时间：2023-08-30 16:46:35
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇民营企业的范围，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：政企关系；政府职能；民营企业
中图分类号：F279.23
文献标识码：A
文章编号：1007-7685（2013）03-0114-03
随着我国经济的发展，民营经济对经济增长的贡献越来越大。在市场经济体制下，企业的发展和企业管理者的成长都离不开政府的支持。市场经济的高效运行、企业的快速发展，都离不开政府作用的有效发挥，更离不开政企关系的科学定位和正确处理。
一、政府职能与政企关系
政府职能是社会的行政体系在整个社会系统中扮演的角色和发挥的作用。政府的经济职能是以政府机构为行为主体，对国民经济进行全局性的规划、协调、服务和监督的职责和功能。它是为达到一定的政府目标而采取的组织、干预和协调社会经济活动的各种方法、方式和手段的总称。在市场经济条件下，可以将政府的经济职能概括为：进行宏观调控，保持宏观经济的稳定；建立市场规则，维持经济秩序；组织与实现公共产品的供给；调节社会分配，组织社会保障。
政企关系与国家的历史、政治、经济条件有关。根据青木昌彦的划分，政企关系可分为三种基本类型，即权威关系型、关系依存型和规则依存型。以东南亚一些国家为代表的权威关系型，其基本特征是高度集权。以日本为代表的关系依存型，其基本特征是企业作为独立的法人，政府通过政策对企业进行控制，也就是所谓的政策管理。以美国为代表的规则依存型，其主要特征是政府行使管理权力时必须以法律为依据，企业在政府面前有较强的谈判力，政府对企业的限制作用很小，不存在行政性的直接干预。
二、政企关系对民营企业发展的影响
为考察政企关系对民营企业发展的作用，我们的课题组在吉林省向各类型民营企业管理者发放调查问卷500份，回收486份，回收率为97.20%，其中有效问卷421份，有效回收率为84.20%。
（一）政府对民营企业发展的影响
1 政府在企业发展中的作用。54.80%的民营企业管理者认为政府在民营企业发展中起到推动作用，45.20%的民营企业管理者对此持不乐观的态度。基于对服务型政府的定位，不规范的政府行为将逐渐减少，政府的工作效率、服务意识都将提高，企业管理者希望政府对企业的影响更多通过政府宏观政策间接发挥作用。在调查中，39.76%的民营企业管理者认为，政治、经济、法律政策将影响企业的命运。
2 政府对民营企业的支持。企业在经营的过程中，所遇到的困扰可分为八个方面，即资金、产品销售、技术、市场环境、债务、政府、企业规模、企业管理者私人问题。其中，14.47%的民营企业管理者认为“政府对企业的支持引导不够和行为不规范”是困扰民营企业的主要问题之一，在上述所有困难中位居第三位。
3 民营企业发展的软环境建设。“税率过高”、“经营范围受到限制”是制约民营企业发展的两大外部环境因素。其中，39%的民营企业管理者认为“税率过高”是制约民营企业发展的主要环境因素；18.30%的民营企业管理者认为“经营范围受到限制”是制约民营企业发展的主要环境因素。
（二）民营企业对政府的期望
1 政府的定位。民营企业普遍认为，政府角色的定位应是“服务型”政府。加强政府的服务意识不仅是企业管理者对政府的期望，也完全符合政府自身的定位。调查结果显示，68.62%的民营企业管理者认为，未来政府的定位应该是“服务型”政府。
2 民营企业与政府的关系。调查结果显示，54.69%的民营企业管理者心目中理想的政企关系是“服务者与被服务者的关系”，远远高于其他任何一个选项。
3 企业管理者希望政府解决的问题。“公正、公平、公开”问题是企业管理者希望政府今后应着重解决的问题。31.83%的民营企业管理者认为“公正与公开”是政府今后应该着重解决的问题，27.67%的民营企业管理者认为“公平与效率”是政府今后应着重解决的问题，两项合计的比例达58.50%。
4 企业希望政府改进的问题。企业管理者认为，政府应该在“规范市场秩序”、“创造和谐的社会环境”、“为企业生产经营提供各种服务”等三项经济管理活动中做出较大的改进。持上述观点的企业管理者比例分别为26.55%、24.91%、23.98%。“政府工作人员的服务态度和素质”是企业管理者认为政府部门应该改进的最主要问题。在政府部门需要改进的服务活动中，调查问卷中具体给出了“信息支持”、“政策扶持”、“资金扶持”、“简化审批程序”、“提高工作效率”和“改进服务态度”等方面。调查结果显示，34.62%的企业管理者选择“政府工作人员的服务态度和素质”应该改善，列在第二位的是“资金扶持”，有25%的企业管理者对此做出选择。
三、政府在促进民营企业发展中存在的问题
由上述调查数据可以看出，政企关系对民营企业的发展会产生影响，虽然政府对民营企业的发展已经起到较大的支持作用，但在为企业服务方面做得还不到位，目前在促进民营企业发展中还存在一定问题。
（一）政策的执行不到位
政策执行不到位主要体现在两方面：一是信息不完全导致的政策失效。政府进行有效干预的一个前提条件是政策的制定者拥有完全信息。然而，完全获得民营企业发展中的全部信息比较困难，且需要耗费较大的成本。二是政策执行过程中存在障碍。从发现问题到制定政策再到政策的颁布实施，每一阶段都有一定程度的时滞，累积到最后，市场的情况可能已发生很大变化，导致政策执行偏离初衷。
（二）干预力度把握不当
政府对民营企业发展的干预容易出现三方面问题，即干预过度、干预不足和干预不当。干预过度指政府任意扩大职能范围或滥用政府权力，是政府职能的越位。干预不足指政府经济职能的范围较小，力度不够，难以弥补市场的失灵，是政府职能的缺位。干预不当指政府职能范围的界定错误，在其不应该发挥作用的范围内进行行政干预，是政府职能的错位。
三、改善政企关系，促进民营企业发展的对策建议
政府职能的改进对改善政企关系、促进民营企业发展起到至关重要的作用，向服务型政府的转变、行政审批制度的完善、政府效率的提高，是民营企业对政府的期望。只有在政企关系良好发展的环境下，民营企业才可以快速成长。应通过以下几方面来完善政府职能：
（一）进一步转变政府职能
随着我国经济的不断发展，政府的经济职能逐步向服务型政府转变。然而政府干预过度、干预不足、干预不当的现象还大量存在。因此，需要进一步完善微观规制，加强宏观调控。一方面，防止因政府干预过度而造成的政府失灵，克服行政过度干预问题。把属于企业的自下放给企业，使企业真正成为自主经营、自负盈亏的法人实体和市场竞争主体；把属于市场调节的职能转移给市场，充分发挥市场在资源配置中的基础性作用。另一方面，对干预不足的领域要强化职能，而对职能缺失的领域则要拓展相应职能，避免因为干预不足和职能真空而造成的政府失灵。
（二）改革行政审批制度
通过界定行政审批的范围和标准，加快清理政府审批事项。对没有法律依据或可以用市场机制代替的行政审批坚决废止。对需要保留的行政审批内容，应改革审批方式、简化流程、规范程序，提高效率和服务质量。此外，通过积极推行政务公开，主动接受社会各界和人民群众的监督。通过推行审批工作的“五办制”，认真落实各项目的审批工作。所谓“五办制”即为一般事项直接办理制、特殊事项承诺办理制、重大事项联合办理制、上报事项负责办理制、核准项目明确答复制。加强审批过程的监督与后续过程的监管，逐步建立健全审批责任追究和检查监督制度。
（三）加强法制建设，强化对政府行为的监督
市场经济是在法制的规范下开展的经济活动，法律不仅规范和引导市场实现资源配置，同样也要约束和规范政府的经济行为。通过完善相关的法律法规，形成政府干预经济的法律规范，限制政府干预的程度，有效约束政府权力，使其更多的以实现公共利益为目标，使政府对经济的干预处于适当的程度。
（五）控制政府机构膨胀，提高政府效率
政府规模的扩大，必然消耗更多的社会资源，同时造成政府的过度干预。因此，必须控制政府的机构膨胀。通过对政府机构进行结构性调整，减少政府的非常设机构，有效控制政府规模。规范政府行为，转变政府职能就是政府要从越权干预和不当干预的领域抽离出来，不再进行不恰当的行政干预，通过规范和限制行政权力，使行政权力在国家法律规定的范围内使用，避免越权行为的发生。通过改革行政审批制度，减少政府的行政审批权力，最大程度发挥市场在资源配置过程中的作用。同时，政府在其权力与职责范围内，高效行使自己的权力，为企业与社会服务。一方面，政府要为企业服务。政府与企业间的关系是服务关系，为企业服务是政府的根本目的，这也是现代政企关系的基础。另一方面，政府要发挥维护市场秩序、宏观调控等作用，促进社会与经济的全面发展。
参考文献：
[1]民营企业发展离不开政府支持——访省政协委员宋治平[N]，吉林日报，2012-02-05
[2]许文惠，齐明山，张成福，行政管理学[M]，北京：人民出版社，1997：550
一、当前我国民营企业税收政策现状分析
(一)对民营企业与税收政策的界定
对于民营企业的准确定义，目前学界并没有统一的说法。一般意义上，民营企业是从企业性质的性质来划分企业类型，即相对于国有性质而言的。因此，民营企业可以指除“国有独资”、“国有控股”外的所有企业。为保持前后一致，本文将民营企业的界定为私营企业与个体经营企业，相关数据选取也以此作为标准。税收政策是政府财政政策的一种，指政府为了实现特定的政策目标，运用税收手段调控宏观经济的方式。税收政策也是税收制度的一种，也体现在税制要素的不同规定，但具有临时性、灵活性等特点。在规范的税收制度下，国家为了促进民营企业的发展，往往在一般的税制规定内，做出一定的调整，如缩小课税范围，降低税率，延迟税款征收等，以降低民营企业的税收负担。
(二)民营企业税收政策的现状
本文从一般性税收政策和税收优惠政策两个方面分析陈述民营企业所得税税收政策的现状。从一般性税收政策来看，个人独资企业与合伙企业以外的民营企业按照25%的税率，对来源于中国境内外所有扣除一定的费用后纳税。个人独资企业和合伙企业以及个体工商户按照个人所得税的生产、经营所得纳税，税率是5%———35%的五级超额累进税率。从税收优惠政策来看，一是对小微企业实施税收优惠———对于符合规定的小微企业，企业所得税税率按20%征收。而且，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额不超过10万元的小微企业，按其所得的50%计入应纳税所得额，按20%的优惠税率缴纳企业所得税。二是，促进民营企业融资的税收政策。民营中小企业对于投资的吸引力不够，我国政府为了缓解民营企业融资困难的问题，出台政策鼓励投资企业对于特定民营企业的投资。
二、国外扶持民营企业的税收政策
西方国家促进民用企业发展的税收政策有很多，其中具有代表性的主要有美国和德国的税收政策:
(一)美国扶持民营企业的相关政策
美国陆续颁布实施了《小企业投资法》、《纳税人免税法》、《经济复兴税法》等。首先，允许符合条件的中小企业选择按个税纳税方式缴纳所得税，避免重复征税;其次，在企业投资方面，允许企业使用加速折扣，加速民营企业资本周转速度;最后，利用税收政策鼓励企业进行科技创新。
(二)德国扶持民营企业的相关政策
德国扶持民营企业的税收优惠政策很全面，深入到了企业发展的各个方面。首先，为促进民营企业的发展，德国给以其所得税低税率的优惠政策;其次，在鼓励企业投资上，德国政府对符合条件的民营企业投资于机器设备的部分给予附加折旧的优惠;最后，德国政府对特定地区的企业给予5年内免除特定税费的税收政策扶持。
(三)国外民营企业税收政策的启示
一是，政策目标明确。国外政府都对民营企业在本国经济中的重要地位有着充分的理解和认识，制定的促进民营企业发展的相关税收政策目标明确，特定的税收政策对应民营企业发展中的特定问题。为了切实保障民营企业的合法权益，将促进民营企业发展的税收政策通过立法确定下来，将民营企业的扶持政策法制化。二是，分类实行税收优惠。各国对民营企业的税收政策并非完全相同，对于不同类型的民营企业有不同的税收优惠。各国政府税收优惠政策对于技术创新企业都给予了区别一般企业的所得税优惠。此外，对于落后地区的民营企业，政府也设立了特定税收政策给予税收优惠，如德国政府对在落后地区新建立的企业，给予5年内免征营业税的税收扶持。三是，多种方式并存。各国采取了多种税收优惠方式一同来扶持民营企业的发展。例如:美国的税收优惠政策中，既有对小规模企业的税率优惠，又有鼓励投资的加速折扣优惠，还有对投资收益的减免税。
三、促进民营企业发展的税收政策的改进思路
一、我国民营企业知识产权保护缺失的基本原因分析
知识产权是受到法律保护的智力劳动成果的所有权和经营权的总称,是智力创造者依法应当享有的各种经济、民事权益。在我国,有关民营企业的知识产权保护缺失,主要原因在于:
一是从民营企业所处的外部环境看,我国现存的一些政策措施不利于其知识产权的保护。由于受到我国传统的计划经济发展的影响,民营企业的发展处于劣势和经济补充地位。其知识创新、技术创新、管理创新被作为私有企业的事情,没有纳入国家和民族知识产权保护的视野,进行相应的立法和保护,缺乏国家对这些民营企业知识创新的保护,更谈不到对知识创新、智力创新的支持。体现在国家一些关于民营企业发展中的一些知识、技术创造保护方面的法律制度的缺失,使得民营企业处于一个容易造成知识产权流失的环境中。同时,我国在知识产权保护中存在的专利申请程序复杂、费用较多,维持费用和管理费用过高的现象,也影响着企业寻求知识产权保护的积极性,使得当前民营企业存在重技术轻专利,重成果轻申请的普遍现象。二是从民营企业自身管理来看,在知识创新方面缺乏自我保护意识。我国民营企业是民间勇于创新的创业者兴办的企业,他们在现代管理意识、管理手段、技术创新方面都处于活跃地位。然而,我国民营企业缺乏对世界经济形势核心竞争能力的分析,对知识产权保护意识普遍淡薄,使得知识产权载体的人才流失严重,专利权力申请被侵,技术创新被盗用的现象时有发生,在日趋竞争激烈的世界市场环境中越来越处于被动的地位。
二、积极适应国际竞争的形势,构建民营企业知识产权战略框架
面对日趋激烈的国际竞争形势,民营企业必须站在战略选择的高度,积极构建知识产权保护基本框架,强化自主知识产权的创造与管理。
(一)民营企业应积极加强对知识产权的管理
民营企业应当加强自身的专利保护、商标保护和商业技术秘密保护。应配备相应的管理人员、技术人员、法律人员,建立知识产权保护的机构并进行知识产权保护规划的设计及实施。这既要根据企业自身情况,又要根据企业所处的市场形势、市场发展格局及动态,按照科学的方案实施。同时要积极借鉴国外发达国家企业知识产权保护的经验,在知识产权保护战略实施中积极同企业的经营战略、发展战略密切结合,努力增强知识产权管理的全面性、实用性和可操作性。
(二)充分利用国家有关知识产权保护的法律政策
我国民营企业在知识产权保护方面,缺乏寻求与利用国内外现有法律的意识。目前,我国在《民法通则》、《专利法》、《商标法》、《著作权法》、《反不正当竞争法》等法律法规方面,就知识产权方面都做了不同程度的规定,尽管有些地方很不健全,但与民营企业的利用相比,这些法律法规发挥的作用还很不够。从国际法律环境看,由于世贸组织的加入,使得我国在知识产权保护方面,具备了依据有关国际组织通行规则、法律进行自身产权保护的条件。因此,我国民营企业应当根据国际知识产权保护范围扩大化、国际化、标准化的优势,提高在知识产权保护方面的力度,尽快研究和制定国际大环境中的知识产权保护策略,熟悉国际通行规则,了解国外有关法律,尤其要根据当前世界范围内的知识产权利用形势,建立起符合自身发展的知识产权保护与利用的信息情报网络。
(三)积极营造民营企业知识产权的保护氛围
知识产权的保护固然应当重视企业自身管理、技术的制度保护,也包含国家对有关法律制度的健全。但是建立民营企业之间、民营企业与其他所有制企业之间的知识产权保护联盟也非常重要。要从保护民族知识产权的高度,加强行业间的合作,建立企业间的互信关系和知识产权的相互尊重关系,共同营造行业内知识产权保护氛围。这不但需要依靠企业联盟组织和行业组织发挥作用,作为国家也要制定相关的宏观性的专利战略规划,依法出台相关的知识产权保护策略,从制度建设、对外关系中积极为企业知识产权创造条件,提供保护。
三、积极加强民营企业知识产权保护的战略选择
我国改革开放以来,在参与国际、国内市场竞争中,很多民营企业发展迅猛,异军突起,然而很多民营企业也遭受了知识产权被侵的重创,使得很多民营企业的发展受到了较大影响,甚至是毁灭性的打击。因此,在民营企业参与国际国内贸易中,进行知识产权的保护已经关系到企业的生存与发展,应当尽快选择适应市场经济竞争形势的知识产权保护的战略方式,促进民营企业更快更好地发展。
(一)加强民营企业自主创新能力
创新能力代表了企业发展的活力,也直接关系到企业在竞争中的优势。因此,要坚持民营企业的技术优势,不断进行技术创新,使得自身技术水平处于市场中的优势地位,使得其他企业难以从模仿的角度进行盗用和侵权。另外,通过自主的技术创新,可以提高企业自身的市场信誉,提高企业在国际国内市场的知名度,提高企业的国际竞争力。
(二)注重合资合作形式下知识产权保护
合资、合作是我国民营企业发展的重要形式。然而,在与外商企业进行合资、合作过程中,如果不注重自身知识产权,尤其是不注重其核心利益―所有权的保护,就容易造成企业技术的流失,甚至造成自身原有商标权、信誉权的流失。因此,注重合资合作企业知识产权保护的战略选择也是民营企业产权保护的重要内容,应当在充分利用对方资金技术中,打造企业产品自身品牌和美誉度,注重自身有关所有权的归属权限范围。
(三)加强国际贸易往来中知识产权保护
为了深入贯彻党的十六大和十六届五中全会精神，落实《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》(国发[2005]3号)，推动和引导民营企业建立健全档案工作，为非公有制经济持续健康发展服务，现就促进民营企业档案工作发展提出如下意见。
一、充分认识做好民营企业档案工作的重要意义
(一)做好民营企业档案工作是档案工作适应我国经济社会发展新形势的必然要求。非公有制经济是促进我国社会生产力发展的重要力量，积极发展非公有制经济，对于全面建设小康社会和加快社会主义现代化进程具有重大的战略意义。民营企业是非公有制经济重要组成部分，做好民营企业档案工作将对民营企业健康持续发展产生积极的影响。积极鼓励、支持和引导民营企业档案工作发展，是档案部门为我国经济建设和现代化建设服务的一项重要内容。
(二)做好民营企业档案工作是民营企业自身发展的客观需要。民营企业档案是民营企业在生产、经营和管理等各项活动中直接形成的有保存价值的历史记录，它反映了民营企业成长与发展的历程，是企业的重要资产和信息资源。建立健全档案工作对民营企业提升整体管理水平、维护企业和职工合法权益、规避市场风险、提高经济效益、促进企业发展具有重要作用。
(三)做好民营企业档案工作是各有关部门建立和完善非公有制经济管理服务体系的重要措施。社会主义市场经济体制的完善要求民营经济向着规范、制度、诚信发展；政府有关部门的管理和服务也需要依据企业真实、可靠的信息和数据。各有关部门和工商联要充分认识档案工作在规范非公有制经济发展中的重要作用，加强协作，引导和促进民营企业经营者树立档案意识，健全档案工作，完善基础管理。
二、鼓励支持和引导民营企业建立健全档案工作
(四)促进民营企业档案工作与民营企业同步发展。各级档案行政管理部门、中小企业管理部门和工商联要贯彻落实党和国家关于促进非公有制经济发展的方针政策，把推动民营企业建立健全档案工作列入议事日程，为民营企业创造平等竞争的法律环境、政策环境和市场环境，促进民营企业提升档案管理水平：
各级档案行政管理部门要利用多种形式，向民营企业广泛宣传国家有关档案工作的法律、法规和标准规范，遵循指导民营企业档案工作的原则，诚心诚意、一视同仁地为民营企业服务，推动民营企业档案工作实现制度化、规范化管理。
各级中小企业管理部门在贯彻执行党和国家有关非公有制经济发展政策时，要提出建立健全档案管理的要求。在积极鼓励民营企业提高自身素质，改善经营管理水平，完善公司法人治理结构和企业组织制度的同时，引导民营企业建立档案工作，承担好保护档案的义务。
各级工商联要主动发挥党联系非公有制经济人士的桥梁纽带作用和政府管理非公有制经济的助手作用，为民营企业提供交流、研讨档案工作的平台，并把建立健全档案工作列入对民营企业经营者培训和对民营企业发展进行指导的内容。
(五)不断提高为民营企业档案工作服务的实效。各级档案行政管理部门要加强统筹规划，拓宽服务渠道，突出服务主题，主动为民营企业提供档案业务咨询、档案整理和代存、档案技术服务及档案人员推荐、培训等服务；适时引导建立档案业务协作组织，提供互相交流和学习的机会；逐步建立适应民营企业档案工作特点的社会化服务体系，满足民营企业对档案工作的需求。
(六)加强对民营企业档案工作的分类指导。各级档案行政管理部门对民营企业档案工作的指导，要坚持自主管理、因企制宜的原则，树立和培养典型，宣传和推广典型经验，启发民营企业对档案工作的内在需求，引导民营企业做好档案工作。要从实际出发，对不同行业、不同规模的民营企业档案工作实行分类指导。
档案行政管理部门要加强对民营企业中关系国家利益和安全、涉及公共利益、记录社会重大事件和活动，以及企业应当承担社会责任等方面档案的监管。具体范围由各省、自治区、直辖市档案行政管理部门确定。
(七)加强领导、协调配合，全面推动民营企业档案工作。各级档案行政管理部门、中小企业管理部门、工商联以及有关行业组织应加强领导和指导，密切配合，针对民营企业的特点，深入调查研究，不断总结经验，探索适应市场经济要求、符合民营企业实际、有效促进民营经济健康发展的企业档案管理模式。
三、促进民营企业档案管理水平不断提高
(八)建立与企业发展相适应的企业档案工作。民营企业应按照《中华人民共和国档案法》和《企业档案管理规定》的要求，加强企业档案管理，确保档案真实有效。把档案信息资源的积累、保管和利用纳入企业生产、经营和管理的各个环节。在保证档案齐全、完整和准确，便于有效利用的前提下，档案管理方式可采取集中统一管理、分级管理或寄存等多种形式。倡导企业实行档案、图书、情报、资料等信息资源一体化管理。
(九)制定企业文件材料归档和档案管理各项规章制度。民营企业应明确本企业文件材料归档范围、归档时间与归档要求，确保归档文件材料齐全、完整、准确与系统。企业应强化对资产产权、商业信誉、知识产权、合同协议、客户信息和企业文化等方面文件材料的收集和积累。制定档案管理工作各项规章制度，采取有效措施，确保档案归档齐全、整理规范、保管安全、利用便捷。
(十)建立健全企业职工档案。民营企业应收集和保管职工在本企业工作中形成的履历、鉴定、工资、考核、技能评定、奖励和处分等方面的文件材料。完善企业职工养老保险、医疗保险、工伤保险和住房公积金等方面的档案，并将有关档案材料及时补充到党委组织部门和政府人事部门授权的具备人事档案管理条件的人才交流服务机构或有关部门。
2001年,全国县域经济的GDP总和约为5万亿元,占全国GDP的52%。其中县域民营经济更是逐渐取代原有的作为县域经济主体的国有及集体经济,占据主要的部分。2001年,全国县域民营经济的GDP总和为2.8万亿元,占全国GDP的33%,占到县域经济总量的56%(全国县域经济网)。
一、目前我国县域民营经济发展的基本情况
民营经济是指产权明确到自然人。民间经营的经济,包括个体私营和城乡居民控股的股份制经济。而县域民营经济又将民营经济的范围限定在县域范围内。从改革开放开始到2001年,民营经济(个体工商户和私营企业)规模迅速扩大。近几年在县域范围内,原有的国企及集体经济由于经营不善等原因逐渐退出或经过改制转为股份制企业或个体私营企业,县域民营经济的规模进一步扩大。
(一)目前我国的县域民营经济主要集中于传统行业,产业趋同特征明显
我国县域民营经济主要分布于劳动密集型产业和简单的加工产业,如建筑装潢和房地产业、冶金机械及加工制造业、食品及农副产品加工业、纺织服装业、运输业、餐饮业。这些行业进入壁垒低,制造技术及工艺简单,因此初期有利于民营经济的进入和资本的积累,随着国内的市场由卖方向买方市场的转变以及行业竞争的加剧,民营经济在传统行业的原始竞争优势开始面临来自其他方面的挑战。
(二)县域民营经济中,企业和个体户经营规模较小
近10年来中国私营企业平均注册资金由9.3万元增加到68.1万元,增加了6倍多,但是与国有企业及外资企业相比,增速较慢,资金规模依然相差很大。而个体户的注册资金平均只有1.4万元。在就业人数上个体户和私营企业在1999年底分别达到4760.3和2253.3万人。民营经济的就业中2燉3是个体户,1燉3是私营企业,可见个体户仍是目前县域民营经济的主体形态。近几年,个体工商户的增长速度已经放慢,私营经济正处于快速发展的阶段。
(三)目前县域民营经济主要还是以家族式的管理模式为主
由于特定的发展环境,因此在发展的初级阶段,县域民营经济表现出很强的家族控制特色,“董事长兼总经理”是最普遍的老板身份,大部分企业是投资者与经营者一体化。某地区抽查(吕从坤:《欠发达地区私营企业存在问题与对策》,2001年7月10日)50家私营企业,企业厂长(经理)、营销副厂长(经理)、主管会计等主要管理人员是家庭夫妻关系的占调查总数的62%;是父子、母子、兄弟、姐妹等直系血缘关系的占调查总数的16%;是叔侄、表亲、姨亲等家庭非直系血缘关系的企业占调查企业总数的10%;而没有亲戚关系的只有6家,占调查总数的12%。
(四)1998年以来,随着经济发展阶段的转变,县域民营经济进入了一个新的转型期,呈现出新的特点
1.各地的县域民营经济均以本地资源为基础,依托本地特色发展。
2.县域民营经济随着原始积累的初步完成,其发展模式和途径也出现新的变化,随之出现企业吸收就业能力弱化,固定资产投资增长乏力等现象。近10年来中国的私营企业平均注册资本金由9.3万元增加到68.1万元,增加了6倍多,但是每个企业的从业人数从18.1人减少到13.4人,减少了1燉4多。“九五”以来,非国有固定资产投资增长放慢,增速大幅下降,年均增长11.2%,平均增幅比“八五”时期降低31.7个百分点。分年看,增幅从1995年的22.8%回落至1997年的8.6%,1999年回落至6.8%,其中私营经济则由1996年以前的25%以上的增长速度回落到9.2%以下。(国家经贸委经济信息中心:“今年非国有经济固定资产投资状况及2000年趋势简析”)。
3.目前县域民营经济呈现出显著的区域差异性的发展特征。发达地区县域民营经济在资本积累完成后,已步入产业升级和扩大产品外销比例的阶段,虽然中西部地区也正在着力培养后发优势,但是民营企业的规模和经营与发达地区相比仍有很大差距,地区差异依然明显。
4.当前县域民营经济发展出现较大波动,行业内竞争加剧,中小企业的稳定性降低。民营企业由于过分集中于传统的产业,例如在加工制造业和运输业领域中,进入门槛较低,因此出现了过度竞争的现象,新生和倒闭数量都很多。在激烈的竞争压力下,企业规模扩大,从分散走向集中。逐渐对传统产品的生产进行改造,提高产品竞争能力。
二、县域民营经济发展面临的现实问题
(一)县域民营经济的发展环境欠佳
1.县域民营经济的法制环境不健全,民营经济的合法权益保护存在问题
尽管民营企业在国民经济中的地位一再得到肯定,但是还有相当一部分人对于民营经济的认识存在误区和禁区,使民营企业在与集体和国有企业竞争中处于不公平地位。由于目前国家没有较完备的保护民营投资权益的法律、法规,各地区只有依靠地方性规章予以保障,缺乏统一而明确的法律界定,因而对县域民营经济经营过程中的各种经济纠纷的处理和裁定具有很大的主观性和随意性,民营企业的利益受损现象屡见不鲜。
2.管理执法部门作风急需改善
有的执法部门(包括上级部门)为了某种利益将“执法”变成“执罚”,以各种名目收费。有的则对民营企业吃、拿、卡、要,直接或间接地影响了民营企业的生存和发展。同时民营企业审批程序仍很繁琐。通过调查发现,私营工业企业,从考察、立项、审批、筹建、运营到产品投放市场,关卡达20余个,涉及对民营经济收费(税)的单位38个,收费(税)项目40多项,正常办理需要3个月,如果不顺利,则时间更长。
3.硬性环境亟待改善
交通、水、电等基础设施跟不上民营经济的发展。近几年由于经济增长较快,各地方普遍出现了基础设施建设滞后的现象,成为制约地方经济增长的瓶颈,对于民营经济的发展也不例外,因此对于硬件设施的投入需加大力度,改善基础设施环境,也可以采取措施引导民营投资积极参与,促进民营经济的发展。
(二)中小企业发展缺乏国家有关部门足够的信贷支持
尽管近年来国家有关部门提出了加大对中、小企业信贷支持的要求,但在实际落实过程中,由于种种原因,其效果不如人意。
一是融资渠道单一。我国县级民营企业在发展过程中主要是依赖民间借贷资金、职工保险金、社会集资等有限形式筹集发展资金,只有少数民营企业能够从农村信用社、城市信用社、县级农业银行、工商银行等金融机构贷款融资。县域民营企业很难通过风险投资基金、资本市场等融资方式筹集资金;二是贷款困难。在县域范围内,民营企业难以真正享受“国民待遇”,县域民营企业在贷款过程中条件相当苛刻,与国有企业相比较,在贷款资质方面具有明显的劣势。有资料显示,我国民营企业通过银行贷款获得的资金仅占其发展资金的15%,这与其对国民经济发展高达60%的贡献率很不相称,我国县域民营企业也是如此。担保难、抵押难是县域民营企业贷款难的主要表现。
导致民营企业融资难的原因是多方面的,主要有:
1.所有制歧视现象在县域范围内仍很严重,由于县域民营经济是非国有经济,所有制歧视导致县域民营企业在银行贷款过程中困难重重。
2.县域民营企业自身的缺陷也是影响其顺利获取贷款的原因之一。相当一部分民营企业发展潜力有限甚至没有发展潜力,因而无法获得银行青睐,不在优先融资的行列,同时由于某些民营企业管理上的非规范性和非科学性,导致县域民营企业资信度偏低。一些地方民营企业还存在恶意逃债的现象,影响了同类企业的信誉,导致银企关系紧张。
3.目前我国的金融体系存在的多方面问题也是制约民营企业融资的重要原因。一是大中型国有商业银行贷款限制苛刻,在对县域民营企业贷款过程中还要附加许多额外条件,同时对能够获得贷款的民营企业额度限制比较普遍,一定程度上制约了民营经济的规模;二是缺乏针对民营企业的中小型银行。西方市场经济发达国家通常建立专门针对民营企业贷款融资的政策性银行,对企业的发展壮大发挥了重要作用;三是现行县域中小金融机构(信用社)自身发展不完善,在发展过程中面临诸多困境,对县域民营经济的金融支持力不从心。
(三)以家族式企业为主的民营经济随着规模不断扩大,管理机制问题逐步凸现
在县域民营经济的发展初期,家族式企业能够充分调动既有的人力资源,降低机会成本,理顺利益关系,降低内部沟通成本,降低监督、费用,有利于有效地完成原始积累的过程。随着家族企业规模的不断扩大,企业家族管理机制的问题凸现出来。
1.家族式民营企业在人力资源利用方面具有很大的局限性,存在裙带之风,绩效评价不公平,压抑了家族外员工的创新意识和工作积极性,不利于管理和技术人才的引进。民企虽然可以利用亲朋好友的可信度来降低企业内部“交易成本”,但是随着“关系”资源的枯竭,再增加这种资源成本就会很高。
2.县域家族式民营企业在发展过程中,决策随意化,对企业的发展难有长远规划。在碰到需要做出重大决策的时候,民营企业往往要么凭借自己的经验,要么跟别人学,缺乏符合市场和自身条件的长远规划,还处在小农经济“庄稼人不要问,人家种啥咱种啥”的初级阶段。全国工商联在国内21个城市做过一次抽样调查,大多数民营企业在决策中竟然以新闻报道、道听途说作为自己的决策依据。
3.在一些县域家族式民营企业中,由于公司治理结构薄弱,导致公司财务状况复杂,账目混乱,企业信用状况堪忧。
(四)经营策略和经营手段上短期行为严重
私营、个体经济在经营策略和经营手段上追求眼前利益的短期行为比较严重。一些私营、个体企业不是通过提高产品质量、降低成本来获得经济效益,而是通过各种不正当手段,侵害国家和消费者利益。有的经营思想不端正,违法经营,生产、经营假冒伪劣产品;有的偷税、漏税、逃税,逃避国家税收。
(五)产业升级困难较大
当前民营企业中的一些佼佼者已发展到较高水平,但大多数仍处于小规模粗放发展阶段。表现为企业规模小、布局分散、产品技术水平低、质量差、污染严重、资源浪费、经营中存在无序和违规问题、管理水平和经营者素质较低、市场竞争意识滞后等。“大生产小销售”、“坐店经营”这些陈旧观念仍在县域民营经济中占据主要地位。企业仍停留在劳动密集型的一般工业产品加工领域,目前有过度竞争的倾向,倒闭和新建的频率加快。受筹资能力、经营者素质、技术开发能力等限制,产业升级进展缓慢。
(六)县域民营经济中的劳资状况较差
私企中工人的利益往往被业主忽视。工人,特别是农民工常常超时工作,工资却不能按时发放,住宿、医疗、工作条件都很差,没有保险和养老金,经常引起劳资纠纷,劳资双方缺乏沟通的渠道。
(七)民营企业主的素质急需提高
在民营经济从业人员中,具有大中专文化的占0.75%,高中文化的占31%,其余的均为初中和初中以下文化。文化素质低下使他们难以适应市场经济的瞬息万变。同时,民营企业技术人才十分匮乏。私企很难得到技术精良的工人,因为国企能提供较为有保障的岗位和社会保障,包括住房、户口和医疗等,而私企相应的激励措施有限。
三、相关的政策建议
(一)改善民营经济生存环境,切实转变政府职能
1.要促进县域范围民营经济的发展,首先从大的体制环境方面,对于民营经济在国民经济的地位问题,需要加大宣传力度,从思想上消除民营经济发展的观念性障碍,强调非公有制经济是社会主义市场经济的重要组成部分,强调非公有制经济人士也是中国特色社会主义事业的建设者,使广大干部群众尤其是职能部门的干部职工受到教育,深化认识,转变观念,为民营经济的快速发展营造一个良好的舆论氛围。同时要加强对县域民营经济的理论研究,目前在民营经济运行规律、发展趋势、成功经验和失败启示、未来发展方向等方面的理论研究落后于实践,无法对县域民营经济的发展起到指导作用。
2.在县域范围内,加大监督和整治力度,从根本上消除阻碍民营经济发展的体制性和政策性的障碍。理顺各职能部门的关系,规范部门行为,明确一个对民营经济实行统一管理的权威部门,坚决杜绝只收费不服务和相互扯皮现象的发生;严厉整治“四权”,即对民营经济有审批权、收费权、检查权、执法权的单位和执法人员,采取专门监督、社会监督并定期组织开展人大代表、政协委员、有关部门负责人、私营业主代表参加的单独或联合执法检查监督活动,强化对执罚执收部门的法律和民主监督,禁止对民营企业各类税外收费项目,提高职能部门依法行政水平。
3.加快转变政府职能,根据市场经济发展的要求,强化政府社会服务和管理方面的职能,充分发挥政府的宏观指导作用。政府应该结合本地区经济发展的现状,从宏观上及时向民营经济提供行业和地域分布方面的指导信息,防止其盲目发展而导致的分散、低水平重复和过度竞争等问题。同时要注意培养行业的龙头企业,提高民营企业的规模和实力,为中小企业升级创造条件。由于民营经济有一定的行为短期化的特点,特别对环境保护注意不够,因此政府应该在这些方面加强管理,制定必要的标准,给以必要支持,提高民营企业生产的环保水平。
(二)积极发展民营经济的融资体系
在县域民营经济的发展过程中,资金匮乏一直是制约民营企业的瓶颈,需要加大落实金融改革力度,完善民营资本借贷机制。
1.积极创造条件,及早筹建和完善政府管理下的民营企业贷款担保基金,对符合申贷条件的民营企业实行担保,以降低银行(信用社)的贷款风险;对于确有发展前途的民营企业给予财政贴息;采取具体措施推进民间贷款担保基金的建立和扩展。
2.建立专门以县域民营企业为主要服务对象的中小金融机构。目前,城市商业银行、县级合作银行及信用社等金融机构的放贷对象主要是国有企业,需要积极发展面向县域民营企业等中小企业的专门银行。可以考虑在原有国有商业银行内部中小企业信贷部的基础上成立专门银行,促进对县域民营企业融资的支持力度。
3.通过适当方式放宽民营企业贷款抵押条件。可以在评定企业信用等级的基础上,允许其以土地、有形资产等作抵押,降低申贷“门槛”。
4.为确保信贷投向对民营经济的有效支持,可以将各级金融机构对民营经济的支持成效与其经营业绩和经济利益挂钩,实行综合考评,同时可以考虑制订相关政策给基层银行信用社扩大授信额度并简化贷款手续。
(三)将现代企业制度引入家族制,使二者有机结合起来,既保留家族制,又淡化和提高家族制
1.首先要明晰产权,按照公司法来组建企业,家族式企业主要负责人之间要有明确的合约,分清各人的权利和义务及发生纠纷时承担相应的职责。
2.在家族式企业中引入职业经理人。通过职业经理人可以规范企业运作,避免企业在经营决策中的盲目和随意性。目前我国的职业经理人制度发育滞后,应尽快完善与之相应的聘用契约以及解决纠纷的法规依据,形成相应的职业经理人的职业操守和行为规范。
3.在家族式企业当中,应建立规范的制度来克服家族式企业的弊端。这种制度可以包括三个方面:治理制度、组织构架和企业文化。治理制度一方面可以保证所有权不会旁落,另外又可以激励经理人为企业工作。组织构架从企业流程出发,到绩效考核为止,能够有效地评估企业人员的贡献。而企业文化是“看不见的手”,从深层次上体现了一个企业的企业伦理。
(四)政府应加大工作力度,切实解决民营经济发展措施不落实的问题
首先要加强领导。县、乡两级在原来的基础上,应重新确定发展民营经济的专门班子,充实领导和工作力量,对民营经济发展中出现的新情况、新问题及时研究解决。
其次要严格考核。定期督察各地、各部门扶持民营经济发展的情况,对发展快的予以表彰,对效果差的进行批评,直至做出处分。考核结果要纳入干部提拔使用标准。
(五)发展中介组织
通过中介组织,包括会计事务所、律师事务所、审计所、咨询公司等为民营经济提供各种服务,帮助民营企业改进它们的制度,规范民营经济的发展。通过这类中介机构对企业的服务,可以提高企业效率,改善产品质量,降低成本。
(六)协助中小民营企业建立自治组织
目前,我国的行业组织还带有很强的行政管理的性质,与市场经济的要求不相适应,应建立属于民营企业自己的民间性、自治性的组织。一方面有利于民营企业维护自身的合法权益;通过行业组合形成集体力量,开发共用性技术,提高资信和开拓市场;另一方面还可以以自治组织为依托,加强业界的行业自律。在这方面,温州的民间商会发挥了很好的作用,它是当地民营企业家自己的组织,可以保护企业家自身利益,同时能够进行自我教育、自我监督、自我执行纪律。
(七)县域民营企业可以通过品牌建设促进落后产业升级,培育新的经济增长点
品牌是企业重要的无形资产,是企业通向市场的门票、市场竞争制胜的重要法宝。针对目前县域民营企业规模小、数量多的特点,可以通过几家企业共创一个名牌的方式,提升企业的知名度,引导企业由过去的产品经营向品牌经营转变。
(八)解决个体工商户、私营企业主整体素质不高的问题
要有计划地组织他们学习市场经济知识,提高其预测市场趋势,规避市场风险的能力;学习世贸组织的有关规则,尽快与国际惯例接轨;学习法律法规知识,做到合法经营,依法纳税。对于落后地区的民营企业家,可以通过到发达地区如温州、苏南等经济发达地区学习先进经验,进一步拓宽视野,转变观念,增强求高、求强、求大的胆识和气魄,引导他们步入现代企业家的门槛。在民营企业留住人才方面,除了支持企业提高人才待遇外,可考虑通过适当的政府行为,对有突出贡献者给予重奖,提高其社会地位。
民营经济概念从什么时候正式开始使用也许很难确定，但改革开放初期提出个体经济是社会主义经济的一种补充，极大地推动了个体经济的发展。个体、私营等非公有制经济的迅速发展，是我国改革开放以来的一个突出现象。1988年，修改宪法时又增加了“国家允许私营经济在法律规定的范围内存在和发展”的内容，充分肯定了私营经济的地位，同年国务院还颁布了《中华人民共和国私营企业暂行条例》。此后，我国的个体和私营经济发展进入了一个全新阶段，于是，民营经济作为一种涵盖面更宽的概念自然而然地产生了。党的十五大以后，国家也相继出台了规范个体和私营经济主体的有关法律，个体和私营经济发展的形式更加多样化，民营经济概念的使用越来越普遍，改革开放初期，国家就认识到，必须允许个体经济的存在和发展，以缓解当时已相当突出的劳动者就业的压力。并认识到个体经济能活跃市场，方便群众生活，发挥“拾遗补缺”、“有益补充”的作用。随着社会主义市场经济体制改革目标和以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度的确立，个体经济也从配角升格为社会主义市场经济的重要组成部分。
我国民营企业和中国的改革开放同步，经过20多年的发展以后，现在已经具备了一定的规模，大概全国有300多万户个体和私营企业，在他们中从业的员工大概有1．5亿人，新增就业的70％是在个体和私营部门，而个体私营部门也积极参与到国有企业的改制和重组中，其中有一部分已经成为了上市的公司。中国的个体私营企业所占中国GDP大概50％左右，并且每年都以30％的速度在成长。民营经济已成为国民经济的重要组成部分，并逐渐显露出它在优化资源配置、提高经济效益以及维护供需平衡、扩大就业、稳定社会等方面的重要作用，已成为国民经济中最为活跃的经济增长点。但民营企业发展环境有待进一步改善，我国目前的许多民营企业都选择了家长式管理模式，当企业具备一定规模的时候，他们的局限性、随意性往往导致企业经营决策失误。许多民营企业的设备科技含量低，技术改造的相对滞后，导致企业发展后劲不足，由于其先天的原因，较低的员工素质也制约了企业技术更新的速度。
二、进入壁垒的基本理论
进入壁垒的概念首先是由贝恩所提出，其义为“一个产业中原有企业相对于潜在进入企业的优势。这些优势体现在现在原有企业可以持续地使价格高于竞争水平之上而又不会吸引新的企业加入该产业”。这一概念的提出从理论上是基于张伯伦和罗宾逊夫人的不完全竞争理论对现实市场垄断竞争程度的划分。在一个具有垄断因素的市场定价模型中，存在着企业的市场力量，这种市场力量存在而又不会诱发进入的程度就表明了一个市场进入壁垒的高低，并将其表示为引发进入的价格与竞争价格之间的差额，这种差额是由进入者而不是由在位者承担的单位成本。这一概念成为贝恩以来的结构——行为——绩效范式的核心。
后来，芝加哥学派的代表人物斯蒂格勒从成本的角度进行了进一步的阐述，“进入壁垒可定义为必须由一个寻求进入某产业的企业而不是由已经在该产业内的企业承担的(在一些或每个产量水平上的)生产成本”。这就将进入壁垒限定在影响潜在进入企业的需求和供给条件上，从而对企业规模产生影响。
冯·威泽克从社会福利的角度，将进入壁垒与社会福利效应相联系，在进一步扩展了斯蒂格勒的定义后认为，只有当进入壁垒导致了一个次优的资源再分配时，它才会引起政策的关注。进入壁垒是必须由一个寻求进入某产业的企业而不是由已经在产业内的企业承担的生产成本。从社会的观点看，这种生产成本意味着资源配置的扭曲。这一概念说明需要对进入壁垒的正负外部效应做进一步的衡量。
三、我国民营企业的进入壁垒
(一)政府管制
1．市场准人方面存在着较多的限制
我国民营企业受政策的制约，目前进入的产业范围较狭窄主要局限在技术含量低的劳动密集型传统产业，如纺织服装、制造加工、餐饮等行业，而在电信、铁路、金融石油、天然气、矿产开采等许多产业禁止民营企业进入。
2．民营企业合理的税费负担仍然过重
民营企业与国有企业和外资企业相比，税费负担较重，如对所得税的重复征收，民营企业除与国有企业一样缴纳25％的企业所得税外，税后利润还须缴纳20％的个人所得税；国家对外资企业实行免三减二的优惠政策(创立头三年免税，之后两年减税。在“两税合一”之前，外资企业的所得税是15％)，对民营企业则从开办期起就征收企业所得税。这种税收政策不利于激发民营企业投资扩张的积极性。
3．在政府管理方面的低效率提高了民营企业的经营成本个别政府职能部门办事的作风和效率以及办事的制度化、透明度等方面存在问题，提高了民营企业经营成本。一些政府部门在行政过程中歧视刁难民营企业的现象仍然存在而无法制止。有些政府部门的办事程序，对国有企业和民营企业、对大企业和小企业有不同的区别对待，如在民营企业的劳动用工、人事档案管理、人员出入境政策方面，与其他类型的企业相比，都还存在一定的待遇差别。
(二)融资困难
1．民营企业自身缺陷的制约
我国民营企业大多是从集体企业发展而来，处于初创时期，在经营理念、管理手段、治理结构方面相对落后，不能满足金融机构贷款的“准入条件”。如财务信息不透明，资信程度差。民营企业由于没有健全的财务管理体制，缺乏高素质的财务人员，造成财务信息披露不规范，导致民营企业与金融机构之间的信息不对称。我国民营企业通常采用的家族式的公司经营模式，无疑加大了企业经营的风险，制约了金融机构向其贷款的积极陛。
2．资本市场不健全，融资渠道不畅
(1)间接融资渠道不畅。金融机构内部信贷管理权限过于集中。由于长期以来大量不良贷款的存在，银行等金融机构考虑更多的是贷款的风险性问题，因此，金融机构对基层分支结构的信贷经营权控制十分严格，贷款审批程序十分复杂，导致许多民营企业间接融资渠道不畅。
(2)直接融资渠道不畅。主板市场的“高门槛”造成了民营企业的“此路不通”。我国证券法对企业上市设定了严格的标准，在已有的上市公司中绝大多数是国有大中型企业，仅有的一些民营上市企业都是资本规模雄厚的、已经具备相当规模的企业，而对正处在发展期，迫切需要资金的大多数民营企业来说，主板市场融资是遥不可及的。
3．政府职能缺位，社会服务体系建设滞后
我国现有的政策主要是以大、中型企业为服务对象的，没有针对中、小型民营企业的融资政策；我国缺乏针对民营企业的立法。早在上世纪五六十年代，日本、美国就专门立法，保障民营企业合法权益，为民营企业提供金融支持，而我国在该领域立法尚为空白；我国没有建立起民营企业的社会服务体系，银企合作缺乏政府支持等。
四、打破进入壁垒的对策
1．摆正民营企业的地位和形象
中国的民营企业，一直处在协助公有制经济促进我国经济发展的地位。直到“十五”期间，民营企业才明确地与公有制经济站在同一高度。巩固民营企业现已取得的地位，将会在“十一五”期间继续下去。政府应通过必要的、固定的媒体向社会大力宣传民营企业对国家经济建设的作用。政府也应该向公众宣传如何建立民营企业、民营企业的权利和义务、民营企业的组织形式等基本问题。
2．政府确立服务于企业的观念
政府是为企业服务的，企业才是创造社会价值的主体，所以政府应以企业的健康发展为制定各种政策的出发点。通常来说，政府服务于企业的职能主要有三个方面：(1)维护正常的、良I生的市场秩序。(2)通过宏观经济政策维持经济稳定与增长。(3)协调和保护本国企业和行业的发展。所以政府在处理问题时，要以是否有利于我国企业发展为考虑问题的出发点。
3．建立一个公平竞争的市场环境
行政审批是国家制约和调节经济的一种有效手段，国外也采用行政审批来调节经济。但是我国政府在行政审批上较多地干预了民营企业。因此，必须进行有效的调整和改进。要取消和减少原有的审批项目，大力推行市场准入制和备案制，只保留最低限度的审批项目。
4．开发资本市场，拓宽民营企业融资渠道
建立完善的金融体系。各金融机构要根据地区的资金需求适度下放贷款审批权限，扩大授权授信，拓宽地区金融资金营运空间。要以效益为目标，积极寻找、培育和扶持优良民营企业客户群；要适应民营企业贷款需求特点，对一些规模相对较大、信誉较好的民营企业实行授信制度，减少对客户的管理层次，简化审批程序；对一些关系密切的民营企业可实行联保贷款方式，努力满足民营企业合理的信贷需求。健全金融机构管理体制，拓宽民营企业间接融资渠道。
一方面为解决民营企业融资难问题，金融机构应扩大客户范围，要制定适应民营企业特点的信贷政策，如建立专门的信用等级评定标准，适度减少贷款审批程序和环节等。另一方面应积极培育和发展企业债券市场，逐步放宽对企业债券发行主体的规模限制，适度放开债券利率并丰富债券品种，鼓励经营业绩和信誉良好的企业通过发行债券募集发展资金。
五、结束语
改革开放以来，民营企业的发展备受瞩目。从地位弱小的社会经济群体发展壮大成为“扩大就业自主渠道”、“国有企业改革的助推器”、“技术创新的生力军”……民营企业加速推动着整个国民经济的发展。但民营企业的市场进入壁垒仍然不能从根本上彻底消除，究起原因不只是受政府管制行为和金融体系的不完善等外部环境因素的制约，民营企业自身的制度安排和经营状况等内部制约因素同样不可忽视，比如：民营企业是否有核心竞争力、自身的人才梯队是否健全、自身的发展速度是否合适、自身的财务风险是否合理、家长式管理模式是否奏效等等。只有在良好的发展环境和完善的制度安排内外因素共同作用下，我国的民营企业才能打破市场进入壁垒且走得更远。
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关键词 民营企业 内部审计 完善
1 民营企业内部审计的必要性
1.1 维护资产的安全完整，加强内部控制需要内部审计
随着主义市场体制的逐渐深化和企业制度的逐步建立，非公有制的民营企业也得到了飞速。随着民营企业的迅速发展和壮大，其资产呈跳跃式迅速递增，内部组织机构日渐庞大，特别是近几年来，集团式的民营企业日渐增多。民营企业的管理层次和经营业务日趋多元化、复杂化，经营地点日趋分散化，所有权和经营权开始分离，企业最高管理层一方面已经不能像过去那样直接对经营情况进行经常性的监督检查；另一方面企业所有者在注重经济效益的同时，日益关注企业资产的安全和完整，迫切需要有第三者对其委托的管理者和经营者所从事的经营活动和财务收支进行监督。在这种背景下，具有查错防弊、监督控制功能的内部审计便显得十分必要了。
1.2 改善经营管理，提高经济效益，增强企业竞争力需要内部审计
随着经济的发展，民营企业不仅面临着与国内同行的竞争，更为严峻的是我国加入世界贸易组织后，还面临着与世界同行的激烈竞争。激烈的竞争迫使民营企业向管理要效益、向技术要效益、向成本要效益、向优化资源配置要效益、向调整产品结构要效益。内部审计置身于企业内部，情况熟、信息灵，有条件了解和评价企业的产供销、人财物、内外贸运转情况及资源优化配置情况，评价企业的经营决策是否可行，检查企业的内部控制是否健全有效，从而帮助企业减少开支、降低成本、加强内控、防范风险，提高企业的经济效益、增强竞争力。
1.3 事实表明，内部审计在民营企业中发挥着十分重要的作用
一些较大规模的民营企业不但建立了内部审计制度，实施了内部审计，并且取得了突出成效。全国知名的民营企业创维集团早在1996年时就成立了内审机构，时至今日，其内审人员已发展到了30余人，分布在集团内部7大产业公司，对全国各地170多个办事处的营运状况进行监督。该内审队伍从成立至今，为创维集团挽回了数以千万元的经济损失。仅2000年至今，审计部门就共追回经济损失近千万元；抄送集团事务部案例188起，案值2 092万元，其中移送司法机关处理8人次；根据内部审计建议书辞退经理、及相关管理人员20余人；审计查处营销系统违纪金额超过2.3亿元，因管理不善等原因造成的坏账400万元。
2 存在的问题
2.1 缺乏可操作的政策和法律依据
根据《审计法》规定，国务院各部门和地方各级人民政府各部门，国有机构和企事业组织，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；各部门、国有金融机构和企事业组织的内部审计，应当接受审计机关业务指导和监督。《审计署关于审计机关指导监督内部审计业务的规定》也只局限于《审计法》规定的政府部门和国有企事业组织范围内，对于民营企业是否需要建立内部审计制度，国家并无明确的规定。民营企业规模大小不一，有的已发展成为集团公司，有的还是小型企业，对于集团公司，设立内审机构是十分必要也是十分重要的。而国家在民营企业如何建立并完善内审机构，国家如何加强对民营企业内部审计的指导等方面，目前尚缺乏可操作的政策法律依据。对于如何加强对民营企业内审人员的管理，如何规范民营企业内审的行为，提高内审工作质量，国家审计机关和内部审计协会都缺乏行之有效的管理办法。
2.2 民营企业内部审计职能定位不高，审计范围局限于传统的财务收支审计
由于国家对民营企业是否需要建立内部审计制度并无明确的要求，因此，民营企业的内部审计的首要职能被定义为监督，主要目的仍是“查错防弊”。随着市场经济体制的逐步发展和完善，企业的经营规模，经营环境和投资主体都发生了变化，如何防范经营和投资风险，如何降低企业成本，使企业在市场竞争中处于有利地位，如何加强财务核算和财务管理，提高企业经济效益等，这些都需要民营企业将内审工作的重点逐步转向富有建设性的参与式、导向型的经营管理审计上来，转变单一的监督职能，增强服务职能，切实发挥出内部审计的作用。
2.3 民营企业管理层对内部审计认识不足，导致内审机构人员不稳定
一些民营企业管理中的一个突出问题就是组织内部往往缺少详细的职务分工，管理层对建立内部审计机构的必要性认识不清。有些虽然设立了审计机构，但在实际工作中，审计机构和审计人员的稳定性也得不到保障，民营企业负责人随意撤并内审机构、精简内审人员，了内部审计工作的开展。至今还有相当一部分有规模的民营企业还没有设立审计机构，甚至还没有专职审计人员。
2.4 审计行业尚未规范，审计手段有待改进
民营企业内部审计虽然在国家审计机关和内部审计协会的指导下，建有一套适合自身企业特点的内部审计程序和操作办法，但它不象国家审计和社会审计一样有一整套审计准则和操作规范，内部审计只能参照国家审计或社会审计的一些做法，操作上缺乏权威性和规范性。同时，民营企业内部审计缺乏行之有效的审计手段，特别是审计到往来款项函证，银行存款对账，审计线索外调和延审等事项，缺乏法律上规定的审计权限和强制手段，一定程序上制约着民营企业内审工作的质量。
2.5 民营内部审计人员素质偏低，审计缺乏自觉性和规范性
民营企业同国有企业相比，在资金、技术、竞争力等方面仍存在着一定的差距，在对人才的吸引上不如国有企业有诱惑力，这就直接导致了其内审队伍的非专业性。民营企业的内审人员大多来自财会部门，虽然具有一定的财会知识，但掌握的审计知识较少，缺乏审计的实践经验，在实际工作中感到难以操作。更有甚者是半路出家，连起码的财会知识也相当贫乏，更谈不上审计专业知识了，毫无疑问，这将对开展内审工作造成一定的难度。
3 对策
3.1 外部环境
（1）国家应制订相应的，为民营企业的内审工作提供法律和政策依据。国家应该出台相关的法律，将民营企业内部审计纳入国家审计机关业务指导和监督的范围，严格规定民营企业内部审计程序，赋予民营企业内审机构必要的审计权限和审计手段。国家审计机关要制定内部审计准则，统一规范内部审计行为，提高内审工作质量。
（2）内审协会应为加强民营企业的内部审计起积极的推动作用。内部审计协会是群众性的团体，有其自身的特点和优势，在国家与企业之间起着桥梁和媒介的作用。内审协会应为加强与完善民营企业的内部审计起积极的推动作用。可从以下几方面入手：注重对民营企业内部审计重要性和作用的宣传，让更多的民营企业家重视内部审计。可以经常性地举办各种交流会，邀请在内审方面取得明显成效的民营企业介绍他们的成功经验，以事实来推动民营企业内审的；建议内审协会要尽快颁布《内部审计条例》，各省结合本省实际制定具体实施办法使民营企业内部审计有法可依，有章可循；加强对民营企业内部审计人员理论和业务的培训，尽快提高民营企业内审人员的、理论素养和工作水平。
3.2 内部因素
（1）企业所有者的重视是做好内审工作的根本保证。尽管内部审计在一定程度上代表着国家利益，是国家为监督与控制活动而采取的一个手段，但其在更大程度上则是企业自身发展的需要。因此，要切实加强民营企业的内部审计，唯有企业自身的重视，而企业自身的重视又表现为企业所有者的重视，企业所有者的重视是做好内审工作的根本保证。
（2）民营企业内部审计的组织模式要准确定位。内部审计的组织设置是其开展工作的基础。民营企业内部审计的组织结构应与企业的经营规模、内部组织结构、管理体系等相适应。设置何种形式的内部审计要由民营企业根据其经营规模、管理复杂程度等确定。根据我国民营企业的现状，其内部审计大体上有以下两种模式可供选择：对于规模较小的民营企业，可以不设审计机构，其内部审计工作可通过投标方式向有资质的师事务所等社会中介机构发包，但企业应设立内部审计长，以监督审计业务的执行，并担当在社会中介机构和管理层之间沟通的媒介；对于规模较大的公司制民营企业，可以实行董事会领导下的审计委员会制度。
（3）民营企业内部审计的职能要准确定位，应由“监督主导型”向“服务主导型”转变。市场竞争的日趋激烈与优胜劣汰的市场要求民营企业内部审计由“监督主导型”向“服务主导型”转变，由单一的查错防弊的监督职能向集监督、评价、咨询于一身的服务职能转变。
（4）民营企业内部审计的和要准确定位。民营企业内部审计要不断发展和完善，必须实现四个转变：一是从过去注重审计多少次，查处多少的地毯式覆盖转变到注重风险领域；二是审计从重检查转变为重预防；三是从逐部门审计转变为全业务过程审计；四是审计的着眼点从查错纠弊的合规性审计转到真实、合法、效益和内控制度的全方位审计。
（5）大力提高内审人员的从业素质。随着经营管理技术的广泛，以及机技术的普及，内部审计技术从传统的手工测试转向现代的以数理技术和电子技术为标志的自动测试。在这种情况下，对民营企业内部审计人员的自身素质要求越来越高。民营企业在组建内审机构时，应注重多渠道、多专业地选拔审计人员，注意审计队伍的整体知识结构。同时，应重视内审人员的继续和岗位培训，还应加强内审队伍的廉正建设及建立严格的审计纪律约束机制。
关键词：家族成员化；民营企业；管理模式；意见与措施
一、引言
据有关统计显示，目前国际民营企业的平均“存活年龄”为23年左右，而中国民营企业的“平均存活年龄”仅在6年左右，远远小于世界“平均存活年龄”。将我国民营企业与美国、日本等国家的民营企业进行简单的对比，发现影响我国民营企业发展的主要问题就在于我国民营企业中普遍存在着家族成员化管理，严重的影响着民营企业的管理质量和效率，从而阻碍了我国民营企业的发展。因此，如何对民营企业家族成员化管理进行调整，以提高民营企业的管理效率和管理质量，成为国内很多民营企业亟须解决的问题。
二、家族成员化对民营企业管理和战略发展的影响
（一）企业发展初期
在我国，个体刚开始创业的时候，其在行业圈内还无任何的影响力和号召力，也未得到社会的认可，许多民营企业不仅面临着资金的缺乏问题，而且相关的人力资源或者是技术也相当匮乏，各方面的知识都相当薄弱，在这种情况下，民营企业主没有足够的、能够信任的人，于是家族中的各种资源就可以为民营企业主解决这些问题，如有一些管理经验的亲戚可以做相应的管理工作、有相关技术方面知识经验的亲戚可以做技术层面上的工作、资金比较充裕的亲戚可以进行投资等；如此就支撑起了一个小型的民营企业。但是，由于企业内部成员基本上都是家族成员，企业很有可能会因为所接触的范围较小而导致企业以后的发展不够全面。
（二）企业发展中期
在企业逐渐发展的过程中，企业的经营活动范围逐渐扩大，各种业务也蒸蒸日上，企业相关方面的业务、所需的资金投入也会逐渐增多，家族成员之间的经济交往也逐渐频繁，如此会促使越来越多的家族成员加入该民营企业。但是，在这个阶段，家族里只要有一点点相关知识经验的成员都能够加入企业中，而导致企业内部的专业性较低，难以对企业进行良好的管理或者是没有能力制定一套符合企业自身发展的战略体系，使得企业很多方面的发展开始滞后于其他家族成员涉入较少、专业人员较多的民营企业。
（三）企业发展高级阶段
当一个企业发展到其鼎盛时期的时候，扩大企业经营活动范围的一个主要方式就是设立分公司或者子公司，这就在管理上提出了新的要求：一是从管理上，意味着该民营企业必须成立一个集团公司来对下属的分公司或者子公司进行管理。企业集团公司的成立，就更加需要具有高瞻远瞩和战略管理思维的高级管理型人才，而对于企业中家族成员来说，他们一般都没有经过较为严格的专业教育和培训，其管理思维、手段还未达到能承担一个集团公司长期、健康的合理运作，初级的管理模式不适合于这种高级的管理，集团和分公司之间没有完整、有效的内部控制制度和手段，如此就导致了管理跟不上企业迅速向外延伸和发展的节奏，企业的发展受到了限制。二是生产经营管理上，由于家族内部的关联性经营活动在一定程度上存在垄断性，形成无竞争的招投标形式，大量的统、销吞噬了合理的利润，如：物资采购和工程承包，成本明显高于市场价，导致企业不仅成本高而且与真正的供应商和工程承包商失去合作的机会，层层的转包，也使后期的质量和质保无法按市场的规则进行。
（四）企业发展后期———衰退期
随着民营企业发展的饱和化，企业利润开始出现停滞不前甚至是倒退的现象。而有的民营企业由于前期的管理问题，从而出现了人力资源成本、原材料成本等高居不下，利润空间逐渐减小的问题。这使得一些民营企业不得不开始进行各种各样的改革，如替换原来的技术工人、裁员等。于是，在进行人动的时候，企业高层的管理者首先考虑的就是那些没有过硬的专业性的员工，而在这其中很大一部分就是原有的家族成员。在这种情况下就容易引发家族矛盾问题，许多在企的家族人员不能很好的认识到企业目前所处的市场环境、发展困境和已经面临要进行大调整的趋势，只是片面的认为自己是企业的“元老”，而且又是连带的家族成员，就算没有相应的专业技能，也应该在企业内部享受着“元老”的待遇，他们就成了改革中最大的阻力军。
三、实行家族成员化管理模式的民营企业的主要现存问题
（一）家族成员化管理模式下民营企业的内部结构整合力较小
在我国，实行家族成员化管理模式的民营企业的构建基石一般被称为“五缘文化”，这“五缘文化”分别是指具体的物质媒介、共同的或者相同的信念、在同一个或者临近的居住地区、家族里面的亲戚、从事相同工作的朋友或者同学等五类人际关系。在实际的民营企业经营管理过程中，这“五缘文化”中的人通常会组成一个群体，这种群体关系相当牢固，并且具有一定的排他性，高级管理知识经验的人无法进入这个团体；在这种低水平的管理模式下，企业也很难实现自身的战略发展计划。
（二）家族成员化管理模式下的民营企业的融资结构缺乏多样性
很多民营企业在发展的初期，由于资金的不足而只是在家族内部进行资金的投入来解决资金问题；但是到了企业成立后期发展的阶段，企业需要不断的发展、不断的壮大，所需的资金也会越来越多，这样以前单一的家族成员投资方式已经不能满足企业的所需资金，从而在一定程度上阻碍了该民营企业的战略化发展。
（三）家族成员化管理模式下缺乏科学、合理的人力资源战略
随着市场经济的快速发展和民营企业管理层的素质不断的提高，越来越多的民营企业开始重视企业内部的人力资源管理，并且意识到了人力资源管理对于企业发展的重要性。但是，就目前而言，我国虽然有不少的民营企业意识到了人力资源的重要性，但是在这些企业中大部分以家族成员化管理模式为基础的企业在实际的经营活动中没有明确的制定出一份科学、合理的人力资源战略，使得很多民营企业主对企业内部的人事管理只有一个模糊的概念，而片面的对家族成员进行任用，从而阻碍了企业整体的发展。
四、如何有效的调整我国民营企业中的家族成员化管理模式
（一）避免形成家族成员化管理
在民营企业主创立自己的企业的时候，目光不应该仅仅局限于自己的家族人员；创业本身就具有一定的风险性，如果民营企业主只是一味的害怕出现意外而对外人不加以信任，那么这个企业在很大程度上就已经在开家族成员化管理了。所以，在企业创建的前期，企业主就应该做好一切的准备工作，如：筹备资金、寻找合适的合伙人、搜集各方面的资料等。对于那些已经是处于家族成员化管理模式下的民营企业而言，目前最主要的任务就是打破“五缘文化”所形成的高层领导圈子，以便让具有较高管理水平的人可以融入进去，以提高企业的管理水平。
（二）建立健全、完善的民营企业内控管理体系
建立健全、完善的民营企业管理体系，最主要和重要的是建立有效的内部控制管理机制，包括了建立健全、完善的企业人力资源管理体系、企业成本管理体系、企业财务管理体系等。只有将企业各个方面的内容进行详细的战略性规划，企业才能够知道接下来应该怎么做、如何更好的去做。企业应该根据自身的发展状况，并结合已有的实践经验，发展出一套符合该企业自身特色的管理体系和战略发展计划，如此才能促进企业得到更好、更快的发展。
（三）完善公司治理结构和机制
有了完善的公司治理结构，就相当于有高层次的公司管理团队，它是内部控制能否有效实施的保障，但是，在民营企业，由于无完善的治理结构与机制，管理层之间缺乏相互牵制和制衡，出于对自己家族人员的信任，往往是“权”和“利益”无法分立，因此，要改变这个粗方式、随意性的管理，就只有完善公司的治理结构和机制，才能有效地管理和控制家族成员在企业中的各种行为。
参考文献：
[1]屈广滨.民营企业家族式管理模式对策探讨[J].市场论坛,2013(06).
关键词：民营企业；融资环境；对策及建议
一、民营企业在经济发展中的地位及融资需求分析
一般来说，民营企业是对个体、私营等非公有制企业、股份制企业、股份合作制企业以及各种形式的混合所有制企业的总称。到2012年为止，全国已登记民营企业总数占全部注册企业数的90%以上，工业总产值和利税分别占全国的60%和40%，提供了大约75%的城镇就业机会。以四川省为例，2011年四川省GDP一举突破2万亿大关，其中，民营经济贡献巨大，四川省民营经济增加值突破万亿元大关，达12143.56亿元，占全省GDP比重达到57.8%。
良好的技术创新能力是企业效益不断提高，市场竞争实力不断增强的关键。因此，企业技术创新工作与资本市场间存在着极为密切的依赖关系。而西部地区民营企业一直存在着“融资难，成本高，渠道少”的情况，要推动西部地区民营企业发展，提高技术创新能力，增强市场竞争实力，就必须切实营造出一个良好的外部融资环境，为民营企业提供更多的融资机会，降低民营企业筹资成本，分散或化解部分筹资风险，使西部民营企业保持旺盛的生命力。
二、民营企业融资环境的因素分析
1.内部环境因素分析
我国民营企业大多是从集体企业发展而来，在经营理念、管理手段、治理结构等方面相对落后，不能满足金融机构贷款的“准入条件”。具体表现在：企业整体发展水平低，经营风险相对较大，信息不对称问题严重，道德风险相对较高，民营企业产权结构模糊，内部治理结构不完善，缺乏可用于抵押和担保的财产。上述内部因素都导致民营企业难以获得抵押贷款。
2.外部环境因素分析
国家宏观政策和金融体制等方面存在的问题也是造成民营企业融资难的外部环境因素。目前，在我国尚未形成良性的宏观环境，加上思想认识上的偏差，阻碍了政府相关政策、法规的制定和实施，主要体现在：
资本市场门槛过高。股份有限公司注册资本的最低限额为五百万元，公司若要上市其股本总额不少于五千万元，而民营企业由于经营规模较小，与上市条件相距甚远，很难通过证券市场直接融资。而债券上市条件更加苛刻，标准更严格，民营企业更是难以达到其标准。
政策取向有失偏颇。为配合国家宏观经济发展上“抓大放小”政策，多数银行集中有限资金优先支持优势产业、优质客户和大企业、大项目，同时对中心城市以外的县市支行贷款审批权限上收，无暇顾及数量众多的民营企业，致使民营企业无法获得所需资金。
缺乏完善的法律法规保障。
政策环境有待完善。现有的支持民营企业的发展政策缺少配套措施，可操作性差，不少政策只是停留在文件上并未得到很好执行。
三、优化和完善融资环境的建议
1.建立健全支持中小企业融资的法律法规
为了能在融资方面给予中小企业以法律支持，建议在颁布《中华人民共和国中小企业促进法》的基础上，尽快制定有关实施细则及配套法规，尤其是要加快建立《中小金融机构法》、《中小企业信用担保法》等法规体系，形成完善的中小企业管理和服务法律法规体系，以法律的形式规范有关金融机构及中小企业融资主体的责任范围、融资办法和保障措施，使中小企业融资走上法制化轨道。
2.要深化体制改革，拓展融资空间
西部地区应适度加快金融市场化进程，解除信贷市场和资本市场的金融压制，在竞争性项目融资过程中要充分体现市场机制作用，对“三有”民企融资应当与国企一视同仁。间接融资方面，要鼓励和支持股份制银行、城市商业银行、城乡合作金融机构等以民营企业为主要服务对象，鼓励建立向民营企业发放贷款的激励和约束机制，切实提高对民营企业的贷款比例；鼓励政策性银行在现有业务范围内支持用于符合国家产业政策、有市场前景、技术含量高、经济效益好的民营企业的发展；积极引进国际金融机构，利用国外雄厚资本实力，加大对民营企业的支持力度。直接融资方面，在推动国有企业进入股票、债券市场同时，也要增加民营高科技企业股票；选择有条件的中心城市进行企业法人间民营企业产权交易市场的试点。
3.加强风险控制，提高发展层次
第一要强化贷前审查，重点审查企业法人的品行、生产条件、项目可行性、自有资金、贷款保证、技术力量、供销合同、经营效益等方面，把好信贷关口。第二要强化对民营企业资金的跟踪监测，尤其要密切监控货款回笼情况和净现金流量，防止企业资金的非正常流失。第三要大力促进民营企业建帐建制，推动民营企业加强财务管理，并对其进行经常性的投入产出和贷款边际效益核算，以便摸清企业实情，作为动态选择借贷客户的依据。第四要建立为民企服务的担保制度。包括：成立民营企业信用担保基金、风险基金以及破产救助基金等，特别是积极寻求各种基金与银行联合运作的恰当形式，以此来分担银行贷款风险，并协助发挥监督保障作用。
综上所述，在支持西部地区民营企业发展，解决融资问题的过程中，政府应当树立战略观念，逐步完善并提高民营企业融资环境，企业应提升核心竞争力，建立规范科学的企业管理制度，内外结合，为民营企业营造良好融资环境而共同努力。
参考文献：
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[2]四川企业年鉴2000年{z}
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[5]李大武.《中小企业融资难的原因剖析及对策选择》.金融研究， 2001（10）
[6]张宗新.《中国融资制度创新研究》.中国金融出版社， 2003
一、民营企业生存困境
1999年宪法修正案将个体经济和私营经济作为市场经济的重要组成部分。尽管宪法在十一年后正式赋予民营经济市场经济的主体地位，但是民营企业的困境是依然存在的，甚至在这几年是越演越烈。
首先，民营企业的利润空间越来越小。我国的民营企业大多是出口导向型企业，一直以来，许多国家就把我国非市场经济地位作为幌子而对我国出口产品发起反倾销调查，因此民营企业的订单大量减少，民营企业面临生存困境。此外，随着《劳动合同法》的出台，我国企业劳动力成本进一步上升。不能否认的是，我国一直处在产业链的低端，这也是我们利润空间小的原因。
其次，民营企业不能拥有与国有企业相同的待遇。在市场准入上，民营企业受到歧视。在一些能源和公共服务领域，国家向国有企业大开方便之门，而对民企则抬高门槛，使民营企业难以进入。
第三、民营企业的基本权利难以得到维护。虽然我国宪法十一条规定，在法律规定范围内的个体经济、私营经济等非公有制经济，是社会主义市场经济的重要组成部分。国家保护个体经济、私营经济等非公有制经济的合法的权利和利益。国家鼓励、支持和引导非公有制经济的发展，并对非公有制经济依法实行监督和管理。但是在现实当中，政府却可以肆意践踏民营企业的财产权。
二、民营企业脱困与我国经济社会发展的动态联系
第一，民营企业的发展能保证人民收入的稳步上升。我国的民营企业所经营的行业与国营企业相比，大多属于劳动密集型产业，因而每亿元资产雇佣的人数，大大高于国营企业。尤其是中小企业吸收了中国大约3/4的劳动力，因此要实现中国劳动人民收入的增长首先要保证民营企业的盈利。民营企业有源源不断的利润，人民的腰包才能鼓起来。但是，从目前我国的状况来看，民营企业的生存越来越艰难，利润空间越来越小，这样如何保证工资的逐步增长？
第二，发展民营企业有利于经济结构的调整。我国一直提倡要大力发展服务业，但是服务业的发展也是要有需求作为前提的，而国富民穷的社会是无法培育出发达的服务业的。另外，我国一直提倡要用消费来拉动内需。只有让民营企业快速发展，从而提高人们的购买力，这一目标才能真正实现。也只有这样，才能让三驾马车都发挥其应有的作用。
第三，发展民营企业有利于引导民间游资。如果民营企业的生存环境良好，投资者就会把资金投入有利可图的实体经济。而一旦民营企业的生存状况日益恶化，许多企业就不得不从实体经济中撤出资本，如山西煤改后就产生大量民间游资。由于资本的逐利性，大量的游资会进入房地产，股票市场甚至炒作食品价格。这样就会带来大量的资产泡沫和物价虚高，一旦民营企业完全退出实体经济，那么真正的经济危机恐怕不远了。
第四，民营企业的发展有利于高科技产业的发展。由于民营企业产权清晰，因此很容易产生激励，因此民营企业可以引领高科技产业的发展。
三、民营企业脱困的经济法进路
从经济法角度思考民营企业脱困首先要求国家要践行经济法的基本原则。经济法的基本原则包括整体公平原则、整体效率原则和适度干预原则。整体公平原则中的公平不是形式意义上的公平，而是实质意义上的公平。从上述分析不难得知，在国有企业和民营企业共同争夺市场蛋糕的情况下，民营企业面临的只能是歧视和限制，这无疑造成民营企业的生存困境，同时不符合整体公平原则。整体效率是一种宏观上的效率。我们看到，民营企业是市场经济的效率源泉，而国企的参与显然使市场机制受到行政力量的不当干预，从而影响整体的经济效率。适度干预原则是经济法的重要原则。所谓的适度干预，意味着在市场失灵，市场分配不公的时候，才由经济法介入进行调整。市场是配置资源的最有效的方式，但是我国在行政力量介入下的"国进民退"风潮却一再压缩市场的作用范围，这种不适当的干预显然是具有破坏性的。笔者看来，我国政府应该严格遵循经济法的三原则，尊重市场经济的固有的规律，因此应该让国有企业全面退出竞争性领域，把市场这块大蛋糕让给民营企业。只要国有企业涉足竞争性领域，那么经济法的三大原则必然无法得到遵守。既然国家是资本的拥有者，怎么可能会不干涉经营呢？另外国家作为政策的制定者和监管者，如何能对亲疏不同的国有企业和民营企业一视同仁呢？市场经济如果让位于行政命令，其高效又如何保证呢？只有让国有企业全面退出竞争性领域，政府对同是市场主体的民营企业才能公平公正，市场经济才能高效有序的运行。
其次，国家需要重新审视其对国有企业的定位，并用立法手段加以明确。国家在设立国有企业之初，其真正的目的在于为人们提供公共产品。企业由于经济人的理性不愿意提供无法盈利的公共产品，因此国家设立国有企业以实现公共产品供给的功能。因此可以说国有企业天生具有政策性，是为了增进人们的福利而生的。然而，我国的国企在逐渐壮大的过程中逐渐忘记了自己的使命，并逐步把民间资本排挤出去，让自己独享垄断利润。因此，经济法应给国有企业划定边界，使之只存在于民营企业不愿进入但又是大众所需求的社会公共服务领域。有人会担心国企没有利润会无法生存，其实大可不必，国企的开支完全可以由财政来负担，只要国企"让利于民"，高效的民营企业带来的财政收入足以支付国企开支。当然，一些直接涉及国防安全的行业应由国家进行控制。但是，笔者不认为现今国有企业在电信，航空，电力等可以进行竞争的行业进行垄断经营是合理的。《国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》鼓励民间资本进入电信、电力、金融、基础设施建设等领域。这是一个很好的契机，国家可以通过市场化的方式，使国有企业完全退出竞争性领域，之后再以立法手段对这一成果进行巩固，明确国有企业的权利义务，使其能为公民提供优质的服务，并不会越界对民营企业造成威胁。
中小民营企业财务战略的制定与业绩评价研究 课题编号13C843
当前，中小民营企业依靠我国自身的发展特点和科学管理，已经占据我国企业总数的99%，完成国内生产总值一半以上，解决就业人口75%以上，已经成为我国社会发展和经济发展的重要组成部分。进入二十一世纪前，我国就已经提出“要发展中小民营企业，培养中小民营企业服务体系”，发展至今，我国中小民营企业已经形成一定的规模，但是，由于缺乏财务战略经验，造成一部分中小民营企业遇到了发展中的瓶颈问题。这就需要对企业提出更高的要求。
一、业绩评价对中小民营企业的研究意义。
企业业绩评价是对企业经营效率和经营效益做出公正的判断，它通常运用计量经济学的原理以及现代分析技术，对照标准、按照一定的程序，通过定量定性对比分析，采用特定的指标体系，对企业在经营一段期间的综合判断。它属于企业管理的一部分，而财务战略实施的业绩评价则是企业财务管理的一部分，它对企业管理控制实现目标提供重要的保障。由于每个企业战略目标不同，也表现出业绩评价也不同，但是，无论企业战略目标有何不同，业绩评价体系在企业战略目标上具有相同的作用。一般的企业业绩评价具备两个重要功能：一是对企业过去的经营业绩进行评价确认，它具有会计信息的评价功能。二是对企业经营管理起导向作用，具有战略控制系统的导向功能。直接关系到企业形成和保持竞争力，影响着企业生产和发展。
二、中小民营企业财务战略业绩评价的特点。
企业财务战略业绩评价是一种对企业财务战略的执行过程和效果的评价，它是根据企业财务战略目标选用的评价体系和评价方法。中小民营企业财务战略业绩评价是根据企业的特点，进行业绩效果评估，具有以下特点。
（一）具有动态性特点
是对中小民营企业财务战略进行动态评价，主要针对不同经济环境及不同时期对财务战略进行评价，应该选择适当的分析指标和对比标准，动态进行评价，而不是单单评价企业财务活动的静态结果。
（二）具有延展性特点
主要分为评价内容的延展性、评价方法的延展性和评价时间范围的延展三个方面。评价内容延展是指评价对象，不仅包括了企业财务战略活动，还延展到了财务战略执行所引发的相关经济活动。 评价方法延展性是根据评价的内容、目的、对象不同的特点，客观的决定各项评价指标在评价体系中所占的指标。时间范围的延展是不仅包括财务战略执行的本会计期间，还应包括财务战略执行的全部周期。
（三）具有可持续性特点
财务战略评价要从财务战略选定开始，需要在财务战略执行中发挥作用，具体来说，中小民营企业财务战略业绩评价的程序、理念、对象的选择方法和评价参照标准获取各个项目都要具有可持续性，为企业的可持续发展提供前提保障。
（四）具有灵活性特点
主要是预先设计财务战略业绩系统能够满足企业不同的战略目标、评价对象和评价主题的要求，不仅能够对财务战略效用的进行评价，也能够对综合业绩效用的进行评价。
三、中小民营企业财务战略业绩评价的原则。
中小民营企业财务战略业绩评价要坚持三个基本原则。一是坚持成本效益权衡原则。在中小民营企业构建财务战略业绩评价体系时应该与该体系在控制财务战略实施中可能带来的效益之间进行权衡，要使预期效益大于构建成本。二是坚持有用原则。是指中小民营企业财务战略业绩评价体系建立的目的是为了满足企业财务战略管理的要求，有利于中小民营企业选择自己适合的财务战略，并制定财务战略实施方案。它具备使用性、可操作性和完备性特点。三是坚持系统性原则。就是进行指标系统性构建，按照系统论观点进行调整，重视评价体系的整体性、优化性和模型化。
四、中小民营企业财务战略业绩评价的要素。
我国中小民营企业财务战略业绩评价主要有评价主体、客体、目标、内容、方法、标准和程序构成。
（一）财务战略业绩评价主体
是指企业财务战略评价的群体单位或个体，主体是评价行为的发动者和组织者。可分两类，分别是企业内部评价主体和企业外部评价主题。其中内部评价主体是企业财务战略制定并实施的直接作用者，一般是企业高层管理人员、投资者或经营者。中小民营企业外部评价主体在企业外部与企业存在一定利益关系的主体，一般指的是企业债权人、政府主管部门、投资分析师、潜在投资者、竞争者等。
（二）财务战略业绩评价客体
是财务战略评价主体为实现特定的评价目标而划定的评价范围。一般可分为整体、局部及个人三个层次，划分的标准是财务战略业绩评价客体所含范围的大小。整体评价是中小民营企业整体财务战略的评价；局部评价是指对企业的各部门、子公司等财务战略的评价；个体评价是指特点财务战略执行状况及执行效果进行的评价。
（三）财务战略业绩评价目标
是指财务战略业绩评价主题进业绩评价想要达到的预期效果。其中包括制定的财务战略实施的有效性。
（四）财务战略业绩评价内容
主要是评价战略执行过程、评价长远发展潜力、评价与外部客户关系、评价财务效用、评价可持续发展能力、评价综合竞争能力。
（五）财务战略业绩评价方法
是指达到评价结果所使用的方法是评价方法。包括定量和定性两种分析评价方法。由于财务本身的量化特点，所以使用评价方法一般偏向于定量方法进行评价。
五、构建中小民营企业战略业绩评价体系。
（一）评价中小民营企业财务战略执行过程
一是评价财务战略信息传递的描述和清晰性。主要是企业主体在执行财务战略过程中否理解和实施战略意图。二是评价财务战略实施的适应性。主要表现在执行财务战略所产生的成本节约以及执行财务战略所付出的各项成本。三是评价战略目标实现程度。可以从阶段性和整体性两个方面考查。
（二）评价中小民营企业构建长远发展潜力
一是评价民营企业研发投入。一方面要考查企业研发投入的持续性，一方面也要考虑研发投入的有效性和所涉及的投入领域。二是评价研究成果转化为企业生产力 的能力。可以通过研发利用率来评价；三是评价民营企业扩张能力。这种能力评价一般是看市场开拓能力、市场占有率和新产品开发能力等。
（三）评价中小民营企业与外部客户关系
一是评价企业供应商之间的关系。应该从企业和供应商双方之间的信息交流程度、共赢商对企业的控制程度、供应商对企业除了产品之外的服务和客户关系维持率等几个方面进行评价。二是评价企业与经销商之间的关系。一般是指企业与经销商之间市场份额、客户支持率、客户满意度和客户开发能力四个方面进行。
（四）评价企业财务效用
一是评价中小民营企业的盈利能力。可以通过经济增加值、主营业务利润、净资产收益率已经盈利现金流量等进行指标评价；二是评价企业资产运行能力。通过资产周转率进行评价；三是评价企业偿债能力。通过资产负债率和已获利息倍数，现金负债比等进行；四是评价企业增长能力。通过总资产、主营业务收入和主营业务利润三个方面的增长率等指标进行。
（五）评价企业可持续发展能力
企业发展能力的强弱，是否可持续发展的判断从三个方面进行。一是企业是否适应不断发展变化的外部化境。二是是否进行快速整合，重建内外部资源。三是是否获取企业协调平稳发展驱动能力。为此，要围绕以下三个方面判断企业可持续发展。一是企业实现可持续增长率超越行业平均增长速度。二是企业可持续增长速度能力维持可持续增长指标进行评价。三是企业增长速度的有效程度，党销售增长与经营先进流量增长相当，企业实现增长速度才是有效的。
（六）综合评价中小民营企业财务业绩
主要是针对企业综合竞争力的评价。所谓综合竞争力是指企业通过财务战略，优化内外部资源配置，争强企业自身竞争能力，使企业在市场经济竞争中与对手相比处于优势竞争地位的能力协同表现。主要评价按以下几步进行。第一步评价指标和评价目的的确定。民营企业的综合竞争力可评价项目有投资获利能力、风险抵御能力、项目筹资能力、企业成长能力和客户管理能力等。每个项目进行评价是可以分为主要评价和辅助评价两种评价。第二步构建综合评价模型。在选定评价项目及评价指标构建模型，具体包括赋予权重、确定评价标准两种。第三步是计算业绩评价值。第四步是计算指标综合贡献值。计算综合贡献值要小于评价结果的话，说明企业竞争力高于同行业平均水平，反之低于同行业平均水平。
六、结束语
现阶段，经济已经进入全球化发展模式。中小民营企业将面临更加严峻的形势。中小民营企业具有明显的优势，也存在很多亟待改进的地方。对中小民营企业实施必要的关注，对中小民营企业提供必要的政策倾斜，给予中小民营企业宽松的发展环境，使民营企业的发展逐步壮大，实现我国经济结构的多种产业发展，完成社会化大生产的细致化和规模化，逐步建立我国经济发展的坚实基础，使经济发展趋于合理化、科学化、专业化，让经济更好的为社会发展服务，实现对应的共同发展。
参考文献：
[1]张蕊.企业战略经营业绩评价的核心财务指标[J].当代财经，2003年第6期
[2]徐绪堪，周彤.企业财务能力的综合评价模型[J].统计与决策，2007年06期
关键词：民营企业；内部审计；发展对策
近年来，中国民营企业迅速增长，从2000年到2006年，企业数量增长了三倍，注册资本增长六倍，企业家数量增长三倍，注册资本从1.33万亿元增长到1.75万亿元。民营企业在中国经济中发挥着越来越重要的作用。伴随民营企业的发展，民营企业内部审计应运而生。但是，民营企业内部审计仍然存在着困难和问题，为此，我们必须研究新的对策，促进民营企业内部审计在民营经济发展的继续创业和不断飞跃中发挥作用。
一、民营企业内部审计存在的困难及问题
1.职能定位不高，导致审计理念、审计目标和审计范围与国际内审存在差距。西方的内部审计制度是企业为了生存、竞争和发展的需要而自发建立起来的。内部审计理念已从财务审计转向经营审计，并以经营审计为主导。其内部审计工作目标要求内审人员不仅要善于发现问题，而且更要善于解决问题。内部审计涉及的领域非常广泛，内容相当深入。
在我国，民营企业是否需要建立内部审计制度，国家并没有明确的要求。随着民营企业的不断发展壮大，企业最高管理当局逐渐重视内部审计。但是，内部审计如何进行操作，并没有现成的理论和准则作指导，因此民营企业内部审计只能效仿当时国有企业内部审计的做法进行操作。它的首要职能是监督，按照企业厂长（经理）的指令对本级各部门、下属各分支机构的财务收支及其有关经济活动进行监督。由于内审监督职能容易被审计人员所接受,民营企业内部审计工作一开始便以“查错纠弊”、 “堵塞漏洞”等财务审计为主导，往往把被审计对象看作自己的“对立面”，很少以积极的方式提出问题、分析问题和解决问题,起点和定位都不高。
2.管理层缺乏现代管理理念和管理意识，导致内部审计机构人员不稳定。由于对建立内部审计机构的必要性认识不清，有些民营企业虽然在国内、国外都有一定的知名度，品牌打得很响，但管理层尚不知道内部审计是怎么回事，认为企业是私营的，财产是私有的，设立内部审计是不必要的。有些虽然设立了审计机构，但在实际工作中，审计机构和审计人员的稳定性也得不到保障，民营企业负责人随意撤并内审机构、精简内审人员，影响内部审计工作。至今还有相当一部分有规模的民营企业还没有设立审计机构，甚至还没有专职审计人员。 此外，有的民营企业内部审计仅靠单一的监督职能已远不能满足企业的现实需要。客观上说，监督力度的加大，企业自身管理的不断完善，审计“成果”呈逐渐递减的趋势，出现了“无为而无位”的不利局面。审计作用得不到正常发挥，一定程度上也影响了内审机构及人员的地位。
3.审计手段落后，审计方式过于传统、僵化。进入21世纪，全球经济的快速发展给国内的会计市场带来巨大的影响，尤其是知识经济作为世界经济发展的潮流正逐步对经济发展产生着革命性的影响，新知识、新技术、新思维对传统的理念形成强大冲击。电子信息技术、通讯技术的日益发达，对企业的外部经营环境和生产经营方式都产生重大影响。其中计算机会计信息系统的广泛应用和发展，对审计人员、审计技术及审计理念的要求也就越来越高。但民营企业审计人员大多对计算机还不太熟悉，许多审计还停留在传统手工查账的基础上，在新技术方面前还有些无所适从。审计手段落后，不但增加了审计难度，而且效率低，准确率差，严重影响了审计作用的发挥。
民营企业内部审计还没有从传统审计的“阴影”中走出来，尽管形式上有“经济效益审计”、“内部控制审计”等，但基本上都是财务审计的翻版，主要职能仍然是“监督”，还停留在“查错防弊”的阶段上，而以财务审计为重点的内部审计并不能直接协助企业提高经济效益，增强竞争能力。
4.家族式管理模式制约了内部审计工作的正常开展。家族式管理是民营企业的一大特点。财产所有者与经营管理者之间的经济责任关系分割不清，利益冲突时有发生，一旦家族成员的利益冲突超过了亲缘的维系力，企业就会分裂甚至破产。内部审计部门在审查各机构投资的可行性报告、处理母公司与子公司的关系，反映背离企业目标、损害所有者利益的行为等问题时，比较难以把握。家族式管理模式在一定程度上影响民营企业内部审计工作的正常开展，阻碍内部审计职能的正常履行和内部审计作用的真正发挥。
5.人员素质参差不齐，审计质量不高。从民营企业内审队伍的知识结构看，人员素质参差不齐。一部分内审人员原先从事财会工作，有一定的财会知识，但掌握的审计知识较少，缺乏审计的实践经验，在实际工作中感到难操作；一部分内审人员是半路出家，连起码的财会知识也相当贫乏，更谈不上审计专业理论知识，这对开展内审工作造成了一定的难度。
二、民营企业内部审计的发展对策分析
1.充分利用企业特性优势，选择合适的架构模式。相对于国有企业来讲，民营企业有自己的企业特性优势。即：民营企业产权主体明确 ,产权清晰。另外，多数民营企业所有者直接从事企业经营管理 ,从而不存在股东与经营者层面上的委托关系 ,或者所有者不直接从事企业的经营管理 ,从而存在委托关系 ,但委托人和人主体明确、委托链简洁、关系简单。
因此，要充分利用这一优势，提高内部审计机构的层次和工作效能。企业应在组织构架上 ,将民营企业内部审计机构设置在股东会或董事会的领导下。内部审计机构应根据企业状况制定内审章程 ,将内部审计部门的宗旨、职责、权限写入章程中 ,并要求董事会或股东会予以批准。审计人员仅对审计活动本身负责 ,但并不对所审计的对象承担责任 ,以提高内审人员的独立性和客观性。审计机构内部组织的设置方式要同企业的组织管理体系相一致。
2.明确职能定位，突出服务，促进内部审计正确发展。我国国有企业的内部审计具有经济监督、经济评价和经济控制职能，长期以来，民营企业对内部审计的职能定位也侧重于监督。但是，民营企业与国有企业在产权属性和公司治理属性等发面存在差异，同时，结合民营企业自身特点，内部审计职能应定位在“服务”功能上。内部审计人员应从以监督为主的“警察”、“裁判”等角色向“参谋”、“助手”的角色转变，应凭借自己的独特身份和专业优势，通过参与式的审计，以服务为导向，深入企业生产经营的各个领域，为企业提供咨询服务，达到帮助经营者改善经营管理、提高经济效益的目的。在开展审计实务时 ,重点突出内审的服务职能 ,以服务为导向设计审计内容 ,培育民营企业内部审计朝着服务于组织目标实现的正确方向发展。
3.改革、更新审计方法手段，转变审计方式。在审计方法和手段上，由传统的检查报表、账册、凭证的技术，向新的分析技术评价方法发展，包括利用统计抽样、数理统计、数学模型、投资分析等数字加工技术，以及管理科学和数理经济学的最新成果。在审计处理手段上由手工操作逐步转移到电算化处理。电算化会计系统在处理和提供会计信息上的稳定性、及时性和可靠性已得到共识，由“利用计算机审计”代替“绕过计算机审计”和“穿过计算机审计”已成必然。
在审计方式上，由被动的监督审计转向“参与式”审计。内部审计要学会“参与式”审计，即在整个审计过程中努力与被审对象维持良好的人际关系，建立内部审计人员与被审对象伙伴似的合作关系，共同分析问题的症结所在及其潜在的影响，一起探讨改进的可行性和应采取的措施，以管理创新为基础，提高产业经营效率，从而充当经营管理人员加强内部控制、改善经营管理、完成所负经济 责任的参谋和助手。
4.拓宽审计内容和范围，引入战略审计和风险评估。在审计内容上，由着重检查会计账、证、报表及有关记录，拓展到检查计划、统计、生产技术以及产、供、销、等各方面，以便全面地分析、评价整个集团的综合效益。当前民营企业目前正面临经济转型期和第三次创业的考验，民营企业的家族经营模式还没有形成一个企业家队伍，企业领导者对未来经营环境和核心竞争力的洞察力、预知力和创新力都不够敏锐，对新兴行业经验不足，定力不够。这些不利条件使得民营企业一旦出现投资决策、经营决策错误，就有可能造成灾难性的后果。所以民营企业目前迫切需要的是战略性内部审计和风险评估，期望内审能够对组织管理的业务性质、产品和服务的销售市场、组织的市场形象、运营机制等战略问题进行审计和评估，协助保证组织规避市场风险、获取战略优势
5.提高内部审计人员素质。从教育水平来看,内审人员的受教育程度普遍偏低,不具备现代内部审计所要求的知识、技能,特别是计算机运用方面的技能;从专业构成来看,内审人员主要来自会计和审计专业,不利于审计范围的拓展。对此,民营企业领导应对内部审计予以足够重视,努力将高素质、跨专业的人才引入内部审计队伍,积极推行审计软件的应用,采用先进的审计技术和方法,提高审计效率。各地内部审计师行业协会也应加快建设步伐,充分发挥协会在信息共享、经验交流、人才培训和后续教育中的重要作用,促进内审人员的专业素质的提高。此外还应重视内审人员的职业道德素质建设,增强内部审计人员的责任意识、风险意识,提倡保持和发扬勤勉敬业和锐意进取的精神。
作者单位：河南机电高等专科学校
参考文献：
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