放现象严重根据企业规模，业务所涉及的资金量多少。倘若企业财务人员将每笔所收资金都及时送存银行，那么将会起费大量人力、物力、财力，所耗费的隐性成本与送存的资金量不匹配。在我国企业的实际运营中，它们多是有选择性的将收入送存银行。这种行为不仅额外增加了企业的现金留存茧，而且还变相增加了出纳人员挪用超库存现金的风险。因为出纳人员可能会在日常账务处理巾，利用少计收入或多计支出的方法挪用现金，或者对现金收入暂不入账，直接挪作他用。企业超额在放现金的这一做法，不仅是一种无效的现金管理方式，而且不利于资金的安全。
二、改善企业内部控制的措施建议
1.营造良好的内部控制环境任何一项新的管理措施的推行都难免会遇到一定的阻力。控制与反控制是一对天生的矛盾体，企业若想顺利的推行内部控制管理，首先应当营造出适合内部控制生长的环境，才能期盼内控能够在企业中开花结果。企业建立内控环境主要应做好以下几点：第一，提高企业领导者对于内部控制的重视，企业领导者日常应加强对于内控的学习，了解内控的作用和意义，在内控推行过程巾身先士亭，积极参与，并号召更多的员工参与到内控管理活动巾来；第二，定期组织内控讲座，使员工了解更多的内控知识，从而慢慢化解抵触情绪，接受内控；第三，建立专门的内控管理委员会，对内控的执行控宣传，实现企业全员参与内控，提升内控的实施效果。
2.逐步完善和健全内控管理制度没有规矩，不成方圆。企业实行内部控制管理，就应当建立健全内部控制管理制度，使内控管理有据可循、有法可依。2010年4月，国家财政部制定并出版了《企业内部控制规范》，为我国企业构建内控管理制度提供了基本理论基础。在此基础上，企业可以参考近年来国内外内部控制管理的诸多成功案例，结合自身企业的发展规律和管理特点，逐步建立起一套适合自身企业内部运营的内部控制管理制度，对内部控制管理活动进行指导和规范。该制度应当对企业的组织架构、战略目标、资金活动、业务管理等各个方面进行细致的说明和指导，将企业可能涉及到的各种经济业务都涵盖其中，全面提升企业内控活动的规范性和严肃性。
3.建立以财务控制为核心的内控管理体系财务部门是企业的核心部门，财务控制同样在内控管理中居于核心地位。企业建立内部控制管理体系要明确财务的核心地位。财务核心地位主要表现在两个方面：第一，现金流企业的生命线，现金流的稳定是企业得以生存和发展的最根本因素，而现金流的控制则是财务控制的主要工作，合理的财务控制有利于资金链条长期稳定；第二，内控的最终目的是实现企业效益的最大化，所以企业内部业务管理活动和经济活动的最终指向都应当是提升企业的效益，而财务则是反映企业效益的唯一途径。企业在财务控制管理中，应当秉承以下几条原则：第一，不相容职务相分离原则，防止多岗行为的发生，降低衔私舞弊行为发生的可能性；第二，严格授权审批原则，无论企业资金的流入和流出都应当经历企业的层层审批，保证每笔经济业务的合理、合规、合法；第三，岗位相互监督与制约原则，防止权力集中，实现岗位间权限的监督和制衡，防止不法行为的发生。
4.加强与内外部审计的沟通与合作一方面，有条件的企业可以建立自己的内部审计部门，定期不定期的对企业的财务管理、资产管理、流程审批等内控管理情况开展内部审计，以第三方的角度审视和监督内控管理，找出内控管理过程中存在的隐患和漏洞，及时查漏补缺，完善内控管理体系；另一方面，企业可以聘请社会上有相关资质的审计事务所或者会计师事务所定期对企业开展外部审计工作，以更加权威的角度、更加专业的眼光，重新审视内部控制管理活动，不断完善企业的内控管理体系。另外，内审部门应加强与外审部门的沟通与联系，在不断提升自身的审计业务能力的同时，将有助于外审工作的快速开展。
一、当前国有企业内控管理现状
当前部分国有企业内控管理制度不健全,对内控管理缺少监督和有效的评价,企业自身对强化和完善内控管理制度缺少主动性和动力,造成部分内控管理制度失效。有的企业对内控管理有一定的理论认识,但没有建立完善的内部控制体系,或虽然有内控制度,但是落实情况不理想,企业的内控更多地维系在管理层的素质和觉悟上,而不是建立在制度安排基础上。企业内部人集控制权、执行权和监督权于一身,自觉不自觉地凌驾于内部控制之上,企业的内控管理缺少真正独立的有震慑的监督和客观的风险评价体系。
二、内部控制管理存在问题的原因及分析
1、产权主体缺位。由于产权不清晰,最高管理当局对企业内控管理关注的焦点及指引不是以投资回报和资产保值增值为取向。产权主体缺位、权责不清,加强内部控制的受益主体不明确,导致企业管理者加强和完善内部控制的主动性缺乏,动力不足。
2、管理者自身素质的原因。在不少国有企业中,政企难分,人事制度程序化。干部的任命以行政任命为主而不是自由录用,导致管理者的责权利不分,不能产生内部控制的内在需求和动力。部分国有企业处于市场垄断地位,没有业务经营压力,官本位思想严重,自己不能以身作则,其他人违反制度也不一视同仁追究处理,在这种状况下,奖惩激励措施无法到位,管理者没有引导内部控制的原动力,造成企业的内控失效。
3、监督不力,缺乏风险评估机制。国有企业整体监督机制和约束机制没有完全形成,监管不力,评估和考核不及时或没有评估和考核。监督管理层责权利不清,缺乏风险评估机制。不注重评估来自内部和外部的不同风险,因为没有风险评估,其规避风险的能力弱,导致内部各项经营资源配置浪费,经营决策失误。
4、控制环境的原因。控制环境是内部控制整体框架的基础。每个企业由于控制环境的不同,对内控制度的执行制定过程都有差别。应该根据企业具体情况,制定切实可行的内控制度,防止因制度缺乏操作性而成为摆设,造成内控失效。
三、对国有企业内控管理的几点思考
加强企业的内部控制管理,也是世界性的话题。最新的内部控制整体框架理论体系,被公认为是内部控制理论研究的最高成就而被广泛接受。内部控制是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的,旨在为财务报告的可靠性、经营效率与效果、相关法律法规的遵循性等提供合理保证的过程,其共由5个要素构成:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。三个目标和五个要素相互关联,内部控制成为一个不断发展、变化、完善的过程,由企业中各个层次的人员共同实施,形成一整套相互监督、相互制约的控制方法、措施和程序。
1、提高全员对内控的认识,加强国企内控环境建设。建立现代企业制度,完善公司法人治理结构是国有企业改革的方向。要使内控管理制度有效,国有资产得到有效保护,必须从改善企业内部环境着手。人是生产力的第一要素,人的品行操守、道德价值观以及能力,是构成环境的重要因素,又与环境相互影响、相互作用。企业内部控制管理设及整个企业生产经营管理全过程,包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。内控环境由企业全体员工来维护。
提高国企管理者的素养,强化内控意识是关键。企业内部控制环境主要是由企业经营者的认识决定的,内部控制是否到位和有效,关键是看企业经营者是否重视、是否带头执行。提高企业经营者的管理理念和管理水平,使他们认识到内部控制制度的重要性和必要性,是内部控制制度得以正常发挥的关键。内控制度是企业管理的手段,企业文化环境是保证内控制度贯彻执行的基石,是一个企业持续健康发展的灵魂,企业文化的缔造者是企业的管理者,企业高层管理的言行都对企业文化的形成起着至关重要的作用,因此提高管理者的素质,强化管理者的内控意识和法律意识是保证各项内控制度得以实施的关键。
加强员工道德修养和制度教育是内控制度实施的保证。首先要提高财会人员的知识水平和业务技能。在内部控制制度体系中,财务控制是重中之重,财会人员素质对内控制度的具体落实起重要作用。强化企业财会人员学习专业知识和法规,提高业务水平,坚持原则,实事求是,遵守职业道德。其次是加强企业其他岗位员工的内控教育。只有当企业中的每一个员工目标明确,价值观趋同,内部控制才能更有实效。定期对职工进行内控知识的教育,使企业员工都要有内部控制制度的概念和意识,知道自己的行为都要受到内部控制制度的牵制和约束。在国企内部推动企业充分认识内部控制重要性,使完善内部控制成为企业的主动意愿。
2、制定切实可行的内控管理制度,是制度得以实施的保证。目前有的国有企业为满足监管部门要求制定的形式上的内部控制制度,并不是根据企业实际情况制定切实可行的有效内部控制制度,没有真正重视内部控制的监控作用。国有资产监管部门应该通过各种形式制定相关文件,指导和要求国有企业必须增强对内部控制的重视度。我国每个国有企业所处的环境和行业特点不同,不同行业、不同企业以及企业的不同发展阶段对内控的需要都存在差异。因此,监管部门应该根据国企的不同特征,认真分析企业内部控制工作的开展情况,区别对待,逐渐推进。对于内部控制不完善的企业,提高全员内控意识,推动企业建立内部控制体系作为重点工作内容,逐步推进;对于内部控制较好的企业,推动企业完善和有效执行内部控制作为工作重点。
内控制度从不相容职务相互分离、授权审批、会计系统、预算、财产保全等方面加强控制,制度的具体落实要靠企业的全体员工的共同努力,明确企业每个职能部门及工作人员的职责范围和权利,做到分工明确、责任分明、纪律严格,相互协调配合,提高工作效率;同时便于互相监督检查,自动纠错,制约错误行为,防止错弊的发生。各个职能部门紧密衔接,使部门协调、均衡的发展,保证各项计划的完成,提高控制能力,提高企业的经济效益。
3、制定内部控制评价标准,建立健全内部审计和风险评估机制。 制定内部控制评价标准,开展内部控制评价。虽然现有的法律法规要求对企业内部控制进行评价,但要求并不详细,缺乏对企业内部控制有效性进行评价的实质性指导和具体的评价标准。企业也缺乏对自身内部控制进行自我评价的意识和具体标准。监管部门应建立企业内部控制评价标准,开展企业内部控制评价工作,从外部推动企业内部控制体系的建立与完善。
近年来，各地农信社发展势头迅猛，改革步伐不断加快，纷纷改制升级为农村商业银行。实施股份制改造、商业化运作是深化农村信用社改革的主流方向，顺应了国际国内经济金融形势的发展，是大势所趋。以江苏地区农信社为例，全省62家基层法人单位，目前90%以上已经改制升级为农村商业银行，以“三会一层”为代表的法人治理、公司化运作架构已经初步建立并正常化运作。
但是，改革至此，成立银行是否就万事大吉？事实上，由于农信社多年粗放式经营形成的惯性，导致许多新生的农村商业银行在快速发展过程中出现了难以控制的风险。受历史以及现实等诸多因素影响，无论农商行还是农信社，其发展程度、经营理念、人员素质等方面与“好银行”的标准普遍还存在不小差距。粗放式经营的惯性很大，一些普遍存在的问题必须有针对性地去解决。
这些普遍性问题，归纳起来说，就是合规意识淡薄、管理制度缺失、执行力不强。重经营轻管理，“业务经营硬指标，内控管理软约束”等错误认识依旧存在。片面追求个人业绩，追求短期效益，对内控管理说起来重要，做起来次要。在业绩考核上，往往以业绩论英雄，甚至出现业务拓展“一好遮百丑”的现象。管理制度上，一方面，由于部门银行依旧存在，流程银行管理模式尚未全面建立，部门制度模式造成管理边缘化现象突出，导致管理制度不能全面覆盖风险；另一方面，由于成立时间短、人员素质相对偏低、缺乏管理经验，在新业务的设计和制度建设中存在“拿来主义”和“生搬硬套”的现象，一些制度的出台也仅仅是为应付需要而闭门造车，制度本身就漏洞百出。另外，不是出于全面控制风险的目的，主动地、有计划、有针对性地进行制度梳理，而只是对已经发生的违规行为制定补丁式、被动式的合规管理制度，去限制员工的操作行为，“头疼医头、脚疼医脚”，全面系统的合规管理制度体系尚未形成。还有一个问题，就是违规成本较低。由于重视程度不够，违规处罚往往只“触及皮毛”，未能“伤筋动骨”，导致内控制度形同虚设，威慑力不高，造成有章不循、违规操作，屡查屡犯、屡禁不止。
那么，如何有效加强内控机制建设？随着国内金融市场的进一步放开，金融监管力度的进一步加大，农村中小金融机构的价值观念也在迅速发生变化，“规模为王、速度第一”的错误认识正逐步被纠正，以“更有质量、更有效益的发展”为代表的健康发展目标正逐步确立。对农村中小金融机构而言，建立全面风险管理体系，全面开展流程银行建设，将精细化风险管理纳入到发展转型的大战略中，是首要和必然之选。在现实的途径选择上，笔者认为，可从以下几方面着手：
第一，加强制度建设，杜绝违规行为的“破窗效应”。“不以规矩，不能成方圆”。要从工作实际出发，建立健全制度规章，规范经营业务流程，并不断完善改进。根据“破窗理论”，必须及时修复“第一扇被打破玻璃的窗户”，以杜绝暗示性、诱导性的纵容，避免类似违规事件重复发生。不断完善规章制度的严密性、可操作性，使其科学化、全面化、规范化、人性化。
第二，实施流程再造，打通全面合规建设的“经络”。以精细化为核心，完成以客户为中心、以风险控制为主线的业务和管理流程再造，逐步实现由“部门银行”到“流程银行”的转变，构建风险控制的全覆盖网络，把信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等风险因素管理嵌入到全面质量管理过程之中。
第三，完善奖惩机制，制造制度执行的“热炉效应”。一是健全合规问责制度，有效加强对各种违规行为的预警监督，促进风险防控节点前移。二是加大违规成本支出，让违反规章制度的人，就像伸手触碰烧红的火炉，必定受到烫伤的惩罚，通过高强度惩戒有效遏制有章不循、违规操作。三是建立激励与约束并存的双向机制，强化正向激励。
第四，倡导柔性管理，引导员工自发“把信送给加西亚”。管理学中的“南风”法则告诉我们：温暖胜于严寒。管理者多培育、关心、爱护、赞美、激励下属，多点“人情味”，能形成极强的感召力和激发内生动力，营造自发、自动合规的文化氛围与人文环境。
发展和风控是银行业永恒的主题。银行从本质上来说是经营风险的特殊金融机构，是否具备完善的内控管理机制，能否有效防范、管控和化解经营风险，直接决定一家银行的经营成败。如果将改革发展的成果视为“100”，那么安全是“1”，发展是后面的两个“0”，没有了安全这个“1”，一切的努力终归是“0”。
新时期特点；问题分析；内控建设措施
[中图分类号]F840[文献标识码]A[文章编号]1009-9646（2011）09-0059-02
当前，中国的保险市场总体上呈现快中趋稳、稳中向好的特点，保险业内外部环境正在发生积极变化，为行业发展提供了强劲的增长动力。但鉴于当前国内外经济形势仍然极其复杂，宏观调控面临的“两难”问题增多，保险业发展面临较大挑战。国内的实体经济走势和金融市场变化，可能给保险需求和资产配置带来更多不确定性。国际方面，由于国际金融危机深层次影响尚未消除，世界经济以及国际金融市场的动荡可能通过外资保险公司在华分支机构，以及国内保险公司的对外投资，对保险承保和投资业务形成一定冲击。鉴于此,保监会将防范风险最为当前保险监管的首要任务也就不足为奇了。
截至2010年10月，我国保险公司共有113家。10月末,保费规模超过100亿元的公司15家；小于100亿元的98家。通过数据可以看出，我国保险市场经营主体主要为中小保险公司，这些公司成立时间大多在10年以内，绝大部分为近年成立的新公司；但与成立时间形成鲜明对比的是，这些公司（不含外资）普遍下级机构较多，管理层级较多，管理链条长，且业务发展速度较快，公司内控建设和管理很难跟上机构扩张和业务发展的速度。
那么，作为新时期形势下的中小保险公司应如何审时度势，做好内控管理建设？笔者认为，应根据监管要求和中小保险公司的特点，从事前、事中、事后做好企业的内控管理建设。
一、遵循内控管理的原则，搭建高效完善的内控管理体系制度
我国中小保险公司属于业务规模不大，经营时间不长的公司，大多把业务发展作为第一要务，对公司的内部控制缺乏系统规划，往往由相关职能部门根据业务发展的需要制定相关管理制度，造成公司内控制度多且杂，无法形成完善的内控管理需求。秉承内控的原则，公司在事前应从下述方面着手建立和完善内控管理的体系。
（一）内部控制制度要坚持全员参与的原则。五部委下发的《企业内部控制基本规范》中对内部控制做了明确界定，内部控制是由于企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。中小保险公司在管理制度还不健全、人员管理能力还有限的情况下，全员参与对内部控制显得尤为重要了。
（二）内控建设制度要符合保险企业发展规律的原则。根据保险的基本原理和大数法则可知，保险公司在不同的业务规模情况下，数据稳定性、抵抗风险能力差异较大；同时，保险公司经营的产品不同，风险管控的要求也不同，建议中小保险公司在制定内控制度时，应与行业规律和企业目标相适应，并随着情况的变化加以调整。
（三）内控体系建设要坚持重要性与成本效益原则的要求。重要性原则要求内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；成本效益原则要求内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
二、成立内控建设的管理部门，严格实施内部控制活动流程
在内控的事中期间，应加强做好内部经营活动流程控制。
（一）根据保险监管机关的要求，设立由合规部牵头公司的内控建设和管理。其职责可设立为：根据公司发展战略的需要，规划内控体系建设；审核公司所有内控制度，以确保各职能部门下发的制度不冲突；定期对制度进行回顾，发现制度盲点及时协调相关职能部门完善制度；加强违规的处罚力度，惩戒违规行为及责任人，确保公司内控的严肃性。
（二）通过信息技术的运用，提高内控管理效率和解决内控逐级递减的问题。信息与沟通是公司及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息的有效沟通，是实施内部控制的重要条件。中小保险公司应实现业务数据、财务数据的全国集中管理和实时控制，以提高内部控制制度的执行力，降低发生风险的可能性。公司各级风险管理部门应充分利用信息系统，通过非现场检查和数据的分析，及时发现可疑问题，防止分支机构在设定的权限范围外可能出现的数据篡改和隐瞒。
三、加强内审队伍建设，加大内部稽核力度，是实施内部控制的重要保证
内部监督是保险公司对内部控制建立和实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。由于中小保险公司的快速发展，存在分支机构缺乏内审部门或岗位，内审力量配备不足，内审人员素质也难以适应日益扩大和更新的内部监督工作的需要；此外，内审部门的独立性不够，在工作中往往受到很大牵制；内审工作的覆盖面也不广，工作质量亟待提高。对于完善内部控制来说，加强内控的事后管理和分析运用显得尤为重要了。
（二）提高内审人员的业务技能和工作的独立性。保险公司业务产品较多，风险具有多样性，特别是中小保险公司，由于成立时间不长，业务可供提取分析的数据量不够大，这就要求内审人员应具备丰富的业务技能经验。同时，建立独立的、真正垂直管理的内部稽核体系，确立内部稽核部门的独立性，使其摆脱来自业务和行政部门的干预，对董事会负责，接受监事会的指导，为管理层服务。
（三）加强内部审计结果的运用，促进内部控制的有效落实。对审计发现的问题，应要求及时整改外，公司管理部门更应针对出现的问题进一步完善制度和管理流程；同时，要将内审发现问题的多少作为评价机构管控能力的指标，纳入绩效考核体系。
[1]中国保险监督管理委员会，保险公司内部控制基本准则[R].2010.
【关键字】井控管理；井控；安全
一、井控管理的途径分析
1.落实井控的网络管理模式
完善井控管理网络，全面落实井控安全责任。全面加强井控安全管理，强化井控工作领导，健全了井控管理机构，形成了勘探局、专业化公司和专业化基层队行政正职为组长，相关部门和岗位人员参加的三级井控管理网络；各单位井控工作领导小组，全面负责本单位的井控管理工作，按照“谁主管、谁负责”的原则，认真落实井控责任制。井控管理工作职责明确，分工到人，管理责任得到全面落实。在进一步健全安全环保管理体系、落实安全环保责任制、大力推行异体监督的基础上，以井控为中心，制定完善安全生产指标，直接纳入各单位年度生产经营考核，与生产经营同部署、同检查、同考核，严格实行一票否决制度。钻井各单位将安全生产指标层层分解，逐项落实到基层、落实到岗位，通过丰富多彩的安全活动，保证了各项措施的落实。
2.加强岗位责任制
二是落实岗位责任制，规范操作程序，杜绝”三违”事件。近年来，根据国家和集团公司的有关规定和技术标准，结合中原油田实际，先后制订了一系列的井控规章制度，从井控装备到现场施工、从钻井自身管理到各专业相互配合、从员工培训到预案演习，形成了一整套的井控管理制度体系。重新修订了《钻井井控管理规定》，制定了《中原油田含硫油气井安全钻井规定（暂行）》，对地质设计、工程设计、井场布置、装备安装、检测仪器和防护设备操作等都做出了新的规定。制定下发了《空气钻井安全操作规程》，将20个与井控有关的石油天然气行业标准、4个油田企业标准汇编成册，配发到基层井队、井控车间。今年，又对现行制度进行重新梳理，制订了安全环保隐患治理、安全教育培训、放射同位素与射线装置安全防护管理、废弃泥浆固化工程管理、非专职驾驶员管理等新的规定和办法，完善了各类应急预案模板。严格落实岗位责任制，规范职工操作程序，确保员工上标准岗、干标准活、交标准班，努力打造标准化班组、标准化岗位、标准化现场，不断提高基层安全标准，规范基层安全管理。大力开展岗位风险识别、现场危害识别和风险评估，严抓“三违”，最大限度降低井控风险，杜绝事故的发生。开展了《含硫化氢油气井安全钻井推荐作业》、《含硫化氢的油气生产和天然气处理装置作业的推荐作法》、《含硫油气田硫化氢监测与人身安全防护规程》、《含硫化氢油气井井下作业推荐作法》、《钻井井控技术规程》等5项国家标准的培训。宣贯了集团公司为普光气田开发制定的28项新标准的宣惯和执行，提高了井控标准和预防能力。建立了全尺寸模拟实验井、井控操作训练场、全套硫化氢防护培训设施及现场急救、消防培训设施；配备防喷器关开三维动画模拟和井控多媒体教学软件，提高了培训效果。各钻井公司也都利用多种形式开展井控培训教育。特别是对外部市场施工队伍实行了全员井控培训，所有人员必须经过井控培训并考试合格后才能外出施工。
3.加强井控装备管理，确保井控工作安全稳定
高质量的装备是井控安全的保证。近年来，油田先后购置了一批进口和国产井控装备和配件。川东、川西北地区是全国最复杂的钻井地区之一，钻井施工难度（风险）很大。特别是普光气田，属高含硫气田，防喷、防硫化氢工作尤为重要。油田加强统一协调管理，加大安全检查力度，落实川东北施工28项技术标准，搞好生产协调运行。对进入川东北地区的井队，实行全员井控、防硫化氢培训，全部做到持证上岗。防硫化氢应急预案的演练，特别注重及时检测发现，正确报警，每名现场工作人员能正确识别报警信号，能正确使用劳动保护用品（如正压式呼吸器），在规定的时间内，撤往井场集合地点及按撤离路线撤离。
近年来，为满足普光气田开发需要，为每个井队配置了105mpa封井器、防h2s钻具。结合生产实际，购置了一批高压旋转自封、全封、半封防喷器，对液气分离器、真空式除气器、振动筛、内防喷工具等，进行了更新换代。同时完善井控设
管理制度，建立井控设备管理档案。对1400多套井控装备建立了技术档案；及时更新陕北、新疆、西南等地区井控设备200多台套，对在高压、高含硫地区施工井队的节流阀进行更换，确保每套节流阀配备一支进口节流阀。
4.加强生产过程管理，严把质量关
先后在川东北、新疆、鄂尔多斯、东北等地召开井控安全管理、区域技术交流专题会，解决生产实际问题。把好开钻及钻开油气层检查验收、坐岗观察、注水井停注泄压和井控防喷演练等关键环节，进一步夯实了井控基础管理工作，钻井队井控意识不断增强，防喷演习技能不断提高，提高了钻井队伍“班自为战”能力。同时坚持每半年一次、二级单位每月一次、基层队每周一次的井控安全检查制度，根据制度标准和集团公司“令”，及时发现和整改生产中存在的安全问题。针对西北、西南队伍较集中地区，分别成立了hse监督站，配备充实技术、管理人员。对开钻和钻开油气层等关键环节实施验收审批制度，达不到标准要求的，决不允许开钻；泥浆密度达标、重晶石粉、重泥浆储备达标、井控装备试压达标和防喷演习达标验收合格后，方可钻开油气层。
为了实现早期发现溢流，正确控制井口这一目标，每个井队、每口井都认真制订应急预案，并认真组织演练。在二次开钻以前，组织技术人员深入到井队，进行技术交底，明确各岗位的井控职责；在具体施工过程中，对井控装备实行定人、定岗，设备挂牌管理，做到每班检查、维护井控装备。在钻开油气层时，严格实行干部24小时值班制度，每个班组按要求进行四个工况的防喷演习，做到了有讲评、有记录。
二、加强井控管理的实施要求
在钻井生产中，各级领导和干部也达成了如下共识：一要认真学习新颁布的《中国石油化工集团公司石油与天然气井井控管理规定》，在全局上下进行大力宣贯，深入到每个人的灵魂中，落实到具体行动中去，确保井控安全、生产安全、人身安全。二要强化措施，加强各项井控安全标准、条例和管理制度的落实。严格执行坐岗、井控防硫化氢演习、开钻前验收、钻开油气层的申报审批制度等，确保井控安全万无一失。对不严格落实井控有关制度的施工单位要从严从重处理。三要加强井控培训，增强职工的井控基本操作技能。在强化上岗持证培训同时，加强切合实际的操作培训，严格考核，确保效果。四要把好井控装备的安装试压关。加强井控装备、工具维护、保养和回厂检查、检验工作力度，加强h2s防护监测仪器仪表配备、维修、保养，确保h2s防护监测仪器仪表灵敏好用。五要加强对现场承（分）包商的井控监管，重点抓好西南、西部、东北三大区域新井控管理条例的落实和现场井控管理工作。特别是西南“三高”井要做到每口井、每个队都要制定出严密的安全措施，抓好措施的落实，各基层施工队必须严格执行技术指令，做到令行禁止。六要做好应急预案和应急演练工作。按照“一井一案”的要求详细制定针对性的应急预案，并要加强演练，提高应对各种突发事件的能力，避免在突况下不会出现慌乱。
