时间：2023-06-29 17:09:41
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇贸易公司经营风险，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
随着经济全球化和国内经济持续低迷的内外部环境，物资贸易公司面临的压力很大，与此同时国务院大众创业万众创新的激励政策，也使物资贸易公司面临的竞争越来越激烈。物资贸易公司要在激烈的竞争中立足，除随时应变复杂的内外部环境调整管理理念、组织方式、预算和预案外，还必须通过加强财务内部控制，帮助企业提高企业管理能力和运作效率，实现企业可持续发展。
一、广珠铁路物流开发有限公司经营现状
广珠铁路物流开发有限公司是珠海市国资企业珠海交通集团旗下的一家综合性公司，公司注册资金2.7亿，主要经营建材批发、零售和多式联运、仓储配送、库存管理、保税物流、供应链管理和物流信息服务等，公司目标是成为一个集等多功能于一体，立足于珠海，服务珠三角，辐射华南、西南的区域性物流贸易中心。因公司占地3100亩的珠海西站物流园正在陆续开发建设当中，目前主要业务还是经营建材批发、零售。
作为成立时间较短的新兴企业，公司依托珠海交通集团，围绕珠海及中山、江门、汕头周边城市，围绕中交、中铁、各省属大型国企等集团所属重点企业开展了相关物资贸易采购配送服务，由于具备较强的物资贸易管理团队、先进的企业财务控制能力和强大的集团实力支持，目前公司已经挤身于珠海物资贸易的先进行列，主营的钢材、水泥和沥青物资贸易业务规模和实力已在珠海名列前茅。经过近几年对物资贸易市场的开发经营，广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制采取的多种措施有力地促进了公司的有效发展，在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现销售业绩每年20%以上的稳步增长，未发生一笔坏帐。
二、广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制采取的措施
（一）加强资金集中调度管理，提供了强大的资金保障
为提高集团的偿债能力和经营资金的使用效率，广珠铁路物流开发有限公司的母公司――交通集团于2011年底成立了集团财务中心，统一资金集中调度和内部管控，实现了整个集团的资金供需平衡，一定程度上解决了广珠铁路物流开发有限公司的物资贸易资金来源，增强了企业的融资能力和信用扩张能力。由财务中心统一内部信贷管理，对集团所属企业实现内部贷款制度，合理调节集团内部资金流向，为集团内部各企业提供了高质量的贷款支持，同时保证了闲置资金的保值增值，其内部贷款利息保持与商业银行贷款同期利息相同水平。除内部资金调度外，公司根据发展需要，向商业银行办理贷款，统一由母公司珠海交通集团提供对外担保，强大的集团实力支持，大大降低了资金成本和信贷风险，提高了公司的筹资效益。
（二）不断增强风险意识，培育企业风险管理文化
因市场瞬息万变，物资贸易企业的财务经营风险较大，必须树立风险管理意识，以降低经营风险。公司除了建立各项风险管理制度外，主要通过以下几个方面的措施强化了财务管理风险控制。
1.实行全员风险意识教育
使风险管理得到全员的支持，通过经常性的市场分析、会计收支分析和经验交流，不断增强全员职工的风险管理认同度，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，在整个公司内部营造风险管理文化氛围。
2.成立公司风控小组
及时研究处理经营中的风险问题，加强了企业内部会计控制。广珠铁路物资贸易业务开展之初就成立了由董事长担任组长的公司风控管理小组，对经营出现的管理风险、财务风险等逐一进行研究和决策。风控小组成员分别由公司总经理、分管物资贸易的副总经理、物资贸易营销总监、财务经理、主管会计、物资贸易部主管、核算部主管和相应的物资贸易营销人员组成。
3.加强员工法制和道德教育
规避员工违法违纪风险。公司制定了详细的物资贸易采购销售内部控制制度，强调了互相审核牵制。同时公司根据党支部正在进行的“八项规定”和“三严三实”教育，与公司各部门签订了《党风廉政建设责任书》，形成人人讲诚信、合法合规经营的风险管理文化，对违法违规和不遵守公司规章制度、徇私舞弊、渎职不作为、做人不实的行为进行了严厉的处罚规定，并将其与薪酬制度和人事制度相结合，提高了员工的积极性，一定程度上规避了员工的违法违纪风险，减少了财务风险。
4.加强员工风险知识培训，提高风险控制能力
公司人力资源部每年制定培训计划，适时增加企业风险管理方面的知识培训，特别针对物资贸易和财务风险控制的培训，增强了企业员工的风险管理理念和实际风险控制水平，提高了企业财务风险控制能力。给企业的内部控制创造良好的文化氛围，大大提高职工的业务素质和技能。
（三）全面加强应收账款管理，加强事前、事中和事后的控制
应收帐款的管理是物资贸易企业会计非常非常重要的控制内容之一。近年来随着市场经济下行，物资贸易企业的竞争日趋激烈，各企业应收帐款都居高不下，大额应收帐款越来越多。在这种情形之下，企业能否及时收回应收帐款是公司能否在激烈竞争中生存下来的关键。广珠铁路物流开发有限公司对应收帐款十分重视，制定了严格的事前、事中和事后控制制度。
1.事前
由物资贸易部对客户进行实地考察，并负责收集客户的信誉、经济实力和经营状况等资料，建立了客户的信用台帐，评估客户的信用风险，按公司有关制度针对性地授予一定的信用额度，杜绝了客户蓄意欺骗，有力地加强了风险预控。
2.事中
除供销合同条款对应收帐款进行严格的规定外，还有专人跟踪货物的收货地、用途和使用情况，防止客户违反合同骗货倒货，加强对风险的掌控。
3.完成供货后
公司财务部根据核算部提交数据，每周及时更新应收帐款台帐，并每周一定期反馈到公司分管物资贸易的副总经理、营销总监和物资贸易部，物资贸易部相应的销售人员根据合同条款相关规定及时催收。未能及时收回的应收帐款，公司财务部会对营销总监和物资贸易部及时发出应收帐款催收的提醒通知。某个客户应收帐款超过其信用授信额度或应收帐款逾期超过二个月，公司财务部及时通知物资贸易部停止对该客户的一切供货，并由公司总经理带领营销总监等人员组成专门催收小组，专门负责对该客户的催收工作，跟踪客户的财务状况和经营状况，减少风险的扩张。
（四）建立内部审计机构和审计制度，加强企业内部会计控制
内部审计是公司财务风险管理的一项重要内容，是作为企业财务运作的一种有效监督方式。广珠铁路物流开发有限公司的母公司--珠海交通集团于成立之初就组建了审计法律事务部，该部门只对集团董事长负责，独立于集团其他各职能部门和二级公司，且独立于被审计单位。审计法律事务部主要对集团各二级公司定期或不定期进行财务收支情况、公司管理情况、经营管理者任期内经济责任审计和离任审计等专项审计，同时加强对重点业务、重点问题的审计，并向集团董事长及时提交审计报告，评价公司制度建设、财务风险，评估经营管理风险，实现反馈控制向事中实时反馈以及事前反馈，有力地促进了企业管理政策和管理水平的提高，加强了企业内部会计控制。
（五）推行零库存，减少资金占用和财务风险
在实际销售中，公司推选零库存销售，由客户下单后直接由生产厂家运抵客户，节约了库存成本，减少了库存损耗，加速了资金流通，同时把次品、退货的风险转嫁给了供应商。
三、广珠铁路物流开发有限公司财务内部控制的改进措施
公司物资贸易业务开展以来，逐步制定了一套有效的制度、流程，财务内部控制取得了明显效果，但也有一些不足，容易引起财务内部控制风险的发生，必须采取以下相关改进措施。
（一）进一步优化内部控制环境
良好的内部运作环境是企业财务内部控制日臻完善的重要基础，包括有效的组织机构、严格规范的规章制度、良好的文化氛围。公司财务内部控制还应进一步完善组织架构，建立科学规范的经营决策机制，坚决杜绝个人超越制度的特权，特别要做到权责分明、相互制约和监督，减少各种内部控制风险。
（二）加强对商品采购环节的供应商选择，减少质次退货等引起的财务风险
公司在销售环节制定了事前、事中和事后跟踪的相关制度，但在对供应商的选择方面应逐步做到好中选优，优先选择那种价廉物美、信誉高、实力强的优质供应商。在商品采购环节，建立供应商信息系统，对供应商的商品质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况、市场业绩等指标组织风控小组进行打分，根据打分结果对供应商进行合理选择和调整。供应商预付货款审核，应严格做到有客户书面确认的下单计划，对于大额的预付款必须落实财务人员专人实行定期追踪核查，及时核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，实行严格的付款分级审核审批制度。另外，公司在零星小额采购方面，也做到向三家或三家以上的供应商询价，力保商品采购质高价优。
（三）严格控制担保行为，减少货款风险
因市场经济的复杂性，经常出现公司互相提供担保的现象。目前广珠铁路物流开发有限公司对外的物资销售合同中，对货款担保现象越来越多，但担保合同或担保函是否能真正有效且能最终执行到位，需要加强对专门审查控制，把回款风险控制在可控范围内。因公司前期主要客户为大型国企或省内优质企业，虽然有担保也有个别逾期现象，但也及时收回了货款，没有产生严重的坏帐损失。为减小公司经营风险，公司应制定详细的担保制度，明确担保审查责任制和决策程序，加强对担保人资格、财务实力和书面承诺的审查，尤其是担保人的经营状况和财务状况，防止担保人无法提供真正的担保，避免风险引起的财务资金损失。
关键词：电子商务；中小贸易公司；影响；对策分析
Internet正在改变世界，而国际贸易领域更是深受其影响，电子商务已经成为了国际贸易的通行证，并给国际贸易带来了崭新的运作模式和方式。
一、中小贸易公司的含义
2003年，国家经贸委等部门出台的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》，对我国中小企业制定了标准界定，“职工人数500人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业”。
中小贸易公司是我国市场经济主体的重要组成部分，具有规模较小，产品品种多等特点。这些都很符合网络营销的特点。同时，我国中小贸易公司与大型贸易公司相比较在经营机制、管理等方面都简单的多，有利于公司的调整、管理，便于较快的贯彻、接受新鲜的经营理念，快速的以更新的经营体制去适应时代的发展大潮。《2005-2006年中国中小企业电子商务应用研究年度报告》显示，“中国2005年中小企业电子商务交易额达到2766亿元，同比增长56.7％，已经占据中国电子商务市场交易额的38％左右”，可见。中小贸易公司在我国市场尤其是电子商务市场占据了越来越重要的地位。
二、电子商务对我国中小贸易公司的影响
电子商务无纸化、低成本的特点有效弥补了中小贸易公司在资金、技术、规模、形象等方面的缺陷，为中小贸易公司提高竞争力、参与国际竞争提供了很好的条件。
1降低中小贸易公司的成本
首先，电子商务可以降低采购成本。电子商务环境下中小贸易公司可以通过网络个人在更大的范围内选择供应商，通过网络传递商业单证，网络拍卖更是为中小企业提供了绝好的采购途径。
其次，电子商务降低了营销成本。中小贸易公司可以建立网站，产品介绍、技术信息、售后服务等信息，进行产品形象和宣传。更重要的是，电子商务使中小贸易公司的客户维系成本明显降低，电子邮件和在线聊天代替了原先昂贵的长途电话费用。
最后，电子商务降低了库存成本。中小企业可以通过与供应商建立良好的关系，从而降低自己的库存水平，进而合理规避经营风险。更重要的是，通过电子商务可以直接将供应商的商品提供给顾客，甚至不需要存储到仓库，实现零库存，同事加快中小贸易公司对市场客户的反应速度。
2提高中小贸易公司的业务机会和运作效率
中小贸易公司的最大问题是业务量小，而电子商务天然的无国界的特点会为他们带来更大的市场空间。大大拓展他们的市场机会，电子商务使传统的贸易流程得到简化，使信息能够以最快的速度接收，处理和传输，从而使中小贸易公司用最快的速度获取信息资料，顺利完成交易，这样不仅能降低成本，还能显著提高公司运作效率，有利于中小贸易公司把握商机，在竞争中获得优势，从而提高公司的竞争力。
3缓解中小贸易公司的基础设施难题
电子商务为中小贸易公司营造了一种全新的信息交流和商务贸易环境，中小贸易公司甚至只需要一台电脑、一部电话、一个猫和一根电话线就可以开张了，解决了中小贸易公司由于资金短缺出现的基础设施问题
总之，电子商务的发展使得中小贸易公司不但可以获得以前他们无法获得的信息，而且获得了和大公司一样开拓国际市场的机会，对中小贸易公司开展国际贸易提供了良好的平台。但与此同时电子商务在我国中小贸易公司应用中也存在一系列问题。
三、中小贸易公司实施电子商务的现实问题
电子商务在我国的发展还处于初级阶段，中小贸易公司目前的信息化程度还不够、传统电子机制使得其实现实现电子商务的成本居高不下，这些矛盾都在一定程度上阻碍了电子商务的进一步深入。
1中小贸易公司电子化程度低
中小贸易公司因为业务量少，一般用人力就可以解决，所以普遍存在电子化程度低的问题。首先，资金少使得其硬件设施还不够完善，电子化处理水平较低；其次，人才的缺乏使得其现有设备的维护也出现难度；最糟糕的是，中小企业还没有形成电子化单据处理的工作方法和相应的数据库，不具有主动获取、分析和处理信息的能力，导致很大一部分公司网站成了“摆设”。如网站内容单调，仅限于产品目录，或者长时间得不到更新，使得对方无法快捷的获取自己需要的信息等，从而在竞争中失利，甚至错过很多贸易机会，阻碍了中小贸易公司发展国际贸易。
2立法不健全，观念未改变
传统意义上的贸易合同必须书面订立，通过手写签名或印章来辨识身份，在电子商务的网络交易中，大量运用电子货币和电子签名，导致有形合同的法律规定很难适用于网上无形的合同，对于网上合同权利义务的规定，还有待于进一步明确及规定。比如我国并没有专门的电子商务合同法规，只是在原来的合同法中进行了简单说明。使得钻法律漏洞的的行为常常发生，甚至有人利用网络贸易进行诈骗犯罪，这些都阻碍了国际贸易的发展，加之许多中小贸易公司还在利用电子商务发展贸易机会的问题上犹豫不决。
3电信资费较高
我们国家的电信机制是集行政管理与经营于一身的垄断体制，经营成本高，效率低下，使得资费标准较高。这与国外一些发达国家相比，存在着很大的差距，尤其对于资金实力本就不是很强大的中小贸易公司来说，高额的资费标准更是导致其对电子商务望而却步的重要原因之一。如不改变这种现状，在成本增加的前提下，中小贸易公司大多宁愿选择熟悉的，传统的经营模式，但这样就使得公司本身无法提高自身的竞争力，无法跟上时展的潮流，造成恶性循环，这不利于电子商务在我国的普及，更不利于我国中小贸易公司的发展壮大。
此外，开展电子商务存在一定的安全隐患和风险。当前前网络安全技术及其相关的认证都不完善，如电子商务合同的应用和有效性认证，交付商品的质量保证，网上支付的安全认证体系等。网上交易的安全性成为了制约电子商务发展的重要原因之一，如在信息安全保密方面，计算机专家在网上银行的安全问题上虽然采用了多种措施，但仍然无法有效防止网络黑客的攻击。也正是由于种种风险的存在，使得各方当事人对电子交易疑虑重重。因此，建立完善的法律法规以引导电子商务健康有序的发展成为了当务之急。
四、我国中小贸易公司有效开展电子商务的对策分析
通过分析电子商务对中小贸易公司的影响，结合中小贸易公司实施电子商务过程中的现实问题，我们从以下几个方面提出相应的解决对策。
1积极转变自身观念
中小贸易公司应主动推进电子商务，将现代信息技术运用于公司的经营与管理中，使公司在竞争中取得胜利。目前我国许多中小贸易公司仍认为电子商务仅限于网上信息，网上获取订单，而忽视了电子商务真正带来的优势——通过业务流程的电子化，从而提高运作效率，降低运营成本。不应当仅限于“眼见为实”的传统观念，要打消对网络交易真实性的怀疑和戒心，认识到电子商务距离自身已经非常的贴近，把发展电子商务调高到关乎中小贸易公司存亡的高度上去理解，转变观念，积极参与到电子商务发展大潮中去，主动推进电子商务，将现代信息技术运用于公司的经营与管理中，为自己的公司在市场竞争中抢占一个制高点。
2加强基础建设和人才建设
电子商务是网络技术发展的产物，其迅速发展的同时，也对网络信息基础建设提出了更高的要求，而信息基础建设正是制约网络贸易发展的关键所在，我国目前在信息基础的投资建设方面已经取得了初步的成效，网络架构已经基本完成，但与发达国家的高投入及密如蜘蛛网的信息高速公路相比，我国在信息基础设施建设上的投入仍严重不足，建设仍处于初步阶段，这方面的落后，制约着电子商务的发展，也影响着中小贸易公司的发展。因此加强信息基础建设刻不容缓，同时也应该充分利用现有的网络资源，以求实现利润最大化，加快中小贸易公司的发展步伐。
另外，电子商务的关键是人，公司贸易的成功与否，很大程度上取决于自己的技术和管理人才，中小贸易公司普遍工作素质比较低，对信息知识和技术的掌握程度非常有限，专业的信息技术人才很少或没有，这种情况在电子商务飞速发展的环境以及在面对外国企业和国内大型贸易公司优势的时候，显得尤为突，出，需要尽早解决。一方面引进新人才，针对目前的技术，管理需要，引进一些接受过系统学习、素质较高的复合型人才，以应对公司发展的需要。另一方面，要留住原有人才，中小贸易公司本身也应该在条件允许的前提下，设立专门的培训部门，对原有的人才进行新式的培训，让员工更好的接受新知识。了解新技能，以便在自己的岗位上发挥更出色的作用。使公司更好的应对日益激烈的市场竞争，适应电子商务环境下的生产经营和管理工作。
3着力塑造网络品牌
对于中小贸易公司来说，商业机会更是维系公司生存的关键。我国中小贸易公司大多处于品牌创建初期，以提高品牌知名度为主要任务，应该大声地、异口同声的告诉大众“我的品牌是谁?我的品牌下的产品有什么优势?”。首先让公众知道品牌的存在和特点，这就要求公司网站要简单易用、网页设计要能吸引客户。接着应花力气宣传品牌。充分利用互惠连接、搜索引擎等方法进一步推广品牌，提高品牌影响力，赢得消费者感情上的认可与偏爱。
4重视客户关系管理
客户关系管理对国际贸易至关重要，尤其对于中小贸易公司这种先天客户关系资源就缺乏的个体来说。好的客户关系管理能为中小贸易公司把握住市场机会，不仅能促进产品贸易的顺利实现，而且有助于实现长期合作，中小贸易公司可根据客户特殊的要求为其量身定做某类产品或者可以及时的了解售后情况，为客户提供全方位的服务等等，这样一方面有利于公司获得到稳定的商业机会，取得客户的信任。另一方面，对于中小贸易公司本身也起到了一种宣传作用，可以带来更多的贸易机会，和壮大发展的机会。
5进一步营造良好的网络贸易环境
政府鼓励和引导对于国际贸易网络化作用明显。美国曾经出台政策要求对网上报关优先处理。我国政府要加快建设，改变目前的贸易方式，使那些贸易业务还在网下的贸易公司积极开展电子商务，在积极引导的同时，出台实际的优惠政策，例如，适当调整电信资费标准，为中小贸易公司提供电子商务有关的技术支持和服务等。真正为中小贸易公司解决网上经营中所存在的问题，使中小贸易公司从被动参与到积极将公司的贸易活动整和到电子商务上来，让中小贸易公司真正的体会到好处，这才是政府需要思考的切实问题。
2003年，国家经贸委等部门出台的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》，对我国中小企业制定了标准界定，“职工人数500人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业”。
中小贸易公司是我国市场经济主体的重要组成部分，具有规模较小，产品品种多等特点。这些都很符合网络营销的特点。同时，我国中小贸易公司与大型贸易公司相比较在经营机制、管理等方面都简单的多，有利于公司的调整、管理，便于较快的贯彻、接受新鲜的经营理念，快速的以更新的经营体制去适应时代的发展大潮。《2005-2006年中国中小企业电子商务应用研究年度报告》显示，“中国2005年中小企业电子商务交易额达到2766亿元，同比增长56.7％，已经占据中国电子商务市场交易额的38％左右”，可见。中小贸易公司在我国市场尤其是电子商务市场占据了越来越重要的地位。
二、电子商务对我国中小贸易公司的影响
电子商务无纸化、低成本的特点有效弥补了中小贸易公司在资金、技术、规模、形象等方面的缺陷，为中小贸易公司提高竞争力、参与国际竞争提供了很好的条件。
1降低中小贸易公司的成本
首先，电子商务可以降低采购成本。电子商务环境下中小贸易公司可以通过网络个人在更大的范围内选择供应商，通过网络传递商业单证，网络拍卖更是为中小企业提供了绝好的采购途径。
其次，电子商务降低了营销成本。中小贸易公司可以建立网站，产品介绍、技术信息、售后服务等信息，进行产品形象和宣传。更重要的是，电子商务使中小贸易公司的客户维系成本明显降低，电子邮件和在线聊天代替了原先昂贵的长途电话费用。
最后，电子商务降低了库存成本。中小企业可以通过与供应商建立良好的关系，从而降低自己的库存水平，进而合理规避经营风险。更重要的是，通过电子商务可以直接将供应商的商品提供给顾客，甚至不需要存储到仓库，实现零库存，同事加快中小贸易公司对市场客户的反应速度。
2提高中小贸易公司的业务机会和运作效率
中小贸易公司的最大问题是业务量小，而电子商务天然的无国界的特点会为他们带来更大的市场空间。大大拓展他们的市场机会，电子商务使传统的贸易流程得到简化，使信息能够以最快的速度接收，处理和传输，从而使中小贸易公司用最快的速度获取信息资料，顺利完成交易，这样不仅能降低成本，还能显著提高公司运作效率，有利于中小贸易公司把握商机，在竞争中获得优势，从而提高公司的竞争力。
3缓解中小贸易公司的基础设施难题
电子商务为中小贸易公司营造了一种全新的信息交流和商务贸易环境，中小贸易公司甚至只需要一台电脑、一部电话、一个猫和一根电话线就可以开张了，解决了中小贸易公司由于资金短缺出现的基础设施问题
总之，电子商务的发展使得中小贸易公司不但可以获得以前他们无法获得的信息，而且获得了和大公司一样开拓国际市场的机会，对中小贸易公司开展国际贸易提供了良好的平台。但与此同时电子商务在我国中小贸易公司应用中也存在一系列问题。
三、中小贸易公司实施电子商务的现实问题
电子商务在我国的发展还处于初级阶段，中小贸易公司目前的信息化程度还不够、传统电子机制使得其实现实现电子商务的成本居高不下，这些矛盾都在一定程度上阻碍了电子商务的进一步深入。
1中小贸易公司电子化程度低
中小贸易公司因为业务量少，一般用人力就可以解决，所以普遍存在电子化程度低的问题。首先，资金少使得其硬件设施还不够完善，电子化处理水平较低；其次，人才的缺乏使得其现有设备的维护也出现难度；最糟糕的是，中小企业还没有形成电子化单据处理的工作方法和相应的数据库，不具有主动获取、分析和处理信息的能力，导致很大一部分公司网站成了“摆设”。如网站内容单调，仅限于产品目录，或者长时间得不到更新，使得对方无法快捷的获取自己需要的信息等，从而在竞争中失利，甚至错过很多贸易机会，阻碍了中小贸易公司发展国际贸易。
2立法不健全，观念未改变
传统意义上的贸易合同必须书面订立，通过手写签名或印章来辨识身份，在电子商务的网络交易中，大量运用电子货币和电子签名，导致有形合同的法律规定很难适用于网上无形的合同，对于网上合同权利义务的规定，还有待于进一步明确及规定。比如我国并没有专门的电子商务合同法规，只是在原来的合同法中进行了简单说明。使得钻法律漏洞的的行为常常发生，甚至有人利用网络贸易进行诈骗犯罪，这些都阻碍了国际贸易的发展，加之许多中小贸易公司还在利用电子商务发展贸易机会的问题上犹豫不决。
3电信资费较高
我们国家的电信机制是集行政管理与经营于一身的垄断体制，经营成本高，效率低下，使得资费标准较高。这与国外一些发达国家相比，存在着很大的差距，尤其对于资金实力本就不是很强大的中小贸易公司来说，高额的资费标准更是导致其对电子商务望而却步的重要原因之一。如不改变这种现状，在成本增加的前提下，中小贸易公司大多宁愿选择熟悉的，传统的经营模式，但这样就使得公司本身无法提高自身的竞争力，无法跟上时展的潮流，造成恶性循环，这不利于电子商务在我国的普及，更不利于我国中小贸易公司的发展壮大。
此外，开展电子商务存在一定的安全隐患和风险。当前前网络安全技术及其相关的认证都不完善，如电子商务合同的应用和有效性认证，交付商品的质量保证，网上支付的安全认证体系等。网上交易的安全性成为了制约电子商务发展的重要原因之一，如在信息安全保密方面，计算机专家在网上银行的安全问题上虽然采用了多种措施，但仍然无法有效防止网络黑客的攻击。也正是由于种种风险的存在，使得各方当事人对电子交易疑虑重重。因此，建立完善的法律法规以引导电子商务健康有序的发展成为了当务之急。
四、我国中小贸易公司有效开展电子商务的对策分析
通过分析电子商务对中小贸易公司的影响，结合中小贸易公司实施电子商务过程中的现实问题，我们从以下几个方面提出相应的解决对策。
1积极转变自身观念
中小贸易公司应主动推进电子商务，将现代信息技术运用于公司的经营与管理中，使公司在竞争中取得胜利。目前我国许多中小贸易公司仍认为电子商务仅限于网上信息，网上获取订单，而忽视了电子商务真正带来的优势——通过业务流程的电子化，从而提高运作效率，降低运营成本。不应当仅限于“眼见为实”的传统观念，要打消对网络交易真实性的怀疑和戒心，认识到电子商务距离自身已经非常的贴近，把发展电子商务调高到关乎中小贸易公司存亡的高度上去理解，转变观念，积极参与到电子商务发展大潮中去，主动推进电子商务，将现代信息技术运用于公司的经营与管理中，为自己的公司在市场竞争中抢占一个制高点。
2加强基础建设和人才建设
电子商务是网络技术发展的产物，其迅速发展的同时，也对网络信息基础建设提出了更高的要求，而信息基础建设正是制约网络贸易发展的关键所在，我国目前在信息基础的投资建设方面已经取得了初步的成效，网络架构已经基本完成，但与发达国家的高投入及密如蜘蛛网的信息高速公路相比，我国在信息基础设施建设上的投入仍严重不足，建设仍处于初步阶段，这方面的落后，制约着电子商务的发展，也影响着中小贸易公司的发展。因此加强信息基础建设刻不容缓，同时也应该充分利用现有的网络资源，以求实现利润最大化，加快中小贸易公司的发展步伐。
另外，电子商务的关键是人，公司贸易的成功与否，很大程度上取决于自己的技术和管理人才，中小贸易公司普遍工作素质比较低，对信息知识和技术的掌握程度非常有限，专业的信息技术人才很少或没有，这种情况在电子商务飞速发展的环境以及在面对外国企业和国内大型贸易公司优势的时候，显得尤为突，出，需要尽早解决。一方面引进新人才，针对目前的技术，管理需要，引进一些接受过系统学习、素质较高的复合型人才，以应对公司发展的需要。另一方面，要留住原有人才，中小贸易公司本身也应该在条件允许的前提下，设立专门的培训部门，对原有的人才进行新式的培训，让员工更好的接受新知识。了解新技能，以便在自己的岗位上发挥更出色的作用。使公司更好的应对日益激烈的市场竞争，适应电子商务环境下的生产经营和管理工作。
3着力塑造网络品牌
对于中小贸易公司来说，商业机会更是维系公司生存的关键。我国中小贸易公司大多处于品牌创建初期，以提高品牌知名度为主要任务，应该大声地、异口同声的告诉大众“我的品牌是谁?我的品牌下的产品有什么优势?”。首先让公众知道品牌的存在和特点，这就要求公司网站要简单易用、网页设计要能吸引客户。接着应花力气宣传品牌。充分利用互惠连接、搜索引擎等方法进一步推广品牌，提高品牌影响力，赢得消费者感情上的认可与偏爱。
4重视客户关系管理
客户关系管理对国际贸易至关重要，尤其对于中小贸易公司这种先天客户关系资源就缺乏的个体来说。好的客户关系管理能为中小贸易公司把握住市场机会，不仅能促进产品贸易的顺利实现，而且有助于实现长期合作，中小贸易公司可根据客户特殊的要求为其量身定做某类产品或者可以及时的了解售后情况，为客户提供全方位的服务等等，这样一方面有利于公司获得到稳定的商业机会，取得客户的信任。另一方面，对于中小贸易公司本身也起到了一种宣传作用，可以带来更多的贸易机会，和壮大发展的机会。
5进一步营造良好的网络贸易环境
政府鼓励和引导对于国际贸易网络化作用明显。美国曾经出台政策要求对网上报关优先处理。我国政府要加快建设，改变目前的贸易方式，使那些贸易业务还在网下的贸易公司积极开展电子商务，在积极引导的同时，出台实际的优惠政策，例如，适当调整电信资费标准，为中小贸易公司提供电子商务有关的技术支持和服务等。真正为中小贸易公司解决网上经营中所存在的问题，使中小贸易公司从被动参与到积极将公司的贸易活动整和到电子商务上来，让中小贸易公司真正的体会到好处，这才是政府需要思考的切实问题。
另外，电子商务安全问题也是正待解决的关键之一。政府应建立科学的安全体系及权威的电子商务认证中心，目前，虽然还没有对于电子商务安全问题的完整解决方案，但是可以通过不断的完善协议和操作系统的安全漏洞等方式去增强网络安全技术的内容的广泛性，然后通过不断加强网络设备的性能，以增强监测技术的可靠性，同时政府应及时对现行法律法规进行修改，多管齐下，电子商务的发展提供宽松的环境和安全的保障，为中小贸易公司营造出良好的电子商务环境。
关键词：中国企业；跨国公司
中图分类号：F270文献标识码：A 文章编号：1003-949X（2008）-04-0078-01
一、实施“走出去”战略的必要性
中国经过20多年的改革开放，现在已经进入了一个新的时期，前面20多年一直都是招商引资引进来，加入WTO以后，在过去的几年，中国企业开始走出去。走出去，形式是多种多样的，我们现在到了一个阶段，阶段性的总结和分析中国企业走出去的模式，我认为是很有必要的。因为只有更好地总结各种模式，然后我们才能针对不同的企业提出不同的走出去的战略和方法。
二、中国企业跨国经营的现状分析
中国企业海外投资主体多元化。外贸专业公司和大型贸易集团在长期从事进出口贸易过程中，形成了一定规模的市场网络，积累了经验，了解有关国际惯例，有稳定的业务渠道和融资渠道；一些生产性企业或企业集团在资金、技术、人才、市场、管理等方面具有优势，有外贸经营权，在国内有生产基地和销售网络，其市场渗透和扩张的速度较快；大型金融、保险、企业的实力雄厚，能在海外市场提供专业化服务；大量的中小企业也形成海外投资的力量，但相对投资规模较小。
投资动因以出口创汇和资源开发为主。第一，扩大出口市场。过去许多企业的出口业务通过海外商，随着产品出口业务量的扩大，海外市场也相对稳定，大部分企业纷纷在国外设立了贸易公司，进行直接出口。第二，获得海外市场信息，寻找海外市场的发展机会。
投资方式以创建为主。中国企业在海外多是独资经营为主，应采取创建的方式。独资企业需要独自面对东道国的经营环境，经营风险较大。合资企业虽然有容易产生合资方摩擦和冲突的可能性，但它的最大好处是合资各方可以在资金、技术、经营能力各方面相互补充。通过利用当地合资对象的销售网络和生产基地，能够迅速地在当地市场和周边市场发展业务，有利于减少和分散海外投资风险。
三、中国企业跨国经营存在的风险
当前的国际市场已被西方跨国公司主导，跨国公司对外直接投资已占全球直接投资的90%。在这种情况下，中国企业想要突出重围与西方跨国公司一较高下，是很困难的。中国企业不得不在社会发展水平比较落后、政治经济局势不太稳定的国家和地区投资，走出去的风险也随之而来。
中国从事海外创业活动的企业缺乏高新技术优势，创新能力不强这在很大程度上制约了国际竞争力的提高，缺乏后劲。在中国非贸易性海外投资企业中，行业分布大多集中在资源开发和一般的初级加工业，这些行业大多为低附加值、低技术含量的劳动密集型行业，国际市场容量有限，世界上对这类产品的需求趋于饱和，市场竞争激烈，使这一类海外企业拓展市场的处境更为艰难。
同时，有两个涉及“人”的方面的风险。一是国际化人才缺乏；二是缺乏境外人员的安保经验。
四、应对海外风险的策略
首先是自助。走出去的企业要在技术、管理、资金、市场等某一方面拥有一定的比较优势，同时，对东道国的政治稳定性、法律、税收政策和文化习惯等做周密考察和风险评估；其次是互助。我国企业走出去应该开始向中资企业集群这一方向努力。大企业之间可实行强强联合，优势互补；中小企业与大企业开展多种形式的合作，共享资源和信息；最后是公助。我国政府鼓励和支持有优势的各种所有制企业对外投资和跨国经营，企业应该珍惜和利用这些政策。
参考文献：
关键词：管理；贸易产业；发展
Abstract: The development of trade and industry is enterprise development to a certain stage, to achieve leapfrog development, realize the need for industrial restructuring, "Twelfth Five-Year Plan" period, Shanxi province to realize the transformation of energy, raw materials, industries, enterprises must reach a certain scale in a certain period of time, you must begin the transformation of the management mode of trade and industry from now stage, must make scientific planning and arrangement of trade and industry in the future development of business model and strategic objectives, through the rational management, and take effective measures to promote enterprise trade and industry development.
Key words: management； trade industry; development
中图分类号：F712.2
发展贸易产业是企业发展到一定阶段，实现跨越发展，实现产业转型的需要。贸易产业是与各个产业最具关联度熔融性和渗透力的产业，是企业多元产业联动的骨干力量，担负着整合企业贸易资源的使命。“十二五”期间，山西省要实现能源、原材料、产业等方面的转型，企业要在一定时间内达到一定规模，就必须从现阶段开始贸易产业经营模式的转型，必须对贸易产业未来的发展思路经营模式和战略目标进行科学规划和统筹安排。
山西的国有企业一直从事焦炭及相关化工产品的生产及销售，产品链条比较完整，拥有比较完整的销售网络和有力的销售队伍，有一定的品牌优势、客户资源和市场优势。劣势在于区域经济薄弱，贸易产业的发展先天条件不足，各个企业内没有形成稳定有力的支撑点；贸易进行时间短，规模同公司发展的要求不相适应，企业贸易队伍比较分散，企业贸易队伍和各自客户资源需要整合，工作团队素质有待提升；信息化建设滞后，资源没有得到充分共享，这严重制约营销管理水平的整体提高；营销模式传统，影响企业对市场信息的动态把握和对市场变化的及时应对等。
综上所述，制约贸易产业发展的焦点问题:一是解决好战略定位和指导思想问题，这是贸易产业健康快速发展的前提，具有很重要的方向性和指导意义；二是解决好经营管理模式问题，这是推动贸易产业健康快速发展的核心要素；三是理顺体制载体，解决好组织架构和业务及岗位的设定问题；四是强化执行力，即提升工作团队素质的问题；五是基础管理工作，即进行制度建设和风险防控及信息化建设，这是贸易产业健康快速发展的必要条件。
一、明确企业贸易战略定位，制定发展战略和长期规划
今后几年是企业改革发展的重要时期，面对激烈的市场竞争和难得的发展机遇，贸易产业要想获得长足发展，必须用战略的眼光来审视企业所处的环境，分析面临的形势，从实际情况出发，构筑切实可行的发展战略，最终确定贸易业务的最终目标和发展思路。
通过认真分析企业产品的销售网络及客户情况，对各产品的市场现状及未来的发展趋势进行预测，了解掌握客户所需和市场供应情况，制定与贸易产业发展的阶段性相适应的总体发展思路，确定贸易产业发展定位和战略指导思想以及发展目标，在此基础上形成贸易产业发展规划和分阶段发展目标、主要业务发展战略，以从根本上指导贸易产业的科学有序发展。
二、明确经营管理机制的核心，实现贸易产业健康发展
贸易业务两头在外，最主要的就是客户资源，客户既是贸易最大的战略资源，能否建立以客户关系管理为核心的经营管理机制，直接决定了贸易产业的生存和发展。
打造全新的客户管理模式可从以下四个流程入手:挖掘目标客户、满足客户产品需要、提高团队客户管理的精确性、不断提高客户忠诚度。
第一，挖掘目标客户。分析现有的目标客户群体，挖掘目标客户，为整个客户管理模式提供具体的客户信息，同时按行业和贸易额度、信用度进行合理分类，按照客户价值进行差异分析建立客户档案，使对资源的管理可以更加有效。
第二，满足客户产品需要。要经常在与客户沟通的基础上，给客户提供满意的产品服务，以满足客户的需要，主要包括通过记录沟通内容、建立日程安排、查询预约提醒、快速浏览客户数据等，从而实现最大效益的业务增长。
第三，提高客户忠诚度。忠诚的老客户是稳定的利润来源。客户服务主要是用于快速及时的获得问题客户的信息及客户历史问题记录等，这样可以有针对性并且高效的为客户解决问题，提高客户满意度，提升企业形象，主要包括客户反馈、解决方案、满意度调查等功能。
三、实行扁平化的组织架构，发挥管理机制保障作用
贸易产业要在一定时间内取得质的突破，要实行扁平化的组织架构。围绕以顾客为导向的工作流程来设立岗位，减少不必要的管理层次，下移指挥重心，使组织最大可能地将决策权延至最远的底层，从而提高企业效率。
根据扁平化原则建立的组织架构，各个部门和岗位的设立都要立足于企业的业务范围，在理念上要全方位的面向社会、面向市场，各个科室要充分了解市场动态，分析市场价格走势，制定各自有效的分产品贸易发展思路和发展目标，并且围绕资源、运输、市场、品牌等几个方面开展战略重点工作，对不同产品的贸易要调研分析，进行精细化管理，积极稳妥地开拓外部销售渠道，并根据市场形势的变化，适时调整业务结构，为贸易公司进一步拓展业务范围奠定市场基础。另外，企业还可利用山西具有丰富的煤、化、气等原料能源的整体形象，积极拓展国内外合作贸易。
四、全面推进基础管理，保障贸易产业健康发展
为了尽快形成符合企业实际和特点的管理框架和运行机制，主要要建立基本工作职责、核心工作流程图表、基本工作制度、综合管理办法、综合管理规则，为规范企业日常管理，明确业务的基本原则和操作程序奠定坚实的基础。
加强风险控制，降低经营风险。企业在制定对外经营目标时必须要有风险意识，要充分考虑所面临的内部环境和外部条件，要仔细分析不同地区的经济条件下的各种风险。
企业要转变员工的思想观念，不断加强贸易风险教育，使每一位员工都要充分认识到当前贸易风险存在的普遍性和严重性。再次，企业要增强组织部门的风险管理功能，树立风险管理成本意识。
中国钢铁工业近三十年的高速发展,给钢铁贸易企业的经营环境创造了良好的生存空间。据不完全统计,我国当前有多达数十万家的各类钢铁贸易企业,有大至集团化经营的钢贸公司,也有小至各类钢材市场上的“夫妻店”;其中年营业额过亿元的大型钢贸企业不足5%,而年营业额在1000万元以下的中小型钢贸企业则占75%以上。
这些数以万计的中小型钢贸企业一方面有着资金成本低、转型灵活的经营优势,但多年来停留在以加价出货为主的单一销售模式难以实现质的突破。随着现阶段国内整体需求的逐步放缓,钢贸企业的生存空间受到了极大的挤压,尤其是市场价格的长期“倒挂”行情使得众多中小钢贸企业面临着严峻的经营困境。
2 现有营销模式存在的主要问题
现阶段,钢铁企业由于处在产业链上游掌握着产品资源,在市场定价关系中占据相对主导地位。并且往往只与资信优良、规模百万吨级的一级商合作。而中小型钢贸企业由于缺乏资金和信誉的支撑,只能辗转从一级商手上拿货,销售利润自然摊薄。另外,钢贸企业与钢厂建立的是买断式的关系。也就是钢贸企业动用自有资金,与钢厂订立协议采购货源,采购到位后再按照市场行情价格随行就市出售以谋取差价。而钢厂往往要求全额货款到齐并且还要收取钢贸企业一定比例的保证金。当某个品种的市场行情热销时,钢厂往往会提价或者减少对贸易企业的供货分配量;而出现市场销售不畅时,钢厂也要求贸易企业必须按协议量提货,否则就没收保证金。这也决定了在市场行情“倒挂”时期,中小钢贸企业不仅无利可图,还会严重亏损。
同时,中小型钢贸企业面对近年来钢厂直销、直供比例的大幅度提高,以往的市场渠道被逐渐挤占。而面对经营成本高企,融资能力减弱,供求关系不平衡等窘境,继续依靠以往单一的“贱买贵卖”的营销模式已经很难生存。“微利甚至亏损”已成为现阶段市场低迷时期中小型钢贸企业的永恒话题。
3 营销创新体系中的“合作”之策
现代制造业的竞争已经由单个企业间的竞争演变为整个产业链的竞争,而竞争对手之间的合作则是自由市场竞争到一定程度的必然结果。“十二五”期间钢铁工业已经定下了“推进与下游用户合作,加强钢铁产业链建设”的主旋律,钢铁贸易企业和钢铁生产企业之间加强战略协作,努力建设互利共赢、共同发展的钢铁全产业链已经成为行业共识。
对于钢贸企业的营销创新之路,同样需要围绕在如何与钢铁生产企业,包括与终端用户之间构建营销产业链的融合与互补而展开。而中小型钢贸企业面对各自发展阶段不同,经营品类不同,资金实力不同,经营理念不同的特定局面。如何呈现小企业的自身特点,发挥各自的经营长处。 “合作”则是现阶段中小型钢贸企业创新营销思维中的首选之策。
3.1集成化购销合作模式
集成化购销合作模式是中小型钢贸企业追求规模化效益思维下的一种探索。其具体模式是:一些规模较大的中小型钢贸企业充分利用长期积累的丰富渠道资源,通过组建相关形式的金属物资联合贸易公司。以一定区域内中小型钢铁生产企业为核心,构建厂、商供应链、营销链的集成化战略业务体系。
一方面,利用联合采购的规模优势,有能力在供应链环节向中小型钢铁企业提供具有价格优势的废钢、焦炭、生铁等原料资源,强化自身的原料销售渠道。另一方面,因为联手了多家贸易企业的需求终端,能够对钢厂实施较大规模的集中采购,取得了可以等同于大型钢贸企业的采购成本优势。从而使得中小型钢贸企业也能够融合进厂、商整合上下游供应链的一体化环节。即能提高中小型钢贸企业的综合盈利能力,又能减少整体资金的占用,降低中小型钢贸企业的经营风险。
3.2统一采购分散销售合作模式
统一采购分散销售合作模式比较适用于较小规模的钢贸企业。其模式是由地区性钢贸协会或一家中型钢贸企业牵头,引导数家小型钢贸企业参与其中。将中小钢贸企业的采购资金集中起来,统一向钢厂订货。同样通过以量取胜的方式从钢厂取得集中采购的成本优势,继而再将资源分配给每家企业进行销售。
通过该模式,较小规模钢贸企业的成本优势得以加强,且长期存在于中小钢贸企业的“杂、乱、散”经营现象得以改变。最终走向整合式壮大,兼并式分流,发展为向产业链纵向延伸的营销合作模式。
3.3 多元化组建融资服务平台
在大型钢铁企业纷纷迈向多元化发展求效益的指引下,中小型钢贸企业同样需要打破传统的经营思路,实现跨行业多元化经营。现阶段,钢贸行业的整体发展趋势将钢贸企业运营架构导向了三个结构层次,并类似于金字塔结构。最下端一层是钢贸企业的主业经营,也就是产品销售业务;中间层是钢贸企业对营销产业链上下游环节的整合以及延伸;上层则多体现在资本运作上,也就是如何运用相关金融工具来合理配置资源运作。
例如在维持现有钢贸经营的基础上,中小型钢贸企业一方面通过联营等形式向钢企提供生产原材料及剪切配送等服务,从而涉及钢铁产业链上、下游环节,开辟新的利润增长点。还可以联合数家钢贸企业通过将游资集中,以一种行业内的非金融机构的形式组建集融资、担保、信托基金等方式的融资服务平台,实现跨行业盈利。中小型钢贸企业抱团搭建融资服务平台,即避免了以往贸易企业之间由于同质化经营造成的在常规贸易合作之间存在的相互倾轧,也在一定程度上缓解了钢贸行业长久以来存在中小企业融资难的困局。
3.4 合力开拓电子商务贸易渠道
现阶段,通过电子商务交易平台进行现货销售的方式,在国内钢铁产品实际成交量中仅占很小的部分。并且构建一个完善的虚拟市场至今仍属于烧钱的过程。对此,大多数中小型钢贸企业还热衷于“一线销售”,对电子商务这一新型营销渠道还未引起足够的重视。像上海西本新干线这样实力雄厚的的电子商务贸易企业更是寥寥无几。
但随着电子商务技术的不断普及,其先进的IT技术、强大的财务支持和专业的统筹管控等优势,在不久的将来必将给钢贸企业创造新的营销渠道和超乎想象的价值。中小型钢贸企业可以通过合力组建或收购网上钢材交易市场的方式,逐步压缩不必要的人员和耗损成本,利用IT技术统筹整合参与企业以及合作伙伴的力量。不断完善客户服务,引入物流金融概念,为客户提供相关的金融服务和交易便利。在保持自身经营特色的同时,尽可能避开大型钢贸企业的强势竞争,最终成为向交易增值,实现利益共享的科技型贸易企业。
3.5 合理使用金融工具规避风险
中小型钢贸企业经过多年的市场锤炼,往往对市场行情走势变化有着灵敏的嗅觉和判断力。而近年来,随着钢铁期货和电子盘的发展,钢铁产品的金融属性得以不断加强,其最为直接的体现就是钢铁定价 权部分掌握在期货市场手里。
中小型钢贸企业可以充分利用期货与现货价格趋势走向上的一致性,加之商品期货合约到期时的强制实物交割性的互动条件。运用“套期保值”工具,在期货与现货之间进行风险对冲,规避市场风险。例如中小型钢贸企业可以把握价格行情在现货市场购进资源,而后在期货市场运用“套期保值”工具高位售出,将利润锁定,以实现经营风险最小化,销售利润最大化。
3.6 钢铁贸易行业的经营连锁化
连锁经营是现阶段在商业流通领域非常流行的一种经营模式,其方式是经营同类商品或服务的若干个企业,以一定的形式组成一个联合体,在整体规划下进行专业化分工,并在分工基础上实施集中化管理,从而共享规模效益的一种现代组织形式和经营方式。
钢贸行业同样可以运用这一经营模式:钢厂拥有产品资源优势,钢贸企业拥有客户资源优势,钢厂与规模较大的钢贸企业形成连锁经营集团,一方面使得钢厂生产,钢贸销售都更加专业化。另一方面,连锁经营模式也促使厂、商长久以来的合作渠道更加牢固和畅通。
而对于中小型钢贸企业而言,在现有规模不允许创办连锁经营的情况下,应放低身段积极主动加盟到大型钢贸连锁集团中,成为连锁经营中的一员。中小型钢贸企业被连锁经营后通过实现经营模式的快速复制,既能减少营销成本,又降低了经营风险,更容易发现和创造新的利润点。
4 结论
中小型钢贸企业的存在有着其历史必然性,关键在于如何形成由行业主导,中小企业合作共存,以实现相互依托,相互协作的良性互补结构。未来的钢贸市场竞争,不再是单纯的贸易企业之间的竞争,很大程度上取决于企业所在营销产业链之间的竞争。营销产业链愈发强大,其所属钢贸企业必然将在整个市场中处于优势地位。可以预见的是,钢贸行业未来将出现一批贸易合作企业,实现跨区域、集团化经营。而包含连锁经营模式在内的多元化合作将成为众多中小型钢贸企业在追求规模效益下实现利润增长的营销创新首选之策。
参考文献:
关键词：进口信用证；信用风险；风险规避
文章编号：1003－4625（2007）10－0057－03中图分类号：F832.63文献标识码：A
Abstract: Import letter of credit is one of the international settlement instruments with high profits. In the process of its rapid development, we should attach great importance to risk prevention and control so as to make it a benefit growth point instead of a risk explosion spot.
Key words: import letter of credit; market risks; risk evasion
进口信用证(Import Letter Of Credit，L/C)被称为“国际商业生命的血液”，是国际业务结算诸品种中收益较高的一种，其在提高商业银行的中间业务收入比重与结构中起到不可替代的作用。如何在进口开证业务快速发展的同时有效控制风险，使之成为效益增长点而不是风险爆发点，值得我们深入探究。
一、进口信用证风险的特点
（一）全程性
在进口开证业务中，银行开立的每一笔信用证不是反映在资产与负债科目，而是表现在表外科目里，尽管不动用银行的自有资产，但从企业提交开证申请到最终尾款结清的全过程中，银行将一直承担第一付款责任，随时有可能出现信用证垫款的情况。那么经营的这些表外业务就可能变为实质上的不良资产业务。
（二）不确定性或多变性
由于国际政治与经济形势复杂多变，同时国内企业在生产经营中也面临着不断变化的市场环境，企业行为都在不断的变化之中，从而决定了在开证业务中经营风险的多变性和不确定性。
（三）风险的关联性
在进口信用证开立中，一般只动用银行表外科目，以收取一定的手续费。但这并不意味该项业务与银行的资产、负债一点关系也没有。相反，开证与银行的资产和负债业务关系十分密切，企业可能在开证后同时申请相应的进口押汇或进口代付等业务。例如银行为企业开立的买方远期信用证，在一定条件下可能转化成银行的资产或负债业务。一旦发生法律风险，将会影响银行的资产负债结构，加大银行的经营风险，影响银行的经营成果，形成全局性风险，给银行造成难以挽回的损失。
二、进口开证的风险分类
（一） 外部风险
通常是由于国家政治形势、客户情况、政府经济政策以及银行经营环境等外部因素发生变化而导致的风险。主要包括信用风险、国家风险、汇率与利率风险、意外事故风险等。
1.信用风险(Market Risks)。
信用风险(也称市场风险)是银行开立进口信用证后所面临的主要风险。麦肯锡公司的研究表明，以银行实际的风险资本配置为参考，信用风险占银行总体风险暴露的60%。本文主要指开证申请人违约而导致信用证到单时，无法支付款项导致银行垫款不能收回本息而造成损失的可能性。
主要包括：
第一，进口商的信誉和资信情况将直接影响银行所做出的付款承诺。一般地说，银行在开证之前，都会要求客户落实保证金，但随着业务竞争的加剧，要求客户每笔开证提供足额保证金显然是不现实的。越来越多的客户要求减免保证金开证。而对于优质客户，银行也愿意提供授信为其开证。在这种情况下，银行所面临的风险也可能增大。
第二，商品风险：主要是指由于进口商品的质量和市场供求状况引起的风险。一般地，开证申请人如发现货物在品质、性能等方面的缺陷，或者商品有安全问题，无法通过商检、报关，往往会因此要求银行拒付，而不是主动通过商务合同向出口商进行索赔。而信用证的本质决定了银行处理的是单据，与货物无关，只要单证一致，银行就必须付款。另外，对于有些市场物资，如石油、农产品、涤纶短纤等商品受国内外市场供求、期货市场因素、季节因素等影响，价格波幅很大，一旦市场价格波幅超出了开证申请人的预期承受能力，往往会使申请人货款回笼困难，付汇资金无法及时到位，最终导致银行的垫付。
第三，商务欺诈风险：进口商往往利用信用证结算银行“管单不管货”这一特点，而且付汇无须提供进口货物报关单，通过与国外公司合谋，签订假商务合同、作假的货运单证等文件欺诈银行，骗取银行资金。
第四，资金挪用风险：这是远期信开证的一大风险。特别是发生在那些贸易公司开证业务中。开证申请人往往会利用信用证承兑到付款之间的时间差，在被公司提前划入的付汇资金中做手脚，挪作他用，一旦发生投资损失，变现困难，使付汇资金到期无处着落，而银行对于经过贴现和背书转让后的善意持票人则必须履行付款义务。
2.国家风险(Political Risks)。
主要指在国际贸易中，由于进出口双方国家经济、政治、社会环境的突然变化而对银行开证安全造成影响的可能性。这主要是指由于国际政治、军事、经济发生动荡引发的风险。如“9.11”事件后引发的石油价格异常波动，以及海湾战争引起的油价上升等“连锁反应”等等，这些因素都会对国际贸易的正常进行产生巨大影响，以银行信用为基础的信用证当然也不可例外地会面临诸多风险。
3.汇率和利率风险(Exchange & Interest Rate Risks)。
主要指由于在进口开证结算全过程中，由于国家汇率与利率的调整给银行带来损失的可能性。
（二）内部风险
这主要是由于银行内部经营管理不善，或内部人员和机构的主观行为而造成的风险。它涉及银行内部机构、制度、规定、管理、技术、人员等各个方面，如决策的失误、工作的疏忽、管理的漏洞等都可能导致信贷风险的产生。主要包括决策风险、操作风险、道德风险。
1.决策风险(Decision-making Risks)。
由于对整体国际贸易局势或经济发展情况把握出现失误，导致银行在决策每笔进口信用证开立时，可能会出现重大失误而导致垫款的可能性。在信用证的内部风险中，决策风险是一个不可回避的问题。
2.操作风险(Operation Risks)。
主要是指因控制、系统及运营过程中的错误或疏忽而可能引致潜在损失的风险。这里主要指在具体开证操作中，违反国际惯例、外管政策等引起纠纷而给银行带来损失的可能性。例如具体经办人员可能不了解进口商品是否属于许可证商品、特许商品、国家限制进口商品等。
3.道德风险(Moral Hazards)。
在道德风险的定义中，指人享有自己行为的收益而将成本转嫁给别人，从而造成他人损失的可能性。这里主要指信用证整体操作流程中，操作与经办人员利用职务之便，为自己谋求私利而给银行带来损失的可能性。
三、规避进口开证风险采取的策略
（一）外部的综合风险控制
1.对系统性风险的控制。
建立和完善信贷风险的预警监控机制。银行经办机构应在对宏观经济政策、区域经济政策、市场供求关系以及客户状况进行分析的基础上，建立行业、区域、品种、集团客户风险分析的基础档案，并通过与各部门、各行业、各媒体业建立的信息交流渠道，形成定期对一些行业或地区进行预警通报、确定高风险贸易融资范围的风险预警机制。
2.提高对国家风险、汇率与利率风险的控制。
国家风险一旦发生，一般情况下无法控制，这就需要事前做好必要的准备。银行的经办人员应该及时了解国内外时政、经济情况，提高分析问题、判断问题的能力。作为开证银行应全面了解世界各地的政治经济情况，各国的经济实力状况，国内的政治经济趋势，预测有关经济的走势，预测有关国家所要采取的影响经济的措施，并能较为客观地预测国际、国内汇率的走势，熟悉整个经济环境。
（二）内部严格操作流程
1.做好开证申请人的资信调查。
当前我国正处于经济转轨时期，有关立法及执法体系不健全，企业制造虚假信息几乎不受惩罚成本的约束，制造虚假信息的收益远远高于惩罚成本，形成了对“制假造假”的激励，这也是企业普遍存在“两本账”甚至“三本账”的主要原因。这就要求在符合总行行业信贷政策的前提下，应对开证申请人进行严格的信用等级评定，以此来确定企业基本的开证条件，使之与银行的信贷政策相吻合，从源头把握风险。主要应从以下方面进行分析：如经营状况，收益情况；财务分析与资金周转；在同行业中的地位与该行业的发展动向；经营者的情况及与银行的往来情况，有无不良信用纪录等。
银行特别要对负面消息及时作出反应，采取相应的措施。因为一些负面消息往往意味着客户的资信情况和清偿能力已发生了质的变化，银行需要重新对客户的风险进行评估。另外，如果能对出口商情况有一定了解就更好了，但这对于开证行来讲难度要大一些。许多国外大银行在这方面比较有经验，他们往往在进出口双方商谈贸易时就开始介入，全面了解出口商和出口地风险，决定自己是否为其开证，我们可以从一些金额较大的信用证入手，将出口商风险纳入管理，从而减少开证行承担的业务风险。
2.实行统一授信控制客户风险信用总量。
实施总授信额度内的贸易融资额度管理。随着一些大型客户可办理授信业务选择范围（包括业务品种和经办机构）的扩大，客户在某一家行多头融资、信用过度膨胀的风险也明显上升。根据新的形势，对授信业务必须明确由信贷部门对客户风险信用总量实行统一扎口管理。每年年初由信贷部门对与银行有业务关系的客户进行评级，并根据客户申请确定最高综合授信额度，严格控制客户在内部多家机构进行授信。同时，根据客户贸易结算总量的情况，在总的授信额度内核定其贸易融资额度占比。
3.做好开立信用证的技术性审查，确保开证业务的真实贸易背景。
对客户的生产经营情况掌握得越全面，银企间的信息不对称程度越轻，越有利于银行降低业务风险。因此，对企业申请的每笔进口开证业务，除进行正常开证条件的审查外，还要对企业开证业务的贸易真实性进行严格审查，确保每笔开证业务都有真实的贸易背景。
第一，要完备开证申请手续，开证前除审查开证单位、担保单位及进口货物的情况后，还必须注意开证单位提供的开证资料是否齐全。若是国家专控产品，则必须提供国家允许进口的有效证明；若是异地开证，则是否按国家外汇管理局规定提供了当地外管的备案表等。
第二，对开证申请人进口的货物要全面了解其国际、国内市场，预测其市场变化的趋势，以明确进口的货物是否适应国内经济发展的需要。
第三，开证前必须按照客户的资信等级缴纳相应比例的保证金，同时要求其提供有效的担保，开证银行必须对开证单位、担保单位资信、财务及业务情况实行全面调查，以确保开证资金落到实处。
第四，开证银行对进口货物要跟踪其流转。开证银行在开出信用证后，特别是远期信用证，要随时关注进口货物的生产、运输、报关、销售、使用情况，了解整个货物的流程，做到心中有数，一旦发生异常，可采取挽救措施，把有可能产生的风险消灭在萌芽状态。
4.以完善的流程切实防范道德风险与操作风险。
各家银行都制订了详细的操作办法，应该按照国家外汇管理局、各商业银行自有规章制度的要求，细化操作流程，为开证业务的发展提供有效的制度保障。鉴于客户和市场的情况始终在变化，要在规范化前提下促进业务可持续发展，制度本身也必须相应调整。银行要在严格遵守现行规章制度和操作办法的基础上，根据当地实际，每年制订各项业务实施细则。同时，在日常业务处理中，要根据业务发展的最新动态，特别是在业务操作和管理中发现的模糊问题，对原有制度不断进行修订，并及时进行横向和纵向的沟通。
参考文献：
[1]戴相龙.商业银行经营管理[M].北京：中国金融出版社,2002.
[2]王丽丽等.银行国际业务与法律风险控制[M].北京：法律出版社,2004.
某外贸集团公司下属10多家子公司,集团内部审计师对这些子公司1998下半年业务合同签订与执行情况进行了审核,发现在1000万元以上大金额进口商品合同中,仅豆粕一种商品就占16%,涉及金额5亿元。按照国际惯例,购买豆粕须提前半年签订期货合同,各子公司不约而同地进口豆粕,对整个集团来说,占压在某个商品上的资金过多,势必会增大经营风险。内部审计师立即向集团管理层提出建议:豆粕进口须做套期保值以避免价格下降造成的经营风险。果然,1999年国际市场豆粕价格一路狂跌,内部审计师的建议使集团避免了近2亿元的损失。
一、 现代内部审计在风险管理中的地位
风险管理监督和风险承受部门必须有效分离,这已成为现代经营风险管理的一项重要原则。在部门风险管理中,内部审计正逐步担负起风险管理的职能,在许多世界知名跨国集团,内部审计的风险管理职能正逐步在广度和深度上得到有效的发挥。
1、内部审计师从评价各部门的内部控制制度入手,在生产、采购、销售、财务会计、人力资源管理等各个领域查找管理漏洞,识别并防范风险,查错纠弊,对既成损失提出应对策略等。例如像经理离任审计这样的综合性内部审计,要对离任经理的经营管理业绩进行综合评价,包括业务经营、财务管理、费用控制、制度建设等各方面。只有这样才能透彻地了解公司的资产质量和该经理在任期间为企业创造效益的情况,进而对资产保值增值情况作出评价。
2、内部审计还可以深入到企业管理的极细微的环节上查找问题,分析其合理性。除了像经理任期审计或企业诊断等综合性的内部审计外,内部审计师更多的是以风险发生可能性大小为依据,深入到经营管理的各个过程和行为,查找并防范风险。
3、内部审计在部门风险管理中还起着协调作用。不仅各部门有内部风险,而且各管理部门还有共同承担的综合风险,内部审计师作为第三方,可协调各部门共同管理这一投资决策带来的风险。
二、内部审计有助于识别组织风险
风险管理的首要环节是对风险的识别。内部审计正是以风险敏感性分析为起点开展工作。内部审计人员通常关注的风险主要有:财务和经营信息不足;政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败;资产流失;资源浪费和无效使用;不能达到目的和目标。在决定所要审计的内容之前,内部审计师不仅要评估和备选内容相关的风险的类型,还要评估当前有多少风险。按照各待审内容风险水平的顺序排列,然后首先审查高风险的内容。风险的计算公式为:
风险=导致损失的可能性×涉及的金额。
例如,某外贸公司内部审计师调查了公司的五项工作:(1)应收款的收取,涉及金额3700万元;(2)境外市场开拓,涉及前期投入资金460万元;(3)配额商品大蒜的出口招标管理,涉及金额1500万元;(4)豆粕进口业务合同签订,涉及金额800万元;(5)某食品加工厂投资立项控制,涉及金额1.4亿元。根据以前的审计情况和所调查业务的性质,结合内部审计师的经验判断确定:第(1)项出现坏账的风险为32%;第(2)项市场开拓不理想的可能性为63%;第(3)项未中标的可能性为43%;第(4)项执行合同出现的损失可能性为15%;第(5)项投资立项没有客观可行的可行性分析,有可能造成投资损失的概率为11%。
按照前述的公式,五项调查内容的损失风险排序为第(1)项(3700×32%=1184万元);第(3)项(1500万元×43%=645万元);第(2)项(460万元×63%=289.8万元);第(5)项(14000万元×1.1%=154万元);第(4)项(800万元×15%=120万元)。由此可见,第(1)项业务可能造成损失的金额最大,应当优先列入审计日程。当然,这种风险识别是最初级的,随着审计工作的深入进行,对风险程度的识别还会有所改变。
三、 内部审计有助于进一步确定并防范风险
1、环节中内部控制审计。在生产环节中内部审计识别并防范的风险主要是生产计划和实际生产脱节造成的产品积压和供不应求产生的损失。采取的方式是审查业务流程的合规性。
如:某集团所属食品加工厂可生产12种食品,其销售部反映,尽管销售部按月向生产部门提供销售预测,以便于他们安排生产,但产品不是延迟发货,就是产生积压。而生产部门报送的生产月报中,却反映每月实际完成生产计划数的98%。工厂管理层请集团内部审计师查明这种供销脱节的原因。
内部审计师调查了工厂经营计划的编制与执行情况:经营计划管理人员每月中旬从销售部接到下月度产品需求预测并据以确定每类产品的产量,同时还收到以后3个月的产品需求预测,据以订购下阶段生产所需原材料。每类产品的产量和生产周期都储存在计算机系统,系统中还存有产成品所需的原材料和包装物的耗用标准。由计算机输出库存原材料余额、生产领用材料数、需订购原材料数等。当计划管理人员被问及为何不能按时发运产品时,他们认为,有时原材料或包装物供不应求,有时生产计划超过生产能力,有时质量控制部门的检验时间过长而造成积压。内部审计师实施了如下测试:(1)生产计划完成情况。内部审计师阅读了工厂产量数据的汇总及报告过程,发现产量低或超产时,随时调整计划,然后用实际产量和调整后的计划数相比较,得出完成率。可见生产月报上98%的完成率存在水分。另外,完成率是由12类产品的实际产量和计划数相比,经常有这种情况:总体计划完成情况不错,但各类产品未完成计划或超额完成计划的差异相当大。(2)生产计划执行情况。内部审计师抽查了5月份12个品种的生产计划,并按照销售部提供的上月市场需求预测重新编制生产计划,发现4个品种需增加计划产量,2个品种需减少计划产量。据此估计这可能是各种产品供不应求或供过于求的原因。(3)存货水平。一是原材料。在5月份的生产计划中,有8项产品比计划要求晚了一个星期以上,计划管理人员反映,其中6项产品是由于订购的原料未按时到货所致。内部审计师抽取10例原材料进货情况进行检查,发现有5例未按时到货。原材料交货时间是由计算机确定的交货周期确定的,因而内部审计师抽取本年度20笔定货单,将其中每一种产品的计算机储存交货周期与实际交货周期进行比较,以检查计算机确定交货周期的准确性,结果发现7种原材料卖方要求的交货时间比计算机得出的时间要长,同时有4种材料则相反,这说明计算机对交货时间的确认有误,这是生产部门未按时完成生产计划的一个重要原因。二是包装物。包装物也采用计算机进行管理,当产成品报告输入计算机系统后,计算机自动按标准用量扣除所需包装材料。但内部审计师了解到,实际包装物用量并未输入计算机进行调整,而由于浪费等原因,实际用量与标准用量之间差异往往很大,有时还会发生额外的用途。例如,包装用瓦楞纸常被用来填充包装箱,而这一用量并未从存货数量中扣除。内部审计师抽取3种包装物库存,发现有两种账实不符,因此,计算机反映的包装物充足,但实际上已短缺,进而延误了产品的按时发运。(4)质量检查时间。根据规定,质量检查时间为两周,但这段时间未列入生产计划,内部审计师抽取了5月份8种产品的检测记录,发现2种产品是按时生产,但由于质量检验延误了发货。(5)生产能力因素。车间的生产能力是根据计算机系统的生产预测程序确定的。内部审计师抽查了5个月来6个主要品种,将计算机确定的生产能力与实际生产能力进行比较,发现差异从-50%到+30%,造成1个品种生产计划规定的时间不足,而未能按时完成计划;同时造成2个品种生产计划规定的时间过分充裕。
经过审计,内部审计师提出如下建议,以避免生产计划和实际脱节造成的损失:1.生产计划按需求预测确定,不得随意调整;计划完成进度按每类产品分别统计。2.定期调整计算机系统中供方交货周期的有关数据,以保证材料及时到货。3.定期盘点包装物,包装物实际用量应及时输入计算机系统,以保证计算机内反映存量的正确性。4.把每种产品的质检时间安排进生产计划中。5.至少每季度要检查影响生产能力的各因素,并据以调整计算机系统有关生产能力的数据,保证计划按时完成。
两个月后,后续审计发现工厂按照前次审计提出的建议进行改进后,有效地避免了生产脱节造成的损失风险。
海尔集团是世界第四大白色家电制造商。旗下拥有240多家法人单位，在全球30多个国家建立本土化的设计中心、制造基地和贸易公司，全球员工总数超过五万人，重点发展科技、工业、贸易、金融四大支柱产业，2005年，海尔全球营业额实现1034亿元（约合128亿美元）。
海尔集团在首席执行官张瑞敏确立的名牌战略指导下，先后实施名牌战略、多元化战略和国际化战略，2005年12月26日，在创业21周年之际，海尔启动第四个发展战略阶段――全球化品牌战略阶段。海尔品牌在世界范围的美誉度大幅提升。
获奖理由
海尔成立以来，一直在创造着跨越式发展的神话，成长为中国最受尊敬的企业之一。然而，企业发展越快，对财务工作的考验也越大。为适应企业快速发展的需要，更为提高企业竞争力，海尔集团的财务工作紧紧围绕企业战略发展目标，以建设SBU经营管理体制为契机，不断优化会计流程、提升财务职能。如今，海尔集团的财务管理工作，已经成为支持企业全球化品牌战略实施的核心环节。
信息化时代，企业与企业之间的竞争越来越趋向对无形资产经营能力的竞争；在瞬息万变的经营环境里，谁拥有更大的抓住机会应对威胁的能力，谁就有更大的成长可能。
为应对信息化时代的竞争，世界上许多企业力图转型以应对未来的竞争，于是出现了戴明的TQM，丰田的看板管理，以及平衡记分卡。
2006年，海尔集团全面启动第四个发展阶段，即全球化品牌战略阶段，（前三个阶段为名牌战略阶段、多元化战略阶段、国际化战略阶段），目标是在全球每一个地方都要打造第一竞争力。海尔的SBU经营机制体现出的战略思想是为应对信息化时代的竞争需要，解决企业内部速度和准确性有效统一的矛盾，力图解决信息化时代企业经营无形资产的最大难题――人力自动、持续有价值自动的问题。
一、流程再造后的“市场链”核心管理体系
SBU是英文Strategic Business Unit的缩写。SBU即“策略事业单位”，最早由经济学家安索夫提出，20世纪70-80年代在美、日等发达国家的跨国企业里试验操作。在以客户经济为特征的信息时代，SBU对提高战略管理及企业核心竞争力有着不可替代的作用。美国的GE、日本的Panasonic在80年代初就开始推行以SBU为单元的战略管理体系，并取得了很好的市场效果与竞争优势。
从2001年底开始，海尔提出SBU建设，同时创造性地提出了SBU损益表的操作思路：即“企业把人变成有价值的资产，使人能够成为创新的资源，员工的创新是企业最有价值的资产，有了他，企业所有资产都会增值；管理的提升不在于控制人的行为，而是给人一个创新的空间，企业的每一个人都应该在开放的系统中创新，每个人都面对着市场，每个人的价值都应该体现在为用户创造的价值上”。目标是使全集团的员工人人都成为经营者，人人都成为具有创新精神的SBU。
（一）SBU的三张表
海尔要让员工成为自主经营的主体，成为一个自负盈亏的公司，把员工从靠企业发工资到自己经营盈利、自己挣工资，员工首先就应该像企业一样知道自己经营的盈亏情况。凡是独立运作、自负盈亏的企业，一般都有三张表――资产负债表、损益表、现金流量表。海尔推进的人员经营创新，将企业的一张财务报表转化为每个SBU经营体都有一张财务报表，让每一个员工成为一个公司经营体，成为一个SBU,有了每个员工的自主创新，才能满足用户的个性化需求。
（二）SBU的经营三原则
海尔提出SBU概念，是在借用“策略事业单位”内涵的基础上突出员工个人“三主经营”，即:
第一是主体：把原来的客体变成经营者，变成主体，员工以前都是被管理者，是管理的客体，现在要改为每个人都是经营的主体，从职能管理的客体即被管理者，变为市场链经营的主体。就是每个创造市场的SBU，所有员工都是SBU，都是主体。
第二是主线：闭环的定单信息流程，从职能管理的层级传递到市场链的一票到底，这里面一定是市场买卖的交易关系。
第三是主旨：SBU能够自主创新、自我增值。从职能管理的发工资到市场链的从自己创造的有价值的定单中索酬。
流程再造是革命性变革，主线是基础，主旨是目的，也是我们工作的动力。
（三）SBU收入分配和绩效考核机制
为了克服传统激励分配模式的缺陷，适应海尔市场链改造的进行，充分调动SBU现期、中期和长期的积极性，使其成为真正意义上的独立经营的实体，使生产活动能够紧紧跟随市场的变化而调整，海尔集团建立了与之相适应的薪酬激励模型。
SBU经营机制下的考核模式，充分体现了“量”与“质”，“劳”与“效”长期以来倒挂的局面。SBU经营机制打破了那种传统“多劳多得”的分配机制，形成一种绩效考核机制，按经营效果兑现报酬，实现企业与员工市场咬合的关系，企业赚钱，员工才能赚钱，企业亏损，员工也得亏损。这样就迫使每个人都与企业齐心协力，共担风险，使企业营运风险最小化。
考核制度是公司治理中最难的一项，要想改进经营，提升竞争力，首先是建立一套行之有效的考核机制，通过机制去推动管理，提高经营。在目前的人力资源管理中，SBU经营机制下的绩效考核是一种科学的管理模式，海尔已经充分证明了这种考核模式的生命力与科学性。
二、海尔SBU经营损益机制的战略体系
（一）SBU之间的“市场链”咬合机制
海尔在业务流程再造之后全面推进以“市场链”为纽带的SBU经营机制，建立SBU之间的“市场链”咬合机制。所谓流程咬合是指每个人的工资兑现由其客户（包括外部客户和内部客户）挂钩，而最后一道是根据外部市场的效果，因此每一道工序会为追求外部市场效果而加倍的努力，将外部订单转化为内部每个人的订单，而工序与工序之间的订单交接是买卖关系。
海尔已经建立了内部价格形成机制、流程和岗位的业绩评价机制、价值分配机制、SST机制等等以解决咬合问题。
（二）SBU损益表
任何一个公司的组织结构都是由业务主流程和支持流程两大部分组成的。海尔根据责任会计的思路，将公司的利润中心和成本中心归纳为业务主流程和支持流程，并针对这两个流程，先从业务主流程入手搭建SBU经营机制，并从物流采购经理切入，先后建立起采购经理、成本经理、费用经理、产品经理等人的SBU损益表。也就是说这些人员的收入是以货币化的计量表现出来的，其经营成果可以直接量化。他们每个人的账面收入之和应该是公司（部门）的收入。该类型的SBU损益表就是采取ERP系统出个人毛利、费用子母卡系统出个人费用，其公式为：
（1）个人毛利 = 销售数量*（销售价格-采购价格）
（2）个人费用 = Σ（个人各项费用子卡）
（3）个人利润 = 个人毛利 -个人费用
（三）MMC
MMC（Micro Micro Company），即“小小公司”的意思。MMC是将一个人或者几个人组合在一起形成的一个微型的虚拟公司，它可以是一个人的公司，也可以是几个人的公司（仅在海尔集团内部虚拟设置的，它不是《公司法》中的法人主体，但可作为一个会计经营体来核算其经营成果）。
三、海尔SBU经营损益对传统财务会计的创新
损益表是会计报表中最常见的一种，也是会计为经营管理提供信息的基本的表现形式之一。海尔创造的SBU损益表对传统的会计制度进行了五项革新：
第一，会计期间由月结到日结，实现了一种精细化的会计核算。
传统的财务会计报表都是月报、季报、年报（现行的会计制度仍然是这样规定的），当前许多企业也是一个月终了才出具一个损益表，反映其经营的效果。从经营理论上讲，损益表本来就是一种经济活动的事后反馈，顶多起到一个反映、分析的效果。
在当前网络时代，市场经济风云变化更趋激烈，许多经济活动和会计对象处于一种急剧的变化之中。传统的月度（年度）会计报表根本就无法及时提供精确的管理信息。信息的滞后、事后反馈的汇总式报表在网络新经济时代只是一种验资报告。
通过实行SBU经营机制，将每天的经营效果及时反馈，从局部到整体一目了然，每个环节、每个时段的经营数据都能从SBU损益表系统中实时体现，使其能够为经营活动提供最新高效的决策依据，通过日常信息的及时预警反馈，避免出现死后验尸的被动局面。
第二，SBU经营机制完善了“权责发生制”与“配比制度”在实务中的应用。
会计制度核算原则要求遵循权责发生制，但在会计实务中很难操作这种理想化的模式，许多企业实质上是按照收付实现制来操作权责发生制。特别是许多业务实际在本月发生了，而因单据核销在下月，为了简化工作，造成某些会计期间的经营活动无法真实体现。比如：3月购买的办公用品在4月份才来发票记账（其实3月份办公用品已经消耗），造成该笔期间费用不能按照理论上的权责发生制原则来记账。而通过SBU经营机制则完全可以避免这种理论与实务的脱节，因为SBU经营机制是按日动态核算，实时集成经营结果。所以SBU经营机制下的会计核算彻底解决了会计中的权责发生制与配比原则在实务中的不足。同时，分到人的财产损失与费用，使间接管理费用的分摊更加精细化，改变原来会计中单一的纵向配比，实现一种立体式配比（既有横向经营指标的配比，又有纵向收入、成本的配比）。
第三，对责任会计的突破。
SBU经营损益机制是将企业看成若干个独立经营、自负盈亏的经营体，在企业内部按照虚拟的市场关系进行结算。如：财务部门、人力部门按照当前会计理论都应该是一种没有任何收益的成本中心；但在海尔的SBU经营机制下，财务、人力看成了一个经营体，是一个独立经营、自付盈亏的利润中心，财务、人力部门的每一个人都有他自己的服务收入及利润（并以此两个指标作为责任考核）。虽然它没有形成真正的货币结算，但通过内部银行这种客观存在虚拟的结算关系，仍可以将结算信息计量化。这种无形的计量结算实质上是信息时代会计核算方式的需求，随着虚拟经济的日益发展，以SBU经营机制为雏形的虚拟会计必将应运而生。
第四，将静态的会计报表动态化，并使之与会计系统进行了对接和自动转账，实现了管理报表与会计报表的信息相对独立与统一。
传统的会计报表都是一种账结法下的会计报表（目前国内一些财务软件上也很少有表结法的报表程序），很难将动态化的经营结果实时反馈；而使用SBU损益表则是一种高度集成（以业务量化数据与财务核算数据为准）的管理报表，它是用表结法的核算形式，实时采集经营数据，反馈经营成果，是一种能分能总兼容并收的动态化报表。
第五，财务职能的提升。
以前，财务人员大都局限在核算理财、服务闸口等职能上，对经营活动的管理咨询不够，无论是报警、跳闸都是一种既定事实的事后反馈，很像一个经济警察的角色。而现在实行SBU经营机制管理模式后，能够通过对每天损益表数据的剖析，实时反映经营动态、提出经营建议，协助业务主流程去提高经营效果。所以，财务人员在SBU经营机制管理模式下，逐渐从原来的那种“经济警察”角色转换成“经济顾问”。从根本意义上讲，是SBU经营机制推动了财务职能的创新，将原来那种反映与监控的传统职能提升为一种财务经营。
四、海尔以SBU经营损益为核心全力打造企业核心竞争力
SBU损益表在经营活动中如同一面镜子，可以实时检查经营得失，改进经营质量，避免走弯路，让干好干坏的人和经营效果一目了然，防止出现风险的扩大。SBU经营机制管理模式不仅推进了海尔的企业经营，而且是对传统粗放式管理的一次革新。通过在海尔近年的实际操作来看，效果明显，其主要体现在以下几个方面：
（一）员工观念的转变。首先是每一个员工都树立了自我经营的意识。把个人的价值与企业价值链结在一起，实现价值的最大化就是使自己与企业增值。
（二）推动企业的市场效果明显。SBU经营机制实质上是以发展指标、质量指标和利润指标为考核中心，改变了原来单一的以收入考核机制；SBU经营机制不仅追求量的增长，更要求质的提高。所以SBU经营机制的市场效果主要体现在“开源”与“节流”上。
第一，提供增值服务，创造客户效益。SBU通过经营自我，不但经营出了“客户满意”，而且创造出了“客户效益”，自我经营不但使自己得到了发展，而且为企业创造出了更可观的附加值，促使企业健康、快速发展。
第二，推动了降费节支的主动经营。通过SBU损益表的推进，SBU主动调整经营策略，降低自己的经营项目费用，达到公司盈利、自我增值的目的。
（三）规避经营风险，防止大企业病，降低经营风险。企业由小到大后，容易出现机构组织层级过多、信息传递缓慢、决策过程繁琐，造成市场反应钝化。SBU这种经营模式既可以防止出现“大企业病”的弊端，还可以提高企业对市场反应的灵敏性。
实行SBU经营模式还可以规避经营风险。SBU经营机制体现出一种量化的数字化管理，它能及时、明确的反映出每个环节、每个部门当天出现的经营状况和经营质量。如果哪个环节出现了问题，就如动态检测仪可以及时有效的检测出病灶，及时采取措施解决，不至于将问题蔓延扩大。同时，好的经营效果和营运方式也可以及时体现推广。在当前市场经济环境下，这种规避经营风险的SBU经营模式尤为可贵。
（四）以信息化为基础又起到了推进企业信息集成化、决策化发展。SBU损益表作为一种信息化的载体，对员工来讲出来的只是一个结果，对集团内部的信息集成则是一场革命，彻底改变以前计算机信息系统只是进行数据统计分析的工具的角色，而提升为一种管理模式，系统之间建立起了逻辑关系并使整个业务流程之间成为一个系统、全面的整体。
（五）有助于建立科学的考核激励机制。SBU经营机制是将员工的工作经营化，数字化的体现，将各经营效果的量化指标与绩效考评标准挂钩，实现了标准透明，考核公开的公平激励政策。
（黑龙江省桦川县龙达水运有限责任公司，黑龙江 佳木斯 154300）
摘 要：随着水运企业不断扩大发展规模、扩张业务经营范围，会更多地产生应收账款，而应收账款如果不能及时回收，则可能因形成坏账而给企业造成很大的损失，导致企业发生经营风险。鉴于此，水运企业必须加强控制应收账款，加大对应收账款的日常管理力度，并切实制定并执行相关的管理制度，在运输业务量不断扩大的同时，力争及时收回应收账款，从而确保取得最大化的企业效益。
关键词 ：水运企业；应收账款；控制；日常管理；控制制度
中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0131-02
收稿日期：2015-06-10
作者简介：郭淑英（1970-），女，黑龙江桦川人，会计，中级会计师，从事财务管理研究。
一、水运企业存在信用销售风险的原因
因为航运企业属于比较特殊的一类服务性企业，其必然存在着比较大的信用销售风险。一是由于水运受制于运输工具，导致其具有比较长的服务周期，在目前风云变幻的市场条件下，可能会产生信用风险；二是水运企业很多的客户是贸易公司，而这一类型的公司往往都有着很大的贸易额，而且其所从事的商品交易一般不符合自身的资产状况，同时市场的变化也常常对其产生较大的影响，鉴于此，一般情况下在信用管理的过程中，专业的贸易公司属具有高风险性；既然水运公司大多数客户都是这类企业，那么就难以避免信用销售风险；三是一些大型水运企业还需要从事对外贸易服务，而相对于国外的公司而言，因为客观存在着传递信息和地域等问题，导致水运公司不能完全、深入地了解外企所具有的资信状况，也会客观上存在着信用风险的可能。综上所述，在信用销售中，水运企业必然存在着十分巨大的风险。从另一方面看，我国的水运业目前已处于买方市场，水运企业为了能够在市场的激烈竞争中谋求生存与发展，又不得不针对企业的大客户选择信用销售的方式——协议付费。因此可以说，水运企业的信用管理实际上也就是对于应收账款的控制与管理。
二、水运企业控制应收账款的措施
（一）建立完善客户资信档案和授信制度，加强客户资信管理
对于水运企业而言，针对客户建立和完善资信档案和与授信制度，能够保证水运企业准确掌握客户的资信状况，通过确立不同客户的信用标准，从而有效避免在在财务方面存在的潜在风险，最终企业能够安全地进行交易。因此，水各相关部门能够全面共享客户的信息。坚持全面地分析老客户在过往的交易过程中运费的支付情况。同时，要通过相关的金融机构、专业的信用评级师和客户财务报表分析等多种渠道，准确、全面地掌握客户的信息，在此基础上开发新的客户，就此评定客户的资信等级，并相应地针对有关客户制定授信与审批合同的制度，客户不同对其确定的信用标准也不一样，而合同的信用标准不同，其分别适用于不同的授权审批制度。客户的资信与授信管理的过程是动态的，因此水运企业也必须动态地维护客户的资信状况与客户的授信制度。通过有效管理客户的信用，实现控制、管理风险的前移，从而确保在签订交易合同之前就能够规避回收运费的风险。
（二）选择相关的科学控制应收账款的方法
控制应收账款的方法一般分为两种：一是分析应收账款的账龄。针对各有关客户拖欠应收账款的期限与拖欠的具体金额，将它们划分成几个区段，自此基础上，通过编制应收账款账龄分析表，严密地进行监督，即时了解收款的具体情况。针对信用不同的客户，以及拖欠账款的时间，制定相应的收账方案，采取不同的收账政策；二是评估客户的信用。针对企业确定的客户信用的标准，在分析客户信用时，又可以采取两种办法，即分析信用类别与分析信用等级。分析信用类别主要是指企业按照管控应收账款的目标，并结合应收账款账龄分析表与应收账款单位往来明细表，分析与研究应收账款的产生与发展，在此基础上，把各有关欠款的客户，依据欠款的金额、比重和期限划分成ABCD四个类别，并据此编制应收账款信用类别表，针对其中的一般和重点客户分别采取相应的收款措施与策略。
三、日常控制与管理应收账款的办法
（一）加强事前控制
在签订水运合同时，相关人员必须要强化风险意识，所订立的条款要保证有利于回收运费，尽最大可能做到“三个避免”：一是避免出现在货物装船后的多少天内或者船舶开航后多少天内支付运费等不利的条款；二是避免在运费回收之前签发已支付运费的清洁提单；三是避免签发倒签或者预借提单。如果客户具有不良的资信状况，那么应该尽量把支付运费的时间定在签发预付运费提单的时候，或者在签发预付运费提单之前。客户如果没有预付运费，那么必须在运费预付签发时进行不清洁提单的批注，其目的是督促客户及时全额付清运费。
在于客户签订租船合同时，必须在提单中并入终止租船的责任和留置货物等相关条款，如果具有不良资信状况的客户不未能按时进行运费的支付，那么就可以采取货物留置办法，来主张水运企业的运费收取权利。
（二）加强日常管理
水运企业有必要立足于其经营建立分析应收账款账龄和催收逾期应收账款的相关制度。业务部门设置业务台账，并催收应收账款；财会部门登记与结算应收账款，并对销售部门进行加紧督促催收。同时，通过细致的信用调查，以及严格执行信用审批制度，针对不同的信用类别和等级，分别对相关客户采用的收款方式也必须是不同的，以确保安全顺利地回收运费。如果要在国外联系确定合作公司，则必须选择那些具有较高的国际信誉和知名度的企业。如具备相应的条件，最好是随船派人到该企业的所在地了解气实际的情况，或者也可以在公司的所在地设立相应的办事机构，随时与公司保持畅通的联络与沟通，从而确保货物运输与账款回收的安全。
（三）加强收款管理
水运企业必须坚持业务由谁谁负责就由谁收款的原则。同时，也可以建立针对重点或者长期客户的高层互访制度，以确保沟通的顺畅。负责收款的人员要定期与客户进行往来收款的核对，一旦发现问题，及时找出原因并妥善加以处理；对于没有能够按时回收运费，必须立即查明其中存在的原因，并加大催收力度，努力做到周周清、月月结；针对存在坏账可能的应收账款，要及时向企业领导和有关部门汇报，通过企业执行层与决策层分别的调查、审核，最终决定该应收账款是否可以认定为坏账。
（四）加强对应收账款收款指标的考核
水运企业要把回笼账款的指标具体下达给相关的责任部门与相关的人员，坚持每月进行一次指标考核。同时，制定详细的回笼账款的计划，按照收款预定的目标以及实际的收款进度，确定考核标准，并且要针对考核的具体结果，来对员工进行奖惩。具体说就是：企业对于收款达标的部门和人员，要给予相应的物质奖励；对于未达标的，对相关责任人进行相应的经济处罚。
四、制定控制应收账款的其他相关制度
水运企业还必须针对控制应收账款的内部检查监督制度。建立相应的机构，配置工作人员并明确其责权，坚持定期、不定期地对应收账款的情况进行检查，从而有效地保证管控应收账款制度的落实。
一是水运企业必须制定承揽货物运输业务的报告和预算制度。水运企业在要求承揽货物运输业务的人员方面不能是一成不变的，比较合理的办法是把货物承揽人员运费回收的情况作为对其业绩进行评定的标准，这就必须要求货物承揽人员要预算揽货的数量并上报公司进行备案。除此之外，货物承揽人员不能单纯地追求货物的承揽量，而且要特别关注客户支付运费的能力。
二是水运企业必须制定客户信用申请制度。对于水运企业来说，一些大货主是其利润的主要来源，因此为了能够长期地与它们进行业务合作，就有必要在信用方面给这些大客户一定的优惠，所以往往选择协议付费的信用销售办法。而对于一般的客户来说，它们必须申请客户信用额度，由水运企业的信用管理部门评估客户的资信，在此基础上决定是否对其采取信用销售这一方式。
三是水运企业必须制定审核信用限额的制度。在信用管理的过程中，制定客户信用限额是一个非常必要且有效的管理办法，通过简单的一个数字，企业就能够在管理中把以往复杂的问题变得简单，从而提升管理效率。水运企业一直以来不太重视评估与预测客户的信用风险，在交易的过程中一般都单纯地依靠主观上对客户的判断来进行相关的决策，导致决策盲目而不科学；在管理销售业务方面，因为控制信用额度不利，常常是过于重视权力却严重忽视职能，如果风险问题一旦产生，相关部门和责任人一味地相互之间推诿。鉴于此，水运企业信用管理部门应该调出客户信用数据库中的信息资料，并与相关的历史数据相结合，为客户确定其相应的信用限额，在报请上级部门审核通过后进行正式的确定。
参考文献：
[1] 张津毅.试论应收账款的控制与管理[J].会计之友（中），2007，3.
根据《巴塞尔协议》的定义，国际贸易融资业务是指国际贸易中银行为进口商和出口商提供的各种融资性业务，其作用是解决国际贸易中资金的缺口。该业务利润率高、持续性强，综合收益可观，是现代银行高效利用资金的一种方式。国际商会的研究显示，全球国际贸易额的90%以上依赖贸易融资。
随着改革开放的进一步深入，我国国际贸易融资业务取得了稳步发展，在金融体系和对外贸易体系中的重要性进一步增强，但同时也存在一定的问题与局限，如果不能很好地解决这些问题，就有可能影响我国对外贸易发展的进程。
一、我国国际贸易融资业务的现状
（一）融资规模扩大化
伴随着我国对外贸易的快速增长，国际贸易融资业务也取得了一定的发展。2013 年我国进出口贸易总额为4.16 万亿美元，较上年增长了7.9%。银行纷纷看好并抢占国际贸易融资业务，以占领更多的市场份额。以中国银行为例，2013 年累计完成国际结算业务量3.42 万亿美元，比上年增长23.02%。从上面的数据可以看出我国进出口发展与国际贸易融资有着明显地正比关系，进出口的发展与国际贸易融资相互促进，既推动了进出口企业的国际贸易量，也增加了银行大量的中间业务。
（二）融资方式多样化
为了满足国际贸易中进口商和出口商的需求，我国银行业在融资业务中推出了一些新的服务项目。归纳起来有六类，即货权质押授信业务、退税托管贷款、信用险项下融资、保理业务、福费廷业务、供应链融资。目前商业银行普遍采用统一授信的管理方式，使企业和个人的融资业务能够统一规范管理，在授信额度内可以快速、便捷地办理融资业务，满足了融资的实效性。目前信用和资产融资都得到了广泛的应用，在最常见的信用证业务中，进口商通过授信开证和进口押汇等方式融资，而出口商通过红条款信用证融资。其他如保理业务、跟单托收业务、出口代付业务、进口保付业务等，如今也已经被大部分银行所采用，提高了我国银行的收入水平和进出口企业的支付水平。烟台一家贸易公司，出口额不到200万美元，在2013 年7 月投保出口信用保险，通过投保便利融资270万美元，大大改善了公司资金流动状况。
（三）融资地位增强化
我国的各大银行在注意到国际贸易融资业务的重要性后，对运作方式和机构设置进行很多有益改革。比如中国银行为了强化国际贸易融资业务的地位，其国际业务部在2011 年就和信贷部结合，通过国际结算业务充分发挥银行间接融资功能，提升了银行在国际贸易方面融资的专业性，提高效率、降低风险，增强国际结算业务的竞争力。2012 年工商银行山东分行在多地推出同业国际结算业务，力求扩大基础薄弱客户授信额度限制，拓宽国际结算业务市场渠道，增强市场份额。2013年8 月2 日，招商银行兰州分行建立“商贸通、资本通、财富通”体系，并把该体系放到重要发展战略高度，助力企业对外贸易融资。
（四）融资风险复杂化
国际贸易融资时刻面临着诸如信用风险、汇率风险、国家风险之类的风险，且表现为不可预见和复杂化的特点。2008 年美国金融危机爆发以来，全球经济长期的低迷，对我国的经济发展，尤其是国际贸易相关产业的发展提出了严峻的考验。部分出口依赖型企业因国外经济不景气，被迫取消订单，引发资金链的断裂，丧失偿还能力。另外有些企业为获取银行融资使用财务造假、贸易欺诈等手段，大大提高了国际贸易融资业务的风险。尤其是2005 年5 月我国实行有管理的浮动汇率制度以来，人民币不断升值，而且我国外汇套期保值业务发展水平距欧美还有很大的距离，汇率风险在深刻影响着国际贸易融资。2014年5月4 日，商务部《中国对外贸易形势报告》，提到了2014 年一季度中国又遭遇11个国家和地区的总共27 起贸易调查，同比增长了23%，反倾销反补贴调查所导致的困境也无时无刻不加重着国际贸易融资的风险。
二、我国国际贸易融资业
务存在的问题与原因分析
（一）银行风险管控体系不完善
银行是经营风险的机构，无时无刻不在和风险打交道，因此银行的正常运行离不开风险管控体系。我国的银行在对央企、大型国企等经济实力雄厚的企业的国际贸易融资中，经常会忽视企业的资产负债状况、盈利能力，在授信额度上往往容易放松，有些情况下还会违反国家相关财务制度，对企业的账户、现金管理进行违规操作，以谋取一些短期利益。2009 年2 月12日，中铝集团宣布对力拓公司展开收购，在融资环节，银行的风险管控部门未对并购风险做出准确的评估，而中铝集团又有着较深的国家背景，四大国有银行向其提供了210 亿美元的贷款。同年6月5 日因力拓单方撤销协议而终止并购，银行因此承担了巨额坏账。另外，国际贸易融资业务的相关手续过分教条化、形式化，只注重实物担保，对企业的一些较为个性化的担保物，如应收账款抵押、出口退税抵押等，则较为忽视。这样一来虽然银行规避了很多风险，但长期来看对国际贸易融资的发展是起限制作用的。银行如何建立一套相对完善的风险管控体系，是我国当前银行业急需解决的问题。
（二）进出口企业信用水平较低
据工商部门不完全统计，2013年全年我国贸易合同的履约率约为50%，商业信用整体水平较低，另外信用体系缺乏相应的法律保障，很多国际贸易的纠纷就是源于法律体系的不完善。由于我国信用体系的建设的时间不长，信用数据库相对缺失，信用咨询和评估机构也比较少。在国际上标准普尔、穆迪、惠誉三大信用评级机构经历了半个多世纪的发展，掌握了全球大量外贸资料，可以做出相对准确的信用评级，而我国虽也有一些专业评级机构，但其独立性和权威性经常饱受质疑，不利于社会信用体系的构建。比如2004 年中国出口信用保险公司与中国银行联合推出的押汇业务，设计初衷是帮助企业融资进而扩大国际贸易额，但由于相关信用评估的不准确和一些进出口企业逃避还款的侥幸心理，银行贷款经常无法如数按时收回，使银行蒙受损失，进而对这些国际贸易公司今后的贷款都会产生很多不良影响，对整个金融体系都会造成一定的负面作用。国际贸易的融资离不开良好的企业信用环境，因为脱离了信用，许多融资业务的基础就被动摇了。
（三）中小型进出口企业普遍缺少抵押资产
据海关统计，2012 年和2013年中小型进出口企业的贸易额均超过了我国贸易总额的60%，轻工业、小商品等出口产品几乎全部出自于中小外贸企业。目前我国进出口企业中有超过80%的属于中小企业。这些中小进出口企业可以更灵活的利用地方资源，为客户提供定制化外贸服务，为社会创造大量就业机会，但由于生产规模较小，业务范围较窄，这些企业往往缺少能够抵押的资产，因此在国际贸易融资上很多程度要依靠民间借贷。2014年5月29日西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心的《中国家庭金融调查》报告显示，全国只有12%的中小企业可以获得正规借贷，无法获得正规贷款的主要原因就是缺少合格的担保物。而全国民间有息借贷平均利率为36.2%，中小型进出口企业因为在正规金融机构贷不到钱，不得不转投民间金融机构，因此需要承受高额的资金使用成本，加重了其贸易负担，不利于我国国际贸易的健康发展。
（四）外资银行开始挤占我国国际贸易融资市场
外资银行自2006 年12 月可以在华开办人民币业务以来，逐渐对我国本土商业银行的融资业务产生了冲击。2014 年6 月3 日在上海举办的“国家使命：上海自贸区与金融创新”论坛上，上海市常务副市长屠光绍表示还要继续对外资银行放宽限制，扩大金融改革成果。自贸区的这种情况释放了一个信号，那就是国家开始鼓励外资银行参与到中国的经济里来。由于我国国际贸易融资中福费廷业务较少，外资银行恰恰利用了这个机会，加大力度在国内进行业务宣传，再加上外资银行在国外已经有了很多年的业务经验，融资产品和服务也比较成熟，在抢占我国的国际贸易融资业务方面占有一些优势。2002 年，南京爱立信公司提前偿还19.9亿元南京工商银行、交通银行贷款，继而转向花旗银行上海分行签订了贷款合同，事情的主要原因就是中资银行无法提供爱立信公司在国际贸易中所需要的无追索权的应收账款转让业务。
（五）国际贸易融资产品缺乏创新
虽然我国银行关于国际贸易融资的产品种类与日俱增，但其本质上仍然大都以传统的如打包贷款、出口押汇等，同质化相当严重，这些传统融资业务约占对外贸易融资总额的70%。然而目前国际贸易的快速发展，更多更复杂的贸易方式，比如供应链产品融资、福费廷渐渐成为主流。这些先进的国际贸易融资产品的匮乏，在很大程度上制约了中资银行融资业务的开展，更制约了进出口企业的国际贸易规模，尤其是对资金水平较差的中小进出口企业非常不利。目前我国的商业银行中间业务收入里国际业务比重已经升至约50%了，这也就说明了国际融资业务是银行未来重要利润点。欧美发达贸易国家不断发展进步着的贸易融资产品，要求我们国家的银行也要在银行结算方式、融资产品上开拓创新，跟上时代步伐。
三、完善我国国际贸易融资业务的对策
（一）增强银行内控体系建设，提高信用风险管控水平
伦敦第一家银行在1990 年取得ISO9000质量证书之后，花旗银行、渣打银行、汇丰银行等纷纷通过了ISO9000 质量体系认证。ISO9000 质量体系的建立，有效地提高了这些欧美银行的融资效率，更快捷地向客户提供了服务，并满足了国家金融监管的需求。通过对比发现，我国国际贸易融资业务应该在以下具体方面努力提高：一是建立国际贸易融资业务的标准化风险系数、加强国际贸易融资项目的事中和事后检测；二是银行有必要进一步完善“审贷分离”制度，明确各个部门的责任；三是对于中小进出口企业则可以建立授信的单独快捷通道，简化程序和步骤，满足其小额短期贸易融资的时效性。
（二）完善进出口企业的信用
体系建设，营造良好的信用环境除了银行应该加强内控外，创造一个良好的外部信用环境也是必不可少的。在我国，企业和个人往往缺少信用风险观念，而信用管理也未被大部分企业所重视，国家也缺少这方面的监控数据。首先可以根据进出口企业的信用状况，对其国际贸易融资业务的实行有区别的利用，让银行更有效地管理风险。另外，建立进出口企业信用评价系统，使用各大门户网站和进出口产业专业服务网站进行定期公示，为进出口企业和银行提供有价值的信用信息。只有信用环境改善了，银行的内控体系建设才会显示成效。
（三）增加抵押融资方式，增强进出口企业活力
在目前买方市场情况下，货到付款和赊销等销售方式成为主流，应收账款成了企业一项庞大的资产，因此，银行可以进一步完善应收账款抵押融资，扩大国际贸易融资规模。为了管控风险，银行可以用资产证券化、再担保等方法来处理。随着国际贸易的不断扩大，应收账款抵押融资所占比例会不断扩大。另外，短期出口信用保险抵押融资，加入了信用贷款的理念，以出口应收账款为基础，将信用保险赔偿权作为抵押，从银行获得信用贷款，在这个过程中，出口商无需提供实物抵押，提高了融资效率。再者，信用风险被转嫁到保险公司，也避免了银行在将来面临坏账的危险。
关键词：金融危机物流业措施
一、金融危机下大连物流业的发展现状
1、负面影响
美国金融危机正在全球范围内对各行业造成冲击，2008年世界经济已明显放缓，中国主要的外贸出口国——欧美的经济逐渐萧条，对以外贸物流行业为主的企业造成很大的压力。据有关人员估计，2009行业外贸物流业务量下滑有30%以上，经济一萧条，各个行业的需求量随即减少，这也意味着进出口贸易量随之减少，下游的物流业必然受到冲击，大连物流业也不例外，负面影响有如下几个。
（1）客户支付风险。这类风险更多存在于运输合同纠纷中。因为国外客户迟延或无力履行贸易合同，发货人无法及时或根本收不到货款，为转嫁损失就以此为借口拖延或拒付运费。有的客户无法收到货款，丧失了支付能力，虽然可以拍卖货物抵偿运杂费或通过法律途径主张权益，但有时候并不能保证完全抵消债务。
（2）同行业务风险。作为国内传统的中小货代企业，一直以来都是低成本运营，抗风险的能力很低。在同行业务合作中，一旦遇到对方因坏账导致的经营困难或资金链断裂，甚至倒闭，权益就会受到损失。大多数货代公司没有什么固定资产，即使通过诉讼的方式，也无多少资产可供执行。因此，在履行合同过程中发现问题要及时采取应对措施，防止损失扩大。
（3）其他风险。包括船公司倒闭的风险、内部管理风险、国家政策性风险、投资风险、租赁风险、意外事故风险、不可抗力风险等。物流行业近期呈现出三大变化趋势，即需求疲软且客户要求改变、重塑物流服务内容；利润被进一步挤压且波动性增强，亟待成本优化；投资意愿升温，行业整合加速。这都将改变物流行业的竞争格局并影响业内企业的竞争方式。
2、大连口岸吞吐量仍保持增长
作为大连市政府指定的大连口岸公共信息平台，大连口岸物流网掌握的数据颇具权威。该网站数据显示，国内大多数港口的口岸吞吐量从2008年7月便出现明显下滑，大连口岸的吞吐量则在10月突然跳水，11月及12月的外贸集装箱运输量持续了下滑趋势。集装箱堆场负责人表示，近期外贸出口的集装箱运输量约为2007同期的一半。据介绍，物流行业的企业经营成本已增长近四成，目前已有超过四成的物流企业利润下降，甚至亏损。行内人士普遍预计这一轮严峻的时期可能会延续至2009年9月。
虽然从2008年下半年开始，大连口岸的吞吐量的增长率出现了下降的趋势，但只是增长率下降了，至少还在增长，但增长主要依赖于内贸。2009年1月至2月，大连港集团累计完成吞吐量3156.9万吨，与2008年同期相比增加3.7%，完成集装箱64万标准箱，保持了港口生产平稳增长的态势。
二、金融危机下大连物流业的应对措施
金融危机下，大连物流业应如何应对，成为摆在物流企业面前的一个问题。这个问题的解决一方面依赖于企业自身要不断提高抗风险的能力，另一方面也依赖于大环境和政策的支持。
1、适应需求，适当超前
尽管大连市发展现代物流已经具备了良好的基础设施，但经济面临低谷也正是我们从新调整、积蓄力量、蓄势待发的时候。我们要坚持适应需求，适当超前的方针，搞好物流基础设施建设，为大连航运中心建设和物流业发展创造良好的硬环境。一是抓好港口建设，重点抓好大窑湾集装箱三期工程，适时搞好大窑湾北岸和长兴岛的码头开发建设。随着产品结构的调整，空运物流将会快速增长。因此，要搞好周水子国际机场的改扩工作，以适应近期航空运输快速增长的需要。二是抓好物流基地建设。充分利用保税港的政策功能，完善查验、中转、仓储、加工等基础设施建设，使保税港的作用得到充分发挥。为了满足“一岛三湾”未来3亿吨吞吐总量、1000万TEU集装箱吞吐量的需要，积极筹划在大黑山以北辟建10平方公里左右的物流园区。要围绕大连市产业结构的特点和企业的物流需求，抓紧建立具有大连特点和优势的专业物流中心，在此基础上建设一批物流分拨中心（如石化产品、粮食及加工品、水产品、钢材、木材、机电产品、建筑装修材料等）。要搞好联结陆港、贯通城乡的物流通道建设，建立健全的城乡物流配送体系。
2、减少开支，缩减成本
为应对订单量的下滑，多数物流公司停止扩张计划，重新清理班车、航空线路，通过股东们的注资缓解资金压力，控制成本和限制规模成为最重要的“御寒”手段。然而控制成本以安全度过金融危机，不能以牺牲客户体验为代价。物流企业竞争的焦点早已从成本的竞争演变为满足顾客个性化的要求。伴随着信息技术的发展，利用信息技术降低人力和各种资源消耗的同时让顾客体验到更快的物流处理速度和更强的物流处理能力，满足市场多变的需求，是物流行业竞争力的核心。
在整个产业链出现物流需求缩减的同时，物流行业应该更注重对用户体验的保护，其核心就是通过信息化合理调配资源，保障物流的有效性和及时性。必要的超额成本支出是不可避免的，但如果因为控制成本而牺牲客户体验，则将导致物流业更大的失败。
3、增加融资渠道，加快资金回笼
增加融资渠道，不要等没钱时再去想办法，若资金有困难时，应该先转变思路。资金缺口小可以用信用卡去套现来暂时维持，资金缺口大则需要去找银行或增加投资者来实现。
减少应收款项、加大追款力度并注意客户的动态，非常时期非常小心。回款的状态关系到公司的正常运作，若有可能多做些回款速度快、利润低些的客户或产品也行，现金流决定公司的生存和发展。要有防范意识，对每单业务都要在考虑经济效益的同时防止风险的发生或者减少风险的发生。在公司内部，要加强对员工业务行为的规范，加强印章管理。对客户进行甄别，了解客户资信状况，对规模较小的制造型企业、贸易公司、中小规模的同行尽量不给账期。在此特别值得注意的是，对付款买单客户一定要事先声明，同意公司在提单释放前有权留置所有单据。
4、扩大内需，加强服务
引导企业向内需转型寻新商机。现在以外贸为主的物流企业都在做调整，原来全是做国际业务的，现在也开始做国内业务，寻找新的增长点。大连的交通部门也对行业加大扶持力度，重点协助企业拓展业务区域，努力实现物流业高位稳定运行。同时，要引导企业创新经营方式，加大行业扶持力度，助推物流企业升级改造。具体来说，要鼓励和引导物流企业向内需转型寻找新的商机。在国际物流业务短期内难以恢复起色的态势下，引导物流企业进行业务转型，将供应链管理模式和理念引入新的领域，向国内IT、服装、酒类、电器、化工、医疗器械等内需行业深度延伸。
物流行业是一个以服务为主的行业，在困难时期更应该体现公司在服务方面的特色及专业。要引导物流企业提供供应链全程服务，降低运营风险。制造企业引入物流和供应链管理的理念和技术，能够有效降低企业的库存、加速企业资金周转、提高资金利用率。而对物流企业来说，这更是一个加速发展的良机，物流企业要具备满足制造企业物流需求的技术和能力，这样才能形成制造企业与物流企业联动发展的格局。物流企业在供应链链条中覆盖的环节越多（如原材料采购、仓储、配送、加工、方案设计、资金回收、信息服务等），则越便于分散经营风险，因此有必要引导物流企业摒弃单一业务模式，提供多环节服务，同时要鼓励企业在服务、安全、快递等方面下功夫，提升物流企业整体服务水平。现在是维护好客群关系的最重要时期，待经济稳定后，相信客户会对公司的服务态度及品质有个非常深刻的印象。
5、大浪淘沙，优化重组
在当前形势下，物流企业应在投资方面不断调整，能保证当期的盈利是最重要的。而物流企业，特别是一些小的物流公司将被清洗出市场（破产或被收购），这也将是该行业的一次洗牌。中小物流企业的整合，将有助于优化业务链，为客户做更多的事，共同提高抵抗能力。物流行业之间资源会不可避免地向优质企业集聚，优化产业结构，为危机后物流需求新高峰做足功课和准备。作为物流企业，重要的不是企业自身有多少资源，而是企业能整合多少社会资源。这不但能节省企业自身的运营成本，更重要的是可以提高全社会物流资源的利用效率。对于物流企业，特别是大型物流企业来说，如果只做一城一地物流，那是很难做大做强的。对大连的物流企业来说，是做大连市范围内的物流，做东北地区、环渤海地区乃至全国的区域物流，还是做国际物流，决定了企业稳定性和竞争力有多大。因此，要引导大型物流企业加速兼并扩张，不断做大做强；引导中小企业发挥船小好掉头的优势，努力做精做细，发展各类企业在专业化分工基础上的联合协作。
6、建立预警机制，整顿市场秩序
一是加强物流行业产业损害预警机制建设。针对个别外资快递企业借机逆市低价倾销国内快递物流服务，国家、省市有关部门要依据有关法律尽快启动立案调查程序，制止这种违法行为对物流市场的破坏。二是针对一些外资企业借机收购国内物流企业，有关部门一定要充分听取各方意见，谨慎决断。鼓励有实力的国内企业参与并购重组，保持国内企业对物流战略资源的掌控能力。
三、大连物流业发展面临新契机
