时间：2023-06-28 17:44:04
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇资金管理方法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】资金运作；资金效率；集中管理
资金是企业的血液，科学的资金调度可以使资金发挥最大的优势，对企业的快速发展产生极大的效果。单个企业资金容易操作，而大型集团企业可以通过财务公司的管理来达到资金运作的目的。小型集团企业既不如单个企业资金运作灵活，又不能像大型集团企业那样通过专业的财务公司去运作资金，所以资金管理现状五花八门、资金管理水平参差不一。不仅资金占用成本高、资金利用效率低，且稍一不慎，就会导致资金链断裂，或者引起资金方面的违法犯罪。下面我就结合某小型集团企业的资金管理情况探索一下对小型集团企业的资金管理。
某小型集团公司资金管理现状：
某小型集团公司属国有企业，近年来发展势头不错，所辖独立核算公司有二十余家、分公司十余家，下属公司规模大小不一，其中有全资子公司，有参股公司，还有虽无股权关系但实际控制的公司。目前资金管理显着特点主要表现在三个方面：1、各下属公司与集团公司关联交易频繁，资金管理却各自为阵，下属企业对集团公司资金依赖性强，普遍存在占用集团公司资金现象。2、各下属公司有的经济效益也相当好，但不去考虑对外融资，不承担借款费用，无偿占用集团公司资金。只有集团公司对外融资，造成集团公司承担债务较多，资产负债率特高，会计报表上反映财务状况极为不佳。3、由于小集体主义作怪，下属公司均站在自身利益考虑，加之集团公司内部各公司间资金划拨审批手续繁琐（审批手续与对外付款一样），所以资金使用效率低，集团公司掌控资金能力极差，不能统一使用资金。
该小型集团公司毕竟是一个整体，虽然有多个独立法人公司，但资金必须集中管理。资金集中管理，有利于科学合理使用资金、有利于提高资金使用效率、降低资金占用成本，同时有利于将有限的资金用到生产经营最需要的地方，降低集团公司财务费用。
根据对该小型集团企业的调研，该集团公司设有内部银行，但该内部银行只有一人操作，主要是负责分公司间的费用结转，该内部银行设立目的只是为了目的只是为了掌握各分公司核算的现实资料。虽然在在精细核算内部单位效益、查找成本漏洞、指导生产经营方面效果明显。但是就目前的内部银行核算来说，只能是一种财务成本核算的补充，并没有真正实现以资金管控来达到指导内部单位经济生产的目的。因此应扩大内部银行银行职能，使内部银行运作不仅要考虑独立法人单位之间的资金管控，也要考虑分公司之间的虚拟资金运作，以实实在在的资金流动来达到管理的目的。
总之来说，成本管理是按权责发生制的原则来核算的，而资金管理是按收付实现制的原则来管理的。实际工作中，人们更乐于接受资金直观反映出来的盈亏。按此思路，该小型集团企业资金管理思路应作如下运作：
一、对独立核算法人单位的资金集中管控
加强资金集中管控必要性与可行性：1、下属公司单设财务机构管理资金，每个单位都配备有出纳人员，核对银行账、送取银行回单，占用会计人员多，工作重复性大。2、下属公司财务机构对本单位资金的管理不利于集团公司内部资金的统一协调使用，不利于银行承兑汇票在集团公司内部调配。3、下属公司小而全的财务机构，会计人员少，各自单位的出纳兼管别的会计事务，不仅工作效率不高，而且不符合会计法规要求。4、时间一长，容易形成下属公司间的小团体意识，造成各自财务部门沟通困难，集团公司管控削弱。5、融资功能集中在集团总部，下属公司只管使用资金，不用考虑资金的来源，遇到金融政策变化，在融资环境恶化的情况下，不利于筹资业务集中开展。6、不利于集团公司资金预算的科学编制与切实执行。7、如能资金集中管理，将各单位出纳业务统一收归集团内部银行（或资金管理中心），则下属公司各财务机构可潜心干好会计核算。8、由集团公司内部银行（或资金管理中心）专业管理资金，收支效率更高，服务更到位，资金更安全。9、便于集团公司内部资金的调配，有利用银行承兑汇票在各公司间的统一使用和拆分。10、便于集中对外筹资，以及为筹资而进行的调度资金、和在银行票据业务的办理等。11、目前各银行电子业务的开展，专门针对集团客户开发的先进平台管理，便于集团企业对资金的集中管理。
资金集中管理具体业务操作流程：首先建立符合小型集团企业资金管控需求的资金信息化管理平台，并利用该平台，对小型集团企业内部银行进行资金信息化管理。（可根据资金管控需求，结合软件公司定制管理软件）。内部银行运作时应做到：1、要求集团内所有公司集中在内部银行办理开户手续，并预留印鉴章；2、收缴下属各单位财务印鉴，存放于集团内部银行管理使用；收编下属各单位出纳人员，划入集团内部银行集中管理；并将下属各单位账面所辖现金及银行存款等所有货币资金转入内部银行各单位账户；3、印制集团公司内部银行结算单据，包括但不限于“收款通知单、付款通知单、现金支票、转账支票、借款借据、借款申请书、借款合同等内部票据；4、内部银行建立后，各单位应将所有资金流入缴存至内部银行指定账户，不得随意存放资金；各单位根据月度资金预算批复限额及资金余存情况办理资金支付手续。
内部银行运作后具体工作流程为：
①收款程序：集团公司内部银行收款岗位收取的各单位款项后，应及时开具收款通知单，收款通知单一式叁份，第一联存根用于复核；第二联记账用于相关单位会计记账；第三联内部银行记账；集团公司内部银行收到款项按现金、银行存款、承兑汇票分门别类记入各单位账户；
②付款程序：各下属单位根据根据月度资金预算批复限额及资金余存办理资金支付手续。下属各单位经办会计接到该单位付款手续时，首先履行会计复核程序，其次，核对资金预算批复限额，第三填制付款通知单，并在付款通知单上签盖个人印章，交集团公司内部银行结算；下属单位财务经办人员将付款通知单交集团公司内部银行，集团公司内部银行收到付款通知单后，履行资金预算和资金余量审核，由集团公司内部银行会计编制内部银行付款凭证，集团公司内部银行稽核人员复核无误后，由集团公司内部银行出纳开具现金支票、转账支票或承兑支付凭据，单据一式叁份，第一联用于会计记账，第二联用于内部银行记账，第三联各单位用于复核。单据经集团公司内部银行内部银行出纳签章后，退回下属单位财务经办人员。
③借款程序：下属各单位由于资金余量限制，不能正常履行资金支付程序，可以由单位提出申请，到集团公司内部银行办理资金借款手续。资金短缺单位需填制内部银行借款借据和借款合同，按审批权限经集团公司领导签审后，交内部银行办理贷款手续；内部银行凭集团公司领导签审后的借款手续，办理资金下拨手续，增加借款单位在内部银行账面资金。
④核对程序：月度终了，集团公司内部银行负责与外部金融机构核对所有单位的银行往来账目，出具银行对账单和金融机构余额调节表；同时与内部各单位核对在内部银行存款余额。
二、对分公司的资金管控
分公司只是生产经营的一个单元，不具有法人资质，无银行账户，无对外结算业务，管控的重点在于通过内部银行运作，明确责任，清楚各自收益，避免浪费。具体工作流程与要求为：
1、集团公司各分公司间转让产品、提供劳务，均以内部银行票据结算，由内部银行会计人员记入各分公司的收入、支出项。
2、增强各分公司的经济意识，只有在内部银行账户显示有资金时，各分公司才能购买原料支出资金，这样可促使分公司降低费用消耗、创造更大价值，并及时索要下游分公司款项。
3、增加各分公司节约意识，如分公司在内部银行账面资金全缺时可向集团公司模拟借款，承担一定的借款费用。
[关键词]建筑施工企业 流动资金 管理措施
固定资金、流动资金一起构成建筑施工企业资金的组成要素，而流动资金是其中的主要成分，是确保施工生产活动能否正常运行的经济屏障，对经济核算的施行起到重要的作用。而对流动资金进行科学、有效的管理，不仅能够对资金的利用效果作详细的对比分析，而且能够依据分析结果制定有效的后期流动资金使用计划，保障施工生产任务的顺利完成。这样的管理既能确保科学、节约的利用好有限的流动资金，又能提高企业资金周转速度，对建筑施工企业又好又快发展具有极大的益处。
一、流动资金
所谓的建筑施工企业流动资金，即指在实行施工生产活动过程中所投入的、具有流动性的资金，它以不同的形式存在，在不同阶段发挥着不可替代的作用。如今，建筑施工企业会把所有的流动资金以遵循流动资金的管理方式作两种类别区分，即定额流动资金、非定额流动资金。这样的分类可以方便对流动资金进行合理的管理，能够促进建筑施工企业的发展。
1.定额流动资金。定额流动资金是指建筑施工企业投入到生产活动的流动资产项目中的定额费用，而流动资金的数额是依据生产的任务量、材料物资的耗费量、供应的条件、企业费用的划分、企业经营管理水平等来划分定额的流动资金，以此来确保施工生产活动的顺利开展。建筑施工企业的定额流动资金主要用于购买生产活动所需的材料（如主要材料、周转材料、结构件的其他材料等）与工具（如机械配件、工具用具、劳保用品、辅产品等）。此外，定额流动资金还包括应收工程款及备用金等其他项目支出。
2.非定额流动资金。非定额流动资金，即指那些不能够明确数额的流动资金（包括现金、银行存款、应收款等）。在施工生产过程中非定额流动资金不是必要的资金条件，一般可以不必投入到运转资金中，可作短暂的停留，所以对于其的定额可以不需要进行确切的核定。由于非定额流动资金没有对其定额作具体的核定，所以一般采用非现金结算与货币管理的方式来对其进行管理与监督。
二、流动资金的定额核定原则
对于流动资金的定额核定，需要建筑施工企业对流动资产进行彻底的统查，其最后的定额核定结果是企业进行流动资金计划管理的关键步骤，同时国家主要依据此核定结果来进行资金的合理分配。
1.做到生产发展和资金需要的统一协调。在进行流动资金的核定过程中，需要各建筑施工企业应做到生产发展和资金需要的统一协调，使资金供给在满足施工生产顺利运行的同时还能节省资金的使用。
2.从客观实际出发，制订简洁有效的核定计划。核定计划的制订需要从各个建筑施工企业的客观实际情况出发，根据不同的项目、不同的材料供应条件来设计相应的方法去解决问题。其中，需要着重考虑供应条件材料的属性，材料独特的施工生产为了避免因为资金缺乏导致生产中止，需要对其核定多数的流动资金定额，同理反之。
3.各部门相互配合，严格按照施工生产任务核定流动资金。当建筑施工企业在进行核资时，需要各部门（如材料供应、生产技术、财务会计等）相互配合，为协调企业对以往流动资金的分析研究，各部门应提供一切需要的资料，总结经验，从而制订更加合理的核定计划。此外，核定流动资金需要严格按照施工生产任务来分配，使工程成本、材料供应等能够与生产任务相匹配，以保证流动资金发挥最大效用。关于建筑施工企业的流动资金管理需要和企业经营管理相协调，核定出具体的资金定额并将其上报给上级，然后严格按照计划去实行。
三、流动资金管理方法与措施
1.储备资金管理。材料供应部门是建筑施工企业的重要部门，掌管着企业生产材料的采购及供应。因此，储备资金的管理权便由材料供应部门负责，它具有物资与资金的双重管理权，需要企业重视对其资金的有效管理。
（1）正确制订材料采购计划。制订材料采购计划是建筑施工企业一项重要的工作环节，与供应合同、组织货源、采购资金支出有密切关联。因此需要考虑诸多因素，如企业已明确的施工生产计划、材料耗费额数、计划储备定额等，同时还要考虑年初的库存量及货源情况才能保证制订计划的正确性。
（2）严格按照计划组织货源。对已制订的材料采购计划需要企业各部门严格执行，货源组织需按计划进行，对采购资金合理规划，明确采购任务，以保障施工生产的需求。
（3）加强仓库管理。企业部门应加强仓库管理，及时清仓查库，将积压物资有效的利用到实处，使有限的储备资金尽可能的满足计划定额外的储备材料，以确保施工生产的顺利进行。
2.生产资金管理。建筑施工企业的生产资金主要由施工生产部门管理，其中包括还没有完成的施工资金和辅助生产产品资金。
（1）应对施工生产及施工面积有明确的制订计划，进而有效的完成施工战线。
（2）注重施工的组织管理，将施工前准备工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工数额。
（3）合理制订辅助产品的生产计划，以减少生产周期，加快对产品的验收入库时间。
3.结算资金管理。应收工程款、备用金、其他应收款（非定额流动资金）是结算资金的构成部分，主要由财务部门来统一管理。
（1）财务部门在月初都要和预算、统计部门完成“工程价预结算账单”的制作，对已完成的工作量进行统计，并向建设单位收取工程价款。
（2）应实时办理已竣工项目工程的相关手续，及时应收工程尾款，保障资金周转的灵活性。
（3）应定期核对备用金，限定对差旅费的报销时间，使公款发挥更有效的作用。
（4）依据规定对其他应收款进行及时的结算与应收，对逾期欠款实行银行查询并对其进行催收。
参考文献：
摘 要：公路施工企业是我国基础设施建设的主要参建方，公路施工企业的资金管理对我国公路建设起着至关重要的作用。本文首先就公路施工企业资金运用的特点进行分析，从资金运用特点分析入手，以日常实践工作经验为依据，对公路施工企业资金管理中常见的问题进行分析和总结；最后就提高公路施工企业资金管理效率提出了几点对策和建议，希望本文能够为公路施工企业的资金管理及发展提供相应的帮助。
关键词 ：公路施工企业 资金管理 对策探讨
引 言：
公路是我国国民经济发展的命脉，而公路施工企业，则在造就这条“命脉”中扮演着相当重要的角色。虽然公路施工企业的施工质量、施工技术以及人力资源管理和机械设备的应用，都对公路公路施工企业施工效率有着重要的影响，但从企业运营和管理角度上看，影响公路企业施工效率的关键，则在企业资金的运用。如果公路施工企业资金短缺，周转不灵，甚至资金链断裂，公路施工企业就毫无效率可言。公路施工企业的资金运用指的是在企业运营过程中投入施工的所有财力，既包括公路建设的材料机械设备费用，也包括了企业对参建员工发放的劳务费、薪酬等。探讨公路施工企业的资金管理，对提高公路企业施工质量、保证我国公路的建筑成果有着十分重大的意义。
1、公路施工企业资金运用的特点
1.1 资金运用范围广
公路施工企业的日常主要业务是进行公路建筑施工，公路建筑是一项极为复杂的工程，资金的运用涉及施工建设的过程的方方面面，企业不仅在购买建筑材料上花费巨额资金，施工所需的机械、人工以及先进建筑技术等，都要动用大量资金。另就算是公路施工企业对公路建筑质量进行自检，也需要资金的投入。可见，公路施工企业资金的运用相较于其他企业来说，范围更为广泛，因此资金运用也更难控制。
1.2 资金回收周期长
公路施工企业的资金周转周期相对较长，相较于其他企业，公路施工企业的收入是分阶段的，有时在工程竣工之后，仍会因为业主单位原因拖欠工程款、质保金，使得资金回收周期延长。回收周期的延长意味着财务工作人员的人力资源浪费以及企业资金有效运用时间的缩短，这对公路施工企业的资金管理而言是极为不利的。
1.3 资金拨放手续复杂
公路施工企业需要从业主处取得资金，这个过程则需要公路施工工程项目部门上报施工计价清单，在施工过程中需要对外拨付的资金，则以发票和单据为准。企业工程部门需要对计价清单进行核算，财务部门也需要对单据进行核实，这个过程是比较繁琐的，其中很容易产生一系列报账不准、资金发放失误的情况。
2、公路施工企业资金管理的常见问题
2.1 资金管理意识薄弱
我国大多数公路施工企业的资金管理意识都比较薄弱，无论是企业领导还是普通员工，对资金管理工作的重视度都不够。一方面，公路施工企业领导层大多只重视本企业的经济效益和产值目标，在投标过程中过分压低价格，给企业日后的资金管理活动留下隐患。甚至不少公路施工企业并没有设立专门的机构、指定专人进行财务资金的管理，这无疑会降低资金管理的效率。另一方面，员工的资金管理意识整体较为薄弱，有很多员工认为资金管理活动只是财务部门的责任，与自己无关，在日常工作中铺张浪费，缺少控制，导致企业的费用开支只升不降。
2.2 资金管理不当导致流动资金短缺
公路施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款和工程款收入。在银行借款方面，随着我国货币政策的调整，银行信贷规模的收缩，公路施工企业从银行获得借款越来越困难，而规模较小公路施工企业又很难从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。随着公路施工企业之间的业务竞争加剧，公路施工市场逐渐转变为买方市场。对公路施工企业来说，其要想获得合同，就常常需要为业主单位垫付资金，多数公路施工企业并没有意识到工程款对于企业资金运转的重要性，即使在工程款被拖欠时也不及时催收，导致建公路施工企业的流动资金更为短缺。
2.3 资金使用监管缺乏
公路施工企业的经营性质决定了其工程项目分布较广，这不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。实践中，企业管理人员不了解财务状况，财务人员又不熟悉工程管理，因而会计处理起不到系统分析资金用途的作用，会计只停留在核算层面，其监督职能无从说起。另外，公路施工企业对资金管理事后监督有些也只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施，事后监督不能起到任何实质性的作用。
3、解决公路施工企业资金管理问题的对策
3.1 加强对资金管理的宣传和学习
公路施工企业资金管理意识比较薄弱，究其根源是因为资金管理作为企业内部管理的主要手段，其作用和意义还未被企业领导和员工所熟知和理解造成的。公路施工企业要解决这个问题，就有必要在全企业范围内开展资金管理的宣传和学习工作，其中包括对资金管理作用以及对资金管理意义的认识。首先，公路施工企业的领导和管理者应该通过经济管理高级学习班以及先进企业管理方法学习等研修课程和会议，对资金管理的作用进行深刻的理解，并借鉴先进企业对资金管理的一系列先进经验，并将其应用到本企业的管理工作中，切实体会资金管理在企业内部管控中的作用；其次，公路施工企业的资金管理宣传和学习应不限于企业领导，还应该深入到员工当中，企业可以通过宣传手册分发、展板展示、中层领导学习研讨会等方式，使员工对资金管理与自身职业发展的关系形成清楚的认识。
3.2 启用科学的资金管理方法
科学的资金管理办法，是保证资金管理能够发挥其内部控制作用，使公路企业的资金管理效率提高的唯一途径。公路施工企业有必要从以下三个方面入手，选择并实施适合本企业的资金管理方法，以规避资金短缺和资金链断裂的风险。
第一，公路施工企业应对企业的资金运用进行全面的考察，确定在日常施工当中，各个施工环节中的资金使用情况和企业收到工程款的时间，根据对以往工作经验的总结，制定适合本企业的、有利于资金迅速回笼的资金管理方案。
第二，公路施工企业应对企业资金应用的合理性进行考察，通过会计制度的改进和完善，控制资金应用的范围和数额，保证企业资金链的正常运转。
第三，公路施工企业有必要从成本核算入手，对企业的资金应用进行细化的区分和统计，以先进的会计技术的使用为基础，进一步控制预算，提高资金的利用率。
3.3 建立健全资金管理制度
公路施工企业所面临的资金运用监管不当的问题，需要以全面的资金管理制度的建立为主要的解决措施，以便在公司内部树立诚信、廉洁的风气，使资金的运用效率更高。健全的资金管理制度的基础是企业对资金运用的科学划分，企业管理者和领导应根据会计核算的信息，对企业资金的应用效果进行科学分析，制定资金使用计划，并按照资金使用计划，划分企业中不同部门的资金资源占有比重，同时按照权重划分资金运用的责任，确保各部门做到“用多少钱就要负多大的责任”，以此制约企业中监守自盗的情况；另外，企业还应该对资金运用的报账程序进行统一的规定，规范各部分报销的范围以及报销的时间和报销单据的基本格式，对延迟报销、报销格式有误等行为进行严厉的处罚，杜绝虚报、滥报等行为的出现；健全的资金管理制度还应该具有统一性，公路施工企业应利用先进的网络系统，建立全集团公司的大数据库，使各个分公司对资金的运用情况都公开、透明地呈现在企业员工面前，以此形成互相监督的模式，对资金运用效率高的分公司施以相应的奖励，以此鼓励各分公司和企业员工都能对资金运用进行积极的监督和控制。
4、结语
综上所述，公路施工企业的资金运用是建好我国基础设施的公路的基础，对于公路施工企业来说，有效地利用资金不仅能使企业的利润率达到最大，还能实现企业发展的同时为社会和百姓谋福利，对社会作出巨大贡献。目前我国公路施工企业在资金管理方面的主要问题在于由管理意识不足造成的管理方法不当和监管不力。本文认为，公路施工企业应加强对资金管理的宣传和学习，使企业上下对资金管理的重视程度提升，并且以科学的资金管理方法和优越的资金管理制度作为资金管理行为的保障，只有这样，资金管理才能作为企业内部管控的主要手段，对公路施工企业的发展起到监督和促进的作用。
参考文献：
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关键词：降储 增效
运用“PDCA工作法”原理，从控制储备资金管理入手，以计划管理为跟踪总点，分层次展开，通过到货登记簿、配送指令、采购通知单、移拨单四位一体管控流程，分部进行系统管理，对影响系统的各个主要环节，进行重点控制和建立信息反馈系统。在运行过程中及时、快速反馈信息，并根据反馈信息快速调节，将移拨单回收做为下一个循环的节点，总结分析原因后，进行下一步工作计划的开始，形成了一套四位一体的闭环跟踪管理方法，这套方法，环环相扣，严谨精细，改变了原矿管人员受传统供应管理方式和思维惯性的限制，有效的控制了储备资金占用，取得了良好的经营效果。
一、闭环管理管理工具的特点
所谓的闭环管理指的是，一个问题发生，只有进行了有效解决后，才能算是功德圆满。闭环管理的目的是要绝对避免一个故障出现，解决问题时互相推诿以致不了了之的情况发生，最大限度地排除事故隐患。具体地讲就是无论做每件事都按照计划，做到控制不漏项；所有的人均有管理、控制的内容，并依据工作标准对各自的控制项目，按规定的计划执行，每日把实施结果与预定的计划指标进行对照检查、总结、纠偏，达到对事物全系统、全过程、全方位的控制、事事控制的目的，确保事物向预定的目标发展，而这个过程管理工具叫做“闭环管理”也就是PDCA循环过程，即P（计划）、D（实施）、C（检查）、A（提高）循环。
二、闭环管理管理工具在八矿供应站的运用
第一步：对储备资金占用情况进行详细统计分析：利用调查表、排列图等管理工具对八矿各区队储备资金占用进行调查分析，找出造成储备资金占用高主要原因，寻找降低储备资金的突破口：控制区队材料使用计划，避免大计划小使用现象，平衡力库，完善细节管理。
第二步：确定储备资金占用可能的控制额度：储备资金占用高，是由于管理问题还是定额问题？首先从理论上分析资金占用控制在适当区域的可行性？依据质量管理方法中的“回归分析原理”、头脑风暴法、滚动计划原理，预测出储备资金占用控制区间。
第三步：集思广益，为降低储备资金占用出谋划策：采用谈心交流、问卷等形式就员工对公司管理等方面的意见、降低储备资金应采取的措施、下一步应进行管理创新的内容、目前管理的漏洞等进行了广泛的收集，并邀请专业骨干，根据配件易耗、供货厂家多的特性，寻找加强储备资金管理的新方法，最后将众多意见和建议运用亲和图（KJ）法进行整理和归纳得出结论。
第四步：根据质量管理5W1H的原则，制定改进措施计划：依据现状、严格制定改善内容、达到目标、采取的措施、完成时间、完成人。
第五步：按照管理改进措施计划表要求严格实施：
第六步：实施效果检查：通过计划、移拨单回收兑现率报表，全面总结本月工作的不足。
三、闭环管理管理带来的效果
通过闭环管理管理模式，最大的收获就是使我们的基础管理进一步得到了夯实。主要表现在以下几个方面：
1.实现了基础管理的精细化和规范化。通过将所有的事和物进行分解、量化、考核，总结做到了职责清楚，奖罚分明，把管理中的问题解决在最短时间、最小范围，提高了工作质量，避免和减少了推诿扯皮，逐步实现了基础管理精细化。现在八矿供应站所有的工作，都可以找到责任人，不致于出现管理的死角和空白，保证了公司各项事物都处在有效控制状态下，从而实现基础管理规范化。
第一，能够有效规范企业经济行为，创新财务管理模式，从而促进社会经济发展；第二，能够有效调整国民经济结构，使国有资产结构得到重组，从而完善国民经济结构；第三，能够有效缓解和解决企业资金运作效率不高、资金使用紧张、资金利用效率不高和闲散资金使用率不高等问题[1]。
二、存在的问题
1.企业的资金管理制度还有待完善。新时期下，部分企业的资金管理，在资金管理制度方面还很不完善，导致资金管理中核算原则不统一、资金管理程序混乱、管理工作人员职责不清和预算与实际不符等问题发生，既影响企业资金使用效率提高和合理投资，又阻碍了企业的健康可持续发展。2.企业的资金使用率不高。企业经营管理是一个周期长且涉及面广的过程，所以一定要严格按照相关规定、制度及计划来进行资金管理，以保证资金得到正常使用，但实际资金使用过程中，很多企业并没有根据相关规定及计划进行使用，还出现了资金管理形式化，导致资金使用率下降[2]。例如，财务部门进行资金控制时，多数都只停留在对账目管理上，对于资金使用及管理并没有给予高的重视，直接降低了资金使用效率。另外不合理的资金规划设计，使企业产品出现了积压，资金出现了回笼慢等问题，影响企业运转的同时，阻碍了企业的扩大规模。投资方面也存在了盲目性和随意性大的问题，使管理者不能及时和准确的掌握资金使用情况，导致整合闲散资金的难度增大，从而导致资金使用效率下降。3.企业的资金管理方法不科学。很多集团企业资金管理中都含义较多下设子公司，部分子公司的资金方法不当，导致大量资金闲置和浪费，致使资金使用混乱和账目不清等问题的发生，并且当资金出现短缺问题时，总公司不能及时提供帮助[3]。4.企业管理者资金管理意识不高。一些企业管理者已经经过了相关资金管理培训，但培训时间短，导致培训不佳，致使管理人员对资金管理重要性、资金管理专业知识及技能认识不够，相应的资金管理意识也没有得到提高。例如，企业管理者缺乏资金时间价值观念、资金使用计划不详细、缺少财务分析等问题，不能够及时的吸取财务人员对资金管理的合理化建议。
三、具体加强途径和方法
1.建立健全资金管理制度。第一，企业要根据管理实际需要，结合相关制度标准，建立和完善核算、预算和资金筹集等制度及规定，以通过完善相关规定来促进资金管理水平提高。第二，企业要除了要建立健全核算等规定以外，还需要根据内部控制问题来完善相应的内部控制制度，以保证企业财产得到全面性及实时性的监控，并严格规范企业物资采购、支出和分配等活动，同时还要科学处理资金管理中的财务漏洞，以促进资金使用率提高的同时，控制资金流向，最终有效预防和处理资金浪费和闲置等问题。第三，企业还要根据企业相关工作人员实际及资金管理要求，建立健全资金管理考评机制及体系，以保证企业资金管理及经营成果得到科学评价的同时，提高企业资金资源利用率。另外在考核过程中还需要注意相关指标的运用及不同指标之间的相互协调，以确保和提高考评准确性和科学性。第四，为调动资源管理工作人员的工作积极性，企业还需要建立相应的激励制度，使认真工作的人员得到了奖励，不认真工作的人得到惩罚，从而调动资金管理工作人员的工作积极性[4]。2.尽可能提高资金使用效率。第一，企业要对企业负责及股固定资金进行明确，并规定企业负责进要平均占用，以降低企业负责对企业资金流动的不利影响。第二，企业要对产品摄生产周期进行调整，以提高资金周转速度，因为资金使用效率与产品生产周期息息相关，相关的指标公式有：①存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]；②存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)/2]/产品销售成本。第三，企业要尽可能将企业内部存在的资金潜力开发出来，以提高货币资金运转效率的同时，提高资金使用率；第四，企业还对资金管理进行强化，以促进资金运作水平提高，从而减少资金使用成本，实现企业经济效益最大化[5]。3.要选用科学性及合理性较高的资金管理方法。第一，在预算方面，要选用具有全面性的预算管理方法，以实现对企业预算资金的全面管理及层次性规划，从而使预算资金得到合理配置，最终提高资金使用效率。第二，企业要对各种资金进行合理利用，以充分发挥各种资金的使用价值，从而实降低企业生产及经营成本，节约企业资源，实现企业经济效益最大化，推动企业健康可持续发展。4.建立健全账款清欠平台。第一，企业要根据经营实际及资金管理实际，建立相应的结构模型，然后结合相关指标建立对应的分析模型，以实现企业资金量的确定，从而保证资金得到合理及有效应用，提高企业经济效益。第二，企业在建立健全账款从清欠平台时还要严格遵守主次分明原则，即将有效的资金应用到最具有发展潜力的企业项目上，以避免资金浪费和流失。第三，企业还需要奖励资金信息系统，并将不同单位及部门的债权债务等财务信息收集并整合到信息系统的数据库中，以保证资金管理中数据信息的全面性，为资金管理对策提供重要依据，从而提高企业资金管理水平[6]。5.做好资金集中管理工作。第一，企业要加强资金源头管理，并建立有效的资金保证机制，为合理配置内部资金奠定良好的基础，进而实现对企业产品结构的优化，最终优化资金占用结构。第二，要做好投资项目审议工作，并加强投资项目管理力度，以最大限度的降低企业的投资风险；第三，企业好需要根据投资需要，建立科学性较高的投资决策程序，并投资前到市场上进行调研，以保证投资方案的针对性、可行性及适用性；第四，企业需要选用公开招标方式，实现对适当施工单位的选择，完成投资项目后，还需要跟踪和考核项目资金使用效益；第五，企业还要建立相应的结算中心，以统一管理分散在不同银行和账上的资金[6-7]。6.提高企业管理人员的资金管理意识。第一，企业管理者要对企业经营及管理中的每个环节进行了解，并区分各个管理环节与资金的关系，以保证资金管理的合理性及适用性；第二，企业管理人员还需要认识到加强资金管理对企业生产及经营的重要性；第三，管理人员要积极转变传统资金管理观念，并树立和引进先进的资金管理意识，然后在实际资金管理中应用先进的资金管理意识，以实现对企业资金的合理配置；第四，企业要定期对管理者进行针对性培训，以提高管理者资金管理意识的同时，培养和提高管理者的资金管理专业知识技能，从而提高管理者的资金管理工作效率及质量[7]。
四、结语
总而言之，资金管理对企业成本控制及企业管理来说都是非常重要的，是企业管理的重要组成部分，在企业经营发展中起着不可代替的作用，加强资金管理既增加了企业市场竞争力，又推动了企业可持续发展，实现了企业经营及发展中的经济利益最大化，一直以来都是企业领导者及管理者最关心的问题，也是财务部门最主要的工作内容之一，理应得到人们的重视。尽管在新时期经济及科学技术发展的推动下，企业资金管理水平及质量得到了提高，也在一定程度上提高了企业竞争力，推动了企业发展，但实际资金管理中仍然还存在一些问题，影响了企业成本控制效率及企业经济效益持续提高。故本文先说明了加强企业资金管理的必要性，然后简要分析了新时期企业资金管理中存在的问题，最后详细分析了加强企业资金管理的具体途径及方法。
参考文献：
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[6]刘志新.施工企业货币资金控制过程中存在问题的探讨[J].财经界:学术版,2014(6):91+93.
1行政事业单位财务风险现状
1.1资金管理效率较低
根据统计，行政事业单位对于资金的需求逐年上涨，而实际可利用的资金规模总体却呈现缩小的趋势，所以行政事业单位对自身资金管理效率的要求也有所提高，但是现阶段行政事业单位普遍存在资金管理效率低下的情况，部分行政事业单位财务部门对于资金的使用没有明确的计划，现金流量表中财务信息存在失真，没有相对完善的资金使用计划，这些都导致了行政事业单位可利用资金无法用在“刀刃”上，资金管理效率较低可能造成行政事业单位应发挥社会责任的过程中因资金不足而无法达到预期的效果，部分便民工程的进度可能也因此耽搁，为了降低行政事业单位的财务风险，迫切需要提高资金管理效率。
1.2风险预警机制欠缺
行政事业单位对于财务风险的预警工作普遍做得不够到位，财务预警是指财务工作人员或管理层根据财务报表中出现异常信息的判断与反馈能力，在发现异常以后，将异常情况与异常情况产生的原因及时反馈给管理者，管理者根据异常产生的情况进行合理的调整，保证财务的健康运行，在此基础上，行政事业单位预警机制应该建立在监督权的独立上，若权责划分不够明确，可能造成风险信息产生以后，出现个人或部门“压下”信息的情况，但现阶段行政事业单位的相关财务权力都集中在财务主管手中，信息的收集与上报完全由主管控制，预警机制存在较大的漏洞，由此造成行政事业单位财务预警无法发挥实际的作用，单位的财务风险无法得到控制，而且在此基础上，行政事业单位内部各个部门对于财务信息异常情况不够重视，造成财务风险的逐渐累积，当风险爆发以后，行政事业单位没有健全的风险抵御机制，将造成财务风险的影响与破坏迅速扩大，对于行政事业单位的稳定运行将产生消极影响。
1.3财务管理方法落后
现阶段部分行政事业单位在职责扩大，合并其他单位以后，现在已经具有很大的生产规模，组织机构相对也比较庞大，原有的财务管理模式与方法无法适应事业单位发展情况。由于计划经济体制的影响，行政事业单位往往没有明确的财务管理目标，单位内各个部门也没有对于权责进行明确的划分，财务内部管理工作的落实与方法的选择也比较落后，造成财务管理效率不高，财务报表信息的收集与制定都存在一定不合理性的，财务管理方法的落后直接造成行政事业单位所面临的财务危机不断增加，虽然现阶段部分行政事业单位效仿西方发达国家的公务部门进行财务管理工作，或采用企业的管理模式，但是因财务管理方法没有做到因地制宜，导致资金利用效率、财务管理能力总体下降，行政事业单位财务风险产生的几率不断增加。
2行政事业单位财务风险的规避措施
2.1提高资金管理效率
资金管理效率的高低对于财务风险的控制将起到明显的影响，所以行政事业单位应该加强资金管理工作，提高资金利用效率，在日常的资金管理工作中，应该保留充足的现金流，避免因资金周转困难而产生的相关问题，行政事业单位的管理层应该加强对现金流量表的分析与控制工作，同时对比同类型行政事业单位的资金利用情况，充分为下一期工作预留现金储备，同时每一笔现金的支出与收入都应做好记录。这种工作的持续进行能够促使行政事业单位完成现金流量的预算，并据此制定不同时间段的预算，从而做到对行政事业单位的现金流量准确控制。行政事业单位要对在经营过程中的贷款等债务进行及时偿还，从而提高行政事业单位的信誉，达到与银行等金融机构的长期合作。因此，财务部门要对行政事业单位的贷款、资金利用、还款情况进行统计，对比分析得出资金利用分配。在一定程度上加大对低利率资金的利用，进一步加强行政事业单位的资金管理，真正实现行政事业单位内部资金管理的统一。
2.2完善风险预警机制
财务预警是财务失效的时候对财务管理人员发出警报。财务预警权是说财务报表能够反映行政事业单位内部任何部门的财务信息，并将这些信息反馈到行政事业单位的管理者。当行政事业单位内部财务信息出现问题的时候，财务预警系统就会相应发出警报，行政事业单位的相关领导就会对这个部门的财务状况进行干预，以减少财务风险带来的损失。当存在财务风险产生的隐患时，财务预警系统能够在最短的时间内将信息反馈给相关负责人，分析财务风险产生的原因及破坏情况，根据实际情况迅速做出判断，合理规避或降低财务风险产生的影响，为了提高财务预警机制的有效性，行政事业单位可以成立专门的财务预警工作小组，专职负责风险信息的收集与分析。
2.3采用科学的财务管理方法
行政事业单位必须合适设置财务岗位，调整并优化内部组织机构，明确划分各部门的职责，形成各部门之间的相互制衡。对采购部门有权进行职责划分，比如，采购员必须经过其他部门的审核或者相关领导的批准才能从事采购业务，但是批准采购的相关领导不能从事采购业务。授权批准控制能够帮助中小行政事业单位进行财务信息的管理，行政事业单位内部各管理者不能越权，必须在其职责范围内进行任务支配，相关工作人员也必须在其职责范围内进行业务办理。比如，采购员进行物品采购过程中，必须在规定的资金范围内进行资金的使用，如果不得已必须超额采购，必须经过审批领导的同意才能执行。行政事业单位还应该根据实际情况进行会计制度的完善，使会计的监督职责得到充分发挥。行政事业单位内部会计制度还应该包含事业单位的核算、会计的职能责任制度等，通过完善的会计管理制度来保证事业单位财务得到有效内部控制，有效控制财务风险。
3结论
关键词：新形势；县级；医保；资金审计
中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）033-000-01
随着医院医保体制的改革，对医保资金审计与管理的要求也随之提高。目前县级医保资金审计工作中还存在着审计管理体系落后、医保资金征收及支出缺乏监督、医院内部财产核算不力等问题，这些问题在很大程度上制约着县级医保工作的未来发展。接下来笔者结合在靖州县审计局的工作经验，首先指出县级医保资金管理工作中存在的主要问题，然后针对这些问题提出相应的完善策略，希望能有助于改善和加强当前的医院医保资金审计工作。
一、当前县级医保资金审计存在的主要问题
医疗保险基金相对于其他社会保障基金而言，涉及领域多、专业性强、操作难度大。我国的医疗保障制度起步较晚，并且存在各地进展不平衡等情况，县级及以下地区医保资金审计工作较为落后。
（一）县级医保资金审计体系落后
县级医保资金审计体系落后，缺乏有效的控制与管理。首先，医保审计体系落后，主要体现在县一级审计机关在对医保经办机构进行审计时，由于权限限制往往只能采集到财务数据而难以获取电子业务数据，很容易导致审计结果的片面性。其次，部分地区医保资金审计还停留在只对缴费情况的审查上，而对医保资金管理其他方面的审计相对缺失。例如，对医保经办机构内部制度建设、医保基金支出情况等方面审计的缺失。最后，由于审计人员业务素质参差不齐，特别是缺乏计算机审计人才，因此无法将采集的业务数据导入AO或SQL Server数据库，更谈不上用SQL语句进行关联分析，最终难以将问题查深查透。
（二）医保资金征收及支出缺乏监督
医保资金征收及支出缺乏监督会出现以下几方面问题：首先，存在不及时缴纳医保以及职工医保单位（财政）部分缴费不足的现象，导致统筹基金长期挤占个人账户赤字运行。其次，一些民营企业存在未按相关政策给职工缴纳保障较高的职工医疗保险而是根据员工户籍分别缴纳缴费相当较低的城镇居民医保或新型农村合作医疗保险。再次，在后台报账结算过程中，如果医保对象人为伪造住院资料及结算票据，并且未能及时发现的话，会导致医保基金造成一定的损失。
（三）h级医院内部财产核算工作不力
县级医院内部财产核算不力主要有以下几方面原因：第一，社会医疗保险报销与县级医院资金管理方法不一致，并且医疗保险参保人可在出院时直接进行医疗结算，这样会直接导致医院的大量资金被占用。第二，目前还有部分地区，主要是县级及以下地区，依然采用收款收据的方式收取保险费以及现金收付形式收取社保资金，这在管理上很容易出现漏洞，给一些不法分子造成可乘之机，带来严重后果。
二、关于加强县级医保资金审计工作的对策探讨
解决县级医保资金审计中存在的问题势在必行。我们要因势利导、因地制宜地根据县级医保资金审计工作中存在的问题，有针对性提出完善县级医保资金审计工作的策略和措施。
（一）创新医保资金管理体系，优化计算机审计程序
在医保资金审计过程中应充分利用计算机审计方法，对医保资金管理体系进行创新和加强。首先，可以利用计算机软件帮助审计工作人员审计医保资金管理中存在的问题，我们可以先从数据库采集数据，然后运用SQL语言对其进行比对，通过数据挖掘，找寻出医保资金管理中存在的疑点，然后逐一核对落实。其次，可以利用计算机数据分析的方法对医保资金的数据进行审计。审计时可以为数据分析查询设置相应的查询条件，也就是利用计算机对数据进行有针对性的分析和查询。例如，针对医院同一病人多次重复入院或办理假的出院手续等方法套取医疗保险费，通过使用计算机程序审计就可以发现这些虚拟收入、重复参保等问题。医保资金的计算机审计方法既可以提高县级医保资金审计工作的质量和效率，又可以减少工作人员的工作量。
（二）规范医保审计监督系统，加强医保审计监管
加强医保审计系统的监管应该从以下两方面进行改进：一方面，应当强化医疗保险审计的独立性和权威性。审计部门业务保持独立性，才能确保审计结果的权威性。另一方面，应不断规范医保资金管理与审计的操作流程，并落实到实际的流程和岗位职责中去，并健全审计局内部一系列相互联系，相互制约的审计管理制度和措施，对资金审计管理监督实施效果进行评估，针对监督盲点、弱点及时提出改进建议。
（三）明确审计中分工及职责，优化日常管理路径
县级医院资金管理是个长期动态的过程，县级医院应将规范化管理贯穿与日常工作。而防止县级医保资金核算不力的方法之一是明确和细化管理中的分工与职责。首先，县级医院应当将具体工作与责任落实到个人，并将分配情况记录在管理系统中。其次，要规范县级医院的资金管理方法，并使之与社会医疗保险接轨，这样就可以使得资金管理更加方便，还可以减轻核算人员的工作量。最后，可以对医院财务工作人员进行培训，提升医院的资金管理工作人员的素质。同时，县级医院的财务部门可以在遵循国家财务相关法律法规的基础上，根据自身的发展状况，对其所拥有的资产进行分类核算与管理。
三、结语
综上所述，现阶段县级医保资金审计工作仍存在一些问题，而且这些问题或多或少的制约了医保资金审计工作效率以及质量的提升。加强新形势下县级医保资金审计，规范审计操作，提高服务水平，促进医保事业健康发展，意义重大。基于此，笔者针对县级医保资金审计中存在的问题提出了几点促进医保资金审计工作开展的措施，希望可以为医保资金审计未来的发展提供一些帮助，并以此促进我国社会主义和谐社会的构建。
参考文献：
[1]罗光平.浅谈如何搞好公立医院内部审计工作[J].经济师，2014（2）.
（一）上市公司资金管理存在的问题
在目前的上市公司中对资金的管理还存在很多的问题，主要的有以下几个部分：
1.公司对预算编制和费用控制以及成本管理方面力度不够
在国内，目前的许多上市公司对初期的预算编制的重视力度不够，在预算编制的时候也存在很多的问题，导致所编制的预算方案不合理不科学等。在成本控制方面，对于一些日常的收入和支出没有明确和准确的记录，会计人员在进行资金管理的时候就难免会出现信息不全面不准确的问题，这样不仅会影响资金的使用效率，严重的还会对企业的形象和运营带来很大的阻碍。在对费用进行控制的时候没有相应的监督机制，使得公司出现很多无效的工作，严重的浪费人力物力。
2.财务信息不准确
在上市公司进行财务报表的时候，由于公司没有严格地对其进行控制，因此财务信息的准确性和质量偏低，无法满足公司对财务报表方面的相关要求并且间接的导致财务的信息传递延迟，影响公司的运行。
（二）对应的措施
针对以上出现的一些问题，主要的解决措施有：强化对企业营运资金的管理；完善企业的应收账款管理制度，为使制度落实到个人制定责任制目标；加强存货管理，将存货占用资金的控制在合理范围内、提高企业变相融资能力，通过提高企业生产规模与企业信用度来争取延长还款期限等。
二、基于会计理论中的行为性理论强化资金管理的措施
资金管理将会计的科目分成了三个层次，现金层、应收应付层以及收入支出层。对上市公司上述强化资金管理的措施进行会计理论分析，得到的作用是可以分别对企业的资金管理中存在问题进行解释和预测，从而为企业的发展提供良好的基础。一般地按照会计理论的分类进行分析的话，资金管理的内容包括以下三种：
（一）基于现金层的盈余管理会计理论分析
当上市公司在盈余方面存在问题，则需要对公司盈余进行有效管理。盈余管理不仅仅指对会计收益的调整和控制，而且包括对其他会计信息的披露管理，但是对会计收益以外的财务数据的操纵并不具有普遍的意义，它所具有的经济后果相对而言要小得多。因此，公司可以通过在公认会计原则范围内的会计方法进行选择，或者将某些给定的方法用特别的方式加以运用（如改变折旧资产的服务年限）来控制盈利。
（二）基于收入和支出的角度加强资金管理
资金管理缺乏预算性则需要制定合理的资金管理预算制度，对预算资金执行跟踪管理、监督考核和资金预算管理可以有效地提高企业的资金收入和支出的比例。在调整预算编制的方法方面，可采用混合滚动预算方式，同时使用月份和季度作为预算的编制和滚动单位。因为一些行业对市场很敏感，市场变化较快，采用较短时间，单位可以减少预算的失误率。对资金支出流程进行处理方面，可以在规范流程的同时还做到合理授权，区分不同情况下的处理程序，这样既可防范风险又能提高运作效率，以在安全和效率之间寻求到一个最佳平衡点。如果是较大的集团，还要在集团和子公司之间划分资金审批权限，业务的迅速发展需要扩大子公司的资金支出审批权限，以减少审批流程、提高效率。在内容上还要对预算内、外的资金支出审批流程进行区分，另外还可将一些流程进行合并或者删除，并且可以通过建立科学的预算执行分析反馈系统，来加强对资金的管理。建立科学的预算分析反馈系统的关键是要设定预算分析项目，确定重点分析项，应选择金额较大或对公司发展具有关键意义的重点项目，做到重点控制和风险防范。通过将预算和考核重新挂钩，来保证预算的严肃性，提高员工对预算的重视程度，真正将预算落到实处，以便更好引导和激励员工。
（三）基于会计理论的应收应付层面的资金管理
企业资金使用效率大多是因为对日常应收账款管理松懈所导致，因此只需要对症下药即可以通过实施应收账款的追踪分析，来保证企业对赊购者今后的经营状况进行追踪了解，并且通过建立完善的应收账款管理制度，来提高企业的资金使用的效率。实际工作中，在强化资金管理方面，应严格按照现金管理的流程进行。
三、结语
现代信息技术的应用极大地改变了企业传统的经营方式和管理方式。在目前企业管理中出现了信息流、资金流、单证流的管理模式，特别是在日常财务管理方面，出现了以资金管理为中心，信息技术为手段，单证管理做保证的三位一体的财务管理体系，财务管理向着更注重效率和效益的方向发展。保险公司作为面向社会大众的金融企业，其信息、资金及单证无论是规模还是在经营活动中的重要程度上都不亚于其他行业，因而更要注重信息、资金、单证三位一体的财务管理方法。
一、保险公司建立信息、资金、单证三位一体财务管理体系的必要性
保险公司，特别是国有独资保险公司，其规模一般较大，但管理较为粗放。从信息管理系统来看，不仅没有建立成功的电子商务，利用银行电子支付系统也不充分，而且现有的各营业网点之间、上下级之间尚不能进行网络化管理，数据不能共享；基层公司的业务处理和财务处理没有实行标准化、系统化的电子处理程序，业务、收付费、记账、统计、分保等环节信息重复录入、数据人为调节，结果造成信息传输慢，数据失真，甚至出现弄虚作假的情况。这种状况不能适应保险市场上的竞争，更经不起入世后外资保险公司先进管理方式和运营方式的冲击。外资保险公司进入我国之后，不可能建立很多机构和招聘很多人员，他们主要依靠先进的信息网络和相应的营销策略开展业务。如果我们的经营管理方式不加以改变，我们目前网点多的优势不仅发挥不了作用，而且会成为成本高效率低的包袱。因而中资保险公司，特别是国有独资保险公司必须加快信息技术建设，利用现代信息技术改造基层公司的业务和财务处理程序。应把现有营业网点的各种数据信息连接起来，形成先进的信息处理系统，实现通保通赔，统一管理，将网点多的传统优势发挥出来，然后在现有信息网络的基础上建立电子商务及电子支付系统，使中资保险公司向国际水平靠近。
在资金管理方面，目前国内保险公司也未形成有效的资金调配、使用及运用系统。资金分散在各营业网点及各级公司，公司各机构之间、上下级之间缺乏科学的资金管理和调控手段。例如基层公司中已签单但有多少保费没有收回，多少保费滞留在保户、外勤、人手中，基层公司内部未入账或虚入账的资金有多少，现有的资金管理系统不能对这些问题进行有效地监控。资金的收付缺乏有效的控制制度，资金管理不统一、不规范，“三假一私存”等现象时有发生，从而造成资金流失、浪费，甚至出现违法乱纪的情况。各网点及各级公司日常需要多少业务周转资金缺乏科学的界定，存款普遍存在盲目性，而且各网点及上下级之间缺乏统一的支付手段，使资金的流动性大大降低，从而降低资金使用效率，增加资金管理成本。外资保险公司进入我国保险市场之后，随着竞争的日趋激烈及保险市场的国际化，费率会逐步降低，赔付率将逐渐提高，资金运用取得的投资收益将成为保险公司利润的重要来源。而我们目前的资金管理办法无法适应保险业务的发展趋势。因此，中资保险公司必须建立一套科学的适应现代信息技术和支付方法的资金管理、资金调控及资金运用系统。
保险业务中的绝大多数单证都涉及财务与资金，但基层公司单证的印制、领用、保管、使用、编号、销号等制度既不统一又不规范，各种单证之间的衔接、制约不紧密，财务核算过程中单证的传递，会计凭证的附件等不规范，单证有意无意的流失情况经常发生。单证混乱往往造成数据失真，资金流失，因此必须加强单证的管理。此外，新的信息处理技术及新的支付手段的出现，对纸质原始单证及电脑生成的电子单证有了新的要求，单证管理也要系统化、科学化。
二、信息、资金、单证管理系统的内容、功能及相互关系
信息管理、资金管理和单证管理三者既相互独立，又相辅相成，综合成为保险公司统一的财务管理体系。
1.信息管理（数据处理电子化）系统
大型保险公司的营业网点遍布全国各地，保险业务面向各行各业，涉及千家万户。要充分发挥各个保险机构的职能和作用，就需要建立完善的电子化和网络化信息管理系统，从业务处理（签单、理赔），到收保费付赔款，再到财务核算及统计分析，在大范围内（如地市、全省或全国范围内）建立统一网络，而且能与银行的电子支付系统、因特网等外部信息系统连接，实现数据共享，网络化管理，形成保险公司先进的开放性的信息管理系统。这样既能方便保户，提高竞争力，又能迅速处理所有财务信息，使公司各级管理者准确、快速、完整地得到相关的财务信息。
信息处理实现电子化、网络化管理之后，业务处理中心和财务处理中心可以对公司的财务和业务信息集中处理。
在信息处理系统中，各险种的签单、理赔等业务信息由相应的计算机软件进行处理，形成业务处理系统。业务处理系统将信息传送给收付费系统，收付费系统进行收付款业务的处理，并将收付款及应收应付信息反馈回业务处理系统。业务处理系统综合保单信息及收付费信息生成基层报表，形成面向基层科室的各项业务资料及面向外部、内部员工的业绩考核资料，用于基层公司的业务管理和调控。
运用电子商务后，电子商务系统直接联系保户并与业务处理系统连接，进行签单并进行信息处理；运用银行支付系统后，银行支付系统与公司收付费系统连接，保户可以利用电话、因特网等手段直接交费，公司也可直接划拨赔款或储金，并通过公司的收付费系统进行信息处理。各种信息均与公司的业务处理中心和财务处理中心连接，由中心进行核保核赔及账务处理，并生成业务报表、财务报表和统计报表。
信息管理系统形成后，要统一内部业务流程和管理模式，统一各类分析数据和表格标准及格式，避免数据重复录入、自由修改，基本实现数据共享、网络化应用。系统还要有较强的查询功能和各种报表的生成功能，以便各级管理人员根据权限随时查询各级、各类业务和财务统计资料，随时对经营情况进行监控。
2.资金管理系统保险公司资金的收付遍布各营业网点，如果运用银行支付系统，资金的收付更加分散。各收付点及公司上下级之间的资金调度，银行帐户的管理，现金的保管，银行存款与现金的存取，资金的收付程序以及其他涉及资金的管理方式和管理方法，必须统一纳入资金管理系统，进行严格有效的管理，既要保证资金的流动性，保证赔款支出及展业部门的业务支出，又要保证资金的安全性和增值性。
资金管理系统包括管理资金的人员岗位职责和资金的流转渠道。资金管理要保证管理人员职责到位并相互牵制，保证资金流转畅通。
资金的管理必须从源头管起，信用管理是资金管理的起点。信用管理员根据公司的信用管理制度对要求签单并索要正式发票但尚未交付保费的保户、业务外勤及代办审批信用度和信用期，符合规定的开据保险单和正式发票。应收保费管理员对应收保费进行跟踪清收，对信用期内未交费的保户、业务外勤或代办按制度进行处理，保证资金回收，或解除保险责任。收付员、核算员、主管出纳和主管会计按照规定的程序对资金的收付进行管理。
资金的流转系统要保证资金的流动性、安全性和资金使用效益。各支公司的保费收入存入收入基本户，检查未达账及银行退票等事项，并随时将其余额转入公共基本户。各支公司或网点的赔款基本户和费用户核定最高限额，保证赔款和费用支出，定期或定额由公共基本户补充。资金要集中到公共基本户，公共基本户在统筹全辖业务资金的条件下，按照资金运用的有关制度，将节余资金上划或用于资金运用，以提高资金效益。
在资金流转系统中，收款员将收到的支票和现金存入收入基本户。核算员从赔款基本户提取现金交与付款员，付款员从赔款基本户开支票或用现金赔付，当日将结余现金退回核算员。核算员负责其他存款户和费用户的管理，并负责将收入基本户的资金划入公共基本户。主管出纳负责公共基本户及全部资金调控；在应用银行电话付费或因特网付费时，主管出纳负责银行支付系统资金与公共账户资金的划拨，并及时补充各付款单位的赔款资金和费用资金。主管出纳和主管会计要利用计算机网络系统随时监控所辖各账户的资金余额与流向，保证资金的流动性与安全性，同时，集中尽可能多的资金在国家允许范围内或争取国家政策进行稳妥的资金运用，提高资金效益。
如果采用更先进的信息处理技术和支付手段，也可以取消基层公司的收入基本户和赔款基本户，利用公共基本账户实行通保通赔。
3.单证管理系统单证是连接资金管理与信息管理之间的纽带。首先，公司的资金与数据不能孤立存在，二者必须通过单证相对应，彼此相互支持和制约；其次，资金的收付流转，数据的录入必须有单证及单证制度做依据；此外，资金的流失总是伴随单证的流失而形成的，单证的管理是资金安全的重要保证。因而，单证的印制、保管、领用、流转、以及根据单证进行资金收付及数据录入等一系列程序和制度必须进行统一管理，形成单证管理系统。
保险经营活动中主要有两种单证，一是业务单证，二是财务单证。业务单证有些与财务没有直接关系，有些与财务有直接关系，是财务活动的依据。从财务管理角度讲的单证包括财务单证和与财务有直接关系的业务单证。
单证管理系统的建立主要包括单证管理制度和单证流转渠道。单证管理制度包括各种单证的管理权限以及单证的印刷、保管、领用、填制、传递等制度，单证流转渠道指单证的流向及各种单证的正本、副本、各联在使用中相互交织而形成的流转网络。在单证管理系统中，必须结合和适应信息管理和资金管理，合理设计单证的管理制度和流转渠道，以保证信息的真实及资金的安全。
三、全面建立三位一体的财务管理体系以信息管理系统、资金管理系统和单证管理系统为主要组成部分的财务核算和财务管理体系是现代信息技术广泛应用于企业经营管理条件下较为先进的财务管理方式。保险公司这样的金融企业，其数据、资金和单证具有量大、面广、分散、传输频繁的特点，综合建立三位一体的财务管理体系对其经营和发展更为重要。财务部门要积极参与公司的信息技术建设，制定财务管理体系的总体规划，实施先进的财务信息、资金和单证的管理办法，并制定缜密的公司内部控制制度，将信息、资金和单证的管理有机地结合起来，使三者相互协调、相互制约，成为有机的整体。
财务部门要充分有效地利用信息技术手段改革现行会计核算和财务管理体制，简化核算层次，精减核算人员，准确高效地进行业务和财务数据的收集、整理、传送、分析工作。在财务管理活动中还应对所辖各项管理指标和考核指标的制定、考核、调控纳入信息管理系统，建立基于公司效益和员工贡献度的激励机制，对全辖范围进行直接、及时的财务处理和财务控制，为公司领导提供准确、及时的财务信息，及时编制各类对内对外会计、统计报表。
在保险公司，货币资金是公司最主要也是最重要的资金形式，因此我们在财务管理系统中主要阐述的是货币资金的管理。实际上，固定资产、在建工程、办公用品和低值易耗品、债权债务及其他无形资产和各项费用也完全可以按照资金管理的原理制定管理制度和管理流程，纳入财务管理体系。
【关键词】集团型企业 资金管理与控制
从一般情况下来看，资金的管理形式可以分为集权管理和分权管理两种具体形式。集权型资金管理有助于对资金进行统一的调配，而分权型的资金管理则有助于加强企业活动的灵活性。在集团型企业这样比较大的企业中更多的是采取集权性资金管理模式，不但有利于资金管理与控制，还有助于建立统一的企业形象形成广泛的经济效益。
一、集团型企业资金管理控制的方略
如今市场经济飞速发展，集团型企业为了获得长足的发展必须充分的发挥其规模化的优势，寻求科学合理的管理与控制方法。如果集团型企业的下属子公司出现资金断流的问题就会引发真个企业的危机，因而对于集团型企业资金管理与控制的研究成为重点。
（一）集权性资金管理控制体系
顾名思义，所谓的集权型资金管理体系就是指资金管理与控制的能力掌握在集团的总部，集团公司为最高的权力部门，而子公司卡只有有限的资金决策权力。一般而言，集团公司负责的是子公司的战略制定、过程监管以及绩效评定等，负责管理子公司的大宗材料和设备的引进与采购，向子公司调遣财务管理人员。
集权型资金管控体系具有以下的几个重要特点：首先就是权力集中于集团公司，其体现于其对财务的管理和控制上，负责对子公司资金的管理与控制;第二就是集团公司在资金管理与控制方面担当者重要的角色，其掌握着资金管理与控制的权力，而子公司只是负责执行其指令，只有那个有有限的资金管理与控制权;第三体现在集团公司发挥资金调配是以有偿的资金使用权的转让为基础的规模效应。
但是对于集权性资金管理与控制的而言，其只是适用于业务和产品单一、规模较小、分布比较集中的集团型企业中。其往往在集团公司成立的初期较为普遍。
（二）分权型资金管控体系
分权型的资金管理与控制体系就是指资金的管控权力不在集中于母公司，母公司只是掌握小部分的监督和决策权，大部分的权力集中于子公司。在该体系背景下，母公司只起控股的作用，其宏观调控的作用。这种资金管理与控制体系减少了信息传递所需要的时间，有力的避免了信息传递中出现的失真现象，节约了信息传递和控制等的相关成本。
该体系具有很多的优点，例如有助于提高决策的质量和效率，有利于大力的调动下属公司的领导积极性和主动性。但是其过分的分权可能会导致下属的公司自主性过大，不利于集团整体效应的产生。
（三）混合体系
所谓的混合体系就是将集团的经营为中心，较大的决策权集中于母公司，子公司享有跟多的额自主经营管理权资金管理与控制体系。这种集权与分权相结合的体系将以上两种体系的优点集中于一身有力的减少了其存在的劣势，是一种较为理想的资金管理与控制体系。
二、集团型企业资金管理与控制方面的问题
（一）集团性企业在资金管理与控制方面存在两个方面的主要缺陷
1.资金管理体制的缺陷。资金管理体质方面的缺陷主要表现为以下的三个问题：
（1）资金管理体系尚未建立权责分明的部门管理体系，资金的管理权分散于多个部门，不利于形成自发的调节力，不利于资金管理的效益与效率的提高;
（2）财务部门的岗位设置不合理、不科学。不科学和不合理的岗位设置削弱了投资、融资与管理的功能，不利于发挥财务的分析和预测功能，不利于资金管理中工作质量的进一步完善;
（3）财务部门和其他管理部门之间的权责不明晰，分工不合理。
集团型企业的资金管理与控制制度缺乏系统性、统一性和规范性以及制度修订不及时等等都是资金管理与控制方面存在的主要问题，姚红制约着资金的管理与控制质量。
2.资金管理流程方面的缺陷。在集团型企业中，都有约定俗成的明确的、完整的业务流程，但是在现实中很多的业务流程却没有被明确的表达，也没有形成文字资料，这就很难做到业物流的优化。
（二）集团型企业资金管理与控制方面的薄弱环节
首先就是对财务执行力和地位的弱化，没有正确的认识到财务管理在企业管理中的重要性，在实际的财务执行力度上不足;
再次就是资金管理的基础薄弱，缺乏资金制度意识，没有形成全局性的、观念性的认识。
最后就是在资金管理方法上的弱化，对于资金预算管理弱化，其编制不科学，控制不严格等等。
以上的这些缺陷都是目前集团性企业资金管理与控制方面存在的主要问题，需要加以研究进行改正，以提高企业资金管理与控制能力。
三、提高集团型企业资金管理与控制的建议
对于集团型企业而言，其资金管理与控制是十分重要的，其索要达到的具体目标主要有以下的几点：第一，保证资金的安全性。资金是企业作为重要的财产，在实际运行中也时常出现错误和风险，因而消除资金的安全隐患，防止非法交易的出现是资金管理与控制的首要目标;第二，保证货币资金的完整性。集团型企业必须按照国家有关货币资金的结算法规进行业务，只有这样才能做到货币资金的准确结算，保证企业的资金及时入账，同时使资金信息真实完整;第三，保证资金的合法性。对于集团型企业的资金管理与控制而言，其必须符合国家法律法规的准则，在此前提下使集团的资金在日常的运营中保持通常和效益;第四，保证资金的效益性。集团型企业在对资金进行管理和控制是要将资金的流动平衡为目标，建立动态的资金供应与需求的平衡关系;第五，保证资金管理与控制的有效性。众所周知，资金是企业经营活动的媒介，其涉及到企业工作的方方面面，具有较强的综合性，因而资金管理与控制的有效性是十分必要的。
本文以实际的研究为基础，笔者结合资金管理与控制应该达到的目标对目前集团型企业资金管理与控制方面存在的问题进行研究，提出了一下几点建议：
首先，建立资金结算中心，加强对下属公司开设账户的监管。开设账户必须得到母公司的批准。通过资金管理平台加强对其监管力度，随时了解其资金状态;
第二，加强对子公司资金调配的审批。母公司从宏观方面加强对子公司资金调配的审批，是资金的适应符合公司长远发展的战略，保证资金安全;
第三，实行收支两线管理。这样的管理方法有助于集团公司集中管理财务，使其更加明晰的掌握子公司的资金流向;
第四，建立严格的稽核制度，在母公司和子公司建立审计部门，健全对子公司资金管理的监管力度，避免发生舞弊，进而使资金管理得到优化;
第五;对于子公司的资金管理与控制遵循适度的原则。对于子公司资金管理与控制应该结合适度的原则，依照具体的问题进行具体分析，将集团和子公司的利益放在第一位。
四、结语
本次研究立足于集团型企业资金管理与控制，指出了其存在的一些问题，指出了资金管理与控制应该实现的具体目标，同时给出了一定的建议，旨在加强集团性企业的资金管理与控制能力和水平，保证企业管理的有序进行，促进我国企业的健康发展，为我国社会主义市场经济的发展注入强大的力量。但是，基于笔者的能力有限，本文还有很多不足之处，欢迎大家给予批评和指正。
参考文献
[1]袁琳.构筑集团企业资金结算与集中控制的新系统―中国石化集团财务公司资金结算与集中控制案例研究[J].会计研究.2003（02）.
[关键词]企业 财务管理 资金
一、现阶段企业财务资金管理中的突出问题
目前企业资金管理还存在一些问题,财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”,资金结算管理“散”,监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后,效率低下等方面。这些问题同样在我们企业身上也或多或少的存在,其表现主要有以下三个方面。
1.信息失真,难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而,目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集中。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实,全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观管理的效果。
2.监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中,所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算,资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况,企业资金入不敷出,依赖借新还旧来维持生产经营,财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清,而财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,常常只能按领导的意图处理账务,造成“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”,使财务监督流于形式。
3.资金散乱,使用效率低下。目前,国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍,一些专业公司设立的账户众多,资金管理严重失控。二是投资决策随意性大,有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降。
二、如何加强企业资金的管理和控制
为了减少或消除货币资金管理中的错弊行为,除了依法加强外监督,还必须眼睛向内,建立一套完整的管理控制体系。
1.实施资金的集中管理,积极规避财务风险
(1)完善结算中心制度,实施资金的集中管理
企业货币资金集中管理是企业总公司出于维护自身资金权益的考虑,在企业战略目标的指引下,依靠资本纽带、产业纽带或经营契约,通过参与或控制成员企业的资金经营和决策过程,达到聚集资金资源,实现资金安全与资金增值目标的一种管理方法。随着企业经营规模的扩大和经营方式的转变,货币资金集中管理在企业生产经营中的作用和地位更加明显。通过货币资金集中管理,可以实现在整个企业范围内增收节支,提高资金使用效率,降低金融风险。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,保证资金管理的集中统一,企业通过建立财务结算中心,实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控,对下属单位做到了“你的钱,我看着你花”。加强分公司开立银行帐户的管理:“收支两条线”,所有收入都统一上缴企业总部统一划拨,分公司所需资金,则由企业总部统一审核和安排等。结算中心一个口子对银行,下属单位除保留日常必备的费用账户外,统一在结算中心开设结算账户,充分发挥结算中心汇集内部资金集中管理的作用,使下属单位资金的出入处于集团的严密监管。
(2)推行全面预算管理,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动
有的企业建立了预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算,由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用,也为资金的全面预算和及时结算提供了可能,从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。
(3)加强现金流量分析预测,严格控制现金流入和流出,保证支付能力和偿债能力
有的企业树立了“钱流到哪里,管理就紧跟到哪里”的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。
2.探索多种监督方式,确保资金的安全和完整
(1)实施“会计委派制”,完善责任制,实现一级对一级负责的有效监督机制
企业对其子公司实行会计委派制,对下属单位重大财务事项实施监督,确保会计信息真实,防止国有资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责,行使所有者会计职能,又对经营者负责,行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行,强化了事前、事中的及时监督,同时确保企业内统一的财务政策的有效运行,有利于资金管理和运用。
(2)积极开展内部审计,前移监督关口,强化事前预防和事中控制
有的企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用,加强了内审机构的权威和职能,健全了内部审计监督控制制度,强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督,而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督,把监督关口前移,将更多的精力放到管理审计中去,强化事前预防和事中控制,保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。
3.以先进的计算机技术为手段
健全财务规章制度,减少人为因素,实现高效率的信息化管理,有些管理基础比较好的企业在全面实现会计电算化的基础上,采用了当前较为先进的计算机管理软件,达到了“统一计算机平台,统一规章制度,统一信息及业务编码,统一管理,统一监督”的财务与业务一体化的要求,实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享,通过企业内部局域网或直接利用国际互联网,使企业可随时汇集财务会计信息,查询子公司资金流向、避免了传统手工填制报表的弊端,保障了财务会计信息传递的效率和质量,提高了管理决策的水平。
(1)企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择,财务管理软件的推广使用,不单纯是推广软件本身,更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统,做到开发一块,运用一块,见效一块,逐步实现本企业的物流、资金流、信息流的集成。
(2)要从薄弱环节入手,首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。目前我国多数企业的财务资金信息时效性差,会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件,可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式,借助计算机管理软件应用予以取代,使管理工作的“手”伸长,特别是规章制度可以通过计算机程序固化,减少人为因素,从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。
关键词：资金；企业；管理
一、建立预算管理体系，全面加强预算管理
1.推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。核定资金的合理需要量。企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量。资金合理需要量，可以通过现金预算的编制来实现。现金预算的内容，包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。有的企业建立了预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。
2.强化全方位、全员的预算管理与控制，增强预算的广泛参与性。通过财务收支预算管理，遵循分级审批、层层把关，加强资金跟踪检查，营造自上而下管好用活资金的良好氛围，形成事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系。加强对现金流量分析，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和和偿债能力，树立"钱到哪里，管理就紧跟那里"的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。
3.将企业财务战略目标与年度预算目标相结合，逐步建立、完善财务预算编制、分析体系。要做到既控制成本的不合理增长，又符合企业实际。将目前习惯采用的年度预算方式向细、向前推进，既要编制月度、季度预算，细化预算管理，又要编制中长期滚动预算，保证预算编制的连续性、灵活性和战略性，对重大成本费用项目可以尝试采用零基预算的编制方法，增强预算编制的科学性。加强对折旧等非可控费用的预算管理。
二、强化财务监督，进一步加强资金周转各环节的可控性
1.积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制。我们企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强了内审机构的权威和职能，健全了内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。
2.建立值全资金的监督管理制度。在企业的经营机制中，最重要的是企业资金的监督机制。因为企业的各项经济活动最终要通过资金流动来实现，所以企业通过监督资金的流动情况能够及时而有效地监督和控制企业的经营活动。资金的监督重点是预算的执行情况，项目完成情况和资金的使用效益，同时要监督预算的合理性、合法性、内控的严密性以及项目决策的经济性。企业的资金管理要以市场为导向，提高效益为核心，创造良好的投资环境，使资金的功能在生产经营中得到充分发挥，增强企业竞争能力，以促进经济效益的提高。
三、加强财务管理信息化建设
1.从技术手段上，大力应用计算机信息技术。企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等环节由易到难逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。
2.结合ERP中的财务管理模式，实现资金管理体系的进一步提升。目前在国内广泛推行的ERP系统企业资源计划系统，进一步融合了物流与资金流的关系，物资运动是资金运动的基础，物资运动决定着资金运动，物资运动状况的正常与否，决定着资金运动状况的好坏；通过对资金运动是否通畅的分析，可以观察企业供、产、销等活动是否正常的进行，并根据可能存在的问题，采取相应的措施，使资金运动与物资运动相结合，从而提高生产经营的效益。这一系统充分体现了企业再生产过程的实物形态和价值形态的必然联系。ERP系统更着重于供应链的管理、支持混合型生产方式、事先计划和事中控制、业务流程的优化等，大型企业顺利推行ERP系统将为资金流的管理提供优质管理平台。
四、企业要加强核心能力的建设
1.重视自身资金管理。争取在当今激烈的市场竞争中获得一席之地。同时在企业发展的各个时期，是否拥有顺畅的资金链是企业持续经营的关键，所以各企业都应高度重视自身资金管理，尽一切可能采取措施规避或降低资金的风险；要加强企业管理人员和内部职工素质，促使其尽快转变观念，树立科学的资金管理意识，积极参与资金管理，以促进企业资金周转，提高资金利用效果，从而从根本上打破企业资金紧张的不利局面。
2.在时间上灵活调度，把有限的资金用在刀刃上。在资金支付手段和时间上，按资金急需程度灵活安排。例如，在资金紧缺的情况下，首先保证职工工资的按时发放，以稳定职工情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保电力、保税金，以缓解资金不足的矛盾。
