时间：2023-08-24 17:19:01
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇行业风险分析，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：融资性担保；风险；控制
中图分类号：F127 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-02
中小企业是国民经济增长的重要推动力，融资性担保是无抵押资产的广大中小企业获得银行融资的有效途径。我市自1998年成立第一家融资性担保机构，截至2011年底，全市共有获得经营许可证担保机构103家，注册资本金54亿元。全市担保机构中注册资本金达超过亿元的有15家，最大的为3.5亿元。到2011年底，全市担保机构已累计为中小企业等提供担保总额462亿元。十几年来，我市融资性担保行业得到快速发展，机构数量迅速增加，融资性业务得到了较快的发展。2011年全年累计贷款担保总额1711753万元，同比增长了93%；期末在保责任余额1137793万元，同比增长了52%。我市全年担保总额和年末责任余额中，民营担保机构所占比重分别达到了91%和86%。
我市融资性担保行业的蓬勃发展，有效地架起了银行与中小企业的融资渠道，缓解了中小企业融资难、融资贵问题，极大地促进嘉兴经济发展。
在我市融资性担保行业如火如荼的发展进程中，尽管政府先后有《办法》、《意见》等规范整顿政策以及市经信委配套措施的出台，在一定程度上规范了该行业，但近年来嘉兴融资性担保机构增加太快、太多；同时部分机构自身经营、管理不规范，内控机制欠缺；行业监管基础薄弱等因素，我市融资性担保行业还潜在较大的风险隐患，亟待解决。
一、融资性担保行业存在的风险分析
1.行业竞争加剧风险
2010年6月底，我市融资性担保机构62家，2011底已达103家，数量上呈现了跨越式的发展，近达一倍。从业内人士了解到，数量上的急剧增加，已经使我市担保行业市场出现了过度竞争，既影响了整个担保行业的信用体系，担保放大倍数难以提高，又使融资性担保机构因难以靠担保业务实现盈利，主业偏向“异化”，违规经营增多，风险徒增。
2.违规经营管理风险
嘉兴担保市场的过度竞争，又在依法合规和风险管控方面缺少强有力的监督，不少融资性担保机构偏离主营业务、违规运用资本金和保证金从事高风险投资。在今年的许可证换证申请中，我市多家融资性担保机构收到整改通知书，主要涉及“企业融资性担保放大倍数不足；其他应收款、投资等占净资产比例高于20%，担保赔偿准备金和未到期责任准备金提取不足”这些不合规的经营管理现象，其背后必然存在极大的风险隐患。
3.银保合作不力风险
在贷款紧缩的形势下，信贷可能微乎其微，对缺乏有效资产的小微企业来说，通过担保实现融资是一条有效途径，而对金融银行机构是拓展了业务渠道，但银行依然对担保机构的认可度不高，虽经政府协调对接，但仅从风险分担上，银行不承担任何比例风险，这无疑也增加了融资性担保及行业的风险系数。
4.专业人才缺乏风险
嘉兴虽然已经实行了从业资格认定，但目前仅占从业人员的60%，同时担保行业由于起步晚，发展迅速，行业内缺少经验丰富的专业技术人才和高管人才，故对需要担保的企业顾客缺少严格规范的准入审批程序和机构的设立。缺乏项目风险识别和跟踪能力，与银行的风险精细化管理还存在很大的差距。
5.地方监管薄弱风险
我市已经实行省融资性担保平台信息报送，日常监管就是按月对各融资性机构上报的业务明细进行审核，且不说上报数据有多少真实性可言，而且专职人员少，专业技术水平不高，故非现场监管能力弱；同时，缺少创新的监管模式和有效的手段，现场核查缺乏有效的组织，更无从谈起有效的方式、方法，地方监管比较薄弱。
二、融资性担保行业风险控制措施
（一）外部控制机制
1.合理布局，发展壮大
在调查研究的基础上，按照国家、省、市要求，结合我市经济发展和担保业务需求，制定行业发展规划，进行合理布局。重点扶持主业突出，经营管理好，风险管控水平高，有一定影响力的融资性担保机构的发展，积极培育融资性担保行业龙头企业，逐步淘汰规模小、业绩差、风险高、不规范的融资性担保机构，形成科学、合理的担保网络格局。
2.审慎监管，提高效能
监管是控制风险的关键环节，为切实有效地实施监管，控制风险，我市已经出台了《关于促进融资性担保行业健康发展的若干意见》，分别就“融资性担保行业的重要意义、总体要求、促进行业发展、优化发展环境、实施有效监管、加强组织协调”等六个方面提出了建设性意见，但还必须进一步完善监管体系，建立监管组织机制，创新监管模式，监管评价方式，分类监管，建立和完善监管信息平台，要求相对应地出台有关文件、举措，提供监管的可操作性，赋予监管权利和义务。
（1）日常监管
专职监管人员借助监管信息平台，实时对各融资担保公司上报的业务明细进行认真审核，分析，了解各机构相对应的合作银行；实地到机构、公司、银行不定期地对数据进行核查，跟踪了解机构经营的合规性，发现存有风险，及时上报。为有效发挥日常监管，同时应实行监管的问责制度和奖励制度。
（2）联合排查
由银行金融机构、行业协会、监管部门组成的专家团队，每年1-2次不定期地对机构经营、管理动态抽查、排查、包括资本金、保证金的规范使用情况。抽查评定的结果作为评定等级、年检直至整顿的重要依据。并且在融资性担保平台予以公布，对于严重违规的机构坚决予以淘汰。
3.加大培训，提升素质
省、市各经信委组织各地监管人员进行融资性担保专题监管培训、统计制度培训，通过考试准予监管，同时与担保机构挂钩实践，积累实际经验，切实提高监管的专业性和有效性。
通过市、区行业协会组织从业人员在从业资格、业务与技术、信息化、行业自律等方面的培训；组织对大型融资性担保机构高管人员培训，提升融资性担保机构公司治理和内部控制水平。
4.改善环境，加大扶持
加大与金融单位的合作力度，通过政府对接、担保增信等手段，落实签订担保公司与金融单位的风险共担机制，共享信息项目运营及风险预警信息等进一步改善金融环境。
融资性担保机构对小企业所起的积极作用以及所面临的风险，监管部门要根据实际上报政府。嘉兴各区、县政府虽已有风险补偿和财税扶持政策，例如：嘉兴秀洲区政府在《2012年度秀洲区推进经济转型升级创新发展的若干政策意见》中提出了“引导民营担保公司为区内中小企业提供融资性担保出现亏损的，给予10%的风险补偿。”但各地力度均不是很大，期望能得到更大政策扶持力度。
加快设立我市再担保机构，构建覆盖全市融资性担保机构的再担保体系。加强与省再担保机构的对接与合作，逐步建立多层次转保的风险分担和转移机制。
（二）内部控制机制
1.加强自治、规范经营
认真解读银监会等七部门《融资性担保公司管理暂行办法》（2010年第3号令），《银监会发展改革委等部门关于促进融资性担保行业规范发展的意见》（〔2011〕30号），《关于规范融资性担保机构客户担保保证金管理的通知》（融资担保发〔2012〕1号）《浙江省人民政府办公厅转发省中小企业局等部门关于浙江省融资性担保公司管理试行办法的通知》（浙政办发〔2011〕4号），加强自治管理，规范经营。
（1）完善内部机制
加强公司治理，严格实行股东大会、董事会、监事会和高级管理层的“三会一层”经营机制，组建由股东代表、高级管理层、资深业务员、外聘金融专家等组成的评审委员会，制定评审规则和程序，完善担保业务评审机制，实施评审奖惩制度。
（2）强化“三级”管理
担保公司除反担保措施外，强化对所担保企业实行贷前准入、贷中、贷后的跟踪管理。充分挖掘渠道，广泛收集信息，利用综合性人才分析、处理信息，识别风险存在与否及可能性大小，及时采取措施，防范风险。
2.担保产品创新开发
担保产品的创新不仅是为了做大业务，同时也是为了实现风险的有效控制。我市的多家担保公司联合市外知名担保机构为发行“小企业集合债”提供担保，累计超过5亿元；海宁嘉丰担保有限公司联合嘉兴银行、保险公司推出了“保易贷”贷款担保产品，对化解担保风险作了有益的尝试；最近嘉兴银行、担保公司与保险公司在继“保易贷”后又推出了“担保保险业务试点”。这些担保产品的创新为担保公司在增信做大业务的同时，很好地实现了风险分担。
结束语
中小企业的孵化、成长，对于推进区域经济转型起到了十分重要的作用，而中小企业的重要融资途径就是通过融资性担保机构，在现今经济增长缓慢，经济转型探索发展过程中，不可否认融资性担保行业客观上存在着较大的风险，这是普遍存在的一个现象。这就尤使我们从职能监管、政府政策等方面改善该行业外部坏境，同时，也应加强行业自律、自治，规范经营管理，尽可能降低风险系数，促进融资性担保行业健康、稳健发展。
参考文献：
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[ 关键词 ] 中小型企业 医疗器械 企业风险
一、我国中小型医疗器械企业划分的标准
有关我国中小企业的统计信息十分缺乏,而且关于中小企业定义的标准又十分模糊。数据方面的问题使分析我国中小型医疗器械企业的作用十分困难。1988年关于中小企业的最近的定义规则,按照不同的行业标准以及企业职工人数、销售额来划分企业的规模。这种划分方法对不同的行业规定了不同的产出标准和职工人数,据以划分企业的规模,对比许多国家按照职工人数或职工人数与总产出相结合的标准,我国的划分标准要复杂得多。但是,运用我国的分类方法进行研究时,由于划分标准过多过细,使得许多企业难以归类。另外,我国的分类方法也难以进行跨行业比较,更难以进行跨国比较。
对医疗器械行业来讲,医疗器械行业属于高科技产业,其企业划分标准不等同于工业企业划分标准,且我国对医疗器械企业的划分并没有相应的标准。为此,本文将通过与其它行业标准的划分笼统上对中小型医疗器械企业进行界定,如表1所示。
二、风险管理在医疗器械领域的应用
根据世界各国的经验,为了保证医疗器械的安全性,除了要贯彻一系列有关的安全标准以外,还要对医疗器械的风险进行管理,分析医疗器械的风险水平,判断其可接受性。
国家药品监督管理局于2000年1月31日批准医药行业标准YY/T0316-2000,其中医疗器械风险管理第一部分为风险分析的应用,于2000年7月1日开始实施,到现在已经有近三年的时间。YY/T0316-2000等同采用了ISO14971―1:1998,该标准是国际先进经验的总结,该标准实施两年多来,对我国医疗器械安全性和有效性程度的提高很大,在医疗器械行业更快地和国际同行接轨方面也近一步拉近了距离。
该标准的第三章第一条规定:“制造商应把风险分析程序实施及其结果的记录形成文件并予以保存。”根据制造商的定义,只要是把医疗器械上市或投入使用的法人或自然人,不管是否自己完成设计、制造等工作,都要承担制造商的责任。因此,要求按GB/T9002和YY/T0288申请认证的企业也必须进行风险分析工作。在这一点上,YY/T0316-2000的要求是和欧洲标准NEl441医疗器械风险分析要求是一样的。我国医疗器械监督管理条例中第十九条关于医疗器械生产企业的三项条件也未涉及设计问题,而只强调生产。
所以,风险分析已经成为我国广大医疗器械生产者普遍关注的问题。风险分析是用以判定危害并估计风险的可得资料的研究。因此,要进行风险分析,首先对要分析的医疗器械的可能危害进行判定,其方法就是提示若干与患者、用户和周围环境安全有关的问题,以此作为线索,判定可能的危害。然后估计风险,这包括两个主要因素:即损害的严重程度和导致损害的危害发生概率。前者不难判断,但发生概率数据的获得并非十分简单,没有适当的方法和必要的工作,则难以判断发生概率是多少,而没有发生概率的量化数据,则无法估计风险的大小。
三、ISO14971中对医疗器械风险管理的要求
ISO14971是针对医疗器械风险管理的系统的标准,它规定了医疗器械风险管理的完整的程序。该标准由引言、范围、术语和定义、通用要求、风险分析、风险评价、风险控制、剩余风险评价、风险管理报告、生产后信息、附录这几个主要部分组成。
在“引言”中,15014971说明了制造商进行风险管理的意义,即通过对风险的判断来决定产品预期用途,达到判断上市的适宜性的目的。
在“范围”中,15014971说明了该标准给医疗器械制造商提供了一个进行风险管理的程序,以及该标准的适用范围。在“术语和定义”中,15014971对医疗器械、风险管理及其各部分的概念进行了界定。
在“通用要求”中,工5014971对制造商的风险管理过程进行了规定,并要求制造商对此过程进行事前的计划于事后的记录,在此处标准中使用“应”(Shall)而非 “应当”(should)来表示较强程度的要求而非一般意义上的指导。
在“风险分析”、“风险评价”、“风险控制”、“剩余风险评价”、“风险管理报告”、 “生产后信息”几部分中,15014971对制造商所进行的风险管理的各项活动进行了要求。在“风险分析”中要求制造商判定危害、估计风险,并予以记录。在“风险评价”中要求制造商依据风险可接受性准则判断风险是否需要降低,并予以记录。在“风险控制”中对风险控制的依据、具体措施、以及无法控制风险的处理进行了要求,并要求予以记录。在“剩余风险评价”中要求制造商对全部的剩余风险进行可接受性评价,并予以记录。在“风险管理报告”中要求制造商记录风险管理活动的结果,并保证可溯源性。在“生产后信息”中要求制造商保持用于评审上市后信息的程序并予以记录。
在“附录”中,对医疗器械风险管理中的具体问题进行了说明,例如在附录F中列举了失效模式与效应分析(FMEA)和故障树分析(FTA)等具体的风险分析方法。
由此可见,就医疗器械风险管理而言,15014971是目前针对性最强,也是最为系统和全面的标准。
此标准对医疗器械监管与行业发展的适用性体现在以下几方面。首先,在“引言”中明确了医疗器械风险的范围,即对患者的风险。其次,在“范围”中明确了医疗器械风险管理的适用阶段,即产品的整个生命周期中。最后,在“通用要求”提供了医疗器械风险管理的步骤。这几方面可以为政府监管和企业提高产品安全性方面提供思路与依据。
四、中小型医疗器械企业风险的现状
目前,我国很多医疗器械生产企业尚未进行风险分析,进行过风险分析的企业中,绝大多数的风险分析报告不符合标准要求。其主要表现是,只简单地罗列一些可能的危害,然后说明采取了防护措施,最后表示可以满足要求,医疗器械是安全的。
风险是导致损害发生概率及损害严重程度的结合。为了说明风险的大小,发生概率和严重程度缺一不可。从目前看到的国外风险分析材料来看,无一不是考虑了两个因素。也只有这样,才能得出风险的量化数据,从而判断其是否可以接受。
但是,YY/T0316-2000只规定了风险分析的程度,并未介绍风险分析的具体方法,特别是估计发生概率的具体方法;只是在附录D中以一页的篇幅简单地提到了失效模式与效应分析(FMEA)、故障树分析(FTA)和危害和可运行性研究 (HAZOP)的各自特点。因此,如何使风险分析取得量化的数据,便成为风险分析的关键工作。
要提高风险管理在我国医疗器械领域的应用水平,不仅仅是以企业一方的行动为主,应从政府监管部门、生产企业等多个利益相关方入手。一方面需要监管者将法规中的风险管理要求系统化;另一方面需要生产企业强化风险管理意识,掌握行业标准;还需要对医疗器械产品的使用者即潜在使用者进行风险相关的宣传教育。在上述措施的实施过程中应以我国的实际情况为基础,将风险管理的方法和理念落实到具体工作中。
参考文献:
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关键词：海上原油 过驳作业 风险辨识
随着我国经济的持续稳定发展，我国原油进口量近几年持续攀升。根据英国路透社发表的中国海关总署的数据显示，2014年我国进口原油量已攀升至3.08亿吨，同比2013年增加9.45%。在我国原油进口各类运输方式中，海运一直占据主渠道地位。但是，海运进口原油的快速增长受到深水油码头数量不足和油轮大型化发展之间的矛盾的制约。发展海上原油船对船（ship to ship ，STS）过驳成为舒缓三方矛盾的主要对策之一，具有节约油港口资源、节省远洋油轮停港时间等优点。
与进港船岸原油输送相比，海上原油STS过驳所面临的船舶碰撞、火灾爆炸、人身伤害等事故风险也更高。通过提前辨识过驳作业中的风险因素，并针对性采取有效措施预防和控制风险，可以大大降低风险事故发生的可能性，从而保障过驳作业安全。然而，如何全面、系统、科学地识别过驳作业过程中存在的风险因素，目前行业内尚未形成系统的、规范的方法，给过驳企业的风险管理带来诸多不便。下面结合海上原油STS过驳作业实际情况，遵循全面、系统、科学的原则，结合现有风险辨识分析技术，提出适用于海上原油STS过驳作业的风险辨识方法。
海上原油STS过驳作业风险辨识现状
国外关于海上原油STS过驳作业风险辨识方面多集中在划定风险辨识范围。被MARPPOL公约附则Ⅰ第八章推荐为最佳实践导则的《船到船过驳指南：石油》（2005年，第四版）第三章明确了风险评估的四项基本内容，风险辨识、评估、控制措施和突发事件处理。Nikolaos P. Ventikos将过驳影响因素划分为船舶及其特性、人员、设备、总控制人、其他外部因素等五个方面。国内关于海上原油STS过驳作业风险辨识的研究也并不多见，主要针对风险要素的分析上。高春元从硬件、软件、环境、人、公司管理和行业指南、政府监管和法律规章等六个方面识别长三角海域原油过驳风险因素。刘卓基于原油过驳可能发生的火灾/爆炸风险和海上溢油风险，将锚地原油过驳风险源归纳为过驳人员、过驳设备、船况、船员和自然条件五个方面。
国内外现有研究成果可以为确定海上原油STS过驳作业风险辨识的范围和内容提供较为丰富的信息参考，但全面性和系统性略显不足，且均未给出规范、简明、实用的风险辨识方法，无法满足过驳行业内安全管理的需要。
海上原油STS过驳作业安全风险辨识
对海上原油STS过驳作业安全风险的辨识遵循全面、系统、科学、实用的原则，根据其自身的作业流程和特点划分辨识单元，从工程管理的5M要素（人/机/料/法/环）出发明确风险辨识对象，探索提出适用海上原油STS过驳作业的风险辨识方法。
1、风险辨识方法的选择
安全风险辨识与评估的方法有很多种，如头脑风暴法、系统分析法、经验判断法、预先危险性分析、事件树分析、安全检查表法等。这些分析方法都是各行业在实践经验中不断总结出来的，各有其自身的特点和适用范围。一些常规风险辨识方法过于依赖评价人员的自身素质和经验，在辨识过程中难免会有疏漏。而某些风险辨识方法如事件树分析等，由于专业性太强，又不易被管理人员或操作人员掌握。在海上原油STS过驳风险辨识过程中确保风险辨识的全面性和实用性是非常重要的。
结合原油过驳作业的实际情况，综合考虑几种常用方法各自的特点，最终选择了比较常见的系统分析法、头脑风暴法和安全检查表法相互结合用于构建适用海上原油过驳的风险辨识方法。
2、风险辨识单元的划分
海上原油STS过驳单次作业时间一般从十几小时到几十小时不等，作业流程包括若干阶段，涉及作业活动种类也较多，流程不同阶段及不同作业种类所面对的风险及受各种风险因素的影响也存在差异。将过驳作业过程看成一个整体，按照其自身特点划分为多个风险辨识单元，有利于辨识工作有条理无遗漏进行，确保辨识的全面性和有条理进行。辨识单元划分有多种方法，一般按照工艺流程、活动种类、有害因素类别等进行划分。考虑过驳作业工艺流程简单清晰、易于理解和接受的特点，选定按照过驳作业的基本流程划分辨识单元，同时明确各个单元所涉及的作业活动种类。
我国的《原油过驳安全作业要求》（GB/T 18819-2002）将过驳流程分为“靠泊原油输送离泊”三个阶段，每个阶段又包含若干不同的活动类别。根据过驳流程划分一级辨识单元，包括靠泊作业、过驳作业和离泊作业三大单元。根据各单元所包含活动种类划分辨识的二级子单元，包括船舶驶近操纵、系泊操作、软管连接操作、原油输送操作、软管拆卸操作、解缆操作和船舶离航操纵等7个子单元。风险辨识单元划分结果如图1所示：
3、风险辨识对象的确定
海上原油STS过驳作为一种施工作业活动，其活动安全受到多方面要素的影响，这些要素即是风险辨识的对象。全面系统分析风险辨识对象，确定其内容和结构，对风险辨识工作全面、系统、有序开展有重要作用，风险辨识才能有的放矢。
关于风险辨识对象的划分，可以按照对象属性分析，也可按照功能、用途或需求进行分析。本文参考安全管理的“5M要素”，根据属性划分风险辨识对象的范围，包括人员、设备、材料、方法和环境五大方面，并对各个方面再进行了细化，划分二级类别和更小的子类。
3.1人员
风险辨识对象的人员分类依据任务种类的不同分为指挥管理人员、操作执行人员、监督检查人员和协作辅助人员等4个子类，每个子类又按照具体职能的不同划分了若干细类（见表1）。
3.2设备
风险辨识对象的设备依据功能的不同分为过驳船舶、系泊设备、原油输送设备及其他设备等4个子类，子类内部依据作用的不同划分了若干细类（见表2）。
3.3材料
风险辨识对象的材料包括作为过驳对象的原油，以及用于平衡油舱压力的惰气，在此不做细类划分。
3.4方法
风险辨识对象的方法主要指活动的方式或程序，经常是风险辨识中比较难分解和容易疏忽的方面。依据方法所起的作用的不同分为靠系泊方法、原油过驳方法、离泊方法及其他方法等4个子类，子类内部依据具体内容的不同划分了若干细类（见表3）。
3.5环境
风险辨识对象的环境根据其属性分为气象环境、水文环境、地质环境和其他环境等4个子类，子类内又划分了若干细类（见表4）。
通过明确辨识对象并形成类别结构，方便以下风险辨识工作规范、全面、有条理地开展。
4、风险辨识方法的构建
基于以上确定的风险辨识对象，结合行业相关制度、标准和规范等的具体要求，为每个风险辨识单元逐一建立适用的安全检查表。在过驳作业活动前和活动中，根据相应的安全检查表，有步骤、分条理逐项检查，以确认在安全方面是否存在缺陷、隐患和不足，是否需要采取控制措施。为了更直观的说明可建立的表格的模式，现已船舶驶近操纵单元为例，选择此单元涉及的五类辨识对象中可能存在的部分风险形式构建风险分析检查表的示例（见表5），在具体应用中，辨识人员可以根据实际工作的需要进行修正。
结语
风险辨识是海上原油STS过驳作业风险评估和风险防控工作开展的基础和前提。目前现有的分析方法为过驳作业风险辨识提供了系统分析和科学分析的思路。在我国海上原油STS过驳作业安全风险分析还未引起行业充分重视的情况下，探索提出一种适用的风险辨识方法能够为行业内相关企业完善自身过驳风险管理提供思路和结构的参照。但由于时间有限，本文所构建的方法还未进行实例验证，实用效果如何还有待进一步分析研究。
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一、引言
房地产业在我国尚属一个新兴行业,起步于上世纪80年代中期,仅有20年的历史,具有很大的发展潜力,是一个成长性很高的行业。国家统计局公布的2003年和2004年的房地产综合景气指数均在2002年之上。2004年,全国房地产行业完成投资1.3万亿元,比2003年增长28.1%。尽管房价上涨增加了普通购房者的负担,但旺盛的购房需求和经济的持续快速发展依然是房地产行业景气的主要支撑。国内有学者指出,未来五年,全国整体房价仍会维持在较高位运行。这主要是因为中国房地产市场的需求增长态势将会在较长时期内存在,住房供给偏紧,旺盛的需求仍使供求不平衡。未来某些房价上涨较快的大城市将会带动地区及全国房价的上涨。
在全国房地产行业快速发展的同时,房地产行业的风险也逐渐显现,引起了专家学者的关注。中国指数研究院常务副院长黄瑜在中国经济前瞻论坛上指出,“十五”期间我国房地产行业表现出四方面的问题:资金来源相对单一,银行风险大;房价增长过快,价格和市场风险偏高;城市开发过快,土地成本升高;粗式开放经营,耗能过大。
深万科、金融街、深振业等30家房地产行业上市公司近5年来的经营发展状况表明,房地产行业近年来资产规模和主营业务收入增长较快,发展迅速,期间费用占主营业务收入百分比逐年下降,经营管理逐步由粗放型向集约型转变。但同时,主营业务利润率呈现出下降趋势,存货周转率也放缓,反映出房地产行业在快速发展的同时,一些经营风险也正逐步显现。5年来,30家房地产上市公司总资产由540亿发展到841亿,增长了55.69%。其中,存货净额由264亿增长到了442亿,增长了67.78%。主营业务收入由141亿增长到274亿,增长了94.07%。资产负债率2001年最低,为49.08%,2002最高为54.55%,并呈上升趋势。反映营运能力的存货周转率,从1998年的最低0.37次上升到2001年的最高0.48次,2002年有所下降为0.47次。
房地产业的风险,概括起来主要包括政治风险、政策风险、经济风险、市场风险、自然风险、利率风险、技术风险、经营风险等,这一风险分类,虽便于描述,但给定量分析带来了一定困难。有的学者把房地产业的风险划分为商业风险和财务风险,则便于在风险分析中做到定性定量相结合,静态动态相补充。
在企业风险研究分析中,早期的风险测度方法主要考虑投资者无力偿还债务的可能性,因此风险测量师从财务可行性模型出发。随着资金时间价值日益受到重视,总投资内部收益率和股本内部收益率成了风险分析重点,从而开始对内部收益率的各因子加以细分,出现了敏感性分析。但这些模型和分析方法,都只是分离地给出各个指标,没能为决策者提供一个判断标准和预警信息。为进一步深入研究分析房地产企业的经营风险并做出及时预警,本文拟从定量分析的角度,探索运用Z模型风险分析法,对房地产企业的财务风险分析及预警进行初步尝试。
Z模型最早是由美国学者Altman于20世纪60年代中期提出,用以计量企业破产的可能性,在实际运用中,模型得到了逐步补充完善。其分析模型如下:
Z=0.717X1+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5
式中,Z=判别函数值,X1=营运资金/资产总额,X2=留存收益/资产总额,X3=息税前利润/资产总额,X4=股东权益账面价值总额/负债账面价值总额,X5=销售收入/资产总额
企业破产临界值:
(1)Z<1.23时,企业处于破产的“危险地带”;
(2)1.23<Z<2.9时,企业处于破产的“灰色地带”;
(3)Z>2.9时,企业财务状况良好。
考虑到企业财务数据源于权责发生制原则,可能不能真实反映企业现实的财务质量,模型在实际运用中增加了两个有关现金流量分析的指标:
(1)现金盈利质量率。
现金盈利质量率=现金盈利值/净利润。其中,现金盈利值是根据现金流量表提供的财务信息计算出来的企业现金净收益。计算公式为:现金盈利值=经营活动现金净流量+分得股利和利润收现+债券利息收现+处置长期资产收现一利息及筹资费用付现。
(2)现金增值质量率。
现金增值质量率=现金增加值/留存收益。其中,现金增加值是企业支付了各项现金分配后的留存现金收益。计算公式为:现金增加值=现金盈利值一分配股利付现。
由于上述分析模型没有把行业因素考虑进来,本文增加了对企业偿债能力的分析,使其更适合房地产企业特色。
本文第二部分根据万科公司与行业财务效益状况指标,资产运营状况指标等进行比较,分析万科公司经营状况;第三部分测算万科公司Z指数值,与指标的临界值比较得出警情结论,并与行业Z值比较,进行行业分析;第四部分对警度进行分析评价,并采取措施排警。
二、基本财务指标分析
2002年万科股份的各项财务指标与市场比较为:
与同业相比,万科公司偿债能力较强,负债比例较小,且短期负债比率大于长期负债比率;资产增长高于同业平均,尤其是净利润的增长,说明公司在不断发展、壮大;企业总杠杆低于同业平均,股价受销售变动影响也小;其应收、应付、存货、资产及现金等价物周转率高于同业平均。但是,其盈利能力要低于同业。
三、Z模型分析
根据Z模型的公式,算得万科公司2002年的Z指数指标为:
但是,行业平均值Z<1.23,即处于破产的危险地带。由此对比可见,房地产行业的财务警情已经很严重,风险很大,就连位居第一的万科公司也亮起了黄灯。
关键词：企业风险；内部控制；机制建设
中图分类号：F275文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2011.10.09 文章编号：1672-3309（2011）10-45-02
企业风险控制是企业对可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时的方法进行防范和控制，用最经济、最合理的方法来综合处理面临的风险，以实现最大自我安全保障的一种科学管理方法。我国企业在经济全球一体化、信息公开化的大背景下，如何充分利用现有条件有效识别、分析和评估风险，从而制定相应的风险应对预案，更好地规避和防范所面临的风险，在目前显得尤为必要。
一、构建企业风险控制的必要性
企业风险控制被称作是上世纪90年代及网络革命后的第二件大事，产生于上世纪90年代中后期。企业风险控制，一是产生自企业本身的推动。企业跨国寻求发展、世界经济全球化的驱动等导致企业经营的风险程度不断加大，企业必须考虑自身的风险控制能力，增加经营决策的前瞻性。二是由于企业管理的方法、工具和手段的不断发展创新，为风险控制的产生奠定了基础。三是信息技术的发展一方面给企业带来了新的风险，使企业面临新的考验；另一方面也为控制风险提供了新手段。四是金融危机促进了企业风险控制的全球化进程，形成了共同应对风险的观念，企业对风险评估方法、评估技术、评估战略性价值的达成一致。
二、中国企业风险控制面临的问题
（一）缺乏正确的风险控制理念
企业风险控制理念是指对所面临风险的态度和认识。风险控制理念应该与企业当前所处的内部和外部环境相一致，与企业的资源管理状况以及企业发展战略相适应，正确的风险控制理念应该有助于企业战略目标更好地实现。正确的风险控制理念是：既不是对风险进行刻意回避，也不是为高回报高收入而刻意追求高风险；既不是对面临的风险视而不见，也不是对风险过分强调和回避担心。
（二）缺乏对风险控制必要性的认识
目前中国企业对风险控制的认识只停留在管理层面，无论是事前风险预测，还是事后风险的处理，都仅仅是从流程和技术层面去控制，风险控制认识缺乏必要的高度，还没有得到企业最高层的一致关注。实际上，风险控制应该是战略控制的必要内容，应该站在战略的高度认识企业风险控制，企业风险控制也是企业高层的一项重要工作内容之一。
（三）缺乏系统性风险控制手段
中国企业的风险控制还只是一种“感性”层面，一方面，缺乏对风险的分析和度量，企业缺少更加专业化的风险控制工具；另一方面，缺乏风险控制的整体性，企业风险控制往往按职能分工被切分到财务、运营、市场等多个部门。
（四）风险控制渗透到企业经营的各组织层面和流程
组织的风险控制往往缺乏清晰的表达和可操作性，并没有被全体员工理解和认同，也就无法真正落实到具体的日常实际工作中，没有形成全员控制风险的局面。
三、积极构建中国企业风险控制体系
（一）开展分析评估
风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与现实控制目标相关的风险。风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
目标设定。风险是一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的可能性。企业必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标，建立辨认、分析和管理相关风险的机制，了解企业所面临的内部和外部风险。
风险识别。企业面临的风险包括内部风险和外部风险两种。内部风险包括：董事、监事、经理层及高级管理人员的职业操守、员工胜任本职工作的能力等人力资源因素；经营方式、资产管理、组织机构、业务流程等管理因素；经营成果、财务状况、现金流量等财务因素；营运安全、员工健康、环境保护等安全因素。外部风险包括：经济因素、法律因素、社会因素、自然环境因素等等。
风险分析。需确定对企业经营和发展影响较大的风险，进行重点关注和优先控制。企业应该采取定性和定量相结合的方法，对风险发生的可能性和损失程度进行分析。
风险应对。常用的风险应对策略有风险规避、风险承受、风险降低、风险分担。企业应当考虑管理层的风险偏好，采取适当的控制措施和风险应对策略。
（二）建立企业风险控制运行体系
首先，要建立健全企业风险控制信息数据库，企业应广泛、持续不断地采集与本企业相关的一切内部、外部风险信息，包括对采集到的初始信息按标准进行筛选、对历史数据整理和未来预测分析，进行提炼、对比、分类、组合，形成企业风险控制信息系统平台。
其次，针对采集的风险初始信息，结合本企业的主要经营活动和重要业务处理流程，利用已经成型的风险控制工具和控制手段，采取定性和定量相结合的办法进行风险辨识、风险分析和风险评价，建立企业风险评估系统，具体描述风险发生可能性的百分比、风险发生的条件，评估风险的价值，风险对企业财务目标实现的影响程度等。对已经掌握的各项风险进行比较，确定对各项风险控制采取策略的优先顺序。
再次，围绕风险控制对财务目标的影响，建立健全企业内部控制系统。针对财务状况、企业发展战略、市场运营、发展规划、产品研发、投融资活动、内部审计、法律事务、人力资源、物资采购等各项业务进行风险控制，根据风险控制策略，制定企业经营活动基本流程和风险控制措施。
最后，建立健全内部组织体系的风险控制。主要包括：规范的公司法人治理结构，风险控制职能各部门、法律顾问部门和内部审计部门以及其他有关职能部门的组织机构。
（三）健全风险控制实施的法律支撑体系
近几年，我国越来越重视企业风险控制，先后出台了许多针对上市公司的内部控制指引等。2006年7月，财政部、国资委、证监会、银监会和保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会，2006年7月，国资委了《中央企业全面风险管理指引》，2006年11月，企业内部控制标准委员会了《企业内部控制规范―基本规范》，2008年6月，五部委联合了我国首部《企业内部控制基本规范》，要求从2009年7月起首先在上市公司范围内施行，2010年4月五部委联合了《企业内部控制配套指引》。这些企业内部控制规范指引等的主要内容包括：企业层面的组织框架控制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制和企业文化控制；业务层面的资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、销售业务控制、研究与开发控制、工程项目控制、担保业务控制、业务外包控制、财务报告控制、全面预算控制、合同管理控制、内部信心传递和信息系统控制。这标志着适应我国实际情况、融合国际先进经验的中国企业风险控制法律规范体系基本建成。
建立企业风险控制标准体系，要求在现有各部门标准基础上进行有机的整合。首先，需要明确企业风险控制统一理论框架，在同一理论框架下确定风险控制的具体内容，让各企业对风险控制体系的构建有一条主线，在大框架下构建本企业的风险控制体系。其次，需要各部门的相互协调，明确标准体系的基本主线，各部门既要有分工又要协调互助，建立一个职责明确的整体，做好统一标准制订部门的分工和侧重，在统一的原则下对现有多个标准体系进行梳理，通过有机整合各部门的力量来形成合力。应建立国资委、财政部、证监会等部门的联合风险整合机构，最终推出包括企业风险控制指引、企业风险控制建设和评价办法、特殊行业风险控制实施办法在内的三层次互为补充，系统的风险控制标准法律体系。
参考文献：
一、全面风险管理
全面风险管理主要是企业根据经营目标，在企业经营管理的各个环节，以及日常运营过程，将风险管理融入其中执行的过程。拥有优秀的风险管理文化，建立完善的风险管理体系、风险确认与识别体系、以及风险处理与整改体系等，能够加强对风险管理的控制，提高管理力度，降低企业未来发展的风险性，从而去实现企业的风险全面管理，促進企业的发展。企业全面风险管理的最终目标，是利用风险自动识别系统去发现潜在的风险，并采取对应的措施进行解决，将风险控制在可控的范围内，从而达到预防风险，避免损失的目的。而对于已经发生的风险，需要利用有效的手段进行控制，适当的采取补救措施，将损失降低在最小的范围之内。全面风险管理是企业发展的关键，是企业日常经营，以及未来决策的主要内容，对于企业的运营具有最大影响[1]。企业的全面风险管理需要渗透到各个环节，并且与职能管理相结合，对企业的业务以及经营进行有效的风险把控。全面风险管理应该与其它体系进行融合，相互协调搭配，形成科学的运行机制，共同促进企业的发展，维护企业的经济利益。
二、风险管理组织体系
全面风险管理在发电企业中的应用，需要结合发电企业的实际情况，建立符合发电企业的风险管理体系。建立风险管理部门领导机构，对企业各个环节的风险进行把控。发电企业可以根据每月的经济总结会议，或者是不定期的开展风险管理专题活动等，对企业的风险管理效果进行审核评估[2]。发电企业需要建立完善的风险管理体系，根据企业的日常运营，以及经济活动进行风险管理，具体的工作流程由对应部门进行负责。发电企业可以设置专门的风险管理部门，或者是让相关的部门，自主去进行风险的把控。例如，策划部门可以对企业的安全风险进行管理；采购部可以负责预测分析未来材料的价格变化；营销部可以预测电力市场的风险，以及发展趋势等。建立完善的风险管理组织体系，能够对未来决策、日常经营、财务监督等进行风险管控，使得发电企业形成科学合理的运行机制。
三、发电企业风险确认与评估体系
（一）风险管理的基础信息收集
发电企业的风险管理过程中，需要不断的收集影响企业发展，以及企业风险管理的相关信息。主要包括发电企业内外部基础信息，以及原始资料与决策数据，并对收集的信息进行分类处理分析，以便于对影响企业发展的各类风险进行控制。发电企业的风险，按照产生的原因进行分类，可以分为内在风险与外在风险[3]。按照风险的性质进行分类，主要可以分为以下几种类型：（1）战略风险。主要是收集有关于企业战略失败，所造成的企业项目经营失败的案例，以及国家宏观经济政策、发电量预测资料等。（2）财务风险，主要是收集发电企业由于财务风险失控导致损失的案例。收集资料包括企业的负债、现金流、应收账款等，了解企业资金运作的情况，产品库存量占成本的比例。对企业的资金结算、盈利情况等进行资料收集，从而去为风险管理提供依据。（3）市场风险。主要收集企业因为市场风险预测失败，而导致企业受到侵害的案例，收集电力企业的电价资料，煤炭市场资料，了解企业的供电情况。了解当地与发电企业相关的企业经济发展情况，以及运行状态和运行模式。（4）运营风险。主要是收集发电企业的内部信息，主要包括营销管理、运营模式、组织结构、运用状态、发电设备的使用情况、安保情况、环境保护情况等。详细的了解发电企业的文化内涵、管理架构、技术水平等，加强风险管理力度，提高风险控制的水平。（5）法律风险。主要是收集发电企业不重视国家法律与相关政策的风险，收集导致企业遭受损失的案例，以及同行业中的行为规范与行业标准，同时注意新的法律与政策。风险管理的基础信息收集，通过对企业经营失败案例的风险，能够找出给企业造成损失的影响因素，从而去对其进行有效的防范。及时的收集发电企业同行业竞争企业的信息，了解其发展战略、财务状况、运营方式、以及造成损失的案例，从而去得出威胁发电企业发展的风险因素，及时进行预防。
（二）企业风险分级
主要是依据风险发生的概率高低，以及风险对于企业发展的影响程度进行划分。根据相关分类标准，可以将风险分为重大风险、高级风险、中等风险、以及低风险。风险发生的概率，可以从高到低进行排序。风险的危害性，可以从大到小进行排序。采用风险分级的方式，能够帮助企业进行风险把控，采取对应的措施进行预防，对企业风险进行评估指导。企业风险分级具有一定的局限性，其定量分析操作性较差。风险分级可以按照定性与定量的标准进行，将风险分为高中低三种级别。定性分析主要是指风险对公司的威胁程度，定量分析是指风险对于发电企业财务报表的影响。
（三）风险分析的评估程序
风险评估的流程，主要是根据风险类型与影响强度进行设定。发电企业的风险评估，主要是各个职能部门进行资料提交，对部门的风险进行记录，再由管理层进行分析处理。发电企业的管理层可以按月召开组织会议，以各个职能部门提交的风险材料作为依据，对影响企业的风险形成的原因、影响范围、影响程度进行分析，并提出对应的处理措施，形成会议记录，并按照记录进行操作。每月的组织会议，需要反映各个部门的运用情况，对电力市场的变化、燃料市场的变化、财务情况进行研究。各个职能部门需要针对记录的风险，给出合理的建议，提交给管理部门进行研究讨论。企业职能部门需要定期进行风险报告编辑，企业计划发展部通过各个职能部门提交的风险记录，进行企业内部风险的管控报告制订。发电企业的管理层，需要每年聘请专业的风险评估师，对企业外部的风险进行评定。而企业的年度总风险评估报告，需要在内部外部风险评定的基础上进行编制。风险评估报告，需要提交给总经办与管理层进行审核，并且作为未来决策的重要依据。审核通过的风险评估报告，需要提交给监察审计部门，作为下年度运营计划制订的依据。风险分析的评估流程，是企业风险等级划分的依据，具有至关重要的作用。
四、发电企业的风险处理与整改
（一）风险处理与整改的形式
风险处理原则，主要是通过风险评估分析，去对风险进行识别。发电企业风险管理部门，可以针对不同的风险，进行对应的处理。对于风险处理与整改，发电企业需要建立风险分析会议制度，并且与年度、月度会议相互协调进行召开。通过风险分析会议，确定相关对策，对风险进行处理与整改。企业需要建立完善的企业管理制度，对企业的经营、生产、建设等进行有效的管理。通过建立的各项管理制度，加强对风险的把控、处理与整改，对风险进行有效的预防。例如，外部风险对于电力企业的影响，燃料市场的变化带来的风险。可以对燃料市场进行整体分析，将燃料市场的供求形势在一定时间内对电力企业的影响进行预测。重点关注煤价的变化，对于不利的影响因素采取对应的补救措施，适当的控制燃煤结构，向当地政府进行求助等，尽量缩减风险的影响。依据电网电量的变化去控制机组的运行，科学的调整营销规划，利用企业的优势，提高电力企业的竞争力，增强自身低于风险的能力。
（二）风险处理的对策
风险处理对策，主要是根据风险的类型，做出对应的处理。需要企业对风险进行识别，各个部门进行风险评估分析，确定风险发生的概率，以及影响范围。风险处理对策，先是利用已有的风险处理措施进行处理。例如，对于安全生产问题，可以通过设定正式生产文件、进行生产考察等方式，加强安全生产的管理力度，严格监督生产部门按照标准进行执行，从而去控制生产风险。发电企业职能部门无法处理的风险，需要提交给管理层面进行处理。管理部门研究之后，对于可以控制的风险，提出對应的解决办法，交由职能部门监督执行；对于不能控制的风险，需要采取一定的措施，尽量的降低风险的影响程度，降低风险发生的概率，确保企业的经济利益。例如，企业投资项目，需要承担的投资风险，可以通过延缓项目进行的时间，与其它投资方进行合资的方法，降低企业的风险性。风险的处理原则是躲避风险，减小投资，利用其他方面降低自身风险[9]。风险共享指的是，与其它的企业进行合作，从而去共同承担风险。对于可以处理的风险需要进行全程控制，对于没有投资价值的项目，可以选择规避的措施进行处理。风险处理对策，对于企业的发展至关重要，直接影响企业的经济利益。根据以往的经验，收集影响企业经济发展的案例，制订对应的风险处理对策，以便于应对发电企业突发性风险。及时关注市场行情，根据市场的变化，及时进行企业的调整，做好风险预防工作。对于新型的企业风险，需要根据企业的其实情况，以及风险的影响程度，采取对应的措施进行处理。对于无法避免的风险，应采取措施降低风险造成的经济损失，维护发电企业的权益。
五、发电企业风险管理的监督机制
（一）报告制度
风险管理的监督机制，需要建立顺畅的报告制度。发电企业各个部门，可以通过报告的形式进行工作汇报，企业的各个部门、风险管理部门、以及管理机构，能够对不同类型、不同程度的风险进行了解。报告可以分为定期报告与不定期报告，其中月度总结与年度总结属于定期报告。发电企业的风险管理部门，也可以通过报告的形式进行任务的。各个职能部门需要建立风险管理结构，其中包括管理层、以及总经办。发电企业的管理层可以定期的对风险管理工作进行检查，通过提交报告的形式进行风险控制工作效果检验。发电企业的计划部门需要将财务报告与各个部门的相关报告进行汇总，之后再提交管理层进行报告审阅。对于企业风险管理工作的检查，还可以通过现场检查的方式。例如，对于安全生产的检查，可以加强对生产部门的巡视，看其是否按照生存标准执行。企业可以建立相关的风险控制制度，从而去提高风险防范水平。报告制度的形成，各个职能部门能够将收集的风险进行详细记录，完整的报告能够作为未来决策的依据，并且方便日后需要时进行查找，有利于全面风险管理的顺利开展。
（二）内审制度
发电企业风险管理的监督机制，包括建立严格的内审制度。企业的监察设计部门主要负责制订年度的审计方案，将年度风险评估报告作为主要参考依据，对企业的下属单位进行管理者经济效益审计。对于基础工程的竣工结算、其它专项审计进行严格的监督，对企业的风气进行管理，对风险进行有效的把控。内审制度，可以提高企业的监督水平，有利于企业对于风险的把控处理。根据发电企业的实际情况，以及日常经营的需求，制订对应的内审制度，从而去提高企业的管理效率，促进发电企业的发展。内审制度能够有效的预防企业风险，降低风险发生的几率，并有助于发现潜在的风险，及时的进行处理。内审制度是风险管理监督机制的关键环节，其能够对发电企业的各项经营进行管控，对其安全系数以及生存质量进行审核，从而去提高企业经营的稳定性，降低企业的风险系数。内审制度的执行，有利于发电企业提高管理水平，提高企业性能。加强对员工的要求，对产品的质量进行严格审查，从而去降低企业成本，维护企业的健康稳定发展。
六、发电企业全面风险管理的方法与完善措施
（一）发电企业风险管理的完善措施
发电企业建立完善的风险管理体系，形成科学的运营管理模式，以及工作标准。加强发电企业的风险评估与管理，能够维护发电企业的安全稳定运行。合理的进行风险管理，企业安全性能会不断提高，全年可用等效参数为百分之百。对于经营过程中突发的风险，可以根据已有的风险处理策略进行控制，从而去降低风险程度。例如，年度计划对于外煤炭的价格进行预测，并且在可以承受的风险范围之内，而实际外煤炭的价格低于预测的价格，帮助企业节约一定的计划成本。发电企业的风险管理完善措施，能够帮助企业进行未来决策，对于可能发生的风险进行预测，确保企业在一定时间内的经营稳定性，有利于企业的发展。对风险进行控制，就是帮助企业节省运营成本，使得企业免受内部外部机制变化的侵害，有利于增强发电企业的实力，提升其外部市场竞争力。
（二）发电企业提高风险管理的方法
发电企业的风险管理具有一定的效果，但是随着市场的变化，还需要不断的进行完善。企业应该加强对风险的防范意识，培养员工正确的风险管理思想，提高员工的综合素质，加强对于各个职能部门的风险考核力度，提高企业整体对于风险管理的重视。企业需要将风险管理加入到员工考核中，作为绩效的一部分，从而去激励各个职能部门对风险进行有效的评估，提高风险管理水平。对于提出风险管理有效方案的部门或者个人进行现金奖励，对于对风险评估不准确的部门及个人进行适当的处罚，从而去有规律的实施风险管理。发电企业的管理层，需要提高企业的风险管理意识，加强对其重视程度，从而去带动各个职能部门。电力行业的发展速度较快，市场机制变化莫测，企业需要具备足够的风险意识，才能在激烈的市场环境中生存。工作人员需要重视企业的潜在风险，做好岗位工作，将风险管理目标作为工作的准则，提高工作效率。为提高风险管理的水平，确保风险管理在发电企业中发挥效用，需要加大风险管理培训力度，将风险管理的重要性传达给员工，将风险管理的基本知识进行培训，从而去提高员工的综合素质。建立完善的风险管理体系，各个部门需要严格按照制度进行，并通过风险划分等级，对风险进行识别预测，从而去更好的控制风险。发电企业需要结合内部外部的情况，根据市场的变化，全面进行风险管理，使得企业能够稳定持续发展。
七、结论
综上所述，全面风险管理主要是企业根据经营目标，在企业经营管理的各个环节，以及日常运营过程，将风险管理融入其中执行的过程。发电企业风险确认与评估体系，主要包括风险管理的基础信息收集，企业风险分级，以及风险分析的评估程序。发电企业的风险处理与整改，主要是风险处理与整改的形式，以及风险处理的对策。发电企业风险管理的监督机制，主要包括内审制度、报告制度的建立。发电企业全面风险管理的方法与完善措施，主要是发电企业风险管理的完善措施，以及发电企业提高风险管理的方法。
参考文献：
[1]骆国强.煤炭企业全面风险管理体系设计研究——基于ISO 31000在神华宁夏煤业集团的实践[J].中国管理信息化，2016（20）：96-97.
[关键词]加工贸易；民营企业；创新发展
[中图分类号]F74 [文献标识码]A [文章编号]
2095-3283（2012）08-0098-03
基金项目：河北省软科学研究计划项目“河北省加工贸易风险管理模式研究”阶段成果，项目编号：11457251。
改革开放30多年来，加工贸易从无到有发展至今，占据了我国对外贸易的半壁江山。近几年我国加工贸易中外资企业居主导地位，其出口额占加工贸易比重超过75%，国有企业仅占10%～15%，民营企业占比更小。虽然份额很小，但民营加工贸易企业对我国对外贸易的贡献不容忽视，其管理灵活、规模较小，在加工贸易的转型升级中具有一定优势和很好的发展前景。企业生存与发展中要面对诸多风险。我国民营加工贸易企业因受其规模、技术和实力等因素的影响，面临的风险也更大，对其进行风险分析是必要的。本文根据民营加工贸易企业特点，重点阐述民营加工贸易企业风险分析方法的运用。
一、风险管理理论概述
风险分为两类，一类是不会带来任何收益的风险，如自然灾害；一类是因业务活动衍生出的难以预测的负面影响以及这些活动所带来的预期财务损失。本文主要研究第二类风险。
美国的威廉斯和史密斯在《风险管理与保险》一书中将风险管理定义为“风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最小的成本将风险导致的各种损失减少到最小程度的管理办法。”从18世纪启蒙运动时期人们对灾害事件的估计，到20世纪全方位风险管理的出现，风险管理已成为企业管理主要内容之一，企业应能够认识并控制因业务活动而带来的风险，以达到经营目的。
风险管理即通过对风险的监测、分析和评估，识别和衡量风险，掌握风险的性质、特征、等级等不确定性，从而制定合理的风险防范措施。首先要做到的就是识别风险，明确风险从哪里来和如何产生的。本文着重介绍以下几种研究风险起源的理论与分析法。
（一）系统安全理论
该理论是在20世纪50年代到60年代美国在研制洲际导弹的过程中形成的，它不仅关注操作人员的不安全行为，更重视系统硬件故障在事故致因中的作用。该理论认为人的认识能力的有限性决定有时不能完全识别风险及风险产生的根源，同时风险还会随着生产技术的发展，新工艺、新材料和新能源的出现而产生。该理论主张减少总的风险，而不只彻底消除几种选定的风险。
（二）闵氏关键因素评估法
1987年香港中文大学闵建蜀教授在罗氏等级评分法的基础上提出了一种投资环境评价方法，它包括闵氏多因素评价法和闵氏关键因素评价法。闵氏关键因素评价法是从具体投资动机出发，从影响投资环境的一般因素中找出影响具体投资项目的关键因素，并对这些关键因素作出综合评价，然后分类，按五级计算，再细分每一类，最后用权重计算出所有的分析结果。
将闵氏关键因素评估法引入风险管理的目的是找出宏观环境中影响企业发展的关键风险，以避免类似风险的再发生。
（三）ABC分析法
ABC分类法是由意大利经济学家维尔弗雷多·帕累托于1879年首创的，该方法把被分析的对象分成A、B、C三类，根据管理对象在技术或经济方面的主要特征，进行分类排队，区分重点和一般，从而确定具体的管理方式。该方法利于找出主次矛盾，从而有针对性地制定策略。1951年管理学家戴克（HFDickie）将其应用于库存管理，称为ABC法。1951—1956年，约瑟夫·朱兰将ABC法引入质量管理，用于分析质量问题，称为排列图。1963年彼得·德鲁克（ PFDrucker）将这一方法推广应用于全部社会现象，使之成为企业普遍应用的管理方法。
运用ABC分析法分析风险产生根源，可在追究风险产生的原因同时又分清主次，有利于作出有效的风险管理决策。
（四）PEST分析法
PEST分析法用于宏观环境分析，主要对政治（Political）、经济（Economic）、社会（Social）和技术（Technological）这四大类影响企业的主要外部环境因素进行分析。PEST分析模型用于风险管理，强调从政治、经济、社会和技术四个方面分析风险来源。
二、我国民营加工贸易企业特点
（一）多为中小型合资企业，生产规模较小，市场竞争力不足，但在投资、生产、销售、分配和用人等方面具有极大的灵活性。
（二）多从事企业相对容易进入、资本技术构成相对简单的行业，通过劳动替代资本、凭借劳动力优势来占据市场。
（三）受投资规模所限，民营加工贸易企业主要集中在产业链下游，多集中于轻工制造业。
（四）大多数为家族企业，企业在做大、做强的过程中受产权不明晰、治理结构不合理等因素制约。
（五）经营活动完全以市场为导向，资本主要投向市场需要的产品、投向边际生产效率较高的产业，极具市场竞争力和创新精神。
（六）民营加工贸易企业目前主要集中在东部地区，享受国家对东部沿海地区的特殊经济优惠政策，同时民营经济得益于我国东部地区的长期、良好的发展环境。
（七）大多通过模仿学习建立自己的管理模式和企业文化，在发展过程中往往存在内部关系不稳定、管理层次不清晰、管理方法落后等问题。
（八）风险管理意识淡薄，管理层不注重风险管理，不具备适合企业自身发展需要的风险管理模式。
赵 劼 甄东兴 廉国恩 王 君：民营加工贸易企业风险分析方法研究
赵 劼 甄东兴 廉国恩 王 君：民营加工贸易企业风险分析方法研究
三、民营加工贸易企业风险分析方法的运用
本文基于系统安全理论“减少总的风险性，而不是只彻底消除几种选定的风险”基本思想，综合运用PEST分析法和闵氏多因素分析法分析风险源头并找出关键风险因素，并运用ABC分析法明确所面临的业务风险，从而选择适合我国民营加工贸易企业发展所需的风险管理模式。
（一）综合运用PEST分析法和闵氏关键因素分析法
民营加工贸易企业涉及国内、国外两个市场，受宏观环境因素影响较大，可以运用PEST分析法全面分析企业所处的宏观环境，从而找出风险的源头；再运用闵氏关键因素评估法，对各宏观因素进行分类、分级和加权计算，找出可能会阻碍企业发展的关键风险因素。
1PEST分析
（1）政治法律环境分析：包括合作方的政治、经济制度，政府的管制措施，政府补贴，反垄断法、环境保护法等各项法律制度，产业政策、投资政策，合作方国家的政治稳定性等。
（2）经济环境：包括GDP及其增长率，贷款的可得性，消费模式、消费倾向，货币与财政政策，汇率变动和税收等。
（3）社会文化环境：包括劳动力素质及其流动性，生活方式及其变革，职业态度，健康意识与安全感，文化差异和风俗习惯等。
（4）技术环境：包括国家对科技开发的投资水平和支持重点，该领域技术发展动态和研究开发费用总和，技术转移和技术商品化速度，专利及其保护情况等。
2闵氏关键因素分析
在PEST分析的基础上，对四类因素的子因素做综合评价，按优、良、中、可、差五级打分，最后按下列公式计算：
宏观环境分析总得分= 4i=1W（5ai +4bi +3ci +2di +ei）
式中： Wi表示第i类因素的权重；ai 、bi 、ci 、di 、ei 是第i类因素被评为优、良、中、可、差的百分比。得分在4～20之间，分数越高，风险越高。该方法适用于民营加工贸易企业总体风险评估或开展境外加工贸易时的风险评估。
（二）ABC分析法的运用
我国民营加工贸易企业的业务风险主要表现在以下四个方面：
1管理风险：（1）领导者知识结构、个人特征和决策偏好；（2）组织结构与经营机制；（3）固定资产情况；（4）员工数量、知识层次、能力及经验。
2财务风险：（1）资产负债率与负债股权比率；（2）流动比率与速动比率。
3信用风险：（1）合作方的信用；（2）银行的信用；（3）国家信用。
4法律风险：包括合同风险和走私、违规风险等。
以上10种风险划分等级见表1，构建ABC分析图（见图1）。通过对上述风险的等级划分与分析，企业可以清晰地找出自身所面临的业务风险（见表1），以便企业根据实际情况，结合宏观经济因素，综合制定风险防范措施。
表1 民营加工贸易企业业务风险等级
种类分级依据风险等级
安全较安全较危险危险
领导者知识结构、个人特征和决策偏好知识结构合理、领导者魅力
1～2分3～5分6～8分9～10分
组织结构与经营机制组织结构合理、内部机制健全1～2分3～5分6～8分9～10分
资产负债率与负债股权比率长期还债能力由小到大强较强一般差
流动比率与速动比率短期还债能力由大到小强较强一般差
固定资产情况与同行业相比厂房、设备数量多、金额大厂房、设备数量较多、金额较大厂房、设备数量一般、金额一般厂房、设备数量少、金额小
员工数量、知识层次、能力及经验与同行业相比员工数量多；受教育程度高；
操作能力强；
经验丰富者占90%员工数量较多；受教育程度较高；操作能力较强；经验丰富者占70%～80%员工数量一般；受教育程度一般；操作能力一般；经验丰富者占50%～60%员工数量不多；受教育程度低；操作能力一般；经验丰富者低于50%
合作方的信用邓白氏风险预警评分1～2分3～5分6～8分9～10分
银行的信用标准普尔评级AAA，AAA，BBBBB，BCCC，CC，C
国家信用大公信用评级AAA，AAA，BBBBB，BCCC，CC，C
法律风险（合同风险和走私、违规风险）法律人才；员工守法意识具有专门法律人士；员工守法意识强定期聘请法律人士；员工守法意识较强不定期聘请法律人士；员工守法意识一般无专门法律人士、无聘请计划；员工守法意识差
图1 ABC民营加工贸易企业分析
表2 风险预警信号
预警信号等级宏观环境因素分析业务风险ABC分析
红色预警16～20分C类
黄色预警9～15分B类
绿色预警4～8分A类
上述分析结果为民营加工贸易企业的风险预警管理提供了基础，企业可以根据分析结果发出预警信号（见表2），真正做到防患于未然。
[参考文献]
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［关键词］电网行业；业务外包风险；风险管理
1深刻解读，从研究背景找寻关键驱动
一是战略优先，内因外力驱使提高核心竞争力。随着中国发展的经济新常态、依法治企、深化改革等社会趋势以及电力体制改革等战略发展，电网企业迎来了发展的新机遇及新挑战。业务外包是企业经营发展的重要策略，实施业务外包，将非核心业务转移出去，借助外部资源的优势来弥补和改善自己的弱势，从而形成并不断强化核心竞争力向着业务更精、更专方向发展。二是前瞻预防，系统设计风险的先期预防管理。安全可靠运行是电网行业的首要要求。电网企业的各个业务单元，在业务外包的策划及准备阶段、实施阶段、退出阶段的各个环节，都存在着巨大的业务外包风险。在充分调研国内外、行业内外业务外包风险管理的经验基础上，运用既科学先进又成熟成功的风险管理理论和机制，将业务外包风险控制在“未病”状态，对电网行业业务外包的成功推进具有领航效应。三是问题解决，配套完善切实可行的体系机制。企业将非核心业务外包，并不意味着一定能够整合外部优质资源，规避所有风险，仍然存在许多风险需要辨识、评估及控制。业务外包是促进企业发生重大变化的催化剂，因此需要企业在开展业务外包的同时，不能以包代管，必须结合业务特性，梳理、分析电网行业业务外包风险，并建立配套完善的、切实可行的风险管理体系及机制，为电网行业的核心竞争力持续提高及业务外包顺利实施保驾护航。
2切中肯綮，为业务外包风险管理提供方法理论
为了全面管理业务外包的风险，本文从风险管理的经典理论、法律及行业文献、标杆企业成功案例和企业实际等方面，结合精益管理工具FMEA等，经过大量理论研究、案例分析和实地调研等，萃取风险管理成熟成功的方法论及最佳实践，引导并规范公司相关风险管理模式在业务外包过程中向外包单位延伸。第一，COSO企业风险管理框架将风险管理及内部控制双双纳入其中，它是一个多向的重复性过程，任何组件的失效都能够且确实对其他组件造成实质性的影响。COSO企业风险管理框架由内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个相互关联的要素共同组成，并贯穿在企业的管理过程之中，成为完整的闭环管理体系。第二，《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制应用指引第13号———业务外包》等电网行业内外的政策相继出台，对业务外包的风险管理进一步指明方向。第三，针对业务外包开展成功的标杆企业，包括通信、电力、石油、化工及电子和汽车制造等不同行业、不同性质的企业进行了调研分析，以掌握风险管理方法理论及政策制度在企业的实践运用情况，为实际运用奠定基础。第四，通过综合调研、专题调研等多种方式，在不同组织层面、不同职能及不同试点单位，充分了解电网行业的业务外包风险管理现状，总结归纳好的方面予以推广，明确界定需要改进的方面予以防范。整合COSO企业风险管理框架、相关法规及行业文件、标杆企业最佳实践及全方位调研等理论依据构建业务外包风险管理机制模型。
3操作落地，整合理论实践形成操作流程
为使业务外包风险管理得以操作落地，整合COSO风险管理框架、《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制应用指引第13号———业务外包》等相关体系及政策等，制定了电网行业业务外包的风险管理操作流程，包括以下几个方面：一是明确管理目标。开展业务外包风险管理要努力实现战略目标、合规目标、报告目标、经营目标和减灾目标的落实。第一，应确保将业务外包风险控制在与总体战略目标相适应并可承受的范围，不能仅为解决眼前的利益而忽略企业长远规划。第二，确保遵守有关法律法规。在法律框架范围内规范加强风险管控是业务外包有序推进的重要保障。第三，确保企业与承包单位之间就风险管控的措施得到真实、可靠及有效的落实，及时了解承包单位的意见和需求，并把企业的各个政策对承包单位进行公开、透明地宣传，消除沟通不畅带来的不良因素。第四，确保企业业务外包的有关规章制度和措施的有效执行，确保外包风险管理机制进入一个连续不断、循序渐进的累积、改进和提升的良性循环，确保经营管理的有效性。第五，确保企业建立针对业务外包重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误等遭受重大损失。二是开展风险评估。明确业务外包风险管理目标后，企业应对收集的业务外包风险管理初始信息、外包业务管理措施及其重要流程等进行风险评估，包括风险识别、风险分析、风险评价三个步骤。第一，开展风险识别工作，是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中是否有风险，有哪些风险，企业应当重点关注并识别与电网行业业务外包紧密相关的风险。第二，开展风险分析工作，是根据外包风险发生的概率与危害程度，确定风险的大小和主次，以有的放矢地制定外包风险管理措施。基于电网企业精益化管理的成功实践，采用失效模式分析（FMEA）的方法进行风险分析，它是基于数据分析的风险防控方法，目的在于识别及评估一个业务（活动）在实施过程中的潜在失效模式及其影响，分析如何消除或减少潜在失效的发生，并找出改善措施。计算方法为：风险度（RPN）＝严重程度（SEV）×发生频数（OCC）×探测度（DET）。第三，开展风险评价工作，是根据风险分析得出的风险度值（RPN），评价该风险对企业实现目标的影响程度等，SEV大于等于8或RPN大于等于280的风险项目是高风险，RPN大于等于120且小于280的风险项目是中风险，RPN小于120的风险项目是低风险。三是采取风险控制。根据自身条件和外部环境，围绕业务外包工作目标，确定合适的业务外包风险的总体策略及具体措施，并确定风险管理所需人力和财力等的配置。第一，制定风险应对策略。根据业务外包的工作特性，分别采取规避（终止）、减少（控制）、分担（转移）、接受（保持）四个策略（如表1所示）。第二，实施风险管控方案。企业应根据业务外包风险采取应对策略，并对每一项高风险及中风险制定具体解决方案，包括风险管控的具体目标、组织领导、管理方式及业务流程、所需条件和手段、风险事件应对策略及具体措施、人财物的资源配置等。风险控制应满足合规的要求，坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率平衡的原则，针对重大风险所涉及的各个管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制方案，并配以相应的程序和政策。四是实施监督改进。企业应以业务外包的重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，定期对各职能部门和专业部门的业务外包风险管理工作实施情况和有效性进行检验，要根据风险管理手册中的风险应对策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管控方案进行评价，提出整改建议，出具评价和建议报告，及时报送企业高层或分管风险管理的高级管理人员。内审部门应至少每年一次，对风险管理职能部门、开展业务外包的有关部门和业务单位的风险管理工作及工作成效，进行监督评价。
4结语
随着电网企业内部依法治企和电力体制改革等趋势发展，外部业务外包市场的逐步成熟和专业分工的不断细化、深化，业务外包将逐步成为电网企业的常用经营策略，同时业务外包也给企业经营带来风险，必须采取预防措施管控各业务单元、各阶段及各环节的各类风险，建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关部门和监管人员的职责权限，强化业务外包的全过程监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势，支持电网行业实现业务发展的集约化、体系化、法制化及精益化。
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摘要：任何一类企业在经营过程中不可避免地会受到来自市场以及内部的各种风险的考验,在当前市场情况下对于化工品贸易企业而言，有效的风险管理对企业的发展存亡起着尤为重要的作用,需要企业将风险管理放在一个足够高的位置给以重视,通过运用科学的方式进行风险管理,以促进企业自身的良好发展。
关键词：风险因素；财务风险；战略风险；经营风险；管理策略
Abstract: any type of enterprise in the business process inevitably will be affected by the test of all kinds of risk, from market and internal in the current market situation for chemical trade enterprises, effective risk management plays an especially important in the development of the enterprise survival, will need to enterprise risk management in the position of a high enough to seriously, by the application of science approach to risk management, in order to promote the development of the enterprise itself.
Key words: risk factors; Financial risk; Strategic risk; Operation risk; Management strategy
近两年宏观经济状况持续未见明显好转，作为石油的下游附属产品的化工品行业也受到严重影响，众观国内，新的产能不断增加，越来越多的大宗化工品开始出现供大于求，产能明显过剩的状况，这样就进一步加大了化工品贸易企业的经营难度。因此，企业的风险控制和内部管理显得更为重要，在一定程度上决定了企业在当前经济环境下的生死存亡。对企业面临的各种风险和相应的管理策略进行分析也显得尤为重要。
（一）财务风险和经营风险因素分析
1．战略风险分析
宏观环境风险：在宏观经济方面，目前世界范围内没有任何一个主要经济体正处于繁荣时期，全球的经济活力正在减弱，预计未来三年全球经济有可能持续处于低迷状态。而由经济下滑导致的市场需求持续降低，产品价格下跌等不利因素将会直接制约企业的发展，甚至会带来损失。在化工品行业环境方面，各种数据表明，目前石化行业整体情况不容乐观，这将使得化工品贸易企业业务开展更加困难，可能导致经营规模的萎缩和客户的流失，甚至出现企业的连续亏损。
战略规划风险：战略风险是影响整个企业的发展方向、企业文化、生存能力或企业效益的因素。对于化工品贸易企业长期以来监控的重大风险之一为战略议题执行风险，战略议题是实现企业战略规划的具体步骤，如战略议题未能有效执行，将为企业运营带来不稳定性甚至出现损失。从短期看，会影响企业当年任务的完成，并为未来发展战略的制定造成阻碍；从中长期看，将影响企业未来的发展，造成发展方向偏离既定目标。
2．财务风险分析
财务流动性风险的形成主要由于外部宏观经济化境恶化、金融风险加剧，以及库存积压、逾期坏账导致资金大量占用等因素导致整个经营链条的上下游资金紧张产生。
（1）大宗商品的市场行情变化较快，业务的资金付款计划经常会出现更改情况，资金安排的计划准确性及时效性仍有待继续提高。
（2）由于大宗商品市场的金融属性日益增强，欧美金融环境的日益恶化及应对举措的不断变化，国内为平衡通胀、房价快速增长及保持经济平稳增长的矛盾，密集出台了一系列金融政策，存款准备金率和利率不断调整，国内外整体金融环境及走向的预测、分析及资金统筹运作的难度增加。
3．市场风险分析
2012年以来，全球经济迟迟不见明显回暖，美国增长乏力，欧盟持续萎缩，日本则继续低迷，新兴经济体的发展同样不容乐观，全球对中国产品的进口需求减少，中国进出口形势严峻。纺织工业出口形势严峻，如扣除价格上涨因素，纺织行业实际出口数量负增长。由于国际原油价格波动、下游需求乏力、纺织行业出口低迷、厂家开工率低等都是造成化纤原料价格跌跌不休的重要诱因，市场普遍跌幅较大，塑料市场方面，整体行情低迷，主要受几方面因素影响，包括出口放缓、内需下降、库存高启、国际原油价格下跌等。进入2013年，形势较上年更为严峻，风险更为突出，业务经营面临较大压力。市场基本维持低谷小幅震荡，部分前期深幅下跌的散化商品价格有所上涨，但由于终端需求持续无力和外部利空环境，涨幅有限。
大型化工品贸易企业的主要客户和供应商多为大型终端客户或长约供应商，行业地位高，合作多年，经营稳定，资信无重大变化，因此，对于大型的化工品贸易企业而言，抗风险能力较强。
4．运营风险分析
目前国内化工品贸易企业多在传统贸易领域经营传统商品，经营难度高，市场风险大，其下游对广大终端客户的销售，主要依靠赊销，并且多为民营和中外合资企业，资信状况参差不齐，信用风险较高。同时，近两年大宗石化下游商品价格波动剧烈，但由于长约货源不断增加，行情剧烈下跌的情况下为维持长约必须持续采购，下游又面临买涨不买跌的不利局面，因此面临较大的存货市场风险。
5．法律风险分析
对于法律“风险”的定义为一定情况下的不确定性，而且这种不确定性是机遇与挑战并存的不确定性，而不是单指遭受损失的机会。
由于危机，我国政府与日本政府关系日益紧张，双方发生战争的风险增大，应加强对与日本相关业务的风险控制。另外在伊朗、叙利亚等地区的政治风险也在增加。针对当前经济形势，新一届政府已经加强对进出口业务的政策支持，主要表现在：在出口退税上，提高了出口退税率，增加了出口退税产品范围。海关总署、国家税务总局、财政部等部委联合发文推进出口退税工作，不仅延长出口退税的期限，还精简出口退税程序，缩短税款退库周期，以加速企业资金运转。国家外汇管理局、海关总署等部门联合发文，放开进出口业务人民币结算业务范围，以此减小美元、欧元等外币汇率变动对企业造成的影响。
6．其他风险分析
机构整合风险：机构是企业经营的平台，其架构设置及运行效率对企业业务发展有重要影响。作为以大宗化工品为营销核心的企业，近年在行业内出现了大量的企业重组工作，但整合风险不容忽视，其中包括管理提升、业务拆并、流程再造、人员配置等不确定性因素。以上工作的科学性和有效性水平将影响到机构的运转效能和资源配置，并可能由此衍生出协调与制约机制不完善等潜在风险。
（二）风险管理策略
1.信用风险
化工品贸易企业对于信用风险的管理策略主要为避免、控制和转移，在与授信客户（或供应商）发生交易之前，通过对该客户（或供应商）的资信调查，评估其资信状况是否可以正常开展或避免交易；如果发生了拖欠，应及时控制损失的扩大，停止继续交易，并积极采取措施自追拖欠货款；在无法追回的情况下，启动信用保险机制，将该风险转移至保险企业解决。企业除避免发生影响恶劣的重大风险事件外，在信用风险管控中，仍然有一些问题需要注意，例如：客户资信评估的准确性和时效性，风险保障措施主要依赖信用保险等。主要采取的管控措施：①事前加强对客户的全方位资信评估，向授信客户书面阐明企业授信管理政策等。②事中加强逾期监控和预警，落实对客户经营状况的动态跟踪，完善信用风险的全覆盖。③事后完善分析评价，不断学习，进一步提高风险管理人员的风险预见性和敏感度。
2.流动性风险
风险策略以预付和控制为主，即紧密围绕营销业务的核心资产-库存与应收而共同控制，对库存周转、应收账款周转等指标及时监控，并结合资金额度占用及资金收付款计划进行统筹管控。化工品贸易企业的流动性风险管控以财务部为主体，主要管控举措如下：
①加强主要KRI指标的月度跟踪、分析：存贷款情况和现金流量分析；存货及应收账款周转率测算与分析；资金来源及资金运用情况；各个融资渠道及其信用额度使用情况；可能引起资产负债波动因素的变化趋势，如新增投资需求，大额到期债务偿还等；流动性风险管理政策和限额的重大变化。
②强化流动性风险应急机制：密切跟踪敞口库存、贷款额度、开证额度使用情况，对于符合流动性风险应急机制启动条件的，要即刻、坚决启动，并结合业务部经营模式、资产占用及后期分段资金、额度需求情况，提出相应的现金流控制和处理办法。
③密切关注和分析宏观金融环境的变化：以周为单位，进行金融形势的变化分析及内部额度占用情况的通报，并根据国内外最新的金融政策、利率汇率变化、统计数据及机构分析，结合企业具体的业务结算方式、额度占用、融资渠道及成本，适时调整资金管控办法。
3.存货市场风险
鉴于存货市场风险属于重大风险，企业在日常管理中主要采取控制、降低、规避等管理策略，逐步将敞口额度资源向核心商品和收益率较高的业务倾斜；逐步减少和停止对与企业战略贡献度低、无发展前景、风险程度高、收益率低的业务投入。加强日常监管，严格控制预算上限指标，通过针对异常情况及时预警、止损等措施规避、降低风险度；此外，部分经营品种采用套期保值工具降低、对冲市场风险。
4.战略议题执行风险
风险策略以控制为主:一方面加强市场风险分析，对业务操作起到辅助作用；另一方面加强对战略议题执行的监控，针对企业每年的战略议题，分解阶段目标，并制订战略议题执行情况评分体系，通过定期对战略议题执行情况评分，对业务操作起到提示作用，最大限度保证企业战略议题执行按照计划实施。
5.物流风险
货权风险管理策略以检查、控制为管理策略。对于在用且已经合作多年的仓库，月底对账，每年不少于4次实地盘点；对于新增加仓库采取限制存放数量，除月底对账外，定期对仓库进行盘点，不断强化对仓库收发货物的要求。此外，库容、罐容风险以防范为管理策略。
针对物流供应商使用风险，企业应通过建立对第三方物流供应商的准入、年审、后评估机制加以防控，选择能为企业提供优质高效物流服务的物流供应商，及时淘汰不符合规定的物流服务商，创制及修订规章制度涵盖货代、仓储和运输管理的各个环节，对货物出险风险进行有效防控。
2013年国内外经济形势更加复杂，欧美主要经济体持续低迷，国内宏观调控政策仍未放松，传统出口、防止行业面临经营困难和资金周转的双重压力，化工品贸易企业需要积极采取应对举措，在保证业务正常经营的基础上，增加资金安全保证,避免企业出现重大流动性风险.在当前经济形势下，化工品贸易企业应立足于企业实际，着眼于企业长久发展，有效做好企业风险管理控制，促进企业经营稳定。
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中图分类号：TM714文献标识码：A 文章编号：1672-3791(2012)04(a)-0000-00
目前很多企业的风险管理还停留在传统方法上，如果企业对风险进行认真的分析和识别，会得到大量的风险信息和数据，并且这些信息和数据是在企业经营过程中动态变化的，靠人工难以跟踪和管理，如果没有有效的管理手段和信息系统等工具，对风险数据不能有效利用，则风险管理效果会差强人意。因此信息技术的应用在企业风险管理中具有重要意义。
根据企业风险管理的要求，一个适用的风险管理信息系统应具有以下功能：
1风险信息采集
风险源于企业内部或外部的影响战略实施或目标实现的事故或事件。可能包括的内容涉及面广，可能与经济、法律、自然环境、政治、社会、技术、基础设施、人员、流程等相关，因此风险管理系统首先要具有风险信息采集功能，将尽可能多的风险信息收集到系统中。
初步采集到的风险数据数量是巨大的，系统需要提供功能强大的各种视图使企业管理者能够方便了解到数据内容，对于采集到系统中的风险数据，要设定与其他模块的交互方式，用于将泛泛的数据整理后导入风险信息库中。
2风险的定性分析和管理
风险管理需要对收集到的大量信息进行分析和管理，其中包括对经营目标的定义、风险类别管理、风险基本信息管理、风险信息的定性分析、数据审核、风险坐标呈现、综合统计查询等功能。对收集到的风险信息进行分类别、分等级管理，并通过初步分析，绘制出企业风险坐标图，对危害较大的风险制订应对方案。
3风险的评估
风险评估功能主要包括业务数据处理算法设定、风险预警项目及上限值设定、评估方法设定、定量分析值处理、风险分析报告、风险损失模拟测试等功能。
风险管理信息系统获取大量业务数据，风险评估即是对这些数据进行处理，分析出企业所面临的经营风险。首先要针对企业不同的业务类别建立风险评估模型，当业务数据达到什么临界值时意味着企业的生产经营活动面临着一定的风险，风险业务模型要由对本企业和本行业经验丰富的人员来制定，并随着企业经营目标的变化、市场环境的变化不断的进行调整，同时并不是所有的风险都可以建立起适当的评估模型，评估模型的建立是一个逐步建立、逐步成熟的过程。
业务数据来源于企业现有的EPR系统或独立的各信息系统，按功能可能分为财务、安全生产、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、环境保护等，同时对于不具备条件的企业可以由人工定期录入风险相关生产经营数据。
险监控及预警
风险监控及预警功能可以设备企业关心的重大风险点，对相关数据进行监控，当数据达到某个范围时进行提示预警，使企业管理人员及时获得相关信息，正确应对风险，控制风险的发生或降低风险。
关键词：航运企业；风险管理
航海企业是我国重要的发展企业之一，航海企业在运行中存在很多的风险，主要包含：战略风险、市场风险、财务风险、投资风险、人力资源管理风险等，根据不同的风险提出的预防风险改善措施也具有很多的不同，保证航海行业的发展是稳定我国经济的重要措施之一，并且航海经济在我国就有重要的作用，是运输行业中重要的一种运输措施，航海企业在管理中存在很多的风险需要进行改进，同时也是打开国家大门，积极与国际交流的重要沟通措施，需要不断进行改革与创新。
一、航运企业风险管理
航运企业中的风险管理主要指的是在航运客观运行中，在一定的时间中对未来发生的事件不能达到预期的效果，出现一定偏差概率。这种企业风险主要根据次贷危机的产生，对财产等形成一种威胁，兴起的一种新的风险管理科目。这种风险管理科目对于航海企业的工作人员，以及企业财产等方面具有一定的保护性。航海企业风险管理的工作主要包含对航海工作中存在的不确定性，以及航海整体运行过程中存在的一些波动性，对预防风险或是隐藏发生的问题进行改善与评估，利用最小的运行成本将各种航海风险降到最低。航海事业与其他事业相比，具有一定的特殊性，其中存在的风险也比较大，若是对风险预测或是评估不到位，会将航海的成本无限扩大，并且影响到人们的生命安全［1］。企业的风险管理主要是根据这样的工作性质兴起的一种预防风险或是将风险降到最低的一种管理方式。我国的运输方式非常多，其中海上运输是几种运输方式中危险性较大的一种，因为在进行航海运输过程中，处于大海之上，运输的范围比较大，运输的时间及距离比较长，海上的环境风云莫测，飘忽不定，很多因素造成海上运输的风险概率加大。航海经常会因为一些不可抗因素的影响出现危险，或是发生触角、沉默及火灾等问题，并且运输的货物还会遭到偷盗碰撞破碎等现象。在进行航海的过程中需要很多的船员进行操作，对于航海人员的技术及能力等具有非常高的要求，若是航海人员在能力或是技术方面不够专业，也会影响到航海的安全。航海运输经常面临国际运输的问题，其中会涉及到各个国家不同的法律规定或是国际公约的限制等，对于市场的变化也具有一定的要求。航海企业的在风险各方面的管理主要是根据国际，以及国内的航海市场变化为基础，全面考虑各个影响因素之后对风险进行预测与降低，保证航海运输的正常运行。
二、航海企业运输面临的风险
1．战略风险
战略风险主要指企业发展战略中存在的风险。航海企业在运输之前会根据企业的实际情况进行战略运输制定，其中企业的战略主要包含企业自身发展的全局性、企业发展进步的未来性，以及航海运输中的根本性进行战略部署，制定科学合理的企业发展战略，主要是依据企业的整体发展目标制定，对航海运输中的经历途径及使用的航海手段等进行规划［2］。对于航海企业的影响有很多，所以在设计航海路线及航海手段方面还需要考虑到国家经济发展形式，世界经济发展形式，以及货物运输中国际运输结构的变化等，很多因素都会影响到运输行业的发展，还需要紧密的注重其他航海公司在发展方面的新动向与路线，利用先进的技术手段进行发展战略的制定，准确掌握航海企业的整体发展趋势，减少风险的出现。
2．市场风险
运输行业发展中，市场对其影响非常重要，特别是航海运输行业。随着国际形势的变化，国际上在运输价值及运输质量方面提出了新的要求，这对于航海行业来讲受到很大的影响。商品运输中对于商品的知识含量与各种附加值等方面增加非常明显，并且要求单位货物运输价值不断提升，很多要求都导致航海运输要进行改革与创新，提升运输质量［3］。其次，运输行业在经历了国际运输综合性加强的背景下，对散货运输以及专业性与集装性性质的运输进行改革之后，航海运输行业逐渐进入正轨。进入21世纪之后，运输模式的更新将传统的分散运输形式逐渐集中，提升了各个运输之间的合作与沟通，提升了运输的专业性。运输行业逐渐从简单的港口运输转换为有组织有纪律的运输行业，加强综合运输的性质。社会对于运输行业在服务态度以及服务质量方面提出了更高的要求，导致航海运输业面临着更大的发展压力［4］。航运市场根据经济的变化逐渐向买方市场靠拢，对于运输质量以及运输服务等提出更高的要求，现在的航海运输行业竞争越来越激烈。信息化技术的发展也要求航海运输行业在技术以及运输手段等方面进行创新，市场风险对于航海运输产生巨大的影响。
3．财务风险
航海运输企业中的财务风险主要包含资金的筹集、使用短缺以及资金汇率等的变化。航海运输行业是一种资金活动非常密集的类型，并且运输成本与前期投入资金量非常大，固定资产占有非常重要的分量，流动资产又比较少其中的财务风险比例不断增加，对航海运输行业具有很大的影响。
4．投资风险
航海企业中的投资风险主要体现在投资收益方面不能实现预算的效果。航海运输中航海资产占有企业的2／3，同时也是航海企业中最重要的固定资产，是企业运行的重要道具［5］。很多企业在初期的投资建设投入数量不小的资金，但是企业运行之后不能及时得到收益，影响企业的运行与资金的周转。
5．人力资源管理风险
航海企业对于人力资源管理方面比较松懈，其中经常出现工作人员工作积极性不高、或是不能保守企业运行机密、执行力不强、现象等导致企业人才流失严重。人力资源管理受到很多的威胁。
三、航海企业运输风险管理预防与改善
航海运输行业在进行管理期间，需要根据不同的方式降低风险，改善管理形式，促进运输行业的进步针对不同的航海运输，改善的措施也具有很多的不同，文章主要以鸿源船舶管理有限公司成立海员分公司的阶段性成果为研究案例，进行改善措施以及风险预防的分析。该公司关于航运管理方面成立自己的海员分公司，并且针对自身的实际运行情况进行了改进与创新。
1．可行性
海员分公司在成立之初非常重视风险预警的可行性分析以及预防。企业在进行风险预警中，因为设计的条件非常多，所以成立专门的风险预警小组，由海员分公司进行领导。风险预警主要是根据企业在航海过程中遇到的不同的内部环境与外部环境，并且会产生很多的变化，风险预警主要是根据不同的条件进行风险的预测与规避。掌握风险的预测，制定可信性的航运路线以及规避方式，风险预测是航海企业中重要的风险雷达，在出航或是风险产生之前及时发出风险预警，引起注意，制定改善措施，将风险扼杀在摇篮中，促进航海的可持续健康发展［6］。建立完善的风险预警监督管理制度，利用企业中的各个部门采用先进的监测技术进行航海前的检查与分析，正确的识别、计量以及控制风险，及时化解风险对航海产生的伤害。
2．风险性分析
企业在生产运行过程中一定会存在很多的风险，航海企业存在风险的因素更是非常多。企业中的风险性分析主要从几个级别进行分析。其中主要分为一般风险、重要风险、重大风险三种。一般风险主要指企业在正常经营运行过程中隐藏的危机。一般风险对企业来讲比较低，并且不会对企业造成严重的伤害，但是这种企业就像是隐形的炸弹一样，慢慢的耗尽企业的精力，影响企业的发展与进步。风险性分析将一般风险的表现分为：人才上的流失、市场经济的变动以及执行力减弱、创新迟缓现象等［7］。重要风险在航海运输企业中具有非常严重的伤害，生产设备的加快老化以及经营观念的落后等都是重要风险中的一种。重大风险主要指能对航海企业产生颠覆性影响的问题，并且这种影响对企业具有致命性的伤害，海员分公司成立之后重点将风险分析中的重大风险进行研究与分析，及时给予制止。
3．管理手段
针对以上的航海管理中存在的风险，需要加大管理的手段，制定合理的应对风险策略，根据自身的发展条件以及航海中的外部环境等，利用企业制定的经济发展目标为基点进行改善。定制风险危机的级别以及航海中对风险的承受能力，及时规避风险的发生以及风险的转移，明确管理制度及时进行管理，加大管理人员方面的配置。对财务、战略及财务等风险，积极采取风险责任承担与控制的方法，利用保险及期货等作为金融危机的缓解手段，将风险进行转移或是补偿。
4．风险运行管理模式
航海企业的风险很多时候是无法避免的，在这样的情况下就需要对风险进行适当的管理，清晰掌握各种风险之间存在的关系，掌握风险的承受度以及风险的侧重点，根据风险的侧重点及时进行风险的管理与规避。与此同时还需要根据企业在运行发展中的中心点及时进行平衡，防止出现突发状态，定期做好风险规避方式总结，制定完善的风险管理标准。
四、结束语
文章根据航海企业中的存在的各种风险作出相应的分析，并且依照鸿源船舶管理有限公司中的风险改善措施进行分析，提出改善风险的各种应对方式，以促进航海企业的发展与进步。从多个方面分析航海企业中存在的风险，并且及时给予正确的改善错失，稳定航海企业的发展与进步，在保证航海企业发展的基础上促进我国经济的进步与社会运输的改善。
参考文献：
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［2］许遵武．后金融危机时期国际航运企业信用风险分析与管理［J］．管理世界，2014，（06）：1～8．
［3］冯海滨．基于航运企业视角的干散货FFA风险管理［J］．水运管理，2015，（02）：28～31．
［4］姜丽丽．利率互换在航运企业财务风险管理中的应用［J］．交通财会，2013，（05）：44～48．
［5］许遵武．航运企业全面风险管理与内控一体化研究［J］．价值工程，2013，（29）：163～166．
［6］王亚南．基于风险管理角度的航运企业管理转型研究［J］．物流工程与管理，2012，（09）：35～36＋29．
