时间：2023-06-08 11:19:10
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇风险分析及控制，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：FPSO；过驳；风险；控制措施
中图分类号：U698.6 文献标志码：A 文章编号：1006-7973（2016）03-0030-03
海洋油气资源的开采对经济和社会的发展具有重要意x，以FPSO为中心的采油模式省去了铺设海底管道的巨大成本投人，使一些远离大陆及边际油田的开发有了商业价值。然而由于FPSO海上过驳作业过程繁琐、涉及多个部门参与，且海洋环境复杂多变，存在较大的作业风险，因此有必要对FPSO过驳作业过程进行风险分析并给出控制措施。
1FPSO及过驳方式分析
FPSO（Floating Production Storage and Offloading）是浮式生产储运卸货装置的简称，是海上石油工业集生产处理、储运外输及生活、动力供应于一体的大型海上设施，类似陆地终端的海上油气加工厂。FPSO具有工作水深范围广、原油储存能力大、投资省、可转移的优点，在我国渤海和南海海域得到了广泛运用。原油过驳作业是油田安全生产的重要环节，通过海上过驳方式外输的油田一般由FPSO和若干钻井平台构成，国内现行的靠泊作业方式分为并靠和尾靠两种。
并靠作业方式如图1所示，这种方式与港口内靠泊作业基本一致，但是由于过驳过程复杂，在恶劣海况条件下适应性差等特点，目前这种方式越来越少用。
尾靠过驳作业方式如图2所示，FPSO与穿梭油轮首尾相连，穿梭油轮通过缆绳连接于FPSO的船尾，与FPSO和尾拖轮呈一条直线。此方式更能适应恶劣海况的作业条件，且穿梭油轮解脱缆绳更安全方便，对系泊单点的影响小，目前国内FPSO大部分都采用这种方式进行作业。
2FPSO过驳过程风险分析
2.1过驳作业事故树建立
随着FPSO作业的日益频繁和穿梭油轮的大型化趋势，过驳作业存在较大的安全风险，以往在渤海海域也出现了相应的影响安全作业的隐患。国内外也发生过穿梭油轮与FPSO发生碰撞、船舶吊车钢丝断裂、输油管接口密封不良等事故。根据以往过驳作业事故类型，综合来说，导致海上过驳作业发生事故的主要原因可以分为以下几点：
1）因恶劣自然条件如海上雾霾、涌浪风等因素造成的穿梭油轮与FPSO碰撞、服务拖轮与穿梭油轮或FPSO发生的碰撞、系缆断裂等。
2）由于海上交通密集而形成的与过往船舶的危险局面，未能正确处理导致过驳船舶与过往船舶间发生的碰撞。
3）因人员对船舶或过驳设备操作不当等原因造成的设备误操作引起的船舶间发生碰撞、失控、断缆等事故。
近年来，随着操作人员安全意识和船舶设备维护管理标准的提升，FPSO过驳作业事故呈减小趋势，但是尽管事故发生量少，但此类事故的后果和影响往往是巨大的。针对过驳作业中较易发生的溢油、碰撞、断缆失控等情况，可采用事故树的方法具体分析造成这些事故的原因和诸多因素的内在联系，并采取有效的防范措施，消除作业隐患，确保过驳作业安全。构建完成的过驳作业事故树模型如图3所示。
2.2FPSO过驳过程风险分析
FPSO过驳作业中穿梭油轮的动态运动过程可以分为三个阶段：靠泊作业、过驳作业和离泊作业，作业过程如图4所示。
（1）穿梭油轮靠离泊作业风险
水流变化引起风险：在靠泊过程中由于船速较低，舵效不明显，因此水流此时对船舶的影响较大。若对水流变化考虑不周则可能造成不能正常靠泊，严重时甚至发生和FPSO碰撞的风险。
风浪因素引起风险：风浪是靠泊作业的一个重要影响因素，穿梭油轮一般空载前往FPSO提油，此时船舶吃水较浅，水面以上的受风面积较大，有海浪时船体会出现不均匀的受力，可能会造成油轮无法有效进行系泊作业。在风浪等因素的影响下，由于穿梭油轮和FPSO运动状态复杂无规律，系泊过程中也存在缆绳或引缆断裂的风险。
海上交通密集引起的风险：在系离泊过程中，穿梭油轮由于惯性大、航速慢，在雾、风、流的自然环境下很容易形成与过往船只的危险局面，尤其在海上交通密集的情况下，若未能正确处理会导致与过往船只发生碰撞等事故。
油纵引起的风险：油纵很大程度上影响过驳作业的顺利进行，引航员是靠离泊操作的核心部分，由于穿梭油轮较大的惯性和低速时的操纵性不良，引航员的综合素质直接决定油轮靠离泊的效果。靠泊作业中若配合不当存在船舶碰撞或缆绳断裂的风险。
（2）FPSO过驳作业风险
潮流风浪等引起的拖轮或穿梭油轮偏移：在过驳作业过程中，若遇到潮流、风浪等影响，可能使FPSO、穿梭油轮、拖轮不能保持在一条直线上，甚至可能使穿梭油轮产生“鱼尾”运动影响过驳作业的安全。
原油泄漏风险：过驳作业过程中很多地方存在泄漏风险，例如输油软管的连接处密封装置密封性能不好可能导致过驳中发生泄漏；输油软管管壁长时间摩擦破损后引起的泄漏；过驳中由于人员疏忽原油从油舱溢出引发的泄漏；船体破损引起的泄漏等。
火灾、爆炸风险：原油过驳作业中最大的能量就是油轮装载的燃油化学能，一旦化学能得到释放，其危险程度难以计量。由于油气具有可燃性，遇到火源时有发生火灾、爆炸等事故的风险。
船舶稳性风险：在过驳作业中，由于过驳次序安排不当，原油过驳速度较快等原因可能引起穿梭油轮稳性不足、船体处于不利应力状况，造成船舶稳性风险，这可能会对船舶安全和船体结构造成影响。
3FPS0过驳作业风险控制措施
3.1火灾、爆炸危险的控制措施
1）在过驳作业前要根据燃油的理化特性，制定过驳作业安全措施和安全操作规程，参加装卸作业的人员必须经过专门培训，了解燃油的特性和危险性，懂得安全操作的要求和应急处理方法。
2）过驳作业前应检查船舶输油设备的完备性，相应的消防灭火系统应处于良好的技术钐，应在过驳处准备好相应的消防器材，输油管线的接卸按规范标准进行操作，船舶电气设备及线路应符合防火防爆有关技术规范。
3）作业现场严禁携带火种，如需明火作业，各项安全措施必须正确并得到有效落实；使用不会产生火星的合金工具，对螺栓、法兰等金属器件要轻拿轻放。
4）过驳作业中随时检查防静电装置和导通静电电缆是否连接牢固；严格控制输油流速，避免因油液流速过高或冲击油舱而产生静电集聚。
5）定时检测油舱内的油气浓度，当油气浓度高于规定值时应采取适当措施，使油气不能与空气形成爆炸性混合物。
6）值班人员必须坚守岗位，按照规定穿着防静电服装。
7）过驳期间应注意过往船舶烟囱有无火星飘落，禁止锅炉吹灰操作。
3.2溢油风险的控制措施
1）对相关系泊设备进行操作时，只有经过专业培训的人才有资格操作系泊和输油软管设备，如果认为此项作业的人不适岗，必须终止操作并替换。
2）输油软管连接前，必须严格检查软管的检查记录和法兰密封性，若没有良好的密封性，很可能在过驳中产生漏油现象。
3）过驳作业前应确认船上的溢油处理设备处于良好的状态，工作人员熟悉并演习相应的应急程序，并且仔细检查船舶输油系统是否存在渗漏现象。
4）平时要加强对过驳设施的维护和保养，做好检查记录，发现问题立即更换。
5）过驳作业中人员要坚守岗位，做到严谨负责，认真观察过驳作业情况，减少由于人为因素导致的溢油风险。
3.3碰撞、缆绳断裂风险的控制措施
1）过驳作业开始前检查FPSO和穿梭油轮系泊设备及船舶防碰垫的完备性，平时加强对系泊设备的管理和维护工作。
2）在靠泊作业前，FPSO和穿梭油轮应确保船员熟知操作程序，能够胜任其本职工作；系泊船长应根据FPSO的艏向和最近3小时FPSO的运动规律建议穿梭油轮的航向。
3）应提前预估水流对船舶的影响并选择在流向稳定的时间段靠泊，避免水流等因素造成的船舶碰撞、缆绳断裂风险。
4）FPSO中央控制室人员要根据张力仪显示的主系泊缆的受力情况及时通过VHF和穿梭油轮进行沟通，适时调整尾拖轮的拖力以保证主系泊缆的受力处于正常范围。
5）靠泊和过驳期间密切关注尾拖轮拖缆的缆绳拉力，避免拖缆断裂。
6）过驳中当风向、潮流变化时，拖轮船长要提前考虑潮流风浪等因素，适当调整主机负荷，增加舵效，在系泊船长的指示下调整穿梭油轮相对于FPSO的位置，使其基本处在同一条直线上。
【关键词】沥青混凝土； 质量； 风险
1前言
在我国，沥青混凝土面板质量控制和管理能力虽有发展，但仍有欠缺，面板质量仍存在不稳定性，所以有必要对其质量控制过程中的风险辨识和控制进行研究。
2风险分析
2.1工程概况
西龙池抽水蓄能电站是山西目前唯一的抽水蓄能电站，总装机容量120万MW，库盆沥青混凝土防渗采用简式结构，由下至上分别为垫层、整平层、防渗层和封闭层。上库防渗面积约21.57万 m2，沥青混凝土总方量4.60万 m3；下库防渗面积为11.25万m2，方量约2.86万m3。
2.2客观风险分析及应对
沥青混凝土面板施工包括混合料生产、运输、摊铺和碾压。
（1） 混合料生产
包括原材料、配合比设计、拌合风险等。
①原材料风险源主要包括料源、加工、运输、储存等。
A 料源：料源是原材料质量风险根源。西龙池工程施工时，骨料粉尘污染严重，逊径骨料含量超标，就是因为料源质量差，最后承包商不得不对破碎系统加以改造并增加除尘系统才满足工程需求，并因此向业主提出索赔；
B加工：除了加工过程中的机械故障，还包括产生的粉尘、噪声污染等问题。
C运输：运输风险包括运输能力不满足生产需求；道路堵塞，运输工具故障等风险。西龙池工程因抢料导致施工中断的事情时有发生。
D储存：储存不当影响材料质量；存量不足又有生产停滞的风险。
②配合比设计风险主要是人为因素，包括设计者无经验、知识欠缺、熟练程度不够、计算能查等。
③拌合风险主要源自设备质量问题、人员操作技术差、人员操作失误等。
（2）混合料运输
运输风险点包括运输道路、运输设备、降雨、降温等。
①道路：因道路损坏或者堵塞导致停留时间长、混合料冷却或者离析；
②设备：西龙池工程主要靠自卸汽车运输，不仅要保证汽车数量足够，还要相互衔接，做到拌合楼不等车，摊铺机不等料。
③ 降雨：西龙池工程每年7、8月是多雨季节，降雨会导致冷缝甚至停工。
④ 降温：降温时应在自卸汽车上加盖帆布，在摊铺机上安装红外加热器等，以免产生质量缺陷。气温低于5℃时禁止施工。
（3）面板碾压和摊铺
碾压和摊铺的风险点在于碾压摊铺设备、人员施工技术、现场协调管理、施工气候温度、新技术新工艺等。
① 碾压设备：振动碾喷水量太大容易导致水分无法蒸发形成防渗层鼓包，西龙池工程就出现了这样的问题，最后通过间歇喷水予以解决。
② 人员技术和协调管理是主观因素。
③ 气候和温度：易导致终断摊铺而形成冷缝。
④ 新技术新工艺：新技术新工艺还未经大量实践检验，如西龙池是我国首次采用改性沥青防渗，无经验可循，所以不仅要检验改性沥青的性质，还对拌合物进行了大量检验以保证质量可靠。
2.3主观风险分析
主观风险的外在原因包括组织、环境；内在原因包括知觉差错、意识、表象、记忆、学习、思维、概念形成、动机和兴趣。
3风险的应对
风险应对措施主要有：回避、转移、缓解、自留和利用。在实际工程中可以采用一种或者组合。
3. 1客观风险应对
客观风险包括地质、混合料生产、混合料运输、混合料碾压和摊铺、管理及其他因素导致的风险等。
（1）地质风险
①在合同条款中对责任进行明确。如要求承包商进行地质复核，实现承包商与业主风险共担；这其实是有效的风险转移或者风险分散措施。
② 对于沥青混凝土面板，应配备用料场，以便根据施工情况对料场进行调整，进行风险预防。
③ 前期地质勘探必须将工作做细做实，对储量、岩性、质量、软弱夹层性质、空间分布、开采条件等勘探清楚。
（2）混合料生产
① 原材料风险应对
a.料源的选择要慎重。
b. 原材料加工过程要严格控制。要将实验室检测和现场生产相结合，以便保证骨料质量合格。
c. 运输路线和中转仓库需设计合理。材料运输有时候需要设临时存放仓库，再转运到施工现场。
d. 原材料的储存方式适宜。如矿料的存储主要考虑防潮结块，沥青的存储主要考虑温度并注意防火。
② 配合比设计风险应对
配合比不仅要在设计前参照类似工程的相关参数，对已确定的配合比仍要每天制作试件进行检测，并随时根据试验结果调整配合比设计参数。
③拌合风险应对
a. 设备风险。招标文件中最好要求承包商对投入的设备数量、型号、配套进行承诺，并对设备完好率加以明确；此外，重要设备应配有备用设备、机械维修资源和备品备件，设备应定期维修保养。
b. 人员技术差和操作失误属于人为因素的风险，应对措施见下文。
（3）混合料运输风险应对
a. 运输道路应尽可能采用单线环形线路，布置往返双向线路。尽量避免交叉，安排专人在易堵部位进行车辆疏导，道路应经常进行维护修整，保持道路平整，避免道路过于颠簸引起混合料离析等。
b. 运输设备的调运应做到不闲置，不紧缺。一般而言，应配备用运输设备以便在设备故障或者生产量较大时进行更换或补充。
c. 由于沥青混凝土有很好的防渗性，所以一般小雨基本不影响施工。但是出现大暴雨的时候就有风险。通常采用风险预防与风险转移相结合的方式来规避。
d. 沥青混凝土施工的整个过程中，温度控制是个很重要的因素。西龙池工程施工技术合同规定，环境温度低于5℃、浓雾或风速大于四级强风时，不得施工。
（4）面板碾压和摊铺的风险
该工程的封闭层在我国是首次采用改性沥青防渗，国内没有经验可循，所以风险较高，对于这样的情况只能采用风险预防措施。对新技术新工艺使用前的试验责任应在合同中加以明确，建立过程督导机制，对新技术新工艺的试验检测严格监督，质量不合格应立即调整方案；由于地理位置、气候环境的不同，即使有经验困，也未必完全适用。所以准备一两个备选方案很有必要。最后，完工后还应加强监测，避免后发不利影响。
3.2主观因素的风险应对
3.2.1有意识人为差错
工程上有意识的人为差错主要是偷工减料。主要在于设计深度不够或者设计过于保守，监理单位不严，建筑市场管理混乱等原因给施工单位偷工减料制造了可乘之机。
3.2.2无意识人为差错
这类人为差错也只能通过风险预防和回避，防患于未然。
1）施工组织方案编制应客观、合理，正确地协调各工作班组交叉作业，避免不必要的延误，如果迫不得已延误工期，最好不要用"必须抓紧，否则损失很大"、"一定要快"等刺激性言语增加工作人员的压力；
2）上岗前的安全培训必不可少，包括安全常识教育，持证上岗等安全要求，对安全设施必须定期检查以防患于未然；
3）员工应定期体检，及早发现疾病并治疗，关心施工人员的生活，杜绝赌博、酗酒、打架斗殴等现象；
4）施工现场应保持干净整洁，文明施工，杜绝脏、乱、差；
5）避免超负荷工作，工作量大时应采取轮班制进行合理轮换；
6）树立施工人员的主人翁意识。避免粗暴管理，现场管理和指挥施工人员要文明合理，不要呼三喝四，避免施工人员有不满情绪，出现差错；
7）监督指导制度应执行到位。避免施工人员连续进行同样的工作，这种模式容易使人疲劳和麻木，导致错误或者失误的发生。
参考文献：
（1）麻荣永，土石坝风险分析方法及应用[M]，北京：科学出版社，2004年.
一、个人理财业务的外部市场环境风险分析
分业经营的金融体制中国实行严格的分业经营、分业监管，法律、制度禁止商业银行开展证券、信托和保险业务，民生银行理财业务筹集的资金只能在债券市场、货币市场和外汇市场上运用，对保险、基金、证券等产品，只能采取推荐或部分的形式。欧美等国许多国际大银行由于实行混业经营，加上背靠综合性的金融控股集团，银行可以从事证券、保险和信托业务，个人理财业务资金用途非常广泛。商业银行理财资金可以在银行、证券、保险等几个市场之问流动，可利用基金、股票、保险、债券等多种金融手段为客户提供多种增值服务，获取收益机会更多。
另外，中国资本市场发育程度较低，金融市场交易品种少。目前，中国人民币利率处于管制状态之下，资金的价格也就是利率，是由管理当局决定的，而不是通过金融机构之间的竞争、资金的流动、市场的套利行为等因素来决定出来的。由于利率市场化尚未最终完成，基准利率体系尚未形成和完善，则无法形成统一的收益率曲线。
二、个人理财业务的内部运营环境风险分析
1、专业人才的缺乏
专业人才的缺乏既体现在理财产品设计人员的缺乏也体现在综合理财人员的缺乏。民生银行对理财产品的定价能力较差，致使利润空间严重遭受侵蚀。目前，许多中资银行在发售自己的外汇理财产品之后，并没有将产品结构拆开，自己到国际金融市场中独立操作，获取更大的利润，而是连同自己的外汇存款以及结构产品打包一起到外资银行进行平盘。结果不论中资银行推出何种理财产品，在这一过程中只相当于外资银行的零售终端而已。
2、理财业务经营管理能力低
在理财业务的经营管理上，一方面缺乏相对独立的业务运作系统和有效的后台支持，另一方面缺乏对相关业务处理和管理人员的培训。个人理财业务，它的顺利开展，依赖于前后台、多部门资源的有效整合。
三、个人理财业务的操作风险分析
1、支持职能――合规部
《商业银行个人理财业务管理暂行办法》将个人理财业务的准入机制分为两类，即审批制和报告制。实行审批制的业务包括：保证收益理财计划、为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的新的投资性产品、需经中国银行业监督管理委员会批准的其他个人理财业务。商业银行开展其他不需经审批的个人理财业务活动，应按照相关规定及时向中国银行业监督管理委员会或其派出机构报告，最迟应在销售理财计划前10日。民生银行开展个人理财业务过程中，如果不注意个人理财产品的定位，即可能发生该向银行监管机构申请批准的未申请，该报告的未能及时地报告。这种市场准入程序上的瑕疵，可能导致业务违规风险，从而招致监管机构的惩罚。
2、支持职能――财务部
银监会对商业银行理财业务的会计处理没有统一的规定，对理财产品收益如何征税问题也没有做出明确规定。在这方面，商业银行就可能面临着违反财务税收法规的风险。在财务会计方面，银行对于理财产品容易发生以下两个问题：一是未能遵循有关会计法规的要求记载各种收益和支出明细，或者虽有记载，但是科目不当；二是在会计和账目上未能妥善区分自有财产与客户的理财资金及其收益。
四、民生银行个人理财业务的风险控制
1、个人理财业务风险管理的外部环境
加强金融市场的培育，制约中国人民币理财业务的发展和市场风险管理的因素之一，就是金融市场的分业经营和利率偿未完全市场化。所以进一步完善利率、汇率形成机制，一方面有利于人民币理财市场金融产品和工具的创新，另一方面有利于商业银行进行套期保值和风险管理。另外完善金融市场体系，大力发展国债市场、衍生品市场、期权市场、资本市场，将有利于拓宽商业银行投资渠道和投资对象，提高风险对冲。 加强对理财业务的监管，随着近些年结构性个人理财产品开发和营销的日趋活跃，很多国家监管当局均接到大量客户投诉，于是纷纷通过修改相应监管规定，完善消费者保护的法律保障机制，监测产品广告和营销资料以及加强消费者服务和教育等措施来改进监管工作。借鉴国际经验，中国也应将监管目标设定为促进金融产品创新和市场的健康发展，通过帮助零售客户达成公正交易来适当保护消费者，提高公众对金融的理解程度。
2、个人理财业务风险控制的内部环境
企业的核心是企业中的人及其活动，人的活动在环境中进行。控制环境是指对建立，加强或削弱特定政策和程序的效率发生影响的各种因素。有效的控制系统是以良好的控制环境为基础的，内部控制系统功能发挥的过程是内部控制系统与控制环境相互作用的过程。
培育理财人员的素质和操守，首先，建立健全个人理财业务人员资格考核与认定管理制度，有关人员必须持有相关资格证书才能够从事理财服务。这样保证理财从业人员具备必要的专业知识、行业经验和管理能力。其次，银行应坚持对从业人员开展适时的继续培训，并对其业务水平及服务进行跟踪评价。将现有的长期分业经营产生的大量银行专业化人才培养成为具有综合金融理论和财务分析知识以及市场分析能力和投资技巧的全面复合型理财专家。最后，加强理财人员职业道德和操守的管理。
个人理财业务目前在中国发展时间不长，相关内容复杂，涉及众多学科领域，它的发展还需要我们不断去研究、探索和掌握。同时它在发展过程中出现的风险问题，既有外部金融市场的环境因素又有银行内部风险运营管理水平的制约，这些需要从全面风险管理的思想去应对和解决。
参考文献：
[1] 张丹.论我国商业银行个人理财业务的发展 [D].广西师范大学硕士学位论文，2008，（6）.
[2] 薛峰.我国商业银行个人理财业务的风险管理研究[J].时代金融 2008，（6）.
[3] 易军.商业银行个人理财业务风险研究[D].西南财经大学硕士研究生论文，2007，（4）.
[文献标识码]A
[文章编号]1671-5918（2015）10-0074-03
doi：10.3969/j.issn.1671-5918.2015.10-035
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20世纪60年代中期以来，西方各国控告审计人员的诉讼案件急剧增加。到九十年代索赔给会计公司造成巨额损失：1991年美国的六大国际会计公司被直接索赔共计近5亿美元，占其收入的9%，比1990年上升了7.7%。1992年8月，美国整个CPA职业界面临的诉讼损失估计有300亿美元。一些会计师事务所因诉讼而陷入困境甚至倒闭。我国也先后发生了深圳“原野”事件、北京“中城”事件、浙江“尖峰”事件、四川“红光”事件、宁夏“银广夏”事件及“麦科特”事件等等一系列重大事件。这些事件表明，审计风险无时不在，无处不有，而且愈演愈烈，接连引起审计理论界和职业界的震动，关于审计风险的研究日益得到广泛的重视。如何正确认识审计风险，如何有效控制审计风险，成为审计理论界与实务界的重要课题。
一、国内研究现状
我国自1980年恢复审计制度以来，对审计风险的认识主要分为三个阶段：（1）对审计风险认识的初期阶段（1980年一1991年）。在这一阶段注册会计师几乎不承担任何风险，其主要任务是实现自身的发展，并且也顺利地渡过了谋生存的第一关。（2）对审计风险的初步认识阶段（1992年-1995年）。在这一阶段我国正式实施《中华人民共和国注册会计师法》等有关法律文件，这不但标志着对审计风险认识的加深，更为判定注册会计师审计质量提供了初步的依据。审计风险的主要来源开始由职业内部转为职业内部和外部。（3）审计风险研究的纵深发展阶段（1996年-现在）。在这一阶段，我国对审计风险的形成、性质、特点等进行了全面的分析和深入的研究，特别是在借助现代审计风险模型的基础上，加之有效的定性分析，已能比较合理的控制审计风险。但是与不断发展的实践相比我国审计理论研究至今仍不成熟，特别是对于审计风险及控制的研究。在各类关于审计的书籍中论述审计风险的篇幅很有限，很多都是把它做为某章的一节简单介绍，很难对其有深入的了解。现有的关于审计风险的认识散见于各审计杂志和刊物，并且仅限于定性，多数呈现出就风险论风险的局面。因此，深入研究审计风险，特别是对于审计风险的定量分析以及控制研究是十分必要的。
二、注册会计师审计风险控制存在的问题及原因
目前，许多会计师事务所的审计风险控制还非常薄弱，往往缺乏必要的审计风险意识和控制管理措施。结合我国的具体情况，事务所的审计风险控制主要存在以下几方面的问题：
（一）审计业务文书不规范。审计报告、审计决定书等审计业务文书不但是审计工作成果和质量的最终体现，同时也是审计风险的重要载体。审计业务文书的质量直接影响到审计风险的控制。
（二）会计师事务所体制不当。我国的会计师事务所由于发展的时间还不长，在体制方面还存在许多有待完善的地方。根据《注册会计师法》的规定，我国可以设立合伙制会计师事务所和有限责任制的会计师事务所。现在我国大约有90%的事务所采用有限责任制。合伙制这种形式，由于它的实质是会计师以无限责任的形式承担业务失误或作假所造成的风险，相当于以自己的损失来担保业务的质量和真实性，因此可以弥补有限责任制的一些不足。但是合伙制的缺点也很明显，由于连带责任的存在，各合伙人不仅要对自身的行为负责，还要在一定程度上为其它合伙人的行为承担责任，在某种程度上不利于事务所的稳定，同时由于事关切身利益，也可能由于过于谨慎而导致工作效率低下。因此。对会计师事务所来说，这两种体制都不是很合理和适用，在一定程度上增大了审计风险。
（三）注册会计师风险管理制度不完善。在我国，注册会计师风险管理制度存在严重的问题，主要表现在：
第一，风险管理制度执行不力或不执行。存在此类问题的会计师事务所虽然对审计风险有一定认识，并制定了相应的风险管理制度，但在实际业务中执行极为不力，甚至不执行，致使制度形同虚设。这种“有法不依”的状况与无审计风险管理制度没有多大区别，要使审计风险得到很好的控制是不可能的。
第二，风险管理缺乏系统性。相当一部分会计师事务所已经对审计风险加以重视，并懂得回避风险，不再单纯地追求客户规模的扩大，并在接受委托时对客户进行必要的选择。但对审计风险进行管理的手段还是不系统的、零星的，如对风险只是简单评估，只涉及了部分风险因素，没有科学的评价和控制等等。
第三，对潜在风险重视不够。审计风险具有潜在性、复杂性。风险管理不仅应当对大量有规律可循的风险进行管理。还应重视新的潜在的风险。而会计师事务所在进行风险管理时，多重视前者的管理而忽视了后者，导致审计风险管理出现偏差，从而影响审计工作的质量。
第四，风险管理的执行缺乏一致性。注册会计师在进行审计时经常对不同的企业实行差别对待。如对大企业比较重视，而对中小企业重视不够：对上市公司相对重视，而对非上市公司重视不足。实际上。不论企业规模大小同样存在风险，这种对不同企业的区别对待会影响审计风险的管理。并且注册会计师对大企业的内部控制的过分信任会影响对风险的评估，亦会降低审计工作的质量。
风险管理制度的不完善普遍地存在于我国的会计师事务所，他们往往忽视了审计风险，置审计客户的信誉和管理水平于不顾，也不考虑其自身可能遭受的损失，为了取得更多的业务收入，片面追求业务规模的扩大，对审计业务基本上“来者不拒”。因此，产生审计失败是必然的。
（四）注册会计师独立性不高。独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，它的缺乏影响审计风险。独立性是指会计师事务所和注册会计师独立于客户和其他单位之外，与客户和其他单位免除任何利益关系。以客观、公正的原则和立场分析、判断和处理问题。但由于非审计服务因素的存在，使得我国注册会计师的审计独立性受到负面的影响，注册会计师很难保持在精神上的超然独立，使得审计的服务质量让人质疑，势必会加大注册会计师的审计风险。
（五）审计工作计划编写不严格。《独立审计具体准则第3号～审计计划》规定：编制审计计划是审计工作的重要组成部分，其中总体审计计划就包括对被审计单位基本情况的了解、重点会计问题及重点审计领域的关注、审计小组的组成及人员分工、对专家工作的利用等内容，但是在实际工作中，许多会计师事务所针对经常服务的常年老客户，出于对他们的信赖，并不编制完整的审计计划。这样，当这些客户公司的经营环境发生重大变化和发生重大的交易事项时。就无法引起事务所的足够重视，一些事务所甚至对新客户也不编制严格的审计工作计划，这样造成的后果可能会更严重。
（六）分析性复核没有被执行。《独立审计具体准则一分析性复核》规定，分析性复核是指注册会计师分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数据和相关信息的差异，分析性复核在审计计划、审计实施和审计报告阶段都可以运用，在很多会计师事务所的执业过程中，长期以来几乎都没有执行分析性复核的审计程序，对于审计质量的保证主要依靠实质性测试，这种情况下，当被审计单位有意欺骗时，事务所仅仅依靠抽查凭证、核对账簿报表是很难发现的。
（七）审计费用较低。审计费用较低是制约我国注册会计师业发展的因素。审计费用较低，会计师事务所就不可能花费大量人力、物力去审计某一个项目，审计质量就不可能提高。而且，为了揽客户。事务所之间不惜竞相杀价，压低收费。这些行为的存在，说明我国审计人员的风险意识较为淡薄，光想到怎样赚进来，没想到将来会赔出去。我国大多数城市的财政机关都为会计师事务所制定了最低收费标准。收费标准一般以资产或资本总额等指标为参照，而很少考虑客户的复杂程度、审计风险等因素。因而，往往同样规模的客户，审计人员苦乐不均，从而也增加了审计的风险。
三、注册会计师审计风险控制对策
（一）改进法律条文，制定相关准则。2010年9月1日，国家审计署颁布了新修订的《中华人民共和国国家审计准则》{以下简称《审计准则》），并从2011年1月1日起实施。新《审计准则》共包括七章内容。重点对如何进行审计计划安排，如何有效开展审计现场实施工作，如何提高审计质量，降低审计风险和明确审计责任进行了规定。新《审计准则》是适应新时期我国审计环境新变化而从行为上全面规范审计机关和审计人员履行法定审计职责，通过明确职业标准来客观评价审计工作质量，也是各级审计机关制定审计业务操作规程的基本依据。新《审计准则》的颁布，对促进审计工作的法制化、规范化和科学化具有十分重大的意义。
因此，提高我国注册会计师执业水平，进而整体上提高我国上市公司会计信息质量，应该需要从整体上提高相应的法律风险水平，制定更加完善的审计准则，包括对举证责任的修正、赔偿风险的提高以及诉讼条件的放宽等，从而增强注册会计师的社会责任感。
（二）形成合理的会计师事务所体制。目前，在世界各国所有的不同的组织形式中，有限责任合伙制是当今注册会计师职业界普遍采用的一种组织形式。有限责任合伙制会计师事务所兴起于90年代。其最大的特点在于，它既融入了合伙制和有限责任制会计师事务所的优点，又摒弃了它们的不足。在这种组织形式下，事务所以全部资产对债务承担有限责任，各合伙人对个人执业行为造成的结果承担无限责任，合伙人之间不相互承担连带责任。在我国实行有限责任合伙制有许多优点。首先，这种形式与有限责任制相比，提高了注册会计师的违规成本，促使注册会计师增强了风险意识，提高了其规避风险的能力。其次，这种形式与合伙制的形式相比，其合伙人不必为别人的错误或舞弊行为付出惨重的代价，在很大程度上解除了后顾之忧，也比较合理，有利于会计师事务所的稳定与发展。因此有限责任合伙制会计师事务所，是合伙制会计师事务所和有限责任制会计师事务所两者优化组合的结果。它体现了广大社会公众对注册会计师行业的要求，是有利于会计师事务所扩大规模的组织形式。但是进行会计师事务所的体制改革是一个漫长的逐渐的过程。首先重要的一点是建立起相应的法律法规。我国现行的《注册会计师法》是唯一对注册会计师行业各个方面做出明确规定的法律，但它只规定有限责任制和合伙制这两种事务所组织形式存在。因此，还需要建立有限责任合伙制相关的法律规定。其次就是在有限责任合伙制的组织形式下，事务所以全部资产对其债务承担有限责任，各合伙人对个人执业行为造成的结果承担无限责任，合伙人之间不相互承担责任。这就存在各合伙人之间责任的明确问题。现实中，可能会存在责任划分不清的现象。会计师事务所通过体制改革，就能以一种更合理的形式存在，拥有一个健康发展的审计风险管理主体将有利于审计风险的控制。
（三）提高从业人员素质，加强职业道德建设。社会审计要求注册会计师应客观、公正、独立地执业，而高素质的执业人员是保证执业质量的关键。
（四）严格会计师事务所的内部质量控制。在生产制造企业里，产品的质量是企业制胜的关键。对于会计师事务所来说严格的质量控制也很重要。审计风险管理的重要内容之一就是提高内部质量控制，相应的事务所内部质量控制的提高将会减少审计风险，有利于审计风险管理。《中国注册会计师质量控制基本准则》第二条规定：质量控制是指会计师事务所为确保审计质量符合独立审计准则的要求，而制定和运用的控制政策和程序。质量控制政策是指会计师事务所为确保审计质量符合独立审计准则的要求而采取的基本方针和策略：质量控制程序是指会计师事务所为贯彻执行质量控制政策而采取的具体措施和方法。事务所应该综合各方面因素，建立比较有效的制度约束机制，建立事务所内部的质量控制政策和程序。
（五）提高注册会计师审计的独立性。对注册会计师独立性的威胁，会加大审计风险，能够保持注册会计师超然的独立性，也是审计风险控制的一个重要方面。注册会计师要保持审计的独立性，不仅要保持其形式上的独立，也要保持其实质上的独立。每个会计师事务所都应该确定相应的政策和程序，以使会计师事务所能合理的保证所有的人员符合独立性要求。为了保持应有的独立，注册会计师必须具有诚实正直的品质，并拒不受任何与客户及其管理当局或所有相关的经济利益的影响。
（六）提高注册会计师的审计风险意识。注册会计师的审计风险意识要贯穿于整个审计计划过程中，从业务委托到出具审计报告，都要加强审计风险的意识。（1）业务承接阶段。在这一阶段，主要存在着签约的风险。要避免签约风险，注册会计师要对被审单位有深入的了解。（2）审计执行阶段。注册会计师在审计的执行阶段，要严格按照审计程序，对容易引起风险的关键领域应该实施严格的监控。（3）审计报告阶段。注册会计师在出具审计报告阶段，主要是考虑出具何种类型的审计报告。审计报告主要有四种类型：标准无保留意见的审计报告：保留意见的审计报告：否定意见的审计报告：无法表示意见的审计报告。一般来说，注册会计师出具标准无保留意见审计报告的审计风险大，而发表其他类型的审计报告的审计风险相对较小。注册会计师应该根据所发现问题的一严重程度以及对财务报表整体是否构成影响来判断审计意见的类型，而不能迫于各方面的压力勉强出具无保留意见的审计报告。注册会计师只有具有强烈的风险意识，并对审计风险引起足够的重视，把对审计风险的管理当作与个人切身相关的事情，才能达到控制风险的目的。
（七）充分运用分析性复核程序。分析性复核程序在整个审计过程中起着很大的作用，注册会计师如果不适当运用分析性复核程序，则可能会增加审计风险甚至导致审计失败。因此，注册会计师应在审计各个阶段运用分析性复核程序，具体包括：第一、在审计计划阶段，帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围：第二、在审计实施阶段，直接作为实质性测试程序，以提高审计效率和效果：第三、在审计报告阶段，对会计报表进行整体复核。
Abstract:For the construction of shield tunnel segment assembly risk, the corresponding supervision and control measures are proposed.
关键词:风险评价标准;管片拼装风险分析;监理控制措施
Key words:risk evaluation criteria;risk analysis segment assembly;supervision controls
中图分类号:TU712 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)06-0170-01
1项目概述
上海南路隧道起自南路―中山南路交叉口,至博文路―云莲路交叉口,线路总长约2.67km。线路沿南路向南,穿越江南造船厂、龙华东路、沿滨州路穿越浦明路、雪野路至浦东南路、博文路。
2管片拼装阶段风险分析
2.1 风险辨识
本工程建设规模为双向四车道,设计方案采用隧道外径?准11.00m,内径?准10.00m、管片厚度0.50m、环宽1.50m、采用错缝拼装的单层钢筋混凝土装配式衬砌,侧向净宽取0.50m(路缘带宽度0.25m,余宽0.25m)。拼装阶段的风险主要包括管片设计与制作风险、管片运输风险和管片拼装风险三部分。
2.2 风险分析
2.2.1 管片设计与制作风险。在管片设计与制作过程中,可能由于一些参数选取错误、材料质量问题或者制作过程操作失误等造成的一些风险事故有:①设计失误。②生产强度不够,管片质量存在问题。③生产进度慢,施工受阻。④防水、抗渗不满足要求。⑤螺栓强度不够或制作误差大。⑥钢模制作、吊装伤人。
2.2.2 管片运输风险。管片运输包括垂直吊运、水平运输和管片堆放三大块,可能发生的风险有:①管片垂直吊运事故。由于违规操作、操作失误或警惕性不高引起管片摔坏或伤人事故;②电瓶车运输损坏。由于电瓶车出轨或管片安放不稳引起这一事故;③现场堆放损坏。由于管片堆放不稳或碰撞导致管片损坏。
2.2.3 管片拼装风险。①整圆器失效。由于操作不当可能导致整圆器失效;②管片破损。由于吊装碰撞或拼装操作失误引起管片破损;③管片就位不准。由于管片拼装时安放位置不准,或管片生产质量不符合要求造成这一风险。④结构损坏。由于吸盘吸力不够或漏气导致观片坠落砸损结构,或者不按规范施工操作可能引起结构损坏。
2.3 风险评价
根据对以上管片中可能存在的各种风险事故进行综合汇总分析、计算,并采用风险接受准则对其等级进行评定,具体结论如下:管片设计与制作风险发生概率不大,但是由此带来的经济损失和工期延误不可估量,定为三级;由于规模很大,致使管片拼装事故有较大的概率和损失,定为三级。
3监理控制措施
3.1 管片拼装事前控制
3.1.1 对进场的每块管片的外观质量应进行认真自检,发现影响质量的管片不得进入隧道内拼装,严重损坏的管片作出标记,作报废处理。
3.1.2 管片运输、吊运、堆放过程中,应采取适当措施,管片不允许异常冲撞,严防缺角、缺边,发现有损坏应及时加以修补。
3.1.3 管片上设置的止水橡胶弹性密封垫、缓冲垫、传力衬垫及自粘橡胶等粘结质量,要求可靠、完整、位置正确、无脱落和断裂,传力衬垫的边角和螺孔处应无碍管片拼装。
3.1.4 督促施工单位对用于底块的粘贴止水橡胶条需涂二层缓膨胀剂;遇雨天要求施工单位采取有效措施对已粘帖的止水橡胶部位加罩防雨水溅上或涂二层缓膨胀剂,防止止水橡胶预膨胀。
3.1.5 经地面检查后管片按序吊入井内,井下和拼装人员也应负责检查,严防管片型号搞错,避免质量事故。
3.1.6 管片拼装前对前一环衬砌端面平整度进行认真检查,必要时用垫片加以调整。
3.1.7 管片拼装前应对盾构姿态、前一环衬砌端面方位进行测量,若偏差较大时,要求按实际工况用软木衬垫,在即将安装的衬砌环上组成阶梯进行纠偏或采用错缝拼装工艺,用转弯管片进行隧道轴线纠偏。
3.1.8 管片拼装前应采取措施将盾构底部泥水抽干,泥砂清除干净,防止环面夹泥砂,造成隧道湿渍。
3.1.9 管片拼装人员必须经过资质培训,持证上岗。
3.2管片拼装过程中监理
3.2.1 隧道衬砌拼装成环应按施工组织设计要求自下而上逐块安装,对底块的旋转角度应有明确指令或图表。
3.2.2 管片拼装过程中,重点防止止水橡胶脱胶发生移位,应采取有效措施加以防范,正确就位,必须执行止水条不在位不拼装要求。
3.2.3 督促管片拼装操作人员严格控制相应的千斤顶伸缩,其它千斤顶不能随意变动,以确保盾构姿态和切口泥水压力稳定。
3.2.4 管片拼装过程中,若切口泥水压力下降过大,要求施工单位应找出原因,并采取有效措施加以防范,避免盾构倒退和发生地面大的沉降。
3.2.5 管片安装中,纵环向螺栓必须100%穿入,不允许遗漏,并要求执行三次拧紧螺栓工艺。
3.2.6 纵环向螺栓头应二端均匀伸出螺母。螺母、垫圈和管片平面应密贴,若大部分螺栓不能“密贴”,应考虑调整弯螺栓半径与实际工况相吻。
3.2.7 管片拼装中,必须拧紧注浆孔上“闷头”,以避免发生意外喷泥水事故。
3.2.8 纵环向螺栓与管片螺拴孔之间必须安装止水橡胶圈,不能遗忘。
3.3 衬砌拼装成环后的监控
3.3.1 衬砌拼装后,盾构初推进阶段,重点督促施工人员观察管片有无贯穿裂缝发生,如有应立即停止掘进,采取措施调换损坏管片,并找出造成纵向贯穿裂缝的主要原因,从而采取必要措施加以防范。
3.3.2 衬砌脱出盾尾,受周围土体挤压后要进一步检查环向螺栓是否松动,通常环向螺栓松动处与所处角度有关。故在管片拼装中应加强该部位螺栓上的紧度。
关键词：施工风险 分析 控制
0 引言
地面工程与其他工程相比具有其隐蔽性、施工复杂性、地层条件和周围环境的不确定性的突出特点，从而加大了施工技术的难度和维修的风险性。目前对地面工程中风险的认识没有统一，对风险与危险的区别没有明确认识。然而，市场经济体制下，又要求每个企业员工对所施工的项目必须有足够的风险意识。对地面工程而言，风险是在以工程项目正常施工为目标的行动过程中，如果某项活动或客观存在足以导致承险体系统发生各类直接或间接损失的可能性，那么就称这个项目存在风险，而这项活动或客观存在所引发的后果就是风险事故。这里，把地面施工时存在的风险，分为明风险和暗风险两大类。
1 掌控明风险
所谓的明风险就是如焊接、切割、吊装、搬运、紧固、高空作业等可见的风险。所有工程均应注意，各分项工程可按下列条件进行控制：
（1）外来人员进入施工现场造成意外伤害；控制措施：应将施工现场用警戒线围起来，并挂好警示牌和标语，严格监督进入现场人员必须佩带安全帽。
（2）未按规定穿戴劳保用品造成意外伤害，此类风险包括面很广如：烫伤、烧伤、砸伤、碰伤物体打击等；控制措施：在出工前必须按要求正确穿戴劳保用品。严格遵守操作规程规定，不得违章作业。
（3）焊接时存在的风险由于触电引发的伤害、由于焊渣坠落引起的烫伤、由溅造成的烧伤火灾、由于电焊弧光照射造成的打眼灼伤等；控制措施：正确穿戴劳保用品a.检查焊机是否有打接地线。b.检查焊线是否完整无脱皮，焊线无。C.检查手套是否完整干燥。
（4）切割作业时由溅多覆盖面大，易引起烫伤、烧伤、火灾等事故；由于操作不当发生回火后还会引起燃烧、爆炸等事故；控制措施：严格按要求穿戴劳保用品，严格按操作规程规的规定进行操作，清理施工现场周围的易燃易爆物品，切割时有专人监护进行施工作业。
（5）高处作业和吊装时预防高处坠落和物体打击事故；控制措施：严格监督进入现场人员必须佩带安全帽，高空作业人员必须佩带安全带；必须安装防护措施；保证高空作业的脚手架、平台、斜道、跳板等设施的坚固和稳定；严禁高空作业人员从高处抛投任何物料。大型吊装构件在吊装摘钩前必须就位焊接牢固。起重机指挥人员和司机应严格遵守操作规程规定，不得违章作业；所有机械设备、起重机机具都要经常检查、保养和维修，保证其灵敏可靠。
（6）紧固和搬运时预防机械伤害事故；控制措施：必须严格按操作规程和劳保规定进行操作，按规定佩带防护用具；脚手架的支搭做到科学合理，所用材料必须牢固；大型模板必须设置垫木和拉杆，用插放架必须绑牢以保持稳定。
（7）周围环境杂乱无章，施工废料到处乱放很容易造成磕伤、碰伤、烫伤等事故；控制措施：有条不絮的进行生产，设计好每道工序，按合理的方案施工并做到工完、料净、场地清。
2 评估暗风险
暗风险指的是表面看不到但实际存在的风险。这类的风险有很大一部分是不确定性的，因此危险性更大。如：油、气、污水管线的切割；高压注水管线的更换；受限空间的中毒或窒息；电路短路触电等。
（1）受限空间作业尤其是半密闭容器内部的不确定因素应预防窒息、中毒和触电等事故；控制措施：进入受限空间时应正确穿戴劳保用品并带好防毒面具，由项目专职安全员和富有工作经验的工程专业人员利用专用设备检查好内部有毒物质、一氧化碳等物质是否超标，检查是否打好接地线，空间内是否清理干净。每隔15分钟左右要出来换气并有专人监护。
（2）在联合站施工过程中最多出现的是油、气、污水管线的更换焊接，此项施工是由两个或多个单位共同进行，一般由联合站组织停输、停压、放空、置换、隔断等前期准备事项，再由施工单位更换焊接。管线内部均为易燃易爆物质并无法直接观察到是否存在危险，因此一旦前期准备工作有一项出现失误，就会导致施工人员面临烧伤、烫伤、管线燃烧和爆炸等危险；控制措施：1）由安全技术部门交底，要针对性强、全面，并且在交完底后让各施工人员签字，留做文字形式工地存档，检查并确定准备前的每一个程序都严格按规定执行。2）施工人员在生产安全部门确定可以施工时，一定要按规定操作步骤从侧下方开始起割防止意外发生。3）大直径管线切割和焊接时，一定要定时作测爆检测，一旦发现气体超标应立即停止焊接，待从新处理安全后再进行施工。
（3）高压注水管线的更换由于其管线内部有极高的压力，一旦施工前没有停压或放空，切割开孔时会造成烫伤或高压水射伤等事故；控制措施：严格控制施工前的准备工作，仔细观察压力表读数是否归零，开孔部位切勿站人。
（4）电是看不到摸不着的，但对人的伤害是非常大的，因此一定要预防触电事故：健全用电管理制度，制定电气设施的安装标准、运行管理、定期检查制度；施工现场临时用电设备在5台及以上或设备总容量在50kw及以上者，应编制临时用电施工组织设计。而且必须适合施工用电规范。根据施工组织和施工方案，订出具体用电计划，运用合适的变压器；做好电器设备和防护措施，采用安全电压；使各种用电设备必须符合“一机一漏一闸一开一箱”的原则。安全监督检查员要经常检查施工现场和车间的电气设备及时排除隐患，有计划有组织地培训各类电工、电器设备操作工、电焊工，学习安全用电知识和用电管理规程，严禁无证人员从事电气作业。
[关键字]逆向选择 道德风险 风险控制
一、商业健康保险的逆向选择与道德风险
逆向选择是指那些风险比一般人更大的投保人，发现保险报价比较具有吸引力，因而更倾向于购买保险，即投保人以低于精算费率的价格购买保险。简单讲，由于逆向选择，愿意购买保险的人往往是最容易出险的人。因此，逆向选择使投保人组合的风险比一般人群大。
在商业健康保险中，由于人的健康状况是不同的，有健康与非健康之分，在保险公司事先设定的投保费率下，那些身体健康的人很少购买保险，而那些身体健康差的人购买健康保险的可能性就高。而有关身体健康状况的信息，在保险公司与投保人那里的分布是不对称的，保险公司由于这种信息不对称而面对的逆向选择使得保险公司亏损的可能性大增。
道德风险是指被保险人的行为由于受到保险保障而发生变化的倾向。即投保人因为购买了保险后，对发生保险事故由保险公司赔偿其损失产生依赖心理。从而自己减少了采取预防措施或降低索赔成本的动机，即风险防范的意识大大降低。
在商业健康保险中，道德风险主要体现在以下两方面：一、故意引发保险事故的发生。由于投保后投保人的主观心理行为、道德观念发生扭曲，对自身健康的有意疏忽防范，使得保险事故发生的概率增加。二、故意夸大保险事故。在疾病发生过程中，相关的治疗成本是不确定的，因为被保险人通常可以在不同费用的治疗方案中进行选择，病人与医院联合起来欺骗保险公司，采用小病大治，开空头医疗费的方式，使保险公司支付高额的医疗给付金额。
二、逆向选择与道德风险产生的原因
(一)信息的不对称引发逆向选择与道德风险
逆向选择与道德风险产生的最住要的原因是信息的不对称，完全对称的信息只适用于完全竞争市场，而在不完全竞争市场中。信息是不对称的。比如，在保险市场上，潜在的投保人总是比保险人更清楚自己会在哪些方面遭受损失；购买商业健康保险的人比保险公司更了解自己的健康状况。正是由于这种保险人和投保人之间的信息不对称，便产生了逆向选择和道德风险。
(二)投保人的道德水平低下引发逆向选择与道德风险
投保人的道德水平低下是产生保险欺诈和逆向选择的重要根源。由于人的不诚实、不正直或不轨企图，故意隐瞒自己的健康状况，使得风险事故发生的可能性增加，同时故意夸大事故引发的损失，从而产生逆向选择和道德风险。
(三)部分医疗机构对利益的追逐引发道德风险
在健康保险中，由于被保险人和医生在很大程度上都是经纪人，而经纪人就会按追求自身利益最大化采取一定的行动方案。所以他们的道德风险不可避免地带来社会利益的损失。个人一旦生病，治疗的成本并不一定是固定的，将比个人在未投保之前消费可能会出现更多的医疗服务、更长的住院时间、更加昂贵的药物以及用更加先进的设备进行诊疗，从而引发道德风险。
三、商业健康保险中逆向选择与道德风险的风险控制
(一]完善保单信息，减少信息不对称
在信息不对称的市场上，处于信息劣势的一方(保险人)要努力从信息优势的一方(被保险人)获取相关的信息，以缓解信息不对称的程度，并因此促成交易。在商业健康保险中，保单拟定的问题需涉及被保险人的收入状况、已有的健康保障水平、道德水平、习惯、嗜好，业余爱好等等，同时要求被保险人提供要自己近期的体检报告以及过去得过什么大病等病历。问题越详细，投保人与保险人的信息不对称就会缩小，从而有效控制逆向选择和道德风险。
(二)建立完善个人信用评级制度
市场经济是一种信用经济，保险中四大诚信原则之一最大诚信原则要求投保人与保险人要诚实，守信，说真话。这项原则使得保险人与投保人之间可以相互了解，提高信息的透明度。由于保险业的特点，道德风险和逆向选择产生的主要原因就是保险公司对其客户的信誉、道德品质无法充分了解，从而无法有区别的制定保费，因而有必要大力发展个人信誉评级制度。我国应建立“个人信用档案库”，对不同人的信用进行收集，从而实现信息共享。
(三)防范医患道德风险
随着医疗费用的过快增长，以及医患双方对利益的追逐，在保险事故发生时，投保人所申报的赔偿额取决于患者和医生双方的协商，会出现被保险人和医生的共谋行为，产生恶劣的道德危害。它可能引起社会利益的损失。因此需要采取措施防范医患道德风险，在实践中可以由保险公司与医生事先签订协议，按疾病种类和相关服务费用支付给医生工资然后由医生提供病人的医疗费用，这样就有效地避免了医患同谋，骗取高额保险金的可能性，防范了道德风险。
【关键词】建筑施工企业；招投标；风险；对策
建筑施工企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，必须承接更多的建筑工程业务项目，这要求建筑施工企业在招投标过程中，能够充分考虑招投标潜在的风险，并针对性作出解决对策，以最大限度减小企业的经济损失。因此，招投标风险分析在建筑施工企业中极其重要。
1.建筑施工企业招投标风险类型
建筑施工企业工程项目风险分析可通过利用任务分解法依次展开分析，进而找到问题根源。本研究就建筑施工企业在招投标中常见的风险类型分为两种，其一为建筑施工企业自身存在的风险，其次是招投标方面存在的风险。
1.1建筑施工企业自身存在的风险
建筑施工企业自身存在的风险主要包括责任风险、招投标风险、外部环境风险及缔约和履约风险。随着我国国民经济水平的不断增长，公民住房要求不断升高，因此建筑工程的建筑规模大、功能要求高，施工工艺、技术不断更新与改进，使工程项目管理有了更高的要求。若建筑施工企业自身存在的施工力量、装备、技术及管理水平不高，在投标报价及工程实施过程中必然会出现不同程度的问题，如技术设计、施工计划和方案、施工过程等方面的不足，或因经济方面所致的资金供应不足、资金周转困难等。
1.2招投标风险
建筑施工企业在承包某项目或进入某市场前，需要对承包该项目或进入该市场可能出现的风险进行分析，再具有针对性作出决策。而在进行决策前，建筑施工企业需首先进行招投标工作，因此需要面临各种招投标所带来的风险。一般招投标风险包括信息失真、报价失误、、中介、联合保标、业主买标等风险。
2.建筑施工企业招投标风险分析方法
2.1风险核对表
风险核对表，主要是指分析人员将工程中潜在的风险分别列出来，并制成一个可核对的表格，有利于帮助分析人员理清分析思路，提高风险分析的准确性。风险核对表中包含的风险内容应全面、系统，有利于提高分析人员对风险分析的整体性，进一步促进工程项目风险控制措施的全面性。
2.2事故树分析法
事故树分析法是一种对工程事故进行分析的重要方法，通过该法，能使工程中存在的风险因素及其原因和可能发生的结果得到有效分析，并通过科学有效的计算得出工程风险的发生率，有利于为工程制定风险控制策略方案提供可靠依据。事故树分析法主要有定性和定量两种形式[2]，同时对事故风险的因果关系主要用节点和连线方式表达。事故树分析方法具有较强的逻辑性，适合应用于对较为复杂的工程项目招投标风险分析中。
2.3敏感性分析法
项目敏感性分析法主要是指在项目开展过程中，分析人员对项目发生变化时其性能的变化及项目中变数进行风险分析，通过分析项目变数、变化范围，获得项目对风险的敏感性程度，进而为工程项目中存在的隐藏性风险及其变化的正确评估提供有效的依据，使风险分析的合理性提高。
2.4经验分析法
经验分析法主要是专家根据经验对招投标存在的风险进行识别和评价的重要途径，是一种以专家的经验为基础的风险分析方法[3]。风险分析过程中，以专家为风险分析的领头人员，根据不同专家采用分小组的形式进行招投标风险分析工作。首先，不同专家带领自己的组员召开风险评估会议，以利于对本次招投标风险有一个初步的认识和界定；其次，与项目人员就相关的项目信息进行沟通了解，并专家自身丰富的风险分析经验对项目风险进行深入分析，有利于工程项目管理人员对风险项目的管理和控制能力。
2.5结构分解法
风险自身存在的不确定因素很多，因此，在对工程项目尤其是复杂的工程项目风险进行分析时，应注意重点分析每个环节之间存在的关系，通过将工程项目整体结构进行分解，使风险分析的实际性有效提升，并能够对工程环境与风险之间的联系进行区分。建筑工程管理的项目范围很广，如施工成本管理、施工质量管理、工程进度管理等，对这些管理项目进行风险分析时应用结构分解分析法，有利于分析质量和分析效率的提高。
3.建筑施工企业关于招投标风险的防范对策
3.1风险控制
风险控制进行过程中，项目负责人员需全面、深刻地认识风险因素，同时通过对项目风险的相关条件进行了解，在一定程度上回避项目中存在的风险，并最大限度控制不确定及潜在风险的发生率。风险回避策略在建筑施工企业招投标风险分析中是常见的一种风险控制方法，但就项目自身而言，新项目存在的风险较高，若回避新项目，则会影响企业经济效益的提高。因此，项目负责人员应适当、谨慎使用风险回避策略，同时注意与工程实际的施工特点进行分析。风险控制策略中风险损失控制也是一种应对风险的重要措施，主要针对工程项目在进行时风险所致的损失进行控制，进而降低风险发生率、减轻项目损失程度的严重性。风险损失控制和风险回避具有共同的对象，即控制工程承包中的风险。一般风险损失控制的具体实施方案较多，如制定预防损失计划、挽救方案等，预测潜在的风险损失并提前进行风险损失防范，以利于风险发生时最大限度减小企业的损失。
3.2风险转移
风险转移策略是风险处理的重要方法之一，风险转移主要针对保险合同和非保险或合同的转移方式。工程保险合同转移主要是在意外灾害等风险发生时，建筑施工企业与保险公司通过保险协议的方式，得到风险的相关性补偿。该风险转移法的特点是低投入、高回报，是承建单位增加风险处理的一种重要措施。非保险或合同风险转移法则是通过协商并签订协议的方式，将非保险方的项目进行风险转移。
3.3风险自留
风险自留策略是企业应对和处理项目风险最为常用的方法之一，可分为计划性和非计划性风险自留[4]。非计划性风险自留是在风险评估管理者对风险处理缺乏应对措施或未意识到风险存在的情况下所应用的一种方法，其被动性较强，且无计划性。一般在大型工程项目中的风险其数量较多，且风险种类极为复杂多样，使风险评估管理者无法对所有的风险进行全面系统的分析与认识。非计划性风险自留属于重要的风险应对措施，是项目管理中一种常见的风险测量方法。但在应用该措施进行风险分析时，风险评估人员应用客观、平和的心态面对，力争最大程度上侦测到工程潜在的风险，以有效控制工程决策的失误率。与非计划性风险自留对比，计划性风险自留则具有较大的优势，具体为风险评估人员对风险内容进行具有计划性地分析，并有针对性的转移和决策，使风险得到有效控制。
4.结语
总之，招投标风险分析是建筑施工企业工作中重要的组成部分，建筑施工企业在进行招投标前能充分考虑并准确分析工程项目潜在的各种风险，并针对性采取有效的防范对策，使项目风险得到有效控制或减小因风险所致的项目损失，力争在投标会中顺利承接更多的工程业务，促使企业经济效益的提高。
参考文献
[1]王雅洁.浅谈建筑施工企业有效控制投标风险的对策与实施[J]企业改革与管理.2014，（23）：130-131.
[2]金玉珍.建筑施工企业投标风险的特点及防范[J].建筑.2013，（8）：45-46.
1.1实质和内涵“三位一体”HSE风险评估方法是基于对生产设备、设施和作业过程与作业岗位的风险，从系统分析、节点分析及概率统计分析等“三位一体”方法进行辨识与评价，通过数据统计、分析、计算，定量化表示企业安全生产现状和趋势。根据风险等级建立安全风险预警和管控体系，明确各级机构与人员的职责，建立安全风险预警、分级管控工作流程与节点标准，根据安全风险等级与类别，完善HSE风险防控措施，提升HSE风险防控水平，从源头上控制各种不安全因素，使安全生产系统具有“报警”和“免疫”能力。
1.2主要内容
1.2.1系统统计分析从HSE管理的角度看，首先要对整个生产经营活动全过程的各个重要环节和内外部环境进行系统分析，全面分析运行潜在的HSE系统风险，在有利于HSE管理的基础上，对整个生产经营活动进行全面的风险分析和管理模块划分。
1.2.2节点统计分析节点风险分析就是在系统风险分析的基础上，针对每一个风险管理模块或某一项活动层层剖析为若干连续的步骤，列出所有的工作环节或节点，分析每一步骤或节点上可能存在的风险和潜在隐患，然后按风险来划分工作节点，最后针对每一节点制定相应的节点风险应对措施和操作程序。
1.2.3概率统计分析虽然有了系统风险和节点风险分析，掌握了各种风险所在及危害大小，但还需定量地掌握各种风险发生的频率。收集分析已经发生过的事故案例，并进行概率统计就可以初步掌握在该地区工作或某一项工作中哪些是最容易发生HSE事故的地方，风险管理就是首先对发生频率高的风险进行有效的管理[2]。
2“三位一体”风险评估方法的实践应用
2.1系统风险分析结合地面监督站自身单位实际和当地内外部环境，在具体工作实践中，首先对整个生产经营活动全过程的各个重要环节进行系统分析，分成现场监督检查、地面建设作业、交通运输、办公区域、外部环境、其他活动等六个系统模块，全面分析运行潜在的HSE系统风险。同时对识别出的风险因素依照专业经验、评价标准、危害程度等从总体上建立了五级风险分级评估体系，依据不同的风险等——不同的层面采取不同的措施，管理流程也相应不同，见下表和图1[1]。
2.2节点风险分析
2.2.1监督活动HSE节点风险分析现场监督运行从项目准备阶段、项目实施阶段、生产辅助作业三个方面，划分为接受任务、编制监督计划、确定巡检路线等20个作业节点，依据每个节点制定相应的节点风险应对措施和操作程序。如在监督运行过程中某个节点针对车辆伤害、住宿火灾风险制定了住宿十不选择，出差十不选择，行车十不选择等规程。
2.2.2钻前工程HSE节点风险分析钻前工程从项目准备、实施、收尾及生产辅助作业四个方面，从土建施工作业－基坑开挖土、建施工作业－机械挖土作业、土建施工作业－土石方爆破作业、土建施工作业－砖等8个作业分为46个节点，识别风险控制关键点。并依据每个关键点制定相应的节点风险应对措施和操作程序，如图2，并融入JSA工作分析表、岗位检查表、此前出现的事故案例等多项内容。
2.2.3管道工程HSE节点风险控制指南管道工程从项目实施、生产辅助两个方面，从线路接桩、测量放线、施工作业带清理和便道修筑、防腐管的运输、沟上及沟下组装、公路、河流等穿越施工、焊接工艺、防腐工艺、管道下沟回填工艺、清管通球及试压工艺、管线连通、管沟开挖工艺、场站建设等十三个关键作业，分为28个节点，识别风险控制关键点。并依据每个关键点制定相应的节点风险应对措施和操作程序，如图3，JSA工作分析表、岗位检查表、此前出现的事故案例等多项内容。
2.3概率统计分析通过系统风险和节点风险分析，基本掌握了各种风险所在及危害大小，我们在此基础上收集了73起事故案例，定量分析各种风险发生的频率，对发生频率高的风险进行有效的管理。通过统计分析，物体打击、起重伤害及车辆伤害事故发生频率最高，需要我们重点关注。
3效果和结论
通过“三位一体”风险评估方法的应用，地面建设现场监督查隐纠违能力大幅提高，与2013年未应用方法同期对比，累计查出隐患总数由3898上升为8469，同比增长117%；查出违章行为数由265上升为1047，同比增长295%；叫停累计次数由165上升到1683。且今年到目前为止保持了地面建设板块的安全形势平稳运行，取得了显著安全效益。通过在地面监督站的实践应用，我们深切感到在HSE管理中必须要有一切事故都是可以预防的管理思想和观念，只要有全员参与、层层负责制，应用程序化、规范化的科学管理方法，坚持科学的风险分析方法，尤其是本文提出的系统风险分析、节点风险分析、概率统计风险分析方法等，就可以将企业的生产、经营活动对HSE的不利影响降到最低，从而实现健康、安全与环境管理目标。
参考文献
[1]徐雅芩,宋远贵.创新安全监督培训体系研究[J].钻采工艺,2010,(S1):168-170
融资风险成熟度模型
1．融资风险成熟度模型五因素描述。从风险管理水平、风险文化、风险识别能力、风险分析能力、风险控制能力五个角度进行成熟度模型的刻画。融资风险成熟度模型各因素描述：
1．1风险管理水平。（1）企业高层管理者对于风险管理是否支持，其支持的强度；（2）企业融资风险识别工具，是否拥有风险管理团队；（3）企业融资风险分析工具，分析风险的准确率；（4）企业融资风险控制水平。
1．2风险文化。（1）企业融资风险管理的口号、标语、行为规范；（2）企业融资风险管理是否被各个部门广泛接受；（3）企业风险管理人员进行风险管理的主观精神状态；（4）企业融资风险事件在企业内部沟通程度。
1．3风险识别能力。（1）是否拥有系统性风险识别方法；（2）风险识别信息跟踪、传递、沟通、处理的效率；（3）风险识别结果准确性；（4）实际风险与预计风险之间差距比较。
1．险分析能力。（1）风险管理人员的风险分析技能，定性分析、定量分析技能；（2）风险分析工具；（3）风险分析信息处理效率；（4）分析风险事件发生的概率、风险结果影响强度估计。1．5风险控制能力。（1）风险管理人员风险控制流程制度化、标准化；（2）应对潜在风险的事前控制能力；（3）风险事件发生的事中处理效率；（4）风险事件事后影响范围控制能力。
2．融资风险成熟度模型框架。根据民营企业融资五个角度，即风险管理水平、风险文化、风险识别能力、风险分析能力、风险控制能力，把融资风险分为四个等级：初始级、可重复级、可管理级和优化级。融资风险各个等级等级描述：
2．1Level1—initial（初级）。企业没有意识到融资风险管理的必要性和价值，没有进行融资风险管理。处理问题的通常是进行风险事件事后处理，减轻其风险影响范围，降低造成的损失。偶尔，有能力的管理人员可以在融资中识别和减轻风险。该企业没有正式的风险管理流程。
2．2Level2—repeatable（可重复级）。企业意识到融资风险管理的必要性和价值，开始进行融资风险管理。对现有融资过程进行风险管理时，参考原有融资的成功经验，部分融资管理程序可以重复采用。风险管理知识管理意识缺乏，风险管理流程不能制度化、标准化。
2．3Level3—managed（可管理级）。企业进行风险管理经验的知识管理，风险管理事件进行详细记录。企业具有风险管理团队，具有风险管理标示标语。高层管理人员对于融资风险管理给予了强大的支持，风险管理人员积极应对风险管理，各部门对风险管理广泛认同接受。等级3的成熟度被认为可以使大多数企业中融资风险被识别、分析、控制。
2．4Level4—optimized（可优化级）。企业具有前瞻性风险管理的意识文化。企业积极利用风险信息用来改善风险管理流程，并对其进行持续改进。考虑企业每次融资风险的特有内外部环境。从知识管理的角度，从过去的风险管理历史和相关数据进行分析，企业采用融资风险管理软件来提高风险识别、分析和控制的能力。企业建立风险管理知识库，并对其进行实时更新。风险管理追求每个环节的最优及整体最优。
结语
关键词：厦漳跨海大桥 施工阶段 风险分析及管理
一、概况
厦漳跨海大桥是一座特大型公路跨海大桥，跨海总距离约为8km。大桥工程路线全长9.333 km，其中桥梁长度8.555 km，北汊桥梁长6.69 km，南汊桥梁长1.865 km。
二、风险分析方法
本文施工阶段风险分析过程主要考虑的风险源主要包括自然条件(天气、水文、地质等)、施工技术等，不考虑政策变化、汇率调整等影响。关注的目标包括施工质量、进度、安全。
风险分析采用了定性评估与定量评估结合的方法。首先识别各种可能的风险源，然后针对工程特点和施工单位情况开展风险分析。通过风险分析，对可能产生的风险损失和风险概率分级进行细化。通过分析确定各种风险事态的基本对策(可忽略、可接受、合理控制或不可接受) ［1,2］。
然后，不可接受的风险事态将被标识为重大危险源，并进行更加深入的分析和更加详细的对策分析，要求将风险等级降低到至少为合理控制的水平。
三、风险识别
与一般的大桥相比，本项工程主要特点：⑴自然条件恶劣。⑵海域宽阔，需要进行大规模的海上作业。⑶钢栈桥和钢平台等大型临时设施成为主要保障体系，将海上作业转化为陆上作业。⑷施工作业使用大量的钻孔设备、移动模架、塔吊和履带吊等大型设备。
3.1海中钻孔桩工程风险辨识
经过多次组织施工方案评审的基础上，整理出有关风险因素：
⑴自然因素主要有台风袭扰，施工水域流速急，波浪高、潮差大等。
⑵组织因素主要有钻孔平台搭设和拆除困难，钢护筒定位沉放困难，抗台风组织等。
⑶其它因素还有钻孔平台防撞等。
针对上述的风险因素，组织专家多次研究，归纳出的主要风险有：
⑴钢护筒的定位沉放精度控制失误。
⑵机械设备和人员受损。
⑶钢栈桥、钢平台及桩群毁坏。
3.2海中承台、墩身施工风险辨识
根据海中承台、墩身的施工组织设计和与此相似的施工经验，可确认有关风险因素：
⑴钻孔平台拆除
⑵钢套箱和钢板桩围堰安装。必须在低潮位完成钢套箱安装，时间短，精度要求高，同时要求套箱封底止水效果必须确保能够提供干环境施工。
⑶现浇承台和墩身。施工周期长，混凝土数量大，质量难以保证，且易受极端气候的袭击。
针对上述的风险因素，组织专家多次研究，归纳出的主要风险有：
⑴钢套箱和钢板桩围堰被水流力和波浪力破坏。
⑵大体积现浇混凝土的质量通病。
3.3移动模架箱梁施工风险辨识
南汊北引桥和北汊南引桥采用移动模架现浇上部箱梁施工范围长2685m，可确认有关风险因素：
⑴移动模架设计制造。
⑵移动模架现场拼装、主梁和牛腿过孔、拆卸等。
⑶大体积高性能混凝土的浇注。
针对上述的风险因素，组织专家多次研究，归纳出的主要风险有：
⑴移动模架主梁和牛腿过孔时出现危险。
⑵主要设备故障、全桥工期拖延。
3.4索塔及主梁施工风险辨识
北汊主桥桥型为主跨780m的双塔双索面钢箱梁斜拉桥，钻石型塔高约227m，斜拉索锚固结构均采用钢锚箱。南汊主桥桥型为主跨300m的双塔双索面组合梁斜拉桥，H型索塔高度137m，斜拉索锚固结构均采用钢锚梁。可确认有关风险因素：
⑴自然因素有台风袭扰、雷暴天气。
⑵索塔高空作业安全。
⑶索塔高空泵送混凝土。
⑷钢锚箱及钢锚梁安装。
⑸斜拉索及钢主梁安装。
针对上述的风险因素，组织专家多次研究，归纳出的主要风险有：
⑴塔吊和电梯等特种设备安全。
⑵索塔液压爬模安全。
⑶钢锚箱及钢锚梁安装失败。
⑷斜拉索及钢主梁安装出现问题。
四、主要风险的控制和管理
4.1台风风险分析和对策
台风影响不确定性高、定量分析难度较大。研究中首先分析前期风洞试验数据，基本排除了施工期间由于风作用引起结构性严重破坏的可能。同时考虑了东海大桥施工中应对台风“麦莎”的成功经验。最终确定大桥施工期间防台对策主要是制定和落实防台风预案。
防台风预案内容应包括防台组织机构、船舶防台措施、机械及大临设施防台措施、人员防台措施、应急处置、风后检查等。同时建议增加台风风险的保险对策。
4.2海中钻孔桩工程风险分析和对策
⑴对施工海域气象、水文和地质资料进行详细分析。
⑵施工前要制定详细的实施性施工组织设计。
⑶严格审核论证钢栈桥和钢平台的设计和施工方案，同时制定并严格执行栈桥运行管理规定和严格控制钢平台荷载分布。
4.3海中承台、墩身施工风险分析和对策#p#分页标题#e#
⑴组织专业人员对历年潮位过程进行详细研究，借助专业单位进行桥位区海浪预报、流速测量、潮水高度计算，据此制定作业计划。
⑵细化钢套箱安装方案并提出详细的计算书，对方案和计算实行三级审查制，即由承包人提出方案和计算书，其技术负责人第一级审查，监理第二级审查，业主召开审查会，邀请专家参加，确保方案的可行性。
⑶对施工过程中的每一个环节加强控制，在施工前技术人员要做好安全及技术交底工作，明确质量标准、技术要求及施工中的注意事项。
4.4索塔及主梁施工风险分析和对策
⑴经过专家和有关部门论证，开展索塔钢锚箱（钢锚梁）、斜拉索和钢主梁安装工艺研究，细化安装方案，对方案实行三级审查制。
⑵ 液压爬模的安全工作风速为19.4 m/s，采取相应措施后的极限安全风速为45 m/s。计算表明，气象风速为5级时，上塔柱区段就接近安全工作风速；而其极限安全风速接近桥址30年一遇风速水平。
明确模板风险管理对策以管理措施为主，并考虑保险措施转移风险。针对各种风速等级，制定了不同的模板安全保证预案。并建议保险措施中增加模板赔偿附加条款，同时也对日常施工管理提出建议，以便出险理赔。
⑶塔吊及电梯等大型特种设备必须按有关规定报特种设备管理部门进行检查验收，核发使用许可证。
明确大型特种设备在投入使用前必须认真对设备进行安全评价和危险因素分析,制定有关危险源控制重点、控制程序和严格的安全管理制度，通过技术措施、组织措施对重大危险源进行使用过程的严格控制管理。
4.5移动模架箱梁施工风险分析和对策
⑴跟踪移动模架系统的设计、制造和调试过程，强化设备的维护，保证设备的完好率。
⑵移动模架的使用过程管理要求同塔吊及电梯等大型特种设备。
⑶落实工艺方案，严格保证梁体质量。
4.6其他风险分析和对策
⑴建立和完善海上栈桥和水上交通指挥系统，统一协调和管理海上船舶，保证施工运输畅通。
⑵采取积极措施应对风险，首先抓好安全生产并接受行政主管部门的监督。其次是落实各类风险预防措施，尤其对安全风险较大的海上作业，严防群死群伤事件的出现。
五、风险管理手册
为便于现场管理，总结编制了风险管理手册，供参建单位现场管理使用。风险管理手册中明确识别的各种风险事态的概率、损失等级、风险特征分析、己有工程事故的经验、建议对策和管理制度汇编等。
六、结束语
本文综合应用了工程管理和风险评估等方法，为厦漳跨海大桥大桥施工过程建立了全面的施工风险管理体系。有些风险防范措施已成功应用于实际施工中，操作性较强，可供其他在建大型桥梁借鉴。
参考文献
1、项目风险管理计划。项目风险管理计划规定了项目风险管理的原则和过程，它所规定的项目风险管理的原则和方法直接影响项目风险分析的效果。
2、项目的状态。项目风险的大小取决于项目所处的阶段，在项目的初始阶段，开放性的项目风险最高，随着项目的逐步实施，项目的不确定性逐渐降低，所以，在项目风险分析时必须对项目的状态有准确的把握。
3、项目类型。项目的实现和管理过程所涉及的环节越复杂，项目所面临的不确定性就越高，项目的风险也就越高。大型复杂的高新技术项目的风险一般更多而且更大，随着项目的利益主体要求的不断升高，风险也不断增大。所以项目的类型分析也是风险分析的依据。
4、数据的准确性。在进行项目风险分析的过程中，过去相似项目的经验数据对项目的风险分析是不能缺少的，历史经验的准确度决定着项目风险分析的准确度，在进行项目风险分析时应多参考历史数据，分析中人的素质和能力经验也直接影响项目风险分析结果。
二、项目风险应对
1、需求方面。需求是项目的基础，它定义了项目的范围，决定了项目的目标，并影响项目的成本和进度。由此，要在项目之初有效规避项目风险，一定要清楚界定用户需求。在需求方面必须严格遵循以下两条原则:
(1)在做需求分析过程中请客户充分参与，规范需求定义;
(2)建立有效的需求变化管理、分析过程;完成需求调研后，我们要对需求进行分析，并向客户提交《用户需求说明书》，明确需求的范围，清楚描述系统的功能，最好提供原型图片，让客户签字确认。如果以后对需求进行变更，需要客户提交《需求变更说明》，若影响项目开发工作量累计超过5%的，同时提供《需求变更评估报告》，核算成本及工期，并让客户签字确认。
2、技术方面。对于一个软件项目，技术架构好坏、软件提供方的技术能力以及项目实施方的实施经验等因素形成了信息化项目的技术风险。为了规避项目的技术风险，企业的项目经理，一方面要选择开发能力较强的软件提供方和经验丰富、服务优良的项目实施方;另一方面还要把握项目的技术架构与企业其他信息化项目技术架构之间的一致性;此外，引入第三方的专业咨询、监理和项目评估也是企业规避技术风险的有效手段。技术选型应遵循以下标准:
(1)技术的成熟性:在进行软件选型的时候第一个要考虑的技术架构层面的问题就是这个技术架构是否成熟。即时信息化管理软件是在原来的技术架构上升级而来的，而不能够忽视这个问题。最妥善的做法就是新版本软件出来之后不要马上采用。而是等一段时间，等到其出来补丁之后再使用。
(2)技术架构的兼容性:考虑信息化管理软件跟操作系统平台的兼容性及与现有的其他管理软件的兼容性问题。
三、项目风险监控
