时间：2023-05-30 10:43:21
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财税管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
XX供电公司财税管理以公司重大经济决策和涉税业务为方向，不断创新管理模式，通过规范纳税申报、发票管理、进项抵扣等各项财税业务流程和管理标准，严控各环节风险点，明确责任分工，有效提高工作效率。同时通过量化财税管理指标，开展专项检查，强化责任考核，及时防范和化解纳税风险。针对检查出的问题及时汇总整理形成案例库，为下一步规范管理和完善制度体系提供参考，提高企业经营管理人员的税法观念，进一步规范前端涉税业务，提高财务管理水平，有效维护公司利益。
一、紧跟财税政策，争取优惠政策
公司财务资产部密切跟踪国家财税政策的动向，全面收集和梳理现行各项相关财税政策文件，并对相关的财税政策认真分析与研究，不断加深对税法知识的熟知程度，提高财税政策的运用水平，准确把握具体内容、资格条件、办理程序等，同时结合业务部门提供的相关信息，针对规定不明确的政策，主动加强与主管税务部门的沟通，争取将优惠政策全部落实到位，避免纳税风险。
二、规范标准和流程，量化考核指标
财务资产部统一规范发票管理、纳税申报、进项抵扣、税金提取等十项财税业务流程，并建立财税管理标准。通过标准流程明析各业务部门及相关专责的业务分工，对业务流程的时间点和实施效果提出明确要求，并对风险点实行有效控制。公司制定了增值税、所得税申报纳税管理标准、增值税发票管理标准等十个管理标准和流程。财务资产部通过与各业务部门的沟通，确立财税管理标准和各项财税业务流程，并将设定的考核指标报人力资源部审批，纳入到公司业绩考核办法。
三、开展检查防风险细化财税基础工作
营销部作为供电公司的前端业务部门，直接负责电力销售服务和发票的开具，每月的开票量就达15万份。为确保销售财税零风险，财务资产部定期到营销部开展增值税专用发票、普通发票、增值税抄报税等专项检查。依照财税管理标准，明确电费发票领用、开具、保管、作废、盖章等管理流程，对发票及发票专用章的使用、保管进行检查，确保发票及印鉴的正确使用和保管。依托营销186系统和税控系统信息平台，每月将发票的开具信息和营销系统收费信息进行核对，确保开票信息真实准确，有效控制纳税风险。同时财务资产部加强对其他各业务部门涉税业务的管理，及时排除财税风险，进一步规范前端涉税管理工作，每次检查结束后都会形成检查记录。
四、加强税务宣传，深入政策辅导
财务资产部通过开展税务知识大讲堂、培训讲座、网页宣传、财税服务进基层等多种方式，给职工宣传和讲解相关的税收政策。通过开展各种宣传活动和专题培训，进一步提高前端业务人员的财税知识水平，使前端涉税业务开展得更加规范。各业务部门在即将发生涉税业务时，及时与财务资产部沟通，告知有关事项，财务资产部给予财税政策的辅导与支持。
财务资产部为提高县供电公司整体财税管理水平，组织县公司在进行自查的基础上梳理近三年的税收检查问题，开展税务专项研讨会，化解税务风险，避免出现重大涉税事项。同时聘请财税方面的专家，针对电力企业涉及的税收问题进行授课。
五、健全财税制度，完善财税案例库
财务资产部通过不断完善公司财税制度，建立起科学合理、配套完善的财税管理制度体系，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面指导、规范财税管理各项工作，促进财税管理工作持续改进。同时为方便相关业务部门及时查阅和学习，财务资产部在部门网页上建立了财税制度库，及时更新。针对各业务部门被检查出的问题，及时分析成因，严格落实整改措施，并通过全面梳理各部门上报的有关纳税业务方面的问题、建议、经验等，结合专项检查形成的专题报告，逐步建立和完善财税管理案例库。
一、总体要求
以党的十七大和十七届三中、四中全会精神为指导，深入学习实践科学发展观，紧紧围绕全县经济社会发展目标，狠抓财源建设，壮大财政总量；加强税收征管，做到应收尽收；深化财税改革，强化财税管理，努力做到“打紧开支不浪费、整合资金抓产业、加大投入抓项目、集中财力办大事”。
二、目标任务
2012年，完成财政总收入14900万元，比2009年增长20％，其中：国税部门3200万元，比2009年增长6.4％；地税部门7800万元，比2009年增长26.5%；财政部门3900万元，比2009年增长22.2％。完成地方财政收入10410万元，比2009年增长15％，其中：国税部门586万元，比2009年增长8.9％；地税部门6300万元，比2009年增长15.76%；财政部门3524万元，比2009年增长8.1％。
三、工作措施
（一）积极培植财源，打牢财政增收基础。
1、加快经济发展，增强财政增收后劲。认真贯彻落实积极的财政政策，充分运用财税杠杆，发挥财政资金的引导作用，多渠道筹集资金，增强财政增收后劲。注重经济运行质量，完善经济增长考核办法，不断提高经济增长对财政的贡献率。
2、加快财源培植，打牢财政增收基础。继续巩固和发展支柱财源，下大力培植新兴财源，切实提高收入质量和效益，增加税收。积极支持各类企业发展，增强企业技术创新和竞争能力，扶持以旅游业为龙头的第三产业、矿产资源开发和特色农业发展。强化国有资产管理，提高国有资产营运质量和效益。加大项目争取和招商引资工作力度，力争更多的项目和资金落户我县，带动财政增长。
（二）加强税收征管，确保应收尽收。
1、加强税源管理。对全县纳税户进行全面、细致摸底，按照纳税户经营规模、年纳税额大小，划分重点税源和一般税源。财税部门要紧扣今年财税工作任务，合理分配人力资源，采取不同管理办法，牢牢抓住重点税源，全面覆盖零散税源。
2、加大税收征管力度。坚持依法征税、应收尽收，杜绝收过头税、人情税、关系税等行为，提高税收征管质量和效益。加强行业税赋核查，开展纳税评估工作。对投资、营业额与纳税差距明显的企业进行核查，对定额征收的纳税户进一步核实，对明显征缴税收不足的行业加强征管。
3、强化税收稽查。加强税务稽查，严厉查处偷、逃、骗、抗税行为。加大清欠工作力度，依法清理和收缴欠税，从严控制新欠行为的发生。
4、提高纳税服务质量。改进工作作风，提高工作效率，积极推进依法治税，营造和谐征税环境。在税费征缴过程中，先税后费，扩大税基，促进财政收入稳定增长。
（三）强化财税管理，依法治税理财。
1、严格税收减免权限。各级各部门不得超越权限制定、更改、调整、变通执行税收政策法规。各部门起草的文件，凡涉及减免财税收入内容，必须先征求财税部门意见，并报县委、县政府审批，以确保依法执行收入预算。
2、深化预算管理改革，完善预算管理制度。按照财权与事权相统一、相协调的原则，改革预算编制和管理办法。一是强化预算编制，进一步深化部门预算，实施综合财政预算，提高部门预算编制的准确性、规范性、合理性和科学性。二是进一步加强行政事业经营性国有资产的管理和非税收入的管理，适度集中单位部分资金用于发放津补贴和绩效工资。三是严格执行部门预算，从严控制新增支出。四是进一步完善国库集中支付制度，规范财政资金拨付程序。
3、优化支出结构，强化公共财政体系建设。严格按照政府职能界定财政支出范围，着力保障公共支出，重点保障全县干部职工工资按时足额发放、县乡村机构正常运转以及三农、社保、教育、卫生、科技、文化、扶贫等公共事业支出。优化支出结构，切实提高公共财政保障能力，集中财力抓好公共服务设施建设。加大财政资金整合力度，着力扶持重点产业发展。
4、加强支出管理，提高资金使用效益。厉行节约，把有限资金用在“刀刃”上，使有限的财力发挥最大的作用。一是加强行政事业经费管理。从严控制“人、车、会、话”支出，严格控制财政供养人数，清理辞退超编和临时人员，控制人员经费过快增长。运用财税政策，促进事业布局调整，严格控制低水平重复建设，杜绝铺张浪费。二是加强专项资金管理，实行项目资金县领导审批制度，做到专款专用。加大项目资金整合力度，对项目资金运行情况开展绩效评价考核，确保资金安全和效益最大化。三是全面推行政府采购制度。认真落实政府采购有关规定，不断扩大采购规模，逐步实现增收节支目标。强化政府采购采管分离，严格采购程序，规范采购行为，接受社会监督。财政、审计、监察等部门要加强监督检查，对违反规定擅自采购，要按有关规定予以处罚，对采购工作中发生的违法违纪行为，要严格依纪依法处理。四是认真推行村帐乡。继续完善和规范“村帐乡”工作，进一步加强村级财务管理和监督。
5、加强预算外资金管理，积极推行综合财政预算。行政事业性收费和罚没收入必须按规定全部上缴同级财政，严格实行“收支两条线”管理，严禁坐收坐支，彻底清理“小金库”。积极推进和完善财政综合预算管理改革，对行政事业性收费等预算外收入，逐步从财政专户管理过渡到纳入国库集中收付，建立综合财政预算制度，实行预算内外资金统筹安排使用。
6、继续实行县对乡镇分税制财政管理体制，理顺县乡财政分配关系。严格执行《自治县人民政府办公室转发县财政局关于调整县对乡镇分税制财政管理体制意见的通知》（印府办发〔2008〕22号），继续实行全县工资统发，推进乡财县管工作。加大对困难乡镇的扶持力度，缩小乡镇之间财力差距，实行乡镇最低财力保障，保障基本运转。加大财源建设资金投入，制定激励乡镇机制，狠抓后续财源建设，扩张县域经济总量，促进财政增收。
7、加强政府债务监管，防范和化解财政风险。政府债务实行统一归口管理，严格审批权限和程序。各乡镇必须认真清偿2009年欠债，并对2009年前发生的欠债拟定还款计划，尽快清偿。今后各乡镇、各部门举债必须报经县委、县人民政府批准，不得自行举债。经批准产生的政府性外债，坚持“谁举债、谁负责，谁使用、谁归还”的原则，到期不能归还的，由县财政通过预算或银行强制扣还。同时，各级各部门不得擅自用政府性资产为其他借款提供担保。
（四）加强领导，强化完成财税工作任务的措施。
1、加强领导。各级各有关部门要切实加强对财税工作的领导，积极支持财税部门依法理财、依法治税，及时研究解决财税工作中遇到的新情况、新问题，确保财税工作顺利开展。建立财税工作目标考核责任制，将财税工作纳入对领导班子和领导干部考核的重要内容。
2、严格纪律。各级各部门必须严格遵守财政政策法规和财经纪律，不得随意减收增支、提高开支标准、挪用财政资金。财税部门要建立健全内部监督制约机制，加强对财税干部的管理和监督，从源头上防止腐败行为。
一、我国城镇化发展中的突出问题及主要财政成因
从国际经验来看，城镇化率从20%提高到40%，需要相当长的时间，如英国经历了120年，法国100年，德国80年，美国40年，而我国在短短的20多年间，就达到40%以上的水平。城镇化的快速发展，既取得了辉煌的成就，也产生了一些突出的经济和社会问题。
（一）我国城镇化快速发展中的突出问题
1.公共服务提供不足，影响和谐稳定。由于我国政府正处在向公共服务政府转型的进程中，提供公共服务能力尚有不足，所提供公共服务水平与居民现实需求之间存在很大的缺口，突出表现在公共交通、教育、卫生、社会保障、公共安全、环境保护等诸方面。在快速的城镇化进程中，城市空间和数量的不断扩张，持续的人口流入，则更是加剧了城镇基础设施和公共服务体系的压力，成为影响社会稳定与可持续发展的重要隐患。
2.土地资源浪费，环境承载压力剧增。目前，土地城镇化速度过快，人口城市化和产业化发展却相对滞后，造成城市大量空间资源闲置，耕地等土地资源浪费严重，与此同时缺乏合理规划，贪大求洋，大广场、大立交、大马路、大绿地、大学城、大型会展中心、政府办公区大搬家等现象十分普遍，蔓延式的城市建设，不仅导致空间布局混乱，而且由于水土等自然资源过度开发利用，缺乏必要的污染物处理和生态建设措施等，导致生态和环境状况严重恶化。
3.农民工和失地农民缺乏保障，难以彻底转移。城镇化的重要任务就是要将大批农业剩余劳动力转移到城镇非农产业就业。但由于在公共财政框架中，进入城镇从事非农产业的农民没有获得作为城市居民的社会权利，不仅工资水平低，而且不能享有城市居民的住房、医疗、就业、子女受教育的权利等，农民工城市化的成本高，难以实现向城市的彻底转移，制约了农村土地的规模经营。失地农民补偿水平低，保障措施不能落实到位，更突出的是失地农民的就业问题得不到妥善安排，直接带来贫困，难以持续发展。
4.区域恶性竞争加剧，阻碍要素流动。为谋求各地方自己的发展，城市之间及城市与区域之间恶性竞争加剧，一些大型的基础设施项目，如机场、港口、高速轨道交通等项目，出现大量重复建设的现象。一些大城市利用行政等级较高及相应的政治动员能力，出台许多地方优惠政策，人为制造不平等的优势，阻碍要素在区域之间合理流动，造成城市间产业同构，产业在区域间难以有序扩散等等。
（二）造成上述问题的主要财税原因
造成上述问题有多方面的原因，除了城镇化过程中对我国国情和城市化道路缺乏清楚的认识、政府政绩观和干部考核制度存在偏差、没有建立科学的城市规划工作体系、城市发展管理滞后、土地征用双轨制等原因外，财政税收体制不顺、政策导向不明、公共服务意识不足、建设资金来源不稳，导致提供的公共服务规模、结构与质量不能适应城镇化进程的内在要求也是重要方面。
1.地方政府事权与财力的不对等是引发城镇化问题的直接原因。地方政府既要担负地方社会的管理、兴办地方社会事业、保证地方社会福利，同时更要肩负起地方社会经济发展的职能。但分税制改革后，我国在财政体制上没有建立起科学合理的财力与事权相对称格局。地方事权不断增加、财力不断减弱。有限的收入难以满足城镇建设和公共服务的资金需求，巨大的资金压力，迫使地方政府多方寻找出路，圈占耕地、操纵土地市场价格等，通过城市的规模扩张，带来地方政府财政税收最大化效应，形成预算内依靠扩张带来的工商业税收增长，预算外靠“土地财政”土地出让收入增长格局。
2.我国城镇基础设施管理体制，仍然是政府垄断经营、财政投资为主的格局。城镇基础设施是城镇存在和发展的物质基础，但城镇基础设施建设体制改革滞后，没有建立起适应城镇化发展需要的主要的、稳定的、长效的资金投入机制。市场化融资、特许经营的等进展较慢。债券、股票融资比重偏小，财政资金和银行贷款投入仍超过一半以上。建设资金过渡依赖土地出让收益没有改变，导致了我国城镇化过程中短期行为特别突出。
3.公共财政和公共服务型政府理念还难以贯彻。虽然从1998年开始，已经提出了构建公共财政框架，但在实际运作上，很难确定政府发展的职能与提供公共服务职能之间的界限。与此同时，提供公共服务需要强有力的财政保障，这就使得地方把更多的精力和关注点放在经济发展上，导致了在发展理念和思路上，片面追求经济增长速度，不断追求眼前利益最大化，而忽视了居民对医疗、教育等不直接产生经济效益的公共产品的需求。由于长期以来的制度原因，尽管中央和地方财政不断加大对公共服务的投入，但直接的后果却是造成大量优质的教育、文化、科技、医疗资源向大城市过渡集中，加剧了大城市、中心城市、小城镇之间公共服务水平的差距。
4.土地出让收入管理制度不够健全。按有关规定，新增建设用地有偿使用费，30%上缴中央财政，70%留给地方财政，专项用于耕地开发，但大部分被挪用于城市开发。一些地方没有严格按照规定，将土地出让金收入纳入预算管理，监督机制不健全，使用开支不透明，使形象工程建设的资金难以从源头上遏制。
5.与行政区划体制相配套的财税体制，制约了城市群的发展。现行的行政区划体制与财政管理体制、税收管理体制相结合，形成了明显的行政区经济特征，地方政府在政绩压力驱动下，致力于地域间“兄弟博弈”，将发展经济放到至高无上的地步，重投资，抓政绩，使得城市之间的经济关系在竞争中逐渐离散，而不是城市群发展需要的集中，这种板块经济、诸侯经济模式使得城市群之间的合作和协作难以实质性扩展。
二、促进我国城镇化健康发展的若干财税政策建议
城镇化是我国经济社会发展的长期任务。“十一五”规划纲要提出，“十一五”期间我国城镇化率要提高到47%.为实现这一目标，必须以科学发展为统领，进一步深化财税体制改革，调整财税政策导向，促进城镇化健康发展。
（一）明晰权责，完善财政管理制度
用科学发展理念，明晰各级政府在经济发展和社会发展过程中的责任，为在经济发展和社会发展之间如何做好财力分配提供前提基础。完善分税制财政管理体制，尽量做到财力与事权相对称，为城镇化健康发展提供财政体制保障。研究调整现行城镇地方税体系与管理体制，整合土地使用税、房产税、土地增值税等税种，适时开征物业税或综合财产税、环保税等新税种，形成与城镇税源结构特点相吻合的税制体系，为城镇建设和公共服务提供稳定的财力。完善财政转移支付制度，加大城市间公共服务均等化政策的研究，平衡大中小城市之间的财力差距。发挥财税政策的激励机制，实行有奖有罚的财税政策，鼓励城市空间资源和耕地的合理利用，使财税政策实现城镇发展战略等方面发挥更大的作用。
（二）建立城镇化发展稳定资金投入机制
当前城镇化过程中，形成了多元化融资渠道，这看起来是对城镇化发展提供了资金保障，但反过来看，说明了我们在城镇化建设还缺乏能长期化的资金渠道。从国际经验来，包括市政债券在内的债券市场，是城镇化建设的主要资金来源，因此，要尽快考虑城镇化建设债券的发展，一方面通过缓解当前城镇化过程中的资金压力，把地方政府的短期化行为，逐步引导到从长远、从几十年的角度来推进城镇化，另一方面可以缓解土地财政带来的土地浪费问题、高房价问题等等。
（三）完善土地出让收入管理制度，抑制土地城镇化过快发展
严格贯彻执行新增建设用地土地有偿使用费和土地出让金管理的法规、制度，切实将土地出让金纳入预算管理，规范土地出让金的使用；结合预算透明改革的需要，将土地出让金使用纳入人大、审计监督的范围，防止预算外循环造成的不公开、不透明的弊病。
（四）统筹城乡，建立区域城镇化一体化机制
从当前农村综合改革以及我国事实上的财力与事权不对称格局看，乡镇不宜作为小城镇建设的主体，一方面由于乡镇不具有稳定和雄厚的财力来做这项工作，另一方面由于乡镇管理方式粗放，既有可能增加农民负担，又可能造成土地资源浪费。按照科学发展观的要求，小城镇建设要从统筹城乡的角度，以市、县为投融资主体进行小城镇建设，既解决小城镇建设中的资金来源，又保障了小城镇建设符合整个区域空间规划的要求，提高土地利用效率。
（五）创造公平就业机会，为劳动力资源有序流动提供有利条件
促进就业是城镇化健康发展的关键。针对农民工技能缺乏，就业环境恶劣，拖欠工资、延长劳动时间普遍的现象，要创新就业扶持理念，通过对有关培训机构提供财政补贴或税收优惠，加强对剩余劳动力就业培训的支持，提高其就业能力；对以吸收农村剩余劳动力为主的企业和自主就业的失地农民，给予定期财政贴息或税收优惠；增加社会保障性支出，在资金上支持农民工参加医疗、失业和养老保险，为其创造较为宽松的就业环境等。通过增加劳动执法经费，加大对拖欠工资、随意延长劳动时间生产经营单位的处罚力度，切实维护农民工权益。
（六）发挥财税引导功能，促进城市群发展
城市群是我国未来推进城镇化的主体形态，要大力消除要素在城市间配置的束缚，为城市群发展创造良好的外部环境条件。从财税政策角度看，首先要清理各城市自定的财税优惠政策，防止恶性竞争。按照各区域产业特色和分工，制定区域与产业相结合的优惠政策，避免过度竞争和重复建设，走合作发展之路。逐步推进其他政策一体化，营造无差异的政策环境。其次，建立城市之间的财政、税收利益协调机制。成立城市群财政协调的工作机构。负责加强沟通、协调和合作，研究具体政策。建立经常性联系制度。定期召开财政协调会议，相互通报和交流情况，共同探讨和研究支持城市群发展的财政战略规划。加强税收征管、税务稽查协作，建立税收信息共享、情况通报和协查制度。建立税收利益协调保证机制，各方不得擅自减免税，不得单方面出台和实施任何与税收法律、法规和国家有关政策相违背的税收优惠政策等。
【关键词】企业财税信息化管理；应用模式；研究；实践
众所周知，税收管理是企业生产经营管理工作中必不可少的组成内容，对企业长远发展起着举足轻重的作用，若不能妥善管理，便会引起一系列的财税风险，极不利于企业的成长。因此，在复杂多变的经济环境背景下，如何提升企业财税管理水平，是避免税务风险以及确保企业稳定发展的关键所在。以下就企业财税信息化管理应用模式的研究与实践进行综合分析，以供参考。
1.当前企业财税信息化管理中存在的问题
2.1 信息化水平整体偏低据目前而言，利用财务人员的主观判断、手工填报等形式来完成企业财税管理工作的情况在企业中普遍存在，并且在管理过程中过度依靠财务人员的工作经验。另一方面，在企业财税管理过程中，未能与业务环节形成有效联系，这也是当下企业迫切需要解决的一大问题。
2.2 财税风险日益增加企业财税风险的增加主要包括两个方面：第一，在市场经济日益发展的背景下，财税政策也发生了相应地改变，由于一些企业缺乏统一、整体的操作细则，促使企业与税务等各个部门间出现理解偏差。如此一来，便会增加财税风险的发生几率。第二，在宏观政策环境下，一些地方监管部门的监管力度因不同区域和时间会产生一定的区别，继而增加了企业财税风险。
2.企业财税信息化管理应用模式研究
2.1 核心理念分析
在建设财税信息化管理应用模式中，应以科学思想为基础进行建设，以此而形成正确、有效的财税管理体制。鉴于此，需做到：第一，促进企业财税管理口径及财税管理机制的高度统一，为今后企业财务数据检查提供有利的条件；第二，以提高业务处理水平为前提，建设税务评估模式，加大财务事项的管理力度，同时加强财税信息化管理与业务环节的联系。
2.2 功能框架分析
财税信息管理系统包含了企业财税管理工作的全部细节，其主要在完善财税管理系统标准的基础下以及在相关法规的引导下，进行税种、税费、登记和总结纳税事项等工作。财税管理信息系统中的纳税申报表模式，可向税务机关进行税款缴纳的申报。具体而言，该系统不但能积极预防财税风险，还能为企业制定科学合理的税收计划，进而确保企业财税管理水平的增强。
2.3系统管理模式建设分析
（1）纳税系统的建设。总共包括4个方面：第一，纳税主体内容的统一。该项内容的建设主要依据税务登记证上的信息进行确定，涵盖了登记类型、结构内容等各个方面。第二，税种管理内容的统一，包含了所得税、土地增值税、增值税等相关内容。第三，税务分类信息的统一。增值税包括了销项税和进项税，根据业务类型划分后，销项税分为销售电力、销售材料等内容，进项税分为购电费、固定资产等内容。由此可见，在明细分类的保障下更有利于完成财税总结。第四，税费计提规则的统一。确保企业财税管理口径与税费核算方式的统一，可最大程度的满足财税管理的工作需求。
（2）日常业务管理。第一，税费计提管理。综上可知，财税管理系统要求税费计提规则的统一，不仅规范了税费计提业务，还统一了各类业务的处理标准。同时，在完成税费计提后，财务核算系统会与之相互衔接，并自动生产具有法律规范的税费计提凭证。总之，通过设置税费计提模板，一来为财务核算工作提供更大的便利，二来确保业务数据的规范性和准确性，从而为往后的税收工作提供有力的支撑。第二，自动完成涉税信息的采集。通常情况下，借助数据集成系统，自动采集其他部门的涉税基础信息，包括土地、房产等信息。另外，集成完毕后，在税务人员管理及维护下，保证涉税信息的完整性，确保财务数据的真实性，从而实现与业务信息的统一，积极避免财税风险。第三，在线管理发票信息。在财税信息化管理中建设发票管理系统，可以实现企业对发票各类事项的全程管理，包括购买、取用、作废、使用状态等内容，进而方便企业集体缴纳税款，为税务检查提供有力的支持。第四，纳税申报表。建立纳税申报表系统，不仅可以完善纳税申报过程，确保涉税信息的准确，还能规避财税风险，进一步实现税务查询功能，从而提高企业财税管理能力。
（3）税收分析与评估模式的建立。利用财税信息化管理系统建设税收分析指标系统，有助于生成完整的业务数据报告。同时，通过纳税评估模式的建设，能够及时发现财税风险，另外经过调查及核实之后，可针对即将形成的财税风险制定出积极的解决策略。
3.企业财税信息化管理应用模式的实践效果分析
以我国国家电网公司为例，在财税信息化管理应用模式下有效增强了企业财税管理能力，具体表现在以下几个方面：（1）税费业务的在线处理。涵盖了所得税、消费税、资源税、增值税等日常业务，同时对企业的税费缴纳、申报等工作环节进行了规范性的检查，很大一方面提高了各项日常税费业务的处理水平。（2）纳税事项的电子化登记处理。通过电子化登记处理，除了能自动登记纳税事项之外，还能有效弥补人为登记所带来的不足，从而促使企业顺利开展纳税调整工作。（3）纳税申报报表数据自动化处理。综上可知，财税信息化管理系统中纳税申报报表模板的建设，可从税务系统中自动获取申报数据，继而完善了纳税申报工作流程，确保申报数据的准确性。⑷税务分析指标系统的生成。这一系统的生成，在详细分析企业涉税指标、及时发现涉税指标异常等方面发挥了巨大的优势。
4.结语
综上所述，财税信息化管理系统在企业生产发展过程中具有较高的实践价值，因此需要企业加强财税信息化管理系统应用的重视度，从而促进企业实现可持续发展。
参考文献：
[1]韩志壮.企业财税信息化管理的应用模式[J].环球市场信息导报，2015（26）：2021
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[3]张红梅.企业信息化管理应用分析[J].数字通信世界，2015（06）：132
[4]李晋.简析企业信息化管理对企业文化建设的影响与对策[J].中国集体经济，2015（09）：2627
关键词：财税管理；信息化；税收
21世纪是信息化的时代。正是税收信息化的发展，引发了税务管理的革命性变革，也正是在税收信息化的支撑下，财税工作越来越走向规范化、标准化、公平化、透明化。
一、信息化建设对财税工作的财税大意义
税收是国家为了满足其行使职能的需要，凭借政治权力，依据法律对一部分社会产品和国民收入进行分配，无偿地取得财政收入的一种方式。在社会主义市场经济体制下，税收发挥着为国聚财、公平税负、鼓励平等竞争、调节宏观经济、维护正常经济秩序等重要作用。在财税工作的一系列活动中，财税管理随着财税的产生而产生，是国家税务机关依据税收分配活动的特点和规律，对税收分配活动进行决策、计划、组织、监督和协调，以保证税收职能得以充分发挥的一种管理活动，是国家经济管理的重要组成部分。根据税收信息化建设总体规划，金税工程三期项目建议书按照当时的需要和可能将工程目标设定为，在全面建成并发挥效益后实现如下目标：
（一）税收征收率。将从2002年的63.5%提高到75%。
（二）计算机网络化覆盖面。已办理税务登记的纳税人将全部纳入金税工程三期管理，其网络化覆盖面将从2002年纳入全国统一应用系统管理的41%提高到100%；金税工程三期还将全面覆盖申报征收、税款入库、发票管理、税务稽查、纳税评估等主要征管工作环节和增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等国、地税征收的主要税种。
（三）税收成本。国税系统每百元税收成本将由2002年的4.66元降低到2.5元以下。
二、信息化技术给财税管理带重大变革
(一)优化了税收服务体系
税收信息化不但规范了税务管理行为，而且促进了管理向管理服务的职能转变，税收服务也由传统的主要依靠减免税、个案处理、自由散乱的“保姆式”服务转变到公开公正公平执法、文明高效优质服务上来，一个以纳税人为中心的“自助式”税收服务体系初步建立。“九五”时期，我省各县市区按照“带好队，收好税，执好法，服好务”的宗旨，依托征管局域网络，已建成多功能办税服务厅，为纳税人提供从办理税务登记―领购发票―申报纳税―税务咨询等涉税事宜的“一条龙”和“一站式”服务，大大方便了纳税人。
(二)提升了队伍素质
计算机及网络技术在全国国税系统的广泛应用，带来了税务管理理念、手段、机制、制度的更新，一体化、规范化、程序化等科学管理思想逐步强化，国税干部综合素质普遍提高，队伍正由数量型向质量型转变。同时，信息化建设带来的新机制，使税务管理各环节相互衔接、相互制约、信息共享、减少了管理的随意性，促进了依法治税、从严治队。
(三)降低了税收成本
信息化建设已成为信息社会降低成本的主要方式。同样，税收信息化建设也成为降低税收成本的主要方式。依托税收信息化建立起来的新的税收征管模式，改善了税收成本结构，大幅度的提高了征管效率，降低税收成本。计算机网络缩短了信息传递和处理的时间和空间。通过集中征收和信息的集中处理，税务机关实现了由“人海战术”的手工操作与粗放管理向现代化、专业化管理转变，减少了一线征收人员，增加了管理和稽查人员，拓宽和细化了服务方式，提高了工作效率，减少了征收成本。实施信息化还使税收成本结构得以优化。例如：信息和机构的集中减少了办公场所建设费用，通过网络进行信息交流减少了交通费用的支出，电子信息的共享减少了办公费用，强大的信息分类检索、分析校验能力减少了人力费用等等。费用结构调整的结果是征管工作的高效和节约。
三、加快财税信息化建设，推进财税管理创新
(一)强化信息化意识，充分把握财税信息化建设的发展方向
信息化建设的发展，一般是从简单到复杂，从单项应用到系统集成，从分散到整合，从追求效率到追求效益的方向发展。金财工程和金税工程的建设正是适应目前形势发展的需要，并将使财税管理机制与水平发生质的飞跃，会在政令畅通、内部功能整合、数据分析利用和为纳税人服务等方面有所突破。
(二)完善人才引进、激励和培训机制，提升全员信息化应用水平
在财税信息化建设中，信息是核心，网络是基础，人才是关键。一是建立人才引进培养机制。通过公开招考等方式引进人才，通过对熟悉税收业务的人员进行计算机专业技能培训、对计算机专业人员进行税收业务的培训等方式对优秀人才进行定向培养。二是建立人才管理使用激励机制。通过职称评聘、人才库选拔及优秀人才的轮岗制度等方式从内部造就复合性人才。三是建立人才多层次培训机制。建立分级分类、循序渐进的培训模式，对电脑管理员以财税信息化建设开发、系统应用、数据处理和安全维护为重点进行培训，对一般人员的培训主要集中在电脑相关基础知识的普及、电子政务的推广及各类财税软件的操作应用上。
(三)加强配套资源的支持力度，借助“外力”推动信息化建设进程
借鉴美国税收信息化建设的经验，加强内部各部门之间、内部与外部协调配合，除了信息技术部门和相关业务部门配合外，还要与外部各大公司合作。通过组织业务、技术骨干、外聘的技术专家、管理咨询的专业公司等共同组成项目组，根据工作方案，拟定各个阶段明细的实施计划，形成项目实施、试运行、问题反馈、对比发现、修正等的寸套完整机制。
参考文献：
关键词：企业纳税管理；经济性分析；问题；解决策略
中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-01
一、引言
从经济性角度分析，企业纳税管理主要任务就是使得企业尽最大努力节约税收成本，使得税收支出缩减到最低。根据调查归纳就可以知道，我国企业纳税成本支出主要包括按照国家规定，必须上缴的税金，还有与之相关的人力物力财力。那么由于纳税管理出现失误而导致的税收支出我们主要考虑到两个方面，一个是企业未按照我国相关税收法律法规，定期定时缴纳税金，有意或者是无意的偷逃税金等一系列的不正确纳税行为从而受到了主观税务机关的罚款，补交税费并且还要缴纳相应的滞纳金，这一经济性的支出是企业没有做好纳税管理的显性税收支出。另一个方面主要是企业应该享受国家相关的税收优惠政策，但是由于自身纳税管理水平比较低，没有享受，给企业造成了税收支出的隐形成本。做好企业纳税管理工作，将能很好的避免上述两种不应该的税收成本支出。企业通过建立相应的纳税管理体系和风险控制系统不但会提高企业内部管理水平，还能够提高企业对外部风险的防控能力。
二、从经济性角度分析企业纳税管理存在的问题
（一）企业纳税管理观念意识不正确，重视度不够
企业涉税事项是重要的经营业务之一，是任何企业避不开也绕不过的重要经济事项。但是由于我国税政事项发展历史制约，一些企业经营管理者也没有认识到税务管理对于企业的重要意义，也没有安排专业人员负责涉税事宜。对于企业税务关系最多就是关心一下相关税负。而关系到重大税负事项时，企业管理者往往想着“找关系”，或者采用一些不正确的行为以降低企业税负，没有认识到纳税是企业的重要义务，也没有考虑到税务风险对于企业未来长远发展的风险。当然，由于企业自上而下对纳税管理不够重视，也导致具体税务经办人员不仔细进行业务办理，不注意涉税风险的控制，由于工作失误，造成的企业税金浪费也没有及时的给与惩处。这样整个企业的纳税管理氛围非常不利于企业的正常运营。
（二）企业纳税管理财务人员水平比较有限
目前，在我国很多企业中，并没有设立专业的税务会计岗位。财务会计把企业的会计工作全部承担，在涉税事项的管理上，企业财务人员水平比较有限，影响了企业的纳税管理质量。在经济转型期，国家也完善、出台了若干税务法规、制度，以及对于企业特别是中小企业的税收优惠政策。但是由于企业环境、人员意识等方面的原因，也没有钻研与学习，导致企业无意中违反了国家的税收法规。同时由于不了解、不清楚相关的涉税优惠政策，也使企业交了“学费”、“冤枉税”。同时，企业虽然注重员工业务知识、专业技能的学习，但对于财税方面的培训明显重视不够。企业通常不会安排财税人员专门进行专项、长期的涉税培训，财务人员由于工作繁重也很少能抽出时间去进行专项的培训与学习，导致了企业在税务理论方面缺乏必要的经济与精力投入。所以在涉税事项的管理上，企业纳税管理人员的处理水平还比较有限。
（三）企业纳税管理过程中与主管税务机关的沟通不及时
无论企业大小，所处的行业和环境，其纳税管理都需要和当局税务机关进行沟通、协调。但是在我们的观察中发现，部分企业纳税管理人员根本不考虑主管税务机关的看法，只是在企业内部进行一系列的税收筹划，但是往往到最后都不能通过税务机关的要求，前期的纳税管理工作也都不了了之，不但没有为企业节约纳税成本，相反却花费了大量的人力物力，整出了一整套不合时宜的方案。在企业纳税管理过程中与主管税务机关的沟通不及时还体现在当企业出现纳税困难或者报税问题时，不能够及时的和税务机关进行沟通，导致了企业在纳税时的被动，更严重的企业还要支付罚款和滞纳金。
三、提高企业纳税管理水平的经济性策略
（一）强化企业纳税管理整体管理意识
强化企业纳税管理意识重点要从三个方面入手。首先，国家或者当地税务主管机关可以通过设置培训班等形式，给企业传达纳税管理的重要性。让企业管理者意识到只有提高纳税管理水平，才能够降低企业税负，提高企业经济效益。特别是财税机关要加强相关的检查，转变当前停留在事后稽查等模式为事前提醒与告诫相结合的模式。其次，企业要认识到纳税管理对于企业管理的重要意义。加强企业管理层对于企业纳税管理的重视度，在提高企业管理者纳税管理意识的基础上，建立企业纳税管理体制，做好企业纳税管理制度安排，明确相关责任人的权利和义务，统筹整个企业的纳税行为。最后，培养企业纳税管理人员的整体管理意识，意识决定行动，只有正确的纳税管理意识，才能做出正确的纳税管理行为。积极引导企业利用国家的优惠政策，为企业节约隐形的纳税成本，全面提高企业的纳税管理水平。
（二）加强企业涉税管理人员税法知识的教育
加强企业财务管理人员的涉税事项管理水平，加强对涉税人员的税法知识传递。我国很多税收相关法律法规政策都是朝令夕改，所以需要企业纳税管理人员不断的进行自我完善，建立一套适合自己的继续教育途径。并把新的税收相关法律法规知识和企业的具体情况结合起来，分析企业比较新的纳税环境，只有这样企业涉税管理人员才能够准确的处理涉税事务，做好本企业的纳税管理工作。奖励一整套的企业纳税管理奖惩方案，对于企业员工积极利用剩余时间学习新知识，为企业纳税管理作出突出贡献的给与及时的奖励，在企业内部形成比较良好的学习氛围。
（三）加强企业与主管税务机关的及时沟通
当企业在纳税管理过程中和主管税务机关存在差异时，要及时沟通、协调。企业要建立良好的税企关系。因为我国税收法律法规比较灵活，对于税法的解释不同，对于同一问题的处理方式口就有可能不一样。所以良好的税企关系有利于企业纳税管理，为企业节约不必要的纳税成本支出。在税企关系的维护上，并不是要企业一味的送礼等，需要企业对税法知识的熟悉掌握。只有企业有底气有理由的情况下，才能够平等的和税务机关进行沟通交流，争取更多的企业利益。
参考文献：
第一条为进一步推动全区经济建设和社会事业发展，夯实财税基础，充分调动各单位协税护税的积极性，促进全区财税可持续增长和财税任务全面完成，特制定本管理考核办法。
第二条本办法适用于高科技园、管理局、各街道、协税护税管理工作。
第二章协税护税机构
第三条各街道（乡、园、局）须成立协税护税领导小组，单位行政主要负责人为组长，分管经济工作的副职为副组长，领导小组下设办公室，由经济办主任兼任办公室主任，负责协税护税日常事务工作。
第四条协税护税管理办公室主要职责：负责税源户和闲置楼宇房产台帐的建立和日常数据维护、更新、分析及报送等；负责配合税务、工商部门开展专项行动以及法律法规宣传等；负责开展协税护税其他日常事务工作等。
第三章税源引进和培植
第五条各单位每年须引进年纳税额50万元以上的企业10家或者年度累计引进税收1000万元（不含引进个人限售股上市交易产生的税收），并经税务部门确认。
第六条依据全区重点行业扶持政策及楼宇资源优势，积极协调引进具有独立财务核算资格的银行、保险、证券、期货等金融企业和企业总部，建立工作台帐。
第七条引进个人限售股在我区内证券机构进行解禁上市交易，并建立相关工作记录。
第八条配合上级部门做好税源户的招商、引进工作，对有意向或新引进的税源户能及时跟踪和全程服务到位。
第四章税源管理和服务
第九条与工商、税务等部门联合建立全区税源户网络信息平台，对各单位辖区内年纳税额1万元以上（含1万元）的企业建立税源户台帐，实行动态管理：
1、税源户信息采集全面、完整，数据按月及时更新，保证数据信息真实；
2、及时记录税源户的增减情况，增减变化的原因清楚；
3、税源户信息发生变更，原采集信息也应及时进行变更；
4、区税务部门对其征收科（分局）的年度考核结果将作为区政府对各街道（乡、园、局）协税护税管理办公室的年度考核参考依据。
第十条每年对所辖区域内年纳税额在5万元以上（含5万元）的企业进行一次以上的走访，并有走访记录和回执，随时掌握和帮助解决税源户的困难问题，并及时向上级部门汇报。
第十一条建立区域内楼宇、公房或私房的闲置和出租台帐，能及时为税源户提供楼宇、房产信息，保证楼宇房产出租所产生的税收不流失。
第十二条积极配合、协助税务和工商部门进行专项行动以及其他工作事项。
第五章税源保护
第十三条不出现年纳税在5万元以上（含5万元）的企业非正常因素（撤并、破产除外）引起的税源户流失和减少。
第十四条每季对税源户纳税数据进行监控、分析，出现异常情况能及时查明原因并建立相关工作记录，杜绝出现税源户转移税收或在他处缴纳导致税收流失的现象。及时落实上级部门交办的税源户及税源事项，及时答复并建立相关工作记录。
第十五条鼓励和协助重点税源户（年纳税额200万元以上）将办公营业场所“变租为买”，稳固税源。
第六章考核奖惩管理
第十六条采用百分制计分标准，对应考核条款实施加分、减分，最终得分结果作为各单位年度税收分成的计算依据。
第十七条协税护税管理考核结果作为财政工作考核指标得分的计算依据，与区对各单位年度绩效考核挂钩，同时，在全区性工作奖励中设立专项奖励，对有突出贡献的集体和个人，以区政府名义予以表彰和奖励。
第十八条对单位的经济奖励与协税护税考核得分挂钩，按奖励标准与得分结果计算得出奖励金额。
第十九条对新引进税源户当年产生区级税收1000万元以上的财政工作年度目标考核按满分计算，符合加分的再据实加分。
第二十条对年纳税额200万元以上的（含200万元）重点税源户服务协管不力造成税源流失的，以及年度协税护税工作综合得分排名后二位的实行财政工作年度目标管理考核一票否决。
第七章附则
关键词:水务企业;纳税筹划方案;节税型
自20世纪90年代起，我国学者开始研究纳税筹划问题，纳税筹划逐渐在企业中实施和应用随着税制和市场经济体制的逐步完善，企业逐渐重视纳税筹划我国水务企业对纳税筹划的应用尚处于起步阶段，主要表现为:第一，缺乏纳税筹划意识我国水务企业没有真正的理解纳税筹划的意义，把纳税筹划等同于偷税、漏税行为，整体纳税筹划工作没有真正开展第二，在水务企业经营过程中纳税筹划发挥作用较小，我国水务企业财务管理从以生产为主导的粗放管理，到以预算为导向的财务结算监督，到现在以效益为导向的资金集中管理完善过程中，水务企业对纳税筹划的作用认识不足，企业投融资方式、区域选择、分与子公司设立方式等方而都缺乏纳税筹划的考虑，影响了企业资金的节约。随着市场竞争的加剧，我国水务企业加强对纳税筹划的研究具有重要的现实意义。
一、水务企业纳税筹划含义
市场经济发展到一定阶段必然要进行纳税筹划, 纳税筹划是指纳税人在遵守国家法律法规及税法的前提下,在税收法律制定的允许范围之内,完全利用税法所提供的一切优惠政策包括免税政策在内,通过对投资、理财、经营等事项的事先筹划和安排,在多种税收方案中进行评比、优化选择,达到股东财富效益最大化、税收成本节约、企业价值实现的活动。财务管理在企业中的重要组成就有纳税筹划，纳税筹划所能达成的后果与现行税法的内在要求相同,既不削弱和影响税收的法律地位,也不削弱和影响税收的自身职能,它是在对国家现行税法进行详细的优化比较后做的选择。企业中经营管理的成熟有效的标志就是纳税筹划规范合理,成熟的纳税筹划也是企业财务管理工作是否进步的标志。
二、水务企业纳税筹划现状与问题
企业的纳税筹划于上个世纪90年代起步,发展的过程较为缓慢。水务企业作为国家的支柱企业来说,在纳税筹划这个工作上认知感不强,企业的宏观及微观调控均缺乏纳税筹划，比如：企业的改革、子公司的设立、区域的选择、投资的方式等方面，对企业的资金节约来说严重影响,水务企业参与国际市场的竞争无法达到在税负公平，具体表现在:
1.纳税筹划的意识缺乏。水务企业作为国家的支柱企业,经营者大多存在有纳税和企业利润上缴都是企业责任的意识,大多缺乏纳税筹划意识。因此原因经营者基本不愿承担因纳税筹划所带来的风险。
2.对纳税筹划认识上的缺乏。有些经营者对纳税筹划的认知与偷税漏税行为划等号,缺乏对纳税筹划含义的真正理解。
3.管理模式带来的局限性。水务企业的纳税工作主要是由上级部门来负责,这样造成了上级部门对纳税筹划工作的重视与各下属分子公司重视度的失衡,整体没有真正全面展开纳税筹划工作。
4.纳税筹划在企业的经营过程中发挥的作用较小。因水务企业级次的增加和产业政策的调整,在整个经营过程中的非上市企业和上市企业之间的往来项目并没有注意,总公司下属各个企业及各个企业内部门之间缺乏合理的纳税筹划,对资金和国家税收政策的调控发挥都会产生影响。
5.会计等相关人员综合素质的缺乏,其素质对水务企业纳税筹划的工作需要无法满足。纳税筹划工作是对从业人员要求较高的工作,熟悉管理知识、财务知识、税法知识和相关法律知识是纳税筹划工作的前提,除此以外，相关人员还要有经济前景的预测预知能力、相关机关的沟通能力和实施过程的控制能力等。总结来说，对水务企业纳税筹划工作人员的综合素质有着较高的要求。
三、国内水务企业的合理税务筹划对策
1.对纳税筹划重视并转变认识
放在首位的,水务企业要对纳税筹划有所认识，一则税收制度对企业来说是重要的生存发展外部环境构成要素,在企业中合理、公平的税收政策运用与否, 长远的企业生存与发展的条件有着直接的影响,并且纳税筹划是企业增强积累资金的一个重要手段和途径;再则水务企业的级次较多,下设分支机构多, 数额巨大的资本运作, 关联交易量较大, 频繁的业务往来,有着大空间的纳税筹划;三则企业进行纳税筹划的开展为的是追求经济利益最大化,可以客观上使内部控制与产权机制实现完善,给水务企业现代化企业制度的建立奠定基础。在国家方面来说，一则科学的企业纳税筹划可以使税收经济的杠杆作用在最大限度上得到发挥;再则企业进行纳税筹划表明了纳税人已经全面的理解与运用了国家税收的法律与法规,主动进行税收义务的履行,纳税人纳税意识得到提高;三则虽然国家税收不断的完善法律法规,但不同时期,依然有一定漏洞存在的可能。
2.纳税筹划进行统一筹划并分级管理模式的建立
即水务企业总部专门建立财税管理部门,其主要职责为研究宏观的国家经济政策与财税政策所发生的变化对水务企业产生的影响,同国家财税的管理部门进行及时沟通,同时反映在纳税的过程中企业存在的一些问题; 有效合理的进行纳税筹划,对国家的水务财税政策产生积极影响; 严格制定水务企业财税管理制度与程序,使内部监督与控制加强,确保在财税管理上，所有下级的财税部门可以有效贯彻与执行上级不买财税管理的统一制度,将成员企业在纳税上的风险得到控制；统一按照总部的部署具体的进行操作性纳税管理与筹划方面的工作。
3.财务人员进行综合素质的提高
因水务企业内部级数多、涉及税种多的原因,便要求纳税筹划参与人员必须掌握会计学、法学(主要是税法)、运筹学、管理学与财务学等知识,并且能够对准确预测本企业的经营活动与国家在税收上的法律法规在未来的发展趋势。由于上述要求,所以财务人员在日常工作中除自身的积累与学习外,企业要对上述人员进行定期培训;由税收的管理部门定期进行国家的税收政策变化与优惠政策的收集,给成员企业及时下达,对成员企业立面的税收人员进行操作指导;对成员企业的税收管理方面经验与做法进行推广;适时借助中介的专业人员,进行弥补人力资源方面的不足。
4.同税收部门信息沟通的有效性的加强,取得有效的税收部门支持
第一同税收部门进行沟通能够及时获取国家税收的政策与法规调整的信息,进行纳税筹划及时调整方案,并获取税收上的收益;第二是对不明确的纳税筹划与税法规定的部分, 所做出的企业税收方面的处理要取得税收部门认可;第三是在依法治税的前提下,通过与各地的税收部门进行积极的沟通，进行企业指导税务上反映的问题,共同与企业研究解决问题的方法,尽力为企业创造税收的宽松环境。
5.税收有效管理制度的建立,纳税筹划降低风险,确保合理筹划税收
依据国家的税收法规，水务企业总部的税收管理部门与企业特点相结合，进行税收管有效理制度的制定,并结合企业的内控细则。在税收的管理制度中，要进行税收管理岗位的职责、组织机构、考核标准、信息的反馈方式等规定的明确。在税收的管理流程中，要进行基本纳税筹划的程序, 选择筹划方案的审批权限与上报并且备案程序的明确。运用制度与程序实施对纳税筹划有效的风险防范,确保合理筹划税收。
综上所述,由于水务企业发展迅速,管理水平也在不断的提高,在其财务管理中纳税筹划的工作已成为一个重要的部分。同时随着不断深入的市场经济改革,纳税筹划的地位也越来越重要。在进行纳税筹划的管理过程当中，水务企业既要对国家的经济政策与税收制度方面的变化把握好,又要结合企业各方面的经营管理,对纳税筹划的管理进行不断完善。
参考文献:
[1]崔志坤:激励与约束视角下的税收筹划风险的防范策略[J]. 贵州财经学院学报, 2009,(04).
[2]邹立娟:税务筹划风险与对策[J]. 当代经济, 2011,(22) .
(一)企业税务风险的含义、特点及管理任务
税务风险是企业的纳税行为未按税收法律法规正确有效地执行，从而导致企业未来经济损失，致使经济利益流出企业，并使企业名誉受损，信誉下降。其主要表现为企业未充分利用相关优惠条件、涉税事项管理不合法等行为。税务风险的特点包括：主观性、变动性、损害性、预先性、可管理性。税务风险管理的直接任务是熟悉税收政策，进行税收筹划，防范并降低税务风险损失。
(二)企业税务风险管理的意义
企业财务管理可分为日常经济业务的分析与管理和纳税业务的分析、筹划与管理，因此，税务风险管理是企业风险管理的核心之一，加强企业税务风险管理有着非常重大的意义：
(1)税务风险管理质量直接影响企业风险管理水平随着社会经济不断向前发展，企业的组织形式越来越复杂，管理层次也越加复杂化，在企业追求经济利益最大化的观点指导下，税务风险发生的可能性也越大，因此对企业税务管理人员的专业素质水平要求就越高。作为企业整体风险管理的重要分支，提高税务风险管理质量有利于降低企业整体风险发生的概率，提高企业整体风险管理水平。
(2)有利于营造良好环境，确保企业正常有效生产税务风险管理有利于营造良好的社会环境，避免企业不必要的损失发生，保证企业经营活动正常有序的进行。有效的税务风险管理可规范企业的各项交易活动及法律行为，避免承受不必要的损失和惩罚，最大限度地减少损失，同时也为营造良好的社会环境起表率作用。
(3)有利于企业战略目标的实现遵纪守法是企业存在的前提，企业有效的税务风险管理，可保证企业按税收法律规定正确行事。对企业的纳税义务，正确使用税务筹划方法，合理合法规避税收，降低纳税负担，而不是违规违法偷漏税。这有利于促使企业战略目标的实现，同时也为企业进一步发展铺平道路。
二、税务风险存在的原因
(一)企业纳税指导思想偏离正轨
企业经营的目的是为盈利，因此，很多企业将利润最大化作为其财务管理目标。在进行纳税筹划时，便以期限最迟、税额最低作为其核心指导。在这样的思想指导下，纳税人依法纳税的积极性逐渐被消弱。从表面看，尽管大多数企业都在依法纳税，但却严重缺乏主动性，而且还常常出现忽视纳税合法性现象。他们常常忽略税收政策、不重视税收法规，一切以利润最大为目标，对纳税缺乏风险管理意识，更不存在有效管理的方针，导致甚至加剧税务风险发生。这些现象都可能导致纳税行为偏离正轨，严重时需要在税务管理部门监督下按照税收政策对涉税事项进行重新核算，额外耗费企业人力物力，增加企业的核算成本，还可能因接受惩罚而增加企业的营业外支出。
(二)企业财务管理系统不建全
我国的很多企业没有专门的财务管理部门，或有财务管理部门，但其财务管理系统缺乏税务管理职能，不能进行有效的税收筹划，更不能对税务风险进行整体有效的分析。或财务管理系统在税收筹划与管理上预警水平较低，税务风险意识薄弱，难以对税务风险进行有效的预测与防范。正是因为企业缺少系统的税务风险管理，税务风险防范意识薄弱，使风险信息的收集、识别和交流就得不到科学保证，以至于在申报纳税和缴纳税款中承担不必要的风险支出。
(三)信息传递不及时影响税收筹划效率
税收筹划需要根据企业具体的业务情况进行全局考虑，这需要各业务部门，特别是财务部门及时传递有用的经济业务信息才能完成。而企业的整体管理是一个系统性的过程，健全的内部管理制度是税务风险防范的基础，企业内部管理制度不够完善、职责分工不明确、管理层次复杂、信息传递过程长等，都将导致企业内部控制混乱，影响信息传递时间，影响其传递及时性。过时的信息往往不能反应现实状况，导致信息真实性下降，税收筹划不正确，甚至可能与实际情况背道而驰，严重时可能违背税法而受到法律的制裁，造成不必要的损失。我国目前形式下的很多企业也存在这样的信息传递问题。
(四)部分企业财税核算人员综合素质低
(1)对税法及会计核算法规理解不透部分企业财税人员对税法和会计核算法规理解不透彻，致使企业的税务筹划方法不符合法律规定，甚至有偷逃税的倾向。进行纳税申报及缴纳税款时与法律规定相差甚远。还有的企业重视其内部经营管理，而忽视对税收法规的研究，忽视税务风险控制，致使不确定性的税务风险随时可能发生。
(2)专业素质不达标部分企业财税核算人员的专业素质不达标、他们鲜于关注企业经营活动的实际流程，对税收法规政策的更新变化及会计准则的变化更是懒得了解。企业财税核算人员这样的不作为，导致企业承受潜在的税务风险，这也是导致企业税务风险直接的非常重要的原因。
(3)职业道德素质低下部分企业财税管理人员职业道德素质低下，为自身或本企业利益，违背职业道德，伪造经济业务，虚列财务数据，偷、逃税现象时有发生，逆税收政策而行，从而使企业陷入税务风险危机，降低企业信誉，导致税务风险损失。
三、防范和降低企业税务风险的措施
(一)修正纳税指导思想，提高纳税意识
纳税与企业财务管理目标的实现并非矛盾对立的，它们的利益关系应该是方向一致的。依法纳税是纳税人应履行的责任和义务，也是保证企业正常生产经营，实现财务管理目标的前提条件。因此，企业应修正纳税指导思想，将企业财务管理目标与纳税目标协调统一，二者并重，提高纳税意识，积极主动依法税收筹划，依法申报纳税，树立良好的纳税品德，才能有效的防止税务风险，避免税务风险损失的发生。
(二)建全财务管理系统，加强企业税务管理
企业税务管理及税收筹划是企业财务管理系统的职能之一，建全企业财务管理系统有助于强化企业税务管理，防范税务风险的发生。首先，企业应建立税务风险预测机制，根据其财务管理目标确定税务风险管理的目标、对税务风险的承受能力、预期税务风险的来源进行分析。将重要的、影响范围大、发生程度强的税务风险设为重点研究与筹划项目，对其加强监督管理。其次，企业应建立税务风险识别与评估机制，用以分析确定新形式下的税务风险，在税务风险尤其是重大税务风险可能发生时，及时采取措施应对和控制，防止风险损失的发生。有的企业由于一般财税业务处理人员能力限制，对于混合销售和兼营业务等较复杂的经济业务，企业自身往往不能准确预测其潜在税务风险，不能很好的进行税收筹划，也难以制定出预防税务风险发生的相关对策。这种情况，需要企业财务管理部门与相关专家、税务中介机构和事务所联系，结合企业业务实际共同讨论，制定一套完善的税务风险管理与防范机制，预防和降低税务风险的发生。
(三)及时传递信息，提高税收筹划效率
企业业务财务信息是进行税收筹划的主要依据之一，因此，要进行正确有效的税收筹划，就要求有适时的、高质量的信息作为保障，这需要企业各部门及时准确的向税收筹划部门传递高质量信息，以便其作出合法有效的税收筹划，避免税务风险。首先，企业应进行合理的会计制度设计，设置合理有效的内部管理部门和管理层级，缩短信息传递路线，做到信息传递“垂直化”，减少信息传递时间，保证信息传递的及时性。其次，会计部门应及时加工整理信息，并确保会计信息的客观性、真实性，保证税收筹划依据信息的高质量性。再次，税收筹划部门应根据接收到的信息，结合最新税收法规政策及会计准则进行深入分析研究，并根据企业财务管理目标、税务管理目标，进行税收筹划，制定合理的纳税方案并及时反馈，提高税收筹划效率，最大限度规避风险。
(四)加强企业财税人员综合素质的培养
(1)加强税收人员法规政策学习，提高专业素质作为企业财税人员，既要熟悉企业会计准则和会计制度，同时还应重视税收法规的研究学习，要精通税收法律法规，特别是与本企业缴纳税项相关的税收政策的相关规定，并能运用自如。当会计准则及税收法规发生变化时，企业及相关部门应制定相关培训学习措施，强制会计人员、财税人员认真学习新准则、新法规，以更新知识，正确理解会计准则及税收法规政策的相关规定，为正确税收筹划、规避税务风险打好基础。此外，进行税收筹划，防范和降低税务风险，还离不开企业实际经营业务及流程的分析研究。因此，作为税务管理人员，还应勤于关注企业的具体经营状况、业务流程，具体经济业务及具体发生时间，这些业务应交纳哪些税项等，再结合税法的相关规定，进行合理合法税收筹划，规避税务风险。
(2)培养财税人员良好的职业道德素养企业财税人员应具备高尚的职业道德素质和大公无私的精神。为进一步提高财税人员的职业道德水平，一方面应加强职业道德的正面宣传和感染力度，培养财税人员崇高的职业道德水准。另一方面，应提高社会监督和处罚力度，努力减少有违职业道德的行为发生，对触犯法律者，给予从重处罚。此外，为规避企业税务风险，使企业能持续正常的经营，企业管理层除自觉遵守相关法律法规外，在配备财税人员时，也应拔高要求；并在日常经营过程中，加大内部监督力度，一旦有违反税收法律和的损害职业道德的事件发生，则给予相关责任人严厉处罚或解聘，从而提高财税人员对其职业道德的重视，自觉遵守税收法律和职业道德，以便降低税务风险。
结论
摘要：现阶段自推行“营改增”措施开始，我国高校中的横向科研经费减税效应便已经形成了一定的积极影响，在此基础上，我国高校中科研项目所涉及到的纳税管理也逐渐面临了全新的发展要求。本文以“营改增”试点对高校横向科研经费纳税管理进行研究，分析了带来的影响，提出了一定的应对措施，进而推动了高校科研创新能力发展。
关键词：营改增；横向科研；纳税管理
我国推行的“营改增”政策是立足于财税改革的基础之上，实施的结构性减税政策，推行“营改增”政策能够进一步完善我国的产业结构，全面推动我国经济的稳定发展。我国的高等院校是进行科研教育的主要实施者，近年来政府方面不断加大对高校的技术、资金投入，而高校中也利用自身的发展优势全面开展技术合作，推动科学技术的创新。受我国科研发展的影响，在高校中进行资金统筹的主要根源便是科研项目的经费。然而随着“营改增”财税政策的推行，高校的纳税管理问题逐渐成为工作的焦点。因此，文章中笔者立足于“营改增”政策的推行，针对高校中科研经费纳税管理带来的影响，对其应对措施进行了分析。
一、“营改增”试点对高校横向科研经费纳税管理的影响
（一）高校中纳税人身份发生改变带来的影响
针对我国推行的“营改增”政策的相关内容，一些非企业盈利性质的高等院校按照规定可以进行一般纳税人的申请，同时也可进行小规模纳税人申请。相关负责人一旦申请一般纳税人成功，便不能进行更换。在高校中推行“营改增”政策之后，其对小规模纳税人的减税效应存在一定的影响。而对一般纳税人的税负情况则可以按照以下两种情况进行考虑：其一是高校中的横向科研经费在一些抵扣项目中的进项税额数额比较大，在此基础上可以将实际的税负情况减轻；其二是高校中的横向科研经费抵扣项目的进项税额较小，因此会导致实际税负下降。在高校中的横向科研项目主要是以技术支持为主，产品支持为辅，因此能够获得合法的抵扣项目较少，并且一般高校中的小规模纳税人在进行项目管理的过程中对于税率的计算方法比较简单，涉及到纳税业务的项目相对来说也并存在很大的改变。
（二）税收优惠政策的实施对免税项目管理带来的影响
在“营改增”政策推行之后，因为增值税的管理体系比较严苛，与营业税的管理体系存在一定差距。那么在一定程度上会提高高校中增值税发票管理、纳税申报等任务量，与此同时，高校增值税发票涉及到的风险也会随之而来。按照其规定原本的营业税相关优惠政策不会进行改变，高校中的横向科研经费是一种从事技术转让，进行技术研制等都能够免增值税。受征管部门变化的影响，一旦免税项目认定的过程产生改变，那么免税发票则要事先进行审批[1]。
二、面对“营改增”对高校横向科研经费纳税管理影响的应对措施
（一）高校要对“营改增”工作进行重视
因为在高校中的专业较多，一些非财会专业出身的教师对于推行的“营改增”政策并不是十分了解，那么则会对高校中的纳税管理造成影响。因此，高校中的相关领导要对“营改增”工作进行重视，高校中的相关税务管理机构要对“营改增”提出的要求进行详细的阐释并落实，在学校中开展税改相关的培训活动，对相关的教育员工进行培训。另外，高校要不断强化与税务管理机构自家的关系，从而能够对推出的相关政策进行及时的掌握。高校中各个专业的教师也要积极与院校的税务管理机构进行合作，全面推动“营改增”政策在高校中的实施。
（二）以“营改增”为标准规范纳税账目的准确性
我国在推行“营改增”政策之后，一些相关的会计核算项目便已经进行了改变，那么在高校中要进一步落实“营改增”政策，便要将高校中的纳税相关账目进行调整，按照税率的不同进行核算，规范纳税账目的准确性，将高校中的各个收入与税款进行详细的记录，特别是高校中的一些增值税账目。采取这种方式的原因主要包含以下几个方面，其一是为了更加真实的将高校中各个经济活动过程进行反映；其二是为了防止因为高校中的账目核算问题引发税务危害[2]。
（三）将高校中的合同管理严苛化
在落实“营改增”试点政策实施的过程中，我国多数高校都被归纳为“营改增”试点的范围之内，然而其中依然存在一些应税服务属于营业税的范围之内，为此高校的税务管理机构在工作的过程中面临了很大的挑战。起初，高校中的科技机构要对科研合同制定的过程严苛化，保证合同中内容的准确性与科学性，要完全的按照相关规定进行制定，将合同的内容更加详细的陈列，最好详细到在合同中标注票据涉及到的税种及税率，尤其是免税合同的制定，这样做为合同的审查提供了便捷性。另外，高校中的税务管理机构要按照合同中的内容将营业税的应税服务与“营改增”政策进行划分，按照其属性开具正确的发票[3]。
（四）强化税务管理机构对于发票的管理水平
我们可以了解到增值税的专用发票是能够直接抵扣进项税额的，长此以往在此范围内便导致纳税经济犯罪频发。为此，相关部门要提高增值税发票的管理力度。以为在高校中相关的税务管理人员对于专用发票管理与运用经验不足，但是在规定上增值税的发票是不能让税务部门之外的部门的，因此，高校要提高对税务风险的防范水平，则必然要提高发票的管理水平，提高管理人员的管理经验，实行专人管理制度，以免出现一些不必要的问题给高校的纳税管理造成影响。
三、结束语
综上所述，现阶段在推行了“营改增”试点政策后，便逐渐对高校的横向科研经费纳税管理上造成了一定的影响。为此，文章中笔者笔者立足于“营改增”政策的推行，针对高校中科研经费纳税管理带来的影响，从高校要对“营改增”工作进行重视、以“营改增”为标准规范纳税账目的准确性、将高校中的合同管理严苛化、强化税务管理机构对于发票的管理水平四方面阐述了其应对措施。通过对其应对措施的分析，学校方面能够更加积极的争取税收的相关优惠政策，通过对其合理的运用实现高校税务筹划合理性的发展方向，从而进一步减轻了高校中税务机构的税收负担，推动了高校科研创新能力发展。（作者单位：阜阳职业技术学院）
基金项目：
1.校级人文社科项目，“营改增”试点对高校横向科研经费纳税管理的影响及应对措施研究，项目编号2014KYXM16，阶段性成果；
2.省级会计电算化专业综合改革试点，项目编号：2013zy106；
3.省级教育教学研究项目：以财务处、教学系共建财务实训基地建设带动会计电算化品牌专业实训建设的探索，项目编号：2014jyxm490；
4.省级财会示范实习财务实训中心，项目编号：2015sxzx035。
参考文献：
[1]王红.试析“营改增”对高校横向科研经费纳税管理的影响[J].会计师，2014，17：66-67.
【关键词】企业所得税;当前现状;解决对策
1基层企业所得税征管的当前现状
1.1户籍难以理清,税源难以掌控。主要表现为:与工商、地税等部门信息共享程度低等原因,纳税人开业、变更、注销等信息难以及时掌握,户籍管理往往不能及时到位;企业所得税征管范围和管辖权界定存在理解上的分歧,国、地税两家争抢税源的现象时有发生,甚至出现重征重管或漏征漏管;两元化管理的存在往往造成税负不公,特别是采取核定征收方式很容易出现同地区、同行业、同规模企业的税负不一,有的同类型或同规模企业的税负差异较大。有时还出现纳税人随税负波动而不断改变管辖归属的“跳槽”现象,影响了税收秩序。
1.2所得税政策较为繁杂,政策执行不够到位。新的企业所得税法配套政策多为陆续到位,企业所得税税前列支规定存在着税法依附于会计制度现象,有些税法规定的税前列支项目、标准不够具体、全面、明确,且多变,可操作性差。具体为:现行企业所得税税制决定了企业所得税核算存在较大的弹性,税前扣除规定缺乏刚性,操作起来弹性较大,因此,对政策理解程度不同,计算方法不同,都可能在无意识的情况下出现不同的应纳税所得额。税前列支费用规定不具体,扣除标准不够明确,正确审核税前扣除十分困难。对已取消和下放管理的税前审批项目,如纳税人财产损失、总机构管理费、弥补亏损、企业技术开发费以及预缴期限、工效挂钩等缺乏跟踪管理。
目前,税收政策规定与企业会计制度及财务准则差异过大,存在企业会计制度与税收政策有差异时不能按照税收规定处理,导致申报质量不高,从而增加了税务机关执行政策的难度。
1.3纳税人纳税意识淡薄,财务核算和纳税申报失真。现阶段企业所得税纳税人中新办企业大多为中小民营企业,种种原因,不少企业法人及财务人员纳税意识较为薄弱,且受利益驱使,企业存在经营管理不规范、财务核算体系不完备、财务制度不健全、账面信息真实度低、现金交易账外经营等问题,不能依法据实申报纳税,往往利用企业会计制度与税法的差异,千方百计地不缴或少缴国家税收。同时,在我国现阶段法制体系和货币金融监管水平下,缺乏有效的手段监控企业的资金流和货物流,使所得税的税源监控变得异常艰难。
1.4管理人员认识不足,存在畏难情绪。目前,基层国税机关对企业所得税征管仍存在认识不足问题,有的仍处在“收入摆不上计划、管理摆不上日程、工作摆不上位置”这一被动局面,未能像流转税征管一样实施一系列有效的科学化、专业化、精细化管理,日常管理工作散乱、粗放,缺乏制度化。此外,由于多年较少接触所得税业务,部分一线管理人员业务技能和管理水平有所下降,畏难情绪较大。
2解决现状的对策
2.1合理设置机构,提升管理人员的业务素质。
目前,县(区)级国税机关未设所得税管理专职机构和一线专职管理人员,多为兼职且素质参差不齐,加之深入企业调研不够,对纳税人的很多纳税调整项目平时无暇顾及,只能在汇算清缴时集中处理,造成一部分企业不能及时进行纳税调整,容易造成税收流失。随企业所得税管理业务量增多,管理难度加大,需要培养出一大批懂得会计核算、了解企业管理、熟练微机操作、精通税收业务的企业所得税管理专业人才已迫在眉睫。结合现状,笔者认为提升税务人员的所得税管理技能和水平可从以下几个方面着手:学习培训的重点放在财务管理规定、会计核算知识、税收政策规定、税务稽查技巧等方面。学习培训的方法可以自学为主、集中辅导、学以致用、学用相长,或实行传统“传帮带”模式,注重征管实战经验,以有丰富经验、熟悉企业所得税管理的人员采取“师傅带徒弟”等方式,深入企业就会计核算、新的税收政策落实、评估稽查技能进行现场实践锻炼。利用汇算清缴时机开展岗位练兵活动。采取激励机制,对不能胜任企业所得税管理员岗位的管理人员进行岗位轮换或待岗学习等。
2.2实征管基础,积极探索改进征管的方法:根据企业所得税管理的现状,从实际出发,夯实征管基础:
一是运用各类台账促进基础工作提高。建好户籍台账、税源台账、所得税重点税源监控台账、纳税申报台账、减免税台账、税前审批事项台账,强化日常管理,及时掌握税源情况。
二是加强已取消、下放管理权限和备案管理项目的审核和跟踪管理工作,做好后续管理项目的审核和备案管理跟踪监管,保证税基不受侵蚀。
三是深化分类管理,根据企业财务管理水平和会计核算状况对纳税人进行分类,确定不同的税收管理方式。
四是强化企业所得税纳税评估工作,整合资源,充实人员,全面掌握纳税人的生产经营情况、投入产出比、存货等涉税资料,建立行业评估模型,提高企业所得税管理的专业化程度。
五是加大企业所得税的稽查打击力度,同时督促企业进行账务调整。
2.3加强部门协作,解决征管范围划分不清的问题。加强与工商、地税等部门写作和配合,提高企业所得税纳税人信息共享程度,核对企业所得税纳税人的信息资料,准确掌握户籍、税源动态数据信息,开展日常巡查工作,清理漏征漏管户。协调解决征管范围划分不清的问题,实行随流转税种确定管辖归属的原则,即企业所得税以流转税税种的归属来确定归国税部门或地税部门管理。
2.4利用社会中介服务,帮助提高企业所得税申报质量。会计师、税务师事务所等社会中介机构专业性较强,发挥中介机构建账、申报、鉴证等作用,对于规范企业财务核算、提高企业所得税申报准确性以及缓解目前税务机关管理力量不足有一定的帮助。
参考文献
[1]相关法律法规及文件:《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《税务登记管理办法》、《关于加强国家税务局地方税务局协作的意见》(国税发[2004]4号)、《会计准则》、财务通则》、《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税[2006]1号)、《关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知》(国税发[2006]103号).
关键词:业务财税 银行 账户管理
一、业务财税在银行账户管理中的现状
(一)业务财税的管理没有明确的规定，需进一步细化
“没有规矩不能成方圆”，一个银行的发展离不开明确的管理制度。随着我国经济和文化的飞速发展，国民经济水平进一步提高，人民手中的钱也越来越多，这就需要更多的金融管理部门来管理和规划人们手中的钱，使人们具有安全感。业务财税在银行账户管理中没有明确的规定，只是指银行客户业务账号的财税管理，根据银行客户业务账号来收取所得税。而且银行对于银行客户中的不同业务账号的财税管理并没有明确的规定，不同的情况、不同的人应该对应不同的税收。银行账户分有不同的种类，例如基本存款账户、一般存款账户、临时账户、单位结算账户、个人账户等等，《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》（银发[2007]154号）文件简化了单位账户向个人账户转账的付款手续，使得很多单位利用漏洞将单位款项转入个人账户，使得偷税漏税、逃避债务等现象屡有发生，这就需要我们进一步细化业务财税的管理，使之具有明确的规定，避免偷税漏税现象的产生。
(二)账户的信息资料缺乏有效的核实和管理手段和方法
现代科技发展的同时，也有很多诈欺手段越来越高级，越来越难以让人察觉。很多人为了得到银行赞助，获得巨额的利益，不惜违法来伪造、编造证明材料来欺骗银行开立银行结算账户，或者伪造一些房产证书来向银行借取贷款，最后卷款而逃，这些行为都是违法的。我国在建国之后，大力发展经济，很多机构选择开始各类的银行，银行如雨后春笋般崛起，但是银行的发展并没有与其他机构联系起来，很多方面仍然受到一定程度的阻碍。很多银行大都是独立发展，没有与工商管理部门、税务部门、民政部门等核发证件的部门联网，使得银行不能准确核实开户人的申请证明材料的真实性、合规性，大多都是凭经验处理，使得银行的信贷风险增加，《银行商业法》中对贷款的条件、审查、发放等都做了明确的规定，却没有对申请人或企业的账户资料的真实性的检验和账户管理，使得银行的资金管理上面存在很多的漏洞，外在表现出来的资本充足率比实际的多。
(三)财税、账户的管理制度之间缺乏整体性、连续性、实效性
随着市场经济的日益繁荣，个人的信用账户、单位的经营账户也越来越多，单纯的纸质管理已不能满足人们日益增长的物质文化需求，银行应该建立系统的信息管理系统。银行对于业务财税的账户管理都缺乏系统的管理，对于同时以个人名义开启的所有个人活期账户都应该统一进行个人银行结算账户管理，使个人信息整体化，在任何情况下都能进行准确而快速的处理。银行对于银行账户的开立、变更和撤销没有系统的规定，导致很多时候出现串户的现象。为适应经济建设的需要，银行每年都会补充、修改、完善银行的账户管理制度，通过对一年的工作情况和客户管理情况，来改变银行管理制度中不合理的地方，但是这些补充往往都是零散的、不完整的，没有系统把握管理制度中的矛盾冲突，使得业务财税缺乏整体性、连续性、实效性。很多政策的改进都只是对于某一个情况，没有联系其它相关的类似案件，导致很多条款都只是片面的、不连续的，甚至缺乏实效性。
二、提高业务财税在银行账户管理中的运用的改进方法及其具体运用
(一)明确规定业务财税的管理制度，进一步细化管理规定
在业务财税的管理制度上，银行应坚持科学、合法、合规的原则，来进一步细化业务财税的管理制度。例如对于临时账户，由于其特殊性及其短暂性，在有效期内应该具有和一般用户相同的权利，但是其业务税收可以和一般账户有所区别。另外对于单位用户账户由于其收费管理、使用管理、交易时间限制较个人账户更为严格和复杂，较之个人账户应该缴纳更多的业务税收。很多单位都借法律漏洞故意办理个人用户来减少业务税收，银行应进一步加强在单位账户的真假性上的管理，加强单位账户的税收管理。按照总行规定对结算业务收取相关费用，无多收或少收现象，对于业务要做到及时查询查复功能，不能任意截留或挪用业务资金。明确账户的性质，避免财政资金多头开户，各级财政管理部门要精简、优化财政资金专户设置，要对现有专户进行清理整顿，逐步归并、撤销，确保专款专用，从根本上解决财政资金多头开户的现象，避免资金的随意化。细化并明确规定业务财税的相关要求，严禁出现偷税漏税和洗黑钱的违法行为，完善业务财税的管理规定和制度。对于相关人员的欺骗行为，银行应移交相关部门，由相关部门按规定按规定实施处罚，决不能因关系而纵容违法行为的产生，既减少了银行的法律风险，也打击了违法犯罪行为。
(二)建立系统的网上核查和管理体系
现代信息越来越发达，高科技产品也越来越多，网络科技也逐渐越来越流行，网络运用逐渐渗透到各个领域中。传统的管理系统已经不再适用于现在复杂多变的社会环境，现在人民关系越来越复杂，身份真假的判断也越来越扑朔迷离。单纯的纸质鉴别的工作效率也越来越低，这就需要我们银行建立系统的网上核查体系来鉴别账户申请人的证明材料的真假性。银行可以与相关信息部门建立一个完整的信息核实数据库，将个人的信息、单位的营业执照、税务登记证等情况联系在一起，便于核实相关申请人、申请单位的信息，既可以避免偷税漏税的现象发生，也可以降低银行的商业投资风险。管理是一个企业发展的关键，对于银行来说，也是一样的，如何有效的管理银行与客户之间的关系是银行发展的重中之重。客户的管理是以客户为中心，在与客户交易的同时，区分并选择客户，根据客户的需要来向客户推荐适当的业务。银行需建立一个完善的客户关系管理数据库系统，其中应包括客户信息、客户查询、客户业务、客户分类等等，这样对于客户的业务办理、业务税收都既清楚又明白，避免了逃税现象的产生，既便利了客户，也有利于银行的金融管理。
(三)完善财税、账户的管理制度，使之具有整体性、连续性、实效性
完善的管理制度是银行正常运行的根本，银行账户管理制度关系着我国市场经济秩序，是确保我国财政资金安全运行的重要途径。自改革开放以来，我国市场经济体制虽然有了很大的改善，但仍然存在着很多问题，财税、账户管理制度也出现了很多弊端，银行账户管理的不透明性、信息反馈的迟缓、截留财政资金、偷税漏税等现象时有发生，这都需要我们重点完善财税、账户的管理制度，进一步加强我国的财政安全。要加强账户管理制度，我们可以从以下方面着手：第一，加强对银行账户的动态监控，严格控制账户的开立、变更和撤销。对个人、企业、单位的账户开立进行严格审批和分门别类，避免企业随意开立、变更和撤销账户，对于多头开户或者自行开设没有经过财政审批的都应该拒拨资金。第二，建立完整细致的单位银行账户管理系统。清楚的掌握单位银行账户的具体情况，便于对资金的去向有一个系统的掌握。而且银行账户管理系统可以加强银行账户管理和日常财政之间的联系，提高了工作效益。同时便于国家财政部门的检验，一目了然。第三，加强内部控制制度的实施，并加强内部监控系统。银行内部要设立财政监管部门，定期对各部门的银行账户进行检查，避免银行内部人员与单位的违规行为。财务监管部门对所属单位各职能部门，定期检查财务预算执行情况，统筹解决执行中的问题，并与有关职能部门协作配合，开展经济活动分析与检讨会议，对发现的违规行为及时予以批评指正，对相关责任人员按规定进行处罚。负责所属单位的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规及时足额申报缴纳各项税费；做好税务筹划，合法降低税务成本，避免偷税漏税现象。
三、结束语
总而言之，在日趋激烈现代商业银行竞争环境中，业务财税对银行账户管理和如何实现银行价值最大化起着非常重大的作用，银行应加强业务财税的管理，加强与国家审计、纪检监察、人民银行等部门的定期联系和沟通。明确规定业务财税的管理制度、进一步细化管理规定，建立系统的网上核查和管理体系，完善财税、账户的管理制度，使之具有整体性、连续性、实效性等手段都能有效提高业务财税在银行账户管理中的运用。相关人员一定要加强在这一方面的探索与研究，提高银行的账户管理制度，维持稳定的金融秩序。
参考文献:
[1]关萤雪,赵岩松.加强银行账户管理问题略论[J];辽宁省社会主义学院学报;2010年01期
